KC코트렐 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

케이씨코트렐주식회사(이하 '당사')는 2010년 1월 1일을 분할기준일로 하여 케이씨그린홀딩스㈜로부터 분할 신설된 법인으로서 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 분할설립 당시 자본금은 1,275,000천원이었으나, 이후 유무상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 54,892,655천원입니다. 당사의 최대주주는 케이씨그린홀딩스주식회사(지분율: 83.03%)입니다.

2. 중요한 회계처리방침가. 재무제표의 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 중요한 회계정책(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 주요 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 설명과 계산방법은 주석2. 나에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

다. 중요한 회계적 추정과 가정

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(2) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 공정가치로 측정되는 자산/부채의 공정가치 측정치

가. 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산/부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산/부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산/부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산/부채는 파생상품평가 등이 있습니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산/부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 금융상품 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,737,674	4,737,674

금융부채

- 당기손익인식 금융부채	-	907,041	-	907,041

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,713,876	4,713,876

금융부채

- 당기손익인식 금융부채	-	13,217,393	1,521	13,218,914

다. 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산/부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당분기말

구분	수준	내용	기초	당기손익	매입	매도	대체	분기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 3	전환사채 콜옵션	-	-	-	-	-	-

지분상품	4,713,876	23,798	-	-	-	4,737,674

금융부채

당기손익인식 금융부채	수준 3	전환사채 풋옵션	1,521	(961)	-	-	(560)	-

전환사채 전환권대가	-	-	-	-	-	-

(2) 전분기말

구분	수준	내용	기초	당기손익	매입	매도	대체	분기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 3	전환사채 콜옵션	75	(75)	-	-	-	-

지분상품	4,629,808	45,027	38,795	(500)	-	4,713,810

금융부채

당기손익인식 금융부채	수준 3	전환사채 풋옵션	1,415,138	(83,846)	-	(442,497)	(736,777)	152,018

전환사채 전환권대가	175,856	(161,726)	-	-	(13,486)	644

라. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위:천원)

구분	수준	내용	공정가치금액	가치평가기법	투입변수

금융자산

수준 3	지분상품	4,737,674	순자산가치평가 등	순자산가액 등

금융부채

당기손익인식 금융부채	수준 2	통화선도	907,041	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진

수준 3	전환사채 풋옵션	-	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

4. 영업부문가. 일반정보

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문은 환경엔지니어링 사업부문으로만 하는 단일 보고 부문으로 판단하고 있습니다.

나. 영업부문의 지역정보

(1) 당분기말 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

지역	매출액	비유동자산(*1)

대만	97,341,315	-

인도	1,478,275	-

인도네시아	4,378,336	-

필리핀	10,206,099	-

한국	32,763,200	17,922,327

기타	305,035	-

계	146,472,260	17,922,327

(*1)매출채권,금융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산 제외

(2) 전분기말 현재 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원)..

지역	매출액	비유동자산(*1)

대만	99,944,501	-

베트남	1,330,732	-

인도	13,802,068	-

인도네시아	2,387,488	-

필리핀	23,559,909	-

한국	76,889,641	3,385,808

기타	2,531,482	-

계	220,445,821	3,385,808

(*1) 매출채권, 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 제외

5. 영업손익산출에 필요한 주요항목

가. 당분기 및 전분기 영업손익산출 항목은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	47,108,628	146,472,260	72,104,449	220,445,821

매출원가	45,410,184	133,052,409	66,199,973	267,062,742

매출총이익(손실)	1,698,444	13,419,851	5,904,476	(46,616,921)

판매비와관리비	1,912,699	10,727,604	5,506,244	18,408,105

영업이익(손실)	(214,255)	2,692,247	398,232	(65,025,026)

나. 당분기 및 전분기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 인식한 매출액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	82,526	303,833	134,547	339,689

기간에 걸쳐 인식	47,026,102	146,168,427	71,969,902	220,106,132

계	47,108,628	146,472,260	72,104,449	220,445,821

다. 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	838,585	2,426,811	1,362,037	3,702,386

퇴직급여	77,251	231,752	94,859	340,396

복리후생비	61,398	198,944	79,800	381,171

지급임차료	13,849	47,284	14,674	47,770

접대비	15,933	43,780	7,451	95,200

감가상각비	151,610	397,715	188,078	615,524

무형자산상각비	-	-	46,168	139,192

세금과공과	49,435	608,808	51,684	170,396

광고선전비	-	3,640	-	27,176

경상연구개발비	80,685	215,723	242,676	683,230

여비교통비	26,319	87,115	20,695	122,166

통신비	9,455	28,944	12,256	41,084

보험료	-	4,563	-	6,929

외주비	39,520	143,002	57,529	216,942

지급수수료	1,386,318	5,148,571	1,557,723	8,821,988

운반비	212,627	460,023	775	2,883

보증수수료	-	1,662	-	345

소모품비	1,350	8,171	491	7,152

도서인쇄비	229	1,397	(62)	9,610

수도광열비	1,856	6,478	2,137	8,395

차량유지비	9,101	30,145	7,727	57,136

교육훈련비	2,701	2,901	76	5,247

대손상각비	(1,065,523)	630,175	1,759,470	2,905,787

계	1,912,699	10,727,604	5,506,244	18,408,105

6. 기타이익 및 손실가. 기타이익

당분기 및 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	11,800	385	134,256

리스해지이익	-	-	-	1,151

잡이익	1,236,631	1,808,368	290,170	1,135,187

종속기업주식처분이익	-	1,400,000	-	-

계	1,236,631	3,220,168	290,555	1,270,594

나. 기타손실

당분기 및 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	11,125

무형자산처분손실	-	-	9,249	162,849

리스해지손실	-	-	-	34,296

기타자산처분손실	-	-	(9,473)	224

매출채권처분손실	482	1,779	1,999	45,049

종속기업주식손상차손	-	1,000	-	-

잡손실	203,212	365,992	8,481	110,685

계	203,694	368,771	10,256	364,228

7. 금융수익 및 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	370,638	1,048,505	546,783	1,726,489

배당금수익	-	105,800	-	2,000

외환차익	1,204,091	4,619,911	821,241	4,913,318

외화환산이익	4,178,586	10,278,172	(1,238,583)	16,064,553

파생상품평가이익	(2,486,444)	168,841	-	246,287

파생상품거래이익	690,281	1,097,946	-	-

사채상환이익	-	-	-	722

대손충당금환입	(855,997)	150,671	-	6,613

채무면제이익	12,927	12,927	-	-

채무보증환입	3,698,550	4,729,950	-	-

공정가치금융자산 평가이익	-	23,799	680	45,867

합계	6,812,632	22,236,522	130,121	23,005,849

금융원가

이자비용	737,121	2,065,288	2,361,370	7,532,830

외환차손	4,009,857	8,513,416	2,505,202	5,174,268

외화환산손실	(2,004,857)	16,995,245	6,720,116	9,810,272

기타의대손상각비	3,892,463	7,133,963	281,190	2,069,007

파생상품평가손실	-	-	(3,829,512)	2,785,297

파생상품거래손실	-	302,227	718,589	3,062,496

사채상환손실	367	368	810,644	1,131,096

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	-	-	160

합계	6,634,951	35,010,507	9,567,599	31,565,426

순금융수익	177,681	(12,773,985)	(9,437,478)	(8,559,577)

8. 유형자산

가. 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당분기

과 목	기초	취득 및자본적지출	처분	대체/기타	감가상각비(*1)	분기말

토지	16,466,023	-	-	-	-	16,466,023

사용권자산	-	-	-	663,325	(403,346)	259,979

계	16,466,023	-	-	663,325	(403,346)	16,726,002

(*1) 당분기 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

구분	매출원가	판매비와관리비	계

감가상각비	5,631	397,715	403,346

(2) 전분기

과 목	기초	취득 및자본적지출	처분	대체/기타	감가상각비(*1)	분기말

건물	19,989	-	-	-	(1,953)	18,036

기계장치	397,944	2,660	(15,125)	-	(78,528)	306,951

차량운반구	109,335	-	(33,239)	-	(48,748)	27,348

공구와기구	116,778	-	-	-	(31,785)	84,993

비품	42,820	-	-	-	(14,379)	28,441

입목	6,782	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	490,000	-	-	-	-	490,000

사용권자산	986,968	17,127	-	(94,364)	(594,023)	315,708

계	2,170,616	19,787	(48,364)	(94,364)	(769,416)	1,278,259

(*1) 전분기 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

구분	매출원가	판매비와관리비	계

감가상각비	153,892	615,524	769,416

(3) 자산손상

당사의 시가총액이 순자산장부금액을 하회함에 따라 당사 전체를 단일의 현금창출단위로 판단하여 전기에 손상검사가 수행되었으며, 28,783백만원의 손상이 발생하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 6,205백만원, 무형자산에 348백만원 배분되어 총 6,553백만원의 손상차손을 전기에 인식하고, 22,230백만원은 배부가능한 자산이 존재하지 않아 배부되지 않았습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 전기에 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.51%입니다.

9. 무형자산

가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당분기

당분기말 현재 무형자산의 내역은 없습니다.

(2) 전분기

구분	기초	취득	처분	상각	대체	분기말

회원권	699,055	-	(699,055)	-	-	-

기타무형자산	533,502	-	-	(139,192)	-	394,310

계	1,232,557	-	(699,055)	(139,192)	-	394,310

(3) 자산손상

당사의 시가총액이 순자산장부금액을 하회함에 따라 당사 전체를 단일의 현금창출단위로 판단하여 전기에 손상검사가 수행되었으며, 28,783백만원의 손상이 발생하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 6,205백만원, 무형자산에 348백만원 배분되어 총 6,553백만원의 손상차손을 전기에 인식하고, 22,230백만원은 배부가능한 자산이 존재하지 않아 배부되지 않았습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 전기에 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.51%입니다.

10. 관계기업주식

가. 당분기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

기업명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	당분기말	전기말	관계기업 활동의 성격

당분기말	전기말

KC Energy Technology Co., Ltd.(*1)	50	50	중국	2021.12.31	2,690,625	-	-	환경설비업

(*1) 회사 정리 절차 진행중에 있습니다.

나. 관계기업주식 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당분기

관계기업명	기초	취득	처분	손상차손	분기말

KC Energy Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-

(*) 당사는 별도재무제표 상 관계기업주식에 대하여 원가법으로 평가하고 있습니다.

(2) 전분기

관계기업명	기초	취득	처분	손상차손	분기말

KC Energy Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-

(*) 당사는 별도재무제표 상 관계기업주식에 대하여 원가법으로 평가하고 있습니다.

다. 당분기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.(단위:천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한 배당금

KC Energy Technology Co Ltd.	15,318,661	48,199	14,532,061	-	-	-	-	-	-

11. 종속기업주식

가. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종속기업명	소유지분율(%)	주된사업장	취득원가	당분기말	전기말

당분기말	전기말

놀텍코리아㈜	100	100	대한민국	1,557,587	-	-

KC에어필터텍㈜(*2)	-	100	대한민국	-	-	-

KC Africa (Pty) Ltd	100	100	남아프리카공화국	750,000	-	-

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	100	100	대만	235,000	-	-

KCA Power Service (Pty) Ltd(*1)	80	80	남아프리카공화국	-	-	-

KC브이씨에스㈜	70	70	대한민국	700,000	700,000	700,000

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	100	100	인도	491,923	491,922	491,922

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	100	100	인도	1,000	1,000	1,000

계	3,735,510	1,192,922	1,192,922

(*1) 남아프리카공화국법에 따라 설립된 무자본회사입니다.

(*2) KC에어필터텍㈜는 2025년 1월 17일 보유지분 전부를 매각하였으며, 거래종결일은 2025년 1월 21일 입니다.

나. 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당분기

종속기업명	기초	취득	처분	손상차손	분기말

놀텍코리아㈜	-	-	-	-	-

KC에어필터텍㈜(*1)	-	-	-	-	-

KC Africa (Pty) Ltd	-	-	-	-	-

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

KC브이씨에스㈜	700,000	-	-	-	700,000

KCA Power Service (Pty) Ltd	-	-	-	-	-

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	491,922	-	-	-	491,922

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	1,000	-	-	(1,000)	-

계	1,192,922	-	-	(1,000)	1,191,922

(*1) KC에어필터텍㈜는 2025년 1월 17일 보유지분 전부를 매각하였으며, 거래종결일은 2025년 1월 21일 입니다.

(2) 전분기

종속기업명	기초	취득	처분	손상차손	분기말

놀텍코리아㈜	-	-	-	-	-

KC에어필터텍㈜	500,000	-	-	-	500,000

KC Africa (Pty) Ltd	-	-	-	-	-

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

KC브이씨에스㈜	700,000	-	-	-	700,000

KCA Power Service (Pty) Ltd	-	-	-	-	-

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	491,922	-	-	-	491,922

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	1,000	-	-	-	1,000

계	1,692,922	-	-	-	1,692,922

다. 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

KC에어필터텍㈜	-	-	-	20,902	(4,882)	(4,882)

놀텍코리아㈜	167,462	4,228,059	(4,060,597)	-	(109,021)	(109,021)

KC Africa (Pty) Ltd	77,055	13,281,617	(13,204,562)	-	(318,896)	(674,232)

KCA Power Service (Pty) Ltd	44,044	616,343	(572,299)	-	40,463	19,713

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	2,190,251	2,364,012	(173,761)	3,098,620	(500,536)	(499,326)

KC브이씨에스㈜	3,413,809	863,063	2,550,746	3,084,835	(255,723)	(255,723)

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	3,224,692	1,745,775	1,478,917	2,481,497	(1,335,411)	(1,533,968)

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	12,037,227	32,485,629	(20,448,402)	2,797,567	(4,286,567)	(3,017,039)

(*) 당사는 별도재무제표 상 종속기업주식에 대하여 원가법으로 평가하고 있습니다.

12. 자본

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당분기말 현재까지 발행한 주식은 보통주 109,785,309주(자본금 54,892,655천원)입니다.

나. 자본금 변동내역

회사는 당분기 이전에 주식발행초과금을 재원으로 하는 전환권행사와 유상증자를 실시하였고, 또한 당분기에 전환권행사로 보통주식수와 자본금이 증가하였습니다.

당분기 및 전기 중 전환권행사 및 유상증자에 따라 추가로 발행한 신주 내역은 다음과 같습니다.(단위:주/원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	50,935,430	25,467,715,000	93,008,297,360

유상증자(24.03.15)	12,733,857	6,366,928,500	11,163,799,910

전환권행사(24.09.03)	544,662	272,331,000	1,712,615,194

전환권행사(24.09.06)	380	190,000	477,140

전기말	64,214,329	32,107,164,500	105,885,189,604

출자전환(25.05.01)	91,157,556	45,578,778,000	10,826,348,462

무상감자(25.05.01)	(45,586,576)	(22,793,288,000)	-

당기말	109,785,309	54,892,654,500	116,711,538,066

다. 자본잉여금

자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	26,974	26,974

기타자본잉여금	458,485	458,485

계	485,459	485,459

라. 자본조정

자본조정의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

출자전환채무(*1)	-	56,700,000

(*1) 전기 중 2024년 12월 19일 당사의 제5차 금융채권자협의회 결의로 KC그린홀딩스㈜가 당사에 대한 대여금 96,700백만원 중 40,000백만원은 채무면제, 56,700백만원은 출자전환하기로 결정하였습니다. 이에 따라 2024년 12월 27일 KC그린홀딩스㈜와 당사 간 출자전환 약정을 체결하였고, 2025년 5월 1일 출자전환이 완료 되었습니다.

마. 미처리결손금

미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	1,598,800	1,598,800

미처리결손금	(95,724,159)	(111,229,610)

계	(94,125,359)	(109,630,810)

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

13. 차입금 및 사채가. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

차입금종류	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	하나은행	외상매출채권담보대출	-	-	4,796,805

단기차입금 소계	-	4,796,805

장기차입금(*1)	하나은행	기업시설일반자금대출	3.00	120,000	120,000

하나은행	기업운전일반자금대출	3.00	3,689,473	137,007

하나은행	포괄무역어음대출	3.00	5,814,100	5,814,135

하나은행(*2)	기업운전일반자금대출	5.00	35,000,000	-

우리은행	기업운전일반자금대출	3.00	17,847,133	6,500,379

한국수출입은행	수출성장자금대출	3.00	5,000,000	5,000,000

국민은행	기업운전일반자금대출	3.00	759,650	-

장기차입금 소계	68,230,356	17,571,521

차감:유동성대체	-	-

장기차입금 소계	68,230,356	17,571,521

(*1) 전기 중 금융채권자협의회를 통해 채무에 대한 조정이 이루짐에 따라 차입금의 만기가 2027년 12월 31일까지 연장되었으며, 적용금리는 3.0%로 변경되었습니다.

(*2) 당기 중 기업개선계획 이행 약정체결에 따른 신규자금 지원시 적용금리는 5.0%입니다.

(2) 장기차입금 상환계획(단위:천원)

연도	상환금액

2026년	-

2027년	68,230,356

2028년	-

2028년이후	-

계	68,230,356

(3) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사가 제공한 담보 및 보증과 제 3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공처	관련차입금	제공자	제공한 담보/보증 내용	설정액

하나은행	6,800,110	KC코트렐㈜	부동산(안성토지)(*1)	30,000,000

정기예금	29,833,363

KC그린홀딩스㈜	연대보증	25,200,000

2,823,463	KC코트렐㈜	부동산(안성토지)(*1)	30,000,000

정기예금	29,833,363

35,000,000	KC그린홀딩스㈜	연대보증, 유가증권	46,998,000

KC코트렐㈜	부동산(안성토지)(*1)	42,000,000

우리은행	2,400,000	KC코트렐㈜	특허권	2,880,000

국민은행	759,650	KC그린홀딩스㈜	연대보증	835,620

산업은행	-	KC그린홀딩스㈜	연대보증	9,600,000

KC그린홀딩스㈜	연대보증	4,200,000

㈜창원에너텍	부동산,기계장치	4,420,000

KC그린홀딩스㈜	연대보증	4,416,000

한국수출입은행	5,000,000	KC그린홀딩스㈜	연대보증	6,000,000

계	52,783,223

(*) 한도약정은 주석 18 아 참조

(*1) 부동산(안성토지)는 유형자자산으로 분류되어 있으며, 일부는 담보로 제공되고 있습니다.

나. 사채

(1) 사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	이자율	당분기말	전기말

제 3회차 공모전환사채(*1)	1.00%	-	27,198

사채 소계	-	27,198

가산:상환할증금	-	839

차감:전환권조정	-	(3,633)

차감:사채할인발행차금	-	-

차감 계	-	24,404

(*1) 전기중 7,379백만원(조기상환청구)과 당기중 27,198천원(조기상환청구 10,010천원, 회사채만기 17,188천원 )은 채무이행 자금부족으로 미지급금으로 대체 되었습니다.

(2) 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	액면금액	발행비용	이자율	이자지급방법	발행일	만기일

제3회 무보증 공모 전환사채	12,500,000	220,236	1.00%	매 3개월 후급	2022-08-04	2025-08-04

(3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

-당분기

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	대체	분기말

전환사채	27,198	-	-	(27,198)	-

상환할증금	839	-	-	(839)	-

전환권조정	(3,633)	-	-	3,633	-

장부금액	24,404	-	-	(24,404)	-

-전분기

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	대체	분기말

전환사채	15,032,528	(4,875,000)	-	(8,089,330)	2,068,198

상환할증금	463,573	(150,335)	-	(249,459)	63,779

전환권조정	(3,911,653)	813,499	1,025,494	1,886,231	(186,429)

장부금액	11,584,448	(4,211,836)	1,025,494	(6,452,558)	1,945,548

(4) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

1. 제3회 무보증 공모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제3회 무보증 공모 전환사채

권면금액(*1)	-

발행가액	12,500,000

발행일	2022년 08월 04일

만기일	2025년 08월 04일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	2,626원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2025년 08월 04일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	사채발행일 이후 1개월이 되는날(2022년 09월 04일) ~ 만기 1개월 전(2025년 07월 04일)

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2024년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	-

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	- 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.- 위 와 별도로 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-23조 제2호에 의하여 "발행회사"의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 "전환가액"조정을 하기로 한다. "본 사채"발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 "전환가액"을 조정하되, 해당 '전환가액 조정일 전일'을 기준으로 하여 산정한 "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은 가격이 직전 "전환가액"보다 낮은 경우, 그 낮은가격으로 "전환가액"을 조정한다. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"의 80%에 해당하는 가액으로 합니다.

(*1) 전기중 7,379백만원(조기상환청구)과 당기중 27,198천원(조기상환청구 10,010천원, 회사채만기 17,188천원 )은 채무이행 자금부족으로 미지급금으로 대체 되었습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

1) 금융부채의 장부금액

구분	당분기말	전기말	취득시

제3회 무보증 공모 전환사채 전환권	-	-	4,663,130

2) 관련손익

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(7,230,340)	(72,678,238)

평가손익	961	161,726

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(7,231,301)	(72,839,964)

14. 퇴직급여채무

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직연금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,586,560	11,157,253

국민연금전환금	(851)	(851)

사외적립자산의 공정가치	(11,313,423)	(13,304,889)

재무상태표에 인식된 금액(*1)	(727,715)	(2,148,487)

(*1) 당분기말 현재 초과적립액 727,715천원(전기말 2,148,487천원)은 기타비유동금융자산 기타투자자산으로 대체하였습니다.

나. 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	11,157,253	15,641,693

당기근무원가	706,174	1,290,575

이자비용	282,467	458,468

퇴직급여지급액	(1,559,334)	(4,806,854)

분기말 확정급여채무	10,586,560	12,583,882

다. 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	13,304,889	18,497,202

부담금납입액	-	330,322

사외적립자산의 예상수익	341,415	555,924

퇴직급여지급액	(2,275,385)	(3,352,755)

사외적립자산의 재측정요소	(57,496)	(36,789)

분기말 사외적립자산의 공정가치	11,313,423	15,993,904

라. 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	706,174	1,290,575

이자비용	282,467	458,468

사외적립자산의 예상수익	(341,415)	(555,924)

계	647,226	1,193,119

마. 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 79,260천원(전분기: 117,661천원)입니다.

15. 공급자금융약정 부채

가. 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

당사는 다음과 같이 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

- 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

구분	체결일	종료일

우리은행	2025-02-02	2026-02-27

하나은행	2024-12-22	2027-12-31

지급기한 범위	당분기말	전기말

공급자금융약정 부채	송장발행일 후 30~90일	송장발행일 후 30~90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)	송장발행일 후 30~90일	송장발행일 후 30~90일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공급자금융약정 부채	4,580,054	13,113,601

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	1,036,197	1,176,362

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 당기와 전기에 각각 33,789백만원과 86,090백만원이 매입채무에서 공급자금융약정 부채로의 비현금 변동이 있었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

나. 유의적인 판단 - 공급자금융약정

당사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

16. 건설계약

가. 공사계약잔액의 변동내역(단위: 천원, USD 등)

-당분기

구분	기초 계약잔액	당분기 신규/변경 계약액	당분기 공사수익	당분기말 계약잔액

KRW	27,961,071	31,821,311	31,670,385	28,111,997

USD	99,727,051.70	1,333,040.93	54,842,120.47	46,217,972.16

EUR	108,721.55	-	84,919.60	23,801.95

INR	454,757,644.78	(1,491,000.00)	35,001,557.11	418,265,087.67

TWD	951,206,961.27	-	743,011,913.46	208,195,047.81

-전분기

구분	기초 계약잔액	당분기 신규/변경 계약액	당분기 공사수익	당분기말 계약잔액

KRW	83,352,013	29,520,955	71,056,854	41,816,114

USD	196,767,010.10	3,811,190.52	69,622,292.77	130,955,907.85

EUR	4,361,704.96	75,061.35	1,450,806.68	2,985,959.63

INR	2,839,645,037.37	146,044,594.81	791,696,369.81	2,193,993,262.37

TWD	1,943,504,602.03	140,000,000.00	825,451,618.27	1,258,052,983.76

나. 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채의 변동내역(단위:천원)

-당분기

구분	공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초	9,347,194	5,833,425

전입	227,256	926,680

사용	-	(529,889)

환입	(7,476,768)	(389,479)

분기말	2,097,682	5,840,737

-전분기

구분	공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초	3,703,372	7,782,802

전입	16,154,599	672,685

사용	-	(2,119,293)

환입	(7,622,869)	(598,726)

분기말	12,235,102	5,737,468

다. 진행중인 공사와 관련된 초과청구공사 및 미청구공사의 내역(단위:천원)

- 당분기

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

1,507,159,947	(26,391,561)	20,040,345	1,410,938,550	89,870,181	1,500,808,731	44,466,528

- 전분기

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

1,373,458,709	(29,367,428)	14,940,708	1,265,893,653	93,138,336	1,359,031,990	39,984,083

라. 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보의 공시(단위:천원)

계약명	계약일	기한(*1)	진행률	미청구채권	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금(*2)

ESP Package for Meja Thermal Power PJT	2012-05-02	2019-03-31	99.22	-	-	506,723	506,723

ESP Package for Farakka STPP PJT	2013-11-14	2020-05-31	99.79	-	-	32,145	7,487

Long Phu 1 Thermal Power Plant 집진설비	2016-05-09	2019-02-28	79.13	4,840,483	1,112,604	2,192,199	165,073

Long Phu 1 Thermal Power Plant 탈황설비	2016-07-29	2019-07-10	57.16	26,779,463	8,002,830	262,917	19,798

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	2018-09-14	2023-11-30	100.00	7,066,941	-	-	-

강릉안인화력 1,2호기 전기집진기	2018-12-01	2023-09-15	100.00	-	-	-	-

NPC ML.Industrial Incinerator Project	2019-06-03	2022-06-02	99.75	-	-	-	-

Van Phong 1 TPP (2x660MW) ESP AHS	2019-11-21	2021-12-23	95.00	-	-	961,909	70,579

ESP System Supply for Khurja Power Project(2x660)	2020-08-05	협의중	94.63	-	-	5,556,748	330,817

Jawa9,10 프로젝트 ESP	2020-11-26	2023-10-31	100.00	-	-	-	-

Anpara B ESP(2*500MW) Renovation Retrofit	2021-03-16	2022-12-17	90.98	-	-	2,760,955	153,533

당진화력 제1~4호기 환경설비 설치조건부 구매	2021-05-13	협의중	98.28	-	-	3,972,089	299,098

Taichung #5 ~ #10 AQCS Retrofit	2021-06-22	2026-02-27	95.79	55,899,264	-	26,943,473	1,776,510

JAWA #910 PJT Bottom Ash Handling System	2021-10-18	2023-11-30	100.00	-	-	-	-

JAWA #910 PJT Fly Ash Handling System	2021-10-18	2023-11-30	99.85	-	-	-	-

Masinloc Unit #4 IPP Project-SWFGD	2022-08-01	2023-12-30	97.60	1,990,675	-	2,619,310	168,868

Masinloc Unit #5 IPP Project-SWFGD	2022-08-01	2023-11-30	86.47	-	-	2,619,310	168,868

당진 3코크스 탈황탈질설비 신설공사	2022-11-04	2024-11-30	100.00	-	-	-	-

1소결 공정 전기집진기 C열 증설	2024-01-31	2025-12-31	85.47	-	-	2,443,976	26,275

계	96,576,826	9,115,434	50,871,754	3,693,629

(*1) 납기일은 최종 계약서상 기재된 일자로 실제 프로젝트의 진행상황과는 차이가 있을 수 있습니다.

(*2) 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 증가된 금액을 포함하고 있습니다.

마. 영업부문별 공시(단위:천원)

부문명	총계약금액변동액(추정변경)	추정계약원가변동액(추정변경)	미래손익에미칠 영향	당분기 공사수익변동액

환경엔지니어링 사업부문	751,604	4,747,220	(295,328)	(3,700,288)

※ 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

바. Long Phu 1 Thermal Power Plant 불확실성

당사는 2016년 5월에 베트남 롱푸지역의 화력발전소 공사(원청사 베트남국영회사, (이하 PVN))를 러시아 기업인 PJSC POWER MACHINES(이하 PM)으로부터 수주하여 이후 집진 및 탈황설비 납품 공사를 진행하고 있습니다. 2018년 1월말경 미 재무성의 경제 제재 리스트에 PM이 포함되어, 자금거래가 동결됨에 따라 현재 동 공사는 정지중에 있습니다. 당분기중 중요한 공사진행은 없으며, 당분기말 현재 동 공사의 공정율은 집진설비 약 79.13%, 탈황설비 약 57.16%에 달하고 있습니다. 당분기말 현재 공사 원청사인 PVN는 PM과의 계약해제 후 당사와의 계약을 통해 공사재개를 추진하고 있고, 대부분의 집진설비가 납품대기중에 있는 점을 고려할 때 2026년 상반기에는 공사가 재개될 것으로 기대하고 있으나, 향후 공사 진행결과를 예측할 수는없습니다. 당분기말 현재 동 공사(집진 및 탈황설비)의 계약금액은 USD 71,371,600 이며, 미진행 계약금액은 USD24,953,997.72 입니다.이와 관련하여 미청구채권 31,620백만원 및 대손충당금 9,115백만원, 공사미수금 2,455백만원 및 대손충당금 185백만원을 인식하고 있습니다.

17. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

18. 특수관계자공시

가. 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기말

최대주주	KC그린홀딩스㈜	KC그린홀딩스㈜

종속기업	(*1)	KC에어필터텍㈜

놀텍코리아㈜	놀텍코리아㈜

KC Africa (Pty) Ltd	KC Africa (Pty) Ltd

KCA Power Service (Pty) Ltd	KCA Power Service (Pty) Ltd

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.

KC브이씨에스㈜	KC브이씨에스㈜

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	KC Cottrell India (Pvt) Ltd.

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.

관계기업	KC Energy Technology Co., Ltd.	KC Energy Technology Co., Ltd.

기타특수관계자	KC안전기술㈜	KC안전기술㈜

(*2)	KC검사기술㈜

태성플랜트검정㈜	태성플랜트검정㈜

디앤엘코퍼레이션㈜	디앤엘코퍼레이션㈜

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.

Lodge Cottrell Ltd.(*3)	Lodge Cottrell Ltd.

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.

Nol-Tec Systems,Inc	Nol-Tec Systems,Inc

Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.	Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.

KC바이오칩㈜	KC바이오칩㈜

KC그린에너지㈜	KC그린에너지㈜

KC건설㈜	KC건설㈜

KC환경개발㈜	KC환경개발㈜

Lilama electric mechanic and environmental corporation	Lilama electric mechanic and environmental corporation

KC Green Enviro Services Joint Stock Company	KC Green Enviro Services Joint Stock Company

KC글라스㈜	KC글라스㈜

KC유리자원㈜	KC유리자원㈜

(*4)	KC그린소재㈜

KC솔라앤에너지㈜	KC솔라앤에너지㈜

㈜화성솔팜1호	㈜화성솔팜1호

에코빛길솔라㈜	에코빛길솔라㈜

KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED	KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED

솔팜2호 주식회사	솔팜2호 주식회사

㈜클레스트라하우저만	㈜클레스트라하우저만

Clestra Hauserman Ltd. HongKong	Clestra Hauserman Ltd. HongKong

Clestra K.K (일본)	Clestra K.K (일본)

Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD	Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD

CLESTRA HAUSERMAN WALL SYSTEMS PRIVATE LIMITED(인도)	CLESTRA HAUSERMAN WALL SYSTEMS PRIVATE LIMITED(인도)

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.

부산신호태양광발전㈜	부산신호태양광발전㈜

㈜이천뉴파워	㈜이천뉴파워

엔더블유엘퍼시픽㈜	엔더블유엘퍼시픽㈜

KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.

㈜산연	㈜산연

㈜상효원	㈜상효원

PT. KC Cottrell Indonesia	PT. KC Cottrell Indonesia

주요경영진	주요경영진

(*1) 2025년 1월 17일 매각으로 종속기업에서 제외 되었습니다.

(*2) 2025년 02월 03일 KC안전기술㈜와의 합병으로 폐업하였습니다.

(*3) 2024년 05월 02일 영국현지법원에서 회생절차인가에 따른 청산절차 진행중에 있습니다.

(*4) 2025년 03월 31일 KC그린홀딩스㈜는 KC그린소재㈜의 지분 100% 매각하여 기타특수관계자에서 제외 되었습니다.

나. 당분기중 신규로 특수관계자에 포함 또는 제외된 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사 유	비고

신규	-	-

제외	KC에어필터텍㈜	매각으로 인한 지배력 상실	종속기업

KC검사기술㈜	KC안전기술㈜와 합병	기타특수관계자

KC그린소재㈜	매각으로 인한 지배력 상실

(*) 특수관계자 신규 편입시점부터의 거래 및 제외시점까지의 거래는 특수관계자와의 거래내역에 포함되었습니다.

다. 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	202,134	207,140

퇴직급여	33,231	44,512

계	235,365	251,652

라. 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출 등 수익	매입 등 비용	대손상각비	배당금 수령

최대주주	KC그린홀딩스㈜	-	2,540,122	-	-

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	17,494	227,043	-	-

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	-	(16,245)	336,945	-

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	806	-	19,470	-

종속기업	KC브이씨에스㈜	-	38,548	-	105,000

종속기업	KC Cottrell Engineering Services (Pvt) Ltd	2,772	165,658	-	-

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	4,815,595	4,047,622	6,478,299	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	76,490	(1,831)	-	-

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	-	(583,750)	-	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd.	-	23,907	30	-

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	4,402	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd.	20,758	155,760	-	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun) Co Ltd	29,729	-	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd.	281	139,571	-	-

기타특수관계자	KC글라스㈜	-	44,782	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽㈜	12,700	773,715	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션㈜	1,160,295	-	-	-

계	6,136,920	7,559,304	6,834,744	105,000

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출 등 수익	매입 등 비용	대손상각비	배당금 수령

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	-	5,359,402	-	-

종속기업	KC에어필터텍㈜	6,715	1,480,544	-	-

종속기업	놀텍코리아㈜	40,651	-	-	-

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	231,647	7,053,677	4,651	-

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	441,793	279	953,598	-

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	-	-	50,799	-

종속기업	KC브이씨에스㈜	-	69,474	-	-

종속기업	KC Cottrell Engineering Services (Pvt) Ltd	2,086	478,482	-	-

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	203,249	13,562,733	194,061	-

관계기업	케이씨제삼차㈜	-	101,689	-	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	(478,442)	(460,682)	63,660	-

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	-	(2,768)	-	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd.	-	6,257	-	-

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	4,859	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd.	31,389	159,687	9,246	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun) Co Ltd	-	-	13,242	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd.	11,171	86,680	207	-

기타특수관계자	KC글라스㈜	-	43,003	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽㈜	3,500	2,077,300	-	-

기타특수관계자	㈜클레스트라하우저만	-	41,519	-	-

계	493,759	30,062,135	1,289,464	-

마. 특수관계자와의 자금 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당분기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	기말

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	단기대여금	1,736,040	-	1,736,040	-

장기대여금	12,211,919	-	2,945,968	9,265,951

종속기업	놀텍코리아㈜	단기대여금	1,500,000	-	-	1,500,000

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	단기대여금	516,120	19,470	-	535,590

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	단기대여금	2,078,478	-	96,000	1,982,478

장기대여금	-	4,459,338	59,498	4,399,840

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	장기대여금	3,805,022	-	22,250	3,782,772

단기대여금	1,176,000	-	54,240	1,121,760

계	23,023,579	4,478,808	4,913,996	22,588,391

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	분기말

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	단기차입금	5,000,000	-	5,000,000	-

장기차입금	22,000,000	77,900,000	3,200,000	96,700,000

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	단기대여금	347,350	1,364,270	-	1,711,620

장기대여금	10,848,619	1,191,521	-	12,040,140

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	장기대여금	315,903	10,094	325,997	-

종속기업	놀텍코리아㈜	단기대여금	1,500,000	-	-	1,500,000

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	단기대여금	458,502	50,358	-	508,860

종속기업	케이씨제삼차㈜	장기차입금	8,445,139	4,000,000	12,445,139	-

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	단기대여금	-	1,879,956	17,693	1,862,263

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	장기대여금	3,702,872	39,500	-	3,742,372

단기대여금	1,031,520	24,160	-	1,055,680

기타특수관계자	㈜클레스트라하우저만	단기차입금	2,000,000	-	2,000,000	-

계	55,649,905	86,459,859	22,988,829	119,120,935

바. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	미청구매출채권	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	매입채무	초과청구매출채권	기타채무

최대주주	KC그린홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	14,534,275

종속기업	놀텍코리아㈜	-	-	-	1,500,000	1,500,000	-	-	71,200	-	-

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	-	-	-	-	-	260,939	260,939	440	9,364	-

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	-	-	-	9,265,951	9,265,951	3,079,148	3,079,148	-	-	-

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	-	-	-	535,590	535,590	17,969	17,969	-	-	-

종속기업	KC Cottrell Engineering Services (Pvt) Ltd	527,586	26,392	-	-	-	47,870	-	13,011	456,722	1,590

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	97,740	4,889	-	6,382,319	6,382,319	9,708,032	1,451,441	6,981,055	4,998	6,938,812

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	37,859	37,859	-	4,904,532	4,904,532	-	-	89,817	-	-

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	474,822	7,250	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	1,124,425	1,124,425	-	-	-	1,402	1,402	-	-	1,229

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	-	-	-	-	37,569	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	75,909	75,909	-	-	-	429,310	429,310	11,498	-	-

기타특수관계자	KC Envirotech E(Fushun) Co Ltd	-	-	-	-	-	614,830	614,830	89,061	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	-	-	174,995	-	-	15,699	7,263	23,305	-	-

기타특수관계자	KC글라스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	16,265

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽㈜	-	-	-	-	-	751	-	184,518	-	153

기타특수관계자	㈜산연	-	-	-	-	-	85,000	-	-	-	-

계	2,338,341	1,276,724	174,995	22,588,392	22,588,392	14,260,950	5,862,302	7,501,474	471,084	21,492,324

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	미청구매출채권	대손충당금	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	매입채무	초과청구매출채권	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	-	-	-	-	-	990	-	-	-	96,700,000	10,415,735

종속기업	KC에어필터텍㈜	-	-	-	-	-	1,991	-	1,147,076	-	-	-

종속기업	놀텍코리아㈜	-	-	-	1,500,000	1,500,000	40,651	-	71,200	-	-	-

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	626,331	40,981	1,417,347	-	-	248,721	245,568	1,861,810	12,065	-	-

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	180,971	16,235	-	13,751,760	2,750,352	2,914,548	2,908,365	-	-	-	-

종속기업	KCA Power ServiceProprietary Limited	-	-	-	508,860	508,860	16,917	16,917	-	-	-	-

종속기업	KC브이씨에스㈜	-	-	-	-	-	19,897	-	-	-	-	-

종속기업	KC Cottrell EngineeringServices (Pvt) Ltd	525,918	48,279	-	-	-	35,702	-	225,116	456,722	-	-

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	91,983	46	-	1,862,263	-	11,576,950	1,078,835	10,290,510	-	-	11,012

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	35,629	35,629	-	4,798,052	4,798,052	-	-	84,526	-	-	-

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	1,151,802	98,952	13,261,712	-	-	-	-	-	-	-	12,657,030

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	1,053,893	90,003	-	-	-	1,314	-	-	-	-	1,152

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	-	-	-	-	35,356	-	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	71,438	71,438	-	-	-	404,020	404,020	21,114	-	-	-

기타특수관계자	KC Envirotech E(Fushun) Co Ltd	-	-	-	-	-	578,612	578,612	85,405	-	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	-	-	164,686	-	-	6,883	6,883	21,932	-	-	-

기타특수관계자	KC글라스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	36,282

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽㈜	-	-	-	-	-	-	-	1,445,272	-	-	-

기타특수관계자	㈜산연	-	-	-	-	-	85,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,160,295

계	3,737,965	401,563	14,843,745	22,420,935	9,557,264	15,932,196	5,239,200	15,289,317	468,787	96,700,000	24,281,506

사. 당사의 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 영업 및 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD 등)

특수관계구분	회사명	통화	지급보증금액	보증처	보증기한

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	137,500,000	하나은행	2025-12-31

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	8,856,842	하나은행	2026-06-30

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	3,398,699	하나은행	2026-06-30

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	3,637,395	하나은행	2026-07-31

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	26,921,665	하나은행	2026-10-30

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	60,000,000	하나은행	2026-01-06

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	100,000,000	하나은행	2026-01-15

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	75,000,000	하나은행	2026-01-24

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	30,000,000	하나은행	2026-01-22

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	13,460,832	하나은행	2026-10-30

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	USD	341,000	우리은행	2027-01-30

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	USD	91,668	국민은행	2026-05-25

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co., Ltd	USD	948,000	하나은행	2025-12-20

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	USD	50,000	하나은행	2026-06-30

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	4,428,421	하나은행	2026-06-30

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	1,699,350	하나은행	2026-06-30

아. 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증

(1) 당사의 금융거래 한도약정 및 이와 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD 등)

거래은행	금융약정	화폐	한도금액	담보/보증 내용

하나은행	무역어음대출	KRW	5,814,135	당사의 부동산, 정기예금KC그린홀딩스㈜ 연대보증

기업운전자금	KRW	35,000,000	당사의 부동산KC그린홀딩스㈜ 연대보증및유가증권

외상매출채권담보	KRW	8,000,000	당사의 부동산, 정기예금KC그린홀딩스㈜ 연대보증

수입신용장발행	USD	1,689,800	당사의 부동산, 정기예금KC그린홀딩스㈜ 연대보증

국민은행	기업운전자금	KRW	759,650	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

산업은행	산업운영자금	KRW	8,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

산업운영자금	KRW	3,500,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

에너지이용합리화기금대출(시설)	KRW	2,102,400	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

수입신용장발행	USD	5,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

한국수출입은행	수출성장자금	KRW	5,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

(2) 당분기말 현재 당사가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD)

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보/보증 내용	제공자

하나은행	USD	5,278,531	USD	5,001,478	부동산, 정기예금	당사

USD	3,995,173	USD	3,745,397	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

부동산, 정기예금	당사

USD	2,597,310	USD	2,508,513	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

부동산, 정기예금	당사

USD	40,680,948	USD	40,680,948	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

부동산, 정기예금	당사

USD	6,296,000	USD	2,129,965	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

부동산, 정기예금	당사

KRW	39,165,000	KRW	-	원화지급보증	KC그린홀딩스㈜

유가증권

당사의 부동산	당사

국민은행	USD	103,823	USD	-	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

한국수출입은행	USD	56,116,204	USD	33,024,103	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

KC글라스㈜ 주식

서울보증보험 증권	당사

USD	13,560,316	USD	13,560,316	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

재고자산	당사

무역보험공사	USD	6,780,158	USD	6,780,158	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

서울보증보험	USD	6,961,250	USD	6,961,250	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

KC글라스㈜

USD	9,081,628	USD	9,081,628	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

자본재공제조합	KRW	70,039,000	KRW	49,515,093	공사보증	KC그린홀딩스㈜

(*) 하나은행 보증금액 USD40,680,948은 한국수출입은행 USD13,560,316 무역보험공사 USD6,780,158 서울보증보험 USD6,961,250이 각각 지급보증의 보증을 하고 있습니다.

19. 사용권자산 및 리스부채

가. 당사는 건물 및 차량운반구 등을 임차하여 사용하고 있으며, 평균리스기간은 약 3년 입니다.

나. 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

- 당분기

구 분	건물	기타	합계

취득금액	638,685	172,342	811,027

감가상각누계액	(403,409)	(68,419)	(471,828)

손상차손누계액	(16,481)	(62,739)	(79,220)

장부금액	218,795	41,184	259,979

- 전기말

구 분	건물	기타	합계

취득금액	857,901	214,905	1,072,806

감가상각누계액	(782,104)	(149,083)	(931,187)

손상차손누계액	(75,797)	(65,822)	(141,619)

장부금액	-	-	-

다. 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	403,346	594,023

리스부채 이자비용	11,557	37,154

소액자산리스 관련 비용	135,062	212,467

라. 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 647,406천원 입니다.

마. 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유동부채	261,978	106,760

비유동부채	38,741	31,421

합 계	300,719	138,181

20. 우발채무와 약정사항

가. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 당사가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증(특수관계자가 지급보증하는 거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD, INR, TWD)

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보제공

하나은행(*1)	INR	73,700,000	INR	73,700,000	정기예금, 부동산

하나은행(*1)	TWD	14,470,000	TWD	14,470,000	정기예금, 부동산

하나은행(*1)	TWD	14,000,000	TWD	14,000,000	정기예금, 부동산

하나은행(*1)	USD	1,659,100	USD	1,331,100	정기예금, 부동산

하나은행(*1)	USD	5,994,473	USD	5,351,307	정기예금, 부동산

하나은행(*1)	USD	5,278,531	USD	5,001,478	정기예금, 부동산

하나카드	KRW	200,000	KRW	200,000	정기예금

우리은행(*1)	USD	1,931,726	USD	1,931,726	신용

우리은행(*1)	USD	341,000	USD	341,000	정기예금

국민은행(*1)	USD	650,000	USD	650,000	정기예금

국민은행(*1)	USD	91,668	USD	91,668	정기예금

서울보증보험(*1)(*2)	KRW	-	KRW	30,078,920	신용

자본재공제조합(*1)	KRW	70,039,000	KRW	49,515,093	출자금, 연대보증

건설공제조합	KRW	3,005,010	KRW	-	출자금

(*1) 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증에 대한 내역은 주석18 아 참조

(*2) 서울보증보험 300억 중 약 225억원(USD16,042,878)은 KC그린홀딩스㈜ 연대보증 주석 18. 아 참조

나. 금융거래약정

당분기말 현재 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있지 않는 금융거래약정의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

거래은행	금융약정	화폐	한도금액

우리은행	운영자금	KRW	2,400,000

기업운전일반자금	KRW	4,100,379

기업운전일반자금	KRW	4,567,032

기업운전일반자금	KRW	968,729

기업운전일반자금	KRW	5,810,992

외담대할인한도	KRW	3,200,000

하나은행	기업시설일반자금	KRW	120,000

기업운전일반자금	KRW	137,007

기업운전일반자금	KRW	1,604,035

기업운전일반자금	KRW	962,421

(*) 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있는 내역은 주석18 아 참조

다. 당분기말 현재 당사는 유형자산 중 일부에 대하여 보험에 가입하고 있으며, 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처

가스사고배상책임보험	특정설비 제조	대인:150,000 / 대물:300,000	AIG손해보험

자동차보험	차량운반구	6,300,000	KB손해보험

2,000,000	DB손해보험

화재보험	건물 및 기계	7,236,185	DB손해보험

라. 진행중인 소송현황(기준일 : 2025년 9월30일)

관할	원고	피고	사건내용	소제기일	소송가액	진행사항	향후 일정 및 대응방안

서울중앙지방법원	㈜세화엔스텍	KC코트렐㈜, ㈜에이치제이중공업	공사대금	23.03.20	1,000	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

서울서부지방법원	㈜금화정수	KC코트렐㈜, ㈜에이치제이중공업	공사대금	23.11.30	500	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

서울중앙지방법원	삼성물산㈜	KC코트렐㈜, ㈜에이치제이중공업	공사대금	24.03.29	65,153	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

서울중앙지방법원	KC코트렐㈜,㈜에이치제이중공업	삼성물산㈜	공사대금	24.04.15	501	사건 병합1심 진행 중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

서울중앙지방법원	㈜성원기업	KC코트렐㈜,㈜에이치제이중공업	공사대금	24.05.31	6,391	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

서울중앙지방법원	한국산업은행	㈜하나은행, KC코트렐㈜	매매대금	25.08.01	6,164	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

회사는 상기소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다.

21. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

차입금의 유동성 대체	-	79,675,869

사용권자산 인식	663,325	17,531

리스부채의 유동성 대체	7,320	102,650

확정급여제도의 재측정요소 대체	57,496	36,789

전환사채 풋미상환 미지급금대체	27,198	8,089,330

출자전환	56,700,000	-

무상감자	22,793,288	-

다. 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(7,242,357)	(73,189,272)

2. 조정사항	3,403,016	19,557,120

이자비용	2,065,288	7,532,830

이자수익	(1,048,505)	(1,726,489)

외화환산손실	16,995,245	9,810,272

외화환산이익	(10,278,172)	(16,064,553)

배당금수익	(105,800)	(2,000)

법인세비용	12,017	511,034

감가상각비	403,346	769,417

무형자산상각비	-	139,192

경상연구개발비	7,991	23,836

퇴직급여	647,226	1,193,118

기타장기종업원급여	147,411	54,779

대손상각비	630,175	2,905,787

대손충당금환입	(150,671)	(6,613)

기타의대손상각비	7,133,963	2,069,007

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	160

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(23,799)	(45,867)

유형자산처분이익	(11,800)	(133,871)

유형자산처분손실	-	11,125

리스해지이익	-	(1,536)

무형자산처분손실	-	153,600

기타자산처분손실	-	9,474

리스해지손실	-	34,296

공사손실충당부채환입	(7,476,768)	(7,622,869)

공사손실충당부채전입	227,256	16,154,599

하자보수충당부채환입	(389,479)	(598,726)

하자보수충당부채전입	926,680	672,685

종속기업투자주식손상차손	1,000	-

종속기업투자주식처분이익	(1,400,000)	-

파생상품평가이익	(168,842)	(246,287)

파생상품평가손실	-	2,785,297

매출채권처분손실	1,779	45,049

사채상환이익	-	(722)

사채상환손실	368	1,131,096

잡이익	(16)	-

채무면제이익	(12,927)	-

채무보증환입	(4,729,950)	-

3.자산및부채의증감	(36,383,836)	48,030,554

매출채권의감소(증가)	4,528,145	65,144,465

장기매출채권의감소(증가)	(713,879)	(14,491,549)

미청구채권의감소(증가)	11,576,310	52,323,357

미수금의감소(증가)	(94,328)	1,959,038

선급금의감소(증가)	4,531,839	2,345,760

선급비용의감소(증가)	965,771	3,119,051

부가세대급금의감소(증가)	(802,970)	(113,574)

재고자산의감소(증가)	1,318,130	(1,616,338)

매입채무의증가(감소)	(24,668,760)	(10,373,586)

장기매입채무의증가(감소)	(6,033,682)	717,577

미지급금의증가(감소)	(15,615,256)	(1,281,565)

선수금의증가(감소)	(1,731,995)	7,695,527

초과청구채권의증가(감소)	(9,143,598)	(49,677,256)

예수금의증가(감소)	107,669	(466,120)

미지급비용의증가(감소)	2,324	(168,055)

하자보수충당부채의증가(감소)	(529,889)	(2,119,293)

파생상품부채의증가(감소)	(795,718)	(3,182,916)

퇴직금의지급	(1,559,334)	(4,806,854)

퇴직보험예치금의감소(증가)	2,275,385	3,022,435

국민연금전환금의감소(증가)	-	450

4. 영업활동에서 창출된 현금흐름	(40,223,177)	(5,601,598)

라. 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

-당분기

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	분기말

차입금	22,368,326	34,515,277	11,346,753	68,230,356

리스부채	138,182	(500,787)	663,325	300,720

사채	24,404	-	(24,404)	-

임대보증금	-	40,000	-	40,000

재무활동으로부터의 총부채	22,530,912	34,054,490	11,985,674	68,571,076

-전분기

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	분기말

차입금	119,090,339	9,742,650	-	128,832,989

리스부채	924,277	(555,607)	(61,641)	307,029

사채	18,570,942	(4,875,000)	(4,758,830)	8,937,112

재무활동으로부터의 총부채	138,585,558	4,312,043	(4,820,471)	138,077,130

22. 정부보조금

당사의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

연구과제명	협약기관	기술요율	당분기 보조금수령액	당분기말 예수금	전기말 예수금

터널환기용 에너지저감형 저오존 전기집진기 개발	한국기계연구원	-	64,227	1	1

2024 기후변화대응 혁신기술 실증지원사업	서울연구원	-	-	670	14,900

계	64,227	671	14,901

당사는 당분기 연구과제와 관련하여 위 기관들과 기술개발협약을 체결하고 있습니다. 동 개발사업과 관련하여 당분기 보조금 64,227천원을 수령하였고 비용지출시에 관련비용과 상계처리 하거나 자산취득시 관련계정에서 차감할 예정입니다. 국책연구과제 중 평가결과시 성공판정을 받고 사업비정산이 완료되면 기술료 납부 의무가 발생하는 경우 정부보조금 중 기술요율에 해당하는 금액을 예수금으로 인식하고 있습니다.

23. 매각예정유동/비유동자산

가. 당사의 매각예정자산은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매각예정_유동으로 분류된 자산합계

종속기업투자주식(*1)	-	500,000

(*1) 당분기 금융채권자협의회 결의에 따라 2025년 1월 17일 종속기업(KC에어필터텍㈜) 보유지분 전부를 매각하였습니다.

나. 매각예정자산의 변동내역

당분기 중 매각예정자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	기초	매각	기말

종속기업투자주식(*1)	500,000	(500,000)	-

(*1) 당분기 채권자협의회 결의에 따라 2025년 1월 17일 종속기업(KC에어필터텍㈜) 보유지분 전부를 매각하였습니다.

24. 기업개선계획 이행을 위한 약정사항

(1) 금융채권자협의회 의결 및 기업개선계획 이행을 위한 약정 체결

구분	내용

제1차 금융채권자협의회 의결	당사는 2024년 8월 14일 이사회 결의롤 통하여 기업구조조정촉진법에 따른 채권은행 등의 공동관리절차(워크아웃) 개시 신청을 하였으며, 2024년 9월 5일자 제1차 금융채권자협의회에서 가결되었습니다.

제2차 금융채권자협의회 의결	당사는 2024년 10월 4일 주채권은행인 외환은행으로부터 제2차 금융채권자협의회 부의안건 가결을 통보받았으며, 제2회 무보증 사모사채(사채금액2,750백만원, 전환가액3,672원/주, 전환기간2023.3.25~2025.2.25, 20억원) 와 제3회 무보증 공모 전환사채 7,407백만원(2,626원/주, 2022.9.4~2025.7.4. 1백만원)을 전환권행사하였습니다.

제3차 금융채권자협의회 의결	당사는 2024년 10월 28일 주채권은행인 하나은행으로부터 제3차 금융채권자협의회 부의안건 가결을 통보 받았으며, 당사의 자금 부족이 발생하여 대주주인 케이씨그린홀딩스(주)로부터 대여금 30억원(연4.6%, 만기일 2024.12.22.)지원을 승인 받았습니다.

제4차 금융채권자협의회 의결	당사는 2024년 11월 12일 주채권은행인 하나은행으로부터 제4차 금융채권자협의회 부의안건 가결을 통보 받았으며, 내용으로는 인도 프로젝트 지급보증 완제관련 예금담보해지(이행성보증서 1164GXD220700003 와 1164GXD220700004) 완납에 따른 예금담보금액 (하나은행 정기예금 63.7억원) 해지의 건과 종속기업주식(KC에어필터텍(주) 10만주, 취득가 500백만원, 공정가치 1,884백만원, 매각예상가 1,900백만원)에 대하여 공개입찰 방식으로 매각을 승인 받았습니다.

제5차 금융채권자협의회 의결	당사는 2024년 12월 19일 주채권은행인 하나은행으로부터 제5차 금융채권자협의회 부의안건 가결을 통보 받았으며, 내용으로는 기존 채권의 조정(원금의 상환유예(유예기간 2027.12.31. 3년거치후 일시상환)와 대주주인 케이씨그린홀딩스(주)의 기존 주식 전액 무상감자 26,948,235주) 와 대주주 대여금 967억원에 대해서 출자전환 567억원 및 채무면제 400억원, 출자전환 시기는 2025년 상반기로 승인 받았므며, 또한 신규자금 및 신규보증서(지원금액 800억원, 차입이자 연5%, 지급보증 연1.5%)지원을 받는 조건으로 케이씨코트렐 안성공장 근저당설정과 대주주인 케이씨그린홀딩스(주)의 연대보증 및 보유주식( ㈜클레스트라하우저만, 디앤엘코퍼레이션㈜, 엔더블유엘퍼시픽주식회사)의 주식을 담보로 제공키로 하였습니다.

제6차 금융채권자협의회 의결	당사는 2025년 1월 3일 주채권은행인 하나은행으로부터 제6차 금융채권자협의회 부의안건 가결을 통보 받았으며, 내용으로는 기존 및 신규지급보증 지원 기준 변경으로 변경전에는 신규공사에 대한 지급보증에서 변경안은 기존 또는 신규 공사 구분없이 지급보증을 승인한다로 변경됨을 승인 하였습니다.

기업개선계획 이행을 위한 약정(MOU)의 체결	당사는 금융채권자협의회 의결 제1차~제6차 의결에 의하여 공동관리절차 개시 및 채권행사 유예, 신규차입및보증 지원, 기업개선계획 등이 의결 되었으며, 2025년 1월 16일 기업개선계획 이행을 위한 약정(MOU)이 체결되었습니다. 동 약정은 2024년 12월 19일 제5차, 6차 금융채권자협의회 의결사항인 기업개선계획 및 자구계획의 이행을 비롯한 경영정상화를 위한 경영목표 등을 포함하고 있습니다.

(2) 기업개선계획 이행을 위한 약정의 세부내용

구분	내용

대주주인 케이씨그린홀딩스(주) 대여금 일부 채무면제 실시	대주주인 케이씨그린홀딩스(주)의 대여금 400억원에 대해서 2024.12.27. 채무면제를 실시하였습니다.

채권의 상환 유예 및 이자율 조정	무담보 금융채권 중 출자전환 대상에서 제외된 차입금은 만기가 2027년 12월 31일로 일률적으로 연장되었으며, 이자율은 연 3.0%로 일괄조정되었습니다.

기존주식의 무상감자	기존 주주들에 대한 무상감자(차등감자로 대주주인 케이씨그린홀딩스(주) 보유주식은 전액, 기타주주는 2:1, 감자기준일은 2025년 05월 01일)를 2025년 05월 02일 실시하였습니다. 기존주식의 무상감자에 따른 효과는 발행주식수 감소 45,586,576주, 자본금의 감소 및 감자차익의 증가(228억원)입니다.

대주주인 케이씨그린홀딩스(주) 대여금 일부에 대해서 출자전환 실시	대주주인 케이씨그린홀딩스(주)의 대여금 중 567억원에 대해서 출자전환하기로 약정하였으며, 보통주 주당 622원에 91,157,556주를 2025년 05월 02일 발행하였습니다. 감자 및 출자전환 후 케이씨그린홀딩스(주)의 지분율은 83.03% 입니다.

(3) 자구계획 이행을 포함한 약정사항 불이행 시 신규여신 지원 및 금융조건 완화의 중단, 기 취급여신의 기한이익 상실 및 회수, 금융채권자 공동관리절차의 중단 등의 조치가취해질 수 있습니다.

25. 계속기업에 대한 가정

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.

당사는 금융채권자협의회의 자금지원과는 별개로 자회사지분매각, 안성공장 부지매각 및 인원감축 등 비용절감을 추진하고 있습니다.

그러나, 당사가 계속기업으로서 존속할 지의 여부는 회사의 향후 자금조달계획을 포함한 경영개선계획의 성패와 자구계획의 이행 및 건설용역제공 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

26. 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생

당사는 유가증권시장상장규정 제40조에 의거 풍문 등 조회공시 관련 매매거래정지 사유 발생에 따라 2025년 3월 19일 주권매매거래정지되었습니다.

또한, 유가증권시장상장규정 제48조에 의거 2024 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절에 따라 2025년 3월 20일 상장폐지기준에 해당되어 상장폐지에 대한 이의신청기간 만료일 또는 이의신청에 대한 상장폐지여부 결정일까지 주권매매거래정지기간이 변경되었습니다. 회사는 유가증권시장상장규정 제25조의 규정에 따라 2025년 4월 10일 상장폐지 이의신청을 하여 차기 사업연도에 대한 사업보고서제출기한부터 10일이 되는 날(2026년 04월 14일)까지 개선기간을 부여 받았으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.