아이텍 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 19기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 18기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
아이텍 주식회사

1. 일반사항아이텍 주식회사(이하 "회사")는 2005년 02월 01일에 설립되어 반도체 기술서비스업, 소프트웨어 자문 및 개발 공급업 및 전자엔지니어링 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 10월 26일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 2019년 03월 26일에 상호를 "아이텍반도체 주식회사"에서 "아이텍 주식회사"로 변경하였습니다.회사의 본점 소재지는 경기도 화성시 동탄산단4길 9-15이며, 2023년 3월 31일 현재 보통주 납입자본금은 10,717백만원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

주식회사 포틀랜드아시아	2,100,000	9.80	최대주주

증권금융(유통)	1,126,577	5.26

최현식	985,000	4.60	최대주주의 최대주주

(주)빅토리아프라이빗홀딩스	838,503	3.91

LIM CHRISTOPHER JONGHOON	725,500	3.38

(주)일광캔테크	672,824	3.14

브릿지원 주식회사	353,741	1.65

자기주식	353,356	1.65	자기주식

박세옥	293,766	1.37

류병희	279,779	1.31

기타 소액주주	13,705,251	63.93

합계	21,434,297	100.00

2. 유의적 회계정책 가. 재무제표 작성 기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.· 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음· 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성요건을 따르게 됩니다.개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.· 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

· 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하'약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

2023년도 중 러시아와 우크라이나의 분쟁으로 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있으며 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며 기업의 영업활동에 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인하여 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	36,916,179	(주1)	31,822,792	(주1)

매출채권	3,199,760	(주1)	3,735,810	(주1)

당기손익공정가치측정금융자산	5,257,463	5,257,463	8,345,063	8,345,063

기타금융자산	50,626,549	(주1)	47,688,649	(주1)

합계	95,999,951	5,257,463	91,592,314	8,345,063

금융부채

차입금	3,500,000	(주1)	4,500,000	(주1)

파생상품부채(주3)	81,430	81,430	81,430	81,430

리스부채	4,363,308	(주2)	4,819,891	(주2)

기타금융부채	2,948,508	(주1)	1,944,434	(주1)

합계	10,893,246	81,430	11,345,755	81,430

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (주3) 전기 중 (주)아이텍이 보유한 (주)네오엔프라 지분 100,000주에 대한 콜옵션을 매도하였으며, 그 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석 31 참조).

나. 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	3,628,233	-	-	3,628,233

파생상품부채	-	-	81,430	81,430

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	2,521,846	-	3,823,217	6,345,063

파생상품부채	-	-	81,430	81,430

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기와 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역당분기 및 전분기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	주식매수옵션(call option)	전환사채전환권및 조기상환권

기초	3,823,217	81,430	-

총손익

당분기손익인식액	-	-	-

처분	(3,823,217)	-	-

기말	-	81,430	-

(단위: 천원)

전분기	금융자산	금융부채

당기손익공정가치측정금융자산	전환사채전환권및 조기상환권	신주인수권부사채조기상환권

기초	-	2,253,394	-

총손익

당분기손익인식액	-	(28,727)	-

전환(행사)	-	(1,971,688)	-

기말	-	252,979	-

라. 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

파생상품부채

주식매수옵션	81,430	3	이항모형	무위험이자율,주가변동성,상승하락비율

마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.바. 회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가됩니다.

구분	도출내용

위험조정할인율	무위험수익률, 회사의 신용등급에 해당하는 수익률 적용

주가변동성	직전 1년간 거래일의 일주가변동성을 연환산

사. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	1,629,230	1,629,230	2,000,000	2,000,000

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	5,257,463	8,345,063

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	36,916,179	31,822,792

매출채권	3,199,760	3,735,810

기타금융자산	50,626,549	47,688,649

합계	95,999,951	91,592,314

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

기타금융부채	2,948,508	1,944,434

차입금(유동)	3,500,000	4,500,000

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	81,430	81,430

합계	6,529,938	6,525,864

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산:

평가손익	1,106,387	-

처분손익	(221,672)	-

상각후원가 금융자산:

이자수익	1,111,949	164,869

손상환입(차손)	(1,012)	57,727

환산손익	99,672	26,249

상각후원가 금융부채:

이자비용	(86,871)	(157,085)

환산손익	(14,105)	7,940

파생상품부채:

평가손익	-	28,727

합계	1,994,348	128,427

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,000	-

원화보통예금	34,017,315	30,105,828

외화보통예금	2,897,864	1,716,964

합계	36,916,179	31,822,792

7. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분상품

상장주식	3,628,233	2,521,846

채무상품

투자전환사채	-	3,823,217

ELS	1,629,230	2,000,000

합계	5,257,463	8,345,063

나. 당분기 및 전분기 포괄손익계산서에 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산 관련 손익	884,715	-

8. 파생금융상품가. 당분기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동파생상품부채

주식매수옵션(call option)(주1)	81,430	81,430

(주1) 전기 중 현재 회사가 보유한 ㈜네오엔프라 지분 100,000주에 대한 콜옵션을 매도하였으며, 그 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석 31 참조).나. 당분기 및 전분기 중 파생금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	처분	평가	당분기말

파생상품부채

주식매수옵션(call option)	81,430	-	-	81,430

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	전기초	전환	평가	전분기말

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권	2,253,394	(1,971,688)	(28,727)	252,979

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,202,801	3,737,839

손실충당금	(3,041)	(2,029)

매출채권(순액)	3,199,760	3,735,810

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	40,000,000	-	40,000,000	40,000,000	-	40,000,000

미수금	221,426	-	221,426	211,715	-	211,715

미수수익	202,307	-	202,307	126,254	-	126,254

단기대여금	7,130,000	-	7,130,000	4,300,000	-	4,300,000

보증금	-	3,449,206	3,449,206	-	3,449,956	3,449,956

총장부금액	47,553,733	3,449,206	51,002,939	44,637,969	3,449,956	48,087,925

차감: 현재가치할인차금	-	(376,390)	(376,390)	-	(399,276)	(399,276)

상각후원가	47,553,733	3,072,816	50,626,549	44,637,969	3,050,680	47,688,649

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

개발소모품	301,267	59,628

11. 종속기업 및 관계기업투자주식가. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)아이텍씨앤씨(주1)	종속기업	100.00	949,636	100.00	949,636

삼성메디코스(주)	종속기업	100.00	16,839,499	100.00	16,839,499

(주)송정약품	종속기업	53.13	66,344	53.13	66,344

(주)네오엔프라(주2)	종속기업	71.71	3,787,409	71.71	3,787,409

(주)동우텍(주3)	종속기업	51.88	1,139,990	51.88	1,139,990

TAP ESG 투자조합	관계기업	25.00	1,000,000	25.00	1,000,000

합계	23,782,878	23,782,878

(주1) (주)아이텍에이치앤디는 전기 중 (주)아이텍씨앤씨로 사명을 변경하였습니다.(주2) 회사는 전기 중 (주)네오엔프라에 대한 지분 41.48%를 2,354,000천원에 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(주3) 회사는 전기 중 종속회사인 (주)아이텍씨앤씨로부터 주식회사 동우텍에 대한 지분 29.38%를 440,000천원에 취득 및 699,990천원의 유상증자를 참여함에 따라 총지분율은 51.88%가 되었고 종속기업으로 편입하였습니다.나. 당분기 및 전분기 중 종속및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	23,782,878	23,218,302

취득금액	-	-

기말금액	23,782,878	23,218,302

다. 당분기 및 전분기 중 종속및관계기업투자주식의 변동현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	손상인식액	기말금액

(주)아이텍씨앤씨	949,636	-	-	949,636

삼성메디코스(주)	16,839,499	-	-	16,839,499

(주)송정약품	66,344	-	-	66,344

(주)네오엔프라	3,787,409	-	-	3,787,409

(주)동우텍	1,139,990	-	-	1,139,990

TAP ESG 투자조합	1,000,000	-	-	1,000,000

합계	23,782,878	-	-	23,782,878

(2) 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	손상인식액	기말금액

(주)아이텍씨앤씨	949,636	-	-	949,636

삼성메디코스(주)	16,839,499	-	-	16,839,499

(주)송정약품	66,344	-	-	66,344

(주)네오엔프라	4,362,823	-	-	4,362,823

TAP ESG 투자조합	1,000,000	-	-	1,000,000

합계	23,218,302	-	-	23,218,302

12. 투자부동산

가. 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	280,420	-	280,420	280,420	-	280,420

건물	1,107,981	(16,158)	1,091,823	1,107,981	(9,233)	1,098,748

합계	1,388,401	(16,158)	1,372,243	1,388,401	(9,233)	1,379,168

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	당분기말

토지	280,420	-	280,420

건물	1,098,748	(6,925)	1,091,823

합계	1,379,168	(6,925)	1,372,243

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	감가상각	전분기말

토지	2,154,767	-	2,154,767

건물	3,941,743	(32,939)	3,908,804

합계	6,096,510	(32,939)	6,063,571

다. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	-	336,833

감가상각비	(6,925)	(32,939)

기타수익	403	-

기타비용	(4,573)	(93,638)

합계	(11,095)	210,256

라. 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.마. 투자부동산의 공정가치 당사는 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단하여 공정가치 를 표시하지 않았습니다.

13. 유형자산가. 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	5,490,720	-	-	5,490,720	5,490,720	-	-	5,490,720

건물	16,510,809	(3,443,513)	-	13,067,296	16,510,809	(3,340,320)	-	13,170,489

기계장치	102,084,747	(84,201,905)	(83,056)	17,799,786	101,913,412	(83,027,568)	(86,889)	18,798,955

비품	2,373,013	(1,775,766)	-	597,247	2,367,763	(1,734,715)	-	633,048

사용권자산	7,021,810	(1,921,847)	-	5,099,963	7,469,316	(1,969,449)	-	5,499,867

건설중인자산	1,661,773	-	-	1,661,773	161,749	-	-	161,749

합계	135,142,872	(91,343,031)	(83,056)	43,716,785	133,913,769	(90,072,052)	(86,889)	43,754,828

나. 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감	당분기말

토지	5,490,720	-	-	-	-	-	5,490,720

건물	13,170,489	-	-	(103,193)	-	-	13,067,296

기계장치	18,798,955	538,333	(4)	(1,860,498)	-	323,000	17,799,786

비품	633,048	5,250	-	(41,051)	-	-	597,247

사용권자산	5,499,867	38,497	-	(438,401)	-	-	5,099,963

건설중인자산	161,749	1,823,024	-	-	-	(323,000)	1,661,773

합계	43,754,828	2,405,104	(4)	(2,443,143)	-	-	43,716,785

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	국고보조금	기타증감	전분기말

토지	5,490,720	-	-	-	-	-	5,490,720

건물	13,583,259	-	-	(103,193)	-	-	13,480,066

기계장치	18,446,785	2,095,863	(2)	(1,718,478)	-	937,503	19,761,671

비품	131,223	59,650	-	(27,820)	-	201,400	364,453

사용권자산	6,132,818	2,258,685	-	(554,057)	-	(937,503)	6,899,943

건설중인자산	116,600	198,800	-	-	(46,529)	(201,400)	67,471

합계	43,901,405	4,612,998	(2)	(2,403,548)	(46,529)	-	46,064,324

다. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	2,277,228	2,251,313

판매비와관리비	165,915	152,235

합계	2,443,143	2,403,548

라. 당분기와 전분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.마. 당분기말 현재 토지, 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19, 31 참조).바. 당분기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경기도 화성시 동탄면 방교동	7,110.9	5,490,720	8,113,537

14. 리스가. 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

사용권자산

건물	1,238,052	1,322,156

기계장치	3,450,668	3,754,471

차량운반구	411,243	423,240

사용권자산 계	5,099,963	5,499,867

리스부채

유동리스부채	1,569,618	1,681,471

비유동리스부채	2,793,690	3,138,421

금융리스부채 계	4,363,308	4,819,892

나. 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	84,104	84,104

기계장치	303,802	415,916

차량운반구	50,495	54,037

합계	438,401	554,057

리스부채 이자비용	41,738	49,819

단기리스료 및 소액리스료	83,044	105,389

다. 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 535,161천원 및 1,412,789천원입니다.

15. 무형자산가. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	당분기말

소프트웨어	2,140,279	63,494	(168,984)	2,034,789

회원권	-	863,492	-	863,492

합계	2,140,279	926,986	(168,984)	2,898,281

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	전분기말

소프트웨어	2,712,848	-	(161,559)	2,551,289

건설중인무형자산	42,501	-	-	42,501

합계	2,755,349	-	(161,559)	2,593,790

나. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	168,984	161,559

16. 기타유동자산당분기말 및 전기말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	7,150	-

선급비용	54,483	19,723

합계	61,633	19,723

17. 기타유동부채당분기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	91,009	153,541

부가세예수금	156,062	442,549

선수금	-	385,000

합계	247,071	981,090

18. 매입채무 및 기타금융부채당 분기 말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,894,662	-	992,792	-

미지급비용	1,053,846	-	951,642	-

합계	2,948,508	-	1,944,434	-

19. 차입금가. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	3,500,000	3,500,000

유동성장기차입금	-	1,000,000

소계	3,500,000	4,500,000

나. 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

일반운용자금	중소기업은행	3.13~3.30	3,500,000	3,500,000

다. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

온렌딩시설자금	국민은행	-	-	1,000,000

소계	-	1,000,000

차감: 1년 이내 만기도래분	-	(1,000,000)

합계	-	-

라. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지,건물) 및 화재보험 부보금액을 담보로 제공하고 있습니다(주석13,31참조).

20. 사채가. 전환사채당분기말 현재 전환사채 잔액은 없으며, 전기 중 제3회 전환사채의 전환으로 인하여 권면액 각각 4,000백만원이 감소하였습니다.

21. 종업원급여가. 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여와 관련된 자산 및 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,420,576	5,310,373

사외적립자산의 공정가치	(1,661,722)	(1,684,088)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	130,923	138,750

합계	3,889,777	3,765,035

나. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	5,310,373	5,438,501

당기근무원가와 이자원가	287,913	256,311

재측정요소(이익)	-	-

급여지급액	(177,710)	(202,118)

분기말금액	5,420,576	5,492,694

다. 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,684,088	1,887,802

사외적립자산의 이자수익	20,513	-

사외적립자산의 재측정요소	-	-

사외적립자산 불입액	82,168	74,580

급여지급액	(125,047)	(145,971)

분기말금액	1,661,722	1,816,411

라. 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	138,750	139,631

당기근무원가와 이자원가	6,173	-

급여지급액	(14,000)	-

기말금액	130,923	139,631

마. 당분기와 전분기 중 종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	273,573	256,311

종업원급여에 포함된 총비용	273,573	256,311

제조원가	214,810	213,252

판매비와관리비	58,763	43,059

합계	273,573	256,311

22. 자본가. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

회사가 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수	21,434,297 주	20,073,756 주

보통주자본금	10,717,148,500	10,036,878,000

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	주식수	금액

2022.01.01(전기초)	18,896,166	9,448,083

전환사채의 전환	496,447	248,224

2022.03.31(전분기말)	19,392,613	9,696,307

2023.01.01(당기초)	20,073,756	10,036,878

유상증자	1,360,541	680,271

2023.03.31(당분기말)	21,434,297	10,717,149

나. 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	128,633,899	119,324,327

기타자본잉여금	181,336	181,336

합계	128,815,235	119,505,663

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금

2022.01.01(전기초)	110,679,447

전환사채의 전환	4,408,838

2022.03.31(전분기말)	115,088,285

2023.01.01(당기초)	119,505,663

유상증자	9,309,572

2023.03.31(당분기말)	128,815,235

다. 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권매입이익	636,428	636,428

자기주식	(2,931,945)	(2,931,945)

신주인수권매입이익	633,795	633,795

합계	(1,661,722)	(1,661,722)

라. 이익잉여금(결손금)당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	52,710	52,710

미처분이익잉여금	12,829,354	13,220,550

합계	12,882,064	13,273,260

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초 과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,739,978	10,848,719

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	55,785	336,833

합계	6,795,763	11,185,552

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

테스트용역	기타	테스트용역	기타

외부고객으로부터 수익	6,739,978	55,785	10,848,719	336,833

수익인식시점

한시점에 수익인식	6,739,978	-	10,848,719	-

기간에 걸쳐 수익인식	-	55,785	-	336,833

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 용역제공	502,556	539,184

(2) 당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액	539,184	183,901

용역의 제공	(229,248)	(238,910)

계약부채의 증가	192,620	359,682

기말의 계약부채 잔액	502,556	304,673

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	69,809	25,340

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	635,848	588,414

퇴직급여	57,438	43,059

복리후생비	72,235	80,445

접대비	149,648	98,828

감가상각비	172,840	152,235

운반비	31,628	47,710

지급수수료	949,364	560,823

대손상각비	1,012	57,727

기타	158,255	179,612

합 계	2,228,268	1,808,853

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	(241,639)	-	69,483	-

원재료 매입액	310,810	-	-	-

종업원급여	2,938,709	765,521	3,394,972	711,918

감가상각비 및 무형자산상각	2,446,212	172,840	2,445,811	152,235

지급임차료	99,621	11,559	86,367	19,022

세금과공과	168,961	24,509	259,629	22,799

지급수수료	57,500	949,364	64,426	560,823

소모품비	584,465	24,077	1,530,974	64,853

전력비	510,340	-	426,174	-

기타비용	494,851	280,398	642,018	277,203

합 계	7,369,830	2,228,268	8,919,854	1,808,853

26. 금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	1,111,949	164,869

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,106,387	-

파생상품평가이익	-	28,727

합계	2,218,336	193,596

나. 당분기와 전분기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	45,133	107,266

리스부채의 이자비용	41,738	49,819

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	221,672	-

합계	308,543	157,085

27. 기타수익과 기타비용가. 당분기와 전분기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산이익	100,327	42,480

외환차익	33,299	43,032

유형자산처분이익	26,031	1,798

잡이익	405,858	3,687

합계	565,515	90,997

나.당분기와 전분기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외화환산손실	14,760	8,291

외환차손	48,858	60,748

유형자산처분손실	1	-

기부금	390	390

잡손실	160	919

합계	64,169	70,348

28. 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당손익가. 기본주당이익(손실)당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(391,196,486)	514,004,750

가중평균유통보통주식수(주1)	19,871,571	19,265,270

기본주당이익(손실)	(20)	27

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	19,720,400	18,896,166

전환권 행사	-	369,104

유상증자	151,171	-

합 계	19,871,571	19,265,270

나. 희석주당이익희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 산출하지 아니하였습니다.

30. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 영업으로부터 창출된 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(391,196)	514,005

조정:

외화환산손실	14,760	8,291

대손상각비	1,012	57,727

감가상각비	2,450,068	2,436,487

무형자산상각비	168,984	161,559

이자비용	86,870	157,084

퇴직급여	267,400	256,311

장기종업원급여	6,173	-

유형자산처분손실	1	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	221,672	-

외화환산이익	(100,327)	(42,480)

이자수익	(1,111,948)	(164,869)

파생상품평가이익	-	(28,727)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,106,387)	-

유형자산처분이익	(26,031)	(1,798)

잡이익	(385,000)	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 증감:

유동매출채권및상각후원가측정금융자산의 감소(증가)	531,387	(245,032)

재고자산의 감소(증가)	(241,639)	69,483

기타유동자산의 감소(증가)	(41,909)	(54,546)

유동매입채무및기타금융부채의 증가(감소)	325,103	399,689

기타유동부채의 증가(감소)	(349,020)	(264,185)

유동계약부채의 증가(감소)	(36,628)	120,772

퇴직금의 지급	(177,710)	(202,118)

사외적립자산의 감소(증가)	42,878	71,391

장기종업원급여의 지급	(14,000)	-

합계	134,513	3,249,044

다. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융리스부채의 사용권자산 대체	36,840	2,258,685

장기차입금의 유동성 대체	-	350,000

금융리스부채의 유동성 대체	370,123	302,430

전환사채의 전환권 행사로 인한 자본금의 증가	-	248,224

전환사채의 전환권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	-	4,408,838

사용권자산의 유형자산(기계장치) 대체	1,125,003

건설중인자산 본계정대체	323,000	201,400

유형자산취득 미지급금	517,159	(10,390)

단기차입금의 차환	-	4,000,000

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	리스부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채

전기초	(2,743,002)	(2,657,776)	(4,000,000)	(1,874,990)	(6,550,000)	(3,043,432)	(20,869,200)

현금흐름	1,412,789	-	-	824,990	-	-	2,237,779

기타비금융변동 (주1)	(886,859)	(1,421,646)	-	(350,000)	350,000	2,649,637	341,132

전분기말	(2,217,072)	(4,079,422)	(4,000,000)	(1,400,000)	(6,200,000)	(393,795)	(18,290,289)

당기초	(1,681,471)	(3,138,420)	(3,500,000)	(1,000,000)	-	-	(9,319,891)

현금흐름	535,161	-	-	1,000,000	-	-	1,535,161

기타비금융변동(주1)	(423,308)	344,730	-	-	-	-	(78,578)

당분기말	(1,569,618)	(2,793,690)	(3,500,000)	-	-	-	(7,863,308)

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항가. 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

중소기업은행	중소기업자금대출	3,500,000	3,500,000

나. 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	18,558,016	17,520,000	대출담보	3,500,000	중소기업은행(주1)

(주1) 당분기말 현재 해당 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 화재보험의 부보금액에 대한 질권이 중소기업은행에 7,500,000천원 설정되어 있습니다.다. 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 제공받은 보증내역은 존재하지 아니합니다.라. 당분기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.마. 당분기말 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

바. 주식매수옵션(call option)회사는 전기 중 주주간 약정에 따라 당사의 피투자기업인 ㈜네오엔프라의 지분 100,000주를 매입할 수 있는 권리를 매도하였습니다. 동 권리의 만기는 2023년까지이며, 행사가격은 주당 12,100원로 파생상품의 가치를 시장상황과 옵션행사 여부에 따라 유동적으로 변동될 수 있습니다.32. 특수관계자 등가. 특수관계자 현황당분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)포틀랜드아시아입니다.나. 당분기말 및 전기말 현재 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

최대주주	(주)포틀랜드아시아	(주)포틀랜드아시아

종속회사	(주)아이텍씨앤씨삼성메디코스(주)(주)송정약품 (주)네오엔프라(주1)(주)동우텍(주2)	(주)아이텍씨앤씨삼성메디코스(주)(주)송정약품 (주)네오엔프라(주1)(주)동우텍(주2)

관계기업	TAP ESG 투자조합	TAP ESG 투자조합

기타 특수관계자	(주)네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재)(주3)	(주)네오업싸이클(구. 케이제이첨단소재)(주3)

(주1) 회사는 전기 중 구주 214,000주(지분 41.48%)를 2,354,000천원에 추가취득하여관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 전기 중 지분 51.88%를 신규취득하여 종속기업으로 신규편입되었습니다.(주3) 당사의 종속회사((주)네오엔프라)의 종속기업입니다.다. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	이자수익	판매비와관리비	매출	이자수익	판매비와관리비

(주)아이텍씨앤씨	1,785	29,112	-	1,000	996	-

삼성메디코스(주)	36,900	-	-	-	-	270

(주)송정약품	-	16,733	-	-	18,778	-

(주)네오엔프라	10,200	-	-	-	-	-

(주)동우텍	6,900	-	990	-	-	-

합계	55,785	45,845	990	1,000	19,774	270

라. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)송정약품	55,351	-	38,618	-

(주)아이텍씨앤씨	87,022	-	59,219	-

삼성메디코스(주)	13,530	-	13,530	-

(주)네오엔프라	3,740	-	3,740	-

(주)동우텍	2,530	1,089	2,530	-

합계	162,173	1,089	117,637	-

마. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	당분기말

(주)송정약품	단기대여금	2,000,000	-	(700,000)	1,300,000

(주)아이텍씨앤씨	단기대여금	2,000,000	3,500,000	-	5,500,000

기타	단기대여금	300,000	30,000	-	330,000

합계	4,300,000	3,530,000	(700,000)	7,130,000

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	계정과목	기초	증가	감소	전분기말

(주)송정약품	단기대여금	2,000,000	-	(1,000,000)	1,000,000

(주)아이텍씨앤씨	단기대여금	-	1,000,000	-	1,000,000

합계	2,000,000	1,000,000	(1,000,000)	2,000,000

바. 보고서 제출기준일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.사. 보고서 제출기준일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.아. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	175,450	463,422

퇴직급여	14,016	31,559

합계	189,466	494,981

33. 재무위험관리가. 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	차입한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	2,897,864	-	1,716,964	-

매출채권및기타채권	537,416	-	901,892	-

합계	3,435,280	-	2,618,856	-

외화부채:

매입채무및기타금융부채	723,844	35,669	294,062	1,346

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	271,144	(271,144)	232,479	(232,479)

JPY	(3,567)	3,567	(135)	135

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	16,916,179	11,822,792

금융부채	(3,500,000)	(4,500,000)

합계	13,416,179	7,322,792

당분기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	84,581	(84,581)	59,114	(59,114)

이자비용	(17,500)	17,500	(22,500)	22,500

합계	67,081	(67,081)	36,614	(36,614)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 상장주식의 공정가치변동으로 당분기 중 당기순이익에 미치는 영향은 181,412천원 (법인세효과 차감전) 입니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.① 위험관리회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 당분기말 및 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	3,196,309	0.07%	2,286	3,737,839	0.05%	2,029

30일 초과 연체	6,493	11.62%	755	-	10.57%	-

60일 초과 연체	-	50.00%	-	-	50.00%	-

91일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

121일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

151일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

182일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

212일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

242일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

273일 초과 연체	-	100.00%	-	-	100.00%	-

합계	3,202,802	3,041	3,737,839	2,029

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,029	6,443

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,012	57,727

기말	3,041	64,170

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 아니합니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은'것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 당기손익공정가치측정금융자산회사는 당기손익공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링 하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.(1)당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	2,948,508	2,948,508	2,948,508	-	-

단기차입금	3,500,000	3,574,569	3,574,569	-	-

금융리스부채(유동성포함)	4,363,309	4,595,714	1,698,820	2,896,894	-

합계	10,811,817	11,118,791	8,221,897	2,896,894	-

(2)전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상~5년미만	5년이상

매입채무및기타금융부채	1,944,434	1,944,434	1,944,434	-	-

단기차입금	3,500,000	3,563,294	3,563,294	-	-

장기차입금(유동성포함)	1,000,000	1,060,600	1,060,600	-	-

금융리스부채(유동성포함)	4,819,892	5,090,476	1,823,437	3,267,039	-

합계	11,264,326	11,658,804	8,391,765	3,267,039	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채, 신주인수권부사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	7,863,308	9,319,892

차감: 현금및현금성자산	(36,916,179)	(31,822,792)

순부채	(29,052,871)	(22,502,900)

자본총계	150,752,725	141,154,079

총자본	121,699,854	118,651,179

자본조달비율(*)	-	-

(*) 당분기말 및 전기말 순부채가 음수로서 자본조달비율이 음수로 계산됨에 따라 별도로 기재하지 않았습니다.다. 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나, 실행가능한 일괄상계약정또는, 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

34. 보고기간 후 사건가. 전환사채의 발행회사는 2023년 4월 20일 제4회 전환사채의 발행을 이사회에서 결의하였습니다. 전환사채의 주요 발행조건은 아래와 같습니다.

구분	제4회 전환사채(주2,3)

사채의 권면가액	20,100,000

사채의 발행가액	20,100,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	1.00%

보장수익율	4.00%

발행일자	2023.04.28

만기일자	2026.04.28

전환비율	100.00%

전환가액(원)(주1)	8,956

전환청구기간	2024.04.28~2026.03.28

특약사항	조기상환청구권

전환가능주식수	2,244,305주

(주1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 전환가격은 조정됩니다.(주2) 제4회 전환사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2024년 4월 28일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.(주3) 회사가 지정하는 자는 제4회 전환사채의 사채권자에게 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있습니다. 단, 회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면액의 10,050,000천원을 초과하여 수의상환청구권을 행사할 수 없습니다.