나노신소재 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기: 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 나노신소재와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 나노신소재(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 연결회사의 개요

지배회사는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재 제조업을 목적으로 하며, 2000년 3월 15일 설립되었습니다. 본사는 세종특별자치시 부강면에 있으며, 대전 유성구 및 세종 전의면에 지점을 두고 있습니다. 지배회사의 자본금은 수차의 증자를 통하여 당기말 현재 6,085백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	보통주	우선주

보 통 주	지분율 (*2)	상환우선주 (*1)	전환우선주

박장우(대표이사)	2,437,646	20.0

우용인베스트(주)	70,000	0.6

기 타 주 주	9,652,232	79.4	68,620	10,744

계	12,159,878	100	68,620	10,744

(*1) 상환우선주로 연결회사는 이를 금융부채로 분류하고 있습니다.(*2) 의결권있는 보통주식수를 기준으로 계산된 지분율입니다.

1.2 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업현황은 다음과 같습니다.

지 역	기 업 명	영업내용	지분율(%)	결산월

미 국	ANP USA, Inc.	해외거래처 관리 및 기타 영업활동	100	12월

중 국	ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.	생산 및 판매	100	12월

미 국	ANP Enertech Inc	생산 및 판매	100	12월

폴 란 드	ANP Enertech sp. z o.o	생산 및 판매	100	12월

일 본	ANP Enertech	생산 및 판매	100	12월

1.3 종속기업 재무정보1.3.1 재무상태표

(단위: 천원)

종 속 기 업	당 기 말	전 기 말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

ANP USA, Inc.	1,232,284	874,833	357,451	462,721	108,026	354,695

ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.	13,140,553	4,532,879	8,607,674	8,459,096	1,129,988	7,329,108

ANP Enertech Inc	33,635,297	4,647	33,630,650	1,232,571	-	1,232,571

ANP Enertech sp. z o.o	26,400,403	5,020,545	21,379,858	2,049,690	20,816	2,028,874

ANP Enertech	2,468,419	83,142	2,385,277	366,022	85,359	280,663

상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

1.3.2 포괄손익계산서(단위: 천원)

종 속 기 업	당 기	전 기

매 출 액	당기순손익	총포괄손익	매 출 액	당기순손익	총포괄손익

ANP USA, Inc.	1,004,512	(3,472)	2,756	989,011	(146,330)	(111,378)

ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd.	14,172,163	1,327,153	1,278,566	4,341,683	469,480	62,293

ANP Enertech Inc	-	(509,361)	(714,670)	-	(35,405)	(136,079)

ANP Enertech sp. z o.o	-	(703,463)	127,823	-	(32,182)	(19,391)

ANP Enertech	-	(357,014)	(314,586)	-	(15,293)	(15,938)

상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다.

1.4 사업의 현황

연결회사는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재를 제조하는 전문 기업이며, HJT 태양전지 시장 및 디스플레이 패널 시장, 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 그리고 이차전지 전극에 적용되는 CNT도전재 제조를 주요 사업으로 하고 있습니다.

분 야	주 요 제 품	용 도

디스플레이소재	인듐계산화물 TCO 타겟/아연계산화물 TCO 타겟/Silver ink/중공형실리카	디스플레이용 투명전도성 전극 및 저반사 소재

반도체소재	CMP slurry	반도체 웨이퍼 식각액

이차전지소재	CNT 등	이차전지 도전재

태양전지소재	인듐계산화물 TCO 타겟 /아연계산화물 TCO 타겟/Silver paste	Solar cell용 투명전도성 전극

기 타	TRB paste 외	열차단 필름 소재 및 기타 기능성 소재

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시와 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문

최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 별도 사업부제도를 운영하지 않고 있으며, 최고영업의사결정자는 연결회사를 단일 부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 기업전체수준에서의 공시사항은 주석 6에서 설명하고 있습니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.6 참조.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30 년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	8 년

차량운반구	5 년

공기구비품	3 ∼ 5 년

시 설 장 치	8 년

기타의유형자산	8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(2) 개발비

연결회사는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 연결회사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 한하여 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

- 해당 신제품을 판매하려는 회사의 의도- 해당 신제품을 판매할 수 있는 회사의 능력- 신제품이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 않는 기타 개발 지출액은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(3) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(4) 주요 무형자산의 내용연수

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5 년

개 발 비	5 년

기타의무형자산(소프트웨어)	5 년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 매년 상각대상 자산에 대한 자산손상을시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 박막형 태양전지, 디스플레이 패널 및 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 관련 제품을 생산 및 판매업을 운영하고 있습니다.재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정비율을 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 리베이트충당 부채로 계상합니다. 2.21 리스

연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2024년 3월 5일자로 이사회에서 승인 되었으며, 2024년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.4 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 15 참조).(4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 판매리베이트 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 신용 위험,및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다

4.1 재무위험요소4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD

외화자산	5,698,867	(5,698,867)	5,442,827	(5,442,827)

외화부채	(277,352)	227,352	(56,758)	56,758

JPY

외화자산	473,818	(473,818)	38,968	(38,968)

외화부채	(6,492)	6,492	(8,536)	8,536

EUR

외화자산	666,428	(666,428)	545,948	(545,948)

외화부채	(1,656)	1,656	(1,569)	1,569

PLN

외화자산	557,056	(557,056)	50,733	(50,733)

외화부채	(396,860)	396,860	(2,082)	2,082

GBP

외화자산	472	(472)	439	(439)

CNY

외화자산	400,812	(400,812)	360,341	(360,341)

외화부채	(439,751)	439,751	(53,841)	53,841

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채와 파생상품을 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 주요 금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산

KRW	8,773,025	4,406,157

USD	28,708,956	17,666,361

JPY	4,700,410	353,618

PLN	5,561,013	507,325

EUR	913,874	5,459,481

CNY	3,882,096	3,174,890

GBP	4,718	4,390

계	52,544,092	31,572,222

장단기금융상품

KRW	195,000,000	52,003,500

USD	20,630,400	29,147,900

계	215,630,400	81,151,400

매출채권

KRW	1,679,202	2,162,835

USD	13,198,024	7,373,044

JPY	20,688	19,524

EUR	189,394

CNY	80,483	392,470

계	15,167,791	9,947,873

매입채무

KRW	388,306	744,813

USD	2,173,748	419,429

EUR	16,563	15,687

계	2,578,617	1,179,929

(2) 이자율 위험

연결회사는 고정이자부 차입금을 사용함에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 아니하여, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본의 변동 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

연결회사는 해외채권에 대해서 한국무역보험공사를 통해 보험에 가입하고 있으며 거래선에 대한 보험사별 신용 평가를 준용하여 보험부보를 실행함으로써 채권신용위험을 최소화 하고 있습니다. 또한, 보험이 설정되어 있지 않은 채권에 대해서도 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융자산의 연령분석은 주석 9에 공시되어 있으며, 신용위험의 최대 노출금액은 대여금 및 수취채권의 개별 장부가액입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기 말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	2,578,617	-	-	-

미지급금	10,246,866	157,684	208,503	2,761

미지급비용	2,056,073	-	-	-

상환우선주부채	2,000,067	-	-	-

리스부채(*1)	679,586	337,343	122,722	-

전환사채(*2)	-	-	95,000,000	-

신주인수권부사채(*2)	-	-	100,000,000	-

합 계	17,561,209	495,027	195,331,225	2,761

(*1) 리스부채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인 된 재무상태표상 리스부채 장부금액과 상이함.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인된 전환사채 및 신주인수권부사채의 재무상태표상 장부금액과 상이함.

(단위: 천원)

계 정 과 목	전 기 말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

매입채무	1,179,929	-	-	-

단기차입금	3,008,510	-	-	-

미지급금	1,597,181	144,405	213,898	46,121

미지급비용	1,781,806	-	-	-

상환우선주부채	-	2,000,067	-	-

유동성장기차입금	3,011,282	-	-	-

리스부채(*)	341,564	153,008	91,454	-

합 계	10,920,272	2,297,480	305,352	46,121

(*) 리스부채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인 된 재무상태표상 리스부채 장부금액과 상이함.

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.일반적으로 연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부채총계 (A)	190,539,609	14,866,317

자본총계 (B)	239,501,924	198,894,648

예금 등 (C)	268,174,492	112,723,622

차입금 (D)	145,265,340	8,619,712

부채비율 (A/B)(%)	79.6%	7.5%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	(-)51.3 %	(-)52.3%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4.4 공정가치 추정

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	내 용

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수 준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있습니다

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3

파생상품금융자산(제4회 전환사채)	-	-	842,196

파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채)	-	-	1,358,380

파생상품금융자산(제6회 전환사채)	-	-	448,265

파생상품금융부채(제4회 전환사채)	-	-	8,153,744

파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채)	-	-	13,151,200

파생상품금융부채(제6회 전환사채)	-	-	4,339,896

파생상품금융자산(외국환 선물환 계약)	-	64,360	-

4.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융상품

파생상품금융자산(제4회 전환사채)	3	T-F모형	무위험할인율	3.114% ~ 3.456%

파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채)

파생상품금융자산(제6회 전환사채)	위험할인율	4.640% ~ 5.799%

파생상품금융부채(제4회 전환사채)

파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채)	예상 주가 변동성	48.2259%

파생상품금융부채(제6회 전환사채)

파생상품금융자산(외국환 선물환 계약)	2	현재가치기법	통화선도환율	NA

5. 영업의 계절적 특성연결회사의 매출 및 영업이익은 당기 1년 동안 상반기와 하반기가 균등하게 발생하고 있습니다. 6. 영업부문 정보

6.1 주요 제품유형별 수익(단위: 천원)

주 요 제 품 유 형	당 기	전 기

디스플레이	9,639,375	11,634,127

기능성소재	21,490,301	23,281,037

반도체	7,498,642	11,250,531

태양전지	7,385,718	9,895,336

이차전지	37,156,162	23,851,115

계	83,170,198	79,912,146

6.2 지역에 대한 정보(단위: 천원)

지 역(*)	당 기	전 기

미국	14,262,068	18,140,348

대한민국	25,026,609	22,793,551

중국	23,501,969	18,853,152

기타	20,379,552	20,125,095

계	83,170,198	79,912,146

(*) 연결회사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다.

6.3 주요고객에 대한 의존도(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)

A사	11,647,731	14.0	7,728,990	9.7

B사	7,498,642	9.0	11,250,531	14.1

기타 소규모 고객(*)	64,023,825	77.0	60,932,625	76.2

계	83,170,198	100	79,912,146	100

(*) 개별 매출 비중이 총 매출 대비 10% 미만인 기타 소규모 거래처들의 합계금액입니다.

7. 범주별 금융상품 및 관련 손익7.1 보고기간 말 금융상품 장부가액

(단위: 천원) 금 융 자 산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 52,544,092 52,544,092 단기금융상품 - - 215,630,400 215,630,400 매출채권 - - 14,761,062 14,761,062 미수금 - - 74,368 74,368 미수수익 - - 2,341,728 2,341,728 보증금 - - 1,794,724 1,794,724 파생상품금융자산 2,713,202 - - 2,713,202 합 계 2,713,202 - 287,146,374 289,859,576 (단위: 천원) 금 융 부 채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가금융부채 합 계 매입채무 - 2,578,617 2,578,617 미지급금 - 10,246,866 10,246,866 미지급비용 - 2,056,073 2,056,073 유동성리스부채 - 634,006 634,006 장기미지급금 - 368,948 368,948 리스부채 - 436,776 436,776 상환우선주부채 - 2,040,866 2,040,866 전환사채 - 69,254,363 69,254,363 신주인수권부사채 - 72,899,329 72,899,329 파생상품금융부채 25,644,840 - 25,644,840 합 계 25,644,840 160,515,844 186,160,684 (단위: 천원) 금 융 자 산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 31,572,222 31,572,222 단기금융상품 - - 81,151,400 81,151,400 매출채권 - - 9,610,485 9,610,485 미수금 - - 88,474 88,474 미수수익 - - 577,695 577,695 보증금 - - 1,490,117 1,490,117 합 계 - - 124,490,393 124,490,393 (단위: 천원) 금 융 부 채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가금융부채 합 계 매입채무 - 1,179,929 1,179,929 차입금 - 6,000,000 6,000,000 미지급금 - 1,597,181 1,597,181 미지급비용 - 1,781,806 1,781,806 유동성리스부채 - 266,484 266,484 장기미지급금 - 404,424 404,424 리스부채 - 273,690 273,690 상환우선주부채 - 2,079,537 2,079,537 합 계 - 13,583,051 13,583,051 7.2 금융상품 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익공정가치측정금융자산 투자자산평가손익 - (469,431) 파생상품관련손익 (1,234,167) - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품관련손익 3,493,230 - 상각후원가 금융자산 외환차이 877,059 2,873,235 이자수익 5,937,819 1,929,268 대손상각비(대손충당금환입) 69,775 (159,335) 상각후원가 금융부채 외환차이 20,696 (1,250,079) 리스부채이자비용 47,450 16,870 이자비용 1,787,362 320,465 8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현 금 2,658 592 보 통 예 금 52,541,434 31,571,630 계 52,544,092 31,572,222 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용제한 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 비 고 단기금융상품 - 3,500 카드사용 보증금 9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 9.1 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 15,167,790 9,947,874 손실충당금 (406,728) (337,389) 매출채권(순액) 14,761,062 9,610,485 기타상각후원가 금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 9.2 손실충당금의 변동내역 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정율을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 기 초 금 액 대손상각비 기 타 기 말 금 액 매출채권 대손충당금 337,389 69,775 (436) 406,728 구 분 전 기 말 기 초 금 액 대손상각비 기 타 기 말 금 액 매출채권 대손충당금 497,139 (159,335) (415) 337,389 9.3 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매 출 채 권 기타수취채권 매 출 채 권 기타수취채권 연체되지 않은 채권 12,489,837 4,210,820 9,039,983 2,156,286 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 2,412,261 - 522,446 - 3~6개월 45,744 - 151,916 - 6~12개월 1,950 - 653 - 연체 또는 사고 등으로 손상된 채권 217,998 - 232,876 - 합 계 15,167,790 4,210,820 9,947,874 2,156,286 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 개별 장부가액입니다. 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 제품 5,600,822 5,026,816 재공품 13,068,295 17,011,355 원재료 및 부재료 22,563,825 18,131,693 미착품 246,398 29,190 상품 4,099 1,888 재고자산평가충당금 (1,924,251) (2,421,484) 합 계 39,559,188 37,779,458 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 50,081,575천원(2022년 : 45,650,815천원)이며, 이 중 재고자산평가로 인식한 금액은 평가손실환입 497,233천원(2022년 : 평가손실환입 236,138천원)입니다.연결회사의 재고자산은 단기포괄수출/수입 금융 약정한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조). 11. 유형자산 및 무형자산 11.1 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건물및구축물 기계및시설장치 공기구비품 기타의유형자산 건설중인자산 계 전기초(2022.01.01) 기초 순장부금액 5,860,553 9,385,414 11,111,067 259,863 175,143 3,706,305 30,498,345 취 득 1,094,135 216,700 1,166,744 839,704 149,844 13,878,017 17,345,144 처 분 - - - (1) - - (1) 감 가 상 각 - (470,044) (2,574,403) (350,879) (83,251) - (3,478,577) 대 체 183,000 357,921 3,763,730 130,531 27,962 (4,991,979) (528,835) 환율변동효과 (4,305) - (66,507) (37,956) (3,777) (15,075) (127,620) 전기말 순장부금액 7,133,383 9,489,991 13,400,631 841,262 265,921 12,577,268 43,708,456 전기말(2022.12.31) 취득원가 7,133,383 15,187,687 45,406,663 5,234,316 628,827 12,577,268 86,168,144 감가상각누계액 - (4,976,376) (30,639,179) (4,393,026) (345,506) - (40,354,087) 정부보조금 - (721,320) (1,366,853) (28) (17,400) - (2,105,601) 순장부금액 7,133,383 9,489,991 13,400,631 841,262 265,921 12,577,268 43,708,456 당기초(2023.01.01.) 기초 순장부금액 7,133,383 9,489,991 13,400,631 841,262 265,921 12,577,268 43,708,456 취 득 2,158,859 - 1,947,673 103,303 86,526 46,932,814 51,229,175 처 분 - (777) (1,594) - (1) - (2,372) 감 가 상 각 - (491,192) (2,991,729) (310,288) (108,243) - (3,901,452) 대 체 1,310,919 3,459,957 3,898,339 375,771 30,178 (9,727,406) (652,242) 환율변동효과 92,135 - (53,993) (5,752) (711) 663,115 694,794 당기말 순장부금액 10,695,296 12,457,979 16,199,327 1,004,296 273,670 50,445,791 91,076,359 당기말(2023.12.31.) 취득원가 10,695,296 18,644,774 51,192,887 5,709,191 661,042 50,445,791 137,348,981 감가상각누계액 - (5,495,669) (33,757,469) (4,699,713) (373,572) - (44,326,423) 정부보조금 - (691,126) (1,236,091) (5,182) (13,800) - (1,946,199) 순장부금액 10,695,296 12,457,979 16,199,327 1,004,296 273,670 50,445,791 91,076,359 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화 차입원가는 960,612천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.511% 입니다. (4) 감가상각비 중 2,951,104천원(2022년 : 2,527,459천원)은 제조원가에 756,433천원(2022년 : 754,892천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 유형자산 자기담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장 부 금 액 담보설정금액 관련 계정과목 관 련 금 액 담 보 권 자 토 지 847,569 6,565,000 단기차입금 - 국민은행 건 물 1,693,081 토 지 1,427,073 1,120,000 보험료 24,682 국민은행 건 물 4,379,104 (단위: 천원) 담보제공자산 장 부 금 액 담보설정금액 관련 계정과목 관 련 금 액 담 보 권 자 토 지 847,569 6,565,000 단기차입금 3,000,000 국민은행 건 물 1,831,149 토 지 1,427,073 1,120,000 보험료 24,682 국민은행 건 물 4,607,025 토 지 3,777,911 3,600,000 유동성장기부채 3,000,000 하나은행 건 물 1,674,411 11.2 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개 발 비 산업재산권 기타의 무형자산 건설중인자산(무형) 합 계 전기초(2022.01.01) 기초 순장부금액 588,065 4,426 508,905 - 1,101,396 증 가 - 2,674 126,500 - 129,174 상 각 (129,265) (2,282) (23,897) - (155,444) 손 상 - - - - - 전기말 순장부금액 458,800 4,818 611,508 - 1,075,126 전기말(2022.12.31) 취득원가 4,370,136 15,875 829,104 - 5,215,115 상각누계액 (2,322,454) (11,057) (60,572) - (2,394,083) 손상차손누계액 (937,912) - (157,024) - (1,094,936) 국고보조금 (650,970) - - - (650,970) 장부금액 458,800 4,818 611,508 - 1,075,126 당기초(2023.01.01) 기초 순장부금액 458,800 4,818 611,508 - 1,075,126 증 가 - (290) - 595,902 595,612 상 각 (141,287) (2,415) (27,745) - (171,447) 손 상 - - - - - 대 체 - 1,693 - (1,693) - 당기말 순장부금액 317,513 3,806 583,763 594,209 1,499,291 당기말(2023.12.31) 취득원가 2,895,837 15,379 829,104 601,943 4,342,263 상각누계액 (1,189,989) (10,539) (88,317) - (1,288,845) 손상차손누계액 (937,912) - (157,024) - (1,094,936) 국고보조금 (450,423) (1,034) - (7,734) (459,191) 장부금액 317,513 3,806 583,763 594,209 1,499,291 (2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 12.1 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 사용권자산 건물 824,591 502,440 차량운반구 312,219 142,180 합 계 1,136,810 644,620 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 리스부채 유동 634,006 266,485 비유동 436,776 273,690 합 계 1,070,782 540,175 당기 중 증가된 사용권자산은 1,058,139천원이며, 리스기간 만료로 인하여 반환한 사용권자산은 375,204천원 입니다. 당기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 금 액 1년 이내 679,586 1년 초과 5년 이내 460,065 합계 1,139,651 현재가치할인 (68,869) 차감잔액 1,070,782 12.2 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 건물 470,024 270,637 차량운반구 85,285 96,069 합계 555,309 366,706 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 47,750 16,870 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 110,931 114,219 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,990 2,456 당기 중 리스의 총 현금유출은 609,695천원(전기 441,200천원) 입니다. 13. 차입금 13.1 단기차입금 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 종 류 이자율(%) 차입일 만기일 금 액 당 기 말 전 기 말 국민은행 일반자금대출 1.6700 2022-02-28 2023-02-28 - 3,000,000 합 계 - 3,000,000 13.2 장기차입금보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 종 류 이자율(%) 차입일 만기일 상환조건 금 액 당 기 말 전 기 말 하나은행 R 사업화 대출 1.107 2020-04-07 2023-04-07 만기 일시상환 - 3,000,000 소 계 - 3,000,000 차 감 : 유동성장기부채 - (3,000,000) 합 계 - - 13.3 상환우선주 보고기간 종료일 현재 연결회사의 상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제 3 회 신주의 종류 누적 상환우선주 발행주식수 68,620주 발행가액 1주당 29,147원 발행일 2021년 7월 10일 상환청구기간 2024.12.01~2024.12.31 보장이자율 연 7.5% 조기상환일 - 발행회사의 상환권 2024.12.01~2024.12.31 인수자의 동반매각참여권 존재함 13.4 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제4회 전환사채 제6회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2023년 09월 21일 2023년 09월 21일 발행가액(원) 62,000,000,000원 33,000,000,000원 표면이자율(%) 0% 0% 만기이자율(%) 0% 0% 사채만기일 2028년 09월 21일 2028년 09월 21일 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환 전환권에 관한사항 전환비율(%) 100% 전환가액(원) 155,997원 전환청구기간 2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일 전환가액 조정에 관한사항 1) 본건 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 기준가 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다.2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다.4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 전환가액이 발행 당시 전환가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6) 본 항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다. 최저 조정가액(원) 109,198원 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항](1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.(2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다. (2) 전환사채 장부가액의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 발행(상환) 67,979,055 - 전환권조정상각 1,275,308 - 기말금액 69,254,363 - (3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.가. 부채요소 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 제4회 전환사채 발행가액 62,000,000 전환권조정 (16,802,416) 소 계 45,197,584 제6회 전환사채 발행가액 33,000,000 전환권조정 (8,943,221) 소 계 24,056,779 합 계 69,254,363 나. 자본요소 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 기말 전환권대가(제4회 전환사채) - 7,613,664 7,613,664 전환권대가(제6회 전환사채) - 4,052,448 4,052,448 (*1) 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 전환권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.다. 별도 금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융자산(제4회 전환사채) - 1,255,055 (412,859) 842,196 파생상품금융자산(제6회 전환사채) - 668,030 (219,765) 448,265 (*1) 전환사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(주석 4.4 참고) 라. 별도 금융부채 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융부채(제4회 전환사채) - 9,264,412 (1,110,668) 8,153,744 파생상품금융부채(제6회 전환사채) - 4,931,058 (591,162) 4,339,896 (*1) 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식 하였습니다. (주석 4.4 참고) 13.5 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제5회 신주인수권부사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 발행일 2023년 09월 21일 발행가액(원) 100,000,000,000원 표면이자율(%) 0% 만기이자율(%) 0% 사채만기일 2028년 09월 21일 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환 신주인수권에 관한사항 행사비율(%) 100% 행사가액(원) 155,997원 신주대금 납입방법 대용납입 권리행사기간 2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일 행사가액 조정에 관한사항 1) 본건 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사를 청구하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 기준가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다. 2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다. 4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 행사가액이 발행 당시 행사가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 행사가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 행사가액으로 한다. 5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사 청구로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6) 본 항에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다. 최저 조정가액(원) 109,198원 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항] (1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다. (2) 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 발행(상환) 71,556,900 - 신주인수권조정상각 1,342,429 - 기말금액 72,899,329 - (3) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.가. 부채요소 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 제5회 신주인수권부사채 발행가액 100,000,000 신주인수권조정 (27,100,671) 합 계 72,899,329 나. 자본요소 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 기말 신주인수권대가(제5회 신주인수권부사채) - 12,280,103 12,280,103 (*1) 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 신주인수권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.다. 별도 금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) - 2,024,282 (665,902) 1,358,380 (*1) 신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(주석 4.4 참고) 라. 별도 금융부채 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) - 14,942,600 (1,791,400) 13,151,200 (*1) 신주인수권부사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식 하였습니다.(주석 4.4 참고) 14. 충당부채연결회사는 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 충당부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 리베이트충당부채 89,234 437,722 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 리베이트충당부채 437,722 362,486 (710,974) 89,234 - 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 리베이트충당부채 398,292 926,006 (886,576) 437,722 15. 종업원급여 15.1 확정급여제도 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 8,871,167 6,986,217 사외적립자산의 공정가치 (9,474,915) (8,442,565) 순확정급여부채 (603,748) (1,456,348) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초금액 6,986,217 8,079,205 당기근무원가 969,411 1,068,906 이자비용 336,751 200,460 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 942,777 (1,524,971) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (26,198) - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 614,041 197,245 급여지급액 (951,832) (1,034,628) 기말금액 8,871,167 6,986,217 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초금액 8,442,566 8,657,948 이자수익 412,042 215,622 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (101,104) (36,179) 기여금의 납부 1,600,000 500,000 급여지급액 (878,589) (894,826) 기말금액 9,474,915 8,442,565 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 원리금보장형상품 등 9,474,915 100.00 8,442,565 100.00 합 계 9,474,915 100.00 8,442,565 100.00 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 4.26% 5.17% 임금상승률 4.53% 3.91% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 6.50% 감소 7.30% 증가 임금상승률 1% 7.50% 증가 6.70% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 증가시켜 일부 상쇄되는 효과가 있으나 확정급여부채 역시 증가될 것입니다. 또한, 순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.325년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이후 합 계 급여지급액 1,160,803 1,019,309 2,405,869 2,747,655 5,055,876 12,389,512 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 15.2 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 57,016천원, 29,962천원 입니다. 15.3 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등으로 예상되는 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 단기종업원급여부채 597,116 461,866 장기종업원급여부채 69,824 62,690 16. 자본금,자본잉여금 및 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 보통주 우선주 보통주 우선주 수 권 주 식 수 30,000,000 30,000,000 주당 액면금액 500 500 500 500 발 행 주 식 수 12,159,878 10,744 10,848,333 1,322,289 자 본 금 6,079,939,000 5,372,000 5,424,166,500 661,144,500 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 보통주식수 우선주식수 금액 (단위 : 주) (단위:주) 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 전기초 10,848,333 - 5,424,166,500 - 34,608,293,886 전환우선주 유상증자 - 1,322,289 - 661,144,500 78,904,605,620 전기말 10,848,333 1,322,289 5,424,166,500 661,144,500 113,512,899,506 당기초 10,848,333 1,322,289 5,424,166,500 661,144,500 113,512,899,506 전환우선주의 보통주전환(*1) 1,311,545 (1,311,545) 655,772,500 (655,772,500) (28,724,460) 당기말 12,159,878 10,744 6,079,939,000 5,372,000 113,484,175,046 (*1) 당기 중 전환우선주 1,311,545주가 보통주 1,311,545주(전환비율 1:1) 전환되었습니다. 주식발행비용은 주식발행초과금에서 조정되었습니다. (3) 전환우선주당기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 전환우선주(*1) 발행일자 2022년 06월 01일 발행가액 79,998,484,500 원 발행주식수 1,322,289 주 전환조건 - 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1대 1 전환청구기간 2023년 6월 1일 ~ 2032년 5월 31일 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 의결권에 관한 사항 의결권 없음 이익배당에 관한 사항 누적적 (액면가 기준 연 1.0%), 비참가적 우선주 전환조건의 조정(*2) 1) 본건 우선주의 1주당 발행가액을 최초 전환가액으로 한다. 다만, 아래 각 목의 경우에는 전환가액을 조정한다. 2) 발행회사가 제1항에서 규정된 본 주식의 1주당 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액) (이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수) + (신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수 + 신발행주식수) 조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액 3) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 다만, 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 상기 제2항의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정후 전환가액으로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수 + (신주발행주식수 × 1주당발행가액 / 시가)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)} 조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 4) 발행회사의 주식 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.5) 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 건 우선주의 전환조건이 조정된다.6) 감자 및 주식병합, 자기주식소각 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 7) 위의 전환가액 조정과는 별도로 본 건 우선주 발행일로부터 6개월이 되는 날(2022년 12월 1일) 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 금액으로 전환가액을 조정한다(동 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 조정된 전환가액을 기초로 재조정한다). 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다. 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원 단위 미만은 절상한다. (*1) 전환우선주 발행과 관련하여 본 전환우선주 인수인과 콜옵션권자 사이에 매도청구권 계약을 체결하였습니다. 매도청구권의 행사 범위는 인수인의 인수금액 35%를 초과 할 수 없습니다.(*2) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 발 행 초 과 금 113,484,175 113,512,899 자기주식 처분이익 4,359,613 3,632,276 기 타 자 본 잉 여 금 419,801 419,801 합 계 118,263,589 117,564,976 (5) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전환권대가 11,666,112 - 신주인수권대가 12,280,103 - 자 기 주 식 (2,654,866) (2,721,591) 주 식 선 택 권 3,507,341 1,061,951 합 계 24,798,690 (1,659,640) 17. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 감소(증가) (1,562,522) (5,787,067) 원부재료 투입 32,958,269 34,975,258 급여 및 복리후생비 19,754,159 16,806,992 퇴직급여 951,135 1,099,571 감가상각비 및 무형자산상각비 4,434,294 3,804,502 대손상각비(대손충당금환입) 69,775 (159,335) 광고선전비 17,126 22,965 소모품비 2,754,724 3,174,554 지급수수료 3,444,846 3,975,110 기타비용 8,456,312 5,176,783 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 71,278,118 63,089,333 18. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기 법인세부담액 1,037,046 506,004 전기 법인세의 조정사항 21,925 112,086 일시적차이 변동 효과 5,970,664 138,740 자본에 직접가감한 법인세 (4,626,767) (323,381) 세율 변동 효과 (25,514) 74,150 합 계 2,377,354 507,599 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전 순이익 19,151,569 19,687,763 적용세율에 따른 법인세비용(*) 3,980,678 4,309,308 조정 비공제비용 203,170 137,027 당기발생세액공제 (3,019,006) (3,592,398) 전기 법인세의 조정사항 21,925 112,086 기타 1,190,587 (458,424) 법인세비용 2,377,354 507,599 (*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 이연법인세 자산과 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,452,658 848,671 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 9,329,606 3,930,521 상계 전 이연법인세자산 10,782,264 4,779,192 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (502,872) (121,316) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (13,710,109) (2,143,444) 상계 전 이연법인세부채 (14,212,981) (2,264,760) 상계 후 이연법인세자산(부채) (3,430,717) 2,514,432 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당 기 기 초 변 동 내 역 기 말 당기손익 기타포괄손익 등 자본인식 매출채권 48,716 (3,556) - - 45,160 정부지원보조금 807,640 (61,963) - - 745,677 퇴직급여충당부채 (151,501) (299,662) 340,328 - (110,835) 파생상품 - (13,451) - - (13,451) 재고자산 508,512 (106,343) - - 402,169 기타장기종업원급여 13,165 1,428 - - 14,593 기타 330,627 (507,744) - - (177,117) 이월세액공제 183,700 (183,700) - - - 주식보상비용 773,573 (423,984) - 1,552,213 1,901,802 전환사채 - (3,039,374) - - (3,039,374) 신주인수권부사채 - (3,199,341) - - (3,199,341) 계 2,514,432 (7,837,690) 340,328 1,552,213 (3,430,717) (단위: 천원) 당 기 기 초 변 동 내 역 기 말 당기손익 기타포괄손익 등 자본인식 매출채권 87,279 (38,563) - - 48,716 정부지원보조금 927,555 (119,915) - - 807,640 퇴직급여충당부채 - 139,667 (291,168) - (151,501) 투자자산 117,847 (117,847) - - - 재고자산 584,677 (76,165) - - 508,512 기타장기종업원급여 15,978 (2,813) - - 13,165 기타 513,226 (182,599) - - 330,627 이월세액공제 480,759 (297,059) - - 183,700 주식보상비용 - 704,037 - 69,536 773,573 계 2,727,321 8,743 (291,168) 69,536 2,514,432 (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전변동 법인세효과 세후변동 세전변동 법인세효과 세후변동 순확정급여부채의 재측정요소 (1,631,725) 340,328 (1,291,397) 1,291,547 (291,168) 1,000,379 자기주식처분이익 919,516 (192,179) 727,337 462,497 (101,749) 360,748 주식보상비용 - 1,552,213 1,552,213 - 69,536 69,536 전환권대가 14,748,561 (3,082,449) 11,666,112 - - - 신주인수권대가 15,524,783 (3,244,680) 12,280,103 - - - 19. 주당손익 (1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 16,774,215,500 19,180,163,937 우선주배당금 53,720 6,611,445 보통주귀속당기순이익 16,774,161,780 19,173,552,492 가중평균유통보통주식수(*) 11,267,875 10,586,776 기본주당이익 1,489 1,811 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 10,848,333 10,848,333 우선주 전환 및 자기주식효과 419,542 (261,557) 가중평균유통보통주식수 11,267,875 10,586,776 (2) 희석주당손익당기 및 전기의 희석주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주귀속당기순이익 16,774,161,780 19,173,552,492 우선주배당금 53,720 6,611,445 총 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익 16,774,215,500 19,180,163,937 가중평균유통보통주식수 11,932,919 11,358,413 희석주당순이익 1,406 1,689 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 11,267,875 10,586,776 희석성 잠재적보통주 - 전환우선주 665,044 771,637 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 11,932,919 11,358,413 20. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행 500백만원을 한도로하는 무역금융약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행과 USD 900,000 포괄외화지급보증, 수출입은행과 USD 10,000,000 수출성장자금 한도 약정을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 가스사용료 납부 지급보증 관련 21백만원과 고용허가제에 따른 외국인 근로자 체불임금보증 관련 44백만원, 장애인 보조공학기기 반환채무 관련 3백만원, 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 관련 300백만원, 세종특별자치시장 공사 안전관리 예치금 관련 75백만원, 총 443백만원의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행으로부터 1,878백만원의 지방투자촉진보조금 반환 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 중 일부가 차입금 한도약정 및 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참고). (6) 보고기간종료일 현재 연결회사는 한국무역보험공사 단기수출보험에 가입되어 있으며, 당기말 기준 한도금액은 USD 23,224,262입니다. (7) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 일부가 단기포괄수출/수입 금융 약정 한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어있으며, 담보설정금액은 34,458백만원 입니다.(8) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행과 선물환약정 한도 USD 10,000,000을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은하기와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 파생상품 종류 선물환 계약 계약만기 2023.12.19~2024.06.13 계약금액/거래방식 USD 5,000,000 / 매도 파생상품금융자산 64,360 21. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비 고 기타의특수관계자 우용인베스트㈜ 우용인베스트㈜ 당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업 주식회사 승본 주식회사 승본 당사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업 (주)지엔지나노텍 (주)지엔지나노텍 당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업 (2) 당기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 전기는 거래내역 및 채권ㆍ채무의 잔액이 없습니다. 가. 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 당 기 매 출 등 매입 등 제품매출 계 임차보증금 임차료 판매비와관리비 계 기타특수관계인 주식회사 승본 - - 90,000 95,100 - 185,100 기타특수관계자 (주)지엔지나노텍 300 300 - - - - 나. 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 채 권 등 채 무 등 기타특수관계인 주식회사 승본 90,000 - (3) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 명 당기 전기 배당금 지급 배당금 지급 기타특수관계자 우용인베스트㈜ 75,000 69,600 (4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단 기 급 여 2,936,753 2,114,286 퇴 직 급 여 797,973 375,111 합 계 3,734,726 2,489,397 22. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구분 부 여 일 부여수량 행사가능기간 가득조건 결제방법(주1) 4차 2019.03.20 48,000 2024.03.20.~2027.03.20. 용역제공 5년 신주발행,자기주식교부,차액보상 5차-1 2021.03.29 81,500 2026.03.29.~2029.03.29. 용역제공 5년 신주발행,자기주식교부,차액보상 5차-2 2021.03.29 10,000 2028.03.29.~2029.03.29 용역제공 7년 신주발행,자기주식교부,차액보상 6차-1 2023.07.24 10,000 2026.07.24.~2031.07.24. 용역제공 3년 신주발행,자기주식교부,차액보상 6차-2 2023.07.24 10,500 2026.07.24.~2031.07.24. 용역제공 5년 신주발행,자기주식교부,차액보상 6차-3 2023.07.24 45,500 2026.07.24.~2031.07.24. 용역제공 7년 신주발행,자기주식교부,차액보상 (주1) 연결회사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 이사회결의에 따라 연결회사가 선택할 수 있으며, 당기말 현재 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없어 주식결제형으로 보아 처리하고 있습니다. 당사는 주식선택권 보상원가를 블랙숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 옵션가격결정모형 추정공정가치 주 가 행 사 가 격 기대주가변동성 무위험이자율 만 기 4차 블랙숄즈모형 10,723 16,650 17,320 64.72% 1.93% 2027.03.20. 5차 블랙숄즈모형 19,329 28,700 29,475 67.08% 1.77% 2029.03.29 6차-1 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24 6차-2 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24 6차-3 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24 (2) 당기 및 전기중 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 139,500 25,293 176,000 22,996 부여 66,000 139,153 - - 행사 - - (33,500) 12,850 취소 또는 중도청산 - - (3,000) 29,475 기말 205,500 61,861 139,500 25,293 (3) 당기 및 전기중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총보상원가 8,557,462 2,930,756 전기까지 인식한 주식보상비용 1,639,863 1,194,101 당기 비용으로 인식한 보상원가 893,177 445,762 판매비와관리비 893,177 445,762 제조원가 - - 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 6,024,422 1,290,893 23. 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 인식 1,058,139 627,088 사용권자산 반납 375,204 597,998 리스부채 유동성대체 355,206 121,386 건설중인자산의 본계정대체 9,047,100 4,991,979 순확정급여부채의 재측정요소 감소 (1,631,724) 1,291,547 정부보조금(현금)에서 정부보조금(유무형자산)으로의 대체 316,840 279,465 임차보증금 유동성대체 1,054,017 390,968 유형자산 취득 관련 미지급금 2,814,210 213,390 자기주식처분이익 727,337 360,748 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비재무활동현금흐름 수익ㆍ비용 비현금흐름 기 말 이자비용 등 리스부채 인식 등 리스부채 540,175 (448,324) (47,450) 47,450 978,932 1,070,783 상환우선주부채 2,079,537 - (38,672) - - 2,040,865 단기차입금 3,000,000 (3,000,000) - - - - 유동성장기부채 3,000,000 (3,000,000) - - - - 전환사채 - 95,000,000 - 1,275,308 (27,020,945) 69,254,363 신주인수권부사채 - 100,000,000 - 1,342,430 (28,443,100) 72,899,330 합 계 8,619,712 188,551,676 (86,122) 2,665,188 (54,485,113) 145,265,341 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비재무활동현금흐름 수익ㆍ비용 비현금흐름 기 말 이자비용 등 리스부채 인식 리스부채 375,356 (307,654) (16,870) 16,870 472,473 540,175 상환우선주부채 3,316,681 (1,200,488) (36,656) - - 2,079,537 단기차입금 8,927,500 (5,927,500) - - - 3,000,000 장기차입금 3,000,000 - - - (3,000,000) - 유동성장기부채 - - - - 3,000,000 3,000,000 합 계 15,619,537 (7,435,642) (53,526) 16,870 472,473 8,619,712 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 304,018,422,535 156,396,414,652 81,925,049,878 현금및현금성자산 29,198,416,713 26,833,181,215 17,051,526,677 단기금융상품 215,630,400,000 81,151,400,000 20,964,033,218 매출채권 및 기타유동채권 21,725,811,893 11,900,232,398 11,642,692,747 매출채권 15,749,576,633 9,466,952,544 9,544,714,895 단기미수금 63,204,984 86,071,992 64,791,808 단기미수수익 2,341,728,300 577,694,798 24,196,264 부가가치세대급금 1,527,894,696 830,548,203 677,507,783 단기선급금 749,375,618 326,614,928 418,478,937 단기선급비용 181,709,617 168,254,107 143,757,332 단기보증금자산 1,112,322,045 444,095,826 769,245,728 유동재고자산 37,399,433,626 36,511,601,039 32,266,797,236 기타유동금융자산 64,360,303 0 0 유동파생상품자산 64,360,303 0 0 비유동자산 119,752,893,396 57,484,503,820 39,738,122,133 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 66,758,653,213 12,003,543,213 3,853,967,413 종속기업에 대한 투자자산 66,758,653,213 12,003,543,213 3,853,967,413 유형자산 46,815,883,558 39,134,800,240 28,388,825,677 영업권 이외의 무형자산 1,499,290,527 1,075,125,737 1,101,395,686 장기매출채권 및 기타비유동채권 612,362,666 992,727,640 376,938,107 장기임차보증금 612,362,666 992,727,640 376,938,107 사용권자산 814,113,976 307,526,531 243,100,945 기타비유동금융자산 2,648,841,551 0 2,467,829,651 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 0 0 2,467,829,651 비유동파생상품자산 2,648,841,551 0 0 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 603,747,905 1,456,348,810 578,743,500 이연법인세자산 0 2,514,431,649 2,727,321,154 자산총계 423,771,315,931 213,880,918,472 121,663,172,011 부채 유동부채 11,868,839,946 11,446,355,861 15,597,749,734 매입채무 및 기타유동채무 11,601,422,343 11,079,069,993 15,310,718,274 단기매입채무 2,578,617,369 1,179,928,872 1,212,948,177 유동 차입금 0 3,000,000,000 8,927,500,000 단기미지급금 4,172,985,128 1,195,965,463 1,071,962,308 단기예수금 255,998,610 187,061,800 182,573,503 단기선수금 105,265,593 90,624,944 110,965,044 단기미지급비용 1,986,778,044 1,764,558,498 1,684,254,695 유동성상환우선주부채 2,040,865,669 0 1,200,488,400 유동계약부채 89,233,571 437,722,251 398,292,221 유동 리스부채 371,678,359 88,124,165 116,481,926 단기선수수익 0 135,084,000 405,252,000 비유동차입금의 유동성 대체 부분 0 3,000,000,000 0 미지급법인세 267,417,603 367,285,868 287,031,460 비유동부채 172,043,843,852 2,665,448,337 5,659,084,396 장기매입채무 및 기타비유동채무 142,898,461,854 2,602,757,932 5,586,459,370 장기미지급금 368,947,808 404,423,803 368,136,655 전환사채 69,254,362,969 0 0 신주인수권부사채 72,899,329,442 0 0 상환우선주부채 0 2,079,537,288 2,116,192,875 장기차입금 0 0 3,000,000,000 비유동 리스부채 375,821,635 118,796,841 102,129,840 기타비유동금융부채 25,644,840,000 0 0 비유동파생상품부채 25,644,840,000 0 0 비유동충당부채 69,824,499 62,690,405 72,625,026 비유동종업원급여충당부채 69,824,499 62,690,405 72,625,026 이연법인세부채 3,430,717,499 0 0 부채총계 183,912,683,798 14,111,804,198 21,256,834,130 자본 자본금 6,085,311,000 6,085,311,000 5,424,166,500 자본잉여금 118,263,588,619 117,564,976,167 38,299,622,899 이익잉여금(결손금) 90,711,042,926 77,778,467,592 59,039,216,048 기타자본구성요소 24,798,689,588 (1,659,640,485) (2,356,667,566) 자본총계 239,858,632,133 199,769,114,274 100,406,337,881 자본과부채총계 423,771,315,931 213,880,918,472 121,663,172,011 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 76,442,347,186 77,628,051,810 61,206,110,842 매출원가 45,784,926,943 44,509,268,800 39,563,296,277 매출총이익 30,657,420,243 33,118,783,010 21,642,814,565 판매비와관리비 19,157,599,767 16,679,336,314 15,228,834,845 급여, 판관비 4,632,773,775 3,913,590,836 3,384,440,121 퇴직급여, 판관비 330,252,723 369,337,576 263,498,955 복리후생비, 판관비 629,099,425 566,411,756 462,622,278 여비교통비, 판관비 303,928,631 287,552,921 85,724,875 접대비, 판관비 170,387,832 149,883,259 120,730,744 통신비, 판관비 30,655,570 34,486,983 35,617,569 수도광열비 및 전력비, 판관비 530,851,400 430,140,101 411,343,474 세금과공과, 판관비 262,207,234 237,960,558 223,813,562 임차료, 판관비 26,344,933 74,984,969 81,073,625 감가상각비, 판관비 725,227,128 736,588,902 742,314,103 무형자산상각비, 판관비 171,447,471 155,444,207 276,676,412 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 47,393,506 (167,188,946) 9,258,375 수선비, 판관비 79,832,655 53,194,416 67,314,460 보험료, 판관비 60,141,234 41,908,263 41,270,921 차량유지비, 판관비 91,126,760 83,676,595 66,222,323 경상개발비, 판관비 6,599,985,978 4,827,509,126 5,139,476,624 운반비, 판관비 241,062,642 225,231,536 262,657,892 교육훈련비, 판관비 19,892,850 16,001,534 5,467,000 도서인쇄비, 판관비 12,609,426 11,012,433 9,157,271 소모품비, 판관비 271,759,874 192,207,786 213,062,027 지급수수료, 판관비 3,406,275,533 4,045,289,772 2,974,447,803 광고선전비, 판관비 4,229,473 11,982,220 1,248,146 사용권자산 감가상각비, 판관비 296,773,714 188,689,511 170,006,285 외주용역비, 판관비 213,340,000 193,440,000 181,390,000 영업이익(손실) 11,499,820,476 16,439,446,696 6,413,979,720 기타이익 1,244,800,164 2,543,234,576 1,283,707,959 순외환차익 970,071,210 2,105,806,445 891,669,856 외화환산이익 24,123,000 30,017,003 57,215,332 파생금융상품거래이익 0 0 233,106 유형자산처분이익 2,271,728 0 7,271,727 잡이익 248,334,226 407,411,128 327,317,938 기타손실 1,114,161,677 1,714,164,739 619,156,531 순외환차손 735,867,715 698,887,029 168,563,159 외화환산손실 232,374,338 376,777,129 8,906,755 파생금융상품거래손실 0 0 28,234,651 기부금 130,500,000 125,000,000 0 유형자산폐기손실 2,371,044 1,000 1,000 무형자산손상차손 0 0 333,380,094 투자자산평가손실 0 469,431,391 77,764,313 잡손실 13,048,580 44,068,190 2,306,559 금융수익 14,096,531,380 6,694,906,444 2,154,562,288 이자수익(금융수익) 5,922,907,280 1,927,760,895 219,364,053 외환차익(금융수익) 3,344,818,329 3,350,296,046 913,600,000 외화환산이익(금융수익) 1,271,215,468 1,416,849,503 1,021,598,235 파생상품평가이익(금융수익) 3,557,590,303 0 0 금융원가 6,799,869,242 4,448,372,694 516,286,494 이자비용(금융원가) 2,041,421,271 318,754,679 223,592,271 외환차손(금융원가) 2,161,625,012 1,724,916,610 109,625,052 외화환산손실(금융원가) 1,271,629,130 2,393,757,467 170,132,169 리스부채이자비용 26,667,012 10,943,938 12,937,002 파생상품평가손실(금융원가) 1,298,526,817 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 18,927,121,101 19,515,050,283 8,716,806,942 법인세비용(수익) 2,044,616,724 507,599,284 463,758,119 당기순이익(손실) 16,882,504,377 19,007,450,999 8,253,048,823 기타포괄손익 (1,291,396,598) 1,000,378,865 232,433,438 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,291,396,598) 1,000,378,865 232,433,438 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,291,396,598) 1,000,378,865 232,433,438 총포괄손익 15,591,107,779 20,007,829,864 8,485,482,261 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,498 1,795 781 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,415 1,673 781 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,415 1,673 781 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,424,166,500 38,120,305,890 51,609,730,187 (2,867,257,464) 92,286,945,113 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,055,996,400) (1,055,996,400) 자기주식 거래로 인한 증감 145,332,493 130,306,681 275,639,174 전환우선주 발행 전환우선주의 보통주 전환 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 33,984,516 380,283,217 414,267,733 전환사채 발행 신주인수권부사채 발행 당기순이익(손실) 8,253,048,823 8,253,048,823 순확정급여부채의 재측정요소 232,433,438 232,433,438 2021.12.31 (기말자본) 5,424,166,500 38,299,622,899 59,039,216,048 (2,356,667,566) 100,406,337,881 2022.01.01 (기초자본) 5,424,166,500 38,299,622,899 59,039,216,048 (2,356,667,566) 100,406,337,881 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,268,578,320) (1,268,578,320) 자기주식 거래로 인한 증감 360,747,648 409,376,948 770,124,596 전환우선주 발행 661,144,500 78,904,605,620 79,565,750,120 전환우선주의 보통주 전환 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 287,650,133 287,650,133 전환사채 발행 신주인수권부사채 발행 당기순이익(손실) 19,007,450,999 19,007,450,999 순확정급여부채의 재측정요소 1,000,378,865 1,000,378,865 2022.12.31 (기말자본) 6,085,311,000 117,564,976,167 77,778,467,592 1,659,640,485 199,769,114,274 2023.01.01 (기초자본) 6,085,311,000 117,564,976,167 77,778,467,592 1,659,640,485 199,769,114,274 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (2,658,532,445) (2,658,532,445) 자기주식 거래로 인한 증감 727,336,912 66,725,342 794,062,254 전환우선주 발행 전환우선주의 보통주 전환 (28,724,460) (28,724,460) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 2,445,390,126 2,445,390,126 전환사채 발행 11,666,111,513 11,666,111,513 신주인수권부사채 발행 12,280,103,092 12,280,103,092 당기순이익(손실) 16,882,504,377 16,882,504,377 순확정급여부채의 재측정요소 (1,291,396,598) (1,291,396,598) 2023.12.31 (기말자본) 6,085,311,000 118,263,588,619 90,711,042,926 24,798,689,588 239,858,632,133 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 13,870,216,486 20,369,360,806 10,782,187,583 당기순이익(손실) 16,882,504,377 19,007,450,999 8,253,048,823 당기순이익조정을 위한 가감 3,685,374,107 5,814,092,401 7,212,563,489 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (8,445,476,623) (4,930,042,271) (4,785,481,255) 이자수취 4,065,014,986 1,316,409,940 176,621,911 이자지급(영업) (131,063,369) (332,927,163) (149,289,568) 법인세환급(납부) (2,186,136,992) (505,623,100) 74,724,183 투자활동현금흐름 (198,137,555,981) (80,917,816,112) (13,403,643,024) 단기금융상품의 처분 393,744,300,751 266,693,968,685 39,916,880,761 단기투자자산의 처분 0 0 2,994,207,489 매도가능금융자산의 처분 0 1,994,898,260 0 정부보조금의 수취 166,224,417 255,644,647 151,479,094 유형자산의 처분 2,272,728 0 630,161,509 임차보증금의 감소 400,000,000 700,057,743 0 파생상품의 감소 0 0 47,458,000 단기금융상품의 취득 (528,740,100,751) (327,143,835,467) (53,400,368,810) 유형자산의 취득 (7,691,410,960) (14,069,799,922) (3,327,531,467) 무형자산의 취득 (603,732,166) (129,174,258) (15,929,600) 임차보증금의 증가 (660,000,000) (1,070,000,000) (400,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (54,755,110,000) (8,149,575,800) 0 재무활동현금흐름 186,116,188,655 71,041,017,808 6,602,962,594 차입금에 따른 유입 0 12,701,240,000 8,787,500,000 전환우선주 발행 0 79,565,750,120 0 상환우선주부채 발행 0 0 2,000,067,140 전환우선주의 보통주 전환 (28,724,460) 0 0 전환사채의 증가 95,000,000,000 0 0 신주인수권부사채의 증가 100,000,000,000 0 0 차입금의 상환 (6,000,000,000) (18,628,740,000) (3,000,000,000) 금융리스부채의 지급 (196,554,440) (128,165,592) (128,608,146) 상환우선주부채 상환 0 1,200,488,400 0 배당금지급 (2,658,532,445) (1,268,578,320) (1,055,996,400) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 516,386,338 (710,907,964) 948,666,066 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,365,235,498 9,781,654,538 4,930,173,219 기초현금및현금성자산 26,833,181,215 17,051,526,677 12,121,353,458 기말현금및현금성자산 29,198,416,713 26,833,181,215 17,051,526,677 4-5 이익잉여금처분계산서(안) 제 24기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지) 제 23기 (2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지) (단위: 원) 과 목 제24기(처분예정일 : 2024년 3월 25일) 제23기(처분확정일 : 2023년 3월 27일) 미처분이익잉여금 89,357,070,925 76,705,349,510 전기이월미처분이익잉여금 73,765,963,146 56,697,519,646 순확정급여부채의 재측정요소 (1,291,396,598) 1,000,378,865 당기순이익 16,882,504,377 19,007,450,999 이익잉여금처분액 3,294,470,242 2,939,386,364 이익배당 2,981,335,970 2,658,532,445 이익준비금(*1) 313,134,272 280,853,919 차기이월미처분이익잉여금 86,062,600,683 73,765,963,146 (*1) 상환우선주 배당에 대한 설정분이 포함되어 있습니다. 5. 재무제표 주석 제 24 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 23 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 나노신소재 1. 일반사항 1.1 회사의 개요 주식회사 나노신소재(이하 "당사")는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재 제조업을 목적으로 하며, 2000년 3월 15일 설립되었습니다. 본사는 세종특별자치시 부강면에 있으며, 대전 유성구 및 세종 전의면에 지점을 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자를 통하여 당기말 현재 6,085백만원이고 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주 주 명 보통주 우선주 보 통 주 지분율 (*2) 상환우선주 (*1) 전환우선주 박장우(대표이사) 2,437,646 20.0% - - 우용인베스트(주) 70,000 0.6% - - 기 타 주 주 9,652,232 79.4% 68,620 10,744 계 12,159,878 100% 68,620 10,744 (*1) 상환우선주로 당사는 이를 금융부채로 분류하고 있습니다.(*2) 의결권있는 보통주식수를 기준으로 계산된 지분율입니다. 1.2 사업의 현황당사는 디스플레이, 반도체, 태양전지, 이차전지 등의 소재를 제조하는 전문 기업이며, HJT 태양전지 시장 및 디스플레이 패널 시장, 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 그리고 이차전지 전극에 적용되는 CNT도전재 제조를 주요 사업으로 하고 있습니다. 분 야 주 요 제 품 용 도 디스플레이소재 인듐계산화물 TCO 타겟/아연계산화물 TCO 타겟/Silver ink/중공형실리카 디스플레이용 투명전도성 전극 및 저반사 소재 반도체소재 CMP slurry 반도체 웨이퍼 식각액 이차전지소재 CNT 등 이차전지 도전재 태양전지소재 인듐계산화물 TCO 타겟/아연계산화물 TCO 타겟/Silver paste Solar cell용 투명전도성 전극 기 타 TRB paste 외 열차단 필름 소재 및 기타 기능성 소재 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시와 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 따라서, 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 영업부문 최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로보고 있습니다. 당사는 별도 사업부제도를 운영하지 않고 있으며, 최고영업의사결정자는 당사를 단일 부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 기업전체수준에서의 공시사항은 주석 6에서 설명하고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다.공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.6 참조. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 30 년 구 축 물 20 년 기 계 장 치 8 년 차량운반구 5 년 공기구비품 3 ∼ 5 년 시 설 장 치 8 년 기타의유형자산 8 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 (1) 산업재산권 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다. (2) 개발비 당사는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 한하여 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성 - 해당 신제품을 판매하려는 회사의 의도- 해당 신제품을 판매할 수 있는 회사의 능력- 신제품이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 않는 기타 개발 지출액은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다. (3) 기타의무형자산 기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. (4) 주요 무형자산의 내용연수 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5 년 개 발 비 5 년 기타의무형자산(소프트웨어) 5 년 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 매년 상각대상 자산에 대한 자산손상을시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매당사는 박막형 태양전지, 디스플레이 패널 및 반도체 CMP 공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 관련 제품을 생산 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정비율을 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 리베이트충당 부채로 계상합니다. 2.21 리스당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.22 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 5일자로 이사회에서 승인 되었으며, 2024년 3월 25일 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.4 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).(4) 충당부채당사는 보고기간말 현재 판매리베이트 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 신용 위험,및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1 재무위험요소 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 외화자산 4,295,713 (4,295,713) 5,290,117 (5,290,117) 외화부채 (219,491) 219,491 (45,956) 45,956 JPY 외화자산 445,142 (445,142) 11,569 (11,569) EUR 외화자산 110,327 (110,327) 545,948 (545,948) 외화부채 (1,656) 1,656 (1,569) 1,569 GBP 외화자산 472 (472) 439 (439) CNY 외화자산 142,867 (142,867) 96,613 (96,613) 외화부채 (89) 89 (89) 89 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채와 파생상품을 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 KRW 8,773,025 4,406,157 USD 13,886,147 16,142,361 JPY 4,430,728 96,166 EUR 913,874 5,459,481 CNY 1,189,925 724,626 GBP 4,718 4,390 계 29,198,417 26,833,181 장단기금융상품(단기투자포함) KRW 195,000,000 52,003,500 USD 20,630,400 29,147,900 계 215,630,400 81,151,400 매출채권 KRW 1,679,202 2,162,836 USD 13,998,896 7,373,044 JPY 20,688 19,524 EUR 189,393 - CNY 238,741 241,499 계 16,126,920 9,796,903 매입채무 KRW 388,306 744,813 USD 2,173,748 419,429 EUR 16,563 15,687 계 2,578,617 1,179,929 (2) 이자율 위험 당사는 고정이자부 차입금을 사용함에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 아니하여, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본의 변동 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 당사는 해외채권에 대해서 한국무역보험공사를 통해 보험에 가입하고 있으며 거래선에 대한 보험사별 신용 평가를 준용하여 보험부보를 실행함으로써 채권신용위험을 최소화 하고 있습니다. 또한, 보험이 설정되어 있지 않은 채권에 대해서도 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융자산의 연령분석은 주석 9에 공시되어 있으며, 신용위험의 최대 노출금액은 대여금 및 수취채권의 개별 장부가액입니다. 4.1.3 유동성 위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 말 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 2,578,617 - - - 미지급금 4,172,985 157,684 208,503 2,761 미지급비용 1,986,778 - - - 상환우선주부채 2,000,067 - - - 리스부채(*1) 405,265 274,231 122,722 전환사채(*2) - - 95,000,000 - 신주인수권부사채(*2) - - 100,000,000 - 합 계 11,143,713 431,915 195,331,225 2,761 (*1) 리스부채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인 된 재무상태표상 리스부채 장부금액과 상이함.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인된 전환사채 및 신주인수권부사채의 재무상태표상 장부금액과 상이함. (단위: 천원) 계 정 과 목 전 기 말 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 매입채무 1,179,929 - - - 단기차입금 3,008,510 - - - 미지급금 1,195,965 144,405 213,898 46,121 미지급비용 1,764,558 - - - 상환우선주부채 - 2,000,067 - - 유동성장기차입금 3,011,282 - - - 리스부채(*) 99,184 72,165 55,462 합 계 10,259,428 2,216,637 269,360 46,121 (*) 리스부채의 현재가치 할인 전 금액으로 현재가치 할인 된 재무상태표상 리스부채 장부금액과 상이함. 4.2 자본 위험 관리 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.일반적으로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채총계 (A) 183,912,684 14,111,804 자본총계 (B) 239,858,632 199,769,114 예금 등 (C) 244,828,817 107,984,581 차입금 (D) 144,942,058 8,286,458 부채비율 (A/B)(%) 76.7% 7.1% 순차입금비율 (D-C)/B(%) (-)41.6% (-)49.9% 4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 4.4 공정가치 추정 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수 준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수 준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수 준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 수 준 1 수 준 2 수 준 3 파생상품금융자산(제4회 전환사채) - - 842,196 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) - - 1,358,380 파생상품금융자산(제6회 전환사채) - - 448,265 파생상품금융부채(제4회 전환사채) - - 8,153,744 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) - - 13,151,200 파생상품금융부채(제6회 전환사채) - - 4,339,896 파생상품금융자산(외국환 선물환 계약) - 64,360 - 4.5 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기말 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 파생상품금융자산(제4회 전환사채) 3 T-F모형 무위험할인율 3.114% ~ 3.456% 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) 파생상품금융자산(제6회 전환사채) 위험할인율 4.640% ~ 5.799% 파생상품금융부채(제4회 전환사채) 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) 예상 주가 변동성 48.2259% 파생상품금융부채(제6회 전환사채) 파생상품금융자산(외국환 선물환 계약) 2 현재가치기법 통화선도환율 NA 5. 영업의 계절적 특성당사의 매출 및 영업이익은 당기 1년 동안 상반기와 하반기가 균등하게 발생하고 있습니다. 6. 영업부문 정보 6.1 주요 제품유형별 수익 (단위: 천원) 주 요 제 품 유 형 당 기 전 기 디스플레이 9,639,375 11,634,127 기능성소재 21,490,301 23,281,037 반도체 7,498,642 11,250,531 태양전지 7,385,718 9,895,336 이차전지 30,428,311 21,567,021 계 76,442,347 77,628,052 6.2 지역에 대한 정보 (단위: 천원) 지 역(*) 당 기 전 기 미국 14,262,068 18,140,348 대한민국 25,026,609 22,793,551 중국 16,151,060 16,569,057 기타 21,002,610 20,125,096 계 76,442,347 77,628,052 (*) 당사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다. 6.3 주요고객에 대한 의존도 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 액 매출비중(%) 매 출 액 매출비중(%) A사 11,647,731 15.2 7,728,990 10.0 B사 7,498,642 9.8 11,250,531 14.5 기타 소규모 고객(*) 57,295,974 75.0 58,648,531 75.5 계 76,442,347 100 77,628,052 100 (*) 개별 매출 비중이 총 매출 대비 10% 미만인 기타 소규모 거래처들의 합계금액입니다. 7. 범주별 금융상품 및 관련 손익 7.1 보고기간 말 금융상품 장부가액 (단위: 천원) 금 융 자 산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 29,198,417 29,198,417 단기금융상품 - - 215,630,400 215,630,400 매출채권 - - 15,749,577 15,749,577 미수금 - 63,205 63,205 미수수익 - - 2,341,728 2,341,728 보증금 - - 1,724,685 1,724,685 파생상품금융자산 2,713,202 - - 2,713,202 합 계 2,713,202 - 264,708,012 267,421,214 (단위: 천원) 금 융 부 채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가금융부채 합 계 매입채무 - 2,578,617 2,578,617 미지급금 - 4,172,985 4,172,985 미지급비용 - 1,986,778 1,986,778 유동성리스부채 - 371,678 371,678 장기미지급금 - 368,948 368,948 리스부채 - 375,822 375,822 상환우선주부채 - 2,040,866 2,040,866 전환사채 - 69,254,363 69,254,363 신주인수권부사채 - 72,899,329 72,899,329 파생상품금융부채 25,644,840 - 25,644,840 합 계 25,644,840 154,049,386 179,694,226 (단위: 천원) 금 융 자 산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 26,833,181 26,833,181 단기금융상품 - - 81,151,400 81,151,400 매출채권 - - 9,466,953 9,466,953 미수금 - - 86,072 86,072 미수수익 - - 577,695 577,695 보증금 - - 1,436,823 1,436,823 합 계 - - 119,552,124 119,552,124 (단위: 천원) 금 융 부 채 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가금융부채 합 계 매입채무 - 1,179,929 1,179,929 차입금 - 6,000,000 6,000,000 미지급금 - 1,195,965 1,195,965 미지급비용 - 1,764,558 1,764,558 유동성리스부채 - 88,124 88,124 장기미지급금 - 404,424 404,424 리스부채 - 118,797 118,797 상환우선주부채 - 2,079,537 2,079,537 합 계 - 12,831,334 12,831,334 7.2 금융상품 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익공정가치측정금융자산 투자자산평가손익 - (469,431) 파생상품평가손익 (1,234,167) - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 3,493,230 - 상각후원가 금융자산 외환차이 1,188,036 2,692,304 이자수익 5,922,907 1,927,761 대손상각비(대손충당금환입) 47,394 (167,189) 상각후원가 금융부채 외환차이 20,696 (983,674) 리스부채이자비용 26,667 10,944 이자비용 2,041,421 318,755 8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현 금 2,658 591 보 통 예 금 29,195,759 26,832,590 계 29,198,417 26,833,181 보고기간종료일 현재 당사의 사용제한 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 비 고 단기금융상품 - 3,500 카드사용 보증금 9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 9.1 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 16,126,920 9,796,903 손실충당금 (377,343) (329,950) 매출채권(순액) 15,749,577 9,466,953 기타상각후원가 금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 9.2 손실충당금의 변동내역 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정율을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 기 초 금 액 대손상각비 기 말 금 액 매출채권 대손충당금 329,950 47,393 377,343 구 분 전 기 말 기 초 금 액 대손상각비 기 말 금 액 매출채권 대손충당금 497,139 (167,189) 329,950 9.3 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매 출 채 권 기타수취채권 매 출 채 권 기타수취채권 연체되지 않은 채권 13,460,958 4,129,618 8,890,319 2,100,590 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 2,408,828 - 522,446 - 3~6개월 37,186 - 151,262 - 6~12개월 1,950 - - - 연체 또는 사고 등으로 손상된 채권 217,998 - 232,876 - 합 계 16,126,920 4,129,618 9,796,903 2,100,590 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 개 별 장부가액입니다. 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 제품 4,321,564 4,094,077 재공품 13,068,295 17,011,355 원재료 및 부재료 21,687,428 17,798,463 미착품 246,398 29,190 재고자산평가충당금 (1,924,251) (2,421,484) 합 계 37,399,434 36,511,601 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 45,784,927천원(2022년 : 44,509,269천원)이며, 이 중 재고자산평가로 인식한 금액은 평가손실환입 497,233천원(2022년 : 평가손실환입 236,138천원)입니다.당사의 재고자산은 단기포괄수출/수입 금융 약정한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조). 11. 종속기업 투자 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지 분 율(%) 당 기 말 전 기 말 ANP USA, Inc. 100 323,579 323,579 ANP Enertech Suzhou Co., Ltd 100 7,966,448 7,966,448 ANP Enertech Inc 100 34,481,400 1,368,650 ANP Enertech sp. z o.o 100 21,271,425 2,048,265 ANP Enertech 100 2,715,801 296,601 합 계 66,758,653 12,003,543 11.1 요약재무상태표 (단위: 천원) 종 속 기 업 당 기 말 전 기 말 자 산 부 채 자 본 자 산 부 채 자 본 ANP USA, Inc. 1,232,284 874,833 357,451 462,721 108,026 354,695 ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd. 13,140,553 4,532,879 8,607,674 8,459,096 1,129,988 7,329,108 ANP Enertech Inc 33,635,297 4,647 33,630,650 1,232,571 - 1,232,571 ANP Enertech sp. z o.o 26,400,403 5,020,545 21,379,858 2,049,690 20,816 2,028,874 ANP Enertech 2,468,419 83,142 2,385,277 366,022 85,359 280,663 상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다. 11.2 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 종 속 기 업 당 기 전 기 매 출 액 당기순손익 총포괄손익 매 출 액 전기순손익 총포괄손익 ANP USA, Inc. 1,004,512 (3,472) 2,756 989,011 (146,330) (111,378) ANP Enertech Suzhou Co.,Ltd. 14,172,163 1,327,153 1,278,566 4,341,683 469,480 62,293 ANP Enertech Inc - (509,361) (714,670) - (35,405) (136,079) ANP Enertech sp. z o.o - (703,463) 127,823 - (32,182) (19,391) ANP Enertech - (357,014) (314,586) - (15,293) (15,938) 상기 재무정보는 연결회사의 내부거래를 상계하기 전의 금액입니다. 12. 유형자산 및 무형자산 12.1 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건물및구축물 기계및시설장치 공기구비품 기타의유형자산 건설중인자산 계 전기초(2022.01.01) 기초 순장부금액 5,860,553 9,385,414 10,895,438 257,378 155,666 1,834,377 28,388,826 취 득 9,000 216,700 1,118,629 22,332 56,500 12,390,994 13,814,155 처 분 - - - (1) - - (1) 감 가 상 각 - (470,044) (2,406,349) (127,943) (63,844) - (3,068,180) 대 체 183,000 357,921 2,494,322 7,920 27,963 (3,071,126) - 전기말 순장부금액 6,052,553 9,489,991 12,102,040 159,686 176,285 11,154,245 39,134,800 전기말(2022.12.31) 취득원가 6,052,553 15,187,687 43,950,049 4,308,686 465,583 11,154,245 81,118,803 감가상각누계액 - (4,976,376) (30,481,156) (4,148,972) (271,898) - (39,878,402) 국고보조금 - (721,320) (1,366,853) (28) (17,400) - (2,105,601) 순장부금액 6,052,553 9,489,991 12,102,040 159,686 176,285 11,154,245 39,134,800 당기초(2023.01.01.) 기초 순장부금액 6,052,553 9,489,991 12,102,040 159,686 176,285 11,154,245 39,134,800 취 득 - - 1,228,032 38,254 8,500 9,777,953 11,052,739 처 분 - (777) (1,594) - (1) - (2,372) 감 가 상 각 - (491,192) (2,717,134) (86,802) (73,489) - (3,368,617) 대 체 - 3,459,957 1,606,891 26,014 30,178 (5,123,706) (666) 당기말 순장부금액 6,052,553 12,457,979 12,218,235 137,152 141,473 15,808,492 46,815,884 당기말(2023.12.31) 취득원가 6,052,553 18,644,774 46,784,739 4,378,737 485,038 15,808,492 92,154,333 감가상각누계액 - (5,495,669) (33,330,413) (4,236,403) (329,765) - (43,392,250) 국고보조금 - (691,126) (1,236,091) (5,182) (13,800) - (1,946,199) 순장부금액 6,052,553 12,457,979 12,218,235 137,152 141,473 15,808,492 46,815,884 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. ( 3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화 차입원가 704,556천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.501% 입니다. (4) 감가상각비 중 2,643,390천원(2022년 : 2,331,591원)은 제조원가에 725,227천원(2022년 : 736,589천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장 부 금 액 담보설정금액 관련 계정과목 관 련 금 액 담 보 권 자 토 지 847,569 6,565,000 단기차입금 - 국민은행 건 물 1,693,081 토 지 1,427,073 1,120,000 보험료 24,682 국민은행 건 물 4,379,104 전기말> (단위: 천원) 담보제공자산 장 부 금 액 담보설정금액 관련 계정과목 관 련 금 액 담 보 권 자 토 지 847,569 6,565,000 단기차입금 3,000,000 국민은행 건 물 1,831,149 토 지 1,427,073 1,120,000 보험료 24,682 국민은행 건 물 4,607,025 토 지 3,777,911 3,600,000 유동성장기부채 3,000,000 하나은행 건 물 1,674,411 12.2 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 개 발 비 산업재산권 기타의 무형자산 건설중인자산(무형) 합 계 전기초(2022.01.01) 기초 순장부금액 588,065 4,426 508,905 - 1,101,396 증 가 - 2,674 126,500 - 129,174 상 각 (129,265) (2,282) (23,897) - (155,444) 손 상 - - - - - 전기말 순장부금액 458,800 4,818 611,508 - 1,075,126 전기말(2022.12.31) 취득원가 4,370,136 15,875 829,104 - 5,215,115 상각누계액 (2,322,454) (11,057) (60,572) - (2,394,083) 손상차손누계액 (937,912) - (157,024) - (1,094,936) 국고보조금 (650,970) - - - (650,970) 장부금액 458,800 4,818 611,508 - 1,075,126 당기초(2023.01.01) 기초 순장부금액 458,800 4,818 611,508 - 1,075,126 증 가 - (290) - 595,902 595,612 상 각 (141,287) (2,415) (27,745) - (171,447) 손 상 - - - - - 대 체 - 1,693 - (1,693) - 당기말 순장부금액 317,513 3,806 583,763 594,209 1,499,291 당기말(2023.12.31) 취득원가 2,895,837 15,379 829,104 601,943 4,342,263 상각누계액 (1,189,989) (10,539) (88,317) - (1,288,845) 손상차손누계액 (937,912) - (157,024) - (1,094,936) 국고보조금 (450,423) (1,034) - (7,734) (459,191) 장부금액 317,513 3,806 583,763 594,209 1,499,291 (2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 13.1 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 사용권자산 건물 501,895 165,346 차량운반구 312,219 142,181 합 계 814,114 307,527 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 리스부채 유동 371,678 88,124 비유동 375,822 118,797 합 계 747,500 206,921 당기 중 증가된 사용권자산은 816,694천원이며, 리스기간 만료로 인하여 반환한 사용권자산은 222,640천원 입니다. 당기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 금 액 1년 이내 405,265 1년 초과 5년 이내 396,953 합계 802,218 현재가치할인 (54,718) 차감잔액 747,500 13.2 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 건물 211,489 92,620 차량운반구 85,285 96,069 합계 296,774 188,689 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 26,667 10,944 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 91,064 114,219 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 2,990 2,456 당기 중 리스의 총 현금유출은 317,240천원(전기 255,785천원)입니다. 14. 차입금 14.1 단기차입금 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 종 류 이자율(%) 차입일 만기일 금 액 당 기 말 전 기 말 국민은행 일반자금대출 1.6700 2022-02-28 2023-02-28 - 3,000,000 합 계 - 3,000,000 14.2 장기차입금보고기간 종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 종 류 이자율(%) 차입일 만기일 상환조건 금 액 당 기 말 전 기 말 하나은행 R 사업화 대출 1.107 2020-04-07 2023-04-07 만기 일시상환 - 3,000,000 소 계 - 3,000,000 차 감 : 유동성장기부채 - (3,000,000) 합 계 - - 14.3 상환우선주 보고기간 종료일 현재 당사의 상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제 3 회 신주의 종류 누적 상환우선주 발행주식수 68,620주 발행가액 1주당 29,147원 발행일 2021년 07월 10일 상환청구기간 2024.12.01~2024.12.31 보장이자율 연 7.5% 조기상환일 - 발행회사의 상환권 2024.12.01~2024.12.31 인수자의 동반매각참여권 존재함 14.4 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제4회 전환사채 제6회 전환사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2023년 09월 21일 2023년 09월 21일 발행가액(원) 62,000,000,000원 33,000,000,000원 표면이자율(%) 0% 0% 만기이자율(%) 0% 0% 사채만기일 2028년 09월 21일 2028년 09월 21일 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환 전환권에 관한사항 전환비율(%) 100% 전환가액(원) 155,997원 전환청구기간 2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일 전환가액 조정에 관한사항 1) 본건 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 기준가 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다.2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다.4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 전환가액이 발행 당시 전환가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6) 본 항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다. 최저 조정가액(원) 109,198원 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항] (1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다. (2) 전환사채 장부가액의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 발행(상환) 67,979,055 - 전환권조정상각 1,275,308 - 기말금액 69,254,363 - (3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.가. 부채요소 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 제4회 전환사채 발행가액 62,000,000 전환권조정 (16,802,416) 소 계 45,197,584 제6회 전환사채 발행가액 33,000,000 전환권조정 (8,943,221) 소 계 24,056,779 합 계 69,254,363 나. 자본요소 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 기말 전환권대가(제4회 전환사채) - 7,613,664 7,613,664 전환권대가(제6회 전환사채) - 4,052,448 4,052,448 (*1) 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 전환권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.다. 별도 금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융자산(제4회 전환사채) - 1,255,055 (412,859) 842,196 파생상품금융자산(제6회 전환사채) - 668,030 (219,765) 448,265 (*1) 전환사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(주석 4.4 참고) 라. 별도 금융부채 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융부채(제4회 전환사채) - 9,264,412 (1,110,668) 8,153,744 파생상품금융부채(제6회 전환사채) - 4,931,058 (591,162) 4,339,896 (*1) 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식 하였습니다. (주석 4.4 참고) 14.5 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제5회 신주인수권부사채 사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 발행일 2023년 09월 21일 발행가액(원) 100,000,000,000원 표면이자율(%) 0% 만기이자율(%) 0% 사채만기일 2028년 09월 21일 원금상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 9월 21일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환 신주인수권에 관한사항 행사비율(%) 100% 행사가액(원) 155,997원 신주대금 납입방법 대용납입 권리행사기간 2024년 09월 21일 ~ 2028년 08월 21일 행사가액 조정에 관한사항 1) 본건 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사를 청구하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본건 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 기준가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액 산정 시 사용한 기준주가로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다. 2) 본 항 제 1)호에도 불구하고, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 3) 위 1) 내지 3)과는 별도로 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가액(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)의 70% 이상이어야 한다. 4) 위 1) 내지 3)과는 별도로 4)에 이어 본건 사채 발행 후 매 [7]개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 행사가액으로 한다. 단, 상향조정의 의한 새로운 행사가액이 발행 당시 행사가액의 100%(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다, 이하 본 항에서 같음)를 초과하는 경우에는 발행 당시 행사가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 행사가액으로 한다. 5) 위 1) 내지 5)에 의해 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사 청구로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 6) 본 항에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 원단위로 절상한다. 최저 조정가액(원) 109,198원 옵션에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날인 2026년 03월 21일(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항] (1) 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2024년 09월 21일부터 30개월이 되는 2026년 03월 21일까지의 기간동안(이하 "매도청구권 행사기간")에 각 인수인(인수인 또는 인수인으로부터 사채를 전매 받아 보유하고 있는 자를 의미한다, 이하 동일)이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 6.500858%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (2) 매매가액: 매도청구의 대상이 되는 “콜옵션 대상 사채”의 전자등록금액에 대하여 연 1.0%(12개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다. (2) 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 발행(상환) 71,556,900 - 신주인수권조정상각 1,342,429 - 기말금액 72,899,329 - (3) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.가. 부채요소 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 제5회 신주인수권부사채 발행가액 100,000,000 신주인수권조정 (27,100,671) 합 계 72,899,329 나. 자본요소 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 기말 신주인수권대가(제5회 신주인수권부사채) - 12,280,103 12,280,103 (*1) 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 신주인수권대가를 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*2) 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.다. 별도 금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) - 2,024,282 (665,902) 1,358,380 (*1) 신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융자산으로 인식 하였습니다. 후속기간동안 공정가치로 평가하며 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(주석 4.4 참고)라. 별도 금융부채 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) - 14,942,600 (1,791,400) 13,151,200 (*1) 신주인수권부사채의 조기상환청구권(Put Option)에 대해 외부평가기관의 공정가치평가를 수행하여 별도의 파생상품금융부채으로 인식 하였습니다. (주석 4.4 참고) 15. 충당부채당사는 판매장려금과 관련하여 지급하여야 하는 일정 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 충당부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 리베이트충당부채 89,234 437,722 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 리베이트충당부채 437,722 362,486 (710,974) 89,234 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 리베이트충당부채 398,292 926,006 (886,576) 437,722 16. 종업원급여 16.1 확정급여제도 당사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 8,871,167 6,986,217 사외적립자산의 공정가치 (9,474,915) (8,442,565) 순확정급여부채(자산) (603,748) (1,456,348) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초금액 6,986,217 8,079,205 당기근무원가 969,411 1,068,906 이자비용 336,751 200,460 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 942,777 (1,524,971) - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (26,198) - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 614,041 197,245 급여지급액 (951,832) (1,034,628) 기말금액 8,871,167 6,986,217 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초금액 8,442,566 8,657,948 이자수익 412,042 215,622 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (101,104) (36,179) 기여금의 납부 1,600,000 500,000 급여지급액 (878,589) (894,826) 기말금액 9,474,915 8,442,565 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 원리금보장형상품 등 9,474,915 100.00 8,442,565 100.00 합 계 9,474,915 100.00 8,442,565 100.00 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 4.26% 5.17% 임금상승률 4.53% 3.91% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% 6.50% 감소 7.30% 증가 임금상승률 1% 7.50% 증가 6.70% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 증가시켜 일부 상쇄되는 효과가 있으나 확정급여부채 역시 증가될 것입니다. 또한, 순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.175년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이후 합 계 급여지급액 1,160,803 1,019,309 2,405,869 2,747,655 5,055,876 12,389,512 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다 16.2 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 57,016천원, 29,962천원 입니다. 16.3 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 등으로 예상되는 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 단기종업원급여부채 597,116 461,866 장기종업원급여부채 69,824 62,690 17. 자본금,자본잉여금 및 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 보통주 우선주 보통주 우선주 수 권 주 식 수 30,000,000 30,000,000 주당 액면금액 500 500 500 500 발 행 주 식 수 12,159,878 10,744 10,848,333 1,322,289 자 본 금 6,079,939,000 5,372,000 5,424,166,500 661,144,500 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 보통주식수 우선주식수 금액 (단위 : 주) (단위:주) 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 전기초 10,848,333 - 5,424,166,500 - 34,608,293,886 전환우선주 유상증자 - 1,322,289 - 661,144,500 78,904,605,620 전기말 10,848,333 1,322,289 5,424,166,500 661,144,500 113,512,899,506 당기초 10,848,333 1,322,289 5,424,166,500 661,144,500 113,512,899,506 전환우선주의 보통주전환(*1) 1,311,545 (1,311,545) 655,772,500 (655,772,500) (28,724,460) 당기말 12,159,878 10,744 6,079,939,000 5,372,000 113,484,175,046 (*1) 당기 중 전환우선주 1,311,545주가 보통주 1,311,545주(전환비율 1:1) 전환되었습니다. 주식발행비용은 주식발행초과금에서 조정되었습니다. (3) 전환우선주당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 전환우선주(*1) 발행일자 2022년 06월 01일 발행가액 79,998,484,500 원 발행주식수 1,322,289 주 전환조건 - 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1대 1 전환청구기간 2023년 6월 1일 ~ 2032년 5월 31일 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 의결권에 관한 사항 의결권 없음 이익배당에 관한 사항 누적적 (액면가 기준 연 1.0%), 비참가적 우선주 전환조건의 조정(*2) 1) 본건 우선주의 1주당 발행가액을 최초 전환가액으로 한다. 다만, 아래 각 목의 경우에는 전환가액을 조정한다. 2) 발행회사가 제1항에서 규정된 본 주식의 1주당 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액) (이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환조건 및 1주당 전환되는 보통주식의 수를 정하는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 × 기발행주식수) + (신발행주식수 × 1주당 발행가액)] / (기발행주식수 + 신발행주식수) 조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액 3) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 다만, 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 상기 제2항의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정후 전환가액으로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × {[기발행주식수 + (신주발행주식수 × 1주당발행가액 / 시가)] / (기발행주식수 + 신발행주식수)} 조정 후 전환비율 = 본 주식 1주당 취득가액 / 조정 후 전환가액 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 4) 발행회사의 주식 분할 또는 합병하는 경우 전환조건은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정된다.5) 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본 건 우선주의 전환조건이 조정된다.6) 감자 및 주식병합, 자기주식소각 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 7) 위의 전환가액 조정과는 별도로 본 건 우선주 발행일로부터 6개월이 되는 날(2022년 12월 1일) 및 그 이후 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 코스닥시장에서 성립된 거래대금을 거래량으로 가중산술평균한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 금액으로 전환가액을 조정한다(동 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 조정된 전환가액을 기초로 재조정한다). 단, 최초 전환가액(조정일 전에 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다. 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원 단위 미만은 절상한다. (*1) 전환우선주 발행과 관련하여 본 전환우선주 인수인과 콜옵션권자 사이에 매도청구권 계약을 체결하였습니다. 매도청구권의 행사 범위는 인수인의 인수금액 35%를 초과 할 수 없습니다.(*2) 행사가격 인하조건이 내재된 제1회 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주 식 발 행 초 과 금 113,484,175 113,512,899 자기주식 처분이익 4,359,613 3,632,276 기 타 자 본 잉 여 금 419,801 419,801 합 계 118,263,589 117,564,976 (5) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 25일 주주총회에서 승인될 예정이며, 배당금에 대한 사항은 확정되지 않았습니다. (단위: 원) 과 목 제24기(처분예정일 : 2024년 3월 25일) 제23기(처분확정일 : 2023년 3월 27일) 미처분이익잉여금 89,357,070,925 76,705,349,510 전기이월미처분이익잉여금 73,765,963,146 56,697,519,646 순확정급여부채의 재측정요소 (1,291,396,598) 1,000,378,865 당기순이익 16,882,504,377 19,007,450,999 이익잉여금처분액 3,294,470,242 2,939,386,364 이익배당 2,981,335,970 2,658,532,445 이익준비금(*1) 313,134,272 280,853,919 차기이월미처분이익잉여금 86,062,600,683 73,765,963,146 (*1) 상환우선주 배당에 대한 설정분이 포함되어 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 우선주 보통주 우선주 주당액면금액 500원 500원 500원 500원 주당 배당금액 250원 5원 250원 5원 배당율 50% 1% 50% 1% 배당대상보통주식수 11,925,129 10,744 10,607,684 1,322,289 배당금액 2,981,282,250 53,720 2,651,921,000 6,611,445 (7) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 전환권대가 11,666,112 - 신주인수권대가 12,280,103 - 자 기 주 식 (2,654,866) (2,721,591) 주 식 선 택 권 3,507,341 1,061,951 합 계 24,798,690 (1,659,640) 18. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 감소(증가) (670,625) (4,667,864) 원부재료 투입 28,630,636 30,689,966 급여 및 복리후생비 17,958,540 15,765,491 퇴직급여 951,135 1,099,571 감가상각비 및 무형자산상각비 3,836,838 3,412,313 대손상각비 47,394 (167,189) 광고선전비 4,229 11,982 소모품비 2,624,131 3,025,346 지급수수료 4,108,352 4,797,333 기타비용 7,451,897 7,221,656 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 64,942,527 61,188,605 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기 법인세부담액 704,309 506,004 전기 법인세의 조정사항 21,925 112,086 일시적차이 변동 효과 5,970,664 138,740 자본에 직접가감한 법인세 (4,626,767) (323,381) 세율 변동 효과 (25,514) 74,150 합 계 2,044,617 507,599 (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전 순이익 18,927,121 19,515,050 적용세율에 따른 법인세비용(*) 3,933,768 4,271,311 조정 - 비공제비용 203,171 137,027 당기발생세액공제 (3,019,006) (3,592,398) 전기 법인세의 조정사항 21,925 112,086 기타 904,759 (420,427) 법인세비용 2,044,617 507,599 (*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 이연법인세 자산과 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,452,658 848,671 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 9,329,606 3,930,521 상계 전 이연법인세자산 10,782,264 4,779,192 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (502,872) (121,316) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (13,710,109) (2,143,444) 상계 전 이연법인세부채 (14,212,981) (2,264,760) 상계 후 이연법인세자산(부채) (3,430,717) 2,514,432 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당 기 기 초 변 동 내 역 기 말 당기손익 기타포괄손익 자본인식 매출채권 48,716 (3,556) - - 45,160 정부지원보조금 807,640 (61,963) - - 745,677 퇴직급여충당부채 (151,501) (299,662) 340,328 - (110,835) 투자자산 - (13,451) - - (13,451) 재고자산 508,512 (106,343) - - 402,169 기타장기종업원급여 13,165 1,428 - - 14,593 기타 330,627 (507,744) - - (177,117) 이월세액공제 183,700 (183,700) - - - 주식보상비용 773,573 (423,984) - 1,552,213 1,901,802 전환사채 - (3,039,374) - - (3,039,374) 신주인수권부사채 - (3,199,341) - - (3,199,341) 계 2,514,432 (7,837,690) 340,328 1,552,213 (3,430,717) (단위: 천원) 당 기 기 초 변 동 내 역 기 말 당기손익 기타포괄손익 자본인식 매출채권 87,279 (38,563) - - 48,716 정부지원보조금 927,555 (119,915) - - 807,640 퇴직급여충당부채 - 139,667 (291,168) - (151,501) 투자자산 117,847 (117,847) - - - 재고자산 584,677 (76,165) - - 508,512 기타장기종업원급여 15,978 (2,813) - - 13,165 기타 513,226 (182,599) - - 330,627 이월세액공제 480,759 (297,059) - - 183,700 주식보상비용 - 704,037 - 69,536 773,573 계 2,727,321 8,743 (291,168) 69,536 2,514,432 (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 순확정급여부채의 재측정요소 (1,631,725) 340,328 (1,291,397) 1,291,547 (291,168) 1,000,379 자기주식처분이익 919,516 (192,179) 727,337 462,497 (101,749) 360,748 주식보상비용 - 1,552,213 1,552,213 - 69,536 69,536 전환권대가 14,748,561 (3,082,449) 11,666,112 - - - 신주인수권대가 15,524,783 (3,244,680) 12,280,103 - - - 20. 주당손익 (1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 16,882,504,377 19,007,450,999 우선주배당금 53,720 6,611,445 보통주귀속당기순이익 16,882,450,657 19,000,839,554 가중평균유통보통주식수(*) 11,267,875 10,586,776 기본주당이익 1,498 1,795 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 기초발행주식수 10,848,333 10,848,333 우선주 전환 및 자기주식효과 419,542 (261,557) 가중평균유통보통주식수 11,267,875 10,586,776 (2) 희석주당손익당기와 전기의 희석주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주귀속당기순이익 16,882,450,657 19,000,839,554 우선주배당금 53,720 6,611,445 총 희석주당순이익 계산에 사용된 순이익 16,882,504,377 19,007,450,999 가중평균유통보통주식수 11,932,919 11,358,413 희석주당순이익 1,415 1,673 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 11,267,875 10,586,776 희석성 잠재적보통주 전환우선주 665,044 771,637 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 11,932,919 11,358,413 21. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사는 국민은행 500백만원을 한도로하는 무역금융약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사는 국민은행과 USD 900,000 포괄외화지급보증, 수출입은행과 USD 10,000,000 수출성장자금 한도 약정을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 가스사용료 납부 지급보증 관련 21백만원과 고용허가제에 따른 외국인 근로자 체불임금보증 관련 44백만원, 장애인 보조공학기기 반환채무 관련 3백만원, 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 관련 300백만원, 세종특별자치시장 공사 안전관리 예치금 관련 75백만원, 총 443백만원의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사는 국민은행으로부터 1,878백만원의 지방투자촉진보조금 반환 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 중 일부가 차입금 한도약정 및 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참고). (6) 보고기간종료일 현재 당사는 한국무역보험공사 단기수출보험에 가입되어 있으며, 당분기말 기준 한도금액은 USD 23,224,262 입니다. (7) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 일부가 단기포괄수출/수입 금융 약정 한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어있으며, 담보설정금액은 34,458백만원 입니다.(8) 보고기간종료일 현재 당사는 국민은행과 선물환약정 한도 USD 10,000,000을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은 하기와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 파생상품 종류 선물환 계약 계약만기 2023.12.19~2024.06.13 계약금액/거래방식 USD 5,000,000 / 매도 파생상품금융자산 64,360 22. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비 고 연결대상종속기업 ANP USA, Inc. ANP USA, Inc. 해외거래처 관리 및 기타 영업활동을 목적으로 2011년 설립 ANP Enertech Suzhou Co., LTD ANP Enertech Suzhou Co., LTD 생산 및 판매를 목적으로 2019년 설립 ANP Enertech Inc ANP Enertech Inc 생산 및 판매를 목적으로 2022년 설립 ANP Enertech sp. z o.o ANP Enertech sp. z o.o 생산 및 판매를 목적으로 2022년 설립 ANP Enertech ANP Enertech 생산 및 판매를 목적으로 2022년 설립 기타의특수관계자 우용인베스트㈜ 우용인베스트㈜ 당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업 (주)승본 (주)승본 당사의 주요 경영진에 의해 지배되는 기업 (주)지엔지나노텍 (주)지엔지나노텍 당사의 주요 경영진의 특수관계인에 의해 지배되는 기업 (2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 가. 재화의 판매 또는 용역의 제공과 구입 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 당 기 매 출 등 매입 등 제품매출 유형자산매각 계 원재료 및 제ㆍ상품 매입 유형자산 취득 임차보증금 임차료 판매비와관리비 계 연결대상종속기업 ANP USA, Inc. - - - - - - - 1,003,163 1,003,163 ANP Enertech suzhou 7,444,312 - 7,444,312 - - - - - - ANP Enertech - - - - - - - - - ANP Enertech sp. z o.o - - - - - - - - - ANP Enertech Inc - - - - - - - - - 기타특수관계자 주식회사 승본 - - - - - 90,000 95,100 - 185,100 (주)지엔지나노텍 300 300 - - - - - - (단위: 천원) 구 분 회 사 명 전 기 매 출 등 매입 등 제품매출 유형자산매각 계 원재료 및 제ㆍ상품 매입 유형자산 취득 판매비와관리비 계 연결대상종속기업 ANP USA, Inc. - - - - - 1,031,109 1,031,109 ANP Enertech suzhou 2,057,589 - 2,057,589 - - 44,709 44,709 ANP Enertech - - - - - - - ANP Enertech sp. z o.o - - - - - - - ANP Enertech Inc - - - - - - - 나. 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 채 권 등 채 무 등 연결대상종속기업 ANP Enertech suzhou 3,088,248 - 기타특수관계자 주식회사 승본 90,000 - (단위: 천원) 구 분 회 사 명 채 권 등 채 무 등 연결대상종속기업 ANP Enertech suzhou 589,675 - (3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 명 당기 전기 출자금 배당금 지급 출자금 배당금 지급 연결대상종속기업 ANP Enertech suzhou - - 4,436,060 - ANP Enertech 2,419,200 - 296,601 - ANP Enertech sp. z o.o 19,223,160 - 2,048,265 - ANP Enertech Inc 33,112,750 - 1,368,650 - 기타특수관계자 우용인베스트㈜ - 75,000 - 69,600 (4) 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단 기 급 여 2,936,753 2,114,286 퇴 직 급 여 797,973 375,111 합 계 3,734,726 2,489,397 23. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구분 부 여 일 부여수량 행사가능기간 가득조건 결제방법(주1) 4차 2019.03.20 48,000 2024.03.20.~2027.03.20. 용역제공 5년 신주발행,자기주식교부,차액보상 5차-1 2021.03.29 81,500 2026.03.29.~2029.03.29. 용역제공 5년 신주발행,자기주식교부,차액보상 5차-2 2021.03.29 10,000 2028.03.29.~2029.03.29 용역제공 7년 신주발행,자기주식교부,차액보상 6차-1 2023.07.24 10,000 2026.07.24.~2031.07.24. 용역제공 3년 신주발행,자기주식교부,차액보상 6차-2 2023.07.24 10,500 2026.07.24.~2031.07.24. 용역제공 5년 신주발행,자기주식교부,차액보상 6차-3 2023.07.24 45,500 2026.07.24.~2031.07.24. 용역제공 7년 신주발행,자기주식교부,차액보상 (주1) 당사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 이사회결의에 따라 당사가 선택할 수 있으며, 당기말 현재 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없어 주식결제형으로 보아 처리하고 있습니다. 당사는 주식선택권 보상원가를 블랙숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 옵션가격결정모형 추정공정가치 주 가 행 사 가 격 기대주가변동성 무위험이자율 만 기 4차 블랙숄즈모형 10,723 16,650 17,320 64.72% 1.93% 2027.03.20. 5차 블랙숄즈모형 19,329 28,700 29,475 67.08% 1.77% 2029.03.29 6차-1 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24 6차-2 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24 6차-3 이항모형 85,254 146,500 139,153 48.30% 3.61% 2031.07.24 (2) 당기말 및 전기말 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 말 전 기 말 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 139,500 25,293 176,000 22,996 부여 66,000 139,153 - - 행사 - - (33,500) 12,850 취소또는 중도청산 - - (3,000) 29,475 기말 205,500 61,861 139,500 25,293 (3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총보상원가 8,557,462 2,930,756 전기까지 인식한 주식보상비용 1,639,863 1,194,101 당기 비용으로 인식한 보상원가 893,177 445,762 판매비와관리비 893,177 445,762 제조원가 - - 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 6,024,422 1,290,893 24. 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 당사의 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 인식 816,694 254,514 사용권자산 반납 222,640 163,621 리스부채 유동성대체 255,777 85,366 건설중인자산의 본계정대체 5,123,705 3,071,125 순확정급여부채의 재측정요소 감소 (1,631,724) 1,291,547 정부보조금(현금)에서 정부보조금(유무형자산)으로의 대체 316,840 279,465 임차보증금 유동성대체 1,028,189 355,527 유형자산 취득 관련 미지급금 2,814,210 213,390 자기주식처분이익 727,337 360,748 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비재무활동현금흐름 수익ㆍ비용 비현금흐름 기 말 이자비용 등 리스부채 인식 등 리스부채 206,921 (196,554) (26,667) 26,667 737,133 747,500 상환우선주부채 2,079,537 - (38,672) - - 2,040,865 단기차입금 3,000,000 (3,000,000) - - - - 유동성장기차입금 3,000,000 (3,000,000) - - - - 전환사채 - 95,000,000 - 1,275,308 (27,020,945) 69,254,363 신주인수권부사채 - 100,000,000 - 1,342,429 (28,443,100) 72,899,329 합 계 8,286,458 188,803,446 (65,339) 2,644,404 (54,726,912) 144,942,057 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비재무활동현금흐름 수익ㆍ비용 비현금흐름 기 말 이자비용 등 리스부채 인식 등 리스부채 218,612 (128,166) (10,944) 10,944 116,475 206,921 상환우선주부채 3,316,681 (1,200,488) (36,656) - - 2,079,537 단기차입금 8,927,500 (5,927,500) - - - 3,000,000 장기차입금 3,000,000 - - - (3,000,000) - 유동성장기부채 - - - - 3,000,000 3,000,000 합 계 15,462,793 (7,256,154) (47,600) 10,944 116,475 8,286,458 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책회사의 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 기업가치 극대화를 목표로 하고 있으며, 주주들의 배당에 대한 기대에 부응할 수 있는 안정된 배당정책을 유지하기 위하여 최선을 다하고 있습니다. 매 사업연도 종료 후 법률상 배당가능이익과 주식의 시장가치 및 동종업체의 배당규모, 당사 Cashflow상황 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당이 이루어질 수 있도록 노력하고 있습니다. 〔당사의 배당과 관련한 정관규정〕 제52조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제53조 (분기배당) ① 당 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5.상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합 ④ 사업년도 개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 분기배당을 할 때에는 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제54조 (배당금지급금청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 16,774 19,180 7,429 (별도)당기순이익(백만원) 16,882 19,007 8,253 (연결)주당순이익(원) 1,489 1,811 703 현금배당금총액(백만원) 3,131 2,808 1,430 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 18.66 14.64 19.25 현금배당수익률(%) 보통주식 0.2 0.32 0.19 우선주식 7.5 7.5 7.5 주식배당수익률(%) 보통주식 - - - 우선주식 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주식 250 250 120 우선주식 2,186 2,186 1,316 주당 주식배당(주) 보통주식 - - - 우선주식 - - - 주1) 우선주식의 주당배당금은 제22기 (2상환우선주)1,316.33원, (3상환우선주)1,048.10)입니다. / 제23기 (3상환우선주) 2,186.05원, (4전환우선주) 5원 / 제24기 (3상환우선주) 2,186.05원, (4전환우선주) 5원 주2) 현금배당수익률은 제22기 (2상환우선주) 7.5%, (3상환우선주) 3.6% /제23기 (3상환우선주) 7.5%, (4전환우선주) 0.01% / 제24기 (3상환우선주) 7.5%, (4전환우선주) 0.01%주3) 연결현금배당성향은 연결당기순이익에 대한 현금배당총액의 비율을 백분율로 계산한 수치입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 9 0.25 0.50 주1) 결산배당은 2014년 부터 매년 지속적으로 배당하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019.06.21 유상증자(제3자배정) 우선주 68,400 500 17,551 2우선주(상환우선주) 2019.12.02 상환권행사 우선주 77,600 500 - 이익소각 2021.07.10 유상증자(제3자배정) 우선주 68,620 500 29,147 3우선주(상환우선주) 2022.06.01 유상증자(제3자배정) 우선주 1,322,289 500 60,500 4우선주(전환우선주) 2022.12.01 상환권행사 우선주 68,400 500 - 이익소각 2023.06.01 전환권행사 보통주 706,408 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.06.02 전환권행사 보통주 32,230 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.06.07 전환권행사 보통주 42,976 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.07.10 전환권행사 보통주 7,312 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.07.11 전환권행사 보통주 69,880 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.07.12 전환권행사 보통주 209 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.07.18 전환권행사 보통주 11,260 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.07.24 전환권행사 보통주 18,802 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.07.26 전환권행사 보통주 26,344 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.08.16 전환권행사 보통주 10,743 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.08.17 전환권행사 보통주 163,320 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.08.18 전환권행사 보통주 2 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.09.01 전환권행사 보통주 71,850 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 2023.09.05 전환권행사 보통주 150,209 500 60,500 전환우선주의 보통주전환 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 제4회 2023.09.21 2028.09.21 62,000,000,000 보통주식 2024.09.21~2028.08.21 100 155,997 62,000,000,000 397,443 - 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 제6회 2023.09.21 2028.09.21 33,000,000,000 보통주식 2024.09.21~2028.08.21 100 155,997 33,000,000,000 211,542 - 합 계 - - - 95,000,000,000 - - - - 95,000,000,000 608,985 - 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 무기명식 무이권부 무보증 사모신주인수권부사채 제5회 2023.09.21 2028.09.21 100,000,000,000 보통주식 2024.09.21~2028.08.21 100 155,997 100,000,000,000 641,037 - 합 계 - - - 100,000,000,000 - - - - 100,000,000,000 641,037 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 나노신소재 회사채 사모 2023.09.21 62,000 0 - 2028.09.21 미상환 - 나노신소재 회사채 사모 2023.09.21 33,000 0 - 2028.09.21 미상환 - 나노신소재 회사채 사모 2023.09.21 100,000 0 - 2028.09.21 미상환 - 합 계 - - - 195,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 195,000 - - 195,000 합계 - - - - 195,000 - - 195,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역- 해당사항 없음 (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2019.06.20 운전자금 1,200 원재료 매입 1,200 - 유상증자 - 2021.07.09 운전자금 2,000 원재료 매입 2,000 - 유상증자 - 2022.05.31 시설자금운전자금 79,998 국내외 시설투자원부재료 매입등 운영자금 79,998 - 전환사채 제4회 2023.09.21 시설자금운전자금 62,000 국내 시설투자(건축,기계설비) 3,200 시설자금 및 운영자금의 투자시기 미도래로 차이 발행하였으며, 추후 투자시기 도래시 사용할 예정으로 현재 미사용자금은 (3)미사용자금의 운용내역을 참조 신주인수권부사채 제5회 2023.09.21 시설자금운전자금 100,000 - - 시설자금 및 운영자금의 투자시기 미도래로 차이 발행하였으며, 추후 투자시기 도래시 사용할 예정으로 현재 미사용자금은 (3)미사용자금의 운용내역을 참조 전환사채 제6회 2023.09.21 시설자금운전자금 33,000 미국,유럽 법인 시설투자 출자(건축,기계설비) 23,500 시설자금 및 운영자금의 투자시기 미도래로 차이 발행하였으며, 추후 투자시기 도래시 사용할 예정으로 현재 미사용자금은 (3)미사용자금의 운용내역을 참조 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 단기금융상품 발행어음 20,000 2023.09 ~ 2024.03 3개월 단기금융상품 특정금전신탁 38,300 2023.09 ~ 2024.01 3개월 단기금융상품 특정금전신탁 30,000 2023.09 ~ 2024.03 3개월 단기금융상품 원화신탁 30,000 2023.09 ~ 2024.06 3개월 단기금융상품 받을어음 20,000 2023.09 ~ 2024.09 3개월 단기금융상품 원화신탁 30,000 2023.09 ~ 2024.09 3개월 계 168,300 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연결 재무제표에대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항 사업연도 강조사항 핵심감사사항 제24기(당기) 해당사항 없음 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 가. 재고자산의 실재성핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 보고기간말 현재 약 395억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산보관되고 있으므로 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법연결회사의 재고자산의 실재성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.·재고자산 실사 입회를 통한 연결회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악·기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인·타처에 보관하고 있는 재고자산 중 표본에 대하여 타처보관조회서 등의 확인을 통한 실재성 확인·재고자산 실사 및 타처보관조회 시 시사항목이 연결회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인나. 재고자산의 평가핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 재고자산의 규모와 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려할 때, 재고자산의 평가에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법 연결회사의 재고자산의 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·재고자산의 평가와 관련하여 경영진이 사용한 추정 및 판단의 근거를 입수하여 재고자산 평가의 적정성 검토·당기 중 수불부상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토·재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토·재고자산 순실현가치 산정 시 사용된 추정 판매가격 및 판매부대비용이 연결회사의 최근 실제 판매가격 및 판매부대비용과 부합하는지 검증 제23기(전기) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석3은 경영진이COVID-19(코로나) 바이러스가 연결회사의 영업활동에 영향을 미칠 수 있는 영향과 이와 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 가. 재고자산의 실재성핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 보고기간말 현재 약 377억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산보관되고 있으므로 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법연결회사의 재고자산의 실재성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.·재고자산 실사 입회를 통한 연결회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악·기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인·타처에 보관하고 있는 재고자산 중 표본에 대하여 타처보관조회서 등의 확인을 통한 실재성 확인·재고자산 실사 및 타처보관조회 시 시사항목이 연결회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인나. 재고자산의 평가핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 재고자산의 규모와 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려할 때, 재고자산의 평가에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법 연결회사의 재고자산의 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·재고자산의 평가와 관련하여 경영진이 사용한 추정 및 판단의 근거를 입수하여 재고자산 평가의 적정성 검토·당기 중 수불부상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토·재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토·재고자산 순실현가치 산정 시 사용된 추정 판매가격 및 판매부대비용이 연결회사의 최근 실제 판매가격 및 판매부대비용과 부합하는지 검증 제22기(전전기) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석3은 경영진이COVID-19(코로나) 바이러스가 연결회사의 영업활동에 영향을 미칠 수 있는 영향과 이와 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 가. 재고자산의 실재성핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 보고기간말 현재 약 324억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산보관되고 있으므로 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법연결회사의 재고자산의 실재성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.·재고자산 실사 입회를 통한 연결회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악·기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인·타처에 보관하고 있는 재고자산 중 표본에 대하여 타처보관조회서 등의 확인을 통한 실재성 확인·재고자산 실사 및 타처보관조회 시 시사항목이 연결회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인나. 재고자산의 평가핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 재고자산의 규모와 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려할 때, 재고자산의 평가에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법 연결회사의 재고자산의 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·재고자산의 평가와 관련하여 경영진이 사용한 추정 및 판단의 근거를 입수하여 재고자산 평가의 적정성 검토·당기 중 수불부상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토·재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토·재고자산 순실현가치 산정 시 사용된 추정 판매가격 및 판매부대비용이 회사의 최근 실제 판매가격 및 판매부대비용과 부합하는지 검증 - 별도 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항 사업연도 강조사항 핵심감사사항 제24기(당기) 해당사항 없음 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 가. 재고자산의 실재성핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 보고기간말 현재 약 374억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산보관되고 있으므로 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법회사의 재고자산의 실재성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.·재고자산 실사 입회를 통한 회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악·기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인·타처에 보관하고 있는 재고자산 중 표본에 대하여 타처보관조회서 등의 확인을 통한 실재성 확인·재고자산 실사 및 타처보관조회 시 시사항목이 회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인나. 재고자산의 평가핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 회사가 보유하고 있는 재고자산의 규모와 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려할 때, 재고자산의 평가에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법 회사의 재고자산의 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·재고자산의 평가와 관련하여 경영진이 사용한 추정 및 판단의 근거를 입수하여 재고자산 평가의 적정성 검토·당기 중 수불부상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토·재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토·재고자산 순실현가치 산정 시 사용된 추정 판매가격 및 판매부대비용이 회사의 최근 실제 판매가격 및 판매부대비용과 부합하는지 검증 제23기(전기) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석3은 경영진이COVID-19(코로나) 바이러스가 회사의 영업활동에 영향을 미칠 수 있는 영향과 이와 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 가. 재고자산의 실재성핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 보고기간말 현재 약 365억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산보관되고 있으므로 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법회사의 재고자산의 실재성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.·재고자산 실사 입회를 통한 회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악·기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인·타처에 보관하고 있는 재고자산 중 표본에 대하여 타처보관조회서 등의 확인을 통한 실재성 확인·재고자산 실사 및 타처보관조회 시 시사항목이 회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인나. 재고자산의 평가핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 회사가 보유하고 있는 재고자산의 규모와 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려할 때, 재고자산의 평가에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법 회사의 재고자산의 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·재고자산의 평가와 관련하여 경영진이 사용한 추정 및 판단의 근거를 입수하여 재고자산 평가의 적정성 검토·당기 중 수불부상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토·재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토·재고자산 순실현가치 산정 시 사용된 추정 판매가격 및 판매부대비용이 회사의 최근 실제 판매가격 및 판매부대비용과 부합하는지 검증 제22기(전전기) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석3은 경영진이COVID-19(코로나) 바이러스가 회사의 영업활동에 영향을 미칠 수 있는 영향과 이와 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 가. 재고자산의 실재성핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 보고기간말 현재 약 322억원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산보관되고 있으므로 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법회사의 재고자산의 실재성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.·재고자산 실사 입회를 통한 회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악·기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인·타처에 보관하고 있는 재고자산 중 표본에 대하여 타처보관조회서 등의 확인을 통한 실재성 확인·재고자산 실사 및 타처보관조회 시 시사항목이 회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인나. 재고자산의 평가핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 회사가 보유하고 있는 재고자산의 규모와 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려할 때, 재고자산의 평가에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다. 이에 따라 우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.감사에서 다루어진 방법 회사의 재고자산의 평가에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ·재고자산의 평가와 관련하여 경영진이 사용한 추정 및 판단의 근거를 입수하여 재고자산 평가의 적정성 검토·당기 중 수불부상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토·재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토·재고자산 순실현가치 산정 시 사용된 추정 판매가격 및 판매부대비용이 회사의 최근 실제 판매가격 및 판매부대비용과 부합하는지 검증 나. 최근 3사업년도의 계정과목별 손실충당금 설정내역 (연 결기준) (단위 : 천원,%) 구분 계정과목 채권금액 손실충당금 손실충당금설정률 2023년 (제24기) 매출채권 15,167,790 406,728 2.68 기타수취채권 4,210,820 - - 합계 19,378,610 406,728 2.10 2022년 (제23기) 매출채권 9,947,874 337,389 3.39 기타수취채권 2,156,286 - - 합계 12,104,160 337,389 2.78 2021년 (제22기) 매출채권 9,900,028 497,139 5.02 기타수취채권 1,275,496 - - 합계 11,175,524 497,139 4.45 다. 손실충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 과목 제24기 (2023년) 제23기 (2022년) 제22기 (2021년) 1. 기초 손실충당금 잔액합계 337,389 497,139 487,881 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (436) (415) - 3. 대손상각비 계상 69,775 (159,335) 9,258 4. 기말 손실충당금 잔액합계 406,728 337,389 497,139 라. 매출채권관련 손실충당금 설정 방침1) 손실충당금 설정방침연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능성 가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손(대손상각비)으로 인식하고 있습니다. 또한, 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 손실충당금 설정율을 적용하여 손상차손(대손상각비)을 인식하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거* 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경 험률을 산정하여 설정* 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정유무등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100%범위에서 합리적인 대손추산액 설정 [대손추산액 설정기준] ① 회수불능 부실채권 : 100% 충당금 설정 ② 1년이상 장기 미회수 채권 : 100% 충당금 설정 ③ 1년이내 정상채권 : 각 매출처의 신용도를 통해 정상채권 구분, 정상매출채권 회수기간 분석 연령별 대손설정 (1년이내 5%, 6개월이내 2%, 3개월이내 1% 충당금 설정)3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리* 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우* 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우* 외부 채권회수 전문기관이 회수가 블가능하다고 통지한 경우* 담보설정 부실채권 보험Cover채권은 담보물을 처분하거나 보험회사로 부터 보험금을 수령한 경우* 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 마. 경과기간별 매출채권 잔액 현황 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매 출 채 권 기타수취채권 매 출 채 권 기타수취채권 연체되지 않은 채권 12,489,837 4,210,820 9,039,983 2,156,286 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 2,412,261 - 522,446 - 3~6개월 45,744 - 151,916 - 6~12개월 1,950 - 653 - 연체 또는 사고 등으로 손상된 채권 217,998 - 232,876 - 합 계 15,167,790 4,210,820 9,947,874 2,156,286 바. 재고자산 현황재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준) (단위: 천원) 사업부문 구 분 제24기 (2023년) 제23기 (2022년) 제22기 (2021년) 무기화학제품제조업 제품 5,600,822 5,026,816 2,352,283 재공품 13,068,295 17,011,355 20,854,554 원재료 등 22,810,223 18,160,883 11,866,236 상품 4,099 1,888 - 재고자산평가충당금 (1,924,251) (2,421,484) (2,657,622) 합 계 39,559,188 37,779,458 32,415,451 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.2% 17.67% 26.76% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.3회 1.3회 1.3회 사. 재고자산의 실사내역등 (1) 실사일자 : 2023년 12월 29일서우회계법인의 외부감사인 입회하에 재고자산에 대한 실사를 진행하였습니다. . (2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행(3) 장기채화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 취득원가 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 제품 5,600,822 5,600,822 97,014 5,503,808 재공품 13,068,295 13,068,295 302,296 12,765,999 원재료 및 부재료 22,810,223 22,810,223 1,524,941 21,285,282 상품 4,099 4,099 - 4,099 합계 41,483,439 41,483,439 1,924,251 39,559,188 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 50,081,575천원(2022년 : 45,650,815천원)이며, 이 중 재고자산평가로 인식한 금액은 평가손실환입 497,233천원(2022년 : 평가손실환입 236,138천원)입니다. 아. 공정가치 추정 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 내 용 수 준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수 준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수 준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있습니다 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 수 준 1 수 준 2 수 준 3 파생상품금융자산(제4회 전환사채) - - 842,196 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) - - 1,358,380 파생상품금융자산(제6회 전환사채) - - 448,265 파생상품금융부채(제4회 전환사채) - - 8,153,744 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) - - 13,151,200 파생상품금융부채(제6회 전환사채) - - 4,339,896 파생상품금융자산(외국환 선물환 계약) - 64,360 - 차 . 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기말 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 파생상품금융자산(제4회 전환사채) 3 T-F모형 무위험할인율 3.114% ~ 3.456% 파생상품금융자산(제5회 신주인수권부사채) 파생상품금융자산(제6회 전환사채) 위험할인율 4.640% ~ 5.799% 파생상품금융부채(제4회 전환사채) 파생상품금융부채(제5회 신주인수권부사채) 예상 주가 변동성 48.2259% 파생상품금융부채(제6회 전환사채) 파생상품금융자산(외국환 선물환 계약) 2 현재가치기법 통화선도환율 NA IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사 이사회는 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 24기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 본 보고서에서 미래에 발생될 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 예측정보에 해당하는 것으로서, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명 될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인 등을 포함하고 있습니다. 예측정보는 보고서 작성시점의 시황을 바탕으로 당사의 경영계획등을 고려한 자체 판단으로 작성되었기 때문에 외부 환경 변화와 계획 변경 등에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없음을 알려드립니다. 2. 개요연결회사는 이차전지, 디스플레이, 반도체, 태양전지, 기타기능성 등의 첨단 소재를 제조하는 전문기업이며 전기차 배터리, 디스플레이 패널, 스마트윈도우, 태양전지, 반도체 CMP공정에 투입되는 소재 제조를 주요 사업으로 하고 있습니다. 2023년 연결기준 매출은 832억원, 영업이익 119억원 , 당기순이익은 168억 원 을 기록하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준) (1) 재무상태 제24기 연결회사의 자산은 전년대비 2,162억원 (101.2%) 증가한 4,300억원 입니다.자산의 주요 증가 원인은 투자 유치(CB,BW발행) 에 따른 현금성자산 및 단기금융상품 1,555억원 증가, 시설투자에 따른 유형자산의 증가 474억원 등입니다. 부채는 전년대비 1,756억원(1,181.7%)증가한 1,905억원으로 유동부채가 6억원(53.3%)증가하였고, 비유동부채가 1,692억원(6,003%) 증가하였습니다. 부채의 주요 변동 요인으로는 CB,BW발행으로 증가하였고, 단기차입금 및 유동성장기부채 상환으 로 60억원 감소하였습니다. 자본은 전년대비 406억원(20.4%)증가한 2,395억원이며, 전환권 및 신주인수권대가로 기타자본 264억(1,594.8%)증가 하였고, 이익잉여금 128억(16.7%)증가 하였습니다. 연결회사의 최근 2사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2023년 2022년 증감 증감율(%) (제24기) (제23기) [유동자산] 332,260 163,349 168,911 103.4% ·현금및현금성자산 52,544 31,572 20,972 66.4% ·단기금융상품 215,630 81,151 134,479 165.7% ·매출채권 14,761 9,610 5,151 53.6% ·재고자산 39,559 37,779 1,780 4.7% ·기타유동자산 9,766 3,237 6,529 201.7% [비유동자산] 97,781 50,411 47,370 94.0% · 유형자산 91,076 43,708 47,368 108.4% · 무형자산 1,499 1,075 424 39.4% · 기타비유동자산 5,205 5,628 (423) (7.5%) 자산총계 430,041 213,760 216,281 101.2% [유동부채] 18,435 12,046 6,389 53.0% [비유동부채] 172,105 2,820 169,285 6,003.0% 부채총계 190,540 14,866 175,674 1,181.7% [자본금] 6,085 6,085 0 0% [자본잉여금] 118,264 117,565 699 0.6% [이익잉여금] 89,809 76,985 12,824 16.7% [기타포괄누계액] 545 (81) 626 772.8% [기타자본] 24,799 (1,659) 26,458 1,594.8% 자본총계 239,502 198,894 40,608 20.4% ※ 상기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.(2) 영업실적연결회사의 최근 2사업년도의 영업실적은 다음과 같습니다. 전방산업 시장악화 에 따라 기존 사업부의 매출감소와 해외법인 신규투자에 따른 비용증가로 전년대비 영업이익은 29.3% , 당기순이익 12.5% 각각 감소하였습니다 . 기존 사업부의 매출감소 속에서 이차전지 CNT도전재를 포함한 중공실리카 등 신규제품의 지속 성장으로 매출액은 4.1% 증가하였습니다. 향후 이차전지소재 사업의 고성장으로 당사에서 차지하는 비중은 계속 증가할 것으로 예상됩니다. (단위 : 백만원, %) 구 분 2023년 2022년 증감 증감율 (제24기) (제23기) 매출액 83,170 79,912 3,258 4.1% 영업이익 11,890 16,823 (4,933) (29.3%) 당기순이익 16,774 19,180 (2,406) (12.5%) 2023년 영업이익은 119억원으로 전년대비 49억원(29.3%)감소하였고, 당기순이익은 168억원으로 전년대비 24억원(12.5%)감소하였습니다. (3) 사업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 사업분야 2023년 2022년 증감 디스플레이 9,639 11,634 (1,995) 태양전지 7,386 9,865 (2,479) 이차전지 37,156 23,851 13,305 반도체 7,499 11,251 (3,752) 기타기능성 21,490 23,281 (1,791) 계 83,170 79,912 3,258 당사의 주요 산업군은 이차전지산업, 디스플레이산업, 반도체산업, 태양전지산업, 기능성소재산업으로 나뉘며 분야별 매출비중 은 이차전지소재 44.7%, 디스플레이소재 11.6%, 반도체소재 9.0%, 태양전지소재 8.9% 그리고 기타기능성소재가 25.8%의 비중을 차지하고 있습니다. 4. 주요경영지표연결회사의 2023년 부채비율은 79.6%로 양호한 수준을 유지하고 있으며, 보유자산을 활용하거나 신규차입 등의 재무활동을 통한 자금조달여력이 충분하다고 판단되므로 재무안정성이 저하될 가능성은 제한적입니다. (1) 수익성 비율 구 분 비율 계산식 2023년 2022년 매출액 영업이익율 14.3% 21.1% 영업이익/매출액 x 100 매출액 순이익율 20.2% 24.0% 당기순이익/매출액 x 100 총자산 순이익율 3.9% 9.0% 당기순이익/총자산 x 100 자기자본 순이익율 7.0% 9.6% 당기순이익/자기자본 x 100 (2) 안정성 비율 구 분 비율 계산식 2023년 2022년 유동비율 1,802.4% 324% 유동자산/유동부채 x 100 부채비율 79.6% 7.5% 부채총계/자기자본 x 100 순차입금비율 (-)51.3 % (-)52.3% (차입금-예금등)/자기자본x100 5. 유동성 및 자금조달 등연결회사는 당기말 2,682억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 1) 현금및 현금성자산 2) 단기금융상품 을 모두 포함한 금액이며 전기말 유동자금 1,127억원대비 137.9% 증가 했습니다.연결회사가 보유한 유동자금은 불확실성에 대비하고 지속적인 투자에 대응하기 위한것으로, 안정적 유동자금 유지 및 유동자금의 리스크 관리 강화를 원칙으로 운용기간의 합리적인 조절등을 통해 유동성과 수익성의 균형을 달성하고자 노력하고 있습니다. 가. 유동성현황(1) 요약연결현금흐름표 (단위 : 백만원) 과목 2023년 2022년 영업활동으로인한현금흐름 9,307 19,419 투자활동으로인한현금흐름 (174,856) (75,516) 재무활동으로인한현금흐름 185,864 70,861 현금의 증가 20,314 14,764 기초의 현금 31,572 17,852 현금및현금성자산의 환율변동효과 657 (1,044) 기말의 현금 52,544 31,572 당사는 재무안정성과 꾸준한 현금흐름으로 영업활동을 위한 충분한 유동성을 유지하고 있으며 현재의 유동성 규모를 고려시 단기간내 유동성 부족현상이 발생할 가능성은 매우 낮은 것으로 판단됩니다. (2) 유동성현황 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 증감 증감율(%) 현금 및 현금성자산 52,544 31,572 20,972 66.4% 유동성 금융상품 215,630 81,151 134,479 165.7% 합 계 268,174 112,723 155,451 137.9% 2023년 기준 매출채권 중 1개월 이하의 연령 채권 이 82.3% 로 매출채권 회수는 원활하게 진행되고 있습니다. 주요 매출처의 경우 국내ㆍ외 글로벌 회사로 이들의 매출채권 미회수 가능성은 높지 않다고 판단됩니다. 나. 자금조달연결회사는 자금의 유입과 유출에 맞추어 대출한도 내에서 자금을 조달하여 운용하고 있습니다. (1) 차입금 내역 (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 증감 유동차입금 2,675 6,266 -3,591 비유동차입금 142,590 2,353 140,237 합 계 145,265 8,619 136,646 6. 환율변동 위험 및 영향연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요통화로는 USD, EUR, PLN, JPY, CNY, GBP등이 있습니다. 원자재 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율위험에 노출되어 있으며, 환율의 불확실성은 미래의 영업거래, 자산 및 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사의 2023년 연결기준 수출액은 약 581억원으로 전체 매출액대비 약 70%의 비중을 차지하고 있어, 매출액의 상당부분이 외화로 이루어져 있습니다. 특히, 당사는 외화수지상 수출이 수입보다 많아 원화가 강세일 경우 원화 현금흐름에부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이에 당사는 외화 수입, 지출 매칭을 통하여 위험리스크 발생 규모를 축소하는데 주력하며, 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 외화자산 5,698,867 (5,698,867) 5,442,827 (5,442,827) 외화부채 (277,352) 227,352 (56,758) 56,758 JPY 외화자산 473,818 (473,818) 38,968 (38,968) 외화부채 (6,492) 6,492 (8,536) 8,536 EUR 외화자산 666,428 (666,428) 545,948 (545,948) 외화부채 (1,656) 1,656 (1,569) 1,569 PLN 외화자산 557,056 (557,056) 50,733 (50,733) 외화부채 (396,860) 396,860 (2,082) 2,082 GBP 외화자산 472 (472) 439 (439) CNY 외화자산 400,812 (400,812) 360,341 (360,341) 외화부채 (439,751) 439,751 (53,841) 53,841 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채와 파생상품을 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다. 연결회사는 효율적인 환율변동위험관리를 위해 환위험을 주기적인 모니터링 및 평가하고 있으며, 헷지목적 외의 외환거래는 금지하고 있습니다. 7. 부외거래 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행 500백만원을 한도로하는 무역금융약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행과 USD 900,000 포괄외화지급보증, 수출입은행과 USD 10,000,000 수출성장자금 한도 약정을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 가스사용료 납부 지급보증 관련 21백만원과 고용허가제에 따른 외국인 근로자 체불임금보증 관련 44백만원, 장애인 보조공학기기 반환채무 관련 3백만원, 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 관련 300백만원, 세종특별자치시장 공사 안전관리 예치금 관련 75백만원, 총 443백만원의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행으로부터 1,878백만원의 지방투자촉진보조금 반환 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 중 일부가 차입금 한도약정 및 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참고). (6) 보고기간종료일 현재 연결회사는 한국무역보험공사 단기수출보험에 가입되어 있으며, 당기말 기준 한도금액은 USD 23,224,262입니다. (7) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 일부가 단기포괄수출/수입 금융 약정 한도 거래와 관련하여 담보로 제공되어있으며, 담보설정금액은 34,458백만원 입니다.(8) 보고기간종료일 현재 연결회사는 국민은행과 선물환약정 한도 USD 10,000,000을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용중인 금액은하기와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 파생상품 종류 선물환 계약 계약만기 2023.12.19~2024.06.13 계약금액/거래방식 USD 5,000,000 / 매도 파생상품금융자산 64,360 8. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한사항 당기 중 파생상품 거래내역은 없으며, 위험관리정책에 관한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용' '5. 위험관리 및 파생거래' 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.[연결] 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제24기(당기) 서우회계법인 적정의견예외사항 없음 (반기) 해당사항 없음 가. 재고자산의 실재성나. 재고자산의 평가 제23기(전기) 서우회계법인 적정의견예외사항 없음 (반기) COVID-19(코로나)바이러스영향으로 인한 불확실성 가. 재고자산의 실재성 나. 재고자산의 평가 제22기(전전기) 서우회계법인 적정의견예외사항 없음 (반기) COVID-19(코로나)바이러스영향으로 인한 불확실성 가. 재고자산의 실재성 검토 나. 재고자산의 평가 적정성 주1) 강조사항과 핵심감사사항에 대한 세부사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항, 8. 기타 재무에 관한 사항, 가.재무제표 재작성 등 유의사항, 3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항"을 참조 바랍니다. [별도] 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제24기(당기) 서우회계법인 적정의견예외사항 없음 (반기) 해당사항 없음 가. 재고자산의 실재성나. 재고자산의 평가 제23기(전기) 서우회계법인 적정의견예외사항 없음 (반기) COVID-19(코로나)바이러스영향으로 인한 불확실성 가. 재고자산의 실재성 나. 재고자산의 평가 제22기(전전기) 서우회계법인 적정의견예외사항 없음 (반기) COVID-19(코로나)바이러스영향으로 인한 불확실성 가. 재고자산의 실재성 검토 나. 재고자산의 평가 적정성 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24기(당기) 서우회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 별도 및 연결재무제표 감사- 내부회계관리제도 감사 160,000 1,780시간 160,000 1,574시간 제23기(전기) 서우회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 별도 및 연결재무제표 감사- 내부회계관리제도 감사 130,000 1,485시간 130,000 1,420시간 제22기(전전기) 서우회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 별도 및 연결재무제표 감사 100,000 1,085시간 100,000 1,228시간 주1) 감사계약내역의 보수는 연간 총보수 계약액이며, 시간은 계약시점의 총 추정감사(검토 포함)시간입니다. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) - - - - - - - - - - 제23기(전기) - - - - - - - - - - 제22기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023.03.10 회사측 : 감사1외 1명감사인측 : 업무수행이사1 외1명 서면회의 1. 기말감사 경과보고 2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한사항3. 경영진 및 감사인의 책임4. 내부회계관리제도 감사 진행 결과 2 2023.05.16 회사측 : 감사1외 1명감사인측 : 업무수행이사1 외1명 대면회의 1. 전반감사계획 및 핵심감사 사항에 대한 사항2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항 3 2023.12.01 회사측 : 감사1외 3명감사인측 : 업무수행이사1 외4명 대면회의 1.핵심감사사항 선정내역2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항3. 경영진 및 감사인의 책임 4 2024.03.06 회사측 : 감사1외 1명감사인측 : 업무수행이사1 외1명 서면회의 1. 기말감사 경과보고2. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 사항3. 경영진 및 감사인의 책임4. 내부회계관리제도 감사 진행 결과 5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보- 해당사항 없음 6. 회계감사인의 변경당사는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 증권선물위원회로부터 주기적지정에 의해 제22기(2021년)부터 제24기(2023년)까지의 사업연도에 대한 외부감사인을 서우회계법인으로 지정받아 수검하였으며, 계약기간이 만료됨에 따라 제25기(2024년)부터 연속하는 3개 사업연도의 외부감사인으로 성현회계법인을 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 [회계감사인의 내부회계관리제도 감사/검토 의견] 사업연도 감사인 감사/검토의견 지적사항 제24기(당기) 서우회계법인 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 주식회사 나노신소재의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 해당사항 없음 제23기(당기) 서우회계법인 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 주식회사 나노신소재의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 해당사항 없음 제22기(전기) 서우회계법인 2021년 12월 31일 현재 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 나. 회계감사인으로부터 공시대상기간동안 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우 그 주요 내용- 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사(박장우, 김미경)와 1명의 사외이사(박준병)로 구성되어 있으며, 회사 경영을 총괄하는 대표이사의 전문성을 활용하고 책임 경영을 구현하고자 대표이사가 이사회 의장을 겸직하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항"의 "1) 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 이사회 의장 성명 대표이사의 이사회 의장겸직여부 이사회 의장 선임 사유 박장우 겸직 업계 전문가 나. 이사의 독립성1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있으며, 이사 선임시 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역등을 투명하게 외부에 공시하며, 이러한 절차를 거친 후보자를 주주총회의 승인을 받아 이사로 선임하고 있습니다. 2) 이사의 현황 성명 지위 임기 연임여부 (연임횟수) 추천인 선임배경 활동분야 최대주주 또는 주요주주와의 관계 박장우 사내이사 (대표이사) 3년 (2021.03.29 ~ 2024.03.29) 여 (7) 이사회 당사의 해당산업 전문가 CEO회사총괄 및 연구소장 최대주주 본인 김미경 사내이사 3년 (2021.03.29 ~ 2024.03.29) 여 (4) 이사회 당사의 해당산업 전문가 경영전반에 관한사항및 연구이사 없음 박준병 사외이사 3년 (2023.03.27 ~ 2026.03.27) 여 (1) 이사회 경영 및 재무전문가 전자 경영전반에 대한 업무 없음 주1) 박준병 사외이사는 제23기 정기주주총회에서 재선임 되었습니다. 다. 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성현황- 현재까지 별도의 위원회를 구성하지 않고, 이사회에서 추천하여 주총에 상정하였습니다. 라. 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비고 박준병 (2019.01~2019.12) (사) 한국창업학회 회장 (2014.06~2018.05) (사)대덕이노폴리스벤처협회 벤처기업정책연구원 원장 (1993~현재) 한밭대 경상대학 경영학전공 교수 없음 - - 마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 해당분야의 전문가(현재 경영학전공 교수)로 별도의 교육이 필요하지 않으며, 개별적인 업무역량에 의하고 있습니다. 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하며,사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 사. 이사회 운영규정의 주요내용 구분 내용 구성 [제4조]구성이사회는 이사 전원(사외이사, 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다. 결의방법 [제8조]결의방법① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송,수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회 에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 부의사항 [제9조]부의사항① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 2. 경영에 관한 사항 3. 재무에 관한 사항 4. 이사에 관한 사항 5. 기타② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려 가 있다고 감사가 인정한 경우 2. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 감사 및 관계인의 출석 [제11조]감사의 출석감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. [제11조의2]관계인의 출석의장은 필요하다고 인정할 경우에는 관계임직원 또는 외부인사를 출석시켜 의견을 청취할 수 있다. 이사에 대한직무집행감독원 [제12조] 이사에 대한 직무집행감독원 ① 이사회는 각 이사가 담당업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반 하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나, 처리할 염려가 있다고 인 정한 때에는 그 이사에 대하여 관련 자료의 제출, 조사 및 설명을 요구 할 수 있다.② 제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경 하도록 요구할 수 있다. 의사록 [제13조] 의사록① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다.② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대 이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다.③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다.④ 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. 아. 주요 의결사항 및 이사 참석현황 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 사내이사 사외이사 박장우(출석률 :100%) 박현우(출석률: 0%) 김미경(출석률:100%) 박준병(출석률:100%) 찬반여부 1차 23.02.27 [보고사항] 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 1호 의안 : 제23기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건(이익잉여금처분계산서(안)포함2호 의안 : 제23기 영업보고서 승인의 건3호 의안 : 제23기 정기주주총회 소집에 관한 건4호 의안 : 사외이사 후보자 추천의 건5호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건6호 의안 : 이사회운영규정 개정의 건7호 의안 : 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 불참 찬성 찬성 2차 23.04.10 1호 의안 : 자기주식 처분 결정의 건 2호 의안 : 임원 상여금 지급의 건 3호 의안 : 이사등과 회사간의 거래 승인의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 3차 23.05.15 1호 의안 : 타법인 출자의 건 (폴란드 법인) 가결 찬성 - 찬성 찬성 4차 23.07.03 1호 의안 : 타법인 출자의 건 (미주법인) 가결 찬성 - 찬성 찬성 5차 23.07.24 1호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건2호 의안 : 자기주식처분결정의 건3호 의안 : 임원 상여금 지급의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 6차 23.08.22 1호 의안 : 자기주식처분결정의 건2호 의안 : 임원 상여금 지급의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 7차 2023.09.19 1호 의안 : 제4회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건2호 의안 : 제5회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 발행의 건3호 의안 : 제6회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 8차 2023.10.16 1호 의안 :한국수출입은행 차입의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 9차 2023.11.07 1호 의안 : 지점 설치의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 10차 2023.11.20 1호 의안 : 타법인 출자의 건 (미주법인)2호 의안 : 임원 상여금 지급의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 11차 2023.12.11 1호 의안 : 타법인 출자의 건 (폴란드 법인) 가결 찬성 - 찬성 찬성 주1) 박현우 사내이사는 2023년 3월 31일자로 사임 하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. [감사의 인적사항] 성명 주요경력 및 겸직현황 임기 담당업무 비고 전원일 - 연세대학교 정치외교학과 - 서울대 경영대학 CFO과정 수료 - (주)STX 경영기획팀장,전략기획실장 - STX에너지(주) 경영기획본부장/CFO 21년 3월~ 24년 3월 감사업무 상근 [감사의 독립성] 성명 선임배경 추천인 회사와의 관계 최대주주와의 관계 결격요건여부 전원일 경제, 경영 및 재무전문가 이사회 없음 없음 해당사항 없음 나. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 참석여부 비고 1차 23.02.27 [보고사항] 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 1호 의안 : 제23기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건(이익잉여금처분계산서(안)포함2호 의안 : 제23기 영업보고서 승인의 건3호 의안 : 제23기 정기주주총회 소집에 관한 건4호 의안 : 사외이사 후보자 추천의 건5호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건6호 의안 : 이사회운영규정 개정의 건7호 의안 : 전자투표제도 도입의 건 참석 - 2차 23.04.10 1호의안 : 자기주식 처분 결정의 건 2호의안 : 임원 상여금 지급의 건 3호의안 : 이사등과 회사간의 거래 승인의 건 참석 - 3차 23.05.15 1호의안 : 타법인 출자의 건 (폴란드 법인) 참석 - 4차 23.07.03 1호 의안 : 타법인 출자의 건 (미주법인) 참석 - 5차 23.07.24 1호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건2호 의안 : 자기주식처분결정의 건3호 의안 : 임원 상여금 지급의 건 참석 - 6차 23.08.22 1호 의안 : 자기주식처분결정의 건2호 의안 : 임원 상여금 지급의 건 참석 - 7차 2023.09.19 1호 의안 : 제4회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건2호 의안 : 제5회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 발행의 건3호 의안 : 제6회차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 참석 - 8차 2023.10.16 1호 의안 :한국수출입은행 차입의 건 참석 - 9차 2023.11.07 1호 의안 : 지점 설치의 건 참석 - 10차 2023.11.20 1호 의안 : 타법인 출자의 건 (미주법인)2호 의안 : 임원 상여금 지급의 건 참석 - 11차 2023.12.11 1호 의안 : 타법인 출자의 건 (폴란드 법인) 참석 - 다. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2023.10.05 코스닥협회 (2023.10.05 ~ 2023.10.20)상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장관련 주요 이슈 설명회- 상장법인 공시관련 주요사례 - 자본시장법상 불공정거래 유의사항- 최근 상장회사 이사책임 관련 판례 2023.12.01 코스닥협회 (2023.12.01~2023.12.29)코스닥 내부감사포럼- 신외부감사법 관련 제도 변화- 신외부감사법상 내부감사의 법적 책임- 내부감사의 재무제표 주요 점검 사항 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원본부 2 이사 (22년)수석부장 (8년) - 주주총회, 이사회 등 경영전반에 대한 감사업무 지원-감사의 의사결정을 위한 지침 및 내부규정관련 전반적인 업무지원 마. 준법지원인 지원조직 현황- 해당사항 없음 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제16기(2015년) 정기 주주총회제19기(2018년) 정기 주주총회제20기(2019년) 정기 주주총회제21기(2020년) 정기 주주총회제22기(2021년) 정기 주주총회제23기(2022년)정기 주주총회 주1) 2024년 3월 25일 예정된 제24기 정기주주총회에서 전자투표방식으로 의결권을 행사할 수 있습니다. 나. 소수주주권대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁대상기간 중 회사의 경영지배권에 관한 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주식 12,159,878 - 우선주식 79,364 상환우선주전환우선주 의결권없는 주식수(B) 보통주식 234,749 자기주식 우선주식 79,364 상환우선주전환우선주 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주식 11,925,129 - 우선주식 - - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박장우 최대주주 본인 보통주 2,444,505 22.53 2,437,646 20.04 - 우용인베스트(주) 관계회사 보통주 300,000 2.76 70,000 0.57 - 이종무 계열회사/임원 보통주 40,000 0.37 12,375 0.10 - 신정식 미등기임원 보통주 0 0 28 0.00 - 김상희 미등기임원 보통주 34,998 0.32 34,535 0.28 - 송세호 미등기임원 보통주 1,888 0.02 3,649 0.03 - 김중곤 미등기임원 보통주 180 0.00 800 0.00 - 이기호 미등기임원 보통주 1,000 0.01 2,000 0.01 - 김오동 미등기임원 보통주 0 0 209 0.00 - 김소연 특수관계인 보통주 74,901 0.69 28,901 0.23 - 박태원 특수관계인 보통주 7,060 0.07 6,860 0.05 - 박인원 특수관계인 보통주 10,594 0.10 10,000 0.08 - 김경혜 특수관계인 보통주 18,916 0.17 18,204 0.14 - 박계현 특수관계인 보통주 41,451 0.38 39,101 0.32 - 박계섭 특수관계인 보통주 34,445 0.32 283,352 2.33 - 계 보통주 3,009,938 27.74 2,947,660 24.24 - - - - - - - ※ 상기 지분율은 보통주 기준의 지분율입니다. 나. 최대주주 경력 및 개요 직위 성명 주요직무 학력 경력 대표이사 박장우 회사총괄및연구소장 (81.03-85.02) 연세대학교 화학과(89.09-93.10) Univ.of Illinois Urbana-Champaign화학과(이학박사) (97.03-19.08) 국립 한밭대학교 교수(00.02-현재) (주)나노신소재 대표이사 다. 최대주주 변동내역- 해당사항 없음 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 박장우 2,437,646 20.96 - - - - - 우리사주조합 - - - 마. 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 140,250 140,268 99.99 8,542,027 12,159,878 70.25 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 보유한 주주 주1) 보통주식에 대한 소액주주 현황으로 최근 주주명부 폐쇄일 기준임. 바. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제10조 (신주인수권)① 회사의 주주는 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주배정을 받을 권 리를 가진다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음의 각호의 경우에는 이사회 의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 「자본 시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의 6에 따라 일반공모증 자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」제542조의 3 에 따른 주식매수선택권 행사로 신주를 발행 하는 경우 3. 발행주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주 식을 우선배정 하는 경우 4.「근로복지기본법」제39조 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사 로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식 총수의 100분의 50범위 내에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」규정에 의하여 증권예탁증권(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자 금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행 하는 경우 7. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중 요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대 방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발 생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 사업년도 종료 후 3월 이내 주식 등의 전자등록 회사는 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한법률」제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행할 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록 하여야 한다. 명의개서 대리인 한국예탁결제원 (☎ 02-3774-3538)부산광역시 남구 문현금융로 40 (문현동, 부산국제금융센터) 주주의 특전 해당사항없음 공고게재신문 당사 인터넷 홈페이지(www.anapro.com)(전자 공고 불가 시 : 한국경제신문) 사. 주가 및 주식거래 실적 (1) 국내증권시장2023년 12월말 최근 6개월간의 주가 및 주식거래 실적은 다음과 같습니다. 월간 주가의 최고 및 최저주가는 종가기준이며, 평균주가는 단순산술평균가격입니다 (단위 : 원,주) 종류 23년 7월 23년 8월 23년 9월 23년 10월 23년 11월 23년 12월 보통주 주가 최고 178,200 157,800 160,700 136,600 141,000 127,700 최저 126,800 140,500 132,700 114,800 115,800 118,400 평균 143,129 148,445 146,742 126,884 123,482 123,695 거래량 최고(일) 3,224,010 607,142 315,131 189,366 491,106 123,011 최저(일) 176,364 111,800 100,397 51,966 53,353 51,596 월간 15,224787 5,914,675 3,353,540 2,296,160 2,478,598 1,483,182 (2) 해외증권시장 - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다 . VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박장우 남 1962.07 대표이사 사내이사 상근 회사총괄 및연구소장 - 연세대학교 화학과 학사- Michigan State Univ. 화학과 석사- Univ. of Illinois Urbana-Champaign 화학과(이학박사)- 국립한밭대학교 화학생명공학과 교수 2,437,646 - 본인 23년 11개월 2024.03.29 김미경 여 1963.03 전무이사 사내이사 상근 연구이사 - 인천대학교 생물학과 학사- 고려대학교 생물학과 석사- Univ. of Illinois Urbana-Champaign 박사- 삼성종합기술원 전문연구원 - - - 19년 11개월 2024.03.29 박준병 남 1959.12 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 -연세대학교 경영학과 학사 -연세대학교 경영학과 석사 -연세대학교 경영학과 박사- (사)한국창업학회 회장- (사)대덕이노폴리스벤처협회 벤처기업정책연구원장- 現. 국립한밭대학교 경영학전공 교수 - - - 3년 10개월 2026.03.27 전원일 남 1962.11 감사 감사 상근 감사 - 연세대학교 정치외교학 학사 - 서울대 경영대학 CFO과정 수료 - (주)STX 경영기획팀장,전략기획실장 - STX에너지(주) 경영기획본부장/CFO - - - 3년 9개월 2024.03.29 신정식 남 1962.06 부사장 미등기 상근 영업 - 고려대 정치외교학 학사- 엘지디스플레이 Auto사업지원 Task리더(전무) 28 - - 7개월 - 이광민 남 1963.07 전무이사 미등기 상근 영업이사 - University of Colorado Boulder (전기공학)- University of Colorado Denver- Ascent Solar Technologies,Inc. Director /VP - PV Division- IOSoulution, Inc. CEO/Senior VP - - - 1년 6개월 - 김중곤 남 1963.12 상무이사 미등기 상근 연구이사 - 연세대학교 화학과 - Univ. of Illinois (UIC) 이학박사- 한화케미칼 중앙연구소 수석연구원 800 - - 13년 7개월 - 김상희 남 1973.11 상무이사 미등기 상근 연구이사 - 국립한밭대학교 공업화학과- 국립한밭대학교 공업화학과 석사 34,535 - - 23년 11개월 - 김세종 남 1969.09 상무이사 미등기 상근 영업이사 - 경원대학교(현. 가천대) 산업공학과- 삼성생명보험(주) 영업소장- 삼성증권(주) - - 친인척 9년 2개월 - 송세호 남 1973.09 이사 미등기 상근 연구이사 - 국립한밭대학교 공업화학과 학사- 국립한밭대학교 공업화학과 석사 3,649 - - 23년 11개월 - 이기호 남 1962.05 이사 미등기 상근 생산관리 - 연세대학교 이과대학 화학과- OCI(주) 생산팀장, 인력개발원팀장 2,000 - - 7년 9개월 - 김오동 남 1971.10 이사 미등기 상근 경영지원 - 동국대학교 경제학과 - 아세아투자자문 209 - - 22년 - (2) 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 화학소재 남 223 - 35 - 258 4 14,295 36 - - - - 화학소재 여 17 - - - 17 7 775 43 - 합 계 240 - 35 - 275 5 15,070 40 - 주1) 연간급여 총액 및 1인평균 급여액은「소득세법」제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준으로 퇴사자가 포함되어 있습니다.주2) 직원수는 상시근로자 (평균재직자) 기준입니다. (3) 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 8 1,098 137 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사보수한도액 3 5,000 사외이사 포함 감사보수한도액 1 150 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 3 904 301 퇴임이사 보수포함 주) 보수총액은 퇴직한 이사를 포함하였으며, 인원수는 작성기준일 현재 인원수 입니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 881 440 퇴임이사보수포함 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 23 23 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 74 74 - 주) 보수총액은 퇴직한 등기이사를 포함하였으며, 인원수는 작성기준일 현재 인원수 입니다. 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 박장우 대표이사 679 - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 박장우 근로소득 급여 679 주주총회에서 승인된 임원 보수총액 한도내에서 직급(대표이사)위임 업무의 성격, 위임 업무의 수행결과 등을 고려하여 보수를 결정하고 기본금 (연봉)을 총 679백만원으로 결정하고 공시대상기간 중 균등 분할하여 매월 지급함. 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 박장우 대표이사 679 - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 박장우 근로소득 급여 679 주주총회에서 승인된 임원 보수총액 한도내에서 직급(대표이사)위임 업무의 성격, 위임 업무의 수행결과 등을 고려하여 보수를 결정하고 기본금 (연봉)을 총 679백만원으로 결정하고 공시대상기간 중 균등 분할하여 매월 지급함. 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 3 301 -