코오롱인더 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 의한 지배기업인 코오롱인더스트리 주식회사(이하 "지배기업")는 주식회사 코오롱이 2009년 12월 31일을 분할기일로투자사업부문 등을 영위할 주식회사 코오롱과 의류용 원사, 산업용ㆍ포장용 필름 및 자기재, 전자소재용 광확산판, 광박막성 필름, 타이어코드 등 산업자재 및 기타 화학제품, 섬유, 의류, 피혁제품, 스포츠 레져용품 등 제조사업부문 일체를 영위할 분할신설법인인 지배기업을 인적분할하여 2010년 1월 5일 설립되었습니다. 한편, 지배기업은 안정적 사업기반을 확보하고 경영효율성 증대 및 재무구조 개선을 위하여 2011년5월 1일자로 종속기업인 캠브리지코오롱주식회사를 흡수합병하였습니다.2022년 12월 31일 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 151,434,755천원(우선주 자본금 13,839,300천원 포함)이며, 지배기업이 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 비누적적으로 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다.

당기말 현재 지배기업의 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율

㈜코오롱	9,200,416	33.43%

Toray Industries, Inc.	76,211	0.28%

기타법인 및 개인	18,235,504	66.26%

자기주식	6,960	0.03%

합계	27,519,091	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	재무제표일	주요 영업종목	당기말	전기말

소유지분율	소유지분율

코오롱글로텍㈜(주1)	대한민국	12월 31일	섬유소재와 자동차내장재 등의 제조 및 판매	79.83%	79.83%

코오롱머티리얼㈜	대한민국	12월 31일	화학섬유의 제조, 판매 및 염색가공	100.00%	100.00%

코오롱플라스틱㈜	대한민국	12월 31일	폴리옥시메틸렌수지 등의 제조가공및 판매	66.68%	66.68%

㈜코오롱인베스트먼트	대한민국	12월 31일	기타 투자기관	90.36%	90.36%

㈜케이에프엔티	대한민국	12월 31일	필름제조가공	100.00%	100.00%

스위트밀㈜	대한민국	12월 31일	과자 도매업	95.92%	95.92%

그린나래㈜	대한민국	12월 31일	골프장 운영업	100.00%	100.00%

PT.KOLON INA	인도네시아	12월 31일	필름 제조	78.75%	78.75%

KOLON USA INC.	미국	12월 31일	타이어코드 및 필름 판매	100.00%	100.00%

Kolon Nanjing Co., LTD.	중국	12월 31일	타이어 코드 및 에어백 제조	100.00%	100.00%

KOLON (SUZHOU) COMPANY LIMITED	중국	12월 31일	합성수지 및 기타 플라스틱물질 제조업	100.00%	100.00%

가륭(상해)무역유한공사	중국	12월 31일	의류 유통	100.00%	100.00%

Kolon EU GmbH	독일	12월 31일	무역업	100.00%	100.00%

Beijing Kolon Glotech, Inc.	중국	12월 31일	자동차내장재 등의 제조 및 판매	100.00%	100.00%

Zhangjiagang Kolon Glotech, Inc.	중국	12월 31일	자동차시트 제조	100.00%	100.00%

Qingdao Kolon Glotech Inc.	중국	12월 31일	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

Kolon Glotech U.S.A. Corp.	미국	12월 31일	무역업	100.00%	100.00%

KOLON WORLD INVESTMENT LIMITED	중국	12월 31일	기타 투자기관	60.00%	60.00%

KOR KAZ CNG INVESTMENT	중국	12월 31일	기타 투자기관	92.00%	92.00%

Kolon Huizhou Co., LTD.	중국	12월 31일	전자재료 제품 제조	100.00%	100.00%

KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED	중국	12월 31일	기타 투자기관	94.52%	94.52%

KOLON CHINA INVESTMENT Co., LTD.	중국	12월 31일	기타 투자기관	100.00%	100.00%

YANCHENG KOLONGLOTECH,INC.	중국	12월 31일	자동차내장재 등의 제조 및 판매	100.00%	100.00%

KOLON INDUSTRIES MEXICO, S.A. DE C.V.	멕시코	12월 31일	에어백 제조	99.99%	99.99%

코오롱데크컴퍼지트㈜	대한민국	12월 31일	항공기용 부품 제조	100.00%	100.00%

KOLON INDUSTRIES VIETNAM CO., LTD.	베트남	12월 31일	에어백 제조	100.00%	100.00%

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG Co., Ltd.	베트남	12월 31일	타이어 코드 제조 및 판매	100.00%	100.00%

㈜씨에이텍	대한민국	12월 31일	합성수지 및 기타 화학제품 제조 및 판매	70.00%	70.00%

상해코오롱네트워크테크놀러지	중국	12월 31일	모바일 및 소프트웨어서비스	100.00%	100.00%

Chongqing Kolon Glotech, Inc.	중국	12월 31일	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

Kolon Glotech India Private Limited	인도	12월 31일	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

KOLON PLASTICS (SHANGHAI) CO., LTD.	중국	12월 31일	폴리옥시메틸렌수지 등의 판매	100.00%	100.00%

TIANJIN KOLON GLOTECH, INC.	중국	12월 31일	자동차부품 제조	100.00%	100.00%

아토메탈테크코리아㈜	대한민국	12월 31일	합금철 제조	83.54%	83.54%

㈜퍼플아이오	대한민국	12월 31일	패션이커머스개발사업	65.00%	65.00%

KOLON PLASTICS EUROPE GmbH	독일	12월 31일	무역업	100.00%	100.00%

KOLON PLASTICS INDIA PRIVATE LIMITED	인도	12월 31일	무역업	99.99%	99.99%

KOLON PLASTICS USA, INC.	미국	12월 31일	무역업	100.00%	100.00%

슈퍼트레인㈜(주2)	대한민국	12월 31일	골프웨어 판매	100.00%	-

㈜케이오에이(주3)	대한민국	12월 31일	케시미어 판매	100.00%	-

GREEN NARAE AMERICA INC.(주4)	미국	12월 31일	골프장 운영업	100.00%	-

KOLON GLOTECH PHILIPPINES INC.(주5)	필리핀	12월 31일	자동차시트 제조	100.00%	-

(주1) 종속기업이 보유하고 있는 자기주식을 차감한 유통주식수를 기준으로 산정된 유효지분율은 97.53%입니다.(주2) 당기 중 지배기업의 단순ㆍ물적분할로 신규 설립됨에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.(주3) 당기 중 ㈜케이오에이의 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 당기 중 GREEN NARAE AMERICA INC.를 신규 설립함에 따라 종속기업으로편입되었습니다.(주5) 당기 중 KOLON GLOTECH PHILIPPINES INC.를 신규 설립함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

코오롱글로텍㈜	749,296,662	343,718,923	405,577,739	644,342,153	9,196,372	27,605,614

코오롱머티리얼㈜	51,783,876	5,958,033	45,825,843	3,058,440	3,632,818	2,967,263

코오롱플라스틱㈜	383,769,091	127,886,258	255,882,833	512,263,349	33,727,915	38,613,063

㈜코오롱인베스트먼트	92,967,866	13,457,935	79,509,931	9,836,146	(11,263,346)	(11,331,981)

㈜케이에프엔티	4,674,443	2,182,886	2,491,557	18,552,670	(584,254)	(584,254)

스위트밀㈜	2,949,720	1,199,953	1,749,767	5,725,949	(952,791)	(952,791)

그린나래㈜	215,468,337	95,973,509	119,494,828	48,746,011	9,828,675	9,916,156

PT.KOLON INA	38,977,341	43,197,989	(4,220,648)	72,406,074	(725,699)	(938,334)

KOLON USA INC.	120,481,086	92,516,430	27,964,656	183,404,537	7,462,760	8,125,829

Kolon Nanjing Co.,LTD.	207,461,008	59,897,073	147,563,935	158,966,989	1,336,241	(2,620,871)

KOLON (SUZHOU) COMPANY LIMITED	32,109,324	5,131,283	26,978,041	36,172,384	1,034,208	288,863

가륭(상해)무역유한공사	1,222,007	310,174	911,833	1,540,378	17,612	(7,099)

Kolon EU GmbH	3,939,512	1,089,616	2,849,896	9,418,521	234,486	250,575

Beijing Kolon Glotech, Inc.	49,237,309	13,788,319	35,448,990	1,773,878	(9,392,495)	(10,073,862)

Zhangjiagang Kolon Glotech, Inc.	68,627,412	53,610,296	15,017,116	53,387,262	(9,121,658)	(9,267,754)

Qingdao Kolon Glotech Inc.	7,983,459	2,215,420	5,768,039	15,911,003	338,237	175,632

Kolon Glotech U.S.A. Corp.	9,936,336	6,622,895	3,313,441	18,326,880	297,001	486,401

KOLON WORLD INVESTMENT LIMITED	9,052,864	3,802	9,049,062	-	(385,467)	230,380

KOR KAZ CNG INVESTMENT	5,512,890	2,281	5,510,609	-	54,138	405,369

Kolon Huizhou Co.,LTD.	50,091,211	47,748,304	2,342,907	38,662,443	(7,354,210)	(7,212,604)

KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED	59,807,172	12,879	59,794,293	-	6,475,494	9,801,470

KOLON CHINA INVESTMENT Co.,LTD	44,453,722	224,778	44,228,944	1,261,117	(1,066,933)	(2,212,312)

YANCHENG KOLON GLOTECH,INC.	15,037,464	5,100,880	9,936,584	12,525,436	(4,056,691)	(4,208,215)

KOLON INDUSTRIES MEXICO, S.A. DE C.V.	44,398,410	36,936,650	7,461,760	38,857,760	(7,711,198)	(6,594,204)

코오롱데크컴퍼지트㈜	69,363,662	43,115,784	26,247,878	49,170,943	470,216	1,315,531

KOLON INDUSTRIES VIETNAM CO., LTD	90,016,681	75,659,749	14,356,932	149,723,313	(425,279)	536,454

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG Co.,Ltd	242,931,439	103,753,801	139,177,638	77,639,236	(767,263)	8,279,409

㈜씨에이텍	410,809	-	410,809	-	(1,024)	(1,024)

상해코오롱네트워크테크놀러지	997,095	-	997,095	-	624,037	580,252

Chongqing Kolon Glotech, Inc.	1,320,890	1,521,708	(200,818)	(3,095,781)	(4,769,212)	(4,631,683)

Kolon Glotech India Private Limited	16,865,908	15,765,304	1,100,604	30,285,768	62,825	(480,072)

KOLON PLASTICS(SHANGHAI) CO., LTD.	2,810,762	1,505,351	1,305,411	6,025,548	546,184	496,366

TIANJIN KOLON GLOTECH, INC.	3,154,368	6,417,806	(3,263,438)	3,293,479	(4,240,422)	(4,036,191)

아토메탈테크코리아㈜	15,710,983	3,921,470	11,789,513	4,140,857	(2,271,308)	(2,284,585)

㈜퍼플아이오	3,388,096	1,211,796	2,176,300	6,905,277	358,847	446,850

KOLON PLASTICS EUROPE GmbH	4,976,025	2,954,380	2,021,645	16,709,736	1,398,136	1,395,900

KOLON PLASTICS INDIA PRIVATE LIMITED	1,515,521	1,230,424	285,097	2,174,667	(342,913)	(344,023)

KOLON PLASTICS USA, INC.	990,559	5,591	984,968	-	(404,705)	(307,783)

슈퍼트레인㈜	31,584,591	6,388,976	25,195,615	39,082,114	202,008	403,950

㈜케이오에이	8,339,530	2,187,322	6,152,208	6,092,283	(203,642)	(203,642)

GREEN NARAE AMERICA INC.	16,955,363	-	16,955,363	-	(104,489)	(1,733,987)

KOLON GLOTECH PHILIPPINES INC.	473,976	-	473,976	-	-	(3,240)

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

코오롱글로텍㈜	679,591,912	301,619,787	377,972,125	573,507,225	35,252,501	35,267,567

코오롱머티리얼㈜	78,295,368	35,436,788	42,858,580	3,574,525	(15,684,317)	(14,522,163)

코오롱플라스틱㈜	368,803,658	146,023,888	222,779,770	405,228,681	22,129,979	22,573,739

㈜코오롱인베스트먼트	111,257,449	20,415,537	90,841,912	7,881,363	39,204,901	39,174,978

㈜케이에프엔티	2,725,429	2,633,519	91,910	17,354,928	(11,247)	(11,247)

스위트밀㈜	3,887,057	1,184,499	2,702,558	5,489,286	(613,823)	(613,823)

그린나래㈜	204,922,271	95,343,599	109,578,672	44,838,292	7,626,551	7,241,837

PT.KOLON INA	40,782,477	44,064,791	(3,282,314)	69,361,861	4,325,669	3,842,463

KOLON USA INC.	75,225,972	63,552,770	11,673,202	142,862,263	(2,001,438)	(1,119,840)

Kolon Nanjing Co.,LTD.	226,509,919	76,325,113	150,184,806	161,364,741	7,097,097	22,242,124

KOLON (SUZHOU) COMPANY LIMITED	32,807,320	6,118,142	26,689,178	38,423,615	2,563,391	5,266,488

가륭(상해)무역유한공사	1,493,472	574,539	918,933	2,352,441	154,973	241,088

Kolon EU GmbH	4,530,929	1,931,608	2,599,321	10,182,551	201,286	207,061

Beijing Kolon Glotech, Inc.	60,516,977	14,994,125	45,522,852	6,696,060	(8,790,194)	(3,556,810)

Zhangjiagang Kolon Glotech, Inc.	69,682,162	45,397,292	24,284,870	47,099,229	(2,671,132)	2,145

Qingdao Kolon Glotech Inc.	8,962,919	3,370,512	5,592,407	14,262,139	(699,223)	(78,670)

Kolon Glotech U.S.A. Corp.	8,373,484	5,546,445	2,827,039	12,573,792	176,468	400,274

KOLON WORLD INVESTMENT LIMITED	8,822,534	3,853	8,818,681	-	32,331	756,018

KOR KAZ CNG INVESTMENT	5,107,375	2,134	5,105,241	-	69,085	485,553

Kolon Huizhou Co.,LTD.	57,071,036	47,515,525	9,555,511	43,675,785	3,364,602	4,157,080

KOLON CHINA (HK) COMPANY LIMITED	50,004,920	12,096	49,992,824	-	1,373,758	4,714,690

KOLON CHINA INVESTMENT Co.,LTD	46,718,757	277,501	46,441,256	1,269,509	59,497	4,868,180

YANCHENG KOLON GLOTECH,INC.	20,462,430	6,317,631	14,144,799	13,320,300	18,671	1,483,239

KOLON INDUSTRIES MEXICO, S.A. DE C.V.	29,219,130	15,163,166	14,055,964	24,433,471	661,700	1,785,094

코오롱데크컴퍼지트㈜	65,412,712	40,480,366	24,932,346	48,249,480	2,736,735	2,615,205

KOLON INDUSTRIES VIETNAM CO., LTD	84,643,813	70,823,335	13,820,478	129,842,389	(4,553,529)	(3,192,391)

KOLON INDUSTRIES BINH DUONG Co.,Ltd	211,434,529	80,536,300	130,898,229	63,039,635	2,117,707	9,523,793

㈜씨에이텍	411,833	-	411,833	-	(50,471)	(50,471)

상해코오롱네트워크테크놀러지	1,602,983	1,186,140	416,843	-	(445,179)	(375,834)

Chongqing Kolon Glotech, Inc.	7,447,332	3,016,467	4,430,865	1,488,511	(1,550,444)	(1,000,245)

Kolon Glotech India Private Limited	11,457,551	9,876,875	1,580,676	18,391,200	983,335	993,916

KOLON PLASTICS(SHANGHAI) CO., LTD.	3,687,897	2,878,852	809,045	6,306,087	469,867	526,097

TIANJIN KOLON GLOTECH, INC.	8,531,370	7,758,618	772,752	8,552,032	(2,004,050)	(1,806,253)

아토메탈테크코리아㈜	17,257,561	3,183,463	14,074,098	409,181	(922,047)	(922,047)

㈜퍼플아이오	2,324,619	595,169	1,729,450	4,553,344	161,592	25,750

KOLON PLASTICS EUROPE GmbH	3,619,610	2,993,865	625,745	4,574,751	89,500	98,797

KOLON PLASTICS INDIA PRIVATE LIMITED	1,084,018	454,898	629,120	17,542	(193,612)	(171,160)

KOLON PLASTICS USA, INC.	1,292,751	-	1,292,751	-	(10,908)	11,801

(3) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	사유

포함	슈퍼트레인㈜	물적분할로 인한 신규설립

㈜케이오에이	신규취득

GREEN NARAE AMERICA INC.	신규설립

KOLON GLOTECH PHILIPPINES INC.	신규설립

(4) 연결실체의 당기말과 전기말 현재의 주요 비지배지분에 대한 정보(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	코오롱글로텍㈜(주1)	코오롱플라스틱㈜

비지배지분율	2.47%	33.32%

유동자산	264,163,777	190,990,058

비유동자산	485,132,885	192,779,033

유동부채	302,207,540	118,226,645

비유동부채	41,511,383	9,659,613

순자산	405,577,739	255,882,833

비지배지분의 장부금액	10,017,770	85,260,160

매출	644,342,153	512,263,349

당기순이익	9,196,372	33,727,915

총포괄이익	27,605,614	38,613,063

비지배지분순이익	681,859	12,865,873

영업활동현금흐름	18,350,172	33,203,729

투자활동현금흐름	(20,238,508)	(5,906,673)

재무활동현금흐름	1,789,679	(17,259,804)

현금및현금성자산의 순증감	(98,657)	10,037,252

비지배지분에 지급한 배당금	-	(1,835,700)

(주1) 종속기업의 순자산 변동을 지배지분과 비지배지분에 배분시 종속기업의 총 발행주식수에서 종속기업이 보유하고 있는 자기주식을 차감한 유통주식수를 기준으로 산정된 지분율을 적용하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	코오롱글로텍㈜(주1)	코오롱플라스틱㈜

비지배지분율	2.47%	33.32%

유동자산	224,570,355	166,296,629

비유동자산	455,021,557	202,507,029

유동부채	229,254,317	115,802,921

비유동부채	72,365,470	30,220,967

순자산	377,972,125	222,779,770

비지배지분의 장부금액	9,335,911	74,230,219

매출	573,507,225	405,228,681

당기순이익	35,252,501	22,129,979

총포괄이익	35,267,567	22,573,739

비지배지분순이익	871,109	7,521,570

영업활동현금흐름	(10,787,777)	13,956,784

투자활동현금흐름	(21,657,803)	(1,303,846)

재무활동현금흐름	18,401,567	(7,570,544)

현금및현금성자산의 순증감	(14,044,013)	5,082,394

비지배지분에 지급한 배당금	-	-

(주1) 종속기업의 순자산 변동을 지배지분과 비지배지분에 배분시 종속기업의 총 발행주식수에서 종속기업이 보유하고 있는 자기주식을 차감한 유통주식수를 기준으로 산정된 지분율을 적용하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15: 관계기업및공동기업투자 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가- 주석 16: 유형자산 - 현금창출단위의 회수가능성을 포함하는 회수가능액 추정의주요 가정- 주석 18: 무형자산 - 영업권 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 21: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 금융상품의 범주별 금액 및 손익내역- 주석 17: 투자부동산

3. 회계정책의 변경연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 연결실체는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다.이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약들을 분석하여 변경된 회계정책을 적용 시 손실부담계약은 없다고 판단하였습니다. 즉, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법(미착재고는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정i) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석4.(6)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거i) 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

ii) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 이자율지표 개혁에 영향을 받는 위험회피관계연결실체는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다. 이러한 맥락에서 위험회피지정은다음 중 하나 이상을 변경하기 위한 경우에만 변경될 수 있습니다.- 대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 지정- 위험회피대상항목에 대한 기술(현금흐름이나 공정가치 중 위험회피대상으로 지정된 부분에 대한 기술 포함)을 수정- 위험회피수단에 대한 기술을 수정

다음 세 가지 조건을 모두 충족하는 경우에 위험회피수단에 대한 기술을 수정합니다.- 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것이 아닌 다른 접근법을 사용하여 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 함- 최초 위험회피수단이 제거되지 않음- 선택된 접근법은 최초 위험회피수단의 계약상 현금흐름을 결정하기 위한 기준을 변경하는 것과 경제적으로 동등함

이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 연결실체는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한 기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

연결실체는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

③ 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 환율 및 이자율의 공정가치변동만을 지정합니다. 환율 및 이자율의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에 정의된 계약자산연결실체는 매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금을 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	10년 ~ 40년

구축물	5년 ~ 40년

기계장치	4년 ~ 20년

비품	2년 ~ 12년

기타유형자산	4년 ~ 12년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 영업권, 상표권 등 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

개발비	10년

기타무형자산	5 ~ 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당한 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(7) 참고). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(15) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.복구충당부채는 리스자산에 대해 계약상 요구사항에 따라 복구충당의무가 발생하였을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 구조조정충당부채는 연결실체가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 온실가스배출권연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영("0")으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스배출권은무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.

② 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(20) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 기타손익으로 표시됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장에 대한 지배력, 유의적인 영향력, 공동지배력을 상실하면서 해외사업장을 전부 또는 일부 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분하였으나 지배력을 유지하는 경우에는 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 30.(4)에 기술되어 있습니다.

(23) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 42에서 기술한 대로 당기와 전기 각각 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연걸실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.이 개정안의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터시행될 예정입니다. 다만, 국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 연결실체는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 금융위험 관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이사회에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험1) 환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD(주1)	254,695,416	387,239,998	348,410,534	301,279,082

EUR	96,262,354	49,968,791	92,649,422	50,872,885

GBP	1,050,971	610,239	824,158	595,594

JPY	8,761,836	18,743,622	17,807,416	33,441,231

CNY	193,437,019	127,810,945	40,840,224	5,388,786

INR	9,688,712	5,958,022	-	-

기타	473,976	975	-	349

합계	564,370,284	590,332,592	500,531,754	391,577,927

(주1) 통화스왑을 체결하고 있는 외화차입금 USD 30,000,000이 차감되어 있습니다.당기와 전기 중 계속영업으로부터 발생한 외화환산손실은 각각 13,158,860천원, 3,556,526천원입니다.

환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(13,254,458)	13,254,458	4,713,145	(4,713,145)

EUR	4,629,356	(4,629,356)	4,177,654	(4,177,654)

GBP	44,073	(44,073)	22,856	(22,856)

JPY	(998,179)	998,179	(1,563,381)	1,563,381

CNY	6,562,607	(6,562,607)	3,545,144	(3,545,144)

INR	373,069	(373,069)	-	-

기타	47,300	(47,300)	(35)	35

합계	(2,596,232)	2,596,232	10,895,383	(10,895,383)

2) 이자율위험연결실체는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약의 체결을 통해서 이자율위험을 관리하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금융부채(주1)	1,136,396,342	716,139,375

(주1) 이자율스왑을 체결하고 있는 차입금 13,000,000천원이 차감되어 있습니다.당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

이자비용	(11,363,963)	11,363,963	(7,161,394)	7,161,394

3) 가격위험연결실체는 공정가치측정금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우 세후이익은 42,347천원, 기타자본구성요소는 22,625,111천원(법인세효과 감안 후)이 증가하거나 감소할 것입니다(주석 11 참고).

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	203,843,657	240,540,166

매출채권및기타채권	827,203,520	819,377,012

장기매출채권및기타채권	40,398,618	41,370,154

단기금융자산	41,512,728	39,488,643

장기금융자산	169,500	1,143,810

당기손익-공정가치측정금융자산	53,970,778	29,548,866

합계	1,167,098,801	1,171,468,651

2) 당기말 현재 금융자산 중 중요한 매출채권및기타채권에 대한 연령분석은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	개별적으로손상된채권	만기미경과	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	합계

매출채권	1,428,522	723,197,710	25,546,651	2,098,089	332,877	4,598,587	757,202,436

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용하며,연령분석 및 기대손실률에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과	합계	1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	754,200,328	9,775,037	-	763,975,365	780,987,174	15,425,365	-	796,412,539

차입금및사채(주1)	1,801,051,363	525,666,335	424,446	2,327,142,144	1,334,229,343	677,533,169	-	2,011,762,512

파생상품부채	1,516,880	-	-	1,516,880	595,691	617,054	-	1,212,745

리스부채(주2)	27,748,968	58,175,594	111,606	86,036,168	23,855,998	24,081,959	1,159,634	49,097,591

합계	2,584,517,539	593,616,966	536,052	3,178,670,557	2,139,668,206	717,657,547	1,159,634	2,858,485,387

(주1) 이자 지급액이 포함된 금액입니다.(주2) 리스료로 지급하게 될 총 금액입니다(주석 37 참고).

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 및 사채의 합계)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를가산한 금액입니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	2,255,784,750	1,959,869,052

차감 : 현금및현금성자산	(203,992,024)	(240,547,796)

순부채	2,051,792,726	1,719,321,256

총자본	4,784,894,329	4,269,887,284

자본조달비율	42.88%	40.27%

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	148,367	7,630

예금 등	203,843,657	240,540,166

합계	203,992,024	240,547,796

7. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	제한내용

단기금융자산	4,000,000	4,000,000	차입금 질권설정

장기금융자산	41,500	41,500	당좌개설보증금

당기손익-공정가치측정금융자산	6,475,000	5,500,000	사채발행 질권설정

합계	10,516,500	9,541,500

8. 금융자산당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당좌개설보증금	-	41,500	-	41,500

금융기관예치금 등	41,512,728	128,000	39,488,643	1,102,310

합계	41,512,728	169,500	39,488,643	1,143,810

9. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	756,832,161	370,275	757,117,478	370,275

차감 : 대손충당금	(12,136,098)	(370,275)	(11,460,600)	(370,275)

미수금	37,735,165	1,359,874	27,083,196	375,200

차감 : 대손충당금	(1,695,359)	(375,200)	(1,678,622)	(375,200)

대여금	32,716,054	8,188,430	33,803,913	4,212,297

차감 : 대손충당금	(35,000)	-	(35,000)	-

미수수익	6,197,918	-	5,436,745	-

보증금	7,714,964	35,131,310	9,139,451	37,689,591

차감 : 현재가치할인차금	(126,285)	(3,905,796)	(29,549)	(531,734)

합계	827,203,520	40,398,618	819,377,012	41,370,154

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	13,174,222	745,475	18,775,612	753,011

설정(환입)	1,925,569	-	(5,087,252)	(7,536)

제각	(1,185,893)	-	(1,636,843)	-

회수	-	-	85,941	-

기타(외화환산등)	(47,441)	-	1,036,764	-

기말금액	13,866,457	745,475	13,174,222	745,475

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	487,006,906	(40,485,240)	446,521,666	322,690,200	(32,452,066)	290,238,134

제품	369,071,163	(19,029,348)	350,041,815	302,388,077	(11,542,185)	290,845,892

반제품	195,490,430	(9,341,074)	186,149,356	161,916,422	(2,094,211)	159,822,211

재공품	8,660,074	-	8,660,074	8,523,113	-	8,523,113

원재료	203,957,012	(1,847,960)	202,109,052	196,006,163	(3,084,889)	192,921,274

저장품	18,712,350	(16,511)	18,695,839	17,384,091	(17,828)	17,366,263

부산물	5,532,537	(40,564)	5,491,973	4,398,523	(25,128)	4,373,395

미착품	39,678,184	-	39,678,184	39,583,453	-	39,583,453

반품자산	3,554,804	-	3,554,804	4,483,115	-	4,483,115

합계	1,331,663,460	(70,760,697)	1,260,902,763	1,057,373,157	(49,216,307)	1,008,156,850

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 계속영업에서 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	26,334,883	9,161,397

―재고자산평가손실(환입)	(1,570,255)	(179,215)

11. 공정가치측정금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	33,181,414	23,073,348

취득	31,017,737	15,220,514

처분	(5,362,486)	(7,225,844)

평가	(818,188)	1,820,941

대체	5	-

환율변동효과 등	705,002	292,455

기말금액	58,723,484	33,181,414

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종목	당기말	전기말

채무상품	수익증권	24,594,320	14,889,290

상환전환우선주(주1)	12,500,077	499,512

후순위사채	6,475,000	5,500,000

조건부지분인수	1,074,370	1,074,370

전환사채	2,728,649	1,585,528

전환우선주	6,598,362	6,000,166

소계	53,970,778	29,548,866

지분상품	상장지분상품	551,390	76,600

비상장지분상품	4,201,316	3,555,948

소계	4,752,706	3,632,548

합계	58,723,484	33,181,414

(주1) 연결실체는 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있는 ㈜니바코퍼레이션에 투자한 전환상환우선주에 대하여 이익 또는 손실에 대한 노출정도가 피투자회사의 손익 또는 순자산 변동에 비례적으로 노출되어 있지 않음을 고려하여 그 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 평가하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	333,489,300	272,740,793

취득	1,308,105	1,750,000

처분	(147)	-

평가	(4,330,816)	59,118,494

대체	(5)	-

환율변동효과	(22,487)	(119,987)

기말금액	330,443,950	333,489,300

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종목	당기말	전기말

지분상품	상장지분상품	294,597,805	299,880,902

비상장지분상품	35,846,145	33,608,398

합계	330,443,950	333,489,300

(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익(기타자본 계정)의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	평가	처분으로 인한이익잉여금 대체	법인세 효과	비지배지분	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,382,003	(4,330,816)	(1)	1,507,778	(320,013)	(1,761,049)

위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로부터 인식한 배당금수익은 각각 21,997,705천원 및 13,752,680천원입니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세대급금	21,509,487	-	20,873,659	-

선급금	31,746,984	-	12,118,257	-

선급비용	17,081,083	1,663,984	16,230,204	2,587,156

파생상품자산	2,231,485	1,810,609	183,600	551,156

계약자산	12,671,566	-	6,678,024	-

기타	1,289,078	7,299,871	2,022,806	7,721,499

합계	86,529,683	10,774,464	58,106,550	10,859,811

13. 파생금융상품

(1) 연결실체의 파생상품 및 위험회피회계처리 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	외화확정계약의 환율 변동위험을 회피

현금흐름위험회피	통화스왑	변동금리부 외화사채의 이자율 및 환율 변동위험을 회피

매매목적	이자율스왑	차입금의 변동이자에 대하여 변동이자를 수취하고 고정이자를 지급하는 이자율스왑을 체결

통화선도	원화를 수취하고 외화를 지급하는 외화확정계약을 체결

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:외화 각 1단위, 천원)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품 평가	확정계약자산 (부채)

통화	금액	통화	금액	평가손익	기타포괄손익

통화선도	매매목적	KRW	26,034,450	USD	20,000,000	714,605	714,605	-	-

공정가치위험회피(주1)	EUR	5,500,140	KRW	7,597,332	(152,249)	-	-	152,249

GBP	642,468	KRW	1,032,093	(50,425)	-	-	50,425

JPY	1,346,218,000	KRW	14,240,056	(1,295,592)	-	-	1,295,592

통화스왑(주2)	현금흐름위험회피	USD	30,000,000	KRW	35,100,000	1,520,846	2,454,000	(716,241)	-

이자율스왑	매매목적	KRW	13,000,000	KRW	13,000,000	289,763	138,748	-	-

합계	1,026,948	3,307,353	(716,241)	1,498,266

(주1) 당기 중 손익으로 인식된 파생상품평가손익 중 공정가치위험회피 거래에서 발생한 파생상품평가손실은 1,098,125천원이며, 확정계약에 따라 인식된 파생상품평가이익은 1,098,125천원입니다.(주2) 이자율스왑에 대한 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:외화 각 1단위, 천원)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품 평가	확정계약자산 (부채)

통화	금액	통화	금액	평가손익	기타포괄손익

통화선도	매매목적	KRW	23,684,500	USD	20,000,000	(46,804)	(46,804)	-	-

KRW	775,996	JPY	75,300,000	(696)	(696)	-	-

공정가치위험회피(주1)	EUR	4,494,000	KRW	6,232,097	(120,765)	-	-	120,765

JPY	1,164,619,000	KRW	12,598,581	(450,790)	-	-	450,790

USD	132,269	KRW	156,077	982	-	-	(982)

통화스왑(주2)	현금흐름위험회피	USD	60,000,000	KRW	71,100,000	(583,443)	3,390,000	(362,903)	-

이자율스왑	매매목적	KRW	15,400,000	KRW	15,400,000	151,016	220,393	-	-

현금흐름위험회피	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000	1,939	-	114,666	-

합계	(1,048,561)	3,562,893	(248,237)	570,573

(주1) 전기 중 손익으로 인식된 파생상품평가손익 중 공정가치위험회피 거래에서 발생한 파생상품평가이익 및 파생상품평가손실은 각각 13,067천원 및 571,554천원이며 확정계약에 따라 인식된 파생상품평가이익 및 파생상품평가손실은 각각 571,554천원 및 13,067천원입니다.(주2) 이자율스왑에 대한 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

14. 금융상품의 범주별 금액 및 손익내역(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	58,723,484	-	-	-	-	-	58,723,484	58,723,484

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	330,443,950	-	-	-	330,443,950	330,443,950

파생상품자산	2,521,248	-	-	1,520,846	-	-	4,042,094	4,042,094

합계	61,244,732	-	330,443,950	1,520,846	-	-	393,209,528	393,209,528

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	203,992,024	-	-	-	-	203,992,024	-

단기금융자산	-	41,512,728	-	-	-	-	41,512,728	-

매출채권및기타채권	-	827,203,520	-	-	-	-	827,203,520	-

장기금융자산	-	169,500	-	-	-	-	169,500	-

장기매출채권및기타채권	-	40,398,618	-	-	-	-	40,398,618	-

합계	-	1,113,276,390	-	-	-	-	1,113,276,390	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-	1,498,266	18,614	-	1,516,880	1,516,880

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	754,200,328	754,200,328	-

단기차입금및사채	-	-	-	-	-	1,746,812,733	1,746,812,733	-

기타유동금융부채	-	-	-	-	-	25,180,372	25,180,372	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	9,644,270	9,644,270	-

장기차입금및사채	-	-	-	-	-	508,972,017	508,972,017	-

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	55,980,537	55,980,537	-

합계	-	-	-	-	-	3,100,790,257	3,100,790,257	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	33,181,414	-	-	-	-	-	33,181,414	33,181,414

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	333,489,300	-	-	-	333,489,300	333,489,300

파생상품자산	731,835	-	-	2,921	-	-	734,756	734,756

단기금융자산	3,531,679	-	-	-	-	-	3,531,679	3,531,679

장기금융자산	1,023,177	-	-	-	-	-	1,023,177	1,023,177

합계	38,468,105	-	333,489,300	2,921	-	-	371,960,326	371,960,326

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	240,547,796	-	-	-	-	240,547,796	-

단기금융자산	-	35,956,964	-	-	-	-	35,956,964	-

매출채권및기타채권	-	819,377,012	-	-	-	-	819,377,012	-

장기금융자산	-	120,633	-	-	-	-	120,633	-

장기매출채권및기타채권	-	41,370,154	-	-	-	-	41,370,154	-

합계	-	1,137,372,559	-	-	-	-	1,137,372,559	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-	1,154,997	57,748	-	1,212,745	1,212,745

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	780,987,174	780,987,174	-

단기차입금및사채	-	-	-	-	-	1,303,137,422	1,303,137,422	-

기타유동금융부채	-	-	-	-	-	22,713,711	22,713,711	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	15,206,657	15,206,657	-

장기차입금및사채	-	-	-	-	-	656,731,630	656,731,630	-

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	24,623,882	24,623,882	-

합계	-	-	-	-	-	2,803,400,476	2,803,400,476	-

활성시장에서 거래되는 금융상품(상장지분상품)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장주식 등)의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 합리적인 평가기법을 적용하여 결정하고 있으며, 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 경우 원가를 공정가치의 추정치로 활용하였습니다.

매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 및 상기에 기술된 금융상품을 제외한 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정하고 있습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	551,390	-	58,172,094	58,723,484

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	294,597,805	-	35,846,145	330,443,950

파생상품자산	-	4,042,094	-	4,042,094

합계	295,149,195	4,042,094	94,018,239	393,209,528

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	1,516,880	-	1,516,880

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	76,600	-	33,104,814	33,181,414

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	299,880,902	-	33,608,398	333,489,300

파생상품자산	-	734,756	-	734,756

단기금융자산	-	3,531,679	-	3,531,679

장기금융자산	-	1,023,177	-	1,023,177

합계	299,957,502	5,289,612	66,713,212	371,960,326

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	1,212,745	-	1,212,745

(3) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준2	통화선도, 이자율스왑, 통화스왑	스왑포인트 등을 활용한 현금흐름할인모형	-

수준3	수익증권	현금흐름할인모형 등	기대손실률, 현금흐름할인율,변동률 등

상환전환우선주

후순위사채

조건부지분인수

비상장지분상품

전환사채

전환우선주

(4) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	66,713,212	55,502,121

취득	32,301,066	(61,900)

대체	(494,304)	16,970,514

처분	(4,843,407)	(7,225,844)

평가	15,440,889	1,355,852

수준1로의 이동(주1)	(15,322,093)	-

기타	222,876	172,469

기말금액	94,018,239	66,713,212

(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함되어 있는 코오롱티슈진㈜는 당기중 접근 가능한 활성시장의 공시가격을 사용할 수 있게 됨에 따라 수준 3에서 수준 1로 변경되었습니다.

(5) 금융자산의 양도

당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산

할인양도된 매출채권

자산의 장부금액	213,315,777

관련부채의 장부금액	(213,315,777)

연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 계속영업으로부터 발생한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정금융부채	합계

대손상각비	-	(1,948,807)	-	-	-	(1,948,807)

이자수익	207,266	6,500,489	-	-	-	6,707,755

이자비용	-	-	-	-	(69,905,630)	(69,905,630)

외환차익	-	73,796,291	-	-	10,990,289	84,786,580

외환차손	-	(15,898,567)	-	-	(68,579,730)	(84,478,297)

외화환산이익	-	14,341,340	-	-	18,268,508	32,609,848

외화환산손실	-	(27,678,448)	-	-	(18,090,259)	(45,768,707)

배당금수익	77,206	-	21,997,705	-	-	22,074,911

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,472,062	-	-	-	-	1,472,062

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,290,249)	-	-	-	-	(2,290,249)

파생상품평가이익	1,970,092	-	-	2,454,000	-	4,424,092

파생상품평가손실	(18,614)	-	-	(1,098,125)	-	(1,116,739)

매출채권처분손실	-	(1,432,097)	-	-	-	(1,432,097)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	211,727	-	-	-	-	211,727

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(62)	-	-	-	-	(62)

파생상품거래이익	8,903,266	-	-	-	-	8,903,266

파생상품거래손실	(4,994,911)	-	-	-	-	(4,994,911)

합계	5,537,783	47,680,201	21,997,705	1,355,875	(127,316,822)	(50,745,258)

② 전기

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익
-공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

대손상각비환입	-	3,282,221	-	-	-	-	3,282,221

이자수익	139,148	4,980,955	-	-	-	-	5,120,103

이자비용	-	-	-	-	-	(43,256,847)	(43,256,847)

외환차익	-	36,395,160	-	-	-	4,263,084	40,658,244

외환차손	-	(5,587,186)	-	-	-	(27,022,446)	(32,609,632)

외화환산이익	-	7,818,391	-	-	-	1,648,109	9,466,500

외화환산손실	-	(4,960,610)	-	-	-	(8,062,416)	(13,023,026)

배당금수익	51,588	-	13,752,680	-	-	-	13,804,268

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,007,042	-	-	-	-	-	2,007,042

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(186,100)	-	-	-	-	-	(186,100)

파생상품평가이익	731,835	-	-	3,403,067	69,378	-	4,204,280

파생상품평가손실	(69,833)	-	-	(571,554)	-	-	(641,387)

매출채권처분손실	-	(202,925)	-	-	-	-	(202,925)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(45,520)	-	-	-	-	-	(45,520)

파생상품거래이익	311,933	-	-	-	-	-	311,933

파생상품거래손실	(2,261,914)	-	-	-	-	-	(2,261,914)

합계	678,179	41,726,006	13,752,680	2,831,513	69,378	(72,430,516)	(13,372,760)

15. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

관계기업	200,008,477	219,336,751

공동기업	84,890,453	82,551,737

합계	284,898,930	301,888,488

(2) 당기말과 전기말 현재 종목별 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재국가	지분율	재무제표일	당기말	전기말	영업종목

당기말	전기말

관계기업:

KoFC-코오롱Pioneer Champ 2011-6호 투자조합	대한민국	33.33%	33.33%	12월 31일	435,730	708,793	기타 투자기관

SIAM TIRE CORD CO., Ltd.(주1)	태국	30.00%	30.00%	12월 31일	-	-	타이어 코드 관련 제조업

2013 코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합(주2)	대한민국	9.09%	9.09%	12월 31일	1,192,917	4,114,178	기타 투자기관

코오롱 소재부품 투자펀드2014-2호	대한민국	23.26%	23.26%	12월 31일	12,126,612	10,523,037	기타 투자기관

코오롱 2015 회수시장활성화 투자조합(주3)	대한민국	-	29.03%	12월 31일	-	3,266,913	기타 투자기관

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	대한민국	25.00%	25.00%	12월 31일	6,742,699	23,144,076	기타 투자기관

코오롱 2017 신산업 육성 투자조합(주2)	대한민국	19.23%	19.23%	12월 31일	19,177,206	25,762,812	기타 투자기관

코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합(주2)	대한민국	11.19%	11.19%	12월 31일	9,576,441	8,685,081	기타 투자기관

코오롱 2018 벤처투자조합(주2)	대한민국	1.21%	1.21%	12월 31일	47,267	125,210	기타 투자기관

코오롱 2019 유니콘 투자조합	대한민국	25.71%	25.71%	12월 31일	15,485,788	14,545,049	기타 투자기관

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합(주4)	대한민국	20.74%	19.26%	12월 31일	12,907,121	12,579,582	기타 투자기관

㈜서플로	대한민국	23.18%	23.18%	12월 31일	1,824,427	2,018,636	수상의류및수상레저스포츠용품제조업

㈜리텍코리아	대한민국	29.98%	29.98%	12월 31일	323,470	319,783	재생용 재료 수집 및 판매업

YesPlz, Inc.	미국	20.01%	20.01%	12월 31일	1,053,297	1,129,634	기타정보기술및컴퓨터운영서비스업

이앤컴퍼니반도체제1호사모투자합자회사	대한민국	49.75%	49.75%	12월 31일	2,901,805	2,930,024	기타투자기관

KLAW FOOTWEAR INC.	미국	31.25%	31.25%	12월 31일	615,714	892,199	신발 제조 및 유통

WORLDWIDE GOLF GROUP LLC	미국	22.04%	22.04%	12월 31일	18,222,753	14,100,029	골프용품 유통

코오롱 2021 이노베이션 투자조합(주2)	대한민국	5.13%	5.13%	12월 31일	5,404,300	1,979,141	기타 투자기관

다올KTB우리포커스일반사모투자신탁제1호(주5,6)	대한민국	92.42%	42.88%	12월 31일	85,421,554	92,512,574	기타 투자기관

크레디언이에스지제1호사모투자합자회사(주7)	대한민국	24.75%	-	12월 31일	3,089,826	-	기타 투자기관

SPANISH TRAILS INVESTMENT GROUP LLC(주8)	미국	22.81%	-	12월 31일	3,459,550	-	기타 투자기관

소계	200,008,477	219,336,751

공동기업:

AUTOGAS ALMATY	카자흐스탄	50.00%	50.00%	12월 31일	3,082,074	2,982,303	천연가스 충전소 경영업

코오롱바스프이노폼㈜	대한민국	50.00%	50.00%	12월 31일	54,243,604	53,413,013	플라스틱물질 제조

유한회사 벨루티코리아(주9)	대한민국	25.00%	35.00%	12월 31일	1,632,343	1,613,795	의류 유통

Kolon Sport China Holdings Limited	중국	25.00%	25.00%	12월 31일	25,932,432	23,533,468	기타 투자기관

WONJINKOLON GLOTECH COMPANY LIMITED(주10)	베트남	-	49.42%	12월 31일	-	1,009,158	신발 등 원단 제조 및 판매

소계	84,890,453	82,551,737

합계	284,898,930	301,888,488

(주1) 누적손실로 인하여 관계기업투자의 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.

(주2) 연결실체의 직접 지분율은 20% 미만이나, 연결실체가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로지분법을 적용합니다.(주3) 당기 중 청산되어 관계기업및공동기업에서 제외되었습니다.(주4) 당기 중 코오롱 2020 소재부품장비 투자조합의 지분을 추가 취득함에 따라 지분율이 1.48% 증가하였습니다.(주5) 당기 중 연결실체 이외 주주의 출자 회수로 인해 연결실체의 지분율이 49.54% 증가하였습니다.(주6) 연결실체의 직접 지분율은 50% 초과이나, 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(주7) 당기 중 크레디언이에스지제1호사모투자합자회사에 3,117,750천원을 출자함에 따라 관계기업투자로 편입되었습니다.(주8) 당기 중 SPANISH TRAILS INVESTMENT GROUP LLC에 3,801,900천원을 출자함에 따라 관계기업투자로 편입되었습니다.(주9) 당기 중 유한회사 벨루티코리아의 지분을 처분함에 따라 지분율이 10% 감소하였습니다.(주10) 당기 중 WONJINKOLON GLOTECH COMPANY LIMITED에 대한 투자를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업의 재무정보금액을 관계기업및공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	당기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(c=axb)	내부거래	영업권	장부금액

관계기업:

KoFC-코오롱Pioneer Champ 2011-6호 투자조합	1,307,191	33.33%	435,730	-	-	435,730

SIAM TIRE CORD CO., Ltd.	-	30.00%	-	-	-	-

2013 코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합	13,122,088	9.09%	1,192,917	-	-	1,192,917

코오롱 소재부품 투자펀드2014-2호	52,144,432	23.26%	12,126,612	-	-	12,126,612

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	26,970,798	25.00%	6,742,699	-	-	6,742,699

코오롱 2017 신산업 육성 투자조합	99,721,473	19.23%	19,177,206	-	-	19,177,206

코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합	85,549,535	11.19%	9,576,441	-	-	9,576,441

코오롱 2018 벤처투자조합	3,899,516	1.21%	47,267	-	-	47,267

코오롱 2019 유니콘 투자조합	60,222,508	25.71%	15,485,788	-	-	15,485,788

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합	62,230,759	20.74%	12,907,121	-	-	12,907,121

㈜서플로	1,904,603	23.18%	441,488	-	1,382,939	1,824,427

㈜리텍코리아	464,590	29.98%	139,284	-	184,186	323,470

YesPlz, Inc.	805,179	20.01%	161,126	-	892,171	1,053,297

이앤컴퍼니반도체제1호사모투자합자회사	5,832,628	49.75%	2,901,805	-	-	2,901,805

KLAW FOOTWEAR INC.	433,946	31.25%	135,608	-	480,106	615,714

WORLDWIDE GOLF GROUP LLC	82,669,075	22.04%	18,222,753	-	-	18,222,753

코오롱 2021 이노베이션 투자조합	105,383,845	5.13%	5,404,300	-	-	5,404,300

다올KTB우리포커스일반사모투자신탁제1호	92,422,675	92.42%	85,421,554	-	-	85,421,554

크레디언이에스지제1호사모투자합자회사	12,482,902	24.75%	3,089,826	-	-	3,089,826

SPANISH TRAILS INVESTMENT GROUP LLC	15,164,366	22.81%	3,459,550	-	-	3,459,550

소계	722,732,109	197,069,075	-	2,939,402	200,008,477

공동기업:

AUTOGAS ALMATY	6,164,148	50.00%	3,082,074	-	-	3,082,074

코오롱바스프이노폼㈜	117,387,282	50.00%	58,693,641	(4,450,037)	-	54,243,604

유한회사 벨루티코리아	6,529,370	25.00%	1,632,343	-	-	1,632,343

Kolon Sport China Holdings Limited	111,058,541	25.00%	27,764,635	(1,832,203)	-	25,932,432

소계	241,139,341	91,172,693	(6,282,240)	-	84,890,453

합계	963,871,450	288,241,768	(6,282,240)	2,939,402	284,898,930

② 전기말

(단위:천원)

구분	전기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(c=axb)	내부거래	영업권	기타	장부금액

관계기업:

KoFC-코오롱Pioneer Champ 2011-6호 투자조합	2,126,380	33.33%	708,793	-	-	-	708,793

SIAM TIRE CORD CO., Ltd.	-	30.00%	-	-	-	-	-

2013 코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합	45,255,959	9.09%	4,114,178	-	-	-	4,114,178

코오롱 소재부품 투자펀드2014-2호	45,249,061	23.26%	10,523,037	-	-	-	10,523,037

코오롱 2015 회수시장활성화 투자조합	11,252,701	29.03%	3,266,913	-	-	-	3,266,913

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	92,576,305	25.00%	23,144,076	-	-	-	23,144,076

코오롱 2017 신산업 육성 투자조합	133,966,622	19.23%	25,762,812	-	-	-	25,762,812

코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합	77,586,723	11.19%	8,685,081	-	-	-	8,685,081

코오롱 2018 벤처투자조합	10,329,823	1.21%	125,210	-	-	-	125,210

코오롱 2019 유니콘 투자조합	56,564,078	25.71%	14,545,049	-	-	-	14,545,049

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합	65,317,058	19.26%	12,579,582	-	-	-	12,579,582

㈜서플로	2,742,435	23.18%	635,696	-	1,382,940	-	2,018,636

㈜리텍코리아	452,292	29.98%	135,597	-	184,186	-	319,783

YesPlz, Inc.	1,186,653	20.01%	237,463	-	892,171	-	1,129,634

이앤컴퍼니반도체제1호사모투자합자회사	5,889,349	49.75%	2,930,024	-	-	-	2,930,024

KLAW FOOTWEAR INC.	1,318,699	31.25%	412,093	-	480,106	-	892,199

WORLDWIDE GOLF GROUP LLC	62,156,586	22.04%	13,701,181	-	-	398,848	14,100,029

코오롱 2021 이노베이션 투자조합	38,593,243	5.13%	1,979,141	-	-	-	1,979,141

다올KTB우리포커스일반사모투자신탁제1호	215,724,927	42.88%	92,512,574	-	-	-	92,512,574

소계	868,288,894	215,998,500	-	2,939,403	398,848	219,336,751

공동기업:

AUTOGAS ALMATY	5,964,605	50.00%	2,982,303	-	-	-	2,982,303

코오롱바스프이노폼㈜	115,299,718	50.00%	57,649,859	(4,236,846)	-	-	53,413,013

유한회사 벨루티코리아	4,610,843	35.00%	1,613,795	-	-	-	1,613,795

Kolon Sport China Holdings Limited	101,673,586	25.00%	25,418,396	(1,884,928)	-	-	23,533,468

WONJINKOLON GLOTECH COMPANY LIMITED	2,042,002	49.42%	1,009,158	-	-	-	1,009,158

소계	229,590,754	88,673,511	(6,121,774)	-	-	82,551,737

합계	1,097,879,648	304,672,011	(6,121,774)	2,939,403	398,848	301,888,488

(4) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	배당에 의한감소	지분법손익	자본변동 등	기말

관계기업:

KoFC-코오롱Pioneer Champ 2011-6호 투자조합	708,793	-	-	-	(273,063)	-	435,730

SIAM TIRE CORD CO., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

2013 코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합	4,114,178	-	-	(163,100)	(2,758,161)	-	1,192,917

코오롱 소재부품 투자펀드2014-2호	10,523,037	-	(475,000)	-	2,078,575	-	12,126,612

코오롱 2015 회수시장활성화 투자조합	3,266,913	-	(900,000)	(376,408)	(1,990,505)	-	-

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	23,144,076	-	(700,000)	(2,694,172)	(13,007,205)	-	6,742,699

코오롱 2017 신산업 육성 투자조합	25,762,812	-	(1,200,000)	(800,000)	(4,585,606)	-	19,177,206

코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합	8,685,081	-	(1,080,000)	-	1,971,360	-	9,576,441

코오롱 2018 벤처투자조합	125,210	-	(52,305)	(7,734)	(17,904)	-	47,267

코오롱 2019 유니콘 투자조합	14,545,049	1,800,000	-	-	(859,261)	-	15,485,788

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합	12,579,582	1,200,000	(1,540,000)	-	667,539	-	12,907,121

㈜서플로	2,018,636	-	-	-	(194,209)	-	1,824,427

㈜리텍코리아	319,783	-	-	-	3,687	-	323,470

YesPlz, Inc.	1,129,634	-	-	-	(94,526)	18,189	1,053,297

이앤컴퍼니반도체제1호사모투자합자회사	2,930,024	-	-	-	(28,219)	-	2,901,805

KLAW FOOTWEAR INC.	892,199	-	-	-	(310,851)	34,366	615,714

WORLDWIDE GOLF GROUP LLC	14,100,029	-	-	(5,838,084)	9,483,826	476,982	18,222,753

코오롱 2021 이노베이션 투자조합	1,979,141	3,500,000	-	-	(74,841)	-	5,404,300

다올KTB우리포커스일반사모투자신탁제1호	92,512,574	1,482,035	(4,931,884)	(2,084,125)	(1,557,046)	-	85,421,554

크레디언이에스지제1호사모투자합자회사	-	3,117,750	-	(28,321)	397	-	3,089,826

SPANISH TRAILS INVESTMENT GROUP LLC	-	3,801,900	-	-	(17,269)	(325,081)	3,459,550

소계	219,336,751	14,901,685	(10,879,189)	(11,991,944)	(11,563,282)	204,456	200,008,477

공동기업:

AUTOGAS ALMATY	2,982,303	-	-	(74,220)	132,528	41,463	3,082,074

코오롱바스프이노폼㈜	53,413,013	-	-	-	760,716	69,875	54,243,604

유한회사 벨루티코리아	1,613,795	-	(461,084)	-	479,632	-	1,632,343

Kolon Sport China Holdings Limited	23,533,468	-	-	-	2,913,414	(514,450)	25,932,432

WONJINKOLON GLOTECH COMPANY LIMITED	1,009,158	-	-	-	(1,020,867)	11,709	-

소계	82,551,737	-	(461,084)	(74,220)	3,265,423	(391,403)	84,890,453

합계	301,888,488	14,901,685	(11,340,273)	(12,066,164)	(8,297,859)	(186,947)	284,898,930

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	배당에 의한감소	지분법손익	자본변동 등	기말

관계기업:

KoFC-코오롱Pioneer Champ 2011-6호 투자조합	1,212,686	-	(100,000)	-	(403,893)	-	708,793

SIAM TIRE CORD CO., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

2013 코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합	605,675	-	-	(78,190)	3,586,693	-	4,114,178

코오롱 소재부품 투자펀드2014-2호	10,558,935	-	-	-	(35,898)	-	10,523,037

코오롱 2015 회수시장활성화 투자조합	2,747,670	-	-	(1,206,000)	1,725,243	-	3,266,913

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	3,950,693	-	(2,800,000)	-	21,993,383	-	23,144,076

코오롱 2017 신산업 육성 투자조합	8,087,777	-	(1,700,000)	-	19,375,035	-	25,762,812

코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합	7,076,387	-	(1,500,000)	-	3,108,694	-	8,685,081

코오롱 2018 벤처투자조합	198,518	-	(90,612)	(18,609)	35,913	-	125,210

코오롱 2019 유니콘 투자조합	10,408,175	3,600,000	-	-	536,874	-	14,545,049

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합	5,059,877	7,800,000	-	-	(280,295)	-	12,579,582

㈜서플로	1,812,746	-	365,898	-	(160,008)	-	2,018,636

㈜리텍코리아	291,563	-	-	-	28,220	-	319,783

YesPlz, Inc.	1,179,518	-	-	-	(71,127)	21,243	1,129,634

이앤컴퍼니반도체제1호사모투자합자회사	-	3,000,000	-	-	(69,976)	-	2,930,024

KLAW FOOTWEAR INC.	-	1,002,060	-	-	(138,683)	28,822	892,199

WORLDWIDE GOLF GROUP LLC	-	9,195,480	-	(3,531,705)	7,373,868	1,062,386	14,100,029

코오롱 2021 이노베이션 투자조합	-	2,000,000	523	(12,633)	(8,749)	-	1,979,141

다올KTB우리포커스일반사모투자신탁제1호	-	97,609,000	-	-	(5,096,426)	-	92,512,574

소계	53,190,220	124,206,540	(5,824,191)	(4,847,137)	51,498,868	1,112,451	219,336,751

공동기업:

AUTOGAS ALMATY	2,795,594	-	-	(76,690)	142,384	121,015	2,982,303

코오롱바스프이노폼㈜	53,875,429	-	-	-	(449,741)	(12,675)	53,413,013

유한회사 벨루티코리아	940,323	-	-	-	673,472	-	1,613,795

Kolon Sport China Holdings Limited	19,158,034	-	-	-	1,777,447	2,597,987	23,533,468

WONJINKOLON GLOTECH COMPANY LIMITED	1,292,794	357,891	-	-	(733,532)	92,005	1,009,158

소계	78,062,174	357,891	-	(76,690)	1,410,030	2,798,332	82,551,737

합계	131,252,394	124,564,431	(5,824,191)	(4,923,827)	52,908,898	3,910,783	301,888,488

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익	수령한 배당금

관계기업 :

KoFC-코오롱Pioneer Champ 2011-6호 투자조합	2,947,845	1,640,654	26,921	(819,189)	(819,189)	-

2013 코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합	13,229,616	107,528	585,017	(30,339,771)	(30,339,771)	163,100

코오롱 소재부품 투자펀드2014-2호	52,617,518	473,086	18,372,899	8,937,871	8,937,871	-

코오롱 2015 회수시장활성화 투자조합	-	-	526,234	(6,856,185)	(6,856,185)	376,408

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	27,297,371	326,573	9,735,502	(52,028,821)	(52,028,821)	2,694,172

코오롱 2017 신산업 육성 투자조합	100,262,417	540,944	39,195,574	(23,845,149)	(23,845,149)	800,000

코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합	86,525,208	975,673	24,473,775	17,610,812	17,610,812	-

코오롱 2018 벤처투자조합	3,968,794	69,278	246,106	(1,477,081)	(1,477,081)	7,734

코오롱 2019 유니콘 투자조합	61,224,323	1,001,815	2,225,359	(3,341,570)	(3,341,570)	-

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합	62,600,134	369,375	2,503,781	4,338,701	4,338,701	-

㈜서플로	2,811,271	906,668	747,129	(837,832)	(837,832)	-

㈜리텍코리아	691,411	226,821	-	12,298	12,298	-

YesPlz, Inc.	806,029	850	73,174	(472,366)	(381,474)	-

이앤컴퍼니반도체제1호사모투자합자회사	5,835,488	2,860	-	(56,721)	(56,721)	-

KLAW FOOTWEAR INC.	436,282	2,336	256,636	(994,723)	(884,753)	-

WORLDWIDE GOLF GROUP LLC	82,669,075	-	45,152,859	43,024,196	43,024,196	5,838,084

코오롱 2021 이노베이션 투자조합	105,923,845	540,000	725,330	(1,459,398)	(1,459,398)	-

다올KTB우리포커스일반사모투자신탁제1호	92,426,413	3,738	-	4,514,471	4,514,471	2,084,125

크레디언이에스지제1호사모투자합자회사	12,609,604	126,702	322,673	2,859	2,859	28,321

SPANISH TRAILS INVESTMENT GROUP LLC	19,655,692	4,491,326	5,537,299	(75,694)	(74,249)	-

공동기업 :

AUTOGAS ALMATY	6,491,767	327,619	6,321,031	265,057	347,983	74,220

코오롱바스프이노폼㈜	237,214,633	119,827,351	153,941,508	1,947,814	2,087,564	-

유한회사 벨루티코리아	9,752,155	3,222,785	22,484,306	1,918,527	1,918,527	-

Kolon Sport China Holdings Limited	188,785,366	77,726,825	196,221,887	11,442,754	9,384,955	-

② 전기말

(단위:천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익	수령한 배당금

관계기업 :

KoFC-코오롱Pioneer Champ 2011-6호 투자조합	3,744,294	1,617,914	21,503	(1,211,679)	(1,211,679)	-

2013 코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합	45,364,715	108,756	40,323,213	39,453,629	39,453,629	78,190

코오롱 소재부품 투자펀드2014-2호	45,751,709	502,648	9,445,062	(154,361)	(154,361)	-

코오롱 2015 회수시장활성화 투자조합	11,394,210	141,509	7,850,197	5,942,504	5,942,504	1,206,000

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	93,959,294	1,382,989	88,836,193	87,973,534	87,973,534	-

코오롱 2017 신산업 육성 투자조합	134,857,815	891,193	106,199,640	100,750,180	100,750,180	-

코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합	78,705,849	1,119,126	31,935,224	27,770,996	27,770,996	-

코오롱 2018 벤처투자조합	10,444,928	115,105	1,195,349	2,962,786	2,962,786	18,609

코오롱 2019 유니콘 투자조합	56,876,650	312,572	3,475,453	2,087,842	2,087,842	-

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합	65,686,433	369,375	53,354	(1,455,381)	(1,455,381)	-

㈜서플로	3,482,483	740,048	507,507	(690,285)	(690,285)	-

㈜리텍코리아	702,736	250,444	131,078	94,130	94,130	-

YesPlz, Inc.	1,193,386	6,733	44,537	(355,437)	(249,282)	-

이앤컴퍼니반도체제1호사모투자합자회사	5,924,058	34,709	-	(140,651)	(140,651)	-

KLAW FOOTWEAR INC.	1,318,699	-	-	(443,785)	(351,555)	-

WORLDWIDE GOLF GROUP LLC	62,156,657	71	33,456,447	33,452,190	36,462,386	3,531,705

코오롱 2021 이노베이션 투자조합	39,010,130	416,887	239,212	(170,624)	(170,624)	12,633

다올KTB우리포커스일반사모투자신탁제1호	215,724,927	-	-	(11,884,073)	(11,884,073)	-

공동기업 :

AUTOGAS ALMATY	6,427,712	463,107	4,208,100	284,766	563,886	76,690

코오롱바스프이노폼㈜	243,601,661	128,301,943	122,520,237	(2,016,603)	(2,041,953)	-

유한회사 벨루티코리아	8,699,114	4,088,271	20,663,040	1,924,207	1,924,207	-

Kolon Sport China Holdings Limited	155,886,165	54,212,579	70,309,759	6,898,889	17,290,836	-

WONJINKOLON GLOTECH COMPANY LIMITED	3,095,583	1,053,581	2,717,135	(1,480,278)	(1,299,348)	-

(6) 당기말 현재 보유하고 있는 관계기업및공동기업투자 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.

16. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가	642,682,832	1,019,780,460	195,596,593	2,768,810,262	245,093,929	124,252,294	277,293,544	215,502,476	5,489,012,390

정부보조금	-	(488,165)	-	(1,246,052)	(106,989)	(76,646)	-	-	(1,917,852)

감가상각누계액 및손상차손누계액	-	(334,025,768)	(104,205,896)	(2,129,005,336)	(173,427,431)	(100,677,538)	-	(107,392,788)	(2,948,734,757)

장부금액	642,682,832	685,266,527	91,390,697	638,558,874	71,559,509	23,498,110	277,293,544	108,109,688	2,538,359,781

② 전기말

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가	640,144,706	1,029,761,940	191,969,453	2,732,156,603	234,385,205	123,639,129	88,835,896	148,606,727	5,189,499,659

정부보조금	-	(501,849)	-	(1,392,653)	(160,323)	(119,778)	(107,946)	-	(2,282,549)

감가상각누계액 및손상차손누계액	-	(315,535,367)	(97,421,427)	(2,015,435,161)	(167,187,753)	(95,395,819)	-	(77,756,631)	(2,768,732,158)

장부금액	640,144,706	713,724,724	94,548,026	715,328,789	67,037,129	28,123,532	88,727,950	70,850,096	2,418,484,952

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초금액	640,144,706	713,724,724	94,548,025	715,328,789	67,037,129	28,123,533	88,727,950	70,850,096	2,418,484,952

취득	-	114,676	270,375	4,820,827	22,013,605	915,552	271,272,345	76,149,360	375,556,740

차입원가자본화	-	-	-	-	-	-	1,859,430	-	1,859,430

대체(주1)	3,043,814	1,934,476	4,889,829	56,080,333	11,762,947	5,985,961	(85,387,870)	-	(1,690,510)

처분	(715,128)	(2,105,161)	(406,517)	(2,762,113)	(2,139,994)	(483,822)	(24,000)	(9,359,855)	(17,996,590)

감가상각비	-	(29,957,556)	(7,933,181)	(118,638,622)	(27,178,471)	(11,068,246)	-	(30,764,735)	(225,540,811)

손상차손(주2)	-	(66,104)	(74,002)	(22,280,364)	(8,956)	(76,504)	-	-	(22,505,930)

연결범위변동	-	-	-	61,725	4,556	-	-	-	66,281

기타(주3)	209,440	1,621,472	96,168	5,948,299	68,692	101,637	845,689	1,234,822	10,126,219

기말금액	642,682,832	685,266,527	91,390,697	638,558,874	71,559,508	23,498,111	277,293,544	108,109,688	2,538,359,781

(주1) 당기 중 유형자산 83,865천원이 무형자산으로 1,838,078천원이 투자부동산으로 대체되었고, 무형자산 221,113천원과 매각예정비유동자산 10,321천원이 유형자산으로 대체되었습니다.(주2) 자산 노후화 등으로 인한 손상차손이 포함되어 있습니다.(주3) 기타증감액은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초금액	671,729,381	717,824,175	87,055,126	727,342,971	65,106,731	30,450,520	90,316,787	63,630,969	2,453,456,660

취득	(72,187)	628,560	93,445	5,152,925	20,801,267	1,424,535	155,947,115	38,112,169	222,087,829

차입원가자본화	-	-	-	-	-	-	1,269,665	-	1,269,665

대체(주1)	4,653,254	20,446,111	14,098,624	95,740,856	11,339,001	7,397,795	(160,291,744)	2,145,737	(4,470,366)

처분	-	(649,812)	(89,757)	(1,893,429)	(4,030,483)	(341,711)	(10,000)	(7,858,888)	(14,874,080)

감가상각비	-	(29,444,105)	(7,263,632)	(123,808,075)	(25,714,236)	(11,123,497)	-	(27,537,242)	(224,890,787)

손상차손(주2)	-	(1,542,654)	(337,383)	-	(871,019)	(2,607)	-	-	(2,753,663)

매각예정분류	(36,415,380)	(2,336,528)	(2,699)	(1,894,024)	(642)	(3,058)	-	-	(40,652,331)

기타(주3)	249,638	8,798,977	994,302	14,687,565	406,510	321,555	1,496,127	2,357,351	29,312,025

기말금액	640,144,706	713,724,724	94,548,026	715,328,789	67,037,129	28,123,532	88,727,950	70,850,096	2,418,484,952

(주1) 전기 중 유형자산 23,302,016천원이 투자부동산으로 대체되었고, 무형자산 2,145,737천원과 투자부동산 16,685,913천원이 유형자산으로 대체되었습니다.(주2) 자산 노후화 등으로 인한 손상차손이 포함되어 있습니다.(주3) 기타증감액은 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산으로 자본화한 차입원가는 1,859,431천원 및 1,269,665천원이며, 자본화 이자율은 3.21% 및 2.52%입니다.

(4) 연결실체는 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라, 당기 중 현금창출단위에 대하여 독립된 외부평기관에서 손상평가를 수행하였습니다.연결실체의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정되었으며, 사용가치는 경영진의 사용계획에 기초한 5년간의 현금흐름 및 그 이후 고정된 영구 성장률을 가정한 현금흐름을 사용하여 계산되었습니다.연결실체는 제품라인 등을 고려하여 현금창출단위를 구분하고 있으며, 당기 중 주요 현금창출단위의 회수가능액에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	에어백(국내)	에어백(멕시코)	필름	CPI

할인율(주1)	9.04	8.56	9.00	10.08

영구성장율	0.00	0.00	1.00	1.00

(주1) 할인율은 동종기업 베타, 시장이자율, 무위험이자율을 고려하여 각 현금창출단위별로 산출하였습니다.

손상검토 결과 손상차손이 발생한 사업부 및 회수가능가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	CPI(주2)	필름(주3)

회수가능가액	108,838,815	259,327,919

손상차손	(5,925,043)	(12,088,067)

(주2) 당기 중 구미공장 CPI 생산라인에 대하여 주요 매출지역인 중국시장의 영향 등을 고려하여 사용가치를 검토한 결과 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 당기 중 김천공장 및 구미공장 필름 생산라인에 대하여 전자, 디스플레이 산업 침체 등을 고려하여 사용가치를 검토한 결과 손상차손을 인식하였습니다.상기 검토에 따라 인식된 손상차손은 영업외비용으로 반영하였습니다. 현금창출단위의 장부금액은 일관된 기준에 따라 배분할 수 있는 공동자산의 장부금액이 포함되어 있으며, 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산이 포함되어 있지 않습니다.

17. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가	32,047,793	45,429,802	6,289,219	83,766,814

감가상각누계액	-	(31,838,246)	(2,491,218)	(34,329,464)

장부금액	32,047,793	13,591,556	3,798,001	49,437,350

② 전기말

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가	53,966,151	39,757,588	5,739,309	99,463,048

감가상각누계액	-	(26,539,289)	(2,139,804)	(28,679,093)

장부금액	53,966,151	13,218,299	3,599,505	70,783,955

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초금액	53,966,151	13,218,299	3,599,505	70,783,955

대체(주1)	73,658	1,214,510	549,910	1,838,078

감가상각비	-	(841,252)	(351,414)	(1,192,666)

매각예정분류	(21,992,017)	-	-	(21,992,017)

기말금액	32,047,792	13,591,557	3,798,001	49,437,350

(주1) 당기 중 유형자산 1,838,078천원을 투자부동산으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초금액	51,107,043	16,759,664	2,573,937	70,440,644

대체(주1)	7,421,767	(2,115,664)	1,310,000	6,616,103

처분	(2,615,359)	(317,939)	-	(2,933,298)

감가상각비	-	(965,974)	(284,432)	(1,250,406)

손상차손	-	(141,786)	-	(141,786)

매각예정분류	(1,947,300)	(2)	-	(1,947,302)

기말금액	53,966,151	13,218,299	3,599,505	70,783,955

(주1) 전기 중 유형자산 23,302,016천원을 투자부동산으로 대체하였고, 투자부동산 16,685,913천원을 유형자산으로 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 계속영업에서 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	3,531,430	3,609,072

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(2,514,043)	(2,138,223)

투자부동산처분이익	-	2,482,826

투자부동산손상차손	-	(121)

합계	1,017,387	3,953,554

(4) 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 49,465,317천원 입니다. 투자부동산의 공정가치는 부동산에 대한 현금흐름할인법 및 공시지가 등을 고려하여 측정하였습니다.

18. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

취득원가	49,659,632	52,429,961	53,057,652	60,596,083	215,743,328

정부보조금	-	-	(163,009)	-	(163,009)

상각누계액 및 손상차손누계액	-	(36,790,354)	(36,765,016)	(8,652,046)	(82,207,416)

장부금액	49,659,632	15,639,607	16,129,627	51,944,037	133,372,903

② 전기말

(단위:천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

취득원가	44,118,738	55,707,798	60,020,301	57,861,335	217,708,172

정부보조금	-	(75)	(45,129)	-	(45,204)

상각누계액 및 손상차손누계액	-	(38,002,053)	(37,459,469)	(8,683,585)	(84,145,107)

장부금액	44,118,738	17,705,670	22,515,703	49,177,750	133,517,861

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초금액	44,118,738	17,705,670	22,515,703	49,177,750	133,517,861

취득	-	657,161	179,763	6,648,620	7,485,544

처분	-	(1,026,930)	(1,649,390)	(150,934)	(2,827,254)

대체(주1)	-	1,720,645	531,584	(2,389,477)	(137,248)

무형자산상각비	-	(2,129,828)	(5,448,033)	(762,948)	(8,340,809)

손상차손	-	(1,287,112)	-	-	(1,287,112)

연결범위변동	5,540,894	1	-	4,380	5,545,275

기타	-	-	-	(583,354)	(583,354)

기말금액	49,659,632	15,639,607	16,129,627	51,944,037	133,372,903

(주1) 당기 중 무형자산 221,113천원이 유형자산으로, 유형자산 83,865천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초금액	44,577,055	17,675,985	30,112,548	56,778,294	149,143,882

취득	-	470,689	331,359	4,249,073	5,051,121

대체(주1)	-	2,053,707	104,999	(4,304,443)	(2,145,737)

처분	-	(207,852)	-	(6,080,668)	(6,288,520)

무형자산상각비	-	(2,260,296)	(5,982,136)	(1,179,448)	(9,421,880)

손상차손	(458,317)	(26,563)	(2,051,067)	(179,390)	(2,715,337)

기타	-	-	-	(105,668)	(105,668)

기말금액	44,118,738	17,705,670	22,515,703	49,177,750	133,517,861

(주1) 전기 중 무형자산 2,145,737천원을 유형자산으로 대체하였습니다.

(3) 당기말 현재 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분된 개별적으로 유의한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	패션사업부	항공기용 부품제조업	골프장 운영업	캐시미어 판매	기타	합계

영업권	23,038,119	13,532,777	6,826,150	5,540,894	721,692	49,659,632

매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 각각 103,595,213천원 및 101,782,050천원입니다.

19. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	421,373,122	-	453,483,993	-

미지급금	232,880,635	6,471,897	237,958,576	9,402,168

차감: 현재가치할인차금	-	(94,685)	-	(190,583)

예수금	2,857,099	-	3,462,983	-

미지급비용	34,551,359	-	27,022,446	-

미지급배당금	41,034	-	40,627	-

임대보증금	-	811,536	-	760,037

차감: 현재가치할인차금	-	(36,082)	-	(28,126)

예수보증금	62,497,079	2,491,604	59,018,549	5,263,161

합계	754,200,328	9,644,270	780,987,174	15,206,657

20. 차입금및사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,388,185,228	-	989,145,995	-

장기차입금	253,627,505	344,253,328	258,518,735	451,948,007

사채	105,000,000	164,718,689	55,472,692	204,783,623

합계	1,746,812,733	508,972,017	1,303,137,422	656,731,630

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위:천원)

차입금종류	차입처	이자율	당기말	전기말

원화차입금	㈜우리은행 외	3.06~6.62%	1,000,927,500	600,700,000

매출채권의 양도(주1)	-	924,028	221,376

원화차입금 소계	1,001,851,528	600,921,376

외화차입금	㈜국민은행 외	LPR(1Y)+0.50~LPR(5Y)+0.20%	13,479,401	8,444,187

㈜우리은행 외	LIBOR(3M)+1.10~3.50%	141,723,817	152,026,277

㈜우리은행 외	1.80~4.40%	12,761,537	5,168,976

매출채권의 양도(주1)	-	212,391,749	217,841,102

Usance 등	-	5,977,196	4,744,077

외화차입금 소계	386,333,700	388,224,619

단기차입금 합계	1,388,185,228	989,145,995

(주1) 금융자산의 제거 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.

② 장기차입금

(단위:천원)

차입금종류	차입처	이자율	당기말	전기말	만기

원화차입금	한국산업은행 외	0.00~5.70%	450,117,360	589,794,410	2023~2029년

외화차입금	한국산업은행 외	2.40%~LIBOR(3M)+2.35%	147,763,473	120,672,332	2023~2027년

장기차입금 합계	597,880,833	710,466,742

차감 : 유동성 대체	(253,627,505)	(258,518,735)

장기차입금 차감 계	344,253,328	451,948,007

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사채종류	이자율	당기말	전기말	만기

사모사채	4.80~6.53%	175,000,000	165,472,692	2023~2025년

공모사채	1.95~2.47%	95,000,000	95,000,000	2024년

사채 합계	270,000,000	260,472,692

차감: 유동성 대체	(105,000,000)	(55,472,692)

차감: 사채할인발행차금	(281,311)	(216,377)

차감 계	164,718,689	204,783,623

상기 사채는 발행 후 만기 일시상환하도록 되어 있고, 이자지급조건은 3개월지급조건입니다. 해당 사채할인발행차금은 동 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 금융비용에 가산하여 처리하고 있습니다. 한편, 상기 사채는 이자지급의무의 해태 등 약정에서 정한 사유에 해당하는 경우 기한의 이익을 상실하는 조건이있습니다.

21. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	317,877,820	349,059,818

사외적립자산의 공정가치	(393,936,669)	(359,087,186)

국민연금전환금	(123,685)	(129,041)

기타장기급여채무	5,598,726	6,637,008

재무상태표상 순확정급여자산(주1)	(79,958,655)	(20,678,163)

재무상태표상 종업원급여부채(주1)	9,374,847	17,158,762

(주1) 당기말 현재 지배기업 및 일부 종속기업에서 초과적립액이 발생하였으며, 동 초과적립액은 타 종속기업의 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 없음에 따라 상계하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	349,059,818	341,509,064

당기근무원가	36,100,841	37,843,785

이자원가	8,768,467	6,955,105

관계사 전입액	2,698,618	2,925,515

확정급여부채의 재측정요소	(47,234,027)	(12,320,223)

퇴직급여지급액	(31,581,713)	(27,977,254)

연결범위변동	108,768	-

기타	(42,952)	123,826

기말금액	317,877,820	349,059,818

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	359,087,186	323,149,981

사용자기여금	62,228,860	53,880,125

퇴직급여 지급액	(32,850,300)	(21,305,240)

이자수익	9,351,501	6,751,300

사외적립자산의 재측정요소	(3,880,578)	(3,388,980)

기말금액	393,936,669	359,087,186

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	393,936,669	359,087,186

(5) 당기와 전기 중 계속영업에서 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	36,076,329	37,278,736

순이자원가	(431,670)	203,805

확정기여제도에 대한 비용	245,539	307,308

퇴직위로금	1,715,555	1,238,496

해고급여	-	74,260

기타장기종업원급여	(410,397)	606,922

합계	37,195,356	39,709,527

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율(주1)	5.21~6.38	2.26~3.57

미래임금인상률	2.00~7.45	2.22~6.20

(주1) 할인율은 보고기간말 현재 연결실체의 평균잔여근무년수를 고려하여 공모 무보증 회사채의 시장수익률을 직선보간하여 계산됩니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 7.32년 및 8.89년입니다.

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(21,345,090)	20,774,728

미래임금상승률	21,392,343	(18,751,420)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소손실(이익)	(47,234,027)	(12,320,223)

- 재무적 가정	(63,735,750)	(15,848,383)

- 비재무적 가정(인구통계적 가정)	2,818,950	1,038,300

- 경험조정	13,682,773	2,489,860

사외적립자산의 재측정요소이익(손실)	(3,880,578)	(3,388,980)

- 사외적립자산의 이익(손실)	(3,880,578)	(3,388,980)

22. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	25,180,372	55,980,537	22,713,711	24,623,882

23. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세예수금	430,184	-	98,112	-

선수금	16,873,661	-	20,174,249	-

선수수익	3,793,097	5,775,533	3,120,835	6,891,419

이연수익	4,157,722	7,778,191	3,555,477	6,491,244

파생상품부채	1,516,880	-	595,691	617,054

계약부채	17,590,632	-	12,908,687	-

환불부채	9,402,183	-	9,506,990	-

기타(주1)	35,786,096	-	34,560,661	-

합계	89,550,455	13,553,724	84,520,702	13,999,717

(주1) 해당 금액은 미사용연차충당부채 등으로 구성되어 있습니다.

24. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구분	소송충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	구조조정충당부채	합계

기초금액	172,645	2,154,930	3,204,171	2,571,679	8,103,425

충당부채 전입(환입)액	(172,645)	102,012	(1,000,920)	(1,961,039)	(3,032,592)

환율변동효과	-	-	29,042	-	29,042

기말금액	-	2,256,942	2,232,293	610,640	5,099,875

유동	-	-	2,232,293	610,640	2,842,933

비유동	-	2,256,942	-	-	2,256,942

(2) 전기

(단위:천원)

구분	소송충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	구조조정충당부채	합계

기초금액	29,977	2,026,200	2,306,882	-	4,363,059

충당부채 전입(환입)액	142,668	128,730	897,289	2,571,679	3,740,366

기말금액	172,645	2,154,930	3,204,171	2,571,679	8,103,425

유동	172,645	-	2,185,436	2,571,679	4,929,760

비유동	-	2,154,930	1,018,735	-	3,173,665

25. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	40,000,000	10,000,000	40,000,000	10,000,000

주당액면금액	5	5	5	5

발행주식수	27,519,091	2,767,860	27,519,091	2,767,860

자본금	137,595,455	13,839,300	137,595,455	13,839,300

지배기업은 정관에 의하여 의결권 없는 우선주식을 10,000,000주까지 발행할 수 있으며 우선주식에 대하여 소정의 배당을 할 수 없을 경우에는 동 결의가 있는 주주총회부터 그 우선배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 동 우선주에는 의결권이 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	27,519,091	2,767,860	26,978,840	2,767,860

포괄적주식교환으로 인한 신주발행	-	-	540,251	-

기말	27,519,091	2,767,860	27,519,091	2,767,860

26. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	951,325,710	951,325,710

기타자본잉여금	38,964,600	38,964,600

합계	990,290,310	990,290,310

27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	31,913,345	27,963,109

기타이익잉여금	1,493,895,593	1,326,487,467

합계	1,525,808,938	1,354,450,576

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,354,450,576	1,188,537,841

당기순이익	189,160,142	203,824,696

-차감 : 비지배지분	(9,334,479)	(14,668,202)

확정급여제도의 재측정	30,988,484	6,710,158

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분	1	(90,688)

지분법이익잉여금	46,595	21,864

배당금	(39,502,381)	(29,885,093)

기말금액	1,525,808,938	1,354,450,576

28. 배당금당기와 전기 중 지배기업이 주주총회결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

보통주 1주당 1,300원(전기: 1,000원)	35,765,770	26,978,840

우선주 1주당 1,350원(전기: 1,050원)	3,736,611	2,906,253

합계	39,502,381	29,885,093

29. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,761,049)	1,382,003

해외사업환산이익	27,645,801	21,624,947

지분법자본변동	(902,811)	36,560

파생상품평가손실	(890,169)	(279,907)

자기주식처분손실	(80,921,024)	(80,921,024)

자기주식	(570,070)	(570,070)

기타	(432,947)	(432,947)

합계	(57,832,269)	(59,160,438)

30. 계속영업 관련 수익(1) 당기와 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익 중 계속영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	5,238,208,687	4,549,267,058

용역의 제공으로 인한 수익	101,948,635	90,255,125

기타매출	27,316,234	22,528,212

합계	5,367,473,556	4,662,050,395

(2) 연결실체의 주요 수익은 산업자재 및 기타 화학제품, 섬유, 의류, 피혁제품, 스포츠 레져용품 등 제품 및 상품의 판매입니다. 이외 수익은 임대수익이 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 이행하는 수익	5,245,432,401	4,552,949,572

기간에 걸쳐 이행하는 수익	113,739,445	100,137,526

임대수익	8,301,710	8,963,297

합계	5,367,473,556	4,662,050,395

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 자산

매출채권	757,202,436	757,487,753

계약자산	12,671,566	6,678,024

합계	769,874,002	764,165,777

고객과의 계약에서 생기는 부채

계약부채(주1)	17,590,632	12,908,687

선수금	16,873,661	20,174,249

선수수익	8,815,412	9,985,733

이연수익(주2)	11,906,077	10,046,721

합계	55,185,782	53,115,390

(주1) 계약부채는 프로젝트 관련하여 기간에 걸쳐 이행하는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다(주2) 이연수익은 미사용된 고객충성제도 관련 이연수익이며, 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되거나 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다.

(4) 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 및 상품매출	제품이 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 국내 거래의 경우 보통 월 1회 세금계산서를 발행하여 청구합니다. 해외 거래의 경우 Incoterms 조건을 고려하여 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하며 Invoice를 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.	제품이 고객에게 인도되는 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로, 연결실체는 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채는 기타부채에포함되어 있고(주석 23 참고), 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는 재고자산에 포함되어 있습니다(주석 10 참고). 연결실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

연구, 개발 용역	연구 용역은 고객의 의뢰에 따라 그 내용 및 범위가 결정됩니다. 연구 성과 및 파생되어 취득하는 결과는 고객이 통제하고 있습니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다.하나의 계약 내 각 용역은 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다.

방산 산업(투입법)	고객이 요구하는 설계대로 복합소재 구조물을 제작하여 제공합니다. 고객으로부터 대부분의 대금을 선수하며, 정기지불조건 및 방위사업청으로부터 고객이 지급받는 방식에 따라 그 범위가 결정됩니다. 프로젝트는 보통 1년을 초과하여 수행됩니다.	투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 관련 원가는 발생 시 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행하는 고객으로부터 선수취한 금액은 계약부채에 포함되어 있습니다.

방산 산업(산출법)	방산 산업의 산출물은 대체 용도가 없고, 계약이 고객에의해 해지되는 경우 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있는 지급청구권이 존재합니다. 고객으로부터 대부분의 대금을 선수하며 정기지불조건에 따라 그 범위가 결정됩니다.	고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 제품이 이전되기 이전에 기간에 걸쳐 인식합니다. 각 프로젝트의 계약기간은 대부분 1년을 초과하나, 개별산출물 하나의 제작기간은 1년을 초과하지 않습니다. 따라서 진행률은 산출법에 따라 측정합니다. 산출법은 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사, 달성한 결과에 대한 평가를 통해 수익을 인식합니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미래 제품구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 이연수익에 포함되어 있습니다.

31. 계속영업 관련 판매비와관리비당기와 전기 중 계속영업 관련 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	176,839,306	158,316,880

상여금	19,147,189	22,593,639

퇴직급여	17,324,742	18,311,839

기타장기종업원급여	(98,639)	79,747

복리후생비	15,802,301	15,545,119

여비교통비	9,813,982	5,158,389

차량유지비	3,134,661	2,728,404

통신비	1,702,192	1,728,369

세금과공과	9,002,396	8,300,477

지급임차료	52,143,832	44,169,082

감가상각비	28,938,425	28,594,347

무형자산상각비	7,759,582	8,346,036

사용권자산상각비	22,662,301	20,705,450

보험료	19,119,143	15,131,302

교육훈련비	3,014,861	1,929,619

접대비	9,139,531	7,882,993

광고선전비	76,709,790	57,555,709

견본비	7,660,969	5,773,719

판매촉진비	14,163,871	11,517,606

수출경비	184,672,884	145,869,060

연구비	74,237,116	73,334,142

운반비	36,805,152	31,911,990

사무비	8,124,354	5,688,195

지급수수료	427,633,310	348,998,145

수선비	4,779,396	5,119,601

수도광열비	4,982,426	4,489,532

대손상각비(환입)	1,948,807	(3,282,221)

회의비	245,362	147,205

체육비	187,442	148,290

판매보증충당부채전입(환입)액	(270,096)	274,220

기타판매비와관리비	1,352,866	2,098,480

합계	1,238,679,454	1,049,165,365

32. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 계속영업으로부터 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	84,786,580	40,658,244

외화환산이익	32,609,848	9,466,500

유형자산처분이익	1,750,354	2,809,662

무형자산처분이익	445,212	794,141

투자부동산처분이익	-	2,482,826

파생상품거래이익	8,903,266	311,933

파생상품평가이익	4,424,092	4,204,280

리스조정이익	2,581,560	101,466

매각예정자산처분이익	22,472,792	-

잡이익	20,710,296	15,631,337

합계	178,684,000	76,460,389

기타비용:

기타의대손상각비	191,460	-

외환차손	84,478,297	32,609,632

외화환산손실	45,768,707	13,023,026

기부금	2,587,825	2,578,130

유형자산처분손실	8,169,922	3,461,950

유형자산손상차손	22,505,930	1,405,213

무형자산처분손실	962,044	3,230,929

무형자산손상차손	1,287,112	953,015

투자부동산손상차손	-	121

파생상품거래손실	4,994,911	2,261,914

파생상품평가손실	1,116,739	641,387

리스조정손실	2,263	2,938

잡손실	27,805,448	21,467,259

합계	199,870,658	81,635,514

33. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 계속영업으로부터 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	6,707,755	5,120,103

배당금수익	22,074,911	13,804,268

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,472,062	2,007,042

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	211,727	-

합계	30,466,455	20,931,413

금융비용 :

이자비용	69,905,631	43,256,847

매출채권처분손실	1,432,097	202,925

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,290,249	186,100

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	62	45,520

합계	73,628,039	43,691,392

34. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업손익에 직접 반영된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세	64,169,147	65,985,337

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	880,251	4,179,246

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액	(73,035,713)	3,188,659

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(8,877,830)	(16,385,562)

당기 미환류소득 발생으로 인한 법인세비용(수익)	(500)	(3,494,365)

법인세비용(수익)	(16,864,645)	53,473,315

(2) 당기와 전기 중 계속영업으로부터 발생한 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,507,778	(14,316,584)

보험수리적손익	(10,561,996)	(2,129,051)

파생상품평가손익	176,388	60,073

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(8,877,830)	(16,385,562)

(3) 당기와 전기 중 계속영업으로부터 발생한 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	169,697,571	278,053,411

적용세율에 따른 세부담액	34,932,241	54,836,849

조정사항

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	8,825,866	16,290,747

-비과세수익	(4,698,160)	(17,870,676)

-이연법인세인식변동	(54,078,643)	(6,846,938)

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	880,251	4,179,246

-세액공제 및 이월결손금공제	467,425	4,354,777

-미환류소득 효과	(500)	(3,494,365)

-기타	(3,193,125)	2,023,675

법인세비용(수익)	(16,864,645)	53,473,315

평균유효세율	(9.94%)	19.23%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	13,092,477	(59,943,236)

기초 이연법인세자산(부채)	(59,943,236)	(56,754,577)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(73,035,713)	3,188,659

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

감가상각비	(3,414,358)	(143,639)	-	(3,557,997)

확정급여부채	5,664,341	(6,287,994)	(10,561,996)	(11,185,649)

대손충당금	2,266,341	(270,507)	-	1,995,834

유가증권감액손실	52,356,262	6,951,663	(3,217,639)	56,090,286

국고보조금	315,282	146,236	-	461,518

재고자산평가손실	11,532,793	3,017,054	-	14,549,847

관계기업 및 공동기업투자	(60,577,764)	5,705,321	-	(54,872,443)

매출액 매출원가(수익인식기준)	1,145,981	(1,286,660)	-	(140,679)

보험차익	(1,172,125)	48,435	-	(1,123,690)

압축기장충당금	(7,024,523)	246,516	-	(6,778,007)

재평가차액	(29,836,355)	1,233,982	-	(28,602,373)

재평가잉여금	(34,304,535)	1,443,555	-	(32,860,980)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,424,477)	(20,171)	4,725,417	2,280,769

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(466,744)	1,308,399	-	841,655

기타	(4,049,614)	67,017,112	176,388	63,143,886

이월결손금	8,959,422	2,650,550	-	11,609,972

세액공제이월액	1,086,837	153,691	-	1,240,528

합계	(59,943,236)	81,913,543	(8,877,830)	13,092,477

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

감가상각비	(3,803,466)	389,108	-	(3,414,358)

확정급여부채	8,891,666	(966,217)	(2,261,108)	5,664,341

대손충당금	3,694,845	(1,428,504)	-	2,266,341

유가증권감액손실	15,996,916	36,359,346	-	52,356,262

국고보조금	1,651,214	(1,335,932)	-	315,282

재고자산평가손실	9,072,249	2,460,544	-	11,532,793

관계기업 및 공동기업투자	(46,505,597)	(14,072,167)	-	(60,577,764)

매출액 매출원가(수익인식기준)	61,276	1,084,705	-	1,145,981

보험차익	(1,503,405)	331,280	-	(1,172,125)

압축기장충당금	(7,024,523)	-	-	(7,024,523)

재평가차액	(29,862,363)	26,008	-	(29,836,355)

재평가잉여금	(35,098,167)	793,632	-	(34,304,535)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	11,782,496	109,611	(14,316,584)	(2,424,477)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(66,196)	(400,548)	-	(466,744)

기타	11,453,729	(15,695,473)	192,130	(4,049,614)

이월결손금	3,327,001	5,632,421	-	8,959,422

세액공제이월액	1,177,748	(90,911)	-	1,086,837

합계	(56,754,577)	13,196,903	(16,385,562)	(59,943,236)

35. 성격별 비용

당기와 전기 중 계속영업으로부터 발생한 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(252,745,913)	(225,852,747)

원재료, 상품 등 재고자산 매입액	3,018,094,750	2,499,252,544

종업원급여(주1)	460,132,771	470,138,603

감가상각비 및 무형자산상각비	234,086,199	234,820,307

지급임차료	65,760,185	56,473,152

지급수수료	526,418,184	443,692,173

수도광열비	262,809,597	196,644,731

외주비	144,404,467	144,488,644

기타	666,017,217	589,679,793

합계(주2)	5,124,977,457	4,409,337,200

(주1) 종업원급여는 급여, 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다.(주2) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

36. 주당이익(1) 기본주당이익1) 당기와 전기 기본주당이익은 다음과 같습니다.① 보통주

(단위:원,주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	163,262,258,213	171,479,573,052

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	27,512,131	27,062,216

보통주 기본주당이익	5,934	6,336

(주1) 당기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.

② 우선주

(단위:원,주)

구분	당기	전기

우선주 당기순이익	16,563,404,716	17,676,921,405

÷ 가중평균유통우선주식수(주1)	2,767,860	2,767,860

우선주 기본주당이익	5,984	6,386

(주1) 당기 중 가중평균유통우선주식수의 변동은 없습니다

2) 당기와 전기 희석주당이익은 다음과 같습니다.① 보통주

(단위:원,주)

구분	당기	전기

보통주 기본당기순이익	163,262,258,213	171,479,573,053

조정 :

(±)신주인수권 발행에 따른 보통주 귀속 조정	509,959,321	598,200,462

보통주 희석당기순이익	163,772,217,534	172,077,773,515

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	28,482,380	28,115,582

희석주당이익	5,750	6,120

(주1) 가중평균 희석증권주식수의 산정내역

(단위:주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	27,512,131	27,062,216

신주인수권	970,249	1,053,366

가중평균희석증권주식수	28,482,380	28,115,582

② 우선주

(단위:원,주)

구분	당기	전기

우선주 기본당기순이익	16,563,404,716	17,676,921,405

조정 :

(±)신주인수권 발행에 따른 우선주 귀속 조정	(509,959,321)	(598,200,462)

우선주 희석당기순이익	16,053,445,395	17,078,720,943

÷ 가중평균유통보통주식수	2,767,860	2,767,860

희석주당이익	5,800	6,170

당기말 현재 반희석 효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 제외한 금융상품은 없습니다.

(2) 기본주당계속영업이익

1) 당기와 전기 기본주당계속영업이익은 다음과 같습니다.① 보통주

(단위:원,주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	177,227,737,302	209,911,894,569

보통주 계속영업당기순이익	160,901,806,052	190,309,130,234

÷ 가중평균유통보통주식수	27,512,131	27,062,216

보통주 기본주당계속영업이익	5,848	7,032

② 우선주

(단위:원,주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	177,227,737,302	209,911,894,568

우선주 계속영업 당기순이익	16,325,931,250	19,602,764,334

÷ 가중평균유통우선주식수	2,767,860	2,767,860

우선주 기본주당계속영업이익	5,898	7,082

2) 당기와 전기 희석주당계속영업이익은 다음과 같습니다.① 보통주

(단위:원,주)

구분	당기	전기

보통주 기본계속영업당기순이익	160,901,806,052	190,309,130,234

조정 :

(±)신주인수권 발행에 따른 보통주 귀속 조정	502,586,310	663,886,710

보통주 희석 계속영업 당기순이익	161,404,392,362	190,973,016,944

÷ 가중평균유통보통주식수	28,482,380	28,115,582

희석주당계속영업이익	5,667	6,792

② 우선주

(단위:원,주)

구분	당기	전기

우선주 기본계속영업당기순이익	16,325,931,250	19,602,764,335

조정 :

(±)신주인수권 발행에 따른 우선주 귀속 조정	(502,586,310)	(663,886,710)

우선주 희석 계속영업 당기순이익	15,823,344,940	18,938,877,625

÷ 가중평균유통보통주식수	2,767,860	2,767,860

희석주당계속영업이익	5,717	6,842

당기말 현재 반희석 효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 제외한 금융상품은 없습니다.

(3) 기본주당중단영업손익

1) 당기와 전기 기본주당중단영업손익은 다음과 같습니다.① 보통주

(단위:원,주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 중단영업당기순손익	2,597,925,627	(20,755,400,111)

보통주 중단영업 당기순손익	2,360,452,161	(18,829,557,181)

÷ 가중평균유통보통주식수	27,512,131	27,062,216

보통주 기본주당중단영업손익	86	(696)

② 우선주

(단위:원,주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 중단영업당기순손익	2,597,925,627	(20,755,400,111)

우선주 중단영업 당기순손익	237,473,466	(1,925,842,930)

÷ 가중평균유통우선주식수	2,767,860	2,767,860

우선주 기본주당중단영업손익	86	(696)

2) 당기와 전기 희석주당중단영업손익은 다음과 같습니다.

① 보통주

(단위:원,주)

구분	당기	전기

보통주 기본중단영업당기순손익	2,360,452,161	(18,829,557,181)

조정 :

(±)신주인수권 발행에 따른 보통주 귀속 조정	7,373,012	(65,686,248)

보통주 희석중단영업당기순손익	2,367,825,173	(18,895,243,429)

÷ 가중평균유통보통주식수	28,482,380	28,115,582

보통주 희석주당 중단영업손익	83	(672)

② 우선주

(단위:원,주)

구분	당기	전기

우선주 기본중단영업당기순손익	237,473,466	(1,925,842,930)

조정 :

(±)신주인수권 발행에 따른 우선주 귀속 조정	(7,373,012)	65,686,248

우선주 희석중단영업당기순손익	230,100,454	(1,860,156,682)

÷ 가중평균유통보통주식수	2,767,860	2,767,860

우선주 희석주당 중단영업손익	83	(672)

당기말 현재 반희석 효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 제외한 금융상품은 없습니다.

37. 리스

리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4.(14)을 참고하시기 바랍니다.(1) 리스이용자연결실체는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 사무실과 공장 리스는 수년전에 체결되었으며, 토지와 건물에 대한 리스가 포함됩니다.연결실체는 사무기기 등을 1년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 16.(1) 참고).당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	합계

취득원가	48,672,912	142,162,777	6,201,357	18,129,330	336,100	215,502,476

감가상각누계액	(12,717,594)	(74,995,374)	(5,678,246)	(13,775,969)	(225,605)	(107,392,788)

장부금액	35,955,318	67,167,403	523,111	4,353,361	110,495	108,109,688

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	합계

취득원가	36,877,649	91,364,095	5,291,105	14,762,620	311,258	148,606,727

감가상각누계액	(10,055,478)	(53,782,454)	(3,911,634)	(9,818,444)	(188,621)	(77,756,631)

장부금액	26,822,171	37,581,641	1,379,471	4,944,176	122,637	70,850,096

당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	합계

기초금액	26,822,171	37,581,641	1,379,471	4,944,176	122,637	70,850,096

감가상각비	(1,661,826)	(23,008,277)	(1,766,612)	(4,269,772)	(58,248)	(30,764,735)

사용권자산의 증가	10,220,790	60,675,250	910,252	4,263,884	79,185	76,149,361

사용권자산의 감소	(619,201)	(8,100,653)	-	(606,923)	(33,079)	(9,359,856)

환율변동효과	1,193,384	19,442	-	21,996	-	1,234,822

기말금액	35,955,318	67,167,403	523,111	4,353,361	110,495	108,109,688

② 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기계장치	비품	합계

기초금액	22,703,183	34,505,015	1,555,299	4,818,934	1,720	46,818	63,630,969

감가상각비	(725,401)	(21,675,837)	(1,274,531)	(3,789,233)	(1,720)	(70,520)	(27,537,242)

대체(주1)	2,145,737	-	-	-	-	-	2,145,737

사용권자산의 증가	484,300	31,787,113	1,218,477	4,461,162	-	161,117	38,112,169

사용권자산의 감소	(78,934)	(7,077,975)	(119,774)	(567,427)	-	(14,778)	(7,858,888)

환율변동효과	2,293,286	43,325	-	20,740	-	-	2,357,351

기말금액	26,822,171	37,581,641	1,379,471	4,944,176	-	122,637	70,850,096

(주1) 전기 중 무형자산 2,145,737천원을 사용권자산으로 대체하였습니다.

2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	47,337,593	43,801,038

리스부채의 증가	70,949,680	37,652,422

이자비용	1,387,763	1,425,015

리스부채의 상환	(31,119,957)	(27,810,739)

리스계약의 해지	(7,419,445)	(7,734,311)

환율변동효과	25,275	4,168

기말금액	81,160,909	47,337,593

3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 계속영업에서 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	1,379,271	912,510

단기리스와 관련된 비용	14,037,218	6,075,297

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	975,832	850,760

4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	(92,353,397)	(74,972,386)

5) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

1년 이내	27,748,968

1년 초과~2년 이내	24,199,340

2년 초과~3년 이내	14,869,912

3년 초과~4년 이내	14,859,181

4년 초과~5년 이내	4,247,162

5년 초과	111,606

합계	86,036,169

(2) 리스제공자

연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 17에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.연결실체가 당기 중 계속영업에서 인식한 리스료 수익(임대수익)은 3,531,430천원(전기: 3,609,072천원)입니다.

38. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 대출금 등 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

내역	통화	한도액

당좌대출	KRW	12,100,000

일반자금대출	KRW	358,700,000

외상매출채권담보대출	KRW	67,940,000

무역금융	KRW	194,600,000

L/C한도	USD	92,380,000

매입외환	USD	213,700,000

포괄한도	KRW	90,000,000

USD	68,650,000

합계	KRW	723,340,000

USD	374,730,000

(2) 연결실체는 Kaneka Corporation이 피아이첨단소재㈜에게 제소한 특허소송과 관련하여 소송금액의 50%를 지급보증하고 있습니다. 동 지급보증 약정에 따라, 동 소송의 항소심 기각 결정과 당기 중 Kaneka Corporation의 피아이첨단소재㈜에 제기한 집행 판결 청구의 소에 따른 피아이첨단소재㈜의 손해배상액 USD 15,671천의 50%인 USD 7,836천에 대하여 강제집행을 허함에 따라 2020년 11월 5일 지급하였습니다. 소송 결과 실제 연결실체가 지급하여야 하는 손해배상금이 확대될 경우에는 연결실체의 지급보증 비율에 따라 이를 부담하여야 하며, 당기말 현재 추가손해배상금이 확정되는 시점 및 금액은 예측이 불가합니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 방산산업의 이행보증 등과 관련하여 백지수표 1매를 한국방위산업진흥회에 견질로 제공하고 있습니다. (4) 연결실체는 글로벌화이버프로바이더㈜의 지분과 관련하여 2019년 12월 19일에 센트로이드옐로씨제1호바이아웃 사모투자합자회사(이하 "PEF")와 주주간 계약을 체결하였으며, 이에 따라 상대방의 사전 서면 동의 없이 보유하고 있는 글로벌화이버프로바이더㈜의 지분을 매각할 수 없습니다. 또한, 상기 주주간 계약은 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다. - PEF가 제3자에게 주식을 매각 시 연결실체가 보유한 주식 전부를 동일한 조건으로 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(DRAG-ALONG)

- PEF가 상기의 동반매도 청구권(DRAG-ALONG)을 행사하지 않은 경우 연결실체가 보유한 주식 전부를 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 PEF에 청구할 수 있는 권리(TAG-ALONG)- PEF의 누적분배수익이 납입금액 및 기준수익률에 달할 때까지 PEF가 우선 분배 받는 권리

(5) 당기말 현재 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 10건(관련금액 1,718백만원)이있으며 동 소송의 최종결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위:천원)

구분	원고	사건내용	진행상황	소송가액

서울남부지방법원	(사)한국음악저작권협회	손해배상 청구	1심 진행중	36,200

서울중앙지방법원	㈜태영건설,㈜한화건설,㈜서한	손해배상 청구	1심 진행중	1,123,320

수원지방법원	경기주택도시공사	손해배상 청구	1심 진행중	5,276

울산지방법원	울산광역시	손해배상 청구	1심 진행중	63,147

진주지방법원	한국토지주택공사	손해배상 청구	1심 진행중	41,377

수원지방법원	용인도시공사	손해배상 청구	1심 진행중	8,000

울산지방법원	울산광역시 울주군	손해배상 청구	1심 진행중	12,000

서울남부지방법원	장용곤	손해배상 청구	1심 진행중	114,454

김천지방법원	이승인	손해배상 청구	1심 진행중	31,000

대구지방법원	㈜디자인디오스	공사대금 청구	1심 진행중	282,918

39. 담보제공자산

당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위, 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	차입금 등의내역	관련채무	채무금액	단위	담보설정액

한국산업은행 외(주1)	토지	294,557,665	일반대 등	장,단기차입금 등	723,606,780	KRW	597,246,000

건물	243,239,514

기계장치	331,868,079	USD	276,956,000

단기금융상품	4,000,000	JPY	541,094,000

한국자산관리공사	투자부동산	39,381,654	지급보증 등	제 58-1회 공모사채	20,000,000	KRW	24,000,000

JT친애저축은행	제 58-2회 사모사채	5,000,000	KRW	6,000,000

㈜우리은행 외	매출채권	213,315,777	매출채권의 양도	단기차입금	213,315,777	KRW	213,315,777

경상북도 구미시(주2)	토지	48,363,825	정부보조금	-	-	KRW	16,918,000

건물	17,151,923

합계	1,191,878,437	961,922,557

(주1) 연결실체가 보유중인 코오롱데크컴퍼지트㈜에 대한 지분증권 951,294주가 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 경상북도 구미시로부터 지방투자촉진보조사업에 따른 보조금을 교부받음에 따라 설정된 근저당권에 해당합니다.

40. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 매출ㆍ매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코오롱

관계기업	SIAM TIRE CORD CO., Ltd., KoFC-코오롱Pioneer Champ 2011-6호 투자조합,2013 코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합, 코오롱 소재부품 투자펀드2014-2호,코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합, 코오롱 2017 신산업 육성 투자조합, 코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합, 코오롱 2018 벤처투자조합,코오롱 2019 유니콘 투자조합, ㈜서플로, ㈜리텍코리아, 코오롱 2020 소재부품장비 투자조합, YesPlz, Inc.,이앤컴퍼니반도체제1호사모투자합자회사, KLAW FOOTWEAR INC., WORLDWIDE GOLF GROUP LLC,코오롱 2021 이노베이션 투자조합, 다올KTB우리포커스일반사모투자신탁제1호, 크레디언이에스지제1호사모투자합자회사, SPANISH TRAILS INVESTMENT GROUP LLC, ㈜니바코퍼레이션

공동기업(주1)	부은시(북경)무역유한공사, AUTOGAS ALMATY, Kolon Sport China Holdings Limited,유한회사 벨루티코리아, KOLON SPORT (CHINA) CO.,LTD, WONJINKOLON GLOTECH COMPANY LIMITED,

기타특수관계자	푸른서부환경㈜, 코오롱하우스비전㈜, 코오롱티슈진㈜, 코오롱제이모빌리티㈜, 코오롱제약㈜, 코오롱이앤씨㈜, 코오롱오토케어서비스㈜, 코오롱오토모티브㈜, 코오롱엘에스아이㈜, 코오롱아우토㈜, 코오롱생명과학㈜, 코오롱베니트㈜, 코오롱바이오텍㈜, 코오롱글로벌㈜, 지오앤케이피에프브이㈜, ㈜파파모빌리티, ㈜테크비전, ㈜엠오디, ㈜어바웃피싱, ㈜인유즈, 에픽프라퍼티인베스트먼트컴퍼니㈜, 리베토코리아㈜, 네이처브리지㈜, Berluti S.A 등

(주1) 공동기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출 등	유무형자산매각	매입 등	유무형자산취득	매출 등	유무형자산매각	매입 등	유무형자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

㈜코오롱	107,182	-	27,144,329	-	104,865	-	24,504,362	2,919

관계기업 :

㈜서플로	2,203	-	-	-	18,717	-	98	-

공동기업 :

코오롱바스프이노폼㈜	28,225,174	-	96,029,604	-	22,276,306	-	73,233,393	-

KOLON SPORT (CHINA) CO.,LTD	12,283,053	-	-	-	5,928,729	-	339	-

Kolon Sport China Holdings Limited	20,063	-	-	-	16,569	-	-	-

소계	40,528,290	-	96,029,604	-	28,221,604	-	73,233,732	-

기타특수관계자 :

코오롱제약㈜	74,011	-	662	-	67,553	-	720	-

코오롱생명과학㈜	4,171,246	-	2,557,120	-	2,431,115	-	418,032	-

㈜엠오디	58,040	-	721,609	364	66,747	-	936,502	1,818

코오롱베니트㈜	281,963	-	36,557,729	6,921,917	239,536	-	32,604,582	6,139,834

코오롱티슈진㈜	1,466	-	231,734	-	11,933	-	119,377	-

코오롱글로벌㈜	12,706,851	133,880	23,330,946	37,051,392	12,065,332	845,115	16,730,909	2,945,980

네이처브리지㈜	2,551,483	-	1,029,675	-	2,322,756	-	821,655	-

㈜테크비전	12,079	-	222,200	149,940	12,014	-	-	2,103,000

코오롱엘에스아이㈜	1,402,327	-	13,889,398	158,305	1,276,225	-	13,846,575	862,858

코오롱오토모티브㈜	27,613	-	-	-	24,232	-	19,596	-

코오롱오토케어서비스㈜	490	-	-	-	26,193	-	902	-

리베토코리아㈜	-	-	16,465	-	-	-	112,123	-

푸른서부환경㈜	-	-	9,610	-	-	-	6,902	-

㈜인유즈	39,717	-	-	-	44,418	-	37,215	-

코오롱아우토㈜	38,701	-	-	-	95,803	-	-	-

코오롱하우스비전㈜	-	-	35,200	-	1,470	-	-	-

코오롱이앤씨㈜	795	-	-	630,000	2,240	-	-	-

코오롱바이오텍㈜	19,834	-	-	-	3,602	-	-	-

에픽프라퍼티인베스트먼트컴퍼니㈜	2,373	795	-	-	-	-	-	-

㈜파파모빌리티	8,000	-	156,787	-	-	-	-	-

㈜어바웃피싱	2,076	-	12,284	-	-	-	-	-

코오롱제이모빌리티㈜	5,140	-	-	-	-	-	-	-

지오앤케이피에프브이㈜	-	55,000,000	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	750,000	-

소계	21,404,205	55,134,675	78,771,419	44,911,918	18,691,169	845,115	66,405,090	12,053,490

합계	62,041,880	55,134,675	201,945,352	44,911,918	47,036,355	845,115	164,143,282	12,056,409

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 관계기업 및 공동기업과 이에 속하지 않는 소수주주 등 기타 특수관계자와의 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업 :

㈜코오롱	3,347,851	3,304,833	4,008,892	3,186,373

관계기업 :

㈜서플로	-	191	-	299

공동기업 :

코오롱바스프이노폼㈜	4,576,309	7,647,575	3,553,835	4,816,483

KOLON SPORT (CHINA) CO.,LTD	2,036,009	-	578,729	-

Kolon Sport China Holdings Limited	10,598	-	-	-

소계	6,622,916	7,647,575	4,132,564	4,816,483

기타특수관계자 :

코오롱제약㈜	2,310	610,000	13,607	610,000

코오롱생명과학㈜	32,170,505	1,301,396	30,951,310	224,428

㈜엠오디	27,804,985	34,525	27,804,716	48,330

코오롱베니트㈜	27,688	4,276,383	43,627	4,155,519

코오롱티슈진㈜	1,133	228	118	228

코오롱글로벌㈜	5,293,136	19,610,033	3,717,735	8,094,777

네이처브리지㈜	370,199	220	290,418	220

㈜테크비전	12,466	274,934	12,524	1,082,950

코오롱엘에스아이㈜	198	518,008	125,214	348,970

코오롱오토모티브㈜	-	8,782	-	8,013

코오롱오토케어서비스㈜	-	-	519	-

리베토코리아㈜	-	-	9,500	-

코오롱아우토㈜	4,046	-	8,312	-

코오롱바이오텍㈜	385	-	110	-

코오롱하우스비전㈜	30,000	8,800	-	-

㈜파파모빌리티	-	14,546	-	-

코오롱제이모빌리티㈜	5,434	-	-	-

소계	65,722,485	26,657,855	62,977,710	14,573,435

합계	75,693,252	37,610,454	71,119,166	22,576,590

(4) 연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	21,946,234	18,422,789

퇴직급여	5,238,437	5,219,324

합계	27,184,671	23,642,113

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계	회사명	담보제공자산	내용	담보설정액

기타특수관계자	코오롱생명과학㈜	코오롱생명과학㈜ 보유 유형자산	대여금 담보	24,215,195

코오롱바이오텍㈜ 지분증권	24,669,798

코오롱글로벌㈜	백지어음 3매	공사시행에 대한 담보	-

(7) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	현금출자	출자회수	지분양도

관계기업	코오롱 소재부품 투자펀드2014-2호	-	475,000	-

코오롱 2015 회수시장활성화 투자조합	-	900,000	-

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	-	700,000	-

코오롱 2017 신산업 육성 투자조합	-	1,200,000	-

코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합	-	1,080,000	-

코오롱 2018 벤처투자조합	-	52,305	-

코오롱 2019 유니콘 투자조합	1,800,000	-	-

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합	1,200,000	1,540,000	-

코오롱 2021 이노베이션 투자조합	3,500,000	-	-

다올KTB우리포커스일반사모투자신탁제1호	1,482,035	4,692,737	-

기타특수관계자	Berluti S.A	-	-	547,803

(8) 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	비지배지분의증가	현금출자	출자회수	출자전환	자금회수	자금대여	지분매입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜코오롱(주1)	549,007	-	-	-	-	-	-

관계기업	KoFC-코오롱 Pioneer Champ2011-6호 투자조합	-	-	100,000	-	-	-	-

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠투자조합	-	-	2,800,000	-	-	-	-

코오롱 2017 신산업 육성 투자조합	-	-	1,700,000	-	-	-	-

코오롱 2017 4차 산업혁명 투자조합	-	-	1,500,000	-	-	-	-

코오롱 2018 벤처투자조합	-	-	90,612	-	-	-	-

코오롱 2019 유니콘 투자조합	-	3,600,000	-	-	-	-	-

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합	-	7,800,000	-	-	-	-	-

공동기업	WONJINKOLON GLOTECHCOMPANY LIMITED	-	-	-	357,891	-	-	-

기타특수관계자	코오롱생명과학㈜	-	-	-	-	10,000,000	40,000,000	-

코오롱글로벌㈜(주2)	-	-	-	-	-	-	3,047,593

(주1) 전기 중 종속기업인 KOLON CHINA(HK) COMPANY LIMITED의 유상증자에㈜코오롱이 참여함에 따라 비지배지분의 금액이 증가하였습니다.

(주2) 전기 중 연결실체는 코오롱글로벌㈜로부터 종속기업인 KOLON CHINA(HK) COMPANY LIMITED 지분을 3.93% 매입하였습니다.

(9) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 배당 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당기	전기

수취

2013 코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합	163,100	-

코오롱 2015 K-ICT 디지털콘텐츠 투자조합	2,694,172	-

코오롱 2015 회수시장활성화 투자조합	376,408	1,206,000

코오롱 2017 신산업 육성 투자조합	800,000	-

AUTOGAS ALMATY	74,220	76,690

코오롱 2018 벤처투자조합	7,734	18,609

2013 코오롱-성장사다리 스타트업 투자조합	-	78,190

코오롱 2021 이노베이션 투자조합	-	12,633

WORLDWIDE GOLF GROUP LLC	5,838,084	3,531,705

다올KTB우리포커스일반사모투자신탁제1호	2,084,125	-

크레디언이에스지제1호사모투자합자회사	28,321	-

소계	12,066,164	4,923,827

지급

㈜코오롱	12,270,162	9,441,232

41. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

건설중인자산의 유무형자산 등 대체	85,387,870	160,291,744

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	12,756,175	586,280

장기차입금의 유동성 대체	259,572,458	94,705,918

사채의 유동성대체	105,000,000	-

사용권자산의 증감	66,789,505	32,399,018

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

미지급배당금	40,627	(41,331,642)	-	41,332,049	41,034

임대보증금	731,911	51,700	-	(8,157)	775,454

단기차입금	989,145,995	401,150,956	(2,111,723)	-	1,388,185,228

유동성장기차입금	258,518,735	(264,463,688)	-	259,572,458	253,627,505

사채	260,256,314	8,841,980	-	620,395	269,718,689

장기차입금	451,948,007	148,869,500	3,008,279	(259,572,458)	344,253,328

리스부채	47,337,593	(31,119,957)	25,275	64,917,998	81,160,909

(3) 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

환율변동 효과	기타

미지급배당금	38,381	(30,085,937)	-	30,088,183	40,627

임대보증금	1,971,031	(758,389)	-	(480,731)	731,911

단기차입금	945,648,207	(20,160,716)	63,658,504	-	989,145,995

유동성장기차입금	285,652,089	(121,839,271)	-	94,705,917	258,518,735

사채	192,403,073	64,733,280	2,906,999	212,962	260,256,314

장기차입금	390,131,948	191,249,893	(34,727,917)	(94,705,917)	451,948,007

리스부채	43,801,038	(27,810,739)	4,168	31,343,126	47,337,593

42. 부문별 정보연결실체는 제품, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 부문별 경영성과를 적절히관리하기 위하여 연결실체의 사업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 사업부문별 수익을 창출하는 재화와 용역은 다음과 같습니다.

사업부문	주요제품

산업자재	Tire Cord, 에어백, 카시트 등

화학	합성수지 및 동 부산물 등

필름	PET Base 필름, DFR 등

패션	의류 및 용품

기타	PET원사, Chip 매출 및 임대 등

(1) 당기와 전기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	산업자재	화학	필름	패션	기타	계속사업 소계	중단사업	합계

순매출액	2,369,461,375	1,052,305,919	558,890,100	1,228,557,478	158,258,684	5,367,473,556	1,972,001	5,369,445,557

감가상각비	103,213,866	31,397,979	37,399,863	36,239,416	18,368,475	226,619,599	113,879	226,733,478

영업손익	199,407,595	47,429,396	(71,102,652)	64,374,422	2,387,338	242,496,099	(1,092,748)	241,403,351

자산총계	2,247,764,043	693,875,689	638,415,294	848,869,092	1,574,538,898	6,003,463,016	-	6,003,463,016

부채총계	1,095,787,887	109,906,197	150,566,853	359,627,797	1,554,472,679	3,270,361,413	-	3,270,361,413

② 전기

(단위:천원)

구분	산업자재	화학	필름	패션	기타	계속사업 소계	중단사업	합계

순매출액	1,998,232,356	915,561,744	609,230,938	1,018,144,990	120,880,367	4,662,050,395	63,828,574	4,725,878,969

감가상각비	105,046,776	29,790,657	37,807,574	34,342,089	17,531,954	224,519,050	1,622,143	226,141,193

영업손익	147,988,275	79,945,772	21,660,589	29,097,419	(25,978,860)	252,713,195	(19,170,452)	233,542,743

자산총계	2,015,082,025	703,118,160	646,133,592	758,568,053	1,467,636,183	5,590,538,013	10,747,253	5,601,285,266

부채총계	1,035,022,011	115,769,419	153,290,200	321,405,374	1,425,232,234	3,050,719,238	-	3,050,719,238

(2) 지역에 대한 정보연결실체는 내수 및 수출을 모두 영위하고 있으며, 각 지역별 영업을 관리하기 위하여 사업지역의 특성을 고려하여 지역별 부문을 구분하여 관리하고 있습니다. 지역별 부문의 주요 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	국내	해외	합계

순매출액	4,713,346,400	656,099,157	5,369,445,557

감가상각비	186,029,415	40,704,063	226,733,478

영업이익(손실)	259,245,644	(17,842,293)	241,403,351

자산총계	5,079,579,702	923,883,314	6,003,463,016

부채총계	2,926,526,534	343,834,879	3,270,361,413

② 전기

(단위:천원)

구분	국내	해외	합계

순매출액	4,164,195,529	561,683,440	4,725,878,969

감가상각비	184,141,234	41,999,959	226,141,193

영업이익(손실)	236,391,117	(2,848,374)	233,542,743

자산총계	4,769,821,425	831,463,841	5,601,285,266

부채총계	2,752,105,712	298,613,526	3,050,719,238

③ 지역별 비유동자산 현황

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

국내	2,349,649,737	2,299,194,748

해외	368,966,389	325,838,118

소계	2,718,616,126	2,625,032,866

연결조정	2,553,908	(2,246,098)

합계	2,721,170,034	2,622,786,768

금융상품, 이연법인세자산, 관계기업및공동기업투자 등은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 보고부문의 당기손익 합계에서 연결실체 전체의 당기와 전기의 법인세비용 차감전 당기손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 보고부문의 총이익	180,156,865	228,760,151

부문간 손익제거	(2,009,007)	(3,982,060)

관계기업및공동지배기업투자손익	(8,450,287)	53,275,320

법인세비용차감전 계속사업순이익	169,697,571	278,053,411

법인세비용차감전 중단사업순손익	2,597,926	(12,675,950)

(4) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

43. 매각예정비유동자산 및 중단영업손익(1) 지배기업의 이사회는 2021년 11월 10일 주요사업 투자재원 조달을 위해 지배기업이 보유중인 인천공장토지를 지오앤케이피에프브이㈜에 매각하기로 결정하였으며, 이를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 매각예정비유동자산은 당기 중매각이 완료되었으며, 매각예정비유동자산처분이익 22,472,792천원을 인식하였습니다.(2) 지배기업의 종속기업인 코오롱머티리얼㈜는 이사회 결정에 따라 보유토지를 매각하기로 결정하였으며, 이를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(3) 지배기업의 종속기업인 코오롱머티리얼㈜는 2019년 3월 4일 및 2021년 8월 2일 이사회 결정에 따라 원사사업부문 및 원단사업부문의 영업을 중단영업으로 분류하였습니다. 연결실체의 포괄손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있습니다.(4) 연결실체가 보유중인 WONJINKOLON GLOTECH COMPANY LIMITED 공동기업투자를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매각예정비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매각예정비유동자산	22,186,666	42,599,633

(6) 중단영업손익

① 중단영업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	중단영업1	중단영업2

중단영업	원사 사업부문	원단 사업부문

이사회결의일	2019년 3월 4일	2021년 8월 2일

영업정지일자	2019년 6월 30일	2021년 12월 31일

② 당기와 전기에 발생한 중단영업에 대한 주요 손익 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	1,972,001	63,828,574

매출원가	640,664	67,891,829

판매비와관리비	2,424,085	15,107,196

영업손실	(1,092,748)	(19,170,451)

영업외손익	3,690,674	(1,884,268)

세전손익	2,597,926	(21,054,719)

법인세비용(수익)	-	(299,319)

중단영업손익	2,597,926	(20,755,400)

(7) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. .

(단위:천원)

구분	당기	전기

영업활동 순현금흐름	(5,646,973)	(5,380,820)

투자활동 순현금흐름	21,506,812	(2,159,771)

재무활동 순현금흐름	(18,682,650)	99,351

순현금흐름	(2,822,811)	(7,441,240)

44. 온실가스배출권

(1) 연결실체는 2018년부터 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있습니다. 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

806,322	806,322	806,322	798,770	798,770	4,016,506

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구분	2022년도분	2021년도분

무상할당	806,322	806,322

추가할당(취소)	-	(2,938)

매입(매각)	(20,000)	(23,697)

정부제출	-	(776,820)

차입(이월)	47,119	(2,867)

기말	833,441	-

연결실체는 당기에 온실가스를 763,836tCO2-eq을 배출한 것으로 추정하였으며, 전기에 확정된 온실가스 배출량은 776,820tCO2-eq입니다.