아이텍 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 18기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
아이텍과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요지배기업인 아이텍 주식회사는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업,소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단4길 9-15입니다.

1.2 종속회사 현황당분기말 현재 지배기업의 종속회사(이하 "연결대상 종속회사")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

(주)아이텍씨앤씨(주1)	100.00%	100.00%	대한민국	12월	화장품 및 미용기기 유통업

삼성메디코스(주)	100.00%	100.00%	대한민국	12월	화장품제조유통업

(주)송정약품	53.13%	53.13%	대한민국	12월	의약품 등 의약품 도매업

(주)동우텍(주2)	51.88%	51.88%	대한민국	12월	기타 엔지니어링 서비스업

(주)네오엔프라(주3)	52.33%	52.33%	대한민국	12월	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

(주)네오업싸이클(주4)	52.33%	52.33%	대한민국	12월	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

(주)씨앤씨인베스트먼트대부(주5)	100.00%	-	대한민국	12월	금융업

(주1) (주)아이텍에이치앤디는 전기 중 (주)아이텍씨앤씨로 사명을 변경하였습니다.(주2) 지배기업은 전기 중 종속회사인 (주)아이텍씨앤씨로부터 주식회사 동우텍에 대한 지분 29.38%를 440,000천원에 취득 및 699,990천원의 유상증자를 참여함에 따라 총지분율은 51.88%가 되었고 종속기업으로 편입하였습니다. (주3) 지배기업은 전기 이전 (주)네오엔프라에 대한 지분 30.23%를 6,200,000천원에 신규 취득하여 관계기업으로 편입하였고, 전기 중 41.48%를 2,354,000천원에 신규 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 한편 당분기말 현재 지배기업이 보유한 ㈜네오엔프라 지분 100,000주에 대한 콜옵션을매도하였으며 해당 지분율(19.38%)은 연결재무제표 작성 시 비지배주주지분으로 표시하였습니다.(주4) (주)네오엔프라가 지분을 100% 소유하고 있는 손자회사입니다.(주5) 당분기 중 신규설립되었으며, 종속회사인 ㈜아이텍씨앤씨의 100% 종속회사입니다.1.3 종속회사의 요약 재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(1)당분기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이텍씨앤씨	5,236,657	5,480,356	1,874,350	(611,576)	(611,032)

삼성메디코스(주)	22,521,395	6,100,646	15,051,929	167,597	167,597

(주)송정약품	3,537,762	4,112,153	6,546,783	(813,598)	(813,598)

(주)동우텍	2,080,694	3,113,419	5,255,266	(428,895)	(428,895)

(주)네오엔프라(주1)	7,778,789	2,371,461	474,697	(1,116,191)	(1,116,191)

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	46,595	1,140	-	(4,545)	(4,545)

(주1) (주)네오엔프라의 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다.(2)전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)아이텍씨앤씨	2,792,053	2,424,720	3,100,802	(377,064)	(400,989)

삼성메디코스(주)	22,421,387	6,168,235	15,403,218	205,260	195,207

(주)송정약품	5,302,058	5,062,851	14,191,329	140,650	140,650

(주)동우텍	2,416,019	3,019,849	3,765,789	109,382	109,382

(주)네오엔프라(주1)	8,670,104	2,146,585	513,165	(309,998)	(309,998)

(주1) (주)네오엔프라의 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다.

2. 유의적 회계정책가. 재무제표 작성 기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수시점을 고려합니다. 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

2023년도 중 러시아와 우크라이나의 분쟁으로 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있으며 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며 기업의 영업활동에 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인하여 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	52,431,065	(주1)	36,175,548	(주1)

매출채권	9,996,726	(주1)	11,639,984	(주1)

당기손익공정가치측정금융자산	8,768,575	8,768,575	8,360,325	8,360,325

파생상품자산	3,902,711	3,902,711	-	-

기타금융자산	35,286,227	(주1)	45,009,619	(주1)

합계	110,385,304	12,671,286	101,185,476	8,360,325

금융부채:

매입채무및기타금융부채	9,538,063	(주1)	6,531,047	(주1)

차입금	10,398,466	(주1)	11,346,994	(주1)

사채	586,000	(주1)	670,000	(주1)

전환사채	17,069,024	(주1)	-	-

금융리스부채	4,746,966	(주2)	6,009,308	(주2)

파생상품부채	13,079,367	13,079,367	81,430	81,430

합계	55,417,886	13,079,367	24,638,779	81,430

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1)당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익공정가치측정금융자산	4,255,335	-	2,497,612	6,752,947

파생상품자산	-	-	3,902,711	3,902,711

파생상품부채	-	-	13,079,367	13,079,367

(2)전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	2,521,846	-	3,823,217	6,345,063

파생상품부채	-	-	81,430	81,430

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기와 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당분기 및 전분기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	주식매수옵션(call option)	전환사채전환권 및조기상환권

기초	3,823,217	-	81,430	-

총손익

당분기손익인식액	497,612	951,139	(81,424)	6,417,763

매입	2,000,000	2,951,572	-	6,661,598

처분	(3,823,217)	-	-	-

기말	2,497,612	3,902,711	6	13,079,361

2) 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	주식매수옵션(call option)	전환사채전환권 및조기상환권

기초	-	-	2,253,394

총손익

전분기손익인식액	-	128,138	262,404

전환	-	-	(2,515,798)

기말	-	128,138	-

라. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	2,015,628	2,015,628	2,015,263	2,015,263

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	8,768,575	8,360,325

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	52,431,065	36,175,548

매출채권	9,996,726	11,639,984

파생상품자산	3,902,711	-

기타금융자산	35,286,227	45,009,619

합계	110,385,304	101,185,476

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타금융부채	9,538,063	6,531,047

차입금(유동)	9,107,869	10,351,432

차입금(비유동)	1,290,597	995,562

사채(유동)	390,000	280,000

사채(비유동)	196,000	390,000

전환사채(유동)	17,069,024	-

금융리스부채	4,746,966	6,009,308

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	13,079,367	81,430

합계	55,417,886	24,638,779

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산:

평가손익	2,231,101	-

처분손익	(221,340)	2,000,000

파생상품 자산:

평가손익	951,139	-

상각후원가 금융자산:

이자수익	2,706,596	573,424

손상환입(차손)	(164,051)	109,868

환산손익	47,881	227,502

상각후원가 금융부채:

이자비용	(1,361,361)	(645,591)

환산손익	(30,466)	(113,225)

파생상품부채:

평가손익	(6,336,339)	(390,541)

합계	(2,176,840)	1,761,437

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	17,454	11,520

원화보통예금	51,628,674	34,431,285

외화보통예금	784,937	1,732,743

합계	52,431,065	36,175,548

7. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분상품

상장주식	4,255,335	2,521,845

비상장주식	15,628	15,263

채무상품

투자전환사채	2,497,612	3,823,217

ELS 등	2,000,000	2,000,000

합계	8,768,575	8,360,325

나. 당분 기 및 전분기 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익	2,009,761	-

8. 파생금융상품

가. 당 분기 말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동파생상품자산:

전환사채 매도청구권(주1)	3,902,711	-

유동파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권(주1)	13,079,361	-

주식매수옵션(call option)(주2)	6	81,430

합계	13,079,367	81,430

(주1) 당분기 중 발행한 전환사채의 매도청구권, 전환권 및 조기상환권의 공정가치를파생상품부채로 계상하였습니다(주석20 참조).(주2) 전기 중 현재 연결회사가 보유한 (주)네오엔프라 지분 100,000주에 대한 콜옵션을 매도하였으며, 그 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석 31참조).나. 당분 기 및 전분기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 분기(단위: 천원)

구분	당기초	취득	평가	당 분기말

파생상품자산:

전환사채 매도청구권	-	2,951,572	951,139	3,902,711

파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권	-	6,661,598	6,417,763	13,079,361

주식매수옵션(call option)	81,430	-	(81,424)	6

합계	81,430	6,661,598	6,336,339	13,079,367

(2) 전 분기(단위: 천원)

구분	전기초	전환	평가	전 분기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	2,253,394	(2,515,798)	262,404	-

주식매수옵션(call option)	-	-	128,138	128,138

합계	2,253,394	(2,515,798)	390,542	128,138

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 당 분기 말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	11,249,480	13,141,307

손실충당금	(1,252,754)	(1,501,323)

매출채권(순액)	9,996,726	11,639,984

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당 분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당분 기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	29,978,575	30,000	30,008,575	40,040,000	30,000	40,070,000

대여금	1,227,028	-	1,227,028	1,167,768	-	1,167,768

미수금	1,799,187	-	1,799,187	1,811,764	-	1,811,764

미수수익	175,879	-	175,879	67,867	-	67,867

보증금	-	1,053,065	1,053,065	-	1,050,000	1,050,000

기타채권	-	3,570,686	3,570,686	-	3,562,438	3,562,438

총장부금액	33,180,669	4,653,751	37,834,420	43,087,399	4,642,438	47,729,837

차감: 현재가치할인차금	-	(392,357)	(392,357)	-	(464,382)	(464,382)

차감: 손실충당금	(1,593,336)	(562,500)	(2,155,836)	(1,693,336)	(562,500)	(2,255,836)

상각후원가	31,587,333	3,698,894	35,286,227	41,394,063	3,615,556	45,009,619

10. 재고자산가. 당분 기 말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	1,237,992	(19,115)	1,218,877	822,574	(10,555)	812,019

부재료	822,100	(77,568)	744,532	756,370	(10,240)	746,130

재공품	606,847	(118)	606,729	879,803	-	879,803

상품	2,504,866	(4,385)	2,500,481	1,676,408	(4,385)	1,672,023

제품	2,545,263	(3,228)	2,542,035	2,422,834	(1,675)	2,421,159

합 계	7,717,068	(104,414)	7,612,654	6,557,989	(26,855)	6,531,134

나. 당 분기 및 전 분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	26,855	186,338

증가(감소)금액	77,559	(33,738)

기말금액	104,414	152,600

11. 관계기업투자가. 당 분기 말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	당 분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

TAP ESG 투자조합	스타트업 투자 및 지원	25.00%	1,000,000	954,551	25.00%	1,000,000	973,295

(주)리드앤(주1)	사이니지, 로봇 통합소프트웨어 공급	40.56%	3,300,003	3,277,436	-	-	-

합 계	4,300,003	4,231,987	1,000,000	973,295

(주1) 연결회사는 당분기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입되었습니다.나. 당분 기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상	기말

TAP ESG 투자조합	973,295	-	(18,744)	-	954,551

(주)리드앤	-	3,300,003	(22,567)	-	3,277,436

합 계	973,295	3,300,003	(41,311)	-	4,231,987

(2) 전분기(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	처분(주1)	기말

(주)동우텍	408,360	-	(27,140)	(381,220)	-

(주)네오엔프라	4,362,823	-	(508,677)	(3,854,146)	-

TAP ESG 투자조합	997,843	-	(18,376)	-	979,467

합 계	5,769,026	-	(554,193)	(4,235,366)	979,467

(주1) 연결회사는 (주)동우텍과 (주)네오엔프라의 지분을 추가 취득함에 따라 전분기말 현재 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. 동 거래에서 발생한 차익은 당기손익으로 인식하였습니다. 다. 당 분기 말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

TAP ESG 투자조합	3,901,970	83,767	-	(74,976)	(74,976)

(주)리드앤	5,188,464	1,412,102	2,460,223	(55,639)	(55,639)

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

TAP ESG 투자조합	3,901,947	8,767	2,585	(98,193)	(98,193)

라. 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	TAP ESG 투자조합	(주)리드앤

관계기업 기말 순자산(A)	3,818,203	3,776,362

연결실체 지분율(B)	25.00%	40.56%

순자산 지분금액(AXB)	954,551	1,531,693

(+) 영업권	-	1,745,743

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	954,551	3,277,436

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	TAP ESG 투자조합

관계기업 기말 순자산(A)	3,893,180

연결회사 지분율(B)	25.00%

순자산 지분금액(AXB)	973,295

(+) 영업권	-

(-) 내부거래효과 제거	-

기말 장부금액	973,295

12. 투자부동산가. 당 분기 말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	560,840	-	560,840	280,420	-	280,420

건물	2,215,814	(43,856)	2,171,958	1,107,981	(9,233)	1,098,748

합계	2,776,654	(43,856)	2,732,798	1,388,401	(9,233)	1,379,168

나. 당 분기와 전 분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 분기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	대체(주1)	당분기말

토지	280,420	-	280,420	560,840

건물	1,098,748	(34,623)	1,107,833	2,171,958

합계	1,379,168	(34,623)	1,388,253	2,732,798

(주1) 당분기 중 유형자산에서 1,388,253천원이 계정대체되었습니다.(2) 전분 기

(단위: 천원)

구분	기초	처분(주1)	감가상각	대체(주2)	전분기말

토지	2,154,767	(2,154,767)	-	280,420	280,420

건물	3,941,743	(3,875,864)	(68,188)	1,107,981	1,105,672

합계	6,096,510	(6,030,631)	(68,188)	1,388,401	1,386,092

(주1) 전분기 중 투자부동산처분이익 29,969,369천원을 기타수익으로 인식하였습니다.(주2) 전분기 중 유형자산에서 1,388,401천원이 계정 대체되었습니다.

다. 당분 기 및 전 분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	-	1,044,559

감가상각비	(34,623)	(68,188)

기타수익	403	29,969,369

기타비용	(45,958)	(302,645)

합계	(80,178)	30,643,095

라. 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.마. 투자부동산의 공정가치 연결회사는 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단하여 공정가치를 표시하지 않았습니다13. 유형자산가. 당 분기 말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분 기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액

토지	13,884,981	-	(334,974)	-	13,550,007	13,884,981	-	(334,974)	-	13,550,007

건물	26,221,445	(5,360,617)	(674,173)	-	20,186,655	26,221,445	(4,875,734)	(674,173)	-	20,671,538

기계장치	114,645,793	(91,270,227)	(1,429,056)	(167,295)	21,779,215	108,635,152	(87,156,535)	(1,522,202)	(107,181)	19,849,234

차량운반구	545,661	(379,660)	-	-	166,001	504,265	(421,392)	-	-	82,873

비품	4,195,101	(2,998,961)	-	-	1,196,140	3,862,797	(2,723,867)	-	-	1,138,930

시설장치	1,164,304	(961,519)	-	-	202,785	1,154,304	(898,196)	-	-	256,108

사용권자산	8,860,139	(3,197,050)	-	-	5,663,089	9,233,577	(2,551,155)	-	-	6,682,422

건설중인자산	741,133	-	-	-	741,133	603,321	-	-	-	603,321

합 계	170,258,557	(104,168,034)	(2,438,203)	(167,295)	63,485,025	164,099,842	(98,626,879)	(2,531,349)	(107,181)	62,834,433

나. 당 분기와 전분 기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감(주1)	당분기말

토지	13,550,007	-	-	-	-	-	13,550,007

건물	20,671,538	-	-	(484,883)	-	-	20,186,655

기계장치	19,849,234	5,101,139	(299,624)	(5,792,276)	(80,856)	3,001,598	21,779,215

차량운반구	82,873	147,399	(34,471)	(29,800)	-	-	166,001

비품	1,138,930	91,291	-	(275,094)	-	241,013	1,196,140

시설장치	256,108	10,000	-	(63,323)	-	-	202,785

사용권자산	6,682,422	646,000	(140,853)	(1,524,480)	-	-	5,663,089

건설중인자산	603,321	4,774,636	-	-	-	(4,636,824)	741,133

합계	62,834,433	10,770,465	(474,948)	(8,169,856)	(80,856)	(1,394,213)	63,485,025

(주1) 당분기 중 투자부동산과 무형자산으로 각각 1,388,253천원, 5,962천원이 계정대체되었습니다.

(2) 전분 기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감	전분기말

토지	13,550,007	-	-	-	-	-	-	13,550,007

건물	21,318,050	-	-	-	(484,884)	-	-	20,833,166

기계장치	18,516,589	2,318,568	5,480,585	(7)	(5,440,429)	-	1,716,925	22,592,231

차량운반구	64,941	39,707	17,800	(22,210)	(21,267)	-	-	78,971

비품	337,970	45,463	164,798	-	(165,787)	-	498,021	880,465

시설장치	45,075	187,304	-	-	(22,908)	-	1,700	211,171

사용권자산	6,327,676	932,972	2,814,270	(29,708)	(1,695,555)	-	(1,376,980)	6,972,675

건설중인자산	223,130	333,100	2,514,496	-	-	(92,000)	(2,228,066)	750,660

합계	60,383,438	3,857,114	10,991,949	(51,925)	(7,830,830)	(92,000)	(1,388,400)	65,869,346

다. 당 분기 및 전 분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	7,297,260	7,193,339

판매비와관리비	872,596	637,491

합계	8,169,856	7,830,830

라. 당 분기 및 전 분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당분 기 말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 19, 31참조)바. 당 분기 말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7110.9	5,490,720	7,651,328

경기도 화성시 향남읍 상신리 905-2	10443.3	8,059,287	4,625,338

합 계	13,550,007	12,276,666

14. 리스가. 당 분기 말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분 기말	전기말

사용권자산:

건물	1,894,064	2,294,284

기계장치	3,095,317	3,754,471

차량운반구	673,708	633,667

사용권자산 계	5,663,089	6,682,422

리스부채:

유동리스부채	1,979,300	2,029,458

비유동리스부채	2,767,666	3,979,850

금융리스부채 계	4,746,966	6,009,308

나. 당 분기 및 전 분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	521,980	344,410

기계장치	797,549	1,173,756

차량운반구	204,951	177,389

합계	1,524,480	1,695,555

리스부채 이자비용	174,713	167,485

단기리스료 및 소액리스료	390,365	372,939

다. 당 분기 및 전 분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 1,935,656천원 및 3,134,506천원입니다.

15. 무형자산가. 당 분기 및 전 분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당 분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체(주1)	당 분기말

소프트웨어	2,166,326	486,288	(532,348)	-	2,120,266

특허권	3,470	1,442	(878)	-	4,034

상표권	2,983	9,042	(1,700)	5,962	16,287

기술가치	175,500	-	(29,250)	-	146,250

회원권	7,999	863,493	-	-	871,492

영업권	1,429,992	-	-	-	1,429,992

합계	3,786,270	1,360,265	(564,176)	5,962	4,588,321

(주1) 당분기 중 5,962천원이 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 전 분기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	상각	대체	전분기말

소프트웨어	2,715,366	1,815	67,500	(493,937)	42,500	2,333,244

특허권	2,955	256	216	(465)	-	2,962

상표권	-	-	2,319	(155)	-	2,164

회원권	7,999	-	-	-	-	7,999

영업권	13,980	1,510,014	-	-	-	1,523,994

건설중인무형자산	42,500	-	-	-	(42,500)	-

합계	2,782,800	1,512,085	70,035	(494,557)	-	3,870,363

나. 당분 기 및 전 분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	527,044	491,760

판매비와관리비	37,132	2,797

합계	564,176	494,557

16. 기타유동자산당분기말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금(주1)	13,410,902	919,029

선급금대손충당금	(51,745)	(51,745)

선급비용	59,799	101,839

반품자산(주2)	90,985	90,985

부가세대급금	58,462	16,135

합 계	13,568,403	1,076,243

(주1) (주)비에이에너지 인수대가 지급액 12,145,265천원을 포함하고 있습니다(주석 35 참조).(주2) 연결회사는 반품 발생 시 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 반품자산으로 인식하고 있습니다.17. 기타유동부채당분기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	465,737	432,105

부가세예수금	674,532	837,622

선수금	725,806	415,000

선수수익(주1)	211,875	28,562

반품충당부채(주2)	112,347	112,347

합 계	2,190,297	1,825,636

(주1) 연결회사는 용역의 제공 전 받은 대가를 선수수익으로 인식하고 있습니다.(주2) 연결회사는 판매시점에 예상되는 반품에 대하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.18. 매입채무 및 기타금융부채당 분기 말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	2,540,902	1,732,338

미지급금	5,175,968	3,120,160

미지급비용	1,821,193	1,678,549

합 계	9,538,063	6,531,047

19. 차입금가. 당분 기 말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채 :

단기차입금	9,081,300	9,312,000

유동성장기차입금	26,569	1,039,432

소 계	9,107,869	10,351,432

비유동부채 :

장기차입금	1,290,597	995,562

소 계	1,290,597	995,562

합 계	10,398,466	11,346,994

나. 당분 기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

일반운용자금	중소기업은행	3.13 ~ 5.50	4,845,000	5,145,000

일반운용자금	신한은행	3.97 ~ 4.01	3,800,000	3,800,000

일반운용자금	우리은행	7.42 ~ 14.00	277,000	307,000

일반운용자금	농협은행	12.99	45,000	50,000

일반운용자금	기타	0 ~ 4.60	114,300	10,000

합 계	9,081,300	9,312,000

다. 당 분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당 분기말

온렌딩시설자금	국민은행	-	-	1,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	3.80 ~ 6.15	323,360	38,400

일반운용자금	(주)오에스비저축은행	9.92	493,806	496,594

일반운용자금	(주)에스비아이저축은행	9.89	500,000	500,000

소계	1,317,166	2,034,994

차감: 1년 이내 만기도래분	(26,569)	(1,039,432)

합계	1,290,597	995,562

라. 당 분기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2023년 10월 ~ 2024년 9월	26,569

2024년 10월 ~ 2025년 9월	303,542

2025년 10월 ~ 2026년 9월	3,910

2026년 10월 ~ 2027년 9월	483,145

2027년 10월 이후	500,000

합계	1,317,166

마. 당 분기 말 현재 차입금과 관련하여 연결회사는 유형자산(토지,건물 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13,31참조)

20. 사채가. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제4회 전환사채	전환사채	20,100,000	-

사채상환할증금	1,863,813	-

전환권조정	(4,894,789)	-

장부금액	17,069,024	-

연결회사는 당분기 중 제4회 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제4회 전환사채(주2,3)

사채의 권면가액	20,100,000

사채의 발행가액	20,100,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	1.00%

보장수익율	4.00%

발행일자	2023.04.28

만기일자	2026.04.28

전환비율	100.00%

전환가액(원)(주1)	8,956

전환청구기간	2024.04.28~2026.03.28

특약사항	조기상환청구권

전환가능주식수	2,244,305주

(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.(주2) 제4회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2024년 4월 28일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주3) 연결회사가 지정하는 자는 제4회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단,회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면액의 10,050,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.

나. 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기	연이자율(%)	당분기말	전기말

당 분기말

교보증권	2023-04-28	-	280,000

한양증권	2024-04-28	7.40	390,000	390,000

코리아에셋투자증권(주)	2025-04-27	7.49	196,000	-

소계	586,000	670,000

차감: 1년 이내 만기도래분	(390,000)	(280,000)

합계	196,000	390,000

(2) 당분기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2023년 10월 ~ 2024년 9월	390,000

2024년 10월 ~ 2025년 9월	196,000

합계	586,000

21. 종업원급여가. 당 분기 말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,166,367	5,753,019

사외적립자산의 공정가치	(1,822,358)	(1,714,642)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	143,269	138,750

합계	4,487,278	4,177,127

나. 당 분기 및 전 분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	5,753,019	5,700,812

연결범위변동	-	688,771

당기근무원가와 이자원가	1,052,036	1,080,118

재측정요소	(544)	29,043

급여지급액	(638,144)	(665,436)

기말금액	6,166,367	6,833,308

다. 당 분기 및 전 분기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,714,642	1,920,493

사외적립자산의 이자수익	65,374	36,435

재측정요소	-	(533)

사외적립자산 불입액	442,572	352,059

급여지급액	(400,230)	(566,481)

기말금액	1,822,358	1,741,973

라. 당 분기 및 전 분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	138,750	139,631

당기근무원가와 이자원가	18,519	17,947

급여지급액	(14,000)	(3,500)

기말금액	143,269	154,078

마. 당 분기 및 전 분기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	1,144,962	1,122,148

종업원급여에 포함된 총비용(주1)	1,144,962	1,122,148

제조원가	727,301	768,751

용역원가	71,186	82,754

판매비와관리비	346,475	270,643

합계	1,144,962	1,122,148

(주1) 확정기여형퇴직연금제도에 의한 퇴직급여가 포함되어 있습니다(당분기 139,781천원, 전분기 60,519천원).

22. 자본가. 자본금(1) 당 분기 말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	21,434,297 주	20,073,756 주

보통주자본금	10,717,148,500	10,036,878,000

(2) 당 분기 와 전 분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액

2022.01.01(전기초)	18,896,166	9,448,083

전환사채의 전환	567,367	283,684

2022.09.30(전분기말)	19,463,533	9,731,767

2023.01.01(당기초)	20,073,756	10,036,878

유상증자	1,360,541	680,271

2023.09.30(당분기말)	21,434,297	10,717,149

나. 자본잉여금(1) 당분 기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	128,633,899	119,324,327

자기주식처분이익(주1)	316,318	-

기타자본잉여금	181,336	181,336

합계	129,131,553	119,505,663

(주1) 당분기 중 210,361주의 자기주식을 처분하였습니다(주석 35 참조).(2) 당 분기와 전 분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금

2022.01.01(전기초)	110,679,447

전환사채의 전환	5,316,258

2022.09.30(전분기말)	115,995,705

2023.01.01(당기초)	119,505,663

유상증자	9,309,572

자기주식처분이익	316,318

2023.09.30(당분기말)	129,131,553

다. 기타자본당 분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식(주1)	(1,186,580)	(2,931,945)

신주인수권매입이익	633,795	633,795

합계	83,643	(1,661,722)

(주1) 지배기업은 전기 이전 보통주 총 353,356주의 자기주식을 2,931,945천원에 취득하였으며, 당분기 중 210,361주의 자기주식을 종속기업투자주식 취득대가로 지급하였으며, 자기주식처분이익(세전) 399,896천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다(주석 35 참조).

라. 이익잉여금 (1) 당 분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	5,640,264	12,346,655

합계	5,692,974	12,399,365

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	19,837,028	53,475,983	19,491,471	51,693,225

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	-	-	302,983	1,044,559

합계	19,837,028	53,475,983	19,794,454	52,737,784

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

테스트용역	상(제)품매출	기타	테스트용역	상(제)품매출	기타

외부고객으로부터 수익	24,287,689	22,923,013	6,265,281	30,196,105	18,434,468	4,107,211

수익인식시점:

한시점에 수익인식	24,287,689	22,923,013	-	30,196,105	18,434,468	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	-	6,265,281	-	-	4,107,211

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 용역제공	488,346	539,184

계약부채 - 제품공급	403,904	154,940

합계	892,250	694,124

(2) 계약부채의 유의적인 변동용역제공과 관련한 용역의 제공전에 대가를 미리 받기로한 계약의 종료로 인해 계약부채는 감소하였으나, 제품공급과 관련하여 미리 대가를 받기로한 계약의 체결로 계약부채는 증가하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액	694,124	747,287

용역의 제공	(967,646)	(586,995)

제품공급	(252,270)	(664,847)

계약부채의 증가	1,418,042	1,212,671

기말의 계약부채 잔액	892,250	708,116

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	485,935	547,467

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,435,579	4,322,027	1,297,146	3,487,526

퇴직급여	100,368	342,497	99,283	267,693

복리후생비	172,517	507,489	158,349	433,165

접대비	205,898	589,155	178,101	484,388

감가상각비	323,465	907,219	240,267	639,800

무형자산상각비	13,081	37,132	1,494	2,797

운반비	70,041	226,653	88,201	234,911

지급수수료	739,266	2,754,486	701,168	1,990,195

대손상각비	105,476	164,051	1,136	(120,788)

기타	542,334	1,785,099	583,265	1,452,560

합 계	3,708,025	11,635,808	3,348,410	8,872,247

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	7,332,296	-	8,598,211	-

원재료비 및 부재료비	11,060,516	-	6,033,019	-

종업원급여	13,272,208	4,664,524	11,201,900	3,755,219

감가상각비 및 무형자산상각	7,824,303	944,352	7,750,978	642,597

지급임차료	241,055	85,688	347,679	55,904

세금과공과	658,020	185,930	667,470	202,334

지급수수료	376,445	2,754,486	336,476	1,990,195

소모품비	2,576,237	209,385	3,756,692	133,604

전력비	1,863,908	-	1,419,407	-

기타비용	4,069,444	2,791,443	3,382,482	2,092,394

합 계	49,274,432	11,635,808	43,494,314	8,872,247

26. 금융수익과 금융원가가. 당 분기 및 전 분기 의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	780,071	2,706,596	248,828	573,424

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	15,111	2,000,000	2,000,000

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(22,397)	2,231,101	-	-

파생상품평가이익	-	1,032,563	-	-

합계	757,674	5,985,371	2,248,828	2,573,424

나. 당 분기 및 전 분기 의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	594,228	1,186,648	166,786	478,106

리스부채의 이자비용	55,923	174,713	56,606	167,485

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	8,145	236,451	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(6,704)	-	-	-

파생상품평가손실	-	6,417,763	128,138	390,541

기타금융비용	-	-	-	10,920

합계	651,592	8,015,575	351,530	1,047,052

27. 기타수익과 기타비용가. 당 분기 및 전 분기 의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	10,246	47,881	169,375	323,740

외환차익	94,866	267,163	106,713	203,955

유형자산처분이익	819,609	854,367	29,968,670	29,973,463

기타의대손충당금환입	-	100,000	-	14,000

관계기업투자주식처분이익	-	-	58,790	58,790

리스운용수익	-	1,242	256	340

염가매수차익	-	-	830,315	830,315

잡이익	6,897	474,883	39,245	76,564

합계	931,618	1,745,536	31,173,364	31,481,167

나. 당 분기 및 전 분기 의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	16,236	30,466	51,792	209,463

외환차손	85,061	187,586	99,458	216,853

유형자산처분손실	-	281	-	-

유형자산손상차손	-	10,225	10,225

관계기업투자주식처분손실	-	-	2,138,147	2,138,147

기부금	390	4,170	30,390	61,170

리스운용손실	23,828	23,828	-	3,056

잡손실	4,840	20,341	589	2,263

합계	130,355	266,672	2,330,601	2,641,177

28. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당손익가. 기본주당이익(손실)당 분기 및 전 분기 의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(131,212,191)	(6,706,934,922)	29,451,889,029	29,582,154,750

가중평균유통보통주식수(주1)	21,103,806	20,689,954	19,463,533	19,390,534

기본주당이익(손실)	(6)	(324)	1,513	1,526

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	19,720,400	19,720,400	18,896,166	18,896,166

전환권 행사	-	-	567,367	494,368

유상증자	1,360,541	961,848	-	-

자기주식 처분	22,865	7,706	-	-

합 계	21,103,806	20,689,954	19,463,533	19,390,534

나. 희석주당이익

당분기와 전분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기(주1)	전분기(주1)

3개월	누적	3개월	누적

보통주희석분기순이익	(131,212,191)	(6,706,934,922)	29,451,889,029	29,616,798,813

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(주2)	21,103,806	20,689,954	19,463,533	19,465,611

희석주당이익(손실)	(6)	(324)	1,513	1,521

(주1) 당분기 및 전분기 3개월은 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.(주2) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	19,720,400	19,720,400	18,896,166	18,896,166

전환권 행사	-	-	567,367	569,445

유상증자	1,360,541	961,848

자기주식 처분	22,865	7,706	-	-

합 계	21,103,806	20,689,954	19,463,533	19,465,611

2023년 9월 30일 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1주당 전환가격(또는 행사가격)	전환청구기간(또는 권리행사기간)	발행될보통주식수(주)

제4회 무기명 무보증 사모전환사채	8,956	2024. 04. 28 ~ 2026. 03. 28	2,244,305

30. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

나. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(7,802,798)	29,319,195

조정:

외화환산손실	30,466	209,463

재고자산평가손실	77,561	(33,738)

대손상각비	164,051	(120,788)

감가상각비	8,204,479	7,899,018

무형자산상각비	564,176	494,557

이자비용	1,361,360	645,591

퇴직급여	986,662	1,043,682

장기종업원급여	18,519	17,947

유형자산처분손실	281	10,225

리스운용손실	23,828	3,056

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	236,451	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실

파생상품평가손실	6,417,763	390,541

관계기업투자주식관련손실	41,311	554,193

관계기업투자주식처분손실	-	2,138,147

기타금융비용	-	10,920

법인세비용	(224,111)	864,197

외화환산이익	(47,881)	(323,740)

이자수익	(2,706,595)	(573,424)

기타의대손상각비환입액	(100,000)	(14,000)

파생상품평가이익	(1,032,563)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(15,111)	(2,000,000)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(2,231,101)	-

유형자산처분이익	(854,367)	(29,973,463)

관계기업투자주식처분이익	-	(58,790)

리스운용수익	(1,242)	(340)

염가매수차익	-	(830,315)

잡이익	(385,000)	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감:

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	1,699,893	(1,598,639)

재고자산의 감소(증가)	(1,159,080)	(2,972,292)

기타유동자산의 감소(증가)	(359,173)	676,524

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	391,097	254,009

기타유동부채의 증가(감소)	749,660	1,870,908

유동계약부채의 증가(감소)	198,126	(39,172)

퇴직금의 지급	(638,144)	(665,436)

사외적립자산의 감소(증가)	(42,342)	214,422

장기종업원급여의 지급	(14,000)	(3,500)

합계	3,552,176	7,408,958

다. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권 제각	412,620	-

금융리스부채의 사용권자산 대체	609,511	2,810,546

금융리스부채의 해지	102,166	28,700

장기차입금의 유동성 대체	4,965	1,045,027

사채의 유동성대체	390,000	-

금융리스부채의 유동성 대체	1,347,049	1,034,433

전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금의 증가	-	283,684

전환사채의 전환권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	-	5,316,259

관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로 계정 대체	-	2,156,010

자기주식의 선급금으로 계정대체	2,145,261	-

건설중인자산 본계정대체	3,242,611	5,797,341

건설중인자산(투자부동산) 본계정대체	1,388,253	1,388,401

건설중인자산(무형자산) 본계정대체	5,962	42,500

유형자산취득 미지급금	2,270,711	6,810

단기차입금의 차환	300,000	4,000,000

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	전환사채

전기초	(2,861,211)	(2,731,721)	(8,365,000)	(1,874,990)	(6,550,000)	(490,000)	(280,000)	(3,043,432)	(26,196,354)

연결범위변동	(141,391)	(793,050)	(1,626,674)	-	(349,640)	-	-	-	(2,910,755)

현금흐름	3,134,506	-	726,420	2,576,351	2,851,000	210,000	(110,000)	-	9,388,277

기타비금융변동(주1)	(2,177,938)	(773,460)	(458,980)	(1,045,027)	1,045,027	-	-	3,043,432	(366,946)

전분기말 순부채	(2,046,034)	(4,298,231)	(9,724,234)	(343,666)	(3,003,613)	(280,000)	(390,000)	-	(20,085,778)

당기초	(2,029,458)	(3,979,849)	(9,312,000)	(1,039,432)	(995,562)	(280,000)	(390,000)	-	(18,026,301)

현금흐름	1,935,656	-	(69,300)	1,017,829	-	280,000	(196,000)	(20,100,000)	(17,131,815)

기타비금융변동(주1)	(1,885,497)	1,212,183	300,000	(4,966)	(295,035)	(390,000)	390,000	3,030,976	2,357,661

당분기말 순부채	(1,979,299)	(2,767,666)	(9,081,300)	(26,569)	(1,290,597)	(390,000)	(196,000)	(17,069,024)	(32,800,455)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항가. 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	3,500,000	3,500,000

마이너스대출	50,000	-

기타중소운전자금대출	1,933,400	1,668,360

신한은행	일반자금대출	3,800,000	3,800,000

한도약정대출	1,000,000	-

우리은행	일반자금대출	277,000	277,000

농협	일반운용자금	205,000	45,000

(주)오에스비저축은행	COFIX(PA5)	499,000	493,806

(주)에스비아이저축은행	희망APT대출	500,000	500,000

한양증권	회사채	390,000	390,000

코리아에셋투자증권(주)	회사채	196,000	196,000

합계	12,350,400	10,870,166

나. 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	33,736,662	17,520,000	대출담보	3,500,000	중소기업은행(주1)

5,760,000	대출담보	3,800,000	신한은행

합계	33,736,662	23,280,000	7,300,000

(주1) 당분기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행에 7,500,000천원 설정되어 있습니다.다. 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내용	설정금액	담보(질)권자	관련채무

종류	금액

신용보증기금	지급보증	107,100	우리은행	단기차입금	126,000

신용보증기금	지급보증	97,750	농협은행	단기차입금	-

신용보증기금	지급보증	995,000	중소기업은행	단기차입금	861,000

합계	1,199,850	987,000

라. 당분기말 현재 연결회사는 계약 및 입찰이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 144,274천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당분기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.바. 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.사. 주식매수옵션(call option)연결회사는 주주간 약정에 따라 당사의 피투자기업인 (주)네오엔프라의 지분 100,000주를 매입할 수 있는 권리를 매도하였습니다. 동 권리의 만기는 2023년까지이며, 행사가격은 주당 12,100원로 파생상품의 가치를 시장상황과 옵션행사 여부에 따라 유동적으로 변동될 수 있습니다.

32. 특수관계자 등가. 지배·종속기업 등 현황당분기말 현재 연결회사의 최대주주는 (주)포틀랜드아시아입니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최대주주	(주)포틀랜드아시아	(주)포틀랜드아시아

관계기업	TAP ESG 투자조합, (주)리드앤	TAP ESG 투자조합

기타 특수관계자	-	-

다. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매출 등

(주)네오엔프라(주1)	-	8,660

(주1) 종속기업으로 편입되기 전까지 발생한 거래입니다.

라. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 없습니다.

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 아래와 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	0 ~ 4.60%	780,522	-	(740)	779,782

기타특수관계자	기타	4.60%	300,000	30,000	-	330,000

(2)전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	연결범위변동	대여	회수	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	0 ~ 4.60%	105,000	589,070	26,492	-	720,562

기타특수관계자	기타	4.60%	-	-	300,000	-	300,000

바. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 차입거래는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	차입	상환	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	4.60%	-	104,300	-	104,300

(2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	연결범위변동	차입	상환	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	4.60%	-	7,494	-	-	7,494

사. 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

출자	(주)리드앤	현금	3,300,003	-

아. 당분기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.자. 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	181,200	우리은행

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	108,000	농협은행

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	598,800	(주)오에스비저축은행

송정약품 대표이사	송정약품	차입금 담보	600,000	(주)에스비아이저축은행

송정약품 대표이사	송정약품	사채원리금담보	390,000	신보2020제4차유동화전문유한회사

송정약품 대표이사	송정약품	사채원리금담보	196,000	신보2021제7차유동화전문유한회사

송정약품 대표이사	송정약품	구매보증	100,000	(주)녹십자

송정약품 대표이사	송정약품	구매보증	120,000	(주)보령바이오파마

동우텍 대표이사	동우텍	차입금 담보	516,000	중소기업은행

차. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 당분기와 전분기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,300,781	1,121,453

퇴직급여	96,581	85,759

합계	1,397,362	1,207,212

33. 영업부문 가. 연결회사의 영업부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	기업명	주요재화 및 용역

반도체 영업부문	아이텍 주식회사	반도체 테스트용역

화장품 영업부문	삼성메디코스 주식회사	화장품 ODM, OEM

유통 사업부문	주식회사 아이텍씨앤씨	화장품 및 미용기기 유통

유통 사업부문	(주)송정약품	의약품 등 도매업

물류(콜드체인) 사업부문	(주)동우텍	기타 엔지니어링 서비스업

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	(주)네오엔프라	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	(주)네오업싸이클	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

금융 사업부문	(주)씨앤씨인베스트먼트대부	금융업

나. 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	24,456,080	(5,028,314)	7,798,830

화장품 영업부문	15,051,929	280,672	458,345

유통 영업부문	8,421,134	(1,323,066)	117,034

물류(콜드체인) 사업부문	5,255,266	(372,265)	92,549

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	474,697	(1,050,636)	365,794

금융 사업부문	-	(4,545)	-

소계	53,659,106	(7,498,154)	8,832,552

연결조정	(183,123)	63,897	(63,897)

합계	53,475,983	(7,434,257)	8,768,655

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	31,292,149	1,460,624	7,930,134

화장품 영업부문	8,983,237	(165,645)	288,837

유통 영업부문	10,332,267	(750,602)	122,388

물류(콜드체인) 사업부문	1,911,302	(88,230)	17,739

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	274,904	(84,925)	34,477

소계	52,793,859	371,222	8,393,575

연결조정	(56,075)	-	-

합계	52,737,784	371,222	8,393,575

다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

반도체 사업부문	195,414,815	47,214,031	163,755,323	22,601,244

화장품 사업부문	22,521,395	6,100,646	22,421,387	6,168,235

유통 사업부문	8,774,419	9,592,510	8,094,111	7,487,571

물류(콜드체인) 사업부문	2,080,694	3,113,419	2,416,019	3,019,849

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	7,778,789	2,371,460	8,670,104	2,146,585

금융 사업부문	46,595	1,140	-	-

소 계	236,616,707	68,393,206	205,356,944	41,423,484

연결조정	(27,669,486)	(5,405,497)	(26,340,857)	(4,117,637)

합 계	208,947,221	62,987,709	179,016,087	37,305,847

34. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정,민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석,신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	784,937	-	1,732,743	-

매출채권및기타채권	900,622	-	901,892	-

합계	1,685,559	-	2,634,635	-

외화부채:

매입채무및기타금융부채	2,635,584	2,721	294,062	1,346

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(95,003)	95,003	234,057	(234,057)

JPY	(272)	272	(135)	135

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	22,454,610	16,204,029

금융부채	(4,878,166)	(1,122,594)

합계	17,576,444	15,081,435

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	112,273	(112,273)	81,020	(81,020)

이자비용	(24,391)	24,391	(5,613)	5,613

합계	87,882	(87,882)	75,407	(75,407)

③ 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식의 공정가치변동으로 당 분기 중 당기순이익에 미치는 영향은 212,767천원 (법인세효과 차감전) 입니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 당 분기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당분기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	9,226,951	0.02%	1,903	7,842,939	0.03%	2,029

30일 초과 연체	150,853	0.05%	73	2,542,096	0.05%	1,154

60일 초과 연체	264,056	0.31%	831	738,159	0.40%	2,982

91일 초과 연체	120,156	0.42%	505	241,776	0.58%	1,413

121일 초과 연체	79,923	0.38%	300	113,682	-%	-

151일 초과 연체	79,501	-%	-	90,174	-%	-

182일 초과 연체	44,594	-%	-	28,850	-%	-

212일 초과 연체	12,808	-%	-	5,903	-%	-

242일 초과 연체	1,138	-%	-	5,112	-%	-

273일 초과 연체	1,269,500	98.40%	1,249,142	1,532,616	97.46%	1,493,745

합계	11,249,480	1,252,754	13,141,307	1,501,323

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,501,323	565,750

연결범위변동	-	1,184,120

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	164,051	(133,425)

제각	(412,620)	-

기말	1,252,754	1,616,445

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산연결회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	9,538,063	9,538,063	9,538,063	-	-

단기차입금	9,081,300	9,287,532	9,287,532	-	-

장기차입금(유동성포함)	1,317,165	1,696,895	143,044	1,553,851	-

사채(유동성포함)	586,000	625,930	421,446	204,484	-

유동성전환사채(주1)	20,523,272	24,363,978	24,363,978	-	-

금융리스부채(유동성포함)	4,746,966	5,119,068	2,152,844	2,966,224	-

합계	45,792,766	50,631,466	45,906,907	4,724,559	-

(주1) 파생상품부채(조기상환권)를 포함한 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	6,531,047	6,531,047	6,531,047	-	-

단기차입금	9,312,000	9,590,095	9,590,095	-	-

장기차입금(유동성포함)	2,034,994	2,449,654	1,181,014	1,268,640	-

사채(유동성포함)	670,000	711,747	312,255	399,492	-

금융리스부채(유동성포함)	6,009,308	6,577,497	2,272,962	4,304,535	-

합계	24,557,349	25,860,040	19,887,373	5,972,667	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	32,800,455	18,026,302

차감: 현금및현금성자산	(52,431,065)	(36,175,548)

순부채	(19,630,610)	(18,149,246)

자본총계	145,959,512	141,710,240

총자본	126,328,902	123,560,994

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 당 분기말 및 전기말 순부채가 음수(-)로서 자본조달비율이 음수(-)로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계 당분기말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당 분기 말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

35. 보고기간 후 사건

연결회사는 사업을 다각화 하고자 (주)비에이에너지의 신주 2,016,536주를 10,000,002천원에 인수하고, 구주 432,600주는 자기주식 210,361주를 인수대금으로 지급하였습니다.이를 통해 연결회사는 (주)비에이에너지 지분을 44.98% 확보하였습니다.

36. 사업결합가. 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)동우텍	기타 엔지니어링 서비스업	2022.07.13	51.88%	1,140,000

(주)네오엔프라	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업	2022.09.07	52.33%	4,070,000

나. 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)동우텍	(주)네오엔프라

현금	699,990	2,354,000

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	440,010	1,716,000

이전대가총계	1,140,000	4,070,000

다. 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)동우텍	(주)네오엔프라

식별가능한 자산의 공정가치	2,692,480	8,955,684

유동자산	2,321,793	5,154,003

현금및현금성자산	1,119,381	1,842,939

매출채권 및 기타채권	837,733	507,855

재고자산	325,995	2,242,065

기타자산	38,684	561,144

비유동자산	370,687	3,801,681

매출채권 및 기타채권	-	158,935

유형자산	216,186	3,640,931

무형자산	256	1,815

무형자산-기술가치	154,245

식별가능한 부채의 공정가치	3,251,447	2,122,166

유동부채	2,873,883	1,357,040

매입채무 및 기타채무	1,055,993	1,169,226

차입금	1,609,180	17,494

리스부채	12,255	129,135

기타부채	196,455	41,185

비유동부채	377,564	765,126

차입금	349,640	-

리스부채	27,924	765,126

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(558,967)	6,833,518

라. 전기에 취득한 (주)동우텍과 (주)네오엔프라에 대한 비지배지분(각각 48.12%, 47.67%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 각각 (268,975)천원 및 2,157,840천원입니다.

마. 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)동우텍	(주)네오엔프라

이전대가	1,140,000	4,070,000

가산: 비지배지분	(268,975)	2,157,840

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(558,967)	6,833,518

영업권(부의영업권)	1,429,992	(605,678)

사업결합시 이전대가에는 (주)동우텍을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다.(주)네오엔프라와의 사업결합으로 발생한 부의영업권은 기타수익으로 인식하였습니다. 한편, 연결회사가 콜옵션을 매도한 100,000주(19.38%)에 대한 부의영업권은 비지배지분으로 표시하였습니다.바. 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

현금으로 지급한 대가	3,053,990

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	2,962,320

차 감 계	(91,670)