나노신소재 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

주석

제21(당)기 반기 : 2020년 06월 30일 현재
제20(전)기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 나노신소재

1. 일반사항1.1 회사의 개요

주식회사 나노신소재(이하 "당사")는 태양전지, 반도체, 디스플레이 등의 소재 제조업을 목적으로 하며, 2000년 3월 15일 설립되었습니다. 본사는 세종특별자치시 부강면에 있으며, 대전 유성구 및 일본에 지점을 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자를 통하여 당반기말 현재 5,424백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%) (*2)

보 통 주	우 선 주 (*1)

박장우(대표이사)	2,455,655	-	22.64

수림홀딩스㈜	823,839	-	7.59

기 타 주 주	7,568,839	68,400	69.77

계	10,848,333	68,400	100.00

(*1) 상환우선주로 당사는 이를 금융부채로 분류하고 있습 니다.(*2) 의결권있는 보통주식수를 기준으로 계산된 지분율입니다.

1.2 사업의 현황

당사는 태양전지, 반도체, 디스플레이 등의 소재를 제조하는 전문 기업이며, 박막형 태양전지 시장 및 디스플레이 패널 시장, 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 하고 있습니다.

분 야	주 요 제 품	용 도

태양전지소재	인듐계산화물 TCO 타겟 /아연계산화물 TCO 타겟/Silver paste	Solar cell용 투명전도성 전극

디스플레이소재	인듐계산화물 TCO 타겟 /아연계산화물 TCO 타겟/Silver ink	디스플레이용 투명전도성 전극

반도체소재	CMP slurry	반도체 웨이퍼 식각액

기 타	TRB paste, CNT 외	열차단 필름 소재 및 기타 기능성 소재

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에 서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책2.2.1 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 따라서, 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.2 영업부문

최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 별도 사업부제도를 운영하지 않고 있으며, 최고영업의사결정자는 당사를 단일 부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 기업전체수준에서의 공시사항은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

2.2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다.공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 3.2 참조.

2.2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30 년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	8 년

차량운반구	5 년

공기구비품	3 ∼ 5 년

시 설 장 치	8 년

기타의유형자산	8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.11 무형자산(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(2) 개발비

당사는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 한하여 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

- 해당 신제품을 판매하려는 회사의 의도 - 해당 신제품을 판매할 수 있는 회사의 능력- 신제품이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 않는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(4) 주요 무형자산의 내용연수

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5 년

개 발 비	5 년

기타의무형자산(소프트웨어)	5 년

2.2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 매년 상각대상 자산에 대한 자산손상을시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

당사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익으로 당기손익에 반영됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.18 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 박막형 태양전지, 디스플레이 패널 및 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 관련 제품을 생산 및 판매 업 을 운영하고 있습니다.재화의 판매에따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정비율을 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 리베이트충당부채로 계상합니다.

2.2.19 리스

당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년 중 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하나 매출의 감소 또는 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 당사의 미래 재무상태와 경영성과는COVID-19의 확산으로 인한 국내 및 글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차 재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 당사의 중간 기간의 재무제표에서 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 현재시점에서 당사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (주석19 참조)

3.2 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.4 금융상품의 공정가치 평가

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기 법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.5 수익인식

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법 을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정 비율을 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중 에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 리베이트충당부채로 계상합니 다.

4. 재무위험관리

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 신용 위험,및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.4.1 재무위험요소

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통 화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD

외화자산	2,142,781	(2,142,781)	2,462,458	(2,462,458)

외화부채	(9,760)	9,760	(17,507)	17,507

JPY

외화자산	26,793	(26,793)	41,097	(41,097)

EUR

외화자산	85,685	(85,685)	95,833	(95,833)

외화부채	-	-	(11,167)	11,167

GBP

외화자산	425	(425)	436	(436)

CNY

외화자산	99,258	(99,258)	51,030	(51,030)

상기 민 감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채와 파생상품을 대상 으로 하였습 니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

현금및현금성자산

KRW	2,185,705	1,909,779

USD	7,436,916	7,145,300

JPY	155,436	247,765

EUR	627,661	958,332

CNY	602,177	294,857

GBP	4,245	4,364

계	11,012,140	10,560,397

장/단기금융상품

KRW	8,974,079	3,821,947

USD	6,458,444	10,420,200

계	15,432,523	14,242,147

매출채권

KRW	922,519	1,597,293

USD	7,532,447	7,059,076

JPY	112,498	163,200

CNY	390,405	215,449

EUR	229,189	-

계	9,187,058	9,035,018

매입채무

KRW	435,390	310,997

USD	31,832	68,902

EUR	-	111,674

계	467,222	491,573

단기/장기차입금

KRW	6,000,000	-

USD	60,035	-

계	6,060,035	-

(2) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본의 변동 영향은 없습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	600	(600)	-	-

4.1.2 신용위험

당사는 해외채권에 대해서 한국무역보험공사를 통해 보험에 가입하고 있으며 거래선에 대한 보험사별 신용 평가를 준용하여 보험부보를 실행함으로써 채권신용위험을 최소화 하고 있습니다. 또한, 보험이 설정되어 있지 않은 채권에 대해서도 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융자산의 연령분석은 주석 10에 공시되어 있으며, 신용위험의 최대 노출금액은 대여금 및 수취채권의 개별 장부가액입니 다 .

4.1.3 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 반 기 말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	467,222	-	-	-

단기차입금	3,060,035	-	-	-

미지급금 (장기미지급금포함)	832,424	320,807	91,080

미지급비용	1,319,125	-	-	-

상환우선주부채	-	-	1,200,488	-

장기차입금	-	-	3,000,000	-

리스부채 (유동성리스부채포함)	122,092	73,694	42,524	-

합 계	5,800,898	394,501	4,334,092	-

(단위: 천원)

계 정 과 목	전 기 말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	491,573	-	-	-

미지급금 (장기미지급금포함)	874,399	97,232	285,486	-

미지급비용	1,378,071	-	-	-

상환우선주부채	-	-	1,200,488	-

리스부채 (유동성리스부채포함)	106,271	33,776	11,430	-

합 계	2,850,314	131,008	1,497,404	-

상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액으로 이자지급액 및 금융보증계약 의 약정금액이 포함된 금액입니다.

4.2 자본 위험 관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.일반적으로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

부채총계 (A)	13,866,056	8,002,613

자본총계 (B)	91,414,176	93,774,861

예금 등 (C)	26,444,663	24,802,543

차입금 (D)	7,485,035	1,345,125

부채비율 (A/B)(%)	15.2%	8.5%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	(-)20.7%	(-)25.0%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4.4 공정가치 추정

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	내 용

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수 준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 반 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,061,631	-	2,061,631

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,206,034	-	3,206,034

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융상품의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 각 보고기간 종료일 현재 수준1로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다. 수준2에 해당하는 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치 평가의 경우, 투자신탁자산으로 직접적인 활성시장이 없고, 자산을 구성하고 있는 요소들의 시장가격을 활용하여 공정가치를 측정합니다.각 보고기간종료일 현재 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.

5. 영 업의 계절적 특성 당 사의 매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 53%가 상반기에 발생하였으며, 47% 가 하반기에 발생하였습니다. 6 . 기업전체수준에 서의 공시

6.1 주요 제품유형별 수익 (단위 : 천원)

주 요 제 품 유 형	당 반 기	전 반 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

디스플레이	2,869,226	3,532,779	5,429,067	11,458,013

기능성소재	5,059,824	9,857,315	3,102,555	7,469,704

반도체	1,561,004	4,362,441	2,769,696	4,118,225

태양전지	1,729,050	4,445,021	1,599,837	2,983,202

계	11,219,104	22,197,556	12,901,155	26,029,144

6.2 지역에 대한 정보 6.2.1 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

지 역(*)	당 반 기	전 반 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

미국	2,464,335	5,486,949	2,755,970	6,608,411

대한민국	2,332,592	5,477,754	3,311,309	5,372,226

중국	3,514,301	4,533,665	5,419,300	10,723,273

일본	169,980	345,409	93,803	363,715

기타	2,737,896	6,353,779	1,320,773	2,961,519

계	11,219,104	22,197,556	12,901,155	26,029,144

(*) 당사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다.

6.2.2 주요고객에 대한 의존도(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)

A사	1,561,004	13.9	4,362,440	19.7	2,769,696	21.5	4,118,225	15.8

B사	1,275,849	11.4	1,275,849	5.7	2,055,127	15.9	4,535,088	17.4

C사	1,108,028	9.9	1,577,413	7.1	1,545,257	12.0	2,397,565	9.2

기타 소규모 고객(*)	7,274,223	64.8	14,981,854	67.5	6,531,075	50.6	14,978,266	57.6

계	11,219,104	100	22,197,556	100	12,901,155	100.0	26,029,144	100.0

(*) 개별 매출 비중이 총 매출 대비 10% 미만인 기타 소규모 거래처들의 합계금액입니다.

7. 범주별 금융상품 및 관련 손익

7.1 보고기간 말 금융상품 장부가액 - 당반기말

(단위: 천원)

금 융 자 산	당기손익(공정가치)금융자산	기타포괄손익 -공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	11,012,140	11,012,140

장/단기금융상품	-	-	15,432,523	15,432,523

매출채권	-	-	8,716,472	8,716,472

투자자산	2,061,631	-	-	2,061,631

미수금	-	-	239,309	239,309

미수수익	-	-	13,880	13,880

보증금	-	-	1,097,812	1,097,812

합 계	2,061,631	-	36,512,136	38,573,767

금 융 부 채	당기손익인식금 융 부 채	상각후원가로 측정하는금 융 부 채	합 계

매입채무	-	467,222	467,222

차입금	-	7,260,523	7,260,523

미지급금	-	832,424	832,424

미지급비용	-	1,319,125	1,319,125

유동성리스부채	70,551	70,551

장기미지급금	-	411,887	411,887

리스부채	-	153,960	153,960

합 계	-	10,515,692	10,515,692

- 전기말(단위: 천원)

금 융 자 산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	10,560,397	10,560,397

장/단기금융상품	-	-	14,242,147	14,242,147

매출채권	-	-	8,565,454	8,565,454

매도가능증권	3,206,034	-	-	3,206,034

미수금	-	-	387,090	387,090

미수수익	-	-	37,469	37,469

보증금	-	-	447,812	447,812

합 계	3,206,034	-	34,240,369	37,446,403

금 융 부 채	당기손익인식금 융 부 채	상각후원가로 측정하는금 융 부 채	합 계

매입채무	-	491,573	491,573

차입금	-	1,200,488	1,200,488

미지급금	-	874,399	874,399

미지급비용	-	1,378,071	1,378,071

유동성리스부채	-	103,279	103,279

장기미지급금	-	382,718	382,718

리스부채	-	41,358	41,358

합 계	-	4,570,340	4,570,340

7.2 금융상품 관련 손익(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기손익인식-공정가치 관련손익

투자자산평가손익	405,817	(1,144,402)	(357,833)	(241,284)

파생상품관련손익	-	-	-	(1,166)

상각후원가 금융자산

외환차이	(412,433)	1,102,840	412,493	794,651

이자수익	93,106	176,466	57,800	108,210

대손상각비(대손충당금환입)	(8,548)	1,022	14,979	23,208

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차이	6,148	(12,524)	12,586	10,543

리스부채이자비용	2,889	4,921

이자비용	38,868	64,502	18,924	35,200

8. 현 금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말	비 고

현 금	7,259	6,250

보 통 예 금	11,004,881	10,554,147

계	11,012,140	10,560,397

보고기간종료일 현재 당사의 사용제한 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말	비 고

단기금융상품	1,999,749	1,821,947	자사주신탁 등

장기금융상품	3,500	-	카드사용 보증금

9. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

비유동항목

비상장주식	2,061,631	3,206,034

합 계	2,061,631	3,206,034

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

투자자산평가이익(손실)	405,817	( 1,144,402 )	(357,833)	(241,284)

합 계	405,817	( 1,144,402 )	(357,833)	(241,284)

10. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산 10.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 장부금액과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기말	전반기말

채 권 액	손실충당금	장 부 금 액	채 권 액	손실충당금	장 부 금 액

매출채권	9,187,057	(470,585)	8,716,472	12,323,840	(492,730)	11,831,110

기타상각후원가 금융자산

미수금	239,309	-	239,309	1,623,741	-	1,623,741

미수수익	13,880	-	13,880	25,264	-	25,264

보증금	1,097,812	-	1,097,812	449,811	-	449,811

기타상각후원가 금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

10.2 손실충당금의 변동내역

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 손실충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정율을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다.

당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말

기 초 금 액	대손상각비	제 각	기 말 금 액

매출채권 대손충당금	469,564	1,021	470,585

구 분	전 반 기 말

기 초 금 액	대손상각비	제각채권회수	기 말 금 액

매출채권 대손충당금	469,523	23,207	-	492,730

10.3 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

매 출 채 권	기타수취채권	매 출 채 권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	6,105,967	1,350,999	6,410,220	872,371

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	1,733,136	-	979,436	-

3~6개월	941,056	-	1,258,684	-

6~12개월	35,289	-	16,901	-

연체 또는 사고 등으로 손상된 채권	371,609	-	369,777	-

합 계	9,187,057	1,350,999	9,035,018	872,371

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의개 별 장부가액입니다.

11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

제품	2,724,209	2,945,591

재공품	17,414,465	17,798,958

원재료 및 부재료	15,214,888	18,033,496

미착품	28,242	153,877

재고자산평가충당금	(823,670)	(1,176,778)

합 계	34,558,134	37,755,144

매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원 가는 14,380,534천원( 2019년: 16,717,906 천원 )이며, 이 중 재고자산평가로 인식한 금 액은 평 가손실환입 353,108 천원( 2019년: 평가손실 28,818 천원) 입니다. 당사의 재고자산은 단기포괄수출/수입 금융 약정한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

12. 종 속기 업 투자

보고기간 종료 일 현재 당사의 종속기업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	지 분 율(%)	당 반 기 말	전 기 말

ANP USA, Inc.	100	323,579	323,579

ANP Enertech Suzhou Co., LTD	100	1,746,738	1,746,738

합 계	2,070,317	2,070,317

12.1 요약재무 상태표(단위: 천원)

종 속 기 업	당 반 기 말	전 기 말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

ANP USA, Inc.	1,071,248	662,426	408,822	445,657	101,340	344,317

ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.	1,746,066	7,878	1,738,188	1,740,756	2,027	1,738,729

12.2 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원)

종 속 기 업	당 반 기 말	전 기 말

매 출 액	당기순손익	총포괄손익	매 출 액	당기순손익	총포괄손익

ANP USA, Inc.	387,870	52,023	64,505	824,608	(45,439)	(31,779)

ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.	(46,684)	(541)	-	(2,029)	(8,009)

상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

13. 유형자산 및 무형자산13.1 유형자산

13.1.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계및시설장치	공기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	계

전기초(19.01.01.)

기초 순장부금액	2,274,642	8,818,871	7,732,633	574,713	11,207	1,498,696	20,910,762

취 득	-	640	1,158,681	102,835	178,942	691,777	2,132,875

처 분	-	-	(264,090)	(3)	(2)	-	(264,095)

감 가 상 각	-	(396,041)	(1,827,041)	(234,828)	(27,476)	-	(2,485,386)

대 체	-	11,200	381,205	6,291	-	(398,696)	-

전기말 순장부금액	2,274,642	8,434,670	7,181,388	449,008	162,671	1,791,777	20,294,156

전기말(19.12.31.)

취득원가	2,274,642	12,824,379	32,044,358	4,133,861	435,853	1,791,777	53,504,870

감가상각누계액	-	(3,568,354)	(24,125,735)	(3,681,203)	(273,182)	-	(31,648,474)

정부보조금	-	(821,355)	(737,235)	(3,650)	-	-	(1,562,240)

순장부금액	2,274,642	8,434,670	7,181,388	449,008	162,671	1,791,777	20,294,156

당기초(20.01.01.)

기초 순장부금액	2,274,642	8,434,670	7,181,388	449,008	162,671	1,791,777	20,294,156

취 득	3,585,911	-	1,356,075	30,267	1,639,309	6,611,562

처 분	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감 가 상 각	-	(198,402)	(831,578)	(92,728)	(19,094)	-	(1,141,802)

대 체	-	5,716	865,377	-	-	(862,377)	8,716

당반기말 순장부금액	5,860,553	8,241,984	8,571,262	386,546	143,576	2,568,709	25,772,631

당반기말(20.06.30.)

취득원가	5,860,553	12,824,379	34,349,654	4,162,818	435,852	2,568,709	60,201,966

감가상각누계액	(3,781,636)	(25,007,768)	(3,773,189)	(292,276)	(32,854,869)

정부보조금	(800,759)	(770,624)	(3,083)	(1,574,466)

순장부금액	5,860,553	8,241,984	8,571,262	386,546	143,576	2,568,709	25,772,631

13.1.2. 보 고기간종료일 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 13.1.3. 당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화 차입원가는 없 습 니다. 13.1.4 감가상각비 중 792,710천원(2019년: 1,017,169천원)은 제조원가에 349,092 천원(2019년: 310,584천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13.1.5 보고기간종료일 현재 유형자산 자기담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당 반기말(단위: 천원)

담보제공자산	장 부 금 액	담보설정금액	관련 계정과목	관 련 금 액	담 보 권 자

토 지	847,569	6,565,000	단기차입금	3,000,000	국민은행

건 물	2,176,318

토 지	3,585,911	3,600,000	장기차입금	3,000,000	하나은행

- 전 기말(단위: 천원)

담보제공자산	장 부 금 액	담보설정금액	관련 계정과목	관 련 금 액	담 보 권 자

토 지	847,569	6,565,000	단기차입금	-	국민은행

건 물	2,245,352

13.2 무형자산

13.2.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개 발 비	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

전기초(19.01.01.)

기초 순장부금액	1,149,593	9,065	188,106	1,346,764

증 가	225,057	2,678	-	227,735

상 각	(180,588)	(2,595)	(12,732)	(195,915)

전기말 순장부금액	1,194,062	9,148	175,374	1,378,584

전기말(19.12.31.)

취득원가	8,061,909	15,438	362,934	8,440,281

상각누계액	(3,867,246)	(6,290)	(30,536)	(3,904,072)

손상차손누계액	(399,610)	-	(157,024)	(556,634)

정부보조금	(2,600,991)	-	-	(2,600,991)

순장부금액	1,194,062	9,148	175,374	1,378,584

당기초(20.01.01.)

기초 순장부금액	1,194,062	9,148	175,374	1,378,584

증 가	139,103	-	-	139,103

상 각	(76,373)	(1,270)	(6,229)	(83,872)

당반기말 순장부금액	1,256,792	7,878	169,145	1,433,815

당반기말(20.06.30.)

취득원가	6,822,188	12,701	362,934	7,197,823

상각누계액	(2,582,255)	(4,823)	(36,765)	(2,623,843)

손상차손누계액	(399,610)	-	(157,024)	(556,634)

정부보조금	(2,583,531)	-	-	(2,583,531)

장부금액	1,256,792	7,878	169,145	1,433,815

13.2.2. 무 형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 리스당 사 가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

14.1 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

사용권자산

건물	12,556	27,624

차량운반구	208,259	115,385

합 계	220,815	143,009

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

리스부채

유동	70,551	103,279

비유동	153,960	41,358

합계	224,511	144,637

당반기 중 증가 된 사용권자산은 144,927천원이며, 리스기간 만료 이전 조기 반환한 사용권자산은 1,162천원 입니다.

당반기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

1년 이내	122,092

1년 초과 5년 이내	116,218

합계	238,310

현재가치할인	(13,799)

차감잔액	224,511

14.2 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

건물	7,534	15,068	7,534	15,068

차량운반구	27,049	50,891	13,000	39,388

합계	34,583	65,959	20,533	54,455

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,889	4,921	2,553	5,332

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	25,315	53,078	13,541	30,947

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	702	1,332	630	1,260

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	1,430	9,961	20,052

당반기 중 리스의 총 현금유출은 124,763천원입니다.

15. 차입금

15.1 단기차입금현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차 입 처	종 류	이자율(%)	차입일	만기일	금 액

당 반 기 말	전 기 말

국 민 은 행	일반자금대출	1.200%	2020-02-28	2021-02-28	3,000,000	-

수출입은행	수출성장자금대출	1.106%	2020-06-29	2020-12-29	60,035	-

합 계	3,060,035	-

15.2 장기차입금 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차 입 처	종 류	이자율(%)	차입일	만기일	상환조건	금 액

당 반 기 말	전 기 말

하 나 은 행	R 사업화 대출	1.107%	2020-04-07	2023-04-07	만기 일시 상환	3,000,000	-

소 계	3,000,000	-

차 감 : 유동성장기부채	-	-

합 계	3,000,000	-

15.3 상환우선주 보고기간종료일 현재 당사의 상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 2 회

신주의 종류	누적 상환우선주

발행주식수	68,400주

발행가액	1주당 17,551원

발행일	2019년 6월 21일

상환청구기간	2022.12.01~2022.12.31.

보장이자율	연 7.5 %

조기상환일	-

16. 종업원급여16.1 확정급여제도

당사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	7,580,922	6,534,877

사외적립자산의 공정가치	(6,372,634)	(5,443,238)

순확정급여부채	1,208,288	1,091,639

(2) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

기초금액	6,534,877	5,686,152

당기근무원가	471,549	874,974

이자비용	66,515	127,450

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	121,068	179,968

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,683	579

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	496,503	88,645

급여지급액	(112,273)	(422,891)

기말금액	7,580,922	6,534,877

(3) 당반기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

기초금액	5,443,238	4,183,957

이자수익	55,404	95,087

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	6,025	(10,234)

기여금의 납부	1,000,000	1,500,000

급여지급액	(132,033)	(325,572)

기말금액	6,372,634	5,443,238

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

원리금보장형상품 등	6,372,634	100.00	5,443,238	100.00

합 계	6,372,634	100.00	5,443,238	100.00

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기 말	전 기 말

할인율	1.91 %	2.10 %

임금상승률	3.71 %	3.76 %

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1 %	9.3 % 감소	11.0 % 증가

임금상승률	1 %	10.9 % 증가	9.4 % 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 또한, 순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.292년이며 , 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이후	합 계

급여지급액	669,453	691,403	2,163,237	3,139,448	18,459,815	25,123,356

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,000,000천원입니다.

16.2 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 4,066천원입니다 .

16.3 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

당 반 기 말	전 기 말

단기종업원급여부채	1,176,754	1,238,259

17. 자 본금,자본 잉여금 및 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

수 권 주 식 수	30,000,000	30,000,000

주당 액면금액	500	500

발 행 주 식 수	10,848,333	10,848,333

자 본 금	5,424,166,500	5,424,166,500

(2) 당반기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

주 식 발 행 초 과 금	34,608,294	34,608,294

자기주식 처분이익	3,126,187	3,123,705

기 타 자 본 잉 여 금	-	9,817

합 계	37,734,481	37,741,816

(4) 보 고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

자 기 주 식	(3,261,275)	(1,544,935)

주 식 선 택 권	715,241	699,103

합 계	(2,546,034)	(845,832)

당사는 주가안정을 통한 주주가치제고를 목적으로 당반기말 현재 자기주식 288,369주(취득가액 3,261,275천원)을 보유하고 있으며, 이는 전체 발행주식수의 2.66%에 해당합니다.

18. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기의 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산의 감소(증가)	1,538,668	3,071,375	1,119,494	654,699

원부재료 매입액	2,731,490	4,616,920	4,316,589	9,483,881

급여 및 복리후생비	2,904,360	5,809,848	3,410,095	6,381,398

퇴직급여	243,364	486,727	228,051	447,826

감가상각비 및 무형자산상각비	667,006	1,291,633	711,749	1,439,609

대손상각비(대손충당금환입)	(8,547)	1,022	14,979	23,208

광고선전비	(70,136)	20,662	455	5,455

소모품비	391,499	946,817	431,679	928,616

지급수수료	921,319	1,785,789	797,673	1,746,066

기타비용	1,588,445	3,219,838	1,297,244	2,802,583

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	10,907,468	21,250,631	12,328,008	23,913,341

19. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 경우 법인세법 등에 따라 연구 및 개발활동과관련한 세액공제 등을 받고 있습니다. 이에 따라 예상법인세율은 법정세율 22%(주민세 포함)보다 낮습니다.

20. 주당손익(1) 기본주당손익

당반기 및 전반 기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	617,835,485	1,113,750,282	1,045,469,619	2,955,026,800

가중평균유통보통주식수(*)	10,559,447	10,633,967	10,736,228	10,719,051

기본주당이익	59	105	97	276

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	10,848,333	10,848,333	10,848,333	10,848,333

자기주식효과	(288,886)	(214,366)	(112,105)	(129,282)

가중평균유통보통주식수	10,559,447	10,633,967	10,736,228	10,719,051

(2) 희석주당손익

당반기 및 전반기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 산출하지 않았습니다.

21. 우발채무와 약정사항

(1) 보고 기간종료일 현재 당사는 국민은행과 500백만원을 한도로 하는 무역금융약정을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 사용중인 금액은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 국민은행, 한국수출입은행과 USD 10,400,000을 한도로 외화대출, 포괄외화지급보증, 수출입성장자금대출 약정을 체결하고 있으며 , 당반기말 현재 수출입은행 수출성장자금대출 USD 50,000을 사용 중에 있습니다.

(3 ) 보고기간종료일 현재 당 사는 서울보증보험으로부터 지방투자촉진 보조금 반환관련 510백만원 지급보증, 신진석박사 연구인력 채용사업 관련 등 38백만원의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 보고 기간종료일 현재 당사는 국민은행으로부터 1,297백만원의 지방투자촉진보조금 반환 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 중 일부가 차입금 한도약정 및 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참고) .

(6) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 중 일부가 단기포괄수출/수입 금융 약정한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보제공금액은 40,343백만원 입니다.

22. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율	비 고

연결대상종속기업	ANP USA, Inc.	100 %	해외거래처 관리 및 기타 영업활동을 목적으로 2011년 설립

연결대상종속기업	ANP Enertech Suzhou Co., LTD	100 %	생산 및 판매를 목적으로 2019년 설립

기타의특수관계자	수림홀딩스㈜	-	당사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업

기타의특수관계자	수림나눔㈜	-	당사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업

기타의특수관계자	수림창업투자㈜	-	당사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업

기타의특수관계자	수림자산운용㈜	-	당사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업

(2) 당반 기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

가. 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 반 기 말

매 출	매입 등

원재료 및 제ㆍ상품 매입	판매비와관리비	매입 계

종속기업	ANP USA, Inc.	-	-	385,600	385,600

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	전 반 기 말

매 출	매입 등

원재료 및 제ㆍ상품 매입	판매비와관리비	매입 계

종속기업	ANP USA, Inc.	-	-	414,446	414,446

나. 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액

당반기말 및 전반기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단 기 급 여	714,116	825,582

퇴 직 급 여	449,205	96,761

합 계	1,163,321	922,343

23. 주식기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	부 여 일	부여수량	행사가능기간	가득조건	결제방법(주1)

1차	2016.03.30.	1,290	2020.03.31.~2024.03.30.	용역제공 4년	신주발행,자기주식교부,차액보상

2016.03.30.	1,610	2021.03.31.~2024.03.30.	용역제공 5년	신주발행,자기주식교부,차액보상

2차	2017.03.31.	30,000	2022.03.31.~2025.03.31.	용역제공 5년	신주발행,자기주식교부,차액보상

3차	2018.03.28.	3,500	2021.03.28.~2026.03.27.	용역제공 3년	신주발행,자기주식교부,차액보상

4차	2019.03.20.	53,000	2024.03.20.~2027.03.20.	용역제공 5년	신주발행,자기주식교부,차액보상

(주1) 당사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 이사회결의에 따라 당사가 선택할 수 있으며, 당반기말 현재 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없어 주식결제형으로 보아 처리하고 있습니다.

임직원 등에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 다음과 같으며, 동공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. (단위: 원)

구 분	추정공정가치	주 가	행 사 가 격	기대주가변동성	무위험이자율	만 기

1 차	8,036	16,250	16,644	57.82%	1.45%	2024.03.30.

2 차	6,439	12,300	12,225	52.26%	1.67%	2025.03.31.

3 차	9,851	17,550	18,204	62.82%	2.46%	2026.03.27.

4 차	10,723	16,650	17,320	64.72%	1.93%	2027.03.20.

(2) 당반기 및 전반기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원)

구 분	당 반 기 말	전 반 기 말

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	129,400	16,148	85,740	15,161

부여	-	-	93,000	17,320

행사	-	-	-	-

취소 또는 중도청산	(40,000)	17,320	(49,340)	16,644

기말 잔여주	89,400	15,623	129,400	16,148

기말 행사가능한 주식수	1,290	16,644	-	-

(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기 비용으로 인식한 보상원가	16,138	116,109

판매비와관리비	16,138	110,581

제조원가	-	5,528

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가	500,527	1,073,807

24. 중요한 비현금거래

(1) 당 반기 및 전반기 중 당사의 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기 말	전 반 기 말

사용권자산 인식	144,927	-

사용권자산 반납	39,875	-

리스부채의 유동성대체	32,325	-

건설중인자산의 본계정대체	862,377	398,696

유형자산 취득관련 미지급금	3,000	57,095

이연수익에서 정부보조금(유형자산)으로의 대체	46,141	-

정부보조금(현금)에서 정부보조금(유무형자산)으로의 대체	311,001	-

상환우선주부채 발행 미수금	-	1,200,488

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비재무활동현금흐름	수익ㆍ비용	비현금흐름	기 말

이자비용 등	리스부채 인식	기타

리스부채	144,637	(64,004)	(4,921)	4,921	144,927	(1,049)	224,511

단기차입금	-	3,059,930	-	105	-	-	3,060,035

장기차입금	-	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

합 계	144,637	5,995,926	(4,921)	5,026	144,927	(1,049)	6,284,546