지엔씨에너지 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 회사의 개요 주식회사 지엔씨에너지(이하 "당사")는 1993년 6월 23일에 설립되어 2013년 10월 2일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 회사 및 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을일괄하여 "연결회사"라 함)의 사업은 발전기의 제조 및 판매, 기계설비공사업 , 전기공사 및 지열에너지사업 등을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 영등포구 양평동에 위치하고 있으며 충청남도 당진시 송악면에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사의 자본금은 설립이후의 유무상증자를 거처 당기말 현재 8,298백만원이며 주요주주 현 황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기	비고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

안병철(대표이사)	5,345,018	32.80	5,545,018	34.03

최유진	314,981	1.93	322,255	1.98

자기주식	425,528	2.61	425,528	2.61

기타	10,210,301	62.66	10,003,027	61.38

합계	16,295,828	100.00	16,295,828	100.00

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 지엔원에너지 주식회사, 한빛에너지 주식회사 2개의 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 종속기업의 개요 1) 현황 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 지엔원에너지(주) 46.67% 한국 2019.12.31 지열냉난방시스템외 의결권과반수보유 한빛에너지(주) 64.61% 한국 2019.12.31 기계설비공사업외 의결권과반수보유 2) 요약재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 지엔원에너지(주) 24,143,531 5,927,068 18,216,463 35,807,773 2,704,236 2,709,962 한빛에너지(주) 8,015,031 1,827,196 6,187,835 12,230,503 209,564 192,786 (전기) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 지엔원에너지(주) 19,311,526 6,464,342 12,847,185 29,444,374 1,460,726 1,433,667 한빛에너지(주) 7,710,178 1,684,593 6,025,584 9,262,644 (43,223) (40,364) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. (전기) 기업명 변동내용 변동일 사유 한빛에너지(주) 취득 2018.12.27 지분 매수 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사" )의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스’를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 13에 기재하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 연결회사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (가) 리스이용자의 회계처리 ① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 연결회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. ㆍ리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 ㆍ소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 ㆍ리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 ② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약 연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다. (나) 리스제공자의 회계처리 기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). (나) 재무제표에 미치는 영향 기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 연결회사는 투자부동산을 포함한 사용 권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 313,749 유동리스부채 126,830 비유동리스부채 186,919 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.63%입니다. 구 분 2019년 1월 1일 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a) 368,534 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) 38,152 현재가치 할인 효과 (c) 16,633 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) - 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) - 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) 313,749 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (제정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약’의 의미를 '개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서에서 '개념체계’에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계’가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, '개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 연결기준 및 중요한 회계정책 3.1 연결기준 가. 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배력을 보유한 모든 기업(구조화된 기업을 포함)입니다. 연결회사는 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 기업을 지배합니다. 힘은 관련활동(즉, 피투자자의 이익에 유의적으로 영향을 미치는 활동)을 지시하는 현재의 능력입니다. 힘은 일반적으로 보유지분의 의결권을 고려하여 평가될 수 있으나 과거의 의결 양상을 비롯한 여러 요소들을 고려해야 하며, 계약상 약정에 기인하는 경우도 있습니다. 연결회사의 이익이 피투자기업의 성과에 따라 달라질 가능성이 있는 경우 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리를 가지게 됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 나. 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 다. 현금흐름표 연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 3.2 중요한 회계정책 (1) 외화환산연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 (미착품은 개별법)을 적용하여 결정하고 있습니다 . 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실 및 감모손실을 매출원가로 회계처리하고 있습니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 시설장치 5,10년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 특허권 5년 정액법 개발비 5년 정액법 회원권 비한정 - 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스 회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. (가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 ① 회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. 연결회사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 회사가 리스제공자인 경우 연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (10) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(12) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (13) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채 및 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 확정급여채무연결회사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다.또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(17) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (18) 수익 인식 연결회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.연결회사의 지역냉난방시스템 공사용역은 2~5년의 장기간에 걸쳐 공사를 진행하고 있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (가) 변동대가, 반품 및 보증연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (나) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율 로 결정하고 있습니다. 총계약수익을 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 보고기간의 공사수익금액은 추정총계약원가 대비 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받게 되며, 추정총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. (19) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (21) 영업부문 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 가. 법인세 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 보고기간종료일 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인채을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습 니다. (23) 연결회사의 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2020년 02월 17일 입니다 4. 범주별금융상품 (1) 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 금융자산 당기 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동 비유동 현금및현금성자산 12,297,124 - - 12,297,124 12,297,124 - 단기금융자산 6,237,000 - - 6,237,000 6,237,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,358,541 4,358,541 4,358,541 - 매출채권 29,812,160 - - 29,812,160 29,812,160 - 단기기타채권 458,733 - - 458,733 458,733 - 장기금융자산 428,018 - - 428,018 - 428,018 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,252,805 5,252,805 - 5,252,805 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,310,882 - 1,310,882 - 1,310,882 장기기타채권 1,243,906 - - 1,243,906 - 1,243,906 합 계 50,476,941 1,310,882 9,611,346 61,399,169 53,163,558 8,235,611 금융부채 당기 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 22,223,220 - 22,223,220 단기기타채무 1,396,254 - 1,396,254 단기차입금 17,108,458 - 17,108,458 장기차입금 1,390,800 - 1,390,800 장기기타채무 300,329 - 300,329 합 계 42,419,061 - 42,419,061 (전기) 금융자산 전기 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동 비유동 현금및현금성자산 10,714,428 - - 10,714,428 10,714,428 - 단기금융자산 1,379,200 - - 1,379,200 1,379,200 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,269,492 14,269,492 14,269,492 - 매출채권 24,370,983 - - 24,370,983 24,370,983 - 단기기타채권 227,181 - - 227,181 227,181 - 장기금융자산 1,050,746 - - 1,050,746 - 1,050,746 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 3,959,653 3,959,653 - 3,959,653 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,045,984 - 1,045,984 - 1,045,984 장기기타채권 634,407 - - 634,407 - 634,407 합 계 38,376,945 1,045,984 18,229,145 57,652,074 50,961,284 6,690,790 금융부채 전기 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 17,221,243 - 17,221,243 단기기타채무 1,622,355 - 1,622,355 단기차입금 18,705,797 - 18,705,797 장기차입금 2,104,200 - 2,104,200 장기기타채무 312,191 - 312,191 합 계 39,965,786 - 39,965,786 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기) 구분 당기 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 합 계 당기손익 : 이자수익 304,625 - - 304,625 배당금수익 - - 8,140 8,140 외환차익(차손) (346,093) - - (346,093) 외화환산이익(손실) 318,463 - - 318,463 파생상품거래이익 452,611 - - 452,611 파생상품평가이익 (190,267) - - (190,267) 당기손익-공정가치 평가이익 - - 34,569 34,569 당기손익-공정가치 처분이익 - - 69,894 69,894 금융자산손상차손 (8,552) - - (8,552) 이자비용 (504,883) - - (504,883) 대손상각비 61,929 - - 61,929 투자자산손상차손 (15,739) - - (15,739) 기타포괄손익 : 기타포괄-공정가치 평가손익 - 206,621 - 206,621 합 계 72,094 206,621 112,603 391,318 (전기) 구분 전기 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 합 계 당기손익 : 이자수익 212,609 - - 212,609 배당금수익 - - 5,690 5,690 외환차익(차손) (322,002) - - (322,002) 외화환산이익(손실) 74,775 - - 74,775 파생상품거래이익 277,385 - - 277,385 파생상품평가이익 (30,778) - - (30,778) 당기손익-공정가치 평가이익 - - (351,613) (351,613) 당기손익-공정가치 처분이익 - - 2,001,504 2,001,504 금융자산처분이익 161,586 - - 161,586 금융자산손상차손 3,227 - - 3,227 이자비용 (496,851) - - (496,851) 대손상각비 (422,254) - - (422,254) 투자자산손상차손 (14,778) - - (14,778) 기타포괄손익 : 매도가능금융자산평가손익 - (27,059) - (27,059) 기타포괄-공정가치 평가손익 - 164,691 - 164,691 합 계 (557,081) 137,632 1,655,581 1,236,132 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 12,297,124 12,297,124 10,714,428 10,714,428 단기금융자산 6,237,000 6,237,000 1,379,200 1,379,200 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,358,541 4,358,541 14,269,492 14,269,492 매출채권 29,812,160 29,812,160 24,370,983 32,564,938 단기기타채권 458,733 458,733 227,181 227,181 장기금융자산 428,018 428,018 1,050,746 1,050,746 비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,252,805 5,252,805 3,959,653 3,959,653 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,310,882 1,310,882 1,045,984 1,045,984 장기기타채권 1,243,906 1,243,906 634,407 634,407 소계 61,399,169 61,399,169 57,652,074 57,652,074 금융부채 매입채무 22,223,220 22,223,220 17,221,243 17,221,243 단기기타채무 1,396,254 1,396,254 1,622,355 1,622,355 단기차입금 17,108,458 17,108,458 18,705,797 18,705,797 장기차입금 1,390,800 1,390,800 2,104,200 2,104,200 장기기타채무 300,329 300,329 312,191 312,191 소계 42,419,061 42,419,061 39,965,786 39,965,786 1 ) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 당기 유동 비유동 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 (시장성있는 지분증권) 세종텔레콤 2,129,994주 1,401,181 811,528 811,528 811,528 - 동구바이오제약 50,000주 474,332 840,000 840,000 840,000 - 소계 1,875,513 1,651,528 1,651,528 1,651,528 - (시장성없는 지분증권) 기계설비건설공제조합 476좌 438,599 462,244 462,244 - 462,244 전기공사조합 1,200좌 364,051 396,718 396,718 - 396,718 한국전기공업조합 54좌 5,400 5,400 5,400 - 5,400 엔지니어링공제조합 3,000좌 1,579,659 1,939,053 1,939,053 - 1,939,053 건설공제조합 225좌 336,173 336,172 336,172 - 336,172 벽산건설(주) 3주 15 - - - - 기계설비건설공제조합 221주 211,996 214,612 214,612 - 214,612 전문건설공제조합 45주 41,230 41,780 41,780 - 41,780 소계 2,977,123 3,395,979 3,395,979 - 3,395,979 (채무상품) 미래에셋 사모투자 500,000 355,990 355,990 355,990 - 하나증권 사모투자 1,000,000 1,377,611 1,377,611 - 1,377,611 한국투자 사모투자 500,000 479,214 479,214 - 479,214 미래에셋 사모투자 500,000 355,100 355,100 355,100 - 신한금융 사모투자 2,000,000 1,995,924 1,995,924 1,995,924 소계 4,500,000 4,563,839 4,563,839 2,707,013 1,856,825 합계 9,352,636 9,611,346 9,611,346 4,358,541 5,252,805 (전기) (단위 : 천원) 구분 전기 유동 비유동 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 (시장성있는 지분증권) 세종텔레콤 2,200,000주 1,447,233 1,038,400 1,038,400 1,038,400 - 동구바이오제약 50,000주 474,332 965,000 965,000 965,000 - 소계 1,921,565 2,003,400 2,003,400 2,003,400 - (시장성없는 지분증권) 기계설비건설공제조합 476좌 438,599 456,608 456,608 - 456,608 전기공사조합 1,200좌 364,051 392,038 392,038 - 392,038 한국전기공업조합 53좌 5,300 5,300 5,300 - 5,300 엔지니어링공제조합 3,000좌 1,579,659 1,841,340 1,841,340 - 1,841,340 벽산건설(주) 3주 15 - - - - 풍림산업㈜ 13주 65 - - - - 기계설비건설공제조합 221주 211,996 211,996 211,996 - 211,996 전문건설공제조합 45주 41,230 41,230 41,230 - 41,230 ㈜공간종합건축사사무소 78주 18,414 18,414 18,414 - 18,414 ㈜대전프로축구 200주 1,000 1,000 1,000 - 1,000 소계 2,660,330 2,967,926 2,967,926 - 2,967,926 (채무상품) 대신증권 사모투자 2,000,000 2,010,920 2,010,920 2,010,920 - 미래에셋 사모투자 500,000 405,754 405,754 405,754 - 교보증권 사모투자 1,000,000 1,005,689 1,005,689 1,005,689 - 한국투신 단기채 3,000,000 3,017,975 3,017,975 3,017,975 - KB증권 단기채 2,000,130 2,011,859 2,011,859 2,011,859 - 하나증권 사모투자 1,000,000 991,727 991,727 - 991,727 미래에셋 (W901) 500,000 404,740 404,740 404,740 - 교보증권(약정식 RP) 3,400,000 3,409,155 3,409,155 3,409,155 - 소계 13,400,130 13,257,819 13,257,819 12,266,092 991,727 합계 17,982,025 18,229,145 18,229,145 14,269,492 3,959,653 2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 당기 유동 비유동 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 (시장성없는 지분증권) ㈜홈앤쇼핑 12,000주 60,000 205,128 205,128 - 205,128 (주)동양레저 3,600주 83,500 97,952 97,952 - 97,952 그린에너지개발㈜ 6,900주 96,600 405,720 405,720 - 405,720 기계설비건설공제조합 620좌 629,432 602,082 602,082 - 602,082 삼신설계㈜ 600주 39,000 - - - - 소계 908,532 1,310,882 1,310,882 - 1,310,882 (전기) (단위 : 천원) 구분 전기 유동 비유동 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 (시장성없는 지분증권) ㈜홈앤쇼핑 12,000주 60,000 202,872 202,872 - 202,872 (주)동양레저 3,600주 83,500 84,323 84,323 - 84,323 그린에너지개발㈜ 6,900주 96,600 164,048 164,048 - 164,048 기계설비건설공제조합 620좌 629,432 594,741 594,741 - 594,741 삼신설계㈜ 600주 39,000 - - - - 소계 908,532 1,045,984 1,045,984 - 1,045,984 (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 지분상품 1,651,528 - 3,395,979 5,047,507 당기손익-공정가치 채무상품 - 4,563,839 - 4,563,839 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 1,310,882 1,310,882 합계 1,651,528 4,563,839 4,706,861 10,922,228 (전기) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 지분상품 2,003,400 - 2,967,926 4,971,326 당기손익-공정가치 채무상품 - 13,257,819 - 13,257,819 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 1,045,984 1,045,984 합계 2,003,400 13,257,819 4,013,910 19,275,129 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 6. 사용이 제한된 금융상품당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 당기 전기 단기금융상품 우리은행 37,200 37,200 단기금융상품 부산은행 3,000,000 - 장기금융상품 SC은행 190,000 60,000 합계 3,227,200 97,200 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 31,055,083 - 26,022,907 - 차감: 손실충당금 (1,242,923) - (1,651,924) - 매출채권(순액) 29,812,160 - 24,370,983 - 단기기타채권 미수금 394,014 - 161,223 - 차감: 손실충당금 (2,230) - (47) 단기대여금 - - 38,200 - 미수수익 66,948 - 27,805 - 소계 458,733 - 227,181 - 장기기타채권 장기대여금 - 241,600 - 205,400 장기보증금 - 1,002,306 - 429,007 소계 - 1,243,906 - 634,407 합계 30,270,892 1,243,906 24,598,165 634,407 (2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 28,190,911 1,690,554 753,980 419,638 31,055,083 (전기) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 22,859,662 1,422,419 246,472 1,494,354 26,022,907 (3) 당기 및 전기말 현재 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)(당기) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,651,924 363,087 (344,889) (427,199) 1,242,923 (전기) 구분 기초 연결변동 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,246,150 8,982 416,565 (19,773) - 1,651,924 장기성매출채권 24,943 - - - (24,943) - 합계 1,271,093 8,982 416,565 (19,773) (24,943) 1,651,924 8. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 488,450 - 488,450 269,905 - 269,905 제 품 1,395,931 - 1,395,931 448,028 - 448,028 재공품 361,001 - 361,001 180,615 - 180,615 원재료 14,608,323 (160,044) 14,448,279 8,021,321 (138,350) 7,882,971 미착품 1,395,319 - 1,395,319 2,133,029 - 2,133,029 합계 18,249,024 (160,044) 18,088,980 11,052,898 (138,350) 10,914,548 9. 기타 자산당기 및 전기말 현재 기타 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타유동자산 선급금 2,288,477 1,106,258 선급비용 154,961 137,354 소계 2,443,439 1,243,612 기타비유동자산 확정급여자산 584,083 - 합계 3,027,522 1,243,612 10. 관계기업 (1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 회사명 자본금 투자주식수 지분율(%) 관계의성격 주된사업장 측정방법 ㈜캠비코리아 403,000 20,000 24.81% 열가수분해설비외 한국 지분법 ㈜바이오솔리드플러스 33,334 26,667 25.85% 유기성폐기물처리업외 한국 지분법 (2) 관계기업의 투자 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜캠비코리아 1,100,000 237,984 1,113,375 - - - ㈜바이오솔리드플러스 100,001 29,577 97,775 - - - 합계 1,200,001 267,561 1,211,150 - - - (3) 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 기업명 기초 취득 지분법손익 기말 ㈜캠비코리아 - 1,100,000 13,375 1,113,375 ㈜바이오솔리드플러스 - 100,001 (2,226) 97,775 합계 - 1,200,001 11,149 1,211,150 (4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 ㈜캠비코리아 1,106,884 147,810 959,074 425,015 (45,484) (45,484) ㈜바이오솔리드플러스 114,729 292 114,437 1,100 (5,565) (5,565) 11. 투자부동산(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당기 ) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 390,493 - - 390,493 건물 408,129 (103,503) - 304,625 합계 798,621 (103,503) - 695,118 (전기) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 990,074 - - 990,074 건물 835,468 (104,262) - 731,206 합계 1,825,542 (104,262) - 1,721,280 (2) 당기 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당 기) 구분 기초 증가 감소 대체 감가상각 기말 토지 990,074 - (643,981) 44,400 - 390,493 건물 731,206 - (497,537) 91,239 (20,283) 304,625 합계 1,721,280 - (1,141,518) 135,639 (20,283) 695,118 (전기) 구분 기초 증가 감소 대체 감가상각 기말 토지 2,787,328 - (705,319) (1,091,935) - 990,074 건물 2,350,193 - (692,468) (887,827) (38,692) 731,206 합계 5,137,521 - (1,397,787) (1,979,762) (38,692) 1,721,280 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 보유로 인하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 117,086 208,704 처분손익 888,482 962,213 감가상각비 (20,283) (38,692) 합계 985,285 1,132,225 12. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 구성은 다음과 같습니다. (단위:천원) ( 당기 ) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 19,263,235 - - - 19,263,235 건물 9,837,633 (1,203,340) - - 8,63 4,293 기계장치 1,656,959 (1,160,880) - - 496,079 차량운반구 421,509 (324,032) - - 97,477 시설장치 16,111,812 (6,495,450) - (63,393) 9,552,969 비품 935,846 (705,285) - - 230, 561 건설중인자산 833,296 - - - 833,296 조경 104,000 - - - 104,000 공구와기구 9,175 (9,173) - - 2 합계 49,173,465 (9,898,160) - (63,393) 39,211,912 (전기) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 18,941,518 - - - 18,941,518 건물 9,978,905 (1,005,666) - - 8,973,239 기계장치 1,656,959 (982,445) - - 674,514 차량운반구 448,836 (283,886) - - 164,950 시설장치 12,699,309 (5,087,464) - (87,320) 7,524,525 비품 857,225 (630,993) - - 226,232 건설중인자산 1,403,667 - - - 1,403,667 조경 104,000 - - - 104,000 공구와기구 9,175 (9,173) - - 2 합계 46,099,594 (7,999,627) - (87,320) 38,012,647 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당기) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 비품 건설중인자산 조경 공구와기구 기말 기초금액 18,941,518 8,973,239 674,514 164,950 7,524,525 226,232 1,403,667 104,000 2 38,012,647 취득액 366,117 - - - 148,500 78,621 2,599,138 - - 3,192,376 처분액 - - - (5,010) - - - - - (5,010) 감가상각비 - (247,707) (178,435) (62,463) (1,384,059) (74,292) - - - (1,946,956) 건설중인자산 등에서 대체 - - - - 3,264,003 - (3,169,509) - - 94,494 투자부동산 등으로 대체 (44,400) (91,239) - - - - - - - (135,639) 합계 19,263,235 8,634,293 496,079 97,477 9,552,969 230,561 833,296 104,000 2 39,211,912 (전기) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 시설장치 비품 건설중인자산 조경 공구와기구 기말 기초금액 14,005,059 2,710,229 147,058 154,916 7,244,887 117,324 6,519,297 - - 30,898,770 취득액 - 21,000 306,500 5,695 70,950 133,344 8,210,155 - - 8,747,644 사업결합을 통한 취득 - - - 53,067 - 4,441 - - 2 57,510 처분 (663,174) (558,839) - - - (244) (1,190,375) - - (2,412,632) 감가상각비 - (192,853) (125,044) (48,728) (1,192,848) (53,633) - - - (1,613,106) 건설중인자산 등에서 대체 4,507,698 6,105,874 346,000 - 1,401,536 25,000 (12,135,410) 104,000 - 354,698 투자부동산 등으로 대체 1,091,935 887,828 - - - - - - - 1,979,763 합계 18,941,518 8,973,239 674,514 164,950 7,524,525 226,232 1,403,667 104,000 2 38,012,647 13. 리 스 회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 55,572 (27,932) 27,640 차량운반구 329,719 (113,212) 216,507 합계 385,291 (141,144) 244,147 (2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초금액 회계정책 변경효과 증가 감소 감가상각 기말 건물 - 55,572 - - (27,932) 27,640 차량운반구 - 258,176 71,543 - (113,212) 216,507 합계 - 313,748 71,543 - (141,144) 244,147 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초금액 회계정책 변경효과 증가 감소 지급 기말 리스부채 - 313,748 71,543 - (136,565) 248,726 (4) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 당기 사용권자산 감가상각비 141,144 리스부채 이자비용 12,176 단기리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비등에 포함) 103,630 소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비등에 포함) 17,510 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스로 인한 총 현금유출 금액 174,666천원 입니다. 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 구분 기초금액 증가 상각 기말금액 산업재산권 214,385 4,702 (59,279) 159,808 고객관계 791,921 - (187,776) 604,145 영업권 3,273,590 (150,670) - 3,122,920 개발비 3,245 - (2,779) 466 회원권 399,515 - - 399,515 합계 4,682,656 (145,968) (249,834) 4,286,854 (전기) 구분 기초금액 연결변동 증가 상각 기말금액 산업재산권 275,310 252 - (61,177) 214,385 고객관계 608,827 309,058 - (125,964) 791,921 영업권 3,122,919 150,671 - - 3,273,590 개발비 6,024 - - (2,779) 3,245 회원권 356,260 - 43,255 - 399,515 합계 4,369,340 459,981 43,255 (189,920) 4,682,656 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 249,834 189,920 기타비용 150,670 - 합계 400,504 189,920 15. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령으로 인한 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 천연가스디젤혼소분산형 발전시스템 한국에너지기술평가원 15,416 8,699 정부보조금 연구활동 분산열원 이용 지열냉난방시스템 상용화기술개발 한국에너지기술평가원 361,453 707,026 정부보조금 연구활동 합계 376,869 715,725 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당기) 과목 기초 증가 감소 기말 시설장치 87,310 - (23,927) 63,393 개발비 34,802 - (29,831) 4,971 합계 122,122 - (53,758) 68,364 (전기) 과목 기초 증가 감소 기말 시설장치 461,351 - (374,031) 87,320 개발비 64,633 - (29,831) 34,802 합계 525,984 - (403,862) 122,122 16. 매입채무 및 기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매입채무 22,223,220 17,221,243 단기기타채무 미지급금 838,407 1,124,951 미지급비용 557,847 497,404 소계 1,396,254 1,622,355 장기기타채무 퇴직급여충당부채 3,018,137 2,575,176 퇴직연금예치금 (2,924,453) (2,433,300) 임대보증금 30,000 105,000 하자보수충당금 73,417 65,315 비유동리스부채 103,228 - 소계 300,329 312,191 합계 23,919,803 19,155,789 17. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입종류 당기 전기 단기차입금 16,395,058 17,992,397 유동성장기차입금 713,400 713,400 장기차입금 1,390,800 2,104,200 소계 18,499,258 20,809,997 (2) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 단기차입금(원화운전자금) 우리은행 1.53% 1,768,000 2,960,000 기업은행 2.80% 1,000,000 - (주)엘지유플러스 - 300,000 300,000 단기차입금(외화USANCE) 기업은행 2.15%~2.45% 6,159,996 5,203,637 우리은행 2.19%~2.38% 2,430,685 862,146 부산은행 2.16%~2.53% 1,564,419 1,209,561 산업은행 2.15%~2.33% 2,083,625 6,279,694 SC은행 2.94% 1,088,333 1,177,359 합계 16,395,058 17,992,397 (3) 당기 및 전기말 현재 장기차입금 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 원화장기차입금 산업은행 1.66% 1,052,880 1,403,840 산업은행 2.04% 218,880 291,840 산업은행 1.58% 652,440 869,920 우리은행 1.75% 180,000 252,000 소계 2,104,200 2,817,600 유동성대체액 (713,400) (713,400) 장기차입금 1,390,800 2,104,200 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년초과 2년이내 713,400 2년초과 3년이내 677,400 합계 1,390,800 18. 기타유동부채 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 예수금 243,605 127,185 부가세예수금 930,510 248,754 연차충당부채 220,717 172,331 파생상품부채 151,767 29,909 정부보조금 - 4,750 공사손실충당금 49,748 52,260 유동리스부채 145,497 - 합계 1,741,844 635,189 19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(당기) (단위 : 천원) 구분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 합계 기초 52,259 65,316 117,575 전입액 (2,511) 21,422 18,911 환입액 - (11,674) (11,674) 상계액 - (1,647) (1,647) 기말 49,748 73,417 123,165 (전기) (단위 : 천원) 구분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 합계 기초 - 52,878 52,878 기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 47,432 - 47,432 조정 후 기초 47,432 52,878 100,310 전입액 4,827 39,975 44,802 환입액 - (15,730) (15,730) 상계액 - (11,807) (11,807) 기말 52,259 65,316 117,575 20 . 퇴직급여부채 연결회사는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 60,259 50,847 판매비와일반관리비 109,134 210,244 합계 169,393 261,091 (2) 확정급여형퇴직급여제도 ( 1) 당기 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 3,018,137 2,575,176 사외적립자산 공정가치 (3,508,537) (2,433,300) 합계 (490,400) 141,876 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,575,176 2,720,276 근무원가 427,082 402,094 이자원가 57,848 65,745 연결변동 - 254,166 재측정요소(기타사항에 의한 효과) 173,818 97,330 퇴직급여지급액 (215,787) (964,434) 당기말 3,018,137 2,575,176 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,433,300 2,320,678 사외적립자산의 기대수익 71,013 74,432 기여금 납부액 1,042,828 1,463 사외적립자산 지급액 (12,280) - 보험수리적손익(재측정요소) (26,324) (165,496) 연결변동 - 202,223 당기말 3,508,537 2,433,300 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권혼합형 수익증권 800,432 1,783,172 정기예금 2,708,105 650,129 합계 3,508,537 2,433,300 (4) 총비용 1) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 427,082 402,094 순이자원가 (13,165) (8,687) 합계 413,917 393,407 2) 당기 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 181,268 171,756 판매비와관리비 232,649 221,651 합계 413,917 393,407 (5) 이익잉여금으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 보험수리적손익 (208,191) (262,826) 법인세효과 45,802 57,822 법인세차감후 보험수리적손익 (162,389) (205,004) ( 6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.81% ~ 2.85% 3.07% ~ 3.09% 미래임금상승률 4.23% ~ 5.00% 4.04% ~ 5.00% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음 과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금액 비율 (할인율) 1% 증가 2,838,376 94.0% 1% 감소 3,227,594 106.9% (임금상승률) 1% 증가 3,221,921 106.8% 1% 감소 2,839,421 94.1% 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 50,000,000 주 20,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식(보통주) 16,295,828 주 16,295,828 주 보통주자본금 8,297,914 천원 8,297,914 천원 (2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 16,866,841 16,866,841 자기주식처분이익 631,762 631,762 기타자본잉여금 932,765 801,542 합계 18,431,368 18,300,145 (3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초(2018.01.01) 16,295,828주 - 8,297,914 16,866,841 전기말(2018.12.31) 16,295,828주 - 8,297,914 16,866,841 당기말(2019.12.31) 16,295,828주 - 8,297,914 16,866,841 (4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 631,762 631,762 기중변동 자기주식처분이익 - - 법인세효과 - - 기말 631,762 631,762 22. 기타자본 (1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식선택권 175,167 38,682 자기주식 (2,625,724) (2,625,724) 기타자본조정 53,030 53,030 합계 (2,397,527) (2,534,012) (2) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당기) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 38,682 136,485 - 175,167 자기주식 (2,625,724) - - (2,625,724) 기타자본조정 53,030 - - 53,030 합계 (2,534,012) 136,485 - (2,397,527) (전기) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 38,682 - - 38,682 자기주식 (1,852,277) (773,447) - (2,625,724) 기타자본조정 - 53,030 - 53,030 합계 (1,813,595) (720,417) - (2,534,012) (3) 당기 및 전기말 현재 자기주식의 변동수량은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 기초 취득 처분 기타 기말 당기 425,528 - - - 425,528 전기 225,528 200,000 - - 425,528 (4) 주식기준보상제도 1) 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일자 2015년 02월 06일 2015년 3월 27일 2019년 3월 29일 부여주식수 119,000주 88,000주 200,000주 소멸주식수 18,800주 10,000주 - 행사주식수 83,400주 70,000주 - 잔존수량 16,800주 8,000주 200,000주 부여방법 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 행사기간 17.02.06~20.02.05 17.03.27~20.03.26 21.03.30~24.03.29 2) 당기와 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. 행사기간 주당 행사가격 주식수 당기 전기 2017.02.06~2020.02.05 4,100원 16,800주 16,800주 2017.03.27~2020.03.26 4,430원 8,000주 8,000주 2021.03.30~2024.03.29 4,665원 200,000주 - 합계 224,800주 24,800주 3) 당기말 현재 행사된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 결정변수 부여일자 2015년 02월 06일 2015년 3월 27일 2019년 3월 29일 주식선택권의 공정가치 3,405원 2,520원 4,665원 권리부여일 전일의 주가 9,100원 8,540원 4,415원 무위험이자율 1.691% 1.779% 1.679% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 0.4372 0.3919 0.5705 4) 주식매입선택권의 부여로 인해 전기까지 인식한 누적보상원가 및 당기에 인식한 보상비용 등은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금액 비고 전기까지 인식한 누적보상원가 38,682 당기에 인식한 보상비용 136,485 당기 행사 - 당기 이후 보상비용 223,205 23. 기타포괄손익누계액(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄-공정가치평가손익 353,909 150,342 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 150,342 165,466 매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 - - 매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액 - - 매도가능금융자산의 손상으로 당기손익으로 재분류된 금액 - - 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동 260,984 192,746 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 대체된 금액 - - 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 공정가치 변동 - - 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 - - 기타포괄손익-공정가치측정채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 재분류함에 따라 이익잉여금으로 재분류된 금액 - (165,466) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 손상인식액 - - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동 - - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 제거로 인해 이익잉여금으로 대체된 금액 - - 해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이 - - 해외사업장 처분으로 인하여 당기손익으로 재분류된 금액 - - 기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과 (57,417) (42,404) 기말 353,909 150,342 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법정적립금(주1) 428,303 348,951 임의적립금(주2) 259,636 259,636 미처분이익잉여금 55,195,393 49,542,613 합계 55,883,332 50,151,200 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으 로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 연결회사 조세특례제한법의 규정에 의하여 기업합리화적립금을 적립하였으며, 동 적립금의 적립과 처분은 관련세법의 규정에 의하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 16,295,828주 16,295,828주 자기주식수 (425,528)주 (425,528)주 유통주식수 15,870,300주 15,870,300주 주당배당금 50원 50원 배당금 793,515,000원 793,515,000원 25. 매출액 및 매출원가(1) 회사의 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다. 부문별 수익창출의 내용 주요 거래처 발전기부문 발전기 판매 및 기타 IDC센터, 건설사 전력판매부문 전력생산 판매 및 기타 전력거래소 기타부문 임대료수입 기타 공사수입부문 지열설비공사, 냉난방설치공사외 공공기관 및 건설사 용역수입부문 지열설계용역, 시설유지관리외 설계사무소 외 상품판매수입부문 공조기기 공공기관 및 건설사 (2) 연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발전기부문 매출 115,309,315 91,634,188 전력판매부문 매출 4,887,975 4,766,573 기타부문 매출 110,486 208,704 공사수입부문 매출 45,199,707 29,389,902 용역수입부문 매출 169,967 54,472 상품판매부문 매출 2,668,602 - 합계 168,346,052 126,053,839 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 123,146,345 96,663,937 기간에 걸쳐 인식하는 수익 45,199,707 29,389,902 합계 168,346,052 126,053,839 1) 당기 및 전기중 공사수입부문 매출의 공사계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. ( 당기) (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 지열설비공사수입 32,251,755 37,588,788 35,676,845 34,163,698 냉난방설비공사업 7,309,802 10,523,343 9,522,862 8,310,282 합계 39,561,557 48,112,131 45,199,707 42,473,980 ( 전기) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 지열설비공사수입 30,040,071 31,601,586 29,389,902 32,251,755 2) 당기말과 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 누적발생수익 누적발생원가 누적공사이익 진행청구액 계약자산 계약부채 지열설비공사수입 63,693,592 51,253,953 12,439,639 57,058,551 6,739,500 224,175 냉난방설비공사업 14,709,744 14,028,692 681,053 13,806,992 1,193,221 290,469 합계 78,403,336 65,282,645 13,120,692 70,865,543 7,932,721 514,644 ( 전기) 구분 누적발생수익 누적발생원가 누적공사이익 진행청구액 계약자산 계약부채 지열설비공사수입 71,532,537 61,790,861 9,741,676 68,061,836 4,144,696 673,995 냉난방설비공사업 11,803,328 11,027,673 775,655 12,291,509 655,162 166,982 합계 83,335,865 72,818,534 10,517,331 80,353,345 4,799,858 840,977 3) 총계약원가 추정치 변동 종속회사의 공사수입은 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 총계약수익의 변동 총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산의 변동 지열설비공사수입 1,796,829 (1,068,223) 2,150,929 714,123 2,150,929 냉난방설비공사업 34,882 (244,955) 52,214 227,623 52,214 4) 당기말 현재 원가 기준 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약일 준공일 계약액 진행률 계약자산(계약부채) 매출채권 금액 대손충당금 금액 대손충당금 청량리4구역 18-07-06 22-06-30 8,602,325 45% 843,565 14,723 - - 거여동2차APT 19-03-11 21-08-31 7,882,349 53% 1,200,424 20,951 - - 합계 16,484,674 2,043,989 35,674 - - ( 3) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발전기부문 매출원가 107,417,492 84,827,835 전력판매부문 매출원가 3,035,821 2,812,864 공사수입부문 매출원가 37,676,957 24,068,396 용역수입부문 매출원가 135,500 - 상품판매부문 매출원가 2,372,094 - 합계 150,637,864 111,709,095 (4) 연결회사의 당기 및 전기의 주요 경영성과 및 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당기) 구 분 발전기부문 전력판매부문 기타부문 공사수입부문 용역수입부문 상품판매부문 연결변동 합계 매출액 115,309,315 4,887,975 110,486 45,199,707 169,967 2,668,602 - 168,346,052 감가상각비와 무형자산상각비 627,707 1,337,983 18,518 130,159 150 10,285 233,416 2,358,218 매출원가 107,417,492 3,035,821 - 37,676,957 135,500 2,372,094 - 150,637,864 영업이익 4,092,483 1,740,156 91,969 3,325,245 12,161 36,184 (233,416) 9,064,782 당기순이익 3,992,873 1,447,543 75,167 2,857,216 10,431 46,153 (299,587) 8,129,796 (전기) 구 분 발전기부문 전력판매부문 기타부문 공사수입부문 용역수입부문 연결변동 합계 매출액 91,634,188 4,766,573 208,704 29,389,902 54,472 - 126,053,839 감가상각비와 무형자산상각비 1,465,946 96,722 38,692 68,753 - 171,604 1,841,717 매출원가 84,827,835 2,812,864 - 24,023,870 44,526 - 111,709,095 영업이익 3,134,051 1,836,501 170,012 1,549,790 2,873 (171,604) 6,521,623 당기순이익 4,534,067 1,435,913 132,803 1,458,024 2,702 (133,851) 7,429,658 (5) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 14,270,661 12,993,813 계약부채 선수금 3,896,650 739,130 초과청구공사 514,644 840,977 소계 4,411,294 1,580,107 계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액에 대한 자산이며, 계약부채는 고객으로부터 선수취한 부채입니다.(6) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 역 당기 전기 한국 161,507,706 118,212,792 동남아시아 4,254,416 3,794,496 기타 2,583,930 4,046,551 합계 168,346,052 126,053,839 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급 여 3,876,148 2,925,457 퇴 직 급 여 347,711 361,277 주 식 보 상 비 용 347,535 938,163 복 리 후 생 비 442,743 293,212 여 비 교 통 비 218,312 130,286 접 대 비 699,647 588,515 통 신 비 29,746 26,156 전 력 비 15,807 7,434 세 금 과 공 과 금 220,480 141,399 감 가 상 각 비 381,814 263,703 지 급 임 차 료 15,953 59,608 수 선 비 2,325 5,569 보 험 료 113,244 91,583 차 량 유 지 비 161,513 159,610 경상 연구 개발비 311,303 216,729 운 반 비 5,878 4,860 교 육 훈 련 비 5,501 3,584 도 서 인 쇄 비 28,251 25,799 사 무 용 품 비 34,899 38,537 소 모 품 비 32,149 10,375 지 급 수 수 료 782,954 719,886 광 고 선 전 비 39,944 44,659 대 손 상 각 비 473,992 447,197 대손 상각비 환입 (370,896) (24,943) 건 물 관 리 비 61,939 44,925 무형고정자산상각 249,834 189,920 잡 비 179 1,463 인 력 개 발 비 48,500 37,880 외 주 용 역 비 13,127 3,766 협 회 비 20,833 15,419 하 자 보 수 비 32,042 51,093 합 계 8,643,407 7,823,121 27. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업수익의 내용은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 12,263 558,243 투자자산처분이익 941,516 962,213 잡이익 149,694 66,638 하자보수충당금 환입 11,673 15,730 합계 1,115,146 1,602,824 (2) 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 22,676 55,993 무형자산손상차손 150,670 - 투자자산처분손실 4,191 - 투자자산손상차손 15,739 14,778 유형자산처분손실 - 4,378 잡손실 283,719 222,739 합계 476,995 297,888 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 304,625 212,609 유효이자율법에 따른 이자수익 외환차익 752,654 743,351 외화환산이익 344,315 98,937 배당금수익 8,140 5,690 파생상품거래이익 452,611 277,385 파생상품평가이익 24,520 - 금융자산처분이익 - 161,586 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 71,775 2,063,242 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 497,079 167,431 합계 2,455,719 3,730,231 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 504,883 496,851 외환차손 1,098,747 1,065,353 외화환산손실 25,852 24,162 파생상품평가손실 214,787 30,778 금융자산손상차손 8,552 3,227 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,881 61,737 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 462,510 519,044 합계 2,317,212 2,201,152 29. 파생상품(1) 회사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 미결제된 잔액은 다음과 같습니다. (단위: US$, JPY￥) 금융기관 당기 전기 비고 삼성선물 $9,500,000 $2,500,000 ￥100,000,000 - ? 200,000 - SC은행 $5,000,000 $5,000,000 - ￥200,000,000 씨티은행 ￥360,000,000 - (2) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비고 파생상품거래이익 452,611 277,385 파생상품평가이익 24,520 - 파생상품평가손실 214,787 30,778 30 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니 다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 1,627,738 1,948,942 법인세 경정청구 (6,978) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 116,279 163,736 자본에 직접 반영된 법인세비용 (14,247) (186,698) 법인세비용 1,722,792 1,925,980 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 보험수리적손익 44,031 57,822 이연법인세 : 기타포괄-공정가치평가이익 (58,278) (38,819) 자기주식처분이익 - (205,700) 합계 (14,247) (186,698) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 9,852,589 9,355,638 적용세율에 따른 법인세 2,211,978 2,068,493 조정사항 비과세수익 (493) - 비공제비용 232,390 116,579 세액공제 (746,724) (537,400) 추징세액 48,429 197,380 기타 49,509,549 118,680 법인세비용 1,722,792 1,925,980 평균유효세율 17.5% 20.6% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 대손충당금 1,043,917 660,985 1,043,917 660,985 퇴직급여부채 2,321,011 543,342 172,198 2,692,155 연차충당부채 120,521 138,214 120,521 138,214 유형자산(토지재평가) (1,419,506) - - (1,419,506) 유형자산(건물재평가) (16,192) - (1,155) (15,036) 유형자산(정액법변경) (31,092) 4,244 (682) (26,165) 매도가능증권(자본조정) (251,392) (423,363) (46,249) (628,506) 매도가능증권손상차손 312,400 - - 312,400 미수수익 (12,970) (44,431) (12,970) (44,431) 퇴직연금예치금 (2,231,078) (461,077) - (2,692,155) 투자자산손상차손 74,710 15,739 47,524 42,925 단기매매증권평가손 408,833 193,829 13,009 589,653 무형자산손상차손(회원권) 37,177 - - 37,177 원재료평가손실 138,350 21,694 - 160,044 파생상품 평가손실 30,778 190,267 30,778 190,267 단기매매증권평가이익 (701,811) (132,558) - (834,369) 지분법평가손익 - (13,375) - (13,375) 리스부채(건물) - 6,693 3,443 3,250 리스부채(차량) - 273,365 91,913 181,452 사용권자산(건물) - (6,693) (3,492) (3,201) 사용권자산(차량) - (273,365) (95,401) (177,965) 연결변동 719,120 485,794 218,827 986,087 고객관계 (791,921) (187,776) (604,145) 특허권 (174,952) (45,640) (129,313) 일시적차이등합계 (424,096) 1,179,305 1,348,765 (593,556) 이연법인세자산(부채) (93,301) (130,582) ( 전기) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 대손충당금 920,849 1,043,917 920,849 1,043,917 퇴직급여부채 2,145,768 494,551 319,308 2,321,011 연차충당부채 112,336 120,521 112,336 120,521 유형자산(토지재평가) (1,643,828) - (224,322) (1,419,506) 유형자산(건물재평가) (26,156) - (9,964) (16,192) 유형자산(정액법변경) (115,795) 3,610 (81,093) (31,092) 매도가능증권(자본조정) (211,654) (48,775) (9,038) (251,392) 매도가능증권손상차손 781,000 - 468,600 312,400 미수수익 (37,221) (5,564) (29,815) (12,970) 퇴직연금예치금 (2,145,768) (85,310) - (2,231,078) 투자자산손상차손 59,932 14,778 - 74,710 단기매매증권평가손 119,500 321,200 31,867 408,833 무형자산손상차손(회원권) 37,177 - - 37,177 원재료평가손실 104,600 33,750 - 138,350 파생상품 평가손실 - 30,778 - 30,778 단기매매증권평가이익 - (1,379,061) (677,250) (701,811) 연결변동 884,871 1,018,213 1,183,964 719,120 고객관계 (608,827) (309,058) (125,964) (791,921) 특허권 (220,592) - (45,640) (174,952) 일시적차이등합계 156,192 1,253,549 1,833,837 (424,096) 이연법인세자산(부채) 34,362 (93,301) 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의변동 (1,346,835) 14,853,422 원재료 및 소모품 사용 125,333,645 77,486,693 종업원급여 8,698,845 4,221,984 감가상각 및 상각 2,596,628 2,176,113 외주비 15,898,598 13,585,647 지급수수료 1,309,453 1,197,454 복리후생비 837,775 681,026 주식보상비용 347,535 938,163 접대비 742,169 611,451 여비교통비 568,532 324,219 차량유지비 364,108 343,035 운반비 373,500 353,969 보험료 338,655 317,658 전력비 101,564 85,814 중기사용료 1,046,771 400,999 기타 2,070,327 1,954,569 합계 159,281,270 119,532,216 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익의 산 출내역은 다음과 같 습니다 . 구분 당기 전기 지배지분 보통주당기순이익 6,701,827,604원 6,806,428,943원 가중평균유통보통주식수 15,870,300주 16,044,235주 기본주당순이익 422원 424원 1) 가중평균 유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 16,295,828 16,295,828 차감: 가중평균자기주식수 (425,528) (251,593) 가중평균유통보통주식수 15,870,300 16,044,235 (2) 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 희석보통주 당기순이익 6,808,285,835원 6,806,428,943원 희석가중평균유통보통주식수 15,864,071주 16,045,592주 희석주당순이익(*) 422원 424원 (*) 당기는 반희석화효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.1) 희석보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배지분 보통주당기순이익 6,701,827,604 6,806,428,943 주식보상비용 106,458,231 - 희석보통주 당기순이익 6,808,285,835 6,806,428,943 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 15,870,300 16,044,235 희석성잠재적보통주 주식선택권 효과 (6,229) 1,357 합계 15,864,071 16,045,592 3) 잠재적 보통주 당기 및 전기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래 에 기 본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 당기 전기 주식선택권 2017.02.06~2020.02.05 16,800 16,800 주식선택권 2017.03.27~2020.03.26 8,000 8,000 주식선택권 2021.03.30~2024.03.29 200,000 - 합계 224,800 24,800 33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표 조정사항에 대한 설명 한국채택국제회계기 준에 따라 과거 회 계기 준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현 금흐름내역을 조정하였으며, 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과를 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금 흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사 이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. (2) 당기 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 2,108,384 1,651,797 무형자산상각비 249,834 189,920 대손상각비 103,096 422,254 외화환산손실 25,852 24,162 퇴직급여 413,917 393,407 당기손익금융자산처분손실 1,881 61,737 당기손익금융자산평가손실 462,510 519,044 금융자산손상차손 8,552 3,227 무형자산손상차손 150,670 - 유형자산처분손실 - 4,378 투자자산손상차손 15,739 14,778 투자자산처분손실 4,191 - 파생상품평가손실 214,787 30,778 지분법평가손실 2,226 - 주식매입선택권 347,535 938,163 당기손익금융자산처분이익 (71,775) (167,431) 당기손익금융자산평가이익 (497,079) (2,063,242) 기타포괄공정가치평가이익 - (46,451) 파생상품거래이익 (452,611) (277,385) 파생상품평가이익 (24,520) - 외화환산이익 (344,315) (98,937) 금융자산처분이익 - (161,586) 유형자산처분이익 (12,263) (558,243) 투자자산처분이익 (941,516) (962,213) 공사손실충당부채비용 (2,511) 4,828 하자보수충당부채비용 19,775 39,976 하자보수충당부채환입 (11,674) (15,730) 국고보조금비용상계 (4,540) (8,699) 이자수익 (304,625) (212,609) 이자비용 504,883 496,851 법인세비용 1,807,292 1,963,732 배당금수익 (8,140) (5,690) 지분법평가이익 (13,375) - 합계 3,752,180 2,180,816 (3) 영업활 동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (5,388,716) 1,137,767 계약자산 감소(증가) (1,441,873) 1,162,751 단기기타채권의 감소(증가) (251,949) 95,446 기타유동자산의 감소(증가) (1,135,125) (730,022) 재고자산의 감소(증가) (7,268,926) 264,810 장기기타채권의 감소(증가) (800) (166) 매입채무의 증가(감소) 4,996,032 3,372,671 계약부채 증가(감소) (326,333) (391,262) 단기기타채무의 증가(감소) (441,853) (2,890,801) 기타유동부채의 증가(감소) 4,125,939 254,285 퇴직연금예치금의 납입 (1,027,320) - 퇴직금의 지급 (215,787) (964,435) 이연법인세 연결조정 (84,499) (37,753) 합계 (8,461,210) 1,273,291 ( 4) 현 금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 3,169,509 12,135,410 장기차입금의 유동성 대체 713,400 713,400 투자부동산의 고정자산 대체 - 1,979,762 장기성매출채권의 출자전환 - 21,383 매출채권의 제각 228,000 - 리스부채의 유동성 대체 385,291 - 유형자산의 투자부동산 대체 135,639 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 기준서1116호도입에 따른 효과 재무현금흐름 환율변동 비현금거래 기말 단기차입금 17,992,397 - (1,258,895) (338,444) - 16,395,058 유동성장기부채 713,400 - (713,400) - 713,400 713,400 장기차입금 2,104,200 - - - (713,400) 1,390,800 리스부채 - 313,748 (136,565) - 71,543 248,726 합계 20,809,997 313,748 (2,108,860) (338,444) 71,543 18,747,984 34. 특수관계자거래 (1) 연결회사의 특수관계자의 명칭과 주요내역은 다음과 같습니다. 특수관계자명 특수관계 지분율 비고 지엔원에너지(주) 종속기업 46.67% 한빛에너지(주) 종속기업 64.61% (주)캠비코리아 관계기업 24.81% ㈜바이오솔리드플러스 관계기업 25.85% 종속기업의 지분법적용 회사 GnCenergy VINA., JSC는 당기에 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 특수관계자와 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 기타내용 지엔원에너지(주) 종속기업 - - - 한빛에너지(주) 종속기업 - - - GnCenergy VINA., JSC 관계기업 241,267 - 116,576 (주)캠비코리아 관계기업 - - - (전기) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 기타내용 지엔원에너지(주) 종속기업 - - - 한빛에너지(주) 종속기업 - - - GnCenergy VINA., JSC 관계기업 1,624,039 - 40,028 (3) 특수관계자와 거래로 인한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 특수관계자 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 지엔원에너지(주) - - - - - 한빛에너지(주) - - - - - (주)캠비코리아 - - - - - (전기) 특수관계자 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 지엔원에너지(주) - - - - - 한빛에너지(주) - - - - - GnCenergy VINA., JSC 매출채권 151,603 1,624,039 (1,481,215) 294,427 선급금 - 17,325 (17,325) - 미지급금 - 22,809 - 22,809 (4) 당기와 전기 중 임직원에 제공한 장.단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 당기 178,600 96,900 (88,900) 186,600 전기 170,100 67,000 (58,500) 178,600 (5) 당기말 현재 임직원에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 우리사주조합원 임직원 386,222 한국증권금융 우리사주조합원대출지급보증 (6) 당기 및 전기 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,127,633 1,256,653 퇴직급여 272,954 78,837 주식보상비용 221,265 35,168 합계 1,621,852 1,370,658 35. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현 재 유형자산(투자부동산 포함)의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지.건물(당진공장) 3,135,700 2,200,000 기업은행 운영자금 토지(당진석문) 16,517,943 8,000,000 산업은행 시설자금 투자부동산 토지.건물(우림1208.1209호) 792,406 $1,200,000 우리은행 운영자금 당기손익-공정가치측정금융자산 엔지니어링공제조합출자금 970,000 970,000 엔지니어링공제조합 계약이행 기계설비건설공제조합출자금 459,000 459,000 기계설비건설공제조합 계약이행 전기공사공제조합출자금 397,000 397,000 전기공사공제조합 계약이행 특정금전신탁 1,995,923 1,100,000 기업은행 운영자금 기타포괄-공정가치측정금융자산 기계설비건설공제조합출자금 602,082 602,082 기계설비건설공제조합 계약이행 합계 24,870,054 13,728,082 $1,200,000 (2) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 보증금액 보증처 내용 ㈜LG유플러스 300,000 거래처 자금지원지급보증(서울보증보험) 전기공사공제조합 92,000 거래처 법인채무보증 합계 392,000 (3) 당기말 현재 타인(특수관계자포함)으 로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 14,396,632 거래처 발전기 공급 관련 계약 및하자이행보증 기계설비건설공제조합 651,404 거래처 전기공사공제조합 618,970 거래처 엔지니어링공제조합 7,674,102 거래처 기술보증기금 691,200 우리은행 운전자금대출 서울보증보험 620,693 거래처 지열공사 관련 계약 및하자이행보증 기계설비건설공제조합 12,237,869 거래처 신한은행 200,000 거래처 원화지급보증 기술보증기금 8,500 기업은행 운전자금대출 서울보증보험 753,559 거래처 기계설비공사 관련 계약 및하자이행보증 기계설비건설공제조합 2,294,282 거래처 전문건설공제조합 765,426 거래처 대표이사 4,718,994 부산은행 단기차입금 등 연대보증 대표이사 4,899,216 우리은행 대표이사 $3,600,000 SC제일은행 대표이사 4,490,000 산업은행 대표이사 $15,600,000 대표이사 960,000 신한은행 계약이행보증 대표이사 296,748 서울보증보험 합계 56,277,595 $19,200,000 (4) 당기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 비고 화재보험 건물 및 기계장치외 (당진공장) 1,700,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (석문공장) 5,793,018 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (SL발전소) 1,697,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (동두천발전소) 2,200,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (청주발전소) 860,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (청주바이오발전소) 1,724,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (김해1발전소) 1,780,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (김해2발전소) 1,261,500 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (순천발전소) 877,260 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (여수발전소) 474,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (석문발전소) 3,314,000 - 책임보험 PL보험 40,000,000 - 화재보험 건물외 1,228,000 - 합계 62,908,778 (5) 당기말 현 재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외화USANCE 기업은행 $6,500,000 $1,028,968 외화(일람불) $2,000,000 $2,000,000 외화(일람불) ￥958,500,000 ￥50,000,000 원화운전자금 1,010,000 10,000 원화운전자금 300,000 300,000 일반어음(할인) 250,000 250,000 외화USANCE 우리은행 $4,000,000 $805,188 외화USANCE SC은행 $3,000,000 $2,060,000 외화USANCE 부산은행 $3,500,000 $1,838,800 외화운전자금 $2,500,000 $2,500,000 외화USANCE 산업은행 $10,000,000 $5,116,770 외화운전자금 $3,000,000 $3,000,000 매출채권담보대출 하나은행 6,500,000 6,500,000 원화지급보증 신한은행 800,000 800,000 합계 8,860,000 7,860,000 $34,500,000 $18,349,726 ￥958,500,000 ￥50,000,000 36. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금성자산 12,297,124 12,297,124 10,714,428 10,714,428 단기금융자산 6,237,000 6,237,000 1,379,200 1,379,200 당기손익-공정가치측정금융자산 4,358,541 4,358,541 14,269,492 14,269,492 매출채권 29,812,160 29,812,160 24,370,983 24,370,983 단기기타채권 458,733 458,733 227,181 227,181 장기금융자산 428,018 428,018 1,050,746 1,050,746 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 5,252,805 5,252,805 3,959,653 3,959,653 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,310,882 1,310,882 1,045,984 1,045,984 장기기타채권 1,243,906 1,243,906 634,407 634,407 합계 61,399,169 61,399,169 57,652,074 57,652,074 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30~60일이며 , 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 가. 당기말 현재 연결회사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 총장부금액 28,190,911 1,690,554 753,980 419,638 31,055,083 기대손실률 1.0% 14.5% 39.7% 100.0% 4.0% 손실충당금 (278,993) (244,880) (299,412) (419,638) (1,242,923) 순장부금액 27,911,918 1,445,674 454,568 - 29,812,160 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 31,055 백만원입니다. (전기말:26,023백만원) 나. 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기초 손실충당금(기준서 제1039호) 1,651,924 1,271,093 당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 363,087 412,196 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (344,889) (19,772) 환입된 미사용 금액 (427,199) (24,943) 연결변동 - 13,350 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) 1,242,923 1,651,924 다. 당기 및 전기 중 매출채권의 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 손상차손(대손상각비) 61,929 422,254 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 22,223,220 8,914,400 13,308,820 - - - 단기기타채무 1,396,254 1,041,998 354,256 - - - 장기기타채무 300,329 - - 94,136 206,193 차입금 18,499,258 866,034 9,040,386 7,202,038 1,390,800 - 합계 42,419,061 10,822,432 22,703,462 7,296,174 1,596,993 - (전기) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 17,221,243 6,639,320 10,581,923 - - - 단기기타채무 1,622,355 862,095 760,260 - - - 장기기타채무 312,191 - - - 312,191 - 차입금 20,809,997 3,581,960 5,117,565 10,006,272 2,104,200 - 합계 39,965,786 11,083,375 16,459,747 10,006,272 2,416,391 - 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 당 기 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같으며, 외화환산과 관련하여 외화환산 이익 은 344,315천원(전기: 98,937천원 ) 및 외화환산손실 25,852천원(전기:24,162천원) 이 발생하였습니다. (원화단위:천원) 계정과목 통화단위 당기 전기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금성자산 EUR 503,152 652,805 156,443 200,115 현금성자산 JPY 927,038 9,858 43,102,822 436,709 현금성자산 USD 1,509,032 1,747,157 130,911 146,371 매출채권 USD - - 263,328 294,427 외화자산합계 2,409,820 1,077,622 매입채무 USD 1,230,894 1,425,130 2,039,563 2,280,435 단기차입금 USD 11,510,674 13,327,058 12,554,017 14,036,646 단기차입금 JPY - - 68,670,000 695,751 외화부채합계 14,752,187 17,012,832 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 통화별 환율변동시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (1,300,503) 1,300,503 (1,587,628) 1,587,628 EUR 65,280 (65,280) 20,011 (20,011) JPY 986 (986) (25,904) 25,904 합계 (1,234,237) 1,234,237 (1,593,521) 1,593,521 (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금(변동금리) 13,327,058 14,732,397 차입금(고정금리) 5,172,200 6,077,600 합계 18,499,258 20,809,997 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (133,271) 133,271 (147,324) 147,324 (2) 자본위험관리연결회사는 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 49,407,711 44,338,606 자본 (B) 93,027,804 82,882,024 부채비율 (A/B) 53.11% 53.50% 현금성금융자산 (C) 22,892,665 26,363,119 차입금 (D) 18,499,258 20,809,997 순차입금(D-C) (4,393,407) (5,553,122) 37. 후속사건종속기업인 지엔원에너지(주)는 2020년 1월 15일 임시주주총회에서 코스닥 상장법인인 하나금융10호기업인수목적 주식회사와 합병을 결의하였 으며, 관련 절차 및 일정은 다음과같습니다. 구 분 일 정 합병승인을 위한 주주총회일 2020년 01월 15일 채권자 이의제출기간 2020년 01월 16일 ~ 2020년 02월 17일 종료보고 총회일 2020년 02월 18일 합병기일 2020년 02월 18일 합병등기일자 2020년 02월 19일 신주상장일 2020년 03월 09일