에스디시스템 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 에스디시스템(이하 "당사")은 2001년 4월에 설립되어 요금징수시스템을 비롯한 자동제어시스템, 교통관리시스템 등 각종 시스템의 개발 및 구축과 관련 하드웨어 및 소프트웨어의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2010년 7월 16일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 4,804,600천원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박봉용	1,308,431	13.62%

기타주주	8,300,769	86.38%

합 계	9,609,200	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.당사의 당기 재무제표는 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 당사는 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 재무제표는 2022년 6월 7일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)

당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니하였으며 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성하지 않고, 그 대신개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다.

관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출 원가로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매 가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 이후 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대한 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정 가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부 금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정 가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치 측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식 합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

유형자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건 물	30년

기 계 장 치	5년

차량운반구	10년

비 품	3년, 5년, 10년

시 설 장 치	5년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토 하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절 하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현 가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하 는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정 합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타채무' 또는 '기타비유동채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 5,000 USD 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무 상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정 급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 공사수익, 용역수익 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전 하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식 할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 유지보수용역을 제공하는 것으로서 작업수행 정도에 근거한 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 한편, 공사수익은 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하거나 당사가 수행하여 만든 자산 또는 용역이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출은 자산에 대한 통제가고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(16) 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익 계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목 이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습 니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세 자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 거래 당시의 회계 이익 또는 과세 소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (5) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성당사의 건설계약에 따른 수익은 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율인 진행률에 따라서 인식하고 있습니다. 당기 추정총계약원가는 매 보고기간말에 향후 추정원가를 검토하여 필요한 경우 추정총계약원가를 수정하고 있습니다. 동 추정치는 향후의 경제상황의 변경등에 의하여 차이가 발생 할 수 있으며 이러한 변경효과는 추정이 이루어진 기간 이후의 회계기간에 반영됩니다.

4. 부문정보

당사는 수익을 창출하는 재화의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 매출액 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 공시사항은 없습니다.

(1) 당기와 전기 중 주요 제품 및 용역수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

요금징수시스템	11,102,113	7,678,911

하이패스단말기	1,405,200	2,243,457

지능형교통관리시스템	8,346,047	12,431,300

스마트파킹시스템	564,046	120,307

기타	-	118,351

합 계	21,417,406	22,592,326

(2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

SI용역매출	용역매출	제품매출	합 계	SI용역매출	용역매출	제품매출	합 계

A사	6,177,974	10,402	-	6,188,376	906,266	2,001,007	-	2,907,273

B사	3,160,000	-	-	3,160,000	1,558,240	111,427	624,629	2,294,296

(주1) 상기 'A사','B사'는 전기 'A사','B사'와는 다른 매출처입니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	100	298

제예금	3,802,847	2,604,789

합 계	3,802,947	2,605,087

6. 장ㆍ단기금융상품(1) 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	전기말

단기금융상품	외화정기예금	402,772

장기금융상품	정기예금	150,000

합 계	552,772

(2) 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	제공처	제한내역

단기금융상품	109,888	우리은행	제3자 지급보증관련 질권

292,884	하나은행	해외 계약이행보증관련 질권

장기금융상품	150,000	서울보증보험	선급보증 관련 질권

합 계	552,772

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	7,045,299	-	3,963,777	-

차감 : 손실충당금	(2,536,068)	-	(2,586,018)	-

매출채권(순액)	4,509,231	-	1,377,759	-

미수금	2,234,186	-	2,379,472	-

차감 : 손실충당금	(2,230,815)	-	(2,358,619)	-

미수금(순액)	3,371	-	20,853	-

용역미수금	494	-	159,285	-

차감 : 손실충당금	(3)	-	(2,501)	-

용역미수금(순액)	491	-	156,784	-

미수수익	-	-	6,397	-

보증금	238,795	92,010	106,835	232,100

차감 : 손실충당금	-	(78,300)	-	(78,300)

차감 : 현재가치할인차금	(1,803)	(193)	-	(9,552)

보증금(순액)	236,992	13,517	106,835	144,248

대여금	-	2,722,279	-	2,722,279

차감 : 손실충당금	-	(2,722,279)	-	(2,722,279)

대여금(순액)	-	-	-	-

불법행위미수금	67,463	-	72,199	-

차감 : 손실충당금	(67,463)	-	(72,199)	-

불법행위미수금(순액)	-	-	-	-

합 계	4,750,085	13,517	1,668,628	144,248

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

과 목	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	합 계

개별평가	집합평가	신용위험유의적 증가	신용손상

기초금액	-	2,586,018	2,511,620	2,722,279	-	7,819,917

상각(환입)	-	(49,950)	(135,040)	-	-	(184,990)

기말금액	-	2,536,068	2,376,580	2,722,279	-	7,634,927

(전 기)

(단위 : 천원)

과 목	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	합 계

개별평가	집합평가	신용위험유의적 증가	신용손상

기초금액	286,207	2,396,364	2,422,038	2,722,279	-	7,826,888

상각(환입)	(286,207)	189,654	89,582	-	-	(6,971)

기말금액	-	2,586,018	2,511,620	2,722,279	-	7,819,917

(3) 당기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 연체현황	합 계

3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과1년이하	1년초과

매출채권	4,149,306	240,470	182,834	-	2,472,689	7,045,299

충당금 설정률 (주1)	0.49%	6.36%	15.18%	41.67%	100.00%

손실충당금	20,332	15,294	27,753	-	2,472,689	2,536,068

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권 연체현황	합 계

3개월이하	3개월초과6개월이하	6개월초과9개월이하	9개월초과1년이하	1년초과

매출채권	1,010,847	367,882	111,846	-	2,473,202	3,963,777

충당금 설정률 (주1)	1.57%	15.97%	34.15%	75.00%	100.00%

손실충당금	15,870	58,751	38,195	-	2,473,202	2,586,018

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.(4) 불법행위미수금당사는 전기에 지급 목적과 맞지 않게 사용된 대여금 및 미수수익과 법인카드 사적 사용에 대한 청구금액 전체를 불법행위미수금으로 대체하고, 회수가 불확실하다고 판단되는 금액에 대해 손실충당금을 설정하였습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품	출자금	-	1,855,828	-	1,604,573

상기 출자금은 입찰/계약/하자보증 등과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다 (주석 30).

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부가액	취득가액	평가손실충당금	장부가액

제 품	896,613	(723,764)	172,849	1,683,224	(856,454)	826,770

재공품	652,355	(355,138)	297,217	695,673	(266,174)	429,499

원재료	772,455	(326,907)	445,548	2,251,183	(1,587,469)	663,714

합 계	2,321,423	(1,405,809)	915,614	4,630,080	(2,710,097)	1,919,983

당기와 전기 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 (-)1,304,288천원 및 560,128천원입니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	94,314	864,753

차감 : 손실충당금	(68,510)	(68,510)

선급금(순액)	25,804	796,243

선급비용	13,780	20,601

합 계	39,584	816,844

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,252,943	-	-	1,252,943

건물	1,450,565	(450,040)	-	1,000,525

기계장치	384,642	(322,222)	(62,420)	-

차량운반구	34,177	(33,157)	(1,020)	-

비품	789,230	(744,615)	(44,615)	-

시설장치	637,848	(424,890)	(212,958)	-

건설중인자산	15,000	-	-	15,000

사용권자산	336,137	(155,220)	(166,224)	14,693

합 계	4,900,542	(2,130,144)	(487,237)	2,283,161

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,252,943	-	-	1,252,943

건물	1,450,565	(400,721)	-	1,049,844

기계장치	389,749	(323,159)	(66,590)	-

차량운반구	135,450	(134,429)	(1,021)	-

비품	797,489	(751,226)	(46,263)	-

시설장치	637,848	(424,890)	(212,958)	-

사용권자산	371,096	(167,431)	(203,665)	-

합 계	5,035,140	(2,201,856)	(530,497)	2,302,787

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

토지	1,252,943	-	-	-	-	1,252,943

건물	1,049,844	-	-	(49,319)	-	1,000,525

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

비품	-	-	-	-	-	-

시설장치	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	-	15,000	-	-	-	15,000

사용권자산	-	35,982	-	(21,289)	-	14,693

합 계	2,302,787	50,982	-	(70,608)	-	2,283,161

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

토지	1,252,943	-	-	-	-	1,252,943

건물	1,099,163	-	-	(49,319)	-	1,049,844

기계장치	72,655	28,127	(1,837)	(32,355)	(66,590)	-

차량운반구	5,102	-	-	(4,081)	(1,021)	-

비품	44,821	24,407	(58)	(22,907)	(46,263)	-

시설장치	150,472	168,911	-	(106,424)	(212,959)	-

사용권자산	177,333	178,933	-	(152,601)	(203,665)	-

합 계	2,802,489	400,378	(1,895)	(367,687)	(530,498)	2,302,787

(3) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	265,197	70,940	336,137

감가상각누계액	(121,720)	(33,500)	(155,220)

손상차손누계액	(128,784)	(37,440)	(166,224)

장부금액	14,693	-	14,693

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	229,214	141,881	371,095

감가상각누계액	(100,430)	(67,000)	(167,430)

손상차손누계액	(128,784)	(74,881)	(203,665)

장부금액	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	-	-	-

증가	35,982	-	35,982

감가상각비	(21,289)	-	(21,289)

기말금액	14,693	-	14,693

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	55,158	122,175	177,333

증가	178,933	-	178,933

감가상각비	(105,307)	(47,294)	(152,601)

손상차손	(128,784)	(74,881)	(203,665)

기말금액	-	-	-

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	21,289	152,600

리스부채 이자비용	7,050	14,286

현재가치할인차금 상각 이자수익	8,099	6,742

단기리스 관련 비용	85,982	106,015

소액리스자산 관련 비용	37,707	45,941

손상차손	-	203,665

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 293,397천원 및 306,187천원입니다.

(6) 손상차손

당사는 전기 중 교통관리분야 시스템 매출에 대해 독립된 현금창출단위로 구분하여 손상검사를 수행하였으며, 568,503천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 재무제표에 계상된 유형자산 및 무형자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타영업외비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 19.82%입니다.

(단위 : 천원)

계정과목	손상차손 배분 전장부금액 (주1)	손상차손 배분 금액	손상차손 배분 후장부금액

기계장치	43,620	43,620	-

차량운반구	1,021	1,021	-

비품	39,930	39,930	-

시설장치	205,437	205,437	-

사용권자산	203,665	203,665	-

특허권	32,067	32,067	-

소프트웨어	42,763	42,763	-

합 계	568,503	568,503	-

(주1) 손상차손 배분 전 장부금액은 유형자산의 유휴화 등에 따라 개별적으로 산정한손상차손을 인식한 후의 장부금액입니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	87,082	(55,015)	(32,067)	-

소프트웨어	655,856	(613,093)	(42,763)	-

회원권	33,500	-	-	33,500

합 계	776,438	(668,108)	(74,830)	33,500

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

산업재산권	87,082	(55,015)	(32,067)	-

소프트웨어	655,856	(613,093)	(42,763)	-

회원권	33,500	-	-	33,500

합 계	776,438	(668,108)	(74,830)	33,500

(2) 당기 중 무형자산 장부가액의 변동은 없으며, 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상	기 말

산업재산권	37,276	-	-	(5,209)	(32,067)	-

소프트웨어	66,755	6,676	-	(30,668)	(42,763)	-

회원권	166,100	-	(132,600)	-	-	33,500

합 계	270,131	6,676	(132,600)	(35,877)	(74,830)	33,500

13. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	14,440	-	282,211	-

미지급금	5,651,396	-	3,603,542	-

미지급비용	186,772	-	374,145	-

리스부채	41,316	-	162,324	39,091

합 계	5,893,924	-	4,422,222	39,091

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	기 타	기 말

리스부채	201,414	34,133	(162,659)	(31,572)	41,316

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	기 말

리스부채	171,657	169,704	(139,946)	201,415

(3) 당기말 현재 리스부채의 기간별 만기구조는 다음과 같으며, 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

3개월 이하	26,948

3개월 초과 1년이내	14,934

합 계	41,882

14. 확정급여부채확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 할인율은 평가시점의 퇴직급여채무와 동일한 화폐단위및 유사한 만기를 보유한 우량 회사채 시장수익률을 기준으로 결정하였으며, 장래임금상승률은 물가상승률, 승급 또는 호봉 및 당사의 생산성 등을 고려하여 적용하였습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아컨설팅(주)에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,219,696	1,310,731

사외적립자산의 공정가치	(1,117,655)	(1,203,117)

순확정급여부채	102,041	107,614

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,310,731	1,677,563

당기근무원가	244,036	330,080

이자비용	33,096	45,361

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(49,512)	(254,142)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	(58,878)	4,570

급여지급액	(259,777)	(492,701)

기말금액	1,219,696	1,310,731

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,203,117	1,447,695

이자수익	30,730	34,402

재측정요소	(20,940)	(14,360)

사용자의 기여금	100,000	76,750

급여지급액	(195,252)	(341,370)

기말금액	1,117,655	1,203,117

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	244,036	330,080

이자비용	33,096	45,361

사외적립자산의 기대수익	(30,730)	(34,402)

합 계	246,402	341,039

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율 및 기대수익률	3.50%	2.96%

기대임금상승률	3.20%	3.20%

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	1,117,655	1,203,117

당기 및 전기중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 16,391천원 및 20,042천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률	98,763	(86,699)

할인율	(85,641)	99,407

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률	120,790	(105,681)

할인율	(104,899)	122,268

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다.

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	4,400	-	34	-

예수금	8,849	-	25,250	-

용역선수금 등	4,729	-	8,782	-

기타장기종업원급여	-	66,853	-	69,254

합 계	17,978	66,853	34,066	69,254

16. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	전입(환입)액	사용액	기 말	유동성	비유동성

하자보수충당부채	213,121	(41,106)	(58,246)	113,769	81,093	32,676

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	전입(환입)액	사용액	기 말	유동성	비유동성

하자보수충당부채	73,579	379,535	(239,993)	213,121	145,381	67,740

공사용역손실충당부채	361,047	(361,047)	-	-	-	-

17. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	300,000,000주	300,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	9,609,200주	9,609,200주

자본금	4,804,600,000	4,804,600,000

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	9,609,200	9,047,578

전환권행사	-	561,622

기말	9,609,200	9,609,200

18. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	19,787,918	19,787,918

자기주식처분손실	(2,134,260)	(2,134,260)

합 계	17,653,658	17,653,658

19. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (주1)	104,507	104,507

미처리결손금	(14,591,812)	(17,088,045)

합 계	(14,487,305)	(16,983,538)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(16,983,538)	(14,349,563)

당기순이익(손실)	2,408,783	(2,869,188)

확정급여제도의 재측정요소	87,450	235,213

기말금액	(14,487,305)	(16,983,538)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=====================

제21(당)기 2021년 01월 01일부터2021년 12월 31일까지 제20(전)기 2020년 01월 01일부터2020년 12월 31일까지
처리확정일 2022년 03월 29 일 처리확정일 2021년 03월 31일

주식회사 에스디시스템 (단위 : 원)

구 분	당 기 (주1)	전 기 (주2)

I. 미처리결손금	14,509,129,678	16,356,504,668

1. 전기이월미처리결손금	16,356,504,668	14,454,070,018

2. 당기순손실(이익)	(1,759,924,957)	2,137,647,387

3. 확정급여제도의 재측정요소	(87,450,033)	(235,212,737)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	14,509,129,678	16,356,504,668

(주1) 당기(제21기) 결손금처리계산서는 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 확정된 것으로 재무제표에 대한 주석 32에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있지 않습니다.(주2) 전기(제20기) 결손금처리계산서는 2021년 3월 21일자 정기주주총회에서 확정된 것으로 재무제표에 대한 주석 32에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있지 않습니다.

20. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	2,321,596	3,764,097

SI용역매출액	14,922,113	10,668,255

용역매출액	4,173,697	8,159,974

합 계	21,417,406	22,592,326

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	2,074,207	3,520,250

SI용역매출액	12,261,280	8,321,806

용역매출액	3,507,338	7,366,682

합 계	17,842,825	19,208,738

21. SI용역계약(1) 당기와 전기 중 SI용역 계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	신 규	계약취소 등	계약금액변경	환율변동효과	수익인식	기 말

당 기	5,144,105	12,236,560	-	248,082	-	(14,922,113)	2,706,634

전 기	8,132,362	7,729,015	-	(57,054)	8,036	(10,668,255)	5,144,104

(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	미청구공사 (주1)	초과청구공사

SI용역계약	12,300,863	11,966,486	334,377	11,828,333	537,213	64,683

(주1) 미청구공사와 관련한 손실충당금 2,632천원을 차감하기 전 금액입니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	청구액	미청구공사 (주1)	초과청구공사

SI용역계약	11,213,449	10,953,690	259,759	12,526,155	424,285	1,736,992

(주1) 미청구공사와 관련한 손실충당금 6,849천원을 차감하기 전 금액입니다.

(3) 총계약손익의 추정치 변동당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

총계약수익변동액	총계약원가변동액	당기손익변동액	미래손익변동액	미청구공사변동액	초과청구공사변동액

247,976	-	247,976	-	1,066	-

(4) 주요 계약별 정보당기말 현재 총계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트명	계약일	예상 종료일	계약금액	누적공사수익	진행률	미청구공사	초과청구공사

공사 판교제로시티 자율주행실증단지 구축사업	2017-11-22	2021-12-31	11,920,527	11,325,475	95.01%	387,512	-

공사 소방안전정보시스템4차구축 사업	2021-10-26	2022-04-23	1,192,250	134,032	11.24%	134,032	-

공사 송산-봉담민자고속도로ITS 구축_요금징수 시스템차로설비	2020-08-27	2021-06-27	2,814,040	2,814,040	100.00%	-	-

공사 봉담 송산 민자도로다차로 차로설비 제조 및납품(설치포함)	2021-04-21	2021-06-27	3,408,000	3,408,000	100.00%	-	-

공사 2021년 익산청 자가통신망(13호선등3개구간)구축공사	2021-10-01	2021-12-15	3,160,000	3,160,000	100.00%	-	-

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	608,355	838,844

잡급	23,461	9,228

퇴직급여	77,250	23,046

복리후생비	69,250	95,218

전력비	3,650	2,668

가스비	-	848

운반비	1,525	2,802

감가상각비	38,010	316,287

무형자산상각비	-	35,877

소모품비	9,626	16,053

세금과공과	62,376	227,101

지급임차료	6,157	12,044

보험료	20,851	23,218

여비교통비	37,308	48,969

통신비	33,384	35,388

차량유지비	811	1,545

교육훈련비	790	570

도서인쇄비	37,995	42,276

지급수수료	509,335	1,503,967

경상연구개발비	377,089	600,531

해외시장개척비	-	55,400

대손충당금환입	(56,665)	(87,203)

접대비	28,715	55,627

광고선전비	10,750	10,000

건물관리비	26,880	28,908

하자보수비	(41,106)	379,535

사무용품비	263	2,516

수선비	18,000	19,249

합 계	1,904,060	4,300,512

23. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	10,737	65,404

금융수익-기타

배당금수익	-	175,613

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	51,550	51,326

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	250,000	10,203

외환차익	37,676	35,196

외화환산이익	28,979	-

합 계	378,942	337,742

금융원가

이자비용	7,050	186,926

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,438,040

외환차손	275	37,548

외화환산손실	-	47,817

합 계	7,325	1,710,331

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	10,737	-	10,737

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	51,550	-	-	51,550

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	250,000	-	-	250,000

외환차익	-	37,676	-	37,676

외화환산이익	-	28,979	-	28,979

이자비용	-	-	(7,050)	(7,050)

외환차손	-	(275)	-	(275)

합 계	301,550	77,117	(7,050)	371,617

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	65,404	-	65,404

배당금수익	175,613	-	-	175,613

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	51,326	-	-	51,326

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	10,203	-	-	10,203

외환차익	-	35,196	-	35,196

이자비용	-	-	(186,926)	(186,926)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(1,438,040)	-	-	(1,438,040)

외환차손	-	(37,548)	-	(37,548)

외화환산손실	-	(47,817)	-	(47,817)

합 계	(1,200,898)	15,235	(186,926)	(1,372,589)

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

기타의대손충당금환입	132,541	41,575

유형자산 처분이익	30,497	149

잡이익	241,824	186,498

합 계	404,862	228,222

기타영업외비용

기부금	500	1,000

기타의 대손상각	-	128,655

유형자산손상차손	-	530,498

유형자산처분손실	-	1,894

무형자산손상차손	-	74,830

무형자산처분손실	-	48,055

잡손실	37,716	22,965

합 계	38,216	807,897

25. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,408,783	(2,869,188)

적용세율에 따른 법인세비용	529,932	(631,221)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	-	(70,773)

비공제비용으로 인한 효과	13,328	65,812

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	(45,938)	1,130,693

이연법인세 미인식액 등	(516,671)	(494,511)

기타변동	19,349	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기 중 일시적차이에 의한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	수정후기초	세무조정으로변동된 금액	재무제표 재작성으로 변동된 금액	기 말

미수수익	(1,407)	1,407	-	-

대손충당금	1,733,527	(64,824)	(48)	1,668,655

용역미수금	(414)	-	414	-

미청구공사	(1,974)	-	1,974	-

초과청구공사	38,572	-	(38,572)	-

퇴직급여충당부채	288,361	(20,028)	-	268,333

퇴직연금운용자산	(264,686)	18,802	-	(245,884)

재고자산충당금	596,221	(289,165)	2,222	309,278

미지급연차수당	35,029	(7,017)	-	28,012

기타장기종업원급여	15,236	(528)	-	14,708

하자보수충당부채	46,887	(22,312)	454	25,029

매도가능증권	(100,640)	(11,341)	-	(111,981)

장기미지급금	12,320	(12,320)	-	-

정부보조금	1,117	(1,117)	-	-

현재가치할인(임차)	2,101	(1,662)	-	439

리스부채	44,311	(35,222)	-	9,089

기계장치	14,650	2,509	(9,596)	7,563

차량운반구	225	-	(225)	-

비품	10,178	4,383	(8,785)	5,776

시설장치	46,851	31,216	(45,196)	32,871

사용권자산	-	35,700	(38,932)	(3,232)

특허권	7,055	6,027	(7,055)	6,027

소프트웨어	9,408	1,574	(9,408)	1,574

합 계	2,532,928	(363,918)	(152,753)	2,016,257

인식제외	(2,532,928)	(2,016,257)

이연법인세자산부채	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	세무조정으로변동된 금액	재무제표 재작성으로 변동된 금액	기 말

미수수익	(1,820)	413	-	(1,407)

대손충당금	1,790,227	(56,779)	79	1,733,527

미수금	-	-	(414)	(414)

미청구공사	-	-	(1,974)	(1,974)

초과청구공사	-	-	38,572	38,572

퇴직급여충당부채	527,464	(239,103)	-	288,361

퇴직연금예치금	(318,493)	53,807	-	(264,686)

재고자산평가충당금	472,993	123,228	-	596,221

연월차수당	44,749	(9,720)	-	35,029

기타종업원급여	-	15,236	-	15,236

하자보수충당부채	6,318	40,964	(395)	46,887

업무용승용차	661	(661)	-	-

공사손실충당부채	79,430	(79,430)	-	-

무형자산손상차손	9,833	(9,833)	-	-

매도가능증권	593,494	(694,134)	-	(100,640)

이연법인세부채	-	-	-	-

장기미지급금	7,040	5,280	-	12,320

정부보조금	2,854	(1,738)	-	1,117

상환할증금	41,852	(41,852)	-	-

전환권조정	(561,984)	561,984	-	-

파생상품부채	453,768	(453,768)	-	-

현재가치할인차금	1,554	548	-	2,101

당기손익인식금융자산	550,000	(550,000)	-	-

리스부채	37,765	6,547	-	44,311

기계장치	-	5,053	9,596	14,650

차량운반구	-	-	225	225

비품	-	1,393	8,785	10,178

시설장치	-	1,655	45,196	46,851

사용권자산	(39,013)	(5,793)	44,806	-

특허권	-	-	7,055	7,055

소프트웨어	-	-	9,408	9,408

합 계	3,698,692	(1,326,705)	160,939	2,532,926

인식제외	(3,698,692)	(2,532,926)

이연법인세자산부채	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이와 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 법인세 효과는 향후 과세소득 추정의 불확실성으로 인하여 자산의 요건을 충족하지 못함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	2,016,257	2,532,926

세무상결손금	5,908,527	5,954,466

이월세액공제	1,679,009	1,679,009

합 계	9,603,793	10,166,401

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	계

재고자산의 변동

제품	-	653,921	653,921

재공품	-	132,282	132,282

원재료	-	218,166	218,166

종업원급여	711,807	2,203,048	2,914,855

감가상각비 및 무형자산상각비	38,010	32,598	70,608

지급임차료	6,156	109,007	115,163

지급수수료	509,334	300,639	809,973

외주가공비	-	12,520,180	12,520,180

기타	638,753	1,672,984	2,311,737

합 계	1,904,060	17,842,825	19,746,885

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	금 액

재고자산의 변동	4,229,169

소모품비	150,428

종업원급여	4,249,291

감가상각비 및 기타상각비	403,563

운반비	63,823

지급임차료	132,083

외주가공비	10,031,186

기타	4,249,707

합 계	23,509,250

27. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본및희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	2,408,783,097	(2,869,187,843)

가중평균유통보통주식수	9,609,200주	9,219,440주

기본및희석주당순손익	251	(311)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초	9,609,200	365/365	9,609,200

기말	9,609,200	9,609,200

(전 기)

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초	9,047,578	366/366	9,047,578

전환권행사	561,622	112/366	171,862

기말	9,609,200	9,219,440

당기와 전기의 희석효과는 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

28. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	6,259,248	6,622,359

자본총계	7,970,953	5,474,720

부채비율	78.53%	120.96%

(2) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

1) 금융자산(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산 (주1)	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매출채권및기타채권	-	4,763,603	4,763,603	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,855,828	-	1,855,828	-	-	1,855,828	1,855,828

합 계	1,855,828	4,763,603	6,619,431	-	-	1,855,828	1,855,828

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산 (주1)	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기금융상품	-	402,772	402,772	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	1,812,876	1,812,876	-	-	-	-

장기금융상품	-	150,000	150,000	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,604,573	-	1,604,573	-	-	1,604,573	1,604,573

합 계	1,604,573	2,365,648	3,970,221	-	-	1,604,573	1,604,573

(주1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채 (주1)

당기말	전기말

매입채무및기타채무	5,893,924	4,422,222

기타비유동채무	-	39,091

합 계	5,893,924	4,461,313

(주1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치의 공시를 생략하였습니다.3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	당기손익	기 말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	1,604,573	199,705	51,550	1,855,828

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 시장위험가. 외화위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. ㄱ. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	554,721.03	657,622	391,819.26	426,299

단기금융상품	USD	-	-	370,195.00	402,772

매출채권	USD	-	-	154,200.00	167,770

합 계	USD	554,721.03	657,622	916,214.26	996,841

ㄴ. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	65,762	(65,762)	99,684	(99,684)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	-	402,772

당기손익-공정가치측정금융자산	1,855,828	1,604,573

매출채권및기타채권	4,763,603	1,812,876

장기금융상품	-	150,000

합 계	6,619,431	3,970,221

3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	합 계

매입채무	14,440	-	-	14,440

미지급금	5,651,396	-	-	5,651,396

미지급비용	26,335	-	-	26,335

리스부채	26,948	14,934	-	41,882

합 계	5,719,119	14,934	-	5,734,053

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	합 계

매입채무	282,211	-	-	282,211

미지급금	3,603,542	-	-	3,603,542

미지급비용	374,145	-	-	374,145

리스부채	162,324	-	39,091	201,415

합 계	4,422,222	-	39,091	4,461,313

당기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,855,828	1,855,828

매출채권및기타채권	4,654,693	95,393	13,517	4,763,603

합 계	4,654,693	95,393	1,869,345	6,619,431

29. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자명

최대주주 및 대표이사	박봉용

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 (자금거래는 아래 별도 주석 참고)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	(주)모자이크홀딩스 (주1)	-	-	-	384

기타특수관계자	아리바인베스트조합 (주2)	-	-	61,099	-

(주1) 당사의 최대주주는 2021년 3월 18일 ㈜강원에서 박봉용으로 변경되었고, ㈜모자이크홀딩스는 2020년 5월 29일까지 ㈜강원의 최대주주였습니다.

(주2) 아리바인베스트조합은 당사의 전 대표이사 한일주가 자금집행 권한에 유의적인 영향력을 행사하는 조합으로서 2020년 4월 9일 대표이사 변경으로 당사와의 특수관계는 해소되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다 (자금거래로 인한 채권ㆍ채무는 아래 별도 주석 참고).

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없으며 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	이원범 (주1)	단기대여금	270,000	-	(270,000)	-

기타특수관계자	(주)모자이크홀딩스	단기차입금	250,000	-	(250,000)	-

기타특수관계자	아리바인베스트조합	단기대여금	-	1,400,000	(1,400,000)	-

(주1) 이원범은 2019년 8월 14일 대표이사로 취임하여 2019년 11월 6일 일신상의 사유로 대표이사직을 사임하였고, 2020년 1월 22일 사내이사직을 사임하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	240,424	136,174

퇴직급여	23,491	26,189

합 계	263,915	162,363

30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사와 거래하는 금융기관과의 주요 약정사항은 없습니다.(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	내 용	한도금액	보증금액	제공받는 자

소프트웨어공제조합	입찰/계약/하자 보증 등	5,441,903	1,298,880	관공서 등 발주처

정보통신공제조합	입찰/계약/하자 보증 등	18,092,445	13,863,330	〃

엔지니어링공제조합	입찰/계약/하자 보증 등	3,998,536	251,167	〃

서울보증보험	계약/하자/공탁 보증 외	106,221	106,221	〃

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	제공처	보증금액	지급보증내역

(주)진성시스템	정보통신공제조합	1,516,891	계약/하자/선금 보증

(주)한일에스티엠	정보통신공제조합	854,477	〃

(주)에스티씨네트웍스	정보통신공제조합	1,488,924	〃

(4) 당기말 현재 당사가 원고 또는 피고로서 계류중인 주요소송사건은 다음과 같으며, 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

관할법원	구 분	사건내용	소송가액

부산고등법원	원고	공사대금	452,969

대전지방법원	원고	용역비	632,004

부산지방법원 동부지원	피고	공사대금	258,572

(5) 담보제공자산가. 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 없습니다.나. 당기말 현재 입찰/계약/하자보증 등과 관련하여 정보통신공제조합과 소프트웨어공제조합, 엔지니어링공제조합에 각각 해당 출자금 전부를 담보로 제공하고 있습니다 (주석 8).

31. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임차보증금의 유동성대체	119,770	-

리스부채의 유동성대체	29,907	-

리스자산의 계상	29,810	178,933

리스부채의 계상	27,854	169,703

전환사채의 전환	-	1,800,000

금융상품의 유동성 대체	-	428,612

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동사항은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

리스부채인식	중도해지

리스부채	201,414	(162,658)	34,133	(31,573)	41,316

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

단기차입금	1,750,000	(1,750,000)	-	-

전환사채	6,000,000	(4,200,000)	(1,800,000)	-

리스부채	171,657	(154,232)	183,989	201,414

32. 재무제표 재작성당사는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 최초 발행 후, SI용역매출의 진행률 산정 시 실무관행에서 야기된 일부 비용 항목의 기간귀속 인식시점 차이 등을 인지하고, 해당 보고기간의 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다. 이에 따른 영향을 반영하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 소급하여재작성하였습니다.

(1) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 재무상태표의 재작성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	2021년	2020년

정정전	조정금액	정정후	정정전	조정금액	정정후

자산

I. 유동자산	10,100,297	(56,102)	10,044,195	7,851,477	10,493	7,861,970

1. 현금및현금성자산	3,802,947	-	3,802,947	2,605,088	-	2,605,088

2. 단기금융상품	-	-	-	402,772	-	402,772

3. 매출채권및기타채권	4,750,085	-	4,750,085	1,666,778	1,849	1,668,627

4. 미청구공사	578,798	(44,217)	534,581	408,793	8,644	417,437

5. 재고자산	927,804	(12,190)	915,614	1,919,983	-	1,919,983

6. 당기법인세자산	1,384	-	1,384	31,219	-	31,219

7. 기타유동자산	39,279	305	39,584	816,844	-	816,844

II. 비유동자산	4,212,707	(26,701)	4,186,006	4,803,612	(568,503)	4,235,109

1. 장기금융상품	-	-	-	150,000	-	150,000

2. 당기손익-공정가치측정금융자산	1,855,828	-	1,855,828	1,604,573	-	1,604,573

3. 유형자산	2,309,862	(26,701)	2,283,161	2,796,460	(493,673)	2,302,787

4. 무형자산	33,500	-	33,500	108,330	(74,830)	33,500

5. 장기기타채권	13,517	-	13,517	144,249	-	144,249

자산총계	14,313,004	(82,803)	14,230,201	12,655,089	(558,010)	12,097,079

부채

I. 유동부채	6,057,891	(213)	6,057,678	6,164,444	174,217	6,338,661

1. 매입채무및기타채무	5,893,924	-	5,893,924	4,422,222	-	4,422,222

2. 초과청구공사	65,074	(391)	64,683	1,561,665	175,327	1,736,992

3. 기타유동부채	17,978	-	17,978	34,066	-	34,066

4. 하자보수충당부채	80,915	178	81,093	146,491	(1,110)	145,381

II. 비유동부채	201,478	92	201,570	284,384	(686)	283,698

1. 기타비유동채무	-	-	-	39,091	-	39,091

2. 순확정급여부채	102,041	-	102,041	107,614	-	107,614

3. 하자보수충당부채	32,584	92	32,676	68,426	(686)	67,740

4. 기타비유동부채	66,853	-	66,853	69,253	-	69,253

부채총계	6,259,369	(121)	6,259,248	6,448,828	173,531	6,622,359

자본

I. 자본금	4,804,600	-	4,804,600	4,804,600	-	4,804,600

II. 기타불입자본	17,653,658	-	17,653,658	17,653,658	-	17,653,658

III. 결손금	(14,404,623)	(82,682)	(14,487,305)	(16,251,997)	(731,541)	(16,983,538)

자본총계	8,053,635	(82,682)	7,970,953	6,206,261	(731,541)	5,474,720

부채와자본총계	14,313,004	(82,803)	14,230,201	12,655,089	(558,010)	12,097,079

(2) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서의 재작성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	2021년	2020년

정정전	조정금액	정정후	정정전	조정금액	정정후

I. 매출액	21,296,976	120,430	21,417,406	22,756,801	(164,475)	22,592,326

II. 매출원가	17,859,774	(16,949)	17,842,825	19,340,632	(131,894)	19,208,738

III. 매출총이익	3,437,202	137,379	3,574,581	3,416,169	(32,581)	3,383,588

IV. 판매비와관리비	2,162,804	(258,744)	1,904,060	4,170,055	130,457	4,300,512

V. 영업이익(손실)	1,274,398	396,123	1,670,521	(753,886)	(163,038)	(916,924)

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	10,736	-	10,736	65,404	-	65,404

금융수익-기타	301,550	66,655	368,205	237,142	35,196	272,338

금융비용	7,050	275	7,325	1,624,966	85,365	1,710,331

기타영업외수익	452,459	(47,597)	404,862	263,418	(35,196)	228,222

기타영업외비용	272,169	(233,953)	38,216	324,759	483,138	807,897

VI. 법인세비용차감전이익(손실)	1,759,924	648,859	2,408,783	(2,137,647)	(731,541)	(2,869,188)

VII. 법인세비용	-	-	-	-	-	-

VIII. 당기순이익(손실)	1,759,924	648,859	2,408,783	(2,137,647)	(731,541)	(2,869,188)

IX. 기타포괄손익	87,450	-	87,450	235,213	-	235,213

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	-	-	-	-	-	-

확정급여제도의 재측정요소	87,450	-	87,450	235,213	-	235,213

재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세	-	-	-	-	-	-

X. 총포괄이익(손실)	1,847,374	648,859	2,496,233	(1,902,434)	(731,541)	(2,633,975)

주당이익(손실)

기본및희석주당순이익(손실)(단위:원)	183	68	251	(232)	(79)	(311)

(3) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 자본변동표의 재작성 내역은 다음과 같습니다.① 2021년

(단위 : 천원)

과 목	정정전	조정금액	정정후

결손금	자본총계	결손금	자본총계	결손금	자본총계

기초	(16,251,997)	6,206,261	(731,541)	(731,541)	(16,983,538)	5,474,720

당기순이익	1,759,924	1,759,924	648,859	648,859	2,408,783	2,408,783

확정급여제도의 재측정요소	87,450	87,450	-	-	87,450	87,450

기말	(14,404,623)	8,053,635	(82,682)	(82,682)	(14,487,305)	7,970,953

② 2020년

(단위 : 천원)

과 목	정정전	조정금액	정정후

결손금	자본총계	결손금	자본총계	결손금	자본총계

기초	(14,349,563)	6,310,972	-	-	(14,349,563)	6,310,972

당기순이익	(2,137,647)	(2,137,647)	(731,541)	(731,541)	(2,869,188)	(2,869,188)

확정급여제도의 재측정요소	235,213	235,213	-	-	235,213	235,213

전환사채의 전환	-	1,797,723	-	-	-	1,797,723

기말	(16,251,997)	6,206,261	(731,541)	(731,541)	(16,983,538)	5,474,720

(4) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 현금흐름표의 재작성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	2021년	2020년

정정전	조정금액	정정후	정정전	조정금액	정정후

영업활동으로 인한 현금흐름	733,189	-	733,189	4,828,677	-	4,828,677

영업활동에서 창출된 현금	701,368	-	701,368	4,812,037	-	4,812,037

당기순이익(손실)	1,759,924	648,859	2,408,783	(2,137,647)	(731,541)	(2,869,188)

조정	(1,051,888)	(530,213)	(1,582,101)	2,850,648	567,066	3,417,714

운전자본 변동	(6,668)	(118,646)	(125,314)	4,099,036	164,475	4,263,511

(5) 상기 재작성 내역에 해당하는 관련 주석도 재작성 되었습니다.

33. 상장폐지사유 발생 당사는 2019 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 '의견거절'임에 따라 상장폐지사유가 발생하였으나, 해당 사업연도 재무제표에 대하여 2020년 12월 16일자로 재발행된 감사보고서에 '적정'의견이 표명됨에 따라 형식적 상장폐지사유가 해소되어 2021년 2월 19일자로 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 그러나 2020 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 '한정'으로 표명되었고, 2021 사업연도 반기 재무제표에 대한 감사의견이 '의견거절', 2021 사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 2022년 3월 21일자 감사보고서에 '한정'으로 표명되어 상장폐지사유가 발생하였습니다. 이와 관련하여 거래소는 2022년 6월 7일 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지여부를 심의한 결과 2022년 8월 31일까지 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정하였습니다.

※ 상장적격성 실질심사 공시진행 사항

일 정	공시사항

2020년 12월 16일	- 2019년 재감사보고서(적정의견) 제출

2021년 01월 06일	- 형식적 상장폐지 사유해소 및 매매거래정지 지속

2021년 01월 27일	- 실질심사 대상여부 결정을 위한 조사기간 연장

2021년 02월 19일	- 상장적격성 실질심사 대상 결정

2021년 03월 15일	- 경영개선계획서 제출

2021년 03월 18일	- 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약체결

- 최대주주변경

- 상장적격성 실질심사 대상사유 추가

2021년 03월 22일	- 최대주주변경에 따른 대표이사 변경

2021년 03월 23일	- 2020년 감사보고서(한정의견) 제출 및 상장폐지사유 발생

- 내부회계관리제도 비적정으로 상장적격성 실질심사 사유 추가

2021년 03월 29일	- 개선기간 부여

2021년 03월 31일	- 제3재 배정유상증자 정정공시 및 유상증자 철회공시

2021년 05월 28일	- 불성실공시법인 지정예고

2021년 06월 17일	- 불성실공시법인지정(공시번복 : 벌점 8.5점)

2021년 08월 17일	- 2021년 반기감사보고서 미제출

2021년 08월 25일	- 2021년 반기감사보고서(의견거절) 제출 및 상장폐지사유 추가

- 상장폐지 사유추가에 따른 주권매매거래정지기간 변경

2021년 09월 14일	- 상장폐지사유추가에 따른 이의신청서 제출 및 개선기간부여

2022년 03월 21일	- 2021년 감사보고서(한정의견) 제출 및 상장폐지사유 추가

- 내부회계관리제도 비적정으로 상장적격성 실질심사 사유 추가

2022년 04월 08일	- 이의신청서 제출

2022년 04월 11일	- 제3자 배정유상증자 주금납입 10억원

2022년 04월 13일	- 제3자 배정유상증자 주식보유현황 보고

2022년 04월 14일	- 개선유예기간 종료

2022년 04월 29일	- 제3자 배정유상증자 추가상장

2022년 05월 06일	- 개선이행내역서 제출

2022년 05월 31일	- 2020년 재감사보고서(한정의견)제출

2022년 06월 07일	- 기업심사위원회개최 및 2022년 8월 31일까지 개선계획이행내역 등을반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지여부에대한 심의를속개하기로 결정

34. 보고기간 후 사건당사는 재무구조 건전성 확보를 위해 2022년 3월 23일 이사회결의로 유상증자를 결정하였습니다. 발행방법은 제3자배정 유상증자이며, 발행할 신주의 주식수는 보통주1,538,460주이고, 유상증자가액은 999,999,000원입니다. 당사의 2022년 3월 23일 이사회 결의에 의한 유상증자(3자배정)는 상기 내용과 같이 2022년 4월 11일 100% 납입이 완료되었습니다.상기 제3자배정 유상증자 10억원에 대해 2022년 4월 29일 추가상장을 하였습니다.