코이즈 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 19(전) 기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 코이즈

1. 일반 사항

주식회사 코이즈(이하 '회사')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 회사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당분기말과 전기말의 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조재형	5,651,803	18.46	5,651,803	18.46

최연주	1,777,613	5.81	1,777,613	5.81

자기주식	246,759	0.81	246,759	0.81

기타 소액주주	22,938,000	74.92	22,938,000	74.92

합계	30,614,175	100.00	30,614,175	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 기업회계기준서 제 1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

2.2.1 당사가 당기부터 채택한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역 및 신규 적용의 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용영향

제1021호 환율변동효과제1101호 한국채택국제회 계기준의 최초 채택	ㆍ회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황을 정의ㆍ다른 통화화의 교환가능성 평가 결과 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정에 관한 사항 명확화ㆍ교환가능성 결여로 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대한 공시 사항 명확화	없음

2.2.2 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용시기

제1109호 금융상품재1107호 금융상품: 공시	ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침의 추가 및 명확화ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시	'26년

한국채택국제회계기준연차개선Volume 11	ㆍ제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택: K-IFRS 최초채택시 위험회피회계의 적용ㆍ제1107호 금융상품: 공시: 금융상품 제거 손익, 이연하는 거래가격과 공정가치의 차이에 대한 공시, 신용위험 공시ㆍ제1109호 금융상품: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ제1110호 연결재무제표: 사실상의 대리인 결정ㆍ제1007호 현금흐름표: 원가법ㆍ2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 가능	'26년

당사는 상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없거나 그 영향을 분석 중에 있습니다.

2.3 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해설서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치
측정금융상품	상각후원가로
측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	4,563,281	4,563,281

매출채권	-	3,805,040	3,805,040

기타금융자산	37,819	840,838	878,657

금융자산 합계	37,819	9,209,159	9,246,978

매입채무	-	784,606	784,606

차입금	-	9,376,400	9,376,400

장기차입금	-	3,781,100	3,781,100

기타금융부채(*)	-	324,688	324,688

금융부채합계	-	14,266,794	14,266,794

(*) 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 2,416백만원이 제외되어 있습니다.

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치
측정금융상품	상각후원가로
측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	6,047,817	6,047,817

매출채권	-	2,774,766	2,774,766

기타금융자산	31,487	399,317	430,804

금융자산 합계	31,487	9,221,900	9,253,387

매입채무	-	1,335,204	1,335,204

차입금	-	9,257,500	9,257,500

기타금융부채(*)	-	439,605	439,605

금융부채 합 계	-	11,032,309	11,032,309

(*)기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 2,296백만원이 제외되어 있습니다..

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	30,053	107,185	90,341	282,001

외환차손익	(101,868)	(208,244)	2,265	77,560

외화환산손익	333,522	89,110	(21,477)	(31,139)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(13)	53,084

투자자산평가손익	-	-	(5,216)	11,632

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(139,411)	(371,828)	(123,907)	(382,400)

외환차손익	(2,632)	(6,270)	(237)	1,363

금융보증채무환입	-	-	700,000	700,000

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 제외되었습니다.5. 공정가치

① 회사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

기타금융자산	37,819	37,819	31,487	31,487

소 계	37,819	37,819	31,487	31,487

상각후 원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	4,563,281	4,563,281	6,047,817	6,047,817

매출채권	3,805,040	3,805,040	2,774,766	2,774,766

기타금융자산	840,838	840,838	399,317	399,317

소 계	9,209,159	9,209,159	9,221,900	9,221,900

금융자산 합 계	9,246,978	9,246,978	9,253,387	9,253,387

상각후 원가 측정 금융부채:

매입채무	784,606	784,606	1,335,204	1,335,204

차입금	9,376,400	9,376,400	9,257,500	9,257,500

장기차입금	3,781,100	3,781,100	-	-

기타금융부채(*)	324,688	324,688	439,605	439,605

소 계	14,266,794	14,266,794	11,032,309	11,032,309

금융부채 합 계	14,266,794	14,266,794	11,032,309	11,032,309

(*) 당분기말 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 2,416백만원(전기말: 2,296백만원)이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	37,819	37,819

(단위:천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	31,487	-	31,487

(3) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	-

평가손익(당기손익)	-	(53,084)

취득금액	-	-

회수금액	-	53,084

기말	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	37,819	2	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	31,487	2	-

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무상품이 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,663	2,143

보통예금	2,237,068	5,161,148

외화예금	2,323,550	884,526

합 계	4,563,281	6,047,817

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

매출채권

매출채권	3,805,040	3,114,305	2,774,766	3,258,385

매출채권대손충당금	-	(3,114,305)	-	(3,258,385)

매출채권 계	3,805,040	-	2,774,766	-

기타금융자산

대 여 금	3,077,100	-	2,650,000	-

대여금대손충당금	(2,500,000)	-	(2,500,000)	-

미 수 금	41,888	-	20,477	-

미수수익	259	-	3,927	-

보 증 금	-	157,842	-	161,162

당좌개설보증금	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	-	-

장기금융상품	-	63,750	-	63,750

기타금융자산 계	619,247	221,592	174,404	224,912

상각후원가측정금융자산 계	4,424,287	221,592	2,949,170	224,912

당기손익공정가치측정금융자산

저축성보험	-	37,819	-	31,487

당기손익공정가치측정금융자산 계	-	37,819	-	31,487

합 계	4,424,287	259,411	2,949,170	256,399

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,258,386	2,408,790

대손상각비 (환입)	(35,670)	-

외화환산이익	(108,411)	-

보고기간 말 금액	3,114,305	2,408,790

(3) 상각후원가로 측정된 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,500,000	2,300,000

기타의대손상각비	-	-

보고기간 말 금액	2,500,000	2,300,000

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	737,937	594,830

반제품	2,157,607	2,853,801

원재료	734,316	753,442

부재료	676,588	670,282

재고자산평가충당금	(1,075,071)	(1,769,074)

합 계	3,231,377	3,103,281

(2) 회사는 당분기 중 재고자산평가손실환입 694백만원(전분기: 재고자산평가손실환입 395백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	37,835	10,848

선급비용	6,063	30,039

부가세대급금	144,846	255,275

합 계	188,744	296,162

10. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	소유 지분율(%)	당분기말	전기말

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100%	-	-

주식회사 코이즈에이씨티	대한민국	100%	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	100%	-	-

합 계	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표 및 당분기와 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	64,124	3,368,740	(3,304,616)	201,535	29,578	105,164

주식회사 코이즈에이씨티	225,899	1,962,123	(1,736,224)	229,966	(36,812)	(36,812)

주식회사 코이즈첨단소재	600,485	2,182,989	(1,582,504)	1,305,659	(204,549)	(204,549)

(단위:천원)

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	288,113	3,697,892	(3,409,779)	265,172	(7,783)	(142,288)

주식회사 코이즈에이씨티	314,759	2,014,172	(1,699,413)	753,342	398,346	398,346

주식회사 코이즈첨단소재	771,379	2,149,334	(1,377,955)	2,715,979	(63,937)	(63,937)

(3) 당분기와 전분기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구 분	기 초	취득	지분법
자본변동	지분법손실	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-	-	-	-	-

주식회사 코이즈에이씨티	-	-	-	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

② 전분기(단위:천원)

구 분	기 초	취득	지분법
자본변동	지분법손실	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-	-	-	-	-

주식회사 코이즈에이씨티	-	-	-	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

11. 매각예정자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산집단

기계장치	311,839	311,839

공구와기구	9,165	9,165

비품	6,453	6,453

시설장치	39,805	39,805

매각예정자산평가충당금	(367,262)	(367,262)

합 계	-	-

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,561,152	6,815,777	524,499	2,053,748	12	866,863	468,807	14,290,858

취 득	-	-	-	57,200	-	32,467	-	89,667

본계정대체	-	-	-	24,870	-	-	(24,870)	-

손 상	-	-	-	-	-	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-	(69,600)	-	(74)	-	(69,674)

감가상각비(*1)	-	(184,193)	(24,374)	(308,473)	-	(207,623)	-	(724,663)

정부보조금 상계	-	-	-	2,106	-	7,362	-	9,468

기말 순장부금액	3,561,152	6,631,584	500,125	1,759,851	12	698,995	443,937	13,595,656

취득원가	3,561,152	9,823,664	649,972	11,416,720	143,611	5,140,476	443,937	31,179,532

감가상각누계액	-	(3,192,080)	(149,847)	(9,636,799)	(143,599)	(4,410,546)	-	(17,532,871)

정부보조금	-	-	-	(20,070)	-	(30,935)	-	(51,005)

분기말 순장부금액	3,561,152	6,631,584	500,125	1,759,851	12	698,995	443,937	13,595,656

(*1) 감가상각비 중 478백만원은 매출원가, 237백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

(2) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,561,152	7,061,369	111,055	2,349,634	12	856,488	951,807	14,891,517

취 득	-	-	-	87,570	-	255,279	11,550	354,399

본계정대체	-	-	-	75,000	-	-	(75,000)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(636)	-	(636)

감가상각비(*1)	-	(184,194)	(8,384)	(328,727)	-	(197,111)	-	(718,416)

정부보조금 상계	-	-	-	2,558	-	7,020	-	9,578

분기말 순장부금액	3,561,152	6,877,175	102,671	2,186,035	12	921,040	888,357	14,536,442

취득원가	3,561,152	9,823,664	223,572	12,467,392	143,611	5,098,585	888,357	32,206,333

감가상각누계액	-	(2,946,489)	(120,901)	(10,258,477)	(143,599)	(4,146,124)	-	(17,615,590)

정부보조금	-	-	-	(22,880)	-	(31,421)	-	(54,301)

분기말 순장부금액	3,561,152	6,877,175	102,671	2,186,035	12	921,040	888,357	14,536,442

(*1) 감가상각비 중 456백만원은 매출원가, 252백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참고).

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

회원권	643,951	(126,219)	517,732	643,951	(126,219)	517,732

산업재산권	704,601	(524,179)	180,422	701,827	(482,814)	219,013

개발비	1,535,296	(1,535,296)	-	1,535,296	(1,535,296)	-

소프트웨어	464,849	(436,756)	28,093	464,848	(403,754)	61,094

합계	3,348,697	(2,622,450)	726,247	3,345,922	(2,548,083)	797,839

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	517,732	208,471	-	52,711	778,914

취 득	-	2,774	-	-	2,774

상 각 비	-	(30,823)	-	(24,618)	(55,441)

분기말 순장부금액	517,732	180,422	-	28,093	726,247

원 가	643,951	704,601	1,535,296	464,849	3,348,697

상각누계액	-	(406,513)	(1,534,353)	(436,756)	(2,377,622)

손상차손누계액	(126,219)	(117,666)	(943)	-	(244,828)

순장부금액	517,732	180,422	-	28,093	726,247

(3) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	517,732	251,984	-	86,318	856,034

상 각 비	-	(32,971)	-	(25,224)	(58,195)

분기말 순장부금액	517,732	219,013	-	61,094	797,839

원 가	643,951	701,827	1,535,296	464,848	3,345,922

상각누계액	-	(365,147)	(1,534,353)	(403,754)	(2,303,254)

손상차손누계액	(126,219)	(117,667)	(943)	-	(244,829)

순장부금액	517,732	219,013	-	61,094	797,839

(4) 당분기와 전분기 중 회사가 판매비와 관리비로 인식한 무형자산감가상각비는 55백만원과 58백만원입니다.(5) 당분기와 전분기 중 회사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 1,706백만원과 1,832원입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	784,606	-	1,335,204	-

기타금융부채	-

미지급금	410,266	-	432,080	-

미지급비용	2,330,509	-	2,303,739	-

소 계	2,740,775	-	2,735,819	-

합 계	3,525,381	-	4,071,023	-

15. 리스(1) 사용권자산

① 당분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초순장부금액	109,539	158,552	268,091

취 득	31,526	31,526

처 분	(1,806)	-	(1,806)

상각비	(71,626)	(40,174)	(111,800)

순장부금액	67,633	118,378	186,011

② 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초순장부금액	33,204	109,467	142,671

취 득	49,659	126,409	176,068

처 분	(8,481)	-	(8,481)

상각비	(51,222)	(63,933)	(115,155)

순장부금액	23,160	171,943	195,103

(2) 당분기말과 전기말 중 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	122,333	68,944	122,249	149,242

(3) 당분기와 전분기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스	2,800	4,816

소액리스 (지급임차료에 포함)	9,613	14,420

사용권자산의 상각	14,219	115,155

리스부채의 이자비용	11,095	6,506

손익계산서에 인식된 총 금액	37,727	140,896

(4) 회사는 리스에 대하여 당분기 중 138백만원(전분기: 140백만원)의 현금유출이 있었습니다.

16. 차입금

(1) 당분기말와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	9,257,500	9,257,500

유동성장기차입금	118,900	-

소 계	9,376,400	9,257,500

비유동부채

장기차입금	3,781,100	-

소 계	3,781,100	-

합 계	13,157,500	9,257,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	(*1)	2025-11-21	3M KORIBOR+2.262	1,757,500	1,757,500

(*2)	2026-09-28	3M KORIBOR+3.117	500,000	500,000

(*3)	2025-10-17	5.26	2,000,000	2,000,000

(*4)	2026-02-23	4.75	5,000,000	5,000,000

합 계	9,257,500	9,257,500

(*1) 당분기말 현재 회사는 IBK기업은행 차입금 1,758백만원에 대하여 기술보증기금의 지급보증(보증액 : 1,406백만원)을 제공받고 있습니다.

(*2) 당분기말 현재 회사는 IBK기업은행 차입금 500백만원과 관련하여 대표이사의 지급보증(보증액 : 600백만원)을 제공받고 있습니다.(*3) 당분기말 현재 회사는 IBK기업은행 차입금 2,000백만원에 대하여 신용보증기금의 지급보증(보증액 : 1,800백만원)을 제공받고 있습니다.(*4) 당분기말 현재 회사는 IBK기업은행 차입금 5,000백만원과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	IBK기업은행	(*1)	2030-06-24	3M KORIBOR+2.924	1,900,000	-

(*2)	2030-09-30	4.78%	2,000,000

소 계	3,900,000

유동성장기차입금	(118,900)

합 계	3,781,100	-

(*1) 당분기말 현재 회사는 IBK기업은행 차입금 1,900백만원과 관련하여 대표이사의 지급보증(보증액 : 2,280백만원)을 제공받고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 회사는 IBK기업은행 차입금 2,000백만원과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(3)당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	10,762,001	8,400,000	차입금 및매입채무	7,000,000	1. IBK기업은행 2. 도레이첨단소재

17. 기타부채

당분기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	8,000	8,300

선수수익	1	-

예수금	22,894	38,333

합 계	30,895	46,633

18. 충당부채

당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	160,767	279,651

감 소	(160,767)	(279,651)

증 가	162,374	167,368

기 말	162,374	167,368

19. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,419,287	1,602,108

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,602,108	1,266,446

당기근무원가	285,919	262,364

이자비용	34,261	32,380

퇴직제도 전환으로 인한 증감	-	(9,024)

-급여의 지급	(503,001)	(108,374)

보고기간말 금액	1,419,287	1,443,792

(3) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	95,306	285,919	87,455	262,364

순이자원가	11,420	34,261	10,793	32,380

종업원급여에 포함된 총 비용	106,726	320,181	98,248	294,744

당분기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 142백만원(전분기: 149백만원)입니다.

20. 매출(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	10,318,304	14,024,768

상품매출	4,238	1,131

기타매출	218,731	39,782

합 계	10,541,273	14,065,681

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	3,350,070	12,927,254

중국	5,870,422	1,122,708

인도네시아	1,320,781	15,719

합 계	10,541,273	14,065,681

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

거래처1	3,491,140	12,553,593

거래처2	3,383,471	-

거래처3	1,320,781	-

거래처2	862,724	483,668

(4) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,541,273	14,065,341

기타 원천으로부터의 수익 : 임대 및 전대 임대료 수익	-	340

합 계	10,541,273	14,065,681

(5) 당분기 및 전분기의 수익인식 시점별 매출은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	10,318,304	4,238	218,731	10,541,273

② 전분기(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	14,024,768	1,131	39,442	14,065,341

21. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 누적기준 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(3,936,386)	(1,265,648)

조 정	710,245	151,189

퇴직급여	320,180	294,744

감가상각비	826,995	823,991

무형자산상각비	55,441	58,196

대손상각비(환입)	(35,670)	-

금융보증채무환입	-	(700,000)

재고자산평가손실	(694,003)	(395,606)

투자자산평가이익	-	(11,632)

외화환산손실	108,411	31,139

외화환산이익	(197,521)	-

유형자산처분이익	(7,000)	(3,464)

유형자산처분손실	57,674	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(53,084)

이자비용	382,923	388,906

이자수익	(107,185)	(282,001)

순운전자본의 변동	(1,351,921)	(191,137)

매출채권	(934,954)	419,980

기타금융자산	(18,733)	(19,457)

기타유동자산	105,654	35,351

재고자산	565,906	(788,466)

매입채무	(550,598)	273,137

기타충당부채	1,607	(112,283)

기타금융부채	22,636	104,899

기타유동부채	(15,439)	23,900

퇴직금의 지급	(528,000)	(128,198)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,578,062)	(1,305,596)

(2) 당분기 및 전분기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	24,870	75,000

유형자산 취득관련 미지급금	39	(93,124)

무형자산의 선급금 대체	1,764	-

사용권자산 및 리스부채 취득 및 해지	31,526	167,587

장기차입금의 유동성 대체	118,900	-

22. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

IBK기업은행	운영자금대출(*1)	6,157,500	6,157,500	4,257,500	4,257,500

운영자금대출(*2)	7,000,000	7,000,000	5,000,000	5,000,000

합 계	13,157,500	13,157,500	9,257,500	9,257,500

(*1) 회사는 상기 약정에 대하여 대표이사 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 회사는 상기 약정에 대하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참고).

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공인	보증내용	당분기말	전기말

기술보증기금	차입금보증	1,406,000	1,406,000

신용보증기금	차입금보증	1,800,000	1,800,000

서울보증보험	이행계약보증 외	203,207	262,716

합 계	3,409,207	3,468,716

(3) 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적지출 약정사항은 203백만원(전기말 227백만원)입니다.

23. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비 고

최대주주	대표이사	대표이사

종속기업	Nanjing Koyj Co., Ltd.주식회사 코이즈에이씨티주식회사 코이즈첨단소재	Nanjing Koyj Co., Ltd.주식회사 코이즈에이씨티주식회사 코이즈첨단소재

기타 특수관계자	고아광학 주식회사	고아광학 주식회사	주요경영진이
지배하는 기업

최연주 외 2인	최연주 외 2인	주요경영진의가까운 가족

임직원	임직원

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	174,061	-	90,720	259,606

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	-	34,632	98

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	1,300,599	40,725	4,264

합 계	174,061	1,300,599	166,077	263,968

② 전분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	30,633	-	-	195,125

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	-	32,141	84

기타특수관계자	고아광학 주식회사	-	2,574,429	36,832	140,000

합 계	30,633	2,574,429	68,973	335,209

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권(*1)	대여금(*2)	기타채권	외상매입금	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	2,811,535	-	-	-	22,435

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	1,300,000	9,120	-	660

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	1,600,000	11,510	283,535	-

기타특수관계자	임직원	-	177,400	-	-	-

소 계	2,811,535	3,077,400	20,630	283,535	23,095

대손충당금	(2,779,984)	(2,500,000)	-	-	-

합 계	31,551	577,400	20,630	283,535	23,095

(*1) 상기 매출채권 중 Nanjing Koyj Co.,Ltd.에 대한 매출채권은 당분기 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있으며, 당분기에 인식된 대손상각비 환입은 없습니다.

(*2) 상기 대여금 중 주식회사 코이즈에이씨티 및 주식회사 코이즈첨단소재에 대한 대여금은 당분기말 현재 대손충당금 2,500백만원을 설정하고 있으며, 당분기에 인식된 기타의 대손상각비와 대손상각비 환입은 없습니다.

② 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권(*1)	대여금(*2)	기타채권	외상매입금	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	2,940,977	-	-	-	23,520

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	1,100,000	7,973	-	660

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	1,400,000	9,980	441,713	-

기타특수관계자	임직원	-	150,000	-	-	-

소 계	2,940,977	2,650,000	17,953	441,713	24,180

대손충당금	(2,907,900)	(2,500,000)	-	-	-

합 계	33,077	150,000	17,953	441,713	24,180

(*1) 상기 매출채권 중 Nanjing Koyj Co.,Ltd.에 대한 매출채권은 전기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있으며, 전기에 인식된 대손상각비환입은 없습니다.

(*2) 상기 대여금 중 주식회사 코이즈에이씨티 및 주식회사 코이즈첨단소재에 대한 대여금은 전기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기에 인식된 기타의 대손상각비는 200백만원이고, 기타의 대손상각비 환입은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	당분기 금액

종속기업	(주)코이즈에이씨티	1,000,000	230,000	(30,000)	1,300,000

종속기업	(주)코이즈첨단소재	1,400,000	200,000	-	1,600,000

기타특수관계자	임직원	150,000	30,000	(2,900)	177,100

합 계	2,650,000	460,000	(32,900)	3,077,100

상기 자금거래와 별도로 주식회사 코이즈에이씨티와 체결한 리스계약에 따라 당분기 인식하고 있는 사용권자산과 리스부채 금액은 각각 1백만원과 1백만원이며, 당분기 중 지급한 리스부채 상환금액은 이자비용 포함 5백만원입니다.② 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	전분기 금액

종속기업	(주)코이즈에이씨티	1,000,000	100,000	-	1,100,000

종속기업	(주)코이즈첨단소재	1,300,000	100,000	-	1,400,000

기타특수관계자	임직원	5,700	100,000	(3,900)	101,800

합 계	2,305,700	300,000	(3,900)	2,601,800

상기 자금거래와 별도로 주식회사 코이즈에이씨티와 체결한 리스계약에 따라 전분기 인식하고 있는 사용권자산과 리스부채 금액은 각각 1백만원과 1백만원이며, 전분기 중 지급한 리스부채 상환금액은 이자비용 포함 5백만원입니다.(5) 지급보증당분기말 현재 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석 22 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다.당분기와 전분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	224,180	746,818	348,396	997,324

퇴직급여	75,314	212,305	67,062	198,528

합 계	299,494	959,123	415,458	1,195,852

24. 계속기업가정의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2025년 9월30일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당분기순손실이 각각 3,523백만원과 3,936백만원만큼 발생하여 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.이에 따라 회사는 신규 거래처 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 회사가 계속기업로서 존속할지 여부는 회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.