KC코트렐 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 케이씨코트렐주식회사(이하 "당사")는 2010년 1월 1일을 분할기준일로 하여 케이씨그린홀딩스(주)로부터 분할 신설된 법인으로서 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 분할설립 당시 자본금은 1,275,000천원이었으나, 이후 유무상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 17,300,228천원입니다. 당사의 최대주주는 케이씨그린홀딩스주식회사(지분율: 31.21%)입니다.

2. 중요한 회계처리방침

2.1. 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업주식, 관계기업 및 공동지배기업 주식을 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2. 회계정책연차재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2. 나에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 금융상품(1) 금융자산의 분류 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 또한 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상 : 금융자산과 계약자산상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

나. 수익인식당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 공사손실충당부채의 표시기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용받습니다. 이에 따라 당사는 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다.

(2) 수행의무의 식별 당사는 집진기, 탈황/탈질 설비, 회처리 설비, 중소형 바이오매스 플랜트와 태양광 발전설비 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다. 당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 발전 및 산업부문은 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는 영업을 영위하고 있습니다. 당사는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.(4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사의 발전부문은 집진기, 탈황/탈질 설비 및 회처리 설비를 포함한 대기오염방지설비 공사계약 및 태양광 발전설비 설치계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.한편, 당사는 당사의 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, iv) 기업이 제삼자에게서재화를 조달 받고, v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

(5) 변동대가당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(6) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(7) 보증의무당사는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 현지 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로 추정하여 충당부채로 회계처리합니다. 하지만 당사가 비표준화된 계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다.

다. 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 리스를 종료하기 위해 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

라. 재고자산

당사는 미착계정을 제외한 재고자산은 이동평균법으로 산정된 금액을 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 보고기간 종료일가액으로 하고 있습니다.

마. 유형자산(1) 인식과 측정

당사는 토지에 대해서는 공정가치로 평가하고 있으며, 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

(2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 감가상각방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법	구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	10~40년	정액법	구축물	20년	정액법

기계장치	10년~15년	정액법	차량운반구	5년	정액법

공기구	5년	정액법	비품	5년	정액법

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

바. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

사. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

회원권	상각대상 아님	비한정

기타무형자산	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는기간동안 정액법으로 상각	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

아. 자산손상(1) 금융자산과 계약자산

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

(2) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별 가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

자. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

차. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

(2) 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

카. 충당부채(1) 공사손실충당부채당사는 건설형 공사계약과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 공사손실충당부채로 인식하여 당기의 매출원가 또는 공사원가에 포함하고있습니다.(2) 하자보수충당부채당사는 공사완성 후 하자보수가 있는 경우에 예상되는 하자보수비를 건설형 공사계약과 관련된 진행기준에 따라 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 기타충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높은 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

타. 외화거래 및 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산

당사는 모든 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산ㆍ기록하고 있는 바,이들 거래의 결과로 발생하는 외환차익(차손)은 영업외수익(비용)으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 화폐성 외화자산 및 외화부채를 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 기준환율로 평가하고 있으며, 이로 인한 외화환산이익(손실) 영업외수익(비용)에 반영하고 있습니다.

파. 해외지점 등의 외화표시 재무제표의 환산영업ㆍ재무활동이 본점과 독립적으로 운영되는 당사의 해외지점 및 해외사업소의 외화표시 자산ㆍ부채의 경우에는 당해 자산ㆍ부채는 보고기간 종료일 현재의 환율을, 자본은 발생당시의 환율을 적용하며, 손익항목은 당해 회계연도의 평균환율을 적용하여 일괄 환산하고 있습니다. 이로 인하여 발생하는 환산손익은 이를 상계하여 그 차액을 해외사업환산이익(손실)의 과목으로 하여 자본항목으로 처리하고 있습니다. 이에 따른 해외사업환산이익(손실)은 차기 이후에 발생하는 해외사업환산이익(손실)과 상계하여 표시하고 관련지점 및 사업소가 청산, 폐쇄 또는 매각되는 회계연도의 손익으로 처리하고 있습니다.

하. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

갸. 중요한 회계추정 및 가정중요한 회계추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2023년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

연차재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별 금융상품

가. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) (1) 당기말

과 목	내 역	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	계

장기매출채권	장기매출채권	-	15,790,824	15,790,824

기타비유동채권	장기미수금	-	1,288,493	1,288,493

기타비유동금융자산	장기금융상품 등	4,599,817	16,256,300	20,856,117

비유동금융자산 계	4,599,817	33,335,617	37,935,434

파생상품자산	통화선도	114,009	-	114,009

전환사채 콜옵션	104,633	-	104,633

매출채권	매출채권	-	54,536,408	54,536,408

기타유동채권	미수금 등	-	2,852,260	2,852,260

유동성장기채권	유동성장기채권	-	1,518,897	1,518,897

기타유동금융자산	단기금융자산 등	-	8,320,854	8,320,854

현금및현금성자산	보통예금 등	-	7,127,607	7,127,607

유동금융자산 계	218,642	74,356,026	74,574,668

금융자산 계	4,818,459	107,691,643	112,510,102

(2) 전기말

과 목	내 역	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	계

파생상품자산	통화선도	60,402	-	-	60,402

장기매출채권	장기매출채권	-	18,904,792	-	18,904,792

기타비유동채권	장기미수금	1,787,090	-	-	1,787,090

기타비유동금융자산	장기금융상품 등	-	20,211,339	4,579,358	24,790,697

비유동금융자산 계	1,847,492	39,116,131	4,579,358	45,542,981

파생상품자산	통화선도	786,591	-	-	786,591

매출채권	매출채권	-	31,693,799	-	31,693,799

기타유동채권	미수금 등	-	20,949,345	-	20,949,345

유동성장기채권	유동성장기채권	-	1,703,997	-	1,703,997

기타유동금융자산	단기금융자산 등	-	916,113	-	916,113

현금및현금성자산	보통예금 등	-	86,063,454	-	86,063,454

유동금융자산 계	786,591	141,326,708	-	142,113,299

금융자산 계	2,634,083	180,442,839	4,579,358	187,656,280

나. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기말

과 목	내 역	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	계

파생상품부채	통화선도	5,659,380	-	5,659,380

전환사채 풋옵션	2,043,520	-	2,043,520

장기차입금	장기차입금	-	2,545,200	2,545,200

장기매입채무	장기매입채무	-	16,364,413	16,364,413

기타비유동금융부채	사용리스부채(비유동)	-	943,133	943,133

장기성기타채무	-	87,504	87,504

비유동금융부채 계	7,702,900	19,940,250	27,643,150

파생상품부채	통화선도	4,297,776	-	4,297,776

전환사채 풋옵션	385,693	-	385,693

전환사채 전환권대가	2,450,837	-	2,450,837

매입채무	매입채무	-	47,318,847	47,318,847

기타유동부채	미지급금 등	-	36,201,923	36,201,923

유동성장기차입금	유동성장기차입금	-	5,645,600	5,645,600

단기차입금	단기차입금	-	24,950,000	24,950,000

사채	전환사채	-	22,938,821	22,938,821

무보증사채	-	9,993,696	9,993,696

유동금융부채 계	7,134,306	147,048,887	154,183,193

금융부채 계	14,837,206	166,989,137	181,826,343

(2) 전기말

과 목	내 역	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	계

파생상품부채	통화선도	3,374,071	-	3,374,071

전환사채 풋옵션	280,313	-	280,313

장기차입금	장기차입금	-	8,190,800	8,190,800

장기매입채무	장기매입채무	-	19,552,936	19,552,936

기타비유동금융부채	사용리스부채(비유동)	-	2,465,635	2,465,635

장기성기타채무	-	87,504	87,504

사채	사채	-	9,986,987	9,986,987

전환사채	-	10,361,710	10,361,710

비유동금융부채 계	3,654,384	50,645,572	54,299,956

매입채무	매입채무	-	59,493,106	59,493,106

기타유동부채	미지급금 등	-	37,950,083	37,950,083

유동성장기차입금	유동성장기차입금	-	5,645,600	5,645,600

단기차입금	단기차입금	-	18,000,000	18,000,000

유동금융부채 계	-	121,088,789	121,088,789

금융부채 계	3,654,384	171,734,361	175,388,745

4. 금융상품 범주별 순손익

가. 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) (1) 당기

거래유형	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	상각후원가 측정금융부채	계

파생상품거래이익	1,290,224	-	-	1,290,224

파생상품거래손실	(5,570,851)	-	-	(5,570,851)

파생상품평가이익	5,100,304	-	-	5,100,304

파생상품평가손실	(8,604,114)	-	-	(8,604,114)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	327,024	-	-	327,024

대손(상각)환입	-	(19,438,387)	-	(19,438,387)

이자수익	-	1,119,603	-	1,119,603

이자비용	-	-	(3,855,190)	(3,855,190)

외화환산손실	-	(21,976,820)	(1,666,113)	(23,642,933)

외화환산이익	-	25,990,310	2,007,595	27,997,905

외환차손	-	(3,138,031)	(1,788,708)	(4,926,739)

외환차익	-	3,851,823	2,195,577	6,047,400

배당금수익	995,508	-	-	995,508

계	(6,461,905)	(13,591,502)	(3,106,839)	(23,160,246)

(2) 전기

거래유형	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

파생상품거래이익	854,575	-	-	-	854,575

파생상품거래손실	(771,296)	-	-	-	(771,296)

파생상품평가이익	860,050	-	-	-	860,050

파생상품평가손실	(3,374,071)	-	-	-	(3,374,071)

대손(상각)환입	-	4,458,242	-	-	4,458,242

이자수익	-	886,912	-	-	886,912

이자비용	-	-	-	(1,716,905)	(1,716,905)

외화환산손실	-	(1,488,486)	-	(2,829,475)	(4,317,961)

외화환산이익	-	9,702,320	-	2,246,378	11,948,698

외환차손	-	(1,867,095)	-	(662,491)	(2,529,586)

외환차익	-	756,146	-	268,299	1,024,445

배당금수익	-	-	596,274	-	596,274

계	(2,430,742)	12,448,039	596,274	(2,694,194)	7,919,377

5. 공정가치로 측정되는 자산/부채의 공정가치 측정치가. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산/부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산/부채의 경우 동 자산/부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산/부채는 한국거래소에서 거래되는 주식 등이 있습니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산/부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산/부채는 파생상품평가 등이 있습니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산/부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산/부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

나. 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생상품자산(비유동)	-	-	60,402	60,402

장기매출채권	15,790,824	15,790,824	18,904,792	18,904,792

기타비유동채권	1,288,493	1,288,493	1,787,090	1,787,090

기타비유동금융자산	20,856,117	20,856,117	24,790,697	24,790,697

파생상품자산(유동)	218,642	218,642	786,591	786,591

매출채권	54,536,408	54,536,408	31,693,799	31,693,799

기타유동채권	2,852,260	2,852,260	20,949,345	20,949,345

유동성장기채권	1,518,897	1,518,897	1,703,997	1,703,997

기타유동금융자산	8,320,854	8,320,854	916,113	916,113

현금및현금성자산	7,127,607	7,127,607	86,063,454	86,063,454

소계	112,510,102	112,510,102	187,656,280	187,656,280

금융부채

파생상품부채(비유동)	7,702,900	7,702,900	3,654,384	3,654,384

장기차입금	2,545,200	2,545,200	8,190,800	8,190,800

장기매입채무	16,364,413	16,364,413	19,552,936	19,552,936

기타비유동금융부채	1,030,637	1,030,637	2,553,139	2,553,139

파생상품부채(유동)	7,134,306	7,134,306	-	-

매입채무	47,318,847	47,318,847	59,493,106	59,493,106

기타유동부채	36,201,923	36,201,923	37,950,083	37,950,083

유동성장기차입금	5,645,600	5,645,600	5,645,600	5,645,600

단기차입금	24,950,000	24,950,000	18,000,000	18,000,000

사채	32,932,517	32,932,517	20,348,697	20,348,697

소계	181,826,343	181,826,343	175,388,745	175,388,745

다. 금융상품 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) (1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	114,009	4,704,450	4,818,459

금융부채

당기손익인식 금융부채	-	9,957,156	4,880,050	14,837,206

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	846,993	-	846,993

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,579,358	4,579,358

금융부채

당기손익인식 금융부채	-	3,374,071	280,313	3,654,384

라. 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산/부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기말

구분	내용	기초	당기손익	회계변경누적효과	매입	매도(전환청구)	기말

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채 콜옵션	-	(1,138,973)	726,605	517,001	-	104,633

채무상품	4,579,358	20,459	-	-	-	4,599,817

금융부채

당기손익인식금융부채	전환사채 풋옵션	280,313	217,562	-	1,931,525	(186)	2,429,214

전환사채 전환권대가	-	(4,857,601)	-	7,309,184	(746)	2,450,837

(2) 전기말

구분	내용	기초	당기손익	기타포괄손익	매입	매도	기말

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	2,854,733	(225,583)	10,208	2,200,000	(260,000)	4,579,358

금융부채

당기손익인식금융부채	전환사채 풋옵션	-	280,313	-	-	-	280,313

마. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원)

구분	수준	내용	공정가치금액	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	수준 2	통화선도	114,009	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진

수준 3	전환사채 콜옵션	104,633	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

수준 3	지분상품	4,599,817	순자산가치평가 등	순자산가액 등

금융부채

당기손익인식금융부채	수준 2	통화선도	9,957,156	스왑포인트 방식	매매기준율,선물환율,CRS금리,FX스왑마진

수준 3	전환사채 풋옵션	2,429,214	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

수준 3	전환사채 전환권대가	2,450,837	이항모형	주가, 주가변동성, 시장이자율

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

전환사채 콜옵션(주1)	57,226	(85,337)

전환사채 풋옵션(주1)	197,047	(212,995)

전환사채 전환권대가(주2)	(989,531)	1,229,822

(주1) 투입변수인 할인율을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.(주2) 투입변수인 주가와 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.

6. 금융상품의 위험관리당사의 주요 금융부채는 파생상품, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한금융부채는 영업활동을 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(1) 이자율위험이자율위험은 가격시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시

이자비용	660,733	(660,733)	521,850	(521,850)

이자수익	(71,276)	71,276	(860,634)	860,634

(2) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY, INR, CNY, TWD 등이 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채, 파생상품에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기	전기

원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시	원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시

외화금융자산	7,708,185	(7,708,185)	13,955,242	(13,955,242)

외화금융부채	(4,593,056)	4,593,056	(3,019,004)	3,019,004

파생상품	(15,867,072)	15,867,072	(12,754,039)	12,754,039

순효과	(12,751,943)	12,751,943	(1,817,801)	1,817,801

나. 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

(1) 비파생금융자산 중 매출채권 및 기타유동채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

- 당기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및
현재가치할인차금	장부가액

매출채권	42,034,816	6,187,359	6,953,410	-	55,175,585	(639,177)	54,536,408

유동성장기매출채권	-	2,266,502	-	-	2,266,502	(747,605)	1,518,897

장기성매출채권	-	-	10,343,471	7,185,079	17,528,550	(1,737,726)	15,790,824

기타유동채권	27,582,606	6,972,768	21,777,333	3,795,830	60,128,537	(20,475,005)	39,653,532

계	69,617,422	15,426,629	39,074,214	10,980,909	135,099,174	(23,599,513)	111,499,661

- 전기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및
현재가치할인차금	장부가액

매출채권	25,615,379	4,247,515	2,360,732	-	32,223,626	(529,827)	31,693,799

유동성장기매출채권	-	1,710,143	-	-	1,710,143	(6,146)	1,703,997

장기매출채권	-	-	10,248,773	10,411,075	20,659,848	(1,755,056)	18,904,792

기타유동채권	24,110,366	11,138,335	25,373,625	6,917,488	67,539,814	(7,742,032)	59,797,782

계	49,725,745	17,095,993	37,983,130	17,328,563	122,133,431	(10,033,061)	112,100,370

(2) 당기 및 전기 현재 파생금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

- 당기

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

통화선도

유입현금흐름	884,932	107,674	-	992,606

유출현금흐름	781,412	96,584	-	877,996

- 전기

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

통화선도

유입현금흐름	5,879,781	10,649,699	930,566	17,460,046

유출현금흐름	5,661,256	10,609,011	877,996	17,148,263

(3) 매출채권 및 기타유동채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타유동채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	54,536,408	31,693,799

미청구매출채권	81,568,669	67,348,040

유동성장기매출채권	1,518,897	1,703,997

장기매출채권	15,790,824	18,904,792

기타유동채권	39,653,532	59,797,782

계	193,068,330	179,448,410

(4) 기타금융자산단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

한편, 당사는 하나 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.(1) 비파생금융부채별 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) - 당기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

매입채무	47,318,848	-	-	47,318,848

장기매입채무	-	-	16,364,413	16,364,413

기타유동부채	37,142,707	7,548,067	-	44,690,774

단기차입금	1,990,315	23,055,993	-	25,046,308

기타비유동금융부채	-	-	1,030,638	1,030,638

장기차입금(*)	1,493,509	4,485,088	2,915,892	8,894,489

무보증사채	89,729	10,267,868	-	10,357,597

전환사채	76,433	233,547	32,376,717	32,686,697

금융보증계약	600,000	11,547,883	45,000,000	57,147,883

계	88,711,541	57,138,446	97,687,660	243,537,647

- 차입금 및 사채는 미래 지급될 이자금액을 포함하고 있어, 재무상태표의 금액과 차이가 발생합니다.(*) 장기차입금의 만기분석에는 유동성 장기차입금을 포함하고 있습니다. - 전기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

매입채무	59,493,106	-	-	59,493,106

장기매입채무	-	-	19,552,936	19,552,936

기타유동부채	40,196,047	5,232,793	-	45,428,840

단기차입금	157,784	18,079,303	-	18,237,087

기타비유동금융부채	-	-	2,553,139	2,553,139

장기차입금(*)	1,499,748	4,504,153	8,977,242	14,981,143

사채	89,729	274,171	10,351,884	10,715,784

전환사채	27,123	82,876	10,582,011	10,692,010

금융보증계약	-	-	39,000,000	39,000,000

계	101,463,537	28,173,296	91,017,212	220,654,045

- 차입금 및 사채는 미래 지급될 이자금액을 포함하고 있어, 재무상태표의 금액과 차이가 발생합니다.(*) 장기차입금의 만기분석에는 유동성 장기차입금을 포함하고 있습니다.

(2) 파생금융부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

- 당기

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

통화선도

유입현금흐름	21,039,018	44,772,756	100,619,703	166,431,477

유출현금흐름	22,026,724	48,166,880	106,649,579	176,843,183

- 전기

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

통화선도

유입현금흐름	-	13,467,318	138,130,330	151,597,648

유출현금흐름	-	13,898,760	140,865,638	154,764,398

라. 자본관리

자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원, %)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	240,802,245	312,124,591

자본(B)	54,690,611	43,442,606

부채비율(A/B)	440.30	718.48

7. 영업부문

가. 일반정보당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문은 환경엔지니어링 사업부문으로만 하는 단일 보고 부문으로 판단하고 있습니다.

나. 영업부문의 지역정보(1) 당기 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

지역	매출액	비유동자산(*)

대만	131,152,531	-

베트남	14,301,929	-

인도	20,484,830	-

인도네시아	29,452,134	-

한국	181,563,924	9,252,475

기타	14,283,163	-

계	391,238,511	9,252,475

(*)매출채권,금융상품, 이연법인세자산,퇴직급여자산 제외

(2) 전기 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

지역	매출액	비유동자산(*)

남아프리카공화국	22,275,069	-

대만	19,961,896	-

베트남	2,484,906	-

인도	7,950,337	-

인도네시아	2,139,800	-

태국	2,489,900	-

필리핀	5,542,903	-

한국	265,052,491	35,300,006

기타	2,258,258	-

계	330,155,560	35,300,006

(*) 매출채권, 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 제외다. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

고객 1	48,940,306	48,507,120	환경엔지니어링 사업부문

고객 2	-	82,652,774	환경엔지니어링 사업부문

고객 3	43,664,730	-	환경엔지니어링 사업부문

고객 4	127,179,337	-	환경엔지니어링 사업부문

8. 영업손익산출에 필요한 주요항목

가. 당기 및 전기 영업손익산출 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

매출액	391,238,511	330,155,560

매출원가	364,253,273	308,428,403

매출총이익	26,985,238	21,727,157

판매비와관리비	21,400,651	19,514,343

영업이익	5,584,587	2,212,814

나. 당기 및 전기 중 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 인식한 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,628,059	2,125,010

기간에 걸쳐 인식	387,610,453	328,030,551

계	391,238,512	330,155,561

다. 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

급여	5,377,050	5,711,121

퇴직급여	714,085	662,796

복리후생비	767,280	591,986

지급임차료	111,633	112,660

접대비	263,330	245,435

감가상각비	1,420,765	1,478,744

무형자산상각비	761,079	779,550

세금과공과	256,971	335,007

광고선전비	13,177	2,950

경상연구개발비	778,828	702,894

여비교통비	417,322	269,011

통신비	61,230	65,678

보험료	5,388	5,602

외주비	368,112	816,379

지급수수료	7,389,546	7,426,457

운반비	5,000	7,667

보증수수료	2,456	28,261

소모품비	49,175	64,652

도서인쇄비	35,418	16,105

수도광열비	9,934	7,704

차량유지비	116,951	91,349

교육훈련비	1,072,292	8,623

수선비	471	2,072

대손상각비	1,403,155	81,641

잡비	3	-

계	21,400,651	19,514,343

9. 기타이익 및 손실가. 기타이익

당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	81,346	1,858,275

매각예정자산처분이익	222,560	-

기타의대손충당금환입	441,630	1,107,170

무형자산 처분이익	-	124,073

종속기업주식처분이익	-	3,414,237

잡이익	3,234,644	1,624,928

계	3,980,180	8,128,683

나. 기타손실

당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	18,476,862	5,483,772

유형자산처분손실	1,751	5,323

지급수수료	-	237,413

기부금	50,000	-

잡손실	249,193	166,670

토지평가손실	-	855,397

종속기업주식손상차손	750,000	-

계	19,527,806	6,748,575

10. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,119,603	887,653

배당금수익	995,508	596,274

외환차익	6,047,400	1,024,445

외화환산이익	27,997,904	11,948,698

파생상품평가이익	5,100,303	860,050

파생상품거래이익	1,290,224	854,575

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	327,024	-

계	42,877,966	16,171,695

금융원가

이자비용	3,855,190	1,716,905

외환차손	4,926,739	2,529,586

외화환산손실	23,642,933	4,317,961

파생상품평가손실	8,604,114	3,374,071

파생상품거래손실	5,570,851	771,296

계	46,599,827	12,709,819

순금융수익	(3,721,861)	3,461,876

11. 유형자산

유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기말

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체/기타	감가상각비(*)	기말

건물	8,326	19,640	(2,901)	-	(2,472)	22,593

기계장치	698,744	-	-	-	(180,712)	518,032

차량운반구	337,881	-	(24,569)	-	(126,708)	186,604

공구와기구	117,503	56,690	-	-	(32,948)	141,245

비품	99,924	-	-	-	(34,989)	64,935

입목	6,782	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	731,500	194,852	-	(150,127)	-	776,225

사용권자산	3,661,762	-	-	(330,741)	(1,297,583)	2,033,438

계	5,662,422	271,182	(27,470)	(480,868)	(1,675,412)	3,749,854

- 당기말 유형자산 중 일부는 담보로 제공되고 있습니다. (주석23 참조)(*) 당기 감가상각비 중 경상연구개발비 등으로 대체된 내역은 다음과 같습니다.

구분	감가상각비	경상연구개발비	계

건물	2,472	-	2,472

기계장치	145,626	35,086	180,712

차량운반구	126,708	-	126,708

공구와기구	32,948	-	32,948

비품	34,989	-	34,989

사용권자산	1,297,583	-	1,297,583

계	1,640,326	35,086	1,675,412

(2) 전기말

과 목	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체/기타	감가상각비(*)	기말

토지	26,336,070	-	(3,307,854)	(23,028,216)	-	-

건물	3,690,184	3,800	(4,419)	(3,475,869)	(205,370)	8,326

구축물	833,271	-	-	(720,160)	(113,111)	-

기계장치	887,067	13,000	-	-	(201,323)	698,744

차량운반구	561,353	17,915	(72,759)	-	(168,628)	337,881

공구와기구	71,305	69,691	-	-	(23,493)	117,503

비품	83,331	47,261	(1,359)	-	(29,309)	99,924

입목	6,782	-	-	-	-	6,782

건설중인자산	1,329,511	439,300	-	(1,037,311)	-	731,500

사용권자산	4,797,389	-	-	194,757	(1,330,384)	3,661,762

계	38,596,263	590,967	(3,386,391)	(28,066,799)	(2,071,618)	5,662,422

- 전기말 유형자산 중 일부는 담보로 제공되고 있습니다. (주석23 참조)(*) 전기 감가상각비 중 경상연구개발비 등으로 대체된 내역은 다음과 같습니다.

구분	감가상각비	경상연구개발비	계

건물	193,965	11,405	205,370

구축물	113,111	-	113,111

기계장치	155,898	45,425	201,323

차량운반구	168,628	-	168,628

공구와기구	23,493	-	23,493

비품	29,309	-	29,309

사용권자산	1,330,384	-	1,330,384

계	2,014,788	56,830	2,071,618

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기말

구분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

회원권	699,054	-	-	-	-	699,054

기타무형자산	1,562,571	-	-	(780,502)	150,127	932,196

계	2,261,625	-	-	(780,502)	150,127	1,631,250

(2) 전기말

구분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

회원권	512,443	308,611	(122,000)	-	-	699,054

기타무형자산	2,218,917	56,777	-	(798,973)	85,850	1,562,571

계	2,731,360	365,388	(122,000)	(798,973)	85,850	2,261,625

13. 파생상품

가. 당기 및 전기 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

파생상품자산	통화선도(*1)	114,009	846,993

전환사채 콜옵션(*2)	104,633	-

계	218,642	846,993

파생상품부채	통화선도(*1)	9,957,156	3,374,071

전환사채 풋옵션(*2)	2,429,214	280,313

전환사채 전환권대가(*2)	2,450,837	-

계	14,837,207	3,654,384

(*1) 회사는 외화채권 및 채무의 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.(*2) 복합금융상품의 발행으로 인한 옵션 및 전환권대가 분리금액입니다.(주석23 참조)

나. 회사가 체결한 통화선도의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,천USD)

거래목적	종류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

매매목적	통화선도	KRW	EUR	3,454,497	1366.1	2023-04-15	2

KRW	USD	877,996	1118.5	2023-03-03	2

USD	KRW	139,510	1168.4	2024-07-07	25

다. 통화선도 계약과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 파생상품거래이익은 1,290,224천원이며, 파생상품거래손실은 5,570,851천원 입니다. 파생상품평가이익은 242,703천원, 파생상품평가손실은 7,247,579천원입니다.

14. 관계기업주식가. 당기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

기업명	소유지분율(%)	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	당기	전기	관계기업 활동의 성격

당기말	전기말

부산신호태양광발전㈜	25	25	한국	2022.12.31	2,100,000	2,100,000	2,100,000	에너지발전사업

KC Energy Technology Co., Ltd.(*1)	50	50	중국	2021.12.31	2,690,625	-	-	환경설비업

(주)이천뉴파워	50	50	한국	2022.12.31	685,000	-	-	발전사업관련 관리업

케이피지이㈜(*2)	-	23	한국	-	227,700	-	227,700	발전기자재

(*1) 회사 정리 절차 진행 예정(*2) 2022년 9월 29일 청산종결

나. 관계기업주식 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(1) 당기말

관계기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

부산신호태양광발전㈜	2,100,000	-	-	-	2,100,000

KC Energy Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-

(주)이천뉴파워	-	-	-	-	-

케이피지이㈜	227,700	-	(227,700)	-	-

계	2,327,700	-	(227,700)	-	2,100,000

- 당사는 별도재무제표 상 관계기업주식에 대하여 원가법으로 평가하고 있습니다.

(2) 전기말

관계기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

부산신호태양광발전㈜	2,100,000	-	-	-	2,100,000

KC Energy Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-

(주)이천뉴파워	-	-	-	-	-

케이피지이㈜	227,700	-	-	-	227,700

계	2,327,700	-	-	-	2,327,700

- 당사는 별도재무제표상 관계기업주식에 대하여 원가법으로 평가하고 있습니다.

다. 당기 현재 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한 배당금

부산신호태양광발전㈜	8,004,714	28,863,181	5,706,555	4,284,000	10,542,805	5,424,077	-	5,424,077	(477,500)

KC Energy Technology Co Ltd.	14,121,623	44,433	13,396,490	-	-	-	-	-	-

(주)이천뉴파워	888,150	4,340,821	3,670,408	-	7,097,847	1,023,872	-	1,023,872	-

케이피지이㈜	-	-	-	-	122,698	34,109	-	34,109	(23,608)

(2) 전기말

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서수령한 배당금

부산신호태양광발전㈜	5,339,861	31,675,906	5,084,504	8,568,000	7,918,111	3,260,710	-	3,260,710	(352,500)

KC Energy Technology Co Ltd.	14,496,767	45,613	13,752,371	-	2,738,877	(797,343)	(144,025)	(941,368)	-

(주)이천뉴파워	191,471	4,982,190	4,623,667	-	3,610,872	(12,228)	-	(12,228)	-

케이피지이㈜	1,085,869	-	19,970	-	708,811	76,717	-	76,717	-

15. 종속기업주식가.당기말 및 전기말 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

종속기업명	소유지분율(%)	주된사업장	취득원가	당기말	전기말

당기말	전기말

놀텍코리아(주)	100	100	한국	1,557,587	-	-

KC에어필터텍(주)	100	100	한국	500,000	500,000	500,000

KC Africa (Pty) Ltd	100	100	남아프리카공화국	750,000	-	750,000

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	100	100	대만	235,000	-	-

KCA Power Service (Pty) Ltd(주1)	80	80	남아프리카공화국	-	-	-

KC브이씨에스(주)	70	70	한국	700,000	700,000	700,000

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	100	100	인도	491,922	491,922	491,922

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	100	100	인도	1,000	1,000	1,000

계	4,235,509	1,692,922	2,442,922

(주1) 남아프리카공화국법에 따라 설립된 무자본회사입니다.나. 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기

종속기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

놀텍코리아(주)	-	-	-	-	-

KC에어필터텍(주)	500,000	-	-	-	500,000

KC Africa (Pty) Ltd	750,000	-	-	(750,000)	-

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

KC브이씨에스㈜	700,000	-	-	-	700,000

KCA Power Service (Pty) Ltd	-	-	-	-	-

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	491,922	-	-	-	491,922

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	1,000	-	-	-	1,000

계	2,442,922	-	-	(750,000)	1,692,922

(2) 전기

종속기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말

놀텍코리아(주)	-	-	-	-	-

KC에어필터텍(주)	500,000	-	-	-	500,000

KC Africa (Pty) Ltd	750,000	-	-	-	750,000

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	-	-	-	-	-

KC안전기술(주)(구 유양기술(주))	2,252,123	-	(2,252,123)	-	-

KC브이씨에스㈜	700,000	-	-	-	700,000

KCA Power Service (Pty) Ltd	-	-	-	-	-

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	491,922	-	-	-	491,922

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	1,000	-	-	-	1,000

계	4,695,045	-	(2,252,123)	-	2,442,922

다. 당기밀 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) (1) 당기말

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익

KC에어필터텍(주)	4,546,970	2,357,842	2,189,128	7,504,032	311,171	303,569

놀텍코리아(주)	339,188	4,042,036	(3,702,848)	-	(168,483)	(164,857)

KC Africa (Pty) Ltd	13,084,589	13,422,743	(338,154)	-	(536,944)	(546,050)

KCA Power Service (Pty) Ltd	67,112	554,477	(487,365)	(202,688)	(1,324,875)	(1,259,951)

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	6,049,480	6,864,004	(814,524)	18,470,987	554,167	571,435

KC브이씨에스㈜	10,614,694	8,303,099	2,311,594	24,103,942	513,969	538,682

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	2,009,825	1,047,822	962,003	4,717,562	238,746	192,664

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	16,799,232	25,643,872	(8,844,640)	12,419,682	(3,589,355)	(3,124,066)

- 당사는 별도재무제표 상 종속기업주식에 대하여 원가법으로 평가하고 있습니다.(2) 전기말

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익

KC에어필터텍(주)	3,895,233	2,009,674	1,885,559	6,002,249	255,956	235,785

놀텍코리아(주)	574,034	4,111,334	(3,537,300)	400,074	(113,614)	(128,116)

KC Africa (Pty) Ltd	12,712,315	12,504,419	207,896	-	(401,808)	(404,530)

KCA Power Service (Pty) Ltd	1,934,247	1,161,662	772,585	2,427,420	804,027	772,586

KC안전기술(주)(구 유양기술(주))(주1)	-	-	-	1,853,171	(473,828)	(473,551)

KC Cottrell Taiwan Co Ltd	3,626,875	5,012,833	(1,385,958)	8,549,474	1,168,515	858,802

KC브이씨에스㈜	8,521,124	6,048,212	2,472,912	27,722,257	1,293,157	1,308,202

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd	1,515,739	746,400	769,339	2,886,619	224,674	267,490

KC Cottrell India (Pvt) Ltd	15,202,992	20,923,565	(5,720,573)	6,824,981	(2,057,083)	(2,360,215)

16. 기타비유동채권 및 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타비유동채권

장기미수금	1,288,493	1,787,090

계	1,288,493	1,787,090

기타비유동금융자산

장기금융상품	10,646,981	8,634,061

지분상품	4,599,817	4,579,358

장기대여금	15,441,815	12,529,085

장기대여금 대손충당금	(6,723,885)	(2,012,081)

보증금	1,164,073	1,060,273

계	25,128,801	24,790,696

17. 기타비유동비금융자산당기 및 전기 현재 기타비유동비금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

선급기술도입비	78,448	136,824

18. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

원재료	13,188,916	13,188,916	8,399,129	8,399,129

미착품	10,814,766	10,814,766	9,298,687	9,298,687

계	24,003,682	24,003,682	17,697,816	17,697,816

19. 매출채권, 장기매출채권 및 기타유동채권가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 유동성장기채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	55,175,585	32,223,626

대손충당금	(639,177)	(529,827)

유동성장기채권(*)	2,266,502	1,710,143

대손충당금	(699,499)	-

현재가치할인차금(*)	(48,106)	(6,146)

미수금	20,012,903	23,357,924

대손충당금	(17,365,884)	(2,518,256)

미수수익	2,914,362	2,134,781

대손충당금	(2,709,121)	(2,025,104)

선급금	26,318,858	34,187,698

대손충당금	(400,000)	(3,198,672)

선급비용	9,988,543	7,859,411

부가세대급금	893,871	-

계	95,708,837	93,195,578

(*) 특수관계자인 KC환경서비스(주)및 (주)창원에너텍에 대한 소각로 공사대금으로서 현재가치평가후 유동성매출채권으로 계상하고 있습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 장기매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

장기매출채권(유보)(주1)	16,010,525	17,406,815

장기매출채권(기타)(주2)	1,518,025	3,253,033

대손충당금(*)	(1,703,410)	(1,604,468)

현재가치할인차금	(34,316)	(150,588)

계	15,790,824	18,904,792

(주1) 장기매출채권(유보)회사가 수행하는 장기 프로젝트공사의 경우 기성청구금액의 일부금액(5-10%)이 관련 프로젝트공사 완료후 상당기간 시운전 및 성능테스트 목적으로 유보되어 있습니다.(주2) 장기매출채권(기타)(주)창원에너텍에 대한 장기공사미수금으로 현재가치평가후 장기매출채권으로 계상하고 있습니다.

다. 대손충당금당기말 및 전기말 현재 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권(*)	장기매출채권	미수금	미수수익	매출채권	장기매출채권	미수금	미수수익

기초	529,827	1,604,468	2,518,256	2,025,104	498,122	1,554,531	2,745,402	1,452,373

대손상각비	808,850	98,942	14,904,163	684,018	31,705	49,937	325,850	572,731

대손충당금환입	-	-	(56,535)	-	-	-	(552,996)	-

제각/회수	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	1,338,677	1,703,410	17,365,884	2,709,122	529,827	1,604,468	2,518,256	2,025,104

(*) 유동성 장기채권 대손충당금을 포함하였습니다.

라. 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 수취채권 및 손상된 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및
현재가치할인차금	장부가액

매출채권	42,034,816	6,187,359	6,953,410	-	55,175,585	(639,177)	54,536,408

유동성장기채권	-	2,266,502	-	-	2,266,502	(747,605)	1,518,897

장기매출채권(주1)	-	-	10,343,471	7,185,079	17,528,550	(1,737,726)	15,790,824

기타유동채권(주2)	27,582,606	6,972,768	21,777,333	3,795,830	60,128,537	(20,475,005)	39,653,532

계	69,617,422	15,426,629	39,074,214	10,980,909	135,099,174	(23,599,513)	111,499,661

(2)전기말

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~3년	3년초과	계	대손충당금 및
현재가치할인차금	장부가액

매출채권	25,615,379	4,247,515	2,360,732	-	32,223,626	(529,827)	31,69,799

유동성장기채권	-	1,710,143	-	-	1,710,143	(6,146)	1,703,997

장기매출채권(주1)	-	-	10,248,773	10,411,075	20,659,848	(1,755,056)	18,904,792

기타유동채권(주2)	24,110,366	11,138,335	25,373,625	6,917,488	67,539,814	(7,742,032)	59,797,782

계	49,725,745	17,095,993	37,983,130	17,328,563	122,133,431	(10,033,061)	112,100,370

(주1) 당사가 수행하는 장기 프로젝트공사의 경우 기성청구금액의 일부금액(5-10%)이 관련 프로젝트공사 완료후 상당기간 시운전 및 성능테스트 목적으로 유보되어 있습니다. 당사의 장기매출채권의 대부분은 이러한 유보금액 입니다.(주2) 3년초과 기타유동채권은 장기공사에 대한 선급금 등입니다.

20. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	8,316,153	-

단기대여금	3,518,657	3,870,751

대손충당금	(3,513,957)	(2,954,638)

계	8,320,853	916,113

(*) 단기대여금은 거래처 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

21. 현금및현금성자산

가. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	-	3,053

보통예금(*)	7,127,607	86,060,401

계	7,127,607	86,063,454

(*) 당기 현금및현금성자산 중 1백만원은 당사의 연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금 및 기타협약에 따른 수령액으로서 기술개발사업용으로 사용이 제한되어 있습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 금융상품 사용제한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD, INR)

구 분	은행명	통화	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	하나은행	KRW	5,600,000	5,600,000	보증예금담보

하나은행	USD	1,143,260	1,143,260	보증예금담보

하나은행	USD	1,000,000	-	보증예금담보

장기금융상품	하나은행	KRW	2,000	2,000	당좌거래 개설보증금

하나은행	KRW	6,370,000	-	보증예금담보

기업은행	KRW	-	1,674,337	보증예금담보

신한은행 인도뉴델리	INR	100,000	100,000	프로젝트오피스보증금

신한은행 인도뉴델리	INR	50,000	50,000	프로젝트오피스보증금

22. 자본가. 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당기말 현재까지 발행한 주식은 보통주 34,600,456주(자본금 17,300,228천원)입니다.

나. 자본금 변동내역회사는 당기 이전에 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자와 유상증자를 실시하였고, 또한 당기에 전환권행사와 유상증자로 보통주식수와 자본금이 증가하였습니다.유상증자/ 전환권행사에 따라 추가로 발행한 신주 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주 / 원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	13,000,000	6,500,000,000	29,362,115,226

유상증자	4,600,000	2,300,000,000	23,775,762,120

전기말	17,600,000	8,800,000,000	53,137,877,346

전환권행사	456	228,000	1,341,522

유상증자	17,000,000	8,500,000,000	18,332,019,110

당기말	34,600,456	17,300,228,000	71,471,237,978

다. 자본잉여금

자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금	889,639	289,467

주식발행초과금	71,471,238	53,137,877

계	72,360,877	53,427,344

라. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	239,120

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

마. 이익잉여금이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	1,598,800	1,598,800

임의적립금	-	7,200,000

미처분이익잉여금	(36,569,294)	(27,822,659)

계	(34,970,494)	(19,023,859)

바. 결손금처리계산서 (단위:원)

구 분	제 13(당)기	제 12(전)기

처분예정일: 2023년 3월 29일	처분일: 2022년 3월 28일

Ⅰ.미처리결손금	(43,769,294,582)	(27,822,659,333)

1.전기미처리결손금	(27,822,659,333)	(36,001,429,733)

2.순확정급여부채의 재측정요소	1,353,775,409	870,405,901

3.전환사채 콜옵션 분리 효과	(102,883,000)	-

4.공정가치측정 금융자산 처분손익	-	(228,462,461)

5.당기순이익(손실)	(17,197,527,658)	7,536,826,960

Ⅱ.결손금처리액	7,200,000,000	-

1.연구인력개발준비금 이입	7,200,000,000	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(36,569,294,582)	(27,822,659,333)

23. 차입금 및 사채가. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

차입금종류	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	하나은행	포괄무역어음대출	5.36	1,950,000	-

산업은행	산업운영자금대출	5.92	15,000,000	15,000,000

우리은행	기업운전일반자금	5.45	3,000,000	3,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	3.80	5,000,000	-

단기차입금 계	24,950,000	18,000,000

장기차입금	하나은행	에너지이용합리화기금	2.5	300,000	420,000

산업은행	에너지이용합리화기금	2.75	2,890,800	3,416,400

우리은행	수출입온랜딩대출	4.92	5,000,000	10,000,000

장기차입금 소계	8,190,800	13,836,400

차감:유동성대체	(5,645,600)	(5,645,600)

장기차입금 계	2,545,200	8,190,800

(2) 장기차입금 상환계획 (단위:천원)

연도	상환금액

2023년	5,645,600

2024년	645,600

2025년	585,600

2026년	525,600

2027년이후	788,400

계	8,190,800

(3) 당사의 차입금과 관련하여 당사가 제공한 담보 및 보증과 제 3자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

제공처	관련차입금	제공자	제공한 담보/보증 내용	설정액

하나은행	2,250,000	KC코트렐(주)	부동산(안성토지)	30,000,000

KC그린홀딩스(주)	연대보증	15,600,000

우리은행	3,000,000	KC코트렐(주)	특허	3,600,000

5,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	12,000,000

산업은행	15,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	18,000,000

2,890,800	(주)창원에너텍	부동산,기계장치	4,420,000

KC그린홀딩스(주)	연대보증	4,416,000

한국수출입은행	5,000,000	KC그린홀딩스(주)	연대보증	6,000,000

계	33,140,800	94,036,000

(주1) 한도약정은 주석 30 아 참조 (주2) 부동산(안성토지)는 매각예정자산으로 분류되어 있으며, 일부는 담보로 제공되고 있습니다.

나. 사채(1) 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	이자율	당기말	전기말

사모사채(주1)	3.639%	10,000,000	10,000,000

제 1회차 사모전환사채(주1)	1.000%	11,000,000	11,000,000

제 2회차 사모전환사채	1.000%	7,500,000	-

제 3회차 공모전환사채	1.000%	12,498,000	-

사채 소계	40,998,000	21,000,000

가산:상환할증금	955,916	339,218

차감:전환권조정	(9,015,095)	(977,508)

차감:사채할인발행차금	(6,303)	(13,013)

차감 계	32,932,518	20,348,697

(주1) 상기 사채와 관련하여 KC그린홀딩스(주)가 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	액면금액	발행비용	이자율	이자지급방법	발행일	만기일

제1회 무보증 사모사채	10,000,000	20,120	3.639%	매 3개월 후급	2020-11-26	2023-11-26

제1회 무보증 사모 전환사채	11,000,000	112,596	1.000%	매 3개월 후급	2021-11-26	2024-11-26

제2회 무보증 사모 전환사채	7,500,000	76,831	1.000%	매 3개월 후급	2022-03-25	2025-03-25

제3회 무보증 공모 전환사채(주1)	12,500,000	220,236	1.000%	매 3개월 후급	2022-08-04	2025-08-04

(주1) 2022년 9월 5일 2,000천원 전환청구(3) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	기말

전환사채	11,000,000	20,000,000	(2,000)	30,998,000

상환할증금	339,218	616,760	(62)	955,916

전환권조정	(977,508)	(9,637,524)	1,599,937	(9,015,095)

장부금액	10,361,710	10,979,236	1,597,875	22,938,821

(4) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

1. 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액	11,000,000

발행가액	11,000,000

인수권자	산은캐피탈 주식회사 외 6

발행일	2021년 11월 26일

만기일	2024년 11월 26일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	5,727원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2024년 11월 26일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	2022년 11월 26일 ~ 2024년 10월 26일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2023년 11월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	매도청구권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 11월 26일부터 2023년 11월 26일까지 매 3개월 마다 도래하는 발행일의 당일마다 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 다만, 매도청구권자는 매도청구권 행사로 인한 매매일로부터 30일전부터 10일전까지 사채권자에게 만기전 매도청구권행사를 청구하여야 합니다.

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정(*1)	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.

(*) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권은 금융감독원 질의회신"회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다

2. 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면금액	7,500,000

발행가액	7,500,000

인수권자	KB증권 주식회사 외 6

발행일	2022년 03월 25일

만기일	2025년 03월 25일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	4,101원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2025년 03월 25일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	2023년 3월 25일 ~ 2025년 2월 25일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2024년 03월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	매도청구권자는 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 03월 25일부터 2024년 03월 25일까지 매 3개월 마다 도래하는 발행일의 당일마다 매도청구권을 행사할 수 있습니다. 다만, 매도청구권자는 매도청구권 행사로 인한 매매일로부터 30일전부터 10일전까지 사채권자에게 만기전 매도청구권행사를 청구하여야 합니다.

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	-본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다.-위 와 별도로 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로한다. 단, 전환가격의 최저조정한도는 본 사채 발행당시 최초 전환가액의 80%이상으로 한다.

3. 제3회 무보증 공모 전환사채

구분	내역

사채의 명칭	제3회 무보증 공모 전환사채

권면금액 (주1)	12,500,000

발행가액	12,500,000

발행일	2022년 08월 04일

만기일	2025년 08월 04일

표면이자율	연 1%

만기보장수익률	연 2% (3개월 단위 복리계산)

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월

전환가액 조정후 전환가격	2,934원/주

원금상환방법	본 사채의 만기일인 2025년 08월 04일자 잔여 사채원금의 103.0838%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환권의 행사기간	사채발행일 이후 1개월이 되는날(2022년 09월 04일) ~ 만기 1개월 전(2025년 07월 04일)

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 전환사채 발행일로부터 24개월이 경과하는날인 2024년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

매도청구권	-

전환비율	권면금액의 100%

전환가액 조정	-본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정합니다. -위 와 별도로 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-23조 제2호에 의하여 "발행회사"의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 "전환가액"조정을 하기로 한다. "본 사채"발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 "전환가액"을 조정하되, 해당 '전환가액 조정일 전일'을 기준으로 하여 산정한 "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가",1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은 가격이 직전 "전환가액"보다 낮은 경우, 그 낮은가격으로 "전환가액"을 조정한다. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"의 80%에 해당하는 가액으로 합니다.

(*) 당기중 전환사채 액면금액 2,000천원이 보통주로 전환되었습니다.

24. 퇴직급여채무당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직연금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

가. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,068,585	17,772,741

국민연금전환금	(3,292)	(6,275)

사외적립자산의 공정가치	(18,337,977)	(17,362,485)

재무상태표에 인식된 금액(*)	(4,272,684)	403,981

(*) 당기말 현재 초과적립액 4,272,684천원은 기타비유동금융자산 기타투자자산으로 대체하였습니다.

나. 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	17,772,741	19,637,678

당기근무원가	1,915,722	1,978,982

이자비용	405,623	311,265

퇴직급여지급액	(4,109,612)	(3,151,493)

관계사전입(전출)	-	319,430

확정급여제도의 재측정요소	(1,915,888)	(1,323,121)

기말 확정급여채무	14,068,586	17,772,741

다. 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	17,362,485	18,559,680

부담금납입액	3,200,000	1,500,000

사외적립자산의 예상수익	426,294	342,084

퇴직급여지급액	(2,463,532)	(3,151,493)

관계사전입(전출)	-	319,430

사외적립자산의 재측정요소	(187,270)	(207,216)

기말 사외적립자산의 공정가치	18,337,977	17,362,485

라. 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,915,722	1,978,982

이자비용	405,623	311,265

사외적립자산의 예상수익	(426,294)	(342,084)

계	1,895,051	1,948,163

마. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 194,126천원(전기: 156,600천원)입니다. 바. 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다

구분	당기말	전기말

할인율	5.141%	2.530%

평균임금인상률	3.610%	3.320%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 보고기간 말 현재 시장수익률을 적용하고 있습니다.

사. 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	1,915,888	1,323,121

사외적립자산의 재측정요소	(187,270)	(207,216)

계	1,728,618	1,115,905

아. 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원).

구분	당기	전기

정기예금	11,948,006	12,697,667

채무상품	1,145,445	1,121,784

수익증권	5,242,869	3,542,613

기타	1,657	421

계	18,337,977	17,362,485

자. 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	1%상승시	1%하락시

할인율 변동시 확정급여채무의 증가(감소)	(764,185)	848,991

임금인상률 변동시 확정급여채무의 증가(감소)	854,128	(782,452)

25. 매입채무, 장기매입채무 및 기타유동부채

가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	47,318,848	59,493,106

미지급금	33,930,326	35,408,980

선수금	3,088,021	1,530,379

미지급비용	1,065,169	1,203,402

예수금	5,400,829	5,499,323

예수부가세	-	449,055

미지급배당금	173	173

사용리스부채	1,206,255	1,337,528

계	92,009,621	104,921,946

나. 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구분	당기말	전기말

장기매입채무(*)	16,364,413	19,552,936

(*) 당사는 전기집진설비 및 배연탈황설비 등의 제조ㆍ설치 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사가 수행하는 영업활동은 프로젝트 공사별로 구분관리를 하고 있는 바, 사업의 특성상 장기 프로젝트공사가 대부분을 차지하고 있습니다. 따라서, 프로젝트 공사의 성격에 따라 매입채무의 일부금액(유보금액)은 관련 프로젝트공사가 완료되고, 시운전 및 성능테스트 완료 후 지급할 수 있습니다. 이러한 유보금액에 대하여 당사는 장기매입채무(유보)로 구분하여 관리하고 있습니다.

다. 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

사용리스부채	943,133	2,465,635

임대보증금	87,504	87,504

계	1,030,637	2,553,139

26. 건설계약

가. 공사계약잔액의 변동내역 (단위:천원, USD 등)-당기

구분	기초 계약잔액	당기 신규/변경 계약액	당기 공사수익	당기말 계약잔액

KRW	257,647,394.00	104,927,375.00	198,507,817.00	164,066,952.00

USD	323,420,232.00	61,909,547.84	95,032,303.14	290,297,476.70

EUR	32,408.18	1,791.00	34,199.18	-

INR	3,157,461,367.60	441,111,579.56	918,197,920.04	2,680,375,027.12

JPY	4,050,169.75	5,366,564.00	6,748,787.30	2,667,946.45

ZAR	6,846,956.72	(2,329,251.74)	1,960,622.24	2,557,082.74

TWD	4,279,727,851.16	-	1,071,345,476.41	3,208,382,374.75

CNY	21,902,900.00	-	59,800.00	21,843,100.00

-전기

구분	기초 계약잔액	당기 신규/변경 계약액	당기 공사수익	당기말 계약잔액

KRW	228,910,498.00	290,809,640.00	262,072,744.00	257,647,394.00

USD	83,702,708.20	277,711,813.00	37,994,289.20	323,420,232.00

EUR	93,185.95	183,462.61	244,240.38	32,408.18

INR	2,094,246,938.70	1,492,019,068.00	428,804,639.10	3,157,461,367.60

JPY	3,059,889.55	3,923,573.00	2,933,292.80	4,050,169.75

ZAR	98,004,393.77	-	91,157,437.05	6,846,956.72

TWD	73,720,000.00	4,327,849,782.00	121,841,930.84	4,279,727,851.16

CNY	22,797,600.00	-	894,700.00	21,902,900.00

나. 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채의 변동내역 (단위:천원)-당기

구분	공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초	7,151,012	5,893,613

전입	1,131,158	1,459,999

사용	-	(172,542)

환입	(7,377,170)	(439,751)

기말	905,000	6,741,319

-전기

구분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채(*)

기초	22,684,035	5,498,466	13,744,113

전입	1,685,916	1,677,326	-

사용	-	(147,289)	(13,744,113)

환입	(17,218,939)	(1,134,890)	-

기말	7,151,012	5,893,613	-

(*) Ngodwana 25MW Biomass Power Plant 공사 관련 공사지연에 따른 배상금은 전기 중 기타충당부채에서 미지급금으로 대체되었습니다.

다. 진행중인 공사와 관련된 초과청구공사 및 미청구공사의 내역 (단위:천원)- 당기

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

1,145,225,715	17,453,829	42,840,726	1,123,951,602	81,568,668	1,205,520,270	15,790,824

- 전기

누적발생원가	누적공사손익	초과청구채권	공사대금 매출채권

청구분	미청구채권	계	유보금(장기매출채권)

939,658,548	38,418,913	115,808,481	1,026,537,902	67,348,040	1,093,885,942	18,904,792

라. 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보의 공시 (단위:천원)

계약명	계약일	기한(*)	진행률	미청구채권	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금(**)

ESP Package for Meja Thermal Power PJT	2012-05-02	2019-03-31	99.15	1,050,925	-	2,347,647	155,290

ESP Package for Farakka STPP PJT	2013-11-14	2020-05-31	99.99	552,676	-	1,035,338	73,613

Long Phu 1 Thermal Power Plant 집진설비	2016-05-09	2019-02-28	71.93	1,883,370	-	1,981,297	140,298

ESP for Harduaganj Themal Power Station Extn. Ⅱ(1x660MW)	2017-03-23	2020-01-07	97.02	-	-	1,742,136	110,096

대구염색산업단지 열병합발전소 환경설비 및 관련시설공사	2014-05-23	2017-12-31	98.01	2,788,908	653,600	-	-

FGD for Seytomer Project	2015-09-18	2019-09-01	100.00	-	-	-	-

Long Phu 1 Thermal Power Plant 탈황설비	2016-07-29	2019-07-10	55.24	22,388,030	-	237,622	16,827

고성하이화력 1,2호기 탈황설비	2017-06-20	2021-04-30	99.66	837,072	-	208,051	2,435

신서천화력 전기집진기 구매	2018-04-04	2020-06-30	100.00	-	-	-	-

Ngodwana 25MW Biomass Power Plant	2018-04-24	2020-10-24	99.17	12,112,756	-	1,204,321	14,050

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	2018-09-14	2023-09-15	97.79	5,769,945	-	-	-

강릉안인화력 1,2호기 전기집진기	2018-12-01	2023-09-15	99.37	405,769	-	-	-

Chung Tai Industrial Waste Incinerator Project	2019-03-01	2021-06-30	100.00	-	-	-	-

NPC ML.Industrial Incinerator Project	2019-06-03	2022-06-02	86.51	2,815,384	-	-	-

(포항) 3,4소결 공정집진기 1,2,3 Chamber 성능복원	2019-11-20	2022-09-30	99.23	128,847	-	-	-

ESP System Supply for Khurja Power Project(2x660)	2020-08-05	2023-12-28	33.53	-	-	2,949,813	104,309

KCES 창원 사업부 소각시설 교체 공사	2020-09-28	2022-06-30	100.00	-	-	-	-

Jawa9,10 프로젝트 ESP	2020-11-26	2023-06-30	73.15	-	-	553,354	664

Anpara B ESP(2*500MW) Renovation Retrofit	2021-03-16	2022-12-17	34.83	-	-	1,268,348	48,880

당진화력 제1~4호기 환경설비 설치조건부 구매	2021-05-13	2023-06-30	73.85	2,121,275	-	4,765,324	76,777

Taichung #5 ~ #10 AQCS Retrofit	2021-06-22	2025-05-31	26.49	22,027,713	-	11,096,934	135,408

JAWA #910 PJT Bottom Ash Handling System	2021-10-18	2023-02-28	9.64	-	-	343,368	412

JAWA #910 PJT Fly Ash Handling System	2021-10-18	2023-02-28	11.88	-	-	884,399	1,061

Masinloc Unit #4 IPP Project-SWFGD	2022-08-01	2023-12-30	1.57	-	-	-	-

Masinloc Unit #5 IPP Project-SWFGD	2022-08-01	2023-12-30	1.02	-	-	-	-

당진 3코크스 탈황탈질설비 신설공사	2022-11-04	2024-09-30	8.42	-	-	-	-

Van Phong 1 TPP (2x660MW) ESP AHS	2019-11-21	2021-12-23	93.13	-	-	1,666,776	58,019

계	74,882,670	653,600	32,284,728	938,139

(*) 최종 계약서상 기재된 일자로 실제 프로젝트의 진행상황과는 차이가 있을 수 있습니다.(**) 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 증가된 금액을 포함하고 있습니다.

마. 영업부문별 공시 (단위:천원)

부문명	총계약금액변동액(추정변경)	추정계약원가변동액(추정변경)	미래손익에미칠 영향	당기 공사수익변동액

환경엔지니어링 사업부문	5,852,862	49,295,229	(32,749,645)	(10,692,722)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.바. Long Phu 1 Thermal Power Plant 불확실성당사는 2016년 5월에 베트남 롱푸지역의 화력발전소 공사(원청사 베트남국영회사, (이하 PVN))를 러시아 기업인 PJSC POWER MACHINES(이하 PM)으로부터 수주하여 이후 집진 및 탈황설비 납품 공사를 진행하고 있습니다. 2018년 1월말경 미 재무성의 경제 제재 리스트에 PM이 포함되어, 자금거래가 동결됨에 따라 현재 동 공사는정지중에 있습니다. 당기 중 중요한 공사진행은 없으며 당기말 현재 동 공사의 공정율은 집진설비 약 71.93%, 탈황설비 약 55.24%에 달하고 있습니다. 당기말 현재 공 원청사인 PVN는 PM과의 계약해제후 당사와의 계약을 통해 공사재개를 추진하고 있고 대부분의 집진설비가 납품대기중에 있는 점을 고려할 때 2023년 4분기 또는 24년 1분기에는 공사가 재개될 것으로 기대하고 있으나 향후 공사 진행결과를 예측할 수 없습니다. 당기말 현재 동 공사(집진 및 탈황설비)의 계약금액은 USD 71,371,600 이며, 미진행 계약금액은 USD 27,675,357.72 입니다.

27. 외화자산부채

가. 당기말 및 전기말 현재 주요 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원, USD 등)(1) 외화자산

구분	당기말	전기말

외화	외화금액	원화환산액	외화	외화금액	원화환산액

현금 및 현금성자산	AUD	-	-	AUD	666,162	572,160

CNY	0.64	0.12	CNY	433	81

EUR	-	-	EUR	94	127

GBP	-	-	GBP	1,691	2,706

IDR	805,526	65	IDR	1,001,802	83

INR	139,783,683	2,140,088	INR	153,746,801	2,449,187

JPY	13,423,336	127,949	JPY	19,024,609	195,999

PHP	568,933	12,914	PHP	1,585,079	36,821

RUB	-	-	RUB	1	-

SAR	-	-	SAR	1,002	317

THB	-	-	THB	717	26

TWD	34,633,493	1,429,324	TWD	657,081,853	28,149,387

USD	4,656,536	5,901,228	USD	44,266,408	52,477,827

ZAR	2,010,131	150,418	ZAR	7,423,494	552,679

매출채권	CNY	23,000,000	4,173,120	CNY	13,800,000	2,570,388

EUR	-	-	EUR	46,367	62,240

GBP	615,384	940,103	GBP	615,384	984,768

INR	729,819,111	11,173,531	INR	713,687,616	11,369,044

TWD	95,747,116	3,951,483	TWD	-	-

JPY	-	-	JPY	54,434,084	560,802

USD	17,951,530	22,749,974	USD	13,311,685	15,781,003

ZAR	9,399,877	703,393	ZAR	1,226,071	91,281

기타자산	CNY	5,013,762	909,697	CNY	5,013,762	933,863

EUR	72,976	98,605	EUR	72,976	97,959

GBP	745	1,137	GBP	745	1,191

INR	16,705,739	255,765	INR	12,300,675	195,950

PHP	94,900	2,154	PHP	20,000	465

TWD	798,669	32,961	TWD	534,180	22,884

USD	2,881,410	3,651,611	USD	3,128,459	3,708,788

ZAR	249,583,455	18,676,332	ZAR	251,637,309	18,734,398

자산 계	-	77,081,852	-	139,552,424

(2) 외화부채

구분	당기말	전기말

외화	외화금액	원화환산액	외화	외화금액	원화환산액

매입채무	AUD	17,493	15,016	AUD	17,493	15,025

CNY	3,398,789	616,676	CNY	951,455	177,218

EUR	539,748	729,307	EUR	516,856	693,796

GBP	2,986	4,561	GBP	2,986	4,778

INR	445,793,733	6,825,102	INR	319,798,488	5,094,390

JPY	484,000	4,613	JPY	484,000	4,986

USD	12,687,348	16,078,676	USD	3,791,694	4,495,054

ZAR	4,729,284	353,892	ZAR	9,485,143	706,169

기타부채	EUR	653	882	EUR	653	876

INR	25,126,594	384,688	INR	39,101,029	622,879

PHP	30,000	681	PHP	-	-

TWD	-	-	TWD	7,487	321

USD	6,544,738	8,294,146	USD	4,913,719	5,825,214

ZAR	168,679,869	12,622,317	ZAR	168,560,679	12,549,343

부채 계	-	45,930,557	-	30,190,049

28. 법인세

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	165,840	19,228

일시적차이로 인한 이연법인세비용	-	(84,807)

법인세추납액	71,911	140

법인세환급액	(53,230)	(416,591)

기타	3,328,107	1

법인세비용	3,512,628	(482,029)

나. 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(13,684,900)	7,054,798

적용세율에 따른 부담액	(2,873,829)	1,530,056

비과세수익	(83,391)	(94,545)

비공제비용	376,805	522,121

이연법인세효과	(8,824,897)	(84,807)

법인세추납액	71,911	140

법인세환급액	(53,230)	(416,591)

이연법인세 미인식 및 감액효과	12,153,004	-

기타효과	2,746,255	(1,938,403)

법인세비용	3,512,628	(482,029)

다. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	자본잉여금	기말	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

퇴직급여충당부채	3,166,233	(173,779)	-	-	2,992,454	3,444,786	(278,553)	-	3,166,233

사외적립자산	(3,426,563)	548,622	-	-	(2,877,941)	(3,950,616)	524,053	(3,426,563)

대손충당금	3,080,259	(704,599)	-	-	2,375,660	-	3,080,259	-	3,080,259

평가충당부채	2,870,891	(1,265,164)	-	-	1,605,727	5,485,980	(2,615,089)	-	2,870,891

자산평가손실	190,810	78,725	-	-	269,535	2,623	188,187	-	190,810

감가상각비	22,334	(8,648)	-	-	13,686	20,831	1,503	-	22,334

지분법손익	2,372	(2,372)	-	-	-	2,372	-	-	2,372

토지재평가차익	(2,471,205)	112,327	-	-	(2,358,878)	(2,471,205)	-	-	(2,471,205)

관계기업투자주식	-	-	-	-	-	591,938	(591,938)	-	-

종속기업투자주식	-	-	-	-	-	450,337	(450,337)	-	-

매도가능증권평가이익	(67,444)	(51,098)	67,444	-	(51,098)	(64,565)	-	(2,879)	(67,444)

확정급여채무의재측정요소	260,330	-	(374,842)	-	(114,512)	505,830	-	(245,500)	260,330

미수수익	(15,921)	13,047	-	-	(2,874)	(12,370)	(3,551)	-	(15,921)

연차수당충당부채	214,572	(36,168)	-	-	178,404	-	214,572	-	214,572

만기보유금융자산(후순위채권)	85,800	(3,900)	-	-	81,900	-	85,800	-	85,800

전환사채	(78,755)	(610,834)	-	-	(689,589)	-	(78,755)	-	(78,755)

전환권대가	-	-	-	(229,316)	(229,316)	-	-	-	-

기타	31,108	402,749	-	-	433,857	22,452	8,656	-	31,108

미수이자	-	(431,669)	-	-	(431,669)	-	-	-	-

이월결손금등세효과	-	10,957,658	-	-	10,957,658	-	-	-	-

소계	3,864,821	8,824,897	(307,398)	(229,316)	12,153,004	4,028,393	84,807	(248,379)	3,864,821

이연법인세 인식 제외 금액(주1)	-	-	-	-	(12,153,004)	-	-	-	-

계	-	-	-	-	-	-	-	-	3,864,821

(주1) 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 종속기업,관계기업을 가까운 미래에 처분할 계획이 없어 관련 주식평가 등에 따라 발생한 일시적차이의 법인세효과를 인식하지 않았으며, 이월결손금등에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다.

라. 보고기간말 현재 이연법인세자산로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	금액	사유

차감할 일시적차이	1,195,346	미래과세소득 불확실

이월결손금	10,957,658	미래과세소득 불확실

마. 당기 및 전기 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

미지급법인세	-	-

미수법인세환급액	-	(12,857)

상계후금액	-	(12,857)

바. 당기 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 세액공제를 고려하여 예상부담율 21%를 적용하여 산정하였습니다.

29. 주당이익

가. 기본주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(17,197,527,658)	7,536,826,960

가중평균유통보통주식수	17,786,448	15,092,055

기본주당이익(손실)	(967)	499

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	17,600,000	13,000,000

유상증자(주1)	186,301	2,092,055

전환사채 전환(주2)	147	-

가중평균유통보통주식수	17,786,448	15,092,055

(주1) 당기 17,000,000주*4일/365일 전기 4,600,000주*166일/365일(주2) 2022년 9월 5일 제 3차 공모전환사채 전환청구 당기 456주*118일/365일

나. 희석주당이익(손실)(1) 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	전기

조정 전 보통주 당기순이익(손실)	7,536,826,960

가산 : 전환사채 이자비용	40,631,311

조정 후 보통주 당기순이익(손실)	7,577,458,271

조정 후 가중평균유통보통주식수	15,250,996

희석주당이익(손실)	497

- 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니한 바, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.(2) 당기 및 전기 희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	전기

조정 전 가중평균유통보통주식수	15,092,055

조정 : 전환사채(주1)	158,941

조정 후 가중평균유통보통주식수	15,250,996

(주1) (11,000,000,000원/6,826원)*36일/365일- 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니한 바, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.(3) 반희석효과로 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	청구기간	발행될 보통주식수

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022년 11월 26일 ~ 2024년 10월 26일	1,920,726

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023년 3월 25일 ~ 2025년 2월 25일	1,828,822

제3회 무보증 공모 전환사채	2022년 9월 4일 ~ 2025년 7월 4일	4,259,713

30. 특수관계자공시

가. 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	KC그린홀딩스(주)

종속기업	KC에어필터텍(주)	KC에어필터텍(주)

놀텍코리아(주)	놀텍코리아(주)

KC Africa (Pty) Ltd	KC Africa (Pty) Ltd

KCA Power Service (Pty) Ltd	KCA Power Service (Pty) Ltd

KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.	KC Cottrell Taiwan Co., Ltd.

KC브이씨에스(주)	KC브이씨에스(주)

KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	KC Cottrell India (Pvt) Ltd.

KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.

관계기업	부산신호태양광발전(주)	부산신호태양광발전(주)

KC Energy Technology Co., Ltd.	KC Energy Technology Co., Ltd.

(주)이천뉴파워	(주)이천뉴파워

-	케이피지이㈜

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.

Changchun KC Envirotech Co., Ltd.	Changchun KC Envirotech Co., Ltd.

Lodge Cottrell Ltd.	Lodge Cottrell Ltd.

KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.	KC Cottrell Vietnam Co.,Ltd.

Nol-Tec Systems,Inc	Nol-Tec Systems,Inc

Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.	Nol-Tec Systems(Shanghai) Co., Ltd.

KC안전기술(주)(구 유양기술(주))	KC안전기술(주)(구 유양기술(주))

KC검사기술(주)	KC검사기술(주)

디앤엘코퍼레이션㈜	디앤엘코퍼레이션㈜

KC환경서비스(주)	KC환경서비스(주)

KC환경개발(주)	KC환경개발(주)

KC Green Enviro Services Joint Stock Company	KC Green Enviro Services Joint Stock Company

KC에코사이클(주)	KC에코사이클(주)

-	음성바이오칩스(주)

-	성주바이오칩스(주)

KC바이오자원(주)	KC바이오자원(주)

-	KC그린에너지(주)

KC환경분석(주)	KC환경분석(주)

태경이엔지(주)	태경이엔지(주)

농업회사법인 주식회사 대영	-

㈜투핸즈	-

Lilama electric mechanic and environmental corporation	Lilama electric mechanic and environmental corporation

KC글라스(주)	KC글라스(주)

KC유리자원(주)	KC유리자원(주)

KC그린소재(주)	KC그린소재(주)

Clestra Hauserman Ltd. HongKong	Clestra Hauserman Ltd. HongKong

Clestra K.K (일본)	Clestra K.K (일본)

Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD	Clestra Hauserman (Taicang) Architecture Product Co., LTD

-	Clestra Inc

-	Clestra Hauserman Ltd.

-	Clestra Ltd

-	Clestra SA - Switzerland

-	Clestra GMBH

-	Clestra Hauserman Overseas Contracting-CHOC

-	Clestra International SAS

-	Clestra B.V.

-	Mecanalu SAS

-	Clestra Hauserman SL

KC솔라(주)	KC솔라(주)

(주)화성솔팜1호	(주)화성솔팜1호

에코빛길솔라㈜	에코빛길솔라㈜

KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED	KC-SOLAR VN COMPANY LIMITED

솔팜2호 주식회사	-

엔더블유엘퍼시픽(주)	엔더블유엘퍼시픽(주)

KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.	KC Envirotech E(Fushun)Co.,Ltd.

KC써멀(주)	KC써멀(주)

태성플랜트검정(주)	-

아레테 자원환경 주식회사	아레테 자원환경 주식회사

-	sankosha Co., Ltd.

삼척에코건자재(주)	삼척에코건자재(주)

이든환경(주)	이든환경(주)

(주)산연	(주)산연

(주)상효원	(주)상효원

PT. KC Cottrell Indonesia	PT. KC Cottrell Indonesia

(주)클레스트라하우저만	(주)클레스트라하우저만

-	Clestra Hauserman SAS (구, Clestra Hauserman SA)

주요경영진	주요경영진

나. 당기 중 신규로 특수관계자에 포함 또는 제외된 기업은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사 유	비고

신규	태성플랜트검정(주)	주식 취득으로 인한 최상위지배기업의 지배력 취득	기타특수관계자

솔팜2호 주식회사	주식 취득으로 인한 최상위지배기업의 지배력 취득	기타특수관계자

농업회사법인 주식회사 대영	주식 취득으로 인한 최상위지배기업의 지배력 취득	기타특수관계자

㈜투핸즈	주식 취득으로 인한 최상위지배기업의 지배력 취득	기타특수관계자

제외	케이피지이㈜	청산으로 인한 지배력 상실	관계기업

음성바이오칩스(주)	합병으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

성주바이오칩스(주)	합병으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

KC그린에너지(주)	합병으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

Mecanalu SAS	매각으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

Clestra Hauserman Ltd	매각으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

Clestra Ltd	매각으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

Clestra SA - Switzerland	매각으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

Clestra GMBH	매각으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

Clestra Hauserman Overseas Contracting-CHOC	매각으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

Clestra International SAS	매각으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

Clestra B.V.	매각으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

Clestra Hauserman SL	매각으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

Clestra Inc	청산으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

Clestra Hauserman SAS	매각으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

sankosha Co., Ltd.	매각으로 인한 최상위지배기업의 지배력 상실	기타특수관계자

(*) 특수관계자 신규 편입시점부터의 거래 및 제외시점까지의 거래는 특수관계자와의 거래내역에 포함되었습니다.

다. 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	280,449	425,740

퇴직급여	63,301	100,354

계	343,750	526,094

라. 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) (1) 당기

특수관계구분	회사명	매출 등 수익	매입 등 비용	대손상각비	배당금 수령

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	17,449	4,167,703	-	-

종속기업	KC에어필터텍(주)	12,727	1,957,580	-	-

종속기업	놀텍코리아(주)	54,300	-	13,687	-

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	460,910	11,404,230	184,352	-

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	498,354	86	2,676,887	-

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	48,398	-	554,477	-

종속기업	KC브이씨에스㈜	-	8,173,336	-	490,000

종속기업	KC Cottrell Engineering Services (Pvt) Ltd	2,783	2,634,643	-	-

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	132,254	11,919,147	107,419	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	105,486	529,223	146,595	-

관계기업	부산신호태양광발전(주)	-	-	-	477,500

관계기업	(주)이천뉴파워	59,038	-	-	-

관계기업	케이피지이(주)	137	-	-	23,608

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	488,245	7,983	-	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd.	3,420	(26)	-	-

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	22,227	247,226	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd.	1,468	349,156	25,045	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun) Co Ltd	-	81,062	35,867	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd.	143,586	14,335,498	199	-

기타특수관계자	KC글라스(주)	-	54,680	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	250	4,005,591	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	4,515,382	779,242	-	-

기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	-	18,350	-	-

기타특수관계자	KC검사기술(주)	-	4,750	-	-

계	6,566,414	60,669,460	3,744,528	991,108

(2) 전기

특수관계구분	회사명	매출 등 수익	매입 등 비용	대손상각비	배당금수령

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	3,417,811	4,403,668	-	-

종속기업	KC에어필터텍(주)	12,654	1,852,927	-	-

종속기업	놀텍코리아(주)	54,299	715,614	-	-

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	630,820	5,102,019	399,028	-

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	481,161	(3,535)	481,161	-

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	253,377	-	-	-

종속기업	KC브이씨에스㈜	-	17,825,809	-	70,000

종속기업	KC Cottrell Engineering Services (Pvt) Ltd	11,373	422,474	-	-

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd.	97,675	5,261,329	212,568	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	151,698	2,846,270	3,921,313	-

관계기업	부산신호태양광발전(주)	-	-	-	352,500

관계기업	(주)이천뉴파워	7,068	-	-	-

관계기업	케이피지이(주)	-	258,633	-	-

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd.	21,614,922	5,922	-	-

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd.	66,499	538	-	-

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	6,378	2,719	-	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd.	4,734	50,797	29,851	-

기타특수관계자	KC EnvirotechE(Fushun) Co Ltd	-	500,325	25,319	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd.	45,547	3,885,565	582	-

기타특수관계자	KC안전기술(주)(구 유양기술(주))	-	24,440	-	169,774

기타특수관계자	KC글라스(주)	174,831	32,932	-	-

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	3,300	4,175,238	-	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	8,434,596	69,460	-	-

기타특수관계자	(주)클레스트라하우저만	-	7,100	-	-

계	35,468,743	47,440,244	5,069,822	592,274

마. 특수관계자와의 자금 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) (1) 당기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	기말

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	장기대여금	10,517,004	8,090,524	7,710,115	10,897,413

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	장기대여금	1,080,781	-	242,250	838,531

종속기업	놀텍코리아(주)	단기대여금	1,500,000	-	-	1,500,000

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	단기대여금	626,869	888,696	1,021,687	493,878

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	장기대여금	931,300	3,077,172	302,600	3,705,872

단기대여금	948,400	65,440	-	1,013,840

계	15,604,354	12,121,832	9,276,652	18,449,534

(2) 전기

특수관계구분	회사명	계정과목	기초	증가(혹은 대여)	감소(혹은 회수)	기말

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	장기대여금	10,512,766	4,238	-	10,517,004

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	장기대여금	1,275,084	823,378	1,017,681	1,080,781

종속기업	놀텍코리아(주)	단기대여금	1,500,000	-	-	1,500,000

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	단기대여금	-	626,869	-	626,869

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	장기대여금	834,800	648,900	552,400	931,300

단기대여금	870,400	560,960	482,960	948,400

계	14,993,050	2,664,345	2,053,041	15,604,354

바. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)(1) 당기

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	매입채무	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	-	-	-	-	-	-	-	7,548,066

종속기업	KC에어필터텍(주)	-	-	-	-	44,097	-	458,382	-

종속기업	놀텍코리아(주)	-	-	1,500,000	1,500,000	13,687	13,687	71,200	-

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	120,302	8,185	838,531	838,531	371,982	365,750	-	1,154,497

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	173,799	1,875	10,897,413	2,179,483	2,011,714	2,005,280	-	-

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	-	-	493,878	493,878	60,599	60,599	-	-

종속기업	KC브이씨에스㈜	-	-	-	-	1,072,894	-	3,012,170	87,504

종속기업	KC Cottrell Engineering Services (Pvt) Ltd	-	-	-	-	380,211	-	674,835	5,731

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	-	-	-	-	7,381,436	647,679	5,872,935	18,911

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	34,217	34,217	4,719,712	4,719,712	518,858	518,858	81,176	87,163

관계기업	(주)이천뉴파워	-	-	-	-	8,017	-	-	-

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	1,204,322	14,050	-	-	-	-	-	13,284,349

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	911,893	10,899	-	-	1,138	-	-	882

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	-	-	-	33,955	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	68,606	68,606	-	-	388,008	388,008	186,040	-

기타특수관계자	KC Envirotech E(Fushun) Co Ltd	-	-	-	-	555,679	555,679	82,102	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	172,353	1,981	-	-	21,281	6,613	835,032	-

기타특수관계자	KC글라스(주)	-	-	-	-	-	-	-	15,973

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	-	-	-	-	113,494	-	463,071	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	1,398,998	798,832	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)산연	-	-	-	-	85,000	-	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션㈜	-	-	-	-	-	-	-	1,160,295

계	4,084,490	938,645	18,449,534	9,731,604	13,028,095	4,562,153	11,770,898	23,363,371

(2) 전기

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	대여금	대손충당금	기타채권	대손충당금	매입채무	기타채무

최상위지배자	KC그린홀딩스(주)	-	-	-	-	3,932	-	-	5,329,660

종속기업	KC에어필터텍(주)	-	-	-	-	7,238	-	197,294	-

종속기업	놀텍코리아(주)	-	-	1,500,000	1,500,000	13,687	-	71,200	-

종속기업	KC Cottrell Taiwan Co Ltd	-	-	1,080,781	1,080,781	356,487	356,487	-	-

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	162,580	1,789	10,517,004	-	1,507,876	1,507,876	-	-

종속기업	KCA Power Service Proprietary Limited	-	-	626,869	-	16,907	-	-	-

종속기업	KC브이씨에스㈜	-	-	-	-	2,785,211	-	5,986,053	87,504

종속기업	KC Cottrell Engineering Services (Pvt) Ltd	-	-	-	-	140,917	-	13,049	19,142

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	-	-	-	-	5,041,043	540,260	4,058,133	-

관계기업	KC Energy Technology Co Ltd	32,008	357	1,879,700	1,879,700	3,212,276	3,212,276	75,936	87,163

관계기업	(주)이천뉴파워	-	-	259,000	-	7,688	-	-	-

관계기업	케이피지이(주)	-	-	-	-	-	-	103,330	-

기타특수관계자	Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd	543,075	6,067	-	-	-	-	-	13,225,802

기타특수관계자	Lodge Cottrell Ltd	1,017,457	10,925	-	-	1,192	-	-	876

기타특수관계자	Nol-Tec Systems Inc	-	-	-	-	-	-	95,952	-

기타특수관계자	KC Cottrell Vietnam Co Ltd	64,178	64,178	-	-	362,963	362,963	9,721	-

기타특수관계자	KC Envirotech E(Fushun) Co Ltd	-	-	-	-	519,812	519,812	84,283	-

기타특수관계자	Changchun KC Envirotech Co Ltd	40,307	448	-	-	2,222,279	6,414	502,049	-

기타특수관계자	KC안전기술(주)(구 유양기술(주)	-	-	-	-	-	-	-	1,485

기타특수관계자	KC글라스(주)	-	-	-	-	-	-	-	13,892

기타특수관계자	엔더블유엘퍼시픽(주)	-	-	-	-	355,498	-	1,435,049	-

기타특수관계자	KC환경서비스(주)	2,528,100	19,590	-	-	3,932	-	-	2,061,052

기타특수관계자	(주)산연	-	-	-	-	85,000	-	-	-

기타특수관계자	디앤엘코퍼레이션㈜	-	-	-	-	-	-	-	1,160,295

계	4,387,705	103,354	15,863,354	4,460,481	16,643,938	6,506,088	12,632,049	21,986,871

사. 당사의 당기 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD 등)

특수관계구분	회사명	통화	지급보증금액	보증처	보증기한	비고

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	137,500,000	하나은행	2023-12-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	4,000,000	하나은행	2023-02-28	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	10,000,000	하나은행	2023-02-28	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	2,256,708	하나은행	2023-06-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	60,000,000	하나은행	2023-12-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	3,000,000	하나은행	2023-06-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	3,637,395	하나은행	2023-06-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	60,000,000	하나은행	2023-11-29	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	60,000,000	하나은행	2023-12-28	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	41,920,452	하나은행	2023-06-15	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	75,000,000	하나은행	2023-12-14	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	26,921,665	하나은행	2024-08-26	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	83,840,903	하나은행	2023-06-15	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	100,000,000	하나은행	2023-12-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	3,099,400	하나은행	2023-03-31	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	1,549,700	하나은행	2024-02-15	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	8,856,842	하나은행	2023-11-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	3,398,699	하나은행	2023-11-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	8,846,968	하나은행	2023-10-31	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	100,000,000	하나은행	2023-12-19	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	INR	30,000,000	하나은행	2023-09-07	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell India (Pvt) Ltd	USD	645,000	하나은행	2023-08-04	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	USD	34,800	하나은행	2023-01-31	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	2,500,000	하나은행	2023-12-09	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	USD	28,000	하나은행	2023-07-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	2,500,000	하나은행	2023-11-09	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	USD	31,000	하나은행	2023-03-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	1,550,000	하나은행	2024-08-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	630,000	하나은행	2024-08-30	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	5,820,000	하나은행	2024-08-20	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	3,690,000	하나은행	2023-06-07	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	1,845,000	하나은행	2024-03-07	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	4,780,000	하나은행	2023-05-29	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	INR	2,390,000	하나은행	2024-03-01	외화지급보증

종속기업	KC Cottrell Engineering Service (Pvt) Ltd.	USD	56,650	하나은행	2023-06-30	외화지급보증

종속기업	KC Africa (Pty) Ltd	ZAR	8,093,750	하나은행	2023-08-30	외화지급보증

종속기업	KC에어필터텍(주)	KRW	600,000	산업은행	2023-03-23	원화 지급보증

종속기업	KC에어필터텍(주)	KRW	1,200,000	우리은행	2023-06-30	원화 지급보증

관계기업	(주)이천뉴파워	KRW	6,000,000	하나은행	2028-02-27	원화 지급보증

관계기업	부산신호태양광발전(주)	KRW	39,000,000	산업은행 / 삼성생명	2024-12-29	원화 지급보증

관계기업	KC Cottrell Vietnam Co., Ltd	USD	948,000	하나은행	2025-12-20	외화지급보증

관계기업	Nol-Tec Systems Inc.	INR	13,460,832	하나은행	2024-08-26	외화지급보증

관계기업	Nol-Tec Systems Inc.	USD	50,000	하나은행	2023-11-30	외화지급보증

관계기업	Nol-Tec Systems Inc.	INR	4,428,421	하나은행	2023-11-30	외화지급보증

관계기업	Nol-Tec Systems Inc.	INR	1,699,350	하나은행	2023-11-30	외화지급보증

- 부산신호태양광발전(주)는 보유주식을 담보로 제공하고 있습니다.

아. 당기 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증(1) 당사는 Lodge Cottrell Ltd에 대한 매출채권 회수를 담보하기 위하여 최상위지배자인 KC그린홀딩스(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 최상위지배자인 KC그린홀딩스(주)로 부터 남아공 Ngodwana 25MW 바이오매스발전 프로젝트 EPC 계약과 관련하여 발주처인 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd에 다음과 같은 책임한도 보증을 제공받고 있습니다. (단위: USD 등)

책임한도	총 계약금액

- 계약금액의 100%- 발전설비 전체가 인수 거부될 경우의 계약자 책임한도 120%- 보험수령액, 계약자의 과실로 인한 사망 및 부상, 제3자 대물피해, 지적재산권 또는 관련 법령에 의해 책임한도를 제한 할 수 없는 경우에는 상기 책임한도의 예외조항으로 적용됨- 공동이행사인 ELB와 KC코트렐(주)는 본인의 역무와 상관없이 전체 계약금액의 100%에 대해 상호 책임	USD 47,127,598

EUR 1,524,477

ZAR 667,678,335

(3) 당사의 금융거래 한도약정 및 이와 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD 등)

거래은행	금융약정	화폐	한도금액	담보/보증 내용

하나은행	무역어음대출	KRW	24,145,000	당사의 부동산.
KC그린홀딩스(주) 연대보증

수입신용장발행	USD	161,500	KC그린홀딩스(주) 연대보증

외상매출채권담보	KRW	8,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

수입신용장발행	USD	6,500,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

우리은행	무역어음대출	KRW	5,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

산업은행	산업운영자금	KRW	15,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

에너지이용합리화기금대출(시설)	KRW	2,890,800	KC그린홀딩스(주) 연대보증

수입신용장발행	USD	5,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

국민은행	무역어음대출	KRW	3,600,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

한국수출입은행	수출성장자금	KRW	5,000,000	KC그린홀딩스(주) 연대보증

(4) 당기 현재 당사가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD 등)

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보/보증 내용	제공자

하나은행	USD	81,740,648	USD	79,573,128	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

신한은행	USD	72,417	USD	72,417	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

INR	143,870,732	INR	143,870,732

국민은행	USD	2,800,000	USD	2,652,000	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

한국수출입은행	USD	80,938,203	USD	80,938,203	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)의 보증 및 부동산,회사 재고자산 KC글라스(주) 주식

USD	13,560,316	USD	13,560,316	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

신용보증기금	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000	사채지급보증	KC그린홀딩스(주)

한양증권	KRW	11,000,000	KRW	11,000,000	사채지급보증	KC그린홀딩스(주)

무역보험공사	USD	6,780,158	USD	6,780,158	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

서울보증보험	USD	6,961,250	USD	6,961,250	외화지급보증	KC그린홀딩스(주)

자본재공제조합	KRW	132,107,958	KRW	95,229,780	공사보증	KC그린홀딩스(주)

31. 사용권자산 및 리스부채가. 당사는 건물 및 IT자산 등을 임차하여 사용하고 있으며, 평균리스기간은 약 5년 입니다.

나. 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)- 당기말

구 분	건물	IT자산	기타	합계

취득금액	3,297,318	2,133,495	369,037	5,799,850

감가상각누계액	(1,825,910)	(1,706,796)	(233,706)	(3,766,412)

장부금액	1,471,408	426,699	135,331	2,033,438

- 전기말

구 분	건물	IT자산	기타	합계

취득금액	4,020,252	2,133,495	326,263	6,480,010

감가상각누계액	(1,413,623)	(1,280,097)	(124,528)	(2,818,248)

장부금액	2,606,629	853,398	201,735	3,661,762

다. 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,297,582	1,330,385

리스부채 이자비용	120,256	171,005

소액자산리스 관련 비용	80,278	112,620

라. 당기 현재 체결하고 있는 소액리스 관련 약정금액은 53,242천원입니다.

마. 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)- 당기말

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,268,221	1,206,255

1년 초과 5년 이내	967,766	943,134

- 전기말

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,461,360	1,337,528

1년 초과 5년 이내	2,567,128	2,465,635

바. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	1,206,255	1,337,528

비유동부채	943,134	2,465,635

합 계	2,149,389	3,803,163

32. 우발채무와 약정사항

가. 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증(특수관계자가 지급보증하는 거래 제외) 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD)

거래기관	약정통화	약정한도	실행통화	실행금액	담보제공

하나은행(*)	INR	73,700,000	INR	73,700,000	정기예금

하나은행(*)	INR	323,500,000	INR	323,500,000	정기예금

우리은행	USD	2,300,000	USD	1,934,526	-

서울보증보험(*)(주1)	KRW	-	KRW	98,375,096	신용

자본재공제조합(*)	KRW	132,107,958	KRW	95,229,780	출자금연대보증

기계설비건설공제조합	KRW	1,422,218	KRW	119,117	출자금

건설공제조합	KRW	18,072,000	KRW	-	출자금

(*) 공사계약 이행 등과 관련하여 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증에 대하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증에 대한 내역은 주석 30. 아 참조(주1) 서울보증보험 983억 중 약 89억원(USD6,961,250)은 KC그린홀딩스(주) 연대보증 주석30. 아 참조

나. 금융거래약정

당기말 현재 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있지 않는 금융거래약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD 등)

거래은행	금융약정	화폐	한도금액

우리은행	운영자금	KRW	3,000,000

외담대할인한도	KRW	4,000,000

하나은행	기업시설에너지이용합리화자금	KRW	600,000

- 금융거래약정 중 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있는 내역은 주석 30.아 참조

다. 당기말 현재 당사는 유형자산 중 일부에 대하여 보험에 가입하고 있으며, 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처

가스사고배상책임보험	특정설비 제조	대인:80,000 / 대물:300,000	AIG손해보험

자동차보험	차량운반구	10,200,000	KB손해보험

700,000	DB손해보험

화재보험	건물 및 기계	6,236,185	한화손해보험

라. 진행중인 소송현황

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위:백만원)

관할	원고	피고	사건내용	소제기일
(1심 기준)	소송가액	진행사항	향후 일정 및 대응방안

대구고등법원	KC코트렐㈜ (주)에이치제이중공업	대구염색산업 단지관리공단	공사대금	'18.12.06	4,586	2심 판결 확정	KC코트렐㈜ 2심 일부 승소공동원고와 소송비용 정산 예정

대법원	KC코트렐㈜	㈜대우건설	구상금	'20.06.26	6,282	3심 진행 중	KC코트렐㈜ 2심 일부 승소
법률대리인 선임 및 재판 진행 중

창원지방법원 진주지원	한국남동발전㈜	KC코트렐㈜ ㈜대우건설	손해배상	'21.01.07	210	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

서울서부 지방법원	㈜동강플랜텍	KC코트렐㈜	손해배상	'21.09.03	200	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

서울서부
지방법원	㈜기현이에스	KC코트렐㈜	부당계약 무효청구	'22.06.29	214	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

서울중앙지방법원	KC코트렐㈜	㈜기현이에스서울보증보험(주)	선급금반환 등 청구	'22.09.28	137	1심 진행 중	법률대리인 선임 및 재판 진행 중

북경사중급
인민법원	KC코트렐㈜	KCET 주주
(거량,이동영)	이사회 무효소송	'21.08.26	-	1심 진행 중	재판 결과에 따라 추가 상소 예정

회사는 상기소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다.마. 연대보증등당기말 현재 당사가 공사계약 이행 등과 관련하여 연대보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융기관	내용	제공받은회사	한도

서울보증보험	하자보증보험	놀텍코리아(주)	753,500

건설공제조합	하도급지급보험	(주)에이치제이중공업	968,832

*회사는 신보2020제21차후순위공모사채발행과 관련하여 신용보증기금에 390,000천원이 1순위 근질권으로 설정되어 있습니다. 33. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

차입금의 유동성 대체	5,645,600	5,645,600

사용권자산 인식	42,775	194,758

리스부채의 유동성 대체	1,565,276	1,364,770

확정급여제도의 재측정요소 대체	1,915,888	1,115,905

매각예정자산의 유동성 대체	22,468,512	-

기타충당부채의 미지급금 대체	-	13,744,113

유형자산중 매각예정자산 대체	-	27,320,309

다. 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	(17,197,527)	7,536,827

2. 조정사항	23,144,332	(15,502,894)

이자비용	3,855,190	1,716,905

이자수익	(1,119,603)	(887,653)

외화환산손실	23,642,933	4,317,961

외화환산이익	(27,997,904)	(11,948,698)

배당금수익	(995,508)	(596,274)

법인세비용	3,512,627	(482,029)

감가상각비	1,640,325	2,014,788

경상연구개발비	93,463	169,157

무형자산상각비	780,502	798,973

기타의대손상각비	18,476,862	5,483,772

대손상각비(판)	1,403,155	81,641

대손충당금환입	(441,630)	(1,107,170)

파생상품평가손실	8,604,114	3,374,071

퇴직급여	1,895,051	1,948,163

유형자산처분손실	1,751	5,323

토지평가손실	-	855,397

하자보수충당부채전입	1,460,000	1,677,326

공사손실충당부채전입	1,131,158	1,685,917

종속기업투자주식손상차손	750,000	-

종속기업투자주식처분이익	-	(3,414,237)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(327,024)	-

파생상품평가이익	(5,100,303)	(860,050)

유형자산처분이익	(81,346)	(1,858,275)

매각예정자산처분이익	(222,560)	-

무형자산처분이익	-	(124,073)

하자보수충당부채환입	(439,751)	(1,134,890)

공사손실충당부채환입	(7,377,170)	(17,218,939)

3. 자산및부채의 증감	(129,010,905)	65,707,845

매출채권의감소(증가)	(25,054,186)	4,493,322

미청구채권의감소(증가)	(12,790,369)	(27,911,772)

미수금의감소(증가)	3,523,329	1,532,747

선급금의감소(증가)	5,070,168	(5,805,240)

선급비용의감소(증가)	(2,129,131)	978,761

파생상품자산의감소(증가)	789,726	303,507

부가세대급금의감소(증가)	(893,871)	300,133

재고자산의감소(증가)	(6,305,866)	3,329,024

장기매출채권의감소(증가)	2,956,764	(2,038,014)

매입채무의증가(감소)	(11,634,014)	22,176,747

미지급금의증가(감소)	(1,745,329)	3,392,415

선수금의증가(감소)	1,557,642	1,516,232

초과청구채권의증가(감소)	(72,788,264)	63,316,166

예수금의증가(감소)	(73,758)	3,702,767

미지급비용의증가(감소)	(106,997)	8,246

하자보수충당부채의증가(감소)	(172,542)	(147,289)

파생상품부채의증가(감소)	(920,801)	-

예수부가세의증가(감소)	(449,055)	449,055

장기매입채무의증가(감소)	(3,188,523)	(2,389,802)

퇴직금의지급	(4,109,612)	(2,832,063)

퇴직보험예치금의감소(증가)	(549,199)	1,332,063

국민연금전환금의감소(증가)	2,983	840

영업활동에서 창출된 현금	(123,064,100)	57,741,778

라. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

- 당기

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

차입금	31,836,400	1,304,400	-	33,140,800

리스부채	3,803,162	(1,323,033)	(330,741)	2,149,388

사채	20,348,697	20,000,000	(7,416,179)	32,932,518

재무활동으로부터의 총부채	55,988,259	19,981,367	(7,746,920)	68,222,706

- 전기

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

차입금	52,664,520	(20,828,120)	-	31,836,400

리스부채	4,899,442	(1,291,038)	194,758	3,803,162

사채	9,980,486	11,000,000	631,789	20,348,697

재무활동으로부터의 총부채	67,544,448	(11,119,158)	826,547	55,988,259

34. 비용의 성격별 분류

가. 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	계	매출원가	판매비와관리비	계

원/부재료의변동 등	176,078,350	-	176,078,350	135,850,250	-	135,850,250

외주가공비/외주비	156,296,433	368,112	156,664,545	150,422,850	816,379	151,239,229

급여/상여/임금	14,475,332	5,377,050	19,852,382	18,329,016	5,711,121	24,040,137

퇴직급여	1,477,384	714,085	2,191,469	1,484,305	662,796	2,147,101

경상연구개발비	-	778,828	778,828	-	702,894	702,894

복리후생비	1,751,306	767,280	2,518,586	2,131,844	591,986	2,723,830

여비교통비	3,021,049	417,322	3,438,371	3,323,437	269,011	3,592,448

세금과공과	561,907	256,971	818,878	1,059,116	335,007	1,394,123

소모품비	1,085,090	49,175	1,134,265	959,091	81,641	1,040,732

운반비	3,077,307	5,000	3,082,307	1,705,936	7,667	1,713,603

지급수수료	5,064,940	7,389,546	12,454,486	2,032,807	7,426,457	9,459,264

지급임차료	941,258	111,634	1,052,892	884,480	112,660	997,140

수도광열비	285,063	9,934	294,997	301,650	91,349	392,999

접대비	3,524	263,330	266,854	3,871	245,435	249,306

감가상각비	219,560	1,420,765	1,640,325	536,044	1,478,744	2,014,788

무형자산상각비	19,423	761,079	780,502	-	779,550	779,550

보험료	3,474,342	5,388	3,479,730	2,309,349	5,602	2,314,951

기타비용(*)	(3,578,995)	2,705,152	(873,843)	(12,905,643)	196,044	(12,709,599)

계	364,253,273	21,400,651	385,653,924	308,428,403	19,514,343	327,942,746

(*) 기타비용에는 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채 환입액이 포함되어 있습니다.

35. 정부보조금

당사의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

연구과제명	협약기관	기술요율	당기 보조금수령액	당기말 예수금	전기말 예수금

10MW 연소후 건식 CO2 포집기술 고도화(*)	한국에너지기술평가원	-	-	-	-

지하철 미세먼지 저감 기술개발사업	한국기계연구원	-	110,233	-	-

터널환기용 에너지저감형 저오존 전기집진기 개발	한국기계연구원	-	67,995	737	-

계	178,228	737	-

(*) 연구과제 정산 진행 중 입니다.

당사는 당기 연구과제와 관련하여 위 기관들과 기술개발협약을 체결하고 있습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기 보조금 178,228천원을 수령하였고 비용지출시에 관련비용과 상계처리 하거나 자산취득시 관련계정에서 차감할 예정입니다. 국책연구과제 중 평가결과시 성공판정을 받고 사업비정산이 완료되면 기술료 납부 의무가 발생하는 경우 정부보조금 중 기술요율에 해당하는 금액을 예수금으로 인식하고 있습니다.

36. 매각예정유동/비유동자산2021년 8월 30일 이사회는 안성공장의 토지, 건물 등 매각을 결정하였으며, 여러 매수자와의 협상을 통해 매각계약을 체결하였습니다. 동 자산의 매각 목적은 현금 유동성 확보입니다. 12개월 ~ 24개월 이내에 매각될 것으로 예상되는 동 자산은 매각예정자산 집단으로 분류되었으며 재무상태표상 별도로 표시되고 있습니다.

가. 당사의 매각예정자산은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정_유동으로 분류된 자산 소계	27,083,969	4,851,797

토지	21,936,479	4,851,797

건물	3,475,869	-

구축물	720,160	-

건설중인자산	951,461	-

매각예정_비유동으로 분류된 자산 소계	-	22,468,512

토지	-	17,321,022

건물	-	3,475,869

구축물	-	720,160

건설중인자산	-	951,461

계	27,083,969	27,320,309

나. 가치평가 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원)(1) 당기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투이변수추정범위

매각예정자산	27,083,969	3	공시지가기준법	평방미터당 가격	34 ~ 235

(2) 전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3투입변수	비관측투이변수추정범위

매각예정자산	27,320,309	3	공시지가기준법	평방미터당 가격	34 ~ 235

당사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 수준 3의 외부평가된 매각예정자산은 공시지가기준법으로 수행됐습니다. 개별적 입지조건 및 평가시점 차이를 고려하여 가치평가는 관측가능하지 않는 투입변수를 사용하여 수행되었습니다. 외부감정평가전문가는 회사의 내부평가팀과 논의시 토지와 건물의 크기와 사용연수, 상태, 지역경제와 국가경제에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정했습니다.

37. 보고기간 이후 사건

당사는 2018년 4월에 남아공 내 Ngodwana Energy (RF) (Pty) Ltd. 와 Ngodwana 25MW Biomass Power Plant EPC 계약을 체결하였습니다. 해당 프로젝트는 Covid-19 및 기타 사유에 따라 공사지연이 발생하였고, 2021년 12월 21일 공사지연에 따른 지체상금 ZAR 164,163,815.10 을 당사의 기성잔금과 상계하기로 서면 합의하였습니다. 그러나 상호합의에도 불구하고 2023년 1월 6일 Facility Agent (PF 대주단 대표)인 Neb bank 측은 지체상금 납부 미이행을 사유로 보증기관인 SANTAM에 계약불이행에 따른 보증채권 청구를 행사하였습니다.

이에 당사는 남아공 하우텡주 고등법원에 보증채권 지급 정지와 관련된 소송을 진행 중이며, 보증발행기관인 SANTAM 에서는 보증채권 지급을 중지하고 있습니다. 이후 재판의 진행 경과에 따라, 중재, 항소 등을 통해 위 사항에 대응할 계획이며, 향후의 판결 결과에 대해서는 불확실성이 존재합니다.