비덴트 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 21 기 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 비덴트와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 비덴트(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 2002년 3월 20일 방송통신장비의 제조업을 영위할 목적으로 설립되었고, 본사는 서울특별시 금천구 가산동에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년 12월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 27,545백만원, 우선주 2,059백만원입니다.1.2 종속기업의 현황(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요업종	소재국	결산월	소유지분율

2022.12.31	2021.12.31

아르케투자조합(*1)	투자조합	한국	12월	90.09%	-

(*1) 당기 중 신규취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산총액 매출액 당기손익 아르케투자조합 11,276,706 - 11,276,706 - 176,706 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 기능통화 및 외화환산연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품) 연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)은 손상을 인식하지 않습니다. 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.2.3 현금및현금성자산연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.2.2.4 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.2.5 관계기업 투자관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결회사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 법인세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사의 기업지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 연결회사의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업손익에 대한지분'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.2.6 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결회사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건 물 30년 비 품 4년 기 계 장 치 5년 시 설 장 치 15년 차량운반구 4년 개발용장비 1~3년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.7 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하며, 기타 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.2.2.8 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리 하고 있습니다. 2.2.9 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. (1) 연구개발비 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i)무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii)무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii)이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv)무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v)개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 3년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 2.2.11 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.2.12 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.13 퇴직급여연결회사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 한편 연결회사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 248,220천원(전기: 255,184천원)입니다. 2.2.14 수익인식연결회사는 방송통신장비를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. 2.2.15 법인세비용연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.16 리스연결회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2.2.18 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익 또는 금융비용"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.2.19 영업부문 정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.2.20 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 XX일자 이사회에서 승인되었습니다. 2.3 연결회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.4 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.3.1 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.3.2 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.3 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 위험관리 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무팀이 주관하고 있으며, 경영진은 각 위험별 관리절차가 연결회사의 정책에 부합하는지 면밀히 검토하여 운영하고 있습니다. 또한 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결회사의 경영진은 이자율 변동으로 인한 불확실성과금융비용의 최소화를 위하여 차입금리의 지속적인 인하, 저금리 정책자금 활용, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 50,000,000천원(전기: 53,300,000천원)입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 1% 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전순손익 (500,000) 500,000 (427,679) 427,679 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 영업활동 및 해외사업장 순투자 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 환위험의 최소화를 위해 환리스크 관리체계 구축 등을 통하여 환위험을 관리하고 있으며, 투기적 외환거래를 금지하고 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 4,330,641 107,169 13,290,244 174,713 연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 422,347 (422,347) 1,311,553 (1,311,553) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 상장 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세효과 반영전 당기손익 변동금액 569,045 1,900,593 (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타수취채권연결회사는 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 3,000,623 4,867,003 기타수취채권(유동/비유동) 1,035,248 12,020,701 합 계 4,035,871 16,887,704 연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 충분한 유동성을 확보하고 있으며, 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1~2년 2년 이상 합 계 매입채무및기타지급채무 32,471,858 - - 32,471,858 전환사채 71,300,000 - - 71,300,000 차입금 9,900,000 40,100,000 - 50,000,000 기타지급채무 - 3,716,234 12,507,068 16,223,302 합 계 113,671,858 43,816,234 12,507,068 169,995,160 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1~2년 2년 이상 합 계 매입채무및기타지급채무 72,181,287 - - 72,181,287 전환사채 - 4,500,000 50,000,000 54,500,000 신주인수권부사채 - - 50,000,000 50,000,000 차입금 9,600,000 3,600,000 40,100,000 53,300,000 기타지급채무 - 1,973,455 12,507,068 14,480,523 합 계 81,781,287 10,073,455 152,607,068 244,461,810 (4) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총차입금 120,728,855 153,057,758 차감: 현금및현금성자산 (25,613,980) (130,161,044) 순부채 95,114,875 22,896,714 자본총계 571,025,938 672,884,174 총자본 666,140,812 695,780,889 자본조달비율(순부채/총자본) 14% 3% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 대체(*) 기말 전환사채 51,953,549 31,170,000 (12,724,694) 70,728,855 신주인수권부사채 47,804,209 (30,000,000) (17,804,209) - 유동성장기부채 9,600,000 - 3,600,000 9,900,000 리스부채 84,930 - 624,373 400,221 장기차입금 43,700,000 - (3,600,000) 40,100,000 임대보증금 1,940,000 - - 4,445,000 합 계 155,082,689 1,170,000 (29,904,530) 125,574,076 (*) 전환사채의 보통주 전환 및 현금흐름 없는 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 대체(*) 기말 전환사채 35,509,693 50,000,000 (33,556,144) 51,953,549 신주인수권부사채 - 50,000,000 (2,195,791) 47,804,209 유동성장기부채 - (2,700,000) 12,300,000 9,600,000 리스부채 195,865 (57,645) (53,290) 84,930 장기차입금 6,000,000 50,000,000 (12,300,000) 43,700,000 임대보증금 1,500,000 440,000 - 1,940,000 합 계 43,205,558 147,682,355 (35,805,225) 155,082,688 5. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 25,613,980 25,613,980 130,161,044 130,161,044 기타금융자산 73,000,000 73,000,000 157 157 파생상품자산(유동) 9,002 9,002 105,905,265 105,905,265 매출채권및기타수취채권 3,753,793 3,753,793 6,116,368 6,116,368 기타금융자산(비유동) 100,610,319 100,610,319 128,571,239 128,571,239 기타수취채권(비유동) 282,078 282,078 10,771,336 10,771,336 파생상품자산(비유동) 1,246,979 1,246,979 160,997 160,997 금융자산 합계 204,516,151 204,516,151 381,686,406 381,686,406 금융부채 매입채무및기타지급채무 2,770,831 2,770,831 1,775,507 1,775,507 전환사채 70,728,855 70,728,855 51,953,549 51,953,549 신주인수권부사채 - - 47,804,209 47,804,209 차입금 50,000,000 50,000,000 53,300,000 53,300,000 기타지급채무(비유동) 17,340,813 17,340,813 14,480,128 14,480,128 파생상품부채 29,701,028 29,701,028 70,405,781 70,405,781 금융부채 합계 170,541,527 170,541,527 239,719,174 239,719,174 (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 8,880,616 8,880,616 당기손익-공정가치측정 지분상품 11,380,891 - 31,177,258 42,558,149 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 17,759,081 18,905,405 36,664,486 파생상품자산(유동) - 9,002 - 9,002 파생상품자산(비유동) - 1,246,979 - 1,246,979 합 계 11,380,891 19,015,062 58,963,279 89,359,232 금융부채: 파생상품부채(유동) - - 29,701,028 29,701,028 합 계 - - 29,701,028 29,701,028 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 18,506,025 18,506,025 당기손익-공정가치측정 지분상품 38,011,851 - - 38,011,851 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 59,546,295 - 59,546,295 파생상품자산(유동) - 105,905,265 - 105,905,265 파생상품자산(비유동) - 160,997 - 160,997 합 계 38,011,851 165,612,557 18,506,025 222,130,433 금융부채: 파생상품부채(유동) - - 70,405,781 70,405,781 합 계 - - 70,405,781 70,405,781 (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수보고기간종료일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품): ㈜디에이에이 8,880,616 3 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품): ㈜비브스튜디오스 8,342,258 3 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 NPX Terapin Access LLC USA Fund 22,835,000 3 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 당기손익-공정가치측정 금융자산(채무상품): ㈜초록뱀 헬스케어 11,236,687 2 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 ㈜비브스튜디오스 18,905,405 3 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 전환사채 6,522,394 2 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 파생상품자산(파생상품): 매도청구권 9,002 2 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 이자율스왑 1,246,979 2 선도이자율에 기초한평가기관의 평가 - 파생상품부채(파생상품): 주식 매수 콜옵션 29,701,028 3 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품): ㈜디에이에이 18,506,025 3 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 당기손익-공정가치측정 금융자산(채무상품): 전환사채 59,546,295 2 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 파생상품자산(파생상품): 매도청구권 105,905,265 2 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 이자율스왑 160,997 2 선도이자율에 기초한평가기관의 평가 - 파생상품부채(파생상품): 콜옵션부채 70,405,781 3 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무팀에서 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 위험회피목적 파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 - - 25,613,980 - 25,613,980 기타금융자산(유동) 73,000,000 - - - 73,000,000 매출채권및기타수취채권 - - 3,753,793 - 3,753,793 파생상품자산(유동) - - - 9,002 9,002 기타금융자산(비유동) 79,222,635 8,880,616 12,507,068 - 100,610,319 기타수취채권(비유동) - - 282,078 - 282,078 파생상품자산(비유동) - - - 1,246,979 1,246,979 합 계 152,222,635 8,880,616 42,156,919 1,255,981 204,516,151 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 위험회피목적 파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 - - 130,161,044 - 130,161,044 기타금융자산(유동) - - 157 - 157 매출채권및기타수취채권 - - 6,116,368 - 6,116,368 파생상품자산(유동) - - - 105,905,265 105,905,265 기타금융자산(비유동) 97,558,146 18,506,025 12,507,068 160,997 128,732,236 기타수취채권 (비유동) - - 10,771,336 - 10,771,336 합 계 97,558,146 18,506,025 159,555,973 106,066,262 381,686,406 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무및기타지급채무(유동/비유동) 20,111,644 16,255,635 - - 전환사채 70,728,855 51,953,549 - - 신주인수권부사채 - 47,804,209 - - 차입금 50,000,000 53,300,000 - - 파생상품부채 - - 29,701,028 70,405,781 합 계 140,840,499 169,313,393 29,701,028 70,405,781 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) (53,765,697) 30,652,327 처분이익(손실) 2,725,072 65,488 파생상품평가이익 61,453,882 78,093,147 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) (7,604,073) 9,754,319 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익(이자비용) 1,316,156 707,959 외환차익(손실) 2,061,368 181,307 외화환산이익(손실) (228,676) 555,508 대손상각비 170,655 255,592 기타의대손상각비 (5,433,404) (28,803) 위험회피목적 파생상품자산 평가이익(손실) 857,926 125,577 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익(이자비용) (11,826,553) (7,723,969) 외화환산이익(손실) (8,382) (13,193) 사채상환이익(손실) (1,884,398) - 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가손실 (104,904,658) (63,757,738) 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보통예금 23,600,841 119,157,806 외화예금 2,013,138 11,003,238 합 계 25,613,979 130,161,044 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,589,269 (588,646) 3,000,623 5,685,110 (818,108) 4,867,002 미수금 3,365,143 (3,066,699) 298,444 3,647,861 (2,745,909) 901,952 미수수익 434,584 - 434,584 334,497 (102) 334,395 단기대여금 51,111 (30,969) 20,142 44,622 (31,604) 13,018 합 계 7,440,107 (3,686,314) 3,753,793 9,712,090 (3,595,723) 6,116,367 보증금 5,196,956 (5,000,000) 196,956 10,691,268 - 10,691,268 장기대여금 85,122 - 85,122 80,068 - 80,068 합 계 5,282,078 (5,000,000) 282,078 10,771,336 - 10,771,336 (2) 보고기간종료일 현재 연체되지 않은 채권과 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 약정회수기일기준 연령분석 및 손상채권은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 매출채권 2,440,017 780,072 91,763 - 277,417 3,589,269 기타수취채권 753,170 - - - 3,097,668 3,850,838 기타수취채권(비유동) 282,078 - - - 5,000,000 5,282,078 합 계 3,475,265 780,072 91,763 - 8,375,085 12,722,185 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 매출채권 4,050,858 909,512 - 388,516 336,224 5,685,110 기타수취채권 1,249,365 - - - 2,777,616 4,026,981 기타수취채권(비유동) 10,771,336 - - - - 10,771,336 합 계 16,071,559 909,512 - 388,516 3,113,840 20,483,427 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,595,723 3,851,315 설정 320,790 28,614 환입 (171,393) (284,206) 제각 (58,807) - 기말 3,686,313 3,595,723 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금(*) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(*) 장부금액 상품 66,535 (35,912) 30,623 2,531,358 (178,963) 2,352,395 제품 992,309 (321,933) 670,376 1,730,294 (501,062) 1,229,232 재공품 2,323,262 (858,190) 1,465,072 1,550,561 (440,184) 1,110,377 원재료 6,129,267 (1,140,856) 4,988,411 4,487,484 (1,081,699) 3,405,785 합 계 9,511,373 (2,356,891) 7,154,482 10,299,697 (2,201,908) 8,097,789 (*) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 155백만원 및 91백만원입니다 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선급금 3,754,268 679,364 차감: 대손충당금 (341,416) (228,803) 선급비용 193,245 93,650 반품자산회수권 612,940 7,061 소 계 4,219,037 551,272 비유동 장기선급비용 4,476 - 소 계 4,476 - 합 계 4,223,513 551,272 11. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 79,222,635 - 97,558,146 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 8,880,616 - 18,506,025 상각후원가측정 금융자산 73,000,000 12,507,068 157 12,507,068 파생상품자산 9,002 1,246,979 105,905,265 160,997 합 계 73,009,002 101,857,298 105,905,422 128,732,236 (2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산 중 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 제한내용 단기금융상품 위메이드 30,000,000 - 지급보증 예치금(전환사채) 장기금융상품 우리은행 12,507,068 12,507,068 지급보증 예치금(*1) (*1) 2019년 10월 31일 ㈜빗썸홀딩스의 주식을 양수한 이후, 국세청이 ㈜빗썸홀딩스의 종속회사인 ㈜빗썸코리아에게 803억원의 세금(지방세포함)을 부과한 사실을 확인하였습니다. 연결회사는 주식양수와 관련하여 발생할 수 있는 손해를 보전하기 위해 해당 계약의 이해관계자로부터 125억원을 수취하여 예치 중이며, 향후 ㈜빗썸코리아의 법적 대응의 결과에 따라 연결회사에 귀속될 금액이 최종 확정될 예정입니다. 본 예치금은 이해관계자에 의해 질권이 설정되어 있으며, 동 금액을 기타비유동지급채무에 계상하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 채무상품 전환사채 - 6,522,394 - 59,546,295 지분상품 상장주식 - 11,380,891 - 38,011,851 비상장주식 - 61,319,351 - - 합 계 - 79,222,636 - 97,558,146 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 명 보유주식수 지분율 취득원가 장부가액 당 기 전 기 비상장주식 ㈜디에이에이 100 3.33% 4,950,000 8,880,616 18,506,025 (5) 당기 및 전기 중 상각후원가측정 금융자산을 제외한 기타금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 위험회피목적 파생상품자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 위험회피목적 파생상품자산 기초 97,558,146 18,506,025 105,905,423 160,997 3,876,628 6,000,488 4,024,537 - 취득 121,864,718 - 13,559,615 - 40,000,000 - 27,812,119 - 평가 (53,765,697) (9,625,409) (84,155,529) 1,085,982 30,652,327 12,505,537 74,068,767 160,997 처분 (86,434,531) - (35,300,507) - (3,894,512) - - - 대체(*) - - - - 26,923,703 - - - 기말 79,222,636 8,880,616 9,002 1,246,979 97,558,146 18,506,025 105,905,423 160,997 (*) 유의적영향력 상실에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 되었습니다. (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 처분 평가 이연법인세효과 기말 ㈜디에이에이 10,573,700 - (9,625,409) 2,021,335 2,969,626 (단위: 천원) 구 분 기초 처분 평가 이연법인세효과 기말 ㈜디에이에이 819,381 - 12,505,537 (2,751,218) 10,573,700 (7) 보고기간종료일 현재 위험회피목적 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 위험회피목적파생상품(이자율스왑) 1,246,979 160,997 연결회사는 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약기간 총계약금액 수취이자율 지급이자율 공정가치 2021.05.31~2024.04.01 47,300,000 CD+1.21% 2.81% 1,246,979 한편, 현금흐름위험회피목적의 이자율스왑으로 인한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 857,926천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 12. 관계기업 투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 천원) 구 분 소재지 업종 지분율 당 기 전 기 ㈜빗썸홀딩스 한국 모바일 플랫폼 및 컨텐츠 사업 34.22 304,629,144 356,658,355 ㈜빗썸코리아 한국 소프트웨어 개발 및 공급업 10.22 115,738,516 140,996,743 Tvlogic USA Inc. 미국 영상제작업, 소프트웨어 30.00 37,521 112,332 ㈜아이티 한국 통신기기 도소매업 38.89 - 11,204,276 (주)대호에이엘 한국 알루미늄 판재의 제조 및 판매 13.46 28,842,000 - 합 계 449,247,181 508,971,706 (2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 자본변동 손상차손 대체 기말 ㈜빗썸홀딩스 356,658,354 - 22,195,330 (1,341,619) (72,882,921) - 304,629,144 ㈜빗썸코리아 140,996,743 - 6,289,345 (544,532) (31,003,040) - 115,738,516 Tvlogic USA Inc 112,333 - (89,801) 14,989 - - 37,521 ㈜아이티 11,204,276 - (537,405) - (3,918,730) (6,748,141) - ㈜대호에이엘 - 40,110,000 423,324 (334,370) (11,356,954) - 28,842,000 합 계 508,971,706 40,110,000 28,280,793 (2,205,532) (119,161,645) (6,748,141) 449,247,181 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 자본변동 지분율 변동효과 대체 기말 ㈜빗썸홀딩스 198,337,177 - 159,151,895 (830,717) - - 356,658,355 ㈜빗썸코리아 74,779,759 - 66,371,154 174,391 (328,561) - 140,996,743 ㈜버킷스튜디오 11,811,409 1,999,999 7,535,674 (351,163) 74,657 (21,070,576) - Tvlogic USA Inc - - 99,141 13,191 - - 112,332 ㈜아이티 - 10,780,000 424,276 - - - 11,204,276 합 계 284,928,345 12,779,999 233,582,140 (994,298) (253,904) (21,070,576) 508,971,706 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산총액 매출액 당기손익 ㈜빗썸홀딩스(*) 1,903,787,996 654,684,908 1,249,103,088 323,492,148 54,901,451 ㈜빗썸코리아(*) 1,831,223,060 654,355,459 1,176,867,601 321,448,171 35,315,805 Tvlogic USA Inc 2,847,441 2,003,489 843,953 950,509 54,735 ㈜대호에이엘 157,016,307 81,391,436 75,624,871 174,036,741 5,924,964 (*) 상기 요약재무정보는 관계회사의 K-IFRS 변환 재무제표상의 자료입니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산총액 매출액 당기손익 ㈜빗썸홀딩스(*) 2,958,856,105 1,788,268,069 1,170,588,036 1,031,262,584 658,011,393 ㈜빗썸코리아(*) 2,881,706,291 1,764,088,096 1,117,618,195 1,010,888,262 672,814,068 Tvlogic USA Inc 2,340,820 1,601,567 739,253 3,682,193 324,242 ㈜아이티 73,437,566 54,703,306 18,734,260 104,720,965 2,090,641 (*) 상기 요약재무정보는 관계회사의 K-IFRS 변환 재무제표상의 자료입니다. 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,654,250 - 2,654,250 2,654,250 - 2,654,250 건물 4,762,915 (1,971,318) 2,791,597 4,762,915 (1,914,844) 2,848,071 비품 948,469 (811,861) 136,608 1,306,140 (873,925) 432,215 시설장치 1,297,698 (656,237) 641,461 1,289,218 (571,683) 717,535 사용권자산 603,652 (208,274) 395,378 367,710 (104,427) 263,283 기타유형자산 715,407 (713,240) 2,167 715,408 (711,949) 3,459 합 계 10,982,391 (4,360,930) 6,621,461 11,095,641 (4,176,828) 6,918,813 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(*1) 기말 토지 2,654,250 - - - - 2,654,250 건물 2,848,071 - - (56,474) - 2,791,597 비품 432,214 72,695 (6,456) (94,808) (267,037) 136,608 시설장치 717,535 8,480 - (84,554) - 641,461 사용권자산 263,283 810,396 (366,014) (313,646) 1,359 395,378 기타유형자산 3,458 - - (1,291) - 2,167 합 계 6,918,811 891,571 (372,470) (550,773) (265,678) 6,621,461 (*1) 재고자산으로부터 대체 및 투자부동산 등으로 대체입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(*1) 기말 토지 3,005,566 - - - (351,316) 2,654,250 건물 3,285,650 - - (163,335) (274,244) 2,848,071 비품 828,468 351,758 (866) (207,342) (539,803) 432,215 시설장치 218,579 556,270 - (57,314) - 717,535 사용권자산 193,628 224,148 - (97,757) (56,736) 263,283 기타유형자산 12,988 2,810 (120) (12,219) - 3,459 합 계 7,544,879 1,134,986 (986) (537,967) (1,222,099) 6,918,813 (3) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 본사토지/건물 삼성화재해상보험 12,682,050 (4) 당기 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자산명 장부금액 담보설정액 제공처 관련 차입금 토 지 1,517,969 4,200,000 우리은행 장기차입금 건 물 1,574,626 합 계 3,092,595 14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 63,746,262 - 63,746,262 63,746,262 - 63,746,262 건 물 12,469,410 (1,248,358) 11,221,052 12,362,010 (721,282) 11,640,728 합 계 76,215,672 (1,248,358) 74,967,314 76,108,272 (721,282) 75,386,990 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 기말 토 지 63,746,262 - - 63,746,262 건 물 11,640,728 107,400 (527,076) 11,221,052 합 계 75,386,990 107,400 (527,076) 74,967,314 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 대체(*1) 기말 토 지 8,519,516 54,875,430 - 351,316 63,746,262 건 물 3,531,498 8,167,340 (332,354) 274,244 11,640,728 합 계 12,051,014 63,042,770 (332,354) 625,560 75,386,990 (*1) 유형자산으로부터 대체입니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,804,956 1,582,400 관련비용 (1,401,853) (982,754) (4) 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 본사토지/건물 삼성화재해상보험 12,682,050 (5) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자산명 장부금액 담보설정액 제공처 관련 차입금 토 지 62,780,776 63,000,000 우리은행 장기차입금 건 물 10,168,341 합 계 72,949,117 (6) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 존재하지 않습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 개발비 2,050,519 (2,050,519) - 2,050,519 (2,008,649) 41,870 회원권 1,839,600 - 1,839,600 - - - 소프트웨어 554,959 (522,788) 32,171 505,964 (493,857) 12,107 합 계 4,445,078 (2,573,307) 1,871,771 2,556,483 (2,502,506) 53,977 (*) 개발비 상각누계액에는 정부보조금이 156,695천원(전기: 147,695천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상차손 기말 개발비 41,870 - (41,870) - - 소프트웨어 - 1,839,600 - - 1,839,600 회원권 12,107 48,995 (16,931) (12,000) 32,171 합 계 53,977 1,888,595 (58,801) (12,000) 1,871,771 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상차손 기말 개발비 262,514 - - (220,645) - 41,870 소프트웨어 11,498 11,104 (2,275) (8,220) - 12,107 회원권 66,828 - (66,828) - - - 영업권 70,920 - - - (70,920) - 합 계 411,760 11,104 (69,103) (228,865) (70,920) 53,977 (3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 873백만원(전기: 778백만원)로 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 145,880 - 209,746 - 미지급금 1,059,081 - 763,260 - 미지급비용 436,881 - 754,932 - 리스부채 263,987 136,234 51,870 33,061 임대보증금 865,000 3,580,000 - 1,940,000 비지배지분부채 - 1,117,511 - - 기타지급채무 - 12,507,068 - 12,507,068 합 계 2,770,829 17,340,813 1,779,808 14,480,129 17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 491,630 349,344 선수금 107,281 143,126 선수수익(*1) - 307,478 합 계 598,911 799,948 (*1) 모니터장비 대여매출을 기간별로 인식하고 있습니다. 18. 차입부채 (1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 최종만기일 이자율(%) 당 기 전 기 전환사채 및 신주인수권부사채 제13회전환사채(*) 2023.12.23 1.00 - 4,263,539 제15회전환사채(*) 2024.07.27 1.00 31,169,940 47,690,010 제16회신주인수권부사채(*) 2024.07.16 1.00 - 47,804,209 제17회전환사채(*) 2025.02.25 3.00 39,558,915 제18회전환사채(*) 2025.04.20 3.00 - 합 계 70,728,855 99,757,758 장기차입금 우리은행 2023.04.18 3.19 6,000,000 6,000,000 우리은행 2024.04.01 2.81 44,000,000 47,300,000 유동성대체액 (9,900,000) (9,600,000) 장기차입금 합계 40,100,000 43,700,000 (*) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채는 발행일로부터 1년이내에 전환청구가능시점이 도래함에 따라, 유동부채로 분류하였습니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증전환사채(*1) 제15회 무보증전환사채(*2) 제16회 무보증신주인수권부사채(*3) 제17회 무보증전환사채(*4) 제18회 무보증전환사채(*5) 발행일 2020년 12월 23일 2021년 07월 27일 2021년 07월 16일 2022년 02월 25일 2022년 04월 20일 액면가액(발행가액) 30,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 3.00% 3.00% 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 행사가격(*6) 7,087원/주 8,074원/주 8,074원/주 9,243원/주 17,377원/주 조기상환청구권 (put option) 본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월 마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권(call option)(*7) 발행자는 사채발행일부터 사채발행일로부터 1년이 경과하기 전까지 사채 액면의 30% 범위 내에서 매도를 청구(또는 매수할 자를 지정)할 수 있음 발행자는 사채발행일부터 사채발행일로부터 1년이 경과하기 전까지 사채 액면의 50% 범위 내에서 매도를 청구(또는 매수할 자를 지정)할 수 있음 발행자는 사채발행일부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하기 전까지 사채 액면의 50% 범위 내에서 매도를 청구(또는 매수할 자를 지정)할 수 있음 - 발행자는 사채발행일부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하기 전까지 사채 액면의 50% 범위 내에서 매도를 청구(또는 매수할 자를 지정)할 수 있음 (*1) 당기중 잔액 45억 모두 전환청구가 이루어졌습니다 (*2) 당기 중 전환사채 102억원이 전환청구가 이루어졌으며, 회사는 전환사채 85억원을 취득하였습니다. (*3) 당기 중 신주인수권부사채 200억원이 행사되었으며, 회사는 신주인수권부사채 300억원을 취득하였습니다.(*4) 당기 중 회사는 전환사채 100억원을 취득하였습니다.(*5) 당기 중 회사는 전환사채 500억원을 취득하였습니다. (*6) 행사가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입,시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다. (*7) 당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 평가 및 행사로 인한 파생상품평가손실 84,156백만원, 파생상품거래손실 35,300백만원이 발생하였습니다. (3) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 기말 반품충당부채 7,174 859,702 866,876 품질보증충당부채 - 41,518 41,518 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 기말 반품충당부채 - 7,174 7,174 20. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 콜옵션(*) 29,701,028 70,405,781 (*) 연결회사는 2019년 11월 연결회사가 보유하고 있는 ㈜빗썸홀딩스 보통주 423주 및 ㈜디에이에이 100주를 취득할 수 있는 별도의 콜옵션을 부여하였으며, 동 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 계약체결일 2019.11.01 행사시간만료일 계약체결일로부터 5년이 되는 날 까지 기초자산 ㈜빗썸홀딩스 보통주, ㈜디에이에이 보통주 행사수량 ㈜빗썸홀딩스 423주, ㈜디에이에이 100주 행사가격 MAX(①,②) ① 주당 49.5백만원 + 거래종결시까지 연 1% 해당액 ② 행사 통지 후 1개월 내 상위 5개 회계법인 중 부여자가 지정한 1곳의 평가액 평균값 21. 자본금 및 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식수 300,000,000주 300,000,000주 1주당금액 500 500 보통주 발행주식수 55,089,864주 50,682,971주 우선주 발행주식수 4,118,411주 2,582,312주 보통주자본금(단위: 천원) 27,544,932 25,341,486 우선주자본금(단위: 천원) 2,059,206 1,291,156 (*) 연결회사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행일 2021년 12월 30일 2022년 04월 28일 발행주식수(*) 2,582,312주 1,536,099주 발행금액(*) 1주당 15,490원 1주당 19,530원 배당률 1주당 발행가액의 0% 발행가액 기준 연 0%의 배당을 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음. 의결권 우선주 주주는 주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 갖음. 전환청구기간 발행일의 다음날부터 발행일의 10년 경과일 전일까지 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 발행일로부터 10년으로 하고, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 별도의 절차없이 보통주로 전환됨 전환가격은 주식의 병합, 자본의 감소, 주식분할 및 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됨 연결회사는 상기 전환우선주에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다. (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 344,863,958 272,532,221 기타자본잉여금 자기주식처분이익 1,062,118 1,062,118 기타자본잉여금 (8,915) (8,915) 합 계 345,917,161 273,585,424 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주자본금 우선주자본금 자본잉여금 2021.1.1 45,502,014 22,751,007 - 195,263,705 유상증자 2,582,312 - 1,291,156 38,708,857 전환권 청구 5,180,957 2,590,479 - 39,612,862 2021.12.31 53,265,283 25,341,486 1,291,156 273,585,424 2022.1.1 53,265,283 25,341,486 1,291,156 273,585,424 유상증자 - - 768,050 29,220,833 전환권 청구 5,942,992 2,203,446 - 43,110,904 2022.12.31 59,208,275 27,544,932 2,059,206 345,917,161 (4) 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식선택권소멸이익 11,903 11,903 전환권대가 11,790,565 28,746,432 전환권상환손익 30,212,198 148,139 자기주식 (24,697) (24,697) 합 계 41,989,969 28,881,777 (5) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2,969,626 10,573,699 지분법자본변동 (843,759) 898,611 현금흐름위험회피목적 파생상품 평가손익 983,504 125,577 합 계 3,109,371 11,597,887 22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금 645,916 645,916 지분법이익잉여금변동 232,032 232,032 미처분이익잉여금 149,527,351 331,308,495 합 계 150,405,299 332,186,443 23. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 349,142 419,581 제품매출액 13,339,413 7,309,954 기타매출액 2,156,903 1,575,051 합 계 15,845,458 9,304,586 지리적시장 국내 4,937,808 2,360,224 해외 10,907,650 6,944,362 합 계 15,845,458 9,304,586 수익인식시기 한 시점에 인식 15,537,980 7,733,646 기간에 걸쳐 인식 307,478 1,570,940 합 계 15,845,458 9,304,586 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 (2,576) 269,294 제품매출원가 7,672,062 4,870,213 기타매출원가 1,416,419 569,240 합 계 9,085,905 5,708,747 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,947,693 1,739,082 퇴직급여 201,056 180,254 복리후생비 310,039 181,783 운반비 26,747 35,102 지급임차료 16,836 8,766 감가상각비 511,382 294,580 무형자산상각비 15,630 128,053 건물관리비 138,447 95,445 소모품비 157,034 189,744 보험료 83,741 40,723 세금과공과 167,801 142,086 여비교통비 61,684 26,207 통신비 21,137 11,154 차량유지비 15,399 6,889 교육훈련비 15,755 15,968 도서인쇄비 2,821 4,782 지급수수료 3,246,570 881,642 판매수수료 - 1,210,027 경상연구개발비 892,530 777,543 광고선전비 86,001 25,337 접대비 619,773 145,712 수출제비용 103,470 74,895 대손상각비 (170,655) (255,592) 수선비 284 2,018 합 계 9,471,175 5,962,200 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 상품의 변동 1,920,055 (1,544,147) 원재료 및 부재료비 5,875,306 4,821,646 상품판매 (2,576) - 인건비 4,636,859 2,653,409 감가상각비 및 무형자산상각비 1,136,649 1,077,978 지급수수료 3,690,474 901,086 소모품비 675,051 - 광고선전비 86,001 25,633 세금과공과 504,509 165,651 기타 34,753 8,812,556 합 계 18,557,081 16,913,812 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,316,156 707,959 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 6,104,591 65,488 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 5,156,508 30,652,327 파생상품평가이익 61,453,882 78,093,147 합 계 74,031,137 109,518,921 금융비용 이자비용 11,826,553 7,723,969 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 58,922,205 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,379,519 - 파생상품평가손실 104,904,658 63,757,738 사채상환손실 1,884,398 - 비지배지분평가손실 35,317,861 - 합 계 216,235,194 71,481,707 27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타수익 외환차익 2,228,538 152,260 외화환산이익 7,715 616,272 유형자산처분이익 - 345 기타의대손충당금환입 738 - 잡이익 38,641 32,934 합 계 2,275,632 801,811 기타비용 외환차손 167,170 33,485 외화환산손실 244,774 14,868 재고자산폐기손실 - 282,517 유형자산처분손실 3,227 - 무형자산손상차손 - 70,920 무형자산처분손실 - 3,629 기타의대손상각비 5,433,404 28,803 종속기업처분손실 3,586 18,874 잡손실 등 333,553 85,301 합 계 6,185,714 538,397 28. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 768,107 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (62,661,926) 54,530,624 자본에 직접 반영된 법인세비용 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익 2,021,336 (2,751,218) 지분법자본변동 463,162 222,893 전환권대가 4,973,767 (5,977,567) 현금흐름위험회피 (228,056) (35,419) 법인세비용 (54,663,610) 45,989,313 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실)(A) (236,444,754) 203,871,649 적용세율에 따른 법인세 (49,653,398) 48,874,939 조정사항 - 비공제비용 3,737,924 (1,643,626) - 이연법인세자산 미인식효과 - - - 당기결손금 (3,439,413) (4,589,360) - 기타 (5,308,723) 3,347,360 법인세비용(B) (54,663,610) 45,989,313 유효세율(B÷A)(*) - 22.56% (*) 당기는 법인세 차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 등 기말 국고보조금 21,796 689 - 22,486 미지급금 8,990 22,779 - 31,769 재고자산평가충당금 484,420 26,457 - 510,877 미지급비용 4,042 20,334 - 24,376 투자자산감액손실 22,000 (1,000) - 21,000 대손충당금 976,034 (26,845) - 949,189 기타의투자자산손상차손 220,000 (220,000) - - 투자부동산부대비용 2,216 (101) - 2,115 대손금 52,787 (52,787) - - 리스부채 18,685 65,362 - 84,046 개발비(손상차손) - 11,915 - 11,915 임차보증금 39,598 (39,598) - - 반품충당부채 1,578 51,772 - 53,350 판매보증충당부채 - 8,719 - 8,719 파생상품부채 15,489,272 (9,252,056) - 6,237,216 이월결손금 (11,027,781) 11,352,263 2,021,336 2,345,818 이연법인세자산 소계 4,589,360 449,116 - 5,038,475 매도가능금융자산 10,902,996 2,417,019 2,021,336 15,341,350 전환권조정 (1,043,293) (4,050,414) 4,973,767 (119,941) 감가상각비(유형자산) (38,194) 3,021 - (35,174) 파생상품금융자산 (23,334,578) 23,298,878 (228,056) (263,756) 미수수익 (16,550) 8,334 - (8,216) 관계기업투자주식 (54,832,121) 33,779,988 463,162 (20,588,971) 사용권자산 (57,922) (25,107) - (83,030) 이연법인세부채 소계 (79,322,659) 53,014,699 5,208,873 (21,099,087) 합 계 (68,419,663) 55,431,718 7,230,208 (5,757,737) 이연법인세자산미인식액 - - - - 합 계 (68,419,663) 55,431,718 7,230,208 (5,757,737) (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 등 기말 국고보조금 21,796 - - 21,796 미지급금 5,458 3,532 - 8,990 재고자산평가충당금 464,459 19,961 - 484,420 미지급비용 3,781 262 - 4,043 투자자산감액손실 22,000 - - 22,000 대손충당금 1,032,624 (56,590) - 976,034 상환할증금(전환사채) 87,553 (87,553) - - 기타의투자자산손상차손 220,000 - - 220,000 투자부동산부대비용 - 2,215 - 2,215 대손금 52,787 - - 52,787 리스부채 43,090 (24,406) - 18,684 개발비(손상차손) 73,934 (73,934) - - 임차보증금 - 39,597 - 39,597 반품충당부채 - 1,578 - 1,578 파생상품부채 2,347,933 13,141,339 - 15,489,272 이월결손금 4,470,996 118,363 - 4,589,359 이연법인세자산 소계 8,846,411 13,084,364 - 21,930,775 매도가능금융자산 (291,965) (7,984,598) (2,751,218) (11,027,781) 전환권조정 (2,179,318) 7,113,592 (5,977,567) (1,043,293) 감가상각비(유형자산) (50,990) 12,796 - (38,194) 파생상품금융자산 - (23,299,158) (35,419) (23,334,577) 미수수익 - (16,550) - (16,550) 관계기업투자주식 (18,518,062) (36,536,952) 222,893 (54,832,121) 사용권자산 (42,598) (15,324) - (57,922) 이연법인세부채 소계 (21,082,933) (60,726,194) (8,541,311) (90,350,438) 합 계 (12,236,522) (47,641,830) (8,541,311) (68,419,663) 이연법인세자산미인식액 (1,652,517) 1,652,517 - - 합 계 (13,889,039) (45,989,313) (8,541,311) (68,419,663) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익 (9,625,409) 2,021,336 (7,604,073) 지분법자본변동 (2,205,532) 463,162 (1,742,371) 전환권대가 (21,929,633) 4,973,767 (16,955,866) 현금흐름위험회피 1,085,982 (228,056) 857,926 합 계 (32,674,593) 7,230,208 (25,444,384) (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익 12,505,537 (2,751,218) 9,754,319 지분법자본변동 (1,013,152) 222,893 (790,259) 전환권대가 27,170,761 (5,977,567) 21,193,194 현금흐름위험회피 160,997 (35,419) 125,578 합 계 38,824,143 (8,541,311) 30,282,832 29. 주당이익 (1) 기본주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실)(주1) (181,781,144,013) 232,275,437,769 가중평균유통보통주식수(*) 52,802,326 45,792,318 기본주당이익(손실) (3,443) 5,072 (주1) 전기 보통주 당기순이익은 지배지분귀속 당기순이익 입니다. (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 50,678,956 45,497,999 유상증자 - 14,150 전환사채의 전환 1,036,096 280,169 신주인수권의 행사 1,087,274 - 합 계 52,802,326 45,792,318 (2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편 당기 중 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다. (단위: 원,주) 구 분 전 기 희석당기순이익(손실) 237,628,547,114 가중평균유통보통주식수(*) 56,890,263 희석주당이익(손실) 4,177 (*) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 전 기 기초 45,792,318 전환사채의 전환 8,230,633 신주인수권부사채의 전환 2,867,312 합 계 56,890,263 30. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익(손실) (181,781,144) 232,275,438 2. 현금유출 없는 비용의 가산 등 287,861,377 119,918,435 대손상각비 (170,655) 28,614 기타의대손상각비 5,433,404 28,803 이자비용 11,826,553 7,723,969 외화환산손실 244,774 14,868 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 58,922,205 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,379,519 - 재고자산평가손실 477,163 900,005 재고자산폐기손실 - 282,517 지급수수료 - - 유형자산감가상각비 1,077,848 870,321 무형자산상각비 58,801 228,865 유형자산처분손실 3,227 - 무형자산처분손실 - 3,629 무형자산손상차손 - 70,920 종속기업처분손실 3,586 18,874 관계기업투자주식손상차손 119,161,645 - 사채상환손실 1,884,398 - 파생상품평가손실 104,904,658 63,757,738 파생상품거래손실 35,300,350 - 비지배지분부채평가손실 17,511 - 법인세비용 (54,663,610) 45,989,312 3. 현금유입 없는 수익의 차감 등 (105,922,086) (350,359,442) 이자수익 (1,316,156) (707,959) 외화환산이익 (7,715) (557,183) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (5,156,508) (30,652,327) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (6,104,591) (65,488) 관계기업손익에대한지분법손익 (28,280,793) (233,582,141) 관계기업투자주식처분이익 (3,261,859) (5,606,089) 대손충당금환입 - (284,206) 기타의대손충당금환입 (738) - 재고자산평가충당금환입 (322,181) (809,275) 종속기업처분이익 - (345) 파생상품평가이익 (61,453,881) (78,093,147) 잡이익 (17,664) (1,282) 4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 103,060 (3,859,411) 매출채권의 감소(증가) 1,921,539 (1,777,064) 기타수취채권의 감소(증가) 282,718 (824,327) 재고자산의 증가 (1,410,663) (1,293,922) 기타유동자산의 증가 (1,314,354) (423,523) 기타비유동자산의 증가 (4,476) - 매입채무의 증가 (63,358) 49,321 기타지급채무의 증가(감소) (8,528) 523,923 반품충당부채의 증가 859,702 - 판매보증충당부채의 증가 41,518 - 기타유동부채의 감소 (201,038) (113,819) 5. 영업으로부터 창출된 현금흐름 261,207 (2,024,980) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체 - 26,923,703 재고자산의 유형자산대체 267,037 625,560 유형자산의 투자부동산대체 - 539,803 전환사채의 전환 45,336,061 - 31. 영업부문 정보 (1) 영업부문의 식별연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 주요재화 및 용역 모니터사업부 방송용 모니터 및 주변장치 통신사업부 통신단말기, 통신개통서비스 (2) 당기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 모니터사업부 통신사업부 합 계 1, 매출액 13,786,409 2,059,048 15,845,457 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 95,050 254,092 349,142 제품매출액 13,339,413 - 13,339,413 기타매출액 351,946 1,804,956 2,156,902 지리적시장 국내 2,878,760 2,059,048 4,937,808 해외 10,907,649 - 10,907,649 수익인식시기 한 시점에 인식 13,478,931 2,059,048 15,537,979 기간에 걸쳐 인식 307,478 - 307,478 2. 영업이익 3,394,110 (6,105,734) (2,711,624) (2) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부 문 주요고객 당 기 전 기 모니터사업부 Aspectra 3,432,057 2,688,786 주식회사 펀커머스 4,302,896 - TVLogic USA 3,107,710 2,084,461 ㈜하이픽셀 2,252,271 1,589,743 통신사업부 ㈜엔코네트웍스 - 1,964,170 32. 우발부채와 약정사항 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행하자보증 등과 관련하여 115,774천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 약정내용 한도금액 우리은행 원화대출 한도약정 67,200,000 (3) 계류중인 소송사건 보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및시기가 불확실하며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. (단위: 천원) 사건명 관할법원 소송금액 진행경과 손해배상사건(*) 서울중앙지방법원 2,950,000 1심 진행 중 보증채무금 서울남부지방법원 500,000 화해권고결정 (*) 원고의 가압류청구로 인하여 연결회사의 투자부동산 165억 및 관계기업투자주식 빗썸코리아 약 60억과 빗썸홀딩스 약 404억 가압류가 설정되어 있습니다. (4) 연결회사는 2019년 10월 31일 (주)빗썸홀딩스의 지분 취득 당시 주식양수도 계약의 이해관계인에게 계약체결일로부터 5년 동안 연결회사가 (주)빗썸홀딩스 발행주식 중 30.01%를 초과하여 보유하는 보통주식 및 ㈜디에이에이가 발행한 주식 중 보통주식 100주에 해당하는 주식을 취득할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다(주석 18 참조). (5) 연결회사는 (주)빗썸홀딩스의 지분 취득 당시 주식양수도 계약의 이해관계인과 주주간 약정을 체결하였으며 우선매수권, 동반매도청구권, 공동매각요청권을 체결하였습니다. 구 분 주요 내용 우선매수권 개인 또는 연결회사가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하는 경우, 사전에 주요매각조건을 우선매수권자에게 통지하고 우선매수권자는 양도대상주식 전부에 대하여 우선적으로 매수할 수 있는 권리를 가진다. 우선매수청구권을 행사하는 경우 협의된 양도가격을 기준으로 개인주주들은 할인된 주당가격으로, 연결회사는 할증된 주당가격으로 우선매수권자가 우선매수청구권의 전부를 행사할 수 있으며, 이 둘의 차이가 13,000,000 천원 한도로 한다 동반매도청구권 개인 또는 연결회사가 보유한 주식 전부 또는 일부를 제 3자에게 매도하고자 하는 경우, 동반매도청구권자는 매도에 참여하여 보유주식 전부 또는 일부를 지분율에 따라 안분 비례한 주식을 제 3자에게 양도하며 개인 또는 연결회사가 보유하는 주식과 동일한 조건으로 매도할 것을 제 3자에게 요구할 수 있다.동반매도청구권을 행사하는 경우 제 3자와 협의된 양도가격을 기준으로 개인주주들은 할증된 주당가격으로, 연결회사는 할인된 주당가격으로 전부 또은 일부 행사하도록 할 수 있다. 이 둘의 차이가 13,000,000 천원 한도로 한다. 공동매각요청권 개인주주들이 보유주식을 매도하고자 하는 경우 개인주주들과 연결회사의 각 지분율에 따라 안분비례한 해당주식 (공동매각대상주식)을 각자 양도하며, 개인주주들 보유주식과 함께 잠재적 양수인에게 개인주주들과 동일한 조건으로 매도할 것을 연결회사에 요구할 수 있는 권리(공동매각청구권)을 가진다.연결회사는 개인주주들의 매각에 관하여 이의를 제기하지 않고 주식매매계약 체결을 포함하여 주식양도를 위하여 요청되는 사항을 이행하여야 한다. 공동매각 요청권을 행사하는 경우 제 3자와 협의된 양도가격을 기준으로 개인주주들은 할증된 주당가격으로, 연결회사는 할인된 주당가격으로 전부 또은 일부 행사하도록 할 수 있다. 이 둘의 차이가 13,000,000 천원 한도로 한다. (6) 연결회사는 NPX Terapin Access LLC USA Fund에 당기 중 출자하였으며 펀드 초과수익에 대하여 펀드운용사에게 IRR 8%를 초과하는 수익의 70%를 성과보수로 지급하는 약정을 체결하였습니다. 또한 당사는 NPX Terapin Access LLC USA Fund가 보유한 Terapin Studio, Inc의 우선주를 담보로 제공받았습니다. 33. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 최대주주 ㈜인바이오젠 ㈜인바이오젠 관계기업 Tvlogic USA Inc, ㈜빗썸홀딩스, ㈜빗썸코리아, ㈜빗썸라이브, ㈜대호에이엘, NPX Terapin Access LLC USA Fund Tvlogic USA Inc, ㈜빗썸홀딩스, ㈜빗썸코리아, ㈜아이티 기타 특수관계자 ㈜버킷스튜디오, ㈜엔코네트웍스, ㈜잇서, ㈜위메이드, 라스티노 투자조합, 에즈모나 투자조합, ㈜버킷스튜디오, ㈜인바이오젠의 대표이사 및 그의 특수관계자, 임직원 등 ㈜디에이에이, 이니셜 1호 투자조합, ㈜이니셜, ㈜위메이드, ㈜버킷스튜디오, 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 매출 기타수익 기타비용 ㈜인바이오젠 602,494 - 985 ㈜아이티 - - 18,000 ㈜빗썸라이브 800 - 46,753 ㈜버킷스튜디오 774,393 1,306 378,918 TVLogic USA 3,200,475 185,971 7,443 NPX Terapin Access LLC USA Fund - 106,647 106,647 ㈜엔코네트웍스(주1) 247,081 - 5,040,387 ㈜잇서(주2) 7,011 - 75,856 임직원 - 5,075 20,886 버킷스튜디오, 인바이오젠의 대표이사 및 그 의 특수관계자 - - 251,560 합 계 4,832,254 298,999 5,947,435 (주1) 연결회사는 ㈜엔코네트웍스와의 매출거래를 순액으로 인식하고 있으며, ㈜엔코네트웍스와의 거래에서 발생한 수익은 16,593,751,909원이며, 비용은 16,346,671,184원 입니다. (주2) 연결회사는 ㈜잇서와의 매출거래를 순액으로 인식하고 있으며, ㈜잇서와의 거래에서 발생한 수익은 998,774,673원이며, 비용은 991,763,612원 입니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출 기타수익 기타비용 Tvlogic USA Inc 2,038,331 - - ㈜버킷스튜디오 570,322 318,250 - ㈜인바이오젠 582,739 - 34,466 ㈜아이티 765,069 82,877 5,850 임직원 - 3,940,853 - 합 계 3,956,461 4,341,980 40,316 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금 대여 거래 기초금액 대여액 회수액 기말금액 임직원(주1) 99,810 85,946 74,403 111,353 합 계 99,810 85,946 74,403 111,353 (주1) 임직원의 대여금에 대한 대손충당금 설정액은 6,089,074원입니다. (단위: 천원) 특수관계자 지분증권 투자 투자 회수 잔액 처분손익 NPX Terapin Access LLC USA Fund 25,810,052 - 25,810,052 - ㈜아이티(주1) - 10,100,000 - 3,261,859 ㈜대호에이엘 40,110,000 - 40,110,000 - 합 계 96,020,052 30,177,076 75,920,052 3,238,935 (단위: 천원) 특수관계자 채무증권 투자 투자 회수 잔액 처분손익 ㈜버킷스튜디오(주2) - 25,159,589 - (2,263,530) ㈜아이티(주1) 30,000,000 30,000,000 - 6,089,843 ㈜대호에이엘 5,992,000 - 5,992,000 - 합 계 35,992,000 55,159,589 5,992,000 3,826,313 (주1) 연결회사와 ㈜아이티 간의 합의로 2022년 11월 15일(아이티 전환사채 1회차) 및 2022년 12월 30일(지분)의 상환 및 처분 거래가 발생했으며, 해당 거래에서 발생한 처분이익은 3,261,858,758원 및 6,089,843,000원 입니다.(주2) 2022년 05월 26일 및 2022년 08월 11일 채무증권을 매각하였으며, 해당 거래에서 발생한 처분손실은 2,263,529,960원 입니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금 차입 거래(전환사채 등) 유상증자 기초 상환/전환 차입액 양수/양도 기말 사채상환손익 파생상품거래손실 ㈜인바이오젠 8,000,000 (8,000,000) - - - (173,446) - 30,000,013 에즈모나 투자조합 - (21,600,000) - 21,600,000 - - (16,947,922) - ㈜위메이드 80,000,000 (30,000,000) - (20,000,000) 30,000,000 (156,350) - - ㈜버킷스튜디오, ㈜인바이오젠의 대표이사 및 그의 특수관계자 5,700,000 (5,700,000) - - - - - - 합 계 93,700,000 (65,300,000) - 1,600,000 30,000,000 (329,796) (16,947,922) 30,000,013 (단위: 천원) 특수관계자 자금 대여 거래 기초금액 대여액 회수액 기말금액 ㈜버킷스튜디오 - 5,000,000 (5,000,000) - ㈜아이티 - 5,000,000 (5,000,000) - 임직원 95,612 17,000 (12,802) 99,810 합 계 95,612 10,017,000 (10,012,802) 99,810 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채 권 매출채권 기타채권 임차보증금 ㈜인바이오젠 - 34,400 - ㈜버킷스튜디오 - 77,291 148,000 TVLogic USA 1,617,076 - - ㈜엔코네트웍스(주1) 668,068 1,448,939 5,002,000 ㈜잇서 - 904,471 - 임직원 - 105,927 - 합 계 2,285,144 2,571,028 5,150,000 (주1) 연결회사는 (주)엔코네트웍스에 제공한 보증금의 회수가능성에 유의적인 의문이 있다고 판단하여 전액 손상인식하였습니다. 또한, 상기 채권 외 (주)엔코네트웍스에 대하여 선급금 1,485,696,559원 및 선급금 대손충당금 36,757,347원이 기타자산에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채 무 기타채무 임대보증금 ㈜인바이오젠 - 3,230,000 라스티노 투자조합 2,296 - ㈜위메이드 52,989 - ㈜버킷스튜디오 - 850,000 TVLogic USA 41,314 - (주)엔코네트웍스 44,602 - 임직원 1,604 - 합 계 142,805 4,080,000 (단위: 천원) 특수관계자 채 권 매출채권 기타채권 기타금융자산 임차보증금 ㈜버킷스튜디오 - 112,869 48,789,275 4,000,000 Tvlogic USA Inc 1,394,658 - - - ㈜인바이오젠 - 109,381 - - ㈜아이티 233,936 - - - 임직원 - 99,810 - - 합 계 1,628,594 322,060 48,789,275 4,000,000 (단위: 천원) 특수관계자 채 무 기타채무 임대보증금 전환사채 신주인수권부사채 ㈜버킷스튜디오 - 700,000 - - Tvlogic USA Inc 98,017 - - - ㈜인바이오젠 16,200 600,000 8,000,000 - ㈜위메이드 - - 30,000,000 50,000,000 합 계 114,217 1,300,000 38,000,000 50,000,000 (5) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 378,989 282,748 퇴직급여 49,624 55,233 합 계 428,613 337,981 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다. 34. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 연결회사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 않은 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 구분 성격, 목적, 활동 등 NPX Terapin Access LLC USA Fund NPX Terapin Access LLC USA Fund는 사모투자전문펀드로 경영권 참여 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 사모투자전문펀드에 대한 투자자로서 약정에 따라 지분투자 평가손익을 인식하고 있으며, 해당 사모투자전문펀드의 가치 하락시 원금 손실이 발생할 수 있습니다.. (2) 당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 당사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구분 NPX Terapin Access LLC USA Fund 비연결구조화기업의 자산총액 36,741,903 재무상태표에 인식된 자산 투자자산 34,039,938 현금및현금성자산 2,701,965 재무상태표에 인식된 부채 최대손실 노출액(*1) 22,835,000 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (141,286) (*1) 최대 손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족 시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다 35. 보고기간 후 사건연결회사는 2023년 3월 22일 서울남부지방법원의 결정에 따라 당사가 보유한 ㈜빗썸홀딩스의 주식 3,424주에 대하여 처분이 금지되었습니다. 36. 전기 재무제표의 재작성연결회사는 전환사채 매도청구권 콜옵션 회계처리 등의 오류를 수정하여 전기 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 재작성 내역 1) 전환사채 및 신주인수권부사채 매도청구권 관련 파생상품 회계처리 수정 연결회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 전환사채 및 신주인수권부사채의 유효이자율을 적용함에 있어 기대만기 효과를 수정하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. 2) ㈜빗썸홀딩스 및 ㈜디에이에이 콜옵션 관련 취득시점 파생상품 회계처리 수정 연결회사는 2019년 10월 31일 (주)빗썸홀딩스의 지분 취득 당시 본 주식양수도 계약의 이해관계인에게 계약체결일로부터 5년 동안 연결회사가 (주)빗썸홀딩스 발행주식 중 30.01%를 초과하여 보유하는 보통주식 및 ㈜디에이에이가 발행한 주식 중 보통주식 100주에 해당하는 주식을 취득할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 동 콜옵션 계약에 대하여 파생상품부채를 인식하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. 3) 특수관계자 거래내역 수정 연결회사는 기타특수관계자로 파악한 (주)위메이드가 인수한 전환사채 및 신주인수권부사채를 전기말 재무제표 주석의 특수관계자 채무내역에 추가하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. (2) 재작성 사항과 관련하여 재무상태표상 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년말 2020년말 파생상품자산 105,905,265 4,024,381 관계기업투자주식 2,416,044 2,416,044 자산총계 108,321,309 6,440,425 매입채무및기타지급채무 (4,301) 6,668 파생상품부채 70,405,781 10,672,423 전환사채 16,780,898 3,768,477 신주인수권부사채 12,808,554 - 이연법인세부채 1,673,224 (1,921,031) 부채총계 101,664,156 12,526,537 자본잉여금 2,775,383 - 기타자본 1,177,233 185,347 이익잉여금 2,704,537 (6,271,460) 자본총계 6,657,153 (6,086,112) (3) 재작성 사항과 관련하여 포괄손익계산서상 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 2020년 금융수익 78,093,147 - 금융비용 63,433,404 8,244,767 법인세비용차감전순손익 14,659,743 (8,244,767) 법인세비용(이익) 5,683,746 (1,813,849) 당기순이익(손실) 8,975,997 (6,430,918) (4) 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년말 2020년말 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 145,089,813 250,995,079 76,713,186 80,737,567 비유동자산 728,419,011 730,835,055 327,288,216 329,704,260 자산총계 873,508,825 981,830,134 404,001,402 410,441,827 유동부채 82,355,236 182,346,168 33,684,850 48,132,417 비유동부채 124,926,567 126,599,791 35,898,510 33,977,480 부채총계 207,281,803 308,945,959 69,583,360 82,109,897 자본총계 666,227,021 672,884,175 334,418,042 328,331,930 부채와 자본총계 873,508,825 981,830,134 404,001,402 410,441,827 (5) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 2020년 수정전 수정후 수정전 수정후 매출액 17,686,241 17,686,241 10,707,277 10,707,277 매출원가 10,951,614 10,951,614 9,184,870 9,184,870 매출총이익(손실) 6,734,627 6,734,627 1,522,407 1,522,407 영업이익(손실) 772,429 772,429 (6,497,702) (6,497,702) 법인세차감전순이익(손실) 263,605,007 278,264,750 22,734,558 14,489,790 법인세비용 40,305,566 45,989,312 1,809,084 (4,765) 당기순이익(손실) 223,299,441 232,275,438 20,925,474 14,494,555 총포괄이익(손실) 232,401,068 241,377,065 22,596,381 16,165,463 (6) 재무제표 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 수정전 수정후 차이 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 137,627,505 8,961,899 87,469,463 249,879,963 137,627,505 8,961,899 87,628,922 250,039,422 - - 159,459 159,459 당기순이익(손실) - - 20,925,474 20,925,474 - - 14,494,555 14,494,555 - - (6,430,919) (6,430,919) 전환사채의 발행 - 7,291,853 - 7,291,853 - 7,477,201 - 7,477,201 - 185,348 - 185,348 2020.12.31 (기말자본) 195,272,620 7,503,236 106,394,918 334,418,042 195,272,620 7,688,583 100,123,459 328,331,930 - 185,348 (6,271,460) (6,086,112) 2021.01.01 (기초자본) 195,272,620 7,503,236 106,394,918 334,418,042 195,272,620 7,688,583 100,123,459 328,331,930 - 185,348 (6,271,460) (6,086,112) 기초 자본 조정 (8,915) - (212,453) (221,368) (8,915) - (212,453) (221,368) - - - - 2021.01.01 (기초자본) 195,263,705 7,503,236 106,182,466 334,196,674 195,263,705 7,688,583 99,911,006 328,110,562 - 185,348 (6,271,460) (6,086,112) 당기순이익(손실) - - 223,299,441 223,299,441 - - 232,275,438 232,275,438 - - 8,975,997 8,975,997 전환사채의 전환 36,837,479 (8,400,083) - 31,027,875 39,612,862 (7,408,197) - 34,795,143 2,775,383 991,885 - 3,767,268 2021.12.31 (기말자본) 270,810,041 27,704,544 329,481,906 666,227,021 273,585,424 28,881,777 332,186,444 672,884,175 2,775,383 1,177,233 2,704,537 6,657,153 (7) 상기 재작성의 영향으로 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.(8) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성 하였으며, 특수관계자 주석에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채 무 기타채무 임대보증금 전환사채 신주인수권부사채 ㈜버킷스튜디오 - 700,000 - - Tvlogic USA Inc 98,017 - - - ㈜인바이오젠 16,200 600,000 8,000,000 - 합 계 114,217 1,300,000 8,000,000 - (단위: 천원) 특수관계자 채 무 기타채무 임대보증금 전환사채 신주인수권부사채 ㈜버킷스튜디오 - 700,000 - - Tvlogic USA Inc 98,017 - - - ㈜인바이오젠 16,200 600,000 8,000,000 - ㈜위메이드 - - 30,000,000 50,000,000 합 계 114,217 1,300,000 38,000,000 50,000,000 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 제 20 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 113,940,908,790 250,995,078,966 80,737,566,514 현금및현금성자산 25,573,961,609 130,161,044,246 66,698,816,331 기타금융자산 73,000,000,000 157,225 157,225 매출채권및기타수취채권 3,753,792,812 6,116,368,142 3,192,071,539 재고자산 7,154,480,928 8,097,788,910 6,644,371,929 파생상품자산 9,002,419 105,905,265,482 4,024,380,570 기타자산 4,219,036,312 551,272,591 149,259,840 당기법인세자산 230,634,710 163,182,370 28,509,080 비유동자산 633,614,890,969 730,835,054,715 329,704,259,603 기타금융자산 89,373,631,208 128,571,239,070 22,384,183,627 기타수취채권 282,077,981 10,771,335,972 2,141,391,698 종속기업 및 관계기업투자주식 459,247,180,512 508,971,705,999 285,248,344,675 유형자산 6,621,462,387 6,918,811,658 7,543,595,032 투자부동산 74,967,313,104 75,386,988,791 12,051,013,028 무형자산 1,871,770,531 53,976,474 335,731,543 파생상품자산 1,246,979,189 160,996,751 기타금융자산 4,476,057 자산총계 747,555,799,759 981,830,133,681 410,441,826,117 부채 유동부채 114,608,017,864 182,346,167,915 48,132,416,726 매입채무및기타지급채무 2,770,830,591 1,775,506,965 1,036,550,347 전환사채 70,728,854,599 51,953,548,982 35,509,692,998 신주인수권부사채 47,804,209,479 유동성장기차입금 9,900,000,000 9,600,000,000 파생상품부채 29,701,027,902 70,405,780,507 10,672,422,661 충당부채 908,394,543 7,173,852 기타부채 598,910,229 799,948,130 913,750,720 비유동부채 62,047,607,715 126,599,791,404 33,977,479,381 장기차입금 40,100,000,000 43,700,000,000 6,000,000,000 기타지급채무 16,223,301,492 14,480,128,472 14,088,440,042 이연법인세부채 5,724,306,223 68,419,662,932 13,889,039,339 부채총계 176,655,625,579 308,945,959,319 82,109,896,107 자본 자본금 29,604,137,500 26,632,641,500 22,751,007,000 자본잉여금 345,917,160,507 273,585,423,587 195,272,619,854 기타자본 41,989,969,491 28,881,777,407 7,688,583,454 기타포괄손익누계액 3,109,370,530 11,597,888,244 2,496,261,105 이익잉여금(결손금) 150,279,536,152 332,186,443,624 100,123,458,597 자본총계 570,900,174,180 672,884,174,362 328,331,930,010 자본과부채총계 747,555,799,759 981,830,133,681 410,441,826,117 포괄손익계산서 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 15,845,457,360 17,686,241,397 10,707,276,668 매출원가 9,085,904,595 10,951,613,923 9,184,870,372 매출총이익 6,759,552,765 6,734,627,474 1,522,406,296 판매비와관리비 9,451,812,008 5,962,198,782 8,020,108,409 영업이익(손실) (2,692,259,243) 772,428,692 (6,497,702,113) 금융수익 73,854,404,670 109,518,920,432 334,675,192 금융비용 216,217,681,859 71,481,707,703 12,230,526,829 기타수익 2,275,632,843 805,276,626 789,512,780 기타비용 6,205,052,108 538,396,444 5,849,131,300 관계기업손익 관계기업손익에대한지분 28,280,793,464 233,582,139,346 39,005,476,761 관계기업투자주식손상차손 (119,161,645,218) 관계기업투자주식처분손익 3,261,858,758 5,606,088,757 (1,062,514,042) 법인세비용차감전순이익(손실) (236,603,948,693) 278,264,749,706 14,489,790,449 법인세비용(수익) (54,697,041,221) 45,989,312,151 (4,765,025) 당기순이익(손실) (181,906,907,472) 232,275,437,555 14,494,555,474 기타포괄손익 (8,488,517,714) 9,101,627,139 1,670,907,315 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 지분법자본변동 (1,742,370,668) (778,269,104) (664,841,300) 해외사업환산손익 현금흐름위험회피 파생금융상품 평가손실 857,926,126 125,577,466 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 (7,604,073,172) 9,754,318,777 1,803,658,752 지분법이익잉여금변동 532,089,863 총포괄손익 (190,395,425,186) 241,377,064,694 16,165,462,789 주당이익 기본주당손익(원/주) (단위 : 원) (3,445) 5,072 406 희석주당손익(원/주) (단위 : 원) (3,445) 4,177 406 자본변동표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 비지배지분 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 16,995,761,500 137,627,504,788 8,961,899,029 (1,536,300,129) 87,031,018,582 249,079,883,770 (5,436,864) 249,074,446,906 당기순이익(손실) 21,151,465,816 21,151,465,816 16,521,776 14,494,555,474 기타포괄손익 지분법자본변동 (664,841,300) (664,841,300) (664,841,300) 위험회피목적 파생상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,803,658,752 1,803,658,752 1,803,658,752 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분으로 인한 재분류 2,532,108,545 (2,532,108,545) 해외사업환산손익 361,635,237 361,635,237 361,635,237 지분법이익잉여금변동 532,089,863 532,089,863 532,089,863 유상증자 전환사채의 전환 5,755,245,500 57,645,115,066 (8,082,611,861) 55,317,748,705 전환사채의 발행 7,291,853,400 7,291,853,400 신주인수권부사채의 발행 전환사채의 상환 (667,904,681) (667,904,681) 종속기업투자주식의 추가취득 (8,915,088) (8,915,088) (11,084,912) (20,000,000) 2020.12.31 (기말자본) 22,751,007,000 195,263,704,766 7,503,235,887 2,496,261,105 106,182,465,716 334,196,674,474 328,331,930,010 2021.01.01 (기초자본) 22,751,007,000 195,263,704,766 7,688,583,454 2,496,261,105 99,911,006,069 328,110,562,394 당기순이익(손실) 232,275,437,555 232,275,437,555 기타포괄손익 지분법자본변동 (778,269,104) (778,269,104) 위험회피목적 파생상품 평가손익 125,577,466 125,577,466 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 9,754,318,777 9,754,318,777 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분으로 인한 재분류 해외사업환산손익 지분법이익잉여금변동 유상증자 1,291,156,000 38,708,856,880 40,000,012,880 전환사채의 전환 2,590,478,500 39,612,861,941 7,408,197,047 34,795,143,394 전환사채의 발행 15,528,552,000 15,528,552,000 신주인수권부사채의 발행 13,072,839,000 13,072,839,000 전환사채의 상환 종속기업투자주식의 추가취득 2021.12.31 (기말자본) 26,632,641,500 273,585,423,587 28,881,777,407 11,597,888,244 332,186,443,624 672,884,174,362 2022.01.01 (기초자본) 26,632,641,500 273,585,423,587 28,881,777,407 11,597,888,244 332,186,443,624 672,884,174,362 당기순이익(손실) (181,906,907,472) (181,906,907,472) 기타포괄손익 지분법자본변동 (1,742,370,668) (1,742,370,668) 위험회피목적 파생상품 평가손익 857,926,126 857,926,126 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (7,604,073,172) (7,604,073,172) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분으로 인한 재분류 해외사업환산손익 지분법이익잉여금변동 유상증자 768,049,500 29,220,832,550 29,988,882,050 전환사채의 전환 2,203,446,500 43,110,904,370 (8,962,851,986) 36,351,498,884 전환사채의 발행 15,562,062,832 15,562,062,832 신주인수권부사채의 발행 전환사채의 상환 6,508,981,238 6,508,981,238 종속기업투자주식의 추가취득 2022.12.31 (기말자본) 29,604,137,500 345,917,160,507 41,989,969,491 3,109,370,530 150,279,536,152 570,900,174,180 현금흐름표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (3,691,644,088) (3,222,801,697) (229,668,991) 영업으로부터 창출된 현금흐름 280,571,393 (2,024,978,573) 400,965,294 이자의 수취 1,216,024,259 668,530,711 66,616,787 이자의 지급 (4,352,680,339) (1,731,680,545) (691,664,727) 법인세의 지급(환급) (835,559,401) (134,673,290) (5,586,345) 투자활동현금흐름 (131,167,057,853) (121,534,943,548) 18,587,169,150 기타금융자산의 감소 87,000,157,225 16,821,762,991 대여금의 감소 51,457,159 22,012,802,054 5,090,292,658 유형자산의 처분 3,228,932 454,546 22,727,272 무형자산의 처분 63,198,864 63,636,364 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 69,159,604,895 3,960,000,000 4,865,810,928 임차보증금의 감소 4,335,255,000 182,145,000 40,000,000 기타보증금의 감소 215,000,000 150,000,000 종속기업투자주식의 처분 20,077,075,683 329,564,500 관계기업투자주식의 처분 10,010,000,000 150,000,000 정부보조금의 수령 12,000,000 배당금의 수취 93,786,324 기타금융자산의 증가 (160,000,000,000) (3,654,598,427) 대여금의 증가 (63,000,000) (22,017,000,000) (5,080,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (90,804,717,328) (40,000,000,268) 관계기업투자주식의 취득 (40,110,000,000) (12,779,999,210) 종속기업투자주식의 취득 (30,100,000,000) (20,000,000) 유형자산의 취득 (81,174,419) (910,838,213) (86,582,253) 투자부동산의 취득 (107,400,000) (63,042,769,859) 무형자산의 취득 (48,995,000) (11,104,000) (39,176,207) 기타보증금의 증가 (19,550,000) (5,200,500,000) (150,500,000) 임차보증금의 증가 (481,000,000) (4,002,600,000) (9,555,000) 연결범위변동 (3,732,462) 재무활동현금흐름 30,384,799,293 187,682,322,873 34,977,286,300 전환사채의 발행 100,000,000,000 50,000,000,000 40,000,000,000 신주인수권부사채의 발행 50,000,000,000 장기차입금의 차입 50,000,000,000 유상증자 29,988,882,050 40,000,012,880 임대보증금의 증가 2,955,000,000 2,060,000,000 유동성장기차입금의 상환 (3,300,000,000) (2,700,000,000) 임대보증금의 감소 (450,000,000) (1,620,000,000) (21,604,000) 전환사채의 전환 (45,147) 전환사채의 상환 (68,500,000,000) (4,900,000,000) 신주인수권부사채의 상환 (30,000,000,000) 리스부채의 상환 (309,082,757) (57,644,860) (101,109,700) 현금및현금성자산의 증가(감소) (104,473,902,648) 62,924,577,628 53,334,786,459 기초의 현금및현금성자산 130,161,044,246 66,740,767,038 13,866,341,446 현금및현금성자산의 환율변동효과 (113,179,989) 495,699,580 (502,311,574) 해외사업장환산차이 기말의 현금및현금성자산 25,573,961,609 130,161,044,246 66,698,816,331 5. 재무제표 주석 제 22 기 (당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 21 기 (전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 비덴트 1. 일반사항1.1 당사의 개요당사는 2002년 3월 20일 방송통신장비의 제조업을 영위할 목적으로 설립되었고, 본사는 서울특별시 금천구 가산동에 소재하고 있습니다. 당사는 2011년 12월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 27,545백만원, 우선주 2,059백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로인식합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.2.3 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.2.2.4 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.2.5 관계기업 투자관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.당사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 법인세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 기업지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간 말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업손익에대한지분'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.2.6 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 당사가 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건 물 30년 비 품 4년 기 계 장 치 5년 시 설 장 치 15년 차량운반구 4년 개발용장비 1~3년 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.2.7 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하며, 기타 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.2.2.8 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래 경제적 효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리 하고 있습니다. 2.2.9 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i)무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii)무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii)이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv)무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v)개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 기타의 무형자산 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 3년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.2.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 2.2.11 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.2.12 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.13 퇴직급여당사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 한편 당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 248,220천원(전기: 255,184천원)입니다. 2.2.14 수익인식당사는 방송통신장비를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다.2.2.15 법인세비용당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.16 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2.2.18 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익 또는 금융비용"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.2.19 영업부문 정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.2.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 31일자 이사회에서 승인되었습니다. 2.3 당사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.4 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다.회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.3.1 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.3.2 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.3 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 위험관리 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무팀이 주관하고 있으며, 경영진은 각 위험별 관리절차가 당사의 정책에 부합하는지 면밀히 검토하여 운영하고 있습니다. 또한 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사의 경영진은 이자율 변동으로 인한 불확실성과금융비용의 최소화를 위하여 차입금리의 지속적인 인하, 저금리 정책자금 활용, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 50,000,000천원(전기: 53,300,000천원)입니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 1% 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전순손익 (500,000) 500,000 (427,679) 427,679 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 영업활동 및 해외사업장 순투자 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환위험의 최소화를 위해 환리스크 관리체계 구축 등을 통하여 환위험을 관리하고 있으며, 투기적 외환거래를 금지하고 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD가 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 4,330,641 107,169 13,290,244 174,713 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 422,347 (422,347) 1,311,553 (1,311,553) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 상장 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세효과 반영전 당기손익 변동금액 569,045 1,900,593 (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타수취채권당사는 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 3,000,623 4,867,003 기타수취채권(유동/비유동) 1,035,248 12,020,701 합 계 4,035,871 16,887,704 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 충분한 유동성을 확보하고 있으며, 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1~2년 2년 이상 합 계 매입채무및기타지급채무 32,471,858 - - 32,471,858 전환사채 71,300,000 - - 71,300,000 차입금 9,900,000 40,100,000 - 50,000,000 기타지급채무 - 3,716,234 12,507,068 16,223,302 합 계 113,671,858 43,816,234 12,507,068 169,995,160 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1~2년 2년 이상 합 계 매입채무및기타지급채무 72,181,287 - - 72,181,287 전환사채 - 4,500,000 50,000,000 54,500,000 신주인수권부사채 - - 50,000,000 50,000,000 차입금 9,600,000 3,600,000 40,100,000 53,300,000 기타지급채무 - 1,973,455 12,507,068 14,480,523 합 계 81,781,287 10,073,455 152,607,068 244,461,810 (4) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총차입금 120,728,855 153,057,758 차감: 현금및현금성자산 (25,573,962) (130,161,044) 순부채 95,154,893 22,896,714 자본총계 570,900,174 672,884,174 총자본 666,055,067 695,780,889 자본조달비율(순부채/총자본) 14% 3% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 대체(*) 기말 전환사채 51,953,549 31,500,000 (12,724,694) 70,728,855 신주인수권부사채 47,804,209 (30,000,000) (17,804,209) - 유동성장기부채 9,600,000 (3,300,000) 3,600,000 9,900,000 리스부채 84,930 (309,083) 624,373 400,221 장기차입금 43,700,000 - (3,600,000) 40,100,000 임대보증금 1,940,000 2,505,000 - 4,445,000 합 계 155,082,689 395,917 (29,904,530) 125,574,076 (*) 전환사채의 보통주 전환 및 현금흐름 없는 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 대체(*) 기말 전환사채 35,509,693 50,000,000 (33,556,144) 51,953,549 신주인수권부사채 - 50,000,000 (2,195,791) 47,804,209 유동성장기부채 - (2,700,000) 12,300,000 9,600,000 리스부채 195,865 (57,645) (53,290) 84,930 장기차입금 6,000,000 50,000,000 (12,300,000) 43,700,000 임대보증금 1,500,000 440,000 - 1,940,000 합 계 43,205,558 147,682,355 (35,805,225) 155,082,688 5. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 25,573,962 25,573,962 130,161,044 130,161,044 기타금융자산 73,000,000 73,000,000 157 157 파생상품자산(유동) 9,002 9,002 105,905,265 105,905,265 매출채권및기타수취채권 3,753,793 3,753,793 6,116,368 6,116,368 기타금융자산(비유동) 89,373,631 89,373,631 128,571,239 128,571,239 기타수취채권(비유동) 282,078 282,078 10,771,336 10,771,336 파생상품자산(비유동) 1,246,979 1,246,979 160,997 160,997 금융자산 합계 193,239,445 193,239,445 381,686,406 381,686,406 금융부채 매입채무및기타지급채무 2,770,831 2,770,831 1,775,507 1,775,507 전환사채 70,728,855 70,728,855 51,953,549 51,953,549 신주인수권부사채 - - 47,804,209 47,804,209 차입금 50,000,000 50,000,000 53,300,000 53,300,000 기타지급채무(비유동) 16,223,301 16,223,301 14,480,128 14,480,128 파생상품부채 29,701,028 29,701,028 70,405,781 70,405,781 금융부채 합계 169,424,015 169,424,015 239,719,174 239,719,174 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 8,880,616 8,880,616 당기손익-공정가치측정 지분상품 11,380,891 - 31,177,258 42,558,149 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 6,522,394 18,905,405 25,427,799 파생상품자산(유동) - 9,002 - 9,002 파생상품자산(비유동) - 1,246,979 - 1,246,979 합 계 11,380,891 7,778,375 58,963,279 78,122,545 금융부채: 파생상품부채 - - 29,701,028 29,701,028 합 계 - - 29,701,028 29,701,028 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 18,506,025 18,506,025 당기손익-공정가치측정 지분상품 38,011,851 - - 38,011,851 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 59,546,295 - 59,546,295 파생상품자산(유동) - 105,905,265 - 105,905,265 파생상품자산(비유동) - 160,997 - 160,997 합 계 38,011,851 165,612,557 18,506,025 222,130,433 금융부채: 파생상품부채 - - 70,405,781 70,405,781 합 계 - - 70,405,781 70,405,781 (3) 반복적인 공정가치 측정의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품): ㈜디에이에이 8,880,616 3 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 당기손익-공정가치측정 금융자산(지분상품): ㈜비브스튜디오스 8,342,258 3 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 NPX Terapin Access LLC USA Fund 22,835,000 3 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 당기손익-공정가치측정 금융자산(채무상품): ㈜비브스튜디오스 18,905,405 3 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 전환사채 6,522,394 2 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 파생상품자산(파생상품): 매도청구권 9,002 2 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 이자율스왑 1,246,979 2 선도이자율에 기초한평가기관의 평가 - 파생상품부채(파생상품): 주식 매수 콜옵션 29,701,028 3 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품): ㈜디에이에이 18,506,025 3 현금흐름할인모형 신용위험이 반영된 할인율 장기수익성장률 당기손익-공정가치측정 금융자산(채무상품): 전환사채 59,546,295 2 옵션가격결정모형 신용위험이 반영된 할인율 기초자산의 변동성 파생상품자산(파생상품): 매도청구권 105,905,265 2 이항옵션모형 기초자산의 공정가치 기초자산의 변동성 등 이자율스왑 160,997 2 선도이자율에 기초한평가기관의 평가 - 파생상품부채 콜옵션부채 70,405,781 3 이항옵션모형 기초자산의 공정가치 기초자산의 변동성 등 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무팀에서 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 위험회피목적 파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 - - 25,573,962 - 25,573,962 기타금융자산(유동) 73,000,000 73,000,000 매출채권및기타수취채권 - - 3,753,793 - 3,753,793 파생상품자산(유동) - - - 9,002 9,002 기타금융자산(비유동) 67,985,947 8,880,616 12,507,068 - 89,373,631 기타수취채권(비유동) - - 282,078 - 282,078 파생상품자산(비유동) - - - 1,246,979 1,246,979 합 계 140,985,947 8,880,616 42,116,901 1,255,981 193,239,445 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 위험회피목적 파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 - - 130,161,044 - 130,161,044 기타금융자산(유동) - - 157 - 157 매출채권및기타수취채권 - - 6,116,368 - 6,116,368 파생상품자산(유동) - - - 105,905,265 105,905,265 기타금융자산(비유동) 97,558,146 18,506,025 12,507,068 - 128,571,239 기타수취채권(비유동) - - 10,771,336 - 10,771,336 파생상품자산(비유동) - - - 160,997 160,997 합 계 97,558,146 18,506,025 159,555,973 106,066,262 381,686,406 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당 기 전 기 당 기 전 기 매입채무및기타지급채무(유동/비유동) 18,994,132 16,255,635 - - 전환사채 70,728,855 51,953,549 - - 신주인수권부사채 - 47,804,209 - - 차입금 50,000,000 53,300,000 - - 파생상품부채 - - 29,701,028 70,405,781 합 계 139,722,987 169,313,393 29,701,028 70,405,781 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) (53,942,384) 30,652,327 처분이익(손실) 2,725,072 65,488 파생상품평가이익 61,453,882 78,093,147 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) (7,604,073) 9,754,319 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익(이자비용) 1,316,111 707,959 외환차익(손실) 2,061,368 181,307 외화환산이익(손실) (228,676) 555,508 대손상각비환입 170,655 255,592 기타의대손상각비 (5,433,404) (28,803) 위험회피목적 파생상품자산 평가이익(손실) 857,926 125,577 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익(이자비용) (11,826,553) (7,723,969) 외화환산이익(손실) (8,382) (13,193) 사채상환이익(손실) (1,884,398) - 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가손실 (104,904,658) (63,757,738) 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보통예금 23,560,823 119,157,806 외화예금 2,013,138 11,003,238 합 계 25,573,961 130,161,044 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,589,269 (588,646) 3,000,623 5,685,110 (818,108) 4,867,002 미수금 3,365,143 (3,066,699) 298,444 3,647,861 (2,745,909) 901,952 미수수익 434,584 - 434,584 334,497 (102) 334,395 단기대여금 51,111 (30,969) 20,142 44,622 (31,604) 13,018 합 계 7,440,107 (3,686,314) 3,753,793 9,712,090 (3,595,723) 6,116,367 보증금 5,196,956 (5,000,000) 196,956 10,691,268 - 10,691,268 장기대여금 85,122 - 85,122 80,068 - 80,068 합 계 5,282,078 (5,000,000) 282,078 10,771,336 - 10,771,336 (2) 보고기간종료일 현재 연체되지 않은 채권과 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 약정회수기일기준 연령분석 및 손상채권은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 매출채권 2,440,017 780,072 91,763 - 277,417 3,589,269 기타수취채권 753,170 - - - 3,097,668 3,850,838 기타수취채권(비유동) 282,078 - - - 5,000,000 5,282,078 합 계 3,475,265 780,072 91,763 - 8,375,085 12,722,185 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 매출채권 4,050,858 909,512 - 388,516 336,224 5,685,110 기타수취채권 1,249,365 - - - 2,777,616 4,026,981 기타수취채권(비유동) 10,771,336 - - - - 10,771,336 합 계 16,071,559 909,512 - 388,516 3,113,840 20,483,427 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,595,723 3,851,315 설정 320,790 28,614 환입 (171,392) (284,206) 제각 (58,807) - 기말 3,686,314 3,595,723 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금(*) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(*) 장부금액 상품 66,535 (35,912) 30,623 2,531,358 (178,963) 2,352,395 제품 992,309 (321,933) 670,376 1,730,294 (501,062) 1,229,232 재공품 2,323,262 (858,190) 1,465,072 1,550,561 (440,184) 1,110,377 원재료 6,129,267 (1,140,856) 4,988,411 4,487,484 (1,081,699) 3,405,785 합 계 9,511,373 (2,356,891) 7,154,482 10,299,697 (2,201,908) 8,097,789 (*) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 155백만원 및 91백만원입니다. 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선급금 3,754,268 679,364 차감: 대손충당금 (341,416) (228,803) 선급비용 193,245 93,650 반품자산회수권 612,940 7,061 소 계 4,219,037 551,272 비유동 장기선급비용 4,476 - 소 계 4,476 - 합 계 4,223,513 551,272 11. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 67,985,947 - 97,558,146 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 8,880,616 - 18,506,025 상각후원가측정 금융자산 73,000,000 12,507,068 157 12,507,068 파생상품자산 9,002 1,246,979 105,905,265 160,997 합 계 73,009,002 90,620,610 105,905,422 128,732,236 (2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산 중 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 제한내용 단기금융상품 위메이드 30,000,000 - 지급보증 예치금(전환사채) 장기금융상품 우리은행 12,507,068 12,507,068 지급보증 예치금(*1) (*1) 2019년 10월 31일 ㈜빗썸홀딩스의 주식을 양수한 이후, 국세청이 ㈜빗썸홀딩스의 종속회사인 ㈜빗썸코리아에게 803억원의 세금(지방세포함)을 부과한 사실을 확인하였습니다. 당사는 주식양수와 관련하여 발생할 수 있는 손해를 보전하기 위해 해당 계약의 이해관계자로부터 125억원을 수취하여 예치 중이며, 향후 ㈜빗썸코리아의 법적 대응의 결과에따라 당사에 귀속될 금액이 최종 확정될 예정입니다. 본 예치금은 이해관계자에 의해 질권이 설정되어 있으며, 동 금액을 기타비유동지급채무에 계상하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 채무상품 전환사채 - 6,522,394 - 59,546,295 지분상품 상장주식 - 11,380,891 - 38,011,851 비상장주식 - 50,082,662 - - 합 계 - 67,985,947 - 97,558,146 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 명 보유주식수 지분율 취득원가 장부가액 당 기 전 기 비상장주식 ㈜디에이에이 100 3.33% 4,950,000 8,880,616 18,506,025 (5) 당기 및 전기 중 상각후원가측정 금융자산을 제외한 기타금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 위험회피목적 파생상품자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 위험회피목적 파생상품자산 기초 97,558,146 18,506,025 105,905,423 160,997 3,876,628 6,000,488 4,024,537 - 취득 90,804,717 - 13,559,615 - 40,000,000 - 27,812,119 - 평가 (53,942,384) (9,625,409) (84,249,189) 1,085,982 30,652,327 12,505,537 74,068,767 160,997 처분 (66,434,532) - (35,206,847) - (3,894,512) - - - 대체(*) - - - - 26,923,703 - - - 기말 67,985,947 8,880,616 9,002 1,246,979 97,558,146 18,506,025 105,905,423 160,997 (*) 유의적영향력 상실에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 되었습니다. (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 처분 평가 이연법인세효과 기말 ㈜디에이에이 10,573,700 - (9,625,409) 2,021,335 2,969,626 (단위: 천원) 구 분 기초 처분 평가 이연법인세효과 기말 ㈜디에이에이 819,381 - 12,505,537 (2,751,218) 10,573,700 (7) 보고기간종료일 현재 위험회피목적 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 위험회피목적파생상품(이자율스왑) 1,246,979 160,997 당사는 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고있으며, 계약체결기간은 이자율거래가 노출된 기간과 동일한 기간입니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 계약기간 총계약금액 수취이자율 지급이자율 공정가치 2021.05.31~2024.04.01 47,300,000 CD+1.21% 2.81% 1,246,979 한편, 현금흐름위험회피목적의 이자율스왑으로 인한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 857,926천원을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 12. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: %, 천원) 구 분 소재지 업종 지분율 당 기 전 기 종속기업투자주식 아르케투자조합 한국 투자조합 90.09 10,000,000 - 소 계 10,000,000 - 관계기업투자주식 ㈜빗썸홀딩스 한국 모바일 플랫폼 및 컨텐츠 사업 34.22 304,629,144 356,658,354 ㈜빗썸코리아 한국 소프트웨어 개발 및 공급업 10.22 115,738,516 140,996,743 Tvlogic USA Inc. 미국 영상제작업, 소프트웨어 30.00 37,521 112,333 ㈜아이티 한국 통신기기 도소매업 38.89 - 11,204,276 (주)대호에이엘(*) 한국 알루미늄 판재의 제조 및 판매 13.46 28,842,000 - 소 계 449,247,181 508,971,706 합 계 459,247,181 508,971,706 (*) (주)대호에이엘은 소유지분율은 20%미만이나 최대주주로 대표이사 등 이사 선임권을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 자본변동 손상차손 처분 기말 종속기업 아르케투자조합 - 10,000,000 - - - - 10,000,000 관계기업 ㈜빗썸홀딩스 356,658,354 - 22,195,330 (1,341,619) (72,882,921) - 304,629,144 ㈜빗썸코리아 140,996,743 - 6,289,345 (544,532) (31,003,040) - 115,738,516 Tvlogic USA Inc 112,333 - (89,801) 14,989 - - 37,521 ㈜아이티 11,204,276 - (537,405) - (3,918,730) (6,748,141) - ㈜대호에이엘 - 40,110,000 423,324 (334,370) (11,356,954) - 28,842,000 합 계 508,971,706 40,110,000 28,280,793 (2,205,532) (119,161,645) (6,748,141) 449,247,181 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손익 자본변동 지분율 변동효과 대체 기말 ㈜빗썸홀딩스 198,337,177 - 159,151,895 (830,717) - - 356,658,355 ㈜빗썸코리아 74,779,759 - 66,371,154 174,391 (328,561) - 140,996,743 ㈜버킷스튜디오 11,811,409 1,999,999 7,535,674 (351,163) 74,657 (21,070,576) - Tvlogic USA Inc - - 99,141 13,191 - - 112,332 ㈜아이티 - 10,780,000 424,276 - - - 11,204,276 합 계 284,928,345 12,779,999 233,582,140 (994,298) (253,904) (21,070,576) 508,971,706 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산총액 매출액 당기손익 ㈜빗썸홀딩스(*) 1,903,787,996 654,684,908 1,249,103,088 323,492,148 54,901,451 ㈜빗썸코리아(*) 1,831,223,060 654,355,459 1,176,867,601 321,448,171 35,315,805 Tvlogic USA Inc 2,847,441 2,003,489 843,953 950,509 54,735 ㈜대호에이엘 157,016,307 81,391,436 75,624,871 174,036,741 5,924,964 (*) 상기 요약재무정보는 관계회사의 K-IFRS 변환 재무제표상의 자료입니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산총액 매출액 당기손익 ㈜빗썸홀딩스(*) 2,958,856,105 1,788,268,069 1,170,588,036 1,031,262,584 658,011,393 ㈜빗썸코리아(*) 2,881,706,291 1,764,088,096 1,117,618,195 1,010,888,262 672,814,068 Tvlogic USA Inc 2,340,820 1,601,567 739,253 3,682,193 324,242 ㈜아이티 73,437,566 54,703,306 18,734,260 104,720,965 2,090,641 (*) 상기 요약재무정보는 관계회사의 K-IFRS 변환 재무제표상의 자료입니다. 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,654,250 - 2,654,250 2,654,250 - 2,654,250 건물 4,762,915 (1,971,318) 2,791,597 4,762,915 (1,914,844) 2,848,071 비품 948,469 (811,861) 136,608 1,306,140 (873,926) 432,214 시설장치 1,297,698 (656,237) 641,461 1,289,218 (571,683) 717,535 사용권자산 603,652 (208,274) 395,378 367,710 (104,427) 263,283 기타유형자산 715,407 (713,240) 2,167 715,407 (711,949) 3,458 합 계 10,982,391 (4,360,930) 6,621,461 11,095,640 (4,176,829) 6,918,811 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(*1) 기말 토지 2,654,250 - - - - 2,654,250 건물 2,848,071 - - (56,474) - 2,791,597 비품 432,214 72,695 (6,456) (94,808) (267,037) 136,608 시설장치 717,535 8,480 - (84,554) - 641,461 사용권자산 263,283 810,396 (366,014) (313,646) 1,359 395,378 기타유형자산 3,458 - - (1,291) - 2,167 합 계 6,918,811 891,571 (372,470) (550,773) (265,678) 6,621,461 (*1) 재고자산으로부터 대체 및 투자부동산 등으로 대체입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(*1) 기말 토지 3,005,566 - - - (351,316) 2,654,250 건물 3,285,650 - - (163,335) (274,244) 2,848,071 비품 828,468 351,758 (868) (207,342) (539,803) 432,214 시설장치 218,579 556,270 - (57,314) - 717,535 사용권자산 193,627 224,148 - (97,757) (56,736) 263,283 기타유형자산 12,988 2,810 (121) (12,219) - 3,458 합 계 7,544,878 1,134,986 (989) (537,967) (1,222,099) 6,918,811 (3) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 본사토지/건물 삼성화재해상보험 12,682,050 (4) 당기 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자산명 장부금액 담보설정액 제공처 관련 차입금 토 지 1,517,969 4,200,000 우리은행 장기차입금 건 물 1,574,626 합 계 3,092,595 14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 63,746,262 - 63,746,262 63,746,262 - 63,746,262 건 물 12,469,410 (1,248,358) 11,221,052 12,362,010 (721,282) 11,640,728 합 계 76,215,672 (1,248,358) 74,967,314 76,108,272 (721,282) 75,386,990 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 기말 토 지 63,746,262 - - 63,746,262 건 물 11,640,728 107,400 (527,076) 11,221,052 합 계 75,386,990 107,400 (527,076) 74,967,314 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 대체 기말 토 지 8,519,516 54,875,430 - 351,316 63,746,262 건 물 3,531,498 8,167,340 (332,354) 274,244 11,640,728 합 계 12,051,014 63,042,770 (332,354) 625,560 75,386,990 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,804,956 1,582,400 관련비용 (1,401,853) (982,754) (4) 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 본사토지/건물 삼성화재해상보험 12,682,050 (5) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자산명 장부금액 담보설정액 제공처 관련 차입금 토 지 62,780,776 63,000,000 우리은행 장기차입금 건 물 10,168,341 합 계 72,949,117 (6) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 개발비 2,050,519 (2,050,519) - 2,050,519 (2,008,649) 41,870 회원권 1,839,600 - 1,839,600 - - - 소프트웨어 554,959 (522,788) 32,171 505,964 (493,857) 12,107 합 계 4,445,078 (2,573,307) 1,871,771 2,556,483 (2,502,506) 53,977 (*) 개발비 상각누계액에는 정부보조금이 156,695천원(전기: 147,695천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상차손 기말 개발비 41,870 - (41,870) - - 소프트웨어 - 1,839,600 - - 1,839,600 회원권 12,107 48,995 (16,931) (12,000) 32,171 합 계 53,977 1,888,595 (58,801) (12,000) 1,871,771 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상차손 기말 개발비 262,514 - - (220,645) - 41,870 소프트웨어 11,498 11,104 (2,275) (8,220) - 12,107 회원권 66,828 - (66,828) - - - 영업권 70,920 - - - (70,920) - 합 계 411,760 11,104 (69,103) (228,865) (70,920) 53,977 (3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 873백만원(전기: 778백만원)로 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 145,880 - 209,746 - 미지급금 1,059,081 - 763,260 - 미지급비용 436,881 - 750,631 - 리스부채 263,987 136,234 51,870 33,061 임대보증금 865,000 3,580,000 - 1,940,000 기타지급채무 - 12,507,068 - 12,507,068 합 계 2,770,829 16,223,302 1,775,507 14,480,129 17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 491,630 349,344 선수금 107,281 143,126 선수수익(*1) - 307,478 합 계 598,911 799,948 (*1) 모니터장비 대여매출을 기간별로 인식하고 있습니다. 18. 차입부채 (1) 보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 최종만기일 이자율(%) 당 기 전 기 전환사채 및 신주인수권부사채 제13회전환사채(*) 2023.12.23 1.00 - 4,263,539 제15회전환사채(*) 2024.07.27 1.00 31,169,940 47,690,010 제16회신주인수권부사채(*) 2024.07.16 1.00 - 47,804,209 제17회전환사채(*) 2025.02.25 3.00 39,558,915 제18회전환사채(*) 2025.04.20 3.00 - 합 계 70,728,855 99,757,758 장기차입금 우리은행 2023.04.18 3.19 6,000,000 6,000,000 우리은행 2024.04.01 2.81 44,000,000 47,300,000 유동성대체액 (9,900,000) (9,600,000) 장기차입금 합계 40,100,000 43,700,000 (*) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채는 발행일로부터 1년이내에 전환청구가능시점이 도래함에 따라, 유동부채로 분류하였습니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증전환사채(*1) 제15회 무보증전환사채(*2) 제16회 무보증신주인수권부사채(*3) 제17회 무보증전환사채(*4) 제18회 무보증전환사채(*5) 발행일 2020년 12월 23일 2021년 07월 27일 2021년 07월 16일 2022년 02월 25일 2022년 04월 20일 액면가액(발행가액) 30,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 3.00% 3.00% 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 만기 일시상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 행사가격(*6) 7,087원/주 8,074원/주 8,074원/주 9,243원/주 17,377원/주 조기상환청구권 (put option) 본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월 마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권(call option)(*7) 발행자는 사채발행일부터 사채발행일로부터 1년이 경과하기 전까지 사채 액면의 30% 범위 내에서 매도를 청구(또는 매수할 자를 지정)할 수 있음 발행자는 사채발행일부터 사채발행일로부터 1년이 경과하기 전까지 사채 액면의 50% 범위 내에서 매도를 청구(또는 매수할 자를 지정)할 수 있음 발행자는 사채발행일부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하기 전까지 사채 액면의 50% 범위 내에서 매도를 청구(또는 매수할 자를 지정)할 수 있음 - 발행자는 사채발행일부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하기 전까지 사채 액면의 50% 범위 내에서 매도를 청구(또는 매수할 자를 지정)할 수 있음 (*1) 당기중 잔액 45억 모두 전환청구가 이루어졌습니다 (*2) 당기 중 전환사채 102억원이 전환청구가 이루어졌으며, 회사는 전환사채 85억원을 취득하였습니다. (*3) 당기 중 신주인수권부사채 200억원이 행사되었으며, 회사는 신주인수권부사채 300억원을 취득하였습니다.(*4) 당기 중 회사는 전환사채 100억원을 취득하였습니다.(*5) 당기 중 회사는 전환사채 500억원을 취득하였습니다. (*6) 행사가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입,시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다. (*7) 당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 평가 및 행사로 인한 파생상품평가손실 84,156백만원, 파생상품거래손실 35,300백만원이 발생하였습니다. (3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구 분 기초 설정 기말 반품충당부채 7,174 859,702 866,876 품질보증충당부채 - 41,518 41,518 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 기말 반품충당부채 - 7,174 7,174 20. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 콜옵션(*) 29,701,028 70,405,781 (*) 당사는 2019년 11월 당사가 보유하고 있는 ㈜빗썸홀딩스 보통주 423주 및 ㈜디에이에이100주를 취득할 수 있는 별도의 콜옵션을 부여하였으며, 동 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 계약체결일 2019.11.01 행사시간만료일 계약체결일로부터 5년이 되는 날 까지 기초자산 ㈜빗썸홀딩스 보통주, ㈜디에이에이 보통주 행사수량 ㈜빗썸홀딩스 423주, ㈜디에이에이 100주 행사가격 MAX(①,②) ① 주당 49.5백만원 + 거래종결시까지 연 1% 해당액 ② 행사 통지 후 1개월 내 상위 5개 회계법인 중 부여자가 지정한 1곳의 평가액 평균값 21. 자본금 및 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식수 300,000,000주 300,000,000주 1주당금액 500 500 보통주 발행주식수 51,320,997주 50,682,971주 우선주 발행주식수 4,118,411주 2,582,312주 보통주자본금(단위: 천원) 27,544,932 25,341,486 우선주자본금(단위: 천원) 2,059,206 1,291,156 (*) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 발행일 2021년 12월 30일 2022년 04월 28일 발행주식수(*) 2,582,312주 1,536,099주 발행금액(*) 1주당 15,490원 1주당 19,530원 배당률 1주당 발행가액의 0% 발행가액 기준 연 0%의 배당을 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음. 의결권 우선주 주주는 주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 갖음. 전환청구기간 발행일의 다음날부터 발행일의 10년 경과일 전일까지 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 발행일로부터 10년으로 하고, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 별도의 절차없이 보통주로 전환됨 전환가격은 주식의 병합, 자본의 감소, 주식분할 및 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됨 당사는 상기 전환우선주에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다. (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 344,863,958 272,532,221 기타자본잉여금 자기주식처분이익 1,062,118 1,062,118 기타자본잉여금 (8,915) (8,915) 합 계 345,917,161 273,585,424 (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주자본금 우선주자본금 자본잉여금 2021.1.1 45,502,014 22,751,007 - 195,263,705 유상증자 2,582,312 - 1,291,156 38,708,857 전환권 청구 5,180,957 2,590,479 - 39,612,862 2021.12.31 53,265,283 25,341,486 1,291,156 273,585,424 2022.1.1 53,265,283 25,341,486 1,291,156 273,585,424 유상증자 - - 768,050 29,220,832 전환권 청구 5,942,992 2,203,446 - 43,110,905 2022.12.31 59,208,275 27,544,932 2,059,206 345,917,161 (4) 기타자본 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식선택권소멸이익 11,903 11,903 전환권대가 11,790,565 28,746,432 전환권상환손익 30,212,198 148,139 자기주식 (24,697) (24,697) 합 계 41,989,969 28,881,777 (5) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2,969,626 10,573,699 지분법자본변동 (843,759) 898,611 현금흐름위험회피목적 파생상품 평가손익 983,504 125,577 합 계 3,109,371 11,597,887 22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금 645,916 645,916 지분법이익잉여금변동 232,032 232,032 미처분이익잉여금 149,401,587 331,308,495 합 계 150,279,535 332,186,443 (2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2023년 3월 31일 처분확정일: 2022년 3월 29일 I. 미처분이익잉여금 149,401,588 331,308,495 1. 전기이월미처분이익잉여금(*) 331,308,495 99,033,057 2. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분으로 인한 재분류 - - 3. 당기순이익(손실) (181,906,907) 232,275,438 II. 이익잉여금 처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 149,401,588 331,308,495 (*) 전기 별도재무제표상 차기이월미처분이익잉여금입니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 349,142 4,685,100 제품매출액 13,339,413 10,574,500 기타매출액 2,156,903 2,426,641 합 계 15,845,458 17,686,241 지리적시장 국내 4,937,808 7,780,461 해외 10,907,650 9,905,780 합 계 15,845,458 17,686,241 수익인식시기 한 시점에 인식 15,537,980 15,270,773 기간에 걸쳐 인식 307,478 2,415,468 합 계 15,845,458 17,686,241 (2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 (2,576) 3,078,626 제품매출원가 7,672,062 6,168,200 기타매출원가 1,416,419 1,704,788 합 계 9,085,905 10,951,614 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,947,693 1,739,082 퇴직급여 201,056 180,254 복리후생비 310,039 181,783 운반비 26,747 35,102 지급임차료 16,490 8,766 감가상각비 511,382 294,580 무형자산상각비 15,630 128,053 수선비 284 2,018 건물관리비 138,447 95,445 소모품비 157,034 189,744 보험료 83,741 40,723 세금과공과 167,801 142,086 여비교통비 61,684 26,207 통신비 21,137 11,154 차량유지비 15,399 6,889 교육훈련비 15,755 15,968 도서인쇄비 2,821 4,782 지급수수료 3,227,552 881,642 판매수수료 - 1,210,027 경상연구개발비 892,530 777,543 광고선전비 86,001 25,337 접대비 619,773 145,712 수출제비용 103,471 74,895 대손상각비(환입) (170,654) (255,592) 합 계 9,451,813 5,962,200 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 상품의 변동 1,917,479 (1,544,147) 원재료 및 부재료비 5,875,306 4,821,646 인건비 4,636,859 2,653,409 감가상각비 및 무형자산상각비 1,136,649 1,099,186 지급수수료 3,671,456 901,086 광고선전비 86,001 25,633 세금과공과 504,509 165,651 기타 709,459 8,791,349 합 계 18,537,718 16,913,813 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,316,111 707,959 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 6,104,591 65,488 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,979,821 30,652,327 파생상품평가이익 61,453,882 78,093,147 합 계 73,854,405 109,518,921 금융비용 이자비용 11,826,553 7,723,969 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 58,922,205 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,379,519 - 파생상품평가손실 104,904,658 63,757,738 파생상품거래손실 35,300,350 - 사채상환손실 1,884,398 - 합 계 216,217,683 71,481,707 27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 기타수익 외환차익 2,228,538 214,792 외화환산이익 7,715 557,183 유형자산처분이익 - 345 기타의대손충당금환입 738 - 잡이익 38,641 32,957 합 계 2,275,632 805,277 기타비용 외환차손 167,170 33,485 외화환산손실 244,774 14,868 재고자산폐기손실 - 282,517 유형자산처분손실 3,227 - 무형자산손상차손 - 70,920 무형자산처분손실 - 3,629 기타의대손상각비 5,433,404 28,803 종속기업처분손실 22,924 18,874 잡손실 등 333,553 85,301 합 계 6,205,052 538,397 28. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 768,107 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (62,695,357) 54,530,624 자본에 직접 반영된 법인세비용 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익 2,021,336 (2,751,218) 지분법자본변동 463,162 222,893 전환권대가 4,973,767 (5,977,567) 현금흐름위험회피 (228,056) (35,419) 법인세비용 (54,697,041) 45,989,313 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실)(A) (236,603,949) 203,871,649 적용세율에 따른 법인세 (52,052,869) 48,874,939 조정사항 - 비공제비용 3,737,924 (1,643,626) - 이연법인세자산 미인식효과 - - - 당기결손금 (3,468,772) (4,589,360) - 기타 (2,935,798) 3,347,360 법인세비용(B) (54,719,515) 45,989,313 유효세율(B÷A)(*) - 22.56% (*) 당기는 법인세 차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 등 기말 국고보조금 21,796 689 - 22,486 미지급금 8,990 22,779 - 31,769 재고자산평가충당금 484,420 26,457 - 510,877 미지급비용 4,042 20,334 - 24,376 투자자산감액손실 22,000 (1,000) - 21,000 대손충당금 976,034 (26,845) - 949,189 기타의투자자산손상차손 220,000 (220,000) - - 투자부동산부대비용 2,216 (101) - 2,115 대손금 52,787 (52,787) - - 리스부채 18,685 65,362 - 84,046 개발비(손상차손) - 11,915 - 11,915 임차보증금 39,598 (39,598) - - 반품충당부채 1,578 51,772 - 53,350 판매보증충당부채 - 8,719 - 8,719 파생상품부채 15,489,272 (9,252,056) - 6,237,216 매도가능금융자산 (11,027,781) 11,352,263 2,021,336 2,345,818 이월결손금 4,589,360 449,116 - 5,038,475 이연법인세자산 소계 10,902,996 2,417,019 2,021,336 15,341,350 전환권조정 (1,043,293) (4,050,414) 4,973,767 (119,941) 감가상각비(유형자산) (38,194) 3,021 - (35,174) 파생상품금융자산 (23,334,578) 23,298,878 (228,056) (263,756) 미수수익 (16,550) 8,334 - (8,216) 관계기업투자주식 (54,832,121) 33,813,418 463,162 (20,555,541) 사용권자산 (57,922) (25,107) - (83,030) 이연법인세부채 소계 (79,322,659) 53,048,130 5,208,873 (21,065,656) 합 계 (68,419,663) 55,465,148 7,230,208 (5,724,306) 이연법인세자산미인식액 - - - - 합 계 (68,419,663) 55,465,148 7,230,208 (5,724,306) (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 등 기말 국고보조금 21,796 - - 21,796 미지급금 5,458 3,532 - 8,990 재고자산평가충당금 464,459 19,961 - 484,420 미지급비용 3,781 262 - 4,043 투자자산감액손실 22,000 - - 22,000 대손충당금 1,032,624 (56,590) - 976,034 상환할증금(전환사채) 87,553 (87,553) - - 기타의투자자산손상차손 220,000 - - 220,000 투자부동산부대비용 - 2,215 - 2,215 대손금 52,787 - - 52,787 리스부채 43,090 (24,406) - 18,684 개발비(손상차손) 73,934 (73,934) - - 임차보증금 - 39,597 - 39,597 반품충당부채 - 1,578 - 1,578 파생상품부채 2,347,933 13,141,339 - 15,489,272 이월결손금 4,470,996 118,363 - 4,589,359 이연법인세자산 소계 8,846,411 13,084,364 - 21,930,775 매도가능금융자산 (291,965) (7,984,598) (2,751,218) (11,027,781) 전환권조정 (2,179,318) 7,113,592 (5,977,567) (1,043,293) 감가상각비(유형자산) (50,990) 12,796 - (38,194) 파생상품금융자산 - (23,299,158) (35,419) (23,334,577) 미수수익 - (16,550) - (16,550) 관계기업투자주식 (18,518,062) (36,536,952) 222,893 (54,832,121) 사용권자산 (42,598) (15,324) - (57,922) 이연법인세부채 소계 (21,082,933) (60,726,194) (8,541,311) (90,350,438) 합 계 (12,236,522) (47,641,830) (8,541,311) (68,419,663) 이연법인세자산미인식액 (1,652,517) 1,652,517 - - 합 계 (13,889,039) (45,989,313) (8,541,311) (68,419,663) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익 (9,625,409) 2,021,336 (7,604,073) 지분법자본변동 (2,205,532) 463,162 (1,742,371) 전환권대가 (21,929,633) 4,973,767 (16,955,866) 현금흐름위험회피 1,085,982 (228,056) 857,926 합 계 (32,674,593) 7,230,208 (25,444,384) (단위: 천원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가손익 12,505,537 (2,751,218) 9,754,319 지분법자본변동 (1,013,152) 222,893 (790,259) 전환권대가 27,170,761 (5,977,567) 21,193,194 현금흐름위험회피 160,997 (35,419) 125,578 합 계 38,824,143 (8,541,311) 30,282,832 29. 주당이익 (1) 기본주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) (181,906,907,472) 232,275,437,769 가중평균유통보통주식수(*) 52,802,326 45,792,318 기본주당이익(손실) (3,445) 5,072 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 50,678,956 45,497,999 유상증자 - 14,150 전환사채의 전환 1,036,096 280,169 신주인수권의 행사 1,087,274 - 합 계 52,802,326 45,792,318 (2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편 당기 중 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다. (단위: 원,주) 구 분 전 기 희석당기순이익(손실) 237,628,547,114 가중평균유통보통주식수(*) 56,890,263 희석주당이익(손실) 4,177 (*) 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 전 기 기초 45,792,318 전환사채의 전환 8,230,633 신주인수권부사채의 전환 2,867,312 합 계 56,890,263 30. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익(손실) (181,906,907) 232,275,438 2. 현금유출 없는 비용의 가산 등 287,829,774 119,918,435 이자비용 11,826,553 7,723,969 외화환산손실 244,774 14,868 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 58,922,205 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,379,519 - 대손상각비(환입) (170,655) 28,614 기타의대손상각비 5,433,404 28,803 재고자산평가손실 477,164 900,005 재고자산폐기손실 - 282,517 유형자산감가상각비 1,077,848 870,321 무형자산상각비 58,801 228,865 유형자산처분손실 3,227 - 무형자산처분손실 - 3,629 무형자산손상차손 - 70,920 종속기업처분손실 22,924 18,874 관계기업투자주식손상차손 119,161,645 - 사채상환손실 1,884,398 - 파생상품평가손실 104,904,658 63,757,738 파생상품거래손실 35,300,350 - 법인세비용(수익) (54,697,041) 45,989,312 3. 현금유입 없는 수익의 차감 등 (105,745,355) (350,359,442) 이자수익 (1,316,111) (707,959) 외화환산이익 (7,715) (557,183) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (4,979,821) (30,652,327) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (6,104,591) (65,488) 대손충당금환입 - (284,206) 재고자산평가충당금환입 (322,180) (809,275) 기타의대손충당금환입 (738) - 유형자산처분이익 - (345) 잡이익 (17,665) (1,282) 파생상품평가이익 (61,453,882) (78,093,147) 관계기업손익에대한지분 (28,280,793) (233,582,141) 관계기업투자주식처분이익 (3,261,859) (5,606,089) 4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 103,060 (3,859,411) 매출채권의 감소(증가) 1,921,539 (1,777,064) 기타수취채권의 감소(증가) 282,718 (824,327) 재고자산의 증가 (1,410,663) (1,293,922) 기타유동자산의 증가 (1,314,354) (423,523) 기타비유동자산의 증가 (4,476) - 매입채무의 증가(감소) (63,358) 49,321 기타지급채무의 증가(감소) (8,528) 523,923 반품충당부채의 증가 859,702 - 판매보증충당부채의 증가 41,518 - 기타유동부채의 감소 (201,038) (113,819) 5. 영업으로부터 창출된 현금흐름 280,572 (2,024,980) (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체 - 26,923,703 재고자산의 유형자산대체 267,037 625,560 유형자산의 투자부동산대체 - 539,803 전환사채의 전환 45,336,061 - 31. 영업부문 정보 (1) 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 주요재화 및 용역 모니터사업부 방송용 모니터 및 주변장치 통신사업부 통신단말기, 통신개통서비스 (2) 당기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 모니터사업부 통신사업부 합 계 1, 매출액 13,786,409 2,059,048 15,845,457 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출액 95,050 254,092 349,142 제품매출액 13,339,413 - 13,339,413 기타매출액 351,946 1,804,956 2,156,903 지리적시장 국내 2,878,760 2,059,048 4,937,808 해외 10,907,649 - 10,907,649 수익인식시기 한 시점에 인식 13,478,931 2,059,048 15,537,979 기간에 걸쳐 인식 307,478 - 307,478 2. 영업이익 3,413,475 (6,105,734) (2,692,259) (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부 문 주요고객 당 기 전 기 모니터사업부 Aspectra 3,432,057 2,688,786 주식회사 펀커머스 4,302,896 - TVLogic USA 3,107,710 2,084,461 ㈜하이픽셀 2,252,271 1,589,743 통신사업부 ㈜엔코네트웍스 - 1,964,170 32. 우발부채와 약정사항 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 당사는 서울보증보험으로부터 이행하자보증 등과 관련하여 115,774천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 약정내용 한도금액 우리은행 원화대출 한도약정 67,200,000 (3) 계류중인 소송사건 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. (단위: 천원) 사건명 관할법원 소송금액 진행경과 손해배상사건(*) 서울중앙지방법원 2,950,000 1심 진행 중 보증채무금 서울남부지방법원 500,000 화해권고결정 (*) 원고의 가압류청구로 인하여 당사의 투자부동산 165억 및 관계기업투자주식 빗썸코리아 약 60억과 빗썸홀딩스 약 404억 가압류가 설정되어 있습니다. (4) 당사는 2019년 10월 31일 (주)빗썸홀딩스의 지분 취득 당시 주식양수도 계약의 이해관계인에게 계약체결일로부터 5년동안 당사가 (주)빗썸홀딩스 발행주식 중 30.01%를 초과하여 보유하는 보통주식 및 ㈜디에이에이가 발행한 주식 중 보통주식 100주에 해당하는 주식을 취득할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다(주석 18 참조). (5) 당사는 (주)빗썸홀딩스의 지분 취득 당시 주식양수도 계약의 이해관계인과 주주간 약정을 체결하였으며 우선매수권, 동반매도청구권, 공동매각요청권을 체결하였습니다. 구 분 주요 내용 우선매수권 개인 또는 당사가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하는 경우, 사전에 주요매각조건을 우선매수권자에게 통지하고 우선매수권자는 양도대상주식 전부에 대하여 우선적으로 매수할 수 있는 권리를 가진다. 우선매수청구권을 행사하는 경우 협의된 양도가격을 기준으로 개인주주들은 할인된 주당가격으로, 당사는 할증된 주당가격으로 우선매수권자가 우선매수청구권의 전부를 행사할 수 있으며, 이 둘의 차이가 13,000,000 천원 한도로 한다 동반매도청구권 개인 또는 당사가 보유한 주식 전부 또는 일부를 제 3자에게 매도하고자 하는 경우, 동반매도청구권자는 매도에 참여하여 보유주식 전부 또는 일부를 지분율에 따라 안분 비례한 주식을 제 3자에게 양도하며 개인 또는 당사가 보유하는 주식과 동일한 조건으로 매도할 것을 제 3자에게 요구할 수 있다.동반매도청구권을 행사하는 경우 제 3자와 협의된 양도가격을 기준으로 개인주주들은 할증된 주당가격으로, 당사는 할인된 주당가격으로 전부 또은 일부 행사하도록 할 수 있다. 이 둘의 차이가 13,000,000 천원 한도로 한다. 공동매각요청권 개인주주들이 보유주식을 매도하고자 하는 경우 개인주주들과 당사의 각 지분율에 따라 안분비례한 해당주식 (공동매각대상주식)을 각자 양도하며, 개인주주들 보유주식과 함께 잠재적 양수인에게 개인주주들과 동일한 조건으로 매도할 것을 당사에 요구할 수 있는 권리(공동매각청구권)을 가진다 당사는개인주주들의 매각에 관하여 이의를 제기하지 않고 주식매매계약 체결을 포함하여주식양도를 위하여 요청되는 사항을 이행하여야 한다 공동매각 요청권을 행사하는 경우 제 3자와 협의된 양도가격을 기준으로 개인주주들은 할증된 주당가격으로, 당사는 할인된 주당가격으로 전부 또은 일부 행사하도록 할 수 있다. 이 둘의 차이가 13,000,000 천원 한도로 한다 (6) 당사는 NPX Terapin Access LLC USA Fund에 당기 중 출자하였으며 펀드 초과수익에 대하여 펀드운용사에게 IRR 8%를 초과하는 수익의 70%를 성과보수로 지급하는 약정을 체결하였습니다. 또한 당사는 NPX Terapin Access LLC USA Fund가 보유한 Terapin Studio, Inc의 우선주를 담보로 제공받았습니다. 33. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 최대주주 ㈜인바이오젠 ㈜인바이오젠 종속기업 아르케 투자조합 - 관계기업 Tvlogic USA Inc, ㈜빗썸홀딩스, ㈜빗썸코리아, ㈜빗썸라이브, ㈜대호에이엘, NPX Terapin Access LLC USA Fund Tvlogic USA Inc, ㈜빗썸홀딩스, ㈜빗썸코리아, ㈜아이티 기타 특수관계자 ㈜버킷스튜디오, ㈜엔코네트웍스, ㈜잇서, ㈜위메이드, 라스티노 투자조합, 에즈모나 투자조합, ㈜버킷스튜디오, ㈜인바이오젠의 대표이사 및 그의 특수관계자, 임직원 등 ㈜디에이에이, 이니셜 1호 투자조합, ㈜이니셜, ㈜위메이드, ㈜버킷스튜디오, 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 수익 비용 매출 기타수익 기타비용 ㈜인바이오젠 602,494 - 985 ㈜아이티 - - 18,000 ㈜빗썸라이브 800 - 46,753 ㈜버킷스튜디오 774,393 1,306 378,918 TVLogic USA 3,200,475 185,971 7,443 NPX Terapin Access LLC USA Fund - 106,647 106,647 ㈜엔코네트웍스(주1) 247,081 - 5,040,387 ㈜잇서(주2) 7,011 - 75,856 임직원 - 5,075 20,886 버킷스튜디오, 인바이오젠의 대표이사 및 그 의 특수관계자 - - 251,560 합 계 4,832,254 298,999 5,947,435 (주1) 당사는 ㈜엔코네트웍스와의 매출거래를 순액으로 인식하고 있으며, ㈜엔코네트웍스와의 거래에서 발생한 수익은 16,593,751,909원이며, 비용은 16,346,671,184원 입니다. (주2) 당사는 ㈜잇서와의 매출거래를 순액으로 인식하고 있으며, ㈜잇서와의 거래에서 발생한 수익은 998,774,673원이며, 비용은 991,763,612원 입니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출 기타수익 기타비용 Tvlogic USA Inc 2,038,331 - - ㈜버킷스튜디오 570,322 318,250 - ㈜인바이오젠 582,739 - 34,466 ㈜아이티 765,069 82,877 5,850 임직원 - 3,940,853 - 합 계 3,956,461 4,341,980 40,316 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금 대여 거래 기초금액 대여액 회수액 기말금액 임직원(주1) 99,810 85,946 74,403 111,353 합 계 99,810 85,946 74,403 111,353 (주1) 임직원의 대여금에 대한 대손충당금 설정액은 6,089,074원입니다. (단위: 천원) 특수관계자 지분증권 투자 투자 회수 잔액 처분손익 초록뱀 메타커머스 신기술 조합3호(주1) 20,100,000 20,077,076 - (22,924) 아르케 투자조합(주2) 10,000,000 - 10,000,000 - NPX Terapin Access LLC USA Fund 25,810,052 - 25,810,052 - ㈜아이티(주3) - 10,100,000 - 3,261,859 ㈜대호에이엘 40,110,000 - 40,110,000 - 합 계 96,020,052 30,177,076 75,920,052 3,238,935 (단위: 천원) 특수관계자 채무증권 투자 투자 회수 잔액 처분손익 ㈜버킷스튜디오(주4) - 25,159,589 - (2,263,530) ㈜아이티(주3) 30,000,000 30,000,000 - 6,089,843 ㈜대호에이엘 5,992,000 - 5,992,000 - 합 계 35,992,000 55,159,589 5,992,000 3,826,313 (주1) 2022년 06월 08일 초록뱀 메타커머스 신기술 조합3호의 조합원으로 가입하여 종속기업으로 분류하였으나, 2022년 10월 07일 조합의 해산/청산으로 인하여 출자금을 회수하여 종속기업에서 제외되었으며, 해당 거래에서 발생한 처분손실은 22,924,317원 입니다.(주2) 2022년 05월 26일 아르케투자조합의 조합원으로 가입하였으며, 지분율은 90.09%입니다.(주3) 당사와 ㈜아이티 간의 합의로 2022년 11월 15일(아이티 전환사채 1회차) 및 2022년 12월 30일(지분)의 상환 및 처분 거래가 발생했으며, 해당 거래에서 발생한 처분이익은 3,261,858,758원 및 6,089,843,000원 입니다.(주4) 2022년 05월 26일 및 2022년 08월 11일 채무증권을 매각하였으며, 해당 거래에서 발생한 처분손실은 2,263,529,960원 입니다. (단위: 천원) 특수관계자 자금 차입 거래(전환사채 등) 유상증자 기초 상환/전환 차입액 양수/양도 기말 사채상환손익 파생상품거래손실 ㈜인바이오젠 8,000,000 (8,000,000) - - - (173,446) - 30,000,013 에즈모나 투자조합 - (21,600,000) - 21,600,000 - - (16,947,922) - ㈜위메이드 80,000,000 (30,000,000) - (20,000,000) 30,000,000 (156,350) - - ㈜버킷스튜디오, ㈜인바이오젠의 대표이사 및 그의 특수관계자 5,700,000 (5,700,000) - - - - - - 합 계 93,700,000 (65,300,000) - 1,600,000 30,000,000 (329,796) (16,947,922) 30,000,013 (단위: 천원) 특수관계자 자금 대여 거래 기초금액 대여액 회수액 기말금액 ㈜버킷스튜디오 - 5,000,000 (5,000,000) - ㈜아이티 - 5,000,000 (5,000,000) - 임직원 95,612 17,000 (12,802) 99,810 합 계 95,612 10,017,000 (10,012,802) 99,810 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채 권 매출채권 기타채권 임차보증금 ㈜인바이오젠 - 34,400 - ㈜버킷스튜디오 - 77,291 148,000 TVLogic USA 1,617,076 - - ㈜엔코네트웍스(주1) 668,068 1,448,939 5,002,000 ㈜잇서 - 904,471 - 임직원 - 105,927 - 합 계 2,285,144 2,571,028 5,150,000 (주1) 당사는 ㈜엔코네트웍스에 제공한 보증금의 회수가능성에 유의적인 의문이 있다고 판단하여 전액 손상인식하였습니다. 또한, 상기 채권 외 ㈜엔코네트웍스에 대하여 선급금 1,485,696,559원 및 선급금 대손충당금 36,757,347원이 기타자산에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채 무 기타채무 임대보증금 ㈜인바이오젠 - 3,230,000 라스티노 투자조합 2,296 - ㈜위메이드 52,989 - ㈜버킷스튜디오 - 850,000 TVLogic USA 41,314 - (주)엔코네트웍스 44,602 - 임직원 1,604 - 합 계 142,805 4,080,000 (단위: 천원) 특수관계자 채 권 매출채권 기타채권 기타금융자산 임차보증금 ㈜버킷스튜디오 - 112,869 48,789,275 4,000,000 Tvlogic USA Inc 1,394,658 - - - ㈜인바이오젠 - 109,381 - - ㈜아이티 233,936 - - - 임직원 - 99,810 - - 합 계 1,628,594 322,060 48,789,275 4,000,000 (단위: 천원) 특수관계자 채 무 기타채무 임대보증금 전환사채 신주인수권부사채 ㈜버킷스튜디오 - 700,000 - - Tvlogic USA Inc 98,017 - - - ㈜인바이오젠 16,200 600,000 8,000,000 - ㈜위메이드 - - 30,000,000 50,000,000 합 계 114,217 1,300,000 38,000,000 50,000,000 (5) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 378,989 282,748 퇴직급여 49,624 55,233 합 계 428,613 337,981 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다. 34. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 당사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 않은 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 구분 성격, 목적, 활동 등 NPX Terapin Access LLC USA Fund NPX Terapin Access LLC USA Fund는 사모투자전문펀드로 경영권 참여 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 당사는 사모투자전문펀드에 대한 투자자로서 약정에 따라 지분투자 평가손익을 인식하고 있으며, 해당 사모투자전문펀드의 가치 하락시 원금 손실이 발생할 수 있습니다.. (2) 당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 당사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구분 NPX Terapin Access LLC USA Fund 비연결구조화기업의 자산총액 36,741,903 재무상태표에 인식된 자산 투자자산 34,039,938 현금및현금성자산 2,701,965 재무상태표에 인식된 부채 최대손실 노출액(*1) 22,835,000 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 (141,286) (*1) 최대 손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족 시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다 35. 보고기간 후 사건당사는 2023년 3월 22일 서울남부지방법원의 결정에 따라 당사가 보유한 ㈜빗썸홀딩스의 주식 3,424주에 대하여 처분이 금지되었습니다. 36. 전기재무제표의 재작성당사는 전환사채 매도청구권 콜옵션 회계처리 등의 오류를 수정하여 전기 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 재작성 내역 1) 전환사채 및 신주인수권부사채 매도청구권 관련 파생상품 회계처리 수정 당사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 전환사채 및 신주인수권부사채의 유효이자율을 적용함에 있어 기대만기 효과를 수정하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. 2) ㈜빗썸홀딩스 및 ㈜디에이에이 콜옵션 관련 취득시점 파생상품 회계처리 수정 당사는 2019년 10월 31일 (주)빗썸홀딩스의 지분 취득 당시 본 주식양수도 계약의 이해관계인에게 계약체결일로부터 5년동안 당사가 (주)빗썸홀딩스 발행주식 중 30.01%를 초과하여 보유하는 보통주식 및 ㈜디에이에이가 발행한 주식 중 보통주식 100주에 해당하는 주식을 취득할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 동 콜옵션 계약에 대하여 파생상품부채를 인식하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. 3) 특수관계자 거래내역 수정 당사는 기타특수관계자로 파악한 (주)위메이드가 인수한 전환사채 및 신주인수권부사채를 전기말 재무제표 주석의 특수관계자 채무내역에 추가하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. (2) 재작성 사항과 관련하여 재무상태표상 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년말 2020년말 파생상품자산 105,905,265 4,024,381 관계기업투자주식 2,416,044 2,416,044 자산총계 108,321,309 6,440,425 매입채무및기타지급채무 (4,301) 6,668 파생상품부채 70,405,781 10,672,423 전환사채 16,780,898 3,768,477 신주인수권부사채 12,808,554 - 이연법인세부채 1,673,224 (1,921,031) 부채총계 101,664,156 12,526,537 자본잉여금 2,775,383 - 기타자본 1,177,233 185,347 이익잉여금 2,704,537 (6,271,460) 자본총계 6,657,153 (6,086,112) (3) 재작성 사항과 관련하여 포괄손익계산서상 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 2020년 금융수익 78,093,147 - 금융비용 63,433,404 8,244,767 법인세비용차감전순손익 14,659,743 (8,244,767) 법인세비용(이익) 5,683,746 (1,813,849) 당기순이익(손실) 8,975,997 (6,430,918) (4) 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년말 2020년말 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 145,089,813 250,995,079 76,713,186 80,737,567 비유동자산 728,419,011 730,835,055 327,288,216 329,704,260 자산총계 873,508,825 981,830,134 404,001,402 410,441,827 유동부채 82,355,236 182,346,168 33,684,850 48,132,417 비유동부채 124,926,567 126,599,791 35,898,510 33,977,480 부채총계 207,281,803 308,945,959 69,583,360 82,109,897 자본총계 666,227,021 672,884,175 334,418,042 328,331,930 부채와 자본총계 873,508,825 981,830,134 404,001,402 410,441,827 (5) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년 2020년 수정전 수정후 수정전 수정후 매출액 17,686,241 17,686,241 10,707,277 10,707,277 매출원가 10,951,614 10,951,614 9,184,870 9,184,870 매출총이익(손실) 6,734,627 6,734,627 1,522,407 1,522,407 영업이익(손실) 772,429 772,429 (6,497,702) (6,497,702) 법인세차감전순이익(손실) 263,605,007 278,264,750 22,734,558 14,489,790 법인세비용 40,305,566 45,989,312 1,809,084 (4,765) 당기순이익(손실) 223,299,441 232,275,438 20,925,474 14,494,555 총포괄이익(손실) 232,401,068 241,377,065 22,596,381 16,165,463 (6) 재무제표 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 수정전 수정후 차이 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 137,627,505 8,961,899 87,469,463 249,879,963 137,627,505 8,961,899 87,628,922 250,039,422 - - 159,459 159,459 당기순이익(손실) - - 20,925,474 20,925,474 - - 14,494,555 14,494,555 - - (6,430,919) (6,430,919) 전환사채의 발행 - 7,291,853 - 7,291,853 - 7,477,201 - 7,477,201 - 185,348 - 185,348 2020.12.31 (기말자본) 195,272,620 7,503,236 106,394,918 334,418,042 195,272,620 7,688,583 100,123,459 328,331,930 - 185,348 (6,271,460) (6,086,112) 2021.01.01 (기초자본) 195,272,620 7,503,236 106,394,918 334,418,042 195,272,620 7,688,583 100,123,459 328,331,930 - 185,348 (6,271,460) (6,086,112) 기초 자본 조정 (8,915) - (212,453) (221,368) (8,915) - (212,453) (221,368) - - - - 2021.01.01 (기초자본) 195,263,705 7,503,236 106,182,466 334,196,674 195,263,705 7,688,583 99,911,006 328,110,562 - 185,348 (6,271,460) (6,086,112) 당기순이익(손실) - - 223,299,441 223,299,441 - - 232,275,438 232,275,438 - - 8,975,997 8,975,997 전환사채의 전환 36,837,479 (8,400,083) - 31,027,875 39,612,862 (7,408,197) - 34,795,143 2,775,383 991,885 - 3,767,268 2021.12.31 (기말자본) 270,810,041 27,704,544 329,481,906 666,227,021 273,585,424 28,881,777 332,186,444 672,884,175 2,775,383 1,177,233 2,704,537 6,657,153 (7) 상기 재작성의 영향으로 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.(8) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성 하였으며, 특수관계자 주석에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 채 무 기타채무 임대보증금 전환사채 신주인수권부사채 ㈜버킷스튜디오 - 700,000 - - Tvlogic USA Inc 98,017 - - - ㈜인바이오젠 16,200 600,000 8,000,000 - 합 계 114,217 1,300,000 8,000,000 - (단위: 천원) 특수관계자 채 무 기타채무 임대보증금 전환사채 신주인수권부사채 ㈜버킷스튜디오 - 700,000 - - Tvlogic USA Inc 98,017 - - - ㈜인바이오젠 16,200 600,000 8,000,000 - ㈜위메이드 - - 30,000,000 50,000,000 합 계 114,217 1,300,000 38,000,000 50,000,000 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거, 이사회 결의 및 주주총희 결의를 통하여 주주에게 배당을 할 수 있습니다. 당사는 연간 발생 이익 및 과거 유보 이익은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 최우선적으로 사용할 예정이며, 또한 미래의 성장과 이익의 주주환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다.당사가 보유하고 있는 자기주식은 시장의 가격안정과 여러 제반 요건을 고려하여 처분할 예정입니다. 보고서 작성 기준일 현재, 당사의 정관에는 배당에 관하여 다음과 같이 규정되어 있습니다. 제12조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제55조(이익금의 처분) 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제56조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제53조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -181,781 - 14,737 (별도)당기순이익(백만원) -181,907 232,275 14,495 (연결)주당순이익(원) -3,443 5,072 412 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 최근 5년간 배당을 지급하지 않아 과거 배당이력 산출을 생략합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.01.19 전환권행사 보통주 192,492 500 3,117 - 2017.02.13 전환권행사 보통주 1,122,874 500 3,117 - 2017.09.05 전환권행사 보통주 1,815,608 500 4,021 - 2017.10.14 유상증자(제3자배정) 보통주 809,716 500 3,705 - 2018.05.01 유상증자(제3자배정) 보통주 1,390,532 500 16,900 - 2018.10.17 전환권행사 보통주 2,284,317 500 4,115 - 2018.11.07 전환권행사 보통주 243,012 500 4,115 - 2018.12.17 전환권행사 보통주 243,013 500 4,115 - 2019.01.16 무상증자 보통주 2,533,956 500 6,150 - 2019.11.16 유상증자(제3자배정) 보통주 6,118,000 500 8,990 - 2020.09.25 전환권행사 보통주 687,006 500 5,064 - 2020.10.12 전환권행사 보통주 391,192 500 5,064 - 2020.10.20 전환권행사 보통주 85,895 500 5,821 - 2020.10.29 전환권행사 보통주 429,477 500 5,821 - 2020.10.29 전환권행사 보통주 1,974,723 500 5,064 - 2020.11.05 전환권행사 보통주 171,791 500 5,821 - 2020.11.05 전환권행사 보통주 2,172,195 500 5,064 - 2020.11.09 전환권행사 보통주 462,085 500 5,064 - 2020.11.12 전환권행사 보통주 1,974,720 500 5,064 - 2020.11.26 전환권행사 보통주 2,211,688 500 5,064 - 2020.11.26 전환권행사 보통주 949,719 500 5,370 - 2021.01.04 전환권행사 보통주 171,791 500 5,821 - 2021.12.24 전환권행사 보통주 3,598,132 500 7,087 - 2021.12.24 전환권행사 보통주 1,411,034 500 7,087 - 2021.12.31 유상증자(제3자배정) 우선주 2,582,312 500 15,490 - 2022.03.25 전환권행사 보통주 638,026 500 7,087 - 2022.04.29 유상증자(제3자배정) 우선주 1,536,099 500 19,530 - 2022.07.26 신주인수권행사 보통주 2,495,944 500 8,013 - 2022.07.27 전환권행사 보통주 773,738 500 8,013 - 2022.07.29 전환권행사 보통주 374,390 500 8,013 - 2022.08.04 전환권행사 보통주 124,795 500 8,013 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증국내사모 전환사채 15 2021.07.27 2024.07.27 50,000 보통주 2022.07.27~2024.06.27 100 5,610 31,300 5,579,322 - 무보증국내사모 전환사채 17 2022.02.25 2025.02.25 50,000 보통주 2023.02.25~2025.01.25 100 3,474 40,000 11,514,104 - 합 계 - - - 100,000 - - - - 71,300 17,093,426 - - 보고서 제출일 현재 15회차 전환사채 2억원과 17회차 전환사채 400억원은 만기 전 취득하여 소각하였습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 - 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 마. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)비덴트 회사채 사모 2022년 02월 25일 50,000 3.0 - 2025년 02월 25일 일부상환 - (주)비덴트 회사채 사모 2022년 04월 20일 50,000 3.0 - 2025년 04월 20일 상환 - 합 계 - - - 100,000 - - - - - 바. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 - 해당사항이 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 3자배정 유상증자 - 2018.04.30 타법인 증권 취득자금 18,000 타법인 증권 취득자금 18,000 - 3자배정 유상증자 - 2018.04.30 운영자금 5,499 운영자금 5,499 - 전환사채 9 2018.04.30 타법인 증권 취득자금 2,000 타법인 증권 취득자금 2,000 - 전환사채 10 2019.04.12 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 전환사채 11 2019.09.25 타법인 증권 취득자금 50,000 타법인 증권 취득자금 50,000 - 전환사채 12 2019.11.07 타법인 증권 취득자금 10,000 타법인 증권 취득자금 10,000 - 3자배정 유상증자 - 2019.11.15 타법인 증권 취득자금 55,001 타법인 증권 취득자금 55,001 - 전환사채 13 2020.12.23 타법인 증권 취득자금 30,000 타법인 증권 취득자금 30,000 - 전환사채 14 2020.12.22 타법인 증권 취득자금 10,000 타법인 증권 취득자금 10,000 - 전환사채 15 2021.07.27 타법인 증권 취득자금 50,000 타법인 증권 취득자금 50,000 - 신주인수권부사채 16 2021.07.16 타법인 증권 취득자금 50,000 타법인 증권 취득자금 50,000 - 3자배정 유상증자 - 2021.12.30 타법인 증권 취득자금 40,000 타법인 증권 취득자금 50,000 - 전환사채 17 2022.02.25 타법인 증권 취득자금 50,000 타법인 증권 취득자금 50,000 - 전환사채 18 2022.04.20 타법인 증권 취득자금 50,000 조기상환 50,000 - 3자배정 유상증자 - 2022.04.28 타법인 증권 취득자금 30,000 타법인 증권 취득자금 및 조기상환 50,000 - 다. 미사용자금의 운용내역 - 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결재무제표(2020년 및 2021년) 재작성 등 유의사항 당사는 전환사채 매도청구권 콜옵션 회계처리 등의 오류를 수정하여 전기 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 재작성 내역 1) 전환사채 및 신주인수권부사채 매도청구권 관련 파생상품 회계처리 수정당사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 전환사채 및 신주인수권부사채의 유효이자율을 적용함에 있어 기대만기 효과를 수정하여 전기 연결재무제표를 재작성 하였습니다.2) ㈜빗썸홀딩스 및 ㈜디에이에이 콜옵션 관련 파생상품 회계처리 수정당사는 2019년 10월 31일 (주)빗썸홀딩스의 지분 취득 당시 본 주식양수도 계약의 이해관계인에게 계약체결일로부터 5년동안 당사가 (주)빗썸홀딩스 발행주식 중 30.01%를 초과하여 보유하는 보통주식 및 ㈜디에이에이가 발행한 주식 중 보통주식 100주에 해당하는 주식을 취득할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 동 콜옵션 계약에 대하여 파생상품부채를 인식하여 전기 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 3) 특수관계자 거래내역 수정당사는 기타특수관계자로 파악한 (주)위메이드가 인수한 전환사채 및 신주인수권부사채를 전기말 연결재무제표 주석의 특수관계자 채무내역에 추가하여 전기 연결재무제표를 재작성 하였습니다.(2) 재작성 사항과 관련하여 연결재무상태표상 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2021년말 2020년말 파생상품자산 105,905,265 4,024,381 관계기업투자주식 2,416,044 2,416,044 자산총계 108,321,309 6,440,425 매입채무및기타지급채무 (4,301) 6,668