코이즈 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 16(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 코이즈와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 코이즈(이하 '지배기업')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 지배기업의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조재형	5,568,235	18.19	5,012,378	30.17

최연주	1,777,613	5.81	1,629,531	9.81

자기주식	246,759	0.81	246,759	1.49

기타 소액주주	23,021,568	75.19	9,725,507	58.53

합계	30,614,175	100.00	16,614,175	100.00

1.2 종속기업 현황

종속기업	소재지	결산월	소유지분율(%)	업 종

당기말	전기말

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	12월	100	100	디스플레이용 도광판 및 광학필름생산

주식회사 코이즈에이씨티	대한민국	12월	100	100	자동차부품/금속가공업

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	12월	100	100	다이오드트랜지스터 및 유사 반도체/전자집적회로

1.3 종속기업에 대한 요약 재무정보① 당기말

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	354,998	4,797,269	(4,442,271)	619,581	(1,838,933)	(1,667,389)

주식회사 코이즈에이씨티	3,070,324	6,620,683	(3,550,359)	786,903	(416,512)	(416,512)

주식회사 코이즈첨단소재	376,030	1,454,274	(1,078,243)	139,600	(454,959)	(454,959)

② 전기말(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	1,459,009	4,533,516	(3,074,507)	1,205,597	(3,201,584)	(3,322,621)

주식회사 코이즈에이씨티	3,241,288	6,375,135	(3,133,847)	438,405	(3,074,520)	(3,074,520)

주식회사 코이즈첨단소재	530,360	1,153,646	(623,284)	904,600	(431,155)	(431,155)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 당기연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성할 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 수익인식

연결회사는 광학코팅필름, 액정보호필름, 백라이트 부품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를발행하고 수익을 인식합니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피 관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기 손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시 합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	3~5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개 발 비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.18 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 리스(1) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차, 노트북을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며, 연결실체는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2023년 2월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	17,717,018	17,717,018

매출채권	-	2,025,305	2,025,305

기타금융자산	167,515	828,298	995,813

금융자산 합계	167,515	20,570,621	20,738,136

매입채무	-	1,050,247	1,050,247

차입금	-	11,972,031	11,972,031

장기차입금	-	3,398,490	3,398,490

기타금융부채(*)	642,472	748,744	1,391,216

금융부채합계	642,472	17,169,512	17,811,984

(*) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,897백만원이 제외되어 있습니다.② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	2,417,421	2,417,421

매출채권	-	1,806,274	1,806,274

기타금융자산	478,891	183,784	662,675

금융자산 합계	478,891	4,407,479	4,886,370

매입채무	-	1,096,706	1,096,706

차입금	-	6,449,739	6,449,739

장기차입금	-	9,793,374	9,793,374

기타금융부채(*)	302,452	809,739	1,112,191

금융부채합계	302,452	18,149,558	18,452,010

(*) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,853백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	61,205	31,811

외환차손익	112,693	268,537

외화환산손익	(437,681)	90,286

대손상각비	-	(80,552)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	40,832	(661,307)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(340,020)	(47,807)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(504,725)	(482,468)

외환차손익	-	57,699

외화환산손익	449,101	139,987

사채상환손실	-	(5,669)

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 제외되었습니다.

5. 공정가치

(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

당기손익인식금융자산	-	-	341,215	341,215

기타금융자산	167,515	167,515	137,676	137,676

소 계	167,515	167,515	478,891	478,891

상각후 원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	17,717,018	17,717,018	2,417,421	2,417,421

매출채권	2,025,305	2,025,305	1,806,274	1,806,274

기타금융자산	828,298	828,298	183,784	183,784

소 계	20,570,621	20,570,621	4,407,479	4,407,479

금융자산 합계	20,738,136	20,738,136	4,886,370	4,886,370

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품	642,472	642,472	302,452	302,452

상각후 원가 측정 금융부채:

매입채무	1,050,247	1,050,247	1,096,706	1,096,706

차입금	11,972,031	11,972,031	6,449,739	6,449,739

장기차입금	3,398,490	3,398,490	9,793,374	9,793,374

기타금융부채(*1)	748,744	748,744	809,739	809,739

소 계	17,169,512	17,169,512	18,149,558	18,149,558

금융부채 합계	17,811,984	17,811,984	18,452,010	18,452,010

(*1) 당기말 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,897백만원(전기말 1,853백만원)이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	167,515	-	167,515

파생상품부채	-	642,472	-	642,472

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	137,676	341,215	478,891

파생상품부채	-	302,452	-	302,452

(3) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며,수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	341,215	-

수준3으로의 이동	-	1,007,579

평가손익(당기손익)	63,480	(666,364)

회수금액	(404,695)	-

기말	-	341,215

(4) 당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	167,515	2	-

파생상품부채	642,472	2	현재가치기법

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

전환사채	341,215	3	현재가치기법

저축성보험	137,676	2	-

파생상품부채	302,452	2	현재가치기법

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무상품이 있습니다. 6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,758	4,037

보통예금	17,700,819	702,712

외화예금	13,441	1,710,672

합 계	17,717,018	2,417,421

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

매출채권

매출채권	2,105,857	275,118	1,886,827	275,118

매출채권대손충당금	(80,552)	(275,118)	(80,552)	(275,118)

매출채권 계	2,025,305	-	1,806,275	-

기타금융자산

대여금	6,900	-	38,100	-

미 수 금	17,436	-	12,262	-

미수수익	6,431	-	233	-

보 증 금	-	111,188	-	133,188

당좌개설보증금	-	2,000	-	-

단기금융상품(*)	684,342	-	-	-

기타금융자산 계	715,109	113,188	50,595	133,188

상각후원가측정금융자산 계	2,740,414	113,188	1,856,870	133,188

당기손익공정가치측정금융자산

전환사채	-	-	341,215	-

저축성보험	-	167,515	-	137,676

당기손익공정가치측정금융자산 계	-	167,515	341,215	137,676

합 계	2,740,414	280,703	2,198,085	270,864

(*) 당기말 현재 단기금융상품은 종속기업 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	1,940,305	-	1,940,305

1년 이하 연체	-	-	-

1년 초과 연체	440,670	(355,670)	85,000

합 계	2,380,975	(355,670)	2,025,305

② 전기말(단위:천원)

구 분	취득금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	1,721,155	-	1,721,155

1년 이하 연체	165,672	(80,552)	85,120

1년 초과 연체	275,118	(275,118)	-

합 계	2,161,945	(355,670)	1,806,275

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	355,670	275,118

대손상각비	-	80,552

보고기간 말 금액	355,670	355,670

(4) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정된 기타금융자산의 연령구간 분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	825,297	-	825,298

1년 이하 연체	3,000	-	3,000

합 계	828,297	-	828,298

② 전기말(단위:천원)

구 분	취득금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	153,784	-	153,784

1년 이하 연체	30,000	-	30,000

합 계	183,784	-	183,784

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	470,746	888,927

반 제 품	3,347,006	2,268,472

원 재 료	824,811	1,071,450

부 재 료	615,230	456,207

재고자산평가충당금	(2,118,360)	(2,005,230)

합 계	3,139,433	2,679,826

(2) 연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 113백만원(전기: 재고자산평가손실 417백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 5,121백만원 (전기: 11,072백만원) 입니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	11,756	19,074

선급비용	98,177	160,817

부가세대급금	114,032	739,780

합 계	223,965	919,671

10. 매각예정자산

당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

처분자산집단

기계장치	314,065	314,065

공구와기구	9,165	9,165

비품	6,453	6,453

시설장치	39,805	39,805

매각예정자산평가충당금	(369,488)	(281,872)

합 계	-	87,616

당기 중 기계장치와 관련하여 매각예정자산손상차손 88백만원(전기: 105백만원)을 기타비용으로 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,651,718	8,909,095	133,412	2,934,034	16,749	409,012	424,276	16,478,296

취 득	-	-	-	298,532	-	145,844	298,630	743,006

계정대체로 인한 증감	-	-	-	313,500	-	-	(313,500)	-

처분 및 폐기	-	-	-	(114,558)	(2)	(50,767)	-	(165,327)

감가상각비(*1)	-	(279,505)	(11,179)	(876,606)	(6,921)	(205,309)	-	(1,379,520)

정부보조금 상계	-	-	-	1,759	-	3,752	-	5,511

손상차손	-	-	-	(504,474)	-	(11,703)	-	(516,177)

기말 순장부금액	3,651,718	8,629,590	122,233	2,052,187	9,826	290,829	409,406	15,165,789

취득원가	3,651,718	11,303,529	318,733	15,316,571	211,552	4,377,465	409,406	35,588,974

감가상각누계액	-	(2,673,939)	(125,131)	(10,907,267)	(201,726)	(3,923,023)	-	(17,831,086)

손상차손누계액	-	-	(71,369)	(2,343,219)	-	(131,277)	-	(2,545,865)

정부보조금	-	-	-	(13,899)	-	(32,336)	-	(46,235)

기말 순장부금액	3,651,718	8,629,590	122,233	2,052,187	9,826	290,829	409,406	15,165,789

(*1) 감가상각비 중 1,019백만원은 매출원가, 355백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,651,718	9,080,693	230,233	6,964,301	31,849	646,484	133,566	20,738,844

취 득	-	-	-	95,737	-	144,391	408,719	648,847

계정대체로 인한 증감(*1)	-	-	-	10,724	-	44,320	(92,823)	(37,779)

매각예정자산에서 대체	-	-	-	155,058	-	-	-	155,058

처분 및 폐기	-	-	-	(1,730)	-	(5)	(25,186)	(26,921)

감가상각비(*2)	-	(171,598)	(25,453)	(1,357,244)	(15,100)	(308,079)	-	(1,877,474)

정부보조금 상계	-	-	-	774	-	1,114	-	1,888

손상차손	-	-	(71,369)	(3,026,078)	-	(119,358)	-	(3,216,805)

환율변동으로 인한 효과	-	-	-	92,493	-	145	-	92,638

기말 순장부금액	3,651,718	8,909,095	133,411	2,934,035	16,749	409,012	424,276	16,478,296

취득원가	3,651,718	11,303,529	318,733	20,450,736	222,272	4,553,839	424,276	40,925,103

감가상각누계액	-	(2,394,434)	(113,953)	(14,488,623)	(205,523)	(4,017,029)	-	(21,219,562)

손상차손누계액	-	-	(71,369)	(3,026,078)	-	(119,358)	-	(3,216,805)

정부보조금	-	-	-	(2,000)	-	(8,440)	-	(10,440)

기말 순장부금액	3,651,718	8,909,095	133,411	2,934,035	16,749	409,012	424,276	16,478,296

(*1) 건설중인자산 중 38백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 중 1,486백만원은 매출원가, 391백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참고).

12. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

회원권	643,951	(126,219)	517,732	637,219	(126,219)	511,000

산업재산권	741,827	(279,598)	462,229	738,779	(210,440)	528,339

개발비	1,535,296	(1,535,296)	-	1,535,296	(1,535,296)	-

소프트웨어	464,849	(344,884)	119,965	436,528	(312,654)	123,874

합 계	3,385,923	(2,285,997)	1,099,926	3,347,822	(2,184,609)	1,163,213

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	528,339	-	123,873	1,163,212

취 득	517,732	3,048	-	28,321	549,101

처 분	(511,000)	-	-	-	(511,000)

상 각 비	-	(69,158)	-	(32,229)	(101,387)

기말 순장부금액	517,732	462,229	-	119,965	1,099,926

원 가	643,951	741,827	1,535,296	464,849	3,385,923

상각누계액	-	(279,598)	(1,534,353)	(344,884)	(2,158,835)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)

순장부금액	517,732	462,229	-	119,965	1,099,926

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	582,821	-	30,059	1,123,880

취 득	-	-	-	69,800	69,800

계정대체로 인한 증감	-	15,348	-	37,779	53,127

상 각 비	-	(69,830)	-	(13,764)	(83,594)

기말 순장부금액	511,000	528,339	-	123,874	1,163,213

원 가	637,219	738,779	1,535,296	436,528	3,347,822

상각누계액	-	(210,440)	(1,534,353)	(312,654)	(2,057,447)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)

순장부금액	511,000	528,339	-	123,874	1,163,213

(4) 당기와 전기 중 연결회사가 판매비와관리비로 인식한 무형자산상각비는 각각 101백만원과 84백만원입니다.(5) 당기와 전기 중 연결회사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 1,662백만원과 1,919백만원입니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,050,247	-	1,096,706	-

기타금융부채

미지급금	647,840	-	820,570	-

미지급비용	1,997,617	-	1,842,891	-

통화스왑	642,472	-	-	302,452

소 계	3,287,929	-	2,663,461	302,452

합 계	4,338,176	-	3,760,167	302,452

14. 리스(1) 사용권자산

① 당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	79,228	80,967	2,037	162,232

취 득	234,328	59,702	-	294,030

처 분	(111,322)	(1,636)	-	(112,958)

상각비	(55,330)	(61,984)	(1,415)	(118,729)

손 상	(99,268)	(11,348)	-	(110,616)

기말순장부금액	47,636	65,701	622	113,959

② 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	42,393	144,993	3,453	190,839

취 득	245,778	7,363	-	253,141

처 분	(36,749)	(667)	-	(37,416)

상각비	(71,275)	(63,359)	(1,416)	(136,050)

손 상	(100,919)	(7,363)	-	(108,282)

기말순장부금액	79,228	80,967	2,037	162,232

(2) 당기과 전기 중 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	90,818	33,258	198,721	75,701

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기리스	615	8,524

소액리스	83,780	84,155

사용권자산의 상각	118,729	136,049

리스부채의 이자비용	8,013	6,550

포괄손익계산서에 인식된 총 금액	211,137	235,278

(4) 연결회사는 리스에 대하여 당기 중 427백만원(전기:237백만원)의 현금유출이 있었습니다.

15. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	6,050,248	6,283,179

유동성장기차입금	5,921,783	166,560

소 계	11,972,031	6,449,739

비유동부채

장기차입금	3,398,490	9,793,374

합 계	15,370,521	16,243,113

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	기업은행	(*1)	2023-11-24	3M KORIBOR+2.593	1,757,500	1,757,500

(*2)	2023-03-04	3M KORIBOR+3.052	150,000	150,000

(*2)	2023-04-26	3M KORIBOR+2.939	500,000	500,000

(*3)	2023-12-22	3M KORIBOR+2.051	200,000	200,000

(*3)	2023-09-15	6.40	100,000	100,000

신한은행	(*4)	2023-10-27	6.77	2,000,000	2,000,000

신한은행 우시지점	-	-	-	186,260

(*5)	2023-11-25	2.13	1,314,203	1,389,419

어음할인	기업은행	(*2)	2023-03-08	-	28,545	-

합 계	6,050,248	6,283,179

(*1) 당기말 현재 연결회사는 기업은행 차입금 1,758백만원에 대하여 기술보증기금의 지급보증(보증액 : 1,406백만원)을 제공받고 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사는 기업은행 차입금 679백만원에 대하여 지배기업 대표이사의 지급보증(보증액 : 1,020백만원)을 제공받고 있습니다.(*3) 당기말 현재 연결회사는 기업은행 차입금 300백만원에 대하여 기술보증기금의 지급보증(보증액 : 285백만원)을 제공받고 있습니다.(*4) 당기말 현재 연결회사는 신한은행 차입금 2,000백만원에 대하여 신용보증기금의 지급보증(보증액 : 1,900백만원)을 제공받고 있습니다.(*5) 신한은행 우시지점 차입금 1,314백만원과 관련하여 연결회사의 단기금융상품 USD540,000이 담보로 제공되어 있고, 지배기업 대표이사의 지급보증(보증액 : USD600,000)을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	중소벤처기업진흥공단	2024-03-18	1.84	208,200	374,760

(*1)	2029-06-18	1.46	855,000	855,000

기업은행	(*2)	2033-09-21	1Y KORIBOR+1.855	2,600,000	2,600,000

(*1)	2026-12-28	3M KORIBOR+1.934	102,000	126,000

신한은행 오사카지점	(*3)	2023-10-27	2.09	5,555,073	6,004,174

소 계	9,320,273	9,959,934

유동성장기차입금	(5,921,783)	(166,560)

합 계	3,398,490	9,793,374

(*1) 당기말 현재 연결회사는 중소벤처기업진흥공단 차입금 855백만원, 기업은행 차입금 102백만원과 관련하여 기술보증기금의 지급보증(보증액 : 957백만원)을 제공받고 있으며, 동 차입금에 대해 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사는 기업은행 차입금 2,600백만원과 관련하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 신한은행으로부터 지급보증을제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 신한은행과 통화스왑 계약을 체결하고 있으며, 동 통화스왑에 대하여 회사 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 신한은행 오사카지점과의 차입 약정 상 이자율은 1%이나 신한은행과의 통화스왑 계약에 따라 원금의 1%를 엔화로 수취하고 원금의 2.09%를 원화로 지급하므로 실질적인 차입이자율인 2.09%로 기재하였습니다(주석 30 참고).

(4) 당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	11,474,147	11,000,000	차입금	5,555,073	신한은행

토지, 건물, 구축물, 기계장치	2,819,070	3,252,000	2,702,000	기업은행

기계장치(*)	-	1,026,000	855,000	중소벤처기업진흥공단

단기금융상품(외화정기예금)	684,342	USD 540,000	USD 1,040,000	신한은행

(*) 당기말 현재 상기 기계장치에 대한 손상차손 인식으로 인하여 장부금액이 0입니다.

16. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	57,735	9,718

선수수익	-	2,463

예수금	47,707	69,488

부가세예수금	11,451	-

합 계	116,893	81,669

17. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기 초	106,327	-

감 소	(106,327)	-

증 가	117,830	106,327

기 말	117,830	106,327

18. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,297,243	1,124,015

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,124,015	1,199,759

당기근무원가	416,871	509,325

이자비용	27,659	33,744

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(190,255)	(78,171)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	183,798	(119,923)

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(264,845)	(420,719)

보고기간말 금액	1,297,243	1,124,015

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.34%	2.97%

미래임금상승률(물가상승률포함)	4.00%	3.83%

확정급여채무의 가중평균만기	8.90년	9.30년

(4) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(59,449)	68,499

임금상승률 (1% 변동)	68,815	(60,754)

(5) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	416,871	509,325

순이자원가	27,659	33,744

종업원급여에 포함된 총 비용	444,530	543,069

당기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 165백만원(전기: 188백만원)입니다.

19. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000 주	40,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수(보통주)	30,614,175주	16,614,175주

(2) 당기와 전기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수
(단위: 주)	보통주
자본금	주식발행
초과금

전 기 초	15,411,517	7,705,759	15,176,247

전환권행사	529,258	264,629	966,967

유상증자	673,400	336,700	640,973

전 기 말	16,614,175	8,307,088	16,784,187

당 기 초	16,614,175	8,307,088	16,784,187

유상증자	14,000,000	7,000,000	16,440,979

당 기 말	30,614,175	15,307,088	33,225,166

20. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	4,169	(167,375)

합 계	4,169	(167,375)

기타자본항목

자기주식(*1)	(1,976,845)	(1,976,845)

기타자본	972,101	972,101

합 계	(1,004,744)	(1,004,744)

(*1) 연결회사는 당기말 현재 주식 가격안정을 위하여 246,759주(전기 246,759주)의자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 한편 연결회사는자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금 항목은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

결손금

법정적립금(*1)	151,516	151,516

미처리결손금	(28,531,324)	(19,559,063)

소 계	(28,379,808)	(19,407,547)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

22. 매출

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출	9,456,939	15,795,398

상품매출	85,621	301,485

기타매출	160,106	90,243

합 계	9,702,666	16,187,126

(2) 당기 및 전기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

한국	6,371,082	12,072,339

중국	3,331,584	4,114,787

합 계	9,702,666	16,187,126

(3) 당기 및 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

거래처1	5,907,807	11,710,259

거래처2	1,106,990	789,691

(4) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,702,666	16,181,926

기타 원천으로부터의 수익 : 임대 및 전대 임대료 수익	-	5,200

합 계	9,702,666	16,187,126

(5) 당기 및 전기의 수익인식 시점별 매출은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	9,456,939	85,621	160,106	9,702,666

② 전기(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	15,795,398	301,485	85,043	16,181,926

기간에 걸쳐 인식	-	-	5,200	5,200

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급 여	1,492,961	1,681,974

퇴 직 급 여	438,012	482,259

복리후생비	157,844	186,577

수출제비용	112,764	90,152

경상개발비	1,661,911	1,837,746

지급수수료	505,126	367,601

운반비	41,448	49,557

대손상각비	-	80,552

감가상각비	100,804	57,801

사용권자산상각비	118,729	136,049

무형자산상각비	101,388	83,594

차량임차료	9,068	14,933

여비교통비	34,402	33,051

보험료	85,571	99,303

접대비	17,234	20,871

세금과공과	117,100	126,894

클 레 임 비	360,683	1,348,865

기 타	306,973	433,901

합 계	5,662,018	7,131,680

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

원재료, 제품 및 재공품의 변동	(459,607)	1,547,397

원재료 및 부재료 매입	5,580,392	9,524,232

종업원급여	3,975,872	4,921,748

퇴 직 급 여	560,056	730,686

복리후생비	353,653	473,026

감가상각 및 무형자산상각비	1,339,842	1,759,920

대손상각비	-	80,552

지급수수료	824,703	1,016,247

수도광열비	98,632	488,105

경상개발비	1,661,911	1,919,294

소 모 품 비	435,830	522,078

세금과공과	203,543	301,537

운반비	67,905	107,998

수출제비용	112,764	90,152

보험료	183,648	287,544

외주가공비	486,977	510,961

기타	1,486,544	1,316,658

매출원가 및 판매비와관리비 합계	16,912,665	25,598,135

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외화환산이익	-	81,140

유형자산처분이익	183,743	5,999

외환차익	68,499	103,067

잡이익	21,422	96,307

합 계	273,664	286,513

기타비용:

외환차손	2,732	4,036

외화환산손실	416,486	477

유형자산처분손실	43,410	13

무형자산처분손실	11,000	-

잡손실	24,289	7,068

기타의대손상각비	554,167	-

매각예정자산손상차손	87,616	105,236

유형자산손상차손	516,177	3,216,805

사용권자산손상차손	110,616	108,283

합 계	1,766,493	3,441,918

26. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	61,205	31,810

외환차익	53,650	229,223

외화환산이익	449,101	149,611

당기손익인식금융자산평가이익	63,480	5,057

합 계	627,436	415,701

금융원가

이자비용	512,738	489,018

외환차손	6,724	2,018

외화환산손실	21,195	-

파생상품평가손실	340,020	47,807

사채상환손실	-	5,669

당기손익인식금융자산평가손실	22,648	666,364

합 계	903,325	1,210,876

27. 이연법인세 및 법인세비용(수익)

(1) 법인세수익의 주요 구성내역(단위:천원)

구 성 내 역	당기	전기

당기법인세	-	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

이연법인세	-	-

일시적차이의 증감	-	-

법인세수익	-	-

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(8,978,718)	(13,361,589)

적용세율에 따른 법인세	(1,975,318)	(2,939,550)

조정사항

세무상 가산되지 않는 수익	(1,760)	(2,810)

세무상 차감되지 않는 비용	33,920	24,825

이월세액공제 증감	9,230	(171,944)

미인식 이연법인세자산 변동효과	1,585,225	3,568,682

기타	348,703	(479,203)

법인세수익	-	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 인식하지 않고 있습니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	10,203,051	8,635,972

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	92,048	180,171

소계	10,295,099	8,816,143

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(58,399)	(165,967)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,350)	(51)

소계	(59,749)	(166,018)

실현가능성이 불확실한 부분	(10,235,350)	(8,650,125)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 당기 및 전기의 기타포괄손익과 관련된 법인세효과 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	항 목	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소	6,458	-	6,458	198,094	-	198,094

해외사업환산손익	171,544	-	171,544	(121,037)	-	(121,037)

(5) 당기과 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	215,031	19,658	-	234,689

건설중인자산	15,290	(1,029)	-	14,261

연차수당	19,890	(2,088)	-	17,802

재고자산평가	398,656	91,161	-	489,817

미수수익	(51)	(1,300)	-	(1,351)

감가상각비	(146,586)	120,634	-	(25,952)

정부보조금	2,769	6,940	-	9,709

매출채권	56,623	35,425	-	92,048

반품충당부채	23,392	1,352	-	24,744

종속기업누적손실	2,694,271	482,450	-	3,176,721

선급비용	-	(8,563)	-	(8,563)

미지급비용	275,998	22,062	-	298,060

해외지급보증	49,952	(49,952)	-	-

정상가격차이조정	2,065	(2,065)	-	-

사용권자산	(19,381)	(4,502)	-	(23,883)

리스부채	20,253	4,292	-	24,545

당기손익인식금융자산	123,548	(123,548)	-	-

매각예정자산손상차손	62,012	121,520	-	183,532

파생상품부채	35,742	4,867	-	40,609

차감할(가산할) 일시적 차이	3,829,474	717,314	-	4,546,788

이월결손금	3,735,368	877,141	-	4,612,509

이월세액공제	1,085,283	(9,230)	-	1,076,053

실현가능성이 불확실한 부분	(8,650,125)	(1,585,225)	-	(10,235,350)

합계	-	-	-	-

② 전기(단위:천원)

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	240,278	(25,247)	-	215,031

건설중인자산	16,230	(940)	-	15,290

연차수당	2,867	17,023	-	19,890

재고자산평가	349,391	49,265	-	398,656

미수수익	(286)	235	-	(51)

감가상각비	(158,442)	11,856	-	(146,586)

정부보조금	612	2,157	-	2,769

매출채권	(3,456)	60,079	-	56,623

반품충당부채	17,840	5,552	-	23,392

종속기업누적손실	1,287,712	1,406,559	-	2,694,271

전환사채	(2,221)	2,221	-	-

선급비용	(103,014)	103,014	-	-

미지급비용	234,722	41,276	-	275,998

해외지급보증	52,207	(2,255)	-	49,952

정상가격차이조정	2,065	-	-	2,065

환불자산	(15,876)	15,876	-	-

사용권자산	(41,984)	22,603	-	(19,381)

리스부채	42,881	(22,628)	-	20,253

당기손익인식금융자산	(9,919)	133,467	-	123,548

매각예정자산손상차손	97,502	(35,490)	-	62,012

파생상품부채	-	35,742	-	35,742

차감할(가산할) 일시적 차이	2,009,109	1,820,365	-	3,829,474

이월결손금	2,158,995	1,576,373	-	3,735,368

이월세액공제	913,339	171,944	-	1,085,283

실현가능성이 불확실한 부분	(5,081,443)	(3,568,682)	-	(8,650,125)

합계	-	-	-	-

(6) 미인식 이연법인세자산

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 인식하지 않고 있습니다.연결회사는 차감할 일시적차이, 세액공제 및 결손금에 의한 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.(7) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미사용결손금	이월세액공제	미사용결손금	이월세액공제

2022년	-	-	23,017	207,383

2023년	1,273,615	282,099	1,273,615	282,099

2024년	185,350	211,194	185,350	211,194

2025년 이후	35,632,602	582,760	27,743,652	384,607

28. 주당순이익(손실)

(1) 보통주당순이익(손실)

기본주당순이익(손실)은 연결회사의 보통주당기순이익(손실)을 연결회사가 매입하여자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당기말	전기말

보통주당기순이익(손실)	(8,978,718)	(13,361,589)

가중평균유통보통주식수	18,197,553	15,343,064

기본주당이익(손실)	(493)	(871)

당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:주)

구 분	주식수	가중치	누적주식수

기초 보통주식수	16,614,175	365	6,064,173,875

기초 자기주식	(246,759)	365	(90,067,035)

유상증자	3,000,000	208	624,000,000

유상증자	11,000,000	4	44,000,000

합 계	6,642,106,840

가중평균유통보통주식수	18,197,553

② 전기(단위:주)

구 분	주식수	가중치	누적주식수

기초 보통주식수	15,411,517	365	5,625,203,705

기초 자기주식	(246,759)	365	(90,067,035)

전환권행사	87,757	284	24,922,988

유상증자	673,400	38	25,589,200

전환권행사	441,501	33	14,569,533

합 계	5,600,218,391

가중평균유통보통주식수	15,343,064

(2) 희석주당순이익(손실)

당기와 전기는 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(8,978,718)	(13,361,589)

조 정

퇴직급여	444,529	543,069

감가상각비	1,374,008	1,875,587

사용권자산상각비	118,729	136,049

무형자산상각비	101,388	83,594

대손상각비	-	80,552

기타의대손상각비	554,167	-

재고자산평가손실	113,130	416,813

외화환산손실	437,681	477

외화환산이익	(449,101)	(230,750)

유형자산처분이익	(183,743)	(5,999)

유형자산처분손실	43,410	13

무형자산처분손실	11,000	-

유형자산손상차손	516,177	3,216,805

사용권자산손상차손	110,616	108,283

매각예정자산손상차손	87,616	105,236

당기손익인식금융자산평가이익	(63,480)	(5,057)

당기손익인식금융자산평가손실	22,648	666,364

이자비용	512,737	489,018

이자수익	(61,205)	(31,811)

파생상품평가손익	340,020	47,807

사채상환손실	-	5,669

잡손실	88	368

순운전자본의 변동

매출채권	(93,740)	1,523,079

기타금융자산	(5,432)	94,097

기타유동자산	155,532	(14,442)

재고자산	(553,678)	1,252,183

매입채무	(396,056)	(1,516,299)

반품충당부채	11,504	34,161

기타금융부채	(25,261)	(644,717)

기타유동부채	38,065	(294,065)

퇴직금의 지급	(264,844)	(420,719)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,082,213)	(5,846,224)

(2) 당기 및 전기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

선급금에서 무형자산 대체	-	15,348

건설중인자산의 본계정 대체	313,500	92,823

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	40,295	25,837

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(60,000)	60,000

사용권자산 및 리스부채 인식	181,072	216,713

장기차입금의 유동성 대체	5,921,783	166,560

파생상품부채의 유동성 대체	642,472	-

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	상각	외화환산	기타비금융변동(*2)	기말

차입	상환(*1)

단기차입금	6,449,739	2,227,778	(2,714,609)	-	87,340	5,921,783	11,972,031

장기차입금	9,793,374	-	-	-	(473,101)	(5,921,783)	3,398,490

리스부채	274,422	(342,116)	8,013	2,685	181,072	124,076

(*1) 리스부채 현금흐름에는 이자비용 8백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 기타비금융변동에는 차입금의 유동성 대체, 리스부채의 신규계약 및 갱신, 계약종료가 포함되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	전환	상각	외화환산	기타비금융변동(*2)	기말

단기차입금	6,736,207	(623,590)	-	-	170,562	166,560	6,449,739

장기차입금	10,231,161	(131,240)	-	-	(139,987)	(166,560)	9,793,374

전환사채	389,904	782,726	(1,188,850)	16,220	-	-	-

리스부채	194,913	(143,754)	-	6,550	-	216,713	274,422

임대보증금	1,500	(1,500)	-	-	-	-	-

(*1) 리스부채 현금흐름에는 이자비용 7백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 기타비금융변동에는 차입금의 유동성 대체, 리스부채의 신규계약 및 갱신, 계약종료가 포함되어 있습니다.

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	당기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

기업은행	운영자금대출(*1)	2,707,500	2,707,500	2,707,500	2,707,500

시설자금대출(*2)	2,732,000	2,702,000	2,726,000	2,726,000

어음할인(*3)	200,000	28,545

신한은행	운영자금대출(*4)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

신한은행 일본 오사카지점	시설자금대출	5,555,073	5,555,073	6,004,174	6,004,174

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	208,200	208,200	374,760	374,760

시설자금대출(*2)	855,000	855,000	855,000	855,000

신한은행 중국 우시지점	운영자금대출(*5)	1,314,203	1,314,203	1,575,679	1,575,679

합 계	15,571,976	15,370,521	16,243,113	16,243,113

신한은행	통화스왑(*6)	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

합 계	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

(*1) 연결회사는 상기 약정에 대하여 대표이사 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 약정에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 참고).(*3) 연결회사는 상기 약정에 대하여 지배기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*4) 연결회사는 상기 약정에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*5) 연결회사는 상기 약정에 대하여 지배기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 외화예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 참고).

(*6) 통화스왑계약 현황은 다음과 같으며, 동 통화스왑계약에 대하여 대표이사로부터 1,292백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

구분	통화스왑

계약 체결일	2020년 10월 28일

계약 종료일	2023년 10월 27일

최초 원금교환일 지급할 금액	JPY 582,793,710

계약통화 및 금액	KRW 6,300,000,000

원화 지급 이자율	2.09%(고정)

엔화 지급 이자율	1%(고정)

이자계산 기간	매3개월 후취

(2) 당기말 현재 지배기업이 종속기업인 Nanjing KOYJ Co., Ltd.을 위하여 신한은행에 제공한 지급보증 금액은 USD 1,040,000 (전기말 USD 1,170,000와 CNY 1,000,000)입니다. 동 지급보증과 관련하여 당사의 외화예금 USD 540,000이 담보로 제공되어있으며 대표이사로부터 USD 600,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 지배기업이 종속기업인 주식회사 코이즈에이씨티를 위하여 기업은행에 제공한 지급보증 금액은 840백만원(전기말 840백만원)입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공인	보증내용	당기말	전기말

기업은행	구매대금지급보증(*)	1,000,000	1,000,000

기술보증기금	차입금보증	2,648,000	2,191,760

신용보증기금	차입금보증	1,900,000	1,900,000

서울보증보험	이행계약보증 외	272,497	767,571

합 계	5,820,497	5,859,331

신한은행	외화차입금보증	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

합 계	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

(*) 당기말 현재 연결회사는 상기 구매대금 지급보증과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 당기손익공정가치금융자산 중 (주)이엘엠 전환사채와 관련하여 (주)이엘엠이 소유하고 있는 동산 및 특허권에 대해 근저당을 설정하고 있습니다. 또한, (주)이엘엠의 임차보증금 및 (주)이엘엠 대표이사가 소유하고 있는 유가증권에 대하여 법원 압류결정이 존재합니다.(5) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결회사가 원고인 사건

서울중앙지방법원(*1)	(주)코이즈	매직코어외1	물품대금반환 청구의 소	350,000	1심 진행중

수원지방법원(*3)	(주)코이즈에이씨티	(주)동서기공	조정갈음결정 이의신청	215,050	2심 진행중

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결회사가 피고인 사건

청주지방법원(*2)	김세진	㈜코이즈	추심금	100,435	1심 진행중

서울중앙지방법원(*1)	매직코어	㈜코이즈	장비 매매대금 지급 청구	200,000	1심 진행중

(*1) 연결회사는 매직코어로부터 기계장치 매입을 위해 계약금 및 중도금 300백만원을 지급하고 2022년 중 기계장치를 수령하였으나, 해당 기계장치로부터 결함이 발견되어 계약 무효를 주장하고 기 지급한 계약금과 중도금 반환 및 손해배상금 50백만원을 청구하는 소송을 제기하였습니다. 반면, 매직코어는 연결회사가 미지급한 잔금 200백만원을 청구하는 소송을 연결회사를 피고로 제기하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 상기 소송의 승패를 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 연결회사가 부담 또는 회수하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*2) 한편, 매직코어의 채권자인 김세진으로부터 연결회사를 제3채무자로 설정한 채권 압류 및 추심금 명령, 추심금 청구의 소 및 부동산 가압류 결정문을 접수 받았습니다. 이에 대하여 연결회사는 추심금 청구의 소에 대한 대응 및 가압류 취소신청을 진행하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 승패를 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 회사가 부담하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*3) 보고기간말 현재 연결회사는 상기 소송과 관련된 매출채권 166백만원 중 81백만원에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.(6) 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적지출 약정사항은 203백만원(전기말 434백만원)입니다.

31. 위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 시장위험① 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(가) 외환 위험(단위:천원)

구분	당기	전기

USD	RMB	USD	RMB

금융자산

현금및현금성자산	13,441	27,209	1,135,091	610,219

당기금융상품	684,342	-	-	-

매출채권	341,887	170,445	1,203,229	12,269

차입금	1,314,203	-	1,389,419	186,260

(나) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	(27,453)	94,890	(27,453)	94,890

10% 하락시	27,453	(94,890)	27,453	(94,890)

② 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용을 최소화함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 하락 시	63,727	58,988	63,727	58,988

(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	17,714,260	2,413,384

매출채권	2,025,305	1,806,274

기타금융자산	995,813	662,675

합 계	20,735,378	4,882,333

(4) 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(가) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년 이상	합 계	장부금액

비파생상품

매입채무	1,050,247	-	-	1,050,247	1,050,247

차입금	13,283,090	637,284	3,615,584	17,535,958	15,370,521

리스부채	93,396	22,963	11,027	127,386	124,076

기타금융부채	748,744	-	-	748,744	748,744

소 계	15,175,477	660,247	3,626,611	19,462,335	17,293,588

파생상품

파생상품부채	642,472	-	-	642,472	642,472

소 계	642,472	-	-	642,472	642,472

합 계	15,817,949	660,247	3,626,611	20,104,807	17,936,060

② 전기말(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	합 계	장부금액

비파생상품

매입채무	1,096,706	-	-	1,096,706	1,096,706

차입금	6,674,313	6,521,958	4,989,149	18,185,420	16,243,113

리스부채	222,381	66,718	24,600	313,699	274,422

기타금융부채	809,739	-	-	809,739	809,739

소 계	8,803,139	6,588,676	5,013,749	20,405,564	18,423,980

파생상품

파생상품부채	-	302,452	-	302,452	302,452

소 계	-	302,452	-	302,452	302,452

합 계	8,803,139	6,891,128	5,013,749	20,708,016	18,726,432

(5) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 연결실체 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	15,370,521	16,243,113

차감: 현금및현금성자산	17,717,018	2,417,421

순부채(A)	(2,346,497)	13,825,692

자본총계(B)	19,151,871	4,511,609

총자본(C=A+B)	16,805,374	18,337,301

자본조달비율(A/C)	-	75.40%

32. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비 고

최대주주	대표이사	대표이사

기타특수관계자	고아광학 주식회사	고아광학 주식회사	주요경영진이
지배하는 기업

최연주 외 2인	최연주 외 2인	주요경영진의가까운 가족

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	고아광학주식회사	-	-	260	20,230

② 전기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	고아광학주식회사	5,200	-	1,776	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무

기타특수관계자	고아광학주식회사	-	-	-	-

② 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무

기타특수관계자	고아광학주식회사	-	30,000	322	-

(4) 특수관계자와의 자금거래① 당기(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 상환	당기말 금액	유상증자

기타특수관계자	고아광학 주식회사	30,000	30,000	-	-

최대주주	대표이사	-	-	-	910,220

기타특수관계자	최연주 외 2인	-	-	-	659,808

합계	30,000	30,000	-	1,570,028

② 전기(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	전기말 금액

기타특수관계자	고아광학(주)	50,000	-	20,000	30,000

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결실체는 차입금, 차입한도와 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원 급여	988,413	1,231,156

퇴직급여	293,700	377,914

합 계	1,282,113	1,609,070

33. 계속기업가정의 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결연결회사는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 7,210백만원과 8,979백만원만큼 발생하여 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.이에 따라 연결회사는 22년 중 23,441백만원의 유상증자를 실행하였고, 23년 신모델출시, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 연결회사가 계속기업로서 존속할지 여부는 연결회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.