KC코트렐 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적인 사항

가. 지배기업의 개요 케이씨코트렐주식회사(이하 "지배회사")는 2010년 1월 1일을 분할기준일로 하여 케이씨그린홀딩스(주)로부터 분할 신설된 법인으로서 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업 분할설립시 자본금은 1,275,000천원이었으나, 이후 유무상증를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 25,467,715천원입니다. 지배기업의 최대주주는 케이씨그린홀딩스주식회사(지분율: 29.47%)입니다.

나. 연결대상 종속기업 및 투자현황(1) 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	사용재무제표일	업종

당기말	전기말

KC에어필터텍(주)	100	100	경기 부천	2023.09.30	환경설비업

놀텍코리아(주)	100	100	서울 마포	2023.09.30	환경설비업

KC Africa (Pty) Ltd	100	100	남아프리카공화국	2023.09.30	에너지 개발사업

KCA Power Service (Pty) Ltd	80	80	남아프리카공화국	2023.09.30	설비진단 및 유지보수업

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	100	100	대만 뉴타이페이	2023.09.30	환경설비업

KC브이씨에스㈜	70	70	서울 마포	2023.09.30	악취/VOC저감설비 등

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	100	100	인도 첸나이	2023.09.30	환경설비업

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	100	100	인도 델리	2023.09.30	환경설비업

케이씨제삼차(주)(*)	-	-	경북 포항	2023.09.30	금융 및 보험업

(*) 케이씨제삼차주식회사는 자산유동화연결회사로 기한이익 상실의 사유가 발생하는 경우 연결회사는 자금보충의무를 부담하며, 자금보충의무를 이행하지 못하는 경우 채무를 인수하는 약정을 체결하고 있습니다. 따라서 연결회사가 케이씨제삼차주식회사를 지배하는 것으로 판단했습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)- 당분기말

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

KC에어필터텍(주)	4,252,531	1,904,151	2,348,380	4,168,632	162,932	159,252

놀텍코리아(주)	303,892	4,100,209	(3,796,317)	-	(93,469)	(93,469)

KC Africa (Pty) Ltd	12,644,839	13,499,256	(854,417)	-	(357,910)	(516,263)

KCA Power Service (Pty) Ltd	39,239	535,549	(496,310)	-	(48,178)	(8,945)

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	5,901,768	6,725,655	(823,887)	19,713,318	3,320	(9,363)

KC브이씨에스(주)	10,669,353	8,382,533	2,286,820	15,828,450	76,611	75,226

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	2,471,805	1,508,332	963,473	2,844,696	(49,584)	1,470

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	17,927,616	29,561,484	(11,633,868)	14,069,239	(2,259,647)	(2,789,228)

케이씨제삼차(주)	11,986,401	11,986,401	-	-	-	-

- 전기말

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

KC에어필터텍(주)	4,546,970	2,357,842	2,189,128	5,242,468	168,784	164,207

놀텍코리아(주)	339,188	4,042,036	(3,702,848)	-	(134,240)	(130,614)

KC Africa (Pty) Ltd	13,084,589	13,422,743	(338,154)	-	(453,506)	(332,888)

KCA Power Service (Pty) Ltd	67,112	554,477	(487,365)	(204,228)	(1,325,775)	(1,272,962)

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	6,049,480	6,864,004	(814,524)	13,914,288	503,829	391,784

KC브이씨에스㈜	10,614,694	8,303,099	2,311,594	15,034,740	269,113	268,385

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	2,009,825	1,047,822	962,003	3,389,584	269,977	371,385

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	16,799,232	25,643,872	(8,844,640)	7,931,626	(1,429,090)	(2,139,702)

다. 당분기 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	자회사	사 유

신규연결	케이씨제삼차(주)	실질 지배력 획득

연결제외	-	-

라. 당분기 중 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

기업명	비지배지분에
배분된당기순손익	연결범위변동	당기누적
비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

KCA Power Service (Pty) Ltd	(9,636)	-	(99,262)	-

KC브이씨에스(주)	22,983	-	686,046	(30,000)

케이씨제삼차(주)	-	-	-	-

계	13,347	-	586,784	(30,000)

2. 중요한 회계처리방침

가. 재무제표의 작성기준연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

나. 중요한 회계정책 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 12에 공시하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 주요 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 설명과 계산방법은 주석2. 나에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 다. 중요한 회계적 추정과 가정

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.2023년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2023년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 금융상품 종류별 공정가치 서열체계

가. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산/부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산/부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산/부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산/부채는 파생상품평가 등이 있습니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산/부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	소계

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	18,835	4,836,500	4,855,335

금융부채

- 당기손익인식 금융부채	-	15,525,620	2,106,598	17,632,218

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	소계

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	114,009	4,904,747	5,018,756

금융부채

- 당기손익인식 금융부채	-	9,957,156	4,880,051	14,837,207

다. 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산/부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

(1) 당분기말

구분	수준	내용	기초	당기손익	매입	매도	분기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 3	전환사채 콜옵션	104,633	(60,332)	(38,680)	-	5,621

수준 3	채무상품	4,800,115	30,764	-	-	4,830,879

금융부채

당기손익인식 금융부채	수준 3	전환사채 풋옵션	2,429,214	149,220	(350,630)	(549,446)	1,678,358

수준 3	전환사채 전환권대가	2,450,837	(18,122)	-	(2,004,475)	428,240

(2) 전분기말

구분	수준	내용	기초	당기손익	회계변경누적효과	매입	매도	분기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 3	전환사채 콜옵션	-	(1,142,295)	721,254	522,352	-	101,311

수준 3	지분상품	4,779,358	19,257	-	-	-	4,798,615

금융부채

당기손익인식 금융부채	수준 3	전환사채 풋옵션	280,313	318,662	-	1,931,525	(186)	2,530,314

수준 3	전환사채 전환권대가	-	(4,513,303)	-	7,309,184	(746)	2,795,135

라. 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위 : 천원)

구분	수준	내용	공정가치금액	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 2	통화선도	18,835	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진

수준 3	전환사채 콜옵션	5,621	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

수준 3	지분상품	4,830,879	순자산가치평가 등	순자산가액 등

금융부채

당기손익인식 금융부채	수준 2	통화선도	15,525,620	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진

수준 3	전환사채 풋옵션	1,678,358	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

수준 3	전환사채 전환권대가	428,240	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

전환사채 콜옵션(주1)	4,528	(13,439)

전환사채 풋옵션(주1)	150,318	(158,056)

전환사채 전환권대가(주2)	(254,706)	369,493

(주1) 투입변수인 할인율을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.(주2) 투입변수인 주가와 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.

4. 영업부문 가. 일반정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문은 환경엔지니어링 사업부문으로만 하는 단일 보고 부문으로 판단하고 있습니다.

나. 영업부문의 지역정보(1) 당분기말 현재 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	총매출액	내부 매출액	순매출액	비유동자산(*)

대만	173,195,432	(16,424,749)	156,770,683	18,290

인도	34,631,520	(12,828,651)	21,802,869	61,969

인도네시아	56,621,966	-	56,621,966	-

한국	93,693,411	(10,058,446)	83,634,965	4,994,560

기타	10,983,235	-	10,983,235	7,186,396

계	369,125,564	(39,311,846)	329,813,718	12,261,215

(*)매출채권,금융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산 제외

(2) 전분기말 현재 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	총매출액	내부 매출액	순매출액	비유동자산(*)

대만	95,870,339	(9,520,400)	86,349,939	30,521

베트남	8,888,547	-	8,888,547	-

인도	24,566,242	(8,292,764)	16,273,478	178,870

인도네시아	17,568,762	-	17,568,762	-

한국	164,772,280	(8,131,287)	156,640,993	38,599,475

기타	6,850,491	-	6,850,491	-

계	318,516,661	(25,944,451)	292,572,210	38,808,866

(*)매출채권,금융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산 제외

5. 영업손익산출에 필요한 주요항목 가. 영업손익산출 항목은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	100,914,142	329,813,718	96,002,372	292,572,210

매출원가	90,091,868	304,497,900	87,162,651	269,850,533

매출총이익	10,822,274	25,315,818	8,839,721	22,721,677

판매비와관리비	11,481,358	24,450,060	6,806,348	19,210,506

영업이익	(659,084)	865,758	2,033,373	3,511,171

나. 당분기 및 전분기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 인식한 매출액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	332,733	1,274,444	324,506	4,382,938

기간에 걸쳐 인식	100,581,409	328,539,274	95,677,866	288,189,272

계	100,914,142	329,813,718	96,002,372	292,572,210

다. 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,877,178	5,161,998	1,894,638	5,625,397

퇴직급여	187,995	475,457	205,410	667,088

복리후생비	186,171	705,271	236,713	745,382

지급임차료	61,287	235,918	98,033	312,777

접대비	89,045	268,572	97,836	257,976

감가상각비	396,379	1,208,152	395,527	1,214,688

무형자산상각비	201,095	585,655	197,123	602,560

세금과공과	127,539	253,781	63,286	201,099

광고선전비	19,358	23,286	924	16,633

경상연구개발비	217,591	746,025	305,107	887,322

여비교통비	143,092	463,798	195,064	456,425

통신비	27,120	72,170	24,598	75,815

보험료	33,988	58,415	16,485	54,286

외주비	163,452	493,361	69,397	271,475

지급수수료	7,501,926	13,480,037	2,000,479	6,327,071

운반비	5,714	11,379	1,570	6,241

소모품비	17,817	63,715	(24,150)	39,457

도서인쇄비	8,810	24,703	2,447	26,917

수도광열비	11,980	35,647	10,456	30,637

차량유지비	6,565	92,961	48,161	138,959

교육훈련비	22,926	210,806	845,035	988,282

경상기술료	-	-	11,547	31,008

수선비	2,077	6,572	(1,683)	-

대손상각비	44,786	(401,230)	(42,246)	15,997

견본비	-	-	366	366

용역비	-	-	75,929	75,929

건물관리비	9,137	27,519	19,223	19,223

잡비	117,666	145,428	59,073	121,496

사후처리비	664	664	-	-

계	11,481,358	24,450,060	6,806,348	19,210,506

6. 기타이익 및 손실

가. 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	80,187	80,187	56,639	85,693

매각예정자산처분이익	-	-	-	222,560

수입임대료	-	-	7	843

기타의대손충당금환입	(59,787)	436,882	-	24,290

잡이익	130,960	1,171,847	1,639,708	2,330,455

계	151,360	1,688,916	1,696,354	2,663,841

나. 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	55,846	55,846	105	58,190

잡손실	2,967	503,237	31,952	235,524

기타의대손상각비	15,933	145,569	3,861,840	11,264,502

매출채권처분손실	49,231	55,214	3,039	7,175

유형자산처분손실	1	2	-	1,770

재고자산감모손실	-	3,565	-	-

지급수수료	-	-	-	-

관계사주식처분손실	-	1,489,199	-	-

계	123,978	2,252,632	3,896,936	11,567,161

7. 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	121,851	528,403	189,018	375,526

배당금수익	-	3,000	-	4,400

외환차익	1,690,185	5,380,268	2,222,280	3,280,196

외화환산이익	5,309,900	14,259,403	15,211,482	30,255,010

파생상품거래이익	-	295,827	381,358	507,371

파생상품평가이익	577,437	3,358,240	4,235,149	6,065,317

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,560	30,764	783	325,821

사채상환이익	-	315,128	-	-

합계	7,700,933	24,171,033	22,240,070	40,813,641

금융원가

이자비용	2,439,935	6,182,501	1,257,237	2,866,145

외환차손	1,539,378	5,303,414	846,161	1,714,341

외화환산손실	1,084,047	5,738,341	2,497,073	5,612,770

파생상품거래손실	-	1,753,767	2,813,833	2,989,416

파생상품평가손실	3,878,604	11,595,260	17,411,693	32,207,744

합계	8,941,964	30,573,283	24,825,997	45,390,416

순금융수익	(1,241,032)	(6,402,251)	(2,585,927)	(4,576,775)

8. 유형자산

가. 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당분기

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체	감가상각비(*)	기말

건물	93,915	-	-	(64,687)	(8,446)	20,782

기계장치	591,771	5,604	-	(772)	(112,901)	483,702

차량운반구	330,125	-	-	124	(114,829)	215,420

공구와기구	162,136	17,300	-	-	(37,697)	141,739

비품	178,559	66,799	(29,293)	1,457	(71,232)	146,290

입목	6,782	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	776,225	91,125	-	(358,750)	-	508,600

사용권자산	2,037,553	-	-	375,134	(1,013,214)	1,399,473

계	4,177,066	180,828	(29,293)	(47,494)	(1,358,319)	2,922,788

(*) 당분기 감가상각비 중 경상연구개발비 등으로 대체된 내역은 하기와 같습니다.(단위:천원)

구분	감가상각비	경상연구개발비	계

건물	8,446	-	8,446

기계장치	112,901	-	112,901

차량운반구	114,829	-	114,829

공구와기구	37,603	94	37,697

비품	71,232	-	71,232

사용권자산	1,013,214	-	1,013,214

계	1,358,225	94	1,358,319

(2) 전분기

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체	감가상각비(*)	기말

건물	90,964	19,640	(1,150)	4,293	(6,186)	107,561

기계장치	792,571	11,766	-	1,481	(164,041)	641,777

차량운반구	427,885	113,026	(38,334)	620	(130,687)	372,510

공구와기구	147,419	5,570	-	-	(23,636)	129,353

비품	257,403	30,498	(578)	(4,659)	(73,997)	208,667

입목	6,782	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	731,500	170,152	-	-	-	901,652

사용권자산	3,682,335	-	-	(334,856)	(1,009,206)	2,338,273

계	6,136,859	350,652	(40,062)	(333,121)	(1,407,753)	4,706,575

(*) 전분기 감가상각비 중 경상연구개발비 등으로 대체된 내역은 하기와 같습니다.(단위:천원)

구분	감가상각비	경상연구개발비	계

건물	6,186	-	6,186

기계장치	135,084	28,957	164,041

차량운반구	130,687	-	130,687

공구와기구	23,636	-	23,636

비품	73,997	-	73,997

사용권자산	1,009,206	-	1,009,206

계	1,378,796	28,957	1,407,753

9. 무형자산가. 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당분기

구분	기초	취득	상각(*)	환입(손상)	처분	대체	연결변동	분기말

영업권	642,000	-	-	-	-	-	-	642,000

회원권	699,055	-	-	-	-	-	-	699,055

기타의무형자산(*)	1,090,421	-	(593,748)	-	-	262,148	-	758,821

계	2,431,476	-	(593,748)	-	-	262,148	-	2,099,876

(2) 전분기

구분	기초	취득	상각	환입(손상)	처분	대체	연결변동	분기말

영업권	1,333,682	-	-	-	-	-	1,333,682

회원권	699,054	-	-	-	-	-	-	699,054

기타의무형자산(*)	1,736,175	14,230	(617,127)	-	-	5,376	-	1,138,654

계	3,768,911	14,230	(617,127)	-	-	5,376	-	3,171,390

나. 영업권내역당분기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 추정치의 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종속기업명	현금창출단위	금액

KC에어필터텍(주)	KC에어필터텍(주)	642,000

현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 손상검사 결과 손상의 징후가 있는 영업권은 식별되지 아니하였습니다. 사용가치의 평가시 적용한 주요 가정은 과거의 경험치를 반영하여 산정되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	적용가정

경영진이 승인한 재무예산	당기말 현재 수주잔고와 EBITDA 및 향후 기대되는 신규 계약을 기반으로 한 현금흐름

대상기간	2023년 ~ 2027년

할인율	가중평균자본비용 15.70%

10. 관계기업주식

가. 중요한 관계기업의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

기업명	소유지분율(%)	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말	관계기업 활동의 성격

당분기말	전기말

부산신호태양광발전㈜(*1)	-	25	한국	2023.03.31	-	6,729,423	에너지발전사업

KC Energy Technology Co., Ltd.(*2)	50	50	중국	2021.12.31	-	-	환경설비업

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	30	30	남아프리카공화국	2023.09.30	7,186,396	-	바이오매스발전설비업

(주)이천뉴파워	50	50	한국	2023.09.30	-	-	발전사업관련 관리업

계	7,186,396	6,729,423	-

(*1) 23년 4월 10일에 KC솔라 매각완료(*2) 회사 정리 절차 진행 예정입니다.

나. 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.(단위:천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	분기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한 배당금

KC Energy Technology Co Ltd.	14,341,884	45,126	13,605,441	-	-	-	-	-	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	20,130,028	130,872,579	22,852,578	105,008,272	13,726,421	(8,358,171)	(278,606)	(8,636,776)	-

(주)이천뉴파워	1,207,861	3,860,037	3,257,350	-	5,103,011	299,281	-	299,281	-

다. 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당분기말

기업명	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	기타증감	장부금액

KC Energy Technology Co Ltd	781,569	50%	390,785	252,009	(642,794)	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	23,141,757	30%	6,942,527	-	243,869	7,186,396

(주)이천뉴파워	1,810,548	50%	905,274	-	(905,274)	-

계	25,733,874	-	8,238,586	252,009	(1,304,199)	7,186,396

(2) 전기말

기업명	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	기타증감	장부금액

부산신호태양광발전㈜	26,877,340	25%	6,719,335	10,088	-	6,729,423

KC Energy Technology Co Ltd	769,565	50%	384,783	252,009	(636,792)	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	(954,205)	30%	(286,262)	-	286,262	-

(주)이천뉴파워	1,558,562	50%	779,281	-	(779,281)	-

계	28,251,262	-	7,597,137	262,097	(1,129,811)	6,729,423

라. 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당분기

관계기업명	기초	취득/처분	현금배당금	지분법손익	지분법자본변동	기말

부산신호태양광발전㈜	6,729,423	(5,855,198)	(1,168,750)	294,525	-	-

KC Energy Technology Co Ltd	-	-	-	-	-	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	-	9,961,417	-	(2,636,402)	(138,619)	7,186,396

(주)이천뉴파워	-	-	-	-	-	-

계	6,729,423	4,106,219	(1,168,750)	(2,341,877)	(138,619)	7,186,396

(2) 전분기

관계기업명	기초	취득/처분	현금배당금	지분법손익	지분법자본변동	기말

부산신호태양광발전㈜	5,850,904	-	(477,500)	1,019,442	-	6,392,846

KC Energy Technology Co Ltd	-	-	-	-	-	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	5,326,789	-	-	(3,585,676)	237,942	1,979,055

(주)이천뉴파워	-	-	-	-	-	-

케이피지이㈜	245,156	(227,700)	(23,607)	6,151	-	-

계	11,422,849	(227,700)	(501,107)	(2,560,083)	237,942	8,371,901

11. 자본

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당분기말 현재까지 발행한 주식은 보통주 50,935,430주(자본금 25,467,715천원)입니다.

나. 자본금 변동내역회사는 당기 이전에 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자와 유상증자를 실시하였고, 유상증자/ 전환권행사에 따라 추가로 발행한 신주 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주 / 원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	17,600,000	8,800,000,000	53,137,877,346

전환권행사	456	228,000	1,341,522

유상증자	17,000,000	8,500,000,000	18,332,019,110

전기말	34,600,456	17,300,228,000	71,471,237,978

전환권행사(23.04.28)	578,562	289,281,000	1,593,024,028

전환권행사(23.05.17)	914,344	457,172,000	2,538,623,181

전환권행사(23.05.31)	242,068	121,034,000	674,974,123

유상증자	14,600,000	7,300,000,000	16,734,174,370

당분기말	50,935,430	25,467,715,000	93,012,033,680

다. 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(2,520,382)	(2,103,194)

주식발행초과금	93,012,034	71,471,237

계	90,491,652	69,368,043

라. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업장환산손익	(497,236)	120,941

지분법자본변동	515,986	625,633

계	18,750	746,574

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

마. 이익잉여금이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,598,800	1,598,800

미처분이익잉여금	(40,322,606)	(32,854,966)

계	(38,723,806)	(31,256,166)

12. 차입금 및 사채가. 차입금

(1) 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

차입금종류	내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금	하나은행	5.34-7.75	27,311,640	7,659,391

산업은행	6.18	13,500,000	15,000,000

우리은행	6.92-8.20	5,517,500	5,913,750

수출입은행	3.80	5,000,000	5,000,000

리딩에이스캐피탈 주식회사	9.00	4,000,000	-

ICICI Bank, Gurugram	7.90	2,824,500	2,679,250

그 외	2.90-7.20	9,400,000	2,400,000

단기차입금 계	67,553,640	38,652,391

장기차입금	시설자금	하나은행	2.25	210,000	300,000

산업은행	2.75	2,496,600	2,890,800

서서울농업협동조합 외 12개 지역단위농협	6.40	30,000,000	-

일반자금	주식회사 키움저축은행	9.00	3,970,000	-

주식회사 참저축은행	9.00	4,000,000	-

한양증권 주식회사	12.00	4,000,000	-

우리은행	5.30	1,250,000	5,000,000

장기차입금 소계	45,926,600	8,190,800

차감:유동성대체	(8,752,743)	(5,645,600)

장기차입금 계	37,173,857	2,545,200

(2) 장기차입금 상환계획(단위:천원)

연도	상환금액

2023년	3,125,686

2024년	10,901,314

2025년	585,600

2026년	30,525,600

2027년 이후	788,400

계	45,926,600

(3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체가 제공한 담보 및 보증과 제 3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공처	관련차입금	제공자	제공한 담보/보증 내용	설정액

하나은행	26,561,640	연결실체KC그린홀딩스(주)	부동산(안성토지)연대보증	30,000,000

우리은행	2,017,500	15,600,000

ICIC Bank	2,824,500

우리은행	2,700,000	연결실체	특허	3,600,000

1,250,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	12,000,000

산업은행	9,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	10,800,000

4,500,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	5,400,000

2,496,600	(주)창원에너텍	부동산,기계장치	4,420,000

KC그린홀딩스(주)	연대보증	4,416,000

한국수출입은행	5,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	6,000,000

서서울농업협동조합 외 12개 지역단위농협	30,000,000	KC그린홀딩스(주)	부동산	36,000,000

리딩에이스캐피탈 주식회사	4,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연결실체	연대보증/부동산/주식	4,800,000

주식회사 키움저축은행	3,970,000	KC그린홀딩스㈜ 연결실체	연대보증/주식/매출채권	9,600,000

KC그린홀딩스㈜경영실권자	주식

주식회사 참저축은행	4,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연결실체	연대보증/주식/매출채권

KC그린홀딩스㈜경영실권자	주식

한양증권 주식회사	4,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증/매출채권	4,800,000

계	102,320,240	147,436,000

(주1) 한도약정은 주석 18 참조(주2) 부동산(안성토지)는 매각예정자산으로 분류되어 있으며, 일부는 담보로 제공되고 있습니다.

나. 사채(1) 사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구분	이자율	당분기말	전기말

사모사채(주1)	3.64%	10,000,000	10,000,000

제 1회차 사모전환사채(주1),(주2)	1.00%	1,000,000	11,000,000

제 2회차 사모전환사채	1.00%	7,500,000	7,500,000

제 3회차 공모전환사채	1.00%	7,407,528	12,498,000

사채 소계	25,907,528	40,998,000

가산:상환할증금	490,556	955,916

차감:전환권조정	(4,513,047)	(9,015,095)

차감:사채할인발행차금	(1,092)	(6,303)

차감 계	21,883,945	32,932,518

(주1) 상기 사채와 관련하여 KC그린홀딩스㈜가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주2) 당분기중 10,000백만원은 재매입 상환 하였습니다.(2) 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구분	액면금액	발행비용	이자율	이자지급방법	발행일	만기일

제1회 무보증 사모사채	10,000,000	20,120	3.64%	매 3개월 후급	2020-11-26	2023-11-26

제1회 무보증 사모 전환사채(주1)	11,000,000	112,596	1.00%	매 3개월 후급	2021-11-26	2024-11-26

제2회 무보증 사모 전환사채	7,500,000	76,831	1.00%	매 3개월 후급	2022-03-25	2025-03-25

제3회 무보증 공모 전환사채(주2)	12,500,000	220,236	1.00%	매 3개월 후급	2022-08-04	2025-08-04

(주1) 당기 중 10,000백만원 재매입 상환 하였습니다.(주2) 당기 및 전기 중 5,090,472천원 및 2,000천원이 전환청구 되었습니다.(3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	기말

전환사채	30,998,000	(10,000,000)	(5,090,472)	15,907,528

상환할증금	955,916	(308,380)	(156,980)	490,556

전환권조정	(9,015,095)	575,118	3,926,930	(4,513,047)

장부금액	22,938,821	(9,733,262)	(1,320,522)	11,885,037

(4) 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)1. 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액	11,000,000

발행가액	11,000,000

인수권자	산은캐피탈 주식회사 외 6

발행일	2021년 11월 26일

만기일	2024년 11월 26일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	5,128원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2024년 11월 24일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	2021년 11월 26일 ~ 2024년 10월 26일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는 날인 2023년 11월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	매도청구권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 11월 26일부터 2023년 11월 26일까지 매 3개월 마다 도래하는 발행일의 당일마다 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 다만, 매도청구권자는 매도청구권 행사로 인한 매매일로부터 30일전부터 10일전까지 사채권자에게 만기전 매도청구권행사를 청구하여야 합니다.

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정 (*)	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전화가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.

(*) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권은 금융감독원 질의회신"회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다(**) 당기중 10,000백만원은 재매입 상환 하였습니다.

2. 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액	7,500,000

발행가액	7,500,000

인수권자	KB증권 주식회사 외 6

발행일	2022년 03월 25일

만기일	2025년 03월 25일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	3,672원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2025년 03월 25일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	2023년 03월 25일 ~ 2025년 02월 25일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2024년 03월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	매도청구권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 03월 25일부터 2024년 03월 25일까지 매 3개월 마다 도래하는 발행일의 당일마다 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 다만, 매도청구권자는 매도청구권 행사로 인한 매매일로부터 30일전부터 10일전까지 사채권자에게 만기전 매도청구권행사를 청구하여야 합니다.

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	-본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.-위 와 별도로 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 본 사채 발행당시 최초 전환가액의 80%이상으로 한다.

3. 제3회 무보증 공모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제3회 무보증 공모 전환사채

권면금액 (주1)	12,500,000

발행가액	12,500,000

발행일	2022년 08월 04일

만기일	2025년 08월 04일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	2,626원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2025년 08월 04일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	사채발행일 이후 1개월이 되는날(2022년 09월 04일) ~ 만기 1개월 전(2025년 07월 04일)

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2024년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	-

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	-본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다. -위 와 별도로 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-23조 제2호에 의하여 "발행회사"의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 "전환가액"조정을 하기로 한다. "본 사채"발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 "전환가액"을 조정하되, 해당 '전환가액 조정일 전일'을 기준으로 하여 산정한 "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가",1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은 가격이 직전 "전환가액"보다 낮은 경우, 그 낮은가격으로 "전환가액"을 조정한다. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"의 80%에 해당하는 가액으로 합니다.

(*) 당기 및 전기 중 전환사채 액면금액 5,090,472천원 및 2,000천원이 보통주로 전환되었습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)1) 금융부채의 장부금액

구분	당분기말	전기말	취득시

제2회 무보증 사모 전환사채 전환권	27,263	430,298	2,646,055

제3회 무보증 공모 전환사채 전환권	400,977	2,020,539	4,663,130

2) 관련손익

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(8,442,084)	(12,529,007)

평가손익	18,122	4,513,304

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(8,460,206)	(17,042,311)

13. 퇴직급여채무연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직연금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,160,331	14,933,093

국민연금전환금	(3,097)	(3,292)

사외적립자산의 공정가치	(17,566,805)	(19,173,795)

재무상태표에 인식된 금액(*)	(1,409,571)	(4,243,994)

(*) 당분기말 현재 초과적립액은 기타비유동금융자산 중 기타투자자산으로 대체하였습니다. 나. 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	14,933,093	18,449,679

당기근무원가	1,364,529	1,609,257

이자비용	550,319	315,724

퇴직급여지급액	(687,611)	(2,468,111)

퇴직급여지급액(관계사전출)	-	-

퇴직금승계액(관계사전입)	-	-

확정급여채무의 재측정요소	-	(3,327)

기타변동(*)	-	7,552

기말 확정급여채무	16,160,330	17,910,774

(*)퇴직급여채무 외화환산손익 다. 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	19,168,992	17,935,969

부담금납입액	67,000	63,000

사외적립자산의 예상수익	717,120	330,518

퇴직급여지급액	(2,291,855)	(2,393,667)

퇴직급여지급액(관계사전출)	-	-

사외적립자산승계(관계사전입)	-	-

사외적립자산의 재측정요소	(94,452)	(123,363)

기말 사외적립자산의 공정가치	17,566,805	15,812,457

라. 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,364,529	1,609,257

이자비용	550,319	315,724

사외적립자산의 예상수익	(717,120)	(330,518)

계	1,197,728	1,594,463

마. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 162,713천원(전분기: 147,034천원)입니다.

14. 건설계약

가. 공사계약잔액의 변동내역(단위: 천원, USD 등)- 당분기

구분	기초계약잔액	당분기신규/변동	당분기공사수익	당분기말계약잔액

KRW	170,715,985.00	53,280,003.00	125,659,435.00	98,336,553.00

USD	290,297,476.70	16,447,280.22	96,753,348.76	209,991,408.16

EUR	-	1,797,500.00	59,137.75	1,738,362.25

INR	3,963,523,623.12	(604,602,714.86)	865,995,124.05	2,492,925,784.21

JPY	2,667,946.45	3,454,378.00	6,122,324.45	-

ZAR	2,557,082.74	-	2,557,082.74	-

TWD	3,220,459,646.75	228,803,438.00	1,256,202,421.86	2,193,060,662.89

CNY	21,843,100.00	-	21,843,100.00	-

- 전분기

구분	기초계약잔액	당기신규/변동	당분기공사수익	당분기말계약잔액

KRW	262,883,514.00	65,632,088.00	166,065,077.00	162,450,525.00

USD	323,420,232.00	61,340,927.84	57,339,436.87	327,421,722.97

EUR	32,408.18	1,791.00	30,800.29	3,398.89

INR	3,779,240,716.96	1,197,622,923.64	644,283,401.68	4,332,580,238.92

JPY	4,050,169.75	3,266,564.00	6,502,491.96	814,241.79

ZAR	6,846,956.72	(2,329,251.74)	2,083,855.14	2,433,849.84

TWD	4,331,256,172.16	24,564,823.00	704,224,579.86	3,651,596,415.30

CNY	21,902,900.00	-	39,100.00	21,863,800.00

나. 진행중인 공사와 관련된 초과청구공사 및 미청구공사의 내역(단위:천원)- 당분기

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

1,279,330,196	34,503,778	37,501,325	1,181,540,456	169,794,844	1,351,335,300	21,452,253

- 전분기

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

1,091,134,317	19,766,147	50,930,410	1,061,558,684	100,272,190	1,161,830,874	15,462,935

다. 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보의 공시(단위:천원)

계약명	계약일	기한(*)	진행률	미청구채권	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금(**)

ESP Package for Meja Thermal Power PJT	2012-05-02	2019-03-31	98.97	1,091,517	-	2,477,109	195,327

Long Phu 1 Thermal Power Plant 집진설비	2016-05-09	2019-02-28	77.1	3,877,143	-	2,102,460	148,921

대구염색산업단지 열병합발전소 환경설비 및 관련시설공사	2014-05-23	2017-12-31	100	-	-	-	-

Long Phu 1 Thermal Power Plant 탈황설비	2016-07-29	2019-07-10	56.26	24,830,791	-	252,154	17,861

고성하이화력 1,2호기 탈황설비	2017-06-20	2023-05-18	100	-	-	208,051	2,383

Ngodwana 25MW Biomass Power Plant	2018-04-24	2020-10-24	97.25	12,564,861	-	1,108,061	13,940

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	2018-09-14	협의중	99.75	6,809,860	-	-	-

강릉안인화력 1,2호기 전기집진기	2018-12-01	2023-09-15	99.99	191,609	-	-	-

NPC ML.Industrial Incinerator Project	2019-06-03	2022-06-02	91.54	2,569,053	-	-	-

(포항) 3,4소결 공정집진기 1,2,3 Chamber 성능복원	2019-11-20	2022-09-30	100	366,268	-	-	-

ESP System Supply for Khurja Power Project(2x660)	2020-08-05	2023-12-28	53.91	-	-	3,967,168	169,075

Jawa9,10 프로젝트 ESP	2020-11-26	2023-10-31	100	1,065,717	-	-	-

Anpara B ESP(2*500MW) Renovation Retrofit	2021-03-16	2022-12-17	62.87	-	-	2,338,651	99,492

당진화력 제1~4호기 환경설비 설치조건부 구매	2021-05-13	2025-03-31	88.11	9,151,028	-	4,349,788	76,957

Taichung #5 ~ #10 AQCS Retrofit	2021-06-22	2026-02-27	53.3	88,166,205	-	24,297,665	529,179

JAWA #910 PJT Fly Ash Handling System	2021-10-18	2023-11-30	97.23	-	-	-	-

Masinloc Unit #4 IPP Project-SWFGD	2022-08-01	2023-12-30	5.37	-	-	-	-

Masinloc Unit #5 IPP Project-SWFGD	2022-08-01	2023-12-30	3.45	-	-	-	-

당진 3코크스 탈황탈질설비 신설공사	2022-11-04	2024-09-30	31.1	-	-	-	-

Up-gradation of ESP Associated System of 210MW X 3 Units at WBPDCL, Kolaghat Thermal Power Station	2017-03-22	2023-04-30	100	-	-	-	-

계	150,684,052	-	41,101,107	1,253,135

(*) 최종 계약서상 기재된 일자로 실제 프로젝트의 진행상황과는 차이가 있을 수 있습니다.(**) 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 증가된 금액을 포함하고 있습니다. 라. 영업부문별 공시(단위:천원)

부문명	총계약금액변동액(추정변경)	추정계약원가변동액(추정변경)	미래손익에미칠 영향	당분기 공사수익변동액

환경엔지니어링 사업부문	12,166,584	23,085,382	(1,008,329)	(9,910,469)

※ 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 충당부채의 변동내역(단위:천원) - 당분기

구분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채

기초	1,792,872	7,262,134

전입	2,762,924	4,434,794

사용	-	(1,740,433)

환입	(1,510,598)	(437,850)

기타변동	46,469	-

기말	3,091,667	9,518,645

(*) 유동성충당부채 포함- 전분기

구분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채

기초	7,676,471	6,392,041

전입	1,075,185	1,174,102

사용	-	(182,445)

환입	(6,215,406)	(230,968)

기타변동	55,416	4,200

기말	2,591,666	7,156,930

(*) 유동성충당부채 포함

바. Long Phu 1 Thermal Power Plant 불확실성 연결실체는 2016년 5월에 베트남 롱푸지역의 화력발전소 공사(원청사 베트남국영회사, (이하 PVN))를 러시아 기업인 PJSC POWER MACHINES(이하 PM)으로부터 수주하여 이후 집진 및 탈황설비 납품 공사를 진행하고 있습니다. 2018년 1월말경 미 재무성의 경제 제재 리스트에 PM이 포함되어, 자금거래가 동결됨에 따라 현재 동 공사는정지중에 있습니다. 당기 중 중요한 공사진행은 없으며 당분기말 현재 동 공사의 공정율은 집진설비 약 77.10%, 탈황설비 약 56.26%에 달하고 있습니다. 당분기말 현재 공 원청사인 PVN는 PM과의 계약해제후 당사와의 계약을 통해 공사재개를 추진하고 있고 대부분의 집진설비가 납품대기중에 있는 점을 고려할 때 2023년 4분기 또는 24년 1분기에는 공사가 재개될 것으로 기대하고 있으나 향후 공사 진행결과를 예측할 수 없습니다. 당분기말 현재 동 공사(집진 및 탈황설비)의 계약금액은 USD 71,371,600 이며, 미진행 계약금액은 USD 25,885,482 입니다.

15. 법인세 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

16. 특수관계자공시

가. 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	KC그린홀딩스(주)

관계기업	KC Energy Technology Co., Ltd.	KC Energy Technology Co., Ltd.

(주)이천뉴파워	(주)이천뉴파워

(주1)	부산신호태양광발전(주)

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.

기타특수관계자	KC안전기술(주)	KC안전기술(주)

KC검사기술(주)	KC검사기술(주)

태성플랜트검정(주)	태성플랜트검정(주)

(주2)	KC써멀(주)

디앤엘코퍼레이션(주)	디앤엘코퍼레이션(주)

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.

Lodge Cottrell Ltd.	Lodge Cottrell Ltd.

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.

Nol-Tec Systems,Inc	Nol-Tec Systems,Inc

Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.	Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.

KC환경서비스(주)	KC환경서비스(주)

KC환경개발(주)	KC환경개발(주)

KC바이오자원(주)	KC바이오자원(주)

KC환경분석(주)	KC환경분석(주)

태경이엔지(주)	태경이엔지(주)

Lilama electric mechanic and environmental corporation	Lilama electric mechanic and environmental corporation

KC Green Enviro Services Joint Stock Company	KC Green Enviro Services Joint Stock Company

KC글라스(주)	KC글라스(주)

KC유리자원(주)	KC유리자원(주)

KC그린소재(주)	KC그린소재(주)

KC에코사이클(주)	KC에코사이클(주)

KC솔라(주)	KC솔라(주)

(주)화성솔팜1호	(주)화성솔팜1호

에코빛길솔라(주)	에코빛길솔라(주)

KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED	KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED

솔팜2호 주식회사	솔팜2호 주식회사

(주)클레스트라하우저만	(주)클레스트라하우저만

Clestra Hauserman Ltd. HongKong	Clestra Hauserman Ltd. HongKong

Clestra K.K (일본)	Clestra K.K (일본)

Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD	Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD

부산신호태양광발전(주)	-

엔더블유엘퍼시픽(주)	엔더블유엘퍼시픽(주)

KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.

아레테 자원환경 주식회사	아레테 자원환경 주식회사

TTG QUANG NGAI JOINT STOCK COMPANY (주3)	-

삼척에코건자재(주)	삼척에코건자재(주)

이든환경(주)	이든환경(주)

(주)산연	(주)산연

(주)상효원	(주)상효원

PT. KC Cottrell Indonesia	PT. KC Cottrell Indonesia

(주4)	농업회사법인 주식회사 대영

(주)투핸즈

주요경영진	주요경영진

(주1) 부산신호태양광발전㈜의 지분을 KC솔라 매각하여 관계기업에서 기타관계자로 변동하였습니다.(주2) 당분기중 KC그린소재(주)와 합병하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(주3) 종속기업인 Lilama electric mechanic and environmental corporation에서 당기중 신규로 취득하였습니다. (주4) 농업회사법인 주식회사 대영 및 ㈜투핸즈는 당기중 질권이 해지되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다 .

나. 당분기 중 신규로 특수관계자에 포함 또는 제외된 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사 유	비고

신규	TTG QUANG NGAI JOINT STOCK COMPANY	주식 취득으로 인한 최상위지배기업의 지배력 취득	기타특수관계자

제외	농업회사법인 주식회사 대영	질권설정 해지로 지배력 상실	기타특수관계자

(주)투핸즈	질권설정 해지로 지배력 상실	기타특수관계자

KC써멀(주)	KC그린소재(주)와 합병	기타특수관계자

(*) 특수관계자 신규 편입시점부터의 거래 및 제외시점까지의 거래는 특수관계자와의 거래내역에 포함되었습니다. 다. 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	768,357	890,172

퇴직급여	102,262	143,268

계	870,619	1,033,440

라. 연결실체의 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등수익	매입 등비용	대손상각비	배당금 수령

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	3,000	3,902,310	-	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	1,162	2,093	76,150	-

관계기업	(주)이천뉴파워	65,598	-	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	681,113	(110)	-	-

기타특수관계자	부산신호태양광발전(주)	-	-	-	1,168,750

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd.	-	(379)	-	-

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	5,893	-	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd.	6,069	98,756	23,728	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun) Co Ltd	-	-	33,982	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd.	56,801	798,829	291	-

기타특수관계자	KC글라스(주)	74,102	41,190	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	6,093	5,552,487	-	-

기타특수관계자	케이씨솔라앤에너지(주)	2,266,000	13,030	-	-

기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	-	92,089	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	86,180	12,500	-	-

계	3,252,011	10,512,795	134,151	1,168,750

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등수익	매입 등비용	대손상각비	배당금 수령

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	-	2,892,482	-	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	79,658	17	346,098	-

관계기업	부산신호태양광발전(주)	-	-	-	477,500

관계기업	(주)이천뉴파워	35,353	-	-	-

관계기업	케이피지이(주)	-	-	-	23,608

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	516,701	8,113	-	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	19,130	770	-	-

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	22,227	247,226	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	1,468	159,400	76,328	-

기타특수관계자	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd	-	70,077	109,312	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	110,025	5,633,893	994	-

기타특수관계자	KC글라스(주)	11,500	40,158	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	250	2,514,159	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	4,221,018	100,468	-	-

기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	-	18,350	-	-

기타특수관계자	KC검사기술(주)	-	4,750	-	-

기타특수관계자	삼척에코건자재 주식회사	4,770	-	-	-

계	5,022,100	11,689,863	532,732	501,108

마. 연결실체의 특수관계자와의 자금 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당분기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	분기말

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	단기차입금	2,400,000	5,000,000	-	7,400,000

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	장기대여금	3,705,872	14,150	-	3,720,022

단기대여금	1,013,840	62,000	-	1,075,840

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	장기대여금	11,000,349	-	11,000,349	-

단기대여금	-	800,324	-	800,324

기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	단기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

계	18,120,061	7,876,474	11,000,349	14,996,186

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	분기말

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	단기차입금	2,400,000	-	-	2,400,000

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	장기대여금	931,300	3,060,972	195,300	3,796,972

단기대여금	948,400	199,440	-	1,147,840

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	장기대여금	10,641,806	615,414	-	11,257,220

계	14,921,506	3,875,826	195,300	18,602,032

바. 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	미청구매출채권	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	매입채무	초과청구매출채권	차입금	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	-	-	-	-	-	-	-	186,015	-	7,400,000	6,760,363

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	292,437	292,437	-	4,795,862	4,795,862	-	-	86,140	-	-	-

관계기업	(주)이천뉴파워	8,017	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	1,108,061	13,940	12,564,861	800,324	-	1,830,659	-	-	-	-	11,578,474

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	988,204	10,520	-	-	-	1,217	-	-	-	-	928

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	-	-	-	-	36,031	625	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	78,097	72,802	-	-	-	411,736	411,736	11,027	-	-	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun)Co Ltd.	-	-	-	-	-	589,661	589,661	83,382	-	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	88,414	88,037	167,831	-	-	14,437	6,904	22,351	-	-	-

기타특수관계자	KC글라스(주)	-	-	-	-	-	15,000	-	-	4,498	-	15,393

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽주식회사	-	-	-	-	-	-	-	1,855,843	167	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	1,398,999	798,832	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,000,000	29,238

기타특수관계자	(주)산연	-	-	-	-	-	85,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,160,295

계	3,962,229	1,276,568	12,732,692	5,596,186	4,795,862	2,947,710	1,008,301	2,280,789	5,290	9,400,000	19,544,691

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	미청구매출채권	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	매입채무	초과청구매출채권	차입금	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	-	-	-	-	-	-	-	64,970	-	2,400,000	7,980,745

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	290,258	287,882	-	4,719,712	4,719,712	518,858	518,858	81,176	87,163	-	-

관계기업	(주)이천뉴파워	-	-	-	-	-	8,017	-	-	-	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	1,204,322	14,050	12,112,756	11,000,349	-	1,942,269	-	-	-	-	13,284,349

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	911,893	10,899	-	-	-	1,138	-	-	-	-	882

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	-	-	-	-	33,955	-	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	73,901	68,606	-	-	-	388,008	388,008	186,040	-	-	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun)Co Ltd.	-	-	-	-	-	555,679	555,679	82,102	-	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	260,390	90,018	102,793	-	-	21,281	6,613	835,032	-	-	-

기타특수관계자	KC글라스(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	15,973

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽주식회사	-	-	-	-	-	113,494	-	463,071	-	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	1,400,538	798,832	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)산연	-	-	-	-	-	85,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,160,295

계	4,141,302	1,270,287	12,215,549	15,720,061	4,719,712	3,633,744	1,469,158	1,746,346	87,163	2,400,000	22,442,244

사. 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원, USD 등)

특수관계구분	회사명	통화	지급보증금액	보증처	보증기한	비고

관계기업	(주)이천뉴파워	KRW	6,000,000	하나은행	2028-02-27	원화 지급보증

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co., Ltd	USD	948,000	하나은행	2025-12-20	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	13,460,832	하나은행	2025-03-12	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	USD	50,000	하나은행	2024-03-02	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	4,428,421	하나은행	2024-03-02	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	1,699,350	하나은행	2024-03-02	외화지급보증

아. 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(1) 연결실체는 Lodge Cottrell Ltd에 대한 매출채권 회수를 담보하기 위하여 최상위지배자인 KC그린홀딩스(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 연결실체는 최상위지배자인 KC그린홀딩스(주)로 부터 남아공 Ngodwana 25MW 바이오매스발전 프로젝트 EPC 계약과 관련하여 발주처인 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.에 다음과 같은 책임한도 보증을 제공 받고있습니다.(단위: USD 등)

책임한도	총 계약금액

- 계약금액의 100%- 발전설비 전체가 인수 거부될 경우의 계약자 책임한도 120%- 보험수령액, 계약자의 과실로 인한 사망 및 부상, 제3자 대물피해, 지적재산권 또는 관련 법령에 의해 책임한도를 제한 할 수 없는 경우에는 상기 책임한도의 예외조항으로 적용됨- 공동이행사인 ELB와 KC코트렐(주)는 본인의 역무와 상관없이 전체 계약금액의 100%에 대해 상호 책임	USD 47,127,598

EUR 1,524,477

ZAR 667,678,335

(3) 연결실체는 금융거래 한도약정 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원, USD 등)

거래은행	금융약정	화폐	한도금액	담보/보증 내용

하나은행	무역어음대출	KRW	23,900,000	KC코트렐(주)의 부동산.
KC그린홀딩스(주) 연대보증

외상매출채권담보	KRW	8,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

수입신용장발행	USD	4,500,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

우리은행	무역어음대출	KRW	1,250,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

산업은행	산업운영자금	KRW	9,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

산업운영자금	KRW	4,500,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

에너지이용합리화기금대출(시설)	KRW	2,496,600	KC그린홀딩스(주) 연대보증

수입신용장발행	USD	5,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

한국수출입은행	수출성장자금	KRW	5,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

서서울농업협동조합 외 12개 지역단위농협	공사 운영자금	KRW	30,000,000	KC그린홀딩스(주) 부동산

리딩에이스캐피탈 주식회사	공사 운영자금	KRW	4,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증, 부동산담보, KC코트렐(주) 주식

주식회사 키움저축은행	공사 운영자금	KRW	4,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증/주식, 연결실체의 매출채권,KC그린홀딩스(주) 경영실권자 주식

주식회사 참저축은행	공사 운영자금	KRW	4,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증/주식, 연결실체의 매출채권,KC그린홀딩스(주) 경영실권자 주식

한양증권 주식회사	공사 운영자금	KRW	4,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증, 연결실체의 매출채권

(4) 당분기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD 등)

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보/보증 내용	제공자

하나은행	USD	11,059,700	USD	8,672,405	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)당사 부동산

USD	6,000,000	USD	5,021,969	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

USD	10,000,000	USD	8,177,823	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

USD	4,000,000	USD	3,133,210	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

USD	40,680,948	USD	40,680,948	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

USD	10,000,000	USD	9,881,000	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

우리은행	USD	209,856	USD	209,856	공사보증	KC그린홀딩스(주)

신한은행	USD	10,418	USD	10,418	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

INR	22,223,880	INR	22,223,880

INR	20,900,000	INR	20,900,000

국민은행	USD	2,800,000	USD	2,652,000	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

한국수출입은행	USD	80,938,203	USD	80,938,203	외화지급보증	KC 그린홀딩스(주)의 연대보증KC글라스(주) 주식 서울보증보험 증권회사의 재고자산

USD	13,560,316	USD	13,560,316	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

신용보증기금	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000	사채지급보증	KC그린홀딩스(주)

한양증권	KRW	11,000,000	KRW	1,000,000	사채지급보증	KC그린홀딩스(주)

무역보험공사	USD	6,780,158	USD	6,780,158	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

서울보증보험	USD	-	USD	6,961,250	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

서울보증보험	USD	-	USD	22,403,823	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

자본재공제조합	KRW	132,107,958	KRW	64,322,007	공사이행보증	KC그린홀딩스(주)

17. 사용권자산 및 부채

가. 연결실체는 건물 및 IT자산을 리스하였으며 평균리스기간은 약 5년 입니다.나. 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)- 당분기말

구 분	건물	IT자산	기타자산	합계

취득금액	1,235,140	2,133,495	462,275	3,830,910

감가상각누계액	(196,783)	(2,026,820)	(207,833)	(2,431,436)

장부금액	1,038,357	106,675	254,442	1,399,474

- 전기말

구 분	건물	IT자산	기타자산	합계

취득금액	3,313,131	2,133,495	435,252	5,881,878

감가상각누계액	(1,841,723)	(1,706,796)	(295,806)	(3,844,325)

장부금액	1,471,408	426,699	139,446	2,037,553

다. 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	1,013,214	1,009,206

리스부채 이자비용	65,372	98,006

소액자산리스 관련 비용	82,827	210,963

라. 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,231,462천원입니다. 마. 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	1,016,065	1,210,736

비유동부채	360,397	943,134

합 계	1,376,462	2,153,870

18. 우발채무와 약정사항

가. 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증(특수관계자로부터 제공 받은 담보 및 보증 제외)은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD)

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보제공

하나은행(*)	INR	73,700,000	INR	73,700,000	정기예금

하나은행(*)	INR	323,500,000	INR	323,500,000	정기예금

우리은행	USD	2,200,000	USD	1,931,726	신용

신한은행	USD	49,476	USD	49,476	정기예금

신한은행	INR	57,403,470	INR	57,403,470	정기예금

SANTAM(주2)	ZAR	-	ZAR	251,139,938	신용

서울보증보험(*)(주1)	KRW	-	KRW	96,489,113	신용

서울보증보험	KRW	-	KRW	6,465,128	신용

자본재공제조합(*)	KRW	132,815,542	KRW	70,413,354	출자금

자본재공제조합	KRW	6,443,852	KRW	4,375,292	출자금

기계설비건설공제조합	KRW	1,422,218	KRW	-	출자금

건설공제조합	KRW	18,168,000	KRW	-	출자금

(*) 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증에 대한 내역은 주석 16 참조

(주1) 서울보증보험 964억 중 약 389억원(USD29,365,073.20)은 KC그린홀딩스(주) 연대보증 주석 16 참조 (주2) 연결실체는 2018년 4월에 남아공 내 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd. 와 Ngodwana 25MW Biomass Power Plant EPC 계약을 체결하였습니다. 2023년 1월 및 2월 Facility Agent (PF 대주단 대표)인 Ned bank 와 발주처는 공사지연 및 하자를 사유로 보증기관인 SANTAM에 각각 ZAR 164,163,815.10 및 ZAR 222,362,236.68의 보증금을 청구하였습니다. 연결실체는 공사지연은 발주처와 기성잔금 상계에 이미 합의하였고, 완료된 공사에는 하자가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 이에 연결실체는 남아공 하우텡주 고등법원에 보증채권 지급 정지와 관련된 소송을 진행 중이며, 보증발행기관인 SANTAM 에서는 보증채권 지급을 중지하고 있습니다. 이후 재판의 진행 경과에 따라, 중재, 항소 등을 통해 위 사항에 대응할 계획이며, 향후의 판결 결과에 대해서는 불확실성이 존재합니다.

나. 금융거래약정당분기말 주요 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있지 않는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD 등)

거래은행	금융약정	화폐	한도금액

우리은행	운영자금	KRW	3,500,000

외담대할인한도	KRW	4,000,000

하나은행	운전자금	KRW	1,000,000

기업시설에너지이용합리화자금	KRW	600,000

산업은행	운영자금	KRW	500,000

- 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있는 내역은 주석 18 참조

다. 당분기말 현재 연결실체는 유형자산 중 일부에 대하여 보험에 가입하고 있으며, 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처

가스사고배상책임보험	특정설비 제조	대인:80,000 / 대물:300,000	AIG손해보험

단체보험	주계약	30,000	교보생명

재해장해보장특약	90,000

재해치료비특약[2형]	10,000

산업재해사망특약	50,000

재해입원특약 Ⅱ	10,000

자동차보험	차량운반구	10,550,000	KB손해보험

1,850,000	DB손해보험

1,800,000	현대해상

1,150,000	삼성화재

화재보험	건물 및 기계	7,236,185	메리츠화재해상보험

건물	500,000	KB손해보험

재물기타	대인:100,000 / 대물:500,000

기계장치 등	200,000

동산	700,000

시설·집기	50,000

라. 진행중인 소송현황

(기준일 : 2023년 09월 30일) (단위 : 백만원)

관할	원고	피고	사건내용	소제기일	소송가액	진행사항	향후 일정 및 대응방안

서울중앙지방법원	KC코트렐㈜	㈜기현이에스, 서울보증보험㈜	선급금반환 등 청구	'22.09.28	137	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

북경사중급인민법원	KC코트렐㈜	KC Energy Technology Co Ltd. 주주	이사회 무효소송	'21.08.26	-	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

수원지방법원	KC코트렐㈜ 외 8명	경기주택도시공사 외 2명	손실보상금	'23.02.02.	9	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

창원지방법원진주지원	한국남동발전㈜	KC코트렐㈜,
㈜대우건설	손해배상	'21.01.07	210	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

서울서부지방법원	㈜기현이에스	KC코트렐㈜	부당계약 무효청구	'22.06.29	214	1심 종결	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

서울중앙지방법원	㈜세화엔스텍	KC코트렐㈜, ㈜에이치제이중공업	공사대금	'23.03.20	1,000	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

남아공하우텡주고등법원	KC코트렐㈜외 1인	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.외 2인	보증채권 부당청구	'23.03.10	12,006	진행중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

'23.03.16	15,849	진행중

회사는 상기소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다. 마. 연대보증등당분기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 연대보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

금융기관	내용	제공받은회사	한도

건설공제조합	하도급지급보험	(주)에이치제이중공업	968,832

*회사는 신보2020제21차후순위공모사채발행과 관련하여 신용보증기금에 390,000천원이 1순위 근질권으로 설정되어 있습니다. 19. 현금흐름표

가. 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

차입금의 유동성 대체	7,341,343	4,234,200

사용권자산 인식	463,791	42,775

리스부채의 유동성 대체	833,653	1,266,556

확정급여제도의 재측정요소 대체	94,083	120,036

기타예수금의 외상매출금상계	3,594,800	-

미수금 및 대손충당금 제각	7,620,650	-

다. 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익	(7,361,661)	(16,089,941)

2. 조정사항	15,598,836	20,236,053

이자비용	6,182,501	2,866,145

이자수익	(528,403)	(375,526)

외화환산손실	5,738,341	5,612,770

외화환산이익	(14,259,403)	(30,255,010)

배당금수익	(3,000)	(4,400)

지분법이익	(294,525)	(1,025,593)

지분법손실	2,636,402	3,585,676

법인세비용	(1,080,423)	3,560,934

감가상각비	1,358,226	1,407,753

무형자산상각비	593,747	617,128

파생상품평가손실	11,595,259	32,207,743

잡손실	115,320	-

매출채권처분손실	55,503	7,174

대손상각비(판)	(401,230)	15,997

기타의대손상각비	145,569	11,264,502

대손충당금환입	(436,881)	(24,290)

경상연구개발비	26,386	75,296

퇴직급여	1,197,729	1,594,462

유형자산처분손실	2	1,771

재고자산평가손실	3,565	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(30,764)	(325,821)

하자보수충당부채전입	4,434,794	1,174,103

하자보수충당부채환입	(437,850)	(230,968)

공사손실충당부채전입	2,762,924	1,075,185

공사손실충당부채환입	(1,510,598)	(6,215,406)

관계기업주식처분손실	1,489,199	-

파생상품평가이익	(3,358,239)	(6,065,317)

유형자산처분이익	(80,187)	(85,693)

사채상환이익	(315,128)	-

매각예정자산처분이익	-	(222,560)

3. 자산및부채의 증감	(90,655,941)	(100,662,721)

매출채권의감소(증가)	8,939,478	6,432,494

미청구채권의감소(증가)	(46,702,123)	(35,533,032)

미수금의감소(증가)	(206,128)	4,626,873

미수수익의감소(증가)	350,899	-

선급금의감소(증가)	281,711	3,159,657

선급비용의감소(증가)	747,341	1,550,059

파생상품자산의감소(증가)	103,261	472,089

부가세대급금의감소(증가)	(6,145,463)	(948,426)

선급법인세의감소(증가)	(104)	183

기타유동자산의감소(증가)	(42,408)	(3,435)

재고자산의감소(증가)	2,058,535	(27,492,010)

장기매출채권의감소(증가)	(6,251,869)	2,739,888

매입채무의증가(감소)	(467,793)	(16,039,352)

장기매입채무의증가(감소)	2,214,619	(2,152,040)

미지급금의증가(감소)	(3,132,015)	(8,163,257)

선수금의증가(감소)	749,679	2,440,461

초과청구채권의증가(감소)	(40,081,804)	(30,560,711)

예수금의증가(감소)	(487,945)	(433,717)

미지급비용의증가(감소)	91,716	450,295

하자보수충당부채의증가(감소)	(1,740,432)	(182,445)

파생상품부채의증가(감소)	(2,485,213)	(475,401)

예수부가세의증가(감소)	5,168	(416,433)

연차충당부채의증가(감소)	7,512	-

퇴직금의지급	(687,611)	(2,468,110)

퇴직보험예치금의감소(증가)	2,224,854	2,330,667

국민연금전환금의감소(증가)	194	2,983

영업활동에서 창출된 현금흐름	(82,418,766)	(96,516,609)

라. 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원)-당분기

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

차입금	46,843,190	66,835,800	(198,750)	113,480,240

리스부채	2,153,868	(1,083,264)	305,858	1,376,462

사채	32,932,518	(10,385,526)	(663,047)	21,883,945

재무활동으로부터의 총부채	81,929,576	55,367,010	(555,939)	136,740,647

-전분기

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

차입금	48,161,487	9,282,704	(4,016,061)	53,428,130

리스부채	3,825,060	(1,032,278)	(330,743)	2,462,039

사채	20,348,697	19,702,373	(7,818,073)	32,232,997

재무활동으로부터의 총부채	72,335,244	27,952,799	(12,164,877)	88,123,166

20. 정부보조금

연결실체의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

연구과제명	협약기관	기술요율	당분기 보조금수령액	당분기말 예수금	전기말 예수금

지하철 미세먼지 저감 기술개발사업	한국기계연구원	-	134,864	4	-

터널환기용 에너지저감형 저오존 전기집진기 개발	한국기계연구원	-	288,683	1	737

인도네시아 수랄라야 석탄발전소 CO2 포집 플랜트 프로젝트	한국환경산업기술원	-	9,000	-	-

아스콘 사업장 배출 대기오염물질 지능형 관리 최적관리 실증 기술 개발	한국에너지기술평가원	-	156,977	-	-

액체금속 기반 다종 온실가스 동시처리 시스템 기술개발	한국에너지기술평가원	-	34,867	-	-

계	624,391	5	737

연결실체는 당분기 연구과제와 관련하여 위 기관들과 기술개발협약을 체결하고 있습니다. 동 개발사업과 관련하여 당분기 보조금 624,391천원을 수령하였고 비용지출시에 관련비용과 상계처리 하거나 자산취득시 관련계정에서 차감할 예정입니다. 국책연구과제 중 평가결과시 성공판정을 받고 사업비정산이 완료되면 기술료 납부 의무가 발생하는 경우 정부보조금 중 기술요율에 해당하는 금액을 예수금으로 인식하고 있습니다.

21. 매각예정유동/비유동자산

2021년 8월 30일 이사회는 안성공장의 토지, 건물 등 매각을 결정하였으며, 여러 매수자와의 협상을 통해 분할 매각을 진행중입니다. 동 자산의 매각 목적은 현금 유동성 확보입니다. 12개월 ~ 24개월 이내에 매각 될 것으로 예상되는 동 자산은 매각예정자산 집단으로 분류되었으며 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.연결실체의 매각예정자산은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매각예정_유동으로 분류된 자산소계	27,083,969	27,083,969

토지	21,936,479	21,936,479

건물	3,475,869	3,475,869

구축물	720,160	720,160

건설중인자산	951,461	951,461

매각예정_비유동으로 분류된 자산소계	-	-

토지	-	-

건물	-	-

구축물	-	-

건설중인자산	-	-

합 계	27,083,969	27,083,969

22. 보고기간 후 사건- 해당사항 없음