에스디시스템 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 23 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 22 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스디시스템

1. 회사의 개요

주식회사 에스디시스템(이하 "당사")은 2001년 4월에 설립되어 요금징수시스템을 비롯한 자동제어시스템, 교통관리시스템 등 각종 시스템의 개발 및 구축과 관련 하드웨어 및 소프트웨어의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2010년 7월 16일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 6,343,060천원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율	비 고

박봉용	4,385,351	34.57%	최대주주

기타주주	8,300,769	65.43%

합 계	12,686,120	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사의 당기 재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

한편, 상기 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출 원가로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매 가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 이후 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대한 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정 가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부 금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정 가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치 측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식 합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

유형자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건 물	30년

기 계 장 치	5년

차량운반구	10년

비 품	3년, 5년, 10년

시 설 장 치	5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토 하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절 하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하 는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정 합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타채무' 또는 '기타비유동채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 5,000 USD 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무 상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정 급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 공사수익, 용역수익 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전 하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식 할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 유지보수용역을 제공하는 것으로서 작업수행 정도에 근거한 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 한편, 공사수익은 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하거나 당사가 수행하여 만든 자산 또는 용역이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출은 자산에 대한 통제가고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(16) 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목 이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습 니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세 자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 거래 당시의 회계 이익 또는 과세 소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(5) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성당사의 건설계약에 따른 수익은 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율인 진행률에 따라서 인식하고 있습니다. 당기 추정총계약원가는 매 보고기간말에 향후 추정원가를 검토하여 필요한 경우 추정총계약원가를 수정하고 있습니다. 동 추정치는 향후의 경제상황의 변경등에 의하여 차이가 발생 할 수 있으며 이러한 변경효과는 추정이 이루어진 기간 이후의 회계기간에 반영됩니다.

4. 부문정보

당사는 수익을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 공시사항은 없습니다.

(1) 당기와 전기 중 주요 제품 및 용역수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

요금징수시스템	1,693,554	1,593,143

하이패스단말기	1,593,193	1,221,713

지능형교통관리시스템	17,935,912	19,678,511

스마트파킹시스템	72,600	3,240

합 계	21,295,259	22,496,607

(2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

SI용역매출	용역매출	제품매출	합 계	SI용역매출	용역매출	제품매출	합 계

A사	2,552,707	1,788,400	-	4,341,107	1,597,928	1,745,732	-	3,343,660

B사	4,197,219	-	-	4,197,219	2,498,099	572,831	-	3,070,930

C사	2,655,012	-	-	2,655,012	3,032,968	-	-	3,032,968

(주1) 상기 'B,C'사는 전기 'B,C'와는 다른 매출처입니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,881	344

제예금	4,713,220	5,314,458

국고보조금	(60,027)	-

외화예금	419,248	412,027

합 계	5,075,322	5,726,829

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,731,858	-	1,651,561	-

차감 : 손실충당금	(370,150)	-	(370,150)	-

매출채권(순액)	1,361,708	-	1,281,411	-

미수금	65,165	-	2,478	-

차감 : 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	65,165	-	2,478	-

용역미수금	30,443	-	9,925	-

차감 : 손실충당금	-	-	-	-

용역미수금(순액)	30,443	-	9,925	-

미수수익	6,698	-	-	-

차감 : 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	6,698	-	-	-

보증금	63,000	50,200	69,025	117,010

차감 : 손실충당금	-	-	-	(78,300)

차감 : 현재가치할인차금	(3,987)	(399)	(763)	(1,919)

보증금(순액)	59,013	49,801	68,262	36,791

대여금	-	-	-	2,722,279

차감 : 손실충당금	-	-	-	(2,722,279)

대여금(순액)	-	-	-	-

불법행위미수금	-	-	67,463	-

차감 : 손실충당금	-	-	(67,463)	-

불법행위금(순액)	-	-	-	-

합 계	1,523,027	49,801	1,362,076	36,791

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

과 목	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	합 계

개별평가	집합평가	신용위험유의적 증가	신용손상

기초금액	-	370,150	145,762	2,722,279	-	3,238,191

상각(환입)	-	-	(3,530)	-	-	(3,530)

제각	-	-	(142,232)	(2,722,279)	-	(2,864,511)

기말금액	-	370,150	-	-	-	370,150

(전 기)

(단위 : 천원)

과 목	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	합 계

개별평가	집합평가	신용위험유의적 증가	신용손상

기초금액	-	2,536,068	2,376,580	2,722,279	-	7,634,927

대체	-	(14,001)	-	-	-	(14,001)

상각(환입)	-	(65,098)	-	-	-	(65,098)

제각	-	(2,223,689)	(2,230,818)	-	-	(4,454,507)

회수	-	136,870	-	-	-	136,870

기말금액	-	370,150	145,762	2,722,279	-	3,238,191

(3) 당기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 연체현황	합 계

3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과1년이하	1년초과

매출채권	795,609	325,853	240,246	-	370,150	1,731,858

충당금 설정률(주1)	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

손실충당금	-	-	-	-	370,150	370,150

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 연체현황	합 계

3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과1년이하	1년초과

매출채권	992,111	282,188	7,112	-	370,150	1,651,561

충당금 설정률(주1)	0.00%	0.00%	0.00%	16.67%	100.00%

손실충당금	-	-	-	-	370,150	370,150

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품	출자금	-	1,989,370	-	1,910,426

상기 출자금은 입찰/계약/하자보증 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다 (주석 29).

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부가액	취득가액	평가손실충당금	장부가액

제 품	159,837	(85,591)	74,247	476,022	(100,263)	375,759

재공품	406,769	(90,895)	315,874	401,751	(137,565)	264,186

원재료	743,273	(362,912)	380,362	887,040	(401,048)	485,992

합 계	1,309,880	(539,397)	770,482	1,764,814	(638,876)	1,125,937

당기 및 전기 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 각각 99,479천원과 766,933천원입니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	24,656	147,632

차감 : 손실충당금	-	(68,510)

선급금(순액)	24,656	79,122

선급비용	14,770	13,015

합 계	39,427	92,137

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,252,943	-	-	1,252,943

건물	1,450,565	(548,678)	-	901,887

기계장치	144,799	(140,294)	(4,505)	-

차량운반구	82,862	(42,951)	(1,020)	38,891

비품	301,784	(247,687)	(36,752)	17,345

시설장치	261,234	(118,062)	(71,094)	72,078

사용권자산	144,733	(97,265)	-	47,468

합 계	3,638,920	(1,194,937)	(113,371)	2,330,612

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,252,943	-	-	1,252,943

건물	1,450,565	(499,359)	-	951,206

기계장치	153,920	(149,414)	(4,506)	-

차량운반구	82,862	(36,037)	(1,020)	45,805

비품	301,095	(243,914)	(37,300)	19,881

시설장치	261,234	(94,636)	(71,094)	95,504

사용권자산	102,006	(34,265)	-	67,741

합 계	3,604,625	(1,057,625)	(113,920)	2,433,080

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손환입	기 말

토지	1,252,943	-	-	-	-	1,252,943

건물	951,206	-	-	(49,319)	901,887

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	45,805	-	-	(6,914)	-	38,891

비품	19,881	2,149	-	(4,685)	-	17,345

시설장치	95,504	-	-	(23,426)	-	72,078

사용권자산	67,741	49,099	-	(69,372)	-	47,468

합 계	2,433,080	51,248	-	(153,716)	-	2,330,612

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	1,252,943	-	-	-	-	1,252,943

건물	1,000,525	-	-	(49,319)	-	951,206

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	48,685	-	(2,880)	-	45,805

비품	-	21,237	-	(1,356)	19,881

시설장치	-	9,000	-	(21,622)	108,126	95,504

건설중인자산	15,000	93,126	-	-	(108,126)	-

사용권자산	14,693	95,635	-	(42,587)	-	67,741

합 계	2,283,161	267,683	-	(117,764)	-	2,433,080

(3) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	144,733	-	144,733

감가상각누계액	(97,265)	-	(97,265)

장부금액	47,468	-	47,468

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	109,321	-	109,321

감가상각누계액	(41,580)	-	(41,580)

장부금액	67,741	-	67,741

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	67,741	-	67,741

증가	49,099	-	49,099

감가상각비	(69,372)	-	(69,372)

기말금액	47,468	-	47,468

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	14,693	-	14,693

증가	95,635	-	95,635

감가상각비	(42,587)	-	(42,587)

기말금액	67,741	-	67,741

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	69,372	42,587

리스부채 이자비용	5,577	3,699

현재가치할인차금 상각 이자수익	4,444	3,029

단기리스 관련 비용	70,361	90,159

소액리스자산 관련 비용	34,592	61,117

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 169,126천원 및 218,158천원입니다.

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	87,082	(55,015)	(32,067)	-

소프트웨어	1,029,056	(703,059)	(42,763)	283,234

회원권	33,500	-	-	33,500

건설중인자산	2,565	-	-	2,565

합 계	1,152,203	(758,074)	(74,830)	319,299

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	87,082	(55,015)	(32,067)	-

소프트웨어	1,009,056	(630,753)	(42,763)	335,540

회원권	33,500	-	-	33,500

건설중인자산	2,565	-	-	2,565

합 계	1,132,203	(685,768)	(74,830)	371,605

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손환입	기 말

산업재산권	-	-	-	-	-

소프트웨어	335,540	20,000	(72,306)	-	283,234

회원권	33,500	-	-	-	33,500

건설중인자산	2,565	-	-	-	2,565

합 계	371,605	20,000	(72,306)	-	319,299

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	-	-	-	-	-

소프트웨어	-	353,200	-	(17,660)	335,540

회원권	33,500	-	-	-	33,500

건설중인자산	-	2,565	-	-	2,565

합 계	33,500	355,765	-	(17,660)	371,605

12. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	54,650	-	60,706	-

미지급금	1,302,363	-	3,349,579	-

미지급비용	219,520	-	223,652	-

리스부채	41,690	3,440	47,478	18,875

합 계	1,618,223	3,440	3,681,415	18,875

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	기 타	기 말

리스부채	66,354	42,950	(64,174)	-	45,130

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	기 타	기 말

리스부채	41,316	91,920	(66,882)	-	66,354

(3) 당기말 현재 리스부채의 기간별 만기구조는 다음과 같으며, 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

3개월 이하	18,150

3개월 초과 1년이내	25,122

1년 초과 3년 이내	3,478

합 계	46,750

13. 확정급여부채확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 할인율은 평가시점의 퇴직급여채무와 동일한 화폐단위및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채 시장수익률을 기준으로 결정하였으며, 장래임금상승률은 물가상승률, 승급 또는 호봉 및 당사의 생산성 등을 고려하여 적용하였습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아컨설팅(주)에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 당기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,214,222	1,086,078

사외적립자산의 공정가치	(1,431,682)	(1,343,993)

순확정급여부채	(217,460)	(257,915)

* 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 부분은 기타비유동자산으로 회계처리 하였습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	1,086,078	1,219,696

당기근무원가	210,120	208,579

과거근무원가	-	-

이자비용	40,572	31,544

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	33,361	(163,295)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(53,238)	116,766

급여지급액	(102,670)	(327,213)

기말금액	1,214,222	1,086,078

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	1,343,992	1,117,655

이자수익	72,922	34,347

재측정요소	(15,015)	(27,840)

사용자의 기여금	200,000	400,000

급여지급액	(170,218)	(180,169)

기말금액	1,431,682	1,343,993

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

당기근무원가	210,120	208,579

과거근무원가	-	-

이자비용	40,572	31,544

사외적립자산의 기대수익	(72,922)	(34,347)

합 계	177,769	205,776

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율 및 기대수익률	5.01%	5.82%

기대임금상승률	3.00%	3.25%

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	1,431,682	1,343,993

당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 72,922천원 및 34,347천원입니다.(7) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률	69,435	(61,861)

할인율	(60,171)	68,669

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률	65,460	(58,144)

할인율	(56,272)	64,365

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다.

14. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	-	-	3,700	-

선수수익	-	-	-	-

예수금	165	-	17,017	-

용역선수금 등	8,975	-	2,838	-

기타장기종업원급여	-	68,992	-	65,025

합 계	9,140	68,992	23,555	65,025

15. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	전입(환입)액	사용액	기 말	유동성	비유동성

하자보수충당부채	35,702	11,553	(25,310)	21,945	15,745	6,200

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	전입(환입)액	사용액	기 말	유동성	비유동성

하자보수충당부채	113,769	(4,357)	(73,710)	35,702	27,791	7,911

16. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	12,686,120주	12,686,120주

자본금	6,343,060,000	6,343,060,000

당사는 2022년 3월 23일 및 2022년 9월 30일 이사회 결의에 따라 유상증자(3자배정)를 실시하였으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2022년 3월 23일	2022년 9월 30일

1. 증권의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

2. 발행방법	제3자배정 유상증자	제3자배정 유상증자

3. 발행내역	발행주식수(주)	1,538,460	1,538,460

총발행금액(원)	999,999,000	999,999,000

1주당 발행금액(원)	650	650

발행결정 이사회결의일	2022-03-23	2022-09-30

납입일	2022-04-11	2022-11-28

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	12,686,120	9,609,200

유상증자	-	3,076,920

기말	12,686,120	12,686,120

17. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	20,239,034	20,239,033

자기주식처분손실	(2,134,261)	(2,134,260)

합 계	18,104,773	18,104,773

18. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (주1)	104,507	104,507

미처리결손금	(12,533,650)	(15,175,756)

합 계	(12,429,143)	(15,071,249)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(15,071,249)	(14,487,305)

당기순이익(손실)	2,637,244	(602,632)

확정급여제도의 재측정요소	4,862	18,688

기말금액	(12,429,143)	(15,071,249)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=====================

제23(당)기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 제22(전)기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지
처리예정일 2024년 03월 28일 처리확정일 2023년 03월 29일

주식회사 에스디시스템 (단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처리결손금	12,429,142,524	15,071,248,313

1. 전기이월미처리결손금	15,071,248,313	14,487,304,694

2. 당기순손실(이익)	(2,637,243,723)	602,631,970

3. 확정급여제도의 재측정요소	(4,862,066)	(18,688,351)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	12,429,142,524	15,071,248,313

19. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	2,208,353	1,832,708

공사매출액	15,054,202	15,604,482

용역매출액	4,032,704	5,059,417

합 계	21,295,259	22,496,607

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	1,614,765	1,614,452

공사매출액	12,908,099	13,888,369

용역매출액	3,604,265	4,578,982

합 계	18,127,129	20,081,803

20. 공사계약(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신 규	계약취소 등	계약금액변경	환율변동효과	수익인식	기 말

당 기	2,891,910	14,856,060	-	(5,923)	-	(15,054,202)	2,687,845

전 기	2,706,634	15,891,879	-	(102,121)	-	(15,604,482)	2,891,910

(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	미청구공사	초과청구공사

공사계약	1,505,582	1,427,766	77,815	2,081,786	294,439	870,644

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	미청구공사	초과청구공사

공사계약	2,050,929	1,835,476	215,453	2,166,955	21,348	137,373

(3) 총계약손익의 추정치 변동당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

총계약수익변동액	총계약원가변동액	당기손익변동액	미래손익변동액	미청구공사변동액	초과청구공사변동액

520,921	163,508	439,644	-	-	-

(4) 주요 계약별 정보당기말 현재 총계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트명	계약일	예상 종료일	계약금액	누적공사수익	진행률	미청구공사	초과청구공사

공사 한국도로공사 고속도로휴게소 전기차 충전설비 설치공사	2022-12-30	2023-06-30	2,022,712	2,022,712	100.00%	-	-

공사 호남선 LTE-R 배관배선 및 트로프 설치 공사(2차)	2023-12-01	2023-12-31	1,636,858	1,636,858	100.00%	-	-

공사 화학재난 통합대응시스템 3차 구축	2023-06-02	2023-12-19	1,360,000	1,360,000	100.00%	-	-

공사 노후 119신고접수시스템 교체 사업	2022-08-31	2023-02-27	1,254,545	1,254,545	100.00%	-	-

21. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	736,464	880,589

잡급	6,000	6,000

퇴직급여	17,929	92,586

복리후생비	72,436	71,173

전력비	-	594

운반비	237	184

감가상각비	43,685	37,034

사용권자산상각비	-	17,660

무형자산상각비	72,307	-

소모품비	2,425	10,051

세금과공과	36,897	47,769

지급임차료	2,762	4,528

보험료	12,225	29,394

여비교통비	34,462	36,401

통신비	20,786	36,046

차량유지비	1,949	3,074

교육훈련비	2,175	1,036

도서인쇄비	37,533	31,850

지급수수료	524,372	1,344,488

경상연구개발비	446,699	523,503

대손충당금환입	-	(67,730)

접대비	16,648	22,281

건물관리비	18,490	16,749

하자보수비	11,553	(4,357)

사무용품비	2,668	1,582

수선비	18	1,450

협회비	21,309	905

합 계	2,142,029	3,144,840

22. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	4,444	3,029

금융수익-기타

기타 이자수익	38,941	4,467

배당금 수익	11,775	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	57,984	54,598

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-

외환차익	-	33,664

외화환산이익	7,185	26,781

합 계	120,329	122,539

금융원가

이자비용	6,966	5,633

외환차손	-	-

합 계	6,966	5,633

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	43,385	-	43,385

배당금수익	11,775	-	-	11,775

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	57,984	-	-	57,984

외환차익	-	-	-	-

외화환산이익	-	7,185	-	7,185

이자비용	-	-	(6,966)	(6,966)

합 계	69,759	50,570	(6,966)	113,363

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	7,496	-	7,496

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	54,598	-	-	54,598

외환차익	-	33,664	-	33,664

외화환산이익	-	26,781	-	26,781

이자비용	-	-	(5,633)	(5,633)

합 계	54,598	67,941	(5,633)	116,906

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

유형자산 처분이익	1,000	182

임대료수익	8,000	-

기타의대손상각비환입	3,530	-

잡이익	1,486,247	10,873

합 계	1,498,777	11,055

기타영업외비용

잡손실	998	558

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,637,244	(602,632)

적용세율에 따른 법인세비용	551,184	(132,579)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(1,672)	(8,957)

비공제비용으로 인한 효과	10,129	29,001

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	(414,888)	951,796

이연법인세 미인식액 등	(152,102)	(876,898)

기타변동	7,349	37,637

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기 중 일시적차이에 의한 법인세효과는 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

대손충당금	688,261	(25,138)	663,123

미수금	347,116	(106,462)	240,654

미수수익	-	(1,400)	(1,400)

국고보조금(예금)	-	12,546	12,546

퇴직급여충당부채	228,076	25,696	253,772

퇴직연금운용자산	(267,153)	(17,655)	(284,808)

재고자산충당금	134,164	(21,430)	112,734

미지급연차수당	32,872	907	33,779

기타장기종업원급여	13,655	764	14,419

하자보수충당부채	7,497	(2,911)	4,586

당기손익인식공정가치금융자산	2,913	(14)	2,899

매도가능증권	(118,357)	(11,555)	(129,912)

현재가치할인(임차)	563	354	917

리스부채	13,934	(4,502)	9,432

기계장치	-	-	-

차량운반구	(247)	(589)	(836)

비품	2,605	(1,506)	1,099

시설장치	3,000	(2,654)	346

사용권자산	(14,226)	4,305	(9,921)

특허권	4,969	(794)	4,175

소프트웨어	905	(393)	512

업무용승용차감가상각비	7,022	329	7,351

합 계	1,087,569	(152,102)	935,467

인식제외	(1,087,569)	-	(935,467)

이연법인세자산부채	-	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

대손충당금	1,668,655	(980,394)	688,261

미수금	-	347,116	347,116

퇴직급여충당부채	268,333	(40,257)	228,076

퇴직연금운용자산	(245,884)	(21,269)	(267,153)

재고자산충당금	309,278	(175,114)	134,164

미지급연차수당	28,012	4,860	32,872

기타장기종업원급여	14,708	(1,053)	13,655

하자보수충당부채	25,029	(17,532)	7,497

당기손익인식공정가치금융자산	-	2,913	2,913

매도가능증권	(111,981)	(6,376)	(118,357)

현재가치할인(임차)	439	124	563

리스부채	9,089	4,845	13,934

기계장치	7,563	(7,563)	-

차량운반구	-	(247)	(247)

비품	5,776	(3,171)	2,605

시설장치	32,871	(29,871)	3,000

사용권자산	(3,232)	(10,994)	(14,226)

특허권	6,027	(1,058)	4,969

소프트웨어	1,574	(669)	905

업무용승용차감가상각비	-	7,022	7,022

합 계	2,016,257	(928,688)	1,087,569

인식제외	(2,016,257)	-	(1,087,569)

이연법인세자산부채	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이와 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 법인세 효과는 향후 과세소득 추정의 불확실성으로 인하여 자산의 요건을 충족하지 못함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	935,467	1,087,569

세무상결손금	6,104,396	6,548,491

이월세액공제	1,679,009	1,679,009

합 계	8,718,872	9,315,069

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동

제품	-	(301,513)	(301,513)

재공품	-	51,688	51,688

원재료	-	(105,630)	(105,630)

종업원급여	760,393	2,084,149	2,844,542

감가상각비 및 무형자산상각비	266,761	109,371	376,132

지급임차료	2,762	102,090	104,852

지급수수료	524,372	33,496	557,868

외주가공비	-	13,629,243	13,629,243

기타	587,741	2,524,235	3,111,976

합 계	2,142,029	18,127,129	20,269,158

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동

제품	-	202,910	202,910

재공품	-	(33,030)	(33,030)

원재료	-	40,444	40,444

종업원급여	979,175	2,135,767	3,114,942

감가상각비 및 무형자산상각비	54,694	75,257	129,951

지급임차료	4,528	144,296	148,824

지급수수료	1,344,488	277,000	1,621,488

외주가공비	-	15,670,177	15,670,177

기타	761,955	1,568,982	2,330,937

합 계	3,144,840	20,081,803	23,226,643

26. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본및희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	2,637,243,723	(602,631,970)

가중평균유통보통주식수	12,686,120	10,869,473주

기본및희석주당순손익	208	(55)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초보통유통주식수	12,686,120	365/365	12,686,120

가중평균유통보통주식수	12,686,120	12,686,120

(전 기)

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초보통유통주식수	9,609,200	365/365	9,609,200

유상증자	1,538,460	265/365	1,116,964

유상증자	1,538,460	34/365	143,309

가중평균유통보통주식수	12,686,120	10,869,473

한편, 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 금융상품

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	2,592,383	3,961,946

자본총계	12,018,690	9,376,585

부채비율	21.57%	42.25%

(2) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

1) 금융자산(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산 (주1)	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기금융상품	-	2,000,000	2,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	1,572,828	1,572,828	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,989,370	-	1,989,370	-	-	1,989,370	1,989,370

합 계	1,989,370	3,572,828	5,562,198	-	-	1,989,370	1,989,370

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산 (주1)	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매출채권및기타채권	-	1,398,868	1,398,868	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,910,426	-	1,910,426	-	-	1,910,426	1,910,426

합 계	1,910,426	1,398,868	3,309,294	-	-	1,910,426	1,910,426

(주1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다. 장기기타채권을 포함한 금액입니다.

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채 (주1)

당기말	전기말

매입채무및기타채무	1,621,663	3,700,290

(주1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다. 기타 비유동채무를 포함한 금액입니다.3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	당기손익	기 말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금 등	1,910,426	20,960	57,984	1,989,370

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 시장위험가. 외화위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. ㄱ. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	325,149.41	419,248	325,121.55	412,027

ㄴ. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	41,925	(41,925)	41,203	(41,203)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	2,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,989,370	1,910,426

매출채권및기타채권	1,572,828	1,398,868

합 계	5,562,198	3,309,294

3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	합 계

매입채무	54,650	-	-	54,650

미지급금	1,302,363	-	-	1,302,363

미지급비용	16,827	202,693	-	219,520

리스부채	17,398	24,292	3,440	45,130

합 계	1,391,238	226,985	3,440	1,621,663

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	합 계

매입채무	60,706	-	-	60,706

미지급금	3,349,579	-	-	3,349,579

미지급비용	23,242	200,410	-	223,652

리스부채	12,300	35,178	18,875	66,353

합 계	3,445,827	235,588	18,875	3,700,290

당기말과 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	합 계

단기금융상품	2,000,000	-	-	2,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,989,370	1,989,370

매출채권및기타채권	827,025	325,853	419,950	1,572,828

합 계	2,827,025	325,853	2,409,320	5,562,198

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,910,426	1,910,426

매출채권및기타채권	1,362,076	-	36,791	1,398,867

합 계	1,362,076	-	1,947,217	3,309,293

28. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자명

최대주주 및 대표이사	박봉용

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 기타거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	533,451	439,345

퇴직급여	45,216	42,495

합 계	578,667	481,840

29. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사와 거래하는 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	내 용	한도금액	보증금액	제공받는 자

정보통신공제조합	입찰/계약/하자 보증등	20,615,052	5,003,007	관공서 등 발주처

소프트웨어공제조합	입찰/계약/하자 보증등	29,653,142	1,898,627	관공서 등 발주처

엔지니어링공제조합	입찰/계약/하자 보증등	14,018,145	1,089,300	관공서 등 발주처

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공처	보증금액	지급보증내역

(주)진성시스템	정보통신공제조합	360,579	계약/하자/선금 보증

(주)에스티씨네트웍스	정보통신공제조합	639,520	계약/하자/선금 보증

(4) 당기말 현재 당사가 원고 또는 피고로서 계류중인 주요소송사건은 다음과 같으며, 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

관할법원	구 분	사건내용	소송가액

부산지방법원 동부지원	원고	공사대금	452,969

부산지방법원 동부지원	피고	공사대금	169,147

(5) 담보제공자산가. 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 없습니다.나. 당기말 현재 입찰/계약/하자보증 등과 관련하여 정보통신공제조합과 소프트웨어공제조합, 엔지니어링공제조합에 각각 해당 출자금 전부를 담보로 제공하고 있습니다 (주석 7).

30. 현금흐름표

(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 취득으로 인한 리스부채 증가	42,950	91,920

리스부채의 유동성대체	36,860	25,567

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동사항은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

리스부채인식	중도해지

리스부채	66,354	(47,084)	42,950	-	62,220

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

리스부채인식	중도해지

리스부채	41,316	(66,882)	91,920	-	66,354