유니포인트 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 기 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간
제 22(전) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간
주식회사 유니포인트

1. 일반사항

주식회사 유니포인트(이하 '회사')는 1997년 1월에 소프트웨어사업과 컴퓨터시스템 통합자문 및 구축서비스업 등을 제공할 목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 동작구 남부순환로 2049에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2014년 10월에 한국거래소 코넥스 시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 2,991백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

하이드렉스(주)	125,286주	20.94%

안국필	90,401주	15.11%

(주)세아네트웍스	63,700주	10.65%

기타주주	200,597주	33.54%

자기주식	118,183주	19.76%

합계	598,167주	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019 년 1 월 1 일부터 기업회계기준서 제 1116 호 ‘리스’를 최초 적용하였습니다. 2019 년 1 월 1 일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제 1116 호 최초 적용 누적효과를 2019 년 1 월 1 일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제 1116 호를 적용하였습니다. 따라서 2018 년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제 1116 호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다

1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제 1116호에 따라 주석 4.(17) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제 1017 호와 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스의 정의는 2019년 1 월 1 일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 부동산, 차량을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116 호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

3) 재무제표에 미치는 영향 당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 회사는 사용권자산을 추가인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이가 발생하지 않아 이익잉여금 효과는 없습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	최초적용일
2019년 1월 1일

사용권자산	27,705,785

리스부채	27,705,785

종 전 에 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채는 최초적용일(2019년 1월 1일)의 회사의 신용도를 고려한 회사채수익률을 사용하여 리스료를 할인하여 측정하였으며, 1.46% ~2.99% 의 할인율을 적용하였습 니다.

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기

사용권자산의 감가상각비:

건물	222,170

차량운반구	20,971

감가상각비 계	243,141

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	44,506

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 비파생금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

2. 중요한 회계정책 - 계속 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

( 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2. 중요한 회계정책 - 계속 (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ( 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 재고자산재고자산은 상품으로 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책 - 계속

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	20년

시 설 장 치	4년

차량운반구	4년

집 기 비 품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2. 중요한 회계정책 - 계속 2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 비파생금융부채

금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 - 계속 2.12. 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 - 계속이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.14 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도이며, 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 회계처리하고 있습니다 . (1) 계약의 식별회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 - 계속( 2) 수행의무의 식별 회사는 전산 소프트웨어 및 하드웨어 판매, SI(System Integration)용역 및 관련 유지보수용역 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약에서 ① 소프트웨어 및 하드웨어 판매, ② SI용역, ③ 유지보수 등과 같은 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. ( 3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별될 경우 해당 계약에서 수행의무별 판매가격이 구분가능한 경우에는 해당 계약에 따라 거래가격을 배분하며, 별도의 구분이 없는 경우에는 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 이 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(4) 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그 외의 경우에는 수행의무의이행이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

2. 중요한 회계정책 - 계속

2.16 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.18 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사의 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 19 참조) .

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조) . (3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 18참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 주로 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 외환 위험은 인식된자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익 및 자본에 대한 영향

당 기	전 기

USD	상승시	3,260	(54,442)

하락시	(3,260)	54,442

EUR	상승시	535	766

하락시	(535)	(766)

4. 재무위험관리 - 계속(2) 가격위험 회사는 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 지분증권은 한국거래소 유가증권시장 및 코스닥시장에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수 1% 변동 시 회사의 세후 이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	상승시	-	-	12,804	17,830

하락시	-	-	(12,804)	(17,830)

KOSPI	상승시	-	-	14	19

하락시	-	-	(14)	(19)

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 86,825 천원(전기: 62,943 천원)만큼 감소 또는 증가합니다.

4. 재무위험관리 - 계속

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,006,343	10,997,325

단기금융상품	600,000	-

매출채권	29,861,517	23,168,058

기타유동금융자산	608,786	458,692

기타비유동금융자산	1,799,217	1,082,043

보증계약	8,750	322,867

4.1.3 유동성 위험 회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.

4. 재무위험관리 - 계속

당기말 및 전기말 현재 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	합계

차입금	8,011,429	500,000	-	2,620,000	11,131,429

매입채무	28,492,710	-	-	-	28,492,710

기타유동금융부채	1,713,897	-	-	-	1,713,897

리스부채	269,195	-	823,030	-	1,092,225

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	합계

차입금	3,922,857	3,100,000	-	1,271,429	8,294,286

매입채무	28,587,634	-	-	-	28,587,634

기타유동금융부채	1,708,037	-	-	-	1,708,037

보증계약	322,867	-	-	-	322,867

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	46,198,607	42,469,080

자본	7,403,701	8,478,704

부채비율	623.99%	501%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,006,343	5,006,343	10,997,325	10,997,325

단기금융상품	600,000	600,000

매출채권	29,861,517	29,861,517	23,168,058	23,168,058

기타유동금융자산	608,786	608,786	458,692	458,692

당기손익-공정가치금융자산	1,411,225	1,411,225	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,643,408	-	2,216,866	2,216,866

기타비유동금융자산	1,799,217	1,799,217	1,082,043	1,082,043

소 계	40,930,496	40,930,496	37,922,984	37,922,984

금융부채

매입채무	28,492,710	28,492,710	28,587,634	28,587,634

단기차입금	8,511,429	8,511,429	7,022,857	7,022,857

기타유동금융부채	1,713,897	1,713,897	1,708,037	1,708,037

장기차입금	2,620,000	2,620,000	1,271,428	1,271,428

기타비유동금융부채	1,000	1,000	1,000	1,000

리스부채	1,092,225	1,092,225	-	-

소 계	42,431,261	42,431,261	38,590,956	38,590,956

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 전기에 원가로 측정한 자산은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 공정가치 - 계속

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말	당기손익-공정가치금융자산	1,447,959	-	-	1,447,959

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,643,408	-	-	1,643,408

전기말	기타포괄손익-공정가치금융자산	1,784,907	-	431,959	2,216,866

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류내역1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산"	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,863,693	-	-	6,863,693

단기금융상품	600,000	-	-	600,000

매출채권	29,861,517	-	-	29,861,517

기타유동금융자산	608,786	-	-	608,786

지분상품	-	1,411,225	1,643,408	3,054,633

기타비유동금융자산	1,799,217	-	-	1,799,217

합 계	37,875,863	1,411,225	1,643,408	40,930,496

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산(*1)	10,997,325	-	10,997,325

매출채권	23,168,058	-	23,168,058

기타유동금융자산	458,692	-	458,692

지분상품	-	2,216,866	2,216,866

기타비유동금융자산(*2)	1,082,043	-	1,082,043

합 계	35,706,118	2,216,866	37,922,984

6. 범주별 금융상품 - 계속(2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

매입채무	28,492,710	28,587,634

단기차입금	8,511,429	7,022,857

기타유동금융부채	1,713,897	1,708,037

장기차입금	2,620,000	1,271,428

기타비유동금융부채	1,000	1,000

리스부채	1,092,225	-

합 계	42,431,261	38,590,956

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	69,953	29,786

외환손익	(5,896)	7,172

대손상각비	(990,302)	(386,161)

매출채권처분손실	-	(53,096)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(393,297)	(412,045)

당기손익-공정가치금융자산	(36,734)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(148,899)	(174,700 )

배당금수익	104,883	39,750

7. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	31,802,781	24,363,192

대손충당금	(1,941,264)	(1,195,134)

합 계	29,861,517	23,168,058

(2) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,195,134)	(813,031)

대손상각비	(746,130)	(386,160)

제각액	-	156

환입액	-	3,901

기말 금액	(1,941,264)	(1,195,134)

손상된 채권에 대 한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 25 참조)에 포함되어 있으며 , 추가 적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	5,302,869	4,460,278

9. 기타금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	416,710	285,603

미수수익	58,981	69,994

대손충당금(미수수익)	(6,905)	(6,905)

단기대여금	145,833	115,833

대손충당금(단기대여금)	(5,833)	(5,833)

소 계	608,786	458,692

기타비유동금융자산

장기금융상품	1,757,350	1,004,000

보증금	41,867	78,043

장기대여금	16,203	16,203

대손충당금(장기대여금)	(16,203)	(16,203)

소 계	1,799,217	1,082,043

합 계	2,408,003	1,540,735

10. 기타자산 및 기타부채(1) 기타자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	634,759	696,021

대손충당금(선급금)	(436,343)	(483,101)

선급비용	76,314	85,780

소 계	274,729	298,700

(2) 기타부채의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

예수금	89,229	79,046

부가세예수금	-	11,007

선수금	86,169	8,715

선수수익	1,649,639	1,401,372

하자보수충당부채	108,034	108,034

합 계	1,933,071	1,608,174

11. 지분상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

시장성 있는 지분증권

(주)네오티스	1,641,600	1,783,003

남광토건(주)	1,808	1,904

시장성 없는 지분증권

소프트웨어공제조합(*)	416,746	416,746

정보통신공제조합	15,213	15,213

합 계	2,075,367	2,216,866

(*) 회사는 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받는 보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 461백만원을 담보 로 제공하고 있습니다(주석 30 참조). (2) 당기 및 전기 중 금융자산 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	2,216,866	1,416,125

취득	49,399	975,441

대체	(431,959)	-

평가손실	(190,897)	(174,700)

기말금액	1,643,408	2,216,866

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	107,097	-	107,097	107,096	-	107,096

건물	277,606	(171,190)	106,416	277,606	(157,310)	120,296

시설장치	311,914	(311,906)	8	311,914	(311,607)	307

차량운반구	167,129	(110,708)	56,421	157,374	(117,380)	39,994

집기비품	2,322,829	(1,548,748)	774,081	1,615,519	(1,461,757)	153,762

건설중인자산	36,900	-	36,900	-	-	-

사용권자산 건물	1,239,563	(222,171)	1,017,393	-	-	-

사용권자산 차량운반구	52,656	(20,971)	31,684	-	-	-

합 계	4,515,693	(2,385,694)	2,130,000	2,469,509	(2,048,054)	421,455

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	107,097	-	-	-	107,097

건물	120,296	-	-	(13,880)	106,416

시설장치	306	-	-	(298)	8

차량운반구	39,994	35,269	1,216	(20,058)	56,421

집기비품	153,762	775,625	-	(155,305)	774,081

건설중인자산	-	36,900	-	-	36,900

사용권자산 건물	-	52,656	-	(222,171)	(169,515)

사용권자산 차량운반구	-	1,239,563	-	(20,971)	1,218,592

합 계	421,455	2,140,013	1,216	(432,684)	2,130,000

12. 유형자산 - 계속2) 전기(단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비(*)	기말장부가액

토지	107,096	-	-	-	107,096

건물	134,176	-	-	(13,880)	120,296

시설장치	9,529	-	-	(9,222)	307

차량운반구	23,295	29,838	(3,839)	(9,300)	39,994

집기비품	206,217	55,193	(2,728)	(104,920)	153,762

합 계	480,313	85,031	(6,567)	(137,322)	421,455

(3) 감가상각비의 계정별 내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	21,595	14,644

판매비와관리비	167,946	119,971

경상연구개발비	-	2,707

합 계	189,542	137,322

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각 및손상누계액	장부금액	원가	상각 및손상누계액	장부금액

소프트웨어	229,937	(202,729)	27,209	229,937	(159,235)	70,702

회원권	721,990	-	721,990	721,990	-	721,990

합 계	951,927	(202,729)	749,198	951,927	(159,235)	792,692

(2) 무형자산의 변동1) 당기(단위:천원)

구 분	기초장부가액	상각비	손상	기말장부가액

소프트웨어	70,702	(43,493)	-	27,209

회원권	721,990	-	-	721,990

합 계	792,692	(43,493)	-	749,198

13. 무형자산 - 계속2) 전기(단위:천원)

구 분	기초장부가액	상각비	손상	기말장부가액

소프트웨어	114,195	(43,493)	-	70,702

회원권	721,990	-	-	721,990

합 계	836,185	(43,493)	-	792,692

(3) 상각비의 계정별 내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	533	533

판매비와관리비	42,960	42,960

합 계	43,493	43,493

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	1,938,400	1,938,400

14. 투자부동산 - 계속(2) 투자부동산 자산 담보제공 내역

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,938,400	1,680,000	차입금(주석16)	1,400,000	KEB하나은행

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

15. 종속기업투자(1) 종속기업투자주식의 내역

(단위:천원)

회 사 명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액(*)	지분율(%)	장부금액

랜스 주식회사	대한민국	100%	-	100%	236,000

(*)회사는 전기 중 랜스 주식회사의 보통주 지분 100%를 136,000천원에 취득하였으며,이후 100,000천원을 추가 출자하였습니다. 당기중 전액 손상차손 인식하였습니다.(2) 당기 종속기업의 요약재무정보

(단위:천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순(손)익	포괄손익

랜스 주식회사	1,331,125	1,301,359	2,873,076	(338,879)	(338,879)

16. 차 입 금 (1) 차입금 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

은행차입금	8,511,429	7,022,857

소 계	8,511,429	7,022,857

비유동

은행차입금	2,620,000	1,271,429

소 계	2,620,000	1,271,429

합 계	11,131,429	8,294,286

(2) 은행차입금의 상세 내역(단위:천원)

구 분	최장만기일	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

단기차입금

일반대출	우리은행	2020.03	3.52-4.79	4,200,000	400,000

KEB하나은행	2020.04	3.526	500,000	-

수협은행	2020.05	4.81	700,000	700,000

산업은행(*1)	2020.07	4.28	500,000	2,000,000

주식담보대출	하나금융투자	2020.02	4.40	800,000	-

유동성장기차입금	1,811,429	3,922,857

합 계	8,511,429	7,022,857

장기차입금

일반대출	국민은행	2020.09	4.17	1,471,429	1,214,286

KEB하나은행	2022.09	3.3	1,000,000	1,000,000

KEB하나은행	2022.03	3.64	1,160,000	1,380,000

우리은행	2020.12	4.79	800,000	1,600,000

합 계	4,431,429	5,194,286

차감: 유동성장기차입금	(1,811,429)	(3,922,857)

차감잔액	2,620,000	1,271,429

16. 차 입 금 - 계속 (*1) 당기말 현재 산업은행 차입금 및 우리은행 지급보증과 관련하여 현금및현금성자산 1,275백만원이 담보로 제공되어 그 사용이 제한되고 있습니다(주석 5,6 참조). (2) 당기말 현재 회사는 상기의 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

17. 기타금융부채(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

미지급금	1,117,028	709,101

미지급비용	571,754	998,936

미지급배당금	25,115	-

소 계	1,713,897	1,708,037

비유동부채

임대보증금	1,000	1,000

소 계	1,000	1,000

합 계	1,714,897	1,709,037

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,412,764	3,863,288

사외적립자산의 공정가치	(2,601,542)	(2,094,674)

순확정급여부채 금액	1,811,222	1,768,614

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,863,288	3,043,809

당기근무원가	758,681	654,142

이자비용	80,129	71,066

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	66,305	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	100,042	124,754

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	19,887	359,351

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(475,568)	(389,834)

보고기간말 금액	4,412,764	3,863,288

18. 순확정급여부채 - 계속(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,094,674	2,029,967

이자수익	53,908	62,194

기여금 납부액	700,000	400,000

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(26,336)	(38,748)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(220,704)	(358,739)

보고기간말 금액	2,601,542	2,094,674

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,601,542	2,094,674

(5) 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.19%	2.47%

임금상승률	4.00%	4.00%

18. 순확정급여부채 - 계속(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(341,859)	398,003

임금상승률	1.00%	386,890	(386,890)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 전제하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 19. 법인세비용(1) 법인세비용산출내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액

당기손익에 대한 당기법인세	231,307	730,288

법인세추납액	291,938

전기법인세의 조정사항	47,036	52,213

이연법인세

일시적차이의 증감	(404,066)	(460,523)

K-IFRS1115호 최초적용에 따른 조정	-	(35,988)

자본에 직접반영된 이연법인세

보험수리적손익	46,765	115,028

매도가능증권평가손익	41,998	38,434

법인세비용	439,452

계속영업법인세비용	254,978	292,273

중단영업법인세비용	-	221,955

19. 법인세비용 - 계속 법인세비용은 전체회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(지방소득세 포함)입니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(265,329)	1,782,645

계속영업법인세비용차감전순이익	(265,329)	773,757

중단영업법인세비용차감전순이익	-	1,008,888

법인세율로 계산된 법인세비용	(80,372)	370,182

법인세 효과

세무상 차감되지 않는 비용	132,704	94,771

세무상 가산되지 않는 수익	(92,771)	-

세액공제	(55,373)	(32,822)

전기법인세의 조정	47,036	52,213

법인세추납액	291,938	-

기타	11,817	(44,891)

법인세비용	254,978	439,453

19. 법인세비용 - 계속(3) 이연법인세자산과 부채의 변동1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

사외적립자산	(460,828)	(111,511)	-	(572,339)

미수수익	(15,399)	2,423	-	(12,976)

대손충당금	373,563	188,857	-	562,420

매도가능금융자산평가손익	60,930	8,082	41,997	111,009

재고자산평가손실	249,879	77,633	-	327,512

확정급여채무	849,923	74,120	46,765	970,808

미지급비용	92,235	59,074	-	151,309

의제기부금	39,600	(39,600)	-	-

유형자산	424	(424)	-	-

만기보유금융자산손상차손	26,064	(9,900)	-	16,164

매도가능금융자산손상차손	74,775	-	-	74,775

하자보수충당부채	23,767	-	-	23,767

사용권자산_건물	-	(272,704)	-	(272,704)

감가상각누계액(사용권자산)	-	48,878	-	48,878

사용권자산_차량	-	(11,584)	-	(11,584)

감가상각누계액(차량)	-	4,614	-	4,614

리스부채(IFRS 16)	-	240,289	-	240,289

종속기업투자주식	-	51,920	-	51,920

기타	4,487	5,137	-	9,624

합 계	1,319,420	315,304	88,762	1,723,486

미인식된 이연법인세자산	(74,775)	-	-	(74,775)

이연법인세자산(부채)	1,244,645	315,304	88,762	1,648,711

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성을 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기말 현재 실현가능성이 불확실한 매도가능금융자산손상차손과 관련된 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세 자산 75백만원은 인식되지 않았습니다.

19. 법인세비용 - 계속2) 전기(단위:천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

사외적립자산	(446,593)	(14,235)	-	(460,828)

미수수익	(11,958)	(3,441)	-	(15,399)

대손충당금	231,990	141,573	-	373,563

매도가능금융자산평가손익	26,899	(4,403)	38,434	60,930

재고자산평가손실	207,229	42,650	-	249,879

확정급여채무	669,638	65,257	115,028	849,923

미지급비용	76,917	15,318	-	92,235

의제기부금	-	39,600	-	39,600

유형자산	-	424	-	424

만기보유금융자산손상차손	26,064	-	-	26,064

매도가능금융자산손상차손	74,775	-	-	74,775

하자보수충당부채	23,767	-	23,767

기타	3,936	551	-	4,487

합 계	858,897	307,061	153,462	1,319,420

미인식된 이연법인세자산	(74,775)	-	-	(74,775)

이연법인세자산(부채)	784,122	307,061	153,462	1,244,645

19. 법인세비용 - 계속

(4) 이 연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,367,325	949,168

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	151,309	772,645

소 계	2,518,634	1,721,813

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(856,627)	(460,828)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,295)	(16,340)

소 계	(869,922)	(477,168)

이연법인세자산 순액	1,648,712	1,244,645

(5) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(212,569)	46,765	(165,805)	(522,853)	115,028	(407,826)

매도가능금융자산평가손실	(190,896)	41,997	(148,900)	(174,700)	38,433	(136,267)

합 계	(403,465)	88,762	(314,705)	(697,553)	153,461	(544,092)

20. 자본금 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 보통주식 598,167주로 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

21. 기타자본항목(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	1,238,558	1,238,558

회사는 자기주식 118,183주를 취득하여 보유하고 있으며, 향후 상황에 따라 처분할 예정입니다. 22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(법정적립금)	150,985	126,986

미처분이익잉여금	5,850,377	6,800,480

합 계	6,001,362	6,927,466

(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 이익잉여금 - 계속(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 천원)

과 목	제 23 (당) 기	제 22 (전) 기

처분예정일:2020년 3월 30일	처분확정일:2019년 3월 28일

미처분이익잉여금	5,850,376	6,800,479

전기이월미처분이익잉여금	6,536,488	5,737,518

회계변경누적효과	-	127,593

순확정급여부채의 재측정요소	(165,805)	(407,825)

당기순이익	(520,307)	1,343,193

이익잉여금처분액(*)	263,991	263,991

이익준비금	23,999	23,999

배당금 (현금배당 : 주당배당금(률) 당기 500 원(10%) 전기 500원(10%)	239,992	239,992

차기이월미처분이익잉여금	5,586,386	6,536,488

(*) 2020년 3월 30일 주주총회에서 배당을 결의하였으나, 재무제표가 미승인되었으므로 향후 개최될 임시주주총회에서 재무제표 승인후 처분 예정입니다. 23. 매출 회사의 영업과 주된 수익 원천은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차 재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 회사의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입 니다.

(1) 당 기 및 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장 :

국내	112,762,247	102,331,875

기타	26,832	211,379

합 계	112,789,079	102,543,254

수익인식 시기 :

한 시점에 이행	91,232,959	75,191,815

기간에 걸쳐 이행	21,529,288	27,351,439

합 계	112,762,247	102,543,254

23. 매출 - 계속(2) 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

SI 계약에 대한 계약자산	627,906	3,632,631

SI 계약에 대한 계약부채	-	-

(3) 당기 및 전기 중 계속사업매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출	91,232,959	75,188,279

SI매출	7,213,448	16,001,141

유지보수매출	14,315,840	11,350,297

기타	-	3,537

합 계	112,762,247	102,543,254

24. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품의 변동	(842,591)	2,551,909

상품의 매입	104,568,656	86,022,452

종업원급여	4,025,595	8,437,876

감가상각비	167,946	137,322

사용권자산감가상각비	243,142	-

무형자산상각비	42,960	43,493

복리후생비	929,705	945,731

접대비	569,808	587,459

지급수수료	655,000	757,761

지급임차료	11,784	216,000

보험료	194,363	150,052

기타	2,228,971	1,198,868

합 계(*)	112,795,339	101,048,923

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비 금액이 포함되어 있습니다.

25. 판 매 비와 관리비(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	4,025,595	3,910,908

퇴직급여	311,192	360,187

복리후생비	929,705	820,878

접대비	569,808	543,433

감가상각비	167,946	119,971

사용권자산감가상각비	243,142	-

지급임차료	11,784	216,000

보험료	194,363	140,607

경상연구개발비	459,677	398,882

지급수수료	655,000	641,479

광고선전비	89,135	103,985

대손상각비	990,302	386,161

무형자산상각비	42,960	42,960

기타	378,665	609,556

합 계	9,069,274	8,295,006

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	7,349	21,049

외화환산이익	2,298	4,277

유형자산처분이익	1,228	1,404

대손충당금환입	46,757	3,901

고용지원금	97,044	-

잡이익	167,292	107,692

합 계(*)	321,968	138,324

26. 기타수익 및 기타비용 - 계속(2)기타비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	11,002	11,378

기부금	24,292	239,841

기타의대손상각비	-	199,862

외화환산손실	-	6,776

매출채권처분손실	844	53,096

유형자산처분손실	12	1,567

종속기업주식손상차손	236,000	-

잡손실	26,859	3,869

합 계(*)	299,009	516,388

27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	69,953	29,786

배당금수익	104,883	39,750

당기손익-공정가치금융자산평가이익	380,057	-

합 계	554,893	69,536

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	393,297	412,045

당기손익-공정가치금융자산평가손실	416,792	-

810,089	412,045

28. 주당 이익 기본주당순이익은 회사 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순이익

(단위:원)

구 분	당기	전기

계속영업당기순이익	(520,306,712)	556,260,041

중단영업이익	-	786,932,640

합계	(520,306,712)	1,343,192,681

가중평균유통보통주식수(*)	479,984주	479,984주

기본주당순이익

계속영업 주당이익	(1,084)	1,159

중단영업 주당이익	-	1,639

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

1) 당기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	598,167	365	218,330,955

자기주식수	(118,183)	365	(43,136,795)

합 계	175,194,160

(*) 가중평균유통보통주식수 : 175,674,144 ÷365일 = 479,984주 2) 전기

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	598,167	365	218,330,955

자기주식수	(118,183)	365	(43,136,795)

합 계	175,194,160

(*) 가중평균유통보통주식수 : 175,674,144 ÷365일 = 479,984주

29. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(265,329)	1,782,645

조정항목

퇴직급여	930,312	687,201

대손상각비	990,302	386,161

대손충당금환입	(46,757)	(3,901)

재고자산평가손실	363,140	201,246

기타의대손상각비	-	199,862

감가상각비	189,542	137,322

사용권자산감가상각비	243,142	-

무형자산상각비	43,493	43,493

매출채권처분손실	-	53,096

당기손익-공정가치금융자산평가손실	416,792	-

종속기업투자손상차손	236,000	-

외화환산이익	(2,298)	(4,277)

외화환산손실	844	6,776

이자비용	393,297	412,045

하자보수비	-	104,500

유형자산처분이익	(1,228)	(1,404)

유형자산처분손실	12	1,567

잡이익	-	(7,384)

배당금수익	(104,883)	(39,750)

이자수익	(69,953)	(29,786)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(380,057)	-

매출채권의 감소(증가)	(7,439,589)	3,502,170

계약자산의 증가	2,760,553	(3,632,631)

미지급금의 증가(감소)	429,277	(876,434)

재고자산의 감소	(1,205,731)	602,286

미수금의 감소(증가)	(131,107)	874,339

선급금의 감소(증가)	61,263	3,532,225

선수금의 증가(감소)	77,454	(3,437,618)

선수수익의 증가	248,267	1,345,382

매입채무의 증가	(94,923)	2,534,241

미지급비용의 증가	-	76,137

순확정급여부채의 감소	(1,100,275)	(455,282)

선급비용의 감소	9,465	14,983

부가세대급금 감소(증가)	-	118,290

예수금의 감소	10,183	(246)

부가세예수금의 증가(감소)	(11,007)	11,007

미지급배당금 증가	3,764	3,741

합 계	(3,446,035)	8,142,002

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	1,871,429	3,922,857

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(190,897)	174,700

유형자산 취득관련 미지급금	-	37,387

30. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 금융기 관과 체결한 대출관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

일반자금대출	우리은행	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	2,660,000	2,660,000

수협은행	700,000	700,000

신한은행	100,000	-

산업은행	500,000	500,000

국민은행	1,471,429	1,471,429

주식담보대출	하나금융투자	800,000	800,000

합 계	11,231,429	11,131,429

(2) 회 사 는 당기말 현재 우리은행 외 5개 금융기관으로부터 거래처와의 계약과 관련하여 10,300백만원 (전기말: 8,000백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 소프트웨어 공제조합으로부터 계약 및 하자보증 등과 관련하여 21,664백만원의 보증을 제공 받고 있으며(조합 출자금 461백만원 담보 제공), 그 외 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 581백만원 (전기말: 581백만원) 의 이행보증을 제공 받고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 회사의 대표이사로부터 금융기관 차입금 및 금융기관의 지급보증과 관련하여 16,294백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 산업은행 차입금 및 우리은행 지급보증과 관련하여 현금및현금성자산 1,275백만원을, KEB하나은행 차입금에 대해서는 투자부동산으로 인식하고 있는 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

31. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말

종속기업	랜스 주식회사	랜스 주식회사

회사에 유의적인 영향력을행사할 수 있는 기업	하이드렉스 주식회사	하이드렉스 주식회사

기타 특수관계자	주식회사 네오티스	주식회사 네오티스

알트론 주식회사	알트론 주식회사

R-tron America, Inc.	R-tron America, Inc.

(주)아이비트	(주)아이비트

(주)아리텔	(주)아리텔

주식회사 네오디에스	주식회사 네오디에스

당기말 현재 회사의 대표이사는 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역 1) 당기

(단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

랜스 주식회사	130,000	2,779	1,250	-

하이드렉스 주식회사	-	-	-	10,500

주식회사 네오티스	-	104,883	-	342,424

합 계	130,000	107,661	1,250	352,924

31. 특수관계자 거래 - 계속 2) 전 기

(단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

랜스 주식회사	110,500	9,026	64,734	-

하이드렉스 주식회사	-	-	-	42,000

주식회사 네오티스	39,750	-	336,228

합 계	110,500	48,776	64,734	378,228

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액

1) 당기말(단위:천원)

특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	미지급금	리스부채

랜스 주식회사	-	140,000	1,781	-	-

주식회사 네오티스	-	-	-	32,450	141,484

합 계	-	140,000	1,781	32,450	141,484

당기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

2) 전기말(단위:천원)

특수관계자	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	미지급금

랜스 주식회사	-	110,000	9,026	-

주식회사 네오티스	-	-	-	74,184

합 계	-	110,000	9,026	74,184

31. 특수관계자 거래 - 계속 (4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	자금대여거래	출자

대여	회수

종속기업	랜스 주식회사	140,000	110,000	-

(5) 당기말 현재 회사는 금융기관 차입금 및 금융기관의 지급보증과 관련하여 대표이사 등 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조). (6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에 제공한 지급보증은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자	금액	금융기관	비고

종속기업	랜스 주식회사	241,763	서울보증보험	이행보증

32. 중단사업손익(1) 회사는 2017년 11월 30일자 이사회 결의에 따라 Software 사업부문(Microsoft Licensing Solution Partner)을 (주)코마스에 양도가액 1,000백만원에 매각(거래처의 계약승계 조건부)하였으며, 이로 인해 해당 사업부와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. (2) 전기 중단사업손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

수익(*)	1,092,600

비용	(83,712)

법인세차감전 중단영업순이익	1,008,888

법인세비용	(221,955)

중단영업으로부터의 당기순이익	786,933

(*) (주)코마스에 Microsoft사업부문 거래처의 계약승계가 완료됨에 따라 사업부문 양도대가 1,000백만원을 전기 영업외수익으로 인식하였습니다.