아이텍 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 1.1 지배기업의 개요지배 기업인 아이텍 주식회사는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업,소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단4길 9-15입니다.

1.2 종속회사 현황당분기말 현재 지배기업의 종속회사(이하 "연결대상 종속회사")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

(주)아이텍씨앤씨(주1)	100.00%	100.00%	대한민국	12월	화장품 및 미용기기 유통업

삼성메디코스(주)	100.00%	100.00%	대한민국	12월	화장품제조유통업

(주)송정약품(주2)	53.13%	53.13%	대한민국	12월	의약품 등 의약품 도매업

(주1) (주)아이텍에이치앤디는 당분기 중 (주)아이텍씨앤씨로 사명을 변경하였습니다. (주2) 지 배기 업은 전기 중 (주) 송정약품의 지분 28.13%를 1,200,000천원 에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다. 1.3 종속회사의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. (1)당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이텍씨앤씨	1,740,653	1,041,050	2,476	(68,718)	(68,718)

삼성메디코스(주)	21,450,124	5,370,813	2,876,372	21,366	21,366

(주)송정약품	2,897,546	3,090,737	1,774,354	(291,748)	(583,496)

(2)전기말(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)아이텍씨앤씨	796,034	27,712	130,817	(189,051)	(181,377)

삼성메디코스(주)	21,265,967	5,208,022	9,615,027	(762,458)	(781,554)

(주)송정약품	4,548,036	4,449,478	12,543,350	(730,653)	(1,461,307)

2. 유의적 회계정책가. 재무제표 작성 기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을삭제하였습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성요건을 따르게 됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.COVID-19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 연결회사도 COVID-19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. COVID-19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, COVID-19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 가. 금융상품 종류 별 장부금액 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	42,387,199	(주1)	53,728,487	(주1)

매출채권	9,199,966	(주1)	8,476,266	(주1)

기타금융자산	13,901,038	(주1)	4,420,061	(주1)

합계	65,488,203	-	66,624,814	-

금융부채:

매입채무및기타금융부채	5,782,002	(주1)	5,156,103	(주1)

차입금	15,904,811	(주1)	16,789,990	(주1)

사채	770,000	(주1)	770,000	(주1)

전환사채	393,795	(주1)	3,043,432	(주1)

금융리스부채	6,455,800	(주2)	5,592,932	(주2)

파생상품부채	252,979	252,979	2,253,394	2,253,394

합계	29,559,387	252,979	33,605,851	2,253,394

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 공정가치 서열체계 연결회 사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공 정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1)당분기말(단위: 천원 )

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

파생상품부채	-	-	252,979	252,979

(2)전기말(단위: 천원 )

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

파생상품부채	-	-	2,253,394	2,253,394

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기와 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당분기 및 전분기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원 )

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채전환권 및조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	-	2,253,394	-

총손익

당분기손익인식액	-	(28,727)	-

전환	-	(1,971,688)	-

기말	-	252,979	-

2) 전분기(단위: 천원 )

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채전환권 및조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	5,239,700	19,781,501	29,307

총손익

전분기손익인식액	-	433,124	(2,582)

전환	-	(28,759)	(14,284)

기말	5,239,700	20,185,866	12,441

라. 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원 )

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

전환권 및 조기상환권	252,979	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

바. 연결회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

구분	도출 내용

위험조정할인율	무위험수익률, 회사의 신용등급에 해당하는 수익률 적용

주가변동성	직전 1년간 거래일의 일주가변동성을 연환산

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금 융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	42,387,199	53,728,487

매출채권	9,199,966	8,476,266

기타금융자산	13,901,038	4,420,061

합계	65,488,203	66,624,814

(단위: 천원 )

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타금융부채	5,782,002	5,156,103

차입금(유동)	9,704,811	10,239,990

차입금(비유동)	6,200,000	6,550,000

사채(유동)	490,000	490,000

사채(비유동)	280,000	280,000

전환사채	393,795	3,043,432

금융리스부채	6,455,800	5,592,932

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	252,979	2,253,394

합계	29,559,387	33,605,851

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

재무상태표상 부채	당분기	전분기

상각후원가 금융자산:

이자수익	147,524	31,969

손상환입(차손)	38,475	193,621

환산손익	26,249	56,271

상각후원가 금융부채:

이자비용	(209,173)	(1,098,912)

환산손익	7,940	(2,140)

파생상품부채:

평가손익	28,727	(430,542)

합계	39,742	(1,249,733)

6. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기말	전기말

현금	15,705	13,478

원화보통예금	42,319,938	53,400,394

외화보통예금	51,556	314,615

합계	42,387,199	53,728,487

7 . 파생금융상품 가. 당분 기 말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기말	전기말

유동파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	252,979	2,253,394

나. 당분 기 및 전분기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원 )

구분	당기초	전환	평가	당분기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	2,253,394	(1,971,688)	(28,727)	252,979

(2) 전분기(단위: 천원 )

구분	전기초	전환	평가	전분기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	19,781,501	(28,759)	433,124	20,185,866

신주인수권부사채 조기상환청구권	29,307	(14,284)	(2,582)	12,441

합 계	19,810,808	(43,043)	430,542	20,198,307

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 가. 당 분기 말 및 전기말 현재 매 출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

매출채권	9,727,241	9,042,016

손실충당금	(527,275)	(565,750)

매출채권(순액)	9,199,966	8,476,266

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당 분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당분 기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	10,070,000	-	10,070,000	70,000	-	70,000

대여금	143,287	-	143,287	149,287	-	149,287

미수금	367,139	-	367,139	893,776	-	893,776

미수수익	11,461	-	11,461	9,374	-	9,374

보증금	-	900,000	900,000	-	900,000	900,000

기타채권	-	3,463,988	3,463,988	-	3,483,761	3,483,761

총장부금액	10,591,887	4,363,988	14,955,875	1,122,437	4,383,761	5,506,198

차감: 현재가치할인차금	-	(475,062)	(475,062)	-	(500,361)	(500,361)

차감: 손실충당금	(17,276)	(562,499)	(579,775)	(23,276)	(562,500)	(585,776)

상각후원가	10,574,611	3,326,427	13,901,038	1,099,161	3,320,900	4,420,061

9. 재고자산 가. 당분 기 말 및 전 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	1,037,951	(35,442)	1,002,509	1,027,264	(47,332)	979,932

부재료	552,392	(11,431)	540,961	590,061	(13,356)	576,705

재공품	257,006	(15,732)	241,274	211,033	(15,732)	195,301

상품	1,612,295	(56,729)	1,555,566	931,636	(56,729)	874,907

제품	391,101	(52,666)	338,435	516,681	(53,189)	463,492

합 계	3,850,745	(172,000)	3,678,745	3,276,675	(186,338)	3,090,337

나. 당 분기 및 전 분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전 분기

기초금액	186,338	267,436

증가(감소)금액	(14,338)	(14,790)

기말금액	172,000	252,646

10. 관계기업투자가. 당 분기 말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	당 분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)동우텍(주1)	기타 엔지니어링 서비스업	29.38%	440,010	414,792	29.38%	440,010	408,360

( 주)네오 엔 프라(주2)	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업	30.23%	6,200,000	4,222,957	30.23%	6,200,000	4,362,823

TAP ESG 투자조합(주3)	스타트업 투자 및 지원	25.00%	1,000,000	991,880	25.00%	1,000,000	997,843

합 계	7,640,010	5,629,629	7,640,010	5,769,026

(주1) (주)동우텍의 주주는 29.38%의 지분을 보유한 연결회사의 종속회사인 (주)아이텍씨앤씨를 포함하여 대표이사 외 다수의 개인 30인으로 구성되어 있습니다. (주2) 연결회사는 전기 중 ( 주)네오 엔 프라에 대한 지분 30.23%를 6,200,000 천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다. (주3) 연결회사는 전기 중 TAP ESG 투자조합에 대한 지분 25%를 1,000,000천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다. 나. 당분 기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상	기말

(주)동우텍	408,360	-	6,432	-	414,792

( 주)네오 엔 프라	4,362,823	-	(139,866)	-	4,222,957

TAP ESG 투자조합	997,843	-	(5,963)	-	991,880

합 계	5,769,026	-	(139,397)	-	5,629,629

(2) 전분기(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상	기말

(주)동우텍	-	440,010	121,722	-	561,732

( 주)네오 엔 프라	-	400,000	-	-	400,000

합 계	-	840,010	121,722	-	961,732

다. 당 분기 말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)동우텍	1,909,999	3,208,931	1,562,880	21,890	21,890

( 주)네오 엔 프라	10,166,781	2,113,249	130,944	(462,674)	(462,674)

TAP ESG 투자조합	4,000,945	33,425	807	(23,852)	(23,852)

라. 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)동우텍	( 주)네오 엔 프라	TAP ESG 투자조합

관계기업 기말 순자산(A)	(1,298,932)	8,053,532	3,967,520

연결실체 지분율(B)	29.38%	30.23%	25.00%

순자산 지분금액(AXB)	(381,626)	2,434,583	991,880

(+) 영업권	796,418	1,788,374	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-

기말 장부금액	414,792	4,222,957	991,880

11. 투자부동산 가. 당 분기 말 및 전 기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	2,154,767	-	2,154,767	2,154,767	-	2,154,767

건물	5,270,291	(1,361,487)	3,908,804	5,270,291	(1,328,548)	3,941,743

합계	7,425,058	(1,361,487)	6,063,571	7,425,058	(1,328,548)	6,096,510

나. 당 분기와 전 분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 분기(단위: 천원 )

구분	기초	감가상각	당 분기말

토지	2,154,767	-	2,154,767

건물	3,941,743	(32,939)	3,908,804

합계	6,096,510	(32,939)	6,063,571

(2) 전분 기(단위: 천원 )

구분	기초	감가상각	전분 기말

토지	2,154,767	-	2,154,767

건물	4,073,500	(32,939)	4,040,561

합계	6,228,267	(32,939)	6,195,328

다. 당분 기 및 전 분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전 분기

임대수익	335,832	332,374

감가상각비	(32,939)	(32,939)

기타비용	(93,638)	(38,730)

합계	209,255	260,705

라. 당분 기 말 현재 투자부동산은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주 석 18, 30참 조) 마. 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 12. 유형자산 가. 당 분기 말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	13,884,981	-	(334,974)	-	13,550,007	13,884,981	-	(334,974)	13,550,007

건물	26,221,445	(4,390,851)	(674,173)	-	21,156,421	26,221,445	(4,229,223)	(674,173)	21,318,049

기계장치	101,358,444	(81,207,949)	(280,246)	-	19,870,249	98,698,523	(79,901,688)	(280,246)	18,516,589

차량운반구	424,413	(357,484)	-	-	66,929	415,913	(350,972)	-	64,941

비품	2,960,533	(2,387,444)	-	-	573,089	2,679,998	(2,342,028)	-	337,970

시설장치	149,525	(106,460)	-	-	43,065	147,825	(102,750)	-	45,075

사용권자산	8,541,088	(1,480,622)	-	-	7,060,466	7,844,059	(1,516,383)	-	6,327,676

건설중인자산	238,870	-	-	(46,530)	192,340	223,130	-	-	223,130

합 계	153,779,299	(89,930,810)	(1,289,393)	(46,530)	62,512,566	150,115,874	(88,443,044)	(1,289,393)	60,383,437

나. 당 분기와 전분 기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 분기(단위: 천원 )

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감	당분 기말

토지	13,550,007	-	-	-	-	-	13,550,007

건물	21,318,050	-	-	(161,629)	-	-	21,156,421

기계장치	18,516,589	2,095,863	(2)	(1,729,203)	-	987,002	19,870,249

차량운반구	64,941	8,500	-	(6,512)	-	-	66,929

비품	337,970	79,135	-	(45,416)	-	201,400	573,089

시설장치	45,075	-	-	(3,710)	-	1,700	43,065

사용권자산	6,327,676	2,258,684	(2,310)	(586,082)	-	(937,502)	7,060,466

건설중인자산	223,130	268,340	-	-	(46,530)	(252,600)	192,340

합계	60,383,438	4,710,522	(2,312)	(2,532,552)	(46,530)	-	62,512,566

(2) 전분 기(단위: 천원 )

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	감가상각	전분기말

토지	13,550,007	-	-	-	-	13,550,007

건물	21,964,560	-	-	-	(161,628)	21,802,932

기계장치	20,519,514	-	1,284,287	-	(1,842,628)	19,961,173

차량운반구	50,930	50,118	-	(595)	(12,043)	88,410

비품	368,731	13,290	5,120	-	(43,113)	344,028

시설장치	52,411	-	-	-	(4,376)	48,035

사용권자산	1,676,155	-	1,396,363	(2,953)	(827,417)	2,242,148

건설중인자산	-	-	16,830	-	-	16,830

합계	58,182,308	63,408	2,702,600	(3,548)	(2,891,205)	58,053,563

다. 당 분기 및 전 분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기	전 분기

제조경비	2,335,205	2,832,160

판매비와관리비	197,347	59,045

합계	2,532,552	2,891,205

라. 당 분기 및 전 분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다. 마. 당분 기 말 현재 토 지, 건물 및 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 18, 30참 조) 바. 당 분기 말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7110.9	5,490,720	7,253,118

경기도 화성시 향남읍 상신리 905-2	10443.3	8,059,287	4,462,422

합 계	13,550,007	11,715,540

13. 리스 가. 당 분기 말 및 전기말 현재 리 스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분 기말	전기말

사용권자산:

건물	1,709,376	1,658,574

기계장치	4,982,815	4,105,850

차량운반구	368,275	563,252

사용권자산 계	7,060,466	6,327,676

리스부채:

유동리스부채	2,331,607	2,861,211

비유동리스부채	4,124,193	2,731,721

금융리스부채 계	6,455,800	5,592,932

나. 당 분기 및 전 분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

계정과목	당 분기	전 분기

사용권자산의 감가상각비

건물	111,086	-

기계장치	415,915	784,974

차량운반구	59,081	42,443

합계	586,082	827,417

리스부채 이자비용	52,120	118

단기리스료 및 소액리스료	117,094	51,257

다. 당 분기 및 전 분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 1,445,577천원 및 862,770천원입니다.

14. 무형자산 가. 당 분기 및 전 분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당 분기

(단위: 천원 )

구분	기초	연결범위의변동	취득	상각	당 분기말	상각(손상)누계액

소프트웨어	2,715,804	-	-	(162,036)	2,553,768	1,387,606

특허권	2,516	-	-	(155)	2,361	298

상표권	-	-	-	-	-	120

기타의무형자산	-	-	-	-	-	2,596,292

회원권	8,000	-	-	-	8,000	26,339

영업권	13,980	-	-	-	13,980	6,506,748

건설중인무형자산	42,500	-	-	-	42,500	-

합계	2,782,800	-	-	(162,191)	2,620,609	10,517,403

(2) 전 분기(단위: 천원 )

구분	기초	연결범위의변동	취득	상각	전분 기말	상각(손상)누계액

소프트웨어	1,091,118	-	413,954	(92,922)	1,412,150	814,117

특허권	-	-	2,533	(127)	2,406	583

상표권	-	-	-	-	-	120

기타의무형자산	-	-	-	-	-	2,596,292

회원권	-	34,339	-	-	34,339	-

영업권	-	-	733,193	-	733,193	5,761,288

합계	1,091,118	34,339	1,149,680	(93,049)	2,182,088	9,172,400

나. 당분 기 및 전 분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기	전 분기

제조경비	161,559	92,337

판매비와관리비	632	712

합계	162,191	93,049

15. 기타유동자산당분기말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

선급금	377,223	1,733,843

선급금대손충당금	(39,529)	(39,529)

선급비용	71,950	44,470

반품자산	94,561	94,561

부가세대급금	80,622	-

합 계	584,827	1,833,345

16. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

예수금	39,159	175,744

부가세예수금	258,035	530,699

선수금	260,581	21,258

선수수익(주1)	87,480	152,360

반품충당부채(주2)	146,459	146,459

합 계	791,714	1,026,520

(주1) 연결회사는 용역의 제공 전 받은 대가를 선수수익으로 인식하고 있습니다.(주2) 연결회사는 판매시점에 예상되는 반품에 대하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 17. 매입채무 및 기타금융부채 당 분기 말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,046,631	-	848,895	-

미지급금	2,833,168	-	2,595,738	-

미지급비용	1,331,056	-	1,140,322	-

임대보증금	-	571,147	-	571,148

합 계	5,210,855	571,147	4,584,955	571,148

18. 차입금 가. 당분 기 말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기말	전기말

유동부채 :

단기차입금	8,304,811	8,365,000

유동성장기차입금	1,400,000	1,874,990

소 계	9,704,811	10,239,990

비유동부채 :

장기차입금	6,200,000	6,550,000

소 계	6,200,000	6,550,000

합 계	15,904,811	16,789,990

나. 당분 기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	차입처	연이자율(%)	당 분기말	전기말

당 분기말

일반운용자금	중소기업은행	1.93~2.49	4,000,000	4,000,000

일반운용자금	신한은행	3.97~4.01	3,800,000	3,800,000

일반운용자금	우리은행	4.61~14.00	326,000	501,000

일반운용자금	농협은행	6.00~13.00	178,811	64,000

합 계	8,304,811	8,365,000

다. 당 분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	차입처	연이자율(%)	당 분기말	전기말

당 분기말

중소기업시설자금	중소기업은행	-	-	149,990

온렌딩시설자금	중소기업은행	-	-	325,000

일반시설자금	KDB산업은행	2.03~2.79	5,600,000	5,950,000

온렌딩시설자금	국민은행	3.20	2,000,000	2,000,000

소계	7,600,000	8,424,990

차감: 1년 이내 만기도래분	(1,400,000)	(1,874,990)

합계	6,200,000	6,550,000

라. 당 분기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	금액

2022년 4월 ~ 2023년 3월	1,400,000

2023년 4월 ~ 2024년 3월	3,400,000

2024년 4월 ~ 2025년 3월	1,400,000

2025년 4월 ~ 2026년 3월	1,400,000

2026년 4월 이후	-

합계	7,600,000

마. 당 분기 말 현재 차입금과 관련하여 연결회사는 투자부동산과 유형자산(토지,건물 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다. (주 석 11,12,30 참 조)

19. 사채 가. 전환 사채(1) 당 분기 말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

제3회 전환사채	전환사채	500,000	4,000,000

전환권조정	(106,205)	(956,568)

장부금액	393,795	3,043,432

연결회 사는 제1회 전환사채의 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 회제이 01-00094를 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 연결회 사는 전기 중 제2회 및 제3회 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다. (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	제3회 전환사채(주2,3,4)

사채의 권면가액	20,000,000

사채의 발행가액	20,000,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	1.00%

보장수익율	1.00%

발행일자	2020.11.13

만기일자	2023.11.13

전환비율	100.00%

전환가액(원)(주1)	7,050

전환청구기간	2021.11.13~2023.10.13

특약사항	조기상환청구권

미전환사채금액(2022년 03월 31일 현재)	500,000

전환가능주식수(2022년 03월 31일 현재)	70,921주

(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다. (주2) 제3회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2021년 11월 13일) 및 이후 매 1개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주3) 연결회사가 지정하는 자는 제3회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단, 연결회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 50%를 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.

(주4) 연결회 사가 발행한 3회차 전환사채(200억원)에는 연결회사 또는 연결회사가 지정한 자가 사채권 자로부터 본 전환사채의 50%를 매수할 수 있는 권리(콜옵션)가 부여되어 있었습니다. 연결회사는 전기 중 회사의 최대주주인 (주)포틀랜드아시아 및 특수관계자가 아닌 제3자를 지정하여 전환사채의 100억을 매수하도록 하였으며, 관련 거래에서 행사된 콜옵션의평가금액 중 행사된 금액 5,215,536천원을 파생상품거래손실로 회계처리하였습니다.

(3) 당분기 중 제3회 전환사채의 전환으로 인하여 권면액 각각 3,500백만원이 감소하였습니다.

나. 신주인수권부사채 당분기말 현재 신주인수권부사채 잔액은 없으며, 전기 중 제1회 신주인수권부사채의행사로 인하여 신주인수권부사채 권면금액 800백만원이 감소하였습니다.

다. 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

차입처	만기	연이자율(%)	당 분기말	전기말

당 분기말

교보증권	2022-04-23	3.71	280,000	280,000

교보증권	2023-04-28	4.34	490,000	490,000

소계	770,000	770,000

차감: 1년 이내 만기도래분	(490,000)	(490,000)

합계	280,000	280,000

(2) 당분기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	금액

2022년 4월 ~ 2023년 3월	490,000

2023년 4월 ~ 2024년 3월	280,000

합계	770,000

20. 종업원급여 가. 당 분기 말 및 전 기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,807,274	5,700,812

사외적립자산의 공정가치	(1,848,228)	(1,920,493)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	139,631	139,631

합계	4,098,677	3,919,950

나. 당 분기 및 전 분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기	전 분기

기초금액	5,700,812	5,410,354

당기근무원가와 이자원가	310,753	288,142

급여지급액	(204,291)	(141,292)

기말금액	5,807,274	5,557,204

다. 당 분기 및 전 분기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기	전 분기

기초금액	1,920,493	2,119,797

사외적립자산의 이자수익	-	208

사외적립자산 불입액	84,025	63,433

급여지급액	(156,290)	(115,147)

기말금액	1,848,228	2,068,291

라. 당 분기 및 전 분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기	전 분기

기초금액	139,631	147,900

당기근무원가와 이자원가	-	6,555

급여지급액	-	(7,000)

기말금액	139,631	147,455

마. 당 분기 및 전 분기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기	전 분기

당기근무원가와 이자원가	341,168	294,489

종업원급여에 포함된 총비용	341,168	294,489

제조원가	239,836	233,250

판매비와관리비	101,332	61,238

합계	341,168	294,488

21. 자본 가. 자본금(1) 당 분기 말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구분	당분기말	전기말

지 배기 업이 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	19,392,613주	18,896,166주

보통주자본금	9,696,306,500	9,448,083,000

(2) 당 분기 와 전 분기 중 자본금의 변동내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 주,천원 )

구분	주식수	금액

2021.01.01(전기초)	14,387,896	7,193,948

전환사채의 전환	143,303	71,652

신주인수권부사채의 전환	57,323	28,661

2021.03.31(전분기말)	14,588,522	7,294,261

2022.01.01(당기초)	18,896,166	9,448,083

전환사채 전환	496,447	248,224

2022.03.31(당분기말)	19,392,613	9,696,307

나. 자본잉여금(1) 당분 기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

주식발행초과금	114,906,949	110,498,111

기타자본잉여금	181,336	181,336

합계	115,088,285	110,679,447

(2) 당 분기와 전 분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	주식발행초과금

2021.01.01(전기초)	72,552,477

전환사채의 전환	940,985

신주인수권부사채의 전환	364,561

2021.03.31(전분기말)	73,858,023

2022.01.01(당기초)	110,679,447

전환사채 전환	4,408,838

2022.03.31(당분기말)	115,088,285

다. 기타자본당 분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식(주1)	(2,931,945)	(2,931,945)

신주인수권매입이익	633,795	633,795

합계	(1,661,722)	(1,661,722)

(주1) 지배기업은 전기 중 보통주 총 353,356주의 자기주식을 2,931,945천원에 취득하였습니다.

라. 이익잉여금 (1) 당 분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	(10,060,817)	(10,232,071)

합계	(10,008,107)	(10,179,361)

(주1) 연결회 사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전분 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	15,501,651	13,776,715

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	335,832	332,374

합계	15,837,483	14,109,089

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전분 기

테스트용역	상(제)품매출	기타	테스트용역	상(제)품매출	기타

외부고객으로부터 수익	10,848,719	4,634,435	354,329	9,886,919	3,877,562	344,608

수익인식시점:

한시점에 수익인식	-	4,634,435	-	-	3,877,562	-

기간에 걸쳐 수익인식	10,848,719	-	354,329	9,886,919	-	344,608

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 용역제공	304,673	183,901

계약부채 - 제품공급	81,874	563,386

합계	386,547	747,287

(2) 계약부채의 유의적인 변동 용역제공과 관련한 용역의 제공전에 대가를 미리 받기로한 계약의 종료로 인해 계약부채는 감소하였으나, 제품공급과 관련하여 미리 대가를 받기로한 계약의 체결로 계약부채는 증가하였습니다. (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전분 기

기초의 계약부채 잔액	747,287	99,434

용역의 제공	(238,910)	-

제품공급	(578,347)	(45,131)

계약부채의 증가	456,517	131,237

기말의 계약부채 잔액	386,547	185,540

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	547,467	19,335

23. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전분 기

급여	1,053,753	835,535

퇴직급여	101,332	59,700

복리후생비	125,967	93,272

접대비	134,797	105,325

감가상각비	197,347	59,045

무형자산상각비	632	712

운반비	54,625	70,546

지급수수료	734,226	490,353

대손상각비	(38,475)	38,856

기타	284,015	190,110

합 계	2,648,219	1,943,454

24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 의 비용의 성 격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전분 기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	1,735,761	-	2,215,647	-

원재료비 및 부재료비	1,608,785	-	838,694	-

종업원급여	3,548,643	1,155,085	3,111,989	895,235

감가상각비 및 무형자산상각	2,529,703	197,980	2,957,437	59,757

지급임차료	91,586	25,508	17,160	34,097

세금과공과	268,735	50,294	260,170	42,738

지급수수료	98,572	734,226	76,124	490,353

소모품비	1,634,428	78,121	1,178,476	15,883

전력비	461,675	-	460,289	-

기타비용	1,031,524	407,005	904,742	405,391

합 계	13,009,412	2,648,219	12,020,728	1,943,454

25. 금융수익과 금융원가 가. 당분기 및 전분기 의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전분 기

이자수익	147,524	31,969

파생상품평가이익	28,727	-

합계	176,251	31,969

나. 당분기 및 전분기 의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전분 기

이자비용	157,053	1,080,545

리스부채의 이자비용	52,120	18,367

파생상품평가손실	-	430,542

합계	209,173	1,529,454

26. 기타수익과 기타비용 가. 당분기 및 전분기 의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전분 기

외화환산이익	42,480	67,104

외환차익	43,032	29,395

유형자산처분이익	1,798	340,099

기타의대손충당금환입	6,000	6,000

리스운용수익	52	29

잡이익	4,117	10,576

합계	97,479	453,203

나. 당분기 및 전분기 의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전분 기

외화환산손실	8,291	12,973

외환차손	60,748	1,404

기부금	390	390

잡손실	1,071	1,069

합계	70,500	15,836

27. 법인세비용과 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익 가. 기본주당이익(손실) 당분기 및 전분기 의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원 )

구분	당 분기	전분 기

보통주당기순이익(손실)	171,254,269	(793,489,495)

가중평균유통보통주식수(주1)	19,265,270	14,535,754

기본주당이익(손실)	9	(55)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주 )

구분	당 분기	전분 기

기초유통보통주식수	18,896,166	14,387,896

신주인수권 권행사	-	45,380

전환권 행사	369,104	102,478

합 계	19,265,270	14,535,754

나. 희석주당이익 희 석효과가 존 재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다. 2022년 03월 31일 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구분	1주당 전환가격 (또는 행사가격)	전환청구기간 (또는 권리행사기간)	발행될보통주식수(주)

제3회 무기명 무보증 사모전환사채	7,050	2021.11.13~2023.10.13	70,921

29. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 현금흐름표상 당기순이익조정을 위한 가감 항목은 아래와 같습니다.

① 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

(단위: 천원 )

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	당 분기	전분 기

외화환산손실	8,291	12,973

대손상각비	(38,475)	38,856

감가상각비	2,565,491	2,924,144

무형자산상각비	162,191	93,049

이자비용	209,173	1,098,912

퇴직급여	310,753	287,934

장기종업원급여	-	6,555

파생상품평가손실	-	430,542

관계기업투자주식관련손실	139,397	(121,722)

합계	3,356,821	4,771,243

② 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감

(단위: 천원 )

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	당 분기	전분 기

외화환산이익	42,480	67,104

이자수익	147,524	31,969

파생상품평가이익	28,727	-

유형자산처분이익	1,798	340,099

재고자산평가충당금 환입	14,338	14,789

기타의 대손상각비 환입	6,000	6,000

리스운용수익	52	29

합계	240,919	459,990

③ 영업활동으로 인한 자산 부채의 증감

(단위: 천원 )

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감	당 분기	전분 기

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	(123,499)	(1,581,879)

재고자산의 감소(증가)	(574,070)	270,821

기타유동자산의 감소(증가)	1,248,517	15,119

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	671,673	(2,378,519)

기타유동부채의 증가(감소)	(234,806)	551,257

유동계약부채의 증가(감소)	(360,740)	-

퇴직금의 지급	(204,291)	(141,292)

사외적립자산의 감소(증가)	72,264	51,714

장기종업원급여의 지급	-	(7,000)

합계	495,048	(3,219,779)

다. 연결회사의 현금 흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전분 기

금융리스부채의 사용권자산 대체	2,258,685	1,360,199

금융리스부채의 해지	2,362	2,953

장기차입금의 유동성 대체	350,000	474,990

사채의 유동성대체	-	-

금융리스부채의 유동성 대체	331,603	(177,118)

전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금의 증가	248,224	71,652

전환사채의 전환권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	4,408,838	940,985

사용권자산의 유형자산(기계장치) 대체	1,125,003	-

건설중인자산(비품) 본계정대체	252,600	-

유형자산취득 미지급금	(10,390)	-

단기차입금의 차환	4,000,000	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	전환사채	신주인수권부사채

전기초	(1,580,791)	(121,057)	(5,000,000)	(2,949,960)	(8,424,990)	-	-	(17,200,963)	(749,730)	(36,027,491)

연결범위변동	-	-	(1,349,927)	(350,000)	(490,000)	-	-	-	-	(2,189,927)

현금흐름	862,770	-	(2,061,073)	474,990	-	-	-	962,428	376,850	615,965

기타비금융변동(주1)	(1,211,262)	(200,555)	-	(824,990)	824,990	-	-	(882,797)	(8,963)	(2,303,577)

전 분기말 순부채	(1,929,283)	(321,612)	(8,411,000)	(3,649,960)	(8,090,000)	-	-	(17,121,332)	(381,843)	(39,905,030)

당기초	(2,861,211)	(2,731,721)	(8,365,000)	(1,874,990)	(6,550,000)	(490,000)	(280,000)	(3,043,432)	-	(26,196,354)

현금흐름	1,445,577	-	60,189	824,990	-	-	-	-	-	2,330,756

기타비금융변동(주1)	(915,973)	(1,392,472)	-	(350,000)	350,000	-	-	2,649,637	-	341,192

당 분기말 순부채	(2,331,607)	(4,124,193)	(8,304,811)	(1,400,000)	(6,200,000)	(490,000)	(280,000)	(393,795)	-	(23,524,406)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

30 . 우발채무와 약정사항 가. 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	4,000,000	4,000,000

한도약정대출	1,000,000	-

KDB산업은행	산업시설자금대출	7,000,000	5,600,000

국민은행	온렌딩시설자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	3,800,000	3,800,000

한도약정대출	1,000,000	-

우리은행	일반자금대출	326,000	326,000

농협	일반운용자금	272,000	178,811

교보증권	회사채	770,000	770,000

합계	20,168,000	16,674,811

나. 당 분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

단기금융상품	30,000	30,000	구매보증	-	에스케이바이오사이언스(주)

투자부동산	6,096,510	7,200,000	대출담보	6,300,000	KDB산업은행(주1)

토지 및 건물	34,706,428	17,520,000	대출담보	949,980	중소기업은행(주1)

5,760,000	대출담보	3,800,000	신한은행

합계	40,832,938	30,510,000	11,049,980

(주1) 당 분기 말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 KDB산업은행과 중소기업은행에 각각 5,737,780천원 및 7,500,000천 원 설정되어 있습니다. 다. 당 분기 말 현 재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내용	설정금액	담보(질)권자	관련채무

종류	금액

신용보증기금	지급보증	107,100	우리은행	단기차입금	126,000

신용보증기금	지급보증	122,400	농협은행	단기차입금	114,811

합계	229,500	240,811

라. 당 분기 말 현재 연결회사는 계약 및 입찰이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부 터 114,365천원 의 지급보증 을 제공받고 있습 니다. 마. 당 분기 말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.바. 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니 합니다.

31. 특수관계자 등 가. 지배·종속기업 등 현황당 분기 말 현재 연결회사의 최대주주는 (주)포틀랜드아시아입니다.나. 당 분기 말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당 분기말	전기말	비고

최대주주	(주)포틀랜드아시아	(주)포틀랜드아시아

관계기업	(주)네오엔프라, (주)동우텍, TAP ESG 투자조합(주3)	(주)네오엔프라, (주)동우텍, TAP ESG 투자조합(주3)	(주1,3)

기타 특수관계자	(주)빅토리아프라이빗홀딩스, (주)네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재)	크로머 투자조합, ㈜빅토리아프라이빗홀딩스, (주)네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재) 외 기타	(주2)

(주1) 전기 중 (주)송정약품의 지분 28.13%를 1,200,000천원에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.( 주2) 연결회 사가 발행한 제3회 전환사채를 소유하고 있습니다. (주3) 전기 중 신규취득하였습니다. 다. 당 분기 및 전 분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

매출 등	매출 등

(주)네오엔프라	2,400	-

라. 당 분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기말	전기말

채무 등	채무 등

기타(주1)	500,000	4,000,000

(주1) 연결회사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채를 소유한 자이며, 채무금액은 전환사채 또는 신주인수권부사채 액면금액입니다.

마. 당분 기와 전 분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 아래와 같습니다.(1) 당분 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	대여/차입	회수/상환	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	-%	105,000	-	-	105,000

(2)전분 기- 해당사항이 없습니다.

바. 당분 기 및 전 분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	거래상대방	거래내역	당 분기	전분 기

출자	(주)송정약품	현금	-	1,200,000

(주)네오엔프라	현금	-	400,000

사. 당분 기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 당 분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	240,000	우리은행

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	153,600	농협은행

송정약품 대표이사	송정약품	구매보증	100,000	(주)녹십자

송정약품 대표이사	송정약품	구매보증	120,000	(주)보령바이오파마

자. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 당 분기 와 전 분기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기	전분 기

단기급여	619,596	502,035

퇴직급여	54,011	37,197

합계	673,607	539,232

32. 영업부문 가. 연결회사의 영업부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	기업명	주요재화 및 용역

반도체 영업부문	아이텍 주식회사	반도체 테스트용역

화장품 영업부문	삼성메디코스(주)	화장품 ODM, OEM

유통 사업부문	(주)아이텍씨앤씨	화장품 및 미용기기 유통

유통 사업부문	(주)송정약품	의약품 등 도매업

나. 당 분기와 전 분기 중 연결회사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당분 기

(단위: 천원 )

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	11,185,552	456,845	2,598,046

화장품 영업부문	2,876,372	46,173	89,081

유통 영업부문	1,776,829	(323,165)	40,556

소계	15,838,753	179,853	2,727,683

연결조정	(1,270)	-	-

합계	15,837,483	179,853	2,727,683

(2) 전분 기(단위: 천원 )

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	10,219,292	830,218	2,791,855

화장품 영업부문	2,214,290	(327,925)	211,062

투자자문 영업부문	1,675,506	(357,386)	14,276

소계	14,109,088	144,907	3,017,193

연결조정	-	-	-

합계	14,109,088	144,907	3,017,193

다. 당 분기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니.다.

(단위: 천원 )

구 분	당 분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

반도체 사업부문	142,141,308	27,686,931	141,462,341	32,179,156

화장품 사업부문	21,450,124	5,370,813	21,265,967	5,208,022

유통 사업부문	4,638,200	4,131,787	5,344,069	4,477,191

소 계	168,229,632	37,189,531	168,072,377	41,864,369

연결조정	(20,090,684)	(2,074,797)	(19,931,387)	(2,056,019)

합 계	148,138,948	35,114,734	148,140,990	39,808,350

33. 재무위험관리 가. 재무위험 관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정,민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석,신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변 동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.당 분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

USD	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	52,817	314,615	-

매출채권및기타채권	740,705	1,424,436	-

합계	793,522	1,739,051	-

외화부채:

매입채무및기타금융부채	1,255,902	838,607	2,000

합계	1,255,902	838,607	2,000

당 분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(46,238)	46,238	90,044	(90,044)

JPY	-	-	(200)	200

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분 기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기말	전기말

금융자산	42,387,199	53,728,487

금융부채	(4,504,811)	(4,565,000)

합계	37,882,388	49,163,487

당 분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	211,936	(211,936)	268,642	(268,642)

이자비용	(22,524)	22,524	(22,825)	22,825

합계	189,412	(189,412)	245,817	(245,817)

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 당 분기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당분 기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당 분기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	7,405,030	0.16%	11,924	6,854,101	0.08%	5,463

30일 초과 연체	1,409,940	3.74%	52,752	961,757	1.58%	15,209

60일 초과 연체	259,248	0.27%	699	350,110	1.90%	6,644

91일 초과 연체	32,237	0.57%	184	590,532	72.60%	428,725

121일 초과 연체	41,180	0.46%	190	64,520	1.90%	1,228

151일 초과 연체	69,551	0.00%	-	75,364	1.90%	1,429

182일 초과 연체	15,587	0.00%	-	434	1.84%	8

212일 초과 연체	353,186	99.68%	352,044	2,269	1.90%	43

242일 초과 연체	982	0.00%	-	2,618	1.91%	50

273일 초과 연체	140,300	78.03%	109,482	140,311	76.22%	106,951

합계	9,727,241	527,275	9,042,016	565,750

당 분기 및 전 분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

기초	565,750	273,602

연결범위의 변동	-	54,717

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(38,475)	38,856

기말	527,275	367,175

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산연결회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당 분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당 분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원 )

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	5,782,002	5,782,002	5,210,855	571,147	-

단기차입금	8,304,811	8,558,459	8,558,459	-	-

장기차입금(유동성포함)	7,600,000	8,023,271	1,594,303	6,428,968	-

사채(유동성포함)	770,000	782,600	491,399	291,201	-

전환사채(주1)	646,774	752,979	752,979	-	-

금융리스부채(유동성포함)	6,455,800	6,455,800	2,331,607	4,124,193	-

합계	29,559,387	30,355,111	18,939,602	11,415,509	-

(주1) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 천원 )

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	5,156,103	5,156,103	4,584,956	571,147	-

단기차입금	8,365,000	8,503,481	8,503,481	-	-

장기차입금(유동성포함)	8,424,990	8,757,206	2,018,431	6,738,775	-

사채(유동성포함)	770,000	790,404	496,644	293,760	-

전환사채(주1)	5,296,826	6,253,394	6,253,394	-	-

금융리스부채(유동성포함)	5,592,932	5,592,932	2,861,211	2,731,721	-

합계	33,605,851	35,053,520	24,718,117	10,335,403	-

(주1) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당 분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분 기말	전기말

총차입금	23,524,406	26,196,354

차감: 현금및현금성자산	(42,387,199)	(53,728,487)

순부채	(18,862,793)	(33,895,065)

자본총계	113,024,214	108,332,641

총자본	94,161,421	74,437,576

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 당분 기말 및 전기말 순부채가 음수(-)로서 자본조달비율이 음수(-)로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계당 분기 말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당 분기 말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

34. 사업결합가. 전 기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)송정약품	의약품 등 의약품 도매업	2021.01.05	28.13%	1,200,000

나. 전 기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품

현금	1,200,000

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	-

이전대가총계	1,200,000

다. 전 기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품

식별가능한 자산의 공정가치	3,274,513

유동자산	3,085,489

현금및현금성자산	1,237,956

매출채권 및 기타채권	1,316,918

재고자산	504,515

기타자산	26,100

비유동자산	189,024

유형자산	48,545

무형자산	34,339

기타자산	106,140

식별가능한 부채의 공정가치	2,445,301

유동부채	1,955,301

매입채무 및 기타채무	234,593

차입금	1,699,927

기타부채	20,781

비유동부채	490,000

사채	490,000

식별가능한 순자산 공정가치 합계	829,212

라. 전 기에 취득한 ㈜송정약품에 대한 비지배지분(46.87%)은 피취득자의 식별가능한순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며, 그 금액은 388,651천원입니다.

마. 전 기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품

이전대가	1,200,000

가산: 비지배지분	388,652

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	829,212

영업권	759,440

사업결합시 이전대가에는 ㈜송정약품을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 바. 전 기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

현금으로 지급한 대가	1,200,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	1,237,956

차 감 계	37,956