포메탈 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제35기 반기 : 2019년 6월 30 일 현재
제34기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 포메탈

1. 일반 사항

주식회사 포메탈(이하 "회사"라 함)은 1985년 7월 1일에 설립되었으며, 금형단조품 및 자유단조품의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2010년 9월 17일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2012년 10월 4일 이사회결의에 따라 자본잉여금 3,006백만원을 자본에 전입하여 6,012,340주를 추가로 발행하였습니다.보고기간말 현재 회사의 납입자본금은 총 6,012백만원 입니다. 자기주식 이익소각 후 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주식은 11,847,232 주이며, 발행주식의 액면 총액은 5,924백만원으로 납입자본금(6,012백만원)과 차이가 발생합니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	구분	소유주식수(주)	지분율(%)

오세원	회장	1,649,720	13.92

오호석	대표이사	1,420,000	11.99

기타	8,777,512	74.09

합계	11,847,232	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회 사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 등을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 24에서 설명하고 있습니다 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가 정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화 - 천, 원화 - 천원)

계정과목	외화종류	외화금액	원화금액

2019.6.30	2018.12.31	2019.6.30	2018.12.31

매출채권	USD	68	-	78,084	-

JPY	130,274	106,687	1,398,298	1,080,928

매입채무	JPY	23,843	16,206	255,919	164,200

보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하 고 당반기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 각각 10% 변동 시 주요 통화의 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY/원	114,238	(114,238)	91,673	(91,673)

USD/원	7,808	(7,808)	-	-

(2) 가격위험

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 반기 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 비상장주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

지수	자본에 대한 영향

당반기	전반기

비상장주식	±208	±208

(3) 이자율위험

회사의 현금흐름 이자율 위험은 주로 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연간 이자율의 1%(100bp) 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세전 이익에 대한 영향

당반기	전반기

1% 상승시	(44,859)	(32,836)

1% 하락시	44,859	32,836

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으며, 당반기 중 신용한도를 초과한 건은 없었습니다. 또한, 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

유동성 금융자산

현금및현금성자산(*1)	1,884,262	1,132,263

매출채권	10,571,363	9,288,853

기타수취채권	66,134	11,805

소계	12,521,759	10,432,921

비유동성 금융자산

장기금융자산(*2)	629,873	389,873

기타수취채권	30,240	30,240

소계	660,113	420,113

합 계	13,181,872	10,853,034

(*1) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 해당 금융자산 중 채무증권 및 특정현금과예금만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사내의 영업부서들이 수행하고 회사의 자금부서가 취합합니다.회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(단위:천원)

계정과목	2019.6.30

1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

차입금(*1)	2,445,963	462,708	5,855,242	927,924	9,691,837

매입채무 및 기타지급채무	7,966,166	268,281	-	-	8,234,447

합계	10,412,129	730,989	5,855,242	927,924	17,926,284

(단위:천원)

계정과목	2018.12.31

1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

차입금(*1)	3,611,535	2,499,067	1,871,599	1,097,648	9,079,849

매입채무 및 기타지급채무	6,439,331	-	-	-	6,439,331

합계	10,050,866	2,499,067	1,871,599	1,097,648	15,519,180

(*1) 해당금액은 만기시까지의 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당반기말 과 전기 말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

총차입금(A)	8,971,850	8,701,600

현금및현금성자산(B)	1,884,468	1,132,678

순부채(C=A-B)	7,087,382	7,568,922

자본총계(D)	43,894,299	43,376,200

총자본(E=C+D)	50,981,681	50,945,122

자본조달비율(F=C÷E)	13.9%	14.9%

5. 공정가치 당반 기 중 회 사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 보 고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	2019.6.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	1,884,468	1,884,468	1,132,678	1,132,678

장기금융자산	632,538	632,538	392,538	392,538

매출채권(*1)	10,571,363	10,571,363	9,288,853	9,288,853

기타 장ㆍ단기 수취채권(*1)	96,374	96,374	42,045	42,045

소계	13,184,743	13,184,743	10,856,114	10,856,114

금융부채

매입채무(*1)	6,530,941	6,530,941	5,374,886	5,374,886

기타 장ㆍ단기 지급채무(*1)	1,703,506	1,703,506	1,064,445	1,064,445

차입금	8,971,850	8,851,961	8,701,600	8,452,585

소계	17,206,297	17,086,408	15,140,931	14,891,916

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019.6.30

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,538	10,538

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공 정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 및 전반기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 범 주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위:천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,884,468	-	1,884,468

장기금융자산	622,000	10,538	632,538

매출채권	10,571,363	-	10,571,363

기타 장ㆍ단기 수취채권	96,375	-	96,375

합계	13,174,206	10,538	13,184,744

(단위:천원)

구 분	상각후원가 금융부채	합계

매입채무	6,530,941	6,530,941

기타 장ㆍ단기 지급채무	1,703,506	1,703,506

차입금	8,971,850	8,971,850

합계	17,206,297	17,206,297

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,132,678	-	1,132,678

장기금융자산	382,000	10,538	392,538

매출채권	9,288,853	-	9,288,853

기타 장ㆍ단기 수취채권	42,045	-	42,045

합계	10,845,576	10,538	10,856,114

(단위:천원)

구 분	상각후원가 금융부채	합계

매입채무	5,374,886	5,374,886

기타 장ㆍ단기 지급채무	1,064,445	1,064,445

차입금	8,701,600	8,701,600

합계	15,140,931	15,140,931

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	당반기

상각후원가 금융자산

이자수익	24,609

순손상차손익	(3,435)

순환산손익	122,950

상각후원가 금융부채

이자비용	(97,051)

순환산손익	(8,633)

합 계	38,440

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	6,774

순손상차손익	(107)

순환산손익	169,137

상각후원가 금융부채

이자비용	(87,940)

순환산손익	(17,474)

합 계	70,390

7. 영업부문 정보 (1) 당반기 및 전반기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	국내	수출	합 계

당반기	19,164,275	7,481,176	26,645,451

전반기	21,223,598	7,550,554	28,774,152

(2) 당반기 회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요고객은 FMC 입니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	10,582,234	(10,871)	10,571,363	9,299,379	(10,526)	9,288,853

유동 기타수취채권

미수금	59,156	-	59,156	9,300	-	9,300

미수수익	6,978	-	6,978	2,504	-	2,504

소 계	66,134	-	66,134	11,804	-	11,804

비유동 기타수취채권

장기매출채권	47,859	(47,859)	-	44,769	(44,769)	-

보증금	30,240	-	30,240	30,240	-	30,240

소 계	78,099	(47,859)	30,240	75,009	(44,769)	30,240

(2) 보고기간말 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상채권	90일 초과 연체	180일 초과 연체	270일 초과 연체	계

당반기말

기대 손실률	0.03%	4.89%	14.11%	-

총 장부금액 - 매출채권	10,432,015	149,900	319	-	10,582,234

손실충당금	3,501	7,325	45	-	10,871

이외에 개별평가 대상 채권금액으로 47,859천원이 있으며 100% 충당금을 설정하고있습니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

매출채권	기타 장ㆍ단기수취채권	매출채권	기타 장ㆍ단기수취채권

정상채권	10,432,015	96,374	9,118,137	42,045

연체되었으나 손상되지 않은채권	3개월 이하	149,900	-	178,258	-

3개월 초과 6개월 이하	319	-	2,984	-

6개월 초과	-	-	-	-

손상된채권	47,859	-	44,769	-

합 계	10,630,093	96,374	9,344,148	42,045

(4) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(5) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 당반기

기초	대손상각비	대손충당금환입	기말

매출채권	(10,526)	(345)	-	(10,871)

장기매출채권	(44,769)	(3,507)	417	(47,859)

합 계	(55,295)	(3,852)	417	(58,730)

(단위:천원)

구 분	2018년 전반기

기초	대손상각비	대손충당금환입	기말

매출채권	-	(107)	-	(107)

장기매출채권	(66,058)	-	-	(66,058)

합 계	(66,058)	(107)	-	(66,165)

손상된 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정 및 차감액은기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다. 9. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

제품	1,102,514	987,993

제품평가충당금	(102,884)	(38,236)

재공품	2,695,119	2,308,254

상품	7,966	7,242

원재료	902,422	905,321

기타의 재고자산	10,651	9,008

합 계	4,615,787	4,179,582

(2 ) 당반 기 재고자 산평가손실 설정액은 64,649 천원 (전반기 재고자산평가손실 설정: 38,653 천원 )입니다.

10. 유형자산

(1 ) 당반기와 전반기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

2019년 1월 1일

기초취득원가	6,986,454	17,640,299	37,530,012	1,938,316	449,900	882,200	65,427,181

정부보조금	(2,544,000)	-	(105,675)	(37,865)	-	-	(2,687,540)

감가상각누계액	-	(2,192,552)	(13,686,029)	(1,315,638)	-	-	(17,194,218)

순장부금액	4,442,454	15,447,747	23,738,308	584,813	449,900	882,200	45,545,422

기중변동액

회계기준의 변경	-	-	-	89,455	-	-	89,455

취득	-	-	-	-	562,115	493,480	1,055,595

대체	-	-	958,300	27,515	(985,815)	-	-

처분_취득가액	-	-	(530,179)	-	-	-	(530,179)

처분_감가상각누계액	-	-	383,816	-	-	-	383,816

감가상각비	-	(176,408)	(797,065)	(131,144)	-	-	(1,104,617)

2019년 6월 30일

기말취득원가	6,986,454	17,640,299	37,958,133	2,055,286	26,200	1,375,680	66,042,052

정부보조금	(2,544,000)	-	(102,096)	(34,665)	-	-	(2,680,761)

감가상각누계액	-	(2,368,960)	(14,102,857)	(1,449,982)	-	-	(17,921,799)

순장부금액	4,442,454	15,271,339	23,753,180	570,639	26,200	1,375,680	45,439,492

2) 전반기(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

2018년 1월 1일

기초취득원가	6,986,454	17,640,299	27,751,378	1,855,920	1,255,720	4,718,033	60,207,804

정부보조금	(2,544,000)	-	(112,832)	-	-	-	(2,656,832)

감가상각누계액	-	(1,839,736)	(12,690,003)	(1,144,566)	-	-	(15,674,305)

순장부금액	4,442,454	15,800,563	14,948,543	711,354	1,255,720	4,718,033	41,876,667

기중변동액

취득	-	-	2,053,865	36,647	132,452	513,308	2,736,272

처분_취득가액	-	-	(319,260)	(101,605)	-	-	(420,865)

처분_감가상각누계액	-	-	258,325	88,731	-	-	347,056

대체증감	-	-	5,231,341	-	-	(5,231,341)	-

감가상각비	-	(176,408)	(618,405)	(138,945)	-	-	(933,758)

2018년 6월 30일

기말취득원가	6,986,454	17,640,299	34,717,324	1,790,962	1,388,172	-	62,523,211

정부보조금	(2,544,000)	-	(109,253)	-	-	-	(2,653,253)

감가상각누계액	-	(2,016,144)	(13,053,662)	(1,194,780)	-	-	(16,264,586)

순장부금액	4,442,454	15,624,155	21,554,409	596,182	1,388,172	-	43,605,372

(2) 감가상각 비 중 1,048백만원(전반기: 886백만원 )은 매출원가에 56백만원(전반기 : 48 백만원 )은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다 (4) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 유형자산 등에 대한 채권최고액의 내용은 다음과 같습니다(주석 12 참조).

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련계정과목	채권최고액	담보권자

토지	4,442,454	차입금(주석12)	16,000,000	기업은행

건물	15,271,339

기계장치	23,753,181

합 계	43,466,974

11. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1 ) 당반기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어

2019년 1월 1일

기초취득원가	528,018

상각누계액	(492,063)

순장부금액	35,955

기중 변동액

취득	-

무형자산상각비	(5,777)

2019년 6월 30일

기말취득원가	528,018

상각누계액	(497,840)

순장부금액	30,178

2 ) 전반기(단위:천원)

구 분	소프트웨어

2018년 1월 1일

기초취득원가	513,658

상각누계액	(480,988)

순장부금액	32,670

기중 변동액

취득	14,360

무형자산상각비	(5,298)

2018년 6월 30일

기말취득원가	528,018

상각누계액	(486,286)

순장부금액	41,732

(2) 무형자산상각비는 포괄 손익계산서상 전액 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

12. 차입금(1) 단기차입금(단위:천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	금 액	상환방법

2019.6.30	2019.6.30	2018.12.31

수출성장자금(*)	한국수출입은행	2.2%	2,000,000	2,000,000	수시상환

합 계	2,000,000	2,000,000

(*) 상기 수출성장자금과 관련하여 회사의 재고자산(채권최고액 2,600백만원)이 금융기관에 담보로 제공되어 있 습니다.

(2) 장기차입금(단위:천원)

차입금 종류	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액	상환방법

2019.6.30	2019.6.30	2018.12.31

기타시설자금	기업은행	2026-03-31	1.50 ~ 3.12%	2,971,850	3,639,100	원금균등분할상환

중소기업자금	2023-12-20	2.50 ~ 2.85%	4,000,000	3,062,500

소 계	6,971,850	6,701,600

차감 : 유동성대체	(230,150)	(1,513,950)

합 계	6,741,700	5,187,650

(*) 상기 기타시설자금 등의 차입금과 관련하여 7,709 백만원의 약정한도를 체결하고있으며, 회사의 유형자산 및 장기금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

(3) 장기차입금의 장부금액과 공정가치

(단위:천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기차입금(*)	6,741,700	6,621,811	5,187,650	4,938,635

(*) 장기차입금의 공정가치는 회사와 동일한 신용등급의 회사채 수익률로 미래현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

(4) 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,076,262	2,853,178

사외적립자산의 공정가치	(2,470,206)	(2,519,597)

순확정급여부채	606,056	333,581

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	272,070	508,887

순이자비용	(984)	4,145

합 계	271,086	513,032

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위:천원)

계정과목	당반기	전반기

매출원가	154,799	211,295

판관비	116,287	301,736

합 계	271,086	513,031

14. 매출 및 매출원가 (1) 매출(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	13,755,185	25,778,427	14,461,219	27,828,658

상품매출	162,616	247,404	163,541	199,310

기타매출	329,231	619,621	380,275	746,184

합계	14,247,032	26,645,452	15,005,035	28,774,152

(2) 매출원가(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	12,420,449	23,100,849	13,062,573	25,117,779

상품매출원가	165,982	260,627	160,648	191,966

합계	12,586,431	23,361,476	13,223,221	25,309,745

15. 판매비와 관리비(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	400,525	757,590	356,497	759,285

퇴직급여	58,143	116,287	123,346	301,736

복리후생비	35,960	64,840	34,356	69,891

여비교통비	4,388	10,346	5,705	6,454

접대비	6,193	17,543	3,369	14,269

통신비	6,440	12,927	6,587	13,060

수도광열비	16,221	24,720	14,681	28,683

세금과공과	27,136	46,817	27,911	41,442

유형자산감가상각비	30,584	56,138	23,293	47,751

무형자산상각비	2,888	5,777	2,888	5,298

수선비	2,060	3,260	10,021	11,105

보험료	20,602	33,953	26,467	38,862

차량유지비	19,180	38,302	42,491	74,798

경상연구개발비	89,102	169,572	76,387	138,773

운반비	210,900	394,624	233,246	449,720

교육훈련비	4,796	7,120	3,817	8,087

도서인쇄비	2,730	5,273	2,207	5,420

수출부대비	18,355	34,952	17,999	36,379

소모품비	10,237	14,313	8,860	13,870

사무용품비	424	981	562	1,614

지급수수료	51,624	108,480	53,866	95,055

광고선전비	-	200	-	200

대손상각비	4,045	3,435	(244)	107

잡비	300	300	300	300

합계	1,022,833	1,927,750	1,074,612	2,162,159

16. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	144,508	(436,737)	(348,807)	(469,245)

원재료 사용액	6,129,625	12,269,353	6,961,160	13,880,130

상품매출원가	165,981	260,627	160,648	191,966

종업원급여	2,044,941	3,862,180	2,083,155	4,176,478

유형자산감가상각비	556,056	1,104,617	507,019	933,757

무형자산상각비	2,889	5,777	2,888	5,298

광고선전비	-	200	-	200

수출부대비	18,355	34,952	18,000	36,379

운반비	214,970	402,684	249,158	489,430

경상개발연구비	377,655	544,262	634,560	896,375

외주가공비	2,430,987	4,522,752	2,282,186	4,094,360

수선비	151,848	247,622	164,710	296,732

소모품비	326,993	592,003	355,870	696,738

지급수수료	115,337	221,700	101,355	223,051

금형비	352,190	598,738	341,369	755,516

포장비	114,276	221,962	112,696	238,357

기타비용	462,654	836,536	671,866	1,026,382

합계(*)	13,609,265	25,289,228	14,297,833	27,471,904

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비의 합계액 입니다.

17. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	119,609	171,588	46,934	151,605

외화환산이익	(19,959)	3,424	34,475	49,865

유형자산처분이익	-	-	12,095	15,094

잡이익	47,472	109,595	59,244	110,744

합계	147,122	284,607	152,748	327,308

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	14,836	57,070	23,733	45,627

외화환산손실	7,842	10,299	1,234	3,520

유형자산처분손실	47,198	109,876	25,389	25,389

잡손실	7,830	14,104	22,667	31,571

합계	77,705	191,349	73,023	106,107

18. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	11,239	24,609	1,519	6,774

외환차익	5,001	10,268	9,522	18,619

외화환산이익	-	-	(10,754)	198

금융수익 합계	16,240	34,877	287	25,591

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	47,548	97,051	43,105	87,940

외환차손	1,319	3,594	8,754	19,478

외화환산손실	-	-	(5,544)	-

금융비용 합계	48,867	100,645	46,315	107,418

19. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

20. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 710,834천원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 710,834천원).

21. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	1,228,933	1,403,674

조정:

법인세비용	154,779	37,949

이자손익	72,442	81,166

퇴직급여	271,086	513,031

유형자산감가상각비	1,104,617	933,757

외화환산손익	6,875	(46,543)

대손상각비	3,435	107

무형자산상각비	5,777	5,298

유형자산처분손실	109,876	10,296

조정항목에 의한 합계:	1,728,887	1,535,061

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(1,296,244)	(868,754)

기타수취채권 및 기타자산	(65,258)	(59,584)

재고자산	(436,206)	141,449

매입채무	1,159,480	1,515,733

기타지급채무 및 기타부채	87,694	567,620

퇴직금의 지급	(89,005)	(404,116)

사외적립자산	90,394	(276,915)

임대보증금	200,000	-

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(349,145)	615,433

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,608,675	3,554,168

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	128,950	1,292,750

미착기계 본계정 대체	-	5,231,341

건설중인자산 본계정 대체	958,300	-

사용권자산 및 리스부채 인식	89,455	-

22. 우발사항 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사는 두원중공업(주) 선수금과 관련하여 (주)기업은행으로부터 1,000 백만원 한도로 655 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 82 백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 (주)기업은행에 대한 전자결제지급어음한도는 5,000백 만 원입 니다. (4) 보고기간말 현재 수출입은행의 수출성장자금 대출과 관련하여 2,500백만원의 약정한도를 체결하고 있으며 당사 재고자산 2,600백만원이 담보로 제공되어 있습니다.또한, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

23. 특수관계자

당반기 및 전반기 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원) 에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	259,434	321,209

퇴직급여	50,757	57,717

계	310,191	378,926

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

24. 회계정책의 변경 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.5%입니다.

(단위: 천원)

구 분	최초 적용일(당기초)

전기말에 공시된 운용리스약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	123,258

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(33,803)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	89,455

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	67,867	89,454

합계	67,867	89,454

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	당기초

리스부채(*)

비유동	68,280	89,454

합계	68,280	89,454

(*) 재무상태표의 '장기기타지급채무' 항목에 포함되었습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비	21,587

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	988

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,808

당기 중 리스의 총 현금유출은 27,969 천원입니다(리스부채상환 21,173천원, 이자지급 988천원, 소액자산 리스료 5,808천원 ).

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 자동차, 사무기기, 기타장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기와 기타장비로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 자동차 및 사무기기 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

② 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 자동차 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.