골프존홀딩스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 ( 회계정책 변경 )

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.아래는 전기 회계정책 변경에 따른 내용이며, 해당 회계정책 변경에 따라 전전기 연결재무제표를 재작성하였습니다. (1) 투자부동산 계정분류 연결실체는 보다 신뢰성 있고 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 보유 부동산의 계정분류를 위한 회계정책을 유형자산에서 투자부동산으로 변경하였으며, 동 회계정책의 변경효과를 소급하여 비교표시되는 전전기연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결실체의 전전기 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	전전기말	전전기초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

비유동자산	638,808,242	-	638,808,242	650,668,195	-	650,668,195	674,774,424	-	674,774,424

유형자산	354,273,817	(278,324,254)	75,949,563	360,513,818	(280,145,385)	80,368,433	380,012,689	(283,002,421)	97,010,268

사용권자산	17,639,312	(59,678)	17,579,634	22,154,811	(35,900)	22,118,911	-	-	-

투자부동산	52,973,113	278,383,932	331,357,045	51,074,462	280,181,285	331,255,747	43,766,196	283,002,421	326,768,617

자산총계	795,768,970	-	795,768,970	776,384,700	-	776,384,700	774,743,339	-	774,743,339

부채총계	326,287,578	-	326,287,578	329,187,192	-	329,187,192	288,773,468	-	288,773,468

자본총계	469,481,392	-	469,481,392	447,197,508	-	447,197,508	485,969,871	-	485,969,871

한편, 연결실체는 상기 회계정책의 변경이 연결실체의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 관계기업투자주식의 최초 인식 시 발생한 가산할 일시적차이의 이연법인세 인식 연결실체는 관계기업투자의 최초 인식 시 발생한 가산할 일시적차이에 대해서도 이연법인세부채를 인식하고, 소멸방식으로 청산을 고려해야 한다는 새로운 해석에 따라 예상되는 소멸방식을 고려하여 이연법인세부채를 인식하는 것이 보다 신뢰성 있고 목적적합한 재무정보를 제공한다고 판단하였습니다. 동 회계정책의 변경효과를 소급하여 비교표시되는 전전기연결재무제표를 재작성하였으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전기말	전전기말	전전기초

이전 보고금액	조정금액	재작성금액	이전 보고금액	조정금액	재작성금액	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

이연법인세부채	29,563,582	3,658,528	33,222,110	28,648,994	3,904,014	32,553,008	26,312,954	4,651,505	30,964,459

부채총계	322,629,050	3,658,528	326,287,578	329,187,192	3,904,014	333,091,206	288,773,469	4,651,505	293,424,974

기타불입자본	289,338,551	(7,769,897)	281,568,654	288,219,848	(7,769,897)	280,449,951	288,012,200	(7,769,897)	280,242,303

기타자본구성요소	(4,341,506)	175	(4,341,331)	(3,378,645)	(7,547)	(3,386,192)	(4,307,332)	(2,504)	(4,309,836)

이익잉여금	166,229,581	4,111,194	170,340,775	142,441,159	3,873,430	146,314,589	179,486,140	3,120,896	182,607,036

자본총계	473,139,920	(3,658,528)	469,481,392	447,197,508	(3,904,014)	443,293,494	485,969,871	(4,651,505)	481,318,366

부채 및 자본총계	795,768,970	-	795,768,970	776,384,700	-	776,384,700	774,743,340	-	774,743,340

② 연결포괄손익계산서

(단위 : 천원, 주당손익: 원)

구 분	전기	전전기

이전 보고금액	조정금액	재작성금액	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

법인세비용	12,255,594	(237,763)	12,017,831	3,365,696	(752,535)	2,613,161

당기순이익(손실)	28,243,909	237,763	28,481,672	(34,848,135)	752,535	(34,095,600)

기타포괄손익	(110,605)	7,722	(102,883)	975,667	(5,043)	970,624

지분법자본변동	(388,518)	7,722	(380,796)	16,450	(5,043)	11,407

총포괄손익	28,133,303	245,485	28,378,788	(33,872,467)	747,492	(33,124,975)

주당손이익	653	6	659	(752)	18	(734)

(3) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적영향을 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황가) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구분	계정과목	비연체비손상 채권	연체 및 비손상채권	손상된 채권	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기3분기	유동	매출채권(*)	18,726,802	3,960,175	248,610	22,935,587	248,610	1.1%

미수금	148,226	599,359	129,840	877,425	129,840	14.8%

미수수익	43,834	-	-	43,834	-	0.0%

대여금(*)	-	-	1,849,005	1,849,005	1,849,005	100.0%

리스채권	219,934	-	-	219,934	-	0.0%

보증금(*)	36,702	-	-	36,702	-	0.0%

합 계	19,175,498	4,559,534	2,227,455	25,962,487	2,227,455	8.6%

비유동	매출채권(*)	-	-	-	-	-	0.0%

미수금(*)	29,150	-	-	29,150	-	0.0%

대여금(*)	1,706,561	-	-	1,706,561	-	0.0%

리스채권	212,868	-	-	212,868	-	0.0%

보증금(*)	10,780,549	-	-	10,780,549	-	0.0%

합 계	12,729,128	-	-	12,729,128	-	0.0%

제21기	유동	매출채권(*)	9,097,898	220,997	572,956	9,891,851	572,956	5.8%

미수금	1,859,161	65,221	113,684	2,038,066	113,684	5.6%

미수수익	22,874	-	-	22,874	-	0.0%

대여금(*)	-	-	1,849,005	1,849,005	1,849,005	100.0%

리스채권	93,224	-	-	93,224	-	0.0%

보증금(*)	209,504	-	-	209,504	-	0.0%

합 계	11,282,661	286,218	2,535,645	14,104,524	2,535,645	18.0%

비유동	매출채권(*)	-	-	-	-	-	0.0%

미수금(*)	29,150	-	-	29,150	-	0.0%

대여금(*)	1,838,822	-	-	1,838,822	-	0.0%

리스채권	253,895	-	-	253,895	-	0.0%

보증금(*)	10,303,031	-	-	10,303,031	-	0.0%

합 계	12,424,898	-	-	12,424,898	-	0.0%

제20기	유동	매출채권(*)	6,412,682	3,522,598	1,434,847	11,370,127	1,434,847	12.6%

미수금	1,472,638	19,662	498,652	1,990,952	498,652	25.0%

미수수익	25,219	-	-	25,219	-	0.0%

대여금(*)	363,489	-	1,849,005	2,212,494	1,849,005	83.6%

리스채권	166,433	-	-	166,433	-	0.0%

보증금(*)	-	-	-	-	-	0.0%

합 계	8,440,461	3,542,260	3,782,504	15,765,225	3,782,504	24.0%

비유동	매출채권(*)	-	-	-	-	-	0.0%

미수금(*)	63,440	-	-	63,440	-	0.0%

대여금(*)	30,000	-	-	30,000	-	0.0%

리스채권	327,213	-	-	327,213	-	0.0%

보증금(*)	8,845,821	-	-	8,845,821	-	0.0%

합 계	9,266,474	-	-	9,266,474	-	0.0%

(*) 현재가치할인차금 차감후 금액입니다.

나) 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,535,645	3,782,504	4,270,888

2. 순대손처리액(①-②±③)	(346,126)	(1,385,847)	(1,679,034)

① 대손처리액(상각채권액)	(350,769)	(1,371,446)	(1,764,663)

② 상각채권회수액	0	0	(7,947)

③ 기타증감액	4,643	(14,401)	93,576

3. 대손상각비 계상(환입)액	37,936	138,988	1,182,703

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,227,455	2,535,645	3,782,504

다) 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 매출채권및기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며 대금청구일로부터 최초 90일 동안은 매출채권에 대한 이자가 부과되지 않습니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 대손충당금 설정을 검토하고 있습니다. 90일 초과 365일 미만 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

라) 매출채권 및 기타채권의 잔액현황 - 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,535,645	3,782,504

손상차손	90,742	138,988

손상차손환입	(53,102)	-

제각 등	(345,830)	(1,385,847)

기말금액	2,227,455	2,535,645

다. 재 고자산 현황 가 ) 재고자 산 보유현황 사업부문별 최 근 3개년 재고자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	제22기 3분기	제21기	제20기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

골프용품사업 부문	상품	59,867,297	(1,824,830)	58,042,467	45,899,773	(1,419,511)	44,480,262	44,427,159	(519,308)	43,907,851

제품	1,952,865	0	1,952,865	920,677	0	920,677	2,255,008	(36,007)	2,219,001

재공품	0	0	0	0	0	0	167,853	(6)	167,848

원재료	318,109	0	318,109	112,535	0	112,535	317,815	(18,250)	299,565

소계	62,138,271	(1,824,830)	60,313,441	46,932,986	(1,419,511)	45,513,474	47,167,835	(573,570)	46,594,265

공간사업 및 기타 부문	상품	706,126	(62,321)	643,805	816,780	(82,726)	734,054	1,535,296	(290,083)	1,245,213

제품	0	0	0	0	0	0	0	0	0

재공품	0	0	0	0	0	0	0	0	0

원재료	234,180	0	234,180	506,682	0	506,682	1,498,317	(920,677)	577,640

소계	940,306	(62,321)	877,985	1,323,462	(82,726)	1,240,736	3,033,613	(1,210,761)	1,822,853

전체	상품	60,573,423	(1,887,151)	58,686,272	46,716,553	(1,502,237)	45,214,316	45,962,455	(809,391)	45,153,064

제품	1,952,865	0	1,952,865	920,677	0	920,677	2,255,008	(36,007)	2,219,001

재공품	0	0	0	0	0	0	167,853	(6)	167,848

원재료	552,289	0	552,289	619,217	0	619,217	1,816,132	(938,927)	877,205

연결조정	(284,389)	0	(284,389)	(104,306)	0	(104,306)	(26,648)	0	(26,648)

합 계	62,794,189	(1,887,151)	60,907,038	48,152,141	(1,502,237)	46,649,904	50,174,800	(1,784,330)	48,390,470

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	7.14%	5.86%	6.23%

재고자산회전율(회수) *1)	4.5회	3.7회	2.8회

나) 재고자산 실사내용

당사는 보고서기준일 현재 재고자산을 보유하고 있지 않아 재고자산 실사를 미실시하였습니다.다만 연결실체 중 유통사업부문을 담당하는 종속회사(골프존유통)의 재고자산 실사내용은 아래와 같습니다.재고자산은 계속기록법과 매기말 실시하는 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있으며, 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

나-1) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부내부 직원 및 회계법인 등을 통한 직ㆍ간접 실사 등을 진행하였습니다. 또한 당사는 자체 재고조사를 수시로 실시하고 있고, 필요시 물류센터에 대한 재고조사를 실시하고 있습니다. 다만, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년말에 실행하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서 샘플링 조사를 실시하고 있습니다. 나-2) 장기체화재고 등 현황당사는 본 보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다.

나-3) 재고자산의 담보제공여부등

당사는 본 보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다.다) 기타 그 밖에 유의하여야 할 사항 당사는 본 보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다.

라. 공 정가치 평가내역

가) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당 분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	-	208,142	-	208,142	208,142

펀드	1,132,007	-	-	1,132,007	1,132,007

채무증권	10,000,033	-	-	10,000,033	10,000,033

합 계	11,132,040	208,142	-	11,340,182	11,340,182

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	27,138,345	27,138,345	-

매출채권및기타채권	-	-	23,735,032	23,735,032	-

단기금융자산	-	-	10,224,000	10,224,000	-

장기금융자산	-	-	102,463	102,463	-

장기매출채권및기타채권	-	-	12,729,128	12,729,128	-

합 계	-	-	73,928,968	73,928,968	-

공정가치로 측정되는 금융부채

이자율 및 이자율통화스왑	388,689	-	-	388,689	388,689

조건부대가파생부채	1,168,023	-	-	1,168,023	1,168,023

합 계	1,556,712	-	-	1,556,712	1,556,712

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	42,081,280	42,081,280	-

단기차입부채	-	-	134,651,965	134,651,965	-

단기리스부채	-	-	7,042,165	7,042,165	-

장기매입채무및기타채무	-	-	2,706,109	2,706,109	-

장기차입부채	-	-	83,858,262	83,858,262	-

장기리스부채	-	-	11,366,410	11,366,410	-

합 계	-	-	281,706,191	281,706,191	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	-	471,284	-	471,284	471,284

펀드	1,844,281	-	-	1,844,281	1,844,281

채무증권	7,985,086	-	-	7,985,086	7,985,086

합 계	9,829,367	471,284	-	10,300,651	10,300,651

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	-	88,831,561	88,831,561	-

매출채권및기타채권	-	-	11,568,879	11,568,879	-

단기금융자산	-	-	244,000	244,000	-

장기금융자산	-	-	102,463	102,463	-

장기매출채권및기타채권	-	-	12,424,898	12,424,898	-

합 계	-	-	113,171,801	113,171,801	-

공정가치로 측정되는 금융부채

이자율 및 이자율통화스왑	2,377,586	-	-	2,377,586	2,377,586

조건부대가	1,049,911	-	-	1,049,911	1,049,911

합 계	3,427,497	-	-	3,427,497	3,427,497

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	33,401,308	33,401,308	-

단기차입부채	-	-	12,024,000	12,024,000	-

단기리스부채	-	-	6,233,954	6,233,954	-

장기기타채무	-	-	2,920,360	2,920,360	-

장기차입부채	-	-	206,738,222	206,738,222	-

장기리스부채	-	-	10,949,538	10,949,538	-

합 계	-	-	272,267,382	272,267,382	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

2) 당분기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	-	-	208,142	208,142

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	10,000,033	1,132,007	11,132,040

합 계	-	10,000,033	1,340,149	11,340,182

부 채

파생상품부채-이자율 및 이자율통화스왑	-	388,689	-	388,689

조건부대상파생부채	-	-	1,168,023	1,168,023

합 계	-	388,689	1,168,023	1,556,712