메타케어 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 12(당)기 : 2020년 12월 31일 현재
제 11(전)기 : 2019년 12월 31일 현재
우리들휴브레인 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사') 및 주식회사 그린벨시스템즈를 포함한 3개의 종속기업(이하 우리들휴브레인 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하고, 비케이엘투자조합 등 4개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

당사는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당 사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다 .

당사의 당기말 현재의 자본금은 26,780백 만원 이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

그린러스크투자조합	3,160,727	5.90	-	-

스노우월드투자조합	-	-	2,744,425	7.81

기타주주	50,399,433	94.10	32,387,274	92.19

합 계	53,560,160	100.00	35,131,699	100.00

당기 중 2020년 3월 28일 제3자배정 유상증자로 인해 최대주주가 그린러스크투자조합으로 변경되었습니다.

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	유효지분율	결산월	취득가액	순자산지분가액

㈜그린벨시스템즈	대한민국	95.33%	12월	5,804,616	1,784,138

글로벌투자펀드2호	대한민국	99.80%	12월	500,000	500,000

플레어투자조합	대한민국	63.27%	12월	3,100,000	3,112,256

2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 ㈜그린벨시스템즈 12,018,750 10,147,123 1,871,627 20,274,765 (670,399) 글로벌투자펀드2호 501,002 - 501,002 - 2 플레어투자조합 4,941,405 22,033 4,919,372 - 19,372 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 ㈜그린벨시스템즈 16,778,090 14,267,815 2,510,275 47,935,696 (73,568) 3) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다. 회사명 변동내역 변동사유 글로벌투자펀드2호 신규연결편입 지분취득 플레어투자조합 신규연결편입 지분취득 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성 에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피 효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당 기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 연결기준 1) 종속기업종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 손익계산서에 직접 인식됩니다. 연결회사 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다. 2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 3) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고 있는 경우에 해당하는 회사입니다. 이러한 관계기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업의 투자금액은 취득시 식별된 영업(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다. 관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. (3) 재무제표 측정기준 연결회사의 재무제표는 금융상품 등 다른 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (4) 기능통화와 표시통화 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (6) 영업부문 연결회사의 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 제 품을제공하며 각영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 금융상품 및 차입금과 같은 공통자산, 부채 및 관련 비용과 법인세 자산과 부채 등입니다. (7) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결회사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하고 있습니다. (10) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 금융수익 중 '이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 4에 서 설명 하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 4에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. · 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (11) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 · 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주 석 4 에 서 설명하 고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (12) 파생상품 연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. ·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 ·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 ·위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 연결회사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 연결회사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 연결회사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (13) 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되어 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치, 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 내용연수(년) 상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공기구비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정 할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부가액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속 지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선.유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. (15) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 무형자산1) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다 - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 3) 기타의무형자산개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수인 5년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다 (17) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에반영하고 있습니다. 연결회사는 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. (18) 확정급여부채연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (19) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성을 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있으며, 개별항목은 의무 이행에 필요한 자원의유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (20) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하고 있습니다. (21) 리스 1) 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결회사가 리스제공자인 경우 연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (22) 수익인식 1) 재화의 판매 도매의 경우 연결회사는 제품이나 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 소매의 경우 연결회사는 제품이나 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 재화를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품이나 상품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (23) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익과 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 법인세비용 및 이연법인세 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세대상기업에 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (25) 주당손익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간말 현 재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다. - 주석 8 : 손실충당금- 주석 23 : 사용권자산 및 리스부채 - 주석 28 : 법인세비용 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 회사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 외화에 대해 10% 증가를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순이익은 주로 외화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인하여 당기에 154백만원 감소 하였을 것입니다. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD - 23 매출채권 USD - 11,930 계 - 11,953 단기차입금 USD 1,537,670 3,369,560 계 1,537,670 3,369,560 나. 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다. 2) 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 3) 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사 내의 재경팀에서 수행합니다. 연결회사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수,연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금에 14,705백만원 ( 전기말: 18,229백만원 ) 을 투자하고 있습니다. 가. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. > (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 4,312,232 4,312,232 4,001,293 232,909 78,030 - - 기타유동금융부채 823,395 823,395 591,757 92,000 139,638 - - 단기차입금 1,887,670 1,887,670 788,790 1,098,880 - - - 유동성전환사채 23,249,625 49,310,833 110,833 360,000 480,000 48,360,000 - 유동리스부채 127,703 146,135 28,879 117,256 - - - 파생금융부채 26,469,458 26,469,458 26,469,458 - - - - 소 계 56,870,083 82,949,723 31,991,010 1,901,045 697,668 48,360,000 - 비유동부채 비유동리스부채 430,239 454,967 - - 175,718 279,249 - 기타비유동금융부채 1,851,278 1,851,278 - - - 1,851,278 - 소 계 2,281,517 2,306,245 - - 175,718 2,130,527 - 합 계 59,151,600 85,255,968 31,991,010 1,901,045 873,386 50,490,527 - > (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 4,579,608 4,579,608 4,579,608 - - - - 기타유동금융부채 750,642 750,642 734,106 16,535 - - - 단기차입금 4,369,560 4,369,560 2,724,801 1,644,759 - - - 유동성전환사채 18,459,822 26,222,352 134,852 487,500 525,000 25,075,000 유동리스부채 27,676 42,362 42,362 - - - - 파생금융부채 4,672,730 4,672,730 1,238,750 3,433,980 - - - 소 계 32,860,038 40,637,254 9,454,479 5,582,774 525,000 25,075,000 - 비유동부채 비유동리스부채 155,111 166,261 - - 45,818 120,443 - 기타비유동금융부채 89,162 89,162 - - - 89,162 소 계 244,273 255,423 - - 45,818 120,443 89,162 합 계 33,104,311 40,892,677 9,454,479 5,582,774 570,818 25,195,443 89,162 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 52,164,695 27,684,898 현금및현금성자산(B) 14,705,435 18,229,104 순부채(C=A-B) 37,459,260 9,455,794 자본총계(D) 76,126,123 35,935,017 총자본(E=C+D) 113,585,383 45,390,811 자본조달비율(F=C/E) 32.98% 20.83% (주1) 총차입금에는 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다. (3) 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 85,633,660 85,633,660 기타포괄손익-공정가치 - - 528,065 528,065 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 14,242,034 14,242,034 기타포괄손익-공정가치 - - 1,560,524 1,560,524 금융부채 파생금융부채 - - 4,672,730 4,672,730 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 지분증권 전환상환우선주 8,458,346 3 현재가치기법, 옵션모델 기초자산가격변동성 56.14% 위험이자율 21.78% 비상장지분증권 958,468 3 현재가치기법 가중평균할인율 11.80% 영구성장률 1.00% 전환사채(주1) 3,100,811 3 옵션모델 기초자산가격변동성 32.86% ~ 55.27% 위험이자율 1.96% ~ 13.60% 신주인수권부사채(주1) 1,522,107 3 옵션모델 기초자산가격변동성 32.86% ~ 55.27% 위험이자율 1.96% ~ 13.60% 전환우선주(주1) 2,578,551 3 옵션모델 기초자산가격변동성 32.86% ~ 55.27% 위험이자율 1.96% ~ 13.60% 채무증권 전환사채 67,848,991 3 옵션모델 기초자산가격변동성 26.14% ~ 16.76% 위험이자율 6.14% ~ 54.84% 기타증권 사모투자신탁 1,166,386 3 (주2) 계 85,633,660 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 공제조합출자금 등 528,065 3 순자산가치 해당사항 없음 해당사항 없음 금융부채 파생금융부채 26,469,458 3 옵션모델 기초자산가격변동성 55.01% 위험이자율 10.34% ~ 16.72% 계 26,469,458 (주1) 피투자회사의 전체 자산의 유의적인 비중을 차지하고 있는 복합금융상품이며 이에 대한 가치평가기법입니다. (주2) 예적금, 국내외 회사의 지분증권(상장,비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다. 3) 당기말 현재 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 전환상환우선주(주1) 8,502,620 8,420,689 비상장지분증권(주2) 1,084,266 862,870 전환사채(주1) 70,802,859 70,794,378 신주인수권부사채(준1) 1,527,441 1,516,762 전환우선주(주1) 2,591,870 2,565,199 계 84,509,056 84,159,897 금융부채 파생금융부채(준1) 26,232,581 26,711,630 계 26,232,581 26,711,630 (준1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산가격 변동성을 1%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(주2) 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균할인율을 1%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 4) 당기 및 전기 중 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 14,242,034 - 1,560,524 1,833,870 4,672,730 4,904,350 취득 84,701,448 25,139,246 - - 26,319,681 3,113,220 대체 (2,061,336) - (700,000) - - 처분 (26,734,612) (10,232,305) - - (3,393,565) - 당기손익에 인식된 손익 15,486,126 (664,907) - - (1,129,388) 857,190 자본에 반영된 변동 - - (332,459) (273,346) - (2,487,650) 기말 잔액 85,633,660 14,242,034 528,065 1,560,524 26,469,458 4,672,730 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강사업부 헬스기구 등 일반소비자, 대리점 등 의약품사업부 의약품 등 약국 등 스토리지사업부 전산서버 기업 (2) 부문별 정보 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 스토리지부문 기타 합 계 부문 매출 2,160 353,027 6,266,728 20,274,765 694 26,895,986 부문 매출원가 (1,584) (39,272) (5,451,500) (18,941,002) - (24,433,358) 부문 판관비 및 대손상각비 - (621,177) (2,137,766) (2,144,499) 5 (4,903,437) 영업이익(손실) 576 (307,422) (1,322,538) (810,736) 688 (2,440,808) 감가상각비 등 - 24,977 125,679 106,609 - 257,265 자산총액 11,879 27,954 3,095,375 12,018,750 123,138,859 138,292,817 부채총액 62,331 157,873 920,000 10,147,123 50,879,367 62,166,694 (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 스토리지부문 기타 합 계 부문 매출 505,607 1,070,043 6,644,142 47,935,697 - 56,155,489 부문 매출원가 (496,142) (749,835) (5,531,612) (45,075,738) - (51,853,327) 부문 판관비 및 대손상각비 2,571 (497,829) (1,364,237) (2,524,663) - (4,384,158) 영업이익(손실) 12,036 (177,621) (251,706) 335,294 - (81,997) 감가상각비 등 881 16,581 22,233 78,489 - 118,184 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 14,705,435 - - 14,705,435 매출채권 4,766,203 - - 4,766,203 기타유동금융자산 8,090,514 - - 8,090,514 소 계 27,562,152 - - 27,562,152 비유동성 기타비유동금융자산 784,146 - - 784,146 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 85,633,660 85,633,660 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 528,065 - 528,065 소 계 784,146 528,065 85,633,660 86,945,871 합 계 28,346,298 528,065 85,633,660 114,508,023 (단위: 천원) 금융자산 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 18,229,104 - - 18,229,104 매출채권 10,214,734 - - 10,214,734 기타유동금융자산 12,604,260 - - 12,604,260 소 계 41,048,098 - - 41,048,098 비유동성 기타비유동금융자산 474,118 - - 474,118 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 14,242,034 14,242,034 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,560,524 - 1,560,524 소 계 474,118 1,560,524 14,242,034 16,276,676 합 계 41,522,216 1,560,524 14,242,034 57,324,774 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동성 매입채무 4,312,232 - 4,312,232 단기차입금 1,887,670 - 1,887,670 기타유동금융부채 823,395 - 823,395 유동성전환사채 23,249,625 - 23,249,625 유동리스부채 127,703 - 127,703 파생금융부채 - 26,469,458 26,469,458 소 계 30,400,625 26,469,458 56,870,083 비유동성 비유동리스부채 430,239 - 430,239 기타비유동금융부채 1,851,278 - 1,851,278 소 계 2,281,517 - 2,281,517 합 계 32,682,142 26,469,458 59,151,600 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동성 매입채무 4,579,608 - 4,579,608 단기차입금 4,369,560 - 4,369,560 기타유동금융부채 750,642 - 750,642 유동성전환사채 18,459,822 - 18,459,822 유동리스부채 27,676 - 27,676 파생금융부채 - 4,672,730 4,672,730 소 계 28,187,308 4,672,730 32,860,037 비유동성 비유동리스부채 155,111 - 155,111 기타비유동금융부채 89,162 - 89,162 소 계 244,273 - 244,273 합 계 28,431,581 4,672,730 33,104,311 (3) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 : 이자수익 984,985 - - 984,985 대손충당금환입 195,725 - - 195,725 기타의대손충당금환입 285,291 - - 285,291 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 367,042 367,042 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 15,541,834 15,541,834 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (707,201) (707,201) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (55,708) (55,708) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (332,459) - (332,459) 소계 1,466,001 (332,459) 15,145,967 16,279,509 금융부채 : 이자비용 (3,695,922) - - (3,695,922) 파생금융부채평가이익 - - 317,337 317,337 파생금융부채평가손실 - - (477,632) (477,632) 비지배지분금융부채손실 (7,116) - - (7,116) 외화환산이익 145,643 - - 145,643 외환차익 353,451 - - 353,451 외환차손 (175,529) - - (175,529) 소계 (3,379,473) - (160,295) (3,539,768) 합계 (1,913,472) (332,459) 14,985,672 12,739,741 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산: 이자수익 589,783 - 131,994 721,777 대손상각비 637,843 - - 637,843 외환차익 26,586 - - 26,586 외환차손 (7,580) - - (7,580) 외화환산손실 (251) - - (251) 처분이익 313 - 208,926 209,239 처분손실 (297) - - (297) 평가이익 - - 452,327 452,327 평가손실 - - (1,117,235) (1,117,235) 잡손실 (2,995) - - (2,995) 금융부채: 이자비용 (5,330,616) (10,466) - (5,341,082) 외환차익 76,256 - - 76,256 외화환산이익 92,360 - - 92,360 외환차손 (219,491) - - (219,491) 금융보증수익 86,961 - - 86,961 금융보증비용 (19,502) - - (19,502) 풋옵션평가이익 - - 1,177,950 1,177,950 풋옵션평가손실 - - (320,760) (320,760) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 282 1,088 보통예금 등 14,705,153 18,228,016 합계 14,705,435 18,229,104 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권총액 5,254,674 10,898,930 차감 : 손실충당금 (488,471) (684,196) 매출채권 4,766,203 10,214,734 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 684,196 2,716,210 대손충당금환입 (195,725) (1,001,131) 제각 - (1,030,883) 기말 488,471 684,196 (4) 연결회사는 매출채권에 대해 매출채권 연령별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기말 현재 기대손실률별 채권의 내역 및 충당금설정 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 6개월이하 12개월이하 18개월이하 24개월이하 2년초과 계 채무불이행률(b/a) 0.46% 18.73% 43.79% 99.76% 100.00% 9.30% 총장부금액(a) 4,773,485 15,411 2,843 195,650 267,285 5,254,674 전체기간 기대신용손실(b) 21,874 2,887 1,245 195,180 267,285 488,471 순장부금액(c=a-b) 4,751,611 12,524 1,598 470 - 4,766,203 9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 562,000 10,562,000 단기보증금 225,100 - 미수금 37,912 497,769 손실충당금 (2,598) (454,258) 미수수익 148,100 58,749 단기대여금 7,120,000 1,940,000 소 계 8,090,514 12,604,260 비유동항목 장기금융상품 6,000 6,000 보증금 1,061,881 749,423 손실충당금 (300,000) (300,000) 장기대여금 16,265 18,695 소 계 784,146 474,118 합 계 8,874,660 13,078,379 (2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 거래처 만기 이자율(%) 금액 거래처 만기 이자율(%) 금액 정기예금 KEB하나은행 2021년 07월 24일 1.45 400,000 우리은행 2020년 6월 2일 1.63 10,000,000 기업은행 2021년 01월 29일 1.62 162,000 KEB하나은행 2020년 7월 24일 1.45 400,000 기업은행 2020년 1월 29일 1.99 162,000 합계 562,000 10,562,000 (3) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 ㈜칼라스홀딩스 7.0 2021.02.17 2,180,000 - - - 모그투자조합 - - - 7.0 2020.1.15 1,900,000 ㈜에이치사이언스 - - 4,900,000 - - - 주임종단기채권 - - 40,000 - - 40,000 합 계 7,120,000 1,940,000 (4) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 직원 1.5 2027.04.20 16,265 1.5 2027.4.20 18,695 (5) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예입처 금액 제한내역 당기말 전기말 단기금융상품 KEB하나은행 400,000 400,000 질권설정 기업은행 162,000 162,000 USANCE 개설보증금 소계 562,000 562,000 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 KEB하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 소계 6,000 6,000 합 계 568,000 568,000 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 2,312,336 1,359,814 대손충당금 (651,858) (894,551) 선급비용 22,687 26,426 부가세대급금 43,528 39,013 합 계 1,726,693 530,700 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 3,734,296 4,750,559 상품평가충당금 (585,054) (848,353) 반품계약자산 120,287 - 합 계 3,269,529 3,902,206 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가로 인식한 재고자산원가 21,225,986 46,561,606 (3) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 848,353 3,202,097 재고자산평가손실환입 (146,465) (554,356) 재고자산폐기 (116,834) (1,799,388) 기말 585,054 848,353 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 지분증권 16,618,283 8,630,830 채무증권 67,848,991 5,611,204 기타증권 1,166,386 - 합 계 85,633,660 14,242,034 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 ㈜비비비 10.01 7,500,026 8,458,346 7,500,026 6,430,610 바이로트투자조합 - - - 900,000 900,000 ㈜더스카이팜 3.15 900,220 958,468 900,220 900,220 사이먼투자조합 7.27 4,000 4,939 400,000 400,000 솔 투자조합 17.78 1,601,778 2,578,551 - - 로페로 투자조합 15.79 1,300,000 1,517,168 - - 라스보라 투자조합 7.50 757,500 945,164 - - 그라프 투자조합 11.00 1,111,000 1,349,426 - - 트로나스 투자조합 7.69 505,000 806,221 - - 소 계 13,679,524 16,618,283 9,700,246 8,630,830 채무증권 ㈜알파홀딩스 전환사채 - - - 303,000 319,007 ㈜골드퍼시픽 전환사채 - - - 900,000 909,638 삼본전자㈜ 3CB - - - 4,000,000 4,382,559 ㈜쌍방울 8CB - 1,700,000 1,995,805 - - ㈜인콘 10CB - 1,100,000 1,687,083 - - ㈜초록뱀미디어 9CB - 5,000,000 5,620,796 - - ㈜골드퍼시픽 24CB - 4,700,000 5,118,195 - - ㈜에이프로젠KIC 23CB - 30,000,000 33,334,359 - - 아이텍㈜ 3CB - 7,000,000 8,673,514 - - ㈜버킷스튜디오 8CB - 10,000,000 11,419,239 - - 소 계 59,500,000 67,848,991 5,203,000 5,611,204 기타증권 하나금융투자 사모투자신탁 1,000,000 1,166,386 - - 소 계 1,000,000 1,166,386 - - 합 계 74,179,524 85,633,660 14,903,246 14,242,034 (3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,242,034 - 취득 84,701,448 25,139,246 대체 (2,061,336) - 처분 (26,734,612) (10,232,305) 평가손익 15,486,126 (664,907) 기말금액 85,633,660 14,242,034 13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 지분증권 528,065 1,560,524 (2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 셀코스㈜(주1) - - - 1,000,000 1,043,280 소프트웨어공제조합(주2) - 350,000 503,184 350,000 492,857 정보통신공제조합 - 10,876 24,880 10,876 24,386 텔사인㈜(주3) - 57,673 1 57,673 1 합계 418,549 528,065 1,418,549 1,560,524 (주1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 343,279천원을 인식하였고, 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (주2) 출자금은 동 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.(주3) 보고기간 종료일 현재 손상차손누계액 57,672천원이 차 감되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,560,523 1,844,484 매각예정자산으로 대체 (700,000) - 공정가치평가 (332,459) (283,961) 기말금액 528,065 1,560,523 14. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분(%) 취득가액 장부가액 지분(%) 취득가액 장부가액 비케이엘투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 35.45 3,900,000 3,899,502 22.50 900,000 900,000 글로벌투자펀드2호 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - 99.80 500,000 500,000 롤로투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - 29.53 596,730 905,498 비토투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 30.00 900,000 2,720,956 30.00 900,000 952,453 에일라트투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - 27.78 250,000 250,000 메이1호조합 대한민국 투자 및 투자자문업 42.86 3,000,000 5,959,852 - - - 그레이스투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 29.14 2,599,100 2,032,894 - - - 합 계 10,399,100 14,613,204 3,146,730 3,507,951 (2) 당 기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 지분법손익 배당 기말 비케이엘투자조합 900,000 3,000,000 - - 93,433 (93,931) 3,899,502 글로벌투자펀드2호(주1) 500,000 - - (500,000) - - - 롤로투자조합(주2) 905,498 - (657,795) - (39,295) (208,408) - 비토투자조합(주6) 952,453 - - 2,008,883 (240,380) - 2,720,956 에일라트투자조합(주1) 250,000 - - (250,000) - - - 알함브라투자조합(주3) - 1,500,000 (1,713,406) - 552,846 (339,440) - 메이1호조합 - 3,000,000 - - 2,959,852 - 5,959,852 그레이스투자조합 - 2,599,100 - - (566,206) - 2,032,894 비플로우투자조합(주4) - 2,000,000 (2,000,000) - 51,288 (51,288) - 케이터투자조합(주5) - 2,000,000 (2,000,000) - - - - 합 계 3,507,951 14,099,100 (6,371,201) 1,258,883 2,811,538 (693,067) 14,613,204 (주1) 당기 중 연결대상 종속기업으로 재분류하였습니다. (주2) 2019년 10월 08일에 취득 후, 2020년 06월 04일에 탈퇴하였습니다.(주3) 2020년 03월 17일에 취득 후, 2020년 12월 23일에 탈퇴하였습니다.(주4) 2020년 07월 14일에 취득 후, 2020년 12월 17일에 탈퇴하였습니다. (주5) 2020년 08월 28일에 취득 후, 2020년 09월 24일에 탈퇴하였습니다. (주6) 2020년 04월 24일 지분율 하락으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되 었으며, 2020년 10월 15일 지분율 상승으로 관계기업투자로 대체되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 지분법손익 배당 기말 비케이엘투자조합 - 1,800,000 (900,000) - 18,829 (18,829) 900,000 글로벌투자펀드2호 - 500,000 - - - - 500,000 롤로투자조합 - 900,000 (303,270) - 308,907 (139) 905,498 비토투자조합 - 900,000 - - 52,453 - 952,453 에일라트투자조합 - 250,000 - - - - 250,000 합 계 - 4,350,000 (1,203,270) - 380,189 (18,968) 3,507,951 (3) 당기 및 전기 중 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 비케이엘투자조합 11,000,005 - 11,000,005 359,451 354,456 비토투자조합 9,069,854 - 9,069,854 6,069,792 5,902,710 메이1호조합 13,908,694 3,300 13,905,394 6,908,694 6,905,394 그레이스투자조합 6,976,300 - 6,976,300 - (1,941,950) 합 계 40,954,853 3,300 40,951,553 13,337,937 11,220,610 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 비케이엘투자조합 4,000,000 - 4,000,000 83,365 83,365 롤로투자조합 3,066,656 - 3,066,656 1,045,778 1,045,778 글로벌투자펀드2호 501,000 - 501,000 - - 비토투자조합 3,174,843 - 3,174,843 174,843 174,843 에일라트투자조합 2,400,000 - 2,400,000 - - 합 계 13,142,499 - 13,142,499 1,303,986 1,303,986 15. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 945,236 1,081,936 75,930 15,619 28,756 30,845 40,434 2,218,756 취득 - - - - 90,966 - - 90,966 처분 - - - (235) (72,631) - - (72,866) 감가상각비 - (35,423) (14,450) (5,336) (19,373) (10,000) - (84,582) 대체(주1) (472,936) (532,887) - - - - - (1,005,823) 손상차손(환입) - - - - 2,733 - - 2,733 기말 순장부금액 472,300 513,626 61,480 10,048 30,451 20,845 40,434 1,149,184 당기말 취득원가 472,300 708,450 289,000 23,351 588,012 180,977 40,434 2,302,524 감가상각누계액 - (194,824) (227,520) (13,303) (552,724) (160,132) - (1,148,503) 손상차손누계액 - - - - (4,837) - - (4,837) (주1) 당기 중 토지 및 건물의 일부를 투자부동산, 회원권 및 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 945,236 1,117,872 90,380 4 13,362 276,160 40,911 - 2,483,925 취득 - - - - 7,705 16,287 - 40,434 64,426 처분 - - - (4) (1) (4,591) - - (4,596) 감가상각비 - (35,936) (14,450) - (5,447) (191,074) (10,066) - (256,973) 손상차손(환입) - - - - - (68,026) - - (68,026) 기말 순장부금액 945,236 1,081,936 75,930 - 15,619 28,756 30,845 40,434 2,218,756 당기말 취득원가 945,236 1,437,445 289,000 - 34,835 592,414 180,977 40,434 3,520,341 감가상각누계액 - (355,509) (213,070) - (19,216) (556,087) (150,132) - (1,294,014) 손상차손누계액 - - - - - (7,571) - - (7,571) (2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 - 220 판매비와관리비 84,230 91,426 중단영업손익 352 165,327 합 계 84,582 256,973 16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 630,636 610 2,020,144 취득 53,000 - 17,170 70,170 대체 19,896 - - 19,896 처분 (1,388,898) - - (1,388,898) 상각비 - - (2,899) (2,899) 손상차손 - (630,636) - (630,636) 기말 순장부금액 72,896 - 14,881 87,777 (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 630,636 5,941 2,025,475 취득 - - - - 상각비 - - (3,593) (3,593) 손상차손 - - (1,738) (1,738) 기말 순장부금액 1,388,898 630,636 610 2,020,144 (2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 - - 판매비와관리비 2,899 2,819 중단영업손익 - 773 합 계 2,899 3,592 17. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부금액 - - - 대체 236,150 256,813 492,963 감가상각비 - - - 기말 순장부금액 236,150 256,813 492,963 (2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 토지 236,150 504,773 건물 256,813 495,227 합 계 492,963 1,000,000 (주1) 당기 중 해당 부동산의 동일 면적을 매각계약한 금액으로 평가하였습니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 임대수익 33,520천원 및 운영비용 8,856천원입니다. 18. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 4,312,232 4,579,608 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 19. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 685,813 43,162 531,039 43,162 미지급비용 137,582 - 191,908 - 금융보증부채 - - 17,695 - 예수보증금 - - 10,000 - 임대보증금 - - - 46,000 비지배지분금융부채 - 1,808,116 - - 합계 823,395 1,851,278 750,642 89,162 20. 단기차입금 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 3.26 300,000 300,000 3.21 50,000 700,000 0.98~2.06 1,292,979 2,724,801 농협은행 1.20~1.23 244,691 644,759 합계 1,887,670 4,369,560 21. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 3,164원 2,839원 2,839원 2,839원 전환가능주식수 948,166주 5,283,550주 5,283,550주 5,283,550주 원금조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (주1) 전환가격은 일정 조건시 행사가액을 조정합니다. 당기 중 발생한 유상증자의신주발행가액 등을 고려하여 조정된 전환가액입니다. 구 분 제9회 무보증 사모 전환사채 제10회 무보증 사모 전환사채 제11회 무보증 사모 전환사채 제12회 무보증 사모 전환사채 액면가액 10,000,000 10,000,000 10,000,000 15,000,000 발행가액 10,000,000 10,000,000 10,000,000 15,000,000 액면이자율 5.00% 5.00% 5.00% 1.00% 만기보장수익율 5.00% 5.00% 5.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 3개월 단위 발행일자 2018.08.28 2018.09.19 2018.09.19 2019.05.13 만기일자 2021.08.28 2021.09.19 2021.09.19 2022.05.13 행사가능기간 2019.08.28 ~ 2021.07.28 2019.09.19 ~ 2021.08.19 2019.09.19 ~ 2021.08.19 2020.05.13 ~ 2022.04.13 행사가액(원) 1,965 1,944 1,944 1,665 행사가능주식수(주) - 1,286,008 3,858,024 9,009,009 원금조기상환청구기간 2019.08.28 부터 매 3개월 마다 2019.09.19 부터 매 3개월 마다 2019.09.19 부터 매 3개월 마다 2020.05.13 부터 매 3개월 마다 미전환사채의 액면가 - 2,500,000 7,500,000 15,000,000 (2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제10회 무보증사모 전환사채 제11회 무보증사모 전환사채 제12회 무보증사모 전환사채 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증사모 전환사채 제15회 무보증사모 전환사채 제16회 무보증사모 전환사채 합계 발행가액 - - - 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 48,000,000 액면가액 - - - 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 48,000,000 전환권조정 - - - (1,581,117) (7,723,086) (7,723,086) (7,723,086) (24,750,375) 장부가액 - - - 1,418,883 7,276,914 7,276,914 7,276,914 23,249,625 - 유동 - - - 1,418,883 7,276,914 7,276,914 7,276,914 23,249,625 - 비유동 - - - - - - - - 기초파생금융부채 309,687 929,063 3,433,980 - - - - 4,672,730 파생금융부채증가 - - - 1,694,512 8,208,389 8,208,389 8,208,389 26,319,679 파생금융부채감소 (309,687) (929,063) (3,433,980) - - - - (4,672,730) 파생금융부채평가이익 - - - (259,384) (19,318) (19,317) (19,317) (317,336) 파생금융부채평가손실 - - - - 155,705 155,705 155,705 467,115 기말파생금융부채 - - - 1,435,128 8,344,776 8,344,777 8,344,777 26,469,458 상기 전환사채는 만기에도 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다. 22. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,725,867 10,944 예수금 79,031 329,534 부가세예수금 10,797 - 반품환불부채 146,513 - 합 계 1,962,208 340,478 23. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 - 192,252 192,252 증가 516,675 550 517,225 사용권자산 상각 (91,605) (78,179) (169,784) 기말 425,070 114,623 539,693 (단위: 천원) 구 분 차량운반구 기초 - 증가 215,970 사용권자산 상각 (23,718) 기말 192,252 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 182,787 - 증가 467,200 202,837 이자비용 39,267 13,936 상환 (131,312) (33,986) 기말 557,942 182,787 - 유동 127,703 27,676 - 비유동 430,239 155,111 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 146,135 127,703 42,362 27,676 1년이상~5년이내 454,967 430,238 166,261 155,111 합계 614,163 557,941 208,623 182,787 (4) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 10,086 1,983 사용권자산 감가상각비 (169,784) (23,719) 이자비용 (39,267) (13,937) 단기리스 관련 비용 (85,382) (182,516) 소액자산리스 관련 비용 (6,551) (7,378) 합계 (290,898) (225,567) 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출은 223백만원 입니다. 24. 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 738,145 704,866 사외적립자산의 공정가치 (343,916) (353,556) 퇴직급여채무에서 발생한 순부채 394,229 351,311 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 704,866 821,643 당기근무원가 294,651 224,878 이자원가 15,096 6,899 재측정요소 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (18,605) 15,546 급여지급액 (257,862) (364,100) 기말 금액 738,145 704,866 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 353,556 465,358 사외적립자산의 기대수익 8,881 5,556 납입액 110,000 100,000 퇴직급여지급액 (122,557) (215,517) 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (5,964) (1,841) 기말 금액 343,916 353,556 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여부채와 관련한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 294,651 224,878 이자원가 15,096 3,715 사외적립자산의 기대수익 (8,881) - 종업원 급여에 포함된 총 비용 300,866 228,593 (5) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여부채와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비(퇴직급여) 300,866 218,824 중단영업손익 - 9,769 합 계 300,866 228,593 (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소 12,641 (17,387) 법인세효과 - - 법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소 12,641 (17,387) 한편, 당기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 확정급여부채의 재측정요소의 누계액은 283백만원 (전기 말: 296백만원)입니다. (7) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.44%~2.81% 2.57% 기대임금상승률 3.27%~4% 3.75% (8) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 할인율 (48,691) 56,205 (27,130) 31,245 임금상승률 55,895 (49,339) 31,367 (27,720) 25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 수권주식수 발행주식수 1주당금액 자본금 당기말 보통주 280,000,000주 50,399,433주 500원 25,199,717 우선주 20,000,000주 3,160,727주 500원 1,580,363 합계 300,000,000주 53,560,160주 26,780,080 전기말 보통주 280,000,000주 35,131,699주 500원 17,565,850 우선주 20,000,000주 - 500원 - 합계 300,000,000주 35,131,699주 17,565,850 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2019년 1월 1일 24,298,019주 12,149,010 30,563,740 42,712,750 유상증자(보통주) 600,600주 300,300 696,284 996,584 전환사채의 전환 10,233,080주 5,116,540 16,421,555 21,538,095 2019년 12월 31일 35,131,699주 17,565,850 47,681,579 65,247,429 2020년 1월 1일 35,131,699주 17,565,850 47,681,579 65,247,429 유상증자(우선주) 3,160,727주 1,580,363 3,109,538 4,689,901 전환사채의 전환 15,267,734주 7,633,867 20,867,020 28,500,887 2020년 12월 31일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 26. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 3,587,663 3,587,663 전환권대가 - 3,898,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (274,881) 59,958 자기주식 (6,639) (6,639) 종속기업에 대한 투자 (28,641) (28,641) 기타자본잉여금 207,243 207,243 합 계 3,484,745 7,718,184 27. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차기이월미처리결손금 25,882,063 37,147,158 (2) 당기 및 전기의 지배기업인 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기 전기 처리예정일 : 2021년 3월 25일 처리확정일 : 2020년 3월 25일 Ⅰ. 미처리결손금 27,619,721,351 37,404,266,228 1. 전기이월미처리결손금 37,404,266,228 32,351,777,706 2. 당기순이익(손실) 9,795,214,664 (5,035,101,645) 3. 확정급여제도의 재측정요소 (10,669,787) (17,386,877) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 27,619,721,351 37,404,266,228 28. 법인세비용과 이연법인세(1) 당사 보고기간 종료일 현재 세무상이월결손금으로 인해 부담할 법인세 비용이 없습니다.일시적차이로 인하여 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 세무조정상 관리되어야 할 유보 금액과의 차이인 이연법인세 자산은 현재 과세소득의 발생을 통한 이월결손금 및 세액공제 등의 이용가능성이 낮다고 판단되어 인식하지 않고 있습니다. 1) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이월결손금 54,683,533 57,041,287 이월세액공제 150,054 207,147 차감(가산)할 일시적차이 (6,156,825) 4,180,806 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 당사의 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 2020년 12월 31일 - 2,524,077 2021년 12월 31일 9,512,884 9,512,884 2022년 12월 31일 2,274,260 2,274,260 2023년 12월 31일 6,352,960 6,352,960 2024년 12월 31일 5,170,707 5,170,707 2025년 12월 31일 6,472,715 6,472,715 2026년 12월 31일 4,249,542 4,249,542 2027년 12월 31일 2,313,351 2,313,351 2028년 12월 31일 3,258,864 3,258,864 2029년 12월 31일 14,911,927 14,911,927 2030년 12월 31일 166,323 - 합 계 54,683,533 57,041,287 (2) 종속기업 및 관계기업 종속기업 및 관계기업의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기 법인세 부담액 - - 법인세 추납액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 585,064 191,333 자본에 직접 반영된 이연법인세 (2,380) (2,335) 총법인세효과 582,684 188,998 연 결회사는 종속기업 및 관계기업의 일시적차이로 인하여 인식한 이연법인세자산과 부채의 순액 658,655천원을 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 29. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 - 844,939 상품매출액 22,671,837 49,381,606 기타매출액 4,224,149 5,928,944 합 계 26,895,986 56,155,489 (2) 주요고객에 대한 정보 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 KB국민카드(3,002백만원, 24.6%) 입니다. 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,515,871 2,523,734 퇴직급여 300,866 218,823 복리후생비 402,177 513,520 여비교통비 168,368 233,612 교육훈련비 9,016 19,099 소모품비 20,076 18,638 도서인쇄비 2,815 1,732 운반비 61,271 76,804 통신비 24,724 35,524 수도광열비 12,864 9,228 지급임차료 169,250 362,450 수선비 5,190 2,185 보험료 23,172 27,178 차량유지비 70,371 51,370 감가상각비 84,230 91,427 무형자산상각비 2,899 2,819 사용권자산상각비 169,784 23,719 광고선전비 862 9,181 세금과공과 95,340 57,782 지급수수료 788,548 829,692 경상개발비 - 17,348 접대비 159,116 259,414 기타 판관비 12,352 - 합 계 5,099,162 5,385,279 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 상품의 변동 632,678 1,689,544 원재료 사용액 - - 상품 매입액 19,987,779 43,691,393 용역 매입액 3,770,262 5,846,077 인건비 2,767,022 2,772,105 복리후생비 402,177 513,520 감가상각비 84,230 91,646 무형자산상각비 2,899 2,819 사용권자산상각비 169,784 23,719 광고선전비 862 9,181 여비교통비 168,368 233,612 운반비 61,271 76,804 소모품비 20,076 18,638 외주가공비 - 696,714 수도광열비 12,864 9,228 지급임차료 169,250 362,450 지급수수료 788,548 829,692 기타 494,450 371,464 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 29,532,520 57,238,606 32. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 - 8,256 유형자산처분이익 6,859 28,886 매도가능증처분이익 - 208,926 매도가능증권평가이익 - 452,327 장기금융상품평가이익 - 313 투자자산처분이익 27,345 - 수입임대료 29,520 75,600 기타의대손충당금환입 285,291 - 잡이익 17,424 194,517 합 계 366,439 968,825 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 - 7,098 유형자산처분손실 65,852 52 무형자산처분손실 29,898 - 무형자산손상차손 630,636 - 투자자산처분손실 - 297 매도가능증권평가손실 - 1,117,235 매출채권처분손실 15,057 - 기타의대손상각비 - 265,250 기부금 2,200 - 잡손실 12 3,387 합 계 743,655 1,393,319 33. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 984,985 722,140 외환차익 353,451 94,587 외화환산이익 145,643 92,360 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 367,042 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 15,541,834 - 금융보증수익 - 86,961 파생금융부채평가이익 317,336 1,177,950 합 계 17,710,291 2,173,998 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,695,922 5,341,082 외환차손 175,529 219,973 외화환산손실 - 251 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 707,201 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 55,708 - 금융보증비용 - 19,502 파생금융부채평가손실 477,632 320,760 비지배지분금융부채손실 7,116 - 합 계 5,119,108 5,901,568 34. 관계기업투자손익당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 2,811,538 380,189 관계기업투자처분손실 (274,472) - 합 계 2,537,066 380,189 35. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주지배지분순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주지배지분순이익 (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당기 전기 보통주지배지분순이익(손실) 11,252,452,764 (4,802,788,086) 계속영업순이익(손실) 11,758,879,605 (4,039,429,744) 중단영업순이익(손실) (506,426,841) (763,358,342) 보통주 가중평균 유통보통주식수 41,893,136 24,602,601 기본주당순이익(손실) 269 (195) 계속영업기본주당이익(손실) 281 (164) 중단영업기본주당이익(손실) (12) (31) (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2020.01.01 35,131,699 366 12,858,201,834 35,131,699 자기주식수 2020.01.01 (2,154) 366 (788,364) (2,154) 전환사채의 전환 2020.03.03 771,604 304 234,567,616 640,895 전환사채의 전환 2020.06.30 2,334,022 185 431,794,070 1,179,765 전환사채의 전환 2020.07.01 3,755,925 184 691,090,200 1,888,225 전환사채의 전환 2020.08.21 8,406,183 133 1,118,022,339 3,054,706 합 계 50,397,279 15,332,887,695 41,893,136 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2019.01.01 24,298,019 365 8,868,776,935 24,298,019 자기주식수 2019.01.01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 유상증자 2019.08.20 600,600 134 80,480,400 220,494 전환사채의 전환 2019.12.26 668,722 6 4,012,332 10,993 전환사채의 전환 2019.12.27 4,475,306 5 22,376,530 61,306 전환사채의 전환 2019.12.31 5,089,052 1 5,089,052 13,943 합 계 35,129,545 8,979,949,039 24,602,601 (3) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당기 보통주 지배지분 계속영업순이익 11,758,879,605 + 희석주당이익 산정을 위한 순이익 - 희석주 지배지분 계속영업순이익 11,758,879,605 ÷가중평균 유통보통주식수(희석) 42,703,293 희석주당순이익(원) 263 계속영업희석주당이익 275 전기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다. 중단영업순이익의 경우 당기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다. (4) 반희석성 잠재적 보통주 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 액면금액(천원) 청구기간 발행될보통주식수 행사가격 전환우선주 1,580,363 2021.03.27 ~ 2025.02.27 1,062,786주 1,487원 제13회 전환사채 3,000,000 2021.09.11 ~ 2023.08.11 948,166주 3,164원 제14회 전환사채 15,000,000 2021.09.25 ~ 2023.08.25 5,283,550주 2,839원 제15회 전환사채 15,000,000 2021.09.25 ~ 2023.08.25 5,283,550주 2,839원 제16회 전환사채 15,000,000 2021.09.25 ~ 2023.08.25 5,283,550주 2,839원 합계 49,580,363 17,861,602주 36. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 12,310,226 (4,806,227) 조정: 외화환산손실 - 251 감가상각비 84,230 280,691 사용권자산상각비 169,784 - 무형자산상각비 2,899 3,592 유형자산손상차손 - 68,026 무형자산손상차손 630,636 1,739 유형자산처분손실 65,852 52 무형자산처분손실 29,898 - 투자자산처분손실 - 297 기타의대손상각비 - 265,250 퇴직급여 300,866 218,823 이자비용 3,695,922 5,341,082 금융보증비용 - 19,502 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 55,708 1,117,235 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 707,201 - 파생금융부채평가손실 477,632 320,760 매출채권처분손실 15,057 - 반품조정 146,513 - 관계기업투자처분손실 274,471 - 비지배지분금융부채손실 7,116 - 중단사업손실 - 58,778 잡손실 - 219 외화환산이익 (145,643) - 이자수익 (984,985) (722,140) 재고자산평가손실환입 (146,465) - 유형자산처분이익 (6,859) (28,886) 투자자산처분이익 (27,345) - 장기금융상품처분이익 - (313) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (367,042) (208,926) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (15,541,834) (452,327) 파생금융부채평가이익 (317,337) (1,177,950) 지분법평가이익 (2,811,538) (380,189) 금융보증수익 - (86,961) 대손충당금환입 (195,725) (1,001,121) 기타의대손충당금환입 (285,291) - 잡이익 - (95,770) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소 5,602,620 1,959,048 미수금의 감소 296,194 196,100 미수수익의 증가 (20,403) - 선급금의 감소(증가) (1,633,852) 60,026 선급비용의 감소 3,040 16,728 부가세대급금의 증가 (4,516) (39,013) 재고자산의 감소 779,143 1,689,544 이연법인세자산의 감소 - 117,742 매입채무의 증가(감소) (267,376) 106,211 미지급금의 증가 142,621 77,154 미지급비용의 증가(감소) 5,832 (20,511) 선수금의 증가(감소) 974,924 (216,518) 선수수익의 감소 - (276,529) 예수금의 증가(감소) (210,849) 232,536 예수보증금의 증가 - 10,000 부가세예수금의 증가(감소) 10,797 (16,188) 퇴직금의 지급 (228,205) (352,986) 사외적립자산의 감소(증가) 12,557 111,802 임대보증금의 증가 - 26,000 장기미지급금의 감소 - (4,338) 이연법인세부채의 증가 - 71,256 영업으로부터 창출된 현금 3,606,474 2,483,549 (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 및 전환권대가의 전환 28,553,991 19,779,650 전환사채의 파생금융부채의 증감 - 625,570 장기미수금의 유동성 대체 - 181,818 선급금의 보증금 대체 438,600 - 대여금의 유동성대체 700,000 - 사용권자산의 증가 517,225 215,971 보증금 현재가치할인금액의 사용권자산 대체 50,025 - 리스부채의 유동성 대체 148,518 - 토지및건물의 매각예정비유동자산 대체 492,963 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 매각예정비유동자산 대체 700,000 - 관계기업투자의 매각예정비유동자산 대체 500,000 - 매각예정비유동자산의 처분 선수금 670,000 - (3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 채권 제각거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 미수금의 제각 166,332 166,332 선급금의 제각 242,730 242,730 합 계 409,062 409,062 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가(주1) 상각 기타(주2) 단기차입금 4,369,560 (2,336,247) - - (145,642) 1,887,671 전환사채 18,459,822 48,000,000 (26,319,682) 3,092,146 (19,982,661) 23,249,625 리스부채(유동 및 비유동) 182,787 (131,312) 467,200 39,267 - 557,942 합계 23,012,169 45,532,441 (25,852,482) 3,131,413 (20,128,303) 25,695,238 (주1) 전환사채의 경우 당기 발행시 발생한 전환권조정 증가 금액이며, 리스부채의 경우 당기 중 신규 계약으로 인한 증가 금액입니다. ( 주2) 당기 중 단기차입금의 외화환산이익과 전환사채의 전환청구로 인한 변동 금액입니다. 37. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증한도 보증금액 보증내용 서울보증보험 1,109,343 1,109,343 계약보증(위탁판매) 및 이행하자 소프트웨어공제조합 24,605,668 5,315,245 입찰보증, 계약하자보증 및 기타보증 (2) 소송사건당기말 현재 연결회사의 소송사건 현황은 다음과 같습니다. 사건번호 2018가합528358(주1) 2019나합2054192(주2) 원고(고소인) 정용준 당사 피고(피고소인) 당사 이상호 소제기일 2018년 4월 27일 2019년 12월 5일 소송가액 210백만원 1심 1,096백만원 중 226백만원 소송의 내용 고용관계 계약위반으로 손해배상 청구 물품대금 청구 진행상황 1심 기각 후 종결 1심일부승소 후 피고인 항소 (주1) 당기 중 소송결과 기각판결이 선고된 후 종결되었습니다.(주2) 상기 소송과 관련하여 전기 중 1심판결 결과 당사가 승소하였으나, 피고인이 1심판결결과 소송가액 중 225,721천원에 대한 부분항소를 제기하였습니다. 보고기간 종료일 이후 상기 2심 판결 결과 당사가 패소하였습니다. 당기말 현재 이와관련한 당사의 매출채권 225,721천원은 전액 손실충당금 계상하였으며, 지연손해금 41,970천원을 당기말 현재 미지급금으로 계상하였습니다. (3) 주요 약정사항 (단위 : 천원) 내역 금융기관 한도금액 실행금액 매출채권담보대출 우리은행 248,036 248,036 KEB하나은행 11,500,000 - 중소기업자금대출 기업은행 1,300,000 350,000 외화지급보증(Usance) 기업은행 USD 2,600,000 USD 1,188,400 농협은행 USD 559,000 USD 224,900 원화파생상품 기업은행 USD 100,000 - (4) 담보로 제공된 연결회사 소유자산 내역 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 보증대상 담보권자 토지,건물 1,971,853 2,500,000 단기차입금 기업은행 단기금융상품 162,000 178,200 단기차입금 기업은행 400,000 440,000 매출채권담보대출 하나은행 (5) 연결회사는 2020년 1월 16일 Hannkook EMC Computer Sytesms Chusi Hoesa, HongKong Branch(이하 "EMC")와 TLA(Transforamational License Amendment)계약을 체결하였습니다. 동 계약은 향후 수년간 신한금융그룹에 납품할 수 있는 하드웨어 장비에 대한 소프트웨어 및 관련 라이센스를 미리 확보하기 위한것입니다. 동 계약의 유효기간은 3년이며, 2년간의 소프트웨어 라이센스 및 유지보수에 대한 비용의 대가로 1,648,130천원(USD 1,400,000)을 선급하였습니다. 38. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회사 의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율(%) 비 고 지배기업 그린러스크투자조합 - 연결회사의 최대주주(주1) 관계기업 비케이엘투자조합 35.45 메이1호조합 42.86 그레이스투자조합 29.14 비토투자조합 30.00 (주1) 연결회사의 최대주주로 지분율이 50% 이하지만 사실상 지배력이 있다고 판단하여 지배기업으로 구분하였습니다. 연결회사는 당기중 2020년 3월 28일의 3자배정유상증자로 인해 최대주주가 그린러스크투자조합으로 변경되었습니다(주석1참조). 한편, 당기말 현재 연결회사의 최대주주인 그린러스크투자조합의 주주구성은 다음과같습니다. 구 분 지분율(%) ㈜초록뱀미디어 77.14 ㈜W홀딩컴퍼니 22.86 합 계 100.00 ( 2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 금융수익 기타비용 금융수익 관계기업 비케이엘투자조합 - 93,931 2,621 - 비플로우투자조합 - - 1,100 - 기타의 특수관계자 모그투자조합(주1) 2,046 7,672 - - 직원 - 264 - 299 합 계 2,046 101,867 3,721 299 (주1) 연결회사가 대표조합원인 모그투자조합은 당기 중 폐업처리 되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 모그투자조합 장단기대여금 1,900,000 - 1,900,000 - 미수수익 18,219 7,672 25,891 - 직원 장단기대여금 58,696 - 2,431 56,265 미수수익 - 264 264 - 합 계 1,976,915 7,936 1,928,586 56,265 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 없습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 채권 등 대여금 기타의 특수관계자 직원 56,265 (단위: 천원) 구분 기업명 채권 등 대여금 기타의 특수관계자 모그투자조합 1,900,000 직원 58,696 합 계 1,958,696 (5) 당기 중 특수관계와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 출자 분배 출자금 배당금수취 관계기업 비케이엘투자조합 3,000,000 - 93,931 롤로투자조합 - 596,730 208,408 알함브라투자조합 1,500,000 1,500,000 339,439 비플로우투자조합 2,000,000 2,000,000 51,288 메이1호조합 3,000,000 - - 그레이스투자조합 2,599,100 - - 케이터투자조합 2,000,000 2,000,000 - 합계 14,099,100 6,096,730 693,066 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 703,589 659,019 퇴직급여 65,347 76,420 합 계 768,936 735,439 39. 중단영업 및 매 각예정비유동자산 (1) 회사의 지점 폐업 1) 개요 연결회사는 2019년 11월 28일 이사회결의를 통해 체육시설인 판교지점 사업부문의 중단을 결정하였습니다. 이에 따라 연결회사는 전기부터 상기 사업부문에 대한 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다. 한편, 연결회사는 당기 중 판교지점을 폐업하였습니다. 2) 당기 및 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 385 619,042 매출원가 112,679 961,599 판관비 417,319 292,258 영업손익 (529,613) (634,816) 영업외손익 23,186 (69,765) 법인세비용 - - 당기순이익 (506,426) (704,580) 3) 당기 및 전기 중 판교지점과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (662,731) (704,580) 투자활동으로 인한 현금흐름 28,444 - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 (634,287) (704,580) (2) 매각예정비유동자산당기말 현재 매각예정비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 재분류 전 계정과목 부동산(주1) 492,963 유형자산(토지, 건물) 지분증권(주2) 700,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(주3) 500,000 관계기업투자 합계 1,692,963 (주1) 당기 중 매각계약이 체결된 토지 및 건물 중 일부를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 매각계약이 체결된 셀코스㈜ 지분증권을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주3) 당기 중 매각이 결정되어 보고기간 종료일 후에 매각이 완료된 ㈜에이바자르 지분증권을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.연결회사는 중단사업관련한 유형자산 중 일부를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 전기말 현재 매각예정비유동자산은 5,609천원이였으나 당기 중 일부를 매각후 보고기간말 현재 매각이 완료되지 않은 자산에 대하여 전액 손상처리하고 중단영업손익으로 계상하였습니다. (3) 종속기업의 매각연결회사는 주식회사 우리들교육을 2019년 3월 21일에 매각하였으나, 간주처분일은2019년 1월 1일로 회계처리 하여 연결손익계산서에 반영된 매각회사의 손익은 없습니다.전기 중 매각으로 인한 자산 부채 및 자본의 감소 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차변 대변 계정과목 금액 계정과목 금액 매각예정비유동부채 548,110 매각예정비유동자산 398,011 중단영업손실 58,778 종속기업에대한투자 208,877 40. 보고기간후 사건 연결회사는 2021년 3월 11일 이사회에서 의료기기 유통업체인 주식회사 에이치바이오앤컴퍼니와 의약품 도매업체인 제이앤에스팜 주식회사의 지분인수(지분율 100%)를 결정하였습니다. 인수금액은 각각 15,500백만원, 8,000백만원입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 2020.12.31 현재 제 11 기 2019.12.31 현재 제 10 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 21,561,735,936 36,202,328,544 42,048,038,176 현금및현금성자산 13,579,768,731 16,092,903,657 34,431,339,740 매출채권 및 기타유동채권 929,191,656 1,474,275,919 3,529,940,399 기타유동금융자산 4,645,449,940 16,529,333,006 2,423,851,491 기타유동자산 53,178,281 504,678,372 415,146,821 재고자산 1,443,069,909 1,494,432,682 1,238,414,465 당기법인세자산 211,077,419 101,095,549 9,345,260 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 700,000,000 5,609,359 비유동자산 104,596,749,465 24,206,895,968 7,333,925,531 기타비유동금융자산 807,703,065 1,205,347,731 1,229,228,233 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 85,633,660,420 14,242,034,126 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,043,278,714 1,327,240,123 종속기업에 대한 투자자산 5,096,440,318 2,436,516,499 2,436,516,499 관계기업에 대한 투자자산 12,460,436,282 3,146,730,000 유형자산 45,440,379 55,137,769 315,532,947 사용권자산 485,188,334 57,707,293 영업권 630,636,303 630,636,303 영업권 이외의 무형자산 67,880,667 1,389,507,533 1,394,771,426 자산총계 126,158,485,401 60,409,224,512 49,381,963,707 부채 유동부채 51,113,288,999 24,504,498,696 30,543,081,640 매입채무 618,300,925 668,626,748 2,060,522,217 기타유동금융부채 366,875,939 370,511,274 1,341,111,697 유동리스부채 100,224,153 7,517,603 유동성전환사채 23,249,625,124 18,459,821,513 21,908,659,813 유동파생상품부채 26,469,458,117 4,672,730,000 4,904,350,000 기타유동부채 308,804,741 325,291,558 328,437,913 비유동부채 811,703,406 404,687,228 316,723,218 비유동리스부채 403,919,262 47,721,727 퇴직급여부채 364,622,191 313,803,548 269,223,218 기타비유동금융부채 43,161,953 43,161,953 47,500,000 부채총계 51,924,992,405 24,909,185,924 30,859,804,858 자본 자본금 26,780,080,000 17,565,849,500 12,149,009,500 주식발행초과금 71,658,137,415 47,681,579,670 30,563,740,000 기타자본구성요소 3,414,996,932 7,656,875,646 8,161,187,055 이익잉여금(결손금) (27,619,721,351) (37,404,266,228) (32,351,777,706) 자본총계 74,233,492,996 35,500,038,588 18,522,158,849 자본과부채총계 126,158,485,401 60,409,224,512 49,381,963,707 포괄손익계산서 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 11 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 10 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 수익(매출액) 6,623,821,847 8,219,793,129 11,376,951,835 제품매출액 844,939,125 1,296,477,255 상품매출액 6,563,681,571 7,309,462,692 9,785,600,037 기타수익(매출액) 60,140,276 65,391,312 294,874,543 매출원가 5,492,355,981 6,777,588,787 10,234,436,383 제품매출원가 667,774,497 1,793,493,719 상품매출원가 5,492,355,981 6,109,814,290 8,440,942,664 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 매출총이익 1,131,465,866 1,442,204,342 1,142,515,452 판매비와관리비 2,758,943,169 1,859,495,156 5,834,461,672 영업이익(손실) (1,627,477,303) (417,290,814) (4,691,946,220) 기타이익 306,349,320 132,292,712 936,744 기타손실 727,438,289 275,735,844 5,644,753,856 금융수익 17,419,413,304 2,805,218,762 342,466,765 금융원가 4,822,195,721 6,575,006,223 1,582,526,025 관계기업투자손익 (247,009,806) 법인세비용차감전순이익(손실) 10,301,641,505 (4,330,521,407) (11,575,822,592) 계속영업이익(손실) 10,301,641,505 (4,330,521,407) (11,575,822,592) 중단영업이익(손실) (506,426,841) (704,580,238) (279,711,955) 당기순이익(손실) 9,795,214,664 (5,035,101,645) (11,855,534,547) 기타포괄손익 (353,948,501) (301,348,286) (201,602,321) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (10,669,787) (17,386,877) (45,251,682) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (343,278,714) (283,961,409) (156,350,639) 총포괄손익 9,441,266,163 (5,336,449,931) (12,057,136,868) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 234 (205) (518) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 246 (176) (506) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (12) (29) (12) 자본변동표 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 11 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 10 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 10,776,797,000 23,947,255,245 4,198,587,694 (20,450,991,477) 18,471,648,462 당기순이익(손실) (11,855,534,547) (11,855,534,547) 기타포괄손익 (156,350,639) (45,251,682) (201,602,321) 지분의 발행 1,372,212,500 6,616,484,755 7,988,697,255 복합금융상품 발행 4,118,950,000 4,118,950,000 복합금융상품 전환 2018.12.31 (기말자본) 12,149,009,500 30,563,740,000 8,161,187,055 (32,351,777,706) 18,522,158,849 2019.01.01 (기초자본) 12,149,009,500 30,563,740,000 8,161,187,055 (32,351,777,706) 18,522,158,849 당기순이익(손실) (5,035,101,645) (5,035,101,645) 기타포괄손익 (283,961,409) (17,386,877) (301,348,286) 지분의 발행 300,300,000 660,861,620 961,160,620 복합금융상품 발행 2,525,190,000 2,525,190,000 복합금융상품 전환 5,116,540,000 16,456,978,050 (2,745,540,000) 18,827,979,050 2019.12.31 (기말자본) 17,565,849,500 47,681,579,670 7,656,875,646 (37,404,266,228) 35,500,038,588 2020.01.01 (기초자본) 17,565,849,500 47,681,579,670 7,656,875,646 (37,404,266,228) 35,500,038,588 당기순이익(손실) 9,795,214,664 9,795,214,664 기타포괄손익 (343,278,714) (10,669,787) (353,948,501) 지분의 발행 1,580,363,500 3,109,538,229 4,689,901,729 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 7,633,867,000 20,867,019,516 (3,898,600,000) 24,602,286,516 2020.12.31 (기말자본) 26,780,080,000 71,658,137,415 3,414,996,932 27,619,721,351 74,233,492,996 현금흐름표 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 11 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 10 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 (82,884,430) (1,432,226,172) (2,723,715,345) 영업으로부터 창출된 현금 (440,972,313) (434,060,630) (2,005,835,324) 이자수취(영업) 888,984,438 713,241,710 48,905,867 이자지급(영업) (451,249,996) (1,619,656,963) (777,996,608) 배당금수취(영업) 693,066,375 법인세납부(환급) (109,981,870) (91,750,289) 11,210,720 중단사업 영업현금흐름 (662,731,064) 투자활동현금흐름 (54,985,230,918) (32,134,446,164) (1,063,172,291) 단기금융상품의 처분 30,000,000,000 800,000,000 30,500,000,000 대여금의 감소 16,800,000,000 6,737,634,000 2,357,957 유형자산의 처분 10,946,560 24,874,794 40,286,163 종속기업에 대한 투자자산의 처분 900,000,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 70,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 6,096,730,000 비유동매도가능금융자산의 처분 26,446,904,329 10,744,500,858 장기대여금및수취채권의 처분 2,430,221 2,393,821 임차보증금의 감소 245,195,544 264,666,000 25,000,000 무형자산의 처분 1,359,000,000 중단영업으로 인한 현금유입 28,443,713 단기금융상품의 취득 (20,000,000,000) (10,000,000,000) (31,300,000,000) 대여금의 증가 (14,080,000,000) (11,967,634,000) (200,000,000) 임차보증금의 증가 (151,320,000) (146,657,910) (29,652,800) 유형자산의 취득 (92,843,637) (4,977,727) (101,163,611) 무형자산의 취득 (70,170,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,750,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (14,099,100,000) (3,146,730,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (84,701,447,648) (25,442,516,000) 재무활동현금흐름 52,554,980,422 15,228,236,253 37,271,382,060 전환사채의 증가 48,000,000,000 15,000,000,000 30,000,000,000 주식의 발행 4,700,001,049 996,583,870 7,999,998,875 신주발행비 지급 (63,203,940) (35,422,250) (11,301,620) 기타금융부채의 감소 (725,117,270) (717,315,195) 리스부채의 감소 (81,816,687) (7,808,097) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,513,134,926) (18,338,436,083) 33,484,494,424 기초현금및현금성자산 16,092,903,657 34,431,339,740 946,845,316 기말현금및현금성자산 13,579,768,731 16,092,903,657 34,431,339,740 5. 재무제표 주석 주석 제 12(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 11(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 우리들휴브레인 주식회사 1. 당사의 개요 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다 . 당사의 보고기 간 종료일 현재의 자본금은 26,780백 만원 이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 그린러스크투자조합 3,160,727 5.90 - - 스노우월드투자조합 - - 2,744,425 7.81 기타주주 50,399,433 94.10 32,387,274 92.19 합 계 53,560,160 100.00 35,131,699 100.00 당기 중 2020년 3월 28일의 제3자배정 유상증자로 인해 최대주주가 그린러스크투자조합으로 변경되었습니다. 2. 재무제표작성기준 및 유의적회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성 에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피 효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당 기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 다른 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (5) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 유의적인 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을때 유의적 영향력이 있는 것으로 봅니다. (6) 영업부문 당사의 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 제 품을 제공하며각영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 금융상품 및 차입금과 같은 공통자산, 부채 및 관련 비용과 법인세 자산과 부채 등입니다. (7) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하고 있습니다. (10) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 금융수익 중 '이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 4에 서 설명 하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 4에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. · 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (11) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 · 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주 석 4 에 서 설명하 고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (12) 파생상품 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. ·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 ·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 ·위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (13) 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되어 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치, 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 내용연수(년) 상각방법 기계장치 5 정액법 차량운반구 5 정액법 공기구비품 5 정액법 시설장치 5 정액법 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. (14) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 무형자산1) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다 - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 3) 기타의무형자산개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수인 5년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다 (16) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. (17) 확정급여부채당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (18) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성을 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있으며, 개별항목은 의무 이행에 필요한 자원의유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (19) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하고 있습니다. (20) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (21) 수익인식 1) 재화의 판매 도매의 경우 당사는 제품이나 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 소매의 경우 당사는 제품이나 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 재화를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익과 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세비용 및 이연법인세 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세대상기업에 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (24) 주당손익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간말 현 재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다. - 주석 8 : 손실충당금- 주석 22 : 사용권자산 및 리스부채 - 주석 33 : 법인세비용 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 당사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 외화에 대해 10% 증가를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순이익은 주로 외화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인한 변동은 없습니다 . (2) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 당사 내의 재경팀에서 수행합니다. 당사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금 에 13,579백만 원 ( 전기 말: 16,093 백 만원 ) 을 투자하 고 있습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 618,301 618,301 618,301 - - - - 기타유동금융부채 366,876 366,876 361,036 5,840 - - - 리스부채(유동) 100,224 116,267 22,245 94,022 - - - 유동성전환사채 23,249,625 49,310,833 110,833 360,000 480,000 48,360,000 - 파생금융부채 26,469,458 26,469,458 26,469,458 - - - - 소 계 50,804,484 76,881,735 27,581,873 459,862 480,000 48,360,000 - 비유동부채 비유동리스부채 403,919 428,900 - - 154,449 274,451 - 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - 43,162 - 소 계 447,081 472,062 - - 154,449 317,613 - 합 계 51,251,565 77,353,797 27,581,873 459,862 634,449 48,677,613 - (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 668,627 668,627 668,627 - - - - 기타유동금융부채 370,511 370,511 353,976 16,535 - - - 유동리스부채 7,518 8,256 2,064 6,192 - - - 유동성전환사채 18,459,822 26,222,352 134,852 487,500 525,000 25,075,000 - 파생금융부채 4,672,730 4,672,730 1,238,750 3,433,980 - - - 소 계 24,179,208 31,942,476 2,398,269 3,944,207 525,000 25,075,000 - 비유동부채 비유동리스부채 47,722 53,667 - - 23,000 30,667 - 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - - 43,162 소 계 90,884 96,829 - - 23,000 30,667 43,162 합 계 24,270,092 32,039,305 2,398,269 3,944,207 548,000 25,105,667 43,162 4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 50,223,226 23,187,791 현금및현금성자산(B) 13,579,769 16,092,904 순부채(C=A-B) 36,643,457 7,094,887 자본총계(D) 74,233,493 35,500,039 총자본(E=C+D) 110,876,950 42,594,926 자본조달비율(F=C/E) 33.0% 16.7% (주1) 총차입금에는 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 85,633,660 85,633,660 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 14,242,034 14,242,034 기타포괄손익-공정가치 - - 1,043,278 1,043,278 금융부채 파생금융부채 - - 4,672,730 4,672,730 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 지분증권 전환상환우선주 8,458,346 3 현재가치기법, 옵션모델 기초자산가격변동성 56.14% 위험이자율 21.78% 비상장지분증권 958,468 3 현재가치기법 가중평균할인율 11.80% 영구성장률 1.00% 전환사채(주1) 3,100,811 3 옵션모델 기초자산가격변동성 32.86% ~ 55.27% 위험이자율 1.96% ~ 13.60% 신주인수권부사채(주1) 1,522,107 3 옵션모델 기초자산가격변동성 32.86% ~ 55.27% 위험이자율 1.96% ~ 13.60% 전환우선주(주1) 2,578,551 3 옵션모델 기초자산가격변동성 32.86% ~ 55.27% 위험이자율 1.96% ~ 13.60% 소계 16,618,283 채무증권 전환사채 67,848,991 3 옵션모델 기초자산가격변동성 26.14% ~ 16.76% 위험이자율 6.14% ~ 54.84% 소계 67,848,991 기타증권 사모투자신탁 1,166,386 3 (주2) 소계 1,166,386 합계 85,633,660 금융부채 파생금융부채 26,469,458 3 옵션모델 기초자산가격변동성 55.01% 위험이자율 10.34% ~ 16.72% 합계 26,469,458 (주1) 피투자회사의 전체 자산의 유의적인 비중을 차지하고 있는 복합금융상품이며,이에 대한 가치평가기법입니다. (주2) 예적금, 국내외 회사의 지분증권(상장,비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다. (3) 당기말 현재 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 전환상환우선주(주1) 8,502,620 8,420,689 비상장지분증권(주2) 1,084,266 862,870 전환사채(주1) 70,802,859 70,794,378 신주인수권부사채(주1) 1,527,441 1,516,762 전환우선주(주1) 2,591,870 2,565,199 계 84,509,056 84,159,898 금융부채 파생금융부채(주1) 26,232,581 26,711,630 계 26,232,581 26,711,630 (주1) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산가격 변동성을 1%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(주2) 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균할인율을 1%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 14,242,034 - 1,043,279 1,327,240 4,672,730 4,904,350 취득 84,701,448 25,139,246 - - 26,319,679 3,113,220 대체 (2,061,336) - (700,000) - - - 처분 (26,787,065) (10,232,305) - - - - 당기손익에 인식된 평가손익 15,538,579 (664,907) - - (4,522,951) 857,190 자본에 반영된 변동 - - (343,279) (283,961) - (2,487,650) 기말 잔액 85,633,660 14,242,034 - 1,043,279 26,469,458 4,672,730 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 당사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강사업부 헬스기구 등 일반소비자, 대리점 등 의약품사업부 의약품 등 약국 등 (2) 부문별 정보 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 기타 합 계 부문 매출 2,160 353,027 6,266,728 1,907 6,623,822 부문 매출원가 (1,584) (39,272) (5,451,500) - (5,492,356) 부문 판관비 및 대손상각비 - (621,177) (2,137,766) - (2,758,943) 영업이익(손실) 576 (307,422) (1,322,538) 1,907 (1,627,477) 감가상각비 등 - 24,977 125,679 - 150,656 자산총액 11,879 27,954 3,095,375 123,023,277 126,158,485 부채총액 62,331 157,873 920,000 50,802,788 51,942,992 (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 기타 합 계 부문 매출 505,607 1,070,043 6,644,143 - 8,219,793 부문 매출원가 (496,142) (749,835) (5,531,612) - (6,777,589) 부문 판관비 및 대손상각비 2,571 (497,829) (1,364,237) - (1,859,495) 영업이익(손실) 12,036 (177,621) (251,706) - (417,291) 감가상각비 등 881 16,581 22,233 - 39,695 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동항목 현금및현금성자산 13,579,769 - - 13,579,769 매출채권 929,192 - - 929,192 기타유동금융자산 4,645,450 - - 4,645,450 소 계 19,154,411 - - 19,154,411 비유동항목 기타비유동금융자산 807,703 - - 807,703 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 85,633,660 85,633,660 소 계 807,703 - 85,633,660 86,441,363 합 계 19,962,114 - 85,633,660 105,595,774 (단위: 천원) 금융자산 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동항목 현금및현금성자산 16,092,904 - - 16,092,904 매출채권 1,474,276 - - 1,474,276 기타유동금융자산 16,529,333 - - 16,529,333 소 계 34,096,513 - - 34,096,513 비유동항목 기타비유동금융자산 1,205,347 - - 1,205,347 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 14,242,034 14,242,034 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,043,279 - 1,043,279 소 계 1,205,347 1,043,279 14,242,034 16,490,660 합 계 35,301,860 1,043,279 14,242,034 50,587,173 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동항목 매입채무 618,301 - 618,301 기타유동금융부채 366,876 - 366,876 유동리스부채 100,224 - 100,224 유동성전환사채 23,249,625 - 23,249,625 파생금융부채 - 26,469,458 26,469,458 소 계 24,335,026 26,469,458 50,804,484 비유동항목 비유동리스부채 403,919 - 403,919 기타비유동금융부채 43,162 - 43,162 소 계 447,081 - 447,081 합 계 24,782,107 26,469,458 51,251,565 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동항목 매입채무 668,627 - 668,627 기타유동금융부채 370,511 - 370,511 유동리스부채 7,518 - 7,518 유동성전환사채 18,459,821 - 18,459,821 파생금융부채 - 4,672,730 4,672,730 소 계 19,506,477 4,672,730 24,179,207 비유동항목 비유동리스부채 47,722 - 47,722 기타비유동금융부채 43,162 - 43,162 소 계 90,884 - 90,884 합 계 19,597,361 4,672,730 24,270,091 (3) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 이자수익 1,092,855 - - 1,092,855 대손충당금환입 141,971 - - 141,971 기타의대손충당금환입 285,326 - - 285,326 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 367,042 367,042 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 15,594,287 15,594,287 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (707,201) (707,201) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (55,708) (55,708) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (343,279) - (343,279) 소계 1,520,152 (343,279) 15,198,420 16,375,293 금융부채 이자비용 (3,556,135) - - (3,556,135) 금융보증수익 47,893 - - 47,893 금융보증비용 (36,037) - - (36,037) 파생금융부채평가이익 - - 317,336 317,336 파생금융부채평가손실 - - (467,115) (467,115) 소계 (3,544,279) - (149,779) (3,694,058) 합계 (2,024,127) (343,279) 15,048,641 12,681,235 (단위: 천원) 구 분 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 : 이자수익 746,697 - 131,994 878,691 대손상각비 (1,041,936) - - (1,041,936) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 208,926 208,926 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 452,327 452,327 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (1,117,234) (1,117,234) 외환차익 8,256 - - 8,256 외환차손 (7,098) - - (7,098) 잡손실 (2,995) - - (2,995) 소계 (297,076) - (323,987) (621,063) 금융부채 : 이자비용 (5,107,044) (10,466) - (5,117,510) 금융보증수익 86,961 - - 86,961 금융보증비용 (19,502) - - (19,502) 파생금융부채평가이익 - - 1,177,950 1,177,950 파생금융부채평가손실 - - (320,760) (320,760) 소계 (5,039,585) (10,466) 857,190 (4,192,861) 합계 (5,336,661) (10,466) 533,203 (4,813,924) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 282 1,088 보통예금 등 13,579,487 16,091,816 합계 13,579,769 16,092,904 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권총액 1,220,916 1,907,971 차감 : 손실충당금 (291,724) (433,695) 매출채권 929,192 1,474,276 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 433,695 2,506,514 대손충당금환입 (141,971) (1,041,936) 제각 - (1,030,883) 기말 291,724 433,695 (4) 당사는 매출채권에 대해 매출채권 연령별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기말 현재 기대손실률별 채권의 내역 및 충당금설정 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 6개월이하 12개월이하 18개월이하 24개월이하 2년초과 계 채무불이행률(b/a) 1.97% 5.66% 43.79% 89.70% 100.00% 23.89% 총장부금액(a) 933,673 12,551 2,843 4,564 267,285 1,220,916 전체기간 기대신용손실(b) 18,390 710 1,245 4,094 267,285 291,724 순장부금액(c=a-b) 915,283 11,841 1,598 470 - 929,192 9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 - 10,000,000 미수금 13,766 477,292 손실충당금 (2,312) (454,008) 미수수익 453,996 306,049 단기대여금 4,180,000 6,200,000 소 계 4,645,450 16,529,333 비유동항목 장기금융상품 6,000 6,000 보증금 1,130,079 780,653 현재가치할인차금 (44,641) - 손실충당금 (300,000) (300,000) 장기대여금 16,265 718,695 소 계 807,703 1,205,348 합 계 5,453,153 17,734,681 (2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 거래처 만기 이자율(%) 금액 거래처 만기 이자율(%) 금액 정기예금 - - - - 우리은행 2020년 6월 2일 1.63 10,000,000 (3) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 (주)그린벨시스템즈 4.6 2121.04.09 700,000 4.6 2020.01.31 900,000 4.6 2021.06.26 700,000 4.6 2020.01.31 2,100,000 4.6 2021.11.15 600,000 4.6 2020.06.26 700,000 - - - 4.6 2020.11.15 600,000 ㈜칼라스홀딩스 7 2021.02.17 2,180,000 - - - 모그투자조합 - - - 7.0 2020.01.15 1,900,000 합 계 4,180,000 6,200,000 (4) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 (주)그린벨시스템즈 - - - 4.6 2021.04.09 700,000 직원 1.5 2027.04.20 16,265 1.5 2027.04.20 18,696 합 계 16,265 718,696 (5) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예입처 금액 제한내역 당기말 전기말 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 KEB하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 6,000 6,000 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 653,286 1,356,378 대손충당금 (651,858) (894,552) 선급비용 8,222 3,839 부가세대급금 43,528 39,013 합 계 53,178 504,678 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,477,870 2,225,951 상품평가충당금 (155,087) (731,518) 반품계약자산 120,287 - 합 계 1,443,070 1,494,433 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가로 인식한 재고자산원가 6,055,246 7,215,111 (3) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 731,519 2,046,054 재고자산평가손실환입 (576,432) (437,522) 재고자산폐기 - (877,012) 기말 155,087 731,519 12. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 지분증권 16,618,283 8,630,830 채무증권 67,848,991 5,611,204 기타증권 1,166,386 - 합 계 85,633,660 14,242,034 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 ㈜비비비 10.01 7,500,026 8,458,346 7,500,026 6,430,610 바이로트투자조합 - - - 900,000 900,000 ㈜더스카이팜 3.15 900,220 958,468 900,220 900,220 사이먼투자조합 7.27 4,000 4,939 400,000 400,000 솔 투자조합 17.77 1,601,778 2,578,551 - - 로페로 투자조합 15.79 1,300,000 1,517,168 - - 라스보라 투자조합 7.50 757,500 945,164 - - 그라프 투자조합 11.00 1,111,000 1,349,426 - - 트로나스 투자조합 7.69 505,000 806,221 - - 소 계 13,679,524 16,618,283 9,700,246 8,630,830 채무증권 ㈜알파홀딩스 7CB - - - 303,000 319,007 ㈜골드퍼시픽 19CB - - - 900,000 909,638 삼본전자㈜ 3CB - - - 4,000,000 4,382,559 ㈜쌍방울 8CB - 1,700,000 1,995,804 - - ㈜인콘 10CB - 1,100,000 1,687,083 - - ㈜초록뱀미디어 9CB - 5,000,000 5,620,796 - - ㈜골드퍼시픽 24CB - 4,700,000 5,118,195 - - ㈜에이프로젠KIC 23CB - 30,000,000 33,334,360 - - 아이텍㈜ 3CB - 7,000,000 8,673,514 - - ㈜버킷스튜디오 8CB - 10,000,000 11,419,239 - - 소 계 59,500,000 67,848,991 5,203,000 5,611,204 기타증권 하나금융투자 사모투자신탁 - 1,000,000 1,166,386 - - 소 계 1,000,000 1,166,386 - - 합 계 74,179,524 85,633,660 14,903,246 14,242,034 (3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,242,034 - 취득 84,701,448 25,139,246 대체 (2,061,336) - 처분 (26,787,065) (10,232,305) 공정가치평가 15,538,579 (664,907) 기말금액 85,633,660 14,242,034 13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 - 1,043,279 (2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 셀코 스 (주1) 6.76 - - 1,000,000 1,043,279 (주1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 343,279천원을 인식하였고, 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,043,279 1,327,240 공정가치평가 (343,279) (283,961) 매각예정자산으로 대체 (700,000) - 기말금액 - 1,043,279 14. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 유효지분율 결산월 취득가액 순자산지분가액 장부금액 당기말 전기말 ㈜그린벨시스템즈 대한민국 95.33% 12월 5,804,616 1,784,138 1,496,440 2,436,516 글로벌투자펀드2호 대한민국 99.80% 12월 500,000 500,000 500,000 - 플레어투자조합 대한민국 63.27% 12월 3,100,000 3,112,256 3,100,000 - 합 계 9,404,616 5,396,394 5,096,440 2,436,516 (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체(주1) 처분 손상차손 기말 ㈜그린벨시스템즈 2,436,516 - - - (940,076) 1,496,440 글로벌투자펀드2호 - - 500,000 - - 500,000 에일라트투자조합(주2) - 650,000 250,000 (900,000) - - 플레어투자조합 - 3,100,000 - - - 3,100,000 합 계 2,436,516 3,750,000 750,000 (900,000) (940,076) 5,096,440 (주1) 당기 중 지배력 획득으로 인하여 관계기업투자에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주2) 2020년 3월 3일에 취득 후, 2020년 12월 8일에 조합에서 탈퇴하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜그린벨시스템즈 2,436,516 - - - 2,436,516 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) ㈜그린벨시스템즈 12,018,750 10,147,123 1,871,627 20,274,765 (670,399) 글로벌투자펀드2호 501,002 - 501,002 - 2 플레어투자조합 4,941,405 22,033 4,919,372 - 19,372 합 계 17,461,157 10,169,156 7,292,001 20,274,765 (651,025) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) ㈜그린벨시스템즈 16,778,090 14,267,815 2,510,275 47,935,696 (73,568) 15. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 당기 전기 지분율(%) 취득가액 순자산지분가액 장부가액 지분율(%) 장부가액 비케이엘투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 35.45 3,900,000 3,899,502 3,900,000 22.5 900,000 글로벌투자펀드2호 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - - 99.8 500,000 롤로투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - - 29.53 596,730 비토투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 30.00 2,961,336 2,720,956 2,961,336 30.00 900,000 에일라트투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - - 27.78 250,000 메이1호조합 대한민국 투자 및 투자자문업 42.86 3,000,000 5,959,852 3,000,000 - - 그레이스투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 29.14 2,599,100 2,032,894 2,599,100 - - 합 계 12,460,436 14,613,204 12,460,436 3,146,730 (2) 당 기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 기말 비케이엘투자조합 900,000 3,000,000 - - 3,900,000 글로벌투자펀드2호(주1) 500,000 - - (500,000) - 롤로투자조합(주2) 596,730 - (596,730) - - 비토투자조합(주6) 900,000 - - 2,061,336 2,961,336 에일라트투자조합(주1) 250,000 - - (250,000) - 알함브라투자조합(주3) - 1,500,000 (1,500,000) - - 비플로우투자조합(주4) - 2,000,000 (2,000,000) - - 메이1호조합 - 3,000,000 - - 3,000,000 그레이스투자조합 - 2,599,100 - - 2,599,100 케이터투자조합(주5) - 2,000,000 (2,000,000) - - 합 계 3,146,730 14,099,100 (6,096,730) 1,311,336 12,460,436 (주1) 당기 중 지배력 획득으로 인하여 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주2) 2019년 10월 08일에 취득 후, 2020년 06월 04일에 탈퇴하였습니다.(주3) 2020년 03월 17일에 취득 후, 2020년 12월 23일에 탈퇴하였습니다.(주4) 2020년 07월 14일에 취득 후, 2020년 12월 17일에 탈퇴하였습니다. (주5) 2020년 08월 28일에 취득 후, 2020년 09월 24일에 탈퇴하였습니다.(주6) 2020년 04월 24일 지분율 하락으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되 었으며, 2020년 10월 15일 지분율 상승으로 관계기업투자로 대체되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 기말 비케이엘투자조합 - 900,000 - - 900,000 글로벌투자펀드2호 - 500,000 - - 500,000 롤로투자조합 - 900,000 (303,270) - 596,730 비토투자조합 - 900,000 - - 900,000 에일라트투자조합 - 250,000 - - 250,000 합 계 - 3,450,000 (303,270) - 3,146,730 (3) 당기 및 전기 중 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 비케이엘투자조합 11,000,005 - 11,000,005 359,451 354,456 비토투자조합 9,069,854 - 9,069,854 6,069,792 5,902,710 메이1호조합 13,908,694 3,300 13,905,394 6,908,694 6,905,394 그레이스투자조합 6,976,300 - 6,976,300 - (1,941,950) 합 계 40,954,853 3,300 40,951,553 13,337,937 11,220,610 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 비케이엘투자조합 4,000,000 - 4,000,000 83,365 83,365 롤로투자조합 3,066,656 - 3,066,656 1,045,778 1,045,778 글로벌투자펀드2호 501,000 - 501,000 - - 비토투자조합 3,174,843 - 3,174,843 174,843 174,843 에일라트투자조합 2,400,000 - 2,400,000 - - 합 계 13,142,499 - 13,142,499 1,303,986 1,303,986 16. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 13,914 10,379 30,845 55,138 취득 - 92,844 - 92,844 처분 (237) (68,193) - (68,430) 감가상각비 (3,631) (20,481) (10,000) (34,112) 기말 순장부금액 10,046 14,549 20,845 45,440 당기말 취득원가 16,398 193,240 180,977 390,615 감가상각누계액 (6,352) (173,854) (160,132) (340,338) 손상차손누계액 - (4,837) - (4,837) (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 4 10,256 264,362 40,911 315,533 취득 - 7,705 1,586 - 9,291 처분 (4) (1) (6,124) - (6,129) 감가상각비 - (4,046) (181,419) (10,066) (195,531) 손상차손 - - (68,026) - (68,026) 기말 순장부금액 - 13,914 10,379 30,845 55,138 전기말 취득원가 - 23,442 195,764 180,977 400,183 감가상각누계액 - (9,528) (177,814) (150,132) (337,474) 손상차손누계액 - - (7,571) - (7,571) (2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 - 220 판매비와관리비 33,760 29,985 중단영업 352 165,326 합 계 34,112 195,531 17. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 630,636 610 2,020,144 취득 53,000 - 17,170 70,170 처분 (1,388,898) - - (1,388,898) 상각비 - - (2,899) (2,899) 손상차손 - (630,636) - (630,636) 기말 순장부금액 53,000 - 14,881 67,881 (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 630,636 5,873 2,025,407 상각비 - - (3,525) (3,525) 손상차손 - - (1,738) (1,738) 기말 순장부금액 1,388,898 630,636 610 2,020,144 (2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 2,899 2,752 중단영업 - 773 합 계 2,899 3,525 18. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일반매입채무 618,301 668,627 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 19. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 288,964 43,162 247,058 43,162 미지급비용 72,072 - 95,758 - 금융보증부채 5,840 - 17,695 - 예수보증금 - - 10,000 - 합계 366,876 43,162 370,511 43,162 20. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 3,164원 2,839원 2,839원 2,839원 전환가능주식수 948,166주 5,283,550주 5,283,550주 5,283,550주 원금조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (주1) 전환가격은 일정 조건시 행사가액을 조정합니다. 당기 중 발생한 유상증자의 발행가액 등을 고려하여 조정된 전환가액입니다. 구 분 제9회 무보증 사모 전환사채 제10회 무보증 사모 전환사채 제11회 무보증 사모 전환사채 제12회 무보증 사모 전환사채 액면가액 10,000,000 10,000,000 10,000,000 15,000,000 발행가액 10,000,000 10,000,000 10,000,000 15,000,000 액면이자율 5.00% 5.00% 5.00% 1.00% 만기보장수익율 5.00% 5.00% 5.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 3개월 단위 발행일자 2018.08.28 2018.09.19 2018.09.19 2019.05.13 만기일자 2021.08.28 2021.09.19 2021.09.19 2022.05.13 행사가능기간 2019.08.28 ~ 2021.07.28 2019.09.19 ~ 2021.08.19 2019.09.19 ~ 2021.08.19 2020.05.13 ~ 2022.04.13 행사가액(원) 1,965 1,944 1,944 1,665 행사가능주식수(주) - 1,286,008 3,858,024 9,009,009 원금조기상환청구기간 2019.08.28 부터 매3개월 마다 2019.09.19 부터 매 3개월 마다 2019.09.19 부터 매 3개월 마다 2020.05.13 부터 매 3개월 마다 미전환사채의 액면가 - 2,500,000 7,500,000 15,000,000 (2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제10회 무보증사모 전환사채 제11회 무보증사모 전환사채 제12회 무보증사모 전환사채 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증사모 전환사채 제15회 무보증사모 전환사채 제16회 무보증사모 전환사채 합계 발행가액 - - - 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 48,000,000 액면가액 - - - 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 48,000,000 전환권조정 - - - (1,581,117) (7,723,086) (7,723,086) (7,723,086) (24,750,375) 장부가액 - - - 1,418,883 7,276,914 7,276,914 7,276,914 23,249,625 - 유동 - - - 1,418,883 7,276,914 7,276,914 7,276,914 23,249,625 - 비유동 - - - - - - - - 기초파생금융부채 309,687 929,063 3,433,980 - - - - 4,672,730 파생금융부채증가 - - - 1,694,512 8,208,389 8,208,389 8,208,389 26,319,679 파생금융부채감소 (309,687) (929,063) (3,433,980) - - - - (4,672,730) 파생금융부채평가이익 - - - (259,384) (19,318) (19,317) (19,317) (317,336) 파생금융부채평가손실 - - - - 155,705 155,705 155,705 467,115 기말파생금융부채 - - - 1,435,128 8,344,776 8,344,777 8,344,777 26,469,458 상기 전환사채는 만기에도 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다. 21. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 92,203 10,944 예수금 59,292 314,348 부가세예수금 10,797 - 반품환불부채 146,513 - 합 계 308,805 325,292 22. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 - 57,707 57,707 증가 516,675 24,803 541,478 사용권자산 상각 (91,605) (22,392) (113,997) 기말 425,070 60,118 485,188 (단위: 천원) 구 분 차량운반구 기초 - 증가 64,445 사용권자산 상각 (6,738) 기말 57,707 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 55,239 - 증가 491,454 60,307 이자비용 39,267 2,739 상환 (81,817) (7,307) 기말 504,143 55,239 - 유동 100,224 7,518 - 비유동 403,919 47,721 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 116,267 100,224 8,256 7,518 1년이상~5년이내 428,900 403,919 53,667 47,721 합계 558,228 504,143 61,923 55,239 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 10,086 660 사용권자산 감가상각비 (113,997) (6,738) 이자비용 (39,267) (2,740) 단기리스 관련 비용 (85,382) (182,516) 소액자산리스 관련 비용 (6,551) (7,378) 합 계 (235,111) (198,712) 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출은 174백만원입니다. 23. 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 470,540 418,717 사외적립자산의 공정가치 (105,918) (104,913) 퇴직급여채무에서 발생한 순부채 364,622 313,804 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 418,717 372,791 당기근무원가 105,345 130,751 이자원가 7,760 6,899 재측정요소 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 8,732 15,546 급여지급액 (70,014) (107,270) 기말 금액 470,540 418,717 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 104,913 103,568 사외적립자산의 기대수익 2,943 3,186 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (1,938) (1,841) 기말 금액 105,918 104,913 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여부채와 관련한 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 105,345 130,751 이자원가 7,760 6,899 사외적립자산의 기대수익 (2,943) (3,186) 종업원 급여에 포함된 총 비용 110,162 134,464 (5) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여부채와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비(퇴직급여) 110,162 124,696 중단영업 - 9,768 합 계 110,162 134,464 (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소 (10,670) (17,387) 법인세효과 - - 법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소 (10,670) (17,387) 한편, 당기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 306 백만원(전기말: 296백만원)입니다 . (7) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.81% 2.57% 기대임금상승률 3.27% 3.75% (8) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 할인율 (26,774) 30,454 (27,130) 31,245 임금상승률 30,798 (27,525) 31,367 (27,720) 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 수권주식수 발행주식수 1주당금액 자본금 당기말 보통주 280,000,000주 50,399,433주 500원 25,199,717 우선주 20,000,000주 3,160,727주 500원 1,580,363 합계 300,000,000주 53,560,160주 26,780,080 전기말 보통주 280,000,000주 35,131,699주 500원 17,565,850 우선주 20,000,000주 - 500원 - 합계 300,000,000주 35,131,699주 17,565,850 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2019년 1월 1일 24,298,019주 12,149,010 30,563,740 42,712,750 유상증자(보통주) 600,600주 300,300 696,284 996,584 전환사채의 전환 10,233,080주 5,116,540 16,421,555 21,538,095 2019년 12월 31일 35,131,699주 17,565,850 47,681,579 65,247,429 2020년 1월 1일 35,131,699주 17,565,850 47,681,579 65,247,429 유상증자(우선주) 3,160,727주 1,580,363 3,109,538 4,689,901 전환사채의 전환 15,267,734주 7,633,867 20,867,020 28,500,887 2020년 12월 31일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 25. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 3,587,663 3,587,663 전환권대가 - 3,898,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (300,000) 43,279 자기주식 (6,639) (6,639) 종속기업의합병 (73,270) (73,270) 기타자본잉여금 207,243 207,243 합 계 3,414,997 7,656,876 26. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 27,619,721 37,404,266 (2) 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 12 기 제 11 기 미처리결손금 27,619,721,351 37,404,266,228 전기이월미처리결손금 37,404,266,228 32,351,777,706 당기순이익(손실) 9,795,214,664 (5,035,101,645) 보험수리적이익(손실) (10,669,787) (17,386,877) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 27,619,721,351 37,404,266,228 당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 25일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2020년 3월 25일). 27. 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 - 844,939 상품매출액 6,563,682 7,309,463 기타매출액 60,140 65,391 합 계 6,623,822 8,219,793 (2) 주요고객에 대한 정보 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 누리팜주식회사(2,159백만원, 32.6%) 및 주식회사 아너스팜(923백만원, 13.9%)입니다. 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,324,592 1,153,715 퇴직급여 110,162 124,696 복리후생비 223,834 289,412 회의비 2,000 - 여비교통비 125,142 117,581 교육훈련비 370 3,140 소모품비 14,805 9,108 도서인쇄비 2,056 399 운반보관료 24,786 30,751 통신비 6,387 12,447 수도광열비 3,151 999 지급임차료 155,139 330,708 수선유지비 4,736 357 보험료 5,041 7,825 차량유지비 33,624 37,143 감가상각비 33,760 29,984 무형자산상각비 2,899 2,752 사용권자산감가상각비 113,997 6,738 광고선전비 - 55 세금과공과 20,942 2,351 지급수수료 684,028 720,152 경상연구개발비 - 17,348 접대비 1,024 3,770 협회비 8,440 - 합계 2,900,915 2,901,431 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 51,363 (256,018) 상품 매입액 5,440,993 6,365,832 종업원급여 1,434,754 1,307,961 복리후생비 223,834 289,412 유형자산감가상각비 33,760 30,204 무형상각비 2,899 2,752 사용권자산상각비 113,997 6,738 광고선전비 - 55 여비교통비 125,142 117,582 운반비 24,786 30,751 소모품비 14,805 9,108 외주가공비 - 696,714 수도광열비 3,151 999 지급임차료 155,139 330,708 지급수수료 684,781 720,152 기타비용 83,867 26,069 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 8,393,271 9,679,020 30. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,092,855 879,055 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 367,042 208,926 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 15,594,287 452,327 파생금융부채평가이익 317,336 1,177,950 금융보증수익 47,893 86,961 합 계 17,419,413 2,805,219 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,556,135 5,117,510 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 707,201 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 55,708 1,117,234 파생상품평가손실 467,115 320,760 금융보증비용 36,037 19,502 합 계 4,822,196 6,575,006 31. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 - 8,256 유형자산처분이익 6,859 28,886 기타의대손충당금환입 285,326 - 잡이익 14,164 95,151 합 계 306,349 132,293 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 - 7,098 유형자산처분손실 64,693 - 무형자산처분손실 29,898 - 무형자산손상차손 630,636 - 기타의대손상각비 - 265,250 기부금 2,200 - 잡손실 11 3,388 합 계 727,438 275,736 32. 종속및관계기업투자손익당기 및 전기 중 종속및관계기업투자손익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속회사투자손상차손 (940,076) - 관계기업에서 수령한 배당금 693,066 - 계 (247,010) - 33. 법인세비용보고기간 종료일 현재 세무상이월결손금으로 인해 부담할 법인세 비용이 없습니다.일시적차이로 인하여 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 세무조정상 관리되어야 할 유보 금액과의 차이인 이연법인세 자산은 현재 과세소득의 발생을 통한 이월결손금 및 세액공제 등의 이용가능성이 낮다고 판단되어 인식하지 않고 있습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이월결손금 54,683,533 57,041,287 이월세액공제 150,054 207,147 차감(가산)할 일시적차이 (6,156,825) 4,180,806 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 2020년 12월 31일 - 2,524,077 2021년 12월 31일 9,512,884 9,512,884 2022년 12월 31일 2,274,260 2,274,260 2023년 12월 31일 6,352,960 6,352,960 2024년 12월 31일 5,170,707 5,170,707 2025년 12월 31일 6,472,715 6,472,715 2026년 12월 31일 4,249,542 4,249,542 2027년 12월 31일 2,313,351 2,313,351 2028년 12월 31일 3,258,864 3,258,864 2029년 12월 31일 14,911,927 14,911,927 2030년 12월 31일 166,323 - 합 계 54,683,533 57,041,287 34. 주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익(손실) (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실)(원) 9,795,214,664 (5,035,101,645) 계속영업순이익(손실) 10,301,641,505 (4,330,521,407) 중단영업순이익(손실) (506,426,841) (704,580,238) 보통주 가중평균 유통보통주식수 41,893,136 24,602,601 기본주당순이익(손실)(원) 234 (205) 계속영업기본주당이익(손실) 246 (176) 중단영업기본주당이익(손실) (12) (29) (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2020.01.01 35,131,699 366 12,858,201,834 35,131,699 자기주식수 2020.01.01 (2,154) 366 (788,364) (2,154) 전환사채의 전환 2020.03.03 771,604 304 234,567,616 640,895 전환사채의 전환 2020.06.30 2,334,022 185 431,794,070 1,179,765 전환사채의 전환 2020.07.01 3,755,925 184 691,090,200 1,888,225 전환사채의 전환 2020.08.21 8,406,183 133 1,118,022,339 3,054,706 합 계 50,397,279 15,332,887,695 41,893,136 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2019.01.01 24,298,019 365 8,868,776,935 24,298,019 자기주식수 2019.01.01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 유상증자 2019.08.20 600,600 134 80,480,400 220,494 전환사채의 전환 2019.12.26 668,722 6 4,012,332 10,993 전환사채의 전환 2019.12.27 4,475,306 5 22,376,530 61,306 전환사채의 전환 2019.12.31 5,089,052 1 5,089,052 13,943 합 계 35,129,545 8,979,949,039 24,602,601 (3) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 전환우선주가 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당기 보통주 계속영업순이익 10,301,641,505 + 희석주당이익 산정을 위한 순이익 - 희석주 계속영업순이익 10,301,641,505 ÷가중평균 유통보통주식수(희석) 42,703,293 희석주당순이익(원) 계속영업희석주당이익 241 전기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다.중단영업순이익의 경우 당기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다. (4) 반희석성 잠재적 보통주 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 액면금액(천원) 청구기간 발행될보통주식수 행사가격 전환우선주 1,580,363 2021.03.27 ~ 2025.02.27 1,062,786주 1,487원 제13회 전환사채 3,000,000 2021.09.11 ~ 2023.08.11 948,166주 3,164원 제14회 전환사채 15,000,000 2021.09.25 ~ 2023.08.25 5,283,550주 2,839원 제15회 전환사채 15,000,000 2021.09.25 ~ 2023.08.25 5,283,550주 2,839원 제16회 전환사채 15,000,000 2021.09.25 ~ 2023.08.25 5,283,550주 2,839원 합계 49,580,363 17,861,602주 35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업법인세비용차감전 순이익(손실) 10,301,642 (5,035,102) 조정: 퇴직급여 110,162 124,696 대손충당금환입 (141,971) (1,041,936) 기타의대손상각비 - 265,250 재고자산평가충당금환입 (576,432) - 반품조정 26,226 - 감가상각비 33,760 202,269 무형자산상각비 2,899 3,525 사용권자산상각비 113,997 - 유형자산처분손실 64,693 - 유형자산손상차손 - 68,026 무형자산손상차손 630,636 1,739 무형자산처분손실 29,898 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 55,708 1,117,235 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 707,201 - 파생금융부채평가손실 467,115 320,760 종속기업투자손상차손 940,076 - 이자비용 3,556,135 5,117,510 잡손실(이익) - 218 금융보증비용 36,037 19,502 지급수수료 11,857 - 유형자산처분이익 (6,859) (28,886) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (15,594,287) (452,327) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (367,042) (208,926) 관계기업투자관련 배당금수익 (693,066) - 파생금융부채평가이익 (317,336) (1,177,950) 이자수익 (1,092,855) (879,054) 금융보증수익 (47,893) (86,961) 기타의대손충당금환입 (285,326) - 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소 686,798 3,097,600 미수금의 감소 299,861 26,393 선급금의 감소 21,763 45,122 선급비용의 감소(증가) (16,937) 2,386 재고자산의 감소(증가) 748,082 (256,018) 부가세대급금의 증가 (4,516) (39,013) 매입채무의 감소 (50,326) (1,391,895) 미지급금의 증가(감소) 135,414 (153,237) 미지급비용의 증가 7,615 - 예수금의 증가(감소) (204,603) 291,089 선수금의 증가(감소) 11,258 (1,519) 예수보증금의 증가 - 10,000 선수수익의 감소 - (276,529) 부가세예수금의 감소 - (16,188) 퇴직금의 지급 (40,356) (96,157) 퇴직연금운용자산의 증가 - (1,345) 장기미지급금의 감소 - (4,338) 영업으로부터 창출된 현금 (440,972) (434,061) (2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 및 전환권대가의 전환 28,553,991 19,779,650 전환사채의 파생금융부채의 증감 - 625,570 장기미수금의 유동성 대체 - 181,818 사용권자산 및 리스부채의 증가 541,478 64,445 선급금의 보증금 대체 438,600 - 대여금의 유동성대체 700,000 - 리스부채의 유동성 대체 90,643 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 매각예정비유동자산 대체 700,000 - 관계기업투자의 종속기업투자 대체 750,000 - (3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 채권 제각거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 미수금의 제각 166,332 166,332 선급금의 제각 242,730 242,730 합 계 409,062 409,062 (4) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가(주1) 상각 기타(주2) 전환사채 18,459,822 48,000,000 (26,319,682) 3,092,146 (19,982,661) 23,249,625 리스부채(유동및비유동) 55,239 (81,817) 491,454 39,267 - 504,143 합계 18,515,061 47,918,183 (25,828,228) 3,131,413 (19,982,661) 23,753,768 (주1) 전환사채의 경우 당기 발행시 발생한 전환권조정 증가 금액이며, 리스부채의 경우 당기 중 신규 계약으로 인한 증가 금액입니다.(주2) 당기 중 전환사채의 전환청구로 인한 변동 금액입니다. 36. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증금액 보증내용 서울보증보험 438,600 계약보증(위탁판매) (2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피보증인 보증금액 보증처 (주)그린벨시스템즈 2,741,760 기업은행 980,011 소프트웨어공제조합 (3) 소송사건당기말 현재 당사의 소송사건 현황은 다음과 같습니다. 사건번호 2018가합528358(주1) 2019나합2054192(주2) 원고(고소인) 정용준 당사 피고(피고소인) 당사 이상호 소제기일 2018년 4월 27일 2019년 12월 5일 소송가액 210백만원 1심 1,096백만원 중 226백만원 소송의 내용 고용관계 계약위반으로 손해배상 청구 물품대금 청구 진행상황 1심 기각 후 종결 1심일부승소 후 피고인 항소 (주1) 당기 중 소송결과 기각판결이 선고된 후 종결되었습니다.(주2) 상기 소송과 관련하여 전기 중 1심판결 결과 당사가 승소하였으나, 피고인이 1심판결결과 소송가액 중 225,721천원에 대한 부분항소를 제기하였습니다. 보고기간 종료일 이후 상기 2심 판결 결과 당사가 패소하였습니다. 당기말 현재 이와관련한 당사의 매출채권 225,721천원은 전액 손실충당금 계상하였으며, 지연손해금 41,970천원을 당기말 현재 미지급금으로 계상하였습니다. 37. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황 은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율(%) 비 고 지배기업 그린러스크투자조합 5.59 당사의 최대주주(주1) 종속기업투자 (주)그린벨시스템즈 95.33 글로벌투자펀드2호 99.80 플레어투자조합 63.27 관계기업투자 비케이엘투자조합 35.45 비토투자조합 30.00 메이1호조합 42.86 그레이스투자조합 29.14 (주1) 당사의 최대주주로 지분율이 50% 이하지만 사실상 지배력이 있다고 판단하여 지배기업으로 구분하였습니다. 당사는 당기중 2020년 3월 28일의 3자배정 유상증자로 인해 최대주주가 그린러스크투자조합으로 변경되었습니다(주석1참조). 한편, 당기말 현재 당사의 최대주주인 그린러스크투자조합의 주주구성은 다음과 같습니다. 구 분 지분율(%) ㈜초록뱀미디어 77.14 ㈜W홀딩컴퍼니 22.86 합 계 100.00 ( 2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 금융수익 배당금수령 매입 기타비용 금융수익 기타비용 종속기업투자 (주)그린벨시스템즈 - 139,748 - 2,600 4,000 152,405 18,580 글로벌투자펀드2호 - - - - 661 - - 관계기업투자 비케이엘투자조합 - - 93,931 - 2,621 - - 롤로투자조합 - - 208,408 - - - - 알함브라투자조합 - - 339,440 - - - - 비플로우투자조합 - - 51,288 - 1,100 - - 기타의 특수관계자 모그투자조합(주1) 2,046 7,672 - - - - - 직원 - 264 - - - 299 - 합 계 2,046 147,684 693,067 2,600 8,382 152,704 18,580 (주1) 당사가 대표조합원인 모그투자조합은 당기 중 폐업처리 되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업투자 (주)그린벨시스템즈 장단기대여금 5,000,000 2,900,000 5,900,000 2,000,000 미수수익 252,811 139,748 68,921 323,638 기타의 특수관계자 모그투자조합 장단기대여금 1,900,000 - 1,900,000 - 미수수익 18,219 7,672 25,891 - 직원 장단기대여금 18,696 - 2,431 16,265 미수수익 - 264 264 - 합 계 7,189,726 3,047,684 7,897,507 2,339,903 전기 > (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)우리들교육(주1) 장단기대여금 3,485,000 330,000 3,815,000 - 대손충당금 (3,485,000) (330,000) (3,815,000) - 미수수익 655,611 - 655,611 - 대손충당금 (655,611) - (655,611) - (주)그린벨시스템즈 장단기대여금 2,000,000 10,820,000 7,820,000 5,000,000 미수수익 139,638 152,405 39,232 252,811 합 계 2,139,638 10,972,405 7,859,232 5,252,811 (주1) 우리들교육 지분과 관련 채권을 2019년 3월 21일에 매각하면서 전 기 중 특수관계가 해소되었습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 채권 등 채무 등 대여금 미수수익 보증금 계 미지급금 계 종속기업 (주)그린벨시스템즈 2,000,000 323,638 50,000 2,373,638 7,260 7,260 기타의 특수관계자 직원 16,265 - - 16,265 - - 합 계 2,016,265 323,638 50,000 2,389,903 7,260 7,260 (단위: 천원) 구분 기업명 채권 등 대여금 미수금 미수수익 보증금 계 종속기업 (주)그린벨시스템즈 5,000,000 4,500 252,811 50,000 5,307,311 기타의 특수관계자 모그투자조합 1,900,000 - - - 1,900,000 직원 18,696 - - - 18,696 합 계 6,918,696 4,500 252,811 50,000 7,226,007 (5) 당기 중 특수관계와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 출자 분배 출자금 배당금수취 종속기업 에일라트투자조합 650,000 900,000 - 플레어투자조합 3,100,000 - - 소 계 3,750,000 900,000 - 관계기업 비케이엘투자조합 3,000,000 - 93,931 롤로투자조합 - 596,730 208,408 알함브라투자조합 1,500,000 1,500,000 339,439 비플로우투자조합 2,000,000 2,000,000 51,288 메이1호조합 3,000,000 - - 그레이스투자조합 2,599,100 - - 케이터투자조합 2,000,000 2,000,000 - 소 계 14,099,100 6,096,730 693,066 합계 17,849,100 6,996,730 693,066 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 보증내용 설정금액 설정권자 (주)그린벨시스템즈 종속기업 외화지급보증 2,741,760 기업은행 하자/이행보증 980,011 소프트웨어공제조합 (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 539,549 487,019 퇴직급여 44,853 76,420 합 계 584,402 563,439 38. 중단영업 및 매 각예정비유동자산 (1) 개요 당사는 2019년 11월 28일 이사회결의를 통해 체육시설인 판교지점 사업부문의 중단을 결정하였으며 이에 따라 당사는 전기부터 상기 사업부문에 대한 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 판교지점을 폐업하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 385 619,042 매출원가 112,679 961,599 판관비 417,319 292,258 영업손익 (529,613) (634,816) 영업외손익 23,186 (69,765) 법인세비용 - - 중단영업손실 (506,427) (704,580) (3) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (662,731) (704,580) 투자활동으로 인한 현금흐름 28,444 - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 (634,287) (704,580) (4) 매각예정비유동자산 전기 중 당사는 상기 중단영업 관련 유형자산 중 일부를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 이와 관련한 매각예정비유동자산은 없으며 전기말 현재 매각예정비유동자산은 5,609천원입니다.한편, 재무제표에 대한 주석 13에서 설명하는 바와 같이 당기 중 매각계약이 체결된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 39. 보고기간후 사건 회사는 2021년 3월 11일 이사회에서 의료기기 유통업체인 주식회사 에이치바이오앤컴퍼니와 의약품 도매업체인 제이앤에스팜 주식회사의 지분인수(지분율 100%)를 결정하였습니다. 인수금액은 각각 15,500백만원, 8,000백만원입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항 (가) 타법인 주식 양수2017년 5월 31일 (주)그린벨시스템즈의 주식 5,936,380주를 4,851백만원에 취득하였습니다. 이에 따라 지분비율 94.2%의 (주)그린벨시스템즈를 연결대상 종속회사로 편입하였습니다.(나) 소규모 합병2017년 4월 6일 다미팜(주)의 주식 60,000주를 2,000백만원에 취득하였습니다. 이에 따라 지분비율 100.0%의 다미팜(주)를 연결대상 종속회사로 편입하였으며, 이후 2017년 7월 28일 소규모합병 방식에 따라 흡수합병하였습니다.(다) 타법인 주식 양도2019년 3월 21일 (주)우리들교육의 주식 425,442주를 처분하고 연결대상 종속회사에서 제외하였습니다. 나. 연결실체의 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제12기 매출채권 5,254,674 488,471 9.3 미수금 37,911 2,598 6.9 선급금 2,312,336 651,858 28.2 보증금 1,331,622 300,000 22.5 합 계 8,936,543 1,442,927 16.1 제11기 매출채권 10,898,930 684,196 6.3 미수금 497,769 454,258 91.3 선급금 1,359,814 894,551 65.8 보증금 749,423 300,000 40.0 합 계 13,505,936 2,333,005 17.3 제10기 매출채권 13,889,122 2,716,210 19.6 미수수익 30,192 9,629 31.9 대여금 101,089 50,000 49.5 미수금 1,003,613 766,256 76.3 선급금 1,565,893 1,138,633 72.7 보증금 1,082,046 330,000 30.5 합 계 17,671,955 5,010,728 28.4 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제12기 제11기 제10기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,333,005 5,010,728 3,732,599 2. 순대손처리액(①－②±③) 409,025 - - ① 대손처리액(상각채권액) 166,332 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 242,693 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (481,053) (2,677,723) 1,278,129 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,442,927 2,333,005 5,010,728 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대한 대손충당금은 향후 손상이 발생할 것으로 예상되는 채권에 대해 개별 분석 및 개별신용손실을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 4,776 13 466 5,255 특수관계자 - - - - 계 4,776 13 466 5,255 구성비율(%) 90.9 0.2 8.9 100.0 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제12기 제11기 제10기 생활건강 상 품 2,881 - 82,061 미착상품 - - - 소 계 2,881 - 82,061 메디컬 상 품 44 132 45,515 소 계 44 132 45,515 의약품 상 품 1,319,858 1,494,301 1,110,839 반품계약자산 120,287 - - 소 계 1,440,145 1,494,301 1,110,839 스토리지 상 품 1,826,459 2,407,773 4,353,336 미착상품 - - - 소 계 1,826,459 2,407,773 4,353,336 합 계 3,269,529 3,902,206 5,591,751 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.36% 5.59% 9.10% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.41회 10.92회 6.78회 (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자 연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 실사일자 실사입회자 우리들휴브레인(주) 2021년 1월 6일 인덕회계법인 (주)그린벨시스템즈 2021년 1월 6일 인덕회계법인 (나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행(다) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 상품 3,304,328 3,149,242 3,149,242 - 반품계약자산 120,287 120,287 - 120,287 - 합 계 3,424,615 3,269,529 - 3,269,529 - 라. 공정가치평가 내역아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (가) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당 기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 85,633,660 85,633,660 기타포괄손익-공정가치 - - 528,065 528,065 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 ② 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 14,242,034 14,242,034 기타포괄손익-공정가치 - - 1,560,524 1,560,524 금융부채 파생금융부채 - - 4,672,730 4,672,730 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ③ 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 14,242,034 - 1,560,524 1,833,870 4,672,730 4,904,350 취득 84,701,448 25,139,246 - - 26,319,681 3,113,220 대체 (2,061,336) - (700,000) - - - 처분 (26,734,612) (10,232,305) - - (3,393,565) - 당기손익에 인식된 손익 15,486,126 (664,907) - - (1,129,388) 857,190 자본에 반영된 변동 - - (332,459) (273,346) - (2,487,650) 기말 잔액 85,633,660 14,242,034 528,065 1,560,524 26,469,458 4,672,730 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2018.08.28 10,000,000 5.0 - 2021.08.28 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2018.09.19 10,000,000 5.0 - 2021.09.19 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2018.09.19 10,000,000 5.0 - 2021.09.19 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2019.05.13 15,000,000 1.0 - 2022.05.13 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.11 3,000,000 1.0 - 2023.09.11 미상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.25 15,000,000 1.0 - 2023.09.25 미상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.25 15,000,000 1.0 - 2023.09.25 미상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.25 15,000,000 1.0 - 2023.09.25 미상환 - 합 계 - - - 93,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 48,000,000 - - - - 48,000,000 합계 - - 48,000,000 - - - - 48,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 2020년 연결기준 재무상태는 자산 1,383억원, 부채 662억원, 자본 761억원 입니 다. 전기 대비 재무상태의 주요 증감 원인은 지분의 발행, 전환사채권의 발행 및 전환권 행사 등입니다. 또한 2020년 연결기준 매출액은 스토리지 203억원, 의약품 63억원, 생활건강 4억원, 메디컬 0.02억원, 등으로 구성되어 있습니다. 전기 대비 매출의 주요 증감 원인은 스토리지 부문 매출의 감소 등이며, 그 외 손익에 영향을 미친 주요 원인은 전환사채 발행에 따른 이자비용 발생 등입니다. 그 외 피트니스 서비스 제공을 정지하고 중단사업으로 구분하였습니다. 2020년말 현재 당사에 상환의무가 존재하는 차입부채는 유동부채로 계상된 단기차입금 19억원 과 전환사채 480억원(액면기준), 기타금융부채 265억원으로 총 341억원이며, 이 중 전환사채는 2021년 중 조기상환청구에 의한 상환의무가 발생할 가능성이 존재합니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 연결 재무상태 분석 (단위 : 천원) 과목 제12기 제11기 증감 증감율(전기대비) [유동자산] 34,464,124 45,588,928 (11,124,804) -24.40% [비유동자산] 103,828,693 24,215,779 79,612,913 328.76% 자산총계 138,292,817 69,804,708 68,488,110 98.11% [유동부채] 58,832,292 33,200,515 25,631,777 77.20% [비유동부채] 3,334,402 669,175 2,665,226 398.29% 부채총계 62,166,694 33,869,690 28,297,004 83.55% [지배기업 소유주지분] 76,040,898 35,818,455 40,222,443 112.30% 자본금 26,780,080 17,565,850 9,214,231 52.46% 자본잉여금 71,658,137 47,681,580 23,976,557 50.28% 기타자본 3,484,745 7,718,184 (4,233,439) -54.85% 이익잉여금(결손금) (25,882,063) (37,147,158) 11,265,095 -30.33% [비지배지분] 85,225 116,562 (31,338) -26.88% 자본총계 76,126,123 35,935,017 40,191,106 111.84% (1) 자산 증감 총 자산은 1,383억원으로 전기말 698억원 대비 685억원(98.11%) 증가하였습니다. 이는 전환사채권의 발행등의 자본조달로 인한 유동성 증가가 주요 원인입니다. (2) 부채 증감 총 부채는 622억원으로 전기 말 339억원 대비 283억원(83.55%) 증가하였습니다. 이는 전환사채 480억원(액면기준)의 발행이 주요 원인입니다 . (3) 자본 증감 총 자본은 761억원으로 전기말 359억원 대비 402억원(111.84%) 증가하였습니다. 이는 유상증자와 전환사채의 전환권 행사가 주요 원인입니다. 나. 연결 손익계산서 분석 (단위 : 천원) 과목 제12기 제11기 증감 증감율(전기대비) 매출액 26,895,986 56,155,489 (29,259,503) -52.1% 메디컬 2,160 505,607 (503,447) -99.6% 생활건강 353,027 1,070,043 (717,016) -67.0% 의약품 6,266,728 6,644,142 (377,414) -5.7% 스토리지 20,274,765 47,935,697 (27,660,932) -57.7% 기타 (694) 0 (694) -100% 영업이익(손실) (2,440,808) (81,997) (2,358,811) -2,876.7% 메디컬 576 12,036 (11,460) -95.2% 생활건강 (307,422) (177,621) (129,801) -73.1% 의약품 (1,322,538) (251,706) (1,070,832) -425.4% 스토리지 (810,736) 335,294 (1,146,030) -342.6% 기타 (688) 0 (688) -100% 연결총당기순이익(손실) 11,221,115 (4,806,227) 16,027,342 333.47% 지배기업 소유주지분 11,252,452 (4,802,788) 16,055,240 334.29% 비지배지분 (31,338) (3,439) (27,899) -811.2% (1) 매출액 증감(가) 메디컬 사업부문 메디컬 사업부문 매출액은 0.02억원으로 전기 5억원 대비 5억원(99.6%) 감소하였습니다. 이는 매출품목의 감소가 주요 원인입니다. (나) 생활건강 사업부문 생활건강 사업부문 매출액은 4억원으로 전기 11억원 대비 7억원(67.0%) 감소하였습니다. 이는 JMB아쿠아파운데이션 매출액 감소가 주요 원인입니다. (다) 의약품 사업부문의약품 사업부문 매출액은 63억원으로 전기 66억원 대비 3억원(5.7%) 감소하였습니다. 이는 주요 매출처에 대한 매 출 감소가 주요 원인입니다. (라) 스토리지 사업부문스토리지 사업부문 매출액은 203억원으로 전기 479억원 대비 276억원(57.7%) 감소하였습니다. 이는 주요 매출처에 대한 매출 감소가 주요 원인입니다. (2) 영업이익 증감(가) 메디컬 사업부문 메디컬 사업부문 영업이익은 0.5백만원으로 전기 영업이익 0.1억원 대비 0.1억원(95.2%) 감소하였습니다. (나) 생활건강 사업부문 생활건강 사업부문 영업손실은 3억원으로 전기 2억원 대비 1억원(73.1%) 증가하였 습니다 . 이는 JMB아쿠아파운데이션 매출의 감소로 인한 매출원가 및 판매비와관리비의 감소가 주요 원인입니다. (다) 의약품 사업부문의약품 사업부문 영업손실은 13억원으로 전기 3억원 대비 10억원(425.4%) 증가하였습니다. (라) 스토리지 사업부문 스토리지 사업부문 영업손실은 8억원으로 전기 영업이익 3억원 대비 11억원(342.6%) 증가하였습니다. 이는 주요 매출처에 대한 매출 감소가 주요 원인입니다. 다. 자산손상 또는 감액손실 등 (1) 계정과목별 손상차손 인식액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제12기 제11기 매각예정비유동자산 307,561 - 공기구비품 - 7,571 영업권 630,636 - 고객관계 - - 기타의무형자산 - 1,739 (가) 손상 또는 감액기준- 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. - 금융자산의 손상 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 재무상태 및 영업실적에 영향을 미치는 그 외의 사항 (1) 피트니스 서비스 사업부문의 영업정지로 인한 중단사업 반영피트니스 서비스 사업부문은 매각예정 비유동 자산과 부채로 분류하고 손익은 중단사업으로 표시하여 전기의 중단영업이익(손실)을 소급하여 수정하였습니다. (2) 타인에 대한 채무보증종속회사인 (주)그린벨시스템즈에 대하여 입찰, 물품수입을 위한 외화지급보증 등을 위하여 보고기간 종료일 현재 35억원의 채무지급을 보증하고 있습니다. (3) 전환사채의 조기상환청구권 공정가치 측정제13회, 제14회, 제15회 제16회 전환사채의 조기상환청구권 및 전환권조정 금액을 파생금융부채로 분류하고 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 현황 (단위 : 천원) 구분 연결 재무상태 증감 증감율(전기대비) 제 12 기 제 11 기 유동자산 34,464,124 45,588,928 (11,124,804) -24.40% 현금및현금성자산 14,705,435 18,229,104 (3,523,669) -19.33% 매출채권 4,766,203 10,214,734 (5,448,531) -53.34% 기타금융자산 8,090,514 12,604,260 (4,513,746) -35.81% 기타자산 1,726,693 530,700 1,195,993 225.36% 재고자산 3,269,529 3,902,206 (632,677) -16.21% 당기법인세자산 212,787 102,313 110,474 107.98% 매각예정비유동자산 1,692,963 5,609 1,687,354 30082.98% 유동부채 58,832,292 33,200,515 25,631,777 77.20% 매입채무 및 기타채무 4,312,232 4,579,608 (267,376) -5.84% 기타금융부채 823,395 750,642 72,753 9.69% 차입금 1,887,670 4,397,236 (2,509,566) -57.07% 유동성사채 23,249,625 18,459,822 4,789,803 25.95% 파생금융부채 26,469,458 4,672,730 21,796,728 466.47% 유동성리스부채 127,703 - 127,703 100% 기타부채 1,962,208 340,478 1,621,730 476.31% 매각예정비유동부채 - - - - 유동비율 58.6% 137.3% - -