예스티 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 예스티와 그 종속기업(이하"주식회사 예스티와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 예스티(이하"지배기업")는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2014년12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	2018년 12월31일

주식수	지분율

장동복(대표이사)	2,888,131	26.3

박윤배외 특수관계인	992,260	9.0

자기주식	504,759	4.6

기타	6,616,685	60.1

합계	11,001,835	100.0

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 지배력판단근거 YEST VINA CO.,LTD. 100 베트남 2018.12.31 설비 셋업 의결권과반수초과보유 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 지배력판단근거 YEST VINA CO.,LTD. 100 베트남 2017.12.31 설비 셋업 의결권과반수초과보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 YEST VINA CO.,LTD. 283,787 42,675 241,112 515,239 36,726 41,268 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 YEST VINA CO.,LTD. 232,221 32,376 199,845 504,687 41,562 18,569 3) 연결범위의 변동당기 연결범위의 변동내용은 없습니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.24에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결 실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다 . 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 현금및현금성자산연결실체의 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시 되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 금융상품 (1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.6 연결기준 종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 개발비 5년 기타의 무형자산 5년 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다 . 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 자산손상재 고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환 입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 복합금융상품 연결실체는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결실체는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 각 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 종 업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,180,445천원(전기:862,913천원) 입니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 2.19 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라서 연결실체의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다당기말 현재 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 유의적인 부분은 없습니다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동대가에 따른 유의적인 부분은 없습니다. 5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 연결실체가 고객사에게 제공하는 검수용역지원 용역 등이 관련시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 7) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 8) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다. 9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.20 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.21 영업부문 연결실체는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동ㅇ기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.23 연결재무제표 승인 연결재무제표는 2019년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.24 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. - 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 소재지국 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다 (주석21참조) - 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 지 분상품 합계 현금및현금성자산 1,920,486 - - 1,920,486 단기금융상품 6,174 - - 6,174 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 9,752,711 - 9,752,711 매출채권 14,248,026 - - 14,248,026 기타수취채권 3,632,262 - - 3,632,262 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 2,015,290 - 2,015,290 기타포괄손익-공정가치금융상품 - - 829,737 829,737 기타비유동수취채권 2,444,051 - - 2,444,051 합계 22,250,999 11,768,001 829,737 34,848,737 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 15,702,336 - - 15,702,336 당기손익인식금융자산 - 7,309,310 - 7,309,310 매출채권 21,580,353 - - 21,580,353 기타수취채권 3,046,015 - - 3,046,015 매도가능금융자산 - - 1,910,359 1,910,359 기타비유동수취채권 2,118,680 - - 2,118,680 합계 42,447,384 7,309,310 1,910,359 51,667,053 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 6,513,026 - 6,513,026 기타지급채무 - 2,955,416 - 2,955,416 단기금융부채 - 36,144,586 - 36,144,586 파생상품부채 6,284,450 - - 6,284,450 장기금융부채 - 25,347,495 64,728 25,412,223 기타비유동지급채무 - 109,806 - 109,806 합계 6,284,450 71,070,329 64,728 77,419,507 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 12,877,276 - 12,877,276 기타지급채무 - 3,206,074 - 3,206,074 단기금융부채 - 11,092,930 - 11,092,930 장기금융부채 - 28,994,504 - 28,994,504 파생상품부채 2,248,140 - - 2,248,140 기타비유동지급채무 - 62,049 - 62,049 합계 2,248,140 56,232,833 - 58,480,973 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 대여금및수취채권 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계 이자수익 434,593 - - - - - 434,593 외환차익 2,039,938 - - - 6,416 - 2,046,354 외화환산이익 32,814 - - - 3,591 - 36,405 보증수익 - - - - - 2,232 2,232 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 - - 857,631 - - - 857,631 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 - - 275,932 - - - 275,932 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 - - 938,465 - - - 938,465 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - - 159,716 - - - 159,716 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 - (686,699) - - - - (686,699) 파생상품평가손실 - - - 4,513,272 - - 4,513,272 대손상각비 163,289 - - - - - 163,289 이자비용 - - - - 2,330,028 - 2,330,028 외환차손 1,231,610 - - - 6,053 - 1,237,663 외화환산손실 138,241 - - - 1,725 - 139,966 (단위:천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계 이자수익 162,715 - - - - - 162,715 외환차익 461,978 - - - 150,243 - 612,221 외화환산이익 80,725 - - - 9,216 - 89,941 당기손익인식금융자산평가이익 - - 371,172 - - - 371,172 당기손익인식금융자산처분이익 - - 61,986 - - - 61,986 당기손익인식금융자산평가손실 - - 27,455 - - - 27,455 당기손익인식금융자산처분손실 - - 25,220 - - - 25,220 매도가능금융자산처분이익 - 10,000 - - - - 10,000 파생상품평가이익 - - - 6,219,450 - - 6,219,450 파생상품거래이익 - - 144,820 - - - 144,820 대손상각비 26,184 - - - - - 26,184 이자비용 - - - - 1,383,050 - 1,383,050 외환차손 1,358,772 - - - 1,136,365 - 2,495,137 외화환산손실 1,485,944 - - - 503 - 1,486,447 기타의대손상각비 8,200 - - - - - 8,200 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,920,486 1,920,486 15,702,336 15,702,336 단기금융상품(*1) 6,174 6,174 - - 당기손익인식금융자산 - - 7,309,310 7,309,310 당기손익-공정가치금융자산(유동) 9,752,711 9,752,711 - - 매출채권(*1) 14,248,026 14,248,026 21,580,353 21,580,353 기타수취채권(*1) 3,632,262 3,632,262 3,046,015 3,046,015 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,015,290 2,015,290 - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 829,737 829,737 - - 매도가능금융자산(*2) - - - - 기타비유동수취채권(*1) 2,444,051 2,444,051 2,118,680 2,118,680 합계 34,848,737 34,848,737 49,756,694 49,756,694 매입채무(*1) 6,513,026 6,513,026 12,877,276 12,877,276 기타지급채무(*1) 2,955,416 2,955,416 3,206,074 3,206,074 단기금융부채(*1) 36,144,586 36,144,586 11,092,930 11,092,930 장기금융부채(*1) 25,347,495 25,347,495 28,994,504 28,994,504 파생상품부채 6,284,450 6,284,450 2,248,140 2,248,140 기타비유동지급채무(*1) 109,806 109,806 62,049 62,049 합계 77,354,779 77,354,779 58,480,973 58,480,973 (*1) 연결실체 경영진은 연재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 9,752,711 - - 9,752,711 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)(*1) - - 2,015,290 2,015,290 기타포괄손익-공정가치지분상품(*1) - - 829,737 829,737 합계 9,752,711 - 2,845,027 12,597,738 파생상품부채(*2) - - 6,284,450 6,284,450 합계 - - 6,284,450 6,284,450 (*1) 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치지분상품(주석 7참조)은 조정순자산가치기법을 적용하여 공정가치를 산출하였으며 일부 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)은 제한된 상황에서 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 가능한 공정가치측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.당기말 현재수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 기계설비건설공제조합 출자금 50,409 51,800 조정순자산 전기공사공제조합 출자금 37,500 39,349 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 1,500,000 1,424,141 조정순자산 (주)엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 500,000 원가 합계 2,087,909 2,015,290 (*2) 수준3에 해당하는 금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 연결실체는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 옵션 행사가능시기에 일반채의 가치와 옵션의 행사가액을 비교하여 평가일 기준시점에 할인(할인율 : 9.15%)하는 방식으로 산출되었습니다. 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 7,309,310 - - 7,309,310 합계 7,309,310 - - 7,309,310 금융부채 : 파생상품부채 - - 2,248,140 2,248,140 합계 - - 2,248,140 2,248,140 (*1) 수준3에 해당하는 금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 연결실체는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 옵션 행사가능 시기에 일반채의 가치와 옵션의 행사가액을 비교하여 평가일 기준시점에 할인(할인율 12.57%)하는 방식으로 산출되었습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 금융자산 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 700,409 1,400,000 (12,500) - (72,620) 2,015,289 기타포괄손익-공정가치지분상품 - 1,209,950 700,171 - (200,000) (880,383) 829,738 (*)관계기업투자주식으로 대체 되었습니다. 금융부채 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말 파생상품부채 (2,248,140) - - - 476,962 (4,513,272) (6,284,450) (*) 전환사채 전환으로 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 구분 기초 발행 평가 기말 파생상품부채 - (8,467,590) 6,219,450 (2,248,140) 5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 - 보유현금 - 1,554 보통예금 1,865,157 15,548,386 당좌예금 55,329 129,517 현금등가물 - 22,879 소계 1,920,486 15,702,336 단기금융상품 자기주식신탁예치금 6,174 - 소계 6,174 - 소계 1,926,660 15,702,336 6. 당기손익-공정가치 금융자산 및 당기손익인식금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 [유동] 수익증권 7,953,744 6,311,776 상장주식 1,774,646 972,459 통화선물 24,321 25,075 소계 9,752,711 7,309,310 [비유동] 조합출자금 1,515,290 - 전환상환우선주 500,000 - 소계 2,015,290 - 합계 11,768,001 7,309,310 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 지분증권 - 비상장주식 및 출자금 829,737 1,910,359 합계 829,737 1,910,359 연결실체는 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 - 1,913,359 분류변경액(*) 1,209,950 - 취득 700,171 1,047,000 처분 - (50,000) 대체 (200,000) (1,000,000) 평가 (880,384) - 보고기간말 금액 829,737 1,910,359 (*) 전기말 매도가능금융자산으로 인식된 조합출자금 700,409천원은 당기초 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다(주석 36참조). (3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 피투자회사 소유주식수(주/좌) 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 (주)시지트로닉스 12,000 5.4% 244,950 502,184 244,950 (주)시나텍 - - - - 200,000 기계설비건설공제조합(*) - - - - 50,409 전기공사공제조합(*) - - - - 50,000 (주)동양레저 3,600 0.1% 18,000 53,535 18,000 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합(*) - - - - 600,000 플라이양양개발(주) 6,811 2.5% 700,171 165,975 - (주)헬릭스 23,750 13.3% 712,500 99,854 712,500 (주)이엔케이시스템 19,000 9.0% 34,500 8,189 34,500 합계 1,710,121 829,737 1,910,359 (*) 당기초 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다. 8. 관계기업투자주식 (1) 현황관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 (주)피케이아이 22.6% 한국 2018.12.31 반도체장비 제조판매 (주)시나텍 49.6% 한국 2018.12.31 장비부품제조판매 (주)예스파워테크닉스 29.8% 한국 2018.12.31 SIC 전력(파워)반도체 개발, 생산, 판매 (주)엔씨에스 50.0% 한국 2018.12.31 반도체장비 제조 판매 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 (주)피케이아이 22.6% 한국 2017.12.31 반도체장비 제조판매 (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)피케이아이 2,999,950 2,521,432 3,059,629 2,999,950 2,087,979 3,061,299 (주)시나텍 1,977,500 1,342,695 1,955,205 - - - (주)예스파워테크닉스 7,000,000 2,206,545 6,517,679 - - - (주)엔씨에스 1,500,000 150,547 1,500,000 - - - 합계 13,477,450 6,221,219 13,032,513 2,999,950 2,087,979 3,061,299 (3) 지분법 평가내용 관계기업의 지분법평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원) 기업명 기초 취득 대체 지분법손익 기타증감 기말 (주)피케이아이 3,061,299 - - 199,517 (201,187) 3,059,629 (주)시나텍 - 1,777,500 200,000 (22,295) - 1,955,205 (주)예스파워테크닉스 - 7,000,000 - (482,321) - 6,517,679 (주)엔씨에스 - 1,500,000 - - - 1,500,000 소계 3,061,299 10,277,500 200,000 (305,099) (201,187) 13,032,513 기업명 기초 취득 대체 지분법손익 기타증감 기말 (주)피케이아이 - 1,999,950 1,000,000 51,888 9,461 3,061,299 (4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출(*) 당기순손익(*) 총포괄손익(*) (주)피케이아이 27,829,624 16,662,963 11,166,661 32,331,173 883,601 (52,399) (주)시나텍* 6,426,300 3,718,162 2,708,138 3,082,026 (44,968) (44,968) (주)예스파워테크닉스 16,529,329 7,622,329 8,907,000 898,970 (1,619,072) (1,619,072) (주)엔씨에스 2,427,924 2,126,829 301,095 - - - (*) 유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출(*) 당기순손익(*) 총포괄손익(*) (주)피케이아이 26,746,450 17,499,420 9,247,030 8,138,014 226,712 253,607 (*) 유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다. 관계기업의 요약재무정보는 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 연결실체와 동일한 회계정책을 적용하기 위하여 수행된 조정사항을 반영하였습니다. (5) 요약재무정보 조정내용보고기간말 현재 요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 (주)피케이아이 (주)시나텍 (주)예스파워테크닉스 (주)엔씨에스 기말 순자산 11,166,660 2,708,138 8,907,000 301,095 기말 순자산지분가액 2,521,432 1,342,695 2,653,395 150,547 식별가능한 유무형자산 - 719,565 - - 이연법인세 - (158,304) - - 영업권 538,197 51,249 3,864,284 1,349,453 기말 장부금액 3,059,629 1,955,205 6,517,679 1,500,000 구분 피케이아이(주) 기말 순자산 9,247,030 기말 순자산지분가액 2,087,979 유형자산 557,849 이연법인세부채 (122,726) 영업권 538,197 기말 장부금액 3,061,299 9. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 14,861,194 21,867,556 차감: 손실충당금 (613,169) (287,203) 매출채권(순액) 14,248,025 21,580,353 (2) 손실충당금 연결실체는 매출채권 및 계약자산 중 미청구계약대가 장부가액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 90일 이내 연체 및 정상 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 계 기대 손실률 0.63% 8.17% 25.23% 100.00% 매출채권 장부가액 13,373,681 210,332 1,028,037 249,144 14,861,194 계약자산 중 미청구계약대가 장부가액(주석 18참조) 726,058 - - - 726,058 소계 14,099,739 210,332 1,028,037 249,144 15,587,252 매출채권손실충당금 87,476 17,186 259,363 249,144 613,169 계약자산 중 미청구계약대가 손실충당금(주석 18참조) 950 - - - 950 손실충당금 소계 88,426 17,186 259,363 249,144 614,119 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산 중 미청구계약대가 의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 전기(*) 당기초 기준서 제1039호 287,203 261,019 기초 이익잉여금의 조정 163,627 - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 450,830 261,019 대손상각비 163,289 26,184 당기말 손실충당금(전반기-기준서 제1039호 금액임)(*) 614,119 287,203 (*)전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 매출채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 연결실체는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 원재료 122,454 176,253 재공품 24,566,972 26,472,003 재공품평가충당금 (128,697) (45,096) 제품 902,242 1,067,304 제품평가충당금 (462,590) (462,590) 합계 25,000,381 27,207,874 11. 기타수취채권 (1)보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성] 미수금 912,914 2,181,270 손실충당금 (608,000) (608,000) 단기대여금 1,028,200 8,200 손실충당금 (8,200) (8,200) 미수수익 123,848 19,967 주임종단기대여금 1,842,084 1,452,778 보증금 341,416 - 소계 3,632,262 3,046,015 [비유동성] 보증금 2,110,301 2,015,941 장기대여금 333,750 102,739 소계 2,444,051 2,118,680 합계 6,076,313 5,164,695 (2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금,보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 미수금 단기대여금 합계 전기말 - 기준서 제1039호 608,000 8,200 616,200 기초 이익잉여금의 조정 - - - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 608,000 8,200 616,200 기타의 대손상각비(기타비용) - - - 당기말 손실충당금 608,000 8,200 616,200 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결실체는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성] 선급금 1,078,287 2,665,936 부가세대급금 93,192 - 선급비용 121,301 336,500 소계 1,292,780 3,002,436 [비유동성] 장기선급비용 173,518 179,963 소계 173,518 179,963 합계 1,466,298 3,182,399 13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 토지 13,364,734 7,313,548 건물 8,869,283 8,869,283 (차감: 감가상각누계액) (1,522,453) (1,300,690) 기계장치 6,637,755 4,587,063 (차감: 감가상각누계액) (2,231,771) (1,207,924) (차감: 손상차손누계액) (1,839,657) - 차량운반구 89,868 82,118 (차감: 감가상각누계액) (56,363) (42,193) 공구와기구 279,778 219,588 (차감: 감가상각누계액) (115,318) (69,336) 비품 1,129,284 988,637 (차감: 감가상각누계액) (786,611) (655,565) 시설장치 3,163,728 2,999,728 (차감: 감가상각누계액) (1,678,420) (1,361,015) 건설중인자산 12,410,646 1,793,309 합계 37,714,483 22,216,551 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 기초 취득 감가상각 처분 대체 손상차손(주2) 기말 토지 7,313,548 4,501,597 - - 1,549,589 - 13,364,734 건물 7,568,593 - (221,763) - - - 7,346,830 기계장치 3,379,139 - (1,023,847) - 2,050,692 (1,839,658) 2,566,326 차량운반구 39,925 7,750 (14,169) - - - 33,506 공구와기구 150,252 60,190 (45,983) - - - 164,459 비품 333,072 140,647 (131,046) - - - 342,673 시설장치 1,638,713 164,000 (317,404) - - - 1,485,309 건설중인자산(**) 1,793,309 12,166,926 - - (1,549,589) - 12,410,646 합계 22,216,551 17,041,110 (1,754,212) - 2,050,692 (1,839,658) 37,714,483 전기 기초 취득 감가상각 처분 대체 손상차손 기말 토지 7,311,912 1,636 - - - - 7,313,548 건물 7,772,250 18,000 (221,657) - - - 7,568,593 기계장치 862,153 - (360,957) - 2,877,943 - 3,379,139 차량운반구 56,350 - (16,424) (1) - - 39,925 공구와기구 54,177 137,000 (40,925) - - - 150,252 비품 250,992 195,922 (113,842) - - - 333,072 시설장치 1,748,673 187,500 (297,460) - - - 1,638,713 건설중인자산(주1) - 1,793,309 - - - - 1,793,309 합계 18,056,507 2,333,367 (1,051,265) (1) 2,877,943 - 22,216,551 (주1) 당기 중 건설중인자산 장부금액에 지출액(자본화차입원가제외)는 12,120,376천원(전기 : 1,675,849천원) 입니다.(주2) 연결실체가 추진하고 있는 신규장비와 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 0원으로 추정하였습니다. 따라서 해당 연구개발장비 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 매출원가 1,646,776 914,160 일반관리비 107,949 137,105 합계 1,754,725 1,051,265 (4) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 8,883,215 8,600,000 단기차입금 8,700,000 한국산업은행 토지, 건물 11,664,997 11,970,000 장기차입금 13,580,520 중소기업은행 전기 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 9,004,590 8,600,000 단기차입금 8,700,000 한국산업은행 토지, 건물 5,710,532 6,120,000 장단기차입금 4,644,400 중소기업은행 (5) 당기말 현재 유형자산 등에 대하여 부보금액 20,210,000천원 (전기말:17,200,000천원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. 상기 부보금액은 한국산업은행 및 중소기업은행에 각각 8,600,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. (6) 지배기업은 당기말 현재 경기도 평택시 진위면 마산리(평택 진위3일반산업단지)내에 공장을 신설하고 있는 중이며 관련 시설투자금액을 건설중인자산에 인식하고 있습니다. 해당 공장을 취득하기 위한 계약상 약정금 액은 33,569,630천원입니다. (7) 연결실체는 당기 중 유형자산에 대하여 203,450천원의 차입원가를 자본화하였으며 자본화 이자율은 3.14%입니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 토지(*) 3,863,806 3,863,806 건물 1,219,709 1,219,709 (차감: 감가상각누계액) (370,995) (310,010) 합계 4,712,520 4,773,505 (*) 당기말 현재 투자부동산 토지의 개별공시지가는 5,980,564천원(전기말: 3,908,527천원)입니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 기초 감가상각 기말 토지 3,863,806 3,863,806 건물 909,699 (60,985) 848,714 합계 4,773,505 (60,985) 4,712,520 전기 기초 감가상각 기말 토지 3,863,806 3,863,806 건물 970,685 (60,986) 909,699 합계 4,834,491 (60,986) 4,773,505 (3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 및 건물 4,712,520 3,520,000 장기차입금 959,600 중소기업은행 전기 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 및 건물 4,773,506 3,520,000 장기차입금 1,361,920 중소기업은행 한편, 투자부동산에 대해 2019년 1월 2일 중소기업은행의 관련차입금을 상환하고 담보를 해지 하였으며 동일로 (주)신한은행에 담보를 제공하였습니다.(담보설정금액:6,600,000천원) 그리고, 2019년 1월 9일자로 ㈜우리은행에 추가로 담보제공하였습니다(담보설정금액 4,800,000천원).(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 36,000천원( 전기:36,000천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 특허권 1,389,146 (424,751) 964,395 소프트웨어 3,580,674 (1,064,565) 2,516,109 개발비 2,616,030 (2,616,030) - 회원권 1,747,446 - 1,747,446 기타의무형자산 2,014,726 (733,686) 1,281,040 합계 11,348,022 (4,839,032) 6,508,990 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 특허권 691,546 (306,070) 385,476 소프트웨어 1,263,824 (790,002) 473,822 개발비 2,616,030 (2,092,824) 523,206 회원권 1,747,446 - 1,747,446 기타의무형자산 2,014,726 (330,741) 1,683,985 합계 8,333,572 (3,519,637) 4,813,935 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 기초 취득 상각 기말 특허권 385,477 697,600 (118,682) 964,395 소프트웨어 473,822 2,316,850 (274,563) 2,516,109 개발비 523,206 - (523,206) - 회원권(*) 1,747,446 - - 1,747,446 기타의무형자산 1,683,985 - (402,945) 1,281,040 합계 4,813,936 3,014,450 (1,319,396) 6,508,990 전기 기초 취득 상각 기말 특허권 466,659 4,000 (85,182) 385,477 소프트웨어 417,988 215,425 (159,591) 473,822 개발비 1,046,412 - (523,206) 523,206 회원권(*) 1,736,314 11,132 - 1,747,446 기타무형자산 792,857 1,194,529 (303,401) 1,683,985 합계 4,460,230 1,425,086 (1,071,380) 4,813,936 (*) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 인식되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 매출원가 4,381,014 4,524,606 판매비와관리비 1,482,660 1,066,702 합계 5,863,674 5,591,308 16. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성] 미지급금 481,540 461,287 미지급비용 2,473,876 2,744,786 소계 2,955,416 3,206,073 [비유동성] 임대보증금 10,000 10,000 장기미지급금 99,806 52,049 소계 109,806 62,049 합계 3,065,222 3,268,122 17. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 선수금 - 908,000 예수금 256,150 413,052 합계 256,150 1,321,052 18. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 36 을 참고하시기 바랍니다. (1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 당기초 미청구 계약 대가 726,058 1,247,004 손실충당금(주석 9참조) (950) - 자산으로 인식한 계약이행원가 593,791 2,514,705 계약자산 합계 1,318,899 3,761,709 이연수익 1,028,504 2,794,117 선수금 120,000 908,000 계약부채 합계 1,148,504 3,702,117 (2) 과거기간 관련 당기 인식 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 이연수익 2,134,350 19. 금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 8,700,000 - 9,964,730 - 장기차입금 5,648,200 20,391,920 1,128,200 6,878,120 사채 - 4,890,847 - - 전환사채 21,796,386 - - 22,116,384 금융보증부채 - 64,728 합계 36,144,586 25,347,495 11,092,930 28,994,504 (2) 당기와 전기 중 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 40,087,434 17,907,240 차입 19,662,000 2,764,730 차입금의 상환 (2,892,930) (2,700,920) 전환사채발행 - 21,229,597 전환사채할인발행차금 상각 1,513,497 886,787 전환사채의 보통주전환 (1,833,496) - 사채발행 4,860,000 - 사채할인발행차금 상각 30,847 - 금융보증부채발생 66,960 - 보증수익 (2,232) - 기말금액 61,492,080 40,087,434 (3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 차입처 내역 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금 1.7~3.3 8,700,000 8,700,000 (주)신한은행 외1 한도대출 - - 1,264,730 합계 8,700,000 9,964,730 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 차입처 내역 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말 중소기업은행 시설자금 3.1~3.8 14,540,120 6,006,320 (주)국민은행 운영자금 3.2~3.6 11,000,000 1,500,000 (주)신한은행 운영자금 2.9 500,000 500,000 합계 26,040,120 8,006,320 차감: 유동성대체 (5,648,200) (1,128,200) 차감 계 20,391,920 6,878,120 (5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 전환사채액면금액 27,590,000 30,000,000 사채할인발행차금 (5,793,614) (7,883,616) 순장부가액 21,796,386 22,116,384 (6) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(발행시점) 30,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2017년 05월 31일 만기일 2022년 05월 31일 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 9,192원/주(전환사채 인수계약에 의하여 조정됨) 전환청구기간 2018년 05월 31일~2022년 04월 30일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사율 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 5월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 매도청구권(Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 (이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 5월 31일부터 24개월이 되는 2019년 5월 31일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 발행총액 45%내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 당기 중 전환사채 일부(액면가액 2,410,000천원)가 전환청구 되어 보통주 183,533주가 발행되었습니다.한편 연결실체는 당기말 현재 전환사채권자가 보유한 조기상환청구권의 행사시점이 1년 이내이므로 동 전환사채 및 관련 내재파생상품부채를 유동부채로 계정재분류 하였습니다. (7) 당기말 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 사채액면금액 5,000,000 사채할인발행차금 (109,153) 순장부가액 4,890,847 (8) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채의 권면총액 5,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 연 3.472%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급) 발행일 2018년 04월 26일 만기일 2021년 04월 26일 원금상환방법 만기 일시상환 발행회사의 조기상환청구권 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다. 20. 파생금융부채 보 고 기간말 현재 연결실체가 보유중인 파생금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품입니다. 당기 및 전기 중 파생상품 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초 2,248,140 - 전환사채발행 - 8,467,590 평가 4,513,272 (6,219,450) 전환사채전환 (476,961) - 기말 6,284,451 2,248,140 (*) 파생상품평가이익 및 손실은 금융수익 및 금융비용으로 분류하였습니다(주석29 참조) 21. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세부담액 46,063 1,206,846 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,024,799) 1,178,700 이월세액공제액으로 인한 이연법인세 변동액 (567,508) 644,209 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 193,684 (1,327) 회계정책변경으로 인한 이연법인세변동액 97,469 - 자본에 직접 반영된 법인세 (264,529) 303,810 법인세추납액(환급액) (138,884) 3,766 법인세비용 (2,658,504) 3,336,004 (2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,631,065) 18,040,564 적용세율에 따른 법인세 (1,656,834) 3,926,365 조정사항 : 비공제비용 59,857 46,351 세액공제 등 (820,148) (657,912) 기타 (241,379) 21,200 법인세비용(수익) (2,658,504) 3,336,004 평균유효세율 - 18.5% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 주식보상 (241,694) (25,720) 기타자본 123,736 329,530 자기주식처분이익 (146,571) - 소계 (264,529) 303,810 관계기업 - (1,327) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 193,684 - 합계 (70,845) 302,483 (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,323,387 569,333 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,163,716 441,426 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (64,906) (80,011) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,674,615) (1,775,473) 이연법인세자산(부채) 순액 1,747,582 (844,725) (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 당기 기초 기초 이익잉여금반영 당기손익반영 기타포괄손익누계액반영 기말 이연법인세자산 대손충당금 138,686 35,998 55,437 - 230,121 대손금 121,390 - - - 121,390 당기손익-공정가치금융자산 - - 120,224 - 120,224 재고자산평가충당금 111,691 - 18,392 - 130,083 유형자산손상차손 - - 404,725 - 404,725 무형자산상각비 30,660 - 52,559 - 83,219 무형자산손상차손 44,083 - (48) - 44,035 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 193,684 193,684 계약부채 - 614,706 (469,557) - 145,149 연차미지급금 69,659 - (19,513) - 50,146 파생상품부채 494,591 - 887,988 - 1,382,579 지급보증부채 - - 14,240 - 14,240 이월세액공제 - - 567,508 567,508 소계 1,010,760 650,704 1,631,955 193,684 3,487,103 이연법인세부채 미수수익 (4,393) - (22,854) - (27,247) 선급비용 - - (14,240) - (14,240) 당기손익인식금융자산 (75,618) - 75,618 - - 계약자산 - (553,235) 422,601 - (130,634) 감가상각비 (66,310) - 26,171 - (40,139) 기타금융자산 (22,885) - (42,021) - (64,906) 전환사채 (1,667,777) - 262,570 - (1,405,207) 관계기업 (9,318) - (30,567) - (39,885) 종속기업 (9,183) - (8,080) - (17,263) 소계 (1,855,484) (553,235) 669,198 - (1,739,521) 합계 (844,724) 97,469 2,301,153 193,684 1,747,582 전기 기초 기초 이익잉여금반영 당기손익반영 기타포괄손익누계액반영 기말 이연법인세자산 대손충당금 151,666 - (12,980) - 138,686 대손금 121,390 - - - 121,390 무형자산상각비 - - 30,659 - 30,659 무형자산손상차손 44,174 - (91) - 44,083 재고자산평가충당금 86,248 - 25,443 - 111,691 연차미지급금 55,086 - 14,573 - 69,659 파생상품부채 - - 494,591 - 494,591 이월세액공제 644,209 - (644,209) - - 소계 1,102,773 - (92,014) - 1,010,759 이연법인세부채 미수수익 (5,371) - 978 - (4,393) 당기손익인식금융자산 (4,185) - (71,433) - (75,618) 감가상각비 (115,033) - 48,723 - (66,310) 기타비유동수취채권 - - (22,885) - (22,885) 전환사채 - - (1,667,777) - (1,667,777) 관계기업 - - (7,991) (1,327) (9,318) 종속기업 - - (9,183) - (9,183) 소계 (124,589) - (1,729,568) (1,327) (1,855,484) 합계 978,184 - (1,821,582) (1,327) (844,725) 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 총발행 주식수는 11,001,835주입니다. (2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위 : 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 4,327,321 2,163,661 22,444,844 24,608,505 전기말 4,327,321 2,163,661 22,444,844 24,608,505 당기초 4,327,321 2,163,661 22,444,844 24,608,505 무상증자(*) 6,490,981 3,245,491 (3,281,235) (35,744) 전환사채전환 183,533 91,767 2,218,690 2,310,457 당기말 11,001,835 5,500,919 21,382,299 26,883,218 (*) 무상증자 시 발생한 주식발행비용 35,744천원을 주식발행초과금에서 차감하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금 현황은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 519,661 - 23. 기 타자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,988,543) (1,483,020) 주식보상(*) 948,104 91,189 기타(*) (1,607,035) (1,168,333) 지분법자본조정 12,516 3,388 합계 (6,634,958) (2,556,776) (*)지배기업은 2017년 11월 3일 자기주식을 지급일 이후 3년간 근무를 하는 조건으로 일부 임직원에게 자기주식 55,050주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. 또한 2018년 1월 15일 및 16일 동일 조건으로 임직원에게 자기 주식 20,000주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. 지배기업은 자기주식을 부여받은 임직원이 가득기간동안 용역을 제공함에 따라 주식보상비용을 인식하며 그에 상응하는 자본의 증가를 인식하였습니다. 연결실체는 자기주식 지급일 종가를 기준으로 보상원가를 산정하였습니다.임직원에게 지급한 자기주식의 장부금액은 기타자본으로 계정재분류 하였으며 가득기간 완료 후 자본으로 인식한 주식보상과 상계처리 하고 주식보상과 기타와의 장부금액차이는 기타자본잉여금으로 인식됩니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 주식수(*) 금 액 주식수(*) 금 액 기초 137,478 (1,483,020) 27,995 (312,904) 취득 504,759 (5,988,543) 247,108 (2,667,979) 주식보상 (50,000) 562,438 (137,625) 1,497,863 매도 (87,478) 920,582 - - 당기말 504,759 (5,988,543) 137,478 (1,483,020) (*)전기 주식수는 당기 발생한 무상증자효과를 반영한 주식수입니다. 한편 당기의 기초, 주식보상, 매도와 관련한 자기주식 수량도 당기 발생한 무상증자효과를 반영한 주식수입니다. 24. 기타포괄손익누계액 1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (686,699) 해외사업환산손익 (14,369) (18,910) 부의지분법자본변동 (212,863) (2,547) 합계 (913,931) (21,457) (2) 기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품 평가손익 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초 (기준서 제1039호) 회계정책의 변경효과 기초(기준서제1109호) 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 - - - (880,383) 193,684 (686,699) 25. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 법적적립금(주1) 100,000 100,000 임의적립금 71,700 71,700 미처분이익잉여금 27,558,499 32,876,630 합계 27,730,199 33,048,330 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 26. 매출원가와 일반관리비 및 판매및물류비 (1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 76,149,461 122,168,457 기초제품 1,067,304 1,457,531 당기제품제조원가 77,319,389 125,428,639 재고자산평가손실 83,601 115,647 타계정으로 대체액 (1,418,591) (3,766,056) 기말제품 (902,242) (1,067,304) 용역매출원가 2,166,856 244,595 합계 78,316,317 122,413,052 (2) 당기와 전기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 [일반관리비] 급여 5,184,441 3,823,858 퇴직급여 489,989 346,567 복리후생비 912,541 724,557 여비교통비 190,983 222,831 접대비 211,336 270,627 통신비 22,237 24,737 수도광열비 2,527 1,777 전력비 38,640 31,005 세금과공과 524,201 936,891 감가상각비 107,436 137,106 투자부동산상각비 60,985 60,985 지급임차료 533,283 412,813 수선비 24,501 26,814 보험료 63,671 52,796 차량유지비 116,050 109,477 경상연구개발비 1,482,660 1,100,702 교육훈련비 31,518 35,333 도서인쇄비 7,416 12,085 소모품비 66,162 88,947 지급수수료 1,140,791 1,335,463 광고선전비 110,023 79,256 무형자산상각비 1,319,396 1,071,381 기타 - 25,761 소계 12,640,787 10,931,768 [판매및물류비] 운반비 36,287 76,103 수출제비용 214,016 402,372 판매수수료 519,619 837,151 소계 769,922 1,315,626 합계 13,410,709 12,247,394 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 2,153,694 (8,972,602) 원재료 사용액 48,283,951 99,064,184 외주가공비 11,560,301 17,181,389 종업원급여 15,201,690 12,625,743 복리후생비 2,192,034 1,626,266 유형자산감가상각비 1,754,212 1,051,265 투자부동산감가상각비 60,985 60,985 무형자산상각비 1,319,396 1,071,381 지급수수료 1,763,917 2,465,379 광고선전비 110,023 79,256 지급임차료 1,023,081 870,142 기타 비용 6,303,739 7,537,059 합계(*) 91,727,024 134,660,447 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비 및 판매및물류비의 합계입니다. 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 외환차익 2,046,355 612,221 외화환산이익 36,405 89,941 유형자산처분이익 - 3,635 잡이익 3,646 6,616 합계 2,086,406 712,413 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 외환차손 1,237,554 2,495,137 기부금 2,920 3,320 외화환산손실 139,966 1,486,447 기타의대손상각비 - 8,200 유형자산손상차손 1,839,658 - 잡손실 22,261 9,702 합계 3,242,359 4,002,806 29. 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익 구분 당기 전기 [유효이자율법에 따른 이자수익] 이자수익 191,003 104,021 소계 191,003 104,021 [금융수익] 이자수익 243,590 58,694 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 857,631 - 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 275,932 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 371,172 당기손익인식금융자산처분이익 - 61,986 매도가능금융자산처분이익 - 10,000 파생상품평가이익 - 6,219,450 파생상품거래이익 - 144,820 보증수익 2,232 - 소계 1,379,385 6,866,122 합계 1,570,388 6,970,143 (2) 금융비용 구분 당기 전기 이자비용 2,330,028 1,383,050 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 938,465 - 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 159,716 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 27,455 당기손익인식금융자산처분손실 - 25,220 파생상품평가손실(주석3) 4,513,272 - 합계 7,941,481 1,435,725 30. 주당순손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 연결실체의 보통주당순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원,주). 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (4,972,561,234) 14,704,559,812 가중평균 유통보통주식수(*) 10,823,156 10,693,093 기본주당이익 (459) 1,375 (*) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주). 구분 당기 전기 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 기초 10,735,829 365 3,918,577,585 10,801,508 365 3,942,550,420 전환사채전환 183,533 365 66,989,545 자기주식 증가 (504,759) 74 (37,177,396) (148,253) 299 (44,360,853) 자기주식 감소 137,478 15 2,062,170 82,574 58 4,789,292 기말 10,552,081 3,950,451,904 10,735,829 3,902,978,859 일수 365 365 가중평균 유통보통주식수 10,823,156 10,693,093 (2) 희석주당순이익희석주당순손익은 연결실체의 희석보통주당기순이익을 희석가중평균 보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위 : 원). 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익(*) (4,972,561,234) 10,545,082,813 희석가중평균유통보통주식수(**) 10,823,156 12,063,998 희석주당순이익 (459) 874 당기 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 동일합니다. (*)전기 희석주당순이익 계산에 사용된 희석보통주당기순이익 다음과 같습니다. 구분 전기 보통주당기순이익 14,704,559,812 이자비용 691,694,001 파생상품평가이익 (4,851,171,000) 희석보통주당기순이익 10,545,082,813 (**) 희석주당순이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주). 구분 전기 가중평균유통보통주식수 10,693,093 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,370,905 합계 12,063,998 4) 잠재적 보통주당기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018년 5월 31일~2022년 4월 30일 3,001,523 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름 6,617,143 (5,763,363) 가. 당기순이익(손실) (4,972,561) 14,704,560 나. 조정 10,013,419 1,421,887 - 외화환산이익 (36,405) (89,941) - 외화환산손실 139,966 1,486,447 - 당기손익인식금융자산처분손실 - 25,220 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 27,455 - 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 159,716 - - 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 938,465 - - 대손상각비 163,289 26,184 - 지급수수료 2,232 - - 기타의대손상각비 - 8,200 - 이자수익 (434,593) (162,715) - 재고자산평가손실 83,600 115,647 - 감가상각비 1,754,212 1,051,265 - 투자부동산상각비 60,985 60,985 - 무형자산상각비 1,319,396 1,071,381 - 유형자산손상차손 1,839,658 - - 유형자산처분이익 - (3,635) - 이자비용 2,330,028 1,383,050 - 법인세비용 (2,658,504) 3,336,004 - 급여(주식기준보상비용) 1,098,609 116,908 - 정부보조금비용상계 (429,811) (316,072) - 당기손익인식금융자산평가이익 - (371,172) - 당기손익인식금융자산처분이익 - (61,986) - 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (857,631) - - 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 (275,932) - - 파생상품평가이익 - (6,219,450) - 파생상품평가손실 4,513,272 - - 보증수익 (2,232) - - 매도가능금융자산처분이익 - (10,000) - 관계기업투자손익 305,099 (51,888) 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,576,285 (21,889,810) - 재고자산의 증감 1,003,200 (8,199,236) - 매출채권의 증감 5,663,257 (8,758,332) - 미수금의 증감 1,268,355 147,536 - 선급금의 증감 657,649 (1,403,477) - 부가세대급금의 증감 (93,192) - - 선급비용의 증감 281,895 (119,321) - 장기선급비용의 증감 4,477 (9,963) - 계약자산의 증감 2,441,861 - - 매입채무의 증감 (6,364,249) (3,473,771) - 미지급금의 증감 (262,433) 26,824 - 예수금의 증감 (156,902) 223,449 - 선수금의 증감 - (1,175,851) - 미지급비용의 증감 (314,020) 852,332 - 계약부채의 증감 (2,553,613) - (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 6,148,200 1,273,800 건설중인자산 본계정대체 1,549,589 유형자산취득관련 미지급 - 117,460 무형자산취득관련 미지급 400,000 - 재고자산 및 선급금 유형자산 대체 2,050,692 2,877,943 매도가능금융자산 관계기업투자주식으로 대체 - 1,000,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 관계기업투자주식으로 대체 200,000 - 장기선급비용 선급비용으로 대체 66,696 99,219 전환사채 유동성 대체 22,046,422 - 파생상품부채 유동성 대체 6,556,465 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 성과급지급 상각 공정가치변동 유동성대체 기타 단기금융부채 11,092,930 (2,892,930) - 749,300 - 28,194,622 (999,336) 36,144,586 장기금융부채 28,994,504 24,522,000 - 795,045 (2,232) (28,194,622) (767,199) 25,347,496 파생상품부채(유동) - - - - - 6,556,465 (272,015) 6,284,450 파생상품부채(비유동) 2,248,140 - - - 4,513,272 (6,556,465) (204,947) - 기타비유동지급채무 62,049 47,757 - - - - - 109,806 자기주식 (1,483,020) (5,067,962) 562,438 - - - - (5,988,544) 합계 40,914,603 16,608,865 562,438 1,544,345 4,511,040 - (2,243,497) 61,897,794 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 성과급지급 상각 공정가치변동 유동성대체 단기금융부채 11,255,320 (1,436,190) - - - 1,273,800 11,092,930 장기금융부채 6,651,920 22,729,597 - 886,787 - (1,273,800) 28,994,504 파생상품부채 - 8,467,590 - - (6,219,450) - 2,248,140 기타비유동지급채무 569,647 (506,398) - - - (1,200) 62,049 자기주식 (312,904) (2,667,979) 1,497,863 - - - (1,483,020) 합계 18,163,983 26,586,620 1,497,863 886,787 (6,219,450) (1,200) 40,914,603 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 금융기관 약정내용 한도액 실행액 중소기업은행 중소기업자금 2,000,000 - 시설자금 38,541,000 14,540,120 구매카드 2,000,000 124,897 농협은행 구매자금 2,000,000 - 일반자금 300,000 - (주)신한은행 온렌딩 500,000 500,000 종합통장대출 1,000,000 - (주)우리은행 B2B 주계약 1,800,000 - 한국산업은행 운영자금 6,700,000 6,700,000 시설자금 2,000,000 2,000,000 (주)국민은행 온렌딩 6,000,000 6,000,000 해외 온렌딩 5,000,000 5,000,000 금융기관 약정내용 한도액 실행액 기업은행 중소기업자금 2,000,000 - 시설자금 7,429,000 6,006,320 구매카드 2,000,000 733,975 농협은행 구매자금 2,000,000 - 한도대출 300,000 282,916 (주)신한은행 일반자금 500,000 500,000 종합통장대출 1,000,000 981,814 한국산업은행 운영자금 6,700,000 6,700,000 시설자금 2,000,000 2,000,000 (주)우리은행 B2B 주계약 3,000,000 392,103 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 대표이사 기업은행 6,924,000 차입금 등 채무보증 우리은행 2,160,000 차입금 등 채무보증 국민은행 10,450,000 차입금 등 채무보증 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 대표이사 기업은행 11,050,000 차입금 등 채무보증 우리은행 3,600,000 차입금 등 채무보증 (3) 당기말 현재 연결실체는 이행보증 및 인허가와 관련하여 서울보증보험으로부터 2,092,137천원(전기말: 548,449천원천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자(관계기업)인 (주)예스파워테크닉스 차입금에 대하여 2,400,000천원을 지급보증하고 있습니다(주석 33참조) 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 관계기업 (주)피케이아이 (주)피케이아이 (주)시나텍 - (주)예스파워테크닉스 - (주)엔씨에스 관계기업의 종속기업 Global Trade Zone Inc. Global Trade Zone Inc. - (주)프론티어이큅먼트그룹 대표이사 등 주요경영진 주요경영진 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 매출 기타수익 이자수익 유무형자산 지급수수료 등 원재료매입 YEST VINA CO.,LTD 종속기업 - - - - 515,021 - (주)피케이아이 관계기업 2,081,848 22,080 2,934,252 (주)시나텍(*) 관계기업 19,616 1,950 3,079,664 (주)예스파워테크닉스(*) 관계기업 2,400 - 46,889 3,045,652 - - (주)엔씨에스(*) 관계기업 - - - - - 54,000 기타의 특수관계자 주요경영진 - - 88,738 - - - (*) 유의적인 영향력 취득 이후의 거래 금액입니다. 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 이자수익 지급수수료 등 (주)피케이아이 관계기업 - 387 기타의 특수관계자 주요경영진 17,924 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 (주)예스파워테크닉스 관계기업 1,000,000 1,000,000 - - 7,000,000 (주)엔씨에스 관계기업 500,000 - - - 1,500,000 (주)시나텍 관계기업 - - - - 1,777,500 기타의특수관계자 주요경영진 192,211 2,388 - - - 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 (주)피케이아이 관계기업 - - - - 1,999,995 기타의특수관계자 주요경영진 1,382,593 - - - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계자 관계 채권 채무 기타수취채권 기타유동자산 매입채무 기타지급채무 (주)피케이아이 관계기업 - - - 1,100 (주)시나텍 관계기업 3,468 - 147,249 2,145 (주)예스파워테크닉스 관계기업 145,640 - - - (주)엔씨에스 관계기업 500,000 - 59,400 - 기타의 특수관계자 주요경영진 1,679,079 - - - 특수관계자 관계 채권 등 채무 등 기타수취채권 기타유동자산 기타지급채무 기타유동부채 (주)피케이아이 관계기업 380,000 - 908,120 기타의 특수관계자 주요경영진 1,400,517 - - - (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 당기말 현재특수관계자에게 지급한 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)예스파워테크닉스 2,400,000 KEB하나은행 2018.8.21~2028.8.21 시설자금 (6) 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,531,203 1,449,332 퇴직급여 324,495 243,272 주식기준보상 603,422 53,092 34. 영업부문 1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 장비 및 관련부품 매출 89,255,934 150,395,280 용역매출 2,835,567 36,000 합계 92,091,501 150,431,280 일정시점에 이전되는 재화 89,255,934 150,395,280 일정시점에 이전되는 용역 2,794,117 - 기간에 걸쳐 이전되는 용역 41,450 36,000 (3) 당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 국내 68,982,664 62,451,231 중국 7,685,175 21,253,878 대만 6,875,103 6,708,690 베트남 8,548,559 60,017,481 합계 92,091,501 150,431,280 (4) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 A사 26,671,158 30,686,259 B사 13,113,004 2,581,497 C사 8,548,559 60,017,481 D사 5,430,375 17,687,493 합계 53,763,096 110,972,730 35. 위험관리 35.1 재무위험관리 요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.35.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 911,704 (911,704) 2,954,900 (2,954,900) (2) 가격위험 연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)으로 분류되는 수익증권,상장주식 및 통화선물 등이 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라이루어집니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산)의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 548,355천원 및 506,117천원 입니다 한편 단기매매목적이 아닌 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권은각 개별회사의 사업성과에 따라 공정가치가 변동됩니다. 따라서 가격위험에 대한 민감도는 산정하지 않았습니다. 해당 지분증권의 상세내역은 주석7를 참고하시길 바랍니다. (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 347,401 (347,401) 139,711 (139,711) 35.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 1,920,486 15,700,782 단기금융상품 6,174 - 매출채권 14,248,026 21,580,353 계약자산(주석18참조) 725,108 - 기타수취채권 3,632,262 3,046,015 기타비유동수취채권 2,444,051 2,118,680 합계 22,976,107 42,445,830 (*)보유현금은 제외 하였습니다. 35.1.3 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기말 1년미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무 6,513,026 - - 6,513,026 기타지급채무 2,955,416 109,806 - 3,065,222 금융부채(*) 35,513,000 20,726,250 4,665,670 60,904,920 금웅보증계약(**) - 571,430 1,428,570 2,000,000 합계 44,981,442 21,407,486 6,094,240 72,483,168 전기말 1년미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무 12,877,276 - - 12,877,276 기타지급채무 3,206,074 62,049 - 3,268,123 금융부채(*) 11,092,930 36,878,120 - 47,971,050 합계 27,176,280 36,940,169 - 64,116,449 (*) 이자유출액을 제외한 금액 이며 전환사채 및 사채는 액면가액 기준 입니다.(**) 금융보증을 지급한 차입금 원금입니다. 35.2 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 총차입금 61,427,353 40,087,434 차감: 현금및현금성자산 (1,920,486) (15,702,336) 순차입금 59,506,867 24,385,098 자본총계 47,584,188 55,078,600 자본조달비율 125.1% 44.3% 36. 회계정책의 변경 36.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 조정 내역 주석 금액 기초이익잉여금-기준서 제1039호 33,048,330 매출채권의 손실충당금 증가 35 (163,627) 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 35,998 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 (127,629) 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호(*) 32,920,701 기준서 제1115호에 따른 조정 36.2(1) (217,941) 수정 후 기초이익잉여금 32,702,760 (2) 금융상품의 분류 및 측정 연결실체는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산(주2) 대여금및수취채권 상각후원가 15,702,336 - - 15,702,336 당기손익인식금융자산(주2) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 7,309,310 - - 7,309,310 매출채권(주1,2) 대여금및수취채권 상각후원가 21,580,353 - - 21,580,353 기타수취채권(유동)(주2) 대여금및수취채권 상각후원가 3,046,015 - - 3,046,015 매도가능금융자산(주2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,910,359 (700,409) - 1,209,950 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - 700,409 - 700,409 기타비유동수취채권(주2) 대여금및수취채권 상각후원가 2,118,680 - - 2,118,680 합계 51,667,053 - - 51,667,053 (주1)기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정(주석36.1.(1)참고)이 반영되기 전의 금액임. (주 2) 매도가능금융자산을 지분상품을 충족하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 지분상품을 충족하지 못한 자산은 당기손익-공정가치로 분류함. 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 12,877,276 - - 12,877,276 기타지급채무 상각후원가 상각후원가 3,206,074 - - 3,206,074 단기금융부채 상각후원가 상각후원가 11,092,930 - - 11,092,930 장기금융부채 상각후원가 상각후원가 28,994,504 - - 28,994,504 파생상품부채(주1) 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 2,248,140 - - 2,248,140 기타비유동지급채무 상각후원가 상각후원가 62,049 - - 62,049 합계 58,480,973 - - 58,480,973 (주 1) 당기손익인식금융부채를 당기손익-공정가치 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. 이러한 변동으로 인한 연결실체의 자본에 미친 영향은 없습니다. (3) 금융자산의 손상 연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 기타수취채권 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다. ① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 기타수취채권 상각후원가로 측정되는 기타수취채권은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 36.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재 된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위:천원) 2018.1.1(조정전) 조정 2018.1.1(조정후) 유동자산(*) 77,684,698 2,514,704 80,199,402 매출채권(*)(주2) 21,416,726 (1,247,005) 20,169,721 계약자산(주1,2) - 3,761,709 3,761,709 자산총계(*) 116,758,992 2,514,705 119,273,697 유동부채 29,694,600 2,794,117 32,488,717 기타유동부채(주2) 908,000 (908,000) - 계약부채(주1,2) - 2,794,117 2,794,117 비유동부채(*) 32,113,420 (61,471) 32,051,949 이연법인세부채(*)(주1) 808,727 (61,471) 747,256 부채총계(*) 61,808,020 2,732,646 64,540,666 이익잉여금(*)(주1) 32,920,701 (217,941) 32,702,760 자본총계(*) 54,950,972 (217,941) 54,733,031 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. ( 주1) 수행의무에 대한 식별 및 분리 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별하여 일부 검수용역제공이 필요한 부분에 대하여 매출액 2,794,117천원을 계약부채로 이에 상응하여 발생한 매출원가 2,514,705천원을 계약자산으로 조정하였으며 이에 관련한 법인세효과 61,471천원을 조정하였습니다. 이러한 조정으로 이익잉여금이 전기말 대비 당기초 217,941천원이 감소하였습니다. (주2) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다. - 전기말 현재 연결실체는 고객사에 대한 수행의무를 완료하였으나 고객과의 계약에 의하여 미청구된 매출채권 1,247,004천원을 당기초에 매출채권에서 계약자산으로 재분류하였습니다. - 전기말 현재 연결실체가 고객에게 재화와 용역을 이전하기 전 고객이 대가의 일부를 연결실체에 지급한 선수금 908,000천원을 당기초 계약부채로 분류하였습니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표 (단위: 천원) 보고된 금액 (*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*) 유동자산(*) 57,191,824 (593,791) 56,598,033 매출채권(*) 14,248,026 725,107 14,973,133 계약자산 1,318,898 (1,318,898) - 비유동자산(*) 69,235,831 (14,515) 69,221,316 이연법인세자산(*) 1,804,730 (14,515) 1,790,215 자산총계(*) 126,427,655 (608,305) 125,819,350 유동부채 53,329,019 (1,028,505) 52,300,514 기타유동부채 256,150 120,000 376,150 계약부채 1,148,504 (1,148,504) - 부채총계(*) 78,843,467 (1,028,504) 77,814,963 이익잉여금(*) 27,730,199 420,198 28,150,397 자본총계(*) 47,584,188 420,199 48,004,387 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. - 포괄손익계산서 (단위: 천원) 보고된 금액 (*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*) 매출액 92,091,501 (1,765,613) 90,325,888 매출원가 78,316,317 (1,920,914) 76,395,403 매출총이익 13,775,184 155,301 13,930,485 영업이익 201,188 155,302 356,490 법인세비용 (2,658,504) (46,956) (2,705,460) 당기순손실 (4,972,561) 202,257 (4,770,304) 총포괄손실 (5,865,035) 202,258 (5,662,777) 주당순손익(원) (459) 18 (441) (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. - 현금흐름표 기준서 제1115호의 적용으로 인한 영업활동 투자활동,재무활동으로 인한 총 현금흐름은 동일 합니다. 37. 보고기간 후 사건 지배기업은 2019년 2월 및 3월 제2회차 전환사채권자의 보통주 전환청구로 392,729주를발행하였으며, 2019년 3월 5일 이사회 결의로 권면총액 20,000,000천원 무기명식 이권부 무보증 전환사채와 기명식 전환주식 503,521주를 신규 발행하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 제 17 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 56,988,557,488 77,719,725,697 51,140,534,481 현금및현금성자산 1,757,364,472 15,596,992,141 8,401,311,358 단기금융상품 6,174,074 1,006,551,000 당기손익-공정가치금융자산 9,752,710,517 매출채권 14,248,025,556 21,580,802,159 13,555,549,885 재고자산 25,000,380,572 27,207,873,895 22,002,228,655 기타수취채권 3,631,466,767 3,038,208,011 1,775,452,461 기타유동자산 1,253,431,413 2,986,539,244 1,380,419,609 당기법인세자산 20,105,784 계약자산 1,318,898,333 유동당기손익인식지정금융자산 7,309,310,247 3,019,021,513 비유동자산 69,852,297,436 39,174,756,474 31,110,498,876 당기손익인식금융자산 2,015,289,532 기타포괄손익-공정가치금융자산 829,737,318 매도가능금융자산 1,910,359,216 1,913,359,216 종속기업투자주식 177,015,000 177,015,000 177,015,000 관계기업투자주식 13,477,450,000 2,999,950,000 유형자산 37,714,483,277 22,216,550,831 18,056,507,489 투자부동산 4,712,519,984 4,773,505,412 4,834,490,840 무형자산 6,508,989,659 4,813,935,243 4,460,229,723 기타비유동수취채권 2,444,050,762 2,113,440,772 421,493,088 기타비유동자산 168,032,000 170,000,000 269,219,198 이연법인세자산 1,804,729,904 978,184,322 자산총계 126,840,854,924 116,894,482,171 82,251,033,357 부채 유동부채 53,361,378,350 29,750,642,347 32,397,565,251 매입채무 6,511,592,448 12,874,243,019 16,351,047,275 기타지급채무 2,992,842,258 3,269,828,921 2,418,206,293 기타유동부채 256,149,867 1,316,372,324 2,273,453,548 계약부채 1,148,504,091 단기금융부채 36,144,585,511 11,092,930,193 11,255,320,000 파생상품부채 6,284,450,200 당기법인세부채 23,253,975 1,197,267,890 99,538,135 비유동부채 25,457,301,194 32,130,916,681 7,221,567,353 장기차입금 25,347,495,469 28,994,503,941 6,651,920,000 비유동파생상품부채 2,248,140,000 기타비유동지급채무 109,805,725 62,049,051 569,647,353 이연법인세부채 826,223,689 부채총계 78,818,679,544 61,881,559,028 39,619,132,604 자본 자본금 5,500,917,500 2,163,660,500 2,163,660,500 자본잉여금 21,901,960,761 22,444,843,745 22,444,843,745 기타자본구성요소 (6,647,474,776) (2,560,164,506) (312,904,050) 기타포괄손익누계액 (686,699,115) 이익잉여금(결손금) 27,953,471,010 32,964,583,404 18,336,300,558 자본총계 48,022,175,380 55,012,923,143 42,631,900,753 자본과부채총계 126,840,854,924 116,894,482,171 82,251,033,357 포괄손익계산서 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 매출액 92,091,501,086 150,431,279,969 52,705,412,045 매출원가 78,070,375,976 122,168,457,597 41,741,933,899 매출총이익 14,021,125,110 28,262,822,372 10,963,478,146 일반관리비 12,922,688,016 11,217,325,120 7,296,926,065 판매및물류비 769,921,589 1,315,625,738 529,476,882 대손상각비 163,288,656 26,184,011 93,394,107 영업이익(손실) 165,226,849 15,703,687,503 3,043,681,092 기타수익 2,086,404,869 712,389,819 1,303,462,879 기타비용 3,242,358,792 4,002,635,960 941,337,606 이자수익 191,002,789 104,021,499 41,518,354 금융수익 1,377,824,336 6,865,374,917 19,061,194 금융비용 7,941,480,438 1,435,724,408 487,125,700 법인세비용차감전순이익(손실) (7,363,380,387) 17,947,113,370 2,979,260,213 법인세비용 (2,697,838,193) 3,318,830,524 438,713,615 당기순이익(손실) (4,665,542,194) 14,628,282,846 2,540,546,598 기타포괄손익 (686,699,115) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (686,699,115) 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 (686,699,115) 총포괄손익 (5,352,241,309) 14,628,282,846 2,540,546,598 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (431) 1,368 235 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (431) 868 235 자본변동표 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 1,232,727,000 3,696,020,674 8,419,854,900 13,348,602,574 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 7,375,899,060 2,540,546,598 기타포괄손익 무상증자 자기주식취득 출자전환 주식기준보상거래 2016.12.31 (기말자본) 2,163,660,500 22,444,843,745 15,795,753,960 42,631,900,753 2017.01.01 (기초자본) 2,163,660,500 22,444,843,745 15,795,753,960 40,404,258,205 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,540,546,598 14,628,282,846 기타포괄손익 무상증자 자기주식취득 (312,904,050) (312,904,050) 출자전환 주식기준보상거래 2017.12.31 (기말자본) 2,163,660,500 22,444,843,745 (312,904,050) 18,336,300,558 55,012,923,143 2018.01.01 (기초자본) 2,163,660,500 22,444,843,745 (312,904,050) 18,336,300,558 42,631,900,753 회계정책변경에 따른 증가(감소) (345,570,200) (345,570,200) 당기순이익(손실) (4,665,542,194) (4,665,542,194) 기타포괄손익 (686,699,115) 무상증자 3,245,490,500 (3,281,234,600) 35,744,100 자기주식취득 519,661,142 (5,067,961,831) (4,548,300,689) 출자전환 91,766,500 2,218,690,474 2,310,456,974 주식기준보상거래 420,718,444 2018.12.31 (기말자본) 5,500,917,500 21,901,960,761 (6,647,474,776) (686,699,115) 27,953,471,010 48,022,175,380 현금흐름표 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 5,096,986,088 (5,939,125,327) (4,884,833,620) 당기순이익(손실) (4,665,542,194) 14,628,282,846 2,540,546,598 당기순이익조정을 위한 가감 9,670,548,234 1,457,372,050 2,118,583,086 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,568,646,565 (21,800,548,310) (9,524,493,987) 이자수취(영업) 138,147,771 62,393,989 28,600,036 이자지급(영업) (944,013,112) (489,815,040) (492,819,430) 법인세납부(환급) (1,100,610,914) (112,882,720) (308,573,757) 정부보조금의 수령 429,809,738 316,071,858 753,323,834 투자활동현금흐름 (36,166,640,353) (12,753,916,503) (6,371,173,409) 대여금의 증가 (2,723,927,761) (1,494,079,253) (25,000,000) 대여금의 감소 1,036,956,396 24,791,694 10,909,168 단기금융상품의 취득 (6,000,000,000) (205,000,000) (310,229,281) 단기금융상품의 처분 5,993,825,926 1,211,551,000 437,618,166 당기손익인식금융자산의 취득 (8,870,649,739) (3,000,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (18,548,560,322) 당기손익인식금융자산의 처분 4,960,844,255 당기손익-공정가치금융자산의 처분 14,825,662,926 매도가능금융자산의 취득 (1,047,000,000) (300,000,000) 기타포괄손익-공정가치지분상품의 취득 (700,170,800) 매도가능금융자산의 처분 60,000,000 장기금융상품의 취득 (70,000,000) 종속기업투자주식 취득 (177,015,000) 관계기업투자주식 취득 (10,277,500,000) (1,999,950,000) 유형자산의 취득 (16,955,119,517) (2,423,590,022) (380,643,757) 유형자산의 처분 3,636,364 19,545,455 무형자산의 취득 (2,614,450,000) (1,425,086,289) (2,289,064,000) 기타비유동수취채권의증가 (365,780,029) (1,607,784,513) (492,830,760) 기타비유동수취채권의감소 162,422,828 58,400,000 205,536,600 기타비유동자산의 증가 (4,253,883,862) 기타비유동자산의 감소 4,253,883,862 재무활동현금흐름 17,239,352,783 26,586,620,080 384,198,190 단기차입금의 증가 1,264,730,193 4,000,000,000 단기차입금의 상환 (1,264,730,193) (2,500,000,000) 유동성장기부채의감소 (1,628,200,000) (2,700,920,000) (1,210,120,000) 전환사채의 증가 29,697,186,760 사채의 증가 4,860,000,000 장기차입금의 증가 19,662,000,000 1,500,000,000 500,000,000 자기주식의 취득 (5,988,543,460) (2,667,978,900) (312,904,050) 자기주식의 처분 1,586,813,862 무상증자주식발행비 (35,744,100) 정부보조금의 수취 47,756,674 26,085,801 83,756,241 정부보조금의 상환 (532,483,774) (176,534,001) 현금및현금성자산의순증가(감소) (13,830,301,482) 7,893,578,250 (10,871,808,839) 기초현금및현금성자산 15,596,992,141 8,401,311,358 19,100,010,027 현금및현금성자산의 환율변동효과 (9,326,187) (697,897,467) 173,110,170 기말현금및현금성자산 1,757,364,472 15,596,992,141 8,401,311,358 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 회사는 2000년 3월 6일 설립되어 디스플레이 및 반도체장비, 부품 및 자동화기계 제조, 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 진위면에 본사를 두고 있습니다. 한편 회사는 2014년 12월 29일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 2015년 12월 16일자로 KOSDAQ시장에 이전 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주주명 2018년 12월31일 주식수 지분율 장동복(대표이사) 2,888,131 26.3 박윤배외 특수관계인 992,260 9.0 자기주식 504,759 4.6 기타 6,616,685 60.1 합계 11,001,835 100.0 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.23에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 ( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석36에서 설명하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석36에서 설명하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기 준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1 일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 현금및현금성자산회사의 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.5 금융상품 (1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.6 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 개발비 5년 기타의 무형자산 5년 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다 . 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 자산손상재 고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환 입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 복합금융상품 회사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 회사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.18 종 업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,180,445천원(전기:862,913천원) 입니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 2.19 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 반도체 및 디스플레이 공정의 열처리 장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라서 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 한편, 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’에 따라 회계처리합니다 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른수익은자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 조건을 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다당기말 현재 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 유의적인 부분은 없습니다. 4) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동대가에 따른 유의적인 부분은 없습니다. 5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 회사가 고객사에게 제공하는 검수용역지원 용역 등이 관련시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 7) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 8) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 자산화된 계약이행원가는 계약자산으로 표시합니다. 9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.20 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.21 영업부문 회사는 장비제조업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.23 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. - 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합 니다 (주석 21 참조). - 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치 지 분상품 합계 현금및현금성자산 1,757,364 - - 1,757,364 단기금융상품 6,174 - - 6,174 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 9,752,711 - 9,752,711 매출채권 14,248,026 - - 14,248,026 기타수취채권 3,631,467 - - 3,631,467 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 2,015,290 - 2,015,290 기타포괄손익-공정가치금융상품 - - 829,737 829,737 기타비유동수취채권 2,444,051 - - 2,444,051 합계 22,087,082 11,768,001 829,737 34,684,820 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 15,596,992 - - 15,596,992 당기손익인식금융자산 - 7,309,310 - 7,309,310 매출채권 21,580,802 - - 21,580,802 기타수취채권 3,038,208 - - 3,038,208 매도가능금융자산 - - 1,910,359 1,910,359 기타비유동수취채권 2,113,441 - - 2,113,441 합계 42,329,443 7,309,310 1,910,359 51,549,112 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 6,513,026 - 6,513,026 기타지급채무 - 2,955,416 - 2,955,416 단기금융부채 - 36,144,586 - 36,144,586 파생상품부채 6,284,450 - - 6,284,450 장기금융부채 - 25,282,767 64,728 25,347,495 기타비유동지급채무 - 109,806 - 109,806 합계 6,284,450 71,005,601 64,728 77,354,779 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증 합계 매입채무 - 12,874,243 - 12,874,243 기타지급채무 - 3,269,829 - 3,269,829 단기금융부채 - 11,092,930 - 11,092,930 장기금융부채 - 28,994,504 - 28,994,504 파생상품부채 2,248,140 - - 2,248,140 기타비유동지급채무 - 62,049 - 62,049 합계 2,248,140 56,293,555 - 58,541,695 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 대여금및수취채권 기타포괄손익공정가치 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 금융보증 합계 이자수익 433,031 - - - - - 433,031 외환차익 2,039,938 - - - 6,416 - 2,046,354 외화환산이익 32,814 - - - 3,591 - 36,405 보증수익 - - - - - 2,232 2,232 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 - - 857,631 - - - 857,631 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 - - 275,932 - - - 275,932 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 - - 938,465 - - - 938,465 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - - 159,716 - - - 159,716 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 - (686,699) - - - - (686,699) 파생상품평가손실 - - - 4,513,272 - - 4,513,272 대손상각비 163,289 - - - - - 163,289 이자비용 - - - - 2,330,028 - 2,330,028 외환차손 1,231,501 - - - 6,053 - 1,237,554 외화환산손실 138,241 - - - 1,725 - 139,966 (단위:천원) 당기 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 이자수익 161,968 - - - - 161,968 외환차익 461,978 - - - 150,243 612,221 외화환산이익 80,701 - - - 9,216 89,917 당기손익인식금융자산평가이익 - - 371,172 - - 371,172 당기손익인식금융자산처분이익 - - 61,986 - - 61,986 당기손익인식금융자산평가손실 - - 27,455 - - 27,455 당기손익인식금융자산처분손실 - - 25,220 - - 25,220 매도가능금융자산처분이익 - 10,000 - - - 10,000 파생상품평가이익 - - - 6,219,450 - 6,219,450 파생상품거래이익 - - 144,820 - - 144,820 대손상각비 26,184 - - - - 26,184 이자비용 - - - - 1,383,050 1,383,050 외환차손 1,358,772 - - - 1,136,365 2,495,137 외화환산손실 1,485,944 - - - 503 1,486,447 기타의대손상각비 8,200 - - - - 8,200 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,757,364 1,757,364 15,596,992 15,596,992 단기금융상품(*1) 6,174 6,174 - - 당기손익인식금융자산 - - 7,309,310 7,309,310 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 9,752,711 9,752,711 - - 매출채권(*1) 14,248,026 14,248,026 21,580,802 21,580,802 기타수취채권(*1) 3,631,467 3,631,467 3,038,208 3,038,208 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 2,015,290 2,015,290 - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 829,737 829,737 - - 매도가능금융자산(*2) - - - - 기타비유동수취채권(*1) 2,444,051 2,444,051 2,113,441 2,113,441 합계 34,684,820 34,684,820 49,638,753 49,638,753 매입채무(*1) 6,511,592 6,511,592 12,874,243 12,874,243 기타지급채무(*1) 2,992,842 2,992,842 3,269,829 3,269,829 단기금융부채(*1) 36,144,586 36,144,586 11,092,930 11,092,930 장기금융부채(*1) 25,347,495 25,347,495 28,994,504 28,994,504 파생상품부채 6,284,450 6,284,450 2,248,140 2,248,140 기타비유동지급채무(*1) 109,806 109,806 62,049 62,049 합계 77,390,771 77,390,771 58,541,695 58,541,695 (*1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 9,752,711 - - 9,752,711 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)(*1) - - 2,015,290 2,015,290 기타포괄손익-공정가치지분상품(*1) - - 829,737 829,737 합계 9,752,711 - 2,845,027 12,597,738 파생상품부채(*2) - - 6,284,450 6,284,450 합계 - - 6,284,450 6,284,450 (*1) 수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치지분상품(주석 7참조)은 조정순자산가치기법을 적용하여 공정가치를 산출하였으며 일부 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)은 제한된 상황에서 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 가능한 공정가치측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.당기말 현재수준3에 해당하는 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 피투자회사 구분 취득원가 장부가액 평가방법 기계설비건설공제조합 출자금 50,409 51,800 조정순자산 전기공사공제조합 출자금 37,500 39,349 조정순자산 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합 출자금 1,500,000 1,424,141 조정순자산 (주)엑시아머티리얼스 전환상환우선주 500,000 500,000 원가 합계 2,087,909 2,015,290 (*2) 수준3에 해당하는 금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 회사는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 옵션 행사가능 시기에 일반채의 가치와 옵션의 행사가액을 비교하여 평가일 기준시점에 할인(할인율 : 9.15%)하는 방식으로 산출되었습니다. 구분 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 7,309,310 - - 7,309,310 합계 7,309,310 - - 7,309,310 금융부채 : 파생상품부채 - - 2,248,140 2,248,140 합계 - - 2,248,140 2,248,140 (*1) 수준3에 해당하는 금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품으로 연결실체는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 검토하고 적용하였습니다. 옵션 행사가능 시기에 일반채의 가치와 옵션의 행사가액을 비교하여 평가일 기준시점에 할인(12.57%)하는 방식으로 산출되었습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 금융자산 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) - 700,409 1,400,000 (12,500) - (72,620) 2,015,289 기타포괄손익-공정가치지분상품 - 1,209,950 700,171 - (200,000) (880,383) 829,738 금융부채 기초 수준3으로이동 취득 처분 대체(*) 평가 기말 파생상품부채 (2,248,140) - - - 476,962 (4,513,272) (6,284,450) (*) 전환사채 전환으로 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 구분 기초 발행 평가 기말 파생상품부채 - (8,467,590) 6,219,450 (2,248,140) 5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 - 보유현금 - 133 보통예금 1,702,035 15,264,463 당좌예금 55,329 129,517 현금등가물 - 202,879 소계 1,757,364 15,596,992 단기금융상품 자기주식신탁예치금 6,174 - 소계 6,174 - 합계 1,763,538 15,596,992 6. 당기손익-공정가치 금융자산 및 당기손익인식금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 [유동] 수익증권 7,953,744 6,311,776 상장주식 1,774,646 972,459 통화선물 24,321 25,075 소계 9,752,711 7,309,310 [비유동] 조합출자금 1,515,290 - 전환상환우선주 500,000 - 소계 2,015,290 - 합계 11,768,001 7,309,310 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 지분증권 - 비상장주식 및 출자금 829,737 1,910,359 합계 829,737 1,910,359 회사는 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권에 대해 최초적용일에기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 - 1,913,359 분류변경액(*) 1,209,950 - 취득 700,171 1,047,000 처분 - (50,000) 대체 (200,000) (1,000,000) 평가 (880,384) - 보고기간말 금액 829,737 1,910,359 (*) 전기말 매도가능금융자산으로 인식된 조합출자금 700,409천원은 당기초 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다(주석 36참조). (3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 세부내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 피투자회사 소유주식수(주/좌) 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 (주)시지트로닉스 12,000 5.4% 244,950 502,184 244,950 (주)시나텍 - - - - 200,000 기계설비건설공제조합(*) - - - - 50,409 전기공사공제조합(*) - - - - 50,000 (주)동양레저 3,600 0.1% 18,000 53,535 18,000 SBI디지털콘텐츠 글로벌 익스페디션 투자조합(*) - - - - 600,000 플라이양양개발(주) 6,811 2.5% 700,171 165,975 - (주)헬릭스 23,750 13.3% 712,500 99,854 712,500 (주)이엔케이시스템 19,000 9.0% 34,500 8,189 34,500 합계 1,710,121 829,737 1,910,359 *) 당기초 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다. 8. 종속기업, 관계기업투자주식 (1) 현황종속기업, 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 YEST VINA CO.,LTD. 100% 베트남 2018.12.31 설비셋업 원가법 (주)피케이아이 22.6% 한국 2018.12.31 반도체장비 제조판매 원가법 (주)시나텍 49.6% 한국 2018.12.31 장비부품제조판매 원가법 (주)예스파워테크닉스 29.8% 한국 2018.12.31 SIC 전력(파워)반도체 개발, 생산, 판매 원가법 (주)엔씨에스 50.0% 한국 2018.12.31 반도체장비 제조 판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 YEST VINA CO.,LTD. 100% 베트남 2017.12.31 설비셋업 원가법 (주)피케이아이 22.6% 한국 2017.12.31 반도체장비 제조판매 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 YEST VINA CO.,LTD. 177,015 241,112 177,015 177,015 199,845 177,015 (주)피케이아이 2,999,950 2,521,432 2,999,950 2,999,950 2,087,979 2,999,950 (주)시나텍 1,977,500 1,342,695 1,977,500 - - - (주)예스파워테크닉스 7,000,000 2,206,545 7,000,000 - - - (주)엔씨에스 1,500,000 150,547 1,500,000 - - - 소계 13,477,450 6,221,219 13,477,450 2,999,950 2,087,979 2,999,950 합계 13,654,465 6,462,331 13,654,465 3,176,965 2,287,824 3,176,965 (3) 변동내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 기업명 기초 취득 대체(*) 기말 YEST VINA CO.,LTD. 177,015 - - 177,015 소계 177,015 - - 177,015 (주)피케이아이 2,999,950 - - 2,999,950 (주)시나텍 - 1,777,500 200,000 1,977,500 (주)예스파워테크닉스 - 7,000,000 - 7,000,000 (주)엔씨에스 - 1,500,000 - 1,500,000 소계 2,999,950 10,277,500 200,000 13,477,450 합계 3,176,965 10,277,500 200,000 13,654,465 (*) 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산에서 대체되었습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 대체 기말 YEST VINA CO.,LTD. 177,015 - - 177,015 소계 177,015 - - 177,015 (주)피케이아이* - 1,999,950 1,000,000 2,999,950 소계 - 1,999,950 1,000,000 2,999,950 합계 1,777,015 1,999,950 1,000,000 3,176,965 * 전기 중 매도가능금융자산에서 대체되었습니다. (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출(*) 당기순손익(*) 총포괄손익(*) YEST VINA CO.,LTD. 283,787 42,675 241,112 515,239 36,726 41,268 - - - - - - (주)피케이아이 27,829,624 16,662,963 11,166,661 32,331,173 883,601 (52,399) (주)시나텍* 6,426,300 3,718,162 2,708,138 3,082,026 (44,968) (44,968) (주)예스파워테크닉스 16,529,329 7,622,329 8,907,000 898,970 (1,619,072) (1,619,072) (주)엔씨에스 2,427,924 2,126,829 301,095 - - - (*) 유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출(*) 당기순손익(*) 총포괄손익(*) YEST VINA CO.,LTD. 232,221 32,376 199,845 504,687 41,562 18,569 (주)피케이아이 26,746,450 17,499,420 9,247,030 8,138,014 226,712 253,607 (*) 유의적인 영향력 취득 이후의 금액입니다. 9. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 14,861,194 21,868,005 차감: 손실충당금 (613,169) (287,203) 매출채권(순액) 14,248,025 21,580,802 (2) 손실충당금 회사는 매출채권 및 계약자산 중 미청구계약대가 장부가액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 90일 이내 연체 및 정상 90일 초과 연체 180일 초과 연체 270일 초과 연체 계 기대 손실률 0.63% 8.17% 25.23% 100.00% 매출채권 장부가액 13,373,681 210,332 1,028,037 249,144 14,861,194 계약자산 중 미청구계약대가 장부가액(주석 18참조) 726,058 - - - 726,058 소계 14,099,739 210,332 1,028,037 249,144 15,587,252 매출채권손실충당금 87,476 17,186 259,363 249,144 613,169 계약자산 중 미청구계약대가 손실충당금(주석 18참조) 950 - - - 950 손실충당금 소계 88,426 17,186 259,363 249,144 614,119 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산 중 미청구계약대가 의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 전기(*) 당기초 기준서 제1039호 287,203 261,019 기초 이익잉여금의 조정 163,627 - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 450,830 261,019 대손상각비 163,289 26,184 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*) 614,119 287,203 (*)전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 매출채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 원재료 122,454 176,253 재공품 24,566,972 26,472,003 재공품평가충당금 (128,697) (45,096) 제품 902,242 1,067,304 제품평가충당금 (462,590) (462,590) 합계 25,000,381 27,207,874 11. 기타수취채권 (1)보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성] 미수금 912,119 2,173,462 손실충당금 (608,000) (608,000) 단기대여금 1,028,200 8,200 손실충당금 (8,200) (8,200) 미수수익 123,848 19,967 주임종단기대여금 1,842,084 1,452,779 보증금 341,416 - 소계 3,631,467 3,038,208 [비유동성] 보증금 2,110,301 2,015,941 장기대여금 333,750 97,500 소계 2,444,051 2,113,441 합계 6,075,518 5,151,649 (2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금,보증금 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 미수금 단기대여금 합계 전기말 - 기준서 제1039호 608,000 8,200 616,200 기초 이익잉여금의 조정 - - - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 608,000 8,200 616,200 기타의 대손상각비(기타비용) - - - 당기말 손실충당금 608,000 8,200 616,200 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성] 선급금 1,078,287 2,665,157 부가세대급금 80,103 선급비용 95,042 321,382 소계 1,253,432 2,986,539 [비유동성] 장기선급비용 168,032 170,000 소계 168,032 170,000 합계 1,421,464 3,156,539 13. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 토지 13,364,734 7,313,548 건물 8,869,283 8,869,283 (차감: 감가상각누계액) (1,522,453) (1,300,690) 기계장치 6,637,755 4,587,063 (차감: 감가상각누계액) (2,231,771) (1,207,924) (차감: 손상차손누계액) (1,839,657) - 차량운반구 89,868 82,118 (차감: 감가상각누계액) (56,363) (42,193) 공구와기구 279,778 219,588 (차감: 감가상각누계액) (115,318) (69,336) 비품 1,129,284 988,637 (차감: 감가상각누계액) (786,611) (655,565) 시설장치 3,163,728 2,999,728 (차감: 감가상각누계액) (1,678,420) (1,361,015) 건설중인자산 12,410,646 1,793,309 합계 37,714,483 22,216,551 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 기초 취득 감가상각 처분 대체 손상차손(주2) 기말 토지 7,313,548 4,501,597 - - 1,549,589 - 13,364,734 건물 7,568,593 - (221,763) - - - 7,346,830 기계장치 3,379,139 - (1,023,847) - 2,050,692 (1,839,658) 2,566,326 차량운반구 39,925 7,750 (14,169) - - - 33,506 공구와기구 150,252 60,190 (45,983) - - - 164,459 비품 333,072 140,647 (131,046) - - - 342,673 시설장치 1,638,713 164,000 (317,404) - - - 1,485,309 건설중인자산 1,793,309 12,166,926 - - (1,549,589) - 12,410,646 합계 22,216,551 17,041,110 (1,754,212) - 2,050,692 (1,839,658) 37,714,483 전기 기초 취득 감가상각 처분 대체 손상차손 기말 토지 7,311,912 1,636 - - - - 7,313,548 건물 7,772,250 18,000 (221,657) - - - 7,568,593 기계장치 862,153 - (360,957) - 2,877,943 - 3,379,139 차량운반구 56,350 - (16,424) (1) - - 39,925 공구와기구 54,177 137,000 (40,925) - - - 150,252 비품 250,992 195,922 (113,842) - - - 333,072 시설장치 1,748,673 187,500 (297,460) - - - 1,638,713 건설중인자산(주1) - 1,793,309 - - - - 1,793,309 합계 18,056,507 2,333,367 (1,051,265) (1) 2,877,943 - 22,216,551 (주1) 당기 중 건설중인자산 장부금액의 지출액(자본화차입원가제외)는 12,120,376천원(전기 : 1,675,849천원) 입니다.(주2) 회사가 추진하고 있는 신규장비와 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액을 0원으로 추정하였습니다. 따라서 해당 연구개발장비 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 매출원가 1,646,776 914,160 일반관리비 107,436 137,105 합계 1,754,212 1,051,265 (4) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 8,883,215 8,600,000 단기차입금 8,700,000 한국산업은행 토지, 건물 11,664,997 11,970,000 장기차입금 13,580,520 중소기업은행 전기 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 9,004,590 8,600,000 단기차입금 8,700,000 한국산업은행 토지, 건물 5,710,532 6,120,000 장단기차입금 4,644,400 중소기업은행 (5) 당기말 현재 유형자산 등에 대하여 부보금액 20,210,000천원 (전기말:17,200,000천원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다. 상기 부보금액은 한국산업은행 및 중소기업은행에 각각 8,600,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. (6) 회사는 당기말 현재 경기도 평택시 진위면 마산리(평택 진위3일반산업단지)내에 공장을 신설하고 있는 중이며 관련 시설투자금액을 건설중인자산에 인식하고 있습니다. 해당 공장을 취득하기 위한 계약상 약정금 액은 33,569,630천원입니다. (7) 회사는 당기 중 유형자산에 대하여 203,450천원의 차입원가를 자본화하였으며 자본화 이자율은 3.14%입니다. 14. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 토지(*) 3,863,806 3,863,806 건물 1,219,709 1,219,709 (차감: 감가상각누계액) (370,995) (310,010) 합계 4,712,520 4,773,505 (*) 당기말 현재 투자부동산 토지의 개별공시지가는 5,980,564천원(전기말: 3,908,527천원)입니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 기초 감가상각 기말 토지 3,863,806 - 3,863,806 건물 909,699 (60,985) 848,714 합계 4,773,505 (60,985) 4,712,520 전기 기초 감가상각 기말 토지 3,863,806 - 3,863,806 건물 970,685 (60,986) 909,699 합계 4,834,491 (60,986) 4,773,505 (3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 및 건물 4,712,520 3,520,000 장기차입금 959,600 중소기업은행 전기 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 및 건물 4,773,506 3,520,000 장기차입금 1,361,920 중소기업은행 한편, 투자부동산에 대해 2019년 1월 2일 중소기업은행의 관련차입금을 상환하고 담보를 해지 하였으며 동일로 (주)신한은행에 담보를 제공하였습니다.(담보설정금액:6,600,000천원) 그리고, 2019년 1월 9일자로 ㈜우리은행에 추가로 담보제공하였습니다(담보설정금액 4,800,000천원).(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 36,000천원( 전기:36,000천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 특허권 1,389,146 (424,751) 964,395 소프트웨어 3,580,674 (1,064,565) 2,516,109 개발비 2,616,030 (2,616,030) - 회원권 1,747,446 - 1,747,446 기타의무형자산 2,014,726 (733,686) 1,281,040 합계 11,348,022 (4,839,032) 6,508,990 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 특허권 691,546 (306,070) 385,476 소프트웨어 1,263,824 (790,002) 473,822 개발비 2,616,030 (2,092,824) 523,206 회원권 1,747,446 - 1,747,446 기타의무형자산 2,014,726 (330,741) 1,683,985 합계 8,333,572 (3,519,637) 4,813,935 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기 기초 취득 상각 기말 특허권 385,477 697,600 (118,682) 964,395 소프트웨어 473,822 2,316,850 (274,563) 2,516,109 개발비 523,206 - (523,206) - 회원권(*) 1,747,446 - - 1,747,446 기타의무형자산 1,683,985 - (402,945) 1,281,040 합계 4,813,936 3,014,450 (1,319,396) 6,508,990 전기 기초 취득 상각 기말 특허권 466,659 4,000 (85,182) 385,477 소프트웨어 417,988 215,425 (159,591) 473,822 개발비 1,046,412 - (523,206) 523,206 회원권(*) 1,736,314 11,132 - 1,747,446 기타무형자산 792,857 1,194,529 (303,401) 1,683,985 합계 4,460,230 1,425,086 (1,071,380) 4,813,936 (*) 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.(3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 인식되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 매출원가 4,381,014 4,524,606 판매비와관리비 1,482,660 1,066,702 합계 5,863,674 5,591,308 16. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성] 미지급금 452,478 459,530 미지급비용 2,540,364 2,810,299 소계 2,992,842 3,269,829 [비유동성] 임대보증금 10,000 10,000 장기미지급금 99,806 52,049 소계 109,806 62,049 합계 3,102,648 3,331,878 17. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 선수금 - 908,000 예수금 256,150 408,372 합계 256,150 1,316,372 18. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 36 을 참고하시기 바랍니다. (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 당기초 미청구 계약 대가 726,058 1,247,004 손실충당금(주석 9참조) (950) - 자산으로 인식한 계약이행원가 593,791 2,514,705 계약자산 합계 1,318,899 3,761,709 이연수익 1,028,504 2,794,117 선수금 120,000 908,000 계약부채 합계 1,148,504 3,702,117 (2) 과거기간 관련 당기 인식 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 이연수익 2,134,350 19. 금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 8,700,000 - 9,964,730 - 장기차입금 5,648,200 20,391,920 1,128,200 6,878,120 사채 - 4,890,847 - - 전환사채 21,796,386 - - 22,116,384 금융보증부채 - 64,728 합계 36,144,586 25,347,495 11,092,930 28,994,504 (2) 당기와 전기 중 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초금액 40,087,434 17,907,240 차입 19,662,000 2,764,730 차입금의 상환 (2,892,930) (2,700,920) 전환사채발행 - 21,229,597 전환사채할인발행차금 상각 1,513,497 886,787 전환사채의 보통주전환 (1,833,496) - 사채발행 4,860,000 - 사채할인발행차금 상각 30,847 - 금융보증부채발생 66,960 - 보증수익 (2,232) - 기말금액 61,492,080 40,087,434 (3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 차입처 내역 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말 한국산업은행 운영자금 1.7~3.3 8,700,000 8,700,000 (주)신한은행 외1 한도대출 - - 1,264,730 합계 8,700,000 9,964,730 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 차입처 내역 연이자율(%)(당기말) 당기말 전기말 중소기업은행 시설자금 3.1~3.8 14,540,120 6,006,320 (주)국민은행 운영자금 3.2~3.6 11,000,000 1,500,000 (주)신한은행 운영자금 2.9 500,000 500,000 합계 26,040,120 8,006,320 차감: 유동성대체 (5,648,200) (1,128,200) 차감 계 20,391,920 6,878,120 (5) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 전환사채액면금액 27,590,000 30,000,000 사채할인발행차금 (5,793,614) (7,883,616) 순장부가액 21,796,386 22,116,384 (6) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(발행시점) 30,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 0% 만기이자율 0% 발행일 2017년 05월 31일 만기일 2022년 05월 31일 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 전환비율 100% 전환가격 9,192원/주(전환사채 인수계약에 의하여 조정됨) 전환청구기간 2018년 05월 31일~2022년 04월 30일 전환가액 조정사항 유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사율 발생시 전환사채 인수계약서에서 정한 바에 따라 조정 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 5월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 발행회사의 매도청구권(Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 (이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 5월 31일부터 24개월이 되는 2019년 5월 31일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 발행총액 45%내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 당기 중 전환사채 일부(액면가액 2,410,000천원)가 전환청구 되어 보통주 183,533주가 발행되었습니다.한편 회사는 당기말 현재 전환사채권자가 보유한 조기상환청구권의 행사시점이 1년 이내이므로 동 전환사채 및 관련 내재파생상품부채를 유동부채로 계정재분류 하였습니다. (7) 당기말 현재 사채의 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 사채액면금액 5,000,000 사채할인발행차금 (109,153) 순장부가액 4,890,847 (8) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채의 권면총액 5,000,000,000 원 사채의 이율 표면이자율 연 3.472%(발행일로 부터 매 3개월 마다 지급) 발행일 2018년 04월 26일 만기일 2021년 04월 26일 원금상환방법 만기 일시상환 발행회사의 조기상환청구권 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있다. 20. 파생금융부채 보 고 기간말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 전환사채에 포함된 내재파생상품입니다. 당기 및 전기 중 파생상품 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 기초 2,248,140 - 전환사채발행 - 8,467,590 평가 4,513,272 (6,219,450) 전환사채전환 (476,961) - 기말 6,284,451 2,248,140 (*) 파생상품평가이익 및 손실은 금융수익 및 금융비용으로 분류하였습니다(주석29 참조) 21. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세부담액 45,375 1,206,846 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,063,445) 1,160,199 이월세액공제액으로 인한 이연법인세 변동액 (567,508) 644,209 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 193,684 - 회계정책변경으로 인한 이연법인세변동액 97,469 - 자본에 직접 반영된 법인세 (264,529) 303,810 법인세추납액(환급액) (138,884) 3,767 법인세비용 (2,697,838) 3,318,831 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,363,380) 17,947,113 적용세율에 따른 법인세 (1,597,944) 3,926,365 조정사항 : - 비공제비용 59,857 46,351 세액공제 등 (820,148) (657,912) 기타 (339,604) 4,027 법인세비용(수익) (2,697,838) 3,318,831 평균유효세율 - 18.5% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 주식보상 (241,694) (25,720) 기타자본 123,736 329,530 자기주식처분이익 (146,571) - 소계 (264,529) 303,810 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (193,684) - 합계 (458,213) 303,810 (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원). 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,323,387 569,333 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,163,716 441,426 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (64,906) (80,011) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,617,467) (1,756,972) 이연법인세자산(부채) 순액 1,804,730 (826,224) (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 당기 기초 기초 이익잉여금반영 당기손익반영 기타포괄손익누게액반영 기말 이연법인세자산 대손충당금 138,686 35,998 55,437 - 230,121 대손금 121,390 - - - 121,390 당기손익-공정가치금융자산 - - 120,224 - 120,224 재고자산평가충당금 111,691 - 18,392 - 130,083 유형자산손상차손 - - 404,725 - 404,725 무형자산상각비 30,660 - 52,559 - 83,219 무형자산손상차손 44,083 - (48) - 44,035 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - 193,684 193,684 계약부채 - 614,706 (469,557) - 145,149 연차미지급금 69,659 - (19,513) - 50,146 파생상품부채 494,591 - 887,988 - 1,382,579 금융보증부채 - - 14,240 - 14,240 이월세액공제 - - 567,508 567,508 소계 1,010,760 650,704 1,631,955 193,684 3,487,103 이연법인세부채 미수수익 (4,393) - (22,854) - (27,247) 선급비용 - - (14,240) - (14,240) 당기손익인식금융자산 (75,618) - 75,618 - - 계약자산 - (553,235) 422,601 - (130,634) 감가상각비 (66,310) - 26,171 - (40,139) 기타금융자산 (22,885) - (42,021) - (64,906) 전환사채 (1,667,777) - 262,570 - (1,405,207) 소계 (1,836,983) (553,235) 707,845 - (1,682,373) 합계 (826,223) 97,469 2,339,800 193,684 1,804,730 전기 기초 기초 이익잉여금반영 당기손익반영 기타포괄손익누계액반영 기말 이연법인세자산 대손충당금 151,666 - (12,980) - 138,686 대손금 121,390 - - - 121,390 무형자산상각비 - - 30,659 - 30,659 무형자산손상차손 44,174 - (91) - 44,083 재고자산평가충당금 86,248 - 25,443 - 111,691 연차미지급금 55,086 - 14,573 - 69,659 파생상품부채 - - 494,591 - 494,591 이월세액공제 644,209 - (644,209) - - 소계 1,102,773 - (92,014) - 1,010,759 이연법인세부채 미수수익 (5,371) - 978 - (4,393) 당기손익인식금융자산 (4,185) - (71,433) - (75,618) 감가상각비 (115,033) - 48,723 - (66,310) 기타비유동수취채권 - - (22,885) - (22,885) 전환사채 - - (1,667,777) - (1,667,777) 소계 (124,589) - (1,712,394) - (1,836,983) 합계 978,184 - (1,804,408) - (826,224) 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 현재 회사가 발행할 총 수권주식수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 총발행 주식수는 11,001,835주입니다. (2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위 : 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 전기초 4,327,321 2,163,661 22,444,844 24,608,505 전기말 4,327,321 2,163,661 22,444,844 24,608,505 당기초 4,327,321 2,163,661 22,444,844 24,608,505 무상증자(*) 6,490,981 3,245,491 (3,281,235) (35,744) 전환사채전환 183,533 91,767 2,218,690 2,310,457 당기말 11,001,835 5,500,919 21,382,299 26,883,218 (*) 무상증자 시 발생한 주식발행비용 35,744천원을 주식발행초과금에서 차감하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금 현황은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 519,661 - 23. 기 타자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,988,543) (1,483,020) 주식보상(*) 948,104 91,188 기타(*) (1,607,035) (1,168,333) 합계 (6,647,474) (2,560,165) (*)회사는 2017년 11월 3일 자기주식을 지급일 이후 3년간 근무를 하는 조건으로 일부 임직원에게 자기주식 55,050주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. 또한 2018년 1월 15일 및 16일 동일 조건으로 임직원에게 자기 주식 20,000주(무상증자 전 주식수)를 지급하였습니다. 회사는 자기주식을 부여받은 임직원이 가득기간동안 용역을 제공함에 따라 주식보상비용을 인식하며 그에 상응하는 자본의 증가를 인식하였습니다. 회사는 자기주식 지급일 종가를 기준으로 보상원가를 산정하였습니다.임직원에게 지급한 자기주식의 장부금액은 기타자본으로 계정재분류 하였으며 가득기간 완료 후 자본으로 인식한 주식보상과 상계처리 하고 주식보상과 기타와의 장부금액차이는 기타자본잉여금으로 인식됩니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 주식수(*) 금 액 주식수(*) 금 액 기초 137,478 (1,483,020) 27,995 (312,904) 취득 504,759 (5,988,543) 247,108 (2,667,979) 주식보상 (50,000) 562,438 (137,625) 1,497,863 매도 (87,478) 920,582 - - 당기말 504,759 (5,988,543) 137,478 (1,483,020) (*)전기 주식수는 당기 발생한 무상증자효과를 반영한 주식수입니다. 한편 당기의 기초, 주식보상, 매도와 관련한 자기주식 수량도 당기 발생한 무상증자효과를 반영한 주식수입니다. 24. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (686,699) - (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 (기준서 제1039호) 회계정책의 변경효과 기초(기준서제1109호) 평가 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 - - - (880,383) 193,684 (686,699) 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위 :천원). 구분 당기말 전기말 법적적립금(주1) 100,000 100,000 임의적립금 71,700 71,700 미처분이익잉여금 27,781,771 32,792,883 합계 27,953,471 32,964,583 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제19기 2018년 1월 1일 부터 제18기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 29일 처분확정일 2018년03월 30일 회사명 : 주식회사 예스티 (단위 : 원) 과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기 미처분이익잉여금 27,781,771,010 32,792,883,404 전기이월미처분이익잉여금 32,792,883,404 18,164,600,558 회계정책변경누적효과 (345,570,200) - 당기순이익(당기순손실) (4,665,542,194) 14,628,282,846 이익잉여금처분액 - - - 차기이월미처분이익잉여금 27,781,771,010 32,792,883,404 26. 매출원가와 일반관리비 및 판매및물류비 (1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 제품매출원가 76,149,461 122,168,457 기초제품 1,067,304 1,457,531 당기제품제조원가 77,319,389 125,428,639 재고자산평가손실 83,601 115,647 타계정으로 대체액 (1,418,591) (3,766,056) 기말제품 (902,242) (1,067,304) 용역매출원가 1,920,915 - 합계 78,070,376 122,168,457 (2) 당기와 전기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 [일반관리비] 급여 5,047,814 3,702,072 퇴직급여 489,989 346,567 복리후생비 912,541 724,557 여비교통비 190,983 222,831 접대비 211,336 270,627 통신비 22,237 24,737 수도광열비 2,527 1,777 전력비 38,639 31,005 세금과공과 523,513 936,661 감가상각비 107,436 137,106 투자부동산상각비 60,985 60,985 지급임차료 489,559 390,523 수선비 24,501 26,814 보험료 63,671 52,796 차량유지비 116,050 109,477 경상연구개발비 1,482,660 1,100,702 교육훈련비 31,518 35,333 도서인쇄비 7,416 12,085 소모품비 66,162 88,947 지급수수료 1,603,732 1,791,086 광고선전비 110,023 79,256 무형자산상각비 1,319,396 1,071,381 소계 12,922,688 11,217,325 [판매및물류비] 운반비 36,287 76,103 수출제비용 214,016 402,372 판매수수료 519,619 837,151 소계 769,922 1,315,626 합계 13,692,610 12,532,951 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 2,153,694 (8,972,602) 원재료 사용액 48,283,951 99,064,184 외주가공비 11,560,301 17,181,389 종업원급여 15,065,063 12,259,362 복리후생비 2,192,034 1,626,266 유형자산감가상각비 1,754,212 1,051,265 투자부동산감가상각비 60,985 60,985 무형자산상각비 1,319,396 1,071,381 지급수수료 2,226,859 2,921,002 광고선전비 110,023 79,256 지급임차료 979,358 847,852 기타 비용 6,057,110 7,511,068 합계(*) 91,762,986 134,701,408 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비 및 판매및물류비의 합계입니다. 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 외환차익 2,046,355 612,221 외화환산이익 36,405 89,917 유형자산처분이익 - 3,635 잡이익 3,646 6,616 합계 2,086,406 712,389 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 외환차손 1,237,554 2,495,137 기부금 2,920 3,320 외화환산손실 139,966 1,486,447 기타의대손상각비 - 8,200 유형자산손상차손 1,839,658 - 잡손실 22,261 9,533 합계 3,242,359 4,002,637 29. 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 이자수익(유효이자율법에 따른 이자수익), 금융수익 구분 당기 전기 [유효이자율법에 따른 이자수익] 이자수익 191,003 104,021 소계 191,003 104,021 [금융수익] 이자수익 242,028 57,947 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 857,631 - 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 275,932 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 371,172 당기손익인식금융자산처분이익 - 61,986 매도가능금융자산처분이익 - 10,000 파생상품평가이익 - 6,219,450 파생상품거래이익 - 144,820 보증수익 2,232 - 소계 1,377,823 6,865,375 합계 1,568,826 6,969,396 (2) 금융비용 구분 당기 전기 이자비용 2,330,028 1,383,050 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 938,465 - 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 159,716 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 27,455 당기손익인식금융자산처분손실 - 25,220 파생상품평가손실(주석3) 4,513,272 - 합계 7,941,481 1,435,725 30. 주당순손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주당순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위 : 원,주). 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (4,665,542,194) 14,628,282,846 가중평균 유통보통주식수(*) 10,823,156 10,693,093 기본주당이익(손실) (431) 1,368 (*) 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주). 구분 당기 전기 주식수 가중치 적수 주식수 가중치 적수 기초 10,735,829 365 3,918,577,585 10,801,508 365 3,942,550,420 전환사채전환 183,533 365 66,989,545 자기주식 증가 (504,759) 74 (37,177,396) (148,253) 299 (44,360,853) 자기주식 감소 137,478 15 2,062,170 82,574 58 4,789,292 기말 10,552,081 3,950,451,904 10,735,829 3,902,978,859 일수 365 365 가중평균 유통보통주식수 10,823,156 10,693,093 (2) 희석주당순이익희석주당순손익은 회사의 희석보통주당기순이익을 희석가중평균 보통주식수로 나누어 산정하였습니다(단위 : 원). 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익(손실)(*) (4,665,542,194) 10,468,805,847 희석가중평균유통보통주식수(**) 10,823,156 12,063,998 희석주당순이익(손실) (431) 868 당기 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 동일합니다. (*)전기 희석주당순이익 계산에 사용된 희석보통주당기순이익 다음과 같습니다. 구분 전기(단위:원) 보통주당기순이익 14,628,282,846 이자비용 691,694,001 파생상품평가이익 (4,851,171,000) 희석보통주당기순이익 10,468,805,847 (**) 희석주당순이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주). 구분 전기 가중평균유통보통주식수 10,693,093 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,370,905 합계 12,063,998 4) 잠재적 보통주당기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018년 5월 31일~2022년 4월 30일 3,001,523 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름 6,573,653 (5,714,892) 가. 당기순이익(손실) (4,665,542) 14,628,283 나. 조정 9,670,548 1,457,373 - 외화환산이익 (36,405) (89,917) - 외화환산손실 139,966 1,486,447 - 당기손익인식금융자산처분손실 - 25,220 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 27,455 - 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 159,716 - - 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 938,465 - - 대손상각비 163,289 26,184 - 지급수수료 2,232 - - 기타의대손상각비 - 8,200 - 이자수익 (433,031) (161,968) - 재고자산평가손실 83,600 115,647 - 감가상각비 1,754,212 1,051,265 - 투자부동산상각비 60,985 60,985 - 무형자산상각비 1,319,396 1,071,381 - 유형자산손상차손 1,839,658 - - 유형자산처분이익 - (3,635) - 이자비용 2,330,028 1,383,050 - 법인세비용 (2,697,838) 3,318,831 - 급여(주식기준보상비용) 1,098,609 116,908 - 정부보조금비용상계 (429,811) (316,072) - 당기손익인식금융자산평가이익 - (371,172) - 당기손익인식금융자산처분이익 - (61,986) - 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 (857,631) - - 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 (275,932) - - 파생상품평가이익 - (6,219,450) - 파생상품평가손실 4,513,272 - 보증수익 (2,232) - 매도가능금융자산처분이익 - (10,000) 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,568,647 (21,800,548) - 재고자산의 증감 1,003,200 (8,199,236) - 매출채권의 증감 5,663,707 (8,758,781) - 미수금의 증감 1,261,343 155,343 - 선급금의 증감 656,870 (1,402,698) - 부가세대급금의 증감 (80,103) - - 선급비용의 증감 293,036 (104,202) - 계약자산의 증감 2,441,861 - - 매입채무의 증감 (6,362,651) (3,476,804) - 미지급금의 증감 (289,737) 25,066 - 예수금의 증감 (152,221) 218,769 - 선수금의 증감 - (1,175,851) - 미지급비용의 증감 (313,045) 917,846 - 계약부채의 증감 (2,553,613) - (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 6,148,200 1,273,800 건설중인자산 본계정대체 1,549,589 유형자산취득관련 미지급 - 117,460 무형자산취득관련 미지급 400,000 - 재고자산 및 선급금 유형자산 대체 2,050,692 2,877,943 매도가능금융자산 관계기업투자주식으로 대체 - 1,000,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 관계기업투자주식으로 대체 200,000 - 장기선급비용 선급비용으로 대체 66,696 99,219 전환사채 유동성 대체 22,046,422 - 파생상품부채 유동성 대체 6,556,465 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 성과급지급 상각 공정가치변동 유동성대체 기타 단기금융부채 11,092,930 (2,892,930) - 749,300 - 28,194,622 (999,336) 36,144,586 장기금융부채 28,994,504 24,522,000 - 795,045 (2,232) (28,194,622) (767,199) 25,347,496 파생상품부채(유동) - - - - - 6,556,465 (272,015) 6,284,450 파생상품부채(비유동) 2,248,140 - - - 4,513,272 (6,556,465) (204,947) - 기타비유동지급채무 62,049 47,757 - - - - - 109,806 자기주식 (1,483,020) (5,067,962) 562,438 - - - - (5,988,544) 합계 40,914,603 16,608,865 562,438 1,544,345 4,511,040 - (2,243,497) 61,897,794 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 성과급지급 상각 공정가치변동 유동성대체 단기금융부채 11,255,320 (1,436,190) - - - 1,273,800 11,092,930 장기금융부채 6,651,920 22,729,597 - 886,787 - (1,273,800) 28,994,504 파생상품부채 - 8,467,590 - - (6,219,450) - 2,248,140 기타비유동지급채무 569,647 (506,398) - - - (1,200) 62,049 자기주식 (312,904) (2,667,979) 1,497,863 - - - (1,483,020) 합계 18,163,983 26,586,620 1,497,863 886,787 (6,219,450) (1,200) 40,914,603 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 금융기관 약정내용 한도액 실행액 중소기업은행 중소기업자금 2,000,000 - 시설자금 38,541,000 14,540,120 구매카드 2,000,000 124,897 농협은행 구매자금 2,000,000 - 일반자금 300,000 - (주)신한은행 온렌딩 500,000 500,000 종합통장대출 1,000,000 - (주)우리은행 B2B 주계약 1,800,000 - 한국산업은행 운영자금 6,700,000 6,700,000 시설자금 2,000,000 2,000,000 (주)국민은행 온렌딩 6,000,000 6,000,000 해외 온렌딩 5,000,000 5,000,000 금융기관 약정내용 한도액 실행액 기업은행 중소기업자금 2,000,000 - 시설자금 7,429,000 6,006,320 구매카드 2,000,000 733,975 농협은행 구매자금 2,000,000 - 한도대출 300,000 282,916 (주)신한은행 일반자금 500,000 500,000 종합통장대출 1,000,000 981,814 한국산업은행 운영자금 6,700,000 6,700,000 시설자금 2,000,000 2,000,000 (주)우리은행 B2B 주계약 3,000,000 392,103 (2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 대표이사 기업은행 6,924,000 차입금 등 채무보증 우리은행 2,160,000 차입금 등 채무보증 국민은행 10,450,000 차입금 등 채무보증 지급보증자 보증제공처 금액 보증내역 대표이사 기업은행 11,050,000 차입금 등 채무보증 우리은행 3,600,000 차입금 등 채무보증 (3) 당기말 현재 회사는 이행보증 및 인허가와 관련하여 서울보증보험으로부터 2,092,137천원(전기말: 548,449천원천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 특수관계자(관계기업)인 (주)예스파워테크닉스 차입금에 대하여 2,400,000천원을 지급보증하고 있습니다(주석 33참조) 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 종속기업 YEST VINA CO.,LTD YEST VINA CO.,LTD 관계기업 (주)피케이아이 (주)피케이아이 (주)시나텍 - (주)예스파워테크닉스 - (주)엔씨에스 - 관계기업의 종속기업 Global Trade Zone Inc. Global Trade Zone Inc. - (주)프론티어이큅먼트그룹 대표이사 등 주요경영진 주요경영진 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 매출 기타수익 이자수익 유무형자산 지급수수료 등 원재료매입 YEST VINA CO.,LTD 종속기업 - - - - 515,021 - (주)피케이아이 관계기업 2,081,848 22,080 2,934,252 (주)시나텍(*) 관계기업 19,616 1,950 3,079,664 (주)예스파워테크닉스(*) 관계기업 2,400 - 46,889 3,045,652 - - (주)엔씨에스(*) 관계기업 - - - - - 54,000 기타의 특수관계자 주요경영진 - - 88,738 - - - (*) 유의적인 영향력 취득 이후의 거래 금액입니다. 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 이자수익 지급수수료 등 YEST VINA CO.,LTD. 종속기업 - 504,687 (주)피케이아이 관계기업 - 387 기타의 특수관계자 주요경영진 17,924 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 (주)예스파워테크닉스 관계기업 1,000,000 1,000,000 - - 7,000,000 (주)엔씨에스 관계기업 500,000 - - - 1,500,000 (주)시나텍 관계기업 - - - - 1,777,500 기타의특수관계자 주요경영진 192,211 2,388 - - - 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 (주)피케이아이 관계기업 - - - - 1,999,995 기타의특수관계자 주요경영진 1,382,593 - - - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 특수관계자 관계 채권 채무 기타수취채권 기타유동자산 매입채무 기타지급채무 YEST VINA CO.,LTD 종속기업 - - - 74,913 (주)피케이아이 관계기업 - - - 1,100 (주)시나텍 관계기업 3,468 - 147,249 2,145 (주)예스파워테크닉스 관계기업 145,640 - - - (주)엔씨에스 관계기업 500,000 - 59,400 - 기타의 특수관계자 주요경영진 1,679,079 - - - 특수관계자 관계 채권 등 채무 등 기타수취채권 기타유동자산 기타지급채무 기타유동부채 YEST VINA CO.,LTD. 종속기업 - - 88,420 - (주)피케이아이 관계기업 380,000 - 908,120 기타의 특수관계자 주요경영진 1,400,517 - - - (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 당기말 현재특수관계자에게 지급한 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)예스파워테크닉스 2,400,000 KEB하나은행 2018.8.21~2028.8.21 시설자금 (6) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,531,203 1,449,332 퇴직급여 324,495 243,272 주식기준보상 603,422 53,092 34. 영업부문 1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 장비 및 관련부품 매출 89,255,934 150,395,280 용역매출 2,835,567 36,000 합계 92,091,501 150,431,280 일정시점에 이전되는 재화 89,255,934 150,395,280 일정시점에 이전되는 용역 2,794,117 - 기간에 걸쳐 이전되는 용역 41,450 36,000 (3) 당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 국내 68,982,664 62,451,231 중국 7,685,175 21,253,878 대만 6,875,103 6,708,690 베트남 8,548,559 60,017,481 합계 92,091,501 150,431,280 (4) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 A사 26,671,158 30,686,259 B사 13,113,004 2,581,497 C사 8,548,559 60,017,481 D사 5,430,375 17,687,493 합계 53,763,096 110,972,730 35. 위험관리 35.1 재무위험관리 요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.35.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 911,704 (911,704) 2,954,900 (2,954,900) (2) 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)으로 분류되는 수익증권,상장주식 및 통화선물 등이 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라이루어집니다. 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치금융자산(전기말:당기손익인식금융자산)의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 548,355천원 및 506,117천원 입니다 한편 단기매매목적이 아닌 사업상 전략적 제휴를 목적으로 취득한 비상장지분증권은각 개별회사의 사업성과에 따라 공정가치가 변동됩니다. 따라서 가격위험에 대한 민감도는 산정하지 않았습니다. 해당 지분증권의 상세내역은 주석7를 참고하시길 바랍니다. (3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 347,401 (347,401) 139,711 (139,711) 35.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 1,757,364 15,596,860 단기금융상품 6,174 - 매출채권 14,248,026 21,580,802 계약자산(주석18참조) 726,058 - 기타수취채권 3,631,467 3,038,208 기타비유동수취채권 2,444,051 2,113,441 합계 22,813,140 42,329,311 (*)보유현금은 제외 하였습니다. 35.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 당기말 1년미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무 6,511,592 - - 6,511,592 기타지급채무 2,992,842 109,806 - 3,102,648 금융부채(*) 35,513,000 20,726,250 4,665,670 60,904,920 금웅보증계약(**) - 571,430 1,428,570 2,000,000 합계 45,017,434 21,407,486 6,094,240 72,519,160 전기말 1년미만 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무 12,874,243 - - 12,874,243 기타지급채무 3,269,829 62,049 - 3,331,878 금융부채(*) 11,092,930 36,878,120 - 47,971,050 합계 27,237,002 36,940,169 - 64,177,171 (*) 이자유출액을 제외한 금액 이며 전환사채 및 사채는 액면가액 기준 입니다.(**) 금융보증을 지급한 차입금 원금입니다. 35.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기말 전기말 총차입금 61,427,353 40,087,434 차감: 현금및현금성자산 (1,757,364) (15,596,992) 순차입금 59,669,989 24,490,442 자본총계 48,022,175 55,012,923 자본조달비율 124.3% 44.5% 36. 회계정책의 변경 36.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 조정 내역 주석 금액 기초이익잉여금-기준서 제1039호 32,964,583 매출채권의 손실충당금 증가 35 (163,627) 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 35,998 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 (127,629) 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호(*) 32,836,954 기준서 제1115호에 따른 조정 36.2(1) (217,941) 수정 후 기초이익잉여금 32,619,013 (2) 금융상품의 분류 및 측정 회사는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다(단 위 : 천원). 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산(주2) 대여금및수취채권 상각후원가 15,596,992 - - 15,596,992 당기손익인식금융자산(주2) 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 7,309,310 - - 7,309,310 매출채권(주1,2) 대여금및수취채권 상각후원가 21,580,802 - - 21,580,802 기타수취채권(유동)(주2) 대여금및수취채권 상각후원가 3,038,208 - - 3,038,208 매도가능금융자산(주2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,910,359 (700,409) - 1,209,950 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - 700,409 - 700,409 기타비유동수취채권(주2) 대여금및수취채권 상각후원가 2,113,441 - - 2,113,441 합계 51,549,112 - - 51,549,112 (주1)기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정(주석36.1.(1)참고)이 반영되기 전의 금액임. (주 2) 매도가능금융자산을 지분상품을 충족하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 지분상품을 충족하지 못한 자산은 당기손익-공정가치로 분류함. 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원) . 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 12,874,243 - - 12,874,243 기타지급채무 상각후원가 상각후원가 3,269,829 - - 3,269,829 단기금융부채 상각후원가 상각후원가 11,092,930 - - 11,092,930 장기금융부채 상각후원가 상각후원가 28,994,504 - - 28,994,504 파생상품부채(주1) 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 2,248,140 - - 2,248,140 기타비유동지급채무 상각후원가 상각후원가 62,049 - - 62,049 합계 58,541,695 - - 58,541,695 (주 1) 당기손익인식금융부채를 당기손익-공정가치 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 기타수취채권 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다. ① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 기타수취채권 상각후원가로 측정되는 기타수취채권은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 36.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재 된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원) 2018.1.1(조정전) 조정 2018.1.1(조정후) 유동자산(*) 77,556,099 2,514,705 80,070,804 매출채권(*)(주2) 21,417,175 (1,247,004) 20,170,171 계약자산(주1,2) - 3,761,709 3,761,709 자산총계(*) 116,730,855 2,514,705 119,245,560 유동부채 29,750,642 2,794,117 32,544,759 기타유동부채(주2) 908,000 (908,000) - 계약부채(주1,2) - 2,794,117 2,794,117 비유동부채(*) 32,094,919 (61,471) 32,033,448 이연법인세부채(*)(주1) 790,226 (61,471) 728,755 부채총계(*) 61,845,561 2,732,646 64,578,207 이익잉여금(*)(주1) 32,836,954 (217,941) 32,619,013 자본총계(*) 54,885,294 (217,941) 54,667,353 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. ( 주1) 수행의무에 대한 식별 및 분리 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 및 설치, (2) 최종검수 지원용역 등과 같이 기술적으로 각각 구별되는 수행의무를 식별하여 일부 검수용역제공이 필요한 부분에 대하여 매출액 2,794,117천원을 계약부채로 이에 상응하여 발생한 매출원가 2,514,705천원을 계약자산으로 조정하였으며 이에 관련한 법인세효과 61,471천원을 조정하였습니다. 이러한 조정으로 이익잉여금이 전기말 대비 당기초 217,941천원이 감소하였습니다. (주2) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다. - 전기말 현재 회사는 고객사에 대한 수행의무를 완료하였으나 고객과의 계약에 의하여 미청구된 매출채권 1,247,004천원을 당기초에 매출채권에서 계약자산으로 재분류하였습니다. - 전기말 현재 회사가 고객에게 재화와 용역을 이전하기 전 고객이 대가의 일부를회사에 지급한 선수금 908,000천원을 당기초 계약부채로 분류하였습니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표 (단위 : 천원) 보고된 금액 (*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*) 유동자산(*) 56,988,557 (593,790) 56,394,767 매출채권(*) 14,248,026 725,107 14,973,133 계약자산 1,318,898 (1,318,898) - 비유동자산(*) 69,852,297 (14,514) 69,837,783 이연법인세자산(*) 1,804,730 (14,515) 1,790,215 자산총계(*) 126,840,855 (608,305) 126,232,550 유동부채 53,361,378 (1,028,504) 52,332,874 기타유동부채 256,150 120,000 376,150 계약부채 1,148,504 (1,148,504) - 부채총계(*) 78,818,680 (1,028,504) 77,790,176 이익잉여금(*) 27,953,471 420,199 28,373,670 자본총계(*) 48,022,175 420,199 48,442,374 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. - 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 보고된 금액 (*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*) 매출액 92,091,501 (1,765,613) 90,325,888 매출원가 78,070,376 (1,920,915) 76,149,461 매출총이익 14,021,125 155,302 14,176,427 영업이익 165,227 155,302 320,529 법인세비용 (2,697,838) (46,956) (2,744,794) 당기순손실 (4,665,542) 202,257 (4,463,285) 총포괄손실 (5,352,241) 202,257 (5,149,984) 주당순손익(원) (431) 19 (412) (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. - 현금흐름표 기준서 제1115호의 적용으로 인한 영업활동 투자활동,재무활동으로 인한 총 현금흐름은 동일 합니다. 37. 보고기간 후 사건 회사는 2019년 2월 및 3월 제2회차 전환사채권자의 보통주 전환청구로 392,729주를발행하였으며, 2019년 3월 5일 이사회 결의로 권면총액 20,000,000천원 무기명식 이권부 무보증 전환사채와 기명식 전환주식 503,521주를 신규 발행하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용상의 유의점재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성 기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 2018연도(제19기) 매출채권 14,861,194 (613,169) 4.13% 미수금 912,914 (608,000) 66.60% 미수수익 123,848 - - 단기대여금 2,870,284 (8,200) 0.29% 장기대여금 333,750 - - 합계 19,101,990 (1,229,369) 6.44% 2017연도(제18기) 매출채권 21,867,556 (287,203) 1.31% 미수금 2,181,270 (616,200) 27.87% 미수수익 19,967 - - 단기대여금 1,460,978 - - 장기대여금 102,739 - - 합계 25,632,510 (903,403) 3.52% 2016연도(제17기) 매출채권 13,816,569 (261,019) 1.89% 미수금 2,328,805 (608,000) 26.11% 미수수익 24,415 - - 단기대여금 30,233 - - 장기대여금 8,958 - - 합계 16,208,980 (869,019) 5.36% (2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 2018년도 (제19기) 2017년도 (제18기) 2016년도 (제17기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 903,403 869,019 271,670 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 325,966 34,384 597,349 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,229,369 903,403 869,019 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 K-IFRS 제1039호 "금융상품의 인식과 측정" 기준서 내역에 따라 금융자산의 손상에대하여 객관적인 증거가 있는 경우에 한하여 손상을 인식하도록 하고있으므로, 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 회 사 는 매출채권 등 수취계정에 대하여 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 아래와 같이 대손충당금으로 설정한다. 구 분 대손충당금 설정 비고 정상채권 과거 대손경험율 토대로 산정 과거 3개년 대손경험율 채무불이행 발생 70% 거래처 부도 90% 법정관리 90% 소멸시효 완성 100% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 일반 11,540,444 445,971 2,704,069 170,710 14,861,194 특수관계자 - - - - - 계 11,540,444 445,971 2,704,069 170,710 14,861,194 구성비율 77.65% 3.00% 18.20% 1.15% 100.00% 다.재고자산의 보유 현황 (1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 구분 2018연도 2017연도 2016연도 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 제품 902,242 462,590 439,652 1,067,304 462,590 607,714 1,457,531 346,942 1,110,589 재공품 24,566,972 128,697 24,438,275 26,472,003 45,096 26,426,907 20,672,261 45,096 20,627,165 원재료 122,454 - 122,454 176,253 - 173,253 177,153 - 177,153 저장품 - - - 87,321 - 87,321 합계 25,591,668 591,287 25,000,381 27,751,560 507,686 27,207,874 22,394,266 392,038 22,002,228 (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자 및 실사방법 당사의 2018 사업년도 재고자산 실사는 외부감사인이 입회하에 기업 자체적으로 진행하였으며, 일부 중요성이 높지 않고, 품목수가 많은 품목에 한해서는샘플링조사를 실시 하였습니다. (나) 재고자산 평가손실 당사는 매 결산시점에 장기 재고자산의 현황, 판매가능성을 확인하여 재고자산의 내용연수에 따라 재고자산 평가손실충당금을 장부에 반영하며 설정한 재고자산 평가손실은 '매출원가'에 반영하였습니다.(다) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라.공정가치 평가 내역 당분기중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 재무제표 주석부분"4.공정가치"을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 예스티 회사채 사모 2017.05.30 27,590,000,000 0 - 2022.05.31 일부상환 - 합 계 - - - 27,590,000,000 0 - - 일부상환 - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 27,590,000,000 - - - - 합계 - - - 27,590,000,000 - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판맹될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 주요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 당사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 2 018년말 자산총계는 전년 대비 95억원 증가한 1,264억원을 기록하였으며, 유동자산은 전년 대비 206억원 감소하였고, 비유동자산은 전년 대비 302억원 증가하였습니다.부채총계는 전년 대비 170억원 증가한 788억원을 기록하였고, 자본총계는 전년 대비75억 감소한 476억원을 기록하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 제19기 제18기 증감 [유동자산] 57,192 77,848 -20,656 [비유동자산] 69,236 39,074 30,162 자산총계 126,428 116,923 9,505 [유동부채] 53,329 29,695 23,634 [비유동부채] 25,514 32,149 -6,635 부채총계 78,843 61,844 16,999 [자본금] 5,501 2,164 3,337 [기타불입자본] 21,902 22,445 -543 [이익잉여금] 27,730 33,048 -5,318 자본총계 47,584 55,079 -7,495 나. 영업실적 당 사의 2017년 매출실적은 디스플레이, 반도체 장비산업 전방산업주요 고객의 설비투자 확대 등으로 인하여 전년 대비 185.4% 증가한 1,504억원을 기록하였고, 이에 따라영업이익은 157억원을 기록하였으며, 당기순이익은 전년대비 122억 증가하여 147억원을 기록하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 제19기 제18기 증감 매출액 92,092 150,431 -58,339 영업이익 201 15,745 -15,544 당기순이익 -4,973 14,705 적자전환 다. 유동성 및 자금조달 2018년 당기말 당사는 유동자산 중 현금및현금성자산 19억원, 유동금융자산 98억원등 117억 원을 보유하고 있으며, 부채비율 또한 165.7%, 차입금의존도 129.2%를 기록하는 등 재무적으로 전기 대비 다소 안정성이 감소 형태를 보이고 있습니다. (단위 : 백만원, %) 구분 당기 전기 유동자산(A) 57,192 77,848 유동부채(B) 53,329 29,695 유동비율( C=A/B) 107.2 262.2 부채(D) 78,843 61,844 자본(E) 47,584 55,079 차입금(F) 61,492 40,088 부채비율(G=D/E) 165.7 112.3 차입금비율(H=F/E) 129.2 72.8 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(%) (당기말) 당기말 전기말 단기차입금 한국산업은행 1.7 ~ 3.3 8,700,000 8,700,000 (주)신한은행 외1 - - 1,264,730 소계 8,700,000 9,964,730 장기차입금 기업은행 3.1~3.8 14,540,120 6,006,320 국민은행 3.2~3.6 11,000,000 1,500,000 신한은행 2.9 500,000 500,000 소계 26,040,120 8,006,320 차감 : 유동선대체 (5,648,200) (1,128,200) 차감계 20,391,920 6,878,120 라. 부외거래해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 투자결정에 필요한 사항(1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책을 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제19기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당없음 제18기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당없음 제17기(전전기) 삼일회계법인 적정 해당없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제19기(당기) 삼덕회계법인 분, 반기재무제표 검토 개별 및 연결재무제표에 대한 감사 47,000 674 제18기(전기) 삼덕회계법인 분, 반기재무제표 검토 개별 및 연결재무제표에 대한 감사 47,000 674 제17기(전전기) 삼일회계법인 반기재무제표에 대한 감사 개별재무제표에 대한 감사 44,000 656 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기(당기) - - - - - - - - - - 제18기(전기) - - - - - - - - - - 제17기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경당사는 2015년 상장을 목적으로 삼일회계법인을 지정감사인으로 지정받아 2015년 지정회계감사를 수검하였으며, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제4조 3항에 의거하여 제17기부터 19기까지의 외부감사인을 삼덕회계법인으로 선정하였습니다. 사업연도 감사인 변경사유 제19기(당기) 삼덕회계법인 - 제18기(전기) 삼덕회계법인 - 제17기(전전기) 삼일회계법인 지정감사인으로 지정 5. 내부통제에 관한 사항 당사의 회계감사인은 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회의 수(기준일 : 2018.12.31) 성명 성별 출생년월 직위 등기여부 상근여부 담당업무 경력 재직기간 임기만료일 장동복 남 1969.04 대표이사 등기임원 상근 총괄 예스티 대표이사 20년 2020.03.31 박희창 남 1962.04 부사장 등기임원 상근 전략시획실 LG이노텍 3년 2022.03.29 고태열 남 1966.06 부사장 등기임원 상근 시스템사업부 삼성전자 4년 2021.03.30 김광선 남 1954.06 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 한기대 교수 15년 2021.03.30 손경식 남 1962.07 감사 등기임원 상근 감사 변호사예스티 감사 4년 2021.03.30 당사의 이사회는 3명의 사내이사(대표이사 포함)와 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 당사는 공시대상 기말 현재 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. (2) 이사회 의장에 관한 사항 이사회 의장 대표이사 겸직여부 이사회의장 선임사유 장동복 ○ 회사가 영위하는 반도체, 디스플레이 장비 사업 및 관계사 전체에 대한 폭넓은 이해와 리더십을 바탕으로 신속하고 정확한 의사결정을 진행할 것으로 판단, 이에 이사회 의장을 대표이사가 수행하는 것으로 결정 (3) 이사회의 권한 내용 당사의 '정관' 및 '이사회 운영규정'에서 정하는 이사회의 권한 내용은 아래와 같습니다. 구분 내용 정관 제30조(이사의 수) 회사의 이사는3명 이상5인 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의4분의1이상으로 한다. 정관 제33조(이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며,대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 정관 제34조(이사의 의무) 1. 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. 2. 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. 3. 이사는 재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. 4. 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 정관 제36조(이사회의 구성과 소집) 1. 이사회는 이사로 구성한다. 2. 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 7일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 3. 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 4. 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. 이사회 운영규정 제3조(권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을의결한다. ② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 이사회 운영규정 제9조(부의사항) ① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 법령 및 정관상의 결의사항 (1) 대표이사의 선임 및 해임, 공동대표의 결정 (2) 지배인의 선임 및 해임 (3) 지점의 설치, 이전, 폐지 (4) 이사회 내 위원회의 설치, 운영, 폐지 및 위원의 선임, 해임 (5) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 (6) 주주총회의 소집 (7) 영업보고서의 승인 (8) 재무제표의 사전 승인 (9) 이사회 소집권자의 특정 (10) 이사에 대한 겸업의 승인 (11) 이사와 회사간의 거래의 승인 (12) 신주발행, 사채의 발행 (13) 준비금의 자본전입 (14) 전환사채, 신주인수권부사채의 발행 (15) 신주인수권의 양도 결정 (16) 주식매수선택권의 부여의 취소 (17) 중간배당의 결정 (18) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 (19) 간이합병, 소규모 합병 및 간이분할합병, 소규모 분할합병 (20) 일반공모증자의 결정 (21) 명의개서대리인의 선정 (22) 주주명부의 폐쇄 및 기준일의 설정 (23) 대표이사 아닌 업무담당 이사의 선임 및 업무분장 (24) 상담역 및 고문의 선임 (25) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 2. 주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안 가. 주주총회 특별결의 사항 (1) 정관 변경 (2) 회사의 영업의 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 (3) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (4) 이사, 감사의 해임 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 해산, 회사의 계속 (7) 회사의 합병, 분할, 분할합병 (8) 사후설립 (9) 주식의 액면미달발행 (10) 주식매수선택권의 부여 (11) 총회결의에 의한 주식의 소각 (12) 주식의 포괄적 교환 및 포괄적 이전의 승인 나. 보통결의 사항 (1) 이사, 감사의 선임 (2) 이사, 감사의 보수의 결정 (3) 재무제표의 승인 (4) 주식배당의 결정 다. 특수결의 (1) 이사, 감사에 대한 책임의 면제 (2) 주식회사의 유한회사로의 조직변경 3. 기타 경영에 관한 주요사항 (1) 경영목표 및 경영전략의 설정 (2) 경영의 감독 및 경영성과의 평가 (3) 경영진의 임면 및 보수의 배분 (4) 중요 자산(최근 사업년도말 총자산 또는 매출액 10% 이상 자산)의 처분 및 양도 (5) 대규모 자산(최근 사업년도말 총자산 또는 매출액 10% 이상 자산)의 차입 (6) 회계 및 재무보고 체제의 감독 (7) 법령 및 윤리규정 준수의 감독 (8) 기업지배관행의 유효성 감독 (9) 기업정보공시의 감독 (10) 주주총회로부터 위임 받은 사항 (11) 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 사항 (4) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부당사는 상법 제362조 및 당사 정관 제26조에 의거하여 이사 선임을 위한 주주총회를소집함에 있어 이사의 선출 목적과 이사 후보자의 성명, 약력 등의 정보를 총회일 2주간 전에 공시하고 있습니다. 나. 중요 의결사항 등 (1) 이사회의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 김광선(참석율 : 36.4%) 2018-01 2018.01.12 자기주식 처분결정의 건 가결 - 2018-02 2018.01.22 자본준비금의 자본전입(무상증자) 결의의 건 가결 찬성 2018-03 2018.02.14 제18기(2017년01월01일~ 2017년12월31일)재무제표 승인의 건 가결 - 2018-04 2018.02.22 제18기 정기주주총회 개최의 건전자투표제도 도입의 건 가결 - 2018-05 2018.03.12 제18기 정기주주총회 개최의 건(정정) 가결 - 2018-06 2018.04.18 제[03]회무보증사모사채발행의건 가결 - 2018-07 2018.04.19 진위3일반산업단지 신규 공장 신설의 건 가결 찬성 2018-08 2018.05.21 자기주식 취득을 위한 신탁계약 체결의 건 가결 - 2018-09 2018.08.16 타 법인(파워테크닉스) 출자증권 취득의 건 가결 찬성 2018-10 2018.09.10 자기주식취득 신탁계약 체결 가결 - 2018-11 2018.09.21 타 법인출자증권 취득 가결 찬성 (2) 사외이사 현황 당사는 2018년 03월 30일 정기주주총회에서 사외이사 1명을 재 선임하였습니다. 성명 주된직업 약력 해당법인과의최근3년간 거래내역 김광선 한국기술대학교 교수국제공학교육학술위원회 이사한국반도체디스플레이기술학회 명예회장미국 캔사스대학교 기계공학과 자문위원지경부,과학기술부,환경부 정책기획, 평가위원 한양대학교 기계공학과졸업미국 캔사스대학교 기계공학 박사미국 예일대학교 기계공학과 연구교수한국기술대학교 교수 해당사항없음 다. 이사회내 위원회당사는 당보고서 작성 기준일 현재 이사회내의 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 라.이사회 독립성당사의 이사회는 사내이사 3인(대표이사 포함)과 사외이사 1인으로 구성되어 있으며회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 성명 임기만료일 연임여부(연임횟수) 선임배경 추천인 이사로서의활동분야 회사와의거래 최대주주 또는 주요 주주와의 이해관계 장동복 2020.03.31 6 창업주 경영참여 및 업무 전문성 이사회 총괄 - 대표이사 및 최대주주 박희창 2022.03.29 - 회사의 기여도 및 업무 전문성 이사회 이사회 - 임원 고태열 2021.03.30 - 회사의 기여도 및 업무 전문성 이사회 이사회 - 임원 김광선 2021.03.30 2 업무전문성 이사회 이사회 - - 손경식 2021.03.30 2 업무전문성 이사회 감사 - - 마.사외이사의 전문성당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 자금팀 1 부장(3년) 주) ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 주) 주) 당사에 선임된 사외이사는 한국기술대학교 교수로 기술 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있고, 당사의 사업 영역과도 연동되므로 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 추후에신규사업등 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 내부교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등당사는 당보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설립하지 않고 있으며, 상법제409조 및 정관 제41조의 근거하여 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1인이 감사의 업무를 수행하고 있습니다. 감사 설치 및 구성 방법 등에 대한 주요 정관 규정은 다음과 같습니다 구분 내용 정관 제41조(감사의 수) 회사는1인의 감사를 둘 수 있다. 정관 제42조 (감사의 선임) 1. 감사는 주주총회에서 선임한다. 2. 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. 3. 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 정관 제43조 (감사의 임기와 보선) 1. 감사의 임기는 취임후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다. 2. 감사중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관 제41조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. 정관 제44조 (감사의 직무와 의무) 1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. 3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 4. 감사에 대해서는 제34조 제3항의 규정을 준용한다. 정관 제46조 (감사의 보수와 퇴직금) 1. 감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 제35조의 규정을 준용한다. 2. 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정?의결하여야 한다. 감사 직무 규정 제6조(직무) ① 감사는 이사의 직무의 집행을 감사한다. ② 감사는 다음 각 호의 직무를 수행한다. 1. 감사계획의 수립, 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치 2. 회사 내 내부통제제도의 적정성을 유지하기 위한 개선점 모색 3. 내부회계관리제도의 설계 및 운영 실태에 대한 평가 및 보고 4. 외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항 5. 외부감사인의 감사활동에 대한 평가 6. 감사결과 지적사항에 대한 조치내용 확인 7. 관계법령 또는 정관에서 정한 사항의 처리 8. 회계부정에 대한 내부신고?고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고?고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고·고지자의 불이익한 대우 여부 확인 9. 감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사 감사 직무 규정 제7조(권한) ① 감사는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무?재산상태 조사 2. 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사 3. 임시주주총회의 소집 청구 4. 이사회에 출석 및 의견 진술 5. 이사회의 소집청구 및 소집 6. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 7. 감사의 해임에 관한 의견진술 8. 이사의 보고 수령 9. 이사의 위법행위에 대한 유지청구 10. 주주총회 결의 취소의 소 등 각종 소의 제기 11. 이사?회사간 소송에서의 회사 대표 12. 외부감사인으로부터 이사의 직무수행에 관한 부정행위 또는 법령이나 정관에 위반되는 중요한 사실의 보고 수령 13. 외부감사인으로부터 회사가 회계처리 등에 관한 회계처리기준을 위반한 사실의 보고 수령 14. 재무제표(연결재무제표 포함)의 이사회 승인에 대한 동의 ② 감사는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1. 회사내 모든 정보에 대한 사항 2. 관계자의 출석 및 답변 3. 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 4. 그 밖에 감사업무수행에 필요한 사항의 요구 ③ 감사는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체 없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 감사는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다. 나. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부당사는 감사의 업무에 필요한 경영정보 접근을 위해‘정관’ 및‘감사 직무 규정’에 다음과 같이 규정하고 있습니다. 구분 내용 정관 제44조 (감사의 직무와 의무) 1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. 2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. 3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 4. 감사에 대해서는 제31조 제3항의 규정을 준용한다. 감사 직무 규정 제22조 (문서 등의 열람) ① 감사는 업무집행에 관한 중요한 문서를 적시에 열람하고 필요한 때에는 이사 또는 직원에 대하여 그 설명을 요구한다. ② 감사가 열람할 문서에 관하여 이사와 협의하여 그 범위를 정해 두어야 한다. ③ 감사는 중요한 기록, 그 밖에 중요정보의 정비, 보존 등의 관리상황을 조사하고 필요에 따라 이사 또는 직원에게 설명을 요구한다. 감사 직무 규정 제25조(현장조사) ① 감사는 본,지점, 공장, 사무소 등을 조사하고 회사의 업무전반에 관한 실정을 파악함과 동시에 업무가 적법하고 적정하게 행하여지고 있는지의 여부를 확인한다. ② 감사는 본,지점, 공장, 사무소 등을 조사한 결과 의견의 제시, 조언 또는 권고를 할 경우에는 이사회에 보고 또는 담당이사에 대하여 행함을 원칙으로 한다. 다. 감사의 독립성당사의 감사는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 당사의 주식도 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 라. 감사의 인적사항 (1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격요건여부 비고 손경식 한양대학교 졸업검사 임관법무법인 늘푸른 변호사경기도청 자문변호사용인도시공사 자문변호사 해당사항없음 상근 (선임일 : 18.03.30) [감사 자격요건 확인] 감사의 결격요건 감사 상법 제542조의10 1. 제542조의8 제2항 제1호부터 제4호까지 및 제6호에 해당하는 자 부 2. 회사의 상무(常務)에 종사하는 이사·집행임원 및 피용자 또는 최근 2년 이내에 회사의 상무에 종사한 이사·집행임원 및 피용자. 다만, 이 절에 따른 감사위원회위원으로 재임 중이거나 재임하였던 이사는 제외한다. 부 3. 제1호 및 제2호 외에 회사의 경영에 영향을 미칠 수 있는 자로서 대통령령으로 정하는 자 부 (2) 감사의 주요활동내역 (가) 감사의 활 동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사 손경식(참석율 : 90.9% ) 2018-01 2018.01.12 자기주식 처분결정의 건 가결 - 2018-02 2018.01.22 자본준비금의 자본전입(무상증자) 결의의 건 가결 찬성 2018-03 2018.02.14 제18기(2017년01월01일~ 2017년12월31일)재무제표 승인의 건 가결 찬성 2018-04 2018.02.22 제18기 정기주주총회 개최의 건전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 2018-05 2018.03.12 제18기 정기주주총회 개최의 건(정정) 가결 찬성 2018-06 2018.04.18 제[03]회무보증사모사채발행의건 가결 찬성 2018-07 2018.04.19 진위3일반산업단지 신규 공장 신설의 건 가결 찬성 2018-08 2018.05.21 자기주식 취득을 위한 신탁계약 체결의 건 가결 찬성 2018-09 2018.08.16 타 법인(파워테크닉스) 출자증권 취득의 건 가결 찬성 2018-10 2018.09.10 자기주식취득 신탁계약 체결 가결 찬성 2018-11 2018.09.21 타 법인출자증권 취득 가결 찬성 (나) 기타 활동내역- 회계에 대한 감사 - 업무에 대한 감사 - '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따른 외부감사인 선임 - 회계장부의 기재에 대한 사항 - 재무상태표 및 손익계산서의 표시에 관한 사항 - 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)에 관한 사항 - 영업보고서에 관한 사항 - 상법 제447조의 각 서류에 관한 승인 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 주) 주) 당사에 선임된 감사는 변호사로 특히 경영전반의 자문 변호사 경험이 풍부하며, 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있고, 감사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 추후에신규사업등 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 내부교육을 실시할 예정입니다 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 자금팀 1 부장(3년) 주) 주) 감사인의 의사결정을 위한 지침 및 내부규정 관련 전반적인 업무 지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부당사는 당보고서 작성 기준일 현재 상법 제382조의2에서 규정하고 있는 집중투표제를 정관에 의하여 배제하고 있으므로 해당사항이 없습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 당보고서 작성 기준일 현재 전자투표 및 전자위임제를 채택하고 있습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 당사는 당보고서 작성 기준일 현재 소수주주권의 행사는 없습니다. 라. 경영권 경쟁여부당사는 설립 이후 당보고서 작성 기준일 현재까지 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주, %)