지엔씨에너지 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 연결회사의 개요주식회사 지엔씨에너지(이하 "당사")는 1993년 6월 23일에 설립되어 2013년 10월 2일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당사 및 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 사업은 발전기의 제조 및 판매, 기계설비공사업 , 전기공사 등을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강서구 마곡동에 위치하고 있으며, 충청남도 당진시 석문면에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사의 자본금은 설립이후의 유무상증자를 거처 당기말 현재 8,374백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기	비고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

안병철(대표이사)	5,137,057	31.23	5,338,018	32.45

자기주식	1,585,528	9.64	585,528	3.56

기타	9,726,324	59.13	10,525,363	63.99

합계	16,448,909	100.00	16,448,909	100.00

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 한빛에너지 주식회사외 1개의 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 종속기업의 개요 1) 현황보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 회사명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 한빛에너지(주) (*1) 75.38% 한국 2023.12.31 기계설비공사업외 의결권과반수보유 (주)평택당진항개발 93.67% 한국 2023.12.31 부동산개발업외 의결권과반수보유 (*1) 당기 중 주식 6,790주 (10.77%)를 추가 취득하여 75.38%를 보유중에 있습니다. 2) 연결대상범위의 변동전기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다 회사명 업종 변동내용 지엔원에너지(주) 지열냉난방시스템외 투자지분 처분으로 지배력 상실 (주)석문그린에너지 연료전지발전사업 외 지분율 변동에 따른 계정 재분류 3) 요약재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 한빛에너지(주) 12,506,721 3,758,213 8,748,508 22,419,901 1,144,863 1,086,900 (주)평택당진항개발 969,462 194,360 775,102 - (347,310) (347,310) (전기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 한빛에너지(주) 10,268,495 2,606,887 7,661,608 17,287,280 662,710 689,623 (주)평택당진항개발 1,130,469 8,057 1,122,412 - (330,033) (330,033) 2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 연결기준 및 중요한 회계정책 3.1 연결기준 (1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배력을 보유한 모든 기업(구조화된 기업을 포함)입니다. 연결회사는 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 기업을 지배합니다. 힘은 관련활동(즉, 피투자자의 이익에 유의적으로 영향을 미치는 활동)을 지시하는 현재의 능력입니다. 힘은 일반적으로 보유지분의 의결권을 고려하여 평가될 수 있으나 과거의 의결 양상을 비롯한 여러 요소들을 고려해야 하며, 계약상 약정에 기인하는 경우도 있습니다. 연결회사의 이익이 피투자기업의 성과에 따라 달라질 가능성이 있는 경우 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리를 가지게 됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.(2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (3) 현금흐름표연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 3.2 중요한 회계정책 (1) 외화환산연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 적용하여 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실 및 감모손실을 매출원가로 회계처리하고 있습니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 시설장치 5,10년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 특허권 5년 정액법 개발비 5년 정액법 회원권 비한정 - 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(11) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.(13) 충당부채 및 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 확정급여채무연결회사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다.또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(16) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (17) 수익 인식연결회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.연결회사의 지역냉난방시스템 공사용역은 2~5년의 장기간에 걸쳐 공사를 진행하고있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (가) 변동대가, 반품 및 보증연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(나) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 총계약수익을 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 보고기간의 공사수익금액은 추정 총계약원가 대비 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받게되며, 추정총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. (18) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (20) 영업부문 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 가. 법인세 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 보고기간종료일 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인채을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습 니다.(22) 연결회사의 재무제표는 2024년 2월 13일 개최된 이사회에서 최종 승인되었습니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동 비유동 현금및현금성자산 30,513,947 - - 30,513,947 30,513,947 - 단기금융자산 6,325,701 - - 6,325,701 6,325,701 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 15,782,819 15,782,819 15,782,819 - 매출채권 21,610,153 - - 21,610,153 21,610,153 - 단기기타채권 1,390,424 - - 1,390,424 1,390,424 - 파생상품자산 - - 66,744 66,744 66,744 - 장기금융자산 3,746,115 - - 3,746,115 - 3,746,115 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 11,162,401 11,162,401 - 11,162,401 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,333,594 - 2,333,594 - 2,333,594 장기기타채권 5,052,646 - - 5,052,646 - 5,052,646 기타비유동자산 1,527 - - 1,527 - 1,527 합 계 68,640,513 2,333,594 27,011,964 97,986,071 75,689,788 22,296,283 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 유동 비유동 매입채무 16,235,556 - 16,235,556 16,235,556 - 단기기타채무(*1) 2,151,481 - 2,151,481 2,151,481 - 단기차입금 5,671,658 - 5,671,658 5,671,658 - 파생상품부채 - - - - - 장기기타채무(*1) 214,831 - 214,831 - 214,831 합 계 24,273,526 - 24,273,526 24,058,695 214,831 (*1) 리스부채가 제외된 금액입니다. (전기) (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동 비유동 현금및현금성자산 11,483,124 - - 11,483,124 11,483,124 - 단기금융자산 12,897,200 - - 12,897,200 12,897,200 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 15,102 15,102 15,102 - 매출채권 33,153,905 - - 33,153,905 33,153,905 - 단기기타채권 518,462 - - 518,462 518,462 - 파생상품자산 - - 5,102 5,102 5,102 - 장기금융자산 3,527,376 - - 3,527,376 - 3,527,376 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 6,040,527 6,040,527 - 6,040,527 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,333,713 - 2,333,713 - 2,333,713 장기기타채권 2,433,337 - - 2,433,337 - 2,433,337 기타비유동자산 243,234 - - 243,234 243,234 합 계 64,256,638 2,333,713 6,060,731 72,651,082 58,072,895 14,578,187 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 유동 비유동 매입채무 17,458,698 - 17,458,698 17,458,698 - 단기기타채무(*1) 2,241,639 - 2,241,639 2,241,639 - 단기차입금 17,660,173 - 17,660,173 17,660,173 - 교환사채 1,002,586 - 1,002,586 1,002,586 - 파생상품부채 - 1,024,697 1,024,697 1,024,697 - 장기기타채무(*1) 56,268 - 56,268 - 56,268 합 계 38,419,364 1,024,697 39,444,061 39,387,793 56,268 (*1) 리스부채가 제외된 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 합 계 당기손익 : 이자수익 1,147,548 - - 1,147,548 배당금수익 - - 75,951 75,951 외환차익(차손) 241,008 - - 241,008 외화환산이익(손실) 176,180 - - 176,180 파생상품거래이익(손실) - - 777,018 777,018 파생상품평가이익(손실) - - 66,744 66,744 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) - - 110,918 110,918 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익(손실) - - 53,080 53,080 이자비용 (611,278) - - (611,278) 대손상각비 환입(대손상각비) (577,422) - - (577,422) 기타포괄손익 : 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - (94) - (94) 합 계 376,036 (94) 1,083,711 1,459,653 (전기) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 합 계 당기손익 : 이자수익 354,793 - - 354,793 배당금수익 - - 24,795 24,795 외환차익(차손) (1,766,441) - - (1,766,441) 외화환산이익(손실) 273,585 - - 273,585 파생상품거래이익(손실) - - (211,076) (211,076) 파생상품평가이익(손실) - - (864,211) (864,211) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) - - (962) (962) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익(손실) - - (150,884) (150,884) 이자비용 (811,722) - - (811,722) 대손상각비 환입(대손상각비) 93,896 - - 93,896 투자자산손상차손 - - 15,235 15,235 기타포괄손익 : 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - (11,012) - (11,012) 합 계 (1,855,889) (11,012) (1,187,103) (3,054,004) 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 30,513,947 (*1) 11,483,124 (*1) 단기금융자산 6,325,701 (*1) 12,897,200 (*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 15,782,819 15,782,819 15,102 15,102 매출채권 21,610,153 (*1) 33,153,905 (*1) 단기기타채권 1,390,424 (*1) 518,462 (*1) 파생상품자산 66,744 66,744 5,102 5,102 장기금융자산 3,746,115 (*1) 3,527,376 (*1) 비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산 11,162,401 11,162,401 6,040,527 6,040,527 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,333,594 2,333,594 2,333,713 2,333,713 장기기타채권 5,052,646 (*1) 2,433,337 (*1) 기타비유동자산 1,527 (*1) 243,234 (*1) 소계 97,986,072 29,345,558 72,651,082 8,394,444 금융부채 매입채무 16,235,556 (*1) 17,458,698 (*1) 단기기타채무(*2) 2,151,481 (*1) 2,241,639 (*1) 단기차입금 5,671,658 (*1) 17,660,173 (*1) 교환사채 - - 1,002,586 (*1) 파생상품부채 - - 1,024,697 1,024,697 장기기타채무(*2) 214,831 (*1) 56,268 (*1) 소계 24,273,526 - 39,444,061 1,024,697 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채가 제외된 금액입니다. 1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 유동 비유동 (시장성없는 지분증권) 벽산건설(주) 3주 15 - - - - 티에스제1호조합 137좌 1,370,000 588,565 588,565 - 588,565 ㈜바이오솔리드플러스 13,333주 49,999 28,699 28,699 - 28,699 소계 1,420,014 617,264 617,264 - 617,264 (채무상품) 한국투자 사모투자 - 500,000 303,537 303,537 - 303,537 NH투자 사모투자 - 13,794 14,171 14,171 14,171 - 우리MMF - 15,001,482 15,116,328 15,116,328 15,116,328 - 하나증권 랩 - 580,392 652,319 652,319 652,319 - 대신증권 사모투자 - 303,624 304,074 304,074 - 304,074 대신증권 사모투자 - 5,000,000 5,035,550 5,035,550 - 5,035,550 기계설비건설공제조합 697좌 650,595 738,102 738,102 - 738,102 전기공사조합 1,400좌 434,999 498,813 498,813 - 498,813 한국전기공업조합 62좌 6,200 6,200 6,200 - 6,200 엔지니어링공제조합 4,000좌 2,307,327 3,246,820 3,246,820 - 3,246,820 건설공제조합 225좌 336,173 348,570 348,570 - 348,570 전문건설공제조합 45좌 40,298 42,511 42,511 - 42,511 소방산업공제조합 40좌 20,240 20,960 20,960 - 20,960 소계 25,195,125 26,327,956 26,327,956 15,782,819 10,545,137 합계 26,615,139 26,945,220 26,945,220 15,782,819 11,162,401 (전기말) (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 유동 비유동 (시장성없는 지분증권) 벽산건설(주) 3주 15 - - - - 티에스제1호조합 137좌 1,370,000 674,670 674,670 - 674,670 주식회사 콕스 20,000주 50,000 50,000 50,000 - 50,000 ㈜바이오솔리드플러스 13,333주 49,999 28,656 28,656 - 28,656 소계 1,470,014 753,326 753,326 - 753,326 (채무상품) 한국투자 사모투자 - 500,000 508,278 508,278 - 508,278 NH투자 사모투자 - 15,000 15,102 15,102 15,102 - 농협 주식형펀드 - 105,000 89,268 89,268 - 89,268 기계설비건설공제조합 697좌 650,595 705,908 705,908 - 705,908 전기공사조합 1,215좌 401,551 460,828 460,828 - 460,828 한국전기공업조합 60좌 6,000 6,000 6,000 - 6,000 엔지니어링공제조합 4,000좌 2,307,327 3,108,692 3,108,692 - 3,108,692 건설공제조합 225좌 336,173 345,105 345,105 - 345,105 전문건설공제조합 45좌 40,298 42,363 42,363 - 42,363 소방산업공제조합 40좌 20,240 20,760 20,760 - 20,760 소계 4,382,184 5,302,303 5,302,303 15,102 5,287,201 합계 5,852,198 6,055,629 6,055,629 15,102 6,040,527 2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 유동 비유동 (시장성없는 지분증권) ㈜홈앤쇼핑 12,000주 60,000 211,704 211,704 - 211,704 ㈜동양레저 3,600주 83,500 162,767 162,767 - 162,767 그린에너지개발㈜ 6,900주 96,600 359,138 359,138 - 359,138 ㈜피코이노베이션 75,000주 1,500,000 1,500,000 1,500,000 - 1,500,000 ㈜메타플래넷 5,388주 99,985 99,985 99,985 - 99,985 소계 - 1,840,085 2,333,594 2,333,594 - 2,333,594 (전기말) (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 유동 비유동 (시장성없는 지분증권) ㈜홈앤쇼핑 12,000주 60,000 232,932 232,932 - 232,932 ㈜동양레저 3,600주 83,500 141,926 141,926 - 141,926 그린에너지개발㈜ 6,900주 96,600 358,869 358,869 - 358,869 ㈜피코이노베이션 75,000주 1,500,000 1,500,000 1,500,000 - 1,500,000 ㈜메타플래넷 5,388주 99,985 99,985 99,985 - 99,985 소계 1,840,085 2,333,713 2,333,713 - 2,333,713 3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가액 장부가액 유동 비유동 (파생상품) 통화선도 - - - - - (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가액 장부가액 유동 비유동 (파생상품) 교환권 101,637 23,960 23,960 23,960 - 통화선도 - 1,000,738 1,000,738 1,000,738 - 소계 101,637 1,024,697 1,024,697 1,024,697 - (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 지분상품 - - 617,264 617,264 당기손익-공정가치 채무상품 - 21,425,980 4,901,976 26,327,956 파생상품자산 - 66,744 - 66,744 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 2,333,594 2,333,594 파생상품부채 - - - - 합계 - 21,492,724 7,852,834 29,345,558 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 지분상품 - - 753,326 753,326 당기손익-공정가치 채무상품 - 612,648 4,689,655 5,302,303 파생상품자산 - 5,102 - 5,102 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 2,333,713 2,333,713 파생상품부채 - 1,024,697 - 1,024,697 합계 - 1,642,447 7,776,693 9,419,140 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 단기금융상품 우리은행 37,200 37,200 단기금융상품 SC은행 360,000 360,000 합계 397,200 397,200 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 22,619,285 33,585,615 차감: 손실충당금 (1,009,132) - (431,710) - 매출채권(순액) 21,610,153 - 33,153,905 - 단기기타채권 미수금 1,349,832 - 456,977 - 차감: 손실충당금 - - - - 미수수익 40,592 - 61,485 - 소계 1,390,424 - 518,462 - 장기기타채권 장기대여금 - 300,000 - 580,800 장기보증금 - 4,816,860 - 1,905,381 차감: 현재가치할인차금 - (64,214) - (52,844) 소계 - 5,052,646 - 2,433,337 합계 23,000,577 5,052,646 33,672,367 2,433,337 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상된지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4 ~ 6개월 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 19,494,122 1,158,489 847,373 - - 1,119,301 22,619,285 (전기말) (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상된지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4 ~ 6개월 7 ~ 12개월 12개월 초과 매출채권 32,230,814 885,492 120,454 - - 348,855 33,585,615 (3) 당기 및 전기말 현재 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 연결범위변동 기말 매출채권 431,710 577,422 - - - 1,009,132 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 연결범위변동 기말 매출채권 2,150,330 16,313 (285,492) (1,415,569) (33,872) 431,710 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 162,161 - 162,161 375,137 - 375,137 제 품 1,737,215 - 1,737,215 4,549,457 - 4,549,457 재공품 479,623 - 479,623 1,138,447 - 1,138,447 원재료 13,041,469 (109,026) 12,932,443 11,284,648 (191,626) 11,093,022 미착품 530,393 - 530,393 3,005,020 - 3,005,020 합계 15,950,861 (109,026) 15,841,835 20,352,709 (191,626) 20,161,083 9. 기타 자산당기말과 전기말 현재 기타 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 10,386,955 13,741,143 선급비용 126,126 90,138 선납세금 - 4,401 소계 10,513,081 13,835,682 기타비유동자산 확정급여자산 1,527 243,234 합계 10,514,608 14,078,916 10. 관계기업 및 공동기업(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업 종 주된사업장 측정방법 ㈜캠비코리아 503,000 20,000 19.88% 열가수분해설비외 한국 지분법 리딩MK신기술사업투자조합제2호 2,200,000 1,000,000,000 45.45% 신기술투자조합 한국 지분법 (*1) 당기 중 리딩MK신기술투자조합2호에 신규 출자 하였습니다.(2) 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업 종 주된사업장 측정방법 ㈜석문그린에너지 (*1) 27,190,000 2,719,001 50.00% 연료전지발전사업 외 한국 지분법 (*1) 공동협약에 의해 공동지배력을 보유하고 있다고 판단되어, 전기 중 종속기업에서 공동기업으로 계정 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 투자 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 관계기업 ㈜캠비코리아 1,100,000 51,273 51,273 1,100,000 120,307 120,307 리딩MK신기술사업투자조합제2호 1,000,000 988,400 988,400 - - - 소 계 2,100,000 1,039,673 1,039,673 1,100,000 120,307 120,307 공동기업 ㈜석문그린에너지 13,424,005 14,796,973 14,716,097 13,424,005 13,719,777 13,719,777 소 계 13,424,005 14,796,973 14,716,097 13,424,005 13,719,777 13,719,777 합 계 15,524,005 15,836,646 15,755,770 14,524,005 13,840,084 13,840,084 (4) 당기말 및 전기말중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기업명 기초 취득 처분 계정재분류 지분법손익 기타증감 기말 관계기업 ㈜캠비코리아 120,307 - - - (69,034) - 51,273 리딩MK신기술사업투자조합제2호 - 1,000,000 - - (11,600) - 988,400 공동기업 ㈜석문그린에너지 13,719,777 - - - 996,319 - 14,716,097 합 계 13,840,084 1,000,000 - - 915,685 - 15,755,770 (전기) (단위: 천원) 구분 기업명 기초 취득 처분 계정재분류 지분법손익 연결변동 기타증감 기말 관계기업 ㈜캠비코리아 199,035 - - - (78,728) - - 120,307 관계기업 엠지원솔라㈜ (*1) 23,763 - - - (2,429) (21,334) - - 공동기업 ㈜석문그린에너지 - - - 13,424,005 219,274 - 76,498 13,719,777 합 계 222,798 - - 13,424,005 138,117 (21,334) 76,498 13,840,084 (*1) 지엔원에너지(주)의 관계기업으로 2022년 11월 10일 지엔원에너지(주) 투자주식 처분으로 관계기업 제외하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 관계기업 ㈜캠비코리아 289,485 31,581 257,904 98,940 (347,241) (347,241) 관계기업 리딩MK신기술사업투자조합제2호 2,176,679 2,200 2,174,479 11,587 (25,521) (25,521) 공동기업 ㈜석문그린에너지 138,661,593 109,067,659 29,593,935 10,875,457 2,154,404 2,154,404 (전기) (단위: 천원) 구분 기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 관계기업 ㈜캠비코리아 629,280 24,135 605,145 27,005 (396,001) (396,001) 공동기업 ㈜석문그린에너지 46,282,555 18,843,011 27,439,544 - 367,451 367,451 (6) 공동기업에 대한 당사의 능력에는 다음과 같은 유의적인 제약이 있습니다. 기업명 유의적 제약의 성격과 범위 (주)석문그린에너지 (주)석문그린에너지와 금융기관이 체결한 대출약정서상의 조건이 충족되거나 금융기관의 사전 서면동의를 받은 경우에만 출자자들에 대한 배당 및 신재생에너지공급인증서 정산금 지급이 가능합니다. (7) 공동기업에 대한 지분에 관하여 보고기간종료일 현재 발생하였으나 인식되지 않은 약정은 다음과 같습니다. 기업명 미인식약정 (주)석문그린에너지 (주)석문그린에너지와 금융기관이 체결한 대출약정서상의 조건이 충족되거나 금융기관의 사전 서면동의를 받은 경우에만 출자자들에 대한 배당 및 신재생에너지공급인증서 정산금 지급이 가능합니다. 한국동서발전은 REC매매계약 특수조건에 따라 다른 출자자 소유의 지분을 한국동서발전에게 매도할 것을 청구할 수 있고, 또는 출자자들은 대리은행의 사전 서면동의를 얻어 ㈜석문그린에너지의 유상증자를 통해 신규 지분을 취득하거나 사업서류를 변경할 수 있습니다. 이 때, 다른 출자자들이 한국동서발전에게 지분을 매도한 경우, 향후 조건 충족시 다른 출자자들은 매도한 지분을 한국동서발전에게 매도할 것을 청구할 수 있습니다. 당사는 공장설립 완료 신고 후 5년이 경과한 시점부터 90일간 당사가 보유하고 있는 (주)석문그린에너지 보유 지분 중 보통주식 17%+1주에 대하여 (주)석문그린에너지의 다른 운영출자자인 (주)미래엔서해에너지와 협의를 거쳐 협의된 가액으로 (주)미래엔서해에너지에게 매수를 청구할 권리를 보유하고 있고, 동일하게 (주)미래엔서해에너지는 당사에게 매도를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. (8) 보고기간종료일 현재 발생하였으나 인식되지 않은 공동기업과의 약정은 다음과 같습니다. 기업명 미인식약정 (주)석문그린에너지 당사는 공장설립 완료 신고 후 5년이 경과한 시점부터 180일간 (주)석문그린에너지가 소유하고 있는 유휴부지(약 2,600평)에 대하여 (주)석문그린에너지와 협의를 통하여 협의 당시의 유휴토지 장부가액과 감정가액 중 큰 금액으로 매도를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있고, 동일하게 (주)석문그린에너지는 당사에게 매도를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지(*1) 1,850,542 - (513,283) 1,337,259 건물(*1) 964,156 (220,953) - 743,203 합 계 2,814,698 (220,953) (513,283) 2,080,462 (*1)당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공하고 있습니다(주석37참조). (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 - - - - (2) 당기 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) 단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 대체 (*1) 감가상각 기말 토지 - - - 1,337,259 - 1,337,259 건물 - - - 761,281 (18,078) 743,203 합계 - - - 2,098,540 (18,078) 2,080,462 (*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 계정재분류 하였습니다(전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 연결범위변동 기말 토지 245,789 - - - (245,789) - (*1) 전기 중 종속기업의 처분으로 제외되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 보유로 인하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 115,200 - 감가상각비 (18,078) - 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 12,180,128 - - - 12,180,128 건물 18,883,176 (1,174,117) - (301,270) 17,407,789 기계장치 1,661,113 (1,601,456) - - 59,657 차량운반구 380,152 (276,592) - (11,787) 91,773 시설장치 18,298,573 (12,119,589) - - 6,178,984 비품 1,026,413 (826,287) - (4,765) 195,361 건설중인자산 55,575 - - (5,655) 49,919 조경 157,621 - - - 157,621 공구와기구 24,111 (21,074) - - 3,037 합계 52,666,862 (16,019,116) - (323,477) 36,324,269 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,660,830 - (513,283) - 13,147,547 건물 7,091,031 (898,886) - - 6,192,145 기계장치 1,620,862 (1,509,492) - - 111,370 차량운반구 268,500 (256,756) - - 11,744 시설장치 18,410,380 (10,806,229) - (2,145) 7,602,006 비품 1,006,097 (861,037) - (3,170) 141,890 건설중인자산 11,252,851 - - (308,994) 10,943,857 조경 113,091 - - - 113,091 공구와기구 24,111 (17,680) - - 6,431 합계 53,447,753 (14,350,080) (513,283) (314,309) 38,270,081 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지(*1) 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 비품 건설중인자산 조경 공구와기구 기말 기초금액 13,147,547 6,192,145 111,370 11,744 7,602,006 141,891 10,943,857 113,091 6,431 38,270,081 취득액 369,840 - 40,251 111,651 10,855 138,911 1,636,745 - - 2,308,253 정부보조금 - - - (13,600) - (2,880) (5,655) - - (22,135) 처분 - - - - (7) (1,988) - - - (1,995) 감가상각비 - (470,381) (91,964) (18,023) (1,467,060) (80,572) - - (3,395) (2,131,395) 건설중인자산 대체 - 12,447,307 - - 33,191 - (12,525,027) 44,530 - - 투자부동산 대체 (1,337,258) (761,282) - - - - - - - (2,098,540) 합계 12,180,128 17,407,789 59,657 91,773 6,178,984 195,361 49,919 157,621 3,037 36,324,269 (*1) 일부 토지에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공하고 있습니다(주석37 참조).(전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 비품 건설중인자산 조경 공구와기구 기말 기초금액 16,815,747 7,002,486 268,690 18,642 9,177,692 296,081 2,854,078 113,091 13,624 36,560,131 취득액 41,428 - 9,585 - 37,094 32,748 8,155,648 - - 8,276,503 처분 - - - (1) - (1,332) - - - (1,333) 정부보조금 - - - - - - (61,799) - - (61,799) 감가상각비(*1) - (200,763) (159,263) (6,895) (1,622,280) (115,466) - - (7,192) (2,111,859) 타계정에서 대체 - - - - - - 178,625 - - 178,625 연결범위변동(*2) (3,709,628) (609,579) (7,642) (1) 9,500 (70,141) (182,696) - - (4,570,187) 합계 13,147,547 6,192,145 111,370 11,744 7,602,006 141,890 10,943,857 113,091 6,431 38,270,081 (*1) 중단영업으로 분류된 손익이 포함되어 있습니다. (*2) 종속기업의 처분으로 제외되었습니다. 13. 리스 연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 55,098 (35,738) 19,360 차량운반구 516,580 (289,541) 227,039 임차보증금 114,711 (52,010) 62,701 합계 686,389 (377,289) 309,100 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 45,521 (13,412) 32,109 차량운반구 507,424 (230,480) 276,944 임차보증금 67,621 (15,228) 52,393 합계 620,566 (259,120) 361,446 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각 연결조정 기말 건물 32,109 9,577 - (22,326) - 19,360 차량운반구 276,944 86,313 (1,872) (134,347) - 227,039 임차보증금 52,393 50,522 (194) (40,020) - 62,701 합계 361,446 146,412 (2,065) (196,693) - 309,100 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각(*1) 연결조정(*2) 기말 건물 57,779 31,443 (12,433) (44,680) - 32,109 차량운반구 328,980 226,102 (27,776) (160,221) (90,141) 276,944 임차보증금 22,545 43,703 (845) (13,010) - 52,393 합계 409,304 301,248 (41,054) (217,911) (90,141) 361,446 (*1) 중단영업으로 분류된 손익이 포함되어 있습니다. (*2) 종속기업의 처분으로 제외되었습니다. (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 증가 감소 지급 연결조정 기말 리스부채 314,480 95,890 (1,895) (154,407) - 254,068 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가 감소 지급 연결조정 기말 리스부채 395,059 257,545 (40,619) (204,758) (92,747) 314,480 (*1) 종속기업의 처분으로 제외되었습니다.(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 196,693 217,911 리스부채 이자비용 13,907 12,469 소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함) 94,543 62,186 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스로 인한 총 현금유출 금액은 262,771천원 입니다. 14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 증가 처분 상각 연결범위변동 기말금액 산업재산권 6,960 - - (3,180) - 3,780 고객관계 61,812 - - (61,812) - - 영업권 37,838 - - - - 37,838 개발비 4 - - - - 4 회원권 41,000 52,265 - - - 93,265 합계 147,614 52,265 - (64,992) - 134,887 (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 증가 처분 상각(*1) 연결범위변동(*2) 기말금액 산업재산권 53,624 524 - (44,943) (2,244) 6,960 고객관계 228,593 - - (166,782) - 61,812 영업권 3,287,358 - - - (3,249,520) 37,838 개발비 4 - - - - 4 회원권 41,000 - - - - 41,000 합계 3,610,579 524 - (211,725) (3,251,764) 147,614 (*1) 중단영업으로 분류된 손익이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 종속기업의 처분으로 제외되었습니다. (2) 무형자산과 관련한 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 64,992 66,039 15. 정부보조금 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 대체 기말 시설장치 2,145 - (2,145) - - 건설중인자산 308,995 5,655 - (308,995) 5,655 비품 3,169 2,880 (1,285) - 4,764 건물 - - (7,725) 308,995 301,270 차량운반구 - 13,600 (1,813) - 11,787 합계 314,309 22,135 (12,968) - 323,476 (전기) (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 대체 기말 시설장치 15,538 - (13,393) - 2,145 건설중인자산 247,196 61,799 - - 308,995 비품 4,358 - (1,189) - 3,170 합계 267,093 61,799 (14,582) - 314,309 16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 말 전기말 매입채무 16,235,556 17,458,698 단기기타채무 미지급금 1,753,417 1,761,985 미지급비용 398,064 479,654 유동리스부채 135,339 132,747 소계 2,286,820 2,374,386 장기기타채무 퇴직급여충당부채 3,895,985 3,781,184 퇴직연금예치금 (3,895,985) (3,781,184) 임대보증금 144,000 - 비유동리스부채 118,730 181,733 장기종업급여부채 70,830 56,268 소계 333,560 238,002 합계 18,855,936 20,071,085 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 5,671,658 17,660,173 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 국민은행 - - 4,100,000 산업은행 - - 2,377,009 기업은행 1.30% 1,000,000 - 포스코이엔씨 - 500,000 - 한국해양기술 - 55,000 - 단기차입금(외화USANCE) 기업은행 5.95% 233,381 - 우리은행 6.19% 635,373 485,376 부산은행 4.27% ~ 4.39% 221,264 2,736,472 국민은행 4.12% ~ 4.66% 758,585 88,787 SC은행 - - 2,640,039 씨티은행 5.83% ~ 5.97% 2,268,055 5,232,490 합 계 5,671,658 17,660,173 18. 교환사채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 교환사채 발행금액 - 1,040,000 교환권조정 - (37,414) 당기말 장부금액 - 1,002,586 (2) 연결회사가 교환사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다. (주)지엔씨에너지 사모 교환사채 구 분 내용 명칭 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행일 2020년 6월 8일 만기일 2023년 6월 8일 권면총액 및 발행가액(*) 2,080,000,000원 이자지급조건 표면이율, 연 0% 만기보장수익률 연 0% 교환대상 주식회사 지엔씨에너지 기명식 보통주식 400,000주 교환비율 100% 사채권자의 조기상환권 조기상환청구기간 사채발행일로부터 1년이 되는시점(2021년 6월 8일) 및 그 후 매 6개월에 해당되는 날 조기상환 청구금액 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액 교환청구기간 시작일 사채발행일 이후 3개월이 경과하는 날(2020년 9월 8일)부터 종료일 사채의 만기일 1개월 전(2023년 5월 8일)까지 교환가액(원/주) 교환가액 5,200원 (*)당기말 현재 상기 교환권 청구로 40,000주가 교환 되었고, 360,000주는 조기 및 만기 상환 되었습니다. 또한, 한국예탁결제원에 예탁되어 있던 교환대상 자기주식 360,000주는 회수되었습니다. 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 367,572 139,798 부가세예수금 3,088,747 357,317 선수금 26,728,698 3,270,217 연차충당부채 295,646 229,719 합계 30,480,662 3,997,050 20. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 공사손실충당부채 하자보수충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기초 - - 8,079 90,235 전입액 - - 407,838 - 환입액 - - - (6,308) 상계액 - - - (2,445) 연결범위변동(*1) - - (415,917) (81,482) 기말 - - - - (*1) 전기 중 종속기업의 처분으로 제외되었습니다. 21. 퇴직급여부채 연결회사는 종업원들을 위하여 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. [확정기여형 퇴직급여제도] 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 - 35,447 판매비와일반관리비 - 122,136 합계 - 157,583 (*1) 전기 중 종속기업의 처분으로 제외되었습니다.[확정급여형 퇴직급여제도](1) 당기 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,895,985 3,781,184 사외적립자산 공정가치 (3,897,512) (4,024,418) 합계 (1,527) (243,234) (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,781,184 3,642,967 근무원가 631,595 584,098 이자원가 197,279 110,855 재측정요소(기타사항에 의한 효과) 226,799 (387,785) 퇴직급여지급액 (940,872) (168,952) 당기말 3,895,985 3,781,184 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,024,418 4,101,660 사외적립자산의 기대수익 211,390 125,863 기여금 납부액 105,030 63,513 사외적립자산 지급액 (356,595) (184,341) 보험수리적손익(재측정요소) (86,731) (82,277) 당기말 3,897,512 4,024,418 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권혼합형 수익증권 428,805 470,091 정기예금 3,468,707 3,554,327 합계 3,897,512 4,024,418 (4) 총비용1) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 631,595 584,098 순이자원가 2,791 (15,008) 합계 634,385 569,090 2) 당기 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 139,514 123,343 판매비와관리비 494,872 445,748 합계 634,385 569,090 (5) 이익잉여금으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 보험수리적손익 (313,417) 305,508 법인세효과 65,504 (63,591) 법인세차감후 보험수리적손익 (247,913) 241,917 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.72% ~ 4.75% 5.66% ~ 5.69% 미래임금상승률 3.00% ~ 3.93% 3.00% ~ 3.95% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 비율 (할인율) 1% 증가 3,704,597 95.1% 1% 감소 4,110,853 105.5% (임금상승률) 1% 증가 4,113,111 105.6% 1% 감소 3,699,253 95.0% 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식(보통주) 16,448,909주 16,448,909주 보통주자본금(주1) 8,374,455천원 8,374,455천원 (주1) 연결회사는 2016년 11월 07일자 이사회결의에 의하여 자기주식 300,000주를 매입(매입금액 2,432,141천원)하여 2016년 12월 01일자로 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 발행주식수에 의한 자본금과 보고기간종료일 현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자본금 만큼 차이가 발생합니다. (2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 17,778,268 17,778,268 자기주식처분이익 664,803 664,803 기타자본잉여금 152,900 20,939 합계 18,595,971 18,464,010 (3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초(2022.01.01) 16,448,909주 - 8,374,455 17,778,268 전기말(2022.12.31) 16,448,909주 - 8,374,455 17,778,268 당기말(2023.12.31) 16,448,909주 - 8,374,455 17,778,268 (4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 664,803 664,803 기중변동 - - 기말 664,803 664,803 23. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 9,372 9,372 자기주식(*1)(*2) (7,055,528) (2,930,946) 합계 (7,046,156) (2,921,574) (*1) 당기중 교환사채 만기상환으로 인해 한국예탁결제원에 예탁되어 있던 교환대상 자기주식 360,000주는 회수 되었습니다.(*2) 당기중 자기주식 1,000,000주 장내매수 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 9,372 - - 9,372 자기주식 (2,930,946) (4,124,582) - (7,055,528) 합계 (2,921,574) (4,124,582) - (7,046,156) (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 9,372 - - 9,372 자기주식 (2,930,946) - - (2,930,946) 합계 (2,921,574) - - (2,921,574) (3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동수량은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 기초 취득 처분 기타 기말 당기 585,528 1,000,000 - - 1,585,528 전기 585,528 - - - 585,528 (4) 주식기준보상제도 1) 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일자 2019년 3월 29일 부여주식수 200,000주 소멸주식수 40,238주 행사주식수 153,081주 잔존수량 6,681주 부여방법 신주발행교부 행사기간 21.03.30~24.03.29 2) 당기말과 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. 행사기간 주당 행사가격 주식수 당기말 전기말 2021.03.30~2024.03.29 4,665원 6,681주 6,681주 3) 당기말 현재 행사된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 결정변수 부여일자 2019년 3월 29일 주식선택권의 공정가치 4,665원 권리부여일 전일의 주가 4,415원 무위험이자율 1.679% 기대행사기간 3.5년 예상주가변동성 0.5705 4) 주식매입선택권의 부여로 인해 전기까지 인식한 누적보상원가 및 당기에 인식한 보상비용 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 비고 전기까지 인식한 누적보상원가 9,372 당기에 인식한 보상비용 - 당기 행사 - 당기 이후 보상비용 - 24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치평가손익 389,872 389,966 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 389,966 372,610 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동 (119) (20,446) 기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과 25 4,294 법인세율 조정 효과 - 5,141 연결변동 (*1) - 28,368 당기말 389,872 389,966 (*1) 전기 중 종속기업의 처분으로 제외되었습니다. 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 744,639 665,322 임의적립금(주2) 259,636 259,636 미처분이익잉여금 99,280,608 88,997,320 합계 100,284,883 89,922,278 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 기업합리화적립금을 적립하였으며, 동 적립금의 적립과 처분은 관련세법의 규정에 의하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 16,448,909주 16,448,909주 자기주식수 (1,585,528)주 (585,528)주 유통주식수 14,863,381주 15,863,381주 주당배당금 70원 50원 배당금 1,040,436,670원 793,169,050원 26. 중단영업당사는 2022년 11월 10일 이사회결의를 통해 마곡연구소 신축자금 및 미래 성장동력 투자 재원 확보를 위해 이브르신기술조합제212호외 4인에게 종속회사 지엔원에너지(주) 주식 10,965,313주(지분율 35.14%)를 4백억원에 지분매각을 결정하였습니다. 이에 따라 관련된 지엔원에너지(주)의 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 비교 표시되는 전기 손익계산서는 전기말 현재의 중단영업 분류에 따라 재분류되었습니다. (1) 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 매출 14,931,203 매출원가 16,765,101 매출총손익 (1,833,898) 판매비와관리비 866,750 영업손익 (2,700,648) 기타수익 32,170,028 기타비용 6,281 금융수익 311,027 금융비용 10,970 관계기업투자손익 (2,429) 법인세차감전순손익 29,817,214 법인세비용(이익) 6,549,816 중단영업손익 23,267,398 27. 매출액 및 매출원가(1) 회사의 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다. 부문별 수익창출의 내용 주요 거래처 발전기부문 발전기 판매 및 기타 IDC센터, 건설사 전력판매부문 전력생산 판매 및 기타 전력거래소 기타부문 임대료수입 기타 공사수입부문 냉난방설치공사외 공공기관 및 건설사 용역수입부문 시설유지관리외 설계사무소 외 상품판매수입부문 공조기기 공공기관 및 건설사 (2) 연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.(3) 연결회사는 전기 중 매각한 지엔원에너지(주) 를 전기분 중단영업으로 분류하고 있습니다 (주석 26 참조). (단위: 천원) 구분 당기 전기 발전기부문 매출 139,949,230 123,286,724 전력판매부문 매출 4,985,987 7,966,161 기타부문 매출 115,200 6,230 공사수입부문 매출 15,931,308 12,591,454 용역수입부문 매출 7,920 7,709 상품판매부문 매출 5,427,763 4,688,116 계속영업 매출액 소계 166,417,408 148,546,394 중단영업 매출액 - 14,931,203 합계 166,417,408 163,477,597 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 150,486,100 135,954,940 기간에 걸쳐 인식하는 수익 15,931,308 12,591,454 계속영업 매출액 소계 166,417,408 148,546,394 중단영업 매출액 - 14,931,203 합계 166,417,408 163,477,597 1) 당기 및 전기 중 공사수입부문 매출의 공사계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 계속영업 공사수입 14,780,448 20,668,415 15,931,308 19,517,555 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 계속영업 공사수입 13,134,612 14,237,290 12,591,454 14,780,448 중단영업 공사수입 29,793,500 17,402,881 14,931,203 32,265,178 합계 42,928,112 31,640,171 27,522,657 47,045,626 2) 당기말과 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 누적발생수익 누적발생원가 누적공사이익 진행청구액 계약자산 계약부채 계속영업 공사수입 53,732,767 47,811,772 5,920,995 53,069,275 1,230,699 567,207 (전기) (단위: 천원) 구분 누적발생수익 누적발생원가 누적공사이익 진행청구액 계약자산 계약부채 계속영업 공사수입 38,094,168 34,519,476 3,574,692 (589,932) 913,017 417,665 중단영업 공사수입 53,536,318 48,680,772 4,855,546 51,781,061 3,103,127 416,562 합계 91,630,486 83,200,248 8,430,238 51,191,129 4,016,144 834,227 3) 총계약원가 추정치 변동종속회사의 공사수입은 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총계약수익의변동 총계약원가의변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산의변동 계속영업 공사수입 (826,781) (327,242) (462,394) (37,145) (67,458) 4) 당기말 현재 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발전기부문 매출원가 123,060,350 115,328,395 전력판매부문 매출원가 3,237,627 4,197,265 공사수입부문 매출원가 13,429,782 10,837,432 용역수입부문 매출원가 4,800 4,800 상품판매부문 매출원가 4,282,344 4,140,346 계속영업 매출원가 소계 144,014,903 134,508,239 중단영업 매출원가 - 16,765,101 합계 144,014,903 151,273,340 (5) 연결회사의 당기 및 전기의 주요 경영성과 및 재무현황은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 발전기부문 전력판매부문 기타부문 공사수입부문 용역수입부문 상품판매부문 연결변동 계속영업 계 중단영업 계 합계 매출액 139,949,230 4,985,987 115,200 16,981,308 7,920 5,430,672 (1,052,909) 166,417,408 - 166,417,408 감가상각비 977,836 1,329,892 18,078 17,829 8 5,702 61,812 2,411,157 - 2,411,157 매출원가 123,060,350 3,237,627 - 14,309,782 4,800 4,282,344 (880,000) 144,014,903 - 144,014,903 영업이익 8,581,730 1,739,553 (250,598) 911,074 306 272,648 (231,812) 11,022,901 - 11,022,901 (전기) (단위: 천원) 구 분 발전기부문 전력판매부문 기타부문 공사수입부문 용역수입부문 상품판매부문 연결변동 계속영업 계 중단영업 계 합계 매출액 123,286,724 7,966,161 6,230 12,591,454 7,709 4,688,116 - 148,546,394 14,931,203 163,477,597 감가상각비 717,729 1,473,772 8,702 23,049 14 8,582 61,812 2,293,660 247,835 2,541,495 매출원가 115,328,395 4,197,265 - 10,837,432 4,800 4,140,347 - 134,508,239 16,765,101 151,273,340 영업이익 2,415,868 3,671,284 (493,851) 406,488 180 155,295 (61,812) 6,093,452 (2,700,648) 3,392,804 (6) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 1,230,699 913,017 계약자산 6,079,366 10,215,530 계약자산 합계 7,310,066 11,128,546 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 567,207 417,665 판매계약에 대한 계약부채 - 선수금 7,260,971 1,948,259 계약부채 합계 7,828,178 2,365,924 계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액에 대한 자산이며, 계약부채는 고객으로부터 선수취한 부채입니다.(7) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당기 전기 한국 161,485,384 145,093,086 동남아시아 4,932,024 3,202,461 기타 - 250,848 계속영업 매출액 166,417,408 148,546,394 중단영업 매출액 - 14,931,203 합계 166,417,408 163,477,597 (8) 주요 고객당기 중 연결회사 매출의 10%이상을 차지하는 단일고객은 1개사 입니다. 당기 중 단일고객에 대한 매출은 212억원입니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급 여 4,614,896 3,944,176 퇴 직 급 여 494,872 454,966 주 식 보 상 비 용 5,050 4,290 복 리 후 생 비 1,269,484 437,103 여 비 교 통 비 151,179 163,897 접 대 비 617,856 449,281 통 신 비 19,126 24,006 전 력 비 68,375 5,050 세 금 과 공 과 금 192,274 113,628 감 가 상 각 비 549,085 307,355 지 급 임 차 료 71,506 15,313 수 선 비 2,742 11,784 보 험 료 323,947 142,216 차 량 유 지 비 149,685 138,468 경상 연구 개발비 1,079,149 907,322 운 반 비 10,259 5,583 교 육 훈 련 비 14,665 6,118 도 서 인 쇄 비 30,444 17,530 사 무 용 품 비 19,182 18,618 소 모 품 비 27,657 24,549 지 급 수 수 료 749,543 674,259 광 고 선 전 비 33,554 24,550 대 손 상 각 비 625,084 (93,896) 건 물 관 리 비 125,756 37,962 무형고정자산상각 64,993 66,039 잡 비 9,172 188 인 력 개 발 비 60,070 41,268 하 자 보 수 비 - 3,080 계속영업 소계 11,379,605 7,944,703 중단영업 소계 - 866,750 합 계 11,379,605 8,811,453 29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 1,597 투자자산처분이익 25,457 - 종속기업투자주식처분이익 - 147,595 잡이익 90,026 345,192 계속영업 소계 115,483 494,384 중단영업 소계 - 32,170,028 합계 115,483 32,664,412 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 54,873 31,640 유형자산폐기손실 1,995 466 투자자산 처분손실 - - 투자자산손상차손 - 15,235 잡손실 151,269 31,394 계속영업 소계 208,137 78,735 중단영업 소계 - 6,281 합계 208,137 85,016 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,147,548 354,793 외환차익 1,455,522 2,011,776 외화환산이익 183,641 380,030 배당금수익 75,951 24,795 파생상품거래이익 1,080,371 497,676 파생상품평가이익 66,744 136,527 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 53,080 149,071 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 401,765 264,192 계속영업 소계 4,464,622 3,818,860 중단영업 소계 - 311,027 합계 4,464,622 4,129,887 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 625,185 824,191 외환차손 1,214,514 3,778,217 외화환산손실 7,461 106,446 파생상품거래손실 303,353 708,752 파생상품평가손실 - 1,000,738 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - 299,954 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 290,846 265,153 계속영업 소계 2,441,359 6,983,451 중단영업 소계 - 10,969 합계 2,441,359 6,994,420 31. 파생상품(1) 연결회사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래 계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 미결제된 잔액은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR) 금융기관 당기말 전기말 비고 SC은행 $2,000,000 $4,910,000 - ￥660,000,000 씨티은행 - $4,500,000 - ￥150,000,000 우리은행 - ￥60,000,000 (2) 당기와 전기 중 파생상품과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비고 파생상품거래이익 1,080,371 497,676 파생상품평가이익 66,744 136,527 파생상품거래손실 303,353 708,752 파생상품평가손실 - 1,000,738 (3) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 통화선도거래 - 1,000,738 교환사채 - 23,960 합계 - 1,024,697 (4) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 통화선도거래 66,744 5,102 32. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,079,039 7,400,875 법인세 추징액/환급금 - (57,517) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 36,022 14,022 자본에 직접 반영된 법인세비용 49,158 (48,619) 법인세비용 2,164,219 7,308,761 계속영업법인세비용 2,164,219 758,945 중단영업법인세비용 - 6,549,816 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 보험수리적 손익 50,189 (57,153) 이연법인세 : 기타포괄-공정가치평가이익 25 9,435 주식매수선택권 (1,056) (901) 계속영업 소계 49,158 (48,619) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 13,869,195 33,302,271 계속영업 법인세비용차감전순이익 13,869,195 3,485,057 중단영업 법인세비용차감전순이익 - 29,817,214 적용세율에 따른 법인세 2,876,662 7,597,150 조정사항 비과세수익 (5,020) (1,275) 비공제비용 163,536 (10,239) 세액공제 (766,891) (558,563) 추징세액 - (57,517) 기타 (104,068) 339,205 법인세비용 2,164,219 7,308,761 계속영업법인세비용 2,164,219 758,945 중단영업법인세비용 - 6,549,816 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 대손충당금 - 272,549 - 272,549 퇴직급여부채 3,344,721 879,673 874,576 3,349,818 연차충당부채 229,719 181,814 115,887 295,646 유형자산(정액법변경) 6,731 4,513 (7,018) 18,262 업무용승용차감가상각비 8,547 8,347 801 16,093 당기손익공정가치자산 (226,093) (100,008) - (326,101) 미수수익 (37,421) (6,748) (37,421) (6,748) 퇴직연금예치금 (3,344,721) (324,581) (319,484) (3,349,818) 투자자산손상차손 56,891 (145,215) - (88,324) 무형자산손상차손(회원권) 58,432 - - 58,432 원재료평가충당금 191,626 109,026 191,626 109,026 기타포괄공정가치자산 (493,627) 119 - (493,509) 유동리스부채 123,396 38,763 36,171 125,988 비유동리스부채 172,828 57,127 111,226 118,730 사용권자산(건물) (42,925) (49,596) (53,218) (39,304) 사용권자산(차량) (300,265) (96,816) (136,412) (260,668) 파생상품부채(교환사채) 23,960 - 23,960 - 교환권조정 (37,414) 37,414 - - 토지손상차손 513,283 - - 513,283 현재가치할인차금(임차보증금) 52,844 50,522 39,152 64,214 유형자산 감가상각비(시설장치) 158,333 - - 158,333 장기종업원급여부채 56,268 35,927 21,365 70,831 연결변동 1,225,089 415,624 579,253 1,061,460 고객관계 (61,812) - (61,812) - 일시적차이등합계 1,678,390 1,368,454 1,378,652 1,668,193 이연법인세자산 369,246 348,652 (*1) 관계기업 및 공동기업 투자계정에서 발생하는 차감할 일시적 차이에 대해서 주식 처분 가능성 등을 고려하여 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산 115,145천원(전기 247,725천원)을 인식하지 아니하였습니다.(전기) (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 대손충당금 658,809 - 658,809 - 퇴직급여부채 3,234,697 590,994 480,970 3,344,721 연차충당부채 196,127 157,393 123,800 229,719 유형자산(정액법변경) (3,169) 9,900 - 6,731 업무용승용차감가상각비 16,917 5,764 14,135 8,547 당기손익공정가치자산 (779,991) (13,904) (567,801) (226,093) 미수수익 (23,599) (37,421) (23,599) (37,421) 퇴직연금예치금 (3,234,697) (257,249) (147,225) (3,344,721) 투자자산손상차손 57,491 15,235 15,835 56,891 무형자산손상차손(회원권) 58,432 - - 58,432 원재료평가충당금 199,426 191,626 199,426 191,626 기타포괄공정가치자산 (514,073) 20,446 - (493,627) 지분법적용주식(캠비) - - - - 유동리스부채 126,020 69,909 72,533 123,396 비유동리스부채 154,450 105,118 86,740 172,828 사용권자산(건물) (29,406) (38,463) (24,943) (42,925) 사용권자산(차량) (268,100) (180,268) (148,103) (300,265) 파생상품부채(교환사채) 279,692 (131,425) 124,307 23,960 교환권조정 (211,742) - (174,328) (37,414) 제품평가충당금 - - - - 토지손상차손 513,283 - - 513,283 현재가치할인차금(임차보증금) 22,711 43,703 13,570 52,844 유형자산 감가상각비(시설장치) 208,333 - 50,000 158,333 장기종업원급여부채 22,149 36,457 2,338 56,268 연결변동(*2) 2,187,056 592,065 1,554,031 1,225,089 고객관계 (228,593) - (166,782) (61,812) 특허권 (38,033) - (38,033) - 일시적차이등합계 2,604,190 1,179,880 2,105,680 1,678,390 이연법인세자산 572,922 369,246 (주1) 관계기업 투자계정에서 발생하는 차감할 일시적 차이에 대해서 주식 처분 가능성 등을 고려하여 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산 247,725천원(전기258,504천원)을 인식하지 아니하였습니다. 33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의변동 3,650,207 (2,288,801) 원재료 및 소모품 사용 108,142,047 116,609,705 종업원급여 9,587,603 9,156,792 감가상각 및 상각 2,411,157 2,541,803 외주비 24,017,577 11,019,058 지급수수료 1,004,670 783,254 복리후생비 1,759,570 939,529 주식보상비용 5,050 4,290 접대비 626,962 449,281 여비교통비 351,515 346,329 차량유지비 251,246 263,779 운반비 306,922 317,360 보험료 422,705 329,675 전력비 180,873 98,011 중기사용료 418,220 247,161 기타 2,258,184 1,635,715 계속영업 소계 155,394,508 142,452,941 중단영업 - 17,631,851 합계 155,394,508 160,084,792 34. 주당이익 (1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원/주) 구분 당기 전기 지배지분 보통주당기순이익 11,389,418,569 27,394,917,615 계속영업순손익 11,389,418,569 2,629,815,116 중단영업순손익 - 24,765,102,499 가중평균유통보통주식수 15,412,696 15,863,381 기본주당순이익 739 1,727 계속영업주당순이익 739 166 중단영업주당순이익 - 1,561 1) 가중평균유통보통주식수 (당기 : 누적12개월) (단위 : 주) 구 분 주식수 일 수 적 수 기초 보통주식수 16,448,909 365 6,003,851,785 기초 자기주식수 (585,528) 365 (213,717,720) 자기주식 매수 (500,000) 315 (157,500,000) 자기주식 매수 (500,000) 14 (7,000,000) 유통보통주식수 소계 14,863,381 365 5,625,634,065 가중평균유통보통주식수 5,625,634,065 / 365 = 15,412,696주 (전기 : 누적12개월) (단위 : 주) 구 분 주식수 일 수 적 수 기초 보통주식수 16,448,909 365 6,003,851,785 기초 자기주식수 (585,528) 365 (213,717,720) 유통보통주식수 소계 15,863,381 365 5,790,134,065 가중평균유통보통주식수 5,790,134,065 / 365 = 15,863,381주 (2) 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 지배지분 희석보통주당기순이익 11,389,418,569 27,482,239,126 계속영업순손익 11,389,418,569 2,717,136,627 중단영업순손익 - 24,765,102,499 희석가중평균유통보통주식수 15,412,696 16,212,860 희석주당순이익 739 1,695 계속영업주당순이익 739 168 중단영업주당순이익 - 1,533 (*) 당기의 경우 반희석효과로 인하여 기본주당순이이과 희석주당순이익이 같습니다. 1) 희석보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 계속영업 당기순이익 11,389,418,569 2,629,815,116 이자비용 87,321,511 계속영업순손익 소계 11,389,418,569 2,717,136,627 중단영업순손익 - 24,765,102,499 희석보통주 당기순이익 11,389,418,569 27,482,239,126 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 15,412,696 15,863,381 희석성잠재적보통주 교환권 효과 - 349,479 합 계 15,412,696 16,212,860 (3) 잠재적 보통주당기와 전기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 당기 전기 주식선택권 2021.03.30~2024.03.29 6,681 6,681 35. 현금흐름표 (1) 현금흐름표 조정사항에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과를 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. (2) 당기와 전기 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 2,346,166 2,329,425 무형자산상각비 64,992 211,725 대손상각비(환입) 577,501 (1,411,304) 외화환산손실 7,461 106,482 퇴직급여 634,385 578,308 급여(연차설정) 217,741 - 유형자산처분손실 - 43 유형자산폐기손실 1,995 466 금융자산손상차손 - 4,997 투자자산처분손실 - 3,375 투자자산손상차손 - 15,235 파생상품거래손실 303,353 708,752 파생상품평가손실 - 1,000,738 당기손익금융자산처분손실 - 296,580 당기손익금융자산평가손실 293,770 268,324 지분법손실 80,634 81,157 금융상품사업비 21,981 19,301 지분법이익 (996,319) (219,274) 사용권자산처분이익 (26) (115) 재고자산평가손실충당금(환입) (82,600) (7,800) 차입원가자본화 - (178,625) 유형자산처분이익 - (1,597) 투자자산처분이익 - (231) 파생상품거래이익 (1,080,371) (497,676) 파생상품평가이익 (66,744) (136,527) 당기손익금융자산처분이익 (53,080) (148,839) 당기손익금융자산평가이익 (433,787) (326,141) 종속기업주식처분이익 - (31,047,583) 외화환산이익 (183,641) (386,146) 공사손실충당부채비용(환입) - 407,838 하자보수충당부채비용(환입) - (9,003) 이자수익 (1,147,548) (585,756) 이자비용 625,185 826,897 법인세비용 2,164,219 7,308,761 배당금수익 (75,951) (36,794) 합계 3,219,316 (20,825,007) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 10,194,423 (13,858,729) 계약자산 감소(증가) 3,818,403 (2,245,383) 단기기타채권의 감소(증가) (892,855) 1,658,521 기타유동자산의 감소(증가) 3,322,602 (11,088,725) 재고자산의 감소(증가) 4,401,848 (9,295,174) 장기기타채권의 감소(증가) - (414,892) 매입채무의 증가(감소) (449,990) 6,992,032 계약부채 증가(감소) 5,462,254 (429,617) 단기기타채무의 증가(감소) 36,073 187,497 기타유동부채의 증가(감소) 26,280,432 (5,733,822) 퇴직연금예치금의 증가(감소) 250,091 112,763 퇴직금의 지급 (940,872) (168,953) 합계 51,482,409 (34,284,482) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지와 종속기업투자주식 대체 - 3,331,000 종속기업주식과 공동기업투자주식 대체 - 13,424,005 유형자산의 투자부동산 대체 2,098,539 - 건설중인자산의 유형자산 대체 12,525,027 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금거래 기말 단기차입금 17,660,173 (11,874,351) (114,165) 5,671,658 교환사채 1,002,586 (1,040,000) - 37,414 - 리스부채 314,480 (154,407) - 93,995 254,068 파생상품부채 1,024,697 (886,817) - (137,880) - (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금거래 기말 단기차입금 17,162,456 844,989 (347,272) - 17,660,173 유동성장기부채 677,400 (677,400) - - - 교환사채 1,660,258 (832,000) - 174,328 1,002,586 리스부채 395,059 (172,712) 92,133 314,480 파생상품부채 354,265 (52,880) - 723,312 1,024,697 36. 특수관계자거래 (1) 연결회사의 특수관계자의 명칭과 주요내역은 다음과 같습니다. 특수관계자명 특수관계 지분율 비고 ㈜석문그린에너지 (*1) 공동기업 50.00% ㈜캠비코리아 관계기업 19.88% 리딩MK신기술사업투자조합제2호 관계기업 45.45% 당기중 신규 취득 (*1) 종속회사 (주)석문그린에너지는 전기 중 물적분할을 통해 신설된 법인입니다당사는 한국동서발전과 미래엔서해에너지와 공동협약에 의해 2022년 10월 27일 제3자배정 유상증자에 참여하여 지분을 추가 취득하여 형식적으로는 발행주식총수의 과반(50%+1주)를 소유하였으나, 협약에 의해 공동기업 운영 관련 중요사항을 주주총회 특별결의 및 이사회결의로 결정토록함에 따라 실질적으로 전체의 동의가 필요하므로 공동지배력을 보유하고 있다고 판단되어, 전기 중 종속기업에서 공동기업투자주식으로 계정 분류하였습니다. (2) 특수관계자와 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 기타내용 ㈜석문그린에너지 공동기업 4,373,800 - - (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 기타내용 ㈜석문그린에너지 공동기업 - - 501,000 (3) 특수관계자와 거래로 인한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계자 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 ㈜석문그린에너지 미수금 - 4,331,580 (4,331,580) - ㈜석문그린에너지 선수금 436,000 3,488,000 (3,924,000) - (전기) (단위 : 천원) 특수관계자 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 ㈜석문그린에너지 미수금 - 597,518 (597,518) - ㈜석문그린에너지 미지급금 - 65,000 (65,000) - ㈜석문그린에너지 선수금 - 436,000 - 436,000 (4) 당기와 전기 중 임직원에 제공한 장.단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 당기 280,800 284,200 (565,000) - 전기 318,479 51,000 (88,679) 280,800 (5) 당기 및 전기 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 763,417 877,257 퇴직급여 386,760 264,975 합계 1,150,177 1,142,232 (6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용공동기업인 (주)석문그린에너지의 연료전지발전소 건설 및 운영에 관한 신규 대출 관련하여, 당사가 보유하고 있는 (주)석문그린에너지 보통주(2022.10.26 유상증자에 참여한 분 포함한 2,719,001주)에 대해 주식근질권을 제공하고 있습니다. 37. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 단기금융자산 정기예금 37,200 39,100 우리은행 운영자금 360,000 432,000 SC은행 운영자금 유형자산 토지.건물(석문공장) 12,574,255 5,500,000 산업은행 시설자금 2,400,000 국민은행 운영자금 $10,800,000 국민은행 운영자금 토지.건물(우림이비지) 1,835,138 2,400,000 국민은행 운영자금 $10,800,000 국민은행 운영자금 당기손익-공정가치측정금융자산 엔지니어링공제조합출자금 3,246,820 3,246,820 엔지니어링공제조합 계약이행 기계설비건설공제조합출자금 504,070 504,070 기계설비건설공제조합 계약이행 전기공사공제조합출자금 427,554 427,554 전기공사공제조합 계약이행 건설공제조합출자금 348,570 348,570 건설공제조합 계약이행 합계 19,333,607 15,298,114 $21,600,000 (2) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 타인(특수관계자포함)으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 11,775,175 거래처 발전기공급관련 계약 및하자이행보증 전기공사공제조합 315,931 거래처 엔지니어링공제조합 10,259,009 거래처 기계설비공제조합 29,347,504 거래처 산업은행 500,000 거래처 단기차입금 지급보증 서울보증보험 985,071 거래처 기계설비공사관련 계약 및하자이행보증 기계설비건설공제조합 3,481,441 거래처 전문건설공제조합 917,228 거래처 소방산업공제조합 10,257 거래처 대표이사 5,511,870 부산은행 단기차입금 등 연대보증 대표이사 2,282,273 우리은행 대표이사 $6,000,000 SC제일은행 대표이사 $3,853,112 국민은행 대표이사 4,897,800 산업은행 대표이사 $20,796,000 합계 70,283,559 $30,649,112 (4) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 비고 화재보험 건물 및 기계장치외 (석문공장) 4,193,018 - 화재보험 건물외 (마곡연구소) 10,250,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (동두천발전소) 3,200,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (청주발전소) 2,870,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (청주바이오발전소) 3,734,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (김해1발전소) 2,780,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (여수발전소) 474,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (석문발전소) 4,614,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (서산발전소) 2,070,400 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (속초발전소) 2,959,100 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (동탄발전소) 2,652,800 - 책임보험 생산물배상책임(PL)공제보험 40,000,000 - 화재보험 건물외 1,045,000 - 합계 80,842,318 또한, 당사는 삼성화재해상보험등에 영업배상책임보험 및 운송보험에 가입하고 있습니다. (5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외화USANCE 기업은행 $4,500,000 $4,319,000 외화(일람불) $2,000,000 $2,000,000 원화운전자금 1,300,000 300,000 일반어음(할인) 하나은행 1,900,000 1,900,000 외화USANCE 우리은행 $1,500,000 $1,007,000 외화USANCE SC은행 $5,000,000 $5,000,000 외화USANCE 부산은행 $3,500,000 $3,232,459 외화USANCE 국민은행 $4,000,000 $3,411,676 외화USANCE 산업은행 $10,000,000 $8,740,000 외화운전자금 $10,000,000 $10,000,000 원화운전자금 5,000,000 5,000,000 원화지급보증 500,000 - 외화USANCE 씨티은행 $20,000,000 $11,210,300 매출채권담보대출 하나은행 6,500,000 6,500,000 합계 15,200,000 13,700,000 $60,500,000 $48,920,435 38. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금성자산 30,513,947 30,513,947 11,483,124 11,483,124 단기금융자산 6,325,701 6,325,701 12,897,200 12,897,200 매출채권 21,610,153 21,610,153 33,153,905 33,153,905 단기기타채권 1,390,424 1,390,424 518,462 518,462 장기금융자산 3,746,115 3,746,115 3,527,376 3,527,376 장기기타채권 5,052,646 5,052,646 2,433,337 2,433,337 합계 68,638,986 68,638,986 64,013,403 64,013,403 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30~60일이며, 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 가. 당기말 현재 연결회사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 총장부금액 19,494,122 1,158,489 847,373 1,119,301 22,619,285 기대손실률 0.3% 2.6% 23.2% 65.5% 4.5% 손실충당금 (49,991) (30,034) (196,504) (732,603) (1,009,132) 순장부금액 19,444,131 1,128,454 650,869 386,700 21,610,153 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은22,619백만원입니다. (전기말: 33,586백만원) 나. 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기초 손실충당금 431,710 2,150,330 당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 577,422 16,313 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (285,492) 환입된 미사용 금액 - (1,415,569) 연결변동 - (33,872) 합계 1,009,132 431,710 다. 당기 및 전기 중 매출채권의 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 손상차손(대손상각비) 577,422 (1,399,256) 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 리스부채의 경우 명목가치 기준 금액으로 기재하였습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 16,235,556 6,032,724 10,202,832 - - - 단기기타채무 2,151,481 1,721,743 322,273 107,465 - - 리스부채(주1) 267,315 14,312 27,173 96,620 129,210 - 차입금(주1) 5,671,658 1,884,528 729,800 3,057,329 - - 합계 24,326,011 9,653,307 11,282,079 3,261,415 129,210 - (주1) 명목가액 기준 금액입니다. (주2) 만기에 액면가액 상환을 가정하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 17,458,698 4,122,904 13,335,792 - - - 단기기타채무 2,241,639 2,163,578 64,441 13,620 - - 리스부채(주1) 318,008 13,013 27,709 96,969 180,317 - 차입금(주1) 17,660,173 7,222,861 857,202 9,580,110 - - 교환사채(주2) 1,040,000 - - 1,040,000 - - 합계 38,718,518 13,522,357 14,285,144 10,730,700 180,317 - (주1) 명목가액 기준 금액입니다.(주2) 만기에 액면가액 상환을 가정하였습니다. 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 당기 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같으며, 외화환산과 관련하여 외화환산이익은 183,641천원(전기: 380,030원) 및 외화환산손실 7,461천원 (전기: 106,446천원)이 발생하였습니다. (단위 : 천원, USD, JPY, EUR) 계정과목 통화단위 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금성자산 EUR 3,342 4,768 1,464,267 1,978,517 현금성자산 JPY 586,215,319 5,350,153 467,572,200 4,456,805 현금성자산 USD 324,500 418,410 955 1,211 매출채권 USD 380,965 491,217 382,697 484,992 외화자산합계 6,264,548 6,921,525 매입채무 USD 1,388,600 1,790,461 2,027,739 2,569,754 매입채무 EUR 51,000 72,756 - - 매입채무 CNY 5,650 1,022 - - 단기차입금 USD 1,940,000 2,501,436 10,606,757 13,441,943 단기차입금 EUR 155,100 221,264 87,500 118,230 단기차입금 CNY 4,194,786 758,585 - - 단기차입금 GBP 387,000 635,373 - - 외화부채합계 5,980,897 16,129,927 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 통화별 환율변동시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (338,227) 338,227 (1,552,549) 1,552,549 EUR (28,925) 28,925 186,029 (186,029) JPY 535,015 (535,015) 445,680 (445,680) CNY (75,961) 75,961 - - GBP (63,537) 63,537 - - 합계 28,365 (28,365) (920,840) 920,840 (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입금(변동금리) 4,116,658 13,560,173 차입금(고정금리) 1,555,000 4,100,000 합계 5,671,658 17,660,173 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (41,167) 41,167 (135,602) 135,602 (2) 자본위험관리연결회사는 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 64,280,334 53,726,056 자본 (B) 122,812,035 117,038,808 부채비율 (A/B) 52.34% 45.90% 현금성금융자산 (C) 52,622,467 24,395,426 차입금 (D) 5,671,658 17,660,173 순차입금(D-C) (46,950,809) (6,735,253)