KX 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 20 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 19 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
회사명 : 주식회사 케이엠에이치

1. 일반사항주식회사 케이엠에이치(이하 "회사")는 2000년 10월 19일에 자본금 500백만원으로 설립되었습니다. 당분기말 현재 회사는 (주)케이티스카이라이프 등과 채널의 사용을 통한 프로그램공급계약을 체결하여 방송을 송출하는 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에 송출대행사업, 방송프로그램과 비디오음반 등의 제작ㆍ복사ㆍ판매, 위성방송사업 및 유통업을 주요사업으로 하고 있습니다.한편, 회사는 2009년 9월 상호를 (주)케이엠홀딩스에서 (주)케이엠에이치로 변경하였으며, 2010년 8월 회사의 미드나잇채널부문을 물적분할하였습니다 . 또한 회사는 2011년 5월 한국거래소(KRX)가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례 유상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 11,319,832 천 원입니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주등	최상주(특수관계자 포함)	7,691,573	33.97%

5%이상소유주주	KB자산운용	3,619,212	15.99%

기타 소액주주	기타 소액주주	11,328,878	50.04%

합계	22,639,663	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였고 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다. ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용ㆍ리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토ㆍ최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외ㆍ연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험 보고기간말 현재 회사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 외환위험이 중요하지 않습니다.

나. 가격위험 회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당분기총포괄손익의 변동금액은 696,859천원입니 다. 다. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당분기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	86,022	(86,022)

이자비용	(310,282)	310,282

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석 6,8 참조).

3) 유동성위험 유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	1,131,425	-	-	1,131,425

매출채권	3,293,563	1,270,379	-	4,563,941

기타채권	12,697	67,012	1,304,829	1,384,538

기타금융자산(*)	0	3,006,591	11,303,928	14,310,519

소계	4,437,685	4,343,982	12,608,757	21,390,424

금융부채

차입금	-	43,500,000	-	43,500,000

전환사채	-	2,024,073	-	2,024,073

기타금융부채	-	42,852	-	42,852

매입채무	33,831	99,800	-	133,631

기타채무	2,468,555	813,469	12,820	3,294,844

리스부채	17,461	113,766	308,701	439,928

소계	2,519,847	46,593,959	321,521	49,435,328

(*) 기타금융자산 중 지분증권 등(기타포괄손익-공정가치 지분상품 6,968,587 천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 등 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

금융부채 총계	45,524,073	37,217,846

차감:현금및현금성자산 등	1,131,425	3,219,202

순차입금	44,392,647	33,998,644

자본총계	124,736,222	121,590,825

총자본	169,128,869	155,589,469

자본조달비율	26.25%	21.85%

(3) 공정가치 추정보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,131,425	(*1)

매출채권	4,563,941	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,968,587	6,968,587

기타	15,695,057	(*1)

소계	28,359,011	6,968,587

금융부채

매입채무	133,631	(*1)

차입금	43,500,000	(*1)

전환사채	2,024,073	(*1)

파생상품부채	42,852	42,852

기타	3,294,844	(*1)

리스부채	439,928	(*1)

소계	49,435,328	42,852

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 부문별 보고(1) 일반정보 1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명 회사는 3개의 부문(채널공급, 송출대행, 공통및기타)으로 구분하고 있습니다.

2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정 영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다. 3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소 회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문별 자산 ㆍ 부 채에 관한 정보회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	계

보고부문자산	9,437,288	7,676,193	158,362,253	175,475,733

보고무문부채	951,992	525,225	49,262,295	50,739,512

(3) 부문별 손익에 관한 정보회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	합계

총부문수익	10,277,668	13,004,862	136,212	23,418,743

금융수익	3	-	1,769,358	1,769,361

금융비용	-	-	1,063,331	1,063,331

감가상각비와 무형자산상각비	2,554,743	964,631	153,693	3,673,067

보고부문이익	3,358,878	3,593,530	(3,931,417)	3,020,991

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금	1,131,425	3,219,202

6. 금융상품 (1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	5,568,587	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	1,400,000	42,852

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-	672,322

신용위험에 대한 최대 노출정도	6,968,587	42,852

(2) 가치평가기법 및 투입변수Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,400,000	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품부채	42,852	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	6,968,587

상각후원가 금융자산	1,131,425	4,563,941	1,384,538	14,310,519

총 금융자산	1,131,425	4,563,941	1,384,538	21,279,106

금융자산, 공정가치	1,131,425	4,563,941	1,384,538	21,279,106

금융자산의 대손충당금	(955,556)	(172,467)	(4,610,430)

당분기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다. (4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타 채무	단기차입금	기타금융부채	전환사채
(유동성장기부채)	리스부채

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-	-	-	-

상각후원가금융부채	133,631	3,294,844	43,500,000	-	2,024,073	439,928

파생상품부채	42,852	-

총 금융부채	133,631	3,294,844	43,500,000	42,852	2,024,073	439,928

금융부채, 공정가치	133,631	3,294,844	43,500,000	42,852	2,024,073	439,928

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

파생상품평가손익	672,322	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	845,700	상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권

금융부채에서 발생한 이자비용	(1,063,331)	상각후원가금융부채

합계	454,691

7. 종속기업 및 관계기업 투자자산당분기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업과 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율	장부가액	취득원가

당분기말	전기말

㈜엠앤씨넷미디어	종속기업	2,000,000	100.00	1,814,586	1,814,586	1,814,586

㈜아시아경제(*1)	종속기업	11,545,770	45.26	18,861,571	18,861,571	18,861,571

㈜아시아경제미디어	종속기업	1,468	100.00	474,000	474,000	474,000

㈜에듀아시아	종속기업	160,000	57.14	2,000,000	2,000,000	2,000,000

㈜케이엠에이치하이텍	종속기업	8,692,307	18.54	12,829,845	12,829,845	14,999,999

㈜광명역환승파크	종속기업	392,700	51.00	1,963,500	1,963,500	1,963,500

㈜라온엔터프라이즈	종속기업	547,404	37.02	547,404	547,404	547,404

㈜케이엠에이치신라레저	종속기업	5,273,840	44.38	46,739,280	46,739,280	46,739,280

㈜케이엠에이치스토리하우스(*2)	종속기업	200,000	100.00	1,000,000	1,000,000	1,000,000

옥산레저(주)(*2)	종속기업	2,681,183	41.95	41,924,145	32,322,445	41,924,145

㈜엑스오커뮤니케이션즈(*2)	종속기업	1,042,000	100.00	521,000	521,000	521,000

㈜케이투자파트너스(*2)	종속기업	600,000	100.00	400,000	200,000	400,000

㈜인텍디지탈(*1)	종속기업	1,523,344	24.42	790,159	790,159	790,159

합계	129,865,490	120,063,790	132,035,644

(*1) 지분율 50% 미만이지만 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다. (*2) 전기 중 취득하여 종속기업이 되었습니다. 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업과 관계기업 투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

8. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	5,519,497	-	5,036,432	-

대손충당금	(955,556)	-	(946,728)	-

매출채권 순장부금액	4,563,941	-	4,089,704	-

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	946,728	857,418

제각등	-	-

대손상각비	8,828	89,310

기말금액	955,556	946,728

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	3,637,174

60일 이내	143,820

60 ~ 180일	142,271

180일 이상	1,596,232

대손충당금	(955,556)

합계	4,563,941

(4) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	32,919	-	101,632	-

미수수익	46,790	24,383	-

보증금	-	1,304,829	-	1,354,829

합계	79,709	1,304,829	126,015	1,354,829

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	252,176	1,304,829	298,087	1,354,829

대손충당금:

- 미수금	(1,523)	-	(1,523)	-

- 미수수익	(170,945)	(170,550)	-

- 보증금	-	-	-

대손충당금 합계	(172,467)	-	(172,073)	-

기타채권 순장부금액	79,709	1,304,829	126,015	1,354,829

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	172,073	1,171,643

제각등	-	-

기타의 대손상각비	394	429

대손충당금 환입	-	(1,000,000)

기말금액	172,467	172,073

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	11,569

60일 이내	112,461

60 ~ 180일	699,429

180일 이상	733,546

대손충당금	(172,467)

합계	1,384,538

(5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,829,964	-	2,639,265	-

선급비용	311,602	-	127,060	-

계약자산	258,059	-	150,498	-

계	3,399,625	-	2,916,823	-

11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	-	-	-

순확정급여자산	-	1,164,802	-	1,113,605

장단기대여금	3,006,591	1,474,050	3,006,591	1,867,130

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	6,968,587	-	6,498,002

기타상각후원가금융자산	-	8,665,077	-	7,926,832

합계	3,006,591	18,272,515	3,006,591	17,405,569

(2) 장단기대여금 1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	2,591,014	2,032,870	2,538,085	2,000,000

기타의대손상각비	-	-	52,930	32,870

대손충당금환입	(6,534)	(6,920)	-	-

제각	-	-	-	-

기말금액	2,584,480	2,025,950	2,591,014	2,032,870

2) 장단기대 여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	6,559,521

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	2,531,551

대손충당금	(4,610,430)

합계	4,480,641

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목

상장주식	5,568,587	5,098,002

비상장주식	1,400,000	1,400,000

합 계	6,968,587	6,498,002

(4) 기타 상각후원가 금융자산 기타 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

회사채	-	8,665,077	8,665,077	-	7,926,832	7,926,832

총 장부금액	-	8,665,077	8,665,077	-	7,926,832	7,926,832

차감: 대손충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	-	8,665,077	8,665,077	-	7,926,832	7,926,832

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	사용권자산(*1, 2)	합 계

기초취득가액	21,594,531	-	754,044	869,332	-	23,217,906

기초감가상각누계	(17,626,483)	-	(698,602)	(796,782)	-	(19,121,867)

기초장부금액	3,968,048	-	55,441	72,550	-	4,096,039

유형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	887,097	-	9,487	-	564,016	1,460,600

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(954,146)	-	(16,177)	(34,777)	(105,477)	(1,110,577)

처분	-	-	-	(24,875)	(24,875)

대체	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	(67,049)	-	(6,690)	(34,777)	433,664	325,147

기말취득가액	22,481,628	-	742,692	869,332	521,050	24,614,702

기말감가상각누계액	(18,580,630)	-	(693,941)	(831,559)	(87,386)	(20,193,515)

기말장부금액	3,900,998	-	48,751	37,773	433,664	4,421,186

(*1)주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 30를 참고하시기 바랍니다.(*2)당분기말 현재 사용권자산은 차량운반구 로 만 구성되어 있습니다.[전기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	20,678,897	-	714,132	814,332	22,207,360

기초감가상각누계	(16,021,328)	-	(667,773)	(751,440)	(17,440,541)

기초장부금액	4,657,568	-	46,359	62,892	4,766,819

유형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	915,634	-	39,912	55,000	1,010,546

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

감가상각비	(1,605,155)	-	(30,829)	(45,342)	(1,681,326)

처분	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	(689,521)	-	9,083	9,658	(670,780)

기말취득가액	21,594,531	-	733,205	869,332	23,197,068

기말감가상각누계액	(17,626,483)	-	(677,764)	(796,782)	(19,101,029)

기말장부금액	3,968,048	-	55,441	72,550	4,096,039

(2) 감가상각비 중 966,780천원은 매출원가, 143,798천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	당분기말

투자부동산	327,221	-	8,959	318,262

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	24,835,165	3,510,641	1,449,495	29,795,300

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(20,906,828)	(705,363)	(1,338,912)	(22,951,102)

기초 국고보조금	-	(97,982)	-	-	(97,982)

기초 장부금액	1,070,073	3,830,355	2,805,278	110,583	6,746,216

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	2,903,738	-	13,341	2,917,080

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(2,587,592)	-	(33,301)	(2,620,893)

국고보조금취득	-	(138,529)	-	-	(138,529)

국고보조금환입	-	67,362	-	-	67,362

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	244,979	-	(19,960)	225,019

기말 취득금액	1,124,740	27,738,903	3,510,641	1,462,836	32,712,380

기말 상각누계액	(54,667)	(23,494,420)	(705,363)	(1,372,213)	(25,571,995)

기말 국고보조금	-	(169,149)	-	-	(169,149)

기말 장부금액	1,070,073	4,075,334	2,805,278	90,623	6,971,235

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	21,186,625	3,621,314	1,449,495	26,257,434

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(17,948,949)	(705,363)	(1,296,912)	(19,951,224)

기초 국고보조금	-	(214,504)	-	-	(214,504)

기초 장부금액	1,070,073	3,023,172	2,915,952	152,583	6,091,707

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	3,648,540	-	-	3,648,540

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(2,957,879)	-	(42,000)	(2,999,879)

국고보조금취득	-	-	-	-	-

국고보조금환입	-	116,522	-	-	116,522

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-

처분	-	-	(110,674)	-	(110,674)

무형자산 증가(감소)합계	-	807,183	(110,674)	(42,000)	654,509

기말 취득금액	1,124,740	24,835,165	3,510,641	1,449,495	29,795,300

기말 상각누계액	(54,667)	(20,906,828)	(705,363)	(1,338,912)	(22,951,102)

기말 국고보조금	-	(97,982)	-	-	(97,982)

기말 장부금액	1,070,073	3,830,355	2,805,278	110,583	6,746,216

(2) 영업권의 손상검사 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당분기말	전기말

채널공급	874,240	874,240

송출대행	195,833	195,833

합계	1,070,073	1,070,073

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.

3) 손상검사 결과 당분기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

15. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	133,631	-	156,233	-

16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,172,727	-	2,133,235	-

미지급비용	815,447	-	593,575	-

예수금	129,350	-	118,290	-

예수보증금	164,500	-	164,500	-

임대보증금	-	12,820	-	12,820

합계	3,282,024	12,820	3,009,600	12,820

17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	627,972	-	722,289	-

선수수익	-	-	-	-

계약부채	74,875	-	16,388	-

합계	702,847	-	738,676	-

18.리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말

유동	비유동

리스부채(*)	131,227	308,701

(*)주석 2에서 설명한 바와 같이 당분기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 30를 참고하시기 바랍니다. (2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	144,593	131,227

1년 초과 5년 이내	322,310	308,701

소 계	466,903	439,928

차감 : 현재가치 조정금액	(26,975)

금융리스부채의 현재가치	439,928

(*)주석 2에서 설명한 바와 같이 당분기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 30를 참고하시기 바랍니다. 19. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채

유동성 금융기관차입금	19,000,000	10,000,000

전환사채(유동성장기부채)	2,024,073	3,717,846

유동파생상품부채	42,852	1,358,831

기타차입금	24,500,000	17,500,000

소계	45,566,925	32,576,677

비유동금융부채

금융기관차입금	-	6,000,000

소계	-	6,000,000

합계	45,566,925	38,576,677

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	이자율	당분기말	전기말

국민은행	2.86%	6,000,000	6,000,000

국민은행	3.35%	10,000,000	10,000,000

신한은행	2.85%	3,000,000	-

20. 전환사채

2017년에 회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 02월 24일

만기일	2020년 02월 24일

액면금액	10,000,000

발행가액	10,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 5,614 원 ( 단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권
(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2019년 2월 24일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 40% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

당분기 중 사채권자가 액면금액 1,800,000천원에 대해 전환권을 행사하였으며, 당분기 말 현재 전환사채 장부금액 2,024,073천원이 유동성장기부채로 계상되어 있습니다.

21. 법인세(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당분기법인세부담액	805,953	2,784,920

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	226,350	568,240

자본에 직접 가감된 이연법인세	(108,905)	(781,889)

법인세비용	923,398	2,571,271

(2) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익	3,944,390	6,600,199

적용세율에 따른 법인세	768,878	1,300,040

조정사항	154,520	1,271,231

- 세액공제효과	-	-

- 영구적차이	222,414	2,089,885

- 자본에가감하는이연법인세	(108,905)	(781,889)

- 기타	(41,374)	(36,765)

법인세비용	923,398	2,571,271

유효세율(*1)	23.41%	38.96%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

22. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,633,647	1,776,427

사외적립자산의 공정가치	(2,798,449)	(2,890,032)

퇴직급여채무 금액	(1,164,802)	(1,113,605)

당분기말 현재 순확정급여자 산 1,165백 만원은 재무상태표의 기타비유동금융자산 에 포함되어 있습니다.

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	1,776,427	2,859,084

분기근무원가	106,751	255,686

이자원가	27,829	67,582

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(47,854)	(1,405,924)

급여지급액	(229,506)	-

당분기말	1,633,647	1,776,427

상기 보험수리적손익은 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익이 (-)82,838천원이며, 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익이 14,633천원, 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익이 20,351천원입니다.

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	2,890,032	2,854,134

납입액	112,355	-

급여지급액	(229,506)	-

기대수익	48,986	70,772

사외적립자산 재측정요소	(23,418)	(34,874)

관계사전출입	-	-

당분기말	2,798,449	2,890,032

(4) 확정급여제도와 관련하여 당분기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	106,751	255,686

이자원가	27,829	67,582

사외적립자산의 기대수익	(48,986)	(70,772)

종업원 급여에 포함된 총 비용	85,594	252,496

당분기의 총 비용 134,580천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다. (5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	(24,436)	(1,371,051)

법인세효과	5,376	301,631

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	(19,060)	(1,069,419)

( 6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	2,798,449	2,890,032

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	1.69%	2.26%

미래임금상승률	6.00%	6.00%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	25,321	(24,706)

할인율의 변동	(25,430)	26,599

23. 자본 (1) 납입자본 1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 2) 회사는 2009년 5월 1일 주식을 액면분할하여 1주의 금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다. 3) 회사의 납입자본(자본 금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2018. 01. 01(전기초)	-	14,143,106주	7,071,553	39,990,737	47,062,290

2018.04.30	무상증자	7,071,553주	3,535,777	(3,554,874)	(19,097)

2018.05.02	전환권 행사	213,751주	106,876	957,197	1,064,072

2018.06.14	전환권 행사	178,126주	89,063	1,529,373	1,618,436

2018.09.07	전환권 행사	176,697주	88,349	1,156,453	1,244,802

2018.12.21	전환권 행사	535,803주	267,902	3,670,430	3,938,332

2018. 12. 31(전기말)	-	22,319,036주	11,159,518	43,749,316	54,908,834

2019.03.05	전환권 행사	320,627주	160,314	2,256,198	2,416,512

2019. 09. 30(당분기말)	22,639,663주	11,319,832	46,005,514	57,325,346

(2) 이익잉여금1) 당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	66,041,486	65,947,480

이익준비금	520,036	252,214

합계	66,561,522	66,199,694

(3) 기타자본구성요소 1) 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(1,929,898)	(1,929,898)

기타포괄손익누계액	2,783,509	2,416,453

자기주식	(4,258)	(4,258)

기말	849,353	482,297

24. 수익과 비용(1) 매출(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	132,166	305,150	137,384	241,814

용역의 제공으로 인한 수익	7,789,977	23,113,592	7,039,641	21,602,482

합계	7,922,142	23,418,743	7,177,025	21,844,296

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타의투자자산처분이익	-	-	-	7,451,327

외환차익	-	29	121	148

외화환산이익	121	204	(56)	42

대손충당금환입	-	13,454	-	1,000,000

유형자산처분이익	212	212	-	-

무형자산처분이익	-	-	112,941

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	341,574	672,322	18,885	57,780

파생상품평가이익	278,842	330,748	38,895	38,895

잡이익	7,493	23,564	22,312	33,655

합계	349,400	709,786	41,263	8,655,894

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타의투자자산처분손실	-	-	-	15,954

외환차손	-	666	350	433

외화환산손실	-	-	-	-

기부금	-	-	21,382

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	-	-	(1,104,420)	-

파생상품평가손실	-	-	1,392,100	1,392,100

파생상품거래손실	-	-	617,750	617,750

기타의대손상각비	220	110,394	-

잡손실	34	2,935	3,522	3,984

합계	255	113,995	409,588	2,457,319

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	281,184	845,700	197,299	827,336

배당금수익	-	923,662	-	-

합계	281,184	1,769,361	197,299	827,336

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	363,245	1,063,331	227,280	674,406

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업권급여	1,408,954	4,384,149	1,361,549	4,170,771

감가상각, 무형자산상각	1,234,181	3,673,067	1,175,605	3,400,401

상품및원재료매입	-	-	-	-

지급임차료	210,738	686,626	237,189	681,798

판매촉진비	(78,740)	129,350	71,750	271,496

지급수수료	2,552,456	8,436,291	2,295,686	7,096,765

소모품비	9,209	36,443	3,835	18,507

도서인쇄비	2,287	9,828	1,989	5,494

제세공과금	73,205	182,066	87,744	201,166

기타	1,163,310	3,238,354	1,445,440	3,522,377

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,575,602	20,776,174	6,680,786	19,368,775

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	532,139	1,813,302	553,740	1,710,189

퇴직급여	55,286	164,479	99,244	286,532

복리후생비	67,998	197,428	68,584	194,897

여비교통비	26,705	91,824	36,814	117,136

접대비	41,629	141,304	57,256	187,835

세금과공과금	48,487	110,050	65,502	136,477

감가상각비	53,463	152,756	21,006	67,946

지급임차료	85,316	329,654	87,157	261,922

보험료	19,168	69,044	24,860	78,176

차량유지비	5,054	24,542	45,832	130,651

도서인쇄비	2,014	7,889	1,724	4,576

지급수수료	144,226	1,257,030	142,148	463,503

광고선전비	800	800	-	-

판매수수료	24,938	53,632	24,463	41,009

기타	(33,773)	75,856	13,500	51,853

합계	1,072,652	4,489,592	1,241,829	3,732,701

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	1,813,302	1,932,172	3,745,474	1,710,189	1,722,156	3,432,345

복리후생비	197,428	128,162	325,590	194,897	122,355	317,252

퇴직급여	164,479	148,606	313,085	286,532	134,643	421,175

합계	2,175,209	2,208,940	4,384,149	2,191,617	1,979,154	4,170,771

25. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주분기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주분기순이익(A)	1,370,186,276	3,020,991,443	1,010,664,831	7,221,405,692

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	22,639,663	22,565,672	21,606,536	21,420,324

기본주당순이익(A/B)	61	134	47	337

(*) 가중평균유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	22,319,036주	273	6,093,096,828

2019-03-05	320,627주	210	67,331,670

합계	22,639,663주	6,160,428,498

가중평균유통주식수 : 6,160,428,498 ÷ 273 = 22,565,672

(2) 희석주당이익희석화 효과가 없으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

조정후 보통주분기순이익(A)	1,051,302,885	2,429,895,856	1,485,034,743	9,251,993,666

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*)	22,995,915	22,921,924	22,819,218	22,633,006

희석주당순이익(A/B)	46	106	65	409

(*) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

가중평균유통보통주식수	22,639,663	22,565,672	21,606,536	21,420,324

전환사채 전환권	356,252	356,252	1,212,682	1,212,682

조정후 가중평균유통보통주식수	22,995,915	22,921,924	22,819,218	22,633,006

26. 중요한 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	㈜엠앤씨넷미디어

종속기업	㈜아시아경제

종속기업	㈜케이엠에이치인스코

종속기업	㈜아시아경제미디어

종속기업	㈜에듀아시아

종속기업	㈜케이엠에이치하이텍

종속기업	㈜라온엔터프라이즈

종속기업	㈜광명역환승파크

종속기업	일간리더스경제신문㈜

종속기업	㈜케이엠에이치신라레저

종속기업	Seoul Air Tour Service

종속기업	소주케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	시안케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	KMH HITECH PHILS. CORP

종속기업	VINA KMH HITECH CO. LTD

종속기업	㈜케이에이레저

종속기업	㈜파주컨트리클럽

종속기업	㈜아시아골프

종속기업	㈜케이엠에이치스토리하우스

종속기업	㈜아경미디어

종속기업	옥산레저㈜

종속기업	㈜케이투자파트너스

종속기업	㈜엑스오커뮤니케이션즈

종속기업	㈜골프몬

종속기업	㈜인텍디지탈

종속기업	케이제일차기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	소시어스제3호기업재무안정사모투자 합자회사

종속기업	㈜우리두리

기타특수관계자(피투자회사)	㈜스카이라이프티브이

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜엠앤씨넷미디어	-	41,301	-	2,041,301

㈜아시아경제	-	56,112	-	2,551,627

㈜케이엠에이치인스코	-	-	700,000	-

㈜에듀아시아	27,113	-	1,634,316	-

㈜라온엔터프라이즈	484,380	29,442	14,982	2,360,262

일간리더스경제신문㈜	3,000

㈜케이엠에이치신라레저	-	(32,812)	-	-

㈜케이에이레저	900	-	110	-

㈜아시아골프	-	154,155	-	7,754,155

㈜케이엠에이치스토리하우스	900	-	2,200	-

㈜아경미디어	-	154,155	-	7,754,155

옥산레저㈜	738,244	-	-	-

㈜케이투자파트너스	968	-	1,065	-

㈜엑스오커뮤니케이션즈	65	-	291	-

㈜인텍디지탈	-	-	1,019,359	-

㈜스카이라이프티브이	227,000	-	57,200	-

주주임원종업원	218	57,136	14,600	2,543,266

당분기합계	1,479,787	462,489	3,444,122	25,004,765

전기합계	1,068,892	46,182	3,922,610	2,552,677

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	기말	비고

㈜엠앤씨넷미디어	-	2,000,000	-	2,000,000	단기차입금

㈜아시아경제	-	2,500,000	-	2,500,000	단기차입금

㈜케이엠에이치인스코	700,000	-	-	700,000	단기대여금

㈜에듀아시아	1,450,000	-	-	1,450,000	단기대여금

㈜라온엔터프라이즈	-	2,300,000	-	2,300,000	단기차입금

㈜아시아골프	-	7,600,000	-	7,600,000	단기차입금

㈜아경미디어	-	7,600,000	-	7,600,000	단기차입금

주주임원종업원	9,521	-	-	9,521	단기대여금

주주임원종업원	2,500,000	-	-	2,500,000	단기차입금

합계	4,659,521	22,000,000	-	26,659,521

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	635,306	995,734

퇴직급여	134,580	323,268

합계	769,886	1,319,002

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 현금흐름표

당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

전환사채의 전환	1,775,000	-

28. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사는 분할기준일인 2010년 8월 31일 현재 분할신설회사인 (주)엠앤씨넷미디어(종속기업)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

기술창조기업대출등	국민은행	6,000,000	6,000,000

일반자금대출등	국민은행	10,000,000	10,000,000

일반자금대출등	신한은행	3,000,000	3,000,000

합계	19,000,000	19,000,000

(3) 당분기말 현재 회사는 15,200,000천원의 채무에 대하여 담보를 제공하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 및 공탁 등과 관련하여 4,265,128천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜케이엠에이치신라레저의 금융 기관 채무와 관련하여 4,621,804천원의 연대보증의 의무를 지고 있습니다. 그리고 종속기업인 ㈜광명역환승파크 금융 기관 채무와 관련하여 21,600,000천원의 자금보충/주식근질권설정 의무 를 지고 있고, 서울보증보험에 인허가보증보험 관련하여 1,328,400천원 인허가보증의무를 지고 있습니다.

29. 파생상품 당분기중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	평가손실(이익)	감소	분기말 금액

전환권	1,278,662	(642,182)	605,682	30,798

조기상환청구권
(Put Option)	80,169	(30,140)	37,975	12,054

합계	1,358,831	(672,322)	643,657	42,852

30. 회계정책의 변경

30.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 신용등급에 따라 회사채 할인율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 할인율은 특성이 비슷한 리스 포트폴리오에 대해 단일 할인율을 적용하였습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주 석	당분기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	12	433,664	419,869

합계	433,664	419,869

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분	주석	당분기말	당기초

리스부채(*)	-	-

유동	18	131,227	108,571

비유동	18	308,701	311,298

합계	439,928	419,869

(*)재무상태표의 '유동/비유동 부채' 항목에 포함되었습니다. 전기 회사에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스는 존재하지 않았습니다. 당분기 중 증가된 사용권자산은 521백 만원입니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주석	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	12	105,477	-

합계	105,477	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,172	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	592,017	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,825	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 111백만원 입니다.