KC코트렐 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 13(전)기 반기 2022년 06월 30일 현재
케이씨코트렐주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항 가. 지배기업의 개요 케이씨코트렐주식회사(이하 "지배회사")는 2010년 1월 1일을 분할기준일로 하여 케이씨그린홀딩스(주)로부터 분할 신설된 법인으로서 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 분할설립시 자본금은 1,275,000천원이었으나, 이후 유무상증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 18,167,715천원입니다. 지배기업의 최대주주는 케이씨그린홀딩스주식회사(지분율: 29.72%)입니다.

나. 연결대상 종속기업 및 투자현황(1) 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	사용재무제표일	업종

당반기말	전기말

KC에어필터텍(주)	100	100	경기 부천	2023.06.30	환경설비업

놀텍코리아(주)	100	100	서울 마포	2023.06.30	환경설비업

KC Africa (Pty) Ltd	100	100	남아프리카공화국	2023.06.30	에너지 개발사업

KCA Power Service (Pty) Ltd	80	80	남아프리카공화국	2023.06.30	설비진단 및 유지보수업

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	100	100	대만, 뉴타이페이	2023.06.30	환경설비업

KC브이씨에스㈜	70	70	서울 마포	2023.06.30	악취/VOC저감설비 등

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	100	100	인도 첸나이	2023.06.30	환경설비업

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	100	100	인도 델리	2023.06.30	환경설비업

(2) 당반기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).- 당반기말

기업명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

KC에어필터텍(주)	4,475,797	2,168,282	2,307,515	3,001,162	121,650	118,386

놀텍코리아(주)	302,012	4,067,983	(3,765,972)	-	(63,124)	(63,124)

KC Africa (Pty) Ltd	12,629,465	13,291,690	(662,225)	-	(272,579)	(324,071)

KCA Power Service (Pty) Ltd	40,932	539,034	(498,102)	-	(39,767)	(10,736)

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	7,027,713	7,843,990	(816,277)	15,645,376	13,664	(1,753)

KC브이씨에스㈜	9,605,057	7,603,895	2,001,162	9,399,530	(209,571)	(210,432)

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	1,967,568	1,196,782	770,786	1,365,245	(230,908)	(191,217)

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	16,213,644	27,551,686	(11,338,042)	8,026,057	(2,062,055)	(2,493,402)

- 전기말

기업명	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

KC에어필터텍(주)	4,546,970	2,357,842	2,189,128	3,494,995	131,808	127,956

놀텍코리아(주)	339,188	4,042,036	(3,702,848)	-	(98,186)	(94,521)

KC Africa (Pty) Ltd	13,084,589	13,422,743	(338,154)	-	(265,931)	(147,417)

KCA Power Service (Pty) Ltd	67,112	554,477	(487,365)	-	(762,555)	(704,304)

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	6,049,480	6,864,004	(814,524)	10,396,795	306,816	313,302

KC브이씨에스㈜	10,614,694	8,303,099	2,311,594	7,830,829	(140,427)	(141,015)

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	2,009,825	1,047,822	962,003	1,458,924	(64,856)	(43,966)

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	16,799,232	25,643,872	(8,844,640)	5,324,770	(939,612)	(1,113,413)

다. 당반기 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

라. 당반기 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

기업명	비지배지분에
배분된당기순손익	연결범위변동	당기누적
비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

KCA Power Service (Pty) Ltd	(7,953)	-	(99,620)	-

KC브이씨에스㈜	(62,871)	-	600,349	(30,000)

계	(70,824)	-	500,729	(30,000)

2. 중요한 회계처리방침

가. 재무제표의 작성기준연결실체의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

나. 중요한 회계정책(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 12에 공시하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 주요 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 설명과 계산방법은 주석2. 나에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 다. 중요한 회계적 추정과 가정

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.2023년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2023년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 금융상품 종류별 공정가치 서열체계

가. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산/부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산/부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산/부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산/부채는 파생상품평가 등이 있습니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산/부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당반기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	소계

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	15,305	4,889,996	4,905,301

금융부채

- 당기손익인식 금융부채	-	11,666,706	2,674,571	14,341,277

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	소계

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	114,009	4,904,747	5,018,756

금융부채

- 당기손익인식 금융부채	-	9,957,156	4,880,051	14,837,207

다. 당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산/부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

(1) 당반기말

구분	수준	내용	기초	당기손익	매입	매도	반기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 3	전환사채 콜옵션	104,633	(46,575)	(38,680)	-	19,378

수준 3	지분상품	4,800,115	29,204	41,299	-	4,870,618

금융부채

당기손익인식 금융부채	수준 3	전환사채 풋옵션	2,429,214	158,697	(350,630)	(549,446)	1,687,835

수준 3	전환사채 전환권대가	2,450,837	540,375	-	(2,004,475)	986,737

(2) 전반기말

구분	수준	내용	기초	당기손익	회계변경누적효과	매입	반기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 3	전환사채 콜옵션	-	(890,262)	721,254	522,352	353,344

수준 3	지분상품	4,779,358	18,474	-	4,797,832

금융부채

당기손익인식 금융부채	수준 3	전환사채 풋옵션	280,313	21,642	-	770,265	1,072,220

수준 3	전환사채 전환권대가	-	(1,105,037)	-	2,646,055	1,541,018

라. 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위 : 천원)

구분	수준	내용	공정가치금액	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 2	통화선도	15,305	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진

수준 3	전환사채 콜옵션	19,378	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

수준 3	지분상품	4,870,618	순자산가치평가 등	순자산가액 등

금융부채

당기손익인식 금융부채	수준 2	통화선도	11,666,706	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진

수준 3	전환사채 풋옵션	1,687,835	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

수준 3	전환사채 전환권대가	986,737	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

전환사채 콜옵션(주1)	14,098	(29,087)

전환사채 풋옵션(주1)	140,413	(149,609)

전환사채 전환권대가(주2)	(450,770)	644,384

(주1) 투입변수인 할인율을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.(주2) 투입변수인 주가와 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.

4. 영업부문가. 일반정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문은 환경엔지니어링 사업부문으로만 하는 단일 보고 부문으로 판단하고 있습니다.

나. 영업부문의 지역정보(1) 당반기말 현재 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	총매출액	내부 매출액	순매출액	비유동자산(*)

대만	116,550,432	(13,477,863)	103,072,569	20,954

베트남	1,162,552	-	1,162,552	-

인도	20,708,988	(9,019,297)	11,689,691	135,876

인도네시아	46,682,776	-	46,682,776	-

한국	66,810,980	(7,112,303)	59,698,677	5,697,227

기타	6,593,312	-	6,593,312	-

계	258,509,040	(29,609,463)	228,899,577	5,854,057

(*)매출채권,금융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산 제외

(2) 전반기말 현재 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	총매출액	내부 매출액	순매출액	비유동자산(*)

남아프리카공화국	958,626	-	958,626	-

대만	51,586,993	(7,849,761)	43,737,232	31,826

베트남	4,818,544	-	4,818,544	-

인도	14,725,461	(4,471,284)	10,254,177	178,447

인도네시아	14,005,531	-	14,005,531	-

한국	125,637,026	(6,942,096)	118,694,930	40,955,543

기타	4,100,798	-	4,100,798	-

계	215,832,979	(19,263,141)	196,569,838	41,165,816

(*)매출채권,금융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산 제외 5. 영업손익산출에 필요한 주요항목 가. 영업손익산출 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	116,209,925	228,899,577	91,389,423	196,569,838

매출원가	111,640,554	214,406,033	84,653,411	182,687,882

매출총이익	4,569,371	14,493,544	6,736,012	13,881,956

판매비와관리비	5,770,065	12,968,702	5,885,035	12,404,158

영업이익	(1,200,694)	1,524,842	850,977	1,477,798

나. 당반기 및 전반기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 인식한 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	657,514	941,711	496,113	4,058,432

기간에 걸쳐 인식	115,552,411	227,957,866	90,893,310	192,511,406

계	116,209,925	228,899,577	91,389,423	196,569,838

다. 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,493,668	3,284,820	1,775,151	3,730,759

퇴직급여	144,985	287,462	249,805	461,678

복리후생비	229,235	519,100	326,906	508,669

지급임차료	83,395	174,631	99,458	214,744

접대비	92,384	179,527	94,056	160,140

감가상각비	399,691	811,773	406,303	819,161

무형자산상각비	192,905	384,560	204,008	405,437

세금과공과	58,573	126,242	66,377	137,813

광고선전비	1,663	3,928	3,995	15,709

경상연구개발비	308,483	528,434	404,644	582,215

여비교통비	195,843	320,706	168,714	261,361

통신비	21,464	45,050	24,825	51,217

보험료	12,734	24,427	19,624	37,801

외주비	181,434	329,909	109,914	202,078

지급수수료	2,042,589	5,978,111	1,599,533	4,326,592

운반비	2,701	5,665	2,715	4,671

소모품비	21,760	45,898	33,022	63,607

도서인쇄비	9,867	15,893	8,505	24,470

수도광열비	9,394	23,667	8,650	20,181

차량유지비	39,282	86,396	49,384	90,798

교육훈련비	97,192	187,880	133,100	143,247

경상기술료	-	-	19,461	19,461

수선비	1,309	4,495	1,045	1,683

대손상각비	110,781	(446,016)	57,340	58,243

건물관리비	9,390	18,382	-	-

잡비	9,343	27,762	18,500	62,423

계	5,770,065	12,968,702	5,885,035	12,404,158

6. 기타이익 및 손실

가. 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	10,790	29,054

매각예정자산처분이익	-	-	-	222,560

수입임대료	-	-	97	836

기타의대손충당금환입	496,669	496,669	-	24,290

잡이익	638,720	1,040,887	553,798	690,747

계	1,135,389	1,537,556	564,685	967,487

나. 기타손실의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	50,075	58,085

잡손실	17	500,270	56,491	203,572

기타의대손상각비	104,107	129,636	5,197,399	7,402,662

매출채권처분손실	8	5,983	1,493	4,136

유형자산처분손실	1	1	(2)	1,770

재고자산감모손실	3,565	3,565	-	-

관계사주식처분손실	1,489,199	1,489,199	-	-

계	1,596,897	2,128,654	5,305,456	7,670,225

7. 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	234,625	406,552	131,186	186,508

배당금수익	2,400	3,000	4,400	4,400

외환차익	1,766,497	3,690,083	384,895	1,057,916

외화환산이익	1,896,083	8,949,503	8,368,771	15,043,528

파생상품거래이익	176,266	295,827	56,550	126,013

파생상품평가이익	2,590,798	2,780,803	1,064,003	1,830,168

당기손익-공정가치금융자산평가이익	3,066	29,204	72,464	325,038

사채상환이익	-	315,128	-	-

합계	6,669,735	16,470,100	10,082,269	18,573,571

금융원가

이자비용	2,104,243	3,742,566	877,158	1,608,908

외환차손	1,709,542	3,764,036	426,590	868,180

외화환산손실	2,282,219	4,654,294	500,711	3,115,697

파생상품거래손실	1,122,639	1,753,767	174,654	175,583

파생상품평가손실	1,942,652	7,716,656	13,113,787	14,796,051

합계	9,161,295	21,631,319	15,092,900	20,564,419

순금융수익	(2,491,560)	(5,161,219)	(5,010,631)	(1,990,848)

8. 유형자산 가. 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당반기

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체	감가상각비(*)	반기말

건물	93,915	-	-	3,177	(6,283)	90,809

기계장치	591,770	44,376	(39,708)	119	(77,944)	518,613

차량운반구	330,126	-	-	200	(79,241)	251,085

공구와기구	162,135	12,000	-	-	(25,103)	149,032

비품	178,559	59,327	(29,292)	2,544	(51,625)	159,513

입목	6,782	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	776,225	91,125	-	(61,750)	-	805,600

사용권자산	2,037,553	-	-	418,084	(674,303)	1,781,334

계	4,177,065	206,828	(69,000)	362,374	(914,499)	3,762,768

(*) 당반기 감가상각비 중 경상연구개발비 등으로 대체된 내역은 하기와 같습니다.(단위:천원)

구분	감가상각비	경상연구개발비	계

건물	6,283	-	6,283

기계장치	77,944	-	77,944

차량운반구	79,241	-	79,241

공구와기구	25,009	94	25,103

비품	51,625	-	51,625

사용권자산	674,303	-	674,303

계	914,405	94	914,499

(2) 전반기

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체	감가상각비(*)	반기말

건물	90,964	19,640	(1,150)	527	(5,536)	104,445

기계장치	792,571	11,766	-	103	(111,260)	693,180

차량운반구	427,885	113,026	(49,318)	29,224	(88,698)	432,119

공구와기구	147,419	5,570	-	-	(19,725)	133,264

비품	257,403	30,498	(234)	2,062	(60,784)	228,945

입목	6,782	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	731,500	151,627	-	-	-	883,127

사용권자산	3,682,335	-	-	42,774	(684,111)	3,040,998

계	6,136,859	332,127	(50,702)	74,690	(970,114)	5,522,860

(*) 전반기 감가상각비 중 경상연구개발비 등으로 대체된 내역은 하기와 같습니다.(단위:천원)

구분	감가상각비	경상연구개발비	계

건물	5,536	-	5,536

기계장치	91,496	19,764	111,260

차량운반구	88,698	-	88,698

공구와기구	19,725	-	19,725

비품	60,784	-	60,784

사용권자산	684,111	-	684,111

계	950,350	19,764	970,114

9. 무형자산 가. 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

구분	기초	취득	상각	대체	반기말

영업권	642,000	-	-	-	642,000

회원권	699,055	-	-	-	699,055

기타의무형자산	1,090,421	-	(392,653)	(7,693)	690,075

계	2,431,476	-	(392,653)	(7,693)	2,031,130

(2) 전반기

구분	기초	취득	상각	대체	반기말

영업권	1,333,682	-	-	-	1,333,682

회원권	699,054	-	-	-	699,054

기타의무형자산	1,736,175	13,042	(415,148)	4,766	1,338,835

계	3,768,911	13,042	(415,148)	4,766	3,371,571

나. 영업권내역당반기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 추정치의 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종속기업명	현금창출단위	금액

KC에어필터텍(주)	KC에어필터텍(주)	642,000

현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 손상검사 결과 손상의 징후가 있는 영업권은 식별되지 아니하였습니다. 전기말 사용가치의 평가시 적용한 주요 가정은 과거의 경험치를 반영하여 산정되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	적용가정

경영진이 승인한 재무예산	당반기말 현재 수주잔고와 EBITDA 및향후 기대되는 신규 계약을 기반으로 한 현금흐름

대상기간	2023년 ~ 2027년

할인율	가중평균자본비용 15.70%

10. 관계기업주식

가. 중요한 관계기업의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

기업명	소유지분율(%)	주된사업장	사용재무제표일	당반기말	전기말	관계기업 활동의 성격

당반기말	전기말

부산신호태양광발전㈜(*1)	-	25	한국	2023.03.31	-	6,729,423	에너지발전사업

KC Energy Technology Co., Ltd.(*2)	50	50	중국	2023.06.30	-	-	환경설비업

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	30	30	남아프리카공화국	2023.06.30	-	-	바이오매스발전설비업

(주)이천뉴파워	50	50	한국	2023.06.30	-	-	발전사업관련 관리업

계	-	6,729,423	-

(*1) 23년 4월 10일에 KC솔라 매각완료(*2) 회사 정리 절차 진행 예정입니다. 나. 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.(단위:천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	반기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한 배당금

KC Energy Technology Co Ltd.	14,091,269	44,337	13,367,695	-	-	-	-	-	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	18,702,710	131,335,063	54,800,825	100,910,490	8,595,145	(4,516,003)	(1,131,355)	(5,647,358)	-

(주)이천뉴파워	719,982	4,020,298	3,335,356	-	3,250,492	(89,843)	-	(89,843)	-

다. 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기말

기업명	반기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	기타증감	장부금액

KC Energy Technology Co Ltd	767,911	50%	383,956	252	(384,208)	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	(5,673,542)	30%	(1,702,063)	-	1,702,063	-

(주)이천뉴파워	1,404,924	50%	702,462	-	(702,462)	-

계	(3,500,707)	-	(615,645)	252	615,393	-

(2) 전기말

기업명	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	기타증감	장부금액

부산신호태양광발전㈜	26,877,340	25%	6,719,335	10,088	-	6,729,423

KC Energy Technology Co Ltd	769,565	50%	384,783	252,009	(636,792)	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	(954,205)	30%	(286,262)	-	286,262	-

(주)이천뉴파워	1,558,562	50%	779,281	-	(779,281)	-

계	28,251,262	-	7,597,137	262,097	(1,129,811)	6,729,423

라. 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당반기

관계기업명	기초	취득/처분	현금배당금	지분법손익	지분법자본변동	반기말

부산신호태양광발전㈜	6,729,423	(5,855,198)	(1,168,750)	294,525	-	-

KC Energy Technology Co Ltd	-	-	-	-	-	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	-	-	-	-	-	-

(주)이천뉴파워	-	-	-	-	-	-

계	6,729,423	(5,855,198)	(1,168,750)	294,525	-	-

(2) 전반기

관계기업명	기초	취득/처분	현금배당금	지분법손익	지분법자본변동	반기말

부산신호태양광발전㈜	5,850,904	-	(477,500)	690,108	-	6,063,512

KC Energy Technology Co Ltd	-	-	-	-	-	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	5,326,789	-	-	(2,187,420)	245,428	3,384,797

(주)이천뉴파워	-	-	-	-	-	-

케이피지이㈜	245,156	-	-	6,882	-	252,038

계	11,422,849	-	(477,500)	(1,490,430)	245,428	9,700,347

11. 자본 가. 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당반기말 현재까지 발행한 주식은 보통주 36,335,430주(자본금 18,167,715천원)입니다.

나. 자본금 변동내역회사는 당반기 이전에 주식발행초과금을 재원으로 하는 전환권행사와 유상증자를 실시하였고, 또한 당반기에 전환권행사로 보통주식수와 자본금이 증가하였습니다.전환권행사에 따라 추가로 발행한 신주 내역은 다음과 같습니다(단위: 주/원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	17,600,000	8,800,000,000	53,137,877,346

전환권행사	456	228,000	1,341,522

유상증자	17,000,000	8,500,000,000	18,332,019,110

전기말	34,600,456	17,300,228,000	71,471,237,978

전환권행사(23.04.28)	578,562	289,281,000	1,593,024,028

전환권행사(23.05.17)	914,344	457,172,000	2,538,623,181

전환권행사(23.05.31)	242,068	121,034,000	674,974,123

당반기말	36,335,430	18,167,715,000	76,277,859,310

다. 당반기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	(2,520,382)	(2,103,194)

주식발행초과금	76,277,859	71,471,237

계	73,757,477	69,368,043

라. 기타포괄손익누계액 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

해외사업장환산손익	(314,400)	120,941

지분법자본변동	625,633	625,633

계	311,233	746,574

마. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

법정적립금	1,598,800	1,598,800

미처분이익잉여금	(36,070,883)	(32,854,966)

계	(34,472,083)	(31,256,166)

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

12. 차입금 및 사채가. 차입금

(1) 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

차입금종류	내역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	일반자금	하나은행	5.23-7.75	29,716,000	7,659,391

산업은행	6.18	13,500,000	15,000,000

우리은행	6.31-8.2	5,800,000	5,913,750

수출입은행	3.80	5,000,000	5,000,000

리딩에이스캐피탈	9.00	4,000,000	-

그 외	2.90-7.90	12,200,000	5,079,250

단기차입금 계	70,216,000	38,652,391

장기차입금	시설자금	하나은행	2.25	240,000	300,000

산업은행	2.75	2,628,000	2,890,800

서서울농업협동조합 외 12개 지역단위농협	6.40	30,000,000	-

일반자금	우리은행	5.17	2,500,000	5,000,000

장기차입금 소계	35,368,000	8,190,800

차감:유동성대체	(3,145,600)	(5,645,600)

장기차입금 계	32,222,400	2,545,200

(2) 장기차입금 상환계획(단위:천원)

연도	상환금액

2023년	2,822,800

2024년	645,600

2025년	585,600

2026년	30,525,600

2027년이후	788,400

계	35,368,000

(3) 당반기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체가 제공한 담보 및 보증과 제 3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공처	관련차입금	제공자	제공한 담보/보증 내용	설정액

하나은행	28,716,000	연결실체KC그린홀딩스(주)	부동산(안성토지)연대보증	30,000,000

우리은행	2,000,000	15,600,000

ICIC Bank	2,800,000

우리은행	3,000,000	연결실체	특허	3,600,000

2,500,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	12,000,000

산업은행	13,500,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	16,200,000

2,628,000	(주)창원에너텍	부동산,기계장치	4,420,000

KC그린홀딩스(주)	연대보증	4,416,000

한국수출입은행	5,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	6,000,000

서서울농업협동조합 외 12개 지역단위농협	30,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증,부동산담보	36,000,000

리딩에이스캐피탈	4,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증,
부동산담보
KC코트렐(주) 주식	4,800,000

계	94,144,000	133,036,000

(*1) 한도약정은 주석 18 참조

(*2) 부동산(안성토지)는 매각예정자산으로 분류되어 있으며, 일부는 담보로 제공되고 있습니다. 나. 사채(1) 사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	이자율(%)	당반기말	전기말

사모사채(주1)	3.64	10,000,000	10,000,000

제 1회차 사모전환사채(주1)	1.00	1,000,000	11,000,000

제 2회차 사모전환사채	1.00	7,500,000	7,500,000

제 3회차 공모전환사채	1.00	7,407,528	12,498,000

사채 소계	25,907,528	40,998,000

가산:상환할증금	490,556	955,916

차감:전환권조정	(5,051,308)	(9,015,095)

차감:사채할인발행차금	(2,845)	(6,303)

차감 계	21,343,931	32,932,518

(주1) 상기 사채와 관련하여 KC그린홀딩스㈜가 연대보증을 제공하고 있으며, 당반기 중 10,000백만원은 재매입 상환 하였습니다.(2) 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	액면금액	발행비용	이자율(%)	이자지급방법	발행일	만기일

제1회 무보증 사모사채	10,000,000	20,120	3.64	매 3개월 후급	2020-11-26	2023-11-26

제1회 무보증 사모 전환사채(주1)	11,000,000	112,596	1.00	매 3개월 후급	2021-11-26	2024-11-26

제2회 무보증 사모 전환사채	7,500,000	76,831	1.00	매 3개월 후급	2022-03-25	2025-03-25

제3회 무보증 공모 전환사채(주2)	12,500,000	220,236	1.00	매 3개월 후급	2022-08-04	2025-08-04

(주1) 당반기 중 10,000백만원 재매입 상환 하였습니다.(주2) 당반기 및 전기 중 5,090,472천원 및 2,000천원이 전환청구 되었습니다.(3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	반기말

전환사채	30,998,000	(10,000,000)	(5,090,472)	15,907,528

상환할증금	955,916	(308,380)	(156,980)	490,556

전환권조정	(9,015,095)	575,118	3,388,668	(5,051,309)

장부금액	22,938,821	(9,733,262)	(1,858,784)	11,346,775

(4) 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)1. 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액	11,000,000

발행가액	11,000,000

인수권자	산은캐피탈 주식회사 외 6

발행일	2021년 11월 26일

만기일	2024년 11월 26일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가격	5,727원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2024년 11월 24일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	2021년 11월 26일 ~ 2024년 10월 26일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는 날인 2023년 11월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	매도청구권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 11월 26일부터 2023년 11월 26일까지 매 3개월 마다 도래하는 발행일의 당일마다 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 다만, 매도청구권자는 매도청구권 행사로 인한 매매일로부터 30일전부터 10일전까지 사채권자에게 만기전 매도청구권행사를 청구하여야 합니다.

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전화가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.

(*) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권은 금융감독원 질의회신"회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다.(**) 당반기중 10,000백만원은 재매입 상환 하였습니다.

2. 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액	7,500,000

발행가액	7,500,000

인수권자	KB증권 주식회사 외 6

발행일	2022년 03월 25일

만기일	2025년 03월 25일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가격	4,101원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2025년 03월 25일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	2023년 3월 25일 ~ 2025년 2월 25일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2024년 03월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	매도청구권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 03월 25일부터 2024년 03월 25일까지 매 3개월 마다 도래하는 발행일의 당일마다 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 다만, 매도청구권자는 매도청구권 행사로 인한 매매일로부터 30일전부터 10일전까지 사채권자에게 만기전 매도청구권행사를 청구하여야 합니다.

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	-본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.-위 와 별도로 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 본 사채 발행당시 최초 전환가액의 80%이상으로 합니다.

3. 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제3회 무보증 공모 전환사채

권면금액 (주1)	12,500,000

발행가액	12,500,000

발행일	2022년 08월 04일

만기일	2025년 08월 04일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	2,934원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2025년 08월 04일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	사채발행일 이후 1개월이 되는날(2022년 09월 04일) ~ 만기 1개월 전(2025년 07월 04일)

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2024년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	-

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	-본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.-위 와 별도로 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-23조 제2호에 의하여 "발행회사"의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 "전환가액"조정을 하기로 한다. "본 사채"발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 "전환가액"을 조정하되, 해당 '전환가액 조정일 전일'을 기준으로 하여 산정한 "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가",1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은 가격이 직전 "전환가액"보다 낮은 경우, 그 낮은가격으로 "전환가액"을 조정한다. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"의 80%에 해당하는 가액으로 합니다.

(*) 당반기 및 전기 중 전환사채 액면금액 5,090,472천원 및 2,000천원이 보통주로 전환되었습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융부채의 장부금액

구분	당반기말	전기말	취득시

제2회 무보증 사모 전환사채 전환권	130,500	430,298	2,646,055

제3회 무보증 공모 전환사채 전환권	856,236	2,020,539	4,663,130

2) 관련손익

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손익	(3,932,949)	(8,706,218)

평가손익	(540,375)	1,105,037

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(3,392,574)	(9,811,255)

13. 퇴직급여채무연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직연금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,620,255	14,933,093

국민연금전환금	(3,097)	(3,292)

사외적립자산의 공정가치	(17,584,874)	(19,173,795)

재무상태표에 인식된 금액(*)	(1,967,716)	(4,243,994)

(*) 당반기말 현재 초과적립액은 기타비유동금융자산 중 기타투자자산으로 대체하였습니다. 나. 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초 확정급여채무	14,933,093	18,449,679

당기근무원가	913,029	1,077,136

이자비용	366,880	210,511

퇴직급여지급액	(596,735)	(2,006,207)

확정급여채무의 재측정요소	-	(3,327)

기타변동(*)	3,988	1,800

반기말 확정급여채무	15,620,255	17,729,592

(*)퇴직급여채무 외화환산손익 다. 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초 사외적립자산의 공정가치	19,173,796	17,935,969

부담금납입액	43,000	42,000

사외적립자산의 예상수익	478,080	220,346

퇴직급여지급액	(2,045,589)	(2,116,222)

기타변동	100	-

사외적립자산의 재측정요소	(64,513)	(96,496)

반기말 사외적립자산의 공정가치	17,584,874	15,985,597

라. 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	913,029	1,077,136

이자비용	366,880	210,511

사외적립자산의 예상수익	(478,080)	(220,346)

계	801,829	1,067,301

마. 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 107,790천원(전반기: 106,629천원)입니다.

14. 건설계약

가. 공사계약잔액의 변동내역(단위: 천원, USD 등)- 당반기

구분	기초계약잔액	당반기신규/변동	당반기공사수익	당반기말계약잔액

KRW	170,715,985	26,827,569	93,386,332	104,157,222

USD	290,297,476.70	15,605,199.79	64,819,393.71	241,083,282.78

INR	3,963,523,623.12	(606,150,576.86)	548,871,327.28	2,808,501,718.98

JPY	2,667,946.45	3,454,378.00	6,122,324.45	-

ZAR	2,557,082.74	-	2,557,082.74	-

TWD	3,220,459,646.75	228,803,472.00	816,639,680.62	2,632,623,438.13

CNY	21,843,100.00	-	21,843,100.00	-

- 전반기

구분	기초계약잔액	당반기신규/변동	당반기공사수익	당반기말계약잔액

KRW	262,883,514	31,828,585	126,730,299	167,981,800

USD	323,420,232.00	10,737,777.84	31,715,972.31	302,442,037.53

EUR	32,408.18	1,791.00	30,800.29	3,398.89

INR	3,779,240,716.96	756,365,492.08	381,181,295.66	4,154,424,913.38

JPY	4,050,169.75	3,266,564.00	5,360,477.96	1,956,255.79

ZAR	6,846,956.72	(510,721.63)	3,607,155.39	2,729,079.70

TWD	4,331,256,172.16	24,564,823.00	364,633,201.58	3,991,187,793.58

CNY	21,902,900.00	-	20,700.00	21,882,200.00

나. 진행중인 공사와 관련된 초과청구공사 및 미청구공사의 내역(단위:천원)- 당반기

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

1,191,694,986	24,618,026	41,560,067	1,117,956,214	139,916,864	1,257,873,078	19,476,384

- 전반기

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

1,005,667,773	9,995,152	80,573,547	1,021,651,890	74,584,582	1,096,236,472	17,582,617

다. 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보의 공시(단위:천원)

계약명	계약일	기한(*)	진행률	미청구채권	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금(**)

ESP Package for Meja Thermal Power PJT	2012-05-02	2019-03-31	98.97	1,082,049	-	2,450,562	161,833

Long Phu 1 Thermal Power Plant 집진설비	2016-05-09	2019-02-28	72.36	2,153,901	-	2,052,432	145,518

대구염색산업단지 열병합발전소 환경설비 및 관련시설공사	2014-05-23	2017-12-31	100	-	-	-	-

Long Phu 1 Thermal Power Plant 탈황설비	2016-07-29	2019-07-10	56.13	23,988,396	-	246,154	17,452

고성하이화력 1,2호기 탈황설비	2017-06-20	2023-05-18	99.91	-	-	208,051	2,383

Ngodwana 25MW Biomass Power Plant	2018-04-24	2020-10-24	96.24	12,375,643	-	1,090,753	12,675

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	2018-09-14	2023-09-15	99.97	7,036,092	-	-	-

강릉안인화력 1,2호기 전기집진기	2018-12-01	2023-09-15	99.96	178,867	-	-	-

NPC ML.Industrial Incinerator Project	2019-06-03	2022-06-02	89.5	2,745,881	-	-	-

(포항) 3,4소결 공정집진기 1,2,3 Chamber 성능복원	2019-11-20	2022-09-30	99.32	98,185	-	-	-

ESP System Supply for Khurja Power Project(2x660)	2020-08-05	2023-12-28	48.2	-	-	3,828,129	160,276

Jawa9,10 프로젝트 ESP	2020-11-26	2023-08-31	100	1,065,717	-	-	-

Anpara B ESP(2*500MW) Renovation Retrofit	2021-03-16	2022-12-17	54.09	-	-	3,438,550	85,049

당진화력 제1~4호기 환경설비 설치조건부 구매	2021-05-13	협의중	86.89	7,541,199	-	4,364,660	76,357

Taichung #5 ~ #10 AQCS Retrofit	2021-06-22	2025-05-31	43.75	64,832,666	-	8,981,922	391,025

JAWA #910 PJT Fly Ash Handling System	2021-10-18	2023-09-30	76.54	-	-	-	-

Masinloc Unit #4 IPP Project-SWFGD	2022-08-01	2023-12-30	4.08	-	-	-	-

Masinloc Unit #5 IPP Project-SWFGD	2022-08-01	2023-12-30	2.56	-	-	-	-

당진 3코크스 탈황탈질설비 신설공사	2022-11-04	2024-09-30	16.52	-	-	4,170,078	4,836

Up-gradation of ESP Associated System of 210MW X 3 Units at WBPDCL, Kolaghat Thermal Power Station	2017-03-22	2023-04-30	100	-	-	-	-

계	123,098,596	-	30,831,291	1,057,404

(*) 최종 계약서상 기재된 일자로 실제 프로젝트의 진행상황과는 차이가 있을 수 있습니다.(**) 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 증가된 금액을 포함하고 있습니다. 라. 영업부문별 공시(단위:천원)

부문명	총계약금액변동액(추정변경)	추정계약원가변동액(추정변경)	미래손익에미칠 영향	당반기 공사수익변동액

환경엔지니어링 사업부문	13,097,970	22,577,846	(1,863,087)	(7,616,789)

※ 당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 충당부채의 변동내역(단위:천원)- 당반기

구분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채

기초	1,792,872	7,262,134

전입	2,567,634	4,029,628

사용	-	(217,472)

환입	(847,476)	(329,063)

기타변동	38,631	-

반기말	3,551,661	10,745,227

(*) 유동성충당부채 포함 - 전반기

구분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채

기초	7,676,471	6,392,041

전입	571,908	780,277

사용	-	(160,453)

환입	(5,183,146)	(168,479)

기타변동	14,843	1,125

반기말	3,080,076	6,844,511

(*) 유동성충당부채 포함 바. Long Phu 1 Thermal Power Plant 불확실성연결실체는 2016년 5월에 베트남 롱푸지역의 화력발전소 공사(원청사 베트남국영회사, (이하 PVN))를 러시아 기업인 PJSC POWER MACHINES(이하 PM)으로부터 수주하여 이후 집진 및 탈황설비 납품 공사를 진행하고 있습니다. 2018년 1월말경 미 재무성의 경제 제재 리스트에 PM이 포함되어, 자금거래가 동결됨에 따라 현재 동 공사는정지중에 있습니다. 당반기 중 중요한 공사진행은 없으며 당반기말 현재 동 공사의 공정율은 집진설비 약 72.36%, 탈황설비 약 56.13%에 달하고 있습니다. 당반기말 현재 공 원청사인 PVN는 PM과의 계약해제후 당사와의 계약을 통해 공사재개를 추진하고 있고 대부분의 집진설비가 납품대기중에 있는 점을 고려할 때 2023년 4분기 또는 24년 1분기에는 공사가 재개될 것으로 기대하고 있으나 향후 공사 진행결과를 예측할 수 없습니다. 당반기말 현재 동 공사(집진 및 탈황설비)의 계약금액은 USD 71,371,600 이며, 미진행 계약금액은 USD 27,157,853.44 입니다.

15. 법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

16. 특수관계자공시 가. 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	KC그린홀딩스(주)

관계기업	KC Energy Technology Co., Ltd.	KC Energy Technology Co., Ltd.

(주)이천뉴파워	(주)이천뉴파워

(주1)	부산신호태양광발전(주)

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.

기타특수관계자	KC안전기술㈜	KC안전기술㈜

KC검사기술(주)	KC검사기술(주)

태성플랜트검정(주)	태성플랜트검정(주)

KC써멀(주)	KC써멀(주)

디앤엘코퍼레이션㈜	디앤엘코퍼레이션㈜

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.

Lodge Cottrell Ltd.	Lodge Cottrell Ltd.

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.

Nol-Tec Systems,Inc	Nol-Tec Systems,Inc

Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.	Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.

KC환경서비스(주)	KC환경서비스(주)

KC환경개발(주)	KC환경개발(주)

KC바이오자원(주)	KC바이오자원(주)

KC환경분석(주)	KC환경분석(주)

태경이엔지(주)	태경이엔지(주)

Lilama electric mechanic and environmental corporation	Lilama electric mechanic and environmental corporation

KC Green Enviro Services Joint Stock Company	KC Green Enviro Services Joint Stock Company

KC글라스(주)	KC글라스(주)

KC유리자원(주)	KC유리자원(주)

KC그린소재(주)	KC그린소재(주)

KC에코사이클(주)	KC에코사이클(주)

KC솔라(주)	KC솔라(주)

(주)화성솔팜1호	(주)화성솔팜1호

에코빛길솔라㈜	에코빛길솔라㈜

KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED	KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED

솔팜2호 주식회사	솔팜2호 주식회사

(주)클레스트라하우저만	(주)클레스트라하우저만

Clestra Hauserman Ltd. HongKong	Clestra Hauserman Ltd. HongKong

Clestra K.K (일본)	Clestra K.K (일본)

Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD	Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD

부산신호태양광발전(주)	-

엔더블유엘퍼시픽(주)	엔더블유엘퍼시픽(주)

KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.

아레테 자원환경 주식회사	아레테 자원환경 주식회사

TTG QUANG NGAI JOINT STOCK COMPANY	-

삼척에코건자재(주)	삼척에코건자재(주)

이든환경(주)	이든환경(주)

(주)산연	(주)산연

(주)상효원	(주)상효원

PT. KC Cottrell Indonesia	PT. KC Cottrell Indonesia

-	농업회사법인 주식회사 대영

(주)투핸즈

주요경영진	주요경영진

(주1) 부산신호태양광발전㈜의 지분을 KC솔라 매각하여 관계기업에서 기타특수관계자로 변동하였습니다. 나. 당반기 중 신규로 특수관계자에 포함 또는 제외된 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사 유	비고

신규	TTG QUANG NGAI JOINT STOCK COMPANY	KC환경서비스㈜의 주식취득	기타특수관계자

제외	농업회사법인 주식회사 대영	질권설정 해지로 지배력 상실	기타특수관계자

(주)투핸즈	질권설정 해지로 지배력 상실	기타특수관계자

(*) 특수관계자 신규 편입시점부터의 거래 및 제외시점까지의 거래는 특수관계자와의 거래내역에 포함되었습니다.

다. 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	506,481	571,231

퇴직급여	41,707	84,750

계	548,188	655,981

라. 연결실체의 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당반기

특수관계구분	회사명	매출 등수익	매입 등비용	관계기업처분손실	대손상각비	배당금 수령

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	3,000	2,485,407	-	-	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	53,465	3,690	-	87,452	-

관계기업	(주)이천뉴파워	43,732	-	-	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	679,760	(1,375)	-	-	-

기타특수관계자	부산신호태양광발전(주)	-	-	-	-	1,168,750

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	-	(364)	-	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	5,266	68,603	-	13,931	-

기타특수관계자	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd	-	1,740	-	19,951	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	45,798	629,087	-	142	-

기타특수관계자	KC글라스(주)	67,302	27,196	-	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	-	4,087,652	-	-	-

기타특수관계자	케이씨솔라	-	13,030	1,489,199	-	-

기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	-	56,390	-	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	86,180	-	-	-	-

계	984,503	7,371,056	1,489,199	121,476	1,168,750

(2) 전반기

특수관계구분	회사명	매출 등수익	매입 등비용	대손상각비	배당금 수령

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	-	1,975,514	-	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	50,973	13	169,343	-

관계기업	부산신호태양광발전(주)	-	-	-	477,500

관계기업	(주)이천뉴파워	11,399	-	-	-

관계기업	케이피지이(주)	10,670	1,100	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	980,455	4,038	-	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	3,591	717	-	-

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	19,558	247,226	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	1,286	81,579	32,883	-

기타특수관계자	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd	-	69,607	47,092	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	81,742	3,018,654	438	-

기타특수관계자	KC글라스(주)	-	25,877	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	-	2,169,640	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	3,489,534	21	-	-

기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	-	350	-	-

기타특수관계자	KC검사기술(주)	-	4,750	-	-

계	4,649,208	7,599,086	249,756	477,500

마. 연결실체의 특수관계자와의 자금 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당반기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	반기말

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	단기차입금	2,400,000	5,000,000	-	7,400,000

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	장기대여금	3,705,872	-	1,950	3,703,922

단기대여금	1,013,840	36,400	-	1,050,240

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	장기대여금	11,000,349	-	1,000,339	10,000,010

기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	단기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

계	18,120,061	7,036,400	1,002,289	24,154,172

(2) 전반기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	반기말

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	단기차입금	2,400,000	-	-	2,400,000

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	장기대여금	931,300	2,915,622	84,500	3,762,422

단기대여금	948,400	85,920	-	1,034,320

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	장기대여금	10,641,806	734,706	-	11,376,512

계	14,921,506	3,736,248	84,500	18,573,254

바. 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당반기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	미청구매출채권	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	매입채무	초과청구매출채권	차입금	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	-	-	-	-	-	1,812	-	83,717	-	7,400,000	7,650,856

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	291,573	291,573	-	4,754,162	4,754,162	569,911	569,911	84,090	87,163	-	-

관계기업	(주)이천뉴파워	-	-	-	-	-	8,017	-	-	-	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	1,090,753	12,675	12,375,643	10,000,010	-	1,815,864	-	-	-	-	12,484,872

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	1,000,611	10,535	-	-	-	1,233	-	-	-	-	931

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	-	-	-	-	35,174	-	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	76,364	71,069	-	-	-	401,938	401,938	16,613	911	-	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun)Co Ltd.	-	-	-	-	-	575,630	575,630	81,925	-	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	88,405	88,037	152,920	-	-	6,755	6,755	21,819	-	-	-

기타특수관계자	KC글라스(주)	-	-	-	-	-	15,000	-	-	4,498	-	15,266

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽주식회사	-	-	-	-	-	-	-	2,346,786	-	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	1,398,999	798,832	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,000,000	28,921

기타특수관계자	(주)산연	-	-	-	-	-	85,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,160,295

계	3,946,705	1,272,721	12,528,563	14,754,172	4,754,162	3,481,160	1,554,234	2,670,124	92,572	9,400,000	21,341,141

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	미청구매출채권	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	매입채무	초과청구매출채권	차입금	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	-	-	-	-	-	-	-	64,970	-	2,400,000	7,980,745

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	290,258	287,882	-	4,719,712	4,719,712	518,858	518,858	81,176	87,163	-	-

관계기업	(주)이천뉴파워	-	-	-	-	-	8,017	-	-	-	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	1,204,322	14,050	12,112,756	11,000,349	-	1,942,269	-	-	-	-	13,284,349

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	911,893	10,899	-	-	-	1,138	-	-	-	-	882

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	-	-	-	-	33,955	-	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	73,901	68,606	-	-	-	388,008	388,008	186,040	-	-	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun)Co Ltd.	-	-	-	-	-	555,679	555,679	82,102	-	-	-

기타특수관계자	Changchun KC EnvirotechCo Ltd	260,390	90,018	102,793	-	-	21,281	6,613	835,032	-	-	-

기타특수관계자	KC글라스(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	15,973

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽주식회사	-	-	-	-	-	113,494	-	463,071	-	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	1,400,538	798,832	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)산연	-	-	-	-	-	85,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,160,295

계	4,141,302	1,270,287	12,215,549	15,720,061	4,719,712	3,633,744	1,469,158	1,746,346	87,163	2,400,000	22,442,244

사. 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원, USD 등)

특수관계구분	회사명	통화	지급보증금액	보증처	보증기한	비고

관계기업	(주)이천뉴파워	KRW	6,000,000	하나은행	2028-02-27	원화지급보증

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co., Ltd	USD	948,000	하나은행	2025-12-20	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	13,460,832	하나은행	2025-03-12	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	USD	50,000	하나은행	2024-03-02	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	4,428,421	하나은행	2024-03-02	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	1,699,350	하나은행	2024-03-02	외화지급보증

아. 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(1) 연결실체는 Lodge Cottrell Ltd에 대한 매출채권 회수를 담보하기 위하여 최상위지배자인 KC그린홀딩스(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 연결실체는 최상위지배자인 KC그린홀딩스(주)로 부터 남아공 Ngodwana 25MW 바이오매스발전 프로젝트 EPC 계약과 관련하여 발주처인 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.에 다음과 같은 책임한도 보증을 제공 받고있습니다.(단위: USD 등)

책임한도	총 계약금액

- 계약금액의 100%- 발전설비 전체가 인수 거부될 경우의 계약자 책임한도 120%- 보험수령액, 계약자의 과실로 인한 사망 및 부상, 제3자 대물피해, 지적재산권 또는 관련 법령에 의해 책임한도를 제한 할 수 없는 경우에는 상기 책임한도의 예외조항으로 적용됨- 공동이행사인 ELB와 KC코트렐(주)는 본인의 역무와 상관없이 전체 계약금액의 100%에 대해 상호 책임	USD 47,127,598

EUR 1,524,477

ZAR 667,678,335

(3) 연결실체는 금융거래 한도약정 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원, USD 등)

거래은행	금융약정	화폐	한도금액	담보/보증 내용

하나은행	무역어음대출	KRW	24,145,000	KC코트렐(주)의 부동산.

KC그린홀딩스(주) 연대보증

외상매출채권담보	KRW	8,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

수입신용장발행	USD	6,500,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

우리은행	무역어음대출	KRW	2,500,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

산업은행	산업운영자금	KRW	13,500,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

에너지이용합리화기금대출(시설)	KRW	2,628,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

수입신용장발행	USD	5,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

한국수출입은행	수출성장자금	KRW	5,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

서서울농업협동조합 외 12개 지역단위농협	공사 운영자금	KRW	30,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증,부동산담보

리딩에이스캐피탈	공사 운영자금	KRW	4,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증,부동산담보, KC코트렐(주) 주식

(4) 당반기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD 등)

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보/보증 내용	제공자

하나은행	USD	81,740,648	USD	76,100,647	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

우리은행	USD	209,856	USD	209,856	공사보증	KC그린홀딩스(주)

신한은행	USD	10,418	USD	10,418	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

INR	43,123,880	INR	43,123,880

국민은행	USD	2,800,000	USD	2,652,000	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

한국수출입은행	USD	80,938,203	USD	80,938,203	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)의 연대보증

KC글라스(주) 주식

서울보증보험 증권, 회사의 재고자산

USD	13,560,316	USD	13,560,316	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

신용보증기금	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000	사채지급보증	KC그린홀딩스(주)

한양증권	KRW	11,000,000	KRW	1,000,000	사채지급보증	KC그린홀딩스(주)

무역보험공사	USD	6,780,158	USD	6,780,158	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

서울보증보험	USD	-	USD	29,365,073.20	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

자본재공제조합	KRW	132,107,958	KRW	64,322,007	공사보증	KC그린홀딩스(주)

17. 사용권자산 및 부채

가. 연결실체는 건물 및 IT자산을 리스하였으며 평균리스기간은 약 5년 입니다. 나. 당반기말 및 전기말 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)- 당반기말

구 분	건물	IT자산	기타자산	합계

취득금액	3,636,489	2,133,495	529,978	6,299,962

감가상각누계액	(2,253,057)	(1,920,145)	(345,425)	(4,518,627)

장부금액	1,383,432	213,350	184,553	1,781,335

- 전기말

구 분	건물	IT자산	기타자산	합계

취득금액	3,313,131	2,133,495	435,252	5,881,878

감가상각누계액	(1,841,723)	(1,706,796)	(295,806)	(3,844,325)

장부금액	1,471,408	426,699	139,446	2,037,553

다. 당반기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	674,303	684,111

리스부채 이자비용	46,352	69,465

소액자산리스 관련 비용	67,432	124,387

라. 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 749,334천원 입니다.

마. 당반기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	1,218,247	1,210,736

비유동부채	718,156	943,134

합 계	1,936,403	2,153,870

18. 우발채무와 약정사항

가. 타인으로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증(특수관계자로부터 제공 받은 담보 및 보증 제외)은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD)

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보제공

하나은행(*)	INR	73,700,000	INR	73,700,000	정기예금

하나은행(*)	INR	323,500,000	INR	323,500,000	정기예금

우리은행	USD	2,200,000	USD	1,931,726	신용

신한은행	USD	49,476	USD	49,476	정기예금

신한은행	INR	57,403,470	INR	57,403,470	정기예금

SANTAM (주2)	ZAR	-	ZAR	251,139,938	신용

서울보증보험(*)(주1)	KRW	-	KRW	106,044,370	신용

서울보증보험	KRW	-	KRW	86,453	신용

서울보증보험	KRW	-	KRW	2,629,645	신용

자본재공제조합(*)	KRW	132,107,958	KRW	64,322,007	출자금

자본재공제조합	KRW	4,005,952	KRW	3,005,218	출자금

기계설비건설공제조합	KRW	1,422,218	KRW	-	출자금

건설공제조합	KRW	18,168,000	KRW	-	출자금

(*) 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증에 대한 내역은 주석 16 참조

(주1) 서울보증보험 1,060억 중 약 389억원(USD29,365,073.20)은 KC그린홀딩스(주) 연대보증 주석 16 참조(주2) 연결실체는 2018년 4월에 남아공 내 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd. 와 Ngodwana 25MW Biomass Power Plant EPC 계약을 체결하였습니다. 2023년 1월 및 2월 Facility Agent (PF 대주단 대표)인 Ned bank 와 발주처는 공사지연 및 하자를 사유로 보증기관인 SANTAM에 각각 ZAR 164,163,815.10 및 ZAR 222,362,236.68의 보증금을 청구하였습니다. 연결실체는 공사지연은 발주처와 기성잔금 상계에 이미 합의하였고, 완료된 공사에는 하자가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 이에 연결실체는 남아공 하우텡주 고등법원에 보증채권 지급 정지와 관련된 소송을 진행 중이며, 보증발행기관인 SANTAM 에서는 보증채권 지급을 중지하고 있습니다. 이후 재판의 진행 경과에 따라, 중재, 항소 등을 통해 위 사항에 대응할 계획이며, 향후의 판결 결과에 대해서는 불확실성이 존재합니다.

나. 금융거래약정당반기말 주요 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있지 않는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD 등)

거래은행	금융약정	화폐	한도금액

우리은행	운영자금	KRW	4,000,000

외담대할인한도	KRW	4,000,000

하나은행	운전자금	KRW	1,000,000

기업시설에너지이용합리화자금	KRW	600,000

산업은행	운영자금	KRW	500,000

- 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있는 내역은 주석 18 참조

다. 당반기말 현재 연결실체는 유형자산 중 일부에 대하여 보험에 가입하고 있으며, 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처

가스사고배상책임보험	특정설비 제조	대인:80,000 / 대물:300,000	AIG손해보험

단체보험	주계약	30,000	교보생명

재해장해보장특약	90,000

재해치료비특약[2형]	10,000

산업재해사망특약	50,000

재해입원특약 Ⅱ	10,000

자동차보험	차량운반구	11,550,000	KB손해보험

1,850,000	DB손해보험

1,300,000	현대해상

1,150,000	삼성화재

화재보험	건물 및 기계	7,236,185	메리츠화재해상보험

건물	500,000	KB손해보험

재물기타	대인:100,000 / 대물:500,000

기계장치 등	200,000

동산	700,000

시설·집기	50,000

라. 진행중인 소송현황

(기준일 : 2023년 06월 30일) (단위 : 백만원)

관할	원고	피고	사건내용	소제기일	소송가액	진행사항	향후 일정 및 대응방안

서울중앙지방법원	KC코트렐㈜	㈜기현이에스, 서울보증보험㈜	선급금반환 등 청구	'22.09.28	137	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

북경사중급인민법원	KC코트렐㈜	KC Energy Technology Co Ltd. 주주	이사회 무효소송	'21.08.26	-	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

수원지방법원	KC코트렐㈜ 외 8명	경기주택도시공사 외 2명	손실보상금	'23.02.02.	9	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

창원지방법원진주지원	한국남동발전㈜	KC코트렐㈜,
㈜대우건설	손해배상	'21.01.07	210	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

서울서부지방법원	㈜기현이에스	KC코트렐㈜	부당계약 무효청구	'22.06.29	214	1심 종결	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

서울중앙지방법원	㈜세화엔스텍	KC코트렐㈜, ㈜에이치제이중공업	공사대금	'23.03.20	1,000	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

남아공하우텡주고등법원	KC코트렐㈜외 1인	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.외 2인	보증채권 부당청구	'23.03.10	12,006	진행중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

'23.03.16	15,849	진행중

회사는 상기소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다. 마. 연대보증등당반기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 연대보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

금융기관	내용	제공받은회사	한도

건설공제조합	하도급지급보험	(주)에이치제이중공업	968,832

*회사는 신보2020제21차후순위공모사채발행과 관련하여 신용보증기금에 390,000천원이 1순위 근질권으로 설정되어 있습니다. 19. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

차입금의 유동성 대체	322,800	2,822,800

사용권자산 인식	67,243	42,775

리스부채의 유동성 대체	385,751	696,354

확정급여제도의 재측정요소 대체	-	93,169

매출채권 중 장기매출채권 재분류	-	431,909

매각예정자산의 유동성 대체	22,468,512	-

기타예수금의 외상매출금상계	3,594,800	-

미수금 및 대손충당금 제각	7,620,650	-

다. 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

1. 반기순손실	(3,223,582)	(12,364,121)

2. 조정사항	10,935,436	12,991,222

이자비용	3,742,566	1,608,908

이자수익	(406,552)	(186,508)

외화환산손실	4,654,294	3,115,697

외화환산이익	(8,949,503)	(15,043,528)

배당금수익	(3,000)	(4,400)

지분법이익	(294,525)	(696,990)

지분법손실	-	2,187,420

법인세비용	(709,367)	3,657,902

감가상각비	914,405	950,350

무형자산상각비	392,653	415,149

파생상품평가손실	7,716,656	14,796,051

잡손실	76,310	33,547

매출채권처분손실	5,983	4,136

대손상각비(판)	(446,016)	58,243

기타의대손상각비	129,636	7,402,662

기타의대손충당금환입	(496,669)	(24,290)

경상연구개발비	18,383	54,064

퇴직급여	801,829	1,067,301

유형자산처분손실	1	1,770

재고자산평가손실	3,565	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(29,204)	(325,038)

하자보수충당부채전입	4,029,628	780,277

하자보수충당부채환입	(329,063)	(168,479)

공사손실충당부채전입	2,567,634	571,908

공사손실충당부채환입	(847,476)	(5,183,146)

관계기업주식처분손실	1,489,199	-

파생상품평가이익	(2,780,803)	(1,830,168)

유형자산처분이익	-	(29,054)

매각예정자산처분이익	-	(222,560)

영업권손상차손	-	691,682

사채상환이익	(315,128)	-

3 .자산및부채의 증감	(55,008,506)	(66,729,828)

매출채권의감소(증가)	9,637,741	(2,119,712)

미청구채권의감소(증가)	(23,412,576)	(19,857,298)

미수금의감소(증가)	858,610	3,444,432

미수수익의감소(증가)	264,120	-

선급금의감소(증가)	464,615	3,021,986

선급비용의감소(증가)	200,794	903,225

파생상품자산의감소(증가)	141,941	(1,020,403)

부가세대급금의감소(증가)	(4,065,894)	(561,734)

선급법인세의감소(증가)	(104)	215

기타유동자산의감소(증가)	(29,409)	(9,167)

재고자산의감소(증가)	2,194,837	(21,649,070)

장기매출채권의감소(증가)	(4,233,019)	554,305

매입채무의증가(감소)	337,193	(14,923,560)

장기매입채무의증가(감소)	(1,678,493)	(553,420)

미지급금의증가(감소)	(2,342,799)	(7,879,958)

선수금의증가(감소)	576,887	2,455,779

초과청구채권의증가(감소)	(32,919,670)	(8,714,121)

예수금의증가(감소)	500,636	(423,503)

미지급비용의증가(감소)	(123,443)	357,717

하자보수충당부채의증가(감소)	(217,472)	(160,454)

연차충당부채의증가(감소)	7,513	-

기타충당부채의증가(감소)	7,200	-

파생상품부채의증가(감소)	(2,523,893)	799,251

예수부가세의증가(감소)	(59,870)	(465,338)

퇴직금의지급	(596,735)	(2,006,207)

퇴직보험예치금의감소(증가)	2,002,589	2,074,222

국민연금전환금의감소(증가)	195	2,983

영업활동에서 창출된 현금	(47,296,652)	(66,102,726)

라. 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).-당반기

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	반기말

차입금	46,843,190	59,027,200	(286,390)	105,584,000

리스부채	2,153,868	(635,550)	418,085	1,936,403

사채	32,932,518	(10,385,526)	(1,203,061)	21,343,931

재무활동으로부터의 총부채	81,929,576	48,006,124	(1,071,366)	128,864,334

-전반기

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	반기말

차입금	48,161,487	1,482,359	(4,572,272)	45,071,574

리스부채	3,825,060	(681,876)	42,774	3,185,958

사채	20,348,697	7,423,169	(2,519,358)	25,252,508

재무활동으로부터의 총부채	72,335,244	8,223,652	(7,048,856)	73,510,040

20. 정부보조금

연결실체의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

연구과제명	협약기관	기술요율	당반기 보조금수령액	당반기말 예수금	전기말 예수금

10MW 연소후 건식 CO2 포집기술 고도화(*)	한국에너지기술평가원	-	-	-	-

지하철 미세먼지 저감 기술개발사업	한국기계연구원	-	31,156	-	-

터널환기용 에너지저감형 저오존 전기집진기 개발	한국기계연구원	-	-	737	737

계	31,156	737	737

(*) 연구과제 정산 진행 중입니다.연결실체는 당반기 연구과제와 관련하여 위 기관들과 기술개발협약을 체결하고 있습니다. 동 개발사업과 관련하여 당반기 보조금 31,156천원을 수령하였고 비용지출시에 관련비용과 상계처리 하거나 자산취득시 관련계정에서 차감할 예정입니다. 국책연구과제 중 평가결과시 성공판정을 받고 사업비정산이 완료되면 기술료 납부 의무가 발생하는 경우 정부보조금 중 기술요율에 해당하는 금액을 예수금으로 인식하고 있습니다.

21. 매각예정유동/비유동자산2021년 8월 30일 이사회는 안성공장의 토지, 건물 등 매각을 결정하였으며, 여러 매수자와의 협상을 통해 매각계약을 체결하였습니다. 동 자산의 매각 목적은 현금 유동성 확보입니다. 12개월 ~ 24개월 이내에 매각 될 것으로 예상되는 동 자산은 매각예정자산 집단으로 분류되었으며 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.연결실체의 매각예정자산은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매각예정_유동으로 분류된 자산합계	4,615,456	27,083,969

토지	4,615,456	21,936,479

건물	-	3,475,869

구축물	-	720,160

건설중인자산	-	951,461

매각예정_비유동으로 분류된 자산합계	22,468,513	-

토지	17,321,023	-

건물	3,475,869	-

구축물	720,160	-

건설중인자산	951,461	-

합 계	27,083,969	27,083,969

22. 보고기간 후 사건

연결실체는 2023년 6월 1일 이사회 결의에 의하여 주주배정 후 실권주 일반공모 방식으로 보통주 14,600,000주를 신규로 발행하는 유상증자를 결정하였습니다. 납입예정일은 2023년 08월 16이며, 신규상장예정일은 2023년 08월 30일입니다.(단위 : 원, 주)

증권의 종류	증권수량	액면가액	확정 발행가액	모집총액	모집 방법

기명식보통주	14,600,000	500	1,676	24,469,600,000	주주배정 후 실권주 일반공모