KX 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 케이엠에이치(이하 "회사")는 2000년 10월 19일에 자본금 500백만원으로 설립되었습니다. 당 분기말 현재 회사는 (주)케이티스카이라이프 등과 채널의 사용을통한 프로그램공급계약을 체결하여 방송을 송출하는 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에 송출대행사업, 방송프로그램과 비디오음반 등의 제작ㆍ복사ㆍ판매, 위성방송사업 및 유통업을 주요사업으로 하고 있습니다.한편, 회사는 2009년 9월 상호를 (주)케이엠홀딩스에서 (주)케이엠에이치로 변경하였으며, 2010년 8월 회사의 미드나잇채널부문을 물적분할하였습니다(주석22 참조).또한 회사는 2011년 5월 한국거래소(KRX)가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례 유상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 10,891,617천원입니다.당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주등	최상주(특수관계자 포함)	7,186,288	32.99%

5%이상소유주주	KB자산운용	2,237,252	10.27%

기타소액주주	한가람중소형주식1호 외	12,359,693	56.74%

합계	21,783,233	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'"2015년9월25일 제정된 기업회계기준서 제1109호'금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 계획하고 있습니다. "- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'"2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획하고 있습니다. 한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.(2) 중요한 회계추정 및 판단"중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 영업활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험가. 외환위험보고기간말 현재 회사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 외환위험이 중요하지 않습니다. 보고기간말 현재 회사는 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 따라서 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.

구분	당분기

10% 상승시	10% 하락시

포괄손익	(+)212	(-)212

나. 가격위험회사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.당분기말 현재 매도가능금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당분기총포괄손익의 변동금액은 848,492천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당분기순손익(누적)에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	224,912	(224,912)

이자비용	(125,969)	125,969

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석6, 8 참조).3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다 (단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	8,401,475	-	-	8,401,475

매출채권	3,152,550	1,166,284	-	4,318,834

기타채권	342,025	-	874,829	1,216,854

기타금융자산(*)	-	23,350,000	3,038,036	26,388,036

소계	11,896,051	24,516,284	3,912,865	40,325,200

금융부채

차입금	-	12,500,000	6,000,000	18,500,000

전환사채	0	6,591,800	0	6,591,800

기타금융부채	0	2,864,058	0	2,864,057,520

매입채무	21,265	99,800	0	121,065

기타채무	3,032,571	395,645	12,820	3,441,036

소계	3,053,836	22,451,303	6,012,820	31,517,958

(*)기타금융자산 중 지분증권(기타포괄손익-공정가치금융자산 지분상품 8,484,916천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

차입금총계	25,091,800	17,852,407

차감:현금및현금성자산 등	8,401,475	13,955,872

순차입금	16,690,325	3,896,536

자본총계	122,939,155	107,250,051

총자본	139,629,480	111,146,587

자본조달비율	11.95%	3.51%

(3) 공정가치 측정보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,401,475	(*1)	13,955,872	(*1)

매출채권	4,318,834	(*1)	4,113,790	(*1)

매도가능금융자산(*2)	-	-	4,315,011	2,915,011

기타포괄손익-공정가치금융자산(*3)	8,484,916	7,084,916	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

파생상품 자산	-	-	617,750	617,750

기타	27,604,891	(*1)	5,526,192	(*1)

소계	48,810,116	7,084,916	28,528,615	3,532,761

금융부채

매입채무	121,065	(*1)	109,897	(*1)

차입금	18,500,000	(*1)	8,500,000	(*1)

전환사채	6,591,800	(*1)	9,352,407	(*1)

파생상품부채	2,864,058	2,864,058	2,212,860	2,212,860

기타	3,441,036	(*1)	2,410,895	(*1)

소계	31,517,958	2,864,058	22,586,059	2,212,860

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명회사는 3개의 부문(채널공급, 송출대행, 기타)으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당분기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 자산ㆍ 부채에 관한 정보회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	계

보고부문자산	9,209,821	6,986,632	138,833,786	155,030,239

보고무문부채	1,277,426	427,833	30,385,824	32,091,084

보고부문재고자산	-	-	-	-

(3) 부문별 손익에 관한 정보회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	합계

총부문수익	9,368,169	12,275,462	200,666	21,844,296

금융수익	44	-	827,292	827,336

금융비용	-	-	674,406	674,406

감가상각비와 무형자산상각비	2,113,311	1,216,331	70,759	3,400,401

보고부문이익	2,614,702	3,414,536	1,192,168	7,221,406

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금	8,401,475	13,955,872

합계	8,401,475	13,955,872

6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	기타포괄손익-공정가치 채무상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	7,084,916

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	-	2,864,058

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-	(1,740,035)

신용위험에 대한 최대 노출정도	-	7,084,916	-	0	2,864,058

(2) 가치평가기법 및 투입변수1) Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수	투입변수(%)

파생상품부채	2,864,058	이항모형	무위험이자율	1.58~2.17

할인율	2.65~4.66

2) 금융자산의 공시 (단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	8,484,916

상각후원가 금융자산	8,401,475	4,318,834	1,216,854	26,388,036

파생상품자산	-	-	-	-

총 금융자산	8,401,475	4,318,834	1,216,854	34,872,952

금융자산, 공정가치	8,401,475	4,318,834	1,216,854	34,872,952

금융자산의 대손충당금	-	(857,418)	(171,643)	(4,538,085)

당분기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.(3) 금융부채의 공시 (단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	장기차입금 (유동성포함)	기타금융부채	전환사채

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-	-

상각후원가금융부채	121,065	3,441,036	12,500,000	6,000,000	6,591,800

파생상품부채	2,864,058

총 금융부채	121,065	3,441,036	12,500,000	6,000,000	2,864,058	6,591,800

금융부채, 공정가치	121,065	3,441,036	12,500,000	6,000,000	2,864,058	6,591,800

(4) 금융상품의 수익, 비용, 손익 (단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	0	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	0	당기손익-공정가치금융자산

파생상품평가손익	(1,740,035)	파생상품

파생상품거래손익	(617,750)	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	827,336	상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권

금융부채에서 발생한 이자비용	(674,406)	상각후원가금융부채

합 계	(2,204,855)

7. 종속기업 및 관계기업 투자자산1) 당분기말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가

당분기말	전기말

㈜엠앤씨넷미디어	종속기업	2,000,000	100.00	1,814,586	1,814,586	1,814,586

㈜아시아경제(*1)	종속기업	11,545,770	45.74	18,861,571	18,861,571	18,861,571

㈜아시아경제미디어	종속기업	1,468	100.00	474,000	474,000	474,000

㈜에듀아시아	종속기업	160,000	57.14	2,000,000	2,000,000	2,000,000

㈜케이엠에이치하이텍(*1)	종속기업	8,692,307	18.54	14,999,999	14,999,999	14,999,999

㈜광명역환승파크	종속기업	392,700	51.00	1,963,500	1,963,500	1,963,500

㈜라온엔터프라이즈(*1)	종속기업	547,404	37.02	547,404	547,404	547,404

㈜케이엠에이치신라레저(*1)	종속기업	5,273,840	44.37	46,739,280	46,739,280	46,739,280

㈜케이엠에이치스토리하우스(*3)	종속기업	200,000	100.00	1,000,000	-	1,000,000

㈜케이엠에이치글로스타(*5)	종속기업	0	0.00	-	-	100,000

㈜우리티지브이(*3)	종속기업	20,000	100.00	100,000	-	100,000

㈜인텍디지탈(*2)(*4)	관계기업	1,523,344	24.42	790,159	1,618,154	790,159

합계	89,290,499	89,018,494	89,390,499

(*1) 지분율 50% 미만이지만 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다.(*2) 전기 중 취득하여 종속기업이 되었습니다.(*3) 당기 중 취득하여 종속기업이 되었습니다.(*4) 당기 중 25.58% 양도하여 관계기업투자주식으로 전환되었습니다.(*5) 당기 중 처분하였습니다.8. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	5,176,252	-	4,971,207	-

대손충당금:	-	-

- 매출채권	(857,418)	(857,418)

대손충당금 합계	(857,418)	(857,418)

매출채권 순장부금액	4,318,834	-	4,113,790	-

(2) 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	857,418	888,275

제각	-	-

대손상각비	-	(30,857)

대손충당금 환입	-	-

기말금액	857,418	857,418

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	4,318,834

60일 이내	-

60 ~ 180일	217,251

180일 이상	640,167

대손충당금	(857,418)

합계	4,318,834

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 전액 연령이 180일 이상되었습니다.(4) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	41,905	-	446	-

미수수익	300,120	46,019

보증금	-	874,829	-	1,616,290

합계	342,025	874,829	46,466	1,616,290

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	513,669	874,829	218,109	2,616,290

대손충당금:

- 미수금	(1,523)	-	(1,523)	-

- 미수수익	(170,121)	-	(170,121)	-

- 보증금	-	-	-	(1,000,000)

대손충당금 합계	(171,643)	-	(171,643)	(1,000,000)

기타채권 순장부금액	342,025	874,829	46,466	1,616,290

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	1,171,643	1,171,643

제각	-	-

기타의대손상각비	-

사업결합

대손충당금 환입	(1,000,000)	-

기말금액	171,643	1,171,643

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	1,216,854

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	171,643

대손충당금	(171,643)

합계	1,216,854

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,882,393	-	1,862,480

선급비용	426,490	-	129,347

계약자산(*)	188,253	-

합계	4,497,136	-	1,991,827	-

(*)주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 29를 참고하시기 바랍니다.11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	-	-	570,354

순확정급여자산	-	1,138,036	-	-

장단기대여금및수취채권	23,350,000	1,900,000	3,293,082	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	8,484,916	-	-

매도가능금융자산	4,315,011

파생상품자산	-	-	617,750	-

기타투자자산	-	-	-	-

합계	23,350,000	11,522,952	3,910,832	4,885,366

(2) 장단기대여금가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	2,538,085	2,000,000	2,538,085	2,000,000

기타의대손상각비	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

사업결합	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

기말금액	2,538,085	2,000,000	2,538,085	2,000,000

나. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	25,250,000

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	4,538,085

대손충당금	(4,538,085)

합계	25,250,000

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말*

유동항목

상장주식

비상장주식

비유동항목

상장주식

- ㈜노브메타파마	7,084,916	2,915,011

비상장주식

- ㈜스카이라이프티브이	1,400,000	1,400,000

합계	8,484,916	4,315,011

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	-	-	20,678,897	-	714,132	814,332	-	22,207,360

기초감가상각누계	-	-	(16,021,328)	-	(667,773)	(751,440)	-	(17,440,541)

기초장부금액	-	-	4,657,568	-	46,359	62,892	-	4,766,819

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	470,448	-	28,910	55,000	-	554,358

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(1,221,525)	-	(24,175)	(33,748)	-	(1,279,448)

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	-	-	(751,077)	-	4,735	21,252	-	(725,090)

기말취득가액	-	-	21,149,345	-	722,203	869,332	-	22,740,880

기말감가상각누계액	-	-	(17,242,853)	-	(671,110)	(785,188)	-	(18,699,151)

기말장부금액	-	-	3,906,491	-	51,094	84,144	-	4,041,729

[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	-	-	20,299,236	-	710,402	814,332	-	21,823,969

기초감가상각누계	-	-	(14,159,792)	-	(623,383)	(698,323)	-	(15,481,499)

기초장부금액	-	-	6,139,443	-	87,018	116,009	-	6,342,470

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	379,661	-	8,565	-	-	388,226

사업결합을 통한 취득(감소)	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(1,861,536)	-	(44,390)	(53,117)	-	(1,959,043)

처분	-	-	-	-	(4,835)	-	-	(4,835)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	-	-	(1,481,875)	-	(40,660)	(53,117)	-	(1,575,651)

기말취득가액	-	-	20,678,897	-	714,132	814,332	-	22,207,360

기말감가상각누계액	-	-	(16,021,328)	-	(667,773)	(751,440)	-	(17,440,541)

기말장부금액	-	-	4,657,568	-	46,359	62,892	-	4,766,819

(2) 감가상각비 중 1,220,460천원은 매출원가 58,987천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	기말

투자부동산	339,166	-	8,959	330,207

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	21,186,625	3,621,314	1,449,495	26,257,434

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(17,948,949)	(705,363)	(1,296,912)	(19,951,224)

기초 국고보조금	-	(214,504)	-	-	(214,504)

기초 장부금액	1,070,073	3,023,172	2,915,952	152,583	6,091,707

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	2,716,402	-	2,716,402

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(2,172,885)	-	(31,500)	(2,204,385)

국고보조금취득	-	-	-	-	-

국고보조금환입	-	92,391	-	-	92,391

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-

처분	-	-	(110,674)	-	(110,674)

무형자산 증가(감소)합계	-	635,907	(110,674)	(31,500)	493,734

기말 취득금액	1,124,740	23,903,026	3,510,641	1,449,495	28,863,162

기말 상각누계액	(54,667)	(20,121,835)	(705,363)	(1,328,412)	(22,155,609)

기말 국고보조금	-	(122,112)	-	-	(122,112)

기말 장부금액	1,070,073	3,659,079	2,805,278	121,083	6,585,440

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	18,071,910	3,621,314	1,757,083	23,450,307

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(15,631,240)	(705,363)	(1,206,315)	(17,542,918)

기초 국고보조금	-	(288,749)	-	-	(288,749)

기초 장부금액	1,070,073	2,151,920	2,915,952	(550,768)	4,517,103

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	3,114,715	-	-	3,114,715

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(2,317,709)	-	(90,597)	(2,408,306)

국고보조금취득	-	(48,943)	-	-	(48,943)

국고보조금환입	-	123,188	-	-	123,188

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	35,000	35,000

처분	-	-	-	(342,588)	(342,588)

무형자산 증가(감소)합계	-	(871,251)	-	(398,185)	473,066

기말 취득금액	1,124,740	21,186,625	3,621,314	1,449,495	26,257,434

기말 상각누계액	(54,667)	(17,948,949)	(705,363)	(1,296,912)	(19,951,224)

기말 국고보조금	-	(214,504)	-	-	(214,504)

기말 장부금액	1,070,073	3,023,172	2,915,952	152,583	6,091,707

(2) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당분기말	전기말

채널공급	874,240	874,240

송출대행	195,833	195,833

기타	-	-

합계	1,070,073	1,070,073

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.3) 손상검사 결과당분기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

15. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	121,065	-	109,897	-

합계	121,065	-	109,897	-

상기 매입채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,864,952	-	1,821,961	-

미지급비용	285,895	-	258,712	-

예수금	112,869	-	152,903	-

예수보증금	164,500	-	164,500	-

임대보증금	-	12,820	-	12,820

합계	3,428,216	12,820	2,398,075	12,820

상기 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	556,876	-	554,343	-

선수수익	-

계약부채	16,250

합계	573,126	-	554,343	-

(*)주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 29를 참고하시기 바랍니다.18. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채

유동성 금융기관차입금	10,000,000

전환사채(유동성장기부채)	6,591,800	-

유동파생상품부채	2,864,058	2,212,860

기타차입금	2,500,000	2,500,000

기타금융부채(회생부채)

소계	21,955,858	4,712,860

비유동금융부채

금융기관차입금	6,000,000	6,000,000

관계사차입금

전환사채	-	9,352,407

비유동파생상품부채	-	-

기타금융부채(회생부채)

소계	6,000,000	15,352,407

총차입금 합계	27,955,858	20,065,267

(2) 당분기말 현재 금융기관차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	이자율	당분기말	전기말

국민은행	3.04%	6,000,000	6,000,000

국민은행	3.14%	10,000,000	-

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

2018년

2019년

2020년	6,000,000

2021년

2022년이후

합계	6,000,000

19. 전환사채2017년에 회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 02월 24일

만기일	2020년 02월 24일

액면금액	10,000,000

발행가액	10,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 5,614원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2019년 2월 24일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 40% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

당분기 중 사채권자가 액면금액 3,192,000천원에 대해 전환권을 행사하였으며, 당분기 말 현재 전환사채 장부금액은 유동성장기부채로 계상되어 있습니다.20. 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당분기법인세부담액	1,355,581	3,971,970

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,460,402	91,507

자본에 직접 가감된 이연법인세	(1,210,361)

중단영업손익	(267,485)

법인세비용	1,605,621	3,795,991

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	1,331,739	(292,983)

매도가능증권평가손익	4,169,904	(917,379)

합계	5,501,643	(1,210,361)

21.퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,737,629	2,859,084

사외적립자산의 공정가치	(2,875,665)	(2,854,134)

퇴직급여채무 금액	(1,138,036)	4,950

당분기말 현재 순확정급여자산 1,138백만원은 재무상태표의 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	2,859,084	2,230,997

당기근무원가	190,522	222,033

이자원가	52,275	45,278

퇴직금 지급액	-	-

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(1,364,252)	360,776

관계사전출입	-

급여지급액	-	-

당분기말	1,737,629	2,859,084

상기 보험수리적손익은 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익이 (-)1,371,501천원이며, 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익이 7,249천원입니다. (3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	2,854,134	2,166,723

납입액	-	637,567

급여지급액	-	-

기대수익	54,044	46,346

사외적립자산 재측정요소	(32,513)	3,498

관계사전출입	-	-

보험수리적손익(법인세비용차감전)

당분기말	2,875,665	2,854,134

(4) 확정급여제도와 관련하여 당분기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	190,522	222,033

이자원가	52,275	45,278

사외적립자산의 기대수익	(54,044)	(46,346)

종업원 급여에 포함된 총 비용	188,752	220,965

당분기의 총 비용 중 242,797천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	(1,331,739)	357,278

법인세효과	292,983	(78,601)

법인세비용 차감후 보험수리적손실	(1,038,756)	278,677

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	2,875,665	2,854,134

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	2.49%	2.66%

미래임금상승률	6.00%	6.00%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	42,417	(40,802)

할인율의 변동	(41,626)	44,162

22. 자본(1) 납입자본1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.2) 회사는 2009년 5월 1일 주식을 액면분할하여 1주의 금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다.3) 회사의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2017. 01. 01(전기초)	-	13,473,695주	6,736,848	33,972,350	40,709,198

2017.09.20	신주인수권행사	124,890주	62,445	1,123,362	1,185,807

2017.10.27	신주인수권행사	544,521주	272,261	4,895,024	5,167,284

2017. 12 31(전기말)	-	14,143,106주	7,071,553	39,990,737	47,062,290

2018.04.30	무상증자	7,071,553주	3,535,777	(3,554,874)	(19,097)

2018.05.02	전환권 행사	213,751주	106,876	1,031,233	1,138,109

2018.06.14	전환권 행사	178,126주	89,063	1,592,192	1,681,255

2018.09.07	전환권 행사	176,697주	88,349	1,228,157	1,316,505

2018. 09 30(당분기말)	-	21,783,233주	10,891,617	40,287,445	51,179,062

(2) 이익잉여금1) 당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	69,123,352	60,799,289

이익준비금	252,214	252,214

합계	69,375,566	61,051,503

(3)기타자본구성요소1) 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	-	-

자기주식처분이익	-	-

기타자본잉여금	(1,577,461)	(1,577,461)

기타포괄손익누계액	3,966,246	713,720

자기주식	(4,258)	-

기말	2,384,526	(863,741)

23. 수익과 비용(1) 수익(매출액) (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	137,384	241,814	11,770	1,328,904

용역의 제공으로 인한 수익	7,039,641	21,602,482	7,224,327	21,405,930

수익(매출액) 합계	7,177,025	21,844,296	7,236,097	22,734,833

(2) 기타수익 (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타의투자자산처분이익	-	7,451,327	200,000	11,058,025

기타의투자자산평가이익	-	-	231,150	345,040

외환차익	121	148	-	2,722

외화환산이익	(56)	42	-	-

대손충당금환입	-	1,000,000	-	-

매도가능증권처분이익	-	-	-	-

무형자산처분이익	-	112,941	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	-	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	-	-

파생상품평가이익	18,885	57,780

파생상품거래이익

잡이익	22,312	33,655	12	116

합계	41,263	8,655,894	431,162	11,405,903

(3) 기타비용 (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타의투자자산처분손실	-	15,954	-	167,066

기타의투자자산평가손실	-	-	-	-

외환차손	350	433	110	44,046

외화환산손실	-	-	-	-

기부금	-	21,382	2,500	2,500

무형자산손상차손	-	-	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분손실	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분손실	-	-	-	-

파생상품평가손실	405,716	1,797,816	553,040	854,080

파생상품거래손실	-	617,750	-	-

매도가능증권처분손실	-	-	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	-

투자부동산손상차손	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	-	-

잡손실	3,522	3,984	43	4,366

합계	409,588	2,457,319	555,693	1,072,058

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익 (단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	197,299	827,336	110,207	389,186

배당금수익	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분손실	-	-

기타금융수익	-	-	-	-

합계	197,299	827,336	110,207	389,186

2) 금융원가 (단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	227,280	674,406	231,891	687,422

기타금융원가	-	0	-	0

합계	227,280	674,406	231,891	687,422

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업원급여	1,361,549	4,170,771	1,444,423	4,303,266

감가상각, 무형자산상각	1,175,605	3,400,401	1,048,647	3,175,459

상품및원재료매입	-	-	-	1,119,415

지급임차료	237,189	681,798	240,090	689,978

경상연구개발비	-	-	-	-

판매촉진비	71,750	271,496	33,400	63,400

주식보상비용	-	-	-	-

지급수수료	2,295,686	7,096,765	2,419,235	7,761,505

광고대행료	-	-	-	-

행사비	-	-	-	-

소모품비	3,835	18,507	6,941	24,077

도서인쇄비	1,989	5,494	834	3,497

제세공과금	87,744	201,166	72,750	234,658

기타	1,445,440	3,522,377	489,485	2,219,981

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,680,786	19,368,775	5,755,804	19,595,235

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	553,740	1,710,189	679,200	2,012,777

퇴직급여	99,244	286,532	82,747	231,443

복리후생비	68,584	194,897	92,664	199,913

여비교통비	36,814	117,136	24,400	85,643

접대비	57,256	187,835	47,525	147,949

세금과공과금	65,502	136,477	51,667	172,026

감가상각비	21,006	67,946	25,392	78,731

지급임차료	87,157	261,922	87,325	269,968

보험료	24,860	78,176	19,790	53,837

차량유지비	45,832	130,651	47,298	127,045

경상연구개발비	-	-	-	-

도서인쇄비	1,724	4,576	504	2,272

지급수수료	142,148	463,503	108,978	717,846

광고선전비	-	-	-	-

판매촉진비	-	-	-	-

판매수수료	24,463	41,009	1,749	28,257

무형고정자산상각	-	-	-	42,824

주식보상비용	-	-	-	-

기타	13,500	51,853	-4,713	6,427

합계	1,241,829	3,732,701	1,264,526	4,176,958

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	1,710,189	1,722,156	3,432,345	2,012,777	1,624,827	3,637,605

복리후생비	194,897	122,355	317,252	199,913	110,900	310,813

퇴직급여	286,532	134,643	421,175	231,443	123,406	354,848

합계	2,191,617	1,979,154	4,170,771	2,444,133	1,859,133	4,303,266

24. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당분기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주당기순이익(A)	1,010,664,831	7,221,405,692	1,216,865,695	19,340,040,819

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	21,606,536	21,420,324	20,210,543	20,218,091

기본주당기순이익(A/B)	47	337	60	957

(*)가중평균유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	14,143,106주	273	3,861,067,938

무상증자	7,071,553주	273	1,930,533,969

2018-05-02	213,751주	152	32,490,152

2018-06-14	178,126주	109	19,415,734

2018-09-07	176,697주	24	4,240,728

합계	21,783,233주	5,847,748,521

가중평균유통주식수 : 5,847,420,324 ÷ 273 = 21,420,324(2) 희석주당이익(단위:원)당분기는 희석화 효과가 없으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

조정후 보통주당기순이익(A)	1,485,034,743	9,251,993,666	6,190,521,766	19,587,254,225

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*)	22,819,218	22,633,006	13,595,386	13,534,535

희석주당기순이익(A/B)	65	409	815	1,447

(*1) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

가중평균유통보통주식수	21,606,536	21,420,324	20,210,543	20,218,091

무상증자등	-	-	182,537	83,712

전환사채 전환권	1,212,682	1,212,682	1,781,472	1,781,472

조정후 가중평균유통보통주식수	22,819,218	22,633,006	22,174,552	22,083,275

25. 중요한 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 회사의 최상위지배자는 최대주주인 최상주(개인)입니다.(2) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	㈜엠앤씨넷미디어

종속기업	㈜아시아경제

종속기업	㈜케이엠에이치인스코

종속기업	㈜아시아경제미디어

종속기업	㈜에듀아시아

종속기업	㈜케이엠에이치하이텍

종속기업	㈜라온엔터프라이즈

종속기업	㈜광명역환승파크

종속기업	일간리더스경제신문㈜

종속기업	㈜케이엠에이치신라레저

종속기업	Seoul Air Tour Service

종속기업	소주케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	시안케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	BI H(PHILS) CORP

종속기업	㈜케이에이레저

종속기업	㈜파주컨트리클럽

종속기업	㈜아시아골프

종속기업	㈜케이엠에이치스토리하우스

종속기업	㈜우리티지브이

종속기업	㈜아경미디어

종속기업	옥산레저㈜

관계기업	㈜인텍디지탈

기타특수관계자(피투자회사)	㈜스카이라이프티브이

(3) 당분기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜아시아경제	-	8,376	-	-

㈜팍스넷	9,315	-	-	-

㈜케이엠에이치인스코	-	-	700,000	-

㈜에듀아시아	29,818	-	1,634,316	-

㈜라온엔터프라이즈	484,380	-	14,982	12,820

㈜케이엠에이치신라레저	18,180

㈜케이에이레저	900	-	110	-

㈜케이엠에이치스토리하우스	800	-	880	-

㈜케이엠에이치글로스타	619	-	-	-

㈜우리티지브이	268,577	-	21,767,619	-

옥산레저	6,865

㈜인텍디지탈	-	-	1,519,359	-

㈜스카이라이프티브이	225,000	-	55,000	-

주주임원종업권	932	46,747	1,736	2,532,877

당분기합계	1,020,342	55,123	25,719,047	2,545,697

전기합계	905,464	115,998	4,747,394	2,512,820

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	기말	비고

㈜아시아경제	-	7,508,815	7,508,815	-	단기대여금

㈜팍스넷	-	8,009,315	8,009,315	-	단기대여금

㈜케이엠에이치인스코	700,000	-	700,000	단기대여금

㈜에듀아시아	1,700,000	29,818	263,932	1,465,887	단기대여금

㈜주식회사 우리티지브이	23,266,849	1,500,000	21,766,849	단기대여금

주주임원종업권	493,082	24,236	517,318	-	단기대여금

주주임원종업권	2,500,000	46,747	13,870	2,532,877	단기차입금

합계	5,393,082	38,885,781	17,813,250	26,465,613

(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	800,735	1,598,799

퇴직급여	242,797	267,311

주식보상비용	-	-

합계	1,043,531	1,866,111

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전기

전환사채의 전환	3,051,160	-

전환사채의 유동성대체	6,591,800	-

27. 우발상황(1) 회사는 분할기준일인 2010년 8월 31일 현재 분할신설회사인 (주)엠앤씨넷미디어(종속기업)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

기술창조기업대출등	국민은행	6,000,000	6,000,000

일반자금대출등	국민은행	10,000,000	-

(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 및 공탁 등과 관련하여 2,247,760천원의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜케이엠에이치신라레저의 금융 기관 채무와 관련하여 31,298,056천원의 연대보증의 의무를 지고 있습니다. 그리고 종속기업인 ㈜광명역환승파크 금융 기관 채무와 관련하여 19,200,000천원의 자금보충/주식근질권설정 의무 및 10,187,698천원의 미상환 대출원리금 지급채무의 채무인수 의무를 지고 있고, 서울보증보험에 인허가보증보험 관련하여 170,500천원 인허가보증의무를 지고 있습니다.(5) 당분기말 현재 회사를 피고로 한 계류중인 소송사건 없습니다.28. 파생상품(1)파생상품자산당분기중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	기초 금액	증가	평가이익(손실)	감소	기말 금액

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	617,750	617,750	-

(2)파생상품부채당분기중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	기초 금액	증가	평가손실(이익)	감소	기말 금액

전환권	1,918,290	1,797,816	1,001,436	2,714,670

조기상환청구권(Put Option)	294,570	(57,780)	87,402	149,388

합계	2,212,860	-	1,740,035	1,088,838	2,864,058

29. 회계정책의 변경29.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	당기손익-공정가치	기타포괄손익- 공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	617,750	4,315,011	23,595,854	28,528,615

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	617,750	4,315,011	23,595,854	28,528,615

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.** 현금 및 현금등가물 포함이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매도가능금융자산 평가손익	기타포괄손익 공정가치 평가손익	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	713,720	-	61,051,503

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(713,720)	713,720	-

계	(713,720)	713,720	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	713,720	61,051,503

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 4,315백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 714백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	13,955,872	13,955,872	-

장단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	570,354	570,354

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	4,113,790	4,113,790	-

장단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	3,293,082	3,293,082	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	446	446	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후 원가	46,019	46,019	-

보증금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	1,616,290	1,616,290	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	617,750	617,750

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,315,011	4,315,011	-

금융자산합계	28,528,615	28,528,615	-

29.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017.12.31	조정	2018.01.01

수정전	수정후

계약자산	-	137,317	137,317

자산총계	133,672,142	137,317	133,809,459

계약부채	-	73,415	73,415

부채총계	26,422,090	73,415	26,495,505

이익잉여금	61,051,503	63,902	61,115,404

자본총계	107,250,051	63,902	107,313,953

(주1) 송출계약수익 회계처리기준서 제1115호 적용시 회사가 이미 수행한 송출대행 업무를 다른 송출대행회사가 다시 수행할 필요가 없으므로, 고객은 수행의무에 대한 효익을 얻고 동시에 소비한다고 판단되며 수행의무가 기간에 걸쳐 일정하게 이행되거나 기간 동안 언제든지 수행할 준비를 하고 있는 의무이므로 기간의 경과에 따라 매일 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 것보다 계약자산이 137,317천원 증가, 계약부채가 73,415천원 증가, 이익잉여금이 63,902천원 증가하였습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	21,844,296	(108,101)	21,736,195

매출원가	15,636,074	-	15,636,074

매출총이익	6,208,222	(108,101)	6,100,121

영업이익	2,475,522	(108,101)	2,367,420

법인세비용	1,605,621	(23,782)	1,581,839

반기순이익	7,221,406	(84,319)	7,137,087

반기총포괄이익	11,512,687	(84,319)	11,428,368

- 현금흐름표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	7,221,406	(84,319)	7,137,087

손익의 조정	(1,148,685)	(23,782)	(1,172,467)

자산 부채의 변동

계약자산의 감소(증가)	(50,936)	50,936	-

계약부채의 증가(감소)	(57,165)	57,165	-

영업활동으로 인한 현금흐름	1,965	-	1,965

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 50,936천원 증가, 계약부채 57,165천원 감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.