코이즈 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 코이즈

1. 일반 사항

주식회사 코이즈(이하 '회사')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 회사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당기말과 전기말의 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조재형	5,012,378	30.17	5,012,378	32.53

최연주	1,629,531	9.81	1,629,531	10.57

자기주식	246,759	1.49	246,759	1.60

기타 소액주주	9,725,507	58.53	8,522,849	55.30

합계	16,614,175	100.00	15,411,517	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(9) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정2.3 종속기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 단, 피투자자의 당기이전에 대한 손익에 대하여는 지분법손익이 아닌 지분법 이익잉여금으로 분류하고 있습니다. 2.4 수익인식

회사는 광학코팅필름 , 액정보호필름, 백라이트 부품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기 손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

( 4 ) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	3~5년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

개 발 비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증 계약을 관 계회사 투자금액에 가산하여 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.18 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 리스(1) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차, 노트북을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습 니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니 다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.

2.22 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094"에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며, 회사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

회사의 재무제표 는 2022년 2월 18일자 로 이사회에서 승인 됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

코로나바이러스감염증-19(이하, "COVID-19")의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있 습니다( 주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받 습니다( 주석 19 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치
측정금융상품	상각후원가로
측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	2,223,333	2,223,333

매출채권	-	1,443,904	1,443,904

기타금융자산	478,891	154,030	632,921

금융자산 합계	478,891	3,821,267	4,300,158

매입채무	-	825,775	825,775

차입금	-	4,407,500	4,407,500

장기차입금	-	6,004,174	6,004,174

기타금융부채(*)	302,452	1,995,098	2,297,550

금융부채 합계	302,452	13,232,547	13,534,999

(*) 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,811 백만원이 제외되어 있습니다.

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치
측정금융상품	상각후원가로
측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	8,298,095	8,298,095

매출채권	-	1,968,540	1,968,540

기타금융자산	1,099,287	1,589,967	2,689,254

금융자산 합계	1,099,287	11,856,602	12,955,889

매입채무	-	1,570,373	1,570,373

차입금	-	4,907,500	4,907,500

장기차입금	-	6,144,161	6,144,161

전환사채	-	389,904	389,904

기타금융부채(*)	254,644	2,154,484	2,409,128

금융부채 합계	254,644	15,166,423	15,421,067

(*) 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,390백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	106,871	87,685

외환차손익	268,539	(15,863)

외화환산손익	13,317	45,681

대손상각비(대손충당금환입)	(163,012)	911,131

기타의대손상각비	(1,999,673)	-

금융보증손실	(1,539,548)	-

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(661,307)	72,958

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(47,807)	(254,644)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(318,638)	(274,900)

외환차손익	57,699	-

외화환산손익	139,987	-

사채상환손실	(5,669)	-

5. 공정가치

(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

당기손익인식금융자산	341,215	341,215	1,016,786	1,016,786

기타금융자산	137,676	137,676	82,501	82,501

소 계	478,891	478,891	1,099,287	1,099,287

상각후 원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	2,223,333	2,223,333	8,298,095	8,298,095

매출채권	1,443,904	1,443,904	1,968,540	1,968,540

기타금융자산	154,030	154,030	1,589,967	1,589,967

소 계	3,821,267	3,821,267	11,856,602	11,856,602

금융자산 합계	4,300,158	4,300,158	12,955,889	12,955,889

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품	302,452	302,452	254,644	254,644

상각후 원가 측정 금융부채:

매입채무	825,775	825,775	1,570,373	1,570,373

차입금	4,407,500	4,407,500	4,907,500	4,907,500

장기차입금	6,004,174	6,004,174	6,144,161	6,144,161

전환사채	-	-	389,904	389,904

기타금융부채(*1)	1,995,098	1,995,098	2,154,484	2,154,484

소 계	13,232,547	13,232,547	15,166,422	15,166,422

금융부채 합계	13,534,999	13,534,999	15,421,067	15,421,067

(*1) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 당기 1,811백 만원 전기 1,390백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	137,676	341,215	478,891

파생상품부채	-	302,452	-	302,452

(단위:천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,099,287	-	1,099,287

파생상품부채	-	254,644	-	254,644

(3) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

수준3으로의 이동	1,007,579	-

평가손익(당기손익)	(666,364)	-

기말	341,215	-

(4) 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

전환사채	341,215	3	현재가치기법

저축성보험	137,676	2	-

파생상품부채	302,452	2	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

전환사채	1,007,579	2	현재가치기법

저축성보험	82,501	2	-

파생상품부채	254,644	2	-

기타	9,207	2	-

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무상품이 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,193	-

보통예금	590,865	4,379,244

외화예금	1,631,275	3,918,851

합 계	2,223,333	8,298,095

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

매출채권

매출채권	1,443,904	2,410,417	2,906,279	1,309,666

매출채권대손충당금	-	(2,410,417)	(937,739)	(1,309,666)

매출채권 계	1,443,904	-	1,968,540	-

기타금융자산

대 여 금	2,497,100	-	1,918,300	-

대여금대손충당금	(2,459,000)	-	(459,327)	-

미 수 금	27,508	-	24,505	-

미수수익	233	-	1,300	-

보 증 금	-	88,188	-	105,188

기타금융자산 계	65,841	88,188	1,484,778	105,188

상각후원가측정금융자산 계	1,509,745	88,188	3,453,318	105,188

당기손익공정가치측정금융자산

전환사채	341,215	-	1,007,579	-

저축성보험	-	137,676	-	82,501

기타	-	-	9,207

당기손익공정가치측정금융자산 계	341,215	137,676	1,016,786	82,501

합 계	1,850,960	225,864	4,470,105	187,689

(2) 당기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	1,443,904	-	1,443,904

1년 이하 연체	825,632	(825,632)	-

1년 초과 연체	1,584,785	(1,584,785)	-

합 계	3,854,321	(2,410,417)	1,443,904

② 전기말(단위:천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	2,631,161	(662,621)	1,968,540

1년 초과 연체	1,584,785	(1,584,785)	-

합 계	4,215,946	(2,247,406)	1,968,540

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,247,405	3,158,536

대손상각비	163,012	-

대손충당금 환입	-	(911,131)

보고기간 말 금액	2,410,417	2,247,405

(4) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정된 기타금융자산의 연령구간 분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	724,030	(600,000)	124,030

1년 이하 연체	839,000	(809,000)	30,000

1년 초과 연체	1,050,000	(1,050,000)	-

합 계	2,613,030	(2,459,000)	154,030

② 전기말(단위:천원)

구 분	총장부금액	대손충당금	장부금액

연체되지 않은 채권	999,293	(300,000)	699,293

1년 이하 연체	1,050,000	(159,326)	890,674

합 계	2,049,293	(459,326)	1,589,967

(5) 상각후원가로 측정된 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	459,327	100,000

기타의 대손상각비	1,999,673	-

지분법 미인식손실 반영	-	359,327

보고기간 말 금액	2,459,000	459,327

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	375,073	368,235

반제품	2,199,194	2,248,947

원재료	791,627	1,010,352

부재료	450,710	713,579

재고자산평가충당금	(1,812,072)	(1,588,416)

합 계	2,004,532	2,752,697

(2) 회사는 당기 중 재고자산평가손실 223백만원 (전기: 재고자산평가손실 환입 99백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 9,919백만원 (전기: 22,051백만원) 입니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	17,324	67,872

선급비용	73,056	559,331

환불자산	-	72,166

부가세대급금	104,172	-

합 계	194,552	699,369

10. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	소유 지분율(%)	당기말	전기말

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100%	-	88,162

주식회사 코이즈에이씨티	대한민국	100%	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	100%	-	-

합 계	-	88,162

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	1,459,009	4,533,516	(3,074,507)	1,205,597	(3,201,584)	(3,322,621)

주식회사 코이즈에이씨티	3,241,288	6,375,135	(3,133,847)	438,405	(3,074,520)	(3,074,520)

주식회사 코이즈첨단소재	530,360	1,153,646	(623,284)	904,600	(431,155)	(431,155)

② 전기말(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	4,385,255	4,137,141	248,114	2,897,809	(699,149)	(676,627)

주식회사 코이즈에이씨티	5,898,827	5,958,154	(59,327)	271,891	(894,755)	(894,755)

주식회사 코이즈첨단소재	468,844	1,160,973	(692,129)	1,455,445	(493,287)	(493,287)

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액	충당금반영	해외사업환산손익누계	미반영손실

(A)	(B)	(AxB)

Nanjing Koyj Co. Ltd.	(3,074,507)	100%	(3,074,507)	-	-	-	121,037	2,953,470

주식회사 코이즈에이씨티	(3,133,847)	100%	(3,133,847)	-	-	59,327	-	3,074,520

주식회사 코이즈첨단소재	(623,284)	100%	(623,284)	-	-	400,000	-	223,284

② 전기말(단위:천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액	충당금반영	미반영손실

(A)	(B)	(AxB)

Nanjing Koyj Co. Ltd.	248,114	100	248,114	(159,952)	88,162	-	-

주식회사 코이즈에이씨티	(59,327)	100	(59,327)	-	-	59,327	-

주식회사 코이즈첨단소재	(692,129)	100	(692,129)	-	-	400,000	292,129

(4) 당기와 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구 분	기 초	취득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	88,162	-	(88,162)	-	-

주식회사 코이즈에이씨티	-	-	-	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	-	500,000	(500,000)	-	-

합 계	88,162	500,000	(588,162)	-	-

② 전기(단위:천원)

구 분	기 초	취득	처분	지분법손실	지분법자본변동	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-	860,186	-	(794,546)	22,522	88,162

Chongqing Koyj Co., Ltd	860,186	-	(860,186)	-	-	-

주식회사 코이즈에이씨티	335,429	500,000	-	(835,429)	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	-	-	-	-	-	-

합 계	1,195,615	1,360,186	(860,186)	(1,629,975)	22,522	88,162

Chongqing Koyj Co., Ltd.는 2020년 9월 Nanjing Koyj Co., Ltd.에 합병되어 종속기업에서 제외 되었습니다.(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기	전기

미반영손실	미반영 손실누계액	미반영손실	미반영 손실누계액

Nanjing Koyj Co. Ltd.	2,953,470	2,953,470	-	-

주식회사 코이즈에이씨티	3,074,520	3,074,520	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	223,284	515,413	292,129	292,129

합계	6,251,275	6,543,404	292,129	292,129

11. 매각예정자산

당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

처분자산집단

기계장치	314,065	735,679

공구와기구	9,165	9,165

비품	6,453	6,453

시설장치	39,805	39,805

매각예정자산평가충당금	(281,872)	(443,192)

합 계	87,616	347,910

당기 중 기계장치와 관련하여 매각예정자산손상차손 105백만원(전기: 183백만원)을 기타비용으로 인식하였으며, 기계장치 중 155백만원은 유형자산으로 대체되었습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,183,878	7,798,143	144,591	3,472,632	16	487,090	133,566	14,219,916

취 득	-	-	-	69,323	-	122,803	408,719	600,845

계정대체로 인한 증감(*1)	-	-	-	10,724	-	44,320	(92,823)	(37,779)

매각예정자산에서 대체	-	-	-	155,058	-	-	-	155,058

처분 및 폐기	-	-	-	(9)	-	(5)	(25,186)	(25,200)

감가상각비(*2)	-	(245,592)	(11,179)	(863,794)	-	(251,027)	-	(1,371,592)

정부보조금 상계	-	-	-	774	-	1,114	-	1,888

당기말 순장부금액	2,183,878	7,552,551	133,412	2,844,708	16	404,295	424,276	13,543,136

취득원가	2,183,878	9,823,664	223,573	13,468,199	184,522	4,312,527	424,276	30,620,639

감가상각누계액	-	(2,271,112)	(90,161)	(10,621,491)	(184,506)	(3,899,793)	-	(17,067,063)

정부보조금	-	-	-	(2,000)	-	(8,440)	-	(10,440)

당기말 순장부금액	2,183,878	7,552,552	133,412	2,844,708	16	404,294	424,276	13,543,136

(*1) 건설중인 자산 중 38백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 중 956백만원은 매출원가, 416백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,183,878	8,043,735	155,769	4,505,468	16	712,729	135,343	15,736,938

취 득	-	-	-	61,811	-	28,737	10,723	101,271

계정대체로 인한 증감(*1)	-	-	-	-	-	-	(12,500)	(12,500)

매각예정자산에서 대체	-	-	-	3,373	-	-	-	3,373

처분 및 폐기	-	-	-	(27,381)	-	(23)	-	(27,404)

감가상각비(*2)	-	(245,592)	(11,178)	(1,071,413)	-	(254,604)	-	(1,582,787)

정부보조금 상계	-	-	-	774	-	251	-	1,025

전기말 순장부금액	2,183,878	7,798,143	144,591	3,472,632	16	487,090	133,566	14,219,916

취득원가	2,183,878	9,823,664	223,573	12,542,430	184,522	4,151,660	133,566	29,243,293

감가상각누계액	-	(2,025,521)	(78,982)	(9,067,024)	(184,506)	(3,664,562)	-	(15,020,595)

정부보조금	-	-	-	(2,774)	-	(8)	-	(2,782)

전기말 순장부금액	2,183,878	7,798,143	144,591	3,472,632	16	487,090	133,566	14,219,916

(*1) 건설중인 자산은 무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 중 1,197백만원은 매출원가, 386백만원은 판매비와관리비(무형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참고).

13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위:천원)

당기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

회원권	637,219	(126,219)	511,000	637,219	(126,219)	511,000

산업재산권	738,779	(210,440)	528,339	723,431	(140,610)	582,821

개발비	1,535,296	(1,535,296)	-	1,535,296	(1,535,296)	-

소프트웨어	436,528	(312,654)	123,874	328,949	(298,890)	30,059

합계	3,347,822	(2,184,609)	1,163,213	3,224,895	(2,101,015)	1,123,880

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	582,821	-	30,059	1,123,880

취 득	-	-	-	69,800	69,800

계정대체로 인한 증가	-	15,348	-	37,779	53,127

상 각 비	-	(69,830)	-	(13,764)	(83,594)

당기말 순장부금액	511,000	528,339	-	123,874	1,163,213

원 가	637,219	738,779	1,535,296	436,528	3,347,822

상각누계액	-	(210,440)	(1,534,353)	(312,654)	(2,057,447)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)

순장부금액	511,000	528,339	-	123,874	1,163,213

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	70,533	22,612	2,004	606,149

취 득	-	556,588	-	19,250	575,838

계정대체로 인한 증가	-	-	-	12,500	12,500

상 각 비	-	(44,300)	(22,612)	(3,695)	(70,607)

기말 순장부금액	511,000	582,821	-	30,059	1,123,880

원 가	637,219	723,431	1,535,296	328,949	3,224,895

상각누계액	-	(140,610)	(1,534,353)	(298,890)	(1,973,853)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)

순장부금액	511,000	582,821	-	30,059	1,123,880

(4) 당기와 전기 중 회사가 판매비와관리비로 인식한 무형자산감가상각비는 각각 84백만원과 70백만원입니다.

(5) 당기와 전기 중 회사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 1,573백만원과 1,112백만원입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	825,775	-	1,570,373	-

기타금융부채

미지급금	542,017	-	1,611,260	-

미지급비용	1,724,197	-	1,463,952	-

금융보증채무	1,539,548	-	468,247	-

통화스왑	-	302,452	-	254,644

임대보증금	-	-	-	1,500

소 계	3,805,762	302,452	3,543,459	256,144

합 계	4,631,537	302,452	5,113,832	256,144

15. 리스(1) 사용권자산

① 당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	42,393	144,992	3,453	190,838

취 득	165,445	-	-	165,445

처 분	(36,748)	(667)	-	(37,415)

상각비	(72,419)	(63,358)	(1,416)	(137,193)

순장부금액	98,671	80,967	2,037	181,675

② 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	82,365	95,378	-	177,743

취 득	24,526	117,860	4,194	146,580

상각비	(64,498)	(68,246)	(741)	(133,485)

순장부금액	42,393	144,992	3,453	190,838

(2) 당기과 전기 중 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	97,121	88,512	104,176	90,737

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기리스	6,874	13,961

소액리스 (지급임차료에 포함)	21,534	20,124

사용권자산의 상각	137,193	133,485

리스부채의 이자비용	6,657	9,028

손익계산서에 인식된 총 금액	172,258	176,598

(4) 회사는 리스에 대하여 당기 중 172백만원(전기: 185백만원)의 현금유출이 있었습니다.

16. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	4,407,500	4,907,500

전환사채	-	389,904

소 계	4,407,500	5,297,404

비유동부채

장기차입금	6,004,174	6,144,161

합 계	10,411,674	11,441,565

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	중소기업은행	(*)	2022-11-25	3M KORIBOR+1.891	1,757,500	1,757,500

(*)	2022-03-27	3.60	150,000	150,000

(*)	2022-04-26	3M KORIBOR+3.763	500,000	500,000

신한은행	2021-10-28	금융채6M+2.76	-	500,000

2022-10-28	2.73	2,000,000	2,000,000

합 계	4,407,500	4,907,500

(*) 당기말 현재 회사는 중소기업은행 차입금 2,407백만원과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	신한은행 오사카지점	2023-10-27	2.09	6,004,174	6,144,161

당기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고있으며, 동 지급보증에 대해 회사 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 상기 차입금과 관련하여 신한은행과 통화스왑 계약이 체결되어 있습니다(주석 31 참조).

(4) 당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	12,602,238	11,000,000	차입금	6,004,174	신한은행

또한, 당기말 현재 회사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	구 분	당기말	전기말

전환사채	1.액면가	-	400,000

2.사채상환할증금	-	33,228

3.사채할인발행차금	-	(43,324)

합계	-	389,904

상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 전환사채

1. 사채의 종류	무기명식,무보증,사모사채

2. 사채의 권면총액	5,000,000,000원

3. 사채이율	표면이자율: 0%, 만기이자율: 연 복리 2.0%

4. 사채만기	2022-05-28

5. 원금상환방법	2022년 05월 28일에 권면금액의 108.30712%에 해당하는 본 사채 원금의 100% 를 일시상환

6. 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 18개월 경과 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환수익률(3개월 복리 연2.0%)를 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

7. 매도청구권(Call-Option)	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

8. 상환보장수익금	사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가 지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 상환되는 원금액의 각 108.30712%

9. 사채납입일	2018-05-28

10. 전환가액(원/주)(*1)	2,279원

11. 전환비율	1

12. 행사기간	2019년 05월 28일~2022년 04월 28일

회사는 상기 전환사채 중 4,600백만원을 2019년 중 조기상환하였으며, 200백만원을 2021년 11월에 조기상환하였습니다. 또한, 2021년 3월 200백만원이 보통주로 전환되었습니다. 당기 중 전환사채 조기상환과 관련하여 인식된 사채상환손실은 6백만원입니다. 한편, 2019년 11월 조기상환한 사채 중 1,000백만원은 2021년 11월 재발행 후 보통주로 전환되었습니다.17. 기타부채

당기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	8,000	8,000

선수수익	2,149	-

예수금	32,900	31,214

부가세예수금	-	236,557

합 계	43,049	275,771

18. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	81,090	138,184

감 소	(81,090)	(138,184)

증 가	106,327	81,090

기 말	106,327	81,090

(2) 회사는 반품가능판매의 경우 판매시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 반품이 예상되는 부분의 매출 및 매출원가를 차감하여 각각 환불부채 및 환불자산을 설정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

환불자산	-	72,166

19. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	977,414	1,092,171

(2) 확정급여부채의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	1,092,171	1,091,370

당기근무원가	434,718	360,133

이자비용	33,744	31,788

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(78,171)	(2,240)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(119,923)	(35,866)

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(385,125)	(353,014)

보고기간말 금액	977,414	1,092,171

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.97%	2.21%

미래임금상승률(물가상승률포함)	3.83%	4.76%

확정급여채무의 가중평균만기	9.30년	9.41년

(4) 민감도 분석

당기 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	95,737	(81,711)

임금상승률 (1% 변동)	(83,243)	95,796

(5) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	434,718	360,133

순이자원가	33,744	31,788

종업원급여에 포함된 총 비용	468,462	391,921

당기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 188백만원(전기: 160백만원)입니다.20. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수(보통주)	16,614,175 주	15,411,517 주

(2) 당기말과 전기말 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수
(단위: 주)	보통주
자본금	주식발행
초과금

전 기 초	15,411,517	7,705,759	15,176,247

전 기 말	15,411,517	7,705,759	15,176,247

당 기 초	15,411,517	7,705,759	15,176,247

전환권행사	529,258	264,629	966,967

유상증자	673,400	336,700	640,973

당 기 말	16,614,175	8,307,088	16,784,187

21. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액

지분법자본변동	(46,338)	(46,338)

기타자본항목

자기주식(*)	(1,976,845)	(1,976,845)

기타	972,101	1,009,205

기타자본항목 계	(1,004,744)	(967,640)

(*) 회사는 당기말 현재 주식 가격안정을 위하여 246,759주(전기 246,759주)의 자기주식을 시가로 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 한편 회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 22. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금 항목은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

결손금

법정적립금(*1)	151,516	151,516

미처리결손금	(19,348,958)	(8,077,649)

소 계	(19,197,442)	(7,926,133)

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 회사의 당기말 및 전기말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 16 (당) 기 말	제 15 (전) 기 말

처리예정일: 2022년 3월 21일	처리확정일: 2021년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금	(19,348,958)	(8,077,649)

전기이월미처리결손금	(8,077,649)	(6,352,199)

순확정급여부채의 재측정요소	198,094	38,106

당기순손실	(11,469,403)	(1,763,556)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(19,348,958)	(8,077,649)

23. 매출

(1) 당기 및 전기 중 회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출	14,152,596	33,282,346

상품매출	301,485	1,607,263

기타매출	90,244	117,520

합 계	14,544,325	35,007,129

(2) 당기 및 전기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

대한민국	11,635,135	31,939,852

중국	2,909,190	3,067,277

합 계	14,544,325	35,007,129

(3) 당기 및 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

거래처1	11,710,259	24,572,002

거래처2	-	5,106,031

(4) 회 사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,539,125	34,986,979

기타 원천으로부터의 수익 : 임대 및 전대 임대료 수익	5,200	20,150

합 계	14,544,325	35,007,129

(5) 당기 및 전기의 수익인식 시점별 매출은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	14,152,596	301,485	85,044	14,539,125

기간에 걸쳐 인식	-	-	5,200	5,200

② 전기(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	33,282,346	1,607,263	97,370	34,986,979

기간에 걸쳐 인식	-	-	20,150	20,150

24. 판매비와관리비

당기말 및 전기말 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

급 여	1,506,733	1,424,100

퇴 직 급 여	416,540	355,830

복리후생비	139,140	146,705

수출제비용	89,972	118,440

경상개발비	1,491,831	990,517

지급수수료	321,950	325,605

운반비	48,612	98,185

대손상각비	163,012	(911,131)

감가상각비	82,541	79,126

사용권자산상각비	137,193	133,485

무형자산상각비	83,594	70,425

차량임차료	4,973	6,670

여비교통비	26,903	28,861

보험료	92,245	89,737

접대비	14,231	18,322

세금과공과	97,720	80,708

클 레 임 비	1,348,865	504,366

기 타	322,596	302,350

합 계	6,388,651	3,862,301

25. 비용의 성격별 분류

당기말 및 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

원재료, 제품 및 재공품의 변동	820,331	797,676

원재료 및 부재료 매입	9,098,506	21,254,609

종업원급여	3,951,667	3,720,892

퇴 직 급 여	656,079	552,360

복리후생비	379,487	448,594

감가상각 및 무형자산상각비	1,258,845	1,479,977

대손상각비	163,012	(911,131)

지급수수료	869,981	2,086,942

수도광열비	274,429	236,715

경상개발비	1,573,379	1,112,453

소 모 품 비	355,032	614,193

세금과공과	227,891	192,179

운반비	55,059	102,719

수출제비용	89,972	118,441

보험료	181,240	190,387

외주가공비	396,854	381,129

기타	1,035,421	1,732,343

매출원가 및 판매비와관리비 합계	21,387,185	34,110,478

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외화환산이익	3,693	216

유형자산처분이익	5,999	-

외환차익	103,067	81,334

잡이익	57,080	82,823

합 계	169,839	164,373

기타비용:

외환차손	4,033	95,378

외화환산손실	-	190,530

유형자산처분손실	13	23

잡손실	3,325	23,294

기타의대손상각비	1,999,673	-

매각예정자산손상차손	105,236	183,986

기부금	-	8,000

합 계	2,112,280	501,211

27. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	106,871	87,685

외환차익	229,223	88,301

외화환산이익	149,611	158,547

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	5,057	72,958

합 계	490,762	407,491

금융원가

이자비용	325,294	283,928

외환차손	2,019	90,119

외화환산손실	-	112,867

금융보증손실	1,539,548	-

파생상품평가손실	47,807	254,644

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	666,364	-

사채상환손실	5,669	-

합 계	2,586,701	741,558

28. 이연법인세 및 법인세비용(수익)

(1) 법인세수익의 주요 구성내역(단위:천원)

구 분	당 기	전기

당기법인세	-	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

이연법인세	-	-

일시적차이의 증감	-	-

법인세수익	-	-

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세손익과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(11,469,403)	(1,763,556)

적용세율에 따른 법인세	(2,523,269)	(363,532)

조정사항

세무상 가산되지 않는 수익	(2,810)	(1,814)

세무상 차감되지 않는 비용	24,825	29,072

이월세액공제 증감	(171,944)	197,653

미인식 이연법인세자산 변동효과	2,893,786	327,575

기타	(220,588)	(188,954)

법인세수익	-	-

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,320,901	6,755,882

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	180,172	-

소계	9,501,073	6,755,882

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(186,554)	(321,539)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(51)	(13,661)

소계	(186,605)	(335,200)

실현가능성이 불확실한 부분	(9,314,468)	(6,420,682)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(4) 당기 및 전기의 기타포괄손익과 관련된 법인세효과 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	항 목	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소	198,094	-	198,094	38,106	-	38,106

지분법자본변동	-	-	-	22,522	-	22,522

(5) 당기말과 전기말 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	240,278	(25,247)	-	215,031

건설중인자산	16,230	(940)	-	15,290

연차수당	2,867	17,023	-	19,890

대손충당금	586,152	476,580	-	1,062,732

재고자산평가	349,391	49,265	-	398,656

미수수익	(286)	235	-	(51)

감가상각비	(158,442)	11,857	-	(146,585)

금융보증부채	103,014	235,686	-	338,700

정부보조금	612	2,158	-	2,770

매출채권	(3,456)	60,079	-	56,623

반품충당부채	17,839	5,553	-	23,392

종속회사투자주식	1,937,786	19,396	-	1,957,182

전환사채	(2,221)	2,221	-	-

선급비용	(103,014)	103,014	-	-

미지급비용	234,722	41,276	-	275,998

해외지급보증	52,207	(2,255)	-	49,952

정상가격차이조정	2,065	-	-	2,065

환불자산	(15,876)	15,876	-	-

리스자산	(41,984)	2,015	-	(39,969)

리스부채	42,881	(2,042)	-	40,839

당기손익인식금융자산	(9,919)	133,467	-	123,548

매각예정자산손상차손	97,502	(35,490)	-	62,012

파생상품부채	-	35,742	-	35,742

차감할(가산할) 일시적 차이 합계	3,348,348	1,145,469	-	4,493,817

이월결손금	2,158,995	1,576,373	-	3,735,368

이월세액공제	913,339	171,944	-	1,085,283

실현가능성이 불확실한 부분	(6,420,682)	(2,893,786)	-	(9,314,468)

합계	-	-	-	-

② 전기말(단위:천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	240,101	177	-	240,278

건설중인자산	16,967	(737)	-	16,230

연차수당	54,867	(52,000)	-	2,867

대손충당금	451,137	135,015	-	586,152

재고자산평가	294,905	54,486	-	349,391

미수수익	(141)	(145)	-	(286)

감가상각비	(580,584)	422,142	-	(158,442)

유형고정자산	28,317	(28,317)	-	-

금융보증부채	117,482	(14,468)	-	103,014

정부보조금	9,976	(9,364)	-	612

매출채권	-	(3,456)	-	(3,456)

반품충당부채	53,869	(36,030)	-	17,839

종속회사투자주식	1,534,220	403,566	-	1,937,786

전환사채	(8,895)	6,674	-	(2,221)

선급비용	(3,121)	(99,893)	-	(103,014)

미지급비용	35,104	199,618	-	234,722

해외지급보증	41,568	10,639	-	52,207

정상가격차이조정	2,065	-	-	2,065

환불자산	(47,432)	31,556	-	(15,876)

리스자산	(39,104)	(2,880)	-	(41,984)

리스부채	39,777	3,104	-	42,881

당기손익인식금융자산	-	(9,919)	-	(9,919)

매각예정자산손상차손	-	97,502	-	97,502

차감할(가산할) 일시적 차이 합계	2,241,078	1,107,270	-	3,348,348

이월결손금	2,741,037	(582,042)	-	2,158,995

이월세액공제	1,110,992	(197,653)	-	913,339

실현가능성이 불확실한 부분	(6,093,107)	(327,575)	-	(6,420,682)

합계	-	-	-	-

(6) 미인식 이연법인세자산

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 인식하지 않고 있습니다.회사는 차감할 일시적차이, 세액공제 및 결손금에 의한 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.(7) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미사용결손금	이월세액공제	미사용결손금	이월세액공제

2021년	-	-	-	252,388

2022년	-	207,383	-	207,383

2023년	-	282,099	-	282,699

2024년 이후	16,978,945	595,801	9,813,615	170,869

29. 주당순이익(손실)

(1) 보통주당순이익(손실)

기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기말과 전기말의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당기말	전기말

보통주당기순이익(손실)	(11,469,403)	(1,763,556)

가중평균유통보통주식수	15,343,064	15,164,758

기본주당이익(손실)	(748)	(116)

당기말과 전기말의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

당 기	주식수	가중치	누적주식수

기초 보통주식수	15,411,517	365	5,625,203,705

기초 자기주식	(246,759)	365	(90,067,035)

전환권행사	87,757	284	24,922,988

유상증자	673,400	38	25,589,200

전환권행사	441,501	33	14,569,533

합 계	5,600,218,391

가중평균유통보통주식수	15,343,064

② 전기말(단위:천원)

전 기	주식수	가중치	누적주식수

기초 보통주식수	15,411,517	366	5,640,615,222

기초 자기주식	(246,759)	366	(90,313,794)

합 계	5,550,301,428

가중평균유통보통주식수	15,164,758

(2) 희석주당순이익(손실)

당기와 전기는 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(11,469,403)	(1,763,556)

조 정

퇴직급여	468,462	391,921

감가상각비	1,506,897	1,715,212

무형자산상각비	83,594	70,608

대손상각비	163,012	(911,131)

기타의대손상각비	1,999,673	-

금융보증손실	1,539,548	-

재고자산평가손실	223,656	(99,168)

외화환산손실	-	303,396

외화환산이익	(153,304)	(158,763)

지분법손익	588,162	1,989,302

잡이익	-	(53,130)

잡손실	368	-

유형자산처분이익	(5,999)	-

유형자산처분손실	13	23

당기손익인식금융자산평가이익	(5,057)	(72,958)

당기손익인식금융자산평가손실	666,364	-

이자비용	325,294	283,928

이자수익	(106,871)	(87,685)

매각예정자산손상차손	105,236	183,986

파생상품평가손실	47,807	254,644

사채상환손실	5,669	-

순운전자본의 변동

매출채권	365,317	839,283

기타금융자산	(3,004)	28,201

기타유동자산	9,079	188,831

재고자산	524,509	1,238,564

매입채무	(744,598)	(163,685)

반품충당부채	25,237	(57,094)

기타금융부채	(748,761)	13,451

기타유동부채	(232,722)	(87,573)

퇴직금의 지급	(385,125)	(353,014)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,206,947)	3,693,593

(2) 당기 및 전기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	92,823	12,500

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	285	135,535

무형자산 취득관련 미지급금의 증감	60,000	-

사용권자산 및 리스부채 인식	128,030	146,580

선급금에서 무형자산 대체	15,348	21,598

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위:천원)

구분	기초	현금흐름(*1)	전환	상각	외화환산	기타비금융변동(*2)	당기말

단기차입금	4,907,500	(500,000)	-	-	-	-	4,407,500

장기차입금	6,144,161	-	-	-	(139,987)	-	6,004,174

전환사채	389,904	782,726	(1,188,850)	16,220	-	-	-

리스부채	194,913	(143,966)	-	6,657	-	128,029	185,633

임대보증금	1,500	(1,500)	-	-	-	-	-

(*1) 리스부채 현금흐름에는 이자비용 7백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 기타비금융변동에는 리스부채의 신규계약 및 갱신, 계약종료가 포함되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름(*1)	상각	외화환산	기타비금융변동(*2)	전기말

단기차입금	8,642,500	(3,735,000)	-	-	-	4,907,500

장기차입금	-	6,300,000	-	(155,839)	-	6,144,161

전환사채	361,669	-	28,235	-	-	389,904

리스부채	180,803	(141,498)	9,028	-	146,580	194,913

임대보증금	5,400	(5,400)	-	-	-	-

(*1) 리스부채 현금흐름에는 이자비용 9백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 기타비금융변동에는 리스부채의 신규계약 및 갱신, 계약종료가 포함되어 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

중소기업은행	운영자금대출(*)	2,407,500	2,407,500

신한은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행 일본 오사카지점	시설자금대출	6,004,174	6,004,174

합 계	10,411,674	10,411,674

신한은행	통화스왑	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

합 계	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

(*) 회사는 상기 약정에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.상기 차입금과 관련하여 체결한 통화스왑계약 현황은 다음과 같습니다.

구분	통화스왑

계약 체결일	2020년 10월 28일

계약 종료일	2023년 10월 27일

최초 원금교환일 지급할 금액	JPY 582,793,710

계약통화 및 금액	KRW 6,300,000,000

지급 이자율	2.09%(고정)

이자계산 기간	매3개월 후취

(2) 당기말 현재 회사가 특수관계자인 Nanjing KOYJ Co., Ltd.을 위하여 신한은행에제공한 지급보증 금액 은 각 USD 1,170,000와 CNY 1,000,000 이며, 동 지급보증과관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있 습니다. 또한 회사가 특수관계자인 주식회사 코이즈에이씨티를 위하여 중소기업은행에 제공한 지급보증 금액은 840백만원입니다.

(3) 당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공인	보증내용	지급보증금액

기업은행	구매대금지급보증	1,000,000

기술보증기금	차입금보증	1,406,000

신용보증기금	차입금보증	1,900,000

서울보증보험	이행계약보증 외	767,571

합 계	5,073,571

(4) 당기말 현재 회사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 (주)KB손해보험의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 신한은행 등 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 당기손익공정가치금융자산 중 (주)이엘엠 전환사채와 관련하여 (주)이엘엠이 소유하고 있는 동산 및 특허권에 대해 근저당을 설정하고 있습니다. 또한, (주)이엘엠의 임차보증금 및 (주)이엘엠 대표이사가 소유하고 있는 유가증권에 대하여 법원 압류결정이 존재합니다.(6) 보고기간말 현재 발생하지 않은 주요 자본적지출 약정사항은 434백만원입니다.

32. 위험관리(1) 재무위험관리요소

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 시장위험① 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(가) 외환위험(단위:천원)

구분	당기	전기

USD	RMB	USD	RMB

금융자산

현금및현금성자산	1,055,693	575,581	2,642,026	1,276,825

매출채권	1,135,375	-	2,595,127	175,719

(나) 민감도 분석회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	219,107	116,909	219,107	116,909

10% 하락시	(219,107)	(116,909)	(219,107)	(116,909)

② 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용을 최소화함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 하락 시	17,431	36,372	17,431	36,372

(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있 는 수취채권, 현금 및 현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니 다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,222,140	8,298,095

매출채권	1,443,904	1,968,540

기타금융자산	632,920	2,689,254

금융보증부채(*)	1,539,548	468,247

합 계	5,838,512	13,424,136

(*) 회사는 종속회사에 CNY 1,000,000와 USD 1,170,000 및 840백만원을 한도로 금융보증을 제공하고있습니다.

(4) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증 계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	합 계	장부금액

비파생상품

매입채무	825,775	-	-	825,775	825,775

차입금	4,627,932	6,403,140	-	11,031,072	10,411,674

리스부채	125,419	73,918	30,600	229,937	185,633

금융보증부채	2,413,295	-	-	2,413,295	1,539,548

기타금융부채	455,550	455,550	455,550

소 계	8,447,971	6,477,058	30,600	14,955,629	13,418,180

파생상품

파생상품부채	-	302,452	-	302,452	302,452

소 계	-	302,452	-	302,452	302,452

합 계	8,447,971	6,779,510	30,600	15,258,081	13,720,632

② 전기말(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	합 계	장부금액

비파생상품

매입채무	1,570,373	-	-	1,570,373	1,570,373

차 입 금	4,907,500	-	6,300,000	11,207,500	11,051,661

전환사채	433,228	-	-	433,228	389,904

금융보증부채	1,598,031	840,000	-	2,438,031	468,247

기타금융부채	1,686,237	-	-	1,686,237	1,686,237

소 계	10,195,369	840,000	6,300,000	17,335,369	15,166,422

파생상품

파생상품부채	-	-	254,644	254,644	254,644

소 계	-	-	254,644	254,644	254,644

합 계	10,195,369	840,000	6,554,644	17,590,013	15,421,066

(5) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누 어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차 감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	10,411,674	11,441,565

차감: 현금및현금성자산	2,223,333	8,298,095

순부채(A)	8,188,341	3,143,470

자본총계(B)	4,842,750	13,941,893

총자본(C=A+B)	13,031,091	17,085,363

자본조달비율(A/C)	62.84%	18.40%

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비 고

종속기업	Nanjing Koyj Co., Ltd. 주식회사 코이즈에이씨티 주식회사 코이즈첨단소재	Nanjing Koyj Co., Ltd. 주식회사 코이즈에이씨티 주식회사 코이즈첨단소재

기타 특수관계자	고아광학 주식회사	고아광학 주식회사	주요경영진이
지배하는 기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	-	52,410	106

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	870,600	22,995	34,000

기타특수관계자	고아광학 주식회사	5,200	-	1,776	-

합 계	5,200	870,600	77,181	34,106

② 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	1,331,224	-	-	43,174

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	-	35,963	-

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	1,429,400	11,144	-

기타특수관계자	고아광학 주식회사	7,800	-	3,385	-

합 계	1,339,024	1,429,400	50,492	43,174

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권(*1)	대여금(*2)	기타채권	매입채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	2,135,299	-	513	-

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	1,759,000	20,106	-

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	700,000	5,266	82,720

기타특수관계자	고아광학 주식회사	-	30,000	322	-

합 계	2,135,299	2,489,000	26,207	82,720

(*1) 상기 매출채권 중 Nanjing Koyj Co.,Ltd.에 대한 매출채권은 당기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식된 대손상각비는 163백만원입니다.

(*2) 상기 대여금 중 주식회사 코이즈에이씨티 및 주식회사 코이즈첨단소재에 대한 대여금은 당기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식된 기타의 대손상각비는 2,000백만원입니다.

② 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권(*1)	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	2,456,937	-	-	53,486

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	1,359,000	19,249	495

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	500,000	3,196	217,985

기타특수관계자	고아광학 주식회사	715	50,000	536	1,500

합 계	2,457,652	1,909,000	22,981	273,466

(*1) 상기 매출채권 중 Nanjing Koyj Co.,Ltd.에 대한 매출채권은 전기말 현재 1,972백만원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 전기에 인식된 대손충당금환입은 911백만원입니다.(*2) 상기 대여금 중 주식회사 코이즈에이씨티 및 주식회사 코이즈첨단소재에 대한 대여금에는 전기말 현재 459백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(4) 특수관계자와의 자금거래

① 당기(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	당기말 금액	출자금액

종속기업	주식회사코이즈에이씨티	1,359,000	400,000	-	1,759,000	-

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	500,000	200,000	-	700,000	500,000

기타특수관계자	고아광학 주식회사	50,000	-	20,000	30,000	-

합 계	1,909,000	600,000	20,000	2,489,000	500,000

상기 자금거래와 별도로 주식회사 코이즈에이씨티와 체결한 리스계약에 따라 당기말 인식하고 있는 사용권자산과 리스부채 금액은 각각 19백만원과 19백만원이며, 당기 중 지급한 리스부채 상환금액은 이자비용 포함 1백만원입니다.② 전기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	전기말 금액	출자금액

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	1,050,000	509,000	200,000	1,359,000	500,000

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	100,000	400,000	-	500,000	-

종속기업	Nanjing Koyj Co.Ltd	-	-	-	-	860,186

기타특수관계자	고아광학 주식회사	-	100,000	50,000	50,000	-

합 계	1,150,000	1,009,000	250,000	1,909,000	1,360,186

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	신한은행	CNY 1,000,000	2021-11-01 ~ 2022-11-02

신한은행	USD 1,170,000	2021-12-23 ~ 2022-12-23

주식회사코이즈에이씨티	중소기업은행	\ 840,000,000	2018-09-27 ~ 2033-09-21

회사는 상기 Nanjing Koyj Co.,Ltd. 및 주식회사 코이즈에이씨티 지급보증과 관련하여 당기말 현재 각각 896백만원 및 700백만원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.당기말 현재 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원 급여	1,129,656	1,144,732

퇴직급여	332,083	350,533

합 계	1,461,739	1,495,265

34. 계속기업가정의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 당기순손실이 11,469백만원 만큼 발생하였고 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 2,986백만원 더 많으므로 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.이에 따라 회사는 22년 신모델 출시, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 회사가 계속기업로서 존속할지 여부는 회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.