예스티 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제 19(전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 예스티와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 예스티와 그 종속기업(이하"주식회사 예스티와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 예스티(이하"지배기업")는 2000년 3월 6일 설립되어디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2014년12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

장동복(대표이사)	3,453,840	24.7	2,888,131	26.3

박윤배외 특수관계인	992,260	7.1	992,260	9.0

자기주식	504,759	3.6	504,759	4.6

기타	9,052,469	64.6	6,616,685	60.1

합계	14,003,328	100.0	11,001,835	100.0

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 지배력판단근거 YEST VINA CO.,LTD. 100% 베트남 2019.12.31 설비셋업 의결권과반수초과보유 (주)엔씨에스 66.7% 한국 2019.12.31 반도체장비 제조 판매 의결권과반수초과보유 (주)시나텍 58.6% 한국 2019.12.31 장비부품제조판매 의결권과반수초과보유 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 지배력판단근거 YEST VINA CO.,LTD. 100% 베트남 2018.12.31 설비 셋업 의결권과반수초과보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 YEST VINA CO.,LTD. 256,599 36,136 220,463 233,792 (29,524) (20,649) (주)엔씨에스 170,349 2,930,900 (2,760,551) 90,000 26,566 26,566 (주)시나텍 8,595,929 4,209,695 4,386,234 - - - 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 YEST VINA CO.,LTD. 283,787 42,675 241,112 515,239 36,726 41,268 3) 연결범위의 변동 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)엔씨에스 신규포함 지분추가매입 (주)시나텍 신규포함 지분추가매입 2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.25에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 (1) 회계정책의 변경 연결실체는 당기부터 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산'에서 규정하고 있는 투자부동산의 인식 후 측정의 방법을 원가모형에서 공정가치 모형으로 변경하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 회계정책 변경효과를 반영하여 재작성 되었습니다. 연결실체의 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'에서 규정하고 있는 측정의 방법의 회계정책 변경이 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . 1) 전기말 및 전기초 연결재무상태표 (단위:천원) 구분 전기말 전기초 변경 전 변경금액 변경 후 변경 전(*) 변경금액 변경 후 비유동자산 69,235,831 8,477,286 77,713,117 39,074,292 4,792,808 43,867,100 투자부동산 4,712,520 10,282,015 14,994,535 4,773,505 4,792,808 9,566,313 이연법인세자산 1,804,730 (1,804,730) - - - - 자산총계 126,427,655 8,477,286 134,904,941 119,273,695 4,792,808 124,066,503 비유동부채 25,514,448 457,314 25,971,762 32,051,949 1,054,418 33,106,367 이연법인세부채 57,147 457,314 514,461 747,256 1,054,418 1,801,674 부채총계 78,843,467 457,314 79,300,781 64,540,665 1,054,418 65,595,083 자본 이익잉여금 27,730,199 8,019,972 35,750,171 32,702,760 3,738,390 36,441,150 자본총계 47,584,188 8,019,972 55,604,160 54,733,030 3,738,390 58,471,420 (*) 주석 39 에서 기술한 회계정책 변경 반영 후 금액입니다. 2) 전기포괄손익계산서 (단위:천원) 구분 전기 변경 전 변경금액 변경 후 일반관리비 12,640,785 (60,985) 12,579,800 영업이익 201,188 60,986 262,174 기타수익 2,086,405 5,455,488 7,541,893 기타비용 3,242,468 27,265 3,269,733 법인세비용차감전순이익(손실) (7,631,065) 5,489,207 (2,141,858) 법인세비용(수익) (2,658,504) 1,207,626 (1,450,878) 당기순이익(손실) (4,972,561) 4,281,581 (690,980) 총포괄이익(손실) (5,865,035) 4,281,582 (1,583,453) 주당이익 : 기본주당순이익(원) (459) 395 (64) 희석주당순이익(원) (459) 395 (64) 3) 전기 현금흐름표 현금흐름표는 변동 사항이 없습니다. (2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 283,580 자산총계 283,580 유동리스부채 145,003 비유동리스부채 138,577 부채총계 283,580 이익잉여금 - 자본총계 - 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 575,703 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 561,475 (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 (277,895) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 283,580 유동리스부채 145,003 비유동리스부채 138,577 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.53%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법 인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용 이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영 업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ( 3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향을 보고기간말 현재로 추정 할 수 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향을 보고기간말 현재로 추정 할 수 없습니다. 2.3 현금및현금성자산연결실체의 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시 되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 금융상품 (1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.6 연결기준 종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 개발비 5년 기타의 무형자산 5년 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.12 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투 자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 으로 인식하고 있습니다. 2.13 자산손상재 고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환 입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 복합금융상품 연결실체는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결실체는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 전환사채의 계약 내용이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 동 내재파생상품이 자본으로 분류되지 않는 경우 전환사채 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다. 2.15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 각 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 종 업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,103,076천원(전기:1,180,445천원) 입니다. (3) 확정급여제도당기 지배력을 획득한 (주)시나텍은 확정급여제도 입니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재 가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 2.19 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라서 연결실체의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다당기말 현재 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 유의적인 부분은 없습니다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동대가에 따른 유의적인 부분은 없습니다. 5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 연결실체가 고객사에게 제공하는 검수용역지원 용역 등이 관련시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 7) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 8) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다. 9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.21 영업부문 연결실체는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.23 주당이익 연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 연결재무제표 승인 연결재무제표는 2020년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.25 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. - 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 소재지국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다 (주석23참조) . - 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). - 투자부동산의 공정가치 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황에을 반영하여 평가기법 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 4 참조). 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융상품 합계 현금및현금성자산 6,773,378 - - 6,773,378 단기금융상품 1,866,000 - - 1,866,000 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 7,319,601 - 7,319,601 매출채권 16,527,802 - - 16,527,802 기타수취채권 3,908,626 - - 3,908,626 장기금융상품 70,899 - - 70,899 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 8,499,774 - 8,499,774 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 735,798 735,798 기타비유동수취채권 3,095,109 - - 3,095,109 합계 32,241,814 15,819,375 735,798 48,796,987 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융상품 합계 현금및현금성자산 1,920,486 - - 1,920,486 단기금융상품 6,174 - - 6,174 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 9,752,711 - 9,752,711 매출채권 14,248,026 - - 14,248,026 기타수취채권 3,632,262 - - 3,632,262 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 2,015,290 - 2,015,290 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 829,737 829,737 기타비유동수취채권 2,444,051 - - 2,444,051 합계 22,250,999 11,768,001 829,737 34,848,737 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 5,815,871 - 5,815,871 기타지급채무 - 4,318,386 - 4,318,386 단기금융부채 - 29,534,720 66,960 29,601,680 당기손익-공정가치금융부채(유동) 43,400 - - 43,400 유동리스부채 - 164,783 - 164,783 장기금융부채 36,382,450 32,842,533 513,360 69,738,343 기타비유동지급채무 - 194,269 - 194,269 리스부채(비유동) - 88,972 - 88,972 합계 36,425,850 72,959,534 580,320 109,965,704 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 6,513,026 - 6,513,026 기타지급채무 - 2,955,416 - 2,955,416 단기금융부채 - 36,144,586 - 36,144,586 파생상품부채 6,284,450 - - 6,284,450 장기금융부채 - 25,282,767 64,728 25,347,495 기타비유동지급채무 - 109,806 - 109,806 합계 6,284,450 71,005,601 64,728 77,354,779 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 대여금및수취채권 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계 이자수익 527,827 - - - - - 527,827 외환차익 907,119 - - - 9,772 - 916,891 외화환산이익 102,983 - - - 3,274 - 106,257 보증수익 - - - - - 87,048 87,048 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 486,091 - - - 486,091 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 526,259 - - - 526,259 파생상품평가이익 - - - 45,870 - - 45,870 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 105,987 - - - 105,987 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - - 296,700 - - - 296,700 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 - - - 11,425,887 - - 11,425,887 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - (73,272) - - - - (73,272) 대손상각비 849,374 - - - - - 849,374 기타의 대손상각비 70,000 - - - - - 70,000 이자비용 - - - - 1,292,416 - 1,292,416 외환차손 230,651 - - - 22,454 - 253,105 외화환산손실 168,707 - - - 690 - 169,397 (단위:천원) 구분 대여금및수취채권 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계 이자수익 434,593 - - - - - 434,593 외환차익 2,039,938 - - - 6,416 - 2,046,354 외화환산이익 32,814 - - - 3,591 - 36,405 보증수익 - - - - - 2,232 2,232 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 - - 857,631 - - - 857,631 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 - - 275,932 - - - 275,932 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 - - 938,465 - - - 938,465 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - - 159,716 - - - 159,716 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 - (686,699) - - - - (686,699) 파생상품평가손실 - - - 4,513,272 - - 4,513,272 대손상각비 163,289 - - - - - 163,289 이자비용 - - - - 2,330,028 - 2,330,028 외환차손 1,231,610 - - - 6,053 - 1,237,663 외화환산손실 138,241 - - - 1,725 - 139,966 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 6,773,378 6,773,378 1,920,486 1,757,364 단기금융상품(*1) 1,866,000 1,866,000 6,174 6,174 당기손익-공정가치금융자산(유동) 7,319,601 7,319,601 9,752,711 9,752,711 매출채권(*1) 16,527,802 16,527,802 14,248,026 14,248,026 기타수취채권(*1) 3,908,626 3,908,626 3,632,262 3,631,467 장기금융상품(*1) 70,899 70,899 - - 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 8,499,774 8,499,774 2,015,290 2,015,290 기타포괄손익-공정가치 금융자산 735,798 735,798 829,737 829,737 기타비유동수취채권(*1) 3,095,109 3,095,109 2,444,051 2,444,051 합계 48,796,987 48,796,987 34,848,737 34,684,820 매입채무(*1) 5,815,871 5,815,871 6,511,592 6,511,592 기타지급채무(*1) 4,318,386 4,318,386 2,992,842 2,992,842 단기금융부채(*1) 29,601,680 29,601,680 36,144,586 36,144,586 당기손익-공정가치금융부채(유동) 43,400 43,400 - - 파생상품부채 - - 6,284,450 6,284,450 유동리스부채(*1) 164,783 164,783 - - 장기금융부채(*1) 69,738,343 69,738,343 25,347,495 25,347,495 기타비유동지급채무(*1) 194,269 194,269 109,806 109,806 비유동리스부채(*1) 88,972 88,972 - - 합계 109,965,704 109,965,704 77,390,771 77,390,771 (*1) 연결실체 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산(유동) 1,509,218 5,810,383 - 7,319,601 당기손익-공정가치금융자산(비유동)(*1) - 6,020,893 2,478,881 8,499,774 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) - - 735,798 735,798 투자부동산(*2) - - 34,707,502 34,707,502 합계 1,509,218 11,831,276 37,922,181 51,262,675 당기손익-공정가치 금융부채(유동) - 43,400 - 43,400 장기금융부채 - - 36,382,450 36,382,450 합계 - 43,400 36,382,450 36,425,850 (*1) 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치금융자산(주석 7참조)은 조정순자산가치기법을 적용하여 공정가치를 산출하였습니다. (*2) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추 정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조) 당기말 현재수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 기계설비건설공제조합 출자금 50,409 52,440 조정순자산 전기공사공제조합 출자금 37,500 47,134 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 1,500,000 1,411,919 조정순자산 (주)엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 468,076 현재가치모형 (주)바이오제네틱스 전환사채 500,000 499,312 이항모형 합계 2,587,909 2,478,881 당기말 현재 수준3에 해당하는 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 :천원) 구분 발행가액 장부금액 비고 전환사채 20,000,000 28,191,080 주석 21참조 전환우선주 4,999,964 8,191,370 주석 21참조 전환사채,전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. 구분 전환사채 전환우선주 기초자산의 주가 13,800원 13,800원 행사가격 10,087원 9,930원 무위험수익율 1.47% 1.47% 할인율 12.69% 11.49% 주가변동성 40.79% 40.79% 주요변수인 변동성의 변동에 따른 부채의 공정가치 민감도 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 주가변동성 주가변동성 변동에 따른 금융부채의 공정가치 30.79% 35.79% 40.79% 45.79% 50.79% 전환사채 27,808,960 27,907,120 28,191,080 28,390,220 28,831,480 전환우선주 8,077,436 8,148,906 8,191,370 8,212,370 8,205,510 합 계 35,886,396 36,056,026 36,382,450 36,602,590 37,036,990 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 9,752,711 - - 9,752,711 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)(*1) - - 2,015,290 2,015,290 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) - - 829,737 829,737 투자부동산*2) - - 14.994.535 14.994.535 합계 9,752,711 - 17,839,562 27,592,273 파생상품부채(*2) - - 6,284,450 6,284,450 합계 - - 6,284,450 6,284,450 (*1) 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치지분상품(주석 7참조)은 조정순자산가치기법을 적용하여 공정가치를 산출하였으며 일부 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)은 제한된 상황에서 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 가능한 공정가치측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. (*2) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추 정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조) 전기말 현재 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 기계설비건설공제조합 출자금 50,409 51,800 조정순자산 전기공사공제조합 출자금 37,500 39,349 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 1,500,000 1,424,141 조정순자산 (주)엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 500,000 원가 합계 2,087,909 2,015,290 (*3) 수준3에 해당하는 금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 연결실체는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 옵션 행사가능시기에 일반사채의 가치와 옵션의 행사가액을 비교하여 평가일 기준시점에 할인(할인율 : 9.15%)하는 방식으로 산출되었습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 금융자산 기초 수준3으로이동 취득 사업결합(주석38) 대체(*) 평가 기말 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,015,290 - 500,000 - - (36,409) 2,478,881 기타포괄손익-공정가치금융자산 829,737 - - - - (93,939) 735,798 투자부동산 14,994,535 - - 4,346,208 14,278,930 1,087,829 34,707,502 (*) 사용목적이 변경되어 유형자산에서 대체 되었습니다. 금융부채 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말 파생상품부채 (6,284,450) - - - 6,238,580 45,870 - 단기금융부채 - - (24,999,964) - - (11,382,486) (36,382,450) (*) 전환사채 전환으로 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 금융자산 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 700,409 1,400,000 (12,500) - (72,620) 2,015,289 기타포괄손익-공정가치지분상품 - 1,209,950 700,171 - (200,000) (880,383) 829,738 투자부동산 9,566,313 - - - - 5,428,222 14,994,535 (*)관계기업투자주식으로 대체 되었습니다. 금융부채 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말 파생상품부채 (2,248,140) - - - 476,962 (4,513,272) (6,284,450) (*) 전환사채 전환으로 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 5. 현금및현금성자산 ,단기금융상품,장기금융상품 (1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보유현금 5,060 - 원화 보통예금 및 당좌예금 2,852,999 457,076 (국고보조금) (140,000) - 외화예금 452,826 1,399,379 현금등가물 3,602,494 64,031 소계 6,773,379 1,920,486 단기금융상품 자기주식신탁예치금 - 6,174 정기예금 1,800,000 - 소계 1,800,000 6,174 장기금융상품 자기주식신탁예치금 70,899 - 합계 8,644,278 1,926,660 (2)사용제한예금은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 비고 정기예금 1,000,000 - (주)예스파워테크닉스 차입금 담보제공 6. 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 [유동] 수익증권 5,810,383 7,953,744 상장주식 1,484,844 1,774,646 통화선물 24,374 24,321 소계 7,319,601 9,752,711 [비유동] 수익증권 792,033 - 파생결합증권 5,228,860 - 조합출자금 1,511,493 1,515,290 전환상환우선주 468,076 500,000 전환사채 499,312 - 소계 8,499,774 2,015,290 합계 15,819,375 11,768,001 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 지분증권 - 비상장주식 및 출자금 735,798 829,737 연결실체는 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 829,737 - 분류변경액 - 1,209,950 취득 - 700,171 대체 - (200,000) 평가 (93,939) (880,384) 보고기간말 금액 735,798 829,737 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 세부내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 피투자회사 소유주식수(주/좌) 지분율 취득원가 당기말 전기말 (주)시지트로닉스 12,000 4.5% 244,950 428,573 502,184 (주)동양레저 3,600 0.1% 18,000 58,984 53,535 (주)아윰(구 플라이양양개발(주)) 6,811 2.5% 700,171 165,975 165,975 (주)헬릭스 23,750 13.3% 712,500 66,421 99,854 (주)이엔케이시스템 19,000 9.0% 34,500 15,846 8,189 합계 1,710,121 735,799 829,737 8. 관계기업투자주식 (1) 현황관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 (주)피케이아이 22.6% 한국 2019.12.31 반도체장비 제조판매 (주)예스파워테크닉스 28.7% 한국 2019.12.31 SIC 전력(파워)반도체 개발, 생산, 판매 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 (주)피케이아이 22.6% 한국 2018.12.31 반도체장비 제조판매 (주)시나텍 49.6% 한국 2018.12.31 장비부품제조판매 (주)예스파워테크닉스 29.8% 한국 2018.12.31 SIC 전력(파워)반도체 개발, 생산, 판매 (주)엔씨에스 50.0% 한국 2018.12.31 반도체장비 제조 판매 (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)피케이아이 2,999,950 2,260,410 2,733,623 2,999,950 2,521,432 3,059,629 (주)시나텍 - - - 1,977,500 1,342,695 1,955,205 (주)예스파워테크닉스 7,000,000 1,898,280 5,762,564 7,000,000 2,206,545 6,517,679 (주)엔씨에스 - - - 1,500,000 150,547 1,500,000 합계 9,999,950 4,158,690 8,496,187 13,477,450 6,221,219 13,032,513 (3) 지분법 평가내용 관계기업의 지분법평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원) 기업명 기초 취득 대체(*) 지분법손익 기타증감 기말 (주)피케이아이 3,059,629 - - (331,814) 5,809 2,733,624 (주)시나텍 1,955,205 - (1,977,500) (814,497) 836,792 - (주)예스파워테크닉스 6,517,679 - - (755,115) - 5,762,564 (주)엔씨에스 1,500,000 - (1,500,000) - - - 소계 13,032,513 - (3,477,500) (1,901,426) 842,601 8,496,188 (*) 연결실체는 (주)시나텍 및 (주)엔씨에스는 당기 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. 기업명 기초 취득 대체(*) 지분법손익 기타증감 기말 (주)피케이아이 3,061,299 - - 199,517 (201,187) 3,059,629 (주)시나텍 - 1,777,500 200,000 (22,295) - 1,955,205 (주)예스파워테크닉스 - 7,000,000 - (482,321) - 6,517,679 (주)엔씨에스 - 1,500,000 - - - 1,500,000 소계 3,061,299 10,277,500 200,000 (305,099) (201,187) 13,032,513 (*) 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산에서 대체되었습니다. (4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출(*) 당기순손익(*) 총포괄손익(*) (주)피케이아이 28,329,594 18,318,920 10,010,674 18,684,573 (1,181,711) (1,174,473) (주)시나텍 - - - 3,036,154 (9,665) 21,535 (주)예스파워테크닉스 22,144,396 15,532,483 6,611,913 240,419 (3,795,337) (3,795,337) (주)엔씨에스 - - - 498,162 (3,088,266) (3,088,266) (*) (주)시나텍 및 (주)엔씨에스의 요약재무정보는 지배력획득 이후 및 이전을 구분하여 표시하고 있습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출(*) 당기순손익(*) 총포괄손익(*) (주)피케이아이 27,829,624 16,662,963 11,166,661 32,331,173 883,601 (52,399) (주)시나텍* 6,426,300 3,718,162 2,708,138 3,082,026 (44,968) (44,968) (주)예스파워테크닉스 16,529,329 7,622,329 8,907,000 898,970 (1,619,072) (1,619,072) (주)엔씨에스 2,427,924 2,126,829 301,095 - - - (*) 유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다. 관계기업의 요약재무정보는 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 연결실체와 동일한 회계정책을 적용하기 위하여 수행된 조정사항을 반영하였습니다. (5) 요약재무정보 조정내용보고기간말 현재 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 (주)피케이아이 (주)예스파워테크닉스 기말 순자산 10,010,674 6,611,913 기말 순자산지분가액 2,260,410 1,898,281 미실현손익 (64,983) - 영업권 538,197 3,864,283 기말 장부금액 2,733,624 5,762,564 구분 (주)피케이아이 (주)시나텍 (주)예스파워테크닉스 (주)엔씨에스 기말 순자산 11,166,660 2,708,138 8,907,000 301,095 기말 순자산지분가액 2,521,432 1,342,695 2,653,395 150,547 식별가능한 유무형자산 - 719,565 - - 이연법인세 - (158,304) - - 영업권 538,197 51,249 3,864,284 1,349,453 기말 장부금액 3,059,629 1,955,205 6,517,679 1,500,000 9. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 17,991,295 14,861,194 차감: 손실충당금 (1,463,493) (613,169) 매출채권(순액) 16,527,802 14,248,025 (2) 손실충당금 연결실체는 매출채권 및 계약자산 중 미청구계약대가 장부가액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 90일 이내 연체 및 정상 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 계 기대 손실률 0.12% 2.27% 10.32% 98.00% 매출채권 장부가액 16,227,295 85,688 231,769 1,446,543 17,991,295 매출채권손실충당금 19,973 1,941 23,917 1,417,662 1,463,493 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 90일 이내 연체 및 정상 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 계 기대 손실률 0.63% 8.17% 25.23% 100.00% 매출채권 장부가액 13,373,681 210,332 1,028,037 249,144 14,861,194 계약자산 중 미청구계약대가 장부가액(주석 18참조) 726,058 - - - 726,058 소계 14,099,739 210,332 1,028,037 249,144 15,587,252 매출채권손실충당금 87,476 17,186 259,363 249,144 613,169 계약자산 중 미청구계약대가 손실충당금(주석 18참조) 950 - - - 950 손실충당금 소계 88,426 17,186 259,363 249,144 614,119 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산 중 미청구계약대가 의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 전기(*) 전기초 기준서 제1039호 - 287,203 전기초 이익잉여금의 조정 - 163,627 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 - 450,830 기초 614,119 대손상각비 849,374 163,289 기말 손실충당금 1,463,493 614,119 연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 원재료 56,607 122,454 재공품 23,999,669 24,566,972 재공품평가충당금 (14,482,816) (128,697) 제품 644,421 902,242 제품평가충당금 - (462,590) 합계 10,217,881 25,000,381 연결실체는 2019년 9월 20일 중국 장가항강득신광전재료유한회사(ZHANGJIAGANG KANGDEXIN OPTRONICS MATERIAL CO.,LTD)와 체결한 디스플레이 제조장비 공급계약을 해지하였습니다. 연결실체는 관련 재고자산 12,815,875천원에 대하여 대체적인 수요처를 탐색 및 중국국제경제무역중재위원에 계약해지에 따른 무역분쟁 중재를 제소(주석 34참조) 하고 있으나 보고기간종료일 현재 순실현가능가액이 없는 것으로 판단하여 전액 재고자산평가손실로 인식하였습니다. 한편 기타 장기부진 및 제조비용 증가로 인하여 장부가액이 순실현 가능가액을 초과할 것으로 예상되는 재고자산에 대하여 재고자산평가손실 1,750,542천원을 인식하였습니다(주석 28참조). (2) 당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기 전기 기초 591,286 507,685 재고자산평가손실 14,566,417 83,601 폐기 등 (674,887) - 기말 14,482,816 591,286 11. 기타수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성] 미수금 1,243,188 912,914 손실충당금 (608,000) (608,000) 단기대여금 1,233,200 1,028,200 손실충당금 (8,200) (8,200) 미수수익 284,211 123,848 주임종단기대여금 1,673,903 1,842,084 보증금 90,324 341,416 소계 3,908,626 3,632,262 [비유동성] 보증금 2,390,109 2,110,301 손실충당금 (70,000) - 장기대여금 775,000 333,750 소계 3,095,109 2,444,051 합계 7,003,735 6,076,313 (2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금,보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 미수금 단기대여금 보증금 합계 전기말 손실충당금 608,000 8,200 - 616,200 기타의 대손상각비(기타비용) - - 70,000 70,000 당기말 손실충당금 608,000 8,200 70,000 686,200 전기 미수금 단기대여금 보증금 합계 전전기말 - 기준서 제1039호 608,000 8,200 - 616,200 전기초 이익잉여금의 조정 - - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 608,000 8,200 - 616,200 기타의 대손상각비(기타비용) - - 전기말 손실충당금 608,000 8,200 - 616,200 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결실체는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성] 선급금 1,096,943 1,078,287 부가세대급금 843,315 93,192 선급비용 201,610 121,301 소계 2,141,868 1,292,780 [비유동성] 장기선급비용 563,965 173,518 소계 563,965 173,518 합계 2,705,833 1,466,298 13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 토지 7,166,488 13,364,734 건물 40,638,570 8,869,283 (차감: 감가상각누계액) (230,939) (1,522,453) 기계장치 2,109,016 6,637,755 (차감: 감가상각누계액) (1,760,963) (2,231,771) (차감: 국고보조금) (3,737) (차감: 손상차손누계액) - (1,839,657) 차량운반구 195,734 89,868 (차감: 감가상각누계액) (119,952) (56,363) 공구와기구 363,712 279,778 (차감: 감가상각누계액) (198,259) (115,318) 비품 1,483,863 1,129,284 (차감: 감가상각누계액) (898,723) (786,611) 시설장치 2,948,178 3,163,728 (차감: 감가상각누계액) (1,928,080) (1,678,420) 건설중인자산 192,000 12,410,646 합계 49,956,908 37,714,483 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 기초 취득 사업결합 감가상각 처분 대체 손상차손 기말 토지 13,364,734 - 1,077,503 - - (7,275,749) - 7,166,488 건물 7,346,830 - 64,844 (422,071) - 33,418,028 - 40,407,631 기계장치 2,566,327 - 147,768 (802,743) (1,678,802) 111,766 - 344,316 차량운반구 33,505 - 57,504 (15,227) - - - 75,782 공구와기구 164,459 29,441 25,406 (53,853) - - - 165,453 비품 342,673 365,530 9,719 (132,765) (17) - - 585,140 시설장치 1,485,309 - 52,185 (295,679) (221,717) - - 1,020,098 건설중인자산 12,410,646 28,067,346 - - - (40,285,992) - 192,000 합계 37,714,483 28,462,317 1,434,929 (1,722,338) (1,900,536) (14,031,947) - 49,956,908 전기 기초 취득 사업결합 감가상각 처분 대체 손상차손(주1) 기말 토지 7,313,548 4,501,597 - - - 1,549,589 - 13,364,734 건물 7,568,593 - - (221,763) - - - 7,346,830 기계장치 3,379,139 - - (1,023,847) - 2,050,692 (1,839,658) 2,566,326 차량운반구 39,925 7,750 - (14,169) - - - 33,506 공구와기구 150,252 60,190 - (45,983) - - - 164,459 비품 333,072 140,647 - (131,046) - - - 342,673 시설장치 1,638,713 164,000 - (317,404) - - - 1,485,309 건설중인자산 1,793,309 12,166,926 - - - (1,549,589) - 12,410,646 합계 22,216,551 17,041,110 - (1,754,212) - 2,050,692 (1,839,658) 37,714,483 (주1) 전기 연결실체가 추진하고 있는 신규장비와 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 0원으로 추정하였습니다. 따라서 해당 연구개발장비 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다. (3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 유형자산감가상각비 제조경비 1,589,029 1,646,776 일반관리비 133,309 107,436 유형자산 감가상각비 소계 1,722,338 1,754,212 사용권자산상각비 일반관리비 159,915 - 합계 1,882,253 1,754,212 (4) 당기말 현재 유형자산 대한 부보금액 41,631,473천 원 (전 기 말 :20,210,000천원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. 상기부보금액은 중소기업은행에 32,174,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 한편 전기말 현재 부보금액 중 한국산업은행 및 중소기업은행에 각각 8,600,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중차입원가 자본화 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 자본화차입원가 779,768 203,450 자본화이자율 3.04% 3.14% 14. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 토지 28,613,996 14,047,405 건물 6,093,507 947,131 합계 34,707,503 14,994,536 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추 정된 감정평가보고서를 이용하였습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 기초 공정가치평가 사업결합 대체(*) 기말 당기손익 기타포괄손익 토지 14,047,405 314,723 2,799,708 4,172,084 7,280,076 28,613,996 건물 947,131 (2,026,603) - 174,125 6,998,854 6,093,507 합계 14,994,536 (1,711,880) 2,799,708 4,346,209 14,278,930 34,707,503 (*) 지배회사는 당기 중 신사옥 준공으로 본사 및 공장을 이전하였습니다. 따라서 기존 자가사용한 토지 및 건물은 매매 또는 임대목적으로 활용할 예정이므로 기존 자가사용 토지 및 건물을 유형자산에서 투자부동산으로 분류하였습니다. 분류시점까지 감가상각을 수행한 후의 장부금액과 분류 시점의 토지 및 건물의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 장부가액(A) 공정가액(B) 차이(B-A) 토지 7,280,076 10,079,784 2,799,708 건물 6,998,854 4,999,842 (1,999,012) 합계 14,278,930 15,079,626 분류시점의 공정가치와 장부가액 차이 중 증가된 2,799,708천원은 기타포괄손익으로 반영하였으며 감소 된 1,999,012천원은 당기손익으로 반영하였습니다. 기존 투자부동산의 공정가치 변동액은 당기손익으로 반영하였습니다. 전기 기초 공정가치평가 사업결합 대체 기말 당기손익 기타포괄손익 토지 8,591,917 5,455,488 - - - 14,047,405 건물 974,396 (27,265) - - - 947,131 합계 9,566,313 5,428,223 - - - 14,994,536 (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 41,190천원( 전기:36,000천 원)입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 부보금액 은 21,158,798천 원 ( 전기말:764,000천원)입니다. 당기 부보금액 중 한국산업은행 및 중소기업은행에 각각 8,600,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 1,685,869 (585,799) - 1,100,070 소프트웨어 3,712,881 (1,679,703) - 2,033,178 개발비 2,616,030 (2,616,030) - - 회원권 1,812,229 - (259,800) 1,552,429 영업권 2,598,170 - - 2,598,170 기타의무형자산 4,437,675 (1,378,926) - 3,058,748 합계 16,862,854 (6,260,458) (259,800) 10,342,595 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 1,389,146 (424,751) - 964,395 소프트웨어 3,580,674 (1,064,565) - 2,516,109 개발비 2,616,030 (2,616,030) - - 회원권 1,947,446 - (200,000) 1,747,446 기타의무형자산 2,014,726 (733,686) - 1,281,040 합계 11,548,022 (4,839,032) (200,000) 6,508,990 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 기초 취득 사업결합 상각 대체 손상(*) 기말 특허권 964,395 - 285,000 (161,048) 11,723 - 1,100,070 소프트웨어 2,516,109 132,207 - (615,138) - - 2,033,178 회원권(*) 1,747,446 - - - (135,217) (59,800) 1,552,429 영업권 - - 2,598,170 - - - 2,598,170 기타의무형자산 1,281,040 - 2,422,948 (645,240) - - 3,058,748 합계 6,508,990 132,207 5,306,118 (1,421,426) (123,494) (59,800) 10,342,595 (*) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였으나 장부가액이 회수가능가액보다 초과하는 금액은 손상차손으로 인식하였습니다. 전기 기초 취득 사업결합 상각 손상 대체 기말 특허권 385,477 697,600 - (85,182) - - 964,395 소프트웨어 473,822 2,316,850 - (159,591) - - 2,516,109 개발비 523,206 - - (523,206) - - - 회원권(*) 1,747,446 - - - - - 1,747,446 기타무형자산 1,683,985 - - (303,401) - - 1,281,040 합계 4,813,936 3,014,450 - (1,071,380) - - 6,508,990 (*) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 인식되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 매출원가 3,174,641 4,381,014 판매비와관리비 3,836,238 1,482,660 합계 7,010,879 5,863,674 (5) 영업권의 손상검토 연결실체는 당기 사업결합으로 발생된 영업권 2,598,170천원을 (주석 38참조)은 신규장비 개발 사업부를현금창출단위로 배분하였습니다.현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 신규장비의 5개년 판매계획 및 추정된 영업이익을 근거로 산정하였습니다. 영업이익율은 예상매출대비 9~11%수준으로 추정하였으며 할인율은 14.74%를 적용하였습니다. 당기말 현재 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 16. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성] 미지급금 1,454,085 481,540 미지급비용 2,864,301 2,473,876 소계 4,318,386 2,955,416 [비유동성] 임대보증금 10,000 10,000 장기미지급금 184,269 99,806 소계 194,269 109,806 합계 4,512,655 3,065,222 17. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 예수금 269,936 256,150 부가세예수금 9,630 - 합계 279,566 256,150 18. 계약자산과 계약부채 (1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 미청구 계약 대가 - 726,058 손실충당금(주석 9참조) - (950) 자산으로 인식한 계약이행원가 304,726 593,791 계약자산 합계 304,726 1,318,899 이연수익 1,829,037 1,028,504 선수금 225,300 120,000 계약부채 합계 2,054,337 1,148,504 (2) 과거기간 관련 당기 인식 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 이연수익 313,643 2,134,350 19. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초 회계변경 증가 사업결합 상각 감소 기말 부동산 - 79,982 - 2,149 (45,109) (6,740) 30,282 차량운반구 - 203,598 133,074 - (114,806) - 221,866 합계 - 283,580 133,074 2,149 (159,915) (6,740) 252,148 (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 45,109 차량운반구 114,806 합계 159,915 리스부채에 대한 이자비용 9,428 단기리스료 235,440 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 9,720 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 당기 중 리스의 총 현금유출은 167,773천원입니다. (3) 당기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 168,344 164,783 1년 초과 5년 이내 94,188 88,972 합계 262,532 253,755 (4) 당기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 유동 164,783 비유동 88,972 합계 253,755 20. 금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 18,200,000 - 8,700,000 - 장기차입금 11,334,720 27,905,690 5,648,200 20,391,920 사채 - 4,936,843 - 4,890,847 전환사채 - 28,191,080 21,796,386 - 전환우선주 - 8,191,370 - - 금융보증부채 66,960 513,360 - 64,728 합계 29,601,680 69,738,343 36,144,586 25,347,495 (2) 당기와 전기 중 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 61,492,081 40,087,434 차입 23,856,000 19,662,000 차입금의 상환 (6,428,910) (2,892,930) 전환사채발행 20,000,000 - 전환우선주발행 4,999,964 - 전환사채할인발행차금 상각 257,573 1,513,497 전환사채의 보통주전환 (22,053,959) (1,833,496) 사채발행 - 4,860,000 사채할인발행차금 상각 45,995 30,847 금융보증부채발생 602,640 66,960 보증수익 (87,048) (2,232) 당기손익인식금융부채평가 11,382,487 - 사업결합 5,273,200 - 기말금액 99,340,023 61,492,080 (3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 차입처 내역 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금 1.7~3.5 8,700,000 8,700,000 (주)신한은행 운영자금 3.5 5,000,000 - (주)우리은행 운영자금 3.2 4,000,000 - 중소기업은행 운영자금 9.5 500,000 - 합계 18,200,000 8,700,000 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 차입처 내역 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말 중소기업은행 시설,운영자금 2.7 ~9.5 27,665,640 14,540,120 (주)국민은행 운영자금 2.85~6.06 7,429,000 11,000,000 (주)신한은행 운영자금 - - 500,000 (주)우리은행 시설,운영자금 2.31~5.11 3,960,000 500,001 중소기업진흥공단 운영자금 2.14~3.25 185,770 500,002 합계 39,240,410 27,040,123 차감: 유동성대체 (11,334,720) (5,648,200) 차감 계 27,905,690 21,391,923 (5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 전환사채액면금액 20,000,000 27,590,000 사채할인발행차금 - (5,793,614) 평가누계액 8,191,080 - 순장부가액 28,191,080 21,796,386 전기말 인식된 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 당기말 현재 전액 전환청구 되어 보통주 3,001,493주가 발행되었습니다 ( 주석 24참조) 당기 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가 발행되었습니다.회사는 해당 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 내재파생상품을 분리하지 않고 전환사채 전체를 공정가액으로 측정하였습니다. (6) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(발행시점) 20,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2019년 03월 07일 만기일 2024년 03월 07일 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 10,087원/주 전환청구기간 2020년 03월 07일~2024년 02월 07일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 3월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 지배기업의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 3월 7일부터 1년 11개월이 되는 날인 2021년 2월 7일까지 매1개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 2020년 3월 20일 전환사채 인수계약서에 의거 전환가액을 10,087/주에서 9,151/주로 조정되었습니다. (7) 보고기간종료일 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 사채액면금액 5,000,000 5,000,000 사채할인발행차금 (63,157) (109,153) 순장부가액 4,936,483 4,890,847 (8) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채의 권면총액 5,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 연 3.472%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급) 발행일 2018년 04월 26일 만기일 2021년 04월 26일 원금상환방법 만기 일시상환 발행회사의 조기상환청구권 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다. (9) 당기말 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 발행금액 4,999,964 평가누적액 3,191,407 순장부가액 8,191,371 (10) 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 종류와 주식 수 전환우선주 503,521주 1주당 액면가액 500 원 주당발행가액 9,930 원 총발행액 4,999,963,530 원 납입일 2019년 3월 13일 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 9,930원 전환청구기간 2020년 03월 13일 ~2024년 3월 13일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환우선주 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 자동전환 본건 우선주는 납입일로부터 5년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않은 경우에는 그 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환된다(단, 위 기간 중 아래의 소정의 우선배당을 하지 못하는 경우에는 소정의 우선배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다). 이익배당에 관한 사항 발행가액의 연 1.0%(누적적/참가적) 지배기업이 발행한 전환우선주는 보통주의 전환에 있어 전환가액 조정사항에 의하여 발행할 보통주의 수량이 변동 가능한 비파생상품입니다. 따라서 회사는 동 전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 2020년 3월 13일 전환우선주 인수계약서에 의거 전환가격이 9,930원/주에서 7,180/주로 조정되었습니다. 21. 파생상품부채 보 고 기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 파생금융부채는 2회차 전환사채에 포함된 내재파생상품입니다. 당기 및 전기 중 파생상품 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 당기 기초 6,284,451 2,248,140 평가 (45,870) 4,513,272 전환사채전환 (6,238,581) (476,961) 기말 - 6,284,451 (*) 파생상품평가이익 및 손실은 금융수익 및 금융비용으로 분류하였습니다(주석31 참조) 22. 퇴직급여부채 (1) 보고종료일 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 236,380 - 사외적립자산 공정가치 (5,357) - 합계 231,023 - (2) 확정급여채무당기 및 전기 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 - - 사업결합 236,380 - 기말 236,380 - (3) 사외적립자산1) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 - - 사업결합 5,357 - 기말 5,357 - 2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기타보험상품 5,357 - (4) 보험수리적가정 1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.16% - 미래임금상승률 4.00% - 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 비율 1% 증가 (17,826) (7.5%) 1% 감소 20,732 8.8% - 1% 증가 20,146 8.5% 1% 감소 (17,702) (7.5%) (5) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.45년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 39,346 14,279 42,457 60,466 129,313 285,861 23. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세부담액 244,548 46,063 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (4,496,750) (817,173) 이월세액공제액으로 인한 이연법인세 변동액 (108,062) (567,508) 이월결손금으로 인한 이연법인세변동 (1,272,552) - 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (593,942) 193,684 사업결합으로인한이연법인세 변동액 (903,172) 회계정책변경으로 인한 이연법인세변동액 - 97,469 자본에 직접 반영된 법인세 (225,811) (264,529) 법인세추납액(환급액) 77,657 (138,884) 법인세비용(수익) (7,278,084) (1,450,878) (2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (38,042,737) (2,141,858) 적용세율에 따른 법인세 (8,347,402) (449,209) 조정사항 : 비공제비용 58,703 59,857 세액공제 등 (108,062) (820,148) 실현불확실한 이연법인세 자산효과 1,274,108 - 기타 (155,431) (241,379) 법인세비용(수익) (7,278,084) (1,450,879) (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 주식보상 (225,811) (241,694) 기타자본 - 123,736 자기주식처분이익 - (146,571) 소계 (225,811) (264,529) 재평가차액 (615,936) - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 20,667 193,684 지분법이익잉여금 1,327 - 소계 (593,942) 193,684 합계 (819,753) (70,845) (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,347,636 1,445,424 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,394,578 2,058,302 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,249,744) (2,455,099) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (129,566) (1,563,088) 이연법인세자산(부채) 순액 5,362,904 (514,461) (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 당기 기초 사업결합 당기손익반영 자본직접반영 기말 이연법인세자산 손실충당금 230,121 - 325,071 - 555,192 대손금 121,390 - - - 121,390 무형자산 127,254 73,380 65,680 - 266,314 재고자산 130,083 - 3,056,137 - 3,186,220 기타포괄손익-공정가치금융자산 193,684 - - 20,667 214,351 금융보증부채 14,240 - 113,430 - 127,670 전환사채 - - 1,802,038 - 1,802,038 유형자산 418,021 1,412 (102,356) - 317,077 투자부동산 3,327 - 439,990 - 443,317 연차미지급금 50,146 9,264 80,832 - 140,242 당기손익-공정가치금융자산 120,224 - (50,864) - 69,360 파생상품부채 1,382,579 - (1,373,031) - 9,548 리스부채 - 8 55,345 - 55,353 정부보조금 - - 30,800 - 30,800 계약부채 145,149 - 257,239 - 402,388 세금과공과금 - 828 - - 828 확정급여부채 - 52,003 - - 52,003 이월결손금 - - 1,272,552 - 1,272,552 이월세액공제 567,508 - 108,063 - 675,571 소계 3,503,726 136,895 6,080,926 20,667 9,742,214 이연법인세부채 기타금융자산 (64,905) - (47,143) - (112,048) 미수수익 (27,247) - (35,279) - (62,526) 선급비용 (14,240) - (98,699) - (112,939) 전환사채 (1,405,207) - 1,405,207 - - 유형자산 (53,436) (7,504) 25,892 - (35,048) 투자부동산 (2,265,370) (499,515) (63,377) (615,936) (3,444,198) 사용권자산 - - (55,000) - (55,000) 계약자산 (130,634) - 63,594 - (67,040) 관계기업 (39,885) - 38,558 1,327 - 종속기업 (17,263) - 6,496 - (10,767) 무형자산 - (533,049) 53,305 - (479,744) 소계 (4,018,187) (1,040,068) 1,293,554 (614,609) (4,379,310) 합계 (514,461) (903,173) 7,374,480 (593,942) 5,362,904 전기 기초 기초 이익잉여금반영 당기손익반영 자본직접반영 기말 이연법인세자산 손실충당금 138,686 35,998 55,437 - 230,121 대손금 121,390 - - - 121,390 무형자산 74,743 - 52,511 - 127,254 재고자산 111,691 - 18,392 - 130,083 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 193,684 - 193,684 금융보증부채 - - 14,240 - 14,240 유형자산 17,213 - 400,808 - 418,021 투자부동산 23,752 - (214,109) 193,684 3,327 연차미지급금 69,659 - (19,513) - 50,146 당기손익-공정가치금융자산 - - 120,224 - 120,224 파생상품부채 494,591 - 887,988 - 1,382,579 계약부채 - 614,706 (469,557) - 145,149 이월세액공제 - - 567,508 - 567,508 소계 1,051,725 650,704 1,607,613 193,684 3,503,726 이연법인세부채 기타금융자산 (22,885) - (42,020) - (64,905) 미수수익 (4,393) - (22,854) - (27,247) 선급비용 - - (14,240) - (14,240) 전환사채 (1,667,777) - 262,570 - (1,405,207) 유형자산 (83,523) - 30,087 - (53,436) 투자부동산 (1,078,170) - (1,187,200) - (2,265,370) 당기손익-공정가치금융자산 (75,618) - 75,618 - - 계약자산 - (553,235) 422,601 - (130,634) 관계기업 (9,318) - (30,567) - (39,885) 종속기업 (9,183) - (8,080) - (17,263) 소계 (2,950,867) (553,235) (514,085) - (4,018,187) 합계 (1,899,142) 97,469 1,093,528 193,684 (514,461) (6) 당기말 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이 및 미사용세무결손금금액과 법인세효과액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당기말 일시적차이 법인세효과 만료시기 종속기업투자주식 1,999,995 439,999 금융보증부채 600,000 132,000 전환우선주 3,191,407 702,109 손실충당금 1,565,373 344,382 종속회사 미사용세무결손금 2,197,071 483,356 2028년 1,496,273 329,180 2029년 합계 11,050,119 2,431,026 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 총발행 주식수는 14,003,328주 입니다. (2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위 : 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 4,327,321 2,163,661 22,444,844 24,608,505 무상증자(*) 6,490,981 3,245,491 (3,281,235) (35,744) 전환사채전환 183,533 91,767 2,218,690 2,310,457 전기말 11,001,835 5,500,919 21,382,299 26,883,218 당기초 11,001,835 5,500,919 21,382,299 26,883,218 전환사채전환 3,001,493 1,500,748 26,769,720 28,270,468 당기말 14,003,328 7,001,667 48,152,019 55,153,686 (*) 무상증자 시 발생한 주식발행비용 35,744천원을 주식발행초과금에서 차감하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금 현황은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 519,661 519,661 25. 기 타자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,988,543) (5,988,543) 주식보상(*) 1,748,706 948,104 기타(*) (1,607,035) (1,607,035) 지분법자본조정 16,690 12,516 합계 (5,830,182) (6,634,958) (*)지배기업은 2017년 11월 3일 자기주식을 지급일 이후 3년간 근무를 하는 조건으로 일부 임직원에게 자기주식 55,050주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. 또한 2018년 1월 15일 및 16일 동일 조건으로 임직원에게 자기 주식 20,000주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. 지배기업은 자기주식을 부여받은 임직원이 가득기간동안 용역을 제공함에 따라 주식보상비용을 인식하며 그에 상응하는 자본의 증가를 인식하였습니다. 연결실체는 자기주식 지급일 종가를 기준으로 보상원가를 산정하였습니다.임직원에게 지급한 자기주식의 장부금액은 기타자본으로 계정재분류 하였으며 가득기간 완료 후 자본으로 인식한 주식보상과 상계처리 하고 주식보상과 기타와의 장부금액차이는 기타자본잉여금으로 인식됩니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 주식수(*) 금 액 주식수(*) 금 액 기초 504,759 (5,988,543) 137,478 (1,483,020) 취득 - - 504,759 (5,988,543) 주식보상 - - (50,000) 562,438 매도 - - (87,478) 920,582 당기말 504,759 (5,988,543) 504,759 (5,988,543) 26. 기타포괄손익누계액 1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (759,972) (686,699) 재평가차액 2,183,772 - 해외사업환산손익 (5,494) (14,369) 부의지분법자본변동 (211,228) (212,863) 합계 1,207,078 (913,931) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 (686,699) (93,939) 20,666 (759,972) 재평가차익 - 2,799,708 (615,936) 2,183,772 해외사업환산손익 (14,369) 8,875 - (5,494) 부의지분법자본변동 (212,863) 1,635 - (211,228) 합계 (913,931) 2,716,279 (595,270) 1,207,078 전기 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 - (880,383) 193,684 (686,699) 해외사업환산손익 (18,910) 4,541 - (14,369) 부의지분법자본변동 (2,547) (210,316) - (212,863) 합계 (21,457) (1,086,158) 193,684 (913,931) 27. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 법적적립금(주1) 100,000 100,000 임의적립금 71,700 71,700 미처분이익잉여금 5,706,074 35,578,471 합계 5,877,774 35,750,171 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 28. 매출원가와 일반관리비 및 판매및물류비 (1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 58,774,091 76,149,461 기초제품 902,242 1,067,304 타계정에서 대체액 480,855 - 당기제품제조원가 46,393,562 77,319,389 재고자산평가손실(주석10참조) 14,566,418 83,601 타계정으로 대체액 (2,924,565) (1,418,591) 기말제품 (644,421) (902,242) 용역매출원가 444,561 2,166,856 합계 59,218,652 78,316,317 (2) 당기와 전기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 [일반관리비] 급여 4,766,423 5,184,441 퇴직급여 462,128 489,989 복리후생비 610,109 912,541 여비교통비 181,409 190,983 접대비 238,587 211,336 통신비 17,713 22,237 수도광열비 1,558 2,527 전력비 64,080 38,640 세금과공과 345,706 524,201 감가상각비 293,224 107,436 지급임차료 243,626 533,283 수선비 2,100 24,501 보험료 41,909 63,670 차량유지비 83,429 116,050 경상연구개발비 3,836,238 1,482,660 교육훈련비 12,771 31,518 도서인쇄비 7,282 7,415 소모품비 60,078 66,162 지급수수료 1,757,698 1,140,791 광고선전비 130,426 110,023 무형자산상각비 1,421,426 1,319,396 소계 14,577,920 12,579,800 [판매및물류비] 운반비 9,627 36,287 수출제비용 164,126 214,016 판매수수료 437,919 519,619 소계 611,672 769,922 합계 15,189,592 13,349,722 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 12,484,257 2,153,694 원재료 사용액 22,986,682 48,283,951 외주가공비 10,658,010 11,560,301 종업원급여 13,407,316 15,201,690 복리후생비 1,563,595 2,192,034 유형자산감가상각비 1,882,253 1,754,212 무형자산상각비 1,421,426 1,319,396 지급수수료 2,037,872 1,763,917 광고선전비 130,426 110,023 지급임차료 605,457 1,023,081 기타 비용 7,230,950 6,303,740 합계(*) 74,408,244 91,666,039 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비 및 판매및물류비의 합계입니다. 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 외환차익 916,892 2,046,355 외화환산이익 106,257 36,405 유형자산처분이익 210 - 투자부동산평가이익 314,723 5,455,488 염가매수차익(주석38) 318,392 - 잡이익 822 3,646 합계 1,657,296 7,541,894 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 외환차손 253,105 1,237,663 기부금 5,520 2,920 외화환산손실 169,397 139,966 유형자산처분손실 1,872,967 - 기타의대손상각비 70,000 - 유형자산손상차손 - 1,839,658 무형자산손상차손 59,800 - 투자부동산평가손실 2,026,603 27,266 잡손실 1,059 22,261 합계 4,458,451 3,269,734 31. 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익 구분 당기 전기 [유효이자율법에 따른 이자수익] 이자수익 214,286 191,003 소계 214,286 191,003 [금융수익] 이자수익 313,541 243,590 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 486,091 857,631 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 526,259 275,932 파생상품평가이익 45,870 - 보증수익 87,048 2,232 소계 1,458,809 1,379,385 합계 1,673,095 1,570,388 (2) 금융비용 구분 당기 전기 이자비용 1,292,416 2,330,028 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 105,987 938,465 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 296,700 159,716 당기손익-공정가치 금융부채 평가손실 11,425,887 - 파생상품평가손실 - 4,513,272 합계 13,120,990 7,941,481 32. 주당순손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 연결실체의 보통주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원,주). 구분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익(손실) (30,710,516,618) (690,979,330) 가중평균 유통보통주식수(*) 13,077,691 10,768,151 기본주당이익 (2,348) (64) (*) 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주). 구분 당기 전기 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 기초 10,497,076 365 3,831,432,740 10,680,824 365 3,898,500,760 전환사채전환 3,001,493 264 793,889,179 183,533 365 66,989,545 전환우선주발행(*) 503,521 294 148,035,174 - - - 자기주식 증가 - - - (504,759) 74 (37,177,396) 자기주식 감소 - - - 137,478 15 2,062,170 기말 14,002,090 4,773,357,093 10,497,076 3,930,375,079 일수 365 365 가중평균 유통보통주식수 13,077,691 10,768,151 (*)한국채택국제회계기준 제1033호 '주당이익'에 근거하여 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환금융상품은 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 잠재적 보통주당기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제3회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020년 03월 07일~2024년 02월 07일 1,982,750 2020년 3월 20일 전환사채 인수계약서에 의거 전환가액을 10,087/주에서 9,151/주로 조정되어 발행될 보통주식수는 2,185,553주로 변경 되었습니다. 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름 (4,590,740) 6,187,332 가. 당기순이익(손실) (30,764,652) (690,979) 나. 조정 28,125,132 5,302,026 - 외화환산손실 169,397 139,966 - 재고자산평가손실 14,566,418 83,600 - 감가상각비 1,882,253 1,754,212 - 대손상각비 849,374 163,289 - 기타의대손상각비 70,000 - - 지급수수료 87,048 2,232 - 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 105,987 938,465 - 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 296,700 159,716 - 유형자산처분손실 1,872,967 - - 당기손익-공정가치 금융부채평가손실 11,425,887 - - 무형자산상각비 1,421,426 1,319,396 - 무형자산손상차손 59,800 - - 법인세비용 (7,278,084) (1,450,879) - 급여(주식기준보상비용) 1,026,413 1,098,609 - 이자비용 1,292,416 2,330,028 - 투자부동산평가손실 2,026,603 27,266 - 파생상품평가손실 - 4,513,272 - 유형자산손상차손 - 1,839,658 - 외화환산이익 (106,257) (36,405) - 이자수익 (527,827) (434,593) - 보증수익 (87,048) (2,232) - 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (486,091) (857,631) - 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 (526,259) (275,932) - 투자부동산평가이익 (314,723) (5,455,488) - 정부보조금비용상계 (1,098,223) (429,811) - 정부보조금 현금및현금성자산과 상계 (140,000) (429,811) - 유형자산처분이익 (210) - - 파생상품평가이익 (45,870) - - 관계기업투자손익 1,901,427 305,099 - 염가매수차익 (318,392) - 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,951,220) 1,576,285 - 매출채권의 증감 (3,095,795) 5,663,257 - 미수금의 증감 (339,907) 1,268,355 - 선급금의 증감 (30,360) 657,649 - 부가세대급금 증감 (750,123) (93,192) - 선급비용의 증감 39,956 281,895 - 계약자산의 증감 1,015,122 2,441,861 - 재고자산의 증감 680,112 1,003,200 - 장기선급비용의 증감 4,881 4,477 - 매입채무의 증감 (610,578) (6,364,249) - 미지급금의 증감 (42,695) (262,433) - 미지급비용의 증감 287,196 (314,020) - 예수금의 증감 (24,292) (156,902) - 부가세예수금의 증감 9,430 - - 계약부채의 증감 905,833 (2,553,613) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 6,870,880 6,148,200 건설중인자산 본계정대체 40,285,992 1,549,589 유형자산취득관련 미지급 815,773 - 무형자산 취득관련 미지급 36,500 400,000 유형자산 투자부동산 대체 14,278,930 - 재고자산 및 선급금 유형자산 대체 111,766 2,050,692 선급금 무형자산대체 11,723 - 관계기업투자주식 종속기업으로 대체 3,477,500 - 장기선급비용 선급비용으로 대체 126,960 66,696 전환사채 유동성대체 - 22,046,422 파생상품부채 유동성대체 - 6,556,465 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 성과급지급 상각 공정가치변동 유동성대체 기타 단기금융부채 36,144,586 3,128,370 - 257,573 - 6,987,760 (16,916,609) 29,601,680 장기금융부채 25,347,495 39,298,684 - 45,995 11,382,487 (6,987,760) 651,442 69,738,343 파생상품부채(유동) 6,284,450 - - - (45,869) - (6,238,581) - 리스부채(유동,비유동) - (167,773) - 9,428 - - 412,100 253,755 기타비유동지급채무 109,806 84,463 - - - - - 194,269 합계 67,886,337 42,343,744 - 312,996 11,336,618 - (22,091,648) 99,788,047 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 성과급지급 상각 공정가치변동 유동성대체 기타 단기금융부채 11,092,930 (2,892,930) - 749,300 - 28,194,622 (999,336) 36,144,586 장기금융부채 28,994,504 24,522,000 - 795,045 (2,232) (28,194,622) (767,199) 25,347,496 파생상품부채(유동) - - - - - 6,556,465 (272,015) 6,284,450 파생상품부채(비유동) 2,248,140 - - - 4,513,272 (6,556,465) (204,947) - 기타비유동지급채무 62,049 47,757 - - - - - 109,806 자기주식 (1,483,020) (5,067,962) 562,438 - - - - (5,988,544) 합계 40,914,603 16,608,865 562,438 1,544,345 4,511,040 - (2,243,497) 61,897,794 34. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 금융기관 약정내용 한도액 실행액 한국산업은행 운영자금 6,700,000 6,700,000 시설자금 2,000,000 2,000,000 (주)신한은행 일반자금대출 5,000,000 5,000,000 종합통장대출 1,000,000 - (주)우리은행 협력기업상생대출 6,310,000 6,310,000 B2B 주계약 1,440,000 67,320 운영자금 900,000 900,000 농협은행(주) 구매자금대출 1,000,000 - 일반자금 270,000 - (주)국민은행 온렌딩대출 4,000,000 4,000,000 해외온렌딩대출 3,125,000 3,125,000 운영자금 304,000 304,000 중소기업은행 중소기업자금 2,800,000 600,000 시설자금 35,902,000 27,565,640 구매카드 2,000,000 428,782 중소기업진흥공단 운영자금 185,770 185,770 금융기관 약정내용 한도액 실행액 중소기업은행 중소기업자금 2,000,000 - 시설자금 38,541,000 14,540,120 구매카드 2,000,000 124,897 농협은행(주) 구매자금 2,000,000 - 일반자금 300,000 - (주)신한은행 온렌딩 500,000 500,000 종합통장대출 1,000,000 - (주)우리은행 B2B 주계약 1,800,000 - 한국산업은행 운영자금 6,700,000 6,700,000 시설자금 2,000,000 2,000,000 (주)국민은행 온렌딩 6,000,000 6,000,000 해외 온렌딩 5,000,000 5,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 지배회사대표이사 (주)우리은행 1,728,000 차입금 등 채무보증 (주)국민은행 6,187,500 차입금 등 채무보증 중소기업은행 6,924,000 차입금 등 채무보증 일반사채권자 5,000,000 일반사채 채무보증 종속회사대표이사 중소기업은행 120,000 차입금 등 채무보증 (주)국민은행 83,600 차입금 등 채무보증 (주)우리은행 120,000 차입금 등 채무보증 중소기업진흥공단 185,770 차입금 등 채무보증 신용보증기금 (주)국민은행 243,200 차입금 등 채무보증 기술신용보증기금 (주)우리은행 1,588,500 차입금 등 채무보증 당기말 현재 연결실체는 (주)신한은행으로부터 USD65,000의 외화지급보증을 제공받고 있습니다. 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 대표이사 기업은행 6,924,000 차입금 등 채무보증 우리은행 2,160,000 차입금 등 채무보증 국민은행 10,450,000 차입금 등 채무보증 (3) 당기말 현재 연결실체는 이행보증 및 인허가와 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 222,710천원(전기말: 2,092,137천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 지급보증자 수혜자 금액 보증처 보증기간 보증내역 지배기업 (주)예스파워테크닉스 2,400,000 (주)하나은행 2018.8.21~2028.8.21 차입금 채무보증 (주)예스파워테크닉스 1,100,000 중소기업은행 회사예금질권(주석5) 지급보증자 수혜자 금액 보증처 보증기간 보증내역 지배기업 (주)예스파워테크닉스 2,400,000 (주)하나은행 2018.8.21~2028.8.21 차입금 채무보증 (5) 보고기간종료일 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입 차입액 근저당 유형자산 토지/건물 46,113,874 34,623,000 중소기업은행 장기차입금 24,518,000 투자부동산 5,156,187 6,120,000 단기차입금 3,047,640 9,923,439 8,600,000 한국산업은행 단기차입금 8,700,000 15,281,668 6,600,000 (주)신한은행 단기차입금 5,000,000 4,800,000 (주)우리은행 단기차입금 4,000,000 4,346,208 4,800,000 (주)우리은행 장기차입금 3,060,000 질권설정 단기금융상품 정기예금 1,000,000 1,100,000 중소기업은행 (주)예스파워테크닉스 차입금 담보제공 구분 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입 차입액 근저당 유형자산 토지/건물 11,664,997 11,970,000 중소기업은행 장기차입금 13,580,520 토지/건물 8,883,215 8,600,000 한국산업은행 단기차입금 8,700,000 투자부동산 토지/건물 14,994,535 6,120,000 중소기업은행 장기차입금 959,600 (6) 당기말 현재 지배기업이 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. ( 단위 : 원/USD) 원고 피고 계류법원 소송금액 진행상황 내용 (주)아이티씨 지배회사 서울중앙지법 100,000,000원 1심진행 손해배상청구소성 회사 중국 장가항강득신광전재료유한회사 중국국제경제무역중재위원회 13,650,000달러 변론 중 무역분쟁중재 (7) 지배기업은 2019년 3월 14일 (주)국민은행과 총 USD 36,000,000 의 통화선도 계약을 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 미체결 금액은 USD 16,000,000이고 약정환율은 1,152원입니다. 연결실체는 이와 관련하여 당기말 현재 당기손익인식-금융부채 43,,400천원을 인식하였습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 관계기업 (주)피케이아이 (주)피케이아이 - (주)시나텍 (주)예스파워테크닉스 (주)예스파워테크닉스 - (주)엔씨에스 관계기업의 종속기업 Global Trade Zone Inc. Global Trade Zone Inc. 대표이사 등 주요경영진 주요경영진 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 매출 기타수익 이자수익 유무형자산 지급수수료 등 원재료매입 (주)피케이아이 관계기업 2,046,007 - 19,562 - - - (주)시나텍(*) 관계기업(*) - 32,429 - - 29,715 2,909,439 (주)예스파워테크닉스 관계기업 174,800 - 8,318 - - - (주)엔씨에스(*) 관계기업(*) - 1,295 - - - 485,512 기타의특수관계자 주요경영진 - - 94,739 - - - (*) 지배력 획득 이전의 거래 금액입니다. 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 매출 기타수익 이자수익 유무형자산 지급수수료 등 원재료매입 (주)피케이아이 관계기업 2,081,848 - - - 22,080 2,934,252 (주)시나텍(*) 관계기업 19,616 - - 1,950 3,079,664 (주)예스파워테크닉스(*) 관계기업 2,400 - 46,889 3,045,652 - - (주)엔씨에스(*) 관계기업 - - - - - 54,000 기타의 특수관계자 주요경영진 - - 88,738 - - - (*) 유의적인 영향력 취득 이후의 거래 금액입니다.(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 (주)피케이아이 관계기업 1,400,000 1,400,000 - - - (주)예스파워테크닉스 관계기업 500,000 - - - - 기타의특수관계자 주요경영진 - 303,221 - - - 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 (주)예스파워테크닉스 관계기업 1,000,000 1,000,000 - - 7,000,000 (주)엔씨에스 관계기업 500,000 - - - 1,500,000 (주)시나텍 관계기업 - - - - 1,777,500 기타의특수관계자 주요경영진 192,211 2,388 - - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계자 관계 채권 채무 기타수취채권 기타유동자산 매입채무 기타지급채무 (주)예스파워테크닉스 관계기업 659,238 - - - 기타의 특수관계자 주요경영진 1,730,327 - - - 특수관계자 관계 채권 채무 기타수취채권 기타유동자산 매입채무 기타지급채무 (주)피케이아이 관계기업 - - - 1,100 (주)시나텍 관계기업 3,468 - 147,249 2,145 (주)예스파워테크닉스 관계기업 145,640 - - - (주)엔씨에스 관계기업 500,000 - 59,400 - 기타의 특수관계자 주요경영진 1,679,079 - - - (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 지급한 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 수혜자 약정금액 보증 및 담보제공처 기간 내용 (주)예스파워테크닉스 2,400,000 (주)하나은행 2018.8.21~2028.8.21 시설자금 (주)예스파워테크닉스 1,100,000 중소기업은행 2019.9.26~2020.9.26 정기예금 10억제공 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)예스파워테크닉스 2,400,000 (주)하나은행 2018.8.21~2028.8.21 시설자금 (6) 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,353,839 2,531,203 퇴직급여 346,434 324,495 주식기준보상 663,892 603,422 36. 영업부문 1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 장비 및 관련부품 매출 52,109,014 89,255,934 용역매출 1,256,344 2,835,567 합계 53,365,358 92,091,501 일정시점에 이전되는 재화 52,109,014 89,255,934 일정시점에 이전되는 용역 1,215,154 2,794,117 기간에 걸쳐 이전되는 용역 41,190 41,450 (3) 당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 국내 29,880,010 68,982,664 중국 6,499,208 7,676,890 대만 8,063,028 6,875,103 베트남 8,918,327 8,556,843 필리핀 4,785 - 합계 53,365,358 92,091,500 (4) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 A사(주1) 12,379,459 26,671,158 B사(주2) 5,386,126 6,095,116 C사(주2) 5,632,199 3,790,883 D사(주2) 8,532,231 8,548,559 E사(주3) 3,114,344 13,113,004 합계 35,044,359 58,218,720 (주1) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 입니다.(주2) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객이며 전기는 비교표시 목적입니다.(주3) 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객이며 당기는 비교표시 목적입니다. 37. 위험관리 37.1 재무위험관리 요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.37.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,299,219 (1,299,219) 911,704 (911,704) (2) 가격위험 연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)으로 분류되는 수익증권,상장주식 및 통화선물 등이 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라이루어집니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산)의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전 기말 현재 각각 1,581,937천원 및 548,355 천원 입니다 . 한편 단기매매목적이 아닌 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권은각 개별회사의 사업성과에 따라 공정가치가 변동됩니다. 따라서 가격위험에 대한 민감도는 산정하지 않았습니다. 해당 지분증권의 상세내역은 주석7를 참고하시길 바랍니다. (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 465,304 (465,304) 347,401 (347,401) 37.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 구분 당기말 전기말 비고 현금및현금성자산 6,768,319 1,920,486 보유현금 제외 단기금융상품 1,866,000 6,174 매출채권 17,991,295 14,861,194 손실충당금 제외 기타수취채권 4,524,826 4,248,462 손실충당금제외 계약자산 304,726 1,319,848 손실충당금제외 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 1,000,000 500,000 전환사채/전환상환우선주 액면금액 장기금융상품 70,899 - 기타비유동수취채권 3,165,109 2,444,051 손실충당금제외 합계 35,691,174 25,300,215 보고기간종료일 현재 해당 자산에 대한 손실충당금은 2,679,693천원 및 1,230,319천원 입니다(주석9,11참조). 37.1.3 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기말 1년미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무 5,815,871 - - 5,815,871 기타지급채무 4,318,386 194,269 - 4,512,655 금융부채(*) 29,534,720 45,200,740 7,704,950 82,440,410 리스부채 162,596 88,972 - 251,568 금융보증계약(**) - 1,272,960 727,040 2,000,000 합계 39,831,573 46,756,941 8,431,990 95,020,504 전기말 1년미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무 6,513,026 - - 6,513,026 기타지급채무 2,955,416 109,806 - 3,065,222 금융부채(*) 35,513,000 20,726,250 4,665,670 60,904,920 금융보증계약(**) - 571,430 1,428,570 2,000,000 합계 44,981,442 21,407,486 6,094,240 72,483,168 (*) 이자유출액을 제외한 금액 이며 전환사채 및 사채는 액면가액 기준 입니다.(**) 금융보증을 지급한 차입금 원금입니다. 37.2 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 총차입금 82,440,410 67,330,120 차감: 현금및현금성자산 (6,773,378) (1,920,486) 순차입금 75,667,032 65,409,634 자본총계 58,391,615 55,604,160 자본조달비율 129.59% 117.63% 총차입금은 단기차입금,장기차입금(유동성장기부채 포함),전환사채(액면금액),사채(액면금액)으로 구성되어 있습니다. 38. 사업결합 (1) 당기중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요영업활동 취득일 취득지분율 (주)엔씨에스 반도체장비 제조 판매 2019.06.30 66.67% (주)시나텍 장비부품 제조 판매 2019,12,31 58.60% (2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 식별가능한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 (주)엔씨에스 (주)시나텍 유동자산 352,058 2,321,745 현금및현금성자산 15,358 1,094,317 단기금융상품 - 66,000 매출채권 7,823 585,614 기타수취채권 328,856 - 기타유동자산 - 18 재고자산 - 575,796 단기법인세자산 21 - 비유동자산 2,518,857 6,274,185 장기금융상품 - 70,899 유형자산 1 1,434,928 투자부동산 - 4,346,208 무형자산 2,422,948 285,000 사용권자산 - 2,150 기타비유동수취채권 95,908 135,000 자산총계 2,870,915 8,595,930 유동부채 3,099,234 3,608,550 매입채무 105,313 267,613 기타지급채무 403,844 245,756 단기금융부채 2,577,350 3,060,000 유동리스부채 - 2,187 기타유동부채 12,727 25,551 당기법인세부채 - 7,443 비유동부채 668,899 601,146 장기금융부채 135,850 - 퇴직급여충당부채 - 231,023 이연법인세부채 533,049 370,123 부채총계 3,768,133 4,209,696 식별가능 순자산의 공정가치 합계 (897,218) 4,386,234 (3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발행한 영업권(부의영업권)은 다음과 같습니다. 구분 (주)엔씨에스 (주)시나텍 이전대가 현금 499,995 273,564 사업결합전에 보유하던 지분의공정가치 1,500,000 1,977,500 이전대가의 합계(A) 1,999,995 2,251,064 식별가능 순자산의 공정가치 합계(B) (897,218) 4,386,234 비지배지분(C) (299,043) 1,816,778 영업권(부의영업권)(A-B+C) 2,598,170 (318,392) 당기 발생한 부의 영업권은 기타수익으로 인식하였습니다. 39. 전기 연결재무제표 회계정책의 변경 39.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 전기초이익잉여금의 변동 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 전기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 조정 내역 금액 기초이익잉여금-기준서 제1039호 33,048,330 매출채권의 손실충당금 증가 (163,627) 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 35,998 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 (127,629) 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호(*) 32,920,701 기준서 제1115호에 따른 조정 (217,941) 수정 후 기초이익잉여금 32,702,760 (2) 금융상품의 분류 및 측정 연결실체는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산(주2) 대여금및수취채권 상각후원가 15,702,336 - - 15,702,336 당기손익인식금융자산(주2) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 7,309,310 - - 7,309,310 매출채권(주1,2) 대여금및수취채권 상각후원가 21,580,353 - - 21,580,353 기타수취채권(유동)(주2) 대여금및수취채권 상각후원가 3,046,015 - - 3,046,015 매도가능금융자산(주2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,910,359 (700,409) - 1,209,950 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - 700,409 - 700,409 기타비유동수취채권(주2) 대여금및수취채권 상각후원가 2,118,680 - - 2,118,680 합계 51,667,053 - - 51,667,053 (주1)기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정(주석39.1.(1)참고)이 반영되기 전의 금액임. (주 2) 매도가능금융자산을 지분상품을 충족하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 지분상품을 충족하지 못한 자산은 당기손익-공정가치로 분류함. 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 12,877,276 - - 12,877,276 기타지급채무 상각후원가 상각후원가 3,206,074 - - 3,206,074 단기금융부채 상각후원가 상각후원가 11,092,930 - - 11,092,930 장기금융부채 상각후원가 상각후원가 28,994,504 - - 28,994,504 파생상품부채(주1) 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 2,248,140 - - 2,248,140 기타비유동지급채무 상각후원가 상각후원가 62,049 - - 62,049 합계 58,480,973 - - 58,480,973 (주 1) 당기손익인식금융부채를 당기손익-공정가치 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. 이러한 변동으로 인한 연결실체의 자본에 미친 영향은 없습니다. (3) 금융자산의 손상 연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 기타수취채권 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다. ① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 기타수취채권 상각후원가로 측정되는 기타수취채권은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 39.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 연결실체는 전기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(전기초 ) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원) 2018.1.1(조정전) 조정 2018.1.1(조정후) 유동자산(*) 77,684,698 2,514,704 80,199,402 매출채권(*)(주2) 21,416,726 (1,247,005) 20,169,721 계약자산(주1,2) - 3,761,709 3,761,709 자산총계(*) 116,758,992 2,514,705 119,273,697 유동부채 29,694,600 2,794,117 32,488,717 기타유동부채(주2) 908,000 (908,000) - 계약부채(주1,2) - 2,794,117 2,794,117 비유동부채(*) 32,113,420 (61,471) 32,051,949 이연법인세부채(*)(주1) 808,727 (61,471) 747,256 부채총계(*) 61,808,020 2,732,646 64,540,666 이익잉여금(*)(주1) 32,920,701 (217,941) 32,702,760 자본총계(*) 54,950,972 (217,941) 54,733,031 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. ( 주1) 수행의무에 대한 식별 및 분리 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별하여 일부 검수용역제공이 필요한 부분에 대하여 매출액 2,794,117천원을 계약부채로 이에 상응하여 발생한 매출원가 2,514,705천원을 계약자산으로 조정하였으며 이에 관련한 법인세효과 61,471천원을 조정하였습니다. 이러한 조정으로 이익잉여금이 전전기말 대비 당기초 217,941천원이 감소하였습니다. (주2) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 연결재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다. - 전전기말 현재 연결실체는 고객사에 대한 수행의무를 완료하였으나 고객과의 계약에 의하여 미청구된 매출채권 1,247,004천원을 전기초에 매출채권에서 계약자산으로 재분류하였습니다. - 전전기말 현재 연결실체가 고객에게 재화와 용역을 이전하기 전 고객이 대가의 일부를 연결실체에 지급한 선수금 908,000천원을 당기초 계약부채로 분류하였습니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 연결재무상태표 (단위: 천원) 보고된 금액 (*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*) 유동자산(*) 57,191,824 (593,791) 56,598,033 매출채권(*) 14,248,026 725,107 14,973,133 계약자산 1,318,898 (1,318,898) - 비유동자산(*) 69,235,831 (14,515) 69,221,316 이연법인세자산(*) 1,804,730 (14,515) 1,790,215 자산총계(*) 126,427,655 (608,305) 125,819,350 유동부채 53,329,019 (1,028,505) 52,300,514 기타유동부채 256,150 120,000 376,150 계약부채 1,148,504 (1,148,504) - 부채총계(*) 78,843,467 (1,028,504) 77,814,963 이익잉여금(*) 27,730,199 420,198 28,150,397 자본총계(*) 47,584,188 420,199 48,004,387 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 46,835,070,059 56,988,557,488 80,070,804,036 현금및현금성자산 5,495,946,714 1,757,364,472 15,596,992,141 단기금융상품 1,800,000,000 6,174,074 당기손익인식금융자산 7,309,310,247 당기손익-공정가치금융자산 7,319,601,268 9,752,710,517 매출채권 16,421,101,926 14,248,025,556 20,170,171,647 기타수취채권 3,743,297,865 3,631,466,767 3,038,208,011 기타유동자산 2,109,410,626 1,253,431,413 2,986,539,244 계약자산 304,726,364 1,318,898,333 3,761,708,851 당기법인세자산 2,791,600 20,105,784 재고자산 9,638,193,696 25,000,380,572 27,207,873,895 비유동자산 115,822,652,054 78,329,582,898 43,967,564,272 당기손익-공정가치금융자산 8,499,773,520 2,015,289,532 700,409,216 기타포괄손익-공정가치금융자산 735,798,258 829,737,318 1,209,950,000 종속기업투자주식 2,428,079,000 177,015,000 177,015,000 관계기업투자주식 9,999,950,000 13,477,450,000 2,999,950,000 유형자산 48,521,979,319 37,714,483,277 22,216,550,831 투자부동산 30,361,294,080 14,994,535,350 9,566,313,210 무형자산 5,278,771,450 6,508,989,659 4,813,935,243 사용권자산 249,998,760 기타비유동수취채권 2,960,109,147 2,444,050,762 2,113,440,772 기타비유동자산 563,360,000 168,032,000 170,000,000 이연법인세자산 6,223,538,520 자산총계 162,657,722,113 135,318,140,386 124,038,368,308 부채 유동부채 37,733,070,496 53,361,378,350 32,544,759,404 유동?당기손익-공정가치?공정가치?금융부채 43,400,000 매입채무 5,998,954,813 6,511,592,448 12,874,243,019 기타지급채무 3,780,790,839 2,992,842,258 3,269,828,921 단기금융부채 25,237,840,000 36,144,585,511 11,092,930,193 파생상품부채 6,284,450,200 유동리스부채 162,595,667 기타유동부채 244,384,916 256,149,867 408,372,324 계약부채 2,054,336,981 1,148,504,091 3,702,117,057 당기법인세부채 210,767,280 23,253,975 1,197,267,890 비유동부채 69,935,654,098 25,914,614,670 33,087,865,879 장기금융부채 69,652,413,005 25,347,495,469 28,994,503,941 비유동파생상품부채 2,248,140,000 비유동리스부채 88,972,260 기타비유동지급채무 194,268,833 109,805,725 62,049,051 이연법인세부채 457,313,476 1,783,172,887 부채총계 107,668,724,594 79,275,993,020 65,632,625,283 자본 자본금 7,001,664,000 5,500,917,500 2,163,660,500 자본잉여금 48,671,680,421 21,901,960,761 22,444,843,745 기타자본구성요소 (5,846,872,546) (6,647,474,776) (2,560,164,506) 기타포괄손익누계액 1,423,800,735 (686,699,115) 이익잉여금(결손금) 3,738,724,909 35,973,442,996 36,357,403,286 자본총계 54,988,997,519 56,042,147,366 58,405,743,025 자본과부채총계 162,657,722,113 135,318,140,386 124,038,368,308 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 매출액 53,365,357,987 92,091,501,086 150,431,279,969 매출원가 59,152,657,844 78,070,375,976 122,168,457,597 매출총이익 (5,787,299,857) 14,021,125,110 28,262,822,372 일반관리비 14,455,907,619 12,861,702,588 11,217,325,120 판매및물류비 611,672,188 769,921,589 1,315,625,738 대손상각비 849,374,026 163,288,656 26,184,011 영업이익(손실) (21,704,253,690) 226,212,277 15,703,687,503 기타수익 1,338,224,268 7,541,892,539 5,505,197,617 기타비용 7,057,834,398 3,269,624,322 4,002,635,960 이자수익 214,286,027 191,002,789 104,021,499 금융수익 1,458,768,166 1,377,824,336 6,865,374,917 금융비용 13,669,495,548 7,941,480,438 1,435,724,408 법인세비용차감전순이익(손실) (39,420,305,175) (1,874,172,819) 22,739,921,168 법인세비용 (7,185,587,088) (1,490,212,529) 4,373,248,240 당기순이익(손실) (32,234,718,087) (383,960,290) 18,366,672,928 기타포괄손익 2,110,499,850 (686,699,115) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (73,272,468) (686,699,115) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 2,183,772,318 총포괄손익 (30,124,218,237) (1,070,659,405) 18,366,672,928 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,465) (36) 1,718 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,465) (36) 1,090 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 2,163,660,500 22,444,843,745 312,904,050 18,336,300,558 42,631,900,753 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 18,366,672,928 18,366,672,928 기타포괄손익-공정가치금융상품 평가 기타포관손익_공정가치지분상품 처분 재평가차액 무상증자 전환사채 출자전환 주식기준보상거래 420,718,444 420,718,444 자기주식 거래로 인한 증감 (2,667,978,900) (2,667,978,900) 2017.12.31 (기말자본) 2,163,660,500 22,444,843,745 2,560,164,506 36,702,973,486 58,405,743,025 2018.01.01 (기초자본) 2,163,660,500 22,444,843,745 2,560,164,506 36,702,973,486 58,751,313,225 회계정책변경에 따른 증가(감소) (345,570,200) (345,570,200) 당기순이익(손실) (383,960,290) (383,960,290) 기타포괄손익-공정가치금융상품 평가 기타포관손익_공정가치지분상품 처분 (686,699,115) (686,699,115) 재평가차액 무상증자 3,245,490,500 (3,281,234,600) (35,744,100) 전환사채 출자전환 91,766,500 2,218,690,474 2,310,456,974 주식기준보상거래 980,651,561 980,651,561 자기주식 거래로 인한 증감 519,661,142 (5,067,961,831) (4,548,300,689) 2018.12.31 (기말자본) 5,500,917,500 21,901,960,761 6,647,474,776 686,699,115 35,973,442,996 56,042,147,366 2019.01.01 (기초자본) 5,500,917,500 21,901,960,761 6,647,474,776 686,699,115 35,973,442,996 56,042,147,366 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (32,234,718,087) (32,234,718,087) 기타포괄손익-공정가치금융상품 평가 (73,272,468) (73,272,468) 기타포관손익_공정가치지분상품 처분 재평가차액 2,183,772,318 2,183,772,318 무상증자 전환사채 출자전환 1,500,746,500 26,769,719,660 28,270,492,360 주식기준보상거래 800,602,230 800,602,230 자기주식 거래로 인한 증감 2019.12.31 (기말자본) 7,001,664,000 48,671,680,421 5,846,872,546 1,423,800,735 3,738,724,909 54,988,997,519 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (4,882,405,534) 5,096,986,088 (5,939,125,327) 당기순이익(손실) (32,234,718,087) (383,960,290) 18,366,672,928 당기순이익조정을 위한 가감 29,540,839,743 5,388,966,330 (2,281,018,032) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,778,990,814) 1,568,646,565 (21,800,548,310) 이자수취(영업) 153,138,325 138,147,771 62,393,989 이자지급(영업) (1,689,380,415) (944,013,112) (489,815,040) 법인세납부(환급) (111,517,495) (1,100,610,914) (112,882,720) 정부보조금의 수령 1,238,223,209 429,809,738 316,071,858 투자활동현금흐름 (33,930,783,830) (36,166,640,353) (12,753,916,503) 단기대여금의 증가 (2,970,000,000) (2,723,927,761) (1,494,079,253) 단기대여금의 감소 2,562,448,410 1,036,956,396 24,791,694 단기금융상품의 취득 (1,800,000,000) (6,000,000,000) (205,000,000) 단기금융상품의 처분 6,174,074 5,993,825,926 1,211,551,000 유동당기손익인식금융자산의 취득 (8,870,649,739) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (10,507,591,090) (18,548,560,322) 비유동당기손익인식금융자산의 처분 4,960,844,255 당기손익-공정가치금융자산의 처분 7,065,879,278 14,825,662,926 매도가능금융자산의 취득 (1,047,000,000) 기타포괄손익-공정가치지분상품의 증가 (700,170,800) 매도가능금융자산의 처분 60,000,000 기타포괄손익-공정가치지분상품의 감소 종속기업투자주식의 취득 (773,559,000) 관계기업투자주식의 증가 (10,277,500,000) (1,999,950,000) 유형자산의 취득 (26,866,775,145) (16,955,119,517) (2,423,590,022) 유형자산의 처분 27,777,000 3,636,364 무형자산의 취득 (495,707,000) (2,614,450,000) (1,425,086,289) 장기대여금의 증가 (500,000,000) (300,000,000) 보증금의 증가 (98,762,300) (65,780,029) (1,607,784,513) 보증금의 감소 419,331,943 162,422,828 58,400,000 기타비유동자산의증가 (4,253,883,862) 기타비유동자산의감소 4,253,883,862 재무활동현금흐름 42,545,099,957 17,239,352,783 26,586,620,080 단기차입금의 증가 9,000,000,000 (1,264,730,193) 1,264,730,193 유동성장기부채의감소 (5,648,200,000) (1,628,200,000) (2,700,920,000) 리스부채의 감소 (167,773,237) 전환사채의 증가 20,000,000,000 29,697,186,760 장기차입금의 증가 14,856,000,000 19,662,000,000 1,500,000,000 장기차입금의 상환 (557,280,000) 전환우선주의 증가 4,999,963,530 사채의 증가 4,860,000,000 자기주식의 취득 (5,988,543,460) (2,667,978,900) 자기주식의 처분 1,586,813,862 주식발행비 (22,073,444) (35,744,100) 정부보조금의 수취 84,463,108 47,756,674 26,085,801 정부보조금의 상환 (532,483,774) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,731,910,593 (13,830,301,482) 7,893,578,250 기초현금및현금성자산 1,757,364,472 15,596,992,141 8,401,311,358 현금및현금성자산의 환율변동효과 6,671,649 (9,326,187) (697,897,467) 기말현금및현금성자산 5,495,946,714 1,757,364,472 15,596,992,141 5. 재무제표 주석 제 20(당)기말 2019년 12월 31일 현재 제 19(전)기말 2018년 12월 31일 현재 주식회사 예스티 1. 일반사항 회사는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를 두고 있습니다. 한편 회사는 2014년 12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 장동복(대표이사) 3,453,840 24.7 2,888,131 26.3 박윤배외 특수관계인 992,260 7.1 992,260 9.0 자기주식 504,759 3.6 504,759 4.6 기타 9,052,469 64.6 6,616,685 60.1 합계 14,003,328 100.0 11,001,835 100.0 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.24에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 회계정책의 변경 회사는 당기부터 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산'에서 규정하고 있는 투자부동산의 인식 후 측정의 방법을 원가모형에서 공정가치 모형으로 변경하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 회계정책 변경효과를 반영하여 재작성 되었습니다. 회사의 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'에서 규정하고 있는 측정의 방법의 회계정책 변경이 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . 1) 전기말 및 전기초 재무상태표 (단위:천원) 구분 전기말 전기초 변경 전 변경금액 변경 후 변경 전(*) 변경금액 변경 후 비유동자산 69,852,297 8,477,286 78,329,583 39,174,756 4,792,808 43,967,564 투자부동산 4,712,520 10,282,015 14,994,535 4,773,505 4,792,808 9,566,313 이연법인세자산 1,804,730 (1,804,730) - - - - 자산총계 126,840,855 8,477,285 135,318,140 119,245,560 4,792,808 124,038,368 비유동부채 25,457,301 457,314 25,914,615 32,033,448 1,054,418 33,087,866 이연법인세부채 - 457,313 457,313 728,755 1,054,418 1,783,173 부채총계 78,818,680 457,313 79,275,993 64,578,207 1,054,418 65,632,625 자본 이익잉여금 27,953,471 8,019,972 35,973,443 32,619,013 3,738,390 36,357,403 자본총계 48,022,175 8,019,972 56,042,147 54,667,353 3,738,390 58,405,743 (*) 주석 37 에서 기술한 회계정책 변경 반영 후 금액입니다. 2) 전기포괄손익계산서 (단위:천원) 구분 전기 변경 전 변경금액 변경 후 일반관리비 12,922,688 (60,985) 12,861,703 영업이익 165,227 60,985 226,212 기타수익 2,086,405 5,455,488 7,541,893 기타비용 3,242,359 27,265 3,269,624 법인세비용차감전순이익(손실) (7,363,380) 5,489,207 (1,874,173) 법인세비용(수익) (2,697,838) 1,207,625 (1,490,213) 당기순이익(손실) (4,665,542) 4,281,582 (383,960) 총포괄이익(손실) (5,352,241) 4,281,582 (1,070,659) 주당이익 : 기본주당순이익(원) (431) 395 (36) 희석주당순이익(원) (431) 395 (36) 3) 전기 현금흐름표 현금흐름표는 변동 사항이 없습니다. (2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 283,580 자산총계 283,580 유동리스부채 145,003 비유동리스부채 138,577 부채총계 283,580 이익잉여금 - 자본총계 - 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 575,703 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 561,475 (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 (277,895) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 283,580 유동리스부채 145,003 비유동리스부채 138,577 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.53%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법 인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영 업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향을 보고기간말 현재로 추정 할 수 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향을 보고기간말 현재로 추정 할 수 없습니다. 2.3 현금및현금성자산회사의 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 금융상품 (1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.6 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.10 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 개발비 5년 기타의 무형자산 5년 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.12 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투 자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 으로 인식하고 있습니다. 2.13 자산손상재 고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환 입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 복합금융상품 회사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 회사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 전환사채의 계약 내용이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 동 내재파생상품이 자본으로 분류되지 않는 경우 전환사채 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다. 2.15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 종 업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,103,076천원(전기:1,180,445천원) 입니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 2.19 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라서 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다당기말 현재 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 유의적인 부분은 없습니다. 4) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동대가에 따른 유의적인 부분은 없습니다. 5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 회사가 고객사에게 제공하는 검수용역지원 용역 등이 관련시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 7) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 8) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다. 9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.21 영업부문 회사는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.24 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. - 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다 (주석 22 참조). - 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). - 투자부동산의 공정가치 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황에을 반영하여 평가기법 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 4 참조). 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융상품 합계 현금및현금성자산 5,495,947 - - 5,495,947 단기금융상품 1,800,000 - - 1,800,000 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 7,319,601 - 7,319,601 매출채권 16,421,102 - - 16,421,102 기타수취채권 3,743,298 - - 3,743,298 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 8,499,774 - 8,499,774 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 735,798 735,798 기타비유동수취채권 2,960,109 - - 2,960,109 합계 30,420,456 15,819,375 735,798 46,975,629 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융상품 합계 현금및현금성자산 1,757,364 - - 1,757,364 단기금융상품 6,174 - - 6,174 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 9,752,711 - 9,752,711 매출채권 14,248,026 - - 14,248,026 기타수취채권 3,631,467 - - 3,631,467 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 2,015,290 - 2,015,290 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 829,737 829,737 기타비유동수취채권 2,444,051 - - 2,444,051 합계 22,087,082 11,768,001 829,737 34,684,820 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 5,998,955 - 5,998,955 기타지급채무 - 3,780,791 - 3,780,791 단기금융부채 - 24,570,880 666,960 25,237,840 당기손익-공정가치금융부채(유동) 43,400 - - 43,400 유동리스부채 - 162,596 - 162,596 장기금융부채 36,382,450 32,756,603 513,360 69,652,413 기타비유동지급채무 - 194,269 - 194,269 리스부채(비유동) - 88,972 - 88,972 합계 36,425,850 67,553,066 1,180,320 105,159,236 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 6,511,592 - 6,511,592 기타지급채무 - 2,992,842 - 2,992,842 단기금융부채 - 36,144,586 - 36,144,586 파생상품부채 6,284,450 - - 6,284,450 장기금융부채 - 25,282,767 64,728 25,347,495 기타비유동지급채무 - 109,806 - 109,806 합계 6,284,450 71,041,593 64,728 77,390,771 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계 이자수익 527,787 - - - - - 527,787 외환차익 907,119 - - - 9,772 - 916,891 외화환산이익 102,983 - - - 3,274 - 106,257 보증수익 - - - - - 87,048 87,048 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 486,091 - - - 486,091 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 526,259 - - - 526,259 파생상품평가이익 - - - 45,870 - - 45,870 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 105,987 - - - 105,987 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - - 296,700 - - - 296,700 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 - - - 11,425,887 - - 11,425,887 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - (73,272) - - - - (73,272) 대손상각비 849,374 - - - - - 849,374 기타의 대손상각비 670,000 - - - - - 670,000 지급보증충당부채전입액 - - - - - 600,000 600,000 이자비용 - - - - 1,240,922 - 1,240,922 외환차손 230,516 - - - 22,454 - 252,970 외화환산손실 168,707 - - - 690 - 169,397 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계 이자수익 433,031 - - - - - 433,031 외환차익 2,039,938 - - - 6,416 - 2,046,354 외화환산이익 32,814 - - - 3,591 - 36,405 보증수익 - - - - - 2,232 2,232 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 - - 857,631 - - - 857,631 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 - - 275,932 - - - 275,932 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 - - 938,465 - - - 938,465 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - - 159,716 - - - 159,716 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 - (686,699) - - - - (686,699) 파생상품평가손실 - - - 4,513,272 - - 4,513,272 대손상각비 163,289 - - - - - 163,289 이자비용 - - - - 2,330,028 - 2,330,028 외환차손 1,231,501 - - - 6,053 - 1,237,554 외화환산손실 138,241 - - - 1,725 - 139,966 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,495,947 5,495,947 1,757,364 1,757,364 단기금융상품(*1) 1,800,000 1,800,000 6,174 6,174 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 7,319,601 7,319,601 9,752,711 9,752,711 매출채권(*1) 16,421,102 16,421,102 14,248,026 14,248,026 기타수취채권(*1) 3,743,298 3,743,298 3,631,467 3,631,467 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 8,499,774 8,499,774 2,015,290 2,015,290 기타포괄손익-공정가치 금융자산 735,798 735,798 829,737 829,737 기타비유동수취채권(*1) 2,960,109 2,960,109 2,444,051 2,444,051 합계 46,975,629 46,975,629 34,684,820 34,684,820 매입채무(*1) 5,998,955 5,998,955 6,511,592 6,511,592 기타지급채무(*1) 3,780,791 3,780,791 2,992,842 2,992,842 단기금융부채(*1) 25,237,840 25,237,840 36,144,586 36,144,586 당기손익-공정가치금융부채(유동) 43,400 43,400 - - 파생상품부채 - - 6,284,450 6,284,450 유동리스부채(*1) 162,596 162,596 - - 장기금융부채(*1) 69,652,413 69,652,413 25,347,495 25,347,495 기타비유동지급채무(*1) 194,269 194,269 109,806 109,806 비유동리스부채(*1) 88,972 88,972 - - 합계 105,159,236 105,159,236 77,390,771 77,390,771 (*1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 1,509,218 5,810,383 - 7,319,601 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)(*1) - 6,020,893 2,478,881 8,499,774 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) - - 735,798 735,798 투자부동산(*2) - - 30,361,294 30,361,294 합계 1,509,218 11,831,276 33,575,973 46,916,467 당기손익-공정가치 금융부채(유동) - 43,400 - 43,400 장기금융부채 - - 36,382,450 36,382,450 합계 - 43,400 36,382,450 36,425,850 (*1) 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치금융자산(주석 7참조)은 조정순자산가치기법을 적용하여 공정가치를 산출하였습니다.(*2) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추 정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조) 당기말 현재수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 기계설비건설공제조합 출자금 50,409 52,440 조정순자산 전기공사공제조합 출자금 37,500 47,134 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 1,500,000 1,411,919 조정순자산 (주)엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 468,076 현재가치모형 (주)바이오제네틱스 전환사채 500,000 499,312 이항모형 합계 2,587,909 2,478,881 당기말 현재 수준3에 해당하는 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 :천원) 구분 발행가액 장부금액 비고 전환사채 20,000,000 28,191,080 주석 20참조 전환우선주 4,999,964 8,191,370 주석 20참조 전환사채,전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. 구분 전환사채 전환우선주 기초자산의 주가 13,800원 13,800원 행사가격 10,087원 9,930원 무위험수익율 1.47% 1.47% 할인율 12.69% 11.49% 주가변동성 40.79% 40.79% 주요변수인 변동성의 변동에 따른 부채의 공정가치 민감도 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 주가변동성 주가변동성 변동에 따른 금융부채의 공정가치 30.79% 35.79% 40.79% 45.79% 50.79% 전환사채 27,808,960 27,907,120 28,191,080 28,390,220 28,831,480 전환우선주 8,077,436 8,148,906 8,191,370 8,212,370 8,205,510 합 계 35,886,396 36,056,026 36,382,450 36,602,590 37,036,990 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 9,752,711 - - 9,752,711 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)(*1) - - 2,015,290 2,015,290 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) - - 829,737 829,737 투자부동산*2) - - 14.994.535 14.994.535 합계 9,752,711 - 17,839,562 27,592,273 파생상품부채(*3) - - 6,284,450 6,284,450 합계 - - 6,284,450 6,284,450 (*1) 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치금융자산(주석 7참조)은 조정순자산가치기법을 적용하여 공정가치를 산출하였으며 일부 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)은 제한된 상황에서 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 가능한 공정가치측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. (*2) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추 정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14참조) 전기말 현재수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 기계설비건설공제조합 출자금 50,409 51,800 조정순자산 전기공사공제조합 출자금 37,500 39,349 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 1,500,000 1,424,141 조정순자산 (주)엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 500,000 원가 합계 2,087,909 2,015,290 (*3) 수준3에 해당하는 금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 옵션 행사가능 시기에 일반사채의 가치와 옵션의 행사가액을 비교하여 평가일 기준시점에 할인(할인율 : 9.15%)하는 방식으로 산출되었습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 자산 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,015,289 - 500,000 - - (36,409) 2,478,881 기타포괄손익-공정가치금융자산 829,738 - - - - (93,939) 735,798 투자부동산 14,994,535 - - - 14,278,930 1,087,829 30,361,294 (*) 사용목적이 변경되어 유형자산에서 대체 되었습니다. 부채 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말 파생상품부채(*) (6,284,450) - - - 6,238,580 45,870 - 장기금융부채 - - (24,999,964) - - (11,382,486) (36,382,450) (*) 전환사채 전환으로 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 자산 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 700,409 1,400,000 (12,500) - (72,620) 2,015,289 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 1,209,950 700,171 - (200,000) (880,383) 829,738 투자부동산 9,566,313 - - - - 5,428,222 14,994,535 (*) 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 부채 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말 파생상품부채 (2,248,140) - - - 476,962 (4,513,272) (6,284,450) (*) 전환사채 전환으로 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 5. 현금및현금성자산,단기금융상품(1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 원화 보통예금 및 당좌예금 1,756,131 457,076 (국고보조금) (140,000) - 외화예금 277,322 1,236,257 현금등가물 3,602,494 64,031 소계 5,495,947 1,757,364 단기금융상품 자기주식신탁예치금 - 6,174 정기예금 1,800,000 - 소계 1,800,000 6,174 합계 7,295,947 1,763,538 (2) 사용제한예금은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 비고 정기예금 1,000,000 - (주)예스파워테크닉스 차입금 담보제공 6. 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 [유동] 수익증권 5,810,383 7,953,744 상장주식 1,484,844 1,774,646 통화선물 24,374 24,321 소계 7,319,601 9,752,711 [비유동] 수익증권 792,033 - 파생결합증권 5,228,860 - 조합출자금 1,511,493 1,515,290 전환상환우선주 468,076 500,000 전환사채 499,312 - 소계 8,499,774 2,015,290 합계 15,819,375 11,768,001 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 지분증권 - - 비상장주식 및 출자금 735,798 829,737 회사는 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권에 대해 최초적용일에기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 829,737 - 분류변경액 - 1,209,950 취득 - 700,171 대체 - (200,000) 평가 (93,939) (880,384) 보고기간말 금액 735,798 829,737 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 세부내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 피투자회사 소유주식수(주/좌) 지분율 취득원가 당기말 전기말 (주)시지트로닉스 12,000 4.5% 244,950 428,573 502,184 (주)동양레저 3,600 0.1% 18,000 58,984 53,535 (주)아윰(구 플라이양양개발(주)) 6,811 2.5% 700,171 165,975 165,975 (주)헬릭스 23,750 13.3% 712,500 66,421 99,854 (주)이엔케이시스템 19,000 9.0% 34,500 15,846 8,189 합계 1,710,121 735,799 829,737 8. 종속기업, 관계기업투자주식 (1) 현황종속기업, 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 YEST VINA CO.,LTD. 100% 베트남 2019.12.31 설비셋업 원가법 (주)엔씨에스 66.7% 한국 2019.12.31 반도체장비 제조 판매 원가법 (주)시나텍 58.6% 한국 2019.12.31 장비부품제조판매 원가법 (주)피케이아이 22.6% 한국 2019.12.31 반도체장비 제조판매 원가법 (주)예스파워테크닉스 28.7% 한국 2019.12.31 SIC전력(파워)반도체 개발,생산,판매 원가법 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 YEST VINA CO.,LTD. 100% 베트남 2018.12.31 설비셋업 원가법 (주)피케이아이 22.6% 한국 2018.12.31 반도체장비 제조판매 원가법 (주)시나텍 49.6% 한국 2018.12.31 장비부품제조판매 원가법 (주)예스파워테크닉스 29.8% 한국 2018.12.31 SIC 전력(파워)반도체 개발, 생산, 판매 원가법 (주)엔씨에스 50.0% 한국 2018.12.31 반도체장비 제조 판매 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 YEST VINA CO.,LTD. 177,015 220,463 177,015 177,015 241,112 177,015 (주)엔씨에스 1,999,995 (1,840,459) - - - - (주)시나텍 2,251,064 2,569,456 2,251,064 - - - 소계 4,428,074 949,460 2,428,079 177,015 241,112 177,015 (주)피케이아이 2,999,950 2,260,410 2,999,950 2,999,950 2,521,432 2,999,950 (주)시나텍 - - - 1,977,500 1,342,695 1,977,500 (주)예스파워테크닉스 7,000,000 1,898,280 7,000,000 7,000,000 2,206,545 7,000,000 (주)엔씨에스 - - - 1,500,000 150,547 1,500,000 소계 9,999,950 4,158,690 9,999,950 13,477,450 6,221,219 13,477,450 합계 14,428,024 5,108,150 12,428,029 13,654,465 6,462,331 13,654,465 (3) 변동내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 기업명 기초 취득 대체(*) 손상(**) 기말 YEST VINA CO.,LTD. 177,015 - - - 177,015 (주)엔씨에스 - 499,995 1,500,000 (1,999,995) - (주)시나텍 - 273,564 1,977,500 - 2,251,064 소계 177,015 773,559 3,477,500 (1,999,995) 2,428,079 (주)피케이아이 2,999,950 - - - 2,999,950 (주)시나텍 1,977,500 - (1,977,500) - - (주)예스파워테크닉스 7,000,000 - - - 7,000,000 (주)엔씨에스 1,500,000 - (1,500,000) - - 소계 13,477,450 - (3,477,500) - 9,999,950 합계 13,654,465 773,559 - (1,999,995) 12,428,029 (*) 회사는 (주)시나텍 및 (주)엔씨에스는 당기 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 대체하였습니다.(**) 회사는 당기 (주)엔씨에스의 지배력을 획득 한 후 (주)엔씨에스가 보유하고 있는 기술 및 인력등을 당기 중 회사로 모두 이관하였습니다. 따라서 회사는 (주)엔씨에스 자체의 실질적 현금창출능력이 없어 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 장부가액 1,999,995천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 기업명 기초 취득 대체(*) 손상 기말 - YEST VINA CO.,LTD. 177,015 - - - 177,015 소계 177,015 - - - 177,015 - (주)피케이아이 2,999,950 - - - 2,999,950 (주)시나텍 - 1,777,500 200,000 - 1,977,500 (주)예스파워테크닉스 - 7,000,000 - - 7,000,000 (주)엔씨에스 - 1,500,000 - - 1,500,000 소계 2,999,950 10,277,500 200,000 - 13,477,450 합계 3,176,965 10,277,500 200,000 - 13,654,465 (*) 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산에서 대체되었습니다. (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 YEST VINA CO.,LTD. 256,599 36,136 220,463 233,792 (29,524) (20,649) (주)엔씨에스(*) 170,349 2,930,900 (2,760,551) 90,000 26,566 26,566 (주)시나텍(*) 8,595,929 4,209,695 4,386,234 - - - (주)피케이아이 28,329,594 18,318,920 10,010,674 18,684,573 (1,181,711) (1,174,473) (주)시나텍(*) - - - 3,036,154 (9,665) 21,535 (주)예스파워테크닉스 22,144,396 15,532,483 6,611,913 240,419 (3,795,337) (3,795,337) (주)엔씨에스(*) - - - 498,162 (3,088,266) (3,088,266) (*) (주)시나텍 및 (주)엔씨에스의 요약재무정보는 지배력획득 이후 및 이전을 구분하여 표시하고 있습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출(*) 당기순손익(*) 총포괄손익(*) YEST VINA CO.,LTD. 283,787 42,675 241,112 515,239 36,726 41,268 - - - - - - (주)피케이아이 27,829,624 16,662,963 11,166,661 32,331,173 883,601 (52,399) (주)시나텍* 6,426,300 3,718,162 2,708,138 3,082,026 (44,968) (44,968) (주)예스파워테크닉스 16,529,329 7,622,329 8,907,000 898,970 (1,619,072) (1,619,072) (주)엔씨에스 2,427,924 2,126,829 301,095 - - - (*) 유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다. 9. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 17,884,595 14,861,194 차감: 손실충당금 (1,463,493) (613,169) 매출채권(순액) 16,421,102 14,248,025 (2) 손실충당금 회사는 매출채권 및 계약자산 중 미청구계약대가 장부가액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 90일 이내 연체 및 정상 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 계 기대 손실률 0.12% 2.27% 10.32% 98.00% 매출채권 장부가액 16,120,595 85,688 231,769 1,446,543 17,884,595 매출채권손실충당금 19,973 1,941 23,917 1,417,662 1,463,493 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 90일 이내 연체 및 정상 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 계 기대 손실률 0.63% 8.17% 25.23% 100.00% 매출채권 장부가액 13,373,681 210,332 1,028,037 249,144 14,861,194 계약자산 중 미청구계약대가 장부가액(주석 18참조) 726,058 - - - 726,058 소계 14,099,739 210,332 1,028,037 249,144 15,587,252 매출채권손실충당금 87,476 17,186 259,363 249,144 613,169 계약자산 중 미청구계약대가 손실충당금(주석 18참조) 950 - - - 950 손실충당금 소계 88,426 17,186 259,363 249,144 614,119 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산 중 미청구계약대가의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 전기 전기초 기준서 제1039호 - 287,203 전기초 이익잉여금의 조정 - 163,627 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 - 450,830 기초 614,119 - 대손상각비 849,374 163,289 기말 손실충당금 1,463,493 614,119 회 사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 원재료 20,599 122,454 재공품 23,936,844 24,566,972 재공품평가충당금 (14,482,816) (128,697) 제품 163,567 902,242 제품평가충당금 - (462,590) 합계 9,638,194 25,000,381 회사는 2019년 9월 20일 중국 장가항강득신광전재료유한회사(ZHANGJIAGANG KANGDEXIN OPTRONICS MATERIAL CO.,LTD)와 체결한 디스플레이 제조장비 공급계약을 해지하였습니다. 회사는 관련 재고자산 12,815,875천원에 대하여 대체적인 수요처를 탐색 및 중국국제경제무역중재위원에 계약해지에 따른 무역분쟁 중재를 제소(주석 33참조) 하고 있으나 보고기간종료일 현재 순실현가능가액이 없는 것으로 판단하여 전액 재고자산평가손실로 인식하였습니다. 한편 기타 장기부진 및 제조비용 증가로 인하여 장부가액이 순실현 가능가액을 초과할 것으로 예상되는 재고자산에 대하여 재고자산평가손실 1,750,542천원을 인식하였습니다(주석 27참조).(2) 당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기 전기 기초 591,286 507,685 재고자산평가손실 14,566,417 83,601 폐기 등 (674,887) - 기말 14,482,816 591,286 11. 기타수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성] 미수금 1,237,806 912,119 손실충당금 (608,000) (608,000) 단기대여금 1,833,200 1,028,200 손실충당금 (608,200) (8,200) 미수수익 284,211 123,848 주임종단기대여금 1,513,957 1,842,084 보증금 90,324 341,416 소계 3,743,298 3,631,467 [비유동성] 보증금 2,255,109 2,110,301 손실충당금 (70,000) - 장기대여금 775,000 333,750 소계 2,960,109 2,444,051 합계 6,703,407 6,075,518 (2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금,보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 미수금 단기대여금 보증금 합계 전기말 손실충당금 608,000 8,200 - 616,200 기타의 대손상각비(기타비용) - 600,000 70,000 670,000 당기말 손실충당금 608,000 608,200 70,000 1,286,200 전기 미수금 단기대여금 보증금 합계 전전기말 - 기준서 제1039호 608,000 8,200 - 616,200 전기초 이익잉여금의 조정 - - - - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 608,000 8,200 - 616,200 기타의 대손상각비(기타비용) - - - - 전기말 손실충당금 608,000 8,200 - 616,200 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성] 선급금 1,101,925 1,078,287 부가세대급금 828,476 80,103 선급비용 179,010 95,042 소계 2,109,411 1,253,432 [비유동성] 장기선급비용 563,360 168,032 소계 563,360 168,032 합계 2,672,771 1,421,464 13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 토지 6,088,985 13,364,734 건물 40,563,570 8,869,283 (차감: 감가상각누계액) (220,783) (1,522,453) 기계장치 1,820,885 6,637,755 (차감: 감가상각누계액) (1,624,337) (2,231,771) (차감: 손상차손누계액) - (1,839,657) 차량운반구 89,868 89,868 (차감: 감가상각누계액) (71,590) (56,363) 공구와기구 309,218 279,778 (차감: 감가상각누계액) (169,171) (115,318) 비품 1,458,286 1,129,284 (차감: 감가상각누계액) (882,865) (786,611) 시설장치 2,854,228 3,163,728 (차감: 감가상각누계액) (1,886,315) (1,678,420) 건설중인자산 192,000 12,410,646 합계 48,521,979 37,714,483 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 기초 취득 감가상각 처분 대체 손상차손 기말 토지 13,364,734 - - - (7,275,749) - 6,088,985 건물 7,346,830 - (422,071) - 33,418,028 - 40,342,787 기계장치 2,566,327 - (802,743) (1,678,802) 111,766 - 196,548 차량운반구 33,505 - (15,227) - - - 18,278 공구와기구 164,459 29,441 (53,853) - - - 140,047 비품 342,673 365,530 (132,765) (17) - - 575,421 시설장치 1,485,309 - (295,679) (221,717) - - 967,913 건설중인자산 12,410,646 28,067,346 - - (40,285,992) - 192,000 합계 37,714,483 28,462,317 (1,722,338) (1,900,536) (14,031,947) - 48,521,979 전기 기초 취득 감가상각 처분 대체 손상차손(주1) 기말 토지 7,313,548 4,501,597 - - 1,549,589 - 13,364,734 건물 7,568,593 - (221,763) - - - 7,346,830 기계장치 3,379,139 - (1,023,847) - 2,050,692 (1,839,658) 2,566,326 차량운반구 39,925 7,750 (14,169) - - - 33,506 공구와기구 150,252 60,190 (45,983) - - - 164,459 비품 333,072 140,647 (131,046) - - - 342,673 시설장치 1,638,713 164,000 (317,404) - - - 1,485,309 건설중인자산 1,793,309 12,166,926 - - (1,549,589) - 12,410,646 합계 22,216,551 17,041,110 (1,754,212) - 2,050,692 (1,839,658) 37,714,483 (주1) 전기 회사가 추진하고 있는 신규장비와 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 0원으로 추정하였습니다. 따라서 해당 연구개발장비 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 유형자산감가상각비 제조경비 1,589,029 1,646,776 일반관리비 133,309 107,436 유형자산 감가상각비 소계 1,722,338 1,754,212 사용권자산상각비 일반관리비 159,915 - 합계 1,882,253 1,754,212 (4) 당기말 현재 유형자산 대한 부보금액 41,446,674천 원 (전 기 말:20,210,000천원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. 상기부보금액은 중소기업은행에 32,174,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 한편 전기말 현재 부보금액 중 한국산업은행 및 중소기업은행에 각각 8,600,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 차입원가 자본화 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 자본화차입원가 779,768 203,450 자본화이자율 3.04% 3.14% 14. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 토지 24,441,912 14,047,405 건물 5,919,382 947,131 합계 30,361,294 14,994,536 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추 정된 감정평가보고서를 이용하였습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 기초 공정가치평가 대체(*) 기말 당기손익 기타포괄손익 토지 14,047,405 314,723 2,799,708 7,280,076 24,441,912 건물 947,131 (2,026,603) - 6,998,854 5,919,382 합계 14,994,536 (1,711,880) 2,799,708 14,278,930 30,361,294 (*) 회사는 당기 중 신사옥 준공으로 본사 및 공장을 이전하였습니다. 따라서 기존 자가사용한 토지 및 건물은 매매 또는 임대목적으로 활용할 예정이므로 기존 자가사용 토지 및 건물을 유형자산에서 투자부동산으로 분류하였습니다. 분류시점까지 감가상각을 수행한 후의 장부금액과 분류 시점의 토지 및 건물의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 장부가액(A) 공정가액(B) 차이(B-A) 토지 7,280,076 10,079,784 2,799,708 건물 6,998,854 4,999,842 (1,999,012) 합계 14,278,930 15,079,626 분류시점의 공정가치와 장부가액 차이 중 증가된 2,799,708천원은 기타포괄손익으로 반영하였으며 감소 된 1,999,012천원은 당기손익으로 반영하였습니다. 기존 투자부동산의 공정가치 변동액은 당기손익으로 반영하였습니다. 전기 기초 공정가치평가 대체(*) 기말 당기손익 기타포괄손익 토지 8,591,917 5,455,488 - - 14,047,405 건물 974,396 (27,265) - - 947,131 합계 9,566,313 5,428,223 - - 14,994,536 (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 41,190천원( 전기:36,000천원)입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 부보금액 은 20,974,000천 원 ( 전기말:764,000천원)입니다. 당기 부보금액 중 한국산업은행 및 중소기업은행에 각각 8,600,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 1,400,869 (585,799) - 815,070 소프트웨어 3,712,881 (1,679,703) - 2,033,178 개발비 2,616,030 (2,616,030) - - 회원권 1,812,229 - (259,800) 1,552,429 기타의무형자산 2,014,726 (1,136,632) - 878,095 합계 11,556,735 (6,018,164) (259,800) 5,278,772 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 1,389,146 (424,751) - 964,395 소프트웨어 3,580,674 (1,064,565) - 2,516,109 개발비 2,616,030 (2,616,030) - - 회원권 1,947,446 - (200,000) 1,747,446 기타의무형자산 2,014,726 (733,686) - 1,281,040 합계 11,548,022 (4,839,032) (200,000) 6,508,990 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 기초 취득 상각 대체 손상(*) 기말 특허권 964,395 - (161,048) 11,723 - 815,070 소프트웨어 2,516,109 132,207 (615,138) - - 2,033,178 회원권(*) 1,747,446 - - (135,217) (59,800) 1,552,429 기타의무형자산 1,281,040 - (402,945) - - 878,095 합계 6,508,990 132,207 (1,179,131) (123,494) (59,800) 5,278,772 (*) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였으나 장부가액이 회수가능가액보다 초과하는 금액은 손상차손으로 인식하였습니다. 전기 기초 취득 상각 대체 손상 기말 특허권 385,477 697,600 (118,682) - - 964,395 소프트웨어 473,822 2,316,850 (274,563) - - 2,516,109 개발비 523,206 - (523,206) - - - 회원권(*) 1,747,446 - - - - 1,747,446 기타의무형자산 1,683,985 - (402,945) - - 1,281,040 합계 4,813,936 3,014,450 (1,319,396) - - 6,508,990 (*) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 인식되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 당기 매출원가 3,174,641 4,381,014 판매비와관리비 3,836,238 1,482,660 합계 7,010,879 5,863,674 16. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성] 미지급금 937,500 452,478 미지급비용 2,843,291 2,540,364 소계 3,780,791 2,992,842 [비유동성] 임대보증금 10,000 10,000 장기미지급금 184,269 99,806 소계 194,269 109,806 합계 3,975,060 3,102,648 17. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 예수금 244,385 256,150 18. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간 종료일 현재 계약자산과 계약부채는 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 미청구 계약 대가 - 726,058 손실충당금(주석 9참조) - (950) 자산으로 인식한 계약이행원가 304,726 593,791 계약자산 합계 304,726 1,318,899 이연수익 1,829,037 1,028,504 선수금 225,300 120,000 계약부채 합계 2,054,337 1,148,504 (2) 과거기간 관련 당기 인식 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 이연수익 313,643 2,134,350 19. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초 회계변경 증가 상각 감소 기말 부동산 - 79,982 - (45,109) (6,740) 28,133 차량운반구 - 203,598 133,074 (114,806) - 221,866 합계 - 283,580 133,074 (159,915) (6,740) 249,999 (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 45,109 차량운반구 114,806 합계 159,915 리스부채에 대한 이자비용 9,428 단기리스료 235,440 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 9,720 당기 중 리스의 총 현금유출은 167,773천원입니다. (3) 당기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 166,144 162,596 1년 초과 5년 이내 94,188 88,972 합계 260,332 251,568 (4) 당기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 유동 162,596 비유동 88,972 합계 251,568 20. 금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 17,700,000 - 8,700,000 - 장기차입금 6,870,880 27,819,760 5,648,200 20,391,920 사채 - 4,936,843 - 4,890,847 전환사채 - 28,191,080 21,796,386 - 전환우선주 - 8,191,370 - 금융보증부채 666,960 513,360 - 64,728 합계 25,237,840 69,652,413 36,144,586 25,347,495 (2) 당기와 전기 중 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 61,492,081 40,087,434 차입 23,856,000 19,662,000 차입금의 상환 (6,205,480) (2,892,930) 전환사채발행 20,000,000 - 전환우선주 발행 4,999,964 - 전환사채할인발행차금 상각 257,573 1,513,497 전환사채의 보통주전환 (22,053,959) (1,833,496) 사채발행 - 4,860,000 사채할인발행차금 상각 45,995 30,847 금융보증부채발생 1,202,640 66,960 보증수익 (87,048) (2,232) 당기손익인식금융부채평가 11,382,487 - 기말금액 94,890,253 61,492,080 (3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 차입처 내역 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금 1.66~3.47 8,700,000 8,700,000 (주)신한은행 운영자금 2.18 5,000,000 - (주)우리은행 운영자금 3.24 4,000,000 - 합계 17,700,000 8,700,000 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 차입처 내역 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말 중소기업은행 시설자금 2.7~3.42 27,565,640 14,540,120 (주)국민은행 운영자금 2.85~3.23 7,125,000 11,000,000 (주)신한은행 운영자금 - - 500,000 합계 34,690,640 26,040,120 차감: 유동성대체 (6,870,880) (5,648,200) 차감 계 27,819,760 20,391,920 (5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 전환사채액면금액 20,000,000 27,590,000 사채할인발행차금 - (5,793,614) 평가누계액 8,191,080 - 순장부가액 28,191,080 21,796,386 전기말 인식된 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 당기말 현재 전액 전환청구 되어 보통주 3,001,493주가 발행되었습니다 (주석 23참조) .당기 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가 발행되었습니다.회사는 해당 전환사채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 내재파생상품을 분리하지 않고 전환사채 전체를 공정가액으로 측정하였습니다. (6) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(발행시점) 20,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2019년 03월 07일 만기일 2024년 03월 07일 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 10,087원/주 전환청구기간 2020년 03월 07일~2024년 02월 07일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 3월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call Option) 회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 3월 7일부터 1년 11개월이 되는 날인 2021년 2월 7일까지 매1개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 2020년 3월 20일 전환사채 인수계약서에 의거 전환가액을 10,087원/주에서 9,151원/주로 조정되었습니다. (7) 보기간종료일 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 사채액면금액 5,000,000 5,000,000 사채할인발행차금 (63,157) (109,153) 순장부가액 4,936,483 4,890,847 (8) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채의 권면총액 5,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 연 3.472%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급) 발행일 2018년 04월 26일 만기일 2021년 04월 26일 원금상환방법 만기 일시상환 발행회사의 조기상환청구권 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다. (9) 당기말 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 발행금액 4,999,964 평가누적액 3,191,407 순장부가액 8,191,371 (10) 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 종류와 주식 수 전환우선주 503,521주 1주당 액면가액 500 원 주당발행가액 9,930 원 총발행액 4,999,963,530 원 납입일 2019년 3월 13일 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 9,930원 전환청구기간 2020년 03월 13일 ~2024년 3월 13일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환우선주 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 자동전환 본건 우선주는 납입일로부터 5년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않은 경우에는 그 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환된다(단, 위 기간 중 아래의 소정의 우선배당을 하지 못하는 경우에는 소정의 우선배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다). 이익배당에 관한 사항 발행가액의 연 1.0%(누적적/참가적) 회사가 발행한 전환우선주는 보통주의 전환에 있어 전환가액 조정사항에 의하여 발행할 보통주의 수량이 변동 가능한 비파생상품입니다. 따라서 회사는 동 전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. .2020년 3월 13일 전환우선주 인수계약서에 의거 전환가격이 9,930원/주에서 7,180/주로 조정되었습니다. 21. 파생상품부채 보 고 기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 파생금융부채는 2회차 전환사채에 포함된 내재파생상품입니다. 당기 및 전기 중 파생상품 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 당기 기초 6,284,451 2,248,140 평가 (45,870) 4,513,272 전환사채전환 (6,238,581) (476,961) 기말 - 6,284,451 (*) 파생상품평가이익 및 손실은 금융수익 및 금융비용으로 분류하였습니다(주석30 참조) 2 2. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세부담액 238,688 45,375 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (5,300,238) (855,820) 이월세액공제액으로 인한 이연법인세 변동액 (108,062) (567,508) 이월결손금으로 인한 이연법인세변동 (1,272,552) - 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (595,269) 193,684 회계정책변경으로 인한 이연법인세변동액 - 97,469 자본에 직접 반영된 법인세 (225,811) (264,529) 법인세추납액(환급액) 77,657 (138,884) 법인세비용(수익) (7,185,587) (1,490,213) (2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (39,420,305) (1,874,173) 적용세율에 따른 법인세 (8,650,467) (390,318) 조정사항 : 비공제비용 58,703 59,857 세액공제 등 (108,062) (820,148) 실현불확실한 이연법인세 자산효과 1,274,108 - 기타 240,131 (339,604) 법인세비용(수익) (7,185,587) (1,490,213) (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 주식보상 (225,811) (241,694) 기타자본 - 123,736 자기주식처분이익 - (146,571) 소계 (225,811) (264,529) 재평가차액 (615,936) - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 20,667 193,684 소계 (595,269) 193,684 합계 (821,080) (70,845) (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,220,833 1,445,424 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,384,486 2,058,302 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,252,214) (2,397,951) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (129,566) (1,563,088) 이연법인세자산(부채) 순액 6,223,539 (457,313) (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 당기 기초 기초 이익잉여금반영 당기손익반영 자본직접반영 기말 이연법인세자산 손실충당금 230,121 - 325,071 - 555,192 대손금 121,390 - - - 121,390 무형자산 127,254 - 65,680 - 192,934 재고자산 130,083 - 3,056,137 - 3,186,220 기타포괄손익-공정가치금융자산 193,684 - - 20,667 214,351 금융보증부채 14,240 - 113,430 - 127,670 전환사채 - - 1,802,038 - 1,802,038 유형자산 418,021 - (102,356) - 315,665 투자부동산 3,327 - 439,990 - 443,317 연차미지급금 50,146 - 80,832 - 130,978 당기손익-공정가치금융자산 120,224 - (50,864) - 69,360 파생상품부채 1,382,579 - (1,373,031) - 9,548 리스부채 - - 55,345 - 55,345 정부보조금 - - 30,800 - 30,800 계약부채 145,149 - 257,239 - 402,388 이월결손금 - - 1,272,552 - 1,272,552 이월세액공제 567,508 - 108,063 - 675,571 소계 3,503,726 - 6,080,926 20,667 9,605,319 이연법인세부채 기타금융자산 (64,905) - (47,143) - (112,048) 미수수익 (27,247) - (35,279) - (62,526) 선급비용 (14,240) - (98,699) - (112,939) 전환사채 (1,405,207) - 1,405,207 - - 유형자산 (53,436) - 25,892 - (27,544) 투자부동산 (2,265,370) - (63,377) (615,936) (2,944,683) 사용권자산 - - (55,000) - (55,000) 계약자산 (130,634) - 63,594 - (67,040) 소계 (3,961,039) - 1,195,195 (615,936) (3,381,780) 합계 (457,313) - 7,276,121 (595,269) 6,223,539 전기 기초 기초 이익잉여금반영 당기손익반영 자본직접반영 기말 이연법인세자산 손실충당금 138,686 35,998 55,437 - 230,121 대손금 121,390 - - - 121,390 무형자산 74,743 - 52,511 - 127,254 재고자산 111,691 - 18,392 - 130,083 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 193,684 193,684 금융보증부채 - - 14,240 - 14,240 유형자산 17,213 - 400,808 - 418,021 투자부동산 23,752 - (20,425) - 3,327 연차미지급금 69,659 - (19,513) - 50,146 당기손익-공정가치금융자산 - - 120,224 - 120,224 파생상품부채 494,591 - 887,988 - 1,382,579 계약부채 - 614,706 (469,557) - 145,149 이월세액공제 - - 567,508 - 567,508 소계 1,051,725 650,704 1,607,613 193,684 3,503,726 이연법인세부채 기타금융자산 (22,885) - (42,020) - (64,905) 미수수익 (4,393) - (22,854) - (27,247) 선급비용 - - (14,240) - (14,240) 전환사채 (1,667,777) - 262,570 - (1,405,207) 유형자산 (83,523) - 30,087 - (53,436) 투자부동산 (1,078,170) - (1,187,200) - (2,265,370) 당기손익-공정가치금융자산 (75,618) - 75,618 - - 계약자산 - (553,235) 422,601 - (130,634) 소계 (2,932,366) (553,235) (475,438) - (3,961,039) 합계 (1,880,641) 97,469 1,132,175 193,684 (457,313) (6) 당기말 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이와 법인세효과액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 당기말 일시적차이 법인세효과 종속기업투자주식 1,999,995 439,999 금융보증부채 600,000 132,000 전환우선주 3,191,407 702,109 합계 5,791,402 1,274,108 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 회사가 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 총발행 주식수는 14,003,328주 입니다. (2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위 :천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 4,327,321 2,163,661 22,444,844 24,608,505 무상증자(*) 6,490,981 3,245,491 (3,281,235) (35,744) 전환사채전환 183,533 91,767 2,218,690 2,310,457 전기말 11,001,835 5,500,919 21,382,299 26,883,218 당기초 11,001,835 5,500,919 21,382,299 26,883,218 전환사채전환 3,001,493 1,500,748 26,769,720 28,270,468 당기말 14,003,328 7,001,667 48,152,019 55,153,686 (*) 무상증자 시 발생한 주식발행비용 35,744천원을 주식발행초과금에서 차감하였습니다 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금 현황은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 519,661 519,661 24. 기 타자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,988,543) (5,988,543) 주식보상(*) 1,748,706 948,104 기타(*) (1,607,035) (1,607,035) 합계 (5,846,872) (6,647,474) (*)회사는 2017년 11월 3일 자기주식을 지급일 이후 3년간 근무를 하는 조건으로 일부 임직원에게 자기주식 55,050주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. 또한 2018년 1월 15일 및 16일 동일 조건으로 임직원에게 자기 주식 20,000주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. 회사는 자기주식을 부여받은 임직원이 가득기간동안 용역을 제공함에 따라 주식보상비용을 인식하며 그에 상응하는 자본의 증가를 인식하였습니다. 회사는 자기주식 지급일 종가를 기준으로 보상원가를 산정하였습니다.임직원에게 지급한 자기주식의 장부금액은 기타자본으로 계정재분류 하였으며 가득기간 완료 후 자본으로 인식한 주식보상과 상계처리 하고 주식보상과 기타와의 장부금액차이는 기타자본잉여금으로 인식됩니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 주식수(*) 금 액 주식수 금 액 기초 504,759 (5,988,543) 137,478 (1,483,020) 취득 - - 504,759 (5,988,543) 주식보상 - - (50,000) 562,438 매도 - - (87,478) 920,582 당기말 504,759 (5,988,543) 504,759 (5,988,543) 25. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (759,972) (686,699) 재평가차익 2,183,772 - 합계 1,423,800 (686,699) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 (686,699) (93,939) 20,666 (759,972) 재평가차익 - 2,799,708 (615,936) 2,183,772 합계 (686,699) 2,705,769 (595,270) 1,423,800 전기 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 - (880,383) 193,684 (686,699) 26. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 법적적립금(주1) 100,000 100,000 임의적립금 71,700 71,700 미처분이익잉여금 3,567,025 35,801,743 합계 3,738,725 35,973,443 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제20기 2019년 1월 1일 부터 제19기 2018년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 27일 처분확정일 2019년 03월 29일 회사명 : 주식회사 예스티 (단위 : 원) 과 목 제 20(당) 기 제 19(전) 기 미처분이익잉여금 3,567,024,909 27,781,771,010 전기이월미처분이익잉여금 27,781,771,010 32,792,883,404 회계정책변경누적효과(주석2참조) 8,019,971,986 (345,570,200) 당기순이익(당기순손실) (32,234,718,087) (4,665,542,194) 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 3,567,024,909 27,781,771,010 전기 이익잉여금처분계산서는 회계변경 전의 금액입니다. 27. 매출원가와 일반관리비 및 판매및물류비 (1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 58,863,594 76,149,461 기초제품 902,242 1,067,304 당기제품제조원가 46,483,066 77,319,389 재고자산평가손실(주석10참조) 14,566,418 83,601 타계정으로 대체액 (2,924,565) (1,418,591) 기말제품 (163,567) (902,242) 용역매출원가 289,064 1,920,915 합계 59,152,658 78,070,376 (2) 당기와 전기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 [일반관리비] 급여 4,693,739 5,047,814 퇴직급여 486,040 489,989 복리후생비 591,018 912,541 여비교통비 181,409 190,983 접대비 238,587 211,336 통신비 17,318 22,237 수도광열비 1,544 2,527 전력비 63,932 38,639 세금과공과 344,076 523,513 감가상각비 293,224 107,436 지급임차료 245,160 489,559 수선비 2,100 24,501 보험료 41,909 63,671 차량유지비 82,946 116,050 경상연구개발비 3,836,238 1,482,660 교육훈련비 12,771 31,518 도서인쇄비 7,282 7,416 소모품비 60,078 66,162 지급수수료 1,946,980 1,603,732 광고선전비 130,426 110,023 무형자산상각비 1,179,131 1,319,396 소계 14,455,908 12,861,703 [판매및물류비] 운반비 9,627 36,287 수출제비용 164,126 214,016 판매수수료 437,919 519,619 소계 611,672 769,922 합계 15,067,580 13,631,625 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 12,484,257 2,153,694 원재료 사용액 23,076,185 48,283,951 외주가공비 10,658,010 11,560,301 종업원급여 13,203,046 15,065,063 복리후생비 1,544,503 2,192,034 유형자산감가상각비 1,882,253 1,754,212 무형자산상각비 1,179,131 1,319,396 지급수수료 2,227,156 2,226,859 광고선전비 130,426 110,023 지급임차료 606,991 979,358 기타 비용 7,228,280 6,057,110 합계(*) 74,220,238 91,702,001 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비 및 판매및물류비의 합계입니다. 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 외환차익 916,891 2,046,355 외화환산이익 106,257 36,405 유형자산처분이익 210 - 투자부동산평가이익 314,723 5,455,488 잡이익 143 3,646 합계 1,338,224 7,541,894 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 외환차손 252,970 1,237,554 기부금 5,520 2,920 외화환산손실 169,397 139,966 유형자산처분손실 1,872,967 - 기타의대손상각비 670,000 - 유형자산손상차손 - 1,839,658 무형자산손상차손 59,800 - 투자부동산평가손실 2,026,603 27,266 종속기업투자주식손상차손 1,999,995 - 잡손실 583 22,261 합계 7,057,835 3,269,625 30. 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익 구분 당기 전기 [유효이자율법에 따른 이자수익] 이자수익 214,286 191,003 소계 214,286 191,003 [금융수익] 이자수익 313,501 242,028 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 486,091 857,631 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 526,259 275,932 파생상품평가이익 45,870 - 보증수익 87,048 2,232 소계 1,458,769 1,377,823 합계 1,673,055 1,568,826 (2) 금융비용 구분 당기 전기 이자비용 1,240,922 2,330,028 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 105,987 938,465 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 296,700 159,716 당기손익-공정가치 금융부채 평가손실 11,425,887 - 지급보증충당부채전입액 600,000 - 파생상품평가손실 - 4,513,272 합계 13,669,496 7,941,481 31. 주당순손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주당순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 원,주). 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (32,234,718,087) (383,960,290) 가중평균 유통보통주식수(*) 13,077,691 10,768,151 기본주당이익(손실) (2,465) (36) (*) 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주). 구분 당기 전기 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 기초 10,497,076 365 3,831,432,740 10,680,824 365 3,898,500,760 전환사채전환 3,001,493 264 793,889,179 183,533 365 66,989,545 전환우선주발행(*) 503,521 294 148,035,174 - - - 자기주식 증가 - - - (504,759) 74 (37,177,396) 자기주식 감소 - - - 137,478 15 2,062,170 기말 14,002,090 4,773,357,093 10,497,076 3,930,375,079 일수 365 365 가중평균 유통보통주식수 13,077,691 10,768,151 (*)한국채택국제회계기준 제1033호 '주당이익'에 근거하여 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환금융상품은 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다. 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 잠재적 보통주당기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020년 03월 07일~2024년 02월 07일 1,982,750 2020년 3월 20일 전환사채 인수계약서에 의거 전환가액을 10,087/주에서 9,151/주로 조정되어 발행될 보통주식수는 2,185,553주로 변경 되었습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름 (4,472,868) 6,573,653 가. 당기순이익(손실) (32,234,718) (383,960) 나. 조정 29,540,840 5,388,966 - 외화환산손실 169,397 139,966 - 재고자산평가손실 14,566,418 83,600 - 감가상각비 1,882,253 1,754,212 - 대손상각비 849,374 163,289 - 기타의대손상각비 670,000 - - 지급수수료 87,048 2,232 - 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 105,987 938,465 - 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 296,700 159,716 - 유형자산처분손실 1,872,967 - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 11,425,887 - - 무형자산상각비 1,179,131 1,319,396 - 무형자산 손상차손 59,800 - - 법인세비용 (7,185,587) (1,490,213) - 급여(주식기준보상비용) 1,026,413 1,098,609 - 이자비용 1,240,922 2,330,028 - 종속기업투자주식손상차손 1,999,995 - - 지급보증충당부채전입액 600,000 - - 투자부동산평가손실 2,026,603 27,266 - 파생상품평가손실 - 4,513,272 - 유형자산손상차손 - 1,839,658 - 외화환산이익 (106,257) (36,405) - 이자수익 (527,787) (433,031) - 보증수익 (87,048) (2,232) - 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (486,091) (857,631) - 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 (526,259) (275,932) - 투자부동산평가이익 (314,723) (5,455,488) - 정부보조금비용상계 (1,098,223) (429,811) - 정부보조금 현금및현금성자산과 상계 (140,000) - - 유형자산처분이익 (210) - - 파생상품평가이익 (45,870) - 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,778,990) 1,568,647 - 매출채권의 증감 (3,095,795) 5,663,707 - 미수금의 증감 (336,259) 1,261,343 - 선급금의 증감 (35,360) 656,870 - 부가세대급금 증감 (748,373) (80,103) - 선급비용의 증감 36,296 293,036 - 계약자산의 증감 1,015,122 2,441,861 - 재고자산의 증감 684,004 1,003,200 - 매입채무의 증감 (512,638) (6,362,651) - 미지급금의 증감 32,749 (289,737) - 미지급비용의 증감 287,196 (313,045) - 예수금의 증감 (11,765) (152,221) - 계약부채 증감 905,833 (2,553,613) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 6,870,880 6,148,200 건설중인자산 본계정대체 40,285,992 1,549,589 유형자산취득관련 미지급 815,773 - 무형자산 취득관련 미지급 36,500 400,000 유형자산 투자부동산 대체 14,278,930 - 재고자산 및 선급금 유형자산 대체 111,766 2,050,692 선급금 무형자산대체 11,723 - 관계기업투자주식 종속기업으로 대체 3,477,500 - 장기선급비용 선급비용으로 대체 126,960 66,696 전환사채 유동성대체 - 22,046,422 파생상품부채 유동성대체 - 6,556,465 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 성과급지급 상각 공정가치변동 유동성대체 기타 단기금융부채 36,144,586 3,351,800 - 257,573 - 6,937,840 (21,453,959) 25,237,840 장기금융부채 25,347,495 39,298,684 - 45,995 11,382,487 (6,937,840) 515,592 69,652,413 파생상품부채(유동) 6,284,450 - - - (45,869) - (6,238,581) - 리스부채(유동,비유동) - (167,773) - 9,428 - - 409,913 251,568 기타비유동지급채무 109,806 84,463 - - - - - 194,269 합계 67,886,337 42,567,174 - 312,996 11,336,618 - (26,767,035) 95,336,090 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 성과급지급 상각 공정가치변동 유동성대체 기타 단기금융부채 11,092,930 (2,892,930) - 749,300 - 28,194,622 (999,336) 36,144,586 장기금융부채 28,994,504 24,522,000 - 795,045 (2,232) (28,194,622) (767,199) 25,347,496 파생상품부채(유동) - - - - - 6,556,465 (272,015) 6,284,450 파생상품부채(비유동) 2,248,140 - - - 4,513,272 (6,556,465) (204,947) - 기타비유동지급채무 62,049 47,757 - - - - - 109,806 자기주식 (1,483,020) (5,067,962) 562,438 - - - - (5,988,544) 합계 40,914,603 16,608,865 562,438 1,544,345 4,511,040 - (2,243,497) 61,897,794 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 금융기관 약정내용 한도액 실행액 한국산업은행 운영자금 6,700,000 6,700,000 시설자금 2,000,000 2,000,000 (주)신한은행 일반자금대출 5,000,000 5,000,000 종합통장대출 900,000 - (주)우리은행 협력기업상생대출 4,000,000 4,000,000 B2B 주계약 1,440,000 67,320 농협은행(주) 구매자금대출 1,000,000 - 일반자금 270,000 - (주)국민은행 온렌딩대출 4,000,000 4,000,000 해외온렌딩대출 3,125,000 3,125,000 중소기업은행 중소기업자금 2,000,000 - 시설자금 35,902,000 27,565,640