지엔씨에너지 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음.

나. 대손 충 당금 설정 현황 (1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제27기 당분기	매출채권	33,086,083	1,362,603	4.1%

선급금	5,584,184	70,000	1.3%

미수금	233,625	1,793	0.8%

합계	38,903,892	1,434,396	3.7%

제26기	매출채권	34,216,862	1,651,924	4.8%

선급금	1,176,258	70,000	6.0%

미수금	161,223	47	0.0%

합계	35,554,343	1,721,971	4.8%

제25기	매출채권	33,835,736	1,271,093	3.8%

선급금	443,562	35,000	7.9%

합계	34,279,298	1,306,093	3.8%

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	2019년 당분기	2018년	2017년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,721,971	1,306,093	723,532

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(44,715)	8,750

① 대손처리액(상각채권액)	-	(19,772)	(34,600)

② 상각채권회수액	-	(24,943)	(2,285)

③ 기타증감액	-	-	45,635

3. 대손상각비 계상(환입)액	(287,575)	460,593	573,811

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	1,434,396	1,721,971	1,306,093

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정기준 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상인식하며, 이전 기간에 손상인식한 금액이 추후 회복된 경우는 영업비용의 차감항목 또는 기타수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:천원, %)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	31,203,957	489,569	1,392,557	-	33,086,083

구성비율	94.3%	1.5%	4.2%	-	100%

다. 재고자산 현황 (1) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제27기 당분기	제26기	제25기

비상발전기열병합발전	제 품	1,208,831	448,028	-

재공품	290,702	180,615	624,215

원재료	10,817,021	7,882,971	8,687,523

미착품	6,442,077	2,133,029	1,597,715

합계	18,758,631	10,644,643	10,909,453

공조기기.에너지장비	상 품	643,263	269,905	-

합 계	상 품	643,263	269,905	-

제 품	1,208,831	448,028	-

재공품	290,702	180,615	624,215

원재료	10,817,021	7,882,971	8,687,523

미착품	6,442,077	2,133,029	1,597,715

합계	19,401,894	10,914,548	10,909,453

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.5%	8.4%	9.5%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.8	10.4회	9.0회

(2) 재고자산 실사 내 역 등 (가) 실사일자 및 실사 방법 당사는 2019년 9월 30일을 회계 종료시를 기준으로 2019년 10월 4일에 재고자산을 실사하였으며, 2019년 당분기 재무제표 작성에 따른 재고실사로서 본 재고실사는 자체적으로 실시하였습니다. (나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

원재료	10,991,411	10,991,411	(174,390)	10,817,021	-

(다) 재고자산의 담보제공 - 해당사항 없음.

라. 진행율적용 수주계약 현황

(1) 공사계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. ( 당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

공사수입	32,251,755	22,485,212	(26,809,574)	27,927,393

공사수입	7,309,802	6,572,216	(6,781,777)	7,100,241

합계	39,561,557	29,057,428	(33,591,351)	35,027,633

( 전기)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

공사수입	30,040,071	31,601,586	29,389,902	32,251,755

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구분	누적발생수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

공사수입	54,797,492	44,448,974	10,348,518	45,734,312	9,514,601	451,422

공사수입	12,060,932	11,636,551	424,381	782,419	1,108,007	325,587

합계	66,858,424	56,085,525	10,772,899	46,516,731	10,622,608	777,009

( 전기)

구분	누적발생수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

공사수입	71,532,537	61,790,861	9,741,676	68,061,836	4,144,696	673,995

공사수입	11,803,328	11,027,673	775,655	12,291,509	655,162	166,982

합계	83,335,865	72,818,534	10,517,331	80,353,345	4,799,858	840,977

(3) 총계약원가 추정치 변동 종속회사의 공사수입은 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	총계약
수익의 변동	총계약
원가의 변동	당기손익에
미치는 영향	미래손익에
미치는 영향	미청구
공사의 변동

도급공사	624,079	(1,853,572)	1,906,384	571,267	1,906,384

도급공사	48,372	(96,364)	75,234	69,503	-

( 4) 당분기말 현재 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

지엔원에너지 (주)	지열냉난방시스템	-	2018.07.06	2022.06.30	8,602,325	40.0	391,887	-	-	-

지엔원에너지 (주)	지열냉난방시스템	-	2019.03.11	2021.08.31	7,882,349	51.0	1,094,670	-	95,224	1,476

합 계	-	1,486,557	-	95,224	1,476

마. 공정가치평가 내역

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(2) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,012,841	14,012,841	10,714,428	10,714,428

단기금융자산	5,479,200	5,479,200	1,379,200	1,379,200

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,556,452	2,556,452	14,269,492	14,269,492

매출채권	31,723,481	31,723,481	32,564,938	32,564,938

미청구공사	10,622,608	10,622,608	4,799,858	4,799,858

단기기타채권	280,424	280,424	227,181	227,181

장기금융자산	380,945	380,945	1,050,746	1,050,746

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,560,737	4,560,737	3,959,653	3,959,653

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,053,324	1,053,324	1,045,984	1,045,984

장기기타채권	762,174	762,174	634,407	634,407

소계	71,432,186	71,432,186	70,645,887	70,645,887

금융부채

매입채무	23,464,579	23,464,579	17,221,243	17,221,243

초과청구공사	777,009	777,009	840,977	840,977

단기기타채무	1,665,534	1,665,534	1,622,355	1,622,355

단기차입금	19,924,682	19,924,682	18,705,797	18,705,797

장기차입금	1,408,800	1,408,800	2,104,200	2,104,200

장기기타채무	341,625	341,625	312,191	312,191

소계	47,582,229	47,582,229	40,806,763	40,806,763

(3) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

※ 기타 공정가치, 위험관리 등 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한사항 3. 연결재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다.

바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 기타 재무제표 이용에 유의할 사항 - 해당사항 없음.