KX 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 케이엠에이치(이하 "회사")는 2000년 10월 19일에 자본금 500백만원으로 설립되었습니다. 당 분기 말 현재 회사는 ㈜케이티스카이라이프 등과 채널의 사용을 통한 프로그램공급계약을 체결하여 방송을 송출하는 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에 송출대행사업, 방송프로그램과 비디오음반 등의 제작ㆍ복사ㆍ판매, 위성방송사업 및 유통업을 주요사업으로 하고 있습니다.한편, 회사는 2009년 9월 상호를 ㈜케이엠홀딩스에서 ㈜케이엠에이치로 변경하였으며, 2010년 8월 회사의 미드나잇채널부문을 물적분할하였습니다 . 또한 회사는 2011년 5월 한국거래소(KRX)가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 22,768,239천원입니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주등	최상주(특수관계자 포함)	17,554,718	38.72%

5%이상소유주주	유한회사 키스톤다이내믹투자목적회사(특수관계자 포함)	7,572,973	16.70%

자기주식	㈜케이엠에이치	3,455,696	7.62%

기타소액주주	기타소액주주	16,752,577	36.96%

합계	45,335,964	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험 보고기간말 현재 회사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 외환위험이 중요하지 않습니다.

나. 가격위험 회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당분기총포괄손익의 변동금액은 3,164,658천원입니 다. 다. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당분기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	154,868	(154,868)

이자비용	(806,082)	806,082

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석6,8참조).

3) 유동성위험 유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	5,549,589	-	-	5,549,589

매출채권	4,243,548	765,656	-	5,009,204

기타채권	19,781	728,547	266,627	1,014,955

기타금융자산(*1)	-	3,815,794	29,156,466	32,972,259

소계	9,812,919	5,309,996	29,423,093	44,546,008

금융부채

차입금	12,000,000	25,000,000	104,200,000	141,200,000

전환사채(유동성장기부채)	3,052,200	-	3,052,200

기타금융부채	-	5,773,948	3,516,347	9,290,295

매입채무	17,333	-	-	17,333

리스부채	188,267	270,448	85,981	544,695

기타채무	2,238,358	589,685	413,839	3,241,882

소계	14,443,958	34,686,280	108,216,167	157,346,405

(*1) 기타금융자산 중 지분증권 등(기타포괄손익-공정가치 지분상품 3,380,924 천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 및 리스부채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

금융부채 총계	154,087,190	71,722,101

차감:현금및현금성자산 등	5,549,589	23,543,393

순금융부채	148,537,601	48,178,708

자본총계	122,640,364	142,394,031

총자본	271,177,965	190,572,739

자본조달비율	54.77%	25.28%

(3) 공정가치 추정보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,549,589	(*1)

매출채권	5,009,204	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,380,924	3,380,924

당기손익-공정가치금융자산	28,265,653	28,265,653

파생상품 자산	2,640,524	2,640,524

기타	3,081,037	(*1)

소계	47,926,931	34,287,101

금융부채

매입채무	17,333	(*1)

차입금	141,200,000	(*1)

전환사채	3,052,200	(*1)

파생상품부채	5,469,428	5,469,428

리스부채	544,695	(*1)

금융보증부채	3,820,867	(*1)

기타	3,241,882	(*1)

소계	157,346,405	5,469,428

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 부문별 보고(1) 일반정보 1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명 회사는 3개의 부문(채널공급, 송출대행, 공통및기타)으로 구분하고 있습니다.

2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정 영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다. 3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소 회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문별 자산 ㆍ 부 채에 관한 정보회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	계

보고부문자산	8,022,666	7,159,086	275,107,910	290,289,661

보고부문부채	994,079	1,257,602	165,397,616	167,649,297

(3) 부문별 손익에 관한 정보회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	합계

총부문수익	12,161,300	13,248,607	637,432	26,047,340

금융수익	-	-	801,359	801,359

금융비용	-	-	2,196,296	2,196,296

감가상각비와 무형자산상각	3,816,074	849,493	371,884	5,037,451

보고부문이익	5,109,067	3,858,875	19,892,425	28,860,368

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금	5,549,589	23,543,543

국고보조금	(150)

합계	5,549,589	23,543,393

6. 금융상품 (1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	3,380,924	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	28,265,653	-	2,640,524	5,469,428

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	8,209,295	-	(536,976)	1,331,884

신용위험에 대한 최대 노출정도	28,265,653	3,380,924	2,640,524	5,469,428

(2) 가치평가기법 및 투입변수Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	현금흐름할인법등	할인율등

당기손익-공정가치 금융자산	28,265,653	이항모형등	할인율등

파생상품자산	2,640,524	이항모형등	할인율등

파생상품부채	5,469,428	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	28,265,653

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	3,380,924

상각후원가 금융자산	5,549,589	5,009,204	1,014,955	2,066,082

파생상품자산	-	-	-	2,640,524

총 금융자산	5,549,589	5,009,204	1,014,955	36,353,183

금융자산, 공정가치	5,549,589	5,009,204	1,014,955	36,353,183

금융자산의 대손충당금	-	(734,576)	(69,425)	(3,314,491)

당분기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	장기차입금	유동성금융부채	리스부채	기타금융부채

금융부채의 범주

상각후원가금융부채	17,333	3,241,882	34,000,000	104,200,000	6,052,200	544,695	3,820,867

파생상품부채	-	-	-	-	-	5,469,428

총 금융부채	17,333	3,241,882	34,000,000	104,200,000	6,052,200	544,695	9,290,295

금융부채, 공정가치	17,333	3,241,882	34,000,000	104,200,000	6,052,200	544,695	9,290,295

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	8,209,295	당기손익-공정가치금융자산

파생상품평가손익	794,908	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	801,359	상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권

금융부채에서 발생한 이자비용	(2,196,296)	상각후원가금융부채

합계	7,609,266

7. 종속기업 및 관계기업 투자자산당분기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업과 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율	장부가액	취득원가

당분기말	전기말

㈜아시아경제(*3)	관계기업	6,954,197	27.26	11,360,639	18,861,571	11,360,639

㈜케이엠에이치에셋	종속기업	1,468	100.00	474,000	474,000	474,000

㈜케이엠에이치하이텍(*1)	종속기업	9,147,307	19.51	13,128,037	13,128,037	15,298,191

㈜광명역환승파크	종속기업	392,700	51.00	1,963,500	1,963,500	1,963,500

㈜라온엔터프라이즈(*2)	종속기업	-	-	-	340,881	-

㈜케이엠에이치신라레저	종속기업	6,683,120	56.23	58,352,083	58,352,083	58,352,083

㈜케이엠에이치스토리하우스	종속기업	240,000	100.00	1,200,000	1,200,000	1,200,000

옥산레져㈜	종속기업	5,194,448	81.28	118,096,933	60,698,378	118,096,933

㈜엑스오커뮤니케이션즈	종속기업	1,042,000	100.00	521,000	521,000	521,000

㈜케이투자파트너스	종속기업	1,200,000	100.00	1,000,000	700,000	1,000,000

㈜인텍디지탈(*4)	종속기업	-	-	-	790,159	-

㈜넥스지	종속기업	6,490,167	72.31	3,880,724	602,483	3,880,724

㈜엠앤씨넷미디어	종속기업	2,000,000	100.00	147,652	147,652	147,652

㈜엠앤씨글로벌 (*2)	종속기업	-	-	-	444,226	-

㈜에스엘레저	종속기업	140	70.00	700	700	700

㈜피제이골프 (*4)	관계기업	-	-	-	20,400	-

합계	210,125,269	158,245,070	212,295,423

(*1) 지분율 50% 미만이지만 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다. (*2) 당분기 중 지배기업인 회사와 합병하였습니다. (*3) 당분기 중 4,591,573주(지분율 18%)를 매각하여 지배력을 상실하였으므로 관계기업으로 판단하였습니다. (*4) 당분기 중 매각하였습니다. 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업과 관계기업 투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

8. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	5,743,780	-	7,177,142	-

대손충당금	(734,576)	-	(826,465)	-

매출채권 순장부금액	5,009,204	-	6,350,677	-

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	826,465	995,673

제각등	-

대손상각비	(91,890)	(169,207)

기말금액	734,576	826,465

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	4,822,942

60일 이내	90,621

60 ~ 180일	133,100

180일 이상	697,117

대손충당금	(734,576)

합계	5,009,204

(4) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	98,762	261,627	269,313	250,206

미수수익	59,844	-	37,041	-

보증금	589,722	5,000	-	584,247

합계	748,328	266,627	306,355	834,453

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	817,753	266,627	375,156	834,453

대손충당금:

- 미수금	(1,523)	-	(1,523)	-

- 미수수익	(67,903)	-	(67,279)	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(69,425)	-	(68,801)	-

기타채권 순장부금액	748,328	266,627	306,355	834,453

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	68,801	172,259

제각등	-	(103,272)

기타의 대손상각비	1,305	1,064

대손충당금환입	(904)	(1,872)

기업결합등으로인한증감	223	621

기말금액	69,425	68,801

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	1,016,009

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	68,372

대손충당금	(69,425)

합계	1,014,955

(5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,742	-	375,518	-

선급비용	1,171,782	3,516,347	209,084	-

계약자산	210,151	-	119,998	-

선급법인세	47,122	-	-	-

계	1,434,798	3,516,347	704,601	-

(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타자산 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산 총장부금액	2,547,962	3,516,347	1,821,696	-

대손충당금:

- 선급금	(332,813)	-	(336,745)	-

- 선급비용	(780,351)	-	(780,351)	-

대손충당금 합계	(1,113,164)	-	(1,117,095)	-

기타채권 순장부금액	1,434,798	3,516,347	704,601	-

(3) 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기초금액	1,117,095	1,825,917

제각등	-	(818,822)

기타의대손상각비	-	110,000

대손충당금환입	(3,932)	-

기업결합등으로인한증감	-	-

환율변동효과	-	-

기말금액	1,113,164	1,117,095

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타수익'에 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	4,951,145

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	1,113,164

대손충당금	(1,113,164)

합계	4,951,145

개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 기타자산은 없습니다.(5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

순확정급여자산	-	825,299	-	1,437,303

장단기대여금및수취채권	1,175,270	65,513	4,284,029	495,517

당기손익-공정가치 금융자산	-	28,265,653	-	10,351,964

기타포괄손익-공정가치지분금융자산	-	3,380,924	-	4,852,251

기타상각후원가금융자산	-	-	-	6,580,032

파생상품자산	2,640,524	-	12,204,380	-

합계	3,815,794	32,537,389	16,488,409	23,717,067

(2) 장단기대여금 1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	861,775	2,008,650	2,563,720	2,025,950

제각	-	-	(1,745,267)	-

기타의대손상각비	8,578	-	-	-

대손충당금환입	(65,546)	(7,497)	(48,368)	(17,300)

기업결합으로인한 증가	508,531	-	91,690	-

기말금액	1,313,338	2,001,153	861,775	2,008,650

2) 장단기대 여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	1,263,126

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	3,292,148

대손충당금	(3,314,491)

합계	1,240,783

(3) 당기손익-공정가치 금융자산 1) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

채무상품	28,265,653	10,351,964

합 계	28,265,653	10,351,964

2) 당분기손익 으로 인식된 금액(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채무상품	8,209,295	4,751,964

합 계	8,209,295	4,751,964

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식	3,380,924	3,452,251

비상장주식	-	1,400,000

합 계	3,380,924	4,852,251

(5) 기타 상각후원가 금융자산 기타 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

회사채

총 장부금액	-	-	-	-	6,580,032	6,580,032

차감: 대손충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	-	-	-	-	6,580,032	6,580,032

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산(*1)	사용권자산(*2)	합 계

기초 취득금액	22,702,844	-	840,687	869,332	9,168,666	1,542,535	35,124,064

기초 감가상각누계액	(19,783,420)	-	(721,813)	(845,440)	-	(513,190)	(21,863,863)

기초장부금액	2,919,424	-	118,874	23,891	9,168,666	1,029,345	13,260,201

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	560,125	-	23,450	5,534,226	76,829	6,194,630

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(615,462)	-	(26,546)	(8,250)	-	(561,840)	(1,212,098)

처분	-	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	(55,337)	-	(3,096)	(8,250)	5,534,226	(485,011)	4,982,532

기말취득가액	23,262,969	-	864,137	869,332	14,702,893	1,619,364	41,318,694

기말감가상각누계액	(20,398,882)	-	(748,359)	(853,690)	-	(1,075,030)	(23,075,961)

기말장부금액	2,864,087	-	115,778	15,641	14,702,893	544,334	18,242,733

(*1) 당사는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였으며, 이 공사는 2022년에 종료될 것으로 예상하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당분기말 현재 건설중인자산에 14,702,893천원을 계상하고 있으며, 이중 당분기에 자본화된 차입원가는 229,365천원입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 3.49%입니다. (*2) 당분기말 현재 사용권자산은 차량운반구 및 부동산으로 구성되어 있습니다.

[전기]

구 분	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산(*1)	사용권자산(*2)	합 계

기초 취득금액	22,502,704	-	747,942	869,332	139,800	521,050	24,780,828

기초 감가상각누계액	(18,872,681)	-	(698,606)	(834,353)	-	(121,142)	(20,526,783)

기초 장부금액	3,630,023	-	49,336	34,979	139,800	399,907	4,254,045

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	200,140	-	92,745	-	9,028,866	1,439,839	10,761,590

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(910,739)	-	(23,206)	(11,087)	-	(562,681)	(1,507,714)

처분(취득금액)	-	-	-	-	-	(418,354)	(418,354)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	-	-	170,633	170,633

유형자산의 증가(감소)합계	(710,599)	-	69,538	(11,087)	9,028,866	629,438	9,006,156

기말 취득금액	22,702,844	-	840,687	869,332	9,168,666	1,542,535	35,124,064

기말 감가상각누계액	(19,783,420)	-	(721,813)	(845,440)	-	(513,190)	(21,863,863)

기말 장부금액	2,919,424	-	118,874	23,891	9,168,666	1,029,345	13,260,201

(*1) 당사는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였으며, 이 공사는 2022년에 종료될 것으로 예상하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 전기말 현재 건설중인자산에 9,168,666천원을 계상하고 있으며, 이중 전기에 자본화된 차입원가는 212,301천원입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 2.87%입니다. (*2) 전기말 현재 사용권자산은 차량운반구및 부동산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 감가상각비 중 849,173천원은 매출원가, 362,925천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구분	기초	증가	감소	당분기말

투자부동산	303,332	-	8,959	294,373

[전기]

구분	기초	증가	감소	전기말

투자부동산	315,276	-	11,945	303,332

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	35,464,659	3,510,641	1,494,747	40,470,047

기초 상각누계액	(54,667)	(29,178,438)	(705,363)	(1,427,852)	(31,311,653)

기초 국고보조금	-	(421,017)	-	-	(421,017)

기초 손상차손누계액	-	-	(34,694)	-	(34,694)

기초 장부금액	1,070,073	5,865,205	2,770,584	66,895	8,702,684

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	4,131,698	-	71,000	4,202,698

사업결합을 통한 취득	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(3,904,655)	-	(27,314)	(3,931,969)

무형자산상각비(정부보조금)	-	115,575	-	-	115,575

국고보조금취득	-	(109,850)	-	-	(109,850)

국고보조금환입	-	-	-	-	-

처분	-	-	(1,300,000)	-	(1,300,000)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	232,768	(1,300,000)	43,686	(1,023,546)

기말 취득금액	1,124,740	39,596,357	2,210,641	1,565,747	43,372,745

기말 상각누계액	(54,667)	(33,083,093)	(705,363)	(1,455,166)	(35,243,622)

기말 국고보조금	-	(415,292)	-	-	(415,292)

기말 손상차손누계액	-	-	(34,694)	-	(34,694)

기말 장부금액	1,070,073	6,097,973	1,470,584	110,581	7,679,137

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	30,098,711	3,510,641	1,462,836	35,072,187

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(24,716,585)	(705,363)	(1,383,380)	(26,805,327)

기초 국고보조금	-	(410,793)	-	-	(410,793)

기초 장부금액	1,070,073	4,971,333	2,805,278	79,456	7,856,067

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	5,365,949	-	31,911	5,397,859

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(4,461,853)	-	(44,472)	(4,506,325)

무형자산상각비(정부보조금)	-	150,159	-	-	150,159

국고보조금취득	-	(160,383)	-	-	(160,383)

국고보조금환입	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	(34,694)	-	(34,694)

처분	-	-	-	-	-

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	893,871	(34,694)	(12,561)	846,616

기말 취득금액	1,124,740	35,464,659	3,510,641	1,494,747	40,470,047

기말 상각누계액	(54,667)	(29,178,438)	(705,363)	(1,427,852)	(31,311,653)

기말 국고보조금	-	(421,017)	-	-	(421,017)

기말 손상차손누계액	-	-	(34,694)	-	(34,694)

기말 장부금액	1,070,073	5,865,205	2,770,584	66,895	8,702,684

(2) 영업권의 손상검사 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당분기말	전기말

채널공급	874,240	874,240

송출대행	195,833	195,833

합계	1,070,073	1,070,073

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.

3) 손상검사 결과 당분기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

15. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	17,333	-	117,414	-

16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,825,874	-	3,433,369	-

미지급비용	771,693	401,019	1,177,868	-

예수금	117,977	-	120,636	-

예수보증금	112,500	-	112,500	-

임대보증금	-	12,820	-	12,820

합계	2,828,043	413,839	4,844,374	12,820

17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	6,189,146	-	8,988,706	-

선수수익	-	-	-

계약부채	46,440	-	69,743	-

합계	6,235,586	-	9,058,449	-

18.리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	458,714	85,981	736,346	282,735

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료 의 현재가치

1년 이내	462,800	458,714	746,087	736,346

1년 초과 5년 이내	92,988	85,981	292,310	282,735

소 계	555,787	544,695	1,038,396	1,019,081

차감 : 현재가치 조정금액	(11,092)	(19,315)

금융리스부채의 현재가치	544,695	1,019,081

(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주석	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	12	505,156	443,354

차량운반구	12	56,684	119,326

소계	561,840	562,681

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,346	28,440

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,662	29,130

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,317	17,100

합계	592,165	637,351

당분기 중 리스의 총 현금유출은 569,398천원 입니다.당분기 중 코로나19에 따른 착한 임대료 지원으로 인해 감면받은 임차료는 2,787천원이며, 실무적 간편법을 적용하여 당분기손익으로 반영하였습니다. 19. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채

금융기관차입금	20,000,000	17,000,000

기타차입금	17,000,000	14,004,000

파생상품부채	5,469,428	26,601,200

전환사채(유동성장기부채)	3,052,200	13,649,825

신주인수권부사채(유동성장기부채)	-	17,049,196

유동금융보증부채	304,520

소계	45,826,148	88,304,220

비유동금융부채

금융기관차입금	18,200,000	9,000,000

기타차입금	86,000,000

비유동금융보증부채	3,516,347

소계	107,716,347	9,000,000

합계	153,542,495	97,304,220

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	이자율	당분기말	전기말

신한은행	2.32%	-	6,000,000

신한은행	2.55%	3,000,000	3,000,000

국민은행	2.91%	-	10,000,000

국민은행	2.66%	16,000,000	-

국민은행	2.77%	-	6,000,000

하나은행	2.52%	1,000,000	1,000,000

산업은행	1.76%	6,000,000

산업은행	1.93%	4,400,000

산업은행	1.98%	7,800,000

합 계	38,200,000	26,000,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	금액

2025년	18,200,000

20. 전환사채 2020년에 회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2020년 10월 30일

만기일	2023년 10월 30일

액면금액	20,000,000

발행가액	20,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0301% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격(*1)	1주당 4,380원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채 권면금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2021년 10월 30일)부터 발행 후 2년이 경과한 날(2022년 10월 30일)까지 사채권자에게 사채 권면금액의 50%에 대하여 회사 또는 회사가 지정하는 제3에게 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음

(*1) 주식 1주당 1주의 비율로 무상증자하여 전환가격을 8,760원에서 4,380원으로 조정하였습니다. 당분기말 현재 전환사채의 장부금액은 3,052,200천원이며 전액 유동성 장기부채로 계상되어 있습니다. 당분기 중 회사는 액면금액 16,000,000천원에 대하여 만기 전 조기상환하였으며, 당분기말 현재 자기사채로 보유하고 있습니다.

21. 신주인수권부사채

회사는 2020년에 신주인수권부사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

발행일	2020년 09월 17일

만기일	2023년 09월 17일

액면금액	17,000,000

발행가액	17,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0301% 일시 상환

신주인수권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

행사가격(*1)	1주당 4,380원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채 권면금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권
(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2021년 9월 17일)부터 발행 후 2년이 경과한 날(2022년 9월 17일)까지 사채권자에게 사채 권면금액의 50%에 대하여 회사 또는 회사가 지정하는 제3에게 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음

(*1) 주식 1주당 1주의 비율로 무상증자하여 행사가격을 8,760원에서 4,380원으로 조정하였습니다. 신주인수권부사채 발행후 당분기 중 만기전 사채취득하여 소각하였으며, 당분기말 현재 장부금액은 없습니다.

22. 법인세(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당분기법인세부담액	4,333,087	1,632,073

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,178,575	(951,455)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(292,366)	564,718

사업결합등으로 인한 이연법인세 변동액 등	(415,788)	20,308

법인세비용	5,803,508	1,265,645

(2) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익	34,663,875	4,705,702

적용세율에 따른 법인세	7,926,658	1,013,255

조정사항	(2,123,150)	252,390

- 세액공제효과	-	-

- 영구적차이	960,464	(256,826)

- 자본에가감하는이연법인세	(292,366)	564,718

- 기타	(2,791,248)	(55,503)

법인세비용	5,803,508	1,265,645

유효세율(*1)	16.74%	26.90%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

23. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,412,429	1,758,688

사외적립자산의 공정가치	(3,237,728)	(3,195,991)

퇴직급여채무 금액	(825,299)	(1,437,303)

당분기말 현재 순확정급여자 산 825백 만원은 재무상태표의 기타비유동금융자산 에 포함되어 있습니다.

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	1,758,688	1,655,735

분기근무원가	159,054	118,609

이자원가	11,581	26,351

보험수리적손익(법인세비용차감전)	483,107	(42,008)

급여지급액	-	-

당분기말	2,412,429	1,758,688

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	3,195,991	2,943,113

납입액	-	218,834

기대수익	48,309	49,497

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(6,572)	(15,453)

당분기말	3,237,728	3,195,991

(4) 확정급여제도와 관련하여 당분기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

분기근무원가	159,054	118,609

이자원가	11,581	26,351

사외적립자산의 기대수익	(48,309)	(49,497)

종업원 급여에 포함된 총 비용	122,325	95,464

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	489,679	(26,555)

법인세효과	(107,729)	5,842

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	381,950	(20,713)

( 6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	3,237,728	3,195,991

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전기

할인율	1.92%	1.33%

미래임금상승률	6.00%	6.00%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	88,699	(84,552)

할인율의 변동	(86,702)	92,894

24. 자본 (1) 납입자본 1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 2) 회사는 2009년 5월 1일 주식을 액면분할하여 1주의 금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다. 3) 회사의 납입자본(자본 금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2020. 01. 01(전기초)	22,639,663주	11,319,832	46,005,514	57,325,346

2020. 01. 22	전환권 행사	228,832주	114,416	1,115,877	1,230,293

2020. 03. 12	자기주식 소각	(200,513)주	-	-	-

2020. 04. 03	기타	-	-	(2,000)	(2,000)

2020. 12. 31(전기말)	22,667,982주	11,434,248	47,119,392	58,553,639

2021. 03. 24	무상증자(*1)	22,667,982주	11,333,991	(11,411,763)	(77,772)

2021. 09. 30(당분기말)	45,335,964주	22,768,239	35,707,629	58,475,867

(*1) 당분기 중 주식 1주당 1주의 비율로 무상증자 하였습니다. 무상증자와 관련하여 발생한 수수료는 77,772천원입니다. (2) 이익잉여금1) 당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	96,754,355	68,275,937

이익준비금	678,510	678,510

합계	97,432,866	68,954,448

(3) 기타자본구성요소 1) 당분기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	19,541,711	14,114,504

기타포괄손익누계액	1,911,805	771,440

자기주식	(54,721,884)	-

기말	(33,268,369)	14,885,944

25. 수익과 비용(1) 매출(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	150,320	377,257	86,424	303,900

용역의 제공으로 인한 수익	8,912,083	25,670,083	8,402,732	24,418,478

합계	9,062,403	26,047,340	8,489,155	24,722,378

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종속기업투자주식처분이익	19,496,354	19,496,354	849,990	849,990

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	2,707,668	8,209,295	699,492	3,032,691

파생상품평가이익	(1,799,004)	2,543,204	1,305,260	1,305,260

파생상품거래이익	-	-	-	333

기타금융수익	49,787	49,787	-	-

대손충당금환입	48,852	77,878	288	30,995

외환차익	-	1,590	-	110

외화환산이익	907	2,135	-	-

사채상환이익	-	893,281	-	-

채권회수이익	1,683,450	1,683,450	-	-

잡이익	1,348	107,493	1,848	2,977

합계	22,189,362	33,064,467	2,856,878	5,222,356

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기부금	-	-	3,000	3,000

외환차손	-	1,776	-	24

외화환산손실	-	534	449	656

파생상품평가손실	(3,601,692)	1,748,296	750,856	750,856

기타금융비용	49,787	49,787

기타의대손상각비	-	9,883	1,064	111,189

잡손실	5,000	66,509	1,120	12,211

합계	(3,546,905)	1,876,785	756,490	877,936

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	264,849	801,359	315,673	859,391

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	1,148,832	2,196,296	445,035	1,198,681

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업권급여	1,643,512	4,897,659	1,894,119	4,930,947

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	1,710,117	5,037,451	1,586,616	4,290,159

지급임차료	66,986	155,999	52,090	347,737

지급수수료	2,967,361	8,685,644	2,663,124	7,525,923

소모품비	7,008	35,820	4,178	17,273

도서인쇄비	4,997	15,641	2,787	8,071

제세공과금	104,178	206,126	61,993	153,699

기타	955,332	2,141,870	413,321	2,224,047

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	7,459,490	21,176,210	6,678,227	19,497,856

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	727,133	2,054,976	807,919	2,089,935

퇴직급여	67,887	243,827	68,444	177,393

복리후생비	88,117	262,209	65,249	217,346

여비교통비	21,977	52,472	15,000	58,310

접대비	60,020	175,485	39,340	122,677

세금과공과금	53,732	103,229	35,823	78,362

감가상각비	125,588	371,884	136,453	271,593

지급임차료	480	1,740	480	113,987

보험료	20,575	84,247	20,688	69,267

차량유지비	7,564	17,849	8,241	30,231

도서인쇄비	4,837	14,806	1,572	6,366

지급수수료	506,910	1,370,715	276,315	634,550

판매수수료	40,239	96,337	18,092	58,370

광고선전비	3,000	3,000	5,000	5,000

기타	73,175	(16,353)	(155,989)	75,820

합계	1,801,232	4,836,423	1,342,627	4,009,205

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	2,054,976	2,018,752	4,073,729	2,089,935	2,156,982	4,246,917

복리후생비	262,209	156,477	418,687	217,346	133,128	350,473

퇴직급여	243,827	161,417	405,244	177,393	156,163	333,557

합계	2,561,012	2,336,647	4,897,659	2,484,674	2,446,273	4,930,947

26. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주분기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주분기순이익(A)	22,390,174,906	28,860,367,582	3,365,003,914	7,215,628,308

가중평균 유통보통주식수(B)(*1)(*2)	42,556,382	44,399,255	45,335,964	45,404,804

기본주당순이익(A/B)	526	650	74	159

(*1) 가중평균유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	22,667,982주	273	6,188,359,086

무상증자	22,667,982주	273	6,188,359,086

자기주식취득	(3,455,696)주	74	(255,721,504)

합계	41,880,268	12,120,996,668

가중평균유통주식수 : 12,120,996,668 ÷ 273 = 44,399,255 (*2) 무상증자의 실시로 인한 효과를 당분기 및 전분기 보고기간초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통주식수를 계산하였습니다.

(2) 희석주당이익 당분기 희석화 효과는 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

조정후 보통주분기순이익(A) (*1)	21,068,884,131	28,531,004,681	2,932,568,794	6,790,087,862

조정후 가중평균유통보통주식수(B) (*2)	43,469,624	45,515,730	45,406,324	45,475,164

희석주분기순이익(A/B)	485	627	65	149

(*1) 조정후 보통주분기순이익(단위:원).

구 분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주분기순이익	22,390,174,906	28,860,367,582	3,365,003,914	7,215,628,308

이자비용(세후)	84,805,865	290,665,339	-	6,894,674

파생상품평가손실(세후)	(2,809,319,760)	1,363,670,880	585,667,680	585,667,680

파생상품평가이익(세후)	1,403,223,120	(1,983,699,120)	(1,018,102,800)	(1,018,102,800)

조정후 보통주분기순이익	21,068,884,131	28,531,004,681	2,932,568,794	6,790,087,862

(*2) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

가중평균유통보통주식수	42,556,382	44,399,255	45,335,964	45,404,804

전환사채 전환권	913,242	1,047,050

신주인수권부사채 신주인수권	-	69,425	70,360	70,360

조정후 가중평균유통보통주식수	43,469,624	45,515,730	45,406,324	45,475,164

27. 중요한 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	㈜엠앤씨넷미디어

종속기업	㈜케이엠에이치에셋

종속기업	㈜케이엠에이치하이텍

종속기업	㈜광명역환승파크

종속기업	㈜케이엠에이치신라레저

종속기업	Seoul Air Tour Service

종속기업	소주케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	시안케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	KMH HITECH PHILS. CORP.

종속기업	BN KMH HITECH CO., LTD

종속기업	㈜파주컨트리클럽

종속기업	㈜케이엠에이치스토리하우스

종속기업	옥산레져㈜

종속기업	㈜떼제베운영

종속기업	㈜케이투자파트너스

종속기업	㈜엑스오커뮤니케이션즈

종속기업	㈜인텍디지탈

종속기업	㈜에스엘레저

종속기업	㈜신라원예종묘농업회사법인

종속기업	㈜넥스지

종속기업	㈜하이텍신소재

종속기업	INTEK DIGITAL INDIA PRIVATE LIMITED

관계기업	㈜아시아경제

관계기업	㈜알파플러스

기타의 특수관계자	㈜레저플러스

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권 (*3)	채무

㈜아시아경제	19,713	141,549	7,029	-

㈜케이엠에이치에셋	-	24,575	-	-

㈜라온엔터프라이즈(*1)	597	30,237	-	-

㈜케이엠에이치하이텍	51,751	-	28,299,202	-

㈜파주컨트리클럽	141,396	261,629	111,010	6,098,301

㈜케이엠에이치스토리하우스	900	-	-	-

옥산레저㈜	2,407,802	884,908	124,617	86,401,019

㈜케이투자파트너스	900	-	-	-

㈜인텍디지탈	-	-	778,393	-

㈜케이엠에이치신라레저	158,377	78,365	122,165	-

㈜넥스지	478,926	-	338,057	12,820

㈜에스엘레저	113,122	-	511,785	-

㈜레저플러스	-	159,067	-	39,600

㈜스카이라이프티브이(*2)	125,788	72,000	-	-

주주임원종업원	1,914	154,384	178,126	11,137,244

당분기합계	3,501,185	1,806,715	30,470,385	103,688,984

전기합계	4,048,943	1,058,217	23,520,018	34,439,027

(*1) 당분기 중 지배기업인 회사 와 합병되었습니다. (*2) 당분기 중 보유주식 전부를 매각하였습니다. (*3) 당분기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금 723,139천원을 설정하고 있으며, 당분기 중 인식된 대손상각비는 207천원 입니다.

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	기말	비고

㈜에스엘레저	3,300,000	-	2,800,000	500,000	단기대여금

주주임원종업원	9,521	153,106	-	162,626	단기대여금

㈜아시아경제	3,100,000	-	3,100,000	-	당기손익-공정가치 채무(파생)상품

㈜케이엠에이치하이텍	2,500,000	17,000,000	-	19,500,000	당기손익-공정가치 채무(파생)상품

㈜아시아경제	5,704,000	5,000,000	10,704,000	-	단기차입금

㈜라온엔터프라이즈	2,300,000	-	2,300,000	-	단기차입금

㈜파주컨트리클럽	6,000,000	10,000,000	10,000,000	6,000,000	단기차입금

옥산레저㈜	-	29,000,000	29,000,000	-	단기차입금

주주임원종업원	-	28,000,000	17,000,000	11,000,000	단기차입금

주식회사 케이엠에이치에셋	-	5,000,000	5,000,000	-	단기차입금

주식회사 케이엠에이치신라레저	-	7,000,000	7,000,000	-	단기차입금

옥산레저㈜	-	86,000,000	-	86,000,000	장기차입금

㈜레저플러스	17,000,000	-	17,000,000	-	신주인수권등

합계	39,913,521	187,153,106	103,904,000	123,162,626

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	973,179	879,860

퇴직급여	156,638	218,834

합계	1,129,817	1,098,694

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 현금흐름표

당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전기

전환사채의 전환	-	1,231,522

29. 우발상황 및 약정사항 (1) 회사는 분할기준일인 2010년 8월 31일 현재 분할신설회사인 ㈜엠앤씨넷미디어(종속기업)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

일반자금대출등	국민은행	16,000,000	16,000,000

시설자금대출등	산업은행	18,200,000	18,200,000

일반자금대출등	신한은행	3,000,000	3,000,000

일반자금대출등	하나은행	1,000,000	1,000,000

합계	38,200,000	38,200,000

(3) 당분기말 현재 회사는 채무에 대하여 담보로 제공되는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보설정금액	제공사유

당분기말	전기말

토지 등	5,986,062	7,200,000	차입금담보제공(*1)

투자주식	103,000,000	14,004,000	차입금담보제공

합 계	108,986,062	21,204,000

(*1) 당분기말 현재 당사는 사옥건설을 위해 공동(당사 60/100)으로 납입한 토지분양대금이 있으며, 해당 토지 중 일부가 구성원의 차입금에 대하여 차입한 구성원의 지분비율만큼 담보제공되어 있습니다.- ㈜케이엠에이치하이텍 차입금 20억원의 담보 24억원 (지분비율 20/100)(4) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 및 공탁 등과 관련하여 4,134,590천원의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 연대보증 의무에 대한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공받는 자	지급보증액	보증처

㈜케이엠에이치신라레저	4,408,468	국민은행

㈜떼제베운영	52,500,000	신한은행

(6) 당분기말 현재 소송(18.03억원)이 계류중이며 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

30. 파생상품(1) 파생상품자산 회사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option)을 자산으로 계상하였으며, 그내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	기초 금액	증가(감소)	평가이익(손실)	분기말 금액

매도청구권	12,204,380	(9,026,880)	(536,976)	2,640,524

합계	12,204,380	(9,026,880)	(536,976)	2,640,524

(2) 파생상품부채 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(Put option)등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	증가(감소)	평가손실(이익)	분기말 금액

전환사채	전환권	24,408,760	(18,053,744)	(1,014,064)	5,340,952

조기상환청구권	2,192,440	(1,746,144)	(317,820)	128,476

합계	26,601,200	(19,799,888)	(1,331,884)	5,469,428

31. 사업결합(1) 회사는 2021년 4월 23일을 합병기일로 하여 종속기업인 ㈜엠앤씨글로벌을 합병하였으며, 합병으로 인하여 회사가 발행한 주식수는 없습니다.(2) 회사는 2021년 6월 29일을 합병기일로 하여 종속기업인 ㈜라온엔터프라이즈를 합병하였으며, 합병으로 인하여 회사가 발행한 주식수는 없습니다.(3) 상기 합병은 지배기업과 종속기업의 합병으로 종속기업의 연결재무제표상 장부가액으로 자산 및 부채를 승계하였는바, 그 주요내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	㈜엠앤씨글로벌	㈜라온엔터프라이즈

가. 승계한자산의 장부가액	7,320,819	3,312,250

나. 승계한부채의 장부가액	2,903	5,093

다. 승계한순자산의 장부가액(가-나)	7,317,916	3,307,157

라. 종속기업투자주식 감소액	444,226	4,753,640

마. 자본금 증가액	-	-

바. 기타자본잉여금 증가(감소)액	6,873,690	(1,446,483)