포메탈 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 32 기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
제 31 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 포메탈

1. 일반사항

주식회사 포메탈(이하 "회사"라 함)은 1985년 7월 1일에 설립되었으며, 금형단조품 및 자유단조품의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 2010년 9월 17일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2012년 10월 4일 이사회결의에 따라 자본잉여금 3,006백만원을 자본에 전입하여 6,012,340주를 추가로 발행하였습니다.보고기간말 현재 회사의 납입자 본금은 총 6,012백만원 니다.보고기간말 현재 회사의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	구분	소유주식수(주)	지분율(%)

오세원	대표이사	1,649,720	13.72

김기정	임원	600,000	4.99

김성호	임원	6,000	0.05

박병수	임원	56,000	0.46

오호석	임원	1,000,000	8.32

자기주식	177,448	1.47

기타	8,535,512	70.98

합계	12,024,680	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하 도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가 정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화 - 천, 원화 - 천원)

계정과목	외화종류	외화금액	원화금액

2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31	2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31

현금및현금성자산	USD	345	-	378,224	-

매출채권	JPY	92,044	82,716	997,458	804,006

매입채무	9,769	4,793	105,869	46,591

단기차입금	EUR	-	567	-	726,061

미지급비용	JPY	13,631	-	147,721	-

보고기간말 현재, 다른 모든 변수가 일정하 고 당3분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 각각 10% 변동 시 주요 통화의 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기(검토받지 아니함)	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY/원	63,800	(63,800)	75,741	(75,741)

USD/원	37,822	(37,822)	-	-

EUR/원	-	-	(72,606)	72,606

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 분기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식의 주가가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

KOSPI	-	-	±9,578

비상장주식	-	-	±2,593	±2,593

매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.

(3) 이자율위험

회사의 현금흐름 이자율 위험은 주로 장ㆍ단기차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 매도가능금융상품으로 분류된 고정이자부 금융자산으로 인하여 회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연간 이자율의 1%(100bp) 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세전 이익에 대한 영향

당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

1% 상승시	(47,429)	(69,282)

1% 하락시	47,429	69,282

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었습니다. 또한, 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31

유동성 금융자산

현금및현금성자산(*1)	2,600,024	2,710,180

단기금융자산(*2)	-	992,216

매출채권	6,871,522	7,361,162

기타수취채권	244,842	173,785

소계	9,716,388	11,237,343

비유동성 금융자산

장기금융자산(*2)	2,673,915	2,681,929

장기기타수취채권	127,530	62,530

소계	2,801,445	2,744,459

합 계	12,517,833	13,981,802

(*1) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 해당 금융자산 중 채무증권, 장기금융자산 및 특정현금과예금만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사내의 영업부서들이 수행하고 회사의 자금부서가 취합합니다.회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(단위:천원)

계정과목	2016.9.30(검토받지 아니함)

1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

차입금(*1)	1,484,117	930,633	3,478,439	595,755	6,488,944

매입채무 및 기타지급채무	6,999,665	47,496	-	-	7,047,161

합계	8,483,782	978,129	3,478,439	595,755	13,536,105

(단위:천원)

계정과목	2015.12.31

1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합계

차입금(*1)	4,251,191	981,448	2,533,849	716,083	8,482,571

매입채무 및 기타지급채무	6,320,817	47,496	-	-	6,368,313

합계	10,572,008	1,028,944	2,533,849	716,083	14,850,884

(*1) 해당금액은 만기시까지의 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31

총차입금(A)	6,323,924	7,984,286

현금및현금성자산(B)	2,600,457	2,710,954

순부채(C=A-B)	3,723,467	5,273,332

자본총계(D)	39,506,750	38,506,237

총자본(E=C+D)	43,230,218	43,779,569

자본조달비율(F=C÷E)	9%	12%

5. 공정가치 2016년 3분기 중 회 사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,600,457	2,600,457	2,710,954	2,710,954

단기금융자산(*1)	-	-	992,216	992,216

장기금융자산(*1)	3,077,778	3,077,778	3,016,728	3,016,728

매출채권(*2)	6,871,522	6,871,522	7,361,162	7,361,162

기타 장ㆍ단기 수취채권	372,372	372,372	236,315	236,315

소계	12,922,129	12,922,129	14,317,375	14,317,375

금융부채

매입채무(*2)	5,912,911	5,912,911	5,256,090	5,256,090

기타 장ㆍ단기 지급채무	1,134,250	1,134,250	1,112,223	1,112,223

차입금	6,323,924	6,345,625	7,984,286	7,976,275

소계	13,371,085	13,392,786	14,352,599	14,344,588

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시금액에 포함하였습니다. 5 .2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31

매도가능금융자산	(주) 동아정기 주식	2,665	2,665

IBK 투자증권 주식	22,705	22,705

단조조합 출자금	7,873	7,873

합계	33,243	33,243

(주) 동아전기, IBK 투자증권 주식 및 단조조합 출자금은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.9.30(검토받지 아니함)

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

비유동성매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권

- 수익증권	403,863	-	403,863

당기손익인식금융자산

- 채무증권

금융자산 합계	403,863	-	403,863

(단위:천원)

구 분	2015.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

유동성매도가능금융자산

- 채무증권	-	992,216	-	992,216

비유동성매도가능금융자산

- 시장성 있는 지분증권	113,000	-	-	113,000

- 수익증권	-	221,800	-	221,800

금융자산 합계	113,000	1,214,016	-	1,327,016

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공 정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 및 전분기 간 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 영업부문 정보 (1) 당3분기 및 전3분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	국내	수출	합 계

당3분기(검토받지 아니함)	24,364,686	8,668,443	33,033,129

전3분기(검토받지 아니함)	27,725,816	7,612,881	35,338,697

(2) 당3분기 회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요고객은 없 습니다. 7 . 금융자산의 양도 회사는 당3분기 및 전3분기 중 전 체가 제거되지 않은 양도된 금융자산이 없습니다. 8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권(*1)	6,873,366	(1,843)	6,871,523	7,375,697	(14,535)	7,361,162

장기성매출채권	73,113	(73,113)	-	44,769	(44,769)	-

소계	6,946,479	(74,956)	6,871,523	7,420,466	(59,304)	7,361,162

기타수취채권

미수금	164,903	-	164,903	123,347	-	123,347

미수수익	79,939	-	79,939	50,438	-	50,438

소계	244,842	-	244,842	173,785	-	173,785

장기기타수취채권

보증금	127,530	-	127,530	62,530	-	62,530

(2) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31

매출채권	기타 장ㆍ단기수취채권	매출채권	기타 장ㆍ단기수취채권

정상채권	6,770,853	372,372	7,330,152	236,315

연체채권	3개월 이하	59,097	-	44,489	-

3개월 초과 6개월 이하	31,044	-	1,056	-

6개월 초과	12,372	-	-	-

손상된채권	73,113	-	44,769	-

합 계	6,946,479	372,372	7,420,466	236,315

(3) 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. (4) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 담보의 종류 및 회수가능금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)

기초	대손상각비	대손충당금환입	기타	기말

매출채권	(14,534)	(15,653)	-	28,344	(1,843)

장기매출채권	(44,769)	-	-	(28,344)	(73,113)

합계	(59,303)	(15,653)	-	-	(74,956)

(단위:천원)

구 분	전3분기(검토받지 아니함)

기초	대손상각비	대손충당금환입	기말

매출채권	(42,474)	(15,326)	-	(57,800)

장기매출채권	(28,500)	-	-	(28,500)

합계	(70,974)	(15,326)	-	(86,300)

손상된 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정 및 차감액은기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

【대손충당금 설정방법】회사는 보고기간말 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석, 연령분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 하기와 같이 대손추정액을 설정하고 있습니다.

1. 채권발생일로부터 6개월 초과 1년 이하 : 1%

2. 채권발생일로부터 1년 초과 2년 이하 : 10%

3. 채권발생일로부터 2년 초과 3년 이내 :50%

4. 채권발생일로부터 3년 초과 : 100%

5. 거래처 부도시(받을 어음 포함) : 100%

9. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31

제품	1,072,771	1,108,624

제품평가충당금	(82,376)	(49,357)

재공품	1,876,078	1,728,935

상품	9,155	47,741

원재료	1,508,700	1,326,043

기타의 재고자산	40,063	7,863

합 계	4,424,391	4,169,849

(2 ) 당3분기 재고자 산평가손실 설정액은 33,019 천원(전3분기 재고자산평가손실 설정 : 14,372천원 )입니다.

(3) 재고자산의 실사내용재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악하고, 매분기말 실지 재고조사에 의하여 확정하며, 재고자산 평가손실이 발생할 경우 매출원가에 가산하고 있습니다.- 실사일자 : 2016년 9월 30일- 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 등 :우리회사의 동 일자 재고실사는 우리 회사 내부감사인의 입회하에 자체 실시하였습니다(4) 재고자산의 사업부문별 보유현황 우리회사는 사업부문을 고객사 유형별로 사업부문을 분류하였기 때문에 재고자산의 사업부문은 기재하지 않습니다. 10. 유형자산

(1 ) 당3분기와 전3분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당3분기(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

2016년 1월 1일

기초취득원가	6,986,454	17,640,299	24,793,315	1,775,126	14,200	953,805	52,163,199

정부보조금	(2,544,000)	-	(127,148)	-	-	-	(2,671,148)

감가상각누계액	-	(1,134,104)	(10,960,736)	(933,757)	-	-	(13,028,598)

순장부금액	4,442,454	16,506,195	13,705,431	841,369	14,200	953,805	36,463,453

기중변동액

취득	-	-	327,655	48,200	568,840	1,550,539	2,495,234

처분_취득가액	-	-	(214,724)	(66,199)	-	-	(280,923)

처분_감가상각누계액	-	-	205,550	49,139	-	-	254,689

대체증감	-	-	1,464,481	149,840	(583,040)	(1,031,281)	-

감가상각비	-	(264,612)	(707,964)	(202,663)	-	-	(1,175,239)

정부보조금 증감	-	-	5,368	-	-	-	5,368

2016년 9월 30일(검토받지 아니함)

기말취득원가	6,986,454	17,640,299	26,370,727	1,906,967	-	1,473,063	54,377,510

정부보조금	(2,544,000)	-	(121,780)	-	-	-	(2,665,780)

감가상각누계액	-	(1,398,716)	(11,463,150)	(1,087,281)	-	-	(13,949,148)

순장부금액	4,442,454	16,241,583	14,785,797	819,686	-	1,473,063	37,762,582

2) 전3분기(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합 계

2015년 1월 1일

기초취득원가	6,814,000	18,812,271	23,870,228	1,771,123	-	-	51,267,622

정부보조금	(2,544,000)	-	(134,306)	-	-	-	(2,678,306)

감가상각누계액	-	(979,116)	(10,174,979)	(745,184)	-	-	(11,899,279)

순장부금액	4,270,000	17,833,155	13,560,943	1,025,939	-	-	36,690,037

기중변동액

취득	-	-	-	22,990	2,223,276	953,805	3,200,070

처분_취득가액	(70,217)	(938,130)	(264,100)	(14,172)	-	-	(1,286,619)

처분_감가상각누계액	-	111,805	96,453	14,171	-	-	222,429

대체증감	272,764	710,704	1,187,188	48,620	(2,219,276)	-	-

감가상각비	-	(301,809)	(655,949)	(195,736)	-	-	(1,153,493)

정부보조금 증감	-	-	5,368	-	-	-	5,368

2015년 9월 30일(검토받지 아니함)

기말취득원가	7,016,547	18,584,845	24,793,316	1,828,561	4,000	953,805	53,181,072

정부보조금	(2,544,000)	-	(128,938)	-	-	-	(2,672,938)

감가상각누계액	-	(1,169,120)	(10,734,475)	(926,749)	-	-	(12,830,342)

순장부금액	4,472,547	17,415,725	13,929,903	901,812	4,000	953,805	37,677,792

(2) 감가상각 비 중 1,056백만원(전3분기: 955백만원 )은 매출원가에 114백만원(전3분기 : 193백만원 )은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 유형자산 등에 대한 채권최고액의 내용은 다음과 같습니다(주석 12 참조).

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	관련계정과목	채권최고액	담보권자

토지	4,442,454	차입금(주석12)	16,000,000	기업은행

건물	16,241,583

기계장치	14,785,797

합 계	35,469,834

11. 무형자산 당3분기와 전3분기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1 ) 당3분기(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

2016년 1월 1일

기초취득원가	470,248	60,000	530,248

상각누계액	(455,458)	-	(455,458)

순장부금액	14,790	60,000	74,790

기중 변동액

취득	13,410	-	13,410

처분	-	(60,000)	(60,000)

무형자산상각비	(13,179)	-	(13,179)

2016년 9월 30일(검토받지 아니함)

기말취득원가	483,658	-	483,658

상각누계액	(468,637)	-	(468,637)

순장부금액	15,021	-	15,021

(2 ) 전3분기(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합계

2015년 1월 1일

기초취득원가	470,248	149,799	620,047

상각누계액	(341,548)	-	(341,548)

순장부금액	128,700	149,799	278,499

기중 변동액

무형자산상각비	(70,782)	-	(70,782)

2015년 9월 30일(검토받지 아니함)

기말취득원가	470,248	149,799	620,047

상각누계액	(412,330)	-	(412,330)

순장부금액	57,918	149,799	207,717

무형자산상각비는 포괄 손익계산서상 전액 판매비와 관리비에 포함되었습니다. 12. 차입금

(1) 단기차입금(단위:천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	금 액	상환방법

2016.9.30	2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31

기업구매자금(*1)	기업은행	2.6638~2.7473	417,764	1,144,995	수시상환

중소기업자금	기업은행	2.71	-	1,000,000	수시상환

Usance 차입금(*2)	기업은행	0.92	-	726,061

합 계	417,764	2,871,056

(*1) 상기 기업구매자금 대출과 관련하여, 기업은행에 800백만원의 약정한도를 체결하고 있습니다.

(2) 장기차입금(단위:천원)

차입금 종류	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액	상환방법

2016.9.30	2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31

기타시설자금	기업은행	2023-12-15	1.5~2.95	4,147,160	3,709,430	원금균등분할상환

진흥기금시설	2023-03-15	1.5	259,000	259,000

중소기업자금	2016-09-15	1.58%~2.63	1,500,000	-

지방구조조정	2023-03-15	1.5	-	1,144,800

소 계	5,906,160	5,113,230

차감 : 유동성대체	(1,020,420)	(1,185,300)

합 계	4,885,740	3,927,930

(*) 상기 기타시설자금 등의 차입금과 관련하여 기업은행에 8,083백만원의 약정한도를 체결하고 있으며, 회사의 유형자산 및 장기금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 10 참조)(3) 비유동성차입금의 장부금액과 공정가치

(단위:천원)

구 분	2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기차입금(*)	4,885,740	4,907,441	3,927,930	3,919,919

(*) 장기차입금의 공정가치는 회사와 동일한 신용등급의 회사채 수익률로 미래현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

13. 순확정급여부채(1) 확정급여부채 금액의 산정내역

(단위:천원)

구 분	2016.9.30(검토받지 아니함)	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,090,328	2,005,622

사외적립자산의 공정가치	(1,362,004)	(1,307,785)

순확정급여부채	728,324	697,837

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

종업원급여에 포함된 총 비용

당기근무원가	362,108	507,189

순이자비용	4,091	15,503

합 계	366,199	522,693

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위:천원)

계정과목	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

매출원가	220,641	316,677

판관비	145,558	206,016

합 계	366,199	522,693

14. 매출 및 매출원가 (1) 매출(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	11,053,510	32,171,365	10,272,726	34,259,405

상품매출	31,488	277,015	140,127	389,577

기타매출	213,441	584,749	163,036	689,715

합계	11,298,439	33,033,129	10,575,889	35,338,697

(2) 매출원가(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	9,710,259	28,550,815	9,478,013	30,955,210

상품매출원가	27,374	236,290	113,520	274,352

합계	9,737,633	28,787,105	9,591,533	31,229,562

15. 판매비와 관리비(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

급여	380,809	1,121,182	380,406	1,183,323

퇴직급여	48,519	145,558	56,896	206,016

복리후생비	38,846	114,265	42,358	134,236

여비교통비	2,863	11,269	4,711	12,819

접대비	12,235	26,352	11,840	30,999

통신비	7,400	23,024	8,276	27,593

수도광열비	6,188	15,077	10,945	28,207

세금과공과	19,694	70,835	62,789	203,760

유형자산감가상각비	36,472	113,530	55,297	192,927

무형자산상각비	4,033	13,179	5,020	19,809

수선비	-	568	405	5,240

보험료	23,737	63,961	28,695	70,244

차량유지비	32,336	92,347	38,278	114,885

경상연구개발비	58,322	202,097	72,500	223,721

운반비	214,073	629,332	172,690	594,473

교육훈련비	(5,922)	1,052	(178)	3,962

도서인쇄비	2,063	7,312	2,800	8,249

수출부대비	14,223	36,908	10,103	35,235

소모품비	3,274	12,680	2,526	10,179

사무용품비	35	161	254	1,226

회의비	-	-	-	160

지급수수료	97,538	235,959	43,829	197,069

광고선전비	120	1,951	8,647	12,947

대손상각비	26,927	15,653	(44,984)	15,326

포장비	-	-	98,954	323,063

전산업무비	-	-	4,645	10,789

잡비	411	411	500	500

합계	1,024,196	2,954,663	1,078,202	3,666,957

16. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	289,280	(78,271)	774,176	351,168

원재료 사용액	4,552,042	13,852,080	4,048,366	15,384,493

상품매출원가	27,373	236,290	113,521	274,352

종업원급여	1,678,635	5,041,211	1,691,861	5,334,268

유형자산감가상각비	403,246	1,169,871	387,313	1,148,125

무형자산상각비	4,033	13,179	5,020	19,809

광고선전비	120	1,951	8,647	12,947

수출부대비	14,223	36,908	10,102	35,235

운반비	217,103	641,512	176,980	603,883

경상개발연구비	366,046	1,087,489	261,357	1,426,513

외주가공비	1,545,562	4,743,686	1,247,709	4,362,361

수선비	147,127	357,909	55,088	239,751

소모품비	266,539	758,317	266,815	823,758

지급수수료	137,156	361,342	96,422	352,283

금형비	385,587	1,113,615	275,585	1,052,765

포장비	98,881	288,823	98,954	323,064

기타비용	628,876	2,115,857	1,151,820	3,151,744

합계	10,761,829	31,741,769	10,669,736	34,896,519

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비의 합계액 입니다.

17. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익

(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	16,711	218,249	111,677	142,834

외화환산이익	(42,777)	2,961	(3,890)	22,055

유형자산처분이익	40,833	43,183	18,595	46,915

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	663	6,037

당기손익인식금융자산처분이익	-	9,650	-	4,400

매도가능증권처분이익	-	-	-	139,443

무형자산감모손실환입	-	23,600	-	-

잡이익	20,718	72,801	57,856	116,770

합계	35,485	370,444	184,901	478,454

(2) 기타영업외비용(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	8,534	69,872	6,200	32,594

외화환산손실	(3,707)	4,922	(1,030)	470

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	173	9,277

유형자산처분손실	3,423	3,424	4,577	129,252

매도가능증권처분손실	43,567	77,330	-	8,703

잡손실	46,108	238,143	6,006	35,205

합계	97,925	393,691	15,926	215,501

18. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	17,843	60,165	27,690	103,549

외환차익	8,954	82,143	10,011	20,272

외화환산이익	-	-	225	225

금융수익 합계	26,797	142,308	37,926	124,046

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	41,497	138,298	64,641	231,172

외환차손	12,441	100,289	-	475

외화환산손실	(4,353)	5,734	47,276	98,068

금융비용 합계	49,585	244,321	111,917	329,715

19. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

20. 배당금 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 354백만원은 2016년4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 244백만원). 21. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

분기순이익	1,059,422	671,879

조정:

법인세비용(수익)	106,678	(172,417)

이자손익	78,133	127,623

퇴직급여	366,199	522,693

감가상각비	1,169,870	1,148,125

외화환산손익	7,695	76,259

대손상각비	15,653	15,325

무형자산상각비	13,179	19,809

당기손익인식금융자산평가손익	-	3,240

유형자산처분손익	(39,760)	82,336

무형자산감모손실환입	(23,600)	-

당기손익인식금융자산처분이익	(9,650)	(4,400)

매도가능증권처분손익	78,314	(130,740)

조정항목에 의한 합계:	1,762,711	1,687,853

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	471,930	2,089,029

기타수취채권 및 기타자산의 감소(증가)	(26,701)	(168,406)

재고자산의 감소(증가)	(254,541)	(65,426)

매입채무의 증가	657,193	(1,065,988)

기타지급채무 및 기타부채의 증가(감소)	(85,633)	(13,654)

퇴직금의 지급	(223,588)	(360,871)

사외적립자산의 감소(증가)	(23,287)	(207,853)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	515,373	206,831

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,337,506	2,566,563

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

장기차입금의 유동성대체	787,190	934,890

매도가능금융자산평가손익	59,183	97,306

건설중인자산 본계정 대체	583,040	2,219,276

22. 우발사항 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사는 한화테크윈(주)의 선수금과 관련하여 (주)기업은행으로부터 2,500백만원 한도로 1,337백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 당 지급보증과 관련하여 회사의 은행예금 92백만원이 질권설정되어 있습니다.(주석12참조)(2) 보고기간말 현재 (주)기업은행에 대한 전자결제지급어음한도는 5,000백만원입니다.(3) 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 42백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

23. 특수관계자

당3분기 및 전3분기 중 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원) 에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기(검토받지 아니함)	전3분기(검토받지 아니함)

단기종업원급여	618,793	655,219

퇴직급여	83,458	80,896

계	702,251	736,115

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.