나노신소재 분기보고서 (2023.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험관리연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 신용 위험,및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다 나. 재무위험요소(1) 시장위험

① 외환위험연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD

외화자산	7,892,848	(7,892,848)	5,442,827	(5,442,827)

외화부채	(186,928)	186,928	(56,758)	56,758

JPY

외화자산	328,888	(328,888)	38,968	(38,968)

외화부채	(5,818)	5,818	(8,536)	8,536

EUR

외화자산	90,777	(90,777)	545,948	(545,948)

외화부채	(1,651)	1,651	(1,569)	1,569

PLN

외화자산	469,381	(469,381)	50,733	(50,733)

외화부채	(144,435)	144,435	(2,082)	2,082

GBP

외화자산	470	(470)	439	(439)

CNY

외화자산	414,911	(414,911)	360,341	(360,341)

외화부채	(312,626)	312,626	(53,841)	53,841

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채와 파생상품을 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산

KRW	6,510,681	4,406,157

USD	25,806,311	17,666,361

JPY	3,208,050	353,618

PLN	4,684,863	507,325

EUR	397,189	5,459,481

CNY	2,656,083	3,174,890

GBP	4,697	4,390

계	43,267,874	31,572,222

장단기금융상품

KRW	210,000,000	52,003,500

USD	41,688,800	29,147,900

계	251,688,800	81,151,400

매출채권

KRW	1,028,690	2,162,835

USD	11,121,117	7,373,044

JPY	64,254	19,524

EUR	510,579

CNY	1,434,959	392,470

계	14,159,599	9,947,873

매입채무

KRW	289,673	744,813

USD	1,740,199	419,429

EUR	16,506	15,687

계	2,046,379	1,179,929

② 이자율 위험연결회사는 고정이자부 차입금을 사용함에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 아니하여, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본의 변동 영향은 없습니다.

③ 신용위험연결회사는 해외채권에 대해서 한국무역보험공사를 통해 보험에 가입하고 있으며 거래선에 대한 보험사별 신용 평가를 준용하여 보험부보를 실행함으로써 채권신용위험을 최소화 하고 있습니다. 또한, 보험이 설정되어 있지 않은 채권에 대해서도 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융자산의 연령분석은 주석 9에 공시되어 있으며, 신용위험의 최대 노출금액은 대여금 및 수취채권의 개별 장부가액입니다.

④ 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 분 기 말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	2,046,379	-	-	-

미지급금	3,026,659	222,381	196,036	160

미지급비용	1,857,544	-	-	-

상환우선주부채	-	2,000,167	-	-

리스부채(*1)	337,802	178,026	119,215	-

전환사채(*2)	-	-	95,000,000	-

신주인수권부사채(*2)	-	-	100,000,000	-

합 계	7,268,384	2,400,574	195,315,251	160

(*1) 리스부채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인 된 재무상태표상 리스부채 장부금액과 상이함.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인된 전환사채 및 신주인수권부사채의 재무상태표상 장부금액과 상이함.

(단위: 천원)

계 정 과 목	전 기 말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	1,179,929	-	-	-

단기차입금	3,008,510	-	-	-

미지급금	1,597,181	144,405	213,898	46,121

미지급비용	1,781,806	-	-	-

상환우선주부채	-	2,000,067	-	-

유동성장기차입금	3,011,282	-	-	-

리스부채(*)	341,564	153,008	91,454

합 계	10,920,272	2,297,480	305,352	46,121

(*) 리스부채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인 된 재무상태표상 리스부채 장부금액과 상이함.

다. 자본 위험 관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.일반적으로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부채총계 (A)	157,398,100	14,866,317

자본총계 (B)	266,560,311	198,894,648

예금 등 (C)	294,956,674	112,723,622

차입금 (D)	149,258,700	8,619,712

부채비율 (A/B)(%)	59.0%	7.5%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	(-)54.7%	(-)52.3%

라. 파생상품 거래현황(1) 당사는 환율변동으로 인한 환위험의 회피를 위하여 통화옵션계약을 체결하고 있습니다.

공시대상기간 중 파생상품거래로 재무제표에 반영된 내역은 다음과 같습니다. (기준일자 : 2023년 9월 30일) (단위:천원)

구분	제24기 3분기
(2023년)	제23기
(2022년)	제22기
(2021년)

통화선도거래이익	-	-	233

통화선도거래손실	-	-	28,234

통화선도평가이익	-	-	-

통화선도평가손실	-	-	-

(2) 당사는 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생금융상품자산으로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.(기준일자 : 2023년 9월 30일) (단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

파생상품금융자산(제4회 전환사채)	-	1,809,532	-	1,809,532

파생상품금융자산(제6회 전환사채)	-	963,138	-	963,138

파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채)	-	2,918,600	2,918,600