나노신소재 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

2019년 03월 31일 현재
2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 나노신소재(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 연결회사의 개요

지배회사는 태양전지, 반도체, 디스플레이 등의 소재 제조업을 목적으로 하며, 2000년 3월 15일 설립 되었습니다. 본사는 세종특별자치시 부강면에 있으며, 대전 유성구 및 일본에 지점을 두고 있습니다. 한편 지배회사는 2011년 2월 9일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었으며, 2011년 중 해외거래처 관리 및기타 영업활동을 목적으로 미국에 종속기업(ANP USA, Inc.)을 설립하였습니다.지배회사의 자본금은 수차의 증자를 통하여 당분기말 현재 5,424백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%) (*2)

보 통 주	우 선 주 (*1)

박장우(대표이사)	2,670,596	24.62

수림홀딩스(주)	863,011	7.96

기 타 주 주	7,314,726	77,600	67.42

계	10,848,333	77,600	100.00

(*1) 상환우선주로 연결회사는 이를 금융부채로 분류하고 있습니다. (*2) 의결권있는 보통주식수를 기준으로 계산된 지분율입니다.

1 .2 연결대상 종속기업의 현황

지배회사는 해외거래처 관리 및 기타 영업활동을 목적으로 2011년 중 ANP USA, Inc. 를 설립하였습니다.

종 속 기 업	소유지분율(%)	소 재 지	결 산 월	영 업 내 용

2019.03.31.

ANP USA, Inc.	100	미 국	12월	해외거래처 관리 및 기타 영업활동

각 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	ANP USA, Inc.(내부거래 제거 전)

2019년 1분기	2018년

자 산	1,100,716	747,086

부 채	746,331	370,990

자 본	354,385	376,096

매 출 액	203,691	760,078

당기순이익	(28,021)	93,677

총포괄이익	(21,711)	106,925

1.3 사업의 현황

연결회사는 태양전지, 반도체, 디스플레이 등의 소재를 제조하는 전문 기업이며,박막형 태양전지 시장 및 디스플레이 패널 시장, 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 하고 있습니다.

분 야	주 요 제 품	용 도

태양전지소재	인듐계산화물 TCO 타겟 /아연계산화물 TCO 타겟/Silver paste	Solar cell용 투명전도성 전극

디스플레이소재	인듐계산화물 TCO 타겟 /아연계산화물 TCO 타겟/Silver ink	디스플레이용 투명전도성 전극

반도체소재	CMP slurry	반도체 웨이퍼 식각액

기 타	TRB paste외	열차단 필름 소재 및 기타 기능성 소재

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017·기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정기준서는 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문

최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 별도 사업부제도를 운영하지 않고 있으며, 최고영업의사결정자는 연결회사를 단일 부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 기업전체수준에서의 공시사항은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으 로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다.공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30 년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	8 년

차량운반구	5 년

공기구비품	3 ∼ 5 년

시 설 장 치	8 년

기타의유형자산	8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(2) 개발비

연결회사는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 연결회사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 한하여 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

- 해당 신제품을 판매하려는 회사의 의도

- 해당 신제품을 판매할 수 있는 회사의 능력

- 신제품이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술 적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 않는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(4) 주요 무형자산의 내용연수

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5 년

개 발 비	5 년

기타의무형자산(소프트웨어)	5 년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 매년 상각대상 자산에 대한 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩 니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익으로 당기손익에 반영됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 박막형 태양전지, 디스플레이 패널 및 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 관련 제품을 생산 및 판매 업 을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정비율을 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 리베이트충당 부채로 계상합니다.

3. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1. 재무위험요소(1) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시 될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD

외화자산	2,376,899	(2,376,899)	2,059,046	(2,059,046)

외화부채	(12,365)	12,365	(66,138)	66,138

JPY

외화자산	63,869	(63,869)	72,834	(72,834)

EUR

외화자산	146,117	(146,117)	117,417	(117,417)

GBP

외화자산	427	(427)	408	(408)

CNY

외화자산	2,438	(2,438)	859	(859)

상기 민 감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채와 파생상품을 대상 으로 하였습 니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

현금및현금성자산

KRW	862,694	1,558,318

USD	6,913,355	4,528,455

JPY	637,487	726,763

EUR	780,874	573,786

기타통화	12,604	6,514

계	9,207,014	7,393,836

장/단기금융상품

KRW	3,303,500	4,281,349

USD	5,689,000	5,590,500

계	8,992,500	9,871,849

매출채권

KRW	1,080,284	1,508,541

USD	11,158,222	10,463,225

JPY	1,203	1,580

CNY	16,043	600,385

EUR	680,293	6,152

계	12,936,045	12,579,883

상환우선주부채

KRW	1,100,135	1,100,135

계	1,100,135	1,100,135

(2) 신용위험

연 결회사는 해외채권에 대해서 한국무역보험공사를 통해 보험에 가입하고 있으며 거래선에 대한 보험사별 신용 평가를 준용하여 보험부보를 실행함으로써채권 신용위험을 최소화 하고 있습니다. 또한, 보험이 설정되어 있지 않은 채권에 대해서도 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융자산의 연령분석은 주석 9에 공시되어 있으며,신용위험의 최대 노출금액은 대여금 및 수취채권의 개별 장부가액입니다.

(3) 유동성 위험

연 결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2019.03.31

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	404,391	-	-	-

미지급금 (장기미지급금포함)	781,606	262,625	197,785	-

미지급비용	1,473,647	-	-	-

상환우선주부채	1,100,135	-	-	-

합 계	3,759,779	262,625	197,785	-

(단위: 천원)

계 정 과 목	2018.12.31

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	640,049	-	-	-

미지급금 (장기미지급금포함)	908,387	256,911	197,766	-

미지급비용	1,464,826	-	-	-

파생상품부채	12,884	-	-	-

상환우선주부채	1,100,135	-	-	-

합 계	4,126,281	256,911	197,766	-

상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액으로 이자지급액 및 금융보증계 약 의 약정금액이 포함된 금액입니다.

3.2. 자본 위험 관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

일반적으로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31.	2018.12.31.

부채총계 (A)	10,780,423	9,625,376

자본총계 (B)	89,068,993	88,855,048

예금 등 (C)	18,199,514	17,265,686

차입금 (D)	1,100,135	1,100,135

부채비율 (A/B)(%)	12.1%	10.8%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	(-)19.2%	(-)18.2%

3.3 금융자산과 금융부채의 상계

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

3. 4 공정가치 추정

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	2019.03.31.

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능증권	3,074,438	3,074,438

구 분	2018.12.31

수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

파생상품금융부채	12,884	12,884

매도가능증권	2,957,889	2,957,889

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다. 각보고기간 종료일 현재 수준 1로공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다. 수준 2에 해당하는 파생상품 평가의 경우 활성시장에서 공시되는 선물환율 , 계약상환율 및 계약의 잔존만기를 고려하여 공정가치를 측정합니다.각 보고기간 종료일 현재 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다.따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(주석15참조)

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 13 참조).

(4) 금융상품의 공정가치 평가

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기 법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 3.4 참조).

(5) 수익인식

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방 법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정비율을 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대 가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 리베이트충당부채로 계 상합니다.

5. 기업전체수준에서의 공시(1) 주요 제품유형별 수익

(단위: 천원)

주 요 제 품 유 형	2019.03.31	2018.03.31

디스플레이	6,028,946	4,185,638

기능성소재	4,367,149	4,055,014

반도체	1,348,529	1,702,693

태양전지	1,383,365	1,712,497

계	13,127,989	11,655,842

(2) 지역에 대한 정보가. 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

지 역(*)	2019.03.31	2018.03.31

미국	3,852,441	3,280,665

대한민국	2,060,918	2,209,227

중국	5,303,973	3,075,618

일본	269,912	704,585

기타	1,640,745	2,385,747

계	13,127,989	11,655,842

(*) 연결회사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다.

나. 연결회사의 소재지별 비유동자산(유형자산 및 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.03.31

본사소재지	21,848,951	21,793,931

미국	44,533	54,893

(3) 주요고객에 대한 의존도(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.03.31

매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)

A사	2,479,961	18.9	425,110	3.7

B사	1,348,529	10.3	1,702,693	14.6

C사	852,308	6.5	1,221,321	10.5

D사	612,424	4.7	1,356,926	11.6

기타 소규모 고객(*)	7,834,767	59.6	6,949,792	59.6

계	13,127,989	100	11,655,842	100

(*) 개별 매출 비중이 총 매출 대비 10% 미만인 기타 소규모 거래처들의 합계금액입니다.

6. 범주별 금융상품 및 관련 손익

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

- 2019.03.31(단위: 천원)

금 융 자 산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	9,207,014	9,207,014

장/단기금융상품	-	-	8,992,500	8,992,500

매출채권	-	-	12,458,293	12,458,293

매도가능증권	3,074,438	-	-	3,074,438

미수금	-	-	144,265	144,265

미수수익	-	-	19,543	19,543

보증금	-	-	458,228	458,228

합 계	3,074,438	-	31,279,843	34,354,281

금 융 부 채	당기손익인식금 융 부 채	상각후원가로 측정하는금 융 부 채	합 계

매입채무	-	404,391	404,391

차입금	-	1,100,135	1,100,135

미지급금	-	781,606	781,606

미지급비용	-	1,473,647	1,473,647

장기미지급금	-	460,410	460,410

합 계	-	4,220,189	4,220,189

- 2018.12.31(단위: 천원)

금 융 자 산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	7,393,837	7,393,837

장/단기금융상품	-	-	9,871,849	9,871,849

매출채권	-	-	12,110,360	12,110,360

매도가능증권	2,957,889	-	-	2,957,889

미수금	-	-	175,230	175,230

미수수익	-	-	41,782	41,782

보증금	-	-	458,083	458,083

합 계	2,957,889	-	30,051,141	33,009,030

금 융 부 채	당기손익인식금 융 부 채	상각후원가로 측정하는금 융 부 채	합 계

매입채무	-	640,049	640,049

차입금	-	1,100,135	1,100,135

미지급금	-	908,386	908,386

미지급비용	-	1,464,826	1,464,826

파생상품금융부채	12,884	-	12,884

장기미지급금	-	454,678	454,678

합 계	12,884	4,568,074	4,580,958

(2) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품 관련 손익 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.03.31

당기손익-공정가치 금융자산

매도가능증권평가손익	116,549	48,157

파생상품관련손익	(1,166)	86,044

상각후원가 금융자산

외환차이	382,158	(43,123)

이자수익	50,434	43,330

손상차손(환입)	8,229	(24,293)

상각후원가 금융부채

외환차이	(2,043)	10,779

이자비용	16,276	17,201

7. 현 금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31	비 고

현 금	7,043	5,598

보 통 예 금	9,199,971	7,388,238

계	9,207,014	7,393,836

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용제한 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31	비 고

장기금융상품	3,500	3,500	카드사용 보증금

8. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

비유동항목

비상장주식	3,074,438	2,957,889

합 계	3,074,438	2,957,889

(주1) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.03.31

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	116,549	48,157

합 계	116,549	48,157

9. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 장부금액과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2019.03.31	2018.12.31

채 권 액	손실충당금	장 부 금 액	채 권 액	손실충당금	장 부 금 액

매출채권	12,936,045	(477,752)	12,458,293	12,579,883	(469,523)	12,110,360

기타상각후원가 금융자산

미수금	144,265	144,265	175,230	175,230

미수수익	19,543	19,543	41,782	41,782

보증금	458,228	458,228	458,083	458,083

기타상각후원가 금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

(2) 손실충당금의 변동내역

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 손실충당금을 설정하지않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정율을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다.

당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31

기 초 금 액	대손상각비	제 각	기 말 금 액

매출채권 대손충당금	469,523	8,229	477,752

구 분	2018.12.31

기 초 금 액	대손상각비	제각채권회수	기 말 금 액

매출채권 대손충당금	442,606	26,917	469,523

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

매 출 채 권	기타수취채권	매 출 채 권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	8,815,825	622,036	8,894,809	675,095

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	3,751,715	-	2,907,259	-

3~6개월	5,098	-	-	-

6~12개월	10,983	-	448,024	-

연체 또는 사고 등으로 손상된 채권	352,424	-	329,791	-

합 계	12,936,045	622,036	12,579,883	675,095

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의개별 장부가액입니다.

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

제품	1,218,987	1,845,221

재공품	24,570,069	23,938,829

원재료 및 부재료	15,839,800	15,248,565

미착품	104,098	220,258

재고자산평가충당금	(1,389,799)	(1,258,352)

합 계	40,343,155	39,994,521

매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원 가는 8,017,713 천원(2018년: 29,703,093천원 )이며, 이 중 재고자산평가로 인식한 금 액은 평 가손실 131,447 천원(2018년 : 433,577천원) 입니다. 연결회사의 재고자산은 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12와 18 참조).

11. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산

가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 2019.03.31(단위:천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계및시설장치	공기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득원가	2,274,642	12,824,379	31,071,879	4,066,983	363,209	1,231,845	51,832,937

감가상각누계액	-	(3,248,430)	(22,727,644)	(3,533,718)	(279,941)	-	(29,789,733)

국고보조금	-	(844,248)	(664,306)	(9,215)	-	-	(1,517,769)

장부금액	2,274,642	8,731,701	7,679,929	524,050	83,268	1,231,845	20,525,435

- 2018.12.31(단위:천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계및시설장치	공기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득원가	2,274,642	12,808,379	30,513,001	4,064,814	356,513	1,498,696	51,516,045

감가상각누계액	-	(3,141,789)	(22,209,177)	(3,475,817)	(301,087)	-	(29,127,870)

국고보조금	-	(847,719)	(571,191)	(11,452)	-	-	(1,430,362)

장부금액	2,274,642	8,818,871	7,732,633	577,545	55,426	1,498,696	20,957,813

나. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 2019.03.31 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계및시설장치	공기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	계

기 초	2,274,642	8,818,871	7,732,633	577,545	55,426	1,498,696	20,957,813

취 득	-	640	360,515	1,115	31,054	106,160	499,484

처 분	-	-	(264,088)	(1)	(1)	-	(264,090)

감 가 상 각	-	(99,010)	(504,651)	(60,945)	(3,958)	-	(668,564)

대 체	-	11,200	355,520	6,291	-	(373,011)	-

환율변동효과	-	-	-	45	747	-	792

기 말	2,274,642	8,731,701	7,679,929	524,050	83,268	1,231,845	20,525,435

- 2018.12.31 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계및시설장치	공기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	계

기 초	2,274,642	7,870,486	7,588,113	591,128	54,491	1,589,900	19,968,760

취 득	-	950,098	2,835,437	244,473	12,000	324,696	4,366,704

처 분	-	-	(218,130)	(9)	-	-	(218,139)

감 가 상 각	-	(373,613)	(2,516,787)	(258,243)	(13,204)	-	(3,161,847)

대 체	-	371,900	44,000	-	-	(415,900)	-

환율변동효과	-	-	-	196	2,139	-	2,335

기 말	2,274,642	8,818,871	7,732,633	577,545	55,426	1,498,696	20,957,813

다. 보 고기간종료일 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 . 라. 당기와 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

마. 감 가상 각비 중 151,314 천원(2018년: 606,294천원)은 제조원가에 517,250 천원(2018년: 157,990천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다

바. 보고기간종료일 현재 유형자산 자기담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 2019.03.31 (단위 : 천원)

담보제공자산	장 부 금 액	담보설정금액	관련 계정과목	관 련 금 액	담 보 권 자

토지	847,569	6,565,000	차입금(주석12)	-	국 민 은 행

건물	2,348,903

- 2018.12.31 (단위 : 천원)

담보제공자산	장 부 금 액	담보설정금액	관련 계정과목	관 련 금 액	담 보 권 자

토 지	847,569	6,565,000	차입금(주석12)	-	국 민 은 행

건 물	2,383,420

(2) 무형자산

가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 2019.03.31 (단위 : 천원)

구 분	개 발 비	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	7,465,151	12,760	362,933	7,840,844

상각누계액	(3,304,705)	(4,051)	(20,986)	(3,329,742)

손상차손누계액	(399,610)	-	(157,024)	(556,634)

국고보조금	(2,586,418)	-	-	(2,586,418)

장부금액	1,174,418	8,709	184,923	1,368,050

-2018.12.31 (단위 : 천원)

구 분	개 발 비	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	10,537,132	36,149	362,933	10,936,214

상각누계액	(6,200,097)	(27,084)	(17,803)	(6,244,984)

손상차손누계액	(399,610)	-	(157,024)	(556,634)

국고보조금	(2,787,832)	-	-	(2,787,832)

장부금액	1,149,593	9,065	188,106	1,346,764

나. 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

개 발 비	산업재산권	기타의무형자산	계	개 발 비	산업재산권	기타의무형자산	계

기 초	1,149,593	9,065	188,106	1,346,764	1,412,383	7,434	149,493	1,569,310

증 가	83,892	-	-	83,892	202,843	5,790	48,900	257,533

상 각	(59,067)	(356)	(3,183)	(62,606)	(465,633)	(4,159)	(10,287)	(480,079)

손 상 차 손	-	-	-	-	-	-	-	-

기 말	1,174,418	8,709	184,923	1,368,050	1,149,593	9,065	188,106	1,346,764

다. 무 형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 차입금(1) 장/단기차입금

보고기간 종료일 현재 연결회사의 장/단기차입금은 없습니다.

(2) 상환우선주

연결회사는 2016년 7월 16일 77,600주의 누적상환우선주를 발행했습니다. 누적상환우선주는2019년 12월 1일부터 매 1개월 단위로 2020년 12월 1일까지 액면금액에연 6.0%의 수익을 더하여 의무상환하는 조건이며, 상환 이전에 지급한 배당금은 해당상환금액에서 차감됩니다.

13. 종업원급여13.1 확정급여제도

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

확정급여채무의 현재가치	6,113,116	5,686,152

사외적립자산의 공정가치	(4,645,233)	(4,183,957)

순확정급여부채	1,467,883	1,502,195

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.03.31

기초금액	5,686,152	4,441,871

당기근무원가	210,974	184,283

이자비용	33,315	30,791

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	90,207	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	187,663	174,268

급여지급액	(95,195)	(31,933)

기말금액	6,113,116	4,799,280

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.03.31

기초금액	4,183,957	3,795,001

이자수익	24,514	26,307

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(14,899)	(38,127)

기여금의 납부	500,000	-

급여지급액	(48,339)	(6,025)

기말금액	4,645,233	3,777,156

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

원리금보장형상품 등	4,645,233	100.00	4,183,957	100.00

합 계	4,645,233	100.00	4,183,957	100.00

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2019.03.31	2018.12.31

할인율	2.26%	2.42%

임금상승률	3.75%	3.76%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	8.4%감소	10.10%증가

임금상승률	1%	10%증가	8.5%감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 또한, 순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 11.995년이며 , 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합 계

급여지급액	354,837	367,528	1,253,686	2,148,311	4,124,362

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,000,000천원입니다.

13.2 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어있습니다.

(단위: 천원)

2019.03.31	2018.12.31

단기종업원급여부채	1,312,828	1,324,633

14. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

수 권 주 식 수	30,000,000	30,000,000

주당 액면금액	500	500

발 행 주 식 수	10,848,333	10,848,333

자 본 금	5,424,166,500	5,424,166,500

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 없습니다.

(3) 보 고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

주 식 발 행 초 과 금	34,608,294	34,608,294

자기주식 처분이익	2,885,323	2,885,323

기 타 자 본 잉 여 금	9,817	9,817

합 계	37,503,434	37,503,434

15. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.03.31

재고자산의 감소(증가)	(348,634)	(4,045,274)

원부재료 투입	5,167,292	7,172,466

급여 및 복리후생비	3,173,345	2,792,548

퇴직급여	219,775	188,767

감가상각비	668,564	764,285

무형자산상각비	62,606	127,576

대손상각비(대손충당금환입)	8,229	(24,293)

광고선전비	5,000	1,305

소모품비	467,498	807,346

지급수수료	745,838	508,799

기타비용	1,444,399	1,491,516

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	11,613,912	9,785,041

16. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 경우 법인세법 등에 따라 연구 및 개발활동과관련한 세액공제 등을 받고 있습니다. 이에 따라 예상법인세율은 법정세율 22%(주민세 포함)보다 낮습니다.

17. 주당손익가. 기본주당손익

당기 및 전기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	2019.03.31	2018.03.31

당기순이익	1,881,536,287	1,771,716,144

가중평균유통보통주식수(*)	10,701,684	10,700,120

기본주당이익	176	166

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	2019.03.31	2018.03.31

발행주식수	10,701,684	10,698,333

자기주식효과	-	1,787

가중평균유통보통주식수	10,701,684	10,700,120

나. 희석주당손익

당 기 및 전 기의 희 석주당손 익은 희 석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합 니다.

18. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행, KEB하나은행과 3,500백만원을 한도로하는 무역금융약정, 포괄여신한도, 기업일반자금대출 등의 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사사는 국민은행, 한국수출입은행과 USD 10,400,000을한도로 외화대출, 포괄외화지급보증, 수출성장자금대출 등의 약정을 체결하고 있으며 , 당기말 현재 사용중인 금액은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연 결회사는 서울보증보험으로부터 지방투자촉진 보조금 반환관련 680백만원 지급보증 및 신진석박사 연구인력 채용사업 관련 등 40백만원의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 보고 기간종료일 현재 연결회사는 국민은행으로부터 1,297백만원의 지방투자촉진보조금 반환 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 중 일부가 대출한도약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참고).

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 중 일부가 단기포괄수출/수입 금융 약정 한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보제공금액은 35,014백만원 입니다.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사가 환위험 관리목적으로 보유하고 있는 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

파생상품 종류	-	선물환 계약

계약만기	-	2019.01.10

계약금액/거래방식	-	USD 250,000 / 매도

파생상품금융자산	-

파생상품금융부채	-	12,884

19. 특수관계자 거래

가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	비 고

기타의특수관계자	수림홀딩스㈜	연결회사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업

기타의특수관계자	수림나눔㈜	연결회사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업

기타의특수관계자	수림창업투자㈜	연결회사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업

기타의특수관계자	수림자산운용㈜	연결회사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업

나. 연 결회사는 당기 및 전기 중 특수관계자 거래가 발생하지 않았습니다.

다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

라. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.03.31

단 기 급 여	438,307	318,241

퇴 직 급 여	63,937	55,802

합 계	502,244	374,043

20. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	부 여 일	부여수량	행사가능기간	가득조건	결제방법(주1)

1차	2016.03.30.	49,340	2019.03.31.~2024.03.30.	용역제공 3년	신주발행,자기주식교부,차액보상

2016.03.30.	1,290	2020.03.31.~2024.03.30.	용역제공 4년	신주발행,자기주식교부,차액보상

2016.03.30.	1,610	2021.03.31.~2024.03.30.	용역제공 5년	신주발행,자기주식교부,차액보상

2차	2017.03.31.	30,000	2022.03.31.~2025.03.31.	용역제공 5년	신주발행,자기주식교부,차액보상

3차	2018.03.28	3,500	2021.03.28.~2026.03.27	용역제공 3년	신주발행,자기주식교부,차액보상

4차	2019.03.20	93,000	2024.03.20.~2027.03.20.	용역제공 5년	신주발행,자기주식교부,차액보상

(주1) 연결회사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 이사회결의에 따라 연결회사가 선택할 수 있으며, 당기말 현재 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없어 주식결제형으로 보아 처리하고 있습니다.

임직원 등에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 다음과 같으며, 동 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정한 것입니다.

(단위: 원)

구 분	추정공정가치	주 가	행 사 가 격	기대주가변동성	무위험이자율	만 기

1 차	8,036	16,250	16,644	57.82%	1.45%	2024.03.30.

2 차	6,439	12,300	12,225	52.26%	1.67%	2025.03.31.

3 차	9,851	17,550	18,204	62.82%	2.46	2026.03.27

4 차	10,723	16,650	17,320	64.72%	1.93%	2027.03.20

(2) 당분기 및 전분기중 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	2019.03.31	2018.03.31

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	85,740	15,161	82,240	16,207

부여	93,000	17,320	3,500	18,204

행사	-	-	-	-

취소또는 중도청산	-	-	-	-

기말	178,740	16,285	85,740	15,161

(3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.03.31

당기 비용으로 인식한 보상원가	52,695	43,445

판매비와관리비	47,167	37,917

제조원가	5,528	5,528

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가	1,137,221	333,686

21. 중요한 비현금거래

당 기 및 전기 중 연결회사의 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	2018.03.31

매도가능증권평가이익의 이익잉여금대체	-	910,302

이익잉여금의 미지급배당금대체	1,498,236	1,390,783

유형자산 취득관련 미지급금	-	47,300