KX 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

한국채택국제회계기준에 의한 지배기업인 주식회사 케이엑스이노베이션(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 2000년 10월 19일에 자본금 500백만원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 지배기업은 케이티스카이라이프 등과 채널의 사용을 통한 프로그램공급계약을 체결하여 방송을 송출하는 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에 송출대행사업,방송프로그램과 비디오음반 등의 제작ㆍ복사ㆍ판매, 위성방송사업 및 유통업을 주요사업으로 하고 있습니다.한편, 지배기업은 2010년 8월 회사의 미드나잇채널부문을 물적분할하였으며, 2022년 6월 상호를 ㈜케이엠에이치에서 ㈜케이엑스이노베이션으로 변경하였습니다.또한 지배기업은 2011년 5월 한국거래소(KRX)가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 22,768,239천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주등	최상주(특수관계자 포함)	24,914,580	54.96%

자기주식	㈜케이엑스이노베이션	3,817,118	8,42%

기타소액주주	기타소액주주	16,604,266	36.62%

합계	45,335,964	100.00%

(2) 종속기업의 개요가. 당기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	설립연도	자본금	투자주식수	지분율	주요사업	소 재 지

㈜엠앤씨넷미디어	2010년	1,000,000	2,200,000	100.00%	방송채널공급	충청북도

㈜케이엑스에셋	2012년	7,340	1,468	100.00%	광고대행업	서울시

㈜케이엑스하이텍(*1)	1997년	27,553,759	17,369,325	31.96%	제조업	충청남도

㈜광명역환승파크(*7)	2016년	3,850,000	392,700	51.00%	서비스업	서울시

㈜신라레저(*2)	1986년	15,942,290	29,659,261	98.74%	골프장및레저사업	경기도

㈜엑스오커뮤니케이션즈	2018년	621,000	1,242,000	100.00%	방송채널공급	서울시

㈜케이투자파트너스	2018년	850,000	1,700,000	100.00%	경영컨설팅업	서울시

옥산레저㈜(*2)	1989년	31,955,390	6,310,550	99.99%	골프장및레저사업	충청북도

㈜케이엑스넥스지	2001년	4,487,539	7,877,197	88.33%	네트워크장비업	서울시

㈜케이엑스인텍(*3)	2005년	925,342	8,643,204	93.41%	방송장비 제조업	서울시

㈜에스엘레저(*2)	2019년	1,000	180	90.00%	골프장및레저사업	경기도

㈜신라원예종묘 농업회사법인(*4)	2019년	10,000	1,800	90.00%	농업경영업	경기도

소주케이엑스반도체재료유한공사(*3)	2013년	932,235	-	100.00%	제조업	중국

KX HITECH PHILS. CORP.(*3)	2009년	254,865	19,400	97.00%	제조업	필리핀

BN KX HITECH CO., LTD(*3)	2020년	2,629,350	-	100.00%	제조업	베트남

시안케이엑스치반도체재료유한공사(*3)	2015년	722,200	-	100.00%	제조업	중국

㈜파주컨트리클럽(*4)	2000년	59,629,910	4,475,763	100.00%	골프장및레저사업	경기도

㈜떼제베운영(*5)	2021년	300,000	40,000	66.67%	골프장및레저사업	충청북도

Seoul air Tour Service(*4)	2016년	251,378	93,995	99.99%	서비스업	필리핀

㈜클럽칠십이(*6)	2022년	100,000	20,000	100.00%	골프장및레저사업	인천시

㈜클럽이앤씨(*6)	2023년	100,000	20,000	70.84%	서비스업	서울시

㈜데이타커맨드(*2)	2017년	2,038,525	211,934	51.98%	소프트웨어개발 및 공급업	서울시

(*) 전체주식 수에 자기주식을 포함한 전체주식 수 기준의 지분율(*1) 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다.(*2) 종속기업이 소유하고 있는 지분율과 지배기업 지분율을 합산한 지분율입니다.(*3) 종속기업인 ㈜케이엑스하이텍이 소유하고 있는 종속기업으로 지분율은 ㈜케이엑스하이텍의 지분율입니다.(*4) 종속기업인 ㈜신라레저가 소유하고 있는 종속기업으로 지분율은 ㈜신라레저 보유 지분율입니다.(*5) 종속기업인 ㈜파주컨트리클럽이 소유하고 있는 종속기업으로 지분율은 ㈜파주컨트리클럽 보유 지분율입니다.(*6) 종속기업이 소유하고 있는 지분율을 합산한 지분율입니다.(*7) 매각이 예정되어 있으며, 매수계약자인 한국증권금융주식회사는 지배기업에 소송을 제기하였습니다. 지배기업은 동 피소사건이 보고기간 종료일의 재무상태 및 영업성과에 중요한 영향을 미치지 않는 것으로 판단하고 있습니다. 나. 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익

㈜엠앤씨넷미디어	9,557,860	1,301,828	8,256,032	4,617,754	1,681,265

㈜케이엑스에셋	7,374,236	2,800	7,371,436	-	93,894

㈜케이엑스치하이텍	172,744,688	59,547,966	113,196,722	80,319,845	904,557

㈜광명역환승파크	23,063,216	24,236,240	(1,173,023)	1,690,338	(1,312,960)

㈜신라레저	433,715,269	218,490,747	215,224,522	109,804,668	24,496,248

㈜엑스오커뮤니케이션즈	554,295	-	554,295	-	(2,451)

㈜케이투자파트너스	278,595	96,173	182,422	-	(278,510)

옥산레저㈜	385,929,462	270,352,257	115,577,206	150,000	(956,211)

㈜떼제베운영	32,181,808	4,719,389	27,462,420	44,859,532	11,593,943

㈜케이엑스넥스지	25,409,881	4,058,944	21,350,938	20,301,060	102,782

㈜케이엑스인텍	36,848,318	17,237,145	19,611,173	78,335,314	4,714,288

㈜에스엘레저	10,090	770	9,320	-	(4,142)

㈜신라원예종묘 농업회사법인	1,989,155	2,191,556	(202,401)	34,820	(62,665)

소주케이엑스반도체재료유한공사	3,055,565	1,188,361	1,867,204	1,369,096	(93,284)

KX HITECH PHILS. CORP.	6,488,678	1,951,401	4,537,276	3,699,101	1,074,056

BN KX HITECH CO., LTD	25,420,997	22,661,328	2,759,669	16,540,475	(1,298,261)

시안케이엑스반도체재료유한공사	2,056,999	194,487	1,862,512	2,174,936	(3,973)

㈜파주컨트리클럽	170,556,961	47,814,645	122,742,316	29,511,524	9,514,154

Seoul air Tour Service	180,628	42,235	138,393	-	(2,660)

㈜클럽칠십이	52,654	80,000	(27,346)	-	(127,346)

㈜클럽이앤씨	96,619	-	96,619	-	(3,381)

㈜데이타커맨드	1,638,010	1,361,824	276,186	9,341	(1,914,883)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3)에서 설명하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 즉시 적용)

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며,조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채(현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결회사가조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3) 중요한 회계추정 및 판단

회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 퇴직급여채무퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 22에서 기술하고 있습니다.

나. 영업권의 손상차손회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.4) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다.회사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분을 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(2) 부문별 보고경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 매출액은 전부 한국에서만 발생하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.(3) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다.만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.(5) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재 및 미래의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 매결산기말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,선입선출법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건 물	40년	정액법

기계장치	8년, 4년	정액법

차량운반구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.(10) 무형자산1) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.2) 사업결합으로 취득한 무형자산(영업권 외)사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 무형자산 중 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

고객관계	15년	정액법

3) 방영권 및 기타무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다.무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.당기말 현재 유한한 내용연수를 가지고 있는 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

방영권	계약기간	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다.

한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(12) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.2) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.3) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.(13) 리스 회계처리

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기, 비품 등으로 구성되어 있습니다.(14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다.고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.(15) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.(16) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(17) 수익인식

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(18) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(19) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정합니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하며, 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 그룹의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(연결실체 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험보고기간말 현재 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

10% 상승시	10% 하락시

포괄손익	(+)1,510,600	(-)1,510,600

나. 가격위험연결실체는 연결실체 보유 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기총포괄손익의 변동금액은 2,152,563 천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당기순손익(누적)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)1,760,284	(-) 1,760,284

이자비용	(-)2,971,612	(+)2,971,612

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석6, 8, 9 참조).3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 지배기업 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기 별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	140,693,829	-	-	140,693,829

매출채권	25,673,214	1,129,491	1,660	26,804,365

기타채권	9,042,644	239,409	10,367,643	19,649,695

기타금융자산(*1)	5,843,151	7,536,281	43,949,017	57,328,448

소계	181,252,838	8,905,180	54,318,319	244,476,338

금융부채

차입금	60,106,860	89,419,260	45,345,489	194,871,609

전환사채	-	-	6,576,789	6,576,789

기타금융부채	5,588,543	498,809	1,574,792	7,662,144

매입채무	12,065,900	744,941	-	12,810,841

리스부채	184,860	31,162,925	59,799,536	91,147,321

기타채무	41,116,240	1,117,807	804,336	43,038,383

소계	119,062,403	122,943,742	114,100,943	356,107,088

(*1)기타금융자산 중 지분증권은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(연결재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다. 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금융부채 총계	300,257,864	390,504,759

차감:현금및현금성자산 등	140,693,829	100,325,594

순금융부채	159,564,035	290,179,164

자본총계(지배기업소유주지분)	258,815,183	250,795,130

총자본	418,379,218	540,974,294

자본조달비율	38.14%	53.64%

(3) 공정가치 측정보고기간종료일 현재 연결실체 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	140,693,829	(*1)

매출채권	26,804,365	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	16,815,204	16,815,204

당기손익-공정가치금융자산	3,937,589	3,937,589

파생상품 자산	772,832	772,832

기타	72,267,723	(*1)

소계	261,291,542	21,525,625

금융부채

매입채무	12,810,841	(*1)

차입금	194,871,609	(*1)

전환사채	6,576,789	(*1)

파생상품부채	5,369,056	5,369,056

리스부채	91,147,321	(*1)

기타	45,331,471	(*1)

소계	356,107,088	5,369,056

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 7개의 부문(채널공급, 송출대행, 인터넷정보서비스, 정보통신제공, 제조,골프장및레저사업, 공통및기타)으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 자산ㆍ 부채에 관한 정보연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	제조	골프장및 레저사업	공통및기타	제거	계

보고부문자산	20,732,911	19,897,501	216,213,605	1,024,435,400	346,540,178	(590,225,968)	1,037,593,627

보고무문부채	3,832,962	1,046,784	79,880,357	543,649,364	228,656,904	(169,716,115)	687,350,257

보고부문재고자산	-	-	31,048,655	286,361	4,788,317	46,098	36,169,431

(3) 부문별 손익에 관한 정보연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	제조	골프장및 레저사업	공통및기타	제거	계

총부문수익	23,676,302	21,752,123	161,226,840	184,360,545	17,404,819	(5,368,274)	403,052,355

금융수익	187,744	107,838	526,167	36,188,014	9,779,202	(41,050,927)	5,738,038

금융비용	2,995	27,978	4,108,107	21,321,627	10,068,639	(8,883,028)	26,646,318

감가상각비와 무형자산상각비	5,684,400	1,721,496	8,177,050	29,959,672	3,578,912	(2,235,398)	46,886,132

보고부문이익(손실)	11,383,154	2,583,032	6,366,493	44,453,982	(9,733,661)	(28,452,578)	26,600,422

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

요구불예금등	140,693,829	100,325,594

6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	10,457,501	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	3,937,589	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	-	6,357,703	772,832	5,369,056

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	99,229	-	-	-

신용위험에 대한 최대 노출정도	3,937,589	16,815,204	772,832	5,369,056

(2) 가치평가기법 및 투입변수1) Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	6,357,703	현금흐름할인법등	할인율등

당기손익-공정가치금융자산	-	이항모형등	할인율등

파생상품자산	772,832	이항모형등	할인율등

파생상품부채	5,369,056	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	파생상품자산	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	3,937,589

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	16,815,204

상각후원가 금융자산	140,693,829	26,804,365	19,649,695	-	52,618,028

파생상품자산	-	-	-	772,832	-

총 금융자산	140,693,829	26,804,365	19,649,695	772,832	73,370,821

금융자산, 공정가치	140,693,829	26,804,365	19,649,695	772,832	73,370,821

금융자산의 대손충당금	-	(3,006,570)	(3,985,049)	-	(26,430,059)

당기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.한편, 기타금융자산 중 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	1,839	1,839	유보계좌(질권설정)

EUR 13,236	EUR 13,236	계약이행 담보

-	50,000	계약이행 담보

108	108	압류

444,495	663,137	통화선물계약

장기금융상품	22,922	297,421	보증서발급

합 계	469,364	1,012,505

EUR 13,236	EUR 13,236

(4) 금융부채의 공시는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	장기차입금(유동성포함)	전환사채 등	리스부채	기타금융부채

금융부채의 범주

상각후원가금융부채	12,810,841	43,038,383	89,003,680	105,867,929	6,576,789	91,147,321	2,293,088

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	5,369,056

총 금융부채	12,810,841	43,038,383	89,003,680	105,867,929	6,576,789	91,147,321	7,662,144

금융부채, 공정가치	12,810,841	43,038,383	89,003,680	105,867,929	6,576,789	91,147,321	7,662,144

(5) 금융상품의 수익, 비용에 대한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	287,828	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	(1,259,556)	당기손익-공정가치금융자산

파생상품평가손익	592,852	파생상품

파생상품거래손익	(204,600)	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	5,604,432	상각후원가측정 금융자산

금융자산에서 발생한 배당금수익	133,067	당기손익인식금융자산

금융부채에서 발생한 이자비용	(26,724,415)	상각후원가금융부채

합계	(21,570,392)

(6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

㈜KX하이텍 제 12회 전환사채 전환권	2,782,868	-	4,518,701

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	40,629,105	50,299,772

파생상품부채 관련 평가이익(손실)	1,735,833	-

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	38,893,272	50,299,772

7. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 지분법적용투자지분의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

회사명	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가

㈜알파플러스	50,000	50.00%	634,758	12,320,000

㈜하이텍신소재	10,125	27.00%	630,270	540,584

합계	1,265,028	12,860,584

(2) 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	기초	취득	처분및대체	자본변동	지분법손익	당기말

㈜알파플러스	1,217,880	-	-	(220,013)	(363,109)	634,758

㈜하이텍신소재(*)	-	540,584	-	23,883	65,803	630,270

합계	1,217,880	540,584	-	(196,130)	(297,306)	1,265,028

(*) 당기 중 보유주식 일부의 매각으로 인해 종속기업이었던 ㈜하이텍신소재에 대한 지배력이 상실되어 관계기업투자주식으로 대체하였습니다. 지배력 상실의 결과로종속기업투자주식처분손실 1,350,940천원이 기타비용으로 인식되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 요약 재무제정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜알파플러스	48,518,826	47,249,310	2,049	(726,219)

㈜하이텍신소재	6,938,321	4,603,988	11,076,667	(129,668)

8. 매출채권(1) 매출채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	26,802,705	1,660	24,077,360	3,278

합계	26,802,705	1,660	24,077,360	3,278

(2) 매출채권의 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	29,809,275	1,660	26,222,053	3,278

대손충당금:

- 매출채권	(3,006,570)	-	(2,144,693)	-

대손충당금 합계	(3,006,570)	-	(2,144,693)	-

매출채권 순장부금액	26,802,705	1,660	24,077,360	3,278

(3) 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	2,144,693	2,995,481

제각등	-	(187,042)

대손상각비	888,427	(572,315)

대손충당금환입	-	-

기업결합등으로인한증감	380	-

기타	(26,930)	(91,430)

기말금액	3,006,570	2,144,694

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타수익'에 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	18,968,797

60일 이내	1,647,343

60 ~ 180일	2,362,763

180일 이상	6,832,031

대손충당금	(3,006,569)

합계	26,804,365

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	5,761,892	-	6,352,223	63,136

미수수익	420,220	3,709,073	1,925,820	10,240

보증금	3,099,940	6,658,570	1,000	4,843,113

합계	9,282,052	10,367,643	8,279,043	4,916,489

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	13,204,303	10,430,443	12,187,167	4,948,187

대손충당금:

- 미수금	(3,888,141)	(31,698)	(3,842,789)	(31,698)

- 미수수익	(34,109)	(31,102)	(65,336)	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(3,922,250)	(62,799)	(3,908,124)	(31,698)

기타채권 순장부금액	9,282,052	10,367,643	8,279,043	4,916,489

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	3,939,822	3,888,647

제각등	-	-

기타의대손상각비	129,190	430,691

대손충당금환입	(83,963)	(393,808)

기업결합등으로인한증감	-	14,291

환율변동효과	-	-

기타	-	-

기말금액	3,985,049	3,939,821

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타수익'에 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	22,039,402

60일 이내	248,504

60 ~ 180일	221,425

180일 이상	1,125,413

대손충당금	(3,985,049)

합계	19,649,695

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,311,634	993,255	5,009,291	793,159

선급비용	1,188,728	1,127,330	1,378,972	684,356

계약자산	900,842	-	273,753	-

당기법인세자산	140,440	-	97,612	-

합계	4,541,644	2,120,585	6,759,628	1,477,515

(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타자산과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산 총장부금액	6,135,449	2,120,585	8,702,558	1,477,515

대손충당금:

- 선급금	(1,555,939)	-	(1,905,064)	-

- 선급비용	(37,866)	-	(37,866)	-

대손충당금 합계	(1,593,805)	-	(1,942,930)	-

기타자산 순장부금액	4,541,644	2,120,585	6,759,628	1,477,515

(3) 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	1,942,930	1,933,368

제각등	-	-

기타의대손상각비	875	-

대손충당금환입	-	-

기업결합등으로인한증감	-	9,562

환율변동효과	-	-

기타	(350,000)	-

기말금액	1,593,805	1,942,930

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타수익'에 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 기타자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	6,672,666

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	1,583,368

대손충당금	(1,593,805)

합계	6,662,229

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 기타자산은 없습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	7,446,444	41,804	10,702,896	367,025

장단기대여금및수취채권	1,222,567	43,883,159	5,980,427	45,662,561

당기손익-공정가치 금융자산	3,937,588	-	4,015,116	19,313,863

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	16,815,204	-	23,013,431

기타상각후원가금융자산	-	24,054	-	20,196

파생상품자산	772,832	-	1,626,592	-

기타투자자산	-	-	-	1,616,633

합계	13,379,431	60,764,221	22,325,031	89,993,709

(2) 장단기대여금가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	3,834,127	22,694,864	4,775,962	21,178,246

제각	-	-	-	-

기타의대손상각비	1,545	15,494	289,177	808,687

대손충당금환입	(126,504)	(13,075)	(106,659)	(387,032)

환율변동효과	-	23,608	(29,388)	-

대체	4,498	(4,498)	(1,094,963)	1,094,963

기말금액	3,713,666	22,716,393	3,834,127	22,694,864

나. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	49,249,940

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	22,285,846

대손충당금	(26,430,059)

합계	45,105,727

(3) 당기손익-공정가치 금융자산가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동항목

채무상품	3,937,589	4,015,116

비유동항목

채무상품	-	19,313,863

합계	3,937,589	23,328,979

나. 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	(971,728)	332,821

합계	(971,728)	332,821

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식	6,959,059	14,464,479

비상장주식	9,856,145	8,548,952

합계	16,815,204	23,013,431

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	197,871	(6,589)	191,282	462,182	(3,309)	458,873

제품	15,812,027	(934,857)	14,877,170	10,576,960	(1,384,001)	9,192,959

재공품	8,459,733	-	8,459,733	3,804,997	-	3,804,997

원재료	13,139,159	(1,136,242)	12,002,917	20,233,111	(1,723,226)	18,509,885

저장품	176,589	-	176,589	213,931	-	213,931

미착품	461,739	-	461,739	301,099	-	301,099

합계	38,247,118	(2,077,688)	36,169,430	35,592,280	(3,110,536)	32,481,744

(2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 87,821,601천원입니다.(3) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

13. 유형자산유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기]

구 분	토지	코스	입목	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*1)	합 계

기초 취득금액	251,514,689	130,518,876	12,062,291	116,374,879	65,083,431	10,627,135	25,631,068	55,983,379	3,713,902	2,593,115	674,102,765

기초 감가상각누계액	-	-	-	(35,972,642)	(32,723,878)	(8,177,628)	(18,871,217)	(45,121,636)	-	(1,166,070)	(142,033,071)

기초 정부보조금	-	-	-	-	(9,492)	-	(31,356)	-	-	-	(40,848)

기초 손상차손누계액	-	-	-	(204,740)	(11,357,511)	-	(59,010)	(807,724)	(1,414,931)	-	(13,843,916)

기초 장부금액	251,514,689	130,518,876	12,062,291	80,197,497	20,992,550	2,449,507	6,669,485	10,054,019	2,298,972	1,427,045	518,184,931

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	709,077	-	-	2,487,893	3,274,140	5,620,005	6,158,742	124,975	898,651	144,180,172	163,453,655

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	22,500	-	101,869	4,500	-	-	128,869

정부보조금 취득 증가	-	-	-	-	-	(2,300)	-	-	-	-	(2,300)

감가상각비	-	-	-	(3,127,328)	(5,157,661)	(1,475,592)	(4,143,231)	(973,339)	-	(23,047,426)	(37,924,577)

감가상각비(정부보조금)	-	-	-	-	3,049	345	5,069	-	-	-	8,463

처분(취득금액)	-	-	-	(237,454)	(2,959,506)	(79,953)	(1,392,447)	(4,500)	(173,106)	(1,454,308)	(6,301,274)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	83,173	2,193,754	46,737	333,900	4,499	-	795,544	3,457,607

대체	(160)	-	-	(1,177,687)	2,136,274	-	209,300	44,410	(2,390,864)	-	(1,178,727)

기타	(31,031,815)	(96,963,241)	(6,754,449)	(17,272,656)	(635,892)	(917,652)	(167,540)	(3,351,073)	(480,106)	(57,313)	(157,631,737)

환율변동효과(취득금액)	-	-	-	202,398	(37,439)	(8,987)	(270,533)	30,938	27,934	(334,130)	(389,819)

환율변동효과(감가상각누계액)	-	-	-	(410,149)	167,274	(22,760)	398,738	(5,613)	-	216,942	344,432

유형자산의 증가(감소)합계	(30,322,898)	(96,963,241)	(6,754,449)	(19,451,810)	(993,507)	3,159,843	1,233,867	(4,125,203)	(2,117,491)	120,299,481	(36,035,408)

기말 취득금액	221,191,790	33,555,636	5,307,841	89,644,088	66,124,953	11,232,479	29,499,248	27,071,835	181,480	144,879,625	628,688,975

기말 감가상각누계액	-	-	-	(28,898,399)	(34,761,955)	(5,623,473)	(21,510,600)	(21,143,019)	-	(23,153,098)	(135,090,545)

기말 정부보조금	-	-	-	-	(6,443)	345	(26,288)	-	-	-	(32,385)

기말 손상차손누계액	-	-	-	-	(11,357,511)	-	(59,010)	-	-	-	(11,416,521)

기말 장부금액	221,191,790	33,555,636	5,307,841	60,745,689	19,999,044	5,609,351	7,903,350	5,928,816	181,480	121,726,527	482,149,524

(*1) 당기말 현재 사용권자산은 차량운반구 및 부동산으로 구성되어 있습니다.

[전기]

구 분	토지	코스	입목	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산(*1)	사용권자산(*2)	합 계(*3)

기초취득가액	244,641,254	130,518,876	12,062,291	89,129,128	68,999,911	10,010,954	22,549,625	54,298,596	31,297,636	5,445,904	668,954,175

기초감가상각누계등	-	-	-	(32,250,105)	(41,644,125)	(6,457,236)	(15,541,098)	(44,666,178)	-	(3,035,741)	(143,594,483)

기초 정부보조금	-	-	-	-	(13,476)	(2,198)	(39,901)	-	-	-	(55,575)

기초 손상차손누계액	-	-	-	(204,740)	(11,357,511)	-	(59,010)	(807,724)	(265,042)	-	(12,694,027)

기초장부금액	244,641,254	130,518,876	12,062,291	56,674,283	15,984,799	3,551,520	6,909,616	8,824,694	31,032,594	2,410,163	512,610,090

사업결합을 통한 취득 이외 증가	23,082	-	-	499,807	5,773,360	294,521	3,744,847	654,389	29,502,393	1,200,610	41,693,009

감가상각비	-	-	-	(3,743,489)	(4,014,532)	(1,830,977)	(4,292,424)	(1,325,268)	-	(1,331,629)	(16,538,319)

감가상각비(정부보조금)	-	-	-	-	3,984	925	8,545	-	-	-	13,454

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,149,888)	-	(1,149,888)

처분(취득금액)	-	-	-	-	(13,530,008)	(88,018)	(1,589,841)	(869,332)	(1,153,715)	(4,010,672)	(21,241,586)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	-	12,826,019	84,312	882,410	862,857	-	3,179,768	17,835,366

대체	6,850,353	-	-	26,663,465	4,237,731	452,003	1,030,793	1,910,114	(55,900,927)	-	(14,756,468)

기타	-	-	-	-	-	1,273	-	-	-	-	1,273

환율변동효과(취득금액)	-	-	-	82,479	(397,563)	(42,325)	(104,356)	(10,389)	(31,486)	(42,726)	(546,366)

환율변동효과(감가상각누계액)	-	-	-	11,952	108,761	26,274	88,895	6,953	-	21,531	264,366

유형자산의 증가(감소)합계	6,873,435	-	-	23,514,214	5,007,752	(1,102,012)	(231,131)	1,229,324	(28,733,623)	(983,118)	5,574,841

기말 취득가액	251,514,689	130,518,876	12,062,291	116,374,879	65,083,431	10,627,135	25,631,068	55,983,378	3,713,901	2,593,116	674,102,764

기말 감가상각누계액	-	-	-	(35,972,642)	(32,723,877)	(8,177,627)	(18,871,217)	(45,121,636)	-	(1,166,071)	(142,033,070)

기말 손상차손누계액	-	-	-	-	(9,492)	-	(31,356)	-	-	-	(40,848)

기말 정부보조금	-	-	-	(204,740)	(11,357,511)	-	(59,010)	(807,724)	(1,414,930)	-	(13,843,915)

기말 장부금액	251,514,689	130,518,876	12,062,291	80,197,497	20,992,551	2,449,508	6,669,485	10,054,018	2,298,971	1,427,045	518,184,931

(*1) 연결실체는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였으며, 이 공사는 2022년 7월에 완공되었습니다. 이와 관련하여 연결실체는 전기말 건설중인자산 중 45,855,641천원을 토지등에 대체하였습니다. 이중 전기에 자본화된 차입원가 금액은 524,879천원입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 3.22%등 입니다.(*2) 전기말 사용권자산은 차량운반구 및 부동산으로 구성되어 있습니다.(*3) 전기말 유형자산 장부금액중 155,314,850천원은 종속기업인 옥산레저의 자산양수도계약에 포함되어 24년 중 양도 약정되어 있습니다.

14. 투자부동산투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).[당기]

구분	기초	증가	감가상각비	처분	대체	당기말

투자부동산	14,512,214	8,045,595	(413,842)	-	130,153	22,274,120

[전기]

구분	기초	증가	감가상각비	처분	대체	전기말

투자부동산	291,387	-	(145,262)	(288,401)	14,654,490	14,512,214

(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

임대수익	304,847	100,854

운영비용	811,971	387,497

당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 304백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 811백만원입니다. (3) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지는 복합단지 개발예정지역에 위치한 집합건물의 토지로 주변의 비슷한 거래사례가 존재하지 않고, 대지권 미존재 등의 사유로 토지의 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없다 고 판단하였습니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	27,666,923	50,346,859	1,105,949	17,334,705	68,787,513

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(19,770,861)	(44,232,268)	(740,057)	(10,072,565)	(55,044,890)

기초 국고보조금	-	(312,021)	-	(75,000)	(387,021)

기초 장부금액	7,896,062	5,802,570	365,892	7,187,140	13,355,602

무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	6,684,997	-	192,123	6,877,120

사업결합을 통한 취득(*1)	2,667,762	174,482	-	2,792,699	2,967,181

무형자산상각비	-	(5,537,656)	-	(1,739,187)	(7,276,843)

손상차손(*2)	-	-	-	(19,604)	(19,604)

처분	(2,200,245)	(108,500)	-	(1,772,221)	(1,880,721)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	2,200,245	-	-	(1,715,291)	(1,715,291)

환율변동효과	-	-	-	43,535	43,535

무형자산 증가(감소)합계	2,667,762	1,213,323	-	(2,217,946)	(1,004,623)

기말 취득금액	30,334,685	57,097,838	1,105,949	16,361,034	74,564,821

기말 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(19,770,861)	(49,938,229)	(740,057)	(11,331,840)	(62,010,125)

기말 국고보조금	-	(143,716)	-	(60,000)	(203,716)

기말 장부금액	10,563,824	7,015,893	365,892	4,969,193	12,350,979

(*1) 지배기업은 채널 관련 사업의 역량을 강화하기 위해 2023년 7월 31일자로 엔씨에스미디어 주식회사에서 운영하는 리얼티비채널 사업권을 양수하였습니다. 이러한 사업결합을 통해 영업권 및 방영권, 고객관계 무형자산을 취득하였습니다. 동 고객관계 무형자산은 15년의 내용연수를 적용하여 상각하고 있습니다.한편, 연결실체는 기존 사업과 시너지효과를 위하여 당기말에 ㈜데이타커맨드의 지배력을 획득하였습니다. 이러한 사업결합을 통해 영업권이 추가로 획득되었습니다.(*2) 지배기업은 당기 중 더 이상 사용하지 않는 보유 상표권에 대하여 19,604천원의 손상차손을 인식하였습니다.

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	27,666,923	45,444,314	2,422,270	16,866,204	64,732,788

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(17,570,617)	(38,414,403)	(740,057)	(8,513,457)	(47,667,917)

기초 국고보조금	-	(480,327)	-	(100,000)	(580,327)

기초 장부금액	10,096,306	6,549,585	1,682,213	8,252,747	16,484,545

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	4,946,225	40,880	375,256	5,362,361

무형자산상각비	-	(5,649,561)	-	(1,534,107)	(7,183,668)

손상차손	(2,200,245)	-	-	-	-

처분	-	(43,680)	(1,357,200)	-	(1,400,880)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	93,244	93,244

무형자산 증가(감소)합계	(2,200,245)	(747,016)	(1,316,320)	(1,065,607)	(3,128,943)

기말 취득금액	27,666,923	50,346,859	1,105,949	17,334,704	68,787,512

기말 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(19,770,861)	(44,232,269)	(740,057)	(10,072,564)	(55,044,890)

기말 국고보조금	-	(312,021)	-	(75,000)	(387,021)

기말 장부금액	7,896,062	5,802,569	365,893	7,187,140	13,355,602

(2) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당기말	전기말

채널공급	2,623,595	874,240

송출대행	474,179	474,179

제조	5,683,389	5,683,389

기타	1,782,661	864,254

합계	10,563,824	7,896,062

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.

3) 손상검사 결과 당기말에 연결실체는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며, 당기 중 발생한 손상차손은 없습니다.

16. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,810,841	-	8,453,619	-

합계	12,810,841	-	8,453,619	-

상기 매입채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.17. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	15,092,715	438,975	12,479,832	4,009,549

미지급비용	24,291,883	29,991	4,588,609	419,079

예수금	1,758,057	-	2,535,485	-

예수보증금	1,011,392	159,870	969,392	172,390

임대보증금	80,000	175,500	-	30,000

합계	42,234,047	804,336	20,573,317	4,631,017

상기 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

18. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	31,085,902	-	11,984,757	22,500,000

선수수익	394,519	-	3,333	-

계약부채	115,343	-	93,022	-

합계	31,595,765	-	12,081,111	22,500,000

19.리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	31,347,785	59,799,536	679,202	841,947

(2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	33,235,844	31,347,785	716,985	679,202

1년 초과 5년 이내	68,860,258	59,799,536	1,214,098	841,947

소 계	102,096,102	91,147,321	1,931,083	1,521,149

차감 : 현재가치 조정금액	(10,948,781)	(409,934)

금융리스부채의 현재가치	91,147,321	1,521,149

(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	22,521,446	873,845

차량운반구	525,980	457,784

소계	23,047,426	1,331,629

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,720,567	137,248

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	150,465	239,117

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	143,095	347,430

합계	29,061,553	2,055,424

당기 중 리스의 총 현금유출은 42,910,920천원입니다.

20. 금융부채(1) 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비유동금융부채

금융기관차입금(*1)	44,897,880	263,663,040

기타차입금	447,608	-

전환사채	6,576,789	-

회생부채	1,574,792	2,345,291

소계	53,497,069	266,008,331

유동금융부채

금융기관차입금	141,526,120	114,240,844

기타차입금	8,000,000	8,000,000

유동파생상품부채	5,369,056	-

회생부채	718,296	734,434

소계	155,613,473	122,975,278

합계	209,110,542	388,983,609

(2) 2020년에 지배기업은 액면금액 20,000,000천원 의 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 2021년 중 전액 채권자간 합의에 의해 만기전 사채취득을 하였으며, 당기 중 만기일 도래로 인해 사채권이 소멸되었습니다. (3) 2023년에 종속기업인 ㈜케이엑스하이텍은 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	내용

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 02월 23일

만기일	2028년 02월 23일

액면금액	11,000,000

발행가액	11,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	2.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 110.408% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 1,391원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 3개월이 경과한 날(2023년 05월 23일)부터 발행 후 2년이 경과한 날(2025년 02월 23일)까지 사채권자에게 사채 권면금액의 일부에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매수인에게 매도 청구를 할수 있음

(4) 2023년에 종속기업인 ㈜케이엑스하이텍은 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	내용

사채의 명칭	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 02월 27일

만기일	2026년 02월 27일

액면금액	10,000,000

발행가액	10,000,000

액면이자율	2.00%

보장수익률	2.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 100% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 1,391원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

상기 전환사채는 전액 지배기업인 ㈜케이엑스이노베이션이 인수하였습니다. 따라서 당기말 연결재무상태표상 장부가액은 없습니다.

(5) 당기말 현재 금융기관차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기이자율	당기말

KDB산업은행	3.82% ~ 5.02%	43,000,000

국민은행	3.73% ~ 5.27%	92,724,640

대구은행	4.94%	30,000,000

우리은행	4.94% ~ 8.08%	3,770,000

하나은행	4.45% ~ 5.44%	5,220,000

신한은행	4.53% ~ 5.61%	11,600,000

기타	109,360

합계	186,424,000

(6) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

구분	금액

2025년	1,563,130

2026년	1,615,089

2027년	36,696,440

2028년이후	5,470,830

합계	45,345,489

(7) 회생부채가. 당기말 현재 취득한 종속기업의 회생계획인가에 따른 회생부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유동성장기회생부채	비유동회생부채	합계

명목가치	760,875	2,063,062	2,823,937

(-)현재가치할인차금	(42,579)	(488,270)	(530,849)

현재가치	718,296	1,574,792	2,293,088

나. 회생부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

2024년	760,877

2025년	759,487

2026년	553,574

2027년	269,999

2028년이후	480,000

합계	2,823,937

21. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	9,447,858	16,266,038

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,397,341	(5,306,278)

자본에 직접 가감된 이연법인세 변동액	(129,476)	773,250

사업결합등으로 인한 이연법인세 변동액 등	-	(167,300)

법인세비용	12,715,723	11,565,709

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

대손충당금	14,798,856	13,220,604	13,699,996	15,278,247	3,107,760	3,052,323

미수수익	(8,095,255)	(8,087,694)	(15,238,456)	(15,246,017)	(1,700,004)	(3,182,836)

퇴직급여충당금	12,229,898	3,498,309	4,290,976	13,022,565	2,568,279	2,664,697

퇴직연금	(7,335,527)	(1,693,535)	(2,764,963)	(8,406,955)	(1,540,461)	(1,733,145)

국고보조금	75,497	75,497	55,000	55,000	15,854	10,649

유형자산	(220,704,235)	-	-	(220,704,235)	(46,347,889)	(48,310,548)

영업권	(195,833)	-	-	(195,833)	(41,125)	(39,950)

매도가능증권	9,071,609	1,862	1,485,512	10,555,259	1,905,038	1,446,615

회원권	470,450	-	-	470,450	98,795	93,847

현재가치할인차금상각	(380,807)	(352,785)	(251,620)	(279,642)	(79,969)	(54,576)

재고자산	1,290,643	954,539	1,441,131	1,777,235	271,035	360,865

무형자산	(1,513,066)	(270,200)	-	(1,242,866)	(317,744)	(259,957)

기타	135,431,501	29,218,023	32,745,457	138,958,936	28,440,613	28,977,541

계	(64,856,269)	36,564,620	35,463,033	(65,957,856)	(13,619,819)	(16,974,475)

이월세액공제합계	2,291,546	1,087,410	465,559	1,669,695	2,402,988	1,669,696

이연법인세자산(1*)	(62,564,723)	37,652,030	35,928,592	(64,288,161)	(11,216,829)	(15,304,779)

인식하지않는이연법인세자산	20,906,053	20,215,443

이연법인세자산(부채) 인식액	(32,122,882)	(35,520,223)

(*1) 인식하지않는이연법인세자산

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

대여금	19,292,272	3,994,854

기타	79,039,857	16,220,589

합계	98,332,129	20,215,443

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	(1,147,011)	237,900

기타포괄공정가치지분상품 평가손익	1,426,551	(403,393)

파생상품평가손익	(171,511)	36,017

합계	108,028	(129,476)

(4) 유효법인세율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	40,629,105	50,299,772

적용세율에 따른 법인세	8,467,683	11,043,950

조정사항	4,248,040	521,759

- 세액공제효과	(1,131,685)	(214,925)

- 영구적차이	(1,678,096)	(211,333)

- 기타	7,057,821	948,017

법인세비용	12,715,723	11,565,709

유효세율	31.30%	22.99%

(5) 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

유동	2,784,940	1,744,318

비유동	(38,305,162)	(33,867,200)

이연법인세자산(부채)순액	(35,520,223)	(32,122,882)

22. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,529,531	13,317,699

사외적립자산의 공정가치	(14,060,881)	(8,952,161)

가감계	3,468,650	4,365,538

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	13,317,699	11,577,492

기업결합등으로인한증감	4,609,856	-

당기근무원가	3,526,626	2,775,613

이자원가	366,094	203,424

보험수리적손익(법인세비용차감전)	979,347	(85,255)

급여지급액	(3,607,734)	(1,738,018)

기타	(1,662,359)	584,443

당기말	17,529,530	13,317,699

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	8,952,161	7,545,771

기업결합등으로인한증감	4,533,726	-

납입액	1,927,303	1,676,297

급여지급액	(1,723,340)	(699,576)

기대수익	538,695	202,458

사외적립자산 재측정요소	(167,663)	(107,310)

기타	-	334,521

당기말	14,060,881	8,952,161

(4) 보험수리적손실(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	300,479	(1,296,473)

가정과 실제의 차이	678,868	1,211,217

사외적립자산의 수익	167,664	107,309

합계	1,147,011	22,053

(5) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	3,526,626	2,775,613

이자원가	366,094	203,424

사외적립자산의 기대수익	(538,695)	(202,458)

종업원 급여에 포함된 총 비용	3,354,026	2,776,579

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 1,439,092천원, 전기 1,349,798천원입니다.(6) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	1,147,011	22,053

법인세효과	(237,900)	(3,153)

법인세비용 차감후 보험수리적손실	909,111	18,900

(7) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

원리금보장상품(정기예금등)	14,060,881	8,952,161

(8) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.81% 등	5.15% 등

미래임금상승률	6.00% 등	6.00% 등

(9) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	777,901	(700,734)

할인율의 변동	(690,910)	784,621

23. 자본(1) 납입자본1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.2) 지배기업은 2009년 5월 1일 주식을 액면분할하여 1주의 금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다.3) 지배기업의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2022.12.31(전기말)	-	45,335,964 주	22,768,239	35,707,629	58,475,867

2023.12.31(당기말)	-	45,335,964 주	22,768,239	35,707,629	58,475,867

(2) 이익잉여금당기말 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	268,079,280	264,119,895

이익준비금	1,377,911	678,510

합계	269,457,191	264,798,405

(3) 기타자본구성요소당기말 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식선택권	138,409	138,409

자기주식등(*)	(109,966,916)	(106,120,280)

기타포괄손익	(85,262)	(6,544,750)

기타자본잉여금	40,795,894	40,047,478

기말	(69,117,875)	(72,479,143)

(*1) 지배기업은 당기중 자기주식 384,615주를 취득 및 23,193주를 처분하였습니다.자기주식 취득 및 처분에 따른 자본감소의 효과는 2,153,936천원 입니다.

24. 수익과 비용(1) 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	83,001,593	101,151,832

용역의 제공으로 인한 수익	320,050,761	225,114,266

수익(매출액) 합계	403,052,354	326,266,098

(2) 기타수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	1,038,125	379,319

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	2,539	2,383

파생상품평가이익	592,852	1,297,880

파생상품거래이익	3,045,587	2,051,900

대손충당금환입	228,039	887,501

외환차익	2,208,527	4,666,298

외화환산이익	1,258,580	1,221,798

유형자산처분이익	216,689	237,654

기타자산처분이익	-	188,872

잡이익	2,837,103	1,674,021

채무조정이익	3,743	-

충당부채환입	-	1,246,841

합계	11,431,784	13,854,467

(3) 기타비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기부금	207,055	124,218

외환차손	1,668,644	2,729,357

외화환산손실	1,138,467	2,900,607

유형자산손상차손	22,104	1,149,888

무형자산손상차손	19,604	-

영업권손상차손	-	2,200,245

종속기업투자주식처분손실	839,516	-

종속기업투자주식손상차손	511,424	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	750,297	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분손실	1,262,095	48,881

파생상품거래손실	3,250,187	2,022,460

지분법손실	297,306	1,031,650

지분법적용투자지분처분손실	-	15,041,536

유형자산처분손실	216,336	216,960

기타의대손상각비	146,891	1,528,555

무형자산처분손실	-	57,200

충당부채전입	-	106,680

잡손실	1,579,278	297,336

합계	11,909,204	29,455,573

(4) 금융수익 및 금융비용1) 금융수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

이자수익	5,604,970	2,992,904

배당금수익	133,067	80,939

합계	5,738,037	3,073,844

2) 금융비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

이자비용	26,645,319	15,804,683

(5) 성격별 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

종업원급여	58,876,780	47,587,686

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	46,626,236	23,540,695

상품및원재료매입	87,821,601	69,819,208

지급임차료	21,726,859	3,749,597

경상연구개발비	7,001,455	6,395,331

판매촉진비	80,036	141,405

지급수수료	55,474,044	43,301,121

행사비	328,460	87,245

소모품비	11,528,714	5,379,542

도서인쇄비	79,508	76,543

제세공과금	4,243,296	3,901,892

기타	47,245,846	43,654,117

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	341,032,836	247,634,381

(6) 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	21,421,719	18,197,102

퇴직급여	2,820,312	2,296,808

복리후생비	3,544,632	2,708,736

여비교통비	662,925	734,428

접대비	1,054,926	1,095,063

세금과공과금	3,983,035	3,598,254

감가상각비	2,791,565	2,435,123

지급임차료	467,740	611,626

보험료	870,578	582,160

차량유지비	305,446	332,129

경상연구개발비	6,993,572	6,382,697

도서인쇄비	49,779	68,930

지급수수료	18,949,057	14,979,130

광고선전비	1,494,458	727,363

광고대행료	-	-

판매촉진비	80,036	141,405

판매수수료	257,990	92,848

무형고정자산상각	999,415	1,373,033

기타	5,205,722	4,514,579

합계	71,952,907	60,871,414

(7) 종업원급여비용의 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	21,421,719	24,960,767	46,382,486	18,197,102	19,543,839	37,740,941

복리후생비	3,544,632	4,524,047	8,068,680	2,708,736	3,290,489	5,999,224

퇴직급여	2,820,312	1,605,302	4,425,614	2,296,808	1,550,712	3,847,520

합계	27,786,663	31,090,117	58,876,780	23,202,646	24,385,040	47,587,686

25. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구 분	당기	전기

계속보통주당기순이익(A)	17,453,717,372	20,460,980,637

가중평균 유통보통주식수(B)(*1)	41,525,901	41,880,268

계속기본주당순이익(A/B)	420	489

(*1) 가중평균유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	45,335,964주	365	16,547,626,860

자기주식	(3,455,696주)	365	(1,261,329,040)

자기주식	(38,000주)	363	(13,794,000)

자기주식	(38,000주)	362	(13,756,000)

자기주식	(38,000주)	361	(13,718,000)

자기주식	(38,000주)	360	(13,680,000)

자기주식	(38,000주)	357	(13,566,000)

자기주식	(38,000주)	356	(13,528,000)

자기주식	(38,000주)	355	(13,490,000)

자기주식	(37,954주)	354	(13,435,716)

자기주식	(38,000주)	353	(13,414,000)

자기주식	(38,000주)	340	(12,920,000)

자기주식	(4,661주)	339	(1,580,079)

자기주식	23,193주	325	7,537,725

합계	41,518,846주	15,156,953,750

가중평균유통주식수 : 15,156,953,750 ÷ 365 = 41,525,901

(2) 희석주당이익당기말 현재 지배기업은 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 당기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 중요한 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 지배기업의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

당기	전기

관계기업	㈜알파플러스	㈜알파플러스

관계기업	㈜하이텍신소재	-

기타특수관계자	㈜레저플러스	㈜레저플러스

기타특수관계자	㈜제이더블유씨인터내셔널	㈜제이더블유씨인터내셔널

기타특수관계자	㈜더블유비하이텍	-

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜알파플러스 (*1 )	2,024,252	1,322,906	47,238,855	-

㈜하이텍신소재	-	4,341,885	399,713	440,385

㈜레저플러스 (*1 )	786,263	10,247,375	968,224	2,908,638

㈜제이더블유씨인터내셔널 (*1 )	-	253,890	-	-

㈜더블유비하이텍	800,865	-	-	-

주주임원종업원등 (*1 )	13,752	2,462,502	694,881	8,928,570

당기 합계	3,625,132	18,628,558	49,301,672	12,277,593

전기 합계	2,236,062	2,236,334	48,413,687	9,494,095

(*1 ) 당기 배당지급액이 포함되어 있습니다.(단위:천원)

구분	금액

㈜레저플러스	291,511

㈜알파플러스	1,322,906

㈜제이더블유씨인터내셔널	253,890

주주임원종업원	2,094,502

(3) 상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	당기말	비고

채권	주주임원종업원등	114,867	644,055	63,850	695,072	단기대여금 등

채권	㈜알파플러스	46,797,781	2,024,252	1,583,178	47,238,855	단기대여금 등

채무	주주임원종업원등	8,000,000	-	-	8,000,000	단기차입금

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자명	보증처	담보제공자산	내용

기타특수관계자	㈜레저플러스	주식회사 신한은행 (칼론전문투자형사모부동산투자신탁제8호의 신탁업자)	㈜떼제베운영 주식 20,000주	골프장 임차 관련 담보

(5) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	962,525	1,118,208

퇴직급여	441,690	289,431

합계	1,404,214	1,407,640

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	32,000,000	37,924,830

건설중인자산 대체	2,390,864	55,900,927

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	재무활동	비현금 변동	기타변동(*1)	기 말

유동성대체등

단기차입금	56,560,000	31,979,688	30,000,000	(29,536,008)	89,003,680

유동성장기부채	65,680,844	(2,281,726)	2,000,000	(4,876,678)	60,522,440

회생부채(유동)	734,434	(995,102)	577,868	401,096	718,296

파생상품부채	-	-	6,464,139	(1,095,083)	5,369,056

장기차입금	263,663,040	413,389	(32,000,000)	(186,730,940)	45,345,489

전환사채	-	11,000,000	(5,204,276)	781,065	6,576,789

회생부채(비유동)	2,345,291	-	(577,868)	(192,631)	1,574,792

리스부채	1,521,149	(42,617,360)	32,653,763	99,589,770	91,147,321

재무활동으로부터의 총부채	390,504,759	(2,501,111)	33,913,626	(121,659,410)	300,257,864

(*1) 기타 변동에는 이자비용발생과 외화환산손익, 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다.

28. 우발상황 및 약정사항(1) 지배기업은 분할기준일인 2010년 8월 31일 현재 분할신설회사인 ㈜엠앤씨넷미디어(종속기업)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

일반자금대출등	국민은행	16,000,000	16,000,000

시설자금대출등	KDB산업은행	33,000,000	33,000,000

일반자금대출등	신한은행	3,000,000	3,000,000

일반자금대출등	하나은행	2,000,000	2,000,000

일반자금대출등	하나은행	3,220,000	3,220,000

일반자금대출	우리은행	3,770,000	3,770,000

시설자금대출	신한은행	8,600,000	8,600,000

일반자금대출등	산업은행	10,000,000	10,000,000

일반자금대출등	기타	20,300,000	14,657,143

일반자금대출	국민은행	76,724,640	76,724,640

일반자금대출	대구은행	30,000,000	30,000,000

일반자금대출등	신한은행(*1)	220,000,000	220,000,000

선물환 매도계약	삼성선물(*2)	USD 4,000,000	-

(*1) 당기말 현재 매각예정부채로 분류되어 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 연결실체의 장내파생상품(통화선물) 미결제 약정금액은 USD 4,000,000 입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보설정금액	제공사유

당기	전기

토지, 건물, 기계장치 등	673,762,062	602,999,000	차입금담보제공

-	USD 18,720,000	차입금담보제공

종속기업투자주식	44,579,261	44,577,399	차입금담보제공

장단기금융상품	22,922	347,421	차입금담보제공등

EUR 13,236	EUR 13,236	차입금담도제공등

합 계	718,364,245	647,923,820

-	USD 18,720,000

EUR 13,236	EUR 13,236

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 주요 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원,EUR).

제공자	내 용	금 액

서울보증보험㈜등	이행지급 및 공탁 등	31,480,779

KEB하나은행	이행계약	EUR 13,236

합 계	31,480,779

EUR 13,236

(5) 당기말 현재 연결실체를 대상으로 다수의 소송(소송가액 301억, 넥스지 9억 포함)이 계류중이며 연결회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(6) 종속기업인 옥산레저㈜는 2022년 2월 17일 이사회에서 사업환경 변화에 따른 적정 투자수익 실현을 목적으로 골프장 사업관련 영업자산을 유한회사 떼제베레저에양도하기로 결의하였습니다. 양도가액은 2,694.58억원으로 전세보증금 2,200억원(장부상 장기차입금) 및 기수령한 계약금 225억을 제외한 잔금 269.58억원을 처분예정일인 2024년 8월 31일에 수령할 예정입니다. (주석31참조)양도계약에 포함된 양도대상 자산은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	금액

토지, 코스, 입목(*1)	133,300,877

건물(*1)	15,712,406

차량운반구, 집기비품, 시설장치 등(*1)	3,815,576

기타자산(*1)	17,926,650

소계	170,755,509

장기차입금(*1)	220,000,000

기타부채(*1)	3,651,584

소계	223,651,584

(*1) 당기말 장부가액입니다.(7) 2023년 7월 27일자로 지배기업이 보유하던 ㈜아시아경제(이하 '대상주식') 주식전량이 처분되었으며, 대상주식에 대해 설정되어 있던 콜옵션, 풋옵션, 우선매수권, 동반매도청구권 및 공동매각요청권 계약이 모두 해제되었습니다.

29. 파생상품

구분	기초 자산(부채)	증(감)	평가손익
(기타포괄손익)	평가손익
(당기손익)	당기말 자산(부채)	비고

매도청구권(Call Option)	-	1,259,863	-	(506,231)	753,632	전환사채

전환권	-	(4,518,701)	-	1,735,833	(2,782,868)	전환사채

조기상환청구권(Put Option)	-	(1,945,438)	-	(640,750)	(2,586,188)	전환사채

통화스왑	1,611,391	(1,439,880)	(171,511)	-	-

통화선물	15,200	-	-	4,000	19,200	(*1)

(*1) 종속기업인 ㈜케이엑스하이텍은 삼성선물과 선물환매도 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 장내파생상품(통화선물) 약정금액은 USD 4,000,000 입니다.

30. 사업결합 등(1) 비지배지분 변동당기 중 비지배지분 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	비지배지분율	당기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 포괄손익	사업결합	종속기업지분의 변동	당기말 누적 비지배지분

㈜케이엠에이치신라레저와 그종속회사	12.91%	24,692,402	6,033,985	29,165	358,423	31,113,975

㈜케이엑스하이텍와 그종속회사	68.04%	56,669,820	3,285,463	-	(1,238,524)	58,716,759

㈜광명역환승파크	49.00%	68,738	(643,351)	-	-	(574,612)

옥산레저㈜	1.87%	1,456,561	(6,162)	-	(1,016,550)	433,849

㈜넥스지	11.67%	5,922,204	190,205	-	(3,588,473)	2,523,936

㈜에스엘레저	12.58%	1,668	(521)	-	-	1,147

㈜데이타커맨드	48.02%	-	-	(786,866)	-	(786,866)

합계	88,811,393	8,859,619	(757,701)	(5,485,124)	91,428,187

31. 중단사업 (1) 지배기업은 ㈜광명역환승파크 주식을 매각하기로 결정함에 따라, 해당 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며 구성내역은 다음과 같습니다1) 중단영업손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출	1,690,338	2,110,375

판매비와관리비	1,315,378	1,263,845

영업이익	374,960	846,529

기타영업외손익	(1,687,920)	(1,656,857)

처분등으로 인식된 손익	-	(5,709)

중단영업이익(손실)	(1,312,960)	(816,037)

2) 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위 : 천원)

구분	금액

영업활동으로 인한 순현금흐름	765,446

투자활동으로 인한 순현금흐름	100,000

재무활동으로 인한 순현금흐름	(1,617,619)

3) 중단영업과 관련된 자산과 부채 (단위 : 천원)

구분	금액

유동자산	365,160

비유동자산	22,698,056

자산총계	23,063,216

유동부채	3,329,336

비유동부채	20,906,903

부채총계	24,236,240

순자산금액	(1,173,023)

(2) 매각예정 자산부채1) 종속기업인 옥산레저㈜는 2022년 2월 17일 이사회에서 사업환경 변화에 따른 적정 투자수익 실현을 목적으로 골프장 사업관련 영업자산을 유한회사 떼제베레저에양도하기로 결의하였습니다. 양도가액은 2,694.58억원으로 전세보증금 2,200억원(장부상 장기차입금) 및 기수령한 계약금 225억을 제외한 잔금 269.58억원을 처분예정일인 2024년 8월 31일에 수령할 예정으로, 당기말부터 양도계약에 포함된 자산과 부채를 각각 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였습니다. 양도계약에 포함된 양도대상 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원).

구분	금액

토지, 코스, 입목(*1)	133,300,877

건물(*1)	15,712,406

차량운반구, 집기비품, 시설장치 등(*1)	3,815,576

기타자산(*1)	17,926,650

소계	170,755,509

장기차입금(*1)	220,000,000

기타부채(*1)	3,651,584

소계	223,651,584

(*1) 당기말 장부가액입니다.2) 또한, ㈜광명역환승파크 주식을 매각할 예정이며, 해당 자산 및 부채를 매각예정 자산부채로 분류하였습니다.

3) 매각예정자산과 관련된 자산 및 부채(단위 : 천원)

구분	금액

유동자산	17,865,160

비유동자산(1*)	175,953,565

자산총계	193,818,726

유동부채	3,776,446

비유동부채	244,111,378

부채총계	247,887,824

(*1) 한국전자금융㈜의 보증금에 대한 근저당권 3.360백만원이 설정되어 있습니다.

32. 회계정책의 변경 회사는 기타포괄공정가치 금융상품 처분손익을 기존 기타포괄손익누계액에서 이익 잉여금으로 대체하도록 회계정책을 변경하였습니다.회사는 상기 회계정책의 변경과 관련하여 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는보고기간을 포함하여 이전의 재무제표를 재작성하였으며, 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표 (단위: 천원)

구 분	전기말

수정전	수정금액	수정후

이익잉여금	253,967,045	10,831,361	264,798,405

기타자본구성요소	(61,647,782)	(10,831,361)	(72,479,143)

자본총계	339,606,523	-	339,606,523

(2) 자본변동표 (단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

이익잉여금	253,967,045	10,831,361	264,798,405	233,358,380	10,648,644	244,007,024

기타자본구성요소	(61,647,782)	(10,831,361)	(72,479,143)	(55,791,281)	(10,648,644)	(66,439,925)

자본총계	339,606,523	-	339,606,523	323,669,722	-	323,669,722