아이텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
아이텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요지배기업인 아이텍 주식회사는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업,소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄면 동탄산단4길 9-15입니다.

1.2 종속회사 현황당기말 현재 지배기업의 종속회사(이하 "연결대상 종속회사")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율	소재지	결산월	업 종

당기말	전기말

삼성메디코스(주)(주1)	-	100.00%	대한민국	12월	화장품제조유통업

(주)송정약품(주2)	-	53.13%	대한민국	12월	의약품 등 의약품 도매업

(주)동우텍	51.88%	51.88%	대한민국	12월	기타 엔지니어링 서비스업

(주)네오엔프라	80.94%	80.94%	대한민국	12월	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

(주)네오업싸이클(주3)	80.94%	80.94%	대한민국	12월	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

(주)씨앤씨인베스트먼트대부(주4)	80.94%	80.94%	대한민국	12월	금융업

(주)비에이에너지(주5)	44.98%	44.98%	대한민국	12월	에너지 저장장치 제조업

(주)비에이에너지랩(주6)	-	33.74%	대한민국	12월	스마트빌딩IoT 센서 외 제조업

(주)한국에너지데이터(주7)	31.77%	31.77%	대한민국	12월	에너지 데이터 가공 및 자문서비스업

BA Energy USA Inc(주8)	44.98%	-	미국	12월	배터리 로지스틱 솔루션

(주1) 당기 중 삼성메디코스(주) 주식 전부를 주식회사 에스엠에스피브이에 매각하였습니다(주석37 참조).(주2) 당기 중 (주)송정약품의 지분 27.5%을 처분하여 관계기업으로 재분류하였습니다(주석37 참조). (주3) (주)네오엔프라가 지분을 100% 소유하고 있는 손자회사입니다.(주4) 전기 중 신규설립되었으며, 종속회사인 (주)네오엔프라의 100% 종속회사입니다.(주5) 지배기업은 전기 중 지분 44.98%를 신규취득하여 종속기업으로 신규편입하였습니다. 지배기업은 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 실질적인 최대주주로의 변경 및 지배ㆍ종속기업의 의사결정권 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 실질지배력을 보유한 것으로 판단하였습니다. (주6) 종속회사인 (주)비에이에너지가 지분을 각각 75% 소유하고 있는 손자회사로 당기 중 청산하였습니다.(주7) 종속회사인 (주)비에이에너지가 지분을 70.63% 소유하고 있는 손자회사입니다.(주8) 당기 중 신규설립되었으며, 종속회사인 (주)비에이에너지가 지분을 100% 소유하고 있는 손자회사입니다.

1.3 종속회사의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(1)당기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)동우텍	2,037,980	3,222,352	7,283,265	(259,452)	(259,452)

(주)네오엔프라(주1)	6,343,546	7,481,505	2,670,237	(4,082,378)	(4,082,378)

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	18,782,881	18,138,086	2,764,654	541,290	541,290

(주)비에이에너지(주2)	14,508,027	10,411,004	10,587,759	(1,242,191)	(1,178,316)

(주1) (주)네오엔프라의 (주)네오업싸이클을 포함한 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다.(주2) (주)비에이에너지의 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다.(2)전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)아이텍씨앤씨(주1)	-	-	873,906	(561,731)	(561,187)

삼성메디코스(주)	23,201,619	6,387,788	22,224,360	582,837	560,679

(주)송정약품	2,973,455	5,466,480	8,805,704	(2,732,232)	(2,732,232)

(주)동우텍	2,263,010	3,187,930	7,237,462	(321,091)	(321,091)

(주)네오엔프라(주2)	10,860,248	7,915,829	1,139,813	(2,225,246)	(2,225,246)

(주)씨앤씨인베스트먼트대부	8,760,525	8,657,019	-	53,506	53,506

(주)비에이에너지(주3)	20,098,739	14,889,224	8,475,034	(750,403)	(750,403)

(주1) (주)네오엔프라와 합병 전까지의 경영성과입니다.(주2) (주)네오엔프라의 (주)네오업싸이클을 포함한 연결 요약 재무상태 및 경영성과입니다.(주3) (주)비에이에너지의 연결 요약 재무상태 및 사업결합 후 경영성과입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 재무제표 작성 기준

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류

동 개정 내용에 따르면, 부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정- 변동리스료가 있는 판매후리스 회계처리

동 개정 내용에 따르면, 변동리스료가 있는 판매후리스에 대하여 해당 사용권자산 및리스부채에도 일반적인 사용권자산. 리스부채의 후속 측정방식을 적용하되 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정- 필라2 법인세

동 개정 내용에 따르면, 이연법인세 예외와 추가 공시에 따라 필라2 법인세 관련 이연법인세 자산·부채는 인식.공시하지 않음(예외 규정 적용 사실은 공시). 관련 법률 시행 전·후 필라2 법인세 관련 정보를 추가로 공시합니다.([필라2 법률 제정 ~ 효력발생 전] 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 관련 질적·양적 정보(정보를 모르거나 합리적 추정이 불가능한 경우, 그 사실과 평가진행 상황 정보), [필라2 법률 효력 발생 이후] 필라2 법인세 관련 당기법인세비용(수익) 별도 공시). 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정- 가상자산 공시

동 개정 내용에 따르면, 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하여야 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로공시합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정

동 개정 내용에 따르면, 현금흐름표와 관련하여 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시합니다. 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동 효과' 및 제 1101호 '재무제표 표시' 개정- 교환가능성 결여

동 개정 내용에 따르면, 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 1) 교환에 소요되는 기간범위, 2) 다른 통화를 획득할 능력, 3) 시장이나 교환메커니즘, 4) 다른 통화의 획득 목적, 5) 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 1)교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2) 사용된 현물환율, 3) 추정프로세스, 4) 통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 202 5 년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 전진적 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 개정

동 개정 내용에 따르면, 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 202 6 년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정 내용에 따르면, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 202 6 년1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속기업 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

라. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.바. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.사. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

아. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액이며, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.자. 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 차. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년~6년

비품, 차량운반구, 시설장치	5년

사용권자산	1년~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.카. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.타. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

상표권, 소프트웨어	5년

파. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

하. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.거. 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

너. 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 보유자에게 지분상품을 매입할 수 있는 권리가 부여되어 있는 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일(또는 권리행사일) 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.더. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.러. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

머. 종업원급여(1) 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 지급되지않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

버. 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.지배기업이 지배기업의 보통주나 우선주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 지배기업의 소유주지분에 포함하고 있습니다.서. 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

(1) 테스트용역

연결회사는 고객이 테스트를 의뢰한 재화에 대한 테스트 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품테스트용역, (2) 제품보관용역, (3) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에따라 용역의 제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 임대용역연결회사는 고객에게 임대용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 임대용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(3) 재화의 판매연결회사는 재화의 판매에 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

어. 리스연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리스부채로 표시하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.회사는 다양한 기계장치 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 '상당히 확실한(reasonably certain)' 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.저. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석34참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.처. 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며, 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

당기 중 러시아와 우크라이나의 분쟁으로 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있으며 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며 기업의 영업활동에 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인하여 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4참조).나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석35참조).

다. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22참조).

라. 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.마. 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ 부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석29참조).

바. 비금융자산의 손상연결회사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비금융업

금융자산:

현금및현금성자산	90,445,974	(주1)	58,872,670	(주1)

매출채권	6,255,035	(주1)	16,139,312	(주1)

대출채권	-	(주1)	8,500,000	(주1)

당기손익공정가치측정금융자산	21,459,381	21,459,381	9,044,632	9,044,632

파생상품자산	335,242	335,242	877,148	877,148

기타금융자산	16,403,840	(주1)	24,954,262	(주1)

합계	134,899,472	21,794,623	118,388,024	9,921,780

금융부채:

매입채무및기타금융부채	8,276,041	(주1)	13,524,154	(주1)

차입금	12,014,610	(주1)	18,486,422	(주1)

사채	-	(주1)	586,000	(주1)

전환사채	20,407,876	(주1)	17,558,934	(주1)

상환전환우선주부채	947,616	(주1)	791,299	(주1)

금융리스부채	2,898,487	(주2)	4,710,320	(주2)

파생상품부채	7,356,516	7,356,516	8,819,665	8,819,665

합계	51,901,146	7,356,516	64,476,794	8,819,665

금융업

금융자산:

현금및현금성자산	1,044,622	(주1)	-	-

대출채권및기타수취채권	14,524,094	(주1)	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	1,871,120	1,871,120	-	-

합계	17,439,836	1,871,120	-	-

금융부채:

리스부채	16,144	(주1)	-	-

기타금융부채	208,722	(주1)	-	-

합계	224,866	-	-	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1)당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치:

당기손익공정가치측정금융자산	1,561,685	-	21,768,816	23,330,501

파생상품자산	-	-	335,242	335,242

파생상품부채	-	-	7,356,516	7,356,516

(2)전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	1,395,302	-	7,649,330	9,044,632

파생상품자산	-	-	877,148	877,148

파생상품부채	-	-	8,819,665	8,819,665

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

당기 및 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	전환사채전환권 및 조기상환권	상환전환우선주부채전환권 및 조기상환권

기초	7,649,330	877,148	6,685,975	2,133,690

총손익

당기손익인식액	3,490,150	(1,262,581)	(6,056,058)	(1,564,065)

매입	33,093,449	940,025	8,785,916	-

처분	(22,464,113)	(219,350)	(2,628,942)	-

기말	21,768,816	335,242	6,786,891	569,625

2) 전기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	주식매수옵션(call option)	전환사채전환권 및 조기상환권	상환전환우선주부채전환권 및 조기상환권

기초	5,838,479	-	81,430	-	-

총손익

당기손익인식액	353,601	(2,074,424)	(81,430)	(708,777)	789,784

매입	8,007,128	2,951,572	-	6,661,597	-

처분	(6,823,216)	-	-	-	-

연결범위 변동	273,338	-	-	733,155	1,343,906

기말	7,649,330	877,148	-	6,685,975	2,133,690

라. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

투자전환사채 등	21,768,816	3	Goldman-Sachs 모형 등	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율 등

파생상품자산

전환사채 매도청구권	335,242	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	6,786,891	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

상환전환우선주부채 전환권 및 조기상환권	569,625	3	Goldman-Sachs 모형	위험조정할인율,주가변동성,상승하락비율

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

바. 연결회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

구분	도출 내용

위험조정할인율	무위험수익률, 회사의 신용등급에 해당하는 수익률 적용

주가변동성	직전 1년간 거래일의 일주가변동성을 연환산

5. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

비금융업:

당기손익공정가치측정금융자산	21,459,381	9,044,632

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	90,445,974	58,872,670

매출채권	6,255,035	16,139,312

대출채권	-	8,500,000

파생상품자산	335,242	877,148

기타금융자산	16,403,840	24,954,262

합계	134,899,472	118,388,024

금융업:

당기손익공정가치측정금융자산	1,871,120	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,044,622	-

대출채권및기타수취채권	14,524,094	-

합계	17,439,836	-

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

비금융업:

상각후원가 금융부채

매입채무및기타금융부채	8,276,041	13,524,154

차입금(유동)	10,084,610	15,846,926

차입금(비유동)	1,930,000	2,639,496

사채(유동)	-	390,000

사채(비유동)	-	196,000

전환사채	20,407,876	17,558,934

상환전환우선주부채	947,616	791,299

금융리스부채	2,898,487	4,710,320

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	7,356,516	8,819,665

합계	51,901,146	64,476,794

금융업:

상각후원가 금융부채

리스부채	16,144	-

기타금융부채	208,722	-

합계	224,866	-

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기	전기

비금융업

당기손익-공정가치 금융자산:

평가손익	3,435,956	(772,943)

처분손익	991,145	(215,852)

기타비용	(3,412)	-

파생상품 자산:

평가손익	(1,262,582)	(2,074,424)

상각후원가 금융자산:

이자수익	3,153,079	3,692,664

손상환입(차손)	(98,373)	283,959

환산손익	170,518	2,881

상각후원가 금융부채:

이자비용	(4,477,077)	(1,869,530)

환산손익	(88,190)	(196,622)

사채상환손익	1,426,269	-

파생상품부채:

평가손익	7,620,123	(81,007)

소계	10,867,456	(1,230,874)

금융업

상각후원가 금융자산:

이자수익	205	-

상각후원가 금융부채:

이자비용	(1,014)	-

소계	(809)	-

합계	10,866,647	(1,230,874)

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비금융업:

현금	8,721	16,893

원화보통예금(주1)	87,437,482	58,188,455

외화보통예금	2,999,771	667,322

합계	90,445,974	58,872,670

금융업:

원화보통예금	1,044,622	-

(주1) 당기말 현재 보통예금 550,000천원은 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

7. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비금융업:

지분상품

상장주식	1,561,685	1,395,302

비상장주식	45,628	235,628

채무상품

투자전환사채	9,990,150	2,353,601

ELB 등	9,861,918	5,060,101

소계	21,459,381	9,044,632

금융업:

지분상품

비상장주식	1,871,120	-

소계	1,871,120	-

합계	23,330,501	9,044,632

나. 당기 및 전기 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익	4,427,101	(994,283)

8. 파생금융상품

가. 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동파생상품자산:

전환사채 매도청구권(주1)	335,242	877,148

유동파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권(주1,2)	6,786,891	6,685,975

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권(주2)	569,625	2,133,690

합계	7,356,516	8,819,665

(주1) 제4회, 제5회 전환사채의 매도청구권, 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석21 참조).(주2) 전기 중 사업결합으로 증가한 종속회사의 제1회 전환사채의 전환권의 공정가치 및 상환전환우선주부채의 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 계상하였습니다(주석21 참조).

나. 당기 및 전기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	평가	당기말

파생상품자산:

전환사채 매도청구권	877,148	940,025	(219,350)	(1,262,581)	335,242

파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권	6,685,975	8,785,916	(2,628,942)	(6,056,058)	6,786,891

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	2,133,690	-	(1,564,065)	569,625

합계	8,819,665	8,785,916	(2,628,942)	(7,620,123)	7,356,516

(2) 전기(단위: 천원)

구분	전기초	취득	연결범위변동	처분	평가	전기말

파생상품자산:

전환사채 매도청구권	-	2,951,572	-	-	(2,074,424)	877,148

파생상품부채:

전환사채 전환권 및 조기상환권	-	6,661,597	733,155	-	(708,777)	6,685,975

상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	-	-	1,343,906	-	789,784	2,133,690

주식매수옵션(call option)	81,430	-	-	(81,430)	-	-

합계	81,430	6,661,597	2,077,061	(81,430)	81,007	8,819,665

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(비금융업)가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	7,349,046	17,456,544

손실충당금	(1,094,011)	(1,317,232)

매출채권(순액)	6,255,035	16,139,312

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	10,508,700	30,000	10,538,700	20,045,100	30,000	20,075,100

대출채권	-	-	-	8,500,000	-	8,500,000

대여금	649,536	-	649,536	918,473	-	918,473

미수금	1,585,611	-	1,585,611	943,511	-	943,511

미수수익	313,027	-	313,027	183,496	-	183,496

보증금	-	205,415	205,415	-	328,992	328,992

저축성보험	-	82,606	82,606	-	-	-

기타채권	-	4,057,478	4,057,478	-	3,660,736	3,660,736

총장부금액	13,056,874	4,375,499	17,432,373	30,590,580	4,019,728	34,610,308

차감: 현재가치할인차금	-	(244,473)	(244,473)	-	(362,710)	(362,710)

차감: 손실충당금	(784,060)	-	(784,060)	(793,336)	-	(793,336)

상각후원가	12,272,814	4,131,026	16,403,840	29,797,244	3,657,018	33,454,262

10. 대출채권 및 기타수취채권(금융업)당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대출채권	14,524,000	-

미수금	94	-

합계	14,524,094	-

11. 재고자산가. 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

원재료	1,185,143	-	1,185,143	1,438,634	(10,931)	1,427,703

부재료	-	-	-	583,446	(74,866)	508,580

재공품	231,678	(137,326)	94,352	797,988	-	797,988

상품	182,212	(56,975)	125,237	3,051,927	(27,547)	3,024,380

제품	869,676	(467,872)	401,804	1,914,895	(163,454)	1,751,441

합 계	2,468,709	(662,173)	1,806,536	7,786,890	(276,798)	7,510,092

나. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	276,798	26,855

연결범위의 변동	(190,354)	-

증가(감소)금액	2,011,708	-

중단영업으로 인한 변동	(86,445)	249,943

제각금액	(1,349,534)	-

기말금액	662,173	276,798

12. 관계기업투자가. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

TAP ESG 투자조합	스타트업 투자 및 지원	25.00%	1,000,000	920,909	25.00%	1,000,000	947,866

(주)리드앤(주1)	사이니지, 로봇 통합소프트웨어 공급	39.30%	3,197,488	3,968,356	39.33%	3,197,488	3,430,353

(주)송정약품(주2)	의약품 등 의약품 도매업	25.63%	-	-	-	-	-

합 계	4,197,488	4,889,265	4,197,488	4,378,219

(주1) 연결회사는 전기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입하였습니다. 당기말 현재 지분율은 39.33% 입니다.(주2) 당기 중 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하였으며, 관계기업으로 재분류하였습니다(주석 37참조).나. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(1)당기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	처분	기말

TAP ESG 투자조합	947,866	-	(26,957)	-	920,909

(주)리드앤	3,430,353	-	538,003	-	3,968,356

(주)송정약품	-	-	-	-	-

합 계	4,378,219	-	511,046	-	4,889,265

(2) 전기(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	처분	기말

TAP ESG 투자조합	973,295	-	(25,429)	-	947,866

(주)리드앤	-	3,300,003	114,961	15,389	3,430,353

합 계	973,295	3,300,003	89,532	15,389	4,378,219

다. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

TAP ESG 투자조합	3,683,638	-	-	(107,826)	(107,826)

(주)리드앤	11,660,549	5,671,292	6,583,919	1,368,964	1,368,964

(주)송정약품	1,859,376	4,343,855	-	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

TAP ESG 투자조합	3,800,231	8,767	-	(101,715)	(101,715)

(주)리드앤	6,186,639	1,566,346	5,210,025	292,520	292,520

라. 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	TAP ESG 투자조합	(주)리드앤	(주)송정약품

관계기업 기말 순자산(A)	3,683,638	5,989,257	(2,484,479)

연결실체 지분율(B)	25.00%	39.30%	25.63%

순자산 지분금액(AXB)	920,909	2,353,779	(636,772)

(+) 영업권	-	1,614,577	636,772

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-

기말 장부금액	920,909	3,968,356	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	TAP ESG 투자조합	(주)리드앤

관계기업 기말 순자산(A)	3,791,464	4,620,293

연결실체 지분율(B)	25.00%	39.30%

순자산 지분금액(AXB)	947,866	1,815,776

(+) 영업권	-	1,614,577

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	947,866	3,430,353

13. 투자부동산가. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	625,840	-	625,840	560,840	-	560,840

건물	2,616,334	(115,603)	2,500,731	2,215,814	(57,705)	2,158,109

합계	3,242,174	(115,603)	3,126,571	2,776,654	(57,705)	2,718,949

나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	대체(주1)	당기말

토지	560,840	-	65,000	625,840

건물	2,158,109	(57,899)	400,521	2,500,731

합계	2,718,949	(57,899)	465,521	3,126,571

(주1) 당기 중 유형자산에서 465,521천원이 계정대체되었습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	대체(주1)	당기말

토지	280,420	-	280,420	560,840

건물	1,098,748	(48,471)	1,107,832	2,158,109

합계	1,379,168	(48,471)	1,388,252	2,718,949

(주1) 전기 중 유형자산에서 1,388,252천원이 계정대체되었습니다.

다. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	3,097	-

감가상각비	(57,899)	(48,471)

기타수익	-	403

기타비용	(15,540)	(49,241)

합계	(70,342)	(97,309)

라. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	625,840	560,840

건물	2,500,731	2,158,109

합계	3,126,571	2,718,949

14. 유형자산가. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액

비금융업:

토지	7,881,818	-	-	(158,740)	7,723,078	15,406,668	-	(334,974)	(158,740)	14,912,954

건물	21,050,239	(5,035,901)	(342,970)	-	15,671,368	30,111,364	(6,216,022)	(674,173)	-	23,221,169

기계장치	117,048,940	(95,357,711)	(1,646,313)	(162,448)	19,882,468	116,211,662	(93,367,991)	(2,271,147)	(177,781)	20,394,743

차량운반구	306,138	(106,986)	(15,867)	-	183,285	702,331	(468,496)	(15,867)	-	217,968

비품	3,029,499	(2,374,239)	(21,261)	-	633,999	4,046,623	(2,881,127)	(21,261)	-	1,144,235

시설장치	2,976,476	(1,560,472)	(26,897)	-	1,389,107	3,123,961	(1,390,633)	(26,897)	-	1,706,431

사용권자산	8,445,333	(4,503,178)	(590,392)	-	3,351,763	9,402,164	(3,909,369)	(590,392)	-	4,902,403

건설중인자산	5,212,259	-	-	-	5,212,259	1,064,832	-	-	-	1,064,832

합 계	165,950,702	(108,938,487)	(2,643,700)	(321,188)	54,047,327	180,069,605	(108,233,638)	(3,934,711)	(336,521)	67,564,735

금융업:

사용권자산	70,690	(55,703)	-	-	14,987	-	-	-	-	-

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	감가상각	손상환입	기타증감(주1,2)	당기말

비금융업:

토지	14,912,954	(8,059,287)	-	-	-	-	869,411	7,723,078

건물	23,221,169	(7,053,048)	-	-	(785,244)	-	288,491	15,671,368

기계장치	20,394,743	(1,083,619)	4,708,553	(465,837)	(6,369,769)	624,833	2,073,564	19,882,468

차량운반구	217,968	(44,086)	92,924	(30,949)	(56,634)	-	4,062	183,285

비품	1,144,235	(252,234)	58,950	(2,850)	(349,102)	-	35,000	633,999

시설장치	1,706,431	(36,445)	15,456	-	(296,335)	-	-	1,389,107

사용권자산	4,902,403	(275,127)	667,604	(127,195)	(1,777,422)	-	(38,500)	3,351,763

건설중인자산	1,064,832	-	7,880,385	-	-	-	(3,732,958)	5,212,259

합계	67,564,735	(16,803,846)	13,423,872	(626,831)	(9,634,506)	624,833	(500,930)	54,047,327

금융업:

사용권자산	-	-	-	(2,470)	(21,043)	-	38,500	14,987

(주1) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다.

(주2) 당기 중 투자부동산과 무형자산으로 각각 465,521천원, 972천원이 계정대체되었습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	감가상각	국고보조금	손상	기타증감(주1)	전기말

비금융업:

토지	13,550,007	1,333,434	-	-	-	-	-	29,513	14,912,954

건물	20,671,538	2,935,932	11,205	-	(684,711)	-	-	287,205	23,221,169

기계장치	19,849,234	132,018	5,359,079	(299,624)	(7,760,044)	(118,574)	(748,944)	3,981,598	20,394,743

차량운반구	82,873	24,445	208,623	(34,470)	(47,636)	-	(15,867)	-	217,968

비품	1,138,930	38,956	157,802	(40,019)	(371,186)	-	(21,261)	241,013	1,144,235

시설장치	256,108	1,010,518	194,597	(1,983)	(128,576)	-	(26,897)	402,664	1,706,431

사용권자산	6,682,422	228,446	836,091	(207,910)	(2,046,254)	-	(590,392)	-	4,902,403

건설중인자산	603,321	888,683	5,909,034	-	-	-	-	(6,336,206)	1,064,832

합계	62,834,433	6,592,432	12,676,431	(584,006)	(11,038,407)	(118,574)	(1,403,361)	(1,394,213)	67,564,735

(주1) 전기 중 투자부동산과 무형자산으로 각각 1,388,252천원, 5,961천원이 계정대체되었습니다.

다. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	7,574,842	9,286,090

기타매출원가	54,786	-

판매비와관리비	1,296,654	985,265

중단영업손익	729,267	767,052

합계	9,655,549	11,038,407

라. 당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 20, 32참조)바. 당기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7110.9	5,490,720	7,779,325

사. 당기말 현재 연결회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	기간	부보금액

화재보험(주1)	KB손해보험	2024년 3월 25일~2025년 3월 24일	103,593,267

화재보험	KB손해보험	2024년 12월 10일~2025년 12월 10일	9,330,000

화재보험(주1)	현대해상화재보험	2024년 11월 1일~2025년 11월 1일	223,000

화재보험	현대해상화재보험	2024년 2월 10일~2025년 12월 13일	1,620,000

화재보험	한화손해보험	2024년 2월 21일~2025년 2월 21일	825,000

합계	115,591,267

(주1) 당기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행, 중소벤처기업진흥공단 및 국민은행에 각각 7,500,000천원, 550,000천원 및 600,000천원 설정되어 있습니다(주석32 참조).한편, 연결회사는 상기보험 이외에 영업배상책임보험, 종업원에 대한 고용 및 산재보험, 기업복지보험, 연금보험 및 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 리스가. 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

비금융업:

사용권자산

건물	649,321	1,187,176

기계장치	2,152,730	2,875,467

차량운반구	549,712	839,760

사용권자산 계	3,351,763	4,902,403

리스부채

유동리스부채	1,848,652	2,094,214

비유동리스부채	1,049,835	2,616,106

금융리스부채 계	2,898,487	4,710,320

금융업:

사용권자산

차량운반구	14,987	-

사용권자산 계	14,987	-

리스부채

리스부채	16,144	-

금융리스부채 계	16,144	-

나. 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

비금융업:

사용권자산의 감가상각비

건물	608,267	660,596

기계장치	860,434	1,017,515

차량운반구	308,721	368,143

합계	1,777,422	2,046,254

사용권자산의 손상차손

건물	-	585,387

차량운반구	-	5,005

합계	-	590,392

리스부채 이자비용	174,057	187,605

단기리스료 및 소액리스료	742,792	302,704

금융업:

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	21,043	-

합계	21,043	-

리스부채 이자비용	844	-

단기리스료 및 소액리스료	20,160	-

다. 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 3,074,007천원 및 2,339,759천원입니다.

16. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	처분	취득	상각	대체(주1)	손상	당기말

소프트웨어	1,946,165	(22,176)	(8,909)	134,267	(790,593)	-	-	1,258,754

특허권	32,726	(160)	(4,287)	41,281	(52,948)	27,220	-	43,832

상표권	21,049	(11,339)	(442)	3,001	(5,432)	972	-	7,809

기술가치	5,140,810	-	-	-	(409,758)	-	-	4,731,052

기타의 무형자산	55	-	-	-	(55)	-	-	-

회원권	871,492	(8,000)	-	-	-	-	-	863,492

건설중인자산	-	-	-	250,000	-	-	-	250,000

소계	8,012,297	(41,675)	(13,638)	428,549	(1,258,786)	28,192	-	7,154,939

영업권	9,213,077	-	-	-	-	-	(4,938,062)	4,275,015

합계	17,225,374	(41,675)	(13,638)	428,549	(1,258,786)	28,192	(4,938,062)	11,429,954

(주1) 당기 중 유형자산과 선급금에서 각각 972천원 및 27,220천원이 대체되었습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	처분	취득	상각	대체(주1)	손상	전기말

소프트웨어	2,166,326	8,780	-	497,197	(726,138)	-	-	1,946,165

특허권	3,471	5,715	(1,014)	29,454	(4,900)	-	-	32,726

상표권	2,983	451	-	14,843	(3,189)	5,961	-	21,049

기술가치	175,500	5,097,000	-	-	(131,690)	-	-	5,140,810

기타의 무형자산	-	60	-	-	(5)	-	-	55

회원권	7,999	-	-	863,493	-	-	-	871,492

소계	2,356,279	5,112,006	(1,014)	1,404,987	(865,922)	5,961	-	8,012,297

영업권	1,429,992	7,783,085	-	92,789	-	-	(92,789)	9,213,077

합계	3,786,271	12,895,091	(1,014)	1,497,776	(865,922)	5,961	(92,789)	17,225,374

(주1) 전기 중 5,961천원이 유형자산에서 대체되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조경비	772,934	715,916

판매비와관리비	475,449	138,910

중단영업손익	10,403	11,096

합계	1,258,786	865,922

다. 영업권의 손상검사당기말 및 전기말 영업권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발생연도	당기말	전기말

(주)동우텍	2022년	1,165,276	1,429,992

(주)비에이에너지	2023년	3,109,739	7,783,085

합 계	4,275,015	9,213,077

17. 기타유동자산당기말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,751,665	1,188,810

선급금대손충당금	(269,575)	(408,773)

선급비용	38,474	50,482

반품자산(주1)	-	283,324

부가세대급금	9,302	56,582

합 계	1,529,866	1,170,425

(주1) 연결회사는 반품 발생 시 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 반품자산으로 인식하고 있습니다.18. 기타유동부채당기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비금융업

유동부채:

예수금	481,239	532,299

부가세예수금	422,898	902,669

선수금	195,414	52,258

선수수익	14,441	40,029

반품충당부채(주1)	-	310,702

합 계	1,113,992	1,837,957

금융업

예수금	79,303	-

선수금	144,747	-

합 계	224,050	-

(주1) 연결회사는 판매시점에 예상되는 반품에 대하여 반품충당부채를 설정하고 있습니다.19. 매입채무 및 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

비금융업

매입채무	1,618,046	-	6,145,024

미지급금	4,732,258	217,040	4,905,564

미지급비용	1,708,697	-	2,273,566

예수보증금	-	-	200,000

합 계	8,059,001	217,040	13,524,154

금융업

미지급금	22,764	-	-

미지급비용	185,958	-	-

합 계	208,722	-	-

20. 차입금가. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채 :

단기차입금	4,903,310	11,086,403

유동성장기차입금	5,181,300	4,760,523

소 계	10,084,610	15,846,926

비유동부채 :

장기차입금	1,930,000	2,639,496

소 계	1,930,000	2,639,496

합 계	12,014,610	18,486,422

나. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

일반운용자금	중소기업은행	3.12 ~ 6.32	4,903,310	4,845,000

일반운용자금	신한은행	-	-	3,800,000

일반운용자금	우리은행	-	-	277,000

일반운용자금	농협은행	-	-	154,403

일반운용자금	기타	-	-	2,010,000

합 계	4,903,310	11,086,403

다. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

중소기업자금대출 등	국민은행	2.06 ~ 4.75	1,750,000	1,750,000

중소기업자금대출 등	기업은행	2.30 ~ 5.94	4,728,000	4,062,600

중소기업자금대출 등	중소벤처기업진흥공단	2.81 ~ 3.05	633,300	744,360

일반운용자금	(주)오에스비저축은행	-	-	418,059

일반운용자금	(주)에스비아이저축은행	-	-	425,000

소계	7,111,300	7,400,019

차감: 1년 이내 만기도래분	(5,181,300)	(4,760,523)

합계	1,930,000	2,639,496

라. 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2025년 1월 ~ 2025년 12월	5,181,300

2026년 1월 ~ 2026년 12월	200,000

2027년 1월 ~ 2027년 12월	-

2028년 1월 ~ 2028년 12월	106,674

2029년 1월 이후	1,623,326

합계	7,111,300

마. 당기말 현재 차입금과 관련하여 연결회사는 유형자산(토지,건물 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 14,32참조)

21. 사채 및 상환전환우선주부채가. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제4회 전환사채(주1)	전환사채	6,300,000	20,100,000

사채상환할증금	584,180	1,863,813

전환권조정	(846,355)	(4,477,581)

장부금액	6,037,825	17,486,232

제5회 전환사채	전환사채	20,188,590	-

사채상환할증금	2,212,314	-

전환권조정	(8,157,936)	-

장부금액	14,242,968	-

종속기업 전환사채(제1회)	전환사채	1,000,000	1,000,000

전환권조정	(872,917)	(927,298)

장부금액	127,083	72,702

연결회사는 당기 중 제5회 전환사채를 발행하였으며, 사업결합으로 인하여 종속기업의 전환사채가 증가하였습니다. 동 전환사채의 전환권은 자본요소에 해당하지 않아 부채로 분류하였습니다. (주1) 당기 중 제4회차 전환사채 중 권면금액 13,800백만원이 상환되었습니다.(2) 당기말 지배기업 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제4회 전환사채(주2,3)	제5회 전환사채(주4,5)

사채의 권면가액	6,300,000	20,500,000

사채의 발행가액	20,100,000	20,500,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

액면이자율	1.00%	-

보장수익율	4.00%	3.00%

발행일자	2023.04.28	2024.04.11

만기일자	2026.04.28	2027.04.11

전환비율	100.00%	100.00%

전환가액(원)(주1)	6,270	5,765

전환청구기간	2024.04.28~2026.03.28	2025.04.11~2027.03.11

특약사항	조기상환청구권	조기상환청구권

전환가능주식수	1,004,785 주	3,555,941 주

(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.(주2) 제4회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2024년 4월 28일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주3) 연결회사가 지정하는 자는 제4회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단, 연결회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면액의 10,050,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.

(주4) 제5회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과된 시점(2025년 10월 11일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주5) 연결회사 또는 연결회사가 지정하는 자는 제5회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2025년 4월 11일)부터 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 10월 11일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수할 수 있습니다.매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 최초 권면액의 4,100,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.

(3) 당기말 종속기업 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1회 전환사채

사채의 권면가액	1,000,000

사채의 발행가액	1,000,000

발행할 주식의 종류	기명식 상환전환우선주

액면이자율	0.50%

보장수익율	3.00%

발행일자	2021.07.23

만기일자	2028.07.24

전환비율	100.00%

전환가액(원)(주1)	5,850

전환청구기간	2021.07.23~2028.07.23

전환가능주식수	170,940 주

(주1) 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장시 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격 미만일 경우 공모가격의 70%로 전환가격 조정하고 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.

나. 사채당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말

한양증권	2024-04-28	-	-	390,000

코리아에셋투자증권(주)	2025-04-27	-	-	196,000

소계	-	586,000

차감: 1년 이내 만기도래분	-	(390,000)

합계	-	196,000

다. 상환전환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	947,616	791,299

(2) 당기말 현재 종속기업이 발행한 주요 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사

(주)비에이에너지

발행일자	2019.06.18

발행가액	1,500,000

우선주식 배당률	액면가 기준 1%

상환보장수익률	4%

전환청구기간	발행일로부터 10년 경과일 전일까지

전환가격(주1)	3,200원

상환기간	발행일로 부터 3년이 경과한날부터 상환청구가능

(주1) 유가증권시장 또는 코스닥시장 상장시 1주당 공모가격이 전환가격에 발행일로부터 상장일까지의 기간동안 연복리 4.07%의 이자를 합산한 금액(기배당수입금 포함) 미만일 경우 1주당 공모가격과 상장일까지의 전환가격에 연복리 4.07%의 이자를합산한 금액과 일치하는 전환가격 조정하고 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.라. 금융부채 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전환권과 관련된 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제4회 전환사채 전환권	-	1,762,399	3,167,195

제5회 전환사채 전환권	1,759,207	-	4,832,312

제1회 전환사채 전환권(종속기업)	437,236	947,503	733,155

상환우선주 전환권	394,712	2,054,932	1,197,656

합계	2,591,155	4,764,834	9,930,318

(2) 당기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	2,594,317	(8,424,161)

평가손익	6,568,251	333,172

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(3,973,934)	(8,757,333)

22. 종업원급여가. 당기말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비금융업

확정급여채무의 현재가치	6,944,579	6,428,656

사외적립자산의 공정가치	(1,659,787)	(1,909,970)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	176,517	166,702

합계	5,461,309	4,685,388

금융업

확정급여채무의 현재가치	29,293	-

합계	29,293	-

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무(비금융업)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	6,428,656	5,753,019

연결범위변동	(697,598)	-

당기근무원가와 이자원가	1,334,543	1,394,511

재측정요소	360,129	127,137

기타	(1,447)	-

급여지급액	(479,704)	(846,011)

기말금액	6,944,579	6,428,656

다. 당기 및 전기 중 확정급여채무(금융업)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

당기근무원가와 이자원가	27,846	-

기타	1,447	-

기말금액	29,293	-

라. 당기 및 전기 중 사외적립자산(비금융업)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,909,970	1,714,642

연결범위변동	(345,136)	-

사외적립자산의 이자수익	76,811	87,165

재측정요소	(5,742)	(3,887)

사외적립자산 불입액	304,422	627,750

급여지급액	(280,538)	(515,700)

기말금액	1,659,787	1,909,970

마. 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채(비금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	166,702	138,750

당기근무원가와 이자원가	27,630	24,692

재측정요소(이익)	13,685	27,760

급여지급액	(31,500)	(24,500)

기말금액	176,517	166,702

바. 당기 및 전기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가와 이자원가	2,066,536	1,953,309

종업원급여에 포함된 총비용(주1)	2,066,536	1,953,309

제조원가	903,057	1,010,839

용역원가	420,836	305,400

기타매출원가	22,412	3,970

판매비와관리비	510,459	419,964

중단사업손익	209,772	213,136

합계	2,066,536	1,953,309

(주1) 확정기여형퇴직연금제도에 의한 퇴직급여가 포함되어 있습니다(당기 739,643천원, 전기 154,337천원).

사. 연결회사는 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치 계산을 위하여보고기간종료일 현재 확정급여채무 및 기타장기종업원급여부채의 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 2024년과 2023년 12월31일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	3.53%	4.13 ~ 5.20%

임금상승율	4.30%	3.80 ~ 4.48%

가중평균만기	5.70년	5.47 ~ 9.61년

아. 2024년 12월 31일 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1%상승	1%하락

할인율의 변동	(366,724)	411,969

임금상승율의 변동	405,329	(368,006)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.자. 2024년 12월 31일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상~2년미만	2년이상~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,148,062	1,104,601	2,984,154	7,035,815	12,272,632

23. 자본가. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	21,434,297주	21,434,297주

보통주자본금	10,717,148,500	10,717,148,500

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액

2023.01.01(전기초)	20,073,756	10,036,878

유상증자	1,360,541	680,271

2023.12.31(전기말)	21,434,297	10,717,149

2024.01.01(당기초)	21,434,297	10,717,149

2024.12.31(당기말)	21,434,297	10,717,149

나. 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	128,633,899	128,633,899

자기주식처분이익(주1)	316,318	316,318

기타자본잉여금	181,336	181,336

합계	129,131,553	129,131,553

(주1) 전기 중 210,361주의 자기주식을 처분하였습니다(주석 36 참조).

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금

2023.01.01(전기초)	119,505,663

유상증자	9,309,572

자기주식처분이익	316,318

2023.12.31(전기말)	129,131,553

2024.01.01(당기초)	129,131,553

2024.12.31(당기말)	129,131,553

다. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식(주1)	(1,186,580)	(1,186,580)

신주인수권매입이익	633,795	633,795

기타자본	(894,662)	(894,726)

해외사업환산손익	28,731	-

합계	(782,288)	(811,083)

(주1) 지배기업은 전기 이전 보통주 총 353,356주의 자기주식을 2,931,945천원에 취득하였으며, 전기 중 210,361주의 자기주식을 종속기업투자주식 취득대가로 지급하였으며, 자기주식처분이익(세전) 399,896천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다(주석 36 참조).

(2) 주식선택권종속회사의 상황 및 다양한 측면을 고려하여, 종속회사의 기업가치를 가장 적절히 평가할 수 있는 이익기준 산정접근법(DCF 모형)을 적용하였습니다.종속기업은 총 171,400주의 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 164,544주가 유효합니다. 전기 중 취소분은 6,856주입니다. 당기 및 전기 중 인식한 주식보상원가는 각각 (-)142천원 및 63,716천원입니다. 당기말 현재 종속기업의 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	내역

결제방식	주식결제형

부여일	2023년 03월 22일

부여수량	171,400주

당기소멸수량	-

누적소멸수량	6,856주

기말수량	164,544주

행사가격	2,000원

권리행사가능기간	2025년 03월 23일 ~ 2030년 03월 22일

가득조건	용역제공조건 2년

라. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	25,591,326	4,842,335

합계	25,644,036	4,895,045

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비금융업:

고객과의 계약에서 생기는 수익	59,112,349	52,234,250

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	107,274	-

소계	59,219,623	52,234,250

금융업:

이자수익	1,398,344	-

투자수익	1,338,974	-

소계	2,737,318	-

합계	61,956,941	52,234,250

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

테스트용역	상(제)품매출	기타	테스트용역	상(제)품매출	기타

비금융업:

외부고객으로부터 수익	38,571,095	5,842,876	14,805,652	34,522,767	8,652,631	9,058,852

수익인식시점

한시점에 수익인식	38,571,095	5,842,876	-	34,522,767	8,652,631	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	-	14,805,652	-	-	9,058,852

금융업:

외부고객으로부터 수익	-	-	2,737,318	-	-	-

수익인식시점

한시점에 수익인식	-	-	1,338,974	-	-	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	-	1,398,344	-	-	-

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채 - 용역제공	801,947	907,097

계약부채 - 제품공급	506,209	1,240,635

합계	1,308,156	2,147,732

(2) 계약부채의 유의적인 변동용역제공과 제품공급과 관련한 용역의 제공전에 대가를 미리 받기로한 계약의 체결로 인해 계약부채는 증가하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액	2,147,732	694,124

용역의 제공	(1,489,474)	(1,312,001)

제품공급	(3,692,465)	(344,398)

계약부채의 증가	4,377,181	3,088,893

연결범위변동	(34,818)	21,114

기말의 계약부채 잔액	1,308,156	2,147,732

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	1,864,009	500,849

(4) 당기와 전기의 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는주요 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

B사	9,083,453	9,178,837

C사	7,813,103	6,618,837

합 계	16,896,556	15,797,674

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,385,077	4,090,688

퇴직급여	501,745	354,758

복리후생비	604,906	499,594

접대비	733,531	613,897

감가상각비	1,354,552	985,265

무형자산상각비	475,449	138,910

운반비	190,366	285,616

지급수수료	2,898,752	3,234,265

대손상각비	61,864	(283,959)

기타	2,748,808	2,413,491

합 계	14,955,050	12,332,525

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

원재료비 및 부재료비	11,051,728	-	8,635,299	-

재고자산의 변동	2,635,143	-	1,287,762	-

종업원급여	17,336,515	5,887,122	16,153,981	4,445,446

감가상각비 및 무형자산상각	8,402,563	1,830,001	10,050,478	1,124,175

지급임차료	547,630	215,322	460,909	133,604

세금과공과	814,094	263,938	760,857	182,130

지급수수료	469,674	2,898,752	494,088	3,234,265

소모품비	2,857,381	163,044	3,015,030	254,577

전력비	2,534,357	-	2,288,932	-

기타비용	5,219,861	3,696,871	4,058,398	2,958,328

합 계	51,868,946	14,955,050	47,205,734	12,332,525

27. 금융수익과 금융원가가. 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	3,153,285	3,692,664

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	3,490,150	353,601

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	1,166,322	15,111

사채상환이익	1,426,269	-

파생상품평가이익	7,620,123	923,125

합계	16,856,149	4,984,501

나. 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,304,034	1,681,925

리스부채의 이자비용	174,057	187,605

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	54,194	1,126,544

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	175,178	230,963

파생상품평가손실	1,262,582	3,078,556

금융수수료	3,412	-

합계	5,973,457	6,305,593

28. 기타수익과 기타비용가. 당기와 전기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산이익	186,598	13,818

외환차익	381,447	314,329

유형자산처분이익	304,104	839,187

유형자산손상차손환입	494,833	-

기타의대손충당금환입	200,000	900,000

종속기업투자주식처분이익	197,899	-

관계기업투자주식처분이익	-	15,389

리스운용수익	23,539	364

잡이익	736,694	442,056

합계	2,525,114	2,525,143

나. 당기와 전기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산손실	104,271	207,558

외환차손	343,267	393,299

유형자산처분손실	8,976	281

유형자산손상차손	-	1,403,361

무형자산손상차손	4,938,062	92,789

기타의대손상각비	236,509	269,575

기부금	4,480	1,290

리스운용손실	14,818	24,572

잡손실	807,098	21,010

합계	6,457,481	2,413,735

29. 법인세비용과 이연법인세

가. 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,347,092	664,865

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(2,243,789)	-

일시적차이로 인한 법인세변동액	794,797	(436,023)

자본에 직접 반영된 법인세	-	(83,578)

기타포괄손익에 반영된 법인세	76,467	20,183

법인세비용(수익)	(25,433)	165,447

계속영업과 관련된 법인세	(2,927,298)	165,447

중단영업과 관련된 법인세	2,901,865	-

나. 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여제도의 재측정요소	(365,871)	76,467	(289,404)	(131,024)	33,024	(98,000)

다. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	16,592,698	(8,424,161)

적용세율에 따른 법인세비용	1,783,577	-

조정사항

비과세(수익)비용	(132,637)	158,585

세액공제 및 세액감면	(770,329)	(132,362)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등	1,337,745	(408,538)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(2,243,789)	547,762

법인세비용	(25,433)	165,447

유효세율	(주1)	(주1)

(주1) 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

라. 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	기말

확정급여채무	1,227,785	216,443	1,444,228

건설자금이자	41,913	(1,164)	40,749

감가상각비	841,900	253,305	1,095,205

기술가치	(1,074,430)	85,640	(988,790)

업무용승용차감가상각비	8,898	(6,942)	1,956

유급휴가	100,156	(7,879)	92,277

기타장기종업원급여	35,942	950	36,892

미수수익	(101,849)	(63,790)	(165,639)

전환사채 전환권조정	(935,814)	(1,032,502)	(1,968,316)

전환사채 사채상환할증금	389,537	194,930	584,467

파생상품자산(전환사채)	(183,324)	113,258	(70,066)

파생상품부채	1,207,138	206,489	1,413,627

퇴직연금충당금	(349,148)	2,252	(346,896)

리스부채	779,584	(311,949)	467,635

사용권자산	(1,491,953)	12,156	(1,479,797)

보증금할인차금	64,812	(21,869)	42,943

당기손익인식금융자산	52,481	(779,646)	(727,165)

국고보조금	15,016	(3,204)	11,812

건물(재평가잉여금)	(52,314)	(5,802)	(58,116)

토지(재평가잉여금)	(27,363)	-	(27,363)

개발비	312,186	(79,122)	233,064

일시상각충당금(기계)	(61)	-	(61)

대손충당금	(1,671)	12,734	11,063

무형자산상각비	25,925	(10,064)	15,861

전환권조정	(91,802)	91,802	-

기타	450,325	339,178	789,503

합계	1,243,869	(794,796)	449,073

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	연결범위변동	당기손익	기말

확정급여채무	1,109,868	-	117,917	1,227,785

건설자금이자	43,077	-	(1,164)	41,913

감가상각비	733,184	(11,519)	120,235	841,900

기술가치	(36,679)	(1,065,273)	27,522	(1,074,430)

업무용승용차감가상각비	8,272	-	626	8,898

유급휴가	93,187	-	6,969	100,156

기타장기종업원급여	28,999	-	6,943	35,942

미수수익	(26,387)	-	(75,462)	(101,849)

전환사채 전환권조정	-	-	(935,814)	(935,814)

전환사채 사채상환할증금	-	-	389,537	389,537

파생상품자산(전환사채)	-	-	(183,324)	(183,324)

파생상품부채	-	72,582	1,134,556	1,207,138

퇴직연금충당금	(351,974)	-	2,826	(349,148)

리스부채	1,007,357	19,606	(247,379)	779,584

사용권자산	(1,561,088)	(22,616)	91,751	(1,491,953)

보증금할인차금	83,449	124	(18,761)	64,812

당기손익인식금융자산	(176,617)	-	229,098	52,481

국고보조금	18,160	61	(3,205)	15,016

파생상품부채(call옵션)	17,019	-	(17,019)	-

유형자산손상	259,569	-	(259,569)	-

건물(재평가잉여금)	-	(52,314)	-	(52,314)

토지(재평가잉여금)	-	(27,363)	-	(27,363)

개발비	-	332,440	(20,254)	312,186

일시상각충당금(기계)	-	(61)	-	(61)

대손충당금	-	46,996	(48,667)	(1,671)

무형자산상각비	-	27,731	(1,806)	25,925

전환권조정	-	(92,561)	759	(91,802)

기타	(63)	330,680	119,708	450,325

합계	1,249,333	(441,487)	436,023	1,243,869

마. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	92,277	100,156

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	356,796	1,143,713

합계	449,073	1,243,869

바. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 이연법인세자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환상환우선주	294,439	285,744

대손충당금	907,360	-

종속 및 관계기업투자주식 손상차손	3,987,793	4,630,820

미수수익	(5,733)	-

미지급비용	38,865	-

합계	5,222,724	4,916,564

30. 주당손익(지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익)가. 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기

보통주계속사업당기순이익(손실)	6,559,707,448	(6,713,403,064)

보통주중단사업순이익(손실)	14,478,687,678	(692,916,694)

가중평균유통보통주식수(주1)	21,291,302	20,841,526

계속사업기본주당이익(손실)	308	(322)

중단사업기본주당이익(손실)	680	(33)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	21,291,302	19,720,400

유상증자	-	1,062,340

자기주식의 처분	-	58,786

합 계	21,291,302	20,841,526

나. 희석주당이익

당기와 전기는 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

2024년 12월 31일 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1주당 전환가격(또는 행사가격)	전환청구기간(또는 권리행사기간)	발행될보통주식수(주)

제4회 무기명 무보증 사모전환사채	6,270	2024.04.28~2026.03.28	1,004,784

제5회 무기명 무보증 사모전환사채	5,765	2025.04.11~2027.03.11	3,555,941

31. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

나. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업당기순이익(손실)	5,521,614	(8,589,608)

조정:

외화환산손실	104,271	207,558

대손상각비	61,864	(283,959)

감가상각비	8,984,181	10,319,826

무형자산상각비	1,248,383	854,826

이자비용	5,148,539	1,869,530

퇴직급여	1,084,954	1,094,211

장기종업원급여	41,315	52,452

유형자산처분손실	8,976	281

유형자산손상차손	-	1,403,361

법인세비용	(2,927,298)	165,447

파생상품평가손실	1,262,582	3,078,556

무형자산손상차손	4,938,062	92,789

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	54,194	1,126,544

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	175,178	230,963

관계기업투자주식관련손실	(511,046)	(89,532)

기타의 대손상각비	236,509	269,575

재고자산평가손실	2,011,708	-

리스운용손실	14,818	24,572

외화환산이익	(186,598)	(13,818)

이자수익	(4,551,628)	(3,692,664)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(3,490,150)	(353,601)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(1,166,322)	(15,111)

사채상환이익	(1,426,269)	-

파생상품평가이익	(7,620,123)	(923,125)

관계기업투자주식처분이익	-	(15,389)

종속기업투자주식처분이익	(197,899)	-

유형자산처분이익	(304,104)	(839,187)

유형자산손상환입	(494,833)	-

기타의 대손상각비 환입	(200,000)	(900,000)

리스운용수익	(23,539)	(364)

잡이익	-	(385,000)

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감:

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	5,300,570	(11,102,796)

재고자산의 감소(증가)	912,332	(1,047,884)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,005,337)	138

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	(1,346,026)	1,790,575

비유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	217,040	-

기타유동부채의 증가(감소)	(129,305)	319,658

유동계약부채의 증가(감소)	(708,747)	1,455,154

퇴직금의 지급	(436,514)	(698,838)

사외적립자산의 감소(증가)	69,076	94,622

장기종업원급여의 지급	(31,500)	(24,500)

대출채권및기타수취채권의 감소(증가)	(5,966,664)	-

기타금융자산의 감소(증가)	(1,871,120)	-

기타금융부채의 감소(증가)	21,029	-

기타부채의 감소(증가)	24,470	-

합계	2,846,643	(4,524,738)

다. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권 제각	-	412,924

선급비용 제각	236,509	-

금융리스부채의 사용권자산 대체	251,804	798,974

금융리스부채의 해지	46,751	201,510

장기차입금의 유동성 대체	883,300	4,814,923

사채의 유동성대체	-	390,000

금융리스부채의 유동성 대체	1,577,117	1,689,938

자기주식의 종속기업투자주식으로 계정대체	2,145,263

재고자산폐기	1,312,871	-

건설중인자산 본계정대체	3,266,466	3,616,993

건설중인자산(투자부동산) 본계정대체	-	1,388,253

건설중인자산(무형자산) 본계정대체	972	5,961

특허권의 선급금 대체	27,220	-

유형자산취득 미지급금	964,237	-

유형자산의 선급금 대체	300,000	-

유형자산처분 채무상계	(920,000)	-

단기차입금의 차환	-	300,000

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

비금융업	금융업

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	유동성전환사채	상환전환우선주부채	리스부채	차입부채

전기초	(2,029,458)	(3,979,849)	(9,312,000)	(1,039,432)	(995,562)	(280,000)	(390,000)	-	-	-	-	(18,026,301)

연결범위변동	(130,162)	(67,874)	-	-	(6,308,000)	-	-	(65,037)	(757,128)	-	-	(7,328,201)

현금흐름	2,554,308	-	(2,074,403)	1,093,832	149,143	280,000	(196,000)	(20,100,000)	-	-	-	(18,293,120)

기타비금융변동(주1)	(2,488,902)	1,431,617	300,000	(4,814,923)	4,514,923	(390,000)	390,000	2,606,103	(34,171)	-	-	1,514,647

전기말 순부채	(2,094,214)	(2,616,106)	(11,086,403)	(4,760,523)	(2,639,496)	(390,000)	(196,000)	(17,558,934)	(791,299)	-	-	(42,132,975)

당기초	(2,094,214)	(2,616,106)	(11,086,403)	(4,760,523)	(2,639,496)	(390,000)	(196,000)	(17,558,934)	(791,299)	-	-	(42,132,975)

연결범위변동	233,780	118,256	4,231,403	2,789	840,270	390,000	196,000	-	-	-	-	6,012,498

현금흐름	2,270,077	-	(58,310)	325,660	(880,000)	-	-	(6,388,590)	-	22,158	2,000,000	(2,709,005)

기타비금융변동(주1)	(2,258,295)	1,448,015	2,010,000	(749,226)	749,226	-	-	3,539,648	(156,317)	(38,302)	(2,000,000)	2,544,749

당기말 순부채	(1,848,652)	(1,049,835)	(4,903,310)	(5,181,300)	(1,930,000)	-	-	(20,407,876)	(947,616)	(16,144)	-	(36,284,733)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항가. 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	3,500,000	3,500,000

마이너스대출	50,000	-

기타중소운전자금대출	6,285,400	6,131,310

국민은행	중소기업자금 등	1,750,000	1,750,000

중소벤처기업진흥공단	신성장기반대출 등	850,000	633,300

합계	12,435,400	12,014,610

나. 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	17,835,668	17,520,000	대출담보	3,500,000	중소기업은행(주1)

보통예금	508,799	550,000	대출담보	4,208,000	중소기업은행

토지 및 건물, 특허권	1,387,810	1,838,400	대출담보

토지 및 건물	884,562	660,000	대출담보	633,300	중소벤처기업진흥공단

토지 및 건물	2,562,823	1,740,000	대출담보	1,750,000	국민은행

합계	23,179,662	22,308,400	10,091,300

(주1) 당기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행, 중소벤처기업진흥공단 및 국민은행에 각각 7,500,000천원, 550,000천원 및 600,000천원 설정되어 있습니다(주석14 참조).다. 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내용	설정금액	담보(질)권자	관련채무

종류	금액

신용보증기금	지급보증	270,000	국민은행	단기차입금	300,000

신용보증기금	지급보증	1,552,000	기업은행	단기차입금	1,576,000

신용보증기금	지급보증	995,000	중소기업은행	단기차입금	861,000

합계	2,817,000	2,737,000

라. 당기말 현재 연결회사는 계약 및 입찰이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 168,103천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증거래처	보증금액

하자보증	한국전력공사 등	155,808

지급보증	한국에너지공단 등	1,137,566

입찰보증	(주)케이티엔지니어링	87,593

선금보증	한국환경공단	84,346

계약보증	녹색에너지연구원 등	400,288

합계	1,865,601

바. 당기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

33. 특수관계자 등가. 지배·종속기업 등 현황당기말 현재 연결회사의 최대주주는 최현식입니다.나. 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최대주주	최현식(주1)	(주)포틀랜드아시아

관계기업	TAP ESG 투자조합, (주)리드앤(주2),(주)송정약품(주3)	TAP ESG 투자조합, (주)리드앤(주2)

기타 특수관계자	-	-

(주1) 2024년 8월 5일 변경 전 최대주주인 (주)포틀랜드아시아의 지분 양수도로 기존 최대주주의 특수관계인 최현식이 최대주주로 변경되었으며, (주)포틀랜드아시아는 변경후 최대주주의 특수관계인으로 포함되었습니다. (주)포틀랜드아시아와 최현식의 지분율은 지분양수도 전 각각 9.80% 및 4.67%이며, 지분 양수도 후 각각 3.50% 및11.66%로변경되었습니다.(주2) 연결회사는 전기 중 지분 40.56%를 신규취득하여 관계기업으로 신규편입하였습니다. 당기말 현재 지분율은 39.33% 입니다.(주3) 연결회사는 당기 중 종속기업인 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하여 관계기업으로 계정분류하였습니다.다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 없습니다..

라. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 없습니다.

마. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 아래와 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	연결범위변동	대여	회수	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	0 ~ 4.60%	937,527	(282,652)	55,159	(220,000)	490,034

기타특수관계자	기타	4.60%	150,000	-	-	(20,000)	130,000

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	연결범위변동	대여	회수	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	0 ~ 4.60%	780,522	-	157,745	(740)	937,527

기타특수관계자	기타	4.60%	300,000	20,000	30,000	(200,000)	150,000

바. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 차입거래는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	차입	상환	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	4.60%	-	-	-	-

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	이자율	기초	차입	상환	기말

기타특수관계자	종속회사의 대표이사	4.60%	-	139,300	(139,300)	-

사. 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

출자	(주)리드앤	현금	-	3,300,003

아. 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.자. 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

동우텍 대표이사	동우텍	차입금 담보	516,000	중소기업은행

차. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	2,228,850	2,020,518

퇴직급여	340,601	256,228

합계	2,569,451	2,276,746

34. 영업부문가. 연결회사의 영업부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

영업부문	기업명	주요재화 및 용역

반도체 영업부문	아이텍 주식회사	반도체 테스트용역

화장품 영업부문	삼성메디코스 주식회사(주2)	화장품 ODM, OEM

유통 사업부문	(주)송정약품(주2)	화장품 및 미용기기 유통

물류(콜드체인) 사업부문	(주)동우텍	기타 엔지니어링 서비스업

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	(주)네오엔프라	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	(주)네오업싸이클	합성수지 및 기타 플라스틱 물질 제조업

금융 사업부문	(주)씨앤씨인베스트먼트대부	금융업

에너지 저장장치 제조 사업부문	(주)비에이에너지	에너지 저장장치 제조업

에너지 저장장치 제조 사업부문	(주)비에이에너지랩(주1)	스마트빌딩IoT 센서 외 제조업

에너지 저장장치 제조 사업부문	(주)한국에너지데이터	에너지 데이터 가공 및 자문서비스업

에너지 저장장치 제조 사업부문	BA Energy USA Inc	배터리 로지스틱 솔루션

(주1) 청산 전까지의 영업성과를 포함하였습니다. (주2) 연결회사는 당기 중 종속기업인 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)를 매각하여 관계기업으로 계정분류하였고 삼성메디코스(주) 보유지분 전부(100%)를 매각하여 부문에서 제외되었습니다. 부문정보에 중단영업에 대한 금액을 포함하지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석37에서 설명하고 있습니다.나. 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	38,921,906	1,971,864	8,990,840

화장품 영업부문	-	-	-

유통 영업부문	-	-	-

물류(콜드체인) 사업부문	7,283,265	(217,176)	103,345

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	2,670,237	(4,226,272)	531,087

금융 사업부문	2,764,654	697,475	21,773

에너지 저장장치 제조 사업부문	10,587,759	(3,024,736)	716,179

소계	62,227,821	(4,798,845)	10,363,224

연결조정	(270,880)	(68,210)	(130,660)

합계	61,956,941	(4,867,055)	10,232,564

(2) 전기(단위: 천원)

구분	수익	영업이익	감가상각비 및 무형자산상각비

반도체 영업부문	34,748,728	(4,018,856)	10,409,580

화장품 영업부문	-	-	-

유통 영업부문	873,906	(1,352,164)	14,559

물류(콜드체인) 사업부문	7,237,462	(263,316)	121,412

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	1,139,813	(1,937,329)	472,618

금융 사업부문	-	(50,181)	2,794

에너지 저장장치 제조 사업부문	8,475,034	410,811	154,461

소계	52,474,943	(7,211,035)	11,175,424

연결조정	(240,693)	(92,973)	(771)

합계	52,234,250	(7,304,008)	11,174,653

다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

반도체 사업부문	206,587,827	45,363,183	187,020,268	38,176,566

화장품 사업부문	-	-	23,201,619	6,387,788

유통 사업부문	-	-	2,973,455	5,466,480

물류(콜드체인) 사업부문	2,037,980	3,222,352	2,263,010	3,187,930

그래핀 소재 제조 및 판매 사업부문	6,343,546	7,481,504	10,860,248	7,915,828

금융 사업부문	18,782,881	18,138,086	8,760,525	8,657,019

에너지 저장장치 제조 사업부문	14,508,027	10,411,004	20,098,739	14,889,224

소 계	248,260,261	84,616,129	255,177,864	84,680,835

연결조정	(18,624,666)	(23,462,651)	(34,555,054)	(11,526,867)

합 계	229,635,595	61,153,478	220,622,810	73,153,968

35. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정,민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석,신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	2,999,771	-	667,322	-

매출채권및기타채권	1,178,018	-	636,829	-

합계	4,177,789	-	1,304,151	-

외화부채:

매입채무및기타금융부채	2,206,640	-	2,520,754	446

당기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	197,115	(197,115)	(121,660)	121,660

JPY	-	-	(45)	45

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산	88,962,894	18,895,776

금융부채	(5,240,300)	(6,666,062)

합계	83,722,594	12,229,714

당기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	444,814	(444,814)	94,479	(94,479)

이자비용	(26,202)	26,202	(33,330)	33,330

합계	418,612	(418,612)	61,149	(61,149)

③ 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식의 공정가치변동으로 당기 중 당기순이익에 미치는 영향은 78,084 천원 (법인세효과 차감전) 입니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 당기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	5,847,443	0.19%	10,866	10,189,906	0.13%	13,713

30일 초과 연체	12,062	0.00%	-	4,016,581	0.80%	31,968

60일 초과 연체	41,673	0.00%	-	1,515,928	1.10%	16,688

91일 초과 연체	154,441	4.03%	6,227	136,212	0.00%	3

121일 초과 연체	-	-	-	76,096	-	-

151일 초과 연체	-	-	-	63,837	-	-

182일 초과 연체	-	-	-	115,363	-	-

212일 초과 연체	-	-	-	1,311	-	-

242일 초과 연체	114,987	20.62%	23,716	1,774	-	-

273일 초과 연체	1,178,440	89.37%	1,053,202	1,339,536	93.68%	1,254,860

합계	7,349,046	1,094,011	17,456,544	1,317,232

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,317,232	1,501,323

연결범위변동	(281,262)	496,512

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	61,864	(283,959)

중단영업손익	(3,823)	16,280

제각	-	(412,924)

기말	1,094,011	1,317,232

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산연결회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

비금융업:

매입채무및기타금융부채	8,276,041	8,276,041	8,059,001	217,040	-

단기차입금	4,903,310	5,017,034	5,017,034	-	-

장기차입금(유동성포함)	7,111,300	7,936,869	5,540,230	670,200	1,726,439

전환사채	20,407,875	29,096,112	6,650,669	22,445,443	-

상환전환우선주	947,616	1,868,021	1,868,021	-	-

금융리스부채(유동성포함)	2,898,487	3,085,798	1,920,002	1,165,796	-

금융업:

기타금융부채	208,722	208,722	208,722	-	-

금융리스부채	16,144	16,417	16,417	-	-

합계	44,769,495	55,505,014	29,280,096	24,498,479	1,726,439

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

비금융업:

매입채무및기타금융부채	13,524,153	13,524,153	13,524,153	-	-

단기차입금	11,086,403	11,334,276	11,334,276	-	-

장기차입금(유동성포함)	7,400,019	7,930,893	4,992,677	2,539,419	398,797

사채(유동성포함)	586,000	614,954	414,169	200,785	-

전환사채	17,558,934	21,800,445	20,782,637	1,017,808	-

상환전환우선주부채	791,299	1,500,000	-	1,500,000	-

금융리스부채(유동성포함)	4,710,320	5,163,356	2,313,147	2,850,209	-

합계	55,657,128	61,868,077	53,361,059	8,108,221	398,797

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금, 전환사채 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	35,337,117	41,341,676

차감: 현금및현금성자산	(91,490,596)	(58,872,670)

순부채	(56,153,479)	(17,530,994)

자본총계	168,482,117	147,468,841

총자본	112,328,638	129,937,847

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 당기말 및 전기말 순부채가 음수(-)로서 자본조달비율이 음수(-)로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.

다. 금융자산과 금융부채의 상계당기말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

36. 사업결합가. 전기

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)비에이에너지	기타 엔지니어링 서비스업	2023.10.01	44.98%	12,145,265

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비에이에너지

현금	10,000,002

자기주식	2,145,263

이전대가총계	12,145,265

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비에이에너지

식별가능한 자산의 공정가치	21,870,232

유동자산	10,278,886

현금 및 현금성자산	7,578,533

매출채권 및 기타채권	2,302,535

재고자산	22,401

기타자산	375,417

비유동자산	11,591,346

비유동매출채권 및 기타채권	108,395

유형자산	6,592,433

무형자산-기술가치	4,031,727

무형자산	38,711

이연법인세자산	600,080

기타자산	220,000

식별가능한 부채의 공정가치	12,032,023

유동부채	2,756,923

매입채무 및 기타채무	2,522,838

리스부채	130,162

기타부채	103,923

비유동부채	9,275,100

차입금	6,308,000

전환사채	65,037

상환전환우선주	757,128

파생상품부채	2,077,061

리스부채	67,874

식별가능한 순자산 공정가치 합계	9,838,209

(4) 전기에 취득한 (주)비에이에너지에 대한 비지배지분(55.02%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 5,476,029천원입니다.

(5) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)비에이에너지

이전대가	12,145,265

가산: 비지배지분(주1)	5,476,029

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	9,838,209

영업권(주2)	7,783,085

(주1)비지배지분은 종속회사의 식별가능한 순자산 공정가치에 대해 주식선택권의 공정가치와 지분율을 고려하여 산정하였습니다.(주2)사업결합시 이전대가에는 (주)비에이에너지를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다.

(6) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

현금으로 지급한 대가	10,000,002

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	7,578,533

차 감 계	(2,421,469)

37. 중단사업

가. 중단사업의 개요연결회사는 2024년 3월 31일 종속기업인 (주)송정약품의 보유지분 일부(27.5%)와 2024년 11월 30일 종속기업인 삼성메디코스(주) 보유지분 전부(100%)를 매각하였습니다. 이에 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서는 중단사업을 구분하여 재작성 하였습니다.

나. 중단사업에서 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(주)송정약품	삼성메디코스(주)	(주)송정약품	삼성메디코스(주)

I. 매출액	1,067,719	27,849,226	8,805,704	22,224,360

II. 매출원가	975,160	22,151,269	8,041,482	18,914,203

III. 매출총이익	92,559	5,697,957	764,222	3,310,157

판매비와관리비	96,217	2,196,779	1,607,875	2,338,502

IV. 영업이익	(3,658)	3,501,178	(843,653)	971,655

기타수익	59,736	24,309	43,486	36,775

기타비용	12,678	4,099	1,644,277	91,844

금융수익	-	8,350	10,230	3,122

금융비용	29,199	153,706	244,788	176,430

V. 법인세비용차감전순손익	14,201	3,376,032	(2,679,002)	743,278

법인세비용	-	-	-	12,841

VI. 법인세비용차감후 중단영업이익	14,201	3,376,032	(2,679,002)	730,437

중단영업처분이익	1,323,005	12,675,377	-	-

법인세비용	274,259	2,627,606	-	-

VII. 총 중단영업손익	1,062,947	13,423,803	(2,679,002)	730,437

VI II. 중단영업손익의 귀속

지배주주지분 중단영업손익	1,058,942	13,423,803	(1,398,405)	730,437

비지배주주지분 중단영업손익	4,005	-	(1,280,597)	-

다. 중단사업에서 발생한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(주)송정약품	삼성메디코스(주)	(주)송정약품	삼성메디코스(주)

영업활동으로 인한 순현금흐름	992,510	3,697,111	312,656	2,055,994

투자활동으로 인한 순현금흐름	70,069	(57,896)	(17,257)	(1,190,504)

재무활동으로 인한 순현금흐름	140,151	(144,016)	(278,915)	(135,367)

중단영업으로 현금의 증감:	(542,004)	(4,356,489)	-	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	660,726	(861,290)	16,484	730,123

라. (주)송정약품 및 삼성메디코스(주) 지분 매각으로 인한 연결회사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)송정약품	삼성메디코스(주)

1.연결대상에서 제외된 종속기업 관련 자산부채와 영업권 등

유동자산	1,656,712	9,169,009

비유동자산(영업권제외)	202,664	16,811,630

영업권	-	-

유동부채	3,308,031	5,505,657

비유동부채	1,035,825	456,509

소 계	(2,484,480)	20,018,473

2.연결대상에서 제외된 종속기업에 대한 비지배지분

비지배지분	(1,164,475)	-

3. 받은 대가의 공정가치

처분대가(순현금유입액)	3,000	32,693,850

4. 지배기업 당기손익인식금액(중단영업처분이익)

중단영업처분이익(3+4-1-2)	1,323,005	12,675,377