코이즈 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성-해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항-해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-해당사항 없음

나.대손충당금 설정 현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

[2019.06.30현재] (단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제14기반기	매출채권	4,176,572	275,118	6.59%

합 계	4,176,572	275,118	6.59%

제13기	매출채권	2,371,922	275,118	11.60%

합 계	2,371,922	275,118	11.60%

제12기	매출채권	2,392,275	507,099	21.20%

합 계	2,392,275	507,099	21.20%

(2) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제14기반기	제13기	제12기

기초금액	275,118	507,099	275,236

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	-	231,863

대손충당금 환입	-	-231,980

환율변동으로 인한 효과	-	-

보고기간 말 금액	275,118	275,118	507,099

※ 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다※ 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

다.경과기간별 매출채권 잔액현황

(기준일 :2019.06.30 ) (단위 :천원 )

구 분	제14기반기	제13기	제12기

연체되지 않은 채권	3,703,391	2,096,804	1,885,176

소 계	3,703,391	2,096,804	1,885,176

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	198,063

3개월 초과 6개월 이하

6개월 초과

소 계	198,063

손상채권(*2)

1년 초과	275,118	275,118	507,099

소 계	275,118	275,118	507,099

합 계	4,176,572	2,371,922	2,392,275

라.재고자산 현황

(기준일 :2019.06.30) (단위 :천원 )

구 분	제14기반기	제13기	제12기

제 품	1,907,264	2,826,422	3,319,896

반 제 품	3,112,682	2,832,408	2,569,054

원 재 료	1,311,459	1,469,398	1,621,455

부 재 료	715,383	446,551	289,219

미착품	0	978

재고평가충당금	-2,005,864	-2,595,499	-2,429,593

합 계	5,040,924	4,980,260	5,370,031

(1) 재고자산의 실사내역 등 ① 재고실사 - 매월말 기준으로 매년 12회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. - 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실제성을 확인합니다. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 6월말 기준 재고실사 시 외부감사인이 입회합니다. - 2019년도 반기 재고자산 실사는 당시 재무제표의 외부감사인인 신한회계법인 소속공인 회계사의 입회하에 실시되었습니다. ③ 장기체화 재고 및 담보제공 재고자산은 없습니다.

바.공정가치 평가내역

(1) 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,045,431	1,045,431	1,150,924	1,150,924

공정가치로 측정하지 않은 자산

현금및현금성자산	4,309,642	-	4,457,178	-

매출채권	3,901,454	-	2,096,804	-

기타금융자산	1,965,018	-	1,383,768	-

소 계	10,176,114	-	7,937,750	-

합 계	11,221,545	1,045,431	9,088,674	1,150,924

공정가치로 측정하지 않은 부채

매입채무	2,751,133	-	1,707,576	-

차입금	17,265,553	-	19,997,170	-

전환사채	4,353,197	-	4,194,337	-

기타금융부채	4,622,971	-	3,739,355	-

합 계	28,992,854	-	29,638,438	-

연결실체가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계 당기손익공정가치측정금융자산은 수준2에 해당되는 금액으로 측정하였습니다. 수준 2로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을 사용하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정금융자산

이자수익	30,834	45,660

외환차손익	108,624	81,285

외화환산손익	91,811	135,105

대손상각비

기타의대손상각비

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	979

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	547,776	322,228

사. 재무위험관리 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고,위험이 한계치를넘지 않도록하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (1)일괄상계약정 적용을 받는 금융자산

당기중 계약의 변경으로 회사의 실행가능한 일괄상계약정은 없습니다.

(2)일괄상계약정 적용을 받는 금융부채

당기중 계약의 변경으로 회사의 실행가능한 일괄상계약정은 없습니다.

아.채무증권 발행실적

(기준일 : 2019.08.14 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

코이즈	회사채	사모	2013.08.23	10,000	표면이자율:0.0%만기이자율:1.5%	-	2019.08.23	상환	-

코이즈	회사채	사모	2018.05.28	5,000	표면이자율:0.0%만기이자율:2.0%	-	2022.05.28	미상환	-

합 계	-	-	-	15,000	-	-	-	-	-

자.사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

-해당사항 없음차.기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.08.14 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음 카.전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.08.14 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음 타.회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019.08.14 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

파.신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.08.14 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-해당사항없음 하.조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019.08.14 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-