코이즈 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당) 기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 15(전) 기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 코이즈 와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 코이즈(이하 '지배기업')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 회사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조재형	5,012,378	32.34	5,012,378	32.52

최연주	1,629,531	10.51	1,629,531	10.57

자기주식	246,759	1.59	246,759	1.60

기타 소액주주	8,610,606	55.55	8,522,849	55.30

합계	15,499,274	100	15,411,517	100

1.1 종속기업 현황

종속기업	소재지	소유
지분율(%)	업 종

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100	디스플레이용 도광판 및
광학필름생산

주식회사 코이즈에이씨티	대한민국	100	자동차부품/금속가공업

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	100	다이오드트랜지스터및유사
반도체/전자집적회로

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해설서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 전기 연결재무제표 계정과목의 재분류연결회사는 당분기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당분기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 매출

(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	12,455,199	27,950,882

상품매출	235,684	412,844

기타매출	87,156	71,178

합 계	12,778,040	28,434,904

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한국	2,154,395	24,427,123

중국	1,330,080	4,007,781

합 계	3,484,475	28,434,904

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

거래처1	8,985,091	17,859,469

거래처2	-	4,517,241

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	2,637,282	2,637,282

매출채권	-	1,110,956	1,110,956

기타금융자산	1,032,807	300,029	1,332,836

금융자산 합계	1,032,807	4,048,267	5,081,074

매입채무	-	900,632	900,632

차입금	-	6,493,058	6,493,058

장기차입금	-	10,170,406	10,170,406

전환사채	-	206,196	206,196

기타금융부채(*)	175,551	1,017,519	1,193,070

금융부채합계	175,551	18,787,811	18,963,362

(*) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,564백만원이 제외되어 있습니다.② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	8,581,031	8,581,031

매출채권	-	2,809,543	2,809,543

기타금융자산	1,016,786	626,905	1,643,692

금융자산 합계	1,016,786	12,017,480	13,034,266

매입채무	-	1,845,745	1,845,745

차입금	-	6,736,207	6,736,207

장기차입금	10,231,161	10,231,161

전환사채	-	389,904	389,904

기타금융부채(*)	254,644	2,170,546	2,425,190

금융부채합계	254,644	21,373,562	21,628,206

(*) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,450백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	5,691	25,957	19,976	58,458

외환차손익	62,976	219,205	84,836	143,128

외화환산손익	(11,732)	84,691	(79,550)	(23,330)

대손상각비	-	80,552	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

파생상품평가손실	(224,168)	(79,093)	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	117,198	379,076	130,632	425,865

외환차손익	31,374	57,699	(14,531)	(282)

외화환산손익	(210,155)	(22,846)	(11,517)	-

(3) 공정가치

① 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

당기손익인식금융자산(*1)	1,032,807	1,032,807	1,016,786	1,016,786

상각후 원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	2,637,282	2,637,282	8,581,031	8,581,031

매출채권	1,110,956	1,110,956	2,809,543	2,809,543

기타금융자산	300,029	300,029	626,905	626,905

소 계	4,048,267	4,048,267	12,017,480	12,017,480

금융자산 합 계	5,081,074	5,081,074	13,034,266	13,034,266

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품(*1)	175,551	175,551	254,644	254,644

상각후 원가 측정 금융부채:

매입채무	900,632	900,632	1,845,745	1,845,745

차입금	6,493,058	6,493,058	6,736,207	6,736,207

장기차입금	10,170,406	10,170,406	10,231,161	10,231,161

전환사채	206,196	206,196	389,904	389,904

기타금융부채	1,017,519	1,017,519	2,170,546	2,170,546

소 계	18,787,811	18,787,811	21,373,562	21,373,562

금융부채 합 계	18,963,362	18,963,362	21,628,206	21,628,206

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산 1,032,807천원 및 1,016,786천원은 공정가치 서열체계 수준3으로 측정하였고, 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융부채 175,551천원 및 254,644천원은 공정가치 서열체계 수준2로 측정하였습니다. 수준 2 및 3으로 분류되는 항목의 평가방법은 현재가치 기법이며 주요 투입변수는 할인율입니다.

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,516	1,289

보통예금	2,635,766	8,579,742

합 계	2,637,282	8,581,031

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,191,508	275,118	3,084,662	-

매출채권대손충당금	(80,552)	(275,118)	(275,118)	-

소 계	1,110,956	-	2,809,544	-

당기손익공정가치측정금융자산	1,005,138	33,141	1,016,786	-

장기금융상품	-	126,141	-	82,501

미 수 금	9,868	-	338,826	-

미수수익	101	-	1,300	-

대여금	58,400	-	59,300	-

보 증 금	-	133,188	-	145,188

소 계	1,073,507	292,470	1,416,212	227,689

합 계	2,184,463	292,470	4,225,756	227,689

(2) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	275,118	275,118

대손상각비	80,552	-

보고기간 말 금액	355,670	275,118

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	1,361,050	1,235,809

반 제 품	2,893,862	2,427,212

원 재 료	1,180,855	1,433,936

부 재 료	603,937	718,681

재고자산평가충당금	(2,478,654)	(1,588,417)

합 계	3,561,050	4,227,223

(2) 연결회사는 당분기말 중 재고자산평가손실 890백만원 (전분기: 재고자산평가손실 299백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	50,073	69,622

선급비용	86,951	189,381

부가세대급금	-	20,893

환불자산	28,559	-

합 계	165,583	279,896

10. 매각예정자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산집단

기계장치	735,679	735,679

공구와기구	9,165	9,165

비품	6,453	6,453

시설장치	39,805	39,805

매각예정자산평가충당금	(522,120)	(443,192)

합 계	268,983	347,910

11. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,651,718	9,080,693	230,233	6,964,301	31,849	646,483	133,566	20,738,844

취 득	-	-	-	95,880	-	131,833	405,628	633,340

계정대체로 인한 증감	-	-	-	10,724	-	44,320	(92,823)	(37,779)

매각예정자산 대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-	(9)	-	(4)	(22,991)	(23,004)

감가상각비	-	(91,702)	(22,658)	(2,348,966)	(13,212)	(247,103)	-	(2,723,641)

손상차손	-	-	(71,369)	(1,798,230)	-	(105,081)	-	(1,974,680)

정부보조금 상계	-	-	-	581	-	636	-	1,217

환율변동으로 인한 효과	-	-	-	62,024	-	110	-	62,134

분기말 순장부금액	3,651,718	8,988,991	136,207	2,986,304	18,636	471,194	423,381	16,676,432

취득원가	3,651,718	11,303,529	318,733	19,637,780	222,272	4,553,135	423,381	40,110,547

감가상각누계액	-	(2,314,537)	(182,526)	(16,649,283)	(203,635)	(4,073,023)	-	(23,423,005)

정부보조금	-	-	-	(2,193)	-	(8,917)	-	(11,110)

분기말 순장부금액	3,651,718	8,988,991	136,207	2,986,304	18,636	471,194	423,381	16,676,432

(2) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,651,718	9,326,285	241,412	8,015,262	31,849	847,343	139,063	22,252,932

취 득	-	-	-	55,310	-	40,795	18,191	114,296

계정대체로 인한 증감	-	-	-	-	-	3,720	(16,220)	(12,500)

매각예정자산 대체	-	-	-	3,373	-	-	-	3,373

처분 및 폐기	-	-	-	(27,381)	-	(3)	-	(27,384)

감가상각비	-	(184,194)	(8,384)	(1,021,636)	-	(196,450)	-	(1,410,664)

정부보조금 상계	-	-	-	581	-	250	-	831

환율변동으로 인한 효과	-	-	-	60,647	-	109	-	60,756

분기말 순장부금액	3,651,718	9,142,091	233,028	7,086,156	31,849	695,764	141,033	20,981,640

취득원가	3,651,718	11,303,529	318,733	19,249,622	222,272	4,385,448	141,033	39,272,354

감가상각누계액	-	(2,161,437)	(85,705)	(12,160,498)	(190,423)	(3,689,675)	-	(18,287,739)

정부보조금	-	-	-	(2,967)	-	(8)	-	(2,975)

분기말 순장부금액	3,651,718	9,142,091	233,028	7,086,156	31,849	695,764	141,033	20,981,640

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참고)

12. 무형자산

(1) 당분기말 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	582,821	-	30,059	1,123,880

취 득	-	12,690	-	19,800	32,490

계정대체로 인한 증감	-	-	-	37,779	37,779

상 각 비	-	(52,372)	-	(6,769)	(59,141)

기말 순장부금액	511,000	543,139	-	80,869	1,135,008

원 가	637,219	736,122	1,535,296	386,528	3,295,164

상각누계액	-	(192,983)	(1,534,353)	(305,659)	(2,032,995)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)

순장부금액	511,000	543,139	-	80,869	1,135,008

(2) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	70,533	22,612	2,004	606,149

취 득	-	337,489	-	-	337,489

상 각 비	-	(10,234)	(22,612)	(1,442)	(34,288)

기말 순장부금액	511,000	397,788	-	562	909,350

원 가	637,219	504,332	1,535,296	305,155	2,982,002

상각누계액	-	(106,544)	(1,534,353)	(304,593)	(1,945,490)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)

순장부금액	511,000	397,788	-	562	909,350

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,347백만원과 992백만원입니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	900,632	-	1,845,745	-

기타금융부채

미지급금	807,872	-	2,055,402	-

미지급비용	1,773,324	-	1,564,578	-

통화스왑	-	175,551	-	254,644

임대보증금	-	-	-	1,500

소 계	2,581,197	175,551	3,619,979	256,144

합 계	3,481,828	175,551	5,465,724	256,144

14. 리스(1) 사용권자산

① 당분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	42,393	144,993	3,453	190,838

취 득	575,367	53,144	-	628,511

처 분	(36,749)	(667)	-	(37,415)

상각비	(208,585)	(77,092)	(1,062)	(286,738)

외환차익	13,938	1,117	-	15,055

순장부금액	386,365	121,495	2,391	510,251

② 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	82,365	95,378	-	177,743

취 득	16,283	105,999	3,174	125,456

상각비	(46,821)	(50,858)	(446)	(98,125)

순장부금액	51,827	150,519	2,728	205,074

(2) 당분기와 전분기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스	3,998	4,141

소액리스	65,437	224,272

사용권자산의 상각	286,738	98,125

리스부채의 이자비용	14,214	7,106

포괄손익계산서에 인식된 총 금액	370,386	333,644

(3) 연결실체는 리스에 대하여 당분기 중 367,075천원의 현금유출이 있었습니다.

15. 차입금 및 사채

(1) 당분기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	6,493,058	6,736,207

전환사채	206,196	389,904

소 계	6,699,254	7,126,111

비유동부채

장기차입금	10,170,406	10,231,161

합 계	16,869,660	17,357,272

(2) 당분기와 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	중소기업은행	(*)	2021-11-26	3M KORIBOR+1.891	1,757,500	1,757,500

(*)	2022-03-27	3.60	150,000	150,000

(*)	2022-04-26	3M KORIBOR+3.763	500,000	500,000

(*)	2021-12-24	0.91	200,000	200,000

(*)	2021-09-17	3.81	100,000	100,000

신한은행	(*)	2021-10-28	금융채6M+2.76	50,000	500,000

2021-11-01	2.15	2,000,000	2,000,000

신한은행 우시지점	(*)	2021-10-25	4.15	183,030	176,780

(*)	2021-12-15	2.5	1,552,528	1,351,927

합 계	6,493,058	6,736,207

(*) 당분기말 현재 연결실체는 중소기업은행 차입금 2,707백만원, 신한은행 차입금 50백만원, 신한은행 우시지점 차입금 1,736백만원과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기와 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	중소벤처기업진흥공단	(*)	2024-03-18	정책자금기준금리 1.84	416,400	500,000

(*)	2029-06-18	정책자금기준금리 1.46	855,000	855,000

중소기업은행	(*)	2033-09-21	1Y KORIBOR+1.855	2,600,000	2,600,000

(*)	2026-12-28	3M KORIBOR+1.934	132,000	132,000

신한은행	(**)	2023-10-27	2.09	6,167,006	6,144,161

합 계	10,170,406	10,231,161

(*) 당분기말 현재 연결실체는 중소벤처기업진흥공단 차입금 1,271백만원, 중소기업은행 차입금 2,732백만원과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.(**) 상기 차입금과 관련하여 체결한 통화스왑계약 현황은 주석 25 참조.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	12,905,763	7,400,408	차입금	6,167,006	신한은행

특허	2,418	60,000	50,000	신한은행

토지, 건물	2,833,632	3,120,000	2,600,000	기업은행

시설장치	1,026,000	855,000	중소벤처기업진흥공단

기계장치	55,000	158,400	132,000	기업은행

합계	18,630,445	11,764,808	9,804,006	기업은행

또한 당분기말 현재 회사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 ㈜KB손해보험에 부보금액 38,191백만원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 신한은행 외 1개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환사채

1. 사채의 종류	무기명식,무보증,사모사채

2. 사채의 권면총액	5,000,000,000원

3. 사채이율	표면이자율: 0%, 만기이자율: 연 복리 2.0%

4. 사채만기	2022-05-28

5. 원금상환방법	2022년 05월 28일에 권면금액의 108.30712%에 해당하는 본 사채 원금의 100% 를 일시상환

6. 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 18개월 경과 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환수익률(3개월 복리 연2.0%)를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

7. 매도청구권(Call-Option)	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구 할 수 있음.

8. 상환보장수익금	사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가 지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 상환되는 원금액의 각 108.30712%

9. 사채납입일	2018-05-28

10. 전환가액(원/주)(주1)	2,279원

11. 전환비율	1

12. 행사기간	2019년 05월 28일~2022년 04월 28일

(*) 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 및 합병, 자본감소, 분할 또는 병합 및 시가하락 등 사유발생시 전환사채인수계약서에서 정한 바 (단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상)에 따라 조정됩니다.

연결회사는 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 분류하였으며, 당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다.

연결회사는 상기 전환사채 중 4,600백만원을 2019년 11월 조기상환하였으며, 상환과 관련하여 사채상환손실 34,432천원을 영업외비용에 반영하였습니다.

당분기 전환된 사채는 200백만원이며, 관련하여 인식된 상환손익은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	구 분	당분기말	전기말

기타비유동금융부채	1.액면가	200,000	400,000

2.사채상환할증금	16,614	33,228

3.사채할인발행차금	(10,419)	(43,324)

차가감계	206,196	389,904

기타자본구성요소	전환권	37,104	74,207

16. 기타부채

(1) 당분기말 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	15,124	8,406

선수수익	18,005	59,882

예수금	73,483	67,823

부가세예수금	57,049	236,557

합 계	163,661	372,668

17. 충당부채

당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	0	0

감 소	0	0

증 가	33,449	0

기 말	33,449	0

18. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,385,465	1,199,759

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,199,759	1,189,642

당기근무원가	367,506	305,833

이자비용	25,308	23,841

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

-급여의 지급	(207,107)	(158,132)

보고기간말 금액	1,385,465	1,361,183

(3) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	122,482	367,506	200,431	305,833

순이자원가	8,436	25,308	15,894	23,841

종업원급여에 포함된 총 비용	130,918	392,814	216,325	329,674

당분기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 146백만원(전분기: 120백만원)입니다.

19. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수(보통주)	15,499,274주	15,411,517주

(2) 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수
(단위: 주)	보통주
자본금	주식발행
초과금

전 기 초	15,411,517	7,705,759	15,176,247

전 분 기 말	15,411,517	7,705,759	15,176,247

당 기 초	15,411,517	7,705,759	15,176,247

전환권 행사	87,757	43,879	189,688

당 분 기 말	15,499,274	7,749,637	15,365,935

20. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	(119,014)	(46,338)

합 계	(119,014)	(46,338)

기타자본항목

자기주식(*1)	(1,976,845)	(1,976,845)

신주인수권대가	934,997	934,997

전환권대가	37,104	74,207

합 계	(1,004,744)	(967,640)

(*1) 회사는 당분기말 현재 주식 가격안정을 위하여 246,759주(전기 246,759주)의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 한편 회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금 항목은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

결손금

법정적립금(*1)	151,516	151,516

미처리결손금	(16,762,556)	(6,395,569)

소 계	(16,611,040)	(6,244,053)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

22. 법인세

당분기중 법인세차감전 순손실 발행으로 인하여 평균 유효세율을 산정하지 않았습니다. 또한 분기말 현재 연결회사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 주당순이익(손실)

(1) 보통주당순이익(손실)

기본주당순이익(손실)은 연결회사의 보통주당기순이익(손실)을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기말의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당당기순이익(손실)	(2,006,856)	(10,366,987)	(19,247)	(1,279,618)

가중평균유통보통주식수	15,252,515	15,252,515	15,164,758	15,164,758

기본주당이익(손실)	(132)	(680)	(1)	(84)

당분기과 전분기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	15,499,274	15,499,274	15,411,517	15,411,517

자기주식 효과	(246,759)	(246,759)	(246,759)	(246,759)

가중평균유통보통주식수	15,252,515	15,252,515	15,164,758	15,164,758

(2) 희석주당순이익(손실)

당분기 보통주당분기순손실이 발생하여 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(10,366,987)	(1,279,618)

조 정

퇴직급여	392,814	-

감가상각비	1,802,064	1,507,329

무형자산상각비	59,141	51,965

대손상각비	80,552	-

재고자산평가손실	141,336	(29,925)

매각예정자산손상차손	78,927	157,677

유형자산손상차손	3,198,967	-

잡이익	-	(48,622)

잡손실	368	-

외화환산이익	(117,545)	(1,623)

외화환산손실	22,846	44,557

유형자산처분이익	(5,999)	-

유형자산처분손실	12	3

이자비용	379,076	372,189

이자수익	(25,957)	(58,234)

파생상품평가손실	(79,093)	-

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,247,150	1,653,667

기타금융자산의 감소(증가)	106,983	(381,901)

기타유동자산의 감소(증가)	166,939	4,296

재고자산의 감소(증가)	657,960	214,469

매입채무의 증가(감소)	(1,682,480)	(1,862,017)

기타금융부채의 증가(감소)	(733,926)	229,148

기타유동부채의 증가(감소)	(216,916)	(106,975)

기타충당부채의 증가(감소)	(38,717)	-

퇴직금의 지급	(207,107)	171,541

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,139,594)	637,925

(2) 당분기 및 전분기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

선급금에서 무형자산 대체	12,690	-

건설중인자산의 본계정 대체	92,823	16,220

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(51,045)	(30,618)

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(51,000)	229,250

사용권자산 및 리스부채 인식	591,095	125,456

(3) 당분기 및 전분기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	대체	이자비용	외화환산	당분기

단기차입금	6,736,207	(390,287)	-	-	147,139	6,493,058,181

장기차입금	10,231,161	(83,600)	-	-	22,846	10,170,406

전환사채	389,904	-	(197,329)	13,620	-	206,196

② 전분기(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	대체	이자비용	전분기

단기차입금	10,675,697	(785,000)	64,417	-	9,955,114

장기차입금	4,087,000	-	-	-	4,087,000

전환사채	361,669	-	-	20,937	382,606

25. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

중소기업은행	운영자금대출(*)	2,707,500	2,707,500

시설자금대출(*)	2,732,000	2,732,000

신한은행	운영자금대출(*)	200,000	200,000

운영자금대출	2,000,000	2,000,000

시설자금대출	5,956,851	5,956,851

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출(*)	458,040	458,040

시설자금대출(*)	855,000	855,000

신한은행 중국 우시지점	운영자금대출(*)	1,657,898	1,657,898

합 계	16,567,289	16,567,289

신한은행	통화스왑	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

합 계	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

(*) 연결실체는 중소기업은행 차입금 5,439백만원, 신한은행 차입금 50백만원, 신한은행 우시지점 차입금 1,271백만원과 관련하여 지배회사 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

상기 차입금과 관련하여 체결한 통화스왑계약 현황은 다음과 같습니다.

구분	통화스왑

계약 체결일	2020년 10월 28일

계약 종료일	2023년 10월 27일

최초 원금교환일 지급할 금액	JPY 582,793,710

계약통화 및 금액	KRW 6,300,000,000

지급 이자율	2.09%(고정)

이자계산 기간	매3개월 후취

(2) 당분기말 현재 지배기업이 종속기업인 Nanjing Koyj Co., Ltd.을 위하여 신한은행에 제공한 지급보증 금액은 각 USD 1,300,000와 CNY 1,000,000 이며, 동 지급보증과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 지배기업이 종속기업인 주식회사 코이즈에이씨티를 위하여 중소기업은행에 제공한 지급보증 금액은 840백만원 입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공인	보증내용	지급보증금액

기업은행	구매대금지급보증	1,000,000

기술보증기금	차입금보증	1,406,000

신용보증기금	차입금보증	1,900,000

서울보증보험	이행계약보증 외	766,432

합 계	5,072,432

26. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비 고

기타 특수관계자	고아광학주식회사	고아광학주식회사	주요경영진이
지배하는 기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	고아광학주식회사	5,200	-	1,331	-

합 계	5,200	-	1,331	-

② 전분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	고아광학주식회사	5,850	-	2,646	-

합 계	5,850	2,646	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무

기타특수관계자	고아광학주식회사	-	50,000	325	-

합 계	-	50,000	325	-

② 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무

기타특수관계자	고아광학주식회사	715	50,000	536	1,500

합 계	715	50,000	536	1,500

(4) 특수관계자와의 자금거래① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	당분기말 금액

기타특수관계자	고아광학 주식회사	50,000	-	-	50,000

② 전분기(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	전분기말 금액

기타특수관계자	고아광학 주식회사	-	100,000	-	100,000

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 연결실체는 차입금, 차입한도와 관련하여 지배기업의 대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다(주석 25 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당분기말과 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월	당분기	3개월	전분기

단기종업원 급여	317,778	980,075	320,321	1,011,301

퇴직급여	91,046	271,850	73,817	283,243

합 계	408,824	1,251,925	394,138	1,294,545

27. 계속기업가정의 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2021년 9월30일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 7,238백만원과 10,357백만원만큼 발생하여 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.이에 따라 회사는 22년 신모델 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 회사가 계속기업로서 존속할지 여부는 회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

28. 전기재무제표 재작성

2019년도말 연결재무제표의 재작성으로 인하여 비교표시된 2020년 9월 30일로 종료하는 보고기간의 연결자본변동표를 재작성하였습니다.

(단위:원)

구분	수정전	수정	수정후

결손금	자본합계	결손금	자본합계	결손금	자본합계

2020.1.1(전기초)	(2,657,377)	19,188,127	(957,076)	(957,076)	(3,614,452)	18,231,052

총포괄손익

분기순손실	(1,279,618)	(1,279,618)	-	-	(1,279,618)	(1,279,618)

기타포괄손익

해외사업환산손익	-	33,107	-	-	-	33,107

2020.9.30(전분기말)	(3,936,995)	17,941,616	(957,076)	(957,076)	(4,894,071)	16,984,540

(검토받지 않은 재무제표)