골프존홀딩스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 골프존뉴딘홀딩스(구. 골프존뉴딘)와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 골프존뉴딘홀딩스(이하 '지배기업')는 스크린 골프, 인터넷 온라인 서비스업, 골프용품의 제조와 판매 및 서비스 사업 등을 주 사업목적으로 하여 2000년 5월 8일 설립되었으며, 2011년 5월 20일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편,지배기업은 서울특별시 강남구 영동대로 735번지에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2015년 3월 1일을 분할기일로 하여 스크린 골프 및 해외사업부문을 인적분할의 방법으로, 유통사업부문을 물적분할의 방법으로 분할하였으며, 지배기업은 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2018년 3월 23일 사명을 주식회사 골프존뉴딘에서 주식회사 골프존뉴딘홀딩스로 변경하였습니다.

당기말 현재의 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업의 당기말 현재 자본금은 21,418,409천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김영찬	4,561,196	10.65

김원일	17,912,061	41.81

자기주식	77,616	0.18

우리사주조합	40,519	0.09

기타	20,245,426	47.27

합 계	42,836,818	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

(주)골프존유통	골프용품 유통 및 판매	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)골프존카운티	골프장PM 및 운영컨설팅	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)골프존카운티선운	골프장 운영	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)골프존카운티영천	부동산 임대업	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)골프존카운티매니지먼트	골프장 운영대행	대한민국	100.00	100.00	12월

리치먼드사모골프존카운티삼성부동산투자신탁(*1)	부동산 임대업	대한민국	100.00	97.50	12월

(주)지씨에이더블유	부동산 임대업	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)뉴딘콘텐츠	게임개발업	대한민국	100.00	100.00	12월

(주)뉴딘미다트	미디어아트 및 유아동 공간사업	대한민국	100.00	-	12월

(주)뉴딘플렉스	非골프VR 및 공간사업	대한민국	100.00	-	12월

(주)뉴딘	헬스케어사업	대한민국	100.00	-	12월

PT. Golfzon County Cilandak.	골프연습장	인도네시아	-	49.00	12월

(*1) 당기 중 외부주주로부터 지분을 취득하여 100% 종속기업이 되었습니다.

2) 당기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

(주)뉴딘미다트	신규 설립

(주)뉴딘플렉스	신규 설립

(주)뉴딘	신규 설립

3) 당기 중 연결대상 종속기업에 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

PT. Golfzon County Cilandak.	지분 매각

4) 당기말 현재 비지배지분이 지배기업에 중요한 종속기업은 없습니다.

5) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)골프존유통	59,764,992	14,182,032	131,205,617	2,050,717	2,050,717

(주)골프존카운티	120,255,902	15,343,843	45,347,251	4,124,678	17,433,212

(주)골프존카운티선운	59,548,069	27,550,887	8,876,306	2,079,982	2,113,566

(주)골프존카운티영천	66,610,938	58,301,364	4,400,000	159,309	159,309

(주)골프존카운티매니지먼트	583,754	558,418	3,645,251	76,669	76,669

(주)지씨에이더블유	70,098,838	62,968,935	4,273,973	507,635	457,691

리치먼드사모골프존카운티삼성부동산투자신탁	82,998,167	44,164,597	-	1,770,840	1,770,840

(주)뉴딘콘텐츠	12,580,630	8,622,813	27,040,152	953,473	953,473

(주)뉴딘미다트	3,645,324	154,184	972,574	(1,724,135)	(1,724,135)

(주)뉴딘플렉스	2,070,237	933,630	586,365	(1,749,636)	(1,749,636)

(주)뉴딘	2,169,253	297,607	41,719	(839,150)	(839,150)

(3) 비연결구조화기업① 연결실체는 당기 중 골프존카운티케이스톤사모투자전문회사에 대하여 공동업무집행사원의 지위를 상실함에 따라 공동기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정을 재분류하였으며, 이에 따라 당기말 현재 비연결구조화기업을 보유하고 있지 아니합니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	구조화기업명	구조화기업에 대한지분의 계정명	구조화기업의총자산금액	구조화기업지분 관련자산 장부금액	구조화기업지분 관련부채 장부금액	구조화기업 손실에대한 최대노출액

투자펀드(*1)	골프존카운티케이스톤제일차사모투자전문회사	공동기업투자	112,280,358	27,470,459	-	27,470,459

(*1) 투자펀드로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사가 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 사모투자전문회사에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당손익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 지배기업의 연결재무제표는 2018년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 상법 제449조의2 및 회사 정관 제54조에 따라 2018년 3월 16일자에 이사회에서 최종 승인 및 2017년 3월 23일 주주총회에서 보고되었습니다.(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 1: 공동약정 분류② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21 및 34 : 충당부채 및 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이 및 세무상 결손금의 실현가능성에 대한 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음과 같습니다.- 주석 35: 위험관리 - 금융상품 범주별 분류 및 공정가치3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)- 법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정)- 타기업에 대한 지분의 공시(기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정)(1) 회계정책 변경의 내용① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 주요 개정사항은 다음과 같습니다.- 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 다음 내용의 공시: 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치변동, 그 밖의 변동

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 주요 개정사항은 다음과 같습니다.- 일시적차이의 명확화: 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정

- 미래과세소득 추정방법 명확화: 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함, 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음.

③ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 주요 개정사항은 다음과 같습니다.- 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항 적용(2) 회계정책 변경의 영향지배기업의 경영진은 상기 회계정책의 변경이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 지주 및 기타, 골프장운영, 유통사업 및 게임사업의 네가지 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(3) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 계속기록법과 매 보고기간 종료일에 실시하는 실지재고조사에 의하여 그수량이 파악되고 있으며, 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.(6) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않아야만 하고, 기업 자신과 거래상대방 모두의 정상적인 사업과정의 경우, 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 모든 상황에서 법적으로 집행가능해야 합니다.

차액결제 기준을 충족하기 위해서는 총액결제방식이 신용위험과 유동성위험을 제거하거나 경미한 수준으로 완화하고, 단일의 결제과정이나 결제주기 내에서 채권과 채무를 처리하는 특성을 가지고 있는 경우 등 결제결과가 실질적으로 차액결제와 동일한 방식으로 금액을 결제할 수 있어야 합니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지, 코스, 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 유형자산별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20년 ~ 50년

구 축 물	10년

기 계 장 치	5년 ~ 10년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	3년 ~ 5년

시 설 장 치	5년 ~ 10년

임 차 개 량 자 산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체의 무형자산별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산 업 재 산 권	5 년

소 프 트 웨 어	5 년

기타의무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 보조금보조금은 연결실체가 보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니 다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익연결실체는 보통주 주당손익을 당기순이익(손실)에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약 상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다.

동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

동 기준서를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다. 동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. - 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.

- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. - 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 68,514백만원, 당기손익인식금융자산 7,528백만원, 매도가능금융자산 31,984백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. 연결실체는 매도가능금융상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산 이재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

② 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 21,025백만원 (매출채권및기타채권 21,025백만원)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,521백만원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대한 영향의 검토를 진행하고 있으며 당기말 현재 해당 사항에 대한 분석이 마무리 되지 않았습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제 1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재, 재무부서 및 전산부서 소속 직원을 중심으로 회계법인 및 실무 부서의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템을 구축하고 있습니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 본인 대 대리인연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 연결실체의 고객인 그룹 계열사에 재무, 법률, 인사, IT 등의 용역을 제공하는 IGS(Intra Group Service)매출을 인식하고 있습니다. 연결실체는 동 거래를 본인으로 보아 회계처리하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 총액으로 인식하는 거래 중 일부를 순액으로 인식하게 될 수 있습니다.- 변동대가연결실체는 골프용품 판매 시 중개수수료의 대가를 받고 있으며, 반품여부에 따라 고객에게서 받은 대가는 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 고객에게 골프용품을 판매하는 시점에는 변동대가를 합리적으로 추정할 수 없으므로 고객이 골프용품을 구매하는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 이에 따라 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 추정하고 있습니다.- 고객선택권연결실체는 온ㆍ오프라인 골프용품 판매, 골프장 입장매출에 대응하여 고객이 사용할 수 있는 마일리지를 제공하고 있으며, 이 마일리지는 고객이 사용가능한 고객선택권에 해당합니다. 2017 회계연도 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 고객에게 약속한 선택권을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분해야 할 것으로 추정하고 있습니다.- 고객에게 지급할 대가연결실체가 고객에게 지급하는 쿠폰이나 상품권 등에 대하여 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이 아닌 것으로 판단하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호적용 시 고객에게 지급할 대가는 별도의 수행의무로 인식하지 아니하며, 해당 거래가격을 수익에서 차감하여야 할 것으로 추정하고 있습니다.

연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스'를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. 동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결실체는 동 기준서의 도입과 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 중 동 기준서 도입에 따른 재무적 영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 부문정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	지주 및 기타	골프장운영	유통사업	게임사업	계속사업 소계	중단사업(*1)	합계

총매출액	25,100,201	30,829,566	131,205,617	27,040,152	214,175,536	35,713,215	249,888,751

부문간매출액	6,117,875	9,110,943	591,380	324,569	16,144,767	3,083,892	19,228,659

외부매출액	18,982,326	21,718,623	130,614,237	26,715,583	198,030,769	32,629,323	230,660,092

지분법이익	15,726,133	-	-	-	15,726,133	-	15,726,133

부문매출액	34,708,459	21,718,623	130,614,237	26,715,583	213,756,902	32,629,323	246,386,225

부문영업손익	(1,066,723)	15,811,911	1,782,889	1,894,548	18,422,625	(944,197)	17,478,428

부문당기순손익	(36,759,921)	12,096,683	2,211,956	1,719,974	(20,731,308)	(853,815)	(21,585,123)

감가상각비(*2)	4,095,815	3,863,322	1,955,196	493,297	10,407,630	83,965	10,491,595

무형자산상각비	1,475,125	139,329	338,932	214,442	2,167,828	111,580	2,279,408

(*1) 2018년 1월 1일을 분할기일로 분할되는 골프장운영 및 커머스사업부문을 중단사업으로 분류하였습니다.(*2) 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 합계입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	지주 및 기타	골프장운영	유통사업	게임사업	계속사업 소계	중단사업	합계

총매출액	27,652,103	28,689,775	125,215,286	20,908,226	202,465,390	35,864,006	238,329,396

부문간매출액	9,241,167	6,731,199	1,459,715	719,606	18,151,687	9,038,767	27,190,454

외부매출액	18,410,936	21,958,576	123,755,571	20,188,620	184,313,703	26,825,239	211,138,942

지분법이익	32,136,533	-	-	-	32,136,533	-	32,136,533

부문매출액	50,547,469	21,958,576	123,755,571	20,188,620	216,450,236	26,825,239	243,275,475

부문영업손익	18,399,274	16,285,177	489,676	2,414,693	37,588,820	(582,835)	37,005,985

부문당기순손익	(6,060,306)	6,324,046	737,338	2,224,792	3,225,870	(349,421)	2,876,449

감가상각비(*2)	3,778,871	3,821,670	1,769,934	314,304	9,684,779	83,537	9,768,316

무형자산상각비	1,308,777	143,576	290,894	144,855	1,888,102	38,701	1,926,803

(*1) 2018년 1월 1일을 분할기일로 분할되는 골프장운영 및 커머스사업부문을 중단사업으로 분류하였습니다.(*2) 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 합계입니다.6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	70,432	55,173

예적금 등	47,945,084	32,992,996

연결재무상태표 상 현금및현금성자산	48,015,516	33,048,169

매각예정자산으로 대체한 현금및현금성자산	1,098,548	1,827,556

연결현금흐름표 상 현금및현금성자산	49,114,064	34,875,725

7. 장단기금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	1,993,370	-	-	25,000

당기손익인식금융자산	-	7,527,982	4,465,656	9,168,840

매도가능금융자산	-	31,984,345	10,720,277	4,695,302

합 계	1,993,370	39,512,327	15,185,933	13,889,142

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전 장부금액	공정가액	평가손익	평가전 장부금액	공정가액	평가손익

ELS외	4,343,103	4,643,283	300,180	4,920,113	4,343,103	(577,010)

기타 채무증권	4,825,737	2,884,699	(1,941,038)	9,290,485	9,291,393	908

합 계	9,168,840	7,527,982	(1,640,858)	14,210,598	13,634,496	(576,102)

복합금융상품은 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산으로의 지정이 허용되는 복합계약으로서 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부금액	공정가액	미실현보유손익누계

출자금	141,574	162,691	162,691	21,117

지분증권	31,697,729	31,821,654	31,821,654	123,925

합계	31,839,303	31,984,345	31,984,345	145,042

② 전기말1) 지분증권

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부금액	공정가액	미실현보유손익누계

출자금	174,734	191,028	191,028	16,294

지분증권	4,504,274	4,504,274	4,504,274	-

합계	4,679,008	4,695,302	4,695,302	16,294

2) 채무증권

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각후원가	공정가액	미실현보유손익누계(*1)

하나캐피탈 후순위채114호 외	10,834,700	10,614,903	10,720,277	105,374

(*1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전 금액입니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	비연체비손상 채권	연체 및비손상 채권	손상된 채권	소 계	대손충당금	합 계

유동	매출채권	6,533,726	21,290	132,782	6,687,798	(132,782)	6,555,016

미수금(*1)	854,619	140,686	539,089	1,534,394	(539,089)	995,305

미수수익	12,134	-	-	12,134	-	12,134

대여금(*1)	-	-	1,849,005	1,849,005	(1,849,005)	-

보증금(*1)	65,493	-	-	65,493	-	65,493

합 계	7,465,972	161,976	2,520,876	10,148,824	(2,520,876)	7,627,948

비유동	매출채권(*1)	97,039	-	-	97,039	-	97,039

대여금(*1)	424,551	-	-	424,551	-	424,551

보증금(*1)	10,355,374	-	-	10,355,374	-	10,355,374

합 계	10,876,964	-	-	10,876,964	-	10,876,964

(*1) 현재가치할인차금 차감후 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	비연체비손상 채권	연체 및비손상 채권	손상된 채권	소 계	대손충당금	합 계

유동	매출채권	4,086,360	45,675	265,359	4,397,394	(265,359)	4,132,035

미수금(*1)	1,619,568	99,253	550,077	2,268,898	(550,077)	1,718,821

미수수익	116,958	-	-	116,958	-	116,958

대여금(*1)	7,104,738	-	1,849,005	8,953,743	(1,849,005)	7,104,738

보증금(*1)	394,649	-	-	394,649	-	394,649

합 계	13,322,273	144,928	2,664,441	16,131,642	(2,664,441)	13,467,201

비유동	미수금(*1)	543,006	-	-	543,006	-	543,006

대여금(*1)	559,852	-	-	559,852	-	559,852

보증금(*1)(*2)	8,530,616	-	-	8,530,616	-	8,530,616

합 계	9,633,474	-	-	9,633,474	-	9,633,474

(*1) 현재가치할인차금 차감후 금액입니다.

(2) 매출채권및기타채권의 관리정책

연결실체는 매출채권및기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며 대금청구일로부터 최초 90일 동안은 매출채권에 대한 이자가 부과되지 않습니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 대손충당금 설정을 검토하고 있습니다. 90일 초과 365일 미만 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연체 및 비손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	365일 초과	합 계

매출채권	8,915	12,375	-	21,290

미수금	10,640	640	129,406	140,686

합 계	19,555	13,015	129,406	161,976

② 전기말

(단위:천원)

구 분	90일~180일	180일~365일	365일 초과	합 계

매출채권	30,187	15,488	-	45,675

미수금	4,235	5,067	89,951	99,253

합 계	34,422	20,555	89,951	144,928

(4) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	265,359	550,077	1,849,005	2,664,441

손상차손 인식금액	10,837	54,863	-	65,700

환입	(3,884)	(1,771)	-	(5,655)

대체	(139,530)	(64,080)	-	(203,610)

기말금액	132,782	539,089	1,849,005	2,520,876

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	617,821	565,398	-	1,183,219

손상차손 인식금액	6,124	2,736	1,849,005	1,857,865

환입	(27,967)	(16,774)	-	(44,741)

제각	(330,619)	-	-	(330,619)

연결범위 변동	-	(1,283)	-	(1,283)

기말금액	265,359	550,077	1,849,005	2,664,441

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	39,256,609	(256,907)	38,999,702	33,590,167	(367,614)	33,222,553

제품	-	-	-	590,480	-	590,480

원재료	1,346,092	-	1,346,092	29,725	-	29,725

합 계	40,602,701	(256,907)	40,345,794	34,210,372	(367,614)	33,842,758

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,722,177	-	2,560,219	-

선급비용(*1)	874,882	146,594	979,457	200,870

부가세대급금	76,982	-	-	-

합 계	2,674,041	146,594	3,539,676	200,870

(*1) 전기말 매각예정자산으로 분류한 PT. Golfzon County Cilandak의 선급비용 15,063천원이 제외된 금액으로 해당 금액은 매각예정자산으로 분류 후 전액 손상차손을 인식하였습니다.

11. 매각예정자산과 부채연결실체는 2017년 9월 27일 엠비케이파트너스(유)와의 투자계약을 체결하여 2018년 1월 1일부로 분할되는 골프장 운영 및 커머스사업부문 분할신설회사에 대하여 투자를 받을 예정입니다. 이에 따라 연결실체는 당기말 현재 해당 분할예정인 사업부문이 보유하고 있는 자산 및 부채를 매각예정자산 및 부채로 분류하였습니다.또한, 연결실체는 전기말 인도네시아에 위치한 종속기업인 PT. Golfzon County Cilandak. 지분에 대하여 2016년 12월 5일 매각계약을 체결하여 2017년 2월 중 거래가 종결됨에 따라 전기말 현재 PT. Golfzon County Cilandak.가 보유하고 있는 자산및 부채를 매각예정자산 및 부채로 분류하였습니다.(1) 처분자산집단의 손상차손당기말 처분자산집단은 손상차손이 발생하지 아니하였으며, 전기말 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치의 차이금액인 1,478,794천원을 손상차손으로 인식하고 처분자산집단 내 현금및현금성자산을 제외한 유동자산 및 비유동자산의 장부금액에 대하여 손상을 인식하였습니다. 손상차손은 영업외비용에 포함되어 있습니다. (주석 29 참조)

(2) 처분자산집단의 자산과 부채당기말과 전기말 현재 매각예정자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,098,548	1,827,556

매출채권및기타채권	10,115,323	-

당기법인세자산	74,824	-

기타유동자산	1,598,827	-

장기기타채권	580,902	-

유형자산	666,390	-

무형자산	1,379,618	-

이연법인세자산	18,638	-

매각예정자산	15,533,070	1,827,556

매입채무및기타채무	4,181,713	23

차입부채	7,000,000	-

기타유동부채	2,723,849	308

장기기타채무	88,899	-

복구충당부채	23,925	-

매각예정부채	14,018,386	331

12. 관계기업투자및공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	영업소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)골프존	관계기업투자	대한민국	골프시뮬레이터 제조 및 판매	20.28%	126,801,248	20.28%	142,325,593

골프존카운티케이스톤제일차사모투자전문회사(*1)	공동기업투자	대한민국	부동산투자업	-	-	17.75%	27,470,460

태양시티건설(주)	관계기업투자	대한민국	골프장운영업	18.64%	15,404,999	18.64%	15,145,524

대덕벤처드림타운(주)	관계기업투자	대한민국	부동산개발업	20.00%	97,962	20.00%	97,541

(주)뉴딘파스텔(*2)	공동기업투자	대한민국	공연ㆍ예술ㆍ문화	50.00%	58,268	-	-

(주)준비오지컴페니(*2)	관계기업투자	대한민국	소프트웨어개발	49.00%	48,040	-	-

합 계	142,410,517	185,039,118

(*1) 연결실체는 당기 중 공동업무집행사원의 지위를 상실함에 따라 공동기업투자에서 매도가능금융자산으로 계정을 재분류하였으며, 지분법 회계처리를 중단하였습니다.(*2) 연결실체는 당기 중 신규투자로 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 됨에 따라 관계기업및공동투자기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	대체	처분ㆍ배당	지분법손익	지분법자본변동	지분법손상차손	기말

(주)골프존	142,325,593	-	-	(2,036,313)	14,874,517	(124,226)	(28,238,323)	126,801,248

골프존카운티케이스톤제일차사모투자전문회사	27,470,460	-	(27,503,478)	-	33,018	-	-	-

태양시티건설(주)	15,145,524	-	-	(560,234)	819,709	-	-	15,404,999

대덕벤처드림타운(주)	97,541	-	-	-	421	-	-	97,962

(주)뉴딘파스텔	-	59,800	-	-	(1,532)	-	-	58,268

(주)준비오지컴페니	-	48,040	-	-	-	-	-	48,040

합 계	185,039,118	107,840	(27,503,478)	(2,596,547)	15,726,133	(124,226)	(28,238,323)	142,410,517

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	대체	처분ㆍ배당	지분법손익	지분법자본변동	지분법손상차손	기말

(주)골프존	165,310,583	-	(5,090,783)	6,225,079	60,941	(24,180,227)	142,325,593

골프존카운티케이스톤제일차사모투자전문회사	10,131,462	-	-	17,338,998	-	-	27,470,460

태양시티건설(주)	-	7,291,966	(718,801)	8,572,359	-	-	15,145,524

대덕벤처드림타운(주)	97,444	-	-	97	-	-	97,541

합 계	175,539,489	7,291,966	(5,809,584)	32,136,533	60,941	(24,180,227)	185,039,118

(3) 관계기업투자의 손상검사연결실체는 관계기업투자에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다.

연결실체는 당기와 전기 중 관계기업인 (주)골프존에 대하여 손상검사를 수행하고 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 28,238,323천원과 24,180,227천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(주)골프존의 회수가능가액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 손상전 장부금액	155,039,571	166,505,820

Ⅱ. 보유 지분가치(지분가치×지분율)	126,801,248	142,325,593

영업가치	524,812,000	688,654,000

비영업용자산	23,058,000	9,379,000

기업가치	547,870,000	698,033,000

순부채	77,365,000	(3,746,000)

지분가치	625,235,000	701,779,000

Ⅲ. 손상차손 인식액(Ⅰ-Ⅱ)	28,238,323	24,180,227

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

평가방법	유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수	상호관계

이익접근법
(영업현금흐름할인법)	예상 수익성장률: 5.7%
예상 EBITDA/매출액: 27.8%
5년이후 영구성장률: 0%
가중평균자본비용: 10.11%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.
- 예상 수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우
- EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우
- 5년이후 영구성장률이 낮아지는(높아지는) 경우
- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우
일반적으로 수익성장률은 EBITDA와 유사하게 변동합니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	비지배지분	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)골프존(*1)	703,599,202	78,547,174	113,298	199,935,049	73,451,842	72,756,555

태양시티건설(주)	112,426,624	29,781,777	-	10,525,057	4,397,635	4,397,635

대덕벤처드림타운(주)	489,808	-	-	-	2,103	2,103

(주)뉴딘파스텔	218,470	101,934	-	-	(3,064)	(3,064)

(주)준비오지컴페니	463,775	856,167	-	1,811,484	(890,173)	(890,173)

(*1) 상기 요약재무정보는 지분 취득 시 발생한 공정가치 조정 및 무형자산 인식분을 반영한 후의 연결재무제표 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)골프존	784,626,660	83,130,619	216,921,204	30,671,140	30,971,488

골프존카운티케이스톤제일차사모투자전문회사	112,280,358	1,475,170	5,564,487	49,223,100	49,223,100

태양시티건설(주)	110,145,016	28,892,205	5,564,487	45,989,051	45,989,051

대덕벤처드림타운(주)	487,706	-	-	243	243

(5) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	공정가치

(주)골프존	57,080,416

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	219,932,279	-	-	219,932,279

건물	84,331,326	(9,457,730)	-	74,873,596

구축물	19,835,188	(6,256,245)	-	13,578,943

기계장치	3,866,859	(1,897,494)	(74,350)	1,895,015

시설장치	18,452,482	(9,528,016)	(1,666,254)	7,258,212

차량운반구	4,955,876	(3,219,110)	-	1,736,766

비품	15,426,543	(9,184,749)	(92,851)	6,148,943

임차개량자산	878,721	(556,883)	(5,714)	316,124

코스	63,490,222	-	-	63,490,222

입목	2,172,330	-	-	2,172,330

건설중인자산	2,852,226	-	-	2,852,226

합 계	436,194,052	(40,100,227)	(1,839,169)	394,254,656

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	220,815,075	-	-	-	220,815,075

건물	85,221,194	(7,516,353)	-	-	77,704,841

구축물	19,756,208	(5,059,832)	-	-	14,696,376

기계장치	4,811,532	(2,133,075)	-	(74,350)	2,604,107

시설장치	13,826,512	(6,909,528)	-	(1,666,254)	5,250,730

차량운반구	4,736,151	(2,785,866)	-	-	1,950,285

비품	15,053,777	(7,735,356)	(3,516)	(92,851)	7,222,054

임차개량자산	727,911	(441,159)	-	(5,714)	281,038

코스	63,262,429	-	-	-	63,262,429

입목	2,166,980	-	-	-	2,166,980

건설중인자산	2,625,852	-	-	-	2,625,852

합 계	433,003,621	(32,581,169)	(3,516)	(1,839,169)	398,579,767

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기말

토지	220,815,075	443,600	-	(1,326,396)	-	219,932,279

건물	77,704,841	136,980	-	(881,802)	(2,086,423)	74,873,596

구축물	14,696,376	79,000	-	-	(1,196,433)	13,578,943

기계장치	2,604,107	1,150,531	(971,884)	37,398	(925,137)	1,895,015

시설장치	5,250,730	3,861,535	(587,006)	1,464,961	(2,732,008)	7,258,212

차량운반구	1,950,285	637,795	(154,393)	-	(696,921)	1,736,766

비품	7,225,570	1,436,221	(24,293)	(270,711)	(2,217,844)	6,148,943

보조금	(3,516)	-	-	-	3,516	-

임차개량자산	281,038	132,116	-	18,694	(115,724)	316,124

코스	63,262,429	227,793	-	-	-	63,490,222

입목	2,166,980	5,350	-	-	-	2,172,330

건설중인자산	2,625,852	3,359,920	-	(3,133,546)	-	2,852,226

합 계	398,579,767	11,470,841	(1,737,576)	(4,091,402)	(9,966,974)	394,254,656

(*1) 당기 중 유형자산에서 매각예정자산으로 대체한 2018년 1월 1일부로 분할된 (주)골프존카운티의 유형자산 666,390천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	외화환산차이	연결범위변동	기말

토지	221,729,091	411,855	-	(1,325,871)	-	-	-	220,815,075

건물	80,095,812	615,708	-	(897,100)	(2,109,579)	-	-	77,704,841

구축물	15,413,230	456,815	-	-	(1,173,669)	-	-	14,696,376

기계장치	3,696,825	444,960	(635,581)	-	(902,097)	-	-	2,604,107

시설장치	5,460,468	2,223,707	(310,730)	55,318	(2,178,033)	-	-	5,250,730

차량운반구	2,514,990	303,195	(239,500)	35,256	(665,002)	1,346	-	1,950,285

공구와기구	23,194	-	(20,775)	-	(2,419)	-	-	-

비품	7,613,750	1,740,681	(22,997)	11,801	(2,116,232)	100	(1,533)	7,225,570

보조금	(17,616)	-	-	-	14,100	-	-	(3,516)

임차개량자산	243,593	81,425	-	92,416	(136,396)	-	-	281,038

코스	62,059,429	1,203,000	-	-	-	-	-	63,262,429

입목	2,134,593	32,387	-	-	-	-	-	2,166,980

건설중인자산	340,740	3,702,731	-	(1,458,458)	-	40,839	-	2,625,852

합 계	401,308,099	11,216,464	(1,229,583)	(3,486,638)	(9,269,327)	42,285	(1,533)	398,579,767

(*1) 전기 중 유형자산에서 매각예정자산으로 대체한 PT. Golfzon County Cilandak의 유형자산 1,460,396천원이 포함되었으며, 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 담보제공자산 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권자	채권최고액	차입내역	차입금액	비고

토지, 건물, 투자부동산	47,927,845	(주)하나은행	48,100,000	단기차입금	24,000,000	차입금 담보

장기차입금	16,000,000	차입금 담보

토지, 건물, 투자부동산	74,817,019	한국산업은행	12,000,000	-	-	관계기업 차입금 담보(*1)

토지, 코스, 건물, 구축물	100,737,454	(주)신한은행	36,000,000	단기차입금	30,000,000	차입금 담보

(주)제주은행	12,000,000	단기차입금	10,000,000	차입금 담보

청운신용협동조합	4,800,000	단기차입금	4,000,000	차입금 담보

토지, 코스, 건물, 구축물	71,961,166	(주)국민은행	12,000,000	단기차입금	1,250,000	차입금 담보

장기차입금	7,916,667	차입금 담보

26,400,000	장기차입금	22,000,000	차입금 담보

지씨에이더블유제일차(유)	18,000,000	장기차입금	15,000,000	차입금 담보

토지, 코스, 건물, 구축물	50,844,601	(주)국민은행	22,800,000	장기차입금	19,000,000	차입금 담보

9,600,000	장기차입금	7,333,333	차입금 담보

토지, 코스, 건물, 구축물	63,355,799	한국투자캐피탈(주)	45,500,000	장기차입금	35,000,000	차입금 담보

종속기업투자주식	35,563,189	(주)골프존	8,400,000	단기차입금	7,000,000	차입금 담보(*2)

(*1) 연결실체와 (주)골프존의 인적분할 전 차입금 관련 담보로 해당 차입금은 분할신설회사인 (주)골프존에서 인수하였습니다. 연결실체는 이에 대하여 대전사옥을 공동책임 담보로 제공하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 (주)골프존으로부터 자금을 차입하면서 리치먼드사모골프존카운티삼성부동산신탁의 신탁재산을 담보로 제공하였으며, 해당 차입금 7,000,000천원은 매각예정부채로 대체되었습니다.14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	17,884,332	-	17,884,332

건물	24,005,656	(2,713,402)	21,292,254

합 계	41,889,988	(2,713,402)	39,176,586

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	16,557,936	-	16,557,936

건물	22,978,808	(2,043,735)	20,935,073

합 계	39,536,744	(2,043,735)	37,493,009

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	대체	감가상각비	기말

토지	16,557,936	1,326,396	-	17,884,332

건물	20,935,073	881,802	(524,621)	21,292,254

합 계	37,493,009	2,208,198	(524,621)	39,176,586

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	대체	감가상각비	기말

토지	15,232,065	1,325,871	-	16,557,936

건물	20,536,962	897,100	(498,989)	20,935,073

합 계	35,769,027	2,222,971	(498,989)	37,493,009

연결실체는 서울 사옥 및 대전 사옥의 일부에 대하여 임대를 실시하였고 임대면적에 대하여 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였으며, 건물에 대한 상각법 및 상각률은 전체 건물에 대하여 적용하는 방법과 동일합니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	2,870,005	1,795,914

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(1,541,242)	(1,356,440)

순손익	1,328,763	439,474

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	17,884,332	18,457,053

건물	21,292,254	18,590,368

합 계	39,176,586	37,047,421

당기말 현재 연결실체의 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

영업권	936,857	-	(836,857)	-	100,000

산업재산권	529,683	(265,457)	-	-	264,226

소프트웨어	10,210,559	(7,001,093)	-	(12,567)	3,196,899

기타의무형자산	3,332,213	(1,302,292)	-	-	2,029,921

회원권	2,823,997	-	(562,443)	-	2,261,554

합 계	17,833,309	(8,568,842)	(1,399,300)	(12,567)	7,852,600

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

영업권	936,857	-	(836,857)	-	100,000

산업재산권	377,510	(189,816)	-	-	187,694

소프트웨어	9,410,225	(5,837,945)	-	(473)	3,571,807

기타의무형자산	3,187,132	(1,168,912)	-	-	2,018,220

회원권	3,080,099	-	(657,639)	-	2,422,460

합 계	16,991,823	(7,196,673)	(1,494,496)	(473)	8,300,181

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*1)	상각비	기말

영업권	100,000	-	-	-	-	100,000

산업재산권	187,694	13,797	(2,074)	141,313	(76,504)	264,226

소프트웨어	3,572,280	630,645	(81,406)	662,290	(1,574,343)	3,209,466

정부보조금	(473)	(12,567)	-	-	473	(12,567)

기타무형자산	2,018,220	297,601	-	343,134	(629,034)	2,029,921

회원권	2,422,460	-	(142,156)	(18,750)	-	2,261,554

합계	8,300,181	929,476	(225,636)	1,127,987	(2,279,408)	7,852,600

(*1) 당기 중 무형자산에서 매각예정자산으로 대체한 2018년 1월 1일부로 분할된 (주)골프존카운티의 무형자산 1,379,618천원이 포함되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상각비	연결범위변동	기말

영업권	100,000	-	-	-	-	-	100,000

산업재산권	116,869	108,377	(198)	11,927	(49,281)	-	187,694

소프트웨어	3,514,381	1,205,103	(12,307)	313,324	(1,445,064)	(3,157)	3,572,280

정부보조금	(3,312)	-	-	-	2,839	-	(473)

기타무형자산	1,610,797	842,720	-	-	(435,297)	-	2,018,220

회원권	3,268,520	-	(846,060)	-	-	-	2,422,460

합계	8,607,255	2,156,200	(858,565)	325,251	(1,926,803)	(3,157)	8,300,181

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,509,517	-	7,232,656	-

미지급금	5,652,727	233,733	4,691,350	-

미지급비용	2,508,940	948,126	6,138,581	1,019,071

보증금	560,452	865,980	926,433	603,118

합 계	16,231,636	2,047,839	18,989,020	1,622,189

17. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	86,932,857	121,107,143	117,840,000	75,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	차입용도	이자율	당기말	전기말

단기차입부채	(주)우리은행	시설자금	2.77%	9,300,000	7,000,000

한국산업은행	운영자금	3.47%	2,000,000	-

운영자금	3.50%	3,000,000	-

운영자금	3.89%	1,000,000	-

농협은행(주)	운영자금	-	-	20,000,000

수협은행(주)	운영자금	-	-	5,000,000

(주)신한은행	시설자금	3.30%	30,000,000	30,000,000

시설자금	-	-	31,200,000

(주)제주은행	시설자금	3.30%	10,000,000	10,000,000

시설자금	-	-	2,400,000

(주)하나은행	시설자금	2.36%	24,000,000	-

(주)국민은행	운영자금	MOR 3M+1.10%	1,142,857	-

운영자금	MOR 3M+1.11%	1,250,000	-

청운신용협동조합	시설자금	4.10%	4,000,000	4,000,000

(주)골프존	시설자금	4.60%	1,240,000	1,240,000

시설자금	-	-	7,000,000

소 계	86,932,857	117,840,000

장기차입부채	(주)하나은행	운영자금	-	-	24,000,000

운영자금	3.35%	16,000,000	16,000,000

(주)국민은행	시설자금	MOR 3M+1.10%	19,000,000	-

시설자금	MOR 3M+1.20%	6,190,476	-

시설자금	MOR 3M+1.11%	7,916,667	-

시설자금	MOR 3M+1.08%	22,000,000	-

지씨에이더블유일차(유)	시설자금	4.70%	15,000,000	-

한국투자캐피탈(주)	시설자금	4.00%	35,000,000	35,000,000

소 계	121,107,143	75,000,000

합 계	208,040,000	192,840,000

당기말 현재 연결실체는 (주)신한은행 등의 장단기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 코스 등을 담보로 제공하였습니다. (주석13 참조)

18. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채	-	1,386,850

파생상품부채-이자율스왑	251,248	-

합 계	251,248	1,386,850

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,367,786	-	2,237,105	-

선수수익	64,525	22,510	153,115	30,563

예수금	328,472	-	3,295,594	-

부가세예수금	998,918	-	981,024	-

합 계	2,759,701	22,510	6,666,838	30,563

20. 퇴직급여연결실체는 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하하고 있습니다.당기와 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정기여형 퇴직급여	3,191,953	2,209,127

당기 및 전기 인식액 중 판매비와관리비로 계상된 금액은 각각 2,581,810천원 및 1,582,519천원, 중단사업손익으로 계상된 금액은 각각 273,831천원 및 187,328천원이며, 나머지 금액은 제조원가에 포함되어 있습니다.

21. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

포인트충당부채	91,797	-	20,011	-

복구충당부채	-	906,619	-	745,106

기타충당부채	3,853	-	641,386	-

합 계	95,650	906,619	661,397	745,106

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

포인트충당부채	복구충당부채	기타충당부채	포인트충당부채	복구충당부채	기타충당부채

기초	20,011	745,106	641,386	499,196	568,411	3,000,000

증가	465,601	185,438	12,360	347,081	206,937	641,386

감소	(393,815)	-	(649,893)	(826,266)	(30,242)	(3,000,000)

대체	-	(23,925)	-	-	-	-

기말	91,797	906,619	3,853	20,011	745,106	641,386

22. 자본금과 기타불입자본당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 보통주 주식수	42,836,818주	42,836,818주

보통주자본금	21,418,409,000원	21,418,409,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	288,626,921	288,626,921

자기주식	(1,555,131)	(1,555,130)

자기주식처분이익	1,916,887	1,916,887

기타	(1,258,065)	(1,611,706)

합 계	287,730,612	287,376,972

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	288,626,921	288,624,386

유상증자(*1)	-	2,535

기말	288,626,921	288,626,921

(*1) 연결실체는 전기 이전 (주)골프존이 기발행한 주식을 현물출자 대상 주식으로하여 공개매수방식 유상증자를 실시하였으며, 전기 중 전기 이전에 실시한 유상증자에 대한 현물출자 발행분담금 환급액이 발생하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	장부금액	주식수	장부금액

자기주식	77,616	1,555,130	77,616	1,555,130

23. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

매도가능금융자산평가손익	145,042	(27,263)	117,779	121,667	(23,182)	98,485

파생상품평가손익	(23,058)	6,698	(16,360)	-	-	-

해외사업환산손익	-	-	-	102,378	-	102,378

지분법자본변동	(25,318)	-	(25,318)	98,908	-	98,908

합 계	96,666	(20,565)	76,101	322,953	(23,182)	299,771

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	98,486	282,975

매도가능금융자산평가손익 변동액	23,374	(235,370)

법인세효과	(4,081)	50,880

기말금액	117,779	98,485

(3) 당기 중 파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초금액	-

파생상품평가손익	(23,058)

법인세효과	6,698

기말금액	(16,360)

(4) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	102,378	11,343

해외사업환산손익 변동액	(102,378)	91,035

기말금액	-	102,378

(5) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	98,908	37,967

관계기업 자본변동으로 인한 변동액	(124,226)	60,941

기말금액	(25,318)	98,908

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	9,162,146	8,661,864

미처분이익잉여금	182,525,375	209,613,607

합 계	191,687,521	218,275,471

(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	218,275,471	1,164,835,148

지배기업주주지분 귀속 당기순이익(손실)	(21,585,123)	4,025,422

배당결의	(5,002,827)	(24,800,337)

기타불입자본 보전	-	(925,784,762)

기말금액	191,687,521	218,275,471

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식의 종류	보통주	보통주

총발행주식수	42,836,818주	42,836,818주

배당주식수(*1)	42,759,202주	42,759,202주

주당 배당금	117원	580원

배당금 합계	5,002,826천원	24,800,337천원

(*1) 당기와 전기 배당주식수는 총발행주식수에서 자기주식 77,616주를 차감하여 산정되었습니다.

25. 매출당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	16,698,570	16,656,927

상품매출	134,081,169	124,167,369

입장료매출	21,129,499	21,468,616

IGS 및 로열티매출	11,002,463	14,241,585

기타매출	15,119,068	7,779,206

지분법손익	15,726,133	32,136,533

합 계	213,756,902	216,450,236

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(6,503,036)	(9,842,897)

재고자산 매입액	102,787,393	112,065,538

종업원급여	23,218,925	26,568,991

감가상각비	10,407,631	9,684,779

무형자산상각비	2,167,828	1,888,102

지급수수료	25,661,587	15,502,358

기타	37,593,949	22,994,545

합 계	195,334,277	178,861,416

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	23,278,927	20,974,998

퇴직급여	2,581,810	1,582,519

복리후생비	5,103,287	4,943,271

여비교통비	1,021,555	1,177,866

접대비	328,117	526,347

통신비	500,853	513,013

수도광열비	2,164,825	2,104,710

세금과공과	1,746,038	2,044,002

감가상각비	6,122,719	5,735,839

지급임차료	5,002,975	4,040,998

수선비	420,244	551,826

보험료	562,891	695,370

차량유지비	496,797	519,127

운반비	2,492,758	1,750,092

교육훈련비	259,902	476,436

도서인쇄비	107,416	99,761

소모품비	1,267,790	969,942

지급수수료	15,782,659	12,919,385

광고선전비	3,990,351	2,807,807

판매촉진비	4,226,095	3,195,117

충당부채전입액	19,573	53,573

대손상각비	-	6,124

대손충당금환입	(3,884)	(7,935)

무형자산상각비	1,981,611	1,798,743

경상연구개발비	2,900,189	-

합계	82,355,498	69,478,931

28. 금융수익 및 비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	864,248	1,295,784

배당금수익	346,695	542,497

당기손익인식금융자산처분이익	5,760	4,873

당기손익인식금융자산평가이익	300,180	1,245

매도가능금융자산처분이익	94,240	244,450

당기손익인식금융부채처분이익	2,920	-

합 계	1,614,043	2,088,849

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	6,550,057	6,807,873

당기손익인식금융자산처분손실	-	9,418

당기손익인식금융자산평가손실	1,941,038	577,348

매도가능금융자산처분손실	2,130	41,284

파생상품평가손실	221,515	-

당기손익인식금융부채평가손실	710	32,999

합 계	8,715,450	7,468,922

29. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	2,564	1,499

외화환산이익	86	-

수입임대료	15,556	16,404

유형자산처분이익	44,541	10,774

기타의대손충당금환입	1,771	16,774

기타영업외수익	142,469	400,156

합 계	206,987	445,607

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	4,409	21,469

외화환산손실	7,169	22,868

기타의대손상각비	1,063	1,851,741

매각예정자산처분손실	115,435	-

매각예정자산손상차손	-	1,478,794

관계기업투자주식손상차손	28,238,323	24,180,227

공동지배기업투자주식처분손실	310,021	-

유형자산처분손실	104,853	240,128

무형자산처분손실	20,156	16,060

기타충당부채전입액	-	641,386

기타수수료	297,931	332,335

기부금	221,387	151,864

기타영업외비용	52,641	28,169

합 계	29,373,388	28,965,041

30. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	1,096,417	827,433

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	115,267	(74,776)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,655,091	(337,290)

자본에 직접 가감된 이연법인세 변동액	2,617	48,076

법인세비용	2,869,392	463,443

계속영업	2,886,125	463,443

중단영업	(16,733)	-

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(18,715,732)	3,339,892

계속영업	(17,845,183)	3,689,313

중단영업	(870,549)	(349,421)

적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용	(4,139,461)	712,776

조정사항:

세무상 공제(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세효과	(1,548,832)	(5,144,064)

세액공제	-	(32,128)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	115,267	(74,777)

과거 미인식한 이연법인세의 인식	(218,076)	(163,433)

과거 인식한 이연법인세의 미인식	736,521	-

이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이의 변동 등	7,971,275	5,111,783

기타(세율차이 등)	(47,302)	53,286

법인세비용	2,869,392	463,443

계속영업	2,886,125	463,443

중단영업	(16,733)	-

유효세율	(*1)	13.88%

계속영업	(*1)	12.56%

중단영업	(*1)	(*1)

(*1) 당기 연결실체의 계속영업 및 당기와 전기 연결실체의 중단영업 관련 유효세율에 대하여 법인세비용차감전순손실이 발생하여 계산하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

당기손익인식금융자산	831,160	1,640,858	2,472,018

미수금	(1,738)	64,048	62,310

미수수익	(116,390)	(12,195)	(128,585)

선급비용	(219,983)	(150,391)	(370,374)

매도가능금융자산	(1,982,713)	(16,949,481)	(18,932,194)

종속및관계기업투자	20,471,049	3,948,269	24,419,318

지분법손익	(30,685,877)	(15,726,134)	(46,412,011)

지분법자본변동	(23,008)	48,326	25,318

관계기업투자주식손상차손	24,193,702	28,596,827	52,790,529

유형자산	(28,192,788)	2,819,157	(25,373,631)

무형자산	5,406,729	(4,928,571)	478,158

정부보조금	3,990	(3,990)	-

임차자산개량권	(18,448)	(226,458)	(244,906)

현재가치할인차금	186,306	161,378	347,684

미지급비용	566,272	1,145,350	1,711,622

선수수익	33,677	(10,987)	22,690

기타	3,018,343	5,002,561	8,020,904

이월결손금	5,694,739	9,945,873	15,640,612

이월기부금한도초과	2,263,937	(2,263,937)	-

소 계	1,428,959	13,100,503	14,529,462

이연법인세 인식 제외	(44,664,751)	(79,723,197)

이연법인세 인식 대상	(43,235,792)	(65,193,735)

세 율	22.0%, 4.4%	22.0%, 4.4%

일시적차이로 인한 이연법인세순자산(부채)	(4,106,026)	(5,585,859)

이월세액공제	156,620	-

이연법인세순자산(부채)(*1)	(3,949,406)	(5,585,859)

(*1) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류한 이연법인세자산 18,638천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

당기손익인식금융자산	240,789	590,371	831,160

미수금	(1,738)	-	(1,738)

미수수익	(52,332)	(64,058)	(116,390)

선급비용	(404,451)	184,468	(219,983)

매도가능금융자산	(1,815,012)	(167,701)	(1,982,713)

종속및관계기업투자	21,406,365	(935,316)	20,471,049

지분법손익	(3,640,225)	(27,045,652)	(30,685,877)

지분법자본변동	(37,966)	14,958	(23,008)

관계기업투자주식손상차손	-	24,193,702	24,193,702

유형자산	(23,954,859)	(4,237,929)	(28,192,788)

무형자산	5,147,014	259,715	5,406,729

정부보조금	20,929	(16,939)	3,990

임차자산개량권	(24,597)	6,149	(18,448)

현재가치할인차금	372,496	(186,190)	186,306

미지급비용	542,643	23,629	566,272

선수수익	31,956	1,721	33,677

기타	2,848,499	169,844	3,018,343

이월결손금	-	5,694,739	5,694,739

이월기부금한도초과	-	2,263,937	2,263,937

소 계	679,511	749,448	1,428,959

이연법인세 인식 제외	(21,406,365)	(44,664,751)

이연법인세 인식 대상	(20,726,854)	(43,235,792)

세 율	22.0%, 4.4%	22.0%, 4.4%

일시적차이로 인한 이연법인세순자산(부채)	(4,559,907)	(4,106,026)

이월세액공제	273,212	156,620

이연법인세순자산(부채)	(4,286,695)	(3,949,406)

(4) 당기말과 전기말 현재 종속및관계기업투자 관련 일시적차이에 대한 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은 7,666,147천원과 5,567,142천원입니다.

31. 주당이익(손실)(1) 당기 및 전기 주당이익(손실)의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배주주지분당기순이익(손실)	(21,585,123,459)	4,025,421,570

계속영업	(20,731,308,097)	4,374,842,432

중단영업	(853,815,362)	(349,420,862)

가중평균유통보통주식수	42,759,202	42,759,202

기본주당이익(손실)	(505)	94

계속영업	(485)	102

중단영업	(20)	(8)

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	2017.01.01	42,759,202	365	42,759,202

② 전기

(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초	2016.01.01	42,759,202	366	42,759,202

한편, 당기 및 전기 중 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	(주)골프존, (주)골프존네트웍스, GOLFZON Japan Co., Ltd., GOLFZON China Co., Ltd.,GOLFZON America Inc., 스튜디오에스비(주), (주)골프존미디어(*1), 에이큐투자(유),태양시티건설(주), 대덕벤처드림타운(주), (주)뉴딘파스텔(*2), (주)준비오지컴페니(*2)

기타	골프존문화재단, 유원골프재단, 우리사주조합, 사내근로복지기금, 원앤파트너스(유)

(*1) 당기 중 연결실체의 관계기업인 (주)골프존이 신규 설립함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 연결실체의 지분투자로 중요한 영향력을 행사할 수 있게 됨에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매 출	기타수익	자산의 처분	매 입	기타비용	자산의 취득

관계기업	(주)골프존	12,073,881	2,036,314	151,559	3,581,790	2,286,815	322,717

(주)골프존네트웍스	2,028,432	-	-	58,360	193,118	3,344

태양시티건설(주)	986,920	560,234	-	-	485,471	-

기타	골프존문화재단	61,339	-	-	-	-	-

유원골프재단	15,000	-	-	-	-	-

사내근로복지기금	-	-	-	-	864,485	-

합 계	15,165,572	2,596,548	151,559	3,640,150	3,829,889	326,061

② 전기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매 출	기타수익	자산의 처분	매 입	기타비용	자산의 취득

관계기업	(주)골프존	19,702,778	2,349	5,832	2,010,349	1,707,517	2,409,930

(주)골프존네트웍스	801,279	45,210	162,364	194,830	1,057,565	57,240

(주)골프존서비스(*1)	38,253	-	-	-	17,750	-

태양시티건설(주)	261,796	-	-	-	104,604	-

기타	골프존문화재단	93,620	-	-	-	-	-

유원골프재단	23,100	-	-	-	-	-

원앤파트너스(유)	-	-	-	-	11,056	-

사내근로복지기금	-	-	-	-	938,210	-

합 계	20,920,826	47,559	168,196	2,205,179	3,836,702	2,467,170

(*1) 전기 중 (주)골프존서비스는 (주)골프존네트웍스에 흡수합병되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	기타채무	차입금

관계기업	(주)골프존	903,415	236,463	-	1,652,139	8,240,000

(주)골프존네트웍스	114,983	-	-	550	-

태양시티건설(주)	567,663	1,644	-	33,181	-

기타	골프존문화재단	-	-	-	8,750	-

임직원 등(*1)	-	-	513,875	-	-

합 계	1,586,061	238,107	513,875	1,694,620	8,240,000

(*1) 해당 대여금은 연결실체와 우리사주조합원 및 개인간의 금전소비대차계약입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	기타채무	차입금

관계기업	(주)골프존	1,259,237	534,075	-	1,664,770	8,240,000

(주)골프존네트웍스	152,820	-	-	424,276	-

태양시티건설(주)	72,455	-	-	277,093	-

기타	골프존문화재단	-	-	-	8,750	-

원앤파트너스(유)	-	-	-	5,500	-

임직원 등(*1)	-	-	762,381	-	-

합 계	1,484,512	534,075	762,381	2,380,389	8,240,000

(*1) 해당 대여금은 연결실체와 우리사주조합원 및 개인간의 금전소비대차계약입니다.(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자 대여금(현재가치할인차금 및 대손충당금 반영 전)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말