아이텍 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 18기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 17기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
아이텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요지배기업인 아이텍 주식회사는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업,소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단4길 9-15입니다.

1.2 종속회사 현황당반기말 현재 지배기업의 종속회사(이하 "연결대상 종속회사")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율	소재지	결산월	업 종

당반기말	전기말

(주)아이텍씨앤씨(주1)	100.00%	100.00%	대한민국	12월	화장품 등의 제조 및 판매업

삼성메디코스(주)	100.00%	100.00%	대한민국	12월	화장품제조유통업

(주)송정약품(주2)	53.13%	53.13%	대한민국	12월	의약품 등 의약품 도매업

(주1) (주)아이텍에이치앤디는 당반기 중 (주)아이텍씨앤씨로 사명을 변경하였습니다.(주2) 지배기업은 전기 중 (주)송정약품의 지분 28.13%를 1,200,000천원에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.

1.3 종속회사의 요약 재무정보당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이텍씨앤씨	2,348,961	1,994,302	620,686	(404,181)	(413,663)

삼성메디코스(주)	21,298,117	5,214,353	5,988,475	41,492	25,819

(주)송정약품	3,178,792	3,512,400	4,243,451	(432,166)	(432,166)

(2) 전기말(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)아이텍씨앤씨	796,034	27,712	130,817	(189,051)	(181,377)

삼성메디코스(주)	21,265,967	5,208,022	9,615,027	(757,072)	(70,653)

(주)송정약품	4,548,036	4,449,478	12,543,350	(730,653)	(1,461,307)

2. 유의적 회계정책가. 재무제표 작성 기준연결실체의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조 하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다 는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수 익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계 약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020동 개정사항이 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대 체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반 영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시

중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중 요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인하여 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조 기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.나.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉, 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	43,455,955	(주1)	53,728,487	(주1)

매출채권	7,941,931	(주1)	8,476,266	(주1)

기타금융자산	14,038,252	(주1)	4,420,061	(주1)

합계	65,436,138	-	66,624,814	-

금융부채:

매입채무 및 기타금융부채	5,556,816	(주1)	5,156,103	(주1)

차입금	16,072,233	(주1)	16,789,990	(주1)

사채	670,000	(주1)	770,000	(주1)

전환사채	-	(주1)	3,043,432	(주1)

금융리스부채	6,184,036	(주2)	5,592,932	(주2)

파생상품부채	-	-	2,253,394	2,253,394

합계	28,483,085	-	33,605,851	2,253,394

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

파생상품부채	-	-	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

파생상품부채	-	-	2,253,394	2,253,394

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당반기와 전반기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당반기 및 전반기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채전환권 및조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	-	2,253,394	-

총손익

당반기손익인식액	-	262,404	-

전환	-	(2,515,798)	-

기말	-	-	-

2) 전반기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채전환권 및조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	5,239,700	19,781,501	29,307

총손익

전반기손익인식액	812,649	8,033,791	(3,120)

전환	-	(27,182)	(26,187)

기말	6,052,349	27,788,110	-

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	43,455,955	53,728,487

매출채권	7,941,931	8,476,266

기타금융자산	14,038,252	4,420,061

합계	65,436,138	66,624,814

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무 및 기타금융부채	5,556,816	5,156,103

차입금(유동)	9,727,791	10,239,990

차입금(비유동)	6,344,442	6,550,000

사채(유동)	280,000	490,000

사채(비유동)	390,000	280,000

전환사채	-	3,043,432

금융리스부채	6,184,036	5,592,932

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	2,253,394

합계	28,483,085	33,605,851

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당반기	전반기

당기손익공정가치측정금융자산:

평가손익	-	812,650

상각후원가 금융자산:

이자수익	324,596	65,034

손상환입(차손)	111,004	(254,127)

환산손익	71,768	34,679

상각후원가 금융부채:

이자비용	(422,198)	(2,288,089)

환산손익	(75,073)	6,038

파생상품부채:

처분손익	-	(4,396,074)

평가손익	(262,403)	(3,634,597)

합계	(252,306)	(9,654,486)

6. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	15,632	13,478

원화보통예금	43,406,426	53,400,394

외화보통예금	33,897	314,615

합계	43,455,955	53,728,487

7. 파생금융상품가. 당반기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	-	2,253,394

나. 당반기 및 전반기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

구분	당기초	전환	평가	당반기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	2,253,394	(2,515,798)	262,404	-

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	전기초	처분	전환	평가	전반기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	19,781,501	4,396,074	(27,182)	3,637,717	27,788,110

신주인수권부사채 조기상환청구권	29,307	-	(26,187)	(3,120)	-

합 계	19,810,808	4,396,074	(53,369)	3,634,597	27,788,110

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	8,373,120	9,042,016

손실충당금	(431,189)	(565,750)

매출채권(순액)	7,941,931	8,476,266

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당반기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	10,040,000	-	10,040,000	70,000	-	70,000

대여금	135,287	-	135,287	149,287	-	149,287

미수금	481,437	-	481,437	893,776	-	893,776

미수수익	11,537	-	11,537	9,374	-	9,374

보증금	-	920,000	920,000	-	900,000	900,000

기타채권	-	3,475,119	3,475,119	-	3,483,761	3,483,761

총장부금액	10,668,261	4,395,119	15,063,380	1,122,437	4,383,761	5,506,198

차감: 현재가치할인차금	-	(453,352)	(453,352)	-	(500,361)	(500,361)

차감: 손실충당금	(9,276)	(562,500)	(571,776)	(23,276)	(562,500)	(585,776)

상각후원가	10,658,985	3,379,267	14,038,252	1,099,161	3,320,900	4,420,061

9. 재고자산가. 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	927,039	(22,361)	904,678	1,027,264	(47,332)	979,932

부재료	486,345	(10,668)	475,677	590,061	(13,356)	576,705

재공품	226,029	(15,732)	210,297	211,033	(15,732)	195,301

상품	1,876,922	(56,729)	1,820,193	931,636	(56,729)	874,907

제품	435,666	(52,527)	383,139	516,681	(53,189)	463,492

합 계	3,952,001	(158,017)	3,793,984	3,276,675	(186,338)	3,090,337

나. 당반기 및 전반기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	186,338	267,436

증가(감소)금액	(28,321)	7,191

기말금액	158,017	274,627

10. 관계기업투자가. 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)동우텍(주1)	기타 엔지니어링 서비스업	29.38%	440,010	381,220	29.38%	440,010	408,360

(주)네오엔프라(주2)	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업	30.23%	6,200,000	4,074,228	30.23%	6,200,000	4,362,823

TAP ESG 투자조합(주3)	스타트업 투자 및 지원	25.00%	1,000,000	985,616	25.00%	1,000,000	997,843

합 계	7,640,010	5,441,064	7,640,010	5,769,026

(주1) (주)동우텍의 주주는 29.38%의 지분을 보유한 지배회사인 (주)아이텍을 포함하여 대표이사 외 다수의 개인 30인으로 구성되어 있습니다. 또한 지배회사는 당반기 중 종속회사인 ㈜아이텍씨앤씨로부터 (주)동우텍에 대한 지분 29.38%를 440,000 천원에 양수하였습니다.(주2) 연결회사는 전기 중 (주)네오엔프라에 대한 지분 30.23%를 6,200,000천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다. (주3) 연결회사는 전기 중 TAP ESG 투자조합에 대한 지분 25%를 1,000,000천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다.나. 당반기 및 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상	기말

(주)동우텍	408,360	-	(27,140)	-	381,220

(주)네오엔프라	4,362,823	-	(288,595)	-	4,074,228

TAP ESG 투자조합	997,843	-	(12,227)	-	985,616

합 계	5,769,026	-	(327,962)	-	5,441,064

(2) 전반기(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상	기말

(주)동우텍	-	440,010	(73,149)	-	366,861

(주)네오엔프라	-	400,000	(22,381)	-	377,619

합 계	-	840,010	(95,530)	-	744,480

다. 당반기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)동우텍	1,838,245	3,251,447	3,116,961	(92,379)	(92,379)

(주)네오엔프라	9,676,934	2,115,393	324,896	(954,665)	(954,665)

TAP ESG 투자조합	4,000,822	58,356	1,455	(48,906)	(48,906)

라. 당반기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)동우텍	(주)네오엔프라	TAP ESG 투자조합

관계기업 기말 순자산(A)	(1,413,202)	7,561,541	3,942,466

연결실체 지분율(B)	29.38%	30.23%	25.00%

순자산 지분금액(AXB)	(415,198)	2,285,854	985,616

(+) 영업권	796,418	1,788,374	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-

기말 장부금액	381,220	4,074,228	985,616

11. 투자부동산가. 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	2,154,767	-	2,154,767	2,154,767	-	2,154,767

건물	5,270,291	(1,394,427)	3,875,864	5,270,291	(1,328,548)	3,941,743

합계	7,425,058	(1,394,427)	6,030,631	7,425,058	(1,328,548)	6,096,510

나. 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	당반기말

토지	2,154,767	-	2,154,767

건물	3,941,743	(65,879)	3,875,864

합계	6,096,510	(65,879)	6,030,631

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	전반기말

토지	2,154,767	-	2,154,767

건물	4,073,500	(65,879)	4,007,621

합계	6,228,267	(65,879)	6,162,388

다. 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

임대수익	741,576	664,852

감가상각비	(65,879)	(65,879)

기타비용	(191,589)	(270,765)

합계	484,108	328,208

라. 당반기말 현재 투자부동산은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18, 30참조)마. 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.바. 연결회사는 2022년 7월 25일 이사회 결의를 통하여 투자부동산을 매각할 것을 의결하였습니다. 2022년 7월 25일 매각계약을 체결하였으며, 매각금액은 36,000,000천원입니다.12. 유형자산가. 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	13,884,981	-	(334,974)	-	13,550,007	13,884,981	-	(334,974)	13,550,007

건물	26,221,445	(4,552,478)	(674,173)	-	20,994,794	26,221,445	(4,229,223)	(674,173)	21,318,049

기계장치	103,008,777	(81,873,287)	(280,246)	-	20,855,244	98,698,523	(79,901,688)	(280,246)	18,516,589

차량운반구	424,413	(364,137)	-	-	60,276	415,913	(350,972)	-	64,941

비품	3,300,072	(2,440,479)	-	-	859,593	2,679,998	(2,342,028)	-	337,970

시설장치	149,525	(110,170)	-	-	39,355	147,825	(102,750)	-	45,075

사용권자산	8,611,194	(1,750,118)	-	-	6,861,076	7,844,059	(1,516,383)	-	6,327,676

건설중인자산	470,479	-	-	(42,300)	428,179	223,130	-	-	223,130

합 계	156,070,886	(91,090,669)	(1,289,393)	(42,300)	63,648,524	150,115,874	(88,443,044)	(1,289,393)	60,383,437

나. 당반기와 전반기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감	당반기말

토지	13,550,007	-	-	-	-	-	13,550,007

건물	21,318,050	-	-	(323,256)	-	-	20,994,794

기계장치	18,516,589	4,898,226	(7)	(3,546,566)	-	987,002	20,855,244

차량운반구	64,941	8,500	-	(13,165)	-	-	60,276

비품	337,970	139,253	-	(98,451)	-	480,821	859,593

시설장치	45,075	-	-	(7,420)	-	1,700	39,355

사용권자산	6,327,676	2,648,964	(14,840)	(1,163,222)	-	(937,502)	6,861,076

건설중인자산	223,130	779,370	-	-	(42,300)	(532,021)	428,179

합계	60,383,438	8,474,313	(14,847)	(5,152,080)	(42,300)	-	63,648,524

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	감가상각	전반기말

토지	13,550,007	-	-	-	-	13,550,007

건물	21,964,560	-	-	-	(323,256)	21,641,304

기계장치	20,519,514	-	2,165,556	-	(3,650,307)	19,034,763

차량운반구	50,930	50,118	-	(595)	(32,475)	67,978

비품	368,731	13,290	63,108	-	(76,651)	368,478

시설장치	52,411	-	10,000	-	(9,252)	53,159

사용권자산	1,676,155	-	1,731,717	(2,953)	(1,473,753)	1,931,166

건설중인자산	-	-	977,265	-	-	977,265

합계	58,182,308	63,408	4,947,646	(3,548)	(5,565,694)	57,624,120

다. 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조경비	4,752,547	5,434,781

판매비와관리비	399,533	130,913

합계	5,152,080	5,565,694

라. 당반기 및 전반기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당반기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18, 30참조)바. 당반기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7110.9	5,490,720	8,113,537

경기도 화성시 향남읍 상신리 905-2	10443.3	8,059,287	4,762,145

합 계	13,550,007	12,875,682

13. 리스가. 당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

사용권자산:

건물	1,600,066	1,658,574

기계장치	4,714,735	4,105,850

차량운반구	546,275	563,252

사용권자산 계	6,861,076	6,327,676

리스부채:

유동리스부채	2,297,038	2,861,211

비유동리스부채	3,886,999	2,731,721

금융리스부채 계	6,184,037	5,592,932

나. 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	220,396	-

기계장치	824,600	1,382,651

차량운반구	118,226	91,102

합계	1,163,222	1,473,753

리스부채 이자비용	110,818	37,476

단기리스료 및 소액리스료	211,346	281,016

다. 당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 2,151,381천원 및 1,649,601천원입니다.

14. 무형자산가. 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	당반기말

소프트웨어	2,715,365	42,500	(326,905)	42,500	2,473,460

특허권	2,516	-	(310)	-	2,206

상표권	-	2,319	(39)	-	2,280

기타의무형자산	-	-	-	-	-

회원권	8,000	-	-	-	8,000

영업권	13,980	-	-	-	13,980

건설중인무형자산	42,500	-	-	(42,500)	-

합계	2,782,361	44,819	(327,254)	-	2,499,926

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위의변동	취득	상각	손상	전반기말

소프트웨어	1,091,118	-	413,954	(171,785)	-	1,333,287

특허권	-	-	3,098	(272)	-	2,826

상표권	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	-	-	-	-	-	-

회원권	-	34,339	-	-	(26,339)	8,000

영업권	-	-	733,193	-	733,193

건설중인무형자산	-	-	1,709,566	-	-	1,709,566

합계	1,091,118	34,339	2,859,811	(172,057)	(26,339)	3,786,872

나. 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조경비	325,951	170,650

판매비와관리비	1,303	1,407

합계	327,254	172,057

15. 기타유동자산당반기말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	468,556	1,733,843

선급금대손충당금	(52,165)	(39,529)

선급비용	51,863	44,470

반품자산	94,561	94,561

부가세대급금	128,750	-

합 계	691,565	1,833,345

16. 기타유동부채당반기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	190,680	175,744

부가세예수금	308,809	530,699

선수금	283,464	21,258

선수수익(주1)	-	152,360

반품충당부채(주2)	146,459	146,459

합 계	929,412	1,026,520

(주1) 연결회사는 용역의 제공 전 받은 대가를 선수수익으로 인식하고 있습니다.(주2) 연결회사는 판매시점에 예상되는 반품에 대하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	923,846	-	848,895	-

미지급금	2,925,680	-	2,595,738	-

미지급비용	1,136,143	-	1,140,322	-

임대보증금	-	571,147	-	571,148

합 계	4,985,669	571,147	4,584,955	571,148

18. 차입금가. 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채 :

단기차입금	8,323,570	8,365,000

유동성장기차입금	1,404,221	1,874,990

소 계	9,727,791	10,239,990

비유동부채 :

장기차입금	6,344,442	6,550,000

소 계	6,344,442	6,550,000

합 계	16,072,233	16,789,990

나. 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

일반운용자금	중소기업은행	2.79~3.07	4,000,000	4,000,000

일반운용자금	신한은행	3.97~4.01	3,800,000	3,800,000

일반운용자금	우리은행	5.94~14.00	326,000	501,000

일반운용자금	농협은행	6.00~13.00	197,570	64,000

합 계	8,323,570	8,365,000

다. 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

중소기업시설자금	중소기업은행	-	-	149,990

온렌딩시설자금	중소기업은행	-	-	325,000

일반시설자금	KDB산업은행	2.03~2.79	5,250,000	5,950,000

온렌딩시설자금	국민은행	3.51	2,000,000	2,000,000

일반운용자금	(주)오에스비저축은행	7.97	498,663	-

소계	7,748,663	8,424,990

차감: 1년 이내 만기도래분	(1,404,221)	(1,874,990)

합계	6,344,442	6,550,000

라. 당반기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2022년 7월 ~ 2023년 6월	1,404,221

2023년 7월 ~ 2024년 6월	3,409,518

2024년 7월 ~ 2025년 6월	1,884,924

2025년 7월 ~ 2026년 6월	1,050,000

합계	7,748,663

마. 당반기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사는 투자부동산과 유형자산(토지,건물 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 11,12,30참조)

19. 사채가. 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제3회 전환사채	전환사채	-	4,000,000

전환권조정	-	(956,568)

장부금액	-	3,043,432

연결회사는 전기 중 제2회 및 제3회 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다.당반기 중 제3회 전환사채의 전환으로 인하여 권면액 4,000백만원이 감소하였습니다.

나. 신주인수권부사채당반기말 현재 신주인수권부사채 잔액은 없으며, 전기 중 제1회 신주인수권부사채의행사로 인하여 신주인수권부사채 권면금액 800백만원이 감소하였습니다.

다. 사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

교보증권	2023-04-28	3.71	280,000	280,000

한양증권	2024-04-28	7.40	390,000	490,000

소계	670,000	770,000

차감: 1년 이내 만기도래분	(280,000)	(490,000)

합계	390,000	280,000

(2) 당반기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2022년 7월 ~ 2023년 6월	280,000

2023년 7월 ~ 2024년 6월	390,000

합계	670,000

20. 종업원급여가. 당반기말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,940,673	5,700,812

사외적립자산의 공정가치	(1,771,563)	(1,920,493)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	151,596	139,631

합계	4,320,706	3,919,950

나. 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	5,700,812	5,410,354

당기근무원가와 이자원가	640,844	606,957

재측정요소	29,043	178,584

급여지급액	(430,026)	(380,852)

기말금액	5,940,673	5,815,043

다. 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	1,920,493	2,119,797

사외적립자산의 이자수익	24,590	21,144

재측정요소	(533)	(21,144)

사외적립자산 불입액	267,217	122,238

급여지급액	(440,204)	(213,955)

기말금액	1,771,563	2,028,080

라. 당반기 및 전반기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	139,631	147,900

당기근무원가와 이자원가	11,965	13,044

재측정요소	-	4,450

급여지급액	-	(10,500)

기말금액	151,596	154,894

마. 당반기 및 전반기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가와 이자원가	671,588	603,307

종업원급여에 포함된 총비용	671,588	603,307

제조원가	501,212	472,145

판매비와관리비	170,376	131,162

합계	671,588	603,307

21. 자본가. 자본금(1) 당 반기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	19,463,533주	18,896,166주

보통주자본금	9,731,766,500	9,448,083,000

(2) 당 반기와 전 반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액

2021.01.01(전기초)	14,387,896	7,193,948

전환사채의 전환	229,286	114,643

신주인수권부사채의 전환	114,645	57,323

2021.06.30(전반기말)	14,731,827	7,365,914

2022.01.01(당기초)	18,896,166	9,448,083

전환사채 전환	567,367	283,684

2022.06.30(당반기말)	19,463,533	9,731,767

나. 자본잉여금(1) 당 반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	115,814,369	110,498,111

기타자본잉여금	181,336	181,336

합계	115,995,705	110,679,447

(2) 당 반기와 전 반기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금

2021.01.01(전기초)	72,552,477

전환사채의 전환	1,497,160

신주인수권부사채의 전환	733,978

2021.06.30(전반기말)	74,783,615

2022.01.01(당기초)	110,679,447

전환사채 전환	5,316,258

2022.06.30(당반기말)	115,995,705

다. 기타자본당 반기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반기말	전기말

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식(주1)	(2,931,945)	(2,931,945)

신주인수권매입이익	633,795	633,795

합계	(1,661,722)	(1,661,722)

(주1) 지배기업은 전기 중 보통주 총 353,356주의 자기주식을 2,931,945천원에 취득하였습니다.

라. 이익잉여금 (1) 당 반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	(10,126,961)	(10,232,071)

합계	(10,074,251)	(10,179,361)

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당 반기	전반 기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	16,700,103	32,201,753	14,258,513	28,035,228

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	405,743	741,576	332,478	664,852

합계	17,105,846	32,943,329	14,590,991	28,700,080

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

테스트용역	상(제)품매출	기타	테스트용역	상(제)품매출	기타

외부고객으로부터 수익	21,349,411	10,209,119	1,384,799	19,572,275	8,307,875	819,930

수익인식시점:

한시점에 수익인식	21,349,411	10,209,119	-	19,572,275	8,307,875	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	-	1,384,799	-	-	819,930

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약부채 - 용역제공	560,142	183,901

계약부채 - 제품공급	173,896	563,386

합계	734,038	747,287

(2) 계약부채의 유의적인 변동용역제공과 관련한 미리 대가를 받기로한 계약의 체결로로 인해 계약부채는 증가하였으나, 제품공급과 관련하여 제품의 공급전에 대가를 미리 받기로한 계약의 종료로 인해 계약부채는 감소하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기 및 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액	747,287	99,434

용역의 제공	(337,659)	(38,755)

제품공급	(638,037)	(105,914)

계약부채의 증가	962,447	122,386

기말의 계약부채 잔액	734,038	77,151

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	547,467	144,669

(4) 당반기와 전반기의 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

양산매출

A사	4,473,375	4,929,631

B사	3,567,855	-

합계	8,041,230	4,929,631

23. 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,136,627	2,190,380	948,492	1,784,027

퇴직급여	67,078	168,410	94,713	154,413

복리후생비	148,849	274,816	114,630	207,902

접대비	171,490	306,287	106,793	212,118

감가상각비	202,186	399,533	48,051	90,789

무형자산상각비	671	1,303	695	1,407

운반비	92,085	146,710	64,227	134,773

지급수수료	554,801	1,289,027	334,685	825,038

대손상각비	(83,449)	(121,924)	215,271	254,127

기타	585,280	869,295	240,295	446,712

합 계	2,875,618	5,523,837	2,167,852	4,111,306

24. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	4,212,074	-	4,066,490	-

원재료비 및 부재료비	3,564,946	-	2,282,616	-

종업원급여	6,738,948	2,358,789	6,236,915	1,938,440

감가상각비 및 무형자산상각	5,144,377	400,836	5,671,310	132,319

지급임차료	205,207	52,258	222,911	58,104

세금과공과	387,374	101,922	377,497	97,169

지급수수료	203,712	1,289,027	168,905	825,038

소모품비	2,436,774	111,336	2,246,774	39,071

전력비	859,988	-	833,287	-

기타비용	2,172,526	1,209,669	1,940,985	1,021,165

합 계	25,925,926	5,523,837	24,047,690	4,111,306

25. 금융수익과 금융원가가. 당반기 및 전반기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	177,072	324,596	33,065	65,034

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	812,650	812,650

파생상품평가이익	(28,726)	-	-	-

합계	148,346	324,596	845,715	877,684

나. 당반기 및 전반기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	154,266	311,319	1,170,069	2,250,613

리스부채의 이자비용	58,759	110,879	19,108	37,476

파생상품거래손실	-	-	4,396,074	4,396,074

파생상품평가손실	262,404	262,404	3,204,055	3,634,597

기타금융비용	10,920	10,920	-	-

합계	486,349	695,522	8,789,306	10,318,760

26. 기타수익과 기타비용가. 당반기 및 전반기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	111,885	154,365	17,862	84,966

외환차익	54,210	97,242	41,453	70,848

유형자산처분이익	2,995	4,793	-	340,099

기타의대손충당금환입	8,000	14,000	6,000	12,000

리스운용수익	31	83	-	29

잡이익	33,203	37,320	18,219	28,794

합계	210,324	307,803	83,534	536,736

나. 당반기 및 전반기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	149,380	157,671	31,275	44,248

외환차손	56,647	117,395	15,753	17,157

무형자산손상차손	-	-	26,339	26,339

기부금	30,390	30,780	390	780

리스운용손실	3,056	3,056	-	-

잡손실	603	1,674	288	1,357

합계	240,076	310,576	74,045	89,881

27. 법인세비용과 이연법인세

가. 당반기 및 전반기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

(1) 당기법인세비용	651,056	18,544

당기법인세부담액	633,335	146,880

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	17,721	(128,336)

(2) 이연법인세비용	208,720	(1,969,000)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	208,720	(1,969,000)

계속영업과 관련된 법인세비용((1)+(2))	859,776	(1,950,455)

(3) 기타포괄손익으로 반영된 법인세	4,421	43,941

확정급여제도의 재측정요소	4,421	43,941

계속영업과 관련된 총 법인세((1)+(2)+(3))	864,197	(1,906,514)

나. 당반기 및 전반기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	791,906	(8,548,666)

적용세율에 따른 법인세비용	163,219	-

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(1,322)	(8,776)

비공제비용으로 인한 효과	82,112	32,578

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(132,078)

당기미인식이연법인세	250,466	-

기타	352,001	(1,565,585)

소 계	846,476	(1,673,861)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	17,721	(232,653)

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	864,197	(1,906,514)

유효세율(주1)	109%	(주1)

(주1) 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

28. 주당손익가. 기본주당이익(손실)당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(40,988,548)	130,265,721	(5,708,217,213)	(6,380,637,972)

가중평균유통보통주식수(주1)	19,440,620	19,353,430	14,335,952	14,362,200

기본주당이익(손실)	(2)	7	(398)	(444)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	18,896,166	18,896,166	14,387,896	14,387,896

신주인수권 권행사	-	-	97,637	70,941

전환권 행사	544,454	457,264	203,775	154,119

자기주식의 취득	-	-	(353,356)	(250,756)

합 계	19,440,620	19,353,430	14,335,952	14,362,200

나. 희석주당이익희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

29. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 현금흐름표상 당기순이익조정을 위한 가감 항목은 아래와 같습니다.

① 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산

(단위: 천원)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	당반기	전반기

외화환산손실	157,671	44,248

대손상각비	(121,924)	254,127

감가상각비	5,217,959	5,631,573

무형자산상각비	327,254	172,057

이자비용	422,198	2,288,089

퇴직급여	616,254	585,814

장기종업원급여	11,964	17,494

법인세비용	864,197	-

파생상품처분손실	-	4,396,074

파생상품평가손실	262,404	3,634,597

무형자산손상차손	-	26,339

관계기업투자주식관련손실	327,962	95,530

재고자산평가손실	-	7,190

리스운용손실	3,056	-

기타금융비용	10,920	-

합계	8,099,915	17,153,132

② 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감

(단위: 천원)

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	당반기	전반기

외화환산이익	154,365	84,966

이자수익	324,596	65,034

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	812,650

유형자산처분이익	4,793	340,099

재고자산평가충당금 환입	28,321	-

기타의 대손상각비 환입	14,000	12,000

리스운용수익	84	29

법인세수익	-	1,906,515

합계	526,159	3,221,293

③ 영업활동으로 인한 자산 부채의 증감

(단위: 천원)

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감	당반기	전반기

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	1,198,747	(1,111,936)

재고자산의 감소(증가)	(675,326)	(80,608)

기타유동자산의 감소(증가)	1,127,435	(296,751)

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	(892,742)	(2,201,462)

기타유동부채의 증가(감소)	(97,109)	526,300

유동계약부채의 증가(감소)	(13,249)	(22,282)

퇴직금의 지급	(430,026)	(380,852)

사외적립자산의 감소(증가)	172,987	91,717

장기종업원급여의 지급	-	(10,500)

합계	390,717	(3,486,374)

다. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금융리스부채의 사용권자산 대체	2,645,241	1,731,485

금융리스부채의 해지	13,574	-

장기차입금의 유동성 대체	704,221	1,664,990

금융리스부채의 유동성 대체	652,616	184,516

전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금의 증가	283,684	114,643

전환사채의 전환권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	5,316,259	1,497,160

신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인한 자본금의 증가	-	57,323

신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	-	733,977

사용권자산의 유형자산(기계장치) 대체	1,125,003	-

건설중인자산(비품) 본계정대체	532,021	-

건설중인자산(소프트웨어) 본계정대체	42,500	-

유형자산취득 미지급금	1,222,478	513,020

무형자산취득 선급금	-	41,100

단기차입금의 차환	4,000,000	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	전환사채	신주인수권부사채

전기초	(1,580,791)	(121,057)	(5,000,000)	(2,949,960)	(8,424,990)	-	-	(17,200,963)	(749,730)	(36,027,491)

연결범위변동	-	-	(1,349,926)	(350,000)	(490,000)	-	-	-	-	(2,189,926)

현금흐름	1,606,002	-	(2,345,673)	1,649,980	(280,000)	-	-	-	-	630,309

기타비금융변동(주1)	(1,550,467)	(208,732)	-	(1,664,990)	1,664,990	-	-	(295,939)	749,730	(1,305,408)

전반기말 순부채	(1,525,256)	(329,789)	(8,695,599)	(3,314,970)	(7,530,000)	-	-	(17,496,902)	-	(38,892,516)

당기초	(2,861,211)	(2,731,721)	(8,365,000)	(1,874,990)	(6,550,000)	(490,000)	(280,000)	(3,043,432)	-	(26,196,354)

현금흐름	2,151,381	-	41,430	1,174,990	(498,663)	210,000	(110,000)	-	-	2,969,138

기타비금융변동(주1)	(1,587,208)	(1,155,278)	-	(704,221)	704,221	-	-	3,043,432	-	300,946

당반기말 순부채	(2,297,038)	(3,886,999)	(8,323,570)	(1,404,221)	(6,344,442)	(280,000)	(390,000)	-	-	(22,926,270)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

30. 우발채무와 약정사항가. 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	4,000,000	4,000,000

한도약정대출	1,000,000	-

KDB산업은행	산업시설자금대출	7,000,000	5,250,000

국민은행	온렌딩시설자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	3,800,000	3,800,000

한도약정대출	1,000,000	-

우리은행	일반자금대출	326,000	326,000

농협	일반운용자금	258,000	197,570

(주)오에스비저축은행	COFIX(PA5)	499,000	498,663

교보증권	회사채	280,000	280,000

한양증권	회사채	280,000	390,000

합계	20,443,000	16,742,233

나. 당반기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

투자부동산	6,030,631	7,200,000	대출담보	5,250,000	KDB산업은행(주1)

토지 및 건물	34,544,801	17,520,000	대출담보	4,000,000	중소기업은행(주1)

한도약정대출	-

5,760,000	대출담보	3,800,000	신한은행

합계	40,575,432	30,480,000	13,050,000

(주1) 당반기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 KDB산업은행과 중소기업은행에 각각 5,737,780천원 및 7,500,000천원 설정되어 있습니다.다. 당반기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내용	설정금액	담보(질)권자	관련채무

종류	금액

신용보증기금	지급보증	107,100	우리은행	단기차입금	126,000

신용보증기금	지급보증	122,400	농협은행	단기차입금	140,570

합계	229,500	266,570

라. 당반기말 현재 연결회사는 계약 및 입찰이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 11,520천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당반기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.바. 당반기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

31. 특수관계자 등가. 지배·종속기업 등 현황당반기말 현재 연결회사의 최대주주는 (주)포틀랜드아시아입니다.나. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

최대주주	(주)포틀랜드아시아	(주)포틀랜드아시아

관계기업	(주)네오엔프라, (주)동우텍, TAP ESG 투자조합(주3)	(주)네오엔프라, (주)동우텍, TAP ESG 투자조합(주3)	(주1,3)

기타 특수관계자	(주)네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재)(주4)	크로머 투자조합, ㈜빅토리아프라이빗홀딩스, (주)네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재) 외 기타	(주2)

(주1) 전기 중 (주)송정약품의 지분 28.13%를 1,200,000천원에 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 연결회사가 발행한 제3회 전환사채를 소유하고 있습니다.(주3) 전기 중 신규취득하였습니다.(주4) 당사의 관계회사(㈜네오엔프라)의 관계기업입니다.다. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출 등	매출 등

(주)네오엔프라	2,400	-

라. 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권 등	채무 등

기타(주1)	-	4,000,000

(주1) 연결회사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채를 소유한 자이며, 채무금액은 전환사채 또는 신주인수권부사채 액면금액입니다.

마. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 아래와 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	대여/차입	회수/상환	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	-%	105,000	-	-	105,000

(2) 전반기- 해당사항이 없습니다.

바. 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당반기	전반기

출자	(주)송정약품	현금	-	1,200,000

(주)네오엔프라	현금	-	400,000

사. 당반기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

아. 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	240,000	우리은행

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	153,600	농협은행

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	598,800	(주)오에스비저축은행

송정약품 대표이사	송정약품	사채원리금담보	280,000	신보2019제4차유동화전문유한회사

송정약품 대표이사	송정약품	사채원리금담보	390,000	신보2019제4차유동화전문유한회사

송정약품 대표이사	송정약품	구매보증	100,000	(주)녹십자

송정약품 대표이사	송정약품	구매보증	120,000	(주)보령바이오파마

자. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 당반기와 전반기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	618,685	503,547

퇴직급여	47,733	40,824

합계	666,418	544,371

32. 영업부문가. 연결회사의 영업부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	기업명	주요재화 및 용역

반도체 영업부문	아이텍 주식회사	반도체 테스트용역

화장품 영업부문	삼성메디코스(주)	화장품 ODM, OEM

유통 사업부문	(주)아이텍씨앤씨	화장품 등의 제조 및 판매업

유통 사업부문	(주)송정약품	의약품 등 도매업

나. 당반기와 전반기 중 연결회사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	22,093,487	2,102,247	5,281,844

화장품 영업부문	5,988,475	118,986	183,899

유통 영업부문	4,864,137	(727,667)	79,470

소계	32,946,099	1,493,566	5,545,213

연결조정	(2,770)	-	-

합계	32,943,329	1,493,566	5,545,213

(2) 전반기(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	20,237,127	1,871,958	5,345,105

화장품 영업부문	4,910,812	(676,619)	423,010

유통 영업부문	3,552,141	(654,255)	35,515

소계	28,700,080	541,084	5,803,630

연결조정	-	-	-

합계	28,700,080	541,084	5,803,630

다. 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니.다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

반도체 사업부문	142,874,681	26,941,038	141,462,341	32,179,156

화장품 사업부문	21,298,117	5,214,353	21,265,967	5,208,022

유통 사업부문	5,527,753	5,506,703	5,344,069	4,477,191

소 계	169,700,551	37,662,094	168,072,377	41,864,369

연결조정	(20,806,562)	(2,603,241)	(19,931,387)	(2,056,019)

합 계	148,893,989	35,058,853	148,140,990	39,808,350

33. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정,민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석,신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

USD	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	33,897	314,615	-

매출채권및기타채권	1,005,636	1,424,436	-

합계	1,039,533	1,739,051	-

외화부채:

매입채무및기타금융부채	1,738,912	838,607	2,000

합계	1,738,912	838,607	2,000

당반기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(69,938)	69,938	90,044	(90,044)

JPY	-	-	(200)	200

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당반기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

금융자산	53,480,322	53,785,009

금융부채	(11,773,570)	(4,565,000)

합계	41,706,752	49,220,009

당반기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	267,402	(267,402)	268,925	(268,925)

이자비용	(58,868)	58,868	(22,825)	22,825

합계	208,534	(208,534)	246,100	(246,100)

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 당반기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당반기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	7,078,361	0.06%	4,415	6,854,101	0.08%	5,463

30일 초과 연체	223,094	1.44%	3,213	961,757	1.58%	15,209

60일 초과 연체	148,321	0.00%	-	350,110	1.90%	6,644

91일 초과 연체	100,199	0.00%	-	590,532	72.60%	428,725

121일 초과 연체	215,770	0.01%	20	64,520	1.90%	1,228

151일 초과 연체	64,287	0.92%	590	75,364	1.90%	1,429

182일 초과 연체	120,231	0.08%	95	434	1.84%	8

212일 초과 연체	-	-	-	2,269	1.90%	43

242일 초과 연체	-	-	-	2,618	1.91%	50

273일 초과 연체	422,857	100.00%	422,857	140,311	76.22%	106,951

합계	8,373,120	431,190	9,042,016	565,750

당반기 및 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	565,750	273,602

연결범위의 변동	-	54,717

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(134,560)	254,127

기말	431,190	582,446

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산연결회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만

매입채무및기타금융부채	5,556,816	5,556,816	4,985,669	571,147

단기차입금	8,323,570	8,597,567	8,597,567	-

장기차입금(유동성포함)	7,748,663	8,329,569	1,591,115	6,738,454

사채(유동성포함)	670,000	731,532	288,614	442,918

금융리스부채(유동성포함)	6,184,036	6,569,803	2,490,196	4,079,607

합계	28,483,085	29,785,287	17,953,161	11,832,126

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만

매입채무및기타금융부채	5,156,103	5,156,103	4,584,956	571,147

단기차입금	8,365,000	8,503,481	8,503,481	-

장기차입금(유동성포함)	8,424,990	8,757,206	2,018,431	6,738,775

사채(유동성포함)	770,000	790,404	496,644	293,760

전환사채(주1)	5,296,826	6,253,394	6,253,394	-

금융리스부채(유동성포함)	5,592,932	5,886,554	3,000,195	2,886,359

합계	33,605,851	35,347,142	24,857,101	10,490,041

(주1) 파생상품부채를 포함한 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금	22,926,269	26,196,354

차감: 현금및현금성자산	(43,455,955)	(53,728,487)

순부채	(20,529,686)	(27,532,133)

자본총계	113,835,137	108,332,641

총자본	93,305,451	80,800,508

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 당반기말 및 전기말 순부채가 음수(-)로서 자본조달비율이 음수(-)로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계당반기말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당반기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

34. 사업결합가. 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)송정약품	의약품 등 의약품 도매업	2021.01.05	28.13%	1,200,000

나. 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품

현금	1,200,000

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	-

이전대가총계	1,200,000

다. 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품

식별가능한 자산의 공정가치	3,274,513

유동자산	3,085,489

현금및현금성자산	1,237,956

매출채권 및 기타채권	1,316,918

재고자산	504,515

기타자산	26,100

비유동자산	189,024

유형자산	48,545

무형자산	34,339

기타자산	106,140

식별가능한 부채의 공정가치	2,445,301

유동부채	1,955,301

매입채무 및 기타채무	234,593

차입금	1,699,927

기타부채	20,781

비유동부채	490,000

사채	490,000

식별가능한 순자산 공정가치 합계	829,212

라. 전기에 취득한 ㈜송정약품에 대한 비지배지분(46.87%)은 피취득자의 식별가능한순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며, 그 금액은 388,651천원입니다.

마. 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품

이전대가	1,200,000

가산: 비지배지분	388,652

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	829,212

영업권	759,440

사업결합시 이전대가에는 ㈜송정약품을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 바. 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

현금으로 지급한 대가	1,200,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	1,237,956

차 감 계	37,956

35. 보고기간 후 사건연결회사는 2022년 7월 13일에 관계회사인 (주)동우텍의 주식 23,333주를 추가 (인수대가 700백만원) 취득하였습니다.