지엔씨에너지 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성

연결회사는 당기중 전기 이전에 발생한 비지배지분과 관련한 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표에 대한 수정사항을 발견하였습니다. 이에 따라 연결회사는 비교표시된 전기 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표에 이러한 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다. 상기 수정사항으로 인한 비교표시 목적의 관련 재무제표에 대한 수정내역은 다음과 같습니다.1) 전기말 연결재무상태표

(단위: 원)

과 목	제28(전)기

재작성전	재작성효과	재작성후

자 본

지배기업소유주지분	84,382,471,063	2,574,419,505	86,956,890,568

I. 자본금	8,297,914,000	-	8,297,914,000

II. 자본잉여금	19,092,792,000	3,704,110,699	22,796,902,699

III. 기타자본	(1,526,135,822)	(1,313,666,763)	(2,839,802,585)

IV. 기타포괄손익누계액	364,920,973	-	364,920,973

V. 이익잉여금	58,152,979,912	183,975,569	58,336,955,481

비지배지분	23,956,228,483	(2,574,419,505)	21,381,808,978

자 본 총 계	108,338,699,546	-	108,338,699,546

부채및자본총계	145,954,552,994	-	145,954,552,994

2) 전기 연결포괄손익계산서(단위: 원)

과 목	제28(전)기

재작성전	재작성효과	재작성후

XI. 당기순이익귀속

지배기업소유주	2,932,150,161	61,874,953	2,994,025,114

비지배지분	(2,319,260,180)	(61,874,953)	(2,381,135,133)

XII. 총포괄이익귀속

지배기업소유주	3,074,174,995	61,874,953	3,136,049,948

비지배지분	(2,345,694,314)	(61,874,953)	(2,407,569,267)

XIII. 주당이익

기본주당순이익	187	190

희석주당순이익	187	190

3) 전기 연결자본변동표(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	총 계

2020.01.01(전기초)

재작성전	8,297,914,000	18,431,368,399	(2,397,527,578)	353,908,904	55,883,331,986	80,568,995,711	12,458,808,082	93,027,803,793

재작성효과	-	216,964,646	(53,030,303)	-	122,100,616	286,034,959	(286,034,959)	-

재작성후	8,297,914,000	18,648,333,045	(2,450,557,881)	353,908,904	56,005,432,602	80,855,030,670	12,172,773,123	93,027,803,793

2020.12.31(전기말)

재작성전	8,297,914,000	19,092,792,000	(1,526,135,822)	364,920,973	58,152,979,912	84,382,471,063	23,956,228,483	108,338,699,546

재작성효과	-	3,704,110,699	(1,313,666,763)	-	183,975,569	2,574,419,505	(2,574,419,505)	-

재작성후	8,297,914,000	22,796,902,699	(2,839,802,585)	364,920,973	58,336,955,481	86,956,890,568	21,381,808,978	108,338,699,546

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) 지엔원에너지(주)는 2019년 9월 6일 이사회결의 및 2020년 1월 15일 주주총회 승인을 통해 하나금융10호기업인수목적(주)와 2020년 2월 19일자로 합병하였습니다. 합병은 하나금융10호기업인수목적(주)가 지엔원에너지(주)를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 지엔원에너지(주)와 하나금융10호기업인수목적(주)는 8.2609384 : 1의 비율(지엔원에너지(주) 주주에게 하나금융10호기업인수목적(주) 보통주 24,782,950 부여)로 합병하였으며, 2020년 3월 9일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

1) 종속회사 지엔원에너지(주) 주식 양도 결정 철회(주)지엔씨에너지는 2021년 6월 16일 이사회결의를 통해 마곡연구소 신축 자금 및 미래성장동력 투자재원 확보를 위해 글로벌케이(주)에 종속회사 지엔원에너지(주) 주식 6,000,000주 (지분율 19.23%)를 30,000백만원에 지분매각을 결정하였습니다. 2022년 2월 25일 매매잔금 납입일에 인수인 글로벌케이(주)의 계약불이행(대금지급 불이행)에 따라 해당 계약을 해제하며, 이에 양도결정을 철회하였습니다.

2) 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약 체결 해제지엔원에너지(주)의 최대주주인 주식회사 지엔씨에너지는 2021년 6월 16일자 이사회 결의(정정 이사회 2021년 11월 15일)를 통해 보유하고 있는 회사의 주식 6,000,000주(19.23%)를글로벌케이 주식회사에게 양도하는 계약을 체결하였습니다. 총 양수도 금액은 30,000백만원이며 2022년 2월 25일 매매잔금 납입일에 최대주주 변경이 이루어질 예정이었으나 , 2022년 2월 25일 인수인 글로벌케이 주식회사는 주식매매계약에 대한 잔금을 지급하기 어렵다는 의사를 밝힘에 따라 주식매매계약이 해제 되었습니다. 3) 유상증자 결정 철회지엔원에너지(주)는 2021년 6월 16일자 이사회 결의(정정 이사회 2021년 11월 15일)를 통해 운영자금 및 신규사업 추진(타법인 지분취득)을 위한 자금조달 목적으로 27,156백만원(기명식 보통주 6,200,000주, 발행가액 4,380원)에 해당하는 제3자배정 유상신주를 2022년 2월 25일 주금납입 후 발행할 예정이었으나, 2022년 2월 25일 최대주주의 주식매매계약 해제 및 인수인 글로벌케이 주식회사가 납입이 불가능하다는 의사를 밝힘에 따라 이사회에서 유상증자 결정을 철회 하였습니다.4) 전환사채 발행 결정 철회지엔원에너지(주)는 2021년 6월 16일자 이사회 결의(정정 이사회 2021년 11월 15일)를 통해 신규사업 추진(타법인 지분취득)을 위한 자금조달 목적으로 권면총액 29,000백만원에 해당하는 제 2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채를 만기 5년, 표면이율 3%, 만기보장수익율 3% 및 전환가액 4,895원의 조건으로 2022년 2월 25일 발행할 예정이었으나, 2022년 2월 25일 최대주주의 주식매매계약 해제 및 인수인 글로벌케이 주식회사가 납입이 불가능하다는 의사를 밝힘에 따라 이사회에서 전환사채 발행결정을 철회 하였습니다.

5) 신주인수권부사채 발행 결정 철회지엔원에너지(주)는 2021년 6월 16일자 이사회 결의(정정 이사회 2021년 11월 15일)를 통해 신사업 추진(타법인 지분취득)을 위한 자금조달 목적으로 권면총액 11,000백만원에 해당하는 제 3회 무기명식 이권부무보증 사모 신주인수권부사채를 만기 5년, 표면이율 3%, 만기보장수익율 3% 및 행사가액 4,895원의 조건으로 2022년 2월 25일 발행할 예정이었으나, 2022년 2월 25일 최대주주의 주식매매계약 해제 및 인수인 글로벌케이 주식회사가 납입이 불가능하다는 의사를 밝힘에 따라 이사회에서 신주인수권부사채 발행결정을 철회 하였습니다.6) 회사분할결정지엔씨에너지(주)는 2022년 3월 17일자 이사회결의를 통해, 회사가 영위하고 있는 사업부문 중 석문공장 내 신재생에너지(연료전지) 발전사업을 분리하여 운영함으로써 분리되는 분할신설회사의 성장, 사업집중 및 성과창출을 더욱 효율적으로하며, 기존의 분할존속회사 역시 기존 사업부문에 집중함으로써 경영안정성을 증대시키기 위해 사업분할 결정하였습니다. (사업 분할 기일 : 2022년 5월 31일)

나. 대손 충 당금 설정 현황 (1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제29기	매출채권	21,836,811	2,150,330	9.8%

계약자산	12,044,639	17,753	0.1%

선급금	2,566,329	70,000	2.7%

미수금	2,216,711	1,434	0.1%

합계	38,664,490	2,239,517	5.8%

제28기	매출채권	21,725,578	936,593	4.3%

계약자산	16,041,604	34,333	0.2%

선급금	2,684,280	70,000	2.6%

미수금	278,299	1,856	0.7%

합계	40,729,761	1,042,782	2.6%

제27기	매출채권	31,055,083	1,242,923	4.0%

계약자산	14,435,686	165,025	1.1%

선급금	2,358,477	70,000	3.0%

미수금	394,014	2,230	0.6%

합계	48,243,260	1,480,178	3.1%

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	2021년	2020년	2019년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,042,782	1,480,178	1,721,971

2. 순대손처리액(①-②±③)	1,217,199	(87,731)	(344,889)

① 대손처리액(상각채권액)	1,217,199	-	(344,889)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(87,731)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(20,464)	(349,664)	103,096

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	2,239,517	1,042,782	1,480,178

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. - 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다.- 대손예상액 : 회수기한의 경과일에 따라 1% 초과~100%범위에서 합리적인 대손 추산액을 설정하며, 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 회수가 불확실한 채권은 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 화의채권과 기타 사고채권으로 구분하며, 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(4) 당 기 말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:천원, %)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	19,128,718	17,685	2,690,408	-	21,836,811

구성비율	87.6%	0.1%	12.3%	-	100.0%

다. 재고자산 현황 (1) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제29기	제28기	제27기

비상발전기열병합발전	제 품	929,937	1,527,474	1,395,931

재공품	2,198,183	182,735	361,001

원재료	5,253,597	7,598,989	14,448,279

미착품	2,029,698	794,998	1,395,319

소계	10,411,414	10,104,196	17,600,529

공조기기.에너지장비	상 품	646,120	529,940	488,451

합 계	상 품	646,120	529,940	488,451

제 품	929,937	1,277,474	1,395,931

재공품	2,198,183	182,735	361,001

원재료	5,054,171	7,508,852	14,448,279

미착품	2,029,698	794,998	1,395,319

합계	10,858,109	10,293,999	18,088,980

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.6%	7.1%	12.7%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	12.3회	10.3회	10.4회

(2) 재고자산 실사 내 역 등 (가) 실사일자 및 실사 방법 당사는 2021년 12월말 기준 재고자산에 대하여 2022년 1월 4일 당사의 외부감사인인 대성삼경회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. (나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당 기 말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

원재료	5,253,597	5,253,597	(199,426)	5,054,171

(다) 재고자산의 담보제공 - 해당사항 없음.

라. 진행율적용 수주계약 현황

( 1) 공사계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

( 당기)

(단위: 천원)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

지열설비공사수입	34,619,528	19,148,307	23,974,335	29,793,500

냉난방설비공사업	10,959,223	16,239,468	14,064,079	13,134,612

합계	45,578,751	35,387,775	38,038,414	42,928,112

( 전기)

(단위: 천원)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

지열설비공사수입	34,163,698	30,476,217	30,020,387	34,619,528

냉난방설비공사업	10,258,796	12,242,127	11,541,700	10,959,223

합계	44,422,494	42,718,344	41,562,087	45,578,751

2) 당기말과 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	누적발생수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

지열설비공사수입	66,758,307	55,359,837	11,398,470	62,878,701	5,358,290	1,478,684

냉난방설비공사업	24,911,728	23,616,987	1,294,741	23,826,444	1,818,860	733,576

합계	91,670,035	78,976,824	12,693,211	86,705,145	7,177,150	2,212,260

( 전 기)

(단위: 천원)

구분	누적발생수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

지열설비공사수입	73,590,348	60,269,303	13,321,045	65,504,257	9,418,143	1,332,051

냉난방설비공사업	18,420,507	17,412,393	1,008,114	17,356,196	1,319,232	254,921

합계	92,010,855	77,681,696	14,329,159	82,860,453	10,737,375	1,586,972

3) 총계약원가 추정치 변동 종속회사의 공사수입은 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의변동	총계약원가의변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산의변동

지열설비공사수입	(2,268,710)	(1,768,346)	(655,017)	154,653	(655,017)

냉난방설비공사업	(183,609)	(30,352)	(153,258)	-	(145,753)

4) 당기말 현재 원가 기준 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

지엔원에너지 (주)	지열냉난방시스템	-	2018.07.06	2022.06.30	8,602,325	67.4	-448,492	-	1,261,822	-

합 계	-	-448,492	-	1,261,822	-

마. 공정가치 평가 내역(1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	40,086,967	(*1)	29,145,774	(*1)

단기금융자산	4,150,342	(*1)	3,755,200	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,868,300	17,868,300	6,986,094	6,986,094

매출채권	19,686,481	(*1)	20,788,985	(*1)

단기기타채권	2,247,169	(*1)	313,239	(*1)

파생상품자산	66,094	66,094	-	-

장기금융자산	854,399	(*1)	608,849	(*1)

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,504,351	7,504,351	5,920,815	5,920,815

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,754,173	2,754,173	2,744,316	2,744,316

장기기타채권	2,336,058	(*1)	1,249,261	(*1)

소계	97,554,334	28,192,918	71,512,533	15,651,225

금융부채

매입채무	13,410,218	(*1)	12,220,927	(*1)

단기기타채무	1,644,685	(*1)	1,497,751	(*1)

단기차입금	17,839,856	(*1)	8,838,408	(*1)

교환사채	1,660,258	(*1)	1,696,932	(*1)

파생상품부채	354,265	354,265	1,904,645	1,904,645

장기차입금	-	-	677,400	(*1)

소계	34,909,282	354,265	26,836,063	1,904,645

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

주) 기타 공정가치, 위험관리 등 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한사항 3. 주석"을 참조하시기 바랍니다.