지엔씨에너지 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 : 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

1) 사업결합

가) 일반사항 2024년 6월 28일자로 지배기업인 (주)지엔씨에너지는 GnCenergy Power PNG Ltd의 지분 100% (36,239,782주)를 신규 취득하여 지배력을 획득하였으며, 본 취득으로 GnCenergy Power PNG Ltd가 연결실체의 연결범위에 포함되었습니다. 본 사업결합을 통하여 사업다각화 및 글로벌사업 경쟁력이 강화될 것으로 기대하고 있습니다.

나) 사업결합 회계처리 ① 사업결합과 관련된 이전대가 및 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금	21,679,924

이전 보유지분의 공정가치	-

합계	21,679,924

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

현금 및 현금성자산	9,252,006

매출채권 및 미수금	10,640,764

재고자산	2,007,496

유형자산	30,960,436

추가 식별된 무형자산	-

매입채무	771,668

추가 식별된 무형자산 관련 이연법인세부채	(784)

기타부채	(18,118,681)

소계	35,512,904

Ⅲ. 지분해당액	35,512,904

Ⅳ. 영업권(염가매수차익)	(13,832,980)

② 식별가능한 무형자산의 내역은 없습니다. ③ 사업결합으로 인한 순현금 유출(유입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 총매수가격	21,679,924

차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	(9,252,006)

사업결합으로 인한 순현금 유출(유입)	12,427,918

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정 현황(1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제33기 1분기	매출채권	44,771,899	15,536,109	34.7%

계약자산	33,220,186	117,229	0.4%

선급금	13,574,158	70,000	0.5%

미수금	8,478,281	3,518,905	41.5%

합계	100,044,525	19,242,243	19.2%

제32기	매출채권	49,989,404	15,479,190	31.0%

계약자산	20,918,361	70,205	0.3%

선급금	21,359,357	70,000	0.3%

미수금	8,363,649	3,518,905	42.1%

합계	100,630,771	19,138,300	19.0%

제31기	매출채권	22,619,285	1,009,132	4.5%

계약자산	7,317,283	7,217	0.1%

선급금	10,456,955	70,000	0.7%

합계	40,393,523	1,086,350	2.7%

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	2025년 1분기	2024년	2023년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	19,138,300	1,086,350	508,849

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	103,943	18,051,951	577,501

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	19,242,243	19,138,300	1,086,350

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. - 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다. - 대손예상액 : 회수기한의 경과일에 따라 1% 초과~100%범위에서 합리적인 대손 추산액을 설정하며, 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 회수가 불확실한 채권은 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권과 기타 사고채권으로 구분하며, 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상된지 않은 채권	손상채권	합계

3개월 이하	4 ~ 6개월	7 ~ 12개월	12개월 초과

매출채권	26,680,376	11,446,849	6,540,793	16,885	-	86,996	44,771,899

다. 재고자산 현황(1) 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제33기 1분기	제32기	제31기

비상발전기 열병합발전	제 품	777,343	1,304,105	1,737,215

재공품	784,587	1,303,314	479,623

원재료	15,972,741	7,818,023	12,932,443

미착품	6,318,418	2,100,903	530,393

소계	23,853,089	12,526,344	15,679,674

공조기기.에너지장비	상 품	1,250,383	738,640	162,161

발전사업	원재료	993,668	1,334,900	-

합 계	상 품	1,250,383	738,640	162,161

제 품	777,343	1,304,105	1,737,215

재공품	784,587	1,303,314	479,623

원재료	16,966,410	9,152,923	12,932,443

미착품	6,318,418	2,100,903	530,393

합계	26,097,140	14,599,884	15,841,835

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.1%	5.5%	8.5%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	9.3회	12.0회	8.0회

(2) 재고자산 실사 내역 등 (가) 실사일자 및 실사 방법 당사는 2025년 03월말 기준으로 2025년 4월 2일에 재고자산을 실사하였으며, 2025년 당분기 재무제표 작성에 따른 재고실사로서 본 재고실사는 자체적으로 실시하였습니다. (나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

원재료	17,069,688	17,069,688	(103,278)	16,966,410

(다) 재고자산의 담보제공 - 해당사항 없음. 라. 진행율적용 수주계약 현황

1) 당분기 및 전분기 중 공사수입부문 매출의 공사계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

냉난방설비공사업	17,323,135	6,104,130	4,707,819	18,719,445

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말

냉난방설비공사업	17,520,405	9,964,258	2,713,912	24,770,751

2) 당분기말과 전분기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	누적발생수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

냉난방설비공사업	32,857,628	31,217,051	1,640,576	30,543,197	2,906,443	592,012

(전분기)

(단위: 천원)

구분	누적발생수익	누적발생원가	누적공사이익	진행청구액	계약자산	계약부채

냉난방설비공사업	14,192,857	13,003,090	1,189,767	13,878,045	1,169,902	855,090

3) 총계약원가 추정치 변동 종속회사의 공사수입은 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총계약수익의 변동	총계약원가의 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산의 변동

냉난방설비공사업	(70,806)	26,684	(97,490)	-	(96,148)

4) 당분기말 현재 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

마. 공정가치 평가 내역(1) 금융자산

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(2) 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,657,434	(*1)	46,700,202	(*1)

단기금융자산	3,897,200	(*1)	10,341,488	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,744,352	12,744,352	4,580,277	4,580,277

매출채권	29,235,790	(*1)	34,510,214	(*1)

단기기타채권	5,640,389	(*1)	4,376,844	(*1)

파생상품자산	-	-	-	-

장기금융자산	3,968,153	(*1)	3,930,017	(*1)

비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,323,489	10,323,489	9,611,502	9,611,502

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,366,846	2,366,846	2,366,846	2,366,846

장기기타채권	1,874,092	(*1)	1,853,540	(*1)

기타비유동자산	771,810	(*1)	775,823	(*1)

소계	97,479,553	25,434,686	119,046,753	16,558,625

금융부채

매입채무	21,655,990	(*1)	23,993,439	(*1)

단기기타채무(*2)	2,710,278	(*1)	2,469,669	(*1)

단기차입금	12,190,464	(*1)	21,545,026	(*1)

파생상품부채	9,785	9,785	275,436	275,436

장기기타채무(*2)	394,499	(*1)	558,258	(*1)

소계	36,961,015	9,785	48,841,828	275,436

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채가 제외된 금액입니다.