지엔씨에너지 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 지엔씨에너지(이하 "당사")는 1993년 6월 23일에 설립되어 2013년 10월 2일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 발전기의 제조 및 판매, 기계설비공사업 및 전기공사 등을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 영등포구 양평동에 위치하고 있으며 충청남도 당진시 송악면에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사의 자본금은 설립이후의 유무상증자를 거처 당분기말 현재 8,298백만원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기	비고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

안병철(대표이사)	5,540,018	34.00	5,540,018	34.00

최유진	324,748	1.99	324,748	1.99

자기주식	225,528	1.38	225,528	1.38

기타	10,205,534	62.63	10,205,534	62.63

합계	16,295,828	100.00	16,295,828	100.00	(주)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 재무제표 작성기준 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

1) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신 규로 적용하였 습니다.

-. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2018년1월1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는2018년1월1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의주요내용및연결회사의재무제표에미치는영향은다음과같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가)

당분기말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용으로 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

과거 기준서	새로운 기준서

범주별 분류	계정과목	금액	범주별 분류	금액

대여금및수취채권	현금및현금성자산	10,351,827	상각후원가 측정	10,351,827

장단기금융상품	696,293	상각후원가 측정	696,293

매출채권	23,572,448	상각후원가 측정	23,572,448

장단기 기타채권	507,187	상각후원가 측정	507,187

당기손익인식금융자산	당기손익금융자산	10,166,465	당기손익-공정가치 측정	10,166,465

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	기타포괄손익-공정가치 측정	-

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 과거 기업회계기준서 제1039호의'발생손실'모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에서는 과거 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

-. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 기업회계기준서제1115호 신규도입 이전의 계약은 모두 과거기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년1월1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. .

과거 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

-. 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다

-. 기업회계기준서 제1102호 "주식기준보상" (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 영향은 없습니다.

-. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' (제정) 동 해석서에 따르면, 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

( 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 외화환산당사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 당사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산

기업회계기준서 제1109호에의 최초 적용 시에 금융자산은 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 범주로 분류됩니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 당사는 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 한편, 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당사는 금융자산을 최초 인식시점에 특정 매출채권을 제외하고는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.당사는 채무상품을 다음의 세가지 범주로 분류하고 측정합니다.- 상각후원가 측정 금융자산: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익과 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

2) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 반면, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.당사는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하는 않는 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다. 3) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동: 기타포괄손익- 나머지 공정가치 변동: 당기손익한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나) 기타금융부채당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 다) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피수단이 아닌 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고, 위험회피수단인 파생상품은 위험회피대상의 특성과 지정된 위험회피 관계의 유형에 따라 회계처리됩니다 (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

시설장치	5,10년	정액법

비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

특허권	5년	정액법

개발비	5년	정액법

회원권	비한정	-

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익 및 배당금수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당금수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판 단은 2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 당분기 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당분기)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	10,351,828	-	10,351,828

단기금융자산	-	79,200	-	79,200

당기손익인식금융자산	6,118,729	-	-	6,118,729

매출채권	-	23,572,448	-	23,572,448

단기기타채권	-	96,315	-	96,315

장기금융자산	-	617,093	-	617,093

비유동당기손익인식금융자산	4,047,736	-	-	4,047,736

장기기타채권	-	410,872	-	410,872

합계	10,166,465	35,127,756	-	45,294,221

(전기)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	12,035,244	-	12,035,244

단기금융자산	-	315,231	1,854,000	2,169,231

매출채권	-	28,092,094	-	28,092,094

단기기타채권	-	346,946	-	346,946

장기금융자산	-	569,619	3,379,293	3,948,912

장기기타채권	-	430,642	-	430,642

합계	-	41,789,776	5,233,293	47,023,069

(2) 당분기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당분기)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	7,068,654	-	7,068,654

단기기타채무	-	3,557,077	-	3,557,077

단기차입금	-	17,612,258	-	17,612,258

장기차입금	-	2,478,900	-	2,478,900

장기기타채무	-	225,000	-	225,000

합계	-	30,941,889	-	30,941,889

(전기)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	9,744,591	-	9,744,591

단기기타채무	-	3,990,107	-	3,990,107

단기차입금	-	19,013,335	-	19,013,335

장기차입금	-	2,817,600	-	2,817,600

장기기타채무	-	295,000	-	295,000

합계	-	35,860,633	-	35,860,633

(3) 당분기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기

당기손익인식금융자산

기중인식 기타포괄 손익	(165,466)	21,351

기중인식 평가손익	1,969,023	(119,500)

기중인식 손상차손	-	-

처분손익	2,352,294	212,822

배당금수익	200	27,799

대여금 및 수취채권

외화환산손익	(5,065)	(106,583)

이자수익(비용)	23,941	172,724

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익	(54,507)	573,820

이자수익(비용)	(85,167)	(280,363)

(4) 금융상품 공정가치1) 당사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있으며, 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

2) 당분 기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)(당분기)

구분	장부금액	공정가치	공정가치

수준1	수준2	수준3

당기손익인식금융자산	6,118,729	6,118,729	4,116,649	2,002,080	-

비유동당기손익인식금융자산	4,047,736	4,047,736	-	1,114,550	2,933,186

합계	10,166,465	10,166,465	4,116,649	3,116,630	2,933,186

(전기)

구분	장부금액	공정가치	공정가치

수준1	수준2	수준3

단기매도가능금융자산	1,854,000	1,854,000	1,854,000	-	-

장기매도가능금융자산	3,379,293	3,379,293	-	108,048	3,271,245

합계	5,233,293	5,233,293	1,854,000	108,048	3,271,245

4. 사용이 제한된 금융상품당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기	전기

단기금융상품	우리은행	37,200	37,200

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

취득가액	대손충당금	장부금액	취득가액	대손충당금	장부금액

매출채권	25,017,598	(1,445,150)	23,572,448	29,282,691	(1,190,598)	28,092,093

소 계	25,017,598	(1,445,150)	23,572,448	29,282,691	(1,190,598)	28,092,093

단기기타채권

미수금	36,242	-	36,242	260,125	-	260,125

단기대여금	49,000	-	49,000	49,600	-	49,600

미수수익	11,073	-	11,073	37,221	-	37,221

소 계	96,315	-	96,315	346,946	-	346,946

장기기타채권

장기대여금	180,300	-	180,300	195,500	-	195,500

장기보증금	230,572	-	230,572	235,142	-	235,142

장기성매출채권	21,581	(21,581)	-	24,943	(24,943)	-

소 계	432,453	(21,581)	410,872	455,585	(24,943)	430,642

합 계	25,546,365	(1,466,730)	24,079,635	30,085,222	(1,215,541)	28,869,681

(2) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

(당분기)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	18,737,786	3,208,799	2,145,603	925,410	25,017,598

(전기)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	25,511,983	2,509,186	344,302	917,220	29,282,691

(3) 당분기 및 전기말 현재 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)(당분기)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	1,190,598	254,552	-	-	1,445,150

장기성매출채권	24,943	-	-	(3,363)	21,580

합계	1,215,541	254,552	-	(3,363)	1,466,730

(전기)

구분	기초	설정	제각	환입	기말

매출채권	696,303	528,895	(34,600)	-	1,190,598

장기성매출채권	27,228	-	(2,285)	24,943

합계	723,531	528,895	(34,600)	(2,285)	1,215,541

6. 금융자산(1) 당분기 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

단기금융자산

단기금융상품	79,200	315,231

매도가능금융자산	-	1,854,000

소계	79,200	2,169,231

당기손익인식금융자산	6,118,729	-

장기금융자산

장기금융상품	617,093	569,619

매도가능금융자산	-	3,379,293

소계	617,093	3,948,912

비유동당기손익인식금융자산	4,047,736	-

합계	10,862,758	6,118,143

(2) 공정가치측정금융자산 1) 당분기 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

공정가치측정금융자산

시장성 있는 지분증권	4,116,649	1,854,000

간접투자상품	2,002,080	-

소 계	6,118,729	1,854,000

비유동공정가치금융자산

시장성 없는 지분증권	2,933,186	3,271,245

간접투자상품	1,114,550	108,048

소 계	4,047,736	3,379,293

2) 당분기 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기	비고

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	장부가액

(시장성있는 지분증권)

세종텔레콤	1,973,500	1,860,000	1,860,000	1,973,500	1,854,000

(주)동구바이오제약	219,500	2,045,000	2,045,000	-	-

혜인㈜	185,554	211,649	211,649	-	-

소계	2,378,554	4,116,649	4,116,649	1,973,500	1,854,000

(간접투자상품)

대신증권 사모투자신탁	2,000,000	2,002,080	2,002,080	-	-

합계	4,378,554	6,118,729	6,118,729	1,973,500	1,854,000

3) 당분기 및 전기말 현재 비유동공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기	비고

주식수	취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	장부가액

(시장성없는 지분증권)

대한설비건설조합	476좌	438,599	456,608	456,608	438,599	453,300

전기공사조합	1,200좌	364,051	389,838	389,838	364,051	388,094

한국전기공업조합	53좌	5,300	5,300	5,300	5,100	5,100

엔지니어링공제조합	3,000좌	1,579,659	1,841,340	1,841,340	1,579,659	1,743,546

㈜홈앤쇼핑	12,000주	60,000	60,000	60,000	60,000	60,000

벽산건설(주)	3주	15	-	-	15	-

풍림산업(주)	1,271주	6,355	-	-	6,355	-

우림건설(주)	507주	5,070	-	-	5,070	-

(주)동양레저	3,600주	83,500	83,500	83,500	83,500	83,500

그린에너지개발㈜	6,900주	96,600	96,600	96,600	96,600	96,600

대원건설산업㈜	-	-	-	-	2,105	2,105

㈜동구바이오제약	-	-	-	-	1,220,000	439,000

소계	2,639,149	2,933,186	2,933,186	3,861,054	3,271,245

(간접투자상품)

교보증권 메자닌사모증권	99,010	114,579	114,579	99,010	108,048

하나금투 비상장신탁	1,000,000	999,971	999,971	99,010	108,048

소계	1,099,010	1,114,550	1,114,550	99,010	108,048

합계	3,738,159	4,047,736	4,047,736	3,960,064	3,379,293

7. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

재공품	-	-	-	624,215	-	624,215

원재료	11,798,552	(104,600)	11,693,952	8,792,123	(104,600)	8,687,523

미착품	3,851	-	3,851	1,597,715	-	1,597,715

합계	11,802,403	(104,600)	11,697,803	11,014,053	(104,600)	10,909,453

8. 기타 자산당분기 및 전기말 현재 기타 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기타유동자산

선급금	534,863	407,562

선급비용	39,321	38,830

부가세대급금	529,652	-

소계	1,103,836	446,392

기타비유동자산

확정급여자산	273,806	174,911

소계	273,806	174,911

합계	1,377,642	621,303

9. 종속기업

(1) 현황종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당분기)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	관계의성격	주된사업장	측정방법

코텍엔지니어링(주)	600,000	70,000	58.33%	지열냉난방시스템	한국	원가법

(2) 투자내용 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	당분기	전기

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

코텍엔지니어링(주)	8,050,000	4,812,603	8,050,000	8,050,000	4,613,671	8,050,000

(3) 변동내용 종속기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당분기)

기업명	기초	취득	처분	기타	손상차손	기말

코텍엔지니어링(주)	8,050,000	-	-	-	-	8,050,000

(전기)

기업명	기초	취득	처분	기타	손상차손	기말

코텍엔지니어링(주)	-	8,050,000	-	-	-	8,050,000

(4) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당분기)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코텍엔지니어링(주)	14,113,971	5,863,324	8,250,647	6,171,811	337,683	341,045

(전기)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코텍엔지니어링(주)	15,276,554	7,366,951	7,909,603	26,146,725	1,443,251	1,448,329

10. 투자부동산(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당분기 )

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,541,539	-	-	2,541,539

건물	2,749,233	(416,223)	-	2,333,010

합계	5,290,772	(416,223)	-	4,874,549

(전기)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,541,539	-	-	2,541,539

건물	2,749,233	(399,040)	-	2,350,193

합계	5,290,772	(399,040)	-	4,891,732

(2) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

( 당분기 )

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말

토지	2,541,539	-	-	2,541,539

건물	2,350,193	-	-	(17,183)	2,333,010

합계	4,891,732	-	-	(17,183)	4,874,549

(전기)

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말

토지	2,541,539	-	-	-	2,541,539

건물	2,418,924	-	-	(68,731)	2,350,193

합계	4,960,463	-	-	(68,731)	4,891,732

(3) 당분기 및 전기 중 투자부동산 보유로 인하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

임대수익	78,042	358,800

처분손익	-	-

감가상각비	(17,183)	(68,731)

합계	60,859	290,069

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 구성은 다음과 같습니다. (단위:천원) ( 당분기 )

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	13,623,459	-	-	-	13,623,459

건물	2,413,057	(550,001)	-	-	1,863,056

기계장치	1,004,459	(874,675)	-	-	129,784

차량운반구	225,715	(113,859)	-	-	111,856

시설장치	11,548,632	(4,126,040)	-	(89,536)	7,333,056

비품	322,049	(230,152)	-	-	91,897

건설중인자산	8,988,364	-	-	-	8,988,364

합계	38,125,735	(5,894,727)	-	(89,536)	32,141,472

(전기)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	13,623,459	-	-	-	13,623,459

건물	2,413,057	(534,920)	-	-	1,878,137

기계장치	1,004,459	(857,401)	-	-	147,058

차량운반구	225,715	(104,751)	-	-	120,964

시설장치	11,542,932	(3,845,384)	-	(461,351)	7,236,197

비품	306,287	(222,952)	-	-	83,335

건설중인자산	5,367,588	-	-	-	5,367,588

합계	34,483,497	(5,565,408)	-	(461,351)	28,456,738

(2) 당분기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

( 당분기)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	13,623,459	-	-	-	-	13,623,459

건물	1,878,137	-	-	-	(15,081)	1,863,056

기계장치	147,058	-	-	-	(17,274)	129,784

차량운반구	120,964	-	-	-	(9,108)	111,856

시설장치	7,236,197	5,700	-	366,548	(275,389)	7,333,056

비품	83,335	15,761	-	(7,199)	91,897

건설중인자산	5,367,588	3,620,776	-	-	-	8,988,364

합계	28,456,738	3,642,237	-	366,548	(324,051)	32,141,472

(전기)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	13,623,459	-	-	-	-	13,623,459

건물	1,911,986	26,151	-	-	(60,000)	1,878,137

기계장치	244,650	3,676	-	-	(101,268)	147,058

차량운반구	82,869	78,127	(2)	-	(40,030)	120,964

시설장치	5,646,484	55,328	-	2,435,828	(901,443)	7,236,197

비품	60,896	51,479	-	(29,040)	83,335

개발시설장치	869,298	(766,160)	(103,138)	-

건설중인자산	77,938	8,101,425	-	(2,811,775)	-	5,367,588

합계	22,517,580	8,316,186	(766,162)	(375,947)	(1,234,919)	28,456,738

12. 무형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

(당분기)

구분	기초금액	증가	상각	기말금액

산업재산권	33,068	-	(2,835)	30,233

개발비	6,024	-	(695)	5,329

회원권	19,000	-	-	19,000

합계	58,092	-	(3,530)	54,562

(전기)

구분	기초금액	증가	상각	기말금액

산업재산권	13,572	30,369	(10,873)	33,068

개발비	31,169	-	(25,145)	6,024

회원권	19,000	-	-	19,000

합계	63,741	30,369	(36,018)	58,092

(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

판매비와관리비	3,529	36,018

13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령으로 인한 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	배부처	당분기	전기	회계처리	정부보조금내용

천연가스디젤혼소분산형 발전시스템	한국에너지기술평가원	3,641	130,170	정부보조금	연구활동

500kW급 고효율 바이오가스 열병합시스템	한국에너지기술평가원	-	375,946	국고보조금	연구활동

합계	3,641	506,116

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당분기 )

과목	기초	증가	감소	기말

시설장치	461,350	-	(371,814)	89,536

개발비	64,634	-	(7,458)	57,176

합계	525,984	-	(379,272)	146,712

(전기)

과목	기초	증가	감소	기말

시설장치	115,870	375,946	(30,466)	461,350

개발비	106,619	-	(41,985)	64,634

합계	222,489	375,946	(72,451)	525,984

14. 매입채무 및 기타채무당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매입채무	7,068,654	9,744,591

단기기타채무

미지급금	2,472,193	3,880,936

미지급비용	120,666	109,171

미지급배당금	964,218	-

소계	3,557,077	3,990,107

장기기타채무

퇴직급여충당부채	2,065,771	2,145,768

퇴직연금예치금	(2,065,771)	(2,145,768)

임대보증금	225,000	295,000

소계	225,000	295,000

합계	10,850,731	14,029,698

15. 차입금

(1) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입종류	당분기	전기

단기차입금	16,898,858	18,299,935

유동성장기차입금	713,400	713,400

장기차입금	2,478,900	2,817,600

소계	20,091,158	21,830,935

(2) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기	전기

단기차입금(원화운전자금)	우리은행	1.45%	960,000	1,200,000

하나은행	2.13%	1,600,000	1,600,000

(주)엘지유플러스	-	1,000,000	1,000,000

단기차입금(외화USANCE)	기업은행	0.25%~2.4%	3,878,225	5,329,887

우리은행	1.95%~2.56%	1,101,760	2,471,050

부산은행	1.93%~2.57%	1,997,220	1,377,820

산업은행	0.35%~2.63%	6,361,653	4,595,109

SC은행	-	-	726,069

합계	16,898,858	18,299,935

(3) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기	전기

원화장기차입금	산업은행	1.89%	1,579,320	1,754,800

산업은행	1.75%	328,320	364,800

산업은행	1.72%	978,660	1,087,400

우리은행	1.75%	306,000	324,000

소계	3,192,300	3,531,000

유동성대체액	(713,400)	(713,400)

장기차입금	2,478,900	2,817,600

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금액

1년초과 2년이내	713,400

2년초과 3년이내	713,400

3년초과 4년이내	713,400

4년초과 5년이내	338,700

합계	2,478,900

1 6. 퇴직급여부채 ( 1) 당분기 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무 현재가치	2,065,771	2,145,768

사외적립자산 공정가치	(2,339,576)	(2,320,678)

합계(주1)	(273,806)	(174,910)

(주1) 사외적립자산의 초과불입금액은 기타비유동자산으로 계상되었습니다. (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,145,768	1,831,837

근무원가	82,869	350,914

이자원가	16,436	48,923

재측정요소(기타사항에 의한 효과)	-	(70,054)

퇴직급여지급액	(179,302)	(15,852)

기말	2,065,771	2,145,768

(3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,320,678	2,208,608

사외적립자산의 기대수익	18,608	59,284

기여금 납부액	290	1,160

사외적립자산 지급액	-	-

보험수리적손익(재측정요소)	-	51,626

기말금액	2,339,576	2,320,678

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

채권혼합형 수익증권	1,881,540	1,881,540

정기예금	458,036	439,138

합계	2,339,576	2,320,678

(4) 총비용 1) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	82,869	350,914

순이자원가	(2,172)	(10,361)

합계	80,697	340,553

2) 당분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출원가	37,524	158,289

판매비와관리비	43,173	182,264

합계	80,697	340,553

(5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

법인세차감전 보험수리적손익	-	121,680

법인세효과	-	(26,770)

법인세차감후 보험수리적손익	-	94,910

( 6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

할인율	3.16%	3.16%

미래임금상승률	5.00%	5.00%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음 과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	금액	비율

(할인율)

1% 증가	2,061,152	95.2%

1% 감소	2,286,320	105.6%

(임금상승률)

1% 증가	2,288,485	105.7%

1% 감소	2,056,822	95.0%

17. 기타유동부채

당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

예수금	73,304	62,372

부가세예수금	-	357,941

선수금	1,183,561	274,795

연차충당부채	105,780	112,336

합계	1,362,645	807,444

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

발행할주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식(보통주)	16,295,828 주	16,295,828 주

보통주자본금	8,297,914 천원	8,297,914 천원

(2) 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	16,866,841	16,866,841

자기주식처분이익	631,761	631,761

합계	17,498,602	17,498,602

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금

전기초이월(2017.01.01)	8,260,678주	-	4,280,339	20,911,628

무상증자 (2017.10.30)	8,035,150주	-	4,017,575	(4,044,787)

전기말(2017.12.31)	16,295,828주	-	8,297,914	16,866,841

당분기말(2018.03.31)	16,295,828주	-	8,297,914	16,866,841

(4) 당분기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	631,762	434,979

기중변동

자기주식처분이익	-	252,286

법인세효과	-	(55,503)

기말	631,762	631,762

19. 기타자본

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식선택권	38,682	38,682

자기주식	(1,852,277)	(1,852,277)

합계	(1,813,595)	(1,813,595)

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

( 당분기)

구분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	38,682	-	-	38,682

자기주식	(1,852,277)	-	-	(1,852,277)

합계	(1,813,595)	-	-	(1,813,595)

(전기)

구분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	251,928	16,943	(230,189)	38,682

자기주식	(2,482,219)	-	629,942	(1,852,277)

합계	(2,230,291)	16,943	399,753	(1,813,595)

(3) 당분기 및 전기말 현재 자기주식의 변동수량은 다음과 같습니다. (단위: 주)

구분	기초	취득	처분	기타	기말

당분기	225,528	-	-	-	225,528

전기	302,228	-	-	(76,700)	225,528

(4) 주식기준보상제도

1) 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일자	2015년 02월 06일	2015년 3월 27일

부여주식수	119,000주	88,000주

소멸주식수	18,800주	10,000주

행사주식수	83,400주	70,000주

잔존수량	16,800주	8,000주

부여방법	자기주식교부	자기주식교부

행사기간	2017.02.06~2020.02.05	2017.03.27~2020.03.26

※ 전기 중 무상증자를 고려하여 주식수를 조정하였습니다.2) 당분기와 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

행사기간	주당 행사가격	주식수

당분기	전기

2017.02.06~2020.02.05	4,100원	16,800주	16,800주

2017.03.27~2020.03.26	4,430원	8,000주	8,000주

합계	24,800주	24,800주

3) 당분기말 현재 행사된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	결정변수

부여일자	2015년 02월 06일	2015년 3월 27일

주식선택권의 공정가치	3,405원	2,520원

권리부여일 전일의 주가	9,100원	8,540원

무위험이자율	1.691%	1.779%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	0.4372	0.3919

4) 주식매입선택권의 부여로 인해 전기까지 인식한 누적보상원가는 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	금액	누적금액	비고

전기까지 인식한 누적보상원가	38,682	38,682

20. 기타포괄손익누계액(1) 당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매도가능금융자산평가손익	-	165,466

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당분기)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	165,466	-	(165,466)	-	-

(전기)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

매도가능금융자산평가손익	144,115	27,373	-	(6,022)	165,466

21. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

법정적립금(주1)	348,951	252,529

임의적립금(주2)	259,636	259,636

미처분이익잉여금	45,108,215	41,299,123

합계	45,716,802	41,811,288

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으 로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(주2) 당사 조세특례제한법의 규정에 의하여 기업합리화적립금을 적립하였으며, 동 적립금의 적립과 처분은 관련세법의 규정에 의하고 있습니다. (2) 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기	전기

보통주	보통주

발행주식수	16,295,828주	16,295,828주

자기주식수	(225,528)주	(225,528)주

유통주식수	16,070,300주	16,070,300주

주당배당금	-	60원

배당금	-	964,218,000원

22. 건설계약(1) 공사계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당분기)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

기계설비공사	20,108	-	20,108	-

전기공사	2,527,864	685,121	456,740	2,756,245

합계	2,547,972	685,121	476,848	2,756,245

( 전기)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

기계설비공사	-	377,273	357,164	20,108

전기공사	-	15,267,094	12,739,230	2,527,864

합계	-	15,644,367	13,096,394	2,547,972

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당분기)

구분	누적발생수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

기계설비공사	377,273	181,280	195,993	377,273	-	-

전기공사	7,501,225	5,775,430	1,725,795	7,501,225	-	-

합계	7.878.498	5.956.710	1.921.788	7.878.498	-	-

( 전기)

구분	누적발생수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

기계설비공사	357,164	183,121	174,043	339,545	17,619	-

전기공사	12,739,230	9,890,625	2,848,605	10,468,224	2,271,005	-

합계	13,096,394	10,073,746	3,022,648	10,807,769	2,288,624	-

(3) 총계약원가 추정치 변동 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 총계약원가 추정치의 변동은 산정하지 않습니다.

(4) 당분기말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

구분	수주일자	납기일자	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

새마을금고 IT센터 신축공사	2016.11.23	2018.08.28	6,300,000	6,016,225	283,775	95.50%	1,518,025	-	522,060	-

23. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	18,980,611	18,707,538

기계설비공사매출	20,109	-

전기공사매출	456,740	85,000

전력료수입	1,085,066	998,982

기타매출	78,042	89,700

합계	20,620,568	19,881,220

( 2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	16,453,066	16,733,766

기초제품재고액	-	-

당분기제품제조원가	16,453,690	16,758,645

관세환급금	(624)	(24,879)

기말제품재고액	-	-

기계설비공사매출원가	13,626	-

전기공사매출원가	362,101	15,713

전력료매출원가	616,395	461,062

합계	17,445,188	17,210,542

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급 여	385,353	494,094

퇴 직 급 여	43,173	45,157

주 식 보 상 비 용	-	16,943

복 리 후 생 비	81,600	66,508

여 비 교 통 비	39,262	23,932

접 대 비	139,739	79,460

통 신 비	6,134	5,623

전 력 비	-	-

세 금 과 공 과 금	6,830	4,051

감 가 상 각 비	49,028	91,677

지 급 임 차 료	9,929	17,489

수 선 비	2,298	404

보 험 료	11,133	5,417

차 량 유 지 비	27,636	25,240

운 반 비	665	682

교 육 훈 련 비	299	2,113

도 서 인 쇄 비	8,883	3,618

사 무 용 품 비	5,516	6,197

소 모 품 비	1,497	506

지 급 수 수 료	147,618	164,031

광 고 선 전 비	22,280	6,500

대 손 상 각 비	251,190	20,296

건 물 관 리 비	5,516	5,252

무형고정자산상각	3,529	8,320

잡 비	-	64

인 력 개 발 비	5,520	5,040

합 계	1,254,628	1,098,614

25. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	5,089

매도가능증권평가이익	111,429	-

매도가능증권처분이익	-	88,935

단기매매증권평가이익	1,857,594	-

단기매매증권처분이익	2,356,124	-

잡이익	2,787	8,094

합계	4,327,934	102,118

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	16,700	13,400

매도가능증권처분손실	3,830	282

단기매도가능증권평가손	-	27,856

투자자산손상차손	6,965	3,678

잡손실	154,348	33,384

합계	181,843	78,600

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	23,942	21,513

외환차익	228,613	752,772

외화환산이익	80,416	648,104

배당금수익	200	2,173

파생상품거래이익	77,170	347

합계	410,341	1,424,909

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	85,167	91,329

외화차손	351,182	776,431

외화환산손실	139,989	155,911

파생상품평가손실	130,804	-

합계	707,142	1,023,671

27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법인세부담액	826,613	1,313,951

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	408,885	32,407

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(88,295)

법인세비용	1,235,498	1,258,063

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

당분기법인세 :

보험수리적손익	-	(26,770)

이연법인세 :

매도가능금융자산평가이익	-	(6,022)

자기주식처분이익	-	(55,503)

합계	-	(88,295)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

법인세비용차감전순손익	5,770,035	6,977,372

적용세율에 따른 법인세	1,247,408	1,513,022

조정사항

비과세수익	-	(50,641)

비공제비용	23,351	72,609

세액공제	(51,850)	(311,260)

추징세액	-	-

기타	16,588	34,333

법인세비용	1,235,497	1,258,063

평균유효세율	21.4%	18.0%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

(당분기)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

대손충당금	920,849	1,262,508	920,849	1,262,508

퇴직급여부채	2,145,768	99,305	179,302	2,065,771

연차충당부채	112,336	-	6,556	105,780

유형자산(토지재평가)	(1,643,828)	-	-	(1,643,828)

유형자산(건물재평가)	(26,156)	-	(523)	(25,633)

유형자산(정액법변경)	(115,795)	1,419	9	(114,384)

매도가능증권(자본조정)	(211,654)	(111,429)	-	(323,082)

매도가능증권손상차손	781,000	-	390,500	390,500

미수수익	(37,221)	-	(26,148)	(11,073)

퇴직연금예치금	(2,145,768)	79,997	-	(2,065,771)

투자자산손상차손	59,932	6,966	-	66,897

단기매매증권평가손	119,500	(6,000)	-	113,500

무형자산손상차손(회원권)	37,177	-	-	37,177

파생상품평가손실	-	130,804	-	130,804

원재료평가손실	104,600	-	-	104,600

단기매매증권평가이익	-	(1,851,594)	-	(1,851,594)

일시적차이등합계	100,741	(388,025)	1,470,546	(1,757,830)

이연법인세자산	22,163	386,723

( 전기)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

대손충당금	350,004	920,849	350,004	920,849

퇴직급여부채	1,831,837	399,837	85,906	2,145,768

연차충당부채	94,859	73,756	56,280	112,336

유형자산(토지재평가)	(1,643,828)	-	-	(1,643,828)

유형자산(건물재평가)	(28,254)	-	(2,098)	(26,156)

유형자산(정액법변경)	(119,687)	1,839	(2,054)	(115,795)

업무용승용차감가상각비	5,035	-	5,035	-

매도가능증권(자본조정)	(184,281)	(27,373)	-	(211,654)

매도가능증권평가손실	125,562	(125,562)	-	-

매도가능증권손상차손	781,000	-	-	781,000

미수수익	(30,335)	(37,221)	(30,335)	(37,221)

퇴직연금예치금	(1,831,837)	(313,931)	-	(2,145,768)

투자자산손상차손	45,413	14,519	-	59,932

단기매매증권평가손	-	119,500	-	119,500

정부보조금	-	506,116	506,116	-

기타충당부채	811,920	-	811,920	-

무형자산손상차손(회원권)	37,177	-	-	37,177

원재료평가손실	-	104,600	-	104,600

파생상품평가이익	(9,653)	-	(9,653)	-

일시적차이등합계	234,933	1,636,930	1,771,122	100,741

이연법인세자산	54,570	22,163

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의변동	624,215	(35,096)

원재료 및 소모품 사용	13,604,539	13,862,130

종업원급여	982,273	1,224,605

감가상각 및 상각	595,953	355,024

외주비	1,832,492	1,812,803

지급수수료	177,572	187,654

복리후생비	122,075	92,315

접대비	139,739	79,460

여비교통비	71,454	87,388

차량유지비	54,962	41,628

운반비	64,368	35,013

보험료	43,523	40,522

전력비	23,740	18,534

중기사용료	39,738	33,620

기타	323,174	473,555

합계	18,699,817	18,309,155

2 9 . 주당이익

(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다 .

구분	당분기	전분기

보통주 당분기순이익	4,534,542,132원	1,636,709,264원

가중평균유통보통주식수	16,070,300주	15,916,900주

기본주당순이익	282원	103원

1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	16,295,828	16,219,128

차감: 가중평균자기주식수	(225,528)	(302,228)

가중평균유통보통주식수	16,070,300	15,916,900

(*) 전기 무상증자를 고려하여 전기 가중평균유통보통주식수를 환산하였습니다.

(2) 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

희석보통주 당분기순이익	4,534,542,132원	1,653,652,134원

희석가중평균유통보통주식수	16,072,422주	15,938,178주

희석주당순이익(*)	282원	103원

(*) 당분기는 반희석화효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 1) 희석보통주 당분기순이익 (단위 : 원)

구분	당분기	전분기

보통주 당분기순이익	4,534,542,132	1,636,709,264

주식보상비용	-	16,942,870

희석보통주 당분기순이익	4,534,542,132	1,653,652,134

2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	16,070,300	15,916,900

희석성잠재적보통주

주식선택권 효과	2,122	21,278

합계	16,072,422	15,938,178

3) 잠재적 보통주 당분기 및 전기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래 에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수

당분기	전기

주식선택권	2017.02.06~2020.02.05	16,800	16,800

주식선택권	2017.03.27~2020.03.26	8,000	8,000

합계	24,800	24,800

30. 현금흐름표

(1) 현금흐름표 조정사항에 대한 설명 한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과를 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금 흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사 이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

(2) 당분기 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	341,234	326,408

무형자산상각비	3,529	8,320

대손상각비	251,190	20,296

외화환산손실	139,989	155,911

퇴직급여	80,697	95,170

당기손익금융자산처분손실	3,830	-

매도가능증권처분손실	-	282

파생상품평가손실	130,804	-

투자자산손상차손	6,966	3,678

당기손익금융자산평가이익	(1,969,023)	-

주식매입선택권	-	16,943

사외적립자산기대수익	-	(14,821)

단기매매증권평가손	-	27,856

파생상품거래이익	(77,170)	(347)

당기손익금융자산처분이익	(2,356,124)	-

외화환산이익	(80,416)	(648,104)

유형자산처분이익	-	(5,089)

매도가능증권처분이익	-	(88,935)

국고보조금비용상계	(3,641)	(3,549)

이자수익	(23,941)	(21,513)

이자비용	85,167	91,329

법인세비용	1,235,498	360,112

배당금수익	(200)	(2,173)

합계	(2,231,611)	321,774

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	5,196,740	9,727,576

미청구공사의 감소(증가)	2,288,625	-

단기기타채권의 감소(증가)	228,163	(566,498)

기타유동자산의 감소(증가)	(657,444)	219,004

재고자산의 감소(증가)	(788,349)	1,930,999

매입채무의 증가(감소)	(2,675,938)	(3,126,072)

단기기타채무의 증가(감소)	(1,550,051)	997,431

기타유동부채의 증가(감소)	555,201	2,335,130

퇴직금의 지급	(179,302)	-

합계	2,417,645	11,517,570

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	338,700	338,700

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당분기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초	재무활동	환율변동	대체	기말

단기차입금	18,299,935	(1,346,570)	(54,507)	-	16,898,858

유동성장기부채	713,400	(338,700)	-	338,700	713,400

장기차입금	2,817,600	-	-	(338,700)	2,478,900

합계	21,830,935	(1,685,270)	(54,507)	-	20,091,158

31. 특수관계자거래

(1) 당사의 특수관계자의 명칭과 주요내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계	지분율	비고

GnCenergy VINA., JSC	관계기업	-

코텍엔지니어링(주)	종속기업	58.33%

(2) 특수관계자와 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) (당분기)

특수관계자	관계	매출	원재료매입	기타내용

GnCenergy VINA., JSC	관계기업	74,985	-	-

코텍엔지니어링(주)	종속기업	-	-	-

(전기)

특수관계자	관계	매출	원재료매입	기타내용

GnCenergy VINA., JSC	관계기업	150,665	-	113,117

코텍엔지니어링(주)	종속기업	-	-	-

(3) 특수관계자와 거래로 인한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당분기)

특수관계자	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

GnCenergy VINA., JSC	매출채권	151,603	71,985	(151,919)	71,669

코텍엔지니어링(주)	-	-	-	-	-

(전기)

특수관계자	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

GnCenergy VINA., JSC	매출채권	125,907	150,665	(124,969)	151,603

선급금	42,671	-	(42,671)	-

미지급금	-	44,151	(44,151)	-

코텍엔지니어링(주)	-	-	-	-	-

(4) 당분기와 전기 중 임직원에 제공한 장.단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

당분기	170,100	25,000	(35,800)	159,300

전기	96,000	91,000	(16,900)	170,100

(5) 당분기말 현재 임직원에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자	관계	보증금액	보증처	보증기간	내용

우리사주조합원	임직원	10,981	한국증권금융	2013.09.24~2018.09.24	우리사주 취득자금 연대보증

(7) 당분기 및 전분기 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	209,409	282,093

퇴직급여	71,110	(710)

합계	280,519	281,383

32. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현 재 유형자산(투자부동산 포함)의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

유형자산	토지.건물(당진공장)	3,209,881	2,200,000	기업은행	운영자금

토지(당진석문)	10,267,473	5,500,000	산업은행	시설자금

투자부동산	토지.건물(우림1208.1209호)	604,545	$1,200,000	우리은행	운영자금

매도가능금융자산	엔지니어링공제조합출자금	920,670	920,670	엔지니어링공제조합	계약이행

합계	15,002,569	8,620,670

$1,200,000

(2) 당분기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은자	보증금액	보증처	내용

포스코에너지㈜	380,000	거래처	계약이행보증 (신한은행)

㈜LG유플러스	1,000,000	거래처	자금지원지급보증 (신한은행)

합계	1,380,000

(3) 당분기말 현재 타인(특수관계자포함)으 로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	내용

서울보증보험	6,447,485	거래처	발전기공급관련계약및 하자이행보증

기계설비건설공제조합	3,203,924	거래처

전기공사공제조합	32,270	거래처

엔지니어링공제조합	13,378,922	거래처

기술보증기금	864,000	우리은행	운전자금대출

신용보증기금	1,440,000	하나은행	운전자금대출

대표이사	4,524,198	부산은행	단기차입금 등연대보증

대표이사	5,886,720	우리은행

대표이사	$6,000,000	SC제일은행

대표이사	3,207,000	산업은행

대표이사	$12,000,000

대표이사	192,000	하나은행

대표이사	2,160,000	신한은행	계약이행보증

대표이사	2,287,115	서울보증보험

합계	43,623,634

$18,000,000

(4) 당분기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	부보자산	부보금액	비고

화재보험	건물 및 기계장치외 (수도권매립지)	1,697,000	-

화재보험	건물 및 기계장치 (당진공장)	1,700,000	-

화재보험	건물 및 기계장치외 (동두천발전소)	1,600,000	-

화재보험	건물 및 기계장치외 (청주매립발전소)	1,124,000	-

화재보험	건물 및 기계장치외 (청주바이오발전소)	912,000	-

화재보험	건물 및 기계장치외 (김해1발전소)	1,780,000	-

화재보험	건물 및 기계장치외 (김해2발전소)	1,261,500	-

화재보험	건물 및 기계장치외 (순천발전소)	877,260	-

합계	10,951,760

(5) 당분기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

구분	금융기관	한도약정액	미사용액

외화USANCE	기업은행	$8,500,000	$4,046,612

원화운전자금	우리은행	960,000	-

원화운전자금	500,000	194,000

외화USANCE	$4,000,000	$1,077,939

외화USANCE	SC은행	$5,000,000	$5,000,000

외화USANCE	부산은행	$3,500,000	$1,627,314

시설자금	산업은행	4,490,000	1,603,700

외화운전자금	$2,000,000	$2,000,000

외화USANCE	$10,000,000	$4,036,000

원화운전자금	하나은행	6,500,000	6,500,000

원화운전자금	1,600,000	-

합계	14,050,000	8,297,700

$33,000,000	$17,787,865

( 6) 계류중인 소송사건

당 분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

공사대금지급청구	678,390	당사	(주)대림코퍼레이션(주)아주앤씨	서울고등법원	2심 진행중	공사대금지급청구 주1)

주1) 당기말 현재 미회수 채권에 대하여 계약자 (주)아주앤씨 및 (주)대림코퍼레이션에 공사대금 지급청구 및 대위지급청구를 하여 1심 승소하였고, 피고가 항소하여 2심 진행 중입니다.

33. 영업부문

(1) 회사의 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다.

부문별	수익창출의 내용	주요 거래처

발전기부문	발전기 판매 및 기타	IDC센터, 건설사

전력판매부문	전력생산 판매 및 기타	전력거래소

기타부문	임대료수입

(2) 당사의 당분기 및 전분기의 주요 경영성과 및 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) (당분기)

구 분	발전기부문	전력판매부문	기타부문	합계

매출액	19,457,460	1,085,066	78,042	20,620,568

감가상각비와 무형자산상각비	303,400	24,180	17,183	344,763

매출원가	16,828,794	616,395	-	17,445,188

영업이익	1,423,113	436,779	60,859	1,920,751

당분기순이익	4,141,590	345,125	47,827	4,534,542

(전분기)

구 분	발전기부문	전력판매부문	기타부문	합계

매출액	18,792,538	998,982	89,700	19,881,220

감가상각비와 무형자산상각비	245,605	74,668	21,504	341,777

매출원가	16,749,479	461,062	-	17,210,542

영업이익	1,045,119	458,750	68,196	1,572,065

당분기순이익	1,208,154	373,092	55,463	1,636,709

(3) 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

지 역	당분기	전분기

한국	20,543,752	17,808,498

동남아시아	71,985	2,072,722

기타	4,831	-

합계	20,620,568	19,881,220

34. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금성자산	10,351,828	10,351,828	12,035,244	12,035,244

단기금융자산	79,200	79,200	2,169,231	2,169,231

당기손익인식금융자산	6,118,729	6,118,729	-	-

매출채권	23,572,448	23,572,448	28,092,094	28,092,094

단기기타채권	96,315	96,315	346,946	346,946

장기금융자산	617,093	617,093	3,948,912	3,948,912

비유동당기손익인식금융자산	4,047,736	4,047,736	-	-

장기기타채권	410,872	410,872	430,642	430,642

합계	45,294,221	45,294,221	47,023,069	47,023,069

2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당분기)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과

매입채무	7,068,653	4,428,124	2,640,529	-	-	-

단기기타채무	3,557,077	2,564,835	992,242	-	-	-

장기기타채무	225,000	48,000	-	-	177,000	-

차입금	20,091,158	2,482,616	2,853,450	12,276,192	2,478,900	-

합계	30,941,888	9,523,575	6,486,221	12,276,192	2,655,900	-

(전기)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과

매입채무	9,744,591	4,406,618	5,337,973	-	-	-

단기기타채무	3,990,107	3,443,613	546,494	-	-	-

장기기타채무	295,000	-	-	-	295,000	-

차입금	21,830,935	1,154,802	6,382,312	11,476,221	2,817,600	-

합계	35,860,633	9,005,033	12,266,779	11,476,221	3,112,600	-

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리 당 분 기 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같으며, 외화환산과 관련하여 외화환산이익은 80,416천원(전기: 574,071원 ) 및 외화환산손실 139,989천원(전기:106,834천원) 이 발생하였습니다. (단위:천원)

계정과목	통화단위	당분기	전기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금성자산	EUR	226,564	297,241	893,424	1,142,913

현금성자산	JPY	94,535,895	946,739	181,164,467	1,719,450

현금성자산	SGD	586	476	586	469

현금성자산	USD	2,274,613	2,425,875	3,016,109	3,231,459

매출채권	USD	80,700	86,067	150,450	161,192

외화자산합계	3,756,398	6,255,483

매입채무	USD	-	-	1,482,893	1,588,772

단기차입금	USD	10,296,653	10,981,381	8,690,247	9,310,731

단기차입금	EUR	-	-	1,004,400	1,284,879

단기차입금	JPY	235,404,000	2,357,477	411,367,000	3,904,325

외화부채합계	13,338,858	16,088,707

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 통화별 환율변동시 당분기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(846,944)	846,944	(750,685)	750,685

EUR	29,724	(29,724)	(14,197)	14,197

JPY	(141,074)	141,074	(218,488)	218,488

SGD	48	(48)	47	(47)

합계	(958,246)	958,246	(983,322)	983,322

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

차입금(변동금리)	13,338,858	15,499,935

차입금(고정금리)	6,752,300	6,331,000

합계	20,091,158	21,830,935

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	(133,389)	133,389	(154,999)	154,999

(2) 자본위험관리당사는 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

부채 (A)	33,790,525	37,122,121

자본 (B)	69,699,723	65,959,676

부채비율 (A/B)	48.48%	56.28%

현금성금융자산 (C)	10,431,028	14,204,474

차입금 (D)	20,091,158	21,830,935

순차입금(D-C)	9,660,130	7,626,460