메타케어 사업보고서 (2025.12)
4. 매출 및 수주상황

가. 사업부문별 매출현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 제17기 제16기 제15기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 의약품 상품 15,062,905 45.8 15,609,906 77.2 13,980,427 25.1 메디컬 수수료매출 4,227,455 12.9 4,039,608 20.0 3,276,475 5.9 부동산개발 임대매출 3,600,645 11.0 558,564 2.8 - - 의료서비스컨설팅 용역 9,931,066 30.3 - - - - 무선디바이스(주1) 상품,제품 - - - - 28,212,831 50.6 영상컨텐츠(주1) 용역 - - - - 5,351,312 9.6 투자 부문 및 기타(주1) 기타 - - - - 4,929,024 8.8 계 - 32,822,071 100.0 20,208,078 100.0 55,750,069 100.0 (주1) 전기 중 중단사업으로 분류되어 연결재무제표에는 재계산된 매출액이 반영되었습니다. 나. 주요 매출처 (단위 : 천원, %) 매출처 매출액 비중 세란병원 10,527,234 32.1 명문약국 4,306,049 13.1 기타 17,988,788 54.8 합계 32,822,071 100.0 다. 판매경로 및 판매전략 등(1) 판매경로 (단위 : 천원, %) 구분 매출액 비중 비고 요양기관 27,205,509 82.90 - 도매상 2,015,918 6.10 - 기타 3,600,644 11.00 - 합계 32,822,071 100.00 - (2) 판매방법 및 조건 구분 대금회수조건 비고 요양기관 개별계약조건 - 도매상 개별계약조건 - 기타 1개월 후 현금 - (3) 판매전략 - 유통경쟁력 확대 : 병원, 약국, 도매상 등 대량 구매로 인한 원가절감 및 이익률 개선 증대- 영업역량 집중 : 기존사업(의약품 유통) 사업에 새로운 네트워크와 협력하여 탄탄한 유통네트워크를 구축하여 지속적이고 전문적인 공급인프라를 구축- 고객 중심 Operation 역량 강화를 통하여 풍부한 자금력으로 타 신규사업부분에 적극적 투자 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. (1) 시장위험 (가) 외환위험 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (나) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 연결회사의 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순자산(이자비용) (160,000) 160,000 (70,400) 70,400 한편, 종속기업인 주식회사 메타프라임의 변동금리부 차입금(당기말 : 6,980,000천원)은 이자율스왑으로 헷지되어 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (다) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,594,297 30,061,490 매출채권 11,880,296 8,631,476 기타유동금융자산 1,110,353 2,178,146 기타비유동금융자산 284,614 170,933 합계 14,869,560 41,042,045 (3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 3,171,848 3,171,848 3,171,848 - - - - 유동성장기부채 27,610,000 28,613,265 327,399 28,285,866 - - - 유동성전환사채 8,594,093 10,293,333 93,333 10,200,000 - - - 기타유동금융부채(주1) 7,478,972 7,523,433 5,975,901 1,547,532 - - - 유동리스부채(주1) 102,735 136,379 46,799 89,580 - - - 소계 46,957,648 49,738,258 9,615,280 40,122,978 - - - 비유동부채 장기차입금 22,980,000 24,105,736 232,941 711,763 23,161,032 - - 기타비유동금융부채(주1) 757,421 851,100 - - 625,750 225,350 - 비유동리스부채(주1) 276,151 383,583 - - 74,070 187,152 122,361 소계 24,013,572 25,340,419 232,941 711,763 23,860,852 412,502 122,361 합계 70,971,220 75,078,677 9,848,221 40,834,741 23,860,852 412,502 122,361 (주1) 매각예정부채를 포함하고 있습니다(주석39 참조). (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 3,284,913 3,284,913 3,284,913 - - - - 유동성장기부채 7,160,000 7,582,064 194,940 7,387,124 - - - 기타유동금융부채 1,018,456 1,018,456 1,018,456 - - - - 유동리스부채 189,765 258,488 67,241 191,247 - - - 소계 11,653,134 12,143,921 4,565,550 7,578,371 - - - 비유동부채 장기차입금 27,610,000 29,819,822 298,476 908,080 28,613,266 - - 기타비유동금융부채 817,417 883,162 - - 808,162 75,000 - 비유동리스부채 612,088 790,843 - - 218,960 400,902 170,981 소계 29,039,505 31,493,827 298,476 908,080 29,640,388 475,902 170,981 합계 40,692,639 43,637,748 4,864,026 8,486,451 29,640,388 475,902 170,981 (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 61,176,687 35,571,852 현금및현금성자산(B) (1,594,297) (30,061,490) 순부채(C=A-B) 59,582,390 5,510,362 자본총계(D) 120,980,738 116,798,139 총자본(E=C+D) 180,563,128 122,308,501 자본조달비율(F=C/E) 33.00% 4.51% (주1) 총차입금은 파생상품부채 및 리스부채를 포함하였습니다. 나. 파생거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 매수청구권 - 7,441,821 7,383,708 - 매도청구권 234,960 - - - 파생상품부채 전환권 및 조기상환청구권 1,854,321 - - - 합 계 2,089,281 7,441,821 7,383,708 - (2) 당기 중 파생상품자산 및 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 7,383,708 8,163,724 - - 취득, 발행 348,117 - 1,872,149 - 처분 - - - - 기중 인식된 손익 (55,044) (780,016) (17,828) - 기말 잔액 7,676,781 7,383,708 1,854,321 - 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등[지배회사의 내용] (단위: 천원) 계약상대방 계약의 목적 및 내용 계약체결시기 계약금액 (주)다이트랩 타법인 주식 취득 2024.08.26 2,999,794 (주)플란랩스 타법인 주식 취득 2024.08.30 1,501,200 (주)비덴트 부동산 지분 취득 2024.09.02 35,649,900 (주)응 부동산 지분 취득 2024.11.11 25,349,377 (주)메타랩스 타법인 주식 취득 2025.06.05 5,800,581 (주)메타로보틱스 타법인 주식 취득 2025.09.25 17,500,010 1) 상기 2024년 11월 11일에 체결한 부동산매매계약에 의한 부동산 지분취득은 2025년 02월 13일 양수하였습니다.2) 상기 2025년 06월 05일에 체결한 주식양수도계약에 의한 지분취득은 2025년 06월 05일 취득 완료하였습니다.3) 상기 2025년 09월 25일에 체결한 주식양수도계약에 의한 지분취득은 2025년 09월 25일 취득 완료하였습니다. 나. 연구개발비용 - 해당사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황[지배회사의 내용] 종류 취득일 제목 및 내용 존속기간 만료일 상용화 여부/매출기여도 향후 기대효과 특허권 2014.01.20 피부재생용 펩타이드, 이를 포함하는 화장품 조성물 및 이를 이용한 피부재생 방법 2033.09.10 - - 특허권 2017.07.11 식물 추출물을 포함하는 탈모 방지 및 발모 개선용 조성물 2035.11.12 - - 특허권 2017.10.31 식물추출물을 포함하는 염증 개선용 조성물 2035.11.12 - - 나. 외부기관의 기술평가 내역 - 해당사항 없습니다. 다. 사업부문별 시장여건 및 영업의 개황 [메디컬 사업부문 : 의료기기] (1) 산업의 특성의료기기산업 분야는 진단 후 치료방식에서 의료데이터를 기반으로 예측이 가능한 예방·건강관리 중심으로 의료 패러다임이 변화하고 있습니다. 이에 따라 인구의 고령화와 만성질환자 증가로 인한 의료비 증가 등 사회문제 해결을 위해 빅데이터(Big Data), 인공지능(AI) 등 디지털 기술과 의료가 접목된 스마트 헬스케어 산업이 확대되고 있습니다.특히, 환자 데이터(의료영상, 생체신호, 유전자데이터 등)와 정보통신기술(ICT), 로봇 기술(RT), 생명공학기술(BT) 등 첨단 기술의 융합으로 유의미한 임상 분석결과를 제시 하여, 조기진단, 예후·예측 등의 진단범위 확장 및 정확한 진단, 치료 기간 단축 및 환자 안전 등 임상적 가치창출을 목적으로 한 혁신의료기기 기술 개발이 활발합니다. 급진전하고 있는 혁신의료기기 기술 개발에 대응하고, 혁신적인 의료기기의 특성에 맞는 탄력적 규제 체계 확립과 산업 육성의 중요성이 증가하고 있습니다. 의료기기산업을 보다 체계적으로 육성하고 국민에게 새로운 치료 기회를 적기에 제공하기 위한 제도적 기반으로써, 『의료기기산업 육성 및 혁신의료기기 지원법』과 『체외진단의료기기법』이 2020년 5월부터 시행되었습니다. 또한 코로나19 팬데믹 상황에서 뉴노멀 사회로 전환되고 있으며, 국내외 의료기기산업도 이에 대응하기 위해 빠르게 변화하고 있습니다. 고도의 기술이 필요한 두뇌집약적 산업으로 정밀성과 안전성이 요구되며, 높은 의학수준과 이와 연관된 정밀부품산업의 발전이 필수적입니다. 컴퓨터, 통신 등 디지털 기술의 발전과 바이오, 나노 기술 등 각 부문 간 융합화 현상이 가속화 되고 있는 복합첨단산업으로 높은 소득탄력성과 초기 투자비 집중, 다품종소량생산 등의 특징을 가지고 있습니다. 또한 첨단 의료기기의 경우 의술을 대체할 수 있는 가능성도 높기 때문에 미래가치 또한 매우 높다고 판단됩니다.(2) 산업의 성장성 고령인구의 증가와 소득증대에 따른 보건의료에 대한 욕구의 증가, 그리고 복지수준의 향상으로 의료기기에 대한 수요는 지속적인 증가추세에 있습니다.우리나라는 타 국가 대비 고령화 사회로의 진입시간이 빠르지만 의료관련 지출은 선진국에 비해 매우 낮은 수준입니다. 고령화 사회 진입으로 인하여 의료관련 지출은 빠른 속도로 증가할 것이며, 이에 따른 의료시설의 증가 또한 산업의 성장요인이 될 것입니다. 또한 국민소득의 증가와 복지혜택의 범위 증대로 의료서비스에 대한 접근가능성이 높아질 것으로 예상되고 있습니다.또한 전체적으로 시장의 외형이 꾸준히 확대되고 있고 장기적으로는 노령인구의 증가, 건강에 대한 관심 고조, 실버산업의 발달 등으로 투자가 증가하고 많은 연구와 관심이 높아져 빠른 성장을 보일 것입니다. 특히 예방 의학분야의 중요성의 부각으로 관련 의료기기 시장은 지속적인 성장을 보일 전망입니다. 스크린샷_3-4-2025_11558_.jpeg 세계의료기기 시장 규모 (출처 : 보건산업진흥원 보건산업브리프) 글로벌 의료기기 시장 규모는 2018년부터 2022년까지 연평균 5.5%수준으로 성장하여 2022년 기준 4,871.1억달러를 기록하였습니다. 코로나19 영향으로 2020년 시장규모는 전년대비 약 1.4%성장하는데 그쳤으나, 2021년 이후 시장규모는 점차 회복되는 양상을 보이며, 2023년부터 2027년까지 향후 5년간 연평균 6.0%의 수준으로 성장하여 2027년 기준 약 6,542.5달러 규모로 성장할 것으로 보입니다. 대륙별 의료기기 시장규모.jpg 대륙별 의료기기 시장규모 국가별 의료기기 시장규모.jpg 국가별 의료기기 시장규모 2024년 글로벌 의료기기 시장은 미국이 약 46.0% 차지하고 있으며, 우리나라는 전체 시장의 약 1.4%(12위)를 차지하고 있습니다. 미국을 제외한 국가의 시장비중은 10% 미만입니다. 지난 5년간 (2018~2022) 글로벌 상위 10개 국가의 시장규모는 연평균 6%이내로 높은 성장률을 기록하였습니다. (3) 경기변동의 특성안전성이 입증된 기존의 제품을 사용하려는 속성 때문에 신규업체의 진입이 어려운 분야입니다. 이와 반대로 일단 확보한 시장은 안정성이 높기 때문에 글로벌 경기에 덜 민감하고 꾸준한 매출 발생이 가능한 보수적인 시장으로 볼 수 있습니다. 또한 계절적 요인에 의한 영향도 적게 받는 안정적인 수급구조를 가지고 있습니다. (4) 국내외 시장여건당사의 메디컬사업부문은 정형외과 병원에 최적화된 공급시스템을 확보하여 직접적인 의료행위 이외에 인공고관절, 인공슬관절 등, 병의원 전반에 필요한 의료소모품을 제공하는 의료MRO 전문 회사로써 인공관절을 주로 납품하고 있습니다.인공관절은 정상관절과 비슷한 모양과 기능을 갖춘 인공보철물로, 식품의약품안전처 「의료기기 품목 및 품목별 등급에 관한 규정」에 따른 의료기기 품목 분류 기준에 따라 인공슬관, 인공고관절, 인공어깨관절, 기타관절로 구분됩니다. 인공관절시장은 전세계적으로 인구고령화가 심화되면서 인류수명 증가와 소득수준의 향상에 따른 인공관절 관련 수술 수요가 증가함에 따라 시장은 지속적으로 성장할 추세입니다. [국내 인공관절 시장규모] 국내 인공관절 시장규모.jpg 국내 인공관절 시장규모 식약처의 의료기기 생산 및 수출입 실적통계를 통해 추산한 국내 인공관절 시장은 2022년 1,228억 원을 형성하고 있으며, 인공관절치환술 환자수에 기반하여 인공관절 시장규모가 성장할 것으로 가정하면 국내 인공관절 시장은 연평균 2.1% 성장하여 2027년에는 1,362억 원의 시장을 형성할 것으로 전망됩니다.국내 인공관절 시장에서는 식약처의 통계에 따르면 주요 인공관절 시장의 약 84.6%가 수입제품이 차지하고 있는 것으로 파악됩니다. 그러나 국내업체들의 경우 수입제품에 비해 단가가 낮은 제품들을 위주로 시장을 형성하고 있어, 금액이 아닌 적용 수를 기준으로 시장 점유율을 산정할 경우 국산 제품의 비중이 높은 것으로 파악됩니다 세계인공관절 시장 규모를 살펴보면 2024년 약 271억 1,000만 달러로 추산되며, 2034년까지 약 499억 4000만 달러에 도달하여 연평균 6.3%로 확대될 것으로 전망됩니다.[세계 인공관절 시장규모] 세계인공관절 시장 규모.jpg 세계인공관절 시장 규모 (출처 : Pecedence research, Artificial Joints Market Size, Share, and Trends 2024 to 2034) 2021년 기준 인공관절 산업의 세계 시장점유율 현황은 미국의 Zimmer, DePuy, Stryker 등 3개사와 영국의 Smith 의 4개 업체가 75%를 장악하고 있으며, 해당 수치는 생산부문의 수치로써 당사의 사업부문은 인공관절 유통이므로 정확한 시장점유율을 산정하기가 어렵습니다. 업체명 Zimmer Stryker DePuy Smith 기타 점유율 24.6% 21.4% 15.9% 7.4% 30.7% 국적 미국 미국 미국 영국 - (출처: Orthoworld THE ORTHOPAEDIC INDUSTRY ANNUAL REPORT 2024.10) (5) 경쟁요소 및 제한 사항현재 의료기기산업은 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준이며, 국내 산업기반 또한 점차적으로 강화되어가는 단계에 있습니다. 당사는 의료기기시장의 주도권을 획득하기 위한 노력의 일환으로 2021년 3월 (주)에이치바이오앤컴퍼니의 주식 전량을 인수하였고, 사업부문의 전문화와 공격적인 마케팅을 통해 의료기기부문에서 높은 매출액 달성을 목표로 하고 있습니다. 당사의 의료기기사업부문은 종합병원의 인공관절재료 및 의료 소모품 공급으로 축적된 데이터는 향후 의료기기사업 확대에 좋은 레퍼런스가 될 것입니다.향후 노령인구의 증가와 영업 네트워크의 확장, 품질 및 가격 경쟁력을 바탕으로 적극적인 영업활동을 계획 중이지만, 당사는 현재 인공관절에 특화되어있는 종합병원만 물품을 공급하는 제한적인 사업을 영위하고 있는 부분, 최종소비자에 직접 납품하지 않고 의료기관을 통한 유통구조의 특수한 환경에 따른 제약등에 따른 사업에 한계가 존재하고 있는 실정입니다. [의약품 사업부문 : 의약품](1) 산업의 특성 의약품 유통은 일반적인 재화의 유통과 차별성이 있는 바, 의약품은 사적재화인 동시에 공적재화로써의 특성을 가지고 있으므로 의약품의 유통은 유효성, 안전성, 안정성, 편의성 등이 확보되어야 합니다. 또한 의약품은 개발 및 제조, 유통, 판매, 소비에 이르는 전 단계에서 정부의 제도적 규제의 대상이 되고 있으며 소량의 다품종 상품이 다빈도로 거래되는 특징이 있습니다.특히, 인구의 노령화가 급속히 진행됨에 따라 노인질환과 관련된 품목의 생산 및 판매가 증가되고 있을 뿐만 아니라, 비만 Solution 및 미용을 목적으로 하는 치료 보조제, 건강 기능 식품 등의 관심 및 매출도 높아지고 있습니다.(2) 산업의 성장성의약품 시장은 국민소득수준의 향상, 고령화에 따른 건강에 대한 관심고조 및 실버산업의 확장 그리고 새로운 치료제 개발에 따른 수요의 증가로 지속적인 신장이 예상되며 이에 따라 국내 의약품 시장은 연평균 국내 제조업 GDP의 평균성장률을 상회하는 성장성을 지속할 것으로 예상됩니다.글로벌 바이오의약품 시장 현황 및 전망은 조사기관과 발표 시점에 따라 차이가 있으나, 아이큐비아(IQVIA, 글로벌 컨설팅 시장조사업체)의 의약품 매출자료 기반, 전 세계 바이오 의약품 시장 규모는 2023년 기준 5,649억 달러입니다. 19년 3,457억 달러에서 최근 5년(‘19~‘23)간 연평균 13.1% 성장하였습니다. 글로벌 바이오의약품 시장규모_1.jpg 글로벌 바이오의약품 시장규모_1 글로벌 의약품 비중.jpg 글로벌 의약품 비중 Evaluate Pharma(World Preview 2024)에 따르면 바이오의약품의 비중은 지속적으로 확대되고 있음을 알 수 있습니다. 2023년 기준 바이오의약품 시장은 전체의약품 대비 40%를 차지한 것으로 집계되었으며 이러한 추세는 지속되어 향후 5년 ('24~30년)간 성장하여 2024년에는 전체 의약품 비중46% 규모로 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 특히 암, 난치성 및 퇴행성 질환의 발병률 증가로 인해 바이오의약품의 수요가 꾸준히 증가할 것으로 전망하며 이는 바이오신약 시장의 성장을 촉진시킬 것으로 여겨집니다. 또한, 1)치료 가능한 질병의 수 증가 2)생명공학 제품 관련 시장 확대 3)블록버스터 의약품의 증가 4)희귀질환 치료를 위한 FDA의 바이오의약품 승인건수 증가 5) 새로운 또는 다양한 질병에 대한 표지 증가 6)파이프라인 상의 혁신적인 제품들 7)협력체제 구성 또는 M 증가 등이 주요한 요인이며, 바이오의약품 시장의 규모는 이 같은 요인들에 의해 더욱 증가될 것으로 전망하고 있습니다.국내 바이오의료산업은 그간 정부의 적극적인 지원과 기업들의 지속적인 노력으로 급속도의 성장과 변화를 실현하였습니다. 또한 우리나라는 빠른 인구 고령화와 만성질환의 증가로 바이오의약품을 포함 전체의약품 시장 규모는 점차 확대될 것으로 전망하고 있습니다. 특히 국내 바이오의약품 시장 중 유전자재조합의약품 시장이 2017년 기준 약 41%로 가장 큰 비중을 차지하였으며 백신, 세포치료제 등의 바이오의약품 제제별 시장도 점차 확대되고 있는 추세입니다.또한 선진 의약품 시장은 의약품 거래규모의 80% 이상을 도매업에서 유통하고 있으며 국내는 제약사의 직거래 비중이 높으나 점차 도매업 유통물량이 늘어날 것으로 예상되어 국내 도매업 시장의 성장 잠재력이 높다 할 수 있습니다. 의약품 유통시장 현황> 24년 의약품 유통시장 현황.jpg 24년 의약품 유통시장 현황 (Source: 2024 완제의약품 유통정보 통계집, 의약품관리종합정보센터)2024년도 국내 의약품 유통액은 1,004,552억원으로 그중 56%인 560,087억원이 도매상에 의해 유통되었으며, 꾸준히 도매상에 의한 유통이 확대되고 있습니다. 24년 유통단계별 공급금액.jpg 24년 유통단계별 공급금액 2024년도에 도매상 공급액 중 도매상에 공급되는 금액은 32.2조원이며, 도매상이 병원 의원 약국에 공급하는 금액은 37조원입니다. 도매상 공급 현황> 도매상 연도별 공급현황.jpg 도매상 연도별 공급현황 (Source: 2024 완제의약품 유통정보 통계집, 의약품관리종합정보센터)도매상 공급액은 매년 큰 성장을 보이고 있습니다. 여기서 제조 및 수입에 의한 직접공급 금액보다 도매상에 의한 공급규모가 10배이상 차이가 나는걸 확인할 수 있습니다. 거래현황 비교.jpg 거래현황 비교 (Source: "2024 완제의약품 유통정보 통계집, 의약품관리종합정보센터" 정보 분석) (3) 경기변동의 특성의약품산업은 국민경제에 공헌도가 높은 고부가가치 산업입니다. 또한 의약품산업은 경기변동에 크게 영향을 받지 않고 계속 안정적 성장이 가능한 산업입니다. 그러므로 선진국에서는 일찍이 의약품산업을 국가의 핵심적 기간산업으로 육성하였고 제약업계도 이에 부응하여 첨단 과학을 응용한 신약개발에 지속적인 집중 투자를 행하고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 의약품 도매업은 다수의 제약회사에서 다품종 의약품을 대량 구매하여 약국 및 병원에 납품하는 업종을 의미합니다. 의약품 도매업체들은 유통구조를 단순화함으로써 제약사의 재고 부담을 덜어주고, 제약사 영업활동에 따른 인건비 및 판촉비의 과다지출을 억제해주는 역할을 하고 있습니다. 또한 약제비 상승 문제를 해소하여 구매사에게 합리적인 가격에 의약품을 제공합니다.건강보험심사평가원 자료에 따르면 의약품 도매시장 규모는 2023년을 기준으로 하여 약 53조원으로 집계되고 있으며, 의약품 제작사와 수입사 간의 직접 거래 비중이 점차 축소됨에 따라 의약품 도매시장은 점차 확대될 것으로 예상됩니다.국내 의약품 도매상은 약 3,678여개로, 해외 의약품 도매시장에 비하여 국내 의약품 도매시장은 중소형 업체들이 난립해있는 상황입니다. 그러나 해외사례에 비추어 볼 때, 점차 국내시장도 대형화 및 집중화될 전망입니다. 미국의 의약품 도매상은 1970년 144개사에서 2010년 20여개사로 통합되었으며, 이 중 상위 4개사의 매출이 전체 의약품 유통매출의 약 90%를 차지할 정도로 거대화되어 있습니다. 일본의 경우 정부 정책 및 과다 경쟁에 따른 이익 저하 등의 이유로, 의약품 도매상이 1988년 418개에서 2010년 144개로 그 수가 줄어들었습니다. 해외 추세와 같이 국내도 일부 업체들을 중심으로 점차 의약품 도매시장의 통합화가 진행될 것으로 예상됩니다. 의약품 도매업 시장은 매년 꾸준한 성장을 보여왔으며, 앞으로도 성장추세는 지속될 것으로 판단됩니다. 보건복지부 통계수치에 따르면 국내 의료비 증가속도가 국민소득 증가율을 상회하여 빠르게 증가하고 있으며, 통계청 2019년 생명표 기준 국내 인구의 기대수명(남자 80.3년, 여자 86.3년)이 OECD국가 평균 기대수명(남자 78.1년, 여자 83.4년)을 상회하고 있습니다. 즉, 국내 의료비 증가 속도와 빠른 고령화 사회 진입 속도에 비추어 보았을 때, 의약품 시장은 지속적으로 성장할 것으로 보고 있습니다. 당사는 의약품사업을 확대하기 위하여 2021년 3월 제이앤에스팜을 인수하였습니다.제이앤에스팜은 2018년 종합병원에 의약품 공급을 위하여 설립된 회사로 현재 의약품 도매업체와 제약사로부터 의약품을 구매하여 고객사에 납품하고 있으며, 기존 고객 외에 신규 고객사를 확보하고자 노력 중에 있습니다. 상위 5% 공급업체현황.jpg 상위 5% 공급업체현황 국내 의약품 유통시장은 2024년 상위 5%에 해당하는 업체들이 전체 시장의 73%의 점유율을 차지하고 있으며(자료: 2024 완제의약품 유통정보 통계집, 건강보험심사평가원), 낮은 진입장벽으로 인하여 다수의 중소업체들이 난립하고 있는 상황입니다.(5) 경쟁요소 및 제한 사항 당사는 고객의 요구에 부합하는 품목을 구축하기 위해 노력하고 있으며, 현재 시대 트렌드를 반영한 전략적인 품목으로 지정하여 영업활동을 하고 있습니다. 당사는 기존 의약품 사업과 더불어 제이앤에스팜을 추가 인수하여 제약사로부터의 구매력에 의한 단가 경쟁력도 상승하며 대형화에 따른 평판 향상으로 사업의 시너지 효과를 불러일으킬 수 있습니다. 의약품유통신문에서 금융감독원의 공시 자료를 토대로 발행한 '2019년도 의약품유통업체 경영실적' 자료를 보면 2019년 상위 10개업체의 인당 매출액(총매출액/종업원수)은 평균 70억원이며, 당사와 비슷한 규모(연매출 100억~200억)의 15개업체의 인당 매출액은 평균 13억원으로 매출액 증대에 따른 인원수가 단순 비례하지 않는 사업이며, 또한 제이앤에스팜의 경우 법인 설립 시부터 파트너관계를 유지해 온 위수탁업체에 물류대행을 진행하고 있기에 물류시스템을 직접 운용하는 타의약품 업체와는 달리 매출액 증대에 따른 추가 인력이 필요하지 않는 구조이며, 구매와 영업에 집중하여 이익을 극대화 할 수 있는 구조입니다.하지만, 의료기기사업부문에 언급하였듯이 최종소비자에 직접 납품하지 않고 의료기관를 통한 유통구조의 특수한 환경에 따른 제약이 존재하고 있습니다. [부동산개발사업부문 : 부동산임대 등] 1) 산업의 특성부동산서비스 중 부동산 임대업은 자기 소유 또는 임차한 부동산을 임대하는 산업활동을 의미하며 '주거용 건물 임대업, 비주거용 건물 임대업, 기타 부동산 임대업'으로구분되며, 고정적인 현금 흐름을 제공하는 것이 일반적입니다.특히, 상업용 부동산의 경우 지역개발이나 인프라 확충에 따라 자산 가치가 증가하여추가적인 수익을 기대할 수 있습니다.2) 산업의 성장성상업용 부동산이나 공유오피스, 산업용 창고 등 다양한 부동산 유형에 대한 투자 수요가 늘어나며, 이를 지원하는 서비스 산업도 함께 성장하고 있습니다. 팬데믹 이후 재택근무가 확대되며 주요 도시의 오피스 공실률이 상승하고 투자 자산으로서의 선호도가 하락하였지만, 서울 오피스 시장은 제한적 신규공급, 팬데믹 종료 후 높은 오피스 복귀율, 기업들의 인재 유치를 위한오피스 확장 기조 등 요인으로 주요 권역 공실률이 최근 10년내 최저치를 기록하는 등 견조한 모습을 보이고 있습니다. 3) 경쟁요소 등도시화가 가속화 되고 상업지 및 산업지에 대한 수요가 꾸준히 증가함에 따라 우량 임차인과의 계약을 유지하는 것이 중요합니다. 당사는 임대사업을 중심으로 주력 사업군과의 결합을 통해 안정적인 성장이 예상됩니다. 4) 시장의 특성부동산서비스 산업 중 부동산 임대업은 안정적 수익을 추구하면서도 자산 가치 상승을 기대할 수 있는 투자이지만, 높은 초기 자본이 필요합니다. 또한, 금리와 경기변동에 민감하여 전략적인 영업활동 및 경쟁력 강화를 위해 빅데이터를 분석하고 공간의 재구성, 임차인 관리, 건물 마케팅, 운영관리 등의 적극적인 관리를 통해 부동산의 수익과 가치를 높이는 것이 중요할 것으로 예상됩니다. * 자회사(주)모모랩스, (주)모모부산, (주)모모대구, (주)모모수원[의료서비스컨설팅/헬스케어부문] 1) 산업의 특성 의료서비스컨설팅회사란 의료행위와 관계없는 구매, 인사, 재무, 마케팅, 홍보 등 병원 경영 전반에 필요한 업무를 지원해주는 회사를 지칭합니다. 대부분 단순 프랜차이즈 수준에 머무르고 있는 국내와 달리 미국 등에서는 병원경영컨설팅이 외부 자본을 유치해 병 의원에 병원시설 임대, 경영 위탁 등의 서비스를 제공하는 등 의료기관의 다양화와 전문화에 따른 관리의료의 필요성에 따라 가격협상, 정보화 구축, 경영효율화를 목적으로하는 다양한 형태로 운영되고 있습니다. 2)산업의 성장성 글로벌 헬스케어 컨설팅 시장의 규모는 2025년에 3,971억 달러로 예상되며, CAGR9.55%로 성장하여 2034년에는 9,025억 달러로 증가할 것으로 예상됩니다. 2025-10-21 09 52 32.jpg 의료서비스컨설팅 시장 성장성 (출처 : Business Research insights 의료컨설팅 시장연구 보고서 BRI119672)의료 컨설팅 산업은 규제 준수, 환자 관리 업그레이드 및 인공 지능 (AI) 및 원격 의료와 같은 우수한 기술을 결합하며 영역을 확장하고 있습니다. 의료 시스템이 점점 더 복잡해지면서 컨설팅 오퍼링은 조직이 기업 변화를 탐색하고 운영 효율성을 향상 시키며 계속 진화하는 환경에서 경쟁력을 유지하는 데 도움이 되기 때문에 지속적인 수요 발전을 기대 할 수 있습니다. 또한 전문가들은 합병, 인수 및 전략적 파트너십을 통해 의료 서비스 제공 업체를 돕는 데 중요한 기능을 수행하여 오랜 기간 동안 증가 및 사업 지속 가능성을 기대할 수 있습니다.3)경기변동의 특성 제휴병원 간 체결한 경영컨설팅 계약을 통하여 컨설팅수입을 지급받고 있으며, 수익은 제휴병원의 매출액 수준에 따라 결정되나 국내 모발이식계에 특화되어있는 병원 등 과의 계약으로 안정적인 수익 구조를 유지하고 있습니다. 4) 경쟁요소 등 미용 성형 시장이 단기간에 급성장하며 전문적인 경영, 마케팅 컨설팅 기능 제공을 원하는 수요가 늘어나고 있습니다. 당사는 모발이식 및 탈모관리 등에 특화되어 있는 병원과 경영컨설팅계약을 체결하여 효율적인 경영컨설팅 솔루션을 제공하고 있으며, 병원경영컨설팅을 통해 축적된 의료/병원 데이터 및 경험치를 활용해 다양한 비급여 병원 분야의 B2B B2C 사업 확장을 통해 경쟁력을 높여 수익구조 다각화에 나설 예정입니다. 당사가 보유한 노하우를 바탕으로 헬스케어사업 모델 등의 다양한 형태의 사업기회가 창출될 수 있을 것으로 전망됩니다.5) 시장의 특성 병원경영컨설팅회사는 병원경영의 체계적인 시스템 구축과 사업관리를 가능하게 하며 경영컨설팅을 통해 의료인은 의료행위에 집중할 수 있고, 마케팅, 회계 등의 병원경영 부분은 전문가의 도움을 받아 경영 효율성을 높일 수 있기 때문에 병원경영컨설팅에 대한 관심은 높아지고 있는 추세입니다. 또한 병원경영컨설팅을 통한 공동구매, 인력의 공동관리 등이 가능해짐으로써 개인별 구매나 관리보다 원가가 절감돼 병원경영의 수익구조 개선을 기대할 수 있습니다. [경영컨설팅/헬스케어부문]_탈모관리1) 산업의 특성인간의 수명이 늘어나고 사회활동이 증가됨에 따라 건강한 젊음을 유지하고자 하는 욕구가 자연스럽게 대두되면서 건강한 머릿결 유지가 젊음의 상징이 되고 있습니다. 모발은 외부로부터 인간의 머리를 보호하는 기능과 장식적인 기능을 가지고 있으나 시대의 변천에 따라 미의식도 변하여 장식적인 의미가 더욱 커져 헤어스타일로써 자신의 개성을 나타내게 되었습니다. 이에 건강한 두피와 아름다운 모발을 위한 두피 관리에 관심이 고조되고, 탈모로 인한 외모적 스트레스를 받는 연령층을 위한 탈모 전문 클리닉이 각광을 받고 있습니다. 이러한 탈모 인구의 증가로 탈모 시장은 급성장을 하고 있으며, 탈모 시장은 주로 모발관리제품, 모발관리서비스, 탈모치료제, 가발, 모발이식 등으로 구성되어 있습니다. 특히 탈모는 발병 후 치료가 힘든 질환이기에 관리보다는 예방이 중요하다는 인식 증가로 향후 국내외 탈모관련 시장은 장기간 성장세를 보일 것으로 전망됩니다.2) 산업의 성장성탈모 예방 등 관련 산업은 계속해서 성장하여 왔으며, 탈모는 최근 남녀노소를 불문하고, 일종의 스트레스성 질병으로 인식되고 있는바, 탈모에 대해 고민하는 사람이 많아질수록 탈모시장 및 관련 산업은 소비자의 요구에 맞춰 체계적이고 전문화 되어가고 있습니다. 중·장년층 남성만의 고민으로 여겨져 온 탈모가 성별·연령대를 넘어 다양화되고 있습니다. 국민건강보험공단(2021년)에 따르면 2021년 탈모 진료를 받은 환자는 24만 3,609명으로 2017년 21만 4,228명 대비 13.7% 증가하였습니다. 탈모 환자 중 남성 55.8%, 여성 44.2%로 여전히 여성보다 남성이 더 높은 비율을 자랑하지만, 발병률의 차이는 11% 정도로 크지 않으며 최근 젊은 여성들의 사회 진출 확대, 과도한 다이어트 및 스트레스로 인한 탈모로부터 자유롭지 못한 현실을 보여주고 있습니다. 연령별로는 30대와 40대(5만 2,722명, 5만 2,850명)가 21.6%로 가장 많았으며, 그 뒤를 이어 20대(4만 7,549명)가 19.5%를 차지하며 매년 증가하는 등 사회생활을 활발하게 하는 젊은층의 탈모에 대한 적극적인 치료양상을 확인할 수 있습니다. 국내 모발이식 시장 규모는 2023년 기준 약 USD 449백만달러 수준이며, 2024년~2030년 기간 연평균 성장률(CAGR)은 약17%대로 빠르게 성장할 것으로 전망됩니다. 2025-10-20 10 39 08.jpg 국내 모발이식시장 성장성 (출처 : Grand view reserch/ hair-restoration-market/south korea)3) 경기변동의 특성20~30대 젊은 층의 탈모환자 비율이 증가하고 탈모와 미용에 관심이 높은 여성층이 증가하며 탈모를 예방하고자 하는 잠재적 고객층의 확대로 이어지고 있습니다.병원의 처방전을 요구하는 탈모 치료제는 심리적 장벽이 높기 때문에 병원 방문 이전에 자가치료를 시도하는 사람들이 많으며, 코로나 이후 집에서 머무는 시간이 길어져 모발 및 두피 등을 직접 관리하는 홈케어시장이 성장하면서 탈모예방 및 두피케어 제품의 수요가 증가하고 있습니다. 빠르게 변화하고 진화해가는 소비자의 다양한 선호를 충족시킬 수 있는 보다 차별화된 콘셉트의 제품 개발과 효과적인 마케팅 활동이 요구됩니다.4) 경쟁요소 등과거 유전적 원인과 달리 최근 스트레스 과중과 불규칙한 생활습관 및 식습관 변화에 따른 호르몬 분비 이상 등 외부 환경적 요인으로 탈모 증상을 호소하는 사람들이 늘고 있습니다. 이에 자가 모발이식과 같은 수술, 탈모 완화 샴푸부터 영양제, 치료기까지 탈모를 예방하거나 관리하는 시장이 커지고 있는 추세입니다.최근 주요 제약기업들이 탈모치료제 개발에 착수하거나 대기업, 헬스케어 업체들이 탈모관리 브랜드를 론칭하는 등 국내 및 해외 탈모시장에 적극 진출하며 치열한 경쟁을 벌이고 있으므로 새로운 원료 및 신소재 발굴을 위한 연구개발의 촉진이 요구되며, 고객의 요구에 맞는 우수한 품질의 제품을 공급하는 것이 중요할 것으로 예상됩니다.5) 시장의 특성탈모케어 시장은 고부가가치 의료서비스 산업으로 고난도 전문의술과 맞춤형 디자인이 요구되는 인건비 및 기술 비중이 높은 의료기반 서비스이며, 결과 품질이 중요한 의사의 숙련도, 기술려겡 크게 좌우되어 기술집약적 숙련 의존적 시장입니다.또한, 탈모 케어는 고객 맞춤형이 중요하며 개별 맞춤시술이 필수이며, 케이스별 설계가 중심이 되어 평판 및 후기, 브랜드 이미지가 수요에 직접적인 영향을 미치고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 회사는 당기 중 관계기업투자주식 과대계상, 파생상품자산 과소계상, 결손금 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도(제16기) 연결재무제표 및 별도재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 수정금액과 관련하여 상세한 내용은 III. 재무에 관한 사항 중「3. 연결재무제표 주석」- 43. 재무제표 재작성,「5. 재무제표 주석」- 37. 재무제표 재작성,「8. 기타 재무에 관한 사항」을 참고하시기 바랍니다.가. 요약 연결재무정보 (단위 : 원) 구분 제17기 제16기 제15기 (2025년12월말) (2024년12월말) (2023년12월말) [유동자산] 29,132,382,084 50,562,088,078 53,267,472,656 ㆍ현금및현금성자산 1,594,297,452 30,061,489,533 20,082,749,788 ㆍ매출채권 11,880,296,026 8,631,475,623 12,246,049,510 ㆍ기타유동금융자산 1,110,352,638 2,178,146,484 9,083,176,396 ㆍ기타유동자산 1,555,317,060 1,100,974,892 2,453,174,851 ㆍ파생상품자산 234,959,572 7,383,707,842 - ㆍ재고자산 1,006,818,675 988,202,828 9,236,515,265 ㆍ당기법인세자산 162,926,850 218,090,876 165,806,846 ㆍ매각예정자산 11,587,413,811 - - [비유동자산] 168,832,192,909 107,257,988,666 102,037,289,096 ㆍ기타비유동금융자산 284,614,168 170,932,545 1,969,158,802 ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 14,610,674,883 8,450,210,827 19,986,244,609 ㆍ파생상품자산 7,441,821,266 - - ㆍ관계기업투자 58,393,271,061 34,981,377,432 50,501,307,502 ㆍ유형자산 4,135,621,892 2,021,550,693 1,146,393,366 ㆍ무형자산 20,067,800,680 9,185,599,411 27,689,915,271 ㆍ사용권자산 137,444,226 842,179,157 744,269,546 ㆍ투자부동산 63,760,944,733 51,606,138,601 - 자산총계 197,964,574,993 157,820,076,744 155,304,761,752 [유동부채] 51,891,977,487 11,948,032,761 15,958,644,033 [비유동부채] 25,091,859,947 29,073,904,602 1,641,669,665 부채총계 76,983,837,434 41,021,937,363 17,600,313,698 [지배기업 소유주지분] 119,421,169,817 116,798,139,381 105,907,320,113 ㆍ자본금 85,888,682,000 82,388,682,000 76,944,237,500 ㆍ자본잉여금 96,645,094,445 96,665,476,945 102,138,585,145 ㆍ기타자본 8,196,264,976 9,582,926,910 9,078,338,405 ㆍ이익잉여금(결손금) (71,308,871,604) (71,838,946,474) (82,253,840,937) [비지배지분] 1,559,567,742 - 31,797,127,941 자본총계 120,980,737,559 116,798,139,381 137,704,448,054 (2025.01.01. ~2025.12.31.) (2024.01.01. ~2024.12.31.) (2023.01.01. ~2023.12.31.) 매출액 32,822,071,206 20,208,077,617 17,256,901,978 영업이익(손실) 1,324,766,247 1,504,932,937 955,908,773 계속영업이익(손실) (211,948,884) 1,895,425,545 (4,547,099,799) 중단영업이익(손실) - 5,697,984,231 (21,472,714,410) 연결총당기순이익(손실) (211,948,884) 7,593,409,776 (26,019,814,209) 지배기업 소유주지분 498,242,848 8,496,584,742 (26,019,814,209) 비지배지분 (710,191,732) (903,174,966) - 연결주당순이익(손실) 3 57 (138) 연결에 포함된 회사수 5 2 8 나. 요약 재무정보 (단위 : 원) 과목 제17기 제16기 제15기 (2025년12월말) (2024년12월말) (2023년12월말) [유동자산] 14,407,604,677 48,575,209,698 22,794,775,802 ㆍ현금및현금성자산 1,190,145,781 29,689,469,645 12,943,793,383 ㆍ매출채권 8,607,979,188 8,631,475,623 5,842,445,713 ㆍ기타유동금융자산 1,660,071,765 582,721,973 2,397,733,799 ㆍ기타유동자산 1,546,133,176 1,082,524,921 554,694,484 ㆍ파생상품자산 234,959,572 7,383,707,842 - ㆍ재고자산 1,006,818,675 988,202,828 948,831,986 ㆍ당기법인세자산 161,496,520 217,106,866 107,276,437 [비유동자산] 169,248,790,596 101,425,549,300 96,101,524,681 ㆍ기타비유동금융자산 255,601,039 150,446,658 447,459,578 ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 14,610,674,883 8,450,210,827 11,751,714,709 ㆍ종속기업투자 9,786,822,706 5,701,193,140 30,759,865,040 ㆍ관계기업투자 59,752,256,482 35,387,140,562 43,623,389,040 ㆍ파생상품자산 7,441,821,266 - - ㆍ유형자산 4,112,536,704 752,225,108 173,315,647 ㆍ무형자산 9,395,118,192 9,185,599,411 9,199,477,411 ㆍ사용권자산 133,014,591 580,752,721 146,303,256 ㆍ투자부동산 63,760,944,733 41,217,980,873 - 자산총계 183,656,395,273 150,000,758,998 118,896,300,483 [유동부채] 46,190,722,353 4,260,864,360 8,429,210,442 [비유동부채] 16,505,650,598 28,833,291,898 98,265,419 부채총계 62,696,372,951 33,094,156,258 8,527,475,861 [자본금] 85,888,682,000 82,388,682,000 76,944,237,500 [자본잉여금] 96,645,094,445 96,665,476,945 102,138,585,145 [기타자본] 4,258,220,017 4,241,108,075 4,130,288,730 [이익잉여금(결손금)] (65,831,974,140) (66,388,664,280) (72,844,286,753) 자본총계 120,960,022,322 116,906,602,740 110,368,824,622 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2025.01.01. ~2025.12.31.) (2024.01.01. ~2024.12.31.) (2023.01.01. ~2023.12.31.) 매출액 21,947,303,219 19,905,968,525 17,256,901,978 영업이익(손실) 2,506,544,134 1,353,819,925 1,027,017,029 법인세차감전순이익(손실) 556,690,140 4,882,906,112 (7,105,254,576) 당기순이익(손실) 556,690,140 4,882,906,112 (7,108,967,921) 주당순이익(손실) 3 32 (67) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 17 기 2025.12.31 현재 제 16 기 2024.12.31 현재 제 15 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 29,132,382,084 50,562,088,078 53,267,472,656 현금및현금성자산 1,594,297,452 30,061,489,533 20,082,749,788 매출채권 및 기타유동채권 11,880,296,026 8,631,475,623 12,246,049,510 기타유동금융자산 1,110,352,638 2,178,146,484 9,083,176,396 기타유동자산 1,555,317,060 1,100,974,892 2,453,174,851 유동파생상품자산 234,959,572 7,383,707,842 재고자산 1,006,818,675 988,202,828 9,236,515,265 당기법인세자산 162,926,850 218,090,876 165,806,846 매각예정자산 11,587,413,811 비유동자산 168,832,192,909 107,257,988,666 102,037,289,096 기타비유동금융자산 284,614,168 170,932,545 1,969,158,802 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,610,674,883 8,450,210,827 19,986,244,609 관계기업에 대한 투자자산 58,393,271,061 34,981,377,432 50,501,307,502 비유동파생상품자산 7,441,821,266 유형자산 4,135,621,892 2,021,550,693 1,146,393,366 사용권자산 137,444,226 842,179,157 744,269,546 투자부동산 63,760,944,733 51,606,138,601 영업권 7,496,562,048 4,934,702,244 14,853,090,996 영업권 이외의 무형자산 12,571,238,632 4,250,897,167 12,836,824,275 자산총계 197,964,574,993 157,820,076,744 155,304,761,752 부채 유동부채 51,891,977,487 11,948,032,761 15,958,644,033 매입채무 3,171,847,503 3,284,913,336 3,698,514,990 단기차입금 2,000,000,000 유동성장기부채 27,610,000,000 7,160,000,000 유동성전환사채 8,594,092,617 유동성신주인수권부사채 546,903,446 유동파생상품부채 1,854,320,881 유동 리스부채 83,614,236 189,764,178 592,886,873 매각예정부채 789,569,460 기타유동금융부채 7,278,972,073 1,018,455,595 2,868,431,376 기타 유동부채 2,509,560,717 294,899,652 6,251,907,348 비유동부채 25,091,859,947 29,073,904,602 1,641,669,665 장기차입금 22,980,000,000 27,610,000,000 비유동 리스부채 54,659,117 612,087,453 213,885,224 확정급여부채 257,805,351 기타비유동금융부채 444,604,678 817,417,149 382,509,860 기타 비유동 부채 9,400,000 34,400,000 148,530,774 이연법인세부채 1,603,196,152 638,938,456 부채총계 76,983,837,434 41,021,937,363 17,600,313,698 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 119,421,169,817 116,798,139,381 105,907,320,113 자본금 85,888,682,000 82,388,682,000 76,944,237,500 주식발행초과금 96,645,094,445 96,665,476,945 102,138,585,145 기타자본구성요소 8,196,264,976 9,582,926,910 9,078,338,405 이익잉여금(결손금) (71,308,871,604) (71,838,946,474) (82,253,840,937) 비지배지분 1,559,567,742 31,797,127,941 자본총계 120,980,737,559 116,798,139,381 137,704,448,054 자본과부채총계 197,964,574,993 157,820,076,744 155,304,761,752 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 17 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출액 32,822,071,206 20,208,077,617 17,256,901,978 매출원가 22,819,224,846 12,535,875,298 10,728,516,716 매출총이익 10,002,846,360 7,672,202,319 6,528,385,262 판매비와관리비 8,678,080,113 6,167,269,382 5,572,476,489 영업이익(손실) 1,324,766,247 1,504,932,937 955,908,773 금융수익 1,420,749,452 1,040,069,924 2,117,683,394 금융원가 4,118,287,773 5,612,415,472 5,643,471,270 기타이익 433,662,859 6,983,517,589 69,443,264 기타손실 989,459,505 448,218,968 999,942,829 관계기업투자손익 1,723,655,483 (1,572,460,465) (1,043,007,786) 법인세비용차감전순이익(손실) (204,913,237) 1,895,425,545 (4,543,386,454) 법인세비용(수익) 7,035,647 3,713,345 계속영업이익(손실) (211,948,884) 1,895,425,545 (4,547,099,799) 중단영업이익(손실) 5,697,984,231 (21,472,714,410) 당기순이익(손실) (211,948,884) 7,593,409,776 (26,019,814,209) 기타포괄손익 (1,371,941,854) 280,184,709 36,425,839 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 6,119,192 (6,967,865) (1,092,930) 지분법자본변동 6,119,192 (6,967,865) (1,092,930) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,378,061,046) 287,152,574 37,518,769 지분법자본변동 (1,378,061,046) 243,624,979 (659,363) 지분법이익잉여금변동 43,527,595 보험수리적손익 38,178,132 총포괄손익 (1,583,890,738) 7,873,594,485 (25,983,388,370) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 498,242,848 8,496,584,742 (14,540,249,670) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (710,191,732) (903,174,966) (11,479,564,539) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (873,699,006) 8,748,298,411 (14,503,823,831) 포괄손익, 비지배지분 (710,191,732) (874,703,926) (11,479,564,539) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3 57 (138) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3 13 (43) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 44 (95) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3 57 (138) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3 13 (43) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 44 (95) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 17 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 53,493,907,500 107,219,427,559 6,367,873,048 (67,839,887,230) 99,241,320,877 30,338,248,728 129,579,569,605 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (14,540,249,670) (14,540,249,670) (11,479,564,539) (26,019,814,209) 지분의 발행 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 17,976,189,000 393,298,586 18,369,487,586 18,369,487,586 전환우선주의 보통주 전환 5,474,141,000 (5,474,141,000) 종속기업 소유지분 변동 2,477,973,683 2,477,973,683 12,989,073,620 15,467,047,303 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 234,243,967 234,243,967 (53,260,020) 180,983,947 지분법이익잉여금 88,117,831 88,117,831 88,117,831 지분법자본변동 (1,752,293) (1,752,293) (1,752,293) 보험수리적손익 38,178,132 38,178,132 38,178,132 연결대상범위의 변동 2,630,152 2,630,152 2023.12.31 (기말자본) 76,944,237,500 102,138,585,145 9,078,338,405 (82,253,840,937) 105,907,320,113 31,797,127,941 137,704,448,054 2024.01.01 (기초자본) 76,944,237,500 102,138,585,145 9,078,338,405 (82,253,840,937) 105,907,320,113 31,797,127,941 137,704,448,054 오류수정에 따른 증가(감소) 1,903,253,166 1,903,253,166 1,903,253,166 당기순이익(손실) 8,496,584,742 8,496,584,742 (903,174,966) 7,593,409,776 지분의 발행 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 전환우선주의 보통주 전환 5,444,444,500 (5,473,108,200) (28,663,700) (28,663,700) 종속기업 소유지분 변동 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 128,094,250 128,094,250 (17,274,905) 110,819,345 지분법이익잉여금 15,056,555 15,056,555 28,471,040 43,527,595 지분법자본변동 236,657,114 236,657,114 236,657,114 보험수리적손익 연결대상범위의 변동 139,837,141 139,837,141 (30,905,149,110) (30,765,311,969) 2024.12.31 (기말자본) 82,388,682,000 96,665,476,945 9,582,926,910 (71,838,946,474) 116,798,139,381 116,798,139,381 2025.01.01 (기초자본) 82,388,682,000 96,665,476,945 9,582,926,910 (71,838,946,474) 116,798,139,381 116,798,139,381 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 498,242,848 498,242,848 (710,191,732) (211,948,884) 지분의 발행 3,500,000,000 (20,382,500) 3,479,617,500 3,479,617,500 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 전환우선주의 보통주 전환 종속기업 소유지분 변동 45,000,000 45,000,000 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 17,111,942 17,111,942 17,111,942 지분법이익잉여금 31,832,022 31,832,022 31,832,022 지분법자본변동 (1,403,773,876) (1,403,773,876) (1,403,773,876) 보험수리적손익 연결대상범위의 변동 2,224,759,474 2,224,759,474 2025.12.31 (기말자본) 85,888,682,000 96,645,094,445 8,196,264,976 (71,308,871,604) 119,421,169,817 1,559,567,742 120,980,737,559 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 17 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 2,419,706,119 4,477,135,248 (12,857,231,299) 당기순이익(손실) (211,948,884) 7,593,409,776 (26,019,814,209) 영업으로부터 창출된 현금 4,213,540,780 (3,666,302,754) 12,461,985,215 이자수취 504,409,067 1,260,609,980 1,057,438,384 이자지급(영업) (2,141,526,150) (586,731,239) (572,990,027) 법인세환급(납부) 55,231,306 (123,850,515) 216,149,338 투자활동현금흐름 (59,729,395,158) (20,086,697,864) 8,826,756,109 대여금의 감소 1,258,103,023 2,454,480,230 5,004,414,227 단기금융상품의 처분 1,267,300,000 금융리스자산의 처분 78,626,484 498,132,153 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 5,381,887,969 11,469,447,471 8,901,081,070 보증금의 감소 98,740,000 199,483,000 253,820,042 종속기업에 대한 투자자산의 처분 16,446,500,695 관계기업에 대한 투자자산의 처분 4,893,792,390 유형자산의 처분 6,000,000 1,812,258,193 무형자산의 처분 1,800,000,000 165,600,000 2,441,470,131 선수금의 증가 2,000,000,000 4,550,000,000 장기금융상품의 처분 6,000,000 대여금의 증가 (3,660,000,000) (2,000,000,000) 유형자산의 취득 (2,664,961,736) (693,414,564) (535,150,022) 투자부동산의 취득 (22,543,509,413) (41,160,048,073) 무형자산의 취득 (4,674,758,070) (2,205,770,910) (4,500,253,774) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (11,953,044,000) (3,043,794,000) (420,796,800) 보증금의 증가 (420,750,000) (324,199,042) 단기금융상품의 취득 (100,000,000) (1,329,500,000) 선수금의 감소 (3,400,000,000) 자산집단의 취득으로 인한 순현금유출 1,210,850,587 사업결합으로 인한 순현금유출 (5,273,874,160) (6,420,409,230) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (23,060,180,000) 파생상품의 정산 (9,798,771) 장기선급금의 증가 (347,089,408) 연결범위의 변동 24,321,431 재무활동현금흐름 28,842,496,958 25,588,346,926 (4,358,900,960) 종속기업 소유지분 변동 45,000,000 주식의 발행 3,500,000,000 2,995,964,280 임대보증금의 증가 835,600,000 765,000,000 단기차입금의 증가 430,000,000 7,000,000,000 장기차입금의 증가 22,980,000,000 27,750,000,000 전환사채의 증가 10,000,000,000 12,471,083,023 임대보증금의 감소 (1,153,500,000) 신주발행비 지급 (20,382,500) (28,663,700) (134,259,942) 사채발행비 지급 (1,982,000) 단기차입금의 상환 (2,830,000,000) (15,652,704,029) 장기차입금의 상환 (1,000,000,000) 리스부채의 지급 (182,238,542) (397,989,374) (1,036,692,504) 유동성장기부채의 상환 (7,160,000,000) (100,000,000) (9,000,000,000) 비지배부채의 감소 2,291,788 기초현금및현금성자산 30,061,489,533 20,082,749,788 28,472,569,862 현금및현금성자산의순증가(감소) (28,467,192,081) 9,978,739,745 (8,389,820,074) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (44,565) (443,924) 기말현금및현금성자산 1,594,297,452 30,061,489,533 20,082,749,788 3. 연결재무제표 주석 제 17(당) 기 2025년 12월 31일 현재 제 16(전) 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 메타케어와 그 종속기업 1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 메타케어(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 및 부동산 임대업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2024년 8월 5일 주주총회에서 회사의 사명을 주식회사 메타케어로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 현재 자본금은 85,889백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 보통주(주) 지분율(%) 보통주(주) 지분율(%) (주)메타랩스 64,043,170 37.28 57,043,170 34.62 청담메이힐스신기술조합 12,169,953 7.09 19,568,490 11.88 자기주식 2,154 0.00 2,154 0.00 기타주주 95,562,087 55.63 88,163,550 53.50 합계 171,777,364 100.00 164,777,364 100.00 (2) 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 지분율 결산월 취득가액 순자산지분가액 당기말 전기말 데미안투자조합(주1) 대한민국 - 100.00% 12월 - - (주)메타프라임 대한민국 100.00% 100.00% 12월 4,401,193 3,349,797 (주)모모랩스(주2) 대한민국 50.39% - 12월 5,800,581 (1,100,092) (주)모모부산(주3) 대한민국 55.00% - 12월 - - (주)모모대구(주3) 대한민국 55.00% - 12월 - - (주)모모수원(주3) 대한민국 55.00% - 12월 - - (주1) 데미안투자조합에 당기 중 27,898천원을 추가 출자하였으며, 출자금 회수 및 잔여재산 배분으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) 연결회사는 2025년 6월 5일자 이사회 승인을 근거로 (주)메타랩스로부터 (주)모모랩스의 보통주(33,510주, 지분율 50.39%)를 5,800,581천원에 양수하여 종속기업으로 편입하였습니다.(주3) (주)모모랩스의 종속기업으로 (주)모모랩스가 (주)모모부산, (주)모모대구, (주)모모수원의 지분율을 각 55%씩 보유하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 데미안투자조합(주1) - - - - (17,357) (주)메타프라임 13,169,795 9,819,998 3,349,797 943,702 (74,347) (주)모모랩스(주2) 3,596,491 5,779,646 (2,183,155) 9,931,066 (909,019) (주1) 투자조합의 매출은 영업외수익으로서 연결기준 매출에서는 제외하였습니다.(주2) (주)모모랩스와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 데미안투자조합(주1) 1,597,199 - 1,597,199 23,848 18,344 주식회사 메타프라임(주2) 11,351,924 7,927,781 3,424,143 302,109 (1,374) (주1) 투자조합의 매출은 영업외수익으로서 연결기준 매출에서는 제외하였습니다.(주2) 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다. (4) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업 포함된 기업은 다음과 같습니다. 회사명 사유 (주)모모랩스 지분인수 (주)모모부산 (주1) (주)모모대구 (주1) (주)모모수원 (주1) (주1) 당기 중 연결대상에 포함된 (주)모모랩스의 종속기업입니다.(5) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다. 회사명 사유 데미안투자조합 해산 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (3) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - '자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함. - 자연의존적 전력 매입·매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히하고 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화 - 일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정할 수 있음 명확히 함. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 연결재무제표 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정자산 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 상각되지 않으며, 연결회사의 미술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 그 외 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 건물 정액법 40년 차량운반구 정액법 5년 공기구비품 정액법 5년 시설장치 정액법 8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있으며, 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 회원권 회원권 정액법 5년, 비한정 기타무형자산 고객관계 정액법 5~13년 기타무형자산 소프트웨어 정액법 5년 기타무형자산 산업재산권 정액법 5~10년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 파생상품부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.18 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (3) 본인과 대리인의 구분연결회사가 기타매출로 인식하고 있는 메디컬부문의 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 건물 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.22 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2026년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상차손 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(4) 사업결합사업결합 시 피취득기업의 식별가능한 순자산에 대한 공정가치 평가가 이루어지며, 이 과정에서 식별가능한 무형자산 검토 및 평가가 이루어지고 이러한 검토 및 계산은 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석 38 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 연결회사의 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순자산(이자비용) (160,000) 160,000 (70,400) 70,400 한편, 종속기업인 주식회사 메타프라임의 변동금리부 차입금(당기말 : 6,980,000천원)은 이자율스왑으로 헷지되어 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,594,297 30,061,490 매출채권 11,880,296 8,631,476 기타유동금융자산 1,110,353 2,178,146 기타비유동금융자산 284,614 170,933 합계 14,869,560 41,042,045 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 3,171,848 3,171,848 3,171,848 - - - - 유동성장기부채 27,610,000 28,613,265 327,399 28,285,866 - - - 유동성전환사채 8,594,093 10,293,333 93,333 10,200,000 - - - 기타유동금융부채(주1) 7,478,972 7,523,433 5,975,901 1,547,532 - - - 유동리스부채(주1) 102,735 136,379 46,799 89,580 - - - 소계 46,957,648 49,738,258 9,615,280 40,122,978 - - - 비유동부채 장기차입금 22,980,000 24,105,736 232,941 711,763 23,161,032 - - 기타비유동금융부채(주1) 757,421 851,100 - - 625,750 225,350 - 비유동리스부채(주1) 276,151 383,583 - - 74,070 187,152 122,361 소계 24,013,572 25,340,419 232,941 711,763 23,860,852 412,502 122,361 합계 70,971,220 75,078,677 9,848,221 40,834,741 23,860,852 412,502 122,361 (주1) 매각예정부채를 포함하고 있습니다(주석39 참조). (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 3,284,913 3,284,913 3,284,913 - - - - 유동성장기부채 7,160,000 7,582,064 194,940 7,387,124 - - - 기타유동금융부채 1,018,456 1,018,456 1,018,456 - - - - 유동리스부채 189,765 258,488 67,241 191,247 - - - 소계 11,653,134 12,143,921 4,565,550 7,578,371 - - - 비유동부채 장기차입금 27,610,000 29,819,822 298,476 908,080 28,613,266 - - 기타비유동금융부채 817,417 883,162 - - 808,162 75,000 - 비유동리스부채 612,088 790,843 - - 218,960 400,902 170,981 소계 29,039,505 31,493,827 298,476 908,080 29,640,388 475,902 170,981 합계 40,692,639 43,637,748 4,864,026 8,486,451 29,640,388 475,902 170,981 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 61,176,687 35,571,852 현금및현금성자산(B) (1,594,297) (30,061,490) 순부채(C=A-B) 59,582,390 5,510,362 자본총계(D) 120,980,738 116,798,139 총자본(E=C+D) 180,563,128 122,308,501 자본조달비율(F=C/E) 33.00% 4.51% (주1) 총차입금은 파생상품부채 및 리스부채를 포함하였습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 14,610,675 14,610,675 파생상품자산 - - 7,676,781 7,676,781 합계 - - 22,287,456 22,287,456 금융부채 파생상품부채 - - 1,854,321 1,854,321 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,517,196 - 3,933,015 8,450,211 파생상품자산 - - 7,383,708 7,383,708 합계 4,517,196 - 11,316,723 15,833,919 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률 곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 투입변수범위 투입변수가중평균 당기손익-공정가치측정금융자산 상환전환우선주 2,490,742 3 TFH모형 주가변동성 39.63% 39.63% 비상장주식 11,399,621 3 DCF 매출성장률 13%~96% 41.41% 영구성장률 1% 1% 할인율 12.62% 12.62% 사모투자신탁 720,312 3 (주1) - - - 파생상품자산 매수청구권 7,441,821 3 TFH모형 주가변동성 39.63% 39.63% 매도청구권 234,960 3 TFH모형 주가변동성 46.38% 46.38% 파생상품부채 전환권 및 조기상환청구권 1,854,321 3 TFH모형 주가변동성 46.38% 46.38% (주1) 예적금 및 국내외 회사의 지분증권(상장, 비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 3,933,015 1,512,031 7,383,708 8,163,724 - - 취득, 발행 11,953,044 3,043,794 348,117 - 1,872,149 - 처분 (398,517) - - - - - 기중 인식된 손익 (876,867) (58,013) (55,044) (780,016) (17,828) - 연결범위변동 - (564,797) - - - - 기말 잔액 14,610,675 3,933,015 7,676,781 7,383,708 1,854,321 - 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬부문 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 의약품부문 의약품 등 약국 등 부동산사업부문 부동산 임대 등 임차인 등 의료서비스 컨설팅부문(주1) MSO 등 병원 등 (주1) 연결회사는 당기 중 의료서비스 컨설팅부문을 신설하였습니다. (2) 부문별 정보 (단위: 천원) 구분 메디컬부문 의약품부문 부동산사업부문 의료서비스컨설팅부문 기타 합계 매출 4,227,455 15,062,905 3,600,645 9,931,066 - 32,822,071 매출원가 - 11,647,065 1,551,018 9,621,142 - 22,819,225 판매비와관리비 2,401,666 3,425,738 1,286,535 1,546,784 17,357 8,678,080 영업이익(손실) 1,825,789 (9,899) 763,092 (1,236,860) (17,357) 1,324,765 감가상각비 등 1,247,693 852,800 75,643 370,460 - 2,546,596 자산총액 9,965,182 6,926,474 81,495,785 3,596,491 95,980,643 197,964,575 부채총액 2,989,337 587,585 55,806,491 5,779,645 11,820,779 76,983,837 (단위: 천원) 구분 메디컬부문 의약품부문 부동산사업부문 기타 합계 매출 4,039,608 15,609,906 558,564 - 20,208,078 매출원가 - 12,341,217 194,658 - 12,535,875 판매비와관리비 2,805,637 3,197,659 161,050 2,923 6,167,269 영업이익(손실) 1,233,971 71,030 202,856 (2,923) 1,504,934 감가상각비 등 1,255,605 846,344 18,205 - 2,120,154 자산총액 12,185,281 8,231,306 53,149,822 84,253,668 157,820,077 부채총액 2,845,681 746,584 36,605,823 823,849 41,021,937 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동 현금및현금성자산 1,594,297 - 1,594,297 매출채권 11,880,296 - 11,880,296 기타유동금융자산 1,110,353 - 1,110,353 파생상품자산 - 234,960 234,960 소계 14,584,946 234,960 14,819,906 비유동 기타비유동금융자산 284,614 - 284,614 당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,610,675 14,610,675 파생상품자산 - 7,441,821 7,441,821 소계 284,614 22,052,496 22,337,110 합계 14,869,560 22,287,456 37,157,016 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동 현금및현금성자산 30,061,490 - 30,061,490 매출채권 8,631,476 - 8,631,476 기타유동금융자산 2,178,146 - 2,178,146 파생상품자산 - 7,383,708 7,383,708 소계 40,871,112 7,383,708 48,254,820 비유동 기타비유동금융자산 170,933 - 170,933 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,450,211 8,450,211 소계 170,933 8,450,211 8,621,144 합계 41,042,045 15,833,919 56,875,964 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 기타 합계 유동 매입채무 3,171,848 - - 3,171,848 유동성장기부채 27,610,000 - - 27,610,000 유동성전환사채 8,594,093 - - 8,594,093 기타유동금융부채 7,278,972 - - 7,278,972 파생상품부채 - 1,854,321 - 1,854,321 유동리스부채 - - 83,614 83,614 소계 46,654,913 1,854,321 83,614 48,592,848 비유동 장기차입금 22,980,000 - - 22,980,000 기타비유동금융부채 444,605 - - 444,605 비유동리스부채 - - 54,659 54,659 소계 23,424,605 - 54,659 23,479,264 합계 70,079,518 1,854,321 138,273 72,072,112 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 기타 합계 유동 매입채무 3,284,913 - 3,284,913 유동성장기부채 7,160,000 - 7,160,000 기타유동금융부채 1,018,456 - 1,018,456 유동리스부채 - 189,764 189,764 소계 11,463,369 189,764 11,653,133 비유동 장기차입금 27,610,000 - 27,610,000 기타비유동금융부채 817,417 - 817,417 비유동리스부채 - 612,087 612,087 소계 28,427,417 612,087 29,039,504 합계 39,890,786 801,851 40,692,637 (3) 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타 합계 금융자산 이자수익 207,160 - - 207,160 대손상각비(환입) 2,630 - - 2,630 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 594,187 - 594,187 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 543,460 - 543,460 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (28,425) - (28,425) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (1,519,915) - (1,519,915) 파생상품자산평가이익 - 58,113 - 58,113 파생상품자산평가손실 - (113,157) - (113,157) 소계 209,790 (465,737) - (255,947) 금융부채 이자비용 (2,384,022) - (62,913) (2,446,935) 외환차손 (57) - - (57) 파생상품부채평가손실 - (9,799) - (9,799) 파생상품부채평가이익 - 17,829 - 17,829 소계 (2,384,079) 8,030 (62,913) (2,438,962) 합계 (2,174,289) (457,707) (62,913) (2,694,909) (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가(중단영업) 기타 기타(중단영업) 합계 금융자산 이자수익 1,040,070 - 85,260 - - 1,125,330 외환차익 - - 9,607 - - 9,607 외화환산이익 - - 72,370 - - 72,370 대손상각비(환입) (6) - 193,787 - - 193,781 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (1,634,700) - - - (1,634,700) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (2,798,446) - - - (2,798,446) 파생상품자산평가손실 - (433,888) - - - (433,888) 파생상품자산처분손실 - (346,128) - - - (346,128) 소계 1,040,064 (5,213,162) 361,024 - - (3,812,074) 금융부채 이자비용 (355,119) - (36,793) (44,134) (14,031) (450,077) 외환차손 - - (31,246) - - (31,246) 외화환산손실 - - (9,929) - - (9,929) 소계 (355,119) - (77,968) (44,134) (14,031) (491,252) 합계 684,945 (5,213,162) 283,056 (44,134) (14,031) (4,303,326) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 등 1,594,297 30,061,490 합계 1,594,297 30,061,490 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 총액 11,936,562 8,690,372 차감: 손실충당금 (56,266) (58,897) 매출채권 순액 11,880,296 8,631,475 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 58,897 1,301,573 대손상각비(환입) (2,631) 6 대손상각비(환입)(중단영업) - (193,787) 연결범위변동 - (1,048,895) 기말 56,266 58,897 9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 100,319 - 단기대여금 - 1,450,000 유동성보증금 125,000 55,000 미수금 1,874,438 368,541 미수금대손충당금 (989,744) (5,786) 미수수익 340 310,392 소계 1,110,353 2,178,147 비유동 장기금융상품 - 6,000 장기보증금 70,626 142,842 장기대여금 213,988 22,091 소계 284,614 170,933 합계 1,394,967 2,349,080 (2) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 (주)비즈웨이홀딩스 - - - 7.0 2024.08.31 1,250,000 임직원 - - - - 2025.02.16 200,000 합계 - 1,450,000 (3) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 임직원 1.5 2027.02.16~2032.10.05 213,988 1.5 2027.04.20~2032.10.05 22,091 (4) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 금액 제한내역 당기말 전기말 단기금융상품 유진투자증권 100,319 - 임대보증금 질권설정 장기금융상품 신한은행 - 3,000 당좌개설 보증금 하나은행 - 3,000 당좌개설 보증금 합계 100,319 6,000 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,514,806 844,515 선급금대손충당금 (37) (37) 선급비용 40,548 27,546 부가세대급금 - 228,951 합계 1,555,317 1,100,975 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 1,047,125 1,020,681 상품평가충당금 (40,307) (32,479) 합계 1,006,818 988,202 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가로 인식한 재고자산원가 11,647,065 12,341,217 (3) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 32,479 3,395,143 재고자산평가손실(환입) 7,828 (9,250) 재고자산평가손실(환입)(중단영업) - 126,225 폐기 - (960) 연결범위변동 - (3,478,679) 기말 40,307 32,479 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 13,890,361 7,477,211 기타증권 720,313 973,000 합계 14,610,674 8,450,211 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분율 (%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 (주)비비비 RCPS 13.40 8,935,261 - 8,935,261 - (주)마크비 RCPS 13.40 1,664,295 - 1,664,295 - (주)오션인더블유 (구,(주)씨티프라퍼티)(주1) - - - 16,367,306 4,517,196 (주)다이트랩 13.69 5,501,858 5,468,535 2,999,794 2,960,015 (주)플란랩스 16.04 7,451,000 5,931,085 - - (주)테크랩스 RCPS 1.07 1,999,980 2,490,741 - - 소계 25,552,394 13,890,361 29,966,656 7,477,211 기타증권 하나증권 사모투자신탁 - 526,054 340,526 830,975 479,248 하나증권 특정금전신탁 - 381,000 379,787 507,500 493,752 소계 907,054 720,313 1,338,475 973,000 합계 26,459,448 14,610,674 31,305,131 8,450,211 (주1) 연결회사는 당기 중 (주)오션인더블유(구,씨티프라퍼티) 보통주 1,181,165주를 장내매도, 324,566주를 장외매도하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 8,450,211 19,986,245 취득 11,953,044 3,043,794 대체 - 9,601,296 처분 및 행사 (4,816,126) (13,104,147) 평가손익 (976,455) (2,798,446) 연결범위변동 - (8,278,531) 기말 14,610,674 8,450,211 13. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 취득가액 장부가액 지분율(%) 취득가액 장부가액 (주)테크랩스(주1)(주2)(주3) 대한민국 컨텐츠 서비스 39.77 61,397,497 58,393,271 26.10 37,032,381 34,981,377 (주)아이겐코리아(주3) 대한민국 개인화 추천 마케팅 솔루션 - - - 26.10 1,645,241 - 합계 61,397,497 58,393,271 38,677,622 34,981,377 (주1) (주)테크랩스가 2028년 12월 31일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우, 연결회사는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인(최상위지배자인 개인)에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. 연결회사는 당기 중 양도인과의 주식양수도계약 일부를 변경하기로 합의하여 상장 완료기한이 2025년 12월 31일에서 2028년 12월 31일로 연장되었습니다. 연결회사가 보유하고 있는 주식매수청구권을 평가하여 당기말 인식한 파생상품자산은 7,441,821천원(전기말 : 7,383,708천원)입니다(주석 36 참조).(주2) 연결회사는 2025년 9월 25일자 이사회 승인을 근거로 (주)메타로보틱스(구,(주)엠에이치지)로부터 (주)테크랩스의 보통주 318,182주를 17,500,010천원에 취득하였으며, 2025년 10월 2일자 이사회 승인을 근거로 (주)테크랩스의 보통주 27,273주를 1,500,015천원에 취득하였고, 2025년 12월 22일자 이사회 승인을 근거로 (주)테크랩스의 보통주 73,821주를 4,060,155천원에 취득하였습니다.(주3) 연결회사는 2025년 7월 7일자 이사회 승인을 근거로 2025년 7월 7일 (주)아이겐코리아 보통주 35,272주를 처분하고, 2025년 8월 4일 (주)테크랩스 보통주 22,160주를 취득하였으며 동 거래로 인해 관계기업투자처분이익 1,304,936천원을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 지분법손익 지분법이익잉여금및 자본변동 연결범위변동 기말 (주)테크랩스 34,981,377 23,060,180 - 1,304,936 418,720 (1,371,942) - 58,393,271 합계 34,981,377 23,060,180 - 1,304,936 418,720 (1,371,942) - 58,393,271 (단위: 천원) 구분 기초 인적분할(주2) 처분 손상차손 지분법손익 지분법손익(중단영업) 지분법이익잉여금및 자본변동 연결범위변동 기말 (주)테크랩스 36,317,181 (1,645,241) - - 72,780 - 236,657 - 34,981,377 (주)아이겐코리아 - 1,645,241 - (1,645,241) - - - - - (주)마크티(주1) - - - - - (43,528) 43,528 - - (주)에이엘티 7,923,656 - (4,123,718) - - - - (3,799,938) - 합계 44,240,837 - (4,123,718) (1,645,241) 72,780 (43,528) 280,185 (3,799,938) 34,981,377 (주1) 전기 중 지분법 적용이 중지되었습니다.(주2) (주)테크랩스 AI사업부의 인적분할로 인해 (주)테크랩스 관계기업투자 장부금액을 순자산 비율을 고려하여 안분하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 주요 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) (주)테크랩스(주1) 87,180,100 42,952,349 44,227,751 92,359,422 2,274,286 (주1) (주)테크랩스와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) (주)테크랩스(주1) 91,626,921 47,517,787 44,109,134 97,868,586 3,210,558 (주1) (주)테크랩스와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (4) 관계기업투자의 손상검사 연결회사는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 관계기업투자에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결과 손상징후가 있는 관계기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. (주)테크랩스의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 투입변수 투입변수 범위 매출성장률 11% ~ 25% 영업이익률 13% ~ 17% 할인율 11.15% ~ 14.61% 손상검사를 수행한 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하므로 당기말 현재 손상차손을 인식하지 않았습니다. 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 - - 45,754 513,372 1,261,068 201,356 2,021,550 취득 210,522 303,709 - 1,141,481 1,009,250 - 2,664,962 대체(주1) - - - 192,955 215,571 (201,356) 207,170 처분 - - (19,536) (189,558) - - (209,094) 감가상각비 - (6,467) (10,807) (109,674) (459,904) - (586,852) 연결범위조정 - - - 37,886 - - 37,886 기말 순장부금액 210,522 297,242 15,411 1,586,462 2,025,985 - 4,135,622 당기말 취득원가 210,522 303,709 35,562 1,720,659 2,283,761 - 4,554,213 감가상각누계액 - (6,467) (20,151) (134,197) (257,776) - (418,591) (주1) 당기 중 건설중인자산(투자부동산)에서 시설장치로 대체된 금액, 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액, 공기구비품, 시설장치에서 매각예정자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석 39 참조). (단위: 천원) 구분 차량운반구 공기구비품 기계장치 시설장치 공구와기구 시험자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 213,652 215,256 87,184 218,693 297,929 1,180 112,500 1,146,394 취득 - 436,511 - 21,602 2,200 - 234,500 694,813 감가상각비 (13,448) (30,339) - (67,528) - - - (111,315) 감가상각비(중단영업) (8,115) (8,129) (10,750) (22,217) (56,417) (422) - (106,050) 대체 - - - 130,000 17,000 - (147,000) - 연결범위조정 (146,334) (99,927) (76,434) 980,518 (260,712) (758) 1,356 397,709 기말 순장부금액 45,755 513,372 - 1,261,068 - - 201,356 2,021,551 전기말 취득원가 67,241 583,090 - 1,671,044 - - 201,356 2,522,731 감가상각누계액 (21,486) (69,718) - (409,976) - - - (501,180) (2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 유형자산의 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 480,861 68,468 매출원가(중단영업) - 57,083 판매비와관리비 105,991 42,847 판매비와관리비(중단영업) - 48,968 합계 586,852 217,366 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권(주2) 영업권 기타무형자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 1,897,900 4,934,702 2,352,997 - 9,185,599 취득 4,637,448 - 13,910 23,400 4,674,758 대체(주1) - - 3,158 - 3,158 처분 (1,839,600) - - - (1,839,600) 상각비 (1,091) - (2,216,069) - (2,217,160) 손상차손 - (741,645) - - (741,645) 연결범위변동 9,818 3,303,505 7,689,368 - 11,002,691 기말 순장부금액 4,704,475 7,496,562 7,843,364 23,400 20,067,801 (주1) 당기 중 유형자산에서 기타무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 회원권 중 일부는 만기 시 보증금이 반환되는 회원권으로, 명목가액과 현재가치의 차액을 반환일까지의 기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 회원권 영업권 소프트웨어 방송프로그램 기타무형자산 합계 기초 순장부금액 58,300 14,853,091 245,323 165,600 12,367,601 27,689,915 취득 1,839,600 - - - 366,171 2,205,771 처분 - - - (165,600) - (165,600) 상각비 - - - - (1,859,458) (1,859,458) 상각비(중단영업) - - (16,644) - (473,377) (490,021) 대체(주1) - - - - (933,753) (933,753) 연결범위변동 - (9,918,389) (228,679) - (7,114,187) (17,261,255) 기말 순장부금액 1,897,900 4,934,702 - - 2,352,997 9,185,599 (주1) 기타무형자산은 당기 중 재고자산으로 대체되었습니다. 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (2) 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 수행결과 아래와 같이 의약품부문의 회수가능액이 장부가액에 미달하는 것으로 나타났으며 손상차손 742백만원을 기타비용으로 인식하였습니다. 메디컬부문과 의료서비스 컨설팅부문의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. (단위: 천원) 현금창출단위 손상차손 인식전 장부금액 손상차손 누계액 손상차손당기 인식액 손상차손 인식후 장부금액 회수가능액 산정방법 내용 메디컬부문 8,501,357 (5,326,620) - 3,174,737 사용가치 (주)에이치바이오앤컴퍼니 사업결합 의약품부문 2,582,018 (1,563,698) 741,645 1,018,320 사용가치 제이앤에스팜(주) 사업결합 의료서비스 컨설팅부문 3,303,505 - - 3,303,505 사용가치 (주)모모랩스 사업결합 합계 14,386,880 (6,890,318) 741,645 7,496,562 주요 현금흐름창출단위에 대하여 사용된 중요 추정치는 다음과 같습니다. 현금창출단위 매출액성장률 할인율 영구성장률 메디컬사업부 1.8%~2.1% 9.93% 0% 의약품사업부 1.8%~2.1% 10.43% 0% 의료서비스 컨설팅부문 3%~16% 12.91% 0% 16. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지(주1) 건물(주1) 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 40,696,040 7,135,225 3,774,874 51,606,139 취득 20,427,404 3,546,106 - 23,973,510 대체(주2) (3,812,741) (3,955,279) (3,774,874) (11,542,894) 감가상각비 - (275,810) - (275,810) 기말 순장부금액 57,310,703 6,450,242 - 63,760,945 당기말 취득원가 57,310,703 6,626,764 - 63,937,467 감가상각누계액 - (176,522) - (176,522) (주1) 연결회사는 차입금과 관련하여 투자부동산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18, 36 참조).(주2) 당기 중 투자부동산에서 시설장치로 대체된 금액, 투자부동산에서 매각예정자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석 39 참조). (단위: 천원) 구분 토지(주1) 건물(주1) 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 - - - - 취득 34,729,422 2,730,753 3,774,874 41,235,049 감가상각비 - (55,853) - (55,853) 연결범위변동 5,966,618 4,460,325 - 10,426,943 전기말 순장부금액 40,696,040 7,135,225 3,774,874 51,606,139 전기말 취득원가 40,696,040 7,383,532 3,774,874 51,854,446 감가상각누계액 - (248,307) - (248,307) (주1) 연결회사는 차입금과 관련하여 투자부동산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18, 36 참조).당기 및 전기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다. (2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,468,511천원(전기: 381,764천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 1,517,359천원(전기: 171,717천원)입니다.(3) 당기말 현재 투자부동산(토지 및 건물)의 공정가치는 65,552,155천원입니다.(4) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산 및 매각예정자산(건물)은 삼성화재해상보험에 4,400,000천원, 한화손해보험에 16,933,490천원을 부보금액으로 하는 종합보험에 가입되어 있으며, 연결회사는 이 외에도 승강기사고배상책임보험과 기계식주차장배상책임보험을 가입하고 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 (1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,171,848 - 3,284,913 - 미지급금 5,605,518 - 273,322 43,162 미지급비용 262,915 - 191,133 - 임대보증금 1,455,000 501,100 554,000 840,000 (현재가치할인차금) (44,461) (56,495) - (65,745) 합계 10,450,820 444,605 4,303,368 817,417 (2) 당기 및 전기 중 비지배지분 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - 5,201 투자금 변동 - - 평가 - - 연결범위변동 - (5,201) 기말 - - 18. 차입금 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내용 이자율(%) 만기 당기말 전기말 비고 신한은행 기업시설분할상환대출(주1) 4.37 2026-10-31 27,610,000 27,730,000 원금분할상환 국민은행 기업일반시설자금대출(주2) MOR(12개월)+1.12 2027-02-12 16,000,000 - 만기일시상환 국민은행 기업일반시설자금대출(주3)(주4) MOR(3개월)+1.64 2027-03-27 6,980,000 - 만기일시상환 우리은행 기업시설분할상환대출 - - - 7,040,000 - 합계 50,590,000 34,770,000 유동성대체액 (27,610,000) (7,160,000) 비유동성잔액 22,980,000 27,610,000 (주1) 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석36, 37 참조).(주2) 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참조).(주3) 연결회사는 장기차입금에 담보로 제공된 투자부동산에 대하여 2025년 중 매각 계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라 2026년 중 매매대금 회수 및 차입금 상환이 이루어질 예정입니다(주석36 참조).(주4) 종속기업인 주식회사 메타프라임은 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑을 체결하고 있으며, 당기말 현재 변동이자율과 고정이자율이 동일하여 파생상품자산 및 관련 평가손익이 인식되지 않았습니다. 19. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 당기말 전기말 제17회차 전환사채 2025.09.25 2028.09.25 4% 10,000,000 - 소계 10,000,000 - 전환권조정 (1,405,907) - 합계 8,594,093 - 연결회사는 제17회차 전환사채의 상환청구권 행사가능시점이 보고기간 종료일 후 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2025.09.25 만기일 2028.09.25 발행금액 10,000,000천원 액면이자율 4% 보장수익률 4% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 09월 25일에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시 상환한다. 단, 상환 기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환청구기간 2026.09.25~2028.08.24 전환대상 (주)메타케어 기명식 보통주 전환가격 500원 전환비율 100% 전환가액 조정 "본 사채"를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액을 조정한다. 조기상환청구권 "본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 09월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날, 조기상환은 청구한 날(이하 "조기상환지급 기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니하고 조기상환청구일이 본 사채발행일로부터 1년이내인 경우에는 각 거래단위의 전자등록금액 전부에 대해서만 조기청구가 가능하다 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 09월 25일부터 2026년 10월 25일, 2026년 11월 25일, 2026년 12월 25일, 2027년 01월 25일, 2027년 02월 25일, 2027년 03월 25일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있다. 단, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초의 권면총액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없다. 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 전환권과 조기상환청구권은 별도의 파생상품부채로 분류하였으며, 제3자 지정 가능 콜옵션인 매도청구권은 별도의 파생상품자산으로 분류하였습니다 (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제17회차 전환사채 1,854,321 - 1,872,149 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (204,913) 1,895,426 평가이익(손실) 17,829 - 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) (222,742) 1,895,426 (4) 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 당기 전기 당기 전기 기초 - - - - 발행 348,117 - 1,872,149 - 평가이익(손실) (113,157) - (17,829) - 기말 234,960 - 1,854,320 - 20. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 2,014,020 6,075 예수금 66,479 54,793 부가세예수금 227,554 22,131 선수수익 104,610 65,629 반품환불부채(주1) 96,898 146,271 소계 2,509,561 294,899 비유동 복구충당부채 9,400 34,400 소계 9,400 34,400 합계 2,518,961 329,299 (주1) 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 과거 반품율 등을 기초로 추정하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 21. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 787,337 54,842 842,179 증가 15,687 54,790 70,477 대체(주1) (230,366) - (230,366) 처분 (343,729) (21,948) (365,677) 사용권자산감가상각비 (204,992) (18,453) (223,445) 연결범위 변동 44,276 - 44,276 기말 68,213 69,231 137,444 (주1) 당기 중 사용권자산에서 매각예정자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석 39 참조). (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 449,350 294,920 744,270 증가 675,433 - 675,433 처분 (10,910) (9,022) (19,932) 사용권자산감가상각비 (204,445) (13,403) (217,848) 사용권자산감가상각비(중단영업) (144,971) (21,421) (166,392) 연결범위의 변동 22,882 (196,233) (173,351) 기말 787,339 54,841 842,180 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 801,852 806,772 증가(감소) (280,667) 723,460 대체(주1) (240,613) - 이자비용 62,913 44,134 이자비용(중단손익) - 14,031 상환 (245,152) (456,154) 연결범위의 변동 39,940 (330,391) 기말 138,273 801,852 유동 83,614 189,764 비유동 54,659 612,088 (주1) 당기 중 리스부채에서 매각예정부채로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석 39 참조). (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 92,279 83,614 258,488 189,764 1년이상~5년이내 73,255 54,659 619,862 469,866 5년이상 - - 170,981 142,222 합계 165,534 138,273 1,049,331 801,852 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산감가상각비 223,445 384,240 이자비용 62,913 58,165 단기리스 관련 비용 27,445 176,488 소액자산리스 관련 비용 8,457 10,087 합계 322,260 628,980 당기 중 리스의 총 현금유출은 281,054천원(전기: 642,729천원)입니다. (5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.보고기간 종료일 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 2,429,795 1,327,463 1년 초과 5년 이내 1,602,676 1,234,789 합계 4,032,471 2,562,252 22. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 253,942천원(전기: 158,587천원)입니다. 23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 종류 수권주식수 발행주식수(주) 1주당금액(원) 자본금(천원) 전기말 보통주 300,000,000 164,777,364 500 82,388,682 당기말 보통주 300,000,000 171,777,364 500 85,888,682 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합계 2024년 1월 1일(전기초) 153,888,475 76,944,238 102,138,585 179,082,823 우선주의 보통주 전환 10,888,889 5,444,445 (5,473,108) (28,663) 2024년 12월 31일(전기말) 164,777,364 82,388,682 96,665,477 179,054,159 2025년 1월 1일(당기초) 164,777,364 82,388,682 96,665,477 179,054,159 유상증자 7,000,000 3,500,000 (20,383) 3,479,617 2025년 12월 31일(당기말) 171,777,364 85,888,682 96,645,094 182,533,776 24. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 3,587,663 3,587,663 주식매수선택권 516,022 498,910 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (274,881) (274,881) 자기주식 (6,639) (6,639) 기타자본잉여금 2,630,021 2,630,021 지분법자본변동 1,744,080 3,147,854 합계 8,196,266 9,582,928 25. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 권리부여일 2021.09.17 2022.03.29 행사가능기간 2024.09.17~2026.09.17 2025.03.29~2027.03.29 행사가격(주1) 1,477원 1,277원 부여방법 신주교부 신주교부 행사가능주식수 404,731주 375,000주 행사가능조건 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 날로부터 2년 내 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 날로부터 2년 내 (주1) 2022년 5월 유상증자로 인해 1차는 1,606원에서 1,477원으로, 2차는 1,354원에서 1,277원으로 행사가격이 조정되었습니다.(2) 주식선택권에 대하여 이항옵션모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상비용 산정에 사용된 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 최초부여 행사가격 조정(주1) 최초부여 행사가격 조정(주1) 기대행사기간 5년 4.3년 5년 4.8년 무위험이자율 1.76% 3.09% 2.98% 3.13% 연환산주가변동성 44.26% 29.55% 38.28% 29.55% 주식선택권의 주당가치 664원 32원 521원 25원 (주1) 2022년 5월 최초행사가격보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었으며, 이는 종업원에게 유리한 조건변경이므로 증분공정가치 1차 16,798천원,2차 9,525천원이 조건변경의 결과로 부여되었습니다.(3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 수량 가중평균행사가격 기초 779,731 1,381 부여 - - 회수 - - 미행사 779,731 1,381 (4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 17,112천원(전기: 110,819천원)입니다. 26. 결손금 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 71,308,872 71,838,946 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 메디컬사업부문 의약품사업부문 부동산사업부문 의료서비스컨설팅부문 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 - 15,062,905 - - 15,062,905 용역매출 - - - 9,931,066 9,931,066 관리비수입 - - 722,389 - 722,389 기타매출 4,227,455 - 29,317 - 4,256,772 기타원천으로부터의 수익 임대수익 - - 2,848,938 - 2,848,938 합계 4,227,455 15,062,905 3,600,644 9,931,066 32,822,070 지역별 수익 국내 4,227,455 15,062,905 3,600,644 9,931,066 32,822,070 해외 - - - - - 합계 4,227,455 15,062,905 3,600,644 9,931,066 32,822,070 수익인식 시기 한시점에 이행 상품매출 - 15,062,905 - - 15,062,905 기타매출 4,227,455 - 8,800 - 4,236,255 기간에 걸쳐 이행 임대수익 - - 2,848,938 - 2,848,938 용역매출 - - - 9,931,066 9,931,066 관리비수입 - - 722,389 - 722,389 기타매출 - - 20,517 - 20,517 합계 4,227,455 15,062,905 3,600,644 9,931,066 32,822,070 (단위: 천원) 구분 메디컬사업부문 의약품사업부문 부동산사업부문 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 - 15,609,906 - 15,609,906 관리비수입 - - 87,669 87,669 기타매출 4,039,608 - 9,130 4,048,738 기타원천으로부터의 수익 임대수익 - - 461,764 461,764 합계 4,039,608 15,609,906 558,563 20,208,077 지역별 수익 국내 4,039,608 15,609,906 558,563 20,208,077 해외 - - - - 합계 4,039,608 15,609,906 558,563 20,208,077 수익인식 시기 한시점에 이행 상품매출 - 15,609,906 - 15,609,906 기타매출 4,039,608 - - 4,039,608 기간에 걸쳐 이행 임대수익 - - 461,764 461,764 관리비수입 - - 87,669 87,669 기타매출 - - 9,130 9,130 합계 4,039,608 15,609,906 558,563 20,208,077 (2) 연결회사는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며 이를 계약부채로 인식하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 14,020 6,075 (3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금(주1) - 1,209,380 (주1) 전기 수익으로 인식한 금액 중 1,208,089천원은 중단영업손익으로 분류되어 있습니다.(4) 주요고객에 대한 정보당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 A사 10,527백만원(전기:9,988백만원), B사 4,848백만원(전기: 0백만원), C사 4,306백만원(전기:5,077백만원)입니다. 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,121,539 2,033,181 퇴직급여 253,942 158,587 복리후생비 446,612 242,130 회의비 5,801 - 여비교통비 92,888 17,709 교육훈련비 5,137 2,892 소모품비 11,610 12,384 도서인쇄비 1,633 1,000 운반비 85,243 81,999 통신비 6,943 4,117 수도광열비 5,074 8,215 지급임차료 78,220 17,932 광고선전비 2,199 - 보험료 11,838 2,598 차량유지비 34,534 27,751 감가상각비 105,991 42,847 무형자산상각비 2,217,160 1,859,458 사용권자산감가상각비 223,445 217,848 대손상각비 (2,630) 6 세금과공과 309,659 85,337 지급수수료 1,460,310 1,180,191 업무추진비 183,820 60,267 주식보상비용 17,112 110,820 합계 8,678,080 6,167,269 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매입액 11,665,681 12,380,588 재고자산의 변동 (18,616) (39,371) 인건비 3,375,481 2,191,768 복리후생비 446,612 242,040 감가상각비 1,086,107 385,015 무형자산상각비 2,217,160 1,859,458 여비교통비 92,888 17,709 운반비 88,637 81,999 소모품비 18,637 12,648 수도광열비 97,496 8,805 지급임차료 78,221 17,932 지급수수료 3,187,734 1,190,647 광고선전비 7,927,316 - 시설유지비 457,543 56,570 기타 776,408 297,337 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 31,497,305 18,703,145 30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 207,160 1,040,070 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 594,187 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 543,460 - 파생상품자산평가이익 58,113 - 파생상품부채평가이익 17,829 - 합계 1,420,749 1,040,070 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,446,935 399,253 외환차손 57 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 28,425 1,634,700 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,519,915 2,798,446 파생상품자산평가손실 113,157 433,888 파생상품자산처분손실 - 346,128 파생상품부채평가손실 9,799 - 합계 4,118,288 5,612,415 31. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자처분이익(주1) - 5,558,252 잡이익 433,663 1,425,266 합계 433,663 6,983,518 (주1) 연결회사는 전기 중 종속기업인 (주)휴먼테크놀로지, 초록뱀플랫폼신기술조합의 지분을 매각하였습니다(주석41 참조). (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 203,094 - 무형자산처분손실 39,600 - 무형자산손상차손 741,645 - 기부금 - 200,000 기타의대손상각비 - 1 잡손실 5,121 248,218 합계 989,460 448,219 32. 관계기업투자손익당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법손익 418,719 72,780 관계기업투자손상차손 - (1,645,241) 관계기업투자처분손익 1,304,936 - 계속영업 소계 1,723,655 (1,572,461) 지분법손익(중단영업) - (43,528) 관계기업투자처분손익(중단영업) - 770,075 중단영업 소계 - 726,547 합계 1,723,655 (845,914) 33. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 7,035 (40,001) 법인세비용(수익) 7,035 (40,001) 계속영업이익 7,035 - 중단영업이익 - (40,001) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속영업이익 (204,913) 1,895,426 법인세비용차감전중단영업이익 - 5,657,983 적용세율에 의한 법인세 (45,081) 1,578,662 조정사항: 비공제비용 252,048 226,215 비가산수익 (913) (3,602) 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 (2,508,657) (261,615) 미사용 이월결손금의 소멸 1,423,997 803,652 기타 885,641 (2,383,313) 소계 52,116 (1,618,663) 법인세비용(수익) 7,035 (40,001) 유효세율 - - (3) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 연결범위 변동 기말 대손충당금 - 10,824 205,647 216,471 미수수익 (82) (2,738) - (2,820) 미지급비용 26,541 29,274 27,357 83,172 상품평가충당금 6,788 2,079 - 8,867 전환권조정 - (309,300) - (309,300) 환불충당부채 30,571 (9,253) - 21,318 종속기업투자 (61,827) 61,827 - - 임차보증금 13,629 (5,947) - 7,682 사용권자산 (176,015) 96,071 - (79,944) 리스부채 167,587 (85,273) - 82,314 복구충당부채 7,190 (5,122) - 2,068 당기손익공정가치측정자산 4,812,004 (2,201,741) - 2,610,263 파생상품부채 - 407,951 - 407,951 파생상품자산 - (1,688,892) - (1,688,892) 관계기업투자 497,742 952,280 - 1,450,022 기타의무형자산 (481,119) (1,223,365) - (1,704,484) 차량운반구 - 1,218 - 1,218 투자부동산 (3) - - (3) 시설장치 (10,475) 1,169 - (9,306) 비품 (531) 145 - (386) 임대보증금(현재가치할인차금) (13,741) (16,650) - (30,391) 선수수익 13,716 9,298 - 23,014 소계 4,831,975 (3,976,145) 233,004 1,088,834 이월결손금 및 이월세액공제 9,767,871 1,460,453 242,582 11,470,906 합계 14,599,846 (2,515,692) 475,586 12,559,740 미인식된 이연법인세자산 (14,599,846) 2,508,657 (2,071,747) (14,162,936) 이연법인세자산(부채)순액 - (7,035) (1,596,161) (1,603,196) (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 연결범위 변동 기말 대손충당금 1,189,723 (196,310) (993,413) - 미수수익 (49,857) 43,422 6,353 (82) 미지급비용 40,289 (19,326) 5,578 26,541 상품평가충당금 8,922 (2,134) - 6,788 복구충당부채 - 7,190 - 7,190 환불충당부채 21,229 30,571 (21,229) 30,571 임차보증금 2,747 4,240 6,642 13,629 사용권자산 (30,577) (84,308) (61,130) (176,015) 리스부채 31,387 79,671 56,529 167,587 당기손익-공정가치측정금융자산 4,747,433 118,838 (54,267) 4,812,004 종속기업투자 3,417,403 (3,479,230) - (61,827) 관계기업투자 325,482 172,260 - 497,742 기타무형자산 (2,432,850) 482,040 1,469,691 (481,119) 임대보증금(현재가치할인차금) - (13,741) - (13,741) 선수수익 - 13,716 - 13,716 퇴직급여충당금 36,931 - (36,931) - 퇴직연금운용자산 (333,745) - 333,745 - 개발비 2,817 - (2,817) - 차량운반구 667 - (667) - 투자부동산 - - (3) (3) 시설장치 - 1,634 (12,109) (10,475) 비품 - 165 (696) (531) 기타 725,338 (8) (725,330) - 소계 7,703,339 (2,841,310) (30,054) 4,831,975 이월결손금 및 이월세액공제 23,715,618 2,619,696 (16,567,443) 9,767,871 합계 31,418,957 (221,614) (16,597,497) 14,599,846 미인식된 이연법인세자산 (32,057,895) 261,615 17,196,434 (14,599,846) 이연법인세자산(부채)순액 (638,938) 40,001 598,937 - 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 향후 예상수익, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 이의 사용가능 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이를 인식하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 당기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상 이월결손금 51,622,551 46,509,667 이월기부금 200,000 200,000 이월세액공제 69,945 5,550 차감할 일시적차이 4,949,247 23,119,498 합계 56,841,743 69,834,715 (5) 당기말 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 2026년 4,249,542 2027년 2,313,351 2028년 2,409,311 2029년 14,666,653 2037년 91,030 2038년 369,996 2039년 16,794,150 2040년 10,728,519 합계 51,622,552 34. 주당손익기본주당손익은 연결회사의 보통주지배지분순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주지배지분순이익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주지배지분순이익 498,242,848 8,496,584,742 계속영업순이익 498,242,848 1,895,425,545 중단영업순이익 - 6,601,159,197 보통주 가중평균 유통보통주식수 168,495,758 151,310,729 기본주당순이익 3 57 계속영업기본주당이익 3 13 중단영업기본주당이익 - 44 (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 가중평균보통주식수 발행주식수 2025-01-01 164,777,364 365 60,143,737,860 164,777,364 자기주식수 2025-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 유상증자 2025-06-21 7,000,000 194 1,358,000,000 3,720,548 합계 171,775,210 61,500,951,650 168,495,758 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 가중평균보통주식수 발행주식수 2024-01-01 142,777,363 366 52,256,514,858 142,777,363 자기주식수 2024-01-01 (2,154) 366 (788,364) (2,154) 우선주의 보통주 전환 2024-08-12 22,000,001 142 3,124,000,142 8,535,520 합계 164,775,210 55,379,726,636 151,310,729 (3) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같으며, 모두 반희석 효과에 해당함에 따라 희석효과를 산정하지 아니하였습니다. (단위: 원, 주) 구분 청구기간 발행될 주식수 행사가격 전환사채(제17차) 2026.09.25~2028.08.24 20,000,000 500 주식선택권(제1차) 2024.09.17~2026.09.17 404,731 1,477 주식선택권(제2차) 2025.03.29~2027.03.29 375,000 1,277 35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (211,949) 7,593,410 조정: 퇴직급여 - 69,160 법인세비용 7,036 (40,001) 대손상각비(환입) (2,630) (193,781) 기타의대손상각비(환입) - 2,885 재고자산평가충당금환입 - 126,225 감가상각비 862,663 273,219 무형자산상각비 2,217,160 2,349,479 사용권자산감가상각비 223,445 384,240 지급수수료 1,982 - 유형자산처분손실 203,094 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 28,425 1,634,700 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,519,915 2,798,446 파생상품자산평가손실 113,157 433,888 파생상품자산처분손실 - 346,128 파생상품부채평가손실 9,799 - 이자비용 2,446,935 450,077 외화환산손실 - 9,929 판매보증비 - 105,493 무형자산처분손실 39,600 - 무형자산손상차손 741,645 - 주식보상비용 17,112 110,819 관계기업투자주식손상차손 - 1,645,241 지급임차료 172 - 잡손실 - 150 재고자산폐기손실 7,828 (9,250) 관계기업투자주식처분이익 (1,304,936) (770,075) 종속기업투자주식처분이익 - (12,571,124) 임대수익 - (5,730) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (543,460) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (594,187) - 파생상품자산평가이익 (58,113) - 파생상품부채평가이익 (17,829) - 지분법손실(이익) (418,720) (29,253) 이자수익 (207,160) (1,125,330) 외화환산이익 - (72,370) 리스해지이익 - (37,545) 잡이익 (22,912) (1,306,070) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 증감 (831,808) 2,772,137 미수금의 증감 (432,058) 483,142 선급금의 증감 (699,454) (1,663,788) 선급비용의 증감 (2,953) 47,042 재고자산의 증감 (26,444) (2,855,877) 부가세대급금의 증감 228,951 (160,770) 매입채무의 증감 (113,066) 2,043,088 미지급금의 증감 830,036 (91,003) 미지급비용의 증감 (98,910) (971,274) 예수금의 증감 (2,514) (87,992) 선수금의 증감 7,945 2,199,850 선수수익의 증감 (64,853) (6,776) 부가세예수금의 증감 205,423 (131,546) 복구충당부채의 증감 (7,400) - 반품환불부채의 증감 (49,374) 146,272 퇴직금의 지급 - 78,894 퇴직급여충당부채의 증감 - (1,013) 판매보증충당부채의 증감 - (46,239) 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,001,593 3,927,107 (2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채의 유동성 대체 140,190 88,356 사용권자산의 취득(매각) (440,247) 663,406 투자부동산에서 시설장치로 대체 1,271,091 - 투자부동산 취득시 임대보증금 승계 1,430,000 75,000 보증금의 유동성 대체 70,000 135,784 유동성장기대여금의 비유동성대체 200,000 - 차입금의 유동성 대체 27,610,000 7,020,000 임대보증금의 유동성 대체 1,710,539 - 기타무형자산에서 재고자산대체 - 933,752 대여금의 유동성 대체 - 200,000 우선주자본금의 보통주자본금전환 - 11,000,001 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 이자비용 비현금거래 연결범위변동 기말 상각 기타(주1) 유동성장기부채 7,160,000 (7,160,000) - - 27,610,000 - 27,610,000 전환사채 - 10,000,000 224,792 (106,667) (1,524,033) - 8,594,092 장기차입금 27,610,000 22,980,000 - - (27,610,000) - 22,980,000 리스부채 801,852 (182,239) 62,913 (62,913) (521,280) 39,940 138,273 임대보증금 1,394,000 (317,900) - - 880,000 - 1,956,100 합계 36,965,852 25,319,861 287,705 (169,580) (1,165,313) 39,940 61,278,465 (주1) 전환사채 발행에 따른 전환권조정 인식 및 유동성 대체 등으로 인한 비현금거래입니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 이자비용 비현금거래 연결범위변동 기말 상각 기타(주1) 단기차입금 2,000,000 (2,400,000) - - - 400,000 - 유동성장기부채 - (100,000) - - 7,020,000 240,000 7,160,000 장기차입금 - 27,750,000 - - (7,020,000) 6,880,000 27,610,000 리스부채 806,772 (397,989) 58,165 (58,165) 723,460 (330,391) 801,852 임대보증금 342,975 765,000 - - 75,000 211,025 1,394,000 신주인수권부사채 546,903 - - - - (546,903) - 합계 3,696,650 25,617,011 58,165 (58,165) 798,460 6,853,731 36,965,852 (주1) 유동성대체 등으로 인한 비현금거래입니다. 36. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 910,000 계약보증(위탁판매) 52,250 지급보증 100,000 인허가보증 (2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내용 약정한도액 사용액 신한은행 기업시설분할상환대출 27,610,000 27,610,000 국민은행 기업일반시설자금대출 16,000,000 16,000,000 국민은행(주1) 기업일반시설자금대출 6,980,000 6,980,000 (주1) 한편 회사는 차입금에 대한 이자율 변동위험을 회피하기 위해 (주)국민은행과 이자율스왑을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 (채권최고액) 채무금액 담보권자 투자부동산(토지 및 건물) 37,595,983 33,300,000 27,610,000 신한은행 26,164,962 19,200,000 16,000,000 국민은행 10,271,801 8,376,000 6,980,000 국민은행(주1) (주1) 당기 중 차입금 담보로 제공된 투자부동산의 매각계약이 체결됨에 따라, 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보제공자산 채권최고액 내용 담보권자 최상위지배자 부동산 33,300,000 차입금 담보 신한은행 (주)메타랩스 - 4,638,959 한정근보증 신한은행 (5) 소송사건당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건명 원고 피고 진행상황 소가 약정금지급청구 (주)한국클라우드 연결회사 2심 계류중 247,948 중개보수 (주)신스부동산중개법인 연결회사 1심 계류중 247,500 (6) 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 (주)테크랩스가 2028년 12월 31일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우, 연결회사는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인(최상위지배자인 개인)에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. 연결회사는 당기 중 양도인과의 주식양수도계약 일부를 변경하기로 합의하여 상장 완료기한이 2025년 12월 31일에서 2028년 12월 31일로 연장되었습니다. 연결회사가 보유하고 있는 주식매수청구권을 평가하여 당기말 인식한 파생상품자산은 7,441,821천원(전기말 : 7,383,708천원)입니다. 37. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 비고 당기말 전기말 최상위지배자 최상위지배기업의 최대주주(개인) - (주1) 지배기업 (주)메타랩스 - (주1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 - (주)메타랩스 (주1) 관계기업 (주)테크랩스 (주)테크랩스 - (주)아이겐코리아 (주2) 기타 특수관계자 (주)위버랩스 (주)위버랩스 (주1) (주)메타에스앤씨, (주)메타로보틱스(구,엠에이치지),(주)메타약품, (주)플란랩스, (주)플란부평,(주)플란수원, (주)플란부산, (주)플란일산,(주)플란검단, (주)플란동탄, (주)플란창원,(주)리팅랩스, (주)리팅부산, (주)리팅대구,(주)셀팅수원, (주)셀팅청담, (주)다이트랩,(주)다이트랩부평, (주)메디에이아이, (주)메타임상시험센터, 이젠임플란트(주) (주)메타에스앤씨, (주)모모랩스, (주)모모부산, (주)모모대구, (주)엠에이치지, (주)메타약품, (주)플란랩스, (주)플란부평, (주)플란수원, (주)플란부산, (주)플란일산, (주)플란검단, (주)플란동탄, (주)플란창원, (주)리팅랩스, (주)리팅부산, (주)리팅대구, (주)셀팅수원, (주)다이트랩, (주)다이트랩부평, (주)다이트, (주)다이트수원, (주)다이트일산, (주)다이트부산, (주)메디에이아이, (주)메타임상시험센터 (주3) ADOP (THAILAND) COMPANY LIMITED, ADOP INDO LESTARI ADOP (THAILAND) COMPANY LIMITED, ADOP INDO LESTARI, ADOP VIETNAM JOINT STOCK COMPANY (주4) 주요 경영진 및 임직원 주요 경영진 및 임직원 - 연결회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업의 최상위지배자 (주1) (주1) 당기 중 연결회사의 유상증자에 (주)메타랩스가 참여함에 따라 연결회사에 대한 지분율이 증가하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 지배기업이 되었습니다. 기존 기타 특수관계자로 분류되었던 최상위지배자는 연결회사의 최상위지배자로 재분류 되었으며, 당기 중 (주)메타랩스의 지배기업인 (주)위버랩스가 (주)메타랩스의 최상위지배자에게 경영권을 위임하여 (주)위버랩스는 전기말과 동일하게 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(주2) 전기 중 (주)테크랩스의 인적분할로 관계기업으로 분류되었으며, 당기 중 주식처분으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다.(주3) (주)메타랩스의 종속기업 및 기타 특수관계자입니다.(주4) 당기 중 ADOP VIETNAM JOINT STOCK COMPANY은 청산 완료(2025년 12월 24일)되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 기타(금융)수익 기타(금융)비용 자산취득 지배기업 (주)메타랩스 - - - 438,028 관계기업 (주)테크랩스 132,000 - 9,621,451 263,293 기타 특수관계자 (주)메타에스앤씨 637,200 2,848 118,084 3,850,000 (주)메타로보틱스(구, (주)엠에이치지) - - 65,900 - (주)메타약품 21,437 - 2,200 - (주)플란랩스 195,577 - - - (주)플란부산 - - - 475,000 (주)리팅랩스 111,990 - - - (주)다이트랩 183,642 - 16,500 - 이젠임플란트(주) 3,300 - - - 주요 경영진 및 임직원 - 2,890 - - 합계 1,285,146 5,738 9,824,135 5,026,321 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 사용권자산 취득 매출 기타(금융) 수익 기타(금융) 비용 매출 (중단영업) 매입 (중단영업) 기타(금융)수익 (중단영업) 기타(금융)비용 (중단영업) 최상위지배기업 (주)오션인더블유(구, (주)씨티프라퍼티) 340,130 - 613 19,668 1,424 - - - 지배기업 (주)초록뱀미디어 - - 7,607 140,692 384,860 338,010 - 6,537 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)메타랩스 - - - 1,000 - - - - 관계기업 (주)마크티 - - - - 14,901 - - 30,282 기타 특수관계자 (주)메타에스앤씨 - 60,072 - - - - - - (주)플란랩스 - 19,922 - 262 - - - - (주)리팅랩스 - 26,936 - 78 - - - - (주)플란부평 - 400 - - - - - - (주)플란검단 - 400 - - - - - - (주)플란동탄 - 400 - - - - - - (주)다이트랩 - 19,821 - - - - - - (주)다이트 - 22,000 - - - - - - (주)다이트랩부평 - 400 - - - - - - (주)티엔엔터테인먼트 - - - - 19,266 - - 3,500 최혁 - - 22,623 - - - - 19,443 임직원 - - 369 - - - 718 - 합계 340,130 150,351 31,212 161,700 420,451 338,010 718 59,762 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 대여금 보증금 임대보증금 선수금 기타채무 최상위지배자 최상위지배기업의 최대주주(개인) - 637,966 - - - - - 관계기업 (주)테크랩스 13,200 - - - - - 4,845,829 기타 특수관계자 (주)메타에스앤씨 - - - 66,000 255,000 - 8,184 (주)메타로보틱스(구, (주)엠에이치지) - - - - - - 12,100 (주)메타약품 - - - - - - 1,100 (주)플란랩스 - - - - - 165 - (주)리팅랩스 - - - - - 1,213 - (주)다이트랩 - - - - 93,500 1,631 - 이젠임플란트(주) - - - - - - - 임직원 - - 213,988 - - - - 합계 13,200 637,966 213,988 66,000 348,500 3,009 4,867,213 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 선급금 대여금 보증금 기타 특수관계자 (주)메타에스앤씨 30,000 - 160,500 (주)플란랩스 - - 53,000 (주)리팅랩스 - - 75,500 (주)플란부평 - - 1,000 (주)플란검단 - - 1,000 (주)플란동탄 - - 1,000 (주)다이트랩 - - 53,000 (주)다이트 - - 50,000 (주)다이트랩부평 - - 1,000 임직원 - 222,091 - 합계 30,000 222,091 396,000 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 자금대여거래 차입거래 대여 회수 차입 상환 기타 특수관계자 (주)메타에스앤씨 300,000 300,000 - - 임직원 - 8,103 - - 합계 300,000 308,103 - - (단위: 천원) 구분 특수관계자 자금대여거래 차입거래 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)마크티 - - 300,000 - 기타 특수관계자 (주)플란랩스 - - - 2,080,000 (주)리팅랩스 - - - 620,000 (주)토리스스퀘어(주1) 3,000,000 - - - 임직원 500,000 4,480 - - 합 계 3,500,000 4,480 300,000 2,700,000 (주1) (주)휴먼테크놀로지의 주요경영진이 해당 기업의 주요경영진으로 기타의 특수관계자로 분류하였으며, (주)휴먼테크놀로지 지분의 처분으로 인해 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 내용 금액 지배기업 (주)메타랩스 구주 인수(주1) 5,800,581 신주 발행(주2) 3,500,000 관계기업 (주)테크랩스 상환전환우선주 취득(주3) 1,999,980 유상증자(주4) 1,500,015 지분상품 취득(주5) 1,304,936 (주)아이겐코리아 지분상품 처분(주6) 1,304,936 기타 특수관계자 (주)메타로보틱스 (구,(주)엠에이치지) 구주 인수(주7) 21,560,165 (주)플란랩스 유상증자(주8) 6,350,000 (주)다이트랩 유상증자(주9) 2,502,064 합계 45,822,677 (주1) 연결회사는 2025년 6월 5일자 이사회 승인을 근거로 (주)메타랩스로부터 (주)모모랩스 출자지분(33,510주, 지분율 50.39%)을 5,800,581천원에 양수하여 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 연결회사는 2025년 6월 13일자 이사회 승인을 근거로 (주)메타랩스를 대상으로 보통주 7,000,000주를 발행하였습니다.(주3) 연결회사는 2025년 5월 8일 이사회 승인을 근거로 관계기업인 (주)테크랩스 상환전환우선주 33,333주를 1,999,980천원에 출자하였습니다.(주4) 연결회사는 2025년 10월 2일 이사회 승인을 근거로 관계기업인 (주)테크랩스 보통주 27,273주를 1,500,015천원에 출자하였습니다.(주5) 연결회사는 2025년 8월 4일 (주)테크랩스 보통주 22,160주를 취득하였습니다.(주6) 연결회사는 2025년 7월 7일 (주)아이겐코리아 보통주 35,272주를 처분하였습니다.(주7) 연결회사는 (주)메타로보틱스(구,(주)엠에이치지)로부터 2025년 9월 25일자 이사회 승인을 근거로 (주)테크랩스 출자지분(318,182주)을 17,500,010천원에, 2025년 12월 22일자 이사회 승인을 근거로 (주)테크랩스 출자지분(73,821주)을 4,060,155천원에 양수하였습니다.(주8) 연결회사는 2025년 1월 23일자 이사회 승인을 근거로 기타특수관계자인 (주)플란랩스에 2,000,000천원(출자일자 2025년 2월 3일)을 출자하였으며, 2025년 4월 29일 이사회 승인을 근거로 4,350,000천원(출자일자 2025년 4월 29일)을 출자하였습니다.(주9) 연결회사는 2025년 1월 23일자 이사회 승인을 근거로 기타특수관계자인 (주)다이트랩에 1,499,544천원(출자일자 2025년 2월 3일)을 출자하였으며, 2025년 4월 29일 이사회 승인을 근거로 1,002,520천원(출자일자 2025년 4월 29일)을 출자하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 내용 금액 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메타랩스 우선주의 보통주 전환 5,444,445 기타 특수관계자 (주)플란랩스(주1) 구주인수 1,501,200 (주)다이트랩(주2) 유상증자 2,999,794 합 계 9,945,439 (주1) 연결회사는 2024년 8월 30일자 이사회 승인을 근거로 기타특수관계자인 (주)플란랩스로부터 (주)메타프라임 출자지분(180,000주, 지분율 100%)을 1,501,200천원에 양수하였습니다.(주2) 연결회사는 2024년 8월 26일자 이사회 승인을 근거로 기타특수관계자인 (주)다이트랩에 2,999,794천원(출자일자 2024년 8월 26일)을 출자하였습니다. (6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공자 담보제공자산 채권최고액 내용 최상위지배자 최상위지배기업의 최대주주(개인) 부동산 33,300,000 차입금 담보 지배기업 (주)메타랩스 - 4,638,959 한정근보증 (7) 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 (주)테크랩스가 2028년 12월 31일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우, 연결회사는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인(최상위지배자인 개인)에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. 연결회사는 당기 중 양도인과의 주식양수도계약 일부를 변경하기로 합의하여 상장 완료기한이 2025년 12월 31일에서 2028년 12월 31일로 연장되었습니다. 연결회사가 보유하고 있는 주식매수청구권을 평가하여 당기말 인식한 파생상품자산은 7,441,821천원(전기말 : 7,383,708천원)입니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 735,533 677,491 급여 및 기타 단기종업원 급여(중단영업) - 70,000 퇴직급여 68,611 46,351 퇴직급여(중단영업) - 33,417 주식보상비용 - 81,813 합계 804,144 909,072 38. 사업결합 (1) 연결회사는 사업다각화를 위해 2025년 6월 5일자 이사회의 결의에 따라 연결대상 종속기업을 취득하였으며, 취득 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 취득주식수 지분율 취득금액 주요사업 (주)모모랩스 33,510 50.39% 5,800,581 MSO 등 (2) 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금및현금성자산 5,800,581 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 자산 현금및현금성자산 526,707 매출채권및기타금융자산 2,545,358 유형자산 37,886 무형자산 7,699,185 사용권자산 44,276 기타자산 12,383 부채 매입채무및기타금융부채 4,493,658 리스부채 39,940 기타부채 14,199 이연법인세부채 1,596,161 식별가능한 순자산 공정가치 4,721,837 비지배지분 2,224,759 영업권 3,303,503 (3) 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 취득한 종속기업이 보유한 현금 526,707 이전대가 (5,800,581) 합계 (5,273,874) (4) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)모모랩스의 매출 및 순손실은 각각 9,931,066천원 및 909,019천원입니다. 만일 (주)모모랩스가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 19,567,001천원 및 2,227,784천원입니다. 39. 매각예정자산ㆍ부채연결회사는 2025년 12월 2일자 이사회 결의에 따라 종속기업인 ㈜메타프라임이 보유한 인천광역시 부평구 소재의 부동산을 12,000백만원에 매각하기로 결정하였습니다. 당기말 현재 매수자와 매매계약이 체결되어 계약금 2,000백만원을 수령하였으며, 2026년 1월 20일에 잔금을 수령하여 매각이 완료되었습니다. 연결회사는 당기말 현재 동 자산 및 부채의 매각이 1년 이내에 완료될 가능성이 매우 높은 것으로 판단하여, 관련 자산과 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였으며, 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치가 장부금액을 상회하므로 매각예정자산손상차손은 인식하지 않았습니다.한편, 해당 매각 거래는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역의 처분에 해당하지 않으므로 중단영업으로 분류하지 않았습니다. 당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 자산 투자부동산 10,271,802 유형자산 1,062,565 사용권자산 230,366 기타비유동금융자산 22,681 합계 11,587,414 부채 리스부채 240,613 기타유동금융부채 200,000 기타유동부채 36,140 기타비유동금융부채 312,816 합계 789,569 40. 중단영업연결회사는 2024년 3월 8일 이사회 결의에 의거하여 2024년 3월과 4월 중 종속회사인 (주)휴먼테크놀로지 보통주 5,668,711주를 매각하였으며, 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 매각 진행계획에 따라 매각대상 부문은 전기말 연결범위에서 제외되었으며, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시되어 있습니다. 매각된 부문의 영업과 관련된 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 I. 매출액 6,678,381 II. 매출원가 (4,999,241) III. 매출총이익 1,679,140 판매비와관리비 (3,854,234) IV. 영업손실 (2,175,094) 금융수익 167,236 금융비용 (91,999) 기타수익 7,073,436 기타비용 (42,142) 관계기업투자손익 726,547 V. 법인세비용차감전순이익(손실) 5,657,984 법인세수익 40,001 VI. 중단영업이익(손실) 5,697,985 전기의 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 영업활동현금흐름 3,659,003 투자활동현금흐름 1,214,471 재무활동현금흐름 81,892 환율변동효과 (45) 중단영업순현금흐름 4,955,321 41. 종속기업의 처분(1) 연결회사는 전기 중 종속기업을 처분하였으며 처분된 종속기업은 다음과 같습니다. 구분 내용 (주)휴먼테크놀로지와 그 종속기업 지분매각 초록뱀플랫폼신기술조합 지분매각 (2) 전기 중 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)휴먼테크놀로지와 그 종속기업 초록뱀플랫폼신기술조합 현금및현금성자산 15,149,997 13,348,112 당기손익-공정가치측정금융자산 9,601,296 - 합계 24,751,293 13,348,112 (3) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)휴먼테크놀로지와 그 종속기업 초록뱀플랫폼신기술조합 자산 61,895,267 7,815,897 유동자산 40,786,961 101,994 현금및현금성자산 11,949,614 101,994 매출채권 1,828,603 - 기타유동자산 27,008,744 - 비유동자산 21,108,306 7,713,903 부채 13,391,533 26,037 유동부채 12,102,002 22,083 비유동부채 1,289,531 3,954 처분한 순자산 장부금액 합계 48,503,734 7,789,860 (4) 전기 중 인식한 종속기업처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)휴먼테크놀로지와 그 종속기업 초록뱀플랫폼신기술조합 처분대가의 공정가치 24,751,293 13,348,112 처분한 순자산의 장부금액 48,503,734 7,789,860 비지배지분 30,905,149 - 지분법자본변동 (139,837) - 처분이익(주1) 7,012,871 5,558,252 (주1) 종속기업인 (주)휴먼테크놀로지의 처분으로 인해 인식한 처분이익 7,012,871천원은 중단영업손익으로 분류하였습니다. (5) 전기 중 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)휴먼테크놀로지와 그 종속기업 초록뱀플랫폼신기술조합 현금및현금성자산으로 수취한 대가 15,149,997 13,348,112 차감: 현금및현금성자산 처분액 (11,949,614) (101,994) 순현금흐름 3,200,383 13,246,118 42. 자산집단의 취득(1) 일반사항연결회사는 2024년 08월 30일을 기일로 주식회사 메타프라임(구, 주식회사 메타리츠)를 취득하고 지배력을 획득하였습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 평가하기 위하여 공정가치의 집중을 식별하기 위한 집중 테스트를 수행한 결과, 취득한 자산의 공정가치 대부분이 투자부동산에 집중되어 있으므로 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하지 않는 것으로 판단하여, 취득대가를 취득일의 공정가치에 기초하여 각각의 식별가능한 자산에 배분하였습니다.(2) 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금 1,501,200 식별가능한 순자산 공정가치 현금및현금성자산 290,349 투자부동산 10,426,943 유형자산 1,337,793 기타자산 341,566 유동부채 (3,768,907) 비유동부채 (7,126,544) 합계 1,501,200 (3) 전기 중 사업결합이 기초에 이루어졌다면, 예상손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업수익 906,255 당기순손실 (86,561) (4) 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업수익 302,109 당기순손실 (1,374) 43. 전기재무제표 재작성 연결회사는 당기 중 관계기업투자주식 과대계상, 파생상품자산 과소계상, 결손금 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 아래의 '이전 보고금액'은 회사의 최초 공시가 이루어졌던 2025년 3월 19일자 연결감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다. (1) 전기오류의 성격은 다음과 같습니다. 구분 내용 ① 오류 계정과목 파생상품자산, 관계기업투자, 결손금, 금융비용 ② 발생 경위 관계기업투자주식 취득시 주식매수청구권(풋옵션) 권리를 부여받았으나 파생상품자산 미인식 오류 ③ 오류의 내용 (연결재무상태표) 제16기말 파생상품자산 7,383,708천원 과소계상, 관계기업투자주식 6,260,471천원 과대계상, 결손금 1,123,237천원 과소계상 (연결재무상태표) 제16기초 파생상품자산 8,163,724천원 과소계상, 관계기업투자주식 6,260,471천원 과대계상, 결손금 1,903,253천원 과소계상 (연결포괄손익계산서) 제16기 금융비용 780,016천원 과소계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1109호 문단 2.1.(1), 문단 3.1.1 (2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표① 연결재무상태표 (단위: 천원) 과목 관련 주석 전기말(제16기말) 이전 보고금액 수정사항 재작성금액 자산 I. 유동자산 43,178,380 7,383,708 50,562,088 파생상품자산 13 - 7,383,708 7,383,708 II. 비유동자산 113,518,460 (6,260,471) 107,257,989 관계기업투자 13 41,241,848 (6,260,471) 34,981,377 자산총계 156,696,840 1,123,237 157,820,077 자본 결손금 26 (72,962,183) 1,123,237 (71,838,946) 자본총계 115,674,902 1,123,237 116,798,139 (단위: 천원) 과목 관련 주석 전기초(제16기초) 이전 보고금액 수정사항 재작성금액 자산 I. 유동자산 53,267,473 8,163,724 61,431,197 파생상품자산 13 - 8,163,724 8,163,724 II. 비유동자산 102,037,289 (6,260,471) 95,776,818 관계기업투자 13 50,501,308 (6,260,471) 44,240,837 자산총계 155,304,762 1,903,253 157,208,015 자본 결손금 26 (82,253,841) 1,903,253 (80,350,588) 자본총계 137,704,448 1,903,253 139,607,701 ② 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 과목 관련 주석 전기(제16기) 이전 보고금액 수정사항 재작성금액 I. 매출액 20,208,078 - 20,208,078 II. 매출원가 12,535,876 - 12,535,876 III. 매출총이익 7,672,202 - 7,672,202 판매비와관리비 6,167,269 - 6,167,269 IV. 영업이익 1,504,933 - 1,504,933 금융수익 1,040,070 - 1,040,070 금융비용 30 4,832,399 780,016 5,612,415 기타수익 6,983,517 - 6,983,517 기타비용 31 448,219 - 448,219 관계기업투자손익 (1,572,460) (1,572,460) V. 법인세비용차감전순이익 2,675,442 (780,016) 1,895,426 법인세비용 0 - 0 VI. 계속영업이익 2,675,442 (780,016) 1,895,426 중단영업이익 5,697,984 - 5,697,984 VII. 당기순이익 8,373,426 (780,016) 7,593,410 VIII. 기타포괄손익 280,185 - 280,185 IX. 총포괄이익 8,653,611 (780,016) 7,873,595 ③ 연결자본변동표 (단위: 천원) 과목 관련 주석 전기(제16기) 이전 보고금액 수정사항 재작성금액 2024년 01월 01일(전기초) 137,704,448 1,903,253 139,607,701 당기순이익(손실) 8,373,426 (780,016) 7,593,410 전환우선주의 보통주 전환 (28,664) - (28,664) 주식기준보상거래 110,819 - 110,819 지분법이익잉여금 43,528 - 43,528 지분법자본변동 236,657 - 236,657 연결범위의변동 (30,765,312) - (30,765,312) 2024년 12월 31일(전기말) 115,674,902 1,123,237 116,798,139 ④ 연결현금흐름표 (단위: 천원) 과목 관련 주석 전기(제16기) 이전 보고금액 수정사항 재작성금액 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 4,477,135 - 4,477,135 1. 영업으로부터 창출된 현금 34 3,927,107 - 3,927,107 (1) 당기순이익 8,373,426 (780,016) 7,593,410 (2) 조정 (6,200,466) 780,016 (5,420,450) (3) 자산부채의 변동 1,754,147 - 1,754,147 2. 이자의 수취 1,260,610 - 1,260,610 3. 이자의 지급 (586,731) - (586,731) 4. 법인세의 납부 (123,851) - (123,851) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (20,086,698) - (20,086,698) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 25,588,347 - 25,588,347 Ⅳ.현금및현금성자산의 증가 9,978,784 - 9,978,784 V. 기초 현금및현금성자산 20,082,750 - 20,082,750 VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (45) - (45) VII. 기말 현금및현금성자산 30,061,489 - 30,061,489 44. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 결손금 보전을 통한 재무구조를 개선하기 위해 2026년 3월 6일 이사회 결의를 통해 보통주 10주를 같은 주식 1주로 병합하는 무상감자를 결의하였습니다. 무상감자 기준일은 2026년 4월 27일입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 17 기 2025.12.31 현재 제 16 기 2024.12.31 현재 제 15 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 14,407,604,677 48,575,209,698 22,794,775,802 현금및현금성자산 1,190,145,781 29,689,469,645 12,943,793,383 매출채권 및 기타유동채권 8,607,979,188 8,631,475,623 5,842,445,713 기타유동금융자산 1,660,071,765 582,721,973 2,397,733,799 기타유동자산 1,546,133,176 1,082,524,921 554,694,484 재고자산 1,006,818,675 988,202,828 948,831,986 당기법인세자산 161,496,520 217,106,866 107,276,437 유동파생상품자산 234,959,572 7,383,707,842 비유동자산 169,248,790,596 101,425,549,300 96,101,524,681 기타비유동금융자산 255,601,039 150,446,658 447,459,578 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,610,674,883 8,450,210,827 11,751,714,709 종속기업에 대한 투자자산 9,786,822,706 5,701,193,140 30,759,865,040 관계기업에 대한 투자자산 59,752,256,482 35,387,140,562 43,623,389,040 비유동파생상품자산 7,441,821,266 유형자산 4,112,536,704 752,225,108 173,315,647 사용권자산 133,014,591 580,752,721 146,303,256 투자부동산 63,760,944,733 41,217,980,873 영업권 4,193,057,622 4,934,702,244 4,934,702,244 영업권 이외의 무형자산 5,202,060,570 4,250,897,167 4,264,775,167 자산총계 183,656,395,273 150,000,758,998 118,896,300,483 부채 유동부채 46,190,722,353 4,260,864,360 8,429,210,442 매입채무 3,171,847,503 3,284,913,336 2,181,657,464 단기차입금 2,300,000,000 유동성전환사채 8,594,092,617 유동성장기부채 27,610,000,000 120,000,000 기타유동금융부채 2,107,077,541 409,743,821 1,388,375,737 유동파생상품부채 1,854,320,881 유동 리스부채 81,897,270 173,438,597 95,073,897 기타 유동부채 471,486,541 272,768,606 4,760,389,999 당기법인세부채 3,713,345 비유동부채 16,505,650,598 28,833,291,898 98,265,419 장기차입금 16,000,000,000 27,610,000,000 비유동 리스부채 51,645,920 371,474,749 55,103,466 기타비유동금융부채 444,604,678 817,417,149 43,161,953 기타 비유동 부채 9,400,000 34,400,000 부채총계 62,696,372,951 33,094,156,258 8,527,475,861 자본 자본금 85,888,682,000 82,388,682,000 76,944,237,500 주식발행초과금 96,645,094,445 96,665,476,945 102,138,585,145 기타자본구성요소 4,258,220,017 4,241,108,075 4,130,288,730 이익잉여금(결손금) (65,831,974,140) (66,388,664,280) (72,844,286,753) 자본총계 120,960,022,322 116,906,602,740 110,368,824,622 자본과부채총계 183,656,395,273 150,000,758,998 118,896,300,483 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 17 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출액 21,947,303,219 19,905,968,525 17,256,901,978 매출원가 12,848,721,748 12,419,645,138 10,728,516,716 매출총이익 9,098,581,471 7,486,323,387 6,528,385,262 판매비와관리비 6,592,037,337 6,132,503,462 5,501,368,233 영업이익(손실) 2,506,544,134 1,353,819,925 1,027,017,029 금융수익 1,422,814,576 7,189,998,032 1,785,742,533 금융원가 3,740,686,469 4,538,978,978 3,844,460,460 기타이익 2,017,947,396 2,971,526,924 2,577,157,750 기타손실 1,649,929,497 2,093,459,791 8,650,711,428 법인세비용차감전순이익(손실) 556,690,140 4,882,906,112 (7,105,254,576) 법인세비용(수익) (3,713,345) 당기순이익(손실) 556,690,140 4,882,906,112 (7,108,967,921) 총포괄손익 556,690,140 4,882,906,112 (7,108,967,921) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3 32 (67) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3 32 (67) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 17 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 53,493,907,500 107,219,427,559 3,949,304,783 (65,735,318,832) 98,927,321,010 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (7,108,967,921) (7,108,967,921) 지분의 발행 복합금융상품 전환 17,976,189,000 393,298,586 18,369,487,586 전환우선주의 보통주 전환 5,474,141,000 (5,474,141,000) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 180,983,947 180,983,947 2023.12.31 (기말자본) 76,944,237,500 102,138,585,145 4,130,288,730 (72,844,286,753) 110,368,824,622 2024.01.01 (기초자본) 76,944,237,500 102,138,585,145 4,130,288,730 (72,844,286,753) 110,368,824,622 오류수정에 따른 증가(감소) 1,572,716,361 1,572,716,361 당기순이익(손실) 4,882,906,112 4,882,906,112 지분의 발행 복합금융상품 전환 전환우선주의 보통주 전환 5,444,444,500 (5,473,108,200) (28,663,700) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 110,819,345 110,819,345 2024.12.31 (기말자본) 82,388,682,000 96,665,476,945 4,241,108,075 (66,388,664,280) 116,906,602,740 2025.01.01 (기초자본) 82,388,682,000 96,665,476,945 4,241,108,075 (66,388,664,280) 116,906,602,740 오류수정에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 556,690,140 556,690,140 지분의 발행 3,500,000,000 (20,382,500) 3,479,617,500 복합금융상품 전환 전환우선주의 보통주 전환 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 17,111,942 17,111,942 2025.12.31 (기말자본) 85,888,682,000 96,645,094,445 4,258,220,017 (65,831,974,140) 120,960,022,322 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 17 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 3,455,192,766 894,450,901 3,167,737,441 당기순이익(손실) 556,690,140 4,882,906,112 (7,108,967,921) 영업으로부터 창출된 현금 4,058,806,867 (4,846,696,614) 10,210,267,050 이자수취 497,731,849 1,205,357,823 248,835,411 이자지급(영업) (1,761,386,436) (233,572,646) (398,502,627) 법인세환급(납부) 103,350,346 (113,543,774) 216,105,528 투자활동현금흐름 (63,135,981,396) (12,439,903,107) 16,465,898,283 대여금의 감소 1,258,103,023 2,004,480,230 4,414,227 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 5,381,887,969 26,619,444,471 1,602,644,154 종속기업에 대한 투자자산의 처분 13,348,112,060 10,570,951,494 장기금융상품의 처분 6,000,000 임차보증금의 감소 68,740,000 145,784,000 168,395,000 유형자산의 처분 6,000,000 1,818,182 무형자산의 처분 1,800,000,000 선수금의 증가(자산처분) 4,550,000,000 단기금융상품의 취득 (100,000,000) 유형자산의 취득 (2,663,108,045) (620,358,655) (67,240,774) 무형자산의 취득 (4,650,298,070) (1,845,580,000) (27,800,000) 보증금의 증가 (130,750,000) (137,284,000) 투자부동산의 취득 (22,543,509,413) (41,160,048,073) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (11,953,044,000) (2,999,794,000) 대여금의 증가 (600,000,000) (200,000,000) 선수금의감소(자산증가) (3,400,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (6,086,572,860) (4,401,193,140) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (23,060,180,000) 재무활동현금흐름 31,181,464,766 28,291,128,468 (10,248,463,168) 주식의 발행 3,500,000,000 임대보증금의 증가 785,600,000 765,000,000 단기차입금의 증가 2,300,000,000 장기차입금의 증가 16,000,000,000 27,750,000,000 전환사채의 증가 10,000,000,000 유동성장기부채의 상환 (120,000,000) (20,000,000) (9,000,000,000) 신주발행비 지급 (20,382,500) (28,663,700) (134,259,942) 사채발행비 지급 (1,982,000) 장기차입금의 상환 (1,000,000,000) 리스부채의 감소 (162,270,734) (175,207,832) (114,203,226) 임대보증금의 감소 (1,099,500,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (28,499,323,864) 16,745,676,262 9,385,172,556 기초현금및현금성자산 29,689,469,645 12,943,793,383 3,558,620,827 기말현금및현금성자산 1,190,145,781 29,689,469,645 12,943,793,383 5. 재무제표 주석 제 17(당) 기 2025년 12월 31일 현재 제 16(전) 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 메타케어 1. 일반 사항주식회사 메타케어(이하 '회사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 및 부동산 임대업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2024년 8월 5일 주주총회에서 회사의 사명을 주식회사 메타케어로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 85,889백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 보통주(주) 지분율(%) 보통주(주) 지분율(%) (주)메타랩스 64,043,170 37.28 57,043,170 34.62 청담메이힐스신기술조합 12,169,953 7.09 19,568,490 11.88 자기주식 2,154 0.00 2,154 0.00 기타주주 95,562,087 55.63 88,163,550 53.50 합계 171,777,364 100.00 164,777,364 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (3) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - '자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함. - 자연의존적 전력 매입·매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히하고 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화 - 일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정할 수 있음 명확히 함. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정자산 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 상각되지 않으며, 회사의 미술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 그 외 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 건물 정액법 40년 차량운반구 정액법 5년 공기구비품 정액법 5년 시설장치 정액법 8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있으며, 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 기타무형자산 소프트웨어 정액법 5년 고객관계 정액법 5년 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 파생상품부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.18 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 회사는 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사의 판매정책에 따르면 고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (3) 본인과 대리인의 구분회사가 기타매출로 인식하고 있는 메디컬부문의 거래에서는 상품의 제공을 주선하는'대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 건물 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2026년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상차손 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 회사의 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순자산(이자비용) (160,000) 160,000 - - (3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,190,146 29,689,470 매출채권 8,607,979 8,631,476 기타유동금융자산 1,660,072 582,722 기타비유동금융자산 255,601 150,447 합계 11,713,798 39,054,115 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 3,171,848 3,171,848 3,171,848 - - - 단기차입금 2,300,000 2,405,800 - 2,405,800 - - 유동성장기부채 27,610,000 28,613,265 327,399 28,285,866 - - 유동성전환사채 8,594,093 10,293,333 93,333 10,200,000 - - 기타유동금융부채 2,107,077 2,151,539 653,377 1,498,162 - - 유동리스부채 81,897 90,479 35,324 55,155 - - 소계 43,864,915 46,726,264 4,281,281 42,444,983 - - 비유동부채 장기차입금 16,000,000 16,739,353 155,836 476,164 16,107,353 - 기타비유동금융부채 444,605 501,100 - - 275,750 225,350 비유동리스부채 51,646 69,655 - - 26,884 42,771 소계 16,496,251 17,310,108 155,836 476,164 16,409,987 268,121 합계 60,361,166 64,036,372 4,437,117 42,921,147 16,409,987 268,121 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 3,284,913 3,284,913 3,284,913 - - - 유동성장기부채 120,000 122,830 30,216 92,614 - - 기타유동금융부채 409,744 409,744 409,744 - - - 유동리스부채 173,439 215,263 56,741 158,522 - - 소계 3,988,096 4,032,750 3,781,614 251,136 - - 비유동부채 장기차입금 27,610,000 29,819,822 298,476 908,080 28,613,266 - 기타비유동금융부채 817,417 883,162 - - 808,162 75,000 비유동리스부채 371,475 436,415 - - 174,860 261,555 소계 28,798,892 31,139,399 298,476 908,080 29,596,288 336,555 합계 32,786,988 35,172,149 4,080,090 1,159,216 29,596,288 336,555 4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 56,491,957 28,274,913 현금및현금성자산(B) (1,190,146) (29,689,470) 순부채(C=A-B) 55,301,811 (1,414,557) 자본총계(D) 120,960,022 116,906,603 총자본(E=C+D) 176,261,833 115,492,046 자본조달비율(F=C/E)(주2) 31% - (주1) 총차입금에는 파생상품부채 및 리스부채를 포함하였습니다.(주2) 전기말 순부채가 부(-)의 금액이 되어 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 14,610,675 14,610,675 파생상품자산 - - 7,676,781 7,676,781 합계 - - 22,287,456 22,287,456 금융부채 파생상품부채 - - 1,854,321 1,854,321 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,517,196 - 3,933,015 8,450,211 파생상품자산 - - 7,383,708 7,383,708 합계 4,517,196 - 11,316,723 15,833,919 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률 곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수범위 투입변수가중평균 당기손익-공정가치측정금융자산 상환전환우선주 2,490,742 3 TFH모형 주가변동성 39.63% 39.63% 비상장주식 11,399,621 3 DCF 매출성장률 13%~96% 41.41% 영구성장률 1% 1% 할인율 12.62% 12.62% 사모투자신탁 720,312 3 (주1) - - - 파생상품자산 매수청구권 7,441,821 3 TFH모형 주가변동성 39.63% 39.63% 매도청구권 234,960 3 TFH모형 주가변동성 46.38% 46.38% 파생상품부채 전환권 및 조기상환청구권 1,854,321 3 TFH모형 주가변동성 46.38% 46.38% (주1) 예적금 및 국내외 회사의 지분증권(상장, 비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 3,933,015 991,235 7,383,708 8,163,724 - - 취득, 발행 11,953,044 2,999,794 348,117 - 1,872,149 - 처분 (398,517) - - - - - 기중 인식된 손익 (876,867) (58,014) (55,044) (780,016) (17,828) - 기말 잔액 14,610,675 3,933,015 7,676,781 7,383,708 1,854,321 - 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬부문 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 의약품부문 의약품 등 약국 등 부동산사업부문 부동산 임대 등 임차인 등 (2) 부문별 정보 (단위: 천원) 구분 메디컬부문 의약품부문 부동산사업부문 기타 합계 매출 4,227,455 15,062,905 2,656,943 - 21,947,303 매출원가 - 11,647,065 1,201,657 - 12,848,722 판매비와관리비 2,401,666 3,425,738 764,633 - 6,592,037 영업이익 1,825,789 (9,898) 690,653 - 2,506,544 감가상각비 등 1,247,692 852,800 44,100 - 2,144,592 자산총액 9,965,182 6,926,474 68,325,989 98,438,750 183,656,395 부채총액 2,989,337 587,585 45,986,493 13,132,958 62,696,373 (단위: 천원) 구분 메디컬부문 의약품부문 부동산사업부문 기타 합계 매출 4,039,608 15,609,906 256,455 - 19,905,969 매출원가 - 12,341,217 78,428 - 12,419,645 판매비와관리비 2,805,636 3,197,659 129,208 - 6,132,503 영업이익 1,233,971 71,030 48,819 - 1,353,820 감가상각비 등 1,255,605 846,344 7,851 - 2,109,800