코이즈 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
주식회사 코이즈와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 코이즈(이하 '지배기업')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 지배기업의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말

주식수(주)	지분율(%)

조재형	3,938,413	37.39

최연주	1,469,557	13.95

자기주식	246,062	2.34

기타주주	4,878,808	46.32

합계	10,532,840	100.00

지배기업의 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	소유지분율(%)	업 종

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100	디스플레이용 도광판 및 광학필름생산

Chongqing Koyj Co., Ltd.	중국	100	디스플레이용 도광판 및 광학필름생산

(3) 당기의 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

Nanjing Koyj Co. Ltd.	4,549,341	2,391,633	6,572,909	-	368,065	9,309,968	171,116	155,428

Chongqing Koyj Co., Ltd.	843,279	-	1,602	-	841,677	-	(30,809)	(81,301)

2. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2018년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 매각예정비유동자산의 측정 - 주석 17: 확정급여채무의 측정- 주석 25: 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 범주별 금융상품- 주석 10 : 매각예정비유동자산(4) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을 제외하고는 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동- 환율변동효과

- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 연결실체는 동 기준서의 공시요구사항을 주석 27에 공시하였습니다.

② 기준서 제1012호 '법인세' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다.또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	3~5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개 발 비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (20) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.- 재화의 판매연결실체는 액정보호필름, 백라이트 부품, 및 도광판 제조판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기업회계기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 11,089백만원, 당기손익인식금융자산 4백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 11,089백만원을 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후 원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 상각후 원가로 측정하는 금융부채 22,253백만원을 보유하고 있으며, 당기손익인식금융부채는 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 보유하고 있지 않으며, 상각후원가로 측정하는 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 11,089백만원을 보유하고 있으며,이들 자산에 대하여 손실충당금은 없습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액도 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 위험회피회계를 수행하고 있지 않으므로, 이와 관련된 예비영향평가를 수행하지 않았습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 수행의무의 식별연결실체는 LCD BLU용 광학필름 코팅 및 LCD BLU용 도광판, LCD 패널 부착용 보호필름을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 제품 판매 수익 25,936백만원(98.28%), 상품 판매 수익 110백만원(0.42%), 기타매출수익 344백만원(1.30%)를 매출액으로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결실체는 별도로 기간에 걸쳐 이행하는 의무가 식별되지 않았으며, 연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향에 대해 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 연결실체의 수익의 변동이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 별도로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무가 식별되지 않았으며, 2017 회계연도기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

다. 투입법을 이용한 진행률 측정 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 연결실체는 별도로 투입법을 이용한 진행률을 측정하는 계약이 식별되지 않았으며, 2017회계연도 기준 예비영향 평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

라. 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결실체는 변동대가를 포함한 계약이 식별되지 않았으며, 2017 회계연도기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

마. 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 연결실체는 다수의 수행의무를 포함한 계약이 식별되지 않았으며, 2017 회계연도기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

바. 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

연결실체는 별도로 계약체결 증분원가의 자산화가 필요한 계약이 식별되지 않았습니다. 따라서, 연결실체는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향에 대해, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 연결실체의 수익의 변동이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

사. 보증 연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간동안 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따른 보증의 수행의무는 식별되지 않았습니다. 따라서, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 보증과 관련하여, 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

아. 본인 대 대리인연결실체는 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대대리인 이슈와 관련된 계약이 식별되었으나, 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

자. 라이선싱: 사용권기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 별도로 라이선싱과 관련된 계약이 식별되지않았으며, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 라이선싱과 관련하여, 연결실체의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 동 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.

4. 영업부문 정보 :연결회사는 단일영업부문을 영위하고 있으며 회사의 대표이사에게 기업전체 수준에서 재무정보를 제공하고 있습니다.(1) 지역별 매출액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	16,716,240	18,227,311

중 국	9,673,586	13,213,497

합 계	26,389,826	31,440,808

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객 1	15,429,160	14,987,097

고객 2	7,344,752	10,368,387

합 계	22,773,912	25,355,484

5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류① 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

현금및현금성자산	8,616,048	-	-	8,616,048

매출채권	1,885,176	-	-	1,885,176

기타금융자산	587,862	4,014	-	591,876

합 계	11,089,086	4,014	-	11,093,100

매입채무	-	-	800,665	800,665

차입금	-	-	19,552,798	19,552,798

기타금융부채	-	-	1,899,959	1,899,959

합 계	-	-	22,253,422	22,253,422

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

현금및현금성자산	6,161,444	-	-	6,161,444

매출채권	7,139,471	-	-	7,139,471

기타금융자산	415,600	152,781	-	568,381

합 계	13,716,515	152,781	-	13,869,296

매입채무	-	-	2,177,122	2,177,122

차입금	-	-	19,791,225	19,791,225

기타금융부채	-	-	1,833,776	1,833,776

합 계	-	-	23,802,123	23,802,123

(2) 공정가치

① 연결실체의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

당기손익인식금융자산	4,014	4,014	152,781	152,781

공정가치로 측정하지 않은 자산

현금및현금성자산	8,616,048	(*)	6,161,444	(*)

매출채권	1,885,176	(*)	7,139,471	(*)

기타금융자산	587,862	(*)	415,600	(*)

소 계	11,089,086	(*)	13,716,515	(*)

합 계	11,093,100	(*)	13,869,296	(*)

공정가치로 측정하지 않은 부채

매입채무	800,665	(*)	2,177,122	(*)

차입금	19,552,798	(*)	19,791,225	(*)

기타금융부채	1,899,959	(*)	1,833,776	(*)

합 계	22,253,422	(*)	23,802,123	(*)

(*) 연결실체가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 각각 4,014천원 및 152,781천원은 수준2에 해당되는 금액으로 측정하였습니다. 수준 2로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을 사용하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	72,497	91,435

외환차손익	(729,356)	119,214

외화환산손익	(346,123)	48,783

대손상각비	231,980	(3,100)

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익(손실)	(886)	937

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	521,108	489,106

6. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	4,424	1,440

보통예금	8,611,624	6,160,004

합 계	8,616,048	6,161,444

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	2,392,275	-	7,414,707	-

매출채권대손충당금	(507,099)	-	(275,236)	-

소 계	1,885,176	-	7,139,471	-

기타금융자산

금융상품	4,014	141,997	152,781	98,057

미 수 금	73,316	-	247,865	-

미수수익	3,646	-	3,887	-

대 여 금	312,900	-	14,100	-

보 증 금	-	56,004	-	51,692

소 계	393,876	198,001	418,633	149,749

합 계	2,279,052	198,001	7,558,104	149,749

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,885,176	6,647,896

소 계	1,885,176	6,647,896

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	193,180

3개월 초과 12개월 이하	-	298,395

소 계	-	491,575

손상채권(*2)

1년 초과	507,099	275,236

합 계	2,392,275	7,414,707

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 507백만원(전기 275백만원)입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	591,876	568,382

(4) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	275,236	272,137

대손상각비	231,981	3,099

외화환산이익	(118)	-

보고기간 말 금액	507,099	275,236

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	3,319,896	3,000,411

반 제 품	2,569,054	3,076,397

원 재 료	1,621,455	2,250,151

부 재 료	289,219	262,325

재고자산평가충당금	(2,429,593)	(797,028)

합 계	5,370,031	7,792,256

(2) 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 16,039백만원(전기: 14,695백만원)입니다.(3) 연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 1,633백만원(전기: 411백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	127,821	509,306

선급비용	129,130	95,628

부가세대급금	104,273	161,153

합 계	361,224	766,087

10. 매각예정비유동자산 당기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

처분자산집단

토지(*1)	-	562,575

건물(*1)	-	309,335

기계장치(*2)	80,000	-

합 계	80,000	871,910

(*1) 처분자산집단 내 해당 자산 매각과 관련하여 매각예정자산처분이익 68백만원을 인식하였습니다.(*2) 처분자산집단 내 해당 자산 관련하여 매각예정자산손상차손 243백만원을인식하였습니다.연결실체는 전기에 매각예정자산으로 계상하였던, 양주공장 토지 및 건물을 매각하였으며, 양주공장과 관련한 자산인 기계장치가 당기 중 매각예정비유동자산으로 표시되었습니다. 회사는 동 자산과 관련된 사업을 계속 영위하고 있으므로, 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 동 자산의 매각은 가까운 시일 내에 완료될것으로 예상됩니다.

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,588,470	9,384,112	10,310,113	38,599	655,797	349,179	23,326,270

취 득	-	25,000	411,770	-	194,430	263,147	894,347

계정대체로 인한 증감(*1)	-	21,500	259,421	-	10,700	(291,621)	-

매각예정자산 대체	-	-	(286,017)	-	(36,647)	-	(322,664)

처분 및 폐기	-	-	(7,414)	(1)	-	-	(7,415)

반품	-	-	(23,494)	-	-	-	(23,494)

감가상각비(*2)	-	(268,796)	(1,805,575)	(22,660)	(270,798)	-	(2,367,829)

정부보조금 상계	-	-	774	-	5,463	-	6,237

환율변동으로 인한 효과	-	-	(157,683)	(40)	(239)	-	(157,962)

기말 순장부금액(*3)	2,588,470	9,161,816	8,701,895	15,898	558,706	320,705	21,347,490

2017년 12월 31일

취득원가	2,588,470	10,528,280	18,278,569	290,743	3,467,435	320,705	35,474,202

감가상각누계액	-	(1,366,464)	(9,571,578)	(274,845)	(2,898,452)	-	(14,111,339)

정부보조금	-	-	(5,096)	-	(10,277)	-	(15,373)

기말 순장부금액	2,588,470	9,161,816	8,701,895	15,898	558,706	320,705	21,347,490

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 건물(취득원가 22백만원) 및 기계장치(취득원가 259백만원), 기타의유형자산(취득원가 11백만원)으로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 중 1,978백만원은 매출원가(전기: 2,204백만원), 390백만원(전기: 387백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*3) 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	6,065,974	9,397,235	12,652,655	65,858	707,982	4,012,418	32,902,122

취 득	1,423,880	2,211,835	963,964	-	261,040	245,137	5,105,856

차입원가로 인한 증감(*1)	-	-	-	-	-	29,693	29,693

계정대체로 인한 증감(*2)	(1,019,288)	(1,577,889)	(937,651)	-	3,000	(3,872,882)	(7,404,710)

처분 및 폐기	(3,882,096)	(356,259)	(320,350)	-	-	(65,187)	(4,623,892)

감가상각비(*3)	-	(290,810)	(1,950,963)	(27,236)	(321,494)	-	(2,590,503)

정부보조금 상계	-	-	774	-	5,463	-	6,237

환율변동으로 인한 효과	-	-	(98,316)	(23)	(194)	-	(98,533)

기말 순장부금액(*4)	2,588,470	9,384,112	10,310,113	38,599	655,797	349,179	23,326,270

2016년 12월 31일

취득원가	2,588,470	10,481,780	19,187,583	308,580	3,699,882	349,179	36,615,474

감가상각누계액	-	(1,097,668)	(8,871,600)	(269,981)	(3,028,345)	-	(13,267,594)

정부보조금	-	-	(5,870)	-	(15,740)	-	(21,610)

기말 순장부금액	2,588,470	9,384,112	10,310,113	38,599	655,797	349,179	23,326,270

(*1) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 30백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.56% 입니다. (*2) 전기 중 기계장치에서 원재료로 1,131백만원이 대체되었습니다. 또한 건설중인자산에서 대체된 토지(취득원가 2,513백만원) 및 건물(취득원가 3,748백만원, 감가상각누계액 24백만원)을 투자부동산으로 분류하였습니다.(주석 12 참조)

12. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	2,513,392	3,677,447	6,190,839

감가상각비	-	(93,692)	(93,692)

기말 순장부가액	2,513,392	3,583,755	6,097,147

(2) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	계

기초 순장부가액	-	-	-

유형자산대체 등	2,513,392	3,724,293	6,237,685

감가상각비	-	(46,846)	(46,846)

기말 순장부가액	2,513,392	3,677,447	6,190,839

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 89,400천원(전기 : 65,320천원) 입니다.

13. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	227,955	571,000	88,404	579,057	139,107	1,605,523

취 득	-	-	7,497	-	-	7,497

상 각 비(*1)	-	-	(14,127)	(135,629)	(51,436)	(201,192)

손 상 차 손(*2)	(227,955)	-	-	(225,995)	-	(453,950)

환율변동으로 인한 효과	-	-	-	-	(270)	(270)

당기말 순장부금액	-	571,000	81,774	217,433	87,401	957,608

2017년 12월 31일

원 가	227,955	637,219	149,347	2,238,441	301,734	3,554,696

상각누계액	-	-	(67,573)	(1,077,728)	(214,333)	(1,359,634)

손상차손누계액	(227,955)	(66,219)	-	(943,280)	-	(1,237,454)

순장부금액	-	571,000	81,774	217,433	87,401	957,608

(*1) 무형자산상각비 중 198백만원(전기:198백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권과 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 이에 따라 당기에 영업권 227,955천원, 개발비 225,995천원을 인식 하였습니다. 영업권과 개발비의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.(*3) 당기와 전기 중 연결실체가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 823백만원과 1,039백만원입니다.

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	227,955	571,000	72,187	633,614	182,751	1,687,507

취 득	-	-	28,851	81,073	6,056	115,980

상 각 비	-	-	(12,634)	(135,630)	(49,700)	(197,964)

당기말 순장부금액	227,955	571,000	88,404	579,057	139,107	1,605,523

2016년 12월 31일

원 가	227,955	637,219	141,849	2,238,441	302,004	3,547,468

상각누계액	-	-	(53,445)	(942,099)	(162,897)	(1,158,441)

손상차손누계액	-	(66,219)	-	(717,285)	-	(783,504)

순장부금액	227,955	571,000	88,404	579,057	139,107	1,605,523

14. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	800,665	-	2,177,122	-

기타금융부채

미지급금	552,765	-	616,594	-

미지급비용	1,069,694	-	1,006,182	-

임대보증금	110,000	167,500	40,000	171,000

소 계	1,732,459	167,500	1,662,776	171,000

합 계	2,533,124	167,500	3,839,898	171,000

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	16,400,198	13,994,225

유동성장기차입금	2,152,600	2,694,400

소 계	18,552,798	16,688,625

비유동부채

장기차입금	1,000,000	3,102,600

합 계	19,552,798	19,791,225

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	중소기업은행(*)	2.52~3.34	3,500,000	3,000,000

국민은행	1.70	299,000	299,000

한국산업은행(*)	3.09~3.36	9,601,198	7,695,225

시설자금	중소기업은행(*)	1.89	3,000,000	3,000,000

합 계	16,400,198	13,994,225

(*) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 지배회사 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	중소기업은행	2017-10-14	1.48	-	1,260,000

한국산업은행(*)	2018-11-29	2.28	2,000,000	-

시설자금	한국산업은행(*)	2018-03-31	1.43~1.80	152,600	4,537,000

중소기업은행(*)	2019-04-05	2.36	1,000,000	-

소 계	3,152,600	5,797,000

유동성장기차입금	(2,152,600)	(2,694,400)

합 계	1,000,000	3,102,600

(*) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

(4) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	15,430,181	20,500,000	차입금	2,152,600	한국산업은행

토지, 건물	6,097,147	4,800,000	4,000,000	중소기업은행

1,200,000	1,000,000	중소기업은행

16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	8,011	10,011

선수수익	-	48,732

예수금	59,047	60,368

합 계	67,058	119,111

17. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	815,368	1,031,931

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,031,931	749,228

당기근무원가	320,277	274,621

이자비용	35,293	26,313

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	39,256	(11,137)

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(53,637)	160,555

제도에서의 지급액

-급여의 지급	(557,752)	(167,649)

보고기간말 금액	815,368	1,031,931

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.96%	2.61%

미래임금상승률(물가상승률포함)	3.07%	3.07%

확정급여채무의 가중평균만기	8.25년	8.36년

(4) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(64,439)	75,438

임금상승률 (1% 변동)	75,498	(65,659)

(5) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	320,277	274,621

순이자원가	35,293	26,313

종업원급여에 포함된 총 비용	355,570	300,934

당기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 146백만원(전기: 169백만원)입니다.

18. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수(보통주)	10,532,840 주	9,936,145 주

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금

전 기 초	9,699,159	4,849,580	8,739,241

무상증자	236,986	118,493	1,172,729

전 기 말	9,936,145	4,968,073	9,911,970

신주인수권행사	596,695	298,347	2,952,409

당기말	10,532,840	5,266,420	12,864,379

19. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	(29,932)	36,249

기타자본항목

자기주식(*1)	(1,975,980)	(1,975,980)

신주인수권대가(*2)	934,997	1,370,094

소 계	(1,040,983)	(605,886)

합 계	(1,070,915)	(569,637)

(*1) 지배기업은 당기말 현재 주식 가격안정을 위하여 246,062주(전기 246,062주)의자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 한편 지배기업은자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(*2) 신주인수권은 2019년 7월 23일까지 행사가능하며, 행사가격은 4,726원으로 고정되어 있습니다. 당기 중 596,695주가 행사되어 당기말 현재 미행사수량은 1,282,273주입니다. 당기말 현재 대표이사와 임원 및 대표이사의 특수관계자는 신주인수권부사채 권면금액 4,560백만원에 해당하는 신주인수권 964,875주를 보유하고 있습니다.

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 항목은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금

법정적립금(*)	151,516	98,221

미처분이익잉여금	5,328,924	15,394,177

소 계	5,480,440	15,492,398

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

21. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	1,356,144	1,456,500

퇴 직 급 여	323,645	280,857

복리후생비	143,203	147,523

수출제비용	123,498	176,310

경상개발비	803,474	965,314

지급수수료	283,494	238,848

운 반 비	81,804	97,780

대손상각비	231,980	3,100

감가상각비	390,570	433,097

무형자산상각비	198,088	197,610

차량임차료	72,426	36,951

여비교통비	91,861	124,369

보 험 료	68,302	79,146

접 대 비	45,400	46,993

세금과공과	162,154	236,927

클 레 임 비	281,329	-

기 타	244,113	189,749

합 계	4,901,485	4,711,074

22. 비용의 성격별 분류 :당기 및 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료, 상품 및 부재료의 사용	16,226,817	16,822,680

제품 및 반제품의 변동	(187,843)	(2,127,835)

종업원급여	4,437,593	5,515,078

퇴 직 급 여	501,335	469,892

복리후생비	487,910	516,172

감가상각 및 무형자산상각비	2,656,476	2,829,077

대손상각비	231,981	3,100

지급수수료	1,782,120	1,231,748

수도광열비	1,247,606	1,140,894

경상개발비	822,753	366,063

소 모 품 비	1,738,566	1,178,825

세금과공과	404,954	702,579

운 반 비	169,219	206,198

수출제비용	123,498	176,310

보 험 료	297,540	268,105

외주가공비	1,495,256	34,877

기 타 비 용	1,483,303	1,313,376

매출원가 및 판매비와관리비 합계	33,919,084	30,647,139

23. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외화환산이익	157,239	552,365

유형자산처분이익	1,726	898,716

외환차익	-	167,137

수입임대료	89,400	67,570

잡이익	21,280	89,954

매각예정자산처분이익	68,090	-

합 계	337,735	1,775,742

기타비용:

외환차손	751,326	271,311

외화환산손실	503,362	503,582

무형자산손상차손	453,950	-

유형자산처분손실	1,651	139,162

잡손실	52,104	206,512

기부금	500	-

매각예정자산손상차손	242,665	-

합 계	2,005,558	1,120,567

24. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	72,497	91,435

외환차익	87,986	235,279

당기손익인식금융자산평가이익	-	937

합 계	160,483	327,651

금융원가

이자비용	521,108	489,106

외환차손	66,016	11,892

당기손익인식금융자산평가손실	886	-

합 계	588,010	500,998

25. 이연법인세 및 법인세비용(수익) (1) 법인세비용(수익)의 주요 구성내역

(단위: 천원)

구 성 내 역	당 기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	36,801	(1,244)

이연법인세

일시적차이의 증감	(171,188)	(221,301)

법인세수익	(134,387)	(222,545)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(9,624,608)	1,275,497

적용세율에 따른 법인세	(2,117,414)	280,609

조정사항

세무상 가산되지 않는 수익	(45,963)	-

세무상 차감되지 않는 비용	40,533	1,916

세액공제	-	(65,357)

세액감면	-	(63,147)

전기법인세의 조정사항	36,801	(1,244)

미인식 이연법인세자산 변동효과	2,025,639	(410,380)

기타	(73,983)	35,058

법인세수익	(134,387)	(222,545)

(3) 당기 및 전기의 기타포괄손익과 관련된 법인세효과 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소	14,381	(3,164)	11,217	(149,418)	32,872	(116,546)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

전기말	손익계산서	기타포괄손익	당기말

미수수익	(855)	53	-	(802)

감가상각비	(756,915)	108,161	-	(648,754)

무형고정자산	(12,107)	91,669	-	79,562

유형고정자산	(104,386)	186,813	-	82,427

퇴직급여충당부채	348,471	(25,653)	(3,164)	319,654

건설중인자산	17,767	(398)	-	17,369

연차수당	4,113	(2,894)	-	1,219

대손충당금	243,556	123,195	-	366,751

재고자산평가	33,197	501,313	-	534,510

금융보증부채	14,425	(1,329)	-	13,096

정부보조금	15,475	(12,093)	-	3,382

매출채권	-	(4,327)	-	(4,327)

단기금융상품	-	195	-	195

반품충당부채	-	11,292	-	11,292

종속회사투자주식	982,352	(351,676)	-	630,676

이월결손금	-	1,576,786	-	1,576,786

이월세액공제	964,661	(4,281)	-	960,380

모든 차감할(가산할) 일시적 차이	1,749,754	2,196,826	(3,164)	3,943,416

실현가능성이 불확실한 부분	(1,917,777)	(2,025,639)	-	(3,943,416)

합계	(168,023)	171,187	(3,164)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

미수수익	(6,845)	5,990	-	(855)

감가상각비	(835,144)	78,229	-	(756,915)

무형고정자산	(11,882)	(225)	-	(12,107)

유형고정자산	-	(104,386)	-	(104,386)

퇴직급여충당부채	251,296	64,303	32,872	348,471

건설중인자산	18,180	(413)	-	17,767

연차수당	6,844	(2,731)	-	4,113

대손충당금	221,446	22,110	-	243,556

재고자산평가	20,255	12,942	-	33,197

금융보증부채	-	14,425	-	14,425

정부보조금	34,920	(19,445)	-	15,475

종속회사투자주식	837,087	153,240	(7,975)	982,352

이월결손금	206,071	(206,071)	-	-

이월세액공제	850,080	114,581	-	964,661

모든 차감할(가산할) 일시적 차이	1,592,308	132,549	24,897	1,749,754

실현가능성이 불확실한 부분	(2,014,505)	88,753	7,975	(1,917,777)

합계	(422,197)	221,302	32,872	(168,023)

(5) 미인식 이연법인세자산연결실체는 차감할 일시적차이, 세액공제 및 결손금에 의한 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(6) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미사용결손금	이월세액공제	이월세액공제

2018년	-	108,134	108,134

2019년	-	13,183	255,879

2020년	-	379,292	368,522

2021년	-	252,388	253,753

2022년	-	207,383	-

2027년	7,167,211	-	-

26. 주당순이익(손실)

(1) 보통주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(9,490,220,996)	1,498,042,079

가중평균유통보통주식수	9,975,335	9,547,008

기본주당이익(손실)	(951)	157

당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

당 기	주식수	가중치	누적자기주식수

보통주식수	9,936,145	365	3,626,692,925

1차 신주인수권행사	211,594	185	39,144,890

2차 신주인수권행사	21,159	181	3,829,779

3차 신주인수권행사	363,942	168	61,142,256

기초자기주식	(246,062)	365	(89,812,630)

합 계	3,640,997,220

당기 가중평균유통보통주식수 : 3,640,997,220 ÷365일 = 9,975,335주

② 전기

(단위: 천원)

당 기	주식수	가중치	누적자기주식수

보통주식수	9,699,159	366	3,549,892,194

1차 신주인수권행사	211,595	152	32,162,440

2차 신주인수권행사	25,391	87	2,209,017

기초자기주식	(246,062)	366	(90,058,692)

합 계	3,494,204,959

당기 가중평균유통보통주식수 : 3,494,204,959 ÷366일 = 9,547,008주

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(9,490,220,996)	1,498,042,079

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(9,490,220,996)	1,498,042,079

발행된 가중평균유통보통주식수	9,975,335주	9,547,008주

조정내역

신주인수권 행사	-	1,401,096주

희석주당이익 산정을 위한가중평균 유통보통주식수(*)	9,975,335주	10,948,104주

희석주당순이익(손실)(*)	(951)	137

(*) 당기 보통주당기순손실이 발생하여 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다. 전기의 보통주청구가능증권은 신주인수권으로서 행사가액은 4,726원입니다. 보통주 평균시장가격이 신주인수권의 행사가격보다 높아 희석효과가 발생하였습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,624,608)	1,275,497

조 정

퇴직급여	355,570	300,934

감가상각비	2,455,284	2,631,113

무형자산상각비	201,192	197,964

대손상각비	231,981	3,100

재고자산평가손실	1,632,565	411,039

외화환산손실	503,362	503,582

무형자산손상차손	453,950	-

잡손실	8,070	27,930

잡이익	(4,699)	-

외화환산이익	(157,239)	(552,365)

유형자산처분이익	(1,726)	(898,716)

유형자산처분손실	1,651	139,162

매각예정자산처분이익	(68,090)	-

매각예정자산손상차손	242,665	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(937)

당기손익인식금융자산평가손실	886	-

이자비용	521,108	489,106

이자수익	(72,497)	(91,435)

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	4,823,942	(2,168,583)

기타금융자산의 증가	321,872	6,313,288

기타유동자산의 감소(증가)	388,872	38,520

재고자산의 증가	605,349	(2,698,414)

매입채무의 증가(감소)	(884,267)	856,245

기타금융부채의 감소	96,677	95,276

기타유동부채의 증가(감소)	(49,857)	(62,955)

퇴직금의 지급	(557,752)	(167,648)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,424,261	6,641,703

(2) 당기 및 전기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	291,621	3,872,882

장기차입금의 유동성 대체	2,102,600	2,644,400

유형자산의 투자부동산 대체	-	6,237,685

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(44,629)	9,337

무형자산 취득 관련 선급금 증가(감소)	(5,740)	(21,258)

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 재분류	80,000	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	대체	환산손익	기말

단기차입금	13,994,225	2,500,000	-	(94,027)	16,400,198

유동상장기부채	2,694,400	(2,644,400)	2,102,600	-	2,152,600

장기차입금	3,102,600	-	(2,102,600)	-	1,000,000

기타유동채무	40,000	70,000	-	-	110,000

기타비유동채무	171,000	(3,500)	-	-	167,500

28. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

중소기업은행	운영자금대출	3,500,000	3,500,000

시설자금대출	4,000,000	4,000,000

한국산업은행	운영자금대출	9,601,198	9,601,198

시설자금대출	7,526,000	2,152,600

국민은행	운영자금대출	299,000	299,000

합 계	24,926,198	17,951,600

연결실체는 상기 약정에 대하여 지배회사 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 지배기업이 종속기업인 Nanjing Koyj Co., Ltd.을 위하여 한국산업은행에 제공한 지급보증 금액은 USD 1,630,000이며, 동 지급보증과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공인	보증내용	지급보증금액

기업은행	구매대금지급보증	1,000,000

기술보증기금	차입금보증	1,600,000

서울보증보험	이행계약보증	83,400

이행하자보증	20,746

이행상판보증	70,000

합 계	2,774,146

당기말 현재 연결실체는 중소기업은행의 차입금 및 여신한도 설정과 관련하여 기술신용보증기금부터 1,600백만원(전기: 1,600백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당기말 현재 연결실체는 원자재 구매대금의 지급과 관련하여 기업은행으로부터 1,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 KB손해보험에 부보금액 38,428백만원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 한국산업은행외 1개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건

의정부지방법원	조창근	조재형 외1명	임금채권	119,628	1심 진행 중

(*) 해당 소송의 경우, 당기말 현재 승패를 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 연결실체가 부담하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

29. 위험관리

(1) 재무위험관리요소 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 시장위험① 외환위험

연결실체는 국제적인 영업활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결실체가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 주로 미국달러화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 등으로 인하여 1,034백만원(전기: 330백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다. ② 이자율 변동 위험

회사의 이자율 위험은 장기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

회사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용을최소화함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 및 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 주로 차입이자율 및 예금이자율 증감에 따른 이자비용 및 이자수익으로 인하여 86백만원(전기: 34백만원) 만큼 감소 및 증가하였을 것입니다.

(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,616,048	6,161,444

매출채권	1,885,176	7,139,471

기타금융자산	591,876	568,381

합 계	11,093,100	13,869,296

(4) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.2017년과 2016년 12월 31일 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년 이상	합 계

2017년 12월 31일

매입채무	800,665	-	-	800,665

기타금융부채	1,732,459	167,500	-	1,899,959

차 입 금	18,552,798	1,000,000	-	19,552,798

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년 이상	합 계

2016년 12월 31일

매입채무	2,177,122	-	-	2,177,122

기타금융부채	1,662,776	171,000	-	1,833,776

차 입 금	16,688,625	2,102,600	1,000,000	19,791,225

상기 금액은 이자지급액을 제외하고, 상계약정의 효과와 금융부채의 현재가치에 대한 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

2017년과 2016년 12월 31일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

총차입금(*)	19,552,798	19,791,225

차감: 현금및현금성자산	8,616,048	6,161,444

순부채(A)	10,936,749	13,629,780

자본총계(B)	22,540,324	29,802,804

총자본(C=A+B)	33,477,074	43,432,584

자본조달비율(A/C)	33%	31%

30. 특수관계자 거래 :

(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비 고

기타 특수관계자	고아광학(주)	고아광학(주)	주요경영진이지배하는 기업

(2) 매출 및 매입 등 거래 ① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*)	수입임대료

기타특수관계자	고아광학(주)	5,441	500

(*) 매출액은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*)	매입(*)	유형자산 취득	수입임대료

기타특수관계자	고아광학(주)	750	17,770	750	81,209

(*) 매출액은 재화의 판매로 구성되어 있으며, 매입액은 연구 및 판매서비스로 구성되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타채권	대여금	기타채무

기타특수관계자	고아광학(주)	723	-	1,500

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

기타채권	기타채무

기타특수관계자	고아광학(주)	2,134	5,000

(4) 특수관계자와의 자금거래 ① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금 대여

기타특수관계자	대표이사	250,000

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결실체는 연결회사의 차입금, 차입한도와 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

(6) 당기말 현재 지배기업의 대표이사와 임원 및 대표이사의 특수관계자는 신주인수권부사채 권면금액 4,560백만원에 해당하는 신주인수권 964,875주를 보유하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원 급여	764,925	775,359

퇴직급여	210,733	153,923

합 계	975,658	929,282