코오롱인더 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 최근 3사업연도 내 재무제표 재작성 등에 대한 유의사항입니다 . 당사의 종속기업인 코오롱머티리얼㈜는 2019년 3월 4일 이사회 결정에 따라 원사사업부문의 영업을 중단하였으며 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 연결실체의 포괄손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있습 니다.

1) 중단영업 손익

a) 최근 3사업연도에 발생한 중단영업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제10기(2019년)

중단영업	원사 사업부문

주요 영업활동	Nylon, Polyester

이사회결의일	2019년 3월 4일

영업정지일자(*)	2019년 6월 30일

(*) ' 영업정지일자'는 해당 사업의 관련된 영업 제반사항 등을 고려한 2019년 3월 4일 공시 기준이며, 재고자산은 연말까지 판매 완료하였습니다.

b) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 중단영업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제12기 3분기(2021년)	제11기 3분기(2020년)

매출액	20,770	159,942

매출원가	11,420	134,814

판매비와관리비	(462,828)	1,072,044

영업이익(손실)	472,178	(1,046,916)

영업외이익(손실)	591,943	4,361,726

법인세차감전순이익(손실)	1,064,121	3,314,810

법인세비용(수익)	-	-

중단영업이익(손실)	1,064,121	3,314,810

c) 당분기와 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제12기 3분기(2021년)	제11기 3분기(2020년)

영업활동으로 인한 현금흐름	904,619	(2,979,741)

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,353,909)	12,947,636

재무활동으로 인한 현금흐름	(86,825)	(8,963)

순현금흐름	(1,536,115)	9,958,932

※ 재무제표 재작성 등 유의사항에 관한 보다 자세한 사항은 본 보고서와 같이 제출된 연결검토보고서의 주석사항 중 '41. 중단영업, 매각예정자산 및 부채' 을 참조하시기 바랍니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 2-1) 지배회사 최근 3사업연도 내 본사 기준(별도재무제표 기준) 주요한 합병 내역은 없습 니다. 2-2) 종속회사 a) 코오롱글로텍

2019년 7월 1일, 코오롱글로텍 ㈜ 와 코오롱화이버 ㈜ 로 물적분할되었습니 다.

구분	내용

분할기일	2019.07.01

분할존속회사	회사명	코오롱글로텍 주식회사

사업부문	분할대상 사업부문을 제외한 사업부문

분할신설회사	회사명	코오롱화이버 주식회사

사업부문	화섬사 제조업

내용	분할목적	화이버사업의 분할을 통하여 다른 사업부문의 성과나 경영위험으로부터 독립되어 각각의 고유사업에만 전념할 수 있도록 하며, 해당 사업부문의 책임경영 체제를 확립하고자 함.

법적형태 등구체적 내용	- 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할회사가 영위하는 사업 중 분할대상 사업부문을 물적분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할회사가 분할신설회사의 발행주식총수를 배정받는 단순·물적분할 방식이며, 분할 후 분할회사는 존속합니다.- 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되므로 본건 분할 전ㆍ후 분할회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다.또한 본건 분할은 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표 상에 미치는 영향은 없습니다.

주요일정	- 이사회 결의일 : 2019.05.20- 분할계획서 작성일 : 2019.05.21- 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 : 2019.06.28- 분할기일 : 2019.07.01- 분할보고총회일 또는 창립총회일 : 2019.07.03- 분할등기일 : 2019.07.04

관련 공시일	2019.05.21 주요사항보고서(회사분할결정)

※ 코오롱화이버㈜는 2019년 중 코오롱글로텍㈜에서 물적분할로 설립되었다가, 2019년 중 매각되었습니다. b) 코오롱플라스틱 당사의 연결대상 종속회사인 Kolon Plastics (BEIJING), INC.은 2019년 11월에 Kolon Plastics (SHANGHAI), INC.에 흡수합병되어 연결범위가 조정되었습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준) 1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제12기3분기	매출채권	743,890,717	13,007,821	1.7%

단기대여금	40,474,928	1,645,883	4.1%

미수금	27,424,268	1,684,288	6.1%

미수수익	4,826,539	-	0.0%

장기대여금	4,971,680	-	0.0%

장기미수금	375,200	375,200	100.0%

합계	821,963,332	16,713,193	2.0%

제11기	매출채권	681,847,579	15,789,142	2.3%

단기대여금	5,260,634	1,645,883	31.3%

미수금	24,499,404	1,710,862	7.0%

미수수익	3,837,791	-	0.0%

장기대여금	4,433,766	-	0.0%

장기미수금	382,736	382,736	100.0%

합계	720,261,910	19,528,623	2.7%

제10기	매출채권	743,888,782	4,619,852	0.6%

단기대여금	5,362,026	1,645,883	30.7%

미수금	39,341,249	1,603,956	4.1%

미수수익	3,099,833	-	0.0%

장기대여금	2,841,404	-	0.0%

장기미수금	649,100	649,100	100.0%

합계	795,182,394	8,518,791	1.1%

2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제 12기 3분기	제 11기	제10기

기초금액	19,528,623	8,518,791	18,156,750

손상차손 인식	1,648,437	6,243,460	12,706,965

연결범위의 변동	-	-	(1,375,212)

제각	-	(471,123)	(3,903,666)

손상차손 환입	(4,683,299)	(1,269,342)	(9,243,048)

중단영업 재분류	-	7,074,313	(7,074,313)

외화환산	219,431	(567,476)	(748,685)

기말금액	16,713,192	19,528,623	8,518,791

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 a) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재 설정대상 매출채권 잔액에 대하여 객관적이고 합리적으로 추정한 기대신용손실금액을 대손충당금으로 설정함.b) 대손추정액 산정근거

○ 대손충당금 설정액 = 설정대상 매출채권 잔액 x 전체기간에 대한 기대신용손실률○ 기대신용손실률 = 신용손실 x 개별 채무불이행 발생위험에 의한 손실률 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

계정과목	개별적으로 손상된채권	만기미경과	0~3개월이하	3개월~ 6개월이하	6개월~1년	1년초과	합 계

매출채권	7,445,038	713,051,708	15,686,009	1,603,760	1,423,089	4,681,112	743,890,716

미수금	403,497	27,192,336	147,266	45,670	1,344	9,356	27,799,469

미수수익	-	4,826,539	-	-	-	-	4,826,539

합계	7,848,535	745,070,583	15,833,275	1,649,430	1,424,433	4,690,468	776,516,724

다. 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제12기 3분기	제11기	제10기

산업자재부문	제품	124,337	95,365	93,383

상품	35,264	18,758	14,447

반제품	91,570	72,469	78,253

재공품	6,789	4,579	11,153

원재료	96,167	68,134	77,676

저장품	8,911	8,330	9,402

설물.부산물	2,217	2,520	1,514

미착품	26,181	16,512	18,427

기타	-	-	-

소계	391,436	286,666	304,255

필름/전자재료 부문	제품	27,452	29,697	38,773

상품	31,588	17,826	10,502

반제품	41,708	29,504	37,687

재공품	515	520	1,622

원재료	35,004	26,908	20,933

저장품	2,301	2,121	1,593

설물.부산물	1,923	2,836	1,465

미착품	6,638	8,889	5,429

기타	-	-	-

소계	147,128	118,301	118,004

화학 부문	제품	76,289	52,547	61,369

상품	361	418	271

반제품	6,575	4,261	3,684

재공품	2	-	26

원재료	17,856	11,982	9,797

저장품	5,493	6,394	10,853

설물.부산물	450	283	527

미착품	2,060	1,469	1,276

기타	-	-	-

소계	109,087	77,354	87,804

패션 부문	제품	1,100	1,544	1,685

상품	254,619	232,968	280,974

반제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	19,606	13,352	20,026

저장품	400	-	-

설물.부산물	-	-	-

미착품	5,026	2,409	3,392

기타	1,543	1,207	1,398

소계	282,294	251,479	307,475

기타	제품	37,294	31,293	41,665

상품	639	1,027	522

반제품	10,891	8,698	10,088

재공품	2,028	1,648	1,930

원재료	3,770	3,508	2,747

저장품	455	385	397

설물.부산물	41	93	80

미착품	178	372	335

기타	1,474	1,480	2,345

소계	56,769	48,503	60,109

합 계	제품	266,472	210,446	236,875

상품	322,472	270,997	306,716

반제품	150,743	114,932	129,711

재공품	9,333	6,746	14,731

원재료	172,404	123,883	131,179

저장품	17,560	17,229	22,245

설물.부산물	4,631	5,731	3,587

미착품	40,083	29,651	28,860

기타	3,017	2,688	3,743

총계	986,715	782,304	877,647

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.3%	15.5%	16.6%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.7	3.6	3.7

2) 재고자산의 실사내용

당 지배회사는 삼정회계법인 및 당사 관계자의 참석하에 2021년 1월 4일부터 2021년 1월 6일까지 재고조사를 실시하였습니다. 2021년 1월 6일 동탄고객지원센터 5명, 2021년 1월 4일부터 1월 5일까지 구미공장, 김천1,2공장 8명 등 총 8명의 회계사 입회하에 재고조사를 실시했으며, 재무상태표일 날짜 기준으로는 1개월간의 입출고 증감내역을 수불부를 통해서 확인하였습니다. 3) 재고자산 평가내역

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

제품	274,215	274,215	(7,743)	266,472

상품	349,460	349,460	(26,988)	322,472

반제품	152,245	152,245	(1,502)	150,743

재공품	9,333	9,333	-	9,333

원재료	174,058	174,058	(1,654)	172,404

저장품	17,560	17,560	(0)	17,560

설물.부산물	4,649	4,649	(18)	4,631

미착품	40,083	40,083	-	40,083

기타	3,017	3,017	-	3,017

합계	1,024,620	1,024,620	(37,904)	986,715

라. 수주계약 현황 ※ 연결 및 별도 기준의 수주계약현황은 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 당 사 의 금융상품 공정가 치와 그 평가방법 등은 아래와 같습니다. 1) 분류 a) 금융자산의 분류 - 공정가치측정금융자산 - 파생상품 자산 - 현금및현금성자산 - 매출채권및기타채권 - 장ㆍ단기금융자산 b) 금융부채의 분류 - 파생상품부채 - 매입채무및기타채무 - 차입금및사채 - 기타금융부채

2) 공정가치 평가 절차 요약

활성시장에서 거래되는 금융상품(상장지분상품)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장주식 등)의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 합리적인 평가기법을 적용하여 결정하고 있으며, 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 경우 원가를 공정가치의 추정치로 활용하였습니다.

매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 및 상기에 기술된 금융상품을 제외한 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정하고 있으며, 금융부채 공정가치는 공시목적으로 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

3) 범주별 금융상품 등(별도기준) a) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	18,124,017	-	-	-	-	-	18,124,017	18,124,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	320,070,364	-	-	-	320,070,364	320,070,364

파생상품자산	179,964	-	-	44,175	-	-	224,139	224,139

단기금융자산	3,219,760	-	-	-	-	-	3,219,760	3,219,760

합계	21,523,741	-	320,070,364	44,175	-	-	341,638,280	341,638,280

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	23,120,108	-	-	-	-	23,120,108	-

단기금융자산	-	6,010,000	-	-	-	-	6,010,000	-

매출채권및기타채권	-	585,557,345	-	-	-	-	585,557,345	-

장기금융자산	-	25,500	-	-	-	-	25,500	-

장기매출채권및기타채권	-	32,617,165	-	-	-	-	32,617,165	-

합계	-	647,330,118	-	-	-	-	647,330,118	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-	633,912	299,245	-	933,157	933,157

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	405,473,213	405,473,213	-

단기차입금및사채	-	-	-	-	-	873,579,540	873,579,540	-

기타유동금융부채	-	-	-	-	-	15,730,056	15,730,056	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	4,946,043	4,946,043	-

장기차입금및사채	-	-	-	-	-	513,179,763	513,179,763	-

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	15,757,368	15,757,368	-

합계	-	-	-	-	-	1,828,665,983	1,828,665,983	-

b) 전기말 현재 범주별 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	위험회피지정파생상품	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	17,125,337	-	-	-	-	-	17,125,337	17,125,337

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	247,397,229	-	-	-	247,397,229	247,397,229

파생상품자산	285,785	-	-	33,208	-	-	318,993	318,993

장기금융자산	2,295,686	-	-	-	-	-	2,295,686	2,295,686

합계	19,706,808	-	247,397,229	33,208	-	-	267,137,245	267,137,245

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	29,495,577	-	-	-	-	29,495,577	-

단기금융자산	-	5,500,000	-	-	-	-	5,500,000	-

매출채권및기타채권	-	495,895,256	-	-	-	-	495,895,256	-

장기금융자산	-	25,500	-	-	-	-	25,500	-

장기매출채권및기타채권	-	38,403,784	-	-	-	-	38,403,784	-

합계	-	569,320,117	-	-	-	-	569,320,117	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-	3,784,115	63,265	-	3,847,380	3,847,380

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	329,174,909	329,174,909	-

단기차입금및사채	-	-	-	-	-	1,031,365,739	1,031,365,739	-

기타유동금융부채	-	-	-	-	-	16,223,928	16,223,928	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	6,438,681	6,438,681	-

장기차입금및사채	-	-	-	-	-	262,403,073	262,403,073	-

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	12,194,281	12,194,281	-

합계	-	-	-	-	-	1,657,800,611	1,657,800,611	-

c) 공정가치 로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역

- 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	18,124,017	18,124,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	311,235,154	-	8,835,210	320,070,364

파생상품자산	-	224,139	-	224,139

단기금융자산	-	3,219,760	-	3,219,760

합 계	311,235,154	3,443,899	26,959,227	341,638,280

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	933,157	-	933,157

- 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,125,337	17,125,337

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	240,312,019	-	7,085,210	247,397,229

파생상품자산	-	318,993	-	318,993

장기금융자산	-	2,295,686	-	2,295,686

합계	240,312,019	2,614,679	24,210,547	267,137,245

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	3,847,380	-	3,847,380

d) 공정가치 서열체계 수준3으로 측정된 금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	24,210,547	43,480,208

취득	7,429,199	1,854,142

평가	(4,494,419)	(2,401,720)

처분	(186,100)	(158,060)

기말금액	26,959,227	42,774,570

e) 금융자산의 양도

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산

할인양도된 매출채권

자산의 장부금액	186,603,318

관련부채의 장부금액	(186,603,318)

※ 범주별 금융상품 등에 관한 보다 자세한 사항은 본 보고서와 같이 제출된 검토보고서의 주석사항 중 ' 12. 금융상품의 범주별 금액 ' 내용을 참조하시기 바랍니다. 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 ※ 해당사항 없음.