KX 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 케이엠에이치(이하 "회사")는 2000년 10월 19일에 자본금 500백만원으로 설립되었습니다. 당 분기말 현재 회사는 (주)케이티스카이라이프 등과 채널의 사용을통한 프로그램공급계약을 체결하여 방송을 송출하는 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에 송출대행사업, 방송프로그램과 비디오음반 등의 제작ㆍ복사ㆍ판매, 위성방송사업 및 유통업을 주요사업으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 2009년 9월 상호를 (주)케이엠홀딩스에서 (주)케이엠에이치로 변경하였으며, 2010년 8월 회사의 미드나잇채널부문을 물적분할하였습니다(주석22 참조). 또한 회사는 2011년 5월 한국거래소(KRX)가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례 유상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 7,071,553천원입니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주등	최상주(특수관계자 포함)	5,102,290	36.08%

5%이상소유주주	KB자산운용	2,258,538	15.97%

기타소액주주	한가람중소형주식1호 외	6,782,278	47.95%

합계	14,143,106	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 U12 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.3) 중요한 회계추정 및 판단

회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다.

나. 영업권의 손상차손

회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.4) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분을 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. (2) 부문별 보고 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 매출액은 전부 한국에서만 발생하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

(3) 외화환산 1) 외화거래와 기말잔액의 환산회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(6) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.

(7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 매결산기말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,선입선출법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건 물	30년	정액법

기계장치	8년, 4년	정액법

차량운반구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다. 회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.2) 방영권 및 기타무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 당기말 현재 유한한 내용연수를 가지고 있는 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

방영권	계약기간	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

(10) 비금융자산의 손상 회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(11) 금융부채 및 지분상품 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.3) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(12) 리스 회계처리 회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(16) 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 가. 수행의무의 식별회사는 송출계약수익과 관련하여 송출대행업무 계약서상 회사가 각 플랫폼 사업자에게 제공하는 송출서비스는 수행의무들이 명시적으로 기재되어 있으며 송출서비스와 기타부수서비스는 상호관련성이 높으며, 회사가 각 수행의무를 독립적으로 이전하여 약속을 이행할 수 없기 때문에 고객에게 용역을 이전하기로 하는 둘 이상의 약속을 별도로 식별해 낼 수 없어 단일수행의무로 판단하였습니다.나. 거래가격의 산정계약서상 회사가 수령하기로 되어있는 이용료는 송출서비스 기본요금 및 각 플랫폼 별전송요금으로 구분되고 해당이용료는 월정액 을수령하고있으나 일부기간에 대해서는 무료 또는 할인을 제공하고 있기 때문에 회사가 고객과의 계약에서 약속한 대가에는 일부기간 동안의 무료 및 할인금액이 포함되어 있습니다.다. 거래가격의배분회사는 프로그램을 플랫폼사업자에게 전송하는 단일수행의무에 대응하여 월정액의 고정보수를 수취하므로 ‘플랫폼으로 전송’이라는 하나의 수행의무에 모두 배분하고 있습니다. 다만, 회사는 일정 기간 동안 무료 또는 할인을 제공하고 있으므로 할인액을 계약상 수행의무에 비례하여 배분하고 있습니다.라. 수익의인식회사가 이미 수행한 송출대행 업무를 다른 송출대행회사가 다시 수행할 필요가 없으므로, 고객은 수행의무에 대한 효익을 얻고 동시에 소비한다고 판단되며 수행의무가 기간에 걸쳐 일정하게 이행되거나 기간 동안 언제든지 수행할 준비를 하고 있는 의무이므로 기간의 경과에 따라 매일 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 다만, 회사는 일정기간에 대해서 무료 또는 할인을 제공하고 있으므로 계약상 수행의무가 이행되는 기간동안 균등하게 배분하여 인식하였습니다.

(17) 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(18) 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정합니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하며, 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

(19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 영업활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험 보고기간말 현재 회사는 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 따라서 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.

구분	당분기

10% 상승시	10% 하락시

포괄손익	(+)179	(-)179

나. 가격위험회사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당분기말 현재 매도가능금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당분기총포괄손익의 변동금액은 1,224,959천원입니다. 다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당분기순손익(누적)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	66,698	(66,698)

이자비용	(33,750)	33,750

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석6, 8 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	4,803,632	-	-	4,803,632

매출채권	2,946,474	588,349	574,886	4,109,709

기타채권	22,705	64,711	505,693	593,110

기타금융자산(*)	-	23,777,240	2,713,108	26,490,348

소계	7,772,811	24,430,300	3,793,687	35,996,798

금융부채

차입금	-	12,500,000	6,000,000	18,500,000

전환사채	-	-	9,457,488	9,457,488

기타금융부채	3,308,540	-	-	3,308,540

매입채무	10,615	-	101,044	111,659

기타채무	2,441,338	122,372	486,595	3,050,305

소계	5,760,493	12,622,372	16,045,127	34,427,992

(*)기타금융자산 중 지분증권(매도가능금융자산 12,249,594천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

차입금 총계	27,957,488	17,852,407

차감:현금및현금성자산 등	4,803,632	13,955,872

순차입금	23,153,856	3,896,536

자본총계	115,763,527	107,250,051

총자본	138,917,383	111,146,587

자본조달비율	16.67%	3.51%

(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다(주석6 참조).매출채권 및 기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다(주석6 참조).

4. 부문별 보고 (1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명회사는 3개의 부문(채널공급, 송출대행, 기타)으로 구분하고 있습니다.

2) 영업부문의 당분기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문별 자산ㆍ 부채에 관한 정보회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	계

보고부문자산	8,524,285	7,392,976	138,639,567	154,556,828

보고부문부채	1,217,359	645,348	36,930,594	38,793,301

보고부문재고자산	-	-	-	-

(3) 부문별 손익에 관한 정보회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	합계

총부문수익	3,110,483	4,156,869	73,001	7,340,354

금융수익	-	-	472,185	472,185

금융비용	-	-	210,849	210,849

감가상각비와 무형자산상각비	650,641	405,316	25,605	1,081,562

보고부문이익	961,476	1,175,643	(875,358)	1,261,761

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금	4,803,632	13,955,872

합계	4,803,632	13,955,872

6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	기타포괄손익-공정가치 채무상품

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	10,849,594

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	1,047,240

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	1,400,000

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-

신용위험에 대한 최대 노출정도	1,047,240	12,249,594	-

(2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	12,249,594

상각후원가 금융자산	4,803,632	4,109,709	593,110	26,490,348

총 금융자산	4,803,632	4,109,709	593,110	38,739,942

금융자산, 공정가치	4,803,632	4,109,709	593,110	38,739,942

금융자산의 대손충당금	-	(857,418)	(171,643)	(4,538,085)

당분기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다. (3) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	장단기차입금	전환사채	파생상품부채

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-	-	-

상각후원가금융부채	111,659	3,050,305	18,500,000	9,457,488

총 금융부채	111,659	3,050,305	18,500,000	9,457,488	-

금융부채, 공정가치	111,659	3,050,305	18,500,000	9,457,488	-

(4) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	(666,190)	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	-	당기손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	0	기타포괄손익-공정가치금융자산

금융자산에서 발생한 이자수익	472,185	만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권

금융부채에서 발생한 이자비용	(210,849)	상각후원가금융부채

합계	(404,855)

7. 종속기업에 대한 투자자산당기말 현재 회사가 보유한 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가

당분기말	전기말

㈜엠앤씨넷미디어	종속기업	2,000,000	100.00	1,814,586	1,814,586	1,814,586

㈜아시아경제(*1)	종속기업	11,545,770	45.74	18,861,571	18,861,571	18,861,571

㈜아시아경제미디어	종속기업	1,468	100.00	474,000	474,000	474,000

㈜에듀아시아	종속기업	160,000	57.14	2,000,000	2,000,000	2,000,000

㈜케이엠에이치하이텍(*1)	종속기업	8,692,307	18.54	14,999,999	14,999,999	14,999,999

㈜광명역환승파크	종속기업	392,700	51.00	1,963,500	1,963,500	1,963,500

㈜라온엔터프라이즈(*1)	종속기업	547,404	37.02	547,404	547,404	547,404

㈜케이엠에이치신라레저(*1)	종속기업	5,273,840	44.37	46,739,280	46,739,280	46,739,280

㈜인텍디지탈(*2)	종속기업	3,119,634	50.00	1,618,154	1,618,154	1,618,154

㈜케이엠에이치스토리하우스(*3)	종속기업	200,000	100.00	1,000,000	-	1,000,000

㈜케이엠에이치글로스타(*3)	종속기업	200,000	50.00	100,000	-	100,000

㈜우리티지브이(*3)	종속기업	20,000	100.00	100,000	-	100,000

합계	90,218,494	89,018,494	90,218,494

(*1) 지분율 50% 미만이지만 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다.(*2) 전기 중 취득하여 종속기업이 되었습니다. '(*3) 당기 중 취득하여 종속기업이 되었습니다.

8. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	4,967,127	-	4,971,207	-

대손충당금:	-	-

- 매출채권	(857,418)	(857,418)

대손충당금 합계	(857,418)	(857,418)

매출채권 순장부금액	4,109,709	-	4,113,790	-

(2) 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	857,418	888,275

제각	-	-

대손상각비	-	(30,857)

대손충당금 환입	-	-

기말금액	857,418	857,418

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	4,109,709

60일 이내	-

60 ~ 180일	217,251

180일 이상	640,167

대손충당금	(857,418)

합계	4,109,709

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 전액 연령이 180일 이상되었습니다. (4) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	5	-	446	-

미수수익	33,815	46,019

보증금	-	559,290	-	1,616,290

합계	33,820	559,290	46,466	1,616,290

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	205,463	559,290	218,109	2,616,290

대손충당금:

- 미수금	(1,523)	-	(1,523)	-

- 미수수익	(170,121)	-	(170,121)	-

- 보증금	-	-	-	(1,000,000)

대손충당금 합계	(171,643)	-	(171,643)	(1,000,000)

기타채권 순장부금액	33,820	559,290	46,466	1,616,290

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	1,171,643	1,171,643

제각	-	-

기타의대손상각비	-

사업결합

대손충당금 환입	(1,000,000)	-

기말금액	171,643	1,171,643

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	593,110

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	171,643

대손충당금	(171,643)

합계	593,110

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,068,308	-	1,862,480

선급비용	21,516	-	129,347

계약자산(*)	333,537	-

합계	3,423,361	-	1,991,827	-

(*)주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 24를 참고하시기 바랍니다. 11. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	1,213,108	-	570,354

장단기대여금및수취채권	22,730,000	1,500,000	3,293,082	-

당기손익-공정가치 금융자산	1,047,240	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	12,249,594	-	-

매도가능금융자산	4,315,011

기타투자자산	-	-	617,750	-

합계	23,777,240	14,962,702	3,910,832	4,885,366

(2) 장단기대여금가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	2,538,085	2,000,000	2,538,085	2,000,000

기타의대손상각비	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

사업결합	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

기말금액	2,538,085	2,000,000	2,538,085	2,000,000

나. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	24,230,000

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	4,538,085

대손충당금	(4,538,085)

합계	24,230,000

(3) 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 23을 참고하시기 바랍니다.가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말(*)

유동항목

채무상품	1,047,240

지분상품

비유동항목

채무상품

- 전환사채

지분상품

합계	1,047,240

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

지분상품 관련 손익

채무상품 관련 손익	(666,190)	0

합계	(666,190)	0

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말*

유동항목

상장주식

비상장주식

비유동항목

상장주식

- ㈜노브메타파마	10,849,594

비상장주식

- ㈜스카이라이프티브이	1,400,000

합계	12,249,594	-

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.나. 기타포괄손익-공정가치 채무상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말(*)

유동항목

국고채

회사채

비유동항목

국고채

회사채

합 계

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었습니다(주석 26 참조).위 채무상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있으며 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	20,678,897	-	714,132	814,332	22,207,360

기초감가상각누계	(16,021,328)	-	(667,773)	(751,440)	(17,440,541)

기초장부금액	4,657,568	-	46,359	62,892	4,766,819

유형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	312,148	-	19,910	55,000	387,058

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

감가상각비	(408,230)	-	(10,042)	(10,160)	(428,432)

처분	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	(96,082)	-	9,868	44,840	(41,374)

기말취득가액	20,991,045	-	734,042	869,332	22,594,418

기말감가상각누계액	(16,429,558)	-	(677,815)	(761,600)	(17,868,973)

기말장부금액	4,561,486	-	56,227	107,732	4,725,445

[전기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	20,299,236	-	710,402	814,332	21,823,969

기초감가상각누계	(14,159,792)	-	(623,383)	(698,323)	(15,481,499)

기초장부금액	6,139,443	-	87,018	116,009	6,342,470

유형자산의 변동	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	379,661	-	8,565	-	388,226

사업결합을 통한 취득(감소)	-	-	-	-	-

감가상각비	(1,861,536)	-	(44,390)	(53,117)	(1,959,043)

처분	-	-	(4,835)	-	(4,835)

대체	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	(1,481,875)	-	(40,660)	(53,117)	(1,575,651)

기말취득가액	20,678,897	-	714,132	814,332	22,207,360

기말감가상각누계액	(16,021,328)	-	(667,773)	(751,440)	(17,440,541)

기말장부금액	4,657,568	-	46,359	62,892	4,766,819

(2) 감가상각비 중 406,751천원은 매출원가, 21,681천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산 투 자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	기말

투자부동산	339,166	-	2,986	336,180

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	21,186,625	3,621,314	1,449,495	26,257,434

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(17,948,949)	(705,363)	(1,296,912)	(19,951,224)

기초 국고보조금	-	(214,504)	-	-	(214,504)

기초 장부금액	1,070,073	3,023,172	2,915,952	152,583	6,091,707

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	1,205,994	-	1,205,994

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(670,442)	-	(10,500)	(680,942)

국고보조금취득	-	-	-	-	-

국고보조금환입	-	30,797	-	-	30,797

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-

처분	-	-	(110,674)	-	(110,674)

무형자산 증가(감소)합계	-	566,349	(110,674)	(10,500)	445,176

기말 취득금액	1,124,740	22,392,619	3,510,641	1,449,495	27,352,754

기말 상각누계액	(54,667)	(18,619,391)	(705,363)	(1,307,412)	(20,632,165)

기말 국고보조금	-	(183,707)	-	-	(183,707)

기말 장부금액	1,070,073	3,589,521	2,805,278	142,083	6,536,882

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	18,071,910	3,621,314	1,757,083	23,450,307

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(15,631,240)	(705,363)	(1,206,315)	(17,542,918)

기초 국고보조금	-	(288,749)	-	-	(288,749)

기초 장부금액	1,070,073	2,151,920	2,915,952	(550,768)	4,517,103

무형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	3,114,715	-	-	3,114,715

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(2,317,709)	-	(90,597)	(2,408,306)

국고보조금취득	-	(48,943)	-	-	(48,943)

국고보조금환입	-	123,188	-	-	123,188

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	35,000	35,000

처분	-	-	-	(342,588)	(342,588)

무형자산 증가(감소)합계	-	(871,251)	-	(398,185)	473,066

기말 취득금액	1,124,740	21,186,625	3,621,314	1,449,495	26,257,434

기말 상각누계액(손상차손누계액 포함)	(54,667)	(17,948,949)	(705,363)	(1,296,912)	(19,951,224)

기말 국고보조금	-	(214,504)	-	-	(214,504)

기말 장부금액	1,070,073	3,023,172	2,915,952	152,583	6,091,707

(2) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당분기말	전기말

채널공급	874,240	874,240

송출대행	195,833	195,833

기타	-	-

합계	1,070,073	1,070,073

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.3) 손상검사 결과당분기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

15. 매입채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	111,659	-	109,897	-

합계	111,659	-	109,897	-

상기 매입채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,422,046	-	1,821,961	-

미지급비용	289,203	-	258,712	-

예수금	161,736	-	152,903	-

예수보증금	164,500	-	164,500	-

임대보증금	-	12,820	-	12,820

합계	3,037,485	12,820	2,398,075	12,820

상기 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	568,497	-	554,343	-

선수수익	-

계약부채	33,283

합계	601,780	-	554,343	-

(*)주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 24를 참고하시기 바랍니다.

18. 차입금(1) 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장기차입금

금융기관차입금	6,000,000	6,000,000

소계	6,000,000	6,000,000

단기차입금

금융기관차입금	10,000,000

기타차입금	2,500,000	2,500,000

소계	12,500,000	2,500,000

총차입금 합계	18,500,000	8,500,000

(2) 당분기말 현재 금융기관차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	이자율	금액

국민은행	2.97%	6,000,000

국민은행	3.14%	10,000,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

2018년

2019년

2020년	6,000,000

2021년

2022년이후

합계	6,000,000

19. 전환사채

2017년에 회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 02월 24일

만기일	2020년 02월 24일

액면금액	10,000,000

발행가액	10,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 8,420원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2019년 2월 24일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 40% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

20. 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당분기법인세부담액	348,830	3,971,970

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,027,332	91,507

자본에 직접 가감된 이연법인세	(2,027,332)

중단영업손익	(267,485)

법인세비용	348,830	3,795,991

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	1,280,562	(281,724)

매도가능증권평가손익	7,934,583	(1,745,608)

합계	9,215,145	(2,027,332)

21. 퇴직급여채무 (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,642,584	2,859,084

사외적립자산의 공정가치	(2,855,692)	(2,854,134)

퇴직급여채무 금액	(1,213,108)	4,950

당분기말 현재 순확정급여자산 1,213,108천원은 재무상태표의 기타투자자산에 포함되어 있습니다.(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	2,859,084	2,230,997

당기근무원가	62,679	222,033

이자원가	18,484	45,278

퇴직금 지급액	-	-

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(1,297,662)	360,776

관계사전출입	-

급여지급액	-	-

당분기말	1,642,584	2,859,084

상기 보험수리적손익은 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익이 (-)26,369천원이며, 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익이 (-)2,798천원이며, 과거근무원가 정산으로 인한 손익(-)1,268,496천원입니다. (3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	2,854,134	2,166,723

납입액	-	637,567

급여지급액	-	-

기대수익	18,658	46,346

사외적립자산 재측정요소	(17,100)	3,498

관계사전출입	-	-

보험수리적손익(법인세비용차감전)

당분기말	2,855,692	2,854,134

(4) 확정급여제도와 관련하여 당분기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	62,679	222,033

이자원가	18,484	45,278

사외적립자산의 기대수익	(18,658)	(46,346)

종업원 급여에 포함된 총 비용	62,505	220,965

당분기의 총 비용 중 81,163천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실	(1,280,562)	357,278

법인세효과	281,724	(78,601)

법인세비용 차감후 보험수리적손실	(998,839)	278,677

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	357,278	(139,000)

법인세효과	(78,601)	30,580

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	278,677	(108,420)

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	2,854,134	2,166,723

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	2,855,692	2,854,134

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	2.73%	2.66%

미래임금상승률	6.00%	6.00%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	39,562	(38,070)

할인율의 변동	(38,748)	41,087

22. 자본(1) 납입자본 1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 2) 회사는 2009년 5월 1일 주식을 액면분할하여 1주의 금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다. 3) 회사의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2017. 01. 01(전기초)	-	13,473,695주	6,736,848	33,972,350	40,709,198

2017.09.20	신주인수권행사	124,890주	62,445	1,123,362	1,185,807

2017.10.27	신주인수권행사	544,521주	272,261	4,895,024	5,167,284

2017. 12 31(전기말)	-	14,143,106주	7,071,553	39,990,737	47,062,290

2018. 03 31(당분기말)	-	14,143,106주	7,071,553	39,990,737	47,062,290

(2) 이익잉여금1) 당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	63,123,790	60,799,289

이익준비금	252,214	252,214

합계	63,376,004	61,051,503

(3)기타자본구성요소1) 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	-	-

자기주식처분이익	-	-

기타자본잉여금	(1,577,461)	(1,577,461)

기타포괄손익누계액	6,902,695	713,720

자기주식	-	-

기말	5,325,234	(863,741)

23. 수익과 비용(1) 수익(매출액)(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	62,401	1,292,002

용역의 제공으로 인한 수익	7,277,953	7,016,749

수익(매출액) 합계	7,340,354	8,308,751

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타의투자자산처분이익	-	10,858,025

기타의투자자산평가이익	-	293,324

외환차익	27	2,722

외화환산이익	-	-

대손충당금환입	1,000,000	-

매도가능증권처분이익	-	-

무형자산처분이익	112,941	-

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	438,230

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익

잡이익	267	23

합계	1,551,465	11,154,095

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타의투자자산처분손실	15,954	202,111

기타의투자자산평가손실	-	-

외환차손	-	8,287

외화환산손실	3	-

기부금	-	-

무형자산손상차손	-	-

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	1,104,420	-

당기손익-공정가치 지분상품 처분손실	0	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분손실	0	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분손실	0	-

매도가능증권처분손실	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	-

유형자산처분손실	-	-

투자부동산손상차손	-	-

기타의대손상각비	-	-

무형자산처분손실	-	-

사채상환손실	-	-

잡손실	70	4,108

합계	1,120,447	214,507

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	472,185	173,513

배당금수익	-	-

기타포괄손익-공정가치 채무상품 처분손실

기타금융수익	-	-

합계	472,185	173,513

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	210,849	211,849

기타금융원가	0	0

합계	210,849	211,849

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	1,502,976	1,471,521

감가상각, 무형자산상각	1,081,562	1,103,832

상품및원재료매입	-	1,119,415

지급임차료	239,849	241,116

경상연구개발비	-	-

판매촉진비	84,696	-

주식보상비용	-	-

지급수수료	2,372,344	2,896,919

광고대행료	-	-

행사비	-	-

소모품비	8,383	6,678

도서인쇄비	1,598	1,724

제세공과금	54,016	79,365

기타	1,076,693	824,221

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,422,117	7,744,790

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	609,116	667,460

퇴직급여	101,673	70,869

복리후생비	64,997	57,125

여비교통비	46,502	35,212

접대비	55,697	34,699

세금과공과금	32,441	58,378

감가상각비	24,667	27,394

지급임차료	87,999	92,056

보험료	20,077	15,910

차량유지비	46,182	40,836

경상연구개발비	-	-

도서인쇄비	1,145	1,334

지급수수료	142,584	485,872

광고선전비	-	-

판매촉진비	-	-

판매수수료	9,632	22,819

무형고정자산상각	-	42,824

주식보상비용	-	-

기타	17,635	20,089

합계	1,260,348	1,672,875

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	609,116	642,251	1,251,366	667,460	597,594	1,265,054

복리후생비	64,997	40,246	105,244	57,125	40,915	98,040

퇴직급여	101,673	44,693	146,366	70,869	37,559	108,427

합계	775,787	727,190	1,502,976	795,453	676,068	1,471,521

24. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당분기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(A)	1,261,760,577	8,849,085,586

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	14,143,106	13,473,695

기본주당기순이익(A/B)	89	657

(*) 가중평균유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	14,143,106주	90	1,272,879,540

합계	14,143,106주	1,272,879,540

가중평균유통주식수 : 1,272,879,540 ÷ 90 = 14,143,106 (2) 희석주당이익(단위:원)희석화 효과가 없으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

조정후 보통주분기순이익(A)	2,033,031,504	8,849,085,586

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*)	14,143,106	13,484,267

희석주당순이익(A/B)	144	656

(*1) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

가중평균유통주식수	14,143,106	13,473,695

주식선택권	10,572

조정후 가중평균유통보통주식수	14,143,106	13,484,267

조정후 가중평균유통보통주식수는 주식선택권이 행사되었을 때 현금으로 매입가능한 자기주식수를 추정하여 차감 계산한 것입니다. 25. 중요한 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 회사의 최상위지배자는 최대주주인 최상주(개인)입니다.(2) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	㈜엠앤씨넷미디어

종속기업	㈜아시아경제

종속기업	㈜팍스넷

종속기업	㈜케이엠에이치인스코

종속기업	㈜아시아경제미디어

종속기업	㈜에듀아시아

종속기업	㈜케이엠에이치하이텍

종속기업	㈜라온엔터프라이즈

종속기업	㈜광명역환승파크

종속기업	일간리더스경제신문㈜

종속기업	㈜케이엠에이치신라레저

종속기업	Seoul Air Tour Service

종속기업	소주케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	시안케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	BI H(PHILS) CORP

종속기업	㈜케이에이레저

종속기업	㈜파주컨트리클럽

종속기업	㈜인텍디지탈

종속기업	㈜아시아골프

종속기업	㈜케이엠에이치스토리하우스

종속기업	㈜주식회사 케이엠에이치글로스타

종속기업	㈜주식회사 우리티지브이

기타특수관계자(피투자회사)	㈜스카이라이프티브이

(3) 당분기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜아시아경제	-	(6,384)	-	4,170

㈜팍스넷	9,315	-	-	-

㈜케이엠에이치인스코	-	-	700,000	-

㈜에듀아시아	10,479	-	1,883,881	-

㈜라온엔터프라이즈	161,460	-	14,982	12,820

㈜케이에이레저	300	-	-	-

㈜인텍디지탈	-	-	1,587,513	-

㈜케이엠에이치스토리하우스	200	-	220	-

㈜주식회사 케이엠에이치글로스타	200	-	220	-

㈜주식회사 우리티지브이	5,579	-	20,005,589	-

㈜스카이라이프티브이	75,000	-	55,000	-

주주임원종업권	932	15,411	2,501,541

당분기합계	263,466	9,027	24,247,406	2,518,531

전기합계	905,464	115,998	4,747,394	2,512,820

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	기말	비고

㈜팍스넷	-	8,000,000	8,000,000	-	단기대여금

㈜케이엠에이치인스코	700,000	-	700,000	단기대여금

㈜에듀아시아	1,700,000	-	-	1,700,000	단기대여금

㈜주식회사 우리티지브이	20,000,000	-	20,000,000	단기대여금

주주임원종업권	493,082	-	493,082	-	단기대여금

주주임원종업권	2,500,000	-	-	2,500,000	단기차입금

합계	5,393,082	28,000,000	8,493,082	24,900,000

(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	257,083	1,598,799

퇴직급여	81,163	267,311

주식보상비용	-	-

합계	338,246	1,866,111

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표 당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

합병승계 순자산	-	-

기타투자자산 대체	-	-

27. 우발상황(1) 회사는 분할기준일인 2010년 8월 31일 현재 분할신설회사인 (주)엠앤씨넷미디어(종속기업)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다. (2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

기술창조기업대출등	국민은행	6,000,000	6,000,000

일반자금대출등	국민은행	2,000,000	-

(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 및 공탁 등과 관련하여 3,510,214천원의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜케이엠에이치신라레저의 금융 기관 채무와 관련하여 32,718,889천원의 연대보증의 의무를 지고 있습니다. 그리고 종속기업인 ㈜광명역환승파크 금융 기관 채무와 관련하여 19,200,000천원의 자금보충/주식근질권설정 의무 및 10,187,698천원의 미상환 대출원리금 지급채무의 채무인수 의무를 지고 있고, 서울보증보험에 인허가보증보험 관련하여 397,704천원, 10,000천원, 170,500천원 지급보증, 원상복구및 인허가보증의무를 지고 있습니다. (5) 당분기말 현재 회사를 피고로 한 계류중인 소송사건 없습니다. 28. 파생상품 (1) 파생상품자산당분기중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	기초 금액	증가	평가이익(손실)	감소	기말 금액

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	617,750	429,490	-	1,047,240

(2) 파생상품부채당분기중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	기초 금액	증가	평가이익(손실)	감소	기말 금액

전환권	1,918,290	1,104,420	-	3,022,710

조기상환청구권(Put Option)	294,570	(8,740)	-	285,830

합계	2,212,860	-	1,095,680	-	3,308,540

29. 회계정책의 변경29.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익- 공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	617,750	4,315,011	23,595,854	28,528,615

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	617,750	4,315,011	23,595,854	28,528,615

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.** 현금 및 현금등가물 포함이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	713,720	-	61,051,503

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(713,720)	713,720	-

계	(713,720)	713,720	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	713,720	61,051,503

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	13,955,872	13,955,872	-

장단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	570,354	570,354

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	4,113,790	4,113,790	-

장단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	3,293,082	3,293,082	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	446	446	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후 원가	46,019	46,019	-

보증금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	1,616,290	1,616,290	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	617,750	617,750

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,315,011	4,315,011	-

금융자산합계	28,528,615	28,528,615	-

29.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017.12.31	조정	2018.01.01

수정전	수정후

계약자산	-	137,317	137,317

자산총계	-	137,317	137,317

계약부채	-	73,415	73,415

부채총계	-	73,415	73,415

이익잉여금	-	63,902	63,902

자본총계	-	63,902	63,902

(주1) 송출계약수익 회계처리기준서 제1115호 적용시 회사가 이미 수행한 송출대행 업무를 다른 송출대행회사가 다시 수행할 필요가 없으므로, 고객은 수행의무에 대한 효익을 얻고 동시에 소비한다고 판단되며 수행의무가 기간에 걸쳐 일정하게 이행되거나 기간 동안 언제든지 수행할 준비를 하고 있는 의무이므로 기간의 경과에 따라 매일 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 것보다 계약자산이 137,317천원 증가, 계약부채가 73,415천원 증가, 이익잉여금이 63,902천원 증가하였습니다.(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	7,340,354	(236,352)	7,104,002

- 현금흐름표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	1,261,761	(236,352)	1,025,408

자산 부채의 변동

계약자산의 감소(증가)	(196,221)	196,221	-

계약부채의 증가(감소)	(40,132)	40,132	-

영업활동으로 인한 현금흐름	1,742,714	-	1,742,714

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 196,221천원 증가, 계약부채 40,132천원 감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.