지엔씨에너지 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 회사의 개요 주식회사 지엔씨에너지(이하 "당사")는 1993년 6월 23일에 설립되어 2013년 10월 2일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당사 및 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 사업은 발전기의 제조 및 판매, 기계설비공사업 , 전기공사 및 지열에너지사업 등을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 영등포구 양평동에 위치하고 있으며, 충청남도 당진시 석문면에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사의 자본금은 설립이후의 유무상증자를 거처 당기말 현재 8,374백만원이며 , 주요주주 현 황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기	비고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

안병철(대표이사)	5,344,018	32.49	5,345,018	32.80

자기주식(*)	585,528	3.56	625,528	3.84

기타	10,519,363	63.95	10,325,282	63.36

합계	16,448,909	100.00	16,295,828	100.00

(*) 자기주식 중 360,000주는 2020년 6월 8일 발행한 교환사채로 인하여 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 지엔원에너지 주식회사, 한빛에너지 주식회사, 주식회사 평택당진항개발 3개의 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 종속기업의 개요 1) 현황 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 지엔원에너지(주) 35.14% 한국 2021.12.31 지열냉난방시스템외 (주1), (주2) 한빛에너지(주) 64.61% 한국 2021.12.31 기계설비공사업외 의결권과반수보유 (주)평택당진항개발 46.84% 한국 2021.12.31 부동산개발업외 (주1) (주1) 당사의 지분율은 50%미만이나, 당사의 지분율(최대주주), 이사 지명권행사, 과거 주주총회 의사결정 비율 등을 감안할 때, 당사가 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (주2) 종속회사 지엔원에너지(주) 주식 양도 결정 철회가) 연결회사는 2021년 6월 16일 이사회결의를 통해 마곡연구소 신축 자금 및 미래성장동력 투자재원 확보를 위해 글로벌케이(주)에 종속회사 지엔원에너지(주) 주식 6,000,000주 (지분율 19.23%)를 3백억원에 지분매각을 결정하였습니다. ① 계약금 : 금 3,000,000,000원(양수도 대금의 10%) - 주식 600,000주 양도 - 지급일 : 2021년 6월 16일(계약금) ② 잔금 : 금 27,000,000,000원(양수도 대금의 90%) - 주식 5,400,000주 양도 - 지급일 : 2022년 02월 25일 (정정전 2021년 11월 16일) 또는 당사자가 별도로 합의하는 일정 ③ 양도후 소유주식수 및 지분비율 - 소유주식수 : 5,565,313주 (지분율 17.83%)나) 연결회사는 거래상대방인 글로벌케이(주)의 계약불이행(대금지급 불이행)에 따라해당 계약을 해제하며, 이에 양도결정을 철회하였습니다. - 이사회결의일 : 2022.02.25 2) 요약재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 지엔원에너지(주) 36,255,188 6,930,138 29,325,051 25,134,890 (930,326) (930,326) 한빛에너지(주) 9,693,696 2,721,712 6,971,984 16,726,702 524,068 563,109 (주)평택당진항개발 1,468,555 16,110 1,452,445 - (348,478) (348,478) (전기) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 지엔원에너지(주) 35,783,187 5,571,833 30,211,354 30,369,711 (3,606,475) (3,651,394) 한빛에너지(주) 8,768,344 2,359,469 6,408,875 13,369,813 215,968 221,040 (주)평택당진항개발 1,805,399 5,396 1,800,003 - (204,168) (204,168) 2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 연결회사는 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결 재무제표 에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . 2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 연결회사 는 상기 에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것 으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 전기 재무제표의 계정재분류연결회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 재무제표의 일부 계정과목 및 현금흐름의 분류를 당기 재무제표의 계정과목 등의 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 전기의 순이익에는 영향을 미치지 않습니다. 3. 연결기준 및 중요한 회계정책 3.1 연결기준 가. 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배력을 보유한 모든 기업(구조화된 기업을 포함)입니다. 연결회사는 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 기업을 지배합니다. 힘은 관련활동(즉, 피투자자의 이익에 유의적으로 영향을 미치는 활동)을 지시하는 현재의 능력입니다. 힘은 일반적으로 보유지분의 의결권을 고려하여 평가될 수 있으나 과거의 의결 양상을 비롯한 여러 요소들을 고려해야 하며, 계약상 약정에 기인하는 경우도 있습니다. 연결회사의 이익이 피투자기업의 성과에 따라 달라질 가능성이 있는 경우 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리를 가지게 됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 나. 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 다. 현금흐름표 연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 3.2 중요한 회계정책 (1) 외화환산연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 (미착품은 개별법)을 적용하여 결정하고 있습니다 . 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실 및 감모손실을 매출원가로 회계처리하고 있습니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 시설장치 5,10년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 특허권 5년 정액법 개발비 5년 정액법 회원권 비한정 - 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(12) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채 및 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 확정급여채무연결회사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다.또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(15) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (16) 수익 인식 연결회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.연결회사의 지역냉난방시스템 공사용역은 2~5년의 장기간에 걸쳐 공사를 진행하고있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (가) 변동대가, 반품 및 보증연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (나) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율 로 결정하고 있습니다. 총계약수익을 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 보고기간의 공사수익금액은 추정 총계약원가 대비 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받게되며, 추정총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. (17) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (19) 영업부문 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 가. 법인세 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 보고기간종료일 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인채을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습 니다. (21) 연결회사의 재무제표는 2022년 2월 16일 개최된 이사회에서 최종 승인되었습니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동 비유동 현금및현금성자산 40,086,967 - - 40,086,967 40,086,967 - 단기금융자산 4,150,342 - - 4,150,342 4,150,342 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 17,868,300 17,868,300 17,868,300 - 매출채권 19,686,481 - - 19,686,481 19,686,481 - 단기기타채권 2,247,169 - - 2,247,169 2,247,169 - 파생상품자산 - - 66,094 66,094 66,094 - 장기금융자산 854,399 - - 854,399 - 854,399 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 7,504,351 7,504,351 - 7,504,351 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,754,173 - 2,754,173 - 2,754,173 장기기타채권 2,336,058 - - 2,336,058 - 2,336,058 합 계 69,361,415 2,754,173 25,438,745 97,554,334 84,105,354 13,448,980 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 13,410,218 - 13,410,218 단기기타채무 1,644,685 - 1,644,685 단기차입금 17,839,856 - 17,839,856 교환사채 1,660,258 - 1,660,258 파생상품부채 - 354,265 354,265 합 계 34,555,017 354,265 34,909,282 (전기) (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동 비유동 현금및현금성자산 29,145,774 - - 29,145,774 29,145,774 - 단기금융자산 3,755,200 - - 3,755,200 3,755,200 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 6,986,094 6,986,094 6,986,094 - 매출채권 20,788,985 - - 20,788,985 20,788,985 - 단기기타채권 313,239 - - 313,239 313,239 - 장기금융자산 608,849 - - 608,849 - 608,849 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,920,815 5,920,815 - 5,920,815 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,744,316 - 2,744,316 - 2,744,316 장기기타채권 1,249,261 - - 1,249,261 - 1,249,261 합 계 55,861,308 2,744,316 12,906,909 71,512,533 60,989,292 10,523,241 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 12,220,927 - 12,220,927 단기기타채무 1,497,751 - 1,497,751 단기차입금 8,838,408 - 8,838,408 교환사채 1,696,932 - 1,696,932 파생상품부채 - 1,904,645 1,904,645 장기차입금 677,400 - 677,400 합 계 24,931,418 1,904,645 26,836,063 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 합 계 당기손익 : 이자수익 212,365 - 212,365 배당금수익 - - 15,665 15,665 외환차익(차손) (397,216) - - (397,216) 외화환산이익(손실) (86,456) - - (86,456) 파생상품거래이익(손실) - - 665,805 665,805 파생상품평가이익(손실) - - 303,245 303,245 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) - - 350,312 350,312 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익(손실) - - 88,450 88,450 이자비용 (289,315) - - (289,315) 대손상각비 (1,213,315) - - (1,213,315) 기타포괄손익 : 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) - 7,689 7,689 합 계 (1,773,938) 7,689 1,423,477 (342,772) ( 전기) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 합 계 전기손익 : 이자수익 168,910 - - 168,910 배당금수익 - - 20,115 20,115 외환차익(차손) (45,410) - - (45,410) 외화환산이익(손실) (51,521) - - (51,521) 파생상품거래이익(손실) - - 358,272 358,272 파생상품평가이익(손실) - - (1,600,997) (1,600,997) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) - - 434,847 434,847 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익(손실) - - 1,535,698 1,535,698 금융상품처분이익 18,000 - - 18,000 금융상품손상차손 (7,497) - - (7,497) 이자비용 (354,975) - - (354,975) 대손상각비 환입 241,661 - - 241,661 투자자산손상차손 (28,343) - - (28,343) 기타포괄손익 : 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익(손실) - (17,217) - (17,217) 합 계 (59,175) (17,217) 747,935 671,543 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 40,086,967 (*1) 29,145,774 (*1) 단기금융자산 4,150,342 (*1) 3,755,200 (*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 17,868,300 17,868,300 6,986,094 6,986,094 매출채권 19,686,481 (*1) 20,788,985 (*1) 단기기타채권 2,247,169 (*1) 313,239 (*1) 파생상품자산 66,094 66,094 - - 장기금융자산 854,399 (*1) 608,849 (*1) 비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,504,351 7,504,351 5,920,815 5,920,815 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,754,173 2,754,173 2,744,316 2,744,316 장기기타채권 2,336,058 (*1) 1,249,261 (*1) 소계 97,554,334 28,192,918 71,512,533 15,651,225 금융부채 매입채무 13,410,218 (*1) 12,220,927 (*1) 단기기타채무 1,644,685 (*1) 1,497,751 (*1) 단기차입금 17,839,856 (*1) 8,838,408 (*1) 교환사채 1,660,258 (*1) 1,696,932 (*1) 파생상품부채 354,265 354,265 1,904,645 1,904,645 장기차입금 - - 677,400 (*1) 소계 34,909,282 354,265 26,836,063 1,904,645 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 1 ) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 유동 비유동 (시장성없는 지분증권) 기계설비건설공제조합 1,897좌 1,780,873 1,901,572 1,901,572 - 1,901,572 전기공사조합 1,200좌 364,051 404,812 404,812 - 404,812 한국전기공업조합 57좌 5,700 5,700 5,700 - 5,700 엔지니어링공제조합 5,000좌 2,992,487 3,638,340 3,638,340 - 3,638,340 건설공제조합 225좌 336,173 344,183 344,183 - 344,183 벽산건설(주) 3주 15 - - - - 티에스제1호조합 100좌 1,000,000 538,645 538,645 - 538,645 전문건설공제조합 45좌 40,298 42,251 42,251 - 42,251 소방산업공제조합 40좌 20,240 20,480 20,480 - 20,480 주식회사 콕스 20,000주 50,000 50,000 50,000 - 50,000 ㈜바이오솔리드플러스 13,333주 49,999 28,656 28,656 - 28,656 소계 6,639,836 6,974,638 6,974,638 - 6,974,638 (채무상품) 한국투자 사모투자 500,000 482,896 482,896 - 482,896 KB증권 사모투자 2,000,000 2,004,765 2,004,765 2,004,765 - 대신증권 사모투자 1,000,000 1,002,190 1,002,190 1,002,190 - 대신증권 사모투자 2,000,000 2,005,551 2,005,551 2,005,551 - 대신증권 사모투자 6,000,000 6,005,581 6,005,581 6,005,581 - 대신증권 사모투자 3,000,000 2,999,055 2,999,055 2,999,055 NH투자 사모투자 3,000,000 3,550,659 3,550,659 3,550,659 - 교보증권 300,000 300,499 300,499 300,499 농협 주식형펀드 45,000 46,817 46,817 - 46,817 소계 17,845,000 18,398,013 18,398,013 17,868,300 529,713 합계 24,484,836 25,372,651 25,372,651 17,868,300 7,504,351 (전기말) (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 유동 비유동 (시장성없는 지분증권) 기계설비건설공제조합 697좌 650,594 688,413 688,413 - 688,413 전기공사조합 1,200좌 364,051 401,179 401,179 - 401,179 한국전기공업조합 55좌 5,500 5,500 5,500 - 5,500 엔지니어링공제조합 3,000좌 1,579,659 2,055,480 2,055,480 - 2,055,480 건설공제조합 225좌 336,173 341,528 341,528 - 341,528 벽산건설(주) 3주 15 - - - - 전문건설공제조합 45좌 41,230 41,912 41,912 - 41,912 소방산업공제조합 40좌 20,240 20,240 20,240 - 20,240 주식회사 콕스 200,000주 50,000 50,000 50,000 - 50,000 소계 3,047,463 3,604,252 3,604,252 - 3,604,252 (채무상품) 미래에셋 사모투자 500,000 490,271 490,271 490,271 - 대신증권 사모투자 3,000,000 3,004,061 3,004,061 3,004,061 - 대신증권 사모투자 800,000 801,507 801,507 801,507 - 대신증권 사모투자 200,000 200,113 200,113 200,113 - KB증권 사모투자 2,000,000 2,001,097 2,001,097 2,001,097 - 미래에셋 사모투자 500,000 489,045 489,045 489,045 - 한국투자 사모투자 500,000 446,187 446,187 - 446,187 기계설비건설공제조합 1,200좌 1,130,278 1,185,216 1,185,216 - 1,185,216 엔지니어링공제조합 1,000좌 685,160 685,160 685,160 - 685,160 소계 9,315,438 9,302,656 9,302,656 6,986,094 2,316,563 합계 12,362,901 12,906,908 12,906,908 6,986,094 5,920,815 2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 유동 비유동 (시장성없는 지분증권) ㈜홈앤쇼핑 12,000주 60,000 222,864 222,864 - 222,864 ㈜동양레저 3,600주 83,500 133,117 133,117 - 133,117 그린에너지개발㈜ 6,900주 96,600 398,192 398,192 - 398,192 ㈜피코이노베이션 50,000주 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - 1,000,000 ㈜노바셀테크놀로지 200,000주 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - 1,000,000 삼신설계㈜ 600주 39,000 - - - - ㈜티이 2,586주 12,930 - - - - 소계 2,292,030 2,754,173 2,754,173 - 2,754,173 (전기말) (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 유동 비유동 (시장성없는 지분증권) ㈜홈앤쇼핑 12,000주 60,000 222,312 222,312 - 222,312 ㈜동양레저 3,600주 83,500 109,343 109,343 - 109,343 그린에너지개발㈜ 6,900주 96,600 412,661 412,661 - 412,661 ㈜피코이노베이션 50,000주 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - 1,000,000 ㈜노바셀테크놀로지 200,000주 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 삼신설계㈜ 600주 39,000 - - - - (주)티이 2,586주 12,390 - - - - 소계 2,291,490 2,744,316 2,744,316 - 2,744,316 3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가액 장부가액 유동 비유동 (파생상품) 교환권 182,947 230,424 230,424 230,424 - 풋옵션 232,177 49,267 49,267 49,267 - 통화선도 - 74,573 74,573 74,573 - 소계 415,123 354,265 354,265 354,265 - (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가액 장부가액 유동 비유동 (파생상품) 교환권 203,274 548,413 548,413 548,413 - 풋옵션 257,974 108,715 108,715 108,715 - 통화선도 - 1,247,517 1,247,517 1,247,517 - 소계 461,248 1,904,645 1,904,645 1,904,645 - (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 지분상품 - - 6,974,638 6,974,638 당기손익-공정가치 채무상품 - 18,398,013 - 18,398,013 파생상품자산 - 66,094 - 66,094 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 2,754,173 2,754,173 파생상품부채 - 354,265 - 354,265 합계 - 18,818,373 9,728,811 28,547,184 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 지분상품 - - 3,604,252 3,604,252 당기손익-공정가치 채무상품 - 6,943,235 2,359,421 9,302,656 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 2,744,316 2,744,316 파생상품부채 - 1,904,645 - 1,904,645 합계 - 8,847,880 8,707,989 17,555,869 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기 전기 단기금융상품 우리은행 2,037,200 37,200 단기금융상품 부산은행 - 1,000,000 단기금융상품 SC은행 360,000 - 장기금융상품 SC은행 - 310,000 합계 2,397,200 1,347,200 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 21,836,811 - 21,725,578 - 차감: 손실충당금 (2,150,330) - (936,593) - 매출채권(순액) 19,686,481 - 20,788,985 - 단기기타채권 미수금 2,216,711 - 278,299 - 차감: 손실충당금 (1,434) - (1,856) - 미수수익 31,892 - 36,796 - 소계 2,247,169 - 313,239 - 장기기타채권 장기대여금 - 618,479 - 239,100 장기보증금 - 1,740,290 - 1,010,161 차감: 현재가치할인차금 - (22,711) - - 소계 - 2,336,058 - 1,249,261 합계 21,933,650 2,336,058 21,102,224 1,249,261 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 18,662,744 465,974 17,685 2,690,408 21,836,811 (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 19,779,026 257,043 1,275,290 414,219 21,725,578 (3) 당기 및 전기말 현재 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 936,593 1,329,896 - (116,159) 2,150,330 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,242,923 73,460 (87,731) (292,059) 936,593 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 646,120 - 646,120 529,940 - 529,940 제 품 929,937 - 929,937 1,527,474 (250,000) 1,277,474 재공품 2,198,183 - 2,198,183 182,735 - 182,735 원재료 5,253,597 (199,426) 5,054,171 7,598,989 (90,137) 7,508,852 미착품 2,029,698 - 2,029,698 794,998 - 794,998 합계 11,057,535 (199,426) 10,858,109 10,634,136 (340,137) 10,293,999 9. 기타 자산당기말과 전기말 현재 기타 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 2,496,329 2,614,280 선급비용 128,311 111,399 부가세대급금 241,708 36,272 선납세금 3,672 229,612 소계 2,870,021 2,991,562 기타비유동자산 확정급여자산 458,692 905,026 합계 3,328,713 3,896,588 10. 관계기업 (1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 기업명 자본금 투자주식수 지분율(%) 관계의성격 주된사업장 측정방법 ㈜캠비코리아 (주1) 503,000 20,000 19.88% 열가수분해설비외 한국 지분법 엠지원솔라㈜ 100,000 39,000 39.00% 태양광설치 판매외 한국 지분법 (주1) 2021년 10월 23일 유상증자(20,000주)로 인해 지분율 24.81%에서 19.88%로변동하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 투자 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜캠비코리아 1,100,000 199,035 199,035 1,100,000 74,920 950,312 ㈜바이오솔리드플러스(주1) - - - 49,999 1,717 28,656 엠지원솔라㈜ 39,000 22,670 23,763 - - - 합계 1,139,000 221,705 222,798 1,149,999 76,637 978,968 (주1) 당기말 현재 지분율이 20%미만으로 하락함에 따라 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(3) 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 대체 지분법손익 손상차손 기말 ㈜캠비코리아 950,312 - 199,035 - (75,006) (875,306) 199,035 ㈜바이오솔리드플러스 28,656 - - (28,656) - - - 엠지원솔라㈜ - 39,000 - - (15,237) - 23,763 합계 978,968 39,000 199,035 (28,656) (90,243) (875,306) 222,798 (전기) (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 ㈜캠비코리아 1,113,375 - - (163,063) - 950,312 ㈜바이오솔리드플러스 97,775 - (48,890) (20,230) - 28,655 합계 1,211,151 - (48,890) (183,293) - 978,968 (4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 ㈜캠비코리아 1,032,290 31,144 1,001,146 7,039 (400,783) (400,783) 엠지원솔라㈜ 130,379 72,251 58,128 - (39,069) (39,069) (전기) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 ㈜캠비코리아 350,274 48,345 301,929 255,240 (657,145) (657,145) ㈜바이오솔리드플러스 18,013 4,727 13,287 - (101,150) (101,150) 11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. ( 당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 245,789 - - 245,789 합계 245,789 - - 245,789 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 290,189 - - 290,189 건물 141,273 (55,332) - 85,941 합계 431,462 (55,332) - 376,130 (2) 당기 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. ( 당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 대체 기말 토지 290,189 - (44,400) - - 245,789 건물 85,941 - (83,292) (2,649) - - 합계 376,130 - (127,692) (2,649) - 245,789 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 대체 기말 토지 390,493 - (100,304) - - 290,189 건물 304,625 - (210,149) (8,535) - 85,941 합계 695,118 - (310,452) (8,535) - 376,130 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 보유로 인하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 - 40,850 처분손익 - (40,452) 감가상각비 (2,649) (8,535) 합계 (2,649) (8,137) 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성은 다음과 같습니다. ( 당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,329,030 - (513,283) - 16,815,747 건물 8,115,923 (1,113,437) - - 7,002,486 기계장치 1,629,777 (1,361,087) - - 268,690 차량운반구 323,359 (304,718) - - 18,642 시설장치 18,434,127 (9,240,896) - (15,538) 9,177,692 비품 1,213,321 (912,881) - (4,358) 296,081 건설중인자산 3,101,274 - - (247,196) 2,854,078 조경 113,091 - - - 113,091 공구와기구 24,111 (10,487) - - 13,624 합계 50,284,014 (12,943,507) (513,283) (267,093) 36,560,131 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 19,263,235 - (513,283) - 18,749,952 건물 9,811,482 (1,446,992) - - 8,364,490 기계장치 1,679,053 (1,323,496) - - 355,557 차량운반구 442,792 (350,273) - - 92,519 시설장치 17,755,791 (7,917,787) - (39,465) 9,798,539 비품 1,163,243 (810,261) - (5,547) 347,435 건설중인자산 1,015,022 - - (247,196) 767,826 조경 104,000 - - - 104,000 공구와기구 9,175 (9,173) - - 2 합계 51,243,793 (11,857,982) (513,283) (292,208) 38,580,320 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 비품 건설중인자산 조경 공구와기구 기말 기초금액 18,749,952 8,364,490 355,557 92,519 9,798,539 347,435 767,826 104,000 2 38,580,320 취득액 - - 67,500 - 672,491 73,730 2,086,252 9,091 14,936 2,924,000 처분액 (1,934,205) (1,148,509) (199) (31,136) (4) (4,599) - - - (3,118,652) 감가상각비 - (213,495) (154,168) (42,741) (1,580,834) (120,485) - - (1,314) (2,113,037) 계정대체 - - - - 287,500 - - - - 287,500 합계 16,815,747 7,002,486 268,690 18,642 9,177,692 296,081 2,854,078 113,091 13,624 36,560,131 ( 전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 비품 건설중인자산 조경 공구와기구 기말 기초금액 19,263,235 8,634,293 496,079 97,477 9,552,969 230,561 833,296 104,000 2 39,211,912 취득액 - - 22,094 68,318 - 218,510 2,439,010 - - 2,747,932 정부보조금 - - - - - (5,943) (247,196) - - (253,139) 처분액 - (23,863) - (8,451) (424,159) (1,237) - - - (457,709) 감가상각비 - (245,941) (162,615) (64,825) (1,576,869) (105,143) - - - (2,155,393) 건설중인자산 대체 - - - - 2,246,598 10,687 (2,257,285) - - - 손상차손 (513,283) - - - - - - - - (513,283) 합계 18,749,952 8,364,490 355,557 92,519 9,798,539 347,435 767,826 104,000 2 38,580,320 13. 리 스 연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 112,774 (54,995) 57,779 차량운반구 569,391 (240,412) 328,979 임차보증금 26,857 (4,312) 22,545 합계 709,022 (299,718) 409,304 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 52,420 (295) 52,125 차량운반구 499,140 (201,084) 298,056 합계 551,560 (201,379) 350,181 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각 기말 건물 52,125 63,895 - (58,240) 57,780 차량운반구 298,056 184,315 (9,873) (143,519) 328,979 임차보증금 - 26,857 - (4,312) 22,545 합계 350,181 275,067 (9,873) (206,071) 409,304 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각 기말 건물 27,640 52,420 - (27,935) 52,125 차량운반구 216,507 219,524 (10,399) (127,576) 298,056 합계 244,147 271,944 (10,399) (155,511) 350,181 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 증가 감소 지급 기말 리스부채 356,255 248,210 (10,229) (199,177) 395,059 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초금액 증가 감소 지급 기말 리스부채 248,726 271,944 (10,724) (153,691) 356,255 (4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 206,071 155,511 리스부채 이자비용 13,935 10,489 소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함) 36,067 34,822 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스로 인한 총 현금유출 금액은 249,540천원 입 니다. 14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 연결변동 증가 처분 손상 상각 기말금액 산업재산권 110,554 - 1,700 - - (58,630) 53,624 고객관계 416,369 - - - - (187,776) 228,593 영업권 3,287,358 - - - - - 3,287,358 개발비 4 - - - - - 4 회원권 62,255 - - - (21,255) - 41,000 합계 3,876,540 - 1,700 - (21,255) (246,406) 3,610,579 (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 연결변동 증가 처분 상각 기말금액 산업재산권 159,808 - 8,656 - (57,911) 110,554 고객관계 604,145 - - - (187,776) 416,369 영업권 3,122,920 164,438 - - - 3,287,358 개발비 466 - - - (462) 4 회원권 399,515 - - (337,260) - 62,255 합계 4,286,854 164,438 8,656 (337,260) (246,149) 3,876,540 (2) 무형자산과 관련한 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 246,406 246,149 기타비용 21,255 - 15. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령으로 인한 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 천연가스디젤혼소분산형 발전시스템 한국에너지기술평가원 - 206,308 정부보조금 연구활동 분산형 스마트 허브축열시스템 개발외 한국에너지기술평가원 5,626,424 1,777,240 정부보조금 연구활동 합계 5,626,424 1,983,548 (2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. ( 당기) (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 시설장치 39,465 - (23,927) 15,538 건설중인자산 247,196 - - 247,196 비품 5,547 - (1,189) 4,358 합계 292,208 - (25,116) 267,093 (전기) (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 시설장치 63,393 - (23,927) 39,465 개발비 4,971 - (4,972) - 건설중인자산 - 247,196 - 247,196 비품 - 5,943 (396) 5,547 합계 68,364 253,139 (29,295) 292,208 16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전기말 매입채무 13,410,218 12,220,927 단기기타채무 미지급금 929,688 752,264 미지급비용 522,942 611,010 유동리스부채 192,055 134,476 소계 1,644,685 1,497,750 장기기타채무 퇴직급여충당부채 3,642,967 3,221,783 퇴직연금예치금 (3,642,967) (3,221,783) 임대보증금 - 10,000 하자보수충당금 90,235 56,918 비유동리스부채 203,004 221,779 장기종업급여부채 22,149 - 소계 315,389 288,697 합계 15,370,291 14,007,374 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종류 당 기말 전기말 단기차입금 17,162,456 8,125,008 유동성장기차입금 677,400 713,400 장기차입금 - 677,400 소계 17,839,856 9,515,808 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당 기 전기 단기차입금 우리은행 1.93% 1,000,000 1,000,000 국민은행 1.29% 4,000,000 4,000,000 산업은행 - - 86,116 우리은행 1.57% 3,556,500 - 기업은행 1.86% 1,136,794 - 단기차입금(외화USANCE) 기업은행 0.46% ~ 0.59% 217,018 1,892,880 우리은행 0.44% 995,820 641,920 부산은행 - - 504,092 국민은행 0.45% ~ 0.58% 757,739 - SC은행 0.95% ~ 1.11% 4,632,697 - 씨티은행 0.81% ~ 0.84% 865,889 - 합계 17,162,456 8,125,008 (3) 당기 및 전기말 현재 장기차입금 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 원화장기차입금 산업은행 1.04% ~ 1.53% 641,400 1,282,800 우리은행 1.75% 36,000 108,000 소계 677,400 1,390,800 유동성대체액 (677,400) (713,400) 장기차입금 - 677,400 18. 교환사채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기말 전기말 교환사채 사모교환사채 1,872,000 2,080,000 교환권조정 (211,742) (383,068) 소계 1,660,258 1,696,932 (2) 연결회사가 교환사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다. (주)지엔씨에너지 사모 교환사채 구 분 내용 명칭 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행일 2020년 6월 8일 만기일 2023년 6월 8일 권면총액 및 발행가액(*) 2,080,000,000원 이자지급조건 표면이율, 연 0% 만기보장수익률 연 0% 교환대상 주식회사 지엔씨에너지 기명식 보통주식 400,000주 교환비율 100% 사채권자의 조기상환권 조기상환청구기간 사채발행일로부터 1년이 되는시점(2021년 6월 8일) 및 그 후 매 6개월에 해당되는 날 조기상환 청구금액 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액 교환청구기간 시작일 사채발행일 이후 3개월이 경과하는 날(2020년 9월 8일)부터 종료일 사채의 만기일 1개월 전(2023년 5월 8일)까지 교환가액(원/주) 교환가액 5,200원 (주1)연결회사는 교환사채에 부여된 조기상환청구권을 공정가치로 측정하고 있으며,당기말 현재 관련 파생상품부채 461,248천원을 계상하고 있습니다.또한, 당기말 현재 교환권 청구로 40,000주가 교환 되었고, 교환사채의 교환에 필요한 자기주식 360,000주는 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다. 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기말 전기말 예수금 209,752 142,557 부가세예수금 1,406,683 938,896 선수금 7,770,994 270,000 연차충당부채 277,616 230,485 공사손실충당금 8,079 56,654 정부보조금 - 7,217 합계 9,673,125 1,645,809 20. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 공사손실충당부채 하자보수충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기초 56,653 56,918 49,748 73,417 전입액 45,210 6,906 10,127 환입액 (48,574) - - - 상계액 - (11,893) - (26,626) 기말 8,079 90,235 56,654 56,918 21 . 퇴직급여부채 연결회사는 종업원들을 위하여 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 49,172 65,152 판매비와일반관리비 105,013 124,900 합계 154,185 190,052 (2) 확정급여형 퇴직급여제도 ( 1) 당기 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,642,967 3,221,783 사외적립자산 공정가치 (4,101,660) (4,126,809) 합계 (458,692) (905,026) (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,221,783 3,018,137 근무원가 491,825 502,907 이자원가 81,583 63,727 재측정요소(기타사항에 의한 효과) (33,925) (211,818) 퇴직급여지급액 (118,299) (151,169) 당기말 3,642,967 3,221,783 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,126,809 3,508,537 사외적립자산의 기대수익 105,777 95,618 기여금 납부액 41,217 642,274 사외적립자산 지급액 (105,240) (78,067) 보험수리적손익(재측정요소) (66,903) (41,552) 당기말 4,101,660 4,126,809 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기말 전기말 채권혼합형 수익증권 640,952 731,810 정기예금 3,460,708 3,394,999 합계 4,101,660 4,126,809 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 393백만원 입니다. (4) 총비용 1) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 491,825 502,907 순이자원가 (24,194) (31,891) 합계 467,632 471,016 2) 당기 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 145,542 152,511 판매비와관리비 322,089 318,505 합계 467,632 471,016 (5) 이익잉여금으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 보험수리적손익 (32,978) 170,266 법인세효과 7,255 (37,459) 법인세차감후 보험수리적손익 (25,723) 132,808 ( 6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.26% ~ 3.37% 2.69% ~ 2.89% 미래임금상승률 3.00% ~ 4.17% 3.00% ~ 4.18% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 비율 (할인율) 1% 증가 3,460,185 95.0% 1% 감소 3,852,544 105.8% (임금상승률) 1% 증가 3,851,397 105.7% 1% 감소 3,457,729 94.9% 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식(보통주) 16,448,909주 16,295,828주 보통주자본금(주1) 8,374,455천원 8,297,914천원 (주1) 연결회사는 2016년 11월 07일자 이사회결의에 의하여 자기주식 300,000주를 매입(매입금액 2,432,141천원)하여 2016년 12월 01일자로 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 발행주식수에 의한 자본금과 보고기간종료일 현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자본금만큼 차이가 발생합니다. (2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 17,778,268 16,866,841 자기주식처분이익 664,803 631,762 기타자본잉여금 7,718,607 5,298,300 합계 26,161,678 22,796,903 (3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초(2020.01.01) 16,295,828주 - 8,297,914 16,866,841 전기말(2020.12.31) 16,295,828주 - 8,297,914 16,866,841 유상증자(2021.05.11) 153,081주 4,665 76,541 911,427 당기말(2021.12.31) 16,448,909주 - 8,374,455 17,778,268 (4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기초 631,762 631,762 기중변동 자기주식처분이익 42,360 - 법인세효과 (9,319) - 당기말 664,803 631,762 23. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 9,372 291,369 자기주식(*) (2,930,946) (3,131,172) 합계 (2,921,574) (2,839,803) (*) 자기주식 중 360,000주는 2020년 6월 8일 발행한 교환사채로 인하여 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. ( 당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 291,369 27,016 (309,013) 9,372 자기주식 (3,131,172) - 200,226 (2,930,946) 합계 (2,839,803) 27,016 (108,787) (2,921,574) (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 175,167 116,202 - 291,369 자기주식 (2,625,724) (505,447) - (3,131,172) 합계 (2,450,557) (389,245) - (2,839,803) (3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동수량은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 기초 취득 처분 기타 기말 당기 625,528 - (40,000) - 585,528 전기 425,528 200,000 - - 625,528 당기 현재 교환권 청구로 40,000주가 교환 되었고, 교환사채의 교환에 필요한 자기주식 360,000주는 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다. (4) 주식기준보상제도 1) 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일자 2019년 3월 29일 부여주식수 200,000주 소멸주식수 40,238주 행사주식수 153,081주 잔존수량 6,681주 부여방법 신주발행교부 행사기간 21.03.30~24.03.29 2) 당기말과 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. 행사기간 주당 행사가격 주식수 당 기말 전기말 2021.03.30~2024.03.29 4,665원 6,681주 159,762주 3) 당기말 현재 행사된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 결정변수 부여일자 2019년 3월 29일 주식선택권의 공정가치 4,665원 권리부여일 전일의 주가 4,415원 무위험이자율 1.679% 기대행사기간 3.5년 예상주가변동성 0.5705 4) 주식매입선택권의 부여로 인해 전기까지 인식한 누적보상원가 및 당기에 인식한 보 상비용 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 비고 전기까지 인식한 누적보상원가 291,369 당 기 에 인식한 보상비용 40,296 당 기 행사 (322,293) 당 기 이후 보상비용 - 24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치평가손익 372,610 364,921 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 364,921 353,909 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동 9,857 14,118 기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과 (2,169) (3,106) 당기말 372,610 364,921 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 586,006 507,654 임의적립금(주2) 259,636 259,636 미처분이익잉여금 61,074,430 57,569,665 합계 61,920,072 58,336,955 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으 로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 연결회사 조세특례제한법의 규정에 의하여 기업합리화적립금을 적립하였으며, 동 적립금의 적립과 처분은 관련세법의 규정에 의하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 16,448,909주 16,295,828주 자기주식수 (585,528)주 (625,528)주 유통주식수 15,863,381주 15,670,300주 주당배당금 50원 50원 배당금 793,169,050원 783,515,000원 26. 매출액 및 매출원가 (1) 회사의 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다. 부문별 수익창출의 내용 주요 거래처 발전기부문 발전기 판매 및 기타 IDC센터, 건설사 전력판매부문 전력생산 판매 및 기타 전력거래소 기타부문 임대료수입 기타 공사수입부문 지열설비공사, 냉난방설치공사외 공공기관 및 건설사 용역수입부문 지열설계용역, 시설유지관리외 설계사무소 외 상품판매수입부문 공조기기 공공기관 및 건설사 (2) 연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발전기부문 매출 101,853,843 113,872,169 전력판매부문 매출 4,260,373 3,399,282 기타부문 매출 28,500 34,800 공사수입부문 매출 38,038,414 41,562,087 용역수입부문 매출 65,696 336,076 상품판매부문 매출 2,273,193 1,816,361 합계 146,520,019 161,020,776 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 108,481,605 119,458,689 기간에 걸쳐 인식하는 수익 38,038,414 41,562,087 합계 146,520,019 161,020,776 1) 당기 및 전기 중 공사수입부문 매출의 공사계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. ( 당기) (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 지열설비공사수입 34,619,528 19,148,307 23,974,335 29,793,500 냉난방설비공사업 10,959,223 16,239,468 14,064,079 13,134,612 합계 45,578,751 35,387,775 38,038,414 42,928,112 ( 전기) (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 지열설비공사수입 34,163,698 30,476,217 30,020,387 34,619,528 냉난방설비공사업 10,258,796 12,242,127 11,541,700 10,959,223 합계 44,422,494 42,718,344 41,562,087 45,578,751 2) 당기말과 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 누적발생수익 누적발생원가 누적공사이익 진행청구액 계약자산 계약부채 지열설비공사수입 66,758,307 55,359,837 11,398,470 62,878,701 5,358,290 1,478,684 냉난방설비공사업 24,911,728 23,616,987 1,294,741 23,826,444 1,818,860 733,576 합계 91,670,035 78,976,824 12,693,211 86,705,145 7,177,150 2,212,260 ( 전 기) (단위: 천원) 구분 누적발생수익 누적발생원가 누적공사이익 진행청구액 계약자산 계약부채 지열설비공사수입 73,590,348 60,269,303 13,321,045 65,504,257 9,418,143 1,332,051 냉난방설비공사업 18,420,507 17,412,393 1,008,114 17,356,196 1,319,232 254,921 합계 92,010,855 77,681,696 14,329,159 82,860,453 10,737,375 1,586,972 3) 총계약원가 추정치 변동 종속회사의 공사수입은 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총계약수익의변동 총계약원가의변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산의변동 지열설비공사수입 (2,268,710) (1,768,346) (655,017) 154,653 (655,017) 냉난방설비공사업 (183,609) (30,352) (153,258) - (145,753) 4) 당기말 현재 원가 기준 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 준공일 계약액 진행률 계약자산(계약부채) 매출채권 금액 대손충당금 금액 대손충당금 청량리4구역 18-07-06 22-06-30 8,602,325 67.4% (448,492) - 1,261,822 - ( 3) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발전기부문 매출원가 90,981,624 103,953,429 전력판매부문 매출원가 3,103,860 2,934,819 공사수입부문 매출원가 34,212,574 37,080,807 용역수입부문 매출원가 4,800 4,950 상품판매부문 매출원가 1,540,907 1,588,266 합계 129,843,764 145,562,271 (4) 연결회사의 당기 및 전기의 주요 경영성과 및 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 발전기부문 전력판매부문 기타부문 공사수입부문 용역수입부문 상품판매부문 연결조정 합계 매출액 101,853,843 4,260,373 28,500 39,518,193 65,696 2,277,702 (1,484,288) 146,520,019 감가상각비 663,453 1,481,251 - 170,512 29 8,357 234,957 2,558,559 매출원가 90,981,624 3,103,860 - 35,598,651 42,800 1,540,907 (1,424,077) 129,843,764 영업이익 5,844,475 1,033,883 (320,299) (759,638) 11,422 43,826 (292,085) 5,561,584 당기순이익 6,236,980 897,737 (325,669) (470,476) 8,986 55,231 (2,647,013) 3,755,777 (전기) (단위: 천원) 구 분 발전기부문 전력판매부문 기타부문 공사수입부문 용역수입부문 상품판매부문 연결조정 합계 매출액 113,872,169 3,399,282 34,800 41,562,087 361,076 1,816,361 (25,000) 161,020,776 감가상각비 629,811 1,530,838 5,004 158,406 52 8,062 175,062 2,507,235 매출원가 103,953,429 2,934,819 - 36,998,047 112,710 1,588,266 (25,000) 145,562,271 영업이익 5,573,719 354,717 29,796 960,407 137,625 8,246 (233,416) 6,831,096 당기순이익 4,249,421 294,311 24,915 (3,597,032) 98,963 29,114 (486,802) 612,890 (5) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 7,177,150 10,737,375 계약자산 4,849,736 5,269,895 계약자산 합계 12,026,886 16,007,270 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 2,212,260 1,834,168 판매계약에 대한 계약부채 - 선수금 1,247,038 6,373,568 계약부채 합계 3,459,299 8,207,736 계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액에 대한 자산이며, 계약부채는 고객으로부터 선수취한 부채입니다. (6) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당기 전기 한국 144,814,472 151,663,941 동남아시아 1,705,547 5,613,817 기타 - 3,743,018 합계 146,520,019 161,020,776 (7) 주요 고객당기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 2개사입니다. 당기 중 단일고객에 대한 매출은 300억원입니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급 여 4,598,640 4,229,711 퇴 직 급 여 434,704 449,767 주 식 보 상 비 용 40,296 282,729 복 리 후 생 비 536,050 532,524 여 비 교 통 비 160,918 145,000 접 대 비 434,865 445,277 통 신 비 30,353 30,713 전 력 비 13,267 14,465 세 금 과 공 과 금 173,335 367,963 감 가 상 각 비 413,799 399,603 지 급 임 차 료 17,260 18,822 수 선 비 5,594 2,346 보 험 료 230,880 169,212 차 량 유 지 비 153,875 155,717 경상 연구 개발비 924,451 173,234 운 반 비 11,119 9,430 교 육 훈 련 비 8,992 7,901 도 서 인 쇄 비 25,291 17,269 사 무 용 품 비 25,364 33,036 소 모 품 비 25,459 18,854 지 급 수 수 료 1,197,709 990,293 광 고 선 전 비 43,294 46,845 대손 상각비(환입) 1,196,735 (362,594) 건 물 관 리 비 61,649 66,736 무형고정자산상각 246,406 246,149 잡 비 146 187 인 력 개 발 비 39,690 43,840 외 주 용 역 비 3,948 8,698 협 회 비 23,216 28,482 하 자 보 수 비 37,367 55,201 합계 11,114,671 8,627,410 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 210,260 2,794 투자자산처분이익 - 2,157 재고자산처분이익 3,100 - 잡이익 130,189 104,876 합계 343,549 109,826 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 37,640 38,851 유형자산폐기손실 760 448,558 유형자산처분손실 574,935 - 유형자산손상차손 - 513,283 투자자산처분손실 - 40,452 투자자산손상차손 - 28,343 무형자산손상차손 21,255 - 무형자산처분손실 - 7,260 잡손실 34,842 48,182 합병비용 - 4,935,736 합계 669,432 6,060,667 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 212,365 168,910 외환차익 719,000 1,530,367 외화환산이익 112,230 108,638 배당금수익 15,665 20,115 파생상품거래이익 739,498 866,146 파생상품평가이익 377,818 - 금융자산처분이익 - 18,000 지분법적용투자자산처분이익 - 51,115 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 167,375 1,740,360 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 812,613 467,875 합계 3,156,563 4,971,526 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 289,315 354,975 외환차손 1,116,216 1,575,777 외화환산손실 198,686 160,160 파생상품거래손실 73,692 507,874 파생상품평가손실 74,573 1,600,997 금융자산손상차손 5,266 7,497 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 78,926 204,661 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 462,300 33,028 합계 2,298,975 4,444,969 31. 파생상품(1) 연결회사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래 계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 미결제된 잔액은 다음과 같습니다. (단위: US$, JPY￥,EUR?) 금융기관 당기 전기 비고 삼성선물 - $4,000,000 SC은행 $2,000,000 $11,800,000 - ￥370,000,000 ?2,000,000 - 씨티은행 $1,800,000 - ￥40,000,000 ￥40,000,000 우리은행 $2,200,000 - ￥400,000,000 - (2) 당기와 전기 중 파생상품과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비고 파생상품거래이익 739,498 866,146 파생상품평가이익 377,818 - 파생상품거래손실 73,692 507,874 파생상품평가손실 74,573 1,600,997 (3) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 통화선도거래 74,573 1,247,517 교환사채 279,692 657,128 합계 354,265 1,904,645 (4) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 통화선도거래 66,094 - 32 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니 다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 2,006,376 912,784 법인세 추징액 20,801 65,923 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (450,558) (107,042) 자본에 직접 반영된 법인세 비용 (5,620) (261,037) 법인세 비용 1,570,999 610,628 (2) 자본 에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 보험수리적 손익 18,267 (36,028) 이연법인세 : 기타포괄-공정가치 평가이익 (2,169) (4,968) 자기주식처분이익 (9,319) (220,040) 주식매수선택권 (12,399) - 합 계 (5,620) (261,036) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 5,326,776 1,223,518 적용세율에 따른 법인세 1,113,263 270,651 조정사항 비과세수익 (56,778) (3,975) 비공제비용 37,698 954,116 세액공제 (348,193) (603,823) 추징세액 20,801 64,257 기타 804,207 (70,598) 법인세비용 1,570,999 610,628 평균유효세율 29.5% 49.9% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 대손충당금 780,647 658,809 780,647 658,809 퇴직급여부채 2,806,616 481,421 53,340 3,234,697 연차충당부채 143,826 148,057 95,756 196,127 유형자산(토지재평가) (1,419,506) - (1,419,506) - 유형자산(건물재평가) (22,334) - (22,334) - 유형자산(정액법변경) (26,164) 9,252 (13,743) (3,169) 업무용승용차감가상각비 12,943 3,974 - 16,917 당기손익공정가치자산 (493,061) (293,707) (6,778) (779,991) 미수수익 (17,444) (23,599) (17,444) (23,599) 퇴직연금예치금 (2,806,616) (505,052) (76,971) (3,234,697) 투자자산손상차손 68,861 (11,370) - 57,491 무형자산손상차손(회원권) 37,177 21,255 - 58,432 원재료평가손실 90,137 199,426 90,137 199,426 기타포괄공정가치자산 (504,216) (9,857) - (514,073) 지분법적용주식(캠비) 149,688 - 149,688 - 유동리스부채 100,175 61,755 35,910 126,020 비유동리스부채 113,191 135,493 94,234 154,450 사용권자산(건물) (3,246) (43,463) (17,303) (29,406) 사용권자산(차량) (205,671) (180,642) (118,213) (268,100) 파생상품부채(교환사채) 657,128 (311,724) 65,713 279,692 교환권조정 (383,069) - (171,326) (211,742) 제품평가충당금 250,000 - 250,000 - 토지손상차손 513,283 - - 513,283 현재가치할인차금(임차보증금) - 22,711 - 22,711 유형자산 감가상각(시설장치) - 208,333 - 208,333 장기종업원급여부채 - 22,149 - 22,149 연결조정 1,030,535 1,637,231 480,710 2,187,056 고객관계 (416,369) (187,776) (228,593) 특허권 (83,673) (45,640) (38,033) 일시적차이등합계 372,838 2,230,452 (901) 2,604,190 이연법인세자산(부채) 82,024 572,922 (주1) 관계기업 투자계정에서 발생하는 차감할 일시적 차이에 대해서 주식 처분 가능성 등을 고려하여 실현가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산 258,504천원을 인식하지 아니하였습니다. ( 전기) (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 대손충당금 660,985 780,647 660,985 780,647 퇴직급여부채 2,692,155 458,483 344,021 2,806,616 연차충당부채 138,214 143,826 138,214 143,826 유형자산(토지재평가) (1,419,506) - - (1,419,506) 유형자산(건물재평가) (15,036) - (1,155) (13,881) 유형자산(정액법변경) (26,165) 3,810 (682) (21,674) 매도가능증권(자본조정) (628,506) (242,167) (377,611) (493,061) 매도가능증권손상차손 312,400 - 312,400 - 미수수익 (44,431) (17,444) (44,431) (17,444) 퇴직연금예치금 (2,692,155) (192,529) (78,067) (2,806,616) 투자자산손상차손 42,925 28,343 2,408 68,861 단기매매증권평가손 589,653 - 589,653 - 무형자산손상차손(회원권) 37,177 - - 37,177 원재료평가손실 160,044 90,137 160,044 90,137 파생상품평가손실 190,267 - 190,267 - 단기매매증권평가이익 (834,369) (35,516) (365,668) (504,216) 지분법평가손익 (13,375) 163,063 - 149,688 유동리스부채 102,192 41,001 43,018 100,175 비유동리스부채 82,510 103,896 73,215 113,191 사용권자산(건물) (3,201) (3,541) (3,496) (3,246) 사용권자산(차량) (177,965) (141,356) (113,650) (205,671) 파생상품부채(교환사채) - 913,917 256,788 657,128 교환권조정 - (461,248) (78,180) (383,069) 제품평가충당금 - 250,000 - 250,000 유형자산손상차손 - 513,283 - 513,283 연결조정 986,087 1,284,214 1,239,767 1,030,535 고객관계 (604,145) - (187,776) (416,369) 특허권 (129,313) - (45,640) (83,673) 일시적차이등합계 (593,556) 3,680,819 2,714,425 372,838 이연법인세자산(부채) (130,582) 82,024 33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의변동 11,901,451 17,853,026 원재료 및 소모품 사용 90,071,651 96,687,092 종업원급여 8,983,567 8,430,988 감가상각 및 상각 2,568,163 2,159,112 외주비 19,160,214 21,060,223 지급수수료 1,477,106 1,572,682 복리후생비 988,088 1,028,230 주식보상비용 40,296 282,729 접대비 441,994 472,503 여비교통비 262,890 271,909 차량유지비 288,945 347,823 운반비 311,171 437,329 보험료 434,759 450,137 전력비 99,240 106,573 중기사용료 669,223 750,876 기타 3,259,677 2,278,447 합계 140,958,435 154,189,680 34. 주당이익 (1) 기본주당순이 익의 산 출내역은 다음과 같 습니다 . (단위 : 원/주) 구분 당기 전기 지배지분 보통주당기순이익 4,405,587,299 2,994,025,114 가중평균유통보통주식수 15,786,284 15,717,431 기본주당순이익 279 190 1) 가중평균유통보통주식수 (당기) (단위 : 주) 구 분 주식수 일 수 적 수 기초 보통주식수 16,295,828 365 5,947,977,220 기초 자기주식수 (625,528) 365 (228,317,720) 자기주식 매도 40,000 159 6,360,000 유상증자 153,081 235 35,974,035 유통보통주식수 소계 15,863,381 365 5,761,993,535 가중평균유통보통주식수 5,761,993,535 / 365 = 15,786,284주 (전기) (단위 : 주) 구 분 주식수 일 수 적 수 기초 보통주식수 16,295,828 366 5,964,273,048 기초 자기주식수 (425,528) 366 (155,743,248) - 자기주식 취득 (20,000) 287 (5,740,000) - 자기주식 취득 (10,000) 284 (2,840,000) - 자기주식 취득 (30,000) 283 (8,490,000) - 자기주식 취득 (10,000) 282 (2,820,000) - 자기주식 취득 (30,000) 281 (8,430,000) - 자기주식 취득 (15,000) 280 (4,200,000) - 자기주식 취득 (20,000) 277 (5,540,000) - 자기주식 취득 (30,000) 276 (8,280,000) - 자기주식 취득 (20,000) 275 (5,500,000) - 자기주식 취득 (15,000) 274 (4,110,000) 유통보통주식수 소계 15,670,300 366 5,752,579,800 가중평균유통보통주식수 5,752,579,800 / 366 = 15,717,431 주 (2) 당기는 반희석화효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. (3) 잠재적 보통주 당기와 전기 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래 에 기 본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 당기 전기 주식선택권 2021.03.30~2024.03.29 6,681 159,762 35. 현금흐름표 (1) 현금흐름표 조정사항에 대한 설명 한국채택국제회계 기 준에 따라 과거 회 계기 준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현 금흐름내역을 조정하였으며, 현금및현금성자산의 환율 변동으로 인한 효과를 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금 흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사 이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. (2 ) 당기와 전기 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 2,321,758 2,319,440 무형자산상각비 246,406 246,149 대손상각비 1,327,745 (362,594) 외화환산손실 198,686 160,160 퇴직급여 475,234 471,016 당기손익금융자산처분손실 78,926 204,661 당기손익금융자산평가손실 462,300 33,028 금융자산손상차손 5,266 7,497 유형자산처분손실 574,935 - 유형자산손상차손 - 513,284 유형자산폐기손실 760 448,559 무형자산손상차손 21,255 7,260 재고자산평가손실 145,330 250,000 투자자산손상차손 - 28,344 투자자산처분손실 - 40,452 파생상품거래손실 73,692 507,874 파생상품평가손실 74,573 1,600,997 지분법평가손실 90,243 183,293 지분법손상차손 875,306 - 교환사채상각비용 - 78,180 재고자산평가손실충당금 환입 (73,541) - 합병비용 - 4,935,736 주식매입선택권 40,296 282,729 당기손익금융자산처분이익 (167,375) (1,740,360) 당기손익금융자산평가이익 (812,613) (467,875) 파생상품거래이익 (739,498) (866,146) 파생상품평가이익 (377,818) - 외화환산이익 (112,230) (108,638) 유형자산처분이익 (210,260) (2,794) 지분법적용투자주식 처분이익 (199,035) (1,113) 공사손실충당부채환입 (48,575) 6,905 하자보수충당부채비용 45,210 10,128 대손충당금환입 (131,010) - 이자수익 (212,365) (168,910) 이자비용 289,315 354,975 법인세비용 1,622,351 661,979 배당금수익 (15,665) (20,115) 합계 5,869,602 9,614,101 (3) 영업활 동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (90,119) 9,197,920 계약자산 감소(증가) 3,996,964 (1,605,917) 단기기타채권의 감소(증가) (2,638,412) 115,714 기타유동자산의 감소(증가) 121,541 432,116 재고자산의 감소(증가) (923,399) 7,544,982 장기기타채권의 감소(증가) (21,894) (1,080) 매입채무의 증가(감소) 1,193,800 (10,002,293) 계약부채 증가(감소) 1,625,131 3,796,773 단기기타채무의 증가(감소) 147,198 (113,309) 기타유동부채의 증가(감소) 1,972,459 (250,740) 퇴직연금예치금의 납입 (12,608) (641,605) 퇴직금의 지급 (118,299) (151,169) 이연법인세 연결조정 (51,351) (51,351) 합계 5,201,011 8,270,041 ( 4) 현 금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 - 2,257,285 장기차입금의 유동성 대체 677,400 713,400 매출채권 제각 - 23,863 교환권조정 - 461,248 리스부채의 유동성 대체 195,635 223,066 전환사채의 전환 자본 대체 - 1,998,183 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금거래 기말 단기차입금 8,125,008 8,843,446 194,002 - 17,162,456 유동성장기부채 713,400 (713,400) - 677,400 677,400 교환사채 1,696,932 - - (36,674) 1,660,258 장기차입금 677,400 - - (677,400) - 리스부채 356,255 (199,177) - 237,981 395,059 파생상품부채 1,904,645 (581,712) - (968,668) 354,265 36. 특수관계자거래 (1) 연결회사의 특수관계자의 명칭과 주요내역은 다음과 같습니다. 특수관계자명 특수관계 지분율 비고 (주)캠비코리아 관계기업 19.88% 엠지원솔라㈜ 관계기업 39.00% 종속기업의 지분법적용 회사 (2) 당기 와 전기 특수관계자와 매출·매입 등 중요한 거래는 없습니다. (3) 당기 와 전기 특수관계자와 거래로 인한 채권 및 채무의 내용은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 임직원에 제공한 장.단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 당기 194,100 135,379 (11,000) 318,479 전기 186,600 39,000 (31,500) 194,100 (5) 당기 및 전기 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,094,914 1,018,199 퇴직급여 322,826 316,271 주식보상비용 14,054 183,324 합계 1,431,794 1,517,794 37. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현 재 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 현금및현금성자산 보통예금 81,734 29,700 지멘스(주) 채권가압류 단기금융자산 정기예금 2,037,200 2,261,300 우리은행 운영자금 360,000 432,000 SC은행 운영자금 유형자산 토지.건물(석문공장) 16,211,599 5,500,000 산업은행 시설자금 2,400,000 국민은행 운영자금 $10,800,000 국민은행 운영자금 토지.건물(우림이비지) 1,883,346 2,400,000 국민은행 운영자금 $10,800,000 국민은행 운영자금 당기손익-공정가치측정금융자산 엔지니어링공제조합출자금 2,182,668 2,182,668 엔지니어링공제조합 계약이행 기계설비건설공제조합출자금 1,661,892 1,661,892 기계설비건설공제조합 계약이행 전기공사공제조합출자금 405,000 405,000 전기공사공제조합 계약이행 합계 24,823,439 17,272,560 $21,600,000 (2) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 보증금액 보증처 내용 전기공사공제조합 46,000 거래처 일반지급보증 (3) 당기말 현재 타인(특수관계자포함)으 로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 13,771,345 거래처 발전기 공급 관련 계약 및하자이행보증 전기공사공제조합 244,000 거래처 엔지니어링공제조합 15,905,580 거래처 서울보증보험 275,111 거래처 지열공사 관련 계약 및하자이행보증 기계설비건설공제조합 11,674,203 거래처 엔지니어링공제조합 2,375,583 거래처 기업은행 200,000 거래처 원화지급보증 서울보증보험 1,023,102 거래처 기계설비공사 관련 계약 및하자이행보증 기계설비건설공제조합 3,348,426 거래처 전문건설공제조합 141,334 거래처 소방산업공제조합 4,620 거래처 대표이사 5,041,260 부산은행 단기차입금 등 연대보증 대표이사 7,821,978 우리은행 대표이사 $6,000,000 SC제일은행 대표이사 $7,153,112 국민은행 대표이사 4,490,000 산업은행 대표이사 $3,000,000 대표이사 ￥172,800,000 대표이사 ?1,800,000 합계 66,316,542 $16,153,112 ￥172,800,000 ?1,800,000 (4) 당기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 비고 화재보험 건물 및 기계장치외 (석문공장) 4,193,018 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (SL발전소) 1,697,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (동두천발전소) 3,200,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (청주발전소) 2,870,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (청주바이오발전소) 3,734,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (김해1발전소) 2,780,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (여수발전소) 474,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (석문발전소) 4,614,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (서산발전소) 2,070,400 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (속초발전소) 2,959,100 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (동탄발전소) 2,652,800 - 책임보험 생산물배상책임(PL)공제보험 40,000,000 - 화재보험 건물외 1,045,000 - 합계 72,289,318 또한, 당사는 삼성화재해상보험등에 영업배상책임보험 및 운송보험에 가입하고 있습니다. (5) 당기말 현 재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외화USANCE 기업은행 $4,500,000 $3,581,940 외화(일람불) $2,000,000 $2,000,000 외화운전자금 $958,915 - 원화운전자금 300,000 300,000 일반어음(할인) 하나은행 1,900,000 1,900,000 외화USANCE 우리은행 $1,500,000 $245,000 외화운전자금 $3,000,000 - 원화운전자금 1,500,000 464,000 외화USANCE SC은행 $5,000,000 $221,200 외화USANCE 부산은행 $3,500,000 $3,500,000 외화USANCE 국민은행 $4,000,000 $3,360,828 외화운전자금 $3,000,000 $3,000,000 원화운전자금 4,000,000 - 외화USANCE 산업은행 $10,000,000 $10,000,000 외화운전자금 $1,500,000 $1,500,000 외화운전자금 ?1,500,000 ?1,500,000 외화운전자금 ￥400,000,000 ￥400,000,000 원화운전자금 4,490,000 3,848,600 외화USANCE 씨티은행 $10,000,000 $5,579,100 매출채권담보대출 하나은행 6,500,000 6,500,000 매출채권담보대출 500,000 500,000 지급보증 기업은행 200,000 - 합계 19,390,000 13,512,600 $48,958,915 $32,988,068 ￥400,000,000 ￥400,000,000 ?1,500,000 ?1,500,000 38. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금성자산 40,086,967 40,086,967 29,145,774 29,145,774 단기금융자산 4,150,342 4,150,342 3,755,200 3,755,200 당기손익-공정가치측정금융자산 17,868,300 17,868,300 6,986,094 6,986,094 매출채권 19,686,481 19,686,481 20,788,985 20,788,985 단기기타채권 2,247,169 2,247,169 313,239 313,239 파생상품자산 66,094 66,094 - - 장기금융자산 854,399 854,399 608,849 608,849 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 7,504,351 7,504,351 5,920,815 5,920,815 비유동기타포괄-공정가치측정 2,754,173 2,754,173 2,744,316 2,744,316 장기기타채권 2,336,058 2,336,058 1,249,261 1,249,261 합계 97,554,334 97,554,334 71,512,533 71,512,533 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30~60일이며 , 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 가. 당기말 현재 연결회사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 총장부금액 18,662,744 465,974 17,685 2,690,408 21,836,811 기대손실률 0.3% 8.1% 52.9% 75.9% 9.8% 손실충당금 (61,998) (37,816) (9,347) (2,041,169) (2,150,330) 순장부금액 18,600,746 428,158 8,338 649,240 19,686,481 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은21,837 백만원입니다. (전기말:21,726백만원) 나. 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기초 손실충당금 936,593 1,242,923 당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 1,329,896 73,460 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (87,731) 환입된 미사용 금액 (116,159) (292,059) 합계 2,150,330 936,593 다. 당기 및 전기 중 매출채권의 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 손상차손(대손상각비) 1,213,737 (306,330) 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 리스부채의 경우 명 목가치 기준 금액으로 기재하였습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 13,410,218 5,933,261 7,476,957 - - - 단기기타채무 1,452,630 1,301,073 147,426 4,131 - - 리스부채(주1) 412,329 18,082 34,844 142,366 217,037 - 차입금 17,839,856 2,559,376 6,174,036 9,106,445 - - 교환사채(주2) 1,872,000 - - 1,872,000 - - 합계 34,987,033 9,811,791 13,833,263 11,124,942 217,037 - (주1) 명목가액 기준 금액입니다. (주2) 만기에 액면가액 상환을 가정하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 12,220,927 3,520,296 8,700,631 - - - 단기기타채무 1,363,274 1,218,026 142,886 2,362 - - 리스부채(주1) 397,174 16,285 29,990 129,311 221,588 - 차입금 9,515,807 288,851 1,901,026 6,648,530 677,400 - 교환사채(주2) 2,080,000 - - 2,080,000 - - 기타장기채무 10,000 - - - 10,000 - 합계 25,587,182 5,043,458 10,774,533 8,860,203 908,988 - (주1) 명목가액 기준 금액입니다.(주2) 만기에 액면가액 상환을 가정하였습니다. 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 당기 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같으며, 외화환산과 관련하여 외화환산 이익 은 112,230천원(전기: 108,638천원 ) 및 외화환산손실 198,686천원(전기:160,160천원) 이 발생하였습니다. (원화단위:천원) 계정과목 통화단위 당기 전기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금성자산 EUR 375,075 503,478 67,883 90,843 현금성자산 JPY 432,545 4,456 330,420,764 3,483,494 현금성자산 USD 1,296,679 1,541,817 2,370,434 2,579,032 매출채권 USD 659,250 781,541 455,385 495,459 외화자산합계 2,831,292 6,648,828 매입채무 USD 1,699,000 2,014,165 712,400 775,091 단기차입금 USD 10,259,347 12,162,456 2,411,591 2,623,811 단기차입금 CNY - - 2,859,081 501,197 외화부채합계 14,176,621 3,900,099 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 통화별 환율변동시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (1,185,326) 1,185,326 (32,441) 32,441 EUR 50,348 (50,348) 9,084 (9,084) JPY 446 (446) 348,349 (348,349) CNY - - (50,120) 50,120 합계 (1,134,533) 1,134,533 274,872 (274,872) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차입금(변동금리) 12,162,456 3,125,008 차입금(고정금리) 5,677,400 6,390,800 합계 17,839,856 9,515,808 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (121,625) 121,625 (31,250) 31,250 (2) 자본위험관리연결회사는 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 50,090,772 37,615,853 자본 (B) 115,298,793 108,338,700 부채비율 (A/B) 43.44% 34.72% 현금성금융자산 (C) 62,105,609 39,887,068 차입금 (D) 17,839,856 9,515,808 순차입금(D-C) (44,265,753) (30,371,260) 39. 전기 연결재무제표의 재작성연결회사는 당기중 전기이전에 발생한 비지배지분과 관련한 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표에 대한 수정사항을 발견하였습니다. 이에 따라 연결회사는 비교표시된 전기 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표에 이러한 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다. 상기 수정사항으로 인한 비교표시목적의 관련 재무제표에 대한 수정내역은 다음과 같습니다.(1) 전기말 연결재무상태표 (단위: 원) 과 목 제28(전)기 재작성전 재작성효과 재작성후 자 본 지배기업소유주지분 84,382,471,063 2,574,419,505 86,956,890,568 I. 자본금 8,297,914,000 - 8,297,914,000 II. 자본잉여금 19,092,792,000 3,704,110,699 22,796,902,699 III. 기타자본 (1,526,135,822) (1,313,666,763) (2,839,802,585) IV. 기타포괄손익누계액 364,920,973 - 364,920,973 V. 이익잉여금 58,152,979,912 183,975,569 58,336,955,481 비지배지분 23,956,228,483 (2,574,419,505) 21,381,808,978 자 본 총 계 108,338,699,546 - 108,338,699,546 부채및자본총계 145,954,552,994 - 145,954,552,994 (2) 전기 연결포괄손익계산서 (단위: 원) 과 목 제28(전)기 재작성전 재작성효과 재작성후 XI. 당기순이익귀속 지배기업소유주 2,932,150,161 61,874,953 2,994,025,114 비지배지분 (2,319,260,180) (61,874,953) (2,381,135,133) XII. 총포괄이익귀속 지배기업소유주 3,074,174,995 61,874,953 3,136,049,948 비지배지분 (2,345,694,314) (61,874,953) (2,407,569,267) XIII. 주당이익 기본주당순이익 187 190 희석주당순이익 187 190 (3) 전기 연결자본변동표 (단위: 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 2020.01.01(전기초) 재작성전 8,297,914,000 18,431,368,399 (2,397,527,578) 353,908,904 55,883,331,986 80,568,995,711 12,458,808,082 93,027,803,793 재작성효과 - 216,964,646 (53,030,303) - 122,100,616 286,034,959 (286,034,959) - 재작성후 8,297,914,000 18,648,333,045 (2,450,557,881) 353,908,904 56,005,432,602 80,855,030,670 12,172,773,123 93,027,803,793 2020.12.31(전기말) 재작성전 8,297,914,000 19,092,792,000 (1,526,135,822) 364,920,973 58,152,979,912 84,382,471,063 23,956,228,483 108,338,699,546 재작성효과 - 3,704,110,699 (1,313,666,763) - 183,975,569 2,574,419,505 (2,574,419,505) - 재작성후 8,297,914,000 22,796,902,699 (2,839,802,585) 364,920,973 58,336,955,481 86,956,890,568 21,381,808,978 108,338,699,546 40. 보고기간 후 사건 (1) 종속회사 지엔원에너지(주) 주식 양도 결정 철회 가) 당사는 2021년 6월 16일 이사회결의를 통해 마곡연구소 신축 자금 및 미래성장동력 투자 재원 확보를 위해 글로벌케이(주)에 종속회사 지엔원에너지(주) 주식 6,000,000주 (지분율 19.23%)를 3백억원에 지분매각을 결정하였습니다. ① 계약금 : 금 3,000,000,000원(양수도 대금의 10%) - 주식 600,000주 양도 - 지급일 : 2021년 6월 16일(계약금) ② 잔금 : 금 27,000,000,000원(양수도 대금의 90%) - 주식 5,400,000주 양도 - 지급일 : 2022년 02월 25일 (정정전 2021년 11월 16일) 또는 당사자가 별도로 합의하는 일정 ③ 양도후 소유주식수 및 지분비율 - 소유주식수 : 5,565,313주 (지분율 17.83%)나) 당사는 거래상대방인 글로벌케이 주식회사의 계약불이행(대금지급 불이행)에 따라 해당 계약을 해제하며, 이에 양도결정을 철회하였습니다. - 이사회결의일 : 2022.02.25