코이즈 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 수익 및 비용인식의 기간 안분에 대한 오류를 수정하여 2019년 12월 31일, 2020년 12월31일로 종료하는 보고기간의 재무제표 및 연결 재무제표를 재작성 하였음. 이와 관련하여 감사인은 2021년 8월 10일에 2019년, 2020년 감사보고서 및 연결감사보고서를 재발행하고, 당사는 이를 반영하여, 2021년 8월 11일에 사업보고서를 정정하여 신고하고, 별도감사보고서 및 연결감사보고서를 추가하여 첨부정정하였음.-2019년 사업연도

1. 정정관련 공시서류	감사보고서 제출

2. 정정관련 공시서류제출일	2020.03.16

3. 정정사유	클레임비용 기간인식 오류사항을 수정하여 제 14기 재무제표를 재작성함

4. 정정사항

정정항목	정정전	정정후

[지배회사 또는 지주회사의 연결재무제표 기준 감사의견 및 재무요건]	3.연결재무내용(원)[당해사업연도]-부채총계:21,908,455,515-자본총계:19,188,127,400-영업이익:-1,862,101,431-법인세비용차감전계속사업이익:-36,649,141-당기순이익:-36,649,141-지배기업 소유지분 순이익:-36,649,141	3.연결재무내용(원)[당해사업연도]-부채총계:22,865,531,202-자본총계:18,231,051,713-영업이익:-2,819,177,118-법인세비용차감전계속사업이익:-993,724,828-당기순이익:-993,724,828-지배기업 소유지분 순이익:-993,724,828

[개별/별도재무제표 관련 감사의견 및 재무내용]	다.주요재무정보(단위:원)[직전사업연도]-부채총계:15,022,183,248-자본총계:16,601,896,547-영업이익:-255,289,830-법인세비용차감전계속사업이익:174,583,725-당기순이익:174,583,7253.감사보고서수령일자2020-03-165.기타 투자판단에 참고할 사항- 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결 및 별도 재무제표입니다.- 외부감사인이 감사종료 후 당해법인에 제출하는 감사보고서상의 재무제표는 주주총회 승인절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.- '매출액 또는 손익구조30%이상변동공시'와 '감사보고서'상 차이의 주요 이유:반품추정의 변경(1.06억원)으로 인하여 손익 및 재무상태표에 영향을 주었음.- 주주총회 예정일 : 2020년 03월 24일	다.주요재무정보(단위:원)[당해사업연도]-부채총계:15,979,258,935-자본총계:15,644,820,860-영업이익:-1,212,365,517-법인세비용차감전계속사업이익:-782,491,962-당기순이익:-782,491,9623.감사보고서수령일자2021-08-105.기타 투자판단에 참고할 사항- 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결 및 별도 재무제표입니다.- 상기 재무제표는 당기(제16기) 지급에 따른 클레임비가 전기(제15기)와 전전기(제14기)에 반영됨에 따라 일부 변동되었습니다.- 외부감사인의 회계감사 결과 2020년 02월 10일 기공시한 "매출액 또는 손익구조 30%이상 변동" 공시의 금액은 상기와 같이 변동되었으며, 본 공시로 "매출액 또는 손익구조 30%이상 변동"의 정정공시를 갈음합니다.

[자본잠식률]	[당해사업연도]자기자본:19,188,127,400	[당해사업연도]자기자본:18,231,051,713

[최근3사업연도의 법인세차감전계속사업손실률]	[당해사업연도]-(법인세비용차감전계속사업손실/자기자본)×100(%):0.2-법인세비용차감전계속사업손실:36,649,141-자기자본:19,188,127,400	[당해사업연도]-(법인세비용차감전계속사업손실/자기자본)×100(%):5.5-법인세비용차감전계속사업손실:993,724,828-자기자본:18,231,051,713

[최근4사업연도의 영업손실]	[당해사업연도]255,289,830	[당해사업연도]1,212,365,517

-2020년 사업연도

1. 정정관련 공시서류	감사보고서 제출

2. 정정관련 공시서류제출일	2021.03.18

3. 정정사유	클레임비용 기간인식 오류사항을 수정하여 전기(제15기)와 전전기(제14기) 재무제표를 재작성함

4. 정정사항

정정항목	정정전	정정후

[지배회사 또는 지주회사의 연결재무제표 기준 감사의견 및 재무요건]	3.연결재무내용(원)[당해사업연도]-부채총계:23,778,268,266-자본총계:16,692,185,591-영업이익:-1,842,394,060-법인세비용차감전계속사업이익:-2,556,570,119-당기순이익:-2,556,570,119-지배기업 소유지분 순이익:-2,556,570,119[직전사업연도]-부채총계:21,908,455,515-자본총계:19,188,127,400-영업이익:-1,862,101,431-법인세비용차감전계속사업이익:-36,649,141-당기순이익:-36,649,141-지배기업 소유지분 순이익:-36,649,141	3.연결재무내용(원)[당해사업연도]-부채총계:24,846,479,889-자본총계:15,623,973,968-영업이익:-1,953,529,996-법인세비용차감전계속사업이익:-2,667,706,055-당기순이익:-2,667,706,055-지배기업 소유지분 순이익:-2,667,706,055[직전사업연도]-부채총계:22,865,531,202-자본총계:18,231,051,713-영업이익:-2,819,177,118-법인세비용차감전계속사업이익:-993,724,828-당기순이익:-993,724,828-지배기업 소유지분 순이익:-993,724,828

[개별/별도재무제표 관련 감사의견 및 재무내용]	다.주요재무정보(단위:원)[당해사업연도]-부채총계:17,387,275,241-자본총계:15,010,104,744-영업이익:1,007,786,677-법인세비용차감전계속사업이익:-1,652,420,113-당기순이익:-1,652,420,113[직전사업연도]-부채총계:15,022,183,248-자본총계:16,601,896,547-영업이익:-255,289,830-법인세비용차감전계속사업이익:174,583,725-당기순이익:174,583,7253.감사보고서수령일자2021-03-145.기타 투자판단에 참고할 사항- 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결 및 별도 재무제표입니다.- 외부감사인이 감사종료 후 당해법인에 제출하는 감사보고서상의 재무제표는 주주총회 승인절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.- '매출액 또는 손익구조30%이상변동공시'와 '감사보고서'상 차이의 주요 이유:전환사채 평가반영으로 인하여 자산 7,290만원 가량 증가파생상품 계정 회계처리 변경에 따라 2,580만원 가량 당기순손실,부채,자본등에 반영되었음.	다.주요재무정보(단위:원)[당해사업연도]-부채총계:18,455,486,864-자본총계:13,941,893,121-영업이익: 896,650,741-법인세비용차감전계속사업이익:-1,763,556,049-당기순이익:-1,763,556,049[직전사업연도]-부채총계:15,979,258,935-자본총계:15,644,820,860-영업이익:-1,212,365,517-법인세비용차감전계속사업이익:-782,491,962-당기순이익:-782,491,9623.감사보고서수령일자2021-08-105.기타 투자판단에 참고할 사항- 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결 및 별도 재무제표입니다.- 상기 재무제표는 당기(제16기) 지급에 따른 클레임비가 전기(제15기)와 전전기(제14기)에 반영됨에 따라 일부 변동되었습니다.- 외부감사인의 회계감사 결과 2021년 02월 10일 기공시한 "매출액 또는 손익구조 30%이상 변동" 공시의 금액은 상기와 같이 변동되었으며, 본 공시로 "매출액 또는 손익구조 30%이상 변동"의 정정공시를 갈음합니다.

[자본잠식률]	[당해사업연도]자기자본:16,692,185,591	[당해사업연도]자기자본:15,623,973,968

[최근3사업연도의 법인세차감전계속사업손실률]	[당해사업연도]-(법인세비용차감전계속사업손실/자기자본)×100(%):15.3-법인세비용차감전계속사업손실:2,556,570,119-자기자본:16,692,185,591[직전사업연도]-(법인세비용차감전계속사업손실/자기자본)×100(%):0.2-법인세비용차감전계속사업손실:36,649,141-자기자본:19,188,127,400	[당해사업연도]-(법인세비용차감전계속사업손실/자기자본)×100(%):17.1-법인세비용차감전계속사업손실:2,667,706,055-자기자본:15,623,973,968[직전사업연도]-(법인세비용차감전계속사업손실/자기자본)×100(%):5.5-법인세비용차감전계속사업손실:993,724,828-자기자본:18,231,051,713

[최근4사업연도의 영업손실]	[직전사업연도]255,289,830	[직전사업연도]1,212,365,517

-감사보고서 강조사항 연결재무제표 및 별도재무제표에 대한 주석 33 에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 클레임비용의 기간인식 오류와 관련하여 2021 년 8 월 중 2020 년 12 월 31 일 및 2019 년 12 월 31 일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다 . 동 재무제표의 재작성으로 인하여 2020 년 12 월 31 일 및 2019 년 12 월 31 일 현재 회사의 순자산은 각각 1,068 백만원 및 957 백만원 감소하였습니다 . 또한 , 2020 년 12 월 31 일 및 2019 년 12 월 31 일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 각각 111 백만원 및 957 백만원 증가하였습니다 .(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사의 종속회사간 흡수합병한 사실이 있습니다. 2020년 09월 08일 회사합병 결정(종속회사의 주요경영사항)에 대한 공시를 하였으며, 종속회사의 수가 4개에서 3개로 감소하였습니다.

구분	내용

합병 시기(내역)	합병기준일 : 2020년 09월 18일합병등기일 : 2020년 09월 18일

합병 목적	회사업무 발전 필요의 위하여 두개의 법인을 합병함으로써, 경영효율성 증대 및 운영효율 개선을 통한 경쟁력 제고

합병대상회사 및 합병방법	남경고일지광전 유한공사가 중경고일지 광전유한공사를 흡수합병

합병조건	합병 후 존속법인인 남경고일지광전유한공사(Nanjing Koyj Co.,Ltd.) 와 소멸법인인 중경고일지광전유한공사(Chongqing Koyj Co.,Ltd)는 모두 주식회사 코이즈가 100% 지분을 가진 완전자회사이며, 본 합병시 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율은 1.0000000 : 0.0000000으로 산정함

합병시 발행한 주식의 수량	없음

합병후 최초 결산일	2020년 12월 31일

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-해당사항 없음

나.대손충당금 설정 현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제19기 1분기	매출채권	2,462,491	355,670	14.44%

합 계	2,462,491	355,670	14.44%

제18기	매출채권	1,582,817	355,670	22.47%

합 계	1,582,817	355,670	22.47%

제17기	매출채권	2,380,975	355,670	14.94%

합 계	2,380,975	355,670	14.94%

제16기	매출채권	2,161,945	355,670	16.45%

합 계	2,161,945	355,670	16.45%

제15기	매출채권	3,084,662	275,118	8.92%

합 계	3,084,662	275,118	8.92%

(2) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제19기 1분기	제18기	제17기	제16기	제15기

기초금액	355,670	355,670	355,670	275,118	275,118

대손상각비	80,552

기타의 대손상각비

제각

외화환산이익

보고기간 말 금액	355,670	355,670	355,670	355,670	275,118

※ 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	355,670	355,670

대손상각비	-	-

보고기간 말 금액	355,670	355,670

다.재고자산 현황(단위 :천원 )

구 분	제19기 1분기	제18기	제17기	제16기	제15기

제 품	338,025	394,369	470,746	888,927	1,235,809

반 제 품	2,761,201	2,606,148	3,347,006	2,268,472	2,427,212

원 재 료	860,809	835,740	824,811	1,071,450	1,433,936

부 재 료	537,595	450,150	615,230	456,207	718,681

재고평가충당금	-2,185,546	-2,223,014	-2,118,360	-2,005,230	-1,588,417

합 계	2,185,546	2,063,393	3,139,433	2,679,826	4,227,223

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.8	6.1	7.7	10.1	10.4

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	7.2	5.7	3.8	5.3	6.7

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는?개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.연결회사는 당분기 중 재고자산평가손실환입 37백만원(전기: 재고자산평가손실 264백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

(1) 재고자산의 실사내역 등 ① 재고실사 - 매월말 기준으로 매년 12회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. - 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실제성을 확인합니다.

② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 12월말 기준 재고실사 시 외부감사인이 입회합니다. - 2023년도 당기 재고자산 실사는 당시 재무제표의 외부감사인인 삼일회계법인 소속공인 회계사의 입회하에 실시되었습니다. ③ 장기체화 재고 및 담보제공 재고자산은 없습니다.

바.공정가치 평가내역

(1) 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

기타금융자산	263,405	263,405	239,015	239,015

소 계	263,405	263,405	239,015	239,015

상각후 원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	9,876,947	9,876,947	10,940,801	10,940,801

매출채권	2,106,820	2,106,820	1,227,147	1,227,147

기타금융자산	253,547	253,547	229,532	229,532

소 계	12,237,314	12,237,314	12,397,480	12,397,480

금융자산 합계	12,500,719	12,500,719	12,636,495	12,636,495

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품	-	-

상각후 원가 측정 금융부채:

매입채무	1,229,428	1,229,428	670,583	670,583

차입금	9,981,660	9,981,660	10,173,300	10,173,300

장기차입금	2,826,650	2,826,650	2,932,690	2,932,690

기타금융부채(*1)	525,975	525,975	578,671	578,671

소 계	14,563,713	14,563,713	14,355,244	14,355,244

금융부채 합계	14,563,713	14,563,713	14,355,244	14,355,244

(*) 당분기말 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 당기?2,197백만원 (전기말 2,227백만원)이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	263,405	-	263,405

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	239,015	-	239,015

(3) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

평가손익(당기손익)	(53,096)	-

회수금액	53,096	-

기말금액	-	-

(4) 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	263,405	2	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	239,015	2	-

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무상품이 있습니다.

사. 재무위험관리 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는것을 목표로 하고 있습니다. 아.수주계약 현황BLU용 부품 제조업계 특성상 고정된 수주현황은 없습니다. 단, 당사는 매월 말 경 패널사 및 BLU 제조업체로부터 익월 Forecast를 받고 약 2주 전 패널사 및 BLU 제조업체로부터 PO를 받는 형태로 진행됩니다