아이텍 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 17기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
아이텍과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요지배기업인 아이텍 주식회사는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업,소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단4길 9-15입니다.

1.2 종속회사 현황당분기말 현재 지배기업의 종속회사(이하 "연결대상 종속회사")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

(주)아이텍씨앤씨(주1)	100.00%	100.00%	대한민국	12월	화장품 및 미용기기 유통업

삼성메디코스(주)	100.00%	100.00%	대한민국	12월	화장품제조유통업

(주)송정약품(주2)	53.13%	53.13%	대한민국	12월	의약품 등 의약품 도매업

(주)동우텍(주3)	51.88%	29.38%	대한민국	12월	기타 엔지니어링 서비스업

(주)네오엔프라 (주4)	71.71%	30.23%	대한민국	12월	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

(주)네오업싸이클(주5)	71.71%	-	대한민국	12월	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

(주1) (주)아이텍에이치앤디는 당분기 중 (주)아이텍씨앤씨로 사명을 변경하였습니다.(주2) 지배기업은 전기 중 (주)송정약품의 지분 28.13%를 1,200,000천원에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(주3) 지배기업은 종속회사인 ㈜아이텍씨앤씨로부터 주식회사 동우텍에 대한 지분 29.38%를 440,000천원에 취득 및 699,990천원의 유상증자를 참여함에 따라 총지분율은 51.88%가 되었고 종속기업으로 편입하였습니다.(주4) 지배기업은 전기 중 (주)네오엔프라에 대한 지분 30.23%를 6,200,000천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였고, 당분기 중 41.48%를 2,354,000천원에 신규 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. (주5) (주)네오엔프라가 지분을 100% 소유하고 있는 손자회사입니다.1.3 종속회사의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(1)당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이텍씨앤씨	3,906,318	1,712,911	1,456,805	1,434,567	1,425,085

삼성메디코스(주)	21,526,491	5,791,445	8,983,237	(307,226)	(322,899)

(주)송정약품	6,324,928	6,591,902	8,875,462	(365,531)	(365,531)

(주)동우텍	8,994,711	2,250,817	274,904	(89,624)	(89,624)

(주)네오엔프라 (주1)	2,530,750	3,381,701	1,911,302	(137,740)	(137,740)

(주1) (주)네오엔프라의 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다.(2)전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)아이텍씨앤씨	796,034	27,712	130,817	(189,051)	(181,377)

삼성메디코스(주)	21,265,967	5,208,022	9,615,027	(762,458)	(781,554)

(주)송정약품	4,548,036	4,449,478	12,543,350	(730,653)	(1,461,307)

2. 유의적 회계정책가. 재무제표 작성 기준연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조 하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다 는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수 익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계 약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020동 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대 체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반 영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시

중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중 요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인하여 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조 기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.나.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉, 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인영향이 발생할 수 있습니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	70,432,257	(주1)	53,728,487	(주1)

매출채권	9,840,349	(주1)	8,476,266	(주1)

당기손익공정가치측정금융자산	15,263	(주1)	-	-

기타금융자산	16,782,048	(주1)	4,420,061	(주1)

합계	97,069,917	-	66,624,814	-

금융부채:

매입채무및기타금융부채	6,437,818	(주1)	5,156,103	(주1)

차입금	13,071,513	(주1)	16,789,990	(주1)

사채	670,000	(주1)	770,000	(주1)

전환사채	-	(주1)	3,043,432	(주1)

금융리스부채	6,344,265	(주2)	5,592,932	(주2)

파생상품부채(주3)	128,138	128,138	2,253,394	2,253,394

합계	26,651,734	128,138	33,605,851	2,253,394

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주3) 당분기 중 ㈜아이텍이 보유한 ㈜네오엔프라 지분 100,000주에 대한 콜옵션을 매도하였으며, 그 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석 30 참조). 나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1)당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

파생상품부채	-	-	128,138	128,138

(2)전기말(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

파생상품부채	-	-	2,253,394	2,253,394

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기와 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당분기 및 전분기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	주식매수옵션(call option)	전환사채전환권및 조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	-	-	2,253,394	-

총손익

당분기손익인식액	-	128,138	262,404	-

전환(행사)	-	-	(2,515,798)	-

기말	-	128,138	-	-

(단위: 천원)

전분기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채전환권및 조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	5,239,700	19,781,501	29,307

총손익

전분기손익인식액	350,225	9,201,300	(3,120)

전환(행사)	-	(11,480,376)	(26,187)

기말	5,589,925	17,502,425	-

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	70,432,257	53,728,487

매출채권	9,840,349	8,476,266

당기손익공정가치측정금융자산	15,263	-

기타금융자산	16,782,048	4,420,061

합계	97,069,917	66,624,814

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타금융부채	6,437,818	5,156,103

차입금(유동)	10,067,900	10,239,990

차입금(비유동)	3,003,613	6,550,000

사채(유동)	280,000	490,000

사채(비유동)	390,000	280,000

전환사채	-	3,043,432

금융리스부채	6,344,265	5,592,932

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	128,138	2,253,394

합계	26,651,734	33,605,851

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산:

평가손익	-	350,226

처분손익	2,000,000	-

상각후원가 금융자산:

이자수익	573,424	98,249

손상환입(차손)	109,868	(318,203)

환산손익	227,502	89,259

상각후원가 금융부채:

이자비용	(645,591)	(3,116,888)

환산손익	(113,225)	(16,359)

파생상품부채:

처분손익	-	(4,436,212)

평가손익	(390,541)	(4,761,968)

합계	1,761,437	(12,111,896)

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	27,310	13,478

원화보통예금	69,550,459	53,400,394

외화보통예금	854,488	314,615

합계	70,432,257	53,728,487

7. 파생금융상품

가. 당분기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	-	2,253,394

주식매수옵션(call option)(주1)	128,138	-

합 계	128,138	2,253,394

(주1) 당분기 중 ㈜아이텍이 보유한 ㈜네오엔프라 지분 100,000주에 대한 콜옵션을 매도하였으며, 그 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석 30 참조). 나. 당분기 및 전분기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	전환	평가	당분기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	2,253,394	(2,515,798)	262,404	-

주식매수옵션(call option)	-	-	128,138	128,138

합 계	2,253,394	(2,515,798)	390,542	128,138

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	전기초	처분	전환	평가	전분기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	19,781,501	4,436,212	(11,480,376)	4,765,088	17,502,425

신주인수권부사채 조기상환청구권	29,307	-	(26,187)	(3,120)	-

합 계	19,810,808	4,436,212	(11,506,563)	4,761,968	17,502,425

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	11,456,794	9,042,016

손실충당금	(1,616,445)	(565,750)

매출채권(순액)	9,840,349	8,476,266

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	10,040,001	30,000	10,070,001	70,000	-	70,000

대여금	1,136,608	-	1,136,608	149,287	-	149,287

미수금	2,099,427	-	2,099,427	893,776	-	893,776

미수수익	34,450	-	34,450	9,374	-	9,374

보증금	-	1,025,000	1,025,000	-	900,000	900,000

기타채권	-	3,564,609	3,564,609	-	3,483,761	3,483,761

총장부금액	13,310,486	4,619,609	17,930,095	1,122,437	4,383,761	5,506,198

차감: 현재가치할인차금	-	(492,211)	(492,211)	-	(500,361)	(500,361)

차감: 손실충당금	(93,336)	(562,500)	(655,836)	(23,276)	(562,500)	(585,776)

상각후원가	13,217,150	3,564,898	16,782,048	1,099,161	3,320,900	4,420,061

9. 재고자산가. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	1,432,310	(16,946)	1,415,364	1,027,264	(47,332)	979,932

부재료	692,535	(10,666)	681,869	590,061	(13,356)	576,705

재공품	989,884	(15,732)	974,152	211,033	(15,732)	195,301

상품	3,468,894	(56,729)	3,412,165	931,636	(56,729)	874,907

제품	2,233,405	(52,527)	2,180,878	516,681	(53,189)	463,492

합 계	8,817,028	(152,600)	8,664,428	3,276,675	(186,338)	3,090,337

나. 당분기 및 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	186,338	267,436

증가(감소)금액	(33,738)	(46,584)

기말금액	152,600	220,852

10. 관계기업투자가. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)동우텍(주1)	기타 엔지니어링 서비스업	-	-	-	29.38%	440,010	408,360

(주)네오엔프라(주2)	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업	-	-	-	30.23%	6,200,000	4,362,823

TAP ESG 투자조합(주3)	스타트업 투자 및 지원	25.00%	1,000,000	979,467	25.00%	1,000,000	997,843

합 계	1,000,000	979,467	7,640,010	5,769,026

(주1) 연결회사는 종속회사인 ㈜아이텍씨앤씨로부터 주식회사 동우텍에 대한 지분 29.38%를 440,000천원에 취득 및 699,990천원의 유상증자를 참여함에 따라 총지분율은 51.88%가 되었고 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 연결회사는 전기 중 (주)네오엔프라에 대한 지분 30.23%를 6,200,000천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였고, 당분기 중 41.48%를 2,354,000천원에 신규 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(주3) 연결회사는 전기 중 TAP ESG 투자조합에 대한 지분 25%를 1,000,000천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.나. 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	처분(주1)	기말

(주)동우텍	408,360	-	(27,140)	(381,220)	-

(주)네오엔프라	4,362,823	-	(508,677)	(3,854,146)	-

TAP ESG 투자조합	997,843	-	(18,376)	-	979,467

합 계	5,769,026	-	(554,193)	(4,235,366)	979,467

(주1) 연결회사는 (주)동우텍과 (주)네오엔프라의 지분을 추가 취득함에 따라 당분기말 현재 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. 동 거래에서 발생한 차익은 당기손익으로 인식하였습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상	기말

(주)동우텍	-	440,010	(41,615)	-	398,395

(주)네오엔프라	-	6,200,000	(54,463)	-	6,145,537

합 계	-	6,640,010	(96,078)	-	6,543,932

다. 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

TAP ESG 투자조합	4,001,428	83,562	2,061	(73,505)	(73,505)

라. 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	TAP ESG 투자조합

관계기업 기말 순자산(A)	3,917,866

연결실체 지분율(B)	25.00%

순자산 지분금액(AXB)	979,467

(+) 영업권	-

(-) 내부거래효과 제거	-

기말 장부금액	979,467

11. 투자부동산가. 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	280,420	-	280,420	2,154,767	-	2,154,767

건물	1,107,981	(2,309)	1,105,672	5,270,291	(1,328,548)	3,941,743

합계	1,388,401	(2,309)	1,386,092	7,425,058	(1,328,548)	6,096,510

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	처분(주1)	감가상각	대체(주2)	당분기말

토지	2,154,767	(2,154,767)	-	280,420	280,420

건물	3,941,743	(3,875,864)	(68,188)	1,107,981	1,105,672

합계	6,096,510	(6,030,631)	(68,188)	1,388,401	1,386,092

(주1) 당분기 중 투자부동산처분이익 29,969,369천원을 기타수익으로 인식하였습니다.(주2) 당분기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	전분기말

토지	2,154,767	-	2,154,767

건물	4,073,500	(98,818)	3,974,682

합 계	6,228,267	(98,818)	6,129,449

다. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	1,044,559	1,003,425

감가상각비	(68,188)	(98,818)

기타수익	29,969,369	-

기타비용	(302,645)	(426,705)

합 계	30,643,095	477,902

라. 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.마. 투자부동산의 공정가치연결회사는 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다. 12. 유형자산가. 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	13,884,981	-	(334,974)	-	13,550,007	13,884,981	-	(334,974)	13,550,007

건물	26,221,445	(4,714,106)	(674,173)	-	20,833,166	26,221,445	(4,229,223)	(674,173)	21,318,049

기계장치	108,150,585	(85,165,004)	(280,246)	(113,104)	22,592,231	98,698,523	(79,901,688)	(280,246)	18,516,589

차량운반구	491,355	(412,384)	-	-	78,971	415,913	(350,972)	-	64,941

비품	3,523,717	(2,643,252)	-	-	880,465	2,679,998	(2,342,028)	-	337,970

시설장치	1,089,094	(877,923)	-	-	211,171	147,825	(102,750)	-	45,075

사용권자산	9,005,511	(2,032,836)	-	-	6,972,675	7,844,059	(1,516,383)	-	6,327,676

건설중인자산	750,660	-	-	-	750,660	223,130	-	-	223,130

합 계	163,117,348	(95,845,505)	(1,289,393)	(113,104)	65,869,346	150,115,874	(88,443,044)	(1,289,393)	60,383,437

나. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감	당분기말

토지	13,550,007	-	-	-	-	-	-	13,550,007

건물	21,318,050	-	-	-	(484,884)	-	-	20,833,166

기계장치	18,516,589	2,318,568	5,480,585	(7)	(5,440,429)	-	1,716,925	22,592,231

차량운반구	64,941	39,707	17,800	(22,210)	(21,267)	-	-	78,971

비품	337,970	45,463	164,798	-	(165,787)	-	498,021	880,465

시설장치	45,075	187,304	-	-	(22,908)	-	1,700	211,171

사용권자산	6,327,676	932,972	2,814,270	(29,708)	(1,695,555)	-	(1,376,980)	6,972,675

건설중인자산	223,130	333,100	2,514,496	-	-	(92,000)	(2,228,066)	750,660

합계	60,383,438	3,857,114	10,991,949	(51,925)	(7,830,830)	(92,000)	(1,388,400)	65,869,346

(주2) 당분기 중 1,388,400천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	감가상각	기타증감	전분기말

토지	13,550,007	-	-	-	-	-	13,550,007

건물	21,964,560	-	-	-	(484,883)	-	21,479,677

기계장치	20,519,514	-	3,272,306	-	(5,437,534)	933,434	19,287,720

차량운반구	50,930	50,118	37,660	(596)	(43,311)	-	94,801

비품	368,731	13,290	80,949	-	(114,811)	-	348,159

시설장치	52,411	-	10,000	-	(13,711)	-	48,700

사용권자산	1,676,155	-	5,379,403	(2,953)	(1,977,227)	-	5,075,378

건설중인자산	-	-	988,764	-	-	(933,434)	55,330

합계	58,182,308	63,408	9,769,082	(3,549)	(8,071,477)	59,939,772

다. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	7,193,339	7,821,861

판매비와관리비	637,491	249,616

합계	7,830,830	8,071,477

라. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당분기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18, 30참조)바. 당분기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7110.9	5,490,720	8,113,537

경기도 화성시 향남읍 상신리 905-2	10443.3	8,059,287	4,762,145

합 계	13,550,007	12,875,682

13. 리스가. 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

사용권자산:

건물	2,229,441	1,658,574

기계장치	4,076,537	4,105,850

차량운반구	666,697	563,252

사용권자산 계	6,972,675	6,327,676

리스부채:

유동리스부채	2,046,034	2,861,211

비유동리스부채	4,298,231	2,731,721

금융리스부채 계	6,344,265	5,592,932

나. 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	344,410	-

기계장치	1,173,756	1,787,898

차량운반구	177,389	189,329

합계	1,695,555	1,977,227

리스부채 이자비용	167,485	83,358

단기리스료 및 소액리스료	372,939	598,142

다. 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 3,134,506천원 및 2,249,359천원입니다.

14. 무형자산가. 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	상각	대체	당분기말

소프트웨어	2,715,366	1,815	67,500	(493,937)	42,500	2,333,244

특허권	2,955	256	216	(465)	-	2,962

상표권	-	-	2,319	(155)	-	2,164

기타의무형자산	-	-	-	-	-	-

회원권	7,999	-	-	-	-	7,999

영업권	13,980	1,510,014	-	-	-	1,523,994

건설중인무형자산	42,500	-	-	-	(42,500)	-

합계	2,782,800	1,512,085	70,035	(494,557)	-	3,870,363

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	상각	대체	손상	전분기말

소프트웨어	1,091,118	-	413,954	(336,053)	1,709,566	-	2,878,585

특허권	-	-	3,098	(427)	-	-	2,671

상표권	-	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	-	-	-	-	-	-	-

회원권	-	34,338	-	-	-	(26,339)	7,999

영업권	-	-	733,193	-	-	-	733,193

건설중인무형자산	-	-	1,752,066	-	(1,709,566)	-	42,500

합계	1,091,118	34,338	2,902,311	(336,480)	-	(26,339)	3,664,948

나. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	491,760	334,442

판매비와관리비	2,797	2,038

합계	494,557	336,480

15. 기타유동자산당분기말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,372,865	1,733,843

선급금대손충당금	(52,165)	(39,529)

선급비용	143,380	44,470

반품자산	94,561	94,561

부가세대급금	183,407	-

합 계	1,742,048	1,833,345

16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	432,665	175,744

부가세예수금	2,458,839	530,699

선수금	1,646	21,258

선수수익(주1)	95,460	152,360

반품충당부채(주2)	146,459	146,459

합 계	3,135,069	1,026,520

(주1) 연결회사는 용역의 제공 전 받은 대가를 선수수익으로 인식하고 있습니다.(주2) 연결회사는 판매시점에 예상되는 반품에 대하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.17. 매입채무 및 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,015,520	-	848,895	-

미지급금	3,311,803	-	2,595,738	-

미지급비용	1,110,495	-	1,140,322	-

임대보증금	-	-	-	571,148

합 계	6,437,818	-	4,584,955	571,148

18. 차입금가. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채 :

단기차입금	9,724,234	8,365,000

유동성장기차입금	343,666	1,874,990

소 계	10,067,900	10,239,990

비유동부채 :

장기차입금	3,003,613	6,550,000

소 계	3,003,613	6,550,000

합 계	13,071,513	16,789,990

나. 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

일반운용자금	중소기업은행	2.87 ~ 7.85	5,083,760	4,000,000

일반운용자금	신한은행	3.97 ~ 4.01	3,800,000	3,800,000

일반운용자금	우리은행	5.94 ~ 14.00	307,000	501,000

일반운용자금	농협은행	8.34 ~ 13.00	165,980	64,000

일반운용자금	기타(주1)	4.60 ~ 20.00	360,000	-

일반운용자금	종속기업대표이사	4.60	7,494	-

합 계	9,724,234	8,365,000

(주1) 특수관계자차입금을 제외한 금융기관외 차입금입니다.다. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

중소기업시설자금	중소기업은행	-	-	149,990

온렌딩시설자금	중소기업은행	-	-	325,000

중소기업자금대출	중소기업은행	2.11 ~ 7.85	349,640

일반시설자금	KDB산업은행	-	-	5,950,000

온렌딩시설자금	국민은행	3.51	2,000,000	2,000,000

일반운용자금	(주)오에스비저축은행	7.97	497,639	-

일반운용자금	(주)에스비아이저축은행	8.98	500,000

소계	3,347,279	8,424,990

차감: 1년 이내 만기도래분	(343,666)	(1,874,990)

합계	3,003,613	6,550,000

라. 당분기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2022년 10월 ~ 2023년 9월	343,666

2023년 10월 ~ 2024년 9월	2,014,942

2024년 10월 ~ 2025년 9월	5,047

2025년 10월 ~ 2026년 9월	983,624

2026년 10월 이후	-

합계	3,347,279

마. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사는 유형자산(토지,건물 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 12,30참조)

19. 사채가. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제3회 전환사채	전환사채	-	4,000,000

전환권조정	-	(956,568)

장부금액	-	3,043,432

연결회사는 전기 중 제2회 및 제3회 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다.당분기 중 제3회 전환사채의 전환으로 인하여 권면액 각각 4,000백만원이 감소하였습니다.

나. 신주인수권부사채당분기말 현재 신주인수권부사채 잔액은 없으며, 전기 중 제1회 신주인수권부사채의행사로 인하여 신주인수권부사채 권면금액 800백만원이 감소하였습니다.

다. 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

교보증권	2023-04-28	3.71	280,000	280,000

한양증권	2024-04-28	7.40	390,000	490,000

소계	670,000	770,000

차감: 1년 이내 만기도래분	(280,000)	(490,000)

합계	390,000	280,000

(2) 당분기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2022년 10월 ~ 2023년 9월	280,000

2023년 10월 ~ 2024년 9월	390,000

합계	670,000

20. 종업원급여가. 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,833,308	5,700,812

사외적립자산의 공정가치	(1,741,973)	(1,920,493)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	154,078	139,631

합계	5,245,413	3,919,950

나. 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	5,700,812	5,410,354

연결범위변동	688,771	-

당기근무원가와 이자원가	1,080,118	906,282

재측정요소	29,043	178,583

급여지급액	(665,436)	(657,395)

기말금액	6,833,308	5,837,824

다. 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,920,493	2,119,797

사외적립자산의 이자수익	36,435	21,169

재측정요소	(533)	(21,144)

사외적립자산 불입액	352,059	303,008

급여지급액	(566,481)	(476,499)

기말금액	1,741,973	1,946,331

라. 당분기 및 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	139,631	147,900

당기근무원가와 이자원가	17,947	19,599

재측정요소	-	4,450

급여지급액	(3,500)	(21,000)

기말금액	154,078	150,949

마. 당분기 및 전분기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	1,122,148	909,162

종업원급여에 포함된 총비용	1,122,148	909,162

제조원가	768,751	724,652

용역원가	82,754	-

판매비와관리비	270,643	184,510

합계	1,122,148	909,162

21. 자본가. 자본금(1) 당 분기 말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	19,463,533 주	18,896,166주

보통주자본금	9,731,766,500	9,448,083,000

(2) 당 분기 와 전 분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액

2021.01.01(전기초)	14,387,896	7,193,948

전환사채의 전환	2,124,151	1,062,075

신주인수권부사채의 전환	114,645	57,323

2021.09.30(전분기말)	16,626,692	8,313,346

2022.01.01(당기초)	18,896,166	9,448,083

전환사채 전환	567,367	283,684

2022.09.30(당분기말)	19,463,533	9,731,767

나. 자본잉여금(1) 당 분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	115,814,369	110,498,111

기타자본잉여금	181,336	181,336

합계	115,995,705	110,679,447

(2) 당 분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금

2021.01.01(전기초)	72,552,477

전환사채의 전환	15,432,565

신주인수권부사채의 전환	733,977

2021.09.30(전분기말)	88,719,019

2022.01.01(당기초)	110,679,447

전환사채 전환	5,316,258

2022.09.30(당분기말)	115,995,705

다. 기타자본당 분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식(주1)	(2,931,945)	(2,931,945)

신주인수권매입이익	633,795	633,795

합계	(1,661,722)	(1,661,722)

(주1) 지배기업은 전기 중 보통주 총 353,356주의 자기주식을 2,931,945천원에 취득하였습니다.

라. 이익잉여금 (1) 당 분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	19,324,929	(10,232,071)

합계	19,377,639	(10,179,361)

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	19,491,471	51,693,225	20,151,250	48,186,478

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	302,983	1,044,559	338,572	1,003,425

합계	19,794,454	52,737,784	20,489,822	49,189,903

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

테스트용역	상(제)품매출	기타	테스트용역	상(제)품매출	기타

외부고객으로부터 수익	30,196,105	18,434,468	4,107,211	29,949,654	18,127,146	1,113,103

수익인식시점:

한시점에 수익인식	30,196,105	18,434,468	-	29,949,654	18,127,146	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	-	4,107,211	-	-	1,113,103

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 용역제공	543,525	183,901

계약부채 - 제품공급	164,591	563,386

합계	708,116	747,287

(2) 계약부채의 유의적인 변동용역제공과 관련한 미리 대가를 받기로한 계약의 체결로로 인해 계약부채는 증가하였으나, 제품공급과 관련하여 제품의 공급전에 대가를 미리 받기로한 계약의 종료로 인해 계약부채는 감소하였습니다. (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액	747,287	99,434

용역의 제공	(586,995)	(38,755)

제품공급	(664,847)	(178,628)

계약부채의 증가	1,212,671	205,155

기말의 계약부채 잔액	708,116	87,206

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	547,467	52,189

23. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,297,146	3,487,526	963,084	2,747,111

퇴직급여	99,283	267,693	66,689	221,102

복리후생비	158,349	433,165	111,947	319,849

접대비	178,101	484,388	148,043	360,161

감가상각비	240,267	639,800	55,257	152,426

무형자산상각비	1,494	2,797	632	2,039

운반비	88,201	234,911	55,582	190,355

지급수수료	701,168	1,990,195	538,491	1,363,529

대손상각비	1,136	(120,788)	64,076	318,203

기타	583,265	1,452,560	286,673	727,005

합 계	3,348,410	8,872,247	2,290,474	6,401,780

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	8,598,211	-	11,008,542	-

원재료비 및 부재료비	6,033,019	-	3,700,230	-

종업원급여	11,201,900	3,755,219	9,372,668	2,968,213

감가상각비 및 무형자산상각	7,750,978	642,597	8,255,120	251,655

지급임차료	347,679	55,904	516,676	81,466

세금과공과	667,470	202,334	637,956	152,426

지급수수료	336,476	1,990,195	248,164	1,363,529

소모품비	3,756,692	133,604	3,674,604	56,083

전력비	1,419,407	-	1,367,320	-

기타비용	3,382,482	2,092,394	2,859,435	1,528,408

합 계	43,494,314	8,872,247	41,640,715	6,401,780

25. 금융수익과 금융원가가. 당분기 및 전분기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	248,828	573,424	33,215	98,249

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	2,000,000	2,000,000	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(462,425)	350,226

합계	2,248,828	2,573,424	(429,210)	448,475

나. 당분기 및 전분기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	166,786	478,106	782,917	3,033,530

리스부채의 이자비용	56,606	167,485	45,882	83,358

파생상품거래손실	-	-	40,138	4,436,212

파생상품평가손실	128,138	390,541	1,127,371	4,761,968

기타금융비용	-	10,920	-	-

합계	351,530	1,047,052	1,996,308	12,315,068

26. 기타수익과 기타비용가. 당분기 및 전분기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	169,375	323,740	54,923	139,889

외환차익	106,713	203,955	24,073	94,921

유형자산처분이익	29,968,670	29,973,463	3,454	343,553

기타의대손충당금환입	-	14,000	6,000	18,000

관계기업투자주식처분이익	58,790	58,790	-	-

리스운용수익	256	340	-	29

염가매수차익	830,315	830,315	-	-

잡이익	39,245	76,564	19,845	48,639

합계	31,173,364	31,481,167	108,295	645,031

나. 당분기 및 전분기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	51,792	209,463	22,741	66,989

외환차손	99,458	216,853	10,734	27,891

유형자산손상차손	10,225	10,225	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	26,339

관계기업투자주식처분손실	2,138,147	2,138,147	-	-

기타의대손상각비	-	-	39,529	39,529

기부금	30,390	61,170	390	1,170

리스운용손실	-	3,056	-	-

잡손실	589	2,263	14,481	15,838

합계	2,330,601	2,641,177	87,875	177,756

27. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익가. 기본주당이익(손실)당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	29,451,889,029	29,582,154,750	(7,549,957,875)	(8,222,378,634)

가중평균유통보통주식수(주1)	19,463,533	19,390,534	15,923,556	14,888,371

기본주당이익(손실)	1,513	1,526	(474)	(552)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	18,896,166	18,896,166	14,387,896	14,387,896

신주인수권 권행사	-	-	114,645	85,669

전환권 행사	567,367	494,368	1,774,371	700,138

자기주식의 취득	-	-	(353,356)	(285,332)

합 계	19,463,533	19,390,534	15,923,556	14,888,371

나. 희석주당이익

당분기와 전분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기(주1)	전분기(주1)

3개월	누적	3개월	누적

보통주희석분기순이익	29,451,889,029	29,616,798,813	(7,549,957,875)	(8,222,378,634)

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(주2)	19,463,533	19,465,611	15,923,556	14,888,371

희석주당이익(손실)	1,513	1,521	(474)	(552)

(주1) 당분기 3개월 및 전분기는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.(주2) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	18,896,166	18,896,166	14,387,896	14,387,896

신주인수권 권행사	-	-	114,645	85,669

전환권 행사	567,367	569,445	1,774,371	700,138

자기주식 취득	-	-	(353,356)	(285,332)

합 계	19,463,533	19,465,611	15,923,556	14,888,371

29. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 현금흐름표상 당기순이익조정을 위한 가감 항목은 아래와 같습니다.

① 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

(단위: 천원)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	당분기	전분기

외화환산손실	209,463	66,989

대손상각비	(120,788)	318,203

감가상각비	7,899,018	8,170,295

무형자산상각비	494,557	336,480

이자비용	645,591	3,116,888

퇴직급여	1,043,682	885,114

장기종업원급여	17,947	24,049

법인세비용	864,197	(1,906,514)

관계기업투자주식처분손실	2,138,147	-

파생상품처분손실	-	4,436,212

파생상품평가손실	390,541	4,761,968

유형자산처분손실	10,225	-

무형자산손상차손	-	26,339

관계기업투자주식관련손실	554,193	96,078

재고자산평가손실	-	39,529

리스운용손실	3,056	-

기타금융비용	10,920	-

합계	14,160,749	20,371,630

② 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감

(단위: 천원)

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	당분기	전분기

외화환산이익	323,740	139,889

이자수익	573,424	98,249

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	2,000,000	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	350,226

관계기업투자주식처분이익	58,790	-

유형자산처분이익	29,973,463	343,553

재고자산평가충당금 환입	33,738	46,582

기타의 대손상각비 환입	14,000	18,000

리스운용수익	340	29

합계	32,977,495	996,528

③ 영업활동으로 인한 자산 부채의 증감

(단위: 천원)

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감	당분기	전분기

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	(1,598,639)	(4,203,463)

재고자산의 감소(증가)	(2,972,292)	(2,389,989)

기타유동자산의 감소(증가)	676,524	(313,170)

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	254,009	(1,070,297)

기타유동부채의 증가(감소)	1,870,908	190,784

유동계약부채의 증가(감소)	(39,172)	(12,227)

퇴직금의 지급	(665,436)	(657,395)

사외적립자산의 감소(증가)	214,422	173,491

장기종업원급여의 지급	(3,500)	(21,000)

합계	(2,263,176)	(8,303,266)

다. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융리스부채의 사용권자산 대체	2,810,546	5,361,452

금융리스부채의 해지	28,700	-

장기차입금의 유동성 대체	1,045,027	2,014,990

금융리스부채의 유동성 대체	1,034,433	1,780,225

전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금의 증가	283,684	1,062,076

전환사채의 전환권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	5,316,259	15,432,565

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	-	57,323

신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	-	733,977

관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로 계정 대체	2,156,010	-

사용권자산의 유형자산(기계장치) 대체	1,652,376	-

건설중인자산(기계장치) 본계정대체	1,946,944	-

건설중인자산(비품) 본계정대체	498,021

건설중인자산(시설장치) 본계정대체	1,700,000

건설중인자산(투자부동산) 본계정대체	1,388,401

건설중인자산(소프트웨어) 본계정대체	42,500	-

유형자산취득 미지급금	6,810	-

무형자산취득 선급금	-	41,100

단기차입금의 차환	4,000,000	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	전환사채	신주인수권부사채

전기초	(1,580,791)	(121,057)	(5,000,000)	(2,949,960)	(8,424,990)	-	-	(17,200,963)	(749,730)	(36,027,491)

연결범위변동	-	-	(1,349,926)	(350,000)	(490,000)	-	-	-	-	(2,189,926)

현금흐름	2,249,359	-	(2,023,073)	2,474,970	(280,000)	-	-	-	-	2,421,256

기타비금융변동(주1)	(3,693,823)	(1,741,224)	(1)	(2,014,990)	2,014,990	-	-	2,523,506	749,730	(2,161,812)

전분기말 순부채	(3,025,255)	(1,862,281)	(8,373,000)	(2,839,980)	(7,180,000)	-	-	(14,677,457)	-	(37,957,973)

당기초	(2,861,211)	(2,731,721)	(8,365,000)	(1,874,990)	(6,550,000)	(490,000)	(280,000)	(3,043,432)	-	(26,196,354)

연결범위변동	(141,391)	(793,050)	(1,626,674)	-	(349,640)	-	-	-	-	(2,910,755)

현금흐름	3,134,506	-	726,420	2,576,351	2,851,000	210,000	(110,000)	-	-	9,388,277

기타비금융변동(주1)	(2,177,938)	(773,460)	(458,980)	(1,045,027)	1,045,027	-	-	3,043,432	-	(366,946)

당분기말 순부채	(2,046,034)	(4,298,231)	(9,724,234)	(343,666)	(3,003,613)	(280,000)	(390,000)	-	-	(20,085,778)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

30. 우발채무와 약정사항가. 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	4,000,000	4,000,000

마이너스대출	50,000	-

기타중소운전자금대출	1,933,400	1,933,400

국민은행	온렌딩시설자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	3,800,000	3,800,000

한도약정대출	1,000,000	-

우리은행	일반자금대출	307,000	307,000

농협	일반운용자금	258,000	165,980

(주)오에스비저축은행	COFIX(PA5)	499,000	497,639

(주)에스비아이저축은행	희망APT대출	500,000	500,000

교보증권	회사채	280,000	280,000

한양증권	회사채	280,000	390,000

합계	14,907,400	13,374,019

나. 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	34,383,173	17,520,000	대출담보	4,000,000	중소기업은행(주1)

5,760,000	대출담보	3,800,000	신한은행

합계	34,383,173	23,280,000	7,800,000

(주1) 당분기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행에 7,500,000천원 설정되어 있습니다.다. 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내용	설정금액	담보(질)권자	관련채무

종류	금액

신용보증기금	지급보증	107,100	우리은행	단기차입금	126,000

신용보증기금	지급보증	122,400	농협은행	단기차입금	108,980

신용보증기금	지급보증	995,000	중소기업은행	단기차입금	861,000

합계	1,224,500	1,095,980

라. 당분기말 현재 연결회사는 계약 및 입찰이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 11,520천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당분기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.바. 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.사. 주식매수옵션(call option)연결회사는 주주간 약정에 따라 연결회사의 피투자기업인 ㈜네오엔프라의 지분 100,000주를 매입할 수 있는 권리를 매도하였습니다. 동 권리의 만기는 2023년까지이며, 행사가격은 주당 12,100원로 파생상품의 가치를 시장상황과 옵션행사 여부에 따라 유동적으로 변동될 수 있습니다.

31. 특수관계자 등가. 지배·종속기업 등 현황당분기말 현재 연결회사의 최대주주는 (주)포틀랜드아시아입니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

최대주주	(주)포틀랜드아시아	(주)포틀랜드아시아

관계기업	TAP ESG 투자조합(주1)	(주)네오엔프라, (주)동우텍, TAP ESG 투자조합(주1)

기타 특수관계자	-	크로머 투자조합, ㈜빅토리아프라이빗홀딩스, (주)네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재) 외 기타	(주2)

(주1) 전기 중 신규취득하였습니다.(주2) 연결회사가 발행한 제3회 전환사채를 소유하고 있습니다.다. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매출 등

(주)네오엔프라(주1)	8,660	-

(주1) 종속기업으로 편입되기 전까지 발생한 거래입니다.

라. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등

기타(주1)	-	4,000,000

(주1) 연결회사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채를 소유한 자이며, 채무금액은 전환사채 또는 신주인수권부사채 액면금액입니다.

마. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 아래와 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	연결범위변동	대여	회수	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	-%	105,000	-	1,750	-	106,750

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	-%	-	369,070	24,742	-	393,812

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	4.6%	-	220,000	-	-	220,000

기타특수관계자	기타	4.6%	-	-	300,000	-	300,000

합 계	105,000	589,070	326,492	-	1,020,562

(2)전분기- 해당사항이 없습니다.바. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 차입거래는 아래와 같습니다.(1)당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	연결범위변동	차입	상환	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	4.6%	-	7,494	-	-	7,494

(2)전분기- 해당사항이 없습니다.

사. 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

출자	(주)송정약품	현금	-	1,200,000

(주)네오엔프라	현금	-	6,200,000

아. 당분기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.자. 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.(여기)

(단위: 천원)

제공자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	217,200	우리은행

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	136,800	농협은행

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	598,800	(주)오에스비저축은행

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	600,000	(주)에스비아이저축은행

송정약품 대표이사	송정약품	사채원리금담보	280,000	신보2019제4차유동화전문유한회사

송정약품 대표이사	송정약품	사채원리금담보	390,000	신보2019제4차유동화전문유한회사

송정약품 대표이사	송정약품	구매보증	100,000	(주)녹십자

송정약품 대표이사	송정약품	구매보증	120,000	(주)보령바이오파마

동우텍 대표이사	동우텍	차입금 담보	516,000	중소기업은행

카. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,121,453	749,609

퇴직급여	85,759	54,216

합계	1,207,212	803,825

32. 영업부문가. 연결회사의 영업부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	기업명	주요재화 및 용역

반도체 영업부문	아이텍 주식회사	반도체 테스트용역

화장품 영업부문	삼성메디코스(주)	화장품 ODM, OEM

유통 사업부문	(주)아이텍씨앤씨	화장품 및 미용기기 유통

유통 사업부문	(주)송정약품	의약품 등 도매업

물류(콜드체인) 사업부문	(주)동우텍	기타 엔지니어링 서비스업

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	(주)네오엔프라	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	(주)네오업싸이클	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

나. 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	31,292,149	1,460,624	7,930,134

화장품 영업부문	8,983,237	(165,645)	288,837

유통 영업부문	10,332,267	(750,602)	122,388

물류 영업부문	1,911,302	(88,230)	17,739

그래핀 소재 제조 및 판매 영업부문	274,904	(84,925)	34,477

소계	52,793,859	371,222	8,393,575

연결조정	(56,075)	-	-

합계	52,737,784	371,222	8,393,575

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	30,953,079	2,642,826	7,875,608

화장품 영업부문	7,087,659	(871,453)	535,903

유통 영업부문	11,180,515	(623,966)	95,265

소계	49,221,253	1,147,407	8,506,776

연결조정	(31,350)	-	-

합계	49,189,903	1,147,407	8,506,776

다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니.다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

반도체 사업부문	163,871,147	21,046,860	141,462,341	32,179,156

화장품 사업부문	21,526,491	5,791,445	21,265,967	5,208,022

유통 사업부문	10,231,246	8,304,813	5,344,069	4,477,191

물류 영업부문	2,530,750	3,381,701	-	-

그래핀 소재 제조 및 판매 영업부문	8,994,711	2,250,817	-	-

소 계	207,154,345	40,775,636	168,072,377	41,864,369

연결조정	(26,220,547)	(4,658,465)	(19,931,387)	(2,056,019)

합 계	180,933,798	36,117,171	148,140,990	39,808,350

33. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정,민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석,신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	730,821	123,668	314,615	-

매출채권및기타채권	851,587	-	1,424,436	-

합계	1,582,408	123,668	1,739,051	-

외화부채:

매입채무및기타금융부채	508,329	52,761	838,607	2,000

합계	508,329	52,761	838,607	2,000

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	107,408	(107,408)	90,044	(90,044)

JPY	7,091	(7,091)	(200)	200

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	80,444,947	53,728,487

금융부채	(8,638,039)	(4,565,000)

합계	71,806,908	49,163,487

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	402,225	(402,225)	268,642	(268,642)

이자비용	(54,953)	54,953	(22,825)	22,825

합계	347,272	(347,272)	245,817	(245,817)

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 당분기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당분기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	8,682,810	0.03%	2,645	6,854,101	0.08%	5,463

30일 초과 연체	173,011	0.32%	555	961,757	1.58%	15,209

60일 초과 연체	393,545	0.44%	1,715	350,110	1.90%	6,644

91일 초과 연체	109,030	-%	-	590,532	72.60%	428,725

121일 초과 연체	309,747	-%	-	64,520	1.90%	1,228

151일 초과 연체	52,181	-%	-	75,364	1.90%	1,429

182일 초과 연체	30,641	11.31%	3,465	434	1.84%	8

212일 초과 연체	63,332	88.18%	55,845	2,269	1.90%	43

242일 초과 연체	4,477	100.00%	4,477	2,618	1.91%	50

273일 초과 연체	1,638,020	94.49%	1,547,743	140,311	76.22%	106,951

합계	11,456,794	1,616,445	9,042,016	565,750

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	565,750	273,602

연결범위변동	1,184,120	54,717

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(133,425)	318,203

기말	1,616,445	646,522

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산연결회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	6,437,818	6,437,818	6,437,818	-	-

단기차입금	9,724,234	10,088,105	10,088,105	-	-

장기차입금(유동성포함)	3,347,279	3,777,904	413,439	3,364,465	-

사채(유동성포함)	670,000	721,640	285,999	435,641	-

금융리스부채(유동성포함)	6,344,265	6,882,940	2,231,665	4,651,275	-

합계	26,523,596	27,908,407	19,457,026	8,451,381	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	5,156,103	5,156,103	4,584,956	571,147	-

단기차입금	8,365,000	8,503,481	8,503,481	-	-

장기차입금(유동성포함)	8,424,990	8,757,206	2,018,431	6,738,775	-

사채(유동성포함)	770,000	790,404	496,644	293,760	-

전환사채(주1)	5,296,826	6,253,394	6,253,394	-	-

금융리스부채(유동성포함)	5,592,932	5,886,554	3,000,195	2,886,359	-

합계	33,605,851	35,347,142	24,857,101	10,490,041	-

(주1) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	20,085,778	26,196,354

차감: 현금및현금성자산	(70,432,257)	(53,728,487)

순부채	(50,346,479)	(33,895,065)

자본총계	143,986,312	108,332,641

총자본	93,639,833	74,437,576

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 당분기말 및 전기말 순부채가 음수(-)로서 자본조달비율이 음수(-)로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

34. 사업결합가. 당분기(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)동우텍	기타 엔지니어링 서비스업	2022.07.13	51.88%	1,140,000

(주)네오엔프라	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업	2022.09.07	71.71%	4,070,000

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)동우텍	(주)네오엔프라

현금	699,990	2,354,000

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	440,010	1,716,000

이전대가총계	1,140,000	4,070,000

(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)동우텍	(주)네오엔프라

식별가능한 자산의 공정가치	2,538,236	8,955,683

유동자산	2,321,794	5,154,002

현금및현금성자산	1,119,381	1,842,939

매출채권 및 기타채권	837,733	507,855

재고자산	325,995	2,242,065

기타자산	38,685	561,143

비유동자산	216,442	3,801,681

매출채권 및 기타채권	-	158,935

유형자산	216,186	3,640,931

무형자산	256	1,815

식별가능한 부채의 공정가치	3,251,447	2,122,166

유동부채	2,306,032	1,236,119

매입채무 및 기타채무	488,142	1,048,305

차입금	1,609,180	17,494

리스부채	12,255	129,135

기타부채	196,455	41,185

비유동부채	945,415	886,047

차입금	349,640	-

리스부채	27,924	765,126

확정급여채무	567,851	120,921

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(713,211)	6,833,517

(4) 당분기에 취득한 (주)동우텍과 (주)네오엔프라에 대한 비지배지분(각각 48.12%, 28.29%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 각각 (343,198)천원 및 1,933,202천원입니다.

(5) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)동우텍	(주)네오엔프라

이전대가	1,140,000	4,070,000

가산: 비지배지분	(343,198)	1,933,202

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(713,211)	6,833,517

영업권(부의영업권)	1,510,013	(830,315)

사업결합시 이전대가에는 (주)동우텍을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. (주)네오엔프라와의 사업결합으로 발생한 부의영업권은 기타수익으로 인식하였습니다.한편 연결회사는 당기말 현재 인수가격의 배분절차를 완료하지 못했습니다. 사업결합일로부터 1년을 초과하지 않는 기간동안 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황을종합적으로 고려하여 인수가격 배분절차를 완료할 계획입니다.(6) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

현금으로 지급한 대가	3,053,990

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	2,962,320

차 감 계	(91,670)

나. 전기(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)송정약품	의약품 등 의약품 도매업	2021.01.05	28.13%	1,200,000

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품

현금	1,200,000

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	-

이전대가총계	1,200,000

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품

식별가능한 자산의 공정가치	3,274,513

유동자산	3,085,489

현금및현금성자산	1,237,956

매출채권 및 기타채권	1,316,918

재고자산	504,515

기타자산	26,100

비유동자산	189,024

유형자산	48,545

무형자산	34,339

기타자산	106,140

식별가능한 부채의 공정가치	2,445,301

유동부채	1,955,301

매입채무 및 기타채무	234,593

차입금	1,699,927

기타부채	20,781

비유동부채	490,000

사채	490,000

식별가능한 순자산 공정가치 합계	829,212

(4) 전기에 취득한 ㈜송정약품에 대한 비지배지분(46.87%)은 피취득자의 식별가능한순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며, 그 금액은 388,651천원입니다.

(5) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품

이전대가	1,200,000

가산: 비지배지분	388,652

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	829,212

영업권	759,440

사업결합시 이전대가에는 ㈜송정약품을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. (6) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

현금으로 지급한 대가	1,200,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	1,237,956

차 감 계	37,956