아이텍 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성-해당사항없음2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정 현황1) 최근 3개년도 계정과목별 대손충당금 설정 내용 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

2022년 1분기(제18기)	매출채권	9,727,241	527,275	5.4%

대여금	143,287	8,000	5.6%

미수금	367,139	-	-

미수수익	11,461	9,276	80.9%

선급금	377,223	39,529	10.5%

보증금	900,000	562,500	62.5%

합 계	11,526,351	1,146,580	9.9%

2021년(제17기)	매출채권	9,042,016	565,750	6.3%

대여금	149,287	14,000	9.4%

미수금	893,776	-	-

미수수익	9,374	9,276	98.9%

선급금	1,733,843	39,529	2.3%

보증금	900,000	562,500	62.5%

합 계	12,729,296	1,191,055	9.4%

2020년(제16기)	매출채권	5,070,053	273,602	5.4%

대여금	40,442	38,000	94.0%

미수금	17,573	-	-

미수수익	9,352	9,276	99.2%

보증금	755,000	562,500	74.5%

합 계	5,892,420	883,378	15.0%

2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제18기 1분기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,191,055	883,378	1,088,999

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(44,475)	307,677	(205,621)

4. 당분기말 대손충당금 잔액합계	1,146,580	1,191,055	883,378

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 및 매출채권잔액현황① 대손충당금설정방침보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정.② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거과거 2개년 월별 발생채권액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하며, 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 합리적인 대손 추산액 설정③ 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터보험 금을 수령한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우상세한 대손충당금 설정 비율은 상기 "나. 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용"을 참고해주시기 바랍니다.4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원, %)

경과기간	만기일미도래	만기일 경과 후6개월이하	만기일 경과 후6개월초과 1년이하	계

금 액	7,405,030	1,827,743	494,468	9,727,241

구성비율	76.1%	18.8%	5.1%	100%

다. 재고자산 현황

1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제18기 1분기	제17기	제16기

화장품	원재료	847,108	755,048	329,644

부재료	531,056	565,800	368,631

재공품	175,468	127,085	161,263

제품	338,434	462,924	121,289

상품	83,915	-	-

소계	1,975,982	1,911,857	980,827

복합소재제품 및 기타	원재료	7,346	7,346	-

부재료	9,905	9,905	-

재공품	65,805	68,215	-

제품	-	567	-

상품	700,906	88,089	-

소계	783,963	174,122	-

의약품	상품	770,745	786,819	-

소계	770,745	786,819	-

개발소모품	개발소모품	148,056	217,538	-

소계	148,056	217,538	-

총계	3,678,745	3,090,336	980,827

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.48%	2.08%	5.22%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷｛(기초재고+기말재고)÷2｝]	4.7회	26.1회	7.6회

2) 재고자산의 실사① 실사일자당사는 분기별로 자체적인 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 외부감사인의 입회하에는 12월말을 기준으로 연 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.당분기 연결실체는 자체적인 재고자산 실사를 실시하였으며, 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성이 확인되었습니다.② 실사방법재고에 대해 전수조사 실시를 기본으로 하여, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사를 실시하였습니다.③ 장기체화재고 등 현황재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.당분기 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	1,037,952	(35,442)	1,002,510	1,027,265	(47,332)	979,933

부재료	552,392	(11,431)	540,961	590,061	(13,356)	576,705

재공품	257,006	(15,732)	241,274	211,033	(15,732)	195,301

제품	391,100	(52,666)	338,434	516,680	(53,189)	463,491

상품	1,612,295	(56,728)	1,555,567	931,636	(56,728)	874,908

합 계	3,850,745	(171,999)	3,678,746	3,276,675	(186,337)	3,090,338

라. 수주계약 현황- 해당사항 없음

마. 금융상품 공정가치1. 금융상품 종류별 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.연결실체의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 상각후원가로인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	42,387,199	(주1)	53,728,487	(주1)

매출채권	9,199,966	(주1)	8,476,266	(주1)

기타금융자산	13,901,038	(주1)	4,420,061	(주1)

합계	65,488,203	-	66,624,814	66,624,814

금융부채:

매입채무및기타금융부채	5,782,002	(주1)	5,156,103	(주1)

차입금	15,904,811	(주1)	16,789,990	(주1)

사채	770,000	(주1)	770,000	(주1)

전환사채 및 신주인수권부사채	393,795	(주1)	3,043,432	(주1)

금융리스부채	6,455,800	(주1)	5,592,932	(주2)

파생상품부채	252,979	252,979	2,253,394	2,253,394

합계	29,559,387	252,979	33,605,851	2,253,394

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	252,979	252,979

(2) 전기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	2,253,394	2,253,394

3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기와 전기말 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당분기와 전기말 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

당분기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	-	2,253,394	-

총손익

당기손익인식액	-	(28,727)	-

전환(행사)	-	(1,971,688)	-

기말	-	252,979	-

(단위: 천원)

전기말	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	5,239,700	19,781,501	29,307

총손익

당기손익인식액	350,225	9,201,300	(3,120)

감소	(5,589,925)	-	-

전환(행사)	-	(26,729,407)	(26,187)

기말	-	2,253,394	-

4. 가치평가기법 및 투입변수당분기 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

전환권 및 조기상환권	252,979	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

5. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 연결실체가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

구분	도출 내용

위험조정할인율	무위험수익률, 회사의 신용등급에 해당하는 수익률 적용

주가변동성	직전 1년간 거래일의 일주가변동성을 연환산