에스디시스템 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제18기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지
제17기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스디시스템

1. 회사의 개요

주식회사 에스디시스템(이하 "당사")은 2001년 4월에 설립되어 요금징수시스템을 비롯한 자동제어시스템, 교통관리시스템 등 각종 시스템의 개발 및 구축과 관련 하드웨어 및 소프트웨어의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다.한편, 당사는 2010년 7월 16일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율	비 고

박봉용외 3인	2,789,463	31.83%	대표이사 및 임원

자기주식	474,635	5.42%

기타주주	5,498,580	62.75%

합 계	8,762,678	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 '주식회사의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을취득하기 위해 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석29 : 이연법인세자산의 미인식 - 실현가능성의 불확실성에 대한 가정

- 주석18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석20 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인해 회계정책의 변경내용은다음과 같습니다.

1) 기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다.

2) 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.

3) 기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정

동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.나. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

라. 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

다. 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.4) 금융자산의 제거

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

(5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고있습니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

(7) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30 년

기 계 장 치	2, 5 년

차 량 운 반 구	7, 10 년

비 품	3, 5,10 년

시 설 장 치	5 년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

(8) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용년수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년, 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(9) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 SI용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에부채로 표시하고 있습니다.

(12) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

2) 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) SI용역계약

SI용역계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 용역계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로결정하고 있습니다. 용역계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 적용하지 않은 제.개정 기준석 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 기준서 제1109호 '금융상품'은 현행 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

다. 금융자산과 계약자산의 손상현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을구축하였습니다. 기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 수행의무의 식별

기준서 제1115호 적용 시 고객과의 SI 통합 계약에서 ① 하드웨어 및 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다

당사의 SI용역은 고객이 주문한 특수시스템을 제작하여 판매하고 있고, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

다. 투입법을 이용한 진행률 측정기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수있습니다.

라. 거래가격의 산정

당사는 시스템 장비 제조업 등을 주요 사업으로 수행하고 있으며, 당사의 고객과의 시스템 장비 제조 계약 중 지체상금이 발생하거나, 시스템 장비가 최초 설계완성된 후 후속적으로 공사변경이 발생한 계약 그리고 제품 판매시 반품이 빈번하게 발생하는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 마. 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분당사의 시스템 제조 및 설치 계약의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하며, 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 이 기준서를 적용하고 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 이 기준서를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 리스제공자 회계처리는 현행 기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

회사는 기준서 제1116호의 개정이 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

6) 기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정 기준서는 기업의 활동이 대부분 보험과 관련이 있는 기업은 개정 기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 연기하는 것을 선택할 수 있으며, 개정 기준서 제1109호를적용하는 경우 보험계약 발행자의 적격한 금융자산의 당기손익을 기타포괄손익으로 조정할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

7) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

8) 연차개선 2014-2016

기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 보유하는 관계기업 지분 등을 지분법이 아닌 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업별로 선택 적용할 수 있다는 점을 명확히 하고, 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 관련하여 최초채택기업의 단기 면제 규정을 기한 경과로 삭제하는 내용을 개정사항으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 금융위험관리 정책 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 이자율위험당사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인한당기 인식 이자비용은 71,337천원(전기120,815천원) 으로 이자율 변동에 따른 손익의 유의적인 변동효과는 없습니다.

2) 가격위험당사는 보고기간종료일 현재 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.3) 외환위험당사의 외환위험은 외화예금 및 외화매출채권에서 비롯되며, 당기 발생 외화환산이익은 2,398천원이며, 외화환산손실은 15,396천원으로 환율변동에 따른 손익의 유의적인 변동효과는 없습니다.

(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산(*)	5,439,062	5,439,062

단기금융상품	2,183,23	2,183,234

매출채권및기타채권	7,032,80	7,032,801

장기금융상품	913,138	-

장기기타채권	-	-

매도가능금융자산	1,167,11	913,138

합 계	16,735,35	15,568,235

(*) 현금및현금성자산 중 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 현금시재액 5,378천원 (전기말:3,762천원)은제외하였습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	4개월~1년	1년초과	합 계

매입채무및기타채무	3,337,530	32,919	3,370,449

은행차입금(*)	771,851	5,812,404	-	6,584,254

합 계	4,109,381	5,812,404	32,919	9,954,703

(*) 은행차입금(장부가액 6,474백만원)은 계약상 상환일정에 따른 기간별 계약금액(원금 및 이자상환 예정액)입니다.2)전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	4개월~1년	1년초과	합 계

매입채무및기타채무	7,870,088	32,919	7,903,007

은행차입금(*)	3,218,477	6,007,829	9,226,306

합 계	11,088,565	6,007,829	32,919	17,129,313

(*) 은행차입금(장부가액 9,057백만원)은 계약상 상환일정에 따른 기간별 계약금액(원금 및 이자상환 예정액)입니다.

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위하여 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다. 동종산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	14,675,207	21,114,383

자본총계	20,229,564	13,979,665

부채비율	72.54%	151.04%

5. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하고 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.또한, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (2) 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	5,444,441	5,444,441	3,000,082	3,000,082

단기금융상품	2,183,234	2,183,234	3,046,334	3,046,334

매출채권및기타채권	7,032,801	7,032,801	10,798,751	10,798,751

장기금융상품	913,138	913,138	834,003	834,003

장기기타채권	698,548	698,548	698,548	698,548

매도가능금융자산	1,167,119	1,167,119	1,167,119	1,167,119

합계	17,439,279	17,439,279	19,544,837	19,544,837

금융부채 :

단기차입금	6,473,660	6,473,660	9,057,006	9,057,006

매입채무및기타채무	3,370,449	3,370,449	7,903,007	7,903,007

합계	9,844,110	9,844,110	16,960,013	16,960,013

(3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 현금및현금성자산 5,378 5,439,062 5,444,441 단기금융상품 2,183,234 2,183,234 매출채권및기타채권 7,032,801 7,032,801 장기금융상품 913,138 913,138 매도가능금융자산 1,167,119 1,167,119 장기기타채권 698,548 698,548 합계 5,378 8,535,434 8,898,467 17,439,279 금융부채 매입채무및기타채무 3,370,449 3,370,449 단기차입금 6,473,660 6,473,660 유동성장기차입금 - - 장기차입금 - - 합계 - 6,473,660 3,370,449 9,844,110 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 현금및현금성자산 3,762 2,996,320 3,000,082 단기금융상품 3,046,334 3,046,334 매출채권및기타채권 10,798,751 10,798,751 장기금융상품 834,003 834,003 매도가능금융자산 1,167,119 1,167,119 장기기타채권 698,548 698,548 합계 3,762 6,876,657 12,664,418 19,544,837 금융부채 매입채무및기타채무 7,903,007 7,903,007 단기차입금 9,057,006 9,057,006 유동성장기차입금 - - 장기차입금 - - 합계 - 9,057,006 7,903,007 16,960,014 6. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 장부가액합계 공정가액 현금및현금성자산 5,444,441 5,444,441 5,444,441 단기금융상품 2,183,234 2,183,234 2,183,234 매출채권및기타채권 7,032,801 7,032,801 7,032,801 장기금융상품 913,138 913,138 913,138 장기기타채권 698,548 698,548 698,548 매도가능금융자산 1,167,119 1,167,119 1,167,119 합계 16,272,161 1,167,119 17,439,279 17,439,279 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 장부가액합계 공정가액 현금및현금성자산 3,000,082 3,000,082 3,000,082 단기금융상품 3,046,334 3,046,334 3,046,334 매출채권및기타채권 10,798,751 10,798,751 10,798,751 장기금융상품 834,003 834,003 834,003 장기기타채권 698,548 698,548 698,548 매도가능금융자산 1,167,119 1,167,119 1,167,119 합계 18,377,718 1,167,119 19,544,836 19,544,837 (2) 금융부채 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 단기차입금 6,473,660.33 9,057,006 매입채무및기타채무 3,370,449 7,903,007 유동성장기차입금 - - 장기차입금 - 합 계 - 9,844,110 - 16,960,014 (3) 당분기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기 대여금및수취채권 대손상각비 (36,137) 1,747,076 이자수익 12,474 62,154 외환차익 2,691 30,629 외환차손 376 16,797 외화환산이익 2,398 204 외화환산손실 15,396 62,813 매도가능증권 배당금수익 - 7,800 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 71,337 120,815 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 5,378 3,762 보통예금 5,439,062 2,996,320 합계 5,444,441 3,000,082 8. 장.단기 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 장.단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세부내역 당분기말 전기말 단기금융상품 단기금융상품 242,945 242,945 정기예적금 1,450,000 2,366,100 기타단기금융상품 490,288 437,288 소계 2,183,234 3,046,334 장기금융상품 보험상품 913,138 834,003 합계 3,096,371 3,880,336 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 구분 당분기말 전기말 제공처 제한냉역 단기금융상품 (원화) 1,450,000 2,216,100 기업은행 차입금 관련 질권 133,000 133,000 하나은행 해외 계약이행보증 관련 질권 단기금융상품(외화) USD 284,010 USD 284,010 하나은행 해외 계약이행보증 관련 질권 장기금융상품(외화) USD 439,601 USD 439,601 하나은행 해외 계약이행보증 관련 질권 USD 102,000 USD 51,000 우리은행 제3자 지급보증 관련 질권 합계 1,583,000 2,349,100 USD 825,611 USD 774,611 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권 6,052,390 (798,941) 5,253,449 9,727,826 (835,077) 8,892,748 미수금 3,104,426 (1,524,941) 1,579,485 3,260,390 (1,524,941) 1,735,448 미수수익 16,380 16,380 27,068 27,068 보증금 183,486 183,486 143,486 143,486 소계 9,356,682 (2,323,882) 7,032,801 13,158,770 (2,360,019) 10,798,751 비유동 보증금 776,848 (78,300) 698,548 776,848 (78,300) 698,548 합계 10,133,530 (2,402,182) 7,731,349 13,935,618 (2,438,319) 11,497,299 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 개별손상 평가채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미경과 3개월이하 3개월~6개월 6개월~1년 1년초과 매출채권 2,746,295 2,334,757 96,033 129,424 745,881 6,052,390 기타채권 1,603,241 2,477,900 4,081,141 합계 1,603,241 5,224,195 2,334,757 96,033 129,424 745,881 10,133,531 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 개별손상 평가채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미경과 3개월이하 3개월~6개월 6개월~1년 1년초과 매출채권 - 8,554,636 66,998 76,820 66,426 962,946 9,727,826 기타채권 1,241,615 2,966,177 4,207,792 합계 1,241,615 11,520,813 66,998 76,820 66,426 962,946 13,935,618 (3) 매출채권 및 기타채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 유의적이지 않으므로 공정가치와 장부가액이 일치합니다. (4) 당분기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 제각 기말 매출채권 835,077 (36,137) 798,941 미수금 1,524,942 - 1,524,942 보증금 78,300 - 78,300 합계 2,438,319 - 36,137 0 2,402,182 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 대손상각비 제각 기말 매출채권 2,612,304 342,101 (2,119,327) 835,077 미수금 657,030 1,404,976 (537,065) 1,524,942 보증금 78,300 78,300 합계 3,347,634 1,747,077 (2,656,392) 2,438,319 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 10. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말(천원) 전기말(천원) 유동 비유동 유동 비유동 공제조합출자금(*) 1,167,119 1,167,119 (*) 입찰/계약/하자보증 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다.(주석 35참조) 11. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 3,229,932 (477,083) 2,752,849 2,537,294 (477,083) 2,060,211 재공품 688,895 - 688,895 782,320 - 782,320 원재료 3,887,664 (259,412) 3,628,252 3,610,485 (259,413) 3,351,072 합 계 7,806,491 (736,495) 7,069,996 6,930,099 (736,496) 6,193,603 12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,007,424 - 182,595 - 선급비용 60,609 - 65,849 - 합 계 1,068,033 - 248,444 - 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역 및 보고기간종료일 현재 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 비 품 시설장치 합 계 기초 1,252,943 1,197,802 433,026 29,976 135,110 1,785,753 4,834,610 취득 1,453 1,453 처분 - - - - - - - 감가상각비 - (12,330) (36,076) (3,531) (16,687) (120,956) (189,580) 당기말 1,252,943 1,185,472 396,951 26,445 119,877 1,664,796 4,646,483 (구성내역) 취득원가 1,252,943 1,450,565 864,722 135,450 1,168,451 2,419,164 7,291,295 감가상각누계액 - (265,093) (467,771) (109,005) (1,048,574) (754,368) (2,644,811) 장부금액 1,252,943 1,185,472 396,951 26,445 119,877 1,664,796 4,646,483 2)전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 비 품 시설장치 합 계 기초 1,252,943 1,247,121 440,344 44,101 150,499 950,852 4,085,860 취득 - - 116,818 - 56,472 1,273,730 1,447,020 처분 - - - - - - - 감가상각비 - (49,319) (124,136) (14,125) (71,861) (438,829) (698,270) 당기말 1,252,943 1,197,802 433,026 29,976 135,110 1,785,753 4,834,610 (구성내역) 취득원가 1,252,943 1,450,565 864,722 135,450 1,166,998 2,419,164 7,289,842 감가상각누계액 - (252,763) (431,696) (105,474) (1,031,888) (633,411) (2,455,232) 장부금액 1,252,943 1,197,802 433,026 29,976 135,110 1,785,753 4,834,610 (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 26,108 105,042 판매관리비 162,752 586,330 경상연구개발비 720 6,898 합 계 189,580 698,270 (3) 보고기간 종료일 현재 본사 건물에 대하여 화재보험에 가입되어 있으며, 토지 및 건물이 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석34 참조) 14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역 및 보고기간종료일 현재 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 11,305 143,575 466,100 620,980 취득 - 7,910 - 7,910 상각비 (844) (17,495) - (18,339) 손상차손 - - - - 당기말 10,461 133,990 466,100 610,551 (구성내역) 취득원가 57,982 653,696 680,914 680,914 상각누계액 (47,521) (519,706) - (567,227) 손상차손누계액 - - (214,814) (214,814) 장부금액 10,461 133,990 466,100 610,551 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 10,368 149,871 466,100 626,338 취득 4,182 62,254 - 66,436 상각비 (3,244) (68,550) - (71,794) 손상차손 - - - - 당기말 11,305 143,575 466,100 620,980 (구성내역) 취득원가 55,582 594,731 680,914 1,331,227 상각누계액 (44,277) (451,156) - (495,433) 손상차손누계액 - - (214,814) (214,814) 장부금액 11,305 143,575 466,100 620,980 (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매관리비 16,350 63,837 경상연구개발비 1,989 7,957 합 계 18,339 71,794 15. SI용역계약 (1) 당기와 전기 중 SI용역 계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 신규 계약금액변경 수익인식 기말 당기 30,228,984 2,562,864 93,751 (7,709,347) 25,082,501 전기 17,952,888 44,391,914 3,091,926 (35,207,744) 30,228,984 (2) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 SI용역계약 25,347,158 24,977,375 369,783 23,232,238 4,059,257 1,944,337 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 SI용역계약 17,635,175 17,463,522 171,653 15,340,460 3,643,969 1,349,254 (3) 총계약손익의 추정치 변동 당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 총계약수익 변동액 총계약원가 변동액 당기손익 변동액 미래손익 변동액 미청구공사 변동액 초과청구공사 변동액 297,904 (647,387) 621,814 323,476 (182,590) - (4) 주요 계약별 정보당기의 총계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 프로젝트명 계약일 계약상 완성기한 진행률 미청구공사 초과청구공사 공사 판교제로시티 자율주행 실증단지 구축사업 2017-11-22 2019-12-31 15.3% - 919,992 공사 15년 육군 교전전술훈련시스템 구축사업 2015-12-28 2018-09-30 95.0% 494,535 - 공사 이란 마슈하드시 ITS 구축 기본설계 용역 2017-05-29 2019-10-28 24.6% 879,846 - 공사 부산해운대 뷰티크팰리스호텔 신축 전기통신공사 2016-08-08 2018-05-31 55.0% 55,111 - 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말(천원) 전기말(천원) 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 851,113 1,535,192 미지급금 2,486,417 6,334,896 보증금 32,919 32,919 합 계 3,337,530 32,919 7,870,088 32,919 17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 6,473,660.33 9,057,006 합 계 6,473,660 9,057,006 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석34 참조)(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 금액 당분기말 전기말 운전자금대출 기업은행 2.78%~5.138% 5,703,660 7,587,006 운전자금대출 하나은행 3.509% 770,000 770,000 일반대출 대표이사 3.151% - 700,000 합계 6,473,660 9,057,006 18. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사회적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 재무상태표상 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 3,153,444 3,153,444 사외적립자산의 공정가치 (1,441,448) (1,441,448) 확정급여부채 금액 1,711,995 1,711,995 (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기 기초 3,141,362 2,823,648 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 367,191 556,661 이자원가 18,973 75,891 확정급여 재측정요소 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 12,352 49,409 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (25,611) -102,443 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 4,728 18,910 급여지급액 (365,551) -280,714 기말 3,153,443 3,141,362 (3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전 기 기초 1,510,054 1,463,040 사외적립자산의 기대수익 8,505 34,018 사외적립자산의 재측정요소 - (1,438) 사용자의 기여금 12,370 162,737 퇴직급여지급액 (89,480) (148,303) 기말 1,441,449 1,510,054 (4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전 기 당기근무원가 367,191 556,661 이자원가 18,973 75,891 사외적립자산의 기대수익 (8,505) (34,018) 합계 377,660 598,534 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전 기 할인율 3.20% 3.2% 미래임금상승률 5.00% 5.0% (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 예금 등 1,441,448 1,510,054 (7) 당분기와 전기 중 계정과목별 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출원가 270,862 344,649 판매비와관리비 20,688 146,734 경상연구개발비 86,110 107,151 합 계 377,660 598,534 19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 537,151 47,629 예수금 10 40,187 부가세예수금 - 350,406 종업원급여등 450,653 504,247 합 계 987,815 - 942,469 - 20. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 전입(환입)액 사용액 기말 유동성 비유동성 하자보수충당부채 189,576 - (44,388) 145,188 103,381 41,807 공사용역손실추당부채 41,761 - - 41,761 41,761 - (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 전입(환입)액 사용액 기말 유동성 비유동성 하자보수충당부채 324,911 183,162 (318,497) 189,576 147,769 41,807 공사용역손실추당부채 - 41,761 - 41,761 41,761 - 21. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 12,000,000 12,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 8,762,678 3,800,000 자본금 4,381,339,000 1,900,000,000 22. 기타불입자본 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 17,414,157 11,813,859 자기주식 (3,970,298) (3,970,298) 합 계 13,443,860 7,843,562 23. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(*) 104,507 104,507 미처분이익잉여금 2,299,858 4,106,101 보험수리적손익 - 25,495 합 계 2,404,366 4,236,104 (2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 4,236,104 13,357,784 현금배당 0 0 당기순이익 (1,831,738) (9,147,176) 확정급여채무의 재측정요소 25,495 기말 2,404,366 4,236,104 (3) 이익잉여금처분계산서 당분기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 18 기 1분기 제 17 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 2,299,858,333 4,131,596,555 1. 전기이월미처분이익잉여금 4,131,596,555 13,253,276,976 2. 당기순이익 (1,831,738,222) (9,147,175,814) 3. 확정급여채무의 재측정요소 25,495,393 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 2,299,858,333 4,131,596,555 24. 매출액과 매출원가 (1) 당분기 및 전기 중 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출액 제품매출액 3,882,510 20,901,030 SI용역매출액 7,709,347 32,403,819 용역매출액 882,860 10,256,717 기타매출 - 계 12,474,717 63,561,566 매출원가 제품매출원가 3,685,092 18,748,568 SI용역매출원가 7,129,013 29,727,932 용역매출원가 840,553 9,838,374 계 11,654,658 58,314,874 25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 재고자산의 변동 제품 4,644,625 1,444,359 재공품 27,194 (294,288) 사용된 원재료 31,787 21,716,682 소모품비 1,176,758 896,932 종업원급여 1,429,060 7,052,976 감가상각비 및 기타상각비 143,799 755,210 운반비 857 349,102 지급임차료 82,666 443,161 외주가공비 4,415,788 25,854,047 기타 2,276,432 4,662,580 합 계 14,228,966 62,880,761 26. 판매비와관리비당분기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기 급여 및 상여 417,370 2,106,807 퇴직급여 34,908 146,734 복리후생비 49,317 402,490 여비교통비 25,478 260,163 세금과공과 68,074 165,627 접대비 19,597 195,964 보험료 20,446 47,930 감가상각비 162,752 586,330 무형자산상각비 16,350 63,837 대손상각비 (36,137) 1,747,076 건물관리비 42,285 169,495 도서인쇄비 4,956 49,185 지급수수료 297,692 844,856 기타 138,503 1,413,237 소 계 1,261,592 8,199,731 경상연구개발비(*) 1,312,715 5,222,374 합 계 2,574,307 13,422,105 (*) 당사는 연구,개발활동에 관한 비용을 전액 당기 비용으로 인식하고 있습니다 27. 금융손익당분기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기(천원) 전기(천원) 금융수익: 이자수익 12,474 62,154 배당금수익 - 7,800 합 계 12,474 69,954 금융비용: 이자비용 71,337 120,815 28. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기(천원) 전기(천원) 기타수익: 수입임대료 9,875 57,102 유형자산처분이익 - 외화환산이익 2,398 204 외환차익 2,691 30,629 잡이익 2,143 295,845 합 계 17,107 383,780 기타비용: 외환차손 376 16,797 외화환산손실 15,396 62,813 기부금 1,000 32,406 잡손실 18,962 689,570 합 계 35,735 801,586 29. 법인세(1) 당분기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 당기 법인세 - 전기법인세 추납액 0 일시적차이로인한 이연법인세 변동액 - 1,167,006 자본에 직접반영된 법인세비용 - (7,191) 법인세비용 - 1,159,815 * 당분기 결손으로 인하여 법인세비용은 반영하지 않았습니다. (2) 당분기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. 구 분 당분기(천원) 전기(천원) 법인세비용차감전순손익 (7,987,361) 적용세율에 따른 법인세 (1,757,219) 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 27,029 이월세액공제의 당분기말 공제효과 이연법인세 인식제외(포함) 변동효과 2,936,878 법인세추납액 기타 (46,873) 법인세비용 1,159,815 30. 주당손익(1) 당분기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기말 전기 보통주 당기순손익 (1,831,738,222) (9,147,175,814) 가중평균유통보통주식수(*) 8,288,043 주 3,325,365 주 기본주당순손익 (221) (2,751) (*) 가중평균유통보통주식수는 자기주식은 차감되어 산정되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구분 회사명 비고 관계기업 (주)트리라인 당사의 대표이사가 지배하고 있는 회사 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당분기말 전기 경상연구개발비 전기경상연구개발비 관계기업 ㈜ 트리라인 355,455 1,844,091 (3) 당분기 및 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 중요한 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당분기말 전 기 채무(임대보증금) 채무(임대보증금) 관계기업 (주)트리라인 32,919 32,919 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같 습니다. (단위: 천원) 제공자 지급보증내역 보증금액 지급보증처 대표이사 수입신용장발행 USD 2,400,000 KEB하나은행 운전자금대출 924,000 KEB하나은행 중소기업자금대출 2,844,000 기업은행 (5) 주 요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 단기급여 173,407 642,075 퇴직급여 12,596 49,223 합 계 186,002 691,298 32. 영업부문당사는 매출액을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 공시사항은 없습니다. (1) 당분기 및 전기 중 주요 제품 및 용역수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기 요금징수시스템 2,118,288 22,218,660 하이패스단말기 1,621,276 5,010,135 블랙박스 33,146 364,127 도로교통관리시스템 5,820,278 19,655,664 스마트파킹시스템 980,993 4,170,229 GPS단말기 - 1,827,387 기타 1,900,736 2,115,864 합 계 12,474,717 55,362,066 (2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. (3) 당분기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기 SI용역매출 용역매출 제품매출 합계 SI용역매출 용역매출 제품매출 합계 A사 1,632,665 3,233 50,142 1,686,040 16,913,642 44,445 1,390,286 18,348,373 B사 1,402,676 1,402,676 - - - - 33. 비현금거래당분기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 하자보수충당부채의 유동성 대체 - - 시설장치 취득관련 미지급금 - 50,000 장기차입금의 유동성 대체 - - 장기금융상품의 유동성 대체 235,000 235,000 34. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 제공처 관련차입금 채권최고액 토지 및 건물 1,862,363 하나은행 770,000 900,000 기업은행 1,000,000 1,200,000 35. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 거래하는 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 약정사항 약정액 실행금액 관련계정과목 하나은행 수입신용장(*) USD 1,500,000 USD 982,209 외상매입금 일반자금대출 770,000 770,000 단기차입금 기업은행 단기차입금 1,000,000 1,000,000 단기차입금 단기차입금 700,000 700,000 단기차입금 단기차입금 1,200,000 1,103,660 단기차입금 단기차입금 2,000,000 2,000,000 단기차입금 단기차입금 900,000 900,000 단기차입금 (2) 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: PHP,USD,천원) 보증제공자 보증한도 보증금액 보증내용 소프트웨어공제조합 23,515,788 16,347,438 입찰/계약/선급금/기타보증 등 정보통신공제조합 20,989,485 7,133,057 입찰/계약/선급금/기타보증 등 엔지니어링공제조합 14,559,292 10,816,463 이행/손해배상/수출/선급금/지급보증 서울보증보험 329,586 329,586 계약/하자/선급금/지급보증 등 기술보증기금 2,980,000 2,980,000 중소기업은행 자금대출보증 KEB하나은행 PHP 5,225,196 USD 723,611 PHP 5,225,196 USD 723,611 해외계약이행등 지급보증 (3) 보고기간종료일 현재 당 사는 정보통신공제조합에 공정증서부약속어음 5,000백만원을 제공하고 있으며, 입찰/계약/하자 보증 등과 관련하여 정보통신공제조합과 소프트웨어공제조합,엔지니어링공제조합에 각각 해당 매도가능금융자산 전부를 담보로 제공하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사는 하나은행으로부터 해외계약이행과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 주석 8에서 설명하는 바와 같이 당사의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,천원) 제공받은자 제공처 보증금액 지급보증내역 ㈜한일에스티엠 정보통신공제조합 5,476,725 입찰/계약/기타한도보증 ㈜진성시스템 정보통신공제조합 362,892 입찰/계약/기타한도보증 진양공업㈜ 우리은행 (*1) USD 102,000 해외기타지급보증 (*1) 주석 8에서 설명한 바와 같이, 우리은행에 당사의 금융상품을 지급보증 이행을 위한 담보로 제공하고 있습니다.