코이즈 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

2019년 6월 30일 현재
2018년 6월 30일 현재
주식회사 코이즈와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 코이즈(이하 '지배기업')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 지배기업의 본점은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말

주식수(주)	지분율(%)

조재형	3,838,413	36.44

최연주	1,369,557	13.00

자기주식	246,062	2.34

기타주주	5,078,808	48.22

합계	10,532,840	100.00

2019년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소재지	소유지분율(%)	업 종

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100	디스플레이용 도광판 및 광학필름생산

Chongqing Koyj Co., Ltd.	중국	100	디스플레이용 도광판 및 광학필름생산

(주)에코파코이즈	대한민국	100	자동차부품/금속가공업

(주)코이즈첨단소재	대한민국	100	다이오드트랜지스터 및유사반도체/전자집적회로

당반기말과 전기말 현재 회사의 연결재무제표 작성 대상 기업은 아래와 같습니다.

종 속 기 업	당반기말	전기말

연결 재무제표 작성대상 기업	Nanjing Koyj Co., Ltd.	Nanjing Koyj Co., Ltd.

Chongqing Koyj Co., Ltd.	Chongqing Koyj Co., Ltd.

(주)에코파코이즈	(주)에코파코이즈

(주)코이즈첨단소재	(주)코이즈첨단소재

(3) 당반기와 전기의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

Nanjing Koyj Co., Ltd.	4,176,459	1,783,953	6,972,321	-	(1,011,909)	2,076,624	(103,816)	(130,304)

Chongqing Koyj Co., Ltd.	872,142	-	-	-	872,142	-	(124)	27,485

(주)에코파코이즈	621,195	5,165,255	3,028,907	3,164,116	(406,573)	296,698	(637,116)	(637,116)

(주)코이즈첨단소재	168,356	183,805	6,940	332,000	13,221	9,890	(188,001)	(188,001)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

Nanjing Koyj Co., Ltd.	3,733,007	1,944,343	6,557,040	-	(879,690)	4,770,455	(1,273,615)	(1,247,756)

Chongqing Koyj Co., Ltd.	844,657	-	-	-	844,657	-	7,727	2,980

(주)에코파코이즈	532,546	4,275,085	1,947,021	2,630,067	230,543	212,284	(269,457)	(269,457)

(주)코이즈첨단소재	150,954	55,644	5,376	-	201,222	-	(98,779)	(98,779)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 당반기부터 적용되는 기준서와 관련하여 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다 .평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다 . 공정가 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 아래에서 설명하고 있는 '(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서'를 제외하고, 당 반기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호' 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

(a) 기업회계기준서 제1116호 채택 효과

연결실체는 다양한 유형의 사무실 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결실체는 연결실체가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며, 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.

연결실체는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.연결실체는 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1116호의 채택으로 인하여 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자산 :

사용권자산	141,575

부채 :

리스부채	141,575

(b) 새로운 회계정책의 요약

연결실체가 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

- 사용권 자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 연결실체는 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채

연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스

연결실체는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 일부 리스에 대해 2년 또는 3년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결실체는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다.즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다. 연결실체는 영업 사무실의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 이러한 리스는 해지불능기간이 2년 또는 3년으로 짧고 기초자산의 교체가 쉽게 이루어지지 않는 경우 생산에 심각한 부정적인 영향을 미칩니다. 연결실체는 차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.

(c) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

연결실체의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

2019년 1월 1일	8,792	132,783	141,575	141,575

증가	102,778	-	102,778	102,778

상각	(9,875)	(32,475)	(42,350)	3,054

지급	-	-	-	(43,205)

2019년 6월 30일	101,695	100,308	202,003	204,202

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비	42,350

리스부채의 이자비용	3,054

손익계산서에 인식된 총 금액	45,404

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 개정사항이 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결실체가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 최초 인식 시 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 또는 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되지 않더라도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 경우 전환권은 자본으로 분류됩니다. 다만, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따른 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

4. 영업부문 정보 연결실체는 단일영업부문을 영위하고 있으며 지배기업의 대표이사에게 기업전체 수준에서 재무정보를 제공하고 있습니다.(1) 지역별 매출액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	7,539,418	12,106,562	2,523,860	5,170,486

중 국	1,871,640	3,029,778	1,418,721	2,668,973

합 계	9,411,058	15,136,340	3,942,581	7,839,459

(2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객 1	6,597,233	4,522,583	2,202,302	4,336,086

고객 2	-	-	841,225	1,663,880

합 계	6,597,233	4,522,583	3,043,527	5,999,966

5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류① 당반기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,045,431	-	1,045,431

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	4,309,642	4,309,642

매출채권	-	3,901,454	3,901,454

기타금융자산	-	1,965,018	1,965,018

합 계	-	10,176,114	10,176,114

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	2,751,133	2,751,133

차입금	-	17,265,553	17,265,553

전환사채	-	4,353,197	4,353,197

기타금융부채	-	4,622,971	4,622,971

합 계	-	28,992,854	28,992,854

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,150,924	-	1,150,924

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	4,457,178	4,457,178

매출채권	-	2,096,804	2,096,804

기타금융자산	-	1,383,768	1,383,768

합 계	-	7,937,750	7,937,750

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	1,707,576	1,707,576

차입금	-	19,997,170	19,997,170

전환사채	-	4,194,337	4,194,337

기타금융부채	-	3,739,355	3,739,355

합 계	-	29,638,438	29,638,438

(2) 공정가치

① 연결실체의 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산(*2)

당기손익-공정가치 측정금융자산	1,045,431	1,045,431	1,150,924	1,150,924

공정가치로 측정하지 않은 자산

현금및현금성자산	4,309,642	(*1)	4,457,178	(*1)

매출채권	3,901,454	(*1)	2,096,804	(*1)

기타금융자산	1,965,018	(*1)	1,383,768	(*1)

소 계	10,176,114	(*1)	7,937,750	(*1)

합 계	11,221,545	(*1)	9,088,674	(*1)

공정가치로 측정하지 않은 부채

매입채무	2,751,133	(*1)	1,707,576	(*1)

차입금	17,265,553	(*1)	19,997,170	(*1)

전환사채	4,353,197	(*1)	4,194,337	(*1)

기타금융부채	4,622,971	(*1)	3,739,355	(*1)

합 계	28,992,854	(*1)	29,638,438	(*1)

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 당기손익공정가치측정금융자산은 수준2에 해당되는 금액으로 측정하였습니다. 수준 2로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을 사용하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권

이자수익	19,397	30,834	18,575	45,660

외환차손익	95,869	108,624	29,208	81,285

외화환산손익	91,740	91,811	144,774	135,105

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	971	979

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	282,244	547,776	176,461	322,228

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현 금	7,186	9,076

보통예금	3,997,953	1,443,093

외화예금	304,503	3,005,009

합 계	4,309,642	4,457,178

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	4,176,572	-	2,371,922	-

매출채권대손충당금	(275,118)	-	(275,118)	-

소 계	3,901,454	-	2,096,804	-

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	1,045,431	-	1,045,844	-

금융상품	-	123,540	-	105,080

미 수 금	1,699,863	-	1,215,274	-

미수수익	1,571	-	680	-

대 여 금	31,100	-	88,700	-

보 증 금	108,944	-	79,114

소 계	2,777,965	232,484	2,350,498	184,194

합 계	6,679,419	232,484	4,447,302	184,194

(*) 전기 중 연결실체는 (주)이엘엠의 전환사채 10억을 취득하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	기대손상률	취득금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	0.00%	3,703,391	3,703,391

3개월 이하 채권	0.00%	198,063	198,063

3개월 초과 12개월 이하 채권	-	-	-	-

1년 초과 채권	100.00%	275,118	(275,118)	-

합 계	6.59%	4,176,572	(275,118)	3,901,454

(*) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 275백만원 (전반기 275백만원)입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기대손상률	취득금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	0.00%	2,096,804	-	2,096,804

1년 초과 채권	100.00%	275,118	(275,118)	-

합 계	11.60%	2,371,922	(275,118)	2,096,804

(*) 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 275백만원 입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,010,449	2,534,692

(4) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	310,618	507,099

대손상각비	-	3,898

기타의 대손상각비	-	35,500

제각	-	(235,879)

보고기간 말 금액	310,618	310,618

8. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제 품	1,907,264	2,826,424

반 제 품	3,112,682	2,832,408

원 재 료	1,311,459	1,469,398

부 재 료	715,383	446,551

미 착 품	-	978

재고자산평가충당금	(2,005,864)	(2,595,499)

합 계	5,040,924	4,980,260

(2) 연결실체는 당반기 중 재고자산평가손실환입으로 590백만원 (전반기 : 재고자산평가손실 422백만원)을 인식하였으며, 동금액은 반기연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

9. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	280,451	116,913

선급비용	218,772	216,198

부가세대급금	188,723	174,283

합 계	687,946	507,394

10. 매각예정비유동자산 당반기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

처분자산집단

토지	1,434,678	-

건물	1,983,265	-

기계장치	536,786	-

비품	18,296	4,679

공구와기구	9,165	9,165

시설장치	39,805	39,805

합 계	4,021,995	53,649

당반기 중 유형자산 및 투자부동산에서 각각 1,032백만원 및 5,988백만원을 매각예정자산으로 계정대체하였으며, 동 자산의 매각은 가까운 시일 내에 완료될 것으로 예상됩니다.당반기 중 매각예정 토지 및 건물을 각각 1,281백만원 및 1,809백만원을 처분하였으며, 이와 관련하여 매각예정자산처분이익 1,023백만원을 기타수익으로 인식하였습니다. 11. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	4,056,310	10,323,716	7,069,487	2,716	963,604	2,208,390	24,624,223

취 득	-	67,000	1,316,786	37,749	107,739	-	1,529,274

계정대체로 인한 증감(*1)	-	28,000	1,996,107	-	48,940	(2,073,047)	-

매각예정자산 대체	(202,448)	(279,423)	(536,786)	-	(13,618)	-	(1,032,275)

처분 및 폐기	(202,144)	(280,719)	-	-	(22,470)	-	(505,333)

감가상각비	-	(207,495)	(948,008)	(3,941)	(160,846)	-	(1,320,290)

정부보조금 상계	-	-	387	-	2,732	-	3,119

환율변동으로 인한 효과	-	-	110,587	-	3,285	-	113,872

기말 순장부금액 (*2)	3,651,718	9,651,079	9,008,560	36,524	929,366	135,343	23,412,590

2019년 06월 30일

취득원가	3,651,718	11,499,783	20,185,944	241,272	4,281,833	135,343	39,995,893

감가상각누계액	-	(1,848,704)	(11,173,449)	(204,748)	(3,350,386)	-	(16,577,287)

정부보조금	-	-	(3,935)	-	(2,081)	-	(6,016)

기말 순장부금액	3,651,718	9,651,079	9,008,560	36,524	929,366	135,343	23,412,590

(*1) 당반기 중 건설중인자산에서 건물(취득원가 67백만원), 기계장치(취득원가 1,317백만원) 및 기타의유형자산(취득원가 108백만원)으로 대체되었습니다. (*2) 당반기말 현재 연결실체의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,588,470	9,161,816	8,701,895	15,898	558,706	320,705	21,347,490

취 득	1,467,840	1,480,025	240,719	-	177,692	2,585,405	5,951,681

계정대체로 인한 증감(*1)	-	-	82,000	-	615,720	(697,720)	-

매각예정자산 대체	-	-	-	-	(53,648)	-	(53,648)

처분 및 폐기	-	-	(183,944)	(3,624)	(737)	-	(188,305)

감가상각비(*2)	-	(318,125)	(1,768,381)	(9,569)	(339,818)	-	(2,435,893)

정부보조금 상계	-	-	774	-	5,463	-	6,237

환율변동으로 인한 효과	-	-	(3,324)	12	(27)	-	(3,339)

기말 순장부금액	4,056,310	10,323,716	7,069,739	2,717	963,351	2,208,390	24,624,223

2018년 12월 31일

취득원가	4,056,310	12,008,305	17,741,050	203,522	4,195,534	2,208,390	40,413,111

감가상각누계액	-	(1,684,589)	(10,667,241)	(200,806)	(3,227,117)	-	(15,779,753)

정부보조금	-	-	(4,322)	-	(4,813)	-	(9,135)

기말 순장부금액	4,056,310	10,323,716	7,069,487	2,716	963,604	2,208,390	24,624,223

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 기계장치(취득원가 82백만원) 및 기타의 유형자산(취득원가 616백만원)으로 대체되었습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	-	-	-

감가상각비	-	-	-

기말 순장부가액	-	-	-

(2) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	2,513,392	3,583,755	6,097,147

감가상각비	-	(93,692)	(93,692)

기말 순장부가액	2,513,392	3,490,063	6,003,455

(3) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 172백 만원(전반기 : 150백만원) 입니다.

13. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	-	511,000	81,398	120,414	36,180	748,992

취 득	-	-	-	-	-	-

상 각 비(*1)	-	-	(7,655)	(51,291)	(24,479)	(83,425)

환율변동으로 인한 효과	-	-	-	-	7	7

당기말 순장부금액	-	511,000	73,743	69,123	11,708	665,574

2019년 06월 30일

원 가	227,955	637,219	162,847	1,535,296	296,618	2,859,935

상각누계액	-	-	(89,104)	(1,465,230)	(284,910)	(1,839,244)

손상차손누계액(*)	(227,955)	(126,219)	-	(943)	-	(355,117)

순장부금액	-	511,000	73,743	69,123	11,708	665,574

(*) 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권과 회원권 및 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당반기중 인식한 손상차손 금액은 없습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	-	571,000	81,774	217,433	87,401	957,608

취 득	-	-	13,501	-	-	13,501

처 분	-	-	-	-	(2,713)	(2,713)

상 각 비(*1)	-	-	(13,877)	(97,019)	(48,491)	(159,387)

손 상	-	(17,775)	-	-	-	(17,775)

기타변동	-	(42,225)	-	-	-	(42,225)

환율변동으로 인한 효과	-	-	-	-	(16)	(16)

당기말 순장부금액	-	511,000	81,398	120,414	36,180	748,992

2018년 12월 31일

원 가	227,955	637,219	162,847	1,535,296	304,801	2,868,118

상각누계액	-	-	(81,449)	(1,413,939)	(268,621)	(1,764,009)

손상차손누계액(*)	(227,955)	(126,219)	-	(943)	-	(355,117)

순장부금액	-	511,000	81,398	120,414	36,180	748,992

(*) 전기 중 연결실체가 보유한 회원권과 관련하여 손상차손 18백만원을 인식하였습니다.(3) 당반기와 전반기 중 연결실체가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 334백만원 과 701백만원입니다.14. 매입채무 및 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	2,751,133	-	1,707,576	-

기타금융부채

미지급금	3,136,648	-	2,329,895	-

미지급비용	1,315,923	-	1,179,060	-

임대보증금	3,900	166,500	3,900	226,500

소 계	4,456,471	166,500	3,512,855	226,500

합 계	7,207,604	166,500	5,220,431	226,500

15. 차입금 및 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채

단기차입금	13,833,553	16,397,170

유동성장기차입금	-	1,000,000

소 계	13,833,553	17,397,170

비유동부채

장기차입금	3,432,000	2,600,000

합 계	17,265,553	19,997,170

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	당반기말	전기말

운영자금	중소기업은행(*)	1.84~3.50	3,450,000	3,600,000

국민은행	5.91	-	216,000

한국산업은행(*)	4.37~4.94	6,995,000	7,795,000

시설자금	중소기업은행(*)	2.35	1,544,000	3,000,000

KOREA DEVELOPMENT BANK SHANGHAI BRANCH	Libor(3M)+ 240bp	1,844,553	1,786,170

합 계	13,833,553	16,397,170

(*) 당반기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

운영자금	중소기업은행(*)	2033-09-21	4.61	2,600,000	2,600,000

시설자금	중소기업은행(*)	2019-04-05	3.25	-	1,000,000

2026-12-28	3.79	332,000	-

중소벤처기업진흥공단	2024-03-18	2.03	500,000	-

소 계	3,432,000	3,600,000

유동성장기차입금	-	(1,000,000)

합 계	3,432,000	2,600,000

당반기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고있습니다(주석 28 참조).

(4) 당반기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	3,417,943	3,052,800	차입금	2,544,000	중소기업은행

토지, 건물, 기계장치	12,960,687	8,394,000	6,995,000	한국산업은행

2,824,383	3,120,000	2,600,000	중소기업은행

기계장치	132,000	158,400	132,000	중소기업은행

(5) 당반기말 현재 연결실체의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환사채

1. 사채의 종류	무기명식,무보증,사모사채

2. 사채의 권면총액	5,000,000,000원

3. 사채이율	표면이자율 : 0%, 만기이자율 : 연 복리 2.0%

4. 사채만기	2022년 05월 28일

5. 원금상환방법	2022년 05월 28일에 권면금액의 108.30712%에해당하는 본 사채 원금의 100% 를 일시상환

6. 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 18개월 경과 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환수익률(3개월 복리 연2.0%)를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

7. 매도청구권(Call-Option)	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 당사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

7. 상환보장수익금	사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의총액은 상환되는 원금액의 각 108.30712%

8. 사채납입일	2018년 05월 28일

9. 전환가액(원/주)(주1)	3,069원

10. 전환비율	100%

11. 행사기간	2019년 05월 28일~2022년 04월 28일

(*) 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 및 합병, 자본감소, 분할 또는 병합 및 시가하락 등 사유발생시 전환사채인수계약서에서 정한 바(단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상)에 따라 조정됩니다.

당사는 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였으며, 당반기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다.

(6) 당반기 및 전기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	구 분	당반기말	전기말

기타비유동금융부채	사채

1.액면가	5,000,000	5,000,000

2.사채상환할증금	415,356	415,356

3.사채할인발행차금	(1,062,159)	(1,221,019)

차가감계	4,353,197	4,194,337

기타자본구성요소	전환권	927,590	927,590

16. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	63,858	148,000

선수수익	227,364	253,205

예수금	62,631	61,578

합 계	353,853	462,783

17. 확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	936,435	833,686

(2) 당반기 및 전기중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	833,686	815,368

당기근무원가	173,797	306,678

이자비용	13,430	32,323

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	35,911

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(37,226)

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(84,478)	(319,368)

기말금액	936,435	833,686

(3) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.48%	2.48%

미래임금상승률(물가상승률포함)	4.07%	4.07%

확정급여채무의 가중평균만기	8.83년	8.83년

(4) 당반기 및 전반기중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	103,923	173,797	69,153	138,306

순이자원가	6,715	13,430	8,081	16,161

종업원급여에 포함된 총 비용	110,638	187,227	77,234	154,467

18. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수(보통주)	10,532,840 주	10,532,840 주

(2) 당반기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금

전 기 말	10,532,840	5,266,420	12,864,379

당반기말	10,532,840	5,266,420	12,864,379

19. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	(9,613)	(8,819)

기타자본항목

자기주식(*1)	(1,975,980)	(1,975,980)

신주인수권대가(*2)	934,997	934,997

전환권대가(*3)	927,590	927,590

소 계	(113,393)	(113,393)

합 계	(123,006)	(122,212)

(*1) 지배기업은 당기말 현재 주식 가격안정을 위하여 246,062주(전기 246,062주)의자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.한편 지배기업은자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (*2) 신주인수권은 2019년 7월 23일까지 행사가능하며, 행사가격은 4,726원으로 고정 되어 있습니다. 전기 중 596,695주가 행사되어 당기말 현재 미행사수량은 1,282,273주입니다. 당 기말 현재 대표이사와 임원 및 대표이사의 특수관계자는 신주인수권부사채 권면금액 4,560백만원에 해당하는 신주인수권 964,875주를 보유하고 있습 니 다.

(*3) 전환권은 2022년 5월 28일까지 행사가능하며, 행사가격은 3,069원입니다.(주석 14 참조)

20. 이익잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금 항목은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익잉여금

법정적립금(*)	151,516	151,516

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,414,833)	(2,646,661)

소 계	(3,263,317)	(2,495,145)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

21. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	410,337	845,771	373,489	717,527

퇴 직 급 여	103,961	190,162	134,191	288,276

복리후생비	37,865	77,761	40,806	86,766

수출제비용	30,501	57,991	32,296	54,714

경상개발비	289,617	771,430	350,625	690,839

지급수수료	60,647	232,427	118,268	238,235

운 반 비	21,696	38,135	15,940	28,180

감가상각비	41,341	236,121	97,630	182,598

무형자산상각비	112,199	83,036	44,009	87,742

차량임차료	-17,063	4,980	20,864	38,976

여비교통비	16,033	31,038	22,471	38,935

보 험 료	23,720	44,082	18,260	34,109

접 대 비	4,820	14,368	12,708	17,957

기 타	120,827	286,798	73,377	151,198

합 계	1,256,499	2,914,100	1,354,934	2,656,052

22. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의 매입	5,360,288	9,627,431	1,998,724	4,046,924

재고자산의 변동	-518,579	-1,167,460	87,470	(423,439)

종업원급여	1,014,748	2,023,673	1,050,030	1,953,052

퇴 직 급 여	136,154	266,570	182,024	376,575

복리후생비	117,918	219,373	91,255	199,002

감가상각 및 무형자산상각비	652,769	1,267,646	708,542	1,333,810

지급수수료	421,338	926,154	214,630	537,129

수도광열비	105,848	227,090	73,974	134,187

경상개발비	301,727	796,462	360,809	701,439

소 모 품 비	207,552	442,532	234,831	446,820

세금과공과	47,704	100,197	56,643	112,355

운 반 비	44,536	82,201	37,688	68,904

수출제비용	30,501	57,991	38,496	66,618

보 험 료	66,903	130,522	67,558	134,111

기타	851,678	1,813,202	539,801	1,406,490

매출원가 및 판매비와관리비 합계	8,841,086	16,813,582	5,742,475	11,093,977

23. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외화환산이익	4,229	110,301	118,046	247,279

유형자산처분이익	(6,052)	204,223	-	16,777

외환차익	(35,673)	33,101	21,687	22,257

수입임대료	-	-	-	-

잡이익	36,378	78,661	45,011	46,972

매각예정자산처분이익	1,023,263	1,023,263	-	-

합 계	1,022,145	1,449,549	184,744	333,285

기타비용

외환차손	-	-	3,089	3,089

외화환산손실	13,988	13,988	(26,728)	112,173

유형자산처분손실	13,682	13,682	-	737

운휴(유휴)자산 상각비	28,181	56,295	-	-

잡손실	6,672	8,594	4,892	6,324

기부금	2,000	2,000	2,000	2,000

매각예정자산처분손실	-	-	-	-

합 계	64,524	94,559	(16,747)	124,323

24. 금융수익 및 금융원가

당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	19,397	30,834	18,572	45,660

외환차익	62,768	77,130	10,990	70,787

외화환산이익	(71)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	971	979

합 계	82,093	107,964	30,533	117,426

금융원가

이자비용	282,244	547,776	176,375	322,228

외환차손	-	1,607	379	8,669

외화환산손실	4,502	4,502	-	-

합 계	286,746	553,885	176,754	330,897

25. 법인세비용 당반기 중 법인세차감전 순손실 발생으로 인하여 평균유효세율을 산정하니 아니하였습니다. 또한 당반기말 현재 당사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26. 주당순이익(손실)

(1) 보통주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 지배기업이 매입하여자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당반기와 전반기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	940,453,179	(768,172,532)	(1,519,360,407)	(3,258,094,223)

가중평균유통보통주식수(*)	10,286,778	10,286,778	10,286,778	10,286,778

기본주당이익(손실)	91	(75)	(148)	(317)

(*) 당반기와 전반기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	10,532,840	10,532,840	10,532,840	10,532,840

자기주식 효과	(246,062)	(246,062)	(246,062)	(246,062)

가중평균유통보통주식수	10,286,778	10,286,778	10,286,778	10,286,778

(2) 희석주당순이익(손실) 당반기와 전반기는 희석성 잠재적보통주가 존재하지만 반기순손실로 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(768,173)	(3,259,026)

조 정

감가상각비	1,318,305	1,244,503

퇴직급여	187,227	154,467

무형자산상각비	83,192	89,307

외화환산손실	7,554	112,173

외화환산이익	(110,301)	(247,279)

재고자산평가손실(환입)	(589,635)	422,443

유형자산처분손실	13,682	737

유형자산처분이익	(214,649)	(16,777)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(979)

이자비용	547,776	322,228

이자수익	(30,728)	(45,660)

잡손실	1,915	134

잡이익	-	(11)

매각예정자산처분이익	(1,023,263)	-

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,435,500)	58,878

기타금융자산의 감소(증가)	(550,333)	(1,037,080)

기타유동자산의 감소(증가)	(69,885)	56,411

재고자산의 감소(증가)	566,221	(184,302)

매입채무의 증가(감소)	693,122	(121,605)

기타금융부채의 증가(감소)	(309,872)	(51,786)

기타유동부채의 증가(감소)	456,849	(198)

퇴직금의 지급	(84,478)	(189,043)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,310,974)	(2,692,465)

(2) 당반기 및 전반기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	2,073,047	113,040

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	-	(12,686)

장기차입금의 유동성 대체	-	1,000,000

매출채권을 장기매출채권으로 대체	-	(171,181)

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 재분류	1,032,275	-

투자부동산에서 매각예정유동자산으로 재분류	5,987,838	-

선급금에서 무형자산 대체	-	12,290

사용권자산 및 리스부채 인식	244,352	-

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	대체/제각	외화환산	기말

단기차입금	16,397,170	(2,622,000)	-	58,383	13,833,553

유동성장기부채	1,000,000	(1,000,000)	-	-	-

장기차입금	2,600,000	832,000	-	-	3,432,000

전환사채	4,194,337	-	158,860	-	4,353,197

28. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

중소기업은행(*)	운영자금대출	3,450,000	3,450,000

시설자금대출	4,476,000	4,476,000

한국산업은행(*)	운영자금대출	6,995,000	6,995,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	500,000	500,000

KOREA DEVELOPMENT BANK SHANGHAI BRANCH (*)	시설자금대출	1,844,553	1,844,553

합 계	17,265,553	17,265,553

(*) 연결실체는 상기 약정에 대하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당반기말 현재 지배기업이 특수관계자인 Nanjing Koyj Co., Ltd.를 위하여 한국산업은행에 제공한 지급보증 금액은 USD 1,630,000이며, 동 지급보증과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사가 특수관계자인 (주)에코파코이즈를 위하여 중소기업은행에 제공한 지급보증 금액은 840백만원입니다.(3) 당반기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공인	보증내용	지급보증금액

기업은행	구매대금지급보증	800,000

기술보증기금	차입금보증	1,480,000

서울보증보험	이행계약보증	98,150

이행하자보증	54,848

합 계	2,432,998

당반기말 현재 연결실체는 중소기업은행의 차입금 및 여신한도 설정과 관련하여 기술신용보증기금부터 1,480백만원(전기: 1,600백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당반기말 현재 연결실체는 원자재 구매대금의 지급과 관련하여 기업은행으로부터 800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당반기말 현재 연결실체는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 (주)KB손해보험 에 부보금액 39,204백만원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 한국산업은행 외 1개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건

의정부지방법원	조창근	당사	약정금	29,413	1심 진행 중

(*) 해당 소송의 경우, 당기말 현재 승패를 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 연결실체가 부담하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말	비 고

기타 특수관계자	고아광학(주)	고아광학(주)	주요경영진이지배하는 기업

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수입임대료

기타특수관계자	고아광학(주)	3,900

2) 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수입임대료

기타특수관계자	고아광학(주)	3,900

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

기타채권	대여금	기타채무

기타특수관계자	고아광학(주)	715	-	1,500

대표이사	-	50,000	-

합 계	715	50,000	1,500

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타채권	대여금	기타채무

기타특수관계자	고아광학(주)	715	-	1,500

대표이사	-	50,000	-

합 계	715	50,000	1,500

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

2) 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	대여금의 상환

기타특수관계자	대표이사	200,000

(5) 지급보증 및 담보제공

당반기말 현재 연결실체는 연결실체의 차입금, 차입한도와 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

(6) 당반기말 현재 지배기업의 대표이사와 임원 및 지배기업 대표이사의 특수관계자는 신주인수권부사채 권면금액 4,340백만원에 해당하는 신주인수권 918,322주를 보유하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	211,856	449,446	297,193	550,318

퇴직급여	74,500	129,837	124,581	245,827

합 계	286,356	579,283	421,774	796,145