골프존홀딩스 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) 당사는 2022년 6월 27일자 이사회 결의에 의거, 이사회 결의 당일 종속법인 (주)골프존데카 지분 전량(지분율 73.6%)을 (주)골프존에게 매각하였고, 2022년 12월 26일 이사회 결의에 의거, 2022년 12월 27일 GOLFZON NEWDIN INTERNATIONAL INC. 지분 100.0% 전량을 골프존아메리카에게 매각하였습니다. 2) 본 보고서 기준일 이후, 종속기업인 (주)뉴딘콘텐츠는 공간사업 및 기타부문의 스크린야구 및 테니스 사업 영업양도를 2024년 4월 19일 임시주주총회에서 승인하였으며, 동일자로 영업양도 계약서를 체결하였습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 해당사항 없습니다. 2) 중요한 소송사건 당사는 다수의 회사 등과 정상적인 영업과정에서 발생한 소송이 진행 중이 있으나, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. ☞ 기타 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. 3) 재무정보 이용상의 유의점[감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항]

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제25기1분기	해당사항 없음	-

제24기	해당사항 없음	연결 및 별도 핵심감사사항- 공동기업 및 관계기업투자주식의 지분법 회계처리

제23기	해당사항 없음	연결 및 별도 핵심감사사항- 공동기업 및 관계기업투자주식의 지분법 회계처리

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

단위 : 천원)

구분	계정과목	비연체비손상 채권	연체 및비손상채권	손상된 채권	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기1분기	유동	매출채권(*)	22,580,427	211,816	58,435	22,850,678	58,435	0.3%

미수금	7,706,021	-	210,194	7,916,215	210,194	2.7%

미수수익	207,871	-	-	207,871	-	0.0%

대여금(*)	350,491	-	-	350,491	-	0.0%

리스채권	334,147	-	-	334,147	-	0.0%

보증금(*)	4,771,129	-	-	4,771,129	-	0.0%

합 계	35,950,086	211,816	268,629	36,430,531	268,629	0.7%

비유동	매출채권(*)	-	-	-	-	-	0.0%

미수금(*)	-	-	-	-	-	0.0%

대여금(*)	1,058,204	-	6,700,000	7,758,204	6,700,000	86.4%

리스채권	628,824	-	-	628,824	-	0.0%

보증금(*)	9,782,733	-	-	9,782,733	-	0.0%

합 계	11,469,761	-	6,700,000	18,169,761	6,700,000	36.9%

제24기	유동	매출채권(*)	14,316,536	-	47,680	14,364,216	47,680	0.3%

미수금	1,346,950	-	210,165	1,557,115	210,165	13.5%

미수수익	266,807	-	-	266,807	-	0.0%

대여금(*)	-	-	-	-	-	0.0%

리스채권	342,442	-	-	342,442	-	0.0%

보증금(*)	3,147,002	-	-	3,147,002	-	0.0%

합 계	19,419,737	-	257,845	19,677,582	257,845	1.3%

비유동	매출채권(*)	-	-	-	-	-	0.0%

미수금(*)	-	-	-	-	-	0.0%

대여금(*)	1,406,390	-	6,700,000	8,106,390	6,700,000	82.7%

리스채권	704,500	-	-	704,500	-	0.0%

보증금(*)	11,287,553	-	-	11,287,553	-	0.0%

합 계	13,398,443	-	6,700,000	20,098,443	6,700,000	33.3%

제23기	유동	매출채권(*)	14,697,697	796	250,780	14,949,274	250,780	1.7%

미수금	1,937,308	280	2,223,024	4,160,612	2,223,024	53.4%

미수수익	185,092	-	-	185,092	-	0.0%

대여금(*)	-	-	-	-	-	0.0%

리스채권	180,719	-	-	180,719	-	0.0%

보증금(*)	2,553,909	-	-	2,553,909	-	0.0%

합 계	19,554,725	1,076	2,473,804	22,029,605	2,473,804	11.2%

비유동	매출채권(*)	-	-	-	-	-	0.0%

미수금(*)	-	-	-	-	-	0.0%

대여금(*)	1,559,217	-	6,700,000	8,259,217	6,700,000	81.1%

리스채권	109,724	-	-	109,724	-	0.0%

보증금(*)	10,976,178	-	-	10,976,178	-	0.0%

합 계	12,645,119	-	6,700,000	19,345,119	6,700,000	34.6%

* 현재가치할인차금 차감후 금액입니다

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제25기 1분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,957,845	9,173,804	2,189,661

2. 순대손처리액(①-②±③)	0	(2,405,612)	6,934,327

① 대손처리액(상각채권액)	0	(2,405,512)	(21,422)

② 상각채권회수액	0	100	0

③ 기타증감액	0	0	6,955,749

3. 대손상각비 계상(환입)액	10,784	189,653	49,816

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,968,629	6,957,845	9,173,804

(3) 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금설정방침보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다.2) 대손경험률 및 대산예상액 산정근거전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하며, 손실충당금은 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

경과기간	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

구분

금액	일반	18,574,999	2,504	32,842	-	18,610,345

특수관계자	4,240,333	-	-	-	4,240,333

계	22,815,332	2,504	32,842	-	22,850,678

구성비율	99.8%	0.0%	0.1%	0.0%	100.0%

(5) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 - 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,957,845	9,173,804

손상	10,784	16,619

제각 등	-	(116,079)

분기말금액	6,968,629	9,074,344

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황 사업부문별 최근 3개년 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제25기 1분기	제24기	제23기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

골프용품사업 부문	상품	117,172,974	(1,254,283)	115,918,691	86,356,208	(1,104,153)	85,252,055	74,956,031	(642,201)	74,313,829

제품	0	0	0	0	0	0	0	0	0

재공품	0	0	0	0	0	0	0	0	0

원재료	0	0	0	0	0	0	0	0	0

소계	117,172,974	(1,254,283)	115,918,691	86,356,208	(1,104,153)	85,252,055	74,956,031	(642,201)	74,313,829

공간사업 및 기타 부문	상품	145,109	0	145,109	157,778	0	157,778	229,250	0	229,250

제품	0	0	0	0	0	0	0	0	0

재공품	0	0	0	0	0	0	0	0	0

원재료	126,163	0	126,163	137,148	0	137,148	220,655	0	220,655

소계	271,272	0	271,272	294,926	0	294,926	449,906	0	449,906

전체	상품	117,318,083	(1,254,283)	116,063,800	86,513,986	(1,104,153)	85,409,833	75,185,281	(642,201)	74,543,080

제품	0	0	0	0	0	0	0	0	0

재공품	0	0	0	0	0	0	0	0	0

원재료	126,163	0	126,163	137,148	0	137,148	220,655	0	220,655

연결조정	0	0	0	0	0	0	0	0	0

합 계	117,444,246	(1,254,283)	116,189,963	86,651,134	(1,104,153)	85,546,981	75,405,936	(642,201)	74,763,735

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	10.75%	8.25%	7.41%

재고자산회전율(회수)	2.2회	3.2회	3.5회

(2) 재고자산 실사내용

당사는 보고서기준일 현재 재고자산을 5백만원 수준으로 소량 보유하고 있으므로 재고자산 실사를 미실시하였습니다. 다만 연결실체 중 골프용품사업부문을 담당하는 종속회사(골프존커머스)의 재고자산 실사내용은 아래와 같습니다. 재고자산은 계속기록법과 매기말 실시하는 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있으며, 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

1) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부 내부 직원 및 회계법인 등을 통한 직ㆍ간접 실사 등을 진행하였습니다. 또한 당사는 자체 재고조사를 수시로 실시하고 있고, 필요시 물류센터에 대한 재고조사를 실시하고 있습니다. 다만, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년말에 실행하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서 샘플링 조사를 실시하고 있습니다. 2) 장기체화재고 등 현황 당사는 본 보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다.

3) 재고자산의 담보제공여부등

당사는 본 보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 기타 그 밖에 유의하여야 할 사항 당사는 본 보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다.

라. 공정가치 평가내역(1) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(2) 금융상품의 장부금액과 공정가치 측정내역

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가	기타금융부채(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	-	4,179	-	-	4,179	4,179

복합금융상품	984,205	-	-	-	984,205	984,205

이자율 통화스왑	379,164	-	-	-	379,164	379,164

합 계	1,363,369	4,179	-	-	1,367,548	1,367,548

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	-	25,203,616	-	25,203,616	-

매출채권및기타채권	-	-	36,161,901	-	36,161,901	-

단기금융자산	-	-	14,000,000	-	14,000,000	-

장기금융자산	-	-	104,463	-	104,463	-

장기기타채권	-	-	11,469,761	-	11,469,761	-

합 계	-	-	86,939,741	-	86,939,741	-

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	10	-	-	-	10	10

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무(*3)	-	-	59,110,597	-	59,110,597	-

단기차입부채	-	-	119,956,060	-	119,956,060	-

단기리스부채	-	-	-	8,854,526	8,854,526	-

장기기타채무(*3)	-	-	1,656,000	-	1,656,000	-

장기차입부채	-	-	97,057,100	-	97,057,100	-

비유동리스부채	-	-	-	16,056,554	16,056,554	-

미지급배당금	-	-	6,980,023	-	6,980,023	-

합 계	-	-	284,759,780	24,911,080	309,670,860	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(*3) 금융상품에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되었습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가	기타금융부채(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	-	4,179	-	-	4,179	4,179

복합금융상품	984,205	-	-	-	984,205	984,205

이자율 통화스왑	1,926,622	-	-	-	1,926,622	1,926,622

합 계	2,910,827	4,179	-	-	2,915,006	2,915,006

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	-	16,886,135	-	16,886,135	-

매출채권및기타채권	-	-	19,419,737	-	19,419,737	-

단기금융자산	-	-	18,000,000	-	18,000,000	-

장기금융자산	-	-	104,463	-	104,463	-

장기기타채권	-	-	13,398,443	-	13,398,443	-

합 계	-	-	67,808,778	-	67,808,778	-

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	10	-	-	-	10	10

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무(*3)	-	-	16,979,720	-	16,979,720	-

단기차입부채	-	-	116,136,560	-	116,136,560	-

단기리스부채	-	-	-	9,359,789	9,359,789	-

장기기타채무(*3)	-	-	1,772,321	-	1,772,321	-

장기차입부채	-	-	97,564,240	-	97,564,240	-

비유동리스부채	-	-	-	17,603,642	17,603,642	-

합 계	-	-	232,452,841	26,963,431	259,416,272	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였고 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(*3) 금융상품에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되었습니다.

(2) 당분기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

자 산

기타포괄손익-공정가치측정 지분증권	-	-	4,179

당기손익-공정가치측정 지분증권	-	-	984,205

파생상품자산-이자율 스왑 및 이자율 통화스왑	-	379,164	-

합 계	-	379,164	988,384

부 채

기타금융부채	-	10	-

합 계	-	10	-