코이즈 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19 (당)기 분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일 까지
제 18 (전)기 분기 2023년 01월 01일 부터 2023년 09월 30일 까지
주식회사 코이즈와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 코이즈(이하 '지배기업')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 회사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조재형	5,651,803	18.46	5,568,235	18.19

최연주	1,777,613	5.81	1,777,613	5.81

자기주식	246,759	0.81	246,759	0.81

기타 소액주주	22,938,000	74.92	23,021,568	75.20

합계	30,614,175	100.0	30,614,175	100.00

1.2 종속기업 현황

주 주 명	소재지	결산월	소유지분율(%)	업 종

당분기말	전기말

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	12월	100	100	디스플레이용 도광판 및 광학필름생산

주식회사 코이즈에이씨티	대한민국	12월	100	100	자동차부품/금속가공업

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	12월	100	100	다이오드트랜지스터 및 유사반도체/전자집적회로

1.3 종속기업에 대한 요약 재무정보① 당분기

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

Nanjing Koyj Co. Ltd.	215,549	3,435,711	(3,220,161)	265,172	(7,783)	(142,288)

주식회사 코이즈에이씨티	538,148	2,227,731	(1,689,584)	753,342	398,346	398,346

주식회사 코이즈첨단소재	632,717	2,012,561	(1,379,844)	2,715,979	(63,937)	(63,937)

② 전기(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	전기순이익(손실)	포괄이익(손실)

Nanjing Koyj Co. Ltd.	173,425	3,251,298	(3,077,873)	54,147	(178,026)	(249,504)

주식회사 코이즈에이씨티	3,018,298	5,106,228	(2,087,930)	540,042	(368,964)	(368,964)

주식회사 코이즈첨단소재	588,534	1,904,441	(1,315,907)	2,014,283	(156,340)	(156,340)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수 해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해설서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출

(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	14,739,924	12,521,794

상품매출	105,231	43,201

기타매출	74,118	69,369

합 계	14,919,273	12,634,364

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한국	15,719	11,587,612

중국	1,387,880	1,046,752

인도네시아	13,816,746	-

합 계	15,220,345	12,634,364

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

거래처1	12,553,593	10,419,518

거래처2	483,668	-

(4) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,918,933	12,634,364

기타 원천으로부터의 수익 : 임대 및 전대 임대료 수익	340	-

(5) 당분기 및 전분기의 수익인식 시점별 매출은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	14,739,924	105,231	73,778	14,918,933

② 전분기(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	12,521,794	43,201	69,369	12,634,364

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	9,007,745	9,007,745

매출채권	-	788,697	788,697

기타금융자산	32,217	451,721	483,938

금융자산 합계	32,217	10,248,163	10,280,380

매입채무	-	942,432	942,432

차입금	-	9,561,500	9,561,500

장기차입금	-	36,000	36,000

기타금융부채(*)	-	458,289	458,289

금융부채합계	-	10,998,221	10,998,221

(*) 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 2,348백만원이 제외되어 있습니다.② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	10,940,801	10,940,801

매출채권	-	1,227,147	1,227,147

기타금융자산	239,015	229,532	468,547

금융자산 합계	239,015	12,397,480	12,636,495

매입채무	-	670,583	670,583

차입금	-	10,173,300	10,173,300

장기차입금	-	2,932,690	2,932,690

기타금융부채(*)	-	578,671	578,671

금융부채합계	-	14,355,244	14,355,244

(*) 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 2,227백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	66,972	228,817	97,317	306,713

외환차손익	2,265	77,560	21,018	23,138

외화환산손익	(62,056)	(42,375)	2,103	18,853

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(13)	53,084	-	-

투자자산평가이익	(5,216)	11,632	(5,394)	5,683

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	-	(58,231)	(397,385)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	145,346	501,457	(158,298)	(497,984)

외환차손익	(237)	1,363	-	1,487

외화환산손익	-	27,683	296,992

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 제외되었습니다.

6. 공정가치

① 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

기타금융자산	32,217	32,217	239,015	239,015

소 계	32,217	32,217	239,015	239,015

상각후 원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	9,007,745	9,007,745	10,940,801	10,940,801

매출채권	788,697	788,697	1,227,147	1,227,147

기타금융자산	451,721	451,721	229,532	229,532

소 계	10,248,163	10,248,163	12,397,480	12,397,480

금융자산 합 계	10,280,380	10,280,380	12,636,495	12,636,495

공정가치로 측정되는 금융부채 :

매입채무	942,432	942,432	670,583	670,583

차입금	9,561,500	9,561,500	10,173,300	10,173,300

장기차입금	36,000	36,000	2,932,690	2,932,690

기타금융부채 (*1)	458,289	458,289	578,671	578,671

소 계	10,998,221	10,998,221	14,355,244	14,355,244

금융부채 합 계	10,998,221	10,998,221	14,355,244	14,355,244

(*1) 당분기말 현재기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 2,348백만원 (전기말 2,227백만원)이 제외되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	32,217	-	32,217

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	239,015	-	239,015

(3) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

평가손익(당기손익)	(53,084)	-

취득금액	-	-

회수금액	53,084	-

기말금액	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	32,217	2	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	239,015	2	-

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

7. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,947	618

보통예금	8,347,130	9,248,776

외화예금	658,668	1,691,407

합 계	9,007,745	10,940,801

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

매출채권

매출채권	788,697	275,118	1,307,699	275,118

매출채권대손충당금	-	(275,118)	(80,552)	(275,118)

매출채권계	788,697	-	1,227,147	-

기타금융자산

대여금	101,800	-	5,700	-

대여금대손충당금	-	-	-	-

미 수 금	31,470	-	10,176	-

미수수익	5,540	-	9,361	-

보 증 금	-	249,162	-	138,545

당좌계설보증금	-	-	-	2,000

단기금융상품	-	-	-	-

장기금융상품	-	63,750	-	63,750

기타금융자산 계	138,810	312,912	25,237	204,295

상각후원가측정금융자산 계	927,507	312,912	1,252,384	204,295

당기손익공정가치측정금융자산

저축성보험	-	32,217	-	239,015

당기손익공정가치측정금융자산 계	-	32,217	-	239,015

합 계	927,507	345,129	1,252,384	443,310

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	355,670	355,670

제각	(80,552)	-

보고기간 말 금액	275,118	355,670

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	534,544	394,369

반 제 품	2,979,876	2,606,148

원 재 료	827,099	835,740

부 재 료	578,456	450,150

재고자산평가충당금	(1,748,113)	(2,223,014)

합 계	3,171,862	2,063,393

(2) 연결회사는 당분기 중 재고자산평가손실환입 474백만원 (전분기: 재고자산평가손실환입 16백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	39,749	7,576

선급비용	10,597	44,938

부가세대급금	77,287	127,024

합 계	127,633	179,538

11. 매각예정자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산집단

기계장치	314,065	314,065

공구와기구	9,165	9,165

비품	6,453	6,453

시설장치	39,805	39,805

매각예정자산평가충당금	(369,488)	(369,488)

합 계	-	-

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	5,028,992	8,343,918	111,055	2,365,272	1,645	857,374	951,807	17,660,064

취 득	-	-	-	93,388	-	309,312	11,550	414,250

계정대체로 인한 증감	-	-	-	75,000	-	-	(75,000)	-

처분 및 폐기	(1,467,840)	(1,264,051)	-	-	-	(636)	-	(2,732,528)

감가상각비	-	(202,692)	(8,384)	(334,326)	(1,223)	(197,869)	-	(744,494)

손상차손	-	-	-	(5,360)	-	(43,503)	-	(48,863)

정부보조금 상계	-	-	-	2,557	-	7,021	-	9,578

분기말 순장부금액	3,561,152	6,877,175	102,671	2,196,531	422	931,698	888,357	14,558,006

취득원가	3,561,152	9,823,664	318,733	13,126,194	181,360	5,400,098	888,357	33,299,557

감가상각누계액	-	(2,946,488)	(144,693)	(9,736,645)	(180,938)	(4,255,150)	-	(17,263,915)

손상차손	-	-	(71,369)	(1,170,137)	-	(181,829)	-

정부보조금	-	-	-	(22,880)	-	(31,421)	-	(54,301)

분기말 순장부금액	3,561,152	6,877,175	102,671	2,196,531	422	931,698	888,357	14,558,006

(*1) 감가상각비 중 백만원은 471매출원가, 264백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

(2) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,651,718	8,629,590	122,233	2,052,187	9,826	290,829	409,406	15,165,790

취 득	1,377,274	-	-	411,919	-	516,743	446,294	2,752,229

계정대체로 인한 증감

처분 및 폐기	-	-	-	-	(2)	(2)	-	(4)

감가상각비	-	(215,024)	(8,384)	(442,231)	(6,292)	(119,695)	-	(791,627)

손상차손	-	-	-	-	-	(9,734)	-	(9,734)

정부보조금 상계	-	-	-	2,200	-	6,246	-	8,446

분기말 순장부금액	5,028,992	8,414,566	113,849	2,024,074	3,533	684,386	855,701	17,125,100

취득원가	5,028,992	11,303,529	318,733	13,299,957	181,360	4,872,039	855,701	35,860,310

감가상각누계액	-	(2,888,963)	(133,515)	(9,450,669)	(177,827)	(4,017,610)	-	(16,668,584)

손상차손	-	-	(71,369)	(1,798,880)	-	(133,953)	-	(2,004,201)

정부보조금	-	-	-	(26,333)	-	(36,090)	-	(62,424)

분기말 순장부금액	5,028,992	8,414,566	113,849	2,024,074	3,533	684,386	855,701	17,125,100

(*1) 감가상각비 중 백만원은 602매출원가, 181백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참고).

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위:천원)

당분기	전분기

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

회원권	643,951	(126,219)	517,732	643,951	(126,219)	517,732

산업재산권	701,827	(482,814)	219,013	741,827	(331,406)	410,421

개발비	1,535,296	(1,535,296)	-	1,535,296	(1,535,296)	-

소프트웨어	464,849	(403,755)	61,094	464,849	(370,119)	94,730

합계	3,345,922	(2,548,083)	797,839	3,385,922	(2,363,040)	1,022,883

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	517,732	251,984	-	86,318	856,035

취 득	-	-	-	-	-

상 각 비	(32,971)	-	(25,225)	(58,196)

분기말 순장부금액	517,732	219,013	-	61,094	797,839

원 가	643,951	701,827	1,535,296	464,849	3,345,922

상각누계액	-	(365,147)	(1,534,353)	(403,755)	(2,303,255)

손상차손누계액	(126,219)	(117,667)	(943)	-	(244,829)

순장부금액	517,732	219,013	-	61,094	797,839

(3) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	517,732	462,229	-	119,964	1,099,926

취 득	-	-	-	-	-

상 각 비	(51,809)	-	(25,234)	(77,043)

분기말 순장부금액	517,732	410,421	-	94,730	1,022,883

원 가	643,951	741,827	1,535,296	464,849	3,385,922

상각누계액	-	(331,406)	(1,534,353)	(370,119)	(2,235,878)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)

순장부금액	517,732	410,421	-	94,730	1,022,883

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사가 판매비와 관리비로 인식한 무형자산감가상각비는 58백만원과 77백만원입니다.(3) 당분기와 전분기 중 연결회사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 2,206백만원과 1,129백만원입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	942,432	-	670,583	-

기타금융부채

미지급금	467,826	-	625,271	-

미지급비용	2,339,228	-	2,180,287	-

소 계	2,807,055	-	2,805,558	-

합 계	3,749,487	-	3,476,141	-

15. 리스(1) 사용권자산

① 당분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초순장부금액	49,205	125,505	174,710

취 득	173,082	126,410	299,492

처 분	(8,481)	-	(8,481)

상 각 비	(77,422)	(68,589)	(146,011)

손 상	(7,889)	-	(7,889)

순장부금액	128,494	183,326	311,820

② 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	47,636	65,701	622	113,959

취 득	63,213	48,832	-	112,045

처 분	(18,597)	-	-	(18,597)

상 각 비	(41,919)	(45,913)	(593)	(88,424)

손 상	(7,039)	-	-	(7,039)

순장부금액	43,294	68,621	29	111,944

(2) 당분기말과 전기말 중 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	144,192	177,222	77,334	104,240

(3) 당분기와 전분기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스	5,206	285

소액리스	22,133	60,154

사용권자산의 상각	146,011	88,424

사용권자산의 손상차손	7,889	7,039

리스부채의 이자비용	8,002	2,300

포괄손익계산서에 인식된 총 금액	189,242	158,203

(4) 연결회사는 리스에 대하여 당분기 중 187백만원(전분기 : 162만원)의 현금유출이 있었습니다.

16. 차입금

(1) 당분기말와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	9,537,500	9,707,500

유동성장기차입금	24,000	465,800

소 계	9,561,500	10,173,300

비유동부채

장기차입금	36,000	2,932,690

합 계	9,597,500	13,105,990

(2) 당분기말와 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	IBK기업은행	(*1)	2024-11-22	3M KORIBOR+2.18	1,757,500	1,757,500

-	-	-	150,000

(*2)	2025-04-26	3M KORIBOR+2.908	500,000	500,000

(*3)	2024-10-18	4.93	2,000,000	2,000,000

(*4)	2024-12-20	5.87	200,000	200,000

(*4)	2024-09-13	6.78	80,000	100,000

(*5)	2025-02-23	5.48	5,000,000	-

신한은행	-	-	-	5,000,000

합 계	9,537,500	9,707,500

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 IBK기업은행 차입금 1,758백만원에 대하여 기술보증기금의 지급보증(보증액 : 1,406백만원)을 제공받고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 연결회사는 IBK기업은행 차입금 500백만원에 대하여 지배기업 대표이사의 지급보증(보증액 : 600백만원)을 제공받고 있습니다.(*3) 당분기말 현재 연결회사는 IBK기업은행 차입금 2,000백만원에 대하여 신용보증기금의 지급보증(보증액 : 1,800백만원)을 제공받고 있습니다.(*4) 당분기말 현재 연결회사는 IBK기업은행 차입금 280백만원에 대하여 기술보증기금의 지급보증(보증액 : 256백만원)을 제공받고 있습니다.(*5) 당분기말 현재 연결회사는 IBK기업은행 차입금 5,000백만원과 관련하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말와 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	중소벤처기업진흥공단	-	-	-	41,640

시설자금	-	-	-	805,860

IBK기업은행	-	-	-	2,472,990

(*1)	2026-12-28	3M KORIBOR+1.934	60,000	78,000

소 계	60,000	3,398,490

유동성장기차입금	(24,000)	(465,800)

합 계	36,000	2,932,690

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 IBK기업은행 차입금 60백만원과 관련하여 기술보증기금의 지급보증(보증액 : 60백만원)을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	9,877,817	7,132,000	장기차입금	5,060,000	1. IBK기업은행2. 도레이첨단소재

당분기말 현재 연결회사는 상기 담보제공자산 관련하여 구매대금 지급보증을 제공하고 있습니다.

17. 기타부채

(1) 당분기말 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	258,300	108,000

예수금	76,464	51,004

부가세예수금	150,264	9,513

합 계	485,028	168,517

18. 충당부채

당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	279,651	117,830

감 소	(279,651)	(109,923)

증 가	167,368	173,246

기 말	167,368	181,153

19. 퇴직급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,608,753	1,445,523

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,445,523	1,297,243

당기근무원가	294,496	252,371

이자비용	32,380	28,731

퇴직제도 전환으로 인한 증감	(9,024)	-

-급여의 지급	(154,621)	(285,077)

보고기간말 금액	1,608,753	1,293,267

(3) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	100,349	294,496	83,747	252,371

순이자원가	10,793	32,380	9,577	28,731

종업원급여에 포함된 총 비용	111,142	326,876	93,324	281,102

당분기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 149백만원(전분기: 129백만원)입니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 누적기준 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,605,139)	(2,898,493)

조 정	376,750	1,346,703

퇴직급여	326,876	281,101

감가상각비	880,928	871,605

무형자산상각비	58,196	77,043

대손상각비	10,508	-

재고자산평가환입	(474,902)	(16,104)

외화환산손실	42,375	65,227

외화환산이익	-	(380,695)

잡이익	(100,000)	(3,678)

유형자산처분이익	(71,801)	(149,868)

유형자산처분손실	-	2

매각예정자산처분이익	(568,108)	-

유형자산손상차손	48,863	9,468

사용권자산손상차손	7,889	7,039

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(53,084)	-

투자자산평가손실(이익)	(11,632)	(5,394)

파생상품평가손실	-	397,385

이자비용	509,459	500,284

이자수익	(228,817)	(306,713)

순운전자본의 변동	139,608	1,309,091

매출채권	591,298	(214,860)

기타금융자산	(3,703)	941

기타유동자산	53,863	65,086

재고자산	(631,638)	913,980

매입채무	107,547	478,922

기타금융부채	143,135	54,165

기타유동부채	165,834	232,612

기타충당부채	(112,283)	63,323

퇴직금의 지급	(174,445)	(285,077)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,088,781)	(242,698)

(2) 당분기 및 전분기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금	(92,124)	(21,225)

유형자산 취득관련 선급금	-	(513)

유형자산 처분관련 선수금	-	48,831

유형자산 처분관련 미수금	-	(3,372)

유형자산 처분관련 미지급금과의 대체	(62,796)	-

사용권자산 및 리스부채 취득 및 해지	167,587	93,448

건설중인자산의 본계정 대체	75,000	-

유형자산 매각예정자산으로 대체	2,731,892	-

21. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

IBK기업은행	운영자금대출(*1)	4,557,500	4,557,500	4,707,500	4,707,500

운영자금대출(*2)	5,000,000	5,000,000	-	-

시설자금대출(*3)	132,000	60,000	2,732,000	2,550,990

어음할인(*4)	200,000	-	200,000	-

우리은행	어음할인	50,000	-	50,000	-

신한은행	운영자금대출	-	-	5,000,000	5,000,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	-	-	41,640	41,640

시설자금대출	-	-	805,860	805,860

합 계	9,919,500	9,597,500	13,537,000	13,105,990

(*1) 연결회사는 상기 약정에 대하여 대표이사 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 약정에 대하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참고).(*3) 연결회사는 상기 약정에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참고).(*4) 연결회사는 상기 약정에 대하여 지배기업 대표이사로부터 지급보증(보증액: 240백만원)을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공인	보증내용	당분기말	전기말

IBK기업은행	구매대금지급보증(*)	-	800,000

기술보증기금	차입금보증	1,722,000	2,186,500

신용보증기금	차입금보증 외	1,800,000	1,800,000

서울보증보험	이행계약보증 외	258,505	251,104

합 계	3,780,505	5,037,604

(*) 당분기말 현재 연결회사는 상기 구매대금 지급보증의 만기 도래되면서 구매자 2순위 보증담보로 전환되었습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사는 매직코어로부터 매입한 기계장치의 결함으로 인한 계약 무효 및 손해배상금 50백만원을 청구하는 소송사건에 대하여 승소하였으며 매직코어가 소유하고 있는 동산에 대해 법원 압류결정이 존재합니다. 이에 대한 압류 물건의 경매 최저매각가격은 42백만원입니다.

(4) 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적지출 약정사항은 203백만원(전기말 253백만원)입니다.

22. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비 고

최대주주	대표이사	대표이사

기타 특수관계자	고아광학주식회사	고아광학주식회사	주요경영진이 지배하는 기업

최연주 외 2인	최연주 외 2인	주요경영진의 가까운 가족

(2) 매출 및 매입 등 거래 당분기 및 전분기 현재 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 연결회사는 차입금, 차입한도와 관련하여 지배기업의 대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	348,396	1,012,425	348,958	940,323

퇴직급여	83,869	203,792	24,885	181,789

합 계	432,265	1,216,217	373,843	1,122,112

23. 계속기업가정의 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당분기 순손실이 각각 2,117백만원과 1,605백만원만큼 발생하여 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.이에 따라 연결회사는 2024년 하반기 신규 거래처 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 연결회사가 계속기업로서 존속할지 여부는 당사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.