아이텍 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 19기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 18기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
아이텍 주식회사

1. 일반사항아이텍 주식회사(이하 "회사")는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업, 소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2019년 03월 26일에 상호를 "아이텍반도체 주식회사"에서 "아이텍 주식회사"로 변경하였습니다.회사의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄산단4길 9-15이며, 2023년 9월 30일 현재 보통주 납입자본금은 10,717백만원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

주식회사 포틀랜드아시아	2,100,000	9.80	최대주주

증권금융(유통)	1,283,224	5.99

최현식	985,000	4.60	최대주주의 최대주주

김성우	68,027	0.31

자기주식	142,995	0.67	자기주식

기타 소액주주	16,855,051	78.63

합계	21,434,297	100.00

2. 유의적 회계정책 가. 재무제표 작성 기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수시점을 고려합니다. 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

2023년도 중 러시아와 우크라이나의 분쟁으로 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있으며 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며 기업의 영업활동에 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인하여 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	49,889,304	(주1)	31,822,792	(주1)

매출채권	3,721,088	(주1)	3,735,810	(주1)

당기손익공정가치측정금융자산	6,752,947	6,752,947	8,345,063	8,345,063

파생상품자산	3,902,711	3,902,711	-	-

기타금융자산	39,251,939	(주1)	47,688,649	(주1)

합계	103,517,989	10,655,658	91,592,314	8,345,063

금융부채

차입금	3,500,000	(주1)	4,500,000	(주1)

전환사채	17,069,024	(주1)	-	(주1)

파생상품부채(주3)	13,079,367	13,079,367	81,430	81,430

리스부채	3,797,224	(주2)	4,819,891	(주2)

기타금융부채	4,456,884	(주1)	1,944,434	(주1)

합계	41,902,499	13,079,367	11,345,755	81,430

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (주3) 전기 중 (주)아이텍이 보유한 (주)네오엔프라 지분 100,000주에 대한 콜옵션을 매도하였으며, 그 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석 31 참조).

나. 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	4,255,335	-	2,497,612	6,752,947

파생상품자산	-	-	3,902,711	3,902,711

파생상품부채	-	-	13,079,367	13,079,367

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	2,521,846	-	3,823,217	6,345,063

파생상품부채	-	-	81,430	81,430

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기와 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역당분기 및 전분기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	주식매수옵션(call option)	전환사채전환권및 조기상환권

기초	3,823,217	-	81,430	-

매입	2,000,000	2,951,572	-	6,661,598

총손익

당분기손익인식액	497,612	951,139	(81,424)	6,417,763

처분	(3,823,217)	-	-	-

기말	2,497,612	3,902,711	6	13,079,361

(단위: 천원)

전분기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	주식매수옵션(call option)	전환사채전환권및 조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	-	-	2,253,394	-

총손익

전분기손익인식액	-	128,138	262,404	-

전환(행사)	-	-	(2,515,798)	-

기말	-	128,138	-	-

라. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	6,752,947	8,345,063

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	49,889,304	31,822,792

매출채권	3,721,088	3,735,810

파생상품자산	3,902,711	-

기타금융자산	39,251,939	47,688,649

합계	103,517,989	91,592,314

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

기타금융부채	4,456,884	1,944,434

리스부채	3,797,224	4,819,891

차입금(유동)	3,500,000	4,500,000

전환사채	17,069,024	-

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	13,079,367	81,430

합계	41,902,499	11,345,755

(2) 당 분기와 전 분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산:

평가손익	2,231,101	-

처분손익	(221,672)	-

상각후원가 금융자산:

이자수익	2,801,195	664,680

손상환입(차손)	914	5,841

환산손익	46,691	227,502

상각후원가 금융부채:

이자비용	(981,787)	(404,359)

환산손익	(30,467)	(113,225)

파생상품자산:

평가손익	951,139	-

파생상품부채:

평가손익	(6,336,339)	(390,542)

합계	(1,539,225)	(10,103)

6. 현금및현금성자산당 분기 말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,000	-

원화보통예금	49,103,368	30,105,828

외화보통예금	784,936	1,716,964

합계	49,889,304	31,822,792

7. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당 분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분상품

상장주식	4,255,335	2,521,846

채무상품

투자전환사채	2,497,612	3,823,217

ELS	-	2,000,000

합계	6,752,947	8,345,063

나. 당 분기 및 전 분기 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익	2,009,429	-

8. 파생금융상품가. 당 분기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동파생상품자산:

전환사채 매도청구권(주1)	3,902,711	-

유동파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권(주1)	13,079,361	-

주식매수옵션(call option)(주2)	6	81,430

합계	13,079,367	81,430

(주1) 당분기 중 발행한 전환사채의 매도청구권, 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석20 참조).(주2) 전기 중 현재 회사가 보유한 ㈜네오엔프라 지분 100,000주에 대한 콜옵션을 매도하였으며, 그 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석 31 참조).나. 당 분기 및 전 분기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당 분기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	평가	당 분기말

파생상품자산:

전환사채 매도청구권	-	2,951,572	951,139	3,902,711

파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권	-	6,661,598	6,417,763	13,079,361

주식매수옵션(call option)	81,430	-	(81,424)	6

합계	81,430	6,661,598	6,336,339	13,079,367

(2) 전 분기(단위: 천원)

구분	전기초	전환	평가	전 분기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	2,253,394	(2,515,798)	262,404	-

주식매수옵션(call option)	-	-	128,138	128,138

합계	2,253,394	(2,515,798)	390,542	128,138

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 당 분기 말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,722,203	3,737,839

손실충당금	(1,115)	(2,029)

매출채권(순액)	3,721,088	3,735,810

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당 분기말 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당 분기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	29,938,575	-	29,938,575	40,000,000	-	40,000,000

미수금	280,291	-	280,291	211,715	-	211,715

미수수익	420,661	-	420,661	126,254	-	126,254

단기대여금	5,430,000	-	5,430,000	4,300,000	-	4,300,000

보증금	-	3,518,039	3,518,039	-	3,449,956	3,449,956

총장부금액	36,069,527	3,518,039	39,587,566	44,637,969	3,449,956	48,087,925

차감: 현재가치할인차금	-	(335,627)	(335,627)	-	(399,276)	(399,276)

상각후원가	36,069,527	3,182,412	39,251,939	44,637,969	3,050,680	47,688,649

10. 재고자산

당 분기 말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

개발소모품	292,387	59,628

11. 종속기업 및 관계기업투자주식가. 당 분기 말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	당 분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)아이텍씨앤씨(주1)	종속기업	100.00	949,636	100.00	949,636

삼성메디코스(주)	종속기업	100.00	16,839,499	100.00	16,839,499

(주)송정약품	종속기업	53.13	66,344	53.13	66,344

(주)네오엔프라(주2)	종속기업	71.71	3,787,409	71.71	3,787,409

(주)동우텍(주3)	종속기업	51.88	1,139,990	51.88	1,139,990

TAP ESG 투자조합	관계기업	25.00	1,000,000	25.00	1,000,000

(주)리드앤(주4)	관계기업	40.56	3,300,003	-	-

합계	27,082,881	23,782,878

(주1) (주)아이텍에이치앤디는 전기 중 (주)아이텍씨앤씨로 사명을 변경하였습니다.(주2) 회사는 전기 중 (주)네오엔프라에 대한 지분 41.48%를 2,354,000천원에 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(주3) 회사는 전기 중 종속회사인 (주)아이텍씨앤씨로부터 주식회사 동우텍에 대한 지분 29.38%를 440,000천원에 취득 및 699,990천원의 유상증자를 참여함에 따라 총지분율은 51.88%가 되었고 종속기업으로 편입하였습니다.(주4) 회사는 당분기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입되었습니다.나. 당분기 및 전 분 기 중 종속및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	23,782,878	23,218,302

취득금액	3,300,003	3,493,990

처분손익	-	(2,646,813)

기말금액	27,082,881	24,065,479

다. 당 분기 및 전 분기 중 종속및관계기업투자주식의 변동현황은 다음과 같습니다.(1) 당 분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	손상인식액	기말금액

(주)아이텍씨앤씨	949,636	-	-	949,636

삼성메디코스(주)	16,839,499	-	-	16,839,499

(주)송정약품	66,344	-	-	66,344

(주)네오엔프라	3,787,409	-	-	3,787,409

(주)동우텍	1,139,990	-	-	1,139,990

TAP ESG 투자조합	1,000,000	-	-	1,000,000

(주)리드앤	-	3,300,003	-	3,300,003

합계	23,782,878	3,300,003	-	27,082,881

(2) 전 분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분손익(주1)	기말금액

(주)아이텍씨앤씨	949,636	-	-	949,636

삼성메디코스(주)	16,839,499	-	-	16,839,499

(주)송정약품	66,344	-	-	66,344

(주)네오엔프라	4,362,823	2,354,000	(2,646,823)	4,070,000

(주)동우텍	-	1,139,990	10	1,140,000

TAP ESG 투자조합	1,000,000	-	-	1,000,000

합계	23,218,302	3,493,990	(2,646,813)	24,065,479

(주1) 전분기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입됨에 따라 처분손익이 발생하였습니다.12. 투자부동산

가. 당 분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	560,840	-	560,840	280,420	-	280,420

건물	2,215,814	(43,856)	2,171,958	1,107,981	(9,233)	1,098,748

합계	2,776,654	(43,856)	2,732,798	1,388,401	(9,233)	1,379,168

나. 당 분기와 전 분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	대체(주1)	당분기말

토지	280,420	-	280,420	560,840

건물	1,098,748	(34,623)	1,107,833	2,171,958

합계	1,379,168	(34,623)	1,388,253	2,732,798

(주1) 당분기 중 유형자산에서 1,388,253천원이 계정대체되었습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	처분(주1)	감가상각	대체(주2)	전 분기말

토지	2,154,767	(2,154,767)	-	280,420	280,420

건물	3,941,743	(3,875,864)	(68,188)	1,107,981	1,105,672

합계	6,096,510	(6,030,631)	(68,188)	1,388,401	1,386,092

(주1) 전분기 중 투자부동산처분이익 29,969,369천원을 기타수익으로 인식하였습니다.(주2) 전분기 중 1,388,401천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.다. 당 분기와 전 분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	-	1,096,044

감가상각비	(34,623)	(68,188)

기타수익	403	29,969,369

기타비용	(45,958)	(302,645)

합계	(80,178)	30,694,580

라. 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.마. 투자부동산의 공정가치 당사는 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단하여 공정가치 를 표시하지 않았습니다.

13. 유형자산가. 당 분기 말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	5,490,720	-	-	5,490,720	5,490,720	-	-	5,490,720

건물	16,510,809	(3,649,898)	-	12,860,911	16,510,809	(3,340,320)	-	13,170,489

기계장치	107,514,852	(86,852,227)	(75,389)	20,587,236	101,913,412	(83,027,568)	(86,889)	18,798,955

차량운반구	73,016	(2,434)	-	70,582	-	-	-	-

비품	2,649,865	(1,883,520)	-	766,345	2,367,763	(1,734,715)	-	633,048

사용권자산	7,085,021	(2,349,071)	-	4,735,950	7,469,316	(1,969,449)	-	5,499,867

건설중인자산	14,891	-	-	14,891	161,749	-	-	161,749

합계	139,339,174	(94,737,150)	(75,389)	44,526,635	133,913,769	(90,072,052)	(86,889)	43,754,828

나. 당 분기 및 전 분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당 분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감(주1)	당 분기말

토지	5,490,720	-	-	-	-	-	5,490,720

건물	13,170,489	-	-	(309,578)	-	-	12,860,911

기계장치	18,798,955	4,996,939	(299,624)	(5,565,632)	-	2,656,598	20,587,236

차량운반구	-	101,386	(26,007)	(4,797)	70,582

비품	633,048	41,089	-	(148,805)	-	241,013	766,345

사용권자산	5,499,867	451,690	(7,254)	(1,208,353)	-	-	4,735,950

건설중인자산	161,749	4,139,006	-	-	-	(4,285,864)	14,891

합계	43,754,828	9,730,110	(332,885)	(7,237,165)	-	(1,388,253)	44,526,635

(주1) 당분기 중 1,388,253천원이 투자부동산으로 계정대체되었습니다.

(2) 전 분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감	전 분기말

토지	5,490,720	-	-	-	-	-	5,490,720

건물	13,583,259	-	-	(309,578)	-	-	13,273,681

기계장치	18,446,785	5,480,585	(7)	(5,389,990)	-	1,667,424	20,204,797

비품	131,223	107,860	-	(88,572)	-	218,600	369,111

사용권자산	6,132,818	2,780,221	(27,399)	(1,582,046)	-	(1,376,980)	5,926,614

건설중인자산	116,600	2,232,916	-	-	(92,000)	(1,897,444)	360,072

합계	43,901,405	10,601,582	(27,406)	(7,370,186)	(92,000)	(1,388,400)	45,624,995

다. 당 분기 및 전 분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	6,703,193	6,916,923

판매비와관리비	533,972	453,263

합계	7,237,165	7,370,186

라. 당 분기 와 전 분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당 분기 말 현재 토지, 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19, 31 참조).바. 당 분기 말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7,110.9	5,490,720	7,651,328

14. 리스가. 당 분기 말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 분기말	전기말

사용권자산

건물	1,069,843	1,322,156

기계장치	3,095,317	3,754,471

차량운반구	570,790	423,240

사용권자산 계	4,735,950	5,499,867

리스부채

유동리스부채	1,647,984	1,681,471

비유동리스부채	2,149,240	3,138,421

금융리스부채 계	3,797,224	4,819,892

나. 당 분기 와 전 분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	252,313	252,313

기계장치	797,549	1,173,755

차량운반구	158,491	155,978

합계	1,208,353	1,582,046

리스부채 이자비용	116,151	157,035

단기리스료 및 소액리스료	292,620	290,315

다. 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 1,572,476천원 및 3,013,600천원입니다.

15. 무형자산가. 당 분기 와 전 분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당 분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	당 분기말

소프트웨어	2,140,279	473,451	(527,043)	2,086,687

회원권	-	863,492	-	863,492

합계	2,140,279	1,336,943	(527,043)	2,950,179

(2) 전 분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	전 분기말

소프트웨어	2,712,848	42,500	(491,761)	42,501	2,306,088

건설중인무형자산	42,501	-	-	(42,501)	-

합계	2,755,349	42,500	(491,761)	-	2,306,088

나. 당 분기 및 전 분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	527,043	491,761

16. 기타유동자산당 분기 말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금(주1)	12,169,563	-

선급비용	33,147	19,723

합계	12,202,710	19,723

(주1) (주)비에이에너지 인수대가 지급액 12,145,265천원을 포함하고 있습니다(주석 34 참조). 17. 기타유동부채당 분기 말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	162,977	153,541

부가세예수금	571,233	442,549

선수금	-	385,000

합계	734,210	981,090

18. 매입채무 및 기타금융부채당 분기 말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,293,622	-	992,792	-

미지급비용	1,163,262	-	951,642	-

합계	4,456,884	-	1,944,434	-

19. 차입금가. 당 분기 말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	3,500,000	3,500,000

유동성장기차입금	-	1,000,000

소계	3,500,000	4,500,000

나. 당 분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

일반운용자금	중소기업은행	3.13~3.21	3,500,000	3,500,000

다. 당 분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당 분기말	전기말

당분기말

온렌딩시설자금	국민은행	-	-	1,000,000

소계	-	1,000,000

차감: 1년 이내 만기도래분	-	(1,000,000)

합계	-	-

라. 당 분기 말 현재 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지,건물) 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다(주석13,31참조).

20. 사채가. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제4회 전환사채	전환사채	20,100,000	-

사채상환할증금	1,863,813	-

전환권조정	(4,894,789)	-

장부금액	17,069,024	-

회사는 당분기 중 제4회 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제4회 전환사채(주2,3)

사채의 권면가액	20,100,000

사채의 발행가액	20,100,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	1.00%

보장수익율	4.00%

발행일자	2023.04.28

만기일자	2026.04.28

전환비율	100.00%

전환가액(원)(주1)	8,956

전환청구기간	2024.04.28~2026.03.28

특약사항	조기상환청구권

전환가능주식수	2,244,305주

(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.(주2) 제4회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2024년 4월 28일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주3) 회사가 지정하는 자는 제4회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단,회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면액의 10,050,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.

21. 종업원급여가. 당 분기 말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,618,740	5,310,373

사외적립자산의 공정가치	(1,673,033)	(1,684,088)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	143,269	138,750

합계	4,088,976	3,765,035

나. 당 분기와 전 분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	5,310,373	5,438,501

당기근무원가와 이자원가	863,739	833,599

관계사전입	27,264	-

재측정요소(이익)	-	-

급여지급액	(582,636)	(574,223)

분기말금액	5,618,740	5,697,877

다. 당 분기와 전 분기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,684,088	1,887,802

사외적립자산의 이자수익	61,539	35,534

사외적립자산의 재측정요소	-	-

사외적립자산 불입액	289,103	332,720

급여지급액	(361,697)	(545,479)

분기말금액	1,673,033	1,710,577

라. 당 분기와 전 분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	138,750	139,631

당기근무원가와 이자원가	18,519	17,947

급여지급액	(14,000)	(3,500)

기말금액	143,269	154,078

마. 당 분기와 전 분기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	820,719	816,012

종업원급여에 포함된 총비용	820,719	816,012

제조원가	644,429	680,961

판매비와관리비	176,290	135,051

합계	820,719	816,012

22. 자본가. 자본금(1) 당 분기 말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

회사가 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	21,434,297 주	20,073,756 주

보통주자본금	10,717,148,500	10,036,878,000

(2) 당 분기와 전 분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액

2022.01.01(전기초)	18,896,166	9,448,083

전환사채의 전환	567,367	283,684

2022.09.30(전 분기말)	19,463,533	9,731,767

2023.01.01(당기초)	20,073,756	10,036,878

유상증자	1,360,541	680,271

2023.09.30(당 분기말)	21,434,297	10,717,149

나. 자본잉여금(1) 당 분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	128,633,899	119,324,327

자기주식처분이익(주1)	316,318	-

기타자본잉여금	181,336	181,336

합계	129,131,553	119,505,663

(주1) 당분기 중 210,361주의 자기주식을 처분하였습니다(주석 34 참조).(2) 당 분기와 전 분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금

2022.01.01(전기초)	110,679,447

전환사채의 전환	5,316,258

2022.09.30(전 분기말)	115,995,705

2023.01.01(당기초)	119,505,663

유상증자	9,309,572

자기주식의 처분	316,318

2023.09.30(당 분기말)	129,131,553

다. 기타자본당 분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식(주1)	(1,186,580)	(2,931,945)

신주인수권매입이익	633,795	633,795

합계	83,643	(1,661,722)

(주1) 회사는 당분기 중 210,361주의 자기주식을 종속기업투자주식 취득대가로 지급하였으며, 자기주식처분이익(세전) 399,896천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다(주석 34참조).

라. 이익잉여금(결손금)당 분기 말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	8,215,730	13,220,550

합계	8,268,440	13,273,260

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초 과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,871,671	24,287,689	8,846,694	30,196,105

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	56,821	168,391	351,968	1,096,044

합계	8,928,492	24,456,080	9,198,662	31,292,149

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

테스트용역	기타	테스트용역	기타

외부고객으로부터 수익	24,287,689	168,391	30,196,105	1,096,044

수익인식시점

한시점에 수익인식	24,287,689	-	30,196,105	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	168,391	-	1,096,044

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당 분기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

계약부채 - 용역제공	488,346	539,184

(2) 당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액	539,184	183,901

용역의 제공	(967,646)	(586,995)

계약부채의 증가	916,808	946,619

기말의 계약부채 잔액	488,346	543,525

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	372,254	102,082

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	677,620	1,961,816	653,158	1,845,987

퇴직급여	57,438	172,313	43,723	132,101

복리후생비	90,046	260,641	85,369	261,165

접대비	171,421	456,554	131,641	359,969

감가상각비	211,042	568,594	151,520	455,572

운반비	36,084	103,588	33,383	114,377

지급수수료	546,600	2,043,103	406,307	1,292,774

대손상각비	56	(914)	(7,016)	(5,841)

기타	182,861	524,555	180,537	510,182

합 계	1,973,168	6,090,250	1,678,622	4,966,286

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	(232,760)	-	(49,982)	-

원재료 매입액	714,058	-	-	-

종업원급여	8,872,989	2,394,769	9,442,324	2,239,252

감가상각비 및 무형자산상각	7,230,236	568,594	7,474,562	455,572

지급임차료	371,323	25,029	324,976	47,468

세금과공과	431,954	75,597	555,280	102,376

지급수수료	198,815	2,043,103	207,417	1,292,774

소모품비	2,685,163	103,210	3,700,337	84,304

전력비	1,654,668	-	1,295,943	-

기타비용	1,467,699	879,948	1,914,382	744,540

합 계	23,394,145	6,090,250	24,865,239	4,966,286

26. 금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	833,999	2,801,195	298,044	664,680

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(22,397)	2,231,101	-	-

파생상품평가이익	-	1,032,563	-	-

합계	811,602	6,064,859	298,044	664,680

나. 당분기와 전분기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	484,813	865,637	55,872	247,324

리스부채의 이자비용	36,055	116,151	50,659	157,035

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	221,672	-	-

파생상품평가손실	-	6,417,763	128,138	390,542

합계	520,868	7,621,223	234,669	794,901

27. 기타수익과 기타비용가. 당분기와 전분기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	10,246	46,691	169,374	323,740

외환차익	94,836	267,133	106,713	203,955

유형자산처분이익	811,428	837,459	29,969,369	29,974,162

관계기업투자주식처분이익	-	-	10	10

리스운용수익	-	-	256	287

잡이익	2,059	408,071	21,976	47,297

합계	918,569	1,559,354	30,267,698	30,549,451

나.당분기와 전분기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	16,236	30,466	51,792	209,463

외환차손	81,523	183,524	99,458	216,853

유형자산처분손실	-	1	-	-

관계기업투자주식처분손실	-	-	2,646,823	2,646,823

기부금	390	1,170	390	1,170

리스운용손실	57	57	-	3,056

잡손실	976	1,744	343	1,679

합계	99,182	216,962	2,798,806	3,079,044

28. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당손익가. 기본주당이익(손실)당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	7,665,366	(5,004,820,490)	26,890,644,114	27,941,034,318

가중평균유통보통주식수(주1)	21,103,806	20,689,954	19,463,533	19,390,534

기본주당이익(손실)	-	(242)	1,382	1,441

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	19,720,400	19,720,400	18,896,166	18,896,166

전환권 행사	-	-	567,367	494,368

유상증자	1,360,541	961,848	-	-

자기주식의 처분	22,865	7,706	-	-

합 계	21,103,806	20,689,954	19,463,533	19,390,534

나. 희석주당이익

당분기와 전분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기(주1)	전분기(주1)

3개월	누적	3개월	누적

보통주희석분기순이익	7,665,366	(5,004,820,490)	26,890,644,114	27,975,678,381

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(주2)	21,103,806	20,689,954	19,463,533	19,465,611

희석주당이익(손실)	-	(242)	1,382	1,437

(주1) 당분기 및 전분기 3개월은 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

(주2) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	19,720,400	19,720,400	18,896,166	18,896,166

전환권 행사	-	-	567,367	569,445

유상증자	1,360,541	961,848	-	-

자기주식의 처분	22,865	7,706	-	-

합 계	21,103,806	20,689,954	19,463,533	19,465,611

2023년 9월 30일 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1주당 전환가격(또는 행사가격)	전환청구기간(또는 권리행사기간)	발행될보통주식수(주)

제4회 무기명 무보증 사모전환사채	8,956	2024. 04. 28 ~ 2026. 03. 28	2,244,305

30. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(5,004,820)	27,941,034

조정:

외화환산손실	30,466	209,463

대손상각비	(914)	(5,841)

감가상각비	7,271,788	7,438,374

무형자산상각비	527,043	491,760

이자비용	981,787	404,360

퇴직급여	802,200	798,065

장기종업원급여	18,519	17,947

종속기업투자주식손상차손	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	2,646,823

법인세비용	(237,465)	859,776

유형자산처분손실	1	-

리스운용손실	57	3,056

당분기손익공정가치측정금융자산처분손실	221,672	-

파생상품거래손실	-	-

파생상품평가손실	6,417,763	390,542

외화환산이익	(46,691)	(323,740)

이자수익	(2,801,195)	(664,680)

관계기업투자주식처분이익	-	(10)

파생상품평가이익	(1,032,563)	-

당분기손익공정가치측정금융자산평가이익	(2,231,101)	-

유형자산처분이익	(837,459)	(29,974,162)

리스운용수익	-	(287)

잡이익	(385,000)	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감:

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	(35,907)	2,484,082

재고자산의 감소(증가)	(232,761)	(49,982)

기타유동자산의 감소(증가)	(37,723)	(16,065)

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	130,401	(895,485)

기타유동부채의 증가(감소)	138,120	1,792,687

유동계약부채의 증가(감소)	(50,838)	359,624

퇴직금의 지급	(555,371)	(574,223)

사외적립자산의 감소(증가)	72,594	212,759

장기종업원급여의 지급	(14,000)	(3,500)

합계	3,108,603	13,542,377

다. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융리스부채의 사용권자산 대체	440,856	2,777,109

금융리스부채의 해지	7,197	26,338

장기차입금의 유동성 대체	-	700,000

금융리스부채의 유동성 대체	1,129,614	955,456

전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금의 증가	-	283,684

전환사채의 전환권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	-	5,316,258

관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로 계정 대체	-	2,156,010

자기주식의 선급금으로 계정대체	2,145,261	-

사용권자산의 유형자산(기계장치) 대체	-	1,652,376

건설중인자산 본계정대체	2,897,611	2,116,044

건설중인자산(투자부동산) 본계정대체	1,388,253	1,388,401

건설중인자산(무형자산) 본계정대체	-	42,500

유형자산취득 미지급금	2,270,711	6,810

단기차입금의 차환	-	4,000,000

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채

전기초	(2,743,002)	(2,657,776)	(4,000,000)	(1,874,990)	(6,550,000)	(3,043,432)	(20,869,200)

현금흐름	3,013,600	-	500,000	2,574,990	3,850,000	-	9,938,590

기타비금융변동 (주1)	(2,072,695)	(835,111)	-	(700,000)	700,000	3,043,432	135,626

전분기말	(1,802,097)	(3,492,887)	(3,500,000)	-	(2,000,000)	-	(10,794,984)

당기초	(1,681,471)	(3,138,420)	(3,500,000)	(1,000,000)	-	-	(9,319,891)

현금흐름	1,572,476	-	-	1,000,000	-	(20,100,000)	(17,527,524)

기타비금융변동(주1)	(1,538,989)	989,179	-	-	-	3,030,976	2,481,166

당분기말	(1,647,984)	(2,149,241)	(3,500,000)	-	-	(17,069,024)	(24,366,249)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항가. 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	3,500,000	3,500,000

나. 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	18,351,631	17,520,000	대출담보	3,500,000	중소기업은행(주1)

(주1) 당분기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행에 7,500,000천원 설정되어 있습니다.다. 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.라. 당분기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 당분기말 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

바. 주식매수옵션(call option)회사는 전기 중 주주간 약정에 따라 당사의 피투자기업인 ㈜네오엔프라의 지분 100,000주를 매입할 수 있는 권리를 매도하였습니다. 동 권리의 만기는 2023년까지이며, 행사가격은 주당 12,100원로 파생상품의 가치를 시장상황과 옵션행사 여부에 따라 유동적으로 변동될 수 있습니다.32. 특수관계자 등가. 특수관계자 현황당분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)포틀랜드아시아입니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

최대주주	(주)포틀랜드아시아	(주)포틀랜드아시아

종속회사	(주)아이텍씨앤씨삼성메디코스(주)(주)송정약품 (주)네오엔프라(주1)(주)동우텍(주2)	(주)아이텍씨앤씨삼성메디코스(주)(주)송정약품 (주)네오엔프라(주1)(주)동우텍(주2)

관계기업	TAP ESG 투자조합,(주)리드앤(주3)	TAP ESG 투자조합

기타 특수관계자	(주)네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재)(주4)(주)씨앤씨인베스트먼트대부(주5)	(주)네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재)(주4)

(주1) 회사는 전기 중 구주 214,000주(지분 41.48%)를 2,354,000천원에 추가취득하여관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 전기 중 지분 51.88%를 신규취득하여 종속기업으로 신규편입되었습니다.(주3) 회사는 당분기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입되었습니다.(주4) 당사의 종속회사((주)네오엔프라)의 종속기업입니다.(주5) 당사의 종속회사((주)아이텍씨앤씨)의 종속기업으로 당기 신규설립되었습니다 .다. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	이자수익	판매비와관리비	매출	이자수익	판매비와관리비

(주)아이텍씨앤씨	5,355	157,194	-	4,285	35,779	-

삼성메디코스(주)	110,700	-	-	36,900	-	270

(주)송정약품	-	42,430	-	-	41,702	-

(주)네오엔프라	30,600	-	11,050	10,200	-	-

(주)동우텍	20,700	-	3,682	6,900	-	-

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	1,036	-	-	-	-	-

합계	168,391	199,624	14,732	58,285	77,481	270

라. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)송정약품	81,048	-	38,618	-

(주)아이텍씨앤씨	215,104	-	59,219	-

삼성메디코스(주)	13,530	-	13,530	-

(주)네오엔프라	3,740	-	3,740	-

(주)동우텍	2,530	-	2,530	-

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	1,140	-	-	-

합계	317,092	-	117,637	-

마. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	당분기말

(주)송정약품	단기대여금	2,000,000	-	(1,000,000)	1,000,000

(주)아이텍씨앤씨	단기대여금	2,000,000	6,500,000	(4,400,000)	4,100,000

기타	단기대여금	300,000	30,000	-	330,000

합계	4,300,000	6,530,000	(5,400,000)	5,430,000

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	전분기말

(주)송정약품	단기대여금	2,000,000	3,000,000	(2,000,000)	3,000,000

(주)아이텍씨앤씨	단기대여금	-	1,600,000	-	1,600,000

기타	단기대여금	-	300,000	-	300,000

합계	2,000,000	4,900,000	(2,000,000)	4,900,000

바. 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

출자	(주)리드앤	현금	3,300,003	-

출자	(주)네오엔프라	현금	-	2,354,000

출자(주1)	(주)동우텍	현금	-	699,990

투자지분매수(주1)	(주)아이텍씨앤씨	주식회사 동우텍 주식	-	440,000

(주1) 회사는 종속회사인 (주)아이텍씨앤씨로부터 (주)동우텍 지분 29.38%를 440,000천원에 취득하고, 22.49%를 699,990천원에 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.사. 보고서 제출기준일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 보고서 제출기준일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.자. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	555,698	538,150

퇴직급여	42,049	33,607

합계	597,747	571,757

33. 재무위험관리가. 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	784,936	-	1,716,964	-

매출채권및기타채권	900,622	-	901,892	-

합계	1,685,558	-	2,618,856	-

외화부채:

매입채무및기타금융부채	2,635,584	2,721	294,062	1,346

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(95,003)	95,003	232,479	(232,479)

JPY	(272)	272	(135)	135

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	19,889,304	11,822,792

금융부채	(2,000,000)	(4,500,000)

합계	17,889,304	7,322,792

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	99,447	(99,447)	59,114	(59,114)

이자비용	(10,000)	10,000	(22,500)	22,500

합계	89,447	(89,447)	36,614	(36,614)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식의 공정가치변동으로 당분기 중 당기순이익에 미치는 영향은 212,767천원 (법인세효과 차감전) 입니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.① 위험관리회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 당분기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	3,722,203	0.03%	1,115	3,737,839	0.05%	2,029

30일 초과 연체	-	17.58%	-	-	10.57%	-

60일 초과 연체	-	50.00%	-	-	50.00%	-

91일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

121일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

151일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

182일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

212일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

242일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

273일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

합계	3,722,203	1,115	3,737,839	2,029

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,029	6,443

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(914)	(5,841)

기말	1,115	602

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링 하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.(1)당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	4,456,884	4,456,884	4,456,884	-	-

단기차입금	3,500,000	3,582,227	3,582,227	-	-

전환사채(주1)	20,523,272	24,363,978	24,363,978	-	-

금융리스부채(유동성포함)	3,797,224	3,973,115	1,762,453	2,210,662	-

합계	32,277,380	36,376,204	34,165,542	2,210,662	-

(주1) 파생상품부채(조기상환권)를 포함한 금액입니다.(2)전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	1,944,434	1,944,434	1,944,434	-	-

단기차입금	3,500,000	3,563,294	3,563,294	-	-

장기차입금(유동성포함)	1,000,000	1,060,600	1,060,600	-	-

금융리스부채(유동성포함)	4,819,892	5,090,476	1,823,437	3,267,039	-

합계	11,264,326	11,658,804	8,391,765	3,267,039	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채, 신주인수권부사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	24,366,248	9,319,892

차감: 현금및현금성자산	(49,889,304)	(31,822,792)

순부채	(25,523,056)	(22,502,900)

자본총계	148,200,784	141,154,079

총자본	122,677,728	118,651,179

자본조달비율(*)	-	-

(*) 당분기말 및 전기말 순부채가 음수로서 자본조달비율이 음수로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.다. 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나, 실행가능한 일괄상계약정또는, 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.34. 보고기간 후 사건

회사는 사업을 다각화 하고자 (주)비에이에너지의 신주 2,016,536주를 10,000,002천원에 인수하고, 구주 432,600주는 자기주식 210,361주를 인수대금으로 지급하였습니다.이를 통해 회사는 (주)비에이에너지 지분을 44.98% 확보하였습니다.