아이텍 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 14기 2018년 1월 1일부터 2018년 09월 30일

제 13기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일

회사명 : 아이텍반도체 주식회사

1. 회사의 개요아이텍반도체 주식회사(이하 "회사")는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업, 소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단4길 9-15이며, 2018년 09월 30일 현재 보통주 납입자본금은 3,191백만원 이며, 보고기간종료일 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

박원진	703,500	11.02%

㈜한국줄기세포뱅크	360,000	5.64%

유아이투자조합	655,832	10.28%

체리힐1호투자조합	648,891	10.17%

Growth	648,891	10.17%

기타	3,363,932	52.72%

합계	6,381,046	100.00%

2. 유의적 회계정책가. 재무제표 작성기준회사의 2018년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 09월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 01월 01일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석25에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 01월 01일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석23에서 설명하고 있습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서회사는 제정 또는 공표되었으나, 2018년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 05월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서제1116호를 2019년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 나. 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 금융자산1) 분류2018년 01월 01일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(3) 수익인식회사는 2018년 01월 01일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별회사는 고객이 테스트를 의뢰한 재화에 대한 테스트 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품테스트용역, (2) 장기제품보관용역, (3) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 바, 각각의 수행의무는 구별되는 것으로 판단하였으며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.가. 금융자산의 손상주석22에 공시된 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	51,035,858	(주1)	1,517,322	(주1)

매출채권및기타채권	4,421,584	(주1)	2,379,217	(주1)

기타금융자산	0	(주1)	112,000	(주1)

합계	55,457,442	4,008,539

금융부채

매입채무및기타채무	3,350,366	(주1)	2,722,319	(주1)

차입금	22,529,380	(주1)	15,251,090	(주1)

사채	42,300,616	(주1)	0

합계	68,180,362	17,973,409

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 상기 분류에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 존재하지 아니합니다.5. 범주별 금융상품가. 금융상품 범주별 장부금액2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

재무상태표상 자산	2018.09.30	2017.12.31

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	51,035,858	1,517,322

매출채권	2,537,992	1,995,577

기타 상각후원가 금융자산	1,883,592	383,640

기타금융자산	-	112,000

합계	55,457,442	4,008,539

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2018.09.30	2017.12.31

상각후원가 금융부채

기타금융부채	3,350,366	2,722,319

차입금(유동)	7,791,300	4,867,270

차입금(비유동)	14,738,080	10,383,820

사채	42,300,616

합계	68,180,362	17,973,409

나. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이자수익	이자비용

당분기	전분기	당분기	전분기

상각후원가 금융자산	60,453	9,866	-	-

상각후원가 금융부채	-	-	842,100	324,979

합계	60,453	9,866	842,100	324,979

6. 금융자산주석2에서 설명하는 바와 같이 회사는 당기초부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석25을 참고 하시기 바랍니다.가. 당기손익-공정가치 금융자산2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사는 당기손익-공정가치 금융자산을보유하고 있지 아니합니다.나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산을 보유하고 있지 아니합니다.다. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

매출채권	2,544,738	2,006,989

손실충당금	(6,746)	(11,412)

매출채권순액	2,537,992	1,995,577

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	51,035,858	-	51,035,858	1,517,322	-	1,517,322

금융기관예치금	-	-	-	-	112,000	112,000

대여금	1,600,000	-	1,600,000	116,000	-	116,000

미수금	7,674	-	7,674	1,245	-	1,245

보증금	-	275,918	275,918	-	266,394	266,394

총장부금액	52,643,532	275,918	52,919,450	1,634,567	378,394	2,012,961

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	52,643,532	275,918	52,919,450	1,634,567	378,394	2,012,961

라. 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사 신용위험 관련 사항은 주석24를 참고하시기 바랍니다.7. 영업의 계절적 특성회사의 주된 영업활동은 고객이 테스트를 의뢰한 재화에 대한 테스트 용역을 제공하는 것이며, 주된 영업부문의 매출 및 영업이익은 상반기와 하반기가 비교적 균등하게발생하고 있습니다. 전기 1년 동안 전체 누적매출의 75.31%가 상반기에 발생하였으며, 24.69%가 하반기에 발생하였습니다.8. 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 따라서, 회사는 보고부문별 당기손익, 자산 및 부채에 대한 공시를 생략하였습니다. 또한, 회사의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있습니다. 따라서, 회사는 별도의 지역에 대한 정보를 기재하지 않습니다.당분기와 전분기 중 고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분(주1)	당분기	전분기

AAA사	5,168,587	495,641

BBB사	3,164,999	3,253,729

CCC사	2,982,757	3,707,489

합계	11,316,343	7,456,859

(주1) 회사는 동일 지배력하에 있는 것으로 인지하고 있는 기업들은 단일 고객으로 간주하고 있습니다.9. 투자부동산가. 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	2018.01.01	취득	처분	감가상각	2018.09.30	감가상각누계액

토지	2,154,767	-	-	-	2,154,767	-

건물	4,468,772	-	-	(98,818)	4,369,954	900,338

합계	6,623,539	-	-	(98,818)	6,524,721	900,338

(2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	2017.01.01	취득	처분	감가상각	2017.09.30	감가상각누계액

토지	2,154,767	-	-	-	2,154,767	-

건물	4,600,529	-	-	(98,818)	4,501,711	768,580

합계	6,755,296	-	-	(98,818)	6,656,478	768,580

나. 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임대료수익	943,205	906,884

감가상각비	(98,818)	(98,818)

기타비용	(408,481)	(357,868)

합계	435,906	450,198

10. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당분기 (단위 : 천원)

구분	2018.01.01	취득	처분	감가상각	2018.09.30	감가상각누계액

토지	5,490,720	-	-	-	5,490,720	-

건물	15,234,235	-	-	(309,499)	14,924,736	1,586,073

기계장치	15,389,453	13,209,313	(4)	(4,449,355)	24,149,407	58,057,363

비품	428,283	20,094	-	(116,870)	331,507	1,223,285

차량운반구	81,775	-	-	(18,399)	63,376	224,896

합계	36,624,467	13,229,407	(4)	(4,894,123)	44,959,747	61,091,617

(2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	2017.01.01	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각	2017.09.30	감가상각누계액

토지	5,490,720	-	-	-	5,490,720	-

건물	15,646,901	-	-	(309,499)	15,337,401	1,173,408

기계장치	11,915,066	5,552,986	-	(3,066,707)	14,401,343	53,279,816

비품	449,628	33,500	(3)	(99,609)	383,517	1,070,182

차량운반구	106,306	-	-	(18,399)	87,907	200,366

건설중인자산	-	400,278	-	400,278	-

합계	33,608,621	5,986,764	(3))	(3,494,214)	36,101,166	55,723,772

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	4,872,315	3,472,807

판매비와관리비	21,808	21,407

합계	4,894,123	3,494,214

11. 무형자산가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	2018.01.01	취득	처분	상각	2018.09.30	상각누계액

소프트웨어	437,961	12,160	-	(104,622)	345,499	361,437

회원권	-	-	-	-	-	-

합계	437,961	12,160	-	(104,622)	345,499	361,437

(2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	2017.01.01	취득	처분	상각	2017.09.30	상각누계액

소프트웨어	576,917	-	-	(104,216)	472,700	222,076

회원권	71,000	177,828	(71,000)	-	177,828	-

합계	647,917	177,828	(71,000)	(104,216)	685,267	222,076

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	104,622	104,216

판매비와관리비	-	-

합계	104,622	104,216

12. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자현황 (단위 : 천원)

구분	소재지	주요영업활동	2018.09.30	2017.09.30

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

(주)아이텍인베스트먼트(주1)	대한민국	종합컨설팅업	100.0	3,000,000	-	-

종속기업투자주식합계	100.0	3,000,000	-	-

(주1) 당분기에 종속기업투자주식을 취득하였습니다.(2) 종속기업 투자의 변동내역 (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	-	-

취득	3,000,000	-

처분	-	-

보고기간 말 장부금액	3,000,000	-

13. 차입금 가. 차입금 내역2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동부채:

단기차입금	4,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	3,791,300	3,867,270

소계	7,791,300	4,867,270

비유동부채:

장기차입금	14,738,080	10,383,820

소계	14,738,080	10,383,820

합계	22,529,380	15,251,090

나. 단기차입금 내역2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	2018.09.30	2017.12.31

2018.09.30

일반운용자금	신한은행	-	-	1,000,000

중소기업은행	2.91~3.07	4,000,000	-

합계	4,000,000	1,000,000

다. 장기차입금 내역2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	2018.09.30	2017.12.31

2018.09.30

중소기업시설자금	중소기업은행	2.30~2.72	3,714,390	4,896,630

온렌딩시설자금	중소기업은행	3.39	4,550,000	5,525,000

일반시설자금	한국산업은행	2.46~2.86	7,264,990	829,460

일반시설자금	신한은행	2.77	1,000,000	1,000,000

일반시설자금	우리은행	-	-	2,000,000

일반시설자금	국민은행	3.03	2,000,000	-

소계	18,529,380	14,251,090

차감: 1년 이내 만기도래분	(3,791,300)	(3,867,270)

합계	14,738,080	10,383,820

2018년 09월 30일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금액

2019년 10월 ~ 2020년 09월	2,888,140

2020년 10월 ~ 2021년 09월	4,599,960

2021년 10월 ~ 2022년 09월	2,349,980

2022년 10월 이후	4,900,000

합계	14,738,080

14. 종업원급여 가. 종업원급여부채 금액의 산정내역 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 종업원급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

확정급여부채의 현재가치	3,672,630	4,457,717

기타장기종업원급여부채의 현재가치	124,449	123,482

합계	3,797,079	4,581,199

나. 종업원급여부채 변동내역당분기와 전분기 중 종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여부채	기타장기종업원급여부채	합계	확정급여부채	기타장기종업원급여부채	합계

기초금액	4,457,717	123,482	4,581,199	3,888,394	122,100	4,010,494

당기근무원가와 이자원가	665,008	18,467	683,475	594,896	18,204	613,100

재측정요소(이익)	-	-	-	-	-	-

급여지급액	(1,450,095)	(17,500)	(1,467,595)	(396,768)	(17,500)	(414,268)

기말금액	3,672,630	124,449	3,797,079	4,086,522	122,804	4,209,326

다. 포괄손익계산서에 반영된 금액당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 종업원급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	683,475	613,100

종업원급여에 포함된 총비용	683,475	613,100

매출원가	577,834	523,946

판매비와관리비	105,641	89,154

합계	683,475	613,100

15. 사채가. 사채 내역2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	액면 이자율(%)	금액

2018.09.30	2017.12.31

전환사채	제1회 무기명식 무보증 사모전환사채	2021.08.14	0.00%	48,000,000	-

가산 : 사채상환할증금	2,937,984	-

차감 : 전환권조정	(8,637,368)	-

장부금액	42,300,616	-

나. 전환사채의 전환에 관한 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제1회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 권면가액	48,000,000

사채의 발행가액	48,000,000

사채의 발행일자	2018.08.14

사채의 만기일자	2021.08.14

액면이자율	0.00%

보장수익율	2.00%

전환비율	100.00%

전환가격(원)	6,978

전환청구기간	2019.08.14 ~ 2021.07.14

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

특약사항	조기상환청구권(주1)

(주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날(2020년 02월 14일) 및 이후 매 6개월마다 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 경우 행사시점별 상환비율은 다음과 같습니다.

구분	조기상환청구기간	조기상환지급일자	상환비율

1차	2019.12.14 ~ 2020.01.14	2020.02.14	103.0150%

2차	2020.06.14 ~ 2020.07.14	2020.08.14	104.0400%

3차	2020.12.14 ~ 2021.01.14	2021.02.14	105.0752%

4차	2021.06.14 ~ 2021.07.14	2021.08.14	106.12.08%

16. 자본

가. 자본금(1) 자본금 내역2018년 09월 30일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	20,000,000

1주의 금액	500

발행한 주식수	6,381,046

보통주자본금	3,190,523,000

(2) 자본금 변동내역당분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	주식수	금액	비고

2018.01.01(당기초)	5,271,046	2,635,523

2018.03.15	46,500	23,250	주식선택권 행사

2018.06.25	1,063,500	531,750	유상증자

2018.09.30(당분기말)	6,381,046	3,190,523

나. 자본잉여금(1) 자본잉여금 내역2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

주식발행초과금	19,030,763	12,903,445

합계	19,030,763	12,903,445

(2) 자본잉여금 변동내역당분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	주식발행초과금	합계	비고

2018.01.01(당기초)	12,903,445	12,903,445

2018.03.15	164,147	164,147	주식선택권 행사

2018.06.25	5,963,171	5,963,171	유상증자

2017.09.30(당분기말)	19,030,763	19,030,763

다. 기타자본(1) 기타자본 내역2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

주식선택권	226,492	265,452

전환권대가	6,048,864	-

합계	6,275,356	265,452

(2) 주식선택권① 주식기준보상회사는 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	내역

결제방식	주식결제형

부여일	2015년 03월 02일

부여수량	155,000주

행사가격	2,900원

권리행사가능기간	2017년 03월 02일 ~ 2020년 03월 01일

가득조건	용역제공조건 2년

② 주식선택권현황2018년 09월 30일 현재 유효한 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

차수	최초 부여수량	미행사 기초수량	당분기 부여수량	당분기 행사수량	당분기 취소수량	미행사 기말수량

2차	155,000	93,000	-	(46,500)	-	46,500

합계	155,000	93,000	-	(46,500)	-	46,500

③ 보상원가산정회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 적용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	내용

예상주가변동성	44.99%

무위험수익률	2.087%

기대배당수익율	0.00%

기대존속기간	3.95년

④ 포괄손익계산서에 반영된 금액당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	14,235	28,002

합계	14,235	28,002

라. 이익잉여금2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

미처분이익잉여금	10,791,963	10,279,585

합계	10,791,963	10,279,585

17. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	363,927	985,100	320,814	892,176

퇴직급여	34,517	103,549	29,718	89,154

복리후생비	56,988	152,660	45,505	144,684

여비교통비	14,495	33,142	15,644	50,216

접대비	64,215	219,942	90,709	224,408

통신비	4,070	10,711	3,515	10,338

세금과공과금	10,738	29,443	7,871	25,898

감가상각비	7,286	21,808	6,885	21,407

지급임차료	32,471	40,390	3,069	9,207

보험료	5,818	18,882	4,341	15,489

차량유지비	6,759	14,949	4,998	12,921

운반비	46,838	132,605	51,168	147,284

교육훈련비	838	2,968	504	1,073

도서인쇄비	758	1,387	70	953

사무용품비	1,465	3,253	966	3,161

소모품비	13,732	18,483	3,743	7,886

지급수수료	81,859	195,814	52,209	170,601

대손상각비(대손충당금환입)	312	1,516	(2,076)	8,268

건물관리비	-	-	-	-

주식보상비용	1,372	4,592	3,011	9,033

홍보비	-	-	-	-

합계	748,457	1,991,193	642,663	1,844,159

18. 영업외 손익가. 당분기와 전분기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	47,358	60,453	3,039	9,866

외환차익	30,073	65,145	31,659	54,832

외화환산이익	(16,939)	40,750	3,406	11,027

합계	60,490	166,347	38,104	75,725

나. 당분기와 전분기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	521,856	842,100	108,784	324,979

외환차손	4,290	98,126	21,926	112,862

외화환산손실	2,862	4,227	(3,092)	65,647

합계	529,008	944,453	127,618	503,488

다. 당분기와 전분기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	147,996	147,996	-	-

잡이익	-	177,916	12,001	15,801

합계	147,996	325,912	12,001	15,801

라. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	3

투자자산처분손실	-	-	-	7,364

기부금	390	1,170	990	5,370

잡손실	-	800	-	-

합계	390	1,970	990	12,737

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 09월 30일 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 12.21% 입니다.20. 주당이익가. 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	(588,166,307)	1,039,481,931	1,144,474,571	1,243,203,974

가중평균유통보통주식수(주1)	6,450,405	5,686,881	5,268,672	5,241,455

기본주당이익	(91)	183	217	237

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	5,317,546	5,271,046	5,235,046	5,209,046

주식선택권 행사	1,132,859	415,835	33,626	32,409

계	6,450,405	5,686,881	5,268,672	5,241,455

나. 희석주당이익당분기와 전분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주희석분기순이익	(588,166,307)	1,039,481,931	1,144,474,571	1,243,203,974

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(주1)	6,482,472	5,724,752	5,322,776	5,301,093

희석주당이익(손실)	(91)	182	215	235

(주1) 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	6,450,405	5,686,881	5,268,672	5,241,455

주식선택권	32,068	37,871	54,104	59,638

계	6,482,472	5,724,752	5,322,776	5,301,093

당분기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	1주당 전환가격	청구기간	발행될보통주식수

제1회 무기명식 무보증 사모전환사채	6,978	2019.08.14 ~ 2021.07.14	6,878,761

21. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 527,105천원은 2018년 04월에 지급되었습니다.22. 우발채무와 약정사항가. 금융기관과의 약정사항2018년 09월 30일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	일반운용자금대출	4,000,000	4,000,000

중소기업시설자금대출	3,714,390	3,714,390

온렌딩시설자금대출	4,550,000	4,550,000

한국산업은행	일반시설자금대출	7,264,990	7,264,990

신한은행	일반시설자금대출	1,000,000	1,000,000

국민은행	일반시설자금대출	2,000,000	2,000,000

합계	22,529,380	22,529,380

나. 담보제공자산2018년 09월 30일 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

투자부동산	6,524,721	7,200,000	차입에 따른 대출담보	7,264,990	한국산업은행

토지 및 건물	20,415,456	17,520,000	차입에 따른 대출담보	8,264,390	중소기업은행(주1)

1,200,000	차입에 따른 대출담보	1,000,000	신한은행(주1)

합계	26,940,177	25,920,000	16,529,380

(주1) 2018년 09월 30일 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.다. 타인으로부터 제공받은 보증내역2018년 09월 30일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.라. 타인에게 제공한 보증내역2018년 09월 30일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 보험가입내역2018년 09월 30일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	부보금액

화재보험	KB손해보험(주1)	건물, 기계장치	70,289,541

화재보험	삼성화재해상보험	건물	5,919,690

합계	76,209,231

(주1) 2018년 09월 30일 현재 상기 부보금액은 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.한편, 회사는 상기보험 이외에 영업배상책임보험, 종업원에 대한 고용 및 산재보험 및 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.바. 소송사건2018년 09월 30일 현재 회사가 피고로서 진행중이였던 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

소송내용	원고	피고	소송가액	관할법원	비고

임대금지청구	경기도	아이텍반도체㈜외 8명	13,680	수원지방법원	대법원 승소 완료

합계	13,680

23. 특수관계자가. 지배·종속관계 등2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사와 지배·종속관계에 있는 회사는 없으며, 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	2018.09.30	2017.12.31

기타특수관계자	아이텍시스템스(주)	아이텍시스템스(주)

임직원	임직원

박원진(주1)	-

(주)한국줄기세포뱅크(주2)	-

(주1) 당분기 중 회사의 유상증자에 참여하여 회사의 지분(11.02%)을 취득하였으며, 2018년 09월 30일 현재 회사의 최대주주입니다. (주2) 당분기 중 회사의 유상증자에 참여하여 회사의 지분(5.64%)을 취득하였으며, 2018년 09월 30일 현재 회사의 최대주주인 박원진과 공동투자자입니다.나. 매출·매입 등 거래내역당분기와 전분기 중 임직원에 대한 자금대여에 따른 이자수익(당분기: 1,181천원, 전분기: 1,034천원)이외의 거래내역은 존재하지 아니합니다.다. 채권·채무잔액2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

임직원	-	-	116,000	-

합계	-	-	116,000	-

라. 자금거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

자금대여거래(주1)	현금출자	자금대여거래(주1)

대여	회수	대여	회수

임직원	78,300	194,300	-	116,000	-

박원진	-	-	4,299,792	-	-

(주)한국줄기세포뱅크	-	-	2,200,320

합계	78,300	194,300	6,500,112	116,000	-

(주1) 회사는 상기 특수관계자에 대한 대여거래에 대하여 임직원거래는 연 3.5%와 타법인대여금은 연5%의 이자율을 적용하고 있습니다. 임직원 대여금은 모두 회수되었습니다.마. 지급보증 및 담보 내역2018년 09월 30일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.2018년 09월 30일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.바. 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	126,238	487,512	165,978	497,634

퇴직급여	25,063	35,189	19,829	59,486

합계	151,301	522,701	185,807	557,120

24. 재무 위험 관리가. 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.2018년 09월 30일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	정상 및 30일 이내 연체	30일 초과 연체	60일 초과 연체	90일 초과 연체	120일 초과 연체	150일 초과 연체	합계

총장부금액	2,367,181	176,847	0	150	0	560	2,544,738

기대손실률	0.05%	2.95%	6.74%	9.99%	18.54%	37.68%

손실충당금	1,296	5,224	0	15	0	211	6,746

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기(주1)

당기초 - 기준서 제1039호	11,412	8,827

기초 이익잉여금의 조정(주2)	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	11,412	8,827

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	1,516	8,268

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(6,182)	(8,827)

당분기말 손실충당금 (전기-기준서 제1039호 금액임)(주1)	6,746	8,268

(주1) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다.회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적인 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(주2) 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 임직원에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 당분기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.25. 회계정책의 변경가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	1,995,577	1,995,577	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	1,517,322	1,517,322	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	117,245	117,245	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	112,000	112,000	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	266,394	266,394	-

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(주1)	합계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	-	-	4,008,539	4,008,539

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-	-	-	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	-	-	-	-

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	③	-	-	-	-

만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	④	-	-	-	-

기초 장부금액- 기준서 제1109호	-	-	4,008,539	4,008,539

(주1) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 아니하는 금융자산은 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 2018년 01월 01일 현재 회사는 해당 금융자산을 보유하고 있지는 아니합니다.② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 아니하는 금융자산은 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 2018년 01월 01일 현재 회사는 해당 금융자산을 보유하고 있지는 아니합니다.③ 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류회사의 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내는 금융자산은 상각후원가로 분류되는 조건을 충족합니다. 2018년 01월 01일 현재 회사는 해당 금융자산을 보유하고 있지는 아니합니다.④ 만기보유금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류회사의 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내는 금융자산은 상각후원가로 분류되는 조건을 충족합니다. 2018년 01월 01일 현재 회사는 해당 금융자산을 보유하고 있지는 아니합니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 존재하지 아니합니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 존재하지 아니합니다.26. 보고기간 후 사건가. 신주인수권부사채의 발행회사는 2018년 06월 15일자 이사회 결의에 의하여 기계설비 취득 및 신규사업 지출 등을 위한 운영자금 마련을 위하여 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채를 발행하였으며, 해당 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제1회 무기명식 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

사채의 권면가액	10,000,000

사채의 발행가액	10,000,000

사채의 발행일자	2018.10.12

사채의 만기일자	2021.11.12

액면이자율	0.00%

보장수익율	2.00%

행사비율	100.00%

행사가격(원)	6,978

권리행사기간	2019.11.12 ~ 2021.10.12

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

특약사항	조기상환청구권(주1)

(주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날(2020년 05월 12일) 및 이후 매 6개월마다 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 경우 행사시점별 상환비율은 다음과 같습니다.

구분	조기상환청구기간	조기상환지급일자	상환비율

1차	2020.03.12 ~ 2020.04.12	2020.05.12	103.0150%

2차	2020.09.12 ~ 2020.10.12	2020.11.12	104.0400%

3차	2021.03.12 ~ 2021.04.12	2021.05.12	105.0752%

4차	2021.09.12 ~ 2021.10.12	2021.11.12	106.12.08%