아이텍 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 (당)기 2021년 12월 31일 현재
제 16 (전)기 2020년 12월 31일 현재
아이텍 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요지배 기업인 아이텍 주식회사(이하 "연결회사")는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체기술서비스업,소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2019년 03월 26일에 상호를 "아이텍반도체 주식회사"에서 "아이텍 주식회사"로 변경하였습니다.지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단4길 9-15입니다.

1.2 종속회사 현황당기말 현재 지배기업의 종속회사(이하 "연결대상 종속회사")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율	소재지	결산월	업 종

당기말	전기말

(주)아이텍에이치앤디	100.00%	100.00%	대한민국	12월	화장품 및 미용기기 유통업

삼성메디코스(주)	100.00%	100.00%	대한민국	12월	화장품제조유통업

(주)송정약품(주1)	53.13%	25.00%	대한민국	12월	의약품 등 의약품 도매업

(주1) 지 배기 업은 당기 중 (주) 송정약품의 지분 28.13%를 1,200,000천원 에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.

1.3 종속회사의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(1)당기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이텍에이치앤디	796,034	27,712	130,817	(189,051)	(181,377)

삼성메디코스(주)	21,265,967	5,208,022	9,615,027	(757,072)	(776,168)

(주)송정약품(주1)	4,548,036	4,449,478	12,543,350	(730,653)	(730,653)

(주1) 지 배기 업 는 당기 중 (주)송정약품의 지분 28.13%를 1,200,000천원 에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다. (2)전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)아이텍에이치앤디	2,462,126	1,502,897	203,400	(2,768,810)	(2,772,848)

삼성메디코스(주)	18,786,269	1,946,771	5,442,908	(2,135,215)	(2,138,298)

(주)에스엠비에스(주1)	-	-	-	(59,146)	(59,146)

(주1) 전기 중 청산절차가 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 유의적 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용 된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사 는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

라. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.바. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.사. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

아. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.자. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니 다.

차. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년~6년

비품, 차량운반구, 시설장치	5년

사용권자산	1년~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.카. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.타. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

상표권, 소프트웨어	5년

파. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

하. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.거. 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타금융부채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

너. 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 보유자에게 지분상품을 매입할 수 있는 권리가 부여되어 있는 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일(또는 권리행사일) 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.더. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

러. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

머. 종업원급여(1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

버. 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.지배기업이 지배기업의 보통주나 우선주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 지배기업의 소유주지분에 포함하고 있습니다.서. 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

(1) 테스트용역

연결회사는 고객이 테스트를 의뢰한 재화에 대한 테스트 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품테스트용역, (2) 제품보관용역, (3) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에따라 용역의 제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 임대용역연결회사는 고객에게 임대용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(3) 재화의 판매연결회사는 재화의 판매에 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

어. 리스연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채로 표시하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.회사는 다양한 기계장치 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 '상당히 확실한(reasonably certain)' 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 저. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석34참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4참조).나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석35참조).다. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22참조).

라. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.마. 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ 부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석29참조).

바. 비금융자산의 손상연결회사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치 가. 금융상품 종류 별 장부금액 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	53,728,487	(주1)	63,804,792	(주1)

매출채권	8,476,266	(주1)	4,796,451	(주1)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	5,239,700	5,239,700

기타금융자산	4,420,061	(주1)	631,704	(주1)

합계	66,624,814	-	74,472,647	5,239,700

금융부채:

매입채무및기타금융부채	5,156,103	(주1)	7,120,226	(주1)

차입금	16,789,990	(주1)	16,374,950	(주1)

사채	770,000	(주1)	-	-

전환사채	3,043,432	(주1)	17,950,693	(주1)

금융리스부채	5,592,932	(주2)	1,701,848	(주2)

파생상품부채	2,253,394	2,253,394	19,810,807	19,810,807

합계	33,605,851	2,253,394	62,958,524	19,810,807

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 연결회 사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공 정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1)당기말(단위: 천원 )

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

파생상품부채	-	-	2,253,394	2,253,394

(2)전기말(단위: 천원 )

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	5,239,700	5,239,700

파생상품부채	-	-	19,810,807	19,810,807

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당기 및 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

당기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채전환권 및조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	5,239,700	19,781,501	29,307

총손익

당기손익인식액	350,225	4,853,354	(3,120)

처분	(5,589,925)	-	-

전환	-	(22,381,461)	(26,187)

기말	-	2,253,394	-

(단위: 천원 )

전 기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채전환권 및조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	2,183,064	409,176	151,852

총손익

전기손익인식액	(1,940,199)	3,060,329	(92,457)

증가	6,099,998	17,018,692	385,929

감소	(1,103,163)	(107,144)	(115,657)

전환	-	(599,553)	(300,361)

기말	5,239,700	19,781,500	29,306

라. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원 )

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

전환권 및 조기상환권	2,253,394	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

바. 연결회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

구분	도출 내용

위험조정할인율	무위험수익률, 회사의 신용등급에 해당하는 수익률 적용

주가변동성	직전 1년간 거래일의 일주가변동성을 연환산

5. 범주별 금융상품 가. 당기말 및 전기말 현재 금 융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

재무상태표상 자산	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,239,700

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	53,728,487	63,804,792

매출채권	8,476,266	4,796,452

기타금융자산	4,420,061	631,705

합계	66,624,814	74,472,649

(단위: 천원 )

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타금융부채	5,156,103	7,120,226

차입금(유동)	10,239,990	7,949,960

차입금(비유동)	6,550,000	8,424,990

사채(유동)	490,000	-

사채(비유동)	280,000	-

전환사채	3,043,432	17,950,693

금융리스부채	5,592,932	1,701,848

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,253,394	19,810,807

합계	33,605,851	62,958,524

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

재무상태표상 부채	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산:

평가손익	350,226	(443,364)

손상차손	-	(1,509,530)

처분손익	(299,925)	3,165

상각후원가 금융자산:

이자수익	217,559	45,122

손상환입(차손)	(237,431)	193,621

환산손익	92,647	(30,872)

상각후원가 금융부채:

이자비용	(3,683,170)	(1,991,777)

환산손익	(7,331)	29,821

사채상환손익	-	429,514

파생상품부채:

처분손익	(5,215,537)

평가손익	365,303	(2,967,872)

합계	(8,417,659)	(6,242,172)

6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

현금	13,478	-

원화보통예금	53,400,394	60,989,662

외화보통예금	314,615	2,815,130

합계	53,728,487	63,804,792

7. 당기손익공정가치측정금융자산 가. 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말

비유동항목:

투자전환사채	-	5,239,700

나. 당 기 및 전기 포 괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

당기손익공정가치측정 채무상품 관련 손익	50,300	(1,949,729)

8. 파생금융상품 가. 당 기 말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

유동파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	2,253,394	19,781,501

신주인수권부사채 조기상환권	-	29,307

파생상품부채 계	2,253,394	19,810,808

나. 당 기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기초	취득	처분(주1)	전환	평가	당 기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환청구권 (주1)	19,781,501	-	5,215,537	(22,381,461)	(362,183)	2,253,394

신주인수권부사채 조기상환청구권	29,307	-	-	(26,187)	(3,120)	-

합 계	19,810,808	-	5,215,537	(22,407,648)	(365,303)	2,253,394

(주1) 연결회사가 발행한 3회차 전환사채(권면금액 200억원)에는 연결회사 또는 연결회사가 지정한 자가 사채권자로부터 본 전환사채의 50%를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다. 연결회사는 연결회사의 최대주주인 (주)포틀랜드아시아 및 특수관계자가 아닌 제3자를 지정하여 전환사채의 100억원을 매수하도록 하였으며, 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 행사된 금액 5,215,537천원을 파생상품거래손실로 회계처리하였습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 가. 당 기 말 및 전기말 현재 매 출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

매출채권	9,042,016	5,070,053

손실충당금	(565,750)	(273,602)

매출채권(순액)	8,476,266	4,796,451

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당 기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

나. 당 기 말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	70,000	70,000	40,000	40,000

대여금	149,287	149,287	40,442	40,442

미수금	893,776	893,776	17,573	17,573

미수수익	9,374	9,374	9,352	9,352

보증금	900,000	900,000	755,000	755,000

기타채권	3,483,761	3,483,761	384,063	384,063

총장부금액	1,122,437	4,383,761	5,506,198	107,367	1,139,063	1,246,430

차감: 현재가치할인차금	(500,361)	(500,361)	(4,950)	(4,950)

차감: 손실충당금	(23,276)	(562,500)	(585,776)	(47,276)	(562,500)	(609,776)

상각후원가	1,099,161	3,320,900	4,420,061	60,091	571,613	631,704

10. 재고자산 가. 당 기 말 및 전 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	1,027,264	(47,332)	979,932	378,591	(48,947)	329,644

부재료	590,061	(13,356)	576,705	432,269	(63,638)	368,631

재공품	211,033	(15,732)	195,301	245,583	(84,320)	161,263

상품	931,636	(56,729)	874,907	-	-	-

제품	516,681	(53,189)	463,492	191,820	(70,531)	121,289

합 계	3,276,675	(186,338)	3,090,337	1,248,263	(267,436)	980,827

나. 당 기 및 전 기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기	전 기

기초금액	267,436	239,122

증가(감소)금액	(81,098)	292,234

제각금액	-	(263,921)

기말금액	186,338	267,435

11. 매각예정자산

당 기 말 및 전기말 현재 매각예정자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

토지	-	1,467,890

건물	-	2,196,600

(감가상각누계액)	-	(114,406)

(처분손실)	-	(586,496)

합계	-	2,963,588

연결회 사는 전기 중 계정재분류한 매각예정자산을 당 기 중 처분하였으며, 이와 관련하여 당 기 중 337,667천원의 유형자산처분이익을 계상하였습니다.

12. 관계기업투자가. 당 기 말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	당 기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜송정약품 (주1)	의약품 등 의약품 도매업	-	-	-	25.00%	500,000	-

㈜동우텍 (주2)	기타 엔지니어링 서비스업	29.38%	440,010	408,360	-	-	-

㈜네오엔프라 (주3)	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업	30.23%	6,200,000	4,362,823	-	-	-

TAP ESG 투자조합(주4)	스타트업 투자 및 지원	25.00%	1,000,000	997,843

합 계	7,640,010	5,769,026	500,000	-

(주1) (주)송정약품의 주주는 연결회사를 포함한 대표이사 외 2인으로 구성되어 있으며, 그 중 연결회사는 당 기 중 지분 28.13%를 1,200,000천원에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) (주)동우텍의 주주는 29.38%의 지분을 보유한 연결회사의 종속회사인 (주)아이텍에이치앤디를 포함하여 대표이사 외 다수의 개인 30인으로 구성되어 있습니다. (주3) 연결회사는 당기 중 ( 주)네오 엔 프라에 대한 지분 30.23%를 6,200,000 천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다. (주4) 연결회사는 당기 중 TAP ESG 투자조합에 대한 지분 25%를 1,000,000천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다. 나. 당 기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상	기말

㈜동우텍	-	440,010	(31,650)	-	408,360

㈜네오엔프라	-	6,200,000	(43,822)	(1,793,355)	4,362,823

TAP ESG 투자조합	-	1,000,000	(2,157)	997,843

합 계	-	7,640,010	(77,629)	(1,793,355)	5,769,026

다. 당 기 말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실	총포괄손실

㈜동우텍	1,847,473	3,168,295	5,962,920	(107,727)	(107,727)

㈜네오엔프라	10,882,325	2,366,119	680,913	(616,389)	(616,389)

TAP ESG 투자조합	4,000,139	8,767	139	(8,628)	(8,628)

라. 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜동우텍	㈜네오엔프라	TAP ESG 투자조합

관계기업 기말 순자산(A)	(1,320,822)	8,516,206	3,991,372

연결실체 지분율(B)	29.38%	30.23%	25.00%

순자산 지분금액(AXB)	(388,058)	2,574,449	997,843

(+) 영업권	796,418	1,788,374	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-

기말 장부금액	408,360	4,362,823	997,843

13. 투자부동산 가. 당 기 말 및 전 기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	2,154,767	-	2,154,767	2,154,767	-	2,154,767

건물	5,270,291	(1,328,548)	3,941,743	5,270,291	(1,196,791)	4,073,500

합계	7,425,058	(1,328,548)	6,096,510	7,425,058	(1,196,791)	6,228,267

나. 당 기 와 전 기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기(단위: 천원 )

구분	기초	감가상각	당 기말

토지	2,154,767	-	2,154,767

건물	4,073,500	(131,757)	3,941,743

합계	6,228,267	(131,757)	6,096,510

(2) 전 기(단위: 천원 )

구분	기초	감가상각	재분류	전 기말

토지	3,622,658	-	(1,467,891)	2,154,767

건물	6,342,366	(186,672)	(2,082,194)	4,073,500

합계	9,965,024	(186,672)	(3,550,085)	6,228,267

다. 당 기 및 전 기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기	전 기

임대수익	1,337,197	1,283,881

감가상각비	(131,757)	(186,672)

기타비용	(593,175)	(634,811)

합계	612,265	462,398

라. 당 기 말 현재 투자부동산은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20, 32참조)마. 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

14. 유형자산가. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	13,884,981	-	(334,974)	13,550,007	13,884,981	-	(334,974)	13,550,007

건물	26,221,445	(4,229,223)	(674,173)	21,318,049	26,221,445	(3,582,713)	(674,173)	21,964,559

기계장치	98,698,523	(79,901,688)	(280,246)	18,516,589	93,517,626	(72,717,866)	(280,246)	20,519,514

차량운반구	415,913	(350,972)	-	64,941	106,573	(55,643)	-	50,930

비품	2,679,998	(2,342,028)	-	337,970	2,495,805	(2,127,074)	-	368,731

시설장치	147,825	(102,750)	-	45,075	137,825	(85,414)	-	52,411

사용권자산	7,844,059	(1,516,383)	-	6,327,676	5,890,699	(4,214,545)	-	1,676,154

건설중인자산	223,130	-	-	223,130	-	-	-	-

합 계	150,115,874	(88,443,044)	(1,289,393)	60,383,437	142,254,954	(82,783,255)	(1,289,393)	58,182,306

나. 당 기 와 전 기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기(단위: 천원 )

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	감가상각	기타증감	당 기말

토지	13,550,007	-	-	-	-	-	13,550,007

건물	21,964,560	-	-	-	(646,511)	-	21,318,049

기계장치	20,519,514	-	4,332,142	(81,863)	(7,192,638)	939,434	18,516,589

차량운반구	50,930	34,864	46,000	(29,935)	(36,918)	-	64,941

비품	368,731	13,681	106,015	-	(150,457)	-	337,970

시설장치	52,411	-	10,000	-	(17,336)	-	45,075

사용권자산	1,676,155	-	7,160,790	(3,758)	(2,505,511)	-	6,327,676

건설중인자산	-	-	1,162,564	-	-	(939,434)	223,130

합계	58,182,308	48,545	12,817,511	(115,556)	(10,549,371)	-	60,383,437

(2) 전 기(단위: 천원 )

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상	기타증감	전 기말

토지	13,884,981	-	-	-	(334,974)	-	13,550,007

건물	23,294,269	-	-	(655,536)	(674,173)	-	21,964,560

기계장치	23,988,542	4,068,404	(58,679)	(7,198,508)	(280,246)	-	20,519,513

차량운반구	51,915	10,632	-	(11,617)	-	-	50,930

비품	338,049	284,028	(8,476)	(244,870)	-	-	368,731

시설장치	66,582	40,500	(31,652)	(23,019)	-	-	52,411

사용권자산	3,115,115	1,965,620	(455,274)	(2,949,306)	-	-	1,676,155

건설중인자산	200,000	-	-	-	-	(200,000)	-

합계	64,939,453	6,369,184	(554,081)	(11,082,856)	(1,289,393)	(200,000)	58,182,307

다. 당 기 및 전 기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기	전 기

제조경비	10,197,751	10,861,655

판매비와관리비	351,620	221,201

합계	10,549,371	11,082,856

라. 당 기 와 전 기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당 기 말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 20, 32참조) 바. 당 기 말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7110.9	5,490,720	7,253,118

경기도 화성시 향남읍 상신리 905-2	10443.3	8,059,286	4,462,422

합 계	13,550,006	11,715,540

15. 리스 가. 당 기 말 및 전기말 현재 리 스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기말	전기말

사용권자산:

건물	1,658,574	7,242

기계장치	4,105,850	1,483,971

차량운반구	563,252	184,942

사용권자산 계	6,327,676	1,676,155

리스부채:

유동리스부채	2,861,211	1,580,791

비유동리스부채	2,731,721	121,057

금융리스부채 계	5,592,932	1,701,848

나. 당 기 및 전 기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

계정과목	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

건물	23,513	4,260

기계장치	2,215,416	2,792,650

차량운반구	266,582	152,396

합계	2,505,511	2,949,306

리스부채 이자비용	129,373	184,352

단기리스료 및 소액리스료	798,646	370,008

다. 당 기 및 전 기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 2,885,751천원 및 3,765,592천원입니다.

16. 무형자산 가. 당 기 및 전 기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기(단위: 천원 )

구분	기초	연결범위의변동	취득	상각	기타증감	손상	당 기말	상각(손상)누계액

소프트웨어	1,091,118	-	413,955	(499,273)	1,709,566	-	2,715,366	1,220,468

특허권	-	-	3,098	(143)	-	-	2,955	599

상표권	-	-	-	-	-	-	-	120

회원권	-	34,338	-	-	-	(26,339)	7,999	26,339

기타의 무형자산	-	-	-	-	-	-	-	2,596,292

영업권	-	-	759,440	-	-	(745,460)	13,980	6,506,748

건설중인무형자산	-	-	1,752,066	-	(1,709,566)	-	42,500	-

합계	1,091,118	34,338	2,928,559	(499,416)	-	(771,799)	2,782,800	10,350,566

(2) 전 기(단위: 천원 )

구분	기초	연결범위의변동	취득	상각	전 기말	상각(손상)누계액

소프트웨어	214,001	-	1,054,389	(177,272)	1,091,118	721,195

특허권	-	-	-	-	-	456

상표권	30	-	-	(30)	-	120

기타의 무형자산	-	-	-	-	-	2,596,292

영업권	-	-	-	-	-	5,761,288

합계	214,031	-	1,054,389	(177,302)	1,091,118	9,079,351

나. 당 기 및 전 기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기	전 기

제조경비	496,745	174,809

판매비와관리비	2,671	2,494

합계	499,416	177,303

17. 기타유동자산가. 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말

선급금	1,733,843	199,282

(대손충당금)	(39,529)	-

선급비용	44,470	43,616

반품자산(주1)	94,561	-

부가세대급금	-	97,021

합계	1,833,345	339,919

(주1) 연결회사는 반품 발생 시 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 반품자산으로 인식하고 있습니다. 나. 당기 중 반품자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	기초	증가	감소	기말

반품자산	-	94,561	-	94,561

18. 매입채무 및 기타금융부채 당 기 말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	848,895	-	369,242	-

미지급금	2,595,738	-	3,669,704	-

미지급비용	1,140,322	-	1,010,133	-

임대보증금	-	571,148	-	2,071,147

합 계	4,584,955	571,148	5,049,079	2,071,147

19. 기타유동부채가. 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말

예수금	175,744	163,405

부가세예수금	530,699	94,523

선수금	21,258	438,246

선수수익(주1)	152,360	-

반품충당부채(주2)	146,459	-

합계	1,026,520	696,174

(주1) 연결회사는 용역의 제공 전 받은 대가를 선수수익으로 인식하고 있습니다.(주2) 연결회사는 판매시점에 예상되는 반품에 대하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

나. 당기 중 선수수익의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	기초	증가	감소	기말

선수수익	-	152,360	-	152,360

다. 당기 중 반품충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	기초	설정	환입	기말

반품충당부채	-	146,459	-	146,459

20. 차입금 가. 당 기 말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

유동부채 :

단기차입금	8,365,000	5,000,000

유동성장기차입금	1,874,990	2,949,960

소계	10,239,990	7,949,960

비유동부채 :

장기차입금	6,550,000	8,424,990

소계	6,550,000	8,424,990

합계	16,789,990	16,374,950

나. 당 기 말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	차입처	연이자율(%)	당 기말	전기말

당 기말

일반운용자금	중소기업은행	1.61~2.54	4,000,000	4,000,000

일반운용자금	신한은행	3.10~3.15	3,800,000	1,000,000

일반운용자금	우리은행	4.02~14.00	501,000	-

일반운용자금	농협은행	13.00	64,000	-

합계	8,365,000	5,000,000

다. 당 기 말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	차입처	연이자율(%)	당 기말	전기말

당 기말

중소기업시설자금	중소기업은행	1.15	149,990	749,950

온렌딩시설자금	중소기업은행	2.27	325,000	1,625,000

일반시설자금	KDB산업은행	1.70 ~ 2.03	5,950,000	7,000,000

온렌딩시설자금	국민은행	2.52	2,000,000	2,000,000

소계	8,424,990	11,374,950

차감: 1년 이내 만기도래분	(1,874,990)	(2,949,960)

합계	6,550,000	8,424,990

라. 당 기 말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	금액

2022년 1월 ~ 2022년 12월	1,874,990

2023년 1월 ~ 2023년 12월	1,400,000

2024년 1월 ~ 2024년 12월	3,400,000

2025년 1월 ~ 2025년 12월	1,400,000

2026년 1월 이후	350,000

합계	8,424,990

마. 당 기 말 현재 차입금과 관련하여 연결회사는 투자부동산과 유형자산(토지,건물 및화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 13,14,32참조)

21. 사채 가. 전환 사채(1) 당 기 말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

제1회 전환사채	전환사채	-	1,600,000

전환권조정	-	(67,797)

장부금액	-	1,532,203

제2회 전환사채	전환사채	-	11,500,000

전환권조정	-	(9,011,481)

장부금액	-	2,488,519

제3회 전환사채	전환사채	4,000,000	20,000,000

전환권조정	(956,568)	(6,819,759)

장부금액	3,043,432	13,180,241

합계	3,043,432	17,200,963

연결회 사는 제1회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 회제이 01-00094를 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 연결회 사는 전기 중 제2회 및 제3회 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다. (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	제3회 전환사채(주2,3,4)

사채의 권면가액	20,000,000

사채의 발행가액	20,000,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	1.00%

보장수익율	1.00%

발행일자	2020.11.13

만기일자	2023.11.13

전환비율	100.00%

전환가액(원)(주1)	7,050

전환청구기간	2021.11.13~2023.10.13

특약사항	조기상환청구권

미전환사채금액(2021년 12월 31일 현재)	4,000,000

전환가능주식수(2021년 12월 31일 현재)	567,375주

(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.

(주2) 제3회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2021년 11월 13일) 및 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.

(주3) 연결회사가 지정하는 자는 제3회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단, 연결회사 가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 50%를 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.

(주4) 연결회사가 발행한 3회차 전환사채(권면금액 200억원)에는 연결회사 또는 연결회사가 지정한 자가 사채권자로부터 본 전환사채의 50%를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다. 연결회사는 연결회사의 최대주주인 (주)포틀랜드아시아 및 특수관계자가 아닌 제3자를 지정하여 전환사채의 100억원을 매수하도록 하였으며, 관련 거래에서 행사된 콜옵션의 평가금액 중 행사된 금액 5,215,537천원을 파생상품거래손실로 회계처리하였습니다. (3) 당기 중 제1회, 제2회 및 제3회 전환사채의 전환으로 인하여 권면액 각각 2,500백만원, 11,500백만원 및 16,000백만원이 감소하였습니다.

나. 신주인수권부사채(1) 당 기 말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

제1회신주인수권부사채	신주인수권부사채	-	800,000

신주인수권조정	-	(50,270)

장부금액	-	749,730

연결회 사는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조 건 (희석화 방지 조항) 인 경우 에도 금 융감 독원 질의회신 회제이 01-00094를 준용하여 신주인수권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당 기 중 제 1회 신주인수권부사채의 행사로 인하여 신주인수권부사채 권면금액 800백만원 이 감 소하였습니다.

다. 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	종류	발행일	만기일	연이자율(%)	당 기말	전기말

교보증권	회사채	2016-04-29	2021-04-29	-	-	-

교보증권	회사채	2021-04-28	2023-04-28	3.71	280,000	-

교보증권	회사채	2020-04-23	2022-04-23	4.34	490,000	-

소계	770,000	-

차감: 1년 이내 만기도래분	(490,000)	-

합계	280,000	-

(2) 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	금액

2022년 1월 ~ 2022년 12월	490,000

2023년 1월 ~ 2023년 12월	280,000

2024년 1월 이후	-

합계	770,000

22. 종업원급여 가. 당 기 말 및 전 기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,700,812	5,410,354

사외적립자산의 공정가치	(1,920,493)	(2,119,797)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	139,631	147,900

합계	3,919,950	3,438,457

나. 당 기 및 전 기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기	전 기

기초금액	5,410,354	4,765,255

당기근무원가와 이자원가	1,219,878	1,225,125

재측정요소(이익)	(84,483)	(69,254)

급여지급액	(844,937)	(510,771)

기말금액	5,700,812	5,410,355

다. 당 기와 전 기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기	전 기

기초금액	2,119,797	2,192,844

사외적립자산의 이자수익	43,541	46,695

재측정요소	(20,074)	(17,455)

사외적립자산 불입액	434,257	122,758

급여지급액	(657,028)	(225,045)

기말금액	1,920,493	2,119,797

라. 당 기와 전 기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기	전 기

기초금액	147,900	215,776

당기근무원가와 이자원가	26,220	33,515

재측정요소(이익)	(9,989)	(41,891)

급여지급액	(24,500)	(59,500)

기말금액	139,631	147,900

마. 당 기와 전 기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기	전 기

당기근무원가와 이자원가	1,192,569	1,211,945

종업원급여에 포함된 총비용	1,192,569	1,211,945

제조원가	933,452	1,055,838

판매비와관리비	259,117	156,107

합계	1,192,569	1,211,945

바. 연결회사는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치 계산을 위하여보고기간종료일 현재 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 2021년과 2020년 12월31일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.52 ~ 2.93%	1.94 ~ 2.36%

임금상승율	3.00 ~ 4.73%	3.00 ~ 4.73%

가중평균만기	5.56 ~ 9.06년	6.16 ~ 10.56년

사. 2021년 12월 31일 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1%상승	1%하락

할인율의 변동	(326,005)	369,605

임금상승율의 변동	358,805	(323,261)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.아. 2021년 12월 31일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상~2년미만	2년이상~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,006,098	951,692	2,454,582	8,094,048	12,506,420

23. 자본 가. 자본금(1) 당 기 말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구분	당기말	전기말

지 배기 업이 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	18,896,166주	14,387,896주

보통주자본금	9,448,083,000	7,193,948,000

(2) 당 기 와 전 기 중 자본금의 변동내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 주,천원 )

구분	주식수	금액

2020.01.01(전기초)	9,491,112	4,745,556

전환사채의 전환	3,578,363	1,789,182

신주인수권부사채의 전환	1,318,421	659,210

2020.12.31(전기말)	14,387,896	7,193,948

2021.01.01(당기초)	14,387,896	7,193,948

전환사채 전환	4,393,625	2,196,812

신주인수권부사채 전환	114,645	57,323

2021.12.31(당기말)	18,896,166	9,448,083

나. 자본잉여금(1) 당 기 말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

주식발행초과금	110,498,111	72,552,477

기타자본잉여금	181,336	-

합계	110,679,447	72,552,477

(2) 당 기와 전 기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	주식발행초과금

2020.01.01(전기초)	39,996,646

전환사채의 전환	23,783,144

신주인수권부사채의 전환	8,772,687

2020.12.31(전기말)	72,552,477

2021.01.01(당기초)	72,552,477

전환사채 전환	37,211,657

신주인수권부사채 전환	733,977

주식선택권의 소멸	181,336

2021.12.31(당기말)	110,679,447

다. 기타자본(1) 당 기 말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

주식선택권	-	181,336

전환사채의 전환권(주1)	-	34,371

신주인수권부사채의 신주인수권(주2)	-	4,178

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식(주3)	(2,931,945)	-

신주인수권매입이익	633,795	633,795

합계	(1,661,722)	1,490,108

(주1) 제1회 전환사채의 발행(48,000백만원)과 관련하여 발생한 전환권으로서, 2020년12월 31일 현재 전환사채 잔액(2,500백만원)에 대한 전환권 해당금액입니다. 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의공정가치를 차감하여 인식되었습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

(주2) 제1회 신주인수권부사채의 발행(10,000백만원)과 관련하여 발생한 신주인수권으로서, 2020년 12월 31일 현재 신주인수권부사채 잔액(800백만원)에 대한 신주인수권 해당금액입니다. 동 신주인수권부사채의 신주인수권은 자본으로 분류되었으며,전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(주3) 지 배기 업은 당 기 중 보통주 총 353,356주의 자기주식을 2,931,945천원에 취득하였습니다.

(2) 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되어 당기말 현재 잔여수량은 없으 며, 당기 중 기타자본잉여금으로 계정재분류되었습니다.라. 이익잉여금 (1) 당 기 말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	(10,232,071)	(2,486,991)

합계	(10,179,361)	(2,434,281)

(주1) 연결회 사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	63,404,008	44,284,710

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	1,337,197	1,283,881

합계	64,741,205	45,568,591

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사 는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기	전 기

테스트용역	상(제)품매출	기타	테스트용역	상(제)품매출	기타

외부고객으로부터 수익	41,146,165	22,145,444	1,449,596	38,838,402	5,442,908	1,287,281

수익인식시점:

한시점에 수익인식	41,146,165	22,145,444	-	38,838,402	5,442,908	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	-	1,449,596	-	-	1,287,281

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말

계약부채 - 용역제공	183,901	38,755

계약부채 - 제품공급	563,386	60,679

합계	747,287	99,434

(2) 계약부채의 유의적인 변동 용역제공과 관련한 용역의 제공전에 대가를 미리 받기로한 계약의 종료로 인해 계약부채는 감소하였으나, 제품공급과 관련하여 미리 대가를 받기로한 계약의 체결로 계약부채는 증가하였습니다. (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액	99,434	49,434

용역의 제공	(38,755)	(51,690)

제품공급	(231,977)	-

계약부채의 증가	734,684	101,690

기말의 계약부채 잔액	563,386	99,434

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	58,174	51,690

25. 판매비와관리비 당 기 와 전 기 의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

급여	3,670,802	2,424,692

퇴직급여	308,116	146,921

복리후생비	434,174	440,329

접대비	470,851	332,762

감가상각비	351,620	221,201

무형자산상각비	2,671	2,494

운반비	256,379	181,647

지급수수료	1,826,811	1,164,329

대손상각비	237,431	(193,621)

기타	918,369	611,406

합계	8,477,224	5,332,160

26. 비용의 성격별 분류 당 기 와 전 기 의 비용의 성 격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

원재료비 및 부재료비	5,591,887	2,401,842

재고자산의 변동	11,669,835	(166,576)

종업원급여	16,439,156	15,484,975

감가상각비 및 무형자산상각	11,180,544	11,446,830

지급임차료	798,646	394,724

세금과공과	979,012	831,940

지급수수료	2,160,392	1,483,632

소모품비	5,170,270	4,545,034

전력비	1,780,552	1,765,644

기타비용	5,774,524	4,592,330

합 계	61,544,818	42,780,375

27 . 금융수익과 금융원가 가. 당 기 와 전 기 의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

이자수익	217,559	45,122

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	350,226	239,700

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	4,591

사채상환이익	-	762,704

파생상품평가이익	365,303	19,210

합계	933,088	1,071,327

나. 당 기 와 전 기 의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

이자비용	3,553,797	1,807,425

리스부채의 이자비용	129,373	184,352

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	683,064

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	299,925	1,425

당기손익공정가치측정금융자산손상차손	-	1,509,530

사채상환손실	-	333,190

파생상품거래손실	5,215,537	-

파생상품평가손실	-	2,967,872

기타금융비용	7,840	-

합계	9,206,472	7,486,858

28. 기타수익과 기타비용 가. 당 기 와 전 기 의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

외화환산이익	182,676	276,347

외환차익	124,812	58,720

유형자산처분이익	356,288	275,854

기타의대손충당금환입	24,000	12,000

리스운용수익	28	260

잡이익	230,001	113,650

합계	917,805	736,831

나. 당 기 와 전 기 의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

외화환산손실	97,360	461,992

외환차손	54,664	144,536

유형자산처분손실	6,612	644,693

유형자산손상차손	-	1,152,286

무형자산손상차손	771,799	-

관계기업손상차손	1,793,355	500,000

기타의대손상각비	39,529	-

기부금	1,560	1,560

리스운용손실	130	51,990

잡손실	50,219	120,856

합계	2,815,228	3,077,913

29. 법인세비용과 이연법인세

가. 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	489,057	601,027

일시적차이로 인한 법인세변동액	610,841	(1,305,454)

이월세액공제로 인한 법인세변동액	-	-

기타포괄손익에 반영된 법인세	(19,556)	(13,883)

법인세비용(수익)	1,080,342	(718,310)

나. 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여제도의 재측정요소	64,409	(19,556)	44,853	63,103	(13,883)	49,220

다. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(7,052,048)	(5,968,397)

적용세율에 따른 법인세비용	-	-

조정사항

비과세(수익)비용	99,070	(315,191)

세액공제 및 세액감면	(433,316)	(541,909)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등	1,414,588	138,790

법인세비용	1,080,342	(718,310)

유효세율	(주1)	(주1)

(주1) 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

라. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

확정급여채무	1,147,423	49,047	1,196,470

건설자금이자	47,795	(1,225)	46,570

감가상각비	1,307,962	(607,185)	700,777

업무용승용차감가상각비	8,707	-	8,707

유급휴가	82,980	6,118	89,098

기타장기종업원급여	32,538	(1,819)	30,719

대손충당금	-	-	-

미수수익	-	(12,324)	(12,324)

전환사채 전환권조정	(3,497,788)	3,287,343	(210,445)

신주인수권부사채 조정	(11,059)	11,059	-

파생상품부채(신주인수권부사채)	6,447	(6,447)	-

파생상품부채(전환사채)	4,351,931	(3,856,184)	495,747

퇴직연금충당금	(465,441)	50,125	(415,316)

리스부채	373,268	814,903	1,188,171

사용권자산	(1,290,886)	(374,644)	(1,665,530)

보증금할인차금	1,039	106,650	107,689

당기손익인식금융자산	(52,734)	52,734	-

매각예정유동자산	129,029	(129,029)	-

기타	(100)	37	(63)

합계	2,171,111	(610,841)	1,560,270

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

확정급여채무	991,610	155,813	1,147,423

건설자금이자	49,021	(1,226)	47,795

감가상각비	684,185	623,777	1,307,962

업무용승용차감가상각비	8,707	-	8,707

유급휴가	62,480	20,500	82,980

기타장기종업원급여	32,919	(381)	32,538

대손충당금	94,105	(94,105)	-

미수수익	-	-	-

신주인수권부사채상환할증금	53,863	(53,863)	-

전환사채상환할증금	137,351	(137,351)	-

전환사채 전환권조정	(237,214)	(3,260,574)	(3,497,788)

신주인수권부사채 조정	(105,226)	94,167	(11,059)

파생상품부채(신주인수권부사채)	33,407	(26,960)	6,447

파생상품부채(전환사채)	85,793	4,266,138	4,351,931

퇴직연금충당금	(547,510)	82,069	(465,441)

리스부채	666,613	(293,345)	373,268

사용권자산	(984,666)	(306,220)	(1,290,886)

보증금할인차금	-	1,039	1,039

당기손익인식금융자산	-	(52,734)	(52,734)

매각예정유동자산	-	129,029	129,029

기타	(159,783)	159,683	(100)

합계	865,655	1,305,456	2,171,111

마. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	89,098	82,980

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,471,172	2,088,131

합계	1,560,270	2,171,111

30. 주당손익 가. 기본주당이익(손실) 당 기 와 전 기 의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원 )

구분	당기	전기

지배회사보통주당기순이익	(7,789,933,505)	(5,250,086,662)

가중평균유통보통주식수(주1)	15,452,747	11,583,413

기본주당이익	(504)	(453)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주 )

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	14,387,896	9,491,112

신주인수권 행사	92,973	452,279

전환권 행사	1,274,356	1,640,022

자기주식의 취득	(302,478)	-

합 계	15,452,747	11,583,413

나. 희석주당이익 희 석효과가 존 재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다. 2021년 12월 31일 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구분	1주당 전환가격 (또는 행사가격)	전환청구기간 (또는 권리행사기간)	발행될 보통주식수(주)

제3회 무기명 무보증 사모전환사채	7,050	2021.11.13~2023.10.13	567,375

31. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 현금흐름표상 당기순이익조정을 위한 가감 항목은 아래와 같습니다.

① 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

(단위: 천원 )

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	당기	전기

외화환산손실	97,360	461,992

대손상각비	237,431	(193,621)

감가상각비	10,681,128	11,269,528

무형자산상각비	499,416	177,302

이자비용	3,683,170	1,991,777

퇴직급여	1,176,338	1,178,429

장기종업원급여	16,231	(8,375)

유형자산처분손실	6,612	644,693

유형자산손상차손	-	1,152,286

법인세비용	1,080,342	-

사채상환손실	-	333,190

파생상품처분손실	5,215,537	-

파생상품평가손실	-	2,967,872

무형자산손상차손	771,799	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	683,064

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	299,925	1,425

당기손익공정가치측정금융자산손상차손	-	1,509,530

관계기업투자주식손상차손	1,793,355	500,000

관계기업투자주식관련손실	77,629	-

기타의 대손상각비	39,529	-

재고자산평가손실	-	28,313

리스운용손실	131	51,989

합계	25,675,933	22,749,394

② 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감

(단위: 천원 )

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	당기	전기

외화환산이익	182,676	276,347

이자수익	217,559	45,122

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	350,226	239,700

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	4,591

사채상환이익	-	762,704

파생상품평가이익	365,303	19,210

유형자산처분이익	356,288	275,854

재고자산평가충당금 환입	81,098	-

기타의 대손상각비 환입	24,000	12,000

리스운용수익	28	259

법인세수익	-	718,310

합계	1,577,178	2,354,097

③ 영업활동으로 인한 자산 부채의 증감

(단위: 천원 )

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감	당기	전기

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	(3,539,337)	1,413,894

재고자산의 감소(증가)	(1,523,898)	(325,002)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,551,956)	(290,429)

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	(890,469)	1,732,597

기타유동부채의 증가(감소)	641,565	50,000

유동계약부채의 증가(감소)	647,854	(1,209,563)

퇴직금의 지급	(844,937)	(59,500)

사외적립자산의 감소(증가)	222,771	(499,468)

장기종업원급여의 지급	(24,500)	102,287

합계	(6,862,907)	914,816

다. 연결회사의 현금 흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

금융리스부채의 사용권자산 대체	6,651,030	1,965,620

금융리스부채의 해지	3,568	436,016

장기차입금의 유동성 대체	1,874,990	2,949,960

사채의 유동성대체	490,000	-

금융리스부채의 유동성 대체	737,646	476,123

전환사채의 전환권 행사	2,196,813	1,789,182

전환사채의 전환권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	37,211,657	23,785,976

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	57,323	659,211

신주인수권부사채의 신주인수권 행사로인한 주식발행초과금의 증가	733,977	8,778,164

주식선택권 자본재분류	181,336	-

관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로 계정 대체	500,000	-

투자부동산의 매각예정자산으로의 재분류	-	3,550,084

투자부동산 매각대금 선수금 대체	332,000	-

건설중인자산 본계정대체	939,434	-

건설중인자산(무형자산) 본계정대체	1,709,566	-

유형자산취득 미지급금	(10,390)	-

무형자산취득 미지급금	(42,500)	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	전환사채	신주인수권부사채

전기초	(2,171,275)	(974,291)	(4,000,000)	(4,519,050)	(9,374,950)	-	-	(10,310,933)	(3,766,532)	(35,117,031)

현금흐름	3,209,068	-	(1,000,000)	4,519,050	(2,000,000)	-	-	(6,564,950)	3,503,999	1,667,167

기타비금융변동(주1)	(2,618,584)	853,234	-	(2,949,960)	2,949,960	-	-	(325,080)	(487,197)	(2,577,627)

전 기말 순부채	(1,580,791)	(121,057)	(5,000,000)	(2,949,960)	(8,424,990)	-	-	(17,200,963)	(749,730)	(36,027,491)

당기초	(1,580,791)	(121,057)	(5,000,000)	(2,949,960)	(8,424,990)	-	-	(17,200,963)	(749,730)	(36,027,491)

연결범위변동	-	-	(1,349,926)	-	-	(350,000)	-	-	-	(2,189,926)

현금흐름	2,885,751	-	(2,015,073)	2,949,960	-	350,000	770,000	-	-	3,890,638

기타 비금융변동(주1)	(4,166,171)	(2,610,664)	(1)	(1,874,990)	1,874,990	(490,000)	(490,000)	14,157,531	749,730	8,130,425

당 기말 순부채	(2,861,211)	(2,731,721)	(8,365,000)	(1,874,990)	(6,550,000)	(490,000)	(280,000)	(3,043,432)	-	(26,196,354)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

32 . 우발채무와 약정사항 가. 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	4,000,000	4,000,000

중소기업시설자금대출	3,000,000	149,990

온렌딩시설자금대출	6,500,000	325,000

한도약정대출	1,000,000	-

KDB산업은행	산업시설자금대출	7,000,000	5,950,000

국민은행	온렌딩시설자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	3,800,000	3,800,000

한도약정대출	1,000,000	-

우리은행	일반자금대출	622,000	501,000

농협	일반운용자금	272,000	64,000

교보증권	회사채	770,000	770,000

합계	29,964,000	17,559,990

나. 당 기 말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

단기금융상품	30,000	30,000	구매보증	-	에스케이바이오사이언스(주)

투자부동산	6,096,510	7,200,000	대출담보	6,300,000	KDB산업은행(주1)

토지 및 건물	34,868,056	17,520,000	대출담보	949,980	중소기업은행(주1)

5,760,000	대출담보	3,800,000	신한은행

합계	40,994,566	30,510,000	11,049,980

(주1) 당 기 말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 KDB산업은행과 중소기업은행에 각각 5,737,780천원 및 7,500,000천원 설정되어 있습니다. 다. 당 기 말 현 재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내용	설정금액	담보(질)권자	관련채무

종류	금액

신용보증기금	지급보증	107,100	우리은행	단기차입금	126,000

신용보증기금	지급보증	122,400	농협은행	단기차입금	64,000

합계	229,500	190,000

라. 당 기 말 현재 연결회사는 계약 및 입찰이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부 터 114,365천원의 지급보증 을 제공받고 있습 니다. 마. 당 기 말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.바. 당기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니 합니다.

33. 특수관계자 등 가. 지배·종속기업 등 현황당 기 말 현재 연결회사의 최대주주는 (주)포틀랜드아시아입니다.나. 당 기 말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당 기말	전기말	비고

최대주주	(주)포틀랜드아시아	(주)포틀랜드아시아

관계기업	(주)네오엔프라 (주)동우텍 TAP ESG 투자조합(주3)	(주)송정약품	(주1,3)

기타 특수관계자	크로머 투자조합㈜빅토리아프라이빗홀딩스 (주)케이제이첨단소재외 기타	(주)대한방수공업사(주)스톤브릿지유니온카르니아 투자조합우리들휴브레인(주)크로머 투자조합포르투나 투자조합외 기타	(주2)

(주1) 당기 중 (주)송정약품의 지분 28.13%를 1,200,000천원에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.( 주2) 연결회 사가 발행한 제3회 전환사채를 소유하고 있습니다. (주3) 당기 중 신규취득하였습니다. 다. 당 기 및 전 기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 존재하지 아니합니다.

라. 당 기 말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

채무 등	채무 등

(주)포틀랜드아시아(주1)	-	3,000,000

기타(주1)	4,000,000	30,900,000

합계	4,000,000	33,900,000

(주1) 연결회사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채를 소유한 자이며, 채무금액은 전환사채 또는 신주인수권부사채 액면금액입니다.

마. 당 기와 전 기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 아래와 같습니다.(1) 당 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	대여/차입	회수/상환	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	0.0%	-	105,000	-	105,000

(2) 전 기 - 해당사항이 없습니다.

바. 당 기 및 전 기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

출자	(주)송정약품	현금	1,200,000	-

(주)네오엔프라	현금	6,200,000	-

TAP ESG 투자조합	현금	1,000,000	-

사. 당 기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 당 기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

자. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 당 기 와 전 기 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

단기급여	2,290,709	1,688,255

퇴직급여	166,828	116,641

합계	2,457,537	1,804,896

34. 영업부문 가. 연결회사의 영업부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	기업명	주요재화 및 용역

반도체 영업부문	아이텍 주식회사	반도체 테스트용역

화장품 영업부문	삼성메디코스 주식회사	화장품 ODM, OEM

유통 사업부문	주식회사 아이텍에이치앤디	화장품 및 미용기기 유통

유통 사업부문	(주)송정약품	의약품 등 도매업

나. 당 기 와 전 기 중 연결회사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당 기

(단위: 천원 )

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	42,483,361	4,736,431	10,438,680

화장품 영업부문	9,615,027	(659,956)	626,863

유통 영업부문	12,674,167	(880,088)	115,001

소계	64,772,555	3,196,387	11,180,544

연결조정	(31,350)	-	-

합계	64,741,205	3,196,387	11,180,544

(2) 전 기(단위: 천원 )

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	40,122,283	4,677,467	10,397,629

화장품 영업부문	5,442,908	(1,384,226)	919,736

투자자문 영업부문	203,400	(371,340)	27,024

전기이륜차 영업부문(*1)	-	(31,243)	-

소계	45,768,591	2,890,658	11,344,389

연결조정	(200,000)	(102,441)	102,441

합계	45,568,591	2,788,217	11,446,830

(*1) 청산 이전 까지의 손익이 집계 되었습니다.

다. 당 기 말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기말	전기말

자산	부채	자산	부채

반도체 사업부문	141,462,341	32,179,156	142,972,679	64,170,426

화장품 사업부문	21,265,967	5,208,022	18,786,269	1,946,771

유통 사업부문	5,344,069	4,477,191	2,462,126	1,512,427

소계	168,072,377	41,864,369	164,221,074	67,629,624

연결조정	(19,931,387)	(2,056,019)	(17,789,135)	62

합계	148,140,990	39,808,350	146,431,939	67,629,686

라. 당기와 전기의 연결회사 외부고객으로 부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

A사	10,139,462	10,365,585

B사	5,926,609	5,379,931

합계	16,066,071	15,745,516

35. 재무위험관리 가. 재무위험 관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정,민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석,신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변 동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당 기 말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

USD	JPY	USD

외화자산:

현금및현금성자산	314,615	-	2,815,130

매출채권및기타채권	1,424,436	-	495,490

합계	1,739,051	-	3,310,620

외화부채:

매입채무및기타금융부채	838,607	2,000	1,534,344

합계	838,607	2,000	1,534,344

당 기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	90,044	(90,044)	177,628	(177,628)

JPY	(200)	200	-	-

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당 기 말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

금융자산	53,728,487	63,804,792

금융부채	(4,565,000)	(16,374,950)

합계	49,163,487	47,429,842

당 기 말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	268,642	(268,642)	319,024	(319,024)

이자비용	(22,825)	22,825	(81,875)	81,875

합계	245,817	(245,817)	237,149	(237,149)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기 및 전기말 현재 회사는 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

( 2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 당 기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당 기 말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	6,854,101	0.08%	5,463	4,585,466	0.07%	3,328

30일 초과 연체	961,757	1.58%	15,209	85,803	3.21%	2,757

60일 초과 연체	350,110	1.90%	6,644	27,337	12.89%	3,525

91일 초과 연체	590,532	72.60%	428,725	90,547	5.15%	4,664

121일 초과 연체	64,520	1.90%	1,228	-	-	-

151일 초과 연체	75,364	1.90%	1,429	80	41.25%	33

182일 초과 연체	434	1.84%	8	-	-	-

212일 초과 연체	2,269	1.90%	43	1,235	47.29%	584

242일 초과 연체	2,618	1.91%	50	2,034	47.89%	974

273일 초과 연체	140,311	76.22%	106,951	277,551	92.86%	257,736

합계	9,042,016	565,750	5,070,053	273,601

당 기 및 전 기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

기초	273,602	467,223

연결범위의 변동	54,717	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	237,431	(193,621)

기말	565,750	273,602

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산연결회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당 기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.

당 기 말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

당 기말

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	5,156,103	5,156,103	4,584,956	571,147	-

단기차입금	8,365,000	8,503,481	8,503,481	-	-

장기차입금(유동성포함)	8,424,990	8,757,206	2,018,431	6,738,775	-

사채(유동성포함)	770,000	790,404	496,644	293,760	-

전환사채(주1)	5,296,826	6,253,394	6,253,394	-	-

금융리스부채(유동성포함)	5,592,932	5,592,932	2,861,211	2,731,721	-

합계	33,605,851	35,053,520	24,718,117	10,335,403	-

(주1) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

(단위: 천원 )

전기말

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	7,120,226	7,120,225	5,049,078	2,071,147	-

단기차입금	5,000,000	5,139,045	5,139,045	-	-

장기차입금(유동성포함)	11,374,950	11,971,502	3,179,085	8,441,765	350,652

전환사채(주1)	36,982,464	52,881,501	52,881,501	-	-

신주인수권부사채(주1)	779,037	829,307	829,307	-	-

금융리스부채(유동성포함)	1,701,848	1,701,848	1,580,791	121,057	-

합계	62,958,525	79,643,428	68,658,807	10,633,969	350,652

(주1) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당 기 말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 기말	전기말

총차입금	26,196,354	36,027,491

차감: 현금및현금성자산	(53,728,487)	(63,804,792)

순부채	(27,532,133)	(27,777,301)

자본총계	108,332,641	78,802,253

총자본	80,800,508	51,024,952

자본조달비율(*)	-	-

(*) 당 기 말 및 전기말 순부채가 음수(-)로서 자본조달비율이 음수(-)로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계당 기 말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당 기 말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

36. 사업결합가. 당 기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)송정약품	의약품 등 의약품 도매업	2021-01-05	28.13%	1,200,000

나. 당 기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품

현금	1,200,000

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	-

이전대가총계	1,200,000

다. 당 기 에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품

식별가능한 자산의 공정가치	3,274,513

유동자산	3,085,489

현금및현금성자산	1,237,956

매출채권 및 기타채권	1,316,918

재고자산	504,515

기타자산	26,100

비유동자산	189,024

유형자산	48,545

무형자산	34,339

기타자산	106,140

식별가능한 부채의 공정가치	2,445,301

유동부채	1,955,301

매입채무 및 기타채무	234,593

차입금	1,699,927

기타부채	20,781

비유동부채	490,000

사채	490,000

식별가능한 순자산 공정가치 합계	829,212

라. 당 기 에 취득한 ㈜송정약품에 대한 비지배지분(46.87%)은 피취득자의 식별가능한순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며, 그 금액은 388,651천원입니다.

마. 당 기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품

이전대가	1,200,000

가산: 비지배지분	388,652

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	829,212

영업권	759,440

사업결합시 이전대가에는 ㈜송정약품을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 바. 당 기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

현금으로 지급한 대가	1,200,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	1,237,956

차 감 계	37,956

37. 보고기간 후 사건가. 전환사채의 전환보고기간종료일 이후 제3회 전환사채의 사채 인수권자로부터 권면금액 3,500백만원이 전환권 청구행사되었으며 보고서 제출일 현재 미전환(미상환)된 전환사채의 권면금액은 500백만원입니다.