아이텍 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 19기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
아이텍과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요지배기업인 아이텍 주식회사는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업,소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단4길 9-15이며, 2024년 9월30일 현재 보통주 납입자본금은 10,717백만원이며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

최현식	2,500,000	11.66	최대주주

주식회사 포틀랜드아시아	750,000	3.50

자기주식	142,995	0.67	자기주식

기타	18,041,302	84.17

합계	21,434,297	100.00

(주1) 2024년 8월 5일 변경 전 최대주주인 (주)포틀랜드아시아의 지분 양수도로 기존 최대주주의 특수관계인 최현식이 최대주주로 변경되었으며, (주)포틀랜드아시아는 변경후 최대주주의 특수관계인으로 포함되었습니다. (주)포틀랜드아시아와 최현식의 지분율은 지분양수도 전 각각 9.80% 및 4.66%이며, 지분 양수도 후 각각 3.21% 및11.25%로변경되었습니다.1.2 종속회사 현황당분기말 현재 지배기업의 종속회사(이하 "연결대상 종속회사")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

삼성메디코스(주)	100.00%	100.00%	대한민국	12월	화장품제조유통업

(주)송정약품(주1)	-	53.13%	대한민국	12월	의약품 등 의약품 도매업

(주)동우텍	51.88%	51.88%	대한민국	12월	기타 엔지니어링 서비스업

(주)네오엔프라	80.94%	80.94%	대한민국	12월	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

(주)네오업싸이클(주2)	80.94%	80.94%	대한민국	12월	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

(주)씨앤씨인베스트먼트대부(주3)	80.94%	80.94%	대한민국	12월	금융업

(주)비에이에너지(주4)	44.98%	44.98%	대한민국	12월	에너지 저장장치 제조업

(주)비에이에너지랩(주5)	-	33.74%	대한민국	12월	스마트빌딩IoT 센서 외 제조업

(주)한국에너지데이터(주6)	31.77%	31.77%	대한민국	12월	에너지 데이터 가공 및 자문서비스업

BA Energy USA Inc(주7)	44.98%	-	미국	12월	배터리 로지스틱 솔루션

(주1) 당분기 중 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하였습니다(주석37 참조).(주2) (주)네오엔프라가 지분을 100% 소유하고 있는 손자회사입니다.(주3) 전기 중 신규설립되었으며, 종속회사인 (주)네오엔프라의 100% 종속회사입니다.(주4) 지배기업은 전기 중 (주)비에이에너지의 유상증자에 참여 및 자기주식을 지급하여 구주를 취득함에 따라 종속회사로 편입되었습니다. 소유지분율은 과반수 미만이나, 지배기업은 지분을 과반수 이상 보유하고 있지 않지만 약정에 따라 재무정책과영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있다고 판단하고 종속기업으로 분류하였습니다.(주5) 종속회사인 (주)비에이에너지가 지분을 각각 75% 소유하고 있는 손자회사로 당분기 중 청산하였습니다.(주6) 종속회사인 (주)비에이에너지가 지분을 70.63% 소유하고 있는 손자회사입니다.(주7) 당분기 중 신규설립되었으며, 종속회사인 (주)비에이에너지가 지분을 100% 소유하고 있는 손자회사입니다.1.3 종속회사의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(1)당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

삼성메디코스(주)	26,299,831	6,732,488	23,126,717	2,753,512	2,753,512

(주)동우텍	1,753,071	3,141,067	5,088,459	(463,076)	(463,076)

(주)네오엔프라(주1)	9,674,180	8,505,749	2,319,216	(1,775,988)	(1,775,988)

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	7,522,349	6,264,948	2,403,483	1,153,895	1,153,895

(주)비에이에너지(주2)	16,251,926	13,781,933	7,480,856	(3,044,499)	(3,013,427)

(주1) (주)네오엔프라의 (주)네오업싸이클을 포함한 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다. (주2) (주)비에이에너지의 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다.(2)전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)아이텍씨앤씨(주1)	-	-	873,906	(561,731)	(561,187)

삼성메디코스(주)	23,201,619	6,387,788	22,224,360	582,837	560,679

(주)송정약품	2,973,455	5,466,480	8,805,704	(2,732,232)	(2,732,232)

(주)동우텍	2,263,010	3,187,930	7,237,462	(321,091)	(321,091)

(주)네오엔프라(주2)	10,860,248	7,915,829	1,139,813	(2,225,246)	(2,225,246)

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	8,760,525	8,657,019	-	53,506	53,506

(주)비에이에너지(주3)	20,098,739	14,889,224	8,475,034	(750,403)	(750,403)

(주1) (주)네오엔프라와 합병 전까지의 경영성과입니다.(주2) (주)네오엔프라의 (주)네오업싸이클을 포함한 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다. (주3) (주)비에이에너지의 연결 요약 재무상태 및 사업결합 후 경영성과입니다.

2. 유의적 회계정책가. 재무제표 작성 기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류

동 개정 내용에 따르면, 부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정- 변동리스료가 있는 판매후리스 회계처리

동 개정 내용에 따르면, 변동리스료가 있는 판매후리스에 대하여 해당 사용권자산 및리스부채에도 일반적인 사용권자산. 리스부채의 후속 측정방식 적용하되 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정- 필라2 법인세

동 개정 내용에 따르면, 이연법인세 예외와 추가 공시에 따라 필라2 법인세 관련 이연법인세 자산·부채는 인식.공시하지 않습니다(예외 규정 적용 사실은 공시). 관련 법률 시행 전·후 필라2 법인세 관련 정보를 추가로 공시합니다([필라2 법률 제정 ~ 효력 발생 전] 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 관련 질적·양적 정보(정보를 모르거나 합리적 추정이 불가능한 경우, 그 사실과 평가진행 상황 정보), [필라2 법률효력 발생 이후] 필라2 법인세 관련 당기법인세비용(수익) 별도 공시). 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 가상자산 공시

동 개정 내용에 따르면, 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보 공시하여야 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로공시합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정

동 개정 내용에 따르면, 현금흐름표와 관련하여 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시합니다. 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동 효과' 및 제 1101호 '재무제표 표시' 개정- 교환가능성 결여

동 개정 내용에 따르면, 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 1) 교환에 소요되는 기간범위, 2) 다른 통화를 획득할 능력, 3) 시장이나 교환메커니즘, 4) 다른 통화의 획득 목적, 5) 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 1)교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2) 사용된 현물환율, 3) 추정프로세스, 4) 통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 전진적 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

2024년도 중 러시아와 우크라이나의 분쟁으로 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있으며 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며 기업의 영업활동에 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인하여 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비금융업

금융자산:

현금및현금성자산	78,403,749	(주1)	58,872,670	(주1)

매출채권	13,679,973	(주1)	16,139,312	(주1)

대출채권	-	(주1)	8,500,000	(주1)

당기손익공정가치측정금융자산	15,163,570	15,163,570	9,044,632	9,044,632

파생상품자산	330,472	330,472	877,148	877,148

기타금융자산	15,677,663	(주1)	24,954,262	(주1)

합계	123,255,427	15,494,042	118,388,024	9,921,780

금융부채:

매입채무및기타금융부채	10,262,731	(주1)	13,524,154	(주1)

차입금	15,874,590	(주1)	18,486,422	(주1)

사채	-	(주1)	586,000	(주1)

전환사채	23,486,496	(주1)	17,558,934	(주1)

상환전환우선주	908,323	(주1)	791,299	(주1)

금융리스부채	3,536,684	(주2)	4,710,320	(주2)

파생상품부채	10,114,421	10,114,421	8,819,665	8,819,665

합계	64,183,245	10,114,421	64,476,794	8,819,665

금융업

금융자산:

현금및현금성자산	1,116,648	(주1)	-	-

대출채권및기타수취채권	3,200,635	(주1)	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	1,871,120	1,871,120	-	-

합계	6,188,403	1,871,120	-	-

금융부채:

리스부채	20,724	(주1)	-	-

기타금융부채	216,422	(주1)	-	-

합계	237,146	-	-	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1)당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익-공정가치 금융자산(비금융업)	1,590,731	-	13,527,211	15,117,942

파생상품자산	-	-	330,472	330,472

파생상품부채	-	-	10,114,421	10,114,421

(2)전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	1,395,302	-	2,353,601	3,748,903

파생상품자산	-	-	877,148	877,148

파생상품부채	-	-	8,819,665	8,819,665

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기와 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당분기 및 전분기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	전환사채 전환권 및 조기상환권	상환전환우선주 전환권 및 조기상환권

기초	2,353,601	877,148	6,685,975	2,133,690

총손익

당분기손익인식액	-	(1,268,781)	(5,305,781)	(126,177)

취득	17,350,410	940,025	8,785,914	-

처분	(6,176,800)	(217,920)	(2,059,200)	-

기말	13,527,211	330,472	8,106,908	2,007,513

2) 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	주식매수옵션(call option)	전환사채 전환권 및 조기상환권

기초	3,823,217	-	81,430	-

총손익

전분기손익인식액	497,612	951,139	(81,424)	6,417,763

취득	2,000,000	2,951,572	-	6,661,598

처분	(3,823,217)	-	-	-

기말	2,497,612	3,902,711	6	13,079,361

라. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산(비금융업)	45,628	45,628	5,295,729	5,295,729

당기손익공정가치측정금융자산(금융업)	1,871,120	1,871,120	-	-

합계	1,916,748	1,916,748	5,295,729	5,295,729

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

비금융업:

당기손익공정가치측정금융자산	15,163,570	9,044,632

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	78,403,749	58,872,670

매출채권	13,679,973	16,139,312

대출채권	-	8,500,000

파생상품자산	330,472	877,148

기타금융자산	15,677,663	24,954,262

합계	123,255,427	118,388,024

금융업:

당기손익공정가치측정금융자산	1,871,120	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,116,648	-

대출채권및기타수취채권	3,200,635	-

합계	6,188,403	-

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

비금융업:

상각후원가 금융부채

매입채무및기타금융부채	10,262,731	13,524,154

차입금(유동)	13,936,260	15,846,926

차입금(비유동)	1,938,330	2,639,496

사채(유동)	-	390,000

사채(비유동)	-	196,000

전환사채(유동)	23,486,496	17,558,934

상환전환우선주(유동)	908,323	791,299

금융리스부채	3,536,684	4,710,320

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	10,114,421	8,819,665

합계	64,183,245	64,476,794

금융업:

상각후원가 금융부채

리스부채	20,724	-

기타금융부채	216,422	-

합계	237,146	-

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비금융업:

당기손익-공정가치 금융자산:

평가손익	(191,712)	2,231,101

처분손익	672,564	(215,852)

기타비용	(1,630)	-

상각후원가 금융자산:

이자수익	2,375,920	2,699,551

손상환입(차손)	(348,369)	(167,584)

환산손익	(113,503)	47,881

파생상품자산:

평가손익	(1,268,781)	1,032,563

상각후원가 금융부채:

이자비용	(3,262,193)	(1,221,415)

환산손익	51,260	(30,465)

사채상환손익	1,070,212	-

파생상품부채:

평가손익	5,431,959	(6,417,763)

소계	4,415,727	(2,041,983)

금융업:

상각후원가 금융자산:

이자수익	205	-

상각후원가 금융부채:

이자비용	(844)	-

소계	(639)	-

합계	4,415,088	(2,041,983)

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비금융업:

현금	8,857	16,893

원화보통예금(주1)	75,777,422	58,188,455

외화보통예금	2,617,470	667,322

합계	78,403,749	58,872,670

금융업:

원화보통예금	1,116,648	-

(주1) 당기말 현재 보통예금 500,000천원은 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

7. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비금융업:

지분상품

상장주식	-	1,395,302

비상장주식	45,628	235,628

채무상품

투자전환사채	3,676,800	2,353,601

ELB 등	11,441,142	5,060,101

소계	15,163,570	9,044,632

금융업:

지분상품

비상장주식	1,871,120	-

소계	1,871,120	-

합계	17,034,690	9,044,632

나. 당분기 및 전분기 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익	480,852	2,015,250

8. 파생금융상품가. 당분기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동파생상품자산:

전환사채 매도청구권(주1)	330,472	877,148

유동파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권(주1,2)	8,106,908	6,685,975

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권(주2)	2,007,513	2,133,690

합계	10,114,421	8,819,665

(주1) 제4회, 제5회 전환사채의 매도청구권, 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석21 참조).(주2) 전기 중 사업결합으로 증가한 종속회사의 제1회 전환사채의 전환권의 공정가치 및 상환전환우선주부채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 계상하였습니다(주석21 참조).

나. 당분기 및 전분기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	평가	당분기말

파생상품자산:

전환사채 매도청구권	877,148	940,025	(217,920)	(1,268,781)	330,472

파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권	6,685,975	8,785,914	(2,059,200)	(5,305,781)	8,106,908

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	2,133,690	-	-	(126,177)	2,007,513

합계	8,819,665	8,785,914	(2,059,200)	(5,431,958)	10,114,421

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	평가	전분기말

파생상품자산:

전환사채 매도청구권	-	2,951,572	-	951,139	3,902,711

파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권	-	6,661,598	-	6,417,763	13,079,361

주식매수옵션(call option)	81,430	-	-	(81,424)	6

합계	81,430	6,661,598	-	6,336,339	13,079,367

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(비금융업)가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	15,188,531	17,456,544

손실충당금	(1,508,558)	(1,317,232)

매출채권(순액)	13,679,973	16,139,312

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	10,507,800	30,000	10,537,800	20,045,100	30,000	20,075,100

대출채권	-	-	-	8,500,000	-	8,500,000

대여금	760,376	-	760,376	918,473	-	918,473

미수금	1,194,488	-	1,194,488	943,511	-	943,511

미수수익	328,757	-	328,757	183,496	-	183,496

보증금	-	227,745	227,745	-	328,992	328,992

저축성보험	-	76,979	76,979	-	-	-

기타채권	-	3,617,238	3,617,238	-	3,660,736	3,660,736

총장부금액	12,791,421	3,951,962	16,743,383	30,590,580	4,019,728	34,610,308

차감: 현재가치할인차금	-	(272,384)	(272,384)	-	(362,710)	(362,710)

차감: 손실충당금	(793,336)	-	(793,336)	(793,336)	-	(793,336)

상각후원가	11,998,085	3,679,578	15,677,663	29,797,244	3,657,018	33,454,262

10. 대출채권 및 기타수취채권(금융업)당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

대출채권	3,000,000	-

미수금	200,635	-

합계	3,200,635	-

11. 재고자산가. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	1,955,439	-	1,955,439	1,438,634	(10,931)	1,427,703

부재료	750,606	-	750,606	583,446	(74,866)	508,580

재공품	776,300	(2,444)	773,856	797,988	-	797,988

상품	1,836,414	-	1,836,414	3,051,927	(27,547)	3,024,380

제품	1,424,169	(137,853)	1,286,316	1,914,895	(163,454)	1,751,441

합 계	6,742,928	(140,297)	6,602,631	7,786,890	(276,798)	7,510,092

나. 당분기 및 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	276,798	26,855

중단영업으로 인한 변동	(27,547)	-

증가(감소)금액	(108,954)	77,559

기말금액	140,297	104,414

12. 관계기업투자가. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

TAP ESG 투자조합	스타트업 투자 및 지원	25.00%	1,000,000	949,554	25.00%	1,000,000	947,866

(주)리드앤(주1)	사이니지, 로봇 통합소프트웨어 공급	39.30%	3,197,488	3,249,478	39.33%	3,197,488	3,430,353

(주)송정약품(주2)	의약품 등 의약품 도매업	25.63%	-	-	-	-	-

합 계	4,197,488	4,199,032	4,197,488	4,378,219

(주1) 연결회사는 전기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입하였습니다. 당분기말 현재 지분율은 39.33% 입니다.(주2) 당분기 중 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하였으며, 관계기업으로 재분류하였습니다(주석 37참조).나. 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	처분	기말

TAP ESG 투자조합	947,866	-	1,688	-	949,554

(주)리드앤	3,430,353	-	(180,875)	-	3,249,478

(주)송정약품	-	-	-	-	-

합 계	4,378,219	-	(179,187)	-	4,199,032

(2) 전분기(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	처분	기말

TAP ESG 투자조합	973,295	-	(18,744)	-	954,551

(주)리드앤	-	3,300,003	(22,567)	-	3,277,436

합 계	973,295	3,300,003	(41,311)	-	4,231,987

다. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

TAP ESG 투자조합	3,806,981	8,767	-	6,750	6,750

(주)리드앤	6,136,893	1,976,840	1,943,791	(460,240)	(460,240)

(주)송정약품(주1)	1,859,376	4,343,855	-	-	-

(주1) 관계기업으로 재분류한 후 발생한 영업성과입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

TAP ESG 투자조합	3,800,231	8,767	-	(101,715)	(101,715)

(주)리드앤	6,186,639	1,566,346	5,210,025	292,520	292,520

라. 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	TAP ESG 투자조합	(주)리드앤	(주)송정약품

관계기업 기말 순자산(A)	3,798,214	4,160,053	(2,484,479)

연결실체 지분율(B)	25.00%	39.30%	25.63%

순자산 지분금액(AXB)	949,554	1,634,901	(636,772)

(+) 영업권	-	1,614,577	636,772

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-

기말 장부금액	949,554	3,249,478	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	TAP ESG 투자조합	(주)리드앤

관계기업 기말 순자산(A)	3,791,464	4,620,293

연결실체 지분율(B)	25.00%	39.30%

순자산 지분금액(AXB)	947,866	1,815,776

(+) 영업권	-	1,614,577

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	947,866	3,430,353

13. 투자부동산가. 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	560,840	-	560,840	560,840	-	560,840

건물	2,215,814	(99,252)	2,116,562	2,215,814	(57,705)	2,158,109

합계	2,776,654	(99,252)	2,677,402	2,776,654	(57,705)	2,718,949

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	당분기말

토지	560,840	-	560,840

건물	2,158,109	(41,547)	2,116,562

합계	2,718,949	(41,547)	2,677,402

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	대체(주1)	전분기말

토지	280,420	-	280,420	560,840

건물	1,098,748	(34,623)	1,107,833	2,171,958

합계	1,379,168	(34,623)	1,388,253	2,732,798

(주1) 전분기 중 유형자산에서 1,388,253천원이 계정대체되었습니다.

다. 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	(41,547)	(34,623)

기타수익	-	403

기타비용	(12,010)	(45,958)

합계	(53,557)	(80,178)

라. 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.마. 연결회사는 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단하여 공정가치 를 표시하지 않았습니다.14. 유형자산 가. 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

비금융업:

토지	16,276,079	-	(334,974)	(158,740)	15,782,365	15,406,668	-	(334,974)	(158,740)	14,912,954

건물	30,399,855	(6,819,113)	(674,173)	-	22,906,569	30,111,364	(6,216,022)	(674,173)	-	23,221,169

기계장치	120,670,294	(97,295,985)	(2,271,147)	(166,281)	20,936,881	116,211,662	(93,367,991)	(2,271,147)	(177,781)	20,394,743

차량운반구	416,478	(180,496)	(15,867)	-	220,115	702,331	(468,496)	(15,867)	-	217,968

비품	3,988,423	(3,037,480)	(21,261)	-	929,682	4,046,623	(2,881,127)	(21,261)	-	1,144,235

시설장치	3,139,416	(1,613,942)	(26,897)	-	1,498,577	3,123,961	(1,390,633)	(26,897)	-	1,706,431

사용권자산	8,945,921	(4,342,809)	(590,392)	-	4,012,720	9,402,164	(3,909,369)	(590,392)	-	4,902,403

건설중인자산	2,676,268	-	-	-	2,676,268	1,064,832	-	-	-	1,064,832

합 계	186,512,734	(113,289,825)	(3,934,711)	(325,021)	68,963,177	180,069,605	(108,233,638)	(3,934,711)	(336,521)	67,564,735

금융업:

사용권자산	70,690	(58,182)	-	-	12,508	-	-	-	-	-

합 계	70,690	(58,182)	-	-	12,508	-	-	-	-	-

나. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	감가상각	기타증감(주1)	당분기말

비금융업:

토지	14,912,954	-	-	-	-	869,411	15,782,365

건물	23,221,169	-	-	-	(603,091)	288,491	22,906,569

기계장치	20,394,743	-	4,677,060	(4)	(4,771,398)	636,480	20,936,881

차량운반구	217,968	(22,992)	92,276	(18,507)	(50,214)	1,584	220,115

비품	1,144,235	(21,672)	41,273	(2,875)	(266,279)	35,000	929,682

시설장치	1,706,431	-	15,455	-	(223,309)	-	1,498,577

사용권자산	4,902,403	-	626,978	(130,531)	(1,347,630)	(38,500)	4,012,720

건설중인자산	1,064,832	-	3,441,789	-	-	(1,830,353)	2,676,268

합계	67,564,735	(44,664)	8,894,831	(151,917)	(7,261,921)	(37,887)	68,963,177

금융업:

사용권자산	-	-	-	(2,469)	(23,523)	38,500	12,508

합계	-	-	-	(2,469)	(23,523)	38,500	12,508

(주1) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감	전분기말

토지	13,550,007	-	-	-	-	-	13,550,007

건물	20,671,538	-	-	(484,883)	-	-	20,186,655

기계장치	19,849,234	5,101,139	(299,624)	(5,792,276)	(80,856)	3,001,598	21,779,215

차량운반구	82,873	147,399	(34,471)	(29,800)	-	-	166,001

비품	1,138,930	91,291	-	(275,094)	-	241,013	1,196,140

시설장치	256,108	10,000	-	(63,323)	-	-	202,785

사용권자산	6,682,422	646,000	(140,853)	(1,524,480)	-	-	5,663,089

건설중인자산	603,321	4,774,636	-	-	-	(4,636,824)	741,133

합계	62,834,433	10,770,465	(474,948)	(8,169,856)	(80,856)	(1,394,213)	63,485,025

(주1) 전분기 중 투자부동산과 무형자산으로 각각 1,388,253천원, 5,962천원이 계정대체되었습니다.다. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	6,161,067	7,297,260

판매비와관리비	1,122,064	766,647

중단사업손익	2,313	105,949

합계	7,285,444	8,169,856

라. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당분기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 19, 31참조)바. 당분기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7110.9	5,490,720	7,779,325

경기도 화성시 향남읍 상신리 905-2	10443.3	8,059,286	4,857,179

합 계	13,550,006	12,636,504

15. 리스가. 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

비금융업:

사용권자산

건물	1,015,073	1,187,176

기계장치	2,368,614	2,875,467

차량운반구	629,033	839,760

사용권자산 계	4,012,720	4,902,403

리스부채

유동리스부채	2,069,316	2,094,214

비유동리스부채	1,467,368	2,616,106

금융리스부채 계	3,536,684	4,710,320

금융업:

사용권자산

차량운반구	12,508	-

사용권자산 계	12,508	-

리스부채

리스부채	20,724	-

금융리스부채 계	20,724	-

나. 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

비금융업:

사용권자산의 감가상각비

건물	455,433	521,980

기계장치	644,550	797,549

차량운반구	247,647	204,951

합계	1,347,630	1,524,480

리스부채 이자비용	139,242	171,205

단기리스료 및 소액리스료	420,241	390,365

금융업:

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	23,523	-

합계	23,523	-

리스부채 이자비용	844	-

단기리스료 및 소액리스료	13,794	-

다. 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 2,302,518천원 및 2,411,020천원입니다.

16. 무형자산가. 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당 분기

(단위: 천원)

구분	기초	연결번위변동	처분	취득	상각	기타(주1)	당분기말

소프트웨어	1,946,165	-	(8,909)	134,267	(590,786)	-	1,480,737

특허권	32,726	-	(4,287)	35,469	(8,033)	27,220	83,095

상표권	21,049	-	-	3,001	(4,014)	972	21,008

기술가치	5,140,810	-	-	-	(307,319)	-	4,833,491

기타의무형자산	55	-	-	-	(15)	-	40

회원권	871,492	(8,000)	-	-	-	-	863,492

소계	8,012,297	(8,000)	(13,196)	172,737	(910,167)	28,192	7,281,863

영업권	9,213,077	-	-	-	-	-	9,213,077

합계	17,225,374	(8,000)	(13,196)	172,737	(910,167)	28,192	16,494,940

(주1) 당분기 중 선급금과 유형자산에서 각각 27,220천원 및 972천원이 대체되었습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타(주1)	전분기말

소프트웨어	2,166,326	486,288	(532,348)	-	2,120,266

특허권	3,470	1,442	(878)	-	4,034

상표권	2,983	9,042	(1,700)	5,962	16,287

기술가치	175,500	-	(29,250)	-	146,250

회원권	7,999	-	-	-	7,999

소계	2,356,278	1,360,265	(564,176)	5,962	3,158,329

영업권	1,429,992	-	-	-	1,429,992

합계	3,786,270	1,360,265	(564,176)	5,962	4,588,321

(주1) 전분기 중 5,962천원이 유형자산에서 대체되었습니다.나. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	580,193	527,044

판매비와관리비	329,974	37,132

합계	910,167	564,176

17. 기타유동자산당분기말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비금융업:

선급금	1,848,165	1,188,810

선급금대손충당금	(317,354)	(408,773)

선급비용	70,545	50,482

반품자산(주1)	-	283,324

부가세대급금	54,346	56,582

합 계	1,655,702	1,170,425

(주1) 연결회사는 반품 발생 시 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 반품자산으로 인식하고 있습니다.18. 기타부채당분기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비금융업

유동부채:

예수금	510,698	532,299

부가세예수금	969,469	902,669

선수금	911	52,258

선수수익(주1)	75,557	40,029

반품충당부채(주2)	-	310,702

합 계	1,556,635	1,837,957

금융업

예수금	9,403	-

선수금	13,065	-

합 계	22,468	-

(주1) 연결회사는 용역의 제공 전 받은 대가를 선수수익으로 인식하고 있습니다.(주2) 연결회사는 판매시점에 예상되는 반품에 대하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.19. 매입채무 및 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비금융업

매입채무	3,796,857	6,145,024

미지급금	4,916,781	4,905,564

미지급비용	1,549,093	2,273,566

예수보증금	-	200,000

합 계	10,262,731	13,524,154

금융업

미지급금	21,080	-

미지급비용	195,342	-

합 계	216,422	-

20. 차입금 및 차입부채가. 당분기말 및 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비금융업

유동부채 :

단기차입금	8,738,300	11,086,403

유동성장기차입금	5,197,960	4,760,523

소 계	13,936,260	15,846,926

비유동부채 :

장기차입금	1,938,330	2,639,496

소 계	1,938,330	2,639,496

합 계	15,874,590	18,486,422

나. 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

일반운용자금	중소기업은행	3.12 ~ 6.32	4,928,300	4,845,000

일반운용자금	신한은행	3.96 ~ 3.98	3,800,000	3,800,000

일반운용자금	우리은행	-	-	277,000

일반운용자금	농협은행	-	-	154,403

일반운용자금	기타	0 ~ 4.60	10,000	2,010,000

합 계	8,738,300	11,086,403

다. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

중소기업자금대출 등	국민은행	2.06 ~ 4.75	1,750,000	1,750,000

중소기업자금대출 등	기업은행	2.21 ~ 5.94	4,728,000	4,062,600

중소기업자금대출 등	중소벤처기업진흥공단	2.81 ~ 3.05	658,290	744,360

일반운용자금	(주)오에스비저축은행	-	-	418,059

일반운용자금	(주)에스비아이저축은행	-	-	425,000

소계	7,136,290	7,400,019

차감: 1년 이내 만기도래분	(5,197,960)	(4,760,523)

합계	1,938,330	2,639,496

라. 당분기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2024년 10월 ~ 2025년 9월	5,197,960

2025년 10월 ~ 2026년 9월	208,330

2026년 10월 ~ 2027년 9월	20,000

2027년 10월 ~ 2028년 9월	106,674

2028년 10월 이후	1,603,326

합계	7,136,290

마. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사는 보통예금 및 유형자산(토지,건물 및 화재보험 부보금액)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 14,32참조)

21. 사채 및 상환전환우선주부채가. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지배기업 전환사채(제4회)(주1)	전환사채	10,500,000	20,100,000

사채상환할증금	973,634	1,863,813

전환권조정	(1,653,357)	(4,477,581)

장부금액	9,820,277	17,486,232

지배기업 전환사채(제5회)	전환사채	20,188,590	-

사채상환할증금	2,212,314	-

전환권조정	(8,848,098)	-

장부금액	13,552,806	-

종속기업 전환사채(제1회)	전환사채	1,000,000	1,000,000

전환권조정	(886,587)	(927,298)

장부금액	113,413	72,702

연결회사는 당분기 와 전기 중 제 5회, 제4회 전환사채를 발행하였으며, 전기 중 사업결합으로 인하여 종속기업의 전환사채가 증가하였습니다. 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다.(주1) 당분기 중 제4회차 전환사채 중 권면금액 9,600백만원이 상환되었습니다.(2) 당분기말 지배기업 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제4회 전환사채(주2,3)	제5회 전환사채(주4,5)

사채의 권면가액	10,500,000	20,500,000

사채의 발행가액	20,100,000	20,500,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

액면이자율	1.00%	-

보장수익율	4.00%	3.00%

발행일자	2023.04.28	2024.04.11

만기일자	2026.04.28	2027.04.11

전환비율	100.00%	100.00%

전환가액(원)(주1)	6,270	8,235

전환청구기간	2024.04.28~2026.03.28	2025.04.11~2027.03.11

특약사항	조기상환청구권	조기상환청구권

전환가능주식수	1,674,641주	2,489,374주

(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.(주2) 제4회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2024년 4월 28일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주3) 연결회사가 지정하는 자는 제4회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단, 연결회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면액의 10,050,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.

(주4) 제5회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과된 시점(2025년 10월 11일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주5) 연결회사 또는 연결회사가 지정하는 자는 제5회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2025년 4월 11일)부터 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 10월 11일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수할 수 있습니다.매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 최초 권면액의 4,100,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.

(3) 당분기말 종속기업 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1회 전환사채

사채의 권면가액	1,000,000

사채의 발행가액	1,000,000

발행할 주식의 종류	기명식 상환전환우선주

액면이자율	0.50%

보장수익율	3.00%

발행일자	2021.07.23

만기일자	2028.07.24

전환비율	100.00%

전환가액(원)(주1)	5,850

전환청구기간	2021.07.23~2028.07.23

전환가능주식수	170,940 주

(주1) 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격 미만일 경우 공모가격의 70%로 전환가격 조정하고 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.

나. 사채당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

한양증권	2024-04-28	-	-	390,000

코리아에셋투자증권(주)	2025-04-27	-	-	196,000

소계	-	586,000

차감: 1년 이내 만기도래분	-	(390,000)

합계	-	196,000

다. 상환전환우선주부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

종속기업의 상환전환우선주부채	908,323	791,299

(2) 당분기말 현재 종속기업이 발행한 주요 상환전환우선주 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사

(주)비에이에너지

발행일자	2019.06.18

발행가액	1,500,000

우선주식 배당률	액면가 기준 1%

상환보장수익률	4%

전환청구기간	발행일로부터 10년 경과일 전일까지

전환가격(주1)	3,200원

상환기간	발행일로 부터 3년이 경과한날부터 상환청구가능

(주1) 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장시 1주당 공모가격이 전환가격에 발행일로부터 상장일까지의 기간동안 연복리 4.07%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함) 미만일 경우 1주당 공모가격과 상장일까지의 전환가격에 연복리 4.07%의 이자를합산한 금액과 일치하는 전환가격 조정하고 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.라. 금융부채 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전환권과 관련된 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제4회 전환사채 전환권	-	1,762,399	3,167,195

제5회 전환사채 전환권	1,719,424	-	4,832,312

제1회 전환사채 전환권(종속기업)	893,228	947,503	733,155

상환우선주 전환권	1,928,605	2,054,932	1,197,656

합계	4,541,257	4,764,834	9,930,318

(2) 당분기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

법인세비용 차감전계속사업손익	7,774,875

평가손익	(3,769,140)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	4,005,735

22. 종업원급여가. 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비금융업

확정급여채무의 현재가치	7,103,827	6,428,656

사외적립자산의 공정가치	(1,979,398)	(1,909,970)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	155,925	166,702

합계	5,280,354	4,685,388

금융업

확정급여채무의 현재가치	5,333	-

합계	5,333	-

나. 당분기 및 전분기 중 확정급여채무(비금융업)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,428,656	5,753,019

당기근무원가와 이자원가	1,039,117	1,052,036

재측정요소	-	(544)

급여지급액	(362,499)	(638,144)

기타	(1,447)	-

기말금액	7,103,827	6,166,367

다. 당분기 및 전분기 중 확정급여채무(금융업)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	-

당기근무원가와 이자원가	3,886	-

기타	1,447	-

기말금액	5,333	-

라. 당분기 및 전분기 중 사외적립자산(비금융업)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,909,970	1,714,642

사외적립자산의 이자수익	58,479	65,374

사외적립자산 불입액	263,860	442,572

급여지급액	(252,911)	(400,230)

기말금액	1,979,398	1,822,358

마. 당분기 및 전분기 중 기타장기종업원급여부채(비금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	166,702	138,750

당기근무원가와 이자원가	20,723	18,519

급여지급액	(31,500)	(14,000)

기말금액	155,925	143,269

바. 당분기 및 전분기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	2,057,342	1,144,962

종업원급여에 포함된 총비용(주1)	2,057,342	1,144,962

제조원가	842,101	727,301

용역원가	334,919	71,186

기타매출원가	18,956	-

판매비와관리비	861,366	346,475

합계	2,057,342	1,144,962

(주1) 확정기여형퇴직연금제도에 의한 퇴직급여가 포함되어 있습니다.(당분기 1,052,095천원, 전분기 139,781 천원)

23. 자본가. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	21,434,297 주	21,434,297 주

보통주자본금	10,717,148,500	10,717,148,500

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액

2023.01.01(전기초)	20,073,756	10,036,878

유상증자	1,360,541	680,271

2023.09.30(전분기말)	21,434,297	10,717,149

2024.01.01(당기초)	21,434,297	10,717,149

2024.09.30(당분기말)	21,434,297	10,717,149

나. 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	128,633,899	128,633,899

자기주식처분이익	316,318	316,318

기타자본잉여금	181,336	181,336

합계	129,131,553	129,131,553

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자본잉여금

2023.01.01(전기초)	119,505,663

유상증자	9,309,572

자기주식처분	316,318

2023.09.30(전분기말)	129,131,553

2024.01.01(당기초)	129,131,553

2024.09.30(당분기말)	129,131,553

다. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식	(1,186,580)	(1,186,580)

신주인수권매입이익	633,795	633,795

기타자본	(988,257)	(894,726)

해외사업환산손익	13,976	-

합계	(890,638)	(811,083)

(2) 주식선택권종속회사의 상황 및 다양한 측면을 고려하여, 종속회사의 기업가치를 가장 적절히 평가할 수 있는 이익기준 산정접근법(DCF 모형)을 적용하였습니다.종속기업은 총 171,400주의 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 164,544주가 유효합니다. 전기 중 취소분은 6,856주입니다. 당분기 인식한 주식보상원가는 207,938천원입니다. 당분기말 현재 종속기업의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	내역

결제방식	주식결제형

부여일	2023년 03월 22일

부여수량	171,400주

당분기소멸수량	-

누적소멸수량	6,856주

기말수량	164,544주

행사가격	2,000원

권리행사가능기간	2025년 03월 23일 ~ 2030년 03월 22일

가득조건	용역제공조건 2년

라. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	16,158,469	4,842,335

합계	16,211,179	4,895,045

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

비금융업:

고객과의 계약에서 생기는 수익	24,156,388	67,588,357	16,969,768	46,929,199

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	13,818	40,796	-	-

소계	24,170,206	67,629,153	16,969,768	46,929,199

금융업:

이자수익	183,263	1,052,205	-	-

투자수익	-	1,338,974	-	-

소계	183,263	2,391,179	-	-

합계	24,353,469	70,020,332	16,969,768	46,929,199

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

테스트용역	상(제)품매출	기타	테스트용역	상(제)품매출	기타

비금융업:

외부고객으로부터 수익	29,576,019	27,444,608	10,608,526	24,287,689	16,376,229	6,265,281

수익인식시점:

한시점에 수익인식	29,576,019	27,444,608	-	24,287,689	16,376,229	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	-	10,608,526	-	-	6,265,281

금융업:

외부고객으로부터 수익	-	-	2,391,179	-	-	-

수익인식시점:

한시점에 수익인식	-	-	1,338,974	-	-	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	-	1,052,205	-	-	-

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 용역제공	981,634	907,097

계약부채 - 제품공급	608,662	1,240,635

합계	1,590,296	2,147,732

(2) 계약부채의 유의적인 변동용역제공과 제품공급과 관련한 용역의 제공전에 대가를 미리 받기로한 계약의 종료로 인해 계약부채는 감소하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액	2,147,732	694,124

용역의 제공	(1,327,892)	(967,646)

제품공급	(1,716,223)	(252,270)

계약부채의 증가	2,486,679	1,418,042

기말의 계약부채 잔액	1,590,296	892,250

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	2,053,935	485,935

(4) 당분기와 전분기의 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비금융업:

A사	16,812,387	9,518,377

B사	6,796,775	3,894,347

C사	6,767,681	1,068,661

합 계	30,376,843	14,481,385

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,618,561	4,711,225	1,262,528	3,754,639

퇴직급여	337,191	856,995	86,776	305,908

복리후생비	193,144	568,429	168,326	493,023

접대비	234,237	622,444	185,271	528,738

감가상각비	393,013	1,163,610	285,122	801,270

무형자산상각비	110,564	329,974	13,081	37,133

운반비	39,134	154,752	62,958	200,205

지급수수료	680,072	2,046,186	672,355	2,567,230

대손상각비	(469,343)	348,369	107,423	167,584

기타	952,915	2,621,905	472,906	1,615,432

합 계	4,089,488	13,423,889	3,316,746	10,471,162

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	789,070	-	1,274,940	-

원재료비 및 부재료비	21,416,192	-	11,060,516	-

종업원급여	14,796,188	5,568,520	13,272,208	4,060,547

감가상각비 및 무형자산상각	6,741,260	1,493,585	7,824,303	838,403

지급임차료	296,539	137,496	241,055	85,688

세금과공과	737,228	217,950	658,020	142,342

지급수수료	402,035	2,046,186	376,445	2,567,230

소모품비	2,611,438	127,575	2,576,237	203,752

전력비	2,064,431	-	1,863,908	-

기타비용	5,450,789	3,832,577	4,069,444	2,573,200

합 계	55,305,170	13,423,889	43,217,076	10,471,162

27. 금융수익과 금융원가가. 당분기 및 전분기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	859,225	2,376,125	776,940	2,699,551

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	8,127	8,127	(22,396)	2,231,102

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	136,456	836,141	-	15,111

사채상환이익	1,070,212	1,070,212	-	-

파생상품평가이익	3,493,645	5,431,959	-	1,032,563

합계	5,567,665	9,722,564	754,544	5,978,327

나. 당분기 및 전분기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,457,093	3,123,795	549,325	1,050,210

리스부채의 이자비용	48,397	139,242	53,377	171,205

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	199,839	199,839	(6,705)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	163,577	163,577	8,145	230,963

파생상품평가손실	725,876	1,268,781	-	6,417,763

금융수수료	1,128	1,630	-	-

합계	2,595,910	4,896,864	604,142	7,870,141

28. 기타수익과 기타비용가. 당분기 및 전분기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	45,013	74,235	10,246	47,881

외환차익	34,411	218,557	94,865	267,163

유형자산처분이익	-	6,716	811,428	843,459

기타의대손충당금환입	-	200,000	-	100,000

종속기업투자주식처분이익	-	1,520,903	-	-

리스운용수익	-	23,539	-	292

잡이익	396,047	436,753	6,807	443,827

합계	475,471	2,480,703	923,346	1,702,622

나. 당분기 및 전분기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	43,646	136,479	16,236	30,466

외환차손	109,543	219,243	85,061	187,586

유형자산처분손실	1,065	1,065	-	281

기타의대손상각비	-	236,509	-	-

기부금	720	4,879	390	4,170

리스운용손실	-	6,178	23,828	23,828

잡손실	1,912	39,260	4,751	19,867

합계	156,886	643,613	130,266	266,198

29. 법인세비용과 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 주당손익가. 기본주당이익(손실)당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주계속사업당기순이익(손실)	4,143,446,070	11,308,589,064	(81,405,592)	(6,297,212,976)

보통주중단사업순이익(손실)	-	7,544,661	(49,806,599)	(409,721,946)

가중평균유통보통주식수(주1)	21,291,302	21,291,302	21,103,806	20,689,954

계속사업기본주당이익(손실)	195	531	(4)	(304)

중단사업기본주당이익(손실)	-	-	(2)	(20)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	21,291,302	21,291,302	19,720,400	19,720,400

유상증자	-	-	1,360,541	961,848

자기주식의 처분	-	-	22,865	7,706

합 계	21,291,302	21,291,302	21,103,806	20,689,954

나. 희석주당이익당분기 및 전분기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기(주1)

3개월	누적	3개월	누적

보통주계속기업희석당기순이익	4,493,186,483	12,095,405,674	(81,405,592)	(6,297,212,976)

보통주중단기업희석당기순이익	-	7,544,661	(49,806,599)	(409,721,946)

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(주2)	23,780,676	22,853,975	21,103,806	20,689,954

계속사업희석주당이익(손실)	189	529	(4)	(304)

중단사업희석주당이익(손실)	-	-	(2)	(20)

(주1) 전분기는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다. (주2) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	21,291,302	21,291,302	19,720,400	19,720,400

전환권 행사	2,489,374	1,562,673	-	-

유상증자	-	-	1,360,541	961,848

자기주식의 처분	-	-	22,865	7,706

합 계	23,780,676	22,853,975	21,103,806	20,689,954

2024년 9월 30일 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1주당 전환가격(또는 행사가격)	전환청구기간(또는 권리행사기간)	발행될보통주식수(주)

제4회 무기명 무보증 사모전환사채	6,270	2024.04.28~2026.03.28	1,674,641

31. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

나. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업당기순이익(손실)	9,382,739	(7,031,629)

조정:

외화환산손실	136,479	30,466

대손상각비	348,369	167,584

재고자산평가손실(환입액)	(108,954)	77,561

감가상각비	7,324,678	8,098,530

무형자산상각비	910,167	564,176

이자비용	3,802,348	1,221,415

퇴직급여	984,523	986,662

장기종업원급여	20,723	18,519

기타의대손상각비	236,509	-

유형자산처분손실	1,065	281

리스운용손실	6,178	23,828

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	199,839	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	163,577	230,963

파생상품평가손실	1,268,781	6,417,763

관계기업투자주식관련손실	179,187	41,311

법인세비용	(1,607,863)	(224,111)

외화환산이익	(74,235)	(47,881)

이자수익	(3,428,330)	(2,699,551)

기타의대손상각비환입액	(200,000)	(100,000)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(8,127)	(2,231,101)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(836,142)	(15,111)

사채상환이익	(1,070,212)	-

파생상품평가이익	(5,431,959)	(1,032,563)

종속기업투자주식처분이익	(1,520,903)	-

유형자산처분이익	(6,716)	(843,459)

리스운용수익	(23,539)	(293)

잡이익	-	(385,000)

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감:

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	1,093,709	381,609

재고자산의 감소(증가)	38,200	(460,308)

기타유동자산의 감소(증가)	(807,162)	(364,508)

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	(2,816,641)	117,294

기타유동부채의 증가(감소)	152,915	999,261

유동계약부채의 증가(감소)	(478,582)	260,312

퇴직금의 지급	(362,499)	(638,144)

사외적립자산의 감소(증가)	(10,948)	(42,342)

장기종업원급여의 지급	(31,500)	(14,000)

대출채권및기타수취채권의 감소(증가)	4,230,000	-

기타금융자산의 감소(증가)	(2,071,755)	-

기타금융부채의 감소(증가)	161,567	-

기타부채의 감소(증가)	(152,115)	-

합계	9,593,371	3,507,534

다. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권 제각	93,751	412,620

선급비용 제각	236,509	-

금융리스부채의 사용권자산 대체	626,613	609,511

금융리스부채의 해지	49,075	102,166

장기차입금의 유동성 대체	874,970	4,965

사채의 유동성대체	-	390,000

금융리스부채의 유동성 대체	1,305,563	1,347,049

자기주식의 선급금으로 계정대체	-	2,145,261

건설중인자산 본계정대체	1,829,382	3,242,611

건설중인자산(투자부동산) 본계정대체	-	1,388,253

건설중인자산(무형자산) 본계정대체	972	5,962

특허권의 선급금 대체	27,220	-

유형자산취득 미지급금	1,937,894	2,270,711

단기차입금의 차환	-	300,000

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

비금융업	금융업

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	유동성전환사채	상환전환우선주부채	리스부채	차입부채

전기초	(2,029,458)	(3,979,849)	(9,312,000)	(1,039,432)	(995,562)	(280,000)	(390,000)	-	-	-	-	(18,026,301)

현금흐름	1,935,656	-	(69,300)	1,017,829	-	280,000	(196,000)	(20,100,000)	-	-	-	(17,131,815)

기타비금융변동(주1)	(1,885,497)	1,212,183	300,000	(4,966)	(295,035)	(390,000)	390,000	3,030,976	-	-	-	2,357,661

전분기말 순부채	(1,979,299)	(2,767,666)	(9,081,300)	(26,569)	(1,290,597)	(390,000)	(196,000)	(17,069,024)	-	-	-	(32,800,455)

당기초	(2,094,214)	(2,616,106)	(11,086,403)	(4,760,523)	(2,639,496)	(390,000)	(196,000)	(17,558,934)	(791,299)	-	-	(42,132,975)

연결범위변동	60,198	14,210	431,403	2,789	840,270	390,000	196,000	-	-	-	-	1,934,870

현금흐름	(953,426)	-	(83,300)	300,670	(880,000)	-	-	(10,588,590)	-	17,408	2,000,000	(10,187,238)

기타비금융변동(주1)	918,126	1,134,528	2,000,000	(740,896)	740,896	-	-	4,661,028	(117,024)	(38,132)	(2,000,000)	6,558,526

당분기말 순부채	(2,069,316)	(1,467,368)	(8,738,300)	(5,197,960)	(1,938,330)	-	-	(23,486,496)	(908,323)	(20,724)	-	(43,826,817)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항가. 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	3,500,000	3,500,000

마이너스대출	50,000	-

기타중소운전자금대출	6,285,400	6,156,300

신한은행	일반자금대출	3,800,000	3,800,000

한도약정대출	1,000,000	-

국민은행	중소기업자금 등	1,750,000	1,750,000

중소벤처기업진흥공단	신성장기반대출 등	850,000	658,290

합계	17,235,400	15,864,590

나. 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

보통예금	500,000	550,000	대출담보	500,000	중소기업은행

토지 및 건물	33,090,152	17,520,000	대출담보	3,500,000	중소기업은행(주1)

5,760,000	대출담보	3,800,000	신한은행

889,531	660,000	대출담보	550,000	중소벤처기업진흥공단

2,590,600	1,740,000	대출담보	1,550,000	국민은행

토지 및 건물, 특허권	1,390,277	1,838,400	대출담보	1,532,000	중소기업은행

합계	38,460,560	28,068,400	11,432,000

(주1) 당분기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행, 국민은행 및 중소벤처기업진흥공단에 각각 7,500,000 천원, 1,320,000천원 및 550,000천원 설정되어 있습니다.다. 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내용	설정금액	담보(질)권자	관련채무

종류	금액

신용보증기금	지급보증	270,000	국민은행	단기차입금	300,000

신용보증기금	지급보증	1,552,000	기업은행	단기차입금	1,576,000

신용보증기금	지급보증	995,000	중소기업은행	단기차입금	995,000

합계	2,817,000	2,871,000

라. 당분기말 현재 연결회사는 계약 및 입찰이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 108,339천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

마. 당분기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증거래처	보증금액

지급보증	한국에너지기술평가원 외	842,566

계약보증	에코전력 외	17,262

하자보증	광주광역시동부교육지원청 외	68,682

선금보증	(주)케이티엔지니어링	84,346

합계	1,012,856

바. 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

33. 특수관계자 등가. 지배·종속기업 등 현황당분기말 현재 연결회사의 최대주주는 최현식입니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최대주주	최현식(주1)	(주)포틀랜드아시아

관계기업	TAP ESG 투자조합, (주)리드앤(주2),(주)송정약품(주3)	TAP ESG 투자조합

기타 특수관계자	-	-

(주1) 2024년 8월 5일 변경 전 최대주주인 (주)포틀랜드아시아의 지분 양수도로 기존 최대주주의 특수관계인 최현식이 최대주주로 변경되었으며, (주)포틀랜드아시아는 변경후 최대주주의 특수관계인으로 포함되었습니다. (주)포틀랜드아시아와 최현식의 지분율은 지분양수도 전 각각 9.80% 및 4.66%이며, 지분 양수도 후 각각 3.21% 및11.25%로변경되었습니다.(주2) 연결회사는 전기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입하였습니다. 당기말 현재 지분율은 39.33% 입니다.(주3) 연결회사는 당분기 중 종속기업인 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하여 관계기업으로 계정분류하였습니다.다. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 없습니다.

라. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)송정약품	97,504	-	91,849	-

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 아래와 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	중단영업으로 인한 변동	대여	상환	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	0 ~ 4.60%	937,527	(282,652)	36,000	(220,000)	470,875

기타특수관계자	기타	4.60%	150,000	-	-	(20,000)	130,000

(2)전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	대여	상환	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	0 ~ 4.60%	780,522	-	(740)	779,782

기타특수관계자	기타	4.60%	300,000	30,000	-	330,000

바. 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

출자	(주)리드앤	현금	-	3,300,003

사. 당분기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

동우텍 대표이사	동우텍	차입금 담보	516,000	중소기업은행

자. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,967,815	1,300,781

퇴직급여	328,974	96,581

합계	2,296,789	1,397,362

34. 영업부문가. 당분기말 현재 연결회사의 영업부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	기업명	주요재화 및 용역

반도체 영업부문	아이텍 주식회사	반도체 테스트용역

화장품 영업부문	삼성메디코스 주식회사	화장품 ODM, OEM

유통 사업부문	(주)아이텍씨앤씨	화장품 및 미용기기 유통

물류(콜드체인) 사업부문	(주)동우텍	기타 엔지니어링 서비스업

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	(주)네오엔프라	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	(주)네오업싸이클	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

금융 사업부문	(주)씨앤씨인베스트먼트대부	금융업

에너지 저장장치 제조 사업부문	(주)비에이에너지	에너지 저장장치 제조업

에너지 저장장치 제조 사업부문	(주)비에이에너지랩(주1)	스마트빌딩IoT 센서 외 제조업

에너지 저장장치 제조 사업부문	(주)한국에너지데이터	에너지 데이터 가공 및 자문서비스업

에너지 저장장치 제조 사업부문	BA Energy USA Inc	배터리 로지스틱 솔루션

(주1) 청산 전까지의 영업성과를 포함하였습니다.(주2) 연결회사는 당분기 중 종속기업인 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하여 관계기업으로 계정분류하였습니다. 부문정보에 중단영업에 대한 금액을 포함하지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석37에서 설명하고 있습니다.나. 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	29,804,655	2,087,759	6,713,374

화장품 영업부문	23,126,717	2,857,593	598,430

물류 영업부문	5,088,459	(414,583)	82,265

그래핀 소재 제조 및 판매 영업부문	2,319,216	(1,841,695)	396,362

금융 사업부문	2,403,483	1,154,516	24,252

에너지 저장장치 제조 사업부문	7,480,856	(2,839,434)	511,644

소계	70,223,386	1,004,156	8,326,327

연결조정	(203,054)	287,116	(91,482)

합계	70,020,332	1,291,272	8,234,845

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	24,456,080	(5,028,314)	7,798,830

화장품 영업부문	15,051,929	280,672	458,345

유통 영업부문	1,874,350	(647,848)	11,084

물류 영업부문	5,255,266	(372,265)	92,549

그래핀 소재 제조 및 판매 영업부문	474,697	(1,050,636)	365,794

금융 사업부문	-	(4,545)	-

소계	47,112,322	(6,822,936)	8,726,602

연결조정	(183,123)	63,897	(63,896)

합계	46,929,199	(6,759,039)	8,662,706

다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니.다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

반도체 사업부문	204,487,004	46,378,656	187,020,268	38,176,566

화장품 사업부문	26,299,831	6,732,488	23,201,619	6,387,788

유통 사업부문	-	-	2,973,455	5,466,480

물류 영업부문	1,753,071	3,141,067	2,263,010	3,187,930

그래핀 소재 제조 및 판매 영업부문	9,674,180	8,505,748	10,860,248	7,915,828

금융 사업부문	7,522,349	6,264,948	8,760,525	8,657,019

에너지 저장장치 제조 사업부문	16,251,926	13,781,933	20,098,739	14,889,224

소 계	265,988,361	84,804,840	255,177,864	84,680,835

연결조정	(34,985,588)	(11,929,361)	(34,555,054)	(11,526,867)

합 계	231,002,773	72,875,479	200,524,071	58,264,744

35. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정,민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석,신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	2,617,470	-	667,322	-

매출채권및기타채권	1,885,199	-	636,829	-

합계	4,502,669	-	1,304,151	-

외화부채:

매입채무및기타금융부채	3,731,952	-	2,520,754	446

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	77,072	(77,072)	(121,660)	121,660

JPY	-	-	(45)	45

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	77,603,321	18,895,776

금융부채	(5,165,290)	(6,666,062)

합계	72,438,031	12,229,714

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	388,017	(388,017)	94,479	(94,479)

이자비용	(25,826)	25,826	(33,330)	33,330

합계	362,191	(362,191)	61,149	(61,149)

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 당분기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당분기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	10,049,412	0.13%	13,309	10,189,906	0.13%	13,713

30일 초과 연체	37,663	0.91%	342	4,016,581	0.80%	31,968

60일 초과 연체	1,176,390	1.39%	16,340	1,515,928	1.10%	16,688

91일 초과 연체	1,741,942	2.77%	48,235	136,212	-%	3

121일 초과 연체	10,917	-%	-	76,096	-%	-

151일 초과 연체	154,050	5.30%	8,168	63,837	-%	-

182일 초과 연체	59,320	7.73%	4,584	115,363	-%	-

212일 초과 연체	8,256	-%	-	1,311	-%	-

242일 초과 연체	110	-%	-	1,774	-%	-

273일 초과 연체	1,950,471	72.68%	1,417,580	1,339,536	93.68%	1,254,860

합계	15,188,531	1,508,558	17,456,544	1,317,232

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,317,232	1,501,323

연결범위의 변동	(63,292)	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	348,369	164,051

제각	(93,751)	(412,620)

기말	1,508,558	1,252,754

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산연결회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

비금융업:

매입채무및기타금융부채	10,262,731	10,262,731	10,262,731	-	-

단기차입금	8,738,300	8,930,161	8,930,161	-	-

장기차입금(유동성포함)	7,136,290	8,294,494	5,610,000	727,311	1,957,183

전환사채	23,486,496	33,444,118	10,997,525	22,446,593	-

상환전환우선주	908,323	1,500,000	-	1,500,000	-

금융리스부채(유동성포함)	3,536,684	3,853,298	2,217,782	1,635,516	-

금융업:

기타금융부채	216,422	216,422	216,422	-	-

금융리스부채	20,724	21,168	19,004	2,164	-

합계	54,305,970	66,522,392	38,253,625	26,311,584	1,957,183

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	13,524,153	13,524,153	13,524,153	-	-

단기차입금	11,086,403	11,334,276	11,334,276	-	-

장기차입금(유동성포함)	7,400,019	7,930,893	4,992,677	2,539,419	398,797

사채(유동성포함)	586,000	614,954	414,169	200,785	-

전환사채	17,558,934	21,800,445	20,782,637	1,017,808	-

상환전환우선주부채	791,299	1,500,000	-	1,500,000	-

금융리스부채(유동성포함)	4,710,320	5,163,356	2,313,147	2,850,209	-

합계	55,657,128	61,868,077	53,361,059	8,108,221	398,797

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	42,918,494	41,341,676

차감: 현금및현금성자산	(79,520,397)	(58,872,670)

순부채	(36,601,903)	(17,530,994)

자본총계	158,127,295	147,468,841

총자본	121,525,392	129,937,847

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 당분기말 및 전기말 순부채가 음수(-)로서 자본조달비율이 음수(-)로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

36. 사업결합

가. 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)비에이에너지	기타 엔지니어링 서비스업	2023.10.01	44.98%	12,145,265

나. 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비에이에너지

현금	10,000,002

자기주식	2,145,263

이전대가총계	12,145,265

다. 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비에이에너지

식별가능한 자산의 공정가치	21,870,232

유동자산	10,278,886

현금 및 현금성자산	7,578,533

매출채권 및 기타채권	2,302,535

재고자산	22,401

기타자산	375,417

비유동자산	11,591,346

비유동매출채권 및 기타채권	108,395

유형자산	6,592,433

무형자산-기술가치	4,031,727

무형자산	38,711

이연법인세자산	600,080

기타자산	220,000

식별가능한 부채의 공정가치	12,032,023

유동부채	2,756,923

매입채무 및 기타채무	2,522,838

리스부채	130,162

기타부채	103,923

비유동부채	9,275,100

차입금	6,308,000

전환사채	65,037

상환전환우선주	757,128

파생상품부채	2,077,061

리스부채	67,874

식별가능한 순자산 공정가치 합계	9,838,209

라. 전기에 취득한 (주)비에이에너지에 대한 비지배지분(55.02%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 5,476,029천원입니다.

마. 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비에이에너지

이전대가	12,145,265

가산: 비지배지분(주1)	5,476,029

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	9,838,209

영업권(주2)	7,783,085

(주1)비지배지분은 종속회사의 식별가능한 순자산 공정가치에 대해 주식선택권의 공정가치와 지분율을 고려하여 산정하였습니다.(주2)사업결합시 이전대가에는 (주)비에이에너지를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다.

바. 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

현금으로 지급한 대가	10,000,002

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	7,578,533

차 감 계	(2,421,469)

37. 중단사업

가. 중단사업의 개요연결회사는 2024년 3월 31일 종속기업인 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하였습니다. 이에 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서는 중단사업을 구분하여 재작성 하였습니다.

나. 중단사업에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I. 매출액	1,067,719	6,546,783

II. 매출원가	975,160	6,057,356

III. 매출총이익	92,559	489,427

판매비와관리비	96,217	1,164,646

IV. 영업이익	(3,658)	(675,219)

기타수익	59,735	42,913

기타비용	12,678	474

금융수익	-	7,044

금융비용	29,199	145,433

V. 법인세비용차감전순손익	14,200	(771,169)

법인세비용	-	-

VI. 중단영업순손익	14,200	(771,169)

다. 중단사업에서 발생한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	992,510	(57,284)

투자활동으로 인한 순현금흐름	70,069	(6,348)

재무활동으로 인한 순현금흐름	140,151	(103,694)

중단사업으로 인한 순현금흐름	1,202,730	(167,326)

라. (주)송정약품 지분 일부의 매각으로 인한 연결회사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1.연결대상에서 제외된 종속기업 관련 자산부채와 영업권 등

유동자산	1,656,712

비유동자산(영업권제외)	202,664

영업권	-

유동부채	3,308,031

비유동부채	1,035,824

소 계	(2,484,479)

2.연결대상에서 제외된 종속기업에 대한 비지배지분

비지배지분	(1,164,475)

3. 받은 대가의 공정가치

처분대가(순현금유입액)	3,000

4. 지배기업 당기손익인식금액(중단영업처분이익)

중단영업처분이익(3+4-1-2)	1,323,004

38. 보고기간 후 사건(1) 전환사채의 만기전 취득

연결회사는 만기전에 전환사채를 취득하였습니다. 한편 보고기간 후 전환사채 만기전 취득에 따른 미전환사채 잔액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회차	당분기말잔액	상환	취득후잔액

제4회차	10,500,000	(2,200,000)	8,300,000