에스디시스템 분기보고서 (2023.09)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제23기(당기)	정동회계법인	주1)	주2)	-

제22기(전기)	정동회계법인	적정	상장폐지사유 발생재무제표에 대한 주석31에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2020 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 '한정'으로 표명되었고, 2021 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 2022년 3월 21일자 감사보고서에 '한정'으로 표명되어 상장폐지사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 2022년도 5월부터 7월까지 재감사를 통하여 2022년 7월22일자로 재발행된 감사결과보고서에 "적정"의견 표명으로 형식적 상장폐지 사유가 해소됨에 따라, 한국거래소의 2022년 7월25일 "상장적격성 실질심사 안내 공시"를 하였고 2022년 8월 12일 개선계획서를 제출하였으며 2022년 9월 14일 기업심사위원회 심의결과 1년(2023년 9월14일) 개선유예를 받았습니다.	(1) 총계약수익의 적정성에 대한 감사절차- 계약의 체결 또는 변경과 관련된 내부통제를 이해하고 주요 통제에 대하여 설계 및 운영의 효과성을 테스트- 계약서 문서검사를 통한 계약금액, 주요 계약조건 확인- 총계약수익에 영향을 미치는 공사변경의 발생에 대한 질문 및 변경계약에 대한 타당성 검토(2) 총계약원가의 추정에 대한 감사절차- 총계약원가 변경 및 승인에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의효과성을 테스트- 종료된 프로젝트의 누적원가와 총계약원가 추정치 비교를 통한 추정의 합리성 확인- 보고기간말 이후 총계약원가의 유의적인 변동 여부 검토- 총계약원가의 유의적인 변동이 있는 현장에 대하여 질문 및 변동 원인 검토
(3) 발생원가를 고려한 진행률 산정 및 매출액 계산의 정확성에 대한 감사절차- 각 프로젝트별 발생원가 집계 및 승인에 대한 내부통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트- 각 프로젝트별 집계된 발생원가와 원장 대사를 통한 완전성 및 정확성 테스트- 공사원가의 발생사실 및 귀속 프로젝트의 정확성 확인을 위하여 외부증빙대사- 프로젝트별 진행률 및 진행률에 따른 매출액 재계산 검증

제21기(전전기)	안경회계법인	적정	(1) 당기 및 전기 재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 32에 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 투입법에 따른 진행기준 수익인식 등과 관련한 조정사항을 반영하여 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 조정으로 인하여 2021년과 2020년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 82,682천원과 731,540천원이 감소하였으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순이익은 648,858천원 증가하였고 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당기순손실은 731,540천원 증가하였습니다.(2) 상장폐지사유 발생재무제표에 대한 주석33에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2020 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 '한정'으로 표명되었고, 2021 사업연도 반기 재무제표에 대한 감사의견이 '의견거절', 2021 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 2022년 3월 21일자 감사보고서에 '한정'으로 표명되어 상장폐지사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 거래소는 2022년 6월 7일 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지여부를 심의한 결과 2022년 8월 31일까지 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다.	1. 총 예정원가의 적정성에 대한 다음 절차
- 완성된 프로젝트에 대한 총발생원가와 실행예산과의 확인 및 분석적검토
- 총 예정원가 주요 예산항목의 합리성에 대한 분석적 검토
- 프로젝트 별 총 예정원가의 변동사항 및 잔여원가의 적정성에 대한 질문 및 분석적 검토
2. 진행률에 대한 다음 절차
- 회사의 간접비 배분 정책을 이해하고 간접비 배분과 관련한 내부통제 테스트
- 프로젝트별 인건비, 외주비, 경비에 대한 발생사실, 정확성, 프로젝트 귀속의 적정성을 확인하기 위한 증거문서 검토
- 진행률 및 진행률에 따른 매출액의 정확성 재계산 검증

주1) 검토결과 상기 반기재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.주2) 상장폐지 사유 발생재무제표에 대한 주석31에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2020 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 '한정'으로 표명되었고, 2021 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 2022년 3월 21일자 감사보고서에 '한정'으로 표명되어 상장폐지사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 2022년도 5월부터 7월까지 재감사를 통하여 2022년 7월22일자로 재발행된 감사결과보고서에 "적정"의견 표명으로 형식적 상장폐지 사유가 해소됨에 따라, 한국거래소의 2022년 7월25일 "상장적격성 실질심사 안내 공시"를 하였고 2022년 8월 12일 개선계획서를 제출하였으며 2022년 9월 14일 기업심사위원회 심의결과 1년(2023년 9월14일) 개선유예를 받았습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제23기(당기)	정동회계법인	결산감사, 반기검토, 내부회계, 재고실사 등	150,000	1,150	4,500	250

제22기(전기)	정동회계법인	결산감사, 반기검토, 내부회계, 재고실사 등	180,000	1,160	180,000	1,294

제21기(전전기)	안경회계법인	결산감사, 반기검토, 내부회계, 재고실사 등	480,000	2,305	480,000	2,305

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제23기(당기)	-	-	-	-	-

제22기(전기)	-	-	-	-	-

제21기(전전기)	-	-	-	-	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023년 03월 03일	회사측:감사,재무담당임원감사인측:감사팀	대면회의	재무제표 감사 결과 Communication

2	2023년 07월 21일	회사측:감사,재무담당임원감사인측:감사팀	대면회의	재무제표 검토 결과 Communication

5. 회계감사인의 변경 당사는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조에 의거, 증권선물위원회가 지정한 외부감사인이 감사를 진행하고 있습니다.

사업연도	변경전	변경후	계약기간	변경사유

제23기(당기)	정동회계법인	정동회계법인	2023.01.01~2023.12.31	지정

제22기(전기)	안경회계법인	정동회계법인	2022.01.01~2022.12.31	지정

제21기(전전기)	이촌회계법인	안경회계법인	2021.01.01~2021.12.31	지정