포메탈 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 38 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
제 37 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 포메탈

1. 일반 사항

주식회사 포메탈(이하 "회사"라 함)은 1985년 7월 1일에 설립되었으며, 금형단조품 및 자유단조품의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2010년 9월 17일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2012년 10월 4일 이사회결의에 따라 자본잉여금 3,006백만원을 자본에 전입하여 6,012,340주를 추가로 발행하였습니다.보고기간말 현재 회사의 납입자본금은 총 6,012백만원 입니다.자기주식 이익소각 후 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주식은 11,847,232주이며, 발행주식의 액면 총액은 5,924백만원으로 납입자본금(6,012백만원)과 차이가 발생합니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	구분	소유주식수(주)	지분율(%)

오세원	회장	1,649,720	13.92

오호석(*)	대표이사	1,621,000	13.68

기타	8,576,512	72.40

합계	11,847,232	100.00

(*) 보고기간말 이후 장내매수로 22,000주 추가 취득하여, 지분율이 13.87%로 변동되었습니다.

2. 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화 - 천, 원화 - 천원)

계정과목	외화종류	외화금액	원화금액

2022.9.30(검토받지 아니함)	2021.12.31	2022.9.30(검토받지 아니함)	2021.12.31

현금및현금성자산	JPY	42,620	-	423,319	-

매출채권	JPY	149,620	150,276	1,486,096	1,548,206

매입채무	JPY	6,022	6,289	59,810	64,793

보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 각각 10% 변동 시 주요 통화의 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY/원	184,961	(184,961)	148,341	(148,341)

(2) 가격위험

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당분기 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 비상장주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

지수	자본에 대한 영향

당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

비상장주식	±208	±208

(3) 이자율위험

회사의 현금흐름 이자율위험은 주로 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연간 이자율의 1%(100bp) 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세전이익에 대한 영향

당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

1% 상승시	(58,909)	(62,951)

1% 하락시	58,909	62,951

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었습니다. 또한, 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2022.9.30(검토받지 아니함)	2021.12.31

유동성 금융자산

현금및현금성자산(*1)	1,795,820	1,523,527

매출채권	11,152,146	12,296,692

기타수취채권	229,829	37,202

소계	13,177,795	13,857,421

비유동성 금융자산

장기금융자산(*2)	509,873	629,873

기타수취채권	36,280	34,280

소계	546,153	664,153

합 계	13,723,948	14,521,574

(*1) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 지분증권을 제외한 금융자산만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사내의 영업부서들이 수행하고 회사의 자금부서가 취합합니다.회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(단위:천원)

계정과목	2022.9.30(검토받지 아니함)

1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

차입금(*1)	5,569,540	1,257,061	1,240,602	33,578	8,100,781

매입채무 및 기타지급채무	7,855,040	-	-	-	7,855,040

리스부채	45,865	45,865	12,718	-	104,448

합계	13,470,445	1,302,926	1,253,320	33,578	16,060,269

(단위:천원)

계정과목	2021.12.31

1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

차입금(*1)	5,556,131	270,281	2,359,288	67,320	8,253,020

매입채무 및 기타지급채무	6,943,559	-	-	-	6,943,559

리스부채	45,865	45,865	47,117	-	138,847

합계	12,545,555	316,146	2,406,405	67,320	15,335,426

(*1) 해당금액은 만기시까지의 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당3분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022.9.30(검토받지 아니함)	2021.12.31

총차입금(A)	7,854,500	8,033,750

현금및현금성자산(B)	1,797,130	1,524,653

순부채(C=A-B)	6,057,370	6,509,097

자본총계(D)	47,324,300	47,026,010

총자본(E=C+D)	53,381,670	53,535,107

자본조달비율(F=C÷E)	11.3%	12.2%

5. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2022.9.30(검토받지 아니함)	2021.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,797,130	1,797,130	1,524,653	1,524,653

장기금융자산	512,538	512,538	632,538	632,538

매출채권(*1)	11,152,146	11,152,146	12,296,692	12,296,692

기타 장ㆍ단기 수취채권(*1)	266,109	266,109	71,482	71,482

소계	13,727,923	13,727,923	14,525,365	14,525,365

금융부채

매입채무(*1)	6,375,075	6,375,075	5,722,490	5,722,490

기타 장ㆍ단기 지급채무(*1)	1,583,521	1,583,521	1,357,733	1,357,733

차입금	7,854,500	7,675,008	8,033,750	7,943,499

소계	15,813,096	15,633,604	15,113,973	15,023,722

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시금액에 포함하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	2022.9.30(검토받지 아니함)

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,538	10,538

(*) 상기 지분증권은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 및 전분기간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,797,130	-	1,797,130

장기금융자산	502,000	10,538	512,538

매출채권	11,152,146	-	11,151,146

기타 장ㆍ단기 수취채권	266,109	-	266,109

합계	13,717,385	10,538	13,727,923

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	기 타	합 계

매입채무	6,273,364	-	6,273,364

기타 장ㆍ단기 지급채무	1,583,521	-	1,583,521

차입금	7,854,500	-	7,854,500

리스부채	-	101,711	101,711

합계	15,711,385	101,711	15,813,096

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금 및 현금성자산	1,524,653	-	1,524,653

장기금융자산	622,000	10,538	632,538

매출채권	12,296,691	-	12,296,691

기타 장ㆍ단기 수취채권	71,482	-	71,482

합계	14,514,826	10,538	14,525,364

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	기 타	합 계

매입채무	5,722,490	-	5,722,490

기타 장ㆍ단기 지급채무	1,223,654	-	1,223,654

차입금	8,033,750	-	8,033,750

리스부채	-	134,079	134,079

합계	14,979,894	134,079	15,113,973

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)

상각후원가 금융자산

이자수익	26,750

순손상차손익	175,637

순환산손익	(51,530)

상각후원가 금융부채

이자비용	(152,362)

순환산손익	146

합 계	(1,359)

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	전분기(검토받지 아니함)

상각후원가 금융자산

이자수익	6,878

순손상차손익	(32,852)

순환산손익	61,545

상각후원가 금융부채

이자비용	(98,780)

순환산손익	(1,246)

합 계	(64,455)

7. 영업부문 정보 (1) 회사의 사업별 부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 단일부문으로 구성됩니다.(2) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	국내	수출	합 계

당분기(검토받지 아니함)	38,151,498	12,377,810	50,529,308

전분기(검토받지 아니함)	34,505,790	10,498,396	45,004,186

(3) 당분기 회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요고객은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2022.9.30(검토받지 아니함)	2021.12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	11,175,570	(23,424)	11,152,146	12,505,612	(208,921)	12,296,691

유동 기타수취채권

미수금	226,816	-	226,816	32,751	-	32,751

미수수익	3,013	-	3,013	4,451	-	4,451

소 계	229,829	-	229,829	37,202	-	37,202

비유동 기타수취채권

장기매출채권	31,557	(31,557)	-	31,557	(31,557)	-

보증금	36,280	-	36,280	34,280	-	34,280

소 계	67,837	(31,557)	36,280	65,837	(31,557)	34,280

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상채권	90일 초과 연체	180일 초과 연체	270일 초과 연체	365일 초과 연체	계

당분기말 (검토받지 아니함)

기대 손실률	0.08%	9.43%	25.68%	87.91%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	12,083,814	85,157	-	-	6,600	12,175,571

손실충당금	8,796	8,028	-	-	6,600	23,424

이외에 개별평가 대상 채권금액으로 31,557천원이 있으며 100% 충당금을 설정하고있습니다.

(3) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(4) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)

기초	대손상각비	대손충당금환입	제각	기말

매출채권	(208,921)	-	175,637	9,859	(23,425)

장기매출채권	(31,557)	-	-	-	(31,557)

합 계	(240,478)	-	175,637	9,859	(54,982)

(단위:천원)

구 분	전분기(검토받지 아니함)

기초	대손상각비	대손충당금환입	기타	기말

매출채권	(8,692)	(32,852)	-	-	(41,544)

장기매출채권	(31,557)	-	-	-	(31,557)

합 계	(40,249)	(32,852)	-	-	(73,101)

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정 및 차감액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2022.9.30(검토받지 아니함)	2021.12.31

제품	1,121,132	1,465,115

제품평가충당금	(56,518)	(100,739)

재공품	4,034,016	2,949,707

재공품평가충당금	(91,313)	(86,044)

상품	132,755	101,250

원재료	3,951,677	1,713,097

기타의 재고자산	30,282	53,514

합 계	9,122,032	6,095,900

(2) 당분기 재고자산평가손실 환입액은 38,952천원(전분기 재고자산평가손실 환입액 : 75,695천원)입니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계

2022년 1월 1일

기초취득원가	6,986,454	17,640,299	42,281,428	1,934,092	-	261,694	69,103,967

정부보조금	(2,544,000)	-	(84,201)	(87,439)	-	-	(2,715,640)

감가상각누계액	-	(3,250,999)	(17,707,261)	(1,516,035)	-	(128,986)	(22,603,281)

순장부금액	4,442,454	14,389,300	24,489,966	330,618	-	132,708	43,785,046

기중변동액

취득	-	-	-	-	699,500	-	699,500

대체	-	-	678,850	6,400	(685,250)	-	-

정부보조금 대체	-	-	-	-	-	-	-

처분_취득가액	-	-	(137,389)	-	-	-	(137,389)

처분_감가상각누계액	-	-	84,002	-	-	-	84,002

감가상각비	-	(264,612)	(1,390,717)	(113,284)	-	(32,877)	(1,801,490)

정부보조금 증감	-	-	5,368	14,783	-	-	20,151

2022년 9월 30일(검토받지 아니함)

기말취득원가	6,986,454	17,640,299	42,822,889	1,940,492	14,250	132,708	69,537,092

정부보조금	(2,544,000)	-	(78,832)	(72,656)	-	-	(2,695,488)

감가상각누계액	-	(3,515,611)	(19,013,976)	(1,629,319)	-	(32,877)	(24,191,785)

순장부금액	4,442,454	14,124,688	23,730,081	238,517	14,250	99,831	42,649,819

2) 전분기(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계

2021년 1월 1일

기초취득원가	6,986,454	17,640,299	41,100,321	1,937,107	417,566	261,694	68,343,441

정부보조금	(2,544,000)	-	(91,359)	(25,065)	(79,866)	-	(2,740,290)

감가상각누계액	-	(2,898,184)	(16,034,939)	(1,508,620)	-	(86,348)	(20,528,091)

순장부금액	4,442,454	14,742,115	24,974,023	403,422	337,700	175,346	45,075,060

기중변동액

취득	-	-	-	-	1,012,027	-	1,012,027

대체	-	-	620,400	163,627	(784,027)	-	-

정부보조금 대체	-	-	-	(79,866)	79,866	-	-

처분_취득가액	-	-	(89,250)	(252,991)	-	-	(342,241)

처분_감가상각누계액	-	-	88,250	251,552	-	-	339,802

감가상각비	-	(264,612)	(1,346,096)	(131,604)	-	(31,679)	(1,773,991)

정부보조금 증감	-	-	5,367	12,564	-	-	17,933

2021년 9월 30일 (검토받지 아니함)

기말취득원가	6,986,454	17,640,299	41,631,470	1,934,092	645,566	175,346	69,013,227

정부보조금	(2,544,000)	-	(85,990)	(92,367)	-	-	(2,722,357)

감가상각누계액	-	(3,162,795)	(17,292,785)	(1,475,020)	-	(31,679)	(21,962,279)

순장부금액	4,442,454	14,477,504	24,252,695	366,705	645,566	143,667	44,328,591

(2) 감가상각비 중 1,702백만원(전3분기: 1,676백만원)은 매출원가에 80백만원(전3분기: 80백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 유형자산 등에 대한 채권최고액의 내용은 다음과 같습니다(주석 12 참조).

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련계정과목	채권최고액	담보권자

토지	4,442,454	차입금(주석 12)	16,000,000	기업은행

건물	14,124,688

기계장치	23,730,081

합 계	42,297,223

11. 무형자산1) 당분기 (검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	소프트웨어

2022년 1월 1일

기초취득원가	516,018

상각누계액	(494,661)

순장부금액	21,357

기중 변동액

무형자산상각비	(5,154)

2022년 9월 30일(검토받지 아니함)

기말취득원가	516,018

상각누계액	(499,815)

순장부금액	16,203

2) 전분기 (검토받지 아니함)

(단위:천원)

구 분	소프트웨어

2021년 1월 1일

기초취득원가	528,018

상각누계액	(515,171)

순장부금액	12,847

기중 변동액

무형자산 취득	20,000

무형자산상각비	(8,771)

2021년 9월 30일(검토받지 아니함)

기말취득원가	548,018

상각누계액	(523,942)

순장부금액	24,076

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

12. 차입금(1) 단기차입금(단위:천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	금 액	상환방법

2022.9.30	2022.9.30	2021.12.31

중소기업운전자금(*1)	기업은행	3.02%-3.58%	3,000,000	3,000,000	수시상환

수출성장자금(*)	한국수출입은행	2.50%	2,200,000	2,200,000	수시상환

합 계	5,200,000	5,200,000

(*1) 상기 중소기업운전자금과 관련하여 3,000백만원의 약정한도를 체결하고 있습니다.(*2) 상기 수출성장자금과 관련하여 2,800백만원의 약정한도를 체결하고 있으며, 회사의 재고자산(채권최고액 3,640백만원)이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 9 참조)

(2) 장기차입금(단위:천원)

차입금 종류	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액	상환방법

2022.9.30(검토받지 아니함)	2021.12.31

기타시설자금(*)	기업은행	2028-06-15	1.75%	654,500	833,750	원금균등분할상환

중소기업자금	2024-10-15	2.67%-3.06%	2,000,000	2,000,000

소 계	2,654,500	2,833,750

차감 : 유동성대체	(223,000)	(239,000)

합 계	2,431,500	2,594,750

(*) 상기 기타시설자금과 관련하여 3,415백만원의 약정한도를 체결하고있으며, 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

(3) 장기차입금의 장부금액과 공정가치

(단위:천원)

구 분	2022.9.30(검토받지 아니함)	2021.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기차입금(*)	2,431,500	2,252,008	2,594,750	2,504,499

(*) 장기차입금의 공정가치는 회사와 동일한 신용등급의 회사채 수익률로 미래현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.(4) 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	2022.9.30(검토받지 아니함)	2021.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,541,741	3,240,083

사외적립자산의 공정가치	(2,950,203)	(2,680,829)

순확정급여부채	591,538	559,254

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	407,970	432,091

순이자비용	14,092	11,202

합계	422,062	443,293

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위:천원)

계정과목	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출원가	283,268	315,645

판매비와관리비	138,794	127,648

합계	422,062	443,293

14. 매출 및 매출원가(1) 매출(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	15,842,943	47,529,885	14,056,146	43,069,000

상품매출	232,007	914,409	166,409	536,544

기타매출	538,572	2,085,014	539,955	1,398,642

합계	16,613,522	50,529,308	14,762,511	45,004,186

(2) 매출원가(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	15,741,231	45,516,672	13,090,796	39,944,751

상품매출원가	231,434	904,720	163,964	519,605

합계	15,972,665	46,421,392	13,254,760	40,464,356

15. 판매비와관리비(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아님함)

3개월	누적	3개월	누적

급여	368,242	1,210,384	395,565	1,161,830

퇴직급여	46,265	138,794	42,549	127,648

복리후생비	28,730	89,148	28,421	91,269

여비교통비	619	1,958	1,023	2,245

접대비	12,715	26,053	10,900	23,692

통신비	6,467	19,588	6,701	19,858

수도광열비	10,120	26,119	10,877	29,826

세금과공과	18,502	58,790	17,641	55,965

유형자산감가상각비	26,501	79,778	26,927	80,005

무형자산상각비	1,718	5,154	3,219	8,771

수선비	509	2,662	400	2,248

보험료	23,365	60,577	21,369	54,249

차량유지비	14,674	47,477	11,992	38,342

경상연구개발비	93,801	253,244	74,115	254,369

운반비	237,329	732,169	237,820	759,292

교육훈련비	790	2,450	720	2,380

도서인쇄비	2,442	8,321	2,315	7,588

수출부대비	10,232	32,639	12,396	37,594

소모품비	2,437	10,234	2,395	12,358

사무용품비	375	1,226	394	1,451

지급수수료	56,859	178,775	68,328	207,051

광고선전비	-	210	90	1,290

대손상각비	(243)	(175,637)	20,388	32,852

잡 비	100	400	-	-

지급임차료	1,200	2,400	-	-

합계	963,749	2,812,913	996,545	3,012,173

16. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	505,123	(779,278)	(424,352)	(1,088,979)

원재료 사용액	9,024,555	26,973,003	8,477,678	25,024,354

상품매출원가	231,434	904,720	163,964	519,605

종업원급여	1,910,668	5,860,307	1,902,259	5,869,102

유형자산감가상각비	596,901	1,781,339	586,890	1,756,059

무형자산상각비	1,718	5,154	3,219	8,771

광고선전비	-	210	90	1,290

수출부대비	10,233	32,639	12,396	37,594

운반비	266,958	776,902	246,590	786,042

경상개발연구비	79,960	572,871	242,304	630,978

외주가공비	1,998,083	6,624,432	1,871,658	5,906,748

수선비	176,826	443,992	201,834	545,534

소모품비	308,086	1,133,240	283,283	815,731

지급수수료	98,576	354,041	144,497	382,656

금형비	450,546	1,343,169	407,854	1,275,996

포장비	166,560	467,853	122,668	376,755

기타비용	1,110,187	2,739,711	8,473	628,293

합계(*)	16,936,414	49,234,305	14,251,305	43,476,529

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액 입니다.

17. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	46,980	73,078	60,817	86,592

외화환산이익	30,913	32,693	7,799	9,823

유형자산처분이익	-	5,723	8,311	8,311

잡이익	25,376	115,917	17,331	95,872

합계	103,269	227,411	94,258	200,598

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	29,755	149,632	5,180	43,513

외화환산손실	(42,528)	1,198	(1,226)	604

유형자산처분손실	44,519	51,386	22	321

잡손실	3,390	18,425	1,034	8,091

합계	35,136	220,640	5,010	52,529

18. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	11,057	26,750	2,341	6,878

외환차익	20,944	32,770	6,802	19,704

외화환산이익	107	107	-	-

합계	32,108	59,627	9,143	26,582

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	58,147	152,362	35,731	98,780

외환차손	791	39,201	3,294	11,703

외화환산손실	-	-	(165)	-

합계	58,938	191,563	38,860	110,483

19. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

20. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주분기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(283,089,927)	1,009,123,852	570,544,829	1,541,323,546

가중평균유통보통주식수(*)	11,847,232	11,847,232	11,847,232	11,847,232

기본주당순이익(손실)	(24)	85	48	130

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분	기 간	발행(취득)주식수	일 수	적 수

기초 발행유통주식수	2022-01-01	2022-09-30	11,847,232	273	3,234,294,336

유통보통주식수	11,847,232

(2) 희석주당순이익당분기말 및 전분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없습니다.

21. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 710,834천원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 710,834천원).

22. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

분기순이익	1,009,124	1,541,324

조정:

법인세비용	160,714	50,501

이자손익	125,612	91,902

퇴직급여	422,062	443,293

유형자산감가상각비	1,781,339	1,756,058

외화환산손익	(31,602)	(9,219)

대손상각비	-	32,852

무형자산상각비	5,154	8,771

유형자산처분손익	45,663	(7,990)

대손충당금환입	(175,637)	-

조정항목에 의한 합계:	2,333,305	2,366,168

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	1,352,875	(49,128)

기타수취채권 및 기타자산	(213,161)	(730,326)

재고자산	(3,026,132)	(3,028,434)

매입채무	651,387	1,367,915

기타지급채무 및 기타부채	220,003	(618,210)

퇴직금의 지급	(185,799)	(165,973)

사외적립자산	(203,979)	(169,834)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(1,404,806)	(3,393,990)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,937,623	513,502

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

장기차입금의 유동성대체	223,000	1,239,000

건설중인자산 본계정 대체	685,250	804,027

23. 우발사항 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사는 두원중공업(주) 선수금과 관련하여 기업은행으로부터 500백만원 한도로 357백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 151백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 기업은행에 대한 전자결제지급어음한도는 5,000백만원입니다.(4) 보고기간말 현재 한국수출입은행의 수출성장자금 대출과 관련하여 2,800백만원의 약정한도를 체결하고 있으며 회사 재고자산 3,640백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 기업은행의 대출과 관련하여 6,415백만원의 약정한도를 체결하고 있으며 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

24. 특수관계자

당분기 및 전분기 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

단기종업원급여	468,447	465,480

퇴직급여	85,555	77,265

합계	554,002	542,745

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

25. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기말

사용권자산(*)

차량운반구	99,831	132,708

합계	99,831	132,708

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기말

리스부채(*)

유동	44,019	43,280

비유동	57,691	90,799

합계	101,710	134,079

(*) 재무상태표의 '기타지급채무' 항목에 포함되었습니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

사용권자산의 감가상각비	32,877	31,679

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,030	2,643

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	8,592	8,288

당기 중 리스의 총 현금유출은 42,990천원입니다. (리스부채상환 32,368천원, 이자지급 2,030천원, 소액자산 리스료 8,592천원).