KC코트렐 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

케이씨코트렐주식회사(이하 "당사")는 2010년 1월 1일을 분할기준일로 하여 케이씨그린홀딩스㈜로부터 분할 신설된 법인으로서 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 분할설립 당시 자본금은 1,275,000천원이었으나, 이후 유무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 25,467,715천원입니다. 당사의 최대주주는 케이씨그린홀딩스주식회사(지분율: 29.47%)입니다.

2. 중요한 회계처리방침2.1. 재무제표의 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업주식, 관계기업 및 공동지배기업 주식을 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 23에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2. 회계정책

연차재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2. 나에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 금융상품 (1) 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상 : 금융자산과 계약자산상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

나. 수익인식

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 공사손실충당부채의 표시기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용받습니다. 이에 따라 당사는 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다.

(2) 수행의무의 식별당사는 집진기, 탈황/탈질 설비, 회처리 설비, 중소형 바이오매스 플랜트와 태양광 발전설비 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다. 당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 발전 및 산업부문은 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는 영업을 영위하고 있습니다. 당사는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사의 발전부문은 집진기, 탈황/탈질 설비 및 회처리 설비를 포함한 대기오염방지설비 공사계약 및 태양광 발전설비 설치계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 당사의 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, iv) 기업이 제삼자에게서재화를 조달 받고, v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

(5) 변동대가당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(6) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(7) 보증의무당사는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 현지 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로 추정하여 충당부채로 회계처리합니다. 하지만 당사가 비표준화된 계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다.

다. 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.아 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 리스를 종료하기 위해 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

라. 재고자산 당사는 미착계정을 제외한 재고자산은 이동평균법으로 산정된 금액을 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 보고기간 종료일가액으로 하고 있습니다.

마. 유형자산

(1) 인식과 측정당사는 토지에 대해서는 공정가치로 평가하고 있으며, 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

(2) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 감가상각방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법	구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	10~40년	정액법	구축물	20년	정액법

기계장치	10년~15년	정액법	차량운반구	5년	정액법

공기구	5년	정액법	비품	5년	정액법

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

바. 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

사. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

회원권	상각대상 아님	비한정

기타무형자산	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는기간동안 정액법으로 상각	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

아. 자산손상(1) 금융자산과 계약자산

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

(2) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별 가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

자. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

차. 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

(2) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 퇴직급여당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

카. 충당부채(1) 공사손실충당부채당사는 건설형 공사계약과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 공사손실충당부채로 인식하여 당기의 매출원가 또는 공사원가에 포함하고있습니다.

(2) 하자보수충당부채당사는 공사완성 후 하자보수가 있는 경우에 예상되는 하자보수비를 건설형 공사계약과 관련된 진행기준에 따라 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 기타충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높은 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

타. 외화거래 및 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산당사는 모든 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산ㆍ기록하고 있는 바,이들 거래의 결과로 발생하는 외환차익(차손)은 영업외수익(비용)으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 화폐성 외화자산 및 외화부채를 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 기준환율로 평가하고 있으며, 이로 인한 외화환산이익(손실) 영업외수익(비용)에 반영하고 있습니다.

파. 해외지점 등의 외화표시 재무제표의 환산영업ㆍ재무활동이 본점과 독립적으로 운영되는 당사의 해외지점 및 해외사업소의 외화표시 자산ㆍ부채의 경우에는 당해 자산ㆍ부채는 보고기간 종료일 현재의 환율을, 자본은 발생당시의 환율을 적용하며, 손익항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 일괄 환산하고 있습니다. 이로 인하여 발생하는 환산손익은 이를 상계하여 그 차액을 해외사업환산이익(손실)의 과목으로 하여 자본항목으로 처리하고 있습니다. 이에 따른 해외사업환산이익(손실)은 차기 이후에 발생하는 해외사업환산이익(손실)과 상계하여 표시하고 관련지점 및 사업소가 청산, 폐쇄 또는 매각되는 회계연도의 손익으로 처리하고 있습니다.

하. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

갸. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 회계추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.

연차재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별 금융상품

가. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기말

과 목	내 역	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	계

장기매출채권	장기매출채권	-	27,244,682	27,244,682

기타비유동채권	장기미수금	-	1,226,416	1,226,416

기타비유동금융자산	장기금융상품 등	4,629,808	10,355,845	14,985,653

비유동금융자산 계	4,629,808	38,826,943	43,456,751

파생상품자산	전환사채 콜옵션	75	-	75

매출채권	매출채권	-	99,772,387	99,772,387

기타유동채권	미수금 등	-	3,234,735	3,234,735

유동성장기채권	유동성장기채권	-	839,888	839,888

기타유동금융자산	단기금융자산 등	-	24,143,503	24,143,503

현금및현금성자산	보통예금 등	-	5,732,203	5,732,203

유동금융자산 계	75	133,722,716	133,722,791

금융자산 계	4,629,883	172,549,659	177,179,542

(2) 전기말

과 목	내 역	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	계

장기매출채권	장기매출채권	-	15,790,824	15,790,824

기타비유동채권	장기미수금	-	1,288,493	1,288,493

기타비유동금융자산	장기금융상품 등	4,599,817	11,983,616	16,583,433

비유동금융자산 계	4,599,817	29,062,933	33,662,750

파생상품자산	통화선도	114,009	-	114,009

전환사채 콜옵션	104,633	-	104,633

매출채권	매출채권	-	54,536,408	54,536,408

기타유동채권	미수금 등	-	2,852,260	2,852,260

유동성장기채권	유동성장기채권	-	1,518,897	1,518,897

기타유동금융자산	단기금융자산 등	-	8,320,854	8,320,854

현금및현금성자산	보통예금 등	-	7,127,607	7,127,607

유동금융자산 계	218,642	74,356,026	74,574,668

금융자산 계	4,818,459	103,418,959	108,237,418

나. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기말

과 목	내 역	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	계

파생상품부채	통화선도	3,907,698	-	3,907,698

장기차입금	장기차입금	-	31,899,600	31,899,600

사채	무보증사채	-	6,986,494	6,986,494

장기매입채무	장기매입채무	-	22,046,468	22,046,468

비유동리스부채	사용리스부채	-	164,441	164,441

비유동금융부채 계	3,907,698	61,097,003	65,004,701

파생상품부채	통화선도	4,467,857	-	4,467,857

전환사채 풋옵션	1,415,138	-	1,415,138

전환사채 전환권대가	175,856	-	175,856

매입채무	매입채무	-	71,035,492	71,035,492

기타유동부채	미지급금 등	-	34,159,024	34,159,024

유동리스부채	사용리스부채	-	759,836	759,836

유동성장기차입금	유동성장기차입금	-	31,090,739	31,090,739

단기차입금	단기차입금	-	56,100,000	56,100,000

전환사채	전환사채	-	11,584,448	11,584,448

유동금융부채 계	6,058,851	204,729,539	210,788,390

금융부채 계	9,966,549	265,826,542	275,793,091

(2) 전기말

과 목	내 역	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	계

파생상품부채	통화선도	5,659,380	-	5,659,380

전환사채 풋옵션	2,043,520	-	2,043,520

장기차입금	장기차입금	-	2,545,200	2,545,200

장기매입채무	장기매입채무	-	16,364,413	16,364,413

비유동리스부채	사용리스부채	-	943,133	943,133

기타비유동금융부채	장기성기타채무	-	87,504	87,504

비유동금융부채 계	7,702,900	19,940,250	27,643,150

파생상품부채	통화선도	4,297,776	-	4,297,776

전환사채 풋옵션	385,693	-	385,693

전환사채 전환권대가	2,450,837	-	2,450,837

매입채무	매입채무	-	47,318,847	47,318,847

기타유동부채	미지급금 등	-	34,995,668	34,995,668

유동리스부채	사용리스부채	-	1,206,255	1,206,255

유동성장기차입금	유동성장기차입금	-	5,645,600	5,645,600

단기차입금	단기차입금	-	24,950,000	24,950,000

사채	전환사채	-	22,938,821	22,938,821

무보증사채	-	9,993,697	9,993,697

유동금융부채 계	7,134,306	147,048,888	154,183,194

금융부채 계	14,837,206	166,989,138	181,826,344

4. 금융상품 범주별 순손익

가. 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기

거래유형	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	계

파생상품거래이익	299,989	-	-	299,989

파생상품거래손실	(2,820,441)	-	-	(2,820,441)

파생상품평가이익	3,837,881	-	-	3,837,881

파생상품평가손실	(6,263,262)	-	-	(6,263,262)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	29,991	-	-	29,991

대손(상각)환입	-	295,675	-	295,675

이자수익	-	1,138,805	-	1,138,805

이자비용	-	-	(7,946,910)	(7,946,910)

기타금융원가	-	-	(6,089,985)	(6,089,985)

외화환산손실	-	(11,355,924)	(1,122,443)	(12,478,367)

외화환산이익	-	11,323,647	1,353,486	12,677,133

외환차손	-	(5,277,924)	(2,252,551)	(7,530,475)

외환차익	-	3,327,245	1,420,026	4,747,271

배당금수익	3,000	-	-	3,000

사채상환이익	-	-	330,992	330,992

매출채권처분손실	-	(64,597)	-	(64,597)

계	(4,912,842)	(613,073)	(14,307,385)	(19,833,300)

(2) 전기

거래유형	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	계

파생상품거래이익	1,290,224	-	-	1,290,224

파생상품거래손실	(5,570,851)	-	-	(5,570,851)

파생상품평가이익	5,100,304	-	-	5,100,304

파생상품평가손실	(8,604,114)	-	-	(8,604,114)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	327,024	-	-	327,024

대손(상각)환입	-	(19,438,387)	-	(19,438,387)

이자수익	-	1,119,603	-	1,119,603

이자비용	-	-	(3,855,190)	(3,855,190)

외화환산손실	-	(21,976,820)	(1,666,113)	(23,642,933)

외화환산이익	-	25,990,310	2,007,595	27,997,905

외환차손	-	(3,138,031)	(1,788,708)	(4,926,739)

외환차익	-	3,851,823	2,195,577	6,047,400

배당금수익	4,400	-	-	4,400

계	(7,453,013)	(13,591,502)	(3,106,839)	(24,151,354)

5. 공정가치로 측정되는 자산/부채의 공정가치 측정치

가. 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산/부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산/부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산/부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산/부채는 파생상품평가 등이 있습니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산/부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

장기매출채권	27,244,682	27,244,682	15,790,824	15,790,824

기타비유동채권	1,226,416	1,226,416	1,288,493	1,288,493

기타비유동금융자산	14,985,653	14,985,653	16,583,433	16,583,433

파생상품자산	75	75	218,642	218,642

매출채권	99,772,387	99,772,387	54,536,408	54,536,408

기타유동채권	3,234,735	3,234,735	2,852,260	2,852,260

유동성장기채권	839,888	839,888	1,518,897	1,518,897

기타유동금융자산	24,143,503	24,143,503	8,320,854	8,320,854

현금및현금성자산	5,732,203	5,732,203	7,127,607	7,127,607

소계	177,179,542	177,179,542	108,237,418	108,237,418

금융부채

장기차입금	31,899,600	31,899,600	2,545,200	2,545,200

리스부채	924,277	924,277	2,149,389	2,149,389

장기매입채무	22,046,468	22,046,468	16,364,413	16,364,413

기타비유동금융부채	-	-	87,504	87,504

파생상품부채	9,966,549	9,966,549	14,837,206	14,837,206

매입채무	71,035,492	71,035,492	47,318,847	47,318,847

기타유동부채	34,159,024	34,159,024	34,995,668	34,995,668

유동성장기차입금	31,090,739	31,090,739	5,645,600	5,645,600

단기차입금	56,100,000	56,100,000	24,950,000	24,950,000

사채	18,570,942	18,570,942	32,932,517	32,932,517

소계	275,793,091	275,793,091	181,826,344	181,826,344

다. 금융상품 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,629,883	4,629,883

금융부채

당기손익인식 금융부채	-	8,375,555	1,590,994	9,966,549

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	114,009	4,704,450	4,818,459

금융부채

당기손익인식 금융부채	-	9,957,156	4,880,050	14,837,206

라. 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산/부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기말

구분	내용	기초	당기손익	매입	매도(전환청구)	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채 콜옵션	104,633	(65,835)	(38,723)	-	75

채무상품	4,599,817	29,991	-	-	4,629,808

금융부채

당기손익인식금융부채	전환사채 풋옵션	2,429,214	(86,124)	(350,630)	(577,322)	1,415,138

전환사채 전환권대가	2,450,837	(270,506)	-	(2,004,475)	175,856

(2) 전기말

구분	내용	기초	당기손익	회계변경누적효과	매입	매도(전환청구)	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채 콜옵션	-	(1,138,973)	726,605	517,001	-	104,633

채무상품	4,579,358	20,459	-	-	-	4,599,817

금융부채

당기손익인식금융부채	전환사채 풋옵션	280,313	217,562	-	1,931,525	(186)	2,429,214

전환사채 전환권대가	-	(4,857,601)	-	7,309,184	(746)	2,450,837

마. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원)

구분	수준	내용	공정가치금액	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	수준 3	전환사채 콜옵션	75	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

수준 3	지분상품	4,629,808	순자산가치평가 등	순자산가액 등

금융부채

당기손익인식금융부채	수준 2	통화선도	8,375,555	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진

수준 3	전환사채 풋옵션	1,415,138	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

수준 3	전환사채 전환권대가	175,856	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

전환사채 콜옵션(*1)	75	(1,155)

전환사채 전환권대가(*2)	(109,591)	208,427

(*1) 투입변수인 할인율을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.

(*2) 투입변수인 주가와 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.

6. 금융상품의 위험관리

당사의 주요 금융부채는 파생상품, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한금융부채는 영업활동을 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시

이자비용	1,376,613	(1,376,613)	660,733	(660,733)

이자수익	(299,014)	299,014	(71,276)	71,276

(2) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY, INR, CNY, TWD 등이 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채, 파생상품에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시	원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시

외화금융자산	13,310,918	(13,310,918)	7,708,185	(7,708,185)

외화금융부채	(6,705,892)	6,705,892	(4,593,056)	4,593,056

파생상품	(10,061,970)	10,061,970	(15,867,072)	15,867,072

순효과	(3,456,944)	3,456,944	(12,751,943)	12,751,943

나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

(1) 비파생금융자산 중 매출채권 및 기타유동채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)- 당기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및현재가치할인차금	장부가액

매출채권	83,131,177	9,545,197	5,843,195	1,953,732	100,473,301	(700,914)	99,772,387

유동성장기매출채권	216,876	650,628	-	-	867,504	(27,616)	839,888

장기성매출채권	-	-	17,343,529	11,972,744	29,316,273	(2,071,591)	27,244,682

기타유동채권	423,915	2,620,061	12,117,369	-	15,161,345	(11,926,611)	3,234,734

계	83,771,968	12,815,886	35,304,093	13,926,476	145,818,423	(14,726,732)	131,091,691

- 전기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및현재가치할인차금	장부가액

매출채권	42,034,816	6,187,359	6,953,410	-	55,175,585	(639,177)	54,536,408

유동성장기매출채권	-	2,266,502	-	-	2,266,502	(747,605)	1,518,897

장기매출채권	-	-	10,343,471	7,185,079	17,528,550	(1,737,726)	15,790,824

기타유동채권	5,309,098	6,280,871	11,337,296	-	22,927,265	(20,075,005)	2,852,260

계	47,343,914	14,734,732	28,634,177	7,185,079	97,897,902	(23,199,513)	74,698,389

(2) 당기 및 전기 현재 파생금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)당기말 현재 보유중인 파생금융자산(통화선도)은 없습니다.

- 전기

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

통화선도

유입현금흐름	884,932	107,674	-	992,606

유출현금흐름	781,412	96,584	-	877,996

(3) 매출채권 및 기타유동채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	99,772,387	54,536,408

미청구매출채권	123,276,572	81,568,669

유동성장기매출채권	839,888	1,518,897

장기매출채권	27,244,682	15,790,824

기타유동채권	39,484,575	39,653,532

계	290,618,104	193,068,330

(4) 기타금융자산단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

한편, 당사는 하나은행 등 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

(1) 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

- 당기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

매입채무	71,035,492	-	-	71,035,492

장기매입채무	-	-	22,046,468	22,046,468

기타유동부채	30,126,490	4,032,534	-	34,159,024

단기차입금(*1)	13,787,760	43,676,971	-	57,464,731

장기차입금(*1)(*2)	1,050,314	33,586,920	35,348,564	69,985,798

무보증사채(*1)	116,887	357,153	7,476,637	7,950,677

전환사채(*1)	37,067	312,568	14,907,528	15,257,163

리스부채(*1)	200,926	586,356	166,678	953,960

금융보증계약(*3)	22,964,755	-	-	22,964,755

계	139,319,691	82,552,502	79,945,875	301,818,068

(*1) 차입금 및 사채는 미래 지급될 이자금액을 포함하고 있어, 재무상태표의 금액과 차이가 발생합니다. (*2) 장기차입금의 만기분석에는 유동성 장기차입금을 포함하고 있습니다. (*3) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 3개월 미만구분에 포함되어 있습니다.

- 전기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

매입채무	47,318,848	-	-	47,318,848

장기매입채무	-	-	16,364,413	16,364,413

기타유동부채	28,352,292	6,643,376	-	34,995,668

단기차입금(*1)	1,990,315	23,055,993	-	25,046,308

기타비유동금융부채	-	-	87,504	87,504

장기차입금(*1)(*2)	1,493,509	4,485,088	2,915,892	8,894,489

무보증사채(*1)	89,729	10,267,868	-	10,357,597

전환사채(*1)	76,433	233,547	32,376,717	32,686,697

리스부채	301,564	904,691	943,134	2,149,389

금융보증계약(*3)	57,147,883	-	-	57,147,883

계	136,770,573	45,590,563	52,687,660	235,048,796

(*1) 차입금 및 사채는 미래 지급될 이자금액을 포함하고 있어, 재무상태표의 금액과 차이가 발생합니다. (*2) 장기차입금의 만기분석에는 유동성 장기차입금을 포함하고 있습니다.

(*3) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 3개월 미만구분에 포함되어 있습니다.

(2) 파생금융부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)- 당기

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

통화선도

유입현금흐름	7,300,507	38,770,588	54,548,607	100,619,702

유출현금흐름	8,013,639	42,606,008	58,619,615	109,239,262

- 전기

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

통화선도

유입현금흐름	21,039,018	44,772,756	100,619,703	166,431,477

유출현금흐름	22,026,724	48,166,880	106,649,579	176,843,183

라. 자본관리자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원, %)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	340,843,335	240,802,245

자본(B)	48,780,548	54,690,611

부채비율(A/B)	698.70	440.30

7. 영업부문

가. 일반정보당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문은 환경엔지니어링 사업부문으로만 하는 단일 보고 부문으로 판단하고 있습니다.

나. 영업부문의 지역정보(1) 당기 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

지역	매출액	비유동자산(*1)

대만	219,300,671	-

베트남	3,590,513	-

인도	23,183,293	-

인도네시아	59,948,973	-

한국	89,831,379	5,140,247

기타	10,805,118	-

계	406,659,947	5,140,247

(*1)매출채권,금융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산 제외

(2) 전기 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

지역	매출액	비유동자산(*1)

대만	131,152,531	-

베트남	14,301,929	-

인도	20,484,830	-

인도네시아	29,452,134	-

한국	181,563,924	9,252,475

기타	14,283,163	-

계	391,238,511	9,252,475

(*1) 매출채권, 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 제외

다. 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

고객 1	212,134,245	127,179,337	환경엔지니어링 사업부문

고객 2	45,032,676	-	환경엔지니어링 사업부문

고객 3	-	43,664,730	환경엔지니어링 사업부문

고객 4	-	48,940,306	환경엔지니어링 사업부문

8. 영업손익산출에 필요한 주요항목

가. 당기 및 전기 영업손익산출 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	406,659,947	391,238,511

매출원가	404,099,437	364,253,273

매출총이익	2,560,510	26,985,238

판매비와관리비	22,791,378	21,400,651

영업이익	(20,230,868)	5,584,587

나. 당기 및 전기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 인식한 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	732,061	3,628,058

기간에 걸쳐 인식	405,927,886	387,610,453

계	406,659,947	391,238,511

다. 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

급여	5,927,058	5,377,050

퇴직급여	489,787	714,085

복리후생비	640,836	767,280

지급임차료	77,345	111,633

접대비	231,818	263,330

감가상각비	1,297,578	1,420,765

무형자산상각비	660,601	761,079

세금과공과	321,159	256,971

광고선전비	20,181	13,177

경상연구개발비	931,400	778,828

여비교통비	442,888	417,322

통신비	60,926	61,230

보험료	5,125	5,388

외주비	496,335	368,112

지급수수료	10,254,255	7,389,546

운반비	11,541	5,000

보증수수료	2,288	2,456

소모품비	24,357	49,175

도서인쇄비	8,359	35,418

수도광열비	11,136	9,934

차량유지비	92,747	116,951

교육훈련비	213,789	1,072,292

수선비	2,650	471

대손상각비	469,117	1,403,155

잡비	98,102	3

계	22,791,378	21,400,651

9. 기타이익 및 손실

가. 기타이익당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	80,187	81,346

매각예정자산처분이익	-	222,560

관계기업주식처분이익	3,919,000	-

잡이익	1,611,034	3,234,644

계	5,610,221	3,538,550

나. 기타손실당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기부금	55,846	50,000

유형자산처분손실	-	1,751

종속기업주식손상차손	-	750,000

매출채권처분손실	64,597	-

잡손실	740,541	249,193

계	860,984	1,050,944

10. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,138,806	1,119,603

배당금수익	1,241,750	995,508

외환차익	4,747,271	6,047,400

외화환산이익	12,677,133	27,997,904

파생상품평가이익	3,837,881	5,100,303

파생상품거래이익	299,989	1,290,224

사채상환이익	330,992	-

대손충당금환입	1,583,221	441,630

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	29,991	327,024

계	25,887,034	43,319,596

금융원가

이자비용	7,946,910	3,855,190

기타금융원가	6,089,985	-

외환차손	7,530,475	4,926,739

외화환산손실	12,478,367	23,642,934

기타의대손상각비	818,429	18,476,862

파생상품평가손실	6,263,262	8,604,114

파생상품거래손실	2,820,441	5,570,851

계	43,947,869	65,076,690

순금융수익	(18,060,835)	(21,757,094)

11. 유형자산

유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기말

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체/기타	감가상각비(*1)	기말

건물	22,593	-	-	-	(2,604)	19,989

기계장치	518,032	-	-	-	(120,088)	397,944

차량운반구	186,605	24,460	-	-	(101,730)	109,335

공구와기구	141,245	17,300	-	-	(41,767)	116,778

비품	64,935	2,983	-	-	(25,098)	42,820

입목	6,782	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	776,225	27,000	-	(313,225)	-	490,000

사용권자산	2,033,438	-	-	145,149	(1,191,619)	986,968

계	3,749,855	71,743	-	(168,076)	(1,482,906)	2,170,616

(*) 당기말 유형자산 중 일부는 담보로 제공되고 있습니다. (주석23 참조)

(*1) 당기 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

구분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	계

감가상각비	185,235	1,297,578	93	1,482,906

(2) 전기말

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체/기타	감가상각비(*1)	기말

건물	8,326	19,640	(2,901)	-	(2,472)	22,593

기계장치	698,744	-	-	-	(180,712)	518,032

차량운반구	337,881	-	(24,569)	-	(126,708)	186,604

공구와기구	117,503	56,690	-	-	(32,948)	141,245

비품	99,924	-	-	-	(34,989)	64,935

입목	6,782	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	731,500	194,852	-	(150,127)	-	776,225

사용권자산	3,661,762	-	-	(330,741)	(1,297,583)	2,033,438

계	5,662,422	271,182	(27,470)	(480,868)	(1,675,412)	3,749,854

(*) 전기말 유형자산 중 일부는 담보로 제공되고 있습니다. (주석23 참조) (*1) 전기 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

구분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	계

감가상각비	219,560	1,420,765	35,087	1,675,412

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기말

구분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

회원권	699,054	-	-	-	-	699,054

기타무형자산	932,196	-	-	(668,693)	270,000	533,503

계	1,631,250	-	-	(668,693)	270,000	1,232,557

(2) 전기말

구분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

회원권	699,054	-	-	-	-	699,054

기타무형자산	1,562,571	-	-	(780,502)	150,127	932,196

계	2,261,625	-	-	(780,502)	150,127	1,631,250

13. 파생상품

가. 당기 및 전기 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

파생상품자산	통화선도(*1)	-	114,009

전환사채 콜옵션(*2)	75	104,633

계	75	218,642

파생상품부채	통화선도(*1)	8,375,555	9,957,156

전환사채 풋옵션(*2)	1,415,138	2,429,214

전환사채 전환권대가(*2)	175,856	2,450,837

계	9,966,549	14,837,207

(*1) 회사는 외화채권 및 채무의 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

(*2) 복합금융상품의 발행으로 인한 옵션 및 전환권대가 분리금액입니다.(주석23 참조)

나. 회사가 체결한 통화선도의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD)

거래목적	종류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

매매목적	통화선도	USD	KRW	86,414	1176.3	2024-10-12	14

다. 통화선도 계약과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 파생상품거래이익은 299,989천원이며, 파생상품거래손실은 2,820,441천원 입니다. 파생상품평가이익은 없으며, 파생상품평가손실은 2,716,175천원입니다.

14. 관계기업주식

가. 당기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

기업명	소유지분율(%)	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	당기	전기	관계기업 활동의 성격

당기말	전기말

부산신호태양광발전㈜(*1)	-	25	한국	2023.03.31	2,100,000	-	2,100,000	에너지발전사업

KC Energy Technology Co., Ltd.(*2)	50	50	중국	2021.12.31	2,690,625	-	-	환경설비업

㈜이천뉴파워(*3)	-	50	한국	2023.09.30	685,000	-	-	발전사업관련 관리업

(*1) 23년 4월 10일에 KC솔라앤에너지㈜에 매각하였습니다.

(*2) 회사 정리 절차 진행중에 있습니다.

(*3) 23년 12월 22일에 KC그린소재㈜에 매각하였습니다.

나. 관계기업주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기말

관계기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

부산신호태양광발전㈜	2,100,000	-	(2,100,000)	-	-

KC Energy Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-

㈜이천뉴파워	-	-	-	-	-

계	2,100,000	-	(2,100,000)	-	-

(*) 당사는 별도재무제표 상 관계기업주식에 대하여 원가법으로 평가하고 있습니다.

(2) 전기말

관계기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

부산신호태양광발전㈜	2,100,000	-	-	-	2,100,000

KC Energy Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-

㈜이천뉴파워	-	-	-	-	-

케이피지이㈜	227,700	-	(227,700)	-	-

계	2,327,700	-	(227,700)	-	2,100,000

(*) 당사는 별도재무제표상 관계기업주식에 대하여 원가법으로 평가하고 있습니다.

다. 당기 현재 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	총포괄손익	관계기업에서수령한 배당금

부산신호태양광발전㈜(*1)	4,058,947	28,159,999	5,625,506	3,213,000	2,428,347	1,178,101	1,178,101	(1,168,750)

KC Energy Technology Co Ltd.(*2)	14,074,924	44,286	13,352,189	-	-	-	-	-

㈜이천뉴파워(*1)	1,207,861	3,860,037	3,257,350	-	5,103,011	299,281	299,281	-

(*1) 당기 중 매각되었으며, 매각 직전분기의 재무정보입니다.(*2) 회사 정리 절차 진행중에 있습니다.

(2) 전기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	총포괄손익	관계기업에서수령한 배당금

부산신호태양광발전㈜	8,004,714	28,863,181	5,706,555	4,284,000	10,542,805	5,424,077	5,424,077	(477,500)

KC Energy Technology Co Ltd.	14,121,623	44,433	13,396,490	-	-	-	-	-

㈜이천뉴파워	888,150	4,340,821	3,670,408	-	7,097,847	1,023,872	1,023,872	-

케이피지이㈜	-	-	-	-	122,698	34,109	34,109	(23,608)

15. 종속기업주식

가.당기말 및 전기말 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

종속기업명	소유지분율(%)	주된사업장	취득원가	당기말	전기말

당기말	전기말

놀텍코리아㈜	100	100	한국	1,557,587	-	-

KC에어필터텍㈜	100	100	한국	500,000	500,000	500,000

KC Africa (Pty) Ltd	100	100	남아프리카공화국	750,000	-	-

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	100	100	대만	235,000	-	-

KCA Power Service (Pty) Ltd(*1)	80	80	남아프리카공화국	-	-	-

KC브이씨에스㈜	70	70	한국	700,000	700,000	700,000

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	100	100	인도	491,922	491,922	491,922

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	100	100	인도	1,000	1,000	1,000

케이씨제삼차㈜ (*2)	-	-	한국	-	-	-

계	4,235,509	1,692,922	1,692,922

(*1) 남아프리카공화국법에 따라 설립된 무자본회사입니다.

(*2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 미만이나 해당 기업에 대한 실질적인 힘과 단순한 자산관리자의 수준이 아닌 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기

종속기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

놀텍코리아㈜	-	-	-	-	-

KC에어필터텍㈜	500,000	-	-	-	500,000

KC Africa (Pty) Ltd	-	-	-	-	-

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

KC브이씨에스㈜	700,000	-	-	-	700,000

KCA Power Service (Pty) Ltd	-	-	-	-	-

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	491,922	-	-	-	491,922

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	1,000	-	-	-	1,000

케이씨제삼차㈜	-	-	-	-	-

계	1,692,922	-	-	-	1,692,922

(2) 전기

종속기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

놀텍코리아㈜	-	-	-	-	-

KC에어필터텍㈜	500,000	-	-	-	500,000

KC Africa (Pty) Ltd	750,000	-	-	(750,000)	-

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

KC브이씨에스㈜	700,000	-	-	-	700,000

KCA Power Service (Pty) Ltd	-	-	-	-	-

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	491,922	-	-	-	491,922

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	1,000	-	-	-	1,000

계	2,442,922	-	-	(750,000)	1,692,922

다. 당기밀 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기말

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익

KC에어필터텍㈜	4,446,818	2,021,020	2,425,798	6,040,204	276,926	236,670

놀텍코리아㈜	212,976	4,039,743	(3,826,767)	-	(123,919)	(123,919)

KC Africa (Pty) Ltd	13,400,569	14,181,304	(780,735)	-	(412,434)	(442,580)

KCA Power Service (Pty) Ltd	38,539	534,442	(495,903)	-	(55,197)	(8,538)

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	15,460,440	15,518,661	(58,221)	30,860,135	756,894	756,302

KC브이씨에스㈜	9,959,847	7,494,817	2,465,030	20,951,722	255,821	253,436

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	3,380,984	2,051,241	1,329,743	5,172,947	362,918	367,740

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	16,148,913	28,547,920	(12,399,007)	18,842,372	(3,513,496)	(3,554,367)

케이씨제삼차㈜	8,461,392	8,461,392	-	-	-	-

(*) 당사는 별도재무제표 상 종속기업주식에 대하여 원가법으로 평가하고 있습니다.

(2) 전기말

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익

KC에어필터텍㈜	4,546,970	2,357,842	2,189,128	7,504,032	311,171	303,569

놀텍코리아㈜	339,188	4,042,036	(3,702,848)	-	(168,483)	(164,857)

KC Africa (Pty) Ltd	13,084,589	13,422,743	(338,154)	-	(536,944)	(546,050)

KCA Power Service (Pty) Ltd	67,112	554,477	(487,365)	(202,688)	(1,324,875)	(1,259,951)

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	6,049,480	6,864,004	(814,524)	18,470,987	554,167	571,435

KC브이씨에스㈜	10,614,694	8,303,099	2,311,594	24,103,942	513,969	538,682

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	2,009,825	1,047,822	962,003	4,717,562	238,746	192,664

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	16,799,232	25,643,872	(8,844,640)	12,419,682	(3,589,355)	(3,124,066)

(*) 당사는 별도재무제표 상 종속기업주식에 대하여 원가법으로 평가하고 있습니다.

16. 기타비유동채권 및 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타비유동채권

장기미수금	1,226,416	1,288,493

계	1,226,416	1,288,493

기타비유동금융자산

장기금융상품(*1)	3,183,852	10,646,981

지분상품	4,629,808	4,599,817

장기대여금	14,867,394	15,441,815

장기대여금 대손충당금	(5,872,596)	(6,723,885)

보증금	1,035,801	1,164,073

계	17,844,259	25,128,801

(*1) 장기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, INR)

구 분	은행명	통화	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	하나은행	KRW	2,000	2,000	당좌거래 개설보증금

신한은행 인도뉴델리	INR	100,000	100,000	프로젝트오피스보증금

신한은행 인도뉴델리	INR	50,000	50,000	프로젝트오피스보증금

세종공주원예농협 행복지점	KRW	697	-	사업비관리 사용제한계좌

세종공주원예농협 행복지점	KRW	320,223	-	대출이자유보 사용제한계좌

17. 기타비유동비금융자산

당기 및 전기 현재 기타비유동비금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

선급기술도입비	44,152	78,448

18. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

원재료	11,464,127	11,464,127	13,188,916	13,188,916

미착품	6,370,980	6,370,980	10,814,766	10,814,766

계	17,835,107	17,835,107	24,003,682	24,003,682

19. 매출채권, 장기매출채권 및 기타유동채권

가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 유동성장기채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	100,473,301	55,175,585

대손충당금	(700,914)	(639,177)

유동성장기채권(*1)	867,504	2,266,502

대손충당금	-	(699,499)

현재가치할인차금(*1)	(27,616)	(48,106)

미수금	12,227,167	20,012,903

대손충당금	(9,462,231)	(17,365,884)

미수수익	2,934,178	2,914,362

대손충당금	(2,464,380)	(2,709,121)

선급금	20,049,041	26,318,858

대손충당금	(400,000)	(400,000)

선급비용	8,392,316	9,988,543

부가세대급금	8,208,484	893,871

계	140,096,850	95,708,837

(*1) ㈜창원에너텍에 대한 소각로 공사대금으로서 현재가치평가후 유동성매출채권으로 계상하고 있습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

장기매출채권(유보)(*1)	27,798,248	16,010,525

장기매출채권(기타)(*2)	1,518,025	1,518,025

대손충당금	(2,064,891)	(1,703,410)

현재가치할인차금	(6,700)	(34,316)

계	27,244,682	15,790,824

(*1) 회사가 수행하는 장기 프로젝트공사의 경우 기성청구금액의 일부금액(5-10%)이 관련 프로젝트공사 완료후 상당기간 시운전 및 성능테스트 목적으로 유보되어 있습니다.

(*2) ㈜창원에너텍에 대한 장기공사미수금으로 현재가치평가후 장기매출채권으로 계상하고 있습니다.

다. 대손충당금당기말 및 전기말 현재 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권(*1)	미청구
매출채권	장기
매출채권	미수금	미수수익	매출채권(*1)	미청구
매출채권	장기
매출채권	미수금	미수수익

기초	1,338,677	1,148,963	1,703,410	17,365,884	2,709,122	529,827	1,215,226	1,604,468	2,518,256	2,025,104

대손상각비	970,915	-	361,481	1,545	333,693	808,850	-	98,942	14,904,163	684,018

대손충당금환입	(209,679)	(653,600)	-	(284,548)	(15,231)	-	(66,263)	-	(56,535)	-

제각/회수	(1,398,999)	-	-	(7,620,650)	(563,204)	-	-	-	-	-

기말	700,914	495,363	2,064,891	9,462,231	2,464,380	1,338,677	1,148,963	1,703,410	17,365,884	2,709,122

(*1) 유동성 장기채권 대손충당금을 포함하였습니다.

라. 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 수취채권 및 손상된 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및현재가치할인차금	장부가액

매출채권	83,131,177	9,545,197	5,843,195	1,953,732	100,473,301	(700,914)	99,772,387

유동성장기채권	216,876	650,628	-	-	867,504	(27,616)	839,888

장기매출채권(*1)	-	-	17,343,529	11,972,744	29,316,273	(2,071,591)	27,244,682

기타유동채권(*2)	8,096,659	11,540,606	19,539,680	12,634,241	51,811,186	(12,326,611)	39,484,575

계	91,444,712	21,736,431	42,726,404	26,560,717	182,468,264	(15,126,732)	167,341,532

(*1) 당사가 수행하는 장기 프로젝트공사의 경우 기성청구금액의 일부금액(5-10%)이 관련 프로젝트공사 완료후 상당기간 시운전 및 성능테스트 목적으로 유보되어 있습니다. 당사의 장기매출채권의 대부분은 이러한 유보금액 입니다.

(*2) 3년초과 기타유동채권은 장기공사에 대한 선급금 등입니다.

(2)전기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및현재가치할인차금	장부가액

매출채권	42,034,816	6,187,359	6,953,410	-	55,175,585	(639,177)	54,536,408

유동성장기채권	-	2,266,502	-	-	2,266,502	(747,605)	1,518,897

장기매출채권(*1)	-	-	10,343,471	7,185,079	17,528,550	(1,737,726)	15,790,824

기타유동채권(*2)	27,582,606	6,972,768	21,777,333	3,795,830	60,128,537	(20,475,005)	39,653,532

계	69,617,422	15,426,629	39,074,214	10,980,909	135,099,174	(23,599,513)	111,499,661

(*1) 당사가 수행하는 장기 프로젝트공사의 경우 기성청구금액의 일부금액(5-10%)이 관련 프로젝트공사 완료후 상당기간 시운전 및 성능테스트 목적으로 유보되어 있습니다. 당사의 장기매출채권의 대부분은 이러한 유보금액 입니다.

(*2) 3년초과 기타유동채권은 장기공사에 대한 선급금 등입니다.

20. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품(*1)	23,857,443	8,316,153

단기대여금(*2)	3,851,791	3,518,657

대손충당금	(3,565,731)	(3,513,957)

계	24,143,503	8,320,853

(*1) 단기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD)

구 분	은행명	통화	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	하나은행	KRW	5,600,000	5,600,000	외화지급보증 예금담보

하나은행	KRW	6,370,000	6,370,000	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	1,143,260	1,143,260	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	-	1,000,000	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	900,000	-	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	510,000	-	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	1,500,000	-	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	668,000	-	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	720,000	-	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	3,000,000	-	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	20,000	-	외화지급보증 예금담보

신한은행	USD	758,100	-	외화지급보증 예금담보

(*2) 단기대여금은 거래처 대여금 등으로 구성되어 있습니다 21. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	11,453	-

보통예금(*1)	5,720,750	7,127,607

계	5,732,203	7,127,607

(*1) 현금 및 현금성 자산 중 사용제한된 금액은 당기말 9백만원, 전기말 1백만원이며, 당사의 연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금 및 기타협약에 따른 수령액으로서 기술개발사업용으로 사용이 제한되어 있습니다.

22. 자본

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당기말 현재까지 발행한 주식은 보통주 50,935,430주(자본금 25,467,715천원)입니다.

나. 자본금 및 주식발행초과금 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 주 / 원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	17,600,000	8,800,000,000	53,137,877,346

전환권행사	456	228,000	1,341,522

유상증자	17,000,000	8,500,000,000	18,332,019,110

전기말	34,600,456	17,300,228,000	71,471,237,978

전환권행사(23.04.28)	578,562	289,281,000	1,593,024,028

전환권행사(23.05.17)	914,344	457,172,000	2,538,623,181

전환권행사(23.05.31)	242,068	121,034,000	674,974,123

유상증자	14,600,000	7,300,000,000	16,730,438,050

당기말	50,935,430	25,467,715,000	93,008,297,360

다. 자본잉여금

자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식처분이익	26,974	26,974

전환권재매입이익	447,008	-

전환권대가	9,803	862,665

계	483,785	889,639

라. 결손금(1) 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,598,800	1,598,800

미처리결손금	(71,778,050)	(36,569,294)

계	(70,179,250)	(34,970,494)

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

마. 결손금처리계산서 (단위:원)

구 분	제 14(당)기	제 13(전)기

처분예정일: 2024년 3월 27일	처분확정일: 2023년 3월 29일

Ⅰ.미처리결손금	(71,778,049,694)	(36,569,294,582)

1.전기미처리결손금	(36,569,294,582)	(27,822,659,333)

2.순확정급여부채의 재측정요소	(974,214,719)	1,353,775,409

3.전환사채 콜옵션 분리 효과	-	(102,883,000)

4.연구인력개발준비금 이입	-	7,200,000,000

5.당기순손실	(34,234,540,393)	(17,197,527,658)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(71,778,049,694)	(36,569,294,582)

23. 차입금 및 사채

가. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

차입금종류	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	하나은행	포괄무역어음대출	5.42 ~ 5.45	19,900,000	1,950,000

산업은행	산업운영자금대출	6.72	13,500,000	15,000,000

우리은행	기업운전일반자금	6.98	2,700,000	3,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	5.79	5,000,000	5,000,000

KC그린홀딩스㈜	관계사차입금	7.09 ~ 7.20	5,000,000	-

㈜클레스트라하우저만	관계사차입금	5.80	2,000,000	-

케이씨제이차㈜	운영자금대출	7.00	8,000,000	-

단기차입금 계	56,100,000	24,950,000

장기차입금	하나은행	에너지이용합리화기금	2.5	180,000	300,000

산업은행	에너지이용합리화기금	2.75	2,365,200	2,890,800

우리은행	수출입온랜딩대출	-	-	5,000,000

서서울농업협동조합 외 12개 지역단위농협	욱도빌딩담보대출	6.40	30,000,000	-

케이씨제삼차㈜	매출채권 유동화대출	9.00 ~ 12.00	8,445,139	-

KC그린홀딩스㈜	관계사차입금	6.03 ~ 6.67	22,000,000	-

장기차입금 소계	62,990,339	8,190,800

차감:유동성대체	(31,090,739)	(5,645,600)

장기차입금 계	31,899,600	2,545,200

(2) 장기차입금 상환계획 (단위:천원)

연도	상환금액

2024년	31,090,739

2025년	585,600

2026년	30,525,600

2027년	525,600

2028년이후	262,800

계	62,990,339

(3) 당사의 차입금과 관련하여 당사가 제공한 담보 및 보증과 제 3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

제공처	관련차입금	제공자	제공한 담보/보증 내용	설정액

하나은행	19,900,000	KC코트렐㈜	부동산(안성토지)(*1)	30,000,000

KC그린홀딩스㈜	연대보증	15,600,000

우리은행	2,700,000	KC코트렐㈜	특허권	3,600,000

산업은행	9,000,000	KC그린홀딩스㈜	연대보증	10,800,000

4,500,000	KC그린홀딩스㈜	연대보증	5,400,000

2,365,200	㈜창원에너텍	부동산, 기계장치	4,420,000

KC그린홀딩스㈜	연대보증	4,416,000

한국수출입은행	5,000,000	KC그린홀딩스㈜	연대보증	6,000,000

서서울농업협동조합 외 12개 지역단위농협	30,000,000	KC그린홀딩스㈜	부동산	36,000,000

케이씨제이차㈜	8,000,000	KC그린홀딩스㈜	연대보증 KC코트렐㈜ 주식 부동산	9,600,000

케이씨제삼차㈜	4,445,139	KC그린홀딩스㈜	연대보증 KC코트렐㈜ 주식	9,600,000

KC그린홀딩스㈜ 경영실권자	KC그린홀딩스㈜ 주식

KC코트렐㈜	제1종 수익권증서(*2)

케이씨제삼차㈜	4,000,000	KC그린홀딩스㈜	연대보증	4,800,000

KC코트렐㈜	제2종 수익권증서(*2)

계	89,910,339	140,236,000

(*) 한도약정은 주석 32 참조

(*1) 부동산(안성토지)은 매각예정자산으로 분류되어 있으며, 일부는 담보로 제공되고 있습니다.(*2) 당사는 설비구매계약에 따라 충남 당진에 3코크스 탈황탈질 설비 및 기타 시설을 신설하는 공사를 수행하고 구매자로서 현대제철㈜로부터 용역수행대가인 31,636,435,600원을 하나증권에 신탁하였습니다. 신탁자산을 통해 제1종, 제2종 및 제3종 수익권증서가 발행되었으며, 제1종 수익권증서는 케이씨제이차㈜의 대주인 ㈜참저축은행, ㈜키움저축은행에 담보로 제공되었으며, 제2종 수익권증서는 한양증권㈜에 담보로 제공되었습니다. 담보제공 외에 약정에 관한 사항은 주석 32 에 기재하였습니다.

나. 사채(1) 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	이자율	당기말	전기말

사모사채(*1)(*2)	3.64%	-	10,000,000

사모사채(*2)	6.77%	7,000,000	-

제 1회차 사모전환사채(*3)	1.00%	125,000	11,000,000

제 2회차 사모전환사채	1.00%	7,500,000	7,500,000

제 3회차 공모전환사채(*4)	1.00%	7,407,528	12,498,000

사채 소계	22,032,528	40,998,000

가산:상환할증금	463,573	955,916

차감:전환권조정	(3,911,653)	(9,015,095)

차감:사채할인발행차금	(13,506)	(6,303)

차감 계	18,570,942	32,932,518

(*1) 당기 중 10,000백만원 상환 하였습니다.(*2) 상기 사채와 관련하여 KC그린홀딩스㈜가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(*3) 당기 중 10,875백만원 재매입 상환 하였습니다.(*4) 당기 및 전기 중 5,090,472천원 및 2,000천원이 전환청구 되었습니다.

(2) 사채의 최초 발행내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	액면금액	발행비용	이자율	이자지급방법	발행일	만기일

제2회 무보증 사모사채	7,000,000	13,506	6.77%	매 3개월 후급	2023-11-27	2025-11-27

제1회 무보증 사모 전환사채	11,000,000	112,596	1.00%	매 3개월 후급	2021-11-26	2024-11-26

제2회 무보증 사모 전환사채	7,500,000	76,831	1.00%	매 3개월 후급	2022-03-25	2025-03-25

제3회 무보증 공모 전환사채	12,500,000	220,236	1.00%	매 3개월 후급	2022-08-04	2025-08-04

(3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

- 당기

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	기말

전환사채	30,998,000	(10,875,000)	(5,090,472)	15,032,528

상환할증금	955,916	(335,363)	(156,980)	463,573

전환권조정	(9,015,095)	602,945	4,500,497	(3,911,653)

장부금액	22,938,821	(10,607,418)	(746,955)	11,584,448

- 전기

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	기말

전환사채	11,000,000	20,000,000	(2,000)	30,998,000

상환할증금	339,218	616,760	(62)	955,916

전환권조정	(977,508)	(9,637,524)	1,599,937	(9,015,095)

장부금액	10,361,710	10,979,236	1,597,875	22,938,821

(4) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

1. 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액 (*1)	125,000

발행가액	11,000,000

인수권자	산은캐피탈 주식회사 외 6

발행일	2021년 11월 26일

만기일	2024년 11월 26일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	5,128원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2024년 11월 26일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	2022년 11월 26일 ~ 2024년 10월 26일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2023년 11월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	매도청구권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 11월 26일부터 2023년 11월 26일까지 매 3개월 마다 도래하는 발행일의 당일마다 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 다만, 매도청구권자는 매도청구권 행사로 인한 매매일로부터 30일전부터 10일전까지 사채권자에게 만기전 매도청구권행사를 청구하여야 합니다.

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정(*2)	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.

(*1) 당기 중 10,875백만원 재매입 상환 하였습니다.(*2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권은 금융감독원 질의회신"회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다

2. 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액	7,500,000

발행가액	7,500,000

인수권자	KB증권 주식회사 외 6

발행일	2022년 03월 25일

만기일	2025년 03월 25일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	3,672원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2025년 03월 25일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	2023년 3월 25일 ~ 2025년 2월 25일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2024년 03월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	매도청구권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 03월 25일부터 2024년 03월 25일까지 매 3개월 마다 도래하는 발행일의 당일마다 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 다만, 매도청구권자는 매도청구권 행사로 인한 매매일로부터 30일전부터 10일전까지 사채권자에게 만기전 매도청구권행사를 청구하여야 합니다.

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	-본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.-위 와 별도로 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 본 사채 발행당시 최초 전환가액의 80%이상으로 한다.

3. 제3회 무보증 공모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제3회 무보증 공모 전환사채

권면금액 (*1)	7,407,528

발행가액	12,500,000

발행일	2022년 08월 04일

만기일	2025년 08월 04일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	2,626원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2025년 08월 04일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	사채발행일 이후 1개월이 되는날(2022년 09월 04일) ~ 만기 1개월 전(2025년 07월 04일)

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2024년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	-

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	-본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.-위 와 별도로 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-23조 제2호에 의하여 "발행회사"의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 "전환가액"조정을 하기로 한다. "본 사채"발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 "전환가액"을 조정하되, 해당 '전환가액 조정일 전일'을 기준으로 하여 산정한 "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가",1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은 가격이 직전 "전환가액"보다 낮은 경우, 그 낮은가격으로 "전환가액"을 조정한다. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"의 80%에 해당하는 가액으로 합니다.

(*1) 당기 및 전기 중 5,090,472천원 및 2,000천원이 전환청구 되었습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

1) 금융부채의 장부금액

구분	당기말	전기말	취득시

제2회 무보증 사모 전환사채 전환권	3,105	430,298	2,646,055

제3회 무보증 공모 전환사채 전환권	172,751	2,020,539	4,663,130

2) 관련손익

구분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	(33,542,467)	(13,684,900)

평가손익	270,506	4,862,953

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(33,812,973)	(18,547,853)

24. 퇴직급여채무

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직연금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,641,693	14,068,585

국민연금전환금	(3,097)	(3,292)

사외적립자산의 공정가치	(18,497,202)	(18,337,977)

재무상태표에 인식된 금액(*1)	(2,858,606)	(4,272,684)

(*1) 당기말 현재 초과적립액 2,858,606천원(전기말 4,272,684천원)은 기타비유동금융자산 기타투자자산으로 대체하였습니다.

나. 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	14,068,585	17,772,741

당기근무원가	1,601,150	1,915,722

이자비용	695,862	405,623

퇴직급여지급액	(1,784,423)	(4,109,613)

확정급여제도의 재측정요소	1,060,519	(1,915,888)

기말 확정급여채무	15,641,693	14,068,585

다. 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	18,337,977	17,362,485

부담금납입액	1,650,000	3,200,000

사외적립자산의 예상수익	915,368	426,294

퇴직급여지급액	(2,234,349)	(2,463,532)

사외적립자산의 재측정요소	(171,794)	(187,270)

기말 사외적립자산의 공정가치	18,497,202	18,337,977

라. 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,601,150	1,915,722

이자비용	695,862	405,623

사외적립자산의 예상수익	(915,368)	(426,294)

계	1,381,644	1,895,051

마. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 210,029천원(전기: 194,126천원)입니다.

바. 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다

구분	당기말	전기말

할인율	4.18%	5.14%

평균임금인상률	3.58%	3.61%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.

사. 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	(1,060,519)	1,915,888

사외적립자산의 재측정요소	(171,794)	(187,270)

계	(1,232,313)	1,728,618

아. 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원).

구분	당기	전기

정기예금	10,851,928	11,948,006

채무상품	4,833,355	1,145,445

수익증권	1,160,462	5,242,869

기타	1,651,457	1,657

계	18,497,202	18,337,977

자. 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	1%상승시	1%하락시

할인율 변동시 확정급여채무의 증가(감소)	(439,477)	463,717

임금인상률 변동시 확정급여채무의 증가(감소)	464,368	(444,179)

25. 매입채무, 장기매입채무 및 기타부채

가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	71,035,491	47,318,848

미지급금	32,557,146	33,930,326

선수금	3,139,301	3,088,021

미지급비용	1,601,705	1,065,169

예수금	1,588,575	5,400,829

미지급배당금	173	173

계	109,922,391	90,803,366

나. 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구분	당기말	전기말

장기매입채무(*1)	22,046,468	16,364,413

(*1) 당사는 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사가 수행하는 영업활동은 프로젝트 공사별로 구분관리를 하고 있는 바, 사업의 특성상 장기 프로젝트공사가 대부분을 차지하고 있습니다. 따라서, 프로젝트 공사의 성격에 따라 매입채무의 일부금액(유보금액)은 관련 프로젝트공사가 완료되고, 시운전 및 성능테스트 완료 후 지급할 수 있습니다. 이러한 유보금액에 대하여 당사는 장기매입채무(유보)로 구분하여 관리하고 있습니다.

다. 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

임대보증금	-	87,504

라. 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타장기종업원급여	998,832	-

26. 건설계약

가. 공사계약잔액의 변동내역 (단위:천원, USD 등)

(1) 당기

구분	기초 계약잔액	당기 신규/변경 계약액	당기 공사수익	당기말 계약잔액

KRW	164,066,952	50,932,666	131,647,605	83,352,013

USD	290,297,476.70	40,956,681.59	134,487,148.19	196,767,010.10

EUR	-	4,628,750.00	267,045.04	4,361,704.96

INR	2,680,375,027.12	1,270,200,986.00	1,110,930,975.75	2,839,645,037.37

JPY	2,667,946.45	3,454,378.00	6,122,324.45	-

ZAR	2,557,082.74	-	2,557,082.74	-

TWD	3,208,382,374.75	460,598,362.00	1,725,476,134.72	1,943,504,602.03

CNY	21,843,100.00	-	21,843,100.00	-

(2) 전기

구분	기초 계약잔액	당기 신규/변경 계약액	당기 공사수익	당기말 계약잔액

KRW	257,647,394	104,927,375	198,507,817	164,066,952

USD	323,420,232.00	61,909,547.84	95,032,303.14	290,297,476.70

EUR	32,408.18	1,791.00	34,199.18	-

INR	3,157,461,367.60	441,111,579.56	918,197,920.04	2,680,375,027.12

JPY	4,050,169.75	5,366,564.00	6,748,787.30	2,667,946.45

ZAR	6,846,956.72	(2,329,251.74)	1,960,622.24	2,557,082.74

TWD	4,279,727,851.16	-	1,071,345,476.41	3,208,382,374.75

CNY	21,902,900.00	-	59,800.00	21,843,100.00

나. 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채의 변동내역 (단위:천원)(1) 당기

구분	공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초	905,000	6,741,319

전입	5,380,043	5,977,867

사용	-	(4,458,866)

환입	(2,581,672)	(477,518)

기말	3,703,371	7,782,802

(2) 전기

구분	공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초	7,151,012	5,893,613

전입	1,131,158	1,459,999

사용	-	(172,542)

환입	(7,377,170)	(439,751)

기말	905,000	6,741,319

다. 진행중인 공사와 관련된 초과청구공사 및 미청구공사의 내역 (단위:천원)

(1) 당기

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

1,353,176,419	12,046,589	47,837,362	1,289,783,798	123,276,572	1,413,060,370	27,244,682

(2) 전기

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

1,145,225,715	17,453,829	42,840,726	1,123,951,602	81,568,668	1,205,520,270	15,790,824

라. 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보의 공시 (단위:천원)

계약명	계약일	기한(*1)	진행률	미청구채권	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금(*2)

ESP Package for Meja Thermal Power PJT	2012-05-02	2019-03-31	98.97	1,048,235	-	2,378,368	194,387

ESP Package for Farakka STPP PJT	2013-11-14	2020-05-31	99.84	272,038	-	1,048,187	84,781

Long Phu 1 Thermal Power Plant 집진설비	2016-05-09	2019-02-28	77.43	3,759,208	-	2,015,848	162,470

ESP for Harduaganj Themal Power Station Extn. Ⅱ(1x660MW)	2017-03-23	2020-01-07	97.23	-	-	868,401	70,352

대구염색산업단지 열병합발전소 환경설비 및 관련시설공사	2014-05-23	2017-12-31	100.00	-	-	-	-

Long Phu 1 Thermal Power Plant 탈황설비	2016-07-29	2019-07-10	56	23,572,607	-	241,766	19,485

고성하이화력 1,2호기 탈황설비	2017-06-20	2023-05-18	100.00	-	-	208,051	19,099

Ngodwana 25MW Biomass Power Plant	2018-04-24	2020-10-24	98.66	12,228,457	-	1,077,499	101,719

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	2018-09-14	2023-11-30	100.00	7,066,941	-	-	-

강릉안인화력 1,2호기 전기집진기	2018-12-01	2023-09-15	99.76	91,518	-	-	-

NPC ML.Industrial Incinerator Project	2019-06-03	2022-06-02	93.12	3,263,036	-	-	-

(포항) 3,4소결 공정집진기 1,2,3 Chamber 성능복원	2019-11-20	2022-09-30	100.00	-	-	-	-

Van Phong 1 TPP (2x660MW) ESP AHS	2019-11-21	2021-12-23	99.00	716,582	-	836,405	67,411

ESP System Supply for Khurja Power Project(2x660)	2020-08-05	2024-07-31	62.77	-	-	4,859,866	255,707

Jawa9,10 프로젝트 ESP	2020-11-26	2023-10-31	100.00	-	-	-	-

Anpara B ESP(2*500MW) Renovation Retrofit	2021-03-16	2022-12-17	73.65	-	-	2,541,634	150,664

당진화력 제1~4호기 환경설비 설치조건부 구매	2021-05-13	2025-03-31	80.00	-	-	19,716,833	364,445

Taichung #5 ~ #10 AQCS Retrofit	2021-06-22	2026-02-27	59.70	62,898,612	-	58,650,349	552,476

JAWA #910 PJT Bottom Ash Handling System	2021-10-18	2023-11-30	98.20	-	-	-	-

JAWA #910 PJT Fly Ash Handling System	2021-10-18	2023-11-30	99.57	-	-	-	-

Masinloc Unit #4 IPP Project-SWFGD	2022-08-01	2023-12-30	8.17	-	-	4,010,318	1,664

Masinloc Unit #5 IPP Project-SWFGD	2022-08-01	2023-12-30	4.80	-	-	-	-

당진 3코크스 탈황탈질설비 신설공사	2022-11-04	2024-09-30	67.13	2,059,344	-	8,275,735	4,138

계	116,976,578	-	106,729,260	2,048,798

(*1) 최종 계약서상 기재된 일자로 실제 프로젝트의 진행상황과는 차이가 있을 수 있습니다.

(*2) 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 증가된 금액을 포함하고 있습니다.

마. 영업부문별 공시 (단위:천원)

부문명	총계약금액변동액(추정변경)	추정계약원가변동액(추정변경)	미래손익에미칠 영향	당기 공사수익변동액

환경엔지니어링 사업부문	68,019,612	113,122,677	(32,136,951)	(12,966,114)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

바. Long Phu 1 Thermal Power Plant 불확실성

당사는 2016년 5월에 베트남 롱푸지역의 화력발전소 공사(원청사 베트남국영회사, (이하 PVN))를 러시아 기업인 PJSC POWER MACHINES(이하 PM)으로부터 수주하여 이후 집진 및 탈황설비 납품 공사를 진행하고 있습니다. 2018년 1월말경 미 재무성의 경제 제재 리스트에 PM이 포함되어, 자금거래가 동결됨에 따라 현재 동 공사는정지중에 있습니다. 당기 중 중요한 공사진행은 없으며 당기말 현재 동 공사의 공정율은 집진설비 약 77.43%, 탈황설비 약 56.37%에 달하고 있습니다. 당기말 현재 원청사인 PVN는 PM과의 계약해제후 당사와의 계약을 통해 공사재개를 추진하고 있고 대부분의 집진설비가 납품대기중에 있는 점을 고려할 때 2024년 4분기 에는 공사가 재개될 것으로 기대하고 있으나 향후 공사 진행결과를 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 동 공사(집진 및 탈황설비)의 계약금액은 USD 71,371,600 이며, 미진행 계약금액은 USD 25,750,680.52 입니다.

27. 외화자산부채

가. 당기말 및 전기말 현재 주요 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD 등)

(1) 외화자산

구분	당기말	전기말

외화	외화금액	원화환산액	외화	외화금액	원화환산액

현금 및 현금성자산	CNY	0.10	-	CNY	0.64	-

IDR	-	-	IDR	805,526.00	65

INR	112,565,492.08	1,744,765	INR	139,783,683.00	2,140,088

JPY	-	-	JPY	13,423,336.00	127,949

PHP	1,236,583.67	28,676	PHP	568,933.00	12,914

TWD	57,151,040.00	2,399,201	TWD	34,633,493.00	1,429,324

USD	9,984,668.62	12,874,232	USD	4,656,536.00	5,901,228

ZAR	6,361,436.54	441,929	ZAR	2,010,131.00	150,418

매출채권	CNY	-	-	CNY	23,000,000.00	4,173,120

EUR	179,000.00	255,360	EUR	-	-

GBP	615,383.62	1,010,331	GBP	615,384.00	940,103

INR	845,113,459.77	13,099,259	INR	729,819,111.00	11,173,531

TWD	356,809,578.00	14,978,866	TWD	95,747,116.00	3,951,483

USD	48,293,069.05	62,269,083	USD	17,951,530.00	22,749,974

ZAR	8,173,806.31	567,834	ZAR	9,399,877.00	703,393

기타자산	CNY	5,013,762.20	906,689	CNY	5,013,762.00	909,697

EUR	72,976.19	104,107	EUR	72,976.00	98,605

GBP	744.52	1,222	GBP	745.00	1,137

INR	20,357,997.52	315,549	INR	16,705,739.00	255,765

PHP	90,244.40	2,093	PHP	94,900.00	2,154

TWD	561,795.00	23,584	TWD	798,669.00	32,961

USD	2,605,535.33	3,359,577	USD	2,881,410.00	3,651,611

ZAR	269,567,125.23	18,726,828	ZAR	249,583,455.00	18,676,332

자산 계	133,109,185	77,081,852

(2) 외화부채

구분	당기말	전기말

외화	외화금액	원화환산액	외화	외화금액	원화환산액

매입채무	AUD	17,493.11	15,395	AUD	17,493.00	15,016

CNY	452,500.00	81,830	CNY	3,398,789.00	616,676

EUR	373,316.95	532,570	EUR	539,748.00	729,307

GBP	2,985.68	4,902	GBP	2,986.00	4,561

INR	458,008,308.60	7,099,129	INR	445,793,733.00	6,825,102

JPY	484,000.00	4,417	JPY	484,000.00	4,613

TWD	526,754,140.00	22,113,139	TWD	-	-

USD	12,541,394.85	16,170,875	USD	12,687,348.00	16,078,676

ZAR	2,826,511.32	196,358	ZAR	4,729,284.00	353,892

기타부채	EUR	652.50	931	EUR	653.00	882

INR	36,051,951.54	558,805	INR	25,126,594.00	384,688

PHP	-	-	PHP	30,000.00	681

USD	6,642,232.00	8,564,494	USD	6,544,738.00	8,294,146

ZAR	168,649,410.08	11,716,075	ZAR	168,679,869.00	12,622,317

부채 계	67,058,920	45,930,557

28. 법인세

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	169,819	165,840

법인세추납액	37,445	71,911

법인세환급액	-	(53,230)

기타	484,809	3,328,107

법인세비용	692,073	3,512,628

나. 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(33,542,467)	(13,684,900)

적용세율에 따른 부담액	(7,010,376)	(2,873,829)

비과세수익	(645,651)	(83,391)

비공제비용	800,725	376,805

이연법인세효과	(7,274,121)	(8,824,897)

이월결손금적립효과	7,672,914	-

법인세추납액	37,445	71,911

법인세환급액	-	(53,230)

이연법인세 미인식 및 감액효과	7,274,121	12,153,004

기타효과	(162,984)	2,746,255

법인세비용	692,073	3,512,628

다. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	자본잉여금	기말

퇴직급여충당부채	2,992,454	(1,153)	-	2,991,301	3,166,233	(173,779)	-	-	2,992,454

사외적립자산	(2,877,941)	(256,946)	-	(3,134,887)	(3,426,563)	548,622	-	-	(2,877,941)

대손충당금	2,375,660	(1,900,346)	-	475,314	3,080,259	(704,599)	-	-	2,375,660

평가충당부채	1,605,727	794,883	-	2,400,610	2,870,891	(1,265,164)	-	-	1,605,727

자산평가손실	269,535	(1,284)	-	268,252	190,810	78,725	-	-	269,535

감가상각비	13,686	4,175	-	17,861	22,334	(8,648)	-	-	13,686

지분법손익	-	-	-	-	2,372	(2,372)	-	-	-

토지재평가차익	(2,358,878)	11,233	-	(2,347,645)	(2,471,205)	112,327	-	-	(2,358,878)

매도가능증권평가이익	(51,098)	347,180	-	296,082	(67,444)	(51,098)	67,444	-	(51,098)

확정급여채무의재측정요소	(114,512)	-	258,099	143,587	260,330	-	(374,842)	-	(114,512)

미수수익	(2,874)	(94,991)	-	(97,865)	(15,921)	13,047	-	-	(2,874)

연차수당충당부채	178,404	8,245	-	186,650	214,572	(36,168)	-	-	178,404

만기보유금융자산(후순위채권)	81,900	(390)	-	81,510	85,800	(3,900)	-	-	81,900

전환사채	(689,589)	301,443	-	(388,147)	(78,755)	(610,834)	-	-	(689,589)

전환권대가	(229,316)	226,726	-	(2,590)	-	-	-	(229,316)	(229,316)

기타	433,857	(45,670)	-	388,187	31,108	402,749	-	-	433,857

미수이자	(431,669)	18,056	-	(413,612)	-	(431,669)	-	-	(431,669)

이월결손금등세효과	10,957,658	7,862,958	-	18,820,616	-	10,957,658	-	-	10,957,658

소계	12,153,004	7,274,119	258,099	19,685,224	3,864,821	8,824,897	(307,398)	(229,316)	12,153,004

이연법인세 인식제외 금액(*1)	-	-	-	(19,685,224)	-	-	-	-	(12,153,004)

계	-	-

(*1) 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

당사는 종속기업,관계기업을 가까운 미래에 처분할 계획이 없어 관련 주식평가 등에 따라 발생한 일시적차이의 법인세효과를 인식하지 않았으며, 이월결손금등에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다.

라. 보고기간말 현재 이연법인세자산로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	금액	사유

차감할 일시적차이	864,608	미래과세소득 불확실

이월결손금	18,820,616	미래과세소득 불확실

마. 당기 및 전기 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

미지급법인세	-	-

미수법인세환급액	(59,804)	-

상계후금액	(59,804)	-

바. 당기 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 세액공제를 고려하여 예상부담율 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.

29. 주당이익가. 기본주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(34,234,540,393)	(17,197,527,658)

가중평균유통보통주식수(*)	41,189,806	17,786,448

기본주당이익(손실)	(831)	(967)

(*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

기간	변동내역	일수	보통주식수	적수

2023.01.01 ~ 2023.04.27	기초	117	34,600,456	4,048,253,352

2023.04.28 ~ 2023.05.16	전환사채 전환	19	35,179,018	668,401,342

2023.05.17 ~ 2023.05.30	전환사채 전환	14	36,093,362	505,307,068

2023.05.31 ~ 2023.08.16	전환사채 전환	78	36,335,430	2,834,163,540

2023.08.17 ~ 2023.12.31	유상증자	137	50,935,430	6,978,153,910

합계	365	15,034,279,212

가중평균유통보통주식수(적수 / 365)	41,189,806

(*) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역

기간	변동내역	일수	보통주식수	적수

2022.01.01 ~ 2022.09.04	기초	247	17,600,000	4,347,200,000

2022.09.05 ~ 2022.12.27	전환사채 전환	114	17,600,456	2,006,451,984

2022.12.28 ~ 2022.12.31	유상증자	4	34,600,456	138,401,824

합계	365	6,492,053,808

가중평균유통보통주식수(적수 / 365)	17,786,448

나. 희석주당이익(손실)

(1) 당기 및 전기는 희석화 효과가 발생하지 아니한 바, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.

(2) 반희석효과로 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:주)

구분	청구기간	발행될 보통주식수

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022년 11월 26일 ~ 2024년 10월 26일	195,046

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023년 3월 25일 ~ 2025년 2월 25일	2,042,483

제3회 무보증 공모 전환사채	2022년 9월 4일 ~ 2025년 7월 4일	2,820,841

30. 특수관계자공시

가. 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	KC그린홀딩스㈜

종속기업	KC에어필터텍㈜	KC에어필터텍㈜

놀텍코리아㈜	놀텍코리아㈜

KC Africa (Pty) Ltd	KC Africa (Pty) Ltd

KCA Power Service (Pty) Ltd	KCA Power Service (Pty) Ltd

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.

KC브이씨에스㈜	KC브이씨에스㈜

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	KC Cottrell India (Pvt) Ltd.

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.

케이씨제삼차㈜ (*1)	-

관계기업	KC Energy Technology Co., Ltd.	KC Energy Technology Co., Ltd.

(*2)	㈜이천뉴파워

(*3)	부산신호태양광발전㈜

기타특수관계자	KC안전기술㈜	KC안전기술㈜

KC검사기술㈜	KC검사기술㈜

태성플랜트검정㈜	태성플랜트검정㈜

(*4)	KC써멀㈜

디앤엘코퍼레이션㈜	디앤엘코퍼레이션㈜

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.

Lodge Cottrell Ltd.	Lodge Cottrell Ltd.

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.

Nol-Tec Systems,Inc	Nol-Tec Systems,Inc

Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.	Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.

KC환경서비스㈜	KC환경서비스㈜

KC환경개발㈜	KC환경개발㈜

KC바이오자원㈜	KC바이오자원㈜

KC환경분석㈜	KC환경분석㈜

태경이엔지㈜	태경이엔지㈜

Lilama electric mechanic and environmental corporation	Lilama electric mechanic and environmental corporation

KC Green Enviro Services Joint Stock Company	KC Green Enviro Services Joint Stock Company

KC글라스㈜	KC글라스㈜

KC유리자원㈜	KC유리자원㈜

KC그린소재㈜	KC그린소재㈜

KC에코사이클㈜	KC에코사이클㈜

KC솔라앤에너지㈜	KC솔라앤에너지㈜

㈜화성솔팜1호	㈜화성솔팜1호

에코빛길솔라㈜	에코빛길솔라㈜

KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED	KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED

솔팜2호 주식회사	솔팜2호 주식회사

㈜클레스트라하우저만	㈜클레스트라하우저만

Clestra Hauserman Ltd. HongKong	Clestra Hauserman Ltd. HongKong

Clestra K.K (일본)	Clestra K.K (일본)

Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD	Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.

부산신호태양광발전㈜ (*3)	-

㈜이천뉴파워 (*2)	-

엔더블유엘퍼시픽㈜	엔더블유엘퍼시픽㈜

KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.

아레테 자원환경 주식회사	아레테 자원환경 주식회사

TTG QUANG NGAI JOINT STOCK COMPANY (*5)	-

삼척에코건자재㈜	삼척에코건자재㈜

이든환경㈜	이든환경㈜

㈜산연	㈜산연

㈜상효원	㈜상효원

PT. KC Cottrell Indonesia	PT. KC Cottrell Indonesia

(*6)	농업회사법인 주식회사 대영

㈜투핸즈

주요경영진	주요경영진

(*1) 당기 중 종속기업으로 신규로 취득하였습니다.

(*2) 이천뉴파워㈜의 지분을 KC그린소재㈜로 매각하여 관계기업에서 기타특수관계자로 변동하였습니다.

(*3) 부산신호태양광발전㈜의 지분을 KC솔라앤에너지㈜로 매각하여 관계기업에서 기타특수관계자로 변동하였습니다.

(*4) KC써멀㈜는 당기중 KC그린소재㈜에 흡수 합병되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(*5) Lilama electric mechanic and environmental corporation에서 당기 중 신규로 취득하였습니다.

(*6) 농업회사법인 주식회사 대영 및 ㈜투핸즈는 당기 중 질권이 해지되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다 .

나. 당기 중 신규로 특수관계자에 포함 또는 제외된 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사 유	비고

신규	케이씨제삼차㈜	실질 지배력 획득	종속기업

TTG QUANG NGAI JOINT STOCK COMPANY	주식 취득으로 인한 최상위지배기업의 지배력 취득	기타특수관계자

제외	KC써멀㈜	KC그린소재㈜로 흡수합병	기타특수관계자

농업회사법인 주식회사 대영	질권설정 해지로 지배력 상실	기타특수관계자

㈜투핸즈	질권설정 해지로 지배력 상실	기타특수관계자

(*) 특수관계자 신규 편입시점부터의 거래 및 제외시점까지의 거래는 특수관계자와의 거래내역에 포함되었습니다.

다. 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	291,767	280,449

퇴직급여	60,188	63,301

계	351,955	343,750

라. 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등 수익	매입 등 비용	대손상각비	배당금 수령

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	3,000	5,146,638	-	-

종속기업	KC에어필터텍㈜	10,816	1,153,061	-	-

종속기업	놀텍코리아㈜	67,987	-	-	-

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	1,015,663	28,949,400	16,540	-

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	470,255	15,350	530,115	-

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	35,376	-	223	-

종속기업	KC브이씨에스㈜	-	4,586,050	-	70,000

종속기업	KC Cottrell Engineering Services (Pvt) Ltd	3,875	1,902,936	-	-

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	156,114	15,188,566	237,095	-

종속기업	케이씨제삼차㈜	-	285,356	-	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	1,167	597	14,680	-

기타특수관계자	㈜이천뉴파워	88,440	-	-	-

기타특수관계자	부산신호태양광발전㈜	-	-	-	1,168,750

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	682,805	122,576	-	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd.	-	79,612	-	-

기타특수관계자	Nol-Tec Systems,Inc	6,529	-	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd.	6,069	141,931	6,766	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun) Co Ltd	-	-	9,690	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd.	46,244	798,829	64	-

기타특수관계자	KC그린소재㈜	1,653,000	-	-	-

기타특수관계자	KC글라스㈜	65,000	55,292	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽㈜	6,260	5,632,157	-	-

기타특수관계자	케이씨솔라앤에너지㈜	2,266,000	13,030	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스㈜	-	631,216	-	-

기타특수관계자	㈜클레스트라하우저만	-	114,867	-	-

계	6,584,600	64,817,464	815,173	1,238,750

(2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등 수익	매입 등 비용	대손상각비	배당금 수령

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	17,449	4,167,703	-	-

종속기업	KC에어필터텍㈜	12,727	1,957,580	-	-

종속기업	놀텍코리아㈜	54,300	-	13,687	-

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	460,910	11,404,230	184,352	-

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	498,354	86	2,676,887	-

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	48,398	-	554,477	-

종속기업	KC브이씨에스㈜	-	8,173,336	-	490,000

종속기업	KC Cottrell Engineering Services (Pvt) Ltd	2,783	2,634,643	-	-

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	132,254	11,919,147	107,419	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	105,486	529,223	146,595	-

관계기업	부산신호태양광발전㈜	-	-	-	477,500

관계기업	㈜이천뉴파워	59,038	-	-	-

관계기업	케이피지이㈜	137	-	-	23,608

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	488,245	7,983	-	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd.	3,420	(26)	-	-

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	22,227	247,226	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd.	1,468	349,156	25,045	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun) Co Ltd	-	81,062	35,867	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd.	143,586	14,335,498	199	-

기타특수관계자	KC글라스㈜	-	54,680	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽㈜	250	4,005,591	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스㈜	4,515,382	779,242	-	-

기타특수관계자	㈜클레스트라하우저만	-	18,350	-	-

기타특수관계자	KC검사기술㈜	-	4,750	-	-

계	6,566,414	60,669,460	3,744,528	991,108

마. 특수관계자와의 자금 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	기말

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	단기차입금	-	5,000,000	-	5,000,000

장기차입금	-	22,000,000	-	22,000,000

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	단기대여금	-	347,350	-	347,350

장기대여금	10,897,413	-	48,794	10,848,619

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	장기대여금	838,531	230,758	753,386	315,903

종속기업	놀텍코리아㈜	단기대여금	1,500,000	-	-	1,500,000

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	단기대여금	493,878	-	35,376	458,502

종속기업	케이씨제삼차㈜	장기차입금	-	12,000,000	3,554,861	8,445,139

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	장기대여금	3,705,872	-	3,000	3,702,872

단기대여금	1,013,840	17,680	-	1,031,520

기타특수관계자	케이씨솔라앤에너지㈜	단기차입금	-	2,000,000	2,000,000	-

기타특수관계자	㈜클레스트라하우저만	단기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

계	18,449,534	43,595,788	6,395,417	55,649,905

(2) 전기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	기말

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	장기대여금	10,517,004	8,090,524	7,710,115	10,897,413

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	장기대여금	1,080,781	-	242,250	838,531

종속기업	놀텍코리아㈜	단기대여금	1,500,000	-	-	1,500,000

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	단기대여금	626,869	888,696	1,021,687	493,878

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	장기대여금	931,300	3,077,172	302,600	3,705,872

단기대여금	948,400	65,440	-	1,013,840

계	15,604,354	12,121,832	9,276,652	18,449,534

바. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	미청구매출채권	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	매입채무	초과청구매출채권	차입금	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	-	-	-	-	-	7,157	-	-	-	27,000,000	8,073,388

종속기업	KC에어필터텍㈜	-	-	-	-	-	115,323	-	343,330	-	-	-

종속기업	놀텍코리아㈜	-	-	-	1,500,000	1,500,000	-	-	71,200	-	-	-

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	1,836,717	20,044	2,675,753	315,903	-	358,502	240,917	6,681,673	-	-	-

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	176,830	17,225	-	11,195,969	2,239,194	2,472,109	2,465,925	-	-	-	-

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	-	-	-	458,502	458,502	16,477	16,477	-	-	-	-

종속기업	KC브이씨에스㈜	-	-	-	-	-	25,089	-	734,068	-	-	-

종속기업	KC Cottrell Engineering Services (Pvt) Ltd	-	-	-	-	-	18,967	-	92,306	-	-	-

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	-	-	28,665	-	-	8,044,821	884,774	6,705,432	-	-	10,817

종속기업	케이씨제삼차㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	8,445,139	16,253

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	34,814	34,814	-	4,734,392	4,734,392	-	-	82,591	-	-	-

기타특수관계자	㈜이천뉴파워	8,678	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	1,077,499	109,707	12,228,457	-	-	-	-	-	-	-	11,404,460

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	980,013	90,511	-	-	-	1,222	-	-	-	-	931

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	-	-	-	-	34,547	-	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	69,803	69,803	-	-	-	394,774	394,774	10,573	-	-	-

기타특수관계자	KC Envirotech E(Fushun) Co Ltd	-	-	-	-	-	565,370	565,370	81,830	-	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	-	-	150,268	-	-	14,210	6,677	21,430	-	-	-

기타특수관계자	KC글라스㈜	17,786

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽㈜	-	-	-	-	-	-	-	520,880	-	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스㈜	-	-	-	-	-	-	-	11,000	-	-	-

기타특수관계자	㈜클레스트라하우저만	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,000,000	29,238

기타특수관계자	㈜산연	-	-	-	-	-	85,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,160,295

계	4,184,354	342,104	15,083,143	18,204,766	8,932,088	12,119,021	4,574,914	15,390,860	-	37,445,139	20,713,168

(2) 전기

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	미청구매출채권	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	매입채무	초과청구매출채권	차입금	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	7,548,066

종속기업	KC에어필터텍㈜	-	-	-	-	-	44,097	-	458,382	-	-	-

종속기업	놀텍코리아㈜	-	-	-	1,500,000	1,500,000	13,687	13,687	71,200	-	-	-

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	120,302	8,185	-	838,531	838,531	371,982	365,750	-	1,154,497	-	-

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	173,799	1,875	-	10,897,413	2,179,483	2,011,714	2,005,280	-	-	-	-

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	-	-	-	493,878	493,878	60,599	60,599	-	-	-	-

종속기업	KC브이씨에스㈜	-	-	-	-	-	1,072,894	-	3,012,170	-	-	87,504

종속기업	KC Cottrell Engineering Services (Pvt) Ltd	-	-	-	-	-	380,211	-	674,835	-	-	5,731

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	-	-	19,399	-	-	7,381,436	647,679	5,872,935	-	-	18,911

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	34,217	34,217	-	4,719,712	4,719,712	518,858	518,858	81,176	87,163	-	-

관계기업	㈜이천뉴파워	-	-	-	-	-	8,017	-	-	-	-	-

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	1,204,322	14,050	12,112,756	-	-	-	-	-	-	-	13,284,349

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	911,893	10,899	-	-	-	1,138	-	-	-	-	882

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	-	-	-	-	33,955	-	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	68,606	68,606	-	-	-	388,008	388,008	186,040	-	-	-

기타특수관계자	KC Envirotech E(Fushun) Co Ltd	-	-	-	-	-	555,679	555,679	82,102	-	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	172,353	1,981	102,793	-	-	21,281	6,613	835,032	-	-	-

기타특수관계자	KC글라스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	15,973

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽㈜	-	-	-	-	-	113,494	-	463,071	-	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스㈜	1,398,998	798,832	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜산연	-	-	-	-	-	85,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,160,295

계	4,084,490	938,645	12,234,948	18,449,534	9,731,604	13,028,095	4,562,153	11,770,898	1,241,660	-	22,121,711

사. 당사의 당기 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD 등)

특수관계구분	회사명	통화	지급보증금액	보증처	보증기한	비고

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	137,500,000	하나은행	2024-06-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	8,856,842	하나은행	2024-06-15	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	3,398,699	하나은행	2024-06-15	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	3,637,395	하나은행	2024-07-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	26,921,665	하나은행	2025-03-28	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	60,000,000	하나은행	2024-06-04	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	60,000,000	하나은행	2024-06-28	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	100,000,000	하나은행	2024-06-09	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	60,000,000	하나은행	2024-07-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	1,549,700	하나은행	2025-03-15	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	75,000,000	하나은행	2024-07-24	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	100,000,000	하나은행	2024-12-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	83,840,903	하나은행	2024-12-29	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	41,920,452	하나은행	2024-12-29	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	8,846,969	하나은행	2024-05-07	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	30,000,000	하나은행	2024-10-06	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	13,460,832	하나은행	2025-03-12	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	USD	645,000	국민은행	2024-09-03	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	USD	56,650	하나은행	2024-07-14	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	6,800,000	하나은행	2024-05-31	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	3,900,000	하나은행	2024-07-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	5,820,000	하나은행	2025-08-19	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	3,690,000	하나은행	2024-12-13	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	1,845,000	하나은행	2025-03-21	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	4,780,000	하나은행	2025-03-14	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	2,390,000	하나은행	2025-03-15	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	1,550,000	하나은행	2025-08-29	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	630,000	하나은행	2025-08-29	외화지급보증

종속기업	KC에어필터텍㈜	KRW	600,000	산업은행	2024-03-23	원화지급보증

종속기업	KC에어필터텍㈜	KRW	960,000	우리은행	2024-06-28	원화지급보증

기타특수관계자	㈜이천뉴파워	KRW	6,000,000	하나은행	2028-02-27	원화지급보증

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co., Ltd	USD	948,000	하나은행	2025-12-20	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	USD	50,000	하나은행	2024-06-02	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	4,428,421	하나은행	2024-06-02	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	1,699,350	하나은행	2024-06-02	외화지급보증

아. 당기 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증

(1) 당사는 Lodge Cottrell Ltd에 대한 매출채권 회수를 담보하기 위하여 최상위지배자인 KC그린홀딩스㈜로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 최상위지배자인 KC그린홀딩스㈜로 부터 남아공 Ngodwana 25MW 바이오매스발전 프로젝트 EPC 계약과 관련하여 발주처인 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd에 다음과 같은 책임한도 보증을 제공받고 있습니다. (단위: USD 등)

책임한도	총 계약금액

- 계약금액의 100%- 발전설비 전체가 인수 거부될 경우의 계약자 책임한도 120%- 보험수령액, 계약자의 과실로 인한 사망 및 부상, 제3자 대물피해, 지적재산권 또는 관련 법령에 의해 책임한도를 제한 할 수 없는 경우에는 상기 책임한도의 예외조항으로 적용됨- 공동이행사인 ELB와 KC코트렐㈜는 본인의 역무와 상관없이 전체 계약금액의 100%에 대해 상호 책임	USD 47,127,598

EUR 1,524,477

ZAR 667,678,335

(3) 당사의 금융거래 한도약정 및 이와 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD 등)

거래은행	금융약정	화폐	한도금액	담보/보증 내용

하나은행	무역어음대출	KRW	23,400,000	당사의 부동산.KC그린홀딩스㈜ 연대보증

외상매출채권담보	KRW	8,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

수입신용장발행	USD	4,500,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

산업은행	산업운영자금	KRW	9,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

산업운영자금	KRW	4,500,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

에너지이용합리화기금대출(시설)	KRW	2,365,200	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

수입신용장발행	USD	5,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

한국수출입은행	수출성장자금	KRW	5,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

서서울농업협동조합 외12개 지역단위농협	공사 운영자금	KRW	30,000,000	KC그린홀딩스㈜의 부동산

케이씨제이차㈜	공사 운영자금	KRW	8,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증KC그린홀딩스㈜의 KC코트렐㈜ 주식KC그린홀딩스㈜의 부동산

케이씨제삼차㈜	공사 운영자금	KRW	8,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증KC그린홀딩스㈜의 KC코트렐㈜ 주식KC그린홀딩스㈜경영실권자의 KC그린홀딩스㈜ 주식

케이씨제삼차㈜	공사 운영자금	KRW	4,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

(4) 당기 현재 당사가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD 등)

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보/보증 내용	제공자

하나은행	USD	11,059,700	USD	10,203,809	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

부동산	당사

USD	6,000,000	USD	4,316,776	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

USD	7,000,000	USD	6,913,023	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

USD	4,000,000	USD	2,663,908	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

USD	40,680,948	USD	40,680,948	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

USD	10,000,000	USD	9,881,000	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

신한은행	USD	10,418	USD	10,418	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

INR	22,223,880	INR	22,223,880

INR	20,900,000	INR	20,900,000

국민은행	USD	1,400,000	USD	645,000	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

한국수출입은행	USD	80,938,203	USD	80,938,203	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

KC글라스㈜ 주식

서울보증보험 증권	당사

재고자산

USD	13,560,316	USD	13,560,316	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

신용보증기금	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000	사채지급보증	KC그린홀딩스㈜

한양증권	KRW	11,000,000	KRW	125,000	사채지급보증	KC그린홀딩스㈜

무역보험공사	USD	6,780,158	USD	6,780,158	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

서울보증보험	USD	6,961,250	USD	6,961,250	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

USD	22,403,823	USD	22,403,823	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

자본재공제조합	KRW	132,815,542	KRW	47,258,873	공사보증	KC그린홀딩스㈜

31. 사용권자산 및 리스부채

가. 당사는 건물 및 차량운반구 등을 임차하여 사용하고 있으며, 평균리스기간은 약 5년 입니다.

나. 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기말

구 분	건물	기타	합계

취득금액	939,778	445,623	1,385,401

감가상각누계액	(219,173)	(179,260)	(398,433)

장부금액	720,605	266,363	986,968

(2) 전기말

구 분	건물	IT자산	기타	합계

취득금액	3,297,318	2,133,495	369,037	5,799,850

감가상각누계액	(1,825,910)	(1,706,796)	(233,706)	(3,766,412)

장부금액	1,471,408	426,699	135,331	2,033,438

다. 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,191,619	1,297,582

리스부채 이자비용	67,139	120,256

단기 및 소액리스자산 관련 비용	262,068	80,278

라. 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,630,189 천원 입니다.

마. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	759,836	1,206,255

비유동부채	164,441	943,134

합 계	924,277	2,149,389

32. 우발채무와 약정사항

가. 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증(특수관계자가 지급보증하는 거래 제외) 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD)

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보제공

하나은행(*1)	INR	73,700,000	INR	73,700,000	정기예금

하나은행(*1)	INR	323,500,000	INR	323,500,000	정기예금

우리은행(*1)	KRW	2,900,000	KRW	2,797,926	신용

신한은행	USD	49,476	USD	49,476	정기예금

신한은행	INR	57,403,470	INR	57,403,470	정기예금

하나은행(*1)	KRW	5,600,000	KRW	5,600,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	900,000	USD	900,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	510,000	USD	510,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	20,000	USD	20,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	1,500,000	USD	1,486,100	정기예금

하나은행(*1)	USD	3,000,000	USD	3,000,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	668,000	USD	668,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	720,000	USD	720,000	정기예금

SANTAM(*3)	ZAR	-	ZAR	251,139,938	신용

서울보증보험(*1)(*2)	KRW	-	KRW	61,531,511	신용

자본재공제조합(*1)	KRW	132,815,542	KRW	50,327,734	출자금, 연대보증

건설공제조합	KRW	18,168,000	KRW	-	출자금

(*1) 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증에 대한 내역은 주석30 참조

(*2) 서울보증보험 615억 중 약 382억원(USD29,365,073.20)은 KC그린홀딩스㈜ 연대보증 주석 30. 아 참조

(*3) 당사는 2018년 4월에 남아공 내 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd. 와 Ngodwana 25MW Biomass Power Plant EPC 계약을 체결하였습니다. 2023년 1월 및 2월 Facility Agent (PF 대주단 대표)인 Ned bank 와 발주처는 공사지연 및 하자를 사유로 보증기관인 SANTAM에 각각 ZAR 164,163,815.10 및 ZAR 222,362,236.68의 보증금을 청구하였습니다. 당사는 공사지연은 발주처와 기성잔금 상계에 이미 합의하였고, 완료된 공사에는 하자가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 이에 당사는 남아공 하우텡주 고등법원에 보증채권 지급 정지와 관련된 소송을 진행 중이며, 보증발행기관인 SANTAM 에서는 보증채권 지급을 중지하고 있습니다. 이후 24년 1월에 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.는 상기의 하자건에 대하여 당사에 대하여 중재를 신청하였습니다. 이에 당사는 현재 적절한 대응을 준비하고 있습니다. 이러한 재판의 진행 경과에 따라, 중재의 진행 등에 대해서 불확실성이 존재합니다.

나. 금융거래약정당기말 현재 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있지 않는 금융거래약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD 등)

거래은행	금융약정	화폐	한도금액

우리은행	운영자금	KRW	2,700,000

외담대할인한도	KRW	4,000,000

하나은행	기업시설에너지이용합리화자금	KRW	600,000

(*) 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있는 내역은 주석 30.아 참조

다. 당기말 현재 당사는 유형자산 중 일부에 대하여 보험에 가입하고 있으며, 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처

가스사고배상책임보험	특정설비 제조	대인:80,000 / 대물:300,000	AIG손해보험

자동차보험	차량운반구	11,100,000	KB손해보험

350,000	DB손해보험

화재보험	건물 및 기계	7,236,186	메리츠화재해상보험

라. 진행중인 소송현황

(기준일 : 2023년 12월 31일) (단위: 백만원,USD,CNY))

관할	원고	피고	사건내용	소제기일	소송가액	진행사항	향후 일정 및 대응방안

북경시해전구인민법원	KC코트렐㈜	KC Energy Technology Co Ltd. 주주	대차계약분쟁	23.02.23	USD 1,038,191.78	법정 심리대기중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

CNY 6,393,972.60

수원지방법원	KC코트렐㈜ 외 8명	경기주택도시공사 외 2명	손실보상금	23.02.02.	9	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

창원지방법원진주지원	한국남동발전㈜	KC코트렐㈜,㈜대우건설	손해배상	21.01.07	210	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

서울중앙지방법원	㈜세화엔스텍	KC코트렐㈜,
㈜에이치제이중공업	공사대금	23.03.20	1,000	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

남아공하우텡주고등법원	KC코트렐㈜외 1인	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.외 2인	보증채권 부당청구	23.03.10	12,006	진행중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

23.03.16	15,849	진행중

서울서부지방법원	㈜금화정수	KC코트렐㈜,
㈜에이치제이중공업	공사대금	23.11.30	500	진행중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

회사는 상기소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다.

마. 연대보증등당기말 현재 당사가 공사계약 이행 등과 관련하여 연대보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융기관	내용	제공받은회사	한도

건설공제조합	하도급지급보험	㈜에이치제이중공업	968,832

(*) 회사는 신보2020제21차후순위공모사채발행과 관련하여 신용보증기금에 238,000천원이 1순위 근질권으로 설정되어 있습니다. 바. 기타 약정사항당사는 자산유동화회사인 케이씨제삼차㈜에게 자산유동화대출과 관련하여 자금보충 및 조건부채무인수 약정을 체결하였습니다. 이에 따라 케이씨제삼차㈜가 대출원리금 상환자금이 부족할 것으로 예상되는 경우 자금보충을 이행해야 하며(1종 수익권 80억, 2종 수익권 40억), 자금보충의무의 이행이 불가한 경우 당사는 무조건적으로 채무를 인수해야 합니다.

33. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

차입금의 유동성 대체	34,645,600	5,645,600

사용권자산 인식	75,871	42,775

리스부채의 유동성 대체	778,692	1,565,276

확정급여제도의 재측정요소 대체	1,232,313	1,915,888

매각예정자산의 유동성 대체	-	22,468,512

기타예수금의 외상매출금상계	3,594,800	-

매출채권 및 대손충당금 제각	1,398,999	-

미수금 및 대손충당금 제각	7,620,650	-

미수수익 및 대손충당금 제각	563,204	-

다. 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

1. 당기순손실	(34,234,540)	(17,197,527)

2. 조정사항	16,758,886	23,144,332

이자비용	7,946,910	3,855,190

이자수익	(1,138,805)	(1,119,603)

외화환산손실	12,478,367	23,642,933

외화환산이익	(12,677,133)	(27,997,904)

배당금수익	(1,241,750)	(995,508)

법인세비용	692,073	3,512,627

감가상각비	1,482,907	1,640,325

경상연구개발비	34,296	93,463

무형자산상각비	668,693	780,502

기타의대손상각비	818,429	18,476,862

대손상각비(판)	469,117	1,403,155

대손충당금환입	(1,583,221)	(441,630)

파생상품평가손실	6,263,262	8,604,114

퇴직급여	1,381,643	1,895,051

기타장기종업원급여	998,832	-

유형자산처분손실	-	1,751

하자보수충당부채전입	5,977,867	1,460,000

공사손실충당부채전입	5,380,043	1,131,158

종속기업투자주식손상차손	-	750,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(29,991)	(327,024)

파생상품평가이익	(3,837,881)	(5,100,303)

유형자산처분이익	(80,187)	(81,346)

매각예정자산처분이익	-	(222,560)

하자보수충당부채환입	(477,518)	(439,751)

공사손실충당부채환입	(2,581,672)	(7,377,170)

전환사채상환이익	(330,992)	-

관계기업투자주식처분이익	(3,919,000)	-

매출채권처분손실	64,597	-

3. 자산및부채의 증감	(70,162,636)	(129,010,905)

매출채권의감소(증가)	(48,914,016)	(25,054,186)

미청구채권의감소(증가)	14,166,271	(12,790,369)

미수금의감소(증가)	(332,213)	3,523,329

선급금의감소(증가)	6,269,817	5,070,168

선급비용의감소(증가)	1,596,227	(2,129,131)

파생상품자산의감소(증가)	114,010	789,726

부가세대급금의감소(증가)	(7,314,613)	(893,871)

재고자산의감소(증가)	6,168,575	(6,305,866)

장기매출채권의감소(증가)	(12,655,227)	2,956,764

매입채무의증가(감소)	23,660,378	(11,634,014)

미지급금의증가(감소)	(590,536)	(1,745,329)

선수금의증가(감소)	51,280	1,557,642

초과청구채권의증가(감소)	(48,014,043)	(72,788,264)

예수금의증가(감소)	(177,458)	(73,758)

미지급비용의증가(감소)	83,380	(106,997)

하자보수충당부채의증가(감소)	(4,458,866)	(172,542)

파생상품부채의증가(감소)	(4,297,777)	(920,801)

예수부가세의증가(감소)	-	(449,055)

장기매입채무의증가(감소)	5,682,054	(3,188,523)

퇴직금의지급	(1,784,423)	(4,109,612)

퇴직보험예치금의감소(증가)	584,349	(549,199)

국민연금전환금의감소(증가)	195	2,983

영업활동에서 창출된 현금	(87,638,290)	(123,064,100)

라. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

차입금	33,140,800	85,949,539	-	119,090,339

리스부채	2,149,388	(1,300,982)	75,871	924,277

사채 및 전환사채	32,932,518	(14,280,819)	(80,757)	18,570,942

임대보증금	87,504	(87,504)	-	-

재무활동으로부터의 총부채	68,310,210	70,280,234	(4,886)	138,585,558

(2) 전기

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

차입금	31,836,400	1,304,400	-	33,140,800

리스부채	3,803,162	(1,323,033)	(330,741)	2,149,388

사채 및 전환사채	20,348,697	20,000,000	(7,416,179)	32,932,518

임대보증금	87,504	-	-	87,504

재무활동으로부터의 총부채	56,075,763	19,981,367	(7,746,920)	68,310,210

34. 비용의 성격별 분류

가. 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	계	매출원가	판매비와관리비	계

원/부재료의변동 등	181,449,046	-	181,449,046	176,078,350	-	176,078,350

외주가공비/외주비	182,796,591	496,335	183,292,926	156,296,433	368,112	156,664,545

급여/상여/임금	13,747,345	5,927,058	19,674,403	14,475,332	5,377,050	19,852,382

퇴직급여	1,101,885	489,787	1,591,672	1,477,384	714,085	2,191,469

경상연구개발비	-	931,400	931,400	-	778,828	778,828

복리후생비	1,714,942	640,836	2,355,778	1,751,306	767,280	2,518,586

여비교통비	3,242,847	442,888	3,685,735	3,021,049	417,322	3,438,371

세금과공과	595,600	321,159	916,759	561,907	256,971	818,878

소모품비	2,225,013	24,357	2,249,370	1,085,090	49,175	1,134,265

운반비	3,781,419	11,541	3,792,960	3,077,307	5,000	3,082,307

지급임차료	658,022	77,345	735,367	941,258	111,634	1,052,892

수도광열비	258,536	11,136	269,672	285,063	9,934	294,997

접대비	2,675	231,818	234,493	3,524	263,330	266,854

감가상각비	185,235	1,297,578	1,482,813	219,560	1,420,765	1,640,325

무형자산상각비	8,093	660,601	668,694	19,423	761,079	780,502

보험료	3,402,283	5,125	3,407,408	3,474,342	5,388	3,479,730

기타비용(*1)	8,929,905	11,222,414	20,152,319	1,485,945	10,094,698	11,580,643

계	404,099,437	22,791,378	426,890,815	364,253,273	21,400,651	385,653,924

(*1) 기타비용에는 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채 환입액이 포함되어 있습니다.

35. 정부보조금

당사의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

연구과제명	협약기관	기술요율	당기 보조금수령액	당기말 예수금	전기말 예수금

지하철 미세먼지 저감 기술개발사업	한국기계연구원	-	194,775	-	-

터널환기용 에너지저감형 저오존 전기집진기 개발	한국기계연구원	-	573,214	1	737

인도네시아 수랄라야 석탄발전소 CO2 포집 플랜트 프로젝트	한국환경산업기술원	-	13,905	9,000	-

계	781,894	9,001	737

당사는 당기 연구과제와 관련하여 위 기관들과 기술개발협약을 체결하고 있습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기 보조금 781,894천원을 수령하였고 비용지출시에 관련비용과 상계처리 하거나 자산취득시 관련계정에서 차감할 예정입니다. 국책연구과제 중 평가결과시 성공판정을 받고 사업비정산이 완료되면 기술료 납부 의무가 발생하는 경우 정부보조금 중 기술요율에 해당하는 금액을 예수금으로 인식하고 있습니다.

36. 매각예정유동/비유동자산

2021년 8월 30일 이사회는 안성공장의 토지, 건물 등 매각을 결정하였으며, 여러 매수자와의 협상을 통해 매각계약을 체결하였습니다. 동 자산의 매각 목적은 현금 유동성 확보입니다. 12개월 ~ 24개월 이내에 매각될 것으로 예상되는 동 자산은 매각예정자산 집단으로 분류되었으며 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.

가. 당사의 매각예정자산은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	21,936,479	21,936,479

건물	3,475,869	3,475,869

구축물	720,160	720,160

건설중인자산	951,461	951,461

계	27,083,969	27,083,969

나. 가치평가 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원)(1) 당기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투이변수추정범위

매각예정자산	27,083,969	3	공시지가기준법	평방미터당 가격	34 ~ 235

(2) 전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투이변수추정범위

매각예정자산	27,083,969	3	공시지가기준법	평방미터당 가격	34 ~ 235

당사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 수준 3의 외부평가된 매각예정자산은 공시지가기준법으로 수행됐습니다. 개별적 입지조건 및 평가시점 차이를 고려하여 가치평가는 관측가능하지 않는 투입변수를 사용하여 수행되었습니다. 외부감정평가전문가는 회사의 내부평가팀과 논의시 토지와 건물의 크기와 사용연수, 상태, 지역경제와 국가경제에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정했습니다.

37. 보고기간 이후 사건(1) 당사는 2024년 2월 29일 최상위 지배기업인 KC그린홀딩스㈜로 부터 운영자금 목적으로 금전차입을 하였습니다.

거래처	차입금액(원)	이자율(%)	만기일

KC그린홀딩스㈜	35,000,000,000	4.66	2025-03-20

(2) 당사 는 2024년 3월 6일 이사회를 통해 유상증자(제3자 배정) 신주발행을 결의하였으며, 2024년 3월 14일 주금납입이 완료되었습니다.

투자자명	발행주식수(주)	1주당 신주 발행가액(원)	신주 발행총액(원)

KC그린홀딩스㈜	12,733,857	1,380	17,572,722,660

(3) 2024년 1월 24일 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.는 Ngodwana 25MW Biomass Power Plant EPC 계약 하자 분쟁 건과 관련하여(주석 32 참조) 당사에 대하여 중재를 신청하였고 당사는 현재 적절한 대응을 준비중에 있습니다.

제기,신청일자	확인일자	청구금액(원)(*1)	청구금액의 상세내역

2024-01-24	2024-01-26	20,508,615,487	ZAR 79,033,203.26

USD 9,514,799.68

EUR 1,524,477.14

(*1) 청구금액(원)은 확인일자(2024.01.26)의 매매기준율(1ZAR = 70.75, 1USD = 1,335.70, 1EUR = 1,448.43)을 적용한 합산금액입니다.