KX 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 19 기 반기 2018년 06월 30일 현재
제 18 기 반기 2017년 06월 30일 현재
회사명 : 주식회사 케이엠에이치

1. 일반사항주식회사 케이엠에이치(이하 "회사")는 2000년 10월 19일에 자본금 500백만원으로 설립되었습니다. 당반기말 현재 회사는 (주)케이티스카이라이프 등과 채널의 사용을 통한 프로그램공급계약을 체결하여 방송을 송출하는 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에 송출대행사업, 방송프로그램과 비디오음반 등의 제작ㆍ복사ㆍ판매, 위성방송사업 및 유통업을 주요사업으로 하고 있습니다.한편, 회사는 2009년 9월 상호를 (주)케이엠홀딩스에서 (주)케이엠에이치로 변경하였으며, 2010년 8월 회사의 미드나잇채널부문을 물적분할하였습니다 . 또한 회사는 2011년 5월 한국거래소(KRX)가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례 유상증자를 통하여 당반기말 현재 자본금은 10,803,268 천 원입니다. 당반기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주등	최상주(특수관계자 포함)	7,653,434	35.42%

5%이상소유주주	KB자산운용	2,718,694	12.58%

기타소액주주	한가람중소형주식1호 외	11,234,408	52.00%

합계	21,606,536	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호'주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29 에 서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 ?최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29 에서 설명하고 있습니다.한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 가. 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 금융위험관리(1) 금융위험요소 회사는 영업활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험보고기간말 현재 회사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 외환위험이 중요하지 않습니다.

나. 가격위험 회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당반기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당반기 총포괄손익의 변동금액은 1,075,941 천원입니다. 다. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회 사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적 인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 반기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	151,676	(151,676)

이자비용	(86,153)	86,153

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당반기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석 6,8,9,11 참조).

3) 유동성위험 유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	9,025,223	-	-	9,025,223

매출채권	2,963,297	1,157,539	-	4,120,836

기타채권	155,312	-	594,829	750,141

기타금융자산(*)	-	23,420,000	3,073,365	26,493,365

소계	12,143,832	24,577,539	3,668,194	40,389,565

금융부채

차입금	-	12,500,000	6,000,000	18,500,000

전환사채	-	7,461,226	-	7,461,226

기타금융부채	-	2,838,186	-	2,838,186

매입채무	3,271	99,800	-	103,071

기타채무	1,769,186	560,495	12,820	2,342,501

소계	1,772,458	23,459,707	6,012,820	31,244,985

(*) 기타금융자산 중 지분증권 등(기타포괄손익-공정가치금융자산 지분상품 1 0,759,409 천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

차입금 총계	25,961,226	17,852,407

차감:현금및현금성자산 등	9,025,223	13,955,872

순차입금	16,936,004	3,896,536

자본총계	122,364,248	107,250,051

총자본	139,300,252	111,146,587

자본조달비율	12.16%	3.51%

(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다 .

매출채권 및 기타채권의 경우, 대손충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다 .

4. 부문별 보고(1) 일반정보 1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명 회사는 3개의 부문(채널공급, 송출대행, 공통및기타)으로 구분하고 있습니다.

2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정 영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다. 3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소 회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문별 자산 ㆍ 부 채에 관한 정보회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	계

보고부문자산	8,727,061	7,063,591	141,116,648	156,907,301

보고무문부채	834,724	343,784	33,364,545	34,543,053

(3) 부문별 손익에 관한 정보회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	합계

총부문수익	6,203,120	8,324,416	139,736	14,667,271

금융수익	44	-	629,993	630,037

금융비용	-	-	447,126	447,126

감가상각비와 무형자산상각비	1,364,465	811,515	48,816	2,224,795

보고부문이익	1,954,653	2,418,513	1,837,575	6,210,741

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

요구불예금	9,025,223	13,955,872

6. 금융상품 (1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	9,359,409	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	1,400,000	2,838,186

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-	(1,353,205)

신용위험에 대한 최대 노출정도	10,759,409	2,838,186

(2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	10,759,409

상각후원가 금융자산	9,025,223	4,120,836	750,141	26,493,365

파생상품자산	-	-	-	-

총 금융자산	9,025,223	4,120,836	750,141	37,252,774

금융자산, 공정가치	9,025,223	4,120,836	750,141	37,252,774

금융자산의 대손충당금	-	(857,418)	(171,643)	(4,538,085)

당반기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다. (3) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타 채무	단기차입금	장기차입금	파생상품부채	전환사채

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가금융부채	103,071	2,342,501	12,500,000	6,000,000	-	7,461,226

파생상품부채	-	-	-	-	2,838,186	-

총 금융부채	103,071	2,342,501	12,500,000	6,000,000	2,838,186	7,461,226

금융부채, 공정가치	103,071	2,342,501	12,500,000	6,000,000	2,838,186	7,461,226

(4) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

파생상품평가손익	(1,353,205)	파생상품

파생상품거래손익	(617,750)	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	630,037	상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권

금융부채에서 발생한 이자비용	(447,126)	상각후원가금융부채

합계	(1,788,043)

7. 종속기업 및 관계기업 투자자산당반기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업과 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율	장부가액	취득원가

당반기말	전기말

㈜엠앤씨넷미디어	종속기업	2,000,000	100.00	1,814,586	1,814,586	1,814,586

㈜아시아경제(*1)	종속기업	11,545,770	45.74	18,861,571	18,861,571	18,861,571

㈜아시아경제미디어	종속기업	1,468	100.00	474,000	474,000	474,000

㈜에듀아시아	종속기업	160,000	57.14	2,000,000	2,000,000	2,000,000

㈜케이엠에이치하이텍(*1)	종속기업	8,692,307	18.54	14,999,999	14,999,999	14,999,999

㈜광명역환승파크	종속기업	392,700	51.00	1,963,500	1,963,500	1,963,500

㈜라온엔터프라이즈(*1)	종속기업	547,404	37.02	547,404	547,404	547,404

㈜케이엠에이치신라레저(*1)	종속기업	5,273,840	44.37	46,739,280	46,739,280	46,739,280

㈜케이엠에이치스토리하우스(*2)	종속기업	200,000	100.00	1,000,000	-	1,000,000

㈜케이엠에이치글로스타(*2)	종속기업	200,000	50.00	100,000	-	100,000

㈜우리티지브이(*2)	종속기업	20,000	100.00	100,000	-	100,000

㈜인텍디지탈(*3)	관계기업	1,523,344	24.42	790,159	1,618,154	790,159

합계	89,390,499	89,018,494	89,390,499

(*1) 지분율 50% 미만이지만 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다. (*2) 당기 중 취득하여 종속기업이 되었습니다.(*3) 당기 중 25.58%를 양도하여 관계기업투자주식으로 전환되었습니다.회사는 별도재무제표 작성시 종속기업과 관계기업 투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

8. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	4,978,254	-	4,971,207	-

대손충당금	(857,418)	-	(857,418)	-

매출채권 순장부금액	4,120,836	-	4,113,790	-

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	857,418	888,275

제각등	-	-

대손상각비	-	(30,857)

기말금액	857,418	857,418

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	4,120,836

60일 이내	-

60 ~ 180일	217,251

180일 이상	640,167

대손충당금	(857,418)

합계	4,120,836

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,763	-	446	-

미수수익	152,549	-	46,019	-

보증금	-	594,829	-	1,616,290

합계	155,312	594,829	46,466	1,616,290

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	326,955	594,829	218,109	2,616,290

대손충당금:

- 미수금	(1,523)	-	(1,523)	-

- 미수수익	(170,121)	-	(170,121)	-

- 보증금	-	-	-	(1,000,000)

대손충당금 합계	(171,643)	-	(171,643)	(1,000,000)

기타채권 순장부금액	155,312	594,829	46,466	1,616,290

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	1,171,643	1,171,643

제각등	-	-

기타의 대손상각비	-	-

대손충당금 환입	(1,000,000)	-

기말금액	171,643	1,171,643

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	750,141

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	171,643

대손충당금	(171,643)

합계	750,141

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (5) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,114,059	-	1,862,480	-

선급비용	205,215	-	129,347	-

계약자산(*)	290,906	-	-	-

계	3,610,180	-	1,991,827	-

(*)주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 29 를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	-	-	570,354

순확정급여자산	-	1,173,365	-	-

장단기대여금	23,420,000	1,900,000	3,293,082	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	10,759,409	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	4,315,011

파생상품자산	-	-	617,750	-

합계	23,420,000	13,832,774	3,910,832	4,885,366

(2) 장단기대여금가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	2,538,085	2,000,000	2,538,085	2,000,000

기타의대손상각비	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

기말금액	2,538,085	2,000,000	2,538,085	2,000,000

나. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	25,320,000

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	4,538,085

대손충당금	(4,538,085)

합계	25,320,000

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였 습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 29 를 참고하시기 바랍니다. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말(*)

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목

상장주식	9,359,409	2,915,011

비상장주식	1,400,000	1,400,000

합 계	10,759,409	4,315,011

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당반기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	20,678,897	-	714,132	814,332	22,207,360

기초감가상각누계	(16,021,328)	-	(667,773)	(751,440)	(17,440,541)

기초장부금액	4,657,568	-	46,359	62,892	4,766,819

유형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	353,398	-	19,910	55,000	428,308

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

감가상각비	(815,422)	-	(17,687)	(22,154)	(855,263)

처분	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	(462,024)	-	2,223	32,846	(426,955)

기말취득가액	21,032,295	-	713,203	869,332	22,614,830

기말감가상각누계액	(16,836,750)	-	(664,622)	(773,594)	(18,274,966)

기말장부금액	4,195,545	-	48,581	95,738	4,339,864

[전기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	20,299,236	-	710,402	814,332	21,823,969

기초감가상각누계	(14,159,792)	-	(623,383)	(698,323)	(15,481,499)

기초장부금액	6,139,443	-	87,018	116,009	6,342,470

유형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	379,661	-	8,565	-	388,226

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

감가상각비	(1,861,536)	-	(44,390)	(53,117)	(1,959,043)

처분	-	-	(4,835)	(4,835)

대체	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	(1,481,875)	-	(40,660)	(53,117)	(1,575,651)

기말취득가액	20,678,897	-	714,132	814,332	22,207,360

기말감가상각누계액	(16,021,328)	-	(667,773)	(751,440)	(17,440,541)

기말장부금액	4,657,568	-	46,359	62,892	4,766,819

(2) 감가상각비 중 814,295원은 매출원가, 40,968천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	반기말

투자부동산	339,166	-	5,972	333,193

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당반기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	21,186,625	3,621,314	1,449,495	26,257,434

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(17,948,949)	(705,363)	(1,296,912)	(19,951,224)

기초 국고보조금	-	(214,504)	-	-	(214,504)

기초 장부금액	1,070,073	3,023,172	2,915,952	152,583	6,091,707

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	1,992,007	-	1,992,007

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(1,404,154)	-	(21,000)	(1,425,154)

국고보조금취득	-	-	-	-	-

국고보조금환입	-	61,594	-	-	61,594

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-

처분	-	-	(110,674)	-	(110,674)

무형자산 증가(감소)합계	-	649,446	(110,674)	(21,000)	517,773

기말 취득금액	1,124,740	23,178,631	3,510,641	1,449,495	28,138,767

기말 상각누계액	(54,667)	(19,353,104)	(705,363)	(1,317,912)	(21,376,378)

기말 국고보조금	-	(152,910)	-	-	(152,910)

기말 장부금액	1,070,073	3,672,618	2,805,278	131,583	6,609,479

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	18,071,910	3,621,314	1,757,083	23,450,307

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(15,631,240)	(705,363)	(1,206,315)	(17,542,918)

기초 국고보조금	-	(288,749)	-	-	(288,749)

기초 장부금액	1,070,073	2,151,920	2,915,952	550,768	5,618,640

무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	3,114,715	-	-	3,114,715

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(2,317,709)	-	(90,597)	(2,408,306)

국고보조금취득	-	(48,943)	-	-	(48,943)

국고보조금환입	-	123,188	-	-	123,188

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	35,000	35,000

처분	-	-	-	(342,588)	(342,588)

무형자산 증가(감소)합계	-	871,251	-	(398,185)	473,066

기말 취득금액	1,124,740	21,186,625	3,621,314	1,449,495	26,257,434

기말 상각누계액(손상차손누계액 포함)	(54,667)	(17,948,949)	(705,363)	(1,296,912)	(19,951,224)

기말 국고보조금	-	(214,504)	-	-	(214,504)

기말 장부금액	1,070,073	3,023,172	2,915,952	152,583	6,091,707

(2) 영업권의 손상검사 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당반기말	전기말

채널공급	874,240	874,240

송출대행	195,833	195,833

합계	1,070,073	1,070,073

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.

3) 손상검사 결과 당반기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

15. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	103,071	-	109,897	-

상기 매입채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,851,071	-	1,821,961	-

미지급비용	198,541	-	258,712	-

예수금	115,569	-	152,903	-

예수보증금	164,500	-	164,500	-

임대보증금	-	12,820	-	12,820

합계	2,329,681	12,820	2,398,075	12,820

상기 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	558,400	-	554,343	-

선수수익	-	-	-	-

계약부채(*)	15,000	-	-	-

합계	573,400	-	554,343	-

(*)주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주 석 29 를 참고하시기 바랍니다.

18. 금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동금융부채

유동성 금융기관차입금	10,000,000	-

전환사채(유동성장기부채)	7,461,226	-

유동파생상품부채	2,838,186	2,212,860

기타차입금	2,500,000	2,500,000

소계	22,799,412	4,712,860

비유동금융부채

금융기관차입금	6,000,000	6,000,000

전환사채	-	9,352,407

기타차입금	-	-

소계	6,000,000	15,352,407

총차입금 합계	28,799,412	20,065,267

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	이자율	당반기말	전기말

국민은행	2.99%	6,000,000	6,000,000

국민은행	3.14%	10,000,000	-

19. 전환사채

2017년에 회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 02월 24일

만기일	2020년 02월 24일

액면금액	10,000,000

발행가액	10,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 5,614원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권
(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2019년 2월 24일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 40% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

당반기 중 사채권자가 액면금액 2,200,000천원에 대해 전환권을 행사하였으며, 당반기 말 현재 전환사채 장부금액 7,461,226 천원이 유동성장기부채로 계상되어 있습니다.

20. 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당반기	전기

당기법인세부담액	2,762,542	3,971,970

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,460,402	91,507

자본에 직접 가감된 이연법인세	(1,704,590)	(267,485)

법인세비용	2,518,354	3,795,991

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당반기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

미수수익	(46,019)	(46,019)	(152,549)	(152,549)	(10,124)	(33,561)

퇴직급여충당금	2,617,152	1,091,206	162,095	1,688,041	575,773	371,369

퇴직연금	(2,617,152)	(929,111)	-	(1,688,041)	(575,773)	(371,369)

대손충당금 한도초과	7,575,220	7,575,220	6,570,108	6,570,108	1,666,548	1,445,424

계약자산	-	-	(290,906)	(290,906)	-	(63,999)

계약부채	-	-	15,000	15,000	-	3,300

회원권	442,695	442,695	-	-	97,393	-

영업권	(195,833)	-	-	(195,833)	(43,083)	(43,083)

매도가능증권	(915,026)	6,444,397	-	(7,359,423)	(201,306)	(1,619,073)

전환권조정	(951,752)	(375,734)	-	(576,018)	(209,385)	(126,724)

상환할증금	304,160	66,915	-	237,244	66,915	52,194

파생상품자산	(617,750)	(617,750)	-	-	(135,905)	-

파생상품부채	2,212,860	-	625,326	2,838,186	486,829	624,401

미지급비용	54,055	54,055	132,637	132,637	11,892	29,180

투자부동산	1,311,739	-	5,972	1,317,712	288,583	289,897

관계기업투자	1,332,048	-	-	1,332,048	293,051	293,051

기타	4,929	-	-	4,929	1,084	1,084

계	10,511,326	13,705,874	7,067,683	3,873,135	2,312,492	852,090

인식하지않는이연법인세자산	447,051	447,051

이연법인세자산 인식액	1,865,441	405,039

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

구분	일시적차이	법인세효과

기초	기말	기초	기말

관계기업투자 등	2,032,048	2,032,048	447,051	447,051

[전기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

미수수익	(151,059)	(151,059)	(46,019)	(46,019)	(33,233)	(10,124)

퇴직급여충당금	1,989,065	-	628,087	2,617,152	437,594	575,773

퇴직연금	(2,031,674)	-	(585,478)	(2,617,152)	(446,968)	(575,773)

대손충당금 한도초과	8,593,571	8,593,571	7,575,220	7,575,220	1,890,586	1,666,548

회원권	442,695	-	-	442,695	97,393	97,393

영업권	(195,833)	-	-	(195,833)	(43,083)	(43,083)

매도가능증권	658,094	1,573,120	-	(915,026)	144,781	(201,306)

전환권조정	-	(352,057)	(1,303,810)	(951,752)	-	(209,385)

상환할증금	-	-	304,160	304,160	-	66,915

파생상품자산	-	-	(617,750)	(617,750)	-	(135,905)

파생상품부채	-	-	2,212,860	2,212,860	-	486,829

미지급비용	55,059	55,059	54,055	54,055	12,113	11,892

투자부동산	1,134,148	-	177,592	1,311,739	249,513	288,583

관계기업투자	1,787,060	455,011	-	1,332,048	393,153	293,051

채무면제이익	-	41,019	41,019	-	-	-

기타	117,864	-	(112,935)	4,929	25,930	1,084

합병승계	-	-	-	-	-	-

계	12,398,989	10,214,664	8,327,000	10,511,326	2,727,778	2,312,492

인식하지않는이연법인세자산	770,830	447,051

이연법인세자산 인식액	1,956,948	1,865,441

(*) 인식하지 않는 이연법인세자산

구분	일시적차이	법인세효과

기초	기말	기초	기말

관계기업투자	3,503,772	2,032,048	770,830	447,051

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	1,303,737	(286,822)

매도가능증권평가손익	6,444,397	(1,417,767)

합계	7,748,134	(1,704,590)

(4) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당반기	전기

법인세비용차감전순이익	8,729,095	15,359,370

적용세율에 따른 법인세	1,725,819	3,051,874

조정사항	792,535	744,117

- 세액공제효과	-	-

- 영구적차이	2,487,543	1,027,205

- 자본에가감하는이연법인세	(1,704,590)	(267,485)

- 기타	9,582	(15,602)

법인세비용	2,518,354	3,795,991

유효세율(*1)	28.85%	24.71%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

21. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,688,041	2,859,084

사외적립자산의 공정가치	(2,861,406)	(2,854,134)

퇴직급여채무 금액	(1,173,365)	4,950

당반기말 현재 순확정급여자산 1,173백만원은 재무상태표의 기타비유동금융자산 에 포함되어 있습니다.

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	2,859,084	2,230,997

당반기근무원가	126,187	222,033

이자원가	35,908	45,278

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(1,333,138)	360,776

급여지급액	-	-

당반기말	1,688,041	2,859,084

상기 보험수리적손익은 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익이 (-)1,333,550천원이며, 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익이 412천원입니다.

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	2,854,134	2,166,723

납입액	-	637,567

급여지급액	-	-

기대수익	36,673	46,346

사외적립자산 재측정요소	(29,401)	3,498

관계사전출입	-	-

당반기말	2,861,406	2,854,134

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

당반기근무원가	126,187	222,033

이자원가	35,908	45,278

사외적립자산의 기대수익	(36,673)	(46,346)

종업원 급여에 포함된 총 비용	125,422	220,965

당반기의 총 비용 125,422천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당반기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실	(1,303,737)	357,278

법인세효과	286,822	(78,601)

법인세비용 차감후 보험수리적손실	(1,016,915)	278,677

( 6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	2,861,406	2,854,134

(7) 당반기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	2.65%	2.66%

미래임금상승률	6.00%	6.00%

(8) 당반기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	40,892	(39,345)

할인율의 변동	(40,077)	42,505

22. 자본 (1) 납입자본 1) 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 2) 회사는 2009년 5월 1일 주식을 액면분할하여 1주의 금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다. 3) 회사의 납입자본(자본 금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2017. 01. 01(전기초)	-	13,473,695주	6,736,848	33,972,350	40,709,198

2017.09.20	신주인수권행사	124,890주	62,445	1,123,362	1,185,807

2017.10.27	신주인수권행사	544,521주	272,261	4,895,024	5,167,284

2017. 12 31(전기말)	-	14,143,106주	7,071,553	39,990,737	47,062,290

2018.04.30	무상증자	7,071,553주	3,535,777	(3,554,874)	(19,097)

2018.05.02	전환권 행사	213,751주	106,876	1,031,233	1,138,109

2018.06.14	전환권 행사	178,126주	89,063	1,592,192	1,681,255

2018. 06 30(당반기말)	-	21,606,536주	10,803,268	39,059,289	49,862,557

(2) 이익잉여금당반기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	68,090,846	60,799,289

이익준비금	252,214	252,214

합계	68,343,060	61,051,503

(3) 기타자본구성요소 1) 구성내역(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	(1,577,461)	(1,577,461)

기타포괄손익누계액	5,740,350	713,720

자기주식	(4,258)	-

기말	4,158,631	(863,741)

23. 수익과 비용(1) 수익(매출액)(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	42,029	104,431	25,132	1,317,134

용역의 제공으로 인한 수익	7,284,888	14,562,841	7,164,853	14,181,602

수익(매출액) 합계	7,326,918	14,667,271	7,189,985	15,498,736

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타의투자자산처분이익	7,451,327	7,451,327	-	10,858,025

기타의투자자산평가이익	-	-	(293,324)	-

외환차익	-	27	-	2,722

외화환산이익	98	98	-	-

대손충당금환입	-	1,000,000	-	-

매도가능증권처분이익	113,890	113,890

무형자산처분이익	-	112,941	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	(438,230)	-	-	-

파생상품평가이익	38,895	38,895

잡이익	11,076	11,343	81	104

합계	7,063,166	8,614,631	(179,353)	10,974,742

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타의투자자산처분손실	-	15,954	-	202,111

기타의투자자산평가손실	-	-	301,040	301,040

외환차손	83	83	603	8,890

외화환산손실	(3)	-	-	-

기부금	21,382	21,382	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	(1,104,420)	-	-	-

파생상품평가손실	1,392,100	1,392,100	-	-

파생상품거래손실	617,750	617,750

잡손실	392	462	215	4,323

합계	927,284	2,047,731	301,858	516,364

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	157,853	630,037	105,466	278,979

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	236,277	447,126	243,682	455,531

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업원급여	1,306,246	2,809,223	1,387,322	2,858,843

감가상각, 무형자산상각	1,143,233	2,224,795	1,022,980	2,126,812

상품및원재료매입	-	-	-	1,119,415

지급임차료	204,760	444,609	208,773	449,888

판매촉진비	115,050	199,746	30,000	30,000

지급수수료	2,428,735	4,801,079	2,445,351	5,342,270

소모품비	6,290	14,672	10,458	17,136

도서인쇄비	1,907	3,505	939	2,663

제세공과금	59,407	113,422	82,542	161,908

기타	1,000,244	2,076,937	906,275	1,730,496

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,265,871	12,687,988	6,094,641	13,839,431

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	547,333	1,156,449	666,118	1,333,578

퇴직급여	85,615	187,289	77,827	148,696

복리후생비	61,315	126,312	50,124	107,249

여비교통비	33,819	80,321	26,031	61,243

접대비	74,883	130,579	65,725	100,424

세금과공과금	38,534	70,975	61,981	120,359

감가상각비	22,274	46,941	25,946	53,339

지급임차료	86,766	174,765	90,587	182,643

보험료	33,239	53,316	18,138	34,048

차량유지비	38,638	84,819	38,911	79,747

경상연구개발비	-	-	-	-

도서인쇄비	1,707	2,852	434	1,768

지급수수료	178,771	321,355	122,997	608,869

광고선전비	-	-	-	-

판매촉진비	-	-	-	-

판매수수료	6,914	16,546	3,688	26,508

무형고정자산상각	-	-	-	42,824

기타	20,718	38,353	(8,949)	11,140

합계	1,230,524	2,490,872	1,239,557	2,912,432

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	1,156,449	1,170,953	2,327,401	1,333,578	1,118,907	2,452,484

복리후생비	126,312	79,002	205,315	107,249	69,465	176,714

퇴직급여	187,289	89,218	276,506	148,696	80,949	229,645

합계	1,470,050	1,339,173	2,809,223	1,589,522	1,269,321	2,858,843

24. 주당이익

(1) 기본주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주반기순이익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구 분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주반기순이익(A)	4,948,980,284	6,210,740,861	112,190,789	8,961,276,375

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	21,388,870	21,302,246	20,210,543	20,210,543

기본주당반기순이익(A/B)	231	292	6	443

( *)가중평균유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	14,143,106주	181	2,559,902,186

무상증자	7,071,553주	181	1,279,951,093

2018-05-02	213,751주	60	12,825,060

2018-06-14	178,126주	17	3,028,142

합계	21,606,536주	3,855,706,481

가중평균유통주식수 : 3,855,706,481 ÷ 181 = 21,302,246 (2) 희석주당이익(단위:원)당반기는 희석화 효과가 없으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

조정후 보통주당반기순이익(A)	5,733,927,419	7,766,958,923	112,190,789	9,291,971,150

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*)	22,778,254	22,691,630	22,080,618	22,044,395

희석주당반기순이익(A/B)	252	342	5	422

(*) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

가중평균유통보통주식수	21,388,870	21,302,246	20,210,543	20,210,543

무상증자등	-	-	1,870,076	1,833,852

전환사채 전환권	1,389,384	1,389,384	-	-

조정후 가중평균유통보통주식수	22,778,254	22,691,630	22,080,618	22,044,395

25. 중요한 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회 사 명

종속기업	㈜엠앤씨넷미디어

종속기업	㈜아시아경제

종속기업	㈜팍스넷

종속기업	㈜케이엠에이치인스코

종속기업	㈜아시아경제미디어

종속기업	㈜에듀아시아

종속기업	㈜케이엠에이치하이텍

종속기업	㈜라온엔터프라이즈

종속기업	㈜광명역환승파크

종속기업	일간리더스경제신문㈜

종속기업	㈜케이엠에이치신라레저

종속기업	Seoul Air Tour Service

종속기업	소주케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	시안케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	BI H(PHILS) CORP

종속기업	㈜케이에이레저

종속기업	㈜파주컨트리클럽

종속기업	㈜아시아골프

종속기업	㈜케이엠에이치스토리하우스

종속기업	㈜케이엠에이치글로스타

종속기업	㈜우리티지브이

종속기업	㈜아경미디어

종속기업	KMH GLOBAL CO.,LTD

종속기업	KMH GLOSTAR VINA CO.,LTD

관계기업	㈜인텍디지탈

기타특수관계자(피투자회사)	㈜스카이라이프티브이

(2) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜아시아경제	-	(890)	-	8,800

㈜팍스넷	9,315	-	-	-

㈜케이엠에이치인스코	-	-	700,000	-

㈜에듀아시아	20,682	-	1,625,179	-

㈜라온엔터프라이즈	322,920	-	14,982	12,820

㈜케이에이레저	600	-	-	-

㈜케이엠에이치스토리하우스	500	-	550	-

㈜케이엠에이치글로스타	500	-	550	-

㈜우리티지브이	132,797	-	21,631,810	-

㈜인텍디지탈	-	-	1,519,359	-

㈜스카이라이프티브이	150,000	-	55,000	-

주주임원종업권	932	30,993	-	2,517,123

당반기합계	638,246	30,103	25,547,430	2,538,743

전기합계	905,464	115,998	4,747,394	2,512,820

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	반기말	비고

㈜팍스넷	-	8,009,315	8,009,315	-	단기대여금

㈜케이엠에이치인스코	700,000	-	700,000	단기대여금

㈜에듀아시아	1,700,000	175,179	250,000	1,625,179	단기대여금

㈜주식회사 우리티지브이	-	23,131,370	1,500,000	21,631,370	단기대여금

주주임원종업권	493,082	-	493,082	-	단기대여금

주주임원종업권	2,500,000	-	-	2,500,000	단기차입금

합계	5,393,082	31,315,864	10,252,397	26,456,549

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

단기종업원급여	501,951	1,598,799

퇴직급여	162,095	267,311

합계	664,046	1,866,111

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표당반기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

전환사채의 전환	2,094,194	-

전환사채의 유동성대체	7,461,226	-

27. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사는 분할기준일인 2010년 8월 31일 현재 분할신설회사인 (주)엠앤씨넷미디어(종속기업)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

기술창조기업대출등	국민은행	6,000,000	6,000,000

일반자금대출등	국민은행	2,000,000	-

합계	8,000,000	6,000,000

(3) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 및 공탁 등과 관련하여 3,789,614천원의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당반기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜케이엠에이치신라레저의 금융기관 채무와 관련하여 32,008,472천원의 연대보증 의무를 지고 있습니다. 그리고 종속기업인 ㈜광명역환승파크 금융기관 채무와 관련하여 19,200,000천원의 자금보충/주식근질권설정 의무 및 10,187,698천원의 미상환 대출원리금 지급채무 채무인수 의무를 지고 있고, 서울보증보험에 인허가보증보험 관련하여 170,500천원 인허가보증의무를 지고 있습니다.(5) 당반기말 현재 회사를 피고로 한 계류중인 소송사건 없습니다. 28. 파생상품(1)파생상품자산당반기중 연결실체가 발행한 전환사채와 관련한 전환권을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	증가	평가이익(손실)	감소	기말 금액

회사의 사채 매도청구권
(Call Option)	617,750	-	-	617,750	-

(2)파생상품부채당반기중 연결실체가 발행한 전환사채와 관련한 전환권을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	증가	평가손실(이익)	감소	기말 금액

전환권	1,918,290	-	1,392,100	664,996	2,645,393

조기상환청구권
(Put Option)	294,570	-	(38,895)	62,883	192,793

합계	2,212,860	-	1,353,205	727,879	2,838,186

29. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정가. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	617,750	4,315,011	23,595,854	28,528,615

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	617,750	4,315,011	23,595,854	28,528,615

나 . 이 러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기타자본항목	이익잉여금

매도가능금융자산 평가손익	기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	713,720	-	61,051,503

- 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(713,720)	713,720	-

계	(713,720)	713,720	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	713,720	61,051,503

① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	13,955,872	13,955,872	-

장단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	570,354	570,354

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	4,113,790	4,113,790	-

장단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	3,293,082	3,293,082	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	446	446	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후 원가	46,019	46,019	-

보증금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	1,616,290	1,616,290	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	617,750	617,750

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,315,011	4,315,011	-

금융자산 합계	28,528,615	28,528,615	-

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2017.12.31 조정전	조정	2018.01.01 조정후

계약자산	-	137,317	137,317

자산총계	133,672,142	137,317	133,809,459

계약부채	-	73,415	73,415

부채총계	26,422,090	73,415	26,495,505

이익잉여금	61,051,503	63,902	61,115,404

자본총계	107,250,051	63,902	107,313,953

(주1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 수행의무를 판단컨데 고객이 통제하는 자산이나 대체용도가 없으며 지급청구권이 있는 자산을 공급하는 수행의무가 아니고 회사가 수행하는 대로 고객이 효익을 얻고 동시에 소비하는 용역으로 분류됩니다. 그러므로 한 시점에 이행하는 수행의무가 아닌 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 것보다 계약자산이 137,317천원 증가, 계약부채가 73,415천원 증가, 이익잉여금이 63,902천원 증가하였습니다. 2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	14,667,271	(212,004)	14,455,267

매출원가	10,197,116	-	10,197,116

매출총이익	4,470,155	(212,004)	4,258,151

영업이익	1,979,283	(212,004)	1,767,279

법인세비용	2,518,354	(46,641)	2,471,713

반기순이익	6,210,741	(165,363)	6,045,378

반기총포괄이익	12,254,286	(165,363)	12,088,922

- 현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

반기순이익	6,210,741	(165,363)	6,045,378

손익의 조정	(1,891,700)	(46,641)	(1,938,341)

자산 부채의 변동

계약자산의 감소(증가)	(153,589)	153,589	-

계약부채의 증가(감소)	(58,415)	58,415	-

영업활동으로 인한 현금흐름	(336,152)	-	(336,152)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 153,589 천원 증가, 계약부채 58,415 천원 감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.