아이텍 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제16(당)기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제15(전)기 2019년 12월 31일 현재
아이텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항가. 지배기업의 개요지배기업인 아이텍 주식회사는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업,소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 2019년 03월 26일에 상호를 "아이텍반도체 주식회사"에서 "아이텍 주식회사"로변경하였습니다.지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄산단4길 9-15 입니다.

나. 종속회사 현황당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율(%)	소재지	결산월	업 종

2020.09.30	2019.12.31

(주)아이텍인베스트먼트	100	100	대한민국	12월	경영컨설팅업

삼성메디코스(주)	100	100	대한민국	12월	화장품제조유통업

(주)에스엠비에스(주1)	-	100	대한민국	12월	전기이륜차유통업

(주1) 당분기 중 청산절차가 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.다. 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	영업이익	당기순이익

(주)아이텍인베스트먼트	2,099,558	9,819	-	(198,584)	(1,632,808)

삼성메디코스(주)	19,738,785	1,727,804	4,240,385	(900,112)	(977,395)

(주)에스엠비에스	-	-	-	(31,243)	(59,146)

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	영업이익	당기순이익

(주)아이텍인베스트먼트	3,932,465	209,918	22,500	(410,719)	270,248

삼성메디코스(주)	20,382,811	1,405,014	6,098,132	(1,158,249)	(1,706,996)

(주)에스엠비에스	868,242	5,254	-	(137,188)	(137,012)

2. 유의적 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 재무제표 작성기준연결실체의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체가 채택한 제·개정 기준서연결실체는 2020년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고, 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.다. 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.나.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. - 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결실체는 지속적인 제품 혁신을 통해 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분합니다. 회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나, 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	41,242,462	(주1)	9,424,793	(주1)

매출채권	4,978,278	(주1)	6,002,893	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	937,994	937,994	2,183,064	2,183,064

기타금융자산	668,793	-	694,597	(주1)

합계	47,827,527	937,994	18,305,347	2,183,064

금융부채:

차입금	17,149,930	(주1)	17,894,000	(주1)

사채	12,530,106	(주1)	14,077,464	(주1)

파생상품부채	832,797	832,797	561,028	561,028

리스부채	2,480,921	(주2)	3,145,566	(주2)

기타금융부채	3,118,832	(주1)	3,685,661	(주1)

합계	36,112,586	832,797	39,363,719	561,028

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원 )

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	937,994	937,994

파생상품부채	-	-	832,797	832,797

(2) 전기말(단위: 천원 )

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,183,064	2,183,064

파생상품부채	-	-	561,028	561,028

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기와 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당분기와 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채 조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	2,183,064	409,176	151,852

총손익

당기손익인식액	(1,241,252)	(59,489)	(17,697)

발행	1,099,798	897,119	117,579

전환(행사)	(1,103,616)	(434,276)	(231,468)

기말	937,994	812,530	20,266

(단위: 천원)

전기	금융자산	금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채 조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	-	2,006,688	412,680

연결범위 변동	-	82,673

총손익

당기손익인식액	183,064	(99,918)	(13,220)

전환	-	(895,903)	-

매입	2,000,000	(684,364)	(247,608)

기말	2,183,064	409,176	151,852

라. 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산 :

전환사채	937,994	3	이항모형	할인율, 주가변동성, 상승하락비율

파생상품부채 :

조기상환권	832,797	3	이항모형	할인율, 주가변동성, 상승하락비율

합계	1,770,791

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

바. 연결실체가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

구분	도출 내용

할인율	무위험수익률로서 옵션 잔존기간의 국고채 수익률을 적용

주가변동성	직전 180 영업일 주가변동성을 1년으로 환산한 값을 적용

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

현금시재액	2,401	-

원화보통예금	37,210,680	6,730,019

외화보통예금	4,029,381	2,694,774

합계	41,242,462	9,424,793

6. 당기손익-공정가치 금융자산가. 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

비유동항목:

채무상품	937,994	2,183,064

합계	937,994	2,183,064

나. 당분기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	641,239

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(1,241,252)	336,970

합계	(1,241,252)	978,209

7. 파생금융상품당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

유동파생상품부채:

전환사채 조기상환청구권	812,531	409,176

신주인수권부사채 조기상환청구권	20,266	151,852

비유동파생상품부채:

합계	832,797	561,028

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,157,172	6,470,117

손실충당금	(178,894)	(467,223)

매출채권(순액)	4,978,278	6,002,894

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당분기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	40,000	-	40,000	40,000	-	40,000

대여금	46,442	-	46,442	52,442	-	52,442

미수금	6,613	-	6,613	54,439	-	54,439

보증금	-	1,181,612	1,181,612	-	1,160,017	1,160,017

기타채권	9,902	-	9,902	9,475	-	9,475

총장부금액	102,957	1,181,612	1,284,569	156,356	1,160,017	1,316,373

차감: 손실충당금	(53,276)	(562,500)	(615,776)	-	(621,776)	(621,776)

상각후원가	49,681	619,112	668,793	156,356	538,241	694,597

다. 연결실체의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	345,028	(73,269)	271,759	360,942	(119,471)	241,471

부재료	72,106	(32,579)	39,527	126,635	(88,144)	38,491

재공품	198,460	-	198,460	98,151	-	98,151

제품	172,899	(31,507)	141,392	137,532	(31,507)	106,025

합계	788,493	(137,355)	651,138	723,260	(239,122)	484,138

나. 당분기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기	전기

기초금액	239,122	-

연결범위변동	-	679,352

증가금액	137,831	83,038

제각금액	(239,598)	(523,268)

기말금액	137,355	239,122

10. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

사용권자산:

건물	5,964	9,798

기계장치	2,150,640	2,687,669

차량운반구	341,375	417,648

사용권자산 계	2,497,979	3,115,115

리스부채:

유동	2,281,317	2,171,275

비유동	199,604	974,291

리스부채 계	2,480,921	3,145,566

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	3,834	-

기계장치	112,106	90,216

차량운반구	2,172,812	919,753

합계	2,288,752	1,009,969

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	94,754	59,957

단기리스료 및 소액리스료	341,280	226,433

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,347,039 천원 입니다.11. 투자부동산

가. 당분기말과 전기말 현재투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	3,622,658	-	3,622,658	3,622,658	-	3,622,658

건물	7,466,891	(1,264,530)	6,202,361	7,466,891	(1,124,525)	6,342,366

합 계	11,089,549	(1,264,530)	9,825,019	11,089,549	(1,124,525)	9,965,024

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원 )

구분	기초	취득	감가상각	분기말

토지	3,622,658	-	-	3,622,658

건물	6,342,366	-	(140,004)	6,202,362

합계	9,965,024	-	(140,004)	9,825,020

(2) 전분기(단위: 천원 )

구분	기초	취득	감가상각	분기말

토지	3,622,658	-	-	3,622,658

건물	6,529,038	-	(140,004)	6,389,034

합 계	10,151,696	-	(140,004)	10,011,692

다. 당분기와 전분기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

임대수익	954,602	1,063,172

감가상각비	(140,004)	(140,004)

기타비용	(181,471)	(263,218)

합계	633,127	659,950

라. 당분기말 현재 투자부동산은 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15,26참조).마. 투자부동산의 공정가치연결실체는 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 당분기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.12. 유형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	13,884,981	-	13,884,981	13,884,981	-	13,884,981

건물	26,221,445	(3,418,829)	22,802,616	26,221,445	(2,927,177)	23,294,268

기계장치	91,936,344	(72,561,555)	19,374,789	91,245,544	(67,257,001)	23,988,543

차량운반구	95,941	(52,473)	43,468	95,941	(44,027)	51,914

비품	2,495,129	(2,072,001)	423,128	2,221,632	(1,883,583)	338,049

시설장치	132,325	(79,763)	52,562	133,916	(67,334)	66,582

사용권자산	6,099,218	(3,601,239)	2,497,979	4,680,720	(1,565,606)	3,115,114

건설중인자산	-	-	0	200,000	-	200,000

합계	140,865,383	(81,785,860)	59,079,523	138,684,179	(73,744,728)	64,939,451

나. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원 )

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각	기타증감	기 말

토지	13,884,981	-	-	-	-	13,884,981

건물	23,294,269	-	-	(491,652)	-	22,802,617

기계장치	23,988,542	760,500	(14,404)	(5,359,849)	-	19,374,789

차량운반구	51,915	-	-	(8,447)	-	43,468

비품	338,049	281,900	(7,097)	(189,725)	-	423,127

시설장치	66,582	35,000	(31,652)	(17,368)	-	52,562

사용권자산	3,115,115	1,825,492	(279,550)	(2,163,077)	-	2,497,980

건설중인자산	200,000	-	-	-	(200,000)	0

합 계	64,939,453	2,902,892	(332,703)	(8,230,118)	(200,000)	59,079,524

(2) 전분기(단위: 천원 )

구 분	기 초	연결범위변동	회계기준변경효과	취 득	처분	감가상각	기타증감	기 말

토지	5,490,720	-	-	8,394,261	-	-	-	13,884,981

건물	14,821,570	9,128,235	-	-	-	(491,574)	-	23,458,231

기계장치	23,035,529	1,776,750	-	5,656,481	(16,004)	(5,550,099)	13,800	24,916,457

차량운반구	57,241	1,833	-	-	-	(18,844)	-	40,230

비품	387,944	215,286	-	20,391	(1,779)	(214,007)	-	407,835

시설장치	11,667	29,745	-	46,091	-	(14,729)	-	72,774

사용권자산	-	-	253,500	4,505,050	-	(1,009,969)	-	3,748,581

건설중인자산	-	17,000	-	13,800	-	-	(30,800)	-

합 계	43,804,671	11,168,849	253,500	18,636,074	(17,783)	(7,299,222)	(17,000)	66,529,089

다. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기	전분기

제조경비	8,068,075	7,256,373

판매비와관리비	162,044	182,854

합계	8,230,119	7,439,227

라. 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당분기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15,26 참조).바.당분기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7,110.9	5,490,720	6,729,045

경기도 화성시 향남읍 상신리 905-2	10,440.3	8,394,261	4,116,610

합계	13,884,981	10,845,655

13. 무형자산가. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원 )