코이즈 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 수익 및 비용인식의 기간 안분에 대한 오류를 수정하여 2019년 12월 31일, 2020년 12월31일로 종료하는 보고기간의 재무제표 및 연결 재무제표를 재작성 하였음. 이와 관련하여 감사인은 2019년, 2020년 감사보고서 및 연결감사보고서를 재발행하고, 당사는 이를 반영하여 사업보고서를 정정하여 신고하고, 별도감사보고서 및 연결감사보고서를 추가하여 첨부정정하였음.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항-해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-해당사항 없음

나.대손충당금 설정 현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

[2022.03.31현재] (단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제17기 1분기	매출채권	1,807,187	355,670	19.68%

합 계	1,807,187	355,670	19.68%

제16기	매출채권	2,161,945	355,670	16.45%

합 계	2,161,945	355,670	16.45%

제15기	매출채권	3,084,662	275,118	8.92%

합 계	3,084,662	275,118	8.92%

제14기	매출채권	4,037,592	275,118	6.81%

합 계	4,037,592	275,118	6.81%

제13기	매출채권	2,371,922	275,118	11.60%

합 계	2,371,922	275,118	11.60%

(2) 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제17기 1분기	제16기	제15기	제14기

기초금액	355,670	275,118	275,118	310,618

대손상각비	80,552	0

기타의 대손상각비	0

제각	-35,500

외화환산이익	0

보고기간 말 금액	355,670	355,670	275,118	275,118

※ 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

다.재고자산 현황

(기준일 :2022.03.31) (단위 :천원 )

구 분	제17기 1분기	제16기	제15기	제14기	제13기

제 품	688,156	888,927	1,235,809	1,548,544	2,826,422

반 제 품	2,087,289	2,268,472	2,427,212	3,400,144	2,832,408

원 재 료	1,032,085	1,071,450	1,433,936	1,423,882	1,469,398

부 재 료	620,713	456,207	718,681	931,951	446,551

미착품	0	0	0	0	978

재고평가충당금	-2,256,990	-2,005,230	-1,588,417	-1,687,584	-2,595,499

합 계	2,171,252	2,679,826	4,227,223	5,616,937	4,980,260

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

(1) 재고자산의 실사내역 등 ① 재고실사 - 매월말 기준으로 매년 12회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. - 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실제성을 확인합니다.

② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 12월말 기준 재고실사 시 외부감사인이 입회합니다. - 2021년도 전기 재고자산 실사는 당시 재무제표의 외부감사인인 삼일회계법인 소속공인 회계사의 입회하에 실시되었습니다. ③ 장기체화 재고 및 담보제공 재고자산은 없습니다.

바.공정가 치 평가내역

(1) 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구분	분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

당기손익인식금융자산	240,015	240,015	341,215	341,215

기타금융자산	146,124	146,124	137,676	137,676

소 계	386,139	386,139	478,891	478,891

상각후 원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	1,462,162	1,462,162	2,417,421	2,417,421

매출채권	1,451,516	1,451,516	1,806,274	1,806,274

기타금융자산	197,945	197,945	183,784	183,784

소 계	3,111,624	3,111,624	4,407,479	4,407,479

금융자산 합계	3,497,763	3,497,763	4,886,370	4,886,370

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품	456,926	456,926	302,452	302,452

상각후 원가 측정 금융부채:

매입채무	847,192	847,192	1,096,706	1,096,706

차입금	6,349,886	6,349,886	6,449,739	6,449,739

장기차입금	9,503,186	9,503,186	9,793,374	9,793,374

기타금융부채(*1)	979,134	979,134	809,739	809,739

소 계	17,679,399	17,679,399	18,149,558	18,149,558

금융부채 합계	18,136,325	18,136,325	18,452,010	18,452,010

(*1) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 당기 1,812백만원 전기 1,853백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	146,124	240,015	386,139

파생상품부채	-	456,926	-	456,926

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	137,676	341,215	478,891

파생상품부채	-	302,452	-	302,452

(3) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	341,215	-

수준 3으로의 이동	-	1,007,579

평가손익(당기손익)	(101,200)	(666,364)

기말금액	240,015	341,215

(4) 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

전환사채	240,015	3	현재가치기법

저축성보험	146,124	2	-

파생상품부채	456,926	2	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

전환사채	341,215	2	현재가치기법

저축성보험	137,676	2	-

파생상품부채	302,452	2	-

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무상품이 있습니다.

사. 재무위험관리 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고,위험이 한계치를넘지 않도록하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 아.수주계약 현황 BLU용 부품 제조업계 특성상 고정된 수주현황은 없습니다. 단, 당사는 매월 말 경 패널사 및 BLU 제조업체로부터 익월 Forecast를 받고 약 2주 전 패널사 및 BLU 제조업체로부터 PO를 받는 형태로 진행됩니다.