조선선재 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 16기 1분기	매출채권	3,682,790,246	-	-

유동성수취채권	2,239,842,136	-	-

비유동성수취채권	2,636,337,000	-	-

합 계	8,558,969,382	-

제 15기	매출채권	5,129,316,676	-	-

유동성수취채권	2,271,421,778	-	-

비유동성수취채권	2,494,392,300	-	-

합 계	9,895,130,754	-	-

제 14기	매출채권	8,408,366,583	-	-

유동성수취채권	1,722,479,608	-	-

비유동성수취채권	4,822,891,000	-	-

합 계	14,953,737,191	-	-

나. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구분	제 16기 1분기	제 15기	제 14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

다. 매출채권 대손 충당금 설정방침매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구분	6개월이하	6개월~1년	1년~2년	2년초과	합계

금액	3,682,790,246	-	-	-	3,682,790,246

구성비율	100%	-	-	-	100%

2. 재고자산 현황 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

구분	계정과목	제 16기 1분기	제 15기	제 14기

용접부문	주요재료	5,278,422,306	4,831,627,247	5,495,027,437

제품 및 상품	10,036,738,707	8,534,523,386	4,426,459,542

반제품	1,383,074,211	1,092,112,288	1,295,781,481

기 타	1,909,246,168	3,376,597,559	1,252,663,859

합 계	18,607,481,392	17,834,860,480	12,469,932,319

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계 × 100]	10.96%	10.60%	8.07%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	1.8회	2.4회	0.8회

나. 재고자산 실사내용 등1) 실사일자- 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 실사 시 당사의 감사법인 소속 공 인회계사의 입회하에 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인 서를 회수하여 확인3) 장기체화재고 등 현황당사는 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동이 발생하여 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	평가충당금	기말잔액	비고

상품	257,300,587	(289,831)	257,010,756	-

제품	10,203,259,974	(423,532,023)	9,779,727,951	-

반제품	1,671,136,368	(288,062,157)	1,383,074,211	-

원재료	1,580,230,139	(10,900,080)	1,569,330,059	-

부재료	3,711,189,033	(79,238,359)	3,631,950,674	-

포장재료	77,141,573	－	77,141,573	-

저장품	35,317,518	－	35,317,518	-

미착품	1,873,928,650	－	1,873,928,650	-

합 계	19,409,503,842	(802,022,450)	18,607,481,392	-

3. 공정가치평가 내역가. 금융상품 평가방법 요약(1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

나. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(단위: 백만 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	40,792	40,792	43,985	43,985

매출채권	3,683	3,683	5,129	5,129

기타유동수취채권	2,240	2,240	2,271	2,271

기타유동금융자산	72,330	72,330	65,400	65,400

기타비유동수취채권	2,636	2,636	2,495	2,495

합계	121,681	121,681	119,280	119,280

당기손익-공정가치측정 금융자산

기타유동금융자산	710	710	1,986	1,986

기타비유동금융자산	16,856	16,856	16,837	16,837

합계	17,566	17,566	18,823	18,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타비유동금융자산	1,108	1,108	1,007	1,007

합계	1,108	1,108	1,007	1,007

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,300	3,300	2,903	2,903

기타유동지급채무	3,304	3,304	3,388	3,388

유동리스부채	901	901	1,275	1,275

기타비유동지급채무	-	-	-	-

비유동리스부채	15	15	19	19

합계	7,520	7,520	7,585	7,585

다. 공정가치 서열체계 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 사용

수준 3	관측가능한 시장정보에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 사용