KX 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 케이엠에이치와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준에 의한 지배기업인 주식회사 케이엠에이치(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 2000년 10월 19일에 자본금 500백만원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 지배기업은 (주)케이티스카이라이프 등과 채널의 사용을 통한 프로그램공급계약을 체결하여 방송을 송출하는 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에 송출대행사업, 방송프로그램과 비디오음반 등의 제작ㆍ복사ㆍ판매, 위성방송사업 및 유통업을 주요사업으로 하고 있습니다.

한편 지배기업은 2009년 9월 상호를 (주)케이엠홀딩스에서 (주)케이엠에이치로 변경하였으며, 2010년 8월 지배기업의 미드나잇채널부문을 물적분할하였습니다. 또한 지배기업 은 2011년 5월 한국거래소(KRX)가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례 유상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 11,159,518천원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주등	최상주(특수관계자 포함)	7,691,573	34.46%

5%이상소유주주	KB자산운용	2,284,397	10.24%

기타소액주주	기타 소액주주	12,343,066	55.30%

합계	22,319,036	100.00%

(2) 종속기업의 개요가. 당기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	설립연도	자본금	투자주식수	지분율	주요사업	소 재 지

㈜엠앤씨넷미디어	2010년	1,000,000	2,000,000	100.00%	방송채널공급	충북청주시

㈜아시아경제(*7)	2005년	12,622,015	11,545,770	45.74%	포털및인터넷정보매개서비스업	서울시

㈜아시아경제미디어	2012년	7,340	1,468	100.00%	광고대행업	서울시

㈜케이엠에이치인스코(*1)	2013년	225,000	31,500	70.00%	도소매업	경기도

Seoul air Tour Service(*8)	2016년	251,378	93,995	99.99%	서비스업	필리핀

㈜에듀아시아	2014년	140,000	160,000	57.14%	교육서비스업	서울시

㈜케이엠에이치하이텍(*7)	1997년	23,442,750	8,692,307	18.54%	제조업	충청남도

소주케이엠에이치반도체재료유한공사(*3)	2013년	932,235	-	100.00%	제조업	중국

시안케이엠에이치반도체재료유한공사(*4)	2015년	722,200	-	100.00%	제조업	중국

KMH HITECH PHILS. CORP.(*3)	2009년	254,865	19,400	97.00%	제조업	필리핀

㈜광명역환승파크	2016년	3,850,000	392,700	51.00%	서비스업	서울시

(주)라온엔터프라이즈(*9)	2006년	1,478,817	1,380,776	93.37%	송출대행	서울시

일간리더스경제㈜(*1)	2013년	1,733,330	98,333	56.73%	신문발행	부산시

(주)케이엠에이치신라레저(*5)	1986년	5,942,300	10,263,000	86.36%	골프장및레저사업	경기도

㈜케이에이레저	2015년	32,180,000	6,410,000	99.60%	골프장및레저사업	경기도

㈜파주컨트리클럽(*6)(*7)	2000년	59,629,910	2,976,536	49.92%	골프장및레저사업	경기도

㈜엑스오커뮤니케이션즈(*2)	2018년	521,000	1,042,000	100.00%	방송채널공급	서울시

㈜케이투자파트너스(*2)	2018년	200,000	400,000	100.00%	경영컨설팅업	서울시

㈜골프몬(*2)	2018년	500,000	100,000	100.00%	서비스업	서울시

㈜아시아골프(*1)	2017년	100,000	20,000	100.00%	서비스업	서울시

㈜케이엠에이치스토리하우스(*2)	2018년	1,000,000	200,000	100.00%	서비스업	서울시

㈜아경미디어(*1)(*2)	2018년	1,000	200	100.00%	서비스업	서울시

㈜옥산레저(*2)(*5)	1989년	53,603,740	7,139,366	66.59%	골프장및레저사업	충청북도

(*1) 종속기업인 ㈜아시아경제가 소유하고 있는 종속기업으로 지분율은 ㈜아시아경제 보유 지분율입니다.(*2) 당기중 지배권을 획득하였습니다.(*3) 종속기업인 ㈜케이엠에이치하이텍이 소유하고 있는 종속기업으로 지분율은 ㈜케이엠에이치하이텍 보유 지분율입니다.(*4) ㈜케이엠에이치하이텍 종속기업인 소주케이엠에이치반도체재료유한공사가 소유하고 있는 종속기업으로 지분율은 소주케이엠에이치반도체재료유한공사 보유 지분율입니다.(*5) ㈜아시아경제 등 종속기업이 소유하고 있는 지분율과 지배기업의 지분율을 합산한 지분율입니다.(*6) ㈜케이엠에이치신라레저 및 ㈜케이에이레저의 합산 지분율입니다.(*7) 지분율 50% 미만이지만 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다.(*8) ㈜케이에이레저 보유 지분율입니다.(*9) 종속기업인 ㈜엠앤씨넷미디어의 지분율과 지배기업의 지분율을 합산한 지분율입니다.나. 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익

㈜엠앤씨넷미디어	27,207,464	1,130,750	26,076,714	6,757,562	3,609,792

㈜아시아경제	148,618,668	45,973,575	102,645,094	37,279,579	30,991,765

㈜아시아경제미디어	6,343,495	789,092	5,554,403	-	15,204

㈜케이엠에이치인스코	114,090	1,032,312	(918,222)	-	(933)

Seoul air Tour Service	161,223	32,262	128,961	8,311	(29,931)

㈜에듀아시아	8,704,516	5,960,826	2,743,690	2,707,454	735,054

㈜케이엠에이치하이텍	75,325,921	11,157,717	64,168,204	60,542,837	4,128,116

소주케이엠에이치반도체재료유한공사	2,445,566	381,754	2,063,812	2,572,154	(128,850)

시안케이엠에이치반도체재료유한공사	2,344,100	1,615,656	728,444	5,490,140	502,046

KMH HITECH PHILS. CORP.	5,329,392	4,671,309	658,083	3,232,632	(13,272)

㈜광명역환승파크	23,060,666	21,553,559	1,507,107	1,884,171	(403,814)

㈜라온엔터프라이즈	4,886,841	502,616	4,384,225	4,916,646	1,419,557

일간리더스경제㈜	2,998,498	4,232,415	(1,233,917)	1,293,173	(474,707)

㈜케이엠에이치신라레저	223,645,067	53,761,242	169,883,826	22,019,934	6,137,700

㈜케이에이레저	31,440,288	316,364	31,123,925	2,905,679	(824,551)

㈜파주컨트리클럽	131,473,573	12,622,156	118,851,417	17,431,904	5,927,354

㈜엑스오커뮤니케이션즈(*2)	510,109	220	509,889	-	(3,218)

㈜케이투자파트너스(*2)	194,437	11,881	182,556	-	(14,564)

㈜골프몬	8,896,834	8,309,172	587,662	209,542	87,662

㈜아시아골프	13,340,022	12,901,533	438,490	-	(177,125)

㈜케이엠에이치스토리하우스(*2)	954,059	7,781	946,278	-	(39,322)

㈜아경미디어	8,534,509	9,142,341	(607,832)	59,534	(389,715)

㈜팍스넷(*1)	(2,758,188)	-	(2,758,188)	10,594,847	1,443,530

㈜인텍디지탈(*1)	-	-	-	4,111,932	(493,596)

㈜에이와이너리(*1)	-	-	-	-	(17,020)

㈜케이엠에이치글로스타(*1)	-	-	-	-	(5,450)

㈜옥산레저(*2)	158,024,000	62,938,295	95,085,705	10,270,463	(117,265)

(*1) 당기 중 지배력을 상실하였습니다. (*2) 지배권 획득일 이후의 매출액 및 당기손익입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익 잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석30 에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습 니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보 는 주석 30 에 서 설 명하고 있습니다. 한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사 가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회 사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회 사 가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3) 중요한 회계추정 및 판단연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다.

나. 영업권의 손상차손

연결회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다.연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다. 지배력을상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다.

5) 관계기업 관계기업은 연결회사가 중대한 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계 처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결회사의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업주식 취득 후 손익에 대한 연결회사의 지분은 손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(2) 부문별 보고 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회 사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 매출액은 전부 한국에서만 발생하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

(3) 외화환산 1) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이연결재무제표를 작성하기 위하여 회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익- 공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연 결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금 융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회 사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재 및 미래의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.

(7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 연결회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 매결산기말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,선입선출법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건 물	30년 외	정액법

기계장치	8년 외	정액법

차량운반구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.2) 방영권 및 기타무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 당기말 현재 유한한 내용연수를 가지고 있는 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

방영권	계약기간	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

(10) 비금융자산의 손상 연결회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(11) 금융부채 및 지분상품 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.3) 금융보증계약부채연결회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(12) 리스 회계처리 연결회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(16) 수익인식

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. (17) 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회 사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(18) 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정합니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하며, 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

(19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 그룹의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(연결회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험보고기간말 현재 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

10% 상승시	10% 하락시

포괄손익	(+)1,782,894	(-)1,782,894

나. 가격위험연결회사는 연결회사 보유 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기총포괄손익의 변동금액은 4,439,717 천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당기순손익(누적)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)967,246	(-)967,246

이자비용	(-)1,078,349	(+)1,078,349

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 연결회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다 (주석6, 8, 9 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 지배기업 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기 별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	47,702,002	-	-	47,702,002

매출채권	21,184,774	3,919,073	2,940	25,106,786

기타채권	2,835,251	323,514	2,587,362	5,746,126

기타금융자산(*)	18,752,697	21,246,808	41,025,381	81,024,886

소계	90,474,723	25,489,395	43,615,683	159,579,801

금융부채	-	-	-	-

차입금	16,580,490	84,705,017	26,181,953	127,467,460

전환사채	-	3,717,846	18,018,624	21,736,470

기타금융부채	-	4,788,633	7,118,071	11,906,704

매입채무	2,507,874	101,510	-	2,609,384

기타채무	19,154,952	4,219,562	154,509	23,529,023

소계	38,243,316	97,532,568	51,473,157	187,249,040

(*)기타금융자산 중 지분증권은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(연결재무상태표의 장단기차입금 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다. 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금융부채 총계	161,110,633	61,472,123

차감:현금및현금성자산 등	47,702,002	75,471,907

순차입금	113,408,631	(13,999,784)

자본총계(지배기업소유주지분)	204,396,448	148,488,116

총자본	317,805,079	134,488,333

자본조달비율(*)	35.68%	-

(*)전기말 자본조달비율은 음수로 계산되어 표시하지 않았습니다.

(3) 공정가치 측정보고기간종료일 현재 연결회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	47,702,002	(*1)

매출채권	25,106,786	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	7,128,129	7,128,129

당기손익-공정가치금융자산	36,624,890	36,624,890

파생상품 자산	644,152	644,152

기타	49,501,970	(*1)

소계	166,707,929	44,397,170

금융부채

매입채무	2,609,384	(*1)

차입금	127,467,460	(*1)

전환사채	21,736,470	(*1)

파생상품부채	4,700,131	4,700,131

기타	30,735,597	(*1)

소계	187,249,041	4,700,131

4. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 6개의 부문(채널공급, 송출대행, 인터넷정보서비스, 제조, 골프장및레저사업, 공통및기타)으로 구분하고 있습니다. 2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 자산ㆍ 부채에 관한 정보연결회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	인터넷정보서비스	제조	골프장및 레저사업	공통및기타	제거	계

보고부문자산	36,390,867	11,547,159	166,495,169	87,748,220	553,479,763	196,914,673	(336,422,792)	716,153,058

보고무문부채	2,673,738	1,082,728	60,137,423	13,716,589	137,947,228	83,505,720	(47,705,395)	251,358,029

보고부문재고자산	-	-	60,918	5,387,094	169,362	-	-	5,617,375

(3) 부문별 손익에 관한 정보연결회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	인터넷정보서비스	제조	골프장및레저사업	공통및기타	제거	계

총부문수익	19,660,514	21,327,659	38,632,287	61,131,529	52,837,523	4,861,412	14,706,779	213,157,702

금융수익	157,922	34,048	1,790,069	185,788	167,658	1,114,039	169,152	3,618,674

금융비용	4,452	-	1,389,263	143,725	3,293,826	1,609,655	111,898	6,552,818

감가상각비와 무형자산상각비	3,255,251	1,708,333	513,653	2,622,176	4,521,643	626,143	914,020	14,161,219

보고부문이익(손실)	7,359,418	5,391,694	30,142,548	4,629,018	11,210,900	(3,626,688)	11,951,799	67,058,689

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

요구불예금등	47,702,002	75,471,907

6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	5,248,097	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	36,624,890	1,880,032	644,152	4,700,131

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	(2,414,502)	-	59,272	(1,476,484)

신용위험에 대한 최대 노출정도	36,624,890	7,128,129	644,152	4,700,131

(2) 가치평가기법 및 투입변수1) Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	1,880,032	현금흐름할인법등	할인율등

당기손익-공정가치금융자산	36,624,890	이항모형등	할인율등

파생상품자산	644,152	이항모형등	할인율등

파생상품부채	4,700,131	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	파생상품자산	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	36,624,890

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	7,128,129

상각후원가 금융자산	47,702,002	25,106,786	5,746,126	-	43,755,845

파생상품자산	-	-	-	644,152	-

총 금융자산	47,702,002	25,106,786	5,746,126	644,152	87,508,863

금융자산, 공정가치	47,702,002	25,106,786	5,746,126	644,152	87,508,863

금융자산의 대손충당금	-	(3,760,896)	(3,718,622)	-	(29,299,950)

당기말 연결회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.한편, 기타금융자산 중 당기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	-	7,002,000	주식담보대출사업 관련 담보설정

582,596	12,329	유보계좌(질권설정)

US$885,000	US$3,562,000	차입금담보

620,000	-	차입금담보

-	10,000	기타

107,000	107,000	압류

장기금융상품	580,000	-	차입금담보

US$401,000	-	차입금담보

합 계	1,889,997	7,131,329

US$1,286,000	US$3,562,000

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	장기차입금(유동성포함)	전환사채	기타금융부채

금융부채의 범주

상각후원가금융부채	2,609,384	23,529,023	75,768,212	51,699,248	21,736,470	7,206,573

파생상품부채	-	-	-	-	-	4,700,131

총 금융부채	2,609,384	23,529,023	75,768,212	51,699,248	21,736,470	11,906,704

금융부채, 공정가치	2,609,384	23,529,023	75,768,212	51,699,248	21,736,470	11,906,704

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	(2,414,502)	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	335,300	당기손익-공정가치금융자산

파생상품평가손익	(1,417,212)	파생상품

파생상품거래손익	(918,872)	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	1,979,957	만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권

금융자산에서 발생한 배당금수익	132	당기손익인식금융자산

금융부채에서 발생한 이자비용	(4,912,101)	상각후원가금융부채

합계	(7,349,298)

7. 지분법적용투자지분(1) 당기말 현재 연결회사가 보유한 지분법적용투자지분의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

회사명	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가

㈜에프앤에이치	63,000	24.00%	753,977	600,000

㈜선효전자	7,500	20.00%	999,750	999,750

㈜인텍디지탈	3,116,326	49.95%	8,501,891	12,756,280

합계	-	-	10,255,617	14,356,030

(2) 지분법적용투자지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

회사명	기초	취득	처분및대체	자본변동	지분법손익및 손상차손	기말

㈜에프앤에이치	732,651	-	-	(81,360)	102,686	753,977

㈜선효전자	-	999,750	-	-	-	999,750

㈜인텍디지탈	-	12,756,280	-	-	(4,254,390)	8,501,891

합계	732,651	13,756,030	-	(81,360)	(4,151,704)	10,255,617

8. 매출채권(1) 매출채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	25,103,846	2,940	28,237,684	2,805

(2) 매출채권의 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	28,864,742	5,745	32,059,061	2,805

대손충당금:

- 매출채권	(3,760,896)	(2,805)	(3,821,377)	-

대손충당금 합계	(3,760,896)	(2,805)	(3,821,377)	-

매출채권 순장부금액	25,103,846	2,940	28,237,684	2,805

(3) 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	3,087,757	3,600,226

제각등	(70,770)	(648,628)

대손상각비	783,007	852,382

기타의대손상각비	-	-

대손충당금환입	-	-

기업결합등으로인한증감	(36,293)	17,397

기말금액	3,763,701	3,821,377

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타수익'에 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	23,335,951

60일 이내	1,043,229

60 ~ 180일	2,022,788

180일 이상	2,468,520

대손충당금	(3.763.701)

합계	25,106,786

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,644,445	35,069	2,329,599	282,931

미수수익	514,319	-	494,681	-

보증금	-	2,552,292	-	3,882,189

합계	3,158,764	2,587,362	2,824,281	4,165,120

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	6,876,838	2,587,910	7,266,648	4,165,120

대손충당금:

- 미수금	(3,442,655)	(548)	(4,271,919)	-

- 미수수익	(275,419)	-	(170,448)	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(3,718,074)	(548)	(4,442,368)	-

기타채권 순장부금액	3,158,764	2,587,362	2,824,281	4,165,120

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	3,826,608	4,542,701

제각등	(376)	(306,316)

대손상각비	7,134	7,333

기타의대손상각비	225,864	204,649

대손충당금환입	-	(6,000)

기업결합으로인한증가	(340,607)	-

기말금액	3,718,622	4,442,368

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타수익'에 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	5,074,071

60일 이내	3,444

60 ~ 180일	361

180일 이상	4,386,873

대손충당금	(3,718,622)

합계	5,746,126

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

선급금	6,608,302	2,520,137

선급비용	649,469	2,087,559

계약자산(*)	181,432	-

계	7,439,203	4,607,696

(*)주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 30을 참고하시기 바랍니다.

11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	18,115,143	1,070,134	19,219,801	-

장단기대여금및수취채권	21,240,210	2,116,753	8,116,815	388,200

당기손익-공정가치 금융자산	-	36,624,890	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	7,128,129	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	20,132,967

파생상품자산	644,152	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	8,155	-

기타투자자산	-	1,213,605	617,750	747,085

합계	39,999,505	48,153,509	27,962,521	21,268,252

(2) 장단기대여금가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	2,969,949	24,147,538	5,080,330	24,670,577

기타의대손상각비	1,480,765	42,787	(416)	-

대손충당금환입	-	(1,088,614)	-	(1,523,039)

제각	-	-	(2,000,000)	1,000,000

기업결합으로인한 증가	25,500	1,722,025	-	-

기말금액	4,476,214	24,823,736	3,079,914	24,147,538

나. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	24,648,565

60일 이내	401,681

60 ~ 180일	-

180일 이상	27,606,667

대손충당금	(29,299,950)

합계	23,356,963

(3) 당기손익-공정가치 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 30을 참고하시기 바랍니다.가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말(*)

유동항목	-	-

채무상품	-	-

지분상품	-	-

비유동항목	-	-

채무상품	-	-

- 전환사채	36,624,890	15,475,324

지분상품	-	-

합계	36,624,890	15,475,324

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구분	당기말	전기말(*)

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	(2,079,202)	-

합 계	(2,079,202)	-

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말(*)

유동항목	-	-

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목	-	-

상장주식	5,248,097	2,915,011

비상장주식	1,880,032	1,742,631

합 계	7,128,129	4,657,642

(*) 전기에 연결회 사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

12. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	265,420	(14,675)	250,745	517,094	(5,445)	511,649

제품	1,885,540	(422,186)	1,463,354	1,967,046	(179,155)	1,787,891

재공품	203,735	-	203,735	83,693	-	83,693

원재료	3,662,313	(101,166)	3,561,147	3,369,783	(71,159)	3,298,625

저장품	138,394	-	138,394	58,468	-	58,468

미착품	-	-	-	128,216	-	128,216

합계	6,155,402	(538,027)	5,617,375	6,124,300	(255,759)	5,868,542

(2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 25,362,419천원입니다.13. 유형자산[당기]

구 분	토지	코스	입목	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	227,888,491	33,255,636	3,209,622	48,995,503	60,655,187	4,865,280	17,049,767	22,181,565	10,624,509	428,725,558

기초감가상각누계	-	-	-	(10,984,806)	(48,172,358)	(2,785,199)	(14,988,550)	(18,611,622)	-	(95,542,535)

기초장부금액	227,888,491	33,255,636	3,209,622	38,010,696	12,482,829	2,080,081	2,061,217	3,569,943	10,624,509	333,183,023

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	145,821	281,825	459,185	23,861,804	2,130,709	2,732,996	2,747,869	526,994	14,793,135	47,680,338

사업결합을 통한 취득	25,293,170	96,659,685	6,808,098	9,768,827	240,264	348,209	85,756	4,789,855	633,507	144,627,371

감가상각비	-	-	-	(3,257,350)	(3,564,691)	(799,574)	(1,125,336)	(1,144,124)	-	(9,891,075)

처분	-	-	(142,094)	-	(534,864)	(430,056)	(217,566)	(102,290)	-	(1,426,870)

대체	(9,876,637)	44,000	1,612,130	8,220,507	458,566	-	103,010	44,358	(21,614,834)	(21,008,900)

유형자산의 증가(감소)합계	15,562,354	96,985,510	8,737,319	38,593,788	(1,270,016)	1,851,575	1,593,733	4,114,794	(6,188,192)	159,980,864

기말취득가액	243,450,845	130,241,146	11,946,940	101,525,954	61,691,456	6,574,481	24,568,677	50,174,183	4,436,316	634,609,998

기말감가상각누계액	-	-	-	(24,921,469)	(37,648,002)	(2,642,824)	(20,854,197)	(42,489,447)	-	(128,555,939)

손상차손누계액	-	-	-	-	(57,136)	-	(521)	-	-	(57,657)

국고보조금	-	-	-	-	(12,773,505)	-	(59,010)	-	-	(12,832,515)

기말장부금액	243,450,845	130,241,146	11,946,940	76,604,485	11,212,813	3,931,656	3,654,950	7,684,736	4,436,316	493,163,888

[전기]

구 분	토지	코스	입목	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	127,927,510	33,255,636	3,865,062	31,178,980	62,289,245	3,085,219	14,785,198	21,576,539	2,337,803	300,301,192

기초감가상각누계등	-	-	-	(10,266,950)	(47,475,575)	(1,339,411)	(13,212,470)	(18,425,468)	-	(90,719,872)

기초장부금액	127,927,510	33,255,636	3,865,062	20,912,030	14,813,670	1,745,809	1,572,728	3,151,071	2,337,803	209,581,320

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	1,656,130	-	(579,842)	4,485,178	1,690,411	623,041	1,063,278	926,015	11,289,689	21,153,901

사업결합을 통한 취득	100,118,631	-	-	16,096,599	86,631	231,000	261,705	405,138	-	117,199,704

감가상각비	-	-	-	(1,464,831)	(3,889,162)	(451,027)	(923,455)	(701,589)	-	(7,430,065)

처분	(1,813,780)	-	(75,599)	(2,374,179)	(679,579)	(81,241)	(81,764)	(627,992)	-	(5,734,134)

대체	-	-	-	355,900	460,857	12,500	168,724	417,300	(3,002,983)	(1,587,702)

유형자산의 증가(감소)합계	99,960,981	-	(655,441)	17,098,666	(2,330,842)	334,273	488,489	418,871	8,286,706	123,601,703

기말취득가액	227,888,491	33,255,636	3,209,622	48,995,503	60,655,187	4,824,239	17,049,767	22,181,565	10,624,509	428,684,518

기말감가상각누계액	-	-	-	(10,984,806)	(35,319,090)	(2,744,158)	(14,926,990)	(18,611,622)	-	(82,586,667)

손상차손누계액	-	-	-	-	(12,773,505)	-	(59,010)	-	-	(12,832,515)

국고보조금	-	-	-	-	(79,763)	-	(2,550)	-	-	(82,313)

기말장부금액	227,888,491	33,255,636	3,209,622	38,010,696	12,482,829	2,080,081	2,061,217	3,569,943	10,624,509	333,183,023

14. 투자부동산투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	당기말

투자부동산	339,166	-	11,945	327,221

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	17,330,899	24,207,922	4,841,867	28,215,977	57,265,766

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(5,754,678)	(20,262,785)	(705,363)	(21,748,107)	(42,716,255)

기초 국고보조금	-	(214,504)	-	-	(214,504)

기초 장부금액	11,576,221	3,730,633	4,136,504	6,467,869	14,335,006

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	4,032,532	-	1,900,498	5,933,030

사업결합을 통한 취득	831,207	-	-	5,158,273	5,158,273

무형자산상각비 및 손상차손	(461,387)	(3,313,701)	(199,290)	(1,374,351)	(4,887,341)

국고보조금취득	-	-	-	-	-

국고보조금환입	-	116,522	-	-	116,522

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	(81,760)	(119,578)	(201,338)

처분	(3,151,009)	-	(705,877)	(2,398,504)	(3,104,381)

무형자산 증가(감소)합계	(2,781,189)	835,353	(986,927)	3,166,339	3,014,765

기말 취득금액	14,549,710	28,240,454	4,054,230	12,769,613	45,064,297

기말 상각누계액	(5,754,678)	(23,576,486)	(904,653)	(3,135,405)	(27,616,543)

기말 국고보조금	-	(97,982)	-	-	(97,982)

기말 장부금액	8,795,032	4,565,986	3,149,577	9,634,208	17,349,771

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	18,606,354	20,663,172	5,168,907	26,341,315	52,173,394

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(5,754,678)	(17,638,757)	(705,363)	(20,277,038)	(38,621,158)

기초 국고보조금	-	(288,749)	-	-	(288,749)

기초 장부금액	12,851,676	2,735,666	4,463,544	6,064,277	13,263,487

영업권 이외의 무형자산의 변동	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	3,544,750	-	1,002,916	4,547,666

사업결합을 통한 취득	1,561,166	-	-	972,434	972,434

무형자산상각비 및 손상차손	-	(2,624,028)	(327,040)	(1,471,069)	(4,422,137)

국고보조금취득	-	(48,943)	-	-	(48,943)

국고보조금환입	-	123,188	-	-	123,188

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	282,111	282,111

처분	(2,836,621)	-	-	(382,800)	(382,800)

무형자산 증가(감소)합계	(1,275,455)	994,967	(327,040)	403,592	1,071,520

기말 취득금액	17,330,899	24,207,922	4,841,867	28,215,977	57,265,765

기말 상각누계액	(5,754,678)	(20,262,785)	(705,363)	(21,748,107)	(42,716,255)

기말 국고보조금	-	(214,504)	-	-	(214,504)

기말 장부금액	11,576,221	3,730,633	4,136,504	6,467,869	14,335,007

(2) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당기말	전기말

채널공급	874,240	874,240

송출대행	474,179	474,179

인터넷정보서비스	5,195,246	5,195,246

정보통신제공	-	1,988,530

제조	-	1,162,479

기타	2,251,367	1,881,548

합계	8,795,032	11,576,221

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.3) 손상검사 결과당기말에 연결회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며, 당기중 손상차손이 발생한 영업권은 없습니다.

16. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,609,384	-	5,610,058	-

합계	2,609,384	-	5,610,058	-

상기 매입채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

17. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	14,912,011	-	12,448,269	-

미지급비용	3,968,271	153,509	2,831,516	265,839

예수금	1,492,533	-	2,644,716	-

예수보증금	3,001,700	-	206,648	-

임대보증금	-	1,000	-	120,000

합계	23,374,514	154,509	18,131,149	385,839

상기 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.18. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,811,306	-	5,574,370	-

선수수익	84,261	-	-	-

계약부채(*)	88,661	-	-	-

합계	2,984,228	-	5,574,370	-

19. 금융부채(1) 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비유동금융부채

금융기관차입금	26,181,953	41,988,555

비유동파생상품부채	1,089,560	-

전환사채	18,018,624	9,352,407

회생부채	6,028,511	52,666

소계	51,318,648	51,393,628

유동금융부채

금융기관차입금	80,785,507	5,352,323

기타차입금	20,500,000	2,500,000

유동파생상품부채	3,610,571	2,212,860

전환사채	3,717,846	-

회생부채	1,178,062	13,313

소계	109,791,985	10,078,495

총차입금 합계	161,110,633	61,472,123

(2) 2017년에 지배기업은 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 02월 24일

만기일	2020년 02월 24일

액면금액	10,000,000

발행가액	10,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 5,614원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2019년 2월 24일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 40% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

연결회사는 당기 중 사채권자가 액면금액 6,200,000 천원에 대해 전환권을 행사하였으며, 당기 말 현재 전환사채 장부금액 3,717,846 천원은 유동성장기부채로 계상되어 있습니다.

(3) 당기 종속기업인 ㈜아시아경제는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

액면금액	20,000,000

발행가액	20,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 2,380 원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2020년 2월 5일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

당기말 현재 상기 전환사채의 장부금액은 18,018,624천원입니다.(4) 당기말 현재 금융기관차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기이자율	당기말

기업은행	2.43%	252,000

국민은행	3.04% 등	45,782,324

우리은행	3.09% 등	6,854,805

부산은행	3.69%	110,000

하나은행	3.30%	1,000,000

중소기업진흥공단	2.55% 등	1,468,330

한국투자증권	6.5%	35,500,000

신한금융투자	5.30%	8,000,000

신한캐피탈	5.30%	8,000,000

합계	106,967,460

장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

구분	금액

2019년	-

2020년	8,240,255

2021년	2,823,251

2022년 이후	15,118,446

합계	26,181,953

(5) 회생부채가. 당기말 현재 취득한 종속기업의 회생계획인가에 따른 회생부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유동성장기회생부채	비유동회생부채	합계

명목가치	1,341,839	10,451,317	11,793,156

(-)현재가치할인차금	(163,777)	(4,422,806)	(4,586,583)

현재가치	1,178,062	6,028,511	7,206,573

나. 회생부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	비유동회생부채

2019년	1,480,209

2020년	1,483,024

2021년	1,482,694

2022년 이후	7,347,229

합계	11,793,156

20. 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	16,240,617	13,551,996

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,021,713)	1,407,118

사업결합등으로 인한 이연법인세 변동액	2,036,331	(5,039,153)

중단사업손익	(10,718,522)	(1,745,908)

법인세비용	5,536,713	8,174,054

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	사업결합	기말	기초	사업결합	기말

대손충당금	20,600,973	16,644,196	18,312,658	(2,646,174)	19,623,261	4,532,214	(582,158)	4,317,117

매출채권	3,060,579	-	-	(266,449)	2,794,130	673,327	(58,619)	614,709

구상채권	19,216,152	-	-	-	19,216,152	4,227,553	-	4,227,553

미수수익	(759,191)	(698,001)	(1,214,423)	235,816	(1,039,796)	(167,022)	51,880	(228,755)

퇴직급여충당금	15,583,121	3,091,837	3,712,668	(2,169,967)	14,033,984	3,428,287	(477,393)	3,087,476

퇴직연금	(11,039,384)	(1,654,271)	(283,436)	1,185,363	(8,483,186)	(2,428,665)	260,780	(1,866,301)

국고보조금	286,169	286,169	16,146	-	16,146	62,957	-	3,552

유형자산	(151,950,722)	933,783	5,381,204	(38,113,098)	(185,616,400)	(33,429,159)	(8,384,808)	(40,835,608)

영업권	(1,000,718)	(804,885)	-	-	(195,833)	(220,158)	-	(43,083)

매도가능증권	1,031,212	16,013,857	19,719,818	4,714,956	9,452,129	226,867	1,037,290	2,075,391

회원권	3,000	-	199,290	(3,000)	199,290	660	(660)	43,844

전환사채	(958,890)	2,697,522	2,133,539	-	(1,522,873)	(210,956)	-	(335,032)

현재가치할인차금상각	37,817	(12,183)	(8,402)	(50,000)	(8,402)	8,320	(11,000)	(1,848)

재고자산	(109,464)	-	-	109,464	-	(24,082)	24,082	-

무형자산	25,507,612	8,169,752	1,674,218	(3,560,718)	15,451,359	5,611,675	(783,358)	3,399,299

기타	23,372,371	26,367,774	36,249,270	15,729,966	48,983,834	5,141,922	3,460,593	10,776,444

소계	(57,119,363)	71,035,550	85,892,550	(24,833,841)	(67,096,205)	(12,566,260)	(5,463,371)	(14,765,242)

이월세액공제등	1,463,154	2,969,008	4,227,782

합계	(11,103,106)	(2,494,363)	(10,537,460)

인식하지않는이연법인세자산(*)	18,198,205	5,147,586	24,384,087

이연법인세자산(부채) 인식액	(29,301,311)	(7,641,949)	(34,921,547)

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

구상채권대손충당금	19,216,152	4,227,553

대여금	22,260,296	4,897,265

기타	69,192,077	15,222,257

소계	110,668,525	24,347,075

이월세액공제등	-	37,012

합계	110,668,525	24,384,087

(3) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	25,923,055	44,058,855

적용세율에 따른 법인세	5,253,824	9,736,948

조정사항	282,888	(1,562,894)

- 세액공제효과	(1,252,970)	(1,067,804)

- 영구적차이	1,619,654	1,152,296

- 기타	(83,796)	(1,647,386)

법인세비용	5,536,713	8,174,054

유효세율(*1)	21.36%	18.55%

21. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,071,000	15,997,636

사외적립자산의 공정가치	(9,596,790)	(11,276,366)

퇴직급여채무 금액	4,474,210	4,721,270

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	16,014,326	12,722,252

기업결합등으로인한증감	(2,370,676)	1,334,704

당기근무원가	2,920,145	2,974,242

이자원가	350,901	289,278

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(963,292)	844,720

급여지급액	(1,880,404)	(2,167,561)

당기말	14,071,000	15,997,636

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	11,276,366	10,399,150

기업결합등으로인한증감	(1,186,313)	537,656

납입액	183,677	1,725,094

급여지급액	(792,379)	(1,507,208)

기대수익	281,521	253,274

사외적립자산 재측정요소	(36,888)	-

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(129,194)	(131,600)

당기말	9,596,790	11,276,366

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,920,145	2,974,242

이자원가	350,901	289,278

사외적립자산의 기대수익	(281,521)	(253,274)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,989,524	3,010,246

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적이익(손실)	797,210	(976,320)

법인세효과	(178,558)	191,640

법인세비용 차감후 보험수리적손실	618,652	(784,680)

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	9,596,790	11,276,366

(7) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.66% 등	2.66% 등

미래임금상승률	6% 등	6% 등

(8) 당기말 주요 보험수리적가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	1,008,208	(882,576)

할인율의 변동	(889,555)	1,037,618

22. 자본 (1) 납입자본1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.2) 지배기업은 2009년 5월 1일 주식을 액면분할하여 1주의 금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다.3) 지배기업의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2017. 01. 01(전기초)	-	13,473,695주	6,736,848	33,972,350	40,709,198

2017.09.20	신주인수권행사	124,890주	62,445	1,123,362	1,185,807

2017.10.27	신주인수권행사	544,521주	272,261	4,895,024	5,167,284

2017. 12. 31(전기말)	-	14,143,106주	7,071,553	39,990,737	47,062,290

2018.04.30	무상증자	7,071,553주	3,535,777	(3,554,874)	(19,097)

2018.05.02	전환권 행사	213,751주	106,876	957,197	1,064,072

2018.06.14	전환권 행사	178,126주	89,063	1,529,373	1,618,436

2018.09.07	전환권 행사	176,697주	88,349	1,156,453	1,244,802

2018.12.21	전환권 행사	535,803주	267,902	3,670,430	3,938,332

2018.12.31(당기말)	-	22,319,036주	11,159,518	43,749,316	54,908,834

(2) 이익잉여금당기말 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	152,955,173	112,536,974

이익준비금	252,214	252,214

합계	153,207,387	112,789,188

(3)기타자본구성요소

구 분	당기말	전기말

자기주식등	(2,200,293)	(2,792,902)

기타포괄손익	29,669	716,361

기타자본잉여금	(4,683,331)	(9,286,820)

기말	(6,853,955)	(11,363,361)

23. 수익과 비용(1) 수익(매출액)(단위:천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	61,552,817	53,203,349

용역의 제공으로 인한 수익	131,049,293	111,943,917

수익(매출액) 합계	192,602,110	165,147,265

(2) 기타수익

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	765,540	-

투자자산처분이익	-	5,097,571

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	234,710	-

매도가능증권처분이익	-	2,909,386

염가매수차익(*)	2,862,744	5,457,537

외환차익	589,805	139,654

외화환산이익	326,084	-

대손충당금환입	-	1,564,793

유형자산처분이익	175,423	129,106

무형자산처분이익	300,561	99,401

기타자산처분이익	8,330	-

지분법이익	244,115	248,139

기타의대손충당금환입	2,088,614	-

파생상품평가이익	144,027	399,590

파생상품거래이익	2,149,122	-

채무조정이익	125,593	-

충당부채환입	30,000	-

잡이익	1,292,244	675,142

합계	11,336,911	16,720,319

(*) 당기는 ㈜옥산레저 취득원가와 순자산공정가액과의 차이에서 발생한 염가매수차익이며 전기는 ㈜파주컨트리클럽 취득원가와 순자산공정가액과의 차이에서 발생한 염가매수차익입니다.

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차손	368,871	598,703

외화환산손실	118,803	881,354

기부금	160,575	30,062

무형자산손상차손	660,677	327,040

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	3,180,041	-

매도가능증권처분손실	-	205,855

매도가능증권손상차손	-	473,200

유형자산처분손실	307,053	871,882

파생상품평가손실	1,561,239	995,050

파생상품거래손실	3,067,994	-

기타의대손상각비	2,738,215	91,925

무형자산처분손실	112	-

기타자산처분손실	93,913	-

충당부채전입	-	30,000

관계기업투자손상차손	4,395,818	-

잡손실	191,110	1,049,975

합계	16,844,419	5,555,045

(4) 금융수익 및 금융비용1) 금융수익(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,653,722	1,464,723

배당금수익	132	189

합계	1,653,854	1,464,912

2) 금융비용(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,863,622	1,893,469

(5) 성격별 비용

구분	당기	전기

종업원급여	42,714,501	39,824,920

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	13,687,168	10,682,012

상품및원재료매입	25,362,419	25,001,905

지급임차료	3,066,851	2,362,619

경상연구개발비	910,367	784,145

판매촉진비	151,547	440,794

지급수수료	21,653,724	26,019,512

광고대행료	4,196,307	4,366,919

행사비	61,621	1,406,373

소모품비	2,542,098	36,554

도서인쇄비	285,126	8,631

제세공과금	3,153,238	3,103,034

기타	40,176,810	17,787,711

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	157,961,778	131,825,127

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	14,862,096	12,874,583

퇴직급여	1,531,133	1,154,061

복리후생비	3,726,935	2,820,784

여비교통비	537,914	483,266

접대비	807,010	589,309

세금과공과금	2,678,569	2,203,731

감가상각비	1,575,433	1,089,815

지급임차료	1,289,042	1,189,891

보험료	484,850	354,142

차량유지비	516,610	513,945

경상연구개발비	910,367	1,123,996

도서인쇄비	111,372	72,352

지급수수료	7,188,400	5,803,353

광고선전비	931,386	599,144

광고대행료	4,196,307	4,366,919

판매촉진비	151,547	204,016

판매수수료	346,899	394,821

무형고정자산상각	905,995	882,541

기타	6,595,817	4,017,286

합계	49,347,681	40,737,956

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	14,862,096	18,864,005	33,726,101	9,189,782	24,542,696	33,732,478

복리후생비	3,726,935	2,136,887	5,863,821	2,401,799	1,389,011	3,790,810

퇴직급여	1,531,133	1,593,446	3,124,578	838,931	1,462,701	2,301,632

합계	20,120,163	22,594,338	42,714,501	12,430,511	27,394,408	39,824,920

24. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(A)	41,822,532,031	27,740,224,973

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	19,774,885	13,607,399

기본주당순이익(A/B)	2,115	2,039

(*)가중평균유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	14,143,106주	365	5,162,233,690

무상증자	7,071,553주	273	1,930,533,969

2018-05-02	213,751주	244	52,155,244

2018-06-14	178,126주	201	35,803,326

2018-09-07	176,697주	116	20,496,852

2018-12-01	535,803주	31	16,609,893

합계	22,319,036주	7,217,832,974

가중평균유통주식수 : 7,217,832,974 ÷ 365 = 19,774,885(2) 희석주당이익(단위:원)당기는 희석화 효과가 없으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

조정후 보통주당기순이익(A)	43,678,732,920	28,687,742,352

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*)	20,451,764	13,661,571

희석주당기순이익(A/B)	2,136	2,100

(*1) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	19,774,885	13,607,399

주식선택권등	-	54,172

전환사채 전환권	676,879	-

조정후 가중평균유통보통주식수	20,451,764	13,661,571

25. 중요한 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 지배기업의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

기타특수관계자	㈜스카이라이프티브이

기타특수관계자	㈜제이더블유씨인터내셔널

기타특수관계자	㈜피엑스앤홀딩스

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜스카이라이프티브이	300,000	-	55,000	-

㈜제이더블유씨인터내셔널	-	4,240,309	-	-

㈜피엑스앤홀딩스	25,300,000	-	25,289,726	-

주주임원종업원	3,201	1,829,585	-	2,548,630

당기합계	25,603,201	6,069,894	25,344,726	2,548,630

전기합계	109,271	67,373	571,386	2,500,000

(3) 상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	기말	비고

채권	㈜피엑스앤홀딩스	-	25,289,726	-	25,289,726	공정가치 채무상품

채권	주주임원종업원	693,082	-	693,082	-	단기대여금

채무	주주임원종업원	2,500,000	48,630	-	2,548,630	단기차입금

(4) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	995,734	1,598,799

퇴직급여	323,268	267,311

합계	1,319,002	1,866,111

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

전환사채의 전환	5,990,518	-

전환사채의 유동성대체	3,717,846	-

관계기업투자주식의 취득	6,356,712	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기타변동(*)	기 말

유동성대체등

단기차입금 및 유동성장기부채	7,852,323	16,617,689	80,533,341	-	105,003,353

회생부채(유동성포함)	65,978	(2,948,854)	-	10,089,449	7,206,573

파생상품부채	2,212,860	-	1,010,787	1,476,484	4,700,131

장기차입금	41,988,555	9,796,394	(25,602,996)	-	26,181,953

전환사채	9,352,407	19,850,000	(12,551,584)	1,367,801	18,018,624

재무활동으로부터의 총부채	61,472,123	43,315,228	43,389,548	12,933,734	161,110,634

(*) 기타 변동은 종속기업 취득처분에 따른 부채의 변동 및 이자비용 등이 포함되었습니다.

27. 우발상황 및 약정사항(1) 지배기업은 분할기준일인 2010년 8월 31일 현재 분할신설회사인 (주)엠앤씨넷미디어(종속기업)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

기술창조기업대출등	국민은행	6,000,000	6,000,000

일반자금대출등	국민은행	10,000,000	10,000,000

전자외상매출금담보대출등	우리은행	6,000,000	6,000,000

전자외상매출금담보대출등	KEB하나은행	5,100,000	-

일반자금대출등	부산은행	210,000	110,000

시설자금대출등	기업은행	780,000	252,000

일반자금대출	국민은행	2,000,000	2,000,000

외화예금담보	하나은행	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	우리은행	854,805	854,805

광명역D환승주차장 부지개발대출	신한금융투자 등	16,000,000	16,000,000

일반자금대출등	국민은행	40,860,000	27,782,324

일반자금대출등	한국투자증권	36,000,000	35,500,000

일반자금대출등	중소기업진흥공단	1,468,330	1,468,330

선물환 매도계약	삼성선물(주1)	USD 4,860,000

(주1) 보고기간말 현재 연결회사의 장내파생상품(통화선물) 미결제 약정금액은 USD4,860,000 입니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 채무등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보설정금액	제공사유

당기	전기

토지, 건물, 기계장치 등	121,342,000	45,072,000	차입금담보제공

장기금융상품	-	7,002,000	주식담보대출사업관련 담보설정

USD 1,286,000	US$3,562,000	차입금담보제공

RMB 10,670,000	차입금담보제공

-	10,000	입찰보증질권설정

합 계	121,342,000	52,084,000

USD 1,286,000	US$3,562,000

RMB 10,670,000	-

(4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 주요 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

제공자	내 용	금 액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	회사 주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	외환은행

임영욱

이헌률	지급보증	240,000	부산은행

신용보증기금	신용보증	99,000	부산은행

㈜태강투자개발	비상장주식(㈜광명역환승파크)	9,600,000	신한금융투자㈜

㈜태강투자개발	비상장주식(㈜광명역환승파크)	9,600,000	신한캐피탈㈜

㈜태강투자개발	미상환 대출원리금 인수약정	10,187,698	신한금융투자㈜,신한캐피탈

지프라자(주)	연대보증	336,000	기업은행

서울보증보험㈜	이행지급 및 공탁 등	11,285,552

합 계	46,748,250

(5) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받는 자	지급보증액	제공처

리더스에스엔	74,970	중소기업진흥공단

㈜우리두리	1,000,000	NHN한국사이버결제㈜

합 계	1,074,970

(6) 당기말 현재 연결회사를 대상으로 다수의 소송(소송가액 98.2억, ㈜케이엠에이치하이텍 80.2억 포함)이 계류중이며 연결회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다

28. 파생상품(1) 파생상품자산당기중 연결회사는 삼성선물과 선물환매도 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 회사의 장내파생상품(통화선물) 미결제 약정금액은 USD 4,860,000입니다. 연결회사는 상기 파생상품과 관련하여 20,832천원을 파생상품자산으로 계상하고 있습니다. 당기중 연결회사는 이자율스왑 계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	파생상품종류	계약일	만기일	계약종류	매입	매도

통화	금액	통화	금액

현금흐름위험회피	이자율스왑	2016-07-08	2019-07-08	지급 : 고정 3.39%	KRW	22,000,000	KRW	22,000,000

수취 : 원화기준금리+2.01%

연결회사는 상기 파생상품과 관련하여 63,040천원을 파생상품자산으로 계상하였으며, 당기중 113,691천원(법인세 효과 반영전)의 기타포괄손실을 인식하였습니다.

당기중 연결회사가 발행한 전환사채와 관련하여 파생상품자산으로 계상한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	증가	평가이익(손실)	감소	기말 금액

매도청구권 등	617,750	521,840	38,440	617,750	560,280

(2) 파생상품부채

구 분	기초 금액	증가	평가손실(이익)	증감	기말 금액

전환권	1,918,290	1,983,860	1,829,119	(2,200,867)	3,530,402

조기상환청구권(Put Option)	294,570	1,381,200	(352,635)	(153,406)	1,169,729

합계	2,212,860	3,365,060	1,476,484	(2,354,273)	4,700,131

29. 사업결합 등(1) 사업결합1) 연결회사는 당기 중 사업다각화 등을 목적으로 종속기업을 취득하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자본금	투자주식수	지분율	주요사업	소 재 지

㈜옥산레저	53,603,740	7,139,366	66.59%	골프장및레저사업	충청북도

㈜케이엠에이치스토리하우스	1,000,000	200,000	100.00%	서비스업	서울시

㈜아경미디어	1,000	200	100.00%	부동산업	서울시

㈜엑스오커뮤니케이션즈	521,000	100,200	100.00%	방송채널공급	서울시

㈜케이투자파트너스	200,000	400,000	100.00%	경영컨설팅업	서울시

2) 사업결합 세부내역

구분	㈜옥산레저	㈜케이엠에이치스토리하우스	㈜아경미디어	㈜엑스오커뮤니케이션즈	㈜ 케이투자파트너스	합계

이전대가	36,000,762	1,000,000	1,000	521,000	200,000	37,722,762

현금및현금성자산	3,065,099	1,000,000	1,000	521,000	200,000	4,787,099

기타자산	145,839,902	-	-	-	-	145,839,902

자산합계	148,905,001	1,000,000	1,000	521,000	200,000	150,627,001

부채합계	71,703,452	-	-	-	-	71,703,452

식별가능순자산공정가치	77,201,549	100,000	1,000	521,000	200,000	78,923,549

비지배지분	38,338,043	-	-	-	-	38,338,043

영업권(염가매수차익)	(2,862,744)	-	-	-	-	(2,862,744)

(2) 중단영업연결회사는 당기중 종속기업인 ㈜인텍디지탈 및 ㈜팍스넷 등을 처분하였으며, 관련 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 손익계산서당기와 전기 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매출액	14,706,779	41,600,645

매출원가및판매비와관리비	13,610,862	38,829,746

영업이익	1,095,917	2,770,899

기타손익	56,294,951	5,924,167

법인세차감전순이익	57,390,868	8,695,066

법인세비용	10,718,522	1,745,908

중단영업손익	46,672,346	6,949,158

2) 현금흐름표중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

영업활동으로 인한 현금흐름	615,750

투자활동으로 인한 현금흐름	(24,024,497)

재무활동으로 인한 현금르흠	(100,000)

합계	(23,508,747)

3) 중단영업과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

유동자산	50,819,297

비유동자산	13,938,879

자산총계	64,758,176

유동부채	17,643,906

비유동부채	1,338,844

부채총계	18,982,750

순자산금액	45,775,426

(3) 비지배지분 변동당기 중 비지배지분 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	비지배지분율	당기초 누적
비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	사업결합	종속기업지분의 변동	기타	당기말 누적 비지배지분

㈜케이엠에이치신라레저	36.12%	61,631,056	2,342,283	-	519,514	(80,269)	64,412,584

㈜파주컨트리클럽	68.11%	57,789,642	4,042,315	-	180,953	(47,652)	61,965,258

㈜케이엠에이치하이텍	81.46%	48,607,981	(446,916)	-	-	366,273	48,527,338

㈜아시아경제	54.26%	39,171,075	19,001,081	-	-	(2,092,644)	56,079,512

㈜팍스넷	86.14%	37,619,326	1,243,411	-	(38,811,695)	(51,041)	-

㈜라온엔터프라이즈	6.63%	1,876,030	94,112	-	(1,678,558)	(923)	290,661

㈜광명역환승파크	49.00%	938,197	(197,869)	-	-	(1,845)	738,483

㈜에듀아시아	42.86%	862,212	315,023	-	-	(1,368)	1,175,867

㈜에이와이너리	100.00%	16,185	-	-	(16,185)	-	-

일간리더스경제㈜	74.05%	(540,886)	(351,536)	-	-	(7,886)	(900,308)

㈜케이엠에이치인스코	67.98%	(563,279)	(634)	-	-	-	(563,913)

㈜인텍디지탈	50.00%	838,876	(121,551)	-	-	(717,325)	-

㈜케이에이레저	36.38%	67,943	(330,492)	-	97,772	4,207	(160,570)

Seoul air Tour Service	36.38%	57,550	(10,890)	-	-	(649)	46,011

㈜아시아골프	54.26%	(2,438,105)	(96,114)	-	-	(141,183)	(2,675,402)

㈜아경미디어	54.26%	-	(211,472)	-	-	(118,900)	(330,372)

㈜케이엠에이치글로스타	50.00%	-	(6,890)	100,000	(93,110)	-	-

㈜옥산레저	48.07%	-	(71,235)	38,338,044	(6,516,907)	-	31,749,902

㈜골프몬	48.07%	-	43,533	-	-	-	43,533

합계	245,933,802	25,236,159	38,438,044	(46,318,216)	(2,891,205)	260,398,585

30. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 분류와 측정가. 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	112,789,188

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(19,247)

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	1,317,712

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	1,298,465

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	114,087,653

나. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	금융자산 계

(전기는 매도가능금융자산)

기초 장부금액-기준서 제1039호	617,750	20,132,967	139,181,853	159,932,570

- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	15,475,324	(15,475,324)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	16,093,074	4,657,643	139,181,853	159,932,570

다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기타자본항목	이익잉여금변동

매도가능금융자산	기타포괄손익-

평가손익	공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	713,720	-	112,789,188

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	19,247	-	(19,247)

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(732,967)	(584,744)	1,317,712

계	(713,720)	(584,744)	1,298,465

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(584,744)	114,087,653

① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	75,471,907	75,471,907	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	28,237,684	28,237,684	-

단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	8,116,815	8,116,815	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,329,599	2,329,599	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후 원가	494,681	494,681	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	19,227,956	19,227,956	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	617,750	617,750	-

비유동금융자산

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,805	2,805	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	282,931	282,931	-

보증금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	3,882,189	3,882,189	-

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	388,200	388,200	-

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	747,085	747,085	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,657,643	4,657,643	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	15,475,324	15,475,324	-

금융자산합계	159,932,569	159,932,569	-

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2017.12.31	조정	2018.01.01

선급비용	1,021,143	(83,463)	937,680

계약자산	-	155,003	155,003

자산총계	1,021,143	71,540	1,092,683

선수수익	541,139	67,550	608,689

계약부채	-	105,124	105,124

부채총계	541,139	172,673	713,813

(주1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무지배기업은 회사의 수행의무를 판단컨데 고객이 통제하는 자산이나 대체용도가 없으며 지급청구권이 있는 자산을 공급하는 수행의무가 아니고 회사가 수행하는 대로 고객이 효익을 얻고 동시에 소비하는 용역으로 분류됩니다. 그러므로 한 시점에 이행하는 수행의무가 아닌 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 것보다 계약자산이 155,004천원 증가, 계약부채가 105,124천원 증가하였습니다.(주2) RMS 시스템사용료 수익종속기업인 팍스넷은 신규대출과 만기연장대출에 대해 각각 해당하는 상환율을 적용하여 수익을 인식하도록 기준을 변경하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 선수수익보다 67,550천원 증가하였습니다.

(주3) 계약체결증분원가종속기업인 팍스넷은 RMS 시스템사용료 수익을 발생시키고자 대행사비용과 텔레마케터비용 등의 원가를 추가로 부담하고 있습니다. 회사가 지급하는 상기 비용은 고객인 금융회사와 계약 체결과 관련된 원가가 아니므로 계약체결증분원가는 아닌 것으로 판단하였습니다. 다만, 회사는 상기 텔레마케터 비용을 수익의 증가가 예상되는 일종의 판매촉진비 형태로 판단함에 따라 계약체결증분원가가 아닌 일반적인 비용 인식요건에 따라 인식하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 선급비용 83,463천원이 감소하였습니다.2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	192,602,110	(132,917)	192,469,193

매출원가	108,614,097	-	108,614,097

매출총이익	83,988,013	(132,917)	83,855,095

영업이익	34,640,332	(132,917)	34,507,414

법인세비용	5,536,713	(13,677)	5,523,036

당기순이익	67,058,689	(119,241)	66,939,448

당기총포괄이익	62,156,663	(119,241)	62,037,422

- 현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	67,058,689	(119,241)	66,939,448

계약자산	181,432	(181,432)	-

계약부채	(88,661)	88,661	-

기타	(41,882,551)	212,012	(41,670,539)

영업활동으로 인한 현금흐름	25,268,909	-	25,268,909

(3) 전기 현금흐름표 재작성연결회사는 당기중에 전기현금흐름표를 재작성하였으며 그 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구분	변경전	변경후

영업활동으로 인한 현금흐름	32,576,302	32,541,302

투자활동으로 인한 현금흐름	(24,564,906)	(16,145,122)

재무활동으로 인한 현금흐름	14,183,032	5,798,247