코이즈 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 코이즈(이하 '지배기업')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름,백라이트 부품및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 당사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당분기 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기

주식수(주)	지분율(%)

조재형	5,012,378	32.52%

최연주	1,629,531	10.57%

자기주식	246,759	1.60%

기타 소액주주	8,522,849	55.30%

합계	15,411,517	100%

당분기 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	소유	업 종

지분율(%)

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100	디스플레이용 도광판 및

광학필름생산

주식회사 코이즈에이씨티	대한민국	100	자동차부품/금속가공업

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	100	다이오드트랜지스터및유사
반도체/전자집적회로

* 주1) Chongqing Koyj Co., Ltd.는 Nanjing Koyj Co., Ltd.에 2020년 9월로 합병되어 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2)추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산,

부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정

의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환

경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 당분기부터 적용되는 기준

서와 관련하여 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계

연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

한편, 세계적인 COVID-19의 확산으로 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 지역 및 영업부문이 어느 정도 영향을 받을 수 있을것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다 .

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다 . 공정가 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으

며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래에서 설명하고 있는 '(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서'를 제외하고, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제 1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요한 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품',제1039호 '금융상품:인식과 측정', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 -이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지,양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 당사는 이와 관련된 임차료 할인 등이 발생하지 않아 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이

리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인

한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하

여야 합니다. 당사는 이와 관련된 임차료 할인 등이 발생하지 않아 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는

영향은 없습니다.

(2) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 최초 인식 시 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 또는 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되지 않더라도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 경우 전환권은 자본으로 분류됩니다. 다만, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따른 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당분기 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기손익	상각후원가로	합 계

공정가치측정금융상품	측정하는금융부채

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	944,986,942	944,986,942

공정가치로 측정되지 않은 금융자산 :

현금및현금성자산	4,212,141,466	4,212,141,466

매출채권	4,627,217,331	4,627,217,331

기타금융자산	475,313,252	475,313,252

합 계	9,314,672,049	9,314,672,049

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	2,575,365,984	2,575,365,984

차입금	14,042,113,961	14,042,113,961

전환사채	382,605,784	382,605,784

기타금융부채	2,488,766,969	2,488,766,969

합 계	19,488,852,698	19,488,852,698

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기손익인식	상각후원가로	합 계

금융자산	측정하는금융부채

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	1,044,986,942	1,044,986,942

공정가치로 측정되지 않은 금융자산 :

현금및현금성자산	5,039,572,526	5,039,572,526

매출채권	3,762,473,268	3,762,473,268

기타금융자산	1,073,340,439	1,073,340,439

합 계	9,875,386,233	9,875,386,233

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무	1,778,775,530	1,778,775,530

차입금	14,762,696,847	14,762,696,847

전환사채	361,668,738	361,668,738

기타금융부채	3,171,134,301	3,171,134,301

합 계	20,074,275,416	20,074,275,416

(2) 공정가치

① 당사의 당분기와 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

당기손익인식금융자산	944,986,942	944,986,942	1,044,986,942	1,044,986,942

공정가치로 측정하지 않은 자산

현금및현금성자산	4,212,141,466	(*)	5,039,572,526	(*)

매출채권	4,627,217,331	(*)	3,762,473,268	(*)

기타금융자산	475,313,252	(*)	1,073,340,439	(*)

소 계	9,314,672,049	(*)	9,875,386,233	(*)

합 계	10,259,658,991	(*)	10,920,373,175	(*)

공정가치로 측정하지 않은 부채

매입채무	2,575,365,984	(*)	1,778,775,530	(*)

차입금	14,042,113,961	(*)	14,762,696,847	(*)

전환사채	382,605,784	(*)	361,668,738	(*)

기타금융부채	2,488,766,969	(*)	3,171,134,301	(*)

합 계	19,488,852,698	(*)	20,074,275,416	(*)

(*) 당사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계

(*2) 당분기 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 중 각각945천원 및 1,044,987천원은 수준2에금액으로 측정하였습니다. 수준 2로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을 사용하고 있습니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	4,902,335,590	4,037,591,527	0

매출채권대손충당금	(275,118,259)	(275,118,259)

소 계	4,627,217,331	0	3,762,473,268	0

기타금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	944,986,942	1,044,986,942

금융상품	63,150,720	29,448,135

대여금	109,600,000	24,500,000

대여금 대손충당금	0	0

미 수 금	159,927,498	904,724,436

미수수익	447,034	639,868

보 증 금	142,188,000	114,028,000

소 계	1,214,961,474	205,338,720	1,974,851,246	143,476,135

합 계	5,842,178,805	205,338,720	5,737,324,514	143,476,135

(2) 당분기 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

당분기

(단위: 원)

구 분	기대손상률	취득금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	0.00%	4,627,217,331	4,627,217,331

3개월 이하	0.00%	0	0

3개월 초과 12개월 이하	0.00%	0	0

1년 초과	100.00%	275,118,259	(275,118,259)	0

합 계	5.61%	4,902,335,590	(275,118,259)	4,627,217,331

(*3) 당분기 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 275백만원(전기 275백만원)입니다.

(4) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	275,118,259	310,618,259

대손상각비	0	0

기타의 대손상각비	0	0

제각	0	(35,500,000)

외화환산이익	0	0

보고기간 말 금액	275,118,259	275,118,259

6. 재고자산

(1) 당분기와 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

제 품	1,416,797,516	1,548,543,856

반 제 품	3,130,379,218	3,400,143,751

원 재 료	1,708,639,158	1,423,882,268

부 재 료	888,776,940	931,951,251

미착품	0	0

재고자산평가충당금	(1,657,659,392)	(1,687,584,396)

합 계	5,486,933,440	5,616,936,730

(2) 당사는 당분기 중 재고자산평가손실 당분기 299백만원 (전기: 재고자산평가손실 환입 87백만원)을인식하였으며, 동금액은 당기연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

선급금	270,835,026	284,448,331

선급비용	138,954,155	171,480,999

부가세대급금	5,376,474	8,436

합 계	415,165,655	455,937,766

8. 종속기업투자주식

(1) 당분기와 전기말 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

Nanjing Koyj Co. Ltd.	4,927,247,928	4,510,869,879	416,378,049	2,299,252,837	(541,469,038)	(508,362,435)

주식회사 코이즈에이씨티	5,431,241,543	5,287,880,854	143,360,689	202,489,349	(692,067,895)	(692,067,895)

주식회사 코이즈첨단소재	589,562,169	1,148,583,761	(559,021,592)	854,680,000	(360,179,259)	(360,179,259)

전분기 (단위: 원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

Nanjing Koyj Co. Ltd.	5,654,896,480	5,590,342,207	64,554,273	4,280,874,735	(185,349,581)	(260,855,065)

Chongqing Koyj Co., Ltd.	860,186,211	0	860,186,211	0	64,859	15,528,740

주식회사 코이즈에이씨티	5,885,973,642	5,550,545,058	335,428,584	611,680,083	(1,395,114,396)	(1,395,114,396)

주식회사 코이즈첨단소재	252,155,198	450,997,531	(198,842,333)	13,618,000	(400,063,829)	(400,063,829)

9. 매각예정비유동자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

처분자산집단

토지	0	0

건물	0	0

기계장치(*1)	735,679,292	740,332,636

공구와기구	9,164,735	9,164,735

비품	6,453,130	9,759,019

시설장치	39,805,001	39,805,001

매각예정자산평가충당금	(416,883,262)	(260,486,037)

합 계	374,218,896	538,575,354

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의	건설중인자산	합 계

유형자산

기초 순장부금액	3,651,718,301	9,567,696,692	8,015,262,458	31,848,739	847,343,248	139,062,500	22,252,931,937

취 득	0	0	55,310,000	0	40,794,939	18,190,742	114,295,681

계정대체로 인한 증감(*1)	0	0	0	0	3,720,000	(16,220,000)	(12,500,000)

매각예정자산 대체	0	0	3,373,344	0	0	0	3,373,344

처분 및 폐기	0	0	(27,381,000)	0	(3,000)	0	(27,384,000)

반품	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비(*1)	0	(192,577,590)	(1,021,636,003)	0	(196,450,268)	0	(1,410,663,861)

정부보조금 상계	0	0	580,581	0	250,455	0	831,036

환율변동으로 인한 효과	0	0	60,646,876	0	108,831	0	60,755,707

기말 순장부금액(*2)	3,651,718,301	9,375,119,102	7,086,156,255	31,848,739	695,764,205	141,033,242	20,981,639,844

취득원가	3,651,718,301	11,622,261,201	19,249,621,879	222,271,695	4,385,447,528	141,033,242	39,272,353,846

감가상각누계액	0	(2,247,142,099)	(12,160,498,191)	(190,422,956)	(3,689,675,323)	0	(18,287,738,569)

정부보조금	0	0	(2,967,433)	0	(8,000)	0	(2,975,433)

기말 순장부금액	3,651,718,301	9,375,119,102	7,086,156,255	31,848,739	695,764,205	141,033,242	20,981,639,844

(*1) 감가상각비 중 185백만원(전기: 392백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다

(*2) 당분기말 현재 당사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의	건설중인자산	합 계

유형자산

기초 순장부금액	4,056,310,400	10,323,715,895	7,069,486,004	2,716,000	963,604,260	2,208,390,110	24,624,222,669

취 득	0	189,478,730	1,717,982,594	37,749,286	172,830,058	3,720,000	2,121,760,668

계정대체로 인한 증감(*1)	0	28,000,000	1,677,047,610	0	47,740,000	(1,752,787,610)	0

매각예정자산 대체	(202,447,788)	(279,423,325)	(740,332,636)	0	(13,617,888)	0	(1,235,821,637)

처분 및 폐기	(202,144,311)	(280,719,374)	0	(1,000)	(17,947,009)	(320,260,000)	(821,071,694)

감가상각비(*1)	0	(413,355,234)	(1,745,221,581)	(8,615,547)	(309,889,692)	0	(2,477,082,054)

정부보조금 상계	0	0	774,112	0	4,554,657	0	5,328,769

환율변동으로 인한 효과	0	0	35,526,358	0	68,800	0	35,595,158

기말 순장부금액(*2)	3,651,718,301	9,567,696,692	8,015,262,461	31,848,739	847,343,187	139,062,500	22,252,931,879

취득원가	3,651,718,301	11,622,261,201	19,115,453,506	222,271,695	4,346,074,382	139,062,500	39,096,841,586

감가상각누계액	0	(2,054,564,509)	(11,096,643,031)	(190,422,956)	(3,498,472,741)	0	(16,840,103,237)

정부보조금	0	0	(3,548,014)	0	(258,455)	0	(3,806,469)

기말 순장부금액	3,651,718,301	9,567,696,692	8,015,262,461	31,848,739	847,343,187	139,062,500	22,252,931,879

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 기타의유형자산(취득원가 48백만원)으로 대체되었습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	0	0	0

감가상각비	0	0	0

기말 순장부가액	0	0	0

(2) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	2,513,392,000	3,490,063,000	6,003,455,000

감가상각비	0	(15,615,000)	(15,615,000)

매각예정자산 대체	(2,513,392,000)	(3,474,448,000)	(5,987,840,000)

기말 순장부가액	0	0	0

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 0원(전기 : 171,760,000원) 입니다.

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	0	511,000,000	70,533,229	22,611,616	2,003,993	606,148,838

취 득	0	0	541,517,412	0	19,250,000	560,767,412

상 각 비	0	12,500,000	12,500,000

손 상 차 손(*)	0	0	(27,274,287)	(22,611,616)	(2,078,819)	(51,964,722)

기타증감	0	0	0	0	0	0

환율변동으로인한효과	0	0	0	0	0	0

기말 순장부금액	0	511,000,000	584,776,354	0	31,675,174	1,127,451,528

원 가	0	637,218,620	708,360,364	1,535,296,297	328,948,667	3,209,823,948

상각누계액	0	0	(123,584,010)	(1,534,353,018)	(297,273,493)	(1,955,210,521)

손상차손누계액	0	(126,218,620)	0	(943,279)	0	(127,161,899)

순장부금액	0	511,000,000	584,776,354	0	31,675,174	1,127,451,528

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	0	511,000,000	81,397,984	120,413,951	35,954,359	748,766,294

취 득	0	3,995,800	580,000	4,575,800

처분	0	0	0	0	0	0

상 각 비	0	0	(14,860,555)	(97,802,335)	(34,530,366)	(147,193,256)

손 상 차 손(*)	0	0	0	0	0	0

기타증감	0	0	0	0	0	0

환율변동으로 인한효과	0	0	0	0	0	0

기말 순장부금액	0	511,000,000	70,533,229	22,611,616	2,003,993	606,148,838

원 가	0	637,218,620	166,842,952	1,535,296,297	297,198,667	2,636,556,536

상각누계액	0	0	(96,309,723)	(1,511,741,402)	(295,194,674)	(1,903,245,799)

손상차손누계액	0	(126,218,620)	0	(943,279)	0	(127,161,899)

순장부금액	0	511,000,000	70,533,229	22,611,616	2,003,993	606,148,838

(3) 당분기와 전기 중 당사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 992백만원과 1,382백만원입니다.

13. 리스(1) 일반사항

당사는 영업에 사용되는 사무실 목적의 부동산 및 차량운반구 관련 리스 계약을 체결하고 있습니다. 사무실 목적의

부동산의 리스기간은 일반적으로 2년이며, 반면에 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 2~4년입니다. 리스계약에

따른 당사의 의는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.

당사는 또한 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을

적용합니다.

(2) 사용권자산

① 당분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사용권자산

건물	차량운반구	기타	합계

2020년 1월 1일	82,364,734	95,378,492	0	177,743,226

증가	16,283,108	105,998,768	3,173,795	125,455,671

상각	(46,820,957)	(50,858,235)	(445,687)	(98,124,879)

지급	-	-	-	-

2020년 9월 30일	51,826,885	150,519,025	2,728,108	205,074,018

② 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사용권자산

건물	차량운반구	합계

2019년 1월 1일	8,791,829	132,783,099	141,574,928

증가	116,650,567	26,806,120	143,456,687

상각	- 43,077,662	- 64,210,727	- 107,288,389

2019년 12월 31일	82,364,734	95,378,492	177,743,226

(3) 리스부채

① 당분기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

2020년 1월 1일	180,802,617

증가	125,455,671

이자비용	7,105,593

지급리스료	(104,243,725)

2020년 9월 30일	209,120,156

② 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일	141,574,928

증가	143,456,687

이자비용	7,603,482

지급리스료	(111,832,480)

2019년 12월 31일	180,802,617

보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

유동부채 :

리스부채	103,832,636

비유동부채 :

리스부채	105,287,520

총리스부채	209,120,156

1년 이내	103,832,636

1년 초과 5년 미만	105,287,520

(4) 당기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	금 액

단기리스	4,141,000

소액리스 (지급임차료에 포함)	224,272,471

사용권자산의 상각	98,124,879

리스부채의 이자비용	7,105,593

손익계산서에 인식된 총 금액	333,643,943

(5) 당사는 리스에 대하여 당기 중 337,396천원의 현금유출이 있었습니다.

14. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

단기차입금	9,955,113,961	10,675,696,847

유동성장기차입금

전환사채	382,605,784	361,668,738

소 계	10,337,719,745	11,037,365,585

비유동부채

장기차입금	4,087,000,000	4,087,000,000

합 계	14,424,719,745	15,124,365,585

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차 입 처	이자율	당분기말	전기말

운영자금	중소기업은행 (*)	1.56%~3.99%	2,707,500,000	2,557,500,000

한국산업은행(*)	3.10%~3.12%	5,450,000,000	6,385,000,000

시설자금	KOREA DEVELOPMENT BANK SHANGHAI BRANCH	Libor(3M)+240bp	1,797,613,961	1,733,196,847

합 계	9,955,113,961	10,675,696,847

(*) 당분기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	중소벤처기업진흥공단(*)	2029-06-18	1.31%~1.69%	1,355,000,000	1,355,000,000

시설자금	중소기업은행(*)	2033-09-21	3.51%	2,600,000,000	2,600,000,000

시설자금	중소기업은행(*)	2026-12-28	2.50%	132,000,000	132,000,000

소 계	4,087,000,000	4,087,000,000

유동성장기차입금	0

합 계	4,087,000,000	4,087,000,000

(*) 당분기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).(4) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련	관련 금액	담보권자

계정과목

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	11,444,515,694	6,540,000,000	차입금	5,450,000,000	산업은행

토지, 건물	2,750,389,917	3,120,000,000	2,600,000,000	기업은행

시설장치	803,279,835	1,026,000,000	855,000,000	중소벤처기업진흥공단

기계장치	88,000,001	158,400,000	132,000,000	기업은행

(*) 전기말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 전기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련	관련 금액	담보권자

계정과목

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	12,316,342,374	7,662,000,000	차입금	6,385,000,000	산업은행

토지, 건물	2,750,389,917	3,120,000,000	2,600,000,000	기업은행

시설장치	803,279,835	1,026,000,000	855,000,000	중소벤처기업진흥공단

기계장치	107,800,001	158,400,000	132,000,000	기업은행

(5) 당분기 현재 회사의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환사채

1. 사채의 종류	무기명식,무보증,사모사채

2. 사채의 권면총액	5,000,000,000원

3. 사채이율	표면이자율: 0%, 만기이자율: 연 복리 2.0%

4. 사채만기	2022-05-28

5. 원금상환방법	2022년 05월 28일에 권면금액의 108.30712%에 해당하는
본 사채 원금의 100% 를 일시상환

6. 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 18개월 경과 및 이후 매 3개월에
해당되는 날에 조기상환수익률(3개월 복리 연2.0%)를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

7. 매도청구권(Call-Option)	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지
매 1개월에 해당하는 날 당사가 지정하는 자에게 매도하여 줄
것을 청구할 수 있음.

7. 상환보장수익금	사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가
지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은
상환되는 원금액의 각 108.30712%

8. 사채납입일	2018-05-28

9. 전환가액(원/주)(주1)	2,279원

10. 전환비율	1

11. 행사기간	2019년 05월 28일~2022년 04월 28일

(*) 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 및 합병,

자본감소, 분할 또는 병합 및 시가하락 등 사유발생시 전환사채인수계약서에서 정한 바(단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상)에 따라 조정됩니다.

당사는 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였으며,당분기 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다.

* 당사는 상기 전환사채 중 4,600백만원을 2019년 11월 조기상환하였으며, 상환과 관련하여 사채상환이익 205,115천원을 영업외비용에 반영하였습니다.

(6) 당분기 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	구 분	당분기

기타비유동금융부채	사채

1.액면가	400,000,000

2.사채상환할증금	33,228,480

3.사채할인발행차금	(50,622,696)

차가감계	382,606

기타자본구성요소	전환권	74,207,200

15. 기타부채

(1) 당분기말과 전분기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	17,416,374	67,038,245

선수수익	88,847,897	36,209,274

예수금	90,759,537	67,714,568

부가세예수금	191,146,907	292,773,385

합 계	388,170,715	463,735,472

16. 확정급여부채

(1) 당분기와 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,361,183,211	1,189,642,010

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위:원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	1,189,642,010	833,685,691

당기근무원가	305,832,564	352,593,918

이자비용	23,840,940	26,861,236

재측정요소	0

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	106,668,625

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	16,185,605

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,728,598

제도에서의 지급액	0

-급여의 지급	(158,132,303)	(149,081,663)

보고기간말 금액	1,361,183,211	1,189,642,010

(3) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	200,431,499	305,832,564	8	173,796,877

순이자원가	15,893,960	23,840,940	6,715,309	13,430,618

종업원급여에 포함된 총 비용	216,325,459	329,673,504	6,715,317	187,227,495

당분기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 120백만원(전반기 :79백만원)입니다.

17. 매출

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	27,950,882,256	34,724,254,451

상품매출	412,843,517	344,425,931

기타매출	71,177,968	395,405,448

합 계	28,434,903,741	35,464,085,830

지역별 매출정보

(2) 당분기 및 전분기중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

한국	24,427,122,754	28,718,102,126

중국	4,007,780,987	6,745,983,704

합 계	28,434,903,741	35,464,085,830

주요고객으로부터의 매출

(3) 당분기 및 전분기중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

거래처1	17,859,469,355	24,449,358,833

거래처2	4,517,241,315

18. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,350,965,026	1,364,505,961

퇴 직 급 여	296,226,331	299,620,552

복리후생비	144,279,417	125,053,716

수출제비용	89,363,502	100,167,060

경상개발비	992,371,516	1,050,578,356

지급수수료	317,918,795	340,105,227

운 반 비	74,244,320	133,600,527

대손상각비	-	-

감가상각비	185,252,823	317,886,898

무형자산상각비	51,781,730	120,881,950

차량임차료	10,370,000	10,312,768

여비교통비	24,161,604	44,488,186

보 험 료	70,611,589	65,708,577

접 대 비	25,762,284	27,587,622

세금과공과	90,245,892	123,389,897

클 레 임 비	361,216,995	709,524

기 타	338,044,033	381,787,885

합 계	4,422,815,857	4,506,384,706

19. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

원재료, 제품 및 재공품의 변동	(1,881,845,296)	(2,895,163,274)

원재료 및 부재료 매입	18,672,231,682	17,349,078,113

종업원급여	3,501,648,997	3,399,563,626

퇴 직 급 여	453,286,375	406,653,836

복리후생비	413,679,579	351,516,863

감가상각 및 무형자산상각비	1,409,118,879	1,960,211,865

대손상각비	-	-

지급수수료	1,733,866,203	1,551,321,967

수도광열비	351,223,160	456,053,634

경상개발비	1,091,902,011	1,089,232,757

소 모 품 비	648,022,411	704,846,194

세금과공과	173,136,482	188,966,387

운 반 비	135,867,577	219,344,473

수출제비용	89,363,502	100,167,060

보 험 료	154,786,508	139,064,025

외주가공비	378,073,967	1,118,547,376

기타	2,036,053,922	2,083,387,363

매출원가 및 판매비와관리비 합계	29,360,415,958	28,222,792,264

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,279,618,159)	(768,172,532)

조 정	1,995,315,056	191,076,655

퇴직급여	187,227,495

감가상각비	1,507,328,594	1,318,304,638

무형자산상각비	51,964,722	83,192,460

재고자산평가손실	(29,925,004)	(589,634,981)

외화환산손실	44,556,762	7,554,432

매각예정자산손상차손	157,677,225

잡이익	(48,621,991)

잡손실	1,914,903

외화환산이익	(1,623,425)	(110,301,264)

유형자산처분이익	(214,649,176)

유형자산처분손실	3,000	13,682,005

이자비용	372,188,813	547,776,171

이자수익	(58,233,640)	(30,727,231)

매각예정자산처분이익	(1,023,262,797)

순운전자본의 변동	(77,772,091)	(733,878,601)

매출채권의 감소(증가)	1,653,666,665	(1,435,500,085)

기타금융자산의 감소(증가)	(381,900,601)	(550,332,823)

기타유동자산의 감소(증가)	4,296,173	(69,885,736)

재고자산의 감가(증가)	214,468,743	566,221,146

매입채무의 증가(감소)	(1,862,016,927)	693,120,715

기타금융부채의 증가(감소)	229,147,881	(309,872,540)

기타유동부채의 증가(감소)	(106,975,226)	456,849,053

퇴직금의 지급	171,541,201	(84,478,331)

영업으로부터 창출된 현금흐름	637,924,806	(1,310,974,478)

(2) 당분기 및 전분기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	16,220,000	1,752,787,610

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(30,617,820)	141,711,900

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	229,250,000

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 재분류	1,235,821,637

투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 재분류	5,987,838,346

사용권자산 및 리스부채의 재분류	125,455,671	272,901,396

21. 우발채무와 약정사항금융기관과의 주요 약정

2020년 09월 30일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	약정명	통화
코드	한도금액
(거래통화)	실행금액
(거래통화)	실행금액
(보고통화)	비고

기업은행	운영자금대출	KRW	1,757,500,000	1,757,500,000	1,757,500,000	(*1)

기업은행	운영자금대출	KRW	500,000,000	500,000,000	500,000,000	(*1)

기업은행	운영자금대출	KRW	150,000,000	150,000,000	150,000,000	(*1)

산업은행	운영자금대출	KRW	1,550,000,000	1,550,000,000	1,550,000,000	(*1)

산업은행	운영자금대출	KRW	3,600,000,000	3,600,000,000	3,600,000,000	(*1)

산업은행	운영자금대출	KRW	300,000,000	300,000,000	300,000,000	(*1)

KOREA DEVELOPMENT
BANK SHANGHAI BRANCH	시설자금대출	USD	1,499,000	1,499,000	1,797,613,961

기업은행	시설자금대출	KRW	2,600,000,000	2,600,000,000	2,600,000,000	(*1)

기업은행	운영자금대출	KRW	100,000,000	100,000,000	100,000,000	(*1)

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	500,000,000	500,000,000	500,000,000	(*1)

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	KRW	855,000,000	855,000,000	855,000,000	(*1)

기업은행	운영자금대출	KRW	200,000,000	200,000,000	200,000,000

기업은행	시설자금대출	KRW	132,000,000	132,000,000	132,000,000

1. (*1) 연결회사는 상기 약정에 대하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

2. 2020년 09월 30일 현재 지배기업이 종속기업인 Nanjing KOYJ Co., Ltd.을 위하여 산업은행에 제공한 지급보증 금액은 USD 1,530,000이며, 종속기업인 주식회사 에코파코이즈를 위하여 중소기업은행에 제공한 지급보증은 840백만원입니다.

3. 2020년 09월 30일 연결 회사는 금융기관의 차입금 및 여신한도 설정과 관련하여 기술신용보증기금부터 1,406백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한 당분기말 현재 당사는 원자재 구매대금의 지급과 관련하여 기업은행으로부터 1,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

4. 2020년 09월 30일 현재 당사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 KB손해보험에 부보금액 38,199백만원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 한국산업은행외 1개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	자금 대여

기타특수관계자	고아광학㈜	100,000,000

2) 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 지배기업이 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	한국산업은행	USD 1,530,000	2019-10-30 ~ 2020-10-29

종속기업	(주)코이즈에이씨티	중소기업은행	840,000,000원	2018-09-27 ~ 2033-09-21

당분기말 현재 연결실체는 연결실체의 차입금, 차입한도와 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

22. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기	전기말	비 고

기타 특수관계자	고아광학(주)	고아광학(주)	주요경영진이
지배하는 기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	매출(*)	수입임대료

기타특수관계자	고아광학(주)	-	5,850,000

합 계	-	5,850,000

(*) 매출액은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.② 전분기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	매출(*)	수입임대료

기타특수관계자	고아광학(주)	-	3,900,000

합 계	-	3,900,000

(*) 매출액은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당분기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	대여금	기타채무

기타특수관계자	고아광학(주)	715,000	648,783	100,000,000	1,500,000

합 계	715,000	648,783	100,000,000	1,500,000

② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	대여금	기타채무

기타특수관계자	고아광학(주)	715,000	1,500,000

합 계	715,000	-	-	1,500,000

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당분기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	3개월	당분기	3개월	전분기

단기종업원 급여	320,321,250	1,011,301,250	270,024,465	811,690,755

퇴직급여	73,816,625	283,243,332	91,634,823	268,222,057

합 계	394,137,875	1,294,544,582	361,659,288	1,079,912,812