아이텍 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21기 3분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 20기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
아이텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요지배기업인 아이텍 주식회사는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업,소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단4길 9-15입니다.

1.2 종속회사 현황당분기말 현재 지배기업의 종속회사(이하 "연결대상 종속회사")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

(주)동우텍	51.88%	51.88%	대한민국	12월	기타 엔지니어링 서비스업

(주)네오엔프라	80.94%	80.94%	대한민국	12월	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

(주)네오업싸이클(주1)	80.94%	80.94%	대한민국	12월	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

(주)씨앤씨인베스트(주1,2)	80.94%	80.94%	대한민국	12월	경영컨설팅업

(주)비에이에너지(주3)	44.98%	44.98%	대한민국	12월	에너지 저장장치 제조업

(주)한국에너지데이터(주4)	31.77%	31.77%	대한민국	12월	에너지 데이터 가공 및 자문서비스업

BA Energy USA Inc(주5)	44.98%	44.98%	미국	12월	배터리 로지스틱 솔루션

(주1) (주)네오엔프라가 지분을 100% 소유하고 있는 손자회사입니다.(주2) 당분기 중 (주)씨앤씨인베스트먼트대부에서 (주)씨앤씨인베스트로 사명을 변경하였습니다.(주3) 지배기업은 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 실질적인 최대주주로의 변경 및 지배ㆍ종속기업의 의사결정권 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 실질지배력을 보유한 것으로 판단하였습니다.(주4) 종속회사인 (주)비에이에너지가 지분을 70.63% 소유하고 있는 손자회사입니다.(주5) 전기 중 신규설립되었으며, 종속회사인 (주)비에이에너지가 지분을 100% 소유하고 있는 손자회사입니다.

1.3 종속회사의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(1)당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)동우텍	1,715,597	3,421,764	5,226,688	(521,794)	(521,794)

(주)네오엔프라(주1)	4,048,345	6,978,746	213,954	(1,792,442)	(1,792,442)

(주)씨앤씨인베스트(주2)	14,952,105	14,220,095	1,847,339	87,215	87,215

(주)비에이에너지(주2)	12,712,906	10,436,889	8,073,308	(1,821,986)	(1,847,899)

(주1) (주)네오엔프라의 (주)네오업싸이클을 포함한 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다.(주2) (주)씨앤씨인베스트의 경영성과는 중단영업손익으로 반영되었습니다.(주2) (주)비에이에너지의 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다.(2)전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)동우텍	2,037,980	3,222,352	7,283,265	(259,452)	(259,452)

(주)네오엔프라(주1)	6,343,546	7,481,505	2,670,237	(4,082,378)	(4,082,378)

(주)씨앤씨인베스트(주2)	18,782,881	18,138,086	2,764,654	541,290	541,290

(주)비에이에너지(주3)	14,508,027	10,411,004	10,587,759	(1,242,191)	(1,178,316)

(주1) (주)네오엔프라의 (주)네오업싸이클을 포함한 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다.(주2) (주)씨앤씨인베스트의 경영성과는 중단영업손익으로 반영되었습니다.(주3) (주)비에이에너지의 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다.

2. 유의적 회계정책가. 재무제표 작성 기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당분기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동 효과' 및 제 1101호 '재무제표 표시' 개정- 교환가능성 결여

동 개정 내용에 따르면, 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 1) 교환에 소요되는 기간범위, 2) 다른 통화를 획득할 능력, 3) 시장이나 교환메커니즘, 4) 다른 통화의 획득 목적, 5) 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 1)교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2) 사용된 현물환율, 3) 추정프로세스, 4) 통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'과 제 1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정 내용에 따르면, 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약 상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 및 거래가격의 정의

동 개정 내용에 따르면, 리스부채 제거 시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정 내용에 따르면, 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제 1110호 '연결재무제표'의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정 내용에 따르면, 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정 내용에 따르면, 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제 1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1007호 '금융상품: 공시' - 원가법

동 개정 내용에 따르면, '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며, 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

당분기 중 러시아와 우크라이나의 분쟁으로 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있으며 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며 기업의 영업활동에 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인하여 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비금융업

금융자산:

현금및현금성자산	87,362,709	(주1)	90,445,974	(주1)

매출채권	7,119,213	(주1)	6,255,035	(주1)

당기손익공정가치측정금융자산	20,740,082	20,740,082	21,459,381	21,459,381

기타포괄손익공정가치측정금융자산	4,536,761	4,536,761	-	-

파생상품자산	73,106	73,106	335,242	335,242

기타금융자산	15,903,396	(주1)	16,403,840	(주1)

합계	135,735,267	25,349,949	134,899,472	21,794,623

금융부채:

매입채무및기타금융부채	6,321,722	(주1)	8,276,041	(주1)

차입금	11,456,047	(주1)	12,014,610	(주1)

전환사채	16,373,459	(주1)	20,407,876	(주1)

상환전환우선주부채	1,082,426	(주1)	947,616	(주1)

금융리스부채	1,438,630	(주2)	2,898,487	(주2)

파생상품부채	3,356,484	3,356,484	7,356,516	7,356,516

합계	40,028,768	3,356,484	51,901,146	7,356,516

금융업

금융자산:

현금및현금성자산	266,262	(주1)	1,044,622	(주1)

대출채권및기타수취채권	11,015,260	(주1)	14,524,094	(주1)

당기손익공정가치측정금융자산	1,871,120	1,871,120	1,871,120	1,871,120

합계	13,152,642	1,871,120	17,439,836	1,871,120

금융부채:

리스부채	2,156	(주1)	16,144	(주1)

기타금융부채	626,959	(주1)	208,722	(주1)

합계	629,115	224,866	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1)당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익공정가치측정금융자산	8,004,304	-	14,606,898	22,611,202

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	4,536,761	-	4,536,761

파생상품자산	-	-	73,106	73,106

파생상품부채	-	-	3,356,484	3,356,484

(2)전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	1,561,685	-	21,768,816	23,330,501

파생상품자산	-	-	335,242	335,242

파생상품부채	-	-	7,356,516	7,356,516

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당분기 및 전분기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	전환사채전환권 및 조기상환권	상환전환우선주부채전환권 및 조기상환권

기초	21,768,816	335,242	6,786,891	569,625

총손익

당기손익인식액	-	76,081	(2,715,139)	(254,629)

매입	15,230,000	-	-	-

처분	(22,391,918)	(319,217)	(349,969)	-

전환(행사)	-	(19,000)	(680,295)	-

기말	14,606,898	73,106	3,041,488	314,996

2) 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	전환사채전환권 및 조기상환권	상환전환우선주부채전환권 및 조기상환권

기초	7,649,330	877,148	6,685,975	2,133,690

총손익

당기손익인식액	-	(1,268,781)	(5,305,781)	(126,177)

매입	19,251,531	940,025	8,785,914	-

처분	(11,456,902)	(217,920)	(2,059,200)	-

기말	15,443,959	330,472	8,106,908	2,007,513

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

비금융업:

당기손익공정가치측정금융자산	20,740,082	21,459,381

기타포괄손익공정가치측정금융자산	4,536,761	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	87,362,709	90,445,974

매출채권	7,119,213	6,255,035

파생상품자산	73,106	335,242

기타금융자산	15,903,396	16,403,840

합계	135,735,267	134,899,472

금융업:

당기손익공정가치측정금융자산	1,871,120	1,871,120

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	266,262	1,044,622

대출채권및기타수취채권	11,015,260	14,524,094

합계	13,152,642	17,439,836

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

비금융업:

상각후원가 금융부채

매입채무및기타금융부채	6,321,722	8,276,041

차입금(유동)	10,848,744	10,084,610

차입금(비유동)	607,303	1,930,000

전환사채	16,373,459	20,407,876

상환전환우선주부채	1,082,426	947,616

금융리스부채	1,438,630	2,898,487

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	3,356,484	7,356,516

합계	40,028,768	51,901,146

금융업:

상각후원가 금융부채

리스부채	2,156	16,144

기타금융부채	626,959	208,722

합계	629,115	224,866

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비금융업

당기손익공정가치 금융자산:

평가손익	2,220,919	(191,712)

처분손익	362,731	672,564

기타수익	3,031	-

기타비용	(14,756)	(1,629)

기타포괄손익공정가치 금융자산:

이자수익	5,545	-

파생상품 자산:

평가손익	76,081	(1,268,781)

처분손익	(167,907)	-

상각후원가 금융자산:

이자수익	1,958,490	2,370,710

손상환입(차손)	(288,936)	(454,152)

환산손익	(115,286)	(113,503)

상각후원가 금융부채:

이자비용	(3,299,102)	(3,387,589)

환산손익	39,230	51,260

사채상환손익	(19,419)	1,070,212

파생상품부채:

평가손익	2,969,767	5,431,959

합계	3,730,388	4,179,339

기타포괄손익공정가치측정금융자산:

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(7,409)	-

합계	3,722,979	4,179,339

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비금융업:

현금	8,751	8,721

원화보통예금	80,637,214	87,437,482

외화보통예금	6,716,744	2,999,771

합계	87,362,709	90,445,974

금융업:

원화보통예금	266,262	1,044,622

7. 공정가치측정금융자산가. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비금융업:

지분상품

상장주식	1,905,405	1,561,685

비상장주식	15,628	45,628

채무상품

투자전환사채	11,190,150	9,990,150

수익증권	6,098,899	-

ELB 등	1,530,000	9,861,918

소계	20,740,082	21,459,381

금융업:

지분상품

비상장주식	1,871,120	1,871,120

소계	1,871,120	1,871,120

합계	22,611,202	23,330,501

(2) 당분기 및 전분기 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익	2,571,925	479,223

나. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 다음과같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익(주1)	취득원가	공정가액	평가손익(주1)

채무상품	4,547,467	4,536,761	9,366	-	-	-

(주1) 채무상품의 취득원가는 상각후원가이며 평가손익은 미실현보유손익에서 직접 가감되는 이연법인세가 반영되기 전 금액입니다.

8. 파생금융상품

가. 당분기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동파생상품자산:

전환사채 매도청구권(주1)	73,106	335,242

유동파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권(주1,2)	3,041,488	6,786,891

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권(주2)	314,996	569,625

합계	3,356,484	7,356,516

(주1) 제4회, 제5회 전환사채의 매도청구권, 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석21 참조).(주2) 종속회사의 제1회 전환사채의 전환권의 공정가치 및 상환전환우선주부채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 계상하였습니다(주석21 참조).

나. 당분기 및 전분기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	당기초	전환	처분	평가	당분기말

파생상품자산:

전환사채 매도청구권	335,242	(19,000)	(319,217)	76,081	73,106

파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권	6,786,891	(680,295)	(349,969)	(2,715,139)	3,041,488

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	569,625	-	-	(254,629)	314,996

합계	7,356,516	(680,295)	(349,969)	(2,969,768)	3,356,484

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	전기초	취득	처분	평가	전분기말

파생상품자산:

전환사채 매도청구권	877,148	940,025	(217,920)	(1,268,781)	330,472

파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권	6,685,975	8,785,914	(2,059,200)	(5,305,781)	8,106,908

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	2,133,690	-	-	(126,177)	2,007,513

합계	8,819,665	8,785,914	(2,059,200)	(5,431,958)	10,114,421

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(비금융업)가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,404,657	7,349,046

손실충당금	(1,285,444)	(1,094,011)

매출채권(순액)	7,119,213	6,255,035

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	10,350,018	30,000	10,380,018	10,508,700	30,000	10,538,700

대여금	653,297	-	653,297	649,536	-	649,536

미수금	1,496,183	-	1,496,183	1,585,611	-	1,585,611

미수수익	212,707	-	212,707	313,027	-	313,027

보증금	-	122,772	122,772	-	205,415	205,415

저축성보험	-	-	-	-	82,606	82,606

기타채권	-	4,062,006	4,062,006	-	4,057,478	4,057,478

총장부금액	12,712,205	4,214,778	16,926,983	13,056,874	4,375,499	17,432,373

차감: 현재가치할인차금	-	(142,023)	(142,023)	-	(244,473)	(244,473)

차감: 손실충당금	(881,564)	-	(881,564)	(784,060)	-	(784,060)

상각후원가	11,830,641	4,072,755	15,903,396	12,272,814	4,131,026	16,403,840

10. 대출채권 및 기타수취채권(금융업)당분기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

대출채권	11,000,000	14,524,000

미수수익	-	94

미수금	15,260	-

합계	11,015,260	14,524,094

11. 재고자산가. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	1,917,904	-	1,917,904	1,185,143	-	1,185,143

재공품	-	-	-	231,678	(137,326)	94,352

상품	63,372	-	63,372	182,212	(56,975)	125,237

제품	266,375	-	266,375	869,676	(467,872)	401,804

합 계	2,247,651	-	2,247,651	2,468,709	(662,173)	1,806,536

나. 당분기 및 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	662,173	276,798

연결범위의 변동	-	(27,547)

제각금액	(662,173)	-

중단손익	-	(108,955)

기말금액	-	140,296

12. 관계기업투자가. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

TAP ESG 투자조합	스타트업 투자 및 지원	25.00%	1,000,000	902,902	25.00%	1,000,000	920,909

(주)리드앤(주2)	사이니지, 로봇 통합소프트웨어 공급	-	-	-	39.33%	3,197,488	3,968,356

(주)송정약품(주1)	의약품 등 의약품 도매업	25.63%	-	-	25.63%	-	-

합 계	1,000,000	902,902	4,197,488	4,889,265

(주1) 전기 중 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하였으며, 관계기업으로 재분류하였습니다(주석 36참조).(주)송정약품은 당분기 중 폐업하였습니다.(주2) 당분기 중 전액 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.나. 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	처분	기말

TAP ESG 투자조합	920,909	-	(18,007)	-	902,902

(주)리드앤	3,968,356	360,000	(1,257,918)	(3,070,438)	-

(주)송정약품	-	-	-	-	-

합 계	4,889,265	360,000	(1,275,925)	(3,070,438)	902,902

(2) 전분기(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	처분	기말

TAP ESG 투자조합	947,866	-	1,688	-	949,554

(주)리드앤	3,430,353	-	(180,875)	-	3,249,478

(주)송정약품	-	-	-	-	-

합 계	4,378,219	-	(179,187)	-	4,199,032

다. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

TAP ESG 투자조합	3,611,609	-	-	(72,029)	(72,029)

(주)송정약품	1,859,376	4,343,855	-	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

TAP ESG 투자조합	3,683,638	-	-	(107,826)	(107,826)

(주)리드앤	11,660,549	5,671,292	6,583,919	1,368,964	1,368,964

(주)송정약품	1,859,376	4,343,855	-	-	-

라. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	TAP ESG 투자조합	(주)송정약품

관계기업 기말 순자산(A)	3,611,609	(2,484,479)

연결실체 지분율(B)	25.00%	25.63%

순자산 지분금액(AXB)	902,902	(636,772)

(+) 영업권	-	636,772

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	902,902	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	TAP ESG 투자조합	(주)리드앤	(주)송정약품

관계기업 기말 순자산(A)	3,683,638	5,989,257	(2,484,479)

연결실체 지분율(B)	25.00%	39.33%	25.63%

순자산 지분금액(AXB)	920,909	2,355,575	(636,772)

(+) 영업권	-	1,614,577	636,772

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-

기말 장부금액	920,909	3,970,152	-

13. 투자부동산가. 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	625,840	-	625,840	625,840	-	625,840

건물	2,616,335	(164,660)	2,451,675	2,616,334	(115,603)	2,500,731

합계	3,242,175	(164,660)	3,077,515	3,242,174	(115,603)	3,126,571

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	대체	당분기말

토지	625,840	-	-	625,840

건물	2,500,731	(49,056)	-	2,451,675

합계	3,126,571	(49,056)	-	3,077,515

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	대체	전분기말

토지	560,840	-	-	560,840

건물	2,158,109	(41,547)	-	2,116,562

합계	2,718,949	(41,547)	-	2,677,402

다. 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	13,500	-

감가상각비	(49,056)	(41,547)

기타비용	(29,974)	(12,010)

합계	(65,530)	(53,557)

라. 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	625,840	625,840

건물	2,451,675	2,500,731

합계	3,077,515	3,126,571

14. 유형자산가. 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액

비금융업:

토지	7,066,176	-	-	(158,740)	6,907,436	7,881,818	-	-	(158,740)	7,723,078

건물	21,050,240	(5,381,824)	(342,970)	-	15,325,446	21,050,239	(5,035,901)	(342,970)	-	15,671,368

기계장치	124,508,670	(99,753,486)	(343,439)	(145,701)	24,266,044	117,048,940	(95,357,711)	(1,646,313)	(162,448)	19,882,468

차량운반구	326,227	(114,819)	(15,867)	-	195,541	306,138	(106,986)	(15,867)	-	183,285

비품	3,012,413	(2,500,277)	(12,451)	-	499,685	3,029,499	(2,374,239)	(21,261)	-	633,999

시설장치	2,926,476	(1,732,893)	(12,343)	-	1,181,240	2,976,476	(1,560,472)	(26,897)	-	1,389,107

사용권자산	7,673,177	(4,774,994)	(101,262)	-	2,796,921	8,445,333	(4,503,178)	(590,392)	-	3,351,763

건설중인자산	365,167	-	-	-	365,167	5,212,259	-	-	-	5,212,259

합 계	166,928,546	(114,258,293)	(828,332)	(304,441)	51,537,480	165,950,702	(108,938,487)	(2,643,700)	(321,188)	54,047,327

금융업:

사용권자산	70,690	(68,092)	-	-	2,598	70,690	(55,703)	-	-	14,987

나. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상(환입)	기타증감(주1)	당분기말

비금융업:

토지	7,723,078	-	(815,642)	-	-	-	6,907,436

건물	15,671,368	-	-	(345,922)	-	-	15,325,446

기계장치	19,882,468	4,845,576	(950,175)	(5,100,886)	735,175	4,853,886	24,266,044

차량운반구	183,285	82,489	(59,655)	(32,931)	-	22,353	195,541

비품	633,999	67,446	(527)	(200,485)	(748)	-	499,685

시설장치	1,389,107	11,000	(13,934)	(289,723)	2,933	81,857	1,181,240

사용권자산	3,351,763	797,595	(519,770)	(1,218,627)	363,840	22,120	2,796,921

건설중인자산	5,212,259	31,694	-	-	-	(4,878,786)	365,167

합계	54,047,327	5,835,800	(2,359,703)	(7,188,574)	1,101,200	101,430	51,537,480

금융업:

사용권자산	14,987	-	-	(12,389)	-	-	2,598

(주1) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	감가상각	손상	기타증감(주1)	전분기말

비금융업:

토지	14,912,954	-	-	-	-	-	869,411	15,782,365

건물	23,221,169	-	-	-	(603,091)	-	288,491	22,906,569

기계장치	20,394,743	-	4,677,060	(4)	(4,771,398)	-	636,480	20,936,881

차량운반구	217,968	(22,992)	92,276	(18,507)	(50,214)	-	1,584	220,115

비품	1,144,235	(21,672)	41,273	(2,875)	(266,279)	-	35,000	929,682

시설장치	1,706,431	-	15,455	-	(223,309)	-	-	1,498,577

사용권자산	4,902,403	-	626,978	(130,531)	(1,347,630)	-	(38,500)	4,012,720

건설중인자산	1,064,832	-	3,441,789	-	-	-	(1,830,353)	2,676,268

합계	67,564,735	(44,664)	8,894,831	(151,917)	(7,261,921)	-	(37,887)	68,963,177

금융업:

사용권자산	-	-	-	(2,469)	(23,523)	-	38,500	12,508

(주1) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

다. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	6,162,821	5,736,406

기타매출원가	127,335	-

판매비와관리비	898,418	932,526

중단영업손익	12,389	616,512

합계	7,200,963	7,285,444

라. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당분기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20, 32참조)바. 당분기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7110.9	5,490,720	7,957,097

광주광역시 북구 연제동	134.07	181,435	630,400

전남 나주시 빛가람동	92.74	29,513	633,600

전남 함평군 학교면 마산리	7091.90	1,099,244	88,300

경기도 화성시 영천동	66.58	265,264	1,706,000

사. 당분기말 현재 연결회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	기간	부보금액

화재보험(주1)	KB손해보험	2025년 03월 25일~2026년 3월 24일	117,815,386

화재보험	KB손해보험	2024년 12월 10일~2025년 12월 10일	9,330,000

화재보험	현대해상화재보험	2024년 11월 01일~2025년 11월 01일	223,000

화재보험(주1)	현대해상화재보험	2024년 12월 13일~2025년 12월 13일	720,000

화재보험(주1)	현대해상화재보험	2025년 02월 10일~2026년 02월 10일	600,000

화재보험(주1)	한화손해보험	2025년 02월 21일~ 2026년 02월 21일	825,000

합계	129,513,386

(주1) 당분기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행, 중소벤처기업진흥공단 및 국민은행에 각각 7,500,000천원, 1,100,000천원 및 1,920,000천원 설정되어 있습니다(주석32 참조).한편, 연결회사는 상기보험 이외에 영업배상책임보험, 종업원에 대한 고용 및 산재보험, 기업복지보험, 연금보험 및 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 리스가. 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

비금융업:

사용권자산

건물	481,242	649,321

기계장치	1,953,025	2,152,730

차량운반구	362,654	549,712

사용권자산 계	2,796,921	3,351,763

리스부채

유동리스부채	1,159,925	1,848,652

비유동리스부채	278,705	1,049,835

금융리스부채 계	1,438,630	2,898,487

금융업:

사용권자산

차량운반구	2,598	14,987

사용권자산 계	2,598	14,987

리스부채

리스부채	2,156	16,144

금융리스부채 계	2,156	16,144

나. 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

비금융업:

사용권자산의 감가상각비

건물	336,545	455,433

기계장치	752,842	644,550

차량운반구	129,240	247,647

합계	1,218,627	1,347,630

리스부채 이자비용	121,470	139,242

단기리스료 및 소액리스료	422,719	420,241

중단영업:

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	12,389	23,523

합계	12,389	23,523

리스부채 이자비용	265	844

단기리스료 및 소액리스료	45,975	13,794

다. 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 2,364,237천원 및 2,302,518천원입니다.

16. 무형자산가. 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	처분	취득	상각	대체	손상	당분기말

소프트웨어	1,258,754	-	-	(583,150)	4,047	-	679,651

특허권	43,832	-	7,450	(10,534)	46,517	-	87,265

상표권	7,809	-	-	(1,856)	273	-	6,226

기술가치	4,731,052	-	-	(307,319)	-	-	4,423,733

기타의 무형자산	-	-	-	(15)	34	-	19

회원권	863,492	(553,974)	-	-	1,911,443	-	2,220,961

건설중인자산	250,000	-	1,685,183	-	(1,911,443)	-	23,740

소계	7,154,939	(553,974)	1,692,633	(902,874)	50,871	-	7,441,595

영업권	4,275,015	-	-	-	-	-	4,275,015

합계	11,429,954	(553,974)	1,692,633	(902,874)	50,871	-	11,716,610

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	처분	취득	상각	기타(주1)	전분기말

소프트웨어	1,946,165	-	(8,909)	134,267	(590,786)	-	1,480,737

특허권	32,726	-	(4,287)	35,469	(8,033)	27,220	83,095

상표권	21,049	-	-	3,001	(4,014)	972	21,008

기술가치	5,140,810	-	-	-	(307,319)	-	4,833,491

기타의 무형자산	55	-	-	-	(15)	-	40

회원권	871,492	(8,000)	-	-	-	-	863,492

소계	8,012,297	(8,000)	(13,196)	172,737	(910,167)	28,192	7,281,863

영업권	9,213,077	-	-	-	-	-	9,213,077

합계	17,225,374	(8,000)	(13,196)	172,737	(910,167)	28,192	16,494,940

(주1) 전분기 중 선급금과 유형자산에서 각각 27,220천원 및 972천원이 대체되었습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	578,223	580,192

판매비와관리비	324,651	321,494

중단영업손익	-	8,481

합계	902,874	910,167

다. 영업권의 손상검사당분기말 및 전기말 영업권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발생연도	당분기말	전기말

(주)동우텍	2022년	1,165,276	1,165,276

(주)비에이에너지	2023년	3,109,739	3,109,739

합 계	4,275,015	4,275,015

17. 기타자산당분기말 및 전기말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산(비금융업):

선급금	1,678,567	1,751,665

선급금대손충당금	(269,575)	(269,575)

선급비용	71,665	38,474

부가세대급금	4,197	9,302

합 계	1,484,854	1,529,866

기타자산(금융업):

선급금	141	-

18. 기타유동부채당분기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비금융업

유동부채:

예수금	458,814	481,239

부가세예수금	567,886	422,898

선수금	290,016	195,414

선수수익	-	14,441

합 계	1,316,716	1,113,992

금융업

예수금	231	79,303

선수금	53,540	144,747

합 계	53,771	224,050

19. 매입채무 및 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비금융업

매입채무	1,444,889	-	1,618,046	-

미지급금	3,415,036	224,055	4,732,258	217,040

미지급비용	1,227,742	-	1,708,697	-

임대보증금	-	10,000	-	-

합 계	6,087,667	234,055	8,059,001	217,040

금융업

미지급금	626,959	-	22,764	-

미지급비용	-	-	185,958	-

합 계	626,959	-	208,722	-

20. 차입금가. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채 :

단기차입금	5,453,717	4,903,310

유동성장기차입금	5,395,027	5,181,300

소 계	10,848,744	10,084,610

비유동부채 :

장기차입금	607,303	1,930,000

소 계	607,303	1,930,000

합 계	11,456,047	12,014,610

나. 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

일반운용자금	중소기업은행	2.67 ~ 7.59	5,453,717	4,903,310

다. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

중소기업자금대출 등	국민은행	1.97 ~ 4.75	1,750,000	1,750,000

중소기업자금대출 등	기업은행	1.60 ~ 5.78	3,628,000	4,728,000

중소기업자금대출 등	중소벤처기업진흥공단	3.06 ~ 3.30	558,330	633,300

일반운용자금	전기공사공제조합	1.97	66,000	-

소계	6,002,330	7,111,300

차감: 1년 이내 만기도래분	(5,395,027)	(5,181,300)

합계	607,303	1,930,000

라. 당분기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2024년 10월 ~ 2025년 9월	5,395,027

2025년 10월 ~ 2026년 9월	-

2026년 10월 ~ 2027년 9월	320,000

2027년 10월 ~ 2028년 9월	60,000

2028년 10월 이후	1,655,000

합계	7,430,027

마. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사는 유형자산(토지,건물 및 화재보험 부보금액)을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 14,32참조)

21. 사채 및 상환전환우선주부채가. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제4회 전환사채(주1)	전환사채	2,100,000	6,300,000

사채상환할증금	194,727	584,180

전환권조정	(152,821)	(846,355)

장부금액	2,141,906	6,037,825

제5회 전환사채(주1)	전환사채	17,135,680	20,188,590

사채상환할증금	1,877,769	2,212,314

전환권조정	(4,981,767)	(8,157,936)

장부금액	14,031,682	14,242,968

종속기업 전환사채(제1회)	전환사채	1,000,000	1,000,000

전환권조정	(800,129)	(872,917)

장부금액	199,871	127,083

연결회사는 전기 중 제5회 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다.(주1) 당분기 중 제4회차 및 제5회차 전환사채 중 권면금액 각각 2,200백만원 및 1,000백만원이 상환되었습니다.(2) 당분기말 지배기업 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제4회 전환사채(주2,3)	제5회 전환사채(주4,5)

사채의 권면가액	2,100,000	17,400,000

사채의 발행가액	20,100,000	20,500,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

액면이자율	1.00%	-

보장수익율	4.00%	3.00%

발행일자	2023.04.28	2024.04.11

만기일자	2026.04.28	2027.04.11

전환비율	100.00%	100.00%

전환가액(원)(주1)	6,294	6,309

전환청구기간	2024.04.28~2026.03.28	2025.04.11~2027.03.11

특약사항	조기상환청구권	조기상환청구권

전환가능주식수	333,651주	2,757,965 주

(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.(주2) 제4회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2024년 4월 28일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주3) 연결회사가 지정하는 자는 제4회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단, 연결회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면액의 10,050,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.

(주4) 제5회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과된 시점(2025년 10월 11일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주5) 연결회사 또는 연결회사가 지정하는 자는 제5회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2025년 4월 11일)부터 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 10월 11일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수할 수 있습니다.매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 최초 권면액의 4,100,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.

(3) 당분기말 종속기업 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1회 전환사채

사채의 권면가액	1,000,000

사채의 발행가액	1,000,000

발행할 주식의 종류	기명식 상환전환우선주

액면이자율	0.50%

보장수익율	3.00%

발행일자	2021.07.23

만기일자	2028.07.24

전환비율	100.00%

전환가액(원)(주1)	5,850

전환청구기간	2021.07.23~2028.07.23

전환가능주식수	170,940 주

(주1) 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격 미만일 경우 공모가격의 70%로 전환가격 조정하고 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.

나. 상환전환우선주부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채	1,082,426	947,616

(2) 당분기말 현재 종속기업이 발행한 주요 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사

(주)비에이에너지

발행일자	2019.06.18

발행가액	1,500,000

우선주식 배당률	액면가 기준 1%

상환보장수익률	4%

전환청구기간	발행일로부터 10년 경과일 전일까지

전환가격(주1)	3,200원

상환기간	발행일로 부터 3년이 경과한날부터 상환청구가능

(주1) 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장시 1주당 공모가격이 전환가격에 발행일로부터 상장일까지의 기간동안 연복리 4.07%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함) 미만일 경우 1주당 공모가격과 상장일까지의 전환가격에 연복리 4.07%의 이자를합산한 금액과 일치하는 전환가격 조정하고 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.다. 금융부채 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전환권과 관련된 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제4회 전환사채 전환권	-	-	3,167,195

제5회 전환사채 전환권	732,683	1,759,207	4,832,312

제1회 전환사채 전환권(종속기업)	248,566	437,236	733,155

상환우선주 전환권	219,740	394,712	1,197,656

합계	1,200,989	2,591,155	9,930,318

(2) 당분기 및 전분기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	126,555	2,163,889

평가손익	1,245,620	(3,769,140)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(1,119,065)	5,933,029

22. 종업원급여가. 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비금융업

확정급여채무의 현재가치	7,410,130	6,944,579

사외적립자산의 공정가치	(3,061,920)	(1,659,787)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	159,874	176,517

합계	4,508,084	5,461,309

금융업

확정급여채무의 현재가치	37,208	29,293

합계	37,208	29,293

나. 당분기 및 전분기 중 확정급여채무(비금융업)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,944,579	6,428,656

당기근무원가와 이자원가	885,390	1,039,117

재측정요소	-	-

기타	-	(1,447)

급여지급액	(419,839)	(362,499)

기말금액	7,410,130	7,103,827

다. 당분기 및 전분기 중 확정급여채무(금융업)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	29,293	-

당기근무원가와 이자원가	123,443	3,886

기타	-	1,447

급여지급액	(115,528)	-

기말금액	37,208	5,333

라. 당분기 및 전분기 중 사외적립자산(비금융업)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,659,787	1,909,970

사외적립자산의 이자수익	41,384	58,479

재측정요소	-	-

사외적립자산 불입액	1,680,545	263,860

급여지급액	(319,796)	(252,911)

기말금액	3,061,920	1,979,398

마. 당분기 및 전분기 중 기타장기종업원급여부채(비금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	176,517	166,702

당기근무원가와 이자원가	20,857	20,723

재측정요소(이익)	-	-

급여지급액	(37,500)	(31,500)

기말금액	159,874	155,925

바. 당분기 및 전분기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	1,434,832	2,057,342

종업원급여에 포함된 총비용(주1)	1,434,832	2,057,342

제조원가	688,523	771,807

용역원가	267,773	334,919

기타매출원가	1,650	18,956

판매비와관리비	353,444	756,143

중단사업손익	123,442	175,517

합계	1,434,832	2,057,342

(주1) 확정기여형퇴직연금제도에 의한 퇴직급여가 포함되어 있습니다(당분기 446,526천원, 전분기 1,052,095천원).

23. 자본가. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	22,117,542주	21,434,297주

보통주자본금	11,058,771,000	10,717,148,500

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액

2024.01.01(전기초)	21,434,297	10,717,149

2024.09.30(전분기말)	21,434,297	10,717,149

2025.01.01(당기초)	21,434,297	10,717,149

전환사채의 전환	683,245	341,622

2025.09.30(당분기말)	22,117,542	11,058,771

나. 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	132,469,282	128,633,899

자기주식처분이익	316,318	316,318

기타자본잉여금	228,187	181,336

합계	133,013,787	129,131,553

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금

2024.01.01(전기초)	129,131,553

2024.09.30(전분기말)	129,131,553

2025.01.01(당기초)	129,131,553

전환사채의 전환	3,835,383

종속회사 주식선택권 미행사	46,851

2025.09.30(당분기말)	133,013,787

다. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식	(1,186,580)	(1,186,580)

신주인수권매입이익	633,795	633,795

기타자본	(906,759)	(894,662)

해외사업환산손익	17,075	28,731

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(7,409)	-

합계	(813,450)	(782,288)

(2) 주식선택권종속회사의 상황 및 다양한 측면을 고려하여, 종속회사의 기업가치를 가장 적절히 평가할 수 있는 이익기준 산정접근법(DCF 모형)을 적용하였습니다.당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상원가는 각각 (-)26,893천원 및 207,938천원입니다. 당분기말 현재 종속기업의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	내역

결제방식	주식결제형

부여일	2023년 03월 22일

부여수량	171,400주

당기소멸수량	123,408주

누적소멸수량	130,264주

기말수량	41,136주

행사가격	2,000원

권리행사가능기간	2025년 03월 23일 ~ 2030년 03월 22일

가득조건	용역제공조건 2년

라. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	27,247,060	25,591,326

합계	27,299,770	25,644,036

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,175,686	43,186,057	14,770,959	44,464,549

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	158,655	501,217	13,818	40,796

합계	14,334,341	43,687,274	14,784,777	44,505,345

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

테스트용역	상(제)품매출	기타	테스트용역	상(제)품매출	기타

외부고객으로부터 수익	29,680,630	3,090,369	10,916,275	29,576,019	4,376,851	10,552,475

수익인식시점

한시점에 수익인식	29,680,630	3,090,369	-	29,576,019	4,376,851	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	-	10,916,275	-	-	10,552,475

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 용역제공	457,544	801,947

계약부채 - 제품공급	433,478	506,209

합계	891,022	1,308,156

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액	1,308,156	2,147,732

용역의 제공	(1,160,954)	(1,327,892)

제품공급	(3,049,359)	(1,716,223)

계약부채의 증가	3,793,179	2,486,679

기말의 계약부채 잔액	891,022	1,590,296

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	1,299,335	2,053,935

(3) 당분기와 전분기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	7,642,124	6,796,775

B사	2,366,605	6,767,681

합 계	10,008,729	13,564,456

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,062,751	3,200,969	1,220,963	3,694,159

퇴직급여	123,834	349,353	312,759	782,815

복리후생비	110,791	334,214	133,549	399,967

접대비	178,406	490,312	191,610	494,686

감가상각비	258,492	947,474	316,965	974,802

무형자산상각비	110,652	324,651	107,682	321,493

운반비	36,242	104,511	38,610	152,255

지급수수료	330,272	2,144,713	660,502	1,827,710

대손상각비	113,116	191,432	(463,769)	356,648

기타	420,021	1,233,442	685,633	1,980,323

합 계	2,744,577	9,321,071	3,204,504	10,984,858

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

원재료비 및 부재료비	7,965,944	-	7,121,201	-

재고자산의 변동	291,336	-	763,697	-

종업원급여	12,964,500	3,550,322	13,176,944	4,477,274

감가상각비 및 무형자산상각	6,868,379	1,272,125	6,316,598	1,296,295

지급임차료	351,015	71,704	418,839	129,817

세금과공과	620,301	176,723	646,312	174,026

지급수수료	327,860	2,144,713	277,453	1,827,710

소모품비	2,832,221	42,055	2,484,689	95,766

전력비	2,172,558	-	1,917,388	-

기타비용	3,500,909	2,063,429	3,246,745	2,983,970

합 계	37,895,023	9,321,071	36,369,866	10,984,858

27. 금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	562,789	1,964,035	856,477	2,370,710

배당금수익	-	3,031	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(615,608)	2,225,090	8,127	8,127

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	323,075	401,402	136,458	836,142

사채상환이익	61,094	65,124	1,070,212	1,070,212

파생상품평가이익	1,195,752	3,045,848	3,493,645	5,431,959

합계	1,527,102	7,704,530	5,564,919	9,717,150

나. 당분기와 전분기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,058,507	3,177,897	1,488,620	3,253,753

리스부채의 이자비용	16,157	121,205	44,208	133,836

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(155,836)	4,171	199,839	199,839

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	33,854	38,671	163,577	163,577

사채상환손실	-	84,543	-	-

파생상품거래손실	-	167,907	-	-

파생상품평가손실	-	-	725,876	1,268,781

금융수수료	6,860	14,756	1,129	1,630

합계	959,542	3,609,150	2,623,249	5,021,416

28. 기타수익과 기타비용가. 당분기와 전분기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(15,988)	55,459	45,012	74,235

외환차익	61,111	197,670	34,412	218,557

유형자산처분이익	686	12,840	-	1,716

유형자산손상차손환입액	-	344,565	-	-

기타의대손충당금환입액	-	-	-	200,000

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	197,899

관계기업투자주식처분이익	616,612	616,612	-	-

리스운용이익	27,627	123,212	-	23,378

잡이익	14,302	116,049	387,012	420,801

합계	704,350	1,466,407	466,436	1,136,586

나. 당분기와 전분기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	(201,836)	131,515	43,647	136,479

외환차손	36,351	152,865	109,542	219,243

유형자산처분손실	-	4,830	1,065	1,065

무형자산처분손실	48,202	48,202	-	-

기타의대손상각비	97,504	97,504	-	236,509

기부금	990	17,670	720	2,760

리스운용손실	2,990	2,990	-	6,178

잡손실	(30,227)	174,912	1,906	37,632

합계	(46,026)	630,488	156,880	639,866

29. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 주당손익(지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익)가. 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주계속사업당기순이익	965,573,232	921,711,476	2,978,338,200	5,968,697,480

보통주중단사업순이익	269,509,410	734,022,867	1,165,107,870	5,347,436,245

가중평균유통보통주식수(주1)	21,974,547	21,744,729	21,291,302	21,291,302

계속사업기본주당이익	44	42	140	280

중단사업기본주당이익	12	34	55	251

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	21,610,280	21,291,302	21,291,302	21,291,302

전환권 행사	364,267	453,427	-	-

합 계	21,974,547	21,744,729	21,291,302	21,291,302

나. 희석주당이익당분기와 전분기는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

2025년 9월 30일 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1주당 전환가격(또는 행사가격)	전환청구기간(또는 권리행사기간)	발행될보통주식수(주)

제4회 무기명 무보증 사모전환사채	6,294	2024.04.28~2026.03.28	333,651

제5회 무기명 무보증 사모전환사채	6,309	2025.04.11~2027.03.11	2,757,964

합 계	3,091,615

31. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

나. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업당기순이익(손실)	(450,929)	4,026,260

조정:

외화환산손실	131,515	136,479

대손상각비	191,432	356,648

감가상각비	7,237,630	6,711,208

무형자산상각비	902,874	901,685

이자비용	3,299,102	3,387,589

퇴직급여	844,006	809,006

장기종업원급여	20,857	20,723

유형자산처분손실	4,830	1,065

무형자산처분손실	48,202	-

법인세비용	577,483	(1,862,371)

파생상품처분손실	167,907	-

파생상품평가손실	-	1,268,781

사채상환손실	84,543	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,171	199,839

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	38,671	163,577

관계기업투자주식관련손실	1,275,925	179,187

기타의 대손상각비	97,504	236,509

리스운용손실	2,990	6,178

외화환산이익	(55,459)	(74,235)

이자수익	(1,964,035)	(2,370,711)

배당금수익	(3,031)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(2,225,090)	(8,127)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(401,402)	(836,142)

사채상환이익	(65,124)	(1,070,212)

파생상품평가이익	(3,045,848)	(5,431,959)

종속기업투자주식처분이익	-	(197,899)

관계기업투자주식처분이익	(616,612)	-

유형자산처분이익	(12,840)	(1,716)

유형자산손상환입	(344,565)	-

기타의 대손충당금 환입	-	(200,000)

리스운용수익	(123,212)	(23,378)

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감:

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	(514,740)	1,506,739

재고자산의 감소(증가)	(441,115)	322,752

파생상품자산의 감소(증가)	21,000	-

기타유동자산의 감소(증가)	144,787	(817,746)

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	(710,506)	(2,500,518)

비유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	(14,486)	-

기타유동부채의 증가(감소)	102,948	(29,692)

유동계약부채의 증가(감소)	(417,135)	(451,001)

퇴직금의 지급	(419,839)	(319,308)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,360,749)	62,011

장기종업원급여의 지급	(37,500)	(31,500)

기타 영업활동으로 인한 자산부채의 증감	(137,641)	-

합계	1,836,519	4,069,721

다. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

선급비용 제각	-	236,509

금융리스부채의 사용권자산 대체	779,839	300,156

금융리스부채의 해지	550,552	46,578

장기차입금의 유동성 대체	628,697	874,970

금융리스부채의 유동성 대체	499,978	1,255,033

전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금의 증가	341,623	-

전환사채의 전환권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	3,840,740	-

건설중인자산 본계정대체	4,878,786	1,829,382

건설중인자산(무형자산) 본계정대체	1,911,443	972

유형자산취득 미지급금	(768,902)	1,937,894

특허권의 선급금 대체	-	27,220

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

비금융업	금융업

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	유동성전환사채	상환전환우선주부채	리스부채	차입부채

전기초	(2,094,214)	(2,616,106)	(11,086,403)	(4,760,523)	(2,639,496)	(390,000)	(196,000)	(17,558,934)	(791,299)	-	-	(42,132,975)

연결범위변동	60,198	14,210	431,403	2,789	840,270	390,000	196,000	-	-	-	-	1,934,870

현금흐름	(953,426)	-	(83,300)	300,670	(880,000)	-	-	(10,588,590)	-	17,408	(2,000,000)	(14,187,238)

기타비금융변동(주1)	918,126	1,134,528	2,000,000	(740,896)	740,896	-	-	4,661,028	(117,024)	(38,132)	(2,000,000)	6,558,526

전분기말 순부채	(2,069,316)	(1,467,368)	(8,738,300)	(5,197,960)	(1,938,330)	-	-	(23,486,496)	(908,323)	(20,724)	(4,000,000)	(47,826,817)

당기초	(1,848,652)	(1,049,836)	(4,903,310)	(5,181,300)	(1,930,000)	-	-	(20,407,876)	(947,616)	(16,144)	-	(36,284,734)

현금흐름	1,759,555	-	(550,407)	414,970	694,000	-	-	3,200,000	-	14,253	-	5,532,371

기타비금융변동(주1)	(1,070,828)	771,131	-	(628,697)	628,697	-	-	834,417	(134,810)	(265)	-	399,645

당분기말 순부채	(1,159,925)	(278,705)	(5,453,717)	(5,395,027)	(607,303)	-	-	(16,373,459)	(1,082,426)	(2,156)	-	(30,352,718)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항가. 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	3,500,000	3,500,000

마이너스대출	50,000	-

기타중소운전자금대출	6,757,000	5,581,717

국민은행	중소기업자금 등	1,750,000	1,750,000

중소벤처기업진흥공단	신성장기반대출 등	850,000	558,330

전기공사공제조합	일반운용자금	66,000	66,000

합계	12,973,000	11,456,047

나. 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	17,526,091	17,520,000	대출담보	3,500,000	중소기업은행(주1)

토지 및 건물, 특허권	1,181,821	926,400	대출담보	612,000	중소기업은행

토지 및 건물	922,655	660,000	대출담보	710,000	중소벤처기업진흥공단(주1)

토지 및 건물	3,321,466	1,740,000	대출담보	1,750,000	국민은행(주1)

합계	22,952,033	20,846,400	6,572,000

(주1) 당분기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행, 중소벤처기업진흥공단 및 국민은행에 각각 7,500,000천원, 1,100,000천원 및 1,920,000천원 설정되어 있습니다(주석14 참조).다. 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내용	설정금액	담보(질)권자	관련채무

종류	금액

신용보증기금	지급보증	270,000	국민은행	단기차입금	300,000

신용보증기금	지급보증	1,529,200	기업은행	단기차입금	1,576,000

신용보증기금	지급보증	995,000	중소기업은행	단기차입금	995,000

합계	2,794,200	2,871,000

라. 당분기말 현재 연결회사는 계약 및 입찰이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 112,694천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당분기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증거래처	보증금액

하자보증	(주)케이티엔지니어링 등	288,750

지급보증	한국에너지공단 등	737,183

계약보증	한국전력공사 등	284,425

공탁보증	(주)봄건설 등	49,200

합계	1,359,558

바. 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

33. 특수관계자 등가. 지배·종속기업 등 현황당분기말 현재 연결회사의 최대주주는 최현식입니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최대주주	최현식(주1)	최현식(주1)

관계기업	TAP ESG 투자조합, (주)리드앤,(주)송정약품(주2)	TAP ESG 투자조합, (주)리드앤,(주)송정약품(주2)

기타 특수관계자	-	-

(주1) 2024년 8월 5일 변경 전 최대주주인 (주)포틀랜드아시아의 지분 양수도로 기존 최대주주의 특수관계인 최현식이 최대주주로 변경되었으며, (주)포틀랜드아시아는 변경후 최대주주의 특수관계인으로 포함되었습니다. (주)포틀랜드아시아와 최현식의 지분율은 지분양수도 전 각각 9.80% 및 4.67%이며, 지분 양수도 후 각각 3.50% 및11.66%로변경되었습니다. 당분기 중 전환사채의 전환권 행사로 인해 최현식의 지분율은 분기말 현재 11.30%로 조정되었습니다.(주2) 연결회사는 전분기 중 종속기업인 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하여 관계기업으로 계정분류하였습니다. (주)송정약품은 당분기 중 폐업하였습니다.다. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대료수입	매입	임대료수입	매입

(주)리드앤	900	-	-	-

라. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)송정약품	97,504	-	97,504	-

(주1) 당분기말 현재 특수관계자 채권 중 대손충당금은 97,504천원입니다.

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 아래와 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	연결범위변동	대여	회수	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	0 ~ 4.60%	490,034	-	-	(36,000)	454,034

기타특수관계자	기타	4.60%	-	-	9,761	(6,000)	3,761

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	연결범위변동	대여	회수	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	0 ~ 4.60%	937,527	(282,652)	36,000	(220,000)	470,875

기타특수관계자	기타	4.60%	150,000	-	-	(20,000)	130,000

바. 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

투자지분매수	(주)리드앤	현금	360,000	-

사. 당분기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

동우텍 대표이사	동우텍	차입금 담보	240,000	중소기업은행

자. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,330,388	1,295,300

퇴직급여	145,757	284,195

합계	1,476,145	1,579,495

34. 영업부문가. 연결회사의 영업부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	기업명	주요재화 및 용역

반도체 영업부문	아이텍 주식회사	반도체 테스트용역

화장품 영업부문	삼성메디코스 주식회사(주2)	화장품 ODM, OEM

유통 사업부문	(주)송정약품(주2)	화장품 및 미용기기 유통

물류(콜드체인) 사업부문	(주)동우텍	기타 엔지니어링 서비스업

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	(주)네오엔프라	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	(주)네오업싸이클	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

금융 사업부문	(주)씨앤씨인베스트(주3)	금융업

에너지 저장장치 제조 사업부문	(주)비에이에너지	에너지 저장장치 제조업

에너지 저장장치 제조 사업부문	(주)비에이에너지랩(주1)	스마트빌딩IoT 센서 외 제조업

에너지 저장장치 제조 사업부문	(주)한국에너지데이터	에너지 데이터 가공 및 자문서비스업

에너지 저장장치 제조 사업부문	BA Energy USA Inc	배터리 로지스틱 솔루션

(주1) 청산 전까지의 영업성과를 포함하였습니다.(주2) 연결회사는 전기 중 종속기업인 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하여 관계기업으로 계정분류하였고 삼성메디코스(주) 보유지분 전부(100%)를 매각하여 부문에서 제외되었습니다. 부문정보에 중단영업에 대한 금액을 포함하지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석36에서 설명하고 있습니다.(주3) 연결회사는 당분기 중 종속기업인 (주)씨앤씨인베스트의 사업중단을 결정하여 부문에서 제외되었습니다. 부문정보에 중단영업에 대한 금액을 포함하지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석36에서 설명하고 있습니다.나. 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	30,248,483	402,881	7,295,263

물류(콜드체인) 사업부문	5,226,688	(454,852)	58,283

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	213,954	(1,227,523)	147,589

에너지 저장장치 제조 사업부문	8,073,308	(2,082,626)	486,276

소계	43,762,433	(3,362,120)	7,987,411

연결조정	(75,159)	(166,700)	153,093

합계	43,687,274	(3,528,820)	8,140,504

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	29,804,655	2,087,759	6,713,374

물류(콜드체인) 사업부문	5,088,459	(414,583)	82,265

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	2,319,216	(1,841,695)	396,362

에너지 저장장치 제조 사업부문	7,480,856	(2,839,434)	511,644

소계	44,693,186	(3,007,953)	7,703,645

연결조정	(187,841)	158,575	(90,752)

합계	44,505,345	(2,849,378)	7,612,893

다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

반도체 사업부문	203,860,657	34,313,380	206,587,827	45,363,183

물류(콜드체인) 사업부문	1,715,597	3,421,764	2,037,980	3,222,352

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	4,048,345	6,978,746	6,343,546	7,481,504

금융 사업부문	14,952,105	14,220,095	18,782,881	18,138,086

에너지 저장장치 제조 사업부문	12,712,906	10,436,889	14,508,027	10,411,004

소 계	237,289,610	69,370,874	248,260,261	84,616,129

연결조정	(16,610,027)	(21,601,641)	(18,624,666)	(23,462,651)

합 계	220,679,583	47,769,233	229,635,595	61,153,478

35. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정,민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석,신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	USD

외화자산:

현금및현금성자산	6,716,744	-	2,999,771

매출채권및기타채권	1,456,446	-	1,178,018

합계	8,173,190	-	4,177,789

외화부채:

매입채무및기타금융부채	778,965	1,380	2,206,640

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	739,423	(739,423)	197,115	(197,115)

JPY	(138)	138	-	-

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	82,341,648	88,962,894

금융부채	(6,481,717)	(5,240,300)

합계	75,859,931	83,722,594

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	411,708	(411,708)	444,814	(444,814)

이자비용	(32,409)	32,409	(26,202)	26,202

합계	379,299	(379,299)	418,612	(418,612)

③ 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식의 공정가치변동으로 당분기 중 당기순이익에 미치는 영향은 95,270천원 (법인세효과 차감전) 입니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 당분기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당분기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	6,543,992	0.11%	7,263	5,847,443	0.19%	10,866

30일 초과 연체	26,361	0.34%	90	12,062	0.00%	-

60일 초과 연체	37,632	0.54%	205	41,673	0.00%	-

91일 초과 연체	-	-	-	154,441	4.03%	6,227

121일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

151일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

182일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

212일 초과 연체	647,941	20.05%	129,905	-	-	-

242일 초과 연체	-	-	-	114,987	20.62%	23,716

273일 초과 연체	1,148,731	99.93%	1,147,981	1,178,440	89.37%	1,053,202

합계	8,404,657	1,285,444	7,349,046	1,094,011

당분기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,094,011	1,317,232

연결범위변동	-	(63,293)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	191,433	356,648

중단영업손익	-	(8,278)

제각	-	(93,751)

기말	1,285,444	1,508,558

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산연결회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

비금융업:

매입채무및기타금융부채	6,321,721	6,323,096	6,300,521	22,575	-

단기차입금	5,453,717	5,646,006	5,646,006	-	-

장기차입금(유동성포함)	6,002,330	7,255,277	5,014,743	505,364	1,735,170

전환사채	16,373,459	21,465,075	20,795,243	669,832	-

상환전환우선주	1,082,426	1,773,030	1,773,030	-	-

금융리스부채(유동성포함)	1,438,630	1,487,636	1,187,216	300,420	-

금융업:

기타금융부채	626,959	626,959	626,959	-	-

금융리스부채	2,156	2,164	2,164	-	-

합계	37,301,398	44,579,243	41,345,882	1,498,191	1,735,170

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

비금융업:

매입채무및기타금융부채	8,276,041	8,276,041	8,059,001	217,040	-

단기차입금	4,903,310	5,017,034	5,017,034	-	-

장기차입금(유동성포함)	7,111,300	7,936,869	5,540,230	670,200	1,726,439

전환사채	20,407,875	29,096,112	6,650,669	22,445,443	-

상환전환우선주	947,616	1,868,021	1,868,021	-	-

금융리스부채(유동성포함)	2,898,487	3,085,798	1,920,002	1,165,796	-

금융업:

기타금융부채	208,722	208,722	208,722	-	-

금융리스부채	16,144	16,417	16,417	-	-

합계	44,769,495	55,505,014	29,280,096	24,498,479	1,726,439

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	29,270,292	35,337,117

차감: 현금및현금성자산	(87,628,971)	(91,490,596)

순부채	(58,358,679)	(56,153,479)

자본총계	172,910,349	168,482,117

총자본	114,551,670	112,328,638

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 당분기말 및 전기말 순부채가 음수(-)로서 자본조달비율이 음수(-)로 계산됨에따라 별도로 기재하지 않았습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

36. 중단사업

가. 중단사업의 개요연결회사는 2024년 3월 31일 종속기업인 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)와 2024년 11월 30일 종속기업인 삼성메디코스(주) 보유지분 전부(100%)를 매각하였습니다. 또한 2025년 3월 31일 이사회를 통하여 종속기업인 (주)씨앤씨인베스트의 영업을중단하기로 결정하였습니다. 이에 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서는 중단사업을 구분하여 재작성 하였습니다.

나. 중단사업에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(주)씨앤씨인베스트	(주)송정약품	삼성메디코스(주)	(주)씨앤씨인베스트

I. 매출액	1,800,135	1,067,719	23,123,807	2,391,179

II. 매출원가	-	975,160	18,530,094	287,419

III. 매출총이익	1,800,135	92,559	4,593,713	2,103,760

판매비와관리비	1,062,793	96,217	1,604,930	700,003

IV. 영업이익	737,342	(3,658)	2,988,783	1,403,757

기타수익	-	59,736	20,952	161

기타비용	1,600	12,678	3,746	-

금융수익	-	-	5,208	205

금융비용	265	29,199	126,495	844

V. 법인세비용차감전순손익	735,477	14,201	2,884,702	1,403,279

법인세비용	-	-	-	-

VI. 법인세비용차감후 중단영업이익	735,477	14,201	2,884,702	1,403,279

중단영업처분이익	-	1,323,005	-	-

법인세비용	-	254,508	-	-

VII. 총 중단영업손익	735,477	1,082,698	2,884,702	1,403,279

VII. 중단영업손익의 귀속

지배주주지분 중단영업손익	734,023	1,078,693	2,884,702	1,384,041

비지배주주지분 중단영업손익	1,454	4,005	-	19,238

다. 중단사업에서 발생한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(주)씨앤씨인베스트	(주)송정약품	삼성메디코스(주)	(주)씨앤씨인베스트

영업활동으로 인한 순현금흐름	3,003,336	992,510	2,575,038	4,787,776

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	70,069	(49,014)	10,000

재무활동으로 인한 순현금흐름	(14,253)	140,151	(112,424)	(2,017,407)

기타증감	(3,767,443)	(750,000)	-	(1,798,691)

중단영업으로 현금의 증감:	-	(542,004)	-	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	(778,360)	(89,274)	2,413,599	981,678

라. (주)송정약품 및 삼성메디코스(주) 지분 매각으로 인한 연결회사의 전기말 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품	삼성메디코스(주)

1.연결대상에서 제외된 종속기업 관련 자산부채와 영업권 등

유동자산	1,656,712	9,169,009

비유동자산(영업권제외)	202,664	16,811,630

영업권	-	-

유동부채	3,308,031	5,505,657

비유동부채	1,035,825	456,509

소 계	(2,484,480)	20,018,473

2.연결대상에서 제외된 종속기업에 대한 비지배지분

비지배지분	(1,164,475)	-

3. 받은 대가의 공정가치

처분대가(순현금유입액)	3,000	32,693,850

4. 지배기업 당기손익인식금액(중단영업처분이익)

중단영업처분이익(3+4-1-2)	1,323,005	12,675,377