메타케어 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')와 종속회사인 주식회사 우리들교육 및 주식회사 그린벨시스템즈(이하 우리들휴브레인 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

당사는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를, 서울에 사무소를 두고 의료기기, 휘트니스기구 판매, 의약품판매 및 교육컨설팅사업 등을 영위하고 있습니다.당사의 보고기간 종료일 현재의 자본금은 10,777백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김 수 경	850,000	3.94	850,000	4.61

김 수 진	8,339	0.04	13,339	0.07

우리들제약(주)	-	-	43,879	0.24

이 승 열	17,363	0.08	17,363	0.09

기타주주	20,677,892	95.94	17,504,566	94.99

합 계	21,553,594	100.00	18,429,147	100.00

1.2 종속기업의 현황1.2.1 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	투자주식수	투자지분율(%)	소재지	주요사업내용

지배회사	종속회사	합계

(주)우리들교육	425,442	-	425,442	100.0	대한민국	학원사업, 교재개발 판매업등

(주)그린벨시스템즈	7,325,948	-	7,325,948	95.3	대한민국	컴퓨터시스템 자문 및 구축 서비스업

회사는 당기 중 그린벨시스템즈의 주식 7,325,948 주를 매입 4,860,773천원과 지배권획득일 이후 유상증자 943,840천원을 통해서 취득하였습니다(주석34).1.2.2 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속회사의 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 종속기업명 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 ㈜우리들교육(*) 1,558,289 5,569,685 (4,011,397) 1,294,441 (385,235) ㈜그린벨시스템즈(*) 18,208,181 14,193,020 4,015,160 25,078,496 308,281 합 계 19,766,470 19,762,705 3,763 26,372,937 (76,954) (*) 상기 재무정보는 종속기업의 결산 재무제표를 바탕으로 당사의 회계처리기준과의 차이를 반영한 금액입니다. 종속기업명 전기 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 ㈜우리들교육(*) 2,909,865 6,536,026 (3,626,161) 5,184,798 (3,876,591) ㈜그린벨시스템즈(*) - - - - - 합 계 2,909,865 6,536,026 (3,626,161) 5,184,798 (3,876,591) (*) 상기 재무정보는 종속기업의 결산 재무제표를 바탕으로 당사의 회계처리기준과의 차이를 반영한 금액입니다. 2. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한기채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 요구하고 있으나 중간재무제표에서는 의무공시사항이 아닙니다. 당사는 연차재무제표 작성 시 동 기준서에 따라 추가 공시를 적용할 예정으로 중간재무제표에는 동 공시사항이 포함되어 있지 않습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.당기말 현재 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 변경 작업을 2017년에 수행하였으며 동 기준서의 주요 사항별로 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익 (공정가치측정)(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익(공정가치 측정)(*1) 매도 목적, 기타 당기손익(공정가치 측정) (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익(공정가치 측정) 항목으로 지정할 수 있음(취소불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익(공정가치 측정) 항목으로 지정할 수 있음(취소불가) 기업회계기준서 제1009호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 수취채권 18,171백만원, 매도가능금융자산 1,993백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 수취채권 18,171백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 채무상품은 10,867백만원으로 동 채무상품은 지분상품의 성격을 일부 갖고 있으며, 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,993백만원이며, 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용한 결과, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:백만원). 금융자산 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금 및 현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,395 1,395 매출채권 및 수취채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 18,171 18,171 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 - - 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,993 1,993 금융자산 합계 21,559 21,559 ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 회사가 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. ③ 금융자산과 계약자산의 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하지 않고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결실체의 2017년 12월 현재 대손충당금과의 차이가 거의 없을 것으로 판단됩니다. ④ 위험회피회계- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있은 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.2.3 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.가. 종속기업 종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부가액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배 또는 금융상품으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 나. 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 다. 관계기업 및 조인트벤처관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 기업으로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고 있는 경우에 해당되며, 조인트벤처는 연결회사가 다른 조인트벤처 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 이러한 관계기업 및 조인트벤처 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 조인트벤처에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 투자 취득 이후 발생하는 관계기업 등의 손익에 대한 연결회사의 지분에해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부가액에서 조정합니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 및 조인트벤처 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 조인트벤처의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 2.4 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 5참고). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.5 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 연결회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 다. 표시통화로의 환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 관계기업 투자의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.7 금융자산 2.7.1 분류 연결회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 연결회사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권" 및 "기타금융자산" 으로 분류되어 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 2.7.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 "금융수익"으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다. 2.7.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2.7.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 연결회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다. 2.8 금융자산의 손상 가. 상각후원가로 측정하는 자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 매도가능금융자산 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 가.에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.9 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.10 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.11 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.12 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 시설장치 5년 연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 2.13 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.14 무형자산 가. 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 나. 비한정 내용연수 무형자산영업권, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.다. 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가 치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.라. 기타의무형자산개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수인 5년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다. 2.15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.17 금융부채 가. 당기손익인식금융부채 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융부채 연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2.18 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.19 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.20 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.21 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 주가의 하락이 있는 경우 행사가격을 조정하는 조건의 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 2.22 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.23 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.24 종업원급여 가. 퇴직급여 연결회사는 퇴직연금제도(확정급여)를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 나. 주식기준보상 연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 손익계산서에 인식됩니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다. 연결회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다. 2.25 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.26 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 가. 재화의 판매 연결회사는 의료기기 도매업과 기능성의자의 제작판매업 등을 영위하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 나. 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.다. 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 라. 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.27 배당금 배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.28 재무제표 승인 당사의 연결재무제표는 2018년 2월 20일 이사회에서 실질적으로 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 법인세 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석21에서 기술하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 회사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 외화에 대해 10% 증가를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순이익은 주로 외화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인하여 당기에 398백만원 변동하였을 것입니다.보고기간 종료일 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 EUR 291,501 - 매출채권 USD 654,563 - 계 946,064 - 단기차입금 USD 4,928,318 - 계 4,928,318 - 나. 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석6 참고). 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 당사 내의 재경팀에서 수행합니다. 당사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수,회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금에 1,395백만원(전기: 300백만원)을 투자하고 있습니다. 가. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동 매입채무 3,270,895 - - - - 기타금융부채(주1) 2,462,245 1,403,927 - - - 차입금 2,100,952 6,655,726 - - - 비유동 기타금융부채 - - 87,791 - - 합 계 7,834,092 8,059,653 87,791 - - (2) 전기말 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동 매입채무 800,651 - - - - 기타금융부채(주1) 1,718,225 - 30,000 - - 차입금 1,353,145 - - - - 유동성사채(주1) - 7,348,234 - - - 비유동 기타금융부채 - - 2,808,455 - - 합 계 3,872,021 7,348,234 2,838,455 - - (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였으며(주석18), 기타금융부채 중 예수보증금은 계약기간이 2년 이내이나 청구시 상환의무가 있으므로 유동부채로 분류하였습니다. 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 총차입금(주1) 10,130,605 11,509,834 차감: 현금및현금성자산 등 (1,395,199) (300,406) 순부채 8,735,406 11,209,428 자본총계 18,709,479 13,436,371 총자본 27,444,885 24,645,799 자본조달비율 32% 45% (주1) 총차입금에는 기타금융부채 일부를 포함하였습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 가. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 1,993,265 1,993,265 총 자산 - - 1,993,265 1,993,265 (2) 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 7,548,413 7,548,413 채무증권 - - 999,480 999,480 총 자산 - - 8,547,893 8,547,893 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 잔액 8,547,893 2,465,959 매입 - 7,999,999 연결범위 변동으로 인한 증가 495,860 - 매각 (6,734,493) (3,000,000) 당기손익에 인식된 손익 (390,000) (65,959) 자본에 반영된 변동 74,005 1,147,894 기말 잔액 1,993,265 8,547,893 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 (390,000) (65,959) 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.가. 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강사업부 의자외주판매,헬스기구등 일반소비자, 대리점 등 교육사업부 진학지도 일반소비자 의약품사업부 의약품 등 약국 등 스토리지사업부문 전산서버 기업 기타 임대 일반소비자 나. 부문별 정보 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 구 분 메디컬부문 생활건강부문 교육부문 의약품사업부문 스토리지사업부문 기타 합 계 부문 수익 2,398,885 3,361,253 1,345,590 4,650,936 25,078,496 45,167 36,880,327 부문 매출원가 (2,365,267) (2,297,207) (1,901,365) (3,236,500) (23,168,097) - (32,968,436) 부문 판관비 (468,671) (3,246,880) (1,459,831) (1,352,591) (1,741,683) (236,743) (8,506,399) 영업이익(손실) (435,052) (2,182,834) (2,015,606) 61,845 168,716 (191,577) (4,594,508) 감가상각비 및 무형자산상각비 4,168 239,463 333,079 6,846 199,321 - 782,877 (2) 전기 구 분 메디컬부문 생활건강 교육부문(주1) 기타 합 계(주1) 부문 수익 2,245,726 3,629,918 2,425,443 11,241 8,312,328 부문 매출원가 (2,213,210) (3,674,669) (2,036,568) (43,650) (7,968,097) 부문 판관비 (783,976) (2,871,814) (1,311,857) (158,353) (5,126,000) 영업이익(손실) (751,460) (2,916,565) (922,982) (190,762) (4,781,769) 감가상각비 및 무형자산상각비 13,634 300,800 401,277 - 715,711 (주1) 중단사업손익을 반영하여 재작성하였습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 1,395,199 - - 1,395,199 매출채권 15,204,027 - - 15,204,027 기타금융자산 1,436,222 - - 1,436,222 소 계 18,035,448 - - 18,035,448 비유동성 기타금융자산 1,530,932 - - 1,530,932 매도가능금융자산 - 1,993,265 - 1,993,265 소 계 1,530,932 1,993,265 - 3,524,197 합 계 19,566,380 1,993,265 - 21,559,645 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 3,270,895 기타금융부채 3,866,172 차입금 8,756,678 소 계 15,893,745 비유동성 기타금융부채 87,791 소 계 87,791 합 계 15,981,536 (2) 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 300,406 - - 300,406 매출채권 2,431,952 - - 2,431,952 기타금융자산 11,786,260 - - 11,786,260 소 계 14,518,618 - - 14,518,618 비유동성 기타금융자산 1,478,977 - - 1,478,977 매도가능금융자산 - 8,547,893 - 8,547,893 소 계 1,478,977 8,547,893 - 10,026,870 합 계 15,997,595 8,547,893 - 24,545,488 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 800,651 기타금융부채 1,748,225 차입금 1,353,145 유동성사채 7,348,234 소 계 11,250,255 비유동성 기타금융부채 2,808,455 소 계 2,808,455 합 계 14,058,710 나. 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 대여금 및 수취채권 이자수익 92,531 114,880 대손상각비 (394,144) (597,866) 기타의대손충당금환입 3,789 - 외환차익 294,762 15 외화환산이익 68,680 - 외환차손 (61,607) (42) 외화환산손실 (3) - 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익) 731,899 1,147,894 처분손익 931,384 - 손상차손 (390,000) - 이자수익 - 54,869 배당금수익 397 - 당기손익인식금융자산 내재파생상품평가손실 - (120,828) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (621,307) (601,850) 외환차익 - 17,951 외환차손 - (2,237) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 1,395,199 300,406 8. 매출채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 일반매출채권 17,644,838 4,583,002 특수관계자매출채권 1,950 - 차감 : 대손충당금 (2,442,762) (2,151,051) 매출채권 15,204,026 2,431,952 연결회사는 당기 중 은행에 11,429백만원(전기: 0백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하며, 당기말 현재 은행 등에 양도된 매출채권 잔액은 1,446백만원입니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다. 나. 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 14,776,334 2,312,793 소 계 14,776,334 2,312,793 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 이하 62,912 - 3개월 초과 6개월 이하 137 - 6개월 초과 364,643 119,158 소 계 427,692 119,158 손상채권(*2) 3개월 이하 40,102 - 6개월 미만 5,059 - 6개월 초과 2,397,602 2,151,051 소 계 2,442,763 2,151,051 합 계 17,646,789 4,583,002 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은2,443백만원(전기말: 2,151백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다. 라. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 2,151,051 2,186,302 연결범위의 변동 134,519 - 대손상각비(환입) 157,192 (35,251) 기말 2,442,762 2,151,051 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석25 참조)에 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산가. 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 178,500 10,000,000 단기보증금 654,563 미수금 1,090,033 1,478,375 대손충당금 (533,859) (604,860) 미수수익 26,615 90,943 대손충당금 (9,629) (9,629) 대여금 286,030 831,430 대손충당금 (256,030) - 소 계 1,436,222 11,786,260 비유동항목 장기금융상품 53,709 6,000 보증금 1,222,312 1,178,950 장기대여금 73,447 50,000 대손충당금 (50,000) (50,000) 미수금 231,464 294,027 소 계 1,530,932 1,478,977 합 계 2,967,154 13,265,237 보고기간 종료일 현재 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 나. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 예입처 금액 제한내역 당기말 전기말 단기금융상품 중소기업은행 162,000 - USANCE 개설보증금 단기보증금 하나은행 86,548 - - 기업은행 568,015 - - 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 822,563 6,000 10. 매도가능금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 회사의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 비유동 지분증권 1,993,265 7,548,413 채무증권 - 999,480 소 계 1,993,265 8,547,893 합 계 1,993,265 8,547,893 나. 지분증권 및 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 지분증권 위드팜㈜(주1) - - - 1,300,000 321,613 셀코스㈜(주2) 1.35 1,000,000 1,483,591 2,000,000 2,826,801 도이치파이낸셜 주식회사(주3) - - - 3,999,999 3,999,999 ㈜휴브레인아이 - 400,000 10,000 400,000 400,000 소프트웨어공제조합(주4) 350,000 476,893 - - 정보통신공제조합(주4) 10,876 22,781 - - 소 계 1,760,876 1,993,265 7,699,999 7,548,413 채무증권 수익증권(국공채) - - 1,000,000 999,480 소 계 - - 1,000,000 999,480 합 계 1,760,876 1,993,265 8,699,999 8,547,893 (주1) 위드팜(주)의 지분증권은 당기 중 매각하였습니다.(주2) 당사 소유의 셀코스(주) 지분증권 12,500주 중 10,000주는 주석17에 언급하는 바와 같이 향후 조건부 매입계약 하에 매도하였습니다.(주3) 도이치파이낸셜코리아의 지분증권은 당기 중 매각하였습니다.(주4) 사업결합으로 인해 증가한 지분증권입니다.연결회사는 매도가능금융자산에 대해 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 8,547,893 2,345,131 취득 - 7,999,999 연결범위의 변동 495,860 처분 (6,734,493) (3,000,000) 평가손익 74,005 1,147,894 손상차손 (390,000) 이자수익 - 54,869 기말금액 1,993,265 8,547,893 차감 : 비유동항목 (1,993,265) (8,547,893) 유동항목 - - 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액이며, 상기 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다. 11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기타자산 선급금 4,342,754 665,130 대손충당금 (440,319) (440,319) 선급비용 145,718 7,976 부가세대급금 1,190 - 합 계 4,049,342 232,787 12. 재고자산가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 상품 4,701,180 1,410,666 상품평가충당금 (733,674) (165,381) 제품 38,177 6,517 제품평가충당금 (6,517) (6,517) 미착품 2,644 - 합 계 4,001,810 1,245,285 나. 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가로 비용인식한 재고자산원가 26,233,346 4,442,906 다. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 171,898 128,196 기말 740,191 171,898 재고자산평가손실 568,293 43,702 재고자산평가손실은 매출원가에 반영되었습니다. 13. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 325 24,405 913,525 38,307 976,562 취득 636 20,545 - - 1,818 39,983 15,796 78,778 연결범위의 변동 944,600 1,160,087 15,668 - 4,420 11,069 3,102 2,238,946 처분 - - - - (3,855) (5,780) - (9,635) 감가상각비 - (26,824) (10,838) (321) (6,418) (323,139) (23,456) (390,996) 손상차손 - - - - - (2,766) (7,559) (10,325) 기말 순장부금액 945,236 1,153,808 104,830 4 20,370 632,892 26,190 2,883,330 당기말 취득원가 945,236 1,437,445 289,000 111,045 60,045 5,086,421 258,603 8,187,795 감가상각누계액 - (283,637) (184,170) (111,041) (39,675) (4,410,637) (224,854) (5,254,014) 손상차손누계액 - - - - - (42,892) (7,559) (50,451) (2) 전기 구 분 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 10,141 49,165 1,885,009 205,136 2,149,451 취득 - 14,060 113,605 11,000 138,665 처분 - (28,339) (713,341) (113,652) (855,332) 감가상각비 (9,816) (10,481) (371,748) (64,177) (456,222) 손상차손 - - - - - 기말 순장부금액 325 24,405 913,525 38,307 976,562 당기말 취득원가 111,045 51,273 4,669,473 111,830 4,943,621 감가상각누계액 (110,720) (26,868) (3,645,545) (73,523) (3,856,656) 손상차손누계액 - - (110,403) - (110,403) 나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 208,122 290,587 판매비와관리비 182,874 165,635 합 계 390,996 456,222 14. 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 회원권 영업권 고객관계 상표권 개발비 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 - - 80,275 244,876 125,094 1,839,143 취득 - - - - - 18,864 18,864 연결범위의 변동 - 1,840,838 1,044,552 - - 23,612 2,909,002 처분 - - - - - (23,383) (23,383) 상각비 - - (156,683) (21,893) (163,251) (50,054) (391,881) 손상차손(주1) - - - (58,382) - (66,667) (125,049) 기말 순장부금액 1,388,898 1,840,838 887,869 - 81,625 27,466 4,226,696 (주1) 상표권의 손상차손금액은 중단사업손익에 반영되었습니다.(2) 전기 구 분 회원권 영업권 상표권 개발비 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 1,806,023 124,061 408,128 176,217 3,903,327 취득 - - - - 1,328 1,328 상각비 - - (43,786) (163,252) (52,451) (259,489) 손상차손 - (1,806,023) - - - (1,806,023) 기말 순장부금액 1,388,898 - 80,275 244,876 125,094 1,839,143 나. 당기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 21,893 43,787 판매비와관리비 369,988 215,702 합 계 391,881 259,489 15. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 일반매입채무 2,847,288 800,651 특수관계자매입채무(주석33) 423,607 - 합 계 3,270,895 800,651 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 16. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 1,409,163 1,139,109 미지급비용 907,326 579,115 금융보증부채 116,835 - 예수보증금 30,000 30,000 파생상품부채 28,921 - 기타금융부채(주1) 1,373,926 - 소 계 3,866,171 1,748,224 비유동항목 장기미지급금 27,791 - 임대보증금 60,000 - 기타금융부채 - 2,808,455 소 계 87,791 2,808,455 합 계 3,953,963 4,556,680 (주1) 연결회사는 셀코스(주) 지분증권 6,250주 중 5,000주와 전환사채 액면가 5억원 중 4억원을 유에이치씨 부품소재 투자조합 등에게 양도하였으나, 2018년 3월 31일 이후 매각금액에 약정한 연복리 이자를 가산한 금액으로 재매입할 의무를 부담하고 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금(상환금액의 현재가치)을 금융부채로 계상하고 있습니다. 또한, 상기의 전환사채는 당기말 현재 지분증권 6,250주로 전환되었습니다. 17. 차입금 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차입처 당기말 전기말 연이자율(%) 금액 연이자율(%) 금액 국민은행 5.72 ~ 5.86 368,035 - - 중소기업은행 3.99 ~ 4.39 864,000 - - 3.97 700,000 - - 대구은행 3.8 450,000 - - 농협은행 2.09 654,627 - - 중소기업은행 등 3.99 ~ 4.39 4,273,691 - - 담보부차입금 1,446,325 - - 개인차입금(특수관계자) - - - 1,353,145 합계 - 8,756,678 - 1,353,145 18. 유동성사채 가. 보고기간 종료일 현재 유동성사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 발 행 일 최종만기일 표면 이자율(%) 당기말 전기말 제8회 무보증 사모 전환사채(주1) 2016.04.22 2019.04.22 5.00 - 7,348,234 합 계 - 7,348,234 (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 전기말 현재 유동부채로 분류 하였습니다. 나. 전기말 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다 구 분 제8회 무보증 사모 전환사채 액면가액(원) 8,000,000,000 발행가액(원) 8,000,000,000 만기보장수익율 5.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 행사가능기간 2017.04.22 ~ 2019.03.22 행사가액(원)(주1) 3,074 행사가능주식수(주)(주1) 2,602,472 원금조기상환청구기간 2017.03.22 부터 매 3개월 마다 (주1) 전환사채는 당기 중 전부 전환되었으며, 발행주식수는 3,124,447주 이며 평균행사가액은 2,560원 입니다.사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다. 19. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 선수금 460,500 308,139 예수금 228,125 63,439 부가세예수금 6,088 29,762 선수수익 317,145 308,630 반품충당부채 124,326 124,484 합 계 1,136,185 834,454 20. 확정급여부채 가. 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,124,997 616,883 사외적립자산의 공정가치 (349,421) (101,649) 재무상태표상 부채 775,576 515,234 나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 금액 616,883 646,091 연결범위의 변동 405,239 - 당기근무원가 562,134 207,148 이자원가 3,301 17,735 보험수리적손익(법인세효과 차감전) 187,297 1,988 급여지급액 (649,857) (256,080) 기말 금액 1,124,997 616,882 다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 금액 101,649 105,799 연결범위의변동 246,893 - 퇴직급여지급액 - (5,242) 사외적립자산의 기대수익 3,301 3,025 보험수리적손익(법인세효과 차감전) (2,422) (1,933) 기말 금액 349,421 101,649 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다. 라. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 560,124 207,148 이자원가 2,010 17,735 사외적립자산의 기대수익 - (3,025) 종업원 급여에 포함된 총 비용 562,134 221,858 마. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 제조원가 244,674 58,716 판매비와관리비(퇴직급여) 307,180 147,862 판매비와관리비(경상개발비) 10,279 15,280 합 계 562,134 221,858 바. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세차감전보험수리적이익(손실) (189,719) (3,922) 법인세효과 - - 법인세차감후보험수리적이익(손실) (189,719) (3,922) 사. 당기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 233백만원(전기말: 43백만원)입니다.아. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.31 3.05 미래임금상승률 3.15 1.00 자. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 상승시 현재 하락시 할인율의 변동 4.31% 3.31% 2.31% 확정급여채무 1,104,720 1,124,997 1,148,373 확정급여채무의 변화량 (20,277) - 23,376 임금상승률의 변동 4.15% 3.15% 2.15% 확정급여채무 1,148,666 1,124,997 1,104,123 확정급여채무의 변화량 23,669 - (20,874) 21. 법인세비용과 이연법인세가. 당사보고기간 종료일 현재 이월결손금으로 인해 부담할 법인세 비용이 없습니다.일시적차이로 인하여 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 세무조정상 관리되어야 할 유보 금액과의 차이인 이연법인세 자산은 현재 과세소득의 발생을 통한 이월결손금 및 세액공제 등의 이용가능성이 낮다고 판단되어 인식하지 않고 있습니다. 가. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,지배회사의 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 이월결손금 38,868백만원(전기말: 36,557백만원), 이월세액공제 394백만원(전기말: 324백만원) 및 기타 차감할 일시적 차이 12,471백만원(전기말: 8,163백만원)입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 2020년 12월 31일 2,524,077 2,524,077 2021년 12월 31일 9,512,884 9,512,884 2022년 12월 31일 2,274,260 2,274,260 2023년 12월 31일 6,352,960 6,352,960 2024년 12월 31일 5,170,707 5,170,707 2025년 12월 31일 6,472,715 6,472,715 2026년 12월 31일 4,249,542 4,249,542 2027년 12월 31일 2,311,134 - 합 계 38,868,279 36,557,145 나. 연결종속회사종속회사 중 주식회사 그린벨시스템즈의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 내 역 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 121,669 79,011 법인세 추납액 - 72,821 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (11,911) 53 자본에 직접 반영된 이연법인세 (839) (27,059) 총법인세효과 108,919 124,826 22. 자본금과 주식발행초과금 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 보통주자본금(단위: 천원) 보통주 280,000,000주 21,553,594 500원 10,776,797 우선주 20,000,000주 - - - 나. 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2016년 01월 01일 10,855,084 5,427,542 6,918,949 12,346,491 유상증자 6,500,000 3,250,000 8,375,267 11,625,267 전환사채의 전환 1,074,063 537,032 1,912,295 2,449,327 2016년 12월 31일 18,429,147 9,214,574 17,206,511 26,421,085 2017년 01월 01일 18,429,147 9,214,574 17,206,511 26,421,085 전환사채의 전환 3,124,447 1,562,223 6,740,744 8,302,967 2017년 12월 31일 21,553,594 10,776,797 23,947,255 34,724,052 23. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 1,801 1,801 전환권대가 - 822,220 주식선택권(*) 205,442 205,442 매도가능증권평가손익 486,566 (245,333) 자기주식 (6,639) (6,639) 종속기업에 대한 투자 (237,518) (208,877) 합 계 449,652 568,614 (*) 주식선택권은 2007년 이전에 부여한 것으로 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권은 없습니다.24. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 20,239,437 17,140,991 25. 판매비와관리비당기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 2,843,131 1,782,410 퇴직급여 307,180 147,862 복리후생비 492,197 539,748 여비교통비 258,866 75,889 교육훈련비 6,493 1,613 소모품비 72,708 31,306 도서인쇄비 5,212 5,052 운반비 74,891 23,913 통신비 47,287 29,073 사무비 7,435 13,030 수도광열비 7,313 706 지급임차료 602,354 466,798 수선비 917 270 보험료 67,030 29,091 차량유지비 117,331 99,845 감가상각비 182,874 165,636 무형자산상각비 369,988 215,702 대손상각비 60,915 170,411 광고선전비 502,226 48,942 세금과공과 101,134 80,701 지급수수료 1,551,047 575,482 경상개발비 281,075 192,849 접대비 194,074 54,200 사업정산손실 352,205 375,471 잡비 517 - 합 계 8,506,399 5,126,000 26. 비용의 성격별 분류 당기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제품 및 상품의 변동 2,310,113 784,675 원재료 사용액 950,151 835 상품 매입액 23,044,045 3,839,822 교육 매입액 1,873,022 2,074,866 용역 매입액 3,857,494 - 인건비 3,150,311 1,974,120 복리후생비 492,196 539,748 감가상각비 및 무형자산상각비 782,877 715,711 광고선전비 502,226 48,942 여비교통비 258,866 75,889 운반비 74,891 25,413 소모품비 72,708 31,306 외주가공비 - 11,325 대손상각비 60,915 185,447 수도광열비 59,635 118,170 지급임차료 822,888 733,471 지급수수료 2,050,217 1,403,592 기타 1,112,280 530,765 매출원가 및 판매비와관리비의 합계(중단사업손익일부포함) 41,474,835 13,094,097 27. 종업원급여당기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 2,588,177 1,752,262 퇴직급여(확정급여제도)(주석20) 562,134 221,858 합 계 3,150,311 1,974,120 28. 기타수익 및 기타비용당기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 기타수익 구 분 당기 전기 외환차익 294,762 17,967 외화환산이익 68,680 - 유형자산처분이익 8,872 194,626 장기금융상품평가이익 4,859 - 대손충당금환입 3,789 - 매도가능증권처분이익 931,384 - 수입수수료 63,200 - 잡이익 8,354 120,636 합 계 1,383,900 333,229 나. 기타비용 구 분 당기 전기 외환차손 61,607 2,279 외화환산손실 3 - 유형자산처분손실 - 289,248 무형자산손상차손 66,667 1,235,904 투자자산처분손실 4,292 - 매도가능증권손상차손 390,000 - 내재파생상품평가손실 - 120,828 기타의대손상각비 333,229 412,420 기부금 1,500 - 통화선도거래손실 50,649 - 잡손실 57,603 1,705 합 계 965,550 2,062,384 29. 금융수익 및 금융원가당기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 금융수익 구 분 당기 전기 이자수익 92,531 169,727 배당금수익 396 - 합 계 92,927 169,727 나. 금융원가 구 분 당기 전기 이자비용 621,307 601,850 금융보증비용 116,836 - 합 계 738,143 601,850 30. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 가. 보통주당기순손실 구 분 당기 전기 보통주당기순손실(원) (2,903,862,151) (8,620,667,204) 가중평균 유통보통주식수 19,672,821주 17,587,004주 기본주당순손실(원) (148) (490) (주1) 전기의 유통보통주식수는 당기 유상증자시의 무상증자효과를 고려하여 수정하였습니다. 나. 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2017-01-01 18,429,147 365 6,726,638,655 18,429,147 자기주식수 2017-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 전환사채전환 2017-04-25 1,659,064 251 416,425,064 1,140,891 전환사채전환 2017-12-05 202,122 27 5,457,294 14,951 전환사채전환 2017-12-06 1,263,261 26 32,844,786 89,986 합 계 21,551,440 19,672,821 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 무상증자효과 수정유통주식수 발행주식수 2016-01-01 10,855,084 365 3,962,105,660 10,855,084 1.16626 12,659,860 자기주식수 2016-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 1.16626 (2,512) 유상증자(주1) 2016-01-27 4,025,876 338 2,203,500,000 6,036,986 1.00000 4,347,904 전환사채전환 2016-01-28 175,592 365 64,091,080 175,592 1.00000 175,592 전환사채전환 2016-07-19 673,853 165 111,185,745 304,618 1.00000 304,618 전환사채전환 2016-07-19 224,618 165 37,061,970 101,540 1.00000 101,540 합 계 18,426,993 17,471,666 17,587,004 다. 희석주당순손실 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 (2,903,862) (8,620,667) 조정: 감가상각비 390,996 456,222 무형자산상각비 391,881 259,488 무형자산손상차손 66,667 1,806,024 무형자산처분손실 4,292 - 유형자산처분손실 - 289,652 대손상각비 60,915 185,447 기타의대손상각비 333,229 412,420 퇴직급여 562,134 221,858 내재파생상품평가손실 - 120,828 매도가능증권손상차손 390,000 - 이자비용 621,307 601,850 외화환산손실 31,866 - 금융보증비용 116,835 - 통화선도평가손실 28,921 - 법인세비용 108,919 - 유형자산처분이익 (8,872) (194,626) 기타의대손충당금 환입 (3,789) - 매도가능증권처분이익 (931,384) - 배당금수익 (397) - 이자수익 (92,531) (169,749) 중단사업이익 (2,827,990) - 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) (7,915,911) (479,637) 미수금의 감소(증가) 15,707 (262,195) 선급금의 감소(증가) (2,933,935) 216,900 선급비용의 감소(증가) (77,767) 1,942 부가세대급금의 감소(증가) 607,890 109,867 재고자산의 감소(증가) 2,310,112 784,675 매입채무의 증가(감소) (264,410) 119,821 미지급금의 증가(감소) 178,064 (434,781) 미지급비용의 증가(감소) 193,215 (33,538) 선수금의 증가(감소) 117,637 94,821 선수수익의 증가(감소) 8,516 (147,781) 예수금의 증가(감소) 111,606 99,751 예수보증금의 증가(감소) - (20,000) 반품충당부채의 증가(감소) (157) 124,484 부가세예수금의 증가(감소) (384,899) 12,003 퇴직금의 지급 (649,857) (256,080) 퇴직보험예치금의 감소(증가) (19,854) 5,242 장기미지급금의 증가 27,791 - 영업으로부터 창출된 현금 (12,337,114) (4,695,760) 나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 전환사채의 전환권 행사 8,000,000 2,400,000 기타비유동부채의 유동성대체 2,840,579 - 매도가능증권의 감소 1,413,400 - 다. 재무횔동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 합병 대체 기타 단기차입금 1,353,145 551,428 6,852,105 - - 8,756,679 유동성기타금융부채(주1) - - - 2,808,455 (1,434,528) 1,373,926 전환사채(주2) 8,000,000 - - - (8,000,000) - 장기기타금융부채 2,808,455 - - (2,808,455) - - 합계 12,161,600 551,428 6,852,105 - (9,434,528) 10,130,605 (주1) 기타는 주석10과 주석17에서 언급한 지분증권 중 일부의 매각에 따라 기타금융부채가 감소한 금액입니다.(주2) 전환사채의 액면금액이며, 당기 전환으로 인해 감소하였습니다. 32. 우발상황과 약정사항 가. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 503,854 계약보증(위탁판매) 기술신용보증기금 1,932,900 국민은행 등 2개 은행 매출채권전자담보대출 및 단기차입금 관련 소프트웨어공제조합 10,788,442 입찰 및 계약하자 보증 외 대표이사(그린벨시스템즈(주)) 1,627,164 단기차입금 및 매출채권담보대출 나. 소송사건 2016년 5월 10일, 당사는 (주)제이에스커머셜을 상대로 물품대금 1,037백만원의 반환을 청구하는 소송을 제기하였습니다. 구분 내용 소제기일 - 2016년 5월 10일 소송당사자 - 원고 : 우리들휴브레인(주), 피고 : (주)제이에스커머셜 소송의 내용 - 제품 공급 및 판매에 관한 계약사항 미이행으로 물품대금반환청구를 제기함 소송가액 - 1,037백만원 진행상황 - 원고 일부 승소 향후 소송일정 및 대응방안 - 1심 판결선고 후 채권 추심 다. 당기말 현재 당사는 일부 차량에 대해 운용리스를 체결하고 있으며, 향후 지급해야 할 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원). 연도 2018 년 2019 년 합 계 연간 지급할 리스료 금액 79,758 28,826 108,584 33. 특수관계자 거래 가. 보고기간 종료일 현재 회사와 매출 ·매입 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 기타 특수관계자 우리들제약(주) 우리들제약(주) 계열회사 (주)우리들리조트제주 (주)우리들리조트제주 최대주주가 지배하는 기업 나. 당기 및 전기 중 특수관계인과 연결회사와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 우리들제약(주) 56,383 - 1,545,887 1,145 5,000 - - - (주)우리들리조트제주 - - - - - - - 1,800 합 계 56,383 - 1,545,887 1,145 5,000 - - 1,800 구 분 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 우리들제약㈜ 1,950 458,607 - 40,000 (주)우리들리조트제주 - 2,409 - 2,409 합 계 1,950 461,016 - 42,409 다. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 무형자산 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 라. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,109,005 951,482 퇴직급여 360,166 71,243 합 계 1,469,171 1,022,725 34. 사업결합 가. 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 다미팜(주) 의약품도매 2017.04.06 100.00 2,000,000 (주)그린벨시스템즈 (주1) 전자제품도매 2017.05.31 94.38 4,860,776 (주1) 당기 중 취득일 이후 추가 취득한 주식을 포함한 지분율과 금액입니다. 나. 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 다미팜(주) (주)그린벨시스템즈 합 계 I. 유동자산 2,101,867 9,765,801 11,867,668 현금및현금성자산 6,398 140,996 147,394 매출채권 1,292,036 3,721,321 5,013,357 기타금융자산 209,137 744,408 953,545 기타자산 - 686,209 686,209 재고자산 594,296 4,472,340 5,066,636 당기법인세자산 - 526 526 II. 비유동자산 93,439 2,853,327 2,946,766 기타금융자산 86,230 102,118 188,348 매도가능금융자산 - 495,860 495,860 유형자산 7,209 2,231,737 2,238,946 무형자산 - 23,612 23,612 식별가능한 자산의 공정가치 2,195,305 12,619,128 14,814,434 I. 유동부채 742,283 9,637,338 10,379,621 매입채무 482,436 2,252,218 2,734,654 기타금융부채 89,119 213,438 302,557 차입금 160,000 6,692,105 6,852,105 기타부채 9,785 459,838 469,624 법인세부채 944 19,739 20,683 II. 비유동부채 83,658 220,705 304,364 퇴직급여부채 83,658 94,541 178,199 기타비유동금융부채 - 60,000 60,000 이연법인세부채 - 66,164 66,164 식별가능한 부채의 공정가치 825,941 9,858,044 10,683,985 식별가능한 순자산공정가치 합계 1,369,364 2,761,085 4,130,448 다. 당기에 취득한 (주)그린벨시스템즈에 대한 비지배지분(5.62%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며, 그 금액은 155,062천원입니다. 라. 당기 중의 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 다미팜(주) (주)그린벨시스템즈 합 계 이전대가 2,000,000 4,860,776 6,860,776 가산: 비지배지분 - 155,062 155,062 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 1,369,364 2,761,085 4,130,448 영업권 630,636 2,254,754 2,885,390 마. 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 다미팜(주) (주)그린벨시스템즈 합 계 현금으로 지급한 대가 2,000,000 4,860,776 6,860,776 차감: 취득한 현금 및 현금등가물 6,398 140,996 147,394 차 감 계 1,993,602 4,719,780 6,713,382 35. 중단영업 가. 교육사업부문의 컨설팅사업 및 영어유치원사업의 매각자회사인 우리들교육은 사업의 일부인 고등입시상담(이하 컨설팅사업)과 영어유치원및 가맹점 사업(이하 워릭사업)를 당기 중 매각하였습니다.나. 당기 및 전기 중 관련한 중단영업손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 컨설팅사업 워릭사업 합계 컨설팅사업 워릭사업 합계 매출액 229,406 492,520 721,927 1,299,373 1,621,155 2,920,528 매출원가 665,732 827,141 1,492,873 1,024,330 2,900,841 3,925,170 판관비 - - - 6 (38,303) (38,297) 영업손익 (436,326) (334,620) (770,946) 275,038 (1,241,383) (966,345) 영업외손익 2,945,252 (137,871) 2,807,381 (28,319) (682,956) (711,275) 법인세비용 - - - - 중단영업이익 2,508,926 (472,491) 2,036,435 246,719 (1,924,339) (1,677,620) 다. 당기 및 전기 중 중단사업부문과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 컨설팅사업 워릭사업 합계 컨설팅사업 워릭사업 합계 영업활동으로 인한 현금흐름 (436,326) (334,620) (770,946) 275,038 (1,241,383) (966,345) 투자활동으로 인한 현금흐름 3,100,000 200,000 3,300,000 - - - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - - - - - 순현금흐름 2,663,674 (134,620) 2,529,054 275,038 (1,241,383) (966,345) 라. 당기 중 처분한 자산·부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 컨설팅사업 워릭사업 합계 I. 유동자산 115,373 334,175 449,548 기타금융자산 115,373 334,175 449,548 II. 비유동자산 52,568 58,382 110,950 기타금융자산 50,000 - 50,000 유형자산 2,568 - 2,568 무형자산 - 58,382 58,382 자 산 총 계 167,941 392,557 560,498 I. 유동부채 13,149 68,231 81,380 기타금융부채 13,149 68,231 81,380 부 채 총 계 13,149 68,231 81,380 처분순자산장부가액 154,792 324,326 479,118 처분대가의 공정가치 3,100,000 200,000 3,300,000 처분손익(주1) 2,945,208 (124,326) 2,820,882 (주1) 처분손익은 손익계산서의 중단영업이익에 포함됩니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 9 기 2017.12.31 현재 제 8 기 2016.12.31 현재 제 7 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 11,301,538,665 14,985,351,864 6,038,437,434 현금및현금성자산 946,845,316 35,777,682 149,259,347 매출채권 3,312,101,907 2,431,951,645 1,917,062,598 기타금융자산 2,085,091,276 11,171,926,497 827,600,272 당기손익인식금융자산 120,828,294 유동매도가능금융자산 94,513,111 기타자산 3,106,663,453 94,915,375 870,912,029 재고자산 1,830,280,733 1,245,285,075 2,029,960,543 당기법인세자산 20,555,980 5,495,590 28,301,240 비유동자산 11,738,535,043 14,471,422,087 10,805,718,072 기타금융자산 1,788,398,050 3,933,563,128 3,767,275,920 비유동매도가능금융자산 1,483,590,762 8,147,893,037 1,850,618,000 종속기업에 대한 투자자산 5,804,615,841 1,771,930,348 유형자산 615,108,545 875,973,665 1,850,778,695 영업권 630,636,303 영업권 이외의 무형자산 1,416,185,542 1,513,992,257 1,565,115,109 자산총계 23,040,073,708 29,456,773,951 16,844,155,506 부채 유동부채 4,040,577,955 9,221,928,074 5,737,495,621 매입채무 1,312,789,485 800,650,846 680,829,990 기타금융부채 1,970,710,975 511,333,594 1,188,226,369 단기차입금 730,000,000 유동성사채 7,348,233,841 2,256,049,986 기타부채 757,077,495 561,709,793 882,389,276 당기법인세부채 비유동부채 527,847,291 3,172,313,852 3,099,667,047 퇴직급여부채 500,056,202 363,858,934 353,475,267 기타금융부채 27,791,089 2,808,454,918 2,746,191,780 부채총계 4,568,425,246 12,394,241,926 8,837,162,668 자본 자본금 10,776,797,000 9,214,573,500 5,427,542,000 자본잉여금 27,534,917,947 20,794,174,181 10,506,611,838 기타자본 610,924,992 777,490,497 (1,023,382,943) 이익잉여금(결손금) (20,450,991,477) (13,723,706,153) (6,903,778,057) 자본총계 18,471,648,462 17,062,532,025 8,006,992,838 자본과부채총계 23,040,073,708 29,456,773,951 16,844,155,506 포괄손익계산서 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 수익(매출액) 8,510,642,221 6,129,490,780 6,112,891,739 제품매출액 1,925,150,867 14,767,500 10,386,819 상품매출액 5,379,787,008 4,568,749,494 3,836,450,978 기타수익(매출액) 1,205,704,346 1,545,973,786 2,266,053,942 매출원가 6,530,342,099 6,253,038,860 6,785,446,731 제품매출원가 915,958,239 11,044,800 49,549,533 상품매출원가 4,512,517,626 4,431,861,596 3,837,930,328 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 1,101,866,234 1,810,132,464 2,897,966,870 매출총이익 1,980,300,122 (123,548,080) (672,554,992) 판매비와관리비 5,117,538,020 3,940,775,281 5,830,906,449 영업이익(손실) (3,137,237,898) (4,064,323,361) (6,503,461,441) 기타이익 935,958,828 333,162,821 67,923,780 기타손실 4,085,859,003 2,780,759,890 195,375,663 금융수익 270,306,224 297,764,517 285,008,605 금융원가 520,734,264 601,850,475 518,337,367 법인세비용차감전순이익(손실) (6,537,566,113) (6,816,006,388) (6,864,242,086) 법인세비용 당기순이익(손실) (6,537,566,113) (6,816,006,388) (6,864,242,086) 기타포괄손익 539,204,845 1,143,972,329 (39,535,971) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (189,719,211) (3,921,708) (39,535,971) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (189,719,211) (3,921,708) (39,535,971) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 728,924,056 1,147,894,037 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 728,924,056 1,147,894,037 총포괄손익 (5,998,361,268) (5,672,034,059) (6,903,778,057) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (332) (388) (605) 자본변동표 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 4,237,409,000 38,062,753,326 (908,504,806) (32,343,572,798) 9,048,084,722 당기순이익(손실) (6,864,242,086) (6,864,242,086) 기타포괄손익 (39,535,971) (39,535,971) 지분의 발행 무상감자 (32,343,572,798) 32,343,572,798 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 1,190,133,000 4,787,431,310 (114,878,137) 5,862,686,173 종속기업 합병 2015.12.31 (기말자본) 5,427,542,000 10,506,611,838 (1,023,382,943) (6,903,778,057) 8,006,992,838 2016.01.01 (기초자본) 5,427,542,000 10,506,611,838 (1,023,382,943) (6,903,778,057) 8,006,992,838 당기순이익(손실) (6,816,006,388) (6,816,006,388) 기타포괄손익 1,147,894,037 (3,921,708) 1,143,972,329 지분의 발행 3,250,000,000 8,375,266,932 11,625,266,932 무상감자 복합금융상품 발행 822,219,534 822,219,534 복합금융상품 전환 537,031,500 1,912,295,411 (169,240,131) 2,280,086,780 종속기업 합병 2016.12.31 (기말자본) 9,214,573,500 20,794,174,181 777,490,497 (13,723,706,153) 17,062,532,025 2017.01.01 (기초자본) 9,214,573,500 20,794,174,181 777,490,497 (13,723,706,153) 17,062,532,025 당기순이익(손실) (6,537,566,113) (6,537,566,113) 기타포괄손익 728,924,056 (189,719,211) 539,204,845 지분의 발행 무상감자 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 1,562,223,500 6,740,743,766 (822,219,533) 7,480,747,733 종속기업 합병 (73,270,028) (73,270,028) 2017.12.31 (기말자본) 10,776,797,000 27,534,917,947 610,924,992 (20,450,991,477) 18,471,648,462 현금흐름표 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 (5,771,307,362) (3,672,075,154) (3,661,513,054) 영업으로부터 창출된 현금 (5,668,605,459) (3,516,298,886) (3,361,135,925) 이자수취(영업) 118,777,820 47,650,286 95,413,707 이자지급(영업) (196,413,043) (226,232,204) (370,304,086) 법인세납부(환급) (25,066,680) 22,805,650 (25,486,750) 투자활동현금흐름 6,751,875,390 (15,336,668,465) (1,341,542,134) 보증금의 감소 17,530,000 175,380,726 300,500,000 유형자산의 처분 249,527,452 20,863,800 비유동매도가능금융자산의 처분 6,824,610,330 3,000,000,000 장기대여금의 감소 501,552,610 대여금의 감소 700,000,000 500,000,000 장기금융상품의 처분 19,552,846 단기금융상품의 처분 17,030,000,000 사외적립자산의 감소 합병으로 인한 현금유입 159,270,161 보증금의 증가 (16,510,000) (247,640,806) (526,653,920) 유형자산의 취득 (16,097,870) (112,608,437) (1,452,147,660) 무형자산의 취득 (18,864,000) (1,328,400) (3,657,200) 비유동매도가능금융자산의 취득 (7,999,999,000) 장기대여금의 증가 (625,000,000) 대여금의 증가 (3,000,000,000) (100,000,000) 단기금융상품의 취득 (7,000,000,000) (10,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (7,804,615,841) (300,000,000) (200,000,000) 재무활동현금흐름 (69,500,394) 18,895,261,954 4,371,353,529 주식의 발행 12,057,689,432 단기차입금의 증가 1,932,251,919 전환사채의 증가 8,000,000,000 2,000,000,000 기타비유동부채의 증가 2,700,000,000 신주발행비 지급 (9,500,394) (432,427,478) (558,017) 차입금의 상환 (60,000,000) (730,000,000) (2,260,340,373) 현금및현금성자산의순증가(감소) 911,067,634 (113,481,665) (631,701,659) 기초현금및현금성자산 35,777,682 149,259,347 780,961,006 기말현금및현금성자산 946,845,316 35,777,682 149,259,347 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를, 서울에 사무소를 두고 의료기기, 휘트니스기구 판매, 의약품판매 및 교육컨설팅사업 등을 영위하고 있습니다.당사의 보고기간 종료일 현재의 자본금은 10,777백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 김 수 경 850,000 3.94 850,000 4.61 김 수 진 8,339 0.04 13,339 0.07 우리들제약(주) - - 43,879 0.24 이 승 열 17,363 0.08 17,363 0.09 기타주주 20,677,892 95.94 17,504,566 94.99 합 계 21,553,594 100.00 18,429,147 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 별도재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 별도재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회계정책의 변경과 공시 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 요구하고 있으나 중간재무제표에서는 의무공시사항이 아닙니다. 당사는 연차재무제표 작성 시 동 기준서에 따라 추가 공시를 적용할 예정으로 중간재무제표에는 동 공시사항이 포함되어 있지 않습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. 당기말 현재 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 변경 작업을 2017년에 수행하였으며 동 기준서의 주요 사항별로 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익 (공정가치측정)(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익(공정가치 측정)(*1) 매도 목적, 기타 당기손익(공정가치 측정) (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익(공정가치 측정) 항목으로 지정할 수 있음(취소불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익(공정가치 측정) 항목으로 지정할 수 있음(취소불가) 기업회계기준서 제1009호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 수취채권 7,185백만원, 매도가능금융자산 1,484백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 및 수취채권 7,185백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,484백만원이며, 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용한 결과, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:백만원). 금융자산 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금 및 현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 947 947 매출채권 및 수취채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 7,185 7,185 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 - - 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,484 1,484 금융자산 합계 9,616 9,616 ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 회사가 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. ③ 금융자산과 계약자산의 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하지 않고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 현재 대손충당금과의 차이가 거의 없을 것으로 판단됩니다. ④ 위험회피회계 - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있은 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.2.2 종속기업,관계기업및공동기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석5 참고). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.4 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 다. 표시통화로의 환산 당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 관계기업 투자의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 2.6.1 분류 당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 당사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권" 및 "기타금융자산" 으로 분류되어 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 2.6.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 "금융수익"으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다. 2.6.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2.6.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 당사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다. 2.7 금융자산의 손상 가. 상각후원가로 측정하는 자산 당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 가.에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.9 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.11 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 기계장치 5년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 시설장치 5년 당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.13 무형자산 가. 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 나. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.다. 기타의무형자산개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수인 5년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.15 금융부채 가. 당기손익인식금융부채 당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융부채 당사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2.16 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.18 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.19 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 주가의 하락이 있는 경우 행사가격을 조정하는 조건의 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다(주석18참고).복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 가. 퇴직급여 당사는 퇴직연금제도(확정급여)를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 주식기준보상 당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 손익계산서에 인식됩니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다. 당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다. 2.23 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.24 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 가. 재화의 판매 당사는 의료기기 도매업과 기능성의자의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 나. 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.다. 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 라. 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.25 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 당사의 별도재무제표는 2018년 2월 13일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 기타 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화계의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.라. 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석20에서 기술하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 당사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 외화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인한 변동은 없습니다. 나. 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 당사 내의 재경팀에서 수행합니다. 당사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수,회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금에 947백만원(전기말: 36백만원)을 투자하고 있습니다. 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동 매입채무 1,312,789 - - - - 기타금융부채 566,785 1,403,926 - - - 비유동 기타금융부채 - - 27,791 - - 합 계 1,879,574 1,403,926 27,791 - - (2) 전기말 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동 - - 매입채무 800,651 - - - - 기타금융부채(주1) 481,334 - 30,000 - - 차입금 - - - - - 유동성사채(주1) - 7,348,234 - - - 비유동 기타금융부채 - - 2,808,455 - - 합 계 1,281,985 7,348,234 2,838,455 - - (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였으며(주석18), 기타금융부채 중 예수보증금은 계약기간이 2년 이내이나 청구시 상환의무가 있으므로 유동부채로 분류하였습니다. 4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 총차입금(주1) 1,373,926 10,156,689 차감: 현금및현금성자산 (946,845) (35,778) 순부채 427,081 10,120,911 자본총계 18,471,648 17,062,532 총자본 18,898,729 27,183,443 자본조달비율 2% 37% (주1) 총차입금에는 유동성기타금융부채를 포함하였습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 가. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 1,483,591 1,483,591 총 자산 - - 1,483,591 1,483,591 (2) 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 7,148,413 7,148,413 채무증권 - - 999,480 999,480 총 자산 - - 8,147,893 8,147,893 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 잔액 8,147,893 2,065,959 매입 - 7,999,999 처분 (6,734,493) (3,000,000) 당기손익에 인식된 손익 - (65,959) 자본에 반영된 변동 70,190 1,147,894 기말 잔액 1,483,591 8,147,893 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 - (65,959) 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 당사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.가. 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강사업부 의자외주판매, 헬스기구 등 일반소비자, 대리점 등 교육사업부 교육컨설팅 일반소비자 의약품사업부 의약품 등 약국 등 기타 임대 일반소비자 나. 부문별 정보 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 구 분 메디컬부문 생활건강부문 교육부문 의약품부문 기타 합 계 부문 수익 2,398,885 3,361,253 51,149 2,575,090 124,265 8,510,642 부문 매출원가 (2,365,267) (2,297,207) (125,636) (1,742,233) - (6,530,343) 부문 판관비 (468,671) (3,246,880) (461,173) (704,071) (236,744) (5,117,539) 영업이익(손실) (435,052) (2,182,834) (535,659) 128,786 (112,479) (3,137,238) 감가상각비 및 무형자산상각비 4,168 239,463 86,812 5,752 - 336,195 (2) 전기 구 분 메디컬부문 생활건강부문 교육부문 기타 부문 합 계 부문 수익 2,245,726 3,629,918 161,174 92,673 6,129,491 부문 매출원가 (2,213,210) (3,674,669) (321,510) (43,650) (6,253,039) 부문 판관비 (783,976) (2,871,814) (126,632) (158,353) (3,940,775) 영업이익(손실) (751,460) (2,916,565) (286,968) (109,330) (4,064,323) 감가상각비 및 무형자산상각비 13,634 300,800 88,450 - 402,884 6. 범주별 금융상품 가. 보고기간 종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 946,845 - - 946,845 매출채권 3,312,102 - - 3,312,102 기타금융자산 2,085,092 - - 2,085,092 소 계 6,344,039 - - 6,344,039 비유동성 기타금융자산 1,788,398 - - 1,788,398 매도가능금융자산 - 1,483,591 - 1,483,591 소 계 1,788,398 1,483,591 - 3,271,989 합 계 8,132,437 1,483,591 - 9,616,028 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 1,312,790 기타금융부채 1,970,711 소 계 3,283,501 비유동성 기타금융부채 27,791 소 계 27,791 합 계 3,311,292 (2) 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 35,778 - - 35,778 매출채권 2,431,952 - - 2,431,952 기타금융자산 11,171,926 - - 11,171,926 소 계 13,639,656 - - 13,639,656 비유동성 기타금융자산 3,933,563 - - 3,933,563 매도가능금융자산 - 8,147,893 - 8,147,893 소 계 3,933,563 8,147,893 - 12,081,456 합 계 17,573,220 8,147,893 - 25,721,113 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 800,651 기타금융부채 511,334 차입금 - 유동성사채 7,348,234 소 계 8,660,219 비유동성 기타금융부채 2,808,455 소 계 2,808,455 합 계 11,468,674 나. 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 다. 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 대여금 및 수취채권 이자수익 270,306 242,896 대손상각비 (4,063,471) (377,168) 대손충당금 환입 3,789 - 외환차익 - 15 외화환산이익 6 - 외환차손 - (42) 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익) 728,924 1,147,894 처분손익(당기손익) 931,384 - 이자수익 - 54,869 당기손익인식금융자산 내재파생상품평가손실 - (120,828) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (403,899) (601,850) 외환차익 - 17,951 외환차손 - (2,237) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 946,845 35,778 8. 매출채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 일반매출채권 5,545,735 4,583,002 특수관계자매출채권 1,950 - 차감 : 대손충당금 (2,235,583) (2,151,051) 매출채권 3,312,102 2,431,952 나. 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. 다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,970,165 2,312,793 소 계 2,970,165 2,312,793 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 3개월 이하 62,912 - 3개월 초과 6개월 이하 137 - 6개월 초과 278,888 119,158 소 계 341,937 119,158 손상채권(주2) 3개월 미만 - - 6개월 미만 - - 6개월 초과 2,235,583 2,151,051 소 계 2,235,583 2,151,051 합 계 5,547,685 4,583,002 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (주2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,236백만원(전기말: 2,151백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다. 라. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 2,151,051 2,186,302 합병으로 인한 변동 38,673 - 대손상각비 45,860 (35,251) 기말 2,235,583 2,151,051 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석25 참고)에 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산가. 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 - 10,000,000 미수금 1,006,464 787,202 대손충당금 (369,011) (295,344) 미수수익(주석35) 712,879 589,697 대손충당금 (665,241) (9,629) 대여금(주석35) 1,400,000 100,000 소 계 2,085,091 11,171,926 비유동항목 장기금융상품 6,000 6,000 보증금 927,486 848,536 대여금 3,958,447 2,835,000 대손충당금 (3,335,000) (50,000) 장기미수금 231,465 294,027 소 계 1,788,398 3,933,563 합 계 3,873,489 15,105,489 나. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 예입처 금액 제한내역 당기말 전기말 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 6,000 6,000 10. 매도가능금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 비유동 지분증권 1,483,591 7,148,413 채무증권 - 999,480 합 계 1,483,591 8,147,893 나. 비유동 매도가능금융자산 중 지분증권 및 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 지분증권 위드팜㈜(주1) - - - 1,300,000 321,613 셀코스㈜(주2) 1.35 1,000,000 1,483,591 2,000,000 2,826,801 도이치파이낸셜코리아(주)(주3) - - - 3,999,999 3,999,999 소 계 1,000,000 1,483,591 7,299,999 7,148,413 채무증권 수익증권(국공채) - - 1,000,000 999,480 소 계 - - 1,000,000 999,480 합 계 1,000,000 1,483,591 8,299,999 8,147,893 (주1) 위드팜(주)의 지분증권은 당기 중 매각하였고, 매도가능증권평가손실(자본)은 감소로 회계처리하였습니다.(주2) 당사 소유의 셀코스(주) 지분증권 12,500주 중 10,000주는 주석17에 언급하는 바와 같이 향후 조건부 매입계약 하에 매도하였습니다.(주3) 도이치파이낸셜코리아의 지분증권은 당기 중 매각하였습니다. 다. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 8,147,893 1,945,131 취득 - 7,999,999 처분 (6,734,493) (3,000,000) 평가손익 70,190 1,147,894 이자수익 - 54,869 기말금액 1,483,591 8,147,893 차감 : 비유동항목 (1,483,591) (8,147,893) 유동항목 - - 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액이며, 상기 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다. 11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 3,384,642 475,352 대손충당금 (388,413) (388,413) 선급비용 110,434 7,976 합 계 3,106,663 94,915 12. 재고자산가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 상품 2,101,196 1,410,666 상품평가충당금 (302,575) (165,381) 제품 38,177 6,517 제품평가충당금 (6,517) (6,517) 합 계 1,830,281 1,245,285 나. 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가로 비용인식한 재고자산원가 5,428,476 4,442,906 다. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 171,898 128,195 기말 309,092 171,898 재고자산평가손실 137,194 43,703 재고자산평가손실은 매출원가에 반영되었습니다. 13. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 325 24,405 851,243 - 875,973 취득 - - 6,502 2,726 9,228 합병으로인한증가 - 1,818 14,280 - 16,098 처분 - - - - - 감가상각비 (321) (6,271) (279,101) (498) (286,191) 손상차손 - - - - - 기말 순장부금액 4 19,952 592,924 2,228 615,108 당기말 취득원가 111,045 53,091 4,513,948 130,977 4,809,061 감가상각누계액 (111,041) (33,139) (3,880,898) (128,749) (4,153,827) 손상차손누계액 - - (40,126) - (40,126) (2) 전기 구 분 기계장치 차량운반구 공기구비품 합 계 기초 순장부금액 10,141 49,165 1,791,473 1,850,779 취득 - 14,060 98,548 112,608 처분 - (28,339) (708,642) (736,981) 감가상각비 (9,816) (10,481) (330,136) (350,433) 손상차손 - - - - 기말 순장부금액 325 24,405 851,243 875,973 당기말 취득원가 111,045 51,273 4,460,250 4,622,568 감가상각누계액 (110,720) (26,868) (3,498,604) (3,636,192) 손상차손누계액 - - (110,403) (110,403) 나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 201,672 230,110 판매비와관리비 84,519 120,323 합 계 286,191 350,433 14. 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 - 125,094 1,513,992 취득 - 630,636 - 630,636 합병으로인한증가 - - 18,864 18,864 상각비 - - (50,004) (50,004) 손상차손 - - (66,667) (66,667) 기말 순장부금액 1,388,898 630,636 27,287 2,046,821 (2) 전기 구 분 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 176,217 1,565,115 취득 - 1,328 1,328 상각비 - (52,451) (52,451) 손상차손 - - - 기말 순장부금액 1,388,898 125,094 1,513,992 나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 - - 판매비와관리비 50,004 52,451 합 계 50,004 52,451 15. 관계기업과 종속기업투자 가. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 회사명 설립국가 유효지분율 결산월 취득가액 순자산가액 장부금액 당기말 전기말 종속기업투자주식 ㈜우리들교육 대한민국 100% 12월 4,615,821 (4,011,396) - - 종속기업투자주식 ㈜그린벨시스템즈 대한민국 95.33% 12월 5,804,616 4,015,161 5,804,616 - 합 계 4,615,821 3,765 5,804,616 - 나. 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜우리들교육 - - - - - 다미팜㈜(주1) - 2,000,000 2,000,000 - - ㈜그린벨시스템즈 - 5,804,616 - - 5,804,616 합 계 - 7,804,616 2,000,000 - 5,804,616 (주1) 당사는 다미팜(주)를 2017년 7월 28일에 합병하였습니다(주석 34). (2) 전기 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜우리들교육 1,771,930 300,000 - (2,071,930) - 합 계 1,771,930 300,000 - (2,071,930) - 다. 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) ㈜우리들교육 1,558,289 5,569,686 (4,011,397) 1,294,441 (385,235) ㈜그린벨시스템즈 18,208,181 14,193,020 4,015,160 25,078,496 308,281 합 계 19,766,470 19,762,706 3,763 26,372,937 (76,954) 종속기업의 재무제표는 당사와 회계기준을 일치시키기 위해 회사 제시 재무제표에 한국채택국제회계기준을 적용하여 일부 사항을 변경하였습니다.(2) 전기 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 ㈜우리들교육 2,909,865 6,536,026 (3,626,161) 5,184,798 (3,876,591) 종속기업의 재무제표는 당사와 회계기준을 일치시키기 위해 회사 제시 재무제표에 한국채택국제회계기준을 적용하여 일부 사항을 변경하였습니다. 16. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 일반매입채무 889,182 800,651 특수관계자매입채무(주석33) 423,607 - 합 계 1,312,789 800,651 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 17. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 338,304 277,689 미지급비용 111,646 203,644 금융보증부채 116,835 - 예수보증금 30,000 30,000 유동성기타금융부채(주1) 1,373,926 - 소 계 1,970,711 511,333 비유동항목 장기미지급금 27,791 - 기타금융부채(주1) - 2,808,455 소 계 27,791 2,808,455 합 계 1,998,502 3,319,788 (주1) 당사는 셀코스(주) 지분증권 6,250주 중 5,000주와 전환사채 액면가 5억원 중 4억원을 유에이치씨 부품소재 투자조합 등에게 양도하였으나, 2018년 3월 31일 이후 매각금액에 약정한 연복리 이자를 가산한 금액으로 재매입할 의무를 부담하고 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금(상환금액의 현재가치)을 금융부채로 계상하고 있습니다. 또한, 상기의 전환사채는 당기말 현재 지분증권 6,250주로 전환되었습니다. 18. 사채 가. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 발 행 일 최종만기일 표면 이자율(%) 당기말 전기말 유동 제8회 무보증 사모 전환사채(주1) 2016.04.22 2019.04.22 5.00 - 7,348,234 합 계 - 7,348,234 (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다. 나. 전기말 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 제8회 무보증 사모 전환사채 액면가액 8,000,000 발행가액 8,000,000 액면이자율 5.00% 만기보장수익율 5.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 행사가능기간 2017.04.22 ~ 2019.03.22 행사가액(원)(주1) 3,074 행사가능주식수(주)(주1) 2,602,472 원금조기상환청구기간 2017.03.22 부터 매 3개월 마다 미전환사채의 액면가 8,000,000 (주1) 전환사채는 당기 중 전부 전환되었으며, 발행주식수는 3,124,447주 이며 평균행사가액은 2,560원 입니다.전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다. 19. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 선수금 270,904 81,724 예수금 38,614 38,214 부가세예수금 6,088 8,657 선수수익 317,145 308,630 반품충당부채 124,326 124,484 합 계 757,077 561,709 20. 확정급여부채 가. 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 602,584 465,508 사외적립자산의 공정가치 (102,528) (101,649) 재무상태표상 부채 500,056 363,859 나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 금액 465,508 459,274 사업결합과 사업처분으로 인한 영향 112,947 - 당기근무원가 102,388 160,821 이자원가 5,311 17,735 보험수리적손익(법인세효과 차감전) 187,297 1,988 급여지급액 (270,867) (174,310) 기말 금액 602,584 465,508 다. 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 금액 101,649 105,799 납입액 - - 퇴직급여지급액 - (5,242) 사외적립자산의 기대수익 3,301 3,025 보험수리적손익(법인세효과 차감전) (2,422) (1,933) 기말 금액 102,528 101,649 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다. 라. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 102,388 160,821 이자원가 2,010 17,735 사외적립자산의 기대수익 - (3,025) 종업원 급여에 포함된 총 비용 104,398 175,531 마. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 제조원가 - - 판매비와관리비(퇴직급여) 94,119 160,251 판매비와관리비(경상개발비) 10,279 15,280 합 계 104,398 175,531 바. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세차감전보험수리적이익(손실) (189,719) (3,921) 법인세효과 - - 법인세차감후보험수리적이익(손실) (189,719) (3,921) 사. 당기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 233백만원(전기말: 43백만원)입니다. 아. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.31 3.05 미래임금상승률 3.15 1.00 자. 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 상승시 현재 하락시 할인율의 변동 4.05% 3.05% 2.05% 확정급여채무 582,307 602,584 625,960 확정급여채무의 변화량 (20,277) - 23,376 임금상승률의 변동 4.15% 3.15% 2.15% 확정급여채무 626,253 602,584 581,710 확정급여채무의 변화량 23,669 - (20,874) 구 분 상승시 현재 하락시 할인율의 변동 4.05% 3.05% 2.05% 확정급여채무 450,171 465,508 483,344 확정급여채무의 변화량 (15,337) - 17,836 임금상승률의 변동 2.00% 1.00% 0.00% 확정급여채무 483,557 465,508 449,729 확정급여채무의 변화량 18,049 - (15,779) 21. 법인세비용과 이연법인세 보고기간 종료일 현재 이월결손금으로 인해 부담할 법인세 비용은 없습니다.법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 세무조정상 관리되어야 할 유보 금액과의 차이인 이연법인세 자산은 현재 과세소득의 발생을 통한 이월결손금 및 세액공제 등의 이용가능성이 낮다고 판단되어 인식하지 않고 있습니다. 가. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 이월결손금 38,868백만원(전기말: 36,557백만원), 이월세액공제 394백만원(전기말: 324백만원) 및 기타 차감할 일시적 차이 12,471백만원(전기말: 8,163백만원)입니다. 나. 보고기간 종료일 현재 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 2020년 12월 31일 2,524,077 2,524,077 2021년 12월 31일 9,512,884 9,512,884 2022년 12월 31일 2,274,260 2,274,260 2023년 12월 31일 6,352,960 6,352,960 2024년 12월 31일 5,170,707 5,170,707 2025년 12월 31일 6,472,715 6,472,715 2026년 12월 31일 4,249,542 4,249,542 2027년 12월 31일 2,311,134 - 합 계 38,868,279 36,557,145 22. 자본금과 주식발행초과금 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 보통주자본금(단위: 천원) 보통주 280,000,000주 21,553,594주 500원 10,776,797 우선주 20,000,000주 - - - 나. 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2016년 01월 01일 10,855,084 5,427,542 6,918,949 12,346,491 유상증자 6,500,000 3,250,000 8,375,267 11,625,267 전환사채의 전환 1,074,063 537,032 1,912,295 2,449,327 2016년 12월 31일 18,429,147 9,214,574 17,206,511 26,421,085 2017년 01월 01일 18,429,147 9,214,574 17,206,511 26,421,085 전환사채의 전환 3,124,447 1,562,223 6,740,744 8,302,967 2017년 12월 31일 21,553,594 10,776,797 23,947,255 34,724,052 23. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 1,801 1,801 전환권대가 - 822,220 주식선택권(*) 205,442 205,442 매도가능증권평가손익 483,591 (245,333) 자기주식 (6,639) (6,639) 종속기업의합병 (73,270) - 합 계 610,925 777,491 (*) 주식선택권은 2007년 이전에 부여한 것으로 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권은 없습니다.24. 결손금 가. 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 20,450,991 13,723,706 나. 당기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 과 목 제 9 기 제 8 기 미처리결손금 20,450,991,477 13,723,706,153 전기이월미처리결손금 (13,723,706,153) (6,903,778,057) 당기순이익(손실) (6,537,566,113) (6,816,006,388) 보험수리적이익(손실) (189,719,211) (3,921,708) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 20,450,991,477 13,723,706,153 당기의 결손금처리계산서는 2018년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2017년 3월 30일). 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 1,540,019 1,656,113 퇴직급여 94,119 160,251 복리후생비 383,071 510,932 여비교통비 144,564 69,215 교육훈련비 1,420 1,613 소모품비 36,596 22,129 도서인쇄비 2,316 3,118 운반비 19,294 17,208 통신비 18,656 23,838 사무비 4,016 3,285 수도광열비 - 706 지급임차료 470,490 441,753 수선비 - 229 보험료 14,602 17,053 차량유지비 67,761 58,194 감가상각비 84,519 120,323 무형자산상각비 50,004 52,451 대손상각비 45,860 (35,252) 광고선전비 467,226 48,942 세금과공과 37,406 35,453 지급수수료 1,339,986 517,523 경상개발비 281,075 192,848 접대비 14,471 22,850 잡비 67 - 합 계 5,117,538 3,940,775 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제품 및 상품의 변동 (202,036) 784,675 원재료 사용액 950,151 835 상품 매입액 5,062,661 3,839,822 교육 매입액 125,635 321,510 종업원급여(주석29) 1,634,138 1,860,211 복리후생비 383,072 510,932 유형자산감가상각비 286,191 350,433 무형자산감가상각비 50,004 52,451 광고선전비 467,226 48,942 여비교통비 144,564 69,215 운반비 19,294 18,708 소모품비 36,596 22,129 외주가공비 - 11,325 대손상각비 45,860 (35,252) 수도광열비 52,321 118,170 지급임차료 691,024 708,426 지급수수료 1,839,157 1,345,634 기타 62,022 165,648 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 11,647,880 10,193,814 27. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 1,529,740 1,684,680 퇴직급여(확정급여제도)(주석20) 104,398 175,531 합 계 1,634,138 1,860,211 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 기타수익 구 분 당기 전기 외환차익 - 17,966 외화환산이익 6 - 유형자산처분이익 - 194,626 기타의대손충당금환입 3,789 - 매도가능증권처분이익 931,384 - 잡이익 780 120,570 합 계 935,959 333,163 나. 기타비용 구 분 당기 전기 외환차손 64 2,279 외화환산손실 3 - 유형자산처분손실 - 173,301 무형자산손상차손 66,667 종속기업투자손상차손 - 2,071,930 투자자산처분손실 - - 내재파생상품평가손실 - 120,828 기타의대손상각비 4,017,611 412,420 기부금 1,500 - 잡손실 14 2 합 계 4,085,859 2,780,760 29. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 금융수익 구 분 당기 전기 이자수익 270,306 297,765 합 계 270,306 297,765 나. 금융원가 구 분 당기 전기 이자비용 403,899 601,850 금융보증비용 116,835 - 합 계 520,734 601,850 30. 주당순이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 가. 보통주당기순손실 구 분 당기 전기 보통주당기순손실(원) (6,537,566,113) (6,816,006,388) 가중평균 유통보통주식수(주1) 19,672,821주 17,587,004주 기본주당순손실(원) (332) (388) (주1) 전기의 유통보통주식수는 당기 유상증자시의 무상증자효과를 고려하여 수정하였습니다.나. 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2017-01-01 18,429,147 365 6,726,638,655 18,429,147 자기주식수 2017-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 전환사채전환 2017-04-25 1,659,064 251 416,425,064 1,140,891 전환사채전환 2017-12-05 202,122 27 5,457,294 14,951 전환사채전환 2017-12-06 1,263,261 26 32,844,786 89,986 합 계 21,551,440 7,180,579,589 19,672,821 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 무상증자효과 수정유통주식수 발행주식수 2016-01-01 10,855,084 365 3,962,105,660 10,855,084 1.16626 12,659,860 자기주식수 2016-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 1.16626 (2,512) 유상증자(주1) 2016-01-27 4,025,876 338 2,203,500,000 6,036,986 1.00000 4,347,904 전환사채전환 2016-01-28 175,592 365 64,091,080 175,592 1.00000 175,592 전환사채전환 2016-07-19 673,853 165 111,185,745 304,618 1.00000 304,618 전환사채전환 2016-07-19 224,618 165 37,061,970 101,540 1.00000 101,540 합 계 18,426,993 17,471,666 17,587,004 다. 희석주당순손실 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 및 전기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 (6,537,566) (6,816,006) 조정: 퇴직급여 104,398 175,530 감가상각비 286,191 350,433 유형자산처분손실 - 173,301 무형자산상각비 50,004 52,451 무형자산손상차손 66,667 - 대손상각비 45,860 (35,252) 기타의대손상각비 4,017,611 412,420 내재파생상품평가손실 - 120,828 이자비용 403,899 601,850 금융보증비용 116,835 - 종속기업투자손상차손 - 2,071,930 유형자산처분이익 - (194,626) 기타의대손충당금환입 (3,788) - 매도가능증권처분이익 (431,384) - 이자수익 (770,306) (297,765) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) 553,776 (479,637) 미수금의 감소(증가) (76,989) (133,291) 선급금의 감소(증가) (2,889,206) 306,474 선급비용의 감소(증가) (102,458) 1,942 재고자산의 감소(증가) (202,036) 784,675 부가세대급금의 감소(증가) - 109,867 매입채무의 증가(감소) (84,885) 119,821 미지급금의 증가(감소) (51,572) (366,743) 미지급비용의 증가(감소) (91,998) (409,009) 선수금의 증가(감소) 183,776 40,379 예수금의 증가(감소) (18,147) 97,837 선수수익의 증가(감소) 8,516 (147,781) 반품충당부채의 증가(감소) (157) 124,484 예수보증금의 증가(감소) - (20,000) 부가세예수금의 증가(감소) (2,570) 8,657 퇴직금의 지급 (270,867) (174,310) 퇴직보험예치금의 감소 - 5,242 장기미지급금의 증가(감소) 27,791 - 영업으로부터 창출된 현금 (5,568,605) (3,516,299) 나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 전환사채의 전환권 행사 8,000,000 2,400,000 기타비유동부채의 유동성대체 2,840,579 - 매도가능증권의 감소 1,413,400 - 다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 합병 대체 기타 단기차입금 - (60,000) 60,000 - - - 유동성기타금융부채(주1) - - - 2,808,455 (1,434,528) 1,373,926 전환사채(주2) 8,000,000 - - - (8,000,000) - 장기기타금융부채 2,808,455 - - (2,808,455) - - 합계 10,808,455 (60,000) 60,000 - (9,434,528) 1,373,926 (주1) 기타는 주석10과 주석17에서 언급한 지분증권 중 일부의 매각에 따라 기타금융부채가 감소한 금액입니다.(주2) 전환사채의 액면금액이며, 당기 전환으로 인해 감소하였습니다. 32. 우발상황과 약정사항 가. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 230,000 계약보증(위탁판매) 나. 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 보증제공처 보증금액 보증내용 (주)그린벨시스템즈 32,020,961 소프트웨어공제조합 입찰 등 이행보증 약정 및 기업은행 외화지급보증 연대보증 다. 소송사건 보고기간 종료일 현재 당사의 소송사건 현황은 다음과 같습니다. 구분 내용 소제기일 - 2016년 5월 10일 소송당사자 - 원고 : 우리들휴브레인(주), 피고 : (주)제이에스커머셜 소송의 내용 - 제품 공급 및 판매에 관한 계약사항 미이행으로 물품대금반환청구를 제기함 소송가액 - 1,037백만원 진행상황 - 원고 일부 승소 향후 소송일정 및 대응방안 - 1심 판결선고 후 채권 추심 라. 당기말 현재 당사는 일부 차량에 대해 운용리스를 체결하고 있으며, 향후 지급해야 할 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원). 연도 2018년 2019년 합계 연간 지급할 리스료 금액 57,782 6,850 64,632 33. 특수관계자 거래 가. 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 (주)우리들교육 100.00% 100.00% (주)그린벨시스템즈 95.33% - 나. 보고기간 종료일 현재 회사와 매출 ·매입 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 기타 특수관계자 (주)우리들헬스케어 (주)우리들헬스케어 계열회사 우리들제약(주) 우리들제약(주) 계열회사 (주)우리들리조트제주 (주)우리들리조트제주 최대주주가 지배하는 기업 다. 당기 및 전기 중 특수관계자와 당사간의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 우리들제약(주) 36,157 - 885,811 1,145 5,000 - - - (주)우리들리조트제주 - - - - - - - 1,800 (주)우리들교육 79,098 142,679 - - 81,432 128,110 - - (주)그린벨시스템즈 - 47,638 - - - - - - 합 계 115,255 190,317 885,811 1,145 86,432 128,110 - 1,800 구 분 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 우리들제약㈜ 1,950 458,607 - 40,000 (주)우리들리조트제주 - 2,409 - 2,409 (주)우리들교육(주1) 4,251,557 - 3,521,870 - (주)그린벨시스템즈 2,047,638 - - - 합 계 6,301,145 461,016 3,521,870 42,409 (주1) (주)우리들교육의 채권중 대여금 및 미수수익에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 라. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 (주)우리들교육(주1) 대여금 2,785,000 1,000,000 500,000 3,285,000 미수수익 512,932 142,679 - 655,611 (주)그린벨시스템즈 대여금 - 2,000,000 - 2,000,000 미수수익 - 47,638 - 47,638 (주1) 우리들교육의 대여금 및 미수수익에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 (주)휴브레인 단기대여금 2,785,000 - - 2,785,000 미수수익 384,822 128,110 - 512,932 마. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 801,000 941,482 퇴직급여 336,306 71,243 합 계 1,137,306 1,012,725 34. 합병(1) 당사는 2017년 5월 24일자 이사회 결의에 의하여 2017년 7월 28일자로 당사의 종속기업인 다미팜(주)을 흡수합병하였습니다. 동 흡수합병은 신주발행 없이 1:0의 합병 비율로 이루어졌습니다.(2) 상기 합병은 당사와 종속기업간 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 피합병법인의 합병기준일 현재 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였습니다. 한편, 순자산가액과 종속기업투자주식 장부금액의 차이 73,270천원은 기타자본항목에 가감하여 회계처리하였습니다. (3)피합병법인의 요약재무상태표합병기준일 현재 피합병법인의 요약재무상태표는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 다미팜(주) 합병기준일 : 2017년 7월 28일 자산총계 2,212,206 -유동자산 2,123,008 -비유동자산 89,198 부채총계 916,113 -유동부채 803,165 -비유동부채 112,947 자본총계 1,296,094 부채와자본총계 2,212,206 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결실체의 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제9기 매출채권 17,646,789 2,442,762 13.8 미수수익 26,615 9,629 36.2 대여금 359,477 306,030 85.1 미수금 1,321,498 533,859 40.4 선급금 4,342,754 440,319 10.1 합 계 23,697,133 3,732,599 15.8 제8기 매출채권 4,583,002 2,151,051 46.9 미수수익 90,944 9,629 10.6 대여금 881,430 50,000 5.7 미수금 1,772,403 604,860 34.1 선급금 665,130 440,319 66.2 합 계 7,992,909 3,255,859 40.7 제7기 매출채권 4,103,365 2,186,302 53.3 미수수익 23,808 9,629 40.4 대여금 288,400 50,000 17.3 미수금 1,132,765 268,442 23.7 선급금 994,951 143,619 14.4 합 계 6,543,289 2,657,993 40.6 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제9기 제8기 제7기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,255,859 2,657,993 1,967,236 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 476,741 597,866 690,757 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,732,599 3,255,859 2,657,993 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대한 대손충당금은 개별적 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 13,773 1,135 2,736 17,645 특수관계자 2 - - 2 계 13,775 1,135 2,736 17,647 구성비율(%) 78.1 6.4 15.5 100.0 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제9기 제8기 제7기 생활건강 상 품 1,256,229 1,242,729 1,890,400 미착상품 31,660 - 135,628 소 계 1,287,889 1,242,729 2,026,028 메디컬 상 품 1,365 2,556 3,933 소 계 1,365 2,556 3,933 의약품 상 품 541,027 - - 소 계 541,027 - - 스토리지 상 품 2,168,885 - - 미착상품 2,643 - - 소 계 2,171,528 - - 합 계 4,001,809 1,245,285 2,029,961 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.89% 4.32% 12.37% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 16.76회 7.26회 6.71회 (2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자 당사는 외부감사인(정동회계법인)의 입회하에 2018년 1월 3일 자체 재고실사를 실시하고, 일부품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. (나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행(다) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 38,177 31,660 - 31,660 - 상품 4,701,180 4,444,247 476,741 3,967,506 - 미착품 2,644 2,644 - 2,644 - 합 계 4,742,001 4,478,551 476,741 4,001,810 - 다. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 평가절차 요약(가) 금융자산 ① 분류 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. ㉮ 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㉯ 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권" 및 "기타금융자산" 으로 분류되어 있습니다. ㉰ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. ② 인식과 측정 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 "금융수익"으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다. ③ 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. ④ 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다. (나) 금융자산의 손상 ① 상각후원가로 측정하는 자산 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 가.에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융부채① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. ② 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (2) 범주별 금융상품 (가) 보고기간 종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 1,395,199 1,395,199 매출채권 15,204,027 15,204,027 기타금융자산 1,436,222 1,436,222 소 계 18,035,448 18,035,448 비유동성 기타금융자산 1,530,932 1,530,932 매도가능금융자산 - 1,993,265 1,993,265 소 계 1,530,932 1,993,265 3,524,197 합 계 19,566,380 1,993,265 21,559,645 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 3,270,895 기타금융부채 3,866,172 차입금 8,756,678 유동성사채 15,893,745 소 계 비유동성 기타금융부채 87,791 소 계 87,791 합 계 15,981,536 ② 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 300,406 - 300,406 매출채권 2,431,952 - 2,431,952 기타금융자산 11,786,260 - 11,786,260 소 계 14,518,618 - 14,518,618 비유동성 기타금융자산 1,478,977 - 1,478,977 매도가능금융자산 - 8,547,893 8,547,893 소 계 1,478,977 8,547,893 10,026,870 합 계 15,997,595 8,547,893 24,545,488 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 800,651 기타금융부채 1,748,225 차입금 1,353,145 유동성사채 7,348,234 소 계 11,250,255 비유동성 기타금융부채 2,808,455 소 계 2,808,455 합 계 14,058,710 (3) 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (가) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기말 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 1,993,265 1,993,265 채무증권 - - - - 총 자산 - - 1,993,265 1,993,265 ② 전기말 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 7,548,413 7,548,413 채무증권 - - 999,480 999,480 총 자산 - - 8,547,893 8,547,893 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ③ 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 잔액 8,547,893 2,465,959 매입 - 7,999,999 연결범위 변동으로 인한 증가 495,860 - 처분 (6,734,493) (3,000,000) 당기손익에 인식된 손익 (390,000) (65,959) 자본에 반영된 변동 74,005 1,147,894 기말 잔액 1,993,265 8,547,893 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 (390,000) (65,959) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2015.07.16 2,000,000 6.0 - 2018.07.16 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2016.04.22 8,000,000 5.0 - 2019.04.22 상환 - 합 계 - - - 10,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제9기(당기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 제8기(전기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 제7기(전전기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제9기(당기) 정동회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 88,800 776 제8기(전기) 정동회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 88,800 728 제7기(전전기) 정동회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 88,800 700 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제9기(당기) - - - - - 제8기(전기) - - - - - 제7기(전전기) - - - - - 4. 종속회사 감사의견최근 3개 사업연도 중 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다.5. 내부회계관리제도 제9기 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 2017년 연결기준 재무상태는 자산 367억원, 부채 180억원, 자본 187억원입니다. 전기 대비 재무상태의 주요 증감 원인은 종속회사의 편입, 매도가능증권의 양도, 전환사채의 전환권 행사 등입니다. 또한 2017 연결기준 매출액은 메디컬 24억원, 생활건강 34억원, 교육서비스 13억원, 의약품 47억원, 스토리지 251억원 등으로 구성되어 있습니다. 전기 대비 매출의 주요 증감 원인은 종속회사의 편입, JMB아쿠아파운데이션 런칭 등이며, 그 외 손익에 영향을 미친 주요 원인은 매도가능증권의 양도 등입니다. 그 외 당기 중 종속회사인 (주)우리들교육이 사업구조 개편과 재무구조 개선을 위하여 컨설팅 사업부문의 영업을 양도하였습니다. 2017년말 현재 당사에 상환의무가 존재하는 차입부채는 유동부채로 계상된 단기차입금 87억원과 기타금융부채 14억원으로 총 101억원이며, 이 중 기타금융사채는 2017년 중 조건부 매입계약에 의한 재매입의무가 발생할 가능성이 존재합니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 연결 재무상태 분석 (단위 : 천원) 과목 제9기 제8기 증감 증감율(전기대비) [유동자산] 26,107,192 16,002,192 10,105,000 63.1 [비유동자산] 10,634,223 12,842,576 (2,208,353) (17.2) 자산총계 36,741,415 28,844,768 7,896,647 27.4 [유동부채] 17,114,315 12,084,708 5,029,607 41.6 [비유동부채] 917,620 3,323,689 (2,406,068) (72.4) 부채총계 18,031,936 15,408,397 2,623,539 17.0 [지배기업 소유주지분] 18,521,930 13,436,371 5,085,560 37.8 자본금 10,776,797 9,214,574 1,562,224 17.0 자본잉여금 27,534,918 20,794,174 6,740,744 32.4 기타자본 449,652 568,614 (118,962) (20.9) 이익잉여금(결손금) (20,239,437) (17,140,991) (3,098,446) 18.1 [비지배지분] 187,549 - 187,549 - 자본총계 18,709,479 13,436,371 5,273,108 39.2 (1) 자산 증감 총 자산은 367억원으로 전기말 288억원 대비 79억원(27.4%) 증가하였습니다. 이는 종속회사의 편입과 (주)우리들교육의 영업양도가 주요 원인입니다. (2) 부채 증감 총 부채는 180억원으로 전기말 154억원 대비 26억원(17.0%) 증가하였습니다.이는 종속회사의 편입과 기타금융부채의 감소가 주요 원인입니다. (3) 자본 증감 총 자본은 187억원으로 전기말 134억원 대비 53억원(39.2%) 증가하였습니다. 이는 권면총액 80억원 제8회 전환사채의 전환권 행사 와 매도가능증권평가손익이 주요 원인입니다. 나. 연결 손익계산서 분석 (단위 : 천원) 과목 제9기 제8기 증감 증감율(전기대비) 매출액 36,880,327 11,232,856 25,647,471 228.3 메디컬 2,398,885 2,245,726 153,159 6.8 생활건강 3,361,253 3,629,918 (268,665) (7.4) 교육서비스 1,345,590 5,345,971 (4,000,381) (74.8) 의약품 4,650,936 - 4,650,936 - 스토리지 25,078,496 - 25,078,496 - 기타 45,167 11,241 33,926 301.8 영업이익(손실) (4,594,508) (5,748,114) 1,153,606 20.1 메디컬 (435,052) (751,460) 316,408 42.1 생활건강 (2,182,834) (2,916,565) 733,731 25.2 교육서비스 (2,015,606) (1,889,327) (126,279) 6.7 의약품 61,845 - 61,845 - 스토리지 168,716 - 168,716 - 기타 (191,577) (190,762) (815) 0.4 연결총당기순이익(손실) (2,903,862) (8,620,667) 5,716,805 66.3 지배기업 소유주지분 (2,908,727) (8,620,667) 5,711,940 66.3 비지배지분 4865 - 4,865 - (1) 매출액 증감(가) 메디컬 사업부문 메디컬 사업부문 매출액은 24억원으로 전기 22억원 대비 2억원(6.8%) 증가하였습니다. 이는 주요 매출처에 대한 매출 증가가 주요 원인입니다. (나) 생활건강 사업부문 생활건강 사업부문 매출액은 34억원으로 전기 36억원 대비 3억원(7.4%) 감소하였습니다. 이는 피트니스 기구의 취급품목 감소와 피트니스 센터 규모축소로 인한 매출액 감소가 주요 원인입니다. (다) 교육서비스 사업부문 교육서비스 사업부문 매출액은 13억원으로 전기 53 억원 대비 40억원(74.8%) 감소하였습니다. 이는 종속회사인 (주)우리들교육의 영업양도로 인한 중단사업손익 반영이 주요 원인입니다. (2) 영업이익 증감(가) 메디컬 사업부문 메디컬 사업부문 영업손실은 4억원으로 전기 8억원 대비 3억원(42.1%) 감소하였습니다. 이는 전기대비 판매비와 관리비의 감소가 주요 원인입니다. (나) 생활건강 사업부문 생활건강 사업부문 영업손실은 22억원으로 전기 29억원 대비 7억원(25.2%) 감소하였습니다 . 이는 피트니스 기구의 주요 매출품목의 변동으로 인한 매출원가율 감소가 주요 원인입니다. (다) 교육서비스 사업부문 교육서비스 사업부문 영업손실은 20억원으로 전기 19억원 대비 1억원(6.7%) 증가하였습니다. 이는 (주)우리들교육의 컨텐츠 개발로 인한 판매비와 관리비의 증가 등이 주요 원인입니다. 다. 자산손상 또는 감액손실 등(1) 계정과목별 손상차손 인식액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제8기 제7기 영업권 - 1,806,023 상표권 58,382 - 기타의무형자산 66,667 - 매도가능금융자산 -731,899 -1,147,894 (가) 손상 또는 감액기준- 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. - 매도가능금융자산의 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 라. 재무상태 및 영업실적에 영향을 미치는 그 외의 사항 (1) 소규모합병 2017년 5월 24일자 이사회 결의에 의하여 2017년 7월 28일자로 당사의 종속기업인 다미팜(주)을 흡수합병하였습니다. 동 흡수합병은 신주발행 없이 1:0의 합병 비율로 이루어졌습니다. (2) 타인에 대한 채무보증종속회사인 (주)그린벨시스템즈에 대하여 입찰, 물품수입을 위한 외화지급보증 등을 위하여 보고기간 종료일 현재 320억원의 채무지급을 보증하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 현황 (단위 : 천원) 구분 연결 재무상태 증감 증감율(전기대비) 제 9 기 제 8 기 유동자산 26,107,192 16,002,192 10,105,000 63.1 % 현금및현금성자산 1,395,199 300,406 1,094,793 364.4 % 매출채권 15,204,027 2,431,952 12,772,075 525.2 % 기타금융자산 1,436,222 11,786,260 (10,350,038) (87.8)% 기타자산 4,049,342 232,787 3,816,555 1639.5 % 재고자산 4,001,810 1,245,285 2,756,525 221.4 % 당기법인세자산 20,591 5,502 15,089 274.2 % 유동부채 17,114,315 12,084,708 5,029,607 41.6 % 매입채무 및 기타채무 3,270,895 800,651 2,470,244 308.5 % 기타금융부채 3,866,171 1,748,225 2,117,946 121.1 % 차입금 8,756,679 1,353,145 7,403,534 547.1 % 유동성사채 - 7,348,234 (7,348,234) (100.0)% 기타부채 1,136,185 834,453 301,732 36.2 % 유동비율 152.5 % 132.4 % 20.1 % - (1) 유동자산 증감 총 유동자산은 261억원으로 전기말 160억원 대비 101억원(63.1%) 증가하였습니다. 이는 종속회사의 편입으로 인한 유동성 증가가 주요 원인입니다. (2) 유동부채 증감 총 유동부채는 171억원으로 전기말 121억원 대비 50억원(41.6%) 증가하였습니다. 이는 종속회사의 편입과 권면총액 80억원의 제8회 전환사채 전환권 행사가 주요 원인입니다. 나. 자금조달 (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 연결범위의 변동 상환등감소 기말잔액 비고 회사채(사모) 8,000,000 - - 8,000,000 - 제8회 전환사채 자본시장 합계 8,000,000 - - 8,000,000 - - 기타 차입금 1,353,145 70,000 8,756,679 1,423,145 8,756,679 - 총 계 9,353,145 70,000 8,756,679 9,423,145 8,756,679 - 5. 부외거래(*) "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 3. 우발채무 등"을 참조하시기 바랍니다.6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항(*) 첨부된 제9기 감사보고서 재무제표에 대한 주석 "2. 중요한 회계정책, 3. 중요한 회계추정 및 가정"을 참조하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항(*) "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고기간 종료일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4인, 사외이사 2인으로 총 6인의 이사로 구성되어 있습니다. (*) 제5기 정기주주총회를 통해 사내이사 1인(이승열)이 재선임, 사내이사 1인(신동엽)이 신규선임되고 임시주주총회를 통해 사내이사 1인(김수경), 사외이사 1인(정혁준)이 중도퇴임, 사외이사 1인(장태수)이 신규선임되고 사내이사 2인(이근형, 최관식), 사외이사 1인(이철범), 감사 1인(정진수)이 재선임되고, 2016년 사내이사 1인(신동엽)이 중도퇴임하고 제7기 정기주주총회를 통해 사내이사 1인(이윤주)이 신규선임되 고 제8기 정기주주총회를 통해 사외이사 1인(이철범)이 중도퇴임, 사외이사 1인(주대준)이 신규 선임되고 사내이사 3인(이근형, 이승열, 최관식)이 재선임되고 제9기 정기주주총회를 통해 사외이사 1인(장태수)이 중도퇴임, 사외이사 1인(노근배)이 신규선임되어 보고기간 종료일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4인(이근형, 이승열, 최관식, 이윤주), 사외이사 2인(주대준, 노근배)으로 구성되어 있습니다. 나. 중요의결사항 등 안 건 의 주 요 내 용 의결현황 사외이사 개최일자 안 건 제 목 이철범 장태수 주대준 2017.01.25 ·금전대여 결정의 건 가결 불참 불참 해당사항 없음(신규선임) 2017.02.06 ·타법인 주식 처분의 건 가결 불참 불참 2017.02.08 ·제8기 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가의 건 가결 불참 불참 2017.02.15 ·별도재무제표 승인의 건·제8기 영업보고서 승인의 건·감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건·타법인 주식 처분의 건 가결 불참 불참 2017.02.17 ·타법인 주식 처분의 건 가결 불참 불참 2017.02.21 ·연결재무제표 승인의 건 가결 불참 불참 2017.02.27 ·타법인 주식 처분의 건 가결 불참 불참 2017.03.07 ·타법인 주식 처분의 건 가결 불참 불참 2017.03.13 ·제8기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건(정정)·제8기 정기주주총회 소집의 건 가결 불참 불참 2017.03.23 ·제8기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건(정정) 가결 불참 불참 2017.03.27 ·타법인 주식 처분의 건 가결 불참 불참 2017.03.30 ·대표이사 선임의 건 가결 불참 불참 2017.04.06 ·타법인 주식 취득의 건 가결 해당사항 없음(중도퇴임) 불참 불참 2017.04.12 ·금전대여 결정의 건 가결 불참 불참 2017.05.02 ·금전대여 결정의 건 가결 불참 불참 2017.05.11 ·종속회사의 영업양도 승인의 건 가결 불참 불참 2017.05.19 ·(주)우리들휴브레인분당지점 신동엽의 입시컨설팅학원 폐원의 건 가결 불참 불참 2017.05.24 ·회사합병 결정의 건 가결 불참 불참 2017.05.31 ·타법인 주식 취득의 건 가결 불참 불참 2017.06.21 ·그린벨시스템즈 주식회사에 대한 채무보증의 건 가결 불참 불참 2017.06.26 ·회사합병계약 승인의 건·금전대여 결정의 건 가결 불참 불참 2017.06.29 ·타법인 주식 취득의 건 가결 불참 불참 2017.07.04 ·타법인 주식 취득의 건 가결 불참 불참 2017.07.06 ·지점설치의 건 가결 불참 불참 2017.07.17 ·그린벨시스템즈 주식회사에 대한 채무보증의 건 가결 불참 불참 2017.07.28 ·합병 경과 보고의 건 가결 불참 불참 2017.08.02 ·그린벨시스템즈 주식회사에 대한 채무보증의 건 가결 불참 불참 2017.09.26 ·금전대여 결정의 건 가결 불참 불참 2017.10.26 ·그린벨시스템즈 주식회사에 대한 채무보증의 건 가결 불참 불참 2017.11.16 ·금전대여 결정 변경의 건 가결 불참 불참 2017.12.18 ·지점폐지의 건 가결 불참 불참 다. 이사회내의 위원회 구성현황 - 해당사항 없습니다.라. 이사의 독립성(1) 이사선출에 대한 독립성회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. (2) 이사선임의 추천인 및 선임배경 등 직명 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 사내이사(대표이사) 이근형 이사회 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - - 사내이사 이승열 이사회 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - 특수관계자 사내이사 최관식 이사회 경영관리 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - - 사내이사 이윤주 이사회 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - - 사외이사 주대준 이사회 정보통신 및 사이버보안 분야의 전문가 경영자문 - - 사외이사 장태수 이사회 IT 시스템 분야의 전문가 경영자문 - - 마. 사외이사의 전문성 - 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 경영관리본부 (담당자 : 2186-1346) 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 상법415조의 2에 의거 감사위원회 설치에 대한 법적 자산 규모(자산총액 2조원) 미만이므로 감사위원회를 설치하지 않고 있습니다.나. 감사(1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 비고 정진수 ·법무법인 화우 변호사·대법원 재판연구관 - (2) 감사의 독립성감사의 선임시에는 관련법에서 규정하고 있는 자격기준을 충족한 후보자 중에서 주주총회에서 선임하고 있으며, 상법 및 자본시장법에서 규정한 의결권 행사 기준에 따라 3% 이상 주주의 의결권을 제한하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.다. 감사의 주요활동내역 안 건 의 주 요 내 용 의결현황 비고 개최일자 의 안 제 목 2017.02.15 ·제8기 내부관리회계제도 운영실태 보고·제8기 재무제표 및 영업보고서 보고·'16년 내부감시장치 가동현황 평가 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제, 서면투표제는 채택하고 있지 않으나, 2015년 3월 정기 주주총회부터 「상법」 제 368조의 4에 따른 전자투표제를 채택하고 그 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.나. 소수주주권 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다.다. 경영권 경쟁당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김수경 본인 보통주 850,000 4.61 850,000 3.94 - 김수진 특수관계인 보통주 13,339 0.07 8,339 0.04 - 김대수 특수관계인 보통주 412 0.00 0 0 - 이승열 특수관계인 보통주 17,363 0.09 17,363 0.08 - 우리들제약(주) 특수관계인 보통주 43,879 0.24 0 0 - 계 보통주 924,993 5.02 875,702 4.06 - 기타 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl (*) 보고기간 종료일 현재 당사의 최대주주는 김수경 외 3인으로 총 4.06% (875,702주 )를 보유하고 있습니다. 가. 최대주주의 주요경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 김수경 회장 2007년 3월 ~ 2011년 8월 우리들제약(주) 대표이사 (주)디지털수다 대표이사(주)우리들리조트제주 대표이사(주)오룸갤러리 대표이사 2. 최대주주 변동현황 - 해당사항 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 3. 주식의 분포보고서 작성기준일 현재 최대주주 등을 포함하고 5%이상 지분을 보유하고 있는 주주는 1명입니다. 현재 당사의 우리사주조합은 주식을 보유하고 있지 않습니다.- 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 - 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 22,713 99.97 19,516,752 90.55 - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ②제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우2. 회사가 발행주식 총수의100분의50 범위 내에서 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우3. 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우4. 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우.6.액면총액이 2백억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우③주주가 신주인수권을 모집 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권,일만주권 (총8종) 명의개서대리인 한 국 예 탁 결 제 원 주주의 특전 없음 공고게재신문 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적가. 국내증권시장 (단위 : 원 , 주) 종 류 '17년 7월 '17년 8월 '17년 9월 '17년 10월 '17년 11월 '17년 12월 보통주 주가 최고 2,665 2,475 2,160 2,380 2,260 4,620 최저 2,260 2,130 1,715 1,735 2,020 2,625 평균 2,472 2,253 1,945 2,082 2,165 3,662 거래량 최고 4,901,975 436,885 399,669 10,403,714 1,413,951 42,695,710 최저 138,391 68,736 50,297 80,414 165,143 1,193,379 월간 14,843,099 4,744,303 3,370,098 32,327,229 8,805,820 148,544,453 (*) 최고가 및 최저가는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이근형 남 1965.03 대표이사 등기임원 상근 이사회 의장,전사 경영전반에 대한 업무 (주)위노바 대표이사,특허법률사무소 가산 대표변리사 - - 5년 2020.03.30 이승열 남 1980.02 사내이사 등기임원 상근 전사 경영전반에 대한 업무 (주)위노바 대표이사,라파옛대학교 경영학과 17,363 - 9년 2020.03.30 최관식 남 1972.04 사내이사 등기임원 상근 전사 경영전반 및 경영지원에 대한 업무 (주)전자랜드 경영지원 본부장 - - 5년 2020.03.30 이윤주 남 1967.02 사내이사 등기임원 상근 전사 경영전반에 대한 업무 (주)우리들리조트제주 전무이사우리들제약(주) 경영관리본부장 - - 2년 2019.03.30 주대준 남 1953.07 사외이사 등기임원 비상근 전사 경영전반에 대한 업무 (사)스마트미디어산업진흥협회 회장선린대학교 총장KAIST 부총장 - - 1년 2020.03.30 장태수 남 1965.04 사외이사 등기임원 비상근 전사 경영전반에 대한 업무 차의과대학교 헬스산업과 교수서울대학교 그린바이오과학 기술연구원 교수 - - 4년 2020.03.30 정진수 남 1961.12 감사 등기임원 비상근 전사 경영전반에 대한 업무 법무법인 화우 변호사,대법원 재판연구관 - - 9년 2020.03.30 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 메디컬 남 1 - - - 1 8.0 48,137 48,137 - 생활건강 남 4 - - - 4 4.9 185,355 46,339 - 생활건강 여 1 - - - 1 5.9 47,432 47,432 - 의약품 남 2 - - - 2 0.4 126,511 63,255 - 의약품 여 8 - - - 8 0.4 215,309 26,914 - 기타 남 6 - - - 6 4.5 801,404 133,567 - 기타 여 6 - - - 6 5.4 294,271 49,045 - 합 계 28 - - - 28 3.5 1,718,417 61,372 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 2,000,000 - 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 572,600 81,800 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 500,600 125,150 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 48,000 24,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 24,000 24,000 - (*) 1인당 평균지급액은 지급총액을 기말 인원으로 단순평균하여 계산하였습니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - (*) 이사·감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만이므로 기재하지 않습니다.2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없습니다. 3. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 - 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황가. 당사의 계열회사는 보고기간 종료일 현재 당사를 포함하여 15 개사가 있습니다. 이 중 유가증권시장 상장법인은 2개사이며, 비상장법인은 13 개사입니다. 구분 회사수 회사명 법인등록번호 상장법인 2 우리들제약(주) 124311-0000812 우리들휴브레인(주) 170111-0391532 비상장법인 13 (주)그린벨시스템즈 110111-1040776 (주)디지털수다 110111-1848120 (주)에이치케이에셋 170111-0296617 (주)열음사 110111-3025867 (주)우리들교육 110111-4827874 (주)우리들리조트제주 110111-1064396 (주)우리들헬스케어 110111-2884917 (주)지아이디그룹 180111-0400050 (주)포레스토리 180111-0804129 (주)필라댄스 110111-1955579 (주)휴브레인아이 110111-4972611 수도정밀화학(주) 120111-0370958 코스모지놈(주) 110111-2183723 나. 계열회사간 출자 현황 ＼피투자회사투자회사 (주)그린벨시스템즈 (주)우리들교육 (주)포레스토리 (주)휴브레인아이 수도정밀화학(주) 코스모지놈(주) (주)우리들교육 - - - 66.7% - - 우리들제약(주) - - 51.7% - 50.3% 39.0% 우리들휴브레인(주) 95.3% 100.0% - - - - 계열사 계 95.3% 100.0% 51.7% 66.7% 50.3% 39.0% 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직책 직위 상근여부 회사명 직책 직위 상근여부 이승열 사내이사 이사 상근(등기) 우리들제약(주) 사내이사 이사 상근(등기) (주)우리들리조트제주 공동대표이사 사장 상근(등기) (주)우리들헬스케어 대표이사 사장 상근(등기) (주)에이치케이에셋 사내이사 이사 상근(등기) ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)위드팜(비상장) 2010.12.09 단순투자 1,300,000 260,000 14.03 321,613 -260,000 -321,613 - - - - 40,776,453 1,031,562 (주)셀코스(비상장) 2012.11.21 사업확장 2,000,000 25,000 1.35 2,826,801 -12,500 -1,413,400 70,190 12,500 1.35 1,483,591 36,046,023 1,180,024 (주)우리들교육 (비상장) 2013.10.15 사업확장 4,115,821 425,442 100.00 - - - - 425,442 100.00 - 2,909,865 -3,876,591 도이치파이낸셜(주)(비상장) 2016.02.25 신규투자 6,999,999 2,666,666 2.76 3,999,999 -2,666,666 -3,999,999 - - - - 102,954,793 1,827,576 (주)그린벨시스템즈(비상장) 2017.05.31 신규투자 5,804,616 - - - 7,325,948 5,804,616 - 7,325,948 95.33 5,804,616 16,838,506 346,888 합 계 - - 7,148,413 - 69,604 70,190 - - 7,288,207 - - (*) 당사는 (주)셀코스 지분증권(12,500주) 중 10,000주를 매각하였으나 2018년 3월 31일 이후에 주식을 재매입할 의무를 부담할 수 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금을 유동성기타금융부채로 계상하고 있습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다.3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 원) 법인명 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 우리들제약(주) 계열회사 매입 2017.01~2017.12 의약품 등 매입 886,957 매출 의약품 등 매출 36,157 4. 대주주등 이외의 이해관계자와의 거래- 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행, 변경상황 - 해당사항 없습니다.2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 제8기정기주주총회(2017.03.30) (1) 제1호 의안 : 제8기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건(2) 제2호 의안 : 이사 선임의 건(3) 제3호 의안 : 감사 선임의 건(4) 제4호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건(5) 제5호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결 - 제7기정기주주총회(2016.03.30) (1) 제1호 의안 : 제7기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건(2) 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(3) 제3호 의안 : 이사 선임의 건(4) 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(5) 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결 - 제6기정기주주총회(2015.03.31) (1) 제1호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(2) 제2호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결 - 3. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 2016년 5월 10일, 당사는 (주)제이에스커머셜을 상대로 물품대금 1,037백만원의 반환을 청구하는 소송을 제기하 였습니다. 구분 내용 소제기일 - 2016년 5월 10일 소송당사자 - 원고 : 우리들휴브레인(주), 피고 : (주)제이에스커머셜 소송의 내용 - 제품 공급 및 판매에 관한 계약사항 미이행으로 물품대금반환청구를 제기함 소송가액 - 1,037백만원 진행상황 - 원고 일부 승소 향후 소송일정 및 대응방안 - 1심 판결선고 후 채권 추심 나. 그 밖의 우발채무 등 - 주요 약정사항 (단위 : 천원 ) 구분 금융기관 한도금액 매출채권담보대출 KEB하나은행 외 25,756,657 구매자금대출 KB국민은행 외 1,824,000 운전자금대출 대구은행 450,000 중소기업자금대출 IBK기업은행 1,000,000 외화지급보증 IBK기업은행 외 11,189,392 - 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 503,854 계약보증(위탁판매) 기술신용보증기금 1,932,900 국민은행 등 2개 은행 매출채권전자담보대출 및 단기차입금 관련 소프트웨어공제조합 10,788,442 입찰 및 계약하자 보증 외 대표이사(그린벨시스템즈(주)) 1,627,164 단기차입금 및 매출채권담보대출 - 담보로 제공된 회사소유자산 내역 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 보증대상 담보권자 토지,건물 2,078,120 2,500,000 단기차입금 IBK기업은행 단기금융상품 162,000 178,200 단기차입금 IBK기업은행 4. 제재현황 등 그 밖의 사항가. 제재현황 (1) 유상증자결정 후 철회로 인하여 한국거래소로부터 유가증권시장공시규정 30조 공시번복을 사유로 2015년 5월 8일 공시위반제재금 4,000천원 부과 처분을 받아 제재금을 납부하였습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 (1) 타인에 대한 채무보증 결정2018년 1월 30일, 종속회사인 그린벨시스템즈(주)에 대하여 수입물품 통관일로부터 90일 간, 22억원의 채무보증을 결정하였습니다.다. 중소기업기준 검토표 중소기업등기준검토표.jpg 중소기업등기준검토표 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 (1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 2016.01.26 시설자금운영자금 12,058 재고자산매입 2,220기타운영자금 2,838 기타 7,000합 계 12,058 12,058 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제7회 전환사채 발행 2015.07.16 운영자금 2,000 차입금 상환 300이자비용 24투자자금 154물품대금 828 기타운영자금 694합 계 2,000 2,000 - 제8회 전환사채 발행 2016.04.22 운영자금타법인 증권 취득자금 8,000 이자비용 230물품대금 1,131 기타운영자금 757합 계 2,118 8,000 - 마. 합병등의 사후정보(1) 중요한 자산양수도(가) 거래대상 자산 : (주)그린벨시스템즈의 최대주주 이장희 외 1인이 보유한 (주)그린벨시스템즈 보통주식 5,936,380주(나) 자산양수도 목적 : 경영목적 달성을 위한 신규투자(다) 자산양수도 가액 : 49억원(라) 자산양수도 진행경과 및 일정 구분 일자 비고 외부평가계약체결일 2017. 5. 10 - 이사회결의일 2017. 5. 31 - 자산양수도 계약일 2017. 5. 31 - 자산양수도 완료예정일 2017. 5. 31 - (2) 합병(가) 합병당사회사 구 분 합병회사 피합병회사 상호 우리들휴브레인(주) 다미팜(주) 본점소재지 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 50 경기도 용인시 수지구 현암로81 대표이사 이근형 오은희 합병비율 1 0 합병형태 소규모합병 (나) 합병방법 : 우리들휴브레인(주)이 다미팜(주)을 흡수합병(소규모합병)- 존속법인 : 우리들휴브레인(주)- 해산법인 : 다미팜(주)(다) 합병목적 : 경영 합리화를 통한 기업 경쟁력 강화(라) 합병 진행경과 및 일정 구분 일자 비고 합병계약일 2017. 5. 26 - 주주확정기준일 2017. 6. 8 - 주주명부 폐쇄기간 2017. 6. 9 ~ 2017. 6. 15 - 합병반대의사통지 접수기간 2017. 6. 9 ~ 2017. 6. 23 - 채권자이의 제출기간 2017. 6. 27 ~ 2017. 7. 27 합병기일 2017. 7. 28 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl (마) 합병 등 전후의 재무사항 예측우리들휴브레인(주)이 다미팜(주)의 지분을 100% 가지고 있는 무증자 합병으로, 외부평가에 대한 해당사항이 없어 예측치 정보를 기재하지 않습니다. ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.