아이텍 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 19 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 18 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
아이텍 주식회사

1. 일반사항아이텍 주식회사(이하 "회사")는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업, 소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2019년 03월 26일에 상호를 "아이텍반도체 주식회사"에서 "아이텍 주식회사"로 변경하였습니다.회사의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄산단4길 9-15이며, 2023년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 10,717백만원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

주식회사 포틀랜드아시아	2,100,000	9.80	최대주주

증권금융(유통)	1,049,028	4.89

최현식	985,000	4.60	최대주주의 최대주주

자기주식	142,995	0.67	자기주식

기타 소액주주	17,157,274	80.04

합계	21,434,297	100.00

2. 유의적 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성 기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기 손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.사. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.아. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액이며, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

자. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니 다.

차. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	6년

비품, 차량운반구	5년

사용권자산	1년~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.카. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

타. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

파. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.하. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

거. 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

너. 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 보유자에게 지분상품을 매입할 수 있는 권리가 부여되어 있는 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일(또는 권리행사일) 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.더. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

러. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

머. 종업원급여(1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.버. 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.회사가 회사의 보통주나 우선주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.서. 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

(1) 테스트용역

회사는 고객이 테스트를 의뢰한 재화에 대한 테스트 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품테스트용역, (2) 제품보관용역, (3) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호에따라 용역의 제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 임대용역회사는 고객에게 임대용역을 제공하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.어. 리스회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채로 표시하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.회사는 다양한 기계장치 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며, 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만, 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 '상당히 확실한(reasonably certain)' 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

저. 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 본 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

처. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며, 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

당기 중 러시아와 우크라이나의 분쟁으로 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있으며 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며 기업의 영업활동에 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인하여 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4참조).나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석33참조).다. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21참조).라. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로, 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.마. 법인세회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석28참조).

바. 비금융자산의 손상회사는 보고기간말 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	54,934,176	(주1)	31,822,792	(주1)

매출채권	3,949,090	(주1)	3,735,810	(주1)

당기손익공정가치측정금융자산	3,748,903	3,748,903	8,345,063	8,345,063

파생상품자산	877,148	877,148	-	-

기타금융자산	34,943,473	(주1)	47,688,649	(주1)

합계	98,452,790	4,626,051	91,592,314	8,345,063

금융부채

차입금	3,500,000	(주1)	4,500,000	(주1)

전환사채	17,486,232	(주1)	-	(주1)

파생상품부채(주3)	5,738,472	5,738,472	81,430	81,430

리스부채	3,652,255	(주2)	4,819,891	(주2)

기타금융부채	1,917,489	(주1)	1,944,434	(주1)

합계	32,294,448	5,738,472	11,345,755	81,430

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (주3) 전기 중 (주)아이텍이 보유한 (주)네오엔프라 지분 100,000주에 대한 콜옵션을 매도하였으며, 그 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다. 당기 중 만기가 도래하였으나 콜옵션이 행사되지 않음에 따라 회사는 처분손익을 인식하였습니다(주석 31 참조).

나. 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	1,395,302	-	2,353,601	3,748,903

파생상품자산	-	-	877,148	877,148

파생상품부채	-	-	5,738,472	5,738,472

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	2,521,846	-	3,823,217	6,345,063

파생상품부채	-	-	81,430	81,430

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역당기 및 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	주식매수옵션(call option)	전환사채전환권및 조기상환권

기초	3,823,217	-	81,430	-

매입	2,000,000	2,951,572	-	6,661,597

총손익

당기손익인식액	353,601	(2,074,424)	-	(923,125)

처분	(3,823,217)	-	(81,430)	-

기말	2,353,601	877,148	-	5,738,472

(단위: 천원)

전기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	주식매수옵션(call option)	전환사채전환권및 조기상환권

기초	-	-	2,253,394

매입	3,500,000	-	-

총손익

전기손익인식액	323,217	81,430	262,404

전환(행사)	-	-	(2,515,798)

기말	3,823,217	81,430	-

라. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

투자전환사채	2,353,601	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

파생상품자산

매도청구권	877,148	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

파생상품부채

전환권 및 조기상환권	5,738,472	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.바. 회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

구분	도출내용

위험조정할인율	무위험수익률, 회사의 신용등급에 해당하는 수익률 적용

주가변동성	직전 1년간 거래일의 일주가변동성을 연환산

사. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

5. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	3,748,903	8,345,063

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	54,934,176	31,822,792

매출채권	3,949,090	3,735,810

파생상품자산	877,148	-

기타금융자산	34,943,473	47,688,649

합계	98,452,790	91,592,314

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

기타금융부채	1,917,489	1,944,434

리스부채	3,652,255	4,819,891

차입금(유동)	3,500,000	4,500,000

전환사채	17,486,232	-

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	5,738,472	81,430

합계	32,294,448	11,345,755

(2) 당 기와 전 기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산:

평가손익	(772,943)	845,055

처분손익	(221,672)	-

상각후원가 금융자산:

이자수익	3,611,758	1,042,049

손상환입(차손)	(4,632)	4,414

환산손익	4,986	(135,331)

상각후원가 금융부채:

이자비용	(1,522,959)	(504,947)

환산손익	(196,622)	5,912

파생상품자산:

평가손익	(2,074,424)	-

파생상품부채:

평가손익	923,125	(343,833)

처분손익	81,430	-

합계	(171,953)	913,319

6. 현금및현금성자산당 기 말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,000	-

원화보통예금	54,337,184	30,105,828

외화보통예금	595,992	1,716,964

합계	54,934,176	31,822,792

7. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당 기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분상품

상장주식	1,395,302	2,521,846

채무상품

투자전환사채	2,353,601	3,823,217

ELS	-	2,000,000

합계	3,748,903	8,345,063

나. 당 기 및 전 기 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익	(994,615)	845,055

8. 파생금융상품가. 당 기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동파생상품자산:

전환사채 매도청구권(주1)	877,148	-

유동파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권(주1)	5,738,472	-

주식매수옵션(call option)(주2)	-	81,430

합계	5,738,472	81,430

(주1) 당기 중 발행한 전환사채의 매도청구권, 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석20 참조).(주2) 전기 중 현재 회사가 보유한 ㈜네오엔프라 지분 100,000주에 대한 콜옵션을 매도하였으며, 그 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다. 당기 중 만기가 도래하였으나 콜옵션이 행사되지 않음에 따라 회사는 처분손익을 인식하였습니다(주석 31 참조).

나. 당 기 및 전 기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	평가	당 기말

파생상품자산:

전환사채 매도청구권	-	2,951,572	-	(2,074,424)	877,148

파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권	-	6,661,597	-	(923,125)	5,738,472

주식매수옵션(call option)	81,430	-	(81,430)	-	-

합계	81,430	6,661,597	(81,430)	(923,125)	5,738,472

(2) 전 기(단위: 천원)

구분	전기초	전환	평가	전 기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	2,253,394	(2,515,798)	262,404	-

주식매수옵션(call option)	-	-	81,430	81,430

합계	2,253,394	(2,515,798)	343,834	81,430

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 당 기 말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,955,751	3,737,839

손실충당금	(6,661)	(2,029)

매출채권(순액)	3,949,090	3,735,810

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당 기말 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당 기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	20,000,000	-	20,000,000	40,000,000	-	40,000,000

미수금	102,823	-	102,823	211,715	-	211,715

미수수익	487,314	-	487,314	126,254	-	126,254

단기대여금	11,150,000	-	11,150,000	4,300,000	-	4,300,000

보증금	-	3,513,041	3,513,041	-	3,449,956	3,449,956

총장부금액	31,740,137	3,513,041	35,253,178	44,637,969	3,449,956	48,087,925

차감: 현재가치할인차금	-	(309,705)	(309,705)	-	(399,276)	(399,276)

상각후원가	31,740,137	3,203,336	34,943,473	44,637,969	3,050,680	47,688,649

10. 재고자산

당 기 말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

개발소모품	497,624	59,628

11. 종속기업 및 관계기업투자주식가. 당 기 말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	당 기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)아이텍씨앤씨(주1)	종속기업	-	-	100.00	949,636

삼성메디코스(주)	종속기업	100.00	16,839,499	100.00	16,839,499

(주)송정약품	종속기업	53.13	-	53.13	66,344

(주)네오엔프라(주1,2)	종속기업	80.94	3,597,000	71.71	3,787,409

(주)동우텍(주3)	종속기업	51.88	1,139,990	51.88	1,139,990

(주)비에이에너지(주4)	종속기업	44.98	12,145,265	-	-

TAP ESG 투자조합	관계기업	25.00	1,000,000	25.00	1,000,000

(주)리드앤(주5)	관계기업	39.33	3,300,003	-	-

합계	38,021,757	23,782,878

(주1) 당기 중 (주)네오엔프라와 합병하였습니다.(주2) 회사는 전기 중 (주)네오엔프라에 대한 지분 41.48%를 2,354,000천원에 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 당기 중 (주)아이텍씨앤씨와의 합병 및 추가적인 지분 취득(147,000천원)으로 인하여 당기말 지분율은 80.94%로 증가하였습니다.(주3) 회사는 전기 중 종속회사인 (주)아이텍씨앤씨로부터 주식회사 동우텍에 대한 지분 29.38%를 440,000천원에 취득 및 699,990천원의 유상증자를 참여함에 따라 총지분율은 51.88%가 되었고 종속기업으로 편입하였습니다.(주4) 회사는 당기 중 지분 44.98%를 신규취득하여 종속기업으로 신규편입하였습니다. 회사는 지분을 과반수 이상 보유하고 있지 않지만 약정에 따라 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있다고 판단하고 종속기업으로 분류하였습니다.(주5) 회사는 당기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입하였습니다. 당기말 현재 지분율은 39.33% 입니다.

나. 당기 및 전기 중 종속및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	23,782,878	23,218,302

취득금액	15,592,268	3,493,990

손상차손금액	(1,353,389)	(2,929,414)

기말금액	38,021,757	23,782,878

다. 당 기 및 전 기 중 종속및관계기업투자주식의 변동현황은 다음과 같습니다.(1) 당 기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	손상인식액	기타(주1)	기말금액

(주)아이텍씨앤씨	949,636	-	-	(949,636)	-

삼성메디코스(주)	16,839,499	-	-	-	16,839,499

(주)송정약품	66,344	-	(66,344)	-	-

(주)네오엔프라	3,787,409	147,000	(1,287,045)	949,636	3,597,000

(주)동우텍	1,139,990	-	-	-	1,139,990

(주)비에이에너지	12,145,265	-	-	12,145,265

TAP ESG 투자조합	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(주)리드앤	-	3,300,003	-	-	3,300,003

합계	23,782,878	15,592,268	(1,353,389)	-	38,021,757

(주1) 당기 중 (주)네오엔프라와 합병으로 인한 변동입니다. (2) 전 기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	손상인식액	기말금액

(주)아이텍씨앤씨	949,636	-	-	949,636

삼성메디코스(주)	16,839,499	-	-	16,839,499

(주)송정약품	66,344	-	-	66,344

(주)네오엔프라	4,362,823	2,354,000	(2,929,414)	3,787,409

(주)동우텍	-	1,139,990	-	1,139,990

TAP ESG 투자조합	1,000,000	-	-	1,000,000

합계	23,218,302	3,493,990	(2,929,414)	23,782,878

12. 투자부동산

가. 당 기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	560,840	-	560,840	280,420	-	280,420

건물	2,215,814	(57,705)	2,158,109	1,107,981	(9,233)	1,098,748

합계	2,776,654	(57,705)	2,718,949	1,388,401	(9,233)	1,379,168

나. 당 기와 전 기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	대체(주1)	당기말

토지	280,420	-	280,420	560,840

건물	1,098,748	(48,471)	1,107,832	2,158,109

합계	1,379,168	(48,471)	1,388,252	2,718,949

(주1) 당기 중 유형자산에서 1,388,252천원이 계정대체되었습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	처분(주1)	감가상각	대체(주2)	전 기말

토지	2,154,767	(2,154,767)	-	280,420	280,420

건물	3,941,743	(3,875,864)	(75,112)	1,107,981	1,098,748

합계	6,096,510	(6,030,631)	(75,112)	1,388,401	1,379,168

(주1) 전기 중 투자부동산처분이익 29,969,369천원을 기타수익으로 인식하였습니다.(주2) 전기 중 1,388,401천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

다. 당 기와 전 기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	-	1,258,854

감가상각비	(48,471)	(75,112)

기타수익	403	29,969,369

기타비용	(49,241)	(309,245)

합계	(97,309)	30,843,866

라. 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.마. 투자부동산의 공정가치 당사는 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단하여 공정가치를 표시하지 않았습니다.

13. 유형자산가. 당 기 말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	5,490,720	-	-	5,490,720	5,490,720	-	-	5,490,720

건물	16,510,809	(3,753,090)	-	12,757,719	16,510,809	(3,340,320)	-	13,170,489

기계장치	107,733,461	(88,722,601)	(71,556)	18,939,304	101,913,412	(83,027,568)	(86,889)	18,798,955

차량운반구	73,016	(6,085)	-	66,931	-	-	-	-

비품	2,562,560	(1,806,991)	-	755,569	2,367,763	(1,734,715)	-	633,048

사용권자산	7,049,909	(2,605,637)	-	4,444,272	7,469,316	(1,969,449)	-	5,499,867

건설중인자산	14,891	-	-	14,891	161,749	-	-	161,749

합계	139,435,366	(96,894,404)	(71,556)	42,469,406	133,913,769	(90,072,052)	(86,889)	43,754,828

나. 당 기 및 전 기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감(주1)	당 기말

토지	5,490,720	-	-	-	-	-	5,490,720

건물	13,170,489	-	-	(412,770)	-	-	12,757,719

기계장치	18,798,955	5,215,548	(299,624)	(7,432,173)	-	2,656,598	18,939,304

차량운반구	-	162,612	(85,652)	(10,029)	-	-	66,931

비품	633,048	89,888	(19)	(208,361)	-	241,013	755,569

사용권자산	5,499,867	641,781	(115,516)	(1,581,860)	-	-	4,444,272

건설중인자산	161,749	4,139,005	-	-	-	(4,285,863)	14,891

합계	43,754,828	10,248,834	(500,811)	(9,645,193)	-	(1,388,252)	42,469,406

(주1) 당기 중 1,388,252천원이 투자부동산으로 계정대체되었습니다.

(2) 전 기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감(주1)	전 기말

토지	5,490,720	-	-	-	-	-	5,490,720

건물	13,583,259	-	-	(412,770)	-	-	13,170,489

기계장치	18,446,785	5,948,321	(7)	(7,263,568)	-	1,667,424	18,798,955

비품	131,223	107,860	-	(127,705)	-	521,670	633,048

사용권자산	6,132,818	2,810,821	(27,399)	(2,039,393)	-	(1,376,980)	5,499,867

건설중인자산	116,600	2,337,664	-	-	(92,000)	(2,200,515)	161,749

합계	43,901,405	11,204,666	(27,406)	(9,843,436)	(92,000)	(1,388,401)	43,754,828

(주1) 전기 중 1,388,401천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

다. 당 기 및 전 기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	8,903,380	9,232,287

판매비와관리비	741,813	611,149

합계	9,645,193	9,843,436

라. 당 기 와 전 기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당 기 말 현재 토지, 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19, 31 참조).바. 당 기 말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7,110.9	5,490,720	7,651,328

14. 리스가. 당 기 말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기말	전기말

사용권자산

건물	985,739	1,322,156

기계장치	2,875,467	3,754,471

차량운반구	583,066	423,240

사용권자산 계	4,444,272	5,499,867

리스부채

유동리스부채	1,718,015	1,681,471

비유동리스부채	1,934,240	3,138,421

금융리스부채 계	3,652,255	4,819,892

나. 당 기 와 전 기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	336,417	336,417

기계장치	1,017,516	1,498,994

차량운반구	227,927	203,982

합계	1,581,860	2,039,393

리스부채 이자비용	159,914	202,717

단기리스료 및 소액리스료	420,133	388,387

다. 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 2,619,693천원 및 4,154,463천원입니다.

15. 무형자산가. 당 기 와 전 기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	당 기말

소프트웨어	2,140,279	473,451	(715,916)	1,897,814

회원권	-	863,492	-	863,492

합계	2,140,279	1,336,943	(715,916)	2,761,306

(2) 전 기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	전 기말

소프트웨어	2,712,848	42,500	(657,570)	42,501	2,140,279

건설중인무형자산	42,501	-	-	(42,501)	-

합계	2,755,349	42,500	(657,570)	-	2,140,279

나. 당 기 및 전 기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	715,916	657,570

16. 기타유동자산당 기 말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급비용	19,771	19,723

17. 기타유동부채당 기 말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	139,325	153,541

부가세예수금	660,676	442,549

선수금	655	385,000

합계	800,656	981,090

18. 매입채무 및 기타금융부채당 기 말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	754,750	-	992,792	-

미지급비용	1,162,739	-	951,642	-

합계	1,917,489	-	1,944,434	-

19. 차입금가. 당 기 말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	3,500,000	3,500,000

유동성장기차입금	-	1,000,000

소계	3,500,000	4,500,000

나. 당 기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

일반운용자금	중소기업은행	3.35~3.75	3,500,000	3,500,000

다. 당 기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당 기말	전기말

당기말

온렌딩시설자금	국민은행	-	-	1,000,000

소계	-	1,000,000

차감: 1년 이내 만기도래분	-	(1,000,000)

합계	-	-

라. 당 기 말 현재 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지,건물) 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다(주석13,31참조).

20. 사채가. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제4회 전환사채	전환사채	20,100,000	-

사채상환할증금	1,863,813	-

전환권조정	(4,477,581)	-

장부금액	17,486,232	-

회사는 당기 중 제4회 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다.전기 중 제3회 전환사채의 전환으로 인하여 권면액 각각 4,000백만원이 감소하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제4회 전환사채(주2,3)

사채의 권면가액	20,100,000

사채의 발행가액	20,100,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	1.00%

보장수익율	4.00%

발행일자	2023.04.28

만기일자	2026.04.28

전환비율	100.00%

전환가액(원)(주1)	8,956

전환청구기간	2024.04.28~2026.03.28

특약사항	조기상환청구권

전환가능주식수	2,244,305주

(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.(주2) 제4회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2024년 4월 28일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주3) 회사가 지정하는 자는 제4회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단,회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면액의 10,050,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.

(3) 금융부채 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전환권과 관련된 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.나. 당기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	취득시

제4회 전환사채 전환권	1,762,399	3,167,195

다. 당기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

법인세비용 차감전계속사업손익	(4,362,195)

평가손익	1,404,796

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(5,766,991)

21. 종업원급여가. 당 기 말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,874,562	5,310,373

사외적립자산의 공정가치	(1,670,563)	(1,684,088)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	166,702	138,750

합계	4,370,701	3,765,035

나. 당 기와 전 기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,310,373	5,438,501

당기근무원가와 이자원가	1,151,652	1,111,466

관계사전입	24,572	-

재측정요소(이익)	95,615	(590,398)

급여지급액	(707,650)	(649,196)

기말금액	5,874,562	5,310,373

다. 당 기와 전 기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,684,088	1,887,802

사외적립자산의 이자수익	82,052	47,379

관계사전입	27,264	-

사외적립자산의 재측정요소	(955)	(17,777)

사외적립자산 불입액	273,904	372,115

급여지급액	(395,790)	(605,431)

기말금액	1,670,563	1,684,088

라. 당 기와 전 기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	138,750	139,631

당기근무원가와 이자원가	24,692	23,929

재측정요소(이익)	27,760	(21,310)

급여지급액	(24,500)	(3,500)

기말금액	166,702	138,750

마. 당 기와 전 기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가와 이자원가	1,122,052	1,066,705

종업원급여에 포함된 총비용	1,122,052	1,066,705

제조원가	881,036	890,452

판매비와관리비	241,016	176,253

합계	1,122,052	1,066,705

바. 회사는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 2023년과 2022년 12월31일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	4.13%	5.13%

임금상승율	4.48%	5.46%

가중평균만기	5.47년	5.51년

사. 2023년 12월 31일 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1%상승	1%하락

할인율의 변동	(294,634)	328,940

임금상승율의 변동	325,117	(296,849)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.아. 2023년 12월 31일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상~2년미만	2년이상~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,075,436	997,671	2,591,850	5,862,317	10,527,274

22. 자본가. 자본금(1) 당 기 말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

회사가 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	21,434,297주	20,073,756주

보통주자본금	10,717,148,500	10,036,878,000

(2) 당 기와 전 기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액

2022.01.01(전기초)	18,896,166	9,448,083

전환사채의 전환	567,367	283,684

유상증자	610,223	305,111

2022.12.31(전 기말)	20,073,756	10,036,878

2023.01.01(당기초)	20,073,756	10,036,878

유상증자	1,360,541	680,271

2023.12.31(당 기말)	21,434,297	10,717,149

나. 자본잉여금(1) 당 기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	128,633,899	119,324,327

자기주식처분이익(주1)	316,318	-

기타자본잉여금	181,336	181,336

합계	129,131,553	119,505,663

(주1) 당기 중 210,361주의 자기주식을 처분하였습니다(주석 32 참조).(2) 당 기와 전 기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2022.01.01(전기초)	110,679,447

전환사채의 전환	5,316,258

유상증자	3,509,958

2022.12.31(전 기말)	119,505,663

2023.01.01(당기초)	119,505,663

유상증자	9,309,572

자기주식의 처분	316,318

2023.12.31(당 기말)	129,131,553

다. 기타자본당 기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식(주1)	(1,186,580)	(2,931,945)

신주인수권매입이익	633,795	633,795

합계	83,643	(1,661,722)

(주1) 회사는 당기 중 210,361주의 자기주식을 종속기업투자주식 취득대가로 지급하였으며, 자기주식처분이익(세전) 399,896천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다(주석 32참조).

라. 이익잉여금(1) 당 기 말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	8,858,648	13,220,550

합계	8,911,358	13,273,260

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초 과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

처분예정일: 2024년 03월 27일	처분확정일: 2023년 03월 24일

I. 미처분이익잉여금	8,858,647,183	13,220,549,535

1. 전기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	13,220,549,535	(9,235,207,596)

2. 보험수리적손익	(76,386,664)	445,454,602

3. 당기순이익(손실)	(4,285,515,688)	22,010,302,529

II. 차기이월미처분이익잉여금	8,858,647,183	13,220,549,535

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	34,522,767	38,557,759

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	225,961	1,258,854

합계	34,748,728	39,816,613

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

테스트용역	기타	테스트용역	기타

외부고객으로부터 수익	34,522,767	225,961	38,557,759	1,258,854

수익인식시점

한시점에 수익인식	34,522,767	-	38,557,759	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	225,961	-	1,258,854

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당 기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기말	전기말

계약부채 - 용역제공	710,760	539,184

(2) 당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액	539,184	183,901

용역의 제공	(1,312,001)	(1,122,303)

계약부채의 증가	1,483,577	1,477,586

기말의 계약부채 잔액	710,760	539,184

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	372,254	183,901

(3) 당기와 전기의 당사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사	9,178,837	6,755,209

B사	6,618,837	2,776,368

C사	3,797,512	5,035,432

합 계	19,595,186	14,567,009

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,592,091	2,508,001

퇴직급여	229,750	175,824

복리후생비	323,683	344,632

접대비	564,034	456,892

감가상각비	790,284	620,382

운반비	142,374	140,374

지급수수료	2,510,787	1,573,558

대손상각비	4,632	(4,414)

기타	699,497	658,092

합 계	7,857,132	6,473,341

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	(437,996)	-	157,911	-

원재료 매입액	1,149,815	-	995,962	-

종업원급여	11,752,311	3,145,524	12,254,281	3,028,457

감가상각비 및 무형자산상각	9,619,296	790,284	9,955,735	620,382

지급임차료	407,694	29,134	466,395	62,401

세금과공과	558,927	101,381	660,743	128,858

지급수수료	297,439	2,510,787	275,361	1,573,558

소모품비	3,367,644	123,235	3,626,972	100,430

전력비	2,204,708	-	1,723,137	-

기타비용	1,990,614	1,156,787	2,372,319	959,255

합 계	30,910,452	7,857,132	32,488,816	6,473,341

26. 금융수익과 금융원가가. 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	3,611,758	1,042,049

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	353,601	845,055

파생상품평가이익	923,125	-

파생상품처분이익	81,430	-

합계	4,969,914	1,887,104

나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,363,045	302,230

리스부채의 이자비용	159,914	202,717

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,126,544	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	221,672	-

파생상품평가손실	2,074,424	343,833

합계	4,945,599	848,780

27. 기타수익과 기타비용

가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산이익	13,818	5,912

외환차익	303,237	386,111

유형자산처분이익	839,187	29,974,162

리스운용수익	2,049	287

잡이익	417,744	81,827

합계	1,576,035	30,448,299

나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산손실	205,454	135,331

외환차손	378,475	413,774

유형자산처분손실	1,646	-

종속기업투자주식손상차손	1,353,389	2,929,414

기부금	1,560	1,560

리스운용손실	801	3,056

잡손실	2,364	2,137

합계	1,943,689	3,485,272

28. 법인세비용과 이연법인세

가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	658,764	6,438,847

일시적차이로 인한 법인세변동액	(672,048)	479,799

법인세율 변동효과	-	54,027

자본에 직접 반영된 법인세	(83,578)	-

기타포괄손익에 반영된 법인세	20,183	(127,167)

법인세비용	(76,679)	6,845,506

나. 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여제도의 재측정요소	(96,570)	20,183	(76,387)	572,622	(127,167)	445,455

다. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(4,362,195)	28,855,808

적용세율에 따른 법인세비용	-	6,516,706

조정사항

비과세(수익)비용	158,585	136,086

세액공제 및 세액감면	(132,362)	(515,824)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등	(650,664)	690,817

소계	(624,441)	6,827,785

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	547,762	17,721

법인세비용	(76,679)	6,845,506

유효세율	(주1)	23.7%

(주1) 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

라. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

확정급여채무	1,109,868	117,916	1,227,784

건설자금이자	43,077	(1,164)	41,913

감가상각비	733,184	121,536	854,720

업무용승용차감가상각비	8,272	626	8,898

유급휴가	93,187	(3,586)	89,601

기타장기종업원급여	28,999	5,842	34,841

미수수익	(26,387)	(75,462)	(101,849)

전환사채 전환권조정	-	(935,814)	(935,814)

전환사채 사채상환할증금	-	389,537	389,537

파생상품자산(전환사채)	-	(183,324)	(183,324)

파생상품부채(전환사채)	-	1,199,341	1,199,341

퇴직연금충당금	(351,974)	2,826	(349,148)

리스부채	1,007,357	(244,036)	763,321

사용권자산	(1,561,087)	87,656	(1,473,431)

보증금할인차금	83,449	(18,721)	64,728

당기손익인식금융자산	(176,617)	229,098	52,481

국고보조금	18,160	(3,205)	14,955

파생상품부채(주식매수옵션)	17,019	(17,019)	-

합계	1,026,507	672,047	1,698,554

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

확정급여채무	1,196,470	(86,602)	1,109,868

건설자금이자	46,570	(3,493)	43,077

감가상각비	700,777	32,407	733,184

업무용승용차감가상각비	8,707	(435)	8,272

유급휴가	89,098	4,089	93,187

기타장기종업원급여	30,719	(1,720)	28,999

미수수익	(12,324)	(14,063)	(26,387)

전환사채 전환권조정	(210,445)	210,445	-

파생상품부채(전환사채)	495,747	(495,747)	-

퇴직연금충당금	(415,316)	63,342	(351,974)

리스부채	1,188,171	(180,814)	1,007,357

사용권자산	(1,665,530)	104,443	(1,561,087)

보증금할인차금	107,689	(24,240)	83,449

당기손익인식금융자산	-	(176,617)	(176,617)

국고보조금	-	18,160	18,160

파생상품부채(주식매수옵션)	-	17,019	17,019

합계	1,560,333	(533,826)	1,026,507

마. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	89,601	93,187

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,608,953	933,320

합계	1,698,554	1,026,507

바. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 이연법인세자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속 및 관계기업투자주식 손상차손	4,630,820	3,963,992

29. 주당손익

가. 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(4,285,515,688)	22,010,302,529

가중평균유통보통주식수(주1)	20,841,526	19,082,327

기본주당이익(손실)	(206)	1,153

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	19,720,400	18,542,810

전환권 행사	-	512,767

유상증자	1,062,340	26,750

자기주식의 처분	58,786	-

합 계	20,841,526	19,082,327

나. 희석주당이익

당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기(주1)	전기

보통주희석당기순이익(손실)	(4,285,515,688)	22,044,946,592

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(주2)	20,841,526	19,138,481

희석주당이익(손실)	(206)	1,152

(주1) 당기는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.(주2) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	19,720,400	18,542,810

전환권 행사	-	568,921

유상증자	1,062,340	26,750

자기주식의 처분	58,786	-

합 계	20,841,526	19,138,481

2023년 12월 31일 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1주당 전환가격(또는 행사가격)	전환청구기간(또는 권리행사기간)	발행될보통주식수(주)

제4회 무기명 무보증 사모전환사채	8,956	2024. 04. 28 ~ 2026. 03. 28	2,244,305

30. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(4,285,516)	22,010,303

조정:

외화환산손실	205,454	135,331

대손상각비	4,632	(4,414)

감가상각비	9,693,664	9,918,548

무형자산상각비	715,916	657,569

이자비용	1,522,959	504,947

퇴직급여	1,069,600	1,064,087

장기종업원급여	52,452	2,618

종속기업투자주식손상차손	1,353,389	2,929,415

법인세비용(수익)	(76,679)	6,845,506

유형자산처분손실	1,646	-

리스운용손실	801	3,056

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	221,672	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,126,544	-

파생상품평가손실	2,074,424	343,833

외화환산이익	(13,818)	(5,912)

이자수익	(3,611,758)	(1,042,049)

파생상품처분이익	(81,430)	-

파생상품평가이익	(923,125)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(353,601)	(845,055)

유형자산처분이익	(839,187)	(29,974,162)

리스운용수익	(2,049)	(287)

잡이익	(385,000)	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감:

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	(116,790)	2,619,778

재고자산의 감소(증가)	(437,996)	157,910

기타유동자산의 감소(증가)	(48)	8,093

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	(157,762)	(1,301,778)

기타유동부채의 증가(감소)	204,565	199,551

유동계약부채의 증가(감소)	171,577	355,283

퇴직금의 지급	(683,077)	(649,196)

사외적립자산의 감소(증가)	94,622	233,316

장기종업원급여의 지급	(24,500)	(3,500)

합계	6,521,581	14,162,791

다. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융리스부채의 사용권자산 대체	627,427	2,806,092

금융리스부채의 해지	113,015	26,338

장기차입금의 유동성 대체	-	1,700,000

금융리스부채의 유동성 대체	1,527,372	1,321,356

전환사채의 전환권 행사	-	283,684

전환사채의 전환권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	-	5,316,258

자기주식의 종속기업투자주식으로 계정대체	2,145,263	-

관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로 계정 대체	-	4,802,823

사용권자산의 유형자산(기계장치) 대체	-	1,652,376

건설중인자산(기계장치) 본계정대체	2,656,598	382,444

건설중인자산(비품) 본계정대체	241,013	521,670

건설중인자산(투자부동산) 본계정대체	1,388,253	1,388,401

건설중인자산(소프트웨어) 본계정대체	-	42,500

유형자산취득 미지급금	-	10,390

단기차입금의 차환	-	4,000,000

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채

전기초	(2,743,002)	(2,657,776)	(4,000,000)	(1,874,990)	(6,550,000)	(3,043,432)	(20,869,200)

현금흐름	3,563,359	-	500,000	2,574,990	4,850,000	-	11,488,349

기타비금융변동 (주1)	(2,501,828)	(480,644)	-	(1,700,000)	1,700,000	3,043,432	60,960

전기말	(1,681,471)	(3,138,420)	(3,500,000)	(1,000,000)	-	-	(9,319,891)

당기초	(1,681,471)	(3,138,420)	(3,500,000)	(1,000,000)	-	-	(9,319,891)

현금흐름	2,039,646	-	-	1,000,000	-	(20,100,000)	(17,060,354)

기타비금융변동(주1)	(2,076,190)	1,204,180	-	-	-	2,613,768	1,741,758

당기말	(1,718,015)	(1,934,240)	(3,500,000)	-	-	(17,486,232)	(24,638,487)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항가. 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	3,500,000	3,500,000

나. 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	18,248,439	17,520,000	대출담보	3,500,000	중소기업은행(주1)

(주1) 당기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행에 7,500,000천원 설정되어 있습니다.다. 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.라. 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 당기말 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

바. 주식매수옵션(call option)회사는 전기 중 주주간 약정에 따라 당사의 피투자기업인 ㈜네오엔프라의 지분 100,000주를 매입할 수 있는 권리를 매도하였습니다. 당기 중 만기가 도래하였으나 콜옵션이 행사되지 않음에 따라 회사는 파생상품처분이익 81,430천원을 인식하였습니다.

32. 특수관계자 등가. 특수관계자 현황당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)포틀랜드아시아입니다.나. 당기말 및 전기말 현재 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

최대주주	(주)포틀랜드아시아	(주)포틀랜드아시아

종속회사	삼성메디코스(주)(주)송정약품 (주)네오엔프라(주1)(주)동우텍(주2)(주)비에이에너지(주3)	(주)아이텍씨앤씨삼성메디코스(주)(주)송정약품 (주)네오엔프라(주1)(주)동우텍(주2)

관계기업	TAP ESG 투자조합,(주)리드앤(주4)	TAP ESG 투자조합

기타 특수관계자	(주)네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재)(주5)(주)씨앤씨인베스트먼트대부(주6)(주)비에이에너지랩(주7)(주)한국에너지데이터(주7)	(주)네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재)

(주1) 회사는 전기 중 구주 214,000주(지분 41.48%)를 2,354,000천원에 추가취득하여관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 전기 중 지분 51.88%를 신규취득하여 종속기업으로 신규편입되었습니다.(주3) 회사는 당기 중 지분 44.98%를 신규취득하여 종속기업으로 신규편입하였습니다. (주4) 회사는 당기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입하였습니다. 당기말 현재 지분율은 39.33% 입니다.(주5) 당사의 종속회사((주)네오엔프라)의 종속기업입니다.(주6) 당사의 종속회사((주)네오엔프라) 종속기업으로 당기 신규설립되었습니다.(주7) 당사의 종속회사((주)비에이에너지)의 종속기업입니다.

다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	임대료수입	기타수익	판매비와관리비	이자수익	임대료수입	판매비와관리비

(주)아이텍씨앤씨(주1)	187,630	6,545	-	-	57,910	6,070	-

삼성메디코스(주)	-	147,600	-	-	-	73,800	270

(주)송정약품	53,230	-	-	-	71,247	-	-

(주)네오엔프라	14,846	41,395	-	11,050	-	20,400	25,226

(주)동우텍	-	27,600	-	3,682	-	13,800	-

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	39,068	2,821	-	-	-	-	-

(주) 비에이에너지	-	-	1,645	-	-	-	-

합계	294,774	225,961	1,645	14,732	129,157	114,070	25,496

(주1) (주)네오엔프라와 합병 전 발생한 거래입니다.

라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)송정약품	91,849	-	38,618	-

(주)아이텍씨앤씨	-	-	59,219	-

삼성메디코스(주)	13,530	-	13,530	-

(주)네오엔프라	264,780	655	3,740	-

(주)동우텍	2,530	-	2,530	-

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	39,723	-	-	-

(주) 비에이에너지	63,800	-	-	-

합계	476,212	655	117,637	-

마. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	기타(주1)	당기말

(주)송정약품	단기대여금	2,000,000	-	(1,250,000)	-	750,000

(주)아이텍씨앤씨	단기대여금	2,000,000	6,500,000	(4,700,000)	(3,800,000)	-

(주)네오엔프라	단기대여금	-	-	-	3,800,000	3,800,000

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	단기대여금	-	6,500,000	-	-	6,500,000

기타	단기대여금	300,000	30,000	(230,000)	-	100,000

합계	4,300,000	13,030,000	(6,180,000)	-	11,150,000

(주1) (주)아이텍씨앤씨와 (주)네오엔프라와 합병으로 인한 증감입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	전기말

(주)송정약품	단기대여금	2,000,000	3,000,000	(3,000,000)	2,000,000

(주)아이텍씨앤씨	단기대여금	-	2,000,000	-	2,000,000

기타	단기대여금	-	300,000	-	300,000

합계	2,000,000	5,300,000	(3,000,000)	4,300,000

바. 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

출자	(주)리드앤	현금	3,300,003	-

출자(주1)	(주) 비에이에너지	현금	10,000,002	-

자기주식	2,145,263	-

출자	(주)네오엔프라	현금	147,000	2,354,000

출자(주2)	(주)동우텍	현금	-	699,990

투자지분매수(주2)	(주)아이텍씨앤씨	주식회사 동우텍 주식	-	440,000

(주1) 회사는 당기 중 210,361주의 자기주식을 (주) 비에이에너지 취득대가로 지급하였으며, 자기주식처분이익(세전) 399,896천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다.(주2) 회사는 종속회사인 (주)아이텍씨앤씨로부터 (주)동우텍 지분 29.38%를 440,000천원에 취득하고, 22.49%를 699,990천원에 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.사. 보고서 제출기준일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 보고서 제출기준일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

자. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있으며, 당기와 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	744,948	727,400

퇴직급여	56,065	44,810

합계	801,013	772,210

33. 재무위험관리가. 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	595,992	-	1,716,964	-

매출채권및기타채권	519,262	-	901,892	-

합계	1,115,254	-	2,618,856	-

외화부채:

매입채무및기타금융부채	2,520,754	446	294,062	1,346

당기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(140,550)	140,550	232,479	(232,479)

JPY	(45)	45	(135)	135

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	14,934,176	11,822,792

금융부채	(2,000,000)	(4,500,000)

합계	12,934,176	7,322,792

당기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	74,671	(74,671)	59,114	(59,114)

이자비용	(10,000)	10,000	(22,500)	22,500

합계	64,671	(64,671)	36,614	(36,614)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식의 공정가치변동으로 당기 중 당기순이익에 미치는 영향은 69,765천원 (법인세효과 차감전) 입니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.① 위험관리회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 당기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	3,948,205	0.17%	6,661	3,737,839	0.05%	2,029

30일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

60일 초과 연체	7,546	-	-	-	-	-

91일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

121일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

151일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

182일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

212일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

242일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

273일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

합계	3,955,751	6,661	3,737,839	2,029

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,029	6,443

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	4,632	(4,414)

기말	6,661	2,029

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링 하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	1,917,489	1,917,489	1,917,489	-	-

단기차입금	3,500,000	3,562,591	3,562,591	-	-

전환사채(주1)	21,462,305	24,753,709	24,753,709	-	-

금융리스부채(유동성포함)	3,652,255	3,915,523	1,876,174	2,039,349	-

합계	30,532,049	34,149,312	32,109,963	2,039,349	-

(주1) 파생상품부채(조기상환권)를 포함한 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	1,944,434	1,944,434	1,944,434	-	-

단기차입금	3,500,000	3,563,294	3,563,294	-	-

장기차입금(유동성포함)	1,000,000	1,060,600	1,060,600	-	-

금융리스부채(유동성포함)	4,819,892	5,090,476	1,823,437	3,267,039	-

합계	11,264,326	11,658,804	8,391,765	3,267,039	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채, 신주인수권부사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	24,638,487	9,319,892

차감: 현금및현금성자산	(54,934,176)	(31,822,792)

순부채	(30,295,689)	(22,502,900)

자본총계	148,843,702	141,154,079

총자본	118,548,013	118,651,179

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 당기말 및 전기말 순부채가 음수로서 자본조달비율이 음수로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계당기말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나, 실행가능한 일괄상계약정또는, 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.