코이즈 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18 (당)기 분기 2023년 01월 01일 부터 2023년 09월 30일 까지
제 17 (전)기 분기 2022년 01월 01일 부터 2022년 09월 30일 까지
주식회사 코이즈와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 코이즈(이하 '지배기업')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 회사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조재형	5,568,235	18.19	5,568,235	18.19

최연주	1,777,613	5.81	1,777,613	5.81

자기주식	246,759	0.81	246,759	0.81

기타 소액주주	23,021,568	75.20	23,021,568	75.20

합계	30,614,175	100	30,614,175	100

2023년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.1.2 종속기업 현황

종속기업	소재지	결산월	소유지분율(%)	업 종

당분기	전기말

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	9월	100	100	디스플레이용 도광판 및
광학필름생산

주식회사 코이즈에이씨티	대한민국	9월	100	100	자동차부품/금속가공업

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	9월	100	100	다이오드트랜지스터및유사
반도체/전자집적회로

1.3 종속기업에 대한 요약 재무정보① 당분기말

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	분기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	237,188	3,358,076	(3,120,887)	54,147	(178,026)	(249,504)

주식회사 코이즈에이씨티	3,127,680	5,047,002	(1,919,323)	540,042	(368,964)	(368,964)

주식회사 코이즈첨단소재	650,374	1,884,958	(1,234,584)	2,014,283	(156,340)	(156,340)

② 전기말(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	분기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	354,998	4,797,269	(4,442,271)	503,702	(1,458,040)	(1,706,202)

주식회사 코이즈에이씨티	3,070,324	6,620,683	(3,550,359)	587,859	(312,635)	(312,635)

주식회사 코이즈첨단소재	376,030	1,454,274	(1,078,243)	139,600	(343,632)	(343,632)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해설서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출

(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	12,521,794	6,478,533

상품매출	43,201	85,621

기타매출	69,369	134,027

합 계	12,634,364	6,698,180

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한국	11,587,612	3,922,878

중국	1,046,752	2,775,302

합 계	12,634,364	6,698,180

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

거래처1	10,419,518	2,271,601

거래처2	-	1,497,254

거래처3	-	1,106,990

(4) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,634,364	6,698,180

(5) 당분기 및 전분기의 수익인식 시점별 매출은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	12,521,794	43,201	69,369	12,634,364

② 전분기(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	6,478,533	85,621	134,027	6,698,180

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	13,583,387	13,583,387

매출채권	-	1,975,709	1,975,709

기타금융자산	211,214	158,895	370,109

금융자산 합계	211,214	15,717,991	15,929,205

매입채무	-	1,394,851	1,394,851

차입금	-	10,485,891	10,485,891

장기차입금	-	3,038,730	3,038,730

기타금융부채(*)	1,039,857	567,013	1,606,869

금융부채합계	1,039,857	15,486,485	16,526,341

(*) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 2,112백만원이 제외되어 있습니다.② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	17,717,018	17,717,018

매출채권	-	2,025,305	2,025,305

기타금융자산	167,515	828,298	995,813

금융자산 합계	167,515	20,570,621	20,738,136

매입채무	-	1,050,247	1,050,247

차입금	-	11,972,031	11,972,031

장기차입금	-	3,398,490	3,398,490

기타금융부채(*)	642,472	748,744	1,391,216

금융부채합계	642,472	17,169,512	17,811,984

(*) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,897백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	97,317	306,713	20,755	32,077

외환차손익	21,018	23,138	13,475	98,131

외화환산손익	2,103	18,853	(30,950)	(138,136)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	18,000	63,480

투자자산평가손실	(5,394)	5,683	(4,608)	(21,328)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익(손실)	(58,231)	(397,385)	268,546	(98,847)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(158,298)	(497,984)	(126,188)	(367,660)

외환차손익	-	1,487	28	145

외화환산손익	27,683	296,992	(272,747)	215,575

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 제외되었습니다.

6. 공정가치

① 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

기타금융자산	211,214	211,214	167,515	167,515

소 계	211,214	211,214	167,515	167,515

상각후 원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	13,583,387	13,583,387	17,717,018	17,717,018

매출채권	1,975,709	1,975,709	2,025,305	2,025,305

기타금융자산	158,895	158,895	828,298	828,298

소 계	15,717,991	15,717,991	20,570,621	20,570,621

금융자산 합 계	15,929,205	15,929,205	20,738,136	20,738,136

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품(*1)	1,039,857	1,039,857	642,472	642,472

상각후 원가 측정 금융부채:

매입채무	1,394,851	1,394,851	1,050,247	1,050,247

차입금	10,485,891	10,485,891	11,972,031	11,972,031

장기차입금	3,038,730	3,038,730	3,398,490	3,398,490

기타금융부채	567,013	567,013	748,744	748,744

소 계	15,486,485	15,486,485	17,169,512	17,169,512

금융부채 합 계	16,526,342	16,526,342	17,811,984	17,811,984

(*1) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 당기 2,112백만원 전기 1,897백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	211,214	-	211,214

파생상품부채	-	1,039,857	-	1,039,857

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	167,515	-	167,515

파생상품부채	-	642,472	-	642,472

(3) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기

기초금액	-	341,215

평가손익(당기손익)	-	63,480

회수금액	-	(404,695)

기말금액	-	-

(4) 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	211,214	2	-

파생상품부채	1,039,857	2	현재가치기법

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	167,515	2	-

파생상품부채	642,472	2	현재가치기법

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	719	2,758

보통예금	12,130,435	17,700,819

외화예금	1,452,234	13,441

합 계	13,583,387	17,717,018

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

매출채권

매출채권	2,056,261	275,118	2,105,857	275,118

매출채권대손충당금	(80,552)	(275,118)	(80,552)	(275,118)

매출채권계	1,975,709	-	2,025,305	-

기타금융자산

대여금	6,000	-	6,900	-

대여금대손충당금	-

미 수 금	19,942	-	17,437	-

미수수익	12,765	-	6,431	-

보 증 금	-	118,187	-	111,188

당좌계설보증금	-	2,000	-	2,000

단기금융상품	-	-	684,342	-

기타금융자산계	38,708	120,187	715,110	113,188

상각후원가계	2,014,416	120,187	2,740,414	113,188

당기손익공정가치측정

전환사채	-	-	-	-

저축성보험	-	211,214	-	167,515

당기손익공정가치계	-	211,214	-	167,515

합 계	2,014,416	331,401	2,740,414	280,703

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	355,670	355,670

대손상각비	-	-

보고기간 말 금액	355,670	355,670

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	406,367	470,747

반 제 품	2,472,654	3,347,006

원 재 료	862,466	824,811

부 재 료	602,781	615,230

재고자산평가충당금	(2,102,257)	(2,118,360)

합 계	2,242,011	3,139,433

(2) 연결회사는 당분기말 중 재고자산평가손실환입 16백만원 (전분기: 재고자산평가손실 173백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	41,078	11,756

선급비용	29,549	98,177

부가세대급금	89,623	114,033

합 계	160,250	223,965

11. 매각예정자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산집단

기계장치	314,065	314,065

공구와기구	9,165	9,165

비품	6,453	6,453

시설장치	39,805	39,805

매각예정자산평가충당금	(369,488)	(369,488)

합 계	-	-

당분기 중 기계장치와 관련하여 분기정자산손상차손 0백만원(전기 : 88백만원)을 기타비용으로 인식하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,651,718	8,629,590	122,233	2,052,187	9,826	290,829	409,406	15,165,790

취 득	1,377,274	-	-	411,919	-	516,743	446,294	2,752,229

처분 및 폐기	-	-	-	-	(2)	(2)	-	(4)

감가상각비	-	(215,024)	(8,384)	(442,231)	(6,292)	(119,695)	-	(791,627)

손상차손	-	-	-	-	-	(9,734)	-	(9,734)

정부보조금 상계	-	-	-	2,200	-	6,246	-	8,446

분기말 순장부금액	5,028,992	8,414,566	113,849	2,024,074	3,533	684,386	855,701	17,125,100

취득원가	5,028,992	11,303,529	318,733	13,299,957	181,360	4,872,039	855,701	35,860,310

감가상각누계액	-	(2,888,963)	(133,515)	(9,450,669)	(177,827)	(4,017,610)	-	(16,668,584)

손상차손	-	-	(71,369)	(1,798,880)	-	(133,953)	-

정부보조금	-	-	-	(26,333)	-	(36,090)	-	(62,424)

분기말 순장부금액	5,028,992	8,414,566	113,849	2,024,074	3,533	684,386	855,701	17,125,100

(*1) 감가상각비 중 백만원은 602매출원가, 181백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

(2) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,651,718	8,909,095	133,412	2,934,034	16,749	409,012	424,276	16,478,296

취 득	-	-	-	168,341	-	134,701	242,498	545,540

계정대체로 인한 증감	-	-	-	313,500	-	-	(313,500)	-

처분 및 폐기	-	-	-	(2,403,140)	(2)	(50,767)	-	(2,453,909)

감가상각비	-	(211,941)	(8,384)	(660,338)	(5,662)	(160,612)	-	(1,046,937)

손상차손	-	-	-	2,288,582	-	(7,741)	-	2,280,841

정부보조금 상계	-	-	-	1,229	-	1,893	-	3,122

분기말 순장부금액	3,651,718	8,697,154	125,028	2,642,210	11,085	326,486	353,274	15,806,954

취득원가	3,651,718	11,303,529	318,733	18,918,072	211,552	4,370,501	353,274	39,127,378

감가상각누계액	-	(2,606,375)	(193,705)	(16,261,433)	(200,467)	(4,009,820)	-	(23,271,799)

정부보조금	-	-	-	(14,429)	-	(34,196)	-	(48,625)

분기말 순장부금액	3,651,718	8,697,154	125,028	2,642,210	11,085	326,486	353,274	15,806,954

(*1) 감가상각비 중 770백만원은 매출원가, 274백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

13. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	517,732	462,229	-	119,964	1,099,926

상 각 비	-	(34,539)	-	(16,823)	(51,362)

분기말 순장부금액	517,732	444,960	-	111,553	1,048,564

원 가	643,951	741,827	1,535,296	464,849	3,385,922

상각누계액	-	(314,137)	(1,534,353)	(361,707)	(2,210,197)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)

순장부금액	517,732	444,960	-	111,553	1,048,564

(2) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	528,339	-	123,873	1,163,213

취 득	517,732	-	-	28,321	546,053

처 분	(511,000)	-	-	-	(511,000)

상 각 비	-	(51,939)	-	(23,818)	(75,757)

분기말 순장부금액	511,000	510,936	-	116,878	1,122,509

원 가	643,951	738,779	1,535,296	464,849	3,382,875

상각누계액	(262,379)	(1,534,353)	(336,473)	(2,133,204)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	(127,162)

순장부금액	511,000	510,936	-	116,878	1,122,509

(3) 당분기와 전분기 중 회사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 1,129백만원과 1,287백만원입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,394,851	-	1,050,247	-

기타금융부채

미지급금	527,388	-	647,840	-

미지급비용	2,151,562	-	1,997,617	-

통화스왑	1,039,857	-	642,472	-

소 계	3,718,807	-	3,287,929	-

합 계	5,113,658	-	4,338,176	-

15. 리스(1) 사용권자산

① 당분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	47,636	65,701	622	113,959

취 득	63,213	48,832	-	112,045

처 분	(18,597)	-	-	(18,597)

상 각 비	(41,919)	(45,913)	(593)	(88,424)

손 상	(7,039)	-	-	(7,039)

순장부금액	43,294	68,621	29	111,944

② 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	79,228	80,967	2,037	162,232

취 득	242,762	50,111	-	292,873

처 분	(12,147)	-	-	(12,147)

상 각 비	(43,074)	(46,328)	(1,062)	(90,464)

손 상	(208,155)	(11,827)	-	(219,982)

순장부금액	58,614	72,924	975	132,513

(2) 당분기말과 전기말 중 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	86,280	34,005	90,818	33,258

(3) 당분기와 전분기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스	285	615

소액리스	60,154	60,167

사용권자산의 상각	88,424	90,464

사용권자산의 손상차손	7,039	219,982

리스부채의 이자비용	2,300	6,147

포괄손익계산서에 인식된 총 금액	158,203	377,375

(4) 연결회사는 리스에 대하여 당분기 중 162백만원(전분기 : 331만원)의 현금유출이 있었습니다.

16. 차입금

(1) 당분기말와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	4,720,370	6,050,248

유동성장기차입금	5,765,521	5,921,783

소 계	10,485,891	11,972,031

비유동부채

장기차입금	3,038,730	3,398,490

소 계	3,038,730	3,398,490

합 계	13,524,621	15,370,521

(2) 당분기말와 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	(*1)	2023-11-24	3M KORIBOR+2.593	1,757,500	1,757,500

(*2)	2024-03-06	3M KORIBOR+5.22	150,000	150,000

(*2)	2024-04-26	3M KORIBOR+3.495	500,000	500,000

(*3)	2023-12-22	3M KORIBOR+2.051	200,000	200,000

(*3)	2024-09-13	6.78	100,000	100,000

신한은행	(*4)	2023-10-27	6.77	2,000,000	2,000,000

신한은행 우시지점	(*5)	2023-11-25	SOFR TERM 3M+2.13%	-	1,314,203

어음할인	기업은행	(*2)	2023-10-23	-	12,870	28,545

합 계	4,720,370	6,050,248

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 기업은행 차입금 1,758백만원에 대하여 기술보증기금의 지급보증(보증액 : 1,406백만원)을 제공받고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 연결회사는 기업은행 차입금 663백만원에 대하여 지배기업 대표이사의 지급보증(보증액 : 1,020,백만원)을 제공받고 있습니다.(*3) 당분기말 현재 연결회사는 기업은행 차입금 300백만원에 대하여 기술보증기금의 지급보증(보증액 : 285백만원)을 제공받고 있습니다.(*4) 당분기말 현재 연결회사는 신한은행 차입금 2,000백만원에 대하여 신용보증기금의 지급보증(보증액 : 1,900백만원)을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말와 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	중소벤처기업진흥공단	2024-03-18	1.84	84,000	208,200

시설자금	(*1)	2029-06-18	1.46	842,490	855,000

기업은행	(*2)	2033-09-21	1Y KORIBOR+1.855	2,536,400	2,600,000

(*1)	2026-12-28	3M KORIBOR+1.934	83,280	102,000

신한은행 오사카지점	(*3)	2023-10-27	2.09	5,258,081	5,555,073

소 계	8,804,251	9,320,273

유동성장기차입금	(5,765,521)	(5,921,783)

합 계	3,038,730	3,398,490

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 중소벤처기업진흥공단 차입금 842백만원, 기업은행 차입금 84백만원과 관련하여 기술보증기금의 지급보증(보증액 : 926백만원)을 제공받고 있으며, 동 차입금에 대해 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 연결회사는 기업은행 차입금 2,536백만원과 관련하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 당분기말 현재 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 상기 차입금과 관련하여 신한은행과 통화스왑 계약을 체결하고 있으며, 동 통합스왑에 대하여 연결회사 대표이사의 지급보증을 제공박도 있습니다. 한편, 신한은행 오사카지점과의 차입 약정 상 이자율은 1%이나 신한은행과의 통화스왑 계약에 따라 원금의 1%를 엔화로 수취하고 원금의 2.09%를 원화로 지급하므로 실질적인 차입이자율인 2.09%로 기재하였습니다(주석 21 참조).

(4) 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	10,776,866	11,000,000	장기차입금	5,285,081	신한은행

토지, 건물, 기계장치	2,768,439	3,252,000	2,620,400	기업은행

기계장치	0	1,026,000	842,490	중소벤처기업진흥공단

합계	13,545,305	15,278,000	8,747,971

(*) 상기 기계장치에 대한 손상차손 인식으로 인하여 장부금액이 0입니다.

17. 기타부채

(1) 당분기말 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	108,000	57,735

예수금	71,629	47,707

부가세예수금	122,121	11,451

합 계	301,749	116,893

18. 충당부채

당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	117,830	106,327

감 소	(109,923)	(106,327)

증 가	173,246	7,638

기 말	181,153	7,638

19. 퇴직급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,293,267	1,297,243

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,297,243	1,124,015

당기근무원가	252,371	317,720

이자비용	28,731	20,744

-급여의 지급	(285,077)	(211,252)

보고기간말 금액	1,293,267	1,251,227

(3) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	83,747	252,371	93,583	317,720

순이자원가	9,577	28,731	6,915	20,744

종업원급여에 포함된 총 비용	93,324	281,102	100,498	338,464

당분기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 129백만원(전분기: 123백만원)입니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 누적기준 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(2,898,493)	(5,834,332)

조 정	1,346,703	1,677,288

퇴직급여	281,101	339,076

감가상각비	871,605	1,134,279

무형자산상각비	77,043	75,757

재고자산평가손실(환입)	(16,104)	(173,016)

외화환산손실	65,227	-

외화환산이익	(380,695)	(291,075)

잡이익	(3,678)	-

잡손실	-	88

유형자산처분이익	(149,868)	(106,985)

유형자산처분손실	2	43,410

유형자산손상차손	9,468	227,722

무형자산처분손실	-	11,000

사용권자산손상차손	7,039	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(63,480)

투자자산평가손실(이익)	(5,394)	21,328

파생상품평가손실	397,385	98,847

이자비용	500,284	374,215

이자수익	(306,713)	(32,077)

매각예정자산손상차손	-	18,200

순운전자본의 변동	1,309,091	(434,932)

매출채권	(214,860)	890,828

기타금융자산	941	(51,940)

기타유동자산	65,086	99,313

재고자산	913,980	(770,619)

매입채무	478,922	(267,034)

기타금융부채	54,165	(60,914)

기타유동부채	232,612	35,987

기타충당부채	63,323	(98,689)

퇴직금의 지급	(285,077)	(211,864)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(242,698)	(4,591,976)

(2) 당분기 및 전분기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금	(21,225)	(4,642)

유형자산 취득관련 선급금	(513)	-

유형자산 처분관련 선수금	48,831	-

유형자산 처분관련 미수금	(3,372)	-

사용권자산 및 리스부채 취득 및 해지	93,448	280,727

무형자산 취득관련 미지급금	-	(60,000)

건설중인자산의 본계정 대체	-	313,500

21. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

기업은행	운영자금대출(*1)	2,707,500	2,707,500	2,707,500	2,707,500

시설자금대출(*2)	2,732,000	2,620,400	2,732,000	2,702,000

어음할인(*3)	200,000	12,870	200,000	28,545

신한은행	운영자금대출(*4)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

신한은행 일본 오사카지점	시설자금대출	5,258,081	5,258,081	5,555,073	5,555,073

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	83,280	83,280	208,200	208,200

시설자금대출(*2)	842,490	842,490	855,000	855,000

신한은행 중국 우시지점	운영자금대출	-	-	1,314,203	1,314,203

합 계	13,823,351	13,524,621	15,571,976	15,370,521

신한은행	통화스왑(*5)	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

합 계	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

(*1) 연결회사는 상기 약정에 대하여 대표이사 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 약정에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 참고).(*3) 연결회사는 상기 약정에 대하여 지배기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*4) 연결회사는 상기 약정에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*5) 통화스왑계약 현황은 다음과 같으며, 동 통화스왑계약에 대하여 대표이사로부터 1,292백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

구분	통화스왑

계약 체결일	2020년 10월 28일

계약 종료일	2023년 10월 27일

최초 원금교환일 지급할 금액	JPY 582,793,710

계약통화 및 금액	KRW 6,300,000,000

원화 지급 이자율	2.09%(고정)

엔화 지급 이자율	1%(고정)

이자계산 기간	매3개월 후취

(2) 당분기말 현재 지배기업이 종속기업인 주식회사 코이즈에이씨티를 위하여 중소기업은행에 제공한 지급보증 금액은 840백만원(전기말 840백만원)입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공인	보증내용	당분기말	전기말

기업은행	구매대금지급보증(*)	1,000,000	1,000,000

기술보증기금	차입금보증	2,630,000	2,648,000

신용보증기금	차입금보증 외	1,900,000	1,900,000

서울보증보험	이행계약보증 외	244,880	272,497

합 계	5,774,880	5,820,497

신한은행	외화차입금보증	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

합 계	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

(*) 당분기말 현재 연결회사는 상기 구매대금 지급보증과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 당기손익공정가치금융자산 중 ㈜이엘엠 전환사채와 관련하여 ㈜이엘엠이 소유하고 있는 동산 및 특허권에 대해 근저당을 설정하고 있습니다. 또한, ㈜이엘엠의 임차보증금 및 ㈜이엘엠 대표이사가 소유하고 있는 유가증권에 대하여 법원 압류결정이 존재합니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결회사가 원고인 사건

서울중앙지방법원	(*1)	(주)코이즈	매직코어외1	물품대금반환 청구의 소	350,000	1심 진행중

수원지방법원	(*3)	(주)코이즈에이씨티	(주)동서기공	조정갈음결정 이의신청	215,050	2심 진행중

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결회사가 피고인 사건

서울중앙지방법원	(*1)	매직코어	㈜코이즈	장비매매잔금 반소	165,000	1심 진행 중

(*1) 연결회사는 매직코어로부터 기계장치 매입을 위해 계약금 및 중도금 300백만원을 지급하고 2022년 중 기계장치를 수령하였으나, 해당 기계장치로부터 결함이 발견되어 계약 무효를 주장하고 기 지급한 계약금과 중도금 반환 및 손해배상금 50백만원을 청구하는 소송을 제기하였습니다. 반면, 매직코어는 연결회사가 미지급한 잔금 중 165백만원을 청구하는 소송을 연결회사를 피고로 제기하였습니다. 당분기말 현재연결회사는 상기 소송의 승패를 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 연결회사가 부담 또는 회수하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*2) 당분기말 현재 연결회사는 상기 소송과 관련된 매출채권 166백만원 중 81백만원에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.(6) 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적지출 약정사항은 379백만원(전기말 203백만원)입니다.

22. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비 고

최대주주	대표이사	대표이사

기타 특수관계자	고아광학주식회사	고아광학주식회사	주요경영진이 지배하는 기업

최연주 외 2인	최연주 외 2인	주요경영진의 가까운 가족

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익

기타특수관계자	고아광학주식회사	-	-

합 계	-	-

② 전분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익

기타특수관계자	고아광학주식회사	-	260

합 계	-	260

(3) 특수관계자와의 자금거래

① 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

② 전분기(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	전분기말 금액	유상증자

기타특수관계자	고아광학 주식회사	30,000	-	30,000	-	-

대주주	대표이사	-	-	-	-	260,820

합 계	30,000	-	30,000	-	260,820

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 연결회사는 차입금, 차입한도와 관련하여 지배기업의 대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	348,958	940,323	249,265	733,758

퇴직급여	24,885	181,789	78,825	215,078

합 계	373,843	1,122,112	328,090	948,836

23. 계속기업가정의 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당분기 순손실이 각각 2,804백만원과 2,898백만원만큼 발생하여 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.이에 따라 연결회사는 23년 하반기 신모델 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 연결회사가 계속기업로서 존속할지 여부는 당사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.