삼기 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

주식회사 삼기(이하 '당사')와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 당사는 1978년 6월 3일 설립되었으며, 2012년 3월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사는 자동차 부품의 제조 및 판매, 알루미늄 제련 및 합금제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청남도 서산시 지곡면 무장산업로 263-29에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 3,834백만원이며, 당사의 주주는 다음과 같습니다.
1.2 종속기업 현황 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말
② 전기말
상기 요약 정보는 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말
② 전기말
1.4 비지배지분이 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황
(2) 누적 비지배지분과 비지배지분손익

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
연결실체는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석17 : 판매보증충당부채- 주석20 : 종업원급여- 주석29 : 법인세- 주석31 : 재무위험관리
2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법(3) 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품', 제 1107 호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시'는 기존 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기준서로, 손익계산서의 구조를 표준화하고 경영진 성과지표에 대한 공시를 강화하기 위해 제정되었습니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 제정 내용은 다음과 같습니다.- 손익계산서를 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 범주로 구분하여 표시하도록 요구- 영업이익, 재무 및 법인세 차감 전 이익 등 새로운 필수 소계의 표시를 요구- 기업이 내부적으로 사용하는 경영진 성과지표(Management-defined Performance Measures)에 대해 정의, 산출방법 및 재무제표 수치와의 조정내역을 주석으로 공시하도록 요구- 비용의 성격별 또는 기능별 분류에 대한 공시를 강화하고, 중요한 수익 및 비용 항목에 대한 설명을 확대동 기준서는 재무제표의 표시 및 공시에 관한 사항을 새롭게 규정하는 기준서로, 회사의 재무상태 및 경영성과에 대한 인식과 측정에는 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되며, 향후 적용 시 재무제표의 표시 및 주석 공시에 일부 변경이 발생할 수 있습니다.
2.2 회계정책
연결실체가 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

## 4. 범주별 금융상품 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말
2) 전기말
(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역 은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.
(4) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
(5) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(5) 당분기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산
2) 당기손익공정가치측정금융자산
3) 당기손익공정가치측정금융부채

## 5. 현금및현금성자산 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

## 6. 기타금융자산 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(*1) 별단예금은 당좌개설보조금으로 사용이 제한되어 있습니다.

## 7. 금융자산의 양도 (연결)

연결실체는 금융기관과의 계약을 통해 매출채권을 할인합니다. 이 거래 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 지니고 있는 거래에 해당하는 부분은 담보부 차입으로 회계처리합니다. 또한 상환청구권이 없는 경우, 매출채권 처분으로 회계처리 하고 있습니다. 당분기말 현재 담보부 차입으로 회계 처리한 매출채권 할인잔액은 없습니다.

## 8. 공정가치측정금융자산 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산
(*1) 상기의 지분증권은 최초 취득 이후 시점에 유의적인 변동이 없으므로 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 하였습니다. (*2) 상기의 지분증권은 전액 평가손실을 인식하였습니다.
2) 당기손익공정가치측정금융자산
(*1) 상기의 지분증권은 최초 취득 이후 시점에 유의적인 변동이 없으므로 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 하였습니다.(*2) 상기의 지분증권은 전액 평가손실을 인식하였습니다.

## 9. 관계기업투자 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*) SWK그린에너지PEF 제1호가 투자한 회사는 완전자본잠식상태이므로 해당 투자주식의 장부금액을 지분법으로 평가한 순자산가액을 기준으로 지분법을 적용하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

## 10. 기타채권 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 358,791,802 2,318,287,500 587,685,449 2,318,287,500 미수금 55,573,855 - 310,659,708 - 기타 19,288,200 - - - 합 계 433,653,857 2,318,287,500 898,345,157 2,318,287,500

## 11. 기타자산 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선급금 5,242,373,627 - 5,041,022,059 - 선급비용 2,889,788,369 - 2,809,209,262 - 선납부가세 11,442,938,831 - 10,336,648,068 - 합 계 19,575,100,827 - 18,186,879,389 -

## 12. 재고자산 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 연결실체는 수출입은행의 차입금을 위하여 재고자산을 담보 (채권최고액 16,900,000원)로 제공하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 54,223,878원, (-)1,288,174,209원입니다.

## 13. 유형자산 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
(*)당분기 중 자본화된 차입원가는 314,351,727원입니다.(*)전분기 중 자본화된 차입원가는 728,085,254원입니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 토지 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

## 14. 무형자산 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 분기말 당분기 675,000,000 - - - 675,000,000 전분기 675,000,000 105,000 (105,000) - 675,000,000

## 15. 사용권자산 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 794,042,104원, 전분기 699,878,812원 입니다.

## 16. 기타부채 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 온실가스 배출권 및 대기오염물질 배출권1) 이행연도별 온실가스 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.
(*1) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 8,369톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*2) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 8,787톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*3) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 9,398톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*4) 온실가스 검증대상 공장 추가에 따른 무상할당 배출권 수량이 확정 되지 않아 2024년 추가 할당 실적으로 추정하였습니다.
2) 이행연도별 온실가스 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
3) 당분기 및 전분기 중 온실가스 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(*1)당분기의 온실가스 배출량 추정치는 62,395톤입니다. 부족분 추정치 16,805톤(당분기말 현재시점의 거래소 종가 : @15,600)을 반영하여 표기하였습니다.4) 이행연도별 대기오염물질 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.
(*1) NOx 배출권의 경우 1차~2차년도는 가할당 단계로 2차년도 실적에 따라 3차~5차년도의 배출권 수량이 변동될 수 있습니다.
5) 당분기 및 전분기 중 대기오염물질 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과같습니다.
(*1) NOx의 경우 2차년도 실적 집계 후 3차년도부터 정상 할당되어 잔여분 이월처리 신청이 가능합니다.
6) 당분기 및 전분기 중 대기오염물질 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기의 NOx 배출량 추정치는 35,900kg이며, 부족분 미발생 추정으로 배출부채를 미계상하였으며, SOx 배출량 추정치 26,052kg는 부족분 추정치 4,978kg(당분기말 현재시점 거래소 종가 : @169)을 반영하여 표기하였습니다.

## 17. 판매보증충당부채 (연결)

당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*1) 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 과거 클레임 경험률을 산정하여 계상하고 있습니다.

## 18. 차입금 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 > 단기차입금 201,240,000,000 180,312,685,000 유동성장기부채 34,738,566,379 29,145,938,654 소 계 235,978,566,379 209,458,623,654 장기차입금 162,425,688,664 161,732,032,037 소 계 162,425,688,664 161,732,032,037 차입금 합계 398,404,255,043 371,190,655,691 1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 대출종류 이자율 금 액 당분기말 전기말 하나은행 외 무역금융 4.29% ~ 7.03% 42,790,000,000 20,262,685,000 산업은행 외 일반대출 1.11% ~ 5.49% 158,450,000,000 160,050,000,000 합 계 201,240,000,000 180,312,685,000 2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 대출종류 이자율 금 액 당분기말 전기말 산업은행 시설자금 외 3.99% ~ 6.46% 126,797,807,397 121,043,916,049 기업은행 외 운영자금 외 4.19% ~ 5.22% 70,366,447,646 69,834,054,642 소 계 197,164,255,043 190,877,970,691 유동성대체액 (34,738,566,379) (29,145,938,654) 차감잔액 162,425,688,664 161,732,032,037

## 19. 사채 (연결)

(1) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
2) 전환사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.2-1) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
(*) 전기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 사채권자의 조기상환청구에 따른 만기전 사채 소각을 진행하였습니다.2-2) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 당사는 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 3,074,926,241원을 인식하였으며, 당분기말 현재 파생상품자산은 1,905,288,333원입니다. 당분기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.
3) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 사채권자의 조기상환청구에 따른 만기전 사채 취득 및 소각을 진행하였습니다.
4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권 및 조기상환청구권의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.당분기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 전환사채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
당분기 및 전분기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련한 파생상품부채에서 발생한 평가이익이 모두 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채와 함께 발행된 제 3자 지정 매도청구권(콜옵션)과 관련한 파생상품자산에서 발생한 평가손실이 모두 포함된 금액입니다.
(2) 신주인수권부사채1) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
2) 신주인수권부사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.
(*) 전기 중 신주인수권부사채에 대하여 사채권자의 조기상환청구에 따른 만기전 사채 취득 및 소각을 진행하였습니다.
3) 당분기 및 전분기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*) 전기 중 사채권자의 조기상환청구에 따른 만기전 사채 취득 및 소각을 진행하였습니다.
4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 신주인수권 및 조기상환청구권의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.당분기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 신주인수권부사채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
당분기 및 전분기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련한 파생상품부채에서 발생한 평가이익이 모두 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채와 함께 발행된 제 3자 지정 매도청구권(콜옵션)과 관련한 파생상품자산에서 발생한 평가손실이 모두 포함된 금액입니다.

## 20. 종업원급여 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 및 기타종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

## 21. 자본금 및 주식발행초과금 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액 구성내역 및 증감내역은 다음과 같습니다.
(*1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(3)연결실체는 당분기 중 양도제한조건부주식(RSU)을 부여하였으며, 주요내용은 다음과 같습니다.
연결실체는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.
(1) 당분기말 현재 잔여 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(2) 연결실체는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
당분기말 현재 미행사된 주식선택권의 행사가격은 3,933원이며, 가중평균 잔여만기는 0.83년(전기말:1.08년)입니다. (4) 당분기말 현재 양도제한조건부주식(RSU) 주요내용은 다음과 같습니다.
연결실체는 제6기 정기주주총회 결의를 통해 자기주식 취득 및 처분 승인을 받았으며, 당분기말 현재 RSU는 가득조건을 충족하여 권리가 확정되었으나, 자기주식 취득 및 주식 지급은 이루어지지 않았습니다.

## 23. 이익잉여금 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

## 24. 매출 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 매출과 관련된 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

## 25. 관리비 (연결)

당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 인건비 3,069,660,902 2,282,772,505 복리후생비 143,489,044 124,538,592 지급수수료 1,254,944,597 1,490,220,206 운반비 2,799,096,395 2,656,139,143 소모품비 873,512,323 680,663,409 경상연구개발비 1,767,896,586 2,547,337,683 판매보상비용 613,200,379 403,764,065 매출채권손상차손(환입) 129,241,913 (19,858,220) 기타 2,342,428,490 1,882,267,709 합계 12,993,470,629 12,047,845,092

## 26. 금융수익과 금융원가 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

## 27. 기타수익과 기타비용 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 28. 비용의 성격별 분류 (연결)

당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (1,975,216,923) (3,750,790,987) 재료비 및 상품매입액 72,460,985,926 65,123,617,255 종업원급여 16,352,272,329 14,436,254,346 감가상각비 13,236,000,905 13,302,797,738 운반비 3,077,841,500 2,931,000,925 외주가공비 25,870,481,341 17,989,823,226 전력비,가스비 6,631,096,084 6,094,432,239 지급수수료 1,684,022,799 2,087,939,963 소모품비 3,647,391,732 2,245,251,259 소모공구비 531,063,310 563,116,570 보험료 1,582,006,062 1,460,317,351 세금과공과 160,522,731 156,239,386 저장품비 1,120,606,580 1,223,094,440 수선비 3,255,928,697 2,929,231,109 기타비용 4,679,148,873 4,237,771,029 매출원가와 관리비 합계 152,314,151,946 131,030,095,849

## 29. 법인세 (연결)

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기는 법인세비용차감전순손실발생으로 전기 회계연도 예상평균 연간법인세율은 추정하지 않았습니다.

## 30. 주당이익 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당분기 전분기 지배기업 소유주지분 계속영업이익(손실) (6,251,396,817) (1,339,815,780) 가중평균유통보통주식수 37,961,568 37,961,568 보통주식수 38,339,428 38,339,428 자기주식수 (377,860) (377,860) 계속영업기본주당이익(손실) (165) (35)

## 31. 재무위험관리 (연결)

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
연결실체의 이사회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.
당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
당분기 및 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
2) 투자자산 연결실체는 유동채권과 일정 등급 이상의 신용등급을 보유한 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
3) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험에도 불구하고, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 1) 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(*1) 장단기 리스부채와 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 계약상 지급하여야 하는 금액 기준으로 작성하였습니다. 2) 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(*1) 장단기 리스부채와 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 계약상 지급하여야 하는 금액 기준으로 작성하였습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 연결실체의 내부지침 내에서 수행되고 있습니다. 1) 환위험 연결실체는 수출 거래와 관련하여 외국환에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고있습니다. 아래의 분석은 연결실체가 보고기간 종료일 현재 원화에 대한 외화환율에 대해 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 당분기 및 전분기 중 아래에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
2) 이자율위험 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 연결실체는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
연결실체의 고정이자율 금융상품 및 금융부채의 경우 이자율이 변동하지 않기 때문에 손익에 미치는 영향은 없으나, 금융상품 및 금융부채의 최초 가입 및 약정시 고정이자율보다 100베이시스포인트(bp) 변동하여 적용하였다면 자본과 손익은 3,000,555,620원 감소하였을 것입니다. 또한, 변동이자율의 금융상품의 경우 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 948,900,000원 감소합니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
3) 기타 시장가격 위험 연결실체가 보유하고 있는 공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 적절한 전결권자의 승인이 필요합니다.
4) 특정거래처에 대한 위험 연결실체의 매출은 주로 현대차그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 연결실체의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다. 5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조를 달성하기 위해 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 분기별로 모니터링하고 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고있습니다.
당분기말 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

## 32. 우발사항 (연결)

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 연결실체의 보증내역은 다음과 같습니다.
(3) 공급자금융약정1) 공급자금융약정의 조건연결실체는 다음의 방식으로 공급자금융약정을 체결하였습니다.
2) 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목
3) 지급기일의 범위
4) 비현금변동연결실체는 매입채무에서 차입금으로 변경되는 비현금변동은 없습니다.

## 33. 특수관계자와의 거래내역 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체를 위하여 최대주주가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(2) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

## 34. 현금흐름표 (연결)

(1) 당분기와 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (5,854,287,218) (1,475,231,607) 조 정 항 목 : 감가상각비 13,236,000,905 13,302,797,738 사용권자산감가상각비 145,348,011 61,514,109 재고자산평가손실(환입) 54,223,878 1,442,479,967 매출채권손상차손(환입) 129,241,913 (19,858,220) 외화환산손익 (1,948,693,203) (225,158,466) 유형자산처분손익 (22,502,632) (30,393,385) 이자수익 (99,697,859) (257,664,866) 이자비용 4,083,173,649 4,336,586,881 법인세비용(수익) (45,277,515) - 배출비용 114,112,916 40,851,710 판매보상비용 612,938,557 403,565,220 퇴직급여 2,022,036,522 548,705,743 기타장기종업원급여 (48,750,488) (2,604,683) 파생상품평가손익 (31,862,795) - 기타금융상품평가손익 (16,564,557) (1,515,147) 전환권 상각비 606,766,953 875,782,914 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 : 매출채권의 증감 (6,066,744,128) 7,816,545,447 기타채권의 증감 433,722,372 (75,489,795) 기타유동자산의 증감 (762,350,987) (316,289,149) 재고자산의감소 증감 (4,412,162,822) (11,974,057,762) 매입채무의 증감 6,731,044,994 5,824,917,655 미지급금의 증감 214,143,838 (602,996,188) 기타유동부채의 증감 4,820,020,545 (124,101,929) 기타금융부채의 증감 (180,965,278) 71,377,146 유급휴가부채의 증감 154,241,580 185,225,803 판매보증충당부채의 증감 (356,871,353) (301,910,726) 퇴직급여충당부채의 증감 (1,323,320,489) (819,126,818) 퇴직연금운용자산의 증감 (959,697,674) 322,032,824 영업으로부터 창출된 현금 11,227,267,635 19,005,984,416

## 35. 영업부문별 정보 (연결)

당분기 및 전분기 중 영업부문별 매출정보는 각각 다음과 같습니다. (1) 매출종류별
(2) 거래처별
(3) 한 시점에 이행하는 수행의무 연결실체의 수익인식 중 수출의 경우 인코텀즈 조건에 따라 재화나 용역의 이전시기를 달리하여 인식하고 있습니다. F, C그룹의 조건의 경우 선적지 인도시점(선적일)에수익을 인식하고 있으며, D그룹 조건의 경우 도착지 인도시점(고객 인도일)에 수익을인식하고 있습니다. 또한 E그룹 조건의 경우 공장 출하시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보
연결실체의 매출은 주로 현대자동차그룹 및 폭스바겐그룹, LG그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 연결실체의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다. 한편 당분기 및 전분기 중 단일 고객으로부터의 수익이 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
(5) 지역에 대한 정보 당분기 및 전분기의 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.