KC코트렐 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적인 사항가. 지배기업의 개요

케이씨코트렐주식회사(이하 "지배회사")는 2010년 1월 1일을 분할기준일로 하여 케이씨그린홀딩스㈜로부터 분할 신설된 법인으로서 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 분할설립시 자본금은 1,275,000천원이었으나, 이후 유무상증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 31,834,643원입니다. 지배기업의 최대주주는 케이씨그린홀딩스주식회사(지분율: 43.57%)입니다.

나. 연결대상 종속기업 및 투자현황

(1) 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	사용재무제표일	업종

당반기말	전기말

KC에어필터텍㈜	100	100	경기 부천	2024.06.30	환경설비업

놀텍코리아㈜	100	100	서울 마포	2024.06.30	환경설비업

KC Africa (Pty) Ltd	100	100	남아프리카공화국	2024.06.30	에너지 개발사업

KCA Power Service (Pty) Ltd	80	80	남아프리카공화국	2024.06.30	설비진단 및 유지보수업

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	100	100	대만, 뉴타이페이	2024.06.30	환경설비업

KC브이씨에스㈜	70	70	서울 마포	2024.06.30	악취/VOC저감설비 등

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	100	100	인도 첸나이	2024.06.30	환경설비업

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	100	100	인도 델리	2024.06.30	환경설비업

케이씨제삼차㈜(*1)	-	-	경북 포항	2024.06.30	금융 및 보험업

(*1) 케이씨제삼차주식회사는 자산유동화연결회사로 기한이익 상실의 사유가 발생하는 경우 연결회사는 자금보충의무를 부담하며, 자금보충의무를 이행하지 못하는 경우 채무를 인수하는 약정을 체결하고 있습니다. 따라서 연결회사가 케이씨제삼차주식회사를 지배하는 것으로 판단했습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당반기말

기업명	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

KC에어필터텍㈜	3,844,004	1,254,802	2,589,202	4,281,878	166,234	163,404

놀텍코리아㈜	179,395	4,068,160	(3,888,765)	-	(61,998)	(61,998)

KC Africa (Pty) Ltd	14,978,775	16,723,684	(1,744,909)	-	(276,720)	(964,174)

KCA Power Service (Pty) Ltd	41,501	594,695	(553,194)	-	(15,140)	(57,291)

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	11,586,085	11,533,460	52,625	5,738,749	86,963	110,846

KC브이씨에스㈜	7,648,017	4,873,947	2,774,070	8,345,865	309,040	309,040

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	5,507,513	2,998,046	2,509,467	6,955,546	1,052,497	1,179,724

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	22,660,124	36,401,338	(13,741,214)	13,079,078	(387,205)	(1,342,207)

케이씨제삼차㈜	100	100	-	-	-	-

- 전기말

기업명	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

KC에어필터텍㈜	4,446,818	2,021,020	2,425,798	3,001,162	121,650	118,386

놀텍코리아㈜	212,976	4,039,743	(3,826,767)	-	(63,124)	(63,124)

KC Africa (Pty) Ltd	13,400,569	14,181,304	(780,735)	-	(272,579)	(324,071)

KCA Power Service (Pty) Ltd	38,539	534,442	(495,903)	-	(39,767)	(10,736)

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	15,460,440	15,518,661	(58,221)	15,645,376	13,664	(1,753)

KC브이씨에스㈜	9,959,847	7,494,817	2,465,030	9,399,530	(209,571)	(210,432)

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	3,380,984	2,051,241	1,329,743	1,365,245	(230,908)	(191,217)

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	16,148,913	28,547,920	(12,399,007)	8,026,057	(2,062,055)	(2,493,402)

케이씨제삼차㈜	8,461,392	8,461,392	-	-	-	-

다. 당반기 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

라. 당반기 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	비지배지분에배분된반기순손익	연결범위변동	당기누적비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

KCA Power Service (Pty) Ltd	(3,028)	-	(110,639)	-

KC브이씨에스㈜	92,712	-	832,221	-

케이씨제삼차㈜	-	-	-	-

계	89,684	-	721,582	-

2. 중요한 회계처리방침가. 재무제표의 작성기준

연결실체의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

나. 중요한 회계정책

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 주요 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 설명과 계산방법은 주석2. 나에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

다. 중요한 회계적 추정과 가정

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 금융상품 종류별 공정가치 서열체계

가. 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산/부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산/부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산/부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산/부채는 파생상품평가 등이 있습니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산/부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	소계

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,891,277	4,891,277

금융부채

- 당기손익인식 금융부채	-	12,337,489	902,925	13,240,414

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	소계

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,840,523	4,840,523

금융부채

- 당기손익인식 금융부채	-	8,375,555	1,590,994	9,966,549

다. 당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산/부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기말

구분	수준	내용	기초	당기손익	매입	매도	반기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 3	전환사채 콜옵션	75	(75)	-	-	-

수준 3	지분상품	4,840,448	45,170	6,159	(500)	4,891,277

금융부채

당기손익인식 금융부채	수준 3	전환사채 풋옵션	1,415,138	(83,846)	-	(442,497)	888,795

수준 3	전환사채 전환권대가	175,856	(161,726)	-	-	14,130

(2) 전반기말

구분	수준	내용	기초	당기손익	매입	매도	반기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 3	전환사채 콜옵션	104,633	(46,575)	(38,680)	-	19,378

수준 3	지분상품	4,800,115	29,204	41,299	-	4,870,618

금융부채

당기손익인식 금융부채	수준 3	전환사채 풋옵션	2,429,214	158,697	(350,630)	(549,446)	1,687,835

수준 3	전환사채 전환권대가	2,450,837	540,375	-	(2,004,475)	986,737

라. 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	수준	내용	공정가치금액	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	수준 3	지분상품	4,891,277	순자산가치평가 등	순자산가액 등

금융부채

당기손익인식 금융부채	수준 2	통화선도	12,337,489	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진

수준 3	전환사채 풋옵션	888,795	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

수준 3	전환사채 전환권대가	14,130	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

전환사채 전환권대가(*1)	(8,882)	33,915

(*1) 투입변수인 주가와 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.

4. 영업부문가. 일반정보

연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문은 환경엔지니어링 사업부문으로만 하는 단일 보고 부문으로 판단하고 있습니다.

나. 영업부문의 지역정보

(1) 당반기말 현재 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	총매출액	내부 매출액	순매출액	비유동자산(*1)

대만	59,978,535	(2,066,029)	57,912,506	12,338

인도	30,163,393	(9,420,222)	20,743,171	69,609

필리핀	15,774,880	-	15,774,880	-

한국	75,934,332	(5,605,181)	70,329,151	2,998,623

기타	4,891,348	-	4,891,348	5,148,874

계	186,742,488	(17,091,432)	169,651,056	8,229,444

(*1) 매출채권,금융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산 제외

(2) 전반기말 현재 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	총매출액	내부 매출액	순매출액	비유동자산(*1)

대만	116,550,432	(13,477,863)	103,072,569	20,954

베트남	1,162,552	-	1,162,552	-

인도	20,708,988	(9,019,297)	11,689,691	135,876

인도네시아	46,682,776	-	46,682,776	-

한국	66,810,980	(7,112,303)	59,698,677	5,697,227

기타	6,593,312	-	6,593,312	-

계	258,509,040	(29,609,463)	228,899,577	5,854,057

(*1) 매출채권,금융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산 제외

5. 영업손익산출에 필요한 주요항목

가. 영업손익산출 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	69,329,286	169,651,056	116,209,925	228,899,577

매출원가	128,112,302	218,111,008	111,640,554	214,406,033

매출총이익	(58,783,016)	(48,459,952)	4,569,371	14,493,544

판매비와관리비	7,665,213	14,740,870	5,770,065	12,968,702

영업이익	(66,448,229)	(63,200,822)	(1,200,694)	1,524,842

나. 당반기 및 전반기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 인식한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	303,206	610,051	657,514	941,711

기간에 걸쳐 인식	69,026,080	169,041,005	115,552,411	227,957,866

계	69,329,286	169,651,056	116,209,925	228,899,577

다. 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,275,675	3,036,676	1,493,668	3,284,820

퇴직급여	157,557	309,225	144,985	287,462

복리후생비	210,577	497,576	229,235	519,100

지급임차료	84,705	171,714	83,395	174,631

접대비	59,388	138,814	92,384	179,527

감가상각비	275,038	559,383	399,691	811,773

무형자산상각비	53,152	107,674	192,905	384,560

세금과공과	58,860	132,091	58,573	126,242

광고선전비	14,963	32,898	1,663	3,928

경상연구개발비	243,292	538,686	308,483	528,434

여비교통비	66,018	149,176	195,843	320,706

통신비	19,284	43,068	21,464	45,050

보험료	15,687	27,930	12,734	24,427

외주비	120,291	219,221	181,434	329,909

지급수수료	4,812,381	7,572,173	2,042,589	5,978,111

운반비	1,019	2,932	2,701	5,665

소모품비	24,949	42,322	21,760	45,898

도서인쇄비	7,159	14,912	9,867	15,893

수도광열비	14,521	32,718	9,394	23,667

차량유지비	29,228	72,043	39,282	86,396

교육훈련비	3,463	7,453	97,192	187,880

수선비	1,609	3,054	1,309	4,495

대손상각비	98,116	975,524	110,781	(446,016)

건물관리비	14,197	27,745	9,390	18,382

사후처리비	(5,405)	-	-	-

잡비	9,489	25,862	9,343	27,762

계	7,665,213	14,740,870	5,770,065	12,968,702

6. 기타이익 및 손실

가. 기타이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	106,780	146,779	-	-

리스해지이익	1,151	1,151	-	-

잡이익	309,311	823,180	638,720	1,040,887

계	417,242	971,110	638,720	1,040,887

나. 기타손실의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	5,906	43,050	8	5,983

유형자산처분손실	11,126	11,681	1	1

리스해지손실	34,296	34,296	-	-

무형자산처분손실	153,600	153,600	-	-

기타자산처분손실	9,697	9,697	-	-

기부금	16	16	-	-

잡손실	921	103,324	17	500,270

재고자산감모손실	-	-	3,565	3,565

관계사주식처분손실	-	-	1,489,199	1,489,199

계	215,562	355,664	1,492,790	1,999,018

7. 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	542,530	901,399	234,625	406,552

배당금수익	2,000	2,000	2,400	3,000

외환차익	2,944,430	4,092,452	1,766,497	3,690,083

외화환산이익	6,853,609	17,333,485	1,896,083	8,949,503

파생상품거래이익	-	-	176,266	295,827

파생상품평가이익	-	246,287	2,590,798	2,780,803

기타의대손충당금환입	6,613	6,613	496,669	496,669

당기손익-공정가치금융자산평가이익	516	47,682	3,066	29,204

사채상환이익	-	722	-	315,128

합계	10,349,698	22,630,640	7,166,404	16,966,769

금융원가

이자비용	2,906,331	5,607,934	2,104,243	3,742,566

외환차손	1,337,129	2,690,824	1,709,542	3,764,036

외화환산손실	1,662,307	3,134,093	2,282,219	4,654,294

기타의 대손상각비	512,856	805,442	104,107	129,636

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,512	2,512	-	-

파생상품거래손실	1,925,893	2,343,907	1,122,639	1,753,767

파생상품평가손실	1,880,223	6,614,809	1,942,652	7,716,656

사채상환손실	-	320,452	-	-

합계	10,227,251	21,519,973	9,265,402	21,760,955

순금융수익	122,447	1,110,667	(2,098,998)	(4,794,186)

8. 유형자산

가. 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

과 목	기초	취득 및자본적지출	처분	대체	감가상각비(*1)	반기말

건물	20,126	-	-	10	(1,302)	18,834

기계장치	448,458	21,858	(15,125)	348	(66,701)	388,838

차량운반구	203,251	13,800	(59,249)	77	(55,501)	102,378

공구와기구	128,968	-	-	-	(24,173)	104,795

비품	133,828	15,292	-	6,880	(33,047)	122,953

입목	6,782	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	490,000	-	-	-	-	490,000

사용권자산	1,204,600	-	-	(74,326)	(503,763)	626,511

계	2,636,013	50,950	(74,374)	(67,011)	(684,487)	1,861,091

(*) 당반기말 유형자산 중 일부는 담보로 제공되고 있습니다. (주석12 참조)

(*1) 당반기 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

구분	매출원가	판매비와관리비	계

감가상각비	125,104	559,383	684,487

(2) 전반기

과 목	기초	취득 및자본적지출	처분	대체	감가상각비(*1)	반기말

건물	93,915	-	-	3,177	(6,283)	90,809

기계장치	591,770	44,376	(39,708)	119	(77,944)	518,613

차량운반구	330,126	-	-	200	(79,241)	251,085

공구와기구	162,135	12,000	-	-	(25,103)	149,032

비품	178,559	59,327	(29,292)	2,544	(51,625)	159,513

입목	6,782	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	776,225	91,125	-	(61,750)	-	805,600

사용권자산	2,037,553	-	-	418,084	(674,303)	1,781,334

계	4,177,065	206,828	(69,000)	362,374	(914,499)	3,762,768

(*) 전반기말 유형자산 중 일부는 담보로 제공되고 있습니다. (주석12 참조)

(*1) 전반기 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

구분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	계

감가상각비	88,807	825,597	95	914,499

9. 무형자산

가. 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

구분	기초	취득	처분	상각	대체	반기말

영업권	642,000	-	-	-	-	642,000

회원권	699,055	-	(699,055)	-	-	-

기타의무형자산	656,127	292	-	(107,674)	413	549,158

계	1,997,182	292	(699,055)	(107,674)	413	1,191,158

(2) 전반기

구분	기초	취득	처분	상각	대체	반기말

영업권	642,000	-	-	-	-	642,000

회원권	699,055	-	-	-	-	699,055

기타의무형자산	1,090,421	-	-	(392,653)	(7,693)	690,075

계	2,431,476	-	-	(392,653)	(7,693)	2,031,130

나. 영업권내역

당반기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 추정치의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

현금창출단위	기초	증가	감소/손상	기말

KC에어필터텍㈜	642,000	-	-	642,000

현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 손상검사 결과 손상의 징후가 있는 영업권은 식별되지 아니하였습니다. 전기말 사용가치의 평가시 적용한 주요 가정은 과거의 경험치를 반영하여 산정되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	적용가정

경영진이 승인한 재무예산	전기말 현재 수주잔고와 EBITDA 및향후 기대되는 신규 계약을 기반으로 한 현금흐름

대상기간	2024년 ~ 2028년

할인율	가중평균자본비용 15.70%

10. 관계기업주식

가. 중요한 관계기업의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	소유지분율(%)	주된사업장	사용재무제표일	당반기말	전기말	관계기업 활동의 성격

당반기말	전기말

KC Energy Technology Co., Ltd.(*1)	50	50	중국	2021.12.31	-	-	환경설비업

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	30	30	남아프리카공화국	2024.06.30	5,148,874	6,215,308	바이오매스발전설비업

계	5,148,874	6,215,308	-

(*1) 회사 정리 절차 진행중에 있습니다.

나. 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	반기순손실	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한 배당금

KC Energy Technology Co Ltd.(*1)	14,074,924	44,286	13,352,189	-	-	-	-	-	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	22,756,136	141,949,837	32,064,771	119,481,593	7,162,543	(4,985,649)	890,900	(4,094,750)	-

(*1) 회사 정리 절차 진행중에 있습니다.

다. 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기말

기업명	반기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	기타증감	장부금액

KC Energy Technology Co Ltd(*1)	807,696	50%	403,848	252,009	(655,857)	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	13,159,609	30%	3,947,883	-	1,200,991	5,148,874

계	13,967,305	-	4,351,731	252,009	545,134	5,148,874

(*1) KC Energy Technology Co Ltd와 관련된 미반영 누적손실은 1,338,392천원입니다.

(2) 전기말

기업명	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	기타증감	장부금액

KC Energy Technology Co Ltd(*1)	767,021	50%	383,511	252,009	(635,520)	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	16,629,895	30%	4,988,969	-	1,226,339	6,215,308

계	17,396,916	-	5,372,480	252,009	590,819	6,215,308

(*1) KC Energy Technology Co Ltd와 관련된 미반영 누적손실은 1,358,729천원입니다.

라. 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

관계기업명	기초	취득/처분	현금배당금	지분법손익	지분법자본변동	기타변동	반기말

KC Energy Technology Co Ltd	-	-	-	-	-	-	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	6,215,308	-	-	(1,482,482)	316,075	99,973	5,148,874

계	6,215,308	-	-	(1,482,482)	316,075	99,973	5,148,874

(2) 전반기

관계기업명	기초	취득/처분	현금배당금	지분법손익	지분법자본변동	반기말

부산신호태양광발전㈜	6,729,423	(5,855,198)	(1,168,750)	294,525	-	-

KC Energy Technology Co Ltd	-	-	-	-	-	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	-	-	-	-	-	-

㈜이천뉴파워	-	-	-	-	-	-

계	6,729,423	(5,855,198)	(1,168,750)	294,525	-	-

11. 자본

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당반기말 현재까지 발행한 주식은 보통주 63,669,287주(자본금 31,834,644천원)입니다.

나. 자본금 변동내역

회사는 당반기 이전에 주식발행초과금을 재원으로 하는 전환권행사와 유상증자를 실시하였고, 또한 당반기에 전환권행사로 보통주식수와 자본금이 증가하였습니다.

전환권행사에 따라 추가로 발행한 신주 내역은 다음과 같습니다(단위: 주/원).

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	34,600,456	17,300,228,000	71,471,237,978

전환권행사(23.04.28)	578,562	289,281,000	1,593,024,028

전환권행사(23.05.17)	914,344	457,172,000	2,538,623,181

전환권행사(23.05.31)	242,068	121,034,000	674,974,123

유상증자(23.08.17)	14,600,000	7,300,000,000	16,730,438,050

전기말	50,935,430	25,467,715,000	93,008,297,360

유상증자(24.03.15)	12,733,857	6,366,928,500	11,163,799,910

당반기말	63,669,287	31,834,643,500	104,172,097,270

다. 당반기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	(2,507,374)	(2,509,049)

라. 기타포괄손익누계액

당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

해외사업장환산손익	(1,433,585)	91,481

지분법자본변동	776,661	460,585

계	(656,924)	552,066

마. 결손금

당반기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

법정적립금(*1)	1,598,800	1,598,800

미처리결손금	(141,926,562)	(77,309,080)

계	(140,327,762)	(75,710,280)

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

12. 차입금 및 사채가. 차입금

(1) 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입금종류	차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	하나은행	포괄무역어음대출 등	5.29 ~ 7.75	22,337,274	24,953,000

산업은행	산업운영자금대출	7.09	11,500,000	13,500,000

우리은행	기업운전일반자금 등	6.76 ~ 8.2	5,381,250	5,437,500

한국수출입은행	수출성장자금대출	5.79	5,000,000	5,000,000

ICICI Bank, Gurugram	운영자금대출	7.90	2,913,750	2,712,500

(주)클레스트라하우저만	관계사차입금	-	-	2,000,000

KC그린홀딩스(주)	관계사차입금	2.9 ~ 3.69	2,400,000	7,400,000

케이씨제이차㈜	운영자금대출	-	-	8,000,000

㈜CK저축은행	매출채권 유동화대출	8.00	100	-

단기차입금 계	49,532,374	69,003,000

장기차입금	하나은행	에너지이용합리화기금	2.00	120,000	180,000

산업은행	에너지이용합리화기금	2.75	2,102,400	2,365,200

서서울농업협동조합 외12개 지역단위농협	욱도빌딩담보대출	5.78	30,000,000	30,000,000

키움저축은행	매출채권 유동화대출	-	-	2,221,654

참저축은행	매출채권 유동화대출	-	-	2,223,485

케이씨제사차㈜	매출채권 유동화대출	8.4	3,321,569	-

KC그린홀딩스㈜	관계사차입금	5.10 ~ 6.67	68,700,000	22,000,000

장기차입금 소계	104,243,969	58,990,339

차감:유동성대체	(69,767,169)	(27,090,739)

장기차입금 계	34,476,800	31,899,600

(2) 장기차입금 상환계획(단위:천원)

연도	상환금액

2024년	21,122,800

2025년	51,807,169

2026년	30,525,600

2027년	525,600

2028년이후	262,800

계	104,243,969

(3) 당반기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체가 제공한 담보 및 보증과 제 3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공처	관련차입금	제공자	제공한 담보/보증 내용	설정액

하나은행
우리은행ICICI Bank	23,154,172
2,289,3751,248,750	연결실체	부동산(안성토지)(*1)	30,000,000

정기예금	7,700,000

KC그린홀딩스㈜	연대보증	8,952,000

우리은행	2,700,000	연결실체	특허권	2,880,000

산업은행	8,000,000	KC그린홀딩스㈜	연대보증	9,600,000

3,500,000	KC그린홀딩스㈜	연대보증	4,200,000

2,102,400	㈜창원에너텍	부동산, 기계장치	4,420,000

KC그린홀딩스㈜	연대보증	4,416,000

한국수출입은행	5,000,000	KC그린홀딩스㈜	연대보증	6,000,000

서서울농업협동조합 외12개 지역단위농협	30,000,000	KC그린홀딩스㈜	부동산	36,000,000

㈜CK저축은행	100	KC그린홀딩스㈜	연대보증,KC코트렐㈜ 주식	4,800,000

연결실체	제1종 수익권증서(*2)

케이씨제사차㈜	3,321,569	KC그린홀딩스㈜	연대보증,KC코트렐㈜ 주식	4,800,000

연결실체	제3종 수익권증서(*2)

계	81,316,366	123,768,000

(*) 한도약정은 주석 16 아 참조

(*1) 부동산(안성토지)는 매각예정자산으로 분류되어 있으며, 일부는 담보로 제공되고 있습니다.

(*2) 연결실체는 설비구매계약에 따라 충남 당진에 3코크스 탈황탈질 설비 및 기타 시설을 신설하는 공사를 수행하고 구매자로서 현대제철(주)로부터 용역수행대가인 13,377,593,680원을 하나증권에 신탁하였습니다. 신탁자산을 통해 제1종, 제3종 수익권증서가 발행되었으며, 제1종 수익권증서는 ㈜CK저축은행에 담보로 제공되었고, 제3종 수익권증서는 (주)한양증권이 질권설정 하였습니다. 담보제공 외에 약정에 관한 사항은 주석 18에 기재 하였습니다.

나. 사채

(1) 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	이자율(%)	당반기말	전기말

사모사채(*1)	6.77	7,000,000	7,000,000

사모사채	-	-	4,000,000

제 1회차 사모전환사채(*2)	-	-	125,000

제 2회차 사모전환사채(*3)	1.00	2,750,000	7,500,000

제 3회차 공모전환사채	1.00	7,407,528	7,407,528

사채 소계	17,157,528	26,032,528

가산:상환할증금	313,238	463,573

차감:전환권조정	(2,072,661)	(3,911,653)

차감:사채할인발행차금	(10,183)	(13,506)

차감 계	15,387,922	22,570,942

(*1) 상기 사채와 관련하여 KC그린홀딩스㈜가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(*2) 당기중 125백만원 재매입 상환 하였습니다.

(*3) 당기중 4,750백만원 재매입 상환 하였습니다.

(2) 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	액면금액	발행비용	이자율(%)	이자지급방법	발행일	만기일

제2회 무보증 사모사채	7,000,000	13,506	6.77	매 3개월 후급	2023-11-27	2025-11-27

제2회 무보증 사모 전환사채	7,500,000	76,831	1.00	매 3개월 후급	2022-03-25	2025-03-25

제3회 무보증 공모 전환사채	12,500,000	220,236	1.00	매 3개월 후급	2022-08-04	2025-08-04

(3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	반기말

전환사채	15,032,528	(4,875,000)	-	10,157,528

상환할증금	463,573	(150,335)	-	313,238

전환권조정	(3,911,653)	813,499	1,025,493	(2,072,661)

장부금액	11,584,448	(4,211,836)	1,025,493	8,398,105

(4) 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1. 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액(*1)	2,750,000

발행가액	7,500,000

인수권자	KB증권 주식회사 외 6

발행일	2022년 03월 25일

만기일	2025년 03월 25일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	3,672원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2025년 03월 25일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	2023년 3월 25일 ~ 2025년 2월 25일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2024년 03월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	매도청구권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 03월 25일부터 2024년 03월 25일까지 매 3개월 마다 도래하는 발행일의 당일마다 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 다만, 매도청구권자는 매도청구권 행사로 인한 매매일로부터 30일전부터 10일전까지 사채권자에게 만기전 매도청구권행사를 청구하여야 합니다.

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	-본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.-위 와 별도로 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 본 사채 발행당시 최초 전환가액의 80%이상으로 한다.

(*1) 당기중 4,750백만원 재매입 상환 하였습니다.

2. 제3회 무보증 공모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제3회 무보증 공모 전환사채

권면금액(*1)	7,407,528

발행가액	12,500,000

발행일	2022년 08월 04일

만기일	2025년 08월 04일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	2,626원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2025년 08월 04일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	사채발행일 이후 1개월이 되는날(2022년 09월 04일) ~ 만기 1개월 전(2025년 07월 04일)

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2024년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	-

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	-본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다. -위 와 별도로 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-23조 제2호에 의하여 "발행회사"의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 "전환가액"조정을 하기로 한다. "본 사채"발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 "전환가액"을 조정하되, 해당 '전환가액 조정일 전일'을 기준으로 하여 산정한 "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가",1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은 가격이 직전 "전환가액"보다 낮은 경우, 그 낮은가격으로 "전환가액"을 조정한다. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"의 80%에 해당하는 가액으로 합니다.

(*1) 전기중 전환사채 액면금액 5,090,472천원이 보통주로 전환되었습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 금융부채의 장부금액

구분	당반기말	전기말	취득시

제2회 무보증 사모 전환사채 전환권	715	3,105	2,646,055

제3회 무보증 공모 전환사채 전환권	13,415	172,751	4,663,130

2) 관련손익

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손익	(62,957,192)	(3,932,949)

평가손익	161,726	(540,375)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(63,118,918)	(3,392,574)

13. 퇴직급여채무

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직연금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,414,510	16,569,420

국민연금전환금	(3,097)	(3,097)

사외적립자산의 공정가치	(17,848,135)	(19,366,431)

재무상태표에 인식된 금액(*1)	(1,436,722)	(2,800,108)

(*1) 당반기말 현재 초과적립액 1,436,722천원은 기타비유동금융자산, 기타투자자산으로 대체하였습니다.

나. 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초 확정급여채무	16,569,420	14,933,093

당기근무원가	959,604	913,029

이자비용	312,184	366,880

퇴직급여지급액	(1,548,728)	(596,735)

확정급여채무의 재측정요소	-	-

기타변동	122,030	3,988

반기말 확정급여채무	16,414,510	15,620,255

다. 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초 사외적립자산의 공정가치	19,484,041	19,173,796

부담금납입액	50,000	43,000

사외적립자산의 예상수익	391,374	478,080

퇴직급여지급액	(2,147,917)	(2,045,589)

기타변동	-	100

사외적립자산의 재측정요소	70,637	(64,513)

반기말 사외적립자산의 공정가치	17,848,135	17,584,874

라. 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

당기근무원가	959,604	913,029

이자비용	312,184	366,880

사외적립자산의 예상수익	(391,374)	(478,080)

계	880,414	801,829

마. 확정기여제도

당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 108,399천원(전반기: 107,790천원)입니다.

14. 건설계약

가. 공사계약잔액의 변동내역(단위: 천원, USD 등)

- 당반기

구분	기초 계약잔액	신규/변동	공사수익	반기말 계약잔액

KRW	89,318,520.00	38,783,390.00	66,372,490.00	61,729,420.00

USD	196,767,010.10	2,798,090.52	40,464,922.94	159,100,177.68

EUR	4,361,704.96	75,061.35	1,294,348.31	3,142,418.00

INR	3,286,705,532.00	155,394,996.79	743,571,497.76	2,698,529,031.03

TWD	2,035,978,727.03	161,904,762.00	518,408,531.57	1,679,474,957.46

- 전반기

구분	기초 계약잔액	신규/변동	공사수익	반기말 계약잔액

KRW	170,715,985.00	26,827,569.00	93,386,332.00	104,157,222.00

USD	290,297,476.70	15,605,199.79	64,819,393.71	241,083,282.78

INR	3,963,523,623.12	(606,150,576.86)	548,871,327.28	2,808,501,718.98

JPY	2,667,946.45	3,454,378.00	6,122,324.45	-

ZAR	2,557,082.74	-	2,557,082.74	-

TWD	3,220,459,646.75	228,803,472.00	816,639,680.62	2,632,623,438.13

CNY	21,843,100.00	-	21,843,100.00	-

나. 진행중인 공사와 관련된 초과청구공사 및 미청구공사의 내역(단위:천원)

- 당반기

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

1,331,059,756	(21,375,253)	41,996,849	1,210,596,026	141,085,326	1,351,681,352	37,632,898

- 전반기

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

1,191,694,986	24,618,026	41,560,067	1,117,956,214	139,916,864	1,257,873,078	19,476,384

다. 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보의 공시 (단위:천원)

계약명	계약일	기한(*1)	진행률(%)	미청구채권	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금(*2)

ESP Package for Meja Thermal Power PJT	2012-05-02	2019-03-31	99.01	1,129,763	-	2,555,856	196,959

Long Phu 1 Thermal Power Plant 집진설비	2016-05-09	2019-02-28	78.72	4,634,768	-	2,171,875	165,315

Long Phu 1 Thermal Power Plant 탈황설비	2016-07-29	2019-07-10	56.79	26,228,295	-	260,479	19,827

Ngodwana 25MW Biomass Power Plant	2018-04-24	2020-10-24	100.00	13,302,114	-	1,164,273	98,958

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	2018-09-14	2023-11-30	100.00	7,066,941	-	-	-

강릉안인화력 1,2호기 전기집진기	2018-12-01	2023-09-15	99.85	-	-	-	-

NPC ML.Industrial Incinerator Project	2019-06-03	2022-06-02	95.46	3,325,838	-	-	-

ESP System Supply for Khurja Power Project(2x660)	2020-08-05	2025-03-31	78.36	-	-	7,470,838	371,178

Jawa9,10 프로젝트 ESP	2020-11-26	2023-10-31	100.00	-	-	-	-

Anpara B ESP(2*500MW) Renovation Retrofit	2021-03-16	2022-12-17	87.19	547,579	-	1,834,310	119,929

당진화력 제1~4호기 환경설비 설치조건부 구매	2021-05-13	2025-03-31	93.47	-	-	6,628,418	409,783

Taichung #5 ~ #10 AQCS Retrofit	2021-06-22	2026-02-27	67.32	63,928,532	-	15,538,962	1,029,085

JAWA #910 PJT Fly Ash Handling System	2021-10-18	2023-11-30	98.81	-	-	-	-

Masinloc Unit #4 IPP Project-SWFGD	2022-08-01	2023-12-30	49.11	-	-	1,686,767	83,805

Masinloc Unit #5 IPP Project-SWFGD	2022-08-01	2023-12-30	27.39	-	-	4,119,603	204,677

당진 3코크스 탈황탈질설비 신설공사	2022-11-04	2024-09-30	92.17	5,198,720	-	-	-

1소결 공정 전기집진기 C열 증설	2024-01-31	2025-12-31	3.86	-	-	-	-

계	125,362,550	-	43,431,381	2,699,516

(*1) 최종 계약서상 기재된 일자로 실제 프로젝트의 진행상황과는 차이가 있을 수 있습니다.

(*2) 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 증가된 금액을 포함하고 있습니다.

라. 영업부문별 공시 (단위:천원)

부문명	총계약금액변동액(추정변경)	추정계약원가변동액(추정변경)	미래손익에미칠 영향	당기공사수익변동액	공사손실충당금

환경엔지니어링 사업부문	9,525,741	88,361,543	(24,955,218)	(53,708,379)	16,832,270

(*) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 충당부채의 변동내역 (단위:천원)

- 당반기

구분	공사손실충당부채(*1)	하자보수충당부채

기초	6,392,415	8,266,427

전입	16,307,491	573,653

사용	-	(1,902,437)

환입	(2,794,423)	(598,726)

기타변동	194,477	-

기말	20,099,960	6,338,917

(*1) 유동성충당부채가 포함된 금액입니다.

- 전반기

구분	공사손실충당부채(*1)	하자보수충당부채

기초	1,792,871	7,262,133

전입	2,567,634	4,029,628

사용	-	(217,472)

환입	(847,476)	(329,063)

기타변동	38,631	-

기말	3,551,660	10,745,226

(*1) 유동성충당부채가 포함된 금액입니다.

바. Long Phu 1 Thermal Power Plant 불확실성

연결실체는 2016년 5월에 베트남 롱푸지역의 화력발전소 공사(원청사 베트남국영회사, (이하 PVN))를 러시아 기업인 PJSC POWER MACHINES(이하 PM)으로부터 수주하여 이후 집진 및 탈황설비 납품 공사를 진행하고 있습니다. 2018년 1월말경 미 재무성의 경제 제재 리스트에 PM이 포함되어, 자금거래가 동결됨에 따라 현재 동 공사는정지중에 있습니다. 당반기 중 중요한 공사진행은 없으며 당반기말 현재 동 공사의 공정율은 집진설비 약 78.72%, 탈황설비 약 56.79%에 달하고 있습니다. 당반기말 현재 공 원청사인 PVN는 PM과의 계약해제후 연결실체와의 계약을 통해 공사재개를 추진하고 있고 대부분의 집진설비가 납품대기중에 있는 점을 고려할 때 2026년상반기에는 공사가 재개될 것으로 기대하고 있으나 향후 공사 진행결과를 예측할 수 없습니다. 당반기말 현재 동 공사(집진 및 탈황설비)의 계약금액은 USD 71,371,600 이며, 미진행 계약금액은 USD 25,228,307.68 입니다.

15. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

16. 특수관계자공시

가. 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	KC그린홀딩스㈜

관계기업	KC Energy Technology Co., Ltd.	KC Energy Technology Co., Ltd.

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.

기타특수관계자	KC안전기술㈜	KC안전기술㈜

KC검사기술㈜	KC검사기술㈜

태성플랜트검정㈜	태성플랜트검정㈜

디앤엘코퍼레이션㈜	디앤엘코퍼레이션㈜

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.

Lodge Cottrell Ltd.(*4)	Lodge Cottrell Ltd.

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.

Nol-Tec Systems,Inc	Nol-Tec Systems,Inc

Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.	Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.

KC바이오칩㈜(*1)	-

KC그린에너지㈜(*1)	-

KC건설㈜(*1)	-

(*2)	KC환경서비스㈜

KC환경개발㈜	KC환경개발㈜

(*2)	KC바이오자원㈜

(*2)	KC환경분석㈜

(*2)	태경이엔지㈜

Lilama electric mechanic and environmental corporation	Lilama electric mechanic and environmental corporation

KC Green Enviro Services Joint Stock Company	KC Green Enviro Services Joint Stock Company

KC글라스㈜	KC글라스㈜

KC유리자원㈜	KC유리자원㈜

KC그린소재㈜	KC그린소재㈜

(*2)	KC에코사이클㈜

KC솔라앤에너지㈜	KC솔라앤에너지㈜

㈜화성솔팜1호	㈜화성솔팜1호

에코빛길솔라㈜	에코빛길솔라㈜

KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED	KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED

솔팜2호㈜	솔팜2호㈜

㈜클레스트라하우저만	㈜클레스트라하우저만

Clestra Hauserman Ltd. HongKong	Clestra Hauserman Ltd. HongKong

Clestra K.K (일본)	Clestra K.K (일본)

Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD	Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD

부산신호태양광발전㈜	부산신호태양광발전㈜

㈜이천뉴파워	㈜이천뉴파워

엔더블유엘퍼시픽㈜	엔더블유엘퍼시픽㈜

KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.

(*2)	아레테 자원환경㈜

TTG QUANG NGAI JOINT STOCK COMPANY	TTG QUANG NGAI JOINT STOCK COMPANY

(*3)	삼척에코건자재㈜

이든환경㈜	이든환경㈜

㈜산연	㈜산연

㈜상효원	㈜상효원

PT. KC Cottrell Indonesia	PT. KC Cottrell Indonesia

주요경영진	주요경영진

(*1) 2024년 01월 24일 KC환경서비스㈜의 인적분할로 신설설립되었으며, KC그린홀딩스㈜가 기존지분 60%를 획득하고, 잔여지분 40%를 추가매입 하였습니다.

(*2) 2024년 02월 27일 KC그린홀딩스㈜는 KC환경서비스㈜와 그 종속회사 및 관계회사를 매각하여 연결실체기준으로 KC환경서비스㈜와 그 종속회사 및 관계회사를 기타특수관계자에서 제외 되었습니다.

(*3) 2024년 04월 09일 KC그린홀딩스㈜는 삼척에코건자재㈜의 지분을 매각하여 연결실체기준으로 삼척에코건자재㈜는 기타특수관계자에서 제외 되었습니다.(*4) 2024년 05월 02일 영국현지법원에서 회생절차인가에 따른 청산절차 진행중에 있습니다.

나. 당기 중 신규로 특수관계자에 포함 또는 제외된 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사 유	비고

신규	KC바이오칩㈜	인적분할 및 주식 취득으로 인한 지배력 취득	기타특수관계자

KC그린에너지㈜

KC건설㈜

제외	KC환경서비스㈜	매각으로 인한 지배력 상실	기타특수관계자

KC바이오자원㈜

KC환경분석㈜

태경이엔지㈜

KC에코사이클㈜

아레테 자원환경 주식회사

삼척에코건자재㈜

(*) 특수관계자 신규 편입시점부터의 거래 및 제외시점까지의 거래는 특수관계자와의 거래내역에 포함되었습니다.

다. 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

단기급여	438,649	506,481

퇴직급여	74,330	41,707

계	512,979	548,188

라. 연결실체의 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

특수관계구분	회사명	매출 등수익	매입 등비용	대손상각비

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	-	3,848,505	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	(478,442)	(492,668)	127,790

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	-	(2,762)	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd.	-	6,254	-

기타특수관계자	Nol-Tec Systems, Inc	-	4,859	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd.	26,124	93,214	30,556

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun) Co Ltd	-	-	43,760

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd.	11,142	86,680	456

기타특수관계자	KC글라스㈜	6,800	28,493	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽㈜	3,500	1,572,668	-

기타특수관계자	㈜클레스트라하우저만	-	43,519	-

기타특수관계자	삼척에코건자재㈜	2,860	-	-

계	(428,016)	5,188,762	202,562

(2) 전반기

특수관계구분	회사명	매출 등수익	매입 등비용	관계기업처분손실	대손상각비	배당금 수령

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	3,000	2,485,407	-	-	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	53,465	3,690	-	87,452	-

관계기업	㈜이천뉴파워	43,732	-	-	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	679,760	(1,375)	-	-	-

기타특수관계자	부산신호태양광발전㈜	-	-	-	-	1,168,750

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	-	(364)	-	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	5,266	68,603	-	13,931	-

기타특수관계자	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd	-	1,740	-	19,951	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	45,798	629,087	-	142	-

기타특수관계자	KC글라스㈜	67,302	27,196	-	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽㈜	-	4,087,652	-	-	-

기타특수관계자	케이씨솔라	-	13,030	1,489,199	-	-

기타특수관계자	㈜클레스트라하우저만	-	56,390	-	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스㈜	86,180	-	-	-	-

계	984,503	7,371,056	1,489,199	121,476	1,168,750

마. 연결실체의 특수관계자와의 자금 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	반기말

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	단기차입금	7,400,000	-	5,000,000	2,400,000

장기차입금	22,000,000	92,900,000	46,200,000	68,700,000

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	장기대여금	3,702,872	47,950	-	3,750,822

단기대여금	1,031,520	79,840	-	1,111,360

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	장기대여금	1,583,694	131,993	-	1,715,687

기타특수관계자	㈜클레스트라하우저만	단기차입금	2,000,000	-	2,000,000	-

계	37,718,086	93,159,783	53,200,000	77,677,869

(2) 전반기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	반기말

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	단기차입금	2,400,000	5,000,000	-	7,400,000

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	장기대여금	3,705,872	-	1,950	3,703,922

단기대여금	1,013,840	36,400	-	1,050,240

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	장기대여금	11,000,349	-	1,000,339	10,000,010

기타특수관계자	㈜클레스트라하우저만	단기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

계	18,120,061	7,036,400	1,002,289	24,154,172

바. 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	미청구매출채권	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	매입채무	차입금	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-	-	129,290	71,100,000	8,625,862

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	37,508	37,508	-	4,862,182	4,862,182	-	-	88,984	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	1,164,273	98,958	13,302,114	1,715,687	-	1,953,430	-	-	-	12,354,969

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	1,048,157	90,000	-	-	-	1,307	-	-	-	1,146

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	-	-	-	-	37,221	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	80,500	75,205	26,902	-	-	425,330	425,330	22,227	-	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun)Co Ltd.	-	-	-	-	-	609,129	609,129	86,170	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	-	-	173,372	-	-	7,133	7,133	23,089	-	-

기타특수관계자	KC글라스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	18,121

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽주식회사	3,850	-	-	-	-	-	-	1,197,205	-	-

기타특수관계자	㈜산연	-	-	-	-	-	85,000	-	-	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,160,295

계	2,334,288	301,671	13,502,388	6,577,869	4,862,182	3,081,329	1,041,592	1,584,186	71,100,000	22,160,393

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	미청구매출채권	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	매입채무	차입금	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	-	-	-	-	-	7,157	-	115,231	29,400,000	8,463,508

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	290,941	290,941	-	4,734,392	4,734,392	-	-	82,591	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	1,077,499	109,707	12,228,457	1,583,694	-	1,803,146	-	-	-	11,404,460

기타특수관계자	㈜이천뉴파워	8,678	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	992,531	90,511	-	-	-	1,222	-	-	-	931

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	-	-	-	-	34,547	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	75,098	69,803	-	-	-	394,774	394,774	10,573	-	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun)Co Ltd.	-	-	-	-	-	565,370	565,370	81,830	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	88,037	88,037	150,268	-	-	14,210	6,677	21,430	-	-

기타특수관계자	KC글라스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	17,786

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽주식회사	-	-	-	-	-	-	-	520,880	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스㈜	-	-	-	-	-	-	-	11,000	-	-

기타특수관계자	㈜클레스트라하우저만	-	-	-	-	-	-	-	-	2,000,000	29,238

기타특수관계자	㈜산연	-	-	-	-	-	85,000	-	-	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,160,295

계	2,532,784	648,999	12,378,725	6,318,086	4,734,392	2,870,879	966,821	878,082	31,400,000	21,076,218

사. 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다(단위:USD, INR ).

특수관계구분	회사명	통화	지급보증금액	보증처	보증기한	비고

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co., Ltd	USD	948,000	하나은행	2025-12-20	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	13,460,832	하나은행	2025-03-12	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	USD	50,000	하나은행	2024-12-02	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	4,428,421	하나은행	2024-12-02	외화지급보증

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc.	INR	1,699,350	하나은행	2024-12-02	외화지급보증

아. 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(1) 연결실체는 Lodge Cottrell Ltd에 대한 매출채권 회수를 담보하기 위하여 최상위지배자인 KC그린홀딩스㈜로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 연결실체는 최상위지배자인 KC그린홀딩스㈜로부터 남아공 Ngodwana 25MW 바이오매스발전 프로젝트 EPC 계약과 관련하여 발주처인 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.에 다음과 같은 책임한도 보증을 제공 받고있습니다(단위: USD 등).

책임한도	총 계약금액

- 계약금액의 100%- 발전설비 전체가 인수 거부될 경우의 계약자 책임한도 120%- 보험수령액, 계약자의 과실로 인한 사망 및 부상, 제3자 대물피해, 지적재산권 또는 관련 법령에 의해 책임한도를 제한 할 수 없는 경우에는 상기 책임한도의 예외조항으로 적용됨- 공동이행사인 ELB와 KC코트렐㈜는 본인의 역무와 상관없이 전체 계약금액의 100%에 대해 상호 책임	USD 47,127,598

EUR 1,524,477

ZAR 667,678,335

(3) 연결실체는 금융거래 한도약정 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

거래은행	금융약정	화폐	한도금액	담보/보증 내용

하나은행	무역어음대출	KRW	16,400,000	연결실체의 부동산, 정기예금KC그린홀딩스㈜ 연대보증

외상매출채권담보	KRW	8,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

수입신용장발행	USD	3,500,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

산업은행	산업운영자금	KRW	8,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

산업운영자금	KRW	3,500,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

에너지이용합리화기금대출(시설)	KRW	2,102,400	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

수입신용장발행	USD	5,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

한국수출입은행	수출성장자금	KRW	5,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증

서서울농업협동조합 외12개 지역단위농협	공사 운영자금	KRW	30,000,000	KC그린홀딩스㈜의 부동산

㈜CK저축은행	공사 운영자금	KRW	4,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증KC그린홀딩스㈜의 KC코트렐㈜ 주식연결실체의 제1종수익권증서

케이씨제사차㈜	공사 운영자금	KRW	4,000,000	KC그린홀딩스㈜ 연대보증KC그린홀딩스㈜의 KC코트렐㈜ 주식연결실체의 제3종수익권증서

(4) 당반기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD 등).

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보/보증 내용	제공자

하나은행	USD	8,300,000	USD	8,043,231	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

부동산, 정기예금	연결실체

USD	4,300,000	USD	4,086,746	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

정기예금	연결실체

USD	4,000,000	USD	2,663,908	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

USD	40,680,948	USD	40,680,948	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

정기예금	연결실체

USD	10,000,000	USD	9,881,000	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

정기예금	연결실체

우리은행	USD	60,768	USD	60,768	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

국민은행	USD	1,400,000	USD	645,000	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

한국수출입은행	USD	56,116,204	USD	56,116,204	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

KC글라스㈜ 주식

서울보증보험 증권	연결실체

재고자산

USD	13,560,316	USD	13,560,316	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

신용보증기금	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000	사채지급보증	KC그린홀딩스㈜

무역보험공사	USD	6,780,158	USD	6,780,158	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

서울보증보험	USD	6,961,250	USD	6,961,250	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

USD	15,431,956	USD	15,431,956	외화지급보증	KC그린홀딩스㈜

자본재공제조합	KRW	132,815,542	KRW	72,544,064	공사보증	KC그린홀딩스㈜

17. 사용권자산 및 부채

가. 연결실체는 건물 및 차량운반구 등을 리스하였으며 평균리스기간은 약 3년 입니다.

나. 당반기말 및 전기말 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당반기말

구 분	건물	기타자산	합계

취득금액	1,248,980	417,343	1,666,323

감가상각누계액	(795,475)	(244,337)	(1,039,812)

장부금액	453,505	173,006	626,511

- 전기말

구 분	건물	기타자산	합계

취득금액	1,278,950	581,946	1,860,896

감가상각누계액	(403,695)	(252,601)	(656,296)

장부금액	875,255	329,345	1,204,600

다. 당반기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	503,763	674,303

리스부채 이자비용	26,266	46,352

단기 및 소액리스자산 관련 비용	152,022	67,432

라. 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 642,032천원 입니다.

마. 당반기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동부채	533,475	935,380

비유동부채	85,578	211,801

합 계	619,053	1,147,181

18. 우발채무와 약정사항가. 타인으로부터 제공받은 지급보증

당반기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증(특수관계자로부터 제공 받은 담보 및 보증 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원, USD등 ).

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보제공

하나은행(*1)	INR	73,700,000	INR	73,700,000	정기예금

하나은행(*1)	INR	323,500,000	INR	323,500,000	정기예금

하나은행(*1)	KRW	5,600,000	KRW	5,600,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	900,000	USD	900,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	510,000	USD	510,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	20,000	USD	20,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	1,500,000	USD	1,486,100	정기예금

하나은행(*1)	USD	3,000,000	USD	3,000,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	4,000,000	USD	4,000,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	668,000	USD	668,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	720,000	USD	720,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	530,000	USD	530,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	275,000	USD	275,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	2,802,000	USD	2,802,000	정기예금

하나은행(*1)	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000	정기예금

하나은행(*1)	USD	173,000	USD	173,000	정기예금

우리은행(*1)	KRW	2,800,000	KRW	2,689,542	신용

우리은행(*1)	USD	370,000	USD	370,000	정기예금

국민은행(*1)	USD	650,000	USD	650,000	정기예금

국민은행(*1)	USD	91,668	USD	91,668	정기예금

SANTAM(*3)	ZAR	-	ZAR	251,139,938	신용

서울보증보험(*1)(*2)	KRW	-	KRW	53,688,383	신용

서울보증보험	KRW	-	KRW	1,179,023	신용

서울보증보험	KRW	-	KRW	84,341	신용

자본재공제조합(*1)	KRW	4,066,984	KRW	4,303,297	출자금

자본재공제조합	KRW	132,815,542	KRW	73,441,368	출자금,연대보증

건설공제조합	KRW	18,168,000	KRW	-	출자금

(*1) 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증에 대한 내역은 주석 16. 아 참조

(*2) 서울보증보험 536억 중 약 314억원(USD22,393,206.13)은 KC그린홀딩스㈜ 연대보증 주석 16. 아 참조

(*3) 연결실체는 2018년 4월에 남아공 내 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd. 와 Ngodwana 25MW Biomass Power Plant EPC 계약을 체결하였습니다. 2023년 1월 및 2월 Facility Agent (PF 대주단 대표)인 Ned bank 와 발주처는 공사지연 및 하자를 사유로 보증기관인 SANTAM에 각각 ZAR 164,163,815.10 및 ZAR 222,362,236.68의 보증금을 청구하였습니다. 연결실체는 공사지연은 발주처와 기성잔금 상계에 이미 합의하였고, 완료된 공사에는 하자가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 이에 연결실체는 남아공 하우텡주 고등법원에 보증채권 지급 정지와 관련된 소송을 진행 중이며, 보증발행기관인 SANTAM 에서는 보증채권 지급을 중지하고 있습니다. 이후 24년 1월에 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.는 상기의 하자건에 대하여 연결실체에 대하여 중재를 신청하였습니다. 이에 연결실체는 현재 적절한 대응을 준비하고 있습니다. 이러한 재판의 진행 경과에 따라, 중재의 진행 등에 대해서 불확실성이 존재합니다.

나. 금융거래약정

당반기말 주요 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있지 않는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래은행	금융약정	화폐	한도금액

우리은행	운영자금	KRW	3,300,000

외담대할인한도	KRW	3,200,000

하나은행	기업시설에너지이용합리화자금	KRW	600,000

산업은행	운영자금	KRW	500,000

- 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있는 내역은 주석 16. 아 참조

다. 당반기말 현재 연결실체는 유형자산 중 일부에 대하여 보험에 가입하고 있으며, 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	부보자산	부보금액	부보처

가스사고배상책임보험	특정설비 제조	대인:80,000 / 대물:300,000	AIG손해보험

단체보험	주계약	30,000	교보생명

재해장해보장특약	90,000

재해치료비특약[2형]	10,000

산업재해사망특약	50,000

재해입원특약 Ⅱ	10,000

자동차보험	차량운반구	6,300,000	KB손해보험

1,850,000	DB손해보험

1,150,000	현대해상

1,150,000	삼성화재

화재보험	건물 및 기계	7,236,185	메리츠화재해상보험

건물	500,000	KB손해보험

재물기타	대인:150,000 / 대물:500,000

기계장치 등	200,000

동산	700,000

시설·집기	50,000

라. 진행중인 소송현황

(기준일 : 2024년 06월 30일) (단위: 백만원)

관할	원고	피고	사건내용	소제기일	소송가액	진행사항	향후 일정 및 대응방안

창원지방법원진주지원	한국남동발전㈜	KC코트렐㈜,㈜대우건설	손해배상	21.01.07	210	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

서울중앙지방법원	㈜세화엔스텍	KC코트렐㈜, ㈜에이치제이중공업	공사대금	23.03.20	1,000	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

남아공하우텡주고등법원	KC코트렐㈜외 1인	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.외 2인	보증채권 부당청구	23.03.10	12,006	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

23.03.16	15,849	1심 진행 중

서울서부지방법원	㈜금화정수	KC코트렐㈜, ㈜에이치제이중공업	공사대금	23.11.30	500	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

서울중앙지방법원	KC코트렐㈜,㈜에이치제이중공업	SK에코플랜트㈜	공사대금	24.02.02	408	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

서울중앙지방법원	삼성물산㈜	KC코트렐㈜, ㈜에이치제이중공업	공사대금	24.03.29	65,153	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

서울중앙지방법원	KC코트렐㈜,㈜에이치제이중공업	삼성물산㈜	공사대금	24.04.15	501	사건 병합1심 진행 중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

서울중앙지방법원	㈜성원기업	KC코트렐㈜,㈜에이치제이중공업	공사대금	24.05.31	6,391	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 절차 진행 중

회사는 상기소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다.

마. 연대보증등

당반기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 연대보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내용	제공받은회사	한도

건설공제조합	하도급지급보험	㈜에이치제이중공업	968,832

사. 사용제한 금융상품

당반기말 및 전기말 현재 장,단기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD등 ).

구 분	은행명	통화	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	하나은행	KRW	5,600,000	5,600,000	외화지급보증 예금담보

하나은행	KRW	6,370,000	6,370,000	외화지급보증 예금담보

하나은행	KRW	7,000,000	-	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	1,143,260	1,143,260	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	900,000	900,000	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	510,000	510,000	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	1,500,000	1,500,000	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	668,000	668,000	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	720,000	720,000	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	3,000,000	3,000,000	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	20,000	20,000	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	530,000	-	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	275,000	-	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	2,802,000	-	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	4,000,000	-	외화지급보증 예금담보

하나은행	USD	173,000	-	외화지급보증 예금담보

신한은행	USD	-	758,100	외화지급보증 예금담보

장기금융상품	하나은행	KRW	2,000	2,000	당좌거래 개설보증금

우리은행	KRW	2,000	2,000	당좌거래 개설보증금

신한은행 인도뉴델리	INR	100,000	100,000	프로젝트오피스보증금

신한은행 인도뉴델리	INR	50,000	50,000	프로젝트오피스보증금

우리은행	USD	370,000	-	외화지급보증 예금담보

국민은행	USD	650,000	-	외화지급보증 예금담보

국민은행	USD	91,668	-	외화지급보증 예금담보

세종공주원예농협 행복지점	KRW	697	697	사업비관리 사용제한계좌

세종공주원예농협 행복지점	KRW	320,223	320,223	대출이자유보 사용제한계좌

19. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

차입금의 유동성 대체	48,644,469	322,800

사용권자산 인식	11,594	67,243

리스부채의 유동성 대체	99,660	385,751

확정급여제도의 재측정요소 대체	90,698	-

매각예정자산의 유동성 대체	-	22,468,512

기타예수금의 외상매출금상계	-	3,594,800

미수금 및 대손충당금 제각	-	7,620,650

다. 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

1.연결당기순이익(손실)	(64,602,786)	(3,223,582)

2.조정사항	17,460,307	10,935,436

이자비용	5,607,934	3,742,566

이자수익	(901,399)	(406,552)

외화환산손실	3,134,093	4,654,294

외화환산이익	(17,333,485)	(8,949,503)

배당금수익	(2,000)	(3,000)

법인세비용	1,645,595	(709,367)

감가상각비	684,487	914,405

무형자산상각비	107,674	392,653

경상연구개발비	15,833	18,383

지분법이익	-	(294,525)

지분법손실	1,482,482	-

퇴직급여	880,413	801,829

기타장기종업원급여	54,779	-

대손상각비	975,524	(446,016)

대손충당금환입	(6,613)	(496,669)

기타의대손상각비	805,442	129,636

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,512	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(47,682)	(29,204)

유형자산처분이익	(146,779)	-

리스해지이익	(1,151)	-

유형자산처분손실	11,681	1

무형자산처분손실	153,600	-

기타자산처분손실	9,697	-

리스해지손실	34,296	-

공사손실충당부채환입	(2,794,423)	(847,476)

공사손실충당부채전입	16,307,491	2,567,634

하자보수충당부채환입	(598,726)	(329,063)

하자보수충당부채전입	573,653	4,029,628

파생상품평가이익	(246,287)	(2,780,803)

파생상품평가손실	6,614,809	7,716,656

재고자산평가손실	-	3,565

관계기업주식처분손실	-	1,489,199

매출채권처분손실	43,050	5,983

사채상환이익	(722)	(315,128)

사채상환손실	320,452	-

잡손실	74,077	76,310

3.자산및부채의증감	35,163,436	(55,008,506)

매출채권의감소(증가)	75,905,442	9,637,741

장기매출채권의감소(증가)	(12,222,296)	(4,233,019)

미청구채권의감소(증가)	4,329,286	(23,412,576)

미수수익의감소(증가)	288,756	264,120

미수금의감소(증가)	807,601	858,610

선급금의감소(증가)	3,656,071	464,615

선급비용의감소(증가)	2,046,465	200,794

파생상품자산의감소(증가)	-	141,941

부가세대급금의감소(증가)	(1,504,391)	(4,065,894)

기타유동자산의감소(증가)	(15,673)	(29,409)

선급법인세의감소(증가)	(13,670)	(104)

재고자산의감소(증가)	1,667,087	2,194,837

매입채무의증가(감소)	(9,903,182)	337,193

장기매입채무의증가(감소)	3,052,446	(1,678,493)

미지급금의증가(감소)	(5,621,119)	(2,342,799)

선수금의증가(감소)	388,017	576,887

초과청구채권의증가(감소)	(22,942,879)	(32,919,670)

예수금의증가(감소)	(438,162)	500,636

미지급비용의증가(감소)	(424,244)	(123,443)

하자보수충당부채의증가(감소)	(1,902,438)	(217,472)

파생상품부채의증가(감소)	(2,652,086)	(2,523,893)

연차충당부채의증가(감소)	(30,626)	7,513

기타충당부채의증가(감소)	-	7,200

부가세예수금의증가(감소)	143,842	(59,870)

퇴직금의지급	(1,548,728)	(596,735)

퇴직보험예치금의감소(증가)	2,097,917	2,002,589

국민연금전환금의감소(증가)	-	195

4. 영업활동에서 창출된 현금흐름	(11,979,043)	(47,296,652)

라. 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당반기

구분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	기타변동	반기말

차입금	127,993,339	25,063,103	719,900	153,776,342

리스부채	211,801	(469,782)	877,034	619,053

사채	22,570,942	(8,875,000)	1,691,980	15,387,922

재무활동으로부터의 총부채	150,776,082	15,718,321	3,288,914	169,783,317

-전반기

구분	기초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	기타변동	반기말

차입금	46,843,190	59,027,200	(286,390)	105,584,000

리스부채	2,153,868	(635,550)	418,085	1,936,403

사채	32,932,518	(10,385,526)	(1,203,061)	21,343,931

재무활동으로부터의 총부채	81,929,576	48,006,124	(1,071,366)	128,864,334

20. 정부보조금

연결실체의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

연구과제명	협약기관	기술요율	당반기 보조금수령액	당반기말 예수금	전기말 예수금

지하철 미세먼지 저감 기술개발사업	한국기계연구원	-	64,197	4	-

터널환기용 에너지저감형 저오존 전기집진기 개발	한국기계연구원	-	278,387	1	1

인도네시아 수랄라야 석탄발전소 CO2 포집 플랜트 프로젝트	한국환경산업기술원	-	-	-	9,000

아스콘 사업장 배출 대기오염물질 지능형 관리 최적관리 실증 기술 개발	한국환경산업기술원	-	-	-	-

액체금속 기반 다종 온실가스 동시처리 시스템 기술개발	한국산업기술평가관리원	-	95,266	-	-

계	437,850	5	9,001

연결실체는 당반기 연구과제와 관련하여 위 기관들과 기술개발협약을 체결하고 있습니다. 동 개발사업과 관련하여 당반기 보조금 437,850천원을 수령하였고 비용지출시에 관련비용과 상계처리 하거나 자산취득시 관련계정에서 차감할 예정입니다. 국책연구과제 중 평가결과시 성공판정을 받고 사업비정산이 완료되면 기술료 납부 의무가 발생하는 경우 정부보조금 중 기술요율에 해당하는 금액을 예수금으로 인식하고 있습니다.

21. 매각예정유동/비유동자산

2021년 8월 30일 이사회는 안성공장의 토지, 건물 등 매각을 결정하였으며, 여러 매수자와의 협상을 통해 매각계약을 체결하였습니다. 동 자산의 매각 목적은 현금 유동성 확보입니다. 12개월 ~ 24개월 이내에 매각 될 것으로 예상되는 동 자산은 매각예정자산 집단으로 분류되었으며 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.

가. 연결실체의 매각예정자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

토지	21,936,479	21,936,479

건물	3,475,869	3,475,869

구축물	720,160	720,160

건설중인자산	951,461	951,461

합 계	27,083,969	27,083,969

나. 가치평가 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

(1) 당반기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투이변수추정범위

매각예정자산	27,083,969	3	공시지가기준법	평방미터당 가격	34 ~ 235

(2) 전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투이변수추정범위

매각예정자산	27,083,969	3	공시지가기준법	평방미터당 가격	34 ~ 235

연결실체의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 수준 3의 외부평가된 매각예정자산은 공시지가기준법으로 수행됐습니다. 개별적 입지조건 및 평가시점 차이를 고려하여 가치평가는 관측가능하지 않는 투입변수를 사용하여 수행되었습니다. 외부감정평가전문가는 회사의 내부평가팀과 논의시 토지와 건물의 크기와 사용연수, 상태, 지역경제와 국가경제에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정했습니다.

22. 계속기업에 대한 가정

연결실체의 반기재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다.그러나 연결실체는 KC코트렐의 대형공사인 대만Taichung공사의 원가상승등으로 인하여 재무구조가 악화 되어 보고기간 종료일 현재 63,201백만원 영업손실과 64,603백만원 연결반기순손실이 발생하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.연결실체는 반기재무제표 작성 시 계속기업 가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기된 상황에서, 2024년 8월 14일 이사회 결의를 통해 기업구조조정촉진법에 따른 채권은행 등의 공동관리절차(워크아웃) 개시를 신청하였습니다. 이와 함께, 자산 매각을 통한 자금 조달과 비용 절감을 위한 구조조정을 진행하고 있습니다.만일 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 반기재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 23. 보고기간 이후 사건연결실체는 2024년 8월 5일 제3회차 무보증 공모 전환사채의 사채권자로부터 조기상환청구가 발생하였습니다. 조기상환청구 발생 후 채무이행자금 7,507백만원이 미지급되었으며, 이에 따라 기한이익 상실 사유가 발생하였습니다.

연결실체는 2024년 8월 14일 이사회 결의를 통해 기업구조조정촉진법에 따른 채권은행 등의 공동관리절차(워크아웃) 개시 신청을 하였습니다.