코이즈 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 19 기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 18 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 코이즈

1. 일반 사항

주식회사 코이즈(이하 '회사')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 회사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당분기말과 전기말의 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조재형	5,611,040	18.33	5,568,235	18.19

최연주	1,777,613	5.81	1,777,613	5.81

자기주식	246,759	0.81	246,759	0.81

기타 소액주주	22,978,763	75.05	23,021,568	75.19

합계	30,614,175	100.00	30,614,175	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 보고기간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 기업회계기준서 제 1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해설서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치
측정금융상품	상각후원가로
측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	9,739,287	9,739,287

매출채권	-	1,909,761	1,909,761

기타금융자산	263,405	445,047	708,451

금융자산 합계	263,405	12,094,095	12,357,499

매입채무	-	1,213,221	1,213,221

차입금	-	9,257,500	9,257,500

기타금융부채(*)	-	1,058,452	1,058,452

금융부채합계	-	11,529,173	11,529,173

(*) 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 2,152백만원이 제외되어 있습니다.

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치
측정금융상품	상각후원가로
측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	10,823,348	10,823,348

매출채권	-	1,061,168	1,061,168

기타금융자산	239,015	209,916	448,931

금융자산 합계	239,015	12,094,432	12,333,447

매입채무	-	651,352	651,352

차입금	-	9,407,500	9,407,500

기타금융부채(*)	-	1,146,918	1,146,918

금융부채 합 계	-	11,205,770	11,205,770

(*) 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 2,130백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	102,464	136,047

외환차손익	66,832	(10,447)

외화환산손익	2,553	55,518

대손상각비(대손충당금환입)	-	31,214

기타의대손상각비(대손충당금환입)	-	1,600,000

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	64,354	7,013

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손익	-	118,343

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(135,241)	(103,497)

외환차손익	637	1,487

외화환산손익	-	(164,698)

금융보증손익	-	880,640

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 제외되었습니다.5. 공정가치

① 회사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

기타금융자산	263,405	263,405	239,015	239,015

소 계	263,405	263,405	239,015	239,015

상각후 원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	9,739,287	9,739,287	10,823,348	10,823,348

매출채권	1,909,761	1,909,761	1,061,168	1,061,168

기타금융자산	445,047	445,047	209,916	209,916

소 계	12,094,095	12,094,095	12,094,432	12,094,432

금융자산 합 계	12,357,500	12,357,500	12,333,448	12,333,447

상각후 원가 측정 금융부채:

매입채무	1,213,221	1,213,221	651,352	651,352

차입금	9,257,500	9,257,500	9,407,500	9,407,500

기타금융부채(*)	1,058,452	1,058,452	1,146,918	1,146,918

소 계	11,529,173	11,529,173	11,205,770	11,205,770

금융부채 합 계	11,529,173	11,529,173	11,205,770	11,205,770

(*) 당분기 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 2,152백만원(전기말: 2,130백만원)이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	263,405	-	263,405

(단위:천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	239,015	-	239,015

(3) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	-

평가손익(당기손익)	(53,096)	-

회수금액	53,096	-

기말	-	-

(4) 분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	263,405	2	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	239,015	2	-

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무상품이 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	827	368

보통예금	9,711,312	9,132,566

외화예금	27,148	1,690,414

합 계	9,739,287	10,823,348

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

매출채권

매출채권	1,909,761	2,408,791	1,061,168	2,408,791

매출채권대손충당금	-	(2,408,791)	-	(2,408,791)

매출채권 계	1,909,761	-	1,061,168	-

기타금융자산

대 여 금	2,505,400	-	2,305,700	-

대여금대손충당금	(2,300,000)	-	(2,300,000)	-

미 수 금	54,503	-	23,560	-

미수수익	10,849	-	9,361	-

보 증 금	-	108,545	-	105,545

당좌개설보증금	-	2,000	-	2,000

단기금융상품	-	-	-	-

장기금융상품	-	63,750	-	63,750

기타금융자산 계	270,752	174,295	38,621	171,295

상각후원가측정금융자산 계	2,180,513	174,295	1,099,789	171,295

당기손익공정가치측정금융자산

전환사채(*)	-	-	-	-

저축성보험	-	263,405	-	239,015

당기손익공정가치측정금융자산 계	-	263,405	-	239,015

합 계	2,180,513	437,700	1,099,789	410,310

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,408,790	2,410,417

대손상각비(환입)	-	(31,214)

보고기간 말 금액	2,408,790	2,379,202

(3) 상각후원가로 측정된 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	2,300,000	3,514,560

기타의 대손상각비 (기타의대손충당금환입)	-	(1,214,560)

보고기간 말 금액	2,300,000	2,300,000

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	299,499	330,366

반제품	2,674,331	2,522,763

원재료	783,917	760,648

부재료	532,098	444,653

재고자산평가충당금	(2,062,208)	(2,104,507)

합 계	2,227,637	1,953,923

(2) 회사는 당분기말 중 재고자산평가손실환입 42백만원(전기: 재고자산평가손실 264백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	8,089	5,826

선급비용	27,479	39,317

부가세대급금	-	40,674

합 계	35,568	85,817

10. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	소유 지분율(%)	당분기말	전기말

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100%	-	-

주식회사 코이즈에이씨티	대한민국	100%	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	100%	-	-

합 계	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표 및 당분기와 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당분기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	159,789	3,346,600	(3,186,811)	58,147	(25,208)	(108,938)

주식회사 코이즈에이씨티	3,018,776	5,078,264	(2,059,488)	274,464	28,441	28,441

주식회사 코이즈첨단소재	677,136	2,052,390	(1,375,254)	763,505	(59,347)	(59,347)

② 전기말(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	전분기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	173,425	3,251,298	(3,077,873)	43,143	73,102	(63,187)

주식회사 코이즈에이씨티	3,018,298	5,106,228	(2,087,930)	156,399	(109,598)	(109,598)

주식회사 코이즈첨단소재	588,534	1,904,441	(1,315,907)	654,620	(60,070)	(60,070)

(3) 당분기와 전분기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구 분	기 초	취득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-	-	-	-	-

주식회사 코이즈에이씨티	-	-	-	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

② 전분기(단위:천원)

구 분	기 초	취득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-	871,220	(734,931)	(136,289)	-

주식회사 코이즈에이씨티	-	2,000,000	(2,000,000)	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	-	-	-	-	-

합 계	-	2,871,220	(2,734,931)	(136,289)	-

11. 매각예정자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산집단

기계장치	314,065	314,065

공구와기구	9,165	9,165

비품	6,453	6,453

시설장치	39,805	39,805

매각예정자산평가충당금	(369,488)	(369,488)

합 계	-	-

12. 유형자산

(1) 당분기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,561,152	7,061,369	111,055	2,349,634	12	856,488	951,807	14,891,516

취 득	-	-	-	66,600	-	63,909	27,060	157,569

계정대체로 인한 증감	-	-	-	75,000	-	-	(75,000)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각비(*1)	-	(61,398)	(2,795)	(112,638)	-	(61,398)	-	(238,228)

정부보조금 상계	-	-	-	896	-	2,360	-	3,256

분기말 순장부금액	3,561,152	6,999,971	108,260	2,379,493	12	861,357	903,867	14,814,112

취득원가	3,561,152	9,823,664	223,573	12,446,422	143,611	4,910,189	903,867	32,012,477

감가상각누계액	(2,823,693)	(115,313)	(10,042,388)	(143,599)	(4,017,461)	(17,142,452)

정부보조금	(24,542)	(31,371)	(55,913)

분기말 순장부금액	3,561,152	6,999,971	108,260	2,379,493	12	861,357	903,867	14,814,112

(*1) 감가상각비 중 148백만원은 매출원가, 87백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

(2) 전분기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,183,878	7,306,960	122,233	2,000,679	14	289,002	409,406	12,312,173

취 득	-	-	-	26,600	-	50,395	119,540	196,535

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각비(*1)	-	(61,398)	(2,795)	(153,565)	-	(43,578)	-	(261,336)

정부보조금 상계	-	-	-	530	-	1,860	-	2,390

분기말 순장부금액	2,183,878	7,245,562	119,439	1,874,243	14	297,678	528,947	12,249,761

취득원가	2,183,878	9,823,664	223,573	11,447,170	173,803	4,160,105	528,947	28,541,140

감가상각누계액	(2,578,101)	(104,134)	(9,559,558)	(173,789)	(3,831,951)	(16,247,533)

정부보조금	(13,369)	(30,477)	(43,846)

분기말 순장부금액	2,183,878	7,245,562	119,439	1,874,243	14	297,678	528,947	12,249,761

(*1) 감가상각비 중 218백만원은 매출원가, 41백만원은 판매비와관리비(무형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위:천원)

당분기	전분기

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

회원권	643,951	(126,219)	517,732	643,951	(126,219)	517,732

산업재산권	701,827	(461,145)	240,682	741,827	(296,867)	444,960

개발비	1,535,296	(1,535,296)	-	1,535,296	(1,535,296)	-

소프트웨어	464,849	(386,942)	77,907	464,849	(353,296)	111,553

합계	3,345,922	(2,509,601)	836,321	3,385,922	(2,311,678)	1,074,245

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	517,732	462,229	-	119,964	1,099,926

상 각 비	(11,302)	(8,411)	(19,714)

분기말 순장부금액	517,732	240,682	-	77,907	836,321

원 가	643,951	701,827	1,535,296	464,849	3,345,922

상각누계액	-	(343,478)	(1,534,353)	(386,942)	(2,264,773)

손상차손누계액	(126,219)	(117,667)	(943)	-	(244,829)

순장부금액	517,732	240,682	-	77,907	836,321

(3) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	528,339	-	123,873	1,163,213

취 득	-	-	-	-	-

상 각 비	-	(17,270)	-	(8,411)	(25,681)

기말 순장부금액	517,732	444,960	-	111,553	1,074,245

원 가	643,951	741,827	1,535,296	464,849	3,385,922

상각누계액	(296,867)	(1,534,353)	(353,296)	(2,184,516)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	(127,162)

순장부금액	517,732	444,960	-	111,553	1,074,245

(4) 당분기와 전분기 중 회사가 판매비와관리비로 인식한 무형자산감가상각비는 각각 20백만원과 26백만원입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 회사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 531백만원과 196백만원입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,213,221	-	651,352	-

기타금융부채

미지급금	373,283	-	481,350	-

미지급비용	2,137,157	-	2,095,552	-

금융보증채무	700,000	-	700,000	-

소 계	3,210,440	-	3,276,902	-

합 계	4,423,661	-	3,928,254	-

15. 리스(1) 사용권자산

① 당분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초순장부금액	33,204	109,467	142,671

취 득	21,412	26,765	48,177

상각비	(18,253)	(17,772)	(36,025)

순장부금액	36,363	118,460	154,823

② 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	60,217	65,701	622	126,540

취 득	6,573	-	-	6,573

처 분	(11,735)	-	-	(11,735)

상각비	(13,445)	(14,268)	(296)	(28,009)

순장부금액	41,610	51,433	326	93,369

(2) 당분기말과 전기말 중 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	91,639	64,827	72,253	71,888

(3) 당분기와 전분기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스	340	75

소액리스 (지급임차료에 포함)	4,807	4,757

사용권자산의 상각	36,025	28,009

리스부채의 이자비용	1,494	603

손익계산서에 인식된 총 금액	42,665	33,445

(4) 회사는 리스에 대하여 당분기 중 42만원(전분기: 34백만원)의 현금유출이 있었습니다.

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	9,257,500	9,407,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	(*1)	2024-11-22	3M KORIBOR+2.18	1,757,500	1,757,500

-	-	-	150,000

(*2)	2024-04-26	3M KORIBOR+3.495	500,000	500,000

(*3)	2024-10-18	4.93	2,000,000	2,000,000

(*4)	2025-02-23	5.48	5,000,000	-

신한은행	-	-	-	5,000,000

합 계	9,257,500	9,407,500

(*1) 당분기말 현재 회사는 기업은행 차입금 1,758백만원에 대하여 기술보증기금의 지급보증(보증액 : 1,406백만원)을 제공받고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 회사는 기업은행 차입금 500백만원과 관련하여 대표이사의 지급보증(보증액 : 600백만원)을 제공받고 있습니다.(*3) 당분기말 현재 회사는 기업은행 차입금 2,000백만원에 대하여 신용보증기금의 지급보증(보증액 : 1,800백만원을 제공받고 있습니다.(*4) 당분기말 현재 회사는 기업은행 차입금 5,000백만원과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	10,426,346	11,000,000	차입금	5,000,000	기업은행

17. 기타부채

당분기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	8,000	8,000

예수금	32,201	34,204

부가세예수금	79,029	-

합 계	119,231	42,204

18. 충당부채

당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	279,651	117,830

감 소	(279,651)	(117,830)

증 가	279,651	117,830

기 말	279,651	117,830

19. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,300,015	1,266,447

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,266,446	1,117,567

당기근무원가	87,455	73,802

이자비용	10,793	9,577

-급여의 지급	(64,679)	(175,153)

보고기간말 금액	1,300,015	1,025,793

(3) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	87,455	73,802

순이자원가	10,793	9,577

종업원급여에 포함된 총 비용	98,248	83,379

당분기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 63백만원(전분기: 41백만원)입니다.

20. 매출(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	4,804,552	3,190,665

상품매출	881	2,164

기타매출	12,971	14,629

합 계	4,818,404	3,207,458

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	4,502,023	2,774,559

중국	311,464	432,899

인도네시아	4,917	-

합 계	4,818,404	3,207,458

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

거래처1	3,967,000	2,757,835

거래처2	483,668	199,310

(4) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,818,404	3,207,458

기타 원천으로부터의 수익 : 임대 및 전대 임대료 수익	-	-

합 계	4,818,404	3,207,458

(5) 당분기 및 전분기의 수익인식 시점별 매출은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	4,804,552	881	12,971	4,818,404

② 전분기(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	3,190,665	2,164	14,629	3,207,458

21. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(287,516)	(1,385,550)

조 정

퇴직급여	98,248	83,379

감가상각비	270,998	286,955

무형자산상각비	19,714	25,681

대손상각비	-	(31,214)

기타의대손상각비	-	(1,600,000)

금융보증이익	-	(880,640)

재고자산평가손실	-	97,009

재고자산평가손익	(42,299)	-

외화환산손실	-	164,698

외화환산이익	(2,553)	(55,518)

지분법손익	-	2,734,931

유형자산처분이익	(99)	-

유형자산처분손실	-	1

당기손익인식금융자산평가이익	(64,354)	(7,013)

이자비용	136,735	104,100

이자수익	(102,464)	(136,047)

파생상품평가손익	-	(118,343)

순운전자본의 변동

매출채권	(846,694)	42,468

기타금융자산	(28,633)	(132,373)

기타유동자산	50,249	(1,086)

재고자산	(231,415)	(62,019)

매입채무	561,869	(172,948)

기타금융부채	318	(17,322)

기타유동부채	77,026	28,952

퇴직금의 지급	(55,655)	(175,153)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(446,525)	(1,207,052)

(2) 당분기 및 전분기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	(76,902)	(35,683)

유형자산 취득관련 선급금의 감소	-	513

무형자산 취득관련 미지급금의 증감	-	-

사용권자산 및 리스부채 인식	48,178	6,573

건설중인자산의 본계정 대체	75,000	-

22. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

중소기업은행	운영자금대출(*1)	4,257,500	4,257,500	4,407,500	4,407,500

신한은행	운영자금대출(*2)	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

합 계	9,257,500	9,257,500	9,407,500	9,407,500

(*1) 회사는 상기 약정에 대하여 대표이사, 기술보증기금 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 회사는 상기 약정에 대하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참고).

(2) 당분기말 현재 회사가 특수관계자인 주식회사 코이즈에이씨티를 위하여 기업은행에 제공한 지급보증 금액은 840백만원(전기말 840백만원)입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공인	보증내용	당분기말	전기말

기업은행	구매대금지급보증(*)	800,000	800,000

기술보증기금	차입금보증	1,406,000	1,406,000

신용보증기금	차입금보증	1,800,000	1,800,000

서울보증보험	이행계약보증 외	253,007	251,104

합 계	4,259,007	4,257,104

(*) 상기 구매대금 지급보증의 한도는 1,000백만원이며, 당분기말 현재 회사는 상기 구매대금 지급보증과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

23. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비 고

최대주주	대표이사	대표이사

종속기업	Nanjing Koyj Co., Ltd.주식회사 코이즈에이씨티주식회사 코이즈첨단소재	Nanjing Koyj Co., Ltd.주식회사 코이즈에이씨티주식회사 코이즈첨단소재

기타 특수관계자	고아광학 주식회사	고아광학 주식회사	주요경영진이
지배하는 기업

최연주 외 2인	최연주 외 2인	주요경영진의가까운 가족

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	-	-	-	-

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	-	10,266	-

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	763,505	12,132	-

합 계	-	763,506	22,398	-

② 전분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	Nanjing Koyj Co., Ltd.	-	513	-	-

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	-	11,597	-

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	654,620	9,664	-

합 계	-	655,133	21,261	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권(*1)	대여금(*2)	기타채권	외상매입금	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	2,133,672	-	-	-	21,549

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	1,100,000	7,443	-	660

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	1,400,000	9,772	315,046	-

합 계	2,133,672	2,500,000	17,215	315,046	22,209

(*1) 상기 매출채권 중 Nanjing Koyj Co.,Ltd.에 대한 매출채권은 당분기 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있으며, 당분기에 인식된 대손상각비 환입은 없습니다.

(*2) 상기 대여금 중 주식회사 코이즈에이씨티 및 주식회사 코이즈첨단소재에 전기까지 대여금은 당분기 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기에 인식된 기타의 대손상각비와 대손상각비 환입은 없습니다.

② 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권(*1)	대여금	기타채권	외상매입금	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	2,133,672	-	-	-	-

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	1,000,000	6,023	-	660

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	1,300,000	8,882	251,646	-

합 계	2,133,672	2,300,000	14,905	251,646	660

(*1) 상기 매출채권 중 Nanjing Koyj Co.,Ltd.에 대한 매출채권은 전기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있으며, 전기에 인식된 대손상각비환입은 2백만원입니다.

(*2) 상기 대여금 중 주식회사 코이즈에이씨티 및 주식회사 코이즈첨단소재에 대한 대여금은 전기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기에 인식된 기타의 대손상각비는 1,000백만원이고, 기타의 대손상각비 환입은 2,215백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	당분기말 금액	출자금액

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	1,000,000	100,000	-	1,100,000

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	1,300,000	100,000	-	1,400,000	-

합 계	2,300,000	200,000	-	2,500,000	-

상기 자금거래와 별도로 주식회사 코이즈에이씨티와 체결한 리스계약에 따라 당분기말 인식하고 있는 사용권자산과 리스부채 금액은 각각 4백만원과 4백만원이며, 당기중 지급한 리스부채 상환금액은 이자비용 포함 2백만원입니다.② 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	전분기말 금액	출자금액

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	2,200,000	300,000	2,000,000	500,000	2,000,000

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	1,100,000	100,000	-	1,200,000	-

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	214,560	-	-	214,560	871,220

합 계	3,514,560	400,000	2,000,000	1,914,560	2,871,220

상기 자금거래와 별도로 주식회사 코이즈에이씨티와 체결한 리스계약에 따라 당분기말 인식하고 있는 사용권자산과 리스부채 금액은 각각 13백만원과 13백만원이며, 당기 중 지급한 리스부채 상환금액은 이자비용 포함 2백만원입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	기업은행	840,000,000	2018-09-27 ~ 2033-09-21

회사는 상기 주식회사 코이즈에이씨티 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 700백만원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.당분기말 현재 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석 22 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다.

당분기와 전분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	337,759	282,219

퇴직급여	30,524	71,233

합 계	368,283	353,452

24. 계속기업가정의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2024년 3월31일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 390백만원과 288백만원만큼 발생하여 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.이에 따라 회사는 24년 신규 거래처 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 회사가 계속기업로서 존속할지 여부는 회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.