예스티 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제19 (당)기 당분기 2018년 9월 30일 현재
제18 (전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 예스티와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 예스티와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 예스티(이하 "지배기업")는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를두고 있습니다. 한편, 회사는 2014년 12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다

당분기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	2018년 9월 30일

소유주식수(주)	지분율(%)

장동복(대표이사)	2,852,928	26.2

박윤배외 특수관계인	917,292	8.4

자기주식	95,000	0.9

기타	7,036,853	64.5

합계	10,902,073	100.0

(2) 종속기업의 개요 1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. -당분기말

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	지배력판단근거

YEST VINA CO.,LTD.	100	베트남	2018.9.30	설비 셋업	의결권과반수보유

-전기말

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	지배력판단근거

YEST VINA CO.,LTD.	100	베트남	2017.12.31	설비 셋업	의결권과반수보유

2) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).-당분기

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

YEST VINA CO.,LTD.	326,773	32,004	294,769	401,281	92,613	94,925

-전기말 및 전분기

기업명	자산(*)	부채(*)	자본(*)	매출(**)	당기순손익(**)	총포괄손익(**)

YEST VINA CO.,LTD.	232,221	32,376	199,845	373,360	22,760	12,713

(*) 전기말 금액임(**)전분기 금액임

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하 였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석36 에서 설명하고 있습니다 .

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석36 에서 설명하고있습니다 . (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 06월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회 계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전손익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용 으로 표시하고 손상차손은 기타 비용 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타?융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

1) 수행의무의 식별 연결실체는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라서 연결실체의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산 을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 당분기말 현재 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 유의적인 부분은 없습니다.

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 당분기말 현재 이러한 변동대가에 따른 유의적인 부분은 없습니다.

5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법(residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 연결실체가 고객사에게 제공하는 검수용역지원 용역 등이 관련시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

7) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다

8) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 자산화된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다.

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 범주 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	상각후원가금융자산	당기손익공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치지분상품	합계

현금및현금성자산	4,497,723	-	-	4,497,723

단기금융상품	1,757,871	-	-	1,757,871

당기손익공정가치금융자산	-	10,948,743	-	10,948,743

매출채권	11,883,574	-	-	11,883,574

기타수취채권	3,392,381	-	-	3,392,381

기타포괄손익공정가치지분상품	-	-	3,501,270	3,501,270

기타비유동수취채권	2,467,150	-	2,467,150

합계	23,998,699	10,948,743	3,501,270	38,448,712

전기말	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	15,702,336	-	-	15,702,336

당기손익인식금융자산	-	7,309,310	-	7,309,310

매출채권	21,580,353	-	-	21,580,353

기타수취채권	3,046,015	-	-	3,046,015

매도가능금융자산	-	-	1,910,359	1,910,359

기타비유동수취채권	2,118,680	-	-	2,118,680

합계	42,447,384	7,309,310	1,910,359	51,667,053

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	당기손익공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합계

매입채무	-	8,620,455	8,620,455

기타지급채무	-	2,277,261	2,277,261

단기금융부채	-	36,959,277	36,959,277

파생상품부채	8,318,771	-	8,318,771

장기금융부채	-	21,372,438	21,372,438

기타비유동지급채무	-	109,035	109,035

합계	8,318,771	69,338,466	77,657,237

전기말	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	합계

매입채무	-	12,877,276	12,877,276

기타지급채무	-	3,206,074	3,206,074

단기금융부채	-	11,092,930	11,092,930

장기금융부채	-	28,994,504	28,994,504

파생상품부채	2,248,140	-	2,248,140

기타비유동지급채무	-	62,049	62,049

합계	2,248,140	56,232,833	58,480,973

5. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,497,723	4,497,723	15,702,336	15,702,336

단기금융상품(*1)	1,757,871	1,757,871	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	7,309,310	7,309,310

당기손익-공정가치금융자산	10,948,743	10,948,743	-	-

매출채권(*1)	11,883,574	11,883,574	21,580,353	21,580,353

기타수취채권(*1)	3,392,381	3,392,381	3,046,015	3,046,015

기타포괄손익-공정가치지분상품	3,501,270	3,501,270	-	-

매도가능금융자산(*2)	-	-	-	-

기타비유동수취채권(*1)	2,467,150	2,467,150	2,118,680	2,118,680

합계	38,448,712	38,448,712	49,756,694	49,756,694

금융부채

매입채무(*1)	8,620,455	8,620,455	12,877,276	12,877,276

기타지급채무(*1)	2,277,261	2,277,261	3,206,074	3,206,074

단기금융부채(*1)	36,959,277	36,959,277	11,092,930	11,092,930

장기금융부채(*1)	21,372,438	21,372,438	28,994,504	28,994,504

파생상품부채	8,318,771	8,318,771	2,248,140	2,248,140

기타비유동지급채무(*1)	109,035	109,035	62,049	62,049

합계	77,657,237	77,657,237	58,480,973	58,480,973

(*1) 연결실체의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 전기말 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	10,948,743	-	-	10,948,743

기타포괄손익-공정가치 지분상품(*1)	-	91,149	3,410,121	3,501,270

파생상품부채(*2)	-	-	8,318,771	8,318,771

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	7,309,310	-	-	7,309,310

파생상품부채(*2)	-	-	2,248,140	2,248,140

(*1) 수준3에 해당하는 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 제한된 상황에서 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 가능한 공정가치측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단하고 있습니다. (*2) 수준3에 해당하는 금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 연결실체는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 옵션 행사가능 시기에 일반채의 가치와 옵션의 행사가액을 비교하여 평가일 기준시점에 할인(당분기 할인율 : 12.15%,전기말 할인율 12.57%)하는 방식으로 산출되었습니다.

6. 영업부문(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

장비 및 관련부품 매출	67,386,575	121,745,945

용역매출	2,233,561	27,000

합계	69,620,136	121,772,945

일정시점에 이전되는 재화	67,386,575	121,745,945

일정시점에 이전되는 용역	2,203,771	0

기간에 걸쳐 이전되는 용역	29,790	27,000

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

국내	53,314,000	45,218,599

중국	6,529,802	16,425,914

대만	5,033,400	4,852,840

베트남	4,742,934	55,275,591

합계	69,620,136	121,772,944

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

A사	21,112,779	22,563,064

B사	12,005,111	-

C사	5,321,773	70,866,322

D사	232,997	9,986,303

합계	38,672,660	103,415,689

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	-	1,554

보통예금	4,187,932	15,548,386

당좌예금	309,791	129,517

현금등가물	-	22,879

소계	4,497,723	15,702,336

단기금융상품

자기주식신탁예치금(주석 24참조)	1,757,871	-

소계	1,757,871	-

소계	6,255,594	15,702,336

8. 당기손익-공정가치 금융자산 및 당기손익인식금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 및 당기손익인식금융자산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말(*)

수익증권	17,952,972	7,284,235

통화선물	26,681	25,075

합 계	17,979,653	7,309,310

(*) 전기말에는 당기손익인식금융자산으로 표시 되었음(주석 36참조)

9. 기타포괄손익-공정가치 지분상품 및 매도가능금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말(*)

지분증권	-

비상장주식 및 출자금	3,501,270	1,910,359

합계	3,501,270	1,910,359

(*) 전기말에는 매도가능금융자산으로 표시 되었음(주석 36참조)회사는 당분기 초 상기 지분증권을 기타포괄손익-공정가치지분상품으로 분류하였습니다(주석 36참조)

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 지분상품 및 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기(*)

기초금액	1,910,359	1,913,359

취득	1,800,171	712,500

평가	3,856	-

대체	(200,000)	-

처분	(13,116)	(50,000)

분기말 금액	3,501,270	2,575,859

(*)전분기에는 매도가능금융자산으로 표시함(3) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 및 매도가능금융자산 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

피투자회사	소유주식수(주/좌)	지분율(%)	당분기말	전기말(*)

(주)시지트로닉스	12,000	5.4%	244,950	244,950

(주)시나텍(**)	-	-	-	200,000

대한설비건설공제조합	54	0.0%	51,800	50,409

전기공사공제조합	150	0.0%	39,349	50,000

(주)동양레저	3,600	0.1%	18,000	18,000

SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합	1,200	10.0%	1,200,000	600,000

플라이강원(주)	6,811	0.0%	700,171	-

(주)엑시아머티리얼스	12,500	2.7%	500,000	-

(주)헬릭스	23,750	18.3%	712,500	712,500

(주)이엔케이시스템	19,000	9.0%	34,500	34,500

합계	3,501,270	1,910,359

(*)전기말에는 매도가능금융자산으로 표시 되었음(주석 36참조)회사는 당분기 초 상기 지분증권을 기타포괄손익-공정가치지분상품으로 분류하였습니다(주석 36참조)(**) 당분기 중 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(주석10참조)

10. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).-당분기말

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격

(주)피케이아이	22.6	한국	2018.09.30	반도체장비 제조판매

(주)시나텍	49.6	한국	2018.09.30	장비부품제조판매

(주)예스파워테크닉스	31.8	한국	2018.09.30	반도체장비 제조판매

-전기말

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격

(주)피케이아이	22.6	한국	2017.12.31	반도체장비 제조판매

(2) 관계기업 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).-당분기말

기업명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)피케이아이	2,999,950	2,425,654	2,999,950

(주)시나텍	1,977,500	1,212,270	1,977,500

(주)예스파워테크닉스	7,000,000	2,575,803	7,000,000

합계	11,977,450	6,213,727	11,977,450

-전기말

기업명	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)피케이아이	2,999,950	2,087,979	3,061,299

(3) 지분법 평가내용

당분기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

구 분	기 초	취 득	대 체	지분법손익	기타증감	분기말

(주)피케이아이	3,061,299	-	-	330,544	7,131	3,398,974

(주)시나텍	-	1,777,500	200,000	(152,720)	-	1,824,780

(주)예스파워테크닉스	-	7,000,000	0	(296,293)	-	6,703,707

합계	3,061,299	8,777,500	200,000	(118,469)	7,131	11,927,461

(4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). -당분기

기업명	자산	부채	자본	매출(*)	당기순손익(*)	총포괄손익(*)

(주)피케이아이	29,454,112	18,711,622	10,742,490	22,889,677	1,463,879	1,468,217

(주)시나텍	6,277,144	3,832,066	2,445,078	2,488,327	(308,027)	(308,027)

(주)예스파워테크닉스	15,101,346	7,006,428	8,094,918	486,098	(931,153)	(931,153)

(*) 유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다.

-전기말

기업명	자산	부채	자본

(주)피케이아이	26,746,450	17,499,420	9,247,030

관계기업의 요약재무정보는 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 연결실체와 동일한 회계정책을 적용하기 위하여 수행된 조정사항을 반영하였습니다.

(5) 요약재무정보 조정내용보고기간종료일 현재 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원) -당분기말

구분	피케이아이(주)	시나텍(주)	(주)예스파워테크닉스

기말 순자산	10,742,490	2,445,078	8,094,918

기말 순자산지분가액	2,425,654	1,212,270	2,575,803

식별가능한 유무형자산	557,849	719,565	-

미실현손익	-	-	-

이연법인세부채	(122,727)	(158,304)	-

영업권	538,197	51,250	6,355,304

기말 장부금액	3,398,973	1,824,781	8,931,107

-전기말

구분	피케이아이(주)

기말 순자산	9,247,030

기말 순자산지분가액	2,087,979

유형자산	557,849

이연법인세부채	(122,726)

영업권	538,197

기말 장부금액	3,061,299

11. 매출채권 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	12,288,814	21,867,556

차감: 손실충당금 (주석 35참조)	(405,240)	(287,203)

매출채권(순액)	11,883,574	21,580,353

12. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

원재료	122,454	176,253

재공품	28,743,166	26,472,003

재공품평가충당금	(45,096)	(45,096)

제품	869,966	1,067,304

제품평가충당금	(462,590)	(462,590)

저장품	53,077	-

합계	29,227,900	27,207,874

13. 기타수취채권

보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

[유동성]

미수금	762,386	2,181,270

손실충당금(주석 35참조)	(608,000)	(608,000)

단기대여금	1,008,200	8,200

손실충당금(주석 35참조)	(8,200)	(8,200)

미수수익	94,453	19,967

주임종단기대여금	1,842,125	1,452,778

보증금	301,416	-

소계	3,392,380	3,046,015

[비유동성]

보증금	2,111,525	2,015,941

장기대여금	355,625	102,739

소계	2,467,150	2,118,680

합계	5,859,530	5,164,695

14. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

[유동성]

선급금	1,465,424	2,665,936

부가세대급금	541,496	-

선급비용	276,809	336,500

소계	2,283,729	3,002,436

[비유동성]

장기선급비용	125,000	179,963

기타투자자산	-	-

소계	125,000	179,963

합계	2,408,729	3,182,399

15. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

토지	13,364,734	7,313,548

건물	8,869,283	8,869,283

(차감: 감가상각누계액)	(1,467,012)	(1,300,690)

기계장치	5,517,063	4,587,063

(차감: 감가상각누계액)	(1,927,274)	(1,207,924)

차량운반구	82,118	82,118

(차감: 감가상각누계액)	(53,008)	(42,193)

공구와기구	274,678	219,588

(차감: 감가상각누계액)	(102,332)	(69,335)

비품	1,129,284	988,637

(차감: 감가상각누계액)	(754,284)	(655,565)

시설장치	3,163,728	2,999,728

(차감: 감가상각누계액)	(1,595,310)	(1,361,015)

건설중인자산	9,108,783	1,793,309

합계	35,610,451	22,216,552

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당분기

구분	기초	취득	감가상각	처분	대체	분기말

토지	7,313,548	4,501,597	-	-	1,549,589	13,364,734

건물	7,568,593	-	(166,322)	-	-	7,402,271

기계장치	3,379,139	930,000	(719,350)	-	-	3,589,789

차량운반구	39,925	-	(10,814)	-	-	29,111

공구와기구	150,253	55,090	(32,997)	-	-	172,346

비품	333,072	140,647	(98,718)	-	-	375,001

시설장치	1,638,712	164,000	(234,295)	-	-	1,568,417

건설중인자산	1,793,309	8,865,063	0	-	(1,549,589)	9,108,783

합계	22,216,551	14,656,397	(1,262,496)	-	-	35,610,452

-전분기

구분	기초	취득	감가상각	처분	분기말

토지	7,311,912	1,636	-	-	7,313,548

건물	7,772,250	18,000	(110,791)	-	7,679,459

기계장치	862,153	-	(158,444)	-	703,709

차량운반구	56,350	-	(8,212)	-	48,138

공구와기구	54,177	137,000	(20,462)	-	170,715

비품	250,992	117,983	(53,505)	-	315,470

시설장치	1,748,673	145,500	(147,824)	-	1,746,349

건설중인자산	-	619,836	-	-	619,836

합계	18,056,507	1,039,955	(499,238)	-	18,597,224

(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지.건물 등	8,930,846	8,600,000	장단기차입금	6,700,000	산업은행

토지.건물 등	5,620,704	6,120,000	장기차입금	4,136,240	기업은행

토지	6,051,186	5,850,000	장기차입금	4,300,000	기업은행

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물 등	9,004,590	8,600,000	단기차입금	8,700,000	산업은행

토지, 건물	5,710,532	6,120,000	장단기차입금	4,644,400	기업은행

(4) 당분기와 전분기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

제조원가	768,385	643,121

판매비와관리비	55,904	108,205

합계	824,289	751,326

( 5) 당분기말 현재 유형자산 등에 대하여 부보금액 17,200,000천원 (전기말: 17,200,000천원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. 상기부보금액은 산업은행 및 기업은행에 각각 8,600,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

토지(*)	3,863,806	3,863,806

건물	1,219,709	1,219,709

(차감: 감가상각누계액)	(355,748)	(310,009)

합계	4,727,767	4,773,506

(*) 당분기말 현재 투자부동산 토지의 개별공시지가는 5,980,564천원(전기말: 3,908,527천원)입니다.(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	기초	감가상각	분기말

토지	3,863,806	-	3,863,806

건물	909,700	(45,739)	863,961

합계	4,773,506	(45,739)	4,727,767

전분기	기초	감가상각	분기말

토지	3,863,806	-	3,863,806

건물	970,685	(45,739)	924,946

합계	4,834,491	(45,739)	4,788,752

(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	4,727,766	3,520,000	장단기차입금	1,060,180	기업은행

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	4,773,506	3,520,000	장기차입금	1,361,920	기업은행

(4) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 27,000천원(전분기: 27,000천원)입니다.

17. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). -당분기

구분	기초	취득	감가상각	분기말

특허권	385,477	560,000	(88,440)	857,037

소프트웨어	473,822	1,878,060	(156,031)	2,195,851

개발비	523,206	-	(392,405)	130,801

회원권(*)	1,747,446	-	-	1,747,446

기타의무형자산	1,683,985	-	(302,209)	1,381,776

합계	4,813,936	2,438,060	(939,085)	6,312,911

-전분기

구분	기초	취득	감가상각	분기말

특허권	466,659	4,000	(64,911)	405,748

소프트웨어	417,988	91,000	(118,281)	390,707

개발비	1,046,412	-	(392,405)	654,007

회원권(*)	1,736,314	11,132	-	1,747,446

기타의무형자산	792,857	1,194,529	(202,665)	1,784,721

합계	4,460,230	1,300,661	(778,262)	4,982,629

(*) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 인식되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	837,360	3,242,910

판매비와관리비	3,412,701	1,056,160

합계	4,250,061	4,299,070

18. 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

[유동성]

미지급금	17,877	461,287

미지급비용	2,259,384	2,744,786

소계	2,277,261	3,206,073

[비유동성]

임대보증금	10,000	10,000

장기미지급금	99,035	52,049

소계	109,035	62,049

합계	2,386,296	3,268,122

19. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선수금	-	908,000

예수금	270,718	413,052

합계	270,718	1,321,052

20. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 36 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.(딘위:천원)

구 분	당분기말	당기초

미청구 계약 대가	684,359	1,247,004

자산으로 인식한 계약이행원가	828,640	2,514,705

계약자산 합계	1,512,999	3,761,709

이연수익	920,711	2,794,117

선수금	1,418,500	908,000

계약부채 합계	2,339,211	3,702,117

(2) 과거기간 관련 당분기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

이연수익	2,203,771

21. 금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,512,207	-	9,964,730	-

장기차입금	5,023,200	16,493,220	1,128,200	6,878,120

사채	-	4,879,218	-	-

전환사채	21,423,870	-	-	22,116,384

합계	36,959,277	21,372,438	11,092,930	28,994,504

(2) 당분기와 전분기 중 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	40,087,434	17,907,240

차입금의 증가	14,867,477	1,691,147

차입금의 상환	(809,900)	(527,660)

전환사채발행	-	21,229,597

전환사채할인발행차금 상각	1,140,982	126,684

전환사채의 보통주전환	(1,210,944)	-

사채발행	4,860,000	-

사채할인발행차금 상각	19,218	-

기말금액	58,954,267	40,427,008

(3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	연이자율(%)(당분기말)	당분기말	전기말

산업은행	운영및시설	1.4~3.3	8,700,000	8,700,000

신한은행 외 2	한도대출	2.9~4.1	2,884,238	1,812,207

합계	11,584,238	11,584,238

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	연이자율(%)(당분기말)	당분기말	전기말

기업은행	시설자금	2.8~3.5	9,516,420	6,006,320

국민은행	운영자금	3.1~3.5	11,500,000	1,500,000

신한은행	운영자금	3.0	500,000	500,000

합계	21,516,420	8,006,320

차감: 유동성대체	(5,023,200)	(1,128,200)

차감 계	16,493,220	6,878,120

(5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

전환사채액면금액	28,900,000	30,000,000

사채할인발행차금	(7,476,130)	(7,883,616)

순장부가액	21,423,870	22,116,384

(6) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(발행시점)	30,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2017년 05월 31일

만기일	2022년 05월 31일

원금상환방법	만기 일시상환

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가격	12,937원/주(당분기 무상증자 효과 반영)

전환청구기간	2018년 05월 31일~2022년 04월 30일

전환가액 조정사항	유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사율 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 5월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 (이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 5월 31일부터 24개월이 되는 2019년 5월 31일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 발행총액 45%내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

당분기 중 전환사채 일부(액면가액 1,100,000천원)가 전환청구 되어 보통주 183,533주가 발행되었습니다.한편 연결실체는 당분기말 현재 전환사채권자가 보유한 조기상환청구권의 행사시점이 1년 이내이므로 동 전환사채 및 관련 내재파생상품부채를 유동부채로 계정재분류하였습니다.

(7) 당분기말 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

사채액면금액	5,000,000

사채할인발행차금	(120,782)

순장부가액	4,879,218

(8) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 권면총액	5,000,000,000 원

사채의 이율	표면이자율	연 3.472%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급)

발행일	2018년 04월 26일

만기일	2021년 04월 26일

원금상환방법	만기 일시상환

발행회사의 조기상환청구권	발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다.

22. 파생상품부채보고기간말 현재 연결실체가 보유중인 파생금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품입니다.당분기 및 전분기 중 파생상품 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초	2,248,140	-

전환사채발행	-	8,467,590

평가(*)	6,547,593	(3,968,790)

전환사채전환	(476,961)	-

분기말	8,318,772	4,498,800

(*) 파생상품평가이익 및 손실은 금융수익 및 금융비용으로 분류하였습니다(주석30 참조) 23. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 총발행 주식수는 11,001,835주입니다

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위 :천원)

구분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	4,327,321	2,163,661	22,444,844	24,608,505

전분기말	4,327,321	2,163,661	22,444,844	24,608,504

당기초	4,327,321	2,163,661	22,444,844	24,608,504

무상증자(*)	6,490,981	3,245,491	(3,281,235)	(35,744)

전환사채전환	183,533	91,766	997,220	1,039,106

당분기말	11,001,835	5,500,918	20,160,829	25,611,866

(*) 무상증자 시 발생한 주식발행비용 35,744천원을 주식발행초과금에서 차감하였습니다.

24. 기 타자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	519,661	-

자기주식	(4,248,453)	(1,483,020)

주식보상(*)	740,357	91,189

기타(*)	(1,607,035)	(1,168,333)

지분법자본조정	9,539	3,388

합계	(4,585,931)	(2,556,776)

(*) 연결실체는 2017년 11월 3일 자기주식을 지급일 이후 3년간 근무를 하는 조건으로 일부 임직원에게 자기주식 55,050주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. 또한 2018년 1월 15일 및 16일 동일 조건으로 임직원에게 자기 주식 20,000주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. 연결실체는 자기주식을 부여받은 임직원이 가득기간동안 용역을 제공함에 따라 주식보상비용을 인식하며 그에 상응하는 자본의 증가를 인식하였습니다. 연결실체는 자기주식 지급일 종가를 기준으로 보상원가를 산정하였습니다.임직원에게 지급한 자기주식의 장부금액은 기타자본으로 계정재분류 하였으며 가득기간 완료 후 자본으로 인식한 주식보상과 상계처리 하고 차이는 기타자본잉여금을 인식됩니다. (2) 당분기와 전분기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

주식수(*)	금 액	주식수(*)	금 액

기초	137,478	(1,483,020)	27,995	(312,904)

취득	313,059	(4,248,453)	247,108	(2,667,979)

주식보상	(50,000)	562,438	-	-

매도	(87,478)	920,582	-	-

분기말	313,059	(4,248,453)	275,103	(2,980,883)

(*)전분기 주식수는 당분기 발생한 무상증자효과를 반영한 주식수입니다. 한편 당분기 기초,주식보상, 매도와 관련한 자기주식 수량도 당분기 발생한 무상증자효과를 반영한 주식수 입니다. 당기 중 회사는 자사주식의 가격안정 및 주주가치제고 등을 위하여 2018년 5월 21일, 2018년 9월 10일 케이비증권(주), NH투자증권 과 각각 30억원의 자기주식취득 신탁계약을 체결하고 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있습니다.

25. 기 타포 괄손익누계액 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익	(16,599)	(18,910)

부의지분법자본변동	(1,568)	(2,547)

소계	(18,167)	(21,457)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

매도가능증권평가이익	2,663	-

소계	2,663	-

합계	(15,504)	(21,457)

26. 이익잉여금 ( 1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	100,000	100,000

임의적립금	71,700	71,700

미처분이익잉여금	27,532,359	32,876,630

합계	27,704,059	33,048,330

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 일반관리비 및 판매및물류비 (1) 당분기와 전분기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[일반관리비]

급여	1,299,320	3,950,145	1,126,174	2,755,183

퇴직급여	137,488	372,971	73,210	210,668

복리후생비	175,409	487,652	188,057	490,834

여비교통비	38,154	162,831	60,338	165,990

접대비	51,486	186,114	73,460	194,217

통신비	6,106	17,758	6,498	18,570

수도광열비	233	1,819	275	1,491

전력비	10,849	31,682	7,867	21,478

세금과공과	105,811	347,685	230,639	787,078

감가상각비	26,535	82,439	29,872	108,205

투자부동산상각비	15,246	45,739	15,246	45,739

지급임차료	124,753	395,509	82,839	273,877

수선비	2,570	12,273	44,985	51,524

보험료	16,115	44,808	12,718	42,746

차량유지비	27,610	90,187	29,363	82,669

경상연구개발비	67,917	837,360	18,589	1,056,160

교육훈련비	7,361	27,636	1,248	33,695

도서인쇄비	689	3,892	3,807	6,707

소모품비	13,828	56,465	22,990	65,632

지급수수료	297,806	911,791	158,878	1,090,085

광고선전비	0	110,023	2,727	79,256

무형자산상각비	322,266	939,085	289,833	778,487

소계	2,747,552	9,115,864	2,479,613	8,360,292

[판매및물류비]

운반비	731	35,844	2,230	69,307

수출제비용	62,589	165,589	64,961	314,110

판매수수료	124,631	420,149	205,566	703,145

소계	187,951	621,582	272,757	1,086,562

합계	2,935,503	9,737,446	2,752,370	9,446,854

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(181,563)	1,021,005	-6,234,031	-1,706,780

원재료 사용액	11,897,625	23,370,115	20,420,116	77,949,745

외주가공비	3,594,233	6,308,313	3,467,306	10,093,314

종업원급여	3,895,532	7,724,002	3,059,399	8,537,352

복리후생비	566,968	1,002,750	390,557	1,146,013

유형자산감가상각비	445,630	824,289	252,087	751,326

투자부동산감가상각비	15,247	30,493	15,246	45,739

무형자산상각비	315,414	616,819	289,833	778,487

지급수수료	350,727	888,156	616,043	1,937,000

광고선전비	2,000	110,023	2,727	79,256

지급임차료	34,171	270,756	196,625	621,325

기타 비용	3,306,105	4,286,535	1,581,495	6,015,473

합계(*)	24,242,089	46,453,256	24,057,403	106,202,644

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비 및 판매및물류비의 합계입니다.

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 기타수익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,245,592	1,842,946	167,144	587,102

외화환산이익	17,573	88,325	165,033	485,623

유형자산처분이익	3,635	3,635

잡이익	356	3,269	203	6,410

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	10,000

합계	1,263,521	1,934,540	336,015	1,092,770

(2) 기타비용

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	55,131	1,124,327	492,397	1,580,439

기부금	630	1,890	630	1,260

외화환산손실	42,782	171,071	(71,053)	116,357

잡손실	13,239	14,141	160	9,283

합계	111,782	1,311,429	422,134	1,707,339

30. 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익),금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익),금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익),금융수익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[유효이자율법에 따른 이자수익]

이자수익	46,392	90,973	14,860	14,860

소계	46,392	90,973	14,860	14,860

[금융수익]

이자수익	52,242	93,683	(1,048)	18,137

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	523,692	-	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익	127,546	233,398	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	61,446	61,446

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	11,719	11,719

파생상품평가이익(주석22)	-	-	2,529,660	2,529,660

기타	(616)	-	-	-

소계	179,172	850,773	2,601,777	2,620,962

합계	225,564	941,746	2,616,637	2,635,822

(2) 금융비용

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	576,504	1,083,637	253,122	373,488

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	331,387	228,581	-	-

파생상품평가손실(주석22)	3,193,137	3,957,747	-	-

합계	4,101,028	5,269,965	253,122	373,488

31 . 법인세비용 법인세비용은 자체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율16.70%를 추정하여 인식하였습니다. (전분기 예상평균연간법인세율 : 21.34%).

32. 주당손익(1) 기본주당순손익

기본주당순손익은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균 보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위:주,원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(2,357,827,461)	(4,999,317,145)	2,821,026,917	14,647,375,410

가중평균유통보통주식수	10,818,358	10,926,411	10,543,200	10,602,738

기본주당순이익(손실)	(218)	(458)	268	1,381

(2) 희석주당순손익

희석주당순손익은 회사의 희석보통주당기순이익(손실)을 희석가중평균 보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위:주,원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주분기순이익	(2,357,827,461)	(4,999,317,145)	4,889,950,643	9,952,027,122

희석가중평균유통보통주식수	10,818,358	10,926,411	12,752,875	12,917,843

희석주당순이익(손실)	(218)	(458)	383	770

당분기 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 동일합니다. 한편 연결실체는 당기 중 무상증자를 실시하여 유통되는 주식이 증가하였습니다. 따라서 전분기의 가중평균유통주식수 및 희석가중평균유통보통주식수는 무상증자효과를 반영하여 재계산하였습니다.

33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	약정내용	한도액	실행액

기업은행	중소기업자금	2,000,000	1,546,008

시설자금	40,129,000	9,516,420

구매카드	2,000,000	43,756

농협은행	구매자금	2,000,000	-

한도대출	300,000	266,199

신한은행	일반자금	500,000	500,000

종합통장대출	1,000,000	-

우리은행	B2B 주계약	3,000,000	206,787

( 2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

지급보증자	보증제공처	금액	보증내역

대표이사	기업은행	11,050,000	차입금 채무보증

우리은행	3,600,000	차입금 채무보증

국민은행	11,000,000	차입금 채무보증

일반사채권자	5,000,000	일반사채 채무보증

(3) 당분기말 현재 연결실체는 이행보증 및 하자보수와 관련하여 서울보증보험으로부터 1,757,615천원(전기말 548,449천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

종속기업	YEST VINA CO.,LTD.	YEST VINA CO.,LTD.

관계기업	(주)피케이아이	(주)피케이아이

(주)시나텍	-

(주)예스파워테크닉스	-

기타의 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같으며, 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다(단위:천원).

지급보증자	보증제공처	당분기말	전기말	보증내역

지배기업대표이사	기업은행	11,050,000	11,050,000	차입금 채무보증

우리은행	3,600,000	3,600,000	차입금 채무보증

국민은행	11,000,000	-	차입금 채무보증

일반사채권자	5,000,000	-	일반사채 채무보증

(3) 특수관계자와의 당분기 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기

특수관계자	관계	매출	기타수익	매입	기타비용

(주)피케이아이	관계기업	-	-	2,944,332	9,000

(주)시나텍	관계기업	-	-	2,487,914	(10,524)

(주)예스파워테크닉스	관계기업	-	2,400	639,331	-

주요경영진	기타	-	61,646	-	-

합계	-	64,046	6,071,577	(1,524)

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).-당분기말

특수관계자	관계	기타수취채권	매입채무	기타지급채무	기타유동부채

(주)피케이아이	관계기업	-	-	1,100	908,000

(주)시나텍	관계기업	3,274	333,764	-	-

(주)예스파워테크닉스	관계기업	2,640	-	-	-

주요경영진	기타	1,919,186	-	-	-

합계	1,925,100	333,764	1,100	908,000

-전기말

특수관계자	관계	기타수취채권	기타유동자산	기타지급채무	기타유동부채

(주)피케이아이	관계기업	380,000	-	908,120

주요경영진	기타	1,400,517	-	-	-

합계	1,400,517	380,000	-	908,120

(5) 당분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

특수관계자	관계	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

(주)예스파워테크닉스	관계기업	1,000,000	1,000,000	-	-

주요경영진	기타	62,176	-	-	-

(6) 당분기와 전분기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,944,796	1,340,501

퇴직급여	241,253	135,918

주식보상비용	449,788	-

합계	1,726,385	1,476,419

35. 재무위험관리 35.1. 신용위험

(1) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위:천원).

90일 이내 연체 및 정상	90일 초과 연체	180일 초과 연체	손상채권	계

기대 손실률	0.99%	16.11%	44.75%	100.00%

총 장부금액	11,863,526	223,185	5,050	197,053	12,288,814

손실충당금	117,704	35,948	2,260	249,329	405,241

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	전분기(*)

기초 기준서 제1039호	287,203	261,019

당기초 이익잉여금의 조정	163,627	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	450,830	261,019

대손상각비	(45,590)	(45,607)

당분기말 손실충당금(전분기-기준서 제1039호 금액임)(*)	405,240	215,412

(*)전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 매출채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

미수금	단기대여금	합계

전기말 - 기준서 제1039호	608,000	8,200	616,200

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	608,000	8,200	616,200

기타의 대손상각비(기타비용)	-	-	-

당분기말 손실충당금	608,000	8,200	616,200

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결실체는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

36. 회계정책의 변경 36.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	32,964,583

매출채권의 손실충당금 증가	35	(163,627)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	35,998

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(127,629)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호(*)	32,836,954

기준서 제1115호에 따른 조정	36.2(1)	(217,941)

수정 후 기초이익잉여금	32,619,013

(2) 금융상품의 분류 및 측정 연결실체는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

현금및현금성자산(주2)	대여금및수취채권	상각후원가	15,702,336	-	-	15,702,336

당기손익인식금융자산(주2)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,309,310	-	-	7,309,310

매출채권(주1,2)	대여금및수취채권	상각후원가	21,580,353	-	-	21,580,353

기타수취채권(유동)(주2)	대여금및수취채권	상각후원가	3,046,015	-	-	3,046,015

매도가능금융자산(주2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,910,359	-	-	1,910,359

기타비유동수취채권(주2)	대여금및수취채권	상각후원가	2,118,680	-	-	2,118,680

합계	51,667,053	-	-	51,667,053

(주1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정(주석36.1.(1)참고)이 반영되기 전의 금액임. (주 2) 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

매입채무	상각후원가	상각후원가	12,877,276	-	-	12,877,276

기타지급채무	상각후원가	상각후원가	3,206,074	-	-	3,206,074

단기금융부채	상각후원가	상각후원가	11,092,930	-	-	11,092,930

장기금융부채	상각후원가	상각후원가	28,994,504	-	-	28,994,504

파생상품부채(주1)	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	2,248,140	-	-	2,248,140

기타비유동지급채무	상각후원가	상각후원가	62,049	-	-	62,049

합계	58,480,973	-	-	58,480,973

(주 1) 당기손익인식금융부채를 당기손익-공정가치 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 기타수취채권

연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 기타수취채권

상각후원가로 측정되는 기타수취채권은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

36.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재 된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

2017.12.31	조정	2018.1.1

유동자산(*)	77,684,698	2,514,704	80,199,402

매출채권(*)(주2)	21,416,726	(1,247,005)	20,169,721

계약자산(주1,2)	-	3,761,709	3,761,709

자산총계(*)	116,758,990	2,514,704	119,273,694

유동부채	29,694,600	2,794,117	32,488,717

기타유동부채(주2)	908,000	(908,000)	-

계약부채(주1,2)	-	2,794,117	2,794,117

비유동부채(*)	32,113,420	(61,471)	32,051,949

이연법인세부채(*)(주1)	808,727	(61,471)	747,256

부채총계(*)	61,808,020	2,732,646	64,540,666

이익잉여금(*)(주1)	32,920,701	(217,941)	32,702,760

자본총계(*)	54,950,972	(217,941)	54,733,031

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

( 주1) 수행의무에 대한 식별 및 분리 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별하여 일부 검수용역제공이 필요한 부분에 대하여 매출액 2,794,117천원을 계약부채로 이에 상응하여 발생한 매출원가 2,514,705천원을 계약자산으로 조정하였으며 이에 관련한 법인세효과 61,471천원을 조정하였습니다. 이러한 조정으로 이익잉여금이 전기말 대비 당기초 217,941천원이 감소하였습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

- 전기말 현재 연결실체는 고객사에 대한 수행의무를 완료하였으나 고객과의 계약에 의하여 미청구된 매출채권 1,247,004천원을 당기초에 매출채권에서 계약자산으로 재분류하였습니다.
- 전기말 현재 연결실체가 고객에게 재화와 용역을 이전하기 전 고객이 대가의 일부를회사에 지급한 선수금 908,000천원을 당기초 계약부채로 분류하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표

(단위: 천원)

보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

유동자산(*)	65,675,875	(828,640)	64,847,235

매출채권(*)	11,883,574	1,418,300	13,301,874

계약자산	1,512,999	(2,246,940)	(733,941)

자산총계(*)	130,347,884	(828,640)	129,519,244

유동부채	58,790,789	(920,711)	57,870,078

기타유동부채	270,718	2,043,500	2,314,218

계약부채	2,339,211	(2,964,211)	(625,000)

비유동부채(*)	21,571,253	19,096	21,590,349

이연법인세부채(*)	89,780	19,096	108,876

부채총계(*)	80,362,042	(901,615)	79,460,427

이익잉여금(*)	27,704,059	72,975	27,777,034

자본총계(*)	49,985,842	72,975	50,058,817

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 포괄손익계산서(단위: 천원)

보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

매출액	69,620,136	(1,873,406)	67,746,730

매출원가	59,155,207	(1,686,066)	57,469,141

매출총이익	10,464,929	(187,340)	10,277,589

영업손익	773,075	(187,341)	585,734

법인세비용	(1,002,387)	(42,375)	(1,044,762)

분기순이익	(4,999,317)	(144,966)	(5,144,283)

총포괄손익	(4,992,883)	(144,966)	(5,137,849)

주당순손익(원)	(458)	(13)	(471)

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. - 현금흐름표

기준서 제1115호의 적용으로 인한 영업활동 투자활동,재무활동으로 인한 총 현금흐름은 동일 합니다.