나노신소재 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 반기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 25 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 나노신소재와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 나노신소재(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 연결회사의 개요

지배회사는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재 제조업을 목적으로 하며, 2000년 3월 15일 설립되었습니다. 지배회사의 본사는 세종특별자치시 부강면에 있으며, 대전 유성구 및 세종 전의면에 지점을 두고 있습니다. 당반기말 현재 지배회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주	우선주

보유주식수	지분율(*)	전환우선주

박장우(대표이사)	2,437,463	20.4	-

기타주주	9,528,909	79.6	10,744

자기주식	231,506	-	-

합계	12,197,878	100.0	10,744

(*) 자기주식은 지분율 산정시 제외하였습니다.

1.2 종속기업 현황

보고기간말 현재 연결대상 종속기업현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지역	영업내용	지분율(%)	결산월

당반기말	전기말

ANP USA, Inc.	미국	해외거래처 관리 및 기타 영업활동	100	100	12월

ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.	중국	생산 및 판매	100	100	12월

ANP Enertech Inc	미국	생산 및 판매	100	100	12월

ANP Enertech sp. z o.o	폴란드	생산 및 판매	100	100	12월

ANP Enertech	일본	생산 및 판매	100	100	12월

1.3 종속기업 재무정보 1.3.1 요약재무상태표

(단위: 천원)

종속기업명	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

ANP USA, Inc.	400,076	22,050	378,026	826,169	434,319	391,850

ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.	16,149,598	2,845,518	13,304,080	16,615,864	2,919,719	13,696,145

ANP Enertech Inc	58,703,710	3,746,806	54,956,904	51,400,946	843,934	50,557,012

ANP Enertech sp. z o.o	34,207,801	787,846	33,419,955	35,160,351	999,497	34,160,854

ANP Enertech	2,610,425	92,637	2,517,788	2,812,703	107,265	2,705,438

상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

1.3.2 요약포괄손익계산서(단위: 천원)

종속기업명	당반기	전반기

매 출 액	당반기순손익	총포괄손익	매 출 액	전반기순손익	총포괄손익

ANP USA, Inc.	356,985	(62,147)	(93,297)	433,934	(33,280)	(6,592)

ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.	6,258,755	449,018	(392,065)	4,721,245	35,848	523,828

ANP Enertech Inc	6,892,122	174,497	(4,218,781)	-	(1,971,706)	886,483

ANP Enertech sp. z o.o	56,616	(2,418,220)	(740,899)	28,155	(885,754)	498,648

ANP Enertech	-	(199,399)	(187,650)	-	(179,107)	(300,643)

상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

1.4 사업의 현황

연결회사는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재를 제조하는 전문 기업이며, HJT 태양전지 시장 및 디스플레이 패널 시장, 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 그리고 이차전지 전극에 적용되는 CNT도전재 제조를 주요 사업으로 하고 있습니다.

분야	주요 제품	용도

디스플레이소재	인듐계산화물 TCO 타겟/아연계산화물 TCO 타겟/ Silver ink/중공형실리카	디스플레이용 투명전도성 전극 및 저반사 소재

반도체소재	CMP slurry	반도체 웨이퍼 식각액

이차전지소재	CNT 등	이차전지 도전재

태양전지소재	인듐계산화물 TCO 타겟/아연계산화물 TCO 타겟/Silver paste	Solar cell용 투명전도성 전극

기타	TRB paste 외	열차단 필름 소재 및 기타 기능성 소재

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 15 참조). (4) 충당부채 연결회사는 보고기간말 현재 판매리베이트 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 신용 위험,및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다

4.1 재무위험요소4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	외화자산	4,741,313	(4,741,313)	3,818,305	(3,818,305)

외화부채	(777,661)	777,661	(474,111)	474,111

JPY	외화자산	375,640	(375,640)	362,838	(362,838)

EUR	외화자산	529,587	(529,587)	511,468	(511,468)

외화부채	(50,439)	50,439	(54,939)	54,939

GBP	외화자산	535	(535)	530	(530)

CNY	외화자산	173,138	(173,138)	176,413	(176,413)

외화부채	(93)	93	(99)	99

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성자산 및 부채와 파생상품을 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

보고기간말일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

USD	JPY	EUR	GBP	CNY	USD	JPY	EUR	GBP	CNY

현금및현금성자산	15,441,181	3,741,948	4,584,182	5,350	1,213,436	15,421,536	3,590,952	4,436,965	5,298	1,321,865

단기금융상품	13,564,000	-	-	-	-	7,350,000	-	-	-	-

매출채권	18,266,895	14,455	448,805	-	517,946	15,263,411	37,432	425,232	-	442,261

미수수익	123,536	-	-	-	-	148,106	-	-	-	-

미수금	17,518	-	262,882	-	-	-	-	252,479	-	-

매입채무	7,714,087	-	18,481	-	-	4,570,234	-	17,749	-	-

미지급금	62,519	-	485,909	-	928	170,872	-	531,637	-	987

(2) 이자율 위험

연결회사는 고정이자부 차입금을 사용함에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 아니하여, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본의 변동 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

연결회사는 해외채권에 대해서 한국무역보험공사를 통해 보험에 가입하고 있으며 거래선에 대한 보험사별 신용평가를 준용하여 보험부보를 실행함으로써 채권신용위험을 최소화하고 있습니다. 또한, 보험이 설정되어 있지 않은 채권에 대해서도 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간말 현재 주요 금융자산의 연령분석은 주석 9에 공시되어 있으며, 신용위험의 최대 노출금액은 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 손실충당금을 차감한 후의 개별 장부금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

장부금액	합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	6,996,024	6,996,024	6,996,024	-	-	-

미지급금	2,747,547	2,747,547	2,330,993	237,164	179,390	-

미지급비용	2,396,419	2,396,419	2,396,419	-	-	-

리스부채	1,097,193	1,164,253	703,919	347,682	112,652	-

전환사채	76,553,214	95,000,000	95,000,000	-	-	-

신주인수권부사채	80,582,330	100,000,000	100,000,000	-	-	-

파생상품금융부채	32,954,610	32,954,610	32,954,610	-	-	-

합계	203,327,337	241,258,853	240,381,965	584,846	292,042	-

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	4,176,371	4,176,371	4,176,371	-	-	-

미지급금	2,903,710	2,903,710	2,501,859	147,062	207,408	47,381

미지급비용	2,200,976	2,200,976	2,200,976	-	-	-

리스부채	1,133,067	1,199,656	746,266	385,307	68,083	-

전환사채	74,050,120	95,000,000	-	95,000,000	-	-

신주인수권부사채	77,947,495	100,000,000	-	100,000,000	-	-

파생상품금융부채	34,358,220	34,358,220	-	34,358,220	-	-

합계	196,769,959	239,838,933	9,625,472	229,890,589	275,491	47,381

※ 당기와 비교기간에 대하여 조기상환청구권의 행사 가능일을 기준으로 동일한 분류기준을 적용하여 상환예정기간을 작성하였습니다.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 일반적으로 연결회사는 부채비율 및 순차입금비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채총계 (A)	205,084,878	198,041,577

자본총계 (B)	236,610,721	244,175,096

예금 등 (C)	227,459,234	241,330,728

차입금 (D)(*)	158,232,736	153,130,682

부채비율 (A/B)(%)	86.7%	81.1%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	(-)29.3%	(-)36.1%

(*) 리스부채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4.4 공정가치 추정

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	내 용

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수 준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있습니다

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	당반기말

수준1	수준2	수준3

파생상품금융자산(제4회 전환사채)	-	-	17,005

파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채)	-	-	27,427

파생상품금융자산(제6회 전환사채)	-	-	9,051

파생상품금융부채(제4회 전환사채)	-	-	10,477,876

파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채)	-	-	16,899,800

파생상품금융부채(제6회 전환사채)	-	-	5,576,934

구분	전기말

수준1	수준2	수준3

파생상품금융자산(제4회 전환사채)	-	-	24,493

파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채)	-	-	39,506

파생상품금융자산(제6회 전환사채)	-	-	13,037

파생상품금융부채(제4회 전환사채)	-	-	10,924,152

파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채)	-	-	17,619,600

파생상품금융부채(제6회 전환사채)	-	-	5,814,468

4.5 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당반기말	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융상품

파생상품금융자산(제4회 전환사채)	3	T-F모형	무위험할인율	2.284% ~ 2.481%

파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채)

파생상품금융자산(제6회 전환사채)	위험할인율	3.655% ~ 6.938%

파생상품금융부채(제4회 전환사채)

파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채)	예상 주가 변동성	53.0765%

파생상품금융부채(제6회 전환사채)

5. 영업의 계절적 특성연결회사의 매출 및 영업이익은 전기 1년 동안 상반기와 하반기가 균등하게 발생하고 있습니다.

6. 영업부문 정보6.1 주요 제품유형별 수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

주요 제품유형

디스플레이	1,333,000	3,516,184	1,359,630	3,899,208

기능성소재	5,628,560	10,588,017	6,722,637	12,320,984

반도체	2,245,890	5,123,782	3,334,384	5,455,284

태양전지	898,150	2,240,854	845,312	2,474,722

이차전지	19,254,581	30,236,079	8,880,547	19,359,156

합계	29,360,181	51,704,916	21,142,510	43,509,354

수익 인식시기

한 시점에 인식	29,360,181	51,704,916	21,142,510	43,509,354

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합계	29,360,181	51,704,916	21,142,510	43,509,354

6.2 지역에 대한 정보(단위: 천원)

지역(*)	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

대한민국	5,153,360	10,356,193	8,914,317	16,385,655

미국	10,343,324	17,954,941	3,472,733	8,454,433

중국	8,744,412	14,244,256	2,739,968	8,012,124

기타	5,119,085	9,149,526	6,015,492	10,657,142

합계	29,360,181	51,704,916	21,142,510	43,509,354

(*) 연결회사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다.

6.3 주요고객에 대한 의존도(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)

A사	4,003,782	13.6	5,529,126	10.7	405,276	1.9	480,588	1.1

B사	2,245,695	7.6	5,121,798	9.9	3,334,384	15.8	5,455,284	12.5

C사	1,783,883	6.1	3,561,238	6.9	2,097,019	9.9	5,274,599	12.1

기타(*)	21,326,821	72.6	37,492,754	72.5	15,305,831	72.4	32,298,883	74.2

계	29,360,181	100.0	51,704,916	100.0	21,142,510	100.0	43,509,354	100.0

(*) 개별 매출 비중이 총 매출 대비 10% 미만인 기타 소규모 거래처들의 합계금액입니다.

7. 범주별 금융상품 및 관련 손익7.1 보고기간 말 금융상품 장부가액

(단위: 천원) 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 46,618,869 46,618,869 단기금융상품 - 180,840,365 180,840,365 매출채권 - 21,454,693 21,454,693 미수금 - 239,609 239,609 미수수익 - 636,250 636,250 보증금 - 1,112,423 1,112,423 대여금 - 143,726 143,726 파생상품금융자산 53,483 - 53,483 합계 53,483 251,045,935 251,099,418 (단위: 천원) 금융부채 당기손익 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 - 6,996,024 - 6,996,024 미지급금 - 2,330,993 - 2,330,993 미지급비용 - 2,396,419 - 2,396,419 유동성리스부채 - - 668,598 668,598 장기미지급금 - 416,554 - 416,554 리스부채 - - 428,595 428,595 전환사채 - 76,553,213 - 76,553,213 신주인수권부사채 - 80,582,330 - 80,582,330 파생상품금융부채 32,954,610 - - 32,954,610 합계 32,954,610 169,275,533 1,097,193 203,327,336 (단위: 천원) 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 46,980,728 46,980,728 단기금융상품 - 194,350,000 194,350,000 매출채권 - 15,489,152 15,489,152 미수금 - 278,100 278,100 미수수익 - 1,739,653 1,739,653 보증금 - 1,100,492 1,100,492 대여금 - 177,813 177,813 파생상품금융자산 77,036 - 77,036 합계 77,036 260,115,938 260,192,974 (단위: 천원) 금융부채 당기손익 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 - 4,176,371 - 4,176,371 미지급금 - 2,501,859 - 2,501,859 미지급비용 - 2,200,976 - 2,200,976 유동성리스부채 - - 698,093 698,093 장기미지급금 - 401,851 - 401,851 리스부채 - - 434,974 434,974 전환사채 - 74,050,120 - 74,050,120 신주인수권부사채 - 77,947,495 - 77,947,495 파생상품금융부채 34,358,220 - - 34,358,220 합계 34,358,220 161,278,672 1,133,067 196,769,959 7.2 금융상품 관련 손익 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3 개 월 누 적 3 개 월 누 적 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품평가손익 (43,291) (23,553) (1,488,654) (1,782,349) 파생상품거래손익 - - (358,492) (498,292) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품평가손익 474,240 1,403,610 (803,985) (1,068,990) 상각후원가 측정 금융자산 외환손익 (3,829,920) (3,661,829) 947,266 2,819,026 이자수익 1,663,122 3,584,420 2,792,335 4,183,382 대손상각비(대손충당금환입) 41,124 (4,388) (47,956) (36,006) 상각후원가 측정 금융부채 외환손익 280,954 290,550 (39,994) (91,523) 이자비용 2,580,212 5,138,832 2,440,665 4,864,053 기타금융부채 리스부채이자비용 20,875 37,242 13,166 28,435 8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 사용제한여부 현금시재 3,604 4,045 - 보통예금 46,615,265 46,976,683 - 합계 46,618,869 46,980,728 9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 21,902,571 15,945,247 손실충당금 (447,878) (456,095) 매출채권(순액) 21,454,693 15,489,152 (2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 239,609 - 239,609 278,100 - 278,100 미수수익 636,250 - 636,250 1,739,653 - 1,739,653 보증금 596,730 515,694 1,112,424 412,236 688,256 1,100,492 대여금 - 143,726 143,726 - 177,813 177,813 합계 1,472,589 659,420 2,132,009 2,429,989 866,069 3,296,058 손실충당금 - - - - - - 순장부금액 1,472,589 659,420 2,132,009 2,429,989 866,069 3,296,058 (3) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 기초 대손충당금환입 환율효과 기말 매출채권 손실충당금 456,095 (4,388) (3,829) 447,878 (단위: 천원) 구분 전기 기초 대손상각비 환율효과 기말 매출채권 손실충당금 406,728 46,663 2,704 456,095 (4) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 연체되지 않은 채권 18,149,912 2,132,009 13,630,179 3,296,058 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 3,317,448 - 1,502,892 - 3~6개월 205,964 - 155,722 - 6~12개월 - - 408,189 - 손상된 채권 229,246 - 248,265 - 합계 21,902,570 2,132,009 15,945,247 3,296,058 (5) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정률을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다. 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체된 일수 미연체 ~3개월 연체 ~6개월 연체 ~1년 연체 1년초과 연체 합계 총장부금액 18,149,912 3,317,448 205,964 - 229,246 21,902,570 기대손실율 1% 1% 2% 5% 100% 전체기간기대손실 (181,338) (33,175) (4,119) - (229,246) (447,878) 순장부금액 17,968,574 3,284,273 201,845 - - 21,454,692 (단위: 천원) 구분 연체된 일수 미연체 ~3개월 연체 ~6개월 연체 ~1년 연체 1년초과 연체 합계 총장부금액 13,630,179 1,502,892 155,722 408,189 248,265 15,945,247 기대손실율 1.24% 1.00% 2.00% 5.00% 100.00% 전체기간기대손실 (169,278) (15,029) (3,114) (20,409) (248,265) (456,095) 순장부금액 13,460,901 1,487,863 152,608 387,780 - 15,489,152 10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 제품 11,293,939 8,628,463 재공품 20,836,077 18,064,646 원재료 및 부재료 15,477,736 13,026,605 미착품 1,740,325 1,311,608 상품 6,470 9,664 합계 49,354,547 41,040,986 평가충당금 (2,401,968) (2,054,328) 순장부금액 46,952,579 38,986,658 당반기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 33,681,326천원(전반기: 24,625,465천원이며, 이 중 재고자산평가로 인식한 금액은 평가손실 344,987천원(전반기: 평가손실환입 342,285천원)입니다. 또한, 당반기에 부재료에 대한 재고자산폐기손실 466천원이 발생하였습니다. 연결회사의 재고자산은 단기포괄수출/수입 금융 약정한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조). 11. 유형자산 및 무형자산 11.1 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 기계및시설장치 공기구비품 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 전기초 기초 순장부금액 10,695,296 12,457,979 16,199,327 1,004,296 273,669 1 50,445,791 91,076,359 취득 - 38,162 782,100 256,932 82,867 - 41,851,915 43,011,976 처분 - - (2) (12) - - - (14) 감가상각 - (1,258,052) (5,224,165) (444,702) (96,267) - - (7,023,186) 대체 - 43,144,852 26,414,542 296,223 193,021 - (70,073,041) (24,403) 환율변동효과 342,233 2,758,941 1,250,643 98,142 18,942 - 2,479,808 6,948,709 전기말 순장부금액 11,037,529 57,141,882 39,422,445 1,210,879 472,232 1 24,704,473 133,989,441 취득원가 11,037,529 64,626,154 79,733,570 6,421,554 909,645 54,197 24,704,473 187,487,122 감가상각누계액 - (6,823,340) (39,288,155) (5,206,942) (427,213) (54,196) - (51,799,846) 정부보조금 - (660,932) (1,022,970) (3,733) (10,200) - - (1,697,835) 순장부금액 11,037,529 57,141,882 39,422,445 1,210,879 472,232 1 24,704,473 133,989,441 당기초 기초 순장부금액 11,037,529 57,141,882 39,422,445 1,210,879 472,232 1 24,704,473 133,989,441 취득 - 16,216 9,506 15,948 24,202 - 6,723,935 6,789,807 처분 - - (1) - (1) - - (2) 감가상각 - (1,098,334) (3,656,128) (248,123) (68,630) - - (5,071,215) 대체 - 1,204,625 8,359,553 14,703 17,374 - (9,605,756) (9,501) 환율변동효과 (40,896) (1,561,208) (123,365) (26,073) (11,229) - (704,167) (2,466,938) 당반기말 순장부금액 10,996,633 55,703,181 44,012,010 967,334 433,948 1 21,118,485 133,231,592 취득원가 10,996,633 64,256,748 87,762,214 6,372,955 802,277 54,197 21,118,485 191,363,509 감가상각누계액 - (7,907,733) (42,784,013) (5,399,743) (359,929) (54,196) - (56,505,614) 정부보조금 - (645,834) (966,191) (5,878) (8,400) - - (1,626,303) 순장부금액 10,996,633 55,703,181 44,012,010 967,334 433,948 1 21,118,485 133,231,592 (2) 당반기와 전반기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 제조원가 3,578,499 2,082,700 판매비와관리비 1,492,716 543,999 합계 5,071,215 2,626,699 (3) 보고기간말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 847,569 6,565,000 지급보증 및 기타약정 - 국민은행 건물 1,485,979 기계장치 21 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 847,569 6,565,000 지급보증 및 기타약정 - 국민은행 건물 1,555,013 기계장치 21 11.2 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 기타의무형자산 건설중인무형자산 합계 전기초 기초 순장부금액 317,513 3,806 583,763 594,209 1,499,291 증가 - - - 788,248 788,248 상각 (141,117) (3,321) (176,711) - (321,149) 손상차손환입 - - 150,424 - 150,424 대체 - 11,711 1,281,390 (1,293,101) - 환율변동효과 - - - 2,728 2,728 전기말 순장부금액 176,396 12,196 1,838,866 92,084 2,119,542 취득원가 2,610,618 20,018 2,061,593 111,670 4,803,899 상각누계액 (1,449,410) (6,998) (216,127) - (1,672,535) 손상차손누계액 (734,577) - (6,600) - (741,177) 정부보조금 (250,235) (824) - (19,586) (270,645) 순장부금액 176,396 12,196 1,838,866 92,084 2,119,542 당기초 기초 순장부금액 176,396 12,196 1,838,866 92,084 2,119,542 증가 - - - 397,975 397,975 상각 (70,558) (2,678) (145,474) - (218,710) 손상 - - (15,662) - (15,662) 대체 - 15,236 418,728 (433,964) - 환율변동효과 - - (4,321) (1,053) (5,374) 당반기말 순장부금액 105,838 24,754 2,092,137 55,042 2,277,771 취득원가 2,610,618 35,254 2,475,852 74,628 5,196,352 상각누계액 (1,620,062) (9,781) (361,453) - (1,991,296) 손상차손누계액 (734,577) - (22,262) - (756,839) 정부보조금 (150,141) (719) - (19,586) (170,446) 순장부금액 105,838 24,754 2,092,137 55,042 2,277,771 (2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 12.1 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 사용권자산 토지 1,272,128 - 건물 813,037 844,380 차량운반구 299,645 326,610 합 계 2,384,810 1,170,990 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 리스부채 유동 668,598 698,093 비유동 428,595 434,974 합 계 1,097,193 1,133,067 당반기 중 증가된 사용권자산은 1,710,099천원이며, 리스기간 만료로 인하여 반환한사용권자산은 179,175천원 입니다. 보고기간말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년 이내 703,920 1년 초과 5년 이내 460,333 합계 1,164,253 현재가치할인차금 (67,060) 차감잔액 1,097,193 12.2 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산의 감가상각비 토지 6,520 13,222 건물 171,647 344,621 160,366 323,365 차량운반구 45,673 88,909 27,920 54,824 합계 223,840 446,752 188,286 378,189 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 20,875 37,242 13,166 28,435 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 26,585 63,314 11,155 23,718 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 1,888 3,894 1,410 2,460 당반기 중 리스의 총 현금유출은 491,193천원(전반기: 382,839천원) 입니다. 13. 사채 13.1 전환사채 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제4회 전환사채 제6회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2023년 09월 21일 2023년 09월 21일 발행가액(원) 62,000,000,000 33,000,000,000 표면이자율(%) 0.0 0.0 만기이자율(%) 0.0 0.0 사채만기일 2028년 09월 21일 2028년 09월 21일 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환 전환권에 관한사항 전환비율(%) 100 전환가액(원) 109,198 전환청구기간 2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일 전환가액 조정에 관한사항 1) 본건 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 기준가 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다. 2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다. 4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 전환가액이 발행 당시 전환가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6) 본 항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다. 최저 조정가액(원) 109,198 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [매도청구권(Call Option)에 관한 사항] (1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일(단, 조기상환청구기간 초일인 2026년 01월 20일부터는 행사 불가)까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다. (2) 전환사채 장부가액의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기 기초금액 74,050,120 69,254,363 발행 - - 전환권조정상각 2,503,094 4,795,757 기말금액 76,553,214 74,050,120 (3) 보고기간말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. 1) 부채요소 내역 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 제4회 전환사채 발행가액 62,000,000 62,000,000 전환권조정 (12,038,955) (13,672,553) 소계 49,961,045 48,327,447 제6회 전환사채 발행가액 33,000,000 33,000,000 전환권조정 (6,407,831) (7,277,327) 소계 26,592,169 25,722,673 합계 76,553,214 74,050,120 2) 자본요소 내역 (단위: 천원) 구분 기초 증가 기말 전환권대가(제4회 전환사채) 7,613,664 - 7,613,664 전환권대가(제6회 전환사채) 4,052,448 - 4,052,448 (단위: 천원) 구분 기초 증가 기말 전환권대가(제4회 전환사채) 7,613,664 - 7,613,664 전환권대가(제6회 전환사채) 4,052,448 - 4,052,448 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 전환권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 3) 별도 금융자산 내역 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융자산(제4회 전환사채) 24,493 6,276 (13,764) 17,005 파생상품금융자산(제6회 전환사채) 13,037 3,340 (7,326) 9,051 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융자산(제4회 전환사채) 842,196 52,018 (869,721) 24,493 파생상품금융자산(제6회 전환사채) 448,265 27,687 (462,915) 13,037 전환사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 4.4 참조). 4) 별도 금융부채 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융부채(제4회 전환사채) 10,924,152 - (446,276) 10,477,876 파생상품금융부채(제6회 전환사채) 5,814,468 - (237,534) 5,576,934 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융부채(제4회 전환사채) 8,153,744 3,295,796 (525,388) 10,924,152 파생상품금융부채(제6회 전환사채) 4,339,896 1,754,214 (279,642) 5,814,468 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식하였습니다(주석 4.4 참조). 13.2 신주인수권부사채 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제5회 신주인수권부사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 발행일 2023년 09월 21일 발행가액(원) 100,000,000,000 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 사채만기일 2028년 09월 21일 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환 신주인수권에 관한사항 행사비율(%) 100.0 행사가액(원) 109,198 신주대금 납입방법 대용납입 권리행사기간 2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일 행사가액 조정에 관한사항 1) 본건 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사를 청구하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 기준가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다. 2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다. 4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 행사가액이 발행 당시 행사가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 행사가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 행사가액으로 한다. 5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사 청구로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6) 본 항에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다. 최저 조정가액(원) 109,198 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. [매도청구권(Call Option)에 관한 사항] (1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일(단, 조기상환청구기간 초일인 2026년 01월 20일부터는 행사 불가)까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다. (2) 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기 기초금액 77,947,495 72,899,329 발행 - - 신주인수권조정상각 2,634,835 5,048,166 기말금액 80,582,330 77,947,495 (3) 보고기간말 현재 신주인수권부사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. 1) 부채요소 내역 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 제5회 신주인수권부사채 발행가액 100,000,000 100,000,000 신주인수권조정 (19,417,670) (22,052,505) 합 계 80,582,330 77,947,495 2) 자본요소 내역 (단위: 천원) 구분 기초 증가 기말 신주인수권대가(제5회 신주인수권부사채) 12,280,103 - 12,280,103 (단위: 천원) 구분 기초 증가 기말 신주인수권대가(제5회 신주인수권부사채) 12,280,103 - 12,280,103 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 신주인수권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 3) 별도 금융자산 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) 39,506 10,121 (22,200) 27,427 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) 1,358,380 83,900 (1,402,774) 39,506 신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 4.4 참조). 4) 별도 금융부채 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) 17,619,600 - (719,800) 16,899,800 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) 13,151,200 5,315,800 (847,400) 17,619,600 신주인수권부사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식하였습니다(주석 4.4 참조). 14. 충당부채 연결회사는 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. (1) 보고기간말 현재 충당부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 리베이트충당부채 251,308 275,526 (2) 당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 리베이트충당부채 275,526 251,308 (275,526) 251,308 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 리베이트충당부채 89,234 609,409 (423,117) 275,526 15. 종업원급여 15.1 확정급여제도 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,384,772 11,807,641 사외적립자산의 공정가치 (12,787,556) (11,996,047) 순확정급여부채(자산) 597,216 (188,406) (2) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 기초금액 11,807,641 8,871,167 당기근무원가 715,314 1,167,800 이자비용 198,418 351,138 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 173,547 465,089 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 700,783 1,498,969 급여지급액 (210,931) (546,522) 기말금액 13,384,772 11,807,641 (3) 당반기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 기초금액 11,996,047 9,474,915 이자수익 201,837 376,857 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 32,580 42,453 기여금의 납부 700,000 2,600,000 급여지급액 (142,908) (498,178) 기말금액 12,787,556 11,996,047 (4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 원리금보장형상품 등 12,787,556 100 11,996,047 100 (5) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 할인율 3.43% 3.63% 임금상승률 4.50% 4.55% (6) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 6.20% 감소 7.00% 증가 임금상승률 1% 7.00% 증가 6.30% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 증가시켜 일부 상쇄되는 효과가 있으나 확정급여부채 역시 증가될 것입니다. 또한, 순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.70년(전기: 6.74년)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이후 합계 급여지급액 1,908,840 1,691,887 3,590,909 3,945,689 6,065,953 17,203,278 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이후 합계 급여지급액 1,631,121 1,487,512 3,434,847 3,389,559 5,443,600 15,386,639 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 15.2 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 36,326천원(전반기: 30,096천원)입니다. 15.3 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당반기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등으로 예상되는 금액입니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 미지급비용(단기종업원급여부채) 667,405 663,267 기타장기종업원급여부채 87,057 82,635 16. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당반기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 수 권 주 식 수 30,000,000 30,000,000 주당 액면금액 500 500 500 500 발 행 주 식 수 12,197,878 10,744 12,196,078 10,744 자 본 금 6,098,939,000 5,372,000 6,098,039,000 5,372,000 (2) 당반기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 보통주식수 우선주식수 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 전기초 12,159,878 10,744 6,079,939,000 5,372,000 113,484,175,046 주식매수선택권행사 주식발행(*) 36,200 - 18,100,000 - 995,037,600 전기말 12,196,078 10,744 6,098,039,000 5,372,000 114,479,212,646 당기초 12,196,078 10,744 6,098,039,000 5,372,000 114,479,212,646 주식매수선택권행사 주식발행(*1) 1,800 - 900,000 - 48,654,400 당반기말 12,197,878 10,744 6,098,939,000 5,372,000 114,527,867,046 (*) 전기 및 당반기 중 임직원의 주식매수선택권 행사에 따라 신주가 각각 발행되었습니다. (3) 전환우선주 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 전환우선주(*2) (*3) 발행일자 2022년 06월 01일 발행가액 79,998,484,500 원 발행주식수 1,322,289 주 전환조건 - 전환가격 : 48,823원 - 전환비율 : 1대 1.2392 전환청구기간 2023년 6월 1일 ~ 2032년 5월 31일 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 의결권에 관한 사항 의결권 없음 이익배당에 관한 사항 누적적 (액면가 기준 연 1.0%), 비참가적 우선주 전환조건의 조정(*1) (*4) 1) 본건 우선주의 1주당 발행가액을 최초 전환가액으로 한다. 다만, 아래 각 목의 경우에는 전환가액을 조정한다. 2) 발행회사가 제1항에서 규정된 본 주식의 1주당 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액) (이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수) + (신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수 + 신발행주식수) 조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액 3) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 다만, 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 상기 제2항의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정후 전환가액으로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수 + (신주발행주식수 × 1주당발행가액 / 시가)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)} 조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 4) 발행회사의 주식 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다. 5) 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 건 우선주의 전환조건이 조정된다. 6) 감자 및 주식병합, 자기주식소각 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 7) 위의 전환가액 조정과는 별도로 본 건 우선주 발행일로부터 6개월이 되는 날(2022년 12월 1일) 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 금액으로 전환가액을 조정한다(동 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 조정된 전환가액을 기초로 재조정한다). 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다. 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원 단위 미만은 절상한다. (*1) 당 전환우선주는 발행조건에 따라 전환가액 조정(리픽싱) 조항이 포함되어 있습니다. 2025년 6월 1일 현재 연결회사의 주가 하락으로 인해 전환가액이 발행조건에 따라 주당 60,500원에서 주당 48,823원으로 조정되었습니다. 이 전환가액 조정으로 인해 미전환된 전환우선주 10,744주가 보통주로 전환될 때 발행될 주식 수가 기존 10,744주에서 13,313주로 변경되었습니다. (*2) 연결회사는 전환우선주와 관련하여 인수인과 콜옵션(매도청구권) 계약을 체결하였으며, 해당 콜옵션은 행사기간 종료 전에 조기행사 완료되어 계약의 효력은 종료되었습니다. (*3) 2025 년 6월 30일 현재, 총 발행된 전환우선주 1,322,289주 중 1,311,545주가 보통주로 전환되었으며, 10,744주는 보통주로 전환되지 않고 남아있습니다. 이 미전환된 전환우선주가 모두 전환될 경우 발행될 보통주식수는 13,313주가 됩니다 (*4) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (4) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 주식발행초과금 114,527,867 114,479,213 자기주식처분이익 4,647,578 4,647,578 기타자본잉여금 419,801 419,801 합계 119,595,246 119,546,592 17. 기타자본 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 전환권대가 11,666,112 11,666,112 신주인수권대가 12,280,103 12,280,103 자기주식 (2,618,189) (2,618,189) 주식선택권 4,302,042 3,489,089 합계 25,630,068 24,817,115 18. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 해외사업환산손익 6,676,407 10,252,847 19. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 이익준비금 1,966,226 1,667,106 미처분이익잉여금 76,638,463 81,788,025 합계 78,604,689 83,455,131 20. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기의 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 증감 (7,169,928) (7,537,204) (821,481) (1,319,470) 원부재료 매입액 18,794,218 26,639,183 7,303,862 14,731,502 급여 및 복리후생비 6,876,394 12,955,740 5,312,399 10,954,244 퇴직급여 374,904 748,221 472,143 772,724 감가상각비 2,745,703 5,071,215 1,483,555 2,626,701 무형자산상각비 111,790 218,710 81,042 139,080 사용권자산감가상각비 223,840 446,752 188,286 378,189 대손상각비 41,125 (4,387) (47,956) (36,006) 광고선전비 100 16,809 3,267 7,945 소모품비 912,993 1,582,485 1,017,936 1,864,371 지급수수료 1,034,985 2,139,703 1,029,951 2,048,948 기타비용 3,568,512 7,288,362 2,752,979 7,220,878 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 27,514,636 49,565,589 18,775,983 39,389,106 21. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결회사의 경우 법인세법 등에 따라 연구 및 개발활동과 관련한 세액공제 등을 받고 있습니다. 당반기와 전반기의 예상 가중평균 연간유효법인세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. 22. 주당손익 (1) 기본주당손익 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 반기순이익 (1,953,118,867) (1,193,421,133) 2,197,714,386 3,344,662,770 우선주배당금 (13,393) (26,639) (13,503) (26,713) 보통주귀속반기순이익 (1,953,132,260) (1,193,447,772) 2,197,700,883 3,344,636,057 가중평균유통보통주식수(*) 11,966,095 11,965,338 11,959,397 11,942,349 기본주당이익 (163) (100) 184 280 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초발행주식수 12,196,078 12,196,078 12,159,878 12,159,878 자기주식효과 등 (229,983) (230,740) (200,481) (217,529) 가중평균유통보통주식수 11,966,095 11,965,338 11,959,397 11,942,349 (2) 희석주당손익 1) 당반기 및 전반기 중 희석주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주귀속반기순이익 (1,953,132,260) (1,193,447,772) 2,197,700,883 3,344,636,057 우선주배당금 13,393 26,639 13,503 26,713 총 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익 (1,953,118,867) (1,193,421,133) 2,197,714,386 3,344,662,770 가중평균유통보통주식수 11,966,095 11,965,338 12,128,535 12,134,157 희석주당순이익 (163) (100) 181 276 (*) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 11,966,095 11,965,338 11,959,397 11,942,349 희석성 잠재적보통주 전환우선주 - - 10,744 10,744 주식선택권 - - 104,754 105,704 신주인수권부사채 - - 53,640 75,360 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 11,966,095 11,965,338 12,128,535 12,134,157 2) 당반기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 3개월 누적 주식선택권 6차-1 2031년 07월 24일까지 10,000 10,000 주식선택권 6차-2 2031년 07월 24일까지 10,500 10,500 주식선택권 6차-3 2031년 07월 24일까지 45,500 45,500 주식선택권 7차-1 2032년 03월 25일까지 10,000 10,000 주식선택권 7차-2 2032년 03월 25일까지 5,000 5,000 주식선택권 7차-3 2032년 03월 25일까지 2,500 2,500 주식선택권 7차-4 2035년 03월 25일까지 10,000 10,000 주식선택권 8차 2029년 07월 29일까지 5,000 5,000 제4회 전환사채 2028년 08월 21일까지 567,775 567,775 제6회 전환사채 2028년 08월 21일까지 302,203 302,203 제5회 신주인수권부사채 2028년 08월 21일까지 915,767 915,767 23. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사는 국민은행 500백만원을 한도로하는 무역금융약정을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 사용중인 금액은 없습니다. (2) 보고기간말 현재 연결회사는 국민은행과 USD 900,000 포괄외화지급보증, 수출입은행과 USD 10,000,000 수출성장자금 한도 약정을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 가스사용료 납부 지급보증 관련 20백만원과 고용허가제에 따른 외국인 근로자 체불임금보증 관련 38백만원, 총 58백만원의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 연결회사는 국민은행으로부터 1,878백만원의 지방투자촉진보조금 반환 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 연결회사는 한국무역보험공사 단기수출보험에 가입되어 있으며, 당반기말 기준 한도금액은 USD 39,042,795 입니다. (6) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 중 일부가 차입금한도약정 및 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참고). (7) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 중 일부가 단기포괄수출/수입 금융 약정 한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어있으며, 담보설정금액은 USD 18,850,000입니다(주석 10 참조). (8) 보고기간말 현재 연결회사는 국민은행과 선물환약정 한도 USD 17,800,000, 하나은행 선물환약정 USD 20,000,000을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 사용중인 금액은 없습니다. 24. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계구분 당반기말 전기말 비고 기타의특수관계자 (주)승본 (주)승본 지배회사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업 (주)지엔지나노텍 (주)지엔지나노텍 지배회사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업 박계현 - 지배회사의 주요 경영진의 특수관계인 (2) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당반기 매출 등 매입 등 제품매출 이자수익 판매비와 관리비 기타의특수관계자 (주)승본 - 2,866 129,313 기타의특수관계자 박계현 - - 16,739 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 전반기 매출 등 매입 등 제품매출 이자수익 판매비와 관리비 기타의특수관계자 (주)승본 - 3,103 133,416 2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 임차보증금 사용권자산 리스부채 기타의특수관계자 (주)승본 75,307 291,087 280,665 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 임차보증금 사용권자산 리스부채 기타의특수관계자 (주)승본 88,344 152,875 156,844 (3) 보고기간말 현재 연결회사의 수출입은행 수출성장자금 한도 약정과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 USD 18,850,000의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조). (4) 당반기와 전반기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당반기 전반기 배당금 지급 배당금 지급 기타의특수관계자 우용인베스트㈜ - 17,500 (5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 단기급여 2,175,330 3,484,652 퇴직급여 272,480 1,627,774 주식보상비용 426,747 402,990 합계 2,874,557 5,515,416 25. 주식기준보상 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구분 부여일 부여수량 행사가능기간 가득조건 결제방법(*) 4차 2019.03.20 10,000 2024.03.20.~2027.03.20. 용역제공 5년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 5차-1 2021.03.29 81,500 2026.03.29.~2029.03.29. 용역제공 5년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 5차-2 2021.03.29 10,000 2028.03.29.~2029.03.29. 용역제공 7년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 6차-1 2023.07.24 10,000 2026.07.24.~2031.07.24. 용역제공 3년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 6차-2 2023.07.24 10,500 2028.07.24.~2031.07.24. 용역제공 5년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 6차-3 2023.07.24 45,500 2030.07.24.~2031.07.24. 용역제공 7년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 7차-1 2024.03.25 10,000 2028.03.25.~2032.03.25. 용역제공 4년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 7차-2 2024.03.25 5,000 2029.03.25.~2032.03.25. 용역제공 5년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 7차-3 2024.03.25 2,500 2030.03.25.~2032.03.25. 용역제공 6년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 7차-4 2024.03.25 10,000 2032.03.25.~2035.03.25. 용역제공 8년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 8차 2024.07.29 5,000 2027.07.29.~2029.07.29. 용역제공 3년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 (*) 연결회사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 이사회결의에 따라 연결회사가 선택할 수 있으며, 당반기말 현재 현금을 지급해야하는 현재의무가 없어 주식결제형으로 보아 처리하고 있습니다. 연결회사는 주식선택권 보상원가를 블랙숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 옵션가격결정모형 추정공정가치 주가 행사가격 기대주가변동성 무위험이자율 만기 4차 블랙숄즈모형 10,723 16,650 17,320 64.72% 1.93% 2027.03.20. 5차 블랙숄즈모형 19,329 28,700 29,475 67.08% 1.77% 2029.03.29. 6차-1 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24. 6차-2 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24. 6차-3 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24. 7차-1 이항모형 89,396 142,400 139,584 56.72% 3.264%~3.416% 2032.03.25. 7차-2 이항모형 89,395 142,400 139,584 56.72% 3.264%~3.416% 2032.03.25. 7차-3 이항모형 89,392 142,400 139,584 56.72% 3.264%~3.416% 2032.03.25. 7차-4 이항모형 99,405 142,400 139,584 55.85% 3.264%~3.416% 2035.03.25. 8차 이항모형 44,452 91,100 110,347 61.129% 2.991%~3.361% 2029.07.29. (2) 당반기 및 전반기중 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당반기 전반기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 201,800 81,644 205,500 61,861 부여 - - 27,500 139,584 행사 (1,800) (17,320) (36,200) 17,320 취소 또는 중도청산 - - - - 기말 200,000 82,223 196,800 80,915 행사가능수량 10,000 17,320 11,800 17,320 (3) 당반기 및 전반기중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 총보상원가 11,338,187 11,115,927 전기까지 인식한 주식보상비용 4,315,191 2,533,040 당반기 비용으로 인식한 보상원가 945,184 826,979 판매비와관리비 945,184 826,979 당반기 이후 비용으로 인식할 보상원가 6,077,812 7,755,908 26. 현금흐름 (1) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 사용권자산 인식 1,710,099 105,514 사용권자산 반납 179,175 130,346 리스부채 유동성대체 236,299 201,365 건설중인자산의 본계정대체 9,596,256 28,168,372 건설중인무형자산의 본계정대체 433,964 - 확정급여제도의 재측정요소 감소 (841,750) (1,896,585) 정부보조금(현금)에서 정부보조금(유무형자산)으로의 대체 259,824 163,094 임차보증금 유동성대체 185,606 300,000 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 172,999 (4,000,445) (2) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비재무활동 현금흐름 수익ㆍ비용 비현금흐름 기말 이자비용 등 리스부채 인식 등 리스부채 1,133,067 (405,343) (37,242) 37,242 369,469 1,097,193 전환사채 74,050,120 - - - (74,050,120) - 신주인수권부사채 77,947,495 - - - (77,947,495) - 전환사채(유동) - - - 2,503,094 74,050,120 76,553,214 신주인수권부사채(유동) - - - 2,634,835 77,947,495 80,582,330 합 계 153,130,682 (405,343) (37,242) 5,175,171 369,469 158,232,737 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비재무활동 현금흐름 수익ㆍ비용 비현금흐름 기말 이자비용 등 리스부채 인식 등 리스부채 1,070,782 (328,227) (28,434) 28,435 66,579 809,135 상환우선주부채 2,040,866 - - (19,513) - 2,021,353 전환사채 69,254,363 - - 2,342,456 - 71,596,819 신주인수권부사채 72,899,329 - - 2,465,744 - 75,365,073 합계 145,265,340 (328,227) (28,434) 4,817,122 66,579 149,792,380 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 반기말 2025.06.30 현재 제 25 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 반기말 제 25 기말 자산 유동자산 280,354,147,182 284,576,811,697 현금및현금성자산 34,871,252,088 33,051,270,609 단기금융상품 180,564,000,000 194,350,000,000 매출채권 및 기타유동채권 24,451,847,726 21,582,528,983 매출채권 19,760,941,228 16,574,729,813 미수금 382,371,492 401,341,390 미수수익 636,249,690 1,739,653,462 단기보증금자산 590,811,721 382,975,713 선급금 1,162,801,428 1,106,770,105 선급비용 213,992,508 190,514,631 부가가치세대급금 1,704,679,659 1,186,543,869 재고자산 40,413,564,484 35,208,870,068 당기법인세자산 0 384,142,037 파생상품금융자산 53,482,884 0 비유동자산 164,322,416,279 154,221,607,650 종속기업투자 107,955,697,259 99,257,552,213 유형자산 52,220,373,715 51,395,610,552 무형자산 2,168,057,226 2,074,054,615 사용권자산 645,439,302 581,442,356 보증금 450,522,639 647,506,151 파생상품금융자산 0 77,036,143 순확정급여자산 0 188,405,620 이연법인세자산 882,326,138 0 자산총계 444,676,563,461 438,798,419,347 부채 유동부채 202,166,236,554 8,868,562,025 매입채무 및 기타유동채무 168,750,279,001 8,593,035,956 매입채무 6,187,472,627 3,530,886,265 미지급금 2,505,997,333 2,114,939,267 미지급비용 2,210,984,579 2,120,175,136 예수금 402,966,905 273,994,179 선수금 7,329,182 218,033,438 유동성리스부채 299,984,809 335,007,671 유동성전환사채 76,553,213,532 0 유동성신주인수권부사채 80,582,330,034 0 당기법인세부채 210,039,187 0 충당부채 251,308,366 275,526,069 기타유동금융부채 32,954,610,000 0 유동파생상품금융부채 32,954,610,000 0 비유동부채 1,413,299,383 187,422,292,621 장기매입채무 및 기타비유동채무 729,026,238 152,605,339,700 미지급금 416,553,811 401,850,720 전환사채 0 74,050,120,028 신주인수권부사채 0 77,947,494,766 리스부채 312,472,427 205,874,186 퇴직급여부채 597,215,903 0 확정급여채무의현재가치 597,215,903 0 파생상품금융부채 0 34,358,220,000 기타장기종업원급여부채 87,057,242 82,635,499 이연법인세부채 0 376,097,422 부채총계 203,579,535,937 196,290,854,646 자본 자본금 6,104,311,000 6,103,411,000 자본잉여금 119,595,246,150 119,546,591,750 기타자본구성요소 25,630,068,340 24,817,114,880 이익잉여금 89,767,402,034 92,040,447,071 자본총계 241,097,027,524 242,507,564,701 자본과부채총계 444,676,563,461 438,798,419,347 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 25 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 반기 제 25 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 24,852,869,973 48,526,477,486 21,752,701,127 42,442,356,448 매출원가 16,989,221,925 31,657,592,365 11,174,001,716 23,565,814,781 매출총이익 7,863,648,048 16,868,885,121 10,578,699,411 18,876,541,667 판매비와관리비 5,599,100,956 12,264,201,463 5,766,277,389 11,462,479,816 급여 1,484,677,557 3,141,784,993 1,303,662,017 2,846,028,126 퇴직급여 46,442,813 205,692,522 182,951,568 390,691,839 복리후생비 241,783,317 423,460,241 171,432,635 350,660,706 여비교통비 130,246,910 233,580,722 183,004,363 285,983,834 접대비 50,875,202 95,923,454 46,213,986 92,192,390 통신비 6,463,490 13,968,853 7,461,602 14,270,248 수도광열비 및 전력비 159,898,771 320,690,837 128,863,146 274,802,248 세금과공과 40,248,582 126,408,719 46,297,725 120,883,641 임차료 8,683,083 17,665,883 0 2,200,000 감가상각비 229,798,621 463,360,695 201,382,471 393,736,063 무형자산상각비 107,857,394 214,778,003 81,041,567 139,079,981 사용권자산 감가상각비 119,492,439 237,456,470 115,907,716 234,778,940 대손상각비(대손충당금환입) 71,330,448 322,401,122 (9,333,692) (12,856,772) 수선비 55,934,966 80,762,440 15,479,110 48,769,384 보험료 30,415,241 45,457,938 12,458,813 30,485,040 차량유지비 23,350,567 45,439,300 22,095,130 40,108,049 경상개발비 1,849,814,658 4,192,429,798 2,272,258,434 4,043,158,628 운반비 39,786,505 78,042,202 70,492,609 124,680,848 교육훈련비 3,301,628 22,698,248 4,473,000 6,365,051 도서인쇄비 874,691 2,411,381 181,282 13,294,553 소모품비 54,968,819 136,885,436 47,822,765 133,806,360 지급수수료 771,579,536 1,699,539,215 793,917,142 1,748,292,068 광고선전비 435,718 3,162,991 4,640,591 용역비 70,840,000 140,200,000 68,214,000 136,428,000 영업이익(손실) 2,264,547,092 4,604,683,658 4,812,422,022 7,414,061,851 기타이익 684,190,572 840,070,204 405,514,641 1,045,383,669 외환차익 313,650,091 706,041,300 410,813,995 805,030,258 외화환산이익 363,984,859 0 (20,016,593) 218,385,535 채무면제이익 0 0 11,932,141 11,932,141 유형자산처분이익 0 126,998,000 0 0 잡이익 6,555,622 7,030,904 2,785,098 10,035,735 기타손실 1,749,342,157 1,819,891,941 81,340,604 489,291,529 외환차손 626,420,604 756,357,538 35,748,701 205,474,034 외화환산손실 1,049,033,785 978,002,181 (4,958,327) 14,050,719 기부금 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 유형자산폐기손실 0 0 0 1,000 무형자산손상차손 15,661,863 15,661,863 0 0 재고자산폐기손실 0 466,000 0 0 잡손실 8,225,905 19,404,359 550,230 219,765,776 금융수익 1,781,705,297 5,046,218,022 3,451,639,957 6,627,989,499 이자수익 1,632,664,884 3,491,652,213 2,741,617,267 4,116,775,395 외환차익 0 8,250 624,500,000 1,147,703,068 외화환산이익 (325,199,587) 131,209,980 85,522,690 1,199,905,893 파생상품평가이익 474,240,000 1,423,347,579 0 163,605,143 금융원가 4,869,251,831 7,653,633,823 5,248,204,412 8,709,806,111 이자비용 2,580,212,244 5,138,831,788 2,439,687,868 4,863,075,226 외환차손 436,556,151 589,668,195 35,280,716 92,219,918 외화환산손실 1,798,471,554 1,863,201,876 112,650,553 221,194,252 리스부채이자비용 10,721,044 18,641,126 9,454,318 20,080,976 파생상품평가손실 43,290,838 43,290,838 2,292,639,282 3,014,944,064 파생상품거래손실 0 0 358,491,675 498,291,675 법인세비용차감전순이익(손실) (1,888,151,027) 1,017,446,120 3,340,031,604 5,888,337,379 법인세비용(수익) 489,471,288 366,530,143 1,286,362,729 893,176,706 당기순이익 (1,398,679,739) 1,383,976,263 4,626,394,333 6,781,514,085 기타포괄손익 (197,431,070) (665,824,580) (12,111,637) (1,500,198,447) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (197,431,070) (665,824,580) (12,111,637) (1,500,198,447) 총포괄손익 (1,596,110,809) 718,151,683 4,614,282,696 5,281,315,638 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (117) 116 387 568 희석주당이익 (단위 : 원) (117) 115 381 559 계속영업희석주당이익 (단위 : 원) (117) 115 381 559 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 25 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 6,085,311,000 118,263,588,619 24,798,689,588 90,711,042,926 239,858,632,133 당기순이익(손실) 6,781,514,085 6,781,514,085 확정급여제도의 재측정요소 (1,500,198,447) (1,500,198,447) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (2,981,335,970) (2,981,335,970) 자기주식 거래로 인한 증감 287,965,531 36,676,319 324,641,850 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 340,921,900 340,921,900 주식매수선택권의 행사 18,100,000 995,037,600 (388,172,600) 624,965,000 2024.06.30 (기말자본) 6,103,411,000 119,546,591,750 24,788,115,207 93,011,022,594 243,449,140,551 2025.01.01 (기초자본) 6,103,411,000 119,546,591,750 24,817,114,880 92,040,447,071 242,507,564,701 당기순이익(손실) 1,383,976,263 1,383,976,263 확정급여제도의 재측정요소 (665,824,580) (665,824,580) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (2,991,196,720) (2,991,196,720) 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 832,254,860 832,254,860 주식매수선택권의 행사 900,000 48,654,400 (19,301,400) 30,253,000 2025.06.30 (기말자본) 6,104,311,000 119,595,246,150 25,630,068,340 89,767,402,034 241,097,027,524 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 25 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 반기 제 25 기 반기 영업활동현금흐름 4,791,896,897 15,522,306,728 당기순이익(손실) 1,383,976,263 6,781,514,085 당기순이익조정을 위한 가감 7,286,749,767 5,430,866,071 법인세비용(수익) (366,530,143) (893,176,706) 감가상각비 2,376,497,115 2,048,098,139 무형자산상각비 214,778,003 139,079,981 사용권자산감가상각비 237,456,470 234,778,940 대손상각비 322,401,122 (12,856,772) 급여 7,521,743 112,257,763 경상연구개발비 0 301,441,250 주식보상비용 862,838,850 826,978,960 퇴직급여 711,894,390 571,040,400 재고자산평가손실(환입) 25,504,317 (342,285,133) 재고자산폐기손실 466,000 0 외화환산손실 2,841,204,057 235,244,971 매출원가 9,500,000 0 무형자산손상차손 15,661,863 0 이자비용 5,138,831,788 4,863,075,226 리스부채이자비용 18,641,126 20,080,976 파생상품평가손실 43,290,838 3,014,944,064 유형자산폐기손실 0 1,000 지급수수료 0 23,000,000 잡손실 0 549,266 이자수익 (3,491,652,213) (4,116,775,395) 외화환산이익 (131,209,980) (1,418,291,428) 파생상품평가이익 (1,423,347,579) (163,605,143) 유형자산처분이익 126,998,000 0 채무면제이익 0 (11,932,141) 잡이익 0 (782,147) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (8,192,869,397) 380,517,991 매출채권의 감소(증가) (4,675,984,261) 3,357,251,905 미수금의 감소(증가) 29,150,704 (180,213,255) 선급금의 감소(증가) (56,031,323) (118,968,138) 선급비용의 감소 (증가) (23,477,877) 55,574,751 부가가치세 선급금의 감소(증가) (518,135,790) 1,053,559,666 재고자산의 감소(증가) (5,230,664,733) (219,369,066) 매입채무 증가(감소) 2,830,888,620 (1,107,422,228) 미지급금의 증가(감소) 222,945,245 (2,164,993,716) 미지급비용의 증가(감소) 90,809,443 (37,757,863) 예수금의 증가(감소) 128,972,726 96,714,951 선수금의 증가(감소) (210,704,256) 384,117,668 파생상품자산의 감소(증가) 0 64,360,303 파생상품부채의 증가(감소) 0 (345,818,628) 장기미지급금의 증가(감소) 14,703,091 8,279,214 퇴직금의 지급 (210,931,694) (442,018,153) 사외적립자산의 증가 (557,091,589) (262,929,234) 기타장기종업원급여 지급 (3,100,000) (4,500,000) 리베이트충당부채의 증가(감소) (24,217,703) 244,649,814 이자수취 4,568,299,799 3,839,834,031 이자지급(영업) (19,544,142) (170,087,727) 법인세환급(납부) (234,715,393) (740,337,723) 투자활동현금흐름 1,226,494,545 (16,109,447,191) 단기금융상품의 처분 385,895,000,000 218,953,900,000 정부보조금의 수취 88,093,477 34,029,057 보증금의 감소 0 710,000,000 유형자산의 처분 127,000,000 0 단기금융상품의 취득 (372,817,500,000) (202,242,500,000) 유형자산의 취득 (3,125,856,455) (4,803,187,651) 무형자산의 취득 (324,442,477) (737,558,597) 보증금의 증가 0 (190,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (8,615,800,000) (27,834,130,000) 재무활동현금흐름 (3,174,918,067) (2,543,447,282) 차입금에 따른 유입 6,841,500,000 0 주식매수선택권의 행사 30,253,000 624,965,000 차입금의 상환 (6,841,500,000) 0 리스부채의 상환 (213,974,347) (187,076,312) 배당금지급 (2,991,196,720) (2,981,335,970) 현금및현금성자산의 증가(감소) 2,843,473,375 (3,130,587,745) 기초현금및현금성자산 33,051,270,609 29,198,416,713 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,023,491,896) 951,711,641 기말현금및현금성자산 34,871,252,088 27,019,540,609 5. 재무제표 주석 제 26 기 반기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 06월 30일까지 제 25 기 반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지 주식회사 나노신소재 1. 일반사항 1.1 회사의 개요 주식회사 나노신소재(이하 "당사")는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재 제조업을 목적으로 하며, 2000년 3월 15일 설립되었습니다. 본사는 세종특별자치시 부강면에 있으며, 대전 유성구 및 세종 전의면에 지점을 두고 있습니다. 당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 보통주 우선주 보유주식수 지분율(*) 전환우선주 박장우(대표이사) 2,437,463 20.4 - 기타주주 9,528,909 79.6 10,744 자기주식 231,506 - - 합계 12,197,878 100.0 10,744 (*) 자기주식은 지분율 산정시 제외하였습니다. 1.2 사업의 현황 당사는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재를 제조하는 전문 기업이며, HJT 태양전지 시장 및 디스플레이 패널 시장, 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 그리고 이차전지 전극에 적용되는 CNT도전재 제조를 주요 사업으로 하고 있습니다. 분야 주요 제품 용도 디스플레이소재 인듐계산화물 TCO 타겟/아연계산화물 TCO 타겟/ Silver ink/중공형실리카 디스플레이용 투명전도성 전극 및 저반사 소재 반도체소재 CMP slurry 반도체 웨이퍼 식각액 이차전지소재 CNT 등 이차전지 도전재 태양전지소재 인듐계산화물 TCO 타겟/아연계산화물 TCO 타겟/Silver paste Solar cell용 투명전도성 전극 기타 TRB paste 외 열차단 필름 소재 및 기타 기능성 소재 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2025년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2.2 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.5참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).(4) 충당부채당사는 보고기간말 현재 판매리베이트 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화 신용한도 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1 재무위험요소 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 외화자산 4,737,474 (4,737,474) 3,817,411 (3,817,411) 외화부채 (575,311) 575,311 (285,504) 285,504 JPY 외화자산 375,640 (375,640) 362,838 (362,838) EUR 외화자산 360,063 (360,063) 307,201 (307,201) 외화부채 (1,848) 1,848 (1,775) 1,775 GBP 외화자산 535 (535) 530 (530) CNY 외화자산 173,138 (173,138) 176,413 (176,413) 외화부채 (93) 93 (99) 99 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및부채와 파생상품을 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다. 보고기간말일 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 USD JPY EUR GBP CNY USD JPY EUR GBP CNY 현금및현금성자산 15,441,176 3,741,948 2,929,505 5,350 1,213,436 15,421,532 3,590,952 2,427,458 5,298 1,321,865 단기금융상품 13,564,000 - - - - 7,350,000 - - - - 매출채권 18,228,509 14,455 408,246 - 517,946 15,254,476 37,432 392,070 - 442,261 미수수익 123,536 - - - - 148,106 - - - - 미수금 17,518 - 262,882 - - - - 252,479 - - 매입채무 5,690,596 - 18,481 - - 2,684,166 - 17,749 - - 미지급금 62,519 - - - 928 170,872 - - - 987 (2) 이자율 위험 당사는 고정이자부 차입금을 사용함에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 아니하여, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본의 변동 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 당사는 해외채권에 대해서 한국무역보험공사를 통해 보험에 가입하고 있으며 거래선에 대한 보험사별 신용평가를 준용하여 보험부보를 실행함으로써 채권신용위험을 최소화하고 있습니다. 또한, 보험이 설정되어 있지 않은 채권에 대해서도 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.보고기간말 현재 주요 금융자산의 연령분석은 주석 9에 공시되어 있으며, 신용위험의 최대 노출금액은 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 손실충당금을 차감한 후의 개별 장부금액입니다. 4.1.3 유동성 위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 6,187,473 6,187,473 6,187,473 - - - 미지급금 2,922,551 2,922,551 2,505,997 237,164 179,390 - 미지급비용 2,210,985 2,210,985 2,210,985 - - - 리스부채 612,457 657,113 348,403 196,058 112,652 - 전환사채(*) 76,553,214 95,000,000 95,000,000 - - - 신주인수권부사채(*) 80,582,330 100,000,000 100,000,000 - - - 파생상품금융부채 32,954,610 32,954,610 32,954,610 - - - 합계 202,023,620 239,932,732 239,207,468 433,222 292,042 - (단위: 천원) 구분 전기말 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 3,530,886 3,530,886 3,530,886 - - - 미지급금 2,516,790 2,516,790 2,114,939 147,062 207,408 47,381 미지급비용 2,120,175 2,120,175 2,120,175 - - - 리스부채 540,882 574,663 357,686 148,894 68,083 - 전환사채(*1) 74,050,120 95,000,000 - 95,000,000 - - 신주인수권부사채(*1) 77,947,495 100,000,000 - 100,000,000 - - 파생상품금융부채 34,358,220 34,358,220 - 34,358,220 - - 합계 195,064,568 238,100,734 8,123,686 229,654,176 275,491 47,381 (*) 당기와 비교기간에 대하여 조기상환청구권의 행사 가능일을 기준으로 동일한 분류기준을 적용하여 상환예정기간을 작성하였습니다. 4.2 자본 위험 관리 당사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 일반적으로 당사는 부채비율 및 순차입금비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 부채총계 (A) 203,579,536 196,290,855 자본총계 (B) 241,097,028 242,507,565 예금 등 (C) 215,435,252 227,401,271 차입금 (D)(*) 157,748,001 152,538,497 부채비율 (A/B)(%) 84.4% 80.9% 순차입금비율 (D-C)/B(%) (-)23.9% (-)30.9% (*) 리스부채가 포함되어 있습니다. 4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 4.4 공정가치 추정 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수 준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수 준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수 준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.보고기간말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 수 준 1 수 준 2 수 준 3 파생상품금융자산(제4회 전환사채) - - 17,005 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) - - 27,427 파생상품금융자산(제6회 전환사채) - - 9,051 파생상품금융부채(제4회 전환사채) - - 10,477,876 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) - - 16,899,800 파생상품금융부채(제6회 전환사채) - - 5,576,934 (단위: 천원) 구분 전기말 수준1 수준2 수준3 파생상품금융자산(제4회 전환사채) - - 24,493 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) - - 39,506 파생상품금융자산(제6회 전환사채) - - 13,037 파생상품금융부채(제4회 전환사채) - - 10,924,152 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) - - 17,619,600 파생상품금융부채(제6회 전환사채) - - 5,814,468 4.5 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당반기말 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 파생상품금융자산(제4회 전환사채) 3 T-F모형 무위험할인율 2.284% ~ 2.481% 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) 파생상품금융자산(제6회 전환사채) 위험할인율 3.655% ~ 6.938% 파생상품금융부채(제4회 전환사채) 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) 예상 주가 변동성 53.0765% 파생상품금융부채(제6회 전환사채) 5. 영업의 계절적 특성당사의 매출 및 영업이익은 전기 1년 동안 상반기와 하반기가 균등하게 발생하고 있습니다. 6. 영업부문 정보 6.1 주요 제품유형별 수익 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3 개 월 누 적 3 개 월 누 적 주요 제품유형 디스플레이 1,333,000 3,516,184 1,359,630 3,899,208 기능성소재 5,628,560 10,588,017 6,722,637 12,320,984 반도체 2,245,890 5,123,782 3,334,384 5,455,284 태양전지 898,150 2,240,854 845,312 2,474,722 이차전지 14,747,269 27,057,640 9,490,738 18,292,158 합계 24,852,869 48,526,477 21,752,701 42,442,356 수익 인식시기 한 시점에 인식 24,852,869 48,526,477 21,752,701 42,442,356 기간에 걸쳐 인식 - - - - 합계 24,852,869 48,526,477 21,752,701 42,442,356 6.2 지역에 대한 정보 (단위: 천원) 지역(*) 당반기 전반기 3 개 월 누 적 3 개 월 누 적 대한민국 5,153,360 10,356,193 8,914,317 16,385,655 미국 6,805,835 17,428,312 3,899,331 9,281,043 중국 7,774,973 11,648,656 2,884,424 6,079,662 기타 5,118,701 9,093,316 6,054,629 10,695,996 합계 24,852,869 48,526,477 21,752,701 42,442,356 (*) 당사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다. 6.3 주요고객에 대한 의존도 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매 출 액 매출비중(%) 매 출 액 매출비중(%) 매 출 액 매출비중(%) 매 출 액 매출비중(%) A사 4,003,782 16.1 5,529,126 11.4 405,276 1.9 480,588 1.1 B사 2,245,695 9.0 5,121,798 10.6 3,334,384 15.3 5,455,284 12.9 C사 1,783,883 7.2 3,561,238 7.3 2,097,019 9.6 5,274,599 12.4 기타(*) 16,819,509 67.7 34,314,315 70.7 15,916,022 73.2 31,231,885 73.6 계 24,852,869 100.0 48,526,477 100.0 21,752,701 100.0 42,442,356 100.0 (*) 개별 매출 비중이 총 매출 대비 10% 미만인 기타 소규모 거래처들의 합계금액입니다. 7. 범주별 금융상품 및 관련 손익 7.1 보고기간 말 금융상품 장부가액 (단위: 천원) 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 34,871,252 34,871,252 단기금융상품 - 180,564,000 180,564,000 매출채권 - 19,760,941 19,760,941 미수금 - 382,371 382,371 미수수익 - 636,250 636,250 보증금 - 1,041,334 1,041,334 파생상품금융자산 53,483 - 53,483 합 계 53,483 237,256,148 237,309,631 (단위: 천원) 금융부채 당기손익 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 - 6,187,473 - 6,187,473 미지급금 - 2,505,997 - 2,505,997 미지급비용 - 2,210,985 - 2,210,985 유동성리스부채 - - 299,985 299,985 장기미지급금 - 416,554 - 416,554 리스부채 - - 312,472 312,472 전환사채 - 76,553,214 - 76,553,214 신주인수권부사채 - 80,582,330 - 80,582,330 파생상품금융부채 32,954,610 - - 32,954,610 합계 32,954,610 168,456,553 612,457 202,023,620 (단위: 천원) 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 33,051,271 33,051,271 단기금융상품 - 194,350,000 194,350,000 매출채권 - 16,574,730 16,574,730 미수금 - 401,341 401,341 미수수익 - 1,739,653 1,739,653 보증금 - 1,030,482 1,030,482 파생상품금융자산 77,036 - 77,036 합계 77,036 247,147,477 247,224,513 (단위: 천원) 금융부채 당기손익 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 - 3,530,886 - 3,530,886 미지급금 - 2,114,939 - 2,114,939 미지급비용 - 2,120,175 - 2,120,175 유동성리스부채 - - 335,008 335,008 장기미지급금 - 401,851 - 401,851 리스부채 - - 205,874 205,874 전환사채 - 74,050,120 - 74,050,120 신주인수권부사채 - 77,947,495 - 77,947,495 파생상품금융부채 34,358,220 - - 34,358,220 합계 34,358,220 160,165,466 540,882 195,064,568 7.2 금융상품 관련 손익 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3 개 월 누 적 3 개 월 누 적 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품평가손익 (43,291) (23,553) (1,488,654) (1,782,349) 파생상품거래손익 - - (358,492) (498,292) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품평가손익 474,240 1,403,610 (803,985) (1,068,990) 상각후원가 측정 금융자산 외환손익 (3,839,001) (3,640,520) 962,093 2,929,608 이자수익 1,632,665 3,491,652 2,741,617 4,116,775 대손상각비(대손충당금 환입) 71,330 322,401 (9,334) (12,857) 상각후원가 측정 금융부채 외환손익 280,954 290,550 (39,994) (91,523) 이자비용 2,580,212 5,138,832 2,439,688 4,863,075 기타금융부채 리스부채이자비용 10,721 18,641 9,454 20,081 8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 사용제한여부 현금시재 3,604 4,045 - 보통예금 34,867,648 33,047,226 - 합계 34,871,252 33,051,271 9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 20,516,901 17,008,288 손실충당금 (755,959) (433,558) 매출채권(순액) 19,760,942 16,574,730 (2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 382,371 - 382,371 401,341 - 401,341 미수수익 636,250 - 636,250 1,739,653 - 1,739,653 보증금 590,812 450,522 1,041,334 382,976 647,506 1,030,482 합계 1,609,433 450,522 2,059,955 2,523,970 647,506 3,171,476 손실충당금 - - - - - - 순장부금액 1,609,433 450,522 2,059,955 2,523,970 647,506 3,171,476 (3) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 기초 대손상각비 기말 매출채권 손실충당금 433,558 322,401 755,959 (단위: 천원) 구분 전기 기초 대손상각비 기말 매출채권 손실충당금 377,343 56,215 433,558 (4) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 연체되지 않은 채권 14,853,606 2,059,955 14,700,067 3,171,476 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 4,681,563 - 1,499,865 - 3~6개월 171,290 - 155,722 - 6~12개월 266,420 - 404,369 - 손상된 채권 544,022 - 248,265 - 합계 20,516,901 2,059,955 17,008,288 3,171,476 (5) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정률을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다. 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체된 일수 미연체 ~3개월 연체 ~6개월 연체 ~1년 연체 1년초과 연체 합계 총장부금액 14,853,606 4,681,563 171,290 266,420 544,022 20,516,901 기대손실율 1% 1% 2% 5% 100% 전체기간기대손실 (148,375) (46,815) (3,426) (13,321) (544,022) (755,959) 순장부금액 14,705,231 4,634,748 167,864 253,099 - 19,760,942 (단위: 천원) 구분 연체된 일수 미연체 ~3개월 연체 ~6개월 연체 ~1년 연체 1년초과 연체 합계 총장부금액 14,700,067 1,499,865 155,722 404,369 248,265 17,008,288 기대손실율 1.00% 1.00% 2.00% 5.00% 100.00% 전체기간기대손실 (146,962) (14,999) (3,114) (20,218) (248,265) (433,558) 순장부금액 14,553,105 1,484,866 152,608 384,151 - 16,574,730 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 제품 8,487,921 7,965,691 재공품 20,439,241 17,852,611 원재료 및 부재료 12,654,718 10,817,312 미착품 860,112 576,180 합계 42,441,992 37,211,794 평가충당금 (2,028,428) (2,002,924) 순장부금액 40,413,564 35,208,870 당반기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 31,657,592천원(2024년 반기 : 23,565,815천원)이며, 이 중 재고자산평가로 인식한 금액은 평가손실 25,504천원(2024년 반기 : 평가손실환입 342,285천원)입니다. 또한, 당반기에 부재료에 대한 재고자산폐기손실 466천원이 발생하였습니다. 당사의 재고자산은 단기포괄수출/수입 금융 약정한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 23 참조). 11. 종속기업 투자 (1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 소재지 결산월 당반기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ANP USA, Inc. 해외거래처 관리 및 기타 영업활동 미국 12월 100 403,052 100 323,579 ANP Enertech Suzhou Co., Ltd 생산 및 판매 중국 12월 100 11,988,548 100 11,988,548 ANP Enertech Inc 생산 및 판매 미국 12월 100 57,908,172 100 49,289,500 ANP Enertech sp. z o.o 생산 및 판매 폴란드 12월 100 34,283,055 100 34,283,055 ANP Enertech 생산 및 판매 일본 12월 100 3,372,870 100 3,372,870 합계 107,955,697 99,257,552 (2) 당반기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(*) 처분 손상 기말 ANP USA, Inc. 323,579 79,473 - - 403,052 ANP Enertech Suzhou Co., Ltd 11,988,548 - - - 11,988,548 ANP Enertech Inc 49,289,500 8,618,672 - - 57,908,172 ANP Enertech sp. z o.o 34,283,055 - - - 34,283,055 ANP Enertech 3,372,870 - - - 3,372,870 합계 99,257,552 8,698,145 - - 107,955,697 (*) 당사가 ANP USA, Inc., ANP Enertech Inc의 임직원에게 부여한 주식선택권이 각각 79,473천원, 2,872천원 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 손상 기말 ANP USA, Inc. 323,579 - - - 323,579 ANP Enertech Suzhou Co., Ltd 7,966,448 4,022,100 - - 11,988,548 ANP Enertech Inc 34,481,400 14,808,100 - - 49,289,500 ANP Enertech sp. z o.o 21,271,425 13,011,630 - - 34,283,055 ANP Enertech 2,715,801 657,069 - - 3,372,870 합계 66,758,653 32,498,899 - - 99,257,552 (3) 종속기업 요약 재무정보 1) 요약재무상태표 (단위: 천원) 종속기업명 당반기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 ANP USA, Inc. 400,076 22,050 378,026 826,169 434,319 391,850 ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd. 16,149,598 2,845,518 13,304,080 16,615,864 2,919,719 13,696,145 ANP Enertech Inc 58,703,710 3,746,806 54,956,904 51,400,946 843,934 50,557,012 ANP Enertech sp. z o.o 34,207,801 787,846 33,419,955 35,160,351 999,497 34,160,854 ANP Enertech 2,610,425 92,637 2,517,788 2,812,703 107,265 2,705,438 상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다. 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 종속기업명 당반기 전반기 매출액 당반기순손익 총포괄손익 매출액 전반기순손익 총포괄손익 ANP USA, Inc. 356,985 (62,147) (93,297) 433,934 (33,280) (6,592) ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd. 6,258,755 449,018 (392,065) 4,721,245 35,848 523,828 ANP Enertech Inc 6,892,122 174,497 (4,218,781) - (1,971,706) 886,483 ANP Enertech sp. z o.o 56,616 (2,418,220) (740,899) 28,155 (885,754) 498,648 ANP Enertech - (199,399) (187,650) - (179,107) (300,643) 상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다. 12. 유형자산 및 무형자산 12.1 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 기계및시설장치 공기구비품 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 전기초 기초 순장부금액 6,052,553 12,457,979 12,218,235 137,152 141,472 1 15,808,492 46,815,884 취득 - - 348,517 8,050 19,300 - 8,729,460 9,105,327 처분 - - (213,472) (912) - - - (214,384) 감가상각 - (599,842) (3,556,090) (73,049) (59,235) - - (4,288,216) 대체 - 689,329 9,619,572 89,574 193,021 - (10,614,496) (23,000) 전기말 순장부금액 6,052,553 12,547,466 18,416,762 160,815 294,558 1 13,923,456 51,395,611 취득원가 6,052,553 19,334,103 56,491,205 4,460,435 643,163 54,197 13,923,456 100,959,112 감가상각누계액 - (6,125,705) (37,051,474) (4,295,886) (338,405) (54,196) - (47,865,666) 정부보조금 - (660,932) (1,022,969) (3,734) (10,200) - - (1,697,835) 순장부금액 6,052,553 12,547,466 18,416,762 160,815 294,558 1 13,923,456 51,395,611 당기초 기초 순장부금액 6,052,553 12,547,466 18,416,762 160,815 294,558 1 13,923,456 51,395,611 취득 - - (84,964) (3,129) - - 3,298,855 3,210,762 처분 - - (1) - (1) - - (2) 감가상각 - (313,386) (1,988,437) (32,226) (42,448) - - (2,376,497) 대체 - 629,407 3,326,484 14,704 17,374 - (3,997,469) (9,500) 당반기말 순장부금액 6,052,553 12,863,487 19,669,844 140,164 269,483 1 13,224,842 52,220,374 취득원가 6,052,553 19,963,510 59,577,689 4,475,140 529,921 54,197 13,224,842 103,877,852 감가상각누계액 - (6,454,189) (38,941,654) (4,329,098) (252,038) (54,196) - (50,031,175) 정부보조금 - (645,834) (966,191) (5,878) (8,400) - - (1,626,303) 순장부금액 6,052,553 12,863,487 19,669,844 140,164 269,483 1 13,224,842 52,220,374 (2) 당반기와 전반기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 제조원가 1,913,136 1,654,362 판매비와관리비 463,361 393,736 합계 2,376,497 2,048,098 (3) 보고기간말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 847,569 6,565,000 지급보증 및 기타약정 - 국민은행 건물 1,485,979 기계장치 21 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련금액 담보권자 토지 847,569 6,565,000 지급보증 및 기타약정 - 국민은행 건물 1,555,013 기계장치 21 12.2 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 기타의무형자산 건설중인무형자산 합계 전기초 기초 순장부금액 317,513 3,806 583,763 594,209 1,499,291 증가 - - - 745,489 745,489 상각 (141,117) (3,321) (176,711) - (321,149) 손상차손환입 - - 150,424 - 150,424 대체 - 11,711 1,281,390 (1,293,101) - 전기말 순장부금액 176,396 12,196 1,838,866 46,597 2,074,055 취득원가 2,610,619 20,018 2,061,593 66,183 4,758,413 상각누계액 (1,449,410) (6,998) (216,127) - (1,672,535) 손상차손누계액 (734,578) - (6,600) - (741,178) 정부보조금 (250,235) (824) - (19,586) (270,645) 순장부금액 176,396 12,196 1,838,866 46,597 2,074,055 당기초 기초 순장부금액 176,396 12,196 1,838,866 46,597 2,074,055 증가 - - - 324,442 324,442 상각 (70,558) (2,677) (141,543) - (214,778) 손상 - - (15,662) - (15,662) 대체 - 15,236 300,762 (315,998) - 당반기말 순장부금액 105,838 24,755 1,982,423 55,041 2,168,057 취득원가 2,610,618 35,254 2,362,356 74,628 5,082,856 상각누계액 (1,620,062) (9,781) (357,671) - (1,987,514) 손상차손누계액 (734,577) - (22,262) - (756,839) 정부보조금 (150,141) (718) - (19,587) (170,446) 순장부금액 105,838 24,755 1,982,423 55,041 2,168,057 (2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 사용권자산 건물 383,882 290,222 차량운반구 261,557 291,220 합 계 645,439 581,442 (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 리스부채 유동 299,985 335,008 비유동 312,472 205,874 합 계 612,457 540,882 당반기 중 증가된 사용권자산은 301,453천원이며, 리스기간 만료로 인하여 반환한 사용권자산은 179,175천원 입니다. 당반기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년 이내 348,403 1년 초과 5년 이내 308,710 합계 657,113 현재가치할인차금 (44,656) 차감잔액 612,457 (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산의 감가상각비 건물 83,137 166,954 87,987 179,955 차량운반구 36,355 70,502 27,920 54,824 합계 119,492 237,456 115,907 234,779 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 10,721 18,641 9,454 20,081 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) 9,787 20,100 11,155 23,718 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 1,888 3,894 1,530 2,460 당반기 중 리스의 총 현금유출은 256,610천원(전반기: 233,335천원)입니다. 14. 사채 14.1 전환사채(1) 보고기간말 현재 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제4회 전환사채 제6회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2023년 09월 21일 2023년 09월 21일 발행가액(원) 62,000,000,000 33,000,000,000 표면이자율(%) 0.0 0.0 만기이자율(%) 0.0 0.0 사채만기일 2028년 09월 21일 2028년 09월 21일 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환 전환권에 관한사항 전환비율(%) 100 전환가액(원) 109,198 전환청구기간 2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일 전환가액 조정에 관한사항 1) 본건 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 기준가 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다.2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다.4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 전환가액이 발행 당시 전환가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6) 본 항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다. 최저 조정가액(원) 109,198 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항](1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일(단, 조기상환청구기간 초일인 2026년 01월 20일부터는 행사 불가)까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.(2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다. (2) 전환사채 장부가액의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 74,050,120 69,254,363 발행 - - 전환권조정상각 2,503,094 4,795,757 기말금액 76,553,214 74,050,120 (3) 보고기간말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. 1) 부채요소 내역 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 제4회 전환사채 발행가액 62,000,000 62,000,000 전환권조정 (12,038,955) (13,672,553) 소계 49,961,045 48,327,447 제6회 전환사채 발행가액 33,000,000 33,000,000 전환권조정 (6,407,831) (7,277,327) 소계 26,592,169 25,722,673 합계 76,553,214 74,050,120 2) 자본요소 내역 (단위: 천원) 구분 기초 증가 기말 전환권대가(제4회 전환사채) 7,613,664 - 7,613,664 전환권대가(제6회 전환사채) 4,052,448 - 4,052,448 (단위: 천원) 구분 기초 증가 기말 전환권대가(제4회 전환사채) 7,613,664 - 7,613,664 전환권대가(제6회 전환사채) 4,052,448 - 4,052,448 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 전환권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 3) 별도 금융자산 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융자산(제4회 전환사채) 24,493 6,276 (13,764) 17,005 파생상품금융자산(제6회 전환사채) 13,037 3,340 (7,326) 9,051 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융자산(제4회 전환사채) 842,196 52,018 (869,721) 24,493 파생상품금융자산(제6회 전환사채) 448,265 27,687 (462,915) 13,037 전환사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 4.4 참조). 4) 별도 금융부채 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융부채(제4회 전환사채) 10,924,152 - (446,276) 10,477,876 파생상품금융부채(제6회 전환사채) 5,814,468 - (237,534) 5,576,934 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융부채(제4회 전환사채) 8,153,744 3,295,796 (525,388) 10,924,152 파생상품금융부채(제6회 전환사채) 4,339,896 1,754,214 (279,642) 5,814,468 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식하였습니다(주석 4.4 참조). 14.2 신주인수권부사채 (1) 보고기간말 현재 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제5회 신주인수권부사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 발행일 2023년 09월 21일 발행가액(원) 100,000,000,000 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 사채만기일 2028년 09월 21일 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환 신주인수권에 관한사항 행사비율(%) 100 행사가액(원) 109,198 신주대금 납입방법 대용납입 권리행사기간 2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일 행사가액 조정에 관한사항 1) 본건 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사를 청구하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 기준가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다. 2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다. 4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 행사가액이 발행 당시 행사가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 행사가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 행사가액으로 한다. 5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사 청구로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6) 본 항에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다. 최저 조정가액(원) 109,198 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항](1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일(단, 조기상환청구기간 초일인 2026년 01월 20일부터는 행사 불가)까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.(2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다. (2) 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 77,947,495 72,899,329 발행 - - 신주인수권조정상각 2,634,835 5,048,166 기말금액 80,582,330 77,947,495 (3) 보고기간말 현재 신주인수권부사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.1) 부채요소 내역 (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 제5회 신주인수권부사채 발행가액 100,000,000 100,000,000 신주인수권조정 (19,417,670) (22,052,505) 합계 80,582,330 77,947,495 2) 자본요소 내역 (단위: 천원) 구분 기초 증가 기말 신주인수권대가(제5회 신주인수권부사채) 12,280,103 - 12,280,103 (단위: 천원) 구분 기초 증가 기말 신주인수권대가(제5회 신주인수권부사채) 12,280,103 - 12,280,103 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 신주인수권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다 3) 별도 금융자산 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) 39,506 10,121 (22,200) 27,427 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) 1,358,380 83,900 (1,402,774) 39,506 신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간 동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 4.4 참조). 4) 별도 금융부채 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) 17,619,600 - (719,800) 16,899,800 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) 13,151,200 5,315,800 (847,400) 17,619,600 신주인수권부사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식하였습니다(주석 4.4 참조). 15. 충당부채 당사는 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.(1) 보고기간말 현재 충당부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 리베이트충당부채 251,308 275,526 (2) 당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 리베이트충당부채 275,526 251,308 (275,526) 251,308 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 리베이트충당부채 89,234 609,409 (423,117) 275,526 16. 종업원급여 16.1 확정급여제도 당사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,384,772 11,807,641 사외적립자산의 공정가치 (12,787,556) (11,996,047) 순확정급여부채(자산) 597,216 (188,406) (2) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 11,807,641 8,871,167 당기근무원가 715,314 1,167,800 이자비용 198,418 351,138 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 173,547 465,089 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 700,783 1,498,969 급여지급액 (210,931) (546,522) 기말금액 13,384,772 11,807,641 (3) 당반기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 기초금액 11,996,047 9,474,915 이자수익 201,837 376,857 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 32,580 42,453 기여금의 납부 700,000 2,600,000 급여지급액 (142,908) (498,178) 기말금액 12,787,556 11,996,047 (4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 원리금보장형상품 등 12,787,556 100.0 11,996,047 100.0 (5) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전 기 말 할인율 3.43% 3.63% 임금상승률 4.50% 4.55% (6) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 6.20% 감소 7.00% 증가 임금상승률 1% 7.00% 증가 6.30% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 증가시켜 일부 상쇄되는 효과가 있으나 확정급여부채 역시 증가될 것입니다. 또한, 순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.79년(전기: 6.74년)이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이후 합계 급여지급액 1,908,840 1,691,887 3,590,909 3,945,689 6,065,953 17,203,278 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이후 합계 급여지급액 1,631,121 1,487,512 3,434,847 3,389,559 5,443,600 15,386,639 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다 16.2 확정기여제도당반기 및 전반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 36,326천원, 30,096천원 입니다. 16.3 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당반기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등으로 예상되는 금액입니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 미지급비용(단기종업원급여부채) 667,405 663,267 기타장기종업원급여부채 87,057 82,635 17. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당반기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 수권주식수 30,000,000 30,000,000 주당 액면금액 500 500 500 500 발행주식수 12,197,878 10,744 12,196,078 10,744 자본금 6,098,939,000 5,372,000 6,098,039,000 5,372,000 (2) 당반기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 보통주식수 우선주식수 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 전기초 12,159,878 10,744 6,079,939,000 5,372,000 113,484,175,046 주식매수선택권행사 주식발행(*) 36,200 - 18,100,000 - 995,037,600 전기말 12,196,078 10,744 6,098,039,000 5,372,000 114,479,212,646 당기초 12,196,078 10,744 6,098,039,000 5,372,000 114,479,212,646 주식매수선택권행사 주식발행(*) 1,800 - 900,000 - 48,654,400 당반기말 12,197,878 10,744 6,098,939,000 5,372,000 114,527,867,046 (*) 전기 및 당반기 중 임직원의 주식매수선택권 행사에 따라 신주가 각각 발행되었습니다. (3) 전환우선주보고기간말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 전환우선주(*2) (*3) 발행일자 2022년 06월 01일 발행가액 79,998,484,500 원 발행주식수 1,322,289 주 전환조건 - 전환가격 : 48,823원- 전환비율 : 1대 1.2392 전환청구기간 2023년 6월 1일 ~ 2032년 5월 31일 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 의결권에 관한 사항 의결권 없음 이익배당에 관한 사항 누적적 (액면가 기준 연 1.0%), 비참가적 우선주 전환조건의 조정(*1) (*4) 1) 본건 우선주의 1주당 발행가액을 최초 전환가액으로 한다. 다만, 아래 각 목의 경우에는 전환가액을 조정한다. 2) 발행회사가 제1항에서 규정된 본 주식의 1주당 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액) (이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수) + (신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수 + 신발행주식수) 조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액 3) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 다만, 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 상기 제2항의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정후 전환가액으로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수 + (신주발행주식수 × 1주당발행가액 / 시가)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)} 조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 4) 발행회사의 주식 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.5) 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 건 우선주의 전환조건이 조정된다.6) 감자 및 주식병합, 자기주식소각 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 7) 위의 전환가액 조정과는 별도로 본 건 우선주 발행일로부터 6개월이 되는 날(2022년 12월 1일) 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 금액으로 전환가액을 조정한다(동 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 조정된 전환가액을 기초로 재조정한다). 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다. 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원 단위 미만은 절상한다. (*1) 당 전환우선주는 발행조건에 따라 전환가액 조정(리픽싱) 조항이 포함되어 있습니다. 2025년 6월 1일 현재 당사의 주가 하락으로 인해 전환가액이 발행조건에 따라 주당 60,500원에서 주당 48,823원으로 조정되었습니다. 이 전환가액 조정으로 인해 미전환된 전환우선주 10,744주가 보통주로 전환될 때 발행될 주식 수가 기존 10,744주에서 13,313주로 변경되었습니다.(*2) 당사는 전환우선주와 관련하여 인수인과 콜옵션(매도청구권) 계약을 체결하였으며, 해당 콜옵션은 행사기간 종료 전에 조기행사 완료되어 계약의 효력은 종료되었습니다.(*3) 2025 년 6월 30일 현재, 총 발행된 전환우선주 1,322,289주 중 1,311,545주가 보통주로 전환되었으며, 10,744주는 보통주로 전환되지 않고 남아있습니다. 이 미전환된 전환우선주가 모두 전환될 경우 발행될 보통주식수는 13,313주가 됩니다(*4) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (4) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 주식발행초과금 114,527,867 114,479,213 자기주식처분이익 4,647,578 4,647,578 기타자본잉여금 419,801 419,801 합계 119,595,246 119,546,592 18. 기타자본 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 전환권대가 11,666,112 11,666,112 신주인수권대가 12,280,103 12,280,103 자기주식 (2,618,189) (2,618,189) 주식선택권 4,302,042 3,489,089 합계 25,630,068 24,817,115 19. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 이익준비금 1,966,226 1,667,106 미처분이익잉여금 87,801,176 90,373,341 합계 89,767,402 92,040,447 20. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 증감 (4,728,600) (4,920,763) 246,970 (422,654) 원부재료 매입액 15,872,086 25,794,898 6,008,983 13,993,979 급여 및 복리후생비 5,971,652 11,288,723 4,695,467 9,715,095 퇴직급여 374,904 748,221 472,143 772,724 감가상각비 1,190,618 2,376,497 1,074,775 2,048,098 무형자산상각비 107,857 214,778 81,041 139,080 사용권자산감가상각비 119,492 237,456 115,908 234,779 대손상각비(대손충당금 환입) 71,330 322,401 (9,334) (12,857) 광고선전비 436 3,163 - 4,641 소모품비 630,237 1,172,756 468,548 1,232,258 지급수수료 646,791 1,903,728 946,062 2,038,517 기타비용 2,331,520 4,779,936 2,839,716 5,284,635 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 22,588,323 43,921,794 16,940,279 35,028,295 21. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 경우 법인세법 등에 따라 연구 및 개발활동과 관련된 세액공제 등을 받고 있습니다. 당반기와 전반기의 예상 가중평균 연간유효법인세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. 22. 주당손익 (1) 기본주당손익당반기 및 전반기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 반기순이익(손실) (1,398,679,739) 1,383,976,263 4,626,394,333 6,781,514,085 우선주배당금 (13,393) (26,639) (13,503) (26,713) 보통주귀속반기순이익(손실) (1,398,693,132) 1,383,949,624 4,626,380,830 6,781,487,372 가중평균유통보통주식수(*) 11,966,095 11,965,338 11,959,397 11,942,349 기본주당이익(손실) (117) 116 387 568 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초발행주식수 12,196,078 12,196,078 12,159,878 12,159,878 자기주식효과 등 (229,983) (230,740) (200,481) (217,529) 가중평균유통보통주식수 11,966,095 11,965,338 11,959,397 11,942,349 (2) 희석주당손익1) 당반기와 전반기의 희석주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주귀속반기순이익(손실) (1,398,693,132) 1,383,949,624 4,626,380,830 6,781,487,372 우선주배당금 13,393 26,639 13,503 26,713 총 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익(손실) (1,398,679,739) 1,383,976,263 4,626,394,333 6,781,514,085 가중평균유통보통주식수 11,966,095 12,027,134 12,128,535 12,134,157 희석주당순이익(손실) (117) 115 381 559 (*) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 11,966,095 11,965,338 11,959,397 11,942,349 희석성 잠재적보통주 전환우선주 - 13,313 10,744 10,744 주식선택권 - 48,483 104,754 105,704 신주인수권부사채 - - 53,640 75,360 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 11,966,095 12,027,134 12,128,535 12,134,157 2) 당반기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 3개월 누적 주식선택권 6차-1 2031년 07월 24일까지 10,000 10,000 주식선택권 6차-2 2031년 07월 24일까지 10,500 10,500 주식선택권 6차-3 2031년 07월 24일까지 45,500 45,500 주식선택권 7차-1 2032년 03월 25일까지 10,000 10,000 주식선택권 7차-2 2032년 03월 25일까지 5,000 5,000 주식선택권 7차-3 2032년 03월 25일까지 2,500 2,500 주식선택권 7차-4 2035년 03월 25일까지 10,000 10,000 주식선택권 8차 2029년 07월 29일까지 5,000 5,000 제4회 전환사채 2028년 08월 21일까지 567,775 567,775 제6회 전환사채 2028년 08월 21일까지 302,203 302,203 제5회 신주인수권부사채 2028년 08월 21일까지 915,767 915,767 23. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사는 국민은행 500백만원을 한도로 하는 무역금융약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 사용중인 금액은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 당사는 국민은행과 USD 900,000 포괄외화지급보증, 수출입은행과 USD 10,000,000 수출성장자금 한도 약정을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 가스사용료 납부 지급보증 관련 20백만원과 고용허가제에 따른 외국인 근로자 체불임금보증 관련 36백만원, 총 56백만원의 보증을 받고 있습니다.(4) 보고기간말 현재 당사는 국민은행으로부터 1,878백만원의 지방투자촉진보조금 반환 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 당사는 한국무역보험공사 단기수출보험에 가입되어 있으며, 보고기간말 기준 한도금액은 USD 39,042,795입니다. (6) 보고기간말 현재 당사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 중 일부가 지급보증 및 기타약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).(7) 보고기간말 현재 회사의 재고자산 중 일부가 단기포괄수출/수입 금융 약정 한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 USD 18,850,000입니다(주석 10 참조).(8) 보고기간말 현재 당사는 국민은행과 선물환약정 한도 USD 17,800,000, 하나은행 선물환약정 USD 20,000,000을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 사용중인 금액은 없습니다. 24. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 비 고 연결대상종속기업 ANP USA, Inc. ANP USA, Inc. 해외거래처 관리 및 기타 영업활동을 목적으로 2011년 설립 ANP Enertech Suzhou Co., LTD ANP Enertech Suzhou Co., LTD 생산 및 판매를 목적으로 2019년 설립 ANP Enertech Inc ANP Enertech Inc 생산 및 판매를 목적으로 2022년 설립 ANP Enertech sp. z o.o ANP Enertech sp. z o.o 생산 및 판매를 목적으로 2022년 설립 ANP Enertech ANP Enertech 생산 및 판매를 목적으로 2022년 설립 기타의특수관계자 (주)승본 (주)승본 당사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업 (주)지엔지나노텍 (주)지엔지나노텍 당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업 박계현 - 당사의 주요 경영진의 특수관계인 (2) 당반기 및 전반기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당반기 매출 등 매입 등 제품매출 이자수익 판매비와 관리비 종속기업 ANP USA, Inc. - - 358,575 ANP Enertech suzhou 3,663,155 - 436 ANP Enertech 373 - - ANP Enertech Inc 6,365,493 - - 기타의특수관계자 (주)승본 - 2,866 129,313 박계현 - - 16,739 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 전반기 매출 등 매입 등 제품매출 이자수익 판매비와관리비 종속기업 ANP USA, Inc. - - 433,285 ANP Enertech suzhou 2,788,783 - - ANP Enertech sp. z o.o 67,010 - - ANP Enertech Inc 826,610 - - 기타의특수관계자 (주)승본 - 3,103 133,416 2) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 임차보증금 사용권자산 리스부채 종속기업 ANP Enertech suzhou 2,433,480 - - - - ANP Enertech sp. z o.o 222,578 262,882 - - - ANP Enertech Inc 3,070,426 - - - - 기타의특수관계자 (주)승본 - - 75,307 291,087 280,665 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 임차보증금 사용권자산 리스부채 종속기업 ANP Enertech suzhou 2,323,046 - - - - ANP Enertech 33 - - - - ANP Enertech sp. z o.o 213,759 252,479 - - - ANP Enertech Inc 373,821 - - - - 기타의특수관계자 (주)승본 - - 88,344 152,875 156,844 (3) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당반기 전반기 출자금 출자금 종속기업 ANP USA, Inc. 79,473 - ANP Enertech suzhou - 4,022,100 ANP Enertech sp. z o.o - 13,011,630 ANP Enertech Inc 8,618,672 10,800,400 (4) 보고기간 종료일 현재 당사의 수출입은행 수출성장자금 한도 약정과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 USD 18,850,000의 담보를 제공받고 있습니다. (주석 23 참조) (5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 단기급여 1,683,848 2,990,352 퇴직급여 272,480 1,627,774 주식보상비용 329,768 301,721 합계 2,286,096 4,919,847 25. 주식기준보상 (1) 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 부여일 부여수량 행사가능기간 가득조건 결제방법(*) 4차 2019.03.20 10,000 2024.03.20.~2027.03.20. 용역제공 5년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 5차-1 2021.03.29 81,500 2026.03.29.~2029.03.29. 용역제공 5년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 5차-2 2021.03.29 10,000 2028.03.29.~2029.03.29. 용역제공 7년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 6차-1 2023.07.24 10,000 2026.07.24.~2031.07.24. 용역제공 3년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 6차-2 2023.07.24 10,500 2028.07.24.~2031.07.24. 용역제공 5년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 6차-3 2023.07.24 45,500 2030.07.24.~2031.07.24. 용역제공 7년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 7차-1 2024.03.25 10,000 2028.03.25.~2032.03.25. 용역제공 4년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 7차-2 2024.03.25 5,000 2029.03.25.~2032.03.25. 용역제공 5년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 7차-3 2024.03.25 2,500 2030.03.25.~2032.03.25. 용역제공 6년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 7차-4 2024.03.25 10,000 2032.03.25.~2035.03.25. 용역제공 8년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 8차 2024.07.29 5,000 2027.07.29.~2029.07.29. 용역제공 3년 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 (*) 당사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 이사회결의에 따라 당사가 선택할 수 있으며, 당반기말 현재 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없어 주식결제형으로 보아 처리하고 있습니다. 당사는 주식선택권 보상원가를 블랙숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 옵션가격결정모형 추정공정가치 주가 행사가격 기대주가변동성 무위험이자율 만기 4차 블랙숄즈모형 10,723 16,650 17,320 64.72% 1.93% 2027.03.20. 5차 블랙숄즈모형 19,329 28,700 29,475 67.08% 1.77% 2029.03.29. 6차-1 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24. 6차-2 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24. 6차-3 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24. 7차-1 이항모형 89,396 142,400 139,584 56.72% 3.264%~3.416% 2032.03.25. 7차-2 이항모형 89,395 142,400 139,584 56.72% 3.264%~3.416% 2032.03.25. 7차-3 이항모형 89,392 142,400 139,584 56.72% 3.264%~3.416% 2032.03.25. 7차-4 이항모형 99,405 142,400 139,584 55.85% 3.264%~3.416% 2035.03.25. 8차 이항모형 44,452 91,100 110,347 61.129% 2.991%~3.361% 2029.07.29. (2) 당반기 및 전반기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당반기 전반기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 201,800 81,644 205,500 61,861 부여 - - 27,500 139,584 행사 (1,800) (17,320) (36,200) 17,320 기말 200,000 82,223 196,800 80,915 행사가능수량 10,000 17,320 11,800 17,320 (3) 당반기 및 전반기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 총보상원가 11,338,187 11,115,927 전기까지 인식한 주식보상비용 4,315,191 2,533,040 반기에 인식한 보상원가 945,184 826,979 판매비와관리비 862,839 826,979 종속기업투자주식(*) 82,345 - 제조원가 - - 당반기 이후 인식할 보상원가 6,077,812 7,755,908 (*) 당반기 중 자회사 임직원에 대한 주식기준보상으로 인식된 금액은 모회사의 자본출자로 처리되어 종속기업투자주식으로 계상되었습니다. 26. 현금흐름 (1) 당반기 및 전반기 중 당사의 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산 인식 301,453 105,514 사용권자산 반납 179,175 130,579 리스부채 유동성대체 89,991 156,696 건설중인자산의 본계정대체 3,987,969 7,880,470 건설중인무형자산의 본계정대체 315,998 - 순확정급여부채의 재측정요소 감소 (841,750) (1,896,585) 정부보조금(현금)에서 정부보조금(유무형자산)으로의 대체 259,824 163,094 임차보증금 유동성대체 210,000 300,000 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 172,999 295,075 주식선택권 출자금 인식 82,345 - (2) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비재무활동현금흐름 수익ㆍ비용 비현금흐름 반기말 이자비용 등 리스부채 인식 등 리스부채 540,882 (213,974) 18,641 (18,641) 285,549 612,457 전환사채 74,050,120 - - - (74,050,120) - 신주인수권부사채 77,947,495 - - - (77,947,495) - 전환사채(유동) - - - 2,503,094 74,050,120 76,553,214 신주인수권부사채(유동) - - - 2,634,835 77,947,495 80,582,330 합 계 152,538,497 (213,974) 18,641 5,119,288 285,549 157,748,001 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비재무활동현금흐름 수익ㆍ비용 비현금흐름 반기말 이자비용 등 리스부채 인식 등 리스부채 747,500 (187,076) 20,081 (20,081) 54,141 614,565 상환우선주부채 2,040,866 - - (19,513) - 2,021,353 전환사채(비유동) 69,254,363 - - 2,342,456 - 71,596,819 신주인수권부사채(비유동) 72,899,329 - - 2,465,744 - 75,365,073 합 계 144,942,058 (187,076) 20,081 4,768,606 54,141 149,597,810 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 적정 이익분배를 통한 기업가치 극대화를 배당 정책 목표로 삼고, 주주들에게 일관되고 신뢰할 수 있는 수익을 제공하기 위해 안정적인 배당정책을 유지하고 있습니다. 배당수준은 매 사업연도 종료 후 법률상 배당가능이익, 주식의 시장가치, 동종업계 배당규모, 당사의 손익지표 등을 종합적으로 고려하여 결정합니다. 재무상태가 양호할 경우에는 배당 확대로 검토합니다. 현재 자사주 매입ㆍ 소각 계획은 없으며, 별도의 배당 제한 정책 또한 없습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 당사의 정관상 배당액 결정 기관은 정기배당의 경우 주주총회, 중간배당의 경우 이사회입니다. 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 상법 개정으로 배당기준일을 배당액 결정 후에 설정할 수 있으나, 현행 정관에 관련 규정이 없어 즉시 적용은 어렵습니다. 향후에는 정관 개정의 필요성과 실효성을 검토하는 한편, 사전 공시강화, 내부통제 절차 보완 등을 통해 주주 권익과 공시 투명성을 제고할 계획입니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제25기(당기)결산배당 2024.12 O 2025.03.31 2024.12.31 X - 제24기(전기)결산배당 2023.12 O 2024.03.25 2023.12.31 X - 제23기(전전기)결산배당 2022.12 O 2023.03.27 2022.12.31 X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제52조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제53조 (분기배당) ① 당 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5.상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 분기배당을 할 때에는 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제54조 (배당금지급금청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 반기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -1,193 -1,853 16,774 (별도)당기순이익(백만원) 1,383 5,831 16,882 (연결)주당순이익(원) -100 -155 1,489 현금배당금총액(백만원) - 2,991 3,131 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - 18.66 현금배당수익률(%) 보통주식 - 0.4 0.2 종류주식 - 0.01 7.5 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주식 - 250 250 종류주식 - 5 2,186 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - - - - 주1) 우선주식의 주당배당금은 제23기 (3상환우선주) 2,186.05원, (4전환우선주) 5원 / 제24기 (3상환우선주) 2,186.05원, (4전환우선주) 5원 /제25기 (4전환우선주) 5원 주2) 현금배당수익률은 제23기 (3상환우선주) 7.5%, (4전환우선주) 0.01% / 제24기 (3상환우선주) 7.5%, (4전환우선주) 0.01% /제25기 (4전환우선주)0.01% 주3) 연결현금배당성향은 연결당기순이익에 대한 현금배당총액의 비율을 백분율로 계산한 수치입니다. 주4) 전기는 당기순손실 상태에서 배당이 결정되어 (연결)현금배당성향은 산출.표기할 수 없습니다. 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 10 0.31 0.28 주1) 결산배당은 2014년 부터 매년 지속적으로 배당하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.07.10 유상증자(제3자배정) 우선주 68,620 500 29,147 3우선주(상환우선주) 2022.06.01 유상증자(제3자배정) 우선주 1,322,289 500 60,500 4우선주(전환우선주) 2022.12.01 상환권행사 우선주 68,400 500 - 이익소각 2023.06.01 전환권행사 보통주 706,408 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.06.02 전환권행사 보통주 32,230 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.06.07 전환권행사 보통주 42,976 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.07.10 전환권행사 보통주 7,312 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.07.11 전환권행사 보통주 69,880 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.07.12 전환권행사 보통주 209 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.07.18 전환권행사 보통주 11,260 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.07.24 전환권행사 보통주 18,802 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.07.26 전환권행사 보통주 26,344 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.08.16 전환권행사 보통주 10,743 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.08.17 전환권행사 보통주 163,320 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.08.18 전환권행사 보통주 2 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.09.01 전환권행사 보통주 71,850 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.09.05 전환권행사 보통주 150,209 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2024.04.08 주식매수선택권행사 보통주 36,200 500 17,320 - 2024.12.11 상환권행사 우선주 68,620 500 - 이익소각 2025.04.15 주식매수선택권행사 보통주 1,800 500 17,320 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 제4회 2023.09.21 2028.09.21 62,000,000,000 보통주식 2024.09.21~ 2028.08.21 100 109,198 62,000,000,000 567,775 - 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 제6회 2023.09.21 2028.09.21 33,000,000,000 보통주식 2024.09.21~ 2028.08.21 100 109,198 33,000,000,000 302,203 - 합 계 - - - 95,000,000,000 - - - - 95,000,000,000 869,978 - 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 제5회 2023.09.21 2028.09.21 100,000,000,000 보통주식 2024.09.21~ 2028.08.21 100 109,198 100,000,000,000 915,767 - 합 계 - - - 100,000,000,000 - - - - 100,000,000,000 915,767 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역- 해당사항 없음 (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2019.06.20 운전자금 1,200 원재료 매입 1,200 - 유상증자 - 2021.07.09 운전자금 2,000 원재료 매입 2,000 - 유상증자 - 2022.05.31 시설자금 운전자금 79,998 국내외 시설투자 원부재료 매입등 운영자금 79,998 - 전환사채 제4회 2023.09.21 시설자금 운전자금 62,000 국내외 시설투자 원재료 매입등 운영자금 45,859 시설자금 및 운영자금의 투자시기 미도래로 차이 발행하였으며, 추후 투자시기 도래시 사용할 예정으로 현재 미사용자금은 (3)미사용자금의 운용내역을 참조 신주인수권부사채 제5회 2023.09.21 시설자금 운전자금 100,000 국외 시설투자 원재료 매입등 운영자금 34,890 시설자금 및 운영자금의 투자시기 미도래로 차이 발행하였으며, 추후 투자시기 도래시 사용할 예정으로 현재 미사용자금은 (3)미사용자금의 운용내역을 참조 전환사채 제6회 2023.09.21 시설자금 운전자금 33,000 국외 시설투자 원재료 매입 32,594 시설자금 및 운영자금의 투자시기 미도래로 차이 발행하였으며, 추후 투자시기 도래시 사용할 예정으로 현재 미사용자금은 (3)미사용자금의 운용내역을 참조 (3) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 단기금융상품 특정금전신탁 20,000 2025.03 ~ 2025.09 25.03.28 ~ 25.06.30 단기금융상품 특정금전신탁 45,000 2025.04 ~ 2025.10 25.04.25 ~ 25.06.30 단기금융상품 특정금전신탁 16,657 2025.06 ~ 2025.09 25.06.27 ~ 25.06.30 계 81,657 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음 3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 연결 재무제표에대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항 사업연도 강조사항 핵심감사사항 제26기 반기 (당반기) - - 제25기 (전기) 해당사항 없음 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 재고자산의 실재성 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 보고기간말 현재 390억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산보관되고 있으므로 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ재고자산 실사 입회를 통한 연결회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악 ㆍ기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인 ㆍ타처에 보관하고 있는 재고자산 중 표본에 대하여 타처보관조회서 등 확인을 통한 실재성 확인 ㆍ재고자산 실사 및 타처보관조회 시 시사항목이 연결회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인 (2) 재고자산의 평가 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 재고자산의 규모와 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려할 때, 재고자산의 평가에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ재고자산의 평가와 관련하여 경영진이 사용한 추정 및 판단의 근거를 입수하여 재고자산 평가의 적정성 검토 ㆍ당기 중 수불부 상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토 ㆍ재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토 ㆍ재고자산 순실현가치 산정 시 사용된 추정 판매가격 및 판매부대비용이 연결회사의 최근 실제 판매가격 및 판매부대비용과 부합하는지 검증 제24기 (전전기) 해당사항 없음 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 가. 재고자산의 실재성 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 보고기간말 현재 약 395억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산보관되고 있으므로 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 감사에서 다루어진 방법 연결회사의 재고자산의 실재성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·재고자산 실사 입회를 통한 연결회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악 ·기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인 ·타처에 보관하고 있는 재고자산 중 표본에 대하여 타처보관조회서 등의 확인을 통한 실재성 확인 ·재고자산 실사 및 타처보관조회 시 시사항목이 연결회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인 나. 재고자산의 평가 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 재고자산의 규모와 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려할 때, 재고자산의 평가에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 감사에서 다루어진 방법 연결회사의 재고자산의 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·재고자산의 평가와 관련하여 경영진이 사용한 추정 및 판단의 근거를 입수하여 재고자산 평가의 적정성 검토 ·당기 중 수불부상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토 ·재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토 ·재고자산 순실현가치 산정 시 사용된 추정 판매가격 및 판매부대비용이 연결회사의 최근 실제 판매가격 및 판매부대비용과 부합하는지 검증 - 별도 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항 사업연도 강조사항 핵심감사사항 제26기 반기 (당반기) - - 제25기 (전기) 해당사항 없음 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 재고자산의 실재성 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 보고기간말 현재 약 352억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산보관되고 있으므로 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ재고자산 실사 입회를 통한 회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악 ㆍ기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인 ㆍ타처에 보관하고 있는 재고자산 중 표본에 대하여 타처보관조회서 등 확인을 통한 실재성 확인 ㆍ재고자산 실사 및 타처보관조회 시 시사항목이 회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인 (2) 재고자산의 평가 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 회사가 보유하고 있는 재고자산의 규모와 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려할 때, 재고자산의 평가에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ재고자산의 평가와 관련하여 경영진이 사용한 추정 및 판단의 근거를 입수하여 재고자산 평가의 적정성 검토 ㆍ당기 중 수불부 상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토 ㆍ재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토 ㆍ재고자산 순실현가치 산정 시 사용된 추정 판매가격 및 판매부대비용이 회사의 최근 실제 판매가격 및 판매부대비용과 부합하는지 검증 제24기 (전전기) 해당사항 없음 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 가. 재고자산의 실재성 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 보고기간말 현재 약 374억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산보관되고 있으므로 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 감사에서 다루어진 방법 회사의 재고자산의 실재성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·재고자산 실사 입회를 통한 회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악 ·기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인 ·타처에 보관하고 있는 재고자산 중 표본에 대하여 타처보관조회서 등의 확인을 통한 실재성 확인 ·재고자산 실사 및 타처보관조회 시 시사항목이 회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인 나. 재고자산의 평가 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 회사가 보유하고 있는 재고자산의 규모와 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려할 때, 재고자산의 평가에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 감사에서 다루어진 방법 회사의 재고자산의 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·재고자산의 평가와 관련하여 경영진이 사용한 추정 및 판단의 근거를 입수하여 재고자산 평가의 적정성 검토 ·당기 중 수불부상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토 ·재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토 ·재고자산 순실현가치 산정 시 사용된 추정 판매가격 및 판매부대비용이 회사의 최근 실제 판매가격 및 판매부대비용과 부합하는지 검증 나. 최근 3사업년도의 계정과목별 손실충당금 설정내역 (연 결기준) (단위 : 천원,%) 구분 계정과목 채권금액 손실충당금 손실충당금 설정률 2025년 (제26기 반기) 매출채권 21,902,570 447,878 2.04 기타수취채권 2,132,009 - - 합계 24,034,579 447,878 1.86 2024년 (제25기) 매출채권 15,945,247 456,095 2.86 기타수취채권 3,296,058 - - 합계 19,241,305 456,095 2.37 2023년 (제24기) 매출채권 15,167,790 406,728 2.68 기타수취채권 4,210,820 - - 합계 19,378,610 406,728 2.10 다. 손실충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 과목 제26기 (2025년 반기) 제25기 (2024년) 제24기 (2023년) 1. 기초 손실충당금 잔액합계 456,095 406,728 337,389 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 (3,829) 2,704 (436) 3. 대손상각비 계상 (4,388) 46,663 69,775 4. 기말 손실충당금 잔액합계 447,878 456,095 406,728 라. 매출채권관련 손실충당금 설정 방침1) 손실충당금 설정방침 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능성 가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정율을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 * 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경 험률을 산정하여 설정 * 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정유무등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100%범위에서 합리적인 대손추산액 설정 [대손추산액 설정기준] ① 회수불능 부실채권 : 100% 충당금 설정 ② 1년이상 장기 미회수 채권 : 100% 충당금 설정 ③ 1년이내 정상채권 : 각 매출처의 신용도를 통해 정상채권 구분, 정상매출채권 회수기간 분석 연령별 대손설정 (1년이내 5%, 6개월이내 2%, 3개월이내 1% 충당금 설정) 3) 대손처리기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 * 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 * 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 * 외부 채권회수 전문기관이 회수가 블가능하다고 통지한 경우 * 담보설정 부실채권 보험Cover채권은 담보물을 처분하거나 보험회사로 부터 보험금을 수령한 경우 * 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 마. 경과기간별 매출채권 잔액 현황 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 반 기 말 전 기 말 매 출 채 권 기타수취채권 매 출 채 권 기타수취채권 연체되지 않은 채권 18,149,912 2,132,009 13,630,179 3,296,058 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 3,317,448 - 1,502,892 - 3~6개월 205,964 - 155,721 - 6~12개월 - - 408,190 - 연체 또는 사고 등으로 손상된 채권 229,246 - 248,265 - 합 계 21,902,570 2,132,009 15,945,247 3,296,058 바. 재고자산 현황 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준) (단위: 천원) 사업부문 구 분 제26기 (2025년 반기) 제25기 (2024년) 제24기 (2023년) 무기화학제품 제조업 제품 11,293,939 8,628,463 5,600,822 재공품 20,836,077 18,064,646 13,068,295 원재료 등 17,218,061 14,338,213 22,810,223 상품 6,470 9,664 4,099 재고자산평가충당금 (2,401,968) (2,054,328) (1,924,251) 합 계 46,952,579 38,986,658 39,559,188 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.6% 8.8% 9.2% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.6회 1.4회 1.3회 사. 재고자산의 실사내역등 (1) 제26기 (2025년 당반기) 2025년 당반기 재고이동상황은 자체실사 및 변동사항을 가감하여 파악하였으며, 2025년말 재고자산 실사는 외부감사인의 입회하에 실시할 예정입니다. (2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 아. 공정가치 추정 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수 준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수 준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수 준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 반 기 말 수 준 1 수 준 2 수 준 3 파생상품금융자산(제4회 전환사채) - - 17,005 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) - - 27,427 파생상품금융자산(제6회 전환사채) - - 9,051 파생상품금융부채(제4회 전환사채) - - 10,477,876 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) - - 16,899,800 파생상품금융부채(제6회 전환사채) - - 5,576,934 구분 전기말 수준1 수준2 수준3 파생상품금융자산(제4회 전환사채) - - 24,493 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) - - 39,506 파생상품금융자산(제6회 전환사채) - - 13,037 파생상품금융부채(제4회 전환사채) - - 10,924,152 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) - - 17,619,600 파생상품금융부채(제6회 전환사채) - - 5,814,468 자. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당반기말 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 파생상품금융자산(제4회 전환사채) 3 T-F모형 무위험할인율 2.284% ~ 2.481% 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) 파생상품금융자산(제6회 전환사채) 위험할인율 3.655% ~ 6.938% 파생상품금융부채(제4회 전환사채) 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) 예상 주가 변동성 53.0765% 파생상품금융부채(제6회 전환사채) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제26기 (당반기) 감사보고서 성현회계법인 - - - - - 연결감사보고서 성현회계법인 - - - - - 제25기 (전기) 감사보고서 성현회계법인 적정의견 - - 해당사항 없음 (1) 재고자산의 실재성 (2) 재고자산의 평가 연결감사보고서 성현회계법인 적정의견 - - 해당사항 없음 (1) 재고자산의 실재성 (2) 재고자산의 평가 제24기 (전전기) 감사보고서 서우회계법인 적정의견 - - 해당사항 없음 가. 재고자산의 실재성 나. 재고자산의 평가 연결감사보고서 서우회계법인 적정의견 - - 해당사항 없음 가. 재고자산의 실재성 나. 재고자산의 평가 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제26기(당기) 성현회계법인 - 연차 재무제표에 대한 감사 (별도, 연결)- 반기 재무제표에 대한 검토 (별도,연결)- 내부회계관리제도에 대한 감사 126,000 1,710시간 - - 제25기(전기) 성현회계법인 - 연차 재무제표에 대한 감사 (별도, 연결)- 반기 재무제표에 대한 검토 (별도,연결)- 내부회계관리제도에 대한 감사 120,000 1,630시간 120,000 1,637시간 제24기(전전기) 서우회계법인 - 연차 재무제표에 대한 감사 (별도, 연결)- 반기 재무제표에 대한 검토 (별도,연결)- 내부회계관리제도에 대한 감사 160,000 1,780시간 160,000 1,574시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기(당기) - - - - - - - - - - 제25기(전기) - - - - - - - - - - 제24기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025.02.14 회사측 : 감사1인 외 1 명 감사인측 : 업무수행이사 외 1명 대면회의 1. 기말감사 경과 보고2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항3. 경영진 및 감사인의 책임4. 내부회계관리제도 감사 진행 경과 2 2025.03.21 회사측: 감사1외 1명감사인측: 업무수행이사1 외1명 서면회의 감사종결보고 3 2025.08.01 회사측 : 감사1외 7명감사인측 : 업무수행이사 외3 대면회의 1. 반기 검토 결과 보고2. 2025년 연간감사계획3. 2025년 핵심 감사사항(안)4. 내부회계관리제도 고려사항(자금부정통제 등) 마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보 - 해당사항 없음 바. 회계감사인의 변경 당사는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 증권선물위원회로부터 주기적지정에 의해 제22기(2021년)부터 제24기(2023년)까지의 사업연도에 대한 외부감사인을 서우회계법인으로 지정받아 수검하였으며, 계약기간이 만료됨에 따라 제25기(2024년)부터 연속하는 3개 사업연도의 외부감사인으로 성현회계법인을 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1) 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제26기(당반기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제25기 (전기) 내부회계관리제도 2025.03.04 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - -