코이즈 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 17(전) 기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 코이즈

1. 일반 사항

주식회사 코이즈(이하 '회사')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 회사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당분기말과 전기말의 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조재형	5,568,235	18.19	5,568,235	18.19

최연주	1,777,613	5.81	1,777,613	5.81

자기주식	246,759	0.81	246,759	0.81

기타 소액주주	23,021,568	75.19	23,021,568	75.19

합계	30,614,175	100.00	30,614,175	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 기업회계기준서 제 1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해설서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치
측정금융상품	상각후원가로
측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	13,440,264	13,440,264

매출채권	-	1,743,783	1,743,783

기타금융자산	211,214	135,712	346,926

금융자산 합계	211,214	15,319,759	15,530,973

매입채무	-	850,776	850,776

차입금	-	9,665,581	9,665,581

기타금융부채(*)	1,039,857	1,107,205	2,147,062

금융부채합계	1,039,857	11,623,562	12,663,419

(*) 기타금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 2,052백만원이 제외되어 있습니다.

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치
측정금융상품	상각후원가로
측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	17,670,396	17,670,396

매출채권	-	1,699,910	1,699,910

기타금융자산	167,515	798,977	966,492

금융자산 합계	167,515	20,169,283	20,336,798

매입채무	-	623,626	623,626

차입금	-	9,962,573	9,962,573

기타금융부채(*)	642,472	2,273,052	2,915,524

금융부채 합 계	642,472	12,859,251	13,501,723

(*) 기타금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,847백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	114,174	359,559	45,876	100,580

외환차손익	1,684	3,804	13,475	98,203

외화환산손익	37,672	84,080	64,412	75,500

대손충당금환입(기타의대손상각비)	(198,374)	1,416,186	(200,000)	(741,000)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	18,000	63,480

투자자산평가손익	(5,394)	5,683	(4,608)	(21,328)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익(손실)	(58,231)	(397,385)	268,546	(98,847)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(104,187)	(310,868)	(81,910)	(237,511)

외환차손익	-	1,487	28	145

외화환산손익	27,683	296,992	(272,747)	215,575

금융보증채무환입(금융보증손실)	-	1,080,662	(313,676)	(449,610)

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 제외되었습니다.5. 공정가치

① 회사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

기타금융자산	211,214	211,214	167,515	167,515

소 계	211,214	211,214	167,515	167,515

상각후 원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	13,440,264	13,440,264	17,670,396	17,670,396

매출채권	1,743,783	1,743,783	1,699,910	1,699,910

기타금융자산	135,712	135,712	798,977	798,977

소 계	15,319,759	15,319,759	20,169,283	20,169,283

금융자산 합 계	15,530,973	15,530,973	20,336,798	20,336,798

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품	1,039,857	1,039,857	642,472	642,472

상각후 원가 측정 금융부채:

매입채무	850,776	850,776	623,626	623,626

차입금	9,665,581	9,665,581	9,962,573	9,962,573

기타금융부채(*)	1,107,205	1,107,205	2,273,052	2,273,052

소 계	11,623,562	11,623,562	12,859,251	12,859,251

금융부채 합 계	12,663,419	12,663,419	13,501,723	13,501,723

(*) 당분기말 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 2,052백만원(전기말: 1,847백만원)이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	211,214	-	211,214

파생상품부채	-	1,039,857	-	1,039,857

(단위:천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	167,515	-	167,515

파생상품부채	-	642,472	-	642,472

(3) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	341,215

평가손익(당기손익)	-	63,480

회수금액	-	(404,695)

기말	-	-

(4) 당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	211,214	2	-

파생상품부채	1,039,857	2	현재가치기법

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	167,515	2	-

파생상품부채	642,472	2	현재가치기법

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무상품이 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	269	2,305

보통예금	11,988,787	17,657,452

외화예금	1,451,208	10,639

합 계	13,440,264	17,670,396

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

매출채권

매출채권	1,743,783	2,408,791	1,699,910	2,410,417

매출채권대손충당금	-	(2,408,791)	-	(2,410,417)

매출채권 계	1,743,783	-	1,699,910	-

기타금융자산

대 여 금	2,106,000	-	3,521,460	-

대여금대손충당금	(2,100,000)	-	(3,514,560)	-

미 수 금	29,759	-	28,116	-

미수수익	12,765	-	6,431	-

보 증 금	-	85,187	-	71,188

당좌계설보증금	-	2,000	-	2,000

단기금융상품	-	-	684,342	-

기타금융자산 계	48,525	87,187	725,789	73,188

상각후원가계	1,792,308	87,187	2,425,699	73,188

당기손익공정가치측정

저축성보험	-	211,214	-	167,515

당기손익공정가치계	-	211,214	-	167,515

합 계	1,792,308	298,401	2,425,699	240,703

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,410,417	2,410,417

대손충당금 환입	(1,626)	-

보고기간 말 금액	2,408,791	2,410,417

(3) 상각후원가로 측정된 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,514,560	2,459,000

기타의 대손상각비(환입)	(1,414,560)	741,000

보고기간 말 금액	2,100,000	3,200,000

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	341,306	418,290

반제품	2,381,362	3,281,100

원재료	785,741	746,655

부재료	597,284	609,734

재고자산평가충당금	(2,102,257)	(2,118,360)

합 계	2,003,435	2,937,419

(2) 회사는 당분기 중 재고자산평가손실환입 16백만원 (전분기: 재고자산평가손실 20백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	39,328	10,006

선급비용	19,374	86,156

부가세대급금	-	5,012

합 계	58,702	101,174

10. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	소유 지분율(%)	당분기말	전기말

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100%	-	-

주식회사 코이즈에이씨티	대한민국	100%	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	100%	-	-

합 계	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표 및 당분기와 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	237,188	3,358,076	(3,120,887)	54,147	(178,026)	(249,504)

주식회사 코이즈에이씨티	3,127,680	5,047,002	(1,919,323)	540,042	(368,964)	(368,964)

주식회사 코이즈첨단소재	650,374	1,884,959	(1,234,584)	2,014,283	(156,340)	(156,340)

(단위:천원)

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	354,998	4,797,269	(4,442,271)	503,702	(1,458,040)	(1,706,202)

주식회사 코이즈에이씨티	3,070,324	6,620,683	(3,550,359)	587,859	(312,635)	(312,635)

주식회사 코이즈첨단소재	376,030	1,454,274	(1,078,243)	139,600	(343,632)	(343,632)

(3) 당분기와 전분기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구 분	기 초	취득	지분법자본변동	지분법손실	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-	1,570,888	(71,478)	(1,499,411)	-

주식회사 코이즈에이씨티	-	2,000,000	-	(2,000,000)	-

주식회사 코이즈첨단소재	-	-	-	-	-

합 계	-	3,570,888	(71,478)	(3,499,411)	-

② 전분기(단위:천원)

구 분	기 초	취득	지분법자본변동	지분법손실	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-	299,625	(248,162)	(51,463)	-

주식회사 코이즈에이씨티	-	-	-	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	-	-	-	-	-

합 계	-	299,625	(248,162)	(51,463)	-

11. 매각예정자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산집단

기계장치	314,065	314,065

공구와기구	9,165	9,165

비품	6,453	6,453

시설장치	39,805	39,805

매각예정자산평가충당금	(369,488)	(369,488)

합 계	-	-

12. 유형자산

(1) 당분기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,183,878	7,306,960	122,233	2,000,679	14	289,002	409,406	12,312,173

취 득	1,377,274	-	-	411,919	-	507,009	446,294	2,742,496

처분 및 폐기	-	-	-	-	(2)	(2)	-	(4)

감가상각비(*1)	-	(184,194)	(8,384)	(415,328)	-	(118,991)	-	(726,896)

정부보조금 상계	-	-	-	2,200	-	6,246	-	8,446

분기말 순장부금액	3,561,152	7,122,767	113,849	1,999,469	12	683,264	855,701	14,336,214

취득원가	3,561,152	9,823,664	223,573	11,847,123	143,611	4,624,941	855,701	31,079,763

감가상각누계액	-	(2,700,897)	(109,723)	(9,821,321)	(143,599)	(3,905,586)	-	(16,681,126)

정부보조금	-	-	-	(26,333)	-	(36,090)	-	(62,424)

분기말 순장부금액	3,561,152	7,122,767	113,849	1,999,469	12	683,264	855,701	14,336,214

(*1) 감가상각비 중 577백만원은 매출원가, 142백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

(2) 전분기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,183,878	7,552,552	133,412	2,844,707	16	404,294	424,276	13,543,136

취 득	-	-	-	168,341	-	125,426	242,498	536,266

계정대체로 인한 증감	-	-	-	313,500	-	-	(313,500)	-

처분 및 폐기	-	-	-	(114,558)	(2)	(50,767)	-	(165,327)

감가상각비(*1)	-	(184,194)	(8,384)	(631,974)	-	(157,357)	-	(981,908)

정부보조금 상계	-	-	-	1,229	-	1,893	-	3,122

분기말 순장부금액	2,183,878	7,368,358	125,028	2,581,247	14	323,489	353,274	12,935,288

취득원가	2,183,878	9,823,664	223,573	13,547,899	173,803	4,102,532	353,274	30,408,621

감가상각누계액	-	(2,455,305)	(98,545)	(10,952,223)	(173,789)	(3,744,847)	-	(17,424,708)

정부보조금	-	-	-	(14,429)	-	(34,196)	-	(48,625)

분기말 순장부금액	2,183,878	7,368,358	125,028	2,581,247	14	323,489	353,274	12,935,288

(*1) 감가상각비 중 744백만원은 매출원가, 234백만원은 판매비와관리비(무형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	517,732	462,229	-	119,964	1,099,926

상 각 비	-	(34,539)	-	(16,823)	(51,362)

분기말 순장부금액	517,732	427,690	-	103,141	1,048,564

원 가	643,951	741,827	1,535,296	464,849	3,385,922

상각누계액	-	(314,137)	(1,534,353)	(361,707)	(2,210,197)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)

순장부금액	517,732	427,690	-	103,141	1,048,564

(2) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	528,339	-	123,873	1,163,213

취 득	517,732	-	-	28,321	546,053

처 분	(511,000)	-	-	-	(511,000)

상 각 비	-	(51,939)	-	(23,818)	(75,757)

분기말 순장부금액	517,732	476,401	-	128,376	1,122,509

원 가	643,951	738,779	1,535,296	464,849	3,382,875

상각누계액	(262,379)	(1,534,353)	(336,473)	(2,133,204)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	(127,162)

순장부금액	517,732	476,401	-	128,376	1,122,509

(3) 당분기와 전분기 중 회사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 923백만원과 995백만원입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	850,776	-	623,626	-

기타금융부채

미지급금	412,623	-	477,796	-

미지급비용	2,046,876	-	1,861,658	-

금융보증채무	700,000	-	1,780,662	-

통화스왑	1,039,857	-	642,471	-

소 계	4,199,356	-	4,762,587	-

합 계	5,050,131	-	5,386,213	-

15. 리스(1) 사용권자산

① 당분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	60,217	65,701	622	126,540

취 득	54,765	48,832	-	103,598

처 분	(18,597)	-	-	(18,597)

상각비	(45,657)	(45,913)	(593)	(92,163)

순장부금액	50,728	68,621	29	119,378

② 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	98,671	80,967	2,037	181,675

취 득	34,607	38,284	-	72,892

처 분	(12,147)	-	-	(12,147)

상각비	(48,221)	(46,328)	(1,062)	(95,611)

순장부금액	72,910	72,923	976	146,809

(2) 당분기말과 전분기말 중 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	86,298	34,604	90,521	39,173

(3) 당분기와 전분기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스	285	615

소액리스 (지급임차료에 포함)	14,560	14,631

사용권자산의 상각	92,163	95,611

리스부채의 이자비용	2,449	4,351

손익계산서에 인식된 총 금액	109,456	115,208

(4) 회사는 리스에 대하여 당분기 중 111백만원(전분기: 116백만원)의 현금유출이 있었습니다.

16. 차입금

(1) 당분기말와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	4,407,500	4,407,500

유동성장기차입금	5,258,081	5,555,073

소 계	9,665,581	9,962,573

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	기업은행	(*1)	2023-11-24	3M KORIBOR+2.593	1,757,500	1,757,500

(*2)	2024-03-06	3M KORIBOR+5.22	150,000	150,000

(*2)	2024-04-26	3M KORIBOR+3.495	500,000	500,000

신한은행	(*3)	2023-10-27	6.77	2,000,000	2,000,000

합 계	4,407,500	4,407,500

(*1) 당분기말 현재 회사는 기업은행 차입금 1,758백만원에 대하여 기술보증기금의 지급보증(보증액 : 1,406백만원)을 제공받고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 회사는 기업은행 차입금 650백만원과 관련하여 대표이사의 지급보증(보증액 : 780백만원)을 제공받고 있습니다.(*3) 당분기말 현재 회사는 신한은행 차입금 2,000백만원에 대하여 신용보증기금의 지급보증(보증액 : 1,900백만원을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	신한은행 오사카지점	2023-10-27	2.09	5,258,081	5,555,073

소 계	5,258,081	5,555,073

유동성장기차입금	(5,258,081)	(5,555,073)

합 계	-	-

당분기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고있습니다. 또한, 회사는 상기 차입금과 관련하여 신한은행과 통화스왑 계약을 체결하고 있으며, 동 통화스왑에 대하여 회사 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 신한은행 오사카지점과의 차입 약정 상 이자율은 1%이나 신한은행과의 통화스왑 계약에 따라 원금의 1%를 엔화로 수취하고 원금의 2.09%를 원화로 지급하므로 실질적인 차입이자율인 2.09%로 기재하였습니다(주석 22 참조).

(4) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	10,776,866	11,000,000	차입금	5,285,081	신한은행

17. 기타부채

당분기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	8,000	8,000

예수금	54,296	26,626

부가세예수금	112,903	-

합 계	175,200	34,626

18. 충당부채

당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	117,830	106,327

감 소	(109,923)	(106,327)

증 가	173,246	7,638

기 말	181,153	7,638

19. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,122,182	1,117,568

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,117,567	977,414

당기근무원가	221,406	259,022

이자비용	28,731	20,744

-급여의 지급	(245,523)	(197,441)

보고기간말 금액	1,122,182	1,059,739

(3) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	73,802	221,406	86,341	259,022

순이자원가	9,577	28,731	6,915	20,744

종업원급여에 포함된 총 비용	83,379	250,137	93,256	279,766

당분기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 129백만원(전분기: 123백만원)입니다.

20. 매출(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	12,006,778	5,413,957

상품매출	2,164	85,621

기타매출	67,847	112,442

합 계	12,076,790	5,612,020

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	11,052,970	3,340,419

중국	1,023,819	2,271,601

합 계	12,076,790	5,612,020

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

거래처1	10,419,518	2,271,601

거래처2	1,497,254

거래처3	1,106,990

(4) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,076,790	5,612,020

기타 원천으로부터의 수익 : 임대 및 전대 임대료 수익	-	-

(5) 당분기 및 전분기의 수익인식 시점별 매출은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	12,006,778	2,164	67,847	12,076,790

② 전분기(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	5,413,957	85,621	112,442	5,612,020

21. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 누적기준 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(3,247,569)	(5,379,917)

조 정	2,072,053	2,642,246

퇴직급여	250,137	279,766

감가상각비	810,613	1,074,397

무형자산상각비	77,043	75,757

대손상각비	(1,416,186)	741,000

기타의대손상각비(환입)	(1,080,662)	-

금융보증채무환입	-	449,610

금융보증손실	(16,104)	20,142

재고자산평가손실환입	(5,394)	21,328

투자자산평가손실(이익)	-	-

외화환산손실	(381,071)	(291,075)

외화환산이익	3,499,410	51,463

지분법손실	(16,878)	(29,400)

유형자산처분이익	2	43,410

유형자산처분손실	-	11,000

무형자산처분손실	-	(63,480)

당기손익인식금융자산평가이익	313,317	241,862

이자비용	(359,559)	(100,580)

이자수익	-	18,200

매각예정자산손상차손	397,385	98,847

파생상품평가손실	1,272,300	(1,349,166)

순운전자본의 변동	(38,670)	830,624

매출채권	(8,315)	(54,009)

기타금융자산	41,959	27,682

기타유동자산	950,086	(1,381,889)

재고자산	227,149	(366,036)

매입채무	63,323	(98,689)

기타금융부채	141,717	(111,064)

기타유동부채	140,574	1,656

퇴직금의 지급	(245,523)	(197,441)

영업으로부터 창출된 현금흐름	96,784	(4,086,837)

(2) 당분기 및 전분기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금	(20,959)	6,435

유형자산 취득관련 선급금	(513)	-

사용권자산 및 리스부채 취득 및 해지	103,598	72,892

무형자산 취득관련 미지급금	-	(60,000)

건설중인자산의 본계정 대체	-	313,500

22. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

기업은행	운영자금대출(*1)	2,407,500	2,407,500	2,407,500	2,407,500

신한은행	운영자금대출(*2)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

신한은행 일본 오사카지점	시설자금대출	5,258,081	5,258,081	5,555,073	5,555,073

합 계	9,665,581	9,665,581	9,962,573	9,962,573

신한은행	통화스왑(*3)	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

합 계	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

(*1) 회사는 상기 약정에 대하여 대표이사 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 회사는 상기 약정에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) 통화스왑계약 현황은 다음과 같으며, 동 통화스왑계약에 대하여 대표이사로부터 1,292백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

구분	통화스왑

계약 체결일	2020년 10월 28일

계약 종료일	2023년 10월 27일

최초 원금교환일 지급할 금액	JPY 582,793,710

계약통화 및 금액	KRW 6,300,000,000

원화 지급 이자율	2.09%(고정)

엔화 지급 이자율	1%(고정)

이자계산 기간	매3개월 후취

(2) 당분기말 현재 회사가 특수관계자인 주식회사 코이즈에이씨티를 위하여 중소기업은행에 제공한 지급보증 금액은 840백만원(전기말 840백만원)입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공인	보증내용	당분기말	전기말

기업은행	구매대금지급보증(*)	1,000,000	1,000,000

기술보증기금	차입금보증	1,406,000	1,406,000

신용보증기금	차입금보증	1,900,000	1,900,000

서울보증보험	이행계약보증 외	244,880	272,497

합 계	4,550,880	4,578,497

신한은행	외화차입금보증	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

합 계	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

(*) 당분기말 현재 회사는 상기 구매대금 지급보증과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 당기손익공정가치금융자산 중 (주)이엘엠 전환사채와 관련하여 (주)이엘엠이 소유하고 있는 동산 및 특허권에 대해 근저당을 설정하고 있습니다. 또한, (주)이엘엠의 임차보증금 및 (주)이엘엠 대표이사가 소유하고 있는 유가증권에 대하여 법원 압류결정이 존재합니다.

(5) 당분기말 현재 회사가 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

회사가 원고인 사건

서울중앙지방법원	(*)	(주)코이즈	매직코어외1	물품대금반환 청구의 소	350,000	1심 진행중

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

회사가 피고인 사건

서울중앙지방법원	(*)	매직코어	㈜코이즈	장비 매매대금 지급 청구	165,000	1심 진행중

(*) 회사는 매직코어로부터 기계장치 매입을 위해 계약금 및 중도금 300백만원을 지급하고 2022년 중 기계장치를 수령하였으나, 해당 기계장치로부터 결함이 발견되어 계약 무효를 주장하고 기 지급한 계약금과 중도금 반환 및 손해배상금 50백만원을 청구하는 소송을 제기하였습니다. 반면, 매직코어는 회사가 미지급한 잔금 165백만원을 청구하는 소송을 회사를 피고로 제기하였습니다. 당분기말 현재 회사는 상기 소송의 승패를 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 회사가 부담 또는 회수하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적지출 약정사항은 379백만원(전기말 203백만원)입니다.23. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비 고

최대주주	대표이사	대표이사

종속기업	Nanjing Koyj Co., Ltd.주식회사 코이즈에이씨티주식회사 코이즈첨단소재	Nanjing Koyj Co., Ltd.주식회사 코이즈에이씨티주식회사 코이즈첨단소재

기타 특수관계자	고아광학 주식회사	고아광학 주식회사	주요경영진이
지배하는 기업

최연주 외 2인	최연주 외 2인	주요경영진의가까운 가족

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	31,214	-	-	-

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	-	22,385	248

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	2,014,283	30,704	-

합 계	31,214	2,014,283	53,089	248

② 전분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타수익	기타비용

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	47,601	408

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	139,600	21,056	-

기타특수관계자	고아광학 주식회사	-	260	-

합 계	139,600	68,918	408

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권(*1)	대여금(*2)	기타채권	외상매입금	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	2,133,672	-	-	-	-

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	800,000	4,346	-	660

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	1,300,000	8,882	273,833	-

합 계	2,133,672	2,100,000	13,228	273,833	660

(*1) 상기 매출채권 중 Nanjing Koyj Co.,Ltd.에 대한 매출채권은 당분기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(*2) 상기 주식회사 코이즈에이씨티 및 주식회사 코이즈첨단소재에 대한 대여금은 당분기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기에 인식된 기타의 대손상각비는 800백만원이고, 대손상각비 환입은 2,000백만원입니다.

② 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권(*1)	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	2,135,299	214,560	513	-

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	2,200,000	12,633	1,870

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	1,100,000	7,267	-

합 계	2,135,299	3,514,560	20,413	1,870

(*1) 상기 매출채권 중 Nanjing Koyj Co.,Ltd.에 대한 매출채권은 전기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있으며, 전기에 인식된 대손상각비(환입)는 없습니다.

(*2) 상기 대여금 중 Nanjing Koyj Co.,Ltd.,주식회사 코이즈에이씨티 및 주식회사 코이즈첨단소재에 대한 대여금은 전기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기에 인식된 기타의 대손상각비는 1,056백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	당분기말 금액	출자금액

종속기업	(주)코이즈에이씨티	2,200,000	600,000	2,000,000	800,000	2,000,000

종속기업	(주)코이즈첨단소재	1,100,000	200,000	-	1,300,000	-

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	214,560	-	214,560	-	1,570,888

합 계	3,514,560	800,000	2,214,560	2,100,000	3,570,888

상기 자금거래와 별도로 주식회사 코이즈에이씨티와 체결한 리스계약에 따라 당분기말 인식하고 있는 사용권자산과 리스부채 금액은 각각 7백만원과 8백만원이며, 당기 중 지급한 리스부채 상환금액은 이자비용 포함 5백만원입니다.② 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	전분기말 금액	출자금액	유상증자

종속기업	(주)코이즈에이씨티	1,759,000	441,000	-	2,200,000	-	-

종속기업	(주)코이즈첨단소재	700,000	300,000	-	1,000,000	-	-

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	-	-	-	-	299,625	-

기타특수관계자	고아광학㈜	30,000	-	30,000	-	-	-

대주주	대표이사	-	-	-	-	-	260,820

합 계	2,489,000	741,000	30,000	3,200,000	299,625	260,820

상기 자금거래와 별도로 주식회사 코이즈에이씨티와 체결한 리스계약에 따라 전분기말 인식하고 있는 사용권자산과 리스부채 금액은 각각 14백만원과 14백만원이며, 전기 중 지급한 리스부채 상환금액은 이자비용 포함 5백만원입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	(주)코이즈에이씨티	기업은행	840,000,000	2018-09-27 ~ 2033-09-21

회사는 상기 주식회사 코이즈에이씨티 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 700백만원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.당분기말 현재 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석 22 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다.

당분기와 전분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	339,559	917,248	249,265	733,758

퇴직급여	24,383	171,002	78,825	215,078

합 계	363,942	1,088,250	328,090	948,836

24. 계속기업가정의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2023년 9월30일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 2,333백만원과 3,247백만원만큼 발생하여 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.이에 따라 회사는 23년 하반기 신모델 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 회사가 계속기업로서 존속할지 여부는 회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.