코이즈 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

2017년 6월 30일 현재
2016년 6월 30일 현재
주식회사 코이즈

1. 일반 사항

주식회사 코이즈(이하 '당사')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 당사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말

주식수(주)	지분율(%)

조재형	3,938,413	38.81

최연주	1,469,557	14.48

우리사주조합	1,066	0.01

자기주식	246,062	2.42

기타주주	4,492,641	44.28

합계	10,147,739	100

종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	소유지분율(%)	업 종

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100	디스플레이용 도광판 및 광학필름생산

Chongqing Koyj Co., Ltd.	중국	100	디스플레이용 도광판 및 광학필름생산

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 아래에서 설명하고 있는 '(1) 회계정책의 변경'을 제외하고, 당 반기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 전기에 종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호의 개정사항을 적용하여 원가법에서 지분법을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 동 회계정책의 변경을 소급적용하여 비교표시되는포괄손익계산서를 재작성하였으며 그 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

반기포괄손익계산서(2016년 4월 1일부터 2016년 6월 30일까지)

구분	회계정책 변경 전	변경 조정금액	회계정책 변경 후

지분법손익	-	(6,060,910)	(6,060,910)

당기순이익(손실)	122,788,548	(6,060,910)	116,727,638

기타포괄손익	-	(17,959,485)	(17,959,485)

총포괄손익	122,788,548	(24,020,395)	98,768,153

기본주당순이익(손실)	13	(1)	12

희석주당순이익(손실)	12	(1)	11

(단위: 원)

반기포괄손익계산서(2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지)

구분	회계정책 변경 전	변경 조정금액	회계정책 변경 후

지분법손익	-	(18,207,190)	(18,207,190)

당기순이익(손실)	856,840,894	(18,207,190)	838,633,704

기타포괄손익	-	(2,329,151,356)	(2,329,151,356)

총포괄손익	856,840,894	(2,347,358,546)	(1,490,517,652)

기본주당순이익(손실)	91	(3)	88

희석주당순이익(손실)	87	(2)	85

또한, 당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

1) 현금흐름표 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다.

당사는 동 기준서의 공시요구사항을 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에 공시할 예정입니다.

2) 법인세2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 개정 기준서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다.

또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 기준서 적용 시 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있으며, 당기 중 완료할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 기준서 적용 시 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있으며, 당기 중 완료할 예정입니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류① 당반기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

현금및현금성자산	3,935,970	-	-	3,935,970

매출채권	7,380,823	-	-	7,380,823

기타금융자산	1,532,824	2,263,276	-	3,796,100

합 계	12,849,617	2,263,276	-	15,112,893

매입채무	-	-	1,293,012	1,293,012

차입금	-	-	19,353,800	19,353,800

기타금융부채	-	-	1,988,572	1,988,572

합 계	-	-	22,635,384	22,635,384

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

현금및현금성자산	4,962,329	-	-	4,962,329

매출채권	11,826,037	-	-	11,826,037

기타금융자산	594,270	152,781	-	747,051

합 계	17,382,636	152,781	-	17,535,417

매입채무	-	-	2,166,873	2,166,873

차입금	-	-	18,096,000	18,096,000

기타금융부채	-	-	1,741,869	1,741,869

합 계	-	-	22,004,742	22,004,742

(2) 공정가치

① 당사의 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

당기손익인식금융자산	2,263,276	2,263,276	152,781	152,781

공정가치로 측정하지 않은 자산

현금및현금성자산	3,935,970	(*)	4,962,329	(*)

매출채권	7,380,823	(*)	11,826,037	(*)

기타금융자산	1,532,824	(*)	594,270	(*)

소 계	12,849,617	(*)	17,382,636	(*)

합 계	15,112,893	2,263,276	17,535,418	152,781

공정가치로 측정하지 않은 부채

매입채무	1,293,012	(*)	2,166,873	(*)

차입금	19,353,800	(*)	18,096,000	(*)

기타금융부채	1,988,572	(*)	1,741,869	(*)

합 계	22,635,384	(*)	22,004,742	(*)

(*) 당사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 공정가치 서열체계당반기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 각각 2,263,276천원 및 152,781천원은 수준2에 해당되는 금액으로 측정하였습니다. 수준 2로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을 사용하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권

이자수익	9,881	17,533	13,522	79,459

외환차손익	(218,047)	(368,983)	(88,646)	(22,740)

외화환산손익	545,733	(239,917)	241,353	(40,811)

대손상각비	113,961	113,961	1,525	1,525

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	1,881	4,393	2,324	2,324

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	120,116	226,664	119,532	224,988

5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	283,352	4,962,329

외화예금	3,652,618	-

합계	3,935,970	4,962,329

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권

매출채권	5,281,068	3,455,617	8,812,480	4,255,576

현재가치할인차금	-	(1,080,743)	(71,937)	(894,846)

매출채권대손충당금	(275,118)	-	(275,236)	-

소 계	5,005,950	2,374,874	8,465,307	3,360,730

기타금융자산

금융상품	2,263,276	118,937	152,781	98,057

미 수 금	1,382,395	-	426,535	-

현재가치할인차금	(108,107)	-	-	-

미수수익	8,095	-	3,886	-

대 여 금	63,500	-	14,100	-

보 증 금	-	68,004	-	51,692

소 계	3,609,159	186,941	597,302	149,749

합 계	8,615,109	2,561,815	9,062,609	3,510,479

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	2,157,823	5,960,534

소 계	2,157,823	5,960,534

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*2)

3개월 이하	1,249,601	2,186,509

3개월 초과 12개월 이하	5,054,142	4,645,777

소 계	6,303,743	6,832,286

손상채권(*3)

1년 초과	275,118	275,236

합 계	8,736,684	13,068,056

(*1) 연체되지 않은 채권 중 특수관계자인 종속회사 매출채권은 1,604백만원입니다.(*2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 종속회사 및 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 이 중 종속회사에 대한 매출채권은 6,302백만원이며 상각후원가로 평가된 현재가치할인차금 114백만원은 당반기 중 대손상각비로 계상되었습니다.(*3) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 275백만원(전반기 272백만원)입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,796,100	747,051

(4) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	275,236	272,137

대손상각비	-	3,099

환율차이	(118)

보고기간 말 금액	275,118	275,236

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제 품	2,450,707	1,403,087

반 제 품	2,517,264	2,181,513

원 재 료	1,269,017	1,182,258

부 재 료	323,611	262,325

재고자산평가충당금	(395,923)	(797,028)

합 계	6,164,676	4,232,155

(2) 당사는 당반기 중 재고자산평가손실으로 245백만원(전반기: 재고자산평가손실환입 138백만원)을 인식하였으며, 동금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

8. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	483,240	509,306

선급비용	113,326	146,067

부가세대급금	65,686	161,154

합 계	662,252	816,527

9. 종속기업투자주식

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재국가	소유 지분율(%)	당반기말	전기말

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100	652,711	-

Chongqing Koyj Co., Ltd.(*1)	중국	100	883,733	922,978

합 계	1,536,444	922,978

(2) 당반기와 전기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

Nanjing Koyj Co. Ltd.	10,582,770	10,033,718	549,052	6,100,686	340,347	336,415

Chongqing Koyj Co., Ltd.	885,376	1,643	883,733	-	(10,024)	(39,245)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	포괄손익

Nanjing Koyj Co. Ltd.	13,491,572	13,278,935	212,637	12,405,920	41,181	34,364

Chongqing Koyj Co., Ltd.	925,021	2,043	922,978	-	(120,716)	(151,348)

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

관계기업명	순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(AxB)	내부거래	장부금액

Nanjing Koyj Co. Ltd.	549,052	100%	549,052	103,659	652,711

Chongqing Koyj Co., Ltd.	883,733	100%	883,733	-	883,733

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	순자산(A)	지분율(B)	순자산지분금액(AxB)	내부거래	장부금액

Nanjing Koyj Co. Ltd.	212,637	100%	212,637	(212,637)	-

Chongqing Koyj Co., Ltd.	922,978	100%	922,978	-	922,978

(4) 당반기와 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-	663,894	(11,183)	652,711

Chongqing Koyj Co., Ltd.	922,978	(10,024)	(29,221)	883,733

합 계	922,978	653,870	(40,404)	1,536,444

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(*)	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-	2,306,800	-	-	(2,306,800)	-

Chongqing Koyj Co., Ltd.	1,074,327	-	(120,717)	(30,632)	-	922,978

합 계	1,074,327	2,306,800	(120,717)	(30,632)	(2,306,800)	922,978

(*) 전기 중 Nanjing Koyj Co., Ltd의 유상증자에 참여하여 2,306 백만원을 출자하였으 며, 장부가액 한도내 미반영지분법손실 2,306 백만원을 인식하고 이익잉여금에서 차감하였습니다.

(5) 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-	-	-	(2,128,092)	2,128,092	-

10. 매각예정비유동자산 당반기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

처분자산집단

토지	-	562,575

건물	-	309,335

기계장치	286,018	-

비품	138	-

공구와기구	313	-

시설장치	36,196	-

합 계	322,665	871,910

당사는 당반기 중 양주공장 토지 및 건물을 매각하였습니다. 또한 당반기 중 양주공장 기계와 비품 등을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련 자산이 매각예정비유동자산으로 표시되었습니다. 당사는 동 자산과 관련된 사업을 계속 영위하고 있으므로, 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 동 자산의 매각은 가까운 시일 내에 완료될 것으로 예상됩니다.

11. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,588,470	9,384,113	7,832,584	37,869	650,869	349,179	20,843,084

취 득	-	25,000	384,324	-	79,342	-	488,666

계정대체로 인한 증감	-	21,500	259,421	-	10,700	(291,621)	-

매각예정자산 대체	-	-	(286,018)	-	(36,647)	-	(322,665)

처분 및 폐기	-	-	-	(1)	-	(42,000)	(42,001)

감가상각비 (*1)	-	(134,398)	(718,466)	(11,521)	(138,595)	-	(1,002,980)

정부보조금 상계	-	-	386	-	2,732	-	3,118

기말 순장부금액 (*2)	2,588,470	9,296,215	7,472,231	26,347	568,401	15,558	19,967,222

2017년 06월 30일

취득원가	2,588,470	10,528,280	13,789,504	276,954	3,316,406	15,558	30,515,172

감가상각누계액	-	(1,232,065)	(6,311,789)	(250,607)	(2,734,996)	-	(10,529,457)

정부보조금	-	-	(5,484)	-	(13,009)	-	(18,493)

기말 순장부금액	2,588,470	9,296,215	7,472,231	26,347	568,401	15,558	19,967,222

(*1) 감가상각비 중 826백만원(전반기:924백만원)은 매출원가, 173백만원(전반기: 188백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (*2) 당반기말 현재 회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	5,228,902	9,397,235	9,912,142	65,106	700,899	3,972,439	29,276,723

취 득	1,423,880	2,211,835	665,130	-	260,653	219,928	4,781,426

차입원가로 인한 증감(*1)	-	-	-	-	-	29,693	29,693

계정대체로 인한 증감(*2)	(1,019,288)	(1,577,889)	(937,652)	-	3,000	(3,872,881)	(7,404,710)

처분 및 폐기	(3,045,024)	(356,259)	(320,350)	-	-	-	(3,721,633)

감가상각비	-	(290,809)	(1,487,461)	(27,237)	(319,144)	-	(2,124,651)

정부보조금 상계	-	-	775	-	5,461	-	6,236

기말 순장부금액	2,588,470	9,384,113	7,832,584	37,869	650,869	349,179	20,843,084

2016년 12월 31일

취득원가	2,588,470	10,481,780	14,361,788	293,982	3,661,829	349,179	31,737,028

감가상각누계액	-	(1,097,667)	(6,523,334)	(256,113)	(2,995,219)	-	(10,872,333)

정부보조금	-	-	(5,870)	-	(15,741)	-	(21,611)

기말 순장부금액	2,588,470	9,384,113	7,832,584	37,869	650,869	349,179	20,843,084

(*1) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 30백만원이며, 자본화가능차 입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.56% 입니다. (*2) 전기 중 기계장치에서 원재료로 938백만원이 대체되었습니다. 또한 건설중인자산에서 대체된 토지(취득원가 2,513백만원) 및 건물(취득원가 3,748백만원, 감가상각누계액 24백만원)을 투자부동산으로 분류하였습니다.(주석 12 참조)

12. 투자부동산

(1) 당반기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 순장부가액	6,190,839	-

유형자산대체 등	-	6,237,685

감가상각비	(46,846)	(46,846)

반기말 순장부가액	6,143,993	6,190,839

(2) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 138,909천 원(전반기:3,880천원)입니다.

13. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	190,647	571,000	88,404	579,057	133,091	1,562,199

취 득	-	-	7,497	21,095	-	28,593

상 각 비(*)	-	-	(7,287)	(67,815)	(24,399)	(99,501)

당기말 순장부금액	190,647	571,000	88,614	532,337	108,692	1,491,290

2017년 06월 30일

원 가	190,647	637,219	149,347	2,259,535	295,948	3,532,696

상각누계액	-	-	(60,733)	(1,009,913)	(187,256)	(1,257,902)

손상차손누계액	-	(66,219)	-	(717,285)	-	(783,504)

순장부금액	190,647	571,000	88,614	532,337	108,692	1,491,290

(*) 당반기와 전반기 중 당사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 342백만원과 493백만원입니다.

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	190,647	571,000	72,187	633,614	182,751	1,650,199

취 득	-	-	28,851	81,073	-	109,924

상 각 비	-	-	(12,634)	(135,630)	(49,660)	(197,924)

당기말 순장부금액	190,647	571,000	88,404	579,057	133,091	1,562,199

2016년 12월 31일

원 가	190,647	637,219	141,850	2,238,440	295,948	3,504,104

상각누계액	-	-	(53,446)	(942,098)	(162,857)	(1,158,401)

손상차손누계액	-	(66,219)	-	(717,285)	-	(783,504)

순장부금액	190,647	571,000	88,404	579,057	133,091	1,562,199

14. 매입채무 및 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,293,012	-	2,166,873	-

기타금융부채

미지급금	695,572	-	500,778	-

미지급비용	986,671	-	964,523	-

금융보증채무	28,829	-	65,568	-

임대보증금	110,000	167,500	40,000	171,000

소 계	1,821,072	167,500	1,570,869	171,000

합 계	3,114,084	167,500	3,737,742	171,000

15. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채

단기차입금	14,799,000	12,299,000

유동성장기차입금	2,554,800	2,694,400

소 계	17,353,800	14,993,400

비유동부채

장기차입금	2,000,000	3,102,600

합 계	19,353,800	18,096,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	당반기말	전기말

운영자금	중소기업은행 (*)	2.28~3.35	3,500,000	3,000,000

국민은행	2.09	299,000	299,000

한국산업은행(*)	2.82 - 2.91	8,000,000	6,000,000

시설자금	중소기업은행(*)	1.94	3,000,000	3,000,000

합 계	14,799,000	12,299,000

(*) 당반기말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

운영자금	중소기업은행	2019-04-05	1.48~2.40	1,260,000	1,260,000

시설자금	한국산업은행	2018-11-29	1.34~1.82	3,294,800	4,537,000

소 계	4,554,800	5,797,000

유동성장기차입금	(2,554,800)	(2,694,400)

합 계	2,000,000	3,102,600

당반기말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(4) 당반기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	14,266,497	6,000,000	차입금	5,000,000	중소기업은행

토지,건물,기계장치	8,312,187	3,953,760	3,294,800	산업은행

건물,기계장치,시설장치	7,819,769	9,600,000	8,000,000	산업은행

16. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	11,610	10,011

선수수익	48,732	48,732

예수금	23,688	19,313

합 계	84,030	78,056

17. 기타충당부채당반기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

반품충당부채	4,492	-

18. 확정급여부채(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	80,069	160,139	68,655	137,311

순이자원가	8,823	17,646	6,578	13,156

종업원급여에 포함된 총 비용	88,892	177,785	75,233	150,467

당반기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 76백만원(전반기: 66백만원)입니다. 총 비용 중 111백만원(전반기: 98백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 144백만원(전반기: 118백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	964,784	1,031,931

19. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수(보통주)	10,147,739 주	9,936,145 주

(2) 당반기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금

전 기 초	9,699,159	4,849,580	8,739,241

신주인수권행사	236,986	118,493	1,172,729

전 기 말	9,936,145	4,968,073	9,911,970

신주인수권행사	211,594	105,797	1,047,115

당반기말	10,147,739	5,073,870	10,959,085

20. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목 (1) 당반기말과 전기말 현재 기기타자본항목은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본항목

자기주식(*1)	(1,975,980)	(1,975,980)

신주인수권대가(*2)	1,215,804	1,370,094

합 계	(760,176)	(605,886)

(*1) 당사는 당반기말 현재 주식 가격안정을 위하여 246,062주(전기 246,062주)의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(*2) 신주인수권은 2019년 7월 23일까지 행사가능하며, 행사가격은 4,726원으로 고정 되어 있습니다. 당반기 중 211,594주가 행사되어 당반기말 현재 미행사수량은 1,667,374주입니다. 당기말 현재 대표이사와 임원 및 대표이사의 특수관계자는 신주인수권부사채 권면금액 4,560백만원에 해당하는 신주인수권 964,875주를 보유하고 있습 니 다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익누계액

지분법자본변동	3,095	43,500

21. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금 항목은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익잉여금

법정적립금(*1)	151,516	98,221

미처분이익잉여금	12,261,887	15,259,763

소 계	12,413,403	15,357,984

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

22. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	332,193	674,934	347,503	725,580

퇴 직 급 여	72,057	143,998	66,802	117,839

복리후생비	41,792	74,660	35,591	68,609

수출제비용	37,373	66,072	50,723	80,906

경상개발비	139,193	341,774	216,756	457,168

지급수수료	65,739	160,212	59,575	141,784

운 반 비	16,501	48,172	19,031	44,019

대손상각비	113,961	113,961	1,525	1,525

감가상각비	97,190	219,940	105,987	188,214

무형자산상각비	49,634	99,344	49,419	98,492

차량임차료	18,342	37,001	9,457	18,755

여비교통비	17,689	41,698	29,555	54,908

보 험 료	19,663	37,204	22,772	41,616

접 대 비	6,727	15,113	13,446	23,919

기 타	160,475	478,413	59,292	113,414

합 계	1,188,529	2,552,496	1,087,433	2,176,746

23. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의 사용	2,901,517	8,099,107	4,396,329	9,434,943

제품 및 반제품의 변동	(580,630)	(1,787,105)	(1,271,176)	(1,424,365)

종업원급여	991,207	2,089,319	909,229	1,846,160

퇴 직 급 여	124,483	254,612	117,671	216,583

복리후생비	113,097	243,746	100,301	200,483

감가상각 및 무형자산상각비	564,047	1,146,209	600,343	1,210,843

대손상각비	113,961	113,961	1,525	1,525

지급수수료	546,148	1,200,678	285,004	674,811

수도광열비	130,811	558,995	6,708	12,992

경상개발비	40,985	105,754	234,588	493,479

소 모 품 비	342,737	752,742	141,702	385,486

세금과공과	42,472	135,495	57,103	117,004

운 반 비	16,625	48,499	19,424	44,488

수출제비용	37,373	66,072	50,723	80,906

보 험 료	49,880	109,755	79,087	156,375

기타	567,118	1,239,065	343,093	761,175

매출원가 및 판매비와관리비 합계	6,001,831	14,376,904	6,071,654	14,212,888

24. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외화환산이익	545,733	545,733	241,353	241,353

유형자산처분이익	-	1,726	138,463	898,716

외환차익	-	-	13,875	30,245

수입임대료	24,600	89,400	4,630	6,130

잡이익	4,019	6,665	80	8,851

매각예정자산처분이익	127,425	127,425	-	-

합 계	701,777	770,949	398,401	1,185,295

기타비용:

외환차손	219,621	370,557	128,821	129,145

외화환산손실	-	785,650	-	282,164

유형자산처분손실	-	-	4,492	4,492

잡손실	33,530	42,472	40,500	179,556

기타의대손상각비	108,107	108,107	-	-

매각예정자산처분손실	59,336	59,336	-	-

합 계	420,594	1,366,122	173,813	595,357

25. 금융수익 및 금융원가

당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	9,881	17,533	13,522	79,459

외환차익	4,444	4,444	26,300	76,161

당기손익인식금융자산평가이익	1,881	4,393	2,324	2,324

합 계	16,206	26,370	42,146	157,944

금융원가

이자비용	120,116	226,664	119,532	224,988

외환차손	2,870	2,870	-	-

합 계	122,986	229,534	119,532	224,988

26. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.

27. 주당순이익(손실)

(1) 보통주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당반기와 전반기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(889,332,363)	(2,411,625,879)	116,727,638	838,633,704

가중평균유통보통주식수(*1)	9,694,733	9,691,252	9,453,097	9,453,097

기본주당이익(손실)	(92)	(249)	12	88

(*1) 당반기와 전반기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	9,936,145	9,936,145	9,699,159	9,699,159

신주인수권 효과	4,650	1,169	-	-

자기주식 효과	(246,062)	(246,062)	(246,062)	(246,062)

가중평균유통보통주식수	9,694,733	9,691,252	9,453,097	9,453,097

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당반기와 전반기의 희석주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주희석순이익(손실)	(889,332,363)	(2,411,625,879)	116,727,638	838,633,704

가중평균희석유통보통주식수(*1)	9,694,733	9,691,252	9,957,256	9,822,969

희석주당이익(손실)	(92)	(249)	11	85

당반기는 희석성 잠재적보통주가 존재하지만 반기순손실로 희석효과발생하지 아니하므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 전반기의 보통주청구가능증권은 신주인수권으로서 행사가능주식수는 2,115,954주 이며, 행사가액은 4,726원입니다. 보통주 평균시장가격이 신주인수권의 행사가격보다 높아 희석효과가 발생하였습니다.(*1) 당반기와 전반기 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	9,694,733	9,691,252	9,453,097	9,453,097

신주인수권 효과	-	-	504,159	369,872

가중평균희석유통보통주식수	9,694,733	9,691,252	9,957,256	9,822,969

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,547,119)	1,066,204

조 정

퇴직급여	177,785	150,467

감가상각비	1,046,708	1,112,194

무형자산상각비	99,501	98,648

대손상각비	113,961	1,525

기타의대손상각비	108,107	-

외화환산손실	785,650	282,164

외화환산이익	(545,733)	(241,353)

관계기업및공동지배기업투자손실(이익)	(653,870)	18,208

잡손실	42,000	36,000

유형자산처분손실	-	4,492

유형자산처분이익	(1,726)	(898,716)

당기손익인식금융자산평가이익	(4,393)	(2,324)

이자비용	226,664	224,988

이자수익	(17,533)	(79,459)

매각예정자산처분손실	59,336	-

매각예정자산처분이익	(127,425)	-

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	4,063,790	1,059,144

재고자산의 감소(증가)	(1,932,521)	(877,902)

기타금융자산의 감소(증가)	(2,072,986)	920,266

기타유동자산의 증가(감소)	109,168	(62,998)

반품충당부채의 증가(감소)	4,492	-

매입채무의 증가(감소)	(873,861)	541,247

기타금융부채의 증가(감소)	235,193	(18,490)

기타유동부채의 증가(감소)	5,965	(69,786)

퇴직금의 지급	(244,932)	(102,323)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,943,779)	3,162,196

(2) 당반기 및 전반기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	291,621	8,024,816

유형자산의 투자부동산 대체	-	6,261,109

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	(29,961)	225,676

장기차입금의 유동성 대체	1,102,600	1,192,200

매출채권을 장기매출채권으로 대체	-	2,147,346

장기매출채권을 매출채권으로 대체	799,959	-

유형자산에서 매각예정비유동자산으로 재분류	322,665	-

선급금에서 무형자산 대체	7,497	-

29. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

중소기업은행(*)	운영자금대출	4,760,000	4,760,000

시설자금대출	3,000,000	3,000,000

한국산업은행(*)	운영자금대출	8,000,000	8,000,000

시설자금대출	7,922,000	3,294,800

국민은행	운영자금대출	299,000	299,000

합 계	23,981,000	19,353,800

(*) 당사는 상기 약정에 대하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당반기말 현재 당사가 특수관계자인 Nanjing Koyj Co., Ltd.을 위하여 한국산업은행에 제공한 지급보증 금액은 USD 1,630,000이며, 동 지급보증과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당반기말 현재 당사는 중소기업은행의 차입금 및 여신한도 설정과 관련하여 기술신용보증기금부터 1,600백만원(전기: 1,600백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당반기말 현재 당사는 원자재 구매대금의 지급과 관련하여 기업은행으로부터 1,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당반기말 현재 당사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 삼성화재에 부보금액 38,427백만원의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 한국산업은행 외 1개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말	비 고

종속기업	Nanjing Koyj Co., Ltd.Chongqing Koyj Co., Ltd	Nanjing Koyj Co., Ltd.Chongqing Koyj Co., Lt.	-

기타 특수관계자	고아광학(주)	고아광학(주)	주요경영진이지배하는 기업

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*)	수입입대료

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	2,852,331	-

기타특수관계자	고아광학(주)	1,309	500

합 계	2,853,640	500

(*) 매출액은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*)	수입임대료	매입(*)

종속기업	Nanjing Koyj Co., Ltd.	4,646,565	-	-

기타특수관계자	고아광학(주)	750	6,130	75,785

합 계	4,647,315	6,130	75,785

(*) 매출액은 재화의 판매로 구성되어 있으며, 매입액은 상품 매입 및 연구 및 판매서비스로 구성되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	7,906,472	182,313	-

기타특수관계자	고아광학(주)	729	-	1,500

합 계	7,907,201	182,313	1,500

상기 채권 중 Nanjing Koyj Co., Ltd.에 대한 매출채권 중 당반기 중 인식된 대손상각비는 113백만원입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	11,183,639	193,336	-

기타특수관계자	고아광학(주)	-	2,134	5,000

합 계	11,183,639	195,470	5,000

(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	출자

종속기업	Chongqing Koyj Co. Ltd.	2,306,800

(5) 지급보증 및 담보제공 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	한국산업은행	USD 1,630,000	2016-11-21 ~ 2017-11-21

당반기말 현재 당사는 당사의 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급 보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조). (6) 당반기말 현재 대표이사와 임원 및 대표이사의 특수관계자는 신주인수권부사채 권면금액 4,560백만원에 해당하는 신주인수권 964,875주를 보유하고 있습니다 (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	184,820	393,882	188,965	380,276

퇴직급여	65,365	122,838	44,186	68,496

합 계	250,185	516,720	233,151	448,772