KX 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 케이엠에이치

1. 일반사항주식회사 케이엠에이치(이하 "회사")는 2000년 10월 19일에 자본금 500백만원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 회사는 ㈜케이티스카이라이프 등과 채널의 사용을 통한 프로그램공급계약을 체결하여 방송을 송출하는 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에 송출대행사업, 방송프로그램과 비디오음반 등의 제작ㆍ복사ㆍ판매, 위성방송사업 및 유통업을 주요사업으로 하고 있습니다.한편, 회사는 2009년 9월 상호를 ㈜케이엠홀딩스에서 ㈜케이엠에이치로 변경하였으며, 2010년 8월 회사의 미드나잇채널부문을 물적분할하였습니다 . 또한 회사는 2011년 5월 한국거래소(KRX)가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례 유상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 11,319,832 천 원입니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주등	최상주(특수관계자 포함)	7,691,573	33.97%

5%이상소유주주	KB자산운용	3,575,368	15.79%

기타 소액주주	기타 소액주주	11,372,722	50.24%

합계	22,639,663	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 30 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정(중요성의 정의) '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정(사업의 정의) 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 22 에서 기술하고 있습니다.

나. 영업권의 손상차손

회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.4) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분을 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(2) 부문별 보고 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 매출액은 전부 한국에서만 발생하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

(3) 외화환산 1) 외화거래와 기말잔액의 환산회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금 융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재 및 미래의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.

(7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 매결산기말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,선입선출법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건 물	30년	정액법

기계장치	8년, 4년	정액법

차량운반구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다. 회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.2) 방영권 및 기타무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 당기말 현재 유한한 내용연수를 가지고 있는 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

방영권	계약기간	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

(10) 비금융자산의 손상 회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(11) 금융부채 및 지분상품 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.3) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(12) 리스 회계처리

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기, 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(16) 수익인식

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

(17) 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(18) 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정합니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하며, 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

(19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험 보고기간말 현재 회사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 외환위험이 중요하지 않습니다.

나. 가격위험 회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기총포괄손익의 변동금액은 689,016천원입니 다. 다. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	127,261	(127,261)

이자비용	(388,824)	388,824

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석 6,8 참조).

3) 유동성위험 유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	4,844,229	-	4,844,229

매출채권	4,283,614	1,585,364	-	5,868,978

기타채권	845,892	26,279	1,582,200	2,454,371

기타금융자산(*)	-	1,827,351	10,054,328	11,881,679

소계	9,973,735	3,438,994	11,636,528	25,049,257

금융부채

차입금	-	44,500,000	-	44,500,000

전환사채	-	2,047,021	-	2,047,021

기타금융부채	-	832	-	832

매입채무	30,960	99,800	-	130,760

리스부채	36,399	95,961	275,183	407,543

기타채무	5,287,386	1,022,377	12,820	6,322,583

소계	5,354,745	47,765,991	288,003	53,408,739

(*) 기타금융자산 중 지분증권 등(기타포괄손익-공정가치 지분상품 6,890,156 천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 등 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금융부채 총계	46,954,563	37,217,846

차감:현금및현금성자산 등	4,844,229	3,219,202

순차입금	42,110,334	33,998,644

자본총계	126,326,347	121,590,825

총자본	168,436,681	155,589,469

자본조달비율	25.00%	21.85%

(3) 공정가치 추정보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,844,229	(*1)

매출채권	5,868,978	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,890,156	6,890,156

기타	14,336,050	(*1)

소계	31,939,413	6,890,156

금융부채

매입채무	130,760	(*1)

차입금	44,500,000	(*1)

전환사채	2,047,021	(*1)

파생상품부채	832	832

리스부채	407,543	(*1)

기타	6,322,583	(*1)

소계	53,408,739	832

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 부문별 보고(1) 일반정보 1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명 회사는 3개의 부문(채널공급, 송출대행, 공통및기타)으로 구분하고 있습니다.

2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정 영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다. 3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소 회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문별 자산 ㆍ 부 채에 관한 정보회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	계

보고부문자산	8,580,620	6,966,666	166,491,597	182,038,882

보고무문부채	1,862,558	209,233	53,640,745	55,712,535

(3) 부문별 손익에 관한 정보회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	합계

총부문수익	14,140,275	17,280,265	1,048,399	32,468,940

금융수익	3	-	2,059,275	2,059,278

금융비용	-	-	1,473,565	1,473,565

감가상각비와 무형자산상각비	3,694,736	1,316,145	148,415	5,159,296

보고부문이익	4,172,941	4,950,938	(4,463,369)	4,660,510

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

요구불예금	4,844,229	3,219,202

6. 금융상품 (1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	5,490,156	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	1,400,000	832

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-	714,342

신용위험에 대한 최대 노출정도	6,890,156	832

(2) 가치평가기법 및 투입변수Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,400,000	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품부채	832	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	6,890,156

상각후원가 금융자산	4,844,229	5,868,978	2,454,371	11,881,679

총 금융자산	4,844,229	5,868,978	2,454,371	18,771,835

금융자산, 공정가치	4,844,229	5,868,978	2,454,371	18,771,835

금융자산의 대손충당금	-	(995,673)	(172,259)	(4,589,670)

당기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다. (4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	전환사채
(유동성장기부채)	리스부채	기타금융부채

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가금융부채	130,760	6,322,583	44,500,000	2,047,021	407,543	-

파생상품부채	-	-	-	832

총 금융부채	130,760	6,322,583	44,500,000	2,047,021	407,543	832

금융부채, 공정가치	130,760	6,322,583	44,500,000	2,047,021	407,543	832

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

파생상품평가손익	714,342	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	1,135,616	상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권

금융부채에서 발생한 이자비용	(1,473,565)	상각후원가금융부채

합계	376,394

7. 종속기업 및 관계기업 투자자산당기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업과 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율	장부가액	취득원가

당기말	전기말

㈜엠앤씨넷미디어(*3)	종속기업	2,000,000	100.00	1,814,586	1,814,586	1,814,586

㈜아시아경제(*1)	종속기업	11,545,770	45.26	18,861,571	18,861,571	18,861,571

㈜케이엠에이치에셋	종속기업	1,468	100.00	474,000	474,000	474,000

㈜에듀아시아(*3)	종속기업	160,000	57.14	1,190,498	2,000,000	2,000,000

㈜케이엠에이치하이텍	종속기업	8,692,307	18.54	12,829,845	12,829,845	14,999,999

㈜광명역환승파크	종속기업	392,700	51.00	1,963,500	1,963,500	1,963,500

㈜라온엔터프라이즈	종속기업	547,404	37.02	547,404	547,404	547,404

㈜케이엠에이치신라레저	종속기업	5,273,840	44.38	48,449,260	46,739,280	48,449,260

㈜케이엠에이치스토리하우스(*2)	종속기업	200,000	100.00	1,000,000	1,000,000	1,000,000

옥산레저㈜(*2)	종속기업	2,681,183	41.95	41,924,145	32,322,445	41,924,145

㈜엑스오커뮤니케이션즈(*2)	종속기업	1,042,000	100.00	521,000	521,000	521,000

㈜케이투자파트너스(*2)	종속기업	600,000	100.00	400,000	200,000	200,000

㈜인텍디지탈(*1)	종속기업	1,523,344	24.42	790,159	790,159	790,159

㈜케이엠에이치인스코	종속기업	31,500	70.00	10	-	10

㈜넥스지(*1)	종속기업	2,000,000	25.23	1,490,000	-	380,000

합계	132,255,977	120,063,790	133,925,634

(*1) 지분율 50% 미만이지만 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다. (*2) 전기 중 취득하여 종속기업이 되었습니다. (*3) 2020년도 중 지배기업인 당사와 합병 예정입니다. 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업과 관계기업 투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

8. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	6,864,651	-	5,036,432	-

대손충당금	(995,673)	-	(946,728)	-

매출채권 순장부금액	5,868,978	-	4,089,704	-

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	946,728	857,418

제각등	-	-

대손상각비	48,945	89,310

기말금액	995,673	946,728

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	4,982,328

60일 이내	143,820

60 ~ 180일	142,271

180일 이상	1,596,232

대손충당금	(995,673)

합계	5,868,978

(4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	837,195	277,371	101,632	-

미수수익	34,977	-	24,383	-

보증금	-	1,304,829	-	1,354,829

합계	872,171	1,582,200	126,015	1,354,829

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	1,044,431	1,582,200	298,087	1,354,829

대손충당금:

- 미수금	(1,523)	-	(1,523)	-

- 미수수익	(170,737)	-	(170,550)	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(172,259)	-	(172,073)	-

기타채권 순장부금액	872,171	1,582,200	126,015	1,354,829

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	172,073	1,171,643

제각등	-	-

기타의 대손상각비	186	429

대손충당금 환입	-	(1,000,000)

기말금액	172,259	172,073

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	1,081,194

60일 이내	112,461

60 ~ 180일	699,429

180일 이상	733,546

대손충당금	(172,259)

합계	2,454,371

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,822,382	-	2,639,265	-

선급비용	272,797	-	127,060	-

계약자산	172,759	-	150,498	-

계	3,267,938	-	2,916,823	-

11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

순확정급여자산	-	1,287,378	-	1,113,605

장단기대여금	1,827,351	1,474,050	3,006,591	1,867,130

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	6,890,156	-	6,498,002

기타상각후원가금융자산	-	7,292,900	-	7,926,832

합계	1,827,351	16,944,484	3,006,591	17,405,569

(2) 장단기대여금 1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	2,591,014	2,032,870	2,538,085	2,000,000

기타의대손상각비	(27,294)	(6,920)	52,930	32,870

대손충당금환입	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

기말금액	2,563,720	2,025,950	2,591,014	2,032,870

2) 장단기대 여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	3,359,521

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	4,531,551

대손충당금	(4,589,670)

합계	3,301,401

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목

상장주식	5,490,156	5,098,002

비상장주식	1,400,000	1,400,000

합 계	6,890,156	6,498,002

(4) 기타 상각후원가 금융자산 기타 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

회사채	-	7,292,900	7,292,900	-	7,926,832	7,926,832

총 장부금액	-	7,292,900	7,292,900	-	7,926,832	7,926,832

차감: 대손충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	-	7,292,900	7,292,900	-	7,926,832	7,926,832

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*1, 2)	합 계

기초취득가액	21,594,531	-	733,205	869,332	-	-	23,197,068

기초감가상각누계	(17,626,483)	-	(677,764)	(796,782)	-	-	(19,101,029)

기초장부금액	3,968,048	-	55,441	72,550	-	-	4,096,039

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	908,173	-	14,737	-	139,800	564,016	1,626,726

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(1,246,198)	-	(20,842)	(37,571)	-	(139,233)	(1,443,845)

처분	-	-	-	-	-	(24,875)	(24,875)

대체	-	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	(338,025)	-	(6,105)	(37,571)	139,800	399,907	158,006

기말취득가액	22,502,704	-	747,942	869,332	139,800	521,050	24,780,828

기말감가상각누계액	(18,872,681)	-	(698,606)	(834,353)	-	(121,142)	(20,526,783)

기말장부금액	3,630,023	-	49,336	34,979	139,800	399,907	4,254,045

(*1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 30를 참고하시기 바랍니다.(*2) 당기말 현재 사용권자산은 차량운반구로 구성되어 있습니다.

[전기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	20,678,897	-	714,132	814,332	22,207,360

기초감가상각누계	(16,021,328)	-	(667,773)	(751,440)	(17,440,541)

기초장부금액	4,657,568	-	46,359	62,892	4,766,819

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	915,634	-	39,912	55,000	1,010,546

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

감가상각비	(1,605,155)	-	(30,829)	(45,342)	(1,681,326)

처분	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	(689,521)	-	9,083	9,658	(670,780)

기말취득가액	21,594,531	-	733,205	869,332	23,197,068

기말감가상각누계액	(17,626,483)	-	(677,764)	(796,782)	(19,101,029)

기말장부금액	3,968,048	-	55,441	72,550	4,096,039

(2) 당기 감가상각비 중 1,251,597 천원은 매출원가, 192,248천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	당기말

투자부동산	327,221	-	11,945	315,276

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	24,835,165	3,510,641	1,449,495	29,795,300

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(20,906,828)	(705,363)	(1,338,912)	(22,951,102)

기초 국고보조금	-	(97,982)	-	-	(97,982)

기초 장부금액	1,070,073	3,830,355	2,805,278	110,583	6,746,216

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	5,380,788	-	13,341	5,394,129

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(3,659,038)	-	(44,468)	(3,703,506)

국고보조금취득	-	(463,529)	-	-	(463,529)

국고보조금환입	-	-	-	-	-

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-

처분	-	(117,242)	-	-	(117,242)

무형자산 증가(감소)합계	-	1,140,979	-	(31,127)	1,109,852

기말 취득금액	1,124,740	30,098,711	3,510,641	1,462,836	35,072,187

기말 상각누계액	(54,667)	(24,716,585)	(705,363)	(1,383,380)	(26,805,327)

기말 국고보조금	-	(410,793)	-	-	(410,793)

기말 장부금액	1,070,073	4,971,333	2,805,278	79,456	7,856,067

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	21,186,625	3,621,314	1,449,495	26,257,434

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(17,948,949)	(705,363)	(1,296,912)	(19,951,224)

기초 국고보조금	-	(214,504)	-	-	(214,504)

기초 장부금액	1,070,073	3,023,172	2,915,952	152,583	6,091,707

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	3,648,540	-	-	3,648,540

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(2,957,879)	-	(42,000)	(2,999,879)

국고보조금취득	-	-	-	-	-

국고보조금환입	-	116,522	-	-	116,522

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-

처분	-	-	(110,674)	-	(110,674)

무형자산 증가(감소)합계	-	807,183	(110,674)	(42,000)	654,509

기말 취득금액	1,124,740	24,835,165	3,510,641	1,449,495	29,795,300

기말 상각누계액	(54,667)	(20,906,828)	(705,363)	(1,338,912)	(22,951,102)

기말 국고보조금	-	(97,982)	-	-	(97,982)

기말 장부금액	1,070,073	3,830,355	2,805,278	110,583	6,746,216

(2) 영업권의 손상검사 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당기말	전기말

채널공급	874,240	874,240

송출대행	195,833	195,833

합계	1,070,073	1,070,073

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.

3) 손상검사 결과 당기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

15. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	130,760	-	156,233	-

16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,151,133	-	2,133,235	-

미지급비용	993,370	-	593,575	-

예수금	1,300,412	-	118,290	-

예수보증금	864,848	-	164,500	-

임대보증금	-	12,820	-	12,820

합계	6,309,763	12,820	3,009,600	12,820

17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	777,154	-	722,289	-

선수수익	-	-	-	-

계약부채	10,361	-	16,388	-

합계	787,514	-	738,676	-

18.리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	당기초

유동	비유동	유동	비유동

리스부채(*)	132,360	275,183	81,638	295,265

(2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	144,593	132,360

1년 초과 5년 이내	322,310	275,183

소 계	466,903	407,543

차감 : 현재가치 조정금액	(59,360)

금융리스부채의 현재가치	407,543

(*)주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 30를 참고하시기 바랍니다. 19. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동금융부채

유동성 금융기관차입금	20,000,000	10,000,000

전환사채(유동성장기부채)	2,047,021	3,717,846

유동파생상품부채	832	1,358,831

기타차입금	24,500,000	17,500,000

소계	46,547,853	32,576,677

비유동금융부채

금융기관차입금	-	6,000,000

소계	-	6,000,000

합계	46,547,853	38,576,677

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	이자율	당기말	전기말

국민은행	2.86%	6,000,000	6,000,000

국민은행	3.35%	10,000,000	10,000,000

신한은행	2.85%	3,000,000	-

하나은행	2.97%	1,000,000	-

합계	20,000,000	16,000,000

20. 전환사채

2017년에 회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 02월 24일

만기일	2020년 02월 24일

액면금액	10,000,000

발행가액	10,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 5,614 원 ( 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권
(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2019년 2월 24일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 40% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

당기 중 사채권자가 액면금액 1,800,000천원에 대해 전환권을 행사하였으며, 당기 말 현재 전환사채 장부금액 2,047,021천원이 유동성장기부채로 계상되어 있습니다.

21. 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	1,915,704	2,784,920

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	217,109	568,240

자본에 직접 가감된 이연법인세	(94,973)	(781,889)

법인세비용	2,037,840	2,571,271

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

미수수익	(24,812)	(24,812)	(26,471)	(26,471)	(5,459)	(5,824)

퇴직급여충당금	1,776,427	421,521	300,829	1,655,735	390,814	364,262

퇴직연금	(1,776,427)	(120,692)	-	(1,655,735)	(390,814)	(364,262)

대손충당금 한도초과	7,278,307	7,278,307	7,386,398	7,386,398	1,601,227	1,625,008

계약자산	(150,498)	(150,498)	(172,759)	(172,759)	(33,110)	(38,007)

계약부채	16,388	16,388	10,361	10,361	3,605	2,279

영업권	(195,833)	-	-	(195,833)	(43,083)	(43,083)

공정가치금융자산	(3,098,017)	392,154	-	(3,490,171)	(681,564)	(767,838)

전환권조정	(197,735)	(183,923)	-	(13,811)	(43,502)	(3,039)

상환할증금	115,581	54,749	-	60,832	25,428	13,383

파생상품부채	1,358,831	1,357,999	-	832	298,943	183

미지급비용	165,544	165,544	191,938	191,938	36,420	42,226

투자부동산	1,323,684	-	11,945	1,335,629	291,211	293,838

관계기업투자	3,502,202	-	809,502	4,311,705	770,485	948,575

리스부채	-	-	407,543	407,543	-	89,659

사용권자산	-	-	(399,907)	(399,907)	-	(87,980)

출자전환주식	-	-	510,000	510,000	-	112,200

기타	4,929	-	-	4,929	1,084	1,084

합병승계	(901,442)	-	-	(901,442)	(198,317)	(198,317)

계	9,197,128	9,206,735	9,029,378	9,019,771	2,023,368	1,984,350

인식하지않는이연법인세자산	726,167	904,258

이연법인세자산 인식액	1,297,201	1,080,092

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

구분	일시적차이	법인세효과

기초	기말	기초	기말

관계기업투자 등	3,300,760	4,110,263	726,167	904,258

[전기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

미수수익	(46,019)	(46,019)	(24,812)	(24,812)	(10,124)	(5,459)

퇴직급여충당금	2,617,152	1,163,993	323,268	1,776,427	575,773	390,814

퇴직연금	(2,617,152)	(840,725)	-	(1,776,427)	(575,773)	(390,814)

대손충당금 한도초과	7,575,220	7,575,220	7,278,307	7,278,307	1,666,548	1,601,227

계약자산	-	-	(150,498)	(150,498)	-	(33,110)

계약부채	-	-	16,388	16,388	-	3,605

회원권	442,695	442,695	-	-	97,393	-

영업권	(195,833)	-	-	(195,833)	(43,083)	(43,083)

공정가치금융자산	(915,026)	2,182,991	-	(3,098,017)	(201,306)	(681,564)

전환권조정	(951,752)	(754,018)	-	(197,735)	(209,385)	(43,502)

상환할증금	304,160	188,579	-	115,581	66,915	25,428

파생상품자산	(617,750)	(617,750)	-	-	(135,905)	-

파생상품부채	2,212,860	854,029	-	1,358,831	486,829	298,943

미지급비용	54,055	54,055	165,544	165,544	11,892	36,420

투자부동산	1,311,739	-	11,945	1,323,684	288,583	291,211

관계기업투자	1,332,048	-	2,170,154	3,502,202	293,051	770,485

기타	4,929	-	-	4,929	1,084	1,084

합병승계	-	-	(901,442)	(901,442)	-	(198,317)

계	10,511,326	10,203,050	8,888,852	9,197,128	2,312,492	2,023,368

인식하지않는이연법인세자산	447,051	726,167

이연법인세자산 인식액	1,865,441	1,297,201

(*) 인식하지 않는 이연법인세자산

구분	일시적차이	법인세효과

기초	기말	기초	기말

관계기업투자 등	2,032,048	3,300,760	447,051	726,167

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	39,542	(8,699)

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손익	392,154	(86,274)

합계	431,696	(94,973)

(4) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	6,698,350	6,600,199

적용세율에 따른 법인세	1,319,670	1,300,040

조정사항	718,170	1,271,231

- 세액공제효과	-	-

- 영구적차이	222,414	2,089,885

- 자본에가감하는이연법인세	(94,973)	(781,889)

- 기타	590,730	(36,765)

법인세비용	2,037,840	2,571,271

유효세율(*1)	30.42%	38.96%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

22. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,655,735	1,776,427

사외적립자산의 공정가치	(2,943,113)	(2,890,032)

퇴직급여채무 금액	(1,287,378)	(1,113,605)

당기말 현재 순확정급여자 산 1,287 백 만원은 재무상태표의 기타비유동금융자산 에 포함되어 있습니다.

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	1,776,427	2,859,084

당기근무원가	143,126	255,686

이자원가	36,091	67,582

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(70,403)	(1,405,924)

관계사전출입	(229,506)	-

당기말	1,655,735	1,776,427

상기 보험수리적손익은 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익이 (-)100,881천원이며, 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익이 12,664천원, 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익이 17,814천원입니다.

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	2,890,032	2,854,134

납입액	248,134	-

기대수익	65,315	70,772

사외적립자산 재측정요소	(30,861)	(34,874)

관계사전출입	(229,506)	-

당기말	2,943,113	2,890,032

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	143,126	255,686

이자원가	36,091	67,582

사외적립자산의 기대수익	(65,315)	(70,772)

종업원 급여에 포함된 총 비용	113,902	252,496

당기의 총 비용 113,902 천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다. (5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	(39,542)	(1,371,051)

법인세효과	8,699	301,631

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	(30,843)	(1,069,419)

( 6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	2,943,113	2,890,032

(7) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	1.72%	2.26%

미래임금상승률	6.00%	6.00%

(8) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	23,014	(22,595)

할인율의 변동	(23,250)	24,160

23. 자본 (1) 납입자본 1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 2) 회사는 2009년 5월 1일 주식을 액면분할하여 1주의 금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다. 3) 회사의 납입자본(자본 금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2018. 01. 01(전기초)	-	14,143,106주	7,071,553	39,990,737	47,062,290

2018.04.30	무상증자	7,071,553주	3,535,777	(3,554,874)	(19,097)

2018.05.02	전환권 행사	213,751주	106,876	957,197	1,064,072

2018.06.14	전환권 행사	178,126주	89,063	1,529,373	1,618,436

2018.09.07	전환권 행사	176,697주	88,349	1,156,453	1,244,802

2018.12.21	전환권 행사	535,803주	267,902	3,670,430	3,938,332

2018. 12. 31(전기말)	-	22,319,036주	11,159,518	43,749,316	54,908,834

2019.03.05	전환권 행사	320,627주	160,314	2,256,198	2,416,512

2019. 12. 31(당기말)	-	22,639,663주	11,319,832	46,005,514	57,325,346

(2) 이익잉여금1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	67,692,787	65,947,480

이익준비금	520,036	252,214

합계	68,212,823	66,199,694

2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제20(당)기 2019년 01월 01일 부터 제19(전)기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 03월 30 일 처분확정일 2019년 03월 29일

주식회사 케이엠에이치 (단위 : 원)

과 목	제 20(당) 기	제 19(전) 기

I. 미처분이익잉여금	67,692,787,178	65,947,479,570

1. 전기이월미처분이익잉여금	63,001,434,534	60,799,288,665

2. 회계변경의 누적효과	49,843,408

3. 확정급여제도의 보험수리적손익	30,842,952	1,069,419,431

4. 당 기 순 이 익	4,660,509,692	4,028,928,066

II. 이익잉여금처분액	1,743,214,550	2,946,045,036

1. 이익준비금	158,474,050	267,822,276

2. 배당금	1,584,740,500	2,678,222,760

현금배당 (주당배당금(률) 보통주 : 당기 70원(100%) 전기 120원(100%))

III. 차기이월미처분이익잉여금	65,949,572,628	63,001,434,534

3) 회사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

배당받은 주식(보통주)	22,639,150	22,318,523

배당률	100%	100%

1주의 금액(보통주)	70	120

배당금액	1,584,741	2,678,223

(3) 기타자본구성요소 1) 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	(1,929,898)	(1,929,898)

기타포괄손익누계액	2,722,333	2,416,453

자기주식	(4,258)	(4,258)

기말	788,177	482,297

24. 수익과 비용(1) 매출(단위:천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	432,083	435,582

용역의 제공으로 인한 수익	32,036,857	29,139,859

수익(매출액) 합계	32,468,940	29,575,441

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당기	전기

투자자산처분이익	-	7,451,327

외환차익	29	148

외화환산이익	96	99

대손충당금환입	13,454	1,000,000

유형자산처분이익	212	-

무형자산처분이익	-	112,941

파생상품평가이익	714,342	60,995

위약벌 수익	1,852,857	-

잡이익	65,616	34,406

합계	2,646,606	8,659,917

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의투자자산처분손실	-	15,954

기타의투자자산평가손실	-	1,561,239

외환차손	666	458

기부금	10,000	21,382

파생상품거래손실	-	617,750

종속기업투자주식손상차손	809,502	2,170,154

기타의대손상각비	89,426	640,161

잡손실	2,935	5,081

합계	912,530	5,032,178

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,135,616	1,104,360

배당금수익	923,662	-

합계	2,059,278	1,104,360

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,473,565	935,043

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당기	전기

종업권급여	5,795,611	5,721,820

감가상각, 무형자산상각	5,159,296	4,576,628

상품및원재료매입	-	-

지급임차료	886,685	923,416

판매촉진비	-	350,771

지급수수료	11,078,724	10,004,673

소모품비	42,414	26,992

도서인쇄비	11,915	8,018

제세공과금	205,203	310,944

기타	4,910,532	4,849,036

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	28,090,379	26,772,298

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	2,313,752	2,321,169

퇴직급여	229,729	385,493

복리후생비	321,469	284,187

여비교통비	115,217	153,678

접대비	206,652	248,746

세금과공과금	108,811	223,712

감가상각비	192,248	85,999

지급임차료	414,970	347,600

보험료	91,198	108,089

차량유지비	29,213	177,498

도서인쇄비	9,687	6,634

지급수수료	1,580,637	624,178

광고선전비	800	-

판매수수료	-	74,216

기타	206,970	153,056

합계	5,821,353	5,194,253

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	2,313,752	2,560,683	4,874,435	2,321,169	2,362,303	4,683,472

복리후생비	321,469	171,484	492,953	284,187	186,532	470,718

퇴직급여	229,729	198,494	428,223	385,493	182,137	567,629

합계	2,864,950	2,930,661	5,795,611	2,990,848	2,730,972	5,721,820

25. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(A)	4,660,509,692	4,028,928,066

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	22,584,322	19,774,885

기본주당순이익(A/B)	206	204

(*) 가중평균유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	22,319,036주	365	8,146,448,140

2019-03-05	320,627주	302	96,829,354

합계	22,639,663주	8,243,277,494

가중평균유통주식수 : 8,243,277,494 ÷ 365 = 22,584,322

(2) 희석주당이익 희석화 효과가 없으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기	전기

조정후 보통주당기순이익(A)	4,184,578,868	5,885,128,955

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*)	22,940,574	20,451,764

희석주당순이익(A/B)	182	288

(*) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	22,584,322	19,774,885

전환사채 전환권	356,252	676,879

조정후 가중평균유통보통주식수	22,940,574	20,451,764

26. 중요한 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회 사 명

종속기업	㈜엠앤씨넷미디어

종속기업	㈜아시아경제

종속기업	㈜케이엠에이치인스코

종속기업	㈜케이엠에이치에셋

종속기업	㈜에듀아시아

종속기업	㈜케이엠에이치하이텍

종속기업	㈜라온엔터프라이즈

종속기업	㈜광명역환승파크

종속기업	일간리더스경제신문㈜

종속기업	㈜케이엠에이치신라레저

종속기업	Seoul Air Tour Service

종속기업	소주케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	시안케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	BI H(PHILS) CORP

종속기업	VINA KMH HITECH CO. LTD

종속기업	㈜케이에이레저

종속기업	㈜파주컨트리클럽

종속기업	㈜아시아골프

종속기업	㈜케이엠에이치스토리하우스

종속기업	㈜아경미디어

종속기업	옥산레저㈜

종속기업	㈜케이투자파트너스

종속기업	㈜엑스오커뮤니케이션즈

종속기업	㈜골프몬

종속기업	㈜인텍디지탈

종속기업	㈜에스엘레저

종속기업	㈜피제이골프

종속기업	㈜에스피글로벌

종속기업	㈜엘지이인터내셔널

종속기업	㈜신라원예종묘농업회사법인

종속기업	㈜우리두리

종속기업	㈜넥스지

기타특수관계자(피투자회사)	㈜스카이라이프티브이

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜엠앤씨넷미디어	-	58,189	-	2,058,189

㈜아시아경제	-	72,736	-	2,572,736

㈜케이엠에이치인스코	-	-	700,000	-

㈜에듀아시아	37,261	-	1,644,464	-

㈜라온엔터프라이즈	645,840	48,862	14,982	2,379,682

일간리더스경제신문㈜	-	3,000	-	-

㈜케이엠에이치하이텍	249,557	-	249,557	-

㈜케이엠에이치신라레저	203,976	(32,812)	203,976	-

㈜케이에이레저	1,200	-	110	-

㈜파주컨트리클럽	180,184	-	180,184	-

㈜아시아골프	-	218,328	-	7,818,328

㈜케이엠에이치스토리하우스	1,200	-	-	-

㈜아경미디어	-	218,328	-	7,818,328

옥산레져㈜	1,220,140	-	233,110	-

㈜케이투자파트너스	1,268	-	-	-

㈜엑스오커뮤니케이션즈	65	-	-	-

㈜인텍디지탈	-	-	1,019,359	-

㈜스카이라이프티브이	308,000	-	59,400	-

㈜우리두리	-	-	44,978	2,189

주주임원종업원	295	77,867	14,677	2,564,508

당기합계	2,848,985	664,499	4,364,797	25,213,961

전기합계	1,068,892	46,182	3,922,610	2,552,677

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	기말	비고

㈜엠앤씨넷미디어	-	2,000,000	-	2,000,000	단기차입금

㈜아시아경제	-	2,500,000	-	2,500,000	단기차입금

㈜케이엠에이치인스코	700,000	-	-	700,000	단기대여금

㈜에듀아시아	1,462,911	-	-	1,462,911	단기대여금

㈜라온엔터프라이즈	-	2,300,000	-	2,300,000	단기차입금

㈜아시아골프	-	7,600,000	-	7,600,000	단기차입금

㈜아경미디어	-	7,600,000	-	7,600,000	단기차입금

주주임원종업원	2,548,630	-	-	2,548,630	단기차입금

합계	4,711,541	22,000,000	-	26,711,541

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	812,469	995,734

퇴직급여	143,126	323,268

합계	955,595	1,319,002

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

전환사채의 전환	1,775,000	5,990,518

전환사채의 유동성대체	-	3,717,846

합병승계 순자산	-	(252,437)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기타변동(*)	기 말

유동성대체등

단기차입금	27,500,000	11,000,000	6,000,000	-	44,500,000

파생상품부채	1,358,831	-	(643,657)	(714,342)	832

장기차입금	6,000,000	-	(6,000,000)	-	-

전환사채(유동성장기부채)	3,717,846	-	(1,775,000)	104,174	2,047,021

리스부채	-	(147,321)	538,929	15,935	407,543

재무활동으로부터의 총부채	38,576,677	10,852,679	(1,879,728)	(594,233)	46,955,395

(*)기타 변동에는 이자비용 발생과 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다.

28. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사는 분할기준일인 2010년 8월 31일 현재 분할신설회사인 ㈜엠앤씨넷미디어(종속기업)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

기술창조기업대출등	국민은행	6,000,000	6,000,000

일반자금대출등	국민은행	10,000,000	10,000,000

일반자금대출등	신한은행	3,000,000	3,000,000

일반자금대출등	하나은행	1,000,000	1,000,000

합계	20,000,000	20,000,000

(3) 당기말 현재 회사는 15,200,000천원의 채무에 대하여 담보를 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 및 공탁 등과 관련하여 4,265,128천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜케이엠에이치신라레저의 금융 기관 채무와 관련하여 4,594,766 천원의 연대보증의 의무를 지고 있습니다. 그리고 종속기업인 ㈜광명역환승파크 금융 기관 채무와 관련하여 21,600,000천원의 자금보충/주식근질권설정 의무 를 지고 있고, 서울보증보험에 인허가보증보험 관련하여 1,328,400천원 인허가보증의무를 지고 있습니다.

29. 파생상품 당기중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	평가손실(이익)	감소	당기말 금액

전환권	1,278,662	(672,148)	605,682	832

조기상환청구권
(Put Option)	80,169	(42,194)	37,975	-

합계	1,358,831	(714,342)	643,657	832

30. 회계정책의 변경

30.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 신용등급에 따라 회사채 할인율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 할인율은 특성이 비슷한 리스 포트폴리오에 대하여 리스부채의 만기에 따라 2.7% ~ 3.7%의 할인율을 적용하였습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주 석	당기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	12	399,907	419,869

합계	399,907	419,869

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분	주석	당기말	당기초

리스부채(*)	-	-

유동	18	132,360	81,638

비유동	18	275,183	295,265

합계	407,543	376,904

(*)재무상태표의 '유동/비유동 부채' 항목에 포함되었습니다. 전기 회사에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스는 존재하지 않았습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 521백 만원입 니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주석	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	12	139,233	-

합계	139,233	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,935	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	592,017	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,825	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 147 백만원 입니다. 31. 보고기간 후 사건 당사는 2020년 3월 13일 이사회에서 종속기업인 ㈜에듀아시아 흡수합병 및 ㈜엠앤씨넷미디어 흡수분할합병을 결의하였고 2020년 4월 16일 주주총회에서 승인예정이며 2020년 5월 21일을 합병기일로 하여 흡수합병 및 흡수분할합병을 실시할 예정입니다. 32. 재무제표의 승인 회사의 2019년도 재무제표는 2020년 3월 13 일 개최된 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.