아이텍 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 20 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
아이텍 주식회사

1. 일반사항 아이텍 주식회사(이하 "회사")는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업, 소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2019년 03월 26일에 상호를 "아이텍반도체 주식회사"에서 "아이텍 주식회사"로 변경하였습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄산단4길 9-15이며, 2024년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 10,717백만원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

최현식	2,500,000	11.66	최대주주 (주1)

주식회사 포틀랜드아시아	750,000	3.50

자기주식	142,995	0.67	자기주식

기타	18,041,302	84.17

합계	21,434,297	100.00

(주1) 2024년 8월 5일 변경 전 최대주주인 (주)포틀랜드아시아의 지분 양수도로 기존 최대주주의 특수관계인 최현식이 최대주주로 변경되었으며, (주)포틀랜드아시아는 변경후 최대주주의 특수관계인으로 포함되었습니다. (주)포틀랜드아시아와 최현식의 지분율은 지분양수도 전 각각 9.80% 및 4.67%이며, 지분 양수도 후 각각 3.50% 및11.66%로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성 기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류

동 개정 내용에 따르면, 부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정- 변동리스료가 있는 판매후리스 회계처리

동 개정 내용에 따르면, 변동리스료가 있는 판매후리스에 대하여 해당 사용권자산 및리스부채에도 일반적인 사용권자산. 리스부채의 후속 측정방식을 적용하되 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정- 필라2 법인세

동 개정 내용에 따르면, 이연법인세 예외와 추가 공시에 따라 필라2 법인세 관련 이연법인세 자산·부채는 인식.공시하지 않음(예외 규정 적용 사실은 공시). 관련 법률 시행 전·후 필라2 법인세 관련 정보를 추가로 공시합니다.([필라2 법률 제정 ~ 효력발생 전] 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 관련 질적·양적 정보(정보를 모르거나 합리적 추정이 불가능한 경우, 그 사실과 평가진행 상황 정보), [필라2 법률 효력 발생 이후] 필라2 법인세 관련 당기법인세비용(수익) 별도 공시). 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 가상자산 공시

동 개정 내용에 따르면, 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하여야 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로공시합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정

동 개정 내용에 따르면, 현금흐름표와 관련하여 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시합니다. 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동 효과' 및 제 1101호 '재무제표 표시' 개정- 교환가능성 결여

동 개정 내용에 따르면, 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 1) 교환에 소요되는 기간범위, 2) 다른 통화를 획득할 능력, 3) 시장이나 교환메커니즘, 4) 다른 통화의 획득 목적, 5) 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 1)교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2) 사용된 현물환율, 3) 추정프로세스, 4) 통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 전진적 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 개정

동 개정 내용에 따르면, 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정 내용에 따르면, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2026년1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

㉠ 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기 손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바. 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 사. 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 아. 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액이며, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

자. 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 차. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	6년

비품, 차량운반구	5년

사용권자산	1년~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 카. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

타. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

파. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 하. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

거. 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

너. 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 보유자에게 지분상품을 매입할 수 있는 권리가 부여되어 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일(또는 권리행사일) 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 더. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

러. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

머. 종업원급여 (1) 단기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 버. 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주나 우선주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 서. 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

(1) 테스트용역

회사는 고객이 테스트를 의뢰한 재화에 대한 테스트 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품테스트용역, (2) 제품보관용역, (3) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호에따라 용역의 제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 임대용역 회사는 고객에게 임대용역을 제공하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 어. 리스 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채로 표시하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사는 다양한 기계장치 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며, 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만, 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 '상당히 확실한(reasonably certain)' 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

저. 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 본 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

처. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며, 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

당기 중 러시아와 우크라이나의 분쟁으로 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있으며 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며 기업의 영업활동에 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인하여 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4참조). 나. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석33참조). 다. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21참조). 라. 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로, 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 마. 법인세 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석28참조).

바. 비금융자산의 손상 회사는 보고기간말 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치 가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	87,597,407	(주1)	54,934,176	(주1)

매출채권	3,503,640	(주1)	3,949,090	(주1)

당기손익공정가치측정금융자산	19,888,113	19,888,113	3,748,903	3,748,903

파생상품자산	335,242	335,242	877,148	877,148

기타금융자산	31,878,046	(주1)	34,943,473	(주1)

합계	143,202,448	20,223,355	98,452,790	4,626,051

금융부채

차입금	3,500,000	(주1)	3,500,000	(주1)

전환사채	20,280,793	(주1)	17,486,232	(주1)

파생상품부채	6,349,655	6,349,655	5,738,472	5,738,472

리스부채	2,143,684	(주2)	3,652,255	(주2)

매입채무 및 기타금융부채	5,834,548	(주1)	1,917,489	(주1)

합계	38,108,680	6,349,655	32,294,448	5,738,472

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	36,045	-	19,852,068	19,888,113

파생상품자산	-	-	335,242	335,242

파생상품부채	-	-	6,349,655	6,349,655

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	1,395,302	-	2,353,601	3,748,903

파생상품자산	-	-	877,148	877,148

파생상품부채	-	-	5,738,472	5,738,472

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역 당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역 당기 및 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	전환사채전환권 및 조기상환권

기초	2,353,601	877,148	5,738,472

매입	31,212,329	940,026	8,785,916

총손익

당기손익인식액	3,490,150	(1,262,582)	(5,545,791)

처분	(17,204,012)	(219,350)	(2,628,942)

기말	19,852,068	335,242	6,349,655

(단위: 천원)

전기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	주식매수옵션 (call option)	전환사채전환권 및 조기상환권

기초	3,823,217	-	81,430	-

매입	2,000,000	2,951,572	-	6,661,597

총손익

당기손익인식액	353,601	(2,074,424)	-	(923,125)

처분	(3,823,217)	-	(81,430)	-

기말	2,353,601	877,148	-	5,738,472

라. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

투자전환사채 등	19,852,068	3	Goldman-Sachs 모형 등	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율 등

파생상품자산

매도청구권	335,242	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

파생상품부채

전환권 및 조기상환권	6,349,655	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 바. 회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

구분	도출내용

위험조정할인율	무위험수익률, 회사의 신용등급에 해당하는 수익률 적용

주가변동성	직전 1년간 거래일의 일주가변동성을 연환산

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	19,888,113	3,748,903

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	87,597,407	54,934,176

매출채권	3,503,640	3,949,090

파생상품자산	335,242	877,148

기타금융자산	31,878,046	34,943,473

합계	143,202,448	98,452,790

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

기타금융부채	5,834,548	1,917,489

리스부채	2,143,684	3,652,255

차입금(유동)	3,500,000	3,500,000

전환사채	20,280,793	17,486,232

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	6,349,655	5,738,472

합계	38,108,680	32,294,448

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산:

평가손익	3,479,256	(772,943)

처분손익	890,396	(221,672)

기타비용	(3,411)	-

상각후원가 금융자산:

이자수익	3,634,569	3,611,758

손상환입(차손)	(4,334,941)	(4,632)

환산손익	170,517	4,986

상각후원가 금융부채:

이자비용	(4,227,502)	(1,522,959)

환산손익	(88,190)	(196,622)

상환손익	1,426,269	-

파생상품자산:

평가손익	(1,262,582)	(2,074,424)

파생상품부채:

평가손익	5,545,791	923,125

처분손익	-	81,430

합계	5,230,172	(171,953)

6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,000	1,000

원화보통예금	84,596,637	54,337,184

외화보통예금	2,999,770	595,992

합계	87,597,407	54,934,176

7. 당기손익공정가치측정금융자산 가. 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분상품

상장주식	36,045	1,395,302

채무상품

투자전환사채	9,990,150	2,353,601

ELB 등	9,861,918	-

합계	19,888,113	3,748,903

나. 당기 및 전기 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익	4,366,240	(994,615)

8. 파생금융상품 가. 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동파생상품자산:

전환사채 매도청구권(주1)	335,242	877,148

유동파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권(주1)	6,349,655	5,738,472

(주1) 당기 중 발행한 전환사채의 매도청구권, 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석20 참조).

나. 당기 및 전기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	평가	당기말

파생상품자산:

전환사채 매도청구권	877,148	940,026	(219,350)	(1,262,582)	335,242

파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권	5,738,472	8,785,916	(2,628,942)	(5,545,791)	6,349,655

(2) 전기(단위: 천원)

구분	전기초	취득	처분	평가	전기말

파생상품자산:

전환사채 매도청구권	-	2,951,572	-	(2,074,424)	877,148

파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권	-	6,661,597	-	(923,125)	5,738,472

주식매수옵션(call option)	81,430	-	(81,430)	-	-

합계	81,430	6,661,597	(81,430)	(923,125)	5,738,472

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,503,806	3,955,751

손실충당금	(166)	(6,661)

매출채권(순액)	3,503,640	3,949,090

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	10,000,000	-	10,000,000	20,000,000	-	20,000,000

미수금	584,298	-	584,298	102,823	-	102,823

미수수익	884,269	-	884,269	487,314	-	487,314

단기대여금	21,500,000	-	21,500,000	11,150,000	-	11,150,000

보증금	-	3,456,383	3,456,383	-	3,513,041	3,513,041

총장부금액	32,968,567	3,456,383	36,424,950	31,740,137	3,513,041	35,253,178

차감: 손실충당금	(4,341,436)	-	(4,341,436)	-	-	-

차감: 현재가치할인차금	-	(205,468)	(205,468)	-	(309,705)	(309,705)

상각후원가	28,627,131	3,250,915	31,878,046	31,740,137	3,203,336	34,943,473

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

개발소모품	510,079	497,624

11. 종속기업 및 관계기업투자주식 가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

삼성메디코스(주)(주1)	종속기업	-	-	100.00	16,839,499

(주)송정약품(주2)	종속기업	-	-	53.13	-

(주)네오엔프라(주3)	종속기업	80.94	-	80.94	3,597,000

(주)동우텍(주3)	종속기업	51.88	528,514	51.88	1,139,990

(주)비에이에너지(주3.4)	종속기업	44.98	6,197,391	44.98	12,145,265

소계	6,725,905	33,721,754

TAP ESG 투자조합	관계기업	25.00	1,000,000	25.00	1,000,000

(주)리드앤(주5)	관계기업	39.33	3,300,003	39.33	3,300,003

(주)송정약품(주2)	관계기업	25.63	-	-	-

소계	4,300,003	4,300,003

합계	11,025,908	38,021,757

(주1) 회사는 당기 중 삼성메디코스(주) 주식 전부를 주식회사 에스엠에스피브이에 매각하였습니다. (주2) 회사는 당기 중 지분 27.5%을 처분하여 관계기업으로 재분류하였습니다. (주3) 회사는 당기 중 손상차손을 인식하였습니다(주석(다) 참조).(주4) 회사는 전기 중 지분 44.98%를 신규취득하여 종속기업으로 신규편입하였습니다. 회사는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 실질적인 최대주주로의 변경 및 지배ㆍ종속기업의 의사결정권 등을 종합적으로 고려하여 회사가 실질지배력을 보유한 것으로 판단하였습니다. (주5) 회사는 전기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입하였습니다. 당기말 현재 지분율은 39.33% 입니다.

나. 당기 및 전기 중 종속및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	38,021,757	23,782,878

취득금액	-	15,592,268

처분금액	(16,839,499)	-

손상차손금액	(10,156,350)	(1,353,389)

기말금액	11,025,908	38,021,757

다. 당기 및 전기 중 종속및관계기업투자주식의 변동현황은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	손상인식액	처분	기말금액

삼성메디코스(주)	16,839,499	-	-	(16,839,499)	-

(주)송정약품	-	-	-	-	-

(주)네오엔프라	3,597,000	-	(3,597,000)	-	-

(주)동우텍	1,139,990	-	(611,476)	-	528,514

(주)비에이에너지	12,145,265	-	(5,947,874)	-	6,197,391

TAP ESG 투자조합	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(주)리드앤	3,300,003	-	-	-	3,300,003

합계	38,021,757	-	(10,156,350)	(16,839,499)	11,025,908

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	손상인식액	기타(주1)	기말금액

(주)아이텍씨앤씨	949,636	-	-	(949,636)	-

삼성메디코스(주)	16,839,499	-	-	-	16,839,499

(주)송정약품	66,344	-	(66,344)	-	-

(주)네오엔프라	3,787,409	147,000	(1,287,045)	949,636	3,597,000

(주)동우텍	1,139,990	-	-	-	1,139,990

(주)비에이에너지	12,145,265	-	-	12,145,265

TAP ESG 투자조합	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(주)리드앤	-	3,300,003	-	-	3,300,003

합계	23,782,878	15,592,268	(1,353,389)	-	38,021,757

(주1) 전기 중 (주)네오엔프라와 합병으로 인한 변동입니다.

12. 투자부동산

가. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각 누계액	장부가액	취득가액	감가상각 누계액	장부가액

토지	625,840	-	625,840	560,840	-	560,840

건물	2,616,334	(115,603)	2,500,731	2,215,814	(57,705)	2,158,109

합계	3,242,174	(115,603)	3,126,571	2,776,654	(57,705)	2,718,949

나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	대체(주1)	당기말

토지	560,840	-	65,000	625,840

건물	2,158,109	(57,899)	400,521	2,500,731

합계	2,718,949	(57,899)	465,521	3,126,571

(주1) 당기 중 유형자산에서 465,521천원이 계정대체되었습니다. (2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	대체(주1)	전기말

토지	280,420	-	280,420	560,840

건물	1,098,748	(48,471)	1,107,832	2,158,109

합계	1,379,168	(48,471)	1,388,252	2,718,949

(주1) 전기 중 유형자산에서 1,388,252천원이 계정대체되었습니다.

다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	3,097	-

감가상각비	(57,899)	(48,471)

기타수익	-	403

기타비용	(15,540)	(49,241)

합계	(70,342)	(97,309)

라. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	625,840	560,840

건물	2,500,731	2,158,109

합계	3,126,571	2,718,949

13. 유형자산 가. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각 누계액	국고보조금	장부가액	취득가액	감가상각 누계액	국고보조금	장부가액

토지	5,490,720	-	-	5,490,720	5,490,720	-	-	5,490,720

건물	16,510,809	(4,165,861)	-	12,344,948	16,510,809	(3,753,090)	-	12,757,719

기계장치	113,715,971	(94,090,845)	(56,222)	19,568,904	107,733,461	(88,722,601)	(71,556)	18,939,304

차량운반구	73,016	(20,688)	-	52,328	73,016	(6,085)	-	66,931

비품	2,597,560	(2,044,175)	-	553,385	2,562,560	(1,806,991)	-	755,569

사용권자산	6,977,852	(3,850,871)	-	3,126,981	7,049,909	(2,605,637)	-	4,444,272

건설중인자산	4,853,629	-	-	4,853,629	14,891	-	-	14,891

합계	150,219,557	(104,172,440)	(56,222)	45,990,895	139,435,366	(96,894,404)	(71,556)	42,469,406

나. 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감(주1)	당기말

토지	5,490,720	-	-	-	-	-	5,490,720

건물	12,757,719	-	-	(412,771)	-	-	12,344,948

기계장치	18,939,304	4,661,853	(4)	(6,064,813)	-	2,032,564	19,568,904

차량운반구	66,931	-	-	(14,603)	-	-	52,328

비품	755,569	-	-	(237,184)	-	35,000	553,385

사용권자산	4,444,272	149,942	(36,596)	(1,430,637)	-	-	3,126,981

건설중인자산	14,891	7,371,823	-	-	-	(2,533,085)	4,853,629

합계	42,469,406	12,183,618	(36,600)	(8,160,008)	-	(465,521)	45,990,895

(주1) 당기 중 465,521천원이 투자부동산으로 계정대체되었습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감(주1)	전기말

토지	5,490,720	-	-	-	-	-	5,490,720

건물	13,170,489	-	-	(412,770)	-	-	12,757,719

기계장치	18,798,955	5,215,548	(299,624)	(7,432,173)	-	2,656,598	18,939,304

차량운반구	-	162,612	(85,652)	(10,029)	-	-	66,931

비품	633,048	89,888	(19)	(208,361)	-	241,013	755,569

사용권자산	5,499,867	641,781	(115,516)	(1,581,860)	-	-	4,444,272

건설중인자산	161,749	4,139,005	-	-	-	(4,285,863)	14,891

합계	43,754,828	10,248,834	(500,811)	(9,645,193)	-	(1,388,252)	42,469,406

(주1) 전기 중 1,388,252천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

다. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	7,375,423	8,903,380

판매비와관리비	784,585	741,813

합계	8,160,008	9,645,193

라. 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다. 마. 당기말 현재 토지, 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19, 31 참조). 바. 당기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7,110.9	5,490,720	7,779,325

사. 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	기간	부보금액

화재보험(주1)	KB손해보험	2024년 3월 25일~2025년 3월 24일	103,593,267

화재보험	KB손해보험	2024년 12월 10일~2025년 12월 10일	9,330,000

합계	112,923,267

(주1) 당기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행에 7,500,000천원 설정되어 있습니다(주석31 참조). 한편, 회사는 상기보험 이외에 영업배상책임보험, 종업원에 대한 고용 및 산재보험, 기업복지보험, 연금보험 및 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

14. 리스 가. 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

사용권자산

건물	649,322	985,739

기계장치	2,152,729	2,875,467

차량운반구	324,930	583,066

사용권자산 계	3,126,981	4,444,272

리스부채

유동리스부채	1,637,488	1,718,015

비유동리스부채	506,196	1,934,240

금융리스부채 계	2,143,684	3,652,255

나. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	336,417	336,417

기계장치	860,435	1,017,516

차량운반구	233,785	227,927

합계	1,430,637	1,581,860

리스부채 이자비용	106,685	159,914

단기리스료 및 소액리스료	501,752	420,133

다. 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 2,403,147천원 및 2,619,693천원입니다.

15. 무형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	당기말

소프트웨어	1,897,814	118,452	(772,934)	1,243,332

회원권	863,492	-	-	863,492

건설중인무형자산	-	250,000	-	250,000

합계	2,761,306	368,452	(772,934)	2,356,824

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	전기말

소프트웨어	2,140,279	473,451	(715,916)	1,897,814

회원권	-	863,492	-	863,492

합계	2,140,279	1,336,943	(715,916)	2,761,306

나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	772,934	715,916

16. 기타유동자산 당기말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급비용	19,259	19,771

17. 기타유동부채 당기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	166,040	139,325

부가세예수금	420,824	660,676

선수금	184,135	655

합계	770,999	800,656

18. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	898,550	-	-	-

미지급금	3,819,945	-	754,750	-

미지급비용	1,106,053	-	1,162,739	-

임대보증금	-	10,000	-	-

합계	5,824,548	10,000	1,917,489	-

19. 차입금 가. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	3,500,000	3,500,000

나. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

일반운용자금	중소기업은행	3.51~3.78	3,500,000	3,500,000

다. 당기말 현재 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지,건물) 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다(주석13,31참조).

20. 사채 가. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제4회 전환사채 (주1)	전환사채	6,300,000	20,100,000

사채상환할증금	584,180	1,863,813

전환권조정	(846,355)	(4,477,581)

장부금액	6,037,825	17,486,232

제5회 전환사채	전환사채	20,188,590	-

사채상환할증금	2,212,314	-

전환권조정	(8,157,936)	-

장부금액	14,242,968	-

합계	20,280,793	17,486,232

회사는 당기 중 제5회 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다. (주1) 당기 중 제4회차 전환사채 중 권면금액 13,800백만원이 상환되었습니다. (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제4회 전환사채(주2,3)	제5회 전환사채(주4,5)

사채의 권면가액	6,300,000	20,500,000

사채의 발행가액	20,100,000	20,500,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

액면이자율	1.00%	-

보장수익율	4.00%	3.00%

발행일자	2023.04.28	2024.04.11

만기일자	2026.04.28	2027.04.11

전환비율	100.00%	100.00%

전환가액(원)(주1)	6,270	5,765

전환청구기간	2024.04.28~2026.03.28	2025.04.11~2027.03.11

특약사항	조기상환청구권	조기상환청구권

전환가능주식수	1,004,785 주	3,555,941 주

(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다. (주2) 제4회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2024년 4월 28일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다. (주3) 회사가 지정하는 자는 제4회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단,회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면액의 10,050,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.

(주4) 제5회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과된 시점(2025년 10월 11일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다. (주5) 회사 또는 회사가 지정하는 자는 제5회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2025년 4월 11일)부터 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 10월 11일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수할 수 있습니다. 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 최초 권면액의 4,100,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다. (3) 금융부채 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전환권과 관련된 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. 나. 당기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제4회 전환사채 전환권	-	1,762,399	3,167,195

제5회 전환사채 전환권	1,759,207	-	4,832,312

다. 당기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	13,042,793	(4,362,195)

평가손익	4,397,764	1,404,796

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	8,645,029	(5,766,991)

21. 종업원급여 가. 당기말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,910,181	5,874,562

사외적립자산의 공정가치	(1,659,787)	(1,670,563)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	176,517	166,702

합계	5,426,911	4,370,701

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,874,562	5,310,373

당기근무원가와 이자원가	1,112,003	1,151,652

관계사전입	-	24,572

재측정요소(이익)	360,130	95,615

급여지급액	(436,514)	(707,650)

기말금액	6,910,181	5,874,562

다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,670,563	1,684,088

사외적립자산의 이자수익	64,043	82,052

관계사전입	-	27,264

사외적립자산의 재측정요소	(5,743)	(955)

사외적립자산 불입액	168,272	273,904

급여지급액	(237,348)	(395,790)

기말금액	1,659,787	1,670,563

라. 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	166,702	138,750

당기근무원가와 이자원가	27,630	24,692

재측정요소(이익)	13,685	27,760

급여지급액	(31,500)	(24,500)

기말금액	176,517	166,702

마. 당기와 전기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가와 이자원가	1,089,275	1,122,052

종업원급여에 포함된 총비용	1,089,275	1,122,052

제조원가	859,516	881,036

판매비와관리비	229,759	241,016

합계	1,089,275	1,122,052

바. 회사는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 2024년과 2023년 12월31일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	3.53%	4.13%

임금상승율	4.30%	4.48%

가중평균만기	5.70년	5.47년

사. 2024년 12월 31일 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1%상승	1%하락

할인율의 변동	(366,724)	411,969

임금상승율의 변동	405,329	(368,006)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 아. 2024년 12월 31일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상~2년미만	2년이상~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,148,062	1,104,601	2,984,154	7,035,815	12,272,632

22. 자본 가. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

회사가 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	21,434,297주	21,434,297주

보통주자본금	10,717,148,500	10,717,148,500

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액

2023.01.01(전기초)	20,073,756	10,036,878

유상증자	1,360,541	680,271

2023.12.31(전기말)	21,434,297	10,717,149

2024.01.01(당기초)	21,434,297	10,717,149

2024.12.31(당기말)	21,434,297	10,717,149

나. 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	128,633,899	128,633,899

자기주식처분이익(주1)	316,318	316,318

기타자본잉여금	181,336	181,336

합계	129,131,553	129,131,553

(주1) 전기 중 210,361주의 자기주식을 처분하였습니다(주석 32 참조). (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2023.01.01(전기초)	119,505,663

유상증자	9,309,572

자기주식의 처분	316,318

2023.12.31(전기말)	129,131,553

2024.01.01(당기초)	129,131,553

2024.12.31(당기말)	129,131,553

다. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식(주1)	(1,186,580)	(1,186,580)

신주인수권매입이익	633,795	633,795

합계	83,643	83,643

(주1) 회사는 전기 중 210,361주의 자기주식을 종속기업투자주식 취득대가로 지급하였으며, 자기주식처분이익(세전) 399,896천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다(주석 32참조).

라. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	21,360,494	8,858,648

합계	21,413,204	8,911,358

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초 과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

처분예정일: 2025년 03월 25일	처분확정일: 2024년 03월 27일

I. 미처분이익잉여금	21,360,493,787	8,858,647,183

1. 전기이월미처분이익잉여금	8,858,647,183	13,220,549,535

2. 보험수리적손익	(289,404,419)	(76,386,664)

3. 당기순이익(손실)	12,791,251,023	(4,285,515,688)

II. 차기이월미처분이익잉여금	21,360,493,787	8,858,647,183

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	38,571,095	34,522,767

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	350,811	225,961

합계	38,921,906	34,748,728

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

테스트용역	기타	테스트용역	기타

외부고객으로부터 수익	38,571,095	350,811	34,522,767	225,961

수익인식시점

한시점에 수익인식	38,571,095	-	34,522,767	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	350,811	-	225,961

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채 - 용역제공	325,805	710,760

(2) 당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액	710,760	539,184

용역의 제공	(1,489,474)	(1,312,001)

계약부채의 증가	1,104,519	1,483,577

기말의 계약부채 잔액	325,805	710,760

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	637,099	372,254

(3) 당기와 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사	9,083,453	9,178,837

B사	7,813,103	6,618,837

D사	4,072,796	1,396,468

합 계	20,969,352	17,194,142

24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,474,498	2,592,091

퇴직급여	221,044	229,750

복리후생비	252,138	323,683

접대비	469,290	564,034

감가상각비	842,484	790,284

운반비	134,378	142,374

지급수수료	1,497,903	2,510,787

대손상각비	(6,495)	4,632

기타	643,126	699,497

합 계	6,528,366	7,857,132

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	(12,456)	-	(437,996)	-

원재료 매입액	1,478,401	-	1,149,815	-

종업원급여	12,116,063	2,947,680	11,752,311	3,145,524

감가상각비 및 무형자산상각	8,148,356	842,484	9,619,296	790,284

지급임차료	488,616	13,136	407,694	29,134

세금과공과	556,389	104,470	558,927	101,381

지급수수료	397,459	1,497,903	297,439	2,510,787

소모품비	2,812,208	84,785	3,367,644	123,235

전력비	2,421,451	-	2,204,708	-

기타비용	2,015,189	1,037,908	1,990,614	1,156,787

합 계	30,421,676	6,528,366	30,910,452	7,857,132

26. 금융수익과 금융원가 가. 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	3,634,569	3,611,758

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	3,490,150	353,601

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	1,060,120	-

사채상환이익	1,426,269	-

파생상품평가이익	5,545,791	923,125

파생상품처분이익	-	81,430

합계	15,156,899	4,969,914

나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,120,817	1,363,045

리스부채의 이자비용	106,685	159,914

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	10,894	1,126,544

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	169,724	221,672

파생상품평가손실	1,262,582	2,074,424

금융수수료	3,411	-

합계	5,674,113	4,945,599

27. 기타수익과 기타비용

가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산이익	186,598	13,818

외환차익	356,558	303,237

유형자산처분이익	1,716	839,187

종속기업처분이익	15,857,351	-

리스운용수익	-	2,049

잡이익	168,682	417,744

합계	16,570,905	1,576,035

나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산손실	104,271	205,454

외환차손	336,928	378,475

기타의대손상각비	4,341,436	-

유형자산처분손실	-	1,646

종속기업투자주식손상차손	10,156,350	1,353,389

기부금	2,560	1,560

리스운용손실	5,878	801

잡손실	35,338	2,364

합계	14,982,761	1,943,689

28. 법인세비용과 이연법인세

가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,197,056	658,764

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(2,243,789)	-

일시적차이로 인한 법인세변동액	1,221,808	(672,048)

자본에 직접 반영된 법인세	-	(83,578)

기타포괄손익에 반영된 법인세	76,467	20,183

법인세비용	251,542	(76,679)

나. 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여제도의 재측정요소	(365,871)	76,467	(289,404)	(96,570)	20,183	(76,387)

다. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	13,042,793	(4,362,195)

적용세율에 따른 법인세비용	2,703,944	-

조정사항

비과세(수익)비용	141,694	158,585

세액공제 및 세액감면	(770,329)	(132,362)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등	420,022	(650,664)

소계	2,495,331	(624,441)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(2,243,789)	547,762

법인세비용	251,542	(76,679)

유효세율	1.93%	(주1)

(주1) 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

라. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

확정급여채무	1,227,784	216,444	1,444,228

건설자금이자	41,913	(1,164)	40,749

감가상각비	854,720	240,485	1,095,205

업무용승용차감가상각비	8,898	(6,942)	1,956

유급휴가	89,601	2,676	92,277

기타장기종업원급여	34,841	2,051	36,892

미수수익	(101,849)	(62,585)	(164,434)

전환사채 전환권조정	(935,814)	(946,083)	(1,881,897)

전환사채 사채상환할증금	389,537	194,930	584,467

파생상품자산(전환사채)	(183,324)	113,258	(70,066)

파생상품부채(전환사채)	1,199,341	127,737	1,327,078

퇴직연금충당금	(349,148)	2,252	(346,896)

리스부채	763,321	(315,291)	448,030

사용권자산	(1,473,431)	15,060	(1,458,371)

보증금할인차금	64,728	(21,785)	42,943

당기손익인식금융자산	52,481	(779,646)	(727,165)

국고보조금	14,955	(3,204)	11,751

합계	1,698,554	(1,221,807)	476,747

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

확정급여채무	1,109,868	117,916	1,227,784

건설자금이자	43,077	(1,164)	41,913

감가상각비	733,184	121,536	854,720

업무용승용차감가상각비	8,272	626	8,898

유급휴가	93,187	(3,586)	89,601

기타장기종업원급여	28,999	5,842	34,841

미수수익	(26,387)	(75,462)	(101,849)

전환사채 전환권조정	-	(935,814)	(935,814)

전환사채 사채상환할증금	-	389,537	389,537

파생상품자산(전환사채)	-	(183,324)	(183,324)

파생상품부채(전환사채)	-	1,199,341	1,199,341

퇴직연금충당금	(351,974)	2,826	(349,148)

리스부채	1,007,357	(244,036)	763,321

사용권자산	(1,561,087)	87,656	(1,473,431)

보증금할인차금	83,449	(18,721)	64,728

당기손익인식금융자산	(176,617)	229,098	52,481

국고보조금	18,160	(3,205)	14,955

파생상품부채(주식매수옵션)	17,019	(17,019)	-

합계	1,026,507	672,047	1,698,554

마. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	92,277	89,601

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	384,470	1,608,953

합계	476,747	1,698,554

바. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 이연법인세자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대손충당금	907,360	-

종속 및 관계기업투자주식 손상차손	3,987,793	4,630,820

합계	4,895,153	4,630,820

29. 주당손익

가. 기본주당이익(손실) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	12,791,251,023	(4,285,515,688)

가중평균유통보통주식수(주1)	21,291,302	20,841,526

기본주당이익(손실)	601	(206)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	21,291,302	19,720,400

유상증자	-	1,062,340

자기주식의 처분	-	58,786

합 계	21,291,302	20,841,526

나. 희석주당이익

당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기(주1)

보통주희석당기순이익(손실)	14,784,564,734	(4,285,515,688)

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(주2)	24,861,027	20,841,526

희석주당이익(손실)	595	(206)

(주1) 전기는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다. (주2) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	21,291,302	19,720,400

전환권 행사	3,569,725	-

유상증자	-	1,062,340

자기주식의 처분	-	58,786

합 계	24,861,027	20,841,526

2024년 12월 31일 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1주당 전환가격 (또는 행사가격)	전환청구기간 (또는 권리행사기간)	발행될 보통주식수(주)

제4회 무기명 무보증 사모전환사채	6,270	2024.04.28~2026.03.28	1,004,784

30. 현금흐름표 가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 나. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	12,791,251	(4,285,516)

조정:

외화환산손실	104,271	205,454

대손상각비	(6,495)	4,632

감가상각비	8,217,906	9,693,664

무형자산상각비	772,934	715,916

이자비용	4,227,502	1,522,959

퇴직급여	1,047,960	1,069,600

장기종업원급여	41,315	52,452

기타의대손상각비	4,341,436	-

종속기업투자주식손상차손	10,156,350	1,353,389

법인세비용(수익)	251,542	(76,679)

유형자산처분손실	-	1,646

리스운용손실	5,878	801

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	169,724	221,672

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	10,894	1,126,544

파생상품평가손실	1,262,582	2,074,424

외화환산이익	(186,598)	(13,818)

이자수익	(3,634,569)	(3,611,758)

파생상품처분이익	-	(81,430)

파생상품평가이익	(5,545,791)	(923,125)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(1,060,120)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(3,490,150)	(353,601)

사채상환이익	(1,426,269)	-

유형자산처분이익	(1,716)	(839,187)

종속기업투자주식처분이익	(15,857,351)	-

리스운용수익	-	(2,049)

잡이익	-	(385,000)

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감:

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	(36,545)	(116,790)

재고자산의 감소(증가)	(12,456)	(437,996)

기타유동자산의 감소(증가)	512	(48)

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	3,039,915	(157,762)

기타유동부채의 증가(감소)	(29,657)	204,565

유동계약부채의 증가(감소)	(384,955)	171,577

퇴직금의 지급	(436,514)	(683,077)

사외적립자산의 감소(증가)	69,076	94,622

장기종업원급여의 지급	(31,500)	(24,500)

합계	14,370,362	6,521,581

다. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융리스부채의 사용권자산 대체	149,575	627,427

금융리스부채의 해지	20,668	113,015

금융리스부채의 유동성 대체	1,348,717	1,527,372

자기주식의 종속기업투자주식으로 계정대체	-	2,145,263

건설중인자산(유형자산) 본계정대체	2,067,564	2,897,611

건설중인자산(투자부동산) 본계정대체	465,521	1,388,252

유형자산취득 미지급금	964,237	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성 리스부채	리스부채	단기차입금	유동성 장기차입금	전환사채

전기초	(1,681,471)	(3,138,420)	(3,500,000)	(1,000,000)	-	(9,319,891)

현금흐름	2,039,646	-	-	1,000,000	(20,100,000)	(17,060,354)

기타비금융변동(주1)	(2,076,190)	1,204,180	-	-	2,613,768	1,741,758

전기말	(1,718,015)	(1,934,240)	(3,500,000)	-	(17,486,232)	(24,638,487)

당기초	(1,718,015)	(1,934,240)	(3,500,000)	-	(17,486,232)	(24,638,487)

현금흐름	1,794,710	-	-	-	(6,388,590)	(4,593,880)

기타비금융변동(주1)	(1,714,183)	1,428,044	-	-	3,594,029	3,307,890

당기말	(1,637,488)	(506,196)	(3,500,000)	-	(20,280,793)	(25,924,477)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	3,500,000	3,500,000

나. 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	17,835,668	17,520,000	대출담보	3,500,000	중소기업은행(주1)

(주1) 당기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행에 7,500,000천원 설정되어 있습니다(주석13 참조). 다. 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다. 라. 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다. 마. 당기말 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

32. 특수관계자 등 가. 특수관계자 현황 당기말 현재 회사의 최대주주는 최현식입니다. 나. 당기말 및 전기말 현재 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

최대주주	최현식(주1)	(주)포틀랜드아시아

종속회사	(주)네오엔프라 (주)동우텍 (주)비에이에너지(주2)	삼성메디코스(주)(주8) (주)송정약품 (주4) (주)네오엔프라 (주)동우텍 (주)비에이에너지(주2)

관계기업	TAP ESG 투자조합, (주)리드앤(주3) (주)송정약품(주4)	TAP ESG 투자조합, (주)리드앤(주3)

기타 특수관계자	(주)네오업싸이클 (구. 케이제이첨단소재)(주5) (주)씨앤씨인베스트먼트대부(주6) (주)비에이에너지랩(주7) (주)한국에너지데이터(주7) BA Energy USA Inc(주7)	(주)네오업싸이클 (구. 케이제이첨단소재)(주5) (주)씨앤씨인베스트먼트대부(주6) (주)비에이에너지랩(주7) (주)한국에너지데이터(주7)

(주1) 2024년 8월 5일 변경 전 최대주주인 (주)포틀랜드아시아의 지분 양수도로 기존 최대주주의 특수관계인 최현식이 최대주주로 변경되었으며, (주)포틀랜드아시아는 변경후 최대주주의 특수관계인으로 포함되었습니다. (주)포틀랜드아시아와 최현식의 지분율은 지분양수도 전 각각 9.80% 및 4.67%이며, 지분 양수도 후 각각 3.50% 및11.66%로변경되었습니다. (주2) 회사는 전기 중 지분 44.98%를 신규취득하여 종속기업으로 신규편입하였습니다. (주3) 회사는 전기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 지분율은 39.33% 입니다. (주4) 회사는 당기 중 지분 27.5%을 처분하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주5) 회사의 종속회사((주)네오엔프라)의 종속기업입니다.

(주6) 회사의 종속회사((주)네오엔프라)의 종속기업으로 전기 중 신규설립되었습니다. (주7) 회사의 종속회사((주)비에이에너지)의 종속기업입니다. (주8) 당기 중 지분 100%를 처분하였습니다.

다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	임대료수입	판매비와관리비	이자수익	임대료수입	기타수익	판매비와관리비

(주)아이텍씨앤씨(주1)	-	-	-	187,630	6,545	-	-

삼성메디코스(주)(주2)	-	174,300	2,909	-	147,600	-	-

(주)송정약품	5,655	-	-	53,230	-	-	-

(주)네오엔프라	181,076	31,161	-	14,846	41,395	-	11,050

(주)동우텍	-	23,797	6	-	27,600	-	3,682

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	383,028	14,280	-	39,068	2,821	-	-

(주)비에이에너지	-	-	-	-	1,645	-

합계	569,759	243,538	2,915	294,774	225,961	1,645	14,732

(주1) (주)네오엔프라와 합병 전 발생한 거래입니다. (주2) 삼성메디코스(주)의 처분 전까지의 거래입니다.

라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)송정약품	97,504	-	91,849	-

삼성메디코스(주)	-	-	13,530	-

(주)네오엔프라 (주1)	442,755	-	264,780	655

(주)동우텍	-	10,000	2,530	-

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	182,120	-	39,723	-

(주)비에이에너지	-	-	63,800	-

합계	722,379	10,000	476,212	655

(주1) 당기말 현재 특수관계자 채권 중 대손충당금 및 당기 중 설정한 대손상각비는 각각 441,436천원입니다.

마. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	당기말

(주)송정약품	단기대여금	750,000	-	(750,000)	-

(주)네오엔프라 (주1)	단기대여금	3,800,000	1,240,000	(1,040,000)	4,000,000

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	단기대여금	6,500,000	29,700,000	(18,700,000)	17,500,000

기타	단기대여금	100,000	-	(100,000)	-

합계	11,150,000	30,940,000	(20,590,000)	21,500,000

(주1) 당기말 현재 특수관계자 대여금 중 대손충당금 및 당기 중 설정한 대손상각비는 각각 3,900,000천원입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	기타(주1)	전기말

(주)송정약품	단기대여금	2,000,000	-	(1,250,000)	-	750,000

(주)아이텍씨앤씨	단기대여금	2,000,000	6,500,000	(4,700,000)	(3,800,000)	-

(주)네오엔프라	단기대여금	-	-	-	3,800,000	3,800,000

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	단기대여금	-	6,500,000	-	-	6,500,000

기타	단기대여금	300,000	30,000	(230,000)	-	100,000

합계	4,300,000	13,030,000	(6,180,000)	-	11,150,000

(주1) (주)아이텍씨앤씨와 (주)네오엔프라와 합병으로 인한 증감입니다.

바. 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

출자	(주)리드앤	현금	-	3,300,003

출자(주1)	(주)비에이에너지	현금	-	10,000,002

자기주식	-	2,145,263

출자	(주)네오엔프라	현금	-	147,000

(주1) 회사는 전기 중 210,361주의 자기주식을 (주)비에이에너지 취득대가로 지급하였으며, 자기주식처분이익(세전) 399,896천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다. 사. 보고서 제출기준일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다. 아. 보고서 제출기준일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

자. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있으며, 당기와 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	866,084	744,948

퇴직급여	63,551	56,065

합계	929,635	801,013

33. 재무위험관리 가. 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정 민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석 신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험 ① 환율변동위험 환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	2,999,770	-	595,992	-

매출채권및기타채권	1,178,018	-	519,262	-

합계	4,177,788	-	1,115,254	-

외화부채:

매입채무및기타금융부채	2,206,640	-	2,520,754	446

당기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	197,115	(197,115)	(140,550)	140,550

JPY	-	-	(45)	45

② 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	87,597,407	14,934,176

금융부채	-	(2,000,000)

합계	87,597,407	12,934,176

당기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	437,987	(437,987)	74,671	(74,671)

이자비용	-	-	(10,000)	10,000

합계	437,987	(437,987)	64,671	(64,671)

③ 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식의 공정가치변동으로 당기 중 당기순이익에 미치는 영향은 1,802천원 (법인세효과 차감전) 입니다.

(2) 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 당기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	3,503,806	0.005%	166	3,948,205	0.17%	6,661

30일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

60일 초과 연체	-	-	-	7,546	-	-

91일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

121일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

151일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

182일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

212일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

242일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

273일 초과 연체	-	-	-	-	-	-

합계	3,503,806	166	3,955,751	6,661

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	6,661	2,029

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(6,495)	4,632

기말	166	6,661

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산 회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링 하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	5,834,548	5,834,548	5,824,548	10,000	-

단기차입금	3,500,000	3,560,678	3,560,678	-	-

전환사채	20,280,793	28,078,194	6,645,669	21,432,525	-

금융리스부채(유동성포함)	2,143,684	2,199,114	1,683,244	515,870	-

합계	31,759,025	39,672,534	17,714,139	21,958,395	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	1,917,489	1,917,489	1,917,489	-	-

단기차입금	3,500,000	3,562,591	3,562,591	-	-

전환사채	17,486,232	20,777,637	20,777,637	-	-

금융리스부채(유동성포함)	3,652,255	3,915,523	1,876,174	2,039,349	-

합계	26,555,976	30,173,240	28,133,891	2,039,349	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 나. 자본위험관리 회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채, 신주인수권부사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	25,924,477	24,638,487

차감: 현금및현금성자산	(87,597,407)	(54,934,176)

순부채	(61,672,930)	(30,295,689)

자본총계	161,345,549	148,843,702

총자본	99,672,619	118,548,013

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 당기말 및 전기말 순부채가 음수로서 자본조달비율이 음수로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나, 실행가능한 일괄상계약정또는, 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다. 라. 금융자산의 양도 당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.