나노신소재 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

2017년 03월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 나노신소재(이하 "지배회사") 와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 연결회사의 개요 지배회사는 태양전지, 반도체, 디스플레이 등의 소재 제조업을 목적으로 하며, 2000년 3월 15일 설립 되었습니다. 본사는 세종특별자치시 부강면에 있으며, 대전 유성구 및 일본에 지점을 두고 있습니다. 한편 지배회사는 2011년 2월 9일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었으며, 2011년 중 해외거래처 관리 및기타 영업활동을 목적으로 미국에 종속기업(ANP USA, Inc.) 을 설립하였습니다. 지배회사의 자본금은 수차의 증자를 통하여 당기말 현재 5,424백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(*2)

보통주	우선주(*1)

박장우(대표이사)	2,680,596	24.7%

박현우(부 사 장)	379,011	3.5%

기 타 주 주	7,788,726	77,600	71.8%

계	10,848,333	77,600	100%

1.2 연결대상 종속기업의 현황 지배회사는 해외거래처 관리 및 기타 영업활동을 목적으로 2011년 중 ANP USA, Inc. 를 설립하였습니다.

종 속 기 업	소유지분율(%)	소 재 지	결 산 월	영 업 내 용

2016.12.31

ANP USA, Inc.	100	미 국	12월	해외거래처 관리 및 기타 영업활동

각 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	ANP USA, Inc.(내부거래 제거 전)

2017년 1분기	2016년

자 산	244,423	274,143

부 채	3,686	4,910

자 본	240,737	269,233

매 출 액	185,823	689,381

당기순이익	(8,182)	(15,030)

총포괄이익	(28,496)	(7,047)

1.3 사업의 현황

연결회사는 태양전지, 반도체, 디스플레이 등의 소재를 제조하는 전문 기업이며박막형 태양전지 시장 및 디스플레이 패널 시장, 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 하고 있습니다.

분 야	주 요 제 품	용 도

태양전지소재	인듐계산화물 TCO 타겟 /아연계산화물 TCO 타겟/Silver paste	Solar cell용 투명전도성 전극

디스플레이소재	인듐계산화물 TCO 타겟 /아연계산화물 TCO 타겟/Silver ink	디스플레이용 투명전도성 전극

반도체소재	CMP slurry	반도체 웨이퍼 식각액

기 타	TRB paste외	열차단 필름 소재 및 기타 기능성 소재

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 중간연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채의 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 도 있습니다.2.4 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식 별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속 기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비 용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2.5 영업부문 최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하 는데 책임이 있으며, 연결회사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 별도 사업부제도를 운영하지 않고 있으 며, 최고영업의사결정자는 연결회사를 단일 부문으로 파악하여 영업성과를 평가 하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 기업전체수준에서의 공시사항은 주석 5에서 설명하고 있습니다. 2.6 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권 및 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 거래원가는 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다 .

(4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용 하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30 년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	8 년

차량운반구	5 년

공기구비품	3 ∼ 5 년

시 설 장 치	8 년

기타의유형자산	8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(2) 개발비

연결회사는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 연결회사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을모두 충족하는 경우에 한하여 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고있습니다.

- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

- 해당 신제품을 판매하려는 연결회사의 의도

- 해당 신제품을 판매할 수 있는 연결회사의 능력

- 신제품이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 않는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(4) 주요 무형자산의 내용연수

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5 년

개 발 비	5 년

기타의무형자산(소프트웨어)	5 년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 매년 상각대상 자산에 대한 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 순확정급여부채

연결회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익으로 당기손익에 반영됩니다.

2.19 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 박막형 태양전지, 디스플레이 패널 및 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 관련 제품 생산 및 판매업 을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상 이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의경 과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

3. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

3.1. 재무위험요소(1) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시 될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통 화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD

외화자산	1,448,742	(1,448,742)	1,208,483	(1,208,483)

외화부채	(5,926)	5,926	(1,618)	1,618

JPY

외화자산	73,173	(73,173)	64,102	(64,102)

EUR

외화자산	4,216	(4,216)	4,481	(4,481)

GBP

외화자산	400	(400)	425	(425)

상기 민 감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채와 파생상품을 대상 으로 하였습 니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니.다.

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

현금및현금성자산

KRW	2,174,624	2,449,456

USD	12,170,989	9,807,572

JPY	607,716	604,365

기타통화	46,164	49,067

계	14,999,493	12,910,460

매출채권

KRW	1,100,875	1,331,196

USD	7,207,199	9,008,610

JPY	124,016	36,651

계	8,432,090	10,376,457

단기/장기차입금

KRW	860,000	980,000

USD

계	860,000	980,000

상환우선주부채

KRW	1,100,135	1,100,135

계	1,100,135	1,100,135

나. 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본의 변동 영향은없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	887	(887)	4,800	(4,800)

(2) 신용위험

연 결회사는 해외채권에 대해서 한국무역보험공사를 통해 보험에 가입하고 있으며 거래선에 대한 보험사별 신용 평가를 준용하여 보험부보를 실행함으로써채권 신용위험을 최소화 하고 있습니다. 또한, 보험이 설정되어 있지 않은 채권에 대해서도 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융자산의 연령분석은 주석 8에 공시되어 있으며,신용위험의 최대 노출금액은 대여금 및 수취채권의 개별 장부가액입니다.

(3) 유동성 위험 연 결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2017.03.31

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	637,768

단기차입금	1,283,522	280,529

미지급금	1,180,730

미지급비용	740,000	120,000

장기차입금(유동성장기부채포함)

합 계	3,842,020	120,000	280,529

(단위: 천원)

계 정 과 목	2016.12.31

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	175,186

단기차입금	1,125,042	358,062

미지급금	1,282,320

미지급비용	740,000	240,000

장기차입금(유동성장기부채포함)	1,100,135

합 계	3,322,548	240,000	1,458,197

상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액으로 이자지급액 및 금융보증계 약 의 약정금액이 포함된 금액입니다.

3.2. 자본 위험 관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

일반적으로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

부채총계 (A)	8,067,839	6,650,128

자본총계 (B)	75,425,735	77,589,079

예금 등 (C)	21,661,274	21,064,483

차입금 (D)	1,960,135	2,080,135

부채비율 (A/B)(%)	10.7%	8.60%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	(-)26.1%	(-)24.5%

3.3 금융자산과 금융부채의 상계

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

3. 4 공정가치 추정

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	2017.03.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융자산	266,764	266,764

(단위 : 천원)

구 분	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품금융부채	202,310	202,310

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다. 각 보고기간 종료일 현재 수준 1로공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다. 수준 2에 해당하는 파생상품 평가의 경우 활성시장에서 공시되는 선물환율 , 계약상환율 및 계약의 잔존만기를 고려하여 공정가치를 측정합니다. 각 보고기간 종료일 현재 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적 용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 16 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 12 참조) .

(3) 금융상품의 공정가치 평가

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하 고 있습니다( 주석 3.4참조).

5. 기업전체수준에서의 공시(1) 주요 제품유형별 수익

(단위: 천원)

주 요 제 품 유 형	2017년 1분기	2016년 1분기

디스플레이	3,994,808	3,695,662

기능성소재	3,215,000	4,015,520

반도체	1,466,832	1,508,133

태양전지	339,481	272,048

계	9,016,121	9,491,363

(2) 지역에 대한 정보가. 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

지 역(*)	2017년 1분기	2016년 1분기

미국	2,232,338	3,697,015

중국	2,547,072	1,546,856

일본	818,459	1,019,104

대한민국	2,275,757	2,838,099

기타	1,142,495	390,289

계	9,016,121	9,491,363

(*) 연결회사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다.

나. 연결회사의 소재지별 비유동자산(유형자산 및 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

본사소재지	22,567,614	20,931,006

미국	18,010	13,173

(3) 주요고객에 대한 의존도(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)

A사	611,301	6.8%	1,508,133	15.9

B사	1,431,475	15.9%	852,109	9

C사	1,466,832	16.3%	976,271	10.3

기타 소규모 고객(*)	5,506,513	61.1%	6,154,851	64.8

계	9,016,121	100%	9,491,364	100

(*) 개별 매출 비중이 총 매출 대비 10% 미만인 기타 소규모 거래처들의 합계금액입니다.

6. 범주별 금융상품 및 관련 손익

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.

- 2017년 3월 31일 현재(단위: 천원)

금 융 자 산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,999,493	14,999,493

장/단기금융상품	1,058,280	5,603,500	6,661,780

매출채권	7,910,874	7,910,874

미수금	417,668	417,668

미수수익	6,196	6,196

파생상품금융자산	266,764	266,764

보증금	333,941	333,941

합 계	1,325,044	29,271,672	30,596,716

금 융 부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	637,768	637,768

차입금	1,960,135	1,960,135

미지급금	1,283,522	1,283,522

미지급비용	1,180,730	1,180,730

장기미지급금	280,529	280,529

합 계	5,342,684	5,342,684

- 2016년 12월 31일 현재 (단위: 천원)

금 융 자 산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,910,460	12,910,460

장/단기금융상품	2,550,522	5,603,500	8,154,022

매출채권	9,822,003	9,822,003

미수금	123,844	123,844

미수수익	6,114	6,114

보증금	334,703	334,703

합 계	2,550,522	28,800,624	31,351,146

금 융 부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	175,186	175,186

차입금	2,080,135	2,080,135

미지급금	1,125,042	1,125,042

미지급비용	1,282,320	1,282,320

파생상품금융부채	202,310	202,310

장기미지급금	358,062	358,062

합 계	202,310	5,020,745	5,223,055

(2) 범주별 금융상품 관련 손익 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 1분기	2016년 1분기

당기손익인식금융상품

파생상품관련손익	498,655	109,964

대여금 및 수취채권

외환차이	(1,604,136)	(140,256)

이자수익	18,420	29,024

대손상각비	(12,558)	(11,985)

당기손익인식금융부채

외환차이	4,134	122,412

이자비용	19,307	9,041

7. 현 금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31	비 고

현 금	4,850	4,192

보 통 예 금	14,994,643	12,906,268

계	14,999,493	12,910,460

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 사용제한 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31	비 고

장기금융상품	3,500	3,500	카드사용 보증금

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	2017.03.31	2016.12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	8,432,090	(521,215)	7,910,875	10,376,457	(554,454)	9,822,003

기타수취채권

미수금	417,668	417,668	123,844	123,844

미수수익	6,196	6,196	6,114	6,114

보증금	334,941	334,941	334,703	334,703

(2) 대손충당금의 변동내역

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31

기 초 금 액	대손상각비(환입)	제 각	기 말 금 액

매출채권 대손충당금	554,454	(12,559)	20,680	521,215

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31

기 초 금 액	대손상각비	제 각	기 말 금 액

매출채권 대손충당금	568,994	245	14,785	554,454

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

매 출 채 권	기타수취채권	매 출 채 권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	5,264,949	758,805	8,582,285	464,661

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	2,599,280	1,254,512

3~6개월	122,707	39,921

6~12개월	4,353	46,030

연체 또는 사고 등으로 손상된 채권	440,801	453,709

합 계	8,432,090	758,805	10,376,457	464,661

보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의개별 장부가액입니다.

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

제품	1,877,098	1,472,087

재공품	14,835,351	13,784,719

원재료 및 부재료	13,995,171	15,838,223

재고자산평가충당금	(723,211)	(1,199,168)

합 계	29,984,409	29,895,861

연 결회사의 재고자산은 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12와 18 참조).

10. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산

가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 2017년 1분기(단위:천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계및시설장치	공기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득원가	2,274,642	11,021,895	26,234,572	3,691,536	400,010	43,622,655

감가상각누계액	(2,470,671)	(17,893,888)	(3,080,346)	(396,378)	(23,841,283)

국고보조금	(417,053)	(282,008)	(25,806)	(724,867)

장부금액	2,274,642	8,134,171	8,058,676	585,384	3,632	19,056,505

- 2016년(단위:천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계및시설장치	공기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	계

취득원가	2,274,642	11,021,895	25,222,971	3,664,506	403,575	42,587,589

감가상각누계액	(2,379,050)	(17,465,275)	(3,037,786)	(397,301)	(23,279,412)

국고보조금	(420,779)	(241,724)	(26,904)	(689,407)

장부금액	2,274,642	8,222,066	7,515,972	599,816	6,274	18,618,770

나. 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계및시설장치	공기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	계

기 초	2,274,642	8,222,066	7,515,972	599,816	6,274	18,618,770

취 득	1,139,422	40,644	1,180,066

처 분	(2)	(6)	(8)

감 가 상 각	(87,895)	(596,716)	(54,291)	(2,642)	(741,544)

대 체

환율변동효과	(778)	(778)

기 말	2,274,642	8,134,171	8,058,676	585,385	3,632	19,056,506

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계및시설장치	공기구비품	기타의유형자산	건설중인자산	계

기 초	2,274,642	8,559,797	7,665,663	591,850	46,265	273,800	19,412,017

취 득	20,583	1,865,774	237,515	2,123,872

처 분	(9)	(20)	(29)

감 가 상 각	(358,314)	(2,289,256)	(229,839)	(39,939)	(2,917,348)

대 체	273,800	(273,800)

환율변동효과	310	(52)	258

기 말	2,274,642	8,222,066	7,515,972	599,816	6,274	18,618,770

다. 보 고기간종료일 연결현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 라. 보고기간종료일 현재 유형자산 자기담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 2017년 1분기 (단위 : 천원)

담보제공자산	장 부 금 액	담보설정금액	관련 계정과목	관 련 금 액	담 보 권 자

토지	847,569	6,565,000	차입금(주석12)	360,000	국 민 은 행

건물	2,625,038

- 2016년 (단위 : 천원)

담보제공자산	장 부 금 액	담보설정금액	관련 계정과목	관 련 금 액	담 보 권 자

토지	847,569	6,565,000	차입금(주석12)	480,000	국 민 은 행

건물	2,659,555

(2) 무형자산

가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 2017년 1분기 (단위 : 천원)

구 분	개 발 비	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	8,940,584	30,359	204,464	9,175,407

상각누계액	(4,324,422)	(18,371)	(51,305)	(4,394,098)

손상차손누계액

국고보조금	(3,204,358)	(3,204,358)

장부금액	1,411,804	11,988	153,159	1,576,951

- 2016년 (단위 : 천원)

구 분	개 발 비	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

취득원가	10,646,532	26,126	532,272	11,204,930

상각누계액	(5,671,152)	(11,699)	(197,391)	(5,880,242)

손상차손누계액	(157,024)	(157,024)

국고보조금	(3,578,276)	(3,578,276)

장부금액	1,397,104	14,427	177,857	1,589,388

나. 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017년 03월 31일	2016년 12월 31일

개 발 비	산업재산권	기타의무형자산	계	개 발 비	산업재산권	기타의무형자산	계

기 초	1,341,228	9,202	155,075	1,505,505	1,397,104	14,427	177,857	1,589,388

증 가	183,252	4,234	187,486	403,833	403,833

상 각	(112,676)	(1,448)	(1,916)	(116,040)	(459,709)	(5,225)	(22,782)	(487,716)

손상차손(*)

기 말	1,411,804	11,988	153,159	1,576,951	1,341,228	9,202	155,075	1,505,505

(*) 불용 등의 사유로 개별자산의 회수가능가액을 평가하여 인식하였습니다.

다. 무 형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 차입금(1) 단기차입금

가. 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 사용금액은 없습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 약정대출과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금

가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	상 환 조 건	만 기 일	이자율(%)	금 액

당분기말	전 기 말

국 민 은 행	중소기업 창업 및 진흥기금 등	분할상환	2018-08-13	2.1	360,000	480,000

농 협 은 행	지방자치단체협약대출	만기일시상환	2017-07-31	0.52	500,000	500,000

소 계	860,000	980,000

차감 : 유동성장기부채	(740,000)	(740,000)

계	120,000	240,000

보 고 기간 종료일 현재 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

12. 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	4,158,008	3,960,326

사외적립자산의 공정가치	(2,747,155)	(2,800,098)

순확정급여부채	1,410,853	1,160,228

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초금액	3,960,326	3,271,090

당기근무원가	166,312	583,767

이자비용	23,997	75,765

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	52,543

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	27,646

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	48,881	246,374

급여지급액	(41,508)	(296,859)

기말금액	4,158,008	3,960,326

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초금액	2,800,098	2,131,269

이자수익	16,966	49,364

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(14,298)	(4,279)

기여금의 납부	900,000

급여지급액	(55,611)	(276,256)

기말금액	2,747,155	2,800,098

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

현금

환매조건부채권

ELB	2,747,155	100%	2,800,098	100%

합 계	2,747,155	100%	2,800,098	100%

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

할인율	2.50%	2.50%

임금상승률	3.27%	3.37%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	6.3%감소	7.3%증가

임금상승률	1%	7.4%증가	6.5%감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 또한, 순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.407년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합 계

급여지급액	267,032	1,437,703	1,078,196	2,327,035	5,109,966

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전 하는 정책을 보유하고 있습니다.

13. 자본금과 자본잉여금

가. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

보통주	우선주(*1)	보통주	우선주(*1)

수 권 주 식 수	30,000,000	30,000,000

주당 액면금액	500	500	500	500

발 행 주 식 수	10,848,333	77,600	10,848,333	77,600

자 본 금	5,424,166,500	38,800,000	5,424,166,500	38,800,000

나. 당분기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기 말	전 기 말

보통주	우선주(*1)	보통주	우선주(*1)

기초 발행주식수	10,848,333	77,600	10,848,333	77,600

무상증자

유상증자

기말 발행주식수	10,848,333	77,600	10,848,333	77,600

다. 보 고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

주 식 발 행 초 과 금	34,608,294	34,608,294

자기주식 처분이익	2,885,323	2,885,323

합 계	37,493,617	37,493,617

14. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기의 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

제품 및 재공품의 감소(증가)	(88,548)	1,332,387

원재료 투입	2,153,071	1,515,590

급여 및 복리후생비	2,371,034	1,759,754

퇴직급여	173,342	152,542

감가상각비 및 무형자산상각비	857,586.00	904,666

대손상각비	(12,559)	(11,985)

광고선전비	322	41,897

소모품비	460,693	210,271

지급수수료	770,760	585,309

기타비용	1,218,575	1,546,866

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	7,904,276	8,037,297

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

16. 주당손익가. 기본주당손익

당분기 및 전분기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	2017. 03. 31	2016. 03. 31

당기순이익	483,249,767	1,215,662,480

가중평균유통보통주식수	10,714,835	10,848,,333

기본주당이익	45	112

구 분	2017. 03. 31	2016. 03. 31

기초발행주식수	10,816,333	10,848,333

자기주식효과	(101,498)

가중평균유통보통주식수	10,714,835	10,848,333

나. 희석주당손익

당 분기 및 전 분기의 희 석주당손 익은 희 석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합 니다.

17. 우발채무와 약정사항 가. 보고기간종료일 현재 당사는 외환은행 등과 4,700백만원을 한도로 하는 무역금융약정, 포괄여신한도, 기업일반자금대출 등의 약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 사용중인 금액은 없습니다. 나. 보고기간종료일 현재 당사는 국민은행, 한국수출입은행과 USD 12,400,000을한도로 외화대출, 포괄외화지급보증 단기포괄수출금융 약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 사용중인 금액은 없습니다. 다. 보고기간종료일 현재 당사는 외국전문인력도입 정부보조금과 관련하여 서울보증보험으로부터 27백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 라. 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 중 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참고). 마. 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 중 일부가 단기포괄수출/수입 금융 약정 한도거래와 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보제공금액은 30,034백만원 입니다. 바. 보고기간종료일 현재 회사가 환위험 관리목적으로 보유하고 있는 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

파생상품 종류	선물환 계약	선물환 계약

계약만기	2017.04.06.~2017.12.07	2017.01.06.~2017.11.08

계약금액/거래방식	USD 4,400,000 / 매도	USD 5,600,000 / 매도

파생상품금융자산	266,764	0

파생상품금융부채	0	202,310

18. 특수관계자 거래

가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	비 고

기타의특수관계자	수림홀딩스㈜	연결회사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업

기타의특수관계자	수림나눔㈜	당사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업

나. 연 결회사는 당분기 및 전기 중 특수관계자 거래가 발생하지 않았습니다.

다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. 라. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 03. 31

단 기 급 여	257,687	410,868

퇴 직 급 여	59,799	109,193

합 계	317,486	520,061

19. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	부 여 일	부여수량	행사가능기간	가득조건	결제방법(주1)

1차	2016.03.30.	52,565	2019.03.31.~2024.03.30.	용역제공 3년	신주발행,자기주식교부,차액보상

2016.03.30.	1,290	2020.03.31.~2024.03.30.	용역제공 4년	신주발행,자기주식교부,차액보상

2016.03.30.	1,610	2021.03.31.~2024.03.30.	용역제공 5년	신주발행,자기주식교부,차액보상

2016.03.30.	1,935	2022.03.31.~2024.03.30.	용역제공 6년	신주발행,자기주식교부,차액보상

2차	2017.03.31	30,000	2022.03.31.~2025.03.31.	용역제공 5년	신주발행,자기주식교부,차액보상

(주1) 연결회사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 이사회결의에 따라 연결회사가 선택할 수 있으며, 당기말 현재 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없어 주식결제형으로 보아 처리하고 있습니다. 임직원 등에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 다음과 같으며, 동 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정한 것입니다.

(단위: 원)

구분	추정공정가치	주 가	행 사 가 격	기대주가변동성	무위험이자율	만 기

1차	8,036	16,250	16,644	57.82%	1.45%	2024.03.30.

2차	6,439	12,300	12,225	52.26%	1.67%	2025.03.31

(2) 당분기 및 전분기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	당분기

수량	가중평균행사가격

1차	2차	합계

기초	58,045	58,045	16,644

부여	30,000	30,000	12,225

행사

취소또는 중도청산	(645)	(645)	16,644

기말	57,400	30,000	87,400

구분	전기

수량	가중평균행사가격

1차	2차	합계

기초

부여	63,205	63,205	16,644

행사

취소또는 중도청산

기말	63,205	63,205

(3) 당분기 및 전분기중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기 비용으로 인식한 보상원가	35,365

판매비와관리비	29,837

제조원가	5,528

당기 이후 비용으로 인식할 보상원가	505,213	507,931

20. 중요한 비현금거래 당 분기 및 전기 중 연결회사의 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

장기차입금의 유동성대체	120,000	740,000

유형자산 취득관련 미지급금	200,150	247,709

건설중인자산의 본계정대체	0	273,800

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