코이즈 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

2018년 6월 30일 현재
2017년 6월 30일 현재
주식회사 코이즈와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 코이즈(이하 '지배기업')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 지배기업의 본점은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말

주식수(주)	지분율(%)

조재형	3,938,413	37.39

최연주	1,469,557	13.95

자기주식	246,062	2.34

기타주주	4,878,808	46.32

합계	10,532,840	100.00

2018년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소재지	소유지분율(%)	업 종

Nanjing Koyj Co.,Ltd.	중국	100	디스플레이용 도광판 및 광학필름생산

Chongqing Koyj Co., Ltd.	중국	100	디스플레이용 도광판 및 광학필름생산

당반기말과 전기말 현재 회사의 연결재무제표 작성 대상 기업은 아래와 같습니다.

종 속 기 업	당반기말	전기말

연결 재무제표 작성대상 기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	Nanjing Koyj Co.,Ltd.

Chongqing Koyj Co., Ltd.	Chongqing Koyj Co., Ltd.

(3) 당반기와 전기의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

Nanjing Koyj Co. Ltd.	4,094,929	2,213,463	6,620,260	-	(311,868)	2,577,452	(691,048)	(695,620)

Chongqing Koyj Co., Ltd.	868,540	-	-	-	868,540	-	(2,754)	(23,630)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

Nanjing Koyj Co. Ltd.	4,549,341	2,391,633	6,572,909	-	368,065	9,309,968	171,116	155,428

Chongqing Koyj Co., Ltd.	843,279	-	1,602	-	841,677	-	(30,809)	(81,301)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 반기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다 .평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다 . 공정가 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 아래에서 설명하고 있는 '(1) 회계정책의 변경'을 제외하고, 당 반기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'등을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 제외한 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 기업회계기준서 제1115호 신규 도입으로 인해 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없으며, 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 환불자산과 환불부채가 각각 167백만원 증가하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

Note	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,616,048,304	8,616,048,304

단기금융상품	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	4,013,628	4,013,628

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,275,037,561	2,275,037,561

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	198,000,530	198,000,530

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결실체는 12 개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 손익계산서에 별도로 표시합니다.③ 새로운 손상모형의 영향2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기재무상태표와 동일로 종료되는 반기포괄손익계산서에서 새로운 손상모형의 영향은 다음과 같으며, 동일로 종료되는 반기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.④ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하 여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 기업회계기준서 제1109호 신규 도입으로 인해 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 최초 인식 시 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 또는 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되지 않더라도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 경우 전환권은 자본으로 분류됩니다. 다만, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따른 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 실시하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

① 리스이용자로서의 회계처리 리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니 다.

- 완전 소급법- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

4. 영업부문 정보 연결실체는 단일영업부문을 영위하고 있으며 지배기업의 대표이사에게 기업전체 수준에서 재무정보를 제공하고 있습니다.(1) 지역별 매출액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	2,523,860	5,170,486	4,128,389	9,478,042

중 국	1,418,721	2,668,973	2,830,856	6,103,538

합 계	3,942,581	7,839,459	6,959,245	15,581,580

(2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	2,202,302	4,336,086	3,748,659	8,798,412

고객 2	841,225	1,663,880	2,146,198	4,775,232

합 계	3,043,527	5,999,966	5,894,857	13,573,644

5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류① 당반기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	공정가치로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

현금및현금성자산	8,334,860	-	-	8,334,860

매출채권	2,016,879	-	-	2,016,879

기타금융자산(주석7)	534,651	2,004,971	-	2,539,622

합 계	10,886,390	2,004,971	-	12,891,361

매입채무	-	-	847,305	847,305

차입금	-	-	18,569,027	18,569,027

기타금융부채(주석14)	-	-	5,957,655	5,957,655

합 계	-	-	25,373,987	25,373,987

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산	공정가치로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

현금및현금성자산	8,616,048	-	-	8,616,048

매출채권	1,885,176	-	-	1,885,176

기타금융자산	587,862	4,014	-	591,876

합 계	11,089,086	4,014	-	11,093,100

매입채무	-	-	800,665	800,665

차입금	-	-	19,552,798	19,552,798

기타금융부채	-	-	1,899,959	1,899,959

합 계	-	-	22,253,422	22,253,422

(2) 공정가치

① 연결실체의 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산(*2)

당기손익공정가치측정금융자산	2,004,971	2,004,971	4,014	4,014

공정가치로 측정하지 않은 자산

현금및현금성자산	8,334,860	(*1)	8,616,048	(*1)

매출채권	2,016,879	(*1)	1,885,176	(*1)

기타금융자산	534,651	(*1)	587,862	(*1)

소 계	10,886,390	(*1)	11,089,086	(*1)

합 계	12,891,361	(*1)	11,093,100	(*1)

공정가치로 측정하지 않은 부채

매입채무	847,305	(*1)	800,665	(*1)

차입금	18,569,027	(*1)	19,552,798	(*1)

기타금융부채	5,957,655	(*1)	1,899,959	(*1)

합 계	25,373,987	(*1)	22,253,422	(*1)

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 당기손익공정가치측정금융자산은 수준2에 해당되는 금액으로 측정하였습니다. 수준 2로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을 사용하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권

이자수익	18,575	45,660	10,691	19,119

외환차손익	29,208	81,285	(218,047)	(368,983)

외화환산손익	144,774	135,105	590,156	(130,752)

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	971	979	1,881	4,393

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	176,461	322,228	135,539	257,547

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현 금	1,102	4,424

보통예금	4,322,891	8,611,624

외화예금	4,008,201	-

전도금	2,666	-

합 계	8,334,860	8,616,048

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	2,523,978	-	2,392,275	-

매출채권대손충당금	(507,099)	-	(507,099)	-

소 계	2,016,879	-	1,885,176	-

기타금융자산

금융상품	1,004,971	90,946	4,014	141,997

미 수 금	266,715	-	73,316	-

미수수익	1,021	-	3,646	-

대 여 금	99,300	-	312,900	-

보 증 금	-	63,004	-	56,004

상각후원가측정금융자산	-	13,664	-	-

당기손익공정가치측정금융자산(*)	-	1,000,000	-	-

소 계	1,372,007	1,167,614	393,876	198,001

합 계	3,388,886	1,167,614	2,279,052	198,001

(*) 당반기 중 연결실체는 (주)이엘엠의 전환사채 10억을 취득하였으며, 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,986,693	1,885,176

소 계	1,986,693	1,885,176

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	30,186	-

소 계	30,186	-

손상채권(*2)

1년 초과	507,099	507,099

합 계	2,523,978	2,392,275

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자 들과 관련되어 있습니다. (*2) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 507백만원 (전반기 507백만원)입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,539,622	591,876

(4) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	507,099	275,236

대손상각비	-	231,981

환율차이	-	(118)

보고기간 말 금액	507,099	507,099

8. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제 품	3,324,553	3,319,896

반 제 품	2,987,836	2,569,054

원 재 료	1,441,959	1,621,455

부 재 료	300,070	289,219

재고자산평가충당금	(2,852,036)	(2,429,593)

합 계	5,202,382	5,370,031

(2) 연결실체는 당반기 중 재고자산평가손실 422백만원 (전반기: 재고자산평가손실 환입 245백만원)을 인식하였으며, 동금액은 반기연결포괄손익계산서의 '매출원가'에포함되었습니다.

9. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	150,086	127,821

선급비용	129,057	129,130

부가세대급금	50,502	104,273

합 계	329,645	361,224

10. 매각예정비유동자산 당반기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

처분자산집단

기계장치	-	80,000

연결실체는 당반기에 매각예정자산으로 계상하였던 양주공장과 관련한 자산인 기계장치를 매각하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,588,470	9,161,816	8,701,895	15,898	558,706	320,705	21,347,490

취 득	-	-	87,403	-	560,531	17,240	665,174

계정대체로 인한 증감(*1)	-	-	-	-	113,040	(113,040)	-

처분 및 폐기	-	-	-	(3,635)	(1,185)	-	(4,820)

감가상각비 (*2)	-	(134,398)	(897,386)	(7,317)	(161,675)	-	(1,200,776)

정부보조금 상계	-	-	387	-	2,732	-	3,119

환율변동으로 인한 효과	-	-	82,988	21	371	-	83,380

기말 순장부금액 (*3)	2,588,470	9,027,418	7,975,287	4,967	1,072,520	224,905	20,893,567

2018년 06월 30일

취득원가	2,588,470	10,528,280	18,562,611	203,522	4,133,193	224,905	36,240,981

감가상각누계액	-	(1,500,862)	(10,582,615)	(198,555)	(3,053,128)	-	(15,335,160)

정부보조금	-	-	(4,709)	-	(7,545)	-	(12,254)

기말 순장부금액	2,588,470	9,027,418	7,975,287	4,967	1,072,520	224,905	20,893,567

(*1) 당반기 중 건설중인자산에서 기타의유형자산(취득원가 113백만원)으로 대체되었습니다. (*2) 감가상각비 중 1,062백만원 은 매 출원가 (전반기: 1,031백만원), 136백만원 ( 전반기: 173백만원) 은 판매비와관리비에 포함되 어 있습니다.(*3) 당반기말 현재 연결실체의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,588,470	9,384,112	10,310,113	38,599	655,797	349,179	23,326,270

취 득	-	25,000	411,770	-	194,430	263,147	894,347

계정대체로 인한 증감(*1)	-	21,500	259,421	-	10,700	(291,621)	-

매각예정자산 대체	-	-	(286,017)	-	(36,647)	-	(322,664)

처분 및 폐기	-	-	(7,414)	(1)	-	-	(7,415)

반품	-	-	(23,494)	-	-	-	(23,494)

감가상각비	-	(268,796)	(1,805,575)	(22,660)	(270,798)	-	(2,367,829)

정부보조금 상계	-	-	774	-	5,463	-	6,237

환율변동으로 인한 효과	-	-	(157,683)	(40)	(239)	-	(157,962)

기말 순장부금액	2,588,470	9,161,816	8,701,895	15,898	558,706	320,705	21,347,490

2017년 12월 31일

취득원가	2,588,470	10,528,280	18,278,569	290,743	3,467,435	320,705	35,474,202

감가상각누계액	-	(1,366,464)	(9,571,578)	(274,845)	(2,898,452)	-	(14,111,339)

정부보조금	-	-	(5,096)	-	(10,277)	-	(15,373)

기말 순장부금액	2,588,470	9,161,816	8,701,895	15,898	558,706	320,705	21,347,490

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 건물(취득원가 22백만원) 및 기계장치(취득원가 259백만원), 기타의유형자산(취득원가 11백만원)으로 대체되었습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	2,513,392	3,583,755	6,097,147

감가상각비	-	(46,846)	(46,846)

기말 순장부가액	2,513,392	3,536,909	6,050,301

(2) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	2,513,392	3,677,447	6,190,839

감가상각비	-	(93,692)	(93,692)

기말 순장부가액	2,513,392	3,583,755	6,097,147

(3) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 149,700 천원(전반기:138,909천원) 입니다.

13. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	-	571,000	81,774	217,433	87,401	957,608

취 득	-	-	13,501	-	-	13,501

상 각 비(*1)	-	-	(6,772)	(56,881)	(25,654)	(89,307)

폐 기	-	(60,000)	-	-	-	(60,000)

환율변동으로 인한 효과	-	-	-	-	100	100

당기말 순장부금액	-	511,000	88,503	160,552	61,847	821,902

2018년 06월 30일

원 가	227,955	511,000	162,848	2,238,440	301,834	3,442,077

상각누계액	-	-	(74,345)	(1,134,609)	(239,987)	(1,448,941)

손상차손누계액(*)	(227,955)	-	-	(943,279)	-	(1,171,234)

순장부금액	-	511,000	88,503	160,552	61,847	821,902

(*) 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권과 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 이에 따라 전기에 영업권 227,955천원, 개발비 225,994천원을 인식하였습니다. 영업권과 개발비의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	227,955	571,000	88,404	579,057	139,107	1,605,523

취 득	-	-	7,497	-	-	7,497

상 각 비(*1)	-	-	(14,127)	(135,629)	(51,436)	(201,192)

손 상 차 손(*2)	(227,955)	-	-	(225,995)	-	(453,950)

환율변동으로 인한 효과	-	-	-	-	(270)	(270)

당기말 순장부금액	-	571,000	81,774	217,433	87,401	957,608

2017년 12월 31일

원 가	227,955	637,219	149,347	2,238,441	301,734	3,554,696

상각누계액	-	-	(67,573)	(1,077,728)	(214,333)	(1,359,634)

손상차손누계액	(227,955)	(66,219)	-	(943,280)	-	(1,237,454)

순장부금액	-	571,000	81,774	217,433	87,401	957,608

(3) 당반기와 전반기 중 연결실체가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 701백만원 과 106백만원입니다.14. 매입채무 및 기타금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	847,305	-	800,665	-

기타금융부채

미지급금	556,832	-	552,765	-

미지급비용	1,067,920	-	1,069,694	-

임대보증금	-	167,500	110,000	167,500

전환사채	-	4,165,403	-	-

소 계	1,624,752	4,332,903	1,732,459	167,500

합 계	2,472,057	4,332,903	2,533,124	167,500

(2) 당기말 현재 연결실체의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환사채

1. 사채의 종류	무기명식,무보증,사모사채

2. 사채의 권면총액	5,000,000,000원

3. 사채이율	표면이자율: 0%, 만기이자율: 연 복리 2.0%

4. 사채만기	2022년 05월 28일

5. 원금상환방법	2022년 05월 28일에 권면금액의 108.30712%에 해당하는 본 사채 원금의 100% 를 일시상환

6. 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 18개월 경과 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환수익률(3개월 복리 연2.0%)를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

7. 매도청구권(Call-Option)	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 당사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

7. 상환보장수익금	사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 상환되는 원금액의 각 108.30712%

8. 사채납입일	2018년 05월 28일

9. 전환가액(원/주)(주1)	3,812원

10. 전환비율	100%

11. 행사기간	2019년 05월 28일~2022년 04월 28일

(*) 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 및 합병, 자본감소, 분할 또는 병합 및 시가하락 등 사유발생시 전환사채인수계약서에서 정한 바(단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상)에 따라 조정됩니다.

연결실체는 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였으며, 당반기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다.

(3) 당기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	구 분	당기말

기타비유동금융부채	사채

1.액면가	5,000,000

2.사채상환할증금	415,356

3.사채할인발행차금	(1,249,953)

차가감계	4,165,403

기타자본구성요소	전환권	802,800

15. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채

단기차입금	16,569,027	16,400,198

유동성장기차입금	2,000,000	2,152,600

소 계	18,569,027	18,552,798

비유동부채

장기차입금	-	1,000,000

합 계	18,569,027	19,552,798

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	당반기말	전기말

운영자금	중소기업은행(*)	2.52~3.34	3,500,000	3,500,000

국민은행	1.70	299,000	299,000

한국산업은행(*)	3.09~3.36	9,770,027	9,601,198

시설자금	중소기업은행(*)	1.89	3,000,000	3,000,000

합 계	16,569,027	16,400,198

(*) 당반기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

시설자금	한국산업은행(*)	2018-11-29	1.43~2.28	1,000,000	2,152,600

중소기업은행(*)	2019-04-05	2.36	1,000,000	1,000,000

소 계	2,000,000	3,152,600

유동성장기차입금	(2,000,000)	(2,152,600)

합 계	-	1,000,000

당반기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고있습니다(주석 28 참조).

(4) 당반기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	14,729,187	20,500,000	차입금	1,000,000	한국산업은행

토지, 건물	6,050,300	4,800,000	4,000,000	중소기업은행

1,200,000	1,000,000	중소기업은행

16. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	78,000	8,011

선수수익	150,722	-

예수금	60,082	59,047

합 계	288,804	67,058

17. 확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	69,153	138,306	80,069	160,139

순이자원가	8,081	16,161	8,823	17,646

종업원급여에 포함된 총 비용	77,234	154,467	88,892	177,785

당반기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 222백만원 (전반기: 76백만원)입니다. 총 비용 중 88백만원 (전반기: 111백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 288백만원 (전반기: 144백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	780,792	815,368

18. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수(보통주)	10,532,840 주	10,532,840 주

(2) 당반기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금

전 기 초	9,936,145	4,968,073	9,911,970

신주인수권행사	596,695	298,347	2,952,409

전 기 말	10,532,840	5,266,420	12,864,379

당반기말	10,532,840	5,266,420	12,864,379

19. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	10,800	(29,932)

기타자본항목

자기주식(*1)	(1,975,980)	(1,975,980)

신주인수권대가(*2)	934,997	934,997

전환권대가(*3)	802,800	-

소 계	(238,183)	(1,040,983)

합 계	(227,383)	(1,070,915)

(*1) 지배기업은 당기말 현재 주식 가격안정을 위하여 246,062주(전기 246,062주)의자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 한편 지배기업은자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (*2) 신주인수권은 2019년 7월 23일까지 행사가능하며, 행사가격은 4,726원으로 고정 되어 있습니다. 전기 중 596,695주가 행사되어 당기말 현재 미행사수량은 1,282,273주입니다. 당 기말 현재 대표이사와 임원 및 대표이사의 특수관계자는 신주인수권부사채 권면금액 4,560백만원에 해당하는 신주인수권 964,875주를 보유하고 있습 니 다.

(*3) 전환권은 2022년 5월 28일까지 행사가능하며, 행사가격은 3,812원입니다.(주석 14 참조)

20. 이익잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금 항목은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익잉여금

법정적립금(*)	151,516	151,516

미처분이익잉여금	2,070,830	5,328,924

소 계	2,222,346	5,480,440

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

21. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	373,489	717,527	337,138	684,920

퇴 직 급 여	134,191	288,276	72,057	143,998

복리후생비	40,806	86,766	43,174	77,246

수출제비용	32,296	54,714	37,373	66,072

경상개발비	350,625	690,839	139,193	341,774

지급수수료	118,268	238,235	65,739	160,212

운 반 비	15,940	28,180	16,501	48,172

감가상각비	97,630	182,598	97,190	219,940

무형자산상각비	44,009	87,742	49,634	99,344

차량임차료	20,864	38,976	18,342	37,001

여비교통비	22,471	38,935	19,798	46,102

보 험 료	18,260	34,109	19,663	37,204

접 대 비	12,708	17,957	9,272	25,308

기 타	73,377	151,198	172,114	502,780

합 계	1,354,934	2,656,052	1,097,188	2,490,073

22. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의 사용	1,998,724	4,046,924	3,549,685	8,845,445

제품 및 반제품의 변동	87,470	(423,439)	318,231	(891,209)

종업원급여	1,050,030	1,953,052	1,245,124	2,569,619

퇴 직 급 여	182,024	376,575	124,483	254,612

복리후생비	91,255	199,002	129,724	278,150

감가상각 및 무형자산상각비	708,542	1,333,810	665,220	1,352,706

지급수수료	214,630	537,129	546,148	1,200,678

수도광열비	73,974	134,187	180,479	659,329

경상개발비	360,809	701,439	40,985	105,754

소 모 품 비	234,831	446,820	410,558	887,639

세금과공과	56,643	112,355	58,559	218,516

운 반 비	37,688	68,904	40,218	99,624

수출제비용	38,496	66,618	37,373	66,072

보 험 료	67,558	134,111	49,880	109,755

기타	539,801	1,406,490	712,588	1,547,912

매출원가 및 판매비와관리비 합계	5,742,475	11,093,977	8,109,255	17,304,602

23. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	118,046	247,279	654,898	654,898

유형자산처분이익	-	16,777	-	1,726

외환차익	21,687	22,257	-	-

수입임대료	-	-	24,600	89,400

잡이익	45,011	46,972	4,019	6,665

매각예정자산처분이익	-	-	127,425	127,425

합 계	184,744	333,285	810,942	880,114

기타비용

외환차손	3,089	3,089	219,621	370,557

외화환산손실	(26,728)	112,173	64,741	785,650

유형자산처분손실	-	737	-	-

잡손실	4,892	6,324	35,945	47,386

기부금	2,000	2,000	-	-

매각예정자산처분손실	-	-	59,336	59,336

합 계	(16,747)	124,323	379,643	1,262,929

24. 금융수익 및 금융원가

당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	18,572	45,660	10,691	19,119

외환차익	10,990	70,787	4,444	4,444

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	971	979	1,881	4,393

합 계	30,533	117,426	17,016	27,956

금융원가

이자비용	176,375	322,228	135,539	257,547

외환차손	379	8,669	2,870	2,870

합 계	176,754	330,897	138,409	260,417

25. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.

26. 주당순이익(손실)

(1) 보통주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 지배기업이 매입하여자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당반기와 전반기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(1,519,360,407)	(3,258,094,223)	(683,452,651)	(2,295,154,299)

가중평균유통보통주식수(*)	10,286,778	10,286,778	9,694,733	9,691,252

기본주당이익(손실)	(148)	(317)	(70)	(237)

(*) 당반기와 전반기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	10,532,840	10,532,840	9,936,145	9,936,145

신주인수권 효과	-	-	4,650	1,169

자기주식 효과	(246,062)	(246,062)	(246,062)	(246,062)

가중평균유통보통주식수	10,286,778	10,286,778	9,694,733	9,691,252

(2) 희석주당순이익(손실) 당반기와 전반기는 희석성 잠재적보통주가 존재하지만 반기순손실로 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,259,026)	(2,338,299)

조 정

감가상각비	1,244,503	1,251,819

퇴직급여	154,467	177,785

무형자산상각비	89,307	100,887

외화환산손실	112,173	785,650

외화환산이익	(247,279)	(654,898)

재고자산평가손실(환입)	422,443	(245,028)

유형자산처분손실	737	-

유형자산처분이익	(16,777)	(1,726)

당기손익인식금융자산평가이익	(979)	(4,393)

이자비용	322,228	257,547

이자수익	(45,660)	(19,119)

잡손실	134	42,000

잡이익	(11)	-

매각예정자산처분손실	-	59,336

매각예정자산처분이익	-	(127,425)

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	58,878	1,543,366

기타금융자산의 감소(증가)	(1,037,080)	(2,079,575)

기타유동자산의 감소(증가)	56,411	37,350

재고자산의 증가	(184,302)	(384,920)

매입채무의 증가(감소)	(121,605)	(431,692)

기타금융부채의 증가(감소)	(51,786)	282,172

기타유동부채의 증가(감소)	(198)	1,594

퇴직금의 지급	(189,043)	(244,932)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,692,465)	(1,992,501)

(2) 당반기 및 전반기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	113,040	291,621

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	(12,686)	(29,961)

장기차입금의 유동성 대체	1,000,000	1,102,600

매출채권을 장기매출채권으로 대체	(171,181)	-

장기매출채권을 매출채권으로 대체	-	799,959

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 재분류	-	322,665

선급금에서 무형자산 대체	12,290	7,497

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	대체/제각	기말

유동성장기부채	2,152,600	(1,152,600)	1,000,000	2,000,000

장기차입금	1,000,000	-	(1,000,000)	-

전환사채	-	5,000,000	-	5,000,000

기타유동채무	110,000	-	(40,000)	70,000

28. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

중소기업은행(*)	운영자금대출	4,500,000	4,500,000

시설자금대출	3,000,000	3,000,000

한국산업은행(*)	운영자금대출	9,770,027	9,770,027

시설자금대출	1,000,000	1,000,000

국민은행	운영자금대출	299,000	299,000

합 계	18,569,027	18,569,027

(*) 연결실체는 상기 약정에 대하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 연결실체는 한국산업은행의 차입한도 USD 1,630,000에 대하여 지배기업의 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공인	보증내용	지급보증금액

기업은행	구매대금지급보증	1,000,000

기술보증기금	차입금보증	1,600,000

서울보증보험	이행계약보증	83,400

이행하자보증	35,349

합 계	2,718,749

당반기말 현재 연결실체는 중소기업은행의 차입금 및 여신한도 설정과 관련하여 기술신용보증기금부터 1,600백만원(전기: 1,600백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당반기말 현재 연결실체는 원자재 구매대금의 지급과 관련하여 기업은행으로부터 1,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당반기말 현재 연결실체는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 (주)KB손해보험 에 부보금액 38,428백만원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 한국산업은행 외 1개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건

의정부지방법원	조창근	조재형 외1명	임금채권	119,618	1심 진행 중

(*) 해당 소송의 경우, 당기말 현재 승패를 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 연결실체가 부담하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말	비 고

기타 특수관계자	고아광학(주)	고아광학(주)	주요경영진이지배하는 기업

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수입임대료

기타특수관계자	고아광학(주)	3,900

2) 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*)	수입임대료

기타특수관계자	고아광학(주)	1,309	500

(*) 매출액은 재화의 판매로 구성되어 있으며, 매입액은 상품 매입 및 연구 및 판매서비스로 구성되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

기타채권	대여금	기타채무

기타특수관계자	고아광학(주)	715	-	1,500

대표이사	-	50,000	-

합 계	715	50,000	1,500

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타채권	대여금	기타채무

기타특수관계자	고아광학(주)	723	-	1,500

대표이사	-	250,000	-

합 계	723	250,000	1,500

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	대여금의 상환

기타특수관계자	대표이사	200,000

2) 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당반기말 현재 연결실체는 연결실체의 차입금, 차입한도와 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

(6) 당반기말 현재 지배기업의 대표이사와 임원 및 지배기업 대표이사의 특수관계자는 신주인수권부사채 권면금액 4,560백만원에 해당하는 신주인수권 964,875주를 보유하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	297,193	550,318	184,820	393,882

퇴직급여	124,581	245,827	65,365	122,838

합 계	421,774	796,145	250,185	516,720