아이텍 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성:해당사항없음2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항: 해당사항없음

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항: 해당사항없음

나. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3개년도 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

2023년(제19기 반기)	매출채권	10,953,755	1,147,278	10.5%

대여금	1,227,028	84,059	6.9%

미수금	1,768,152	1,500,000	84.8%

미수수익	183,855	9,276	5.0%

선급금	1,442,088	51,745	3.6%

보증금	1,050,030	562,500	53.6%

합 계	16,624,908	3,354,858	20.2%

2022년(제18기)	매출채권	13,141,307	1,501,323	11.4%

대여금	1,167,768	84,060	7.2%

미수금	1,811,764	1,600,000	88.3%

미수수익	67,866	9,276	13.7%

선급금	919,029	51,745	5.6%

보증금	1,025,000	562,500	54.9%

합 계	18,132,734	3,808,904	21.0%

2021년(제17기)	매출채권	9,042,016	565,750	6.3%

대여금	149,287	14,000	9.4%

미수금	893,776	-	-

미수수익	9,374	9,276	98.9%

선급금	1,733,843	39,529	2.3%

보증금	900,000	562,500	62.5%

합 계	12,729,296	1,191,055	9.4%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제19기(반기)	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,808,904	1,191,055	883,378

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	2,854,179	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(454,046)	(236,330)	307,677

4. 당기말 대손충당금 잔액합계	3,354,858	3,808,904	1,191,055

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 및 매출채권잔액현황① 대손충당금설정방침보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정.② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거과거 2개년 월별 발생채권액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하며, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 합리적인 대손 추산액 설정③ 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터보험 금을 수령한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우상세한 대손충당금 설정 비율은 상기 "나. 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용"을 참고해주시기 바랍니다.4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원, %)

경과기간	만기일미도래	만기일 경과 후6개월이하	만기일 경과 후6개월초과 1년이하	계

금 액	9,169,993	449,617	1,334,145	10,953,755

구성비율	83.7%	4.1%	12.2%	100.0%

다. 재고자산 현황

1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제19기(반기)	제18기	제17기

화장품	원재료	641,567	527,568	755,048

부재료	652,513	736,226	565,800

재공품	270,440	278,645	127,085

제품	458,403	558,474	462,924

상품	78,912	79,318	-

소계	2,101,835	2,180,231	1,911,857

복합소재제품 및 기타	원재료	203,907	224,822	7,346

부재료	9,905	9,905	9,905

재공품	301,496	601,158	68,215

제품	2,245,861	1,862,684	567

상품	857,883	902,093	88,089

소계	3,619,052	3,600,662	174,122

의약품	상품	1,041,563	690,613	786,819

소계	1,041,563	690,613	786,819

개발소모품	개발소모품	371,627	59,628	217,538

소계	371,627	59,628	217,538

총계	7,134,077	6,531,134	3,090,336

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.46%	3.65%	2.08%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷｛(기초재고+기말재고)÷2｝]	10회	16회	26.1회

2) 재고자산의 실사① 실사일자연결회사는 분기별로 자체적인 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 외부감사인의 입회하에는 12월말을 기준으로 연 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.당반기 연결실체는 자체적인 재고자산 실사를 실시하였으며, 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성이 확인되었습니다.② 실사방법재고에 대해 전수조사 실시를 기본으로 하여, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사를 실시하였습니다.③ 장기체화재고 등 현황재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.당반기 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	1,222,228	(5,127)	1,217,101	822,574	(10,555)	812,019

부재료	760,520	(98,101)	662,419	756,370	(10,240)	746,130

재공품	572,577	(641)	571,936	879,803	-	879,803

제품	2,705,939	(1,675)	2,704,264	2,422,834	(1,675)	2,421,159

상품	1,982,742	(4,385)	1,978,357	1,676,408	(4,385)	1,672,023

합 계	7,244,006	(109,929)	7,134,077	6,557,989	(26,855)	6,531,134

라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음

마. 금융상품 공정가치 1. 금융상품 종류별 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결실체의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 상각후원가로인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	63,631,361	(주1)	36,175,548	(주1)

매출채권	9,806,477	(주1)	11,639,984	(주1)

당기손익공정가치측정금융자산	8,887,774	8,887,774	8,360,325	8,360,325

파생상품자산	3,902,711	3,902,711	-	-

기타금융자산	35,195,496	(주1)	45,009,619	(주1)

합계	121,423,819	12,790,485	101,185,476	8,360,325

금융부채:

매입채무및기타금융부채	9,329,982	(주1)	6,531,047	(주1)

차입금	10,382,215	(주1)	11,346,994	(주1)

사채	586,000	(주1)	670,000	(주1)

전환사채	16,662,937	(주1)	-	-

금융리스부채	5,192,907	(주2)	6,009,308	(주2)

파생상품부채	13,079,367	13,079,367	81,430	81,430

합계	55,233,408	13,079,367	24,638,779	81,430

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1)당반기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	4,371,092	-	2,497,612	6,868,704

파생상품자산	-	-	3,902,711	3,902,711

파생상품부채	-	-	13,079,367	13,079,367

(2)전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	2,521,846	-	3,823,217	6,345,063

파생상품부채	-	-	81,430	81,430

3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역당반기 및 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.당반기말

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	주식매수옵션(call option)	전환사채전환권 및조기상환권

기초	3,823,217	-	81,430	-

총손익

당반기손익인식액	497,612	951,139	(81,424)	6,417,763

매입	2,000,000	2,951,572	-	6,661,598

처분	(3,823,217)	-	-	-

기말	2,497,612	3,902,711	6	13,079,361

전기말(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채전환권및 조기상환권	주식매수옵션(call option)

기초	-	2,253,394	-

취득	3,500,000	-	-

총손익

당기손익인식액	323,217	262,404	81,430

전환(행사)	-	(2,515,798)	-

기말	3,823,217	-	81,430

4. 가치평가기법 및 투입변수당반기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

주식매수옵션	이항모형	무위험이자율,주가변동성,상승하락비율

5. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 연결회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

구분	도출 내용

위험조정할인율	무위험수익률, 회사의 신용등급에 해당하는 수익률 적용

주가변동성	직전 1년간 거래일의 일주가변동성을 연환산

7. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	2,019,070	2,019,070	2,015,263	2,015,263