지엔씨에너지 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

주석

제25(당) 1분기말 2017년 03월 31일 현재
제24(전)기말 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 지엔씨에너지

1. 일반사항 주식회사 지엔씨에너지(이하 "당사")는 1993년 6월 23일에 설립되어 2013년 10월 2일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 발전기의 제조 및 판매, 기계설비공사업 및 전기공사 등을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 영등포구 양평동에 위치하고 있으며 충청남도 당진시 송악면에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사의 자본금은 설립이후의 유무상증자를 거처 당기말 현재 4,280백만원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기 1분기	전기	비고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

안병철(대표이사)	2,770,009	33.53	2,770,009	33.53

최유진	164,344	1.99	164,344	1.99

자기주식	302,228	3.66	302,228	3.66

기타	5,024,097	60.82	5,024,097	60.82

합계	8,260,678	100.00	8,260,678	100.00	주)

주) 전기 중 이익소각 300,000주로 인하여 발행주식 총수는 감소하였으나 자본금의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 당사의 지배를 받고 있는 기업이며, 당사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 당사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 당사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

당사는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 당사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업에 대한 투자

당사는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인영향력을보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

당사와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 외화환산당사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 당사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (나) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (다) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (나) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

시설장치	5,10년	정액법

비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

특허권	5년	정액법

개발비	5년	정액법

회원권	비한정	-

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익 및 배당금수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당금수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율 로 결정하고 있습니다. 총계약수익을 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 보고기간의 공사수익금액은 추정총계약원가 대비 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받게 되며, 추정총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판 단은 2015년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 당분기 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	18,865,410	-	18,865,410

단기금융자산	-	2,743,826	747,245	3,491,071

매출채권	-	26,795,516	-	26,795,516

단기기타채권	-	535,163	-	535,163

장기금융자산	-	1,287,080	4,376,643	5,663,723

장기기타채권	-	370,862	-	370,862

합계	-	50,597,857	5,123,888	55,721,745

(전기)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	16,158,056	-	16,158,056

단기금융자산	-	1,228,222	846,730	2,074,952

매출채권	-	36,629,229	-	36,629,229

단기기타채권	-	81,271	-	81,271

장기금융자산	-	1,146,686	4,705,422	5,852,108

장기기타채권	-	220,262	-	220,262

합계	-	55,463,726	5,552,152	61,015,878

(2) 당분기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	4,839,298	-	4,839,298

단기기타채무	-	3,054,515	-	3,054,515

단기차입금	-	13,760,472	-	13,760,472

장기차입금	-	3,192,300	-	3,192,300

장기기타채무	-	320,000	-	320,000

합계	-	25,166,585	-	25,166,585

(전기)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	7,965,819	-	7,965,819

단기기타채무	-	1,121,637	-	1,121,637

단기차입금	-	21,961,661	-	21,961,661

장기차입금	-	3,531,000	-	3,531,000

장기기타채무	-	320,000	-	320,000

합계	-	34,900,117	-	34,900,117

(3) 당분기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기

매도가능금융자산

기중인식 기타포괄 손익	19,285	111,934

기중인식 평가손실	(27,856)	(125,562)

기중인식 손상차손	-	(781,000)

처분손익	88,653	174,111

배당금수익	2,173	23,633

대여금 및 수취채권

외화환산손익	(28,229)	19,750

이자수익(비용)	21,513	116,492

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익	520,423	(869,412)

이자수익(비용)	(91,329)	(281,341)

(4) 금융상품 공정가치1) 당사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있으며, 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

2) 당 분기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치	공정가치

수준1	수준2	수준3

단기매도가능금융자산	747,245	747,245	747,245	-	-

장기매도가능금융자산	4,376,643	4,376,643	-	1,107,601	3,269,042

합계	5,123,888	5,123,888	747,245	1,107,601	3,269,042

(전기)

구분	장부금액	공정가치	공정가치

수준1	수준2	수준3

단기매도가능금융자산	846,730	846,730	846,730	-	-

장기매도가능금융자산	4,705,422	4,705,422	414,500	1,112,120	3,178,802

합계	5,552,152	5,552,152	1,261,230	1,112,120	3,178,802

4. 사용이 제한된 금융상품당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기	전기

단기금융상품	우리은행	37,200	37,200

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

취득가액	대손충당금	장부금액	취득가액	대손충당금	장부금액

매출채권	27,514,401	(718,885)	26,795,516	37,325,532	(696,303)	36,629,229

소 계	27,514,401	(718,885)	26,795,516	37,325,532	(696,303)	36,629,229

단기기타채권

미수금	467,943	-	467,943	20,136	-	20,136

단기대여금	29,000	-	29,000	30,800	-	30,800

미수수익	38,220	-	38,220	30,335	-	30,335

소 계	535,163	-	535,163	81,271	-	81,271

장기기타채권

장기대여금	182,400	-	182,400	150,200	-	150,200

장기보증금	188,462	-	188,462	70,062	-	70,062

장기성매출채권	24,943	(24,943)	-	27,228	(27,228)	-

소 계	395,805	(24,943)	370,862	247,491	(27,228)	220,262

합 계	28,445,369	(743,828)	27,701,541	37,654,294	(723,532)	36,930,762

(2) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

(당분기)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	19,802,161	6,208,980	976,189	527,071	27,514,401

(전기)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	33,934,581	2,148,513	952,489	289,949	37,325,532

(3) 당분기 및 전기말 현재 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)(당분기)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	696,303	22,581	-	-	718,884

장기성매출채권	27,228	-	-	(2,285)	24,943

합계	723,531	22,581	-	(2,285)	743,827

(전기)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	466,272	230,031	-	-	696,303

장기성매출채권	53,351	-	(12,132)	(13,991)	27,228

합계	519,623	230,031	(12,132)	(13,991)	723,531

6. 금융자산(1) 당분기 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

단기금융자산

단기금융상품	2,743,826	1,228,222

매도가능금융자산	747,245	846,730

소계	3,491,071	2,074,952

장기금융자산

장기금융상품	1,287,080	1,146,686

매도가능금융자산	4,376,643	4,705,422

소계	5,663,723	5,852,108

합계	9,154,794	7,927,060

(2) 매도가능금융자산 1) 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

단기매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	747,245	846,730

소 계	747,245	846,730

장기매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	-	414,500

시장성 없는 지분증권	3,269,042	3,178,802

간접투자상품	1,107,601	1,112,120

소 계	4,376,643	4,705,422

2) 당분기 및 전기말 현재 단기매도가능자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기	비고

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	장부가액

(시장성있는 지분증권)

IBK투자증권	900,663	747,245	747,245	972,291	846,730

3) 당분기 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기	비고

주식수	취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	장부가액

(시장성있는 지분증권)

혜인(주)	-	-	-	352,663	414,500

소계	-	-	-	352,663	414,500

(시장성없는 지분증권)

대한설비건설조합	476좌	438,599	453,300	453,300	438,599	451,733

전기공사조합	1,200좌	364,051	385,891	385,891	364,051	386,837

한국전기공업조합	51좌	5,100	5,100	5,100	5,000	5,000

엔지니어링공제조합	3,000좌	1,579,659	1,743,546	1,743,546	1,579,659	1,653,087

㈜홈앤쇼핑	12,000주	60,000	60,000	60,000	60,000	60,000

벽산건설(주)	3주	15	-	-	15	-

풍림산업(주)	1,271주	6,355	-	-	6,355	-

우림건설(주)	507주	5,070	-	-	5,070	-

(주)동양레저	3,600주	83,500	83,500	83,500	83,500	83,500

티이씨건설㈜	188주	-	-	-	940	940

그린에너지개발㈜	6,900주	96,600	96,600	96,600	96,600	96,600

대원건설산업㈜	421주	2,105	2,105	2,105	2,105	2,105

㈜동구바이오제약	100,000주	1,220,000	439,000	439,000	1,220,000	439,000

소계	3,861,054	3,269,042	3,269,042	3,861,894	3,178,802

(간접투자상품)

기업은행수익증권(한국밸류)	500,000	497,749	497,749	500,000	492,016

교보증권 메자닌사모증권	99,010	104,425	104,425	99,010	117,780

교보증권 공모주펀드	300,000	304,051	304,051	300,000	301,696

교보증권 단기국공채	200,000	201,376	201,377	200,000	200,628

소계	1,099,010	1,107,601	1,107,601	1,099,010	1,112,120

합계	4,960,064	4,376,643	4,376,643	5,313,567	4,705,422

7. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

재공품	572,201	-	572,201	537,105	-	537,105

원재료	5,456,622	-	5,456,622	7,013,739	-	7,013,739

미착품	152,751	-	152,751	561,729	-	561,729

합계	6,181,574	-	6,181,574	8,112,573	-	8,112,573

8. 기타자산당분기 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기타유동자산

선급금	647,996	481,420

선급비용	32,016	28,369

부가세대급금	-	389,227

소계	680,012	899,016

기타비유동자산

확정급여자산	296,712	376,771

소계	296,712	376,771

합계	976,724	1,275,787

9. 관계기업 (1) 전기 중 관계기업주식을 모두 처분하여 당분기말 현재 보유한 관계기업은 없으며 전기까지 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

기업명	지분율(%)	주된업사업업	보고기간종료일	관계의성격	측정방법

(주)남성해상	50%	한국	2015.12.31	해상운송주선	지분

(2) 전기 중 관계기업에 대한 지분 상실의 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	관련손익	손익인식항목	사유

(주)남성해상	(610,381)	기타비용	지분매각

10. 투자부동산(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. ( 당분기 ) (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,541,539	-	-	2,541,539

건물	2,749,233	(347,492)	-	2,401,741

합계	5,290,772	(347,492)	-	4,943,280

(전기) (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,541,539	-	-	2,541,539

건물	2,749,233	(330,309)	-	2,418,924

합계	5,290,772	(330,309)	-	4,960,463

(2) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

( 당분기 )

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말

토지	2,541,539	-	-	-	2,541,539

건물	2,418,924	-	-	(17,183)	2,401,741

합계	4,960,463	-	-	(17,183)	4,943,280

(전기)

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말

토지	3,230,539	-	(689,000)	-	2,541,539

건물	3,145,250	14,308	(651,914)	(88,720)	2,418,924

합계	6,375,789	14,308	(1,340,914)	(88,720)	4,960,463

(3) 당분기 및 전기 중 투자부동산 보유로 인하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

임대수익	89,700	412,399

처분손익	-	(155,914)

감가상각비	(17,183)	(88,720)

합계	72,517	167,765

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 구성은 다음과 같습니다. (단위:천원) ( 당분기 )

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	13,623,459	-	-	-	13,623,459

건물	2,386,906	(489,838)	-	-	1,897,068

기계장치	1,000,783	(781,312)	-	-	219,471

차량운반구	206,979	(74,026)	-	-	132,953

시설장치	8,675,830	(3,128,187)	-	(110,604)	5,437,039

비품	259,305	(200,088)	-	-	59,217

개발시설장치	884,031	(58,935)	-	-	825,096

건설중인자산	886,188	-	-	(4,621)	881,567

합계	27,923,481	(4,732,386)	-	(115,225)	23,075,870

(전기)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	13,623,459	-	-	-	13,623,459

건물	2,386,906	(474,920)	-	-	1,911,986

기계장치	1,000,783	(756,133)	-	-	244,650

차량운반구	194,711	(111,842)	-	-	82,869

시설장치	8,675,829	(2,913,474)	-	(115,870)	5,646,485

비품	254,808	(193,912)	-	-	60,896

개발시설장치	884,031	(14,734)	-	-	869,297

건설중인자산	77,938	-	-	-	77,938

합계	27,098,465	(4,465,015)	-	(115,870)	22,517,580

(2) 당분기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

( 당분기)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	13,623,459	-	-	-	-	13,623,459

건물	1,911,986	-	-	-	(14,918)	1,897,068

기계장치	244,650	-	-	-	(25,179)	219,471

차량운반구	82,869	59,391	(2)	-	(9,305)	132,953

시설장치	5,646,484	-	-	-	(209,445)	5,437,039

비품	60,896	4,497	-	-	(6,176)	59,217

개발시설장치	869,298	-	-	(44,202)	825,096

건설중인자산	77,938	808,250	-	(4,621)	-	881,567

합계	22,517,580	872,138	(2)	(4,621)	(309,225)	23,075,870

(전기)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	13,623,459	-	-	-	-	13,623,459

건물	1,971,659	-	-	-	(59,673)	1,911,986

기계장치	363,951	12,000	(1)	-	(131,300)	244,650

차량운반구	25,755	83,702	(1,807)	-	(24,781)	82,869

시설장치	6,149,156	37,100	-	275,295	(815,067)	5,646,484

비품	75,789	15,462	-	-	(30,355)	60,896

개발시설장치	-	884,031	-	-	(14,733)	869,298

건설중인자산	324,081	86,138	-	(332,281)	-	77,938

합계	22,533,850	1,118,433	(1,808)	(56,986)	(1,075,909)	22,517,580

12. 무형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

(당분기)

구분	기초금액	증가	상각	기말금액

산업재산권	13,572	26,967	(2,034)	38,505

개발비	31,169	(6,287)	24,882

회원권	19,000	-	-	19,000

합계	63,741	26,967	(8,321)	82,387

(전기)

구분	기초금액	증가	상각	기말금액

산업재산권	19,800	-	(6,228)	13,572

개발비	75,363	(44,194)	31,169

회원권	19,000	-	-	19,000

합계	114,163	-	(50,422)	63,741

(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

판매비와관리비	8,320	50,422

13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령으로 인한 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	배부처	당분기	전기	회계처리	정부보조금내용

천연가스디젤혼소분산형 발전시스템	한국에너지기술평가원	3,549	323,806	정부보조금	연구활동

500kW급 고효율 바이오가스 열병합시스템	한국에너지기술평가원	4,621	-	국고보조금	연구활동

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당분기 )

과목	기초	증가	감소	기말

시설장치	115,870	-	(5,266)	110,604

개발비	106,619	-	(13,535)	93,084

건설중인자산	-	4,621	-	4,621

합계	222,489	4,621	(18,801)	208,309

(전기)

과목	기초	증가	감소	기말

시설장치	136,938	-	(21,067)	115,870

개발비	160,758	-	(54,140)	106,619

합계	297,696	-	(75,207)	222,489

14. 매입채무 및 기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매입채무	4,839,298	7,965,819

단기기타채무

미지급금	1,998,350	972,635

미지급비용	101,151	149,002

미지급배당금	955,014	-

소계	3,054,515	1,121,637

장기기타채무

퇴직급여충당부채	1,927,007	1,831,837

퇴직연금예치금	(1,927,007)	(1,831,837)

임대보증금	320,000	320,000

소계	320,000	320,000

합계	8,213,813	9,407,456

15. 차입금

(1) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입종류	당분기	전기

단기차입금	13,065,072	21,284,261

유동성장기차입금	695,400	677,400

장기차입금	3,192,300	3,531,000

소계	16,952,772	25,492,661

(2) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기	전기

단기차입금(원화운전자금)	우리은행	1.27%	1,200,000	1,200,000

(주)엘지유플러스	-	1,000,000	1,000,000

단기차입금(외화USANCE)	기업은행	0.10%~1.71%	2,558,296	2,801,425

우리은행	1.73%~2.26%	629,748	3,196,482

부산은행	0.49%~1.67%	1,952,829	3,756,031

산업은행	0.50%~1.85%	5,724,199	4,185,739

SC은행	2.37%	-	5,144,584

합계	13,065,072	21,284,261

(3) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기	전기

원화장기차입금	산업은행	1.61%	1,930,280	2,105,760

산업은행	1.75%	401,280	437,760

산업은행	1.48%	1,196,140	1,304,880

우리은행	1.75%	360,000	360,000

소계	3,887,700	4,208,400

유동성대체액	(695,400)	(677,400)

장기차입금	3,192,300	3,531,000

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금액

1년초과 2년이내	713,400

2년초과 3년이내	713,400

3년초과 4년이내	713,400

4년초과 5년이내	713,400

5년초과	338,700

합계	3,192,300

16. 퇴직급여부채 ( 1) 당분기 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무 현재가치	1,927,007	1,831,837

사외적립자산 공정가치	(2,223,719)	(2,208,608)

합계(주1)	(296,712)	(376,771)

(주1) 사외적립자산의 초과불입금액은 기타비유동자산으로 계상되었습니다.(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,831,837	1,552,064

근무원가	82,940	288,298

이자원가	12,231	39,829

재측정요소(기타사항에 의한 효과)	-	55,761

퇴직급여지급액	-	(104,115)

기말	1,927,007	1,831,837

(3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,208,608	2,210,493

사외적립자산의 기대수익	14,821	57,145

기여금 납부액	290	1,160

사외적립자산 지급액	-	(2,782)

보험수리적손익(재측정요소)	-	(57,408)

기말금액	2,223,719	2,208,608

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

채권혼합형 수익증권	1,776,919	1,776,919

정기예금	446,800	431,689

합계	2,223,719	2,208,608

(4) 총비용 1) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	82,940	288,298

순이자원가	(2,590)	(17,317)

합계	80,349	270,981

2) 당분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출원가	35,193	152,305

판매비와관리비	45,156	118,676

합계	80,349	270,981

(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

법인세차감전 보험수리적손익	-	(113,170)

법인세효과	-	24,897

법인세차감후 보험수리적손익	-	(88,273)

(6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

할인율	2.75%	2.75%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	금액	비율

(할인율)

1% 증가	1,832,584	95.1%

1% 감소	2,036,847	105.7%

(임금상승률)

1% 증가	2,038,774	105.8%

1% 감소	1,828,730	94.9%

17. 기타유동부채

당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

예수금	52,409	47,852

부가세예수금	241,646	-

선수금	2,206,400	117,473

연차충당부채	94,859	94,859

기타충당부채	811,920	811,920

합계	3,407,234	1,072,104

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

발행할주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식(보통주)	8,260,678 주	8,260,678 주

보통주자본금	4,280,339 천원	4,280,339 천원

주) 전기 중 이익소각 300,000주로 인하여 발행주식 총수는 감소하였으나 자본금의 변동은 없습니다.(2) 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	20,911,628	20,911,628

자기주식처분이익	434,979	434,979

합계	21,346,607	21,346,607

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금

전기초이월(2016.01.01)	8,560,678주	4,280,339	20,911,628

자기주식 이익소각(2016.12.01)	(300,000주)

전기말(2016.12.31)	8,260,678주	4,280,339	20,911,628

(당분기중 변동없음)

당분기말(2017.03.31)	8,260,678주	4,280,339	20,911,628

(4) 당분기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	434,979	434,979

기중변동

자기주식처분이익	-	-

법인세효과	-	-

기말	434,979	434,979

19. 기타자본

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식선택권	268,871	251,928

자기주식	(2,482,219)	(2,482,219)

합계	(2,213,348)	(2,230,291)

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

( 당분기)

구분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	251,928	16,943	-	268,871

자기주식	(2,482,219)	-	-	(2,482,219)

합계	(2,230,291)	16,943	-	(2,213,348)

(전기)

구분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	125,704	126,224	-	251,928

자기주식	(2,509,135)	(2,437,005)	2,463,921	(2,482,219)

합계	(2,383,431)	(2,310,781)	2,463,921	(2,230,291)

(3) 당분기 및 전기말 현재 자기주식의 변동수량은 다음과 같습니다. (단위: 주)

구분	기초	취득	처분	기말

당분기	302,228	-	-	302,228

전기	302,228	300,000	(300,000)	302,228

(4) 주식기준보상제도

1) 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일자	2015년 02월 06일	2015년 3월 27일

부여주식수	59,500주	44,000주

소멸주식수	8,500주	5,000주

잔존수량	50,100주	39,000주

부여방법	자기주식교부	자기주식교부

행사기간	2017.02.06~2020.02.05	2017.03.27~2020.03.26

2) 당분기와 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

행사기간	주당 행사가격	주식수

당분기	전기

2017.02.06~2020.02.05	8,200원	50,100주	51,000주

2017.03.27~2020.03.26	8,860원	39,000주	39,000주

합계	89,100주	90,000주

3) 당분기말 현재 행사된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	결정변수

부여일자	2015년 02월 06일	2015년 3월 27일

주식선택권의 공정가치	3,405원	2,520원

권리부여일 전일의 주가	9,100원	8,540원

무위험이자율	1.691%	1.779%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	0.4372	0.3919

4) 주식매입선택권의 부여로 인해 전기까지 인식한 누적보상원가 및 당분기에 인식한 보상비용, 당분기 이후 인식할 보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금액	누적금액	비고

전기까지 인식한 누적보상원가	251,928	251,928

당분기에 인식한 보상비용	16,943	268,871

당분기이후 인식할 보상비용	-	268,871

합계	268,871

20. 기타포괄손익누계액(1) 당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매도가능금융자산평가손익	163,400	144,115

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당분기)

구분	기초	증가	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	144,115	24,724	(5,439)	163,400

(전기)

구분	기초	증가	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	32,181	143,505	(31,571)	144,115

21. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

법정적립금(주1)	252,529	157,028

임의적립금(주2)	259,636	259,636

미처분이익잉여금	37,223,145	36,705,142

합계	37,735,310	37,121,806

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으 로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주2) 당사 조세특례제한법의 규정에 의하여 기업합리화적립금을 적립하였으며, 동 적립금의 적립과 처분은 관련세법의 규정에 의하고 있습니다. (2) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전기

보통주	보통주

발행주식수	8,260,678주	8,260,678주

자기주식수	(302,228)주	(302,228)주

유통주식수	7,958,450주	7,958,450주

주당배당금	-	120원

배당금	-	955,014,000원

22. 건설계약(1) 공사계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당분기)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

기계설비공사	-	85,000	85,000	-

전기공사	-	-	-	-

합계	-	85,000	85,000	-

(전기)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

기계설비공사	757,269	510,090	1,267,359	-

전기공사	3,847,553	3,088,323	6,935,876	-

합계	4,604,822	3,598,413	8,203,235	-

(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당분기)

구분	누적발생원가	누적손익	선수금	회수보류액

기계설비공사	-	-	-	-

전기공사	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

(전기)

구분	누적발생원가	누적손익	선수금	회수보류액

기계설비공사	-	-	-	-

전기공사	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

기계설비공사	-	-	-	-

전기공사	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

(4) 당분기말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

23. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	18,639,347	25,806,731

기계설비공사매출	-	489,527

전기공사매출	85,000	3,097,789

전력료수입	998,982	357,797

기타매출	89,700	104,300

합계	19,813,029	29,856,145

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	16,733,766	23,122,809

기초제품재고액	-	-

당분기제품제조원가	16,758,645	23,122,809

관세환급금	24,879	-

기말제품재고액	-	-

기계설비공사매출원가	-	246,812

전기공사매출원가	15,713	2,586,391

전력료매출원가	461,062	397,086

합계	17,210,542	26,353,098

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급 여	494,094	497,080

퇴 직 급 여	45,157	39,804

주 식 보 상 비 용	16,943	36,423

복 리 후 생 비	66,508	100,351

여 비 교 통 비	23,932	8,164

접 대 비	79,460	79,771

통 신 비	5,623	6,244

전 력 비	-	1,000

세 금 과 공 과 금	4,051	2,626

감 가 상 각 비	91,677	53,651

지 급 임 차 료	17,489	26,755

수 선 비	404	2,318

보 험 료	5,417	14,364

차 량 유 지 비	25,240	21,562

운 반 비	682	920

교 육 훈 련 비	2,113	3,114

도 서 인 쇄 비	3,618	3,923

사 무 용 품 비	6,197	5,796

소 모 품 비	506	2,926

지 급 수 수 료	164,031	138,152

광 고 선 전 비	6,500	10,800

대 손 상 각 비	20,296	57,799

건 물 관 리 비	5,252	6,533

무형고정자산상각	8,320	12,605

잡 비	64	668

인 력 개 발 비	5,040	-

합 계	1,098,614	1,133,349

25. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	5,089	4,102

매도가능증권처분이익	88,935	23,989

잡이익	8,094	25,687

합계	102,118	53,778

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	13,400	10,300

매도가능증권처분손실	282	-

단기매도가능증권평가손	27,856	-

관계기업처분손실	-	610,382

투자자산손상차손	3,678	-

잡손실	33,384	9,090

합계	78,600	629,772

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	21,513	30,069

외환차익	752,772	234,506

외화환산이익	648,104	329,451

배당금수익	2,173	10,100

파생상품거래이익	347	42,918

합계	1,424,909	647,044

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	91,329	71,893

외화차손	776,431	751,266

외화환산손실	155,911	274,231

파생상품거래손실	-	11,998

파생상품평가손실	-	48,045

합계	1,023,671	1,157,433

27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법인세부담액	388,408	1,997,073

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(22,857)	(492,887)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(5,439)	(6,674)

법인세비용	360,112	1,497,512

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

당분기법인세 :

보험수리적손익	-	24,897

이연법인세 :

매도가능금융자산평가이익	(5,439)	(31,571)

합계	(5,439)	(6,674)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

법인세비용차감전순손익	1,928,630	8,418,417

적용세율에 따른 법인세	402,299	1,830,052

조정사항

비과세수익	(3,727)	(27,769)

비공제비용	22,601	68,988

세액공제	(42,525)	(519,504)

추징세액	-	83,378

기타	(18,535)	62,367

법인세비용	360,112	1,497,512

평균유효세율	18.7%	17.8%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

(당분기)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

대손충당금	350,004	468,434	350,004	468,434

퇴직급여부채	1,831,837	95,170	-	1,927,007

연차충당부채	94,859	-	-	94,859

유형자산(토지재평가)	(1,643,828)	-	-	(1,643,828)

유형자산(건물재평가)	(62,252)	-	(523)	(61,730)

유형자산(정액법변경)	(85,688)	140	(524)	(85,024)

매도가능증권	(184,281)	(24,724)	-	(209,005)

매도가능증권평가손실	125,562	27,856	-	153,418

매도가능증권손상차손	781,000	-	-	781,000

미수수익	(30,335)	(10,239)	(2,354)	(38,220)

퇴직연금예치금	(1,831,837)	(95,170)	-	(1,927,007)

투자자산손상차손	45,413	3,678	-	49,090

정부보조금	-	8,170	8,170	-

기타충당부채	811,920	-	-	811,920

무형자산손상차손(회원권)	37,177	-	-	37,177

업무용승용차	5,035	841	2,377	3,499

파생상품평가이익	(9,653)	-	-	(9,653)

일시적차이등합계	234,933	474,157	357,150	351,939

이연법인세부채	54,570	77,427

( 전기)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

대손충당금	232,680	350,004	232,680	350,004

퇴직급여부채	1,474,461	383,888	26,512	1,831,837

연차충당부채	81,814	94,859	81,814	94,859

유형자산(토지재평가)	(1,796,609)	-	(152,781)	(1,643,828)

유형자산(건물재평가)	(334,883)	-	(272,630)	(62,252)

유형자산(정액법변경)	(103,461)	-	(17,773)	(85,688)

매도가능증권	(40,775)	(151,378)	(7,872)	(184,281)

매도가능증권손상차손	-	781,000	-	781,000

미수수익	(19,833)	(30,335)	(19,833)	(30,335)

퇴직연금예치금	(1,474,461)	(360,158)	(2,782)	(1,831,837)

투자주식	(860,381)	-	(860,381)	-

투자자산손상차손	-	45,413	-	45,413

정부보조금	-	323,806	323,806	-

기타충당부채	811,920	-	-	811,920

무형자산손상차손(회원권)	37,177	-	-	37,177

단기매매증권평가손	-	125,562	-	125,562

업무용승용차	-	5,035	-	5,035

파생상품평가이익	-	(9,653)	-	(9,653)

일시적차이등합계	(1,992,352)	1,558,043	(669,240)	234,933

이연법인세부채	(438,317)	54,570

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의변동	(35,096)	(1,101,036)

원재료 및 소모품 사용	13,862,130	24,702,928

종업원급여	1,224,605	1,182,907

감가상각 및 상각	355,024	354,825

외주비	1,812,803	1,282,483

지급수수료	187,654	177,056

복리후생비	92,315	131,808

접대비	79,460	79,771

여비교통비	87,388	42,991

차량유지비	41,628	38,989

운반비	35,013	39,910

보험료	40,522	77,811

전력비	18,534	20,861

중기사용료	33,620	22,970

기타	473,555	432,173

합계	18,309,155	27,486,447

29. 주당이익

(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다 .

구분	당분기	전분기

보통주 당분기순이익	1,568,517,929원	1,007,687,226원

가중평균유통보통주식수	7,958,450주	8,258,450주

기본주당순이익	197원	122원

1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	8,260,678	8,560,678

차감: 가중평균자기주식수	(302,228)	(302,228)

가중평균유통보통주식수	7,958,450	8,258,450

(2) 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

희석보통주 당분기순이익	1,585,460,799원	1,007,687,226원

희석가중평균유통보통주식수	7,969,089주	8,256,496주

희석주당순이익(*)	197원	122원

(*) 당분기는 반희석화효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.1) 희석보통주 당분기순이익 (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

보통주 당분기순이익	1,568,517,929	1,007,687,226

주식보상비용	16,942,870	36,423,000

희석보통주 당분기순이익	1,585,460,799	1,044,110,226

2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	7,958,450	8,258,450

희석성잠재적보통주	-	-

주식선택권 효과	10,639	(1,954)

합계	7,969,089	8,256,496

3) 잠재적 보통주 당분기 및 전기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래 에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수

당분기	전기

주식선택권	2017.02.06~2020.02.05	50,100	51,000

주식선택권	2017.03.27~2020.03.26	39,000	39,000

합계	89,100	90,000

30. 현금흐름표

(1) 현금흐름표 조정사항에 대한 설명 한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과를 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. (2) 당분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	326,408	284,421

무형자산상각비	8,320	12,605

대손상각비	20,296	57,799

외화환산손실	155,911	274,231

퇴직급여	95,170	79,829

매도가능증권처분손실	282	-

파생상품거래손실	-	11,998

투자자산처분손실	-	-

투자자산손상차손	3,678	-

단기매매증권평가손	27,856	-

주식매입선택권	16,943	36,423

사외적립자산기대수익	(14,821)	(14,286)

파생상품거래이익	(347)	(42,918)

외화환산이익	(648,104)	(329,451)

유형자산처분이익	(5,089)	(4,102)

매도가능증권처분이익	(88,935)	(23,989)

종속기업투자주식처분손실	-	610,381

국고보조금비용상계	(3,549)	-

이자수익	(21,513)	(234,506)

이자비용	91,329	71,893

법인세비용	360,112	275,628

배당금수익	(2,173)	(10,100)

합계	321,774	1,055,856

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	9,795,768	8,102,783

단기기타채권의 감소(증가)	(566,498)	(28,181)

기타유동자산의 감소(증가)	219,004	584,498

재고자산의 감소(증가)	1,930,999	1,413,002

매입채무의 증가(감소)	(3,126,072)	442,458

단기기타채무의 증가(감소)	997,431	(59,610)

기타유동부채의 증가(감소)	2,335,130	196,107

퇴직금의 지급	-	(3,313)

합계	115,585,762	10,647,744

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	338,700	320,700

31. 특수관계자거래

(1) 당사의 특수관계자의 명칭과 주요내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계	지분율	비고

GnCenergy VINA., JSC	관계기업	-

(2) 특수관계자와 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) (당분기)

특수관계자	관계	매출	원재료매입	기타내용

GnCenergy VINA., JSC	관계기업	50,994	-	86,364

(전기)

특수관계자	관계	매출	원재료매입	기타내용

GnCenergy VINA., JSC	관계기업	253,622	-	426,366

(3) 특수관계자와 거래로 인한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당분기)

특수관계자	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

GnCenergy VINA., JSC	매출채권	125,907	50,994	(10,675)	166,226

선급금	42,671	-	(42,671)	-

미지급금	-	44,151	-	44,151

(전기)

특수관계자	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

GnCenergy VINA., JSC	매출채권	174,160	253,682	301,935	125,907

선급금	-	172,166	129,495	42,671

(4) 당분기와 전기 중 임직원에 제공한 장.단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

당분기	96,000	40,000	(4,600)	131,400

전기	82,900	26,000	(12,900)	96,000

(5) 당분기말 현재 임직원에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자	관계	보증금액	보증처	보증기간	내용

우리사주조합원	임직원	19,680	한국증권금융	2013.09.24~2017.09.23	우리사주 취득자금 연대보증

(7) 당분기 및 전분기 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	282,093	271,052

퇴직급여	(710)	13,469

합계	281,383	284,521

32. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현 재 유형자산(투자부동산 포함)의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

유형자산	토지.건물(당진공장)	3,252,269	2,200,000	기업은행	운영자금

토지(당진석문)	5,129,210	5,500,000	산업은행	시설자금

투자부동산	토지.건물(우림1208.1209호)	616,116	1,339,320	우리은행	운영자금

합계	8,997,595	9,039,320

(2) 당분기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은자	보증금액	보증처	내용

포스코에너지㈜	380,000	거래처	계약이행보증 (신한은행)

㈜LG유플러스	1,000,000	거래처	자금지원지급보증 (신한은행)

합계	1,380,000

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	내용

서울보증보험	7,211,000	거래처	발전기공급관련계약및 하자이행보증

대한설비건설공제조합	4,720,465	거래처

전기공사공제조합	3,808,980	거래처

중소기업중앙회	15,112	거래처

엔지니어링공제조합	9,931,163	거래처

기술보증기금	1,080,000	우리은행	운전자금대출

대표이사	$7,800,000	기업은행	단기차입금 등
연대보증

대표이사	5,098,884	부산은행

대표이사	$4,000,000	우리은행

대표이사	500,000

대표이사	$7,000,000	SC제일은행

대표이사	$12,590,400	산업은행

합계	32,365,604

$31,390,400

(4) 당분기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	부보자산	부보금액	비고

화재보험	건물 및 기계장치외 (수도권매립지)	1,697,000	-

화재보험	건물 및 기계장치 (당진공장)	1,700,000	-

화재보험	건물 및 기계장치외 (동두천사업소)	1,600,000	-

화재보험	건물 및 기계장치외 (청주바이오)	912,000	-

합계	5,909,000	-

(5) 당분기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금융기관	한도약정액	미사용액

외화USANCE	기업은행	7,254,650	3,238,843

원화운전자금	우리은행	1,200,000	-

원화운전자금	500,000	140,000

외화USANCE	4,464,400	3,369,500

외화USANCE	SC은행	5,580,500	4,241,180

외화USANCE	부산은행	3,906,350	698,214

시설자금	산업은행	4,490,000	962,300

외화운전자금	2,232,200	2,232,200

외화USANCE	11,161,000	5,437,639

원화운전자금	하나은행	6,500,000	6,500,000

원화운전자금	신한은행	1,800,000	420,000

합계	49,089,100	27,239,876

(6) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

수수료지급청구	2,619,799	최창림	당사	서울남부지방법원서울고등법원	- 2016.08.26 원고패소- 항고 진행중	수수료지급청구

당분 기말 현재 상기 소송사건과 관련하여 당사는 811,920천원을 기타충당부채로 계상하고 있으며 1심은 당사가 승소를 했으나, 현재 항고 진행중으로 최종 소송결과는 예측할 수 없습니다.

33. 영업부문

(1) 회사의 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다.

부문별	수익창출의 내용	주요 거래처

발전기부문	발전기 판매 및 기타	IDC센터, 건설사

전력판매부문	전력생산 판매 및 기타	전력거래소

기타부문	임대료수입

(2) 당사의 당분기 및 전분기의 주요 경영성과 및 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) (당분기)

구 분	발전기부문	전력판매부문	기타부문	합계

매출액	18,724,347	998,982	89,700	19,813,029

감가상각비와 무형자산상각비	245,605	74,668	21,504	341,777

매출원가	16,749,479	461,062	-	17,210,542

영업이익	976,927	458,750	68,196	1,503,874

당분기순이익	1,139,963	373,092	55,463	1,568,518

(전분기)

구 분	발전기부문	전력판매부문	기타부문	합계

매출액	29,394,048	357,797	104,300	29,856,145

감가상각비와 무형자산상각비	49,096	157,849	90,082	297,027

매출원가	25,956,012	397,086	-	26,353,098

영업이익	2,441,148	(85,668)	14,218	2,369,698

당분기순이익	1,064,006	(67,484)	11,165	1,007,687

(3) 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

지 역	당분기	전분기

한국	17,740,307	14,537,993

동남아시아	2,072,722	13,626,576

중동지역	-	1,650,540

기타	-	41,036

합계	19,813,029	29,856,145

34. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금성자산	18,865,410	18,865,410	16,158,056	16,158,056

단기금융자산	3,491,071	3,491,071	2,074,952	2,074,952

매출채권	26,795,516	26,795,516	36,629,229	36,629,229

단기기타채권	535,163	535,163	81,271	81,271

장기금융자산	5,663,723	5,663,723	5,852,109	5,852,109

장기기타채권	370,862	370,862	220,262	220,262

합계	55,721,745	55,721,745	61,015,879	61,015,879

2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당분기)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과

매입채무	4,839,298	1,935,580	2,903,718	-	-	-

단기기타채무	3,054,515	1,559,787	1,494,728	-	-	-

장기기타비유동부채	320,000	-	-	-	320,000	-

차입금	16,952,772	2,099,212	1,914,620	9,746,640	2,853,600	338,700

합계	25,166,585	5,594,579	6,313,066	9,746,640	3,173,600	338,700

(전기)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과

매입채무	7,965,819	3,366,608	4,599,211	-	-	-

단기기타채무	1,121,637	534,825	586,812	-	-	-

장기기타비유동부채	320,000	-	-	-	320,000	-

차입금	25,492,661	59,577	5,806,243	16,095,841	2,853,600	677,400

합계	34,900,117	3,961,010	10,992,266	16,095,841	3,173,600	677,400

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리 당 분기 및 전말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같으며, 외화환산과 관련하여 외화환산이익은 648,104원(전기: 101,000천원 ) 및 외화환산손실 155,910천원(전기:950,662천원) 이 발생하였습니다. (단위:천원)

계정과목	통화단위	당분기	전기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금성자산	EUR	2,187,287	2,608,580	2,024,978	2,566,863

현금성자산	JPY	287,116,125	2,866,912	347,670,883	3,604,686

현금성자산	SGD	585.56	468	586	489

현금성자산	USD	2,529,721	2,823,422	3,888,264	4,698,967

매출채권	USD	243,279	271,523	174,185	210,503

외화자산합계	8,570,905	11,081,508

매입채무	USD	173,258	193,373	646,000	780,691

매입채무	EUR	121,500	144,902	-	-

매입채무	JPY	8,492,488	9,478,466	7,100,000	73,614

단기차입금	USD	990,500	1,181,280	15,005,435	18,134,068

단기차입금	EUR	20,563,000	205,326	749,600	950,193

외화부채합계	11,203,347	19,938,566

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 통화별 환율변동시 당분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(657,689)	657,689	(1,400,529)	1,400,529

EUR	142,730	(142,730)	161,667	(161,667)

JPY	251,668	(251,668)	353,107	(353,107)

SGD	47	(47)	49	(49)

합계	(263,244)	263,244	(885,706)	885,706

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

차입금(변동금리)	10,865,072	19,084,261

차입금(고정금리)	6,087,700	6,408,400

합계	16,952,772	25,492,661

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	(108,651)	108,651	(190,843)	190,843

(2) 자본위험관리당사는 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

부채 (A)	29,746,701	37,338,018

자본 (B)	61,312,307	60,662,593

부채비율 (A/B)	48.52%	61.55%

현금성금융자산 (C)	22,356,481	18,233,008

차입금 (D)	16,952,772	25,492,661

순차입금(D-C)	(5,403,710)	7,259,653