아이텍 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 18기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 17기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
아이텍 주식회사

1. 일반사항아이텍 주식회사(이하 "회사")는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업, 소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2019년 03월 26일에 상호를 "아이텍반도체 주식회사"에서 "아이텍 주식회사"로 변경하였습니다.회사의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄산단4길 9-15이며, 2022년 9월 30일 현재 보통주 납입자본금은 9,732백만원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

주식회사 포틀랜드아시아	2,100,000	10.79	최대주주

증권금융(유통)	916,821	4.71

LIM CHRISTOPHER JONGHOON	620,519	3.19

(주)일광캔테크	553,907	2.85

(주)빅토리아프라이빗홀딩스	396,318	2.04

최현식	301,737	1.55	최대주주의 최대주주

류병희	199,198	1.02

자기주식	353,356	1.82

기타 소액주주	14,021,677	72.03

합계	19,463,533	100.00

2. 유의적 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 재무제표 작성기준회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조 하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다 는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수 익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계 약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020동 개정사항이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대 체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반 영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중 요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인하여 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있 습니다.

④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으 로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조 기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.나.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인영향이 발생할 수 있습니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	66,596,230	(주1)	52,087,407	(주1)

매출채권	3,886,455	(주1)	5,724,802	(주1)

기타금융자산	18,342,793	(주1)	5,871,298	(주1)

합계	88,825,478	-	63,683,507	-

금융부채

차입금	5,500,000	(주1)	12,424,990	(주1)

사채	-	(주1)	3,043,432	(주1)

파생상품부채(주3)	128,138	128,138	2,253,394	2,253,394

리스부채	5,294,985	(주2)	5,400,778	(주2)

기타금융부채	2,487,770	(주1)	3,892,051	(주1)

합계	13,410,893	128,138	27,014,645	2,253,394

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (주3) 당분기 중 ㈜아이텍이 보유한 ㈜네오엔프라 지분 100,000주에 대한 콜옵션을 매도하였으며, 그 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석 30 참조).

나. 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	128,138	128,138

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	2,253,394	2,253,394

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기와 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역당분기 및 전분기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	주식매수옵션(call option)	전환사채전환권및 조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	-	-	2,253,394	-

총손익

당분기손익인식액	-	128,138	262,404	-

전환(행사)	-	-	(2,515,798)	-

기말	-	128,138	-	-

(단위: 천원)

전분기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채전환권및 조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	5,239,700	19,781,501	29,307

총손익

전분기손익인식액	350,225	9,201,300	(3,120)

전환(행사)	-	(11,480,376)	(26,187)

기말	5,589,925	17,502,425	-

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	66,596,230	52,087,407

매출채권	3,886,455	5,724,802

기타금융자산	18,342,793	5,871,298

합계	88,825,478	63,683,507

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

기타금융부채	2,487,770	3,892,051

차입금(유동)	3,500,000	5,874,990

차입금(비유동)	2,000,000	6,550,000

사채	-	3,043,432

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	128,138	2,253,394

합계	8,115,908	21,613,867

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산:

평가손익	-	350,226

상각후원가 금융자산:

이자수익	664,680	125,286

손상환입(차손)	5,841	7,800

환산손익	227,502	89,259

상각후원가 금융부채:

이자비용	(404,359)	(2,972,452)

환산손익	(113,225)	(16,359)

파생상품부채:

처분손익	-	(4,436,212)

평가손익	(390,542)	(4,761,968)

합계	(10,103)	(11,614,420)

6. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원화보통예금	65,741,744	51,772,792

외화보통예금	854,486	314,615

합 계	66,596,230	52,087,407

7. 파생금융상품가. 당분기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	-	2,253,394

주식매수옵션(call option)(주1)	128,138	-

합 계	128,138	2,253,394

(주1) 당분기 중 ㈜아이텍이 보유한 ㈜네오엔프라 지분 100,000주에 대한 콜옵션을 매도하였으며, 그 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석 30 참조). 나. 당분기 및 전분기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	전환	평가	당분기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	2,253,394	(2,515,798)	262,404	-

주식매수옵션(call option)	-	-	128,138	128,138

합 계	2,253,394	(2,515,798)	390,542	128,138

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	전기초	처분	전환	평가	전분기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	19,781,501	4,436,212	(11,480,376)	4,765,088	17,502,425

신주인수권부사채 조기상환청구권	29,307	-	(26,187)	(3,120)	-

합 계	19,810,808	4,436,212	(11,506,563)	4,761,968	17,502,425

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,887,056	5,731,245

손실충당금	(601)	(6,443)

매출채권(순액)	3,886,455	5,724,802

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	10,000,000	-	10,000,000	-	-	-

미수금	388,257	-	388,257	886,707	-	886,707

미수수익	46,316	-	46,316	56,145	-	56,145

단기대여금	4,900,000	-	4,900,000	2,000,000	-	2,000,000

보증금	-	3,429,956	3,429,956	-	3,417,945	3,417,945

총장부금액	15,334,573	3,429,956	18,764,529	2,942,852	3,417,945	6,360,797

차감: 현재가치할인차금	-	(421,736)	(421,736)	-	(489,499)	(489,499)

상각후원가	15,334,573	3,008,220	18,342,793	2,942,852	2,928,446	5,871,298

9. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

개발소모품	267,520	217,538

10. 종속기업 및 관계기업투자주식가. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)아이텍씨앤씨(주1)	종속기업	100.00	949,636	100.00	949,636

삼성메디코스(주)	종속기업	100.00	16,839,499	100.00	16,839,499

(주)송정약품(주2)	종속기업	53.13	66,344	53.13	66,344

(주)네오엔프라(주3)	종속기업	71.71	4,070,000	30.23	4,362,823

(주)동우텍(주4)	종속기업	51.88	1,140,000	-	-

TAP ESG 투자조합(주5)	관계기업	25.00	1,000,000	25.00	1,000,000

합 계	24,065,479	23,218,302

(주1) (주)아이텍에이치앤디는 당분기 중 (주)아이텍씨앤씨로 사명을 변경하였습니다.(주2) (주)송정약품의 주주는 회사를 포함한 대표이사 외 2인으로 구성되어 있으며, 회사는 전기 중 지분 28.13%를 1,200,000천원에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(주3) 회사는 전기 중 (주)네오엔프라에 대한 지분 30.23%를 6,200,000천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였고, 당분기 중 41.48%를 2,354,000천원에 신규 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(주4) 회사는 종속회사인 ㈜아이텍씨앤씨로부터 주식회사 동우텍에 대한 지분 29.38%를 440,000천원에 취득 및 699,990천원의 유상증자를 참여함에 따라 총지분율은 51.88%가 되었고 종속기업으로 편입하였습니다.(주5) 회사는 전기 중 TAP ESG 투자조합에 대한 지분 25.00%를 1,000,000천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.나. 당분기 및 전분기 중 종속및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	23,218,302	17,789,135

취득금액	3,493,990	7,400,000

처분손익	(2,646,813)	-

기말금액	24,065,479	25,189,135

다. 당분기와 전분기 중 종속및관계기업투자주식의 변동현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	처분손익(주1)	기말금액

(주)아이텍씨앤씨	949,636	-	-	949,636

삼성메디코스(주)	16,839,499	-	-	16,839,499

(주)송정약품	66,344	-	-	66,344

(주)네오엔프라	4,362,823	2,354,000	(2,646,823)	4,070,000

(주)동우텍	-	1,139,990	10	1,140,000

TAP ESG 투자조합	1,000,000	-	-	1,000,000

합계	23,218,302	3,493,990	(2,646,813)	24,065,479

(주1) 당분기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입됨에 따라 처분손익이 발생하였습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	손상인식액	기말금액

(주)아이텍씨앤씨	949,636	-	-	949,636

삼성메디코스(주)	16,839,499	-	-	16,839,499

(주)송정약품	-	1,200,000	-	1,200,000

(주)네오엔프라	-	6,200,000	-	6,200,000

합계	17,789,135	7,400,000	-	25,189,135

11. 투자부동산

가. 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	280,420	-	280,420	2,154,767	-	2,154,767

건물	1,107,981	(2,309)	1,105,672	5,270,291	(1,328,548)	3,941,743

합계	1,388,401	(2,309)	1,386,092	7,425,058	(1,328,548)	6,096,510

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	처분(주1)	감가상각	대체(주2)	당분기말

토지	2,154,767	(2,154,767)	-	280,420	280,420

건물	3,941,743	(3,875,864)	(68,188)	1,107,981	1,105,672

합계	6,096,510	(6,030,631)	(68,188)	1,388,401	1,386,092

(주1) 당분기 중 투자부동산처분이익 29,969,369천원을 기타수익으로 인식하였습니다.(주2) 당분기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	전분기말

토지	2,154,767	-	2,154,767

건물	4,073,500	(98,818)	3,974,682

합 계	6,228,267	(98,818)	6,129,449

다. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	1,096,044	1,003,425

감가상각비	(68,188)	(98,818)

기타수익	29,969,369	-

기타비용	(302,645)	(426,705)

합 계	30,694,580	477,902

라. 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.마. 투자부동산의 공정가치당사는 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

12. 유형자산가. 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	5,490,720	-	-	5,490,720	5,490,720	-	5,490,720

건물	16,510,809	(3,237,128)	-	13,273,681	16,510,809	(2,927,550)	13,583,259

기계장치	101,445,676	(81,150,157)	(90,722)	20,204,797	95,692,746	(77,245,961)	18,446,785

비품	2,064,693	(1,695,582)	-	369,111	1,738,233	(1,607,010)	131,223

사용권자산	7,485,143	(1,558,529)	-	5,926,614	7,570,593	(1,437,775)	6,132,818

건설중인자산	360,072	-	-	360,072	116,600	-	116,600

합 계	133,357,113	(87,641,396)	(90,722)	45,624,995	127,119,701	(83,218,296)	43,901,405

나. 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감(주1)	당분기말

토지	5,490,720	-	-	-	-	-	5,490,720

건물	13,583,259	-	-	(309,578)	-	-	13,273,681

기계장치	18,446,785	5,480,585	(7)	(5,389,990)	-	1,667,424	20,204,797

비품	131,223	107,860	-	(88,572)	-	218,600	369,111

사용권자산	6,132,818	2,780,221	(27,399)	(1,582,046)	-	(1,376,980)	5,926,614

건설중인자산	116,600	2,232,916	-	-	(92,000)	(1,897,444)	360,072

합 계	43,901,405	10,601,582	(27,406)	(7,370,186)	(92,000)	(1,388,400)	45,624,995

(주2) 당분기 중 1,388,400천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	전분기말

토지	5,490,720	-	-	-	-	5,490,720

건물	13,996,029	-	-	(309,578)	-	13,686,451

기계장치	20,165,729	3,272,305	-	(5,154,268)	933,434	19,217,200

비품	156,852	17,840	-	(50,368)	-	124,324

차량운반구	40,010	-	(1)	(8,002)	-	32,007

사용권자산	1,671,066	5,109,373	(2,953)	(1,920,132)	-	4,857,354

건설중인자산	-	933,434	-	-	(933,434)	-

합계	41,520,406	9,332,952	(2,954)	(7,442,348)	-	43,408,056

다. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	6,916,923	7,300,435

판매비와관리비	453,263	141,913

합계	7,370,186	7,442,348

라. 당분기와 전분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당분기말 현재 토지, 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18, 30 참조).바. 당분기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7,110.9	5,490,720	8,113,537

13. 리스가. 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

사용권자산

건물	1,406,261	1,658,574

기계장치	4,076,537	4,105,850

차량운반구	443,816	368,394

사용권자산 계	5,926,614	6,132,818

리스부채

유동리스부채	1,802,097	2,743,002

비유동리스부채	3,492,888	2,657,776

금융리스부채 계	5,294,985	5,400,778

나. 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	252,313	-

기계장치	1,173,755	1,787,897

차량운반구	155,978	132,235

합계	1,582,046	1,920,132

리스부채 이자비용	157,035	77,835

단기리스료 및 소액리스료	290,315	523,689

다. 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 3,013,600천원 및 2,203,469천원입니다.

14. 무형자산가. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타증감	당분기말

소프트웨어	2,712,848	42,500	(491,761)	42,501	2,306,088

건설중인무형자산	42,501	-	-	(42,501)	-

합계	2,755,349	42,500	(491,761)	-	2,306,088

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타증감	전분기말

소프트웨어	1,086,073	413,955	(334,442)	1,709,566	2,875,152

건설중인무형자산	-	1,752,066	-	(1,709,566)	42,500

합계	1,086,073	2,166,021	(334,442)	-	2,917,652

나. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	491,761	334,442

15. 기타유동자산당분기말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	16,374	2,500

선급비용	27,508	27,024

합계	43,882	29,524

16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	162,537	144,357

부가세예수금	2,410,043	463,653

선수금	1,646	21,258

선수수익	-	152,271

합계	2,574,226	781,539

17. 매입채무 및 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,461,287	-	2,236,493	-

미지급비용	1,026,483	-	1,084,411	-

임대보증금	-	-	-	571,147

합계	2,487,770	-	3,320,904	571,147

18. 차입금가. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	3,500,000	4,000,000

유동성장기차입금	-	1,874,990

소계	3,500,000	5,874,990

비유동부채

장기차입금	2,000,000	6,550,000

소계	2,000,000	6,550,000

합계	5,500,000	12,424,990

나. 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

일반운용자금	중소기업은행	2.87 ~ 3.67	3,500,000	4,000,000

다. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

중소기업시설자금	중소기업은행	-	-	149,990

온렌딩시설자금	중소기업은행	-	-	325,000

일반시설자금	KDB산업은행	-	-	5,950,000

온렌딩시설자금	국민은행	3.51	2,000,000	2,000,000

소계	2,000,000	8,424,990

차감: 1년 이내 만기도래분	-	(1,874,990)

합계	2,000,000	6,550,000

라. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2022년 10월 ~ 2023년 9월	-

2023년 10월 ~ 2024년 9월	2,000,000

2024년 10월 ~ 2025년 9월	-

2025년 10월 ~ 2026년 9월	-

2026년 10월 이후	-

합계	2,000,000

마. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지,건물) 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다(주석12,30참조).

19. 사채가. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제3회 전환사채	전환사채	-	4,000,000

전환권조정	-	(956,568)

장부금액	-	3,043,432

회사는 전기 이전 제3회 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다.

당분기말 현재 전환사채 잔액은 없으며,당분기 중 제3회 전환사채의 전환으로 인하여 권면액 각각 4,000백만원이 감소하였습니다.

나. 신주인수권부사채당분기말 현재 신주인수권부사채 잔액은 없으며, 전기 중 제1회 신주인수권부사채의행사로 인하여 신주인수권부사채 권면금액 800백만원이 감소하였습니다.

20. 종업원급여가. 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,697,877	5,438,501

사외적립자산의 공정가치	(1,710,577)	(1,887,802)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	154,078	139,631

합계	4,141,378	3,690,330

나. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	5,438,501	5,215,559

당기근무원가와 이자원가	833,599	787,617

재측정요소(이익)	-	169,366

급여지급액	(574,223)	(598,263)

분기말금액	5,697,877	5,574,279

다. 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,887,802	2,115,641

사외적립자산의 이자수익	35,534	20,801

사외적립자산의 재측정요소	-	(20,801)

사외적립자산 불입액	332,720	272,796

급여지급액	(545,479)	(476,499)

분기말금액	1,710,577	1,911,938

라. 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	139,631	147,900

당기근무원가와 이자원가	17,947	19,599

재측정요소(이익)	-	4,450

급여지급액	(3,500)	(21,000)

분기말금액	154,078	150,949

마. 당분기와 전분기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	816,012	790,865

종업원급여에 포함된 총비용	816,012	790,865

제조원가	680,961	660,624

판매비와관리비	135,051	130,241

합계	816,012	790,865

21. 자본가. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

회사가 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	19,463,533주	18,896,166주

보통주자본금	9,731,766,500	9,448,083,000

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액

2021.01.01(전기초)	14,387,896	7,193,948

전환사채의 전환	2,124,151	1,062,075

신주인수권부사채의 전환	114,645	57,323

2021.09.30(전분기말)	16,626,692	8,313,346

2022.01.01(당기초)	18,896,166	9,448,083

전환사채 전환	567,367	283,684

2022.09.30(당분기말)	19,463,533	9,731,767

나. 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	115,814,369	110,498,111

기타자본잉여금	181,336	181,336

합계	115,995,705	110,679,447

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금

2021.01.01(전기초)	72,552,477

전환사채의 전환	15,432,565

신주인수권부사채의 전환	733,977

2021.09.30(전분기말)	88,719,019

2022.01.01(당기초)	110,679,447

전환사채 전환	5,316,258

2022.09.30(당분기말)	115,995,705

다. 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식(주1)	(2,931,945)	(2,931,945)

신주인수권매입이익	633,795	633,795

합계	(1,661,722)	(1,661,722)

(주1) 회사는 전기 중 보통주 총 353,356주의 자기주식을 2,931,945천원에 취득하였습니다.

라. 이익잉여금(결손금)당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	18,705,827	(9,235,207)

합계	18,758,537	(9,182,497)

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초 과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,846,694	30,196,105	10,377,379	29,949,654

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	351,968	1,096,044	338,573	1,003,425

합계	9,198,662	31,292,149	10,715,952	30,953,079

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

테스트용역	기타	테스트용역	기타

외부고객으로부터 수익	30,196,105	1,096,044	29,949,654	1,003,425

수익인식시점

한시점에 수익인식	30,196,105	-	29,949,654	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	1,096,044	-	1,003,425

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 용역제공	543,525	183,901

(2) 계약부채의 유의적인 변동용역제공과 관련한 미리 대가를 받기로한 계약의 체결로로 인해 계약부채는 증가하였습니다..

(3) 당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액	183,901	38,755

용역의 제공	(586,995)	(38,755)

계약부채의 증가	946,619	-

기말의 계약부채 잔액	543,525	-

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	102,082	38,755

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	653,158	1,845,987	526,689	1,496,862

퇴직급여	43,723	132,101	33,064	127,993

복리후생비	85,369	261,165	84,720	218,613

접대비	131,641	359,969	103,135	243,744

감가상각비	151,520	455,572	54,597	141,913

운반비	33,383	114,377	38,748	137,635

지급수수료	406,307	1,292,774	418,129	955,120

대손상각비	(7,016)	(5,841)	32,065	24,266

기타	180,537	510,182	104,044	272,330

합 계	1,678,622	4,966,286	1,395,191	3,618,476

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	(49,982)	-	-	-

종업원급여	9,442,324	2,239,252	9,104,263	1,843,468

감가상각비 및 무형자산상각	7,474,562	455,572	7,733,695	141,913

지급임차료	324,976	47,468	504,135	19,553

세금과공과	555,280	102,376	566,630	81,260

지급수수료	207,417	1,292,774	178,240	955,120

소모품비	3,700,337	84,304	3,587,622	10,262

전력비	1,295,943	-	1,257,019	-

기타비용	1,914,382	744,540	1,760,173	566,900

합 계	24,865,239	4,966,286	24,691,777	3,618,476

25. 금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	298,044	664,680	62,144	125,286

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(462,424)	350,226

합계	298,044	664,680	(400,280)	475,512

나. 당분기와 전분기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	55,872	247,324	731,855	2,894,617

리스부채의 이자비용	50,659	157,035	41,349	77,835

파생상품거래손실	-	-	40,138	4,436,212

파생상품평가손실	128,138	390,542	1,127,372	4,761,968

합계	234,669	794,901	1,940,714	12,170,632

26. 기타수익과 기타비용가. 당분기와 전분기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	169,374	323,740	54,923	139,889

외환차익	106,713	203,955	24,073	94,921

유형자산처분이익	29,969,369	29,974,162	-	339,966

관계기업투자주식처분이익	10	10	-	-

리스운용수익	256	287	-	29

잡이익	21,976	47,297	18,397	33,558

합계	30,267,698	30,549,451	97,393	608,363

나. 당분기와 전분기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	51,792	209,463	22,944	66,989

외환차손	99,458	216,853	10,584	27,742

관계기업투자주식처분손실	2,646,823	2,646,823	-	-

기부금	390	1,170	390	1,170

리스운용손실	-	3,056	-	-

잡손실	343	1,679	14,473	15,436

합계	2,798,806	3,079,044	48,391	111,337

27. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익가. 기본주당이익(손실)당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	26,890,644,114	27,941,034,318	(1,521,123,265)	(6,750,968,341)

가중평균유통보통주식수(주1)	19,463,533	19,390,534	15,923,556	14,888,371

기본주당이익(손실)	1,382	1,441	(96)	(453)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	18,896,166	18,896,166	14,387,896	14,387,896

신주인수권 권행사	-	-	114,645	85,669

전환권 행사	567,367	494,368	1,774,371	700,138

자기주식의 취득	-	-	(353,356)	(285,332)

합 계	19,463,533	19,390,534	15,923,556	14,888,371

나. 희석주당이익

당분기와 전분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기(주1)	전분기(주1)

3개월	누적	3개월	누적

보통주희석분기순이익	26,890,644,114	27,975,678,381	(1,521,123,265)	(6,750,968,341)

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(주2)	19,463,533	19,465,611	15,923,556	14,888,371

희석주당이익(손실)	1,382	1,437	(96)	(453)

(주1) 당분기 3개월 및 전분기는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.(주2) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	18,896,166	18,896,166	14,387,896	14,387,896

신주인수권 권행사	-	-	114,645	85,669

전환권 행사	567,367	569,445	1,774,371	700,138

자기주식 취득	-	-	(353,356)	(285,332)

합 계	19,463,533	19,465,611	15,923,556	14,888,371

29. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 현금흐름표상 당기순이익조정을 위한 가감 항목은 아래와 같습니다.①현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

(단위: 천원)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	당분기	전분기

외화환산손실	209,463	66,989

대손상각비	(5,841)	24,266

감가상각비	7,438,374	7,541,166

무형자산상각비	491,760	334,442

이자비용	404,360	2,972,452

퇴직급여	798,065	766,816

장기종업원급여	17,947	24,049

관계기업투자주식처분손실	2,646,823	-

리스운용손실	3,056	-

법인세비용	859,776	(1,804,299)

파생상품거래손실	-	4,436,212

파생상품평가손실	390,542	4,761,968

합계	13,254,325	19,124,061

②현금의 유입이 없는 수익 등의 차감(단위: 천원)

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	당분기	전분기

외화환산이익	323,740	139,889

이자수익	664,680	125,287

관계기업투자주식처분이익	10	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	350,226

유형자산처분이익	29,974,162	339,966

리스운용수익	287	28

합계	30,962,879	955,396

③영업활동으로 인한 자산 부채의 증감(단위: 천원)

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감	당분기	전분기

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	2,484,082	(906,777)

재고자산의 감소(증가)	(49,982)	-

기타유동자산의 감소(증가)	(16,065)	90,815

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	(895,485)	(1,385,124)

기타유동부채의 증가(감소)	1,792,687	197,652

유동계약부채의 증가(감소)	359,624	(38,755)

퇴직금의 지급	(574,223)	(598,263)

사외적립자산의 감소(증가)	212,759	203,702

장기종업원급여의 지급	(3,500)	(21,000)

합계	3,309,897	(2,457,750)

다. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융리스부채의 사용권자산 대체	2,777,109	5,109,374

금융리스부채의 해지	26,338	-

장기차입금의 유동성 대체	700,000	1,524,990

금융리스부채의 유동성 대체	955,456	1,638,819

전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금의 증가	283,684	1,062,076

전환사채의 전환권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	5,316,258	15,432,565

신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인한 자본금의 증가	-	57,323

신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	-	733,977

관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로 계정 대체	2,156,010	-

사용권자산의 유형자산(기계장치) 대체	1,652,376	-

건설중인자산(기계장치) 본계정대체	1,897,444

건설중인자산(비품) 본계정대체	218,600	-

건설중인자산(투자부동산) 본계정대체	1,388,401	-

건설중인자산(소프트웨어) 본계정대체	42,500	-

유형자산취득 미지급금	6,810	-

무형자산취득 선급금	-	41,100

단기차입금의 차환	4,000,000	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	신주인수권부사채

전기초	(1,575,617)	(121,057)	(4,000,000)	(2,949,960)	(8,424,990)	(17,200,963)	(749,730)	(35,022,317)

현금흐름	2,203,469	-	-	2,124,970	-	-	-	4,328,439

기타비금융변동 (주1)	(3,538,627)	(1,638,819)	-	(1,524,990)	1,524,990	2,523,506	749,730	(1,904,210)

전분기말	(2,910,775)	(1,759,876)	(4,000,000)	(2,349,980)	(6,900,000)	(14,677,457)	-	(32,598,088)

당기초	(2,743,002)	(2,657,776)	(4,000,000)	(1,874,990)	(6,550,000)	(3,043,432)	-	(20,869,200)

현금흐름	3,013,600	-	500,000	2,574,990	3,850,000	-	-	9,938,590

기타비금융변동(주1)	(2,072,695)	(835,111)	-	(700,000)	700,000	3,043,432	-	135,626

당분기말	(1,802,097)	(3,492,887)	(3,500,000)	-	(2,000,000)	-	-	(10,794,984)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

30. 우발채무와 약정사항가. 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	4,000,000	3,500,000

국민은행	온렌딩대출	2,000,000	2,000,000

합계	6,000,000	5,500,000

나. 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	18,867,594	17,520,000	대출담보	4,000,000	중소기업은행(주1)

(주1) 당분기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행에 7,500,000천원 설정되어 있습니다.다. 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.라. 당분기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 당분기말 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

바. 주식매수옵션(call option)회사는 주주간 약정에 따라 당사의 피투자기업인 ㈜네오엔프라의 지분 100,000주를 매입할 수 있는 권리를 매도하였습니다. 동 권리의 만기는 2023년까지이며, 행사가격은 주당 12,100원로 파생상품의 가치를 시장상황과 옵션행사 여부에 따라 유동적으로 변동될 수 있습니다.31. 특수관계자 등가. 특수관계자 현황당분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)포틀랜드아시아입니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

최대주주	(주)포틀랜드아시아	(주)포틀랜드아시아

종속회사	(주)아이텍씨앤씨 삼성메디코스(주)(주)송정약품 (주1)(주)네오엔프라(주3)(주)동우텍(주4)	(주)아이텍씨앤씨 삼성메디코스(주)(주)송정약품 (주1)

관계기업	TAP ESG 투자조합(주5)	(주)네오엔프라TAP ESG 투자조합(주5)

기타 특수관계자	㈜네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재) (주6)	크로머 투자조합(주2), ㈜빅토리아프라이빗홀딩스(주2), (주)네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재) 외 기타

(주1) 회사는 전기 중 (주)송정약품의 지분 28.13%를 1,200,000천원에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 회사가 발행한 제3회 전환사채를 소유하고 있습니다.(주3) 회사는 당분기 중 구주 214,000주(지분 41.48%)를 2,354,000천원에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(주4) 당분기 중 지분 51.88%를 신규취득하여 종속기업으로 신규편입되었습니다.(주5) 전기 중 신규취득하였습니다.(주6) 당사의 종속회사(㈜네오엔프라)의 종속기업입니다.다. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	이자수익	판매비와관리비	이자수익	매출원가	판매비와관리비

(주)아이텍씨앤씨	4,285	35,779	-	-	10,498	12,009

삼성메디코스(주)	36,900	-	270	-	3,509	235

(주)송정약품	-	41,702	-	32,389	-	-

(주)네오엔프라	10,200	-	-	-	-	-

(주)동우텍	6,900	-	-	-	-	-

합 계	58,285	77,481	270	32,389	14,007	12,244

라. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)아이텍씨앤씨	36,434	-	-	-

(주)송정약품	9,074	-	56,145	-

(주)네오엔프라	3,740	-	-	-

(주)동우텍	2,530	-	-	-

기타(주1)	-	-	-	4,000,000

합 계	51,778	-	56,145	4,000,000

(주1) 회사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채를 소유한 자이며, 채무금액은 전환사채 또는 신주인수권부사채 액면금액입니다.

마. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	당분기말

(주)송정약품	단기대여금	2,000,000	3,000,000	(2,000,000)	3,000,000

(주)아이텍씨앤씨	단기대여금	-	1,600,000	-	1,600,000

기타	단기대여금	-	300,000	-	300,000

합 계	2,000,000	4,900,000	(2,000,000)	4,900,000

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	전분기말

(주)송정약품	단기대여금	-	6,000,000	-	6,000,000

바. 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

출자	(주)송정약품	현금	-	1,200,000

(주)네오엔프라	현금	2,354,000	6,200,000

(주)동우텍	현금	699,990	-

투자지분매수(주1)	(주)아이텍씨앤씨	(주)동우텍 주식	440,000	-

(주1) 회사는 종속회사인 ㈜아이텍씨앤씨로부터 (주)동우텍 지분 29.38%를 440,000천원에 취득하고, 22.49%를 699,990천원에 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.사. 보고서 제출기준일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 보고서 제출기준일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.자. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	538,150	415,115

퇴직급여	33,607	32,455

합계	571,757	447,570

32. 재무위험관리가. 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	730,819	123,668	314,615	-

매출채권및기타채권	851,587	-	1,413,952	-

합계	1,582,406	123,668	1,728,567	-

외화부채:

매입채무및기타금융부채	508,329	52,761	838,607	2,000

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	107,408	(107,408)	88,996	(88,996)

JPY	7,091	(7,091)	(200)	200

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	76,596,230	52,087,407

금융부채	(5,500,000)	(4,000,000)

합계	71,096,230	48,087,407

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	382,981	(382,981)	260,437	(260,437)

이자비용	(27,500)	27,500	(20,000)	20,000

합계	355,481	(355,481)	240,437	(240,437)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사는 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.① 위험관리회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 당분기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	3,870,385	0.01%	405	5,611,750	0.05%	2,871

30일 초과 연체	16,671	1.18%	197	119,495	2.99%	3,572

합계	3,887,056	602	5,731,245	6,443

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	6,443	7,928

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(5,841)	24,266

기말	602	32,194

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링 하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당 분기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.(1)당 분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	2,487,770	2,487,770	2,487,770	-	-

단기차입금	3,500,000	3,588,767	3,588,767	-	-

장기차입금	2,000,000	2,087,894	70,200	2,017,694	-

금융리스부채(유동성포함)	5,294,985	5,567,948	1,916,720	3,651,228	-

합계	13,282,755	13,732,379	8,063,457	5,668,922	-

(2)전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	3,892,051	3,892,051	3,320,904	571,147	-

단기차입금	4,000,000	4,020,181	4,020,181	-	-

장기차입금(유동성포함)	8,424,990	8,757,206	2,018,431	6,738,775	-

유동성전환사채(주1)	5,296,826	6,253,394	6,253,394	-	-

금융리스부채(유동성포함)	5,400,778	5,685,464	2,874,991	2,810,473	-

합계	27,014,645	28,608,296	18,487,901	10,120,395	-

(주1) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채, 신주인수권부사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당 분기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	10,794,985	20,869,200

차감: 현금및현금성자산	(66,596,230)	(52,087,407)

순부채	(55,801,245)	(31,218,207)

자본총계	142,824,287	109,283,311

총자본	87,023,042	78,065,104

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 당분기말 및 전기말 순부채가 음수로서 자본조달비율이 음수로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.다. 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나, 실행가능한 일괄상계약정또는, 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.