아이텍 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성-해당사항없음2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음4) 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

연결실체는 2021년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ' 보험계약' 및 제 1116호 ' 리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나. 대손충당금 설정 현황1) 최근 3개년도 계정과목별 대손충당금 설정 내용 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

2021년 3분기(제17기)	매출채권	10,116,303	646,522	6.4%

미수수익	9,352	9,276	99.2%

미수금	505,432	-	0.0%

대여금	155,287	20,000	12.9%

보증금	900,000	562,500	62.5%

합 계	11,686,374	1,238,298	10.6%

2020년(제16기)	매출채권	5,070,053	273,602	5.4%

미수수익	9,352	9,276	99.2%

미수금	17,573	-	0.0%

대여금	40,442	38,000	94.0%

보증금	755,000	562,500	74.5%

합 계	5,892,420	883,378	15.0%

2019년(제15기)	매출채권	6,470,115	467,223	7.2%

미수수익	9,474	9,276	97.9%

미수금	54,439	-	0.0%

대여금	52,442	52,000	99.1%

보증금	1,171,905	574,388	49.0%

합 계	7,758,375	1,102,887	14.2%

2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제17기 당분기	제16기	제15기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	883,378	1,102,887	18,106

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	354,920	(219,509)	1,084,781

4. 당분기말 대손충당금 잔액합계	1,238,298	883,378	1,102,887

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 및 매출채권잔액현황① 대손충당금설정방침보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정.② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거과거 2개년 월별 발생채권액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하며, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 합리적인 대손 추산액 설정③ 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터보험 금을 수령한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우상세한 대손충당금 설정 비율은 상기 "나. 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용"을 참고해주시기 바랍니다.4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원, %)

경과기간	만기일미도래	만기일 경과 후6개월이하	만기일 경과 후6개월초과 1년이하	계

금 액	9,107,847	802,919	205,537	10,116,303

구성비율	90.0%	7.9%	2.1%	100%

다. 재고자산 현황

1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제17기 3분기	제16기	제15기

화장품	원재료	612,349	329,644	241,471

부재료	398,928	368,631	38,491

재공품	185,828	161,263	98,151

제품	464,464	121,289	106,025

상품	16,805	-	-

소계	1,678,374	980,827	484,138

마스크 외	원재료	7,346	-	-

부재료	9,905	-	-

재공품	71,105	-	-

제품	5,140	-	-

소계	93,496	-	-

의약품	상품	2,150,043	-	-

소계	2,150,043	-	-

총계	3,921,913	980,827	484,438

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.61%	5.22%	2.37%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷｛(기초재고+기말재고)÷2｝]	26.7회	7.6회	12.1회

2) 재고자산의 실사① 실사일자당사는 분기별로 자체적인 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 외부감사인의 입회하에는 12월말을 기준으로 연 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.당분기 연결실체는 자체적인 재고자산 실사를 실시하였으며, 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성이 확인되었습니다.② 실사방법재고에 대해 전수조사 실시를 기본으로 하여, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사를 실시하였습니다.③ 장기체화재고 등 현황재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.당반기 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	662,396	(42,701)	619,695	378,591	(48,947)	329,644

부재료	472,454	(63,620)	408,833	432,269	(63,638)	368,631

재공품	316,237	(59,305)	256,932	245,583	(84,320)	161,263

제품	524,830	(55,226)	469,604	191,820	(70,531)	121,289

상품	2,166,848	-	2,166,848	-	-	-

합 계	4,142,766	(220,852)	3,921,913	1,248,263	(267,436)	980,827

라. 수주계약 현황- 해당사항 없음

마. 금융상품 공정가치1. 금융상품 종류별 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결실체의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 상각후원가로인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	48,697,139	(주1)	63,804,792	(주1)

매출채권	9,469,781	(주1)	4,796,452	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	5,589,925	5,589,925	5,239,700	10,235,189

기타금융자산	1,519,977	(주1)	631,704	(주1)

합계	65,276,822	5,589,925	74,472,647	10,235,189

금융부채:

타금융부채	4,974,515	(주1)	7,120,226	(주1)

차입금	18,392,980	(주1)	16,374,950	(주1)

전환사채 및 신주인수권부사채	14,677,457	(주1)	17,950,693	(주1)

금융리스부채	4,887,536	(주2)	1,701,848	(주2)

파생상품부채	17,502,425	17,502,425	19,810,807	19,810,807

합계	60,434,913	17,502,425	62,958,524	19,810,807

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	5,589,925	5,589,925

파생상품부채	-	-	17,502,425	17,502,425

(2) 전기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	5,239,700	5,239,700

파생상품부채	-	-	19,810,807	19,810,807

3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기와 전기말 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당분기와 전기말 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

당분기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	5,239,700	19,781,501	29,307

총손익

당기손익인식액	350,225	9,201,300	(3,120)

전환(행사)	-	(11,480,376)	(26,187)

기말	5,589,925	17,502,425	-

(단위: 천원)

전기말	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	2,183,064	409,176	151,852

총손익

당기손익인식액	(1,940,199)	3,060,329	(92,457)

증가	6,099,998	17,018,692	385,929

감소(매입)	(1,103,163)	(107,144)	(115,657)

전환(행사)	-	(599,553)	(300,361)

기말	5,239,700	19,781,500	29,306

4. 가치평가기법 및 투입변수당분기 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

투자전환사채	5,589,925	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

파생상품부채

조기상환권	17,502,425	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

합계	23,092,350

5. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 연결실체가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

구분	도출 내용

할인율	무위험수익률, 회사의 신용등급에 해당하는 수익률 적용

주가변동성	IQR(4분위법)을 적용한 6개월의 일주가변동성을 연환산