지엔씨에너지 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 지엔씨에너지와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 회사의 개요 주식회사 지엔씨에너지(이하 "당사")는 1993년 6월 23일에 설립되어 2013년 10월 2일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 회사 및 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을일괄하여 "연결회사"라 함)의 사업은 발전기의 제조 및 판매, 기계설비공사업 , 전기공사 및 지열에너지사업 등을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 영등포구 양평동에 위치하고 있으며 충청남도 당진시 송악면에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사의 자본금은 설립이후의 유무상증자를 거처 당기말 현재 8,298백만원이며 주요주주 현 황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기	비고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

안병철(대표이사)	5,545,018	34.03	5,540,018	34.00

최유진	322,255	1.98	324,748	1.99

자기주식	425,528	2.61	225,528	1.38

기타	10,003,027	61.38	10,205,534	62.63

합계	16,295,828	100.00	16,295,828	100.00	주)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 코텍엔지어링 주식회사, 한빛에너지 주식회사 2개의 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 종속기업의 개요 1) 현황 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 코텍엔지니어링(주) 53.03% 한국 2018.12.31 지열냉난방시스템외 의결권과반수보유 한빛에너지(주) 64.61% 한국 2018.12.31 기계설비공사업외 의결권과반수보유 2) 요약재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 코텍엔지니어링(주) 19,311,526 6,464,342 12,847,185 29,444,374 1,460,726 1,433,667 한빛에너지(주) 7,710,178 1,684,593 6,025,584 9,262,644 (43,223) (40,364) (전기) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 코텍엔지니어링(주) 15,276,554 7,366,951 7,909,603 26,146,725 1,443,251 1,448,329 3) 연결범위의 변동(가) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) 기업명 변동내용 변동일 사유 한빛에너지(주) 취득 2018.12.27 지분 매수 (전기) 기업명 변동내용 변동일 사유 코텍엔지니어링(주) 취득 2017.11.10 지분 매수 (나) 당기의 연결범위의 변동에 해당되는 연결대상 종속기업의 지배력 취득시점의 요약 재무상태등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 식별가능한 자산의 공정가치 7,951,243 -현금및현금성자산 3,341,206 -단기금융자산 1,300,000 -매출채권 826,404 -미청구공사 655,162 -단기기타채권 522,113 -재고자산 269,905 -기타유동자산 89,012 -장기금융자산 183,600 -당기손익-공정가치측정금융자산 272,641 -장기기타채권 110,375 -유형자산 57,510 -무형자산 241,318 -이연법인세자산 81,997 식별가능한 부채의 공정가치 1,684,593 -매입채무 866,860 -초과청구공사 166,982 -단기기타채무 178,653 -기타부채 472,098 식별가능한 순자산의 공정가치 6,266,650 지분율 64.61% 취득한 지분의 공정가치 4,049,108 이전대가 4,199,779 영업권 150,670 2. 연결재무 제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 회사와 회사의 종속기업(이하 ‘연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). - 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). - 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. (다) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. (라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류 (단위: 천원) 구 분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 현금 및 현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 16,967,060 16,967,060 - 단기금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 315,231 315,231 - 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,854,000 1,854,000 - 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 32,564,643 32,564,643 - 미청구공사 대여금및수취채권 상각후원가 4,464,718 4,464,718 - 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 346,946 346,946 - 장기금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 1,242,887 1,242,887 - 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,139,193 4,300,193 1,161,000 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 869,532 869,532 - 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 499,796 499,796 - 매입채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 12,980,290 12,980,290 - 초과청구공사 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 2,135,815 2,135,815 - 단기기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 4,146,578 4,146,578 - 단기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 19,969,443 19,969,443 - 장기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 2,817,600 2,817,600 - 장기기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 879,509 879,509 - ② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 조정 내역 금액 기타자본 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후) (165,466) 2018년 1월 1일 재작성금액 (165,466) 이익잉여금 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후) 1,161,000 매출채권의 손실충당금 증가 - 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 - 2018년 1월 1일 재작성금액 1,161,000 ③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 당기손익- 공정가치 기타포괄손익- 공정가치 (전기: 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기: 만기보유와 대여금및수취채권)** 금융자산 계 기초 장부금액 -기준서 제1039호 * 1,854,000 4,008,725 56,401,281 62,264,006 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 4,300,192 (3,139,192) - 1,161,000 상장 회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 - - - - 기초 장부금액 - 기준서 1109호* 6,154,192 869,533 56,401,281 63,425,006 * 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. ** 현금 및 현금성자산 포함 a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 매도가능증권 3,139백만원 은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 재분류에 따른 공정가치평가차액 1,161백만원은 이익잉여금으로 처리하였습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현 재 관련 기타포괄손익누계액 165백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 227백만원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 50백만원의 이연법인세비용이 발생하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책은 아래 ‘3.2 (17) 수익인식’에 기재되어 있으며 , 회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 효과 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 연결재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 2017.12.31 수정전 조정 2018.01.01 수정후 매출채권 32,564,643 616,079 33,180,722 재고자산 10,909,453 - 10,909,453 기타 70,773,845 - 70,773,845 자산총계 114,247,941 616,079 114,864,020 매입채무 12,980,290 - 12,980,290 기타 31,508,783 - 31,508,783 부채총계 44,489,073 - 44,489,073 이익잉여금 42,045,251 616,079 42,661,330 비지배지분 3,565,229 - 3,565,229 기타 24,148,388 - 24,148,388 자본 총계 69,758,868 616,079 70,374,947 ② 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 회사는 주식기준보상이 없으며, 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 (1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. (가) 리스이용자의 회계처리 리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으며 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정) 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 연결기준 및 중요한 회계정책 3.1 연결기준 가. 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배력을 보유한 모든 기업(구조화된 기업을 포함)입니다. 연결회사는 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 기업을 지배합니다. 힘은 관련활동(즉, 피투자자의 이익에 유의적으로 영향을 미치는 활동)을 지시하는 현재의 능력입니다. 힘은 일반적으로 보유지분의 의결권을 고려하여 평가될 수 있으나 과거의 의결 양상을 비롯한 여러 요소들을 고려해야 하며, 계약상 약정에 기인하는 경우도 있습니다. 연결회사의 이익이 피투자기업의 성과에 따라 달라질 가능성이 있는 경우 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리를 가지게 됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 나. 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 다. 현금흐름표 연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 3.2 중요한 회계정책 (1) 외화환산당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법 (미착품은 개별법)을 적용하여 결정하고 있습니다 . 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실 및 감모손실을 매출원가로 회계처리하고 있습니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 시설장치 5,10년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 특허권 5년 정액법 개발비 5년 정액법 회원권 비한정 - 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(11) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 확정급여채무당사는 확정급여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (16) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (17) 수익 인식 당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.연결회사의 지역냉난방시스템 공사용역은 일반적으로 장기간 공사용역이 제공됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (가) 변동대가, 반품 및 보증당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (나) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 계약의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율 로 결정하고 있습니다. 총계약수익을 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 보고기간의 공사수익금액은 추정총계약원가 대비 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받게 되며, 추정총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. (19) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (21) 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 가. 법인세 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 보고기간종료일 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인채을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습 니다. (23) 당사의 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2019년 2 월 26일 입니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 금융자산 당기말 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동 비유동 현금및현금성자산 10,714,428 - - 10,714,428 10,714,428 - 단기금융자산 1,379,200 - - 1,379,200 1,379,200 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 14,269,492 14,269,492 14,269,492 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - - 매출채권 32,564,938 - - 32,564,938 32,564,938 - 미청구공사 4,799,858 - - 4,799,858 4,799,858 - 단기기타채권 227,181 - - 227,181 227,181 - 장기금융자산 1,050,746 - - 1,050,746 - 1,050,746 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 3,959,653 3,959,653 - 3,959,653 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,045,984 - 1,045,984 - 1,045,984 장기기타채권 634,407 - - 634,407 - 634,407 합 계 51,370,758 1,045,984 18,229,145 70,645,887 63,955,097 6,690,790 금융부채 당기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 17,221,243 - 17,221,243 초과청구공사 840,977 - 840,977 단기기타채무 1,622,355 - 1,622,355 단기차입금 18,705,797 - 18,705,797 장기차입금 2,104,200 - 2,104,200 장기기타채무 312,191 - 312,191 합 계 40,806,763 - 40,806,763 (전기) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - 16,967,060 - 16,967,060 단기금융자산 - 315,231 1,854,000 2,169,231 매출채권 - 32,564,643 - 32,564,643 미청구공사 - 4,464,718 - 4,464,718 단기기타채권 - 346,946 - 346,946 장기금융자산 - 1,242,887 4,008,725 5,251,612 장기기타채권 - 499,796 - 499,796 합계 - 56,401,281 5,862,725 62,264,006 금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 12,980,290 - 12,980,290 단기기타채무 4,146,578 - 4,146,578 단기차입금 19,969,443 - 19,969,443 장기차입금 2,817,600 - 2,817,600 장기기타채무 879,509 - 879,509 합계 40,793,420 - 40,793,420 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기) 구분 당기 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채 합 계 당기손익 : 이자수익 212,609 - - 212,609 배당금수익 - - 5,690 5,690 외환차익(차손) (322,002) - - (322,002) 외화환산이익(손실) 74,775 - - 74,775 파생상품거래이익 277,385 - - 277,385 파생상품평가이익 (30,778) - - (30,778) 당기손익-공정가치 평가이익 - - (351,613) (351,613) 당기손익-공정가치 처분이익 - - 2,001,504 2,001,504 금융자산처분이익 161,586 - - 161,586 금융자산손상차손 3,227 - - 3,227 이자비용 (496,851) - - (496,851) 대손상각비 (422,254) - - (422,254) 투자자산손상차손 (14,778) - - (14,778) 기타포괄손익 : 매도가능금융자산평가손익 - (27,059) - (27,059) 기타포괄-공정가치 측정 지분상품 평가손익 - 164,691 - 164,691 합 계 (557,081) 137,632 1,655,581 1,236,132 (전기) 구 분 당기 매도가능금융자산 기중인식 기타포괄 손익 21,351 기중인식 평가손익 (119,500) 처분손익 212,822 배당금수익 27,799 대여금 및 수취채권 외화환산손익 (108,350) 이자수익(비용) 180,624 상각후원가로 측정하는 금융부채 외화환산손익 573,820 이자수익(비용) (280,363) 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 10,714,428 10,714,428 16,967,060 16,967,060 단기금융자산 1,379,200 1,379,200 2,169,231 2,169,231 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,269,492 14,269,492 - - 매출채권 32,564,938 32,564,938 32,564,643 32,564,643 미청구공사 4,799,858 4,799,858 4,464,718 4,464,718 단기기타채권 227,181 227,181 346,946 346,946 장기금융자산 1,050,746 1,050,746 5,251,611 5,251,611 비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,959,653 3,959,653 - - 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,045,984 1,045,984 - - 장기기타채권 634,407 634,407 499,796 499,796 소계 70,645,887 70,645,887 62,264,005 62,264,005 금융부채 매입채무 17,221,243 17,221,243 12,980,290 12,980,290 초과청구공사 840,977 840,977 2,135,815 2,135,815 단기기타채무 1,622,355 1,622,355 4,146,578 4,146,578 단기차입금 18,705,797 18,705,797 19,969,443 19,969,443 장기차입금 2,104,200 2,104,200 2,817,600 2,817,600 장기기타채무 312,191 312,191 879,509 879,509 소계 40,806,763 40,806,763 42,929,235 42,929,235 1 ) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 유동 비유동 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 (시장성있는 지분증권) 세종텔레콤 3,000,000주 1,447,233 1,038,400 1,038,400 1,038,400 - 동구바이오제약 50,000주 474,332 965,000 965,000 965,000 - 소계 1,921,565 2,003,400 2,003,400 2,003,400 - (시장성없는 지분증권) 기계설비건설공제조합 476좌 438,599 456,608 456,608 - 456,608 전기공사조합 1,200좌 364,051 392,038 392,038 - 392,038 한국전기공업조합 53좌 5,300 5,300 5,300 - 5,300 엔지니어링공제조합 3,000좌 1,579,659 1,841,340 1,841,340 - 1,841,340 벽산건설(주) 3주 15 - - - - 풍림산업㈜ 13주 65 - - - - 기계설비건설공제조합 221주 211,996 211,996 211,996 - 211,996 전문건설공제조합 45주 41,230 41,230 41,230 - 41,230 ㈜공간종합건축사사무소 78주 18,414 18,414 18,414 - 18,414 ㈜대전프로축구 200주 1,000 1,000 1,000 - 1,000 소계 2,660,330 2,967,926 2,967,926 - 2,967,926 (채무상품) 대신증권 사모투자 2,000,000 2,010,920 2,010,920 2,010,920 - 미래에셋 사모투자 500,000 405,754 405,754 405,754 - 교보증권 사모투자 1,000,000 1,005,689 1,005,689 1,005,689 - 한국투신 단기채 3,000,000 3,017,975 3,017,975 3,017,975 - KB증권 단기채 2,000,130 2,011,859 2,011,859 2,011,859 - 하나증권 사모투자 1,000,000 991,727 991,727 - 991,727 미래에셋 (W901) 500,000 404,740 404,740 404,740 - 교보증권(약정식 RP) 3,400,000 3,409,155 3,409,155 3,409,155 - 소계 13,400,130 13,257,819 13,257,819 12,266,092 991,727 합계 17,982,025 18,229,145 18,229,145 14,269,492 3,959,653 2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 유동 비유동 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 (시장성없는 지분증권) ㈜홈앤쇼핑 12,000주 60,000 202,872 202,872 - 202,872 (주)동양레저 3,600주 83,500 84,323 84,323 - 84,323 그린에너지개발㈜ 6,900주 96,600 164,048 164,048 - 164,048 기계설비건설공제조합 620좌 557,423 594,741 594,741 - 594,741 삼신설계㈜ 600주 39,000 - - - - 소계 836,523 1,045,984 1,045,984 - 1,045,984 3) 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위;천원) 구 분 금액 단기금융자산 단기금융상품 315,231 매도가능금융자산 1,854,000 소계 2,169,231 장기금융자산 장기금융상품 1,242,886 매도가능금융자산 4,008,725 소계 5,251,611 합계 7,420,842 3)-1 전기말 현재 장.단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 유동 비유동 주식수 취득원가 공정가액 장부가액 (시장성있는 지분증권) 세종텔레콤 - 1,973,500 1,854,000 1,854,000 1,854,000 - 소계 - 1,973,500 1,854,000 1,854,000 1,854,000 - (시장성없는 지분증권) 기계설비건설공제조합 476좌 438,599 453,300 453,300 - 453,300 전기공사조합 1,200좌 364,051 388,094 388,094 - 388,094 한국전기공업조합 51좌 5,100 5,100 5,100 - 5,100 엔지니어링공제조합 3,000좌 1,579,659 1,743,546 1,743,546 - 1,743,546 ㈜홈앤쇼핑 12,000주 60,000 60,000 60,000 - 60,000 벽산건설(주) 3주 15 - - - - 풍림산업(주) 1,271주 6,355 - - - - 우림건설(주) 507주 5,070 - - - - (주)동양레저 3,600주 83,500 83,500 83,500 - 83,500 티이씨건설㈜ - - - - - - 그린에너지개발㈜ 6,900주 96,600 96,600 96,600 - 96,600 대원건설산업㈜ 421주 2,105 2,105 2,105 - 2,105 ㈜동구바이오제약 100,000주 1,220,000 439,000 439,000 - 439,000 기계설비건설공제조합 620좌 557,423 590,432 590,432 590,432 삼신설계㈜ 600주 39,000 39,000 39,000 39,000 소계 4,457,477 3,900,677 3,900,677 - 3,900,677 (간접투자상품) 교보증권 메자닌사모증권 99,010 108,048 108,048 - 108,048 합계 6,529,987 5,862,725 5,862,725 1,854,000 4,008,725 (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 지분상품 2,003,400 - 2,967,926 4,971,326 당기손익-공정가치 채무상품 - 13,257,819 - 13,257,819 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 1,045,984 1,045,984 합계 2,003,400 13,257,819 4,013,910 19,275,129 (전기) 구분 장부금액 공정가치 공정가치 수준1 수준2 수준3 단기매도가능금융자산 1,854,000 1,854,000 1,854,000 - - 장기매도가능금융자산 4,008,725 4,008,725 - 108,048 3,900,677 합계 5,862,725 5,862,725 1,854,000 108,048 3,900,677 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 6. 사용이 제한된 금융상품당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 당기 전기 단기금융상품 우리은행 37,200 37,200 장기금융상품 SC은행 60,000 - 합계 97,200 37,200 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 34,216,862 - 33,810,793 - 차감: 손실충당금 (1,651,924) - (1,246,150) - 매출채권(순액) 32,564,938 - 32,564,643 - 단기기타채권 미수금 161,223 - 260,125 - 차감: 손실충당금 (47) - - - 단기대여금 38,200 - 49,600 - 미수수익 27,805 - 37,221 - 소계 227,181 - 346,946 - 장기기타채권 장기대여금 - 205,400 - 195,500 장기보증금 - 429,007 - 304,296 장기성매출채권 - - - 24,943 차감: 손실충당금 - - - (24,943) 소계 - 634,407 - 499,796 합계 32,792,120 634,407 32,911,589 499,796 (2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 31,053,617 1,422,419 246,472 1,494,354 34,216,862 (전기) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 30,020,313 2,509,186 344,302 936,992 33,810,793 (3) 당기 및 전기말 현재 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)(당기) 구분 기초 연결변동 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,246,150 8,982 416,565 (19,773) - 1,651,924 장기성매출채권 24,943 - - - (24,943) - 합계 1,271,093 8,982 416,565 (19,773) (24,943) 1,651,924 (전기) 구분 기초 연결변동 설정 제각 환입 기말 매출채권 696,303 45,636 538,811 (34,600) - 1,246,150 장기성매출채권 27,228 - - - (2,285) 24,943 합계 723,531 45,636 538,811 (34,600) (2,285) 1,271,093 8. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 269,905 - 269,905 624,215 - 624,215 제 품 448,028 - 448,028 - - - 재공품 180,615 - 180,615 624,215 - 624,215 원재료 8,021,321 (138,350) 7,882,971 8,792,123 (104,600) 8,687,523 미착품 2,133,029 - 2,133,029 1,597,715 - 1,597,715 합계 11,052,898 (138,350) 10,914,548 11,014,053 (104,600) 10,909,453 9. 기타 자산당기 및 전기말 현재 기타 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타유동자산 선급금 1,106,258 408,562 선급비용 137,354 51,016 소계 1,243,612 459,578 기타비유동자산 확정급여자산 - 174,911 합계 1,243,612 634,489 10. 투자부동산(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당기 ) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 990,074 - - 990,074 건물 835,468 (104,262) - 731,206 합계 1,825,542 (104,262) - 1,721,280 (전기) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,787,328 - - 2,787,328 건물 2,749,233 (399,040) - 2,350,193 합계 5,536,561 (399,040) - 5,137,521 (2) 당기 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당 기) 구분 기초 증가 감소 대체 감가상각 기말 토지 2,787,328 - (705,319) (1,091,935) - 990,074 건물 2,350,193 - (692,468) (887,827) (38,692) 731,206 합계 5,137,521 - (1,397,787) (1,979,762) (38,692) 1,721,280 (전기) 구분 기초 연결변동 증가 감소 감가상각 기말 토지 2,541,539 245,789 - - - 2,787,328 건물 2,418,924 - - - (68,731) 2,350,193 합계 4,960,463 245,789 - - (68,731) 5,137,521 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 보유로 인하여 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 208,704 358,800 처분손익 962,213 - 감가상각비 (38,692) (68,731) 합계 1,132,225 290,069 11. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 구성은 다음과 같습니다. (단위:천원) ( 당기 ) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 18,941,518 - - - 18,941,518 건물 9,978,905 (1,005,666) - - 8,973,239 기계장치 1,656,959 (982,445) - - 674,514 차량운반구 448,836 (283,886) - - 164,950 시설장치 12,699,309 (5,087,464) - (87,320) 7,524,525 비품 857,225 (630,993) - - 226,232 건설중인자산 1,403,667 - - - 1,403,667 조경 104,000 - - - 104,000 공구와기구 9,175 (9,173) - - 2 합계 46,099,594 (7,999,627) - (87,320) 38,012,647 (전기) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,005,059 - - - 14,005,059 건물 3,579,222 (868,993) - - 2,710,229 기계장치 1,004,459 (857,401) - - 147,058 차량운반구 284,358 (129,442) - - 154,916 시설장치 11,579,072 (3,872,834) - (461,351) 7,244,887 비품 370,039 (252,715) - - 117,324 건설중인자산 6,519,297 - - - 6,519,297 합계 37,341,506 (5,981,385) - (461,351) 30,898,770 (2 ) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당기) 구분 기초 연결변동 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 14,005,059 - - (663,174) 5,599,633 - 18,941,518 건물 2,710,229 - 21,000 (558,839) 6,993,702 (192,853) 8,973,239 기계장치 147,058 - 306,500 - 346,000 (125,044) 674,514 차량운반구 154,916 53,067 5,695 - - (48,728) 164,950 시설장치 7,244,887 - 27,750 - 1,444,736 (1,192,848) 7,524,525 비품 117,324 4,441 133,344 (244) 25,000 (53,633) 226,232 건설중인자산 6,519,297 - 8,210,155 (1,190,375) (12,135,410) - 1,403,667 조경 - - - - 104,000 - 104,000 공구와기구 - 2 - - - - 2 합계 30,898,770 57,510 8,747,644 (2,412,632) 2,334,461 (1,613,106) 38,012,647 (전기) 구분 기초 연결변동 취득 처분 대체 감가상각 기말 토지 13,623,459 381,600 - - - - 14,005,059 건물 1,911,986 836,165 26,151 - - (64,073) 2,710,229 기계장치 244,650 6 3,676 (6) - (101,268) 147,058 차량운반구 82,869 35,592 78,127 (3) - (41,669) 154,916 시설장치 5,646,484 9,700 55,328 - 2,435,828 (902,453) 7,244,887 비품 60,896 9,604 77,179 (42) - (30,313) 117,324 개발시설장치 869,298 - - (766,160) - (103,138) - 건설중인자산 77,938 1,359,588 8,342,956 (449,411) (2,811,774) - 6,519,297 공구와기구 - 4 - (4) - - - 연구기자재 - 1 - (1) - - - 합계 22,517,580 2,632,260 8,583,417 (1,215,627) (375,946) (1,242,914) 30,898,770 12. 무형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 구분 기초금액 연결변동 증가 상각 기말금액 산업재산권 275,310 252 - (61,177) 214,385 고객관계 608,827 309,058 - (125,964) 791,921 영업권 3,122,919 150,671 - - 3,273,590 개발비 6,024 - - (2,779) 3,245 회원권 356,260 - 43,255 - 399,515 합계 4,369,340 459,981 43,255 (189,920) 4,682,656 (전기) 구분 기초금액 연결변동 증가 상각 기말금액 산업재산권 13,572 250,436 30,368 (19,066) 275,310 고객관계 - 629,821 - (20,994) 608,827 영업권 - 3,122,919 - - 3,122,919 개발비 31,169 - - (25,145) 6,024 회원권 19,000 337,260 - - 356,260 합계 63,741 4,340,436 30,368 (65,205) 4,369,340 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 189,920 65,205 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령으로 인한 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 천연가스디젤혼소분산형 발전시스템 한국에너지기술평가원 8,699 130,170 정부보조금 연구활동 500kW급 고효율 바이오가스 열병합시스템 한국에너지기술평가원 - 375,946 정부보조금 연구활동 분산열원 이용 지열냉난방시스템 상용화기술개발 한국에너지기술평가원 707,026 247,472 정부보조금 연구활동 합계 715,725 753,588 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당기 ) 과목 기초 증가 감소 기말 시설장치 461,351 - (374,031) 87,320 개발비 64,633 - (29,831) 34,803 합계 525,984 - (403,862) 122,122 (전기) 과목 기초 증가 감소 기말 시설장치 115,870 375,946 (30,466) 461,351 개발비 106,619 - (41,985) 64,633 합계 222,489 375,946 (72,451) 525,984 14. 매입채무 및 기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매입채무 17,221,243 12,980,290 단기기타채무 미지급금 1,124,951 3,984,704 미지급비용 497,404 161,874 미지급배당금 - - 소계 1,622,355 4,146,578 장기기타채무 퇴직급여충당부채 2,575,176 2,720,276 퇴직연금예치금 (2,433,300) (2,145,767) 임대보증금 105,000 305,000 하자보수충당금 65,315 - 소계 312,191 879,509 합계 19,155,789 18,006,377 15. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입종류 당기 전기 단기차입금 17,992,397 19,256,043 유동성장기차입금 713,400 713,400 장기차입금 2,104,200 2,817,600 소계 20,809,997 22,787,043 (2) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 단기차입금(원화운전자금) 우리은행 1.8%~2.36% 2,960,000 1,200,000 하나은행 - - 1,600,000 (주)엘지유플러스 - 300,000 1,000,000 국민은행 - - 956,108 단기차입금(외화USANCE) 기업은행 2.72%~2.86% 5,203,637 5,329,887 우리은행 0.42%~2.91% 862,146 2,471,050 부산은행 2.85%~3.23% 1,209,561 1,377,820 산업은행 0.38%~3.25% 6,279,694 4,595,109 SC은행 3.18%~3.64% 1,177,359 726,069 합계 17,992,397 19,256,043 (3) 당기 및 전기말 현재 장기차입금 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 원화장기차입금 산업은행 2.20% 1,403,840 1,754,800 산업은행 2.18% 291,840 364,800 산업은행 2.14% 869,920 1,087,400 우리은행 1.75% 252,000 324,000 소계 2,817,600 3,531,000 유동성대체액 (713,400) (713,400) 장기차입금 2,104,200 2,817,600 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년초과 2년이내 713,400 2년초과 3년이내 713,400 3년초과 4년이내 677,400 4년초과 5년이내 - 합계 2,104,200 1 6. 퇴직급여부채 연결회사는 종업원들을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형 퇴직급여제도 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 50,847 29,001 판매비와일반관리비 210,244 9,168 합계 261,091 38,169 (2) 확정급여형퇴직급여제도 ( 1) 당기 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 2,575,176 2,720,276 사외적립자산 공정가치 (2,433,300) (2,320,678) (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,720,276 1,831,837 근무원가 402,094 355,234 이자원가 65,745 50,127 연결변동 254,166 568,984 재측정요소(기타사항에 의한 효과) 97,330 (70,054) 퇴직급여지급액 (964,434) (15,852) 기말 2,575,176 2,720,276 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,320,678 2,208,608 사외적립자산의 기대수익 74,432 59,284 기여금 납부액 1,463 1,160 사외적립자산 지급액 - - 보험수리적손익(재측정요소) (165,496) 51,626 연결변동 202,223 기말금액 2,433,300 2,320,678 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권혼합형 수익증권 1,783,172 1,881,540 정기예금 650,129 439,138 합계 2,433,300 2,320,678 (4) 총비용 1) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 402,094 355,234 순이자원가 (8,687) (9,157) 합계 393,407 346,077 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 171,756 158,289 판매비와관리비 221,651 187,788 합계 393,407 346,077 (5) 이익잉여금으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 보험수리적손익 (262,826) 121,425 법인세효과 57,822 (26,770) 법인세차감후 보험수리적손익 (205,004) 94,655 ( 6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 3.07% ~ 3.09% 2.25% ~ 3.16% 미래임금상승률 4.04% ~ 5.00% 4.00% ~ 5.00% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음 과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금액 비율 (할인율) 1% 증가 2,438,879 94.7% 1% 감소 2,731,648 106.1% (임금상승률) 1% 증가 2,727,874 105.9% 1% 감소 2,439,345 94.7% 17. 기타유동부채 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 예수금 127,185 81,806 부가세예수금 248,754 491,108 선수금 739,130 274,795 연차충당부채 172,331 150,145 파생상품부채 29,909 - 정부보조금 4,750 18,027 공사손실충당금 52,260 - 합계 1,374,319 1,015,881 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000 주 20,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식(보통주) 16,295,828 주 16,295,828 주 보통주자본금 8,297,914 천원 8,297,914 천원 (2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 16,866,841 16,866,841 자기주식처분이익 631,762 631,761 기타자본잉여금 801,542 - 합계 18,300,145 17,498,602 (3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초이월(2017.01.01) 8,260,678주 - 4,280,339 20,911,628 무상증자 (2017.10.30) 8,035,150주 - 4,017,575 (4,044,787) 전기말(2017.12.31) 16,295,828주 - 8,297,914 16,866,841 당기말(2018.12.31) 16,295,828주 - 8,297,914 16,866,841 (4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 631,762 434,979 기중변동 자기주식처분이익 - 252,286 법인세효과 - (55,503) 기말 631,762 631,762 19. 기타자본 (1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식선택권 38,682 38,682 자기주식 (2,625,724) (1,852,277) 기타자본조정 53,030 - 합계 (2,534,012) (1,813,595) (2) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) ( 당기) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 38,682 - - 38,682 자기주식 (1,852,277) (773,447) - (2,625,724) 기타자본조정 - 53,030 - 53,030 합계 (1,813,595) (720,417) - (2,534,012) (전기) 구분 기초 증가 감소 기말 주식선택권 251,928 16,943 (230,189) 38,682 자기주식 (2,482,219) - 629,942 (1,852,277) 합계 (2,230,291) 16,943 399,753 (1,813,595) (3) 당기 및 전기말 현재 자기주식의 변동수량은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 기초 취득 처분 기타 기말 당기 225,528 200,000 - - 425,528 전기 302,228 - - (76,700) 225,528 (4) 주식기준보상제도 1) 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일자 2015년 02월 06일 2015년 3월 27일 부여주식수 119,000주 88,000주 소멸주식수 18,800주 10,000주 행사주식수 83,400주 70,000주 잔존수량 16,800주 8,000주 부여방법 자기주식교부 자기주식교부 행사기간 2017.02.06~2020.02.05 2017.03.27~2020.03.26 ※ 전기 중 무상증자를 고려하여 주식수를 조정하였습니다.2) 당기와 전기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. 행사기간 주당 행사가격 주식수 당기 전기 2017.02.06~2020.02.05 4,100원 16,800주 16,800주 2017.03.27~2020.03.26 4,430원 8,000주 8,000주 합계 24,800주 24,800주 3) 당기말 현재 행사된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가 치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 결정변수 부여일자 2015년 02월 06일 2015년 3월 27일 주식선택권의 공정가치 3,405원 2,520원 권리부여일 전일의 주가 9,100원 8,540원 무위험이자율 1.691% 1.779% 기대행사기간 3.5년 3.5년 예상주가변동성 0.4372 0.3919 4) 주식매입선택권의 부여로 인해 전기까지 인식한 누적보상원가 및 당기에 인식한 보상비용 등은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금액 비고 전기까지 인식한 누적보상원가 268,871 당기에 인식한 보상비용 - 당기행사 - 당기 이후 보상비용 38,682 20. 기타포괄손익누계액(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 - 165,466 기타포괄-공정가치평가손익 150,342 - 소계 150,342 165,466 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 165,466 144,115 매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 - 27,373 매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액 - - 매도가능금융자산의 손상으로 당기손익으로 재분류된 금액 - - 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동 192,746 - 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 대체된 금액 - - 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 공정가치 변동 - - 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 - - 기타포괄손익-공정가치측정채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 재분류함에 따라 이익잉여금으로 재분류된 금액 (165,466) - 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 손상인식액 - - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동 - - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 제거로 인해 이익잉여금으로 대체된 금액 - - 해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이 - - 해외사업장 처분으로 인하여 당기손익으로 재분류된 금액 - - 기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과 (42,404) (6,022) 기말 150,342 165,466 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법정적립금(주1) 348,951 252,529 임의적립금(주2) 259,636 259,636 미처분이익잉여금 49,542,613 41,533,086 합계 50,151,200 42,045,251 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으 로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (주2) 연결회사 조세특례제한법의 규정에 의하여 기업합리화적립금을 적립하였으며, 동 적립금의 적립과 처분은 관련세법의 규정에 의하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 16,295,828주 16,295,828주 자기주식수 (425,528)주 (225,528)주 유통주식수 15,870,300주 16,070,300주 주당배당금 50원 60원 배당금 793,515,000원 964,218,000원 22. 건설계약 (1) 공사계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. ( 당기) (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 공사수입 30,040,071 31,601,586 29,389,902 32,251,755 ( 전기) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 기계설비공사 - 377,273 357,164 20,108 전기공사 - 15,267,094 12,739,230 2,527,864 공사수입 - 36,171,964 4,824,838 31,347,126 합계 - 51,816,331 17,921,232 33,895,098 (2) 당기말과 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 누적발생수익 누적발생원가 누적공사이익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 공사수입 71,532,537 61,790,861 9,741,676 68,061,836 4,144,696 673,995 공사수입 11,803,328 11,027,673 775,655 12,291,509 655,162 166,982 합계 83,335,865 72,818,534 10,517,331 80,353,345 4,799,858 840,977 ( 전기) 구분 누적발생수익 누적발생원가 누적공사이익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 기계설비공사 357,164 183,121 174,043 339,545 17,619 - 전기공사 12,739,230 9,890,625 2,848,605 10,468,224 2,271,005 - 공사수입 64,027,996 56,281,084 7,746912 64,134,410 2,176,094 2,135,815 합계 77,124,390 66,354,830 10,769,560 74,942,179 4,464,718 2,135,815 (3) 총계약원가 추정치 변동 종속회사의 공사수입은 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 총계약수익의 변동 총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사의 변동 도급공사 (356,929) (1,613,392) 1,202,203 54,260 1,202,203 (4) 당기말 현재 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계약일 준공일 계약액 진행률 미청구공사 초과청구공사 충당부채 매출채권 대손충당금 평택FED통신센터 2013-09-10 2018-05-31 10,923,600 100% - - - - - 청량리4구역 2018-07-06 2022-06-30 8,602,325 19% 920,412 - - 324,057 3,241 23. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 83,415,001 74,442,783 기계설비공사매출 377,184 357,164 전기공사매출 7,842,003 12,739,230 전력료수입 4,766,573 3,945,102 기타매출 208,704 358,800 공사수입금 29,389,902 4,809,900 용역수입금 54,472 14,939 합계 126,053,839 96,667,918 ( 2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 77,093,300 68,973,532 기초제품재고액 - - 당기제품제조원가 77,541,981 69,013,353 관세환급금 (623) (39,821) 기말제품재고액 (448,028) - 기계설비공사매출원가 341,669 183,121 전기공사매출원가 7,392,836 9,890,625 전력료매출원가 2,812,864 2,027,495 도급공사매출원가 24,068,396 4,430,471 합계 111,709,095 85,505,244 24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급 여 2,925,457 1,578,889 퇴 직 급 여 361,277 196,956 주 식 보 상 비 용 938,163 16,943 복 리 후 생 비 293,212 316,592 여 비 교 통 비 130,286 123,606 접 대 비 588,515 425,871 통 신 비 26,156 22,090 전 력 비 7,434 828 세 금 과 공 과 금 141,399 59,431 감 가 상 각 비 263,703 297,104 지 급 임 차 료 59,608 62,426 수 선 비 5,569 4,560 보 험 료 91,583 56,793 차 량 유 지 비 159,610 114,917 경상 연구 개발비 216,729 - 운 반 비 4,860 3,189 교 육 훈 련 비 3,584 21,000 도 서 인 쇄 비 25,799 22,872 사 무 용 품 비 38,537 24,094 소 모 품 비 10,375 3,985 지 급 수 수 료 719,886 383,997 광 고 선 전 비 44,659 41,275 대 손 상 각 비 447,197 571,525 대손 상각비 환입 (24,943) - 건 물 관 리 비 44,925 23,135 무형고정자산상각 189,920 65,205 잡 비 1,463 240 인 력 개 발 비 37,880 20,160 외 주 용 역 비 3,766 5,116 협 회 비 15,419 - 하 자 보 수 비 51,093 - 합 계 7,823,121 4,462,799 25. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 558,243 408,929 투자자산처분이익 962,213 - 매도가능증권처분이익 - 148,572 단기매매증권평가익 - 64,532 잡이익 66,638 198,997 하자보수충당금 환입 15,730 - 합계 1,602,824 821,030 (2) 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 55,993 41,580 매도가능증권처분손실 - 282 단기매도가능증권평가손 - 119,500 투자자산손상차손 14,778 24,959 유형자산처분손실 4,378 1,938 손해배상손실 - 1,006,262 잡손실 222,739 39,268 합계 297,888 1,233,789 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 212,609 180,624 유효이자율법에 따른 이자수익 - - 외환차익 743,351 1,862,711 외화환산이익 98,937 574,071 배당금수익 5,690 27,800 파생상품거래이익 277,385 347 파생상품평가이익 - - 금융자산처분이익 161,586 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 2,063,242 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 167,431 - 합계 3,730,231 2,645,553 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 496,851 280,363 외화차손 1,065,353 1,434,091 외화환산손실 24,162 108,601 파생상품평가손실 30,778 - 금융자산손상차손 3,227 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 61,737 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 519,044 - 합계 2,201,152 1,823,055 27. 파생상품(1) 회사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 미결제된 잔액은 다음과 같습니다. (단위: US$, JPY￥) 금융기관 당기 전기 비고 삼성선물 $2,500,000 - SC은행 $5,000,000 - SC은행 ￥200,000,000 - (2) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비고 파생상품거래이익 277,385 348 파생상품평가손실 30,778 - 2 8. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,948,942 1,341,923 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 163,736 26,115 자본에 직접 반영된 법인세비용 (186,698) (88,295) 법인세비용 1,925,980 1,279,743 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 보험수리적손익 57,822 (26,770) 이연법인세 : 기타포괄-공정가치평가이익 (38,819) (6,022) 자기주식처분이익 (205,700) (55,503) 합계 (186,698) (88,295) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 9,355,638 7,109,614 적용세율에 따른 법인세 2,068,493 1,542,115 조정사항 비과세수익 - (50,641) 비공제비용 116,579 72,609 세액공제 (537,400) (311,260) 추징세액 197,380 - 기타 118,680 26,920 법인세비용 1,925,980 1,279,743 평균유효세율 20.6% 18.0% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (당기) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 대손충당금 920,849 1,043,917 920,849 1,043,917 퇴직급여부채 2,145,768 494,551 319,308 2,321,011 연차충당부채 112,336 120,521 112,336 120,521 유형자산(토지재평가) (1,643,828) - (224,322) (1,419,506) 유형자산(건물재평가) (26,156) - (9,964) (16,192) 유형자산(정액법변경) (115,795) 3,610 (81,093) (31,092) 매도가능증권(자본조정) (211,654) (48,775) (9,038) (251,392) 매도가능증권손상차손 781,000 - 468,600 312,400 미수수익 (37,221) (5,564) (29,815) (12,970) 퇴직연금예치금 (2,145,768) (85,310) - (2,231,078) 투자자산손상차손 59,932 14,778 - 74,710 단기매매증권평가손 119,500 321,200 31,867 408,833 무형자산손상차손(회원권) 37,177 - - 37,177 원재료평가손실 104,600 33,750 - 138,350 파생상품 평가손실 - 30,778 - 30,778 단기매매증권평가이익 - (1,379,061) (677,250) (701,811) 연결변동 884,871 1,018,213 1,183,964 719,120 고객관계 (608,827) (309,058) (125,964) (791,921) 특허권 (220,592) (45,640) (174,952) 일시적차이등합계 156,192 1,253,549 1,833,837 (424,096) 이연법인세자산(부채) 34,362 (93,301) ( 전기) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 대손충당금 350,004 920,849 350,004 920,849 퇴직급여부채 1,831,837 399,837 85,906 2,145,768 연차충당부채 94,859 73,756 56,280 112,336 유형자산(토지재평가) (1,643,828) - - (1,643,828) 유형자산(건물재평가) (28,254) - (2,098) (26,156) 유형자산(정액법변경) (119,687) 1,839 (2,054) (115,795) 업무용승용차감가상각비 5,035 - 5,035 - 매도가능증권(자본조정) (184,281) (27,373) - (211,654) 매도가능증권평가손실 125,562 (125,562) - - 매도가능증권손상차손 781,000 - - 781,000 미수수익 (30,335) (37,221) (30,335) (37,221) 퇴직연금예치금 (1,831,837) (313,931) - (2,145,768) 투자자산손상차손 45,413 14,519 - 59,932 단기매매증권평가손 - 119,500 - 119,500 정부보조금 - 506,116 506,116 - 기타충당부채 811,920 - 811,920 - 무형자산손상차손(회원권) 37,177 - - 37,177 원재료평가손실 - 104,600 - 104,600 파생상품평가이익 (9,653) - (9,653) - 연결변동 884,871 - 884,871 고객관계 - (629,821) (20,994) (608,827) 특허권 - (228,199) (7,607) (220,592) 일시적차이등합계 234,933 1,663,780 1,742,520 156,193 이연법인세자산 54,570 34,362 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의변동 14,853,422 (87,110) 원재료 및 소모품 사용 77,486,693 74,115,629 종업원급여 4,221,984 4,235,639 감가상각 및 상각 2,176,113 1,948,375 외주비 13,585,647 5,892,155 지급수수료 1,197,454 503,973 복리후생비 681,026 463,866 주식보상비용 938,163 - 접대비 611,451 425,871 여비교통비 324,219 310,906 차량유지비 343,035 205,459 운반비 353,969 152,943 보험료 317,658 196,955 전력비 85,814 65,341 중기사용료 400,999 170,415 기타 1,954,569 1,367,626 합계 119,532,216 89,968,043 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익의 산 출내역은 다음과 같 습니다 . 구분 당기 전기 지배지분 보통주당기순이익 6,806,428,943원 5,783,803,882원 가중평균유통보통주식수 16,044,235주 16,012,313주 기본주당순이익 424원 361원 1) 가중평균 유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 16,295,828 16,295,828 차감: 가중평균자기주식수 (251,593) (283,515) 가중평균유통보통주식수 16,044,235 16,012,313 (2) 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 희석보통주 당기순이익 6,806,428,943원 5,800,746,752원 희석가중평균유통보통주식수 16,045,592주 16,011,669주 희석주당순이익(*) 424원 361원 (*) 당기는 반희석화효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.1) 희석보통주 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배지분 보통주당기순이익 6,806,428,943 5,783,803,882 주식보상비용 - 16,942,870 희석보통주 당기순이익 6,806,428,943 5,800,746,752 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 16,044,235 16,012,313 희석성잠재적보통주 주식선택권 효과 1,357 (644) 합계 16,045,592 16,011,669 3) 잠재적 보통주 당기 및 전기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래 에 기 본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 당기 전기 주식선택권 2017.02.06~2020.02.05 16,800 16,800 주식선택권 2017.03.27~2020.03.26 8,000 8,000 합계 24,800 24,800 31. 현금흐름표 (1) 현금흐름표 조정사항에 대한 설명 한국채택국제회계기준에 따라 과거 회 계기 준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과를 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금 흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사 이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. (2) 당기 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 1,651,797 1,311,644 무형자산상각비 189,920 65,205 대손상각비 422,254 571,525 외화환산손실 24,162 108,601 퇴직급여 393,407 346,077 당기손익금융자산평가손실 519,044 - 당기손익금융자산처분손실 61,737 - 매도가능증권처분손실 - 282 금융자산손상차손 3,227 - 유형자산처분손실 4,378 1,938 투자자산손상차손 14,778 24,959 파생상품평가손실 30,778 - 주식매입선택권 - 16,943 단기매매증권평가손 - 119,500 주식보상비용 938,163 - 단기매매증권처분이익 - (64,532) 당기손익금융자산처분이익 (167,431) - 당기손익금융자산평가이익 (2,063,242) - 기타포괄공정가치평가이익 (46,451) - 파생상품거래이익 (277,385) (347) 외화환산이익 (98,937) (574,071) 투자자산처분이익 (962,213) - 유형자산처분이익 (558,243) (408,929) 금융자산처분이익 (161,586) - 매도가능증권처분이익 - (148,572) 공사손실충당부채비용 4,828 - 하자보수충당부채비용 39,976 - 하자보수충당부채환입 (15,730) - 국고보조금비용상계 (8,699) (130,170) 이자수익 (212,609) (180,624) 이자비용 496,851 280,363 법인세비용 1,963,732 1,279,743 배당금수익 (5,690) (27,799) 합계 2,180,816 2,591,735 (3) 영업활 동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,137,767 6,082,570 미청구공사의 감소(증가) 1,162,751 (1,953,221) 단기기타채권의 감소(증가) 95,446 (406,230) 기타유동자산의 감소(증가) (730,022) 435,540 재고자산의 감소(증가) 264,810 (2,796,880) 장기기타채권의 감소(증가) (166) - 매입채무의 증가(감소) 3,372,671 2,310,132 초과청구공사의 증가(감소) (391,262) 581,399 단기기타채무의 증가(감소) (2,890,801) 2,080,434 기타유동부채의 증가(감소) 254,285 694,897 퇴직금의 지급 (964,435) (15,852) 이연법인세 연결조정 (37,753) - 합계 1,273,291 7,012,789 ( 4) 현 금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 12,135,410 2,811,774 투자부동산의 유형자산 대체 1,979,762 장기차입금의 유동성 대체 713,400 713,400 장기성매출채권의 출자전환 21,383 - 주식발행초과금의 자본금 전입 - 4,017,575 기타충당부채의 미지급금 대체 - 811,920 매출채권의 제각 - 34,600 합계 14,849,955 8,389,269 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 환율변동 대체 기말 단기차입금 19,256,043 (1,192,230) (71,417) - 17,992,397 유동성장기부채 713,400 (713,400) - 713,400 713,400 장기차입금 2,817,600 - - (713,400) 2,104,200 합계 22,787,043 (1,905,630) (71,417) - 20,809,997 32. 특수관계자거래 (1) 연결회사의 특수관계자의 명칭과 주요내역은 다음과 같습니다. 특수관계자명 특수관계 지분율 비고 GnCenergy VINA., JSC 관계기업 - 코텍엔지니어링(주) 종속기업 53.03% 한빛에너지(주) 종속기업 64.61% (2) 특수관계자와 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 기타내용 GnCenergy VINA., JSC 관계기업 1,624,039 - 40,028 코텍엔지니어링(주) 종속기업 - - - 한빛에너지(주) 종속기업 - - - (전기) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 기타내용 GnCenergy VINA., JSC 관계기업 150,665 - 113,117 코텍엔지니어링(주) 종속기업 - - - (3) 특수관계자와 거래로 인한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 특수관계자 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 GnCenergy VINA., JSC 매출채권 151,603 1,624,039 (1,481,215) 294,427 선급금 - 17,325 (17,325) - 미지급금 - 22,809 - 22,809 코텍엔지니어링(주) - - - - - 한빛에너지(주) - - - - - (전기) 특수관계자 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 GnCenergy VINA., JSC 매출채권 125,907 150,665 (124,969) 151,603 선급금 42,671 - (42,671) - 미지급금 - 44,151 (44,151) - 코텍엔지니어링(주) - - - - - (4) 당기와 전기 중 임직원에 제공한 장.단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 당기 170,100 67,000 (58,500) 178,600 전기 96,000 91,000 (16,900) 170,100 (5) 당기말 현재 임직원에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 우리사주조합원 임직원 5,588 한국증권금융 2013.09.24~2019.09.24 우리사주 대출 지급보증 우리사주조합원 임직원 426,585 한국증권금융 2018.06.25~2020.06.25 우리사주 대출 지급보증 합계 432,173 (6) 당기 및 전기 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,256,653 1,562,833 퇴직급여 78,837 181,833 합계 1,335,490 1,744,666 33. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현 재 유형자산(투자부동산 포함)의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지.건물(당진공장) 3,178,089 2,200,000 기업은행 운영자금 토지(당진석문) 10,267,473 8,000,000 산업은행 시설자금 투자부동산 토지.건물(우림1208.1209호) 802,294 $1,200,000 우리은행 운영자금 당기손익-공정가치측정금융자산 엔지니어링공제조합출자금 920,670 920,670 엔지니어링공제조합 계약이행 기계설비건설공제조합출자금 454,000 454,000 기계설비건설공제조합 계약이행 전기공사공제조합출자금 390,000 390,000 전기공사공제조합 계약이행 기계설비건설공제조합출자금 594,741 594,741 기계설비건설공제조합 계약이행 합계 16,607,267 12,559,411 $1,200,000 (2) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 보증금액 보증처 내용 ㈜LG유플러스 300,000 거래처 자금지원지급보증(서울보증보험) 전기공사공제조합 46,000 거래처 법인채무보증 삼성전자㈜ 200,000 거래처 원화지급보증 합계 546,000 (3) 당기말 현재 타인(특수관계자포함)으 로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 11,159,144 거래처 발전기 공급 관련 계약 및하자이행보증 기계설비건설공제조합 1,634,037 거래처 전기공사공제조합 20,158 거래처 엔지니어링공제조합 6,570,313 거래처 기술보증기금 864,000 우리은행 운전자금대출 서울보증보험 1,632,579 거래처 지열공사 관련 계약 및하자이행보증 기계설비건설공제조합 11,258,652 거래처 서울보증보험 757,366 거래처 기계설비공사 관련 계약 및하자이행보증 기계설비건설공제조합 1,525,606 거래처 전문건설공제조합 992,172 거래처 대표이사 4,718,994 부산은행 단기차입금 등 연대보증 대표이사 8,842,080 우리은행 대표이사 $4,014,000 SC제일은행 대표이사 4,490,000 산업은행 대표이사 $15,600,000 대표이사 960,000 신한은행 계약이행보증 대표이사 1,074,376 서울보증보험 합계 56,499,477 $19,614,000 (4) 당기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 비고 화재보험 건물 및 기계장치외 (당진공장) 1,700,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (석문공장) 5,793,018 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (SL발전소) 1,697,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (동두천발전소) 1,600,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (청주발전소) 1,124,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (청주바이오발전소) 912,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (김해1발전소) 1,780,000 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (김해2발전소) 1,261,500 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (순천발전소) 877,260 - 화재보험 건물 및 기계장치외 (여수발전소) 474,000 - 화재보험 건물외 1,228,000 - 합계 18,446,778 (5) 당기말 현 재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 외화USANCE 기업은행 $6,500,000 $976,000 외화(일람불) $2,000,000 $1,986,937 원화운전자금 300,000 300,000 원화운전자금 300,000 300,000 일반어음(할인) 250,000 250,000 외화USANCE 우리은행 $3,000,000 $1,558,740 외화USANCE SC은행 $3,000,000 $1,947,000 외화USANCE 부산은행 $3,500,000 $1,889,000 외화운전자금 산업은행 $3,000,000 $3,000,000 외화USANCE $10,000,000 $1,820,000 매출채권담보대출 하나은행 6,500,000 6,500,000 원화지급보증 신한은행 800,000 800,000 합계 8,150,000 8,150,000 $31,000,000 $13,177,677 ( 6) 계류중인 소송사건 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 공사대금지급청구 678,390 당사 (주)대림코퍼레이션(주)아주앤씨 서울고등법원 2심 진행중 공사대금지급청구 주1) 주1) 당기말 현재 미회수 채권에 대하여 계약자 (주)아주앤씨 및 (주)대림코퍼레이션에 공사대금 지급청구 및 대위지급청구를 한 건입니다. 34. 수익 및 부분별 정보(1) 회사의 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다. 부문별 수익창출의 내용 주요 거래처 발전기부문 발전기 판매 및 기타 IDC센터, 건설사 전력판매부문 전력생산 판매 및 기타 전력거래소 공사수입 지열설비공사 공공기관 및 건설사 용역수입 지열설계용역 설계사무소 외 상품판매수입 공조기기 공공기관 및 건설사 기타부문 임대료수입 기타 (2) 연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발전기부분 91,634,188 87,539,177 전력판매부문 4,766,573 3,945,102 기타부문 208,704 358,800 공사수입 29,389,902 4,809,901 용역수입 54,472 14,938 합계 126,053,839 96,667,918 구분 금 액 한 시점에 인식하는 수익 96,663,937 기간에 걸쳐 인식하는 수익 29,389,902 합계 126,053,839 (3) 연결회사의 당기 및 전기의 주요 경영성과 및 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)(당기) 구 분 발전기부문 전력판매부문 기타부문 공사수입 용역수입 연결변동 합계 매출액 91,634,188 4,766,573 208,704 29,389,902 54,472 - 126,053,839 감가상각비와 무형자산상각비 1,465,946 96,722 38,692 68,753 - 171,604 1,841,717 매출원가 84,827,835 2,812,864 - 24,023,870 44,526 - 111,709,095 영업이익 3,134,051 1,836,501 170,012 1,549,790 2,873 (171,604) 6,521,623 당기순이익 4,534,067 1,435,913 132,803 1,458,024 2,702 (133,851) 7,429,658 (전기) 구 분 발전기부문 전력판매부문 기타부문 공사수입 용역수입 합계 매출액 87,539,177 3,945,102 358,800 4,809,900 14,938 96,667,918 감가상각비와 무형자산상각비 1,081,553 189,383 97,331 8,582 - 1,376,849 매출원가 79,047,278 2,027,495 - 4,416,754 13,717 85,505,244 영업이익 4,575,864 1,667,914 290,069 165,514 514 6,699,875 당기순이익 4,091,948 1,367,285 237,768 132,460 411 5,829,872 (4) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 역 당기 전기 한국 118,212,792 89,196,762 동남아시아 3,794,496 7,450,013 기타 4,046,551 21,143 합계 126,053,839 96,667,918 35. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금성자산 10,714,428 10,714,428 16,967,060 16,967,060 단기금융자산 1,379,200 1,379,200 2,169,231 2,169,231 당기손익-공정가치측정금융자산 14,269,492 14,269,492 - - 매출채권 32,564,938 32,564,938 32,564,643 32,564,643 미청구공사 4,799,858 4,799,858 4,464,718 4,464,718 단기기타채권 227,181 227,181 346,946 346,946 장기금융자산 1,050,746 1,050,746 5,251,612 5,251,612 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 3,959,653 3,959,653 - - 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,045,984 1,045,984 - - 장기기타채권 634,407 634,407 499,796 499,796 합계 70,645,887 70,645,887 62,264,006 62,264,006 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30~60일이며 , 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 가. 당기말 현재 연결회사 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 총장부금액 31,053,617 1,422,419 246,472 1,494,354 34,216,862 기대손실률 0.7% 1.5% 14.4% 92.3% 4.8% 손실충당금 (216,260) (20,689) (35,506) (1,379,469) (1,651,924) 순장부금액 30,837,357 1,401,730 210,966 114,885 32,564,938 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 34,217 백만원입니다. (전기말:33,811백만원) 나. 당기 및 전기 중 매출채권 및 장기성매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기초 손실충당금(기준서 제1039호) 1,271,093 743,303 기초 이익잉여금의 조정 - - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 - - 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 412,196 564,675 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (19,772) (34,600) 환입된 미사용 금액 (24,943) (2,285) 연결변동 13,350 - 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) 1,651,924 1,271,093 다. 당기 및 전기 중 손상과 관련하여 판매비와 관리비 및 기타영업외비용으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 손상차손(대손상각비) 422,254 571,525 기타영업외비용 기타의 대손상각비 - - 합 계 422,254 571,525 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (당기) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 17,221,243 6,639,320 10,581,923 - - - 단기기타채무 1,622,355 862,095 760,260 - - - 장기기타비유동부채 312,191 - - - 312,191 - 차입금 20,809,997 3,581,960 5,117,565 10,006,272 2,104,200 - 합계 39,965,786 11,083,375 16,459,747 10,006,272 2,416,391 - (전기) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 12,980,290 6,227,410 6,752,880 - - - 단기기타채무 4,146,578 3,496,315 650,263 - - - 장기기타비유동부채 879,509 - - 584,509 295,000 - 차입금 22,787,043 1,154,802 6,382,312 12,432,329 2,817,600 - 합계 40,793,420 10,878,527 13,785,455 13,016,838 3,112,600 - 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 당 기 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같으며, 외화환산과 관련하여 외화환산 이익 은 98,937천원(전기: 574,071천원 ) 및 외화환산손실 24,162천원(전기:108,601천원) 이 발생하였습니다. (원화단위:천원) 계정과목 통화단위 당기 전기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금성자산 EUR 156,443 200,115 894,859 1,144,748 현금성자산 JPY 43,102,822 436,709 181,190,467 1,719,697 현금성자산 SGD - - 585.56 469 현금성자산 USD 130,911 146,371 3,056,486 3,274,719 매출채권 USD 263,328 294,427 150,450 161,192 외화자산합계 1,077,622 6,300,825 매입채무 USD 2,039,563 2,280,435 1,482,893 1,588,772 단기차입금 USD 12,554,017 14,036,646 8,690,247 9,310,731 단기차입금 EUR - - 1,004,400 1,284,879 단기차입금 JPY 68,670,000 695,751 411,367,000 3,904,325 외화부채합계 17,012,832 16,088,707 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 통화별 환율변동시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD (1,587,628) 1,587,628 (746,359) 746,359 EUR 20,011 (20,011) (14,013) 14,013 JPY (25,904) 25,904 (218,463) 218,463 SGD - - 47 (47) 합계 (1,593,521) 1,593,521 (978,788) 978,788 (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금(변동금리) 14,732,397 15,499,935 차입금(고정금리) 6,077,600 7,287,108 합계 20,809,997 22,787,043 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (147,324) 147,324 (154,999) 154,999 (2) 자본위험관리연결회사는 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 44,338,606 44,489,073 자본 (B) 82,882,024 69,758,868 부채비율 (A/B) 53.50% 63.78% 현금성금융자산 (C) 26,363,119 19,136,290 차입금 (D) 20,809,997 22,787,043 순차입금(D-C) (5,553,122) 3,650,753