에스디시스템 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석1. 회사의 개요

주식회사 에스디시스템(이하 "당사")은 2001년 4월에 설립되어 요금징수시스템을 비롯한 자동제어시스템, 교통관리시스템 등 각종 시스템의 개발 및 구축과 관련 하드웨어 및 소프트웨어의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다.한편, 당사는 2010년 7월 16일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었 으며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율	비 고

(주)강원	1,308,431	14.46%	최대주주

기타주주	7,739,147	85.54%

합 계	9,047,578	100.00%

참고로 당사의 최대주주는 2019년 5월 24일에 체결된 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약에 따라 2019년 8월 24일에 박봉용에서 (주)우석플래닝으로 변경되었습니다. 이후 기간인 2019년 12월 10일에 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약이 체결되었으며, 이에 따라 당사의 최대주주는 2019년 12월 23일에 (주)우석플래닝에서 (주)강원으로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제 회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 "3. 유의적인 회계정책"에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 재무제표 작성을 위한 표시 통화는 원화(KRW)입니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경

당사는 다음의 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' , 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

리스를 이용하는 경우, 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준 으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스 기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스를 제공하는 경우, 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융 리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

당사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

사용권자산

부동산	23,314

임차보증금 현재가치할인차금상당액	1,063

합계	24,377

리스부채

유동	18,752

비유동	4,562

합계	23,314

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 임차보증금의 현재가치할인차금상당액 1,063천원을 가산하였습니다.운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 4.38%입니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.

3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립 자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.

4) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약' 을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자 지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다.

6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을산정합니다.

7) 연차개선 2015-2017

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업 결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(2) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출 원가로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매 가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 이후 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정 가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부 금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정 가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치 측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식 합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

유형자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

건 물	30년

기 계 장 치	2년, 5년

차량운반구	7년, 10년

비 품	3년, 5년, 10년

시 설 장 치	5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토 하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년, 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절 하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.또한, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수 가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식 하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정 합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 5,000 USD 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무 상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정 에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정 급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 공사수익, 용역수익 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전 하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식 할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 유지보수용역을 제공하는 것으로서 작업수행 정도에 근거한 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 한편, 공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산 또는 용역이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출은 자산에 대한 통제가고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(16) 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산 손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목 이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습 니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세 자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 거래 당시의 회계 이익 또는 과세 소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리 정책당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 이자율위험당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인한당기 인식 이자비용은 253,944천원(전기 279,781천원)으로 이자율 변동에 따른 손익의 유의적인 변동효과는 없습니다.

2) 가격위험당사는 보고기간종료일 현재 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각결정에는 이사회의 승인이 필요 합니다.

3) 외환위험당사의 외환위험은 외화예금 등에서 비롯되며, 당기 발생 외화환산이익은 20,769천원(전기 35,238천원), 외화환산손실은 9,565천원(전기 5,033천원)으로 환율변동에 따른 손익의 유의적인 변동효과는 없습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	JPY	-	-	JPY 15,696,466.00	159,033

USD	USD 89,032.92	103,082	USD 389,775.00	435,807

단기금융상품	USD	USD 51,000.00	59,048	USD 272,406.00	304,577

매출채권	USD	USD 358,955.00	415,598	USD 516,607.00	577,618

EUR	-	-	EUR 3,420.00	4,375

기타유동자산	USD	-	-	USD 50,000.00	56,445

장기금융상품	USD	USD 370,195.00	428,612	USD 372,534.00	416,530

외화자산 합계	JPY	-	-	JPY 15,696,466.00	159,033

USD	USD 869,182.92	1,006,340	USD 1,601,322.00	1,790,978

EUR	-	-	EUR 3,420.00	4,375

(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무 정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융 자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부 금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*1)	2,056,666	7,392,669

단기금융상품	59,048	1,922,781

매출채권및기타채권(*2)	9,380,882	6,751,115

불법행위미수금	270,451	-

장기금융상품	428,612	500,400

장기기타채권	109,954	3,384,007

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익인식공정가치금융자산	4,829,418	1,513,246

파생상품금융자산

파생상품금융자산	-	-

(*1) 현금및현금성자산 중 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 현금시재액 3,552천원(전기말 : 7,578천원)은 제외하였습니다.(*2) 불법행위미수금이 포함되지 아니한 금액입니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	4개월~1년	1년초과	합 계

매입채무및기타채무	5,663,362	54,826	128,729	5,846,917

차입금(*1)	250,411	1,581,205	-	1,831,616

전환사채(*1)	45,000	6,325,236	-	6,370,236

합 계	5,958,773	7,961,267	128,729	14,048,769

(*1) 차입금(장부가액 1,750,000천원) 및 전환사채(장부가액 6,000,000천원)는 계약상 상환일정에 따른 기간별 계약금액(원금 및 이자상환 예정액)이며, 전환사채는2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차재무제표에 대한 2020년 4월 2일자 감사보고서의 의견거절로 인하여, 해당 전환사채의 기한의 이익이 상실되었습니다. 이로 인하여 당사는 미상환원금과 기한의 이익 상실일까지의 발생한 이자를 지급하는 의무를 부담하게 되었으므로, 보고기간종료일 현재 유동부채로 분류하였습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	4개월~1년	1년초과	합 계

매입채무및기타채무	8,852,798	-	214,736	9,067,534

은행차입금(*1)	-	6,615,294	-	6,615,294

합 계	8,852,798	6,615,294	214,736	15,682,828

(*1) 은행차입금(장부가액 6,414,520천원)은 계약상 상환일정에 따른 기간별 계약 금액(원금 및 이자상환 예정액)입니다.

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위하여 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다. 동종산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	18,509,739	17,999,986

자본총계	6,310,972	16,753,928

부채비율	293.29%	107.44%

5. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(2) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,060,217	2,060,217	7,400,247	7,400,247

단기금융상품	59,048	59,048	1,922,781	1,922,781

당기손익인식공정가치금융자산	4,829,418	4,829,418	1,513,246	1,513,246

파생상품금융자산	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,380,882	9,380,882	6,751,115	6,751,115

불법행위미수금	270,451	270,451	-	-

장기금융상품	428,612	428,612	500,400	500,400

장기기타채권	109,954	109,954	3,384,007	3,384,007

합계	17,138,582	17,138,582	21,471,797	21,471,797

금융부채

단기차입금	1,750,000	1,750,000	6,414,520	6,414,520

전환사채	6,000,000	6,000,000	-	-

매입채무및기타채무	5,718,188	5,718,188	8,852,798	8,852,798

기타비유동채무	128,729	128,729	-	-

합계	13,596,917	13,596,917	15,267,318	15,267,318

(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

당기손익인식공정가치금융자산	2,986,134	-	1,843,284	4,829,418

전기말:

당기손익인식공정가치금융자산	-	-	1,513,246	1,513,246

6. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부가액합계

현금및현금성자산	2,060,217	-	2,060,217

단기금융상품	59,048	-	59,048

당기손익인식공정가치금융자산	-	4,829,418	4,829,418

매출채권및기타채권(*1)	9,380,882	-	9,380,882

불법행위미수금	270,451	-	270,451

장기금융상품	428,612	-	428,612

장기기타채권	109,954	-	109,954

합 계	12,309,164	4,829,418	17,138,582

(*1) 불법행위미수금이 포함되지 아니한 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	장부가액합계

현금및현금성자산	7,400,247	-	7,400,247

단기금융상품	1,922,781	-	1,922,781

당기손익인식공정가치금융자산	-	1,513,246	1,513,246

파생상품금융자산	-	-	-

매출채권및기타채권	6,751,115	-	6,751,115

장기금융상품	500,400	-	500,400

장기기타채권	3,384,007	-	3,384,007

합 계	19,958,551	1,513,246	21,471,797

(2) 금융부채

보고기간종료일 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

단기차입금	-	1,750,000	-	6,414,520

전환사채	-	6,000,000	-	-

매입채무및기타채무	-	5,718,188	-	8,852,798

기타비유동채무	-	128,729	-	-

합 계	-	13,596,917	-	15,267,318

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	(2,096,434)	(1,415,343)

기타의대손상각비	(2,971,795)	-

이자수익	55,937	46,213

외환차익	65,716	90,762

외환차손	(9,286)	(4,404)

외화환산이익	20,769	35,238

외화환산손실	(9,565)	(5,033)

당기손익-공정가치측정 금융자산

금융상품평가이익	60,038	46,645

금융상품평가손실	(5,499,316)	(239,654)

파생상품평가손실	(104,550)	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(275,258)	(279,781)

당기손익-공정가치측정 금융부채

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	3,551	7,578

보통예금	2,056,666	7,392,669

합계	2,060,217	7,400,247

8. 장.단기 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 장.단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

단기금융상품	정기예적금 등	-	1,618,204

기타단기금융상품	59,048	304,577

장기금융상품	보험상품 및 정기예금	428,612	500,400

합 계	487,660	2,423,181

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 USD, 원화단위: 천원)

구분	외화금액	원화상당액	제공처	제한 내역

장단기금융상품(외화)	USD 51,000.00	59,048	우리은행	제3자 지급보증관련 질권

USD 269,195.00	311,674	하나은행	해외 계약이행보증 관련 질권

USD 101,000.00	116,938	하나은행	해외 계약이행보증 관련 질권

합계	USD 421,195.00	487,660

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액	채권액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	11,441,498	-	(2,682,571)	8,758,927	6,470,676	-	(1,114,064)	5,356,612

미수금	2,454,027	-	(2,254,964)	199,063	2,840,211	-	(1,606,745)	1,233,465

용역미수금	61,347	-	-	61,347	14,978	-	-	14,978

미수수익	8,274	-	-	8,274	9,615	-	-	9,615

단기대여금	-	-	-	-	-	-	-	-

보증금	353,487	(217)	-	353,270	136,445	-	-	136,445

불법행위미수금	359,225	-	(88,774)	270,451	-	-	-	-

소 계	14,677,858	(217)	(5,026,309)	9,651,332	9,471,925	-	(2,720,810)	6,751,115

비유동	보증금	195,100	(6,846)	(78,300)	109,954	825,048	-	(78,300)	746,748

장기대여금	2,722,279	-	(2,722,279)	-	2,637,259	-	-	2,637,259

소 계	2,917,379	(6,846)	(2,800,579)	109,954	3,462,307	-	(78,300)	3,384,007

합 계	17,595,237	(7,063)	(7,826,888)	9,761,286	12,934,232	-	(2,799,110)	10,135,122

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실	12개월
기대신용손실	합계

매출채권
(개별평가)	매출채권(집합평가)	신용위험유의적 증가	신용손상

기초금액	718,693	395,371	1,685,045	-	-	2,799,110

제각	(40,449)	-	-	-	-	(40,449)

상각(환입)	(392,037)	2,000,993	736,993	2,722,279	-	5,068,228

기말금액	286,207	2,396,364	2,422,038	2,722,279	-	7,826,888

2) 전기(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실	12개월
기대신용손실	합계

매출채권
(개별평가)	매출채권(집합평가)	신용위험유의적 증가	신용손상

기초금액	-	835,077	1,603,241	-	-	2,438,319

상각(환입)	718,693	(439,706)	81,804	-	-	360,791

기말금액	718,693	395,371	1,685,045	-	-	2,799,110

(*) 미수금은 전기초에 12개월 기대신용손실을 적용하였으나 전기말에 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단하여 전체기간 기대신용손실을 적용하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	매출채권 연체현황	합계

3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과

매출채권장부금액	8,376,693	473,047	-	1,995,625	309,926	11,155,291

충당금 설정률(*1)	1.00%	1.00%	1.00%	100.00%	100.00%

손실충당금

유동	86,083	4,730	-	1,995,625	309,926	2,396,364

비유동	-	-	-	-	-	-

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체 기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권 연체현황	합계

3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과

매출채권장부금액	4,720,632	498,885	191,203	237,058	104,206	5,751,983

충당금 설정률(*1)	1.0%	1.0%	1.0%	100.0%	100.0%

대손충당금

유동	47,206	4,989	1,912	237,058	104,206	395,371

비유동	-	-	-	-	-	-

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체 기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

(4) 불법행위미수금1) 당사의 당기말 현재 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액

불법행위미수금(*1)	359,225	(88,774)	270,451

(*1) 당사는 당기에 지급 목적과 맞지 않게 사용된 대여금 및 미수수익과 법인카드 사적 사용에 대한 청구금액 전체를 불법행위미수금으로 대체하고, 회수가 불확실하다고 판단되는 금액에 대해 대손충당금을 설정하였습니다. 2) 당기에 발생한 불법행위미수금으로 계정 대체된 세부 항목들은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말

자 산	단기대여금(*1)	270,000

미수수익(*1)	3,981

잡수익(*2)	85,244

합 계	359,225

(*1) 전 대표이사 개인(이원범)에게 생활안정자금의 목적으로 지급된 단기대여금 및 그 미수수익은 보고기간종료일 이후 당사가 외부조사기관에 의뢰한 조사 결과 전 최대주주인 (주)우석플래닝을 실질적으로 지배하고 있는 김무현에게 지급된 사실이 확인되었으며 보고기간 종료일 이후 270,451천원이 상환 완료되었습니다. (*2) 전 해외영업부장 김동일의 법인카드 사적사용에 대한 형사 재판 판결 금액 85,244천원을 잡수익으로 계상한 후 불법행위미수금으로 대체하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 현재가치로 평가된 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	명목가치	현재가치할인차금	현재가치	손실충당금	장부금액

장기대여금	2.38%	2,722,279	-	2,722,279	(2,722,279)	-

10. 공정가치금융자산

보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 공정가치금융자산의 평가내역 요약

(단위: 천원)

구 분	범 주	당기말	전기말

지분증권	당기손익-공정가치금융자산	4,829,418	1,513,246

채무증권	당기손익-공정가치금융자산	-	-

파생상품금융자산	파생상품금융자산	-	-

합 계	4,829,418	1,513,246

(2) 지분증권보고기간종료일 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	지분율(%)	취 득 원 가	공정가액	장부금액

당기손익인식공정가치금융자산	공제조합출자금(*1)	-	1,167,119	1,573,284	1,573,284

(주)세미콘라이트(*2)	6.93%	6,000,000	2,986,134	2,986,134

아하에셋자산운용(*3)	15%	360,000	270,000	270,000

합 계	7,527,119	4,829,418	4,829,418

(*1) 입찰/계약/하자보증 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 34, 35 참조).

(*2) 당사는 당사가 보유중인 (주)세미콘라이트가 발행한 제1회차 전환사채(권면액: 6,900,000천원)를 유동성확보를 위해 즉시 환가 가능한 보통주로 전환 (주당 전환 가액: 1,190원)하기로 결정하고 2019년 9월 17일 전환청구를 통해 (주)세미콘라이트보통주식 5,798,319주를 취득하였습니다.또한, 2019년 10월 10일 (주)세미콘라이트의 요청에 의해 보유주식의 의결권 위임에대한 합의를 체결하였으나, 2020년 2월 5일 당사는 해당 합의의 해제를 통보하고 2020년 2월 12일 이사회 결의를 통해 보유주식 1,159,663주 전량을 1,548,092 천원에 장내에 서 매 도하였습니다. (*3) 2020년 8월 13일 보유지분 18만주 전체를 270,000천원에 매각하면서 발생한 처분손실 90,000천원을 당기 평가손실로 반영하였습니다. (*4) 당사는 당기 중 수익성 다각화를 위해 2019년 9월 13일에 (주)아시아에너지 인수를 위한 실사보증금 100,000천원을 (주)아시아에너지의 최대주주 황영수에게 지급하였으나, 당사의 실사 결과 (주)아시아에너지의 재무제표에 반영되지 않은 부외부채가 발견되어 2019년 10월 29일 기체결한 양해각서에 대한 해지합의서를 징구하고실사보증금 100,000천원을 회수하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회 사 명	지분율(%)	취 득 원 가	공정가액	장부금액

당기손익인식공정가치금융자산	공제조합출자금(*1)	-	1,167,119	1,513,246	1,513,246

(*1) 입찰/계약/하자보증 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 34, 35 참조).

(3) 채무증권보고기간종료일 현재 채무증권의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	내역	취 득 원 가	공정가액	장부금액

당기손익인식공정가치금융자산	다인엔터테인먼트	신주인수권부사채(*1)	395,450	-	-

한일퍼스트자산운용	한일퍼스트THE9전문사모투신 1호(*2)	2,000,000	-	-

합 계	2,395,450	-	-

(*1) 해당 신주인수권부사채는 발행회사의 자본잠식 및 주된 사업부 매각에 따른 실질적 영업중단 상태를 고려하여 전액 손상처리 하였습니다.(*2) 당사는 해당 펀드의 2종 수익권자로서, 신탁계약상 1종 수익권자에 대한 우선 손실충당의무를 부담하고 있습니다. 당사는 해당 펀드의 수익사업인 키오스크 사업의 중단 및 선순위 수익권자의 환매가능성을 고려하여 투자금액을 전액 손상처리 하였습니다.2) 전기말 현재 채무증권은 없습니다.

(4) 파생상품금융자산

보고기간종료일 현재 파생상품금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	내 역	취 득 원 가	공정가액	장부금액

당기손익인식공정가치금융자산	다인엔터테인먼트	신주인수권 (*1)	104,550	-	-

합 계	104,550	-	-

( *1) 당 사는 해당 신주인수권 발행회사의 자본잠식 및 주된 사업부 매각에 따른 실질적 영업중단 상태를 고려하여 전액 손상처리 하였습니다. 2) 전기말 현재 파생상품금융자산은 없습니다.

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	2,746,558	(655,642)	2,090,916	1,368,819	(336,046)	1,032,773

재공품	567,464	(169,178)	398,286	567,906	-	567,906

원재료	2,373,716	(1,325,149)	1,048,567	3,822,342	(806,054)	3,016,288

합 계	5,687,738	(2,149,969)	3,537,769	5,759,066	(1,142,100)	4,616,966

당기 및 전기 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 1,007,869천원 및 405, 605천원입니다.

12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

선급금	73,371	104,450

손실충당금	(68,510)	-

선급비용	22,331	87,197

합 계	27,192	191,646

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역 및 보고기간종료일 현재 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	사용권자산	합 계

기초	1,252,943	1,148,482	531,466	15,851	87,510	1,353,678	-	4,389,930

기준서 변경효과	-	-	-	-	-	-	24,377	24,377

취득	-	-	138,000	-	3,300	36,510	192,163	369,973

처분	-	-	(458,927)	-	(9,369)	(958,973)	-	(1,427,269)

감가상각비	-	(49,319)	(137,884)	(10,749)	(36,621)	(280,743)	(39,207)	(554,523)

기말	1,252,943	1,099,163	72,655	5,102	44,820	150,472	177,333	2,802,488

(구성내역)

취득원가	1,252,943	1,450,564	442,482	135,450	964,116	468,937	216,540	4,931,032

감가상각누계액	-	(351,401)	(369,827)	(130,348)	(919,296)	(318,465)	(39,207)	(2,128,544)

장부금액	1,252,943	1,099,163	72,655	5,102	44,820	150,472	177,333	2,802,488

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

기초	1,252,943	1,197,802	433,026	29,976	135,110	1,785,753	4,834,610

취득	-	-	268,500	-	8,253	57,598	334,351

처분	-	-	-	-	(21)	-	(21)

감가상각비	-	(49,319)	(170,060)	(14,125)	(55,833)	(489,672)	(779,009)

기말	1,252,943	1,148,482	531,466	15,851	87,510	1,353,678	4,389,930

(구성내역)

취득원가	1,252,943	1,450,565	1,133,222	135,450	1,151,746	2,476,761	7,600,687

감가상각누계액	-	(302,082)	(601,756)	(119,599)	(1,064,236)	(1,123,083)	(3,210,757)

장부금액	1,252,943	1,148,482	531,466	15,851	87,510	1,353,678	4,389,930

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	101,515	98,839

판매관리비	450,129	677,291

경상연구개발비	2,879	2,879

합 계	554,523	779,009

(3) 당사는 보고기간 종료일 현재 동산종합보험은 가입되어 있지 않으며, 삼성화재에 생산물 책임보험 및 자동차보험이 가입되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 리스계약자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

부동산	71,655	(18,650)	53,005

부동산 임차보증금 현재가치할인차금상당액	3,004	(851)	2,153

차량운반구	136,244	(18,923)	117,321

차량 임차보증금 현재가치할인차금상당액	5,637	(783)	4,854

합계	216,540	(39,207)	177,333

(5) 당기 중 리스계약자산 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	기준서변경효과	증가	감가상각	기말

부동산	-	23,314	48,341	(18,650)	53,005

부동산 임차보증금 현재가치할인차금상당액	-	1,063	1,941	(851)	2,153

차량	-	-	136,244	(18,923)	117,321

차량 임차보증금 현재가치할인차금상당액	-	-	5,637	(783)	4,854

합계	-	24,377	192,163	(39,207)	177,333

(6) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

유동	74,928

비유동	96,729

합계	171,657

(7) 보고기간종료일 현재 리스부채의 기간별 만기구조는 다음과 같으며, 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년이내	1년이상	합계

부동산	9,800	18,000	28,000	55,800

차량	12,275	36,826	77,744	126,846

합계	22,075	54,826	105,744	182,646

(8) 당기 중 리스와 관련되어 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산 감가상각비

부동산	18,651

부동산 임차보증금 현재가치할인차금상당액	850

차량운반구	18,923

차량 임차보증금 현재가치할인차금상당액	783

소계	39,207

이자비용

리스부채 이자비용(부동산)	652

리스부채 이자비용(차량)	2,766

소계	3,418

단기리스료	315,714

소액리스료	15,045

이자수익

부동산 임차보증금 현재가치할인차금 상각액	846

차량 임차보증금 현재가치할인차금 상각액	732

소계	1,578

당기 중 리스의 총 현금유출은 39,659천원입니다.

14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역 및 보고기간종료일 현재 장부 금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	8,672	91,848	466,100	566,620

취득	31,500	6,660	-	38,160

처분	-	-	(300,000)	(300,000)

상각비	(2,895)	(31,753)	-	(34,648)

기말	37,277	66,755	166,100	270,132

(구성내역)

취득원가	87,082	649,180	166,100	902,362

상각누계액	(49,805)	(582,425)	-	(632,230)

장부금액	37,277	66,755	166,100	270,132

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	11,305	143,575	466,100	620,980

취득	-	16,620	-	16,620

처분	-	-	-	-

상각비	(2,633)	(68,347)	-	(70,980)

기말	8,672	91,848	466,100	566,620

(구성내역)

취득원가	55,582	642,520	680,914	1,379,016

상각누계액	(46,911)	(550,672)	-	(597,582)

손상차손누계액	-	-	(214,814)	(214,814)

장부금액	8,672	91,848	466,100	566,620

(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매관리비	31,920	63,024

경상연구개발비	2,728	7,957

합 계	34,648	70,980

15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	805,902	-	843,122	-

미지급금	4,837,358	32,000	8,009,676	-

리스부채	74,928	96,729	-	-

합 계	5,718,188	128,729	8,852,798	-

16. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	1,750,000	6,414,520

상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율	당기말	전기말

운전자금대출	안양저축은행	6.50%	1,500,000	-

운전자금대출	모자이크홀딩스	2.00%	250,000	-

운전자금대출	중소기업은행	-	-	5,414,520

운전자금대출	신한은행	-	-	1,000,000

합계	1,750,000	6,414,520

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	당기말	전기말

전환사채(*1)	6,000,000	-

(*1) 당사는 제1회차 전환사채의 최초 납입자로 배정되었던 (주)화이버의 지속적인 납입 연기 통보로 인해 단기 유동성 확보 차원에서 납입자를 (주)세미콘라이트로 변경하고 전환사채 발행을 통해 (주)세미콘라이트 발행 제1회차 전환사채(권면액: 6,900,000천원)를 교환취득하였습니다.동 전환사채와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료하는 사업연도의 회계감사보고서상 의견거절이 표명됨에 따라 기한의 이익이 상실 되었습니다. 이로 인하여 당사는 미상환원금과 기한의 이익 상실일까지의 발생한 이자를 지급하는 의무를 부담하게 되었습니다. 이와 관련하여 당사는 보고기간 종료일 이후 세 차례(2020년 4월, 6월, 8월)에 걸쳐 권면액 4,200,000천원을 조기상환하였으며, 2020년 9월 11일 권면액 1,800,000천원의 전환권 행사가 완료되어 보통주 561,622주가 발행되었습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	6,000,000,000

기말잔액	6,000,000,000

표면이자율	3.00%

만기보장수익율	4.00%

발행일	2019-09-11

만기일	2022-09-11

전환청구기간	2020-09-11 ~ 2022-08-11

전환가격(*1)	3,205

조기상환청구권	2020-09-11 부터 매 3개월이 되는날

(*1) 2019년 10월 11일 시가하락에 의하여 전환가격이 4,573원에서 3,205원으로 조정되었습니다.

(5) 동 전환사채와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료하는 사업연도의 회계감사 보고서상 의견거절이 표명됨에 따라 기한의 이익이 상실 되었습니다. 이로 인하여 당사는 미상환원금과 기한의 이익 상실일까지의 발생한 이자를 지급하는 의무를 부담하게 되었습니다. 이로 인하여 보고기간종료일 현재 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권 금액은 없습니다.

17. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사회적립 자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표상 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	1,677,563	2,706,834

사외적립자산의 공정가치	(1,447,695)	(1,486,457)

확정급여부채 금액	229,868	1,220,377

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,706,834	3,141,362

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	449,486	575,335

과거근무원가	(73,105)	(146,768)

이자원가	72,637	96,313

확정급여의 재측정요소 :

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	51,546	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	83,566

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(380,918)	(138,887)

급여지급액	(1,148,917)	(904,086)

기말	1,677,563	2,706,834

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,486,457	1,510,054

사외적립자산의 기대수익	34,500	40,829

사외적립자산의 재측정요소	(23,127)	(24,947)

사용자의 기여금	500,000	50,000

퇴직급여지급액	(550,135)	(89,480)

기말	1,447,695	1,486,457

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	449,486	575,335

과거근무원가	(73,105)	(146,768)

이자원가	72,637	96,313

사외적립자산의 기대수익	(34,500)	(40,829)

퇴직위로금	84,366	184,622

합 계	498,884	668,672

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.80%	2.80%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	1,447,695	1,486,457

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 11,373천원 및 15,883천원 입니다.

(7) 당기와 전기 중 계정과목별 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	243,026	363,850

판매비와관리비	175,553	165,589

경상연구개발비	80,306	139,233

합 계	498,884	668,672

(8) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(153,580)	181,165

기대임금상승률의 1% 변동	175,237	(151,945)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생 되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타 내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하였 습니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전 하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 358,064천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.98년입니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1~2년	2~5년	5년 이상	합계

급여지급액	115,026	240,570	411,911	941,740	1,709,247

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	-	-	4,578	-

선수수익	46,800	-	-	-

예수금	35,020	-	32,237	-

부가세예수금	-	-	347,948	-

종업원급여등	446,540	-	484,734	-

보증금	-	-	-	32,919

장기성미지급금	-	32,000	-	15,200

정부보조금예수금	-	-	-	166,617

리스부채(비유동)	-	96,729	-	-

합 계	528,360	128,729	869,496	214,736

19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말	유동성	비유동성

하자보수충당부채	63,334	206,217	(195,972)	73,579	55,616	17,963

공사용역손실충당부채	41,761	319,286	-	361,047	361,047	-

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말	유동성	비유동성

하자보수충당부채	189,576	149,050	(275,293)	63,334	54,016	9,318

공사용역손실충당부채	41,761	-	-	41,761	41,761	-

20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	9,047,578주	8,762,678주

자본금	4,523,789,000	4,381,339,000

(2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	구분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2019.01.01	당기초	8,762,678	4,381,339	17,414,157

2019.06.20	유상증자	284,900	142,450	856,849

2019.12.31	당기말	9,047,578	4,523,789	18,271,006

21. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,271,006	17,414,157

자기주식	-	(3,970,298)

자기주식처분손실	(2,134,261)	-

합 계	16,136,745	13,443,860

(2) 당사는 자본 확충을 통한 재무구조개선을 목적으로 2019년 7월 1일에 개최된 이사회에서 당사가 보유 중인 자기주식 474,919주 (취득가액: 3,970,298천원)전량을 처분하기로 결의하였으며, 2019년 7월 2일에 해당 자기주식을 처분(처분가액 1,836,037천원)하였습니다.

22. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	104,507	104,507

소계	104,507	104,507

미처리결손금	(14,692,941)	(1,199,471)

보험수리적손익	238,871	23,692

소 계	(14,454,070)	(1,175,779)

합 계	(14,349,563)	(1,071,271)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(1,071,271)	4,236,104

회계정책의 변경	-	306,699

당기순손실	(13,517,163)	(5,637,766)

확정급여채무의 재측정요소	238,871	23,692

기말	(14,349,563)	(1,071,271)

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같으며, 당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 27일에 개최된 주주총회에서 확정되었습니다 (전기 처분확정일: 2019년3월 28일).

(단위 : 원)

구 분	제 19(당)기	제 18(전)기

I. 미처리결손금	11,527,428,884	1,175,778,185

1. 전기이월결손금 (이익잉여금)	1,175,778,185	(4,131,596,555)

2. 회계정책의 변경	-	(306,698,803)

3. 당기순손실	10,590,522,03 4	5,637,766,017

4. 확정급여채무의 재측정요소	(238,871,335)	(23,692,474)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	11,527,428,884	1,175,778,185

(*) 2020년 3월 27일 주주총회에서 확정된 상기의 결손금처리계산서는 재감사로 인한 조정사항은 반영되지 아니하였습니다.

23. 매출액과 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액

제품매출액	6,573,485	8,704,018

SI용역매출액	23,266,287	32,628,944

용역매출액	8,274,788	3,959,605

기타매출액	29,525	269,629

합 계	38,144,085	45,562,197

매출원가

제품매출원가	5,938,024	7,833,392

SI용역매출원가	21,851,357	29,683,820

용역매출원가	7,447,185	3,839,343

합 계	35,236,566	41,356,555

(2) 당사는 당기 및 전기 중 한국도로공사로부터 보급형 하이패스 단말기의 원가보전을 목적으로 각각 45,535천원, 79,880천원의 정부보조금을 수령하였으며, 매출원가의 차감항목으로 인식하였습니다.

24. SI용역계약(1) 당기와 전기 중 SI용역 계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	신규	계약취소 등	계약금액변경	환율변동효과	수익인식	기말

당기	11,507,845	21,755,891	-	(1,857,051)	(8,036)	(23,266,287)	8,132,362

전기	30,228,984	20,808,900	(7,981,329)	1,080,234	-	(32,628,944)	11,507,845

(2) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	미청구공사	초과청구공사

SI용역계약	24,312,119	25,680,873	(1,368,754)	26,999,970	1,032,119	3,719,970

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	미청구공사	초과청구공사

SI용역계약	33,702,875	31,646,029	2,056,845	30,519,503	3,506,335	322,963

(3) 총계약손익의 추정치 변동 당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

총계약수익
변동액	총계약원가
변동액	당기손익
변동액	미래손익
변동액	미청구공사
변동액	초과청구공사
변동액

(1,857,051)	1,214,661	(2,402,507)	1,048,244	1,013,785	(3,973,284)

(4) 주요 계약별 정보보고기간종료일 현재 총계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	예상 종료일	계약금액	누적공사수익	진행률	미청구공사	초과청구공사

부산해운대 뷰티크팰리스호텔 신축 전기통신공사	2016-08-08	2019-01-31	2,088,073	2,088,073	100.00%	-	-

2018년노후경유차 운행제한 시스템 구매설치	2018-05-02	2018-11-14	5,543,530	5,543,530	100.00%	-	-

15년 육군 교전전술훈련시스템 구축사업	2015-12-28	2019-10-31	7,084,888	7,027,654	99.19%	-	57,234

판교제로시티 자율주행 실증단지 구축사업	2017-11-22	2021-12-31	11,265,385	10,037,125	84.20%	309,095	-

공사 한강공원 주차장 스마트파킹 도입 주차관리시스템 개선사업 용역	2019-05-16	2019-12-31	2,519,576	2,519,576	100.00%	-	-

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	11,819,562	9,540,887

소모품비	275,335	1,587,633

종업원급여	6,086,891	4,776,482

감가상각비 및 기타상각비	589,172	2,158,991

운반비	165,911	11,616

지급임차료	269,170	357,500

외주가공비	20,811,084	24,454,414

기타	2,420,441	7,289,400

합 계	42,437,566	50,176,922

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 상여	1,149,959	1,532,169

퇴직급여	175,553	165,589

복리후생비	92,078	184,194

여비교통비	80,836	109,617

세금과공과	144,162	141,726

접대비	135,689	70,873

보험료	42,570	80,355

유무형자산감가상각비	482,049	740,315

대손상각비	2,096,434	1,415,343

건물관리비	49,875	169,139

도서인쇄비	80,160	68,432

지급수수료	602,620	429,448

경상연구개발비	1,271,314	2,738,990

기타	797,701	974,177

합 계	7,201,000	8,820,368

27. 금융손익당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	55,937	46,213

당기손익공정가치금융자산평가이익	60,038	46,645

합 계	115,975	92,858

금융비용

이자비용	275,258	279,781

당기손익공정가치금융자산평가손실	5,499,316	239,654

파생상품평가손실	104,550	-

합 계	5,879,124	519,435

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

수입임대료	23,043	39,502

외환차익	65,716	90,762

외화환산이익	20,769	35,238

유형자산처분이익	79,616	2,706

무형자산처분이익	160,000	-

잡이익	100,802	41,185

합 계	449,946	209,393

기타비용

외환차손	9,286	4,404

외화환산손실	9,565	5,033

기부금	24,000	10,400

기타의대손상각비	2,971,795	-

유형자산처분손실	297,511	-

잡손실	665,695	792,702

합 계	3,977,852	812,539

29. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	-

전기법인세 추납액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(*2)	(67,374)	(6,682)

법인세비용(수익)	(67,374)	(6,682)

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말순이연법인세자산	-	-

기초순이연법인세자산	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채에 대한 재측정요소	306,245	(67,374)	238,871	30,375	(6,682)	23,692

(2) 당기 및 전기는 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 법인세비용으로 계상한 당기법인세 비용 및 이연법인세비용은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 일시적 차이에 의한 법인세효과는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수정전기초	수정금액	수정후기초	세무조정으로변동된 금액	재무제표 재작성으로 변동된 금액	자본에 직접반영된 금액	기말

미수수익	(2,115)	-	(2,115)	295	-	-	(1,820)

대손충당금	686,079	-	686,079	1,214,483	(110,335)	-	1,790,227

퇴직급여충당부채	595,503	-	595,503	4,423	-	(72,462)	527,464

퇴직연금예치금	(327,022)	-	(327,022)	3,441	-	5,088	(318,493)

재고자산평가충당금	230,983	20,279	251,262	195,909	25,822	-	472,993

연월차수당	24,192	-	24,192	(12,863)	33,420	-	44,749

하자보수충당부채	13,934	-	13,934	(7,616)	-	-	6,318

업무용승용차	936	-	936	(275)	-	-	661

공사손실충당부채	9,188	-	9,188	70,242	-	-	79,430

무형자산손상차손	47,259	-	47,259	(37,426)	-	-	9,833

매도가능증권	(76,148)	-	(76,148)	649,842	19,800	-	593,494

이연법인세부채	1,470	(1,470)	-	-	-	-	-

장기미지급금	3,344	-	3,344	3,696	-	-	7,040

정부보조금	37,295	-	37,295	(34,441)	-	-	2,854

금융상품	-	51,136	51,136	(51,136)	-	-	-

상환할증금	-	-	-	41,852	-	-	41,852

전환권조정	-	-	-	(561,984)	-	-	(561,984)

파생상품부채	-	-	-	453,768	-	-	453,768

현재가치할인차금	-	-	-	1,554	-	-	1,554

당기손익인식금융자산	-	-	-	5,852	544,148	-	550,000

리스부채	-	-	-	37,765	-	-	37,765

사용권자산	-	-	-	(39,013)	-	-	(39,013)

합계	1,244,898	69,945	1,314,843	1,938,368	512,855	(67,374)	3,698,692

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수정전기초	수정금액	수정후기초	세무조정으로변동된 금액	자본에 직접반영된 금액	기말

미수수익	(8,032)	2,077	(5,955)	3,840	-	(2,115)

대손충당금	355,294	151,696	506,990	179,089	-	686,079

퇴직급여충당부채	658,302	(2,781)	655,521	(47,848)	(12,170)	595,503

퇴직연금예치금	(333,314)	1,101	(332,213)	(297)	5,488	(327,022)

외화환산손실	13,828	-	13,828	(13,828)	-	-

외화환산이익	(3,928)	-	(3,928)	3,928	-	-

재고자산평가충당금	162,029	-	162,029	68,954	-	230,983

감가상각누계액	6,669	-	6,669	(6,669)	-	-

연월차수당	28,663	-	28,663	(4,471)	-	24,192

하자보수충당부채	41,707	-	41,707	(27,773)	-	13,934

업무용승용차	468	-	468	468	-	936

공사손실충당부채	9,188	-	9,188	-	-	9,188

무형자산손상차손	47,259	-	47,259	-	-	47,259

매도가능증권	-	-	-	(76,148)	-	(76,148)

이연법인세부채	-	-	-	1,470	-	1,470

이연법인세자산	-	(85,620)	(85,620)	85,620	-	-

장기미지급금	-	-	-	3,344	-	3,344

정부보조금	-	-	-	37,295	-	37,295

합계	978,133	66,473	1,044,606	206,974	(6,682)	1,244,898

(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이와 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 법인세 효과는 향후 과세소득 추정의 불확실성으로 인하여 자산의 요건을 충족하지 못함에 따라 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	3,698,692	1,244,898

세무상결손금	4,823,773	3,865,006

이월세액공제	1,948,703	2,185,072

합계	10,471,168	7,294,976

30. 주당손실(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손실	13,517,163,168	5,637,766,017

가중평균유통보통주식수	8,678,076	7,842,016

기본주당순손실	1,558	719

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채는 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

31. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특수관계자

당기말	전기말	업종

최대주주(지배회사)	(주)강원	박봉용	증기발생기 제조업

최대주주의 지배회사	(주)모자이크홀딩스	-

최대주주의 종속회사	-	(주)트리라인 (*1)

임직원 등	이원범(*2)	박봉용

기타 특수관계자	(주)화이버(*3)	기업경영컨설팅

기타 특수관계자	(주)클라우드퓨전(*4)	전자상거래업

기타 특수관계자	(주)옵티머스인베스트(*5)	경영컨설팅

(*1) 2019년 8월 12일에 사내이사의 최대주주 지위가 상실됨에 따라 보고기간 종료일 현재 당사와 (주)트리라인의 특수관계는 해소되었습니다.(*2) 2019년 8월 14일에 대표이사로 취임하였으며 2019년 11월 6일에 일신상의 사유로 대표이사직을 사임하였고, 2020년 1월 22일에 사내이사직을 사임하였습니다. (*3,5) 2019년 5월 24일에 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약의 양수인 중 (주)레몬페이스를 실질적으로 소유하고 있는 개인(남기원)이 최대주주로 등재된 법인으로 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*4) 당사의 전 최대주주 (주)우석플래닝을 실질적으로 지배하고 있는 개인(김무현)이최대주주로 있는 법인으로 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	계정과목	당기	전기

㈜트리라인(*1)	외주가공비	15,500	145,222

시설장치 매각 수입	882,764	-

임대료 수입	23,043	39,502

이원범(*2)	단기대여	300,000	-

단기대여금회수	30,000	-

이자수입	4,371	-

(주)모자이크홀딩스(*3)	단기차입	250,000	-

이자비용	27	-

㈜화이버(*3)	단기대여	800,000	-

단기대여금회수	800,000	-

이자수입	19,595	-

㈜클라우드퓨전(*4)	단기대여	400,000	-

단기대여금회수	400,000	-

이자수입	5,260	-

㈜옵티머스인베스트(*5)	단기대여	500,000	-

단기대여금회수	500,000	-

이자수입	2,048	-

(*1) 특수관계 해소기간 전까지의 거래내역입니다. (*2) 전 대표이사 이원범은 해당 대여금(생활안정자금 등의 명목)의 수령을 위해 당사사내 대출 규정의 제개정한 후 이를 수령하였습니다. 그러나 당사가 외부조사기관에의뢰한 조사 결과 해당 대여금의 실질적 차용인은 (주)우석플래닝을 지배하고 있는 개인(김무현)임을 확인하였습니다.(*3,5) 당사가 외부조사기관에 의뢰한 조사 결과 상기 대여금의 실질적 차용인은 특수관계자 현황에 명시한 바와 같이 (주)레몬페이스를 실질적으로 소유하고 있는 기타특수관계자 개인(남기원)으로 확인되었습니다.(*4) 당사가 외부조사기관에 의뢰한 조사 결과 상기 대여금의 실질적 차용인은 특수관계자 현황에 명시한 바와 같이 당사의 전 최대주주인 (주)우석플래닝을 실질적으로지배하고 있는 기타특수관계자 개인(김무현)으로 확인되었습니다. (3) 당사는 보고기간 종료일 후 당사가 외부조사기관에 의뢰한 조사 결과를 통하여 업무와 무관하게 사용된 접대비 35,000천 원 및 법인카드사용내역(전 최대주주 (주)우석플래닝을 실질적으로 지배하고 있는 개인(김무현)이 약 2개월간 주유비 및 식비사용)5,000천원을 발견하였습니다. 이에 접대비 사용과 관련한 해당 임원을 사임 처리하였으며, 당사에 소속되지 않은 인원들에게 교부된 법인카드를 전부 회수하였으며 해당 카드를 사용정지 처리하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 상기 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

채권	(주)트리라인	임대보증금	-	32,919

이원범	불법행위미수금(*1)	270,000	-

채무	(주)모자이크홀딩스	단기차입금	250,000	-

(*1) 보고기간 종료일 이후 해당 대여금은 전액 회수 완료되었습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공자	지급보증내역	보증금액	지급보증처

사내이사(*1)	수입신용장발행	USD 500,000.00	신한은행

(*1) 전 대표이사 박봉용입니다. (6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.당사는 운영자금 조달의 목적으로 2019년 10월 11일에 골드산업대부에게 보유중인 ㈜세미콘라이트 보통주 5,798,319주를 담보로 제공하고, 500,000천원을 연 12%의 이자율로 차입하였으며 2019년 11월 8일에 이를 전액상환하고 제공된 담보를 해제한 사실이 있습니다.보고기간 종료일 후 당사가 외부조사기관에 의뢰한 조사 결과 당사의 전 대표이사 이원범은 해당 차입금 상환이후에도 전 최대주주인 (주)우석플래닝이 차입한 주식매입 자금의 담보비율 유지를 위해 2019년 11월 15일에 이사회 결의를 거치지 않고 (주)세미콘라이트의 보통주식 5,798,319주를 (주)우석플래닝의 채권자인 골드산업 대부를 실질적으로 지배하는 개인(김영선)에게 질권 제공한 사실을 확인하였습니다. 이후 2019년 12월 13일에 (주)우석플래닝은 (주)강원으로부터 지급받은 주식양수도대금을 통해 골드산업대부에 대한 차입금을 상환하였고, 당사는 즉시 담보제공을 해제하였으며, 2020년 7월 30일까지 ㈜세미콘라이트 보통주 5,798,319주에 대한 장내매도를 완료하였습니다.상기 내역을 제외하고는 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다(주석 35 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	344,695	633,157

퇴직급여	(69,672)	51,083

합 계	275,023	684,240

32. 영업부문당사는 수익을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 매출액 및 법인세비용 차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 공시사항은 없습니다.

(1) 당기 및 전기 중 주요 제품 및 용역수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

요금징수시스템	12,470,102	8,673,751

하이패스단말기	3,291,403	4,904,367

블랙박스	11,579	202,992

도로교통관리시스템	17,763,839	26,063,742

스마트파킹시스템	3,366,932	4,142,398

GPS단말기	-	52,613

기타	1,240,230	1,522,335

합 계	38,144,085	45,562,197

(2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한 민국에 소재하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

SI용역매출	용역매출	기타매출	합계	SI용역매출	용역매출	제품매출	합계

A사	7,718,169	35,934	922,439	8,676,542	15,270,023	38,049	1,157,437	16,465,509

B사(*)	4,815,148	-	-	4,815,148	5,239,634	-	-	5,239,634

(*) 상기 'B'사는 전기 주석상의 'B'와는 다른 매출처입니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

무상증자	-	1,381,339

기계장치 취득관련 미지급금	-	45,000

장기금융상품의 유동성 대체	-	308,373

임차보증금의 유동성 대체	20,000	-

매출채권의 제각	26,450	1,054,552

보증금의 계정재분류	438,991	-

전환사채 발행을 통한 당기손익공정가치금융자산의 취득	6,000,000	-

리스사용권자산의 증가	216,540	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

단기차입금	6,414,520	(4,664,520)	-	1,750,000

리스부채	-	(39,659)	211,316	171,657

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

단기차입금	9,057,006	(2,642,486)	-	6,414,520

34. 담보제공자산(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	제공처	관련차입금	채권최고액

토지 및 건물	1,763,724	생보부동산신탁	1,500,000	1,950,000

(2) 차입금 관련하여 생보부동산신탁이 수탁자로 안양저축은행이 우선수익자로 설정되어있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 입찰/계약/하자 보증 등과 관련하여 정보통신공제조합과소프트웨어공제조합, 엔지니어링공제조합에 각각 해당 출자금 전부를 담보로 제공 하고 있습니다(주석 10참조).

35. 우발부채와 약정사항 (1) 지급보증과 담보의 내역 당사는 운영자금 조달의 목적으로 2019년 10월 11일에 골드산업대부에게 보유중인 ㈜세미콘라이트 보통주 5,798,319주를 담보로 제공하고, 500,000천원을 연 12%의 이자율로 차입하였으며 2019년 11월 8일에 이를 전액상환하고 제공된 담보를 해제한 사실이 있습니다.보고기간 종료일 후 당사가 외부조사기관에 의뢰한 조사 결과 당사의 전 대표이사 이원범은 해당 차입금 상환이후에도 전 최대주주인 (주)우석플래닝이 차입한 주식매입 자금의 담보비율 유지를 위해 2019년 11월 15일에 이사회 결의를 거치지 않고 당사가 보유한 (주)세미콘라이트의 보통주식 5,798,319주를 (주)우석플래닝의 채권자인 골드산업 대부를 실질적으로 지배하는 개인(김영선)에게 질권 제공한 사실을 확인하였습니다.

이후 2019년 12월 13일에 (주)우석플래닝은 (주)강원으로부터 지급받은 주식양수도대금을 통해 골드산업대부에 대한 차입금을 상환하였고, 당사는 즉시 담보제공을 해제하였으며, 2020년 7월 30일까지 ㈜세미콘라이트 보통주 5,798,319주에 대한 장내매도를 완료하였습니다.상기 내역을 제외하고는 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사와 거래하는 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정액	실행금액	관련계정과목

안양저축은행	중소기업자금대출	1,500,000	1,500,000	단기차입금

신한은행	수입신용장(*1)	USD 500,000	-	외상매입금

(*1) 보고기간종료일 현재 사내이사로부터 지급보증(설정액: USD 600,000)을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용

소프트웨어공제조합	7,741,596	입찰/계약/하자 보증 등

정보통신공제조합	17,213,329	입찰/계약/하자 보증 등

엔지니어링공제조합	1,871,040	입찰/계약/하자 보증 등

서울보증보험	324,996	계약/하자/공탁 보증 외

하나은행	USD 269,195	해외계약이행등 지급보증

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공받은자	제공처	보증금액	지급보증내역

(주)한일에스티엠	정보통신공제조합	2,402,495	입찰/계약/기타한도보증

(주)진성시스템	정보통신공제조합	1,143,194	입찰/계약/기타한도보증

(주)에스티씨네트웍스	정보통신공제조합	750,068	입찰/계약/기타한도보증

진양공업(주)(*1)	우리은행	USD 152,000	해외기타지급보증

(*1) 주석 8에서 설명한 바와 같이, 우리은행에 당사의 금융상품을 지급보증 이행을 위한 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 SI용역매출과 관련하여 당사가 발행한 P-BOND 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

발행은행	관련SI용역매출	외화금액	발행일	만기일

우리은행	인도 기상청 라디오존데 32000 사업	USD 51,000	2018-02-27	2020-05-04

USD 101,000	2018-08-29	2021-02-01

하나은행	파나마 BMS 예비품 공급사업	USD 47,147	2017-09-26	2021-10-25

파나마정부 버스정보관리시스템(BIMS)유지보수 계약	USD 222,048	2017-06-30	2021-07-31

합 계	USD 421,195

(6) 보고기간종료일 현재 당사와 관련되어 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 상기 소송건과 관련하여 부채로 계상할 추정손해액 상당액은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	소송건수	소송금액	내용

피 소	2건	269,147	공사대금 반환청구 등

제 소	3건	1,018,728	물품대금 청구 등

(7) 주주간 계약2019년 5월 24일에 당사의 전 최대주주 박봉용과 양수인 (주)리버스코퍼레이션, (주)레몬페이스의 대표이사 간에 체결된 주식 및 경영권양수도 계약에 수반하는 부속합의서에 따르면 양수인은 양도인 퇴직 시 상호협의하여 기존사업의 일부 이양을 지원한다는 내용이 존재합니다. 하지만 상기 계약 체결 이후 당사는 기존 사업의 이양을 결정 또는 지원한 사실이 없으며, 당사의 최대주주 및 경영권자는 2019년 12월 13일에 (주)강원으로 변경되었습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 최대주주인 (주)강원은 사업 이양 협의를 하기로 하는 내용을 포함한 부속합의서의 계약당사자가 아니므로 이를 이행할 의무가 없습니다. 또한, 당사의 경영진은 부속합의서를 이행하여야 하는 당사자는 해당 부속합의서에 날인한 (주)리버스코퍼레이션과 (주)레몬페이스의 대표이사이지만 이들은 당사의 사업 일부에 대한 이양을 결정할 수 있는 위치가 아닌 것으로 판단하고 있으며, 부속합의서 상에도 상호협의하여 지원한다는 문구만 존재할 뿐 사업부 이양에 관한 구체적인 의무를 합의한 사실이 기재되어 있지 않은 것으로 파악하고 있습니다. 이에 당사의 경영진은 보고기간말 현재 당사가 해당 부속합의서를 이행할 의무는 존재하지 않는 것으로 판단하고 있습니다.

36. 재무제표의 승인 (1) 재무제표 승인일과 승인기관은 다음과 같습니다. 당사의 당기재무제표는 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 보고기간 후 사건 등으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 당기 재무제표는 2020년 2월 13일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 수정 재무제표는 2020년 11월30일 이사회에서 승인되었습니다.

(2) 2019년 재작성 전 재무제표와 재작성 후 재무제표의 내역은 다음과 같습니다.가. 재무상태표

(단위 : 천원)

계정명	재작성 전	재작성 후	비고

유동자산	19,213,163	19,366,241	(*1,2)

비유동자산	8,017,870	5,454,470	(*3)

자산총계	27,231,033	24,820,711

유동부채	11,916,378	18,133,180	(*4,5,6,7)

비유동부채	6,077,043	376,559	(*4,6)

부채총계	17,993,421	18,509,739

자본총계	9,237,612	6,310,972

부채와자본총계	27,231,033	24,820,711

(*1) 재고자산평가손실 충당금 추가 설정(*2) 불법행위미수금 관련 대손충당금 조정(*3) 당기손익인식공정가치금융자산 손상평가 추가 조정(*4) 전환사채 비유동부채에서 유동부채로 재분류(*5) 전환사채 기한의 이익 상실 관련 파생상품부채 인식 취소(*6) 하자보수충당부채 추가 설정(*7) 연차수당부채 추가 설정나. 손익계산서

(단위 : 천원)

계정명	재작성 전	재작성 후	비고

매출액	38,144,085	38,144,085

매출원가	35,119,193	35,236,566	(*1)

매출총이익	3,024,892	2,907,519

판매비와관리비	7,004,232	7,201,001	(*2,3)

영업손실	(3,979,340)	(4,293,482)

영업외손익	(6,678,555)	(9,291,055)	(*4.5)

법인세차감전순손실	(10,657,895)	(13,584,537)

법인세수익	(67,374)	(67,374)

당기순손실	(10,590,521)	(13,517,163)

기타포괄손익	238,871	238,871

총포괄손실	(10,351,650)	(13,278,292)

(*1) 재고자산평가손실 충당금 추가 설정 (*2) 연차수당부채 추가 설정 (*3) 하자보수충당부채 추가 설정(*4) 당기손익인식공정가치금융자산 손상평가 추가 조정(*5) 전환사채 기한의 이익 상실 관련 조정(이자비용, 파생상품평가이익)

37. 보고기간 후 사건

(1) 상장폐지 여부 심의 및 의결 예정

당사는 2020년 4월 2일 상장폐지 사유가 발생하여, 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 당사는 2020년 4월 10일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2020년 4월 29일에 기업심사위원회를 개최하였습니다.

기업심사위원회는 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여하기 결정하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속되는 것으로 심의ㆍ의결하였습니다. 동 결정에 따르면, 개선기간 종료 후 7일(매매일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받고 동 서류제출일부터 15일(매매일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.

(2) 단기대여금 및 회수현황 1) 당사는 2020년 1월 14일에 아리바인베스트조합(구, 라운드인베스트조합)에 1,400,000천원을 연 7%의 이자율로 대여하였으며, 이와 관련하여 (주)강원이 발행한 제3회차 전환사채 1,500,000천원을 담보로 제공받은 사실이 있습니다. 해당 대여금은 만기일과 만기일 이후 기간에 걸쳐 전액 상환되었습니다.2) 재무제표에 대한 주석 9와 주석 31에서 설명하는 바와 같이, 전 대표이사(이원범)에 대한 대여금은 보고기간 종료일 이후 채권 회수 강제조치 등을 통해 270,451천원이 상환되었으며 해당 임원을 사임조치 하였습니다.

(3) 세미콘라이트 주식매각재무제표에 대한 주석 10에서 설명하는 바와 같이 당사는 (주)세미콘라이트 발행 제1회차 전환사채(권면액: 6,900,000천원)의 전환청구를 통해 보유 중인 (주)세미콘라이트 보통주식 1,159,663주(액면병합 후) 를 2020년 2월 12일 이사회 결의를 통해 1,548,092천원에 전량 장내매도 하였습니다.(4) 당사 발행 전환사채의 상환 및 전환 재무제표에 대한 주석 16에서 설명하는 바와 같이 동 전환사 채와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료하는 사업연도의 회계감사 보고서상 의견거절이 표명됨에 따라 기한의 이익이 상실 되었습니다. 이로 인하여 당사는 보고기간 종료일 이후 세 차례(2020년 4월, 6월, 8월)에 걸쳐 권면액 4,200,000천원을 조기상환하였으며, 2020년 9월 11일 권면액 1,800,000천원의 전환권 행사가 완료되어 보통주 561,622주가 발행 되었습니다. (5) 아하에셋자산운용 지분매각 당사는 2019년 11월 5일에 아하에셋자산운용(주) 지분 180,000주(지 분율 15%)를 향후 대상 기업의 기업가치 상승으로 인한 초과수익 획득 및 회사의 자금조달 용이성을누리기 위한 목적으로 360,000천원에 취득하였습니다. 그러나 보고기간 종료일 이후COVID-19로 인한 대상 기업의 사업계획 지연 등이 발생하여 2020년 8월 13일 보유지분 전체를 270,000천원에 매각하였습니다.

38. 감사보고서 재발행과 관련한 주요사항 당사의 내부감사기구는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비정상적인 기중 자금 거래 등으로 무자본 M 의심되는 정황이 발견되어 외부감사인으로부터 조사를 요청받은 사실이 있습니다.이에 내부감사기구는 외부조사기관에 조사를 의뢰하고 외부조사기관의 조사보고서를 근거로 회계부정조사 및 시정조치결과보고서를 제출하였습니다.

동 회계부정조사 및 시정조치결과보고서에 따르면 당사의 내부통제제도가 경영진에 의해 무력화되어 적절하게 작동하지 않은 것으로 확인되었으며, 외부감사인은 2020년 4월 2일에 2019년 12월 31일로 종료하는 사업연도의 회계감사보고서상 의견거절을 표명하였습니다.이후 당사는 동 회계부정조사 및 시정조치결과보고서에서 발견된 내역들에 대한 회수 및 상환 조치를 취하였습니다. 또한 당사의 내부통제제도 무력화와 관련된 임원들을 사임처리하였으며, 내부통제제도를 전면 재구축하였습니다. 이와 함께 신뢰성 있고 목적 적합한 감사증거 보강을 위해 회계처리내역 전반을 점검하고 이러한 조치사항이 반영된 재무제표와 주석사항을 재작성하여 감사인에게 제시하였습니다.