조선선재 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 16기 반기	매출채권	5,706,758,290	-	-

유동성수취채권	2,333,229,031	-	-

비유동성수취채권	2,587,110,500	-	-

합 계	10,627,097,821	-	-

제 15기	매출채권	5,129,316,676	-	-

유동성수취채권	2,271,421,778	-	-

비유동성수취채권	2,494,392,300	-	-

합 계	9,895,130,754	-	-

제 14기	매출채권	8,408,366,583	-	-

유동성수취채권	1,722,479,608	-	-

비유동성수취채권	4,822,891,000	-	-

합 계	14,953,737,191	-	-

나. 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구분	제 16기 반기	제 15기	제 14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

다. 매출채권 대손 충당금 설정방침 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구분	6개월이하	6개월~1년	1년~2년	2년초과	합계

금액	5,706,758,290	-	-	-	5,706,758,290

구성비율	100%	-	-	-	100%

2. 재고자산 현황 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

구분	계정과목	제 16기 반기	제 15기	제 14기

용접부문	주요재료	5,222,724,317	4,831,627,247	5,495,027,437

제품 및 상품	7,865,905,970	8,534,523,386	4,426,459,542

반제품	1,186,043,082	1,092,112,288	1,295,781,481

기 타	2,188,426,672	3,376,597,559	1,252,663,859

합 계	16,463,100,041	17,834,860,480	12,469,932,319

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계 × 100]	9.78%	10.60%	8.07%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	2.2회	2.4회	0.8회

나. 재고자산 실사내용 등 1) 실사일자- 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 실사 시 당사의 감사법인 소속 공 인회계사의 입회하에 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인 서를 회수하여 확인3) 장기체화재고 등 현황당사는 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동이 발생하여 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	평가충당금	기말잔액	비고

상품	219,459,714	(25,105,700)	194,354,014	-

제품	8,214,066,394	(542,514,438)	7,671,551,956	-

반제품	1,361,072,740	(175,029,658)	1,186,043,082	-

원재료	2,043,253,368	(16,061,963)	2,027,191,405	-

부재료	3,225,418,586	(101,730,779)	3,123,687,807	-

포장재료	71,845,105	0	71,845,105	-

저장품	47,743,475	0	47,743,475	-

미착품	2,140,683,197	0	2,140,683,197	-

합 계	17,323,542,579	(860,442,538)	16,463,100,041	-

3. 공정가치평가 내역가. 금융상품 평가방법 요약 (1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.