KC코트렐 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성에 관한 사항- 당사는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 재작성된 연결재무제표는 2025년 3월 28일 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며, 수정된 재무제표는 2026년 4월 7일 주주총회에서 최종 승인 되었습니다. - 전기(2024) 연결주석 "40. 당기 연결재무제표 재작성" . "41. 전기 연결재무제표 재작성" 참고 (2) 합병,분할, 자산양수도, 영업양수도- KC코트렐㈜는 2025년 1월 17일 종속기업인 KC에어필터텍㈜의 지분 100%를 매각하였습니다. (3) 자산 유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무등에 관한 사항.1) 자산 유동화와 관련한 자산매각의 회계처리- 해당사항이 없습니다. 2) 우발채무등에 관한 사항- XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항이 없습니다.

2. 연 결실체의 대손충당금 설정현황가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	금액	대손충당금	현할차	대손충당금 설정율

제16기말	매출채권	22,596,530	(2,008,906)	-	8.9%

유동성장기채권	-	-	-	-

미청구매출채권	46,471,131	(13,972,796)	-	30.1%

장기매출채권	45,906,048	(3,543,300)	-	7.7%

단기대여금	1,796,720	(1,654,159)	-	92.1%

장기대여금	3,822,472	(3,822,472)	-	100.0%

미수금	10,278,576	(10,079,812)	-	98.1%

미수수익	859,990	(34738)	-	4.0%

선급금	3,775,461	(400,000)	-	10.6%

제15기말	매출채권	37,182,850	(4,241,175)	-	11.4%

유동성장기채권	650,521	-	(6,701)	0.0%

미청구매출채권	70,676,736	(16,217,190)	-	22.9%

장기매출채권	43,478,014	(3,278,877)	-	7.5%

단기대여금	4,699,066	(1,682,239)	-	35.8%

장기대여금	3,805,022	(3,805,022)	-	100.0%

미수금	11,994,955	(9,309,925)	-	77.6%

미수수익	1,209,667	(507,357)	-	41.9%

선급금	8,359,399	(400,000)	-	4.8%

제14기말	매출채권	109,267,620	(1,122,302)	-	1.0%

유동성장기채권	867,504	-	(27,616)	0.0%

미청구매출채권	128,745,954	(611,363)	-	0.5%

장기매출채권	28,826,676	(2,048,299)	(6,700)	7.1%

단기대여금	3,129,633	(1,537,759)	-	49.1%

장기대여금	3,702,872	(3,702,872)	-	100.0%

미수금	12,861,642	(8,318,518)	-	64.7%

미수수익	468,254	-	-	0.0%

선급금	21,509,718	(400,000)	-	1.9%

나. 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제16기말	제15기말	제14기말

매출채권	22,596,530	37,009,462	109,267,620

대손충당금	(2,008,906)	(4,241,175)	(1,122,302)

유동성장기채권(*)	-	650,521	867,504

현재가치할인차금(*)	-	(6,701)	(27,616)

미수금	10,278,576	11,994,955	12,861,642

대손충당금	(10,079,812)	(9,309,925)	(8,318,518)

미수수익	859,990	1,209,667	468,254

대손충당금	(34,738)	(507,357)	-

선급금	3,775,461	8,421,834	21,509,718

대손충당금	(400,000)	(400,000)	(400,000)

선급비용	1,200,075	1,896,418	8,569,120

부가세대급금	7,507,225	6,982,102	8,303,753

계	33,694,401	53,699,801	151,979,175

(*) ㈜ 창원에너텍에 대한 장기공사미수금으로 현재가치평가후 장기매출채권으로 계상하고 있습니다. 다. 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제16기말	제15기말	제14기말

장기매출채권(유보)(주1)	45,906,048	47,463,898	27,308,651

장기매출채권(기타)(주2)	-	-	1,518,025

대손충당금(*)	(3,543,300)	(3,278,877)	(2,048,299)

현재가치할인차금	-	-	(6,700)

계	42,362,748	44,185,021	26,771,677

(주1) 장기매출채권(유보) 회사가 수행하는 장기 프로젝트공사의 경우 기성청구금액의 일부금액(5-10%)이 관련 프로젝트 공사 완료후 상당기간 시운전 및 성능테스트 목적으로 유보되어 있습니다. (주2) 장기매출채권(기타) (*) ㈜창원에너텍에 대한 장기공사미수금으로 현재가치평가후 장기매출채권으로 계상하고 있습니다.

라. 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제16기말

매출채권(*1)	미청구매출채권	장기매출채권	미수금	미수수익

기초	4,241,175	16,217,190	3,278,877	9,309,925	507,357

대손상각비	-	-	272,754	751,918	34,738

대손충당금환입	(1,677,810)	-	-	-	-

제각/회수	(554,459)	(2,244,394)	(8,332)	17,969	(507,357)

기말	2,008,906	13,972,796	3,543,299	10,079,812	34738

구 분	제15기말

매출채권(*1)	미청구매출채권	장기매출채권	미수금	미수수익

기초	1,122,302	611,363	2,048,299	8,318,518	-

대손상각비	3,620,099	11,359,828	1,234,582	1,048,044	482,962

대손충당금환입	(97,900)	(52,000)	-	(6,613)	-

제각/회수	(61,623)	(495,363)	(4,004)	(50,024)	-

대체(*2)	(341,703)	-	-	-	24,395

기말	4,241,175	11,423,828	3,278,877	9,309,925	507,357

구 분	제14기말

매출채권(*1)	미청구매출채권	장기매출채권	미수금	미수수익

기초	2,762,948	1,148,963	1,703,410	16,463,151	518,858

대손상각비	994,069	116,000	361,481	-	333,693

대손충당금환입	(209,679)	(653,600)	-	(283,002)	(15,231)

제각/회수	(2,425,036)	-	(16,592)	(7,861,631)	(837,320)

기말	1,122,302	611,363	2,048,299	8,318,518	-

(*1) 유동성 장기채권 대손충당금을 포함하였습니다.

(*2) KC에어필터텍㈜에 대한 보유지분을 매각하기로 결정함에 따라 매각예정자산으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

3. 연결실체의 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 재고자산의 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제16기말	제15기말	제14기말	비고

환경엔지니어링 부문	원재료	11,958,610	11,523,322	13,422,971	-

상품	-	-	27,566	-

제품	-	-	55,994	-

미착품	2,241,939	4,673,084	6,370,979	-

소계	14,200,549	16,196,406	19,877,510	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.01%	6.48%	4.08%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.3	20.1	18.8	-

나. 재고자산의 실사내역(1) 실사일자 : 각 연결회사 내부방침에 따라 매년말 1회 또는 6월 말 및 12월 말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 - 2025-12-30(안성공장) - 감사인 입회실사 - 2026-01-07(베트남 호치민항 보관창고) - 감사인 입회실사 - 2026-02-04(안성공장) - 감사인 입회실사(3) 장기체화재고 등의 현황 : 해당사항 없음(4) 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 기록, 관리하고 있습니다. 4. 공정가치로 측정되는 자산/부채의 공정가치 측정치 가. 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산/부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산/부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산/부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산/부채는 파생상품평가 등이 있습니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산/부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나. 활성화된 시장이 있는 경우 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

다. 활성화된 시장이 없는 경우 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예:장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 라. 연결실체의 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

[제16기]

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,945,665	4,945,665

[제15기]

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,917,225	4,917,225

금융부채

- 당기손익인식 금융부채	-	13,217,393	1,521	13,218,914

[제14기]

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,840,523	4,840,523

금융부채

- 당기손익인식 금융부채	-	8,375,555	1,590,994	9,966,549

5. 수주상황가. 당기 중 연결실체의 공사계약 잔액의 변동내역

(단위 : 천원, USD 등)

구 분	기초잔액	신규수주/변동	공사수익인식	당기말잔액

KRW	29,145,799	49,100,522	61,642,403	16,603,919

USD	109,395,933.69	869,981.75	54,081,580.39	56,184,335.05

EUR	108,721.55	(2,680.99)	94,988.08	11,052.48

INR	894,313,112.61	29,483,795.87	476,630,727.41	447,166,181.07

TWD	1,090,163,753.67	4,558,378.00	790,391,803.26	304,330,328.41

나. 당기 중 연결실체의 공사계약 수주총액 및 수주잔고

(단위 : 천원)

품목	수주총액	기납품액	수주잔고

분진처리설비	457,420,002	429,554,620	27,865,382

GAS처리설비	1,050,870,853	960,204,932	90,665,921

기타	110,708,050	109,534,763	1,173,287

계	1,618,998,905	1,499,294,315	119,704,590

다. 당기말 현재 연결실체의 수주총액이 직전사업연도 연결재무제표상 매출액의 5% 이상인 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	기한(*)	수주총액	진행률	미청구채권	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금(**)

케이씨코트렐(주)	분진처리설비 외	MEJA URJA NIGAM PVT.LTD	2012-05-02	2019-03-31	41,409,034	99.95	-	-	516,556	239,320

케이씨코트렐(주)	분진처리설비 외	Petrovietnam Long Phu 1 Power Project Management B	2016-05-09	협의중	31,262,779	73.35	2,869,179	886,380	2,243,323	168,922

케이씨코트렐(주)	GAS처리설비 외	Petrovietnam Long Phu 1 Power Project Management B	2016-07-29	협의중	58,210,603	52.87	24,755,584	13,022,416	269,048	20,259

케이씨코트렐(주)	GAS처리설비 외	Ngodwana Energy	2018-04-24	2020-10-24	77,441,339	100.00	-	-	-	-

케이씨코트렐(주)	GAS처리설비 외	삼성물산(주)	2018-09-14	협의중	102,832,743	99.89	6,953,825	-	-	-

케이씨코트렐(주)	분진처리설비 외	삼성물산(주)	2018-12-01	2023-09-15	43,376,766	100.00	-	-	-	-

케이씨코트렐(주)	GAS처리설비 외	Nanya Plastic Corporation	2019-06-03	2022-06-02	53,377,555	100.00	-	-	-	-

케이씨코트렐(주)	분진처리설비 외	L Boilers Private Limited	2020-08-05	협의중	31,841,142	94.42	-	-	476,403	35,661

케이씨코트렐(주)	분진처리설비 외	두산에너빌리티(주)	2020-11-26	2023-10-31	27,451,780	100.00	-	-	-	-

케이씨코트렐(주)	분진처리설비 외	UP Rajya Vidyut Utpadan Nigam Ltd.,	2021-03-16	2022-12-17	20,963,939	96.79	-	-	757,873	55,706

케이씨코트렐(주)	GAS처리설비 외	한국동서발전(주) 당진화력발전본부	2021-05-13	협의중	141,206,931	98.27	-	-	3,972,089	299,098

케이씨코트렐(주)	GAS처리설비 외	Taiwan Power Company	2021-06-22	협의중	594,590,936	94.02	9,364,662	-	26,656,563	1,836,817

케이씨코트렐(주)	분진처리설비 외	두산에너빌리티(주)	2021-10-18	2023-11-30	22,097,200	100.00	-	-	-	-

케이씨코트렐(주)	GAS처리설비 외	Formosa Heavy Industries Corp.	2022-08-01	2026-12-30	25,542,203	93.58	959,581	-	2,680,393	201,834

케이씨코트렐(주)	GAS처리설비 외	Formosa Heavy Industries Corp.	2022-08-01	2026-12-30	25,912,565	82.68	-	-	2,680,393	201,834

케이씨코트렐(주)	GAS처리설비 외	현대제철(주)	2022-11-04	2024-11-30	41,000,000	100.00	-	-	-	-

케이씨코트렐(주)	분진처리설비 외	현대제철(주)	2024-01-31	2025-12-31	22,273,650	99.90	-	-	2,443,181	26,266

계	44,902,831	13,908,796	42,695,822	3,085,717

(*) 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한이며, 공사기간이 경과한 공사의 경우 사업주와의 공사기간 연장 협의를 진행 중이거나 사실상 공사가 종료되어 일부 잔여업무를 진행 중입니다.

(**) 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 증가된 금액을 포함하고 있습니다.