KX 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 케이엠에이치(이하 "회사")는 2000년 10월 19일에 자본금 500백만원으로 설립되었습니다. 당 기 말 현재 회사는 (주)케이티스카이라이프 등과 채널의 사용을 통한 프로그램공급계약을 체결하여 방송을 송출하는 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에 송출대행사업, 방송프로그램과 비디오음반 등의 제작ㆍ복사ㆍ판매, 위성방송사업 및 유통업을 주요사업으로 하고 있습니다.한편, 회사는 2009년 9월 상호를 (주)케이엠홀딩스에서 (주)케이엠에이치로 변경하였으며, 2010년 8월 회사의 미드나잇채널부문을 물적분할하였습니다 . 또한 회사는 2011년 5월 한국거래소(KRX)가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 22,768,239천원입니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주등	최상주(특수관계자 포함)	17,554,718	38.72%

5%이상소유주주	유한회사 키스톤다이내믹투자목적회사(특수관계자 포함)	7,572,973	16.70%

자기주식	(주)케이엠에이치	3,455,696	7.62%

기타소액주주	기타소액주주	16,752,577	36.96%

합계	45,335,964	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 회사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3) 중요한 회계추정 및 판단

회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

나. 영업권의 손상차손회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.4) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다.회사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분을 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(2) 부문별 보고 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 매출액은 전부 한국에서만 발생하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.(3) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재 및 미래의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 매결산기말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,선입선출법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건 물	30년	정액법

기계장치	8년, 4년	정액법

차량운반구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.2) 방영권 및 기타무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 당기말 현재 유한한 내용연수를 가지고 있는 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

방영권	계약기간	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

(10) 비금융자산의 손상회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(11) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.3) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.(12) 리스 회계처리

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기, 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.(14) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(16) 수익인식

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

(17) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.(18) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정합니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하며, 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험 보고기간말 현재 회사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 외환위험이 중요하지 않습니다.

나. 가격위험 회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기총포괄손익의 변동금액은 2,646,141천원입니 다. 다. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	183,436	(183,436)

이자비용	(1,064,515)	1,064,515

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석6,8참조).

3) 유동성위험 유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	4,830,790	-	-	4,830,790

매출채권	4,159,254	627,300	-	4,786,553

기타채권	92,555	2,093,617	1,077,679	3,263,851

기타금융자산(*1)	491,350	1,146,394	23,274,753	24,912,496

소계	9,573,949	3,867,310	24,352,432	37,793,691

금융부채

차입금	17,000,000	5,000,000	120,200,000	142,200,000

기타금융부채	-	1,008,683	738,505	1,747,188

매입채무	14,100	-	-	14,100

리스부채	186,979	95,871	74,273	357,123

기타채무	7,290,283	222,701	1,410,968	8,923,952

소계	24,491,362	6,327,255	122,423,746	153,242,363

(*1) 기타금융자산 중 지분증권 등(기타포괄손익-공정가치 지분상품 3,213,785 천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 및 리스부채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금융부채 총계	144,304,311	71,722,101

차감:현금및현금성자산 등	4,830,790	23,543,393

순금융부채	139,473,521	48,178,708

자본총계	122,755,630	142,394,031

총자본	262,229,152	190,572,739

자본조달비율	53.19%	25.28%

(3) 공정가치 추정보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,830,790	(*1)

매출채권	4,786,553	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,213,785	3,213,785

당기손익-공정가치금융자산	23,247,621	23,247,621

기타	4,928,727	(*1)

소계	41,007,475	26,461,405

금융부채

매입채무	14,100	(*1)

차입금	142,200,000	(*1)

리스부채	357,123	(*1)

금융보증부채	1,747,188	(*1)

기타	8,923,952	(*1)

소계	153,242,363

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 부문별 보고(1) 일반정보 1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명 회사는 3개의 부문(채널공급, 송출대행, 공통및기타)으로 구분하고 있습니다.

2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정 영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다. 3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소 회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문별 자산 ㆍ 부 채에 관한 정보회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	계

보고부문자산	6,897,273	6,754,964	276,524,604	290,176,841

보고부문부채	2,015,794	1,116,069	164,289,347	167,421,211

(3) 부문별 손익에 관한 정보회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	합계

총부문수익	16,494,032	17,762,595	2,004,446	36,261,073

금융수익	-	-	1,469,401	1,469,401

금융비용	-	-	3,579,361	3,579,361

감가상각비와 무형자산상각	5,116,141	1,129,830	497,533	6,743,504

보고부문이익	6,927,368	5,256,530	17,208,888	29,392,787

(4) 주요 고객에 대한 정보당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위:천원)

거래처명	당기	전기

㈜한쇼핑	8,152,800	8,319,169

㈜아이에이치큐 미디어부문	3,628,250	-

합계	11,781,050	8,319,169

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

요구불예금	4,831,028	23,543,543

국고보조금	(238)	(150)

합계	4,830,790	23,543,393

6. 금융상품 (1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	3,213,785	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	986,581	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	22,261,040	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	10,284,131	-	1,250,012	(2,741,100)

신용위험에 대한 최대 노출정도	23,247,621	3,213,785	-	-

(2) 가치평가기법 및 투입변수Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산	22,261,040	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	23,247,621

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	3,213,785

상각후원가 금융자산	4,830,790	4,786,553	3,263,851	1,664,876

총 금융자산	4,830,790	4,786,553	3,263,851	28,126,281

금융자산, 공정가치	4,830,790	4,786,553	3,263,851	28,126,281

금융자산의 대손충당금	-	(130,833)	(17,691)	(11,963)

당기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	장기차입금	유동성금융부채	리스부채	기타금융부채

금융부채의 범주

상각후원가금융부채	14,100	8,923,952	19,000,000	120,200,000	3,000,000	357,123	1,747,188

총 금융부채	14,100	8,923,952	19,000,000	120,200,000	3,000,000	357,123	1,747,188

금융부채, 공정가치	14,100	8,923,952	19,000,000	120,200,000	3,000,000	357,123	1,747,188

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	10,285,457	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	(230,534)	당기손익-공정가치금융자산

파생상품평가손익	1,491,088	파생상품

금융보증수익	500,052	금융보증부채

금융자산에서 발생한 이자수익	969,349	상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권

금융부채에서 발생한 이자비용	(3,579,361)	상각후원가금융부채

합계	9,436,051

7. 종속기업 및 관계기업 투자자산당기말 현재 회사가 보유한 종속기업과 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율	장부가액	취득원가

당기말	전기말

㈜아시아경제(*3)	관계기업	6,954,197	23.02	11,360,639	18,861,571	11,360,639

㈜케이엠에이치에셋	종속기업	1,468	100.00	474,000	474,000	474,000

㈜케이엠에이치하이텍(*1)	종속기업	13,889,854	26.90	20,976,953	13,128,037	23,147,107

㈜광명역환승파크(*7)	종속기업	392,700	51.00	1,963,500	1,963,500	1,963,500

㈜라온엔터프라이즈(*2)	종속기업	-	-	-	340,881	-

㈜케이엠에이치신라레저	종속기업	6,683,120	56.23	58,352,083	58,352,083	58,352,083

㈜케이엠에이치스토리하우스(*5)	FVOCI지분상품	40,000	16.67	-	1,200,000	-

옥산레져㈜	종속기업	5,194,448	81.28	118,127,134	60,698,378	118,127,134

㈜엑스오커뮤니케이션즈	종속기업	1,042,000	100.00	521,000	521,000	521,000

㈜케이투자파트너스 (*6)	종속기업	1,200,000	100.00	230,400	700,000	1,000,000

㈜인텍디지탈(*4)	종속기업	-	-	-	790,159	-

㈜넥스지	종속기업	6,490,167	72.31	3,880,724	602,483	3,880,724

㈜엠앤씨넷미디어	종속기업	2,000,000	100.00	147,652	147,652	147,652

㈜엠앤씨글로벌 (*2)	종속기업	-	-	-	444,226	-

㈜에스엘레저	종속기업	140	70.00	700	700	700

㈜피제이골프 (*4)	관계기업	-	-	-	20,400	-

합계	216,034,785	158,245,070	218,974,539

(*1) 지분율 50% 미만이지만 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다. (*2) 당기 중 지배기업인 회사와 합병하였습니다. (*3) 당기 중 4,591,573주(지분율 18%)를 매각하여 지배력을 상실하였으므로 관계기업으로 판단하였습니다. (*4) 당기 중 매각하였습니다. (*5) 당기 중 200,000주 (지분율83.33%)를 매각하여 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 판단하였습니다. (*6) 당기 중 769,600천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*7) 2022년 중 매각예정입니다. 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업과 관계기업 투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

8. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	4,917,386	-	7,177,142	-

대손충당금	(130,833)	-	(826,465)	-

매출채권 순장부금액	4,786,553	-	6,350,677	-

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	826,465	995,673

제각등	(637,967)	-

대손상각비	(57,666)	(169,207)

기말금액	130,833	826,465

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	4,632,516

60일 이내	74,800

60 ~ 180일	120,670

180일 이상	89,400

대손충당금	(130,833)

합계	4,786,553

(4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,520,780	1,072,679	269,313	250,206

미수수익	72,136	-	37,041	-

보증금	593,256	5,000	-	584,247

합계	2,186,172	1,077,679	306,355	834,453

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	2,200,201	1,081,341	375,156	834,453

대손충당금:

- 미수금	(12,759)	(3,662)	(1,523)	-

- 미수수익	(1,270)	-	(67,279)	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(14,029)	(3,662)	(68,801)	-

기타채권 순장부금액	2,186,172	1,077,679	306,355	834,453

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	68,801	172,259

제각등	(66,849)	(103,272)

기타의 대손상각비	16,420	1,064

대손충당금환입	(904)	(1,872)

기업결합등으로인한증감	223	621

기말금액	17,691	68,801

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	3,280,020

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	1,523

대손충당금	(17,691)

합계	3,263,851

(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	15,206	-	375,518	-

선급비용	746,966	-	209,084	-

계약자산	240,525	-	119,998	-

선급법인세	-	-	-	-

계	1,002,696	-	704,601	-

(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타자산 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산 총장부금액	1,002,696	-	1,821,696	-

대손충당금:

- 선급금	-	-	(336,745)	-

- 선급비용	-	-	(780,351)	-

대손충당금 합계	-	-	(1,117,095)	-

기타채권 순장부금액	1,002,696	-	704,601	-

(3) 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기초금액	1,117,095	1,825,917

제각등	(1,113,164)	(818,822)

기타의대손상각비	-	110,000

대손충당금환입	(3,932)	-

기업결합등으로인한증감	-	-

환율변동효과	-	-

기말금액	-	1,117,095

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타수익'에 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	1,002,696

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	-

대손충당금	-

합계	1,002,696

개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 기타자산은 없습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

순확정급여자산	-	1,013,713	-	1,437,303

장단기대여금및수취채권	651,163	-	4,284,029	495,517

당기손익-공정가치 금융자산	986,581	22,261,040	-	10,351,964

기타포괄손익-공정가치지분금융자산	-	3,213,785	-	4,852,251

기타상각후원가금융자산	-	-	-	6,580,032

파생상품자산	-	-	12,204,380	-

합계	1,637,744	26,488,537	16,488,409	23,717,067

(2) 장단기대여금 1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	861,775	2,008,650	2,563,720	2,025,950

제각	(592,148)	(2,000,000)	(1,745,267)	-

기타의대손상각비	8,578	-	-	-

대손충당금환입	(774,772)	(8,650)	(48,368)	(17,300)

기업결합으로인한 증가	508,531	-	91,690	-

기말금액	11,963	-	861,775	2,008,650

2) 장단기대 여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	663,126

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	-

대손충당금	(11,963)

합계	651,163

(3) 당기손익-공정가치 금융자산 1) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비유동항목

채무상품	22,261,040	10,351,964

MMF 등	986,581	-

합 계	23,247,621	10,351,964

2) 당기손익 으로 인식된 금액(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

채무상품	10,054,923	4,751,964

합 계	10,054,923	4,751,964

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식	3,124,145	3,452,251

비상장주식	89,640	1,400,000

합 계	3,213,785	4,852,251

(5) 기타 상각후원가 금융자산 기타 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

회사채

총 장부금액	-	-	-	-	6,580,032	6,580,032

차감: 대손충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	-	-	-	-	6,580,032	6,580,032

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기]

구 분	기계장치	집기비품	시설장치	건설중인자산(*1)	사용권자산(*2)	합 계

기초 취득금액	22,702,844	840,687	869,332	9,168,666	1,542,535	35,124,064

기초 감가상각누계액	(19,783,420)	(721,813)	(845,440)	-	(513,190)	(21,863,863)

기초장부금액	2,919,424	118,874	23,891	9,168,666	1,029,345	13,260,201

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	574,825	35,168	11,243,554	76,829	11,930,376

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(814,504)	(35,834)	(11,000)	-	(750,827)	(1,612,164)

처분	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	(239,679)	(666)	(11,000)	11,243,554	(673,998)	10,318,211

기말취득가액	23,277,669	875,855	869,332	20,412,220	1,619,364	47,054,440

기말감가상각누계액	(20,597,924)	(757,646)	(856,440)	-	(1,264,017)	(23,476,028)

기말장부금액	2,679,745	118,208	12,891	20,412,220	355,347	23,578,412

(*1) 당사는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였으며, 이 공사는 2022년에 종료될 것으로 예상하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 현재 건설중인자산에 20,412,220천원을 계상하고 있으며, 이중 당기에 자본화된 차입원가는 315,780천원입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 3.66%입니다. (*2) 당기말 현재 사용권자산은 차량운반구 및 부동산으로 구성되어 있습니다.

[전기]

구 분	기계장치	집기비품	시설장치	건설중인자산(*1)	사용권자산(*2)	합 계

기초 취득금액	22,502,704	747,942	869,332	139,800	521,050	24,780,828

기초 감가상각누계액	(18,872,681)	(698,606)	(834,353)	-	(121,142)	(20,526,783)

기초 장부금액	3,630,023	49,336	34,979	139,800	399,907	4,254,045

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	200,140	92,745	-	9,028,866	1,439,839	10,761,590

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(910,739)	(23,206)	(11,087)	-	(562,681)	(1,507,714)

처분(취득금액)	-	-	-	-	(418,354)	(418,354)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	-	170,633	170,633

유형자산의 증가(감소)합계	(710,599)	69,538	(11,087)	9,028,866	629,438	9,006,156

기말 취득금액	22,702,844	840,687	869,332	9,168,666	1,542,535	35,124,064

기말 감가상각누계액	(19,783,420)	(721,813)	(845,440)	-	(513,190)	(21,863,863)

기말 장부금액	2,919,424	118,874	23,891	9,168,666	1,029,345	13,260,201

(*1) 당사는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였으며, 이 공사는 2022년에 종료될 것으로 예상하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 전기말 현재 건설중인자산에 9,168,666천원을 계상하고 있으며, 이중 전기에 자본화된 차입원가는 212,301천원입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 2.87%입니다. (*2) 전기말 현재 사용권자산은 차량운반구및 부동산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 감가상각비 중 1,126,576천원은 매출원가 485,588천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기]

구분	기초	증가	감소	당기말

투자부동산	303,332	-	11,945	291,387

[전기]

구분	기초	증가	감소	전기말

투자부동산	315,276	-	11,945	303,332

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	35,464,659	3,510,641	1,494,747	40,470,047

기초 상각누계액	(54,667)	(29,178,438)	(705,363)	(1,427,852)	(31,311,653)

기초 국고보조금	-	(421,017)	-	-	(421,017)

기초 손상차손누계액	-	-	(34,694)	-	(34,694)

기초 장부금액	1,070,073	5,865,205	2,770,584	66,895	8,702,684

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	5,055,336	-	71,000	5,126,336

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(5,243,801)	-	(33,896)	(5,277,697)

무형자산상각비(정부보조금)	-	158,302	-	-	158,302

국고보조금취득	-	(217,612)	-	-	(217,612)

국고보조금환입	-	-	-	-	-

처분	-	-	(1,300,000)	-	(1,300,000)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	(247,775)	(1,300,000)	37,104	(1,510,671)

기말 취득금액	1,124,740	40,519,995	2,210,641	1,565,747	44,296,383

기말 상각누계액	(54,667)	(34,422,239)	(705,363)	(1,461,748)	(36,589,350)

기말 국고보조금	-	(480,326)	-	-	(480,326)

기말 손상차손누계액	-	-	(34,694)	-	(34,694)

기말 장부금액	1,070,073	5,617,430	1,470,584	103,999	7,192,013

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	30,098,711	3,510,641	1,462,836	35,072,187

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(24,716,585)	(705,363)	(1,383,380)	(26,805,327)

기초 국고보조금	-	(410,793)	-	-	(410,793)

기초 장부금액	1,070,073	4,971,333	2,805,278	79,456	7,856,067

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	5,365,949	-	31,911	5,397,859

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(4,461,853)	-	(44,472)	(4,506,325)

무형자산상각비(정부보조금)	-	150,159	-	-	150,159

국고보조금취득	-	(160,383)	-	-	(160,383)

국고보조금환입	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	(34,694)	-	(34,694)

처분	-	-	-	-	-

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	893,871	(34,694)	(12,561)	846,616

기말 취득금액	1,124,740	35,464,659	3,510,641	1,494,747	40,470,047

기말 상각누계액	(54,667)	(29,178,438)	(705,363)	(1,427,852)	(31,311,653)

기말 국고보조금	-	(421,017)	-	-	(421,017)

기말 손상차손누계액	-	-	(34,694)	-	(34,694)

기말 장부금액	1,070,073	5,865,205	2,770,584	66,895	8,702,684

(2) 영업권의 손상검사 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당기말	전기말

채널공급	874,240	874,240

송출대행	195,833	195,833

합계	1,070,073	1,070,073

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.

3) 손상검사 결과 당기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

15. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	14,100	-	117,414	-

16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,631,774	-	3,433,369	-

미지급비용	672,490	1,398,148	1,177,868	-

예수금	370,128	-	120,636	-

예수보증금	838,592	-	112,500	-

임대보증금	-	12,820	-	12,820

합계	7,512,984	1,410,968	4,844,374	12,820

17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	6,163,767	-	8,988,706	-

선수수익	-	-	-	-

계약부채	18,162	-	69,743	-

합계	6,181,929	-	9,058,449	-

18.리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	282,849	74,273	736,346	282,735

(2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료 의 현재가치

1년 이내	284,822	282,849	746,087	736,346

1년 초과 5년 이내	80,246	74,273	292,310	282,735

소 계	365,068	357,123	1,038,396	1,019,081

차감 : 현재가치 조정금액	(7,945)	(19,315)

금융리스부채의 현재가치	357,123	1,019,081

(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주석	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	12	673,541	443,354

차량운반구	12	77,286	119,326

소계	750,827	562,681

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,493	28,440

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,662	29,130

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,756	17,100

합계	786,738	637,351

당기 중 리스의 총 현금유출은 761,063천원 입니다.당기 중 코로나19에 따른 착한 임대료 지원으로 인해 감면받은 임차료는 2,787천원이며, 실무적 간편법을 적용하여 당기손익으로 반영하였습니다. 19. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동금융부채

금융기관차입금	5,000,000	17,000,000

기타차입금	17,000,000	14,004,000

파생상품부채	-	26,601,200

전환사채(유동성장기부채)	-	13,649,825

신주인수권부사채(유동성장기부채)	-	17,049,196

유동금융보증부채	1,008,683	-

소계	23,008,683	88,304,220

비유동금융부채

금융기관차입금	34,200,000	9,000,000

기타차입금	86,000,000	-

비유동금융보증부채	738,505	-

소계	120,938,505	9,000,000

합계	143,947,188	97,304,220

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	이자율	당기말	전기말

신한은행	2.32%	-	6,000,000

신한은행	2.55%	3,000,000	3,000,000

국민은행	2.91%	-	10,000,000

국민은행	2.66%	16,000,000	-

국민은행	2.77%	-	6,000,000

하나은행	2.73%	2,000,000	1,000,000

산업은행	1.76%	6,000,000	-

산업은행	1.93%	4,400,000	-

산업은행	1.98%	7,800,000	-

합 계	39,200,000	26,000,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	금액

2023년	102,000,000

2025년	18,200,000

합계	120,200,000

20. 전환사채 2020년에 회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2020년 10월 30일

만기일	2023년 10월 30일

액면금액	20,000,000

발행가액	20,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0301% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격(*1)	1주당 4,380원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채 권면금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2021년 10월 30일)부터 발행 후 2년이 경과한 날(2022년 10월 30일)까지 사채권자에게 사채 권면금액의 50%에 대하여 회사 또는 회사가 지정하는 제3에게 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음

(*1) 주식 1주당 1주의 비율로 무상증자하여 전환가격을 8,760원에서 4,380원으로 조정하였습니다. 당기 중 회사는 액면금액 20,000,000천원에 대하여 채권자간 합의에 의한 만기 전 사채취득을 하였으며, 당기말 현재 자기사채로 보유하고 있습니다.

21. 신주인수권부사채

회사는 2020년에 신주인수권부사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

발행일	2020년 09월 17일

만기일	2023년 09월 17일

액면금액	17,000,000

발행가액	17,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0301% 일시 상환

신주인수권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

행사가격(*1)	1주당 4,380원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채 권면금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권
(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2021년 9월 17일)부터 발행 후 2년이 경과한 날(2022년 9월 17일)까지 사채권자에게 사채 권면금액의 50%에 대하여 회사 또는 회사가 지정하는 제3에게 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음

(*1) 주식 1주당 1주의 비율로 무상증자하여 행사가격을 8,760원에서 4,380원으로 조정하였습니다. 신주인수권부사채 발행후 당기 중 만기전 사채취득하여 소각하였으며, 당기말 현재 장부금액은 없습니다.

22. 법인세(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	6,556,920	1,632,073

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,281,186	(951,455)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(512,041)	564,718

사업결합등으로 인한 이연법인세 변동액 등	(415,788)	20,308

법인세비용	8,910,277	1,265,645

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).[당기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	사업결합	기말	기초	사업결합	기말

대손충당금	6,180,196	7,723,734	1,129,839	503,675	89,975	1,359,644	110,809	19,795

미수수익	(37,471)	(137,868)	(73,406)	(100,397)	(73,406)	(8,244)	(22,087)	(16,149)

이자수익	-	(48)	(1,326)	(48)	(1,326)	-	(11)	(292)

퇴직급여충당부채	1,758,688	-	646,377	-	2,405,065	386,911	-	529,114

퇴직연금운용자산	(1,758,688)	-	(646,377)	-	(2,405,065)	(386,911)	-	(529,114)

영업권	(195,833)	-	-	-	(195,833)	(43,083)	-	(43,083)

무형자산	34,694	-	-	-	34,694	7,633	-	7,633

미지급비용	185,883	185,883	159,942	-	159,942	40,894	-	35,187

투자부동산(건물)	1,020,462	-	11,945	-	1,032,407	224,502	-	227,130

투자부동산(토지)	327,111	-	-	-	327,111	71,964	-	71,964

공정가치지분상품	(989,026)	-	438,467	-	(550,559)	(217,586)	-	(121,123)

공정가치채무상품	(4,751,964)	(8,775,055)	(10,284,131)	-	(6,261,040)	(1,045,431)	-	(1,377,429)

대손상각비	4,929	-	-	-	4,929	1,084	-	1,084

전환권조정	(6,956,195)	(6,956,195)	-	-	-	(1,530,363)	-	-

상환할증금	655,216	655,216	-	-	-	144,147	-	-

파생상품자산	(12,204,380)	(12,204,380)	-	-	-	(2,684,964)	-	-

파생상품부채	26,601,200	26,601,200	-	-	-	5,852,265	-	-

계약자산	(119,998)	(119,998)	(240,525)	-	(240,525)	(26,400)	-	(52,915)

계약부채	69,743	69,743	18,162	-	18,162	15,343	-	3,996

관계기업투자	2,599,205	3,467,972	3,321,150	2,770,150	5,222,533	571,825	609,433	1,148,957

리스부채	1,019,081	1,019,081	357,123	-	357,123	224,198	-	78,567

사용권자산	(1,029,345)	(1,029,345)	(355,347)	-	(355,347)	(226,456)	-	(78,176)

보조금	120,000	40,000	-	-	80,000	26,400	-	17,600

미수금	-	-	(2,247,240)	-	(2,247,240)	-	-	(494,393)

금융보증부채	-	-	1,747,188	-	1,747,188	-	-	384,381

금융보증수익	-	-	503,928	-	503,928	-	-	110,864

기타	(901,442)	-	-	-	(901,442)	(198,317)	-	(198,317)

계	11,632,066	10,539,940	(5,514,231)	3,173,380	(1,248,726)	2,559,055	698,144	(274,719)

인식하지않는이연법인세자산(*1)	527,508	1,113,931	974,919

이연법인세자산 인식액(*2)	2,031,547	(415,788)	(1,249,639)

(*1)인식하지 않는 이연법인세자산

구분	일시적차이	법인세효과

기초	기말	기초	기말

관계기업투자 등	2,397,763	4,431,451	527,508	974,919

(*2) 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세 부채 내역은 다음과 같습니다.

구분	이연법인세자산(부채)

유동	(20,219)

비유동	(1,229,420)

계	(1,249,639)

[전기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	사업결합	기말	기초	사업결합	기말

대손충당금	7,386,398	7,478,709	6,180,196	92,311	6,180,196	1,625,008	20,308	1,359,643

미수수익	(26,471)	(26,471)	(37,471)	-	(37,471)	(5,824)	-	(8,244)

퇴직급여충당부채	1,655,735	42,008	144,961	-	1,758,688	364,262	-	386,911

퇴직연금운용자산	(1,655,735)	-	(102,953)	-	(1,758,688)	(364,262)	-	(386,911)

영업권	(195,833)	-	-	-	(195,833)	(43,083)	-	(43,083)

무형자산	-	-	34,694	-	34,694	-	-	7,633

미지급비용	191,938	191,938	185,883	-	185,883	42,226	-	40,894

투자부동산(건물)	1,008,518	-	11,945	-	1,020,462	221,874	-	224,502

투자부동산(토지)	327,111	-	-	327,111	71,964	-	71,964

공정가치지분상품	(3,490,171)	-	2,501,145	-	(989,026)	(767,838)	-	(217,586)

공정가치채무상품	-	-	(4,751,964)	-	(4,751,964)	-	-	(1,045,432)

대손상각비	4,929	-	-	-	4,929	1,084	-	1,084

전환권조정	(13,811)	(368,996)	(7,311,380)	-	(6,956,195)	(3,039)	(1,530,363)

상환할증금	60,832	60,832	655,216	-	655,216	13,383	-	144,147

파생상품자산	-	-	(12,204,380)	-	(12,204,380)	-	-	(2,684,964)

파생상품부채	832	832	26,601,200	-	26,601,200	183	-	5,852,264

계약자산	(172,759)	(172,759)	(119,998)	-	(119,998)	(38,007)	-	(26,400)

계약부채	10,361	10,361	69,743	-	69,743	2,279	-	15,343

관계기업투자	4,821,705	2,222,500	-	-	2,599,205	1,060,775	-	571,825

리스부채	407,543	407,543	1,019,081	-	1,019,081	89,659	-	224,198

사용권자산	(399,907)	1,029,345	399,907	-	(1,029,345)	(87,980)	-	(226,456)

보조금	-	40,000	160,000	-	120,000	-	-	26,400

합병승계	(901,442)	-	-	-	(901,442)	(198,317)	-	(198,317)

계	9,019,771	10,915,841	13,435,825	92,311	11,632,065	1,984,350	20,308	2,559,054

인식하지않는이연법인세자산(*1)	904,258	-	527,508

이연법인세자산 인식액(*2)	1,080,092	20,308	2,031,547

(*1)인식하지 않는 이연법인세자산

구분	일시적차이	법인세효과

기초	기말	기초	기말

관계기업투자 등	4,110,263	2,397,763	904,258	527,508

(*2) 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세 부채 내역은 다음과 같습니다.

구분	이연법인세자산(부채)

유동	2,762,036

비유동	(730,490)

계	2,031,547

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	(430,378)	94,683

기타포괄공정가치지분상품 평가손익	(328,107)	72,183

기타포괄공정가치지분상품 처분손익	1,196,000	(263,120)

기타자본잉여금	1,889,943	(415,788)

합계	2,327,459	(512,041)

(4) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	38,303,064	4,705,702

적용세율에 따른 법인세	8,807,341	1,013,255

조정사항	102,935	252,390

- 영구적차이	933,464	(256,826)

- 자본에가감하는이연법인세	(512,041)	564,718

- 기타	(318,488)	(55,503)

법인세비용	8,910,277	1,265,645

유효세율(*1)	23.26%	26.90%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

23. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,405,065	1,758,688

사외적립자산의 공정가치	(3,418,777)	(3,195,991)

퇴직급여채무 금액	(1,013,713)	(1,437,303)

당기말 현재 순확정급여자 산 1,014백 만원은 재무상태표의 기타비유동금융자산 에 포함되어 있습니다.

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	1,758,688	1,655,735

당기근무원가	207,554	118,609

이자원가	22,897	26,351

보험수리적손익(법인세비용차감전)	415,926	(42,008)

급여지급액	-	-

당기말	2,405,065	1,758,688

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	3,195,991	2,943,113

납입액	193,832	218,834

기대수익	43,406	49,497

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(14,452)	(15,453)

당기말	3,418,777	3,195,991

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	207,554	118,609

이자원가	22,897	26,351

사외적립자산의 기대수익	(43,406)	(49,497)

종업원 급여에 포함된 총 비용	187,045	95,464

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	430,378	(26,555)

법인세효과	(94,683)	5,842

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	335,695	(20,713)

( 6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	3,418,777	3,195,991

(7) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전기

할인율	2.41%	1.33%

미래임금상승률	6.00%	6.00%

(8) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	86,826	(82,801)

할인율의 변동	(84,513)	90,478

24. 자본 (1) 납입자본 1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 2) 회사는 2009년 5월 1일 주식을 액면분할하여 1주의 금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다. 3) 회사의 납입자본(자본 금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2020. 01. 01(전기초)	22,639,663주	11,319,832	46,005,514	57,325,346

2020. 01. 22	전환권 행사	228,832주	114,416	1,115,877	1,230,293

2020. 03. 12	자기주식 소각	(200,513)주	-	-	-

2020. 04. 03	기타	-	-	(2,000)	(2,000)

2020. 12. 31(전기말)	22,667,982주	11,434,248	47,119,392	58,553,639

2021. 03. 24	무상증자(*1)	22,667,982주	11,333,991	(11,411,763)	(77,772)

2021. 12. 31(당기말)	45,335,964주	22,768,239	35,707,629	58,475,867

(*1) 당기 중 주식 1주당 1주의 비율로 무상증자 하였습니다. 무상증자와 관련하여 발생한 수수료는 77,772천원입니다.

(2) 이익잉여금1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	97,333,029	68,275,937

이익준비금	678,510	678,510

합계	98,011,539	68,954,448

2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제22(당)기 2021년 01월 01일 부터 제21(전)기 2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 03월 22일 처분확정일 2021년 03월 26일

주식회사 케이엠에이치 (단위 : 원)

과 목	제 22(당) 기	제 21(전) 기

I. 미처분이익잉여금	97,333,029,091	68,275,937,177

1. 전기이월미처분이익잉여금	68,275,937,177	65,949,572,628

2. 회계변경의 누적효과	-	-

3. 확정급여제도의 보험수리적손익	(335,695,116)	20,712,518

4. 당 기 순 이 익	29,392,787,030	3,440,057,771

5. 이 익 소 각	-	(1,134,405,740)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	97,333,029,091	68,275,937,177

(3) 기타자본구성요소 1) 당기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	19,541,711	14,114,504

기타포괄손익누계액	1,448,397	771,440

자기주식	(54,721,884)	-

기말	(33,731,776)	14,885,944

25. 수익과 비용(1) 매출(단위:천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	461,161	389,584

용역의 제공으로 인한 수익	35,799,912	34,135,618

합계	36,261,073	34,525,202

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식처분이익	19,496,354	849,990

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	10,285,457	4,751,964

파생상품평가이익	2,741,100	8,045,680

파생상품거래이익	-	333

대손충당금환입	788,258	67,540

외환차익	1,590	110

외화환산이익	2,494	-

유형자산처분이익	-	7,723

사채상환이익	893,281	-

채권회수이익	1,683,450	-

잡이익	176,937	119,715

합계	36,068,920	13,843,054

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당기	전기

기부금	-	3,000

외환차손	1,776	24

외화환산손실	882	2,069

무형자산손상차손	-	34,694

종속기업투자주식처분손실	500,000	-

종속기업투자주식손상차손	879,960	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분손실	230,534	-

파생상품평가손실	1,250,012	15,737,140

기타의대손상각비	24,997	111,064

사채상환손실	481,714	-

잡손실	66,509	17,339

합계	3,436,385	15,905,331

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	969,349	1,188,523

금융보증수익	500,052	-

합계	1,469,401	1,188,523

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,579,361	1,641,984

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당기	전기

종업권급여	6,690,468	6,665,120

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	6,743,504	5,875,824

지급임차료	201,054	405,543

지급수수료	11,496,338	11,060,760

소모품비	44,676	36,085

도서인쇄비	17,471	18,892

제세공과금	269,171	225,533

기타	3,017,902	3,016,005

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	28,480,584	27,303,763

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	2,888,001	2,958,176

퇴직급여	345,891	232,519

복리후생비	358,616	292,566

여비교통비	71,524	70,885

접대비	250,544	158,913

세금과공과금	127,480	123,834

감가상각비	497,533	396,091

지급임차료	2,260	130,739

보험료	114,934	88,846

차량유지비	25,086	60,114

도서인쇄비	16,531	16,633

지급수수료	1,640,847	1,648,828

판매수수료	111,611	80,496

광고선전비	3,000	5,000

기타	36,620	(84,459)

합계	6,490,477	6,179,182

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	2,888,001	2,681,818	5,569,819	2,958,176	2,795,042	5,753,218

복리후생비	358,616	201,423	560,039	292,566	179,490	472,056

퇴직급여	345,891	214,718	560,609	232,519	207,327	439,846

합계	3,592,508	3,097,959	6,690,468	3,483,261	3,181,859	6,665,120

26. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당기	전기

보통주당기순이익(A)	29,392,787,030	3,440,057,771

가중평균 유통보통주식수(B)(*1)(*2)	43,764,332	45,387,500

기본주당순이익(A/B)	672	76

(*1) 가중평균유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	22,667,982주	365	8,273,813,430

무상증자	22,667,982주	365	8,273,813,430

자기주식취득	(3,455,696)주	166	(573,645,536)

합계	41,880,268주	15,973,981,324

가중평균유통주식수 : 15,973,981,324 ÷ 365 = 43,764,332(*2) 무상증자의 실시로 인한 효과를 당기 및 전기 보고기간초에 실 시된 것으로 간주하여 가중평균유통주식수를 계산하였습니다.

(2) 희석주당이익 당기 희석화 효과는 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기	전기

조정후 보통주당기순이익(A) (*1)	28,583,086,326	9,723,335,333

조정후 가중평균유통보통주식수(B) (*2)	44,767,031	46,887,656

희석주당기순이익(A/B)	638	207

(*1) 조정후 보통주당기순이익(단위:원).

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	29,392,787,030	3,440,057,771

이자비용(세후)	353,347,936	283,938,762

파생상품평가손실(세후)	975,009,360	12,274,969,200

파생상품평가이익(세후)	(2,138,058,000)	(6,275,630,400)

조정후 보통주당기순이익	28,583,086,326	9,723,335,333

(*2) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	43,764,332	45,387,500

전환사채 전환권	950,773	785,986

신주인수권부사채 신주인수권	51,926	714,170

조정후 가중평균유통보통주식수	44,767,031	46,887,656

27. 중요한 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회 사 명

종속기업	㈜엠앤씨넷미디어

종속기업	㈜케이엠에이치에셋

종속기업	㈜케이엠에이치하이텍

종속기업	㈜광명역환승파크

종속기업	㈜케이엠에이치신라레저

종속기업	Seoul Air Tour Service

종속기업	소주케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	시안케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	KMH HITECH PHILS. CORP.

종속기업	BN KMH HITECH CO., LTD

종속기업	㈜파주컨트리클럽

종속기업	옥산레져㈜

종속기업	㈜떼제베운영

종속기업	㈜케이투자파트너스

종속기업	㈜엑스오커뮤니케이션즈

종속기업	㈜인텍디지탈

종속기업	㈜에스엘레저

종속기업	㈜신라원예종묘농업회사법인

종속기업	㈜넥스지

종속기업	㈜하이텍신소재

종속기업	INTEK DIGITAL INDIA PRIVATE LIMITED

관계기업	㈜아시아경제

관계기업	㈜알파플러스

기타의 특수관계자	㈜케이엠에이치스토리하우스

기타의 특수관계자	㈜레저플러스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권 (*3)	채무	유상증자

㈜아시아경제	19,713	57,441,549	5,940	240,000	-

㈜케이엠에이치에셋	-	24,575	-	-	-

㈜라온엔터프라이즈(*1)	597	30,237	-	-	-

㈜케이엠에이치하이텍	4,900,345	-	22,325,070	-	-

㈜파주컨트리클럽	419,538	320,189	99,218	6,137,622	-

㈜케이엠에이치스토리하우스(*4)	1,197	-	-	-	-

옥산레저㈜	2,661,728	1,882,036	-	87,398,148	-

㈜케이투자파트너스	1,200	-	-	-	300,000

㈜인텍디지탈	-	-	792,097	-	-

㈜케이엠에이치신라레저	444,943	98,222	108,485	-	-

㈜넥스지	664,259	-	288,955	12,820	-

㈜에스엘레저	115,265	-	-	-	-

㈜레저플러스	95,651	198,099	-	39,600	-

㈜떼제베운영	799,812	2,525	702,927	-	-

㈜스카이라이프티브이(*2)	125,788	72,000	-	-	-

주주임원종업원	3,710	281,923	179,923	11,264,784	-

당기합계	10,253,745	60,351,357	24,502,615	105,092,973	300,000

전기합계	4,048,943	1,058,217	23,520,018	34,439,027	500,000

(*1) 당기 중 지배기업인 회사 와 합병되었습니다. (*2) 당기 중 보유주식 전부를 매각하였습니다. (*3) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금 24,555천원 을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 대손상각비는 10,852천원 입니다.(*4) 당기중 200,000주(지분율 83.33%)를 매각하였습니다.

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	기말	비고

㈜에스엘레저	3,300,000	-	3,300,000	-	단기대여금

주주임원종업원	9,521	153,106	-	162,626	단기대여금

㈜아시아경제	3,100,000	-	3,100,000	-	당기손익-공정가치 채무(파생)상품

㈜케이엠에이치하이텍	2,500,000	17,000,000	3,500,000	16,000,000	당기손익-공정가치 채무(파생)상품

㈜아시아경제	5,704,000	5,000,000	10,704,000	-	단기차입금

㈜라온엔터프라이즈	2,300,000	-	2,300,000	-	단기차입금

㈜파주컨트리클럽	6,000,000	10,000,000	10,000,000	6,000,000	단기차입금

옥산레저㈜	-	29,000,000	29,000,000	-	단기차입금

주주임원종업원	-	28,000,000	17,000,000	11,000,000	단기차입금

주식회사 케이엠에이치에셋	-	5,000,000	5,000,000	-	단기차입금

주식회사 케이엠에이치신라레저	-	7,000,000	7,000,000	-	단기차입금

옥산레저㈜	-	86,000,000	-	86,000,000	장기차입금

㈜레저플러스	17,000,000	-	17,000,000	-	신주인수권등

합계	39,913,521	187,153,106	107,904,000	119,162,626

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,343,829	879,860

퇴직급여	216,610	218,834

합계	1,560,439	1,098,694

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 현금흐름표

(1)당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 전환	-	1,231,522

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기타변동(*)	기 말

유동성대체등

단기차입금	31,004,000	296,000	(12,300,000)	-	19,000,000

파생상품부채	26,601,200	-	(23,860,100)	(2,741,100)	-

유동성장기차입금	-	-	3,000,000	-	3,000,000

장기차입금	9,000,000	104,200,000	7,000,000	-	120,200,000

전환사채(유동성장기부채)	13,649,825	(26,597,000)	12,905,732	41,443	-

신주인수권부사채(유동성장기부채)	17,049,196	(17,049,196)	-	-	-

리스부채	1,019,081	(761,063)	80,611	18,493	357,123

재무활동으로부터의 총부채	98,323,301	60,088,742	(13,173,757)	(2,681,164)	142,557,123

(*) 기타 변동에는 이자비용 발생, 파생상품 평가손익 및 사채상환손익이 포함되어 있습니다.

29. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사는 분할기준일인 2010년 8월 31일 현재 분할신설회사인 (주)엠앤씨넷미디어(종속기업)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

일반자금대출등	국민은행	16,000,000	16,000,000

시설자금대출등	산업은행	18,200,000	18,200,000

일반자금대출등	신한은행	3,000,000	3,000,000

일반자금대출등	하나은행	2,000,000	2,000,000

합계	39,200,000	39,200,000

(3) 당기말 현재 회사는 채무에 대하여 담보로 제공되는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보설정금액	제공사유

당기말	전기말

토지 등	5,986,062	7,200,000	차입금담보제공(*1)

종속기업투자주식	108,500,000	14,004,000	차입금담보제공

합 계	114,486,062	21,204,000

(*1) 당기말 현재 당사는 사옥건설을 위해 공동(당사 60/100)으로 납입한 토지분양대금이 있으며, 해당 토지 중 일부가 구성원의 차입금에 대하여 차입한 구성원의 지분비율만큼 담보제공되어 있습니다.- (주)케이엠에이치하이텍 차입금 20억원의 담보 24억원 (지분비율 20/100)(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 및 공탁 등과 관련하여 1,226,590천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 타인 및 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 연대보증 의무에 대한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공받는 자	지급보증액	보증처

㈜케이엠에이치신라레저	4,408,468	국민은행

㈜떼제베운영	52,500,000	신한은행

당기말 현재 종속기업인 ㈜광명역환승파크 금융기관 채무와 관련하여 28,003,200천원의 주식근질권설정 의무를 지고 있습니다.

(6) 당기말 현재 소송(16.03억원)이 계류중이며 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

30. 파생상품(1) 파생상품자산 회사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option)을 자산으로 계상하였으며, 그내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	기초 금액	증가(감소)	평가이익(손실)	기말 금액

매도청구권	12,204,380	(10,954,368)	(1,250,012)	-

합계	12,204,380	(10,954,368)	(1,250,012)	-

(2) 파생상품부채 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(Put option)등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	증가(감소)	평가손실(이익)	기말 금액

전환사채	전환권	24,408,760	(21,979,708)	(2,429,052)	-

조기상환청구권	2,192,440	(1,880,392)	(312,048)	-

합계	26,601,200	(23,860,100)	(2,741,100)	-

31. 사업결합(1) 회사는 2021년 4월 23일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)엠앤씨글로벌을 합병하였으며, 합병으로 인하여 회사가 발행한 주식수는 없습니다.(2) 회사는 2021년 6월 29일을 합병기일로 하여 종속기업인 ㈜라온엔터프라이즈를 합병하였으며, 합병으로 인하여 회사가 발행한 주식수는 없습니다.(3) 상기 합병은 지배기업과 종속기업의 합병으로 종속기업의 연결재무제표상 장부가액으로 자산 및 부채를 승계하였는바, 그 주요내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	㈜엠앤씨글로벌	㈜라온엔터프라이즈

가. 승계한자산의 장부가액	7,320,819	3,312,250

나. 승계한부채의 장부가액	2,903	5,093

다. 승계한순자산의 장부가액(가-나)	7,317,916	3,307,157

라. 종속기업투자주식 감소액	444,226	4,753,640

마. 자본금 증가액	-	-

바. 기타자본잉여금 증가(감소)액	6,873,690	(1,446,483)

32. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2022년 2월 17일 이사회에서 사업운영 효율성 제고 등을 목적으로 ㈜아시아경제 경영권 양도 및 주식처분권리 약정을 아래와 같이 결의하였습니다.① 당사는 (주)아시아경제 경영권을 유한회사 키스톤다이내믹제5호투자목적회사에게 양도하고, 금 30억원을 수령하였습니다. ② 당사가 보유한 ㈜아시아경제 기명식 보통주에 대한 주식처분권리에 대해 콜옵션, 풋옵션 및 우선매수권에 대한 약정과 동반매도참여권 및 동반매각요청권에 대한 약정을 하였습니다. (2) 종속기업인 옥산레저(주)는 2022년 2월 17일 이사회에서 사업환경 변화에 따른 적정 투자수익 실현을 목적으로 골프장 사업관련 영업자산을 유한회사 키스톤다이내믹투자목적회사에 양도하기로 결의하였습니다.양도가액은 2,694.58억원으로 전세보증금 2,200억원(양수자 인수) 및 기수령한 계약금 225억을 제외한 잔금 269.58억원을 처분예정일인 2024년 8월 31일에 수령할 예정입니다.