대정화금 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 32(당) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 31(전) 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
대정화금 주식회사

1.회사의 개요 대정화금 주식회사(이하 "당사")는 원료의약품 및 화학약품의 제조와 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 1968년 4월에 대정화학상사로 창업하여 1986년11월에 법인전환하였습니다. 그리고 당사는 제25기인 2010년 12월에 발행주식을 한국거래소의 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 본사와 공장은 경기도 시흥시 정왕동에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립후 수차의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 보통주자본금은 3,101,073,500원(총발행 보통주주식수 6,202,147주, 액면가액 500원)이며, 당사의 주요주주는 송기섭외 특수관계인 3인이 50.49%를, 우리사주조합이 0.09%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계처 리방침2.1 재 무제표 작성기준

재무제표는 보고기간종료일인 2017년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한 국채택회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 39,956,414,063원, 매도가능금융자산 16,462,669,013원, 당기손익인식금융자산 9,036,000원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 39,956,414,063원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 15,366,458,693원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,096,210,320원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품은 9,036,000원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

(2)금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 9,369,119,759원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

(3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 “고객과의 계약에서 생기는 수익”의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 39,956,414,063원(대여금 및 수취채권 39,956,414,063원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 15,366,458,693원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 496,987,942원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 496,987,942원과 유의적인 차이는 없을 것으로 예상합니다.

(4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이나, 비교 표시되는 과거 보고기간의 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(1) 수행의무의 식별

당사의 매출은 시험용 약품을 제조 및 영위하는 사업으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과 거래를 함에 있어 계약서 또는 일반적인 상거래에 근거하여 계약을 체결 또는 식별하고 있습니다. 따라서 상품 또는 제품 인도와 하자보수의무 외에 추가적인 수행의무는 일반적으로 발생하지 아니하므로 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

한편, 당사는 상기 상품/제품을 매출함에 있어 해외 수출의 경우 고객사의 요청 등에 따라 FOB, CFR, CIF, EXW 등 다양한 거래조건이 존재합니다.

이 중 CIF 거래조건으로 체결한 계약의 경우 선적이후 운송중인 재고자산에 대한 위험부담 또는 관련 비용 발생 등에 대하여 수행의무를 상품/제품 인도(선적시점)와 운송중인 재고자산에 대한 위험부담으로 구분하여 인식하여야 한다는 논란이 있습니다.

이에 당기말 현재 CIF 거래조건으로 상품/제품을 선적하여 인식한 매출에 대하여 추가적인 운송중인 재고자산에 대한 위험 부담 또는 관련 비용 발생 등에 대한 수행의무를 별도의무로 구분할 개연성이 있습니다.

(2) 변동대가

당사의 고객과의 계약내용은 일반적으로 위약금, 지체상금, 지연이자수익, 클레임 등을 포함하고 있으며, 현행 회계처리기준에서 당사는 발생시점 또는 예상시점에 관련 수익/비용을 영업외비용/ 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약을 체결한 시점에 변동대가를 고려한 금액으로 거래가격을 결정하여 수익을 인식하여야 합니다.

2017년 당사가 영업외비용으로 인식한 지체상금은 없으며, 영업외수익으로 인식한 지연이자수익은 없습니다.

상기 변동대가는 없어, 2017년 재무제표에 미칠 영향은 없습니다.

한편, 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 변동대가로 인한 영향이 유의적이지 아니하므로 향후 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(3) 거래가격의 배분

기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 당사는 상품/제품매출로 인하여 상품/제품 인도의무와 하자보수의무 외에 추가적인 수행의무는 일반적으로 발생하지 아니하므로 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

이 중 CIF 거래조건으로 체결한 매출계약의 경우 선적이후 운송중인 재고자산에 대한 위험부담 또는 관련 비용 발생 등에 대하여 수행의무를 상품/제품 인도(선적시점)와 운송중인 재고자산에 대한 위험부담으로 구분하여 인식하여야 한다는 논란이 있습니다.

당사는 당기말 현재 CIF조건으로 수출 중인 재고자산은 없습니다. 따라서 상품/제품(선적시점)에 인식하는 매출 외에 추가적으로 운송 중인 재고자산이 없습니다

(4) 보증

당사는 고객과의 계약 체결 시 일반적으로 상품/제품 인도 외에 별도의 하자보증의무를 부담하고 있지 않습니다.

따라서, 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 향후 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(5) 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 예상 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법이 적용할 수 있습니다. 당사는 추후 계약체결 증분원가에 대하여 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

따라서, 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 향후 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(6) 본인 대 대리인

당사는 상품/제품등 일반적인 상거래에서 발생한 매출거래를 할 때 본인에 해당한다고 판단하여 664.94백만원을 2017년 회계연도 매출로 인식하였습니다. 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(7) 반품(환불부채) 회계처리

고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식합니다. 환불부채는 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상되지 않는 금액으로 측정합니다.

당사의 경우 상품/제품매출에 대하여 상품/제품 교환이외에 반품이 거의 발생하지 아니하므로 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2017년 12월31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여, 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 예비적으로 평가 하였으나, 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상되나, 필요한 경우 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 등에 대하여 2018년 상반기 중 완료할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있지 않아 동 기준서로 인한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.4 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2.5 영업부문

당사는 원료의약품 제조 및 판매와 관련 단일부문을 운영하고 있으며, 당사의 최고 영업의사 결정자인 대표이사에게 보고되는 방법과 동일하게 공시하고 있습니다.

2.6 외화환산 재무제표의 작성을 위하여 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시합니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.8 금융자산

2 .8.1 분류 당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 당사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

대여금및수취채권 대 여금 및 수 취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

만기보유금융자산당사는 상환금액이 확정되었거나 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.

2.8.2 인 식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다.

2.8.3 상 계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되어 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8.4 제거 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.9 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

2.10 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.11 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데필요한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

당사는 재고자산을 순실현가능가치(정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액)로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.12 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산의 가치변동을 반영하기에 적합한 상각방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

또한, 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 하여 그영향은 전진적으로 처리하고 있습니다.(주석37 참조)

구분	내용연수	상각방법

건물,구축물 및 부속설비	20-40년	정액법

기계장치 등	4-6년	정액법

2.13 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 시설이용권 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 산업재산권과 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	내용연수

산업재산권	10 ~ 20년 또는 비한정

소프트웨어	5년-10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 금융부채 및 지분상품 당사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자산으로 분류하고 있습니다. 2.15.1 지분상품 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.15.2 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15.3 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액이 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 2.15.4 금융보증계약부채 당사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

2.15.5 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.

2.15.6 기타금융부채 기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

2.15.7 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 리스거래 회계처리

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 2.16.1 리스이용자 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

2.16.2 리스제공자 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.

2.17 종업원급여2.17.1 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.17.2 퇴직급여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.17.3 해고급여

당사는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 경우 해당 금액을 부채와 비용으로 인식하고 있습니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.19 공동영업에 대한 투자 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

2.20 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매 및 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

2.20.1 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.20.2 수수료수익

당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.20.3 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.20.4 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.21 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.22 법인세회계

당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.23 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 2,220,351,429 - - 2,220,351,429 2,220,351,429 유동성금융상품 23,567,686,510 - - 23,567,686,510 23,567,686,510 단기매매증권 - 9,036,000 - 9,036,000 9,036,000 매출채권 12,597,595,960 - - 12,597,595,960 12,597,595,960 기타유동채권 165,595,015 - - 165,595,015 165,595,015 비유동금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 2,000,000 장기수취채권 1,403,185,149 - - 1,403,185,149 1,403,185,149 매도가능증권 - - 16,462,669,013 16,462,669,013 16,462,669,013 합계 39,956,414,063 9,036,000 16,462,669,013 56,428,119,076 56,428,119,076 (단위: 원) 구분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 2,284,049,610 - - 2,284,049,610 2,284,049,610 유동성금융상품 21,027,852,016 - - 21,027,852,016 21,027,852,016 단기매매증권 - 10,044,000 - 10,044,000 10,044,000 매출채권 12,633,195,035 - - 12,633,195,035 12,633,195,035 기타유동채권 231,380,327 - - 231,380,327 231,380,327 비유동금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 2,000,000 장기수취채권 1,320,164,121 - - 1,320,164,121 1,320,164,121 매도가능증권 - - 14,124,987,334 14,124,987,334 14,124,987,334 합계 37,498,641,109 10,044,000 14,124,987,334 51,633,672,443 51,633,672,443 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후 원가로측정하는 금융부채 공정가치 매입채무 7,931,492,561 7,931,492,561 유동성장기부채 200,000,000 200,000,000 기타유동지급채무 1,237,627,198 1,237,627,198 합계 9,369,119,759 9,369,119,759 (단위: 원) 구분 상각후 원가로측정하는 금융부채 공정가치 매입채무 7,463,323,533 7,463,323,533 기타유동지급채무 1,039,124,461 1,039,124,461 장기차입금 200,000,000 200,000,000 합계 8,702,447,994 8,702,447,994 (3) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융상품 범주 내역 당기 전기 금융자산: 대여금 및 수취채권 이자수익 1,481,226,752 1,320,811,785 대손상각비(환입) 103,802,089 33,352,690 단기매매금융자산 평가이익(손실) (1,008,000) (180,000) 매도가능금융자산 배당금수익 22,644,000 198,000 처분이익 201,985,000 259,878,750 처분손실 - 72,300317 손상차손 233,412,409 120,264,300 금융부채: 상각후 원가로 측정하는 금융부채 이자비용 2,693,729 11,617,898 (4) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (5) 공정가치의 측정 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 9,036,000 - - 9,036,000 매도가능금융자산 3,288,320 15,366,458,693 1,092,922,000 16,462,669,013 (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 10,044,000 - - 10,044,000 매도가능금융자산 4,147,100 13,894,840,234 226,000,000 14,124,987,334 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같으며, 사용이 제한된 내역은 없습니다 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금 및 전도금 200,000 1,393,460 당좌예금 49,857,320 15,122,690 기업자유예금 1,458,091,495 1,126,225,227 외화보통예금 712,202,614 1,141,308,233 합계 2,220,351,429 2,284,049,610 6. 유 동성금융상품 보고기간종료일 현재 유동성금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 CP 등 23,567,686,510 21,027,852,016 7. 단기매매증권 (1) 보고기간종료일 현재 단기매매증권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 종목 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 상장지분증권 경보제약 10,800,000 9,036,000 9,036,000 10,044,000 (2) 당기와 전기 중 단기매매증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 10,044,000 10,224,000 취득 - - 처분 - - 평가이익(손실) (1,008,000) (180,000) 기말 9,036,000 10,044,000 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다. 그리고 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 중 금융기관등에 매각하거나 배서양도한 매출채권은 없습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 외상매출금 6,927,183,202 6,842,224,535 외화외상매출금 383,600,770 702,524,057 받을어음 2,184,147,715 2,324,123,511 구매카드미수금 3,442,460,920 3,020,135,230 부도어음 157,191,295 159,532,095 소계 13,094,583,902 13,048,539,428 대손충당금 (496,987,942) (415,344,393) 합계 12,597,595,960 12,633,195,035 (2) 당기 및 전기의 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 415,344,393 416,721,443 손상된 채권에 대한 대손상각비(대손충당금환입) 103,802,089 13,352,690 제각 (22,158,540) (14,729,740) 기말 496,987,942 415,344,393 9. 재고자산 (1) 재고자산의 구성내역 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 재고자산과 관련하여 당사는 당기중 재고자산충당금전입액으로 169,188,848원 을 계상하고 있으며 이는 당기 중 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 당사의 보고대상 영업부문은 단일부문으로서 실제사업부문이 구분되어 있지 않아 재고자산을 단일부문으로 기재하고 있습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 및 제품 6,295,846,783 6,068,587,317 원재료,부재료 및 미착상품 2,649,218,312 2,344,996,733 재고자산평가충당금 (343,607,903) (174,419,055) 합계 8,601,457,192 8,239,164,995 (2) 재고평가충당금의 변동내역 (단위: 원) 계정 당기초 설정 당기말 원재료평가충당금 34,237,530 70,408,680 104,646,210 상품평가충당금 115,996,646 82,965,049 198,961,695 제품평가충당금 24,184,879 15,815,119 39,999,998 합계 174,419,055 169,188,848 343,607,903 단위: 원) 계정 전기초 설정 전기말 원재료평가충당금 22,245,594 11,991,936 34,237,530 상품평가충당금 112,375,659 3,620,987 115,996,646 제품평가충당금 17,217,509 6,967,370 24,184,879 합계 151,838,762 22,580,293 174,419,055 10. 기타유동채권 및 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동채권 및 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타유동채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미수금 33,770,187 141,716,217 미수수익 131,824,828 89,664,110 합계 165,595,015 231,380,327 (2)기타유동자산 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 306,811,449 140,400,195 선급비용 238,629,964 305,741,508 합계 545,441,413 446,141,703 1 1. 비유동금융상품 보고기간종료일 현재 비유동금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 당좌거래보증금 2,000,000 2,000,000 12. 장기수취채권 보고기간종료일 현재 장기수취채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 적요 당기말 전기말 임차보증금(서울지점) 130,000,000 130,000,000 임차보증금(LG화학) 1,450,000,000 1,450,000,000 현재가치할인차금*> (226,487,890) (292,777,030) 소계 1,353,512,110 1,287,222,970 영업보증금 29,911,039 32,590,151 기타보증금 19,762,000 351,000 합계 1,403,185,149 1,320,164,121 *> 당사는 2011년도중 GS이엠(구,대정이엠)의 익산공장 일부에 대하여 1,450백만원의 토지와 건물을 매입하였으나, 이는 1 0년 (2020년도) 후에 GS 이엠 으로부터 기일완성을 조건으로 하는 환매권을 보유하여 이를 리스계약에 준하는 것으로 보아, 임차보증금으로 계상하였고 이와 관련하여 2011년도중에 발생한 현재가치할인차금은 662,891,395원이며 당기상각액은 66,289,140원이 며 당기말 잔액 은 226,487,890 원입니다. *> 해당 계약은 2016년 11월 1일부로 GS이엠(주)의 이차전지사업부가 (주) LG화학으로 영업양도됨에 따라 당사와 (주)LG화학으로 계약당사자가 변경되었습니다. 13. 매도가능증권 (1) 보고기간종료일 현재 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 1,803,939,446 1,096,210,320 937,017,446 230,147,100 채무증권 16,733,928,641 15,366,458,693 13,894,840,234 13,894,840,234 합계 18,537,868,087 16,462,669,013 14,831,857,680 14,124,987,334 (2) 보고기간 종료일 현재 매도가능증권 중 지분증권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 유가증권상장주식 웅진홀딩스 1,468주 - 11,017,446 3,288,320 4,147,100 시장성 없는 지분증권 한국메탈실리콘 616,197주 11.69% 700,000,000 - - 올포랩 45,000주 45.00% 225,000,000 225,000,000 225,000,000 (주)폴루스 123,846주 - 866,922,000 866,922,000 - 한국과학기기공업협동조합 1,000,000 1,000,000 1,000,000 소계 1,792,922,000 1,092,922,000 226,000,000 합계 1,803,939,446 1,096,210,320 230,147,100 시장성 없는 지분증권의 경우 당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 바 취득원가로 계상하였습니다. (3) 당기 중 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 지분증권 채무증권 합계 기초 230,147,100 13,894,840,234 14,124,987,334 취득 866,922,000 6,161,169,876 7,028,091,876 처분 - (2,915,506,250) (2,915,506,250) 외화환산이익(손실) - (1,597,017,528) (1,597,017,528) 평가이익(손실) (858,780) 56,384,770 55,525,990 손상차손 - (233,412,409) (233,412,409) 당기말 1,096,210,320 15,366,458,693 16,462,669,013 매도가능금융자산 평가와 관련하여 보고기간종료일 현재 공정가치를 이용하여 평가손익을 산정하였으며, 당기 평가이익은 55,525,990원으로 법인세효과 12,215,718원을 차감한 43,310,272원을 기타자본구성요소항목으로 계상하였습니다. 14. 공동지배기업투자지분 (1) 공동지배력: 공동영업당사는 오선일반산업단지(주)에 대하여 주주사의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있습니다. 본 약정은 참여자들이 약정된 자산에 대한 권리 및 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련 활동에 대한 결정에 대한 지배력은 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구됩니다.(2) 공동영업의 개요가. 오선일반산업단지(주)가 수행하는 산업단지조성사업의 개요는 다음과 같습니다. 구분 적요 비고 1. 사업명 오선일반산업단지 조성사업 2. 사업시행자 오선일반산업단지(주) 3. 위치 충북 음성군 금왕읍 오선리 및 봉곡리 일원 4. 총사업면적 사업면적 459,481㎡(138,993평)/처분면적 347,122㎡(105,004평) 개발계획변경 5. 총공사예정비 487억원 6. 주요추진일정 일자 적요 2014. 04. 11 산업단지 계획 승인 2014. 06. 13 사업시행자 변경(개별업체 → 당사) 2015. 03. 10 시공사 도급계약 2017. 04. 28 산업단지준공 2017. 09. 08 오선산업단지 조성사업 준공인가 2017. 09. 19 구지번 멸실등기 및 신지번보존등기 2017.10월 ~ 입주업체별 소유권이전 등기 2017. 12. 08 도로, 공원 등 음성군 기부채납 나. 관리처분계획동 산업단지조성사업은 주주사인 실수요자에 의한 개발방식으로 진행되는 개발사업으로, 산업단지의준공과 동시에 관리처분계획에 따라 배분된 토지면적을 기준으로 제공된 자금을 정산하는 방식으로 배분하는 약정을 하고 있습니다. (3) 공동영업 자산·부채의 반영당사가 공동영업과 관련하여 인식한 자산, 부채, 수익, 비용의 내용은 다음과 같습니다. 그리고 인식된 자산부채는 비유동자산부채로, 인식된 수익비용은 영업외손익으로 분류하고 있습니다. 전기말까지 당사의 재무제표에 반영된 공동기업의 재무내역(누계액)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차변 대변 차변 대변 공동영업자산(비유동자산) 13,246,014,055 공동영업부채 (비유동부채) 13,194,579,146 공동영업비용(영업외비용) - 공동영업수익(영업외수익) 448,635 공동사업대차차액(기타자본) 50,986,274 (4) 거래내역당사와 오선일반산업단지(주)와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기초 증가 감소 당기말 장기선급금 13,193,853,000 1,356,147,000 14,550,000,000 - (단위: 원) 구분 전기초 증가 감소 전기말 장기선급금 7,457,853,000 5,736,000,000 - 13,193,853,000 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 37,167,554,771 - - 37,167,554,771 건물 5,869,597,286 (540,462,765) - 5,329,134,521 부속설비 1,457,941,782 (315,303,083) - 1,142,638,699 구축물 1,564,335,604 (785,229,646) - 779,105,958 기계장치 6,267,224,656 (5,831,351,260) (2,000) 435,871,396 차량운반구 347,043,785 (339,795,916) - 7,247,869 기타의유형자산 1,129,870,762 (1,097,432,903) - 32,437,859 건설중인자산 924,500,000 - - 924,500,000 합계 54,728,068,646 (8,909,575,573) (2,000) 45,818,491,073 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,399,797,771 - - 17,399,797,771 건물 6,617,604,576 (2,101,383,438) - 4,516,221,138 부속설비 1,457,941,782 (267,816,529) - 1,190,125,253 구축물 1,554,708,104 (727,398,325) - 827,309,779 기계장치 6,181,738,473 (5,582,691,055) (2,000) 599,045,418 차량운반구 359,043,785 (342,657,194) - 16,386,591 기타의유형자산 1,141,344,990 (1,096,428,659) - 44,916,331 합계 34,712,179,481 (10,118,375,200) (2,000) 24,593,802,281 (2) 당기와 전기의 유형자산 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기초 취득 재평가(주1) 대체(주2) 감가상각비 처분및폐기 당기말 토지 17,399,797,771 1,493,872,000 5,080,032,000 13,193,853,000 - - 37,167,554,771 건물 4,516,221,138 - 1,041,632,631 - (228,719,248) - 5,329,134,521 부속설비 1,190,125,253 - - - (47,486,554) - 1,142,638,699 구축물 827,309,779 9,627,500 - - (57,831,321) - 779,105,958 기계장치(주3) 599,045,418 163,095,000 - - (326,266,022) (3,000) 435,871,396 차량운반구 (주3) 16,386,591 - - - (9,137,722) (1,000) 7,247,869 기타의유형자산 (주3) 44,916,331 17,009,910 - - (29,444,382) (44,000) 32,437,859 건설중인자산 - 924,500,000 - - - - 924,500,000 합계 24,593,802,281 2,608,104,410 6,121,664,631 13,193,853,000 (698,885,249) (48,000) 45,818,491,073 (주1) 당기말 기준으로 토지와 건물을 재평가하여 반영하였습니다.(주2) 전기말 장기선급금이 당기에 토지로 대체되었습니다.(주3) 당기에 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경했습니다(주석37 참조). (단위: 원) 과목 전기초 취득 대체 감가상각비 처분및폐기 전기말 토지 17,399,797,771 - - - 17,399,797,771 건물 4,744,940,386 - - (228,719,248) - 4,516,221,138 부속설비 972,455,557 - 265,000,000 (47,330,304) - 1,190,125,253 구축물 885,369,184 - - (58,059,405) - 827,309,779 기계장치 876,358,262 36,500,000 63,000,000 (376,812,844) - 599,045,418 차량운반구 43,360,273 - - (26,973,682) - 16,386,591 기타의유형자산 88,147,857 2,400,000 4,800,000 (50,415,749) (15,777) 44,916,331 건설중인자산 260,000,000 72,800,000 (332,800,000) - - - 합계 25,270,429,290 111,700,000 - (788,311,232) (15,777) 24,593,802,281 (3) 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. 단위: 원) 구분 당기 전기 매출원가 651,692,067 714,947,744 판매비와관리비 47,193,182 73,363,488 합계 698,885,249 788,311,232 (4) 토지 및 건물 재평가 당사는 유형자산 중 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을이용하여 토지 및 건물을 재평가 하였습니다. 토지의 평가는 인근에 소재하는 대상 토지와 가치형성요인이 유사한 최근의 거래사례 및 평가사례에 대한 비교분석을 통하여 시장성의 원리에 따라 평가하는 비교방식이 가장 신뢰성 있고 합리적이라고 판단하여 비교방식인 공시지가기준법을 주된 감정평가방법을 적용하고 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 건물의 평가는 객관적인 비용자료가 풍부하고 현실적으로 부동산시장에서 대체부동산과 유사한 가치형성의 원리로서 시장참여자들에게 일반적으로 작용하고 있는 비용성의 원리에 따른 원가방식인 원가법으로 평가하되, 대상물건의 성격상 거래사례나 수익사례 등의 자료수집 및 분석이 곤란하여 다른 감정평가방법으로 산출한 시산가액과 비료를 통한 합리성 검토는 생략하였습니다. 당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 37,167,554,771 18,236,358,771 건물 5,329,134,521 4,287,501,890 합계 42,496,689,292 22,523,860,661 한편, 상기 토지 및 건물의 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 15,578,806,332원(법인세효과 차감 후) 입 니다. (5) 공정가치 측정토지 및 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 수준 3으로 분류되었습니다. 토지 및 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 토지 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 지역요인 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) 개별요인 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 그 밖의 요인 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) 건물 원가법 재조달원가 건설공사비 등 건물신축단가가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) 잔존가치율 잔존내용연수 대상물건의 물리적상태변화, 기능적효용변화 등에 따라 잔존내용연수가 감소하면 공정가치는 감소 경제적내용연수 대상물건의 구조,용재,용도에 따라 경제적 유용성을 발휘하는 기간이 길어질수록 공정가치의 변동성(감소폭)이 감소 16. 무형자산 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용 및 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기초 취득 상각 당기말 산업재산권 75,771 - (65,771) 10,000 소프트웨어 37,512,637 1,950,000 (27,874,801) 11,587,836 회원권 773,654,000 - - 773,654,000 합계 811,242,408 1,950,000 (27,940,572) 785,251,836 (단위: 원) 과목 전기초 취득 상각 전기말 산업재산권 639,926 - (564,155) 75,771 소프트웨어 84,624,103 - (47,111,466) 37,512,637 회원권 773,654,000 - - 773,654,000 합계 858,918,029 - (47,675,621) 811,242,408 17. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장기선급금(주1) - 13,193,853,000 기타 86,741,438 - 합계 86,741,438 13,198,853,000 (주1) 당기 중 토지로 대체되었습니다. 18. 담보제공자산등 당기말 현재 장단기차입금 등 금융약정사항에 대하여 당사의 자산중 제공한 담보등은 없습니다. 19. 신주 인수권 (1) 당사는 2015년 8월에 제1회 무보증분리형신주인수권부사채를 전액 상환하여 당기말과 전기말 현재 미상환 사채잔액은 없습니다. 그 리고 동 사채와 관련한 신주인수권의 당기말 내역은 다음과 다음과 같습니다. 구분 신주인수권행사기간 행사가격 총부여된신주인수권 기행사신주인수권 미행사신주인수권 제1회 무보증 분리형사모 BW 2014.08.28~2018.07.28 보통주 1주당9,777원 1,227,370주 (409,121)주 818,249주 (2) 행사가격조정사채발행일로 부터 매 3개월이 되는날을 행사기준일로 하여 조정됩니다. 따라서 위 발행내역중 총부여된 신주인수권 및 미행사 신주인수권의 수는 행사가격의 변동에 따라서 변동될 수 있고 , 2013년 11월 29일, 2014년 8월 28일, 2014년 12월 1일에 행사가격이 각각 변경되었습니다. 20. 차입금 (1) 단 기 차 입 금 보고기간종료일 현재 단기차입금은 없습니다. (2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금은 내역은 다음과 같고 당기 현재 유동성으로 대체될 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 적요 만기일 금리 당기말 전기말 신한은행 일반대출 2018.7.10 1.1% 200,000,000 200,000,000 유동성대체 (200,000,000) - 합계 - 200,000,000 21. 기타의 부채항목 보고기간종료일 현재 기타유동지급채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타유동지급채무 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 미지급금 955,899,822 1,009,092,508 미지급비용 281,727,376 30,031,953 합계 1,237,627,198 1,039,124,461 (2) 기타유동부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선수금 46,323,200 22,819,454 예수금 - 980,719 합계 46,323,200 23,800,173 22. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행주식총수 6,202,147주 6,048,727주 법정자본금 3,101,073,500원 3,024,363,500원 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 3,024,363,500 3,024,363,500 신주인수권행사 76,710,000 - 기말금액 3,101,073,500 3,024,363,500 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기말 전기말 주식발행초과금 19,844,434,060 18,313,035,136 신주인수권대가 585,524,223 695,308,807 합계 20,429,958,283 19,008,343,943 (4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 19,008,343,943 19,008,343,943 신주인수권행사 1,421,614,340 - 기말금액 20,429,958,283 19,008,343,943 (5) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 재평가적립금(토지,건물) 15,578,806,332 10,803,907,920 매도가능증권평가이익(손실) (508,048,600) (551,358,872) 주식보상원가 499,510,392 477,653,966 공동영업배분차액 (9,514,145) 49,983,001 합계 15,560,753,979 10,780,186,015 23. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 그리고 당사는 상법규정에 따라 자본(발행주식총수의 액면가액)의 50%에 달할 때까지 매사업연도마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 설정하여야 하며, 동 이익준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 1,512,181,750 1,512,181,750 기술개발준비금 1,140,000,000 1,710,000,000 미처분이익잉여금 56,477,427,154 50,090,322,913 합계 59,129,608,904 53,312,504,663 (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2018년 3월 23일 처분확정일 : 2017년 3월 24일 I. 미처분이익잉여금 56,477,427,154 50,090,322,913 1. 전기이월이익잉여금 49,148,141,163 42,566,551,596 2. 당기순이익 7,329,285,991 7,523,771,317 II. 임의적립금 등의 이입액 570,000,000 570,000,000 1. 기술개발준비금 환입 570,000,000 570,000,000 III. 이익잉여금처분액 1,712,934,690 1,512,181,750 1. 이익준비금 38,355,000 - 2. 배당금 주당배당금(률) 보통주 당기 : 270원(54%) 전기 : 250원(50%) 1,674,579,690 1,512,181,750 IV. 차기이월미처분이익잉여금 55,334,492,464 49,148,141,163 24. 주식기준보상 당사는 당사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 부여일 행사가능기간 부여수량 잔여수량 행사가격 결제방식 주식선택권 1차 2014.02.17 2017.02.17일부터 3년 170 ,000주 1 7 0,000주 10,300원 신주교부 형 한편, 당사는 공정가치접근법 중 블랙-숄즈-머튼모형(Black-Scholes-Merton formula)을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가 산정에 사용된 방법 및 제가정은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 1차 부여시점주가 10,400원 무위험이자율 2.842% 기대존속기간 3년 예상주가변동성 0.45 기대배당수익률 2.43% (2) 당기말 현재 행사된 주식매수선택권의 누계는 없습니다. (3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 477,653,966 300,944,930 비용인식 21,856,426 176,709,036 재분류 - - 기말 499,510,392 477,653,966 (4) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 다음과 같습니다. 구분 당기말 가중평균행사가격 10,300원 가중평균잔여만기 4.63년 25. 판매비와 관리비 (1) 급여 및 퇴직급여당기와 전기의 급여 및 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 및 상여금 3,613,420,163 3,497,900,995 퇴직급여 387,972,881 353,828,772 주식보상비용 21,856,426 176,709,036 합계 4,023,249,470 4,028,438,803 (2) 감가상각비와 무형자산상각비 당기와 전기 의 감가상각비와 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 감가상각비 47,193,182 73,363,488 무형자산상각비 27,940,572 47,675,621 합계 75,133,754 121,039,109 (3) 기타판매관리비 당기와 전기의 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 여비교통비 48,388,279 61,428,821 접대비 60,471,268 68,949,808 통신비 30,031,071 30,021,075 수도광열비 12,144,224 11,465,283 수선비 132,727 2,509,545 보험료 49,762,272 62,701,675 차량유지비 159,912,927 155,189,365 운반비 559,845,308 488,243,059 도서인쇄비 5,112,802 4,539,202 소모품비 45,842,549 30,154,470 지급수수료 511,489,783 566,743,049 수출제비용 122,177,019 126,314,109 교육훈련비 2,008,120 3,802,000 광고선전비 67,326,748 52,795,515 대손상각비 103,802,089 33,352,690 판매수수료 52,023,418 57,428,694 합계 1,830,470,604 1,755,638,360 26. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 1,481,226,752 1,320,811,785 외환차익 310,122,792 447,468,520 외화환산이익 60,462,871 529,608,053 대손충당금환입 - 4,897,670 배당금수익 22,644,000 198,000 매도가능증권처분이익 201,985,000 259,878,750 합계 2,076,441,415 2,562,862,778 (2) 금융비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 2,693,729 11,617,898 단기매매증권평가손실 1,008,000 180,000 매도가능증권손상차손 233,412,409 120,264,300 외환차손 331,479,723 202,567,507 외화환산손실 1,614,294,720 19,264,064 매도가능증권처분손실 - 72,300,317 합계 2,182,888,581 426,194,086 27. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 공동영업수익 - 448,635 국고보조금수익 - 7,032,314 수수료수익 36,000,000 유형자산처분이익 1,999,000 잡이익 54,698,109 98,098,020 합계 92,697,109 105,578,969 (2) 기타비용 (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산감모손실 11,075,152 12,944,119 재고자산폐기손실 19,457,883 18,892,600 유형자산처분손실 47,000 15,777 기부금 100,000 10,050,000 기타수수료 - 3,000 법인세추납액 - 25,958,817 잡손실 46,327,344 10,412,312 합계 77,007,379 78,276,625 28. 법인세비용 (1) 당사의 법인세비용 구성내역 및 유효세율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,480,282,464 3,175,750,175 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 475,665,909 (117,456,609) ±자본에 직접 반영된 법인세 (1,358,981,937) 153,406 법인세비용 1,596,966,436 3,058,446,972 법인세비용차감전순이익 8,926,252,427 10,582,218,289 유효세율 17.9% 28.9% (2) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이연법인세자산(부채)의 변동 475,665,909 (117,456,609) - 기초이연법인세자산(부채) (2,792,894,274) (2,910,350,883) - 기말이연법인세자산(부채) (3,268,560,183) (2,792,894,274) (3) 자본에 직접 가감한 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 전기 재평가적립금 6,121,664,631 - 매도가능증권평가손익 55,525,990 (697,300) 합계 6,177,190,621 (697,300) 법인세효과 (1,358,981,937) 153,406 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 과목 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 당기손익 기타포괄손익 합계 대손충당금 281,852,521 281,852,521 315,036,509 315,036,509 69,308,032 - 69,308,032 미수수익 (89,664,110) (89,664,110) (131,824,828) (131,824,828) (29,001,462) - (29,001,462) 외화자산평가이익 (529,608,053) (529,608,053) (60,462,871) (60,462,871) (13,301,832) - (13,301,832) 외화자산평가손실 19,264,064 19,264,064 1,614,294,720 1,614,294,720 355,144,838 - 355,144,838 재고자산평가충당금 174,419,055 174,419,055 343,607,903 343,607,903 75,593,739 - 75,593,739 단기금융상품(손상차손) 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 220,000,000 - 220,000,000 단기매매증권평가손실 180,000 - 1,584,000 1,764,000 388,080 - 388,080 단기매매증권평가이익 (4,824,000) (4,824,000) - - - - - 장기금융상품손상차손. Coal 924,373,500 - 233,412,409 1,157,785,909 254,712,900 - 254,712,900 공동영업수익 (448,635) (448,635) - - - - - 토지재평가적립금 (13,851,164,000) - (5,080,032,000) (18,931,196,000) - (4,164,863,120) (4,164,863,120) 건물재평가적립금 - - (1,041,632,631) (1,041,632,631) - (229,159,179) (229,159,179) 연구인력개발준비금(2013) (1,140,000,000) (570,000,000) - (570,000,000) (125,400,000) - (125,400,000) 매도가능증권-(한국) 700,000,000 - - 700,000,000 154,000,000 - 154,000,000 매도가능증권(웅진) 6,870,346 - 858,780 7,729,126 - 1,700,408 1,700,408 매도가능증권(해외채권) - 258,545,302 202,160,532 (56,384,770) - (12,404,649) (12,404,649) 퇴직급여충당부채 29,911,735 29,911,735 23,947,079 23,947,079 5,268,357 - 5,268,357 연차유급휴가 - - 257,653,722 257,653,722 56,683,819 - 56,683,819 임차보증금 13,080,000 - - 13,080,000 2,877,600 - 2,877,600 주식매수선택권 477,653,966 - 21,856,426 499,510,392 109,892,286 - 109,892,286 합계 (11,988,103,611) (430,552,121) (3,299,540,250) (14,857,091,740) 1,136,166,357 (4,404,726,540) (3,268,560,183) (단위: 원) 과목 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 전기초 감소 증가 전기말 전기손익 기타포괄손익 합계 대손충당금 298,017,753 298,017,753 281,852,521 281,852,521 62,007,554 - 62,007,554 미수수익 (97,237,565) (97,237,565) (89,664,110) (89,664,110) (19,726,105) - (19,726,105) 외화자산평가이익 (907,704,053) (907,704,053) (529,608,053) (529,608,053) (116,513,772) - (116,513,772) 외화자산평가손실 20,814,063 20,814,063 19,264,064 19,264,064 4,238,094 - 4,238,094 재고자산평가충당금 151,838,762 151,838,762 174,419,055 174,419,055 38,372,192 - 38,372,192 단기금융상품(손상차손) 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 220,000,000 - 220,000,000 단기매매증권평가손실 576,000 576,000 180,000 180,000 39,600 - 39,600 유동성파생상품평가손실 4,635,000 4,635,000 - - - - - 단기매매증권평가이익 - - (4,824,000) (4,824,000) (1,061,280) - (1,061,280) 장기금융상품손상차손. Coal 804,109,200 - 120,264,300 924,373,500 203,362,170 - 203,362,170 공동영업수익 (403,237) (403,237) (448,635) (448,635) (98,700) - (98,700) 토지재평가충당금 (13,851,164,000) - - (13,851,164,000) - (3,047,256,080) (3,047,256,080) 연구인력개발준비금(2013) (1,710,000,000) (570,000,000) - (1,140,000,000) (250,800,000) - (250,800,000) 매도가능증권-(한국) 700,000,000 - - 700,000,000 154,000,000 - 154,000,000 매도가능증권(웅진) 6,173,046 - 697,300 6,870,346 - 1,511,476 1,511,476 퇴직급여충당부채 37,452,477 37,452,477 29,911,735 29,911,735 6,580,581 - 6,580,581 임차보증금 13,080,000 - - 13,080,000 2,877,600 - 2,877,600 주식매수선택권 300,944,930 - 176,709,036 477,653,966 105,083,872 - 105,083,872 합계 (13,228,867,624) (1,062,010,800) 178,753,213 (11,988,103,611) 408,361,806 (3,045,744,604) (2,637,382,798) 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 당기와 전기의 기본 주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순이익 7,329,285,991 7,523,771,317 보통주 당기순이익 7,329,285,991 7,523,771,317 가중평균유통보통주식수 6,056,012 6,048,727 기 본주당순이익 1,210 1,244 (2) 희석주당순이익 당기와 전기의 희석주당이익의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 7,329,285,991 7,523,771,317 주식매수선택권 관련 비용(세후) 17,048,012 - 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 7,346,334,003 7,523,771,317 가중평균유통보통주식수 6,269,940 6,324,221 희석주당순이익 1,172 1,190 (3) 기본주당순이익 가중평균유통보통주식수등의 산정 당기> 구분 기간 당기초보통주식수 일수 가중평균유통 보통주식수 기초이월분 01.01일- 12.31일 6,048,727주 365/365 6,048,727주 신주인수권행사 12.08일-12.31일 102,280주 24/365 6,725주 신주인수권행사 12.28일-12.31일 51,140주 4/365 560주 소계 6,056,012주 전기> 구분 기간 당기초보통주식수 일수 가중평균유통 보통주식수 기초이월분 01.01일- 12.31일 6,048,727주 365/365 6,048,727주 (4) 희석화주당이익에 반영된 가중평균유통보통주식수의 산정당기와 전기의 희석화주당이익의 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. 당기말 적용될 희석화 가중유통주식수= 6,056,012주 + 182,974주+30,954주=6,269,940주 (주1) 신주인수권부사채(행사가격:9,777원)의 경우 행사가격이 당사의 보통주 평균시장가격보다 작은 경우에 행사한다고 가정할 경우 희석 효과가 있는 것으로 판단되며, 부여한 신주인수권이 행사된다고 할 때 추가 발행되는 보통주식수(182,974주)를 반영하여 희석주당순이익을 계산하게 됩니다.(주2) 주식매수선택권(행사가격:10,300원)의 경우 행사가격이 당사의 보통주 평균시장가격보다 작은 경우에 행사한다고 가정할 경우 희석 효과가 있는 것으로 판단되며, 부여한 주식매수선택권이 행사된다고 할 때 추가 발행되는 보통주식수(30,954주)를 반영하여 희석주당순이익을 계산하게 됩니다. 기간 적요 보통주식수 일수 가중평균유통 유통주식수 01.01일- 12.31일 기초이월분 6,056,012주 365/365 6,056,012주 01.01일- 12.31일 신주인수권 182,974주 365/365 182,974주 01.01일- 12.31일 주식매수선택권 30,954주 365/365 30,954주 합계 6,269,940주 6,269,940주 (주3) 자기주식법 (보통주식을 행사가격으로 발행하여 유입된 현금으로 시중에 유통되는 자기주식을 구입한다는 가정하에 행사가격으로 발행될 주식의 수와, 그 유입된 현금으로 시장에서 구입가능한 자기주식의 수의 차이) 을 이용하여 산출하였습니다 전기말 적용될 희석화 가중유통주식수= 6,048,727주 + 275,494주=6,324,221주 (주1) 신주인수권부사채(행사가격:9,777원)의 경우 행사가격이 당사의 보통주 평균시장가격보다 작은 경우에 행사한다고 가정할 경우 희석 효과가 있는 것으로 판단되며, 부여한 신주인수권이 행사된다고 할 때 추가 발행되는 보통주식수( 275,494주 )를 반영하여 희석주당순이익을 계산하게 됩니다. 기간 적요 보통주식수 일수 가중평균유통 유통주식수 01.01일- 12.31일 기초이월분 6,048,727주 365/365 6,048,727주 01.01일- 12.31일 신주인수권 275,494주 365/365 275,494주 합계 6,324,,221주 6,324,,221주 (주2) 자기주식법 (보통주식을 행사가격으로 발행하여 유입된 현금으로 시중에 유통되는 자기주식을 구입한다는 가정하에 행사가격으로 발행될 주식의 수와, 그 유입된 현금으로 시장에서 구입가능한 자기주식의 수의 차이) 을 이용하여 산출하였습니다. (주3) 주식매수선택권은 희석화효과가 발생하지 않아 희석주당순이익 계산시 이를 포함하지 않았습니다. 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 원재료,부재료사용액 27,419,627,977 23,960,624,288 상품매입액 21,699,737,997 20,004,134,514 재고자산변동조정가감 (5,369,792,142) (4,521,674,088) 급여및퇴직급여 6,546,329,704 6,399,916,304 복리후생비 511,102,025 509,764,587 감가상각비 및 무형자산상각비 726,825,821 835,986,853 세금과공과 347,197,011 336,548,780 경상연구개발비 1,784,018,174 1,479,743,207 지급임차료 153,289,140 153,289,140 기타판매관리비 3,658,870,223 3,366,183,794 합계 57,477,205,930 52,524,517,379 31. 영업에서 창출된 현금흐름 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.- 조정 (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실충당금변동 169,188,848 22,580,293 급여(연차유급휴가) 257,653,722 - 퇴직급여 573,280,678 (7,540,742) 주식보상원가 21,856,426 176,709,036 감가상각비 698,885,249 788,024,291 무형자산상각비 27,940,572 47,675,621 대손상각비(대손충당금환입) 103,802,089 (1,377,050) 이자비용 2,693,729 - 외화환산손실 1,614,294,720 260,341 재고자산감모손실 11,075,152 284,028 재고자산폐기손실 19,457,883 17,890,304 단기매매증권평가손실 1,008,000 180,000 매도가능증권손상차손 233,412,409 - 유형자산처분손실 47,000 - 법인세비용 1,596,966,436 - 이자수익 (1,481,226,752) (66,289,140) 외화환산이익 (60,462,871) (486,864,349) 매도가능증권처분이익 (201,985,000) - 유형자산처분이익 (1,999,000) - 공동영업수익 - (448,635) 합계 3,585,889,290 491,083,998 - 영 업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) (78,434,632) (1,583,229,950) 미수금의감소(증가) 107,946,030 (112,939,199) 미수수익의감소(증가) (42,160,718) (796,011,500) 선급금의감소(증가) (166,411,254) 152,651,158 선급비용의감소(증가) 67,111,544 64,828,353 재고자산의감소(증가) (562,014,080) (633,527,847) 장기매출채권의감소(증가) - 1,775,378 보증금의감소(증가) (19,431,090) (2,117,375) 매입채무의증가(감소) 528,630,907 1,451,754,545 미지급금의증가(감소) (53,192,686) 102,774,343 선수금의증가(감소) 23,503,746 (44,664,906) 예수금의증가(감소) (980,719) 1,006,029 미지급비용의증가(감소) (579,365,552) 11,310,996 법인세관련계정의변동 - 2,443,124,544 이연법인세변동액 - (117,303,203) 합계 (774,798,504) 939,431,366 32. 재무위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 (1) 환율변동위험 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 가. 확정된 외 화 자산,부채 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 확정된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 원) 구분 당기말 전기말 외화자산 외화부채 외화자산원화환산액 외화부채원화환산액 외화자산 외화부채 외화자산원화환산액 외화부채원화환산액 USD 15,091,841.15 772,721.50 16,169,398,595 827,893,788 12,959,015.95 533,023.46 15,660,970,762 644,158,829 JPY 30,357,853 91,790,040 288,129,417 871,188,417 3,143,310 108,808,220 32,590,151 1,128,134,479 EUR - 79,273.02 - 101,409,998 - 114,492.19 - 145,130,281 GBP - 283.00 - 407,386 - 2,512.00 - 3,718,184 합계 16,457,528,012 1,800,899,589 15,693,560,913 1,921,141,773 * 외화자산은 외화보통예금, 외화외상매출금, 영업보증금, 금융상품(해외채권) 을 포함하고 있습니다.* 외화부채는 외화외상매입금을 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,534,150,480 (1,534,150,480) 1,501,681,193 (1,501,681,193) JPY (58,305,900) 58,305,900 (109,554,433) 109,554,433 EUR (10,141,000) 10,141,000 (14,513,028) 14,513,028 GBP (40,739) 40,739 (371,818) 371,818 합계 1,465,662,841 (1,465,662,841) 1,377,241,914 (1,377,241,914) (2) 이자율 위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자산 : 단기금융상품 - 9,640,038,571 부채 : - - 보고기간종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익증가(감소) - - 96,400,385 (96,400,385) 나. 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 11,887,550,277 11,428,586,392 연체되었으나 손상되지 않은 채권 1~3개월 733,172,290 757,867,901 3개월 초과 116,163,410 428,487,638 소계 12,736,885,977 12,614,941,931 손상채권 357,697,925 433,597,497 합계 13,094,583,902 13,048,539,428 다. 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사의 차입금, 매입채무 및 기타채무를 보고기간 종료일로부터계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 매입채무 및 기타채무 1년 미만 10,730,743,504 1년 이상 3,313,363,858 합계 14,044,107,362 라. 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 14,044,107,362 26,088,492,764 자본총계 98,221,394,666 86,125,398,121 부채비율 14.30% 30.29% 33. 우발부채와 약정사항 (1) 약정사항등 당사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 각 통화단위) 차입처 종류 한도액 사용액 환율 원화금액 KEB하나은행 외담대 직접익스포져 KRW 1,000,000,000 KRW 107,861,105 KRW 107,861,105 외상매출채권담보대출 KRW 220,000,000 - - 기업은행 수입신용장보증 USD 2,000,000 USD 90,899.31 1071.40 KRW 97,389,520 신한은행 외화대출약정 JPY 150,000,000 - - 수입신용장보증약정 USD 2,000,000.00 - - 외상매출채권담보대출 KRW 2,000,000,000 KRW 316,848,400 KRW 316,848,400 장기차입금 KRW 200,000,000 KRW 200,000,000 KRW 200,000,000 서울보증 인허가보증보험 등 KRW 72,527,400 KRW 283,130 KRW 283,130 (2) 타인을 위한 담보등의 제공당사가 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 보증은 없습니다. (3) 매출채권의 양도 당 기말 현재 당사가 타인에게 배서양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 없으며 , 당 기중 매출채권의 양도시 발생한 매출채권처분손실은 없습니다. 34. 특수관계자 와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 기타의 특수관계자 주요경영진, 한국메탈실리콘 (주) , 오선일반산업단지 (주) , (주) 올포랩 (2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다 . (단위: 원) 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 대정빌딩(대표이사) - - - 87,000,000 (주)올포랩 15,305,130 - - 52,023,418 (단위: 원) 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 대정빌딩(대표이사) - - - 87,000,000 (주)올포랩 17,023,680 - - 57,428,694 (3) 당사의 당기 와 전기 중 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적요 기초 증가 감소 당기말 한국메탈실리콘 매출채권 147,638,900 - 50,000,000 97,638,900 (주)올포랩 매출채권 2,010,932 16,835,643 18,760,709 85,866 오선일반산업단지(주) 장기선급금 13,193,853,000 1,356,147,000 14,550,000,000 - (주)올포랩 미지급금 9,290,048 49,186,158 48,623,287 9,852,919 (단위: 원) 구분 적요 기초 증가 감소 전기말 한국메탈실리콘 매출채권 167,638,900 - 20,000,000 147,638,900 (주)올포랩 매출채권 - 18,726,048 16,715,116 2,010,932 오선일반산업단지(주) 장기선급금 7,457,853,000 5,736,000,000 - 13,193,853,000 (주)올포랩 미지급금 6,139,635 58,817,605 55,667,192 9,290,048 (4) 당사가 당기말 현 재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증은 없습니다. (5) 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진등에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 및 기타단기종업원 급여 808,558,000 679,050,000 퇴직급여 184,289,061 138,799,882 주식보상비용 21,856,426 176,709,036 합계 1,014,703,487 994,558,918 35. 부문별정보 (1) 당사는 원료의약품 및 화학약품의 제조와 판매가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 64,533,753,253 58,993,349,863 아시아 1,843,638,001 1,804,794,769 아프리카 59,728,852 118,929,648 북중미 1,090,873 5,334,642 남미 56,004,814 20,355,710 계 66,494,215,793 60,942,764,632 (3) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다. 36. 전기 재무상태표 일부항목 표시의 재분류 당사는 전기 재무상태표의 일부항목에 대하여 다음과 같이 재분류하였습니다. (단위: 원) 항목 수정전 분류 수정후 분류 금액 미수수익 기타유동자산 기타유동채권 89,664,110 장기선급금 장기수취채권 기타비유동자산 13,193,853,000 보증금 기타비유동자산 장기수취채권 1,320,164,121 외화사채 비유동금융상품 매도가능증권 13,894,840,234 예수금 기타유동지급채무 기타유동채무 980,719 당기법인세부채 기타유동채무 당기법인세부채 1,374,771,177 퇴직급여충당부채 퇴직급여충당부채 기타유동지급채무 29,911,735 37. 회계추정의 변경 당사는 당기말에 유형자산의 감가상각방법을 재검토한 결과 자산의 미래 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 고려하여 정액법으로 변경하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 또한 당사는 유형자산 재평가를 통하여 일부 건물의 잔여내용연수가 15년으로 변경되었습니다. 당사는 회계추정의 변경효과를 전진적으로 인식하고 있는 바, 당기에 회계추정 변경으로 인하여 감가상각비가 54,400,915원 감소하였으며, 미래기간에 회계추정의 변경으로 예상되는 감가상각비 변경효과의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2018년 2019년 2020년 이후 감가상각비의 증가(감소) (363,500,973) (321,337,645) (68,990,802) 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대 손충당금설정현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제32기 매출채권 13,094,583,902 496,987,942 3.8% 제31기 매출채권 13,048,539,428 415,344,393 3.2% 제30기 매출채권 11,451,303,114 416,721,443 3.6% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제32기 제31기 제30기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 415,344,393 416,721,443 229,802,503 2. 순대손처리액 (①-②±③) 131,643,549 18,622,950 186,987,690 ① 대손처리액(상각채권액) 156,243,359 33,352,690 186,987,690 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (24,599,810) (14,729,740) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (50,000,000) (20,000,000) (68,750) 4. 기말대손충당금 잔액 합계 496,987,942 415,344,393 416,721,443 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (기 존 3분기까지 내용) 당 사는 재무상태표일 현재 매출채권등에 대하여 미수기간이 6개월 이상된 채권 즉 유의적인 수취채권을 대상으로 장래의 대손예상액을 개별평가를 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당사는 2017년말 결산시 매출채권의 대손충당금 설정 방침을 다음과 같이 변경하였습니다. 구 분 2016년 결산(기존) 2017년 결산(변경) 대손충당금 설정율 부도어음 100% 100% 일반채권 회수불능판정시 100% (발생손실모형) 정상채권(6개월이하) : 1% 6개월~1년이하 : 50% 1년초과 : 100% 외화외상매출채권 설정하지 않았음 1년 이하 : 1% 1년~2년이하 : 50% 2년초과 : 100% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(외화외상매출금제외) (단위 : 천원) 구 분 6개월 미만 6개월~12개월 1년 초과 계 제32기 12,333,507,237 15,317,040 362,158,855 12,710,983,132 제31기 12,065,309,773 9,774,380 270,931,218 12,346,015,371 제30기 10,543,016,239 13,366,529 308,961,988 10,865,344,756 * 매출채권 경과기간별 분석 대상 채권에서 외화외상매출채권 생략 나 . 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산의 보유현황 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사의 보고대상 영업부문은 단일부문으로서 실제사업부문이 구분되어 있지 않아 재고자산을 단일부문으로 기재하였습니다. 최근 3사업연도 재고자산 사업부문별 보유현황 (단위 : 원) 구 분(사업부분별 등) 제32기 제31기 제30기 제품 및 상품 6,295,846,783 6,068,587,317 5,621,421,399 원재료, 부재료 및 미착품 2,649,218,312 2,344,996,733 2,176,809,136 재고자산평가충당금 (343,607,903) (174,419,055) (151,838,762) 합 계 8,601,457,192 8,239,164,995 7,646,391,773 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.66% 7.34% 7.63% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.9회 5.7회 5.6회 (2) 재고자산의 실사내역 등당사는 총평균법을 사용하여 취득원가를 적용하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다. 3. 금융상품의 공정가치 평가 가. 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 2,220,351,429 - - 2,220,351,429 2,220,351,429 유동성금융상품 23,567,686,510 - - 23,567,686,510 23,567,686,510 단기매매증권 - 9,036,000 - 9,036,000 9,036,000 매출채권 12,597,595,960 - - 12,597,595,960 12,597,595,960 기타유동채권 165,595,015 - - 165,595,015 165,595,015 비유동금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 2,000,000 장기수취채권 1,403,185,149 - - 1,403,185,149 1,403,185,149 매도가능증권 - - 16,462,669,013 16,462,669,013 16,462,669,013 합계 39,956,414,063 9,036,000 16,462,669,013 56,428,119,076 56,428,119,076 (단위: 원) 구분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 2,284,049,610 - - 2,284,049,610 2,284,049,610 유동성금융상품 21,027,852,016 - - 21,027,852,016 21,027,852,016 단기매매증권 - 10,044,000 - 10,044,000 10,044,000 매출채권 12,633,195,035 - - 12,633,195,035 12,633,195,035 기타유동채권 231,380,327 - - 231,380,327 231,380,327 비유동금융상품 2,000,000 - - 2,000,000 2,000,000 장기수취채권 1,320,164,121 - - 1,320,164,121 1,320,164,121 매도가능증권 - - 14,124,987,334 14,124,987,334 14,124,987,334 합계 37,498,641,109 10,044,000 14,124,987,334 51,633,672,443 51,633,672,443 나. 금융부채보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 구분 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후 원가로측정하는 금융부채 공정가치 매입채무 7,931,492,561 7,931,492,561 유동성장기부채 200,000,000 200,000,000 기타유동지급채무 1,237,627,198 1,237,627,198 합계 9,369,119,759 9,369,119,759 (단위: 원) 구분 상각후 원가로측정하는 금융부채 공정가치 매입채무 7,463,323,533 7,463,323,533 기타유동지급채무 1,039,124,461 1,039,124,461 장기차입금 200,000,000 200,000,000 합계 8,702,447,994 8,702,447,994 다. 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융상품 범주 내역 당기 전기 금융자산: 대여금 및 수취채권 이자수익 1,481,226,752 1,320,811,785 대손상각비(환입) 103,802,089 33,352,690 단기매매금융자산 평가이익(손실) (1,008,000) (180,000) 매도가능금융자산 배당금수익 22,644,000 198,000 처분이익 201,985,000 259,878,750 처분손실 - 72,300317 손상차손 233,412,409 120,264,300 금융부채: 상각후 원가로 측정하는 금융부채 이자비용 2,693,729 11,617,898 라. 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 마. 공정가치의 측정 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 9,036,000 - - 9,036,000 매도가능금융자산 3,288,320 15,366,458,693 1,092,922,000 16,462,669,013 (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 10,044,000 - - 10,044,000 매도가능금융자산 4,147,100 13,894,840,234 226,000,000 14,124,987,334 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 대정화금주식회사 회사채 사모 2013.08.28 12,000 0.0% - 2018.08.28 상환 이베스트투자증권 합 계 - - - 12,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 2017년(제32기) 대주회계법인 적 정(감사) - 2016년(제31기) 회계법인 길인 적 정(감사) - 2015년(제30기) 회계법인 길인 적 정(감사) - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 2017년(제32기) 대주회계법인 정기회계감사 34,000 418 2016년(제31기) 회계법인 길인 정기회계감사 34,000 256 2015년(제30기) 회계법인 길인 정기회계감사 34,000 272 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 2017년(제32기) 2017.05 법인세 세무조정 2017.05~2018.03.31 5,000 - 2016년(제31기) 2016.05 법인세 세무조정 2016.05~2017.03.31 5,000 - 2015년(제30기) 2015.05 법인세 세무조정 2015.05~2016.03.31 5,000 - 4. 종속회사 중 공시대상기간중 회계감사인 감사의견 : 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무 성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측 정보는 미래 사업 환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부 경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측 정보는 동 보고서 작성 시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 대정화금㈜ 이사회는 제32기(2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일) 사업연도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단 및 분석에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 2. 개요 세계 금융위기 이후 시작된 글로벌 경제의 불확실성은 지속되고 있으며, 저성장구조가 고착화 되어가고 있습니다. 특히, 한국경제는 든든한 버팀목이었던 수출 부분의 부진이 예상되며, 이로 인해 국내 경기가 침체될 것으로 보입니다. 그리고 환율 및 유가의 변동성 확대 등으로 제조업 부문의 성장전망이 매우 어두운 상황입니다. 이처럼 어려운 경영여건 속에서 당사는 2017년 별도재무제표 기준으로 매출액 664.9억원, 영업이익 90.2억원, 당기순이익 73.3억원을 달성하였습니다. 2018년의 세계 경제는 자국 우선주의와 보호무역주의의 확산 등으로 국가 간의무역전쟁이 예견되고 있습니다. 더불어 한국 경제는 지정학적 리스크 등 불확실성이 더욱 커질 전망입니다. 또한 4차 산업혁명이 몰고 올 급격한 산업 패러다임 변화로 기업은 새로운 도전에 직면하고 있습니다. 앞으로 닥쳐올 위기 상황에 대해 당사는 확고한 근무 기강과 책임감으로 무장하고, 예방적 위기관리를 통해 불측의 위험으로부터 주주님들의 이익을 보호하겠습니다.당사는 1968년 창립된 이래 지난 반세기 동안 국내 시약 업계의 선두기업으로 기초화학산업 발전에 선도적 역할을 담당해 왔습니다. 당사는 품질제일주의를 꾸준히 추진해 왔으며 그 결과 국내외에서 최고의 품질을 인정받고 있습니다. 그리고 수입에 의존하던 국내 시약시장에서 시약 국산화를 선도하여 많은 수입시약을 대체하였습니다. 당사는 현실에 안주하지 않고 고급 시약류, 고순도 용매류, 전자용 초고순도 특수약품 등 신소재 개발을 위해 중앙연구소에서 R 대폭 강화해 왔습니다. 앞으로 당사는 신기술, 신사업 발굴 등 새로운 성장의 길을 개척하여 보다 더 나은 내일을 위해 정진하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(별도기준) 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제32기 제31기 증 감 증감율 [유동자산] 47,707 44,872 2,835 6.32% ㆍ현금및현금성자산 2,220 2,284 (64) -2.80% ㆍ유동성금융상품 23,568 21,028 2,540 12.08% ㆍ단기매매증권 9 10 (1) -10.00% ㆍ매출채권 12,598 12,633 (35) -0.28% ㆍ재고자산 8,601 8,239 362 4.39% ㆍ기타유동채권 166 231 (65) -28.14% ㆍ기타유동자산 545 446 99 22.20% [비유동자산] 64,558 67,342 (2,784) -4.13% ㆍ비유동금융상품 2 2 - 0.00% ㆍ장기수취채권 1,403 1,320 83 6.29% ㆍ매도가능증권 16,463 14,125 2,338 16.55% ㆍ공동지배기업투자주식 - 50 (50) -100.00% ㆍ공동영업자산 - 13,246 (13,246) -100.00% ㆍ유형자산 45,818 24,594 21,224 86.30% ㆍ무형자산 785 811 (26) -3.21% ㆍ기타비유동자산 87 13,194 (13,107) -99.34% 자산총계 112,266 112,214 52 0.05% [유동부채] 10,731 9,901 830 8.38% [비유동부채] 3,313 16,187 (12,874) -79.53% 부채총계 14,044 26,088 (12,044) -46.17% ㆍ자본금 3,101 3,024 77 2.55% ㆍ자본잉여금 20,430 19,008 1,422 7.48% ㆍ이익잉여금 59,130 53,313 5,817 10.91% ㆍ기타자본구성요소 15,561 10,780 4,781 44.35% 자본총계 98,221 86,125 12,096 14.04% 당사의 2017년말 자산총계는 전기말 대비 0.05% 증가한 112,266백만원, 부채총계는 전기말 대비 46.17% 감소한 14,044백만원을 기록하였습니다. 2017년말 자본총계는 전기말 대비 14.04% 증가한 98,221백만원을 기록하였으며, 이에 따라 2017년말 부채비율은 전기말 대비 15.99%p 감소한 14.30%를 기록하였습니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 증 감 증감율 매출액 66,494 60,943 5,551 9.11% 매출원가 49,800 45,401 4,399 9.69% 매출총이익 16,695 15,542 1,153 7.42% 판매비와관리비 7,678 7,124 554 7.78% 영업이익 9,017 8,418 599 7.12% 금융수익 2,076 2,563 (487) -19.00% 금융비용 2,183 426 1,757 412.44% 기타수익 93 106 (13) -12.26% 기타비용 77 78 (1) -1.28% 법인세비용차감전순이익 8,926 10,582 (1,656) -15.65% 법인세비용 1,597 3,058 (1,461) -47.78% 당기순이익 7,329 7,524 (195) -2.59% 총포괄손익 12,147 7,523 4,624 61.46% 당사의 2017년 영업실적은 매출액 전년 대비 9.11% 증가한 66,494백만원, 영업이익은 전년 대비 7.12% 증가한 9,017백만원을 기록하였습니다. 당기순이익은 전년 대비 2.59% 감소한 7,329백만원, 총포괄손익은 전년 대비 61.46% 증가한 12,147백만원을 기록하였습니다. 다. 신규사업 ■ HPLC 용매 사업 : HPLC 및 고순도 용매의 경우 당사가 해외에 수출하는 물량은 Sample order에 불과한 실정이었으나 증류설비가 준공 및 정상 가동됨으로써 국내는 물론 해외 수출 물량이 꾸준히 상승하고 있습니다. 또한 전자, 반도체, 바이오 산업에서 요구되는 특수 목적용 고순도 약품 생산 능력의 확보도 가능하게 되리라 전망됩니다. ■ 전자소재 연구개발 사업 (유기재료) : 반도체, LCD, OLED, 2차 전지 등에 쓰이는 전자소재의 최종 수요처로써 우리나라 시장이 급부상하고 있으며 수입 제품에 의존하던 방식에서 제품의 안정적인 공급과 원가 절감을 위해 국산화가 진행 되고 있습니다. 특히 우리나라가 주도하고 있는 OLED 시장의 경우 각종 스마트폰 및 TV등도 좋은 퀄리티(Quality)를 보여주기 위해 경쟁적으로 채택하고 있는 실정이며, 플렉시블 OLED 시장은 오는 2020년 400억 달러 규모로 성장할 것으로 전망되고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 당기말 현재 25,797백만원(전기말 23,322백만원)의 유동자금을 보유하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 현금및현금성자산 유동성금융상품 단기매매증권 합계 유동자금 2,220 23,568 9 25,797 당사의 당기말 현재 현금및현금성자산은 2,220백만원으로서, 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제32기 제31기 증 감 증감율 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 8,881 7,433 1,448 19.48% Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (8,927) (6,368) (2,559) 40.19% Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (14) (1,512) 1,498 -99.07% Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 (59) (448) 389 -86.83% Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 2,284 2,732 (448) -16.40% Ⅵ. 환율변동으로 인한 효과 (4) - (4) - Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 2,220 2,284 (64) -2.80% 당기 중 당사의 현금및현금성자산은 영업활동을 통하여 1,448백만원 증가하였고, 유형자산과 금융자산 취득 등 투자활동에 8,927백만원을 사용하였으며, 배당금 지급과 신주인수권행사로 인한 증자 등으로 재무활동에 14백만원을 사용하였습니다. 이에 따라 연결실체의 당기말 현재 현금및현금성자산은 전기말 대비 64백만원 감소한 2,220백만원입니다. 당사의 당기말 현재 단기차입금과 유동성장기차입금 합계는 200백만원으로 전기말 대비 200백만원 증가하였고, 당기말 현재 장기차입금은 0원으로 전기말 200백만원 대비 200백만원 감소하였습니다. 5. 부외거래 당사의 우발채무와 약정사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 중 '2. 우발채무 등'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 '3. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 "Ⅱ. 사업의 내용" 중 '7. 시장위험과 위험관리', ‘8. 파생상품 거래현황’을 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 정관상 3명이상 7명이내로 구성하게 되어있으며, 현재 3명의 사내이사와 1명의 사외이사를 두고 있습니다. 이사회내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일 의 안 사내이사(3명) 사외이사(1명) 참석여부 가결여부 참석여부 가결여부 17-01 2017.02.28 1 제31기 내부결산 재무제표 승인 및 이익잉여금처분의 건 3/3 가결 1/1 가결 17-02 2017.02.28 1 제31기 정기주주총회 소집의 건 3/3 가결 1/1 가결 17-03 2017.03.24 1 대표이사 선임의 건 3/3 가결 1/1 가결 (주) 기업공시서식 작성기준에 따라 이사회 결의 내용 중 안건이 일상적인 사항이거나 내용을 공시하는 것이 회사의 경쟁적 지위를 중대하게 위협할 수 있는 안건은 기재를 생략하였습니다. (주) 기재된 의결사항은 2017.01.01~2017.12.31에 개최된 이사회의 의결 내용입니다. 다. 이사회내 위원회 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 이사의 독립성 당사의 이사회는 대표이사, 사외이사 및 감사를 포함한 등기임원 5인으로 구성되어 있습니다. 송영준 대표이사는 이사회 중심으로 중요의사결정을 하고 있으며, 등기이사들 대부분이 이사회에 참석하고 있습니다. 이사회는 최대주주의 특수관계인 및 기타 이해관계자로부터 독립적인 의사결정을 수행함으로써 부당한 자금거래 및 기업의 이익에 반하는 행위를 규제하는 기능을 수행하고 있습니다. 이사회 결의사항에 대해서는 이사회의사록및 관련문서로 기록 ·보존하고 있습니다. 2016년 3월 18일에는 기업의 안전성, 투명성을 강화하기 위하여 민정기 감사를 선임하고, 2016년 3월 18일 서상중 사외이사를 선임하여 독립적인 견제기능을 수행하도록 하였습니다. 또한, 대표이사는 영업, 구매, 제품개발 등의 경영전반에 관해서도 관련임원 및 담당자와의 회의를 통해 의사결정을 하고 있습니다. 따라서, 이러한 이사회 구성의 투명성, 공정성 등을 고려할 때 당사는 최대주주 또는 주요주주로부터 독립성을 유지하고 있다고 판단됩니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정, 내부회계관리규정, 윤리경영규정 및 감사직무규정을 제정하고 이를 성실히 준수하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 보고서 제출일 현재 당사는 감사위원회가 설치되어 있지 않습니다. 나. 감사 (1) 감사 설치여부, 구성방법등 당사는 정관에 근거하여 감사를 선임하고 있으며, 보고서 제출일 현재 민정기 감사 1인이 상근 감사로 활동있으며, 감사위원회는 설치되어 있지 않습니다. 당사 정관 제47조 및 내부회계관리규정 제15조, 감사직무규정 제6조(직무), 제7조(권한), 제8조(의무), 제9조(의무)에 다음과 같이 감사의 권한과 책임이 정하여져 있습니다. [정관] 제47 조 (감사의 직무와 의무)1. 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.2. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.3. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자 회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자 회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자 회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.4. 감사의 의무에 대해서는 정관 제36조 3항의 규정을 준용한다. [내부회계관리규정] 제15조 (감사의 보고)감사는 법 제4조 제4항에 의해 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 보고하고 이를 본사에 비치하여야 한다. 이 경우 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대하여 시정 의견이 있는 경우에는 이를 포함하여 보고 비치하여야 한다. [감사직무규정] 제 6조 (직 무)① 감사는 이사의 직무의 집행을 감사한다.② 감사는 다음 각 호의 직무를 수행한다. 1. 감사계획의 수립, 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치 2. 회사 내 내부통제제도의 적정성을 유지하기 위한 개선점 모색 3. 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태에 대한 평가 및 보고 4. 외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항 5. 외부감사인의 감사활동에 대한 평가 6. 감사결과 지적사항에 대한 조치내용 확인 7. 관계법령 또는 정관에서 정한 사항의 처리 8. 회계부정에 대한 내부신고,고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고, 고지자의 신분 등에 관한 비밀유지 확인 9. 감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사 10. 감사는 이사회에 년간 2분의 1 이상 참석하여 이사회의 직무 집행에 대하여 견제 감독한다.제 7조 (권 한)① 감사는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무?재산상태 조사 2. 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사 3. 임시주주총회의 소집 청구 4. 이사회에 출석 및 의견 진술 5. 이사회의 소집청구 및 소집 6. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 7. 감사의 해임에 관한 의견진술 8. 이사의 보고 수령 9. 이사의 위법행위에 대한 유지청구 10. 주주총회 결의 취소의 소 등 각종 소의 제기 11. 이사, 회사간 소송에서의 회사 대표② 감사는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1. 회사내 모든 정보에 대한 사항 2. 관계자의 출석 및 답변 3. 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 4. 기타 감사업무수행에 필요한 사항의 요구③ 감사는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때 지체 없이 보고토록 요구할 수 있다.④ 전항의 경우 감사는 지체없이 감사요원을 투입하여 특별감사에 착수하여야 한다.제 8조 (의 무)① 감사는 회사의 수임인으로서 회사에 대하여 선량한 관리자의 주의의무를 가지고 그 직무를 수행하여야 한다.② 감사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 이후에도 직무상 알게된 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다.③ 감사는 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 인정한 때에는 이사회에 이를 보고하여야 한다.제 9조 (책 임)① 감사가 그 임무를 해태한 때에는 그 감사는 회사에 대하여 연대하여 손해를 배상할 책임을 진다.② 감사가 악의 또는 중대한 과실로 인하여 그 임무를 해태한 때에는 그 감사는 제3자에 대하여 연대하여 손해를 배상하여야 한다. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 당사는 보고서 제출일 현재 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 별도의 내부 감사규정을 마련하였으며, 규정에 따라 독립적인 지위에서 이사의 직무집행을 충실히 감독하고 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. (3) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 주1) 비 고 민 정 기 국세청 근무 (1983~95) 현 회계사무소 근무 ( ~ 현재) 국립세무대학 해당사항없습니다 - 주1)『상법』제542조의10 및 동법 시행령 제15조 (4) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 당사의 감사는 대부분의 이사회에 출석하여 주요 의결 내용에 있어 적법성과 부당성을 검토하고 그에 따른 의견을 제시하였습니다. 필요하다고 인정되는 사항에 있어서는 관련 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며 관련서류를 열람하는 등 충실한 감사활동을 지속해왔습니다. 회차 개최일 의 안 가결여부 참석여부 17-01 2017.02.28 1 제31기 내부결산 재무제표 승인 및 이익잉여금처분의 건 가결 참석 17-02 2017.02.28 1 제31기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 17-03 2017.03.24 1 대표이사 선임의 건 가결 참석 (주) 기업공시서식 작성기준에 따라 이사회 결의 내용 중 안건이 일상적인 사항이거나 내용을 공시하는 것이 회사의 경쟁적 지위를 중대하게 위협할 수 있는 안건은 기재를 생략하였습니다. (주) 기재된 의결사항은 2017.01.01~2017.12.31에 개최된 이사회의 의결 내용입니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부 당 사 는 정 관 제33조 3항에 따라 "2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다"로 정하고 있습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 이름과 최대주주와의 관계 보고서 작성 기준일 현재 당사의 최대주주인 송기섭은 발행주식 총수의 31.19%인 1,934,281주를 보유하고 있습니다. 또한 최대주주 및 특수관계인은 발행주식 총수의 50.49%인 3,131,184주를 보유하고 있습니다. 나. 최대주주의 주요 경력 당사의 최대주주는 송기섭 이며, 최근 5년간의 주요 경력은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 직 명(상근여부) 등기임원여부 성 명 생년월일 약 력 소유주식수 보통주 우선주 회장 (상근) 등기임원 송기섭 41.09.09 대정화금㈜ 회장 재임중 1,934,281 - 다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 송기섭 본인 보통주 1,934,281 31.97 1,934,281 31.19 - 박영엽 특수관계인 보통주 421,661 6.97 421,661 6.80 - 송영준 특수관계인 보통주 603,210 9.97 654,350 10.55 신주인수권행사 송영재 특수관계인 보통주 120,892 1.99 120,892 1.95 - 계 보통주 3,080,044 50.92 3,131,184 50.49 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 다. 최대주주의 변동현황 - 공시대상기간 중 해당사항 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 2. 주식 소유현황 5% 이상 의결권 있는 주식을 소유하고 있는 주주는 다음과 같습니다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 송 기 섭 1,934,281 31.19 - 송 영 준 654,350 10.55 - 박 영 엽 421,661 6.80 - 우리사주조합 5,749 0.09 - 3 . 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 2,576 99.69% 2,751,400 44.36 - * 상기 주식소유명세는 2017년 12월 31일 기준입니다. 4. 주식사무 결산일 12월 31일 주주명부 폐쇄기간 1월 1일 ~ 1월 31일 정기주주총회 회계연도 종료 후 3월 이내 공고신문 매일경제신문 주권의 종류 기명식 보통주식 (일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 )(8종)상환전환우선주식 (일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 )(8종) 주식업무 대행기관 대리인의 명칭 한국예탁결제원 사무 취급장소 부산시 남구 문현금융로 40(부산국제금융센터) 주식에 대한 특전 해당사항 없음 5. 주가 및 주식거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류(보통주) 2017년 12월 2017년 11월 2017년 10월 2017년 9월 2017년 8월 2017년 7월 주가(원) 월별최고 12,800 13,400 12,450 13,250 12,500 12,950 월별최저 11,900 12,350 11,850 11,900 11,950 12,350 거래량(주) 월간거래량 318,492 340,567 144,388 392,077 184,077 159,864 주) 출처 : www.krx.co.kr 나. 해외증권시장 당사는 해당사항이 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 등기임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 송기섭 남 1941.09 회 장 등기임원 상근 경영총괄 -한양대 화공과 학사-한국전지연구조합이사 1,934,281 - 1986.11.13 ~ 2020.03.21 송영준 남 1972.01 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 -서강대학교 화학공학과 학사-Syracuse Univ. Marketing, Finance (MBA)-삼성SDS 근무 654,350 - 2003.03.03 ~ 2019.03.17 김용수 남 1947.04 사 장 등기임원 상근 영업총괄 -영남대 화공과 학사 116 - 1986.11.13 ~ 2020.03.21 서상중 남 1953.01 이 사 등기임원 비상근 사외이사 -서강대 화학과-현 (주)강산 대표 -심양부영화학 대표 - - 2016.03.18 ~ 2019.03.17 민정기 남 1961.09 감 사 등기임원 상근 감사 -국립세무대학 졸업-(현) 회계사무소 근무-국세청 근무 - - 2016.03.18 ~ 2019.03.17 나. 미등기임원 현황 ( 기준일 : 2017년 12월 31일) 성명 직위 출생년월 성별 담당업무 약력 학력 재직기간 상근여부 이건부 전무 1940.07 남 기술영업 대정화금㈜기술이사 한양대 - 상근 이상각 전무 1961.03 남 생산총괄 대정화금㈜생산이사 동아대대학원 - 상근 석재화 전무 1972.01 남 재경총괄 삼정회계법인 공인회계사 서강대 4개월 상근 남도규 상무 1958.07 남 영업총괄 대정화금㈜영업이사 경상대 - 상근 한동훈 상무 1965.05 남 무역총괄 대정화금㈜무역이사 연세대대학원 - 상근 오양택 이사 1959.07 남 시화영업본부장 대정화금㈜영업부장 경기기계공고 - 상근 장택수 이사 1969.10 남 연구소총괄 ㈜종근당 효종연구소 고려대대학원 - 상근 이우영 이사 1965.03 남 품질보증총괄 대정화금㈜품질보증부장 서울산업대 60개월 상근 신옥식 이사 1957.02 남 관리총괄 대정화금㈜관리부서장 중앙대 - 상근 송영재 이사 1977.06 남 구매총괄 대정화금㈜구매부장 연세대 3개월 상근 조영식 이사 1968.10 남 개발영업 대정화금㈜개발영업부장 천안농고 48개월 상근 ※ 상기 미등기임원 현황은 2017년말(2017.12.31) 재직 기준입니다. ※ 미등기 임원 보유 주식수 : 보통주(의결권 있는 주식) 126,269주입니다.(송영재 이사 보통주 120,892주, 신주인수권 184,105주 등) ※ 기업공시서식 작성기준에 따라 미등기임원으로서 5년이상 회사에 계속 재직해온 경우에는 재직기간 기재를 생략하였습니다. 다. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 제조업 남 97 - 5 - 102 6.4 4,471,897 43,842 - 제조업 여 54 - 1 - 55 5.8 1,499,955 27,272 - 합 계 151 - 6 - 157 6.2 5,971,852 - - 2. 임원의 보수 등 가. 임원의 보수 보수현황> (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기임원 4 1,500,000 - 감 사 1 100,000 - ※ 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준입니다. (2) 보수지급금액 (2-1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 798,710 159,742 - ※ 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준입니다. (2-2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 753,710 251,236 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 15,000 15,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 30,000 30,000 - 보수현황> -기업공시 작성기준에 해당하는 대상자는 없습니다.1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 3 19,285,082 - 사외이사 1 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 5 - - 주식매수선택권의 공정가치는 당기(2017.01.01~2017.12.31)에 주식보상비용으로 계상된 21,856,426원 중 등기이사(김용수)에게 부여된 150,000주에 해당하는 금액입니다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 김용수 등기임원 2014.02.17 주1) 보통주 150,000 - - 150,000 주2) 10,300 이건부 미등기임원 2014.02.17 주1) 보통주 20,000 - - 20,000 주2) 10,300 주1)부여방법: 신주발행, 자기주식교부 차액보상 중 회사의 사정에 따라 이사회 결의로 부여 예정주2)행사기간 : 2017년 2월 18일 ~ 2021년 2월 17일까지 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 타법인 출자현황 - 단순투자 목적의 지분투자는 기재를 생략하였습니다. - "X. 이해관계자와의 거래내용"의 특수관계자와의 거래내용 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 타인으로부터 제공받은 지급보증 등 - 당사는 당기말 현재 금융기관 등의 약정사항과 관련하여 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 각 통화단위) 차입처 종류 한도액 사용액 환율 원화금액 KEB하나은행 외담대 직접익스포져 KRW 1,000,000,000 KRW 107,861,105 KRW 107,861,105 외상매출채권담보대출 KRW 220,000,000 - - 기업은행 수입신용장보증 USD 2,000,000 USD 90,899.31 1071.40 KRW 97,389,520 신한은행 외화대출약정 JPY 150,000,000 - - 수입신용장보증약정 USD 2,000,000.00 - - 외상매출채권담보대출 KRW 2,000,000,000 KRW 316,848,400 KRW 316,848,400 장기차입금 KRW 200,000,000 KRW 200,000,000 KRW 200,000,000 서울보증 인허가보증보험 등 KRW 72,527,400 KRW 283,130 KRW 283,130 나. 타인을 위한 담보등의 제공 당사가 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 보증은 없습니다. 다. 당사는 상기의 지급보증 이외에 대주주등에 대한 신용공여 등과 관련하여 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다 . 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (1) 특수관계자와의 거래 (가 ) 당사의 당기 중 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적요 기초 증가 감소 당기말 한국메탈실리콘 매출채권 147,638,900 - 50,000,000 97,638,900 (주)올포랩 매출채권 2,010,932 16,835,643 18,760,709 85,866 오선일반산업단지(주) 장기선급금 13,193,853,000 1,356,147,000 14,550,000,000 - (주)올포랩 미지급금 9,290,048 49,186,158 48,623,287 9,852,919 (나 ) 당기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다 . (단위: 원) 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 대정빌딩(대표이사) - - - 87,000,000 (주)올포랩 15,305,130 - - 52,023,418 (2) 당사가 당기말 현 재 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증은 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행·변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행·변경상황 다음의 진행사항은 보고서 제출일 현재까지의 진행사항입니다. 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행사항 2013.08.27 신주인수권부사채 발행 결정 - 운영자금(12,000,000,000) - 분리형(사모)- 이자율 0% 2013.09.23 신규시설투자 등 - 투자금액(50,000,000,000) - 충북 음성군 금왕읍 오선산업단지 조성 2013.11.29 신주인수권행사가액조정 - 행사가액: 10,564원 - 시가하락에 의한 조정 2014.02.17 주식매수선택권부여에관한신고 - 170,000주(임직원) - 행사가격:10,300원 2014.03.26 대표이사변경 - 송영준 대표이사 신규선임 - 송기섭 대표이사 임기만료 2014.08.28 신주인수권행사가액조정 - 행사가액: 10,149원 - 시가하락에 의한 조정 2014.09.24 신규시설투자 진행상황 - DART 참조(자율공시) - 기타주요경영사항 2014.12.01 신주인수권행사가액조정 - 행사가액: 9,777원 - 시가하락에 의한 조정 2015.04.22 신주인수권행사 - 행사가액: 9,777원- 추가상장: 102,280주 - 상장일(2015. 5. 8) 2015.05.12 신주인수권행사 - 행사가액: 9,777원- 추가상장: 153,421주 - 상장일(2015. 5.28) 2015.08.31 신주인수권부사채(해외신주인수권부사채포함) 발행후만기전사채취득 (제1회차 BW) - 채권대용납입 15억원(2015.05.12 ) 제외 후 잔액(105억원) 전액 상환 완료 - 사채 조기상환 완료(120억원)- 분리형 신주인수권(Warant) 95억원 유효 2017.11.24 신주인수권행사 - 행사가액: 9,777원- 추가상장: 102,280주 - 상장일(2017.12. 8) 2017.12.22 추가상장(BW행사) - 행사가액: 9,777원- 추가상장: 51,140주 - 상장일(2017.12.28) 2018.01.19 신주인수권행사 - 행사가액: 9,777원- 추가상장: 102,280주 - 상장일(2018.02.02) 2018.02.13 신주인수권행사 - 행사가액: 9,777원- 추가상장: 102,280주 - 상장일(2018.03.02) 나. 주주총회 의사록 요약 주주총회일 주총의안 결의내용 비 고 2018.03.23 제1호 : 제32기(2017.1.1~2017.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 승인의 건 원안대로 가결 제32기정기주총 제2호 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제3호 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 2017.3.24 제1호 : 제31기(2016.1.1~2016.12.31) 재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 원안대로 가결 제31기정기주총 제2호 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제3호 : 이사 선임의 건 3-1호> : 사내이사 송기섭 3-2호> : 사내이사 김용수 원안대로 가결 제4호 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제5호 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 2016.3.18 제1호 : 제30기(2015.1.1~2015.12.31) 재무제표 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 원안대로 가결 제30기정기주총 제2호 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제3호 : 이사 선임의 건 3-1호> : 사내이사 송영준 3-2호> : 사외이사 서상중 원안대로 가결 제4호 : 감사 민정기 선임의 건 원안대로 가결 제5호 : 임원퇴직금지급규정 일부 개정의건 원안대로 가결 제6호 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제7호 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 (1) 약정사항 등 당사가 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 각 통화단위) 차입처 종류 한도액 사용액 환율 원화금액 KEB하나은행 외담대 직접익스포져 KRW 1,000,000,000 KRW 107,861,105 KRW 107,861,105 외상매출채권담보대출 KRW 220,000,000 - - 기업은행 수입신용장보증 USD 2,000,000 USD 90,899.31 1071.40 KRW 97,389,520 신한은행 외화대출약정 JPY 150,000,000 - - 수입신용장보증약정 USD 2,000,000.00 - - 외상매출채권담보대출 KRW 2,000,000,000 KRW 316,848,400 KRW 316,848,400 장기차입금 KRW 200,000,000 KRW 200,000,000 KRW 200,000,000 서울보증 인허가보증보험 등 KRW 72,527,400 KRW 283,130 KRW 283,130 (2) 타인을 위한 담보등의 제공 당사가 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 보증은 없습니다. (3) 매출채권의 양도 당 기말 현재 당사가 타인에게 배서양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 없으며 , 당 기중 매출채권의 양도시 발생한 매출채권처분손실은 없습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표(2017-01).jpg 중소기업기준검토표(2017-01) 중소기업기준검토표(2017-02).jpg 중소기업기준검토표(2017-02) 라. 단기매매차익 미환수 현황 - 당사 는 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 마. 직접금융 자금의 사용 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 바. 외국지주회사의 자회사 현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 사. 법적위험 변동사항 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 아. 합병등의 사후정보 - 당사는 공시대상기간 동안 합병 등과 관련하여 해당사항 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.