아이텍 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제15(당)기 2019년 12월 31일 현재
제14(전)기 2018년 12월 31일 현재
아이텍 주식회사(구, 아이텍반도체주식회사)와 그 종속기업

1. 일반사항가. 지배기업의 개요지배기업인 아이텍 주식회사는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업,소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 2019년 03월 26일에 상호를 "아이텍반도체 주식회사"에서 "아이텍 주식회사"로변경하였습니다.지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄산단4길 9-15 입니다.

나. 종속회사 현황2019년과 2018년 12월 31일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율(%)	소재지	결산월	업 종

2019.12.31	2018.12.31

(주)아이텍인베스트먼트	100	100	대한민국	12월	경영컨설팅업

삼성메디코스(주)(주1)	100	-	대한민국	12월	화장품제조유통업

(주)에스엠비에스(주2)	100	-	대한민국	12월	전기이륜차유통업

(주1) 당기 중 신규로 출자하여 종속기업에 편입되었습니다.(주2) 당기 중 (주)아이텍인베스트먼트가 신규로 출자하여 종속기업에 편입되었습니다.다. 주요 종속기업의 요약 재무정보

2019년과 2018년 12월 31일 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(1) 2019.12.31

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	영업이익	당기순이익

(주)아이텍인베스트먼트	3,932,465	209,918	22,500	(410,719)	270,248

삼성메디코스(주)	20,382,811	1,405,014	6,098,132	(1,158,249)	(1,706,996)

(주)에스엠비에스	868,242	5,254	-	(137,188)	(137,012)

(2) 2018.12.31(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	영업이익	전기순이익

(주)아이텍인베스트먼트	10,522,996	7,076,775	-	(139,978)	447,801

라. 연결대상범위의 변동당기와 전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

회사명	사유

삼성메디코스(주)	구주 취득

(주)에스엠비에스	신규 출자

(2) 전기 중 신규로 연결에 포함된 기업

회사명	사유

(주)아이텍인베스트먼트	신규 출자

2. 유의적 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 재무제표 작성기준연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체가 채택한 제·개정 기준서연결실체는 2019년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 01월 01일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석36에서 보여주고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.다. 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.라. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.마. 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기 손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.바. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "기타영업외수익(비용)" 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.사. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.아. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 에 따라 결정됩니다. 자. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 차. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년~6년

비품, 차량운반구, 시설장치	5년

사용권자산	1년~4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.카. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 타. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어, 상표권	5년

파. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.하. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.거. 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타금융부채"로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.너. 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 보유자에게 지분상품을 매입할 수 있는 권리가 부여되어 있는 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일(또는 권리행사일) 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.더. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.러. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.머. 종업원급여(1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.버. 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.지배기업이 지배기업의 보통주나 우선주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 지배기업의 소유주지분에 포함하고 있습니다.서. 수익인식(1) 테스트용역연결실체는 고객이 테스트를 의뢰한 재화에 대한 테스트 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품테스트용역, (2) 장기제품보관용역, (3) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.연결실체는 계약기간 동안 고객에게 테스트 용역 및 운송용역 등을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 재화의 판매

연결실체는 화장품을 제조하여 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 재화를인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결실체의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(3) 임대용역연결실체는 고객에게 임대용역을 제공하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.어. 리스주석 2.나.(1)에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석36에서 제공합니다.전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채로 표시하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.연결실체는 다양한 기계장치 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 01월 01일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 '상당히 확실한(reasonably certain)' 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권연결실체 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.저. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석35참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.처. 재무제표의 승인연결실체의 재무제표는 2020년 03월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조). 나. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4참조). 다. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21참조). 라. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 기계장치와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.마. 법인세 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ 부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석29참조).4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정, 민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석, 신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.2019년과 2018년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	2,694,774	-	2,009,756	-

매출채권및기타채권	1,000,568	-	460,657	-

합계	3,695,342	-	2,470,413	-

외화부채:

매입채무및기타금융부채	3,446	366,897	3,328	366,172

합계	3,446	366,897	3,328	366,172

2019년과 2018년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	369,190	(369,190)	246,709	(246,709)

JPY	(36,690)	36,690	(36,617)	36,617

합계	332,500	(332,500)	210,092	(210,092)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2019년과 2018년 12월 31일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

금융자산	9,424,793	52,842,035

금융부채	(17,894,000)	(21,383,820)

합계	(8,469,207)	31,458,215

2019년과 2018년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	47,124	(47,124)	264,210	(264,210)

이자비용	(89,470)	89,470	(106,919)	106,919

합계	(42,346)	42,346	157,291	(157,291)

③ 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 KOSDAQ 주가지수의 변동 시 연결실체의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향

당기	전기

KOSDAQ	5% 상승시	-	372,599

5% 하락시	-	(372,599)

연결실체의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석6에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.① 위험관리연결실체는 신용위험을 연결실체 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.1) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2019년과 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.2019년과 2018년 12월 31일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	4,887,616	0.23%	11,995	2,946,395	0.08%	2,232

30일 초과 연체	218,990	1.48%	3,304	654,036	2.41%	15,756

60일 초과 연체	74,899	14.31%	10,758	1,903	6.20%	118

91일 초과 연체	91,749	18.15%	16,667	-	-	-

121일 초과 연체	116,475	22.28%	26,638	-	-	-

151일 초과 연체	106,006	21.01%	22,287	-	-	-

182일 초과 연체	209,344	23.36%	48,912	-	-	-

212일 초과 연체	162,041	28.41%	46,038	-	-	-

242일 초과 연체	275,334	33.48%	92,193	-	-	-

273일 초과 연체	327,661	57.82%	188,431	-	-	-

합계	6,470,115	467,223	3,602,334	-	18,106

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

기초 - 기준서 제1039호 적용	18,106	8,827

기초 이익잉여금 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	18,106	8,827

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	405,669	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(6,182)

기말	467,223	18,106

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다

당기와 전기 중 기타 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

기초	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	621,776	-

기말	621,776	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.2019년과 2018년 12월 31일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

2019.12.31

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	3,685,661	3,685,661	3,685,661	-	-

단기차입금	4,000,000	4,047,899	4,047,899	-	-

장기차입금(유동성포함)	13,894,000	15,392,898	5,926,321	9,058,453	408,124

전환사채	10,310,932	11,432,648	11,432,648	-	-

신주인수권부사채	3,766,532	4,244,832	4,244,832	-	-

파생상품부채	561,028	561,028	541,818	19,210	-

리스부채	3,145,566	3,233,095	2,171,275	1,061,820	-

합계	39,363,719	42,598,061	32,050,454	10,139,483	408,124

(단위: 천원 )

2018.12.31

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	3,588,839	3,588,839	2,817,692	771,147	-

단기차입금	4,000,000	4,055,958	4,055,958	-	-

유동성장기차입금	3,489,820	3,722,780	3,722,780	-	-

장기차입금	13,894,000	15,836,225	-	10,380,987	5,455,238

전환사채	42,990,404	50,937,984	-	50,937,984	-

신주인수권부사채	8,833,303	10,612,080	-	10,612,080	-

파생상품부채	2,419,368	2,419,368	-	2,419,368	-

합계	79,215,734	91,173,234	10,596,430	75,121,566	5,455,238

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.2019년과 2018년 12월 31일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

총차입금	35,117,031	73,207,527

차감: 현금및현금성자산	(9,424,793)	(13,021,324)

순부채	25,692,238	60,186,203

자본총계	50,078,000	37,387,548

총자본	75,770,238	97,573,751

자본조달비율	33.91%	61.68%

당기의 자본조달비율은 전환사채 및 신주인수권부사채의 매입과 전환사채의 전환으로 인하여 감소하였습니다.다. 금융자산과 금융부채의 상계2019년과 2018년 12월 31일 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도2019년과 2018년 12월 31일 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.5. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치2019년과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,424,793	(주1)	13,021,324	(주1)

매출채권	6,002,893	(주1)	3,584,227	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	2,183,064	2,183,064	39,820,711	39,820,711

기타금융자산	694,597	(주1)	8,645,522	(주1)

합계	18,305,347	2,183,064	65,071,784	39,820,711

금융부채

차입금	17,894,000	(주1)	21,383,820	(주1)

사채	14,077,464	(주1)	51,823,707	(주1)

파생상품부채	561,028	561,028	2,419,368	2,419,368

리스부채	3,145,566	(주2)	-	-

기타금융부채	3,685,661	(주1)	3,588,839	(주1)

합계	39,363,719	561,028	79,215,734	2,419,368

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 2019.12.31(단위: 천원 )

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,183,064	2,183,064

파생상품부채	-	-	561,028	561,028

(2) 2018.12.31(단위: 천원 )

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	7,451,975	32,368,736	-	39,820,711

파생상품부채	-	-	2,419,368	2,419,368

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당기와 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	-	2,006,688	412,680

연결범위변동	-	82,673	-

총손익

당기손익인식액	183,064	(99,918)	(13,220)

전환	-	(895,903)	-

매입	2,000,000	(684,364)	(247,608)

기말	2,183,064	409,176	151,852

(단위: 천원)

전기	파생상품부채

전환사채 조기상환권	신주인수권부사채 조기상환권

기초	-	-

총손익

당기손익인식액	(76,176)	2,070

발행	1,930,512	414,750

기말	2,006,688	412,680

라. 가치평가기법 및 투입변수2019년 12월 31일 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산 :

전환사채	2,183,064	3	이항모형	할인율, 주가변동성, 상승하락비율

파생상품부채 :

조기상환권	561,028	3	이항모형	할인율, 주가변동성, 상승하락비율

합계	2,744,092

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

바. 연결실체가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

구분	도출 내용

할인율	무위험수익률로서 옵션 잔존기간의 국고채 수익률을 적용

주가변동성	직전 180 영업일 주가변동성을 1년으로 환산한 값을 적용

6. 범주별 금융상품가. 금융상품 범주별 장부금액2019년과 2018년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

재무상태표상 자산	2019.12.31	2018.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	2,183,064	39,820,711

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	9,424,793	13,021,324

매출채권	6,002,893	3,584,227

기타금융자산	694,597	8,645,522

합계	18,305,347	65,071,784

재무상태표상 부채	2019.12.31	2018.12.31

상각후원가 금융부채

기타금융부채	3,685,661	3,588,839

차입금(유동)	8,519,050	7,489,820

차입금(비유동)	9,374,950	13,894,000

사채	14,077,464	51,823,707

파생상품부채	561,028	2,419,368

합계	36,218,153	79,215,734

나. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산	978,209	925,281

상각후원가 금융자산

이자수익	194,924	69,359

손상차손	(968,169)	(12,876)

환산손익	37,065	48,865

상각후원가 금융부채

이자비용	(3,436,223)	(1,774,954)

환산손익	12,216	(11,410)

시채상환손익	(477,374)	-

파생상품부채

평가손익	113,138	(74,106)

합계	(3,546,214)	(829,841)

7. 현금및현금성자산2019년과 2018년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

원화보통예금	6,730,019	11,011,579

외화보통예금	2,694,774	2,009,745

합계	9,424,793	13,021,324

8. 당기손익-공정가치 금융자산가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동항목

환매조건부채권 외	-	32,368,736

비유동항목

지분증권	-	7,451,975

채무상품	2,183,064	-

합계	2,183,064	39,820,711

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	641,239	761,143

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	336,970	164,138

합계	978,209	925,281

9. 파생금융상품2019년과 2018년 12월 31일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동파생상품부채:

전환사채 조기상환청구권	409,176	-

신주인수권부사채 조기상환청구권	151,852	-

비유동파생상품부채:

전환사채 조기상환청구권	-	2,006,688

신주인수권부사채 조기상환청구권	-	412,680

합계	561,028	2,419,368

10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

매출채권	6,470,117	3,602,334

손실충당금	(467,223)	(18,106)

매출채권(순액)	6,002,894	3,584,228

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.2019년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	40,000	-	40,000	5,040,000	-	5,040,000

대여금	52,442	-	52,442	2,600,000	-	2,600,000

미수금	54,439	-	54,439	85,039	-	85,039

보증금	-	1,160,017	1,160,017	-	877,475	877,475

기타채권	9,475	-	9,475	43,008	-	43,008

총장부금액	156,356	1,160,017	1,316,373	7,768,047	877,475	8,645,522

차감: 손실충당금	-	(621,776)	(621,776)	-	-	-

상각후원가	156,356	538,241	694,597	7,768,047	877,475	8,645,522

다. 연결실체의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

11. 재고자산가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	360,942	(119,471)	241,471	-	-	-

부재료	126,635	(88,144)	38,491	-	-	-

재공품	98,151	-	98,151	-	-	-

제품	137,532	(31,507)	106,025	-	-	-

합계	723,260	(239,122)	484,138	-	-	-

나. 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

기초금액	-	-

연결범위변동	679,352	-

증가금액	83,038	-

제각금액	(523,268)	-

기말금액	239,122	-

12. 기타자산2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

선급금	25,186	24,938

선급비용	24,303	15,632

합계	49,489	40,570

13. 투자부동산

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	3,622,658	-	3,622,658	3,622,658	-	3,622,658

건물	7,466,891	(1,124,525)	6,342,366	7,466,891	(937,853)	6,529,038

합 계	11,089,549	(1,124,525)	9,965,024	11,089,549	(937,853)	10,151,696

나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원 )

구분	2019.01.01	취득	감가상각	2019.12.31

토지	3,622,658	-	-	3,622,658

건물	6,529,038	-	(186,672)	6,342,366

합계	10,151,696	-	(186,672)	9,965,024

(2) 전기(단위: 천원 )

구분	2018.01.01	취득	감가상각	2018.12.31

토지	2,154,767	1,467,890	-	3,622,657

건물	4,468,772	2,196,600	(136,334)	6,529,038

합계	6,623,539	3,664,490	(136,334)	10,151,695

다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

임대수익	1,386,881	1,249,895

감가상각비	(186,672)	(136,334)

기타비용	(174,026)	(496,342)

합계	1,026,183	617,219

라. 2019년 12월 31일 현재 투자부동산은 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19,32참조).마. 투자부동산의 공정가치연결실체는 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 2019년 12월 31일 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.14. 유형자산

가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	13,884,981	-	13,884,981	5,490,720	-	5,490,720

건물	26,221,445	(2,927,177)	23,294,268	16,510,809	(1,689,239)	14,821,570

기계장치	91,245,544	(67,257,001)	23,988,543	82,643,067	(59,607,538)	23,035,529

차량운반구	95,941	(44,027)	51,914	162,285	(105,044)	57,241

비품	2,221,632	(1,883,583)	338,049	1,654,192	(1,266,248)	387,944

시설장치	133,916	(67,334)	66,582	12,500	(833)	11,667

사용권자산	4,680,720	(1,565,606)	3,115,114	-	-	-

건설중인자산	200,000	-	200,000	-	-	-

합계	138,684,179	(73,744,728)	64,939,451	106,473,573	(62,668,902)	43,804,671

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원 )

구분	2019.01.01	연결범위변동	회계기준변경효과	취득	처분	감가상각	기타증감	2019.12.31

토지	5,490,720	-	-	8,394,261	-	-	-	13,884,981

건물	14,821,570	9,128,235	-	-	-	(655,537)	-	23,294,268

기계장치	23,035,529	1,776,294	-	6,725,168	(4)	(7,562,244)	13,800	23,988,543

차량운반구	57,241	1,833	-	53,344	(34,754)	(25,748)	-	51,916

비품	387,944	215,286	-	20,391	(1,779)	(283,793)	-	338,049

시설장치	11,667	29,745	-	46,091	-	(20,921)	-	66,582

사용권자산	-	-	233,253	4,479,240	-	(1,597,378)	-	3,115,115

건설중인자산	-	17,000	-	213,800	-	-	(30,800)	200,000

합계	43,804,671	11,168,393	233,253	19,900,522	(4,764)	(10,145,621)	(17,000)	64,939,454

(2) 전기(단위: 천원 )

구분	2018.01.01	취득	처분	감가상각	2018.12.31	감가상각누계액

토지	5,490,720	-	-	-	5,490,720	-

건물	15,234,235	-	-	(412,666)	14,821,569	1,689,239

기계장치	15,389,453	13,645,609	(4)	(5,999,530)	23,035,528	59,607,538

비품	428,283	119,493	-	(159,832)	387,944	1,266,248

차량운반구	81,775	-	(2)	(24,531)	57,242	105,044

시설장치	-	12,500	-	(833)	11,667	833

합계	36,624,466	13,777,602	(6)	(6,597,392)	43,804,670	62,668,902

다. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

제조경비	9,882,890	6,565,254

판매비와관리비	262,731	32,138

합계	10,145,621	6,597,392

라. 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 2019년 12월 31일 현재 토지, 건물 및 기계장치는 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19,32참조).바. 2019년 12월 31일 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7,110.9	5,490,720	6,320,168

경기도 화성시 향남읍 상신리 905-2	10,440.3	8,394,261	3,762,684

합계	13,884,981	10,082,852

15. 무형자산가. 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원 )

구분	2019.01.01	연결범위의변동	취득	상각	손상	2019.12.31	상각(손상)누계액

소프트웨어	310,152	5,930	45,057	(147,139)	-	214,000	543,923

특허권	-	456	-	(456)	-	-	456

상표권	-	120	-	(90)	-	30	90

기타의 무형자산(주1)	-	2,596,292	-	-	(2,596,292)	-	2,596,292

영업권(주1)	-	5,761,288	-	-	(5,761,288)	-	5,761,288

합계	310,152	8,364,086	45,057	(147,685)	(8,357,580)	214,030	8,902,049

(주1) 연결실체는 종속기업인 삼성메디코스(주)의 당기 성과가 지분 인수시점에 예측한 성과를 하회하는 점을 고려하여 삼성메디코스(주) 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하였습니다. 연결실체는 보고기간종료일에 손상평가를 수행한 결과, 해당 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하여 8,358백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 전기

(단위: 천원 )

구분	2018.01.01	취득	처분	상각	2018.12.31	상각누계액

소프트웨어	437,961	12,160	-	(139,969)	310,152	396,784

합계	437,961	12,160	-	(139,969)	310,152	396,784

나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

제조경비	147,685	138,955

합계	147,685	138,955

16. 보험가입내역2019년 12월 31일 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

보험종류	보험회사	부보대상	보험가입금액

화재보험	KB손해보험(주1)	건물, 기계장치	78,421,929

가스사고배상책임보험 등	KB손해보험	3,040,000

재산종합보험	한화손해보험	건물, 기계장치, 비품	7,534,003

합계	88,995,932

(주1) 2019년 12월 31일 현재 차입금과 관련하여 회사는 화재보험의 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석19,32참 조) .

연결실체는 상기보험 이외에 건물에 대한 영업배상책임보험, 종업원에 대한 고용 및 산재보험 및 보유 차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.17. 매입채무 및 기타금융부채2019년과 2018년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	119,240	-	-	-

미지급금	1,973,552	-	1,414,481	-

미지급비용	986,722	-	1,403,211	-

임대보증금	-	606,147	-	771,147

합계	3,079,514	606,147	2,817,692	771,147

18. 기타부채2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

예수금	142,852	120,626

선수금	1,078,616	36

계약부채	49,434	35,200

부가세예수금	684,269	477,035

합계	1,955,171	632,897

19. 차입금가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

유동부채:

단기차입금	4,000,000	4,000,000

유동성장기차입금	4,519,050	3,489,820

소계	8,519,050	7,489,820

비유동부채:

장기차입금	9,374,950	13,894,000

소계	9,374,950	13,894,000

합계	17,894,000	21,383,820

나. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	차입처	연이자율(%)	2019.12.31	2018.12.31

2019.12.31

일반운용자금	중소기업은행	2.31 ~ 2.98	4,000,000	4,000,000

합계	4,000,000	4,000,000

다. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	차입처	연이자율(%)	2019.12.31	2018.12.31

2019.12.31

중소기업시설자금	중소기업은행	2.16~2.54	1,594,000	3,170,320

온렌딩시설자금	중소기업은행	3.27	2,925,000	4,225,000

일반시설자금	한국산업은행	2.40~2.79	7,000,000	7,113,500

일반시설자금	신한은행	2.77	375,000	875,000

온렌딩시설자금	국민은행	2.74	2,000,000	2,000,000

소계	13,894,000	17,383,820

차감: 1년 이내 만기도래분	(4,519,050)	(3,489,820)

합계	9,374,950	13,894,000

라. 2019년 12월 31일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	금액

2021년	2,949,960

2022년	1,874,990

2023년	1,400,000

2024년~	3,150,000

합계	9,374,950

마. 2019년 12월 31일 현재 차입금과 관련하여 연결실체는 투자부동산과 유형자산(토지,건물) 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다 (주석13,14,16,32참조). 20. 사채

가. 전환사채(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

전환사채	10,700,000	48,000,000

사채상환할증금	706,893	2,937,984

전환권조정	(1,095,960)	(7,947,580)

장부금액	10,310,933	42,990,404

연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 회제이01-00094를 준용하여 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	아이텍 전환사채	삼성메디코스 전환사채

사채의 권면가액	48,000,000	500,000

사채의 발행가액	48,000,000	500,000

발행할 주식의 종류	아이텍(주) 기명식 보통주식	삼성메디코스(주) 무기명식 보통주식

액면이자율	0.00%	1.00%

보장수익율	2.00%	4.00%

발행일자	2018.08.14	2015.07.02

만기일자	2021.08.14	2020.07.02

전환비율	100.00%	100.00%

전환가액(원)(주1)	6,978	6,958

전환청구기간	2019.08.14 ~ 2021.07.14	2016.07.02~2020.06.02

특약사항	조기상환청구권(주2)	조기상환청 구권( 주3 )

미전환사채금액	10,200,000	500,000

전환가능주식수	1,461,736주	71,859주

(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.(주2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날(2020년 02월 14일) 및 이후 매 6개월마다 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 경우 행사시점별 상환비율은 다음과 같습니다.

구분	조기상환청구기간	조기상환지급일자	상환비율

1차	2019.12.14~2020.01.14	2020.02.14	103.0150%

2차	2020.06.14~2020.07.14	2020.08.14	104.0400%

3차	2020.12.14~2021.01.14	2021.02.14	105.0752%

4차	2021.06.14~2021.07.14	2021.08.14	106.1208%

(주3) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 되는 날( 2017년 07월 02일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 경우 행사시점별 상환비율은 다음과 같습니다.

구분	조기상환청구기간	조기상환지급일자	상환비율

12차	2020.02.02~2020.03.02	2020.04.02	115.6082%

( 3) 당 기 중 제1회 전환사채의 매입 또는 전환사채의 전환으로 인하여 권면액 37,800백만원이 감소하였습니다.

(4) 만기 전 매입한 전환사채의 매각연결실체는 당기 중 만기 전 매입한 전환사채(권면금액: 16,370백만원) 중 일부 사채를 다음과 같이 매각하는 계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

구분	인수자	인수금액 (권면금액)	계약체결일자

전환사채	액화수소생산단지조성에쿼티1호(주1)	16,000,000	2019.12.23

도재규	300,000	2019.12.23

합계	16,300,000

(주1) 연결실체는 인수자로부터 받은 계약금(800백만원)을 "기타부채"로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 인수자는 2020년 02월 06일자 계약에 의하여 전환사채 인수와 관련한 계약상의 권리를 "신기술하이테크사모제1호투자조합"으로 양도하였습니다(주석37참조).

나. 신주인수권부사채(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

신주인수권부사채	4,000,000	10,000,000

사채상환할증금	244,832	612,080

신주인수권조정	(478,300)	(1,778,777)

장부금액	3,766,532	8,833,303

연결실체는 발행한 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 회제이01-00094를 준용하여 신주인수권을 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(2) 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	제1회 신주인수권부사채

발행회사	(주)아이텍

사채의 권면가액	10,000,000

사채의 발행가액	10,000,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	0.00%

보장수익율	2.00%

발행일자	2018.11.12

만기일자	2021.11.12

행사비율	100.00%

행사가액(원)(주1)	6,978

권리행사기간	2019.11.12~2021.10.12

특약사항(주2)	조기상환청구권

미전환사채금액	4,000,000

행사가능주식수	573,230주

(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다.(주2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날(2020년 05월 12일) 및 이후 매 6개월마다 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 경우 행사시점별 상환비율은 다음과 같습니다.

구분	조기상환청구기간	조기상환지급일자	상환비율

1차	2020.03.12~2020.04.12	2020.05.12	103.0150%

2차	2020.09.12~2020.10.12	2020.11.12	104.0400%

3차	2021.03.12~2021.04.12	2021.05.12	105.0752%

4차	2021.09.12~2021.10.12	2021.11.12	106.1208%

(3) 당기 중 제1회 신주인수권부사채의 매입으로 인하여 신주인수권부사채 권면금액6,000백만원이 감소하였습니다.(4) 만기 전 매입한 신주인수권부사채의 매각연결실체는 만기 전 매입한 신주인수권부사채(권면금액: 6,000백만원) 중 일부를 다음과 같이 매각하는 계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

인수자	인수금액 (권면금액)	매각일자

액화수소생산단지조성에쿼티1호(주1)	3,000,000	2019.12.23

비즈엘홀딩스(주1)	2,000,000	2019.12.24

합계	5,000,000

(주1) 연결실체는 인수자로부터 받은 계약금(250백만원)을 "기타부채"로 계상하고 있습니다. 상기 인수자는 2020년 02월 06일자 계약에 의하여 신주인수권부사채 인수와 관련한 계약상의 권리를 "신기술하이테크사모제1호투자조합"으로 양도하였습니다(주석37참조).21. 종업원급여가. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

확정급여채무의 현재가치	4,765,255	3,966,491

사외적립자산의 공정가치	(2,192,844)	(2,000,000)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	215,776	159,946

합계	2,788,187	2,126,437

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

기초금액	3,966,491	4,457,717

연결범위의 변동	205,382	-

당기근무원가와 이자원가	1,117,414	886,677

재측정요소(이익)	28,592	317,783

급여지급액	(552,624)	(1,695,686)

기말금액	4,765,255	3,966,491

다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

기초금액	2,000,000	-

연결범위의 변동	4,062	-

사외적립자산의 이자수익	48,173	-

사외적립자산 불입액	-	2,000,000

재측정요소	(19,571)	-

급여지급액	160,179	-

기말금액	2,192,843	2,000,000

라. 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

기초금액	159,946	123,482

당기근무원가와 이자원가	28,185	24,622

재측정요소(이익)	66,144	29,342

급여지급액	(38,500)	(17,500)

기말금액	215,775	159,946

마. 당기와 전기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

당기근무원가와 이자원가	1,097,426	940,641

종업원급여에 포함된 총비용	1,097,426	940,641

제조원가	845,844	787,333

판매비와관리비	251,581	153,308

합계	1,097,425	940,641

바. 연결실체는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치 계산을 위하여보고기간종료일 현재 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 2019년과 2018년 12월31일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	2019.12.31	2018.12.31

할인율	2.00 ~ 2.16%	2.34 ~ 2.45%

임금상승율	3.00 ~ 5.00%	3.00 ~ 5.00%

가중평균만기	6.64년	6.42년

사. 2019년 12월 31일 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	1%상승	1%하락

할인율의 변동	(332,012)	380,982

임금상승율의 변동	366,513	(326,787)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.아. 2019년 12월 31일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	1년미만	1년이상 ~2년미만	2년이상 ~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	724,413	606,735	1,734,367	8,103,835	11,169,350

22. 자본

가. 자본금(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

지배회사가 발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	9,491,112주	6,381,046주

보통주자본금	4,745,556,000	3,190,523,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원 )

구분	주식수	금액

2018.01.01(전기초)	5,271,046	2,635,523

주식선택권 행사	46,500	23,250

유상증자	1,063,500	531,750

2018.12.31(전기말)	6,381,046	3,190,523

2019.01.01(당기초)	6,381,046	3,190,523

주식선택권 행사	39,000	19,500

전환사채 전환	3,071,066	1,535,533

2019.12.31(당기말)	9,491,112	4,745,556

나. 자본잉여금(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

주식발행초과금	39,996,646	19,030,763

합계	39,996,646	19,030,763

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	주식발행초과금

2018.01.01(전기초)	12,903,445

주식선택권 행사	164,147

유상증자	5,963,171

2018.12.31(전기말)	19,030,763

2019.01.01(당기초)	19,030,763

주식선택권 행사	140,011

전환사채 전환	20,825,872

2019.12.31(당기말)	39,996,646

다. 기타자본(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

주식선택권	181,336	226,523

전환사채의 전환권(주1)	682,617	3,212,315

신주인수권부사채의 신주인수권(주2)	258,476	646,191

전환권매입이익(주3)	1,169,417	-

신주인수권매입이익(주3)	277,366	-

합계	2,569,212	4,085,029

(주1) 연결실체는 전기에 48,000백만원을 발행가액으로 하여 3년 만기의 전환사채를발행하였습니다. 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(주2) 연결실체는 전기에 10,000백만원을 발행가액으로 하여 3년 만기의 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 동 신주인수권부사채의 신주인수권은 자본으로 분류되었으며, 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(주3) 연결실체는 당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 일부를 매입하였으며, 매입하기 위하여 지급한 대가 중 자본요소와 관련된 대가를 기타자본으로 인식하였습니다(주석20참조).

(2) 주식선택권① 주식기준보상연결실체는 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	내역

결제방식	주식결제형

부여일	2015년 03월 02일

부여수량	155,000주

행사가격	2,900원

권리행사가능기간	2017년 03월 02일 ~ 2020년 03월 01일

② 주식선택권현황

당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주 )

구분	당기	전기

기초 잔여수량	39,000	93,000

부여수량	-	-

행사수량	(39,000)	(46,500)

소멸수량	-	(7,500)

기말 잔여수량	-	39,000

당기 중 39,000주의 주식선택권이 행사되었으며, 행사 시점의 가중평균주당가격은 3,590 원이었습니다. ③ 보상원가산정연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 적용한 공정가액접근법을적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

예상주가변동성	44.99%

무위험수익률	2.087%

기대배당수익율	0.00%

기대존속기간	3.95년

④ 포괄손익계산서에 반영된 금액

당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

제조경비	1,587	11,523

판매비와관리비	378	2,744

합계	1,965	14,267

라. 이익잉여금 (1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	2,713,875	11,028,522

합계	2,766,585	11,081,232

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초 과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	45,090,062	29,387,585

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	1,936,116	1,517,722

합계	47,026,178	30,905,307

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결실체는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

테스트용역	상(제)품매출	기타	테스트용역	기타

외부고객으로부터 수익	39,541,165	5,548,897	1,936,116	29,387,585	1,517,722

수익인식시점

한시점에 수익인식	-	5,548,897	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	39,541,165	-	1,936,116	29,387,585	1,517,722

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 2019년과 2018년 12월 31일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

계약부채-용역제공	-	35,200

계약부채-재화판매	49,434	-

합계	49,434	35,200

(2) 계약부채의 유의적인 변동용역제공과 관련한 계약부채는 공급계약은 증가하였으나, 용역의 제공전에 대가를 미리 받기로한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다. 한편, 재화판매와 관련한 계약부채는 연결범위의 변동에 따라 증가하였습니다. (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

용역의 제공	35,200	6,055

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	-	-

24. 매출원가당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

용역제공원가	31,794,716	25,413,065

재화제공원가	6,343,922	-

합계	38,138,638	25,413,065

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

급여	2,523,309	1,415,267

퇴직급여	250,043	145,402

복리후생비	366,438	223,585

접대비	526,701	324,660

감가상각비	262,731	32,138

무형자산상각비	2,914	-

운반비	223,540	185,304

지급수수료	1,255,952	316,436

대손상각비	405,669	12,876

기타	685,153	340,491

합계	6,502,450	2,996,159

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

원재료비 및 부재료비	1,922,260	-

재고자산의 변동	540,295	-

종업원급여	15,570,888	11,962,001

감가상각비 및 무형자산상각	10,293,306	6,873,695

지급임차료	632,508	145,350

세금과공과	738,343	557,548

지급수수료	1,684,398	467,372

소모품비	6,205,450	5,095,181

전력비	1,552,002	1,331,980

기타비용	5,501,538	1,976,097

합계	44,640,988	28,409,224

27. 금융수익과 금융원가가. 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

이자수익	199,790	233,497

합계	199,790	233,497

나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

이자비용	3,278,004	1,774,954

리스부채의 이자비용	100,684	-

합계	3,378,688	1,774,954

28. 기타수익과 기타비용가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

외화환산이익	95,056	53,557

외환차익	88,230	74,380

유형자산처분이익	37,895	164,176

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	183,064	688,227

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	1,505,981	233,514

파생상품평가이익	113,138	2,070

리스운용수익	6,727	-

사채상환이익	30,149	-

잡이익	27,615	212,698

합계	2,087,855	1,428,622

나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

외화환산손실	45,776	16,102

외환차손	88,844	106,959

기타의대손상각비	562,500	-

유형자산처분손실	2,935	-

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	-	151,599

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실	864,742	8,999

무형자산손상차손	8,357,580	-

파생상품평가손실	-	76,176

사채상환손실	507,523	-

기부금	1,560	1,560

잡손실	3,248	832

합계	10,434,708	362,227

29. 법인세비용과 이연법인세가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	757,285	27,189

일시적차이로 인한 법인세변동액	(1,545,999)	1,465,215

이월세액공제로 인한 법인세변동액	(85,462)	(29,622)

자본에 반영된 법인세	-	(1,088,296)

기타포괄손익에 반영된 법인세	10,596	69,912

법인세비용(수익)	(863,580)	444,398

나. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

전환권대가	-	-	-	4,118,352	(906,037)	3,212,315

신주인수권대가	-	-	-	828,450	(182,259)	646,191

합계	-	-	-	4,946,802	(1,088,296)	3,858,506

다. 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여제도의 재측정요소	(48,163)	10,596	(37,567)	(317,783)	69,912	(247,871)

합계	(48,163)	10,596	(37,567)	(317,783)	69,912	(247,871)

라. 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,140,661)	2,021,020

적용세율에 따른 법인세	36,897	400,624

조정사항

비과세(수익)비용	266,108	1,033,412

세액공제 및 세액감면	(908,085)	(5,976)

자본에 반영된 법인세	-	(1,088,296)

기타	(258,500)	104,634

법인세비용	(863,580)	444,398

유효세율	(주1)	21.99%

(주1) 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.마. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

확정급여채무	872,182	119,428	991,610

건설자금이자	50,553	(1,532)	49,021

감가상각비	306,317	46,342	352,659

업무용승용차감가상각비	8,707	-	8,707

유급휴가	20,859	41,621	62,480

기타장기종업원급여	35,188	(2,269)	32,919

대손충당금	556	93,549	94,105

미수수익	(7,983)	7,945	(38)

상환할증금(신주인수권부사채)	134,658	(80,795)	53,863

상환할증금(전환사채)	646,357	(509,006)	137,351

전환권조정	(391,331)	286,105	(105,226)

신주인수권조정	(1,748,468)	1,511,254	(237,214)

파생상품부채(신주인수권부사채)	90,790	(57,383)	33,407

파생상품부채(전환사채)	441,471	(355,678)	85,793

퇴직연금충당금	(440,000)	(107,510)	(547,510)

사용권자산	-	(984,666)	(984,666)

감가상각누계액(사용권자산)	-	331,525	331,525

종속기업투자차손	-	-	-

회원권손상차손	-	-	-

매도가능증권평가손	33,352	(33,352)	-

매도가능증권평가익	(151,410)	151,410	-

기타	-	(159,745)	(159,745)

이월세액공제	85,463	581,150	666,613

합계	(12,739)	878,393	865,654

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

확정급여채무	980,698	(108,070)	872,628

건설자금이자	52,085	(1,532)	50,553

감가상각비	285,083	21,234	306,317

업무용승용차감가상각비	5,243	3,464	8,707

유급휴가	17,138	3,721	20,859

기타장기종업원급여	27,166	8,022	35,188

대손충당금	-	556	556

미수수익	-	(8,030)	(8,030)

사채상환할증금(신주인수권부사채)	-	134,658	134,658

사채상환할증금(전환사채)	-	646,357	646,357

신주인수권조정	-	(391,331)	(391,331)

전환권조정	-	(1,748,468)	(1,748,468)

파생상품부채(신주인수권부사채)	-	90,790	90,790

파생상품부채(전환사채)	-	441,471	441,471

퇴직연금충당금	-	(440,000)	(440,000)

매도가능증권평가손	-	33,352	33,352

매도가능증권평가익	-	(151,410)	(151,410)

이월세액공제	55,840	29,623	85,463

합계	1,423,253	(1,435,593)	(12,340)

바. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	156,585	13,434

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	868,852	91,885

소계	1,025,437	105,319

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	47

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	159,783	117,612

소계	159,783	117,659

이연법인세자산(부채) 순액	865,654	(12,340)

사. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31	비고

종속기업(삼성메디코스)의 일시적차이	282,656	-	실현가능성 낮음

합계	282,656	-

30. 주당손익 가. 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원 )

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(8,277,080,498)	1,576,622,642

가중평균유통보통주식수(주1)	7,463,484	5,862,741

기본주당이익(손실)	(1,109)	269

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주 )

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	6,381,046	5,271,046

주식선택권 행사	31,948	38,092

전환사채의 전환	1,050,490	553,603

합계	7,463,484	5,862,741

나. 희석주당이익당기와 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주 )

구분	당기(주1)	전기

보통주희석당기순이익	-	1,576,622,642

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(*2)	-	5,905,256

희석주당이익(손실)	-	267

(주1) 당기는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.(주2) 전기 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주 )

구분	전기

기초유통보통주식수	5,209,046

주식선택권	92,329

유상증자	-

합계	5,301,375

2019년 12월 31일 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원 )

구분	1주당 전환가격 (또는 행사가격)	전환청구기간 (또는 권리행사기간)	발행될 보통주식수(주)

제1회 무기명 무보증 사모전환사채	6,978	2019.08.14~2021.07.14	1,461,736

제1회 무기명 무보증 사모신주인수권부사채	6,978	2019.11.12~2021.10.12	573,230

31. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

금융리스부채의 사용권자산 대체	4,479,240	-

장기차입금의 유동성 대체	4,519,050	3,489,820

금융리스부채의 유동성 대체	1,271,411	-

전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금의 증가	1,535,533	-

전환사채의 전환권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	20,825,872	-

선급금의 유형자산 대체	-	19,969,325

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	신주인수권부사채

전기초	-	-	(1,000,000)	(3,867,270)	(10,383,820)	-	-	(15,251,090)

현금흐름	-	-	(3,000,000)	377,450	(3,510,180)	(48,000,000)	(10,000,000)	(64,132,730)

기타 비금융변동(주1)	-	-	-	-	-	5,009,596	1,166,697	6,176,293

전기말 순부채	-	-	(4,000,000)	(3,489,820)	(13,894,000)	(42,990,404)	(8,833,303)	(73,207,527)

당기초	-	-	(4,000,000)	(3,489,820)	(13,894,000)	(42,990,404)	(8,833,303)	(73,207,527)

신규도입효과	(85,724)	(142,527)	-	-	-	-	-	(228,251)

현금흐름	1,612,823	-	(1,200,000)	3,489,820	-	16,370,000	6,000,000	26,272,643

기타 비금융변동(주1)	(3,698,374)	(831,763)	1,200,000	(4,519,050)	4,519,050	16,309,471	(933,229)	12,046,105

당기말 순부채	(2,171,275)	(974,290)	(4,000,000)	(4,519,050)	(9,374,950)	(10,310,933)	(3,766,532)	(35,117,030)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항가. 2019년 12월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	일반운용자금대출	7,000,000	4,000,000

중소기업시설자금대출	8,370,000	1,594,000

온렌딩시설자금대출	6,500,000	2,925,000

KDB산업은행	일반시설자금대출	7,000,000	7,000,000

국민은행	온렌딩시설자금대출	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	1,000,000	-

신한은행	일반자금대출	375,000	375,000

합계	32,245,000	17,894,000

나. 2019년 12월 31일 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석13,14,16참조).

(단위: 천원 )

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

투자부동산	9,965,024	7,200,000	차입에 따른 대출담보	7,000,000	KDB산업은행(주1)

토지 및 건물	19,899,519	17,520,000	차입에 따른 대출담보	8,519,000	중소기업은행(주1)

1,200,000	375,000	신한은행

합계	29,864,543	25,920,000	15,894,000

(주1) 2019년 12월 31일 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 KDB산업은행과 중소기업은행에 각각 5,737,780 천 원 및 11,340,000천원 설정되어 있습니다.다. 2019년 12월 31일 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.라. 2019년 12월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 2019년 12월 31일 현재 연결실체가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.33. 특수관계자

가. 지배·종속기업 등 현황 2019년 12월 31일 현재 연결실체의 최대주주는 (주)포틀랜드아시아입니다. 한편, 2018년 12월 31일 현재 연결실체의 공동지배기업(인)은 (주)한국줄기세포뱅크과 박원진이며, (주)한국줄기세포뱅크의 지배기업은 (주)바이오빌입니다.나. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	2019.12.31	2018.12.31	비고

공동지배인	-	(주)한국줄기세포뱅크, 박원진	(주1)

최대주주	(주)포틀랜드아시아	-	(주2)

기타 특수관계자	(주)젬앤컴퍼니	(주)젬앤컴퍼니, 삼성메디코스(주)	(주3)

케이씨투자조합1호, (주)와이즈얼라이언스, (주)원진바이오에이치씨	(주)젬백스앤카엘, (주)포틀랜드아시아, (주)삼성제약, (주)퓨어랩, 케이씨투자조합1호, (주)스톤브릿지유니온,(주)와이즈얼라이언스,(주)케이알쓰리,	(주2,4)

-	엄주호

(주1) 당기 중 공동보유관계 해지에 따라 공동지배력이 해지되었습니다.(주2) 당기 중 신주 인수 등을 통하여 최대주주가 됨에 따라 기타특수관계자에서 최대주주로 분류하였습니다.(주3) 지배회사가 당기 중 삼성메디코스(주) 지분 100%를 인수함에 따라 삼성메디코스(주)는 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(주4) 회사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채를 소유하고 있습니다.다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래에 의한 이자수익 이외의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 존재하지 아니합니다.

라. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	2019.12.31	2018.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)한국줄기세포뱅크(주1)	-	-	-	5,000,000

박원진(주1)	-	-	-	3,000,000

(주)아이텍인베스트먼트	-	-	6,945,899	-

(주)젬앤컴퍼니	-	-	1,625,644	-

삼성메디코스(주)	-	-	600,000	-

(주)젬백스앤카엘(주1)	-	-	-	9,500,000

(주)포틀랜드아시아(주1)	-	3,000,000	-	5,000,000

(주)삼성제약(주1)	-	-	-	2,000,000

(주)퓨어랩(주1)	-	-	-	3,000,000

케이씨투자조합1호(주1)	-	4,900,000	-	10,000,000

(주)스톤브릿지유니온(주1)	-	-	-	5,000,000

(주)와이즈얼라이언스(주1)	-	1,500,000	-	2,500,000

(주)케이알쓰리(주1)	-	-	-	2,099,995

(주)원진바이오에이치씨(주1)	-	1,000,000	-	-

기타(주1)	-	20,670,000	-	10,900,005

엄주호	-	-	1,007,814	-

합계	-	31,070,000	10,179,357	58,000,000

(주1) 연결실체가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채를 소유한 자이며, 채무금액은 전환사채 또는 신주인수권부사채 액면금액입니다.2019년과 2018년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 별도의 대손충당금은 설정하고 있지 아니합니다.마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원 )

구분	이자율(%)	2019.01.01	대여	회수	2019.12.31	미수수익	이자수익

(주)젬앤컴퍼니	-	1,600,000	-	(1,600,000)	-	-	5,041

엄주호	-	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-	14,997

합계	2,600,000	-	(2,600,000)	-	-	20,038

(2) 전기(단위: 천원 )

구분	이자율(%)	2018.01.01	대여	회수	2018.12.31	미수수익	이자수익

(주)젬앤컴퍼니	5.00	-	1,600,000	-	1,600,000	25,644	25,644

엄주호	4.60	-	1,000,000	-	1,000,000	7,814	7,814

임직원	3.50	116,000	78,300	(194,300)	-	-	2,728

합계	116,000	2,678,300	(194,300)	2,600,000	33,458	36,186

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금출자거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기	비고

박원진	-	4,296,358	(주1)

(주)한국줄기세포뱅크	-	2,198,563	(주1)

(주1) 회사는 전기 중 상기 특수관계자로부터 현금출자를 받았습니다.사. 2019년 12월 31일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 2019년 12월 31일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다. 자. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기	전기

단기급여	1,860,620	1,619,937

퇴직급여	19,494	100,252

합계	1,880,114	1,720,189

34. 사업결합연결실체는 당기 중 연결대상 종속회사를 취득하였으며, 취득내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	회사명	취득일자	지분율	취득금액	주요사업

종속회사	삼성메디코스(주)	2019년 01월 09일	100%	18,192,534	화장품제조유통업

가. 식별가능한 자산부채의 공정가치취득일 현재 인식한 식별가능한 취득자산 및 취득부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	금액

자산

현금및현금성자산	370,544

매출채권및상각후원가측정금융자산	1,743,947

재고자산	521,908

기타유동자산	22,468

유형자산	11,168,849

무형자산	2,602,342

자산총계	16,430,058

부채

유동부채	2,961,352

비유동부채	1,037,459

부채총계	3,998,811

연결장부금액상 순자산	12,431,247

나. 영업권연결실체가 사업결합 결과 최초로 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	금액

종속회사주식 취득금액(이전대가)	18,192,534

순자산공정가치	12,431,246

영업권	5,761,288

35. 영업부문가. 연결실체는 영업부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	기업명	주요재화 및 용역

반도체 영업부문	아이텍 주식회사	반도체 검사용역

화장품 영업부문	삼성메디코스 주식회사	화장품 ODM, OEM

투자자문 영업부문	주식회사 아이텍인베스트먼트	투자자문 및 투자업

전기이륜차 영업부문	주식회사 에스엠비에스	전기이륜차 유통업

나. 당기와 전기 중 당사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	40,942,046	4,245,486	9,432,297

화장품 영업부문	6,098,132	(1,158,249)	894,158

투자자문 영업부문	22,500	(410,719)	49,006

전기이륜차 영업부문	-	(137,188)	2,076

소계	47,062,678	2,539,330	10,377,537

연결조정	(36,500)	(154,241)	(84,231)

합계	47,026,178	2,385,089	10,293,306

(2) 전기(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	30,905,307	2,636,060	6,870,702

투자자문사업부문	-	(139,977)	2,993

합계	30,905,307	2,496,083	6,873,695

다. 2019년과 2018년 12월 31일 현재 연결실체의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

자산	부채	자산	부채

반도체 사업부문	93,926,339	43,142,629	118,907,096	81,965,769

화장품 사업부문	20,382,811	1,405,014	-	-

투자자문 사업부문	3,932,465	209,918	10,522,996	7,076,775

전기이륜차 사업부문	868,242	5,254	-	-

소계	119,109,857	44,762,815	129,430,092	89,042,544

연결조정	(24,109,297)	159,745	(9,945,899)	(6,945,899)

합계	95,000,560	44,922,560	119,484,193	82,096,645

라. 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

AAA사	10,173,290	7,075,950

BBB사	6,450,354	4,615,037

CCC사	2,914,727	3,641,973

합계	19,538,371	15,332,960

36. 회계정책의 변경

주석2에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 01월 01일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 01월 01일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 01월 01일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 01월 01일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.66% 및 13.13%입니다.가. 실무적 간편법의 적용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 대한 단일 할인율의 적용- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.나. 리스부채의 측정최초 적용일에 측정된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	720,517

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	702,254

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 및 소액자산리스료	(474,003)

최초 적용일에 현재 인식된 리스부채	228,251

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	85,724

비유동 리스부채	142,527

합계	228,251

다. 사용권자산의 측정사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 2019년 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.라. 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2019.01.01

사용권자산(주1)

건물	9,798	-

기계장치	2,687,669	-

차량운반구	417,648	233,253

합계	3,115,115	233,253

(주1) 사용권자산은 재무상태표에 "유형자산" 항목에 포함되어 있으며, 당기 중 증가한 사용권자산은 4,479,240천원입니다(주석14참조).

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2019.01.01

리스부채

유동	2,171,275	85,724

비유동	974,291	142,527

합계	3,145,566	228,251

마. 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

사용권자산의 감가상각비

건물	426

기계장치	1,458,597

차량운반구	138,355

합계	1,597,378

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	100,684

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	324,101

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,037,608천원입니다.바. 운용리스 이용내역회사는 전기에 차량운반구를 만기 1~5년의 취소 불능한 운용리스를 이용하고 있었으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.2019년 01월 01일부터 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산의 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석14참조).취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31

1년이내	22,554

1년초과 ~ 5년이내	43,322

합계	65,876

37. 보고기간 후 사건

가. 만기 전 매입한 신주인수권부사채의 매각 및 사채권자의 변동연결실체는 만기 전 매입한 신주인수권부사채(권면금액: 6,000백만원) 중 일부 사채를 다음과 같이 매각하였습니다.

(단위: 천원)

인수자	매각금액 (전환사채)	매각금액 (신주인수권부사채)	매각일자

김재성	70,000	1,000,000	2020.01.17

합계	70,000	1,000,000

나. 전환사채의 전환보고기간종료일 이후 감사보고서 일자까지 전환사채권자의 전환청구에 의하여 전환된 사채금액은 5,700백만원(권면금액)입니다.

다. 주요 사채권자의 변동연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 사채권자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 전환사채

(단위: 천원 )

인수인	최초인수시점	2018.12.31	2019.12.31	감사보고서일자

박원진	3,000,000	3,000,000	-	-

(주)원진바이오에이치씨	3,000,000	-	1,000,000	-

(주)한국줄기세포뱅크	-	3,000,000	-	-

(주)젬백스앤카엘	-	4,500,000	-	-

(주)젬앤컴퍼니	3,000,000	-	-	-

(주)삼성제약	-	2,000,000	-	-

(주)포틀랜드아시아	5,000,000	5,000,000	-	-

아이텍(주)	-	-	16,370,000	300,000

신기술하이테크사모제1호투자조합(주1)	-	-	-	16,000,000

(주1) 연결실체와 "액화수소생산단지조성에쿼티1호"가 2019년 12월 23일에 체결한 전환사채양수도계약의 조건을 승계하였습니다(주석20참조).(2) 신주인수권부사채

(단위: 천원 )

인수인	최초인수시점	2018.12.31	2019.12.31	감사보고서일자

(주)한국줄기세포뱅크	7,000,000	2,000,000	-	-

(주)젬백스앤카엘	-	5,000,000	-	-

(주)젬앤컴퍼니	3,000,000	-	-	-

(주)포틀랜드아시아	-	-	3,000,000	3,000,000

아이텍(주)	-	-	6,000,000	-

비즈엘홀딩스	-	-	-	2,000,000

신기술하이테크사모제1호투자조합(주1)	-	-	-	3,000,000

(주1) 연결실체와 "액화수소생산단지조성에쿼티1호"가 2019년 12월 23일에 체결한 신주인수권부사채양수도계약의 조건을 승계하였습니다(주석20참조).