KX 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 케이엠에이치(이하 "회사")는 2000년 10월 19일에 자본금 500백만원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 회사는 (주)케이티스카이라이프 등과 채널의 사용을통한 프로그램공급계약을 체결하여 방송을 송출하는 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에 송출대행사업, 방송프로그램과 비디오음반 등의 제작ㆍ복사ㆍ판매, 위성방송사업 및 유통업을 주요사업으로 하고 있습니다.한편, 회사는 2009년 9월 상호를 (주)케이엠홀딩스에서 (주)케이엠에이치로 변경하였으며, 2010년 8월 회사의 미드나잇채널부문을 물적분할하였습니다(주석28 참조).또한 회사는 2011년 5월 한국거래소(KRX)가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례 유상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은11,319,832천원입니다.당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수	지분율

최대주주등	최상주(특수관계자 포함)	7,691,573	33.97%

5%이상소유주주	KB자산운용	2,657,117	11.74%

기타소액주주	기타 소액주주	12,290,973	54.29%

합계	22,639,663	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였고 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다. －특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용－리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토－최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리－최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외－연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.상기 연차개선 사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.3.금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 영업활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험가. 외환위험보고기간말 현재 회사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 외환위험이 중요하지 않습니다. 보고기간말 현재 회사는 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 따라서 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.

구분	당분기

10% 상승시	10% 하락시

포괄손익	(+)306	(-)306

나. 가격위험회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.당분기말 현재 공정가치 금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기총포괄손익의 변동금액은 764,178천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기순손익(누적)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	30,665	(30,665)

이자비용	(67,473)	67,473

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석6, 8 참조).3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	2,323,900	-	-	2,323,900

매출채권	2,870,461	737,676	619,774	4,227,910

기타채권	1,002,383	-	1,666,109	2,668,492

기타금융자산(*)	-	3,006,591	11,202,871	14,209,461

소계	6,196,744	3,744,267	13,488,754	23,429,764

금융부채

차입금	-	43,500,000	-	43,500,000

전환사채	-	1,978,747	-	1,978,747

기타금융부채	-	663,268	-	663,268

매입채무	27,881	-	99,800	127,681

기타채무	4,609,112	44,132	510,191	5,163,435

소계	4,636,993	46,186,147	609,991	51,433,131

(*)기타금융자산 중 지분증권(기타포괄손익-공정가치금융자산 지분상품 7,641,785천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

차입금총계	45,478,747	37,217,846

차감:현금및현금성자산 등	2,323,900	3,219,202

순차입금	43,154,847	33,998,644

자본총계	123,813,998	121,590,825

총자본	166,968,845	155,589,469

자본조달비율	25.85%	21.85%

(3) 공정가치 측정보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,323,900	(*1)

매출채권	4,227,910	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	7,641,785	7,641,785

기타	16,877,954	(*1)

소계	31,071,548	7,641,785

금융부채

매입채무	127,681	(*1)

차입금	43,500,000	(*1)

전환사채	1,978,747	(*1)

파생상품부채	663,268	663,268

기타	5,163,435	(*1)

소계	51,433,131	663,268

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명회사는 3개의 부문(채널공급, 송출대행, 기타)으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 자산ㆍ 부채에 관한 정보회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	계

보고부문자산	9,442,690	7,105,644	161,178,290	177,726,624

보고무문부채	991,724	464,373	52,456,528	53,912,626

보고부문재고자산	-	-	-	-

(3) 부문별 손익에 관한 정보회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	송출대행	공통및기타	합계

총부문수익	3,383,120	4,371,793	45,125	7,800,037

금융수익	-	-	1,206,589	1,206,589

금융비용	-	-	316,490	316,490

감가상각비와 무형자산상각비	812,954	358,924	48,721	1,220,599

보고부문이익	1,219,607	1,242,550	(932,267)	1,529,890

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금	2,323,900	3,219,202

합계	2,323,900	3,219,202

6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	기타포괄손익-공정가치 채무상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	6,241,785	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	-	1,400,000	-	-	663,268

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-	-	-	-	51,906

신용위험에 대한 최대 노출정도	-	7,641,785	-	-	663,268

(2) 가치평가기법 및 투입변수1) Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	1,400,000	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품부채	663,268	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	7,641,785

상각후원가 금융자산	2,323,900	4,227,910	2,668,492	14,209,461

파생상품자산	-	-	-	-

총 금융자산	2,323,900	4,227,910	2,668,492	21,851,246

금융자산, 공정가치	2,323,900	4,227,910	2,668,492	21,851,246

금융자산의 대손충당금	-	(975,768)	(172,285)	(4,617,350)

당분기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	장기차입금 (유동성포함)	기타금융부채	전환사채

금융부채의 범주	-	-	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가금융부채	127,681	5,163,435	43,500,000	-	-	1,978,747

파생상품부채	-	-	-	-	663,268	-

총 금융부채	127,681	5,163,435	43,500,000	-	663,268	1,978,747

금융부채, 공정가치	127,681	5,163,435	43,500,000	-	663,268	1,978,747

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	-	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	-	당기손익-공정가치금융자산

파생상품평가손익	51,906	파생상품

파생상품거래손익	-	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	282,928	상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권

금융부채에서 발생한 이자비용	(316,490)	상각후원가금융부채

합계	18,344

7. 종속기업 및 관계기업 투자자산당분기말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가

당분기말	전기말

㈜엠앤씨넷미디어	종속기업	2,000,000	100.00	1,814,586	1,814,586	1,814,586

㈜아시아경제(*1)	종속기업	11,545,770	45.74	18,861,571	18,861,571	18,861,571

㈜아시아경제미디어	종속기업	1,468	100.00	474,000	474,000	474,000

㈜에듀아시아	종속기업	160,000	57.14	2,000,000	2,000,000	2,000,000

㈜케이엠에이치하이텍	종속기업	8,692,307	18.54	12,829,845	12,829,845	14,999,999

㈜광명역환승파크	종속기업	392,700	51.00	1,963,500	1,963,500	1,963,500

㈜라온엔터프라이즈	종속기업	547,404	37.02	547,404	547,404	547,404

㈜케이엠에이치신라레저	종속기업	5,273,840	44.38	46,739,280	46,739,280	46,739,280

㈜케이엠에이치스토리하우스(*2)	종속기업	200,000	100.00	1,000,000	1,000,000	1,000,000

옥산레저㈜(*2)	종속기업	2,681,183	45.37	41,745,141	32,322,445	32,322,445

㈜엑스오커뮤니케이션즈(*2)	종속기업	1,042,000	100.00	521,000	521,000	521,000

㈜케이투자파트너스(*2)	종속기업	400,000	100.00	200,000	200,000	200,000

㈜인텍디지탈(*1)	종속기업	1,523,344	24.42	790,159	790,159	790,159

합계	129,486,485	120,063,790	122,233,943

(*1) 지분율 50% 미만이지만 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다.(*2) 전기 중 취득하여 종속기업이 되었습니다.8. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	5,203,679	-	5,036,432	-

대손충당금:

- 매출채권	(975,768)	-	(946,728)	-

대손충당금 합계	(975,768)	-	(946,728)	-

매출채권 순장부금액	4,227,910	-	4,089,704	-

(2) 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	946,728	857,418

제각	-	-

대손상각비	29,041	89,310

대손충당금 환입	-	-

기말금액	975,768	946,728

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	1,974,737

60일 이내	924,764

60 ~ 180일	634,926

180일 이상	1,669,252

대손충당금	(975,768)

합계	4,227,910

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 전액 연령이 180일 이상되었습니다.(4) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	965,752	-	101,632	-

미수수익	36,631	-	24,383	-

보증금	-	1,666,109	-	1,354,829

합계	1,002,383	1,666,109	126,015	1,354,829

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	1,174,668	1,666,109	298,087	1,354,829

대손충당금:

- 미수금	(1,523)	-	(1,523)	-

- 미수수익	(170,763)	-	(170,550)	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(172,285)	-	(172,073)	-

기타채권 순장부금액	1,002,383	1,666,109	126,015	1,354,829

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	172,073	1,171,643

제각	-	-

기타의대손상각비	213	429

사업결합	-	-

대손충당금 환입	-	(1,000,000)

기말금액	172,285	172,073

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	2,610,571

60일 이내	8

60 ~ 180일	21,815

180일 이상	208,384

대손충당금	(172,285)

합계	2,668,492

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,794,422	-	2,639,265	-

선급비용	92,463	-	127,060	-

계약자산	517,760	-	150,498	-

합계	3,404,645	-	2,916,823	-

11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	-	-	-

순확정급여자산	-	1,165,531	-	1,113,605

장단기대여금및수취채권	3,006,591	1,867,130	3,006,591	1,867,130

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	7,641,785	-	6,498,002

기타상각후원가금융자산	8,170,210	7,926,832

매도가능금융자산	-

파생상품자산	-	-	-	-

기타투자자산	-	-	-	-

합계	3,006,591	18,844,655	3,006,591	17,405,569

(2) 장단기대여금1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	2,591,014	2,032,870	2,538,085	2,000,000

기타의대손상각비	-	-	52,930	32,870

대손충당금환입	(6,534)	-	-	-

사업결합	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

기말금액	2,584,480	2,032,870	2,591,014	2,032,870

2) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	6,959,521

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	2,531,551

대손충당금	(4,617,350)

합계	4,873,721

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말*

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목

상장주식	6,241,785	5,098,002

비상장주식	1,400,000	1,400,000

합계	7,641,785	6,498,002

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(4) 기타 상각후원가 금융자산기타 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

관계사대여금	-	-	-	-	-	-

임직원대여금	-	-	-	-	-	-

국공채	-	-	-	-	-	-

회사채	-	8,170,210	8,170,210	-	7,926,832	7,926,832

금융리스채권	-	-	-	-	-	-

기타 미수금*	-	-	-	-	-	-

총 장부금액	-	8,170,210	8,170,210	-	7,926,832	7,926,832

차감: 대손충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	-	8,170,210	8,170,210	-	7,926,832	7,926,832

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*1, 2)	합 계

기초취득가액	-	-	21,594,531	-	754,044	869,332	-	-	23,217,906

기초감가상각누계	-	-	(17,626,483)	-	(698,602)	(796,782)	-	-	(19,121,867)

기초장부금액	-	-	3,968,048	-	55,441	72,550	-	-	4,096,039

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	202,784	-	5,197	-	-	500,770	708,751

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(356,564)	-	(6,130)	(11,592)	-	(30,776)	(405,062)

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	-	-	(153,780)	-	(933)	(11,592)	-	469,994	303,689

기말취득가액	-	-	21,797,315	-	738,402	869,332	-	500,770	23,905,819

기말감가상각누계액	-	-	(17,983,047)	-	(683,894)	(808,374)	-	(30,776)	(19,506,091)

기말장부금액	-	-	3,814,268	-	54,509	60,957	-	469,994	4,399,728

(*1)주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 30를 참고하시기 바랍니다.(*2)당분기말 현재 사용권자산은 차량운반구로만 구성되어 있습니다.[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초취득가액	-	-	20,678,897	-	714,132	814,332	-	-	22,207,360

기초감가상각누계	-	-	(16,021,328)	-	(667,773)	(751,440)	-	-	(17,440,541)

기초장부금액	-	-	3,175,694	-	46,359	62,892	-	-	3,284,944

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	915,634	-	39,912	55,000	-	1,010,546

사업결합을 통한 취득(감소)	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(1,605,155)	-	(30,829)	(45,342)	-	(1,681,326)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	-	-	(689,521)	-	9,083	9,658	-	-	(670,780)

기말취득가액	-	-	21,594,531	-	754,044	869,332	-	-	23,217,906

기말감가상각누계액	-	-	(17,626,483)	-	(698,602)	(796,782)	-	-	(19,121,867)

기말장부금액	-	-	3,968,048	-	55,441	72,550	-	-	4,096,039

(2) 감가상각비 중 360,264천원은 매출원가 44,798천원은 판관비에 포함되어 있습니다.13. 투자부동산투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구분	기초	증가	감소	기말

투자부동산	327,221	-	2,986	324,235

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	24,835,165	3,510,641	1,449,495	29,795,300

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(20,906,828)	(705,363)	(1,338,912)	(22,951,102)

기초 국고보조금	-	(97,982)	-	-	(97,982)

기초 장부금액	1,070,073	3,830,355	2,805,278	110,583	6,746,216

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	1,136,589	-	10,341	1,146,930

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(824,448)	-	(11,017)	(835,465)

국고보조금취득	-	(138,529)	-	-	(138,529)

국고보조금환입	-	22,915	-	-	22,915

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	196,526	-	(676)	195,850

기말 취득금액	1,124,740	25,971,754	3,510,641	1,459,836	30,942,230

기말 상각누계액	(54,667)	(21,731,276)	(705,363)	(1,349,929)	(23,786,568)

기말 국고보조금	-	(213,597)	-	-	(213,597)

기말 장부금액	1,070,073	4,026,881	2,805,278	109,908	6,942,066

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

방영권	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	1,124,740	21,186,625	3,621,314	1,449,495	26,257,434

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(54,667)	(17,948,949)	(705,363)	(1,296,912)	(19,951,224)

기초 국고보조금	-	(214,504)	-	-	(214,504)

기초 장부금액	1,070,073	3,023,172	2,915,952	152,583	6,091,707

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	3,648,540	-	3,648,540

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(2,957,879)	-	(42,000)	(2,999,879)

국고보조금취득	-	-	-	-	-

국고보조금환입	-	116,522	-	-	116,522

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-	-

처분	-	-	(110,674)	-	(110,674)

무형자산 증가(감소)합계	-	807,183	(110,674)	(42,000)	654,509

기말 취득금액	1,124,740	24,835,165	3,510,641	1,449,495	29,795,300

기말 상각누계액	(54,667)	(20,906,828)	(705,363)	(1,338,912)	(22,951,102)

기말 국고보조금	-	(97,982)	-	-	(97,982)

기말 장부금액	1,070,073	3,830,355	2,805,278	110,583	6,746,216

(2) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당분기말	전기말

채널공급	874,240	874,240

송출대행	195,833	195,833

기타	-	-

합계	1,070,073	1,070,073

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.3) 손상검사 결과당분기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.15. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	127,681	-	156,233	-

합계	127,681	-	156,233	-

상기 매입채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,444,934	-	2,133,235	-

미지급비용	407,877	-	593,575	-

예수금	133,305	-	118,290	-

예수보증금	164,500	-	164,500	-

임대보증금	-	12,820	-	12,820

합계	5,150,615	12,820	3,009,600	12,820

상기 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.17. 기타부채(1) 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	617,387	-	722,289	-

선수수익	-	-

계약부채	8,792	16,388

합계	626,179	-	738,676	-

18.리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채(*)	135,700	336,891	-	-

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	150,341	135,700

1년 초과 5년 이내	355,188	336,891

소 계	505,530	472,591

차감 : 현재가치 조정금액	(32,939)	-

금융리스부채의 현재가치	472,591	-

(*)주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 30를 참고하시기 바랍니다.19. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채

금융기관차입금	19,000,000	10,000,000

전환사채(유동성장기부채)	1,978,747	3,717,846

유동파생상품부채	663,268	1,358,831

기타차입금	24,500,000	17,500,000

기타금융부채(회생부채)	-	-

소계	46,142,015	32,576,677

비유동금융부채

금융기관차입금	-	6,000,000

관계사차입금	-	-

전환사채	-	-

비유동파생상품부채	-	-

기타금융부채(회생부채)	-	-

소계	-	6,000,000

총차입금 합계	46,142,015	38,576,677

(2) 당분기말 현재 금융기관차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	이자율	당분기말	전기말

국민은행	3.13%	6,000,000	6,000,000

국민은행	3.19%	10,000,000	10,000,000

신한은행	2.85%	3,000,000	-

20. 전환사채2017년에 회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 02월 24일

만기일	2020년 02월 24일

액면금액	10,000,000

발행가액	10,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 5,614원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2019년 2월 24일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 40% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

당분기 중 사채권자가 액면금액 1,800,000천원에 대해 전환권을 행사하였으며, 당분기 말 현재 전환사채 장부금액 1,978,747천원 유동성장기부채로 계상되어 있습니다. 21. 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당분기법인세부담액	424,456	2,784,920

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	269,357	568,240

자본에 직접 가감된 이연법인세	(269,357)	(781,889)

중단영업손익	-	-

법인세비용	424,456	2,571,271

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	80,569	(17,725)

매도가능증권평가손익	1,143,783	(251,632)

합계	1,224,352	(269,357)

22. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,729,330	1,776,427

사외적립자산의 공정가치	(2,894,861)	(2,890,032)

퇴직급여채무 금액	(1,165,531)	(1,113,605)

당분기말 현재 순확정급여자산 1,165백만원은 재무상태표의 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다. (2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	1,776,427	2,859,084

당기근무원가	35,188	255,686

이자원가	9,783	67,582

퇴직금 지급액	-	-

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(92,069)	(1,405,924)

관계사전출입	-

급여지급액	-	-

당기말	1,729,330	1,776,427

상기 보험수리적손익은 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익이 (-)139,267천원이며, 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익이 10,124천원, 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익이 37,075천원입니다. (3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	2,890,032	2,854,134

납입액	-

급여지급액	-	-

기대수익	16,329	70,772

사외적립자산 재측정요소	(11,499)	(34,874)

관계사전출입	-	-

보험수리적손익(법인세비용차감전)

당기말	2,894,861	2,890,032

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	35,188	255,686

이자원가	9,783	67,582

사외적립자산의 기대수익	(16,329)	(70,772)

종업원 급여에 포함된 총 비용	28,643	252,496

당분기의 총 비용 중 44,972천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	(80,569)	(1,371,051)

법인세효과	17,725	301,631

법인세비용 차감후 보험수리적손실	(62,844)	(1,069,419)

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	2,894,861	2,890,032

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	2.04%	2.26%

미래임금상승률	6.00%	6.00%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	45,777	(43,710)

할인율의 변동	(44,846)	47,967

23. 자본(1) 납입자본1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.2) 회사는 2009년 5월 1일 주식을 액면분할하여 1주의 금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다.3) 회사의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2018. 01. 01(전기초)	-	14,143,106주	7,071,553	39,990,737	47,062,290

2018.04.30	무상증자	7,071,553주	3,535,777	(3,554,874)	(19,097)

2018.05.02	전환권 행사	213,751주	106,876	957,197	1,064,072

2018.06.14	전환권 행사	178,126주	89,063	1,529,373	1,618,436

2018.09.07	전환권 행사	176,697주	88,349	1,156,453	1,244,802

2018.12.21	전환권 행사	535,803주	267,902	3,670,430	3,938,332

2018. 12. 31(전기말)	-	22,319,036주	11,159,518	43,749,316	54,908,834

2019.03.05	전환권 행사	320,627주	160,314	2,256,198	2,416,512

2019. 03. 31(당분기말)	-	22,639,663주	11,319,832	46,005,514	57,325,346

(2) 이익잉여금1) 당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	64,861,990	65,947,480

이익준비금	252,214	252,214

합계	65,114,204	66,199,694

(3)기타자본구성요소1) 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	-	-

자기주식처분이익	-	-

기타자본잉여금	(1,929,898)	(1,929,898)

기타포괄손익누계액	3,308,603	2,416,453

자기주식	(4,258)	(4,258)

기말	1,374,448	482,297

24. 수익과 비용(1) 수익(매출액)(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	누적

재화의 판매로 인한 수익	166,857	166,857	62,401

용역의 제공으로 인한 수익	7,633,180	7,633,180	7,277,953

수익(매출액) 합계	7,800,037	7,800,037	7,340,354

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	누적

기타의투자자산평가이익	-	-	438,230

외환차익	10	10	27

외화환산이익	51	51	-

대손충당금환입	6,534	6,534	1,000,000

무형자산처분이익	-	-	112,941

파생상품평가이익	51,906	51,906

잡이익	11,103	11,103	267

합계	69,604	69,604	1,551,465

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	누적

기타의투자자산처분손실	-	-	15,954

기타의투자자산평가손실	-	-	1,104,420

외환차손	666	666	-

외화환산손실	-	-	3

기타의대손상각비	213	213	-

잡손실	1	1	70

합계	879	879	1,120,447

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	누적

이자수익	282,928	282,928	472,185

배당금수익	923,662	923,662	-

합계	1,206,589	1,206,589	472,185

나. 금융원가(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	누적

이자비용	316,490	316,490	210,849

기타금융원가	-	-	-

합계	316,490	316,490	210,849

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	누적

종업원급여	1,608,441	1,608,441	1,502,976

감가상각, 무형자산상각	1,220,599	1,220,599	1,081,562

상품및원재료매입	-	-	-

지급임차료	286,905	286,905	239,849

경상연구개발비	-	-	-

판매촉진비	129,350	129,350	84,696

주식보상비용	-	-	-

지급수수료	2,581,674	2,581,674	2,372,344

광고대행료	-	-	-

행사비	-	-	-

소모품비	19,674	19,674	8,383

도서인쇄비	3,072	3,072	1,598

제세공과금	52,117	52,117	54,016

기타	902,684	902,684	1,076,693

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,804,516	6,804,516	6,422,117

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	누적

급여	750,707	750,707	609,116

퇴직급여	55,791	55,791	101,673

복리후생비	73,824	73,824	64,997

여비교통비	37,448	37,448	46,502

접대비	46,422	46,422	55,697

세금과공과금	28,610	28,610	32,441

감가상각비	47,784	47,784	24,667

지급임차료	158,947	158,947	87,999

보험료	21,508	21,508	20,077

차량유지비	13,958	13,958	46,182

경상연구개발비	-	-	-

도서인쇄비	2,747	2,747	1,145

지급수수료	210,700	210,700	142,584

광고선전비	-	-	-

판매촉진비	-	-	-

판매수수료	27,192	27,192	9,632

무형고정자산상각	-	-	-

주식보상비용	-	-	-

기타	58,142	58,142	17,635

합계	1,533,783	1,533,783	1,260,348

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	750,707	633,603	1,384,310	609,116	642,251	1,251,366

복리후생비	73,824	44,753	118,577	64,997	40,246	105,244

퇴직급여	55,791	49,763	105,554	101,673	44,693	146,366

합계	880,323	728,118	1,608,441	775,787	727,190	1,502,976

25.주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

최종3개월	누적	누적

보통주당기순이익(A)	1,529,889,574	1,529,889,574	1,261,760,577

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	22,415,224	22,415,224	14,143,106

기본주당기순이익(A/B)	68	68	89

(*)가중평균유통보통주식수

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	22,319,036주	90	2,008,713,240

2019-03-05	320,627주	27	8,656,929

합계	22,639,663주	2,017,370,169

가중평균유통주식수 : 2,017,370,169 ÷ 90 = 22,415,224(2) 희석주당이익(단위:원)당분기는 희석화 효과가 없으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	누적

조정후 보통주당기순이익(A)	1,513,884,018	1,513,884,018	2,033,031,504

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*)	22,771,476	22,771,476	15,069,472

희석주당기순이익(A/B)	66	66	135

(*1) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

최종3개월	누적	누적

가중평균유통보통주식수	22,415,224	22,415,224	14,143,106

전환사채 전환권	356,252	356,252	926,366

조정후 가중평균유통보통주식수	22,771,476	22,771,476	15,069,472

26. 중요한 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 회사의 최상위지배자는 최대주주인 최상주(개인)입니다.(2) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

종속기업	㈜엠앤씨넷미디어

종속기업	㈜아시아경제

종속기업	㈜케이엠에이치인스코

종속기업	㈜아시아경제미디어

종속기업	㈜에듀아시아

종속기업	㈜케이엠에이치하이텍

종속기업	㈜라온엔터프라이즈

종속기업	㈜광명역환승파크

종속기업	일간리더스경제신문㈜

종속기업	㈜케이엠에이치신라레저

종속기업	Seoul Air Tour Service

종속기업	소주케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	시안케이엠에이치반도체재료(유)

종속기업	BI H(PHILS) CORP

종속기업	㈜케이에이레저

종속기업	㈜파주컨트리클럽

종속기업	㈜아시아골프

종속기업	㈜케이엠에이치스토리하우스

종속기업	㈜아경미디어

종속기업	옥산레져㈜

종속기업	㈜케이투자파트너스

종속기업	㈜엑스오커뮤니케이션즈

종속기업	㈜골프몬

종속기업	㈜인텍디지탈

기타특수관계자(피투자회사)	㈜스카이라이프티브이

(3) 당분기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜엠앤씨넷미디어	-	7,710	-	2,007,710

㈜아시아경제	-	13,132	-	2,509,637

㈜케이엠에이치인스코	-	-	700,000	-

㈜에듀아시아	8,938	-	1,631,142	-

㈜라온엔터프라이즈	161,460	8,811	14,982	2,341,431

㈜케이엠에이치신라레저	-	(19,474)	7,841	-

㈜케이에이레저	300	-	220	-

㈜아시아골프	-	26,506	-	7,626,506

㈜케이엠에이치스토리하우스	300	-	1,540	-

㈜아경미디어	-	26,506	-	7,626,506

옥산레져㈜	243,377	-	-	-

㈜엑스오커뮤니케이션즈	65	-	291	-

㈜인텍디지탈	-	-	1,019,359	-

㈜스카이라이프티브이	75,000	-	55,000	-

주주임원종업원	70	15,898	14,453	2,502,063

당분기합계	489,511	79,089	3,444,827	24,613,853

전기합계	1,068,892	46,182	3,922,610	2,568,430

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	기말	비고

㈜엠앤씨넷미디어	-	2,000,000	-	2,000,000	단기차입금

㈜아시아경제	-	2,500,000	-	2,500,000	단기차입금

㈜케이엠에이치인스코	700,000	-	-	700,000	단기대여금

㈜에듀아시아	1,450,000	-	-	1,450,000	단기대여금

㈜라온엔터프라이즈	-	2,300,000	-	2,300,000	단기차입금

㈜아시아골프	-	7,600,000	-	7,600,000	단기차입금

㈜아경미디어	-	7,600,000	-	7,600,000	단기차입금

주주임원종업원	9,521	-	-	9,521	단기대여금

주주임원종업원	2,500,000	-	-	2,500,000	단기차입금

합계	4,659,521	22,000,000	-	26,659,521

(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	216,840	995,734

퇴직급여	44,972	323,268

주식보상비용	-	-

합계	261,812	1,319,002

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.27. 현금흐름표당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

전환사채의 전환	643,657	-

전환사채의 유동성대체	-	-

합병승계 순자산	-	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	재무활동	비현금 변동	기타변동	기 말

현금흐름	유동성대체등	(*)

단기차입금	27,500,000	10,000,000	6,000,000	-	43,500,000

파생상품부채	1,358,831	-	(643,657)	(51,906)	663,268

장기차입금	6,000,000	-	(6,000,000)	-	-

전환사채(유동성장기부채)	3,717,846	-	(1,775,000)	35,900	1,978,747

재무활동으로부터의 총부채	38,576,677	10,000,000	(2,418,656)	(16,006)	46,142,015

(*)기타 변동에는 이자비용 발생과 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다. 28. 우발상황(1) 회사는 분할기준일인 2010년 8월 31일 현재 분할신설회사인 (주)엠앤씨넷미디어(종속기업)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

기술창조기업대출등	국민은행	6,000,000	6,000,000

일반자금대출등	국민은행	10,000,000	10,000,000

일반자금대출등	신한은행	3,000,000	3,000,000

합계	19,000,000	19,000,000

(3) 당분기말 현재 회사는 15,200,000천원의 채무에 대하여 담보 제공 하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 및 공탁 등과 관련하여 4,088,800천원의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜케이엠에이치신라레저의 금융 기관 채무와 관련하여 29,850,140천원의 연대보증의 의무를 지고 있습니다. 그리고 종속기업인 ㈜광명역환승파크 금융 기관 채무와 관련하여 21,600,000천원의 자금보충/주식근질권설정 의무를 지고 있고, 서울보증보험에 인허가보증보험 관련하여 1,328,400천원 인허가보증의무를 지고 있습니다.29. 파생상품(1)파생상품자산당분기중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	기초 금액	증가	평가이익(손실)	감소	기말 금액

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	-	-	-	-	-

(2)파생상품부채당분기중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	기초 금액	증가	평가손실(이익)	감소	기말 금액

전환권	1,278,662	(37,456)	605,682	635,524

조기상환청구권(Put Option)	80,169	(14,450)	37,975	27,744

합계	1,358,831	-	(51,906)	643,657	663,268

30. 회계정책의 변경30.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 신용등급에 따라 회사채 할인율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 할인율은 특성이 비슷한 리스 포트폴리오에 대해 단일 할인율을 적용하였습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

구 분	주석	당분기말	당기초

사용권자산(*)	-	-

부동산	-	-

시설장치	-	-

차량운반구	12	469,994,022	419,869,347

합계	469,994,022	419,869,347

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위 : 백만원)

구 분	주석	당분기말	당기초

리스부채(*)	-	-

유동	18	135,699,868	108,571,318

비유동	18	336,890,863	311,298,029

합계	472,590,731	419,869,347

(*)재무상태표의 '유동/비유동 부채' 항목에 포함되었습니다. 전기 회사에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스는 존재하지 않았습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 81백만원입니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

구 분	주석	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	-

시설장치	-	-

차량운반구	12	30,775,737	-

기타	-	-

합계	30,775,737	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,860,681	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	197,339,000	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,275,000	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 32백만원입니다.