코오롱인더 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사의 종속기업인 코오롱머티리얼㈜는 2019년 3월 및 2021년 8월 이사회 결정에 따라 원사사업부문 및 원단사업부문의 영업을 중단영업으로 분류하였습니다. 연결실체의 포괄손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있습니다. 또 한 당사는 2024년 2월 27일 양해각서 체결에 따라 필름사업부문의 영업 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. a) 당분기와 전분기에 발생한 중단영업에 대한 주요 손익 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제15기 1분기	제14기 1분기

매출액	62,242,026	70,289,883

매출원가	63,939,203	73,957,132

판매비와관리비	5,716,423	4,950,459

영업이익(손실)	(7,413,600)	(8,617,708)

영업외이익(손실)(주1)	(1,870,652)	(712,649)

법인세차감전순이익(손실)	(9,284,252)	(9,330,357)

법인세비용(수익)	(123,950)	1,074,933

중단영업이익(손실)	(9,160,302)	(10,405,290)

b) 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제15기 1분기	제14기 1분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(15,460,195)	(12,599,990)

투자활동으로 인한 현금흐름	7,861	146,303

재무활동으로 인한 현금흐름	(180,823)	(1,805,173)

순현금흐름	(15,633,157)	(14,258,860)

※ 재무제표 재작성 등 유의사항에 관한 보다 자세한 사항은 본 보고서와 같이 제출된 연결 검토보고서의 주석사항 중 '매각예정비유동자산 및 중단영업손익'을 참조하시기 바랍니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 2022년 3월 29일 개최된 주주총회에서 코오롱인더스트리의 영업 및 재산의 일부를 분할하여 그 분할된 재산으로 슈퍼트레인 주식회사를 설립하고 코오롱인더스트리는 존속하기로 결의하고, 슈퍼트레인 주식회사는 당사의 채무를 승계하기로 하였습니다. 또한 위 결의에 의하여 상법 소정의 분할절차를 완료하였으므로, 2022년 5월 3일 이사회에서 분할보고총회 갈음 공고 승인의 건을 가결하였습니다. 2022년 5월 4일 분할 등기 완료되었습니다.2023년 6월 29일 이사회에서 종속회사인 케이오에이와의 합병계약 승인의 건을 가결하였고, 2023년 8월 4일 주주총회 갈음 이사회에서 합병 승인의 건을 가결하였습니다. 또한, 위 결의 이후 상법 소정의 소규모합병절차를 완료하였으므로 2023년 9월 6일 이사회에서 합병보고총회 갈음 공고를 승인의 건을 가결하였고, 같은날 합병 등기 완료되었습니다. ※ 상세한 내용은 2022년 5월 9일자 합병등종료보고서(분할) 및 2023년 9월 6일자 합병등종료보고서(합병)을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제15기1분기	매출채권	769,805,141	10,167,846	1.3%

단기대여금	37,588,086	-	0.0%

미수금	38,102,073	444,387	1.2%

미수수익	20,376,947	-	0.0%

장기대여금	4,653,322	-	0.0%

장기미수금	4,310,097	-	0.0%

합계	874,835,666	10,612,233	1.2%

제14기	매출채권	702,920,463	10,124,815	1.4%

단기대여금	37,498,045	-	0.0%

미수금	37,232,163	431,229	1.2%

미수수익	6,655,489	-	0.0%

장기대여금	3,983,614	-	0.0%

장기미수금	4,224,778	-	0.0%

합계	792,514,552	10,556,044	1.3%

제13기	매출채권	757,202,435	12,506,373	1.7%

단기대여금	32,716,054	35,000	0.1%

미수금	37,735,165	1,695,359	4.6%

미수수익	6,197,919	-	0.0%

장기대여금	8,188,430	-	0.0%

장기미수금	1,359,874	375,200	27.6%

합계	843,399,877	14,611,932	1.7%

2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제15기 1분기	제14기	제13기

기초금액	10,556,044	14,611,933	13,919,697

손상차손 인식	45,440	1,862,028	2,129,130

제각	-	(4,172,522)	(1,185,893)

손상차손 환입	(55,887)	(1,730,108)	(203,561)

매각예정분류	(29,029)	-	-

기타(외화환산 등)	95,665	(15,287)	(47,441)

기말금액	10,612,233	10,556,044	14,611,932

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 a) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재 설정대상 매출채권 잔액에 대하여 객관적이고 합리적으로 추정한 기대신용손실금액을 대손충당금으로 설정함.b) 대손추정액 산정근거

○ 대손충당금 설정액 = 설정대상 매출채권 잔액 x 전체기간에 대한 기대신용손실률○ 기대신용손실률 = 신용손실 x 개별 채무불이행 발생위험에 의한 손실률

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

계정과목	개별적으로 손상된채권	만기미경과	0~3개월이하	3개월~6개월이하	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	1,575,350	744,671,977	18,243,229	3,092,354	971,388	1,250,842	769,805,141

미수금	403,497	41,401,860	516,043	16,263	65,020	9,487	42,412,170

미수수익	-	20,376,947	-	-	-	-	20,376,947

합계	1,978,847	806,450,785	18,759,272	3,108,617	1,036,408	1,260,329	832,594,258

다. 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제15기 1분기	제14기	제13기

산업자재부문	제품	126,679	131,912	152,760

상품	79,710	78,996	101,607

반제품	120,216	111,858	113,058

재공품	10,722	9,375	7,406

원재료	112,752	117,501	127,993

저장품	22,850	21,165	10,795

설물, 부산물	5,355	2,106	2,951

미착품	27,381	26,315	25,103

기타	125	125	481

소계	505,790	499,354	542,154

필름/전자재료 부문	제품	44,718	48,578	54,840

상품	910	834	1,800

반제품	35,192	39,093	48,205

재공품	12	1,714	775

원재료	19,679	17,952	30,513

저장품	1,722	1,878	1,759

설물, 부산물	3,444	1,573	1,874

미착품	3,495	2,118	4,726

기타	-	-	-

소계	109,173	113,740	144,493

화학 부문	제품	77,994	90,797	108,224

상품	509	913	1,826

반제품	6,083	8,001	8,701

재공품	28	38	66

원재료	13,639	13,744	17,751

저장품	5,727	5,731	5,895

설물, 부산물	164	203	210

미착품	2,045	2,095	4,741

기타	-	-	-

소계	106,188	121,523	147,413

패션 부문	제품	2,684	2,418	3,498

상품	398,704	356,444	341,027

반제품	-	-	-

재공품	-	-	413

원재료	15,587	25,985	23,475

저장품	2	-	-

설물, 부산물	-	-	-

미착품	5,021	4,818	4,938

기타	6,747	4,792	2,073

소계	428,745	394,457	375,424

기타	제품	42,568	27,791	30,720

상품	1,034	748	262

반제품	18,439	19,049	16,186

재공품	-	-	-

원재료	1,881	1,268	2,377

저장품	73	148	247

설물, 부산물	65	141	458

미착품	73	80	170

기타	1,891	1,891	1,000

소계	66,024	51,116	51,419

합 계	제품	294,642	301,497	350,042

상품	480,866	437,934	446,522

반제품	179,932	178,001	186,149

재공품	10,762	11,127	8,660

원재료	163,539	176,450	202,109

저장품	30,374	28,922	18,696

설물, 부산물	9,027	4,023	5,492

미착품	38,015	35,426	39,678

기타	8,764	6,809	3,555

총계	1,215,920	1,180,190	1,260,903

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.57%	19.66%	21.00%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.9	3.1	3.4

2) 재고자산의 실사내용 당 지배회사는 삼정회계법인 및 당사 관계자의 참석하에 2024년 1월 4일부터 2024년 1월 5일까지 재고조사를 실시하였습니다. 2024년 1월 4일 구미공장 및 여수공장, 2024년 1월 5일 김천1공장 및 경산공장을 총 7명의 회계사 입회하에 재고조사 실시했으며, 재무상태표일 날짜 기준으로는 1개월간의 입출고 증감내역을 수불부를 통해서 확인하였습니다.

3) 재고자산 평가내역(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

제품	306,905	306,905	(12,263)	294,642

상품	516,255	516,255	(35,388)	480,866

반제품	183,235	183,235	(3,304)	179,932

재공품	10,762	10,762	-	10,762

원재료	166,040	166,040	(2,501)	163,539

저장품	30,461	30,461	(87)	30,374

설물, 부산물	9,038	9,038	(11)	9,027

미착품	38,015	38,015	-	38,015

기타	8,764	8,764	-	8,764

합계	1,269,475	1,269,475	(53,554)	1,215,920

라. 수주계약 현황※ 해당사항 없음

마. 공정가치평가 내역 당사의 금융상품 공정가치와 그 평가방법 등은 아래와 같습니다. 1) 분류 a) 금융자산의 분류 - 공정가치측정금융자산 - 파생상품자산 - 현금및현금성자산 - 매출채권및기타채권 - 장ㆍ단기금융자산b) 금융부채의 분류 - 파생상품부채 - 매입채무및기타채무 - 차입금및사채 - 기타금융부채

2) 공정가치 평가절차 요약

활성시장에서 거래되는 금융상품(상장지분상품)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장주식 등)의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 합리적인 평가기법을 적용하여 결정하고 있으며, 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 경우 원가를 공정가치의 추정치로 활용하였습니다.

매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 및 상기에 기술된 금융상품을 제외한 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정하고 있으며, 금융부채 공정가치는 공시목적으로 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

3) 범주별 금융상품 등(별도기준) a) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	55,007,698	-	-	-	-	-	55,007,698	55,007,698

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	483,817,390	-	-	-	483,817,390	483,817,390

파생상품자산	18,703	-	-	5,939,133	-	-	5,957,836	5,957,836

합계	55,026,401	-	483,817,390	5,939,133	-	-	544,782,924	544,782,924

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	24,669,705	-	-	-	-	24,669,705	-

단기금융자산	-	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000	-

매출채권및기타채권	-	580,812,708	-	-	-	-	580,812,708	-

장기금융자산	-	25,500	-	-	-	-	25,500	-

장기매출채권및기타채권	-	28,980,421	-	-	-	-	28,980,421	-

합계	-	639,488,334	-	-	-	-	639,488,334	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-	390,928	856,282	-	1,247,210	1,247,210

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	438,652,378	438,652,378	-

단기차입금및사채	-	-	-	-	-	1,260,378,513	1,260,378,513	-

기타유동금융부채	-	-	-	-	-	27,911,186	27,911,186	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	4,012,996	4,012,996	-

장기차입금및사채	-	-	-	-	-	523,106,484	523,106,484	-

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	31,093,273	31,093,273	-

합계	-	-	-	-	-	2,285,154,830	2,285,154,830	-

b) 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	54,545,881	-	-	-	-	-	54,545,881	54,545,881

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	403,320,162	-	-	-	403,320,162	403,320,162

파생상품자산	585,542	-	-	3,946,585	-	-	4,532,127	4,532,127

합계	55,131,423	-	403,320,162	3,946,585	-	-	462,398,170	462,398,170

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	31,965,534	-	-	-	-	31,965,534	-

단기금융자산	-	5,500,000	-	-	-	-	5,500,000	-

매출채권및기타채권	-	534,751,864	-	-	-	-	534,751,864	-

장기금융자산	-	25,500	-	-	-	-	25,500	-

장기매출채권및기타채권	-	28,727,278	-	-	-	-	28,727,278	-

합계	-	600,970,176	-	-	-	-	600,970,176	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-	2,007,019	155,007	-	2,162,026	2,162,026

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	425,098,435	425,098,435	-

단기차입금및사채	-	-	-	-	-	1,207,853,777	1,207,853,777	-

기타유동금융부채	-	-	-	-	-	23,673,149	23,673,149	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	4,073,877	4,073,877	-

장기차입금및사채	-	-	-	-	-	471,345,667	471,345,667	-

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	34,157,171	34,157,171	-

합계	-	-	-	-	-	2,166,202,076	2,166,202,076	-

c) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역

- 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	55,007,698	55,007,698

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	468,339,662	-	15,477,728	483,817,390

파생상품자산	-	5,957,836	-	5,957,836

합계	468,339,662	5,957,836	70,485,426	544,782,924

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	1,247,211	-	1,247,211

- 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	54,545,881	54,545,881

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	387,842,434	-	15,477,728	403,320,162

파생상품자산	-	4,532,127	-	4,532,127

합계	387,842,434	4,532,127	70,023,609	462,398,170

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	2,162,026	-	2,162,026

d) 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	70,023,609	51,480,588

취득	461,817	1,724,265

기말금액	70,485,426	53,204,853

e) 금융자산의 양도

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산

할인양도된 매출채권

자산의 장부금액	33,797,412

관련부채의 장부금액	(33,797,412)

※ 범주별 금융상품 등에 관한 보다 자세한 사항은 본 보고서와 같이 제출된 검토보고서의 주석사항 중 '금융상품의 범주별 금액' 내용을 참조하시기 바랍니다.

바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 ※ 해당사항 없음