코이즈 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17 (당)기 분기 2022년 01월 01일 부터 2022년 09월 30일 까지
제 16 (전)기 분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 09월 30일 까지
주식회사 코이즈와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 코이즈(이하 '지배기업')는 2006년 2월 16일에 대한민국에서 설립되어 액정보호필름, 백라이트 부품 및 도광판 제조판매의 사업을 영위하고 있으며, 회사의 본점 및 공장은 충청북도 충주시 대소원면에 위치하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조재형	5,104,378	26.02	5,012,378	30.17

최연주	1,629,531	8.31	1,629,531	9.81

자기주식	246,759	1.26	246,759	1.49

기타 소액주주	12,633,507	64.41	9,725,507	58.54

합계	19,614,175	100	16,614,175	100

1.2 종속기업 현황

주 주 명	소재지	결산월	소유지분율(%)	업 종

당분기말	전기말

Nanjing Koyj Co., Ltd.	중국	12월	100	100	디스플레이용 도광판 및 광학필름생산

주식회사 코이즈에이씨티	대한민국	12월	100	100	자동차부품/금속가공업

주식회사 코이즈첨단소재	대한민국	12월	100	100	다이오드트랜지스터 및 유사반도체/전자집적회로

1.3 종속기업에 대한 요약 재무정보① 당분기

(단위:천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	분기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co., Ltd.	934,967	5,222,893	(4,287,926)	503,702	(1,458,040)	(1,706,202)

주식회사 코이즈에이씨티	3,325,542	6,772,025	(3,446,482)	587,859	(312,635)	(312,635)

주식회사 코이즈첨단소재	420,697	1,387,613	(966,917)	139,600	(343,632)	(343,632)

② 전기(단위:천원)

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손실	포괄손실

Nanjing Koyj Co. Ltd.	1,459,009	4,533,516	(3,074,507)	975,265	(1,301,896)	(1,374,571)

주식회사 코이즈에이씨티	3,241,288	6,375,135	(3,133,847)	182,717	(3,003,551)	(3,003,551)

주식회사 코이즈첨단소재	530,360	1,153,645	(623,284)	791,800	(328,824)	(328,824)

(*) 자산 및 부채는 전기말 금액이며, 매출, 당기순손익, 총포괄손익은 전분기 금액입니다.2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해설서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 매출

(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	6,478,533	12,455,199

상품매출	85,621	235,684

기타매출	134,027	87,156

합 계	6,698,180	12,778,040

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한국	3,922,878	2,154,395

중국	2,775,302	1,330,080

합 계	6,698,180	3,484,475

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

거래처1	2,271,601	8,985,091

거래처2	1,497,254	-

거래처3	1,106,990	-

(4) 당분기 및 전분기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,698,180	12,772,840

기타 원천으로부터의 수익 : 임대 및 전대 임대료 수익	-	5,200

합계	6,698,180	12,778,040

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

① 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	5,359,302	5,359,302

매출채권	-	1,053,872	1,053,872

기타금융자산	156,059	190,038	346,097

금융자산 합계	156,059	6,603,212	6,759,271

매입채무	-	1,168,102	1,168,102

차입금	-	6,423,540	6,423,540

장기차입금	-	9,410,879	9,410,879

기타금융부채(*)	401,298	730,244	1,131,542

금융부채합계	401,298	17,732,764	18,134,062

(*) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,832백만원이 제외되어 있습니다.② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	2,417,421	2,417,421

매출채권	-	1,806,274	1,806,274

기타금융자산	478,891	183,784	662,675

금융자산 합계	478,891	4,407,479	4,886,370

매입채무	-	1,096,706	1,096,706

차입금	-	6,449,739	6,449,739

장기차입금	9,793,374	9,793,374

기타금융부채(*)	302,452	809,739	1,112,191

금융부채합계	302,452	18,149,558	18,452,010

(*) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 1,853백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	20,755	32,077	5,691	25,957

외환차손익	13,475	98,131	62,976	219,205

외화환산손익	(30,950)	(138,136)	(11,732)	84,691

대손상각비	-	-	-	80,552

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	18,000	63,480	-	-

투자자산평가손실	(4,608)	(21,328)	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	268,546	(98,847)	(224,168)	(79,093)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)	(126,188)	(367,660)	(117,198)	(379,076)

외환차손익	28	145	31,374	57,699

외화환산손익	(272,747)	215,575	(210,155)	(22,846)

(*) 리스부채에 대한 이자비용은 제외되었습니다.6. 공정가치

① 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정한 자산

당기손익인식금융자산(*1)	-	-	341,215	341,215

기타금융자산	156,059	156,059	137,676	137,676

소 계	156,059	156,059	478,891	478,891

상각후 원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	5,359,302	5,359,302	2,417,421	2,417,421

매출채권	1,053,872	1,053,872	1,806,274	1,806,274

기타금융자산	190,038	190,038	183,784	183,784

소 계	6,603,212	6,603,212	4,407,479	4,407,479

금융자산 합 계	6,759,271	6,759,271	4,886,370	4,886,370

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품(*1)	401,298	401,298	302,452	302,452

상각후 원가 측정 금융부채:

매입채무	1,168,102	1,168,102	1,096,706	1,096,706

차입금	6,423,540	6,423,540	6,449,739	6,449,739

장기차입금	9,410,879	9,410,879	9,793,374	9,793,374

기타금융부채	730,244	730,244	809,739	809,739

소 계	17,732,764	17,732,764	18,149,558	18,149,558

금융부채 합 계	18,134,062	18,134,062	18,452,010	18,452,010

(*1) 금융상품으로 분류되는 기타금융부채 금액에는 종업원급여와 관련된 부채 당기 1,832백만원 전기 1,853백만원이 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	156,059	-	156,059

파생상품부채	-	401,298	-	401,298

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	137,676	341,215	478,891

파생상품부채	-	302,452	-	302,452

(3) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	341,215	1,016,786

평가손익(당기손익)	-	-

취득금액	-	39,418

회수금액	(341,215)	(23,397)

기말금액	-	1,032,807

(4) 당분기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

저축성보험	156,059	2	-

파생상품부채	401,298	2	현재가치기법

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정 금융상품

전환사채	341,215	3	현재가치기법

저축성보험	137,676	2	-

파생상품부채	302,452	2	현재가치기법

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무상품이 있습니다. 7. 현금및현금성자산

분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,068	4,037

보통예금	4,637,221	702,712

외화예금	719,013	1,710,672

합 계	5,359,302	2,417,421

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 현황은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

매출채권

매출채권	1,134,424	275,118	1,886,827	275,118

매출채권대손충당금	(80,552)	(275,118)	(80,552)	(275,118)

매출채권계	1,053,872	-	1,806,274	-

기타금융자산

대여금	7,200	-	38,100	-

대여금대손충당금	68,724	-	12,262	-

미 수 금	926	-	233	-

미수수익	-	2,000	-	-

보 증 금	-	111,188	-	133,188

기타금융자산계	76,850	113,188	50,595	133,188

상각후원가계	1,130,722	113,188	1,856,870	133,188

당기손익공정가치측정

전환사채	-	-	341,215	-

저축성보험	-	156,059	-	137,676

당기손익공정가치계	-	156,059	341,215	137,676

합 계	1,130,722	269,247	2,198,085	270,864

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	355,670	275,118

대손상각비	-	80,552

보고기간 말 금액	355,670	355,670

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	632,977	888,927

반 제 품	3,349,332	2,268,472

원 재 료	809,325	1,071,450

부 재 료	689,923	456,207

재고자산평가충당금	(1,832,214)	(2,005,230)

합 계	3,649,343	2,679,826

(2) 연결회사는 당분기말 중 재고자산평가손실 550백만원 (전기: 재고자산평가손실 334백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	39,275	19,074

선급비용	51,820	160,817

부가세대급금	777,931	739,780

환불자산	-	-

합 계	869,026	919,671

11. 매각예정자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산집단

기계장치	314,065	314,065

공구와기구	9,165	9,165

비품	6,453	6,453

시설장치	39,805	39,805

매각예정자산평가충당금	(300,072)	(281,872)

합 계	69,416	87,616

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,651,718	8,909,095	133,412	2,934,034	16,749	409,012	424,276	16,478,296

취 득	-	-	-	168,341	-	134,701	242,498	545,540

계정대체로 인한 증감	-	-	-	313,500	-	-	(313,500)	-

매각예정자산 대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-	(2,403,140)	(2)	(50,767)	-	(2,453,909)

감가상각비(*1)	-	(211,941)	(8,384)	(660,338)	(5,662)	(160,612)	-	(1,046,937)

손상차손	-	-	-	2,288,582	-	(7,741)	-	2,280,841

정부보조금 상계	-	-	-	1,229	-	1,893	-	3,122

분기말 순장부금액	3,651,718	8,697,154	125,028	2,642,210	11,085	326,486	353,274	15,806,954

취득원가	3,651,718	11,303,529	318,733	18,918,072	211,552	4,370,501	353,274	39,127,378

감가상각누계액	-	(2,606,375)	(193,705)	(16,261,433)	(200,467)	(4,009,820)	-	(23,271,799)

정부보조금	-	-	-	(14,429)	-	(34,196)	-	(48,625)

분기말 순장부금액	3,651,718	8,697,154	125,028	2,642,210	11,085	326,486	353,274	15,806,954

(*1) 감가상각비 중 770백만원은 매출원가, 274백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.

(2) 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의
유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	3,651,718	9,080,693	230,233	6,964,301	31,849	646,483	133,566	20,738,844

취 득	-	-	-	95,880	-	131,833	405,628	633,340

계정대체로 인한 증감	-	-	-	10,724	-	44,320	(92,823)	(37,779)

매각예정자산 대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-	(9)	-	(4)	(22,991)	(23,004)

감가상각비(*1)	-	(100,951)	(22,658)	(1,134,787)	(13,212)	(244,974)	-	(1,516,583)

손상차손	-	-	(71,369)	(3,012,409)	-	(107,209)	-	(3,190,987)

정부보조금 상계	-	-	-	581	-	636	-	1,217

환율변동으로 인한 효과	-	-	-	62,024	-	110	-	62,134

분기말 순장부금액	3,651,718	8,979,742	136,207	2,986,304	18,636	471,194	423,381	16,667,183

취득원가	3,651,718	11,303,529	318,733	19,637,780	222,272	4,553,135	423,381	40,110,547

감가상각누계액	-	(2,314,537)	(182,526)	(16,649,283)	(203,635)	(4,073,023)	-	(23,423,005)

정부보조금	-	-	-	(2,193)	-	(8,917)	-	(11,110)

분기말 순장부금액	3,651,718	8,988,991	136,207	2,986,304	18,636	471,194	423,381	16,676,432

(*1) 감가상각비 중 1,238백만원은 매출원가, 277백만원은 판매비와관리비(유형자산상각비와 경상개발비)에 포함돼 있습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참고).

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

회원권	643,951	(126,219)	517,732	637,219	(126,219)	511,000

산업재산권	738,779	(262,379)	476,401	736,122	(192,983)	543,139

개발비	1,535,296	(1,535,296)	-	1,535,296	(1,535,296)	-

소프트웨어	464,849	(336,473)	128,376	386,528	(305,659)	80,869

합 계	3,382,875	(2,260,366)	1,122,509	3,295,164	(2,160,157)	1,135,008

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	528,339	-	123,873	1,163,213

취 득	517,732	-	-	28,321	546,053

처 분	(511,000)	-	-	-	(511,000)

계정대체로 인한 증감	-	-	-	-	-

상 각 비	-	(51,939)	-	(23,818)	(75,757)

기말 순장부금액	517,732	476,401	-	128,376	1,122,509

원 가	643,951	738,779	1,535,296	464,849	3,382,875

상각누계액	(262,379)	(1,534,353)	(336,473)	(2,133,204)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	(127,162)

순장부금액	517,732	476,401	-	128,376	1,122,509

(3) 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초순장부금액	511,000	582,821	-	30,059	1,123,880

취 득	-	12,690	-	19,800	32,490

계정대체로 인한 증가	-	-	-	-	-

상 각 비	-	(52,372)	-	(6,769)	(59,141)

분기말 순장부금액	511,000	543,139	-	43,090	1,097,229

원 가	637,219	736,122	1,535,296	386,528	3,295,164

상각누계액	-	(192,983)	(1,534,353)	(305,659)	(2,032,995)

손상차손누계액	(126,219)	-	(943)	-	(127,162)

순장부금액	511,000	543,139	-	80,869	1,135,008

(4) 당분기와 전분기 중 회사가 비용으로 반영한 경상연구개발비는 각각 1,287백만원과 1,507백만원입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,168,102	-	1,096,706	-

기타금융부채

미지급금	626,136	-	820,570	-

미지급비용	1,912,287	-	1,842,891	-

통화스왑	-	401,298	-	302,452

소 계	2,538,423	401,298	2,663,461	302,452

합 계	3,706,525	401,298	3,760,167	302,452

15. 리스(1) 사용권자산

① 당분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	79,228	80,967	2,037	162,232

취 득	242,762	50,111	-	292,873

처 분	(12,147)	-	-	(12,147)

상각비	(43,074)	(46,328)	(1,062)	(90,464)

손상차손	(208,155)	(11,827)	-	(219,982)

순장부금액	58,614	72,924	975	132,513

② 전분기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부동산	차량운반구	기타의
사용권자산	합 계

기초순장부금액	42,393	144,993	3,453	190,838

취 득	575,367	53,144	-	628,511

처 분	(36,749)	(667)	-	(37,415)

상각비	(208,585)	(77,092)	(1,062)	(286,738)

환율변동으로 인한 효과	13,938	1,117	-	15,055

순장부금액	386,365	121,495	2,391	510,251

(2) 당분기말과 전분기말 중 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전분기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	257,902	46,351	198,721	75,701

(3) 당분기와 전분기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스	615	3,998

소액리스	60,167	65,437

사용권자산의 상각	90,464	286,738

사용권자산의 손상차손	219,982	-

리스부채의 이자비용	6,147	14,214

포괄손익계산서에 인식된 총 금액	377,375	370,386

(4) 연결실체는 리스에 대하여 당분기 중 331백만원(전분기 : 367만원)의 현금유출이 있었습니다.

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	6,232,980	6,283,179

유동성장기차입금	190,560	166,560

소 계	6,423,540	6,449,739

비유동부채

장기차입금	9,410,879	9,793,374

합 계	15,834,418	16,243,113

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	중소기업은행	(*)	2022-11-25	3M KORIBOR+2.213	1,757,500	1,757,500

(*)	2023-03-04	3M KORIBOR+3.052	150,000	150,000

(*)	2023-04-26	3M KORIBOR+3.763	500,000	500,000

(*)	2022-12-23	3M KORIBOR+2.461	200,000	200,000

(*)	2023-09-15	6.40	100,000	100,000

신한은행	2022-10-28	2.73	2,000,000	2,000,000

신한은행 우시지점	(*)	2022-10-17	4.05	199,660	186,260

(*)	2022-12-05	2.5	1,325,820	1,389,419

합 계	6,232,980	6,283,179

(*) 당분기말 현재 연결실체는 중소기업은행 차입금 2,707백만원, 신한은행 우시지점 차입금 1,525백만원과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	중소벤처기업진흥공단	(*1)	2024-03-18	1.84	249,840	374,760

(*1)	2029-06-18	1.46	855,000	855,000

중소기업은행	(*1)	2033-09-21	1Y KORIBOR+1.855	2,600,000	2,600,000

(*1)	2026-12-28	3M KORIBOR+1.934	108,000	126,000

신한은행	(*2)	2023-10-27	2.09	5,788,599	6,004,174

소 계	9,601,439	9,959,934

유동성장기차입금	(190,560)	(166,560)

합 계	9,410,879	9,793,374

(*1) 당분기말 현재 연결실체는 중소벤처기업진흥공단 차입금 1,105백만원, 중소기업은행 차입금 2,708백원과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 신한은행으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 동 지급보증에 대하여 지배기업 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 신한은행과 통화스왑 계약을체결하고 있으며, 신한은행 오사카지점과의 차입 약정 상 이자율은 1%이나 신한은행과의 통화스왑 계약에 따라 원금의 1%를 엔화로 수취하고 원금의 2.09%를 원화로 지급하므로 실질적인 차입이자율인 2.09%로 기재하였습니다(주석 21 참조).

(4) 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치, 시설장치	11,746,887	11,000,000	차입금	5,788,599	신한은행

토지, 건물, 기계장치	2,825,536	4,146,000	2,714,000	기업은행

기계장치	0	158,400	855,000	중소벤처기업진흥공단

합계	14,572,423	15,304,400	9,357,599

(*) 당기 중 상기 기계장치에 대한 손상차손 인식으로 인하여 장부금액이 0입니다.또한, 당분기말 현재 회사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 신한은행 외 1개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

17. 기타부채

(1) 당분기말 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	62,706	9,718

선수수익	314	2,463

예수금	58,063	69,487

합 계	121,084	81,669

18. 충당부채

당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	106,327	-

감 소	(106,327)	-

증 가	7,638	33,449

기 말	7,638	33,449

19. 퇴직급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,251,227	1,124,015

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,124,015	1,199,759

당기근무원가	317,720	367,506

이자비용	20,744	25,308

-급여의 지급	(211,252)	(207,107)

보고기간말 금액	1,251,227	1,385,465

(3) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	93,583	317,720	123,530	367,506

순이자원가	6,915	20,744	8,436	25,308

종업원급여에 포함된 총 비용	100,498	338,464	131,966	392,814

당분기 중 인식된 확정기여형 퇴직급여는 123백만원(전분기: 146백만원)입니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(5,834,332)	(10,366,987)

조 정

퇴직급여	339,076	392,814

감가상각비	1,134,279	1,802,064

무형자산상각비	75,757	59,141

대손상각비	-	80,552

재고자산평가손실(환입)	(173,016)	141,336

매각예정자산손상차손	18,200	78,927

유형자산손상차손	227,722	3,198,967

잡손실	88	368

외화환산이익	(291,075)	(117,545)

외화환산손실	-	22,846

유형자산처분이익	(106,985)	(5,999)

유형자산처분손실	43,410	12

무형자산처분손실	11,000	-

투자자산평가손익	21,328	-

파생상품평가손실	98,847	(79,093)

이자비용	374,215	379,076

이자수익	(32,077)	(25,957)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(63,480)	-

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	890,828	2,247,150

기타금융자산의 감소(증가)	(51,940)	106,983

기타유동자산의 감소(증가)	99,313	166,939

재고자산의 감가(증가)	(770,619)	657,960

매입채무의 증가(감소)	(267,034)	(1,682,480)

기타금융부채의 증가(감소)	(60,914)	(733,926)

기타유동부채의 증가(감소)	35,987	(216,916)

기타충당부채의 증가(감소)	(98,689)	(38,717)

퇴직금의 지급	(211,864)	(207,107)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,591,976)	(4,139,594)

(2) 당분기 및 전분기 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

선급금에서 무형자산 대체	-	12,690

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(4,642)	(51,045)

사용권자산 및 리스부채 인식	280,727	591,095

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	(60,000)	(51,000)

건설중인자산의 본계정 대체	313,500	92,823

21. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

중소기업은행	운영자금대출(*1)	2,707,500	2,707,500	2,707,500	2,707,500

시설자금대출(*1)	2,708,000	2,708,000	2,726,000	2,726,000

신한은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

신한은행 일본 오사카지점	시설자금대출	5,788,599	5,788,599	6,004,174	6,004,174

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출(*1)	249,840	249,840	374,760	374,760

시설자금대출(*1)	855,000	855,000	855,000	855,000

신한은행 중국 우시지점	운영자금대출(*1)	1,525,480	1,525,480	1,575,679	1,575,679

합 계	15,834,418	15,834,418	16,243,113	16,243,113

신한은행	통화스왑(*2)	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

합 계	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710	JPY 582,793,710

(*1) 연결회사는 상기 약정에 대하여 지배회사 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*2) 통화스왑계약 현황은 다음과 같습니다.

구분	통화스왑

계약 체결일	2020년 10월 28일

계약 종료일	2023년 10월 27일

최초 원금교환일 지급할 금액	JPY 582,793,710

계약통화 및 금액	KRW 6,300,000,000

원화 지급 이자율	2.09%(고정)

엔화 지급 이자율	1%(고정)

이자계산 기간	매3개월 후취

(2) 당분기말 현재 지배기업이 종속기업인 Nanjing Koyj Co., Ltd.을 위하여 신한은행에 제공한 지급보증 금액은 각 USD 1,040,000와 CNY 1,000,000 (전기말 USD 1,170,000와 CNY 1,000,000)이며, 동 지급보증과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 지배기업이 종속기업인 주식회사 코이즈에이씨티를 위하여 중소기업은행에 제공한 지급보증 금액은 840백만원(전기말 840백만원)입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공인	보증내용	당반기말	전기말

기업은행	구매대금지급보증	1,000,000	1,000,000

기술보증기금	차입금보증	2,238,500	2,244,500

신용보증기금	차입금보증	1,900,000	1,900,000

서울보증보험	이행계약보증 외	282,859	767,571

합 계	5,421,359	5,859,331

(4) 당분기말 현재 연결회사는 본사 건물, 구축물, 기계장치 등과 관련하여 (주)KB손해보험의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 보험금은 신한은행 등 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 당기손익공정가치금융자산 중 ㈜이엘엠 전환사채와 관련하여 ㈜이엘엠이 소유하고 있는 동산 및 특허권에 대해 근저당을 설정하고 있습니다. 또한, ㈜이엘엠의 임차보증금 및 ㈜이엘엠 대표이사가 소유하고 있는 유가증권에 대하여 법원 압류결정이 존재합니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결회사가 원고인 사건

서울중앙지방법원(*1)	(주)코이즈	매직코어외1	물품대금반환 청구의 소	350,000	1심 진행중

수원지방법원 안산지원(*2)	(주)코이즈에이씨티	(주)동서기공	조정갈음결정 이의신청	139,687	2심 진행중

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결회사가 피고인 사건

청주지방법원 충주지원(*1)	김세진	㈜코이즈	추심금	100,435	1심 진행중

(*1) 연결회사는 연결회사가 원고인 서울중앙지방법원 물품대금반환 청구의 소와 관련하여 당반기말 현재 민사 소송 및 형사고소를 접수하였으며, 연결회사가 피고인 청주지방법원 추심금 사건과 관련하여 매직코어의 채권자인 김세진으로부터 연결회사를 제3채무자로 설정한 채권 압류 및 추심금 명령, 추심금 청구의 소 및 부동산 가압류 결정문을 접수 받았습니다. 이에 대하여 연결회사는 추심금 청구의 소에 대한 대응 및 가압류 취소신청을 진행하고 있습니다. 당반기말 현재 연결회사는 승패를 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 연결회사가 부담 및 회수하게 될 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*2) 당분기말 현재 연결회사는 상기 소송과 관련된 매출채권 140백만원 중 81백만원에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.상기 계류중인 소송사건 이외에 연결회사는 고아광학에 대한 대여금과 관련하여 상법 제542조의 9 조항을 위반한 사유로 형사고발이 진행 중입니다. 충주지청은 대표이사 및 회사에 대하여 각 벌금 200만원의 약식기소를 청구하였습니다.(7) 당분기말 현재 발생하지 않은 주요 자본적지출 약정사항은 203백만원(전기말 434백만원)입니다.

22. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비 고

기타 특수관계자	고아광학주식회사	고아광학주식회사	주요경영진이
지배하는 기업

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	고아광학주식회사	-	-	260	-

합 계	-	-	260	-

② 전분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	고아광학주식회사	3,900	-	883	-

합 계	3,900	-	883	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무

기타특수관계자	고아광학주식회사	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

② 전기말(단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무

기타특수관계자	고아광학주식회사	-	30,000	322	-

합 계	-	30,000	322	-

(4) 특수관계자와의 자금거래① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	당분기말 금액	유상증자

기타특수관계자	고아광학 주식회사	30,000	-	30,000	-	-

대주주	대표이사	-	-	-	-	260,820

합 계	30,000	-	30,000	-	260,820

② 전분기(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초 금액	자금 대여	자금 상환	전분기말 금액

기타특수관계자	고아광학 주식회사	50,000	-	-	50,000

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 연결실체는 차입금, 차입한도와 관련하여 지배기업의 대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당분기과 전분기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월	당분기	3개월	전분기

단기종업원 급여	249,265	733,758	317,778	980,075

퇴직급여	78,825	215,078	91,046	271,850

합 계	328,090	948,836	408,824	1,251,925

23. 계속기업가정의 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당반기순손실이 각각 5,413백만원과 5,834백만원만큼 발생하여 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에는 중대한 의문이 있는 상황입니다.이에 따라 연결회사는 22년 하반기 신모델 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 연결회사가 계속기업로서 존속할지 여부는 당사의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.