예스티 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 22(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 예스티와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 예스티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 예스티(이하"지배기업")는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2014년 12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

장동복(대표이사)	4,351,323	24.1	3,821,974	22.1

박윤배외 특수관계인	944,934	5.2	935,760	5.4

자기주식	773,351	4.3	306,291	1.8

기타	11,982,242	66.4	12,227,104	70.7

합계	18,051,850	100.0	17,291,129	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 지배력판단근거 YEST VINA CO.,LTD. 100.0% 베트남 2022.12.31 설비셋업 의결권과반수초과보유 ㈜예스히팅테크닉스 58.6% 한국 2022.12.31 장비부품제조판매 의결권과반수초과보유 벡터신기술투자조합 10호 99.1% 한국 2022.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유 ㈜예스옵티컬테크놀러지(*) 81.9% 한국 2022.12.31 비구면렌즈제조 의결권과반수초과보유 ㈜와이디아이 75.4% 한국 2022.12.31 다이아몬드연마재 제조 의결권과반수초과보유 케이클라비스신기술조합50호 99.0% 한국 2022.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유 (*)의결권있는 전환상환우선주를 포함한 지분율이며 보통주 기준으로는 72.2%입니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 지배력판단근거 YEST VINA CO.,LTD. 100.0% 베트남 2021.12.31 설비셋업 의결권과반수초과보유 ㈜엔씨에스 66.7% 한국 2021.12.31 반도체장비 제조 판매 의결권과반수초과보유 ㈜예스히팅테크닉스 58.6% 한국 2021.12.31 장비부품제조판매 의결권과반수초과보유 벡터신기술투자조합 10호 99.1% 한국 2021.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유 ㈜예스옵티컬테크놀러지 (구 제이티웨이㈜) 81.9% 한국 2021.12.31 비구면렌즈제조 의결권과반수초과보유 ㈜와이디아이(구 에스다이아몬드공업㈜) 75.4% 한국 2021.12.31 다이아몬드연마재 제조 의결권과반수초과보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당기> (단위 :천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 YEST VINA CO.,LTD. 174,357 21,262 153,095 348,888 19,542 28,655 ㈜엔씨에스 - - - 81,818 (55,957) (55,957) ㈜예스히팅테크닉스 20,664,670 15,583,062 5,081,608 13,935,833 (2,283,201) (2,319,100) 벡터신기술투자조합 10호 1,053,535 - 1,053,535 - (27,704) (27,704) ㈜예스옵티컬테크놀러지 7,588,439 11,361,715 (3,773,276) 735,663 (2,500,055) (2,489,070) ㈜와이디아이 9,691,718 13,197,255 (3,505,537) 1,660,702 (1,593,701) (1,623,542) 케이클라비스신기술조합50호 1,906,631 - 1,906,631 - (93,369) (93,369) 전기> (단위 :천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 YEST VINA CO.,LTD. 145,423 20,982 124,441 318,211 31,018 36,422 ㈜엔씨에스 217,311 3,225,846 (3,008,534) 39,000 (112,335) (112,335) ㈜예스히팅테크닉스 18,626,552 11,225,844 7,400,708 10,155,026 2,279,313 2,323,077 벡터신기술투자조합 10호 1,088,203 - 1,088,203 - (20,733) (20,733) ㈜예스옵티컬테크놀러지(구, 제이티웨이㈜) 9,416,286 10,700,492 (1,284,207) 222,253 (919,641) (916,051) ㈜와이디아이(구, 에스다이아몬드공업㈜) 9,018,595 10,900,590 (1,881,995) 725,945 (693,998) (659,672) 3) 연결범위의 변동 당기 및 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜엔씨에스 연결제외 지분매각 케이클라비스신기술조합50호 신규포함 신규설립 기업명 변동내용 사유 ㈜예스옵티컬테크놀러지 신규포함 신규취득 ㈜와이디아이 신규포함 신규취득 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.25에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시 되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.6 연결기준 종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 기계장치 5년,10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년,10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 특허권 7년,10년 정액법 소프트웨어, 기타의 무형자산 5년 정액법 회원권, 영업권 비한정 - (6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.12 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 2.13 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 복합금융상품 연결회사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결회사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 복합금융상품의 계약 내용이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 동 내재파생상품이 자본으로 분류되지 않는 경우 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다. 2.15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 각 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 종업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여지배기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 지배기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 742,478천원(전기:981,225천원) 입니다. (3) 확정급여제도종속회사 (주)예스히팅테크닉스,(주)예스옵티컬테크닉스 및 (주)와이디아이는 확정급여제도를 운용하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. (5) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 2.19 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별연결회사는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라서 연결회사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다 (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 다만 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없을 경우에는 수행의무를 이행하는 동안에 발생하는원가를 회수할 것으로 예상 된다면 발생원가범위 내에서 수익을 인식하고 그렇지 않은 경우에는 관련 수행의무 대가를 회수할 때 수익을 인식합니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (4) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동대가에 따른 유의적인 부분은 없습니다. (5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (6) 거래가격의 배분 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 연결회사가 고객사에게 제공하는 검수용역지원 용역 등이 관련시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (7) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (8) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다. (9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.21 영업부문 연결회사는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.23 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 연결재무제표 승인 연결재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.25 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세회계 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 소재지국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 평가기법 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (5) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 :천원) 당기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융상품 합계 현금및현금성자산 6,960,169 - - 6,960,169 단기금융상품 774,220 - - 774,220 매출채권 18,999,973 - - 18,999,973 기타수취채권 7,241,974 - - 7,241,974 장기금융상품 17,000 - - 17,000 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 11,132,590 - 11,132,590 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,432,486 2,432,486 기타비유동수취채권 4,950,230 - - 4,950,230 합계 38,943,566 11,132,590 2,432,486 52,508,642 (단위 :천원) 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융상품 합계 현금및현금성자산 31,528,268 - - 31,528,268 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 1,054,818 - 1,054,818 매출채권 16,450,118 - - 16,450,118 기타수취채권 12,987,597 - - 12,987,597 장기금융상품 211,614 - - 211,614 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 4,277,494 - 4,277,494 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,918,443 1,918,443 기타비유동수취채권 295,574 - - 295,574 합계 61,473,171 5,332,312 1,918,443 68,723,926 (2) 금융부채의 범주 (단위 :천원) 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 6,595,204 - 6,595,204 기타지급채무 - 4,680,292 - 4,680,292 단기금융부채 22,490,453 32,474,110 360,000 55,324,563 유동리스부채 - 352,968 - 352,968 장기금융부채 - 31,833,872 - 31,833,872 기타비유동지급채무 - 849,044 - 849,044 리스부채(비유동) - 484,754 - 484,754 합계 22,490,453 77,270,244 360,000 100,120,697 (단위 :천원) 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 9,048,916 - 9,048,916 기타지급채무 - 5,315,935 - 5,315,935 단기금융부채 37,781,737 28,781,998 91,158 66,654,893 유동리스부채 - 291,247 - 291,247 장기금융부채 - 40,974,430 544,790 41,519,220 기타비유동지급채무 - 824,096 - 824,096 리스부채(비유동) - 416,524 - 416,524 합계 37,781,737 85,653,146 635,948 124,070,831 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 :천원) 당기 대여금및수취채권 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계 대손상각비 1,301,232 - - - - - 1,301,232 외환차익 972,233 - - - - - 972,233 외화환산이익 37,122 - - - 4,488 - 41,610 기타의 대손상각비 환입 - - - - - - - 외환차손 123,593 - - - - - 123,593 외화환산손실 478,539 - - - - - 478,539 기타의 대손상각비 2,600,307 - - - - - 2,600,307 이자수익 630,054 - - - - - 630,054 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 598,533 - - - 598,533 파생상품거래이익 - - 62,935 - - - 62,935 보증수익 - - - - - 68,199 68,199 이자비용 - - - - 2,581,494 - 2,581,494 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 1,016,901 - - - 1,016,901 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - - 11,711 - - - 11,711 파생상품거래손실 - - - 611,367 - - 611,367 파생상품평가손실 - - - 13,490 - - 13,490 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) - (855,823) - - - - (855,823) (단위 :천원) 전기 대여금및수취채권 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계 대손상각비 151,279 - - - - - 151,279 외환차익 323,110 - - - 6,194 - 329,304 외화환산이익 378,881 - - - 146 - 379,027 외환차손 51,937 - - - 4,598 - 56,535 외화환산손실 2,145 - - - 10,607 - 12,752 기타의 대손상각비 200,000 - - - - - 200,000 이자수익 525,531 - - - - - 525,531 배당금수익 - - 1,394,722 - - - 1,394,722 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 785,591 - - - 785,591 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 1,299,602 - - - 1,299,602 보증수익 - - - - - 91,158 91,158 이자비용 - - - - 1,889,996 - 1,889,996 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 830,031 - - - 830,031 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 - - - 18,686,931 - - 18,686,931 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) - 1,054,625 - - - - 1,054,625 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 6,960,169 6,960,169 31,528,268 31,528,268 단기금융상품(*1) 774,220 774,220 - - 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - 1,054,818 1,054,818 매출채권(*1) 18,999,973 18,999,973 16,450,118 16,450,118 기타수취채권(*1) 7,241,974 7,241,974 12,987,597 12,987,597 장기금융상품(*1) 17,000 17,000 211,614 211,614 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 11,132,590 11,132,590 4,277,494 4,277,494 기타포괄손익-공정가치 금융자산 2,432,486 2,432,486 1,918,443 1,918,443 기타비유동수취채권(*1) 4,950,230 4,950,230 295,574 295,574 합계 52,508,642 52,508,642 68,723,926 68,723,926 매입채무(*1) 6,595,204 6,595,204 9,048,916 9,048,916 기타지급채무(*1) 4,680,292 4,680,292 5,315,935 5,315,935 단기금융부채(*1) 55,324,563 55,324,563 66,654,893 66,654,893 유동리스부채(*1) 352,968 352,968 291,247 291,247 장기금융부채(*1) 31,833,872 31,833,872 41,519,220 41,519,220 기타비유동지급채무(*1) 849,044 849,044 824,096 824,096 비유동리스부채(*1) 484,754 484,754 416,524 416,524 합계 100,120,697 100,120,697 124,070,831 124,070,831 (*1) 연결회사 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 542,357 1,023,841 9,566,392 11,132,590 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,432,486 2,432,486 투자부동산(*1) - - 35,747,444 35,747,444 합계 542,357 1,023,841 47,746,322 49,312,520 단기금융부채 - 13,489 22,476,964 22,490,453 합계 - 13,489 22,476,964 22,490,453 (*1) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석 14참조). 당기말 현재 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 타임폴리오 The Time-Black 일반 사모펀드 수익증권 1,980,198 1,998,504 조정순자산 기계설비건설공제조합 출자금 91,524 96,214 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 299,800 711,098 조정순자산 SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 출자금 2,000,000 2,000,000 취득원가 NH비엠벤처스투자조합 출자금 500,000 495,752 조정순자산 세븐브릿지프라이빗에쿼티㈜ 출자금 413,048 413,048 취득원가 ㈜엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 62,500 유사거래사례 ㈜아이엠텍 전환상환우선주 2,299,975 2,889,276 취득원가 ㈜인터브리드 전환상환우선주 600,000 600,000 취득원가 전환사채 300,000 300,000 취득원가 합계 8,984,545 9,566,392 당기말 현재 수준3에 해당하는 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 발행가액 장부금액 비고 전환사채 20,000,000 20,557,776 단기금융부채 전환우선주 2,499,944 1,919,188 단기금융부채 전환사채, 전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. 구분 전환사채 전환우선주 기초자산의 주가 7,200원 7,200원 행사가격 11,034원 9,859원 무위험수익율 3.68% ~ 3.81% 3.68% ~ 3.81% 할인율 9.67%~14.74% 9.67%~14.74% 주가변동성 56.24% 56.24% (단위 :천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산(유동) 1,054,818 - - 1,054,818 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 1,250,830 3,026,665 4,277,495 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,918,443 1,918,443 투자부동산(*1) - - 34,027,110 34,027,110 합계 1,054,818 1,250,830 38,972,218 41,277,866 단기금융부채 - 41,508 37,740,229 37,781,737 합계 - 41,508 37,740,229 37,781,737 (*1) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조). 전기말 현재 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 기계설비건설공제조합 출자금 91,099 95,229 조정순자산 전기공사공제조합 출자금 75,000 84,634 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 299,800 984,302 조정순자산 SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 출자금 900,000 900,000 취득원가 (주)엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 62,500 유사거래사례 ㈜인터브리드 전환상환우선주 600,000 600,000 취득원가 전환사채 300,000 300,000 취득원가 합계 2,765,899 3,026,665 전기말 현재 수준3에 해당하는 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 발행가액 장부금액 비고 전환사채 20,000,000 24,905,108 단기금융부채 전환우선주 9,999,944 12,835,121 단기금융부채 전환사채,전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. 구분 전환사채 전환사채 기초자산의 주가 13,850원 13,850원 행사가격 11,804원 11,797원 무위험수익율 1.89% 1.89% 할인율 12.68% 11.65% 주가변동성 43.86% 43.86% (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 금융자산 기초 취득 처분 대체(*1) 평가 기말 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 3,026,665 5,294,371 (706) 924,981 321,081 9,566,392 기타포괄손익-공정가치지분상품 1,918,443 1,600,000 - - (1,085,957) 2,432,486 투자부동산(*2) 34,027,110 - - 506,783 1,213,551 35,747,444 (*1) (주)아이엠텍 전환상환우선주 999,981천원을 관계기업투자주식에서 계정재분류를 하였으며 전기공제조합 출자금 75,000천원을 기타비유동수취채권으로 계정재분류 하였습니다. 한편 자가사용 부동산 중 506,783천원을 투자부동산으로 계정재분류하였습니다.(*2) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조). (단위 :천원) 금융부채 기초 상환 대체(*1) 평가 기말 단기금융부채 (37,740,229) 52 7,008,775 8,254,438 (22,476,964) (*1) 보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다. (단위 :천원) 금융자산 기초 사업결합 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 2,063,330 - 1,878,600 (1,200,200) 284,935 3,026,665 기타포괄손익-공정가치지분상품 566,360 - - - 1,352,083 1,918,443 투자부동산(*1) 25,561,125 906,676 - - 7,559,308 34,027,109 (*1) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조). (단위 :천원) 부채 기초 취득 대체(*1) 평가 기말 단기금융부채 (22,205,432) (29,999,944) 33,110,570 (18,645,423) (37,740,229) (*1) 보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 5. 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품 (1) 현금및현금성자산,단기금융상품 및 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보유현금 383 33,799 원화 보통예금 및 당좌예금 2,335,300 21,241,558 (국고보조금) - (2,260) 외화예금 4,624,485 8,334,534 현금등가물 - 1,920,636 소 계 6,960,168 31,528,267 단기금융상품 정기예금 774,220 - 소 계 774,220 - 장기금융상품 정기예적금 17,000 149,000 저축성보험 - 62,614 소 계 17,000 211,614 합 계 7,751,388 31,739,881 (2) 사용제한예금은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 비고 정기적금 174,000 138,000 차입금 담보제공 6. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 상장주식 - 1,054,818 소계 - 1,054,818 [비유동] 상장주식 542,357 - 수익증권 1,998,504 - 파생결합증권 1,023,841 1,250,830 조합출자금 3,716,113 2,064,165 전환상환우선주 3,551,776 662,500 전환사채 300,000 300,000 소계 11,132,590 4,277,495 합계 11,132,590 5,332,313 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련손익 (512,461) (90,632) 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련손익 94,093 46,192 합 계 (418,368) (44,440) 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 비상장주식 2,432,486 1,918,443 연결회사는 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권에 대해 최초적용일 및 취득일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,918,443 566,360 취득 1,600,000 - 평가 (1,085,957) 1,352,083 보고기간말 금액 2,432,486 1,918,443 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 피투자회사 소유주식수 지분율 취득원가 당기말 전기말 ㈜시지트로닉스 12,000 3.4% 244,950 392,003 565,128 ㈜동양레저 3,600 0.1% 18,000 81,594 75,060 ㈜아윰 38,829 2.1% 700,171 349,461 1,164,870 ㈜헬릭스 23,750 8.2% 712,500 9,428 113,385 ㈜인터브리드 800,000 13.2% 1,600,000 1,600,000 - 합계 3,275,621 2,432,486 1,918,443 8. 관계기업 및 공동기업투자주식 (1) 현황관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 당기말 전기말 ㈜피케이아이 22.5% 22.5% 한국 2022.12.31 반도체장비 제조판매 ㈜예스파워테크닉스 - 24.2% 한국 2022.12.31 SIC전력(파워)반도체 개발,생산,판매 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 25.5% 25.5% 한국 2022.12.31 기업재무안정 경영참여 ㈜아이엠텍(*1) 19.2% 19.2% 한국 2022.12.31 디스플레이장비 제조, 판매 ㈜메탈링크(*2) 13.5% 13.5% 한국 2022.12.31 송/배전용 가옥선 제조 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd(*3) 80.5% 43.5% 한국 2022.12.31 디스플레이장비 제조, 판매 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 22.3% 0.0% 한국 2022.12.31 신기술투자조합 (*1) 의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 지분율은 45.53% 입니다. 지배회사 (주)예스티가 보유한 보통주와 종속회사인 벡터신기술투자조합 10호 및 케이클라비스신기술조합 50호가 보유한 의결권있는 전환상환우선주로 구성되어 있습니다. (*2) 의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 지분율은 13.4% 입니다. 소유지분율이 20% 미만이나 연결회사의 관계기업인 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자가 피투자회사를 지배하고 있으므로, 피투자회사에 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(*3) 납입자본금 기준으로 80.5%이나, 주주간협약에 따라 의사결정기구 구성원의 과반수를 선임할 수 없어 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜피케이아이 2,999,950 2,737,709 3,275,906 2,999,950 2,404,939 2,891,067 ㈜예스파워테크닉스 - - - 9,999,925 3,355,036 9,343,423 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 5,100,000 4,571,915 4,571,915 5,100,000 4,971,314 4,971,314 ㈜아이엠텍(*) 2,000,000 (319,167) 632,000 2,000,000 (204,549) 2,133,421 - - - 999,981 - 999,981 ㈜메탈링크 2,032,754 1,191,037 2,919,121 2,032,754 838,398 1,907,462 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 992,601 807,563 807,563 182,370 179,883 179,883 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 1,200,000 1,193,833 1,193,833 - - - 소계 14,325,305 10,182,890 13,400,338 23,314,980 11,545,021 22,426,551 (*) ㈜아이엠텍의 의결권있는 전환상환우선주 999,981천원은 당기손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다. (3) 관계기업투자주식 장부가액의 변동내역관계기업투자주식 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기 기초 취득 처분 대체 지분법손익 손상차손 기타증감 기말 ㈜피케이아이 2,891,066 - - - 385,347 - (507) 3,275,906 ㈜예스파워테크닉스 9,343,424 999,975 (9,875,547) - (467,852) - - - (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 4,971,314 - - - (399,399) - - 4,571,915 ㈜아이엠텍 3,133,402 - - (999,981) (114,639) (1,386,782) - 632,000 ㈜메탈링크 1,907,463 - - - 1,011,658 - - 2,919,121 Jiangsu Young-In Smart Equipment 179,883 810,231 - - (178,088) - (4,463) 807,563 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 - 1,200,000 - - (6,167) - - 1,193,833 합계 22,426,552 3,010,206 (9,875,547) (999,981) 230,860 (1,386,782) (4,970) 13,400,338 (단위 :천원) 전기 기초 취득 지분법손익 기타증감 기말 ㈜피케이아이 2,802,647 - 86,755 1,664 2,891,066 ㈜예스파워테크닉스 3,967,899 2,999,925 2,375,600 - 9,343,424 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 5,061,697 - (90,383) - 4,971,314 ㈜아이엠텍 2,999,981 - 133,421 - 3,133,402 ㈜메탈링크 - 2,032,754 (125,291) - 1,907,463 Jiangsu Young-In Smart Equipment - 182,370 (8,984) 6,497 179,883 합계 14,832,224 5,215,049 2,371,118 8,161 22,426,552 (4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜피케이아이 29,743,991 17,560,150 12,183,841 65,057,266 1,483,211 1,480,954 ㈜예스파워테크닉스(*) - - - 536,803 (1,930,082) (1,930,082) (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 19,231,938 88,471 19,143,467 218 (351,882) (351,882) ㈜아이엠텍 9,613,383 11,278,419 (1,665,036) 13,969,544 2,059,501 2,059,501 ㈜메탈링크 33,585,514 24,743,366 8,842,148 42,937,263 2,650,136 2,650,136 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 4,180,363 3,376,197 804,166 - (404,746) (414,890) 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 5,353,780 1,430 5,352,350 1,382 (27,650) (27,650) (*)유의적인 영향력 상실 이전의 금액입니다. (단위 :천원) 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜피케이아이 28,193,132 17,490,245 10,702,887 24,951,812 358,122 365,528 ㈜예스파워테크닉스 22,682,254 8,841,345 13,840,909 1,543,654 (8,731,809) (8,731,809) (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 19,583,820 88,471 19,495,349 - (354,443) (354,443) ㈜아이엠텍 11,447,325 12,514,350 (1,067,025) 15,452,700 695,988 695,988 ㈜메탈링크(*) 26,535,664 20,343,652 6,192,012 13,926,458 (925,343) (925,343) Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 1,041,598 632,773 408,825 - (20,419) (5,652) (*)유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다. 관계기업의 요약재무정보는 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 연결회사와 동일한 회계정책을 적용하기 위하여 수행된 조정사항을 반영하였습니다. (5) 요약재무정보 조정내용보고기간말 현재 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기말 ㈜피케이아이 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 ㈜아이엠텍 ㈜메탈링크 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 기말 순자산 12,183,841 19,143,467 (1,665,036) 8,842,148 804,166 5,352,350 기말 순자산지분가액 2,737,709 4,881,584 (319,187) 1,191,037 646,952 1,193,833 식별가능한 유무형자산 - - 285,426 - - - 이연법인세 - - (62,794) - - - 영업권 538,197 - 728,555 1,069,064 - - 기타 - (309,669) - 659,020 160,611 - 기말 장부금액 3,275,906 4,571,915 632,000 2,919,121 807,563 1,193,833 (단위 :천원) 전기말 ㈜피케이아이 ㈜예스파워테크닉스 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 ㈜아이엠텍 ㈜메탈링크 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd 기말 순자산 10,702,887 13,840,909 19,495,349 (1,067,026) 6,192,012 408,825 기말 순자산지분가액 2,404,939 3,355,036 4,971,314 (204,549) 838,398 179,883 미실현손익 (52,069) - - - - - 식별가능한 유무형자산 - - - 285,426 - - 이연법인세 - - - (62,794) - - 영업권 538,197 5,988,387 - 2,115,337 1,069,064 - 전환상환우선주 - - - 999,981 - - 기말 장부금액 2,891,067 9,343,423 4,971,314 3,133,401 1,907,462 179,883 9. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 21,328,991 17,477,905 차감: 손실충당금 (2,329,019) (1,027,787) 매출채권(순액) 18,999,972 16,450,118 (2) 손실충당금연결회사는 매출채권 장부가액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 90일 이내 연체 및 정상 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 계 기대 손실률 0.23% 22.07% 49.73% 99.41% 10.92% 매출채권 장부가액 18,217,919 1,005,077 55,797 2,050,198 21,328,991 매출채권손실충당금 41,282 221,854 27,747 2,038,136 2,329,019 (단위 : 천원) 전기말 90일 이내 연체 및 정상 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 계 기대 손실률 0.25% - 21.05% 99.50% 5.88% 매출채권 장부가액 16,477,958 - 10,484 989,464 17,477,906 매출채권손실충당금 41,028 - 2,207 984,552 1,027,787 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,027,787 876,507 대손상각비 1,301,232 151,280 기말 2,329,019 1,027,787 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 원재료 831,379 560,060 재공품 26,804,094 24,513,951 재공품평가충당금 (20,229,432) (19,940,455) 제품 1,979,517 1,833,074 제품평가충당금 (830,762) (854,590) 상품 140,777 - 미착품 - 2,816 합계 8,695,573 6,114,856 (2) 당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초 20,795,044 16,028,472 재고자산평가손실 265,150 4,766,572 기말 21,060,194 20,795,044 (3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 66,198백만원 (전기: 65,266백만원) 입니다. 11. 기타수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 미수금 701,779 1,066,311 손실충당금 (629,375) (609,375) 단기대여금 8,927,122 7,373,213 손실충당금 (2,619,109) (208,200) 미수수익 538,100 495,480 손실충당금 (40,697) - 주임종단기대여금 134,872 1,746,500 보증금 229,282 3,123,668 소계 7,241,974 12,987,597 [비유동성] 보증금 921,555 94,774 현재가치할인차금 (87,074) - 장기대여금 180,100 200,800 주임종장기대여금 718,176 - 손실충당금 (82,527) - 장기미수수익 9,490 - 손실충당금 (9,490) - 기타투자자산 3,300,000 - 소계 4,950,230 295,574 합계 12,192,204 13,283,171 (2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금,보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 주임종장기대여금 장기미수수익 합계 기초 손실충당금 609,375 208,200 - - - - 817,575 기타의 대손상각비(환입) 20,000 2,410,909 57,381 20,000 82,527 9,490 2,600,307 제각 - - (16,684) (20,000) - - (36,684) 기말 손실충당금 629,375 2,619,109 40,697 - 82,527 9,490 3,381,198 (단위 :천원) 전기 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 주임종장기대여금 장기미수수익 합계 기초 손실충당금 609,375 8,200 - - - - 617,575 기타의 대손상각비(환입) - 200,000 - - - - 200,000 기말 손실충당금 609,375 208,200 - - - - 817,575 12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 선급금 1,377,860 240,984 부가세대급금 121,049 18,274 선급비용 207,989 218,667 소계 1,706,898 477,925 [비유동성] 장기선급비용 314,732 686,826 장기선급금 811,145 810,231 소계 1,125,877 1,497,057 합계 2,832,775 1,974,982 13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 토지 15,218,771 12,547,833 건물 41,205,056 41,751,698 (차감: 감가상각누계액) (3,252,531) (2,250,648) 기계장치 9,096,856 8,109,848 (차감: 감가상각누계액) (3,268,761) (2,413,403) (차감: 국고보조금) (197) (1,377) (차감: 손상차손누계액) (2,609,108) (2,609,108) 차량운반구 498,267 480,250 (차감: 감가상각누계액) (222,794) (140,021) 공구와기구 740,511 682,775 (차감: 감가상각누계액) (498,989) (389,183) 비품 2,088,838 1,841,624 (차감: 감가상각누계액) (1,291,442) (1,010,852) (차감: 국고보조금) (15,662) - 시설장치 4,527,566 3,728,991 (차감: 감가상각누계액) (932,447) (437,145) 금형 2 2 (차감: 감가상각누계액) - - 건설중인자산 1,302,731 3,173,000 합계 62,586,667 63,064,284 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기 기초 취득 감가상각 처분 대체 연결범위변동 기말 토지 12,547,833 45,938 - - 2,625,000 - 15,218,771 건물 39,501,051 - (1,041,743) - (506,783) - 37,952,525 기계장치 3,085,960 987,009 (854,178) - - (1) 3,218,790 차량운반구 340,228 18,016 (82,771) - - - 275,473 공구와기구 293,591 57,736 (109,806) - - - 241,521 비품 830,772 261,161 (310,193) (6) - - 781,734 시설장치 3,291,847 770,575 (495,302) - 28,000 - 3,595,120 금형 2 - - - - - 2 건설중인자산 3,173,000 782,731 - - (2,653,000) - 1,302,731 합계 63,064,284 2,923,166 (2,893,993) (6) (506,783) (1) 62,586,667 (단위 :천원) 전기 기초 취득 감가상각 처분 대체 손상차손(*) 사업결합 기말 토지 6,055,513 202,308 - - - - 6,290,012 12,547,833 건물 39,269,120 415,161 (1,051,992) (1,671,870) - - 2,540,632 39,501,051 기계장치 237,277 262,707 (825,579) (2,729) 3,015,192 (2,609,108) 3,008,200 3,085,960 차량운반구 54,674 290,946 (52,795) (3,488) 10,000 - 40,891 340,228 공구와기구 220,027 85,487 (112,430) (1) - - 100,508 293,591 비품 804,295 271,122 (279,110) (3,580) - - 38,045 830,772 시설장치 2,164,471 2,041,920 (415,812) (926,629) - - 427,897 3,291,847 금형 - - - - - - 2 2 건설중인자산 2,169,162 3,765,394 - - (3,046,556) - 285,000 3,173,000 합계 50,974,539 7,335,045 (2,737,718) (2,608,297) (21,364) (2,609,108) 12,731,187 63,064,284 (*) 연결회사가 추진하고 있는 신규장비와 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액과 장부가액차이를 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 유형자산감가상각비 제조경비 2,575,485 2,460,390 일반관리비 318,509 277,328 유형자산 감가상각비 소계 2,893,994 2,737,718 사용권자산상각비 제조경비 94,005 23,357 일반관리비 313,165 245,418 사용권자산 감가상각비 소계 407,170 268,775 합계 3,301,164 3,006,493 (4) 당기말 현재 유형자산(투자부동산으로 계정대체한 건물 포함) 대한 부보금액 49,028,939천원(전기말:56,244,456천원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다.(주석33번 참조). 14. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 토지 33,243,822 31,920,662 건물 2,503,622 2,106,448 합계 35,747,444 34,027,110 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기 기초 공정가치평가 대체 기말 토지 31,920,662 1,323,160 - 33,243,822 건물 2,106,448 (109,609) 506,783 2,503,622 합계 34,027,110 1,213,551 506,783 35,747,444 전기 기초 사업결합 공정가치평가 기말 토지 24,320,972 - 7,599,690 31,920,662 건물 1,240,154 906,676 (40,382) 2,106,448 합계 25,561,126 906,676 7,559,308 34,027,110 (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 471,438천원(전기:581,033천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기 기초 취득 연결범위변동(*) 상각 대체 손상 기말 특허권 618,539 233,020 - (231,738) 17,556 - 637,377 소프트웨어 1,499,477 (20,961) - (700,528) 691,776 - 1,469,764 회원권 1,660,162 - (217,028) - 2,677,218 (41,575) 4,078,777 영업권 5,048,440 - (2,598,170) - - (1,930,768) 519,502 기타의무형자산 5,495,511 - (767,267) (1,417,197) - (799,941) 2,511,106 건설중인무형자산 374,716 577,610 - - (710,332) - 241,994 합계 14,696,845 789,669 (3,582,465) (2,349,463) 2,676,218 (2,772,284) 9,458,520 (*) (주)엔씨에스가 연결범위에서 제외되어 감소하였습니다. (단위 :천원) 전기 기초 취득 사업결합 처분 상각 대체 기말 특허권 835,455 28,226 3,278 - (248,420) - 618,539 소프트웨어 1,818,288 263,168 10,855 - (690,689) 97,855 1,499,477 회원권 2,069,084 362,620 - (771,542) - - 1,660,162 영업권 2,598,170 - 2,450,270 - - - 5,048,440 기타의무형자산 2,171,213 - 4,628,080 - (1,303,783) - 5,495,510 건설중인무형자산 170,530 374,716 - (72,675) - (97,855) 374,716 합계 9,662,740 1,028,730 7,092,483 (844,217) (2,242,892) - 14,696,844 (2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 제조경비 958 284 판매비와관리비 2,348,506 2,242,608 합계 2,349,464 2,242,892 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 매출원가 5,259,376 4,664,338 판매비와관리비 3,567,626 3,722,132 합계 8,827,002 8,386,470 (4) 영업권의 손상검토영업권은 경영진이 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 신규장비개발사업 - 2,598,170 비구면렌즈 사업 519,502 519,502 다이아몬드연마 사업 - 1,930,768 합계 519,502 5,048,440 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 비구면렌즈 다이아몬드연마 추정 영업이익률 -22.95%~22.52% -4.41%~29.49% 할인율 12.80% 15.70% 영구성장율 0% 0% 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상평가를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 다이아몬드연마 부문을 제외하고는 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 다이아몬드연마 부문 부문의 회수가능액은 장부금액을 초과한 7,589백만원으로, 전액 영업권 및 기타의무형자산으로 배부됐으며 기타비용에 반영됐습니다. 전기 신규장비개발사업 비구면렌즈 다이아몬드연마 추정 영업이익률 8.17%~11.16% -29.89%~20.35% -12.41%~28.27% 할인율 14.02% 16.84% 18.49% 영구성장율 1% 1% 1% 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상평가를 수행하고 있으며 전기 신규취득(주석 38참조)한 비구면렌즈사업 및 다이아몬드연마사업 관련 영업권은 취득시 수행한 매수가격배부과정에서 사용한 가정치를 이용하였습니다. 전기말 현재 손상평가수행결과현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지않을 것으로 판단하고 있습니다. 16. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 미지급금 848,520 1,679,202 미지급비용 3,731,772 3,636,734 임대보증금 100,000 - 소계 4,680,292 5,315,936 [비유동성] 임대보증금 80,000 180,000 장기미지급금 740,487 634,292 기타비유동금융채무 28,558 9,804 소계 849,045 824,096 합계 5,529,337 6,140,032 17. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 예수금 240,505 353,373 부가세예수금 388,777 605,164 기타유동부채 137,267 - 소계 766,549 958,537 [비유동성] 장기종업원급여부채 78,892 - 소계 78,892 - 합계 845,441 958,537 18. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간 종료일 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 장비공급계약 116,376 - 계약부채 - 장비공급계약 2,133,500 - 선수금 - 장비공급계약 2,075,242 1,009,181 (2) 과거기간 관련 당기 인식 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 이연수익 1,009,181 425,760 19. 리스 (1) 당기 및 전기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기 기초 증가 상각 감소 기말 부동산 154,155 344,137 (137,261) (107,441) 253,590 차량운반구 543,534 499,782 (269,909) (116,894) 656,513 합계 697,689 843,919 (407,170) (224,335) 910,103 (단위 :천원) 전기 기초 증가 사업결합 상각 기말 부동산 11,978 - 177,512 (35,335) 154,155 차량운반구 443,341 238,580 95,052 (233,439) 543,534 합계 455,319 238,580 272,564 (268,774) 697,689 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 137,261 35,335 차량운반구 269,909 233,439 합계 407,170 268,774 리스부채에 대한 이자비용 34,687 19,318 단기리스료 249,852 217,621 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 94,056 33,220 당기 중 리스의 총 현금유출은 709,001천원(전기 533,321천원)입니다. (3) 당기말 및 전기말 리스부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 유동 352,968 291,247 비유동 484,754 416,524 합계 837,722 707,771 20. 금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 18,176,000 - 19,472,190 - 장기차입금 10,314,740 31,763,950 9,309,808 36,948,690 주임종장기차입금 - 69,922 - 93,922 사채 3,983,369 - - 3,931,818 전환사채 20,557,776 - 24,905,108 - 전환우선주 1,919,188 - 12,835,121 - 파생상품부채 13,490 - 41,508 - 금융보증부채 360,000 - 91,158 544,790 합계 55,324,563 31,833,872 66,654,893 41,519,220 (2) 당기와 전기 중 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초금액 108,174,113 86,397,154 차입 201,881 17,778,747 차입금의 상환 (4,331,879) (24,569,120) 전환사채발행 - 20,000,000 전환우선주발행 - 9,999,944 전환사채의 보통주전환 - (33,110,570) 전환우선주의 감소 (52) - 전환우선주의 보통주전환 (7,008,775) - 사채발행 - 3,897,880 사채상환 - (5,000,000) 사채할인발행차금 상각 51,551 48,383 금융보증부채발생 360,000 - 보증수익 (53,175) (91,158) 금융보증부채감소 (582,772) - 당기손익인식금융부채평가 (8,254,438) 18,686,931 연결범위의 변동 (1,370,000) - 사업결합 - 14,135,921 기타 (28,020) - 기말금액 87,158,434 108,174,112 (3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 차입처 내역 연이자율(당기말) 당기말 전기말 ㈜국민은행 시설,운영자금 3.09%~3.99% 13,500,000 13,770,000 ㈜기업은행 시설,운영자금 4.54%~8.24% 3,366,000 3,964,647 ㈜우리은행 운영자금 5.35%~5.45% 810,000 1,610,000 ㈜하나은행 운영자금 6.00% 500,000 - ㈜신한은행 운영자금 - - 99,472 기타 운영자금 - - 28,071 합계 18,176,000 19,472,190 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 차입처 내역 연이자율(당기말) 당기말 전기말 ㈜기업은행 시설,운영자금 3.24%~6.89% 35,092,300 36,945,000 ㈜국민은행 운영자금 3.64~3.73% 4,200,000 6,050,000 ㈜신한은행 운영자금 7.45%~7.72% 710,000 859,260 ㈜광주은행 운영자금 8.77% 173,000 186,666 ㈜전북은행 운영자금 - - 26,000 중소벤처진흥공단 운영자금 1.68%~2.95% 1,903,390 2,191,572 합계 42,078,690 46,258,498 차감: 유동성대체 (10,314,740) (9,309,808) 차감 계 31,763,950 36,948,690 (5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 전환사채액면금액 20,000,000 20,000,000 평가누계액 557,776 4,905,108 순장부가액 20,557,776 24,905,108 연결회사는 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 내재파생상품을 분리하지 않고 전환사채 전체를 공정가액으로 측정하였습니다. (6) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(발행시점) 20,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2021년 05월 14일 만기일 2026년 05월 14일 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 11,845원/주(최초발행시:15,764원/주) 전환청구기간 2022년 05월 14일~2026년 04월 14일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 5월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 5월 14일부터 2023년 5월 14일까지 매3개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (7) 보고기간종료일 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 사채액면금액 4,000,000 4,000,000 사채할인발행차금 (16,631) (68,181) 순장부가액 3,983,369 3,931,819 (8) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채의 권면총액 4,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 연 4.106%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급) 발행일 2021년 04월 28일 만기일 2023년 04월 28일 원금상환방법 만기 일시상환 발행회사의 조기상환청구권 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다. (9) 보고기간 종료일 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 발행금액 2,499,944 9,999,944 평가누적액 (580,756) 2,835,177 순장부가액 1,919,188 12,835,121 (10) 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 종류와 주식 수 전환우선주 177,515주 (최초발행시:355.035주) 1주당 액면가액 500 원 주당발행가액 14,083원 총발행액 4,999,957,905 원 납입일 2021년 5월 14일 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 9,859원(최초발행시:14,083 원) 전환청구기간 2022년 05월 14일 ~2026년 5월 14일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환우선주 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 자동전환 본건 우선주는 납입일로부터 5년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않은 경우에는 그 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환된다. 이익배당에 관한 사항 발행가액의 연 1.0%(누적적/참가적) 매도청구권(Call Option) 회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 우선주의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 5월 14일부터 2023년 5월 14일까지 매3개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 우선주를 매수인에게 매도하여 줄 것을 우선주 소유자에게 청구할 수 있으며, 우선주주는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 우선주를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 우선주주에 대하여 각 우선주주가 보유하고 있는 본 우선주 발행금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 연결회사가 발행한 전환우선주는 보통주의 전환에 있어 전환가액 조정사항에 의하여발행할 보통주의 수량이 변동 가능한 비파생상품입니다. 따라서 회사는 동 전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 또한, 당기 중 전환우선주 일부가 전환되어 보통주 760,721주가 발행되었습니다. 21. 퇴직급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,137,955 858,449 사외적립자산 공정가치 (34,918) (29,476) 합계 1,103,037 828,973 (2) 확정급여채무당기 및 전기 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초 858,449 417,614 근무원가 470,546 338,964 이자원가 17,590 9,654 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (163,870) (23,834) 기타사항에 의한 효과 228,168 (70,188) 급여지급액 (272,928) (109,743) 사업결합 - 295,982 기말 1,137,955 858,449 (3) 사외적립자산1) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초 29,476 17,472 사용자의 기여금 10,143 12,004 급여지급액 (4,701) - 기말 34,918 29,476 2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기타보험상품 34,918 29,476 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 470,546 348,618 순이자손익 17,590 4,621 합계 488,136 353,239 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 제조경비 351,068 220,527 판매비와관리비 137,068 132,712 합계 488,136 353,239 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (64,298) 94,022 법인세효과 9,543 (12,344) 법인세차감후 재측정요소 (54,755) 81,678 (6) 보험수리적가정 1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 5.33%~5.35% 2.92%~3.00% 미래임금상승률 4.00% 3.00%~4.00% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기말 금액 비율 1% 증가 (55,497) (4.88%) 1% 감소 63,845 5.61% 1% 증가 64,138 5.64% 1% 감소 (56,713) (4.98%) (단위 :천원) 전기말 금액 비율 1% 증가 (48,196) (5.61%) 1% 감소 55,854 6.51% 1% 증가 54,821 6.39% 1% 감소 (48,258) (5.62%) (7) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 회사별로 7.32~9.17년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 급여지급액 311,823 131,794 600,909 1,333,470 6,234,318 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (899,514) 2,958,127 이월세액공제액으로 인한 이연법인세 변동액 - 392,136 이월결손금으로 인한 이연법인세변동 (751,435) (170,055) 사업결합으로인한 이연법인세 변동액(주석38) - (1,487,946) 연결범위변동으로 인한 이연법인세 변동액 168,799 - 자본에 직접반영된 이연법인세변동액 239,677 (309,802) 자본에 직접 반영된 법인세 - (544,110) 법인세추납액(환급액) (843,787) 113,602 법인세비용(수익) (2,086,260) 951,952 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,315,781) (20,680,498) 적용세율에 따른 법인세 (1,560,662) (4,860,314) 조정사항 : 세무상 과세되지 않는 수익 (230,414) - 세무상 차감되지 않는 비용 307,674 319,958 법인세효과 없는 이연법인세 등 1,010,903 5,811,131 경정청구로 인한 환급세액 (842,912) - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 87,226,937 - 전기법인세의 조정사항 117,751 - 기타 (975,826) (318,823) 법인세비용(수익) (2,086,260) 951,952 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 주식보상 - (2,595) 자기주식처분손익 - (541,516) 소계 - (544,111) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 230,134 (297,458) 보험수리적 손익 9,543 (12,344) 소계 239,677 (309,802) 합계 239,677 (853,913) (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 8,043,570 7,352,334 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 199,168 264,025 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,145,845) (7,175,795) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (112,731) (116,193) 이연법인세자산(부채) 순액 1,984,162 324,371 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기 기초 연결범위변동 당기손익반영 자본직접반영 기말 이연법인세자산 무형자산 298,053 - (192,737) - 105,316 재고자산 4,633,614 - (228,537) - 4,405,077 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 184,303 184,303 금융보증부채 140,416 - (138,510) - 1,906 유형자산 708,037 - (197,443) - 510,594 투자부동산 3,925 - 3,724 - 7,649 연차미지급금 171,885 - (32,541) - 139,344 당기손익-공정가치금융자산 54,670 - 319,526 - 374,196 당기손익인식금융부채 9,132 - (6,299) - 2,833 리스부채 254,647 - 13,030 - 267,677 정부보조금 27,447 - 26,272 - 53,719 세금과공과금 828 - (828) - - 확정급여부채 127,321 - 43,851 9,543 180,715 기타유동부채 - - 28,826 28,826 장기종업원급여부채 - - 16,567 - 16,567 미실현손익 - - 25,362 - 25,362 기타 63 - 10,863 - 10,926 이월결손금 1,186,321 - 751,435 - 1,937,756 소계 7,616,359 - 442,561 193,846 8,252,766 이연법인세부채 기타금융자산 (216,221) - 216,221 - - 미수수익 (116,190) - (5,044) - (121,234) 선급비용 (119,854) - 118,397 - (1,457) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (45,831) - - 45,831 - 유형자산 (3,711) - 3,711 - - 투자부동산 (4,761,427) - (53,674) - (4,815,101) 사용권자산 (250,678) - (27,797) - (278,475) 관계기업 (29,353) - 29,353 - - 종속기업 (194,247) - 151,475 - (42,772) 유형자산 (367,360) - 42,227 - (325,133) 무형자산 (1,187,113) 168,799 333,950 - (684,364) 기타 (3) - (65) - (68) 소계 (7,291,988) 168,799 808,754 45,831 (6,268,604) 합계 324,371 168,799 1,251,315 239,677 1,984,162 (단위 :천원) 전기 기초 사업결합 당기손익반영 자본직접반영 기말 이연법인세자산 손실충당금 545,371 - (545,371) - - 무형자산 245,493 - 52,560 - 298,053 재고자산 3,615,044 - 1,018,570 - 4,633,614 기타포괄손익-공정가치금융자산 251,627 - - (251,627) - 금융보증부채 160,454 - (20,038) - 140,416 유형자산 224,264 - 483,773 - 708,037 투자부동산 901,041 - (897,116) - 3,925 연차미지급금 154,956 - 16,929 - 171,885 당기손익-공정가치금융자산 169,988 - (115,318) - 54,670 당기손익인식금융부채 - - 9,132 - 9,132 리스부채 93,864 - 160,783 - 254,647 정부보조금 92,620 - (65,173) - 27,447 계약부채 197,649 - (197,649) - - 세금과공과금 828 - - - 828 확정급여부채 91,875 - 47,790 (12,344) 127,321 기타 - - 63 - 63 이월결손금 1,016,266 - 170,055 - 1,186,321 이월세액공제 392,136 - (392,136) - - 소계 8,153,476 - (273,146) (263,971) 7,616,359 이연법인세부채 기타금융자산 (160,823) - (55,398) - (216,221) 미수수익 (87,799) - (28,391) - (116,190) 선급비용 (139,908) - 20,054 - (119,854) 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - (45,831) (45,831) 유형자산 (4,181) - 470 - (3,711) 투자부동산 (3,714,131) - (1,047,296) - (4,761,427) 사용권자산 (100,170) - (150,508) - (250,678) 계약자산 (24,392) - 24,392 - - 종속기업 (44,354) - (149,893) - (194,247) 관계기업 - - (29,353) - (29,353) 유형자산 - (469,768) 102,408 - (367,360) 무형자산 (373,134) (1,018,178) 204,199 - (1,187,113) 기타 (3) - - - (3) 소계 (4,648,895) (1,487,946) (1,109,316) (45,831) (7,291,988) 합계 3,504,581 (1,487,946) (1,382,462) (309,802) 324,371 (6) 보고기간말 현재 법인세절감효과가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산으로인식되지 않은 중요한 차감할일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제금액과 법인세효과액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 금액 법인세효과 금액 법인세효과 대손금 551,771 115,872 551,771 121,390 종속기업투자주식 5,021,955 1,054,611 1,999,995 439,999 관계기업투자주식 1,368,000 287,280 - - 금융보증부채 360,000 75,600 638,256 105,600 전환사채 557,776 117,133 4,905,108 1,079,124 전환우선주 - - 2,835,177 623,739 대손충당금 8,753,616 1,838,259 3,183,036 700,268 이월세액공제 5,384,502 5,384,502 2,475,516 2,475,516 종속회사 미사용세무결손금 7,898,811 1,737,738 9,327,130 2,051,969 합계 29,896,431 10,610,995 23,646,434 5,328,050 당기말 이월세액공제와 이월결손금 예상만료일은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 이월세액공제 이월결손금 2027년 16,834 - 2028년 233,958 - 2029년 454,620 - 2030년 1,188,199 - 2030년이후 3,490,892 7,898,811 합계 5,384,503 7,898,811 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 총발행 주식수는 18,051,850주입니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :주,천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 14,943,514 7,471,757 55,496,468 62,968,225 전환사채전환 2,347,615 1,173,808 31,916,346 33,090,154 전기말 17,291,129 8,645,565 87,412,814 96,058,379 당기초 17,291,129 8,645,565 87,412,814 96,058,379 결손보전 - - (29,828,300) (29,828,300) 전환우선주전환 760,721 380,360 6,627,169 7,007,529 당기말 18,051,850 9,025,925 64,211,683 73,237,608 (3) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금을 제외한 자본잉여금 현황은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 1,730,226 1,730,226 기타자본잉여금(주석24참조) 807,044 807,044 기타연결자본잉여금 (860,505) (860,505) 합계 1,676,765 1,676,765 24. 기타자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (6,983,008) (2,216,056) 지분법자본조정 16,691 16,691 합계 (6,966,317) (2,199,365) (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :주,천원) 구 분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 306,291 (2,216,055) 806,291 (7,069,146) 취득 568,490 (4,766,952) - - 매도 - - (500,000) 4,853,091 기말 874,781 (6,983,007) 306,291 (2,216,055) 25. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (693,331) 162,491 해외사업환산손익 138 (3,482) 부의지분법자본변동 (199,623) (203,494) 합계 (892,816) (44,485) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 162,492 (1,085,957) 230,134 (693,331) 해외사업환산손익 (3,483) 3,620 - 137 부의지분법자본변동 (203,493) (4,970) 8,840 (199,623) 합계 (44,484) (1,087,307) 238,974 (892,817) (단위 :천원) 전기 기초 평가 법인세효과 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (892,133) 1,352,083 (297,458) - 162,492 재평가차익 2,183,772 - - (2,183,772) - 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 116,535 - - (116,535) - 해외사업환산손익 (8,887) 5,404 - - (3,483) 부의지분법자본변동 (211,655) 8,162 - - (203,493) 합계 1,187,632 1,365,649 (297,458) (2,300,307) (44,484) 26. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 법적적립금(*1) - 100,000 임의적립금 - 71,700 미처분이익잉여금 13,690,690 (13,367,275) 합계 13,690,690 (13,195,575) (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 27. 매출원가와 일반관리비 및 판매및물류비 (1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 65,822,219 65,266,173 상품매출원가 375,432 - 용역매출원가 4,644,045 281,354 합계 70,841,696 65,547,527 (2) 당기와 전기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 [일반관리비] 급여 5,830,223 5,011,638 퇴직급여 632,097 711,496 복리후생비 1,012,494 752,420 여비교통비 227,870 131,854 접대비 498,580 430,896 통신비 27,202 25,641 수도광열비 74,508 34,322 전력비 100,126 89,063 세금과공과 584,417 458,658 감가상각비 631,674 522,745 지급임차료 471,605 369,477 수선비 25,957 26,146 보험료 35,834 38,571 차량유지비 151,038 144,490 경상연구개발비 3,567,626 3,722,132 교육훈련비 6,913 2,349 도서인쇄비 13,339 12,924 소모품비 119,963 191,143 지급수수료 3,828,281 2,492,530 광고선전비 64,363 13,115 건물관리비 2,756 636 무형자산상각비 2,348,506 2,242,609 소계 20,255,372 17,424,855 [판매및물류비] 운반비 6,083 3,435 수출제비용 356,418 148,002 판매수수료 114,782 232,187 소계 477,283 383,624 합계 20,732,655 17,808,479 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (2,171,437) 1,296,690 원재료 사용액 46,712,759 33,850,416 외주가공비 7,467,801 13,266,457 종업원급여 20,684,581 19,460,951 복리후생비 2,952,585 2,555,924 유형자산감가상각비(*1) 3,301,165 3,006,492 무형자산상각비 2,349,463 2,242,892 지급수수료 3,943,065 2,918,497 광고선전비 64,363 13,115 지급임차료 366,482 498,017 기타 비용 5,903,522 4,246,555 합계(*2) 91,574,349 83,356,006 (*1) 사용권자산 감가상각비를 포함하고 있습니다. (*2) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비 및 판매및물류비의 합계입니다. 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 외환차익 972,233 329,304 외화환산이익 41,610 379,027 유형자산처분이익 244 410,978 투자부동산평가이익 1,323,160 7,599,690 무형자산처분이익 29,690 - 관계기업처분이익 9,966,978 - 잡이익 27,813 341,868 합계 12,361,728 9,060,867 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 외환차손 123,593 56,535 외화환산손실 478,539 12,753 기부금 4,920 4,120 유형자산처분손실 - 627,643 무형자산처분손실 - 116,217 기타의대손상각비 2,600,307 200,000 무형자산손상차손 2,772,284 - 관계기업투자주식손상차손 1,386,782 - 종속기업투자주식처분손실 754,073 - 유형자산손상차손 - 2,609,108 투자부동산평가손실 109,609 40,382 잡손실 23,536 33,282 합계 8,253,643 3,700,040 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위 :천원) 구분 당기 전기 이자수익 630,054 525,531 배당금수익 170,573 1,394,722 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 598,533 785,591 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 - 1,299,602 당기손익-공정가치 금융부채 평가이익 8,254,438 - 파생상품거래이익 62,935 - 채무면제이익 37,324 - 보증수익 68,199 91,158 합계 9,822,056 4,096,604 (2) 금융비용 (단위 :천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,581,494 1,889,996 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 1,016,901 830,031 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 11,711 - 당기손익-공정가치 금융부채 평가손실 - 18,686,931 장기금융자산처분손실 360,000 - 파생상품평가손실 13,490 - 파생상품거래손실 611,367 - 합계 4,594,963 21,406,958 31. 주당순손익(1) 기본주당순손익 (단위 :원,주) 구분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익(손실) (2,906,452,270) (21,712,376,193) 가중평균 유통보통주식수(*) 16,974,051 16,452,664 기본주당이익 (171) (1,320) (*) 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다. 구분(단위 : 주) 당기 전기 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 기초 16,984,838 365 6,199,465,870 14,137,223 365 5,160,086,395 전환사채전환 - - - 2,347,615 305 716,635,846 전환우선주전환 760,721 140 106,500,966 - - - 자기주식 증가 (568,490) 194 (110,438,325) - - - 자기주식 감소 - - - 500,000 257 128,500,000 기말 17,177,069 6,195,528,511 16,984,838 6,005,222,241 일수 365 365 가중평균 유통보통주식수 16,974,051 16,452,664 (2) 희석주당순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 반희석화 효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. (2) 잠재적 보통주당기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될보통주식수(주) 제4회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020년03월07일 ~ 2024년02월07일 1,688,476 전환우선주 2022년05월14일 ~ 2026년05월14일 253,570 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름 (16,491,964) (4,919,026) 가. 당기순이익(손실) (5,229,521) (21,632,450) 나. 조정 (2,872,892) 21,727,715 - 외화환산손실 478,539 12,753 - 재고자산평가손실 265,150 4,766,572 - 퇴직급여 488,136 348,618 - 감가상각비 3,301,165 3,006,492 - 대손상각비 1,301,232 151,279 - 기타의대손상각비 2,600,307 200,000 - 충당부채전입액 497,267 - - 지급수수료 12,715 91,158 - 복리후생비 78,892 - - 파생상품평가손실 13,490 - - 파생상품거래손실 611,367 - - 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 1,016,901 830,031 - 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 11,711 - - 장기금융상품처분손실 - 1,314 - 관계기업투자주식손상차손 1,386,782 - - 종속기업처분손실 754,073 - - 유형자산처분손실 - 627,643 - 무형자산처분손실 - 116,217 - 당기손익-공정가치 금융부채평가손실 - 18,686,931 - 무형자산상각비 2,349,463 2,242,892 - 유형자산손상차손 - 2,609,108 - 무형자산손상차손 2,772,284 - - 법인세비용 (2,086,260) 951,952 - 급여(주식기준보상비용) - 11,793 - 이자비용 2,581,494 1,889,996 - 투자부동산평가손실 109,609 40,382 - 외화환산이익 (41,610) (379,027) - 이자수익 (630,054) (525,531) - 보증수익 (68,199) (91,158) - 배당금수익 (170,573) (1,394,722) - 파생상품거래이익 (62,935) - - 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (598,533) (785,591) - 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 - (1,299,602) - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 (8,254,438) - - 채무면제이익 (37,324) - - 관계기업주식처분이익 (9,966,978) - - 투자부동산평가이익 (1,323,160) (7,599,690) - 유형자산처분이익 (244) (410,978) - 무형자산처분이익 (29,690) - - 관계기업투자손익 (230,860) (2,371,117) - 잡이익 (2,611) - 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (8,389,551) (5,014,291) - 매출채권의 증가 (4,846,208) (9,465,393) - 미수금의 감소 363,457 791,152 - 미수수익의 감소(증가) (3,753) - - 선급금의 감소(증가) (1,372,246) 680,354 - 부가세대급금 감소(증가) (102,550) 57,318 - 선급비용의 감소 113,514 126,988 - 계약자산의 감소(증가) (116,376) 110,871 - 재고자산의 증가 (2,845,867) (888,246) - 기타보증금의 감소 (5,282) - - 장기선급비용의 증가 (100,000) - - 매입채무의 증가(감소) (2,453,639) 4,119,373 - 미지급금의 증가(감소) 314,188 (195,891) - 미지급비용의 증가(감소) 70,959 (220,433) - 예수금의 증가(감소) (112,891) 12,947 - 부가세예수금의 증가(감소) (214,049) 258,860 - 계약부채의 증가(감소) 3,199,561 (280,444) - 확정급여부채의 감소 (272,928) (109,743) - 사외적립자산의 감소 (5,441) (12,004) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 5,184,740 6,894,480 사채의 유동성대체 3,931,819 - 전환사채및전환우선주 보통주 전환 7,008,775 - 건설중인자산 본계정대체 3,363,332 33,110,570 유형자산 취득 관련 미지급 (1,044,021) 1,088,560 유형자산의 투자부동산 대체 506,783 - 기타비유동수취채권의 유동성대체 100,700 2,908,764 기타유동수취채권의 기타비유동수취채권 대체 4,177,666 - 장기선급비용 선급비용으로 대체 131,035 143,281 기타수취채권의 회원권 대체 2,600,000 - 주식발행초과금의 이익잉여금 대체 29,828,300 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기 기초 현금흐름 연결범위변동 비현금 변동 기말 상각 공정가치변동 유동성대체 기타 단기금융부채 66,654,893 (4,106,050) (1,370,000) 173,860 (8,240,949) 9,162,137 (6,949,328) 55,324,563 장기금융부채 41,519,220 (24,000) - - - (9,162,137) (499,211) 31,833,872 리스부채(유동,비유동) 707,771 (330,406) - 34,687 - - 425,670 837,722 기타비유동지급채무 824,095 203,583 20,000 - - (8,242) (190,392) 849,044 합계 109,705,979 (4,256,873) (1,350,000) 208,547 (8,240,949) (8,242) (7,213,261) 88,845,201 (단위 :천원) 전기 기초 현금흐름 사업결합 비현금 변동 기말 상각 공정가치변동 유동성대체 기타 단기금융부채 58,452,667 13,620,771 2,096,169 (76,713) 18,686,931 6,985,638 (33,110,570) 66,654,893 장기금융부채 27,944,487 8,486,680 12,825,286 33,939 - (6,985,638) (785,534) 41,519,220 리스부채(유동,비유동) 459,789 (282,480) 272,564 19,318 - - 238,580 707,771 기타비유동지급채무 531,076 185,518 111,643 (187) - (3,955) - 824,095 합계 87,388,019 22,010,489 15,305,662 (23,643) 18,686,931 (3,955) (33,657,524) 109,705,979 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과같습니다. (단위 :천원) 금융기관 약정내용 한도액 실행액 ㈜신한은행 운영자금 810,000 710,000 ㈜우리은행 운영자금 810,000 810,000 ㈜국민은행 온렌딩대출 450,000 450,000 해외온렌딩 3,750,000 3,750,000 운영자금 13,500,000 13,500,000 ㈜기업은행 운영자금 4,006,000 3,641,000 시설자금 39,091,000 39,091,000 무역어음 150,000 - 구매카드 2,000,000 2,000,000 ㈜하나은행 운영자금 500,000 500,000 ㈜광주은행 운영자금 160,000 133,000 시설자금 300,000 40,000 중소벤처기업진흥공단 일반자금 700,000 326,390 시설자금 1,577,000 1,577,000 지배기업은 ㈜국민은행과 매월 USD 600,000 (총 거래금액 USD 2,400,000)의 달러 매도하는 파생상품계약을 체결하였습니다. 당기말 관련 거래로 단기금융부채 13,489천원을 인식하였습니다. (단위 :천원) 금융기관 약정내용 한도액 실행액 ㈜신한은행 운영자금 220,577 220,049 시설자금 738,683 738,683 무역금융 900,000 - ㈜우리은행 운영자금 1,610,000 1,610,000 B2B주계약 800,000 - ㈜국민은행 온렌딩대출 1,050,000 1,050,000 해외온렌딩 5,000,000 5,000,000 운영자금 13,770,000 13,770,000 ㈜기업은행 운영자금 5,980,000 3,793,647 시설자금 37,617,000 37,076,000 무역어음 190,000 40,000 구매카드 2,000,000 27,452 ㈜전북은행 운영자금 26,000 26,000 ㈜광주은행 운영자금 160,000 145,000 시설자금 300,000 41,667 중소벤처기업진흥공단 운영자금 2,191,572 2,191,572 지배기업은 (주)국민은행과 2022년 매월 말일로 하여 매월 USD 50,000 (총 거래금액 USD 6,000,000)의 달러 매도하는 파생상품계약을 체결하였습니다.당기말 관련 거래로 단기금융부채 41,508천원을 인식하였습니다.지배기업은 전기말 현재 신용보증기금으로 부터 일부거래처에 대한 매출채권에 대하여 9,180백만원의 매출채권보험을 가입하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (단위 :천원) 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 지배기업대표이사 ㈜국민은행 4,620,000 차입금 등 채무보증 일반사채권자 4,000,000 일반사채 채무보증 종속기업대표이사 ㈜기업은행 286,800 차입금 등 채무보증 ㈜신한은행 102,000 차입금 등 채무보증 ㈜광주은행 39,600 차입금 등 채무보증 한국무역보험공사 171,000 차입금 등 채무보증 서울보증보험 38,832 기타 기술신용보증기금 ㈜우리은행 688,500 차입금 등 채무보증 ㈜신한은행 285,000 차입금 등 채무보증 ㈜기업은행 2,194,750 차입금 등 채무보증 ㈜광주은행 127,500 차입금 등 채무보증 한국무역보험공사 ㈜기업은행 171,000 차입금 등 채무보증 연결회사는 기술신용보증기금으로부터 1,000,000천원을 지급보증으로 제공받고 있지만 연결회사는 전기말 현재 해당보증으로 차입을 실행하지 않은 상태입니다. (단위 :천원) 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 지배회사대표이사 ㈜우리은행 960,000 차입금 등 채무보증 ㈜국민은행 6,655,000 차입금 등 채무보증 일반사채권자 4,000,000 일반사채 채무보증 종속회사대표이사 ㈜국민은행 59,400 차입금 등 채무보증 ㈜우리은행 96,000 차입금 등 채무보증 ㈜전북은행 34,500 차입금 등 채무보증 ㈜신한은행 250,228 차입금 등 채무보증 ㈜기업은행 886,800 차입금 등 채무보증 ㈜광주은행 54,000 차입금 등 채무보증 한국무역보험공사 171,000 차입금 등 채무보증 서울보증보험 38,832 기타 신용보증기금 ㈜국민은행 216,000 차입금 등 채무보증 기술신용보증기금 ㈜우리은행 1,408,500 차입금 등 채무보증 ㈜신한은행 863,750 차입금 등 채무보증 ㈜기업은행 1,940,700 차입금 등 채무보증 ㈜광주은행 136,667 차입금 등 채무보증 한국무역보험공사 ㈜기업은행 171,000 차입금 등 채무보증 연결회사는 기술신용보증기금으로부터 1,000,000천원을 지급보증으로 제공받고 있지만 연결회사는 당기말 현재 해당보증으로 차입을 실행하지 않은 상태입니다 . (3) 당기말 현재 연결회사는 이행보증 및 인허가와 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 1,240,123천원(전기말:1,153,123천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 지급보증자 수혜자 금액 보증처 보증기간 보증내역 지배기업 ㈜엔씨에스(*) 360,000 ㈜기업은행 2021.09.09~2022.03.09 차입금 채무보증 (*) 당기 중 지분매각으로 연결범위에서 제외되었습니다. (단위 :천원) 지급보증자 수혜자 금액 보증처 보증기간 보증내역 지배기업 ㈜예스파워테크닉스 2,400,000 ㈜하나은행 2018.08.21~2029.08.21 차입금 채무보증 720,000 ㈜기업은행 2020.05.18~2020.11.18 차입금 채무보증 (5) 보고기간종료일 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입 차입액 근저당 유형자산 토지/건물 6,051,186 5,850,000 ㈜기업은행 장기차입금 3,127,200 2,625,000 2,340,000 1,800,000 유형자산 토지/건물 5,673,471 8,100,000 ㈜기업은행 장기차입금 6,014,000 1,172,400 중소벤처기업진흥공단 977,000 유형 및 투자부동산 건물 34,481,943 28,773,000 ㈜국민은행 장기차입금 20,977,000 3,522,027 투자부동산 토지/건물 20,314,221 18,000,000 ㈜국민은행 단기차입금 10,000,000 장기차입금 3,750,000 2,400,000 ㈜국민은행 단기차입금 3,500,000 12,806,213 3,600,000 ㈜기업은행 단기차입금 3,000,000 3,108,090 질권설정 단기금융상품 정기적금 174,000 198,000 ㈜기업은행 (주)예스히팅테크닉스 전기말 연결회사는 일부 기계장치에 대하여 신한은행 360,000천원 및 중소기업은행 216,000천원을 설정액으로 담보로 제공하고 있습니다. (단위 :천원) 구분 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입 차입액 근저당 유형자산 토지/건물 6,051,186 5,850,000 ㈜기업은행 장기차입금 3,909,000 5,686,360 8,100,000 6,014,000 36,992,500 28,773,000 20,977,000 투자부동산 3,656,740 20,314,221 18,000,000 ㈜국민은행 단기차입금 3,800,000 단기차입금 3,000,000 12,806,213 3,600,000 ㈜기업은행 단기차입금 3,000,000 건설중인자산 2,625,000 2,340,000 ㈜기업은행 장기차입금 1,800,000 질권설정 단기금융상품 정기적금 138,000 198,000,000 ㈜기업은행 ㈜예스히팅테크닉스 당기말 연결회사는 일부 기계장치에 대하여 신한은행 360,000천원 및 중소기업은행 216,000천원을 설정액으로 담보로 제공하고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원고 피고 계류법원 소송금액 진행상황 내용 박희경 ㈜예스옵티컬테크놀러지 인천지방법원 127,500,000원 1심진행 주주지위확인 등 청구의 소 원고 피고 계류법원 소송금액 진행상황 내용 박희경 ㈜예스옵티컬테크놀러지 인천지방법원 127,500,000원 1심진행 주주지위확인 등 청구의 소 (7) 주요 보험 가입내역 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 재물위험 건물 31,676,078 기계장치 387,348 시설 1,067,056 기타자산 2,637,652 집기비품 1,155,350 차량운반구 38,400 재고자산 10,000,000 특수건물화재대물배상책임 건물 1,293,798 기계위험 기계장치 1,067,056 상기 부보 금액은 ㈜기업은행에 32,358,198천원(전기말:32,174,400천원)의 질권이 설정되어 있습니다. 또한 당사는 상기 보험이외에 종업원에 대한 신체손해배상책임 등에 가입하고 있습니다. 34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 관계기업 (주)피케이아이 (주)피케이아이 - (주)예스파워테크닉스(*) (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업 재무안정사모투자 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업 재무안정사모투자 (주)아이엠텍 (주)아이엠텍 (주)메탈링크 (주)메탈링크 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 - 경영진이 지배하는 회사 (주)예스 (주)예스 관계기업의 종속기업 Global Trade Zone Inc. Global Trade Zone Inc. 대표이사 등 주요경영진 주요경영진 (*) 당기 중 지분을 전량 매각하여 당기말 현재 특수관계가 해소되었으며, 특수관계해소 전 기간 동안 발생한 거래를 포함하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 매출 기타수익 이자수익 지급수수료 등 유무형자산 매입 원재료매입 (주)예스파워테크닉스 관계기업 2,000 45,579 3,529 45,579 - - (주)아이엠텍 관계기업 17,091 - 72,763 13,500 - 62,740 Jiangsu Young-In Smart Equipment 관계기업 - - - 345,493 - - (주)예스 기타특수관계자 7,200 - 52,352 1,064,852 - - 주요경영진(*) 기타특수관계자 - - 224,323 809,399 138,719 - (*1) 당기 중 대표이사에게 지급한 (주)예스파워테크닉스 주식 정산대금 807,651천원이 지급수수료 등에 포함되어 있습니다. (단위 :천원) 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 매출 기타수익 이자수익 지급수수료 등 원재료매입 ㈜예스파워테크닉스 관계기업 - 2,500 89,839 9,820 9,900 ㈜아이엠텍 관계기업 - - - - 374,870 주요경영진 기타특수관계자 - - 81,414 - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 지분/채무증권 대여 회수 차입 상환 매입(*) (주)예스파워테크닉스 관계기업 500,000 500,000 - - - - (주)아이엠텍 관계기업 1,000,000 2,300,000 - - - - Jiangsu Young-In Smart Equipment 관계기업 - - - - 810,231 - 뉴젠 디에이반도체신기술투자조합 제2호 관계기업 - - - - 1,200,000 - (주)예스 기타특수관계자 5,200,000 3,000,000 - - - - 주요경영진 기타특수관계자 700,000 1,213,333 138,719 12,500 - 1,200,000 (*) 연결회사는 당기 주요경영진으로부터 지배회사가 발행한 전환우선주를 1,200,000천원 매입하였으며 보통주로 전환하였으며 자기주식으로 인식하였습니다. (단위 :천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜예스파워테크닉스 관계기업 1,900,000 4,200,000 - - - ㈜아이엠텍 관계기업 1,800,000 - - - - ㈜메탈링크 관계기업 - - - - 1,999,998 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd 관계기업 - - - - 182,370 지배기업은 전기 중 대표이사로 부터 (주)예스파워테크닉스 보통주 26,666주를 2,999,925천원에 취득하였습니다.지배기업은 전기 중 전환사채 전환으로 대표이사에게 보통주 309,917주를 발행하였습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 특수관계자 관계 채권 채무 기타수취채권 기타자산 매입채무 기타지급채무 (주)아이엠텍 관계기업 1,273,717 440,000 - - Jiangsu Young-In Smart Equipment 관계기업 - 811,145 - - (주)예스 기타특수관계자 2,260,272 - - 126,574 주요경영진 기타특수관계자 709,042 400,000 - 127,966 당기말 연결회사는 특수관계자 기타수취채권에 대하여 회수가능성을 고려하여 손실충당금을 설정하였으며 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 특수관계자 관계 손실충당금 대손상각비 (주)아이엠텍 관계기업 387,697 387,697 (주)예스 기타특수관계자 290 290 (단위 :천원) 특수관계자 관계 채권 채무 기타수취채권 기타자산 매입채무 기타지급채무 ㈜예스파워테크닉스 관계기업 7,550 - 10,890 - ㈜아이엠텍 관계기업 2,500,955 - 3,795 - Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd(*) 관계기업 - 810,231 - - 주요경영진 기타특수관계자 1,849,969 - - - (*) 연결회사는 전기말 810,231천원을 출자금명목으로 송금하였으나 현지법령으로 인하여 자본금으로 등록되지 않아 장기선급금으로 인식하였습니다. (5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공 내용1) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위 :천원) 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 지배기업대표이사 ㈜국민은행 4,620,000 차입금 등 채무보증 일반사채권자 4,000,000 일반사채 채무보증 종속기업대표이사 ㈜기업은행 286,800 차입금 등 채무보증 ㈜신한은행 102,000 차입금 등 채무보증 ㈜광주은행 39,600 차입금 등 채무보증 한국무역보험공사 171,000 차입금 등 채무보증 서울보증보험 38,832 기타 (단위 :천원) 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 지배기업대표이사 ㈜우리은행 960,000 차입금 등 채무보증 ㈜국민은행 6,655,000 차입금 등 채무보증 일반사채권자 4,000,000 일반사채 채무보증 종속기업대표이사 ㈜국민은행 59,400 차입금 등 채무보증 ㈜우리은행 96,000 차입금 등 채무보증 ㈜전북은행 34,500 차입금 등 채무보증 ㈜신한은행 250,228 차입금 등 채무보증 ㈜기업은행 886,800 차입금 등 채무보증 ㈜광주은행 54,000 차입금 등 채무보증 한국무역보험공사 171,000 차입금 등 채무보증 서울보증보험 38,832 기타 2) 연결회사가 특수관계자에게 지급한 보증의 내용 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 지급한 보증은 없습니다. (단위 :천원) 지급보증자 수혜자 금액 보증처 보증기간 보증내역 지배회사 ㈜예스파워테크닉스 2,400,000 ㈜하나은행 2021.11.19~2022.11.18 차입금 채무보증 720,000 ㈜기업은행 2021.3.10~2022.3.9 차입금 채무보증 (5) 당기말 현재 지배회사는 관계기업인 Jiangsu Young-In Smart Equipment에 CNY 5,350,000를 출자하고 있으며, 총 출자약정금액은 CNY 13,200,000입니다. 잔여금액 CNY 7,850,000은 합자회사의 실제 필요에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. (6) 당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,015,929 3,320,109 퇴직급여 406,672 395,939 주식기준보상 - 8,881 35. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 75,522,323 72,064,162 기타 원천으로부터의 수익 471,438 341,033 총수익 75,993,761 72,405,195 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장비 및 관련부품 매출 64,115,223 69,098,819 용역매출 11,407,100 2,965,343 임대료수익 471,438 341,033 소계 75,993,761 72,405,195 일정시점에 이전되는 재화 64,115,223 69,098,819 일정시점에 이전되는 용역 6,800,927 2,963,583 기간에 걸쳐 이전되는 용역 4,606,173 1,760 임대료수익 471,438 341,033 소계 75,993,761 72,405,195 (4) 당기와 전기 중 지역별 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대한민국 63,864,414 57,478,624 중국 9,724,348 131,023 베트남 1,162,512 11,980,521 기타 1,242,487 2,815,027 합계 75,993,761 72,405,195 (5) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 A사(*) 42,732,386 38,866,736 B사(*) 3,219,973 10,980,805 합계 45,952,359 49,847,541 (*) 동일지배하에 있는 계열사에 대한 매출액을 합산한 금액입니다. (6) 연결회사는 보고기간말 현재 부분적으로 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 3,146,044천원이 다음 보고기간 동안 모두 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 36. 위험관리36.1 재무위험관리 요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 36.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 891,962 (891,962) 1,006,928 (1,006,928) JPY 3,826 (3,826) - - CNY 166 (166) - - EUR (73) 73 - - (2) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)으로 분류되는 수익증권,상장주식 및 통화선물 등이 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라이루어집니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,113,259천원 및 393,092천원 입니다 .한편 단기매매목적이 아닌 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권은각 개별회사의 사업성과에 따라 공정가치가 변동됩니다. 따라서 가격위험에 대한 민감도는 산정하지 않았습니다. 해당 지분증권의 상세내역은 주석7를 참고하시길 바랍니다. (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (602,147) 602,147 (509,091) 509,091 36.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,959,785 31,494,468 단기금융상품 774,220 - 매출채권 21,328,991 17,477,905 기타수취채권 10,531,156 13,805,172 계약자산 116,376 - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 4,723,816 2,350,830 장기금융상품 17,000 211,614 기타비유동수취채권 5,042,248 295,574 합계 49,493,592 65,635,563 (*1) 보유현금을 제외한 금액입니다. (*2) 전환사채/전환상환우선주액면금액 및 금융기관에 가입한 파생결합증권이 포함된 금액입니다. 보고기간종료일 현재 해당 자산에 대한 손실충당금은 각각 2,329,019천원 3,381,199천원입니다(주석 9및11 참조). 36.1.3 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기말 1년미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무 6,595,204 - - 6,595,204 기타지급채무 4,680,292 849,044 - 5,529,336 금융부채(*1) 28,504,230 42,178,038 13,655,834 84,338,102 리스부채 352,968 484,754 - 834,722 금융보증계약(*2) 360,000 - - 360,000 매입약정(*2) 3,011,256 - - 3,011,256 합계 43,503,950 43,511,836 13,655,834 100,671,620 (*1) 이자유출액을 제외한 금액이며 전환사채 및 사채는 액면가액 기준 입니다. 또한, 전환우선주부채는 현금이 유출되는 항목이 아니므로 제외하였습니다. (*2) 금융보증계약 및 매입약정계약은 약정 금액의 지급이 요구될수 있는 가장 이른 시점에 총액을 표시하였습니다. (단위 :천원) 전기말 1년미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무 9,048,916 - - 9,048,916 기타지급채무 5,315,935 824,096 - 6,140,031 금융부채(*1) 28,823,506 50,044,854 10,903,836 89,772,196 리스부채 291,247 416,524 - 707,771 금융보증계약(*2) 3,120,000 - - 3,120,000 합계 46,599,604 51,285,474 10,903,836 108,788,914 (*1) 이자유출액을 제외한 금액 이며 전환사채 및 사채는 액면가액 기준 입니다.(*2) 금융보증계약은 약정 금액의 지급이 요구될수 있는 가장 이른 시점에 총액을 표시하였습니다. 36.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총액을자본총액으로으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 부채총액 107,751,530 129,924,792 자본총액 81,988,801 85,058,907 부채비율 131.42% 152.70% 37. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 비지배지분율 당기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 기타 당기말 누적 비지배지분 ㈜예스히팅테크닉스 41.42% 3,065,373 (745,660) (14,869) 2,304,844 ㈜예스옵티컬테크놀러지 27.77% 360,274 (861,375) 3,051 (498,050) ㈜와이디아이 24.64% 25,333 (581,902) (7,353) (563,922) (2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 요약 연결재무상태표 (단위 :천원) 당기말 ㈜예스히팅테크닉스 ㈜예스옵티컬테크놀러지 ㈜와이디아이 유동자산 4,191,415 1,105,602 1,380,744 비유동자산 16,473,255 6,482,837 8,310,974 유동부채 13,873,768 4,404,854 8,816,663 비유동부채 1,709,295 6,956,861 4,380,592 자본 5,081,607 (3,773,276) (3,505,537) 2) 요약 연결포괄손익계산서 (단위 :천원) 당기 ㈜예스히팅테크닉스 ㈜예스옵티컬테크놀러지 ㈜와이디아이 매출 13,935,833 735,663 1,660,702 당기순손익 (2,283,201) (2,500,055) (1,593,701) 기타포괄손익 (35,899) 10,985 (29,841) 총포괄손익 (2,319,100) (2,489,070) (1,623,542) 3) 요약 연결현금흐름표 (단위 :천원) 당기 ㈜예스히팅테크닉스 ㈜예스옵티컬테크놀러지 ㈜와이디아이 영업활동으로 인한 현금흐름 57,187 (621,695) (1,695,984) 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,039,581) 457,899 (1,005,706) 재무활동으로 인한 현금흐름 1,813,213 347,471 2,680,136 현금및현금성자산의 증감 (169,181) 183,675 (21,554) 당기초 현금및현금성자산 265,880 80,571 96,223 외화표시현금의 환율변동효과 (2,860) (6,040) 407 당기말의 현금및현금성자산 93,839 258,206 75,076 38. 사업결합 (1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 주요영업활동 취득일 취득지분율 이전대가 제이티웨이㈜(*1) 비구면렌즈제조 2021.06.30 58.09% 513,900 에스다이아몬드공업㈜(*2) 다이아몬드연마재 제조 2021.07.31 75.36% 2,604,945 (*1) 제이티웨이㈜는 ㈜예스옵티컬테크놀러지로 사명이 변경되었습니다. 지배력을 획득한 이후 의결권있는 전환상환우선주 4,400,000천원 및 보통주를 2,800,000천원을 출자하여 당기말 기준 지분율(의결권기준)은 81.9%입니다.(*2) 에스다이아몬드공업㈜는 ㈜와이디아이로 사명이 변경되었습니다. (2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 식별가능한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 제이티웨이㈜ 에스다이아몬드공업㈜ 유동자산 260,759 673,491 현금및현금성자산 - 147,917 매출채권 151,487 274,838 기타수취채권 - 1,066 기타유동자산 70,600 17,789 당기법인세자산 13 - 재고자산 38,659 231,881 비유동자산 7,357,646 11,297,826 장기금융상품 7,500 - 투자부동산 - 906,676 유형자산 3,823,815 8,907,371 무형자산 3,487,499 1,154,715 사용권자산 - 272,564 기타비유동수취채권 38,832 56,500 자산총계 7,618,405 11,971,317 유동부채 2,868,149 843,186 매입채무 731,888 235,849 기타지급채무 148,466 435,687 단기금융부채 1,946,169 150,000 기타유동부채 22,666 21,650 계약부채 18,960 - 비유동부채 4,759,899 10,233,522 장기금융부채 3,742,064 9,083,222 기타비유동지급채무 31,643 80,000 리스부채 - 272,564 퇴직급여충당부채 95,330 200,652 이연법인세부채 890,862 597,084 부채총계 7,628,048 11,076,708 식별가능순자산의 공정가치 합계 (9,643) 894,609 (3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발행한 영업권(부의영업권)은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 제이티웨이㈜ 에스다이아몬드공업㈜ 이전대가 현금(A) 513,900 2,604,945 식별가능 순자산의 공정가치 합계(B) (9,643) 894,609 비지배지분(C) (4,042) 220,432 영업권(부의영업권)(A-B+C) 519,501 1,930,768 (4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 금액 현금으로 지급한대가 3,118,845 차감: 취득한 현금및 현금성자산 (147,917) 차감 계 2,970,928 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 43,670,490,364 65,153,231,266 37,055,067,466 현금및현금성자산 6,439,047,996 30,965,073,582 9,915,769,491 단기금융상품 2,800,000,000 당기손익-공정가치금융자산 1,054,817,695 1,487,590,015 매출채권 19,767,698,669 15,725,001,511 6,384,236,804 기타수취채권 9,191,443,284 12,564,608,906 6,496,593,491 기타유동자산 1,512,787,908 285,067,168 1,124,909,484 계약자산 116,376,350 110,871,030 당기법인세자산 25,454,870 38,756,935 63,335,792 재고자산 6,617,681,287 4,519,905,469 8,671,761,359 매각예정자산 13,000,000,000 매각예정자산 13,000,000,000 비유동자산 120,532,560,194 119,513,334,114 104,078,609,956 당기손익-공정가치금융자산 12,583,274,273 4,198,895,630 2,443,331,194 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,432,486,227 1,918,443,180 566,360,100 종속기업투자주식 8,404,964,000 13,846,924,456 3,528,079,000 관계기업투자주식 12,957,304,680 22,314,998,680 17,099,950,000 유형자산 43,109,562,723 44,094,412,265 50,433,931,105 투자부동산 25,043,784,420 23,970,960,510 15,886,549,930 무형자산 6,082,267,834 4,099,737,930 5,096,795,130 사용권자산 739,827,340 432,318,584 407,723,912 기타비유동수취채권 4,722,630,283 76,274,149 3,479,092,754 기타비유동자산 1,100,209,823 1,451,389,952 764,439,548 이연법인세자산 3,356,248,591 3,108,978,778 4,372,357,283 자산총계 164,203,050,558 184,666,565,380 154,133,677,422 부채 유동부채 54,988,450,807 68,082,781,749 62,182,332,929 매입채무 5,580,219,682 9,160,839,300 4,271,577,210 기타지급채무 2,710,963,467 2,846,104,704 3,490,127,582 단기금융부채 41,696,978,669 54,177,903,458 50,815,984,703 유동리스부채 265,397,515 177,617,559 172,341,471 기타유동부채 539,230,960 554,054,370 561,098,409 계약부채 4,195,660,514 1,002,861,000 2,871,203,554 당기법인세부채 163,401,358 비유동부채 26,501,022,155 35,609,660,274 28,685,566,437 장기금융부채 25,307,080,000 34,639,908,243 27,925,097,240 기타비유동지급채무 721,040,745 706,603,706 521,085,377 기타비유동부채 64,260,160 비유동리스부채 408,641,250 263,148,325 239,383,820 부채총계 81,489,472,962 103,692,442,023 90,867,899,366 자본 자본금 9,025,925,000 8,645,564,500 7,471,757,000 자본잉여금 66,748,952,816 89,950,084,104 55,832,384,870 기타자본구성요소 (5,783,015,109) (2,216,055,649) (6,796,911,885) 기타포괄손익누계액 (300,969,662) 549,886,504 1,408,173,694 이익잉여금(결손금) 13,022,684,551 (15,955,356,102) 5,350,374,377 자본총계 82,713,577,596 80,974,123,357 63,265,778,056 자본과부채총계 164,203,050,558 184,666,565,380 154,133,677,422 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 66,316,820,691 69,337,346,811 63,474,902,004 매출원가 59,661,932,793 62,644,315,483 53,146,561,776 매출총이익 6,654,887,898 6,693,031,328 10,328,340,228 일반관리비 13,870,779,966 14,403,593,094 9,844,122,670 판매및물류비 317,473,956 124,673,231 326,810,774 대손상각비 1,548,403,567 151,279,329 (586,985,418) 영업이익(손실) (9,081,769,591) (7,986,514,326) 744,392,202 기타수익 10,735,897,924 5,536,658,247 1,524,984,157 기타비용 9,205,498,882 4,026,544,238 3,559,114,430 이자수익 177,989,402 251,807,556 240,407,503 금융수익 9,196,072,960 4,038,231,389 7,481,058,906 금융비용 3,528,907,404 20,943,730,236 2,916,644,671 법인세비용차감전순이익(손실) (1,706,215,591) (23,130,091,608) 3,515,083,667 법인세비용 855,956,244 475,945,912 1,903,434,199 당기순이익(손실) (850,259,347) (23,606,037,520) 1,611,649,468 기타포괄손익 (850,856,166) 1,442,019,851 (15,627,041) 총포괄손익 (1,701,115,513) (22,164,017,669) 1,596,022,427 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (50) (1,435) 116 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (50) (1,435) (105) 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 7,001,664,000 48,671,680,421 (5,846,872,546) 1,423,800,735 3,738,724,909 54,988,997,519 당기순이익(손실) 1,611,649,468 1,611,649,468 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (132,161,764) (132,161,764) 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 116,534,723 116,534,723 출자전환 재평가차액 주식기준보상거래 656,173,821 656,173,821 자기주식 거래로 인한 증감 (709,354,574) (1,080,602,845) (1,789,957,419) 결손보전 전환사채 보통주 전환 117,506,500 2,077,398,215 2,194,904,715 전환우선주 전환 352,586,500 5,267,050,493 5,619,636,993 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 525,610,315 (525,610,315) 2020.12.31 (기말자본) 7,471,757,000 55,832,384,870 (6,796,911,885) 1,408,173,694 5,350,374,377 63,265,778,056 2021.01.01 (기초자본) 7,471,757,000 55,832,384,870 (6,796,911,885) 1,408,173,694 5,350,374,377 63,265,778,056 당기순이익(손실) (23,606,037,520) (23,606,037,520) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 1,054,624,804 1,054,624,804 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 (116,534,723) 116,534,723 출자전환 재평가차액 (1,796,377,271) 2,183,772,318 387,395,047 주식기준보상거래 281,433,205 (272,234,420) 9,198,785 자기주식 거래로 인한 증감 1,919,919,919 4,853,090,656 6,773,010,575 결손보전 전환사채 보통주 전환 1,173,807,500 31,916,346,110 33,090,153,610 전환우선주 전환 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 2021.12.31 (기말자본) 8,645,564,500 89,950,084,104 (2,216,055,649) 549,886,504 (15,955,356,102) 80,974,123,357 2022.01.01 (기초자본) 8,645,564,500 89,950,084,104 (2,216,055,649) 549,886,504 (15,955,356,102) 80,974,123,357 당기순이익(손실) (850,259,347) (850,259,347) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (855,822,769) (855,822,769) 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 출자전환 재평가차액 4,966,603 4,966,603 주식기준보상거래 자기주식 거래로 인한 증감 (3,566,959,460) (3,566,959,460) 결손보전 (29,828,300,000) 29,828,300,000 전환사채 보통주 전환 전환우선주 전환 380,360,500 6,627,168,712 7,007,529,212 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 2022.12.31 (기말자본) 9,025,925,000 66,748,952,816 (5,783,015,109) (300,969,662) 13,022,684,551 82,713,577,596 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (15,089,263,803) (3,589,115,363) 11,988,370,957 당기순이익(손실) (850,259,347) (23,606,037,520) 1,611,649,468 당기순이익조정을 위한 가감 (2,832,957,951) 22,246,064,178 1,116,437,158 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (10,856,306,497) (4,530,911,959) 8,398,937,333 이자수취(영업) 401,284,866 170,776,878 218,606,924 배당금수취(영업) 170,573,404 1,394,722,119 이자지급(영업) (1,815,286,203) (1,376,794,660) (1,731,353,813) 법인세납부(환급) 693,687,925 24,578,857 (271,288,340) 정부보조금의 수령 2,088,486,744 2,645,382,227 투자활동현금흐름 193,662,370 (7,665,831,000) (1,340,330,453) 단기대여금의 증가 (14,780,133,250) (15,338,734,264) (6,170,612,800) 단기대여금의 감소 7,226,499,875 11,296,263,404 3,719,380,532 단기금융상품의 취득 (2,800,000,000) 단기금융상품의 처분 2,800,000,000 1,800,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (7,616,395,270) (4,189,572,989) (920,196) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 3,611,438,152 4,121,942,703 12,028,881,592 종속기업투자주식의 증가 (1,980,000,000) (10,318,845,456) (1,100,000,000) 종속기업투자주식의 감소 199,999,500 관계기업투자주식의 증가 (2,199,975,000) (5,215,048,680) (5,100,005,016) 관계기업투자주식의 감소 19,842,525,000 기타포괄공정가치금융자산의증가 (1,600,000,000) 기타포괄공정가치금융자산의감소 349,461,000 장기선급금의 증가 (810,231,000) 기타투자자산의 증가 (300,000,000) 유형자산의 취득 (995,859,988) (1,733,093,758) (4,601,669,393) 유형자산의 처분 250,000 60,413,745 183,872,000 무형자산의 취득 (601,781,900) (988,504,025) (1,445,845,072) 무형자산의 처분 194,000,000 728,000,000 330,000,000 파생상품거래 정부보조금의 증가 172,035,251 150,000,000 장기대여금의 증가 (100,000,000) 장기대여금의 감소 500,000,000 보증금의 증가 (347,000,000) (28,000,000) (505,000,000) 보증금의 감소 58,000,000 50,118,320 221,587,900 파생상품부채의 증가 (4,375,440,000) 파생상품부채의 감소 3,785,500,000 매각비유동자산의 감소 11,050,000,000 1,950,000,000 재무활동현금흐름 (9,390,375,752) 31,975,153,678 (6,104,333,668) 단기차입금의 증가 12,200,000,000 단기차입금의 상환 (2,200,000,000) (17,100,000,000) (600,000,000) 유동성장기부채의감소 (3,622,700,000) (4,292,760,000) (5,370,880,000) 사채의 증가 3,897,880,000 사채의 상환 (5,000,000,000) 리스부채의 감소 (203,001,104) (209,539,127) (224,169,002) 전환사채의 증가 20,000,000,000 전환우선주의 증가 9,999,943,976 전환우선주의 감소 (51,887) 장기차입금의 증가 5,000,000,000 3,759,000,000 장기차입금의 상환 자기주식의 취득 (3,566,959,460) (3,990,026,770) 자기주식의 처분 7,314,526,450 주식발행비 (1,245,878) (20,415,950) (5,074,440) 정부보조금의 수취 207,729,577 185,518,329 236,816,544 정부보조금의 상환 (4,147,000) 임대보증금의 증가 90,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) (24,285,977,185) 20,720,207,315 4,543,706,836 기초현금및현금성자산 30,965,073,582 9,915,769,491 5,495,946,714 현금및현금성자산의 환율변동효과 (240,048,401) 329,096,776 (123,884,059) 기말현금및현금성자산 6,439,047,996 30,965,073,582 9,915,769,491 5. 재무제표 주석 제23(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제22(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 예스티 1. 일반사항 회사는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를 두고 있습니다. 한편 회사는 2014년 12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 장동복(대표이사) 4,351,323 24.1 3,821,974 22.1 박윤배외 특수관계인 944,934 5.2 935,760 5.4 자기주식 773,733 4.3 306,291 1.8 기타 11,981,860 66.4 12,227,104 70.7 합계 18,051,850 100.0 17,291,129 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.24에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 회계정책의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호'농림어업' : 공정가치 측정 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점이 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.2.6 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.10 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 특허권 7년,10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 기타의 무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.12 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 2.13 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 복합금융상품 회사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 회사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.회사가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 복합금융상품의 계약 내용이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 동 내재파생상품이 자본으로 분류되지 않는 경우 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다. 2.15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 종업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 742,478천원(전기:981,225천원) 입니다.(3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 2.19 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에따라서 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 다만 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없을 경우에는 수행의무를 이행하는 동안에 발생하는 원가를 회수할 것으로 예상된다면 발생원가범위 내에서 수익을 인식하고 그렇지 않은 경우에는 관련 수행의무 대가를 회수 할때 수익을 인식합니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동대가에 따른 유의적인 부분은 없습니다. 5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 회사가 고객사에게 제공하는 검수용역지원 용역 등이 관련시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 7) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 8) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다. 9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.21 영업부문 회사는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.24 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. - 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조). - 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). - 투자부동산의 공정가치 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 평가기법 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). - 종속기업투자 및 관계기업투자의 손상종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업투자 및 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 종속기업투자 및 관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 8 참조). 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 :천원) 당기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융상품 합계 현금및현금성자산 6,439,048 - - 6,439,048 매출채권 19,767,699 - - 19,767,699 기타수취채권 9,191,443 - - 9,191,443 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 12,583,274 - 12,583,274 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,432,486 2,432,486 기타비유동수취채권 4,722,630 - - 4,722,630 합계 40,120,820 12,583,274 2,432,486 55,136,580 (단위 :천원) 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융상품 합계 현금및현금성자산 30,965,074 - - 30,965,074 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 1,054,818 - 1,054,818 매출채권 15,725,002 - - 15,725,002 기타수취채권 12,564,609 - - 12,564,609 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 4,198,896 - 4,198,896 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,918,443 1,918,443 기타비유동수취채권 76,274 - - 76,274 합계 59,330,959 5,253,714 1,918,443 66,503,116 (2) 금융부채의 범주 (단위 :천원) 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 5,580,220 - 5,580,220 기타지급채무 - 2,710,963 - 2,710,963 단기금융부채 22,490,453 18,839,589 366,936 41,696,978 유동리스부채 - 265,398 - 265,398 장기금융부채 - 25,307,080 - 25,307,080 기타비유동지급채무 - 721,041 - 721,041 리스부채(비유동) - 408,641 - 408,641 합계 22,490,453 53,832,932 366,936 76,690,321 (단위 :천원) 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 9,160,839 - 9,160,839 기타지급채무 - 2,846,105 - 2,846,105 단기금융부채 37,781,737 15,822,700 573,466 54,177,903 유동리스부채 - 177,618 - 177,618 장기금융부채 - 34,095,118 544,790 34,639,908 기타비유동지급채무 - 706,604 - 706,604 리스부채(비유동) - 263,148 - 263,148 합계 37,781,737 63,072,132 1,118,256 101,972,125 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 :천원) 당기 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계 대손상각비 1,548,404 - - - - - 1,548,404 외환차익 909,770 - - - - - 909,770 외화환산이익 39,214 - - - - - 39,214 외환차손 97,070 - - - - - 97,070 외화환산손실 464,062 - - - - - 464,062 기타의 대손상각비 4,051,275 - - - - - 4,051,275 이자수익 649,052 - - - - - 649,052 배당금수익 4,500 166,073 - - - 170,573 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 9,232 - - - 9,232 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 1,035,417 - - - 1,035,417 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - - 11,711 - - - 11,711 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 - - - 8,254,438 - - 8,254,438 파생상품거래이익 - - - 62,935 - - 62,935 파생상품거래손실 - - - 611,367 - - 611,367 파생상품평가손실 - - - 13,490 - - 13,490 보증수익 - - - - - 190,508 190,508 채무면제이익 - - - - 37,324 - 37,324 이자비용 - - - - 1,856,923 - 1,856,923 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) - (519,823) - - - - (519,823) (단위 :천원) 전기 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계 대손상각비 151,279 - - - - - 151,279 외환차익 306,682 - - - 5,588 - 312,270 외화환산이익 377,136 - - - 142 - 377,278 외환차손 43,120 - - - 6,880 - 50,000 외화환산손실 1,861 - - - - - 1,861 기타의 대손상각비 658,200 - - - - - 658,200 이자수익 551,633 - - - - - 551,633 배당금수익 - - 1,394,722 - - - 1,394,722 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 785,591 - - - 785,591 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 1,299,602 - - - 1,299,602 보증수익 - - - - - 258,491 258,491 이자비용 - - - - 1,426,768 - 1,426,768 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 830,031 - - - 830,031 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 - - - 18,686,931 - - 18,686,931 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익(기타포괄손익) - 1,054,625 - - - - 1,054,625 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 6,439,048 6,439,048 30,965,074 30,965,074 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - 1,054,818 1,054,818 기타수취채권(*1) 9,191,443 9,191,443 12,564,609 12,564,609 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 12,583,274 12,583,274 4,198,896 4,198,896 기타포괄손익-공정가치금융상품 2,432,486 2,432,486 1,918,443 1,918,443 기타비유동수취채권(*1) 4,722,630 4,722,630 76,274 76,274 합계 55,136,580 55,136,580 65,448,298 65,448,298 금융부채 매입채무(*1) 5,580,220 5,580,220 9,160,839 9,160,839 기타지급채무(*1) 2,710,963 2,710,963 2,846,105 2,846,105 단기금융부채(*1) 41,696,979 41,696,979 54,177,903 54,177,903 유동리스부채(*1) 265,398 265,398 177,618 177,618 장기금융부채(*1) 25,307,080 25,307,080 34,639,908 34,639,908 기타비유동지급채무(*1) 721,041 721,041 706,604 706,604 비유동리스부채(*1) 408,641 408,641 263,148 263,148 합계 76,690,322 76,690,322 101,972,125 101,972,125 (*1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 542,357 1,023,841 11,017,076 12,583,274 기타포괄손익-공정가치지분상품 - - 2,432,486 2,432,486 투자부동산(*1) - - 25,043,784 25,043,784 합계 542,357 1,023,841 38,493,346 40,059,544 단기금융부채 - 13,489 22,476,964 22,490,453 합계 - 13,489 22,476,964 22,490,453 (*1) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14 참조).당기말 현재 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 타임폴리오 The Time-Black 일반 사모펀드 수익증권 1,980,198 1,998,504 조정순자산 기계설비건설공제조합 출자금 50,000 54,690 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 299,800 711,098 조정순자산 SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 출자금 2,000,000 2,000,000 취득원가 NH비엠벤처스투자조합 출자금 500,000 495,752 조정순자산 세븐브릿지프라이빗에쿼티㈜ 출자금 413,048 413,048 취득원가 ㈜엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 62,500 유사거래사례 ㈜인터브리드 전환상환우선주 600,000 600,000 취득원가 전환사채 300,000 300,000 취득원가 ㈜예스옵티컬테크놀러지 전환상환우선주 4,400,000 4,381,484 이항모형 등 합계 11,043,046 11,017,076 당기말 현재 수준3에 해당하는 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 발행가액 장부금액 비고 전환사채 20,000,000 20,557,776 단기금융부채 전환우선주 2,499,944 1,919,188 단기금융부채 전환사채, 전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. 구분 전환사채 전환우선주 기초자산의 주가 7,200 7,200 행사가격 11,034 9,859 무위험수익율 3.68% ~ 3.81% 3.68% ~ 3.81% 할인율 9.67%~14.74% 9.67%~14.74% 주가변동성 56.24% 56.24% (단위 :천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산(유동) 1,054,818 - - 1,054,818 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 1,250,830 2,948,065 4,198,895 기타포괄손익-공정가치지분상품 - - 1,918,443 1,918,443 투자부동산(*1) - - 23,970,961 23,970,961 합계 1,054,818 1,250,830 28,837,469 31,143,107 단기금융부채 - 41,508 37,740,229 37,781,737 합계 - 41,508 37,740,229 37,781,737 (*1) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14 참조). 전기말 현재수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 기계설비건설공제조합 출자금 50,000 54,129 조정순자산 전기공사공제조합 출자금 37,500 47,134 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 299,800 984,302 조정순자산 SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 출자금 900,000 900,000 취득원가 ㈜엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 62,500 유사거래사례 ㈜인터브리드 전환상환우선주 600,000 600,000 취득원가 전환사채 300,000 300,000 취득원가 합계 2,687,300 2,948,065 전기말 현재 수준3에 해당하는 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 발행가액 장부금액 비고 전환사채 20,000,000 24,905,108 단기금융부채 전환우선주 9,999,944 12,835,121 단기금융부채 전환사채,전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. 구분 전환사채 전환우선주 기초자산의 주가 13,850원 13,850원 행사가격 11,804원 11,797원 무위험수익율 1.89% 1.89% 할인율 12.68% 11.65% 주가변동성 43.86% 43.86% (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 자산 기초 취득 대체(*1) 평가 기말 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 2,948,065 3,993,246 4,362,500 (286,736) 11,017,075 기타포괄손익-공정가치지분상품 1,918,443 1,600,000 - (1,085,957) 2,432,486 투자부동산(*2) 23,970,961 - 506,783 566,041 25,043,785 (*1) (주)예스옵티컬 전환상환우선주 4,400,000천원을 종속기업투자주식에서 계정재분류를 하였으며 전기공사공제조합 출자금 37,500천원을 기타비유동수취채권으로 계정재분류 하였습니다. 한편 자가사용 부동산 중 506,783천원을 투자부동산으로 계정재분류하였습니다.(*2) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조). (단위 :천원) 부채 기초 상환 대체(*1) 평가 기말 단기금융부채 (37,740,229) 52 7,008,775 8,254,438 (22,476,964) (*1) 보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 자산 기초 취득 처분(*1) 대체(*2) 평가 기말 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 2,063,330 1,800,000 (1,200,200) - 284,935 2,948,065 기타포괄손익-공정가치지분상품 566,360 - - - 1,352,083 1,918,443 투자부동산(*3) 15,886,550 - - 3,160,080 4,924,331 23,970,961 (*1) 투자원금을 일부 회수하였습니다.(*2) 자가사용 부동산 중 임대부분을 투자부동산으로 대체하였습니다.(*3) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조). (단위 : 천원) 부채 기초 발행 대체(*1) 평가 기말 단기금융부채 (22,205,432) (29,999,944) 33,110,570 (18,645,423) (37,740,229) (*1) 보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 원화 보통예금 및 당좌예금 1,930,280 20,741,173 (정부보조금) - (2,260) 외화예금 4,508,768 8,305,524 현금등가물 - 1,920,636 소 계 6,439,048 30,965,073 6. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 상장주식 - 1,054,818 소계 - 1,054,818 [비유동] 상장주식 542,357 - 수익증권 1,998,504 - 파생결합증권 1,023,841 1,250,830 조합출자금 3,674,589 1,985,566 전환상환우선주 5,043,984 662,500 전환사채 300,000 300,000 소계 12,583,275 4,198,896 합계 12,583,275 5,253,714 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련손익 (512,461) (90,632) 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련손익 (513,724) 46,192 합 계 (1,026,185) (44,440) 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비상장주식 2,432,486 1,918,443 회사는 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권에 대해 최초적용일 및 취득일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,918,443 566,360 취득 1,600,000 - 평가 (1,085,957) 1,352,083 보고기간말 금액 2,432,486 1,918,443 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 피투자회사 소유주식수 지분율 취득원가 당기말 전기말 ㈜시지트로닉스 12,000주 3.4% 244,950 392,003 565,128 ㈜동양레저 3,600주 0.1% 18,000 81,594 75,060 ㈜아윰 38,829주 2.1% 700,171 349,461 1,164,870 ㈜헬릭스 23,750주 8.2% 712,500 9,428 113,385 ㈜인터브리드 800,000주 13.2% 1,600,000 1,600,000 - 합계 3,275,621 2,432,486 1,918,443 8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식 (1) 현황 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 측정방법 당기말 전기말 YEST VINA CO.,LTD. 100% 100% 베트남 2022.12.31 설비셋업 원가법 ㈜엔씨에스 - 66.7% 한국 2022.12.31 반도체장비 제조 판매 원가법 ㈜예스히팅테크닉스 58.6% 58.6% 한국 2022.12.31 장비부품제조판매 원가법 벡터신기술투자조합 10호 99.1% 99.1% 한국 2022.12.31 신기술투자조합 원가법 ㈜예스옵티컬테크놀러지(*1) 72.2% 72.2% 한국 2022.12.31 비구면렌즈제조 원가법 ㈜와이디아이 75.4% 75.4% 한국 2022.12.31 다이아몬드연마재 제조 원가법 케이클라비스 신기술조합 제오십호 99.0% - 한국 2022.12.31 신기술투자조합 원가법 공동기업> ㈜피케이아이 22.5% 22.5% 한국 2022.12.31 반도체장비 제조판매 원가법 ㈜예스파워테크닉스 - 24.2% 한국 2022.12.31 SIC전력(파워)반도체 개발,생산,판매 원가법 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 25.5% 25.5% 한국 2022.12.31 기업재무안정 경영참여형 원가법 ㈜아이엠텍(*2) 19.2% 19.2% 한국 2022.12.31 디스플레이장비 제조, 판매 원가법 ㈜메탈링크(*3) 13.5% 13.5% 한국 2022.12.31 송/배전용 가옥선 제조 원가법 Jiangsu Young-In Smart Equipment(*4) 80.5% 43.5% 한국 2022.12.31 디스플레이장비 제조, 판매 원가법 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 22.3% - 한국 2022.12.31 신기술투자조합 원가법 (*1) 의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 실질지분율은 81.9% 입니다.(*2) 의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 실질지분율은 12.9% 입니다. 실질지분율이 20% 미만이나 종속기업을 통하여 간접적으로 피투자회사에 대한 의결권의 45.5%를 보유하여 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (*3) 의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 실질지분율은 13.4% 입니다. 실질지분율이 20%미만이나 회사의 관계기업인 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자가 피투자회사를 지배하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (*4) 주주간협약에 따라 의사결정기구 구성원의 과반수를 선임할 수 없어 관계기업및 공동기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 투자내용 (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 YEST VINA CO.,LTD. 177,015 153,095 177,015 177,015 124,441 177,015 ㈜엔씨에스 - - - 1,999,995 (2,005,790) - ㈜예스히팅테크닉스 2,251,064 2,976,806 2,251,064 2,251,064 4,335,335 2,251,064 벡터신기술투자조합 10호 1,100,000 1,044,043 1,100,000 1,100,000 1,078,409 1,100,000 ㈜예스옵티컬테크놀러지(*1) 3,313,900 (2,725,397) 2,250,885 3,313,900 (927,197) 3,313,900 - - - 4,400,000 - 4,400,000 ㈜와이디아이 2,604,945 (2,641,883) 646,000 2,604,945 (1,419,024) 2,604,945 케이클라비스신기술조합제오십호 1,980,000 1,887,564 1,980,000 - - - 소계 11,426,924 694,228 8,404,964 15,846,919 1,186,174 13,846,924 공동기업> ㈜피케이아이 2,999,950 2,737,709 2,999,950 2,999,950 2,404,939 2,999,950 ㈜예스파워테크닉스 - - - 9,999,925 3,355,036 9,999,925 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 5,100,000 4,571,915 5,100,000 5,100,000 4,971,314 5,100,000 ㈜아이엠텍 2,000,000 (319,167) 632,000 2,000,000 (204,549) 2,000,000 ㈜메탈링크 2,032,754 1,191,037 2,032,754 2,032,754 838,398 2,032,754 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 992,601 807,563 992,601 182,370 179,883 182,370 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 1,200,000 1,193,833 1,200,000 - - - 소계 14,325,305 10,182,890 12,957,305 22,314,999 11,545,021 22,314,999 합계 25,752,229 10,877,118 21,362,269 38,161,918 12,731,195 36,161,923 (*1) ㈜예스옵티컬테크놀러지의 투자금액은 보통주 3,313,900천원과 의결권있는 전환상환우선주 4,400,000천원으로 구성되었으며, 당기 중 전환상환우선주는 당기손익-공정가치 금융자산으로 계정분류하였습니다. (3) 변동내용 (단위 :천원) 당기 기초 취득 처분 대체 손상 기말 YEST VINA CO.,LTD. 177,015 - - - - 177,015 ㈜엔씨에스(*1) - - - - - - ㈜예스히팅테크닉스 2,251,064 - - - - 2,251,064 벡터신기술투자조합 10호 1,100,000 - - - - 1,100,000 ㈜예스옵티컬테크놀러지 3,313,900 - - - (1,063,015) 2,250,885 4,400,000 - - (4,400,000) - - ㈜와이디아이 2,604,945 - - - (1,958,945) 646,000 케이클라비스 신기술조합 제오십호 - 1,980,000 - - - 1,980,000 소계 13,846,924 1,980,000 - (4,400,000) (3,021,960) 8,404,964 - ㈜피케이아이 2,999,950 - - - - 2,999,950 ㈜예스파워테크닉스(*1) 9,999,925 999,975 (10,999,900) - - - (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 5,100,000 - - - - 5,100,000 ㈜아이엠텍 2,000,000 - - - (1,368,000) 632,000 ㈜메탈링크 2,032,754 - - - - 2,032,754 Jiangsu Young-In Smart Equipment 182,370 810,231 - - - 992,601 뉴젠 디에이반도체신기술투자조합 제2호 - 1,200,000 - - - 1,200,000 소계 22,314,999 3,010,206 (10,999,900) - (1,368,000) 12,957,305 합계 36,161,923 4,990,206 (10,999,900) (4,400,000) (4,389,960) 21,362,269 (*1) 당기 중 지분을 전량 매각하였습니다. (단위 :천원) 전기 기초 취득 기말 YEST VINA CO.,LTD. 177,015 - 177,015 ㈜엔씨에스 - - - ㈜예스히팅테크닉스 2,251,064 - 2,251,064 벡터신기술투자조합 10호 1,100,000 - 1,100,000 ㈜예스옵티컬테크놀러지 (구 제이티웨이㈜)(*1) - 3,313,900 3,313,900 - 4,400,000 4,400,000 ㈜와이디아이(구 에스다이아몬드공업㈜) - 2,604,945 2,604,945 소계 3,528,079 10,318,845 13,846,924 ㈜피케이아이 2,999,950 - 2,999,950 ㈜예스파워테크닉스 7,000,000 2,999,925 9,999,925 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 5,100,000 - 5,100,000 ㈜아이엠텍 2,000,000 - 2,000,000 ㈜메탈링크 - 2,032,754 2,032,754 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. - 182,370 182,370 소계 17,099,950 5,215,049 22,314,999 합계 20,628,029 15,533,894 36,161,923 (*1) 예스옵티컬테크놀러지의 투자금액은 보통주 3,313,900천원과 의결권있는 전환상환우선주 4,400,000천원입니다. 9. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 22,343,889 16,752,788 차감: 손실충당금 (2,576,191) (1,027,787) 매출채권(순액) 19,767,698 15,725,001 (2) 손실충당금 회사는 매출채권 장부가액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기위해 매출채권은 신용위험 특성과연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 90일 이내 연체 및 정상채권 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 계 기대 손실률 0.36% 23.36% 62.91% 100.00% 11.53% 매출채권장부가액 18,772,991 1,273,088 233,470 2,064,340 22,343,889 매출채권손실충당금 67,536 297,438 146,877 2,064,340 2,576,191 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 90일 이내 연체 및 정상채권 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 계 기대 손실률 0.26% 0.00% 21.05% 99.50% 6.14% 매출채권장부가액 15,752,840 - 10,484 989,464 16,752,788 매출채권손실충당금 41,028 - 2,207 984,551 1,027,786 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 당기초 1,027,787 876,507 대손상각비 1,548,404 151,279 기말 손실충당금 2,576,191 1,027,786 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 원재료 190,777 - 재공품 26,656,336 24,389,844 재공품평가충당금 (20,229,432) (19,940,455) 제품 747,127 925,106 제품평가충당금 (747,127) (854,590) 합계 6,617,681 4,519,905 (2) 당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초 20,795,044 16,028,472 재고자산평가손실 181,515 4,766,572 기말 20,976,559 20,795,044 (3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 54,819백만원(전기: 62,533백만원) 입니다. 11. 기타수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 미수금 801,172 1,269,319 (손실충당금) (629,375) (609,375) 단기대여금 13,842,146 8,507,013 (손실충당금) (5,660,560) (1,762,000) 미수수익 577,303 528,136 (손실충당금) (40,697) - 주임종단기대여금 129,172 1,533,848 보증금 172,283 3,097,668 소계 9,191,444 12,564,609 [비유동성] 보증금 794,056 1,274 (현재가치할인차금) (87,074) - 장기대여금 80,000 75,000 주임종장기대여금 718,176 - (손실충당금) (82,527) - 미수수익 9,490 - (손실충당금) (9,490) - 기타투자자산 3,300,000 - 소계 4,722,631 76,274 합계 13,914,075 12,640,883 (2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금,보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 미수금 단기대여금 미수수익 주임종장기대여금 장기미수수익 합계 기초 손실충당금 609,375 1,762,000 - - - 2,371,375 기타의 대손상각비 20,000 3,898,560 40,697 82,527 9,490 4,051,274 기말 손실충당금 629,375 5,660,560 40,697 82,527 9,490 6,422,649 (단위 : 천원) 전기 미수금 단기대여금 미수수익 주임종장기대여금 장기미수수익 합계 기초 손실충당금 609,375 1,103,800 - - - 1,713,175 기타의 대손상각비 - 658,200 - - - 658,200 기말 손실충당금 609,375 1,762,000 - - - 2,371,375 12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 선급금 1,377,282 122,228 선급비용 135,506 162,839 소계 1,512,788 285,067 [비유동성] 장기선급비용 289,065 641,159 장기선급금 811,145 810,231 소계 1,100,210 1,451,390 합계 2,612,998 1,736,457 13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 6,257,821 6,257,821 건물 36,944,346 37,490,989 (차감: 감가상각누계액) (2,942,745) (2,048,746) 기계장치 4,175,232 4,175,232 (차감: 감가상각누계액) (1,512,158) (1,483,703) (차감: 손상차손누계액) (2,609,108) (2,609,107) 차량운반구 82,118 82,118 (차감: 감가상각누계액) (82,112) (82,112) 공구와기구 392,814 375,218 (차감: 감가상각누계액) (327,109) (295,235) 비품 1,771,633 1,656,322 (차감: 감가상각누계액) (1,177,649) (955,299) (차감: 국고보조금) (14,376) - 시설장치 2,302,468 1,789,968 (차감: 감가상각누계액) (472,812) (259,054) 건설중인자산 321,200 - 합계 43,109,563 44,094,412 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 기초 취득 감가상각 처분 대체(*1) 기말 토지 6,257,821 - - - - 6,257,821 건물 35,442,243 - (933,858) - (506,783) 34,001,601 기계장치 82,422 - (28,455) - - 53,967 차량운반구 6 - - - - 6 공구와기구 79,983 17,596 (31,875) - - 65,705 비품 701,023 130,713 (252,124) (6) - 579,607 시설장치 1,530,914 484,500 (213,758) - 28,000 1,829,656 건설중인자산 - 349,200 - - (28,000) 321,200 합계 44,094,412 982,009 (1,460,070) (6) (506,783) 43,109,562 (*1) 회사가 자가사용 중인 건물 일부를 임대하여 투자부동산으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 전기 기초 취득 감가상각 처분 대체(*1) 손상차손(*2) 기말 토지 6,055,513 202,308 - - - - 6,257,821 건물 39,206,152 415,161 (1,018,990) - (3,160,080) - 35,442,243 기계장치 117,142 30,507 (62,499) (2,729) 2,609,108 (2,609,107) 82,422 차량운반구 5,800 - (2,307) (3,487) - - 6 공구와기구 142,506 - (62,523) - - - 79,983 비품 750,588 204,899 (250,884) (3,580) - - 701,023 시설장치 2,123,921 303,420 (274,867) (621,560) - - 1,530,914 건설중인자산 2,032,309 576,799 - - (2,609,108) - - 합계 50,433,931 1,733,094 (1,672,070) (631,356) (3,160,080) (2,609,107) 44,094,412 (*1) 회사가 자가사용 중인 건물 일부를 임대하여 투자부동산으로 분류하였습니다.(*2) 회사가 추진하고 있는 신규장비와 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액과 장부가액 차이를 유형자산손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산감가상각비 제조경비 1,218,679 1,445,863 일반관리비 241,390 226,206 소계 1,460,069 1,672,069 사용권자산상각비 일반관리비 269,335 213,985 합계 1,729,404 1,886,054 (4) 당기말 현재 유형자산(투자부동산으로 계정대체한 건물포함) 대한 부보금액 49,028,939천원(전기말:48,190,009천원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. (주석 32번 참조) 14. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 토지 20,158,409 19,450,732 건물 4,885,375 4,520,229 합계 25,043,784 23,970,961 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 기초 공정가치평가 대체(*1) 기말 당기손익 기타포괄손익 토지 19,450,732 707,677 - - 20,158,409 건물 4,520,229 (141,637) - 506,783 4,885,375 합계 23,970,961 566,040 - 506,783 25,043,784 (*1) 회사는 자가사용 건물 일부를 종속기업에게 임대하였습니다. 따라서 임대한 부분에 대하여 유형자산에서 투자부동산으로 분류하였으며, 분류시점까지 감가상각을 수행한 후의 건물의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부가액(A) 공정가액(B) 차이(B-A) 건물 506,783 489,140 (17,643) (단위 : 천원) 전기 기초 공정가치평가 대체(*1) 기말 당기손익 기타포괄손익 토지 14,994,275 4,456,457 - - 19,450,732 건물 892,275 (28,786) 496,660 3,160,080 4,520,229 합계 15,886,550 4,427,671 496,660 3,160,080 23,970,961 (*1) 회사는 자가사용 건물 일부를 종속기업에게 임대하였습니다. 따라서 임대한 부분에 대하여 유형자산에서 투자부동산으로 분류하였으며, 분류시점까지 감가상각을 수행한 후의 건물의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부가액(A) 공정가액(B) 차이(B-A) 건물 3,160,080 3,656,740 496,660 (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 648,138천원(전기:489,300천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,650,522 (1,049,490) - - 601,032 소프트웨어 5,350,121 (3,719,043) - (241,429) 1,389,649 회원권 4,120,352 - (41,575) - 4,078,777 기타의무형자산 2,014,726 (2,014,726) - - - 건설중인무형자산 12,810 - - - 12,810 합계 13,148,531 (6,783,259) (41,575) (241,429) 6,082,268 (단위 : 천원) 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,434,346 (904,756) - - 529,590 소프트웨어 4,564,190 (3,004,965) - (122,500) 1,436,725 회원권 1,660,162 - - - 1,660,162 기타의무형자산 2,014,726 (1,915,182) - - 99,544 건설중인무형자산 373,716 - - - 373,716 합계 10,047,140 (5,824,903) - (122,500) 4,099,737 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 기초 취득 상각 처분 손상 대체 기말 특허권 529,590 198,620 (144,734) - - 17,556 601,032 소프트웨어 1,436,725 (59,909) (678,943) - - 691,776 1,389,649 회원권(*1) 1,660,162 - - (217,028) (41,575) 2,677,218 4,078,777 기타의무형자산 99,544 - (99,544) - - - - 건설중인무형자산 373,716 349,426 - - - (710,332) 12,810 합계 4,099,737 488,137 (923,221) (217,028) (41,575) 2,676,218 6,082,268 (*1) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 전기 기초 취득 상각 처분 대체 기말 특허권 662,955 24,626 (157,991) - - 529,590 소프트웨어 1,791,751 227,542 (680,423) - 97,855 1,436,725 회원권(*1) 2,069,084 362,620 - (771,542) - 1,660,162 기타의무형자산 475,149 - (375,605) - - 99,544 건설중인무형자산 97,855 373,716 - - (97,855) 373,716 합계 5,096,794 988,504 (1,214,019) (771,542) - 4,099,737 (*1) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 인식되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조경비 5,259,376 4,664,338 판매비와관리비 3,377,189 3,635,904 합계 8,636,565 8,300,242 16. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 미지급금 74,519 1,986 미지급비용 2,536,444 2,844,119 임대보증금 100,000 - 소계 2,710,963 2,846,105 [비유동성] 임대보증금 - 100,000 장기미지급금 721,041 606,604 소계 721,041 706,604 합계 3,432,004 3,552,709 17. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 예수금 203,144 327,692 손실충당부채 137,267 - 부가세예수금 198,821 226,363 소계 539,232 554,055 [비유동성] 장기종업원급여부채 64,260 - 소계 64,260 - 합계 603,492 554,055 18. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간 종료일 현재 계약자산과 계약부채는 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 - 장비공급계약 116,376 - 계약부채 - 장비공급계약 2,133,500 - 선수금 - 장비공급계약 1,712,700 1,002,861 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 이연수익 1,002,861 425,760 19. 리스 (1) 당기 및 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 기초 증가 상각 기말 부동산 - 255,724 (68,167) 187,557 차량운반구 432,319 321,120 (201,168) 552,271 합계 432,319 576,844 (269,335) 739,828 (단위 : 천원) 전기 기초 증가 상각 기말 부동산 11,979 - (11,979) - 차량운반구 395,746 238,580 (202,007) 432,319 합계 407,725 238,580 (213,986) 432,319 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 68,167 11,978 차량운반구 201,168 202,007 합계 269,335 213,985 리스부채에 대한 이자비용 26,968 16,269 단기리스료 171,319 200,521 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 9,170 18,424 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 410,458천원 및 444,753천원입니다. (3) 당기말 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 265,398 177,618 비유동 408,641 263,148 합계 674,039 440,766 20. 금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 10,000,000 - 12,200,000 - 장기차입금 4,856,220 25,307,080 3,622,700 30,163,300 사채 3,983,369 - - 3,931,819 전환사채 20,557,776 - 24,905,108 - 전환우선주 1,919,188 - 12,835,121 - 금융보증부채 366,936 - 573,468 544,790 파생금융부채 13,490 - 41,508 - 합계 41,696,979 25,307,080 54,177,905 34,639,909 (2) 당기와 전기 중 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 88,817,814 78,741,081 차입 - 17,200,000 차입금의 상환 (5,822,700) (21,392,760) 전환사채발행 - 20,000,000 전환우선주발행 - 9,999,944 전환사채의 보통주전환 - (33,110,570) 전환우선주의 보통주전환 (7,008,827) - 사채의 발행 - 3,897,880 사채의 상환 - (5,000,000) 사채할인발행차금 상각 51,551 48,386 금융보증부채발생 366,936 5,412 금융보증부채감소 (573,467) - 보증수익 15,024 (258,490) 당기손익인식금융부채평가 (8,254,438) 18,645,423 파생상품평가 13,489 41,508 기타 (41,508) - 기말금액 67,563,874 88,817,814 (3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(당기말) 당기말 전기말 ㈜국민은행 운영 3.99% 10,000,000 10,000,000 ㈜예스옵티컬테크놀러지 운영 - - 2,200,000 합계 10,000,000 12,200,000 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(당기말) 당기말 전기말 ㈜기업은행 시설자금 3.24~3.95% 25,963,300 27,736,000 ㈜국민은행 운영자금 3.64~3.73% 4,200,000 6,050,000 합계 30,163,300 33,786,000 (차감: 유동성대체) (4,856,220) (3,622,700) 차감 계 25,307,080 30,163,300 (5) 전환사채 가. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채액면금액 20,000,000 20,000,000 평가누적액 557,776 4,905,108 순장부가액 20,557,776 24,905,108 회사는 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 내재파생상품을 분리하지 않고 전환사채 전체를 공정가액으로 측정하였습니다. 나. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(발행시점) 20,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2021년 05월 14일 만기일 2026년 05월 14일 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 11,034원/주(최초발행시:15,764원/주) 전환청구기간 2022년 05월 14일~2026년 04월 14일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 5월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 5월 14일부터 2023년 5월 14일까지 매3개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (6) 사채가. 보고기간 종료일 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사채액면금액 4,000,000 4,000,000 사채할인발행차금 (16,631) (68,181) 순장부가액 3,983,369 3,931,819 사채만기일을 고려하여 당기중 유동부채로 분류하였습니다. 나. 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채의 권면총액 4,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 연 4.106%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급) 발행일 2021년 04월 28일 만기일 2023년 04월 28일 원금상환방법 만기 일시상환 발행회사의 조기상환청구권 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다. (7) 전환우선주가. 보고기간 종료일 현재 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 발행금액 2,499,944 9,999,944 평가누적액 (580,756) 2,835,177 순장부가액 1,919,188 12,835,121 나. 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 종류와 주식 수 전환우선주 177,515주 (최초발행시:355,035주) 1주당 액면가액 500 원 주당발행가액 14,083원 총발행액 4,999,957,905 원 납입일 2021년 5월 14일 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 9,859원(최초발행시:14,083 원) 전환청구기간 2022년 05월 14일 ~2026년 5월 14일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환우선주 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 자동전환 본건 우선주는 납입일로부터 5년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않은 경우에는 그 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환된다. 이익배당에 관한 사항 발행가액의 연 1.0%(누적적/참가적) 매도청구권(Call Option) 회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 우선주의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 5월 14일부터 2023년 5월 14일까지 매3개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 우선주를 매수인에게 매도하여 줄 것을 우선주 소유자에게 청구할 수 있으며, 우선주주는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 우선주를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 우선주주에 대하여 각 우선주주가 보유하고 있는 본 우선주 발행금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사가 발행한 전환우선주는 보통주의 전환에 있어 전환가액 조정사항에 의하여 발행할 보통주의 수량이 변동 가능한 비파생상품입니다. 따라서 회사는 동 전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 또한, 당기 중 전환우선주 일부가 전환되어 보통주 760,721주가 발행되었습니다. 21. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (24,430) 1,041,297 전기법인세의 조정사항 (875) - 이월세액공제액으로 인한 이연법인세 변동액 (222,840) 392,136 이월결손금으로 인한 이연법인세변동 - (170,055) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 235,101 (406,724) 자본에 직접 반영된 법인세 - (544,110) 법인세추납액(환급액) (842,912) 163,402 법인세비용(수익) (855,956) 475,946 (2) 회사 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (1,706,216) (23,130,092) 적용세율에 따른 법인세 (358,305) (5,110,620) 조정사항 : 세무상 과세되지 않는 수익 (230,414) - 세무상 차감되지 않는 비용 261,715 292,762 법인세효과 없는 이연법인세 등 96,958 5,811,131 경정청구로 인한 환급세액 (842,912) - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 87,227 - 전기법인세의 조정사항 117,751 - 기타 12,024 (517,327) 법인세비용(수익) (855,956) 475,946 (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 주식보상 - (2,594) 자기주식처분손익 - (541,516) 소계 - (544,110) 재평가차액 4,967 (109,265) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 230,134 (297,458) 소계 235,101 (406,723) 합계 235,101 (950,833) (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,132,370 7,008,631 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 - 239,118 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,654,888) (4,022,580) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (121,234) (116,190) 이연법인세자산 순액 3,356,249 3,108,979 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기 기초 당기손익반영 자본직접반영 기말 이연법인세자산 무형자산 298,053 (234,764) - 63,289 재고자산 4,574,910 (169,833) - 4,405,077 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 184,303 184,303 금융보증부채 140,416 (138,959) - 1,457 유형자산 708,037 (227,895) - 480,142 연차미지급금 147,869 (44,624) - 103,245 당기손익-공정가치금융자산 54,670 220,889 - 275,559 당기손익인식금융부채 9,132 (6,299) - 2,833 리스부채 96,968 44,580 - 141,548 정부보조금 27,447 26,272 - 53,719 장기종업원급여부채 - 13,495 - 13,495 이월결손금 1,186,321 222,839 - 1,409,160 소계 7,243,823 (294,299) 184,303 7,133,827 이연법인세부채 기타금융자산 (216,221) 216,221 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 (45,831) - 45,831 - 미수수익 (116,190) (5,044) - (121,234) 선급비용 (119,854) 118,397 - (1,457) 투자부동산 (3,541,639) 37,148 4,967 (3,499,524) 사용권자산 (95,110) (60,254) - (155,364) 소계 (4,134,845) 306,468 50,798 (3,777,579) 합계 3,108,978 12,169 235,101 3,356,248 (단위 :천원) 전기 기초 당기손익반영 자본직접반영 기말 이연법인세자산 손실충당금 545,371 (545,371) - - 무형자산 245,493 52,560 - 298,053 재고자산 3,526,264 1,048,646 - 4,574,910 기타포괄손익-공정가치금융자산 251,627 - (251,627) - 금융보증부채 160,454 (20,038) - 140,416 유형자산 224,264 483,773 - 708,037 투자부동산 901,041 (897,116) - 3,925 연차미지급금 139,189 8,680 - 147,869 당기손익-공정가치금융자산 169,988 (115,318) - 54,670 당기손익인식금융부채 - 9,132 - 9,132 리스부채 90,580 6,389 - 96,969 정부보조금 92,620 (65,173) - 27,447 계약부채 197,649 (197,649) - - 이월결손금 1,016,266 170,055 - 1,186,321 이월세액공제 392,136 (392,136) - - 소계 7,952,942 (453,566) (251,627) 7,247,749 이연법인세부채 기타금융자산 (160,823) (55,398) - (216,221) 미수수익 (87,799) (28,391) - (116,190) 선급비용 (139,908) 20,054 - (119,854) 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - (45,831) (45,831) 투자부동산 (3,077,964) (358,335) (109,265) (3,545,564) 사용권자산 (89,699) (5,411) - (95,110) 계약자산 (24,392) 24,392 - - 소계 (3,580,585) (403,089) (155,096) (4,138,770) 합계 4,372,357 (856,655) (406,723) 3,108,979 (6) 보고기간말 현재 법인세절감효과가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이 및 이월세액공제금액과 법인세효과액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 금액 법인세효과 금액 법인세효과 대손충당금 8,753,616 1,838,259 3,183,036 700,268 대손금 551,771 115,872 551,771 121,390 종속기업투자주식 3,418,004 717,781 1,999,995 439,999 관계기업투자주식 1,368,000 287,280 - - 금융보증부채 360,000 75,600 638,256 105,600 전환사채 557,776 117,133 4,905,108 1,079,124 전환우선주 - - 2,835,177 623,739 이월세액공제(*1) 3,382,784 3,382,724 2,475,518 2,475,518 이월기부금(*2) 5,040 1,058 - - 합계 18,396,991 6,535,707 16,588,861 5,545,638 (*1) 이월세액공제 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 금액 2028년 205,961 2029년 436,615 2030년 825,203 2031년 912,038 2032년 1,002,967 합계 3,382,784 (*2) 미사용기부금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 금액 2031년 5,040 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 회사가 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 총발행주식수 18,051,850 17,291,129 (2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :주,천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 14,943,514 7,471,757 55,496,468 62,968,225 전환사채전환 2,347,615 1,173,808 31,916,346 33,090,154 전기말 17,291,129 8,645,565 87,412,814 96,058,379 당기초 17,291,129 8,645,565 87,412,814 96,058,379 결손보전 - - (29,828,300) (29,828,300) 전환우선주전환 760,721 380,360 6,627,169 7,007,529 당기말 18,051,850 9,025,925 64,211,683 73,237,608 (3) 보고기간 종료일 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 1,730,226 1,730,226 기타자본잉여금 807,044 807,044 합계 2,537,270 2,537,270 23. 기타자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,783,015) (2,216,056) (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :주,천원) 구 분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 306,291 (2,216,056) 806,291 (7,069,146) 취득 467,060 (3,566,959) - - 매도 - - (500,000) 4,853,090