KC코트렐 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적인 사항 가. 지배기업의 개요 케이씨코트렐주식회사(이하 "지배회사")는 2010년 1월 1일을 분할기준일로 하여 케이씨그린홀딩스(주)로부터 분할 신설된 법인으로서 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 분할설립시 자본금은 1,275,000천원이었으나, 이후 유무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 8,800,000천원입니다. 지배기업의 최대주주는 케이씨그린홀딩스주식회사 ( 지분율: 34.67% ) 입니다.

나. 연결대상 종속기업 및 투자현황 (1) 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	사용재무제표일	업종

당기말	전기말

KC에어필터텍(주)	100	100	경기 부천	2021.12.31	환경설비업

놀텍코리아(주)	100	100	서울 마포	2021.12.31	환경설비업

KC Africa (Pty) Ltd	100	100	남아프리카공화국	2021.12.31	에너지 개발사업

KCA Power Service (Pty) Ltd	80	80	남아프리카공화국	2021.12.31	설비진단 및 유지보수업

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	100	100	대만, 뉴타이페이	2021.12.31	환경설비업

KC브이씨에스㈜	70	70	서울 마포	2021.12.31	악취/VOC저감설비 등

KC안전기술(주)(구 유양기술(주))(주1)	-	84.80	전남 광양	2021.03.31	압력용기검사 및 보수/유지관리

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	100	100	인도 첸나이	2021.12.31	환경설비업

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	100	100	인도 델리	2021.12.31	환경설비업

(주 1)당기 중 지분 매각으로 인해 지배력이 상실되었습니다.

( 2) 당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익

KC에어필터텍(주)	3,895,233	2,009,674	1,885,559	6,002,249	255,956	235,785

놀텍코리아(주)	574,034	4,111,334	(3,537,300)	400,074	(113,614)	(128,116)

KC Africa (Pty) Ltd	12,712,315	12,504,419	207,896	-	(401,808)	(404,530)

KCA Power Service (Pty) Ltd	1,934,247	1,161,662	772,585	2,427,420	804,027	772,586

KC안전기술(주)(구 유양기술(주))(주1)	-	-	-	1,853,171	(473,828)	(473,551)

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	3,626,875	5,012,833	(1,385,958)	8,549,474	1,168,515	858,802

KC브이씨에스㈜	8,521,124	6,048,212	2,472,912	27,722,257	1,293,157	1,308,202

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	1,515,739	746,400	769,339	2,886,619	224,674	267,490

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	15,202,992	20,923,565	(5,720,573)	6,824,981	(2,057,083)	(2,360,215)

(주 1) 당기 중 지분 매각으로 매각 전 재무제표를 반영하였습니다.

다 . 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	자회사	사 유

신규연결	-	-

연결제외	KC안전기술(주)(구 유양기술(주))	지분 매각[매각 상대방: KC그린홀딩스㈜(최대주주)]

라. 당기 중 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

기업명	비지배지분에
배분된당기순손익	연결범위변동	당기누적
비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

KC안전기술(주)(구 유양기술(주))	(72,022)	(561,893)	-	(30,426)

KCA Power Service (Pty) Ltd	160,805	-	154,517	-

KC브이씨에스㈜	387,947	-	741,873	(30,000)

계	476,730	(561,893)	896,390	(60,426)

2. 중요한 회계처리방침

2.1 연결재무제표의 작성기준 케이씨코트렐주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의 외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점 을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2. 2 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 금융상품(1) 금융자산의 분류 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상 : 금융자산과 계약자산상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

나 . 수익인식 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 공사손실충당부채의 표시 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용받습니다. 이에 따라 연결실체는 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다.

(2) 수행의무의 식별 연결실체는 집진기, 탈황/탈질 설비, 회처리 설비, 중소형 바이오매스 플랜트와 태양광 발전설비 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준 서 제1115호에 따라 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다. 연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 발전 및 산업부문은 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는 영업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.(4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체의 발전부문은 집진기, 탈황/탈질 설비 및 회처리 설비를 포함한 대기오염방지설비 공사계약 및 태양광 발전설비 설치계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 연결실체 는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.한편, 연결실체는 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, iv) 기업이 제삼자에게서재화를 조달 받고, v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

(5) 변동대가연결실체는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(6) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(7) 보증의무연결실체는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 현지 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 연결실체는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로 추정하여 충당부채로 회계처리합니다. 하지만 연결실체가 비표준화된계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다.

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

다. 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자 회계처리

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 또한, 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 리스를 종료하기 위해 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자 회계처리연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

라. 재고자산

연결실체는 미착계정을 제외한 재고자산은 이동평균법으로 산정된 금액을 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 보고기간 종료일가액으로 하고 있습니다.

마. 유형자산(1) 인식과 측정

연결실체는 토지에 대해서는 공정가치로 평가하고 있으며, 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

(2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 감가상각방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법	구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	10~40년	정액법	구축물	20년	정액법

기계장치	10년~15년	정액법	차량운반구	5년	정액법

공기구	5년	정액법	비품	5년	정액법

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

바. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

사. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

회원권	상각대상 아님	비한정

기타무형자산	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는기간동안 정액법으로 상각	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

아. 자산손상(1) 금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우, 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별 가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 자. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

차. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

(2) 퇴직급여

연결실체는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

카. 충당부채(1) 공사손실충당부채연결실체는 건설형 공사계약과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 공사손실충당부채로 인식하여 당기의 매출원가 또는 공사원가에 포함하고있습니다.(2) 하자보수충당부채연결실체는 공사완성 후 하자보수가 있는 경우에 예상되는 하자보수비를 건설형 공사계약과 관련된 진행기준에 따라 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 기타충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높은 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

타. 외화거래 및 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산

연결실체는 모든 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산ㆍ기록하고 있는 바,이들 거래의 결과로 발생하는 외환차익(차손)은 영업외수익(비용)으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 화폐성 외화자산 및 외화부채를 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 기준환율로 평가하고 있으며, 이로 인한 외화환산이익(손실) 영업외수익(비용)에 반영하고 있습니다.

파. 해외지점 등의 외화표시 재무제표의 환산영업ㆍ재무활동이 본점과 독립적으로 운영되는 연결실체의 해외지점 및 해외사업소의 외화표시 자산ㆍ부채의 경우에는 당해 자산ㆍ부채는 보고기간 종료일 현재의 환율을, 자본은 발생당시의 환율을 적용하며, 손익항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 일괄 환산하고 있습니다. 이로 인하여 발생하는 환산손익은 이를 상계하여 그 차액을 해외사업환산이익(손실)의 과목으로 하여 자본항목으로 처리하고 있습니다. 이에 따른 해외사업환산이익(손실)은 차기 이후에 발생하는 해외사업환산이익(손실)과 상계하여 표시하고 관련지점 및 사업소가 청산, 폐쇄 또는 매각되는 회계연도의 손익으로 처리하고 있습니다.

하. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

갸. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권,재고자산, 금융상품, 확정급여채무, 이연법인세자산(부채)에 대한 평가, 파생상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

2021년도 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 재무상태 및 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인한 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.

3. 범주별 금융상품 가. 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말

과 목	내 역	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	계

파생상품자산	통화선도	60,402	-	-	60,402

장기매출채권	장기매출채권	-	18,904,792	-	18,904,792

기타비유동금융자산	매도가능금융자산 등	-	21,045,005	4,779,358	25,824,363

비유동금융자산계	60,402	39,949,797	4,779,358	44,789,557

파생상품자산	통화선도	786,591	-	-	786,591

매출채권	매출채권	-	40,438,111	-	40,438,111

기타유동채권	미수금 등	-	57,963,956	-	57,963,956

유동성장기채권	유동성장기채권	-	1,703,997	-	1,703,997

기타유동금융자산	단기금융자산 등	-	361,171	-	361,171

현금및현금성자산	보통예금 등	-	89,282,089	-	89,282,089

유동금융자산계	786,591	189,749,325	-	190,535,915

금융자산 계	846,993	229,699,122	4,779,358	235,325,473

(2) 전기말

과 목	내 역	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

장기매출채권	장기매출채권	-	17,056,869	-	17,054,869

기타비유동금융자산	매도가능금융자산 등	-	15,669,312	3,053,124	18,722,436

기타비유동채권	장기미수금	-	2,709,122	-	2,709,122

비유동금융자산계	-	35,433,303	3,053,124	38,486,427

파생상품자산	통화선도	303,506	-	-	303,506

매출채권	매출채권	-	40,803,348	-	40,803,348

기타유동채권	미수금 등	-	58,491,624	-	58,491,624

유동성장기채권	유동성장기채권	-	1,457,347	-	1,457,347

기타유동금융자산	단기금융자산 등	-	2,362,145	-	2,362,145

현금및현금성자산	보통예금 등	-	13,299,075	-	13,299,075

유동금융자산계	303,506	116,413,539	-	116,717,045

금융자산 계	303,506	151,846,842	3,053,124	155,203,472

나. 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말

과 목	내 역	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계

파생상품	통화선도	3,374,071	-	3,374,071

전환사채 풋옵션	280,313	-	280,313

장기차입금	장기차입금	-	8,190,800	8,190,800

장기매입채무	장기매입채무	-	21,036,068	21,036,068

기타비유동금융부채	사용리스부채(비유동)	-	2,470,115	2,470,115

사채	사채	-	9,986,987	9,986,987

전환사채	-	10,361,710	10,361,710

비유동금융부채계	3,654,384	52,045,680	55,700,064

파생상품	통화선도	-	-	-

매입채무	매입채무	-	59,813,822	59,813,822

기타유동부채	미지급금 등	-	47,084,137	47,084,137

유동성장기차입금	유동성장기차입금	-	5,645,600	5,645,600

단기차입금	단기차입금	-	34,325,087	34,325,087

유동금융부채계	-	146,868,646	146,868,646

금융부채 계	3,654,384	198,914,325	202,568,709

(2) 전기말

과 목	내 역	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	계

장기차입금	장기차입금	-	3,956,280	3,956,280

장기매입채무	장기매입채무	-	22,833,349	22,833,349

기타비유동금융부채	기타보증금	-	4,095,963	4,095,963

사채	사채	-	9,980,485	9,980,485

비유동금융부채계	-	40,866,077	40,866,077

파생상품	통화선도	-	-	-

매입채무	매입채무	-	40,427,630	40,427,630

기타유동부채	미지급금 등	-	25,074,373	25,074,373

유동성장기차입금	유동성장기차입금	-	608,240	608,240

단기차입금	단기차입금	-	58,437,819	58,437,819

유동금융부채계	-	124,548,062	124,548,062

금융부채 계	-	165,414,139	165,414,139

4. 금융상품 범주별 순손익 가. 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당기

거래유형	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

통화선도거래이익	854,575	-	-	-	854,575

통화선도거래손실	(771,296)	-	-	-	(771,296)

통화선도평가이익	860,050	-	-	-	860,050

통화선도평가손실	(3,374,071)	-	-	(3,374,071)

대손(상각)환입	-	4,114,221	-	-	4,114,221

이자수익	-	368,598	-	-	368,598

이자비용	-	-	-	(2,637,800)	(2,637,800)

외화환산손실	-	(1,514,298)	-	(2,878,540)	(4,392,838)

외화환산이익	-	9,778,077	-	2,263,918	12,041,995

외환차손	-	(1,888,013)	-	(669,913)	(2,557,926)

외환차익	-	772,395	-	274,064	1,046,459

배당금수익	-	-	4,000	-	4,000

계	(2,430,742)	11,630,980	4,000	(3,648,271)	5,555,967

(2) 전 기

거래유형	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

통화선도거래이익	729,258	-	-	-	729,258

통화선도거래손실	(2,252,930)	-	-	-	(2,252,930)

통화선도평가이익	277,123	-	-	-	277,123

통화선도평가손실	-	-	-	-	-

대손(상각)환입	-	715,833	-	-	715,833

이자수익	-	487,829	-	-	487,829

이자비용	-	-	-	(1,837,946)	(1,837,946)

외화환산손실	-	(2,725,241)	-	(26,501)	(2,751,742)

외화환산이익	-	1,425,232	-	830,725	2,255,957

외환차손	-	(7,904,351)	-	(2,881,850)	(10,786,201)

외환차익	-	4,977,905	-	1,814,896	6,792,801

배당금수익	-	-	5,375	-	5,375

계	(1,246,549)	(3,022,793)	5,375	(2,100,676)	(6,364,643)

5. 금융상품 종류별 공정가치 서열체계

가. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산/부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산/부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산/부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산/부채는 파생상품평가 등이 있습니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산/부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	소계	상각후 원가	계

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	846,993	846,993	-	846,993

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,779,358	4,779,358	-	4,779,358

- 상각후원가측정 금융자산	-	-	-	-	229,699,122	229,699,122

금융자산 계	-	-	5,626,351	5,626,351	229,699,122	235,325,473

금융부채

- 당기손익인식 금융부채	-	-	3,654,384	3,654,384	-	3,654,384

- 상각후원가측정 금융부채	-	-	-	-	198,914,326	198,914,326

금융부채 계	-	-	3,654,384	3,654,384	198,914,326	202,568,710

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	소계	상각후 원가	계

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	303,506	303,506	-	303,506

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,053,124	3,053,124	-	3,053,124

- 상각후원가측정 금융자산	-	-	-	-	149,137,720	149,137,720

금융자산 계	-	-	3,356,630	3,356,630	149,137,720	152,494,350

금융부채

- 당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	-	-

- 상각후원가측정 금융부채	-	-	-	-	165,414,139	165,414,139

금융부채 계	-	-	-	-	165,414,139	165,414,139

다. 당기말 현재 재무상 태표에서 공정가 치로 측 정되는 자산/부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	내용	공정가치금액	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	통화선도	846,993	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	매도가능금융자산 등	4,779,358	순자산가치평가 등	순자산가액 등

금융부채

당기손익인식 금융부채	통화선도	3,374,071	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진

전환사채 풋옵션	280,313	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

라. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

전환사채 풋옵션 (주1)	326,436	233,420

(주1) 투입변수인 할인율을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음. 6. 금융상품의 위험관리 연결실체의 주요 금융부채는 파생상품, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서발생하는매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ( 1) 이자율위험이자율위험은 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자 비용 이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기	전기

100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시

이자비용	685,101	(685,101)	630,023	(630,023)

이자수익	(892,820)	892,820	(132,990)	132,990

(2) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ( 3) 환위험 환 위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY, INR, CNY, TWD 등이 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채, 파생상품에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 절상(하)시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시	원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시

외화금융자산	37,477,374	(37,477,374)	5,047,328	(5,047,328)

외화금융부채	(6,530,788)	6,530,788	(1,224,075)	1,224,075

파생상품	(12,754,039)	12,754,039	(568,656)	568,656

순효과	18,192,547	(18,192,547)	3,254,597	( 3,254,597 )

나. 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. (1) 당기말 현재 비파생금융자산 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및
현재가치할인차금	장부가액

매출채권	34,239,840	5,677,614	3,155,568	-	43,073,022	(2,634,911)	40,438,111

유동성장기매출채권	-	1,710,143	-	-	1,710,143	(6,146)	1,703,997

장기매출채권	-	-	10,248,773	10,411,075	20,659,848	(1,755,056)	18,904,792

기타유동채권	21,510,754	10,035,881	24,963,294	6,791,366	63,301,295	(5,337,339)	57,963,956

계	55,750,594	17,423,638	38,367,635	17,202,441	128,744,308	(9,733,452)	119,010,856

(2) 당기말 현재 연결실체의 파생금융자산 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

통화선도	308,486	478,105	60,402	846,993

(3) 매출채권 및 기타유동채권

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	40,438,111	40,803,348

유동성장기채권	1,703,997	1,457,347

장기매출채권	18,904,792	17,054,869

기타유동채권	57,963,956	58,491,624

계	119,010,856	117,807,188

(4) 기타금융자산단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 다. 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

(1) 당기말 현재 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

매입채무	59,813,822	-	-	59,813,822

장기매입채무	-	-	21,036,068	21,036,068

기타유동부채	41,660,677	5,423,460	-	47,084,137

단기차입금	-	34,325,087	-	34,325,087

유동성장기차입금	1,881,867	3,763,733	-	5,645,600

기타비유동금융부채	-	-	2,470,115	2,470,115

장기차입금	-	-	8,190,800	8,190,800

사채	-	-	9,986,987	9,986,987

전환사채	-	-	10,361,710	10,361,710

계	103,356,366	43,512,280	52,045,680	198,914,326

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (2) 당기말 현재 파생금융부채의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

통화선도	-	-	3,374,071	3,374,071

전환사채 풋옵션	-	-	280,313	280,313

라. 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제 환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다 . 한 편, 기 중 자본 관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다 . 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %).

구분	당기말	전기말

부채(A)	335,125,785	269,571,481

자본(B)	49,951,175	12,346,067

부채비율(A/B)	670.91	2,183.46

7. 영업부문 가. 일반정보 연결실체의 영업부문은 환경엔지니어링 사업부문과 에너지사업부문으로 구분하여보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

나. 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 (1) 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	환경엔지니어링사업부문	에너지사업부문	계

당기말

자산	379,226,055	5,850,904	385,076,959

부채	335,125,785	-	335,125,785

전기말

자산	276,528,957	5,388,591	281,917,548

부채	269,571,481	-	269,571,481

(2) 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

환경엔지니어링사업부문	에너지사업부문	계	환경엔지니어링사업부문	에너지사업부문	계

매출액	355,034,770	-	355,034,770	327,908,708	-	327,908,708

매출원가	326,216,852	-	326,216,852	342,830,217	-	342,830,217

판매비와관리비	24,170,303	-	24,170,303	29,772,021	-	29,772,021

영업이익(손실)	4,647,615	-	4,647,615	(44,693,530)	-	(44,693,530)

금융수익	373,338	-	373,338	493,204	-	493,204

금융원가	2,598,836	-	2,598,836	1,837,945	-	1,837,945

지분법이익	5,478,254	815,177	6,293,431	1,202	662,913	664,115

지분법손실	-	-	-	363,997	-	363,997

기타이익	21,187,591	-	21,187,591	13,216,946	1,316	13,218,262

기타손실	16,783,632	-	16,783,632	30,508,114	65,298	30,573,412

법인세비용	975,196	179,339	1,154,535	686,019	131,765	817,784

당기순이익(손실)	11,329,134	635,838	11,964,972	(64,378,253)	467,166	(63,911,087)

다. 영업부문의 지역정보 (1) 당기말 현재 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	총매출액	내부 매출액	순매출액	비유동자산(*)

남아프리카공화국	24,702,489	(237,266)	24,465,223	-

대만	28,511,370	(5,102,019)	23,409,351	20,544

베트남	2,484,906	-	2,484,906	-

인도	17,661,937	(5,904,444)	11,757,493	172,261

인도네시아	2,139,800	-	2,139,800	-

태국	2,489,900	-	2,489,900	-

필리핀	5,542,903	-	5,542,903	-

한국	301,030,241	(20,543,305)	280,486,936	43,741,151

기타	2,258,258	-	2,258,258	-

계	386,821,804	(31,787,034)	355,034,770	43,933,956

(* )매출채권,금 융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산 제외

(2) 전기말 현재 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	총매출액	내부 매출액	순매출액	비유동자산(*)

남아프리카공화국	19,569,452	-	19,569,452	-

대만	38,114,180	(941,550)	37,172,630	20,823

인도	11,240,403	(2,244,062)	8,996,341	174,879

태국	10,946,205	-	10,946,205	-

터키	3,427,852	-	3,427,852	-

한국	271,767,536	(24,505,588)	247,261,948	49,952,954

기타	534,280	-	534,280	-

계	355,599,908	(27,691,200)	327,908,708	50,148,656

(* )매출채권,금 융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산 제외 8. 영업손익산출에 필요한 주요항목 가. 영업손익산출 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

매출액	355,034,770	327,908,708

매출원가	326,216,852	342,830,217

매출총이익	28,817,918	(14,921,509)

판매비와관리비	24,170,303	29,772,021

영업이익(손실)	4,647,615	(44,693,530)

나. 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	7,588,254	9,068,624

퇴직급여	866,725	911,227

복리후생비	925,199	1,195,382

지급임차료	380,137	371,607

접대비	311,208	473,247

감가상각비	1,628,966	1,620,340

무형자산상각비	783,917	784,266

세금과공과	406,064	341,123

광고선전비	20,288	51,221

경상연구개발비	894,956	1,011,065

여비교통비	443,969	439,527

통신비	105,861	116,212

보험료	63,770	107,568

외주비	795,224	877,753

지급수수료	7,965,028	10,753,927

운반비	17,890	14,986

소모품비	139,490	169,054

도서인쇄비	28,339	49,073

수도광열비	36,188	37,887

차량유지비	154,166	160,917

교육훈련비	15,486	34,269

경상기술료	47,480	26,824

수선비	33,715	156,253

대손상각비	265,405	792,026

견본비	61.875	305

용역비	142,297	116,272

건물관리비	31,438	50,450

잡비	78,780	40,616

계	24,170,303	29,772,021

9. 기타이익 및 손실

가. 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	1,046,459	6,792,801

외화환산이익	12,041,995	2,255,957

수입임대료	3,279	7,211

수입수수료	-	-

파생상품거래이익	854,575	729,258

파생상품평가이익	860,050	277,123

유형자산처분이익	1,858,911	33,035

대손충당금환입	553,449	143,674

매도가능증권처분이익	3,452	-

종속기업투자주식처분이익	2,214,351	-

무형자산 처분이익	124,073	-

잡이익	1,626,997	2,979,203

계	21,187,591	13,218,262

나. 기타손실의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

외환차손	2,557,926	10,786,201

외화환산손실	4,392,838	2,751,742

파생상품거래손실	771,296	2,252,930

파생상품평가손실	3,374,071	-

유형자산처분손실	4,798	75

기부금	-	3,000

잡손실	165,321	626,404

손해배상비	-	13,828,806

기타의대손상각비	4,402,264	324,254

지급수수료	237,413	-

매출채권처분손실	9,124	-

재고자산손상차손	13,185	-

토지재평가손실	855,396	-

계	16,783,632	30,573,412

10. 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	369,338	487,829

배당금수익	4,000	5,375

금융원가

이자비용	2,598,836	1,837,945

순금융수익	(2,225,498)	(1,344,741)

11. 유형자산 가. 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	상각및손상누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	상각및손상누계액	정부보조금	장부가액

토지(*)	-	-	-	-	26,523,336	-	-	26,523,336

건물	183,225	(92,261)	-	90,964	8,996,440	(5,047,514)	-	3,948,926

구축물	-	-	-	-	2,653,791	(1,789,499)	-	864,292

기계장치	9,076,959	(8,249,384)	(35,004)	792,571	9,974,487	(8,919,513)	(44,136)	1,010,838

차량운반구	1,510,226	(1,082,341)	-	427,885	2,346,879	(1,494,073)	-	852,806

공구와기구	1,195,899	(1,048,480)	-	147,419	2,751,052	(2,534,817)	-	216,235

비품	1,589,353	(1,330,075)	(1,875)	257,403	2,036,043	(1,782,142)	(2,375)	251,526

입목	6,782	-	-	6,782	6,782	-	-	6,782

건설중인자산	731,500	-	-	731,500	1,329,511	-	-	1,329,511

사용권자산(**)	6,562,037	(2,879,702)	-	3,682,335	7,499,172	(2,629,377)	-	4,869,795

계	20,855,981	(14,682,243)	(36,879)	6,136,859	64,117,493	(24,196,935)	(46,511)	39,874,047

(*) 토지 매각예정자산의 상세내역은 주석35 참조(**) 사용권자산의 상세내역은 주석30 참조

나. 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당기

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체	감가상각비(*)	연결변동	기말

토지	26,523,336	-	(3,307,854)	(23,028,216)	-	(187,266)	-

건물	3,948,926	3,800	(4,419)	(3,460,260)	(230,223)	(166,860)	90,964

구축물	864,292	-	-	(720,160)	(114,052)	(30,080)	-

기계장치	1,010,838	67,052	(3)	(843)	(238,176)	(46,297)	792,571

차량운반구	852,806	39,715	(74,030)	1,494	(214,284)	(177,816)	427,885

공구와기구	216,235	110,390	-	-	(45,987)	(133,219)	147,419

비품	251,526	134,619	(1,362)	(659)	(106,351)	(20,370)	257,403

입목	6,782	-	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	1,329,511	439,300	-	(1,037,311)	-	-	731,500

사용권자산	4,869,795	-	-	194,758	(1,351,515)	(30,703)	3,682,335

계	39,874,047	794,876	(3,387,668)	(28,051,197)	(2,300,588)	(814,611)	6,136,859

(*) 당기 감가상각비 중 경상연구개발비 등으로 대체된 내역은 하기와 같습니다.(단위:천원)

구분	감가상각비	경상연구개발비	계

건물	218,818	11,405	230,223

구축물	114,052	-	114,052

기계장치	192,751	45,425	238,176

차량운반구	214,284	-	214,284

공구와기구	45,987	-	45,987

비품	106,351	-	106,351

사용권자산	1,351,515	-	1,351,515

계	2,243,758	56,830	2,300,588

(2) 전기

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체	감가상각비(*)	연결변동	기말

토지	26,523,336	-	-	-	-	-	26,523,336

건물	4,217,909	-	-	(8,136)	(260,847)	-	3,948,926

구축물	991,641	-	-	-	(127,349)	-	864,292

기계장치	1,290,711	16,264	(7,332)	(9,156)	(279,649)	-	1,010,838

차량운반구	861,553	301,348	(40,981)	28,456	(297,570)	-	852,806

공구와기구	180,633	102,297	-	-	(66,695)	-	216,235

비품	261,611	96,793	(189)	942	(107,631)	-	251,526

입목	6,782	-	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	1,111,511	521,000	-	(303,000)	-	-	1,329,511

사용권자산	6,056,477	-	-	182,099	(1,368,781)	-	4,869,795

계	41,502,164	1,037,702	(48,502)	(108,795)	(2,508,522)	-	39,874,047

(*) 전기 중 감가상각비 중 경상연구개발비로 대체된 내역은 하기와 같습니다.

구분	감가상각비	경상연구개발비	계

건물	248,404	12,443	260,847

구축물	127,349	-	127,349

기계장치	183,720	95,929	279,649

차량운반구	297,570	-	297,570

공구와기구	66,695	-	66,695

비품	107,631	-	107,631

사용권자산	1,368,781	-	1,368,781

계	2,400,150	108,372	2,508,522

12. 무형자산

가. 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	상각및손상누계액	장부가액	취득가액	상각및손상누계액	장부가액

영업권	2,393,985	(1,060,303)	1,333,682	2,711,336	(1,060,303)	1,651,033

회원권	1,210,054	(511,000)	699,054	1,195,414	(682,124)	513,290

기타의무형자산	6,474,956	(4,738,781)	1,736,175	6,180,837	(3,935,441)	2,245,396

계	10,078,995	(6,310,084)	3,768,911	10,087,587	(5,677,868)	4,409,719

나. 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구분	기초	취득	상각(*)	처분	대체	연결변동	기말

영업권	1,651,033	-	-	-	-	(317,351)	1,333,682

회원권	513,290	308,612	-	(122,000)	-	(848)	699,054

기타의무형자산(*)	2,245,396	221,359	(803,340)	-	72,760	-	1,736,175

계	4,409,719	529,971	(803,340)	(122,000)	72,760	(318,199)	3,768,911

(*) 당기 무형자산상각비 중 경상연구개발비로 대체된 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	무형자산상각비	경상연구개발비	계

기타무형자산	803,340	-	803,340

(2) 전기

구분	기초	취득	상각(*)	환입(손상)	처분	대체	기말

영업권	1,651,033	-	-	-	-	-	1,651,033

회원권	513,290	-	-	-	-	-	513,290

기타의무형자산(*)	2,681,478	70,389	(809,471)	-	-	303,000	2,245,396

계	4,845,801	70,389	(809,471)	-	-	303,000	4,409,719

(*) 전기 무형자산상각비 중 경상연구개발비로 대체된 내역은 다음과 같습니다.

구분	무형자산상각비	경상연구개발비	계

기타무형자산	809,471	-	809,471

다. 영업권내역 당기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 추정치의 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종속기업명	현금창출단위	금액

KC에어필터텍(주)	KC에어필터텍(주)	642,000

KC Africa (Pty) Ltd	KC Africa (Pty) Ltd	691,682

계	1,333,682

현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 손상검사 결과 손상의 징후가 있는 영업권은 식별되지 아니하였습니다. 사용가치의 평가시 적용한 주요 가정은 과거의 경험치를 반영하여 산정되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	적용가정

경영진이 승인한 재무예산	당기말 현재 수주잔고와 EBITDA 및 향후 기대되는 신규 계약을 기반으로 한 현금흐름

대상기간	2022년 ~ 2026년

할인율	가중평균자본비용 8.63%~10.92%

13. 파생상품 연결실체는 영업활동에서 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 당기 현재 위험회피회계가 적용되지 않는 미결제된 통화 파생상품 계약의 내역은 다음과 같습니다. (1) 통화선도(단위: 천원, USD 등)

계약처	포지션	계약일	만기일	계약통화	계약금액	계약환율	평가손익

하나은행	매입	2021-12-20	2022-01-06	EUR	378,000	1,339.76	1,021

하나은행	매입	2021-06-10	2022-01-27	USD	2,518,570	1,116.95	174,152

하나은행	매입	2021-06-10	2022-02-24	USD	1,320,332	1,116.95	92,123

하나은행	매입	2021-12-20	2022-03-24	EUR	164,313	1,343.44	527

하나은행	매입	2021-06-10	2022-03-31	USD	578,533	1,117.00	40,662

하나은행	매입	2021-06-10	2022-05-26	USD	732,565	1,117.20	51,938

하나은행	매입	2021-06-10	2022-09-29	USD	1,566,398	1,117.75	111,666

하나은행	매도	2021-07-14	2022-09-30	USD	11,723,965	1,148.70	(475,401)

하나은행	매입	2021-06-10	2022-10-27	USD	2,822,000	1,117.86	201,193

하나은행	매입	2021-06-10	2022-11-24	USD	392,887	1,117.80	28,079

하나은행	매입	2021-12-20	2022-12-01	EUR	1,086,069	1,357.50	3,259

하나은행	매입	2021-06-10	2022-12-29	USD	1,117,368	1,117.90	79,906

하나은행	매입	2021-12-20	2022-12-29	EUR	1,266,011	1,360.60	2,064

하나은행	매입	2021-06-10	2023-01-26	USD	698,594	1,118.55	49,468

하나은행	매입	2021-12-20	2023-03-30	EUR	1,081,022	1,365.28	2,214

하나은행	매도	2021-07-14	2023-03-30	USD	4,739,604	1,148.60	(193,707)

하나은행	매입	2021-12-20	2023-04-27	EUR	1,447,720	1,366.70	2,950

하나은행	매도	2021-07-14	2023-06-29	USD	11,675,020	1,148.50	(469,565)

하나은행	매도	2021-07-14	2023-10-05	USD	4,279,548	1,147.40	(170,946)

하나은행	매입	2021-06-10	2023-12-28	USD	86,363	1,118.35	5,770

하나은행	매도	2021-07-14	2023-12-29	USD	14,291,043	1,147.30	(548,615)

하나은행	매도	2021-08-02	2024-03-28	USD	4,308,731	1,157.00	(121,066)

하나은행	매도	2021-08-02	2024-06-27	USD	16,385,440	1,156.30	(459,842)

우리은행	매도	2021-08-02	2024-09-26	USD	6,913,941	1,155.29	(192,538)

우리은행	매도	2021-08-02	2024-12-19	USD	8,552,601	1,154.69	(234,262)

우리은행	매도	2021-08-17	2025-03-27	USD	13,627,168	1,169.63	(156,770)

우리은행	매도	2021-08-17	2025-06-26	USD	4,279,548	1,168.20	(49,255)

우리은행	매도	2021-08-17	2025-09-25	USD	23,298,019	1,166.86	(259,949)

우리은행	매도	2021-08-17	2025-12-18	USD	3,944,415	1,165.74	(42,154)

(2) 통화선도 계약과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 파생상품거래이익은 854,575천원이며, 파생상품거래손실은 771,295천원입니다. 14. 관계기업주식

가. 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격	사용재무제표

당기말	전기말

부산신호태양광발전㈜	25.00%	25.00%	한국	2021.12.31	에너지발전사업	감사받지 않은 재무제표

KC Energy Technology Co Ltd.	50.00%	50.00%	중국	2021.12.31	환경설비업	감사받지 않은 재무제표

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	30.00%	30.00%	남아프리카공화국	2021.12.31	바이오매스발전설비업	감사받은 재무제표

(주)이천뉴파워	50.00%	50.00%	한국	2021.12.31	발전사업관련 관리업	감사받지 않은 재무제표

케이피지이㈜	23.00%	23.00%	한국	2021.12.31	발전기자재업	감사받지 않은 재무제표

나. 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.(단위:천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한 배당금

부산신호태양광발전㈜	5,339,861	31,675,906	5,084,504	8,568,000	7,918,111	3,260,710	-	3,260,710	(352,500)

KC Energy Technology Co Ltd.	14,496,767	45,613	13,752,371	-	2,738,877	(797,343)	(144,025)	(941,368)	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	19,574,445	134,043,919	8,502,082	131,942,592	-	13,749,712	(576,630)	13,173,082	-

(주)이천뉴파워	191,471	4,982,190	4,623,667	-	3,610,872	(12,228)	-	(12,228)	-

케이피지이㈜	1,085,869	-	19,970	-	708,811	76,717	-	76,717	-

다. 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정 한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말

기업명	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	기타증감	장부금액

부산신호태양광발전㈜	23,363,262	25%	5,840,816	10,088	-	5,850,904

KC Energy Technology Co Ltd	790,009	50%	395,005	252,009	(647,014)	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	13,173,690	30%	3,952,107	-	1,374,682	5,326,789

(주)이천뉴파워	549,993	50%	274,997	-	(274,997)	-

케이피지이㈜	1,065,899	23%	245,156	-	-	245,156

계	38,942,853	-	10,708,081	262,097	452,671	11,422,849

(2) 전기말

기업명	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	기타증감	장부금액

부산신호태양광발전㈜	21,512,552	25.00%	5,378,138	10,088	-	5,388,226

KC Energy Technology Co Ltd	1,458,653	50.00%	729,327	252,009	(1,742,239)	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	(211,854)	30.00%	(63,556)	-	-	-

(주)이천뉴파워	562,221	50.00%	281,111	-	(727,991)	-

케이피지이㈜	989,182	23.00%	227,512	-	-	227,512

계	24,310,754	-	6,552,532	262,097	(2,470,230)	5,615,738

- 연결실체 소유 부산신호태양광발전㈜ 주식은 동사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보 제공되어 있습니다. 라. 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(1) 당기

관계기업명	기초	취득/처분	현금배당금	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

부산신호태양광발전㈜	5,388,227	-	(352,500)	815,177	-	-	5,850,904

KC Energy Technology Co Ltd	-	-	-	-	-	-	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	-	-	-	4,010,060	(133,820)	1,450,549	5,326,789

(주)이천뉴파워	-	-	-	-	-	-	-

케이피지이㈜	227,511	-	-	17,645	-	-	245,156

계	5,615,738	-	(352,500)	4,842,882	(133,820)	1,450,549	11,422,849

(2) 전기

관계기업명	기초	취득/처분	현금배당금	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

부산신호태양광발전㈜	5,055,314	-	(330,000)	662,913	-	-	5,388,227

KC Energy Technology Co Ltd	-	-	-	-	-	-	-

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	-	-	-	-	-	-	-

(주)이천뉴파워	363,997	-	-	(363,997)	-	-	-

케이피지이㈜	226,309	-	-	1,202	-	-	227,511

계	5,645,620	-	(330,000)	300,118	-	-	5,615,738

15. 기타비유동채권 및 기타비유동금융자산 가 . 기타비유동채권 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타비유동채권

장기미수금	1,787,090	2,709,122

소계	1,787,090	2,709,122

기타비유동금융자산

장기금융상품	8,754,932	2,995,902

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,779,358	3,053,124

장기대여금	11,573,106	11,472,318

장기대여금 대손충당금	(931,300)	(417,400)

보증금	1,648,265	1,618,492

계	25,824,361	18,722,436

나. 장기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,INR,USD)

구 분	은행명	통화	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	하나은행	KRW	2,000	2,500	당좌거래 개설보증금

하나은행	USD	1,143,260	1,143,260	보증예금담보

기업은행	KRW	1,674,337	1,674,337	보증예금담보

신한은행 인도뉴델리	INR	100,000	100,000	프로젝트오피스보증금

신한은행 인도뉴델리	INR	50,000	-	프로젝트오피스보증금

하나은행	KRW	5,600,000	-	보증예금담보

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	내역	당기말	전기말

비상장지분상품	전기공사공제조합	67,469	66,863

건설공제조합	305,940	303,580

자본재공제조합	4,314,600	1,907,255

엔지니어링공제조합	29,106	27,406

한국전기기술인협회	8,615	8,319

기계설비건설공제조합	53,128	250,738

제이앤티프론티어 창업투자조합	-	488,463

한국조선해양기자재공업협동조합	500	500

계	4,779,358	3,053,124

라. 비상장지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) (1) 당기

구분	기초	취득/처분	지분환원배당금수익	손상차손	평가손익	기말

전기공사공제조합	66,863	-	-	-	606	67,469

건설공제조합	303,580	-	-	-	2,360	305,940

자본재공제조합	1,907,255	2,400,000	-	-	7,345	4,314,600

엔지니어링공제조합	27,406	-	-	-	1,700	29,106

한국전기기술인협회	8,319	-	-	-	296	8,615

기계설비건설공제조합	250,738	(198,391)	-	-	781	53,128

제이앤티프론티어 창업투자조합	488,463	(488,463)	-	-	-	-

한국조선해양기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	500

계	3,053,124	1,713,146	-	-	13,088	4,779,358

(2) 전기

구분	기초	취득/처분	지분환원배당금수익	손상차손	평가손익	기말

전기공사공제조합	66,120	-	-	-	743	66,863

건설공제조합	298,820	-	-	-	4,760	303,580

자본재공제조합	1,881,453	-	-	-	25,802	1,907,255

엔지니어링공제조합	25,854	-	-	-	1,552	27,406

한국전기기술인협회	8,014	-	-	-	305	8,319

기계설비건설공제조합	247,226	-	-	-	3,512	250,738

제이앤티프론티어 창업투자조합	488,463	-	-	-	-	488,463

한국조선해양기자재공업협동조합	500	-	-	-	-	500

계	3,016,450	-	-	-	36,674	3,053,124

16. 기타비유동비금융자산 기타비유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급기술도입비	136,824	249,150

17. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제품	190,600	190,600	183,276	228,041

원재료	9,973,617	9,973,617	15,244,949	15,200,184

미착품	9,300,297	9,300,297	7,017,338	7,017,338

계	19,464,514	19,464,514	22,445,563	22,445,563

18. 매출채권, 장기매출채권 및 기타유동채권

가. 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	43,073,022	43,197,677

대손충당금	(2,634,911)	(2,394,329)

유동성장기채권(*)	1,710,143	1,476,399

현재가치할인차금(*)	(6,146)	(19,052)

미수금	24,658,741	26,946,053

대손충당금	(1,725,063)	(2,208,428)

미수수익	499,297	378,030

대손충당금	(413,604)	(318,063)

선급금	29,650,679	24,186,494

대손충당금	(3,198,672)	-

선급비용	7,910,902	8,897,401

부가세대급금	581,676	610,137

계	100,106,064	100,752,319

(*) 특수관계자인 KC환경서비스(주)에 대한 소각로 공사대금으로서 하기 주석 참 조 나. 당기말 현재 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말

장기매출채권(유보)(주1)	17,406,815

장기매출채권(기타)(주2)	3,253,033

대손충당금(*)	(1,604,468)

현재가치할인차금	(150,588)

계	18,904,792

(*) 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 증가된 금액임.(주1) 장기매출채권(유보)회사가 수행하는 장기 프로젝트공사의 경우 기성청구금액의 일부금액(5-10%)이 관련 프로젝트공사 완료후 상당기간 시운전 및 성능테스트 목적으로 유보되어 있습니다.(주2) 장기매출채권(기타)특수관계자인 KC환경서비스(주) 및 (주)창원에너텍에 대한 소각로 공사 등을 수행한 바, 공사대금을 현재가치평가를 수행하고 장기매출채권으로 계상하고 있습니다. 다. 대손충당금 연결실체는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 채무자가 회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권의 원금 등이 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권	장기매출채권	미수금	미수수익	매출채권	장기매출채권	미수금	미수수익

기초	2,394,329	1,554,216	2,208,428	318,063	2,317,236	1,640,329	2,097,594	223,448

대손상각비	240,582	50,252	-	95,541	322,745	-	228,460	102,290

대손충당금환입	-	-	(483,365)	-	(245,652)	(86,113)	(117,626)	(7,675)

제각	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	2,634,911	1,604,468	1,725,063	413,604	2,394,329	1,554,216	2,208,428	318,063

라. 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 수취채권 및 손상된 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및
현재가치할인차금	장부가액

매출채권	34,239,840	5,677,614	3,155,568	-	43,073,022	(2,634,911)	40,438,111

장기매출채권(주1)	-	-	10,248,773	10,411,075	20,659,848	(1,755,056)	18,904,792

기타유동채권(주2)	21,510,754	10,035,881	24,963,294	6,791,366	63,301,295	(5,337,339)	57,963,956

유동성장기매출채권	-	1,710,143	-	-	1,710,143	(6,146)	1,703,997

계	55,750,594	17,423,638	38,367,635	17,202,441	128,744,308	(9,733,452)	119,010,856

(주1) 연결실체는 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체가 수행하는 영업활동은 프로젝트 공사별로 구분관리를 하고 있는 바, 사업의 특성상 장기 프로젝트공사가 대부분을 차지하고 있습니다. 따라서, 프로젝트 공사의 성격에 따라 수주금액의 일부금액(유보금액)은 관련 프로젝트 공사가 완료되고, 시운전 및 성능테스트 완료 후 회수할 수 있습니다. 연결실체의 장기매출채권의 대부분은 이러한 유보금액으로 구성되어 있습니다.

(주2) 기타유동채권의 내역(단위:천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및
현재가치할인차금	장부가액

미수금(*)	7,435,667	152,182	15,073,460	1,997,432	24,658,741	(1,725,063)	22,933,678

미수수익	499,297	-	-	-	499,297	(413,604)	85,693

선급금(**)	12,679,131	7,364,469	7,960,339	1,646,740	29,650,679	(3,198,672)	26,452,007

선급비용	314,983	2,519,230	1,929,495	3,147,194	7,910,902	-	7,910,902

선납부가세	581,676	-	-	-	581,676	-	581,676

계	21,510,754	10,035,881	24,963,294	6,791,366	63,301,295	(5,337,339)	57,963,956

(*) 1년 초과분의 경우 관계사에 대한 미수금 등으로 구성되어 있으며, 회수가능여부에 따라 대손충당금을 설정하였습니다.(**) 선급금은 모두 프로젝트 공사관련 선급금으로서 연결실체는 공사 기성률에 따라 공사원가에 반영하고 있습니다. 1년초과분은 대부분 장기 프로젝트 미완료분에 해당합니다.

19. 기타유동금융자산 연결실체의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	28,430	1,724,769

단기대여금	1,768,353	1,546,635

대손충당금	(1,454,638)	(941,438)

기타	19,026	32,180

계	361,171	2,362,145

(*) 단기대여금은 거래처 대여금 등으로 구성되어 있습니다. 20. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,048	995

보통예금	89,278,041	13,298,080

계	89,282,089	13,299,075

(*) 당기말 현금및현금성자산 중 138백만 원 은 연결실체의 연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금 및 기타협약에 따른 수령액으로서 기술개발사업용으로 사용이 제한되어 있습니다.

21. 자본 가. 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당기말 현재까지 발행한 주식은 보통주 17,600,000주(자본금 8,800,000천원)입니다.

나. 무상증자 및 유상증자 지배기업은 당기 이전에 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자와 유상증자를 실시하였습니다. 무상증자 및 유상증자로 인해 추가로 발행한 신주 내역은 다음과 같습니다.

구분	증자전	추가발행 신주	증자후

무상증자(2010.03.16)	2,550,000주	2,550,000주	5,100,000주

유상증자(2010.11.16)	5,100,000주	1,020,000주	6,120,000주

무상증자(2012.11.21)	6,120,000주	3,880,000주	10,000,000주

유상증자(2016.06.28)	10,000,000주	3,000,000주	13,000,000주

유상증자(2021.07.19)	13,000,000주	4,600,000주	17,600,000주

다. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금	(2,703,366)	(2,965,860)

주식발행초과금	53,137,877	29,362,115

계	50,434,511	26,396,255

라. 기타적립금 (1) 당기말 및 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천 원 ).

구분	당기말	전기말

해외사업장환산손익	(358,367)	239,537

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	238,430	233,623

지분법자본변동	439,853	544,233

법정적립금	1,598,800	1,598,800

임의적립금	7,200,000	7,200,000

계	9,118,716	9,816,193

(2) 해외사업환산손익 및 매도가능금융자산평가손익의 변동내역(단위:천원)

구분	해외사업환산손익	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

기초	239,537	233,623

당기변동액	(766,544)	6,163

법인세효과	168,640	(1,356)

기말	(358,367)	238,430

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (4) 임의적립금

연결실체는 조세특례제한법 제9조 제1항에 따라 연구인력개발준비금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 위 연구인력개발준비금을 향후에 관련 연구인력개발비로 사용할 예 정입니다.

22. 차 입금 및 사채가. 차입금

(1) 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

차입금종류	내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	일반자금	하나은행	6.6-7.35	10,125,410	22,086,500

산업은행	3.62-3.69	15,166,559	10,000,000

우리은행	3.23-7.6	5,991,250	6,457,500

국민은행	3.31	-	5,000,000

한국수출입은행	2.1	-	10,000,000

그 외	1.7-2.49	3,041,868	3,393,819

공사대금대출	에스케이에코플랜트(주)	무이자	-	1,500,000

단기차입금 계	34,325,087	58,437,819

장기차입금	시설자금	신한은행	2.75	-	90,270

하나은행	2.75	-	254,250

하나은행	1.75	420,000	540,000

산업은행	2.75	3,416,400	3,680,000

일반자금	우리은행	2.57	10,000,000	-

장기차입금 소계	13,836,400	4,564,520

차감:유동성대체	(5,645,600)	(608,240)

장기차입금 계	8,190,800	3,956,280

(2) 장기차입금 상환계획(단위:천원)

연도	상환금액

2022년	5,645,600

2023년	5,645,600

2024년	645,600

2025년	585,600

2026년이후	1,314,000

계	13,836,400

(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체가 제공한 담보 및 보증과 제 3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공처	관련차입금	제공자	제공한 담보/보증 내용	설정액

하나은행	24,145,000	KC코트렐(주)	부동산(안성토지)	30,000,000

KC그린홀딩스(주)	연대보증	15,600,000

우리은행	5,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	6,000,000

3,000,000	KC코트렐(주)	특허	3,600,000

국민은행	4,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	4,800,000

산업은행	15,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	18,000,000

3,416,400	(주)창원에너텍	부동산,기계장치	4,420,000

한국수출입은행	5,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	6,000,000

계	59,561,400	-	-	88,420,000

(*) 상세내역은 주석 29 및 31 참조

나. 사채 (1) 사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	이자율(%)	당기말	전기말

사채(주1)	3.639%	10,000,000	10,000,000

전환사채(주1)	1.000%	11,000,000	-

사채 소계	21,000,000	10,000,000

가산:상환할증금	339,218	-

차감:전환권조정	(977,508)	-

차감:사채할인발행차금	(13,013)	(19,514)

차감 계	20,348,697	9,980,486

(주1) 상기 사채와 관련하여 KC그린홀딩스㈜가 연대보증을 제공하고 있습니다. (2) 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	액면금액	발행비용	이자율	이자지급방법	발행일	만기일

제1회 무보증 사모사채	10,000,000	20,120	3.639%	매 3개월 후급	2020-11-26	2023-11-26

제1회 무보증 사모 전환사채	11,000,000	112,596	1.000%	매 3개월 후급	2021-11-26	2024-11-26

(3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	기말

전환사채	-	11,000,000	-	11,000,000

상환할증금	-	339,218	-	339,218

전환권조정	-	(1,007,677)	30,169	(977,508)

장부금액	-	10,331,541	-	10,361,710

전환권대가(기타자본잉여금)	-	262,493	-	262,493

(4) 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	내역

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 모보증 사모 전환사채

권면금액	11,000,000

발행가액	11,000,000

인수권자	산은캐피탈 주식회사 외 6

발행일	2021년 11월 26일

만기일	2024년 11월 26일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가격	6,826원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2024년 11월 24일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	2021년 11월 26일 ~ 2024년 10월 26일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는 날인 2023년 11월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	매도청구권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 11월 26일부터 2023년 11월 26일까지 매 3개월 마다 도래하는 발행일의 당일마다 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 다만, 매도청구권자는 매도청구권 행사로 인한 매매일로부터 30일전부터 10일전까지 사채권자에게 만기전 매도청구권행사를 청구하여야 합니다.

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전화가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.

23. 퇴직급여채무 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,449,679	20,627,746

국민연금전환금	(6,275)	(7,115)

사외적립자산의 공정가치(*)	(17,902,340)	(19,299,935)

재무상태표에 인식된 금액	541,064	1,320,696

(*) 당기말 현재 초과적립액 33,629천원은 장기금융상품으로 계상하였으며, 초과적립액을 가산한 사외적립자산의 공정가치는 17,935,969천원입니다 . 나. 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	20,627,746	20,076,111

당기근무원가	2,241,263	2,553,470

이자비용	318,713	334,073

퇴직급여지급액	(3,333,340)	(1,952,117)

퇴직급여지급액(관계사전출)	-	-

퇴직금승계액(관계사전입)	(85,800)	79,628

확정급여채무의 재측정요소	(1,318,903)	(463,419)

기말 확정급여채무	18,449,679	20,627,746

다. 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	19,299,935	16,949,011

부담금납입액	1,679,000	3,794,790

사외적립자산의 예상수익	358,197	328,585

퇴직급여지급액	(3,214,039)	(1,685,753)

퇴직급여지급액(관계사전출)	-	-

사외적립자산승계(관계사전입)	31,095	3,690

사외적립자산의 재측정요소	(218,219)	(90,388)

기말 사외적립자산의 공정가치	17,935,969	19,299,935

라. 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,241,263	2,553,470

이자비용	318,713	334,073

사외적립자산의 예상수익	(358,197)	(328,585)

계	2,201,779	2,558,958

마. 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.596%	2.103%

평균임금인상률	3.686%	3.812%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.

바. 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	1,318,903	463,419

사외적립자산의 재측정요소	(218,219)	(90,388)

계	1,100,684	373,031

사. 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,066,642	14,844,097

채무상품	1,326,287	2,443,411

수익증권	3,542,613	2,012,259

투자펀드	427	168

계	17,935,969	19,299,935

아. 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	1% 하락시	1% 상승시

할인율 변동시 확정급여채무의 증가(감소)	(1,035,365)	1,162,950

임금인상률 변동시 확정급여채무의 증가(감소)	1,142,638	(1,037,905)

24. 매입채무, 장기매입채무 및 기타유동부채 가. 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	59,813,822	40,427,630

미지급금	36,407,223	20,407,903

선수금	1,664,324	254,362

미지급비용	1,587,081	1,235,470

예수금	5,552,477	1,895,366

예수부가세	517,915	-

미지급배당금	172	172

사용리스부채(유동)	1,354,945	1,281,096

계	106,897,959	65,501,999

나. 당기 말 현재 연결실체의 장기매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장기매입채무(유보)(*)	21,036,068	22,833,349

(*) 장기매입채무(유보)연결실체는 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체가 수행하는 영업활동은 프로젝트 공사별로 구분관리를 하고 있는 바, 사업의 특성상 장기 프로젝트공사가 대부분을 차지하고 있습니다. 따라서, 프로젝트 공사의 성격에 따라 매입채무의 일부금액(유보금액)은 관련 프로젝트공사가 완료되고, 시운전 및 성능테스트 완료 후 지급할 수 있습니다. 이러한 유보금액에 대하여 연결실체는 장기매입채무(유보)로 구분하여 관리하고 있습니다.

다. 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

임대보증금	-	403,403

사용리스부채	2,470,115	3,692,559

계	2,470,115	4,095,962

25. 건설계약

가. 공사계약잔액의 변동내역 (단위: 천원, USD 등)

구분	기초계약잔액	당기신규/변동	당기공사수익	당기말계약잔액

KRW	228,938,498.00	306,085,537.00	272,140,521.00	262,883,514.00

USD	83,702,708.20	277,711,813.00	37,994,289.20	323,420,232.00

EUR	93,185.95	183,462.61	244,240.38	32,408.18

INR	2,756,025,788.52	1,494,805,632.01	471,590,703.57	3,779,240,716.96

JPY	3,059,889.55	3,923,573.00	2,933,292.80	4,050,169.75

ZAR	98,004,393.77	-	91,157,437.05	6,846,956.72

TWD	190,278,290.00	4,349,754,544.00	208,776,661.84	4,331,256,172.16

CNY	22,797,600.00	-	894,700.00	21,902,900.00

나. 진행중인 공사와 관련된 초과청구공사 및 미청구공사의 내역(단위:천원)

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

986,530,817	42,483,868	117,632,761	1,069,885,659	76,761,787	1,146,647,446	18,904,792

다. 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보의 공시(단위:천원)

계약명	계약일	기한(*)	진행률	미청구채권	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금(**)

ESP Package for Meja Thermal Power PJT	2012-05-02	2019-03-31	99.07	1,086,297	-	2,747,087	183,652

ESP Package for Farakka STPP PJT	2013-11-14	2020-05-31	99.55	668,226	-	1,751,417	263,292

Long Phu 1 Thermal Power Plant 집진설비	2016-05-09	2019-02-28	78.02	3,504,035	-	1,853,411	131,144

대구염색산업단지 열병합발전소 환경설비 및 관련시설공사	2014-05-23	2017-12-31	98.01	2,788,908	653,600	-	-

FGD for Seytomer Project	2015-09-18	2019-09-01	96.16	-	-	3,571,319	252,702

Long Phu 1 Thermal Power Plant 탈황설비	2016-07-29	2019-07-10	54.05	19,826,701	-	222,285	15,730

고성하이화력 1,2호기 탈황설비	2017-06-20	2021-04-30	99.59	1,442,472	-	208,051	871

신서천화력 전기집진기 구매	2018-04-04	2020-06-30	99.93	-	-	744,283	51,299

Ngodwana 25MW Biomass Power Plant	2018-04-24	2020-10-24	98.62	11,988,828	-	91,281	6,067

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	2018-09-14	2023-09-15	74.00	3,187,874	-	-	-

강릉안인화력 1,2호기 전기집진기	2018-12-01	2023-09-15	79.05	2,024,033	-	3,181,000	3,689

(포항) 2~4소결 NOx 제거 설비 신설_SCR 설비	2018-12-19	2020-05-31	100.00	-	-	-	-

당진 3소결 배가스 청정설비 신규제작	2018-12-28	2021-01-15	100.00	-	-	-	-

NPC ML.Industrial Incinerator Project	2019-06-03	2022-06-02	82.73	5,081,633	-	86,844	100

(포항) 3,4소결 공정집진기 1,2,3 Chamber 성능복원	2019-11-20	2022-09-30	93.16	-	-	-	-

ESP System Supply for Khurja Power Project(2x660)	2020-08-05	2023-12-28	12.78	-	-	1,939,981	68,496

Jawa9,10 프로젝트 ESP	2020-11-26	2023-06-30	6.02	-	-	-	-

Anpara B ESP(2*500MW) Renovation Retrofit	2021-03-16	2022-12-17	6.85	-	-	1,092,261	10,589

당진화력 제1~4호기 환경설비 설치조건부 구매	2021-05-13	2023-06-30	36.72	9,087,942	-	5,746,540	-

Taichung #5 ~ #10 AQCS Retrofit	2021-06-22	2025-05-31	1.91	-	-	-	-

JAWA #910 PJT Fly Ash Handling System	2021-10-18	2023-02-28	0.68	-	-	-	-

Up-gradation of ESP Associated System of 210MW X 3 Units at WBPDCL, Kolaghat Thermal Power Station	2017-03-22	2020-02-21	50.64	1,048,246	-	-	-

계	61,735,195	653,600	23,235,760	987,631

(*) 최종 계약서상 기재된 일자로 실제 프로젝트의 진행상황과는 차이가 있을 수 있습니다. (**) 기 준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 증가된 금액을 포함하고 있습니다. 라. 영업부문별 공시(단위:천원)

부문명	총계약금액변동액(추정변경)	추정계약원가변동액(추정변경)	미래손익에미칠 영향	당기 공사수익변동액

환경엔지니어링 사업부문	21,163,270	27,789,559	(4,293,611)	(2,332,678)

※ 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

마. 충당부채의 변동내역(단위:천원)

구분	공사손실충당부채(*)	하자보수충당부채	기타충당부채(**)

기초	23,254,422	5,912,327	13,744,113

전입	1,693,502	1,949,103	-

사용	-	(201,689)	(13,744,113)

환입	(17,273,253)	(1,270,375)	-

연결변동	1,800	2,675	-

기말	7,676,471	6,392,041	-

(*) 유동성충당부채 포함(**) Ngodwana 25MW Biomass Power Plant 공사 관련 공사지연에 따른 배상금 바 . Long Phu 1 Thermal Power Plant 불확실성 연결실체는 2016년 5월에 베트남 롱푸지역의 화력발전소 공사(원청사 베트남국영회 사, 이하 "PVN ")를 러시아 기업인 PJSC POWER MACHINES(이하 "PM")으로부터 수주하여 이후 집진 및 탈황설비 납품 공사를 진행하고 있습니다. 2018년 1월말경 미 재무성의 경제 제재 리스트에 PM이 포함되어, 자금거래가 동결됨에 따라 현재 동 공사는정지중에 있습니다. 당기중 중요한 공사진행은 없으며 당기말 현재 동 공사의 공정 율은 집진설비 약 78.02% , 탈황설비 약 54.05% 에 달하고 있습니다. 당기말 현재 공사 원청사인 PVN 는 PM과의 계약해제후 연결실체와의 계약을 통해 공사재개를 추진하고 있고 대부분의 집진설비가 납품대기중에 있는 점을 고려할 때 2022년중에는 공사가 재개될 것으로 기대하고 있으나 향후 공사 진행결과를 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 동 공사(집진 및 탈황설비)의 계약금액은 USD 71,371,600이며, 미진행 계약금액은 USD 26,661,902.48 입니다 .

26. 외화자산부채 연결실체의 주요 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 외화자산(단위: 천원, USD 등)

구분	당기말	전기말

외화	외화금액	원화환산액	외화	외화금액	원화환산액

현금 및 현금성자산	AUD	666,162	572,160	AUD	421,792	352,854

CNY	433	81	CNY	1,453	242

EUR	94	127	EUR	658,656	881,440

GBP	1,691	2,706	GBP	1,691	2,507

IDR	1,001,802	83	IDR	1,001,802	77

INR	153,746,801	2,449,187	INR	52,732,801	783,609

JPY	19,024,609	195,999	JPY	140,496,220	1,481,195

PHP	1,585,079	36,821	PHP	938,573	21,268

RUB	1	-	RUB	1	-

SAR	1,002	317	SAR	1,002	290

THB	717	26	THB	40,717	1,479

TWD	657,081,853	28,149,387	TWD	10,976,291	424,453

USD	44,266,408	52,477,827	USD	2,952,110	3,211,895

ZAR	7,423,494	552,679	ZAR	23,331,265	1,736,312

매출채권	CNY	13,800,000	2,570,388	CNY	-	-

EUR	46,367	62,240	EUR	3,520	4,710

GBP	615,384	984,768	GBP	615,384	912,244

INR	713,687,616	11,369,044	INR	437,036,836	6,494,370

JPY	54,434,084	560,802	JPY	22,224,052	234,299

USD	13,311,685	15,781,003	USD	9,472,111	10,305,656

ZAR	1,226,071	91,281	ZAR	10,709	796

기타자산	CNY	5,013,762	933,863	CNY	5,013,762	837,097

EUR	72,976	97,959	EUR	229,484	307,108

GBP	745	1,191	GBP	745	1,103

INR	12,300,675	195,950	INR	6,754,172	100,372

PHP	20,000	465	PHP	-	-

TWD	534,180	22,884	TWD	75,000	2,900

USD	3,128,459	3,708,788	USD	3,935,174	4,281,468

ZAR	251,637,309	18,734,398	ZAR	243,127,432	18,093,544

자산 계	139,552,424	50,473,288

(2) 외화부채 (단위: 천원, USD 등)

구분	당기말	전기말

외화	외화금액	원화환산액	외화	외화금액	원화환산액

매입채무	AUD	17,493	15,025	AUD	17,493	14,634

CNY	951,455	177,218	CNY	-	-

EUR	516,856	693,796	EUR	814,331	1,089,772

GBP	2,986	4,778	GBP	2,986	4,425

INR	319,798,488	5,094,390	INR	85,639,415	1,272,601

JPY	484,000	4,986	JPY	19,663,200	207,301

USD	3,791,694	4,495,054	USD	2,977,748	3,239,789

ZAR	9,485,143	706,169	ZAR	9,629,536	716,632

기타부채	EUR	653	876	EUR	653	873

INR	39,101,029	622,879	INR	6,257	92

TWD	7,487	321	TWD	-	-

USD	4,913,719	5,825,214	USD	4,965,101	5,402,029

ZAR	168,560,679	12,549,343	ZAR	3,931,811	292,605

부채 계	30,190,049	12,240,753

27. 법인세

가. 법인 세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	384,755	193,776

일사적차이로 인한 이연법인세비용	1,191,320	579,438

법인세추납액	140	34,877

법인세환급액	(416,591)	(23,236)

기타	(5,089)	32,929

법인세비용	1,154,535	817,784

나. 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	13,119,507	(63,093,303)

적용세율에 따른 부담액	2,864,292	-

비과세수익	(102,807)	(598,190)

비공제비용	528,028	552,294

세액공제효과	(79,028)	(61,307)

이연법인세효과	1,191,320	579,438

이월결손금공제 효과	-	(157,920)

법인세추납액	140	34,877

법인세환급액	(416,591)	(23,236)

기타	(2,830,819)	491,828

법인세비용	1,154,535	817,784

유효세율	8.8%	0%

다. 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

퇴직급여충당부채	3,526,028	(272,790)	-	3,253,238	3,283,656	242,373	-	3,526,028

사외적립자산	(4,016,392)	506,028	-	(3,510,364)	(3,831,154)	(185,239)	-	(4,016,392)

대손충당금	36,621	3,082,658	-	3,119,279	1,932,542	(1,895,921)	-	36,621

평가충당부채	5,533,904	(2,574,635)	-	2,959,269	2,203,676	3,330,228	-	5,533,904

자산평가손실	(4,658)	(1,451)	-	(6,109)	145,409	(150,067)	-	(4,658)

감가상각비	5,844	662	-	6,506	285,488	(279,644)	-	5,844

지분법손익	471,220	(1,277,564)	-	(806,344)	464,646	6,574	-	471,220

정부보조금	(3,006)	-	-	(3,006)	(3,006)	-	-	(3,006)

관계기업주식손상차손	591,937	(591,937)	-	-	591,937	-	-	591,937

종속기업주식손상차손	394,369	(394,369)	-	-	394,369	-	-	394,369

이월결손금등세효과	17,941	3,809	-	21,750	147,489	(129,548)	-	17,941

기타수익비용	(15,846)	(2,751)	2,030	(16,567)	(6,563)	(8,679)	(604)	(15,846)

기타부채	(1)	1	-	-	(216)	215	-	(1)

미지급비용	43,547	183,552	463	227,562	230,416	(187,127)	258	43,547

토지재평가차익	(2,471,205)	-	-	(2,471,205)	(2,471,205)	-	-	(2,471,205)

매도가능증권평가이익	(66,307)	-	(1,128)	(67,435)	(58,909)	670	(8,068)	(66,307)

확정급여채무의 재측정요소	524,309	-	(249,742)	274,567	612,869	(6,373)	(82,187)	524,309

지분법이익잉여금변동	(424,416)	-	-	(424,416)	(424,416)	-	-	(424,416)

미지급금	-	85,800	-	85,800	1,330,199	(1,330,199)	-	-

종속기업주식(의제배당)	55,968	(55,968)	-	-	55,968	-	-	55,968

전환사채	-	(78,755)	-	(78,755)	(78,755)	-	-	-

기타	26,927	196,390	3,965	227,282	11,854	13,299	1,774	26,927

계	4,226,784	(1,191,320)	(244,412)	2,791,052	4,895,049	(579,438)	(88,827)	4,226,784

라. 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미지급법인세	314,736	139,621

미수법인세환급액	(174,145)	(63,941)

상계후금액	140,591	75,680

마. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 세액공제를 고려하여 예상부담율 22%를 적용하여 산정하였습니다.

28. 주당이익가. 기본주당이익(손실)

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원,주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	11,488,241,681	(64,237,510,227)

가중평균유통보통주식수	15,092,055주	13,000,000주

기본주당이익(손실)	761	(4,941)

(2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	13,000,000	13,000,000

유상증자(주1)	2,092,055	-

가중평균유통보통주식수	15,092,055	13,000,000

(주1) 4,600,000주*166일/365일 나. 희석주당이익(손실)

(1) 당기 및 전기 중 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

조정 전 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	11,488,241,681	(64,237,510,227)

가산 : 전환사채 이자비용	40,631,311	-

조정 후 보통주 당기순이익(손실)	11,528,872,992	(64,237,510,227)

조정 후 가중평균유통보통주식수	15,250,996	13,000,000

희석주당이익(손실)	756	(4,941)

(2) 당기 및 전기 희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)

구분	당기	전기

조정 전 가중평균유통보통주식수	15,092,055	13,000,000

조정 : 전환사채(주1)	158,941	-

조정 후 가중평균유통보통주식수	15,250,996	13,000,000

(주1)(11,000,000,000원/6.826원)*36일/365일

29. 특수관계자공시 가. 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	KC그린홀딩스(주)

종속기업	KC에어필터텍(주)	KC에어필터텍(주)

놀텍코리아(주)	놀텍코리아(주)

KC Africa (Pty) Ltd	KC Africa (Pty) Ltd

KCA Power Service (Pty) Ltd	KCA Power Service (Pty) Ltd

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.

KC브이씨에스 (주)	KC브이씨에스 (주)

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	KC Cottrell India (Pvt) Ltd.

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.

-	KC안전기술(주)(구 유양기술(주))

관계기업	부산신호태양광발전(주)	부산신호태양광발전(주)

KC Energy Technology Co., Ltd.	KC Energy Technology Co., Ltd.

(주)이천뉴파워	(주)이천뉴파워

케이피지이㈜	케이피지이㈜

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.

Lodge Cottrell Ltd.	Lodge Cottrell Ltd.

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.

Nol-Tec Systems,Inc	Nol-Tec Systems,Inc

Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.	Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.

KC안전기술(주)(구 유양기술(주))	-

KC검사기술 (주)	-

디앤엘코퍼레이션㈜	-

KC환경서비스(주)	KC환경서비스(주)

-	에코개발(주)

KC Green Enviro Services Joint Stock Company	KC Green Enviro Services Joint Stock Company

KC환경개발(주)	KC환경개발(주)

KC에코사이클 (주)	KC에코사이클 (주)

음성바이오칩스(주)	음성바이오칩스(주)

성주바이오칩스(주)	성주바이오칩스(주)

KC바이오자원(주)	KC바이오자원(주)

KC그린에너지 (주)	KC그린에너지 (주)

KC환경분석 (주)	-

-	KC체화제화기(북경)유한공사

태경이엔지(주)	-

Lilama electric mechanic and environmental corporation	Lilama electric mechanic and environmental corporation

KC글라스(주)	KC글라스(주)

KC유리자원 (주)	KC유리자원 (주)

KC그린소재(주)	KC그린소재(주)

-	KC에코물류(주)

(주)클레스트라하우저만	(주)클레스트라하우저만

Clestra Hauserman Ltd. HongKong	Clestra Hauserman Ltd. HongKong

Clestra K.K (일본)	Clestra K.K (일본)

Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD	Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD

Clestra Hauserman SAS (구, Clestra Hauserman SA)	Clestra Hauserman SAS (구, Clestra Hauserman SA)

Clestra Inc	Clestra Inc

Clestra Hauserman Ltd.	Clestra Hauserman Ltd.

Clestra Ltd	Clestra Ltd

Clestra SA - Switzerland	Clestra SA - Switzerland

Clestra GMBH	Clestra GMBH

Clestra Hauserman Overseas Contracting-CHOC	Clestra Hauserman Overseas Contracting-CHOC

Clestra International SAS	Clestra International SAS

Clestra B.V.	Clestra B.V.

Mecanalu SAS	Mecanalu SAS

Clestra Hauserman SL	-

KC솔라 (주)	KC솔라 (주)

(주)화성솔팜1호	(주)화성솔팜1호

에코빛길솔라㈜	-

KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED	KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED

엔더블유엘퍼시픽 (주)	엔더블유엘퍼시픽 (주)

KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.

KC써멀 (주)	KC써멀 (주)

아레테 자원환경 주식회사	-

sankosha Co., Ltd.	sankosha Co., Ltd.

삼척에코건자재(주)	삼척에코건자재(주)

이든환경(주)	이든환경(주)

(주) 산연	(주) 산연

(주)상효원	(주)상효원

PT. KC Cottrell Indonesia	PT. KC Cottrell Indonesia

주요경영진	주요경영진

나. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

당기	전기

관계기업	부산신호태양광발전(주)	25	25

KC Energy Technology Co Ltd	50	50

Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	30	30

㈜이천뉴파워	50	50

케이피지이㈜	23	23

다. 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,287,607	1,827,802

퇴직급여	213,055	418,951

계	1,500,662	2,246,753

라. 연결실체의 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등수익	매입 등비용	대손상각비	배당금수령

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	3,417,811	4,650,150	-	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	151,698	2,846,270	3,921,313	-

관계기업	부산신호태양광발전(주)	-	-	-	352,500

관계기업	(주)이천뉴파워	7,068	-	-	-

관계기업	케이피지이㈜	-	258,633	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	24,042,342	5,922	-	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	80,674	538	-	-

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	6,378	2,719	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	9,596	55,869	29,851	-

기타특수관계자	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd	-	500,325	25,319	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	45,547	3,885,565	582	-

기타특수관계자	KC안전기술(주)(구 유양기술(주))	-	24,440	-	169,774

기타특수관계자	KC글라스(주)	179,531	32,932	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	3,300	4,175,238	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	8,522,225	69,460	-	-

기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	-	7,100	-	-

기타특수관계자	삼척에코건자재(주)	2,518	-	-	-

계	36,468,688	16,515,161	3,977,065	522,274

(2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등수익	매입 등비용	대손상각비	배당금수령	배당금지급

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	36,260	4,139,726	-	-	136,653

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	221,759	713,435	116,295	-	-

관계기업	부산신호태양광발전(주)	-	-	-	330,000	-

관계기업	(주)이천뉴파워	1,175,092	-	-	-	-

관계기업	케이피지이(주)	-	258,015	-	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	12,175,768	1,849	-	-	-

기타특수관계자	KC글라스(주)	1,340,169	375	-	-	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	264,971	522	-	-	-

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	369	592,927	-	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	44,416	7,900	-	-	-

기타특수관계자	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd	38,859	116,716	7,136	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	92,987	1,199,004	136	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	-	1,758,050	-	-	-

기타특수관계자	KC써멀(주)	-	3,780	-	-	-

기타특수관계자	KC솔라(주)	1,316	65,298	-	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	1,632,668	95,698	-	-	-

기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	-	91,460	-	-	-

기타특수관계자	KC에코물류(주)	-	11,424	-	-	-

계	17,024,634	9,056,179	123,567	330,000	136,653

마. 연결실체의 특수관계자와의 자금 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	기말

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	미지급금	2,581,439	5,707,783	2,581,438	5,707,784

단기차입금	2,400,000	-	-	2,400,000

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	선급금	2,569,896	228,777	-	2,798,673

장기대여금	834,800	648,900	552,400	931,300

단기대여금	870,400	560,960	482,960	948,400

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	매출채권	125,188	2,480,271	183,758	2,421,701

장기대여금	10,637,518	4,288	-	10,641,806

미지급금	-	16,828,591	4,606,596	12,221,995

초과청구매출채권	1,003,807	-	-	1,003,807

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	매출채권	889,581	766,507	638,631	1,017,457

미수금	1,104	840	752	1,192

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	미수금	5,832	4,063	3,482	6,413

선급금	2,953,040	470,497	1,207,671	2,215,866

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun)Co Ltd.	미수금	494,493	307,551	282,232	519,812

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽주식회사	매입채무	838,812	5,574,054	4,977,817	1,435,049

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	매출채권	1,710,464	7,093,486	6,268,976	2,534,974

초과청구매출채권	4,731,000	-	2,669,948	2,061,052

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션㈜	선수금	-	1,160,295	-	1,160,295

계	32,647,374	41,836,863	24,456,661	50,027,576

(2) 전기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	기말

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	미지급금	1,290,198	5,062,930	3,771,689	2,581,439

단기차입금	2,400,000	-	-	2,400,000

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	선급금	1,199,391	1,370,505	-	2,569,896

장기대여금	828,700	297,800	291,700	834,800

단기대여금	926,240	215,600	271,440	870,400

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	매출채권	-	14,222,815	14,097,627	125,188

장기대여금	9,474,196	1,163,322	-	10,637,518

초과청구매출채권	2,928,637	-	1,924,830	1,003,807

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	매출채권	914,317	1,018,353	1,043,089	889,581

미수금	22,641	11,541	33,078	1,104

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	미수금	6,041	1,695	1,904	5,832

선급금	1,587,070	1,857,962	491,992	2,953,040

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun)Co Ltd.	미수금	526,217	122,486	154,210	494,493

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽주식회사	매입채무	366,949	2,581,260	2,109,397	838,812

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	매출채권	1,715,112	252,710	257,358	1,710,464

초과청구매출채권	-	4,731,000	-	4,731,000

계	24,185,709	32,909,979	24,448,314	32,647,374

바. 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	-	-	3,932	60,777	2,400,000	5,707,784

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	287,897	1,879,700	3,212,276	75,936	-	87,163

관계기업	(주)이천뉴파워	-	259,000	7,688	-	-	-

관계기업	케이피지이㈜	-	-	-	103,330	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	2,421,700	10,641,806	-	-	-	13,225,802

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	1,017,457	-	1,192	-	-	876

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	95,952	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	72,660	-	362,963	9,721	-	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun)Co Ltd.	-	-	519,812	84,283	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	128,344	-	2,222,279	502,049	-	-

기타특수관계자	KC안전기술(주)(구 유양기술(주))	-	-	-	-	-	1,485

기타특수관계자	KC글라스(주)	-	-	-	-	-	13,892

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽주식회사	-	-	355,498	1,435,049	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	2,534,974	-	3,932	-	-	2,061,052

기타특수관계자	(주)산연	-	-	85,000	-	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션㈜	-	-	-	-	-	1,160,295

계	6,463,032	12,780,506	6,774,572	2,367,097	2,400,000	22,258,349

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스㈜	-	-	4,011	-	2,400,000	2,581,439

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	-	1,705,200	2,887,959	68,821	-	95,468

관계기업	(주)이천뉴파워	-	146,400	619	-	-	-

관계기업	케이피지이㈜	-	-	-	193,248	-	-

관계기업	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	125,188	10,637,518	-	-	-	1,003,807

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	889,581	-	1,104	-	-	873

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	85,210	52,841	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	58,899	-	333,111	-	-	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun)Co Ltd.	-	-	569,162	6,485	-	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	-	-	2,958,872	122,555	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽주식회사	-	-	257,021	838,812	-	9,680

기타특수관계자	KC솔라(주)	-	-	364	-	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	1,710,464	-	-	-	-	4,731,000

기타특수관계자	KC에코물류(주)	-	-	-	1,786	-	-

기타특수관계자	(주)산연	-	-	85,000	-	-	-

계	2,784,132	12,489,118	7,182,433	1,284,548	2,400,000	8,422,267

사. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원, USD 등) 특수관계구분 회사명 통화 지급보증금액 보증처 보증기한 비고 종속기업 KC Cottrell Taiwan Co Ltd USD 440,000 하나은행 2022-03-31 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 137,500,000 하나은행 2022-12-30 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 8,856,842 하나은행 2022-09-30 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 3,398,699 하나은행 2022-09-30 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 2,256,708 하나은행 2024-03-06 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 3,000,000 하나은행 2024-03-06 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 3,637,395 하나은행 2022-07-30 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 4,000,000 하나은행 2023-02-28 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd. USD 28,000 하나은행 2023-07-30 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd. INR 2,500,000 하나은행 2023-12-09 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 100,000,000 하나은행 2022-12-30 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 60,000,000 하나은행 2022-12-30 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd. USD 56,650 하나은행 2024-07-14 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd. VND 100 21,944,304,000 하나은행 2022-05-28 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 3,099,400 하나은행 2023-07-30 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 1,549,700 하나은행 2024-03-14 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd. USD 948,000 하나은행 2022-05-30 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd. USD 948,000 하나은행 2022-12-20 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 100,000,000 하나은행 2022-12-30 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 75,000,000 하나은행 2022-12-30 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd. USD 31,000 하나은행 2023-03-30 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. INR 10,000,000 하나은행 2023-02-28 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd. INR 2,500,000 하나은행 2023-12-16 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd. USD 34,800 하나은행 2024-02-14 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. USD 1,150 우리은행 2022-08-31 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. USD 1,650 우리은행 2022-08-31 외화지급보증 종속기업 KC Cottrell India (Pvt) Ltd. USD 1,042,252 국민은행 2022-06-09 외화지급보증 관계기업 부산신호태양광발전(주) KRW 39,000,000 산업은행 2024-12-29 원화지급보증 - 부산신호태양광발전(주)는 보유주식을 담보로 제공하고 있습니다. 아. 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 ( 1) 연결실체는 Lodge Cottrell Ltd에 대한 매출채권 회수를 담보하기 위하여 최상위지배자인 KC그린홀딩스(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다. (2) 연결실체는 최상위지배자인 KC그린홀딩스(주)로 부터 남아공 Ngodwana 25MW 바이오매스발전 프로젝트 EPC 계약과 관련하여 발주처인 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.에 다음과 같은 책임한도 보증을 제공 받고있습니다 . ( 단위: USD 등) 책임한도 총 계약금액 - 계약금액의 100%- 발전설비 전체가 인수 거부될 경우의 계약자 책임한도 120%- 보험수령액, 계약자의 과실로 인한 사망 및 부상, 제3자 대물피해, 지적재산권 또는 관련 법령에 의해 책임한도를 제한 할 수 없는 경우에는 상기 책임한도의 예외조항으로 적용됨- 공동이행사인 ELB와 KC코트렐(주)는 본인의 역무와 상관없이 전체 계약금액의 100%에 대해 상호 책임 USD 47,127,598 EUR 1,524,477 ZAR 667,678,335 ( 3) 연결실체는 금융거래 한도약정 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위: 천원, USD 등) 거래은행 금융약정 화폐 한도금액 담보/보증 내용 하나은행 무역어음대출 KRW 24,145,000 KC코트렐(주) 부동산, KC그린홀딩스(주) 연대보증 수입신용장발행 USD 348,000 KC그린홀딩스(주) 연대보증 외상매출채권담보 KRW 8,000,000 KC그린홀딩스(주) 연대보증 수입신용장발행 USD 6,500,000 KC그린홀딩스(주) 연대보증 우리은행 무역어음대출 KRW 10,000,000 KC그린홀딩스(주) 연대보증 산업은행 산업운영자금 KRW 15,000,000 KC그린홀딩스(주) 연대보증 에너지이용합리화기금대출(시설) KRW 3,416,400 KC그린홀딩스(주) 연대보증 수입신용장발행 USD 5,000,000 KC그린홀딩스(주) 연대보증 국민은행 무역어음대출 KRW 4,000,000 KC그린홀딩스(주) 연대보증 한국수출입은행 수출성장자금 KRW 5,000,000 KC그린홀딩스(주) 연대보증 ( 4) 당기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위: USD 등) 거래기관 약정통화 약정한도 실행통화 실행금액 담보/보증 내용 제공자 하나은행 USD 71,740,648 USD 68,233,005 외화지급보증 KC그린홀딩스(주) 신한은행 USD 187,894 USD 187,894 외화지급보증 KC그린홀딩스(주) INR 313,622,332 INR 313,622,332 국민은행 USD 4,000,000 USD 1,042,252 외화지급보증 KC그린홀딩스(주) 기업은행 USD 2,388,000 USD 2,388,000 외화지급보증 자본재공제조합 보증서 KC그린홀딩스(주) 한국수출입은행 USD 80,938,203 USD 80,938,203 외화지급보증 KC그린홀딩스(주)의 보증 및 부동산,회사 재고자산 USD 13,560,316 USD 13,560,316 외화지급보증 KC그린홀딩스(주) 신용보증기금 KRW 10,000,000 KRW 10,000,000 사채지급보증 KC그린홀딩스(주) 무역보험공사 USD 6,780,158 USD 6,780,158 - KC그린홀딩스(주) 30. 사용권자산 및 부채 가. 연결실체는 건물 및 IT자산 을 리스하였으며 평균리스기간은 약 5년 입니다. 나. 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 건물 IT자산 기타자산 합계 취득금액 4,036,065 2,133,495 392,477 6,562,037 감가상각누계액 (1,429,436) (1,280,097) (170,169) (2,879,702) 장부금액 2,606,629 853,398 222,308 3,682,335 다. 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 1,351,515 리스부채 이자비용 172,432 소액자산리스 관련 비용 301,282 라. 연결실체가 당기말 현재 체결하고 있는 소액리스 리스약정 금액은 301,282천 원 입 니다. 마. 당기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,479,420 1,354,945 1년 초과 5년 이내 2,571,643 2,470,115 바. 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 금 액 유동부채 1,354,945 비유동부채 2,470,115 합 계 3,825,060 31. 우발채무와 약정사항 가. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 연결실체가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증(특수관계자로 부터 제공 받은 담보 및 보증 제외)은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD) 거래기관 약정통화 약정한도 실행통화 실행금액 담보제공 하나은행 INR 73,700,000 INR 73,700,000 정기예금 우리은행 USD 2,300,000 USD 1,934,526 - 서울보증보험 KRW 96,163,867 KRW 96,163,867 정기예금,연대보증 자본재공제조합 KRW 131,667,200 KRW 83,373,872 출자금,연대보증 - 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증에 대한 내역은 주석 29. 아 참조 나. 금융거래약정 당기말 주요 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있지 않는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD 등) 거래은행 금융약정 화폐 한도금액 우리은행 운영자금 KRW 3,000,000 외담대할인한도 KRW 4,000,000 - 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있는 내역은 주석 29.아 참조 다. 당기 말 현재 연결실체는 유형자산 중 일부에 대하여 보험에 가입하고 있으며, 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 가스사고배상책임보험 건물 대인:80,000/대물:300,000 AIG손해보험 단체보험 주계약 30,000 교보생명 재해장해보장특약 90,000 재해치료비특약[2형] 10,000 산업재해사망특약 50,000 재해입원특약 Ⅱ 10,000 자동차보험 차량운반구 34,960 동부화재 572,470 KB손해보험 42,380 삼성화재 34,720 현대해상 화재보험 건물 6,236,185 한화손해보험 건물 500,000 KB손해보험 대인 : 100,000 대물 : 500,000 동산 700,000 시설·집기 50,000 기계장치 등 200,000 라 . 진행중인 소송현황 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 백만원) 관할 원고 피고 사건내용 소제기일 (1심 기준) 소송가액 진행사항 향후 일정 및 대응방안 대구고등법원 KC코트렐㈜한진중공업㈜ 대구염색산업 단지관리공단 공사대금 '18.12.06 5,046 2심 진행 중 KC코트렐㈜ 1심 일부승소 공동원고가 주관하여 재판 진행 중 (KC코트렐㈜ 청구부분액: 3,594백만원) 서울중앙 지방법원 KC코트렐㈜ ㈜대우건설 구상금 '20.06.26 6,452 1심 진행 중 법률대리인 선임 및 재판 진행 중 창원지방법원 진주지원 한국남동발전㈜ KC코트렐㈜㈜대우건설 손해배상 '21.01.07 210 1심 진행 중 법률대리인 선임 및 재판 진행 중 서울서부 지방법원 ㈜동강플랜텍 KC코트렐㈜ 손해배상 '21.09.03 200 1심 진행 중 법률대리인 선임 및 재판 진행 중 32. 연결현금흐름표 가. 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 나. 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 차입금의 유동성 대체 5,645,600 608,240 사용권자산 인식 194,758 217,529 리스부채의 유동성 대체 1,382,187 1,093,093 법정적립금 적립 - 39,000 확정급여제도의 재측정요소 대체 1,100,684 381,148 매출채권 중 장기매출채권 대체 - 518,111 매입채무 중 장기매입채무 대체 458,693 929,685 기타충당부채 중 미지급금 대체 13,744,113 - 유형자산중 매각예정자산 대체 27,320,309 - 33. 비용의 성격별 내역 연결실체 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 계 매출원가 판매비와관리비 계 원재료의변동 등 148,606,575 - 148,606,575 154,763,516 - 154,763,516 외주가공비/외주비 150,699,621 937,522 151,637,143 128,678,315 994,025 129,672,340 급여/상여/임금 21,343,456 7,588,254 28,931,710 21,748,838 9,068,624 30,817,462 퇴직급여 1,522,949 866,725 2,389,674 1,924,442 911,227 2,835,669 경상연구개발비 5,668 894,956 900,624 82,672 1,011,065 1,093,737 복리후생비 2,205,793 925,199 3,130,992 2,226,889 1,195,382 3,422,271 여비교통비 3,254,135 443,969 3,698,104 2,615,656 439,527 3,055,183 세금과공과 1,013,607 406,064 1,419,671 731,719 341,123 1,072,842 소모품비 1,068,773 133,522 1,202,295 1,599,609 161,439 1,761,048 운반비 1,608,528 17,890 1,626,418 2,156,877 14,986 2,171,863 지급수수료 1,982,180 7,965,028 9,947,208 914,799 10,753,927 11,668,726 지급임차료 917,087 380,137 1,297,224 2,358,510 371,607 2,730,117 수도광열비 288,473 36,188 324,661 286,255 37,887 324,142 접대비 17,998 311,208 329,206 18,866 473,247 492,113 감가상각비 560,061 1,628,966 2,189,027 768,640 1,620,340 2,388,980 무형자산상각비 - 783,917 783,917 2,685 784,266 786,951 보험료 2,473,772 63,770 2,537,542 1,008,267 107,568 1,115,835 기타비용(*) (11,351,824) 786,988 (10,564,836) 20,943,663 1,485,781 22,429,444 계 326,216,852 24,170,303 350,387,155 342,830,218 29,772,021 372,602,239 (*) 기타비용에는 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채 환입액이 포함되어 있습니다. 34. 정부보조금 연결실체의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 연구과제명 협약기관 기술요율 당기 보조금수령액 당기말 예수금 전기말 예수금 탈황촉매 및 탈질 SCR촉매 재제조 기술개발 (*) 한국에너지기술평가원 13.32% - - 208,591 10MW 연소후 건식 CO2 포집기술 고도화 한국에너지기술평가원 - 55,006 - - 2019 한중 공동 미세먼지 저감 환경기술 실증 협력사업(*) 한국환경산업기술원 - - - 509 지하철 미세먼지 저감 기술개발사업 한국기계연구원 - 331,657 - - 2020 한중 공동 미세먼지 저감 환경기술 실증 협력사업 한국환경산업기술원 - - - 71,689 하동화력 7~8 탈황설비 최적성능개선 시스템 구축(*) 한국남부발전 - 123,438 - 289,501 지하철 터널 내부의 미세먼지 저감을 위한 저오존 전기집진기 개발(*) 서울산업진흥원 - 84,122 - - 터널환기용 에너지저감형 저오존 전기집진기 개발 한국기계연구원 - 4,785 - - 계 599,008 - 570,290 (*) 중단 및 종료된 연구과제입니다. 연결실체는 당기 연구과제와 관련하여 위 기관들과 기술개발협약을 체결하고 있습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기 보조금 599,008천 원 을 수령하였고 비용지출시에 관련비용과 상계처리하거나 자산취득시 관련계정에서 차감할 예정입니다. 국책연구과제 중 평가결과 시 성공판정을 받고 사업비정산이 완료되면 기술료 납부 의무가 발생하는 경우 정부보조금 중 기술요율에 해당하는 금액을 예수금으로 인식하고 있습니다. 35. 매각예정유동/비유동자산2021년 8월 30일 이사회는 안성공장의 토지, 건물 등 매각을 결정하였으며, 여러 매수자와의 협상을 통해 분할 매각을 진행중입니다. 동 자산의 매각 목적은 현금 유동성 확보입니다. 12개월 ~ 24개월 이내에 매각될 것으로 예상되는 동 자산은 매각예정자산 집단으로 분류되었으며 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다. 연결실체의 매 각예정자산은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구 분 금 액 매각예정_유동으로 분류된 자산합계 4,851,797 매각예정_비유동으로 분류된 자산합계 22,468,512 합 계 27,320,309