코이즈 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 코이즈(이하 '당사')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 당사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당분기 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기

주식수(주)	지분율(%)

조재형	3,838,413	36.44

최연주	1,369,557	13.00

자기주식	246,062	2.34

기타 소액주주	5,078,808	48.22

합계	10,532,840	100

당분기 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	소유	업 종

지분율(%)

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100	디스플레이용 도광판 및

광학필름생산

Chongqing Koyj Co., Ltd.	중국	100	디스플레이용 도광판 및

광학필름생산

주식회사 에코파코이즈	대한민국	100	자동차부품/금속가공업

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	100	다이오드트랜지스터및유사 반도체/전자집적회로

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우

이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 10: 매각예정비유동자산의 측정

- 주석 17: 확정급여채무의 측정- 주석 25: 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다.

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며,

그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.

공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우,

당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4 : 범주별 금융상품- 주석 10 : 매각예정비유동자산

(4) 회계정책의 변경

당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 최초로 도입하였습니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다.

당사가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

- 사용권 자산

당사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스

당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 2년 또는 3년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 영업 사무실의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 이러한 리스는 해지불능기간이 2년 또는 3년으로 짧고 기초자산의 교체가 쉽게 이루어지지 않는 경우 생산에 심각한 부정적인 영향을 미칩니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

· 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정): 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정): 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.

(1) 종속기업투자 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고

있습니다. 단, 피투자자의 당기이전에 대한 손익에 대하여는 지분법손익이 아닌 지분법 이익잉여금으로 분류하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나

해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당 기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익- 공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자 산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에

원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

사업모형은 개별 상품에 대한 경영진의 의도와는 무관하므로 금융상품별 분류접근법이 아니라 더 높은 수준으로 통합하여 결정해야 합니다. 평가는 기업이 사업 또는 사업들을 관리하는 방식을 반영하여야 합니다.

하나의 기업은 금융상품을 관리하는 둘 이상의 사업모형을 가질 수 있습니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 파생상품과 위험회피회계

내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

2) 현금흐름위험회피

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다

신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은

당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로

자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면,

해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	3~5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적 절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개 발 비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것 이

적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완

성

할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하 고

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해 당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고,

그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은

과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는

리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로

즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과

순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말

이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익

및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

- 재화의 판매

회사는 액정보호필름, 백라이트 부품, 및 도광판 제조판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고,

이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 또는 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되지 않더라도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 경우 전환권은 자본으로 분류됩니다.

다만, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따른 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

4. 범주별금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당분기 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익
공정가치측정금융상품	상각후원가로
측정하는금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	1,045,844	1,045,844

공정가치로 측정되지 않은 금융자산 :

현금및현금성자산	2,459,915	2,459,915

매출채권	1,797,171	1,797,171

기타금융자산	2,405,770	2,405,770

합 계	6,662,856	6,662,856

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	2,647,927	2,647,927

차입금	14,645,000	14,645,000

전환사채	4,272,590	4,272,590

기타금융부채	2,516,188	2,516,188

합 계	24,081,705	24,081,705

② 전기 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식
금융자산	상각후원가로
측정하는금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	1,045,844	1,045,844

공정가치로 측정되지 않은 금융자산 :

현금및현금성자산	3,991,700	3,991,700

매출채권	854,893	854,893

기타금융자산	2,077,973	2,077,973

합 계	6,924,567	6,924,567

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	1,585,978	1,585,978

차입금	15,511,000	15,511,000

전환사채	4,194,337	4,194,337

기타금융부채	2,839,649	2,839,649

합 계	24,130,965	24,130,965

(2) 공정가치

① 당사의 당기와 전기 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

공정가치로 측정한 자산

당기손익인식금융자산	1,045,844	1,045,844	1,045,844	1,045,844

공정가치로 측정하지 않은 자산

현금및현금성자산	2,459,915	(*)	3,991,700	(*)

매출채권	1,797,171	(*)	854,893	(*)

기타금융자산	2,405,770	(*)	2,077,973	(*)

소 계	6,662,856	(*)	6,924,567	(*)

합 계	7,708,700	(*)	7,970,411	(*)

공정가치로 측정하지 않은 부채

매입채무	2,647,927	(*)	1,585,978	(*)

차입금	14,645,000	(*)	15,511,000	(*)

전환사채	4,272,590	(*)	4,194,337	(*)

기타금융부채	2,516,188	(*)	2,839,649	(*)

합 계	24,081,705	(*)	24,130,965	(*)

(*) 당사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당기 및 전기 현재 당기손익인식금융자산 중 각각 1,045,844천원 및 1,045,844천원은 수준2에 해당되는 금액으로 측정하였습니다. 수준 2로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을 사용하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기와 전기 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	2,483,581	3,185,900	1,541,303	3,185,900

매출채권대손충당금	(686,410)	(3,185,900)	(686,410)	(3,185,900)

소 계	1,797,171	-	854,893	-

기타금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	1,045,844	1,045,844

금융상품	112,805	105,080

대여금	1,877,325	1,583,525

대여금 대손충당금	- 35,500	- 35,500

미 수 금	394,052	370,575	-

미수수익	473	679	-

보 증 금	56,614	-	53,614

소 계	3,282,194	169,419	2,965,123	158,694

합 계	5,079,365	169,419	3,820,016	158,694

구분	당기	전기

신용이손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

외부신용평가등급 최소 Baa3 또는 BBB-	1,538,786	612,839

기타고객:

- 회사와 4년 이상 거래고객	6,215	3,717,365	3,747,270

- 회사와 4년 미만 거래고객	131,998	91,977

- 고위험	272,018	3,100	275,118

총장부금액합계	1,949,017	3,720,465	4,727,204

대손충당금	(275,118)	(3,597,193)	(3,872,311)

소계	1,673,899	123,272	854,893

(2)지역별 매출정보(단위:천원)

구분	지역별 매출액	지역별 순매출액

누적	누적

한국	4,801,737	4,801,737

중국	678,034	678,034

합계	5,479,771	5,479,771

전기(단위:천원)

구분	지역별 매출액	지역별 순매출액

누적	누적

한국	13,151,239	13,151,239

중국	3,910,746	3,910,746

합계	17,061,985	17,061,985

(3)주요고객으로부터의 매출

당분기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	당분기

누적

고객1	4,522,583

합 계	4,522,583

(단위:천원)

거래처	전기

누적

고객1	11,523,104

합 계	11,523,104

(4) 당분기와 전기 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

연체되지 않은 채권(*1)	3,185,114	1,791,821

소 계	3,185,114	1,791,821

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)

3개월 이하	727,750	1,787,241

3개월 초과 12개월 이하	1,481,500	873,024

소 계	2,209,250	2,660,265

손상채권(*3)

1년 초과	275,118	275,118

합 계	5,669,483	4,727,204

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

만기일 미도래

외부신용평가등급 최소 Baa3 또는 BBB-	1,538,786	612,839

기타고객:

- 회사와 4년 이상 거래고객	537,680	1,083,905

- 회사와 4년 미만 거래고객	1,108,649	95,077

- 고위험	275,118	275,118

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	1,300,582	1,787,241

3개월 초과 12개월 이하	908,668	873,024

손상되지 않은 매출채권 합계	5,669,483	4,727,204

(5) 당분기 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과

같습니다. 당분기

(단위: 천원)

구 분	기대손상률	취득금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	21.74%	2,208,464	-480,027	1,728,436

3개월 이하	96.77%	1,704,400	-1,649,302	55,099

3개월 초과 12개월 이하	96.77%	1,481,500	-1,433,607	47,893

1년 초과	100.00%	275,118	-275,118	-

합 계	5,669,483	-3,838,055	1,831,428

전기

(단위: 천원)

구 분	기대손상률	취득금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	7.00%	781,844	-54,738	727,106

3개월 이하	96.52%	2,797,218	-2,699,827	97,391

3개월 초과 12개월 이하	96.52%	873,024	-842,628	30,396

1년 초과	100.00%	275,118	-275,118	-

합 계	4,727,204	-3,872,311	854,893

(*1) 연체되지 않은 채권 중 특수관계자인 종속회사 매출채권은 2,305백만원입니다. (*2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 종속회와 관련되어 있습니다.

종속회사에 대한 매출채권은 2,423백만원이며 상각후원가로 평가된 현재가치할인차금 480백만원은 전기 중 대손상각비로 계상되었습니다.

(*3) 당기 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 275백만원(전기 275백만원)입니다.

(6) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	3,907,811	275,118

대손상각비	0	2,150,882

기타의 대손상각비	0	35,500

외화환산이익	0

계정대체	1,446,311

보고기간 말 금액	3,907,811	3,907,811

7. 기타자산

당기과 전기 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

선급금	83,965	84,965

선급비용	582,392	624,802

부가세대급금	16,652	14,293

합 계	683,009	724,060

8. 재고자산

(1) 당분기와 전기 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

제 품	1,512,717	1,730,333

반 제 품	2,907,922	2,514,917

원 재 료	853,868	986,982

부 재 료	592,105	434,180

재고자산평가충당금	-2,599,122	-2,595,499

합 계	3,267,490	3,070,913

(2) 당사는 당기 중 재고자산평가손실 당기 0원 (전기: 166백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

9. 종속기업투자주식

(1) 당분기와 전기 현재 당사의 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	소유지분율(100%)	당분기	전기

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100	0	557,580

Chongqing Koyj Co., Ltd.	중국	100	844,657	841,677

주식회사 에코파코이즈	대한민국	100	230,543	0

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	100	201,221	0

합 계	1,276,422	1,399,257

(2) 당분기와 전기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

Nanjing Koyj Co. Ltd.	5,405,997	6,559,521	-1,153,524	862,591	-238,321	-273,834

Chongqing Koyj Co., Ltd.	875,677	0	875,677	0	-14	31,020

주식회사 에코파코이즈	5,327,213	5,496,595	-169,382	147,894	-399,925	-399,925

주식회사 코이즈첨단소재	440,000	340,892	99,108	0	-102,113	-102,113

② 전기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

Nanjing Koyj Co. Ltd.	5,677,349	6,557,040	-879,691	4,770,455	-1,273,615	-1,247,756

Chongqing Koyj Co., Ltd.	844,657	0	844,657	0	7,727	2,980

주식회사 에코파코이즈	4,807,631	4,577,088	230,543	212,284	-269,457	-269,457

주식회사 코이즈첨단소재	206,597	5,376	201,221	0	-98,779	-98,779

(3) 당분기와 전기 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	미반영손실	장부금액

(A)	(B)	(AxB)

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-1,153,524	0	-1,153,524	534,439	619,086	0

Chongqing Koyj Co., Ltd.	875,677	0	875,677	875,677

주식회사 에코파코이즈	-169,382	0	-169,382	169,382	0

주식회사 코이즈첨단소재	99,108	0	99,108	99,108

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	미반영손실	장부금액

(A)	(B)	(AxB)

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-794,067	0	-794,067	506,073	287,994	0

Chongqing Koyj Co., Ltd.	844,657	0	844,657	844,657

주식회사 에코파코이즈	230,543	0	230,543	230,543

주식회사 코이즈첨단소재	201,221	0	201,221	201,221

(4) 당분기와 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	0	35,513	-35,513	0

Chongqing Koyj Co., Ltd.	844,657	-14	31,034	875,677

주식회사 에코파코이즈	230,543	-230,543	0

주식회사 코이즈첨단소재	201,221	-102,113	99,108

합 계	1,276,422	0	-297,157	-4,479	974,785

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	557,580	-581,524	23,944	0

Chongqing Koyj Co., Ltd.	841,677	7,727	-4,746	844,657

주식회사 에코파코이즈	0	500,000	-269,457	230,543

주식회사 코이즈첨단소재	0	300,000	-98,779	201,221

합 계	1,399,257	800,000	-942,032	19,197	1,276,422

(미반영지분법손실)

지분법 중지로 인하여 미인식한 누적 미반영 지분변동액

(단위:천원)

회사명	당기

미반영손실

3개월

Nanjing Koyj Co.,Ltd.	619,086

주식회사 에코파코이즈	169,382

합계	2,128,092

회사명	전기

미반영손실

3개월

Nanjing Koyj Co.,Ltd.	287,994

합계	287,994

10. 매각예정비유동자산

당분기과 전기 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

처분자산집단

토지	2,715,840

건물	3,753,870

기계장치(*1)	536,786

공구와기구	9,165	9,165

비품	6,453	4,678

시설장치	39,805	39,805

합 계	7,061,919	53,648

11. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,588,470	8,893,019	5,468,011	2,716	916,285	875,065	18,743,566

취	득	365,048	4,475	369,523

계정대체로 인한 증감(*1)	678,482	61,240	-739,722	-

매각예정자산 대체	-

처분 및 폐기	-404,592	-560,142	-536,786	-1,774	-1,503,294

반품	-

감가상각비(*1)	-65,315	-331,488	-900	-76,940	-474,643

정부보조금 상계	193	1,365	1,558

기말 순장부금액(*2)	2,183,878	8,267,562	5,643,460	1,816	904,651	135,343	17,136,710

취득원가	2,183,878	9,924,757	13,662,970	203,522	4,175,288	135,342	30,285,757

감가상각누계액	-1,657,195	-8,015,382	-201,706	-3,267,189	-13,141,472

정부보조금	-4,128	-3,447	-7,575

기말 순장부금액	2,183,878	8,267,562	5,643,460	1,816	904,652	135,342	17,136,710

(*1) 감가상각비 중 326백만원은 매출원가(전기: 1,686백만원), 76백만원(전기: 389백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(*2) 당분기 현재 당사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,588,470	9,161,816	6,767,498	15,208	555,544	320,705	19,409,241

취 득	-	-	154,525	-	129,729	667,400	951,654

계정대체로 인한 증감(*1)	-	-	-	-	615,720	(113,040)	502,680

매각예정자산 대체	-	-	-	-	(53,648)	-	(53,648)

처분 및 폐기	-	-	(81,530)	(2,923)	(737)	-	(85,190)

반품	-	-

감가상각비(*1)	(268,796)	(1,373,257)	(9,569)	(335,785)	(1,987,407)

정부보조금 상계	774	5,463	6,237

기말 순장부금액(*2)	2,588,470	8,893,020	5,468,010	2,716	916,286	875,065	18,743,567

취득원가	2,588,470	10,528,281	13,645,877	203,522	4,111,860	875,065	31,953,075

감가상각누계액	(1,635,261)	(8,173,545)	(200,806)	(3,190,761)	(13,200,373)

정부보조금	(4,322)	(4,813)	(9,135)

기말 순장부금액	2,588,470	8,893,020	5,468,010	2,716	916,286	875,065	18,743,567

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 기타의유형자산(취득원가 113백만원)으로 대체되었습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	-	-	-

감가상각비	-	-

기말 순장부가액	-	-	-

(2) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	2,513,392	3,747,718	6,261,110

감가상각비	-	(257,656)	(257,656)

기말 순장부가액	2,513,392	3,490,062	6,003,454

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 87,630,000원(전기 : 262,058,709원) 입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	-	511,000	81,398	120,414	35,954	748,766

취 득	-	-

상 각 비	-	(12,123)	(25,646)	(4,005)	(41,774)

손 상 차 손(*)	-	-

기말 순장부금액	-	511,000	69,275	94,768	31,949	706,992

원 가	-	637,218	162,847	1,535,296	296,618	2,631,979

상각누계액	-	(93,572)	(1,439,585)	(264,669)	(1,797,826)

손상차손누계액	-	(126,218)	(943)	(127,161)

순장부금액	-	511,000	69,275	94,768	31,949	706,992

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	-	571,000	81,774	217,433	84,446	954,653

취 득	-	-	13,501	-	-	13,501

상 각 비	-	-	(13,877)	(97,019)	(48,492)	(159,388)

손 상 차 손(*)	-	(17,775)	-	-	(17,775)

기타증감	(42,225)	(42,225)

기말 순장부금액	-	511,000	81,398	120,414	35,954	748,766

원 가	-	637,218	162,847	1,535,296	296,618	2,631,979

상각누계액	-	-	(81,449)	(1,413,939)	(260,664)	(1,756,052)

손상차손누계액	-	(126,218)	(943)	(127,161)

순장부금액	-	511,000	81,398	120,414	35,954	748,766

(*) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권과 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 이에 따라 전기에 회원권 17,775천원을 인식 하였습니다. 영업권과 개발비의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 당사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 334백만원과 1419백만원입니다.

14. 차입금(1)차입금의 계정별 잔액

차입금의 계정별 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동항목

단기차입금	13,645,000	14,511,000

유동성장기차입금	1,000,000	1,000,000

소 계	14,645,000	15,511,000

비유동부채

장기차입금

전환사채	4,272,590	4,194,337

합 계	18,917,590	19,705,337

(2)단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율	당분기	전기

운영자금	중소기업은행 (*)	2.886%~3.495%	3,350,000	3,500,000

국민은행	5.91%	216,000

한국산업은행(*)	4.37%~4.94%	7,295,000	7,795,000

시설자금	중소기업은행(*)	2.35%	3,000,000	3,000,000

합 계	13,645,000	14,511,000

(*) 당분기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다

(3)장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기

시설자금	중소기업은행(*)	2020-04-05	3.246%	1,000,000	1,000,000

소 계	1,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	(1,000,000)	(1,000,000)

합 계	-	-

(*) 당분기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다

(*) 당분기 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다

(4) 당분기 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련	관련 금액	담보권자

계정과목

토지, 건물, 기계장치	6,470,339	6,000,000	차입금	5,000,000	기업은행

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	13,648,250	8,754,000	7,295,000	산업은행

(*) 전기 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

(5) 전기 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련	관련 금액	담보권자

계정과목

토지, 건물, 기계장치	6,970,077	6,000,000	차입금	5,000,000	기업은행

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	14,033,467	6,600,000	8,000,000	산업은행

(6) 당분기 현재 회사의 전환사채 발행 현황은 다음과같습니다.

구분	제2회 전환사채

1. 사채의 종류	무기명식,무보증,사모사채

2. 사채의 권면총액	5,000,000,000원

3. 사채이율	표면이자율: 0%, 만기이자율: 연 복리 2.0%

4. 사채만기	2022-05-28

5. 원금상환방법	2022년 05월 28일에 권면금액의 108.30712%에 해당하는 본 사채 원금의 100% 를 일시상환

6. 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 18개월 경과 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환수익률(3개월 복리 연2.0%)를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

7. 매도청구권(Call-Option)	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 당사가 지정하는 자에게 매도하여 줄
것을 청구할 수 있음.

7. 상환보장수익금	사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가 지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은
상환되는 원금액의 각 108.30712%

8. 사채납입일	2018-05-28

9. 전환가액(원/주)(주1)	3,069원

10. 전환비율	1

11. 행사기간	2019년 05월 28일~2022년 04월 28일

(*) 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 및 합병,

자본감소, 분할 또는 병합 및 시가하락 등 사유발생시 전환사채인수계약서에서 정한 바 (단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상)에 따라 조정됩니다.

당사는 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였으며, 당기 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다.

(7) 당분기 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	구 분	당분기

기타비유동금융부채	사채

1.액면가	5,000,000

2.사채상환할증금	415,356

3.사채할인발행차금	-1,142,766

차가감계	4,273

기타자본구성요소	전환권	927,590

15. 기타부채

(1) 당분기와 전기 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선수금	149,767	148,000

선수수익	312,801	253,205

예수금	24,051	26,583

합 계	486,618	427,788

(2) 반품충당부채의 당분기말 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	161,460,319	51,326,805

감 소	(217,921,637)

증 가	328,055,151

기 말	161,460,319	161,460,319

(3) 회사는 반품가능판매의 경우 판매시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 반품이 예상되는 부분의 매출 및 매출원가를 차감하여 각각 환불부채 및 환불자산을 설정하고 있습니다.

당분기 현재 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

환불자산	126,714	126,714

16. 확정급여부채

(1) 당분기와 전기 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기금이 적립되지 않은 확정급여채	824,441	803,619

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	803,619	815,368

당기근무원가	69,874	276,611

이자비용	6,715	32,323

재측정요소	0

- 재무적가정의 변동으로 인한 보	0	35,911

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	0

-경험적조정으로 인한 보험수리	0	-37,226

제도에서의 지급액	0

-급여의 지급	-55,767	-319,368

보고기간말 금액	824,441	803,619

(3) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	69,874	69,153

순이자원가	6,715	8,081

종업원급여에 포함된 총 비용	76,589	77,233

당기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 39백만원(전기: 306백만원)입니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당분기와 전분기 누적기준 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,293,776)	(1,680,904)

조 정	804,069	1,099,629

퇴직급여	76,589	77,233

감가상각비	488,699	505,414

무형자산상각비	41,773	43,812

대손상각비

재고자산평가손실	3,623	228,115

외화환산손실

무형자산손상차손

관계기업및공동지배기업투자손실(이익)	297,157	287,284

잡이익

잡손실

외화환산이익	(97,938)	(129,233)

유형자산처분이익	(207,136)	(16,777)

유형자산처분손실	737

당기손익인식금융자산평가이익	(8)

이자비용	212,659	129,488

이자수익	(11,357)	(26,438)

매각예정자산처분이익	0

매각예정자산손상차손	0

순운전자본의 변동	(122,902)	(718,448)

매출채권의 감소(증가)	(844,411)	(794,150)

기타금융자산의 감소(증가)	36,118	(78,618)

기타유동자산의 감소(증가)	166,017	50,866

재고자산의 감가(증가)	(200,199)	(74,704)

매입채무의 증가(감소)	1,061,948	(201,731)

반품충당부채의 증가(감소)

기타금융부채의 증가(감소)	(285,843)	477,645

기타유동부채의 증가(감소)	(766)	1,716

퇴직금의 지급	(55,767)	(99,471)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(612,609)	(1,299,723)

(2) 당분기 및 전기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	739,723	30,000

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	182,473	184,601

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 재분류	7,008,270

국고보조금 선수수익 대체	59,596	235,777

18. 우발채무와 약정사항(1)금융기관과의 주요 약정

2019년 03월 31일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정명	통화코드	한도금액
(거래통화)	실행금액
(거래통화)	실행금액
(보고통화)	비고

기업은행	운영자금대출	KRW	1,850,000	1,850,000	1,850,000	(*1)

기업은행	운영자금대출	KRW	500,000	500,000	500,000

기업은행	운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	(*1)

기업은행	운영자금대출	KRW	1,000,000	1,000,000	1,000,000	(*1)

기업은행	시설자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000	3,000,000	(*1)

산업은행	운영자금대출	KRW	1,595,000	1,595,000	1,595,000	(*1)

산업은행	운영자금대출	KRW	4,800,000	4,800,000	4,800,000	(*1)

산업은행	운영자금대출	KRW	900,000	900,000	900,000	(*1)

-(*1) 회사는 상기 약정에 대하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

-2019년 03월 31일 현재 회사가 특수관계자인 Nanjing KOYJ Co., Ltd.을 위하여 산업은행에 제공한 지급보 증 금액은 USD 1,630,000입니다.

-2019년 03월 31일 현재 회사는 금융기관의 차입금 및 여신한도 설정과 관련하여 기술신용보증기금부터 1,480백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한 당분기말 현재 당사는 원자재 구매대금의 지급과 관련하여 기업은행으로부터 800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

-2019년 03월 31일 현재 당사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 KB손해보험에 부보금액 39,129 백만원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 한국산업은행외 1개 금융기관에 담보로 제공 되어 있습니다.

19. 특수관계자 거래(1) 특수관계자와의 자금거래

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금 대여

기타특수관계자	(주)에코파코이즈	1,830,425

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금 대여

기타특수관계자	대표이사	50,000

기타특수관계자	(주)에코파코이즈	1,485,325

(2) 지급보증 및 담보제공

당기 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같 습니다.

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	한국산업은행	USD 1,630,000	2019-11-09 ~ 2020-11-09

종속기업	㈜에코파코이즈	한국기업은행	840,000,000원	2018-09-27 ~ 2033-09-21

당기 현재 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기 현재 대표이사와 임원 및 대표이사의 특수관계자는 신주인수권부사채 권면금액 4,340백만원에 해당 하는 신주인수권 918,322주를 보유하고 있습니다.

20. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당기	전기	비 고

종속기업	Nanjing Koyj Co., Ltd. Chongqing Koyj Co., Ltd 주식회사 에코파코이즈
주식회사 코이즈첨단소재	Nanjing Koyj Co. Ltd. Chongqing Koyj Co. Ltd. 주식회사 에코파코이즈
주식회사 코이즈첨단소재

기타 특수관계자	고아광학(주)	고아광학(주)	주요경영진이
지배하는 기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*)	수입임대료

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	382,486

종속기업	주식회사 에코파코이즈	0

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	0

기타특수관계자	고아광학(주)	0	1,950

합 계	382,486	1,950

(*) 매출액은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*)	수입임대료

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	1,061,747	0

종속기업	주식회사 에코파코이즈	0	0

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	0	0

기타특수관계자	고아광학(주)	0	1,950

합 계	1,061,747	0

(*) 매출액은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	3,717,366	161,460

종속기업	주식회사 에코파코이즈	1,830,649

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	977

기타특수관계자	고아광학(주)	715	1,500

합 계	3,718,081	1,831,626	162,960

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	5,127,460	0	0

종속기업	주식회사 에코파코이즈	0	0	0

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	0	0	0

기타특수관계자	고아광학(주)	715	0	1,500

합 계	5,128,175	0	1,500

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기분	전기

단기종업원 급여	237,590	253,125

퇴직급여	55,338	121,246

합 계	292,928	374,370