삼기 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 당사의 개요

주식회사 삼기(이하 '당사')는 1978년 6월 3일 설립되었으며, 2012년 3월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사는 자동차 부품의 제조 및 판매, 알루미늄 제련 및 합금제작을 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청남도 서산시 지곡면 무장산업로 263-29에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 자본금은 3,834백만원이며, 당사의 주주는 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 비고 김치환 11,904,054 31.05% 대표이사 자기주식 377,860 0.99% - 일반주주 26,057,514 67.97% - 합 계 38,339,428 100.00%

## 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 동 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석18 : 판매보증충당부채 - 주석20 : 종업원급여 - 주석29 : 법인세 - 주석31 : 재무위험관리
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11의 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법(3) 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품', 제 1107 호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.1.2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시'는 기존 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기준서로, 손익계산서의 구조를 표준화하고 경영진 성과지표에 대한 공시를 강화하기 위해 제정되었습니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 제정 내용은 다음과 같습니다.- 손익계산서를 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 범주로 구분하여 표시하도록 요구- 영업이익, 재무 및 법인세 차감 전 이익 등 새로운 필수 소계의 표시를 요구- 기업이 내부적으로 사용하는 경영진 성과지표(Management-defined Performance Measures)에 대해 정의, 산출방법 및 재무제표 수치와의 조정내역을 주석으로 공시하도록 요구- 비용의 성격별 또는 기능별 분류에 대한 공시를 강화하고, 중요한 수익 및 비용 항목에 대한 설명을 확대동 기준서는 재무제표의 표시 및 공시에 관한 사항을 새롭게 규정하는 기준서로, 회사의 재무상태 및 경영성과에 대한 인식과 측정에는 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되며, 향후 적용 시 재무제표의 표시 및 주석 공시에 일부 변경이 발생할 수 있습니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 회계정책
분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

## 4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말
2) 전기말
(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.
(4) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
(5) 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(6) 당분기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산
2) 당기손익공정가치측정금융자산
3) 당기손익공정가치측정금융부채

## 5. 현금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

## 6. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(*1) 별단예금은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

## 7. 금융자산의 양도

당사는 금융기관과의 계약을 통해 매출채권을 할인합니다. 이 거래 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 지니고 있는 거래에해당하는 부분은 담보부 차입으로 회계처리합니다. 또한 상환청구권이 없는 경우, 매출채권 처분으로 회계처리 하고 있습니다. 당분기말 현재 담보부 차입으로 회계 처리한 매출채권 할인잔액은 없습니다.

## 8. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산
(*1) 상기의 지분증권은 최초 취득 이후 시점에 유의적인 변동이 없으므로 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 하였습니다.(*2) 상기의 지분증권은 자본잠식이 확인되어 전액 평가손실을 인식하였습니다.
2) 당기손익공정가치측정금융자산
(*1) 상기의 지분증권은 최초 취득 이후 시점에 유의적인 변동이 없으므로 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 하였습니다(*2) 상기의 지분증권은 자본잠식이 확인되어 전액 평가손실을 인식하였습니다.

## 9. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*) SWK그린에너지PEF 제1호가 투자한 회사는 완전자본잠식상태이므로 해당 투자주식의 장부금액을 지분법으로 평가한 순자산가액을 기준으로 지분법을 적용하였습니다.

## 10. 기타채권

당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 대여금 1,558,791,802 18,287,500 1,587,685,449 18,287,500 미수금 858,398,437 - 1,584,839,084 - 기타 17,580,000 - - - 합 계 2,434,770,239 18,287,500 3,172,524,533 18,287,500

## 11. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선급금 1,059,332,822 - 983,552,420 - 선급비용 1,642,932,439 - 1,773,514,309 - 선납부가세 9,662,694,020 - 9,015,546,870 - 합 계 12,364,959,281 - 11,772,613,599 -

## 12. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 당사는 수출입은행의 차입금을 위하여 재고자산을 담보(채권최고액 16,900,000,000원)로 제공하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동과 관련하여 매출원가에 반영된 금액은 각각 50,408,102원, (-)126,734,029원입니다.

## 13. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
(*)당분기 중 자본화된 차입원가는 314,351,727원입니다.(*)전분기 중 자본화된 차입원가는 728,085,254원입니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 토지 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

## 14. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 기초금액 취득금액 처분금액 상각금액 장부가액 당분기 675,000,000 - - - 675,000,000 전분기 675,000,000 105,000 (105,000) - 675,000,000

## 15. 사용권자산

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 602,936,042원, 전분기 594,730,466원 입니다.

## 16. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(*1) SAMKEE AMERICA INC의 지분율은 33.91%이나 종속회사인 (주)삼기에너지솔루션즈와 공동출자로 진행되어 두 회사의 지분율 합산 시 100%이며, 당사의 경우 자회사에 실질적 지배력을 갖고 있다고 판단됨에 따라 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기
2) 전분기

## 17. 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 온실가스 배출권 및 대기오염물질 배출권1) 이행연도별 온실가스 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.
(*1) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 8,369톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*2) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 8,787톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*3) 3차 이행연도 무상할당 후 온실가스 검증대상 공장 추가에 따라 9,398톤 추가할당으로 무상할당 배출권 수량이 증가하였습니다.(*4) 온실가스 검증대상 공장 추가에 따른 무상할당 배출권 수량이 확정 되지 않아 2024년 추가 할당 실적으로 추정하였습니다.
2) 이행연도별 온실가스 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
3) 당분기 및 전분기 중 온실가스 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(*1)당분기의 온실가스 배출량 추정치는 62,395톤입니다. 부족분 추정치 16,805톤(당분기말 현재시점의 거래소 종가 : @15,600)을 반영하여 표기하였습니다.4) 이행연도별 대기오염물질 무상할당 배출권은 다음과 같습니다.
(*1) NOx 배출권의 경우 1차~2차년도는 가할당 단계로 2차년도 실적에 따라 3차~5차년도의 배출권 수량이 변동될 수 있습니다.
5) 당분기 및 전분기 중 대기오염물질 배출권의 수량 및 장부금액의 변동내용은 다음과같습니다.
(*1) NOx의 경우 2차년도 실적 집계 후 3차년도부터 정상 할당되어 잔여분 이월처리 신청이 가능합니다.
6) 당분기 및 전분기 중 대기오염물질 배출부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(*1) 당분기의 NOx 배출량 추정치는 35,900kg이며, 부족분 미발생 추정으로 배출부채를 미계상하였으며, SOx 배출량 추정치 26,052kg는 부족분 추정치 4,978kg(당분기말 현재시점 거래소 종가 : @169)을 반영하여 표기하였습니다.

## 18. 판매보증충당부채

당분기 및 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로인하여 향후 부담하게 될 비용을 과거 클레임 경험율을 산정하여 계상하고 있습니다.

## 19. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 > 단기차입금 146,070,000,000 133,910,000,000 유동성장기부채 18,108,166,379 12,986,538,654 소 계 164,178,166,379 146,896,538,654 장기차입금 85,764,916,126 86,010,892,132 소 계 85,764,916,126 86,010,892,132 차입금 합계 249,943,082,505 232,907,430,786 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 대출종류 이자율 금 액 당분기말 전기말 하나은행 외 무역금융 4.48% ~ 5.71% 30,970,000,000 17,210,000,000 산업은행 외 일반대출 1.11% ~ 5.45% 115,100,000,000 116,700,000,000 합 계 146,070,000,000 133,910,000,000 (2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 대출종류 이자율 금 액 당분기말 전기말 산업은행 시설자금 외 3.99% ~ 5.22% 43,387,034,859 38,572,776,144 기업은행 외 운영자금 외 4.21% ~ 5.22% 60,486,047,646 60,424,654,642 소 계 103,873,082,505 98,997,430,786 유동성대체액 (18,108,166,379) (12,986,538,654) 차감잔액 85,764,916,126 86,010,892,132

## 20. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과같습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

## 21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액 구성내역 및 증감내역은 다음과 같습니다.
(*1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

## 23. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

## 24. 매출

(1) 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 매출과 관련된 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

## 25. 관리비

당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 인건비 1,643,118,002 1,189,336,778 복리후생비 108,194,323 70,245,202 지급수수료 776,242,969 952,414,760 운반비 2,587,444,559 2,185,102,659 소모품비 505,419,035 379,318,588 경상연구개발비 1,353,076,389 1,923,054,995 판매보상비용 612,938,557 403,565,220 매출채권손상차손 129,241,913 (19,858,220) 기타 1,334,438,529 1,084,512,248 합계 9,050,114,276 8,167,692,230

## 26. 금융수익과 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

## 27. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (1,344,511,642) (3,001,764,476) 재료비 및 상품매입액 77,245,880,266 61,578,725,102 종업원급여 11,277,524,167 10,278,377,782 감가상각비 8,284,843,506 8,351,066,184 운반비 2,848,125,112 2,448,677,380 외주가공비 17,570,097,315 14,669,831,444 전력비,가스비 4,992,768,810 4,737,021,419 지급수수료 945,650,081 1,184,025,431 소모품비 1,772,753,078 1,093,816,812 소모공구비 429,959,300 551,677,820 보험료 830,319,102 777,468,944 세금과공과 129,804,076 110,605,151 저장품비 1,103,735,380 1,198,961,940 수선비 2,532,378,039 2,672,785,490 기타비용 3,575,799,226 3,075,762,081 매출원가와 관리비 합계 132,195,125,816 109,727,038,504

## 29. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기의 경우 법인세비용 차감전 순손실로 예상평균 연간법인세율을 추정하지 않았습니다.

## 30. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

## 31. 재무위험관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.1) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.
당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다.
당분기 및 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
2) 투자자산당사는 유동채권과 일정 등급 이상의 신용등급을 보유한 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
3) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험에도 불구하고, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할수 있는충분한 유동자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
1) 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(*1) 장단기 리스부채와 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 계약상 지급하여야 하는 금액 기준으로 작성하였습니다.(*2) 당사는 종속기업인 주식회사 삼기에너지솔루션즈 및 삼기프리시젼을 피보증인으로 하여 금융기관에 제공한 지급보증 40,884,000,000원에 대하여 금융보증부채 182,615,083원을 인식하였습니다.
2) 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(*1) 장단기 리스부채와 관련하여 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 계약상 지급하여야 하는 금액 기준으로 작성하였습니다.(*2) 당사는 종속기업인 주식회사 삼기에너지솔루션즈 및 삼기프리시젼을 피보증인으로 하여 금융기관에 제공한 지급보증 41,184,000,000원에 대하여 금융보증부채 254,104,320원을 인식하였습니다.(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 당사의 내부지침 내에서 수행되고 있습니다.
1) 환위험당사는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 아래의 분석은 당사가 보고기간 종료일 현재 원화에 대한 외화환율에 대해 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 당분기 및 전분기 중 아래에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른변수가 동일하다면 아래에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
2) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 당사는 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.
당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
당사의 고정이자율 금융상품 및 금융부채의 경우 이자율이 변동하지 않기 때문에 손익에 미치는 영향은 없으나, 금융상품 및 금융부채의 최초 가입 및 약정시 고정이자율보다 100베이시스포인트(bp) 변동하여 적용하였다면 자본과 손익은 2,167,947,311원이 감소하였을 것입니다.
또한, 변동이자율의 금융상품의 경우 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 309,700,000원 감소합니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
3) 기타 시장가격 위험당사는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 적절한 전결권자의 승인이 필요합니다.
4) 특정거래처에 대한 위험 당사의 매출은 주로 현대차그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실 적과 동사에 대한 계약관계에 따라 당사의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다
(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조를 달성하기 위해 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 분기별로 모니터링하고 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당분기말 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

## 32. 우발사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(2) 당사가 당분기 보증받는 내역은 다음과 같습니다.
(3) 공급자금융약정1) 공급자금융약정의 조건당사는 다음의 방식으로 공급자금융약정을 체결하였습니다.
2) 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목
3) 지급기일의 범위
4) 비현금변동당사는 매입채무에서 차입금으로 변경되는 비현금변동은 없습니다.

## 33. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 현재 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다
(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
2) 전분기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
(6) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 당사가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(7) 당분기말 및 전기말 현재 당사를 위하여 특수관계자가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(8) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

## 34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (5,452,947,010) (382,566,982) 조 정 항 목 : 감가상각비 8,284,843,506 8,351,066,184 사용권자산감가상각비 31,487,661 23,721,837 재고자산평가손실환입 50,408,102 126,734,029 매출채권손상차손환입 129,241,913 (19,858,220) 외화환산손익 (705,883,068) (41,325,017) 유형자산처분손익 (14,007,700) (28,854,640) 이자수익 (19,641,710) (17,672,665) 이자비용 1,972,651,251 2,258,294,104 배출비용 114,112,916 40,851,710 판매보상비용 612,938,557 403,565,220 퇴직급여 1,874,630,121 394,768,951 기타장기종업원급여환입 (49,696,917) (2,360,004) 파생상품평가손익 (31,862,795) - 기타금융자산평가손익 (16,564,557) (1,515,147) 금융보증비용 2,160,000 - 금융보증비용환입 (73,649,237) (79,673,072) 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 : 매출채권의 증감 1,675,270,958 (580,796,465) 기타채권의 증감 731,410,695 (302,545,410) 기타유동자산의 증감 (139,928,200) (111,517,510) 재고자산의 증감 (4,053,116,896) (9,263,214,860) 매입채무의 증감 4,883,064,554 7,016,615,484 미지급금의 증감 2,498,198,266 (514,206,916) 기타유동부채의 증감 (73,071,250) (138,746,720) 유급휴가부채의 증감 (27,056,370) 18,452,478 판매보증충당부채의 증감 (356,871,353) (301,910,726) 퇴직급여충당부채의 증감 (1,247,656,053) (781,455,411) 퇴직연금운용자산의 증감 (951,428,774) 332,805,824 영업으로부터 창출된 현금 9,647,036,610 6,398,656,056

## 35. 영업부문별 정보

당분기 및 전분기 중 영업부문별 매출정보는 각각 다음과 같습니다.(1) 매출종류별
(2) 거래처별
(3) 한 시점에 이행하는 수행의무당사의 수익인식 중 수출의 경우 인코텀즈 조건에 따라 재화나 용역의 이전시기를 달리하여 인식하고 있습니다. F, C그룹의 조건의 경우 선적지 인도시점(선적일)에 수익을 인식하고 있으며, D그룹 조건의 경우 도착지 인도시점(고객 인도일)에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 E그룹 조건의 경우 공장 출하시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(4) 주요 고객에 대한 정보
당사의 매출은 주로 현대자동차그룹 및 폭스바겐그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 당사의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다. 한편 당분기 및 전분기 중 단일 고객으로부터의 수익이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
(5) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.