아이텍 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

아이텍 주식회사(이하 "회사")는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업, 소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2019년 03월 26일에 상호를 "아이텍반도체 주식회사"에서 "아이텍 주식회사"로 변경하였습니다.회사의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄산단4길 9-15이며, 2025년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 11,697백만원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 2024년 8월 5일 변경 전 최대주주인 (주)포틀랜드아시아의 지분 양수도로 기존 최대주주의 특수관계인 최현식이 최대주주로 변경되었으며, (주)포틀랜드아시아는 변경후 최대주주의 특수관계인으로 포함되었습니다. (주)포틀랜드아시아와 최현식의 지분율은 지분양수도 전 각각 9.80% 및 4.67%이며, 지분 양수도 후 각각 3.50% 및11.66%로 변경되었습니다. 당기 중 전환사채의 전환권 행사로 인해 최현식의 지분율은 당기말 현재 10.69%로 조정되었습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
가. 재무제표 작성 기준
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
나. 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동 효과' 및 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 교환가능성 결여
동 개정 내용에 따르면, 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 1) 교환에 소요되는 기간범위, 2) 다른 통화를 획득할 능력, 3) 시장이나 교환메커니즘, 4) 다른 통화의 획득 목적, 5) 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 1)교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2) 사용된 현물환율, 3) 추정프로세스, 4) 통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'과 제 1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정 내용에 따르면, 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약 상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 및 거래가격의 정의
동 개정 내용에 따르면, 리스부채 제거 시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정 내용에 따르면, 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익
동 개정 내용에 따르면, 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제 1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 원가법
동 개정 내용에 따르면, '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
동 개정 내용에 따르면, '자연에 의존하는 전력과 관련된 계약'을 '자기사용'으로 인정할 수 있는 요건 완화하고 원리금 지급(SPPI) 특성 평가 규정 명확화하였고 금융부채 제거 정책 및 '자연에 의존하는 전력과 관련된 계약' 관련 위험 관리 내역 등 추가 공시 사항 규정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제 1118호 '재무제표 표시와 공시'
동 제정 내용에 따르면, 수익과 비용을 영업, 투자, 재무의 3개 범주로 의무 분류합니다. 특히 '영업손익'은 투자나 재무에 속하지 않는 모든 항목을 포함하는 잔여 범주 개념으로 확대되고 경영진성과측정치(MPM)공시 등이 신설되었습니다. 동 제정사항은 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으나, 보고기간종료일 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.라. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
마. 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기 손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
바. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.사. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.아. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액이며, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
자. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.차. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.카. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
타. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
파. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.하. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
거. 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
너. 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 보유자에게 지분상품을 매입할 수 있는 권리가 부여되어 있는 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일(또는 권리행사일) 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.더. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
러. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
머. 종업원급여(1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.버. 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.회사가 회사의 보통주나 우선주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.서. 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.
(1) 테스트용역
회사는 고객이 테스트를 의뢰한 재화에 대한 테스트 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품테스트용역, (2) 제품보관용역, (3) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호에따라 용역의 제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 임대용역회사는 고객에게 임대용역을 제공하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.어. 리스회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채로 표시하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.회사는 다양한 기계장치 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며, 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만, 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 '상당히 확실한(reasonably certain)' 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.
저. 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며, 본 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
처. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며, 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
당기 중 러시아와 우크라이나의 분쟁으로 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있으며 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며 기업의 영업활동에 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인하여 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4참조).나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석33참조).다. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21참조).라. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로, 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.마. 법인세회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석28참조).
바. 비금융자산의 손상회사는 보고기간말 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

## 4. 금융상품 공정가치

금융자산의 장부금액 및 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	매출채권	기타채권	당기손익인식금융자산, 분류	기타포괄손익인식금융자산, 분류	파생상품	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

금융자산	96,199,061	4,593,275	9,276,484	17,325,224	4,504,541	40,077	15,000,000	146,938,662

금융자산, 공정가치	17,325,224	4,504,541	40,077	21,869,842

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	매출채권	기타채권	당기손익인식금융자산, 분류	기타포괄손익인식금융자산, 분류	파생상품	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

금융자산	87,597,407	3,503,640	21,878,046	19,888,113	0	335,242	10,000,000	143,202,448

금융자산, 공정가치	19,888,113	0	335,242	20,223,355

금융부채의 장부금액 및 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입부채	전환사채	파생상품 금융부채, 분류	리스 부채	매입채무및기타금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	3,500,000	16,097,525	2,236,316	752,990	5,068,265	27,655,096

금융부채, 공정가치	2,236,316	2,236,316

전기 (단위 : 천원)

차입부채	전환사채	파생상품 금융부채, 분류	리스 부채	매입채무및기타금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	3,500,000	20,280,793	6,349,655	2,143,684	5,834,548	38,108,680

금융부채, 공정가치	6,349,655	6,349,655

공정가치가 공시되지 않은 금융상품에 대한 기술
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

리스부채 공정가치에 대한 기술
리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치 서열체계에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	측정일에 동일한 자산에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격	수준1의 공시가격 외에 자산에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	자산에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	측정일에 동일한 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격	수준1의 공시가격 외에 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수	부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	5,065,949	0	12,259,275	17,325,224	0	4,504,541	0	4,504,541	0	0	40,077	40,077

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	36,045	0	19,852,068	19,888,113	0	0	335,242	335,242

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	0	0	2,236,316	2,236,316

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	0	0	6,349,655	6,349,655

반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동에 대한 기술
회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역에 대한 기술
당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산	파생상품자산

기초 자산	19,852,068	335,242

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(2,430,876)	55,566

매입, 공정가치측정, 자산	18,700,000	0

매도, 공정가치측정, 자산	(23,861,917)	(331,731)

결제, 공정가치측정, 자산	0	(19,000)

기말 자산	12,259,275	40,077

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산	파생상품자산

기초 자산	2,353,601	877,148

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	3,490,150	(1,262,582)

매입, 공정가치측정, 자산	31,212,329	940,026

매도, 공정가치측정, 자산	(17,204,012)	(219,350)

결제, 공정가치측정, 자산

기말 자산	19,852,068	335,242

수준3으로 분류되는 금융부채의 장부금액 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채

파생상품 금융부채

전환사채 전환권 및 조기상환권

기초 부채	6,349,655

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	(3,022,304)

매입, 공정가치측정, 부채	224,058

매도, 공정가치측정, 부채	(410,740)

결제, 공정가치측정, 부채	(904,353)

기말 부채	2,236,316

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채

파생상품 금융부채

전환사채 전환권 및 조기상환권

기초 부채	5,738,472

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채	(5,545,791)

매입, 공정가치측정, 부채	8,785,916

매도, 공정가치측정, 부채	(2,628,942)

결제, 공정가치측정, 부채

기말 부채	6,349,655

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산	파생상품자산

투자전환사채 등	전환사채 매도청구권

자산	12,259,275	40,077

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	Goldman-Sachs 모형 등	Goldman-Sachs 모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율 등	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채

파생상품 금융부채

전환사채 전환권 및 조기상환권

부채	2,236,316

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	Goldman-Sachs 모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정에 대한 기술
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수에 대한 공시

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	무위험수익률, 회사의 신용등급에 해당하는 수익률 적용	직전 1년간 거래일의 일주가변동성을 연환산

## 5. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품자산

당기손익인식금융자산	17,325,224

파생상품 금융자산	40,077

기타포괄손익인식금융자산	4,504,541

현금및현금성자산	96,199,061

매출채권	4,593,275

기타채권	9,276,484

기타금융자산	15,000,000

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품자산

당기손익인식금융자산	19,888,113

파생상품 금융자산	335,242

기타포괄손익인식금융자산	0

현금및현금성자산	87,597,407

매출채권	3,503,640

기타채권	21,878,046

기타금융자산	10,000,000

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채

매입채무 및 기타 채무	5,068,265

리스부채	752,990

금융기관 차입금(사채 제외)	3,500,000

전환사채	16,097,525

파생상품 금융부채	2,236,316

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채

매입채무 및 기타 채무	5,834,548

리스부채	2,143,684

금융기관 차입금(사채 제외)	3,500,000

전환사채	20,280,793

파생상품 금융부채	6,349,655

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채

평가이익, 금융상품	55,567	3,022,304	3,077,871

평가손실, 금융상품	(1,370,558)	0	0	(1,370,558)

처분이익, 금융상품	413,055	413,055

처분손실, 금융상품	0	(167,907)	(167,907)

기타이익, 금융상품	3,100	0	3,100

기타손실, 금융상품	(21,284)	(21,284)

이자수익(금융수익)	0	41,551	3,316,647	3,358,198

상각후원가측정금융자산손상환입	0	0	0

상각후원가측정금융자산손상차손	(2,315)	(2,315)

이자비용(금융원가)	0	(3,635,350)	(3,635,350)

외화환산이익(금융수익)	64,582	64,582

외화환산손실(금융원가)	(52,845)	0	(52,845)

사채상환손익	0	(33,013)	(33,013)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(25,161)	0	(25,161)

금융상품관련순손익	0	1,608,373

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채

평가이익, 금융상품	3,479,256	5,545,791	9,025,047

평가손실, 금융상품	(1,262,582)	(1,262,582)

처분이익, 금융상품	890,396	890,396

처분손실, 금융상품	0

기타이익, 금융상품	0

기타손실, 금융상품	(3,411)	(3,411)

이자수익(금융수익)	3,634,569	3,634,569

상각후원가측정금융자산손상환입	0

상각후원가측정금융자산손상차손	(4,334,941)	(4,334,941)

이자비용(금융원가)	(4,227,502)	(4,227,502)

외화환산이익(금융수익)	170,517	170,517

외화환산손실(금융원가)	(88,190)	(88,190)

사채상환손익	1,426,269	1,426,269

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

금융상품관련순손익	5,230,172

## 6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	1,000

예금잔액	89,735,131

외화예금	6,462,930

현금및현금성자산	96,199,061

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	1,000

예금잔액	84,596,637

외화예금	2,999,770

현금및현금성자산	87,597,407

## 7. 공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

지분증권	채무증권

상장주식	투자전환사채	수익증권	ELB 등

당기손익인식금융자산	8,000	10,759,275	5,057,949	1,500,000	17,325,224

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

지분증권	채무증권

상장주식	투자전환사채	수익증권	ELB 등

당기손익인식금융자산	36,045	9,990,150	0	9,861,918	19,888,113

포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

금융상품관련순손익	(978,787)

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산

금융상품관련순손익	4,366,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

채무증권

금융자산	4,547,467	4,504,541

금융상품평가이익	30,173

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

채무증권

금융자산	0	0

금융상품평가이익	0

## 8. 파생금융상품

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

파생상품자산

전환사채 매도청구권

자산	40,077

파생상품 회계처리에 대한 기술	제4회, 제5회 전환사채의 매도청구권, 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석20 참조).

전기 (단위 : 천원)

자산

파생상품자산

전환사채 매도청구권

자산	335,242

파생상품 회계처리에 대한 기술	제4회, 제5회 전환사채의 매도청구권, 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석20 참조).

금융부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

부채

파생상품 금융부채

전환사채 전환권 및 조기상환권

부채	2,236,316

파생상품 회계처리에 대한 기술	제4회, 제5회 전환사채의 매도청구권, 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석20 참조).

전기 (단위 : 천원)

부채

파생상품 금융부채

전환사채 전환권 및 조기상환권

부채	6,349,655

파생상품 회계처리에 대한 기술	제4회, 제5회 전환사채의 매도청구권, 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석20 참조).

파생금융자산의 증감내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전환사채 매도청구권

기초 자산	335,242

매입, 공정가치측정, 자산	0

매도, 공정가치측정, 자산	(331,731)

결제, 공정가치측정, 자산	(19,000)

공정가치측정의 총증가(감소), 자산	55,566

기말 자산	40,077

전기 (단위 : 천원)

전환사채 매도청구권

기초 자산	877,148

매입, 공정가치측정, 자산	940,026

매도, 공정가치측정, 자산	(219,350)

결제, 공정가치측정, 자산

공정가치측정의 총증가(감소), 자산	(1,262,582)

기말 자산	335,242

파생금융부채의 증감내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전환사채 전환권 및 조기상환권

기초 부채	6,349,655

발행, 공정가치측정, 부채	224,058

매도, 공정가치측정, 부채	(410,740)

결제, 공정가치측정, 부채	(904,353)

공정가치측정의 증가(감소), 부채	(3,022,304)

기말 부채	2,236,316

전기 (단위 : 천원)

전환사채 전환권 및 조기상환권

기초 부채	5,738,472

발행, 공정가치측정, 부채	8,785,916

매도, 공정가치측정, 부채	(2,628,942)

결제, 공정가치측정, 부채

공정가치측정의 증가(감소), 부채	(5,545,791)

기말 부채	6,349,655

## 9. 매출채권 및 기타채권 및 상각후원가금융자산

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	4,598,252	(4,977)	4,593,275

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	3,503,806	(166)	3,503,640

매출채권에 대한 기술
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

보유중인 담보에 대한 기술
당기말 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기미수금, 순액	466,264

단기미수수익, 순액	1,394,662

단기대여금, 순액	8,425,000

단기보증금, 순액	3,000,000

장기보증금, 순액	436,638

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기미수금, 순액	584,298

단기미수수익, 순액	884,269

단기대여금, 순액	21,500,000

단기보증금, 순액	0

장기보증금, 순액	3,456,383

기타 상각후원가 측정 금융자산의 합계에 대한 공시

기타 상각후원가 측정 금융자산의 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타 유동채권	13,285,926	(4,338,940)	0	8,946,986

기타 비유동채권	436,638	0	(107,140)	329,498

기타채권	13,722,564	(4,338,940)	(107,140)	9,276,484

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타 유동채권	22,968,567	(4,341,436)	0	18,627,131

기타 비유동채권	3,456,383	0	(205,468)	3,250,915

기타채권	26,424,950	(4,341,436)	(205,468)	21,878,046

상각후원가측정금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	15,000,000

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	10,000,000

## 10. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동소모품	323,877	0	323,877

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동소모품	510,079	0	510,079

## 11. 종속기업 및 관계기업투자주식

가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(주1) 회사는 전기 중 지분 27.5%을 처분하여 관계기업으로 재분류하였습니다. (주)송정약품은 당기 중 폐업하였습니다.(주2) 회사는 당기 및 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 당기 중 전액 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.(주4) 당기 중 불균등무상감자를 실시하여 지분율이 44.98%에서 27.49%로 감소하였고, 실질지배력을 상실하여 관계기업으로 재분류하였습니다.(주5) 당기 중 손자회사인 (주)씨앤씨인베스트와 합병하였으며, 사명을 (주)네오엔프라에서 (주)씨엔앤인베스트로 변경하였습니다.
나. 당기 및 전기 중 종속및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
다. 당기 및 전기 중 종속및관계기업투자주식의 변동현황은 다음과 같습니다.(1) 당기
(2) 전기

## 12. 투자부동산

투자부동산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	625,840	0	625,840	2,616,335	(181,012)	2,435,323

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	625,840	0	625,840	2,616,334	(115,603)	2,500,731

투자부동산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	3,242,175	(181,012)	3,061,163

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	3,242,174	(115,603)	3,126,571

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	625,840	2,500,731	3,126,571

감가상각비, 투자부동산	0	(65,408)	(65,408)

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	0	0	0

기말 투자 부동산	625,840	2,435,323	3,061,163

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	560,840	2,158,109	2,718,949

감가상각비, 투자부동산	0	(57,899)	(57,899)

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	65,000	400,521	465,521

기말 투자 부동산	625,840	2,500,731	3,126,571

투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	18,000

감가상각비, 투자부동산	(65,408)

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(36,496)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	(83,904)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	3,097

감가상각비, 투자부동산	(57,899)

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(15,540)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	(70,342)

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산	자산 합계

토지	건물

투자부동산	625,840	2,435,323	3,061,163

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산	자산 합계

토지	건물

투자부동산	625,840	2,500,731	3,126,571

## 13. 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	사무용비품	사용권자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

유형자산	5,490,720	0	0	5,490,720	16,510,809	(4,578,631)	0	11,932,178	126,087,472	(99,303,583)	(40,889)	26,743,000	122,613	(37,771)	0	84,842	2,650,560	(2,279,364)	0	371,196	7,131,102	(4,866,791)	0	2,264,311	1,742,704	0	0	1,742,704

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	사무용비품	사용권자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

유형자산	5,490,720	0	0	5,490,720	16,510,809	(4,165,861)	0	12,344,948	113,715,971	(94,090,845)	(56,222)	19,568,904	73,016	(20,688)	0	52,328	2,597,560	(2,044,175)	0	553,385	6,977,852	(3,850,871)	0	3,126,981	4,853,629	0	0	4,853,629

유형자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	159,735,980	(111,066,140)	(40,889)	48,628,951

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	150,219,557	(104,172,440)	(56,222)	45,990,895

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	사무용비품	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	5,490,720	12,344,948	19,568,904	52,328	553,385	3,126,981	4,853,629	45,990,895

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	9,301,031	75,819	53,000	654,302	1,760,495	11,844,647

처분, 유형자산	0	0	(8)	(22,867)	0	(39,115)	0	(61,990)

감가상각비, 유형자산	0	(412,770)	(6,998,347)	(20,438)	(235,189)	(1,477,857)	0	(9,144,601)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	4,871,420	0	0	0	(4,871,420)	0

기말 유형자산	5,490,720	11,932,178	26,743,000	84,842	371,196	2,264,311	1,742,704	48,628,951

투자부동산으로의 대체, 유형자산

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	사무용비품	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	5,490,720	12,757,719	18,939,304	66,931	755,569	4,444,272	14,891	42,469,406

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	4,661,853	0	0	149,942	7,371,823	12,183,618

처분, 유형자산	0	0	(4)	0	0	(36,596)	0	(36,600)

감가상각비, 유형자산	0	(412,771)	(6,064,813)	(14,603)	(237,184)	(1,430,637)	0	(8,160,008)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	2,032,564	0	35,000	0	(2,533,085)	(465,521)

기말 유형자산	5,490,720	12,344,948	19,568,904	52,328	553,385	3,126,981	4,853,629	45,990,895

투자부동산으로의 대체, 유형자산	465,521

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	8,375,903	768,698	9,144,601

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	7,375,423	784,585	8,160,008

유형자산의 차입원가에 대한 기술
당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.

유형자산의 담보에 대한 기술
당기말 현재 토지, 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19, 31 참조).

보유 토지의 공시지가에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

유형자산

토지

경기도 화성시 동탄면 방교동

면적(평방미터)	7,110.9

유형자산	5,490,720

공시지가, 유형자산	7,957,097

유형자산에 대한 보험가입내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

화재보험 1	화재보험 2	보험계약 합계

보험회사	KB손해보험	KB손해보험

보험기간	2025년 3월 25일~2026년 3월 24일	2025년 12월 10일~2026년 12월 10일

부보금액	117,815,386	9,330,000	127,145,386

부보금액 중 차입금 담보 질권 설정액	7,500,000

부보금액 중 차입금 담보 질권 설정액에 대한 기술	당기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행에 7,500,000천원 설정되어 있습니다(주석31 참조).

화재보험 이외의 보험 가입에 대한 기술
한편, 회사는 상기보험 이외에 영업배상책임보험, 종업원에 대한 고용 및 산재보험, 기업복지보험, 연금보험 및 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

## 14. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

건물	기계장치	차량운반구	자산 합계

사용권자산	312,904	1,695,598	255,809	2,264,311

전기 (단위 : 천원)

건물	기계장치	차량운반구	자산 합계

사용권자산	649,322	2,152,729	324,930	3,126,981

리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식되는 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	606,989

비유동 리스부채	146,001

리스부채	752,990

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	1,637,488

비유동 리스부채	506,196

리스부채	2,143,684

사용권자산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

건물	기계장치	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	336,417	932,075	209,365	1,477,857

전기 (단위 : 천원)

건물	기계장치	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	336,417	860,435	233,785	1,430,637

리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	53,542

단기리스료 및 소액리스료	490,866

리스 현금유출	2,581,929

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	106,685

단기리스료 및 소액리스료	501,752

리스 현금유출	2,403,147

## 15. 무형자산

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

컴퓨터소프트웨어	회원권	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	1,243,332	863,492	250,000	2,356,824

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	31,000	0	2,181,842	2,212,842

처분, 무형자산 및 영업권	0	(1,149,801)	0	(1,149,801)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(743,332)	0	0	(743,332)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	20,400	1,911,443	(1,931,843)	0

기말 무형자산 및 영업권	551,400	1,625,134	499,999	2,676,533

전기 (단위 : 천원)

컴퓨터소프트웨어	회원권	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	1,897,814	863,492	0	2,761,306

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	118,452	0	250,000	368,452

처분, 무형자산 및 영업권

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(772,934)	0	0	(772,934)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권

기말 무형자산 및 영업권	1,243,332	863,492	250,000	2,356,824

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	743,332

전기 (단위 : 천원)

매출원가

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	772,934

## 16. 기타유동자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	34,756

기타유동자산	유동선급비용	34,756

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	19,259

기타유동자산	유동선급비용	19,259

## 17. 기타유동부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	804,003

기타 유동부채	단기예수금	171,108

유동 부가세예수금	180,937

유동선수금	451,958

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	770,999

기타 유동부채	단기예수금	166,040

유동 부가세예수금	420,824

유동선수금	184,135

## 18. 매입채무 및 기타금융부채

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	5,068,265

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	631,932

단기미지급금	3,279,744

단기미지급비용	1,146,589

단기임대보증금	10,000

매입채무 및 기타비유동채무	0

매입채무 및 기타비유동채무	장기임대보증금	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	5,824,548

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	898,550

단기미지급금	3,819,945

단기미지급비용	1,106,053

단기임대보증금	0

매입채무 및 기타비유동채무	10,000

매입채무 및 기타비유동채무	장기임대보증금	10,000

## 19. 차입금

차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	3,500,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	3,500,000

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

일반운용자금

거래상대방

기업은행

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0290	0.0323

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	3,500,000

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

일반운용자금

거래상대방

기업은행

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

차입금, 이자율

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	3,500,000

차입금과 관련하여 유형자산의 담보에 대한 기술
당기말 현재 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지,건물) 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다(주석13,31참조).

## 20. 사채

전환사채 세부내역
당기 (단위 : 천원)

지배기업 제4회 전환사채	지배기업 제5회 전환사채	차입금명칭 합계

전환사채, 총액	1,600,000	16,741,757	18,341,757

전환사채상환할증금	148,363	1,834,602	1,982,965

전환사채전환권조정	(58,075)	(4,169,122)	(4,227,197)

유동성전환사채	1,690,288	14,407,237	16,097,525

전환사채 상환액에 대한 설명	당기 중 제4회차 및 제5회차 전환사채 중 권면금액 각각 2,700백만원 및 1,400백만원이 상환되었습니다.	당기 중 제4회차 및 제5회차 전환사채 중 권면금액 각각 2,700백만원 및 1,400백만원이 상환되었습니다.

전환가능상품의 상환, 권면금액	2,700,000	1,400,000

전기 (단위 : 천원)

지배기업 제4회 전환사채	지배기업 제5회 전환사채	차입금명칭 합계

전환사채, 총액	6,300,000	20,188,590	26,488,590

전환사채상환할증금	584,180	2,212,314	2,796,494

전환사채전환권조정	(846,355)	(8,157,936)	(9,004,291)

유동성전환사채	6,037,825	14,242,968	20,280,793

전환사채 상환액에 대한 설명

전환가능상품의 상환, 권면금액

전환사채의 전환권에 대한 설명
동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다.

전환사채의 주요 발행조건에 대한 공시
(단위 : 천원)

지배기업 제4회 전환사채	지배기업 제5회 전환사채

명목금액	1,600,000	17,000,000

사채, 발행가액	20,100,000	20,500,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

사채, 액면이자율	0.01	0.00

사채, 보장수익율	0.04	0.03

사채, 발행일자	2023-04-28	2024-04-11

사채, 만기일자	2026-04-28	2027-04-11

사채, 전환비율	1.00	1.00

사채, 전환가액(단위: 원)	6,270	6,309

사채, 전환청구기간	2024.04.28~2026.03.28	2025.04.11~2027.03.11

사채, 특약사항	조기상환청구권	조기상환청구권

사채, 전환가능주식수	255,183	2,694,563

사채, 전환가액에 대한 기술	유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.	유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.

사채, 조기상환청구에 대한 기술	제4회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2024년 4월 28일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.	제5회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과된 시점(2025년 10월 11일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.

사채, 수의상환청구권의 최대매수금액	10,050,000

사채, 수의상환청구권의 최대매도금액	4,100,000

사채, 수의상환청구권에 대한 기술	회사가 지정하는 자는 제4회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단,회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면액의 10,050,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.	회사 또는 회사가 지정하는 자는 제5회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2025년 4월 11일)부터 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 10월 11일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수할 수 있습니다.

발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액에 대한 공시

발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지배기업 제4회 전환사채	지배기업 제5회 전환사채

행사가격 조정 조건 금융부채	0	598,538

행사가격 조정 조건 금융부채 취득가액

전기 (단위 : 천원)

지배기업 제4회 전환사채	지배기업 제5회 전환사채

행사가격 조정 조건 금융부채	0	1,759,207

행사가격 조정 조건 금융부채 취득가액	3,167,195	4,832,312

발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 관련 손익에 대한 공시

발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 관련 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,921,297)

행사가격 조정 조건 금융부채 평가손익	922,994

행사가격 조정 조건 금융부채 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(2,844,291)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	13,042,793

행사가격 조정 조건 금융부채 평가손익	4,397,764

행사가격 조정 조건 금융부채 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	8,645,029

## 21. 종업원급여

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	7,647,282

사외적립자산, 공정가치	(3,198,558)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	218,724

순확정급여부채(자산)	4,667,448

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	6,910,181

사외적립자산, 공정가치	(1,659,787)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	176,517

순확정급여부채(자산)	5,426,911

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	6,910,181	(1,659,787)	176,517	5,426,911

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	971,488	0	22,632	994,120

과거근무원가 및 정산으로 인한 이익(손실), 순확정급여자산(부채)	310	0	0	310

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	223,439	(55,178)	5,178	173,439

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	95,995	(13,529)	56,897	139,363

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	(1,908,274)	(1,908,274)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(554,131)	438,210	(42,500)	(158,421)

기말 순확정급여부채(자산)	7,647,282	(3,198,558)	218,724	4,667,448

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	기타장기종업원급여부채	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	5,874,562	(1,670,563)	166,702	4,370,701

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	892,028	21,583	913,611

과거근무원가 및 정산으로 인한 이익(손실), 순확정급여자산(부채)	0	0

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	219,975	(64,043)	6,047	161,979

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	360,130	5,743	13,685	379,558

제도에 납입한 기여금, 순 확정급여부채(자산)	(168,272)	(168,272)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(436,514)	237,348	(31,500)	(230,666)

기말 순확정급여부채(자산)	6,910,181	(1,659,787)	176,517	5,426,911

종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

계속영업	계속영업 합계

계속영업

기능별 항목	기능별 항목 합계

제조원가	판매비와 일반관리비

종업원급여부채 관련 비용	984,552	240,215	1,224,767	1,224,767

전기 (단위 : 천원)

계속영업	계속영업 합계

계속영업

기능별 항목	기능별 항목 합계

제조원가	판매비와 일반관리비

종업원급여부채 관련 비용	859,516	229,759	1,089,275	1,089,275

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0386

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0436

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(397,663)	441,026

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	447,017	(400,029)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	회사는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.	회사는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0353

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0430

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	회사는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다.	회사는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다.

확정급여채무의 가중평균만기에 대한 공시
당기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	5년7개월3일

전기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	5년8개월12일

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	1,325,497	1,352,983	3,147,369	7,306,405	13,132,254

## 22. 자본

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	100,000,000

주당 액면가액	500.0

기초 발행주식수	21,434,297

발행된 보통주의 주식수 증가(감소)	1,959,162

기말 발행주식수	23,393,459

자본금	11,696,729,500

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	100,000,000

주당 액면가액	500.0

기초 발행주식수	21,434,297

발행된 보통주의 주식수 증가(감소)

기말 발행주식수	21,434,297

자본금	10,717,148,500

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본잉여금

주식발행초과금	140,232,688

자기주식처분이익	316,318

기타자본잉여금	181,336

자본잉여금	140,730,342

전기 (단위 : 천원)

자본잉여금

주식발행초과금	128,633,899

자기주식처분이익	316,318

기타자본잉여금	181,336

자본잉여금	129,131,553

자본금과 자본잉여금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본금	자본잉여금

기초자본	10,717,149	129,131,553

전환사채의 전환	979,581	11,598,789

기말자본	11,696,730	140,730,342

전기 (단위 : 천원)

자본금	자본잉여금

기초자본	10,717,149	129,131,553

전환사채의 전환

기말자본	10,717,149	129,131,553

그밖의 자본
당기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

전환권매입이익	636,428

자기주식	(1,186,580)

신주인수권매입이익	633,795

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	(25,161)

기타자본구성요소	58,482

전기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

전환권매입이익	636,428

자기주식	(1,186,580)

신주인수권매입이익	633,795

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	0

기타자본구성요소	83,643

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	52,710

미처분이익잉여금	18,722,014

이익잉여금	18,774,724

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초 과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	52,710

미처분이익잉여금	21,360,494

이익잉여금	21,413,204

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초 과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	18,722,013,649

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	21,360,493,787

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(62,070,154)

당기순이익(손실)	(2,576,409,984)

차기이월 미처분이익잉여금	18,722,013,649

전기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	21,360,493,787

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	8,858,647,183

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(289,404,419)

당기순이익(손실)	12,791,251,023

차기이월 미처분이익잉여금	21,360,493,787

## 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익과 관련하여 포괄손익계산서에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	40,143,538

임대료수입	679,692

수익(매출액)	40,823,230

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	38,571,095

임대료수입	350,811

수익(매출액)	38,921,906

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

제품과 용역

테스트용역	기타부문

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

고객과의 계약에서 생기는 수익	40,143,538	0	40,143,538	0	679,692	679,692

전기 (단위 : 천원)

제품과 용역

테스트용역	기타부문

재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계	재화나 용역의 이전 시기	재화나 용역의 이전 시기 합계

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스

고객과의 계약에서 생기는 수익	38,571,095	0	38,571,095	0	350,811	350,811

고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

용역제공

계약부채	415,433

전기 (단위 : 천원)

용역제공

계약부채	325,805

인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 계약부채	325,805

용역의 제공, 계약부채	(1,431,683)

계약부채의 증가	1,521,311

기말 계약부채	415,433

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	325,805

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 계약부채	710,760

용역의 제공, 계약부채	(1,489,474)

계약부채의 증가	1,104,519

기말 계약부채	325,805

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	637,099

직전 회계연도 매출액의 10 퍼센트 이상인 경우의 계약별 정보
당기 (단위 : 천원)

A사	B사	C사	E사

수익(매출액)	10,129,068	3,337,492	4,740,129	4,333,746

주요 고객에 대한 정보	회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객	회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객	회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객	회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객

전기 (단위 : 천원)

A사	B사	C사	E사

수익(매출액)	9,083,453	7,813,103	4,072,796	1,441,631

주요 고객에 대한 정보	회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객	회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객	회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객	회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객

## 24. 판매비와관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	6,887,665

판매비와관리비	급여, 판관비	2,812,227

퇴직급여, 판관비	223,603

복리후생비, 판관비	264,148

접대비, 판관비	492,394

감가상각비, 판관비	834,106

운반비, 판관비	132,771

지급수수료, 판관비	1,524,853

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	4,811

기타판매비와관리비	598,752

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	6,528,366

판매비와관리비	급여, 판관비	2,474,498

퇴직급여, 판관비	221,044

복리후생비, 판관비	252,138

접대비, 판관비	469,290

감가상각비, 판관비	842,484

운반비, 판관비	134,378

지급수수료, 판관비	1,497,903

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(6,495)

기타판매비와관리비	643,126

## 25. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

성격별 비용	32,688,673	6,887,665

성격별 비용	제품과 재공품의 감소(증가)	186,202	0

원재료와 소모품의 사용액	947,273	0

종업원급여비용	12,504,649	3,299,977

감가상각비와 상각비	9,119,236	834,106

임차료, 판관비	476,777	14,090

세금과공과, 판관비	564,705	112,721

지급수수료, 판관비	335,888	1,524,853

소모품비, 판관비	3,382,474	35,576

전력비, 판관비	2,839,266	0

성격별 기타비용	2,332,203	1,066,342

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

성격별 비용	30,421,676	6,528,366

성격별 비용	제품과 재공품의 감소(증가)	(12,456)	0

원재료와 소모품의 사용액	1,478,401	0

종업원급여비용	12,116,063	2,947,680

감가상각비와 상각비	8,148,356	842,484

임차료, 판관비	488,616	13,136

세금과공과, 판관비	556,389	104,470

지급수수료, 판관비	397,459	1,497,903

소모품비, 판관비	2,812,208	84,785

전력비, 판관비	2,421,451	0

성격별 기타비용	2,015,189	1,037,908

## 26. 금융수익과 금융원가

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	8,547,874

금융수익	이자수익(금융수익)	3,358,198

배당금수익(금융수익)	3,099

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	1,542,084

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	503,675

사채상환이익(금융수익)	62,948

파생상품평가이익(금융수익)	3,077,870

금융원가	6,923,761

금융원가	이자비용(금융원가), 리스부채 이자비용 제외	3,581,807

리스부채에 대한 이자비용	53,542

사채상환손실(금융원가)	95,959

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	2,912,642

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	90,620

파생상품처분손실	167,907

파생상품평가손실(금융원가)	0

금융지급수수료	21,284

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	15,156,899

금융수익	이자수익(금융수익)	3,634,569

배당금수익(금융수익)	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	3,490,150

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	1,060,120

사채상환이익(금융수익)	1,426,269

파생상품평가이익(금융수익)	5,545,791

금융원가	5,674,113

금융원가	이자비용(금융원가), 리스부채 이자비용 제외	4,120,817

리스부채에 대한 이자비용	106,685

사채상환손실(금융원가)	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	10,894

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	169,724

파생상품처분손실	0

파생상품평가손실(금융원가)	1,262,582

금융지급수수료	3,411

## 27. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	668,926

기타이익	외화환산이익	64,582

순외환차익	323,840

기타대손충당금환입	100,000

유형자산처분이익	2,178

무형자산처분이익	543

종속기업투자주식처분이익	0

관계기업/공동기업투자처분이익	27,047

운용리스수익	15,732

잡이익	135,004

기타손실	5,461,228

기타손실	외화환산손실	52,845

순외환차손	306,688

기타의대손상각비	97,504

무형자산처분손실	48,202

종속기업투자주식처분손실	4,838,489

종속기업투자주식손상차손	49,339

기부금	1,560

운용리스손실	2,990

잡손실	63,611

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	16,570,905

기타이익	외화환산이익	186,598

순외환차익	356,558

기타대손충당금환입	0

유형자산처분이익	1,716

무형자산처분이익	0

종속기업투자주식처분이익	15,857,351

관계기업/공동기업투자처분이익	0

운용리스수익	0

잡이익	168,682

기타손실	14,982,761

기타손실	외화환산손실	104,271

순외환차손	336,928

기타의대손상각비	4,341,436

무형자산처분손실	0

종속기업투자주식처분손실	0

종속기업투자주식손상차손	10,156,350

기부금	2,560

운용리스손실	5,878

잡손실	35,338

## 28. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	440,244

과거기간의 당기법인세 조정	35,054

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(16,221)

세율 변경으로 인한 법인세효과	168,544

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	27,492

법인세비용(수익)	655,113

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	1,197,056

과거기간의 당기법인세 조정	(2,243,789)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,221,808

세율 변경으로 인한 법인세효과	0

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	76,467

법인세비용(수익)	251,542

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	(82,465)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	20,395

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(62,070)

세전기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	(32,258)

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	7,097

세후기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	(25,161)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	(365,871)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	76,467

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(289,404)

세전기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	0

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	0

세후기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	0

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	(1,921,297)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	0

과세되지 않는 수익의 법인세효과	373,791

세액공제 및 세액감면	(453,887)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등	700,155

과거기간의 법인세 조정	35,054

총 법인세비용(수익)	655,113

유효세율에 대한 기술	법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	13,042,793

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	2,703,944

과세되지 않는 수익의 법인세효과	141,694

세액공제 및 세액감면	(770,329)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등	420,022

과거기간의 법인세 조정	(2,243,789)

총 법인세비용(수익)	251,542

유효세율에 대한 기술	0.0193

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

확정급여채무의 현재가치	건설자금이자	감가상각비	업무용승용차감가상각비	유급휴가	기타장기종업원급여	미수수익	전환사채 전환권조정	전환사채 사채상환할증금	파생상품자산	파생상품 금융부채	퇴직연금충당금	리스 부채	사용권자산	보증금할인차금	당기손익인식금융자산	정부보조금	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융상품평가손익	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(1,444,228)	(40,749)	(1,095,205)	(1,956)	(92,277)	(36,892)	164,434	1,881,897	(584,467)	70,066	(1,327,078)	346,896	(448,030)	1,458,371	(42,943)	727,165	(11,751)	0	0	0	(476,747)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(238,174)	(919)	(195,883)	855	(19,423)	(11,227)	120,941	(951,914)	148,215	(61,249)	835,089	356,787	282,372	110,471	19,372	(260,855)	2,755	(2,347)	(7,097)	24,555	152,324