코이즈 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 16(전) 기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
주식회사 코이즈

1. 일반 사항

주식회사 코이즈(이하 '회사')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 회사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

분기말과 전기말의 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조재형	5,012,378	30.17	5,012,378	30.17

최연주	1,629,531	9.81	1,629,531	9.81

자기주식	246,759	1.49	246,759	1.49

기타 소액주주	9,725,507	58.54	9,725,507	58.54

합계	16,614,175	100.00	16,614,175	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 기업회계기준서 제 1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지

않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해설서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 전기 재무제표 계정과목의 재분류회사는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

코로나바이러스감염증-19(이하, "COVID-19")의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다

4. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치
측정금융상품	상각후원가로
측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	1,260,269	1,260,269

매출채권	-	958,578	958,578

기타금융자산	386,139	176,138	562,277

금융자산 합계	386,139	2,394,985	2,781,124

매입채무	-	543,405	543,405

차입금	-	4,407,500	4,407,500

장기차입금	-	5,785,626	5,785,626

기타금융부채(*)	456,926	2,176,467	2,633,392

금융부채합계	456,926	12,912,998	13,369,924

(*) 기타금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,776백만원이 제외되어 있습니다.

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치
측정금융상품	상각후원가로
측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	2,223,333	2,223,333

매출채권	-	1,443,904	1,443,904

기타금융자산	478,891	154,030	632,921

금융자산 합계	478,891	3,821,267	4,300,158

매입채무	-	825,775	825,775

차입금	-	4,407,500	4,407,500

장기차입금	-	6,004,174	6,004,174

기타금융부채(*)	302,452	1,995,098	2,297,550

금융부채 합 계	302,452	13,232,547	13,534,999

(*) 기타금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,811백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	25,766	28,312

외환차손익	54,563	70,173

외화환산손익	(1,992)	252,031

기타의대손상각비	(241,000)	-

금융보증이익	66,251	-

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(5,072)	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(154,474)	151,927

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(74,238)	101,328

외환차손익	-	11,250

외화환산손익	218,548	-

5. 공정가치

① 회사의 분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

당기손익인식금융자산(*1)	240,015	240,015	341,215	341,215

기타금융자산	146,124	146,124	137,676	137,676

소 계	386,139	386,139	478,891	478,891

상각후 원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	1,260,269	1,260,269	2,223,333	2,223,333

매출채권	958,578	958,578	1,443,904	1,443,904

기타금융자산	176,138	176,138	154,030	154,030

소 계	2,394,985	2,394,985	3,821,267	3,821,267

금융자산 합 계	2,781,124	2,781,124	4,300,158	4,300,158

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품(*1)	456,926	456,926	302,452	302,452

상각후 원가 측정 금융부채:

매입채무	543,405	543,405	825,775	825,775

차입금	4,407,500	4,407,500	4,407,500	4,407,500

장기차입금	5,785,626	5,785,626	6,004,174	6,004,174

전환사채	-	-	-	-

기타금융부채(*2)	2,176,467	2,176,467	1,995,098	1,995,098

소 계	12,912,998	12,912,998	13,232,547	13,232,547

금융부채 합 계	13,369,924	13,369,924	13,534,999	13,534,999

(*1) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 당기1,776백만원 전기 1,811백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	146,124	240,015	386,139

파생상품부채	-	456,926	-	456,926

(단위:천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	137,676	341,215	478,891

파생상품부채	-	302,452	-	302,452

(3) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초	341,215	-

수준3으로의 이동	1,007,579

평가손익(당기손익)	(101,200)	(666,364)

기말	240,015	341,215

(4) 분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

전환사채	240,015	3	현재가치기법

저축성보험	146,124	2	-

파생상품부채	456,926	2	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

전환사채	341,215	3	현재가치기법

저축성보험	137,676	2	-

파생상품부채	302,452	2	-

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무상품이 있습니다.

6 . 현금및현금성자산

분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

보유현금	1,581	1,193

보통예금	640,959	590,865

외화예금	617,729	1,631,275

합 계	1,260,269	2,223,333

7. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

매출채권

매출채권	958,578	2,410,417	1,443,904	2,410,417

매출채권대손충당금	-	(2,410,417)	-	(2,410,417)

매출채권계	958,578	-	1,443,904	-

기타금융자산

대여금	2,707,800	-	2,497,100	-

대여금대손충당금	(2,700,000)	-	(2,459,000)	-

미 수 금	74,036	-	27,508	-

미수수익	115	-	233	-

보 증 금	-	94,188	-	88,188

기타금융자산계	81,950	94,188	65,842	88,188

상각후원가계	1,040,528	94,188	1,509,746	88,188

당기손익공정가치측정

전환사채	240,015	-	341,215	-

저축성보험	-	146,124	-	137,676

당기손익공정가치계	240,015	146,124	341,215	137,676

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

기초금액	2,410,417	2,247,405

대손상각비	-	163,012

보고기간 말 금액	2,410,417	2,410,417

(3) 상각후원가로 측정된 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

기초금액	2,459,000	459,327

기타의 대손상각비	241,000	1,999,673

보고기간 말 금액	2,700,000	2,459,000

8. 재고자산

(1) 분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

제 품	341,003	375,073

반제품	1,998,338	2,199,194

원재료	766,886	791,627

부재료	615,216	450,710

재고자산평가충당금	(1,951,066)	(1,812,072)

합 계	1,770,377	2,004,532

(2) 회사는 당분기말 중 재고자산평가손실 139백만원 (전분기: 재고자산평가손실 환입 223백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	75,002	17,324

선급비용	61,363	73,056

환불자산	-	-

부가세대급금	62,575	104,172

합 계	198,939	194,552

10. 종속기업투자주식

(1) 분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	소유 지분율(%)	분기말	전기말

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	100%	-	-

주식회사 코이즈에이씨티	대한민국	100%	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	100%	-	-

합 계	-	-

(2) 분기말과 전분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 분기말(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	분기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	1,357,423	4,455,583	(3,098,160)	289,690	(460,548)	(433,687)

주식회사 코이즈에이씨티	3,169,358	6,428,366	(3,259,008)	139,449	(125,161)	(125,161)

주식회사 코이즈첨단소재	463,338	1,225,020	(761,682)	37,600	(138,398)	(138,398)

② 전분기말(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	분기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	4,189,483	4,221,880	(32,398)	425,217	(287,390)	(280,048)

주식회사 코이즈에이씨티	5,593,771	5,838,965	(245,194)	29,110	(185,867)	(185,867)

주식회사 코이즈첨단소재	373,737	1,183,477	(809,740)	469,320	(117,611)	(117,611)

(3) 분기말과 전분기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 분기말(단위:천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액	충당금반영	해외사업환산손익누계	미반영손실

(A)	(B)	(AxB)

Nanjing Koyj Co. Ltd.	(3,952,981)	100%	(3,952,981)	-	-	-	-	3,952,981

주식회사 코이즈에이씨티	(3,259,008)	100%	(3,259,008)	-	-	-	-	3,259,008

주식회사 코이즈첨단소재	(761,682)	100%	(761,682)	-	-	-	-	761,682

② 전분기말(단위:천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액	충당금반영	해외사업환산손익누계	미반영손실

(A)	(B)	(AxB)

Nanjing Koyj Co. Ltd.	(32,398)	100%	(32,398)	(133,086)	-	-	-	165,483

주식회사 코이즈에이씨티	(245,194)	100%	(245,194)	261	-	244,933	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	(809,670)	100%	(809,670)	-	-	700,000	-	109,670

(4) 분기말과 전기말의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 분기말(단위:천원)

구 분	기 초	취득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	-	299,625	(324,000)	24,375	-

주식회사 코이즈에이씨티	-	-	-	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	-	-	-	-	-

합 계	-	299,625	(324,000)	24,375	-

② 전기말(단위:천원)

구 분	기 초	취득	지분법손실	지분법자본변동	기 말

Nanjing Koyj Co. Ltd.	88,162	-	(88,162)	-	-

주식회사 코이즈에이씨티	-	-	-	-	-

주식회사 코이즈첨단소재	-	500,000	(500,000)	-	-

합 계	88,162	500,000	(588,162)	-	-

Chongqing Koyj Co., Ltd.는 2020년 9월 Nanjing Koyj Co., Ltd.에 합병되어 종속기업에서 제외 되었습니다.(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	분기말	전기말

미반영손실	미반영손실누계액	미반영손실	미반영손실누계액

Nanjing Koyj Co. Ltd.	999,511	3,952,981	2,953,470	2,953,470

주식회사 코이즈에이씨티	184,487	3,259,008	3,074,520	3,074,520

주식회사 코이즈첨단소재	246,269	761,682	223,284	515,413

합계	1,430,267	7,973,672	6,251,275	6,543,404

11. 매각예정자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산집단

기계장치	314,065	314,065

공구와기구	9,165	9,165

비품	6,453	6,453

시설장치	39,805	39,805

매각예정자산평가충당금	(285,968)	(281,872)

합 계	83,520	87,616

당분기말 중 기계장치와 관련하여 매각예정자산손상차손 4백만원(전기 : 105백만원)을 기타비용으로 인식하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,183,878	7,552,552	133,412	2,844,707	16	404,294	424,276	13,543,136

취 득	-	-	-	27,000	-	22,098	186,019	235,117

처분 및 폐기	-	-	-	(1)	-	(2)	-	(3)

감가상각비(*1)	-	(61,398)	(2,795)	(216,861)	-	(57,905)	-	(338,959)

정부보조금 상계	-	-	-	194	-	477	-	671

분기말 순장부금액	2,183,878	7,491,154	130,617	2,655,039	16	368,962	610,295	13,439,961

취득원가	2,183,878	9,823,664	223,573	13,420,199	184,522	4,333,755	610,295	30,779,885

감가상각누계액	(2,332,510)	(92,955)	(10,763,354)	(184,506)	(3,956,830)	-	(17,330,155)

정부보조금	-	-	-	(1,806)	-	(7,963)	-	(9,769)

분기말 순장부금액	2,183,878	7,491,154	130,617	2,655,039	16	368,962	610,295	13,439,961

(*1) 감가상각비 중 251백만원은 매출원가, 88백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

(2) 전분기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	2,183,878	7,798,143	144,591	3,472,632	16	487,090	133,566	14,219,916

취 득	24,223	83,918	106,500	214,641

처분 및 폐기	(4)	(4)

감가상각비(*1)	(61,398)	(2,795)	(229,254)	(61,672)	(355,118)

정부보조금 상계	194	-	194

분기말 순장부금액	2,183,878	7,736,746	141,796	3,267,794	16	509,332	240,066	14,079,629

취득원가	2,183,878	9,823,664	223,573	12,566,653	184,522	4,219,941	240,066	29,442,297

감가상각누계액	(2,086,918)	(81,777)	(9,296,278)	(184,506)	(3,710,600)	(15,360,079)

정부보조금	(2,580)	(8)	(2,588)

분기말 순장부금액	2,183,878	7,736,746	141,796	3,267,794	16	509,332	240,066	14,079,629

(*1) 감가상각비 중 245백만원은 매출원가, 110백만원은 판매비와관리비(무형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위:천원)

당분기말	전분기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

회원권	637,219	(126,219)	511,000	637,219	(126,219)	511,000

산업재산권	738,779	(227,843)	510,936	736,122	(158,027)	578,094

개발비	1,535,296	(1,535,296)	-	1,535,296	(1,535,296)	-

소프트웨어	436,528	(319,650)	116,878	328,949	(300,506)	28,442

합계	3,347,822	(2,209,008)	1,138,814	3,237,585	(2,120,049)	1,117,536

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당분기말 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	528,339	-	123,873	1,163,213

상 각 비	-	(17,403)	-	(6,995)	(24,399)

당기말 순장부금액	511,000	510,936	-	116,878	1,138,814

원 가	637,219	738,779	1,535,296	436,528	3,347,822

상각누계액	(227,843)	(1,534,353)	(319,650)	(2,081,846)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	(127,162)

순장부금액	511,000	510,936	-	116,878	1,138,814

(3) 전분기말 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	582,821	-	30,059	1,123,880

취 득	-	12,690	-	-	12,690

상 각 비	-	(17,417)	-	(1,616)	(19,033)

기말 순장부금액	511,000	578,094	-	28,442	1,117,536

원 가	637,219	736,122	1,535,296	328,949	3,237,585

상각누계액	-	(158,027)	(1,534,353)	(300,506)	(1,992,887)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)

순장부금액	511,000	578,094	-	28,442	1,117,536

(4) 당분기와 전분기 중 회사가 판매비와관리비로 인식한 무형자산감가상각비는 각각 24백만원과 19백만원입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 회사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 317백만원과 335백만원입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	543,405	-	825,775	-

기타금융부채

미지급금	722,756	-	542,017	-

미지급비용	1,755,931	-	1,724,197	-

금융보증채무	1,473,297	-	1,539,548	-

통화스왑	-	456,926	-	302,452

소 계	3,951,983	456,926	3,805,762	302,452

합 계	4,495,389	456,926	4,631,537	302,452

15. 리스(1) 사용권자산

① 당분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	98,671	80,967	2,037	181,675

취 득	30,224	14,755	-	44,979

처 분	-	-	-	-

상각비	(15,468)	(16,017)	(354)	(31,839)

순장부금액	113,427	79,705	1,683	194,815

② 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	42,393	144,993	3,452	190,838

취 득	10,028	-	-	10,028

상각비	(18,664)	(16,275)	(354)	(35,293)

순장부금액	33,757	128,051	3,098	164,906

(2) 당분기과 전분기 중 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	116,338	82,532	92,645	76,284

(3) 당분기와 전분기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

단기리스	615	1,310

소액리스 (지급임차료에 포함)	5,121	5,391

사용권자산의 상각	31,839	35,293

리스부채의 이자비용	1,743	1,781

손익계산서에 인식된 총 금액	39,318	43,775

(4) 회사는 리스에 대하여 당분기 중 39백만원(전기: 44백만원)의 현금유출이 있었습니다.

16. 차입금

(1) 당분기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	4,407,500	4,407,500

소 계	4,407,500	4,407,500

비유동부채

장기차입금	5,785,626	6,004,174

합 계	10,193,126	10,411,674

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	중소기업은행	(*)	2022-11-25	3M KORIBOR+2.213	1,757,500	1,757,500

(*)	2022-03-04	3M KORIBOR+3.052	150,000	150,000

(*)	2022-04-26	3M KORIBOR+3.763	500,000	500,000

신한은행	2022-10-28	2.73	2,000,000	2,000,000

합 계	4,407,500	4,407,500

(*) 당분기말 현재 회사는 중소기업은행 차입금 2,407백만원과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	신한은행 오사카지점	2023-10-27	2.09	5,785,626	6,004,174

당분기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고있으며, 동 지급보증에 대하여 회사 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 상기 차입금과 관련하여 신한은행과 통화스왑 계약이 체결되어 있습니다(주석 22 참조).

(4) 당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	13,529,361	6,942,752	차입금	5,785,626	신한은행

또한 당분기말 현재 회사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다.

17. 기타부채

당분기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	8,000	8,000

선수수익	53	2,149

예수금	23,366	32,900

부가세예수금	-	-

합 계	31,418	43,049

18. 충당부채

당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	106,327	81,090

감 소	-	-

증 가	-	-

기 말	106,327	81,090

19. 퇴직급여(1) 분기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	976,718	977,414

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	분기말	전기말

기초금액	977,414	1,092,171

당기근무원가	86,341	434,718

이자비용	6,915	33,744

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(78,171)

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(119,923)

제도에서의 지급액

-급여의 지급	(93,951)	(385,125)

보고기간말 금액	976,718	977,414

(3) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	86,341	86,341	108,680	108,680

순이자원가	6,915	6,915	8,436	8,436

종업원급여에 포함된 총 비용	93,255	93,255	117,116	117,116

분기말 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 41백만원(전분기: 39백만원)입니다.

20. 매출(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	2,654,549	4,529,708

상품매출	46,119	198,013

기타매출	50,386	9,820

합 계	2,751,054	4,737,541

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	1,570,532	4,360,568

중국	1,180,522	376,973

합 계	2,751,054	4,737,541

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

거래처1	1,180,522	3,544,521

거래처2	858,058	556,072

거래처3	452,376	-

(4) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,751,054	4,735,591

기타 원천으로부터의 수익 : 임대 및 전대 임대료 수익	-	1,950

합 계	2,751,054	4,737,541

(5) 당분기 및 전분기의 수익인식 시점별 매출은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	2,654,549	46,119	50,386	2,751,054

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

② 전분기(단위:천원)

수익인식시점	제품매출	상품매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	4,529,708	198,013	7,870	4,735,591

기간에 걸쳐 인식	-	-	1,950	1,950

21. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기 및 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,685,839)	(2,337,075)

조 정

퇴직급여	93,255	117,116

감가상각비	370,127	390,218

무형자산상각비	24,399	19,033

기타의대손상각비	241,000	-

재고자산평가손실	138,994	7,673

외화환산손실	5,799	11,250

외화환산이익	(222,355)	(295,122)

지분법손익	324,000	580,647

잡이익	-	(34,432)

잡손실	-	3,586

유형자산처분이익	(10,014)	(5,999)

유형자산처분손실	-	3

당기손익인식금융자산평가손실	5,072	-

이자비용	75,981	101,328

이자수익	(25,766)	(28,312)

매각예정자산손상차손	4,096	26,309

파생상품평가손실	154,474	151,927

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	486,123	550,840

기타금융자산의 감소(증가)	(46,527)	(22,838)

기타유동자산의 감소(증가)	(4,387)	54,454

재고자산의 감가(증가)	95,161	(538,732)

매입채무의 증가(감소)	(282,370)	(326,293)

기타금융부채의 증가(감소)	104,698	113,730

기타유동부채의 증가(감소)	(11,630)	(236,810)

퇴직금의 지급	(93,951)	(92,908)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(259,661)	(1,790,410)

(2) 당분기 및 전분기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

선급금에서 무형자산 대체	-	12,690

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	104,008	66,219

매출채권을 장기매출채권으로 대체	-	103,655

사용권자산 및 리스부채 인식	44,979	9,362

22. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	한도액	실행액

중소기업은행	운영자금대출(*)	2,407,500	2,407,500

신한은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행 일본 오사카지점	시설자금대출	5,785,626	5,785,626

합 계	10,193,126	10,193,126

신한은행	통화스왑	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

합 계	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

(*) 회사는 상기 약정에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.상기 차입금과 관련하여 체결한 통화스왑계약 현황은 다음과 같습니다.

구분	통화스왑

계약 체결일	2020년 10월 28일

계약 종료일	2023년 10월 27일

최초 원금교환일 지급할 금액	JPY 582,793,710

계약통화 및 금액	KRW 6,300,000,000

지급 이자율	2.09%(고정)

이자계산 기간	매3개월 후취

(2) 당분기말 현재 회사가 특수관계자인 Nanjing KOYJ Co., Ltd.을 위하여 신한은행에 제공한 지급보증 금액 은 각 USD 1,040,000와 CNY 1,000,000 이며, 동 지급보증과관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있 습니다. 또한 회사가 특수관계자인 주식회사 코이즈에이씨티를 위하여 중소기업은행에 제공한 지급보증 금액은 840백만원입니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공인	보증내용	지급보증금액

기업은행	구매대금지급보증	1,000,000

기술보증기금	차입금보증	1,406,000

신용보증기금	차입금보증	1,900,000

서울보증보험	이행계약보증 외	762,607

합 계	5,068,607

(4) 당분기말 현재 회사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 (주)KB손해보험의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 신한은행 등 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (5) 당분기말 현재 회사는 당기손익공정가치금융자산 중 (주)이엘엠 전환사채와 관련하여 (주)이엘엠이 소유하고 있는 동산 및 특허권에 대해 근저당을 설정하고 있습니다. 또한, (주)이엘엠의 임차보증금 및 (주)이엘엠 대표이사가 소유하고 있는 유가증권에 대하여 법원 압류결정이 존재합니다.

23. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	분기말	전기말	비 고

종속기업	Nanjing Koyj Co., Ltd. 주식회사 코이즈에이씨티 주식회사 코이즈첨단소재	Nanjing Koyj Co. Ltd. 주식회사 코이즈에이씨티 주식회사 코이즈첨단소재

기타 특수관계자	고아광학 주식회사	고아광학 주식회사	주요경영진이
지배하는 기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 분기말

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	-	14,747	149

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	37,600	6,247	-

기타특수관계자	고아광학 주식회사	-	-	260	-

합 계	-	37,600	21,255	149

② 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	-	52,410	106

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	870,600	22,995	34,000

기타특수관계자	고아광학 주식회사	5,200	-	1,776	-

합 계	5,200	870,600	77,181	34,106

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권(*1)	대여금(*2)	기타채권	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	2,135,299	-	513	-

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	1,900,000	30,798	-

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	800,000	5,506	41,360

기타특수관계자	고아광학 주식회사	-	-	189	-

합 계	2,135,299	2,700,000	37,006	41,360

(*1) 상기 매출채권 중 Nanjing Koyj Co.,Ltd.에 대한 매출채권은 분기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 상기 대여금 중 주식회사 코이즈에이씨티 및 주식회사 코이즈첨단소재에 대한 대여금은 분기말 현재 전액 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식된 기타의 대손상각비는 241백만원입니다.

② 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권(*1)	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	2,135,299	-	513	-

종속기업	주식회사 코이즈에이씨티	-	1,759,000	20,106	-

종속기업	주식회사 코이즈첨단소재	-	700,000	5,266	82,720

기타특수관계자	고아광학 주식회사	-	30,000	322	-

합 계	2,135,299	2,489,000	26,207	82,720

(4) 특수관계자와의 자금거래① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	당분기말 금액	출자금액

종속기업	(주)코이즈에이씨티	1,759,000	141,000	-	1,900,000	-

종속기업	(주)코이즈첨단소재	700,000	100,000	-	800,000	-

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	-	-	-	-	299,625

기타특수관계자	고아광학㈜	30,000	-	30,000	-	-

합 계	2,489,000	241,000	30,000	2,700,000	299,625

상기 자금거래와 별도로 주식회사 코이즈에이씨티와 체결한 리스계약에 따라 당분기말 인식하고 있는 사용권자산과 리스부채 금액은 각각 18백만원과 18백만원이며, 당분기 중 지급한 리스부채 상환금액은 이자비용 포함 1백만원입니다.② 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	전분기말 금액	출자금액

종속기업	(주)코이즈에이씨티	1,359,000	100,000	-	1,459,000	-

종속기업	(주)코이즈첨단소재	500,000	200,000	-	700,000	-

기타특수관계자	고아광학㈜	50,000	-	-	50,000	-

합 계	1,909,000	300,000	-	2,209,000	-

상기 자금거래와 별도로 주식회사 코이즈에이씨티와 체결한 리스계약에 따라 전분기말 인식하고 있는 사용권자산과 리스부채 금액은 각각 19백만원과 19백만원이며, 전분기 중 지급한 리스부채 상환금액은 이자비용 포함 1백만원입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	Nanjing Koyj Co.,Ltd.	신한은행	CNY 1,000,000	2021-11-01 ~ 2022-10-23

신한은행	USD 1,040,000	2022-03-17 ~ 2022-12-11

(주)코이즈에이씨티	중소기업은행	\ 840,000,000	2018-09-27 ~ 2033-09-21

회사는 상기 Nanjing Koyj Co.,Ltd 및 주식회사 코이즈에이씨티 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 각각 773백만원 및 700백만원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당분기말 현재 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 22 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다.

당기말과 전기말의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	246,668	301,879

퇴직급여	59,020	60,597

합 계	305,688	362,476

24. 계속기업가정의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2022년 3월31일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 1,243백만원과 1,686백만원만큼 발생하여 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다.이에 따라 회사는 22년 신모델 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 회사가 계속기업로서 존속할지 여부는 회사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.