예스티 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 예스티와 그 종속회사

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 예스티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 예스티(이하"지배기업")는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2014년 12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

장동복(대표이사)	4,351,323	22.8	4,351,323	24.1

박윤배외 특수관계인	946,678	5.0	944,934	5.2

자기주식	773,351	4.1	773,351	4.3

기타	12,972,990	68.1	11,982,242	66.4

합계	19,044,342	100	18,051,850	100

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 지배력판단근거 YEST VINA CO.,LTD. 100.00% 베트남 2023.12.31 설비셋업 의결권과반수초과보유 (주)예스히팅테크닉스 58.60% 한국 2023.12.31 장비부품제조판매 의결권과반수초과보유 벡터신기술투자조합 10호 98.90% 한국 2023.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유 ㈜와이디아이 75.40% 한국 2023.12.31 다이아몬드연마재 제조 의결권과반수초과보유 케이클라비스신기술조합50호 99.00% 한국 2023.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 지배력판단근거 YEST VINA CO.,LTD. 100.00% 베트남 2022.12.31 설비셋업 의결권과반수초과보유 ㈜예스히팅테크닉스 58.60% 한국 2022.12.31 장비부품제조판매 의결권과반수초과보유 벡터신기술투자조합 10호 99.10% 한국 2022.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유 ㈜예스옵티컬테크놀러지(*) 81.90% 한국 2022.12.31 비구면렌즈제조 의결권과반수초과보유 ㈜와이디아이 75.40% 한국 2022.12.31 다이아몬드연마재 제조 의결권과반수초과보유 케이클라비스신기술조합50호 99.00% 한국 2022.12.31 신기술사업투자조합 의결권과반수초과보유 (*) 의결권있는 전환상환우선주를 포함한 지분율이며 보통주 기준으로는 72.2%입니다. 2) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 및 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 YEST VINA CO.,LTD. 160,908 32,944 127,964 459,823 (24,419) (25,131) ㈜예스히팅테크닉스 25,187,867 17,584,524 7,603,344 17,074,405 2,456,115 2,521,736 벡터신기술투자조합 10호 1,128,804 - 1,128,804 - (27,731) (27,731) ㈜예스옵티컬테크놀러지 - - - 243,670 (1,735,952) (1,735,952) ㈜와이디아이 3,096,130 6,984,861 (3,888,732) 1,391,780 (389,859) (389,859) 케이클라비스신기술조합50호 1,924,645 - 1,924,645 - 18,014 18,014 (단위: 천원) 전기말 및 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 YEST VINA CO.,LTD. 174,357 21,262 153,095 348,888 19,542 28,655 ㈜엔씨에스 - - - 81,818 (55,957) (55,957) ㈜예스히팅테크닉스 20,664,670 15,583,062 5,081,608 13,935,833 (2,283,201) (2,319,100) 벡터신기술투자조합 10호 1,053,535 - 1,053,535 - (27,704) (27,704) ㈜예스옵티컬테크놀러지 7,588,439 11,361,715 (3,773,276) 735,663 (2,500,055) (2,489,070) ㈜와이디아이 9,691,718 13,197,255 (3,505,537) 1,660,702 (1,593,701) (1,623,542) 케이클라비스신기술조합50호 1,906,631 - 1,906,631 - (93,369) (93,369) 3) 연결범위의 변동 당기 및 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)예스옵티컬테크놀러지 연결제외 지분매각 기업명 변동내용 사유 ㈜엔씨에스 연결제외 지분매각 케이클라비스신기술조합50호 신규포함 신규설립 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.25에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하 였습니다 . (1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시 중요한 회계정책 정보 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투 자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니 다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경 우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 당기에 발행한 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조 기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ' 와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연 도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.3 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시 되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 금융상품 (1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 상기 요건을 충족할 수 없거나 계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 주계약이 자산이 아닌 경우, 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 이 경우 자기 신용위험에 따른 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. (나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 2.6 연결기준 종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 기계장치 5년,10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년,10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 특허권 7년,10년 정액법 소프트웨어, 기타의 무형자산 5년 정액법 회원권, 영업권 비한정 - (5) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.12 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 2.13 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.14 복합금융상품 연결회사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결회사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다. 연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 복합금융상품의 계약 내용이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 동 내재파생상품이 자본으로 분류되지 않는 경우 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다. 2.15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 각 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 자기주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 종업원 급여 (1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. (2) 퇴직급여 지배기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 지배기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (3) 확정급여제도 종속회사 (주)예스히팅테크닉스 및 (주)와이디아이는 확정급여제도를 운용하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. (4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. (5) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 2.19 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 연결회사는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라서 연결회사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 다만 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없을 경우에는 수행의무를 이행하는 동안에 발생하는원가를 회수할 것으로 예상 된다면 발생원가범위 내에서 수익을 인식하고 그렇지 않은 경우에는 관련 수행의무 대가를 회수할 때 수익을 인식합니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 (4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.21 영업부문 연결회사는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 2.23 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 연결재무제표 승인 연결재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.25 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세회계 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 평가기법 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 당기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 합계 현금및현금성자산 29,619,783 - - 29,619,783 단기금융상품 598,720 - - 598,720 장기금융상품 27,000 - - 27,000 매출채권 19,507,408 - - 19,507,408 기타수취채권 9,049,042 - - 9,049,042 유동파생상품자산 - 7,860,275 - 7,860,275 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 296,843 - 296,843 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 7,648,788 - 7,648,788 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,048,058 2,048,058 기타비유동수취채권 3,895,768 - - 3,895,768 합계 62,697,721 15,805,906 2,048,058 80,551,685 (단위: 천원) 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 합계 현금및현금성자산 6,960,169 - - 6,960,169 단기금융상품 774,220 - - 774,220 매출채권 18,999,973 - - 18,999,973 기타수취채권 7,241,974 - - 7,241,974 장기금융상품 17,000 - - 17,000 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 11,132,590 - 11,132,590 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,432,486 2,432,486 기타비유동수취채권 4,950,230 - - 4,950,230 합계 38,943,566 11,132,590 2,432,486 52,508,642 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무 - 10,648,733 - 10,648,733 기타지급채무(*) - 1,535,748 - 1,535,748 단기금융부채 45,139,906 35,533,274 - 80,673,180 유동리스부채 - - 399,436 399,436 장기금융부채 - 26,892,704 - 26,892,704 기타비유동지급채무 - 2,015,605 - 2,015,605 비유동리스부채 - - 681,270 681,270 합계 45,139,906 76,626,064 1,080,706 122,846,676 (*) 당기말 현재 종업원 관련 부채 2,413,360천원을 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 6,595,204 - 6,595,204 기타지급채무(*) - 2,808,875 - 2,808,875 단기금융부채 22,490,453 32,474,110 360,000 55,324,563 유동리스부채 - 352,968 - 352,968 장기금융부채 - 31,833,872 - 31,833,872 기타비유동지급채무 - 849,044 - 849,044 리스부채(비유동) - 484,754 - 484,754 합계 22,490,453 75,398,827 360,000 98,249,280 (*) 전기말 현재 종업원 관련 부채 1,871,417천원을 포함하지 않았습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 당기 대여금및 수취채권 기타포괄손익공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합계 대손상각비 (428,863) - - - - - (428,863) 외환차익 356,055 - - - - - 356,055 외화환산이익 89,001 - - - 1,177 - 90,178 외환차손 101,883 - - - - - 101,883 외화환산손실 152,014 - - - 7 - 152,021 기타의대손상각비 302,669 - - - - - 302,669 이자수익 310,301 - - - - - 310,301 배당금수익 - 5,400 5,640 - - - 11,040 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 4,415 - - - 4,415 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 52,886 - - - 52,886 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 1,751,302 - - - 1,751,302 당기손익-공정가치금융부채 평가이익 - - - 185,993 - - 185,993 당기손익-공정가치금융부채 평가손실 - - - 11,658,529 - - 11,658,529 파생상품거래이익 - - - 26,550 - - 26,550 파생상품거래손실 - - - 15,600 - - 15,600 파생상품평가이익 - - - 4,579,860 - - 4,579,860 파생상품평가손실 - - - 16,257,171 - - 16,257,171 기타투자자산손상차손 170,073 - - - - - 170,073 보증수익 - - - - - 52,590 52,590 채무면제이익 - - - - 32,725 - 32,725 이자비용 - - - - 5,804,982 74,220 5,879,202 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - 1,815,617 - - - - 1,815,617 지급보증충당부채전입액 - - - - 400,000 400,000 (단위: 천원) 전기 대여금및 수취채권 기타포괄손익공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계 대손상각비 1,301,232 - - - - - 1,301,232 외환차익 972,233 - - - - - 972,233 외화환산이익 37,122 - - - 4,488 - 41,610 기타의 대손상각비 환입 - - - - - - - 외환차손 123,593 - - - - - 123,593 외화환산손실 478,539 - - - - - 478,539 기타의 대손상각비 2,600,307 - - - - - 2,600,307 이자수익 630,054 - - - - - 630,054 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 598,533 - - - 598,533 파생상품거래이익 - - 62,935 - - - 62,935 보증수익 - - - - - 68,199 68,199 이자비용 - - - - 2,581,494 - 2,581,494 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 1,016,901 - - - 1,016,901 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - - 11,711 - - - 11,711 파생상품거래손실 - - - 611,367 - - 611,367 파생상품평가손실 - - - 13,490 - - 13,490 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - (855,823) - - - - (855,823) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 29,619,783 29,619,783 6,960,169 6,960,169 단기금융상품(*1) 598,720 598,720 774,220 774,220 장기금융상품(*1) 27,000 27,000 17,000 17,000 매출채권(*1) 19,507,408 19,507,408 18,999,973 18,999,973 기타수취채권(*1) 9,049,042 9,049,042 7,241,974 7,241,974 파생상품자산 7,860,275 7,860,275 - - 당기손익-공정가치금융자산(유동) 296,843 296,843 - - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 7,648,788 7,648,788 11,132,590 11,132,590 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,048,058 2,048,058 2,432,486 2,432,486 기타비유동수취채권(*1) 3,895,768 3,895,768 4,950,230 4,950,230 합계 80,551,685 80,551,685 52,508,642 52,508,642 매입채무(*1) 10,648,733 10,648,733 6,595,204 6,595,204 기타지급채무(*1) 3,949,107 3,949,107 4,680,292 4,680,292 단기금융부채(*1) 80,673,180 80,673,180 55,324,563 55,324,563 유동리스부채(*1) 399,436 399,436 352,968 352,968 장기금융부채(*1) 26,892,704 26,892,704 31,833,872 31,833,872 기타비유동지급채무(*1) 2,015,605 2,015,605 849,044 849,044 비유동리스부채(*1) 681,270 681,270 484,754 484,754 합계 125,260,035 125,260,035 100,120,697 100,120,697 (*1) 연결회사 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품자산 - - 7,860,275 7,860,275 당기손익-공정가치금융자산(유동) 296,843 - - 296,843 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 485,388 1,418,795 5,744,605 7,648,788 기타포괄손익-공정가치지분상품 - - 2,048,058 2,048,058 투자부동산(*1) - - 38,897,544 38,897,544 합계 782,231 1,418,795 54,550,482 56,751,508 단기금융부채 - - 45,139,906 45,139,906 합계 - - 45,139,906 45,139,906 (*1) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석 14참조). 토지의 공정가치는 공시지가기준법을 사용했습니다. 측정대상 토지의 인근한 토지의표준지 공시지가를 기초로하여 결정하되, 공시지가 공시기준일과의 시점수정(지가변동률 이용), 지역요인, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이조정 등이 반영되었으므로 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다. 건물의 공정가치는 원가법을 사용했습니다. 대상물건의 구조·용재·시공의 정도·부대설비 등을 고려한 재조달원가에 경제적 내용연수를 고려한 정액법 감가수정 반영하여 공정가치를 측정하였으며, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다. 당기말 현재 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 파생상품자산 전환사채 매도청구권 콜옵션 3,293,905 7,860,275 이항모형 등 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 기계설비건설공제조합 출자금 93,642 102,719 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 299,800 711,098 조정순자산 SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 출자금 2,000,000 2,000,000 원가법 세븐브릿지프라이빗에쿼티㈜ 출자금 437,940 437,940 원가법 ㈜엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 62,500 유사거래사례 ㈜아이엠텍 전환상환우선주 2,299,975 1,530,347 이항모형 등 ㈜인터브리드 전환상환우선주 600,000 600,000 원가법 전환사채 300,000 300,000 원가법 합계 6,531,357 5,744,604 기타포괄손익-공정가치지분상품 ㈜동양레저 비상장주식 18,000 89,169 조정순자산 ㈜헬릭스 비상장주식 712,500 9,428 조정순자산 ㈜아윰 비상장주식 700,171 349,461 원가법 ㈜인터브리드 비상장주식 1,600,000 1,600,000 원가법 합계 3,030,671 2,048,058 당기말 현재 수준3에 해당하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행가액 장부가액 평가방법 단기금융부채 전환우선주 1,649,992 2,828,681 (*) 전환사채 내재파생상품 26,054,054 42,311,225 (*) 합계 27,704,046 45,139,906 (*) 전환사채, 전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. 구분 전환사채 전환우선주 기초자산의 주가 16,590 16,590 행사가격 10,191 9,859 무위험수익율 3.15%~3.48% 3.18%~3.48% 할인율 13.31%~20.87% 13.32%~18.84% 주가변동성 58.56% 58.56% (단위: 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 542,357 3,518,096 7,072,137 11,132,590 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,432,486 2,432,486 투자부동산(*1) - - 35,747,444 35,747,444 합계 542,357 3,518,096 45,252,067 49,312,520 단기금융부채 - 13,489 22,476,964 22,490,453 합계 - 13,489 22,476,964 22,490,453 (*1) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석 14참조). 전기말 현재 수준3에 해당하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 기계설비건설공제조합 출자금 91,524 96,214 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 299,800 711,098 조정순자산 SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 출자금 2,000,000 2,000,000 원가법 세븐브릿지프라이빗에쿼티㈜ 출자금 413,048 413,048 원가법 ㈜엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 62,500 유사거래사례 ㈜인터브리드 전환상환우선주 600,000 600,000 원가법 전환사채 300,000 300,000 원가법 ㈜아이엠텍 전환상환우선주 2,299,975 2,889,277 취득원가 합계 6,504,347 7,072,137 기타포괄손익-공정가치지분상품 ㈜시지트로닉스 비상장주식 244,950 392,003 조정순자산 동양레저 비상장주식 18,000 81,594 조정순자산 ㈜헬릭스 비상장주식 712,500 9,428 조정순자산 ㈜아윰 비상장주식 700,171 349,461 원가법 ㈜인터브리드 비상장주식 1,600,000 1,600,000 원가법 합계 3,275,621 2,432,486 전기말 현재 수준3에 해당하는 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행가액 장부금액 평가방법 단기금융부채 전환사채 20,000,000 20,557,776 (*) 전환우선주 2,499,944 1,919,188 (*) 합계 22,499,944 22,476,964 (*) 전환사채, 전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. 구분 전환사채 전환우선주 기초자산의 주가 7,200원 7,200원 행사가격 11,034원 9,859원 무위험수익율 3.68% ~ 3.81% 3.68% ~ 3.81% 할인율 9.67%~14.74% 9.67%~14.74% 주가변동성 56.24% 56.24% (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 기초 취득 처분 대체 평가 기말 파생상품자산 - 3,293,905 - - 4,566,370 7,860,275 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 7,072,137 27,009 - - (1,354,542) 5,744,604 기타포괄손익-공정가치지분상품 2,432,486 - (2,682,677) - 2,298,249 2,048,058 투자부동산 35,747,444 - (852,606) (505,665) 4,508,371 38,897,544 (단위: 천원) 금융부채 기초 발행 상환 대체(*1) 평가 기말 단기금융부채 (22,476,964) (26,054,054) 10,201,844 20,918,975 (27,729,707) (45,139,906) (*1) 보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 금융자산 기초 취득 처분 대체(*1) 평가 기말 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 3,026,665 2,814,173 (706) 924,981 307,024 7,072,137 기타포괄손익-공정가치지분상품 1,918,443 1,600,000 - - (1,085,957) 2,432,486 투자부동산 34,027,110 - - 506,783 1,213,551 35,747,444 (*1) (주)아이엠텍 전환상환우선주 999,981천원을 관계기업투자주식에서 계정재분류를 하였으며 전기공제조합 출자금 75,000천원을 기타비유동수취채권으로 계정재분류 하였습니다. 한편 자가사용 부동산 중 506,783천원을 투자부동산으로 계정재분류하였습니다. (단위: 천원) 금융부채 기초 상환 대체(*1) 평가 기말 단기금융부채 (37,740,229) 52 7,008,775 8,254,438 (22,476,964) (*1) 보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 5. 현금및현금성자산, 단기금융상품, 장기금융상품 (1) 현금및현금성자산,단기금융상품 및 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보유현금 56,801 383 원화 보통예금 및 당좌예금 27,894,849 2,335,300 외화예금 1,668,133 4,624,485 소계 29,619,783 6,960,168 단기금융상품 정기예금 598,720 774,220 소계 598,720 774,220 장기금융상품 정기예적금 27,000 17,000 소계 27,000 17,000 합계 30,245,503 7,751,388 (2) 사용제한예금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 정기적금 - 174,000 차입금 담보제공 6. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 상장주식 296,843 - 소계 296,843 - [비유동] 상장주식 485,387 542,357 수익증권 - 1,998,504 파생결합증권 923,016 1,023,841 조합출자금 3,747,537 3,716,113 전환상환우선주 2,192,848 3,551,776 전환사채 300,000 300,000 소계 7,648,788 11,132,591 합계 7,945,631 11,132,591 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련손익 (270,499) (512,461) 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련손익 (1,423,502) 82,382 합계 (1,694,001) (430,079) 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비상장주식 2,048,058 2,432,486 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,432,486 1,918,443 취득 - 1,600,000 처분 (2,682,678) - 평가 2,298,249 (1,085,957) 보고기간말 금액 2,048,057 2,432,486 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사 소유주식수 지분율 취득원가 당기말 전기말 ㈜시지트로닉스 - - - - 392,003 ㈜동양레저 3,600 0.10% 18,000 89,169 81,594 ㈜아윰 38,829 2.10% 700,171 349,461 349,461 ㈜헬릭스 23,750 8.20% 712,500 9,428 9,428 ㈜이엔케이시스템 19,000 4.50% 34,500 - - ㈜인터브리드 800,000 13.20% 1,600,000 1,600,000 1,600,000 합계 3,065,171 2,048,058 2,432,486 8. 관계기업 및 공동기업투자주식 (1) 현황 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 당기말 전기말 ㈜피케이아이 22.5% 22.5% 한국 2023.12.31 반도체장비 제조판매 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 25.5% 25.5% 한국 2023.12.31 기업재무안정 경영참여 ㈜아이엠텍(*1) 19.2% 19.2% 한국 2023.12.31 디스플레이장비 제조, 판매 ㈜메탈링크(*2) 13.5% 13.5% 한국 2023.12.31 송/배전용 가옥선 제조 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd(*3) 57.5% 80.5% 중국 2023.12.31 디스플레이장비 제조, 판매 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 22.3% 22.3% 한국 2023.12.31 신기술투자조합 (*1) 의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 지분율은 45.53% 입니다. 지배회사 (주)예스티가 보유한 보통주와 종속회사인 벡터신기술투자조합 10호 및 케이클라비스신기술조합 50호가 보유한 의결권있는 전환상환우선주로 구성되어 있습니다. (*2) 의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 지분율은 13.4% 입니다. 소유지분율이 20% 미만이나 연결회사의 관계기업인 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자가 피투자회사를 지배하고 있으므로, 피투자회사에 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. (*3) 납입자본금 기준으로 57.5%이나, 주주간협약에 따라 의사결정기구 구성원의 과반수를 선임할 수 없어 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 관계기업투자주식 장부가액의 변동내역 관계기업투자주식 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 처분 지분법손익 손상차손 기타증감 기말 ㈜피케이아이 3,275,906 - 171,003 - (5,328) 3,441,581 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 4,571,915 (335,067) (216,798) - - 4,020,050 ㈜아이엠텍 632,000 - (551,897) - - 80,103 ㈜메탈링크 2,919,122 - 1,246,584 - - 4,165,706 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 807,563 - (74,133) (196,490) 62,039 598,979 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 1,193,833 - (13,944) - - 1,179,889 합계 13,400,339 (335,067) 560,815 (196,490) 56,711 13,486,308 (단위: 천원) 전기 기초 취득 처분 대체 지분법손익 손상차손 기타증감 기말 ㈜피케이아이 2,891,066 - - - 385,347 - (507) 3,275,906 ㈜예스파워테크닉스 9,343,424 999,975 (9,875,547) - (467,852) - - - (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 4,971,314 - - - (399,399) - - 4,571,915 ㈜아이엠텍 3,133,402 - - (999,981) (114,639) (1,386,782) - 632,000 ㈜메탈링크 1,907,463 - - - 1,011,658 - - 2,919,121 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 179,883 810,231 - - (178,088) - (4,463) 807,563 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 - 1,200,000 - - (6,167) - - 1,193,833 합계 22,426,552 3,010,206 (9,875,547) (999,981) 230,860 (1,386,782) (4,970) 13,400,338 (3) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜피케이아이 32,062,956 19,440,296 12,622,660 35,369,260 461,328 461,328 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 16,795,701 88,386 16,707,315 305 (351,638) (351,638) ㈜아이엠텍 8,968,864 7,225,500 1,743,364 10,876,463 (1,534,552) (1,534,552) ㈜메탈링크 38,411,832 23,577,842 14,833,990 53,118,230 3,319,395 3,319,395 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 4,149,230 2,892,395 1,256,835 - (170,844) (26,027) 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 5,294,858 5,024 5,289,834 3,123 (62,516) (62,516) (단위: 천원) 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜피케이아이 29,743,991 17,560,150 12,183,841 65,057,266 1,483,211 1,480,954 ㈜예스파워테크닉스(*) - - - 536,803 (1,930,082) (1,930,082) (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 19,231,938 88,471 19,143,467 218 (351,882) (351,882) ㈜아이엠텍 9,613,383 11,278,419 (1,665,036) 13,969,544 2,059,501 2,059,501 ㈜메탈링크 33,585,514 24,743,366 8,842,148 42,937,263 2,650,136 2,650,136 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 4,180,363 3,376,197 804,166 - (404,746) (414,890) 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 5,353,780 1,430 5,352,350 1,382 (27,650) (27,650) (*)유의적인 영향력 상실 이전의 금액입니다. 9. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 21,407,346 21,328,991 차감: 손실충당금 (1,899,937) (2,329,019) 매출채권(순액) 19,507,409 18,999,972 (2) 손실충당금 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 90일 이내 연체 및 정상 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 개별채권 계 기대 손실률 0.19% 3.95% 16.63% 93.85% 22.35% 8.88% 매출채권 장부가액 18,119,584 1,948 2,916 1,581,042 1,701,856 21,407,346 매출채권손실충당금 35,179 77 485 1,483,765 380,431 1,899,937 (단위: 천원) 전기말 90일 이내 연체 및 정상 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 계 기대 손실률 0.23% 22.07% 49.73% 99.41% 10.92% 매출채권 장부가액 18,217,919 1,005,077 55,797 2,050,198 21,328,991 매출채권손실충당금 41,282 221,854 27,747 2,038,136 2,329,019 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,329,019 1,027,787 대손상각비 (428,863) 1,301,232 연결범위의 변동 (219) - 기말 1,899,937 2,329,019 10. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 478,356 831,379 재공품 10,655,322 26,804,094 (재공품평가충당금) (2,707,812) (20,229,432) 제품 2,728,600 1,979,517 (제품평가충당금) - (830,762) 상품 385,492 140,777 합계 11,539,958 8,695,573 (2) 당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 21,060,194 20,795,044 제각 (19,610,095) - 재고자산평가손실 1,341,348 265,150 연결범위의 변동 (83,635) - 기말 2,707,812 21,060,194 (3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 40,891백만원 (전기: 44,541백만원) 입니다. 11. 기타수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 미수금 990,699 701,779 (손실충당금) (631,103) (629,375) 단기대여금 10,072,901 8,927,122 (손실충당금) (2,796,231) (2,619,109) 미수수익 611,306 538,100 (손실충당금) (133,705) (40,697) 주임종단기대여금 142,259 134,872 (손실충당금) (113,339) - 보증금 921,000 229,282 (현재가치할인차금) (14,745) - 소계 9,049,042 7,241,974 [비유동성] 보증금 203,296 921,555 (현재가치할인차금) - (87,074) 장기대여금 183,078 180,100 (주임종장기대여금) 637,564 718,176 (손실충당금) - (82,527) 장기미수수익 9,490 9,490 (손실충당금) (9,490) (9,490) 기타투자자산 3,041,903 3,300,000 (손상차손누계액) (170,073) - 소계 3,895,768 4,950,230 합계 12,944,810 12,192,204 (2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금,보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 미수금 단기대여금 미수수익 주임종대여금 장기미수수익 합계 기초 손실충당금 629,375 2,619,109 40,697 82,527 9,490 3,381,198 기타의 대손상각비 1,728 177,122 93,008 30,812 - 302,670 기말 손실충당금 631,103 2,796,231 133,705 113,339 9,490 3,683,868 (단위: 천원) 전기 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 주임종대여금 장기미수수익 합계 기초 손실충당금 609,375 208,200 - - - - 817,575 기타의 대손상각비 20,000 2,410,909 57,381 20,000 82,527 9,490 2,600,307 제각 - - (16,684) (20,000) - - (36,684) 기말 손실충당금 629,375 2,619,109 40,697 - 82,527 9,490 3,381,198 12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 선급금 1,298,851 1,377,860 부가세대급금 24,895 121,049 선급비용 260,414 207,989 소계 1,584,161 1,706,898 [비유동성] 장기선급비용 86,582 314,732 장기선급금 - 811,145 소계 86,582 1,125,877 합계 1,670,743 2,832,775 13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 8,928,759 15,218,771 건물 41,268,401 41,205,056 (차감: 감가상각누계액) (4,238,674) (3,252,531) 기계장치 5,266,780 9,096,856 (차감: 감가상각누계액) (2,362,141) (3,268,761) (차감: 국고보조금) - (197) (차감: 손상차손누계액) (2,609,108) (2,609,108) 차량운반구 457,376 498,267 (차감: 감가상각누계액) (284,462) (222,794) 공구와기구 640,912 740,511 (차감: 감가상각누계액) (513,180) (498,989) 비품 2,035,369 2,088,838 (차감: 감가상각누계액) (1,466,124) (1,291,442) (차감: 국고보조금) (11,777) (15,662) 시설장치 4,589,429 4,527,566 (차감: 감가상각누계액) (1,154,188) (932,447) 금형 2 2 (차감: 감가상각누계액) - - 건설중인자산 2,780,534 1,302,731 (차감: 국고보조금) (1,862,167) - 합계 51,465,741 62,586,667 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 감가상각 처분 대체 연결범위변동 기말 토지 15,218,771 - - (6,290,012) - - 8,928,759 건물 37,952,525 81,137 (1,030,440) (800,360) 826,865 - 37,029,727 기계장치 3,218,790 - (715,735) (1,094,910) - (1,112,614) 295,531 차량운반구 275,473 - (83,229) - - (19,330) 172,914 공구와기구 241,521 8,084 (87,469) (20,841) - (13,563) 127,732 비품 781,734 105,373 (290,635) (20,320) - (18,684) 557,468 시설장치 3,595,120 515,470 (550,726) (124,623) - - 3,435,241 금형 2 - - - - - 2 건설중인자산 1,302,731 918,367 - - (321,200) (981,531) 918,367 합계 62,586,667 1,628,431 (2,758,234) (8,351,066) 505,665 (2,145,722) 51,465,741 (단위: 천원) 전기 기초 취득 감가상각 처분 대체 연결범위변동 기말 토지 12,547,833 45,938 - - 2,625,000 - 15,218,771 건물 39,501,051 - (1,041,743) - (506,783) - 37,952,525 기계장치 3,085,960 987,009 (854,178) - - (1) 3,218,790 차량운반구 340,228 18,016 (82,771) - - - 275,473 공구와기구 293,591 57,736 (109,806) - - - 241,521 비품 830,772 261,161 (310,193) (6) - - 781,734 시설장치 3,291,847 770,575 (495,302) - 28,000 - 3,595,120 금형 2 - - - - - 2 건설중인자산 3,173,000 782,731 - - (2,653,000) - 1,302,731 합계 63,064,284 2,923,166 (2,893,993) (6) (506,783) (1) 62,586,667 (3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산감가상각비 제조경비 2,404,194 2,575,485 일반관리비 354,040 318,509 소계 2,758,234 2,893,994 사용권자산상각비 제조경비 126,027 94,005 일반관리비 342,565 313,165 소계 468,592 407,170 합계 3,226,826 3,301,164 14. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 37,648,410 33,243,822 건물 1,249,134 2,503,622 합계 38,897,544 35,747,444 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 평가 처분 대체(*1) 기말 토지 33,243,822 4,404,588 - - 37,648,410 건물 2,503,622 103,783 (852,606) (505,665) 1,249,134 합계 35,747,444 4,508,371 (852,606) (505,665) 38,897,544 (*1) 회사는 투자부동산으로 분류한 건물 중 일부에 대하여 보유목적 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 재분류하였으며, 재분류시점까지 공정가치를 반영한 후의 건물의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 구분 장부가액(A) 공정가액(B) 차이(B-A) 건물 505,665 505,665 - (단위: 천원) 전기 기초 평가 대체 기말 토지 31,920,662 1,323,160 - 33,243,822 건물 2,106,448 (109,609) 506,783 2,503,622 합계 34,027,110 1,213,551 506,783 35,747,444 (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 541,146천원(전기:471,438천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 연결범위변동 상각 대체 손상 기말 특허권 637,377 4,600 (8,636) (160,997) 4,510 - 476,854 소프트웨어 1,469,764 183,174 (30,116) (707,636) 224,585 - 1,139,771 회원권 4,078,777 - - - - - 4,078,777 영업권 519,502 - (519,502) - - - - 기타의무형자산 2,511,106 - (1,795,347) (653,531) - (62,228) - 건설중인무형자산 241,994 813,008 - - (230,995) - 824,007 합계 9,458,520 1,000,782 (2,353,601) (1,522,164) (1,900) (62,228) 6,519,409 (단위: 천원) 전기 기초 취득 연결범위변동 상각 대체 손상 기말 특허권 618,539 233,020 - (231,738) 17,556 - 637,377 소프트웨어 1,499,477 (20,961) - (700,528) 691,776 - 1,469,764 회원권 1,660,162 - (217,028) - 2,677,218 (41,575) 4,078,777 영업권 5,048,440 - (2,598,170) - - (1,930,768) 519,502 기타의무형자산 5,495,511 - (767,267) (1,417,197) - (799,941) 2,511,106 건설중인무형자산 374,716 577,610 - - (710,332) - 241,994 합계 14,696,845 789,669 (3,582,465) (2,349,463) 2,676,218 (2,772,284) 9,458,520 (2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조경비 1,237 958 판매비와관리비 1,520,927 2,348,506 합계 1,522,164 2,349,464 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 5,125,259 5,259,376 판매비와관리비 1,735,619 3,567,626 합계 6,860,878 8,827,002 (4) 영업권의 손상검토 영업권은 경영진이 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 천원) 구분 전기 비구면렌즈 사업 519,502 16. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 미지급금 188,106 848,520 미지급비용 3,761,001 3,731,772 임대보증금 - 100,000 소계 3,949,107 4,680,292 [비유동성] 임대보증금 100,000 80,000 장기미지급금 1,884,287 740,487 기타비유동금융채무 31,318 28,558 소계 2,015,605 849,045 합계 5,964,712 5,529,337 17. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 예수금 233,788 240,505 선수금 349,461 - 손실충당부채 781,185 137,267 부가세예수금 1,185,796 388,777 소계 2,550,230 766,549 [비유동성] 장기종업원급여부채 92,549 78,892 소계 92,549 78,892 합계 2,642,779 845,441 18. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간 종료일 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 장비공급계약 188,240 116,376 계약부채 - 장비공급계약 933,219 2,133,500 선수금 - 장비공급계약 692,700 2,075,242 (2) 과거기간 관련 당기 인식 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 3,516,247 1,009,181 19. 리스 (1) 당기 및 전기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 증가 상각 감소 기말 부동산 253,590 511,818 (181,511) (36,285) 547,612 차량운반구 656,513 182,916 (287,081) (46,371) 505,977 합계 910,103 694,734 (468,592) (82,656) 1,053,589 (단위: 천원) 전기 기초 증가 상각 감소 기말 부동산 154,155 344,137 (137,261) (107,441) 253,590 차량운반구 543,534 499,782 (269,909) (116,894) 656,513 합계 697,689 843,919 (407,170) (224,335) 910,103 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 181,511 137,261 차량운반구 287,081 269,909 합계 468,592 407,170 리스부채에 대한 이자비용 74,220 34,687 단기리스료 133,668 249,852 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 20,750 94,056 당기 중 리스의 총 현금유출은 596,441천원(전기 709,001천원)입니다. (3) 당기말 및 전기말 리스부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 399,436 352,968 비유동 681,270 484,754 합계 1,080,706 837,722 20. 금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 15,910,000 - 18,176,000 - 장기차입금 4,821,110 24,077,400 10,314,740 31,763,950 주임종장기차입금 - 69,922 - 69,922 사채 - 2,745,382 3,983,369 - 전환사채 14,406,641 - 20,557,776 - 전환우선주 2,828,681 - 1,919,188 - 파생상품부채 42,311,225 - 13,490 - 금융보증부채 395,523 - 360,000 - 합계 80,673,180 26,892,704 55,324,563 31,833,872 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(당기말) 당기말 전기말 ㈜국민은행 시설,운영자금 - - 13,500,000 ㈜기업은행 시설,운영자금 4.97%~8.22% 5,600,000 3,366,000 ㈜우리은행 시설,운영자금 4.92~4,97% 810,000 810,000 ㈜하나은행 운영자금 6.03% 9,500,000 500,000 합계 15,910,000 18,176,000 (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(당기말) 당기말 전기말 ㈜기업은행 시설,운영자금 4.82%~6.53% 27,556,880 35,092,300 ㈜국민은행 운영자금 5.97% 1,250,000 4,200,000 ㈜신한은행 운영자금 - - 710,000 ㈜광주은행 운영자금 - - 173,000 중소벤처진흥공단 운영자금 2.81% 91,630 1,903,390 합계 28,898,510 42,078,690 차감: 유동성대체 (4,821,110) (10,314,740) 차감 계 24,077,400 31,763,950 (4) 사채가. 보고기간종료일 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사채액면금액 2,800,000 4,000,000 사채할인발행차금 (54,618) (16,631) 순장부가액 2,745,382 3,983,369 나. 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채의 권면총액 2,800,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 연 6.29%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급) 발행일 2023년 04월 27일 만기일 2025년 04월 27일 원금상환방법 만기 일시상환 발행회사의 조기상환청구권 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다. (5) 전환사채가. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채액면금액 35,000,000 20,000,000 평가누적액 - 557,776 상각누적액 (20,593,359) - 순장부가액 14,406,641 20,557,776 지배기업은 2021년 발행한 제5회차 전환사채(액면가액 20,000백만원)를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 내재파생상품을 분리하지 않고 전환사채 전체를공정가액으로 측정하였습니다. 한편, 2023년 발행한 제6회차 전환사채(액면가액 35,000백만원)는 내재파생상품을 분리하여 사채 부분을 상각후원가로 측정하였습니다. 나. 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 20,557,776 24,905,108 발행(*) 11,886,299 - 상환 (10,201,788) - 전환 (19,845,874) - 상각 2,520,342 - 평가 9,489,886 (4,347,332) 기말 14,406,641 20,557,776 (*) 당기손익-공정가치측정금융부채에 해당하는 발행가액 26,054백만원(당기말: 42,311백만원) 및 파생상품자산에 해당하는 발행가액 3,293백만원(당기말: 7,860백만원)은 제외한 금액입니다. 다. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(발행시점) 35,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 5% 발행일 2023년 04월 19일 만기일 2028년 04월 19일 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 10,191원/주 전환청구기간 2024년 04월 19일~2028년 03월 19일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정(계약서상 전환가액 하한(발행시의 70.0%) 및 전환가액 상향조건 포함) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 2025년 2 월 18 일부터 1 개월간 상환청구 가능하며, 이후 매 3 개월마다 (2027 년 12 월 20일까지) 조기상환을 청구할 수 있다. 상환금액은 분기 기준 연복리 5.0%를 적용한다. 매도청구권(Call Option) 회사 또는 회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 4월 19일부터 2025년 4월 19일까지 매1개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 매매금액은 분기기준 연복리 3.0%를 적용한다. (6) 전환우선주가. 보고기간 종료일 현재 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행금액 1,649,992 2,499,944 평가누적액 1,178,689 (580,756) 순장부가액 2,828,681 1,919,188 나. 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,919,188 12,835,121 전환 (1,073,100) (7,008,775) 상환 (56) (52) 평가 1,982,649 (3,907,106) 기말 2,828,681 1,919,188 다. 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 종류와 주식 수 전환우선주 117,162주 (최초발행시:355,035주) 1주당 액면가액 500 원 주당발행가액 14,083 원 총발행액 4,999,957,905 원 납입일 2021년 5월 14일 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 9,859 원(최초발행시:14,083 원) 전환청구기간 2022년 05월 14일 ~2026년 5월 14일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환우선주 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 자동전환 본건 우선주는 납입일로부터 5년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않은 경우에는 그 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환된다. 이익배당에 관한 사항 발행가액의 연 1.0%(누적적/참가적) 매도청구권(Call Option) 회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 우선주의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 5월 14일부터 2023년 5월 14일까지 매3개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 우선주를 매수인에게 매도하여 줄 것을 우선주 소유자에게 청구할 수 있으며, 우선주주는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 우선주를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 우선주주에 대하여 각 우선주주가 보유하고 있는 본 우선주 발행금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 지배기업이 발행한 전환우선주는 보통주의 전환에 있어 전환가액 조정사항에 의하여발행할 보통주의 수량이 변동 가능한 비파생상품입니다. 따라서 지배기업은 동 전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 또한, 당기 및 전기 중 전환우선주 일부가 전환되어 보통주 86,205주(전기 760,721주)가 발행되었습니다. (7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제5회 전환사채(*) - 20,557,776 제6회 전환사채 내재파생상품 42,311,225 - 제6회 전환사채 매도청구권 (7,860,275) - 전환우선주(*) 2,828,681 1,919,188 (*) 전환사채 및 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감 전 계속사업손익 (29,933,828) (7,315,781) 평가손익 (23,163,337) 8,254,438 평가손익 제외 법인세비용 차감 전 계속사업손익 (6,770,491) (15,570,219) 21. 퇴직급여채무 (1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,152,896 1,137,955 사외적립자산 공정가치 (18,382) (34,918) 합계 1,134,514 1,103,037 (2) 확정급여채무 당기 및 전기 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,137,955 858,449 근무원가 522,159 470,546 이자원가 38,409 17,590 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 61,192 (163,870) 기타사항에 의한 효과 (150,816) 228,168 급여지급액 (384,458) (272,928) 연결범위 변동 (71,545) - 기말 1,152,896 1,137,955 (3) 사외적립자산 1) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 34,918 29,476 사용자의 기여금 7,447 10,143 급여지급액 (23,983) (4,701) 기말 18,382 34,918 2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타보험상품 18,382 34,918 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 522,159 470,546 순이자손익 38,409 17,590 합계 560,568 488,136 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조경비 394,518 351,068 판매비와관리비 166,050 137,068 합계 560,568 488,136 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 89,624 (64,298) 법인세효과 (17,338) 9,543 법인세차감후 재측정요소 72,286 (54,755) (6) 보험수리적가정 1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.47%~4.54% 5.33%~5.35% 미래임금상승률 4.00% 4.00% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 금액 비율 1% 증가 (73,760) (6.40%) 1% 감소 85,548 7.42% 1% 증가 85,255 7.39% 1% 감소 (74,827) (6.49%) 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (331,621) (2,402,384) 연결범위변동으로 인한 이연법인세 변동액 (381,243) 168,799 자본에 직접 반영된 법인세 (500,953) 239,677 법인세추납액(환급액) - (843,787) 법인세비용(수익) (1,213,817) (2,086,260) (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (29,933,828) (7,315,781) 적용세율에 따른 법인세 (6,299,039) (1,560,662) 조정사항 : 세무상 과세되지 않는 수익 (1,811) (230,414) 세무상 차감되지 않는 비용 2,870,410 307,674 법인세효과 없는 이연법인세 등 3,273,659 1,010,903 경정청구로 인한 환급세액 - (842,912) 세율변경으로 인한 이연법인세변동 9,409 87,226,937 전기법인세의 조정사항 (28,826) 117,751 기타 (1,037,619) (975,826) 법인세비용(수익) (1,213,817) (2,086,260) (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재평가차액 - 230,134 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (483,615) - 보험수리적 손익 (17,338) 9,543 합계 (500,953) 239,677 (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 9,010,773 8,043,570 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 282,453 199,168 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,118,085) (6,145,845) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (478,114) (112,731) 이연법인세자산(부채) 순액 2,697,027 1,984,162 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 연결범위변동 당기손익반영 자본직접반영 기말 이연법인세자산 무형자산 105,316 - (14,443) - 90,873 재고자산 4,405,077 - (3,839,145) - 565,932 기타포괄손익-공정가치금융자산 184,303 - 504,678 (483,615) 205,366 금융보증부채 1,906 - 81,694 - 83,600 유형자산 510,594 - (162,460) - 348,134 투자부동산 7,649 - 123,566 - 131,215 연차미지급금 139,344 - (21,483) - 117,861 당기손익-공정가치금융자산 374,196 - (18,514) - 355,682 당기손익인식금융부채 2,833 - (2,833) - - 리스부채 267,677 - (67,949) - 199,728 정부보조금 53,719 - 379,029 - 432,748 확정급여부채 180,715 - 42,915 (17,338) 206,292 기타유동부채 28,826 - (28,826) - - 장기종업원급여부채 16,567 - 2,776 - 19,343 기타투자자산 - - 35,545 - 35,545 손실충당부채 - - 163,268 - 163,268 미실현손익 25,362 - (25,362) - - 기타 10,926 - (10,618) - 308 이월결손금 1,937,756 - 4,399,575 - 6,337,331 소계 8,252,766 - 1,541,413 (500,953) 9,293,226 이연법인세부채 미수수익 (121,234) - (33,183) - (154,417) 선급비용 (1,457) - 1,457 - - 당기손익인식금융자산 - - (101,287) - (101,287) 투자부동산 (4,815,101) - (1,007,618) (5,822,719) 사용권자산 (278,475) - 85,997 - (192,478) 관계기업 - - (313,544) - (313,544) 종속기업 (42,772) - 31,182 - (11,590) 유형자산 (325,133) 15,469 309,664 - - 무형자산 (684,364) 365,774 318,590 - - 기타 (68) - (96) - (164) 소계 (6,268,604) 381,243 (708,838) - (6,596,199) 합계 1,984,162 381,243 832,575 (500,953) 2,697,027 (단위: 천원) 전기 기초 연결범위변동 당기손익반영 자본직접반영 기말 이연법인세자산 무형자산 298,053 - (192,737) - 105,316 재고자산 4,633,614 - (228,537) - 4,405,077 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 184,303 184,303 금융보증부채 140,416 - (138,510) - 1,906 유형자산 708,037 - (197,443) - 510,594 투자부동산 3,925 - 3,724 - 7,649 연차미지급금 171,885 - (32,541) - 139,344 당기손익-공정가치금융자산 54,670 - 319,526 - 374,196 당기손익인식금융부채 9,132 - (6,299) - 2,833 리스부채 254,647 - 13,030 - 267,677 정부보조금 27,447 - 26,272 - 53,719 세금과공과금 828 - (828) - - 확정급여부채 127,321 - 43,851 9,543 180,715 기타유동부채 - - 28,826 - 28,826 장기종업원급여부채 - - 16,567 - 16,567 미실현손익 - - 25,362 - 25,362 기타 63 - 10,863 - 10,926 이월결손금 1,186,321 - 751,435 - 1,937,756 소계 7,616,359 - 442,561 193,846 8,252,766 이연법인세부채 기타금융자산 (216,221) - 216,221 - - 미수수익 (116,190) - (5,044) - (121,234) 선급비용 (119,854) - 118,397 - (1,457) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (45,831) - - 45,831 - 유형자산 (3,711) - 3,711 - - 투자부동산 (4,761,427) - (53,674) - (4,815,101) 사용권자산 (250,678) - (27,797) - (278,475) 관계기업 (29,353) - 29,353 - - 종속기업 (194,247) - 151,475 - (42,772) 유형자산 (367,360) - 42,227 - (325,133) 무형자산 (1,187,113) 168,799 333,950 - (684,364) 기타 (3) - (65) - (68) 소계 (7,291,988) 168,799 808,754 45,831 (6,268,604) 합계 324,371 168,799 1,251,315 239,677 1,984,162 (6) 보고기간말 현재 법인세절감효과가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산으로인식되지 않은 중요한 차감할일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제금액과 법인세효과액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 법인세효과 금액 법인세효과 대손금 551,771 115,320 551,771 115,872 종속기업투자주식 2,604,945 544,434 5,021,955 1,054,611 관계기업투자주식 2,116,387 442,325 1,368,000 287,280 금융보증부채 - - 360,000 75,600 전환사채 13,857,592 2,896,237 557,776 117,133 대손충당금 8,889,809 1,857,970 8,753,616 1,838,259 이월세액공제 4,961,056 4,961,056 5,384,502 5,384,502 종속회사 미사용세무결손금 14,118,378 1,397,719 7,898,811 1,737,738 합계 47,099,938 12,215,061 29,896,431 10,610,995 당기말 이월세액공제와 이월결손금 예상만료일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이월세액공제 이월결손금 2028년 222,795 - 2029년 464,591 - 2030년 843,208 3,587,673 2030년이후 3,430,462 14,114,791 합계 4,961,056 17,702,464 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 지배기업의 총발행 주식수는 19,044,342주입니다. (2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 17,291,129 8,645,565 87,412,814 96,058,379 결손보전 - - (29,828,300) (29,828,300) 전환우선주전환 760,721 380,360 6,627,169 7,007,529 전기말 18,051,850 9,025,925 64,211,683 73,237,608 당기초 18,051,850 9,025,925 64,211,683 73,237,608 전환사채전환 906,287 453,144 19,392,730 19,845,874 전환우선주전환 86,205 43,102 1,022,435 1,065,537 당기말 19,044,342 9,522,171 84,626,848 94,149,019 (3) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금을 제외한 자본잉여금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 1,730,226 1,730,226 기타자본잉여금 807,044 807,044 기타연결자본잉여금 (860,505) (860,505) 합계 1,676,765 1,676,765 24. 기타자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (6,983,008) (6,983,008) 주식보상 174,578 - 지분법자본조정 16,691 16,691 합계 (6,791,739) (6,966,317) (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 874,781 (6,983,008) 306,291 (2,216,055) 취득 - - 568,490 (4,766,952) 기말 874,781 (6,983,008) 874,781 (6,983,007) 25. 주식기준보상 (1) 지배기업은 당기 중 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 부여일 : 2023년 7월 24일 ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 ㆍ 가득조건: 2025년 6월 30일 현재 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 매출과 영업이익 등 각 사업부별 성과달성에 따라 최초부여주식의 일정 수량 부여 ㆍ 행사기간 : 2026년 7월 24일~2028년 7월 23일 (2) 당기 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 주식매수선택권 수량 가중평균 행사가격 기초 잔여주 - - 부여 74,600 13,686 기말 잔여주 74,600 13,686 기말 행사가능한 주식수 - - 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.5년이며, 행사가격은 13,686원입니다. (3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 10,291원 부여일의 주가 17,000원 주가변동성(*1) 61.89% 기대만기(*2) 5년 무위험수익률 3.60% (*1) 과거 5년(잔존만기)간의 주식수익률에 대한 역사적 변동성으로부터 산출하여 연환산하였습니다. (*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. (4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 174,578천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 26. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (777,247) (693,331) 해외사업환산손익 (575) 138 부의지분법자본변동 (142,911) (199,623) 합계 (920,733) (892,816) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 평가 법인세효과 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (693,331) 2,298,249 (483,615) (1,898,550) (777,247) 해외사업환산손익 137 (712) - - (575) 부의지분법자본변동 (199,623) 56,712 - - (142,911) 합계 (892,817) 2,354,249 (483,615) (1,898,550) (920,733) (단위: 천원) 전기 기초 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 162,492 (1,085,957) 230,134 (693,331) 해외사업환산손익 (3,483) 3,620 - 137 부의지분법자본변동 (203,493) (4,970) 8,840 (199,623) 합계 (44,484) (1,087,307) 238,974 (892,817) 27. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (12,686,368) 13,690,690 합계 (12,686,368) 13,690,690 28. 매출원가와 판매관리비 (1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 54,296,580 65,822,219 상품매출원가 1,386,123 375,432 용역매출원가 9,907,789 4,644,045 합계 65,590,492 70,841,696 (2) 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,031,649 5,830,223 퇴직급여 532,651 632,097 복리후생비 729,710 1,012,494 여비교통비 216,076 227,870 접대비 429,672 498,580 통신비 15,386 27,202 수도광열비 88,524 74,508 전력비 3,725 100,126 세금과공과 696,682 584,417 감가상각비 696,605 631,674 지급임차료 106,405 471,605 수선비 28,477 25,957 보험료 21,432 35,834 차량유지비 84,980 151,038 경상연구개발비 1,735,619 3,567,626 교육훈련비 5,902 6,913 도서인쇄비 23,911 13,339 소모품비 54,156 119,963 지급수수료 2,642,776 3,828,281 광고선전비 122,323 64,363 건물관리비 - 2,756 무형자산상각비 1,520,927 2,348,506 운반비 7,008 6,083 수출제비용 101,139 356,418 판매수수료 161,931 114,782 합계 15,057,666 20,732,655 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (2,952,694) (2,171,437) 원재료 사용액 43,843,217 46,712,759 외주가공비 3,269,138 7,467,801 종업원급여 18,817,304 20,684,581 복리후생비 2,606,190 2,952,585 감가상각비(*1) 3,226,827 3,301,165 무형자산상각비 1,522,163 2,349,463 지급수수료 2,918,461 3,943,065 광고선전비 122,323 64,363 지급임차료 233,649 366,482 기타 비용 7,041,580 5,903,522 합계(*2) 80,648,158 91,574,349 (*1) 사용권자산 감가상각비를 포함하고 있습니다. (*2) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 356,055 972,233 외화환산이익 90,178 41,610 유형자산처분이익 244,633 244 투자부동산평가이익 4,508,371 1,323,160 무형자산처분이익 - 29,690 관계기업주식처분이익 - 9,966,978 잡이익 182,885 27,813 합계 5,382,122 12,361,728 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 101,883 123,593 외화환산손실 152,021 478,539 기부금 5,130 4,920 유형자산처분손실 583,666 - 기타의대손상각비 302,669 2,600,307 무형자산손상차손 62,228 2,772,284 관계기업투자주식손상차손 1,007,635 1,386,782 종속기업투자주식처분손실 2,357,299 754,073 기타투자자산손상차손 170,073 - 투자부동산평가손실 - 109,609 잡손실 17,674 23,536 합계 4,760,278 8,253,643 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 310,301 452,065 배당금수익 11,040 170,573 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 4,415 598,533 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 52,886 - 당기손익-공정가치 금융부채 평가이익 185,993 8,254,438 파생상품평가이익 4,579,860 - 파생상품거래이익 26,550 62,935 채무면제이익 32,725 37,324 보증수익 52,590 68,199 합계 5,256,360 9,644,067 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 5,879,202 2,581,494 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 1,751,302 1,016,901 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 - 11,711 당기손익-공정가치 금융부채 평가손실 11,658,529 - 지급보증충당부채전입액 400,000 360,000 파생상품평가손실 16,257,171 13,490 파생상품거래손실 15,600 611,367 합계 35,961,804 4,594,963 32. 주당순손익 (1) 기본주당순손익 (단위: 원,주) 구분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익(손실) (28,319,070,533) (2,906,452,270) 가중평균 유통보통주식수(*) 17,562,583 16,974,051 기본주당이익 (1,612) (171) (*) 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다. 구분(단위 : 주) 당기 전기 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 기초 17,177,069 365 6,269,630,185 16,984,838 365 6,199,465,870 전환사채전환 906,287 137 124,161,319 - - - 전환우선주전환 86,205 192 16,551,360 760,721 140 106,500,966 자기주식 증가 - - - (568,490) 194 (110,438,325) 기말 18,169,561 6,410,342,864 17,177,069 6,195,528,511 일수 365 365 가중평균 유통보통주식수 17,562,583 16,974,051 (2) 희석주당순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 반희석화 효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익이 동일합니다. (2) 잠재적 보통주 당기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될보통주식수(주) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2024년 04월 19일 ~ 2028년 03월 19일 3,434,402 전환우선주 2022년 05월 14일 ~ 2026년 05월 14일 167,359 주식기준보상 2026년 07월 24일 ~ 2028년 07월 23일 125,397 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업으로부터 사용된 현금흐름 4,798,780 (16,491,964) 가. 당기순손실 (28,720,010) (5,229,521) 나. 조정 35,932,040 (2,872,892) - 외화환산손실 152,021 478,539 - 재고자산평가손실 1,341,348 265,150 - 퇴직급여 560,568 488,136 - 감가상각비 3,226,827 3,301,165 - 대손상각비 (428,863) 1,301,232 - 기타의대손상각비 302,669 2,600,307 - 충당부채전입액 1,043,918 497,267 - 파생상품평가손실 16,257,171 13,490 - 파생상품거래손실 - 611,367 - 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 1,751,302 1,016,901 - 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - 11,711 - 장기금융상품처분손실 - - - 관계기업투자주식손상차손 1,007,635 1,386,782 - 종속기업처분손실 2,357,299 754,073 - 유형자산처분손실 583,666 - - 무형자산처분손실 - - - 당기손익-공정가치 금융부채평가손실 11,658,529 - - 무형자산상각비 1,522,163 2,349,463 - 유형자산손상차손 - - - 무형자산손상차손 62,228 2,772,284 - 법인세비용 (1,213,817) (2,086,260) - 급여(주식기준보상비용) 174,578 - - 이자비용 5,879,202 2,581,494 - 투자부동산평가손실 - 109,609 - 기타투자자산손상차손 170,073 - - 외화환산이익 (90,178) (41,610) - 이자수익 (310,301) (630,054) - 보증수익 (52,590) (68,199) - 배당금수익 (11,040) (170,573) - 파생상품거래이익 - (62,935) - 파생상품평가이익 (4,579,860) - - 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (4,415) (598,533) - 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 (52,886) - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 (185,993) (8,254,438) - 채무면제이익 (32,725) (37,324) - 관계기업주식처분이익 - (9,966,978) - 투자부동산평가이익 (4,508,371) (1,323,160) - 정부보조금비용상계 - - - 유형자산처분이익 (244,633) (244) - 무형자산처분이익 - (29,690) - 관계기업투자손익 (560,815) (230,860) - 기타 157,330 88,996 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,413,250) (8,389,551) - 매출채권의 감소(증가) (137,046) (4,846,208) - 미수금의 감소(증가) (395,009) 363,457 - 미수수익의 감소(증가) - (3,753) - 선급금의 감소(증가) 75,409 (1,372,246) - 부가세대급금 감소(증가) 87,738 (102,550) - 선급비용의 감소(증가) - 113,514 - 계약자산의 감소(증가) (71,863) (116,376) - 재고자산의 감소(증가) (4,741,731) (2,845,867) - 기타보증금의 감소(중가) - (5,282) - 장기선급비용의 감소(증가) (3,551) (100,000) - 매입채무의 증가(감소) 4,312,874 (2,453,639) - 미지급금의 증가(감소) (59,145) 314,188 - 미지급비용의 증가(감소) 157,128 70,959 - 예수금의 증가(감소) (3,147) (112,891) - 부가세예수금의 증가(감소) 797,019 (214,049) - 계약부채의 증가(감소) (2,057,604) 3,199,561 - 확정급여부채의 증가(감소) (384,458) (272,928) - 사외적립자산의 증가(감소) 16,536 (5,441) - 장기종업원급여부채의 증감 (6,400) 3,192,799 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 5,428,394 5,184,740 사채의 유동성대체 - 3,931,819 전환사채및전환우선주 보통주전환 20,918,974 7,008,775 건설중인자산 유형자산 본계정대체 321,200 3,363,332 건설중인자산 무형자산 본계정대체 230,995 710,332 유형자산 취득 관련 미지급금 - (1,044,021) 유형자산 투자부동산 대체 - 506,783 투자부동산 유형자산 대체 505,665 - 기타비유동수취채권의 유동성대체 1,055,634 100,700 기타유동수취채권의 기타비유동수취채권 대체 134,439 4,177,666 장기선급비용 선급비용으로 대체 231,701 131,035 기타수취채권에서 회원권으로 대체 - 2,600,000 이익잉여금에서 주식발행초과금으로 대체 - 29,828,300 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 재무현금흐름 연결범위변동 비현금 변동 기말 상각 공정가치변동 유동성대체 기타(*) 단기금융부채 55,324,563 (13,668,426) (2,147,030) - (11,472,536) 5,428,394 4,896,990 38,361,955 장기금융부채 31,833,872 999,484 (540,360) - - (5,428,394) 28,102 26,892,704 리스부채(유동,비유동) 837,723 (367,803) - 74,221 - - 536,565 1,080,706 기타비유동지급채무 849,043 1,118,972 (11,492) - - 92,046 (32,964) 2,015,605 합계 88,845,201 (11,917,773) (2,698,882) 74,221 (11,472,536) 92,046 5,428,693 68,350,970 (단위: 천원) 전기 기초 재무현금흐름 비현금 변동 기말 상각 공정가치변동 유동성대체 기타(*) 단기금융부채 66,654,893 (4,106,050) (1,370,000) 173,860 (8,240,949) 9,162,137 (6,949,328) 장기금융부채 41,519,220 (24,000) - - - (9,162,137) (499,211) 리스부채(유동,비유동) 707,771 (330,406) - 34,687 - - 425,670 기타비유동지급채무 824,095 203,583 20,000 - - (8,242) (190,392) 합계 109,705,979 (4,256,873) (1,350,000) 208,547 (8,240,949) (8,242) (7,213,261) (*) 기타는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 34. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 당기말 약정내용 한도액 실행액 ㈜신한은행 운영자금 100,000 - ㈜우리은행 운영자금 810,000 810,000 ㈜국민은행 해외온렌딩 1,250,000 1,250,000 ㈜기업은행 운영자금 4,150,000 3,500,000 시설자금 33,077,000 28,856,880 구매카드 2,000,000 445,991 중소기업자금 2,800,000 800,000 ㈜하나은행 기업운전일반자금 9,500,000 9,500,000 중소벤처기업진흥공단 운영자금 91,630 91,630 (단위: 천원) 전기말 약정내용 한도액 실행액 ㈜신한은행 운영자금 810,000 710,000 ㈜우리은행 운영자금 810,000 810,000 ㈜국민은행 온렌딩대출 450,000 450,000 해외온렌딩 3,750,000 3,750,000 운영자금 13,500,000 13,500,000 ㈜기업은행 운영자금 4,006,000 1,641,000 시설자금 39,091,000 36,777,300 무역어음 190,000 40,000 구매카드 2,000,000 2,000,000 ㈜하나은행 운영자금 500,000 500,000 ㈜광주은행 운영자금 160,000 133,000 시설자금 300,000 40,000 중소벤처기업진흥공단 운영자금 700,000 326,390 시설자금 1,577,000 1,577,000 전기 지배기업은 ㈜국민은행과 매월 USD 600,000 (총 거래금액 USD 2,400,000)의 달러 매도하는 파생상품계약을 체결하였습니다. 전기말 관련 거래로 단기금융부채 13,489천원을 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 지배기업 대표이사 ㈜국민은행 1,375,000 차입금 등 채무보증 일반사채권자 2,800,000 차입금 등 채무보증 기술신용보증기금 ㈜우리은행 688,500 차입금 등 채무보증 ㈜기업은행 680,000 차입금 등 채무보증 (단위: 천원) 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 지배기업 대표이사 ㈜국민은행 4,620,000 차입금 등 채무보증 일반사채권자 4,000,000 일반사채 채무보증 종속기업 대표이사 ㈜기업은행 286,800 차입금 등 채무보증 ㈜신한은행 102,000 차입금 등 채무보증 ㈜광주은행 39,600 차입금 등 채무보증 한국무역보험공사 171,000 차입금 등 채무보증 서울보증보험 38,832 기타 기술신용보증기금 ㈜우리은행 688,500 차입금 등 채무보증 ㈜신한은행 285,000 차입금 등 채무보증 ㈜기업은행 2,194,750 차입금 등 채무보증 ㈜광주은행 127,500 차입금 등 채무보증 한국무역보험공사 ㈜기업은행 171,000 차입금 등 채무보증 (3) 당기말 현재 연결회사는 이행보증 및 인허가와 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 2,256,144천원(전기말:1,240,123천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증자 수혜자 금액 보증처 보증기간 보증내역 ㈜예스히팅테크닉스 ㈜예스옵티컬테크놀러지(*) 400,000 ㈜국민은행 2023.05.23~2024.05.22 차입금 채무보증 (*) 당기 중 지분매각으로 연결범위에서 제외되었습니다. (단위: 천원) 지급보증자 수혜자 금액 보증처 보증기간 보증내역 지배기업 ㈜엔씨에스(*) 360,000 ㈜기업은행 2021.09.09~2022.03.09 차입금 채무보증 (*) 전기 중 지분매각으로 연결범위에서 제외되었습니다. (5) 보고기간종료일 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입 차입액 근저당 유형자산 및 투자부동산 토지 43,699,596 48,411,900 (주)기업은행 장기차입금 25,906,880 단기차입금 5,250,000 480,000 (주)국민은행 지급보증 - 건물 40,020,609 2,115,600 장기차입금 1,250,000 11,400,000 (주)하나은행 단기차입금 9,500,000 합계 83,720,205 62,407,500 41,906,880 (단위: 천원) 구분 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입 차입액 근저당 유형자산 토지 6,051,186 5,850,000 ㈜기업은행 장기차입금 3,127,200 2,670,937 2,340,000 1,800,000 유형자산 토지/건물 7,957,768 8,100,000 ㈜기업은행 장기차입금 6,014,000 투자부동산 1,172,400 중소벤처기업진흥공단 977,000 유형자산 건물 37,558,496 28,773,000 ㈜국민은행 장기차입금 20,977,000 투자부동산 489,140 투자부동산 토지/건물 20,994,632 18,000,000 ㈜국민은행 단기차입금 10,000,000 장기차입금 3,750,000 2,400,000 ㈜국민은행 단기차입금 3,500,000 13,411,066 3,600,000 ㈜기업은행 단기차입금 3,000,000 3,108,090 질권설정 단기금융상품 정기적금 174,000 198,000 ㈜기업은행 ㈜예스히팅테크닉스 전기말 연결회사는 일부 기계장치에 대하여 ㈜신한은행 360,000천원 및 ㈜기업은행 216,000천원을 설정액으로 담보로 제공하고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원고 피고 계류법원 소송금액 진행상황 내용 ㈜에이치피에스피 ㈜예스티 서울중앙지방법원 100,000,000원 1심 진행 특허권침해금지 원고 피고 계류법원 소송금액 진행상황 내용 박희경 ㈜예스옵티컬테크놀러지 인천지방법원 127,500,000원 1심 진행 주주지위확인 등 청구의 소 (7) 당기말 현재 연결회사는 세븐브릿지 투자조합 등 채무상품에 대해 총 9,087백만원을 한도로 출자 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 출자확약 잔여금액은 2,982백만원이며, 세부 출자일정은 확정되지 않았습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 당기 전기 관계기업 ㈜피케이아이 ㈜피케이아이 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업 재무안정사모투자 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업 재무안정사모투자 ㈜아이엠텍 ㈜아이엠텍 ㈜메탈링크 ㈜메탈링크 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 경영진이 지배하는 회사 ㈜예스 ㈜예스 관계기업의 종속기업 - Global Trade Zone Inc. 대표이사 등 주요경영진 주요경영진 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 관계 매출 등 매입 등 이자수익 지급수수료 등 원재료매입 ㈜아이엠텍 관계기업 40,697 34,279 1,363,680 ㈜예스 기타특수관계자 112,302 684,419 - 주요경영진 기타특수관계자 10,374 10,843 - (단위: 천원) 전기 관계 매출 등 매입 등 매출 기타수익 이자수익 지급수수료 등 유무형자산 매입 원재료매입 ㈜예스파워테크닉스 관계기업 2,000 45,579 3,529 45,579 - - ㈜아이엠텍 관계기업 17,091 - 72,763 13,500 - 62,740 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd 관계기업 - - - 345,493 - - ㈜예스 기타특수관계자 7,200 - 52,352 1,064,852 - - 주요경영진(*) 기타특수관계자 - - 224,323 809,399 138,719 - (*) 전기 중 대표이사에게 지급한 (주)예스파워테크닉스 주식 정산대금 807,651천원이 지급수수료 등에 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금환급 대여 회수 차입 상환 ㈜아이엠텍 관계기업 800,000 1,340,013 - - - (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업 재무안정사모투자 관계기업 - - - - 335,067 ㈜예스 기타특수관계자 560,000 - - - - 주요경영진 기타특수관계자 - 43,612 - 30,000 - (단위: 천원) 전기 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 지분/채무증권 대여 회수 차입 상환 매입(*) ㈜예스파워테크닉스 관계기업 500,000 500,000 - - - - ㈜아이엠텍 관계기업 1,000,000 2,300,000 - - - - Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd 관계기업 - - - - 810,231 - 뉴젠 디에이반도체신기술투자조합 제2호 관계기업 - - - - 1,200,000 - ㈜예스 기타특수관계자 5,200,000 3,000,000 - - - - 주요경영진 기타특수관계자 700,000 1,213,333 138,719 12,500 - 1,200,000 (*) 연결회사는 전기 주요경영진으로부터 지배회사가 발행한 전환우선주를 1,200,000천원 매입하였으며 보통주로 전환하였으며 자기주식으로 인식하였습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 관계 채권 채무 기타수취채권 기타자산 매입채무 기타지급채무 ㈜아이엠텍 관계기업 733,705 - 186,207 - Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd 관계기업 - 811,145 - - ㈜예스 기타특수관계자 2,924,654 - - 142,949 주요경영진 기타특수관계자 242,906 400,000 - - (단위: 천원) 전기말 관계 채권 채무 기타수취채권 기타자산 매입채무 기타지급채무 ㈜아이엠텍 관계기업 1,273,717 440,000 - - Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd 관계기업 - 811,145 - - ㈜예스 기타특수관계자 2,260,272 - - 126,574 주요경영진 기타특수관계자 709,042 400,000 - 127,966 전기말 연결회사는 특수관계자 기타수취채권에 대하여 회수가능성을 고려하여 손실충당금을 설정하였으며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 손실충당금 대손상각비 ㈜아이엠텍 관계기업 387,697 387,697 ㈜예스 기타특수관계자 290 290 (5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공 내용 1) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 천원) 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 지배기업 대표이사 ㈜국민은행 1,375,000 차입금 등 채무보증 일반사채권자 2,800,000 일반사채 채무보증 (단위: 천원) 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 지배기업 대표이사 ㈜국민은행 4,620,000 차입금 등 채무보증 일반사채권자 4,000,000 일반사채 채무보증 종속기업 대표이사 ㈜기업은행 286,800 차입금 등 채무보증 ㈜신한은행 102,000 차입금 등 채무보증 ㈜광주은행 39,600 차입금 등 채무보증 한국무역보험공사 171,000 차입금 등 채무보증 서울보증보험 38,832 기타 2) 연결회사가 특수관계자에게 지급한 보증의 내용 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 지급한 보증은 없습니다. (6) 전기말 현재 지배회사는 관계기업인 Jiangsu Young-In Smart Equipment에 CNY 5,350,000를 출자하고 있으며, 총 출자약정금액은 CNY 13,200,000입니다. 잔여금액 CNY 7,850,000은 합자회사의 실제 필요에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. (7) 당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,130,644 3,015,929 퇴직급여 382,137 406,672 기타장기종업원급여 4,740 4,384 주식기준보상 140,879 - 36. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 79,267,105 75,522,323 기타 원천으로부터의 수익 541,146 471,438 총수익 79,808,251 75,993,761 (3) 당기와 전기 중 연결회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장비 및 관련부품 매출 69,005,937 64,115,223 용역매출 10,261,168 11,407,100 임대료수익 541,146 471,438 소계 79,808,251 75,993,761 일정시점에 이전되는 재화 69,005,937 64,115,223 일정시점에 이전되는 용역 4,274,910 6,800,927 기간에 걸쳐 이전되는 용역 5,986,258 4,606,173 임대료수익 541,146 471,438 소계 79,808,251 75,993,761 (4) 당기와 전기 중 지역별 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대한민국 70,462,089 63,864,414 중국 5,461,197 9,724,348 베트남 2,855,181 1,162,512 기타 1,029,784 1,242,487 합계 79,808,251 75,993,761 (5) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A사(*) 55,331,107 42,732,386 합계 55,331,107 42,732,386 (*) 동일지배하에 있는 계열사에 대한 매출액을 합산한 금액입니다. (6) 연결회사는 보고기간말 현재 부분적으로 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 1,886,801천원이 다음 보고기간 동안 모두 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 37. 위험관리 37.1 재무위험관리 요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 37.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 619,358 (619,358) 891,962 (891,962) (2) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)으로 분류되는 수익증권,상장주식 및 통화선물 등이 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,793,446천원 및 1,113,259 천원입니다 .한편 단기매매목적이 아닌 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권은각 개별회사의 사업성과에 따라 공정가치가 변동됩니다. 따라서 가격위험에 대한 민감도는 산정하지 않았습니다. (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (429,169) 429,169 (602,147) 602,147 37.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 29,562,982 6,959,785 단기금융상품 598,720 774,220 매출채권 21,407,346 21,328,991 기타수취채권 12,723,419 10,531,156 계약자산 188,240 116,376 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 4,622,990 4,723,816 장기금융상품 27,000 17,000 기타비유동수취채권 4,075,331 5,042,248 합계 73,206,028 49,493,592 (*1) 보유현금을 제외한 금액입니다. (*2) 전환사채/전환상환우선주액면금액 및 금융기관에 가입한 파생결합증권이 포함된 금액입니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금은 각각 1,899,937천원 3,853,940천원입니다(주석 9 및11 참조). 37.1.3 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기말 1년미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무 10,648,733 - - 10,648,733 기타지급채무 3,949,108 2,015,605 - 5,964,713 금융부채(*1) 57,826,228 20,475,830 11,250,363 89,552,421 리스부채 408,358 747,638 - 1,155,996 금융보증계약(*2) 395,523 - - 395,523 매입약정(*2) 2,981,654 - - 2,981,654 합계 76,209,604 23,239,073 11,250,363 110,699,040 (*1) 전환우선주부채는 현금이 유출되는 항목이 아니므로 제외하였습니다. (*2) 금융보증계약 및 매입약정계약은 약정 금액의 지급이 요구될수 있는 가장 이른 시점에 총액을 표시하였습니다. (단위 :천원) 전기말 1년미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무 6,595,204 - - 6,595,204 기타지급채무 4,680,292 849,044 - 5,529,336 금융부채(*1) 28,504,230 42,178,038 13,655,834 84,338,102 리스부채 378,559 601,426 - 979,985 금융보증계약(*2) 360,000 - - 360,000 매입약정(*2) 3,011,256 - - 3,011,256 합계 43,529,541 43,628,508 13,655,834 100,813,883 (*1) 이자유출액을 제외한 금액 이며 전환사채 및 사채는 액면가액 기준 입니다.(*2) 금융보증계약 및 매입약정계약은 약정 금액의 지급이 요구될수 있는 가장 이른 시점에 총액을 표시하였습니다. 37.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총액을자본총액으로으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 부채총액 132,180,150 107,751,530 자본총액 77,420,596 81,988,801 부채비율 170.73% 131.42% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 76,940,941,500 43,670,490,364 65,153,231,266 현금및현금성자산 27,991,220,494 6,439,047,996 30,965,073,582 단기금융상품 당기손익-공정가치금융자산 296,842,900 1,054,817,695 파생상품 금융자산 7,860,274,810 매출채권 17,568,157,070 19,767,698,669 15,725,001,511 기타수취채권 13,547,040,916 9,191,443,284 12,564,608,906 기타유동자산 1,504,481,557 1,512,787,908 285,067,168 계약자산 188,239,800 116,376,350 당기법인세자산 12,036,150 25,454,870 38,756,935 유동재고자산 7,972,647,803 6,617,681,287 4,519,905,469 비유동자산 114,642,316,951 120,532,560,194 119,513,334,114 당기손익-공정가치금융자산 6,072,904,785 12,583,274,273 4,198,895,630 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,048,057,929 2,432,486,227 1,918,443,180 종속기업투자주식 5,608,079,000 8,404,964,000 13,846,924,456 관계기업투자주식 11,873,850,064 12,957,304,680 22,314,998,680 유형자산 49,107,223,491 43,109,562,723 44,094,412,265 투자부동산 25,409,235,100 25,043,784,420 23,970,960,510 무형자산 6,185,811,431 6,082,267,834 4,099,737,930 사용권자산 457,960,888 739,827,340 432,318,584 기타비유동수취채권 3,713,450,372 4,722,630,283 76,274,149 기타비유동자산 83,030,780 1,100,209,823 1,451,389,952 이연법인세자산 4,082,713,111 3,356,248,591 3,108,978,778 자산총계 191,583,258,451 164,203,050,558 184,666,565,380 부채 유동부채 91,842,036,306 54,988,450,807 68,082,781,749 매입채무 9,890,333,859 5,580,219,682 9,160,839,300 기타지급채무 2,686,715,405 2,710,963,467 2,846,104,704 단기금융부채 75,576,027,680 41,696,978,669 54,177,903,458 유동 리스부채 232,641,168 265,397,515 177,617,559 기타 유동부채 1,830,399,087 539,230,960 554,054,370 계약부채 1,625,919,107 4,195,660,514 1,002,861,000 당기법인세부채 163,401,358 비유동부채 25,619,599,580 26,501,022,155 35,609,660,274 장기금융부채 23,322,782,120 25,307,080,000 34,639,908,243 기타비유동지급채무 1,984,287,493 721,040,745 706,603,706 비유동 리스부채 242,352,990 408,641,250 263,148,325 기타 비유동 부채 70,176,977 64,260,160 부채총계 117,461,635,886 81,489,472,962 103,692,442,023 자본 자본금 9,522,171,000 9,025,925,000 8,645,564,500 자본잉여금 87,164,118,346 66,748,952,816 89,950,084,104 기타자본구성요소 (5,608,437,306) (5,783,015,109) (2,216,055,649) 기타포괄손익누계액 (384,388,470) (300,969,662) 549,886,504 이익잉여금(결손금) (16,571,841,005) 13,022,684,551 (15,955,356,102) 자본총계 74,121,622,565 82,713,577,596 80,974,123,357 자본과부채총계 191,583,258,451 164,203,050,558 184,666,565,380 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 64,334,074,764 66,316,820,691 69,337,346,811 매출원가 51,441,290,523 59,661,932,793 62,644,315,483 매출총이익 12,892,784,241 6,654,887,898 6,693,031,328 판매관리비 (11,628,417,377) (14,188,253,922) (14,528,266,325) 대손상각비 (821,563,961) 1,548,403,567 151,279,329 영업이익(손실) 2,085,930,825 (9,081,769,591) (7,986,514,326) 기타수익 3,326,528,896 10,735,897,924 5,536,658,247 기타비용 5,783,857,619 9,205,498,882 4,026,544,238 이자수익 72,328,801 177,989,402 251,807,556 금융수익 5,226,594,204 9,196,072,960 4,038,231,389 금융비용 37,630,183,393 3,528,907,404 20,943,730,236 법인세비용차감전순이익(손실) (32,702,658,286) (1,706,215,591) (23,130,091,608) 법인세비용(수익) (1,209,582,847) 855,956,244 475,945,912 당기순이익(손실) (31,493,075,439) (850,259,347) (23,606,037,520) 기타포괄손익 1,815,131,075 (850,856,166) 1,442,019,851 총포괄손익 (29,677,944,364) (1,701,115,513) (22,164,017,669) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,783) (50) (1,435) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,783) (50) (1,435) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,471,757,000 55,832,384,870 (6,796,911,885) 1,408,173,694 5,350,374,377 63,265,778,056 당기순이익(손실) (23,606,037,520) (23,606,037,520) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 1,054,624,804 1,054,624,804 기타포괄손익-공정기치 측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금 대체 (1,442,019,851) 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 (116,534,723) 116,534,723 출자전환 재평가차액 (1,796,377,271) 2,183,772,318 387,395,047 자기주식 거래로 인한 증감 1,919,919,919 4,853,090,656 6,773,010,575 결손보전 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 281,433,205 (272,234,420) 9,198,785 전환사채 보통주 전환 1,173,807,500 31,916,346,110 33,090,153,610 전환우선주 전환 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 2021.12.31 (기말자본) 8,645,564,500 89,950,084,104 (2,216,055,649) 549,886,504 (15,955,356,102) 80,974,123,357 2022.01.01 (기초자본) 8,645,564,500 89,950,084,104 (2,216,055,649) 549,886,504 (15,955,356,102) 80,974,123,357 당기순이익(손실) (850,259,347) (850,259,347) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (855,822,769) (855,822,769) 기타포괄손익-공정기치 측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금 대체 850,856,166 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 출자전환 재평가차액 4,966,603 4,966,603 자기주식 거래로 인한 증감 (3,566,959,460) (3,566,959,460) 결손보전 (29,828,300,000) 29,828,300,000 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 전환사채 보통주 전환 전환우선주 전환 380,360,500 6,627,168,712 7,007,529,212 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 2022.12.31 (기말자본) 9,025,925,000 66,748,952,816 (5,783,015,109) (300,969,662) 13,022,684,551 82,713,577,596 2023.01.01 (기초자본) 9,025,925,000 66,748,952,816 (5,783,015,109) (300,969,662) 13,022,684,551 82,713,577,596 당기순이익(손실) (31,493,075,439) (31,493,075,439) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 1,814,634,415 1,814,634,415 기타포괄손익-공정기치 측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금 대체 1,898,549,883 (1,898,549,883) (1,815,131,075) 당기손익-공정가치 금융부채평가이익 출자전환 재평가차액 496,660 496,660 자기주식 거래로 인한 증감 결손보전 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 174,577,803 174,577,803 전환사채 보통주 전환 453,143,500 19,392,730,260 19,845,873,760 전환우선주 전환 43,102,500 1,022,435,270 1,065,537,770 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 2023.12.31 (기말자본) 9,522,171,000 87,164,118,346 (5,608,437,306) (384,388,470) (16,571,841,005) 74,121,622,565 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 7,281,720,738 (15,585,874,077) (3,589,115,363) 당기순이익(손실) (31,493,075,439) (850,259,347) (23,606,037,520) 당기순이익조정을 위한 가감 38,016,106,938 (3,381,389,945) 22,246,064,178 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,963,242,927 (10,804,484,777) (4,530,911,959) 이자수취 118,501,890 401,284,866 170,776,878 배당금수취(영업) 11,040,000 170,573,404 1,394,722,119 이자지급(영업) (2,347,514,298) (1,815,286,203) (1,376,794,660) 법인세환급(납부) 13,418,720 693,687,925 24,578,857 정부보조금의 수령 2,088,486,744 투자활동현금흐름 (5,893,351,957) 742,094,364 (7,665,831,000) 단기대여금의 증가 (9,146,646,612) (14,780,133,250) (15,338,734,264) 단기대여금의 감소 4,815,712,741 7,226,499,875 11,296,263,404 단기금융상품의 처분 2,800,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 취득 642,408,446 7,616,395,270 4,189,572,989 당기손익-공정가치금융자산의 처분 2,137,484,691 3,611,438,152 4,121,942,703 종속기업투자주식의 증가 (100,000,000) (1,980,000,000) (10,318,845,456) 종속기업투자주식의 감소 199,999,500 관계기업투자주식의 증가 2,199,975,000 5,215,048,680 관계기업투자주식의 감소 335,067,416 19,842,525,000 기타포괄공정가치금융자산의증가 1,600,000,000 기타포괄공정가치금융자산의감소 2,682,677,700 349,461,000 장기선급금의 증가 810,231,000 기타투자자산의 증가 300,000,000 기타투주자산의 감소 258,097,222 유형자산의 증가 (7,002,750,867) (995,859,988) (1,733,093,758) 유형자산의 감소 463,000 250,000 60,413,745 무형자산의 증가 (970,499,207) (601,781,900) (988,504,025) 무형자산의 감소 194,000,000 728,000,000 정부보조금의 증가 1,882,167,405 172,035,251 장기대여금의 증가 200,000,000 100,000,000 장기대여금의 감소 500,000,000 보증금의 증가 (5,000,000) (347,000,000) (28,000,000) 보증금의 감소 62,283,000 58,000,000 50,118,320 파생상품부채의 증가 4,375,440,000 파생상품부채의 감소 4,333,931,994 매각비유동자산의 감소 11,050,000,000 재무활동현금흐름 20,234,802,889 (9,442,197,472) 31,975,153,678 단기차입금의 증가 11,556,597,474 12,200,000,000 단기차입금의 감소 (10,256,597,474) (2,200,000,000) (17,100,000,000) 유동성장기부채의감소 (4,856,420,000) (3,622,700,000) (4,292,760,000) 사채의 증가 2,800,000,000 3,897,880,000 사채의 감소 (4,000,000,000) (5,000,000,000) 리스부채의 감소 (247,116,433) (203,001,104) (209,539,127) 전환사채의 증가 35,000,000,000 20,000,000,000 전환사채의 감소 (10,201,788,019) 전환우선주의 증가 9,999,943,976 전환우선주의 감소 56,196 51,887 장기차입금의 증가 5,000,000,000 보증부채의 감소 300,379,438 자기주식의 취득 (3,566,959,460) 자기주식의 처분 7,314,526,450 주식발행비 7,562,760 1,245,878 20,415,950 사채발행비 (436,271,500) 정부보조금의 수취 1,214,792,985 352,388,774 185,518,329 정부보조금의 상환 (30,395,750) (200,627,917) 현금및현금성자산의순증가(감소) 21,623,171,670 (24,285,977,185) 20,720,207,315 기초현금및현금성자산 6,439,047,996 30,965,073,582 9,915,769,491 현금및현금성자산의 환율변동효과 (70,999,172) (240,048,401) 329,096,776 기말현금및현금성자산 27,991,220,494 6,439,047,996 30,965,073,582 5. 재무제표 주석 주석 제24(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제23(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 예스티 1. 일반사항 회사는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를 두고 있습니다. 한편 회사는 2014년 12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 장동복(대표이사) 4,351,323 22.8 4,351,323 24.1 박윤배외 특수관계인 946,678 5.0 944,934 5.2 자기주식 773,351 4.1 773,733 4.3 기타 12,972,990 68.1 11,981,860 66.4 합계 19,044,342 100 18,051,850 100 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.24에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투 자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니 다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경 우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 당기에 발행한 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조 기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 ' 와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연 도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.3 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 금융상품 (1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식 금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.상기 요건을 충족할 수 없거나 계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 주계약이 자산이 아닌 경우, 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 이 경우 자기 신용위험에 따른 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. (나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 2.6 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.10 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 특허권 7년,10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 기타의 무형자산 5년 정액법 5) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.12 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 2.13 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.14 복합금융상품 회사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 회사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초 인식 시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 복합금융상품의 계약 내용이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 동 내재파생상품이 자본으로 분류되지 않는 경우 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다. 2.15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. (2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.(4) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.19 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에따라서 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 다만 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없을 경우에는 수행의무를 이행하는 동안에 발생하는 원가를 회수할 것으로 예상된다면 발생원가범위 내에서 수익을 인식하고 그렇지 않은 경우에는 관련 수행의무 대가를 회수 할때 수익을 인식합니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.21 영업부문 회사는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.24 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. - 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조). - 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). - 투자부동산의 공정가치 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 평가기법 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 당기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 27,991,220 - - 27,991,220 매출채권 17,568,157 - - 17,568,157 기타수취채권 13,547,041 - - 13,547,041 파생상품자산 - 7,860,275 - 7,860,275 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 296,843 - 296,843 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 6,072,905 - 6,072,905 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,048,058 2,048,058 기타비유동수취채권 3,713,450 - - 3,713,450 합계 62,819,868 14,230,023 2,048,058 79,097,949 (단위: 천원) 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,439,048 - - 6,439,048 매출채권 19,767,699 - - 19,767,699 기타수취채권 9,191,443 - - 9,191,443 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 12,583,274 - 12,583,274 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,432,486 2,432,486 기타비유동수취채권 4,722,630 - - 4,722,630 합계 40,120,820 12,583,274 2,432,486 55,136,580 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무 - 9,890,334 - 9,890,334 기타지급채무(*) - 991,616 - 991,616 단기금융부채 45,139,906 30,436,122 - 75,576,028 유동리스부채 - - 232,641 232,641 장기금융부채 - 23,322,782 - 23,322,782 기타비유동지급채무 - 1,984,287 - 1,984,287 비유동리스부채 - - 242,353 242,353 합계 45,139,906 66,625,140 474,994 112,240,040 (*) 당기말 현재 종업원 관련 부채 1,695,099천원을 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합계 매입채무 - 5,580,220 - 5,580,220 기타지급채무(*) - 1,474,663 - 1,474,663 단기금융부채 22,490,453 18,839,589 366,936 41,696,978 유동리스부채 - - 265,398 265,398 장기금융부채 - 25,307,080 - 25,307,080 기타비유동지급채무 - 721,041 - 721,041 비유동리스부채 - - 408,641 408,641 합계 22,490,453 51,922,593 1,040,975 75,454,021 (*) 전기말 현재 종업원 관련 부채 1,236,300천원을 포함하지 않았습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 당기 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합계 대손상각비 (821,564) - - - - - (821,564) 외환차익 312,291 - - - - - 312,291 외화환산이익 88,545 - - - - - 88,545 외환차손 76,945 - - - - - 76,945 외화환산손실 147,654 - - - - - 147,654 기타의대손상각비 927,444 - - - - - 927,444 이자수익 352,366 - - - - - 352,366 배당금수익 - 5,400 5,640 - - - 11,040 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 2,521 - - - 2,521 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 52,886 - - - 52,886 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 392,374 - - - 392,374 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - - 4,381,484 - - - 4,381,484 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 - - - 185,993 - - 185,993 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 - - - 11,658,529 - - 11,658,529 파생상품거래이익 - - - 26,550 - - 26,550 파생상품거래손실 - - - 15,600 - - 15,600 파생상품평가이익 - - - 4,579,860 - - 4,579,860 파생상품평가손실 - - - 16,257,171 - - 16,257,171 기타투자자산손상차손 170,073 - - - - - 170,073 보증수익 - - - - - 66,557 66,557 채무면제이익 - - - - 21,150 - 21,150 이자비용 - - - - 4,875,051 49,974 4,925,025 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - 1,814,634 - - - - 1,814,634 (단위: 천원) 전기 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합계 대손상각비 1,548,404 - - - - - 1,548,404 외환차익 909,770 - - - - - 909,770 외화환산이익 39,214 - - - - - 39,214 외환차손 97,070 - - - - - 97,070 외화환산손실 464,062 - - - - - 464,062 기타의대손상각비 4,051,275 - - - - - 4,051,275 이자수익 649,052 - - - - - 649,052 배당금수익 - 4,500 166,073 - - - 170,573 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - 9,232 - - - 9,232 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - 1,035,417 - - - 1,035,417 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - - 11,711 - - - 11,711 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 - - - 8,254,438 - - 8,254,438 파생상품거래이익 - - - 62,935 - - 62,935 파생상품거래손실 - - - 611,367 - - 611,367 파생상품평가손실 - - - 13,490 - - 13,490 보증수익 - - - - - 190,508 190,508 채무면제이익 - - - - 37,324 - 37,324 이자비용 - - - - 1,856,923 - 1,856,923 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - (855,823) - - - - (855,823) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 27,991,220 27,991,220 6,439,048 6,439,048 매출채권(*1) 17,568,157 17,568,157 19,767,699 19,767,699 기타수취채권(*1) 13,547,041 13,547,041 9,191,443 9,191,443 파생상품자산 7,860,275 7,860,275 - - 당기손익-공정가치금융자산(유동) 296,843 296,843 - - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 6,072,905 6,072,905 12,583,274 12,583,274 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,048,058 2,048,058 2,432,486 2,432,486 기타비유동수취채권(*1) 3,713,450 3,713,450 4,722,630 4,722,630 합계 79,097,949 79,097,949 55,136,580 55,136,580 금융부채 매입채무(*1) 9,890,334 9,890,334 5,580,220 5,580,220 기타지급채무(*1) 2,686,715 2,686,715 2,710,963 2,710,963 단기금융부채(*1) 75,576,028 75,576,028 41,696,979 41,696,979 유동리스부채(*1) 232,641 232,641 265,398 265,398 장기금융부채(*1) 23,322,782 23,322,782 25,307,080 25,307,080 기타비유동지급채무(*1) 1,984,287 1,984,287 721,041 721,041 비유동리스부채(*1) 242,353 242,353 408,641 408,641 합계 113,935,139 113,935,139 76,690,322 76,690,322 (*1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품자산 - - 7,860,275 7,860,275 당기손익-공정가치금융자산(유동) 296,843 - - 296,843 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 485,388 1,418,795 4,168,722 6,072,905 기타포괄손익-공정가치지분상품 - - 2,048,058 2,048,058 투자부동산(*1) - - 25,409,235 25,409,235 합계 782,231 1,418,795 39,486,290 41,687,316 단기금융부채 - - 45,139,906 45,139,906 합계 - - 45,139,906 45,139,906 (*1) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14 참조). 토지의 공정가치는 공시지가기준법을 사용했습니다 . 측정대상 토지의 인근한 토지의표준지 공시지가를 기초로하여 결정하되 , 공시지가 공시기준일과의 시점수정 (지가변동률 이용 ), 지역요인 , 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정하였습니다 . 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며 , 평가사례 활용 및 차이조정 등이 반영되었으므로 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다 . 건물의 공정가치는 원가법을 사용했습니다 . 대상물건의 구조 ·용재 ·시공의 정도 ·부대설비 등을 고려한 재조달원가에 경제적 내용연수를 고려한 정액법 감가수정 반영하여 공정가치를 측정하였으며 , 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다 . 당기말 현재 수준3에 해당하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 파생상품자산 전환사채 매도청구권 콜옵션 3,293,905 7,860,275 이항모형 등 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 기계설비건설공제조합 출자금 50,000 57,184 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 299,800 711,098 조정순자산 SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 출자금 2,000,000 2,000,000 원가법 세븐브릿지프라이빗에쿼티㈜ 출자금 437,940 437,940 원가법 ㈜엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 62,500 유사거래사례 ㈜인터브리드 전환상환우선주 600,000 600,000 원가법 전환사채 300,000 300,000 원가법 합계 4,187,740 4,168,722 기타포괄손익-공정가치지분상품 ㈜동양레저 비상장주식 18,000 89,169 조정순자산 ㈜헬릭스 비상장주식 712,500 9,428 조정순자산 ㈜아윰 비상장주식 700,171 349,461 원가법 ㈜인터브리드 비상장주식 1,600,000 1,600,000 원가법 합계 3,030,671 2,048,058 당기말 현재 수준3에 해당하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행가액 장부가액 평가방법 단기금융부채 전환우선주 1,649,992 2,828,681 (*) 전환사채 내재파생상품 26,054,054 42,311,225 (*) 합계 27,704,046 45,139,906 (*) 전환사채, 전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 전환사채 전환우선주 기초자산의 주가 16,590 16,590 행사가격 10,191 9,859 무위험수익율 3.15%~3.48% 3.18%~3.48% 할인율 13.31%~20.87% 13.32%~18.84% 주가변동성 58.56% 58.56% (단위: 천원) 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 542,357 3,518,096 8,522,821 12,583,274 기타포괄손익-공정가치지분상품 - - 2,432,486 2,432,486 투자부동산(*1) - - 25,043,784 25,043,784 합계 542,357 3,518,096 35,999,091 40,059,544 단기금융부채 - 13,489 22,476,964 22,490,453 합계 - 13,489 22,476,964 22,490,453 (*1) 투자부동산의 공정가치는 인정되는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 감정평가법인이 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 추정된 감정평가보고서를 이용하였습니다(주석14 참조). 전기말 현재 수준3에 해당하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 기계설비건설공제조합 출자금 50,000 54,690 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 299,800 711,098 조정순자산 SBI 소부장 스타펀드 1호 출자금 출자금 2,000,000 2,000,000 원가법 세븐브릿지프라이빗에쿼티㈜ 출자금 413,048 413,048 원가법 ㈜엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 62,500 유사거래사례 ㈜인터브리드 전환상환우선주 600,000 600,000 원가법 전환사채 300,000 300,000 원가법 ㈜예스옵티컬테크놀러지 전환상환우선주 4,400,000 4,381,484 이항모형 등 합계 8,562,848 8,522,820 기타포괄손익-공정가치지분상품 ㈜시지트로닉스 비상장주식 244,950 392,003 조정순자산 ㈜동양레저 비상장주식 18,000 81,594 조정순자산 ㈜헬릭스 비상장주식 712,500 9,428 조정순자산 ㈜아윰 비상장주식 700,171 349,461 원가법 ㈜인터브리드 비상장주식 1,600,000 1,600,000 원가법 합계 3,275,621 2,432,486 전기말 현재 수준3에 해당하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행가액 장부금액 비고 전환사채 20,000,000 20,557,776 단기금융부채 전환우선주 2,499,944 1,919,188 단기금융부채 전환사채, 전환우선주의 평가는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 평가모형은 이항모형(Binomial Tree Model) 과 Tsiveriotis-Fernanders and Hull 모형을 적용하였으며 평가에 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 전환사채 전환우선주 기초자산의 주가 7,200 7,200 행사가격 11,034 9,859 무위험수익율 3.68% ~ 3.81% 3.68% ~ 3.81% 할인율 9.67%~14.74% 9.67%~14.74% 주가변동성 56.24% 56.24% (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자산 기초 취득 처분 대체(*1) 평가 기말 파생상품자산 - 3,293,905 - - 4,566,370 7,860,275 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 8,522,821 24,892 (4,381,484) - 2,493 4,168,722 기타포괄손익-공정가치지분상품 2,432,486 - (2,682,677) - 2,298,249 2,048,058 투자부동산 25,043,785 - - (2,381,536) 2,746,986 25,409,235 (*1) 투자부동산의 보유목적 변경으로 유형자산으로 계정재분류하였습니다. (단위: 천원) 부채 기초 발행 상환 대체(*1) 평가 기말 단기금융부채 (22,476,964) (26,054,054) 10,201,844 20,918,975 (27,729,707) (45,139,906) (*1) 보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 자산 기초 취득 대체(*1) 평가 기말 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 2,948,066 1,513,048 4,362,500 (300,793) 8,522,821 기타포괄손익-공정가치지분상품 1,918,443 1,600,000 - (1,085,957) 2,432,486 투자부동산 23,970,961 - 506,783 566,041 25,043,785 (*1) (주)예스옵티컬테크놀러지 전환상환우선주 4,400,000천원을 종속기업투자주식에서 계정재분류를 하였으며 전기공사공제조합 출자금 37,500천원을 기타비유동수취채권으로 계정재분류 하였습니다. 한편 자가사용 부동산 중 506,783천원을 투자부동산으로 계정재분류하였습니다. (단위: 천원) 부채 기초 상환 대체(*1) 평가 기말 단기금융부채 (37,740,229) 52 7,008,775 8,254,438 (22,476,964) (*1) 보통주로 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 5. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 원화 보통예금 및 당좌예금 26,407,904 1,930,280 외화예금 1,583,316 4,508,768 소 계 27,991,220 6,439,048 6. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 상장주식 296,843 - 소계 296,843 - [비유동] 상장주식 485,388 542,357 수익증권 - 1,998,504 파생결합증권 923,016 1,023,841 조합출자금 3,702,001 3,674,589 전환상환우선주 662,500 5,043,984 전환사채 300,000 300,000 소계 6,072,905 12,583,275 합계 6,369,748 12,583,275 (2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련손익 (270,499) (512,461) 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련손익 (4,447,952) (525,435) 합 계 (4,718,451) (1,037,896) 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비상장주식 2,048,058 2,432,486 회사는 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권에 대해 최초적용일 및 취득일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,432,486 1,918,443 취득 - 1,600,000 처분 (2,682,677) - 평가 2,298,249 (1,085,957) 보고기간말 금액 2,048,058 2,432,486 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사 소유주식수 지분율 취득원가 당기말 전기말 ㈜시지트로닉스 - - - - 392,003 ㈜동양레저 3,600주 0.10% 18,000 89,169 81,594 ㈜아윰 38,829주 2.10% 700,171 349,461 349,461 ㈜헬릭스 23,750주 8.20% 712,500 9,428 9,428 ㈜인터브리드 800,000주 13.20% 1,600,000 1,600,000 1,600,000 합계 3,030,671 2,048,058 2,432,486 8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식 (1) 현황 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 주요사업 측정방법 당기말 전기말 YEST VINA CO.,LTD. 100.00% 100.00% 베트남 2023.12.31 설비셋업 원가법 ㈜예스히팅테크닉스 58.60% 58.60% 한국 2023.12.31 장비부품제조판매 원가법 벡터신기술투자조합 10호(*1) 98.90% 99.10% 한국 2023.12.31 신기술투자조합 원가법 ㈜예스옵티컬테크놀러지 - 72.20% 한국 2023.12.31 비구면렌즈제조 원가법 ㈜와이디아이 75.40% 75.40% 한국 2023.12.31 다이아몬드연마재 제조 원가법 케이클라비스 신기술조합 제오십호 99.00% 99.00% 한국 2023.12.31 신기술투자조합 원가법 공동기업> ㈜피케이아이 22.50% 22.50% 한국 2023.12.31 반도체장비 제조판매 원가법 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 25.50% 25.50% 한국 2023.12.31 기업재무안정 경영참여형 원가법 ㈜아이엠텍(*2) 19.20% 19.20% 한국 2023.12.31 디스플레이장비 제조, 판매 원가법 ㈜메탈링크(*3) 13.50% 13.50% 한국 2023.12.31 송/배전용 가옥선 제조 원가법 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co,Ltd(*4) 57.50% 80.50% 중국 2023.12.31 디스플레이장비 제조, 판매 원가법 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 22.30% 22.30% 한국 2023.12.31 신기술투자조합 원가법 (*1) 당기 중 주주의 추가 운영자금 납입에 따라 지분율이 98.9%로 변동하였습니다. (*2) 의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 실질지분율은 12.9% 입니다. 실질지분율이 20% 미만이나 종속기업을 통하여 간접적으로 피투자회사에 대한 의결권의 45.5%를 보유하여 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (*3) 의결권 있는 전환상환우선주를 포함한 실질지분율은 13.4% 입니다. 실질지분율이 20%미만이나 회사의 관계기업인 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자가 피투자회사를 지배하고 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (*4) 주주간협약에 따라 의사결정기구 구성원의 과반수를 선임할 수 없어 관계기업및 공동기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 투자내용 (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 YEST VINA CO.,LTD. 177,015 127,964 177,015 177,015 153,095 177,015 ㈜예스히팅테크닉스 2,251,064 4,870,359 2,251,064 2,251,064 2,976,806 2,251,064 벡터신기술투자조합 10호 1,200,000 1,116,706 1,200,000 1,100,000 1,044,043 1,100,000 ㈜예스옵티컬테크놀러지 - - - 3,313,900 (2,725,397) 2,250,885 ㈜와이디아이 2,604,945 (2,930,670) - 2,604,945 (2,641,883) 646,000 케이클라비스신기술조합제오십호 1,980,000 1,905,399 1,980,000 1,980,000 1,887,564 1,980,000 소계 8,213,024 5,089,758 5,608,079 11,426,924 694,228 8,404,964 공동기업> ㈜피케이아이 2,999,950 2,903,384 2,999,950 2,999,950 2,737,709 2,999,950 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 5,100,000 4,260,365 4,764,933 5,100,000 4,571,915 5,100,000 ㈜아이엠텍 2,000,000 334,181 80,103 2,000,000 (319,167) 632,000 ㈜메탈링크 2,032,754 1,998,138 2,032,754 2,032,754 1,191,037 2,032,754 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co.Ltd. 992,601 553,008 796,111 992,601 807,563 992,601 뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호 1,200,000 1,179,889 1,200,000 1,200,000 1,193,833 1,200,000 소계 14,325,305 11,228,965 11,873,851 14,325,305 10,182,890 12,957,305 합계 22,538,329 16,318,723 17,481,930 25,752,229 10,877,118 21,362,269 (3) 변동내용 (단위: 천원) 당기 기초 취득 처분 손상 기말 YEST VINA CO.,LTD. 177,015 - - - 177,015 ㈜예스히팅테크닉스 2,251,064 - - - 2,251,064 벡터신기술투자조합 10호 1,100,000 100,000 - - 1,200,000 ㈜예스옵티컬테크놀러지(*1) 2,250,885 - (2,250,885) - - ㈜와이디아이 646,000 - - (646,000) - 케이클라비스 신기술조합 제오십호 1,980,000 - - - 1,980,000 소계 8,404,964 100,000 (2,250,885) (646,000) 5,608,079 ㈜피케이아이 2,999,950 - - - 2,999,950 (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 5,100,000 - (335,067) - 4,764,933 ㈜아이엠텍 632,000 - - (551,897) 80,103 ㈜메탈링크 2,032,754 - - - 2,032,754 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co,Ltd 992,601 - - (196,490) 796,111 뉴젠 디에이반도체신기술투자조합 제2호 1,200,000 - - - 1,200,000 소계 12,957,305 - (335,067) (748,387) 11,873,851 합계 21,362,269 100,000 (2,585,952) (1,394,387) 17,481,930 (*1) 당기 중 지분을 전량 매각하였습니다. (단위: 천원) 전기 기초 취득 처분 대체 손상 기말 YEST VINA CO.,LTD. 177,015 - - - - 177,015 ㈜엔씨에스(*1) - - - - - - ㈜예스히팅테크닉스 2,251,064 - - - - 2,251,064 벡터신기술투자조합 10호 1,100,000 - - - - 1,100,000 ㈜예스옵티컬테크놀러지 3,313,900 - - - (1,063,015) 2,250,885 4,400,000 - - (4,400,000) - - ㈜와이디아이 2,604,945 - - - (1,958,945) 646,000 케이클라비스 신기술조합 제오십호 - 1,980,000 - - - 1,980,000 소계 13,846,924 1,980,000 - (4,400,000) (3,021,960) 8,404,964 - ㈜피케이아이 2,999,950 - - - - 2,999,950 ㈜예스파워테크닉스(*1) 9,999,925 999,975 (10,999,900) - - - (합)세븐브릿지제5호구조혁신기업재무안정사모투자 5,100,000 - - - - 5,100,000 ㈜아이엠텍 2,000,000 - - - (1,368,000) 632,000 ㈜메탈링크 2,032,754 - - - - 2,032,754 Jiangsu Young-In Smart Equipment Co,Ltd 182,370 810,231 - - - 992,601 뉴젠 디에이반도체신기술투자조합 제2호 - 1,200,000 - - - 1,200,000 소계 22,314,999 3,010,206 (10,999,900) - (1,368,000) 12,957,305 합계 36,161,923 4,990,206 (10,999,900) (4,400,000) (4,389,960) 21,362,269 (*1) 전기 중 지분을 전량 매각하였습니다. 9. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 19,322,783 22,343,889 차감: 손실충당금 (1,754,626) (2,576,191) 매출채권(순액) 17,568,157 19,767,698 (2) 손실충당금 회사는 매출채권 장부가액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기위해 매출채권은 신용위험 특성과연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 90일 이내연체 및 정상채권 90일 초과연체 180일 초과연체 270일 초과연체 개별채권 계 기대 손실률 0.22% - 60.00% 100.00% 22.35% 9.08% 매출채권장부가액 16,281,637 - 400 1,338,890 1,701,857 19,322,784 매출채권손실충당금 35,065 - 240 1,338,890 380,432 1,754,627 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 90일 이내연체 및 정상채권 90일 초과연체 180일 초과연체 270일 초과연체 계 기대 손실률 0.36% 23.36% 62.91% 100.00% 11.53% 매출채권장부가액 18,772,991 1,273,088 233,470 2,064,340 22,343,889 매출채권손실충당금 67,536 297,438 146,877 2,064,340 2,576,191 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기초 2,576,191 1,027,787 대손상각비(환입) (821,565) 1,548,404 기말 손실충당금 1,754,626 2,576,191 10. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 128,230 190,777 재공품 10,552,230 26,656,336 재공품평가충당금 (2,707,812) (20,229,432) 제품 - 747,127 제품평가충당금 - (747,127) 합계 7,972,648 6,617,681 (2) 당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 20,976,559 20,795,044 제각 (19,610,095) - 재고자산평가손실 1,341,348 181,515 기말 2,707,812 20,976,559 (3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 37,524백만원(전기: 43,404백만원) 입니다. 11. 기타수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 미수금 869,567 801,172 (손실충당금) (629,375) (629,375) 단기대여금 18,297,647 13,842,146 (손실충당금) (6,464,185) (5,660,560) 미수수익 738,837 577,303 (손실충당금) (133,704) (40,697) 주임종단기대여금 131,338 129,172 (손실충당금) (113,339) - 보증금 865,000 172,283 (현재가치할인차금) (14,745) - 소계 13,547,041 9,191,444 [비유동성] 보증금 44,056 794,056 (현재가치할인차금) - (87,074) 장기대여금 160,000 80,000 주임종장기대여금 637,564 718,176 (손실충당금) - (82,527) 미수수익 9,490 9,490 (손실충당금) (9,490) (9,490) 기타투자자산 3,041,903 3,300,000 (손상차손누계액) (170,073) - 소계 3,713,450 4,722,631 합계 17,260,491 13,914,075 (2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 미수금 단기대여금 미수수익 주임종대여금 장기미수수익 기타투자자산 합계 기초 손실충당금 629,375 5,660,560 40,697 82,527 9,490 - 6,422,649 기타의대손상각비 - 803,625 93,007 30,812 - 170,073 1,097,517 기말 손실충당금 629,375 6,464,185 133,704 113,339 9,490 170,073 7,520,166 (단위: 천원) 전기 미수금 단기대여금 미수수익 주임종대여금 장기미수수익 합계 기초 손실충당금 609,375 1,762,000 - - - 2,371,375 기타의 대손상각비 20,000 3,898,560 40,697 82,527 9,490 4,051,274 기말 손실충당금 629,375 5,660,560 40,697 82,527 9,490 6,422,649 12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 선급금 1,298,716 1,377,282 선급비용 205,766 135,506 소계 1,504,482 1,512,788 [비유동성] 장기선급비용 83,031 289,065 장기선급금 - 811,145 소계 83,031 1,100,210 합계 1,587,513 2,612,998 13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 8,928,759 6,257,821 건물 39,728,217 36,944,346 (차감: 감가상각누계액) (3,872,991) (2,942,745) 기계장치 4,175,232 4,175,232 (차감: 감가상각누계액) (1,540,612) (1,512,158) (차감: 손상차손누계액) (2,609,108) (2,609,108) 차량운반구 82,118 82,118 (차감: 감가상각누계액) (82,112) (82,112) 공구와기구 398,499 392,814 (차감: 감가상각누계액) (357,152) (327,109) 비품 1,796,897 1,771,633 (차감: 감가상각누계액) (1,338,086) (1,177,649) (차감: 정부보조금) (10,782) (14,376) 시설장치 3,683,009 2,302,468 (차감: 감가상각누계액) (793,031) (472,812) 건설중인자산 2,780,534 321,200 (차감: 정부보조금) (1,862,167) - 합계 49,107,224 43,109,563 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 감가상각 처분 대체(*1) 기말 토지 6,257,821 2,670,938 - - - 8,928,759 건물 34,001,601 81,137 (930,247) - 2,702,735 35,855,226 기계장치 53,967 - (28,455) - - 25,512 차량운반구 6 - - - - 6 공구와기구 65,705 5,684 (30,042) - - 41,347 비품 579,607 96,673 (228,236) (15) - 448,029 시설장치 1,829,656 1,380,541 (320,219) - - 2,889,978 건설중인자산 321,200 918,367 - - (321,200) 918,367 합계 43,109,563 5,153,340 (1,537,199) (15) 2,381,535 49,107,224 (*1) 투자부동산 보유목적 변경에 따라 2,381,535천원이 건물로 재분류되었습니다.. (단위: 천원) 전기 기초 취득 감가상각 처분 대체(*1) 기말 토지 6,257,821 - - - - 6,257,821 건물 35,442,243 - (933,859) - (506,783) 34,001,601 기계장치 82,422 - (28,455) - - 53,967 차량운반구 6 - - - - 6 공구와기구 79,983 17,596 (31,874) - - 65,705 비품 701,023 130,714 (252,124) (6) - 579,607 시설장치 1,530,914 484,500 (213,758) - 28,000 1,829,656 건설중인자산 - 349,200 - - (28,000) 321,200 합계 44,094,412 982,010 (1,460,070) (6) (506,783) 43,109,563 (*1) 회사가 자가사용 중인 건물 일부를 임대하여 투자부동산으로 분류하였습니다. (3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산감가상각비 제조경비 1,268,457 1,218,679 일반관리비 268,742 241,390 소계 1,537,199 1,460,069 사용권자산상각비 일반관리비 329,938 269,335 합계 1,867,137 1,729,404 14. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 22,767,920 20,158,409 건물 2,641,315 4,885,375 합계 25,409,235 25,043,784 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 공정가치평가 대체(*1) 기말 당기손익 기타포괄손익 토지 20,158,409 2,609,511 - - 22,767,920 건물 4,885,375 137,475 - (2,381,535) 2,641,315 합계 25,043,784 2,746,986 - (2,381,535) 25,409,235 (*1) 회사는 투자부동산으로 분류한 건물 중 일부에 대하여 보유목적 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 재분류하였으며, 재분류시점까지 공정가치를 반영한 후의 건물의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부가액(A) 공정가액(B) 차이(B-A) 건물 2,381,535 2,381,535 - (단위: 천원) 전기 기초 공정가치평가 대체(*1) 기말 당기손익 기타포괄손익 토지 19,450,732 707,677 - - 20,158,409 건물 4,520,229 (141,637) - 506,783 4,885,375 합계 23,970,961 566,040 - 506,783 25,043,784 (*1) 회사는 자가사용 건물 일부를 종속기업에게 임대하였습니다. 따라서 임대한 부분에 대하여 유형자산에서 투자부동산으로 분류하였으며, 분류시점까지 감가상각을 수행한 후의 건물의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부가액(A) 공정가액(B) 차이(B-A) 건물 506,783 489,140 (17,643) (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 658,518천원 (전기: 648,138천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,355,324 (899,788) - - 455,536 소프트웨어 4,188,370 (3,157,662) - (197,616) 833,092 회원권 4,120,352 - (41,575) - 4,078,777 건설중인무형자산 818,407 - - - 818,407 합계 10,482,453 (4,057,450) (41,575) (197,616) 6,185,812 (단위: 천원) 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 1,650,522 (1,049,490) - - 601,032 소프트웨어 5,350,121 (3,719,043) - (241,429) 1,389,649 회원권 4,120,352 - (41,575) - 4,078,777 기타의무형자산 2,014,726 (2,014,726) - - - 건설중인무형자산 12,810 - - - 12,810 합계 13,148,531 (6,783,259) (41,575) (241,429) 6,082,268 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 취득 상각 대체 기말 특허권 601,032 3,700 (153,706) 4,510 455,536 소프트웨어 1,389,649 94,374 (650,931) - 833,092 회원권(*1) 4,078,777 - - - 4,078,777 건설중인무형자산 12,810 812,007 - (6,410) 818,407 합계 6,082,268 910,081 (804,637) (1,900) 6,185,812 (*1) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 전기 기초 취득 상각 처분 손상 대체 기말 특허권 529,590 198,620 (144,734) - - 17,556 601,032 소프트웨어 1,436,725 (59,909) (678,943) - - 691,776 1,389,649 회원권(*1) 1,660,162 - - (217,028) (41,575) 2,677,218 4,078,777 기타의무형자산 99,544 - (99,544) - - - - 건설중인무형자산 373,716 349,426 - - - (710,332) 12,810 합계 4,099,737 488,137 (923,221) (217,028) (41,575) 2,676,218 6,082,268 (*1) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. (3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 인식되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조경비 5,125,259 5,259,376 판매관리비 1,504,222 3,377,189 합계 6,629,481 8,636,565 16. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 미지급금 22,770 74,519 미지급비용 2,663,945 2,536,444 임대보증금 - 100,000 소계 2,686,715 2,710,963 [비유동성] 임대보증금 100,000 - 장기미지급금 1,884,287 721,041 소계 1,984,287 721,041 합계 4,671,002 3,432,004 17. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성] 예수금 181,411 203,144 선수금 349,461 - 손실충당부채 781,185 137,267 부가세예수금 518,342 198,821 소계 1,830,399 539,232 [비유동성] 장기종업원급여부채 70,177 64,260 소계 70,177 64,260 합계 1,900,576 603,492 18. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간 종료일 현재 계약자산과 계약부채는 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 - 장비공급계약 188,240 116,376 계약부채 - 장비공급계약 933,219 2,133,500 선수금 - 장비공급계약 692,700 1,712,700 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 이연수익 3,516,247 1,002,861 19. 리스 (1) 당기 및 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 증가 상각 기말 부동산 187,557 - (93,316) 94,241 차량운반구 552,271 48,071 (236,622) 363,720 합계 739,828 48,071 (329,938) 457,961 (단위: 천원) 전기 기초 증가 상각 기말 부동산 - 255,724 (68,167) 187,557 차량운반구 432,319 321,120 (201,168) 552,271 합계 432,319 576,844 (269,335) 739,828 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 93,315 68,167 차량운반구 236,623 201,168 합계 329,938 269,335 리스부채에 대한 이자비용 49,974 26,968 단기리스료 133,668 171,319 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 20,750 9,170 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 451,508천원 및 410,458천원입니다. (3) 당기말 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 232,641 265,398 비유동 242,353 408,641 합계 474,994 674,039 20. 금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 11,300,000 - 10,000,000 - 장기차입금 4,729,480 20,577,400 4,856,220 25,307,080 사채 - 2,745,382 3,983,369 - 전환사채 14,406,641 - 20,557,776 - 전환우선주 2,828,681 - 1,919,188 - 금융보증부채 - - 366,936 - 파생상품부채 42,311,225 - 13,490 - 합계 75,576,027 23,322,782 41,696,979 25,307,080 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(당기말) 당기말 전기말 ㈜국민은행 운영 - - 10,000,000 ㈜하나은행 운영 6.03% 9,500,000 - ㈜기업은행 시설자금 5.61% 1,800,000 - 합계 11,300,000 10,000,000 (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(당기말) 당기말 전기말 ㈜기업은행 시설자금 5.35~6.53% 24,056,880 25,963,300 ㈜국민은행 운영자금 5.97% 1,250,000 4,200,000 합계 25,306,880 30,163,300 (차감: 유동성대체) (4,729,480) (4,856,220) 차감 계 20,577,400 25,307,080 (4) 사채 가. 보고기간 종료일 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사채액면금액 2,800,000 4,000,000 사채할인발행차금 (54,618) (16,631) 순장부가액 2,745,382 3,983,369 나. 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채의 권면총액 2,800,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 연 6.29%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급) 발행일 2023년 04월 27일 만기일 2025년 04월 27일 원금상환방법 만기 일시상환 발행회사의 조기상환청구권 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다. (5) 전환사채 가. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채액면금액 35,000,000 20,000,000 평가누적액 - 557,776 상각누적액 (20,593,359) - 순장부가액 14,406,641 20,557,776 회사는 2021년 발행한 제5회차 전환사채(액면가액 20,000백만원)를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 내재파생상품을 분리하지 않고 전환사채 전체를 공정가액으로 측정하였습니다. 한편, 2023년 발행한 제6회차 전환사채(액면가액 35,000백만원)는 내재파생상품을 분리하여 사채 부분을 상각후원가로 측정하였습니다. 나. 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 20,557,776 24,905,108 발행(*) 11,886,299 - 상환 (10,201,788) - 전환 (19,845,874) - 상각 2,520,342 - 평가 9,489,886 (4,347,332) 기말 14,406,641 20,557,776 (*) 당기손익-공정가치측정금융부채에 해당하는 발행가액 26,054백만원(당기말: 42,311백만원) 및 파생상품자산에 해당하는 발행가액 3,293백만원(당기말: 7,860백만원)은 제외한 금액입니다. 다. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(발행시점) 35,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 5% 발행일 2023년 04월 19일 만기일 2028년 04월 19일 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 10,191원/주 전환청구기간 2024년 04월 19일~2028년 03월 19일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정(계약서상 전환가액 하한(발행시의 70.0%) 및 전환가액 상향조건 포함) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 2025년 2 월 18 일부터 1 개월간 상환청구 가능하며, 이후 매 3 개월마다 (2027 년 12 월 20일까지) 조기상환을 청구할 수 있다. 상환금액은 분기 기준 연복리 5.0%를 적용한다. 매도청구권(Call Option) 회사 또는 회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 4월 19일부터 2025년 4월 19일까지 매1개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 매매금액은 분기기준 연복리 3.0%를 적용한다. (6) 전환우선주 가. 보고기간 종료일 현재 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행금액 1,649,992 2,499,944 평가누적액 1,178,689 (580,756) 순장부가액 2,828,681 1,919,188 나. 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,919,188 12,835,121 전환 (1,073,100) (7,008,775) 상환 (56) (52) 평가 1,982,649 (3,907,106) 기말 2,828,681 1,919,188 다. 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 종류와 주식 수 전환우선주 117,162주 (최초발행시:355,035주) 1주당 액면가액 500 원 주당발행가액 14,083 원 총발행액 4,999,957,905 원 납입일 2021년 5월 14일 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 9,859 원(최초발행시:14,083 원) 전환청구기간 2022년 05월 14일 ~2026년 5월 14일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환우선주 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 자동전환 본건 우선주는 납입일로부터 5년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않은 경우에는 그 다음 날에 자동적으로 보통주로 전환된다. 이익배당에 관한 사항 발행가액의 연 1.0%(누적적/참가적) 매도청구권(Call Option) 회사의 대표이사(이하 "매수인"이라한다.)는 본 우선주의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 5월 14일부터 2023년 5월 14일까지 매3개월에 해당되는 날(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 우선주를 매수인에게 매도하여 줄 것을 우선주 소유자에게 청구할 수 있으며, 우선주주는 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본 우선주를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 우선주주에 대하여 각 우선주주가 보유하고 있는 본 우선주 발행금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사가 발행한 전환우선주는 보통주의 전환에 있어 전환가액 조정사항에 의하여 발행할 보통주의 수량이 변동 가능한 비파생상품입니다. 따라서 회사는 동 전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 또한, 당기 및 전기 중 전환우선주 일부가 전환되어 보통주 86,205주(전기 760,721주)가 발행되었습니다. (7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제5회 전환사채(*) - 20,557,776 제6회 전환사채 내재파생상품 42,311,225 - 제6회 전환사채 매도청구권 (7,860,275) - 전환우선주(*) 2,828,681 1,919,188 (*) 전환사채 및 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감 전 계속사업손익 (32,702,658) (1,706,216) 평가손익 (23,163,337) 8,254,438 평가손익 제외 법인세비용 차감 전 계속사업손익 (9,539,321) (9,960,654) 21. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (726,465) (24,430) 전기법인세의 조정사항 - (875) 이월세액공제액으로 인한 이연법인세 변동액 - (222,840) 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (483,118) 235,101 법인세추납액(환급액) - (842,912) 법인세비용(수익) (1,209,583) (855,956) (2) 회사 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (32,702,658) (1,706,216) 적용세율에 따른 법인세 (6,834,856) (358,305) 조정사항 : 세무상 과세되지 않는 수익 (1,811) (230,414) 세무상 차감되지 않는 비용 2,837,663 261,715 법인세효과 없는 이연법인세 등 2,804,913 96,958 경정청구로 인한 환급세액 - (842,912) 세율변경으로 인한 이연법인세변동 9,409 87,227 전기법인세의 조정사항 (28,826) 117,751 기타 3,925 12,024 법인세비용(수익) (1,209,583) (855,956) (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재평가차액 497 4,967 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (483,615) 230,134 합계 (483,118) 235,101 (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 8,228,390 7,132,370 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 161,667 - 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,154,528) (3,654,888) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (152,816) (121,234) 이연법인세자산 순액 4,082,713 3,356,248 (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 당기손익반영 자본직접반영 기말 이연법인세자산 무형자산 63,289 (301) - 62,988 재고자산 4,405,077 (3,839,145) - 565,932 기타포괄손익-공정가치금융자산 184,303 504,678 (483,615) 205,366 금융보증부채 1,457 (1,457) - - 유형자산 480,142 (152,960) - 327,182 연차미지급금 103,245 (22,263) - 80,982 당기손익-공정가치금융자산 275,559 80,123 - 355,682 당기손익인식금융부채 2,833 (2,833) - - 리스부채 141,548 (42,274) - 99,274 정부보조금 53,719 379,029 - 432,748 장기종업원급여부채 13,495 1,172 - 14,667 기타투자자산 - 35,545 - 35,545 손실충당부채 - 163,268 - 163,268 이월결손금 1,409,160 4,637,263 - 6,046,423 소계 7,133,827 1,739,845 (483,615) 8,390,057 이연법인세부채 미수수익 (121,234) (33,183) - (154,417) 선급비용 (1,457) 1,457 - - 투자부동산 (3,499,524) (558,186) 497 (4,057,213) 사용권자산 (155,364) 59,650 - (95,714) 소계 (3,777,579) (530,262) 497 (4,307,344) 합계 3,356,248 1,209,583 (483,118) 4,082,713 (단위: 천원) 전기 기초 당기손익반영 자본직접반영 기말 이연법인세자산 무형자산 298,053 (234,764) - 63,289 재고자산 4,574,910 (169,833) - 4,405,077 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 184,303 184,303 금융보증부채 140,416 (138,959) - 1,457 유형자산 708,037 (227,895) - 480,142 연차미지급금 147,869 (44,624) - 103,245 당기손익-공정가치금융자산 54,670 220,889 - 275,559 당기손익인식금융부채 9,132 (6,299) - 2,833 리스부채 96,968 44,580 - 141,548 정부보조금 27,447 26,272 - 53,719 장기종업원급여부채 - 13,495 - 13,495 이월결손금 1,186,321 222,839 - 1,409,160 소계 7,243,823 (294,299) 184,303 7,133,827 이연법인세부채 기타금융자산 (216,221) 216,221 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 (45,831) - 45,831 - 미수수익 (116,190) (5,044) - (121,234) 선급비용 (119,854) 118,397 - (1,457) 투자부동산 (3,541,639) 37,148 4,967 (3,499,524) 사용권자산 (95,110) (60,254) - (155,364) 소계 (4,134,845) 306,468 50,798 (3,777,579) 합계 3,108,978 12,169 235,101 3,356,248 (6) 보고기간말 현재 법인세절감효과가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이 및 이월세액공제금액과 법인세효과액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 법인세효과 금액 법인세효과 대손충당금 8,889,809 1,857,970 8,753,616 1,838,259 대손금 551,771 115,320 551,771 115,872 종속기업투자주식 2,604,945 544,434 3,418,004 717,781 관계기업투자주식 2,116,387 442,325 1,368,000 287,280 금융보증부채 - - 360,000 75,600 전환사채 13,857,592 2,896,237 557,776 117,133 이월세액공제(*1) 2,997,235 2,997,235 3,382,784 3,382,724 이월기부금 5,250 1,097 5,040 1,058 합계 31,022,989 8,854,618 18,396,991 6,535,707 (*1) 이월세액공제 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2028년 205,961 2029년 436,595 2030년 825,183 2031년 381,031 2032년 585,486 2033년 562,979 합계 2,997,235 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 회사가 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. (단위: 주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 총발행주식수 19,044,342 18,051,850 (2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 17,291,129 8,645,565 87,412,814 96,058,379 결손보전 - - (29,828,300) (29,828,300) 전환사채전환 760,721 380,360 6,627,169 7,007,529 전기말 18,051,850 9,025,925 64,211,683 73,237,608 당기초 18,051,850 9,025,925 64,211,683 73,237,608 전환사채전환 906,287 453,144 19,392,730 19,845,874 전환우선주전환 86,205 43,102 1,022,435 1,065,537 당기말 19,044,342 9,522,171 84,626,848 94,149,019 (3) 보고기간 종료일 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 1,730,226 1,730,226 기타자본잉여금 807,044 807,044 합계 2,537,270 2,537,270 23. 기타자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,783,015) (5,783,015) 주식선택권 174,578 - 합계 (5,608,437) (5,783,015) (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기초 773,351 (5,783,015) 306,291 (2,216,056) 취득 - - 467,060 (3,566,959) 기말 773,351 (5,783,015) 773,351 (5,783,015) 24. 주식기준보상 (1) 회사는 당기 중 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 부여일 : 2023년 7월 24일 ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 ㆍ 가득조건: 2025년 6월 30일 현재 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 매출과 영업이익 등 각 사업부별 성과달성에 따라 최초부여주식의 일정 수량 부여 ㆍ 행사기간 : 2026년 7월 24일 ~ 2028년 7월 23일 (2) 당기 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 주식매수선택권 수량 가중평균 행사가격 기초 잔여주 - - 부여 74,600 13,686 기말 잔여주 74,600 13,686 기말 행사가능한 주식수 - - 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.5년이며, 행사가격은 13,686원입니다. (3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 10,291원 부여일의 주가 17,000원 주가변동성(*1) 61.89% 기대만기(*2) 5년 무위험수익률 3.60% (*1) 과거 5년(잔존만기)간의 주식수익률에 대한 역사적 변동성으로부터 산출하여 연환산하였습니다. (*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. (4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 174,578천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 25. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (777,246) (693,331) 재평가차익 392,858 392,361 합계 (384,388) (300,970) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 평가 대체 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (693,331) 2,298,249 (1,898,550) (483,614) (777,246)