메타케어 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')와 종속회사인 주식회사 우리들교육(이하 우리들휴브레인 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를, 서울에 사무소를 두고 의료 기기, 피트니스기구 판매업 및 교육컨설팅사업등을 영위하고 있습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재의 자본금은 8,765 백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김 수 경	850,000	4.85	850,000	7.83

김 수 진	13,339	0.08	7,683	0.07

우리들제약(주)	43,879	0.25	27,192	0.25

이 승 열	17,363	0.10	10,000	0.09

신 동 엽	-	-	203,748	1.88

기타주주	16,606,095	94.72	9,756,461	89.88

합 계	17,530,676	100.00	10,855,084	100.00

1.2 종속기업의 현황가. 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	투자주식수	투자지분율(%)	소재지	주요사업내용

지배회사	종속회사	합계

(주)우리들교육	425,442	-	425,442	100.00	대한민국	학원사업, 교재개발 판매업등

나. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속회사의 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 (주)우리들교육(*) 4,824,924 4,932,684 (107,760) 1,294,027 (358,190) 합계 4,824,924 4,932,684 (107,760) 1,294,027 (358,190) (*) 상기 재무정보는 종속기업의 분기 결산 재무제표를 바탕으로 당사의 회계처리기준과의 차이를 반영한 금액입니다. 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 (주)우리들교육(*) 5,095,702 4,698,482 397,220 1,362,052 (441,742) 합계 5,095,702 4,698,482 397,220 1,362,052 (441,742) (*) 상기 재무정보는 종속기업의 분기 결산 재무제표를 바탕으로 당사의 회계처리기준과의 차이를 반영한 금액입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 분기 말 현재 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리 개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가 취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분 취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분 취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적 효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 생성되는 경제적 효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1027호(개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 중간재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 측정 당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 연결회사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강사업부 의자외주판매,헬스기구등 일반소비자, 대리점 등 교육사업부 진학지도 일반소비자 기타 임대 일반소비자 (2) 부문별 정보당분기 및 전분기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 메디컬부문 생활건강부문 교육부문 기타 합 계 총부문수익 655,037 1,602,940 1,293,427 3,985 3,555,389 영업이익(손실) (191,853) (910,341) (316,423) 3,985 (1,414,632) 감가상각비 및 무형자산상각비 6,488 148,174 79,489 - 234,151 구분 메디컬부문 생활건강부문 교육부문 기타 합 계 총부문수익 804,632 412,639 1,423,077 616 2,640,966 영업이익(손실) (547,053) (580,489) (521,135) 616 (1,648,061) 감가상각비 및 무형자산상각비 52,115 30,472 105,623 - 188,210 6. 매출채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 일반매출채권 4,608,822 4,103,365 특수관계자매출채권 (주석25) - - 차감: 대손충당금 (2,150,461) (2,186,302) 매출채권 2,458,360 1,917,603 7. 매도가능금융자산가. 보고기간 종료일 현재 회사의 매도가능금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동 채무증권(주1) 95,944 94,513 소 계 95,944 94,513 비유동(주2) 지분증권 8,399,999 1,400,000 채무증권 863,494 850,618 소 계 9,263,493 2,250,618 합 계 9,359,437 2,345,131 (주1) 당사 소유의 채무증권은 셀코스(주)가 발행한 전환사채로 만기가 2016년 4월 이며, 당사가 보유하고 있는 금액은 액면가 1,000,000천원이나, 이 중 900,000천원을 주석 11 에 언급하는 바와 같이 향후 조건부 매입계약 하에 매도하였습니다. 따라서, 만기에 회수가능성이 있는 100,000천원은 유동성으로 계정 재분류하였습니다.(주2) 비유동 매도가능금융자산 중 지분증권 및 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 지분율(%) 당분기말 전기말 취득가액 장부금액 장부금액 지분증권 위드팜㈜ 14.03 1,300,000 - - 셀코스㈜ 0.72 1,000,000 1,000,000 1,000,000 도이치파이낸셜㈜ 6.99 6,999,999 6,999,999 - 휴브레인아이㈜ - 400,000 400,000 400,000 소 계 9,699,999 8,399,999 1,400,000 채무증권 셀코스㈜ 791,909 863,494 850,618 소 계 791,909 863,494 850,618 합 계 10,491,908 9,263,493 2,250,618 연결회사는 매도가능금융자산에 대해 공정가액으로 평가하고 있습니다. 나. 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 기초금액 2,345,131 2,291,266 취득 6,999,999 - 처분 - - 이자수익 14,307 53,865 기말금액 9,359,437 2,345,131 차감 : 비유동항목 (9,263,493) (2,250,618) 유동항목 95,944 94,513 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액이며, 상기 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다. 8. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 기타자산 선급금 802,976 994,951 대손충당금 (173,018) (143,619) 선급비용 9,781 9,917 부가세대급금 - 109,867 합 계 639,739 971,117 9. 재고자산가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 상품 2,332,763 2,002,706 상품평가충당금 (108,373) (108,373) 제품 18,323 19,822 제품평가충당금 (16,564) (19,822) 원재료 - - 미착품 - 135,628 합 계 2,226,149 2,029,961 나. 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 매출원가로 비용인식한 재고자산원가 1,423,451 3,887,480 다. 당분기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 기초 128,196 100,000 기말 124,937 128,196 재고자산평가손실(환입) (3,259) 28,196 10. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기 구 분 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 합계 기초 10,141 49,165 1,885,009 205,136 2,149,451 취득 - - - - - 처분 - (21,165) (530,510) - (551,675) 감가상각비 (5,552) (4,664) (162,717) (18,749) (191,682) 손상차손 - - 36,618 - 36,618 분기말 순장부금액 4,589 23,336 1,228,400 186,387 1,442,712 당분기말 취득원가 111,045 76,341 4,796,685 374,989 5,359,060 감가상각누계액 (106,456) (53,005) (3,405,177) (188,602) (3,753,240) 손상차손누계액 - - (163,108) - (163,108) (2) 전기 구 분 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 32,349 56,522 932,803 265,836 1,287,510 취득 - 15,480 1,440,268 14,296 1,470,044 처분 - - (248,339) - (248,339) 감가상각비 (22,208) (22,837) (482,647) (74,996) (602,688) 손상차손 - - 242,924 - 242,924 기말 순장부금액 10,141 49,165 1,885,009 205,136 2,149,451 전기말 취득원가 111,045 140,423 5,444,916 374,989 6,071,373 감가상각누계액 (100,904) (91,258) (3,360,181) (169,853) (3,722,196) 손상차손누계액 - - (199,726) - (199,726) 나. 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 매출원가 116,519 235,507 판매비와관리비 75,163 367,181 합 계 191,682 602,688 11. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동항목 미지급금 1,231,255 1,573,890 미지급비용 306,557 493,794 예수보증금 50,000 50,000 소 계 1,587,812 2,117,684 비유동항목 기타금융부채(주1) 2,761,299 2,746,192 소 계 2,761,299 2,746,192 합 계 4,349,111 4,863,876 (주 1) 연결회사는 주석7 에서 언급하고 있는 셀코스(주) 지분증권 12,500주 중 11,250주와 채무증권 액면가 10억원 중 9억원을 유에이치씨 부품소재 투자조합 등에게 양도하였으나, 2018년 3월 31일 까지 상장을 하지 못하는 경우 매각금액에 약정한 연복리 이자를 가산한 금액으로 재매입할 의무를 부담하고 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금(상환금액의 현재가치)을 금융부채로 계상하고 있습 니다 . 12. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차입처 당분기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 개인차입금 - 161,145 - 783,145 합 계 161,145 783,145 13. 유동성사채 가. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 발 행 일 최종만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제6회 무보증 사모 전환사채(주1) 2014.12.30 2017.12.30 8.00 - 390,351 제7회 무보증 사모 전환사채(주1) 2015.07.16 2018.07.16 6.00 1,877,576 1,865,699 합 계 1,877,576 2,256,050 (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 사채의 발행사항과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면가액 1,100,000,000 2,000,000,000 발행가액 1,100,000,000 2,000,000,000 액면이자율 8.00% 6.00% 만기보장수익율 8.00% 6.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 행사가능기간 2015.12.30 ~ 2017.11.30 2016.07.16 ~ 2018.06.16 행사가액 2,679 2,226 행사가능주식수 - 898,472 원금조기상환청구기간 2015.11.30 부터 매3개월 마다 2016.06.16 부터 매3개월 마다 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다. 14. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동항목 선수금 390,716 213,318 예수금 58,711 76,608 부가세예수금 9,603 17,759 선수수익 360,729 787,746 합 계 819,759 1,095,432 15. 확정급여부채 가. 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 619,294 646,091 사외적립자산의 공정가치 (105,930) (105,799) 재무상태표상 부채 513,364 540,293 나. 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 판매비와관리비(퇴직급여) 43,817 316,994 판매비와관리비(경상개발비) 5,274 10,290 합 계 49,091 327,284 16. 자본금과 주식발행초과금 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 보통주자본금(단위: 천원) 보통주 280,000,000주 17,530,676 500원 8,765,338 우선주 20,000,000주 - - - 나. 당분기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2015년 01월 01일 8,474,818 4,237,409 2,131,518 6,368,927 전환사채의 전환 2,380,266 1,190,133 4,787,431 5,977,564 2015년 12월 31일 10,855,084 5,427,542 6,918,949 12,346,491 2016년 01월 01일 10,855,084 5,427,542 6,918,949 12,346,491 유상증자 6,500,000 3,250,000 8,377,248 11,627,248 전환사채의 전환 175,592 87,796 316,417 404,213 2016년 03월 31일 17,530,676 8,765,338 15,612,614 24,377,952 17 . 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 기타자본잉여금 1,801 1,801 전환권대가 155,377 169,240 주식선택권(*) 205,442 205,442 매도가능증권평가손익 (1,393,227) (1,393,227) 자기주식 (6,639) (6,639) 종속기업에 대한 투자 (208,877) (208,877) 합 계 (1,246,123) (1,232,260) (*) 주식선택권은 2007년 이전에 부여한 것으로 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권은 없습니다. 18. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 급여 499,609 504,380 퇴직급여 43,817 101,144 복리후생비 149,523 192,097 여비교통비 13,747 37,546 교육훈련비 220 - 소모품비 4,944 81,887 도서인쇄비 850 12,402 운반비 8,426 11,764 통신비 10,000 19,379 사무비 4,922 2,499 수도광열비 219 8,862 지급임차료 152,639 383,586 수선비 - 647 보험료 6,747 9,327 차량유지비 19,888 37,137 감가상각비 75,163 114,569 무형자산상각비 59,474 71,231 대손상각비 - 151,952 광고선전비 14,696 55,163 세금과공과 15,893 19,912 지급수수료 177,229 367,087 경상개발비 48,539 53,010 접대비 14,334 15,776 합 계 1,320,879 2,251,356 19. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 제품 및 상품의 변동 (196,189) (891,260) 상품 매입액 1,612,159 1,858,412 교육 매입액 1,414,618 1,062,535 종업원급여 543,426 605,526 복리후생비 149,523 192,097 유형자산감가상각비 191,682 114,799 무형자산감가상각비 70,421 71,231 광고선전비 14,696 55,163 여비교통비 13,747 37,546 운반비 8,426 11,764 소모품비 4,944 81,887 외주가공비 8,550 4,600 대손상각비 - 151,952 수도광열비 72,515 8,862 지급임차료 269,669 383,586 지급수수료 698,393 367,087 기타비용 93,441 173,241 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 4,970,021 4,289,027 20. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 기타수익 구 분 당분기 전분기 외환차익 14,069 54 외화환산이익 - 12,770 유형자산처분이익 225,918 - 손상차손환입 36,618 - 대손충당금환입 35,841 - 잡이익 6,737 12,452 합 계 319,182 25,277 (2) 기타비용 구 분 당분기 전분기 외환차손 374 6,179 외화환산손실 19 4 유형자산처분손실 5,986 - 투자자산처분손실 - 10,447 내재파생상품평가손실 17,655 9,382 잡손실 777 20,500 합 계 24,811 46,512 21. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융수익 구 분 당분기 전분기 이자수익 24,322 23,342 퇴직연금운용수익 131 194 합 계 24,453 23,536 (2) 금융원가 구 분 당분기 전분기 이자비용 60,714 198,629 합 계 60,714 198,629 22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 차감할 일시적차이로 인하여 인식된 이연법인세자산은 당분기말 현재 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하며, 자산으로 인식하지 않았습니다. 23. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전 순이익 (1,156,521) (1,844,390) 조정: 감가상각비 191,682 116,979 무형자산상각비 70,421 71,231 유형자산처분손실 5,986 - 대손상각비 - 151,952 퇴직급여 57,621 101,144 내재파생상품평가손실 17,655 9,382 이자비용 60,714 198,629 유형자산처분이익 (225,918) - 유형자산손상차손환입 (36,618) - 기타의대손충당금 환입 (35,841) - 이자수익 (24,322) (23,536) 퇴직연금운용수익 (131) - 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) (505,457) 591,891 미수금의 감소(증가) (37,841) (183,279) 미수수익의 감소(증가) - 67 선급금의 감소(증가) 191,976 622,125 선급비용의 감소(증가) 136 3,165 부가세대급금의 감소(증가) 109,867 (19,286) 당기손익인식금융자산의 감소(증가) (196,189) - 재고자산의 감소(증가) - (891,260) 매입채무의 증가(감소) (360,296) 86,175 미지급금의 증가(감소) (342,636) 177,575 미지급비용의 증가(감소) (196,242) (186,052) 선수금의 증가(감소) 177,398 238,245 예수금의 증가(감소) (17,897) - 선수수익의 증가(감소) (3,784) 51,596 예수보증금의 증가(감소) - 8,491 부가세예수금의 증가(감소) (8,156) (52,073) 퇴직금의 지급 (84,418) (43,406) 영업으로부터 창출된 현금 (2,348,810) (814,634) 나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 도곡지점 자산 양수도 574,666 - 전환사채의 전환권 행사 400,000 - 24. 우발상황과 약정사항 가. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 40,000 계약보증(위탁판매) 25. 특수관계자 거래 가. 보고기간 종료일 현재 연결회사와 매출 ·매입 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 기타 특수관계자 - (주)위노바 계열회사 (주)우리들헬스케어 (주)우리들헬스케어 계열회사 우리들제약(주) 우리들제약(주) 계열회사 (주)우리들리조트제주 (주)우리들리조트제주 최대주주가 지배하는 기업 (주)열음사 (주)열음사 최대주주가 지배하는 기업 (주)위노바는 2015년 4월 15일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하고 2015년 5월 26일 계약을 완료함으로써 당사와의 특수관계가 해소되었습니다. 나. 당분기와 전분기 중 특수관계인 회사와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 (주)위노바 - - - - 2,900 8,063 1,323 13,779 우리들헬스케어 - - - 11,409 - - - 6,496 우리들제약 1,243 - - - 616 - - - 합 계 1,243 - - 11,409 3,516 8,063 1,323 20,275 구 분 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 (주)위노바 - - - 29,102 (주)우리들헬스케어 - 118,978 - 107,569 우리들제약(주) - 43,757 - 325,000 (주)우리들리조트 제주 - 2,409 - 2,409 (주)열음사 - 1,320 - 1,320 합 계 - 166,464 - 465,400 다. 당분기 중 특수관계자에 대한 대여금 및 회원권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 내역 당기초 증가 감소 당분기말 (주)우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 라. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단 위: 천원). 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 304,982 249,664 퇴직급여 20,149 - 합 계 325,131 249,664 4. 재무제표 재무상태표 제 8 기 1분기말 2016.03.31 현재 제 7 기말 2015.12.31 현재 제 6 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 1분기말 제 7 기말 제 6 기말 자산 유동자산 8,106,256,671 6,038,437,434 9,567,339,834 현금및현금성자산 278,372,263 149,259,347 780,961,006 매출채권 및 기타유동채권 2,458,360,144 1,917,062,598 5,530,593,486 기타유동금융자산 2,457,027,445 827,600,272 1,131,575,049 당기손익인식금융자산 103,173,134 120,828,294 164,227,071 매도가능금융자산 95,943,789 94,513,111 기타자산 458,664,911 870,912,029 847,066,795 재고자산 2,226,149,085 2,029,960,543 1,110,101,937 당기법인세자산 28,565,900 28,301,240 2,814,490 비유동자산 17,603,296,084 10,805,718,072 9,554,648,168 기타금융자산 3,948,349,566 3,767,275,920 3,571,122,000 매도가능금융자산 8,863,493,110 1,850,618,000 1,891,265,599 지분법적용 투자지분 2,071,930,348 1,771,930,348 1,571,930,348 유형자산 1,173,069,587 1,850,778,695 890,616,389 영업권 이외의 무형자산 1,546,453,473 1,565,115,109 1,629,713,832 자산총계 25,709,552,755 16,844,155,506 19,121,988,002 부채 유동부채 3,392,332,278 5,737,495,621 9,855,558,190 매입채무 및 기타유동채무 320,533,844 680,829,990 865,422,005 기타유동금융부채 753,374,698 1,188,226,369 1,349,903,635 단기차입금 730,000,000 1,058,088,454 유동성사채 1,877,575,584 2,256,049,986 6,034,232,585 기타부채 440,848,152 882,389,276 547,911,511 비유동부채 3,090,961,480 3,099,667,047 218,345,090 퇴직급여채무 329,662,299 353,475,267 218,345,090 기타비유동금융부채 2,761,299,181 2,746,191,780 부채총계 6,483,293,758 8,837,162,668 10,073,903,280 자본 자본금 8,765,338,000 5,427,542,000 4,237,409,000 자본잉여금 19,200,276,225 10,506,611,838 38,062,753,326 기타자본 (1,037,246,383) (1,023,382,943) (908,504,806) 이익잉여금(결손금) (7,702,108,845) (6,903,778,057) (32,343,572,798) 자본총계 19,226,258,997 8,006,992,838 9,048,084,722 자본과부채총계 25,709,552,755 16,844,155,506 19,121,988,002 포괄손익계산서 제 8 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 7 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 6 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 1분기 제 7 기 1분기 제 7 기 제 6 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 2,281,719,821 2,281,719,821 1,299,271,183 1,299,271,183 6,112,891,739 6,055,436,504 제품매출액 9,075,000 9,075,000 4,981,819 4,981,819 10,386,819 366,090,325 상품매출액 1,577,770,719 1,577,770,719 1,040,427,872 1,040,427,872 3,836,450,978 5,429,229,393 기타매출액 694,874,102 694,874,102 253,861,492 253,861,492 2,266,053,942 260,116,786 매출원가 2,234,523,559 2,234,523,559 1,067,236,041 1,067,236,041 6,785,446,731 6,211,463,272 제품매출원가 6,046,088 6,046,088 5,893,604 5,893,604 49,549,533 992,097,998 상품매출원가 1,417,404,521 1,417,404,521 966,140,350 966,140,350 3,837,930,328 5,044,718,905 기타매출원가 811,072,950 811,072,950 95,202,087 95,202,087 2,897,966,870 174,646,369 매출총이익 47,196,262 47,196,262 232,035,142 232,035,142 (672,554,992) (156,026,768) 판매비와관리비 1,152,299,510 1,152,299,510 1,505,614,225 1,505,614,225 5,830,906,449 4,990,320,936 영업이익(손실) (1,105,103,248) (1,105,103,248) (1,273,579,083) (1,273,579,083) (6,503,461,441) (5,146,347,704) 기타이익 319,178,935 319,178,935 24,986,682 24,986,682 67,923,780 120,877,509 기타손실 24,033,741 24,033,741 26,332,582 26,332,582 195,375,663 2,781,954,108 금융수익 72,341,294 72,341,294 70,907,192 70,907,192 285,008,605 306,927,680 금융원가 60,714,028 60,714,028 198,629,455 198,629,455 518,337,367 462,793,223 법인세비용차감전순이익(손실) (798,330,788) (798,330,788) (1,402,647,246) (1,402,647,246) (6,864,242,086) (7,963,289,846) 법인세비용 당기순이익(손실) (798,330,788) (798,330,788) (1,402,647,246) (1,402,647,246) (6,864,242,086) (7,963,289,846) 기타포괄손익 (39,535,971) 35,597,324 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (39,535,971) (33,695,487) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (39,535,971) (33,695,487) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 69,292,811 매도가능금융자산 69,292,811 총포괄손익 (798,330,788) (798,330,788) (1,402,647,246) (1,402,647,246) (6,903,778,057) (7,927,692,522) 주당이익 기본주당이익(손실) (51) (51) (166) (166) (706) (984) 자본변동표 제 8 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 7 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 6 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 39,923,594,500 1,379,529,066 (1,255,276,977) (24,346,587,465) 15,701,259,124 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (7,963,289,846) (7,963,289,846) 기타포괄손익 보험수리적손익 (33,695,487) (33,695,487) 매도가능금융자산평가손익 69,292,811 69,292,811 총포괄손익 69,292,811 (7,996,985,333) (7,927,692,522) 소유주와의 거래 무상감자 (35,931,235,500) 35,931,235,500 (6,638,907) (6,638,907) 유상증자 245,050,000 751,988,760 997,038,760 전환사채의 발행 284,118,267 284,118,267 전환사채의 전환 감자차익이입액 소유주와의 거래 소계 (35,686,185,500) 36,683,224,260 277,479,360 1,274,518,120 2014.12.31 (기말자본) 4,237,409,000 38,062,753,326 (908,504,806) (32,343,572,798) 9,048,084,722 2015.01.01 (기초자본) 4,237,409,000 38,062,753,326 (908,504,806) (32,343,572,798) 9,048,084,722 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (6,864,242,086) (6,864,242,086) 기타포괄손익 보험수리적손익 (39,535,971) (39,535,971) 매도가능금융자산평가손익 총포괄손익 (6,903,778,057) (6,903,778,057) 소유주와의 거래 무상감자 유상증자 전환사채의 발행 전환사채의 전환 1,190,133,000 4,787,431,310 (114,878,137) 5,862,686,173 감자차익이입액 (32,343,572,798) 32,343,572,798 소유주와의 거래 소계 1,190,133,000 (27,556,141,488) (114,878,137) 32,343,572,798 5,862,686,173 2015.12.31 (기말자본) 5,427,542,000 10,506,611,838 (1,023,382,943) (6,903,778,057) 8,006,992,838 2015.01.01 (기초자본) 4,237,409,000 38,062,753,326 (908,504,806) (32,343,572,798) 9,048,084,722 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,402,647,246) (1,402,647,246) 기타포괄손익 보험수리적손익 매도가능금융자산평가손익 총포괄손익 (1,402,647,246) (1,402,647,246) 소유주와의 거래 무상감자 유상증자 전환사채의 발행 전환사채의 전환 (11,483,490) (11,483,490) 감자차익이입액 (32,343,572,798) 32,343,572,798 소유주와의 거래 소계 (32,343,572,798) (11,483,490) 32,343,572,798 (11,483,490) 2015.03.31 (기말자본) 4,237,409,000 5,719,180,528 (919,988,296) (1,402,647,246) 7,633,953,986 2016.01.01 (기초자본) 5,427,542,000 10,506,611,838 (1,023,382,943) (6,903,778,057) 8,006,992,838 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (798,330,788) (798,330,788) 기타포괄손익 보험수리적손익 매도가능금융자산평가손익 총포괄손익 (798,330,788) (798,330,788) 소유주와의 거래 무상감자 유상증자 3,250,000,000 8,377,247,850 11,627,247,850 전환사채의 발행 전환사채의 전환 87,796,000 316,416,537 (13,863,440) 390,349,097 감자차익이입액 소유주와의 거래 소계 3,337,796,000 8,693,664,387 (13,863,440) 12,017,596,947 2016.03.31 (기말자본) 8,765,338,000 19,200,276,225 (1,037,246,383) (7,702,108,845) 19,226,258,997 현금흐름표 제 8 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 7 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 6 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 1분기 제 7 기 1분기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 (2,009,840,787) (889,742,636) (3,661,513,054) (4,384,575,703) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,986,574,073) (852,577,507) (3,361,135,925) (4,477,233,985) 이자수취 1,723,221 95,413,707 255,721,726 이자지급 (24,725,275) (37,158,419) (370,304,086) (314,827,439) 법인세납부(환급) (264,660) (6,710) (25,486,750) 151,763,995 투자활동현금흐름 (8,758,292,723) (83,281,182) (1,341,542,134) (625,422,233) 대여금의 감소 50,000,000 500,000,000 235,000,000 단기금융상품의 처분 2,636,174,620 매도가능금융자산의 처분 831,850,161 장기금융상품의 처분 30,000,000 19,552,846 90,641,606 유형자산의 처분 107,965,455 20,863,800 6,185,818 보증금의 감소 300,500,000 369,310,882 대여금의 증가 (860,000,000) 단기금융상품의 취득 (1,500,000,000) (2,600,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (6,999,999,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (300,000,000) (200,000,000) 유형자산의 취득 (36,618,372) (33,498,182) (1,452,147,660) (728,196,020) 무형자산의 취득 (29,783,000) (3,657,200) (224,189,300) 보증금의 증가 (29,640,806) (100,000,000) (526,653,920) (382,200,000) 재무활동현금흐름 10,897,246,426 342,387,538 4,371,353,529 5,753,874,836 차입금의 증가 1,932,251,919 전환사채의 발행 2,000,000,000 6,300,000,000 기타비유동부채의 증가 604,602,740 2,700,000,000 유상증자 12,057,500,000 997,038,760 차입금의 상환 (730,000,000) (262,215,202) (2,260,340,373) (1,437,691,017) 신주인수권부사채의 상환 (98,834,000) 자기주식의 취득 (6,638,907) 증권대행수수료 (430,253,574) (558,017) 현금및현금성자산의순증가(감소) 129,112,916 (630,636,280) (631,701,659) 743,876,900 기초현금및현금성자산 149,259,347 780,961,006 780,961,006 37,084,106 기말현금및현금성자산 278,372,263 150,324,726 149,259,347 780,961,006 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를, 서울에 사무소를 두고 의료기기, 피트니스기구 판매업 및 교육컨설팅사업등을 영위하고 있습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재의 자본금은 8,765 백 만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당분기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 김 수 경 850,000 4.85 850,000 7.83 김 수 진 13,339 0.08 7,683 0.07 우리들제약(주) 43,879 0.25 27,192 0.25 이 승 열 17,363 0.10 10,000 0.09 신 동 엽 - - 203,748 1.88 기타주주 16,606,095 94.72 9,756,461 89.88 합 계 17,530,676 100.00 10,855,084 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 분기 말 현재 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리 개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가 취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분 취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분 취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적 효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 생성되는 경제적 효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1027호(개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 중간재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 측정 당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 5. 매출채권 가. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 일반매출채권 4,608,822 4,103,365 특수관계자매출채권(주석25) - - 차감: 대손충당금 (2,150,461) (2,186,302) 매출채권 2,458,360 1,917,063 6. 매도가능금융자산가. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동 채무증권(주1) 95,944 94,513 소 계 95,944 94,513 비유동(주2) 지분증권 7,999,999 1,000,000 채무증권 863,494 850,618 소 계 8,863,493 1,850,618 합 계 8,959,437 1,945,131 (주1) 당사 소유의 채무증권은 셀코스(주)가 발행한 전환사채로 만기가 2016년 4월 이며, 당사가 보유하고 있는 금액은 액면가 1,000,000천원이나, 이 중 900,000천원을 주석 11 에 언급하는 바와 같이 향후 조건부 매입계약 하에 매도하였습니다. 따라서, 만기에 회수가능성이 있는 100,000천원은 유동성으로 계정 재분류하였습니다. (주2) 비유동 매도가능금융자산 중 지분증권 및 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 지분율(%) 당분기말 전기말 취득가액 장부금액 장부금액 지분증권 위드팜㈜ 14.03 1,300,000 - - 셀코스㈜ 0.72 1,000,000 1,000,000 1,000,000 도이치파이낸셜㈜ 6.99 6,999,999 6,999,999 - 소 계 9,299,999 7,999,999 1,000,000 채무증권 셀코스㈜ 791,909 863,494 850,618 소 계 791,909 863,494 850,618 합 계 10,091,908 8,863,493 1,850,618 당사는 매도가능금융자산에 대해 공정가액으로 평가하고 있습니다. 나. 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 기초금액 1,945,131 1,891,266 취득 6,999,999 - 처분 - - 자본에서 재분류된 순이익 - - 이자수익 14,307 53,865 기말금액 8,959,437 1,945,131 차감 : 비유동항목 (8,863,493) (1,850,618) 유동항목 95,944 94,513 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액이며, 상기 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다. 7. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 기타자산 선급금 592,503 894,747 대손충당금 (143,619) (143,619) 선급비용 9,781 9,917 부가세대급금 - 109,867 합 계 458,665 870,912 8. 재고자산가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 상품 2,332,763 2,002,706 상품평가충당금 (108,373) (108,373) 제품 18,323 19,822 제품평가충당금 (16,564) (19,822) 원재료 - - 미착상품 - 135,628 합 계 2,226,149 2,029,961 나. 당분기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 매출원가로 비용인식한 재고자산원가 1,423,451 3,887,480 다. 당분기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 기초 128,195 100,000 기말 124,937 128,195 재고자산평가손실(환입) (3,258) 28,195 9. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역 및 당분기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기 구 분 기계장치 차량운반구 공기구비품 합 계 기초 순장부금액 10,141 49,165 1,791,473 1,850,779 취득 - - - - 처분 - (21,165) (530,510) (551,675) 감가상각비 (5,552) (4,664) (152,436) (162,652) 손상차손 - - 36,618 36,618 분기말 순장부금액 4,589 23,336 1,145,145 1,173,070 당분기말 취득원가 111,045 76,341 4,590,819 4,778,205 감가상각누계액 (106,456) (53,005) (3,282,566) (3,442,027) 손상차손누계액 - - (163,108) (163,108) (2) 전기 구 분 기계장치 차량운반구 공기구비품 합 계 기초 순장부금액 32,349 56,522 801,745 890,616 취득 - 15,480 1,436,668 1,452,148 처분 - - (248,339) (248,339) 감가상각비 (22,208) (22,837) (441,524) (486,569) 손상차손 - - 242,923 242,923 기말 순장부금액 10,141 49,165 1,791,473 1,850,779 전기말 취득원가 111,045 140,423 5,239,050 5,490,518 감가상각누계액 (100,904) (91,258) (3,247,850) (3,440,012) 손상차손누계액 - - (199,726) (199,726) 나. 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전기 매출원가 99,512 235,506 판매비와관리비 63,140 251,063 합 계 162,652 486,569 10. 관계기업과 종속기업투자 가 . 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 설립국가 유효지분율 취득가액 순자산가액 장부금액 당분기말 전기말 ㈜우리들교육 대한민국 100.00% 4,615,821 (107,760) 2,071,930 1,771,930 합 계 4,615,821 (107,760) 2,071,930 1,771,930 나. 당분기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜우리들교육 1,771,930 300,000 - - 2,071,930 합 계 1,771,930 300,000 - - 2,071,930 (2) 전기 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜우리들교육 1,571,930 200,000 - - 1,771,930 합 계 1,571,930 200,000 - - 1,771,930 11. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동항목 미지급금 396,818 644,433 미지급비용 306,557 493,794 예수보증금 50,000 50,000 소 계 753,375 1,188,227 비유동항목 기타금융부채(주1) 2,761,299 2,746,192 소 계 2,761,299 2,746,192 합 계 3,514,674 3,934,419 (주 1) 당사는 주석6에 서 언급하고 있는 셀코스(주) 지분증권 12,500주 중 11,250주와 채무증권 액면가 10억원 중 9억원을 유에이치씨 부품소재 투자조합 등에게 양도하였으나, 2018년 3월 31일 까지 상장을 하지 못하는 경우 매각금액에 약정한 연복리 이자를 가산한 금액으로 재매입할 의무를 부담하고 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금(상환금액의 현재가치)을 금융부채로 계상하고 있습 니다 . 12. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차입처 연이자율(%) 금액 당분기말 당분기말 전기말 개인차입금 - - 730,000 합 계 - - 730,000 13. 유동성사채 가. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 발 행 일 최종만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제6회 무보증 사모 전환사채(주1) 2014.12.30 2017.12.30 8.00 - 390,351 제7회 무보증 사모 전환사채(주1) 2015.07.16 2018.07.16 6.00 1,877,576 1,865,699 합 계 1,877,576 2,256,050 (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 당사의 사채의 발행사항과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면가액 1,100,000,000 2,000,000,000 발행가액 1,100,000,000 2,000,000,000 액면이자율 8.00% 6.00% 만기보장수익율 8.00% 6.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 행사가능기간 2015.12.30 ~ 2017.11.30 2016.07.16 ~ 2018.06.16 행사가액 2,679 2,226 행사가능주식수 - 898,472 원금조기상환청구기간 2015.11.30 부터 매3개월 마다 2016.06.16 부터 매3개월 마다 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다. 14. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 유동항목 선수금 42,702 41,345 예수금 35,593 53,298 부가세예수금 1,824 - 선수수익 360,729 787,746 합 계 440,848 882,389 15. 확정급여부채 가. 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 435,592 459,274 사외적립자산의 공정가치 (105,930) (105,799) 재무상태표상 부채 329,662 353,475 나. 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 판매비와관리비(퇴직급여) 38,608 155,400 판매비와관리비(경상개발비) 5,274 10,290 합 계 43,882 165,690 16. 자본금과 주식발행초과금 가. 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 보통주자본금(단위: 천원) 보통주 280,000,000주 17,530,676 500원 8,765,338 우선주 20,000,000주 - - - 나. 당분기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2015년 01월 01일 8,474,818 4,237,409 2,131,518 6,368,927 전환사채의 전환 2,380,266 1,190,133 4,787,431 5,977,564 2015년 12월 31일 10,855,084 5,427,542 6,918,949 12,346,491 2016년 01월 01일 10,855,084 5,427,542 6,918,949 12,346,491 유상증자 6,500,000 3,250,000 8,377,248 11,627,248 전환사채의 전환 175,592 87,796 316,417 404,213 2016년 03월 31일 17,530,676 8,765,338 15,612,614 24,377,952 17. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 신주인수권대가 1,801 1,801 전환권대가 155,377 169,240 주식선택권(*) 205,442 205,442 매도가능증권평가손익 (1,393,227) (1,393,227) 자기주식 (6,639) (6,639) 합 계 (1,037,246) (1,023,383) (*) 주식선택권은 2007년 이전에 부여한 것으로 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권은 없습니다. 18 . 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 급여 471,276 415,722 퇴직급여 38,608 29,537 복리후생비 143,040 128,178 여비교통비 10,855 25,855 교육훈련비 220 - 소모품비 3,160 3,914 도서인쇄비 686 3,701 운반비 7,068 5,851 통신비 8,006 8,117 수도광열비 219 6,365 지급임차료 165,084 218,495 수선비 - 555 보험료 3,961 2,728 차량유지비 13,046 23,085 감가상각비 63,140 86,360 무형자산상각비 18,662 19,472 대손상각비 - 126,710 광고선전비 196 49,507 세금과공과 6,736 5,073 지급수수료 144,728 286,809 경상개발비 48,539 53,010 접대비 5,070 6,570 합 계 1,152,300 1,505,614 19. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 제품 및 상품의 변동 (196,189) (891,260) 상품 매입액 1,612,159 1,858,412 교육매입액 - 92,101 종업원급여 509,885 445,259 복리후생비 143,040 128,178 유형자산감가상각비 162,653 88,770 무형자산감가상각비 18,662 19,471 광고선전비 196 49,507 여비교통비 10,855 25,855 운반비 7,068 5,851 소모품비 3,160 3,914 외주가공비 8,550 4,600 대손상각비 - 126,710 수도광열비 72,515 6,365 지급임차료 282,115 218,495 지급수수료 665,892 286,809 기타비용 86,262 103,813 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 3,386,823 2,572,850 20. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 기타수익 구 분 당분기 전분기 외환차익 14,069 54 외화환산이익 - 12,770 손상차손환입 36,618 - 유형자산처분이익 225,918 - 대손충당금환입 35,841 - 잡이익 6,734 12,162 합 계 319,179 24,987 (2) 기타비용 구 분 당분기 전분기 외환차손 374 6,179 외화환산손실 19 4 유형자산처분손실 5,986 - 투자자산처분손실 - 10,447 내재파생상품평가손실 17,655 9,382 잡손실 - 321 합 계 24,034 26,333 21. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융수익 구 분 당분기 전분기 이자수익 72,210 70,713 퇴직연금운용수익 131 194 합 계 72,341 70,907 (2) 금융원가 구 분 당분기 전분기 이자비용 60,714 198,629 합 계 60,714 198,629 22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 차감할 일시적차이로 인하여 인식된 이연법인세자산은 당 분기 말 현재 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하며, 자산으로 인식하지 않았습니다. 23. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전 순이익 (798,331) (1,402,647) 조정: 감가상각비 162,653 88,770 무형자산상각비 18,662 19,472 유형자산처분손실 5,986 - 대손상각비 - 126,710 퇴직급여 43,883 34,030 내재파생상품평가손실 17,655 9,382 이자비용 60,714 115,652 유형자산처분이익 (225,918) - 대손충당금 환입 (35,841) - 이자수익 (72,210) (70,907) 퇴직연금운용수익 - (194) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소 (505,457) 591,891 미수금의 감소(증가) 15,728 (255,139) 미수수익의 감소(증가) - 249 선급금의 감소(증가) 302,244 659,573 선급비용의 감소(증가) 136 3,165 부가세대급금의 감소(증가) 109,867 - 재고자산의 감소(증가) (196,189) (891,260) 매입채무의 증가(감소) (360,296) 86,175 미지급금의 증가(감소) (247,615) 157,642 미지급비용의 증가(감소) (196,242) (96,403) 선수금의 증가(감소) 1,357 (40,324) 예수금의 증가(감소) (17,705) (1,622) 부가세예수금의 증가(감소) 1,825 (28,539) 선수수익의 증가(감소) (3,784) 51,596 퇴직금의 지급 (67,564) (9,850) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (131) - 영업으로부터 창출된 현금 (1,986,574) (852,578) 나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 도곡지점 자산 양수도 574,666 - 전환사채의 전환권 행사 400,000 - 24. 우발상황과 약정사항 가. 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 40,000 계약보증(위탁판매) 25. 특수관계자 거래 가. 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 당분기말 전기말 (주)우리들교육 100.00% 100.00% 나. 보고기간 종료일 현재 회사와 매출 ·매입 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전분기말 비고 기타 특수관계자 - (주)위노바 계열회사 (주)우리들헬스케어 (주)우리들헬스케어 계열회사 우리들제약(주) 우리들제약(주) 계열회사 (주)우리들리조트제주 (주)우리들리조트제주 최대주주가 지배하는 기업 (주)열음사 (주)열음사 최대주주가 지배하는 기업 (주)위노바는 2015년 4월 15일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하고 2015년 5월 26일 계약을 완료함으로써 당사와의 특수관계가 해소되었습니다. 다. 당분기와 전분기 중 특수관계인 회사와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기 전분기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 (주)위노바 - - - - 2,900 8,063 1,323 13,779 우리들헬스케어 - - - 11,409 - - - 6,496 우리들제약 1,243 - - - 616 - - - ㈜우리들교육 20,358 47,910 - - 20,358 47,383 - - 합 계 21,601 47,910 - 11,409 23,874 55,446 1,323 20,275 구 분 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 (주)위노바 - - - 29,102 (주)우리들헬스케어 - 118,978 - 107,569 우리들제약(주) - 43,757 - 325,000 (주)우리들리조트 제주 - 2,409 - 2,409 (주)열음사 - 1,320 - 1,320 ㈜우리들교육 3,374,489 - 3,304,185 - 합 계 3,374,489 166,464 3,304,185 465,400 라. 당분기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 내역 당기초 증가 감소 당분기말 (주)우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 (주)우리들교육 대여금 2,785,000 - - 2,785,000 미수수익 384,822 47,910 - 432,732 마. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단 위: 천원). 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 280,982 232,664 퇴직급여 20,149 - 합 계 301,131 232,664 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결실체의 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제8기 매출채권 4,608,822 2,150,461 46.7 미수수익 32,079 9,629 30.0 대여금 342,400 50,000 14.6 미수금 1,611,013 239,043 14.8 선급금 802,976 173,018 21.5 합 계 7,397,289 2,622,152 35.4 제7기 매출채권 4,103,365 2,186,302 53.3 미수수익 23,808 9,629 40.4 대여금 288,400 50,000 17.3 미수금 1,132,765 268,442 23.7 선급금 994,951 143,619 14.4 합 계 6,543,289 2,657,993 40.6 제6기 매출채권 7,296,455 1,765,861 24.2 미수수익 108,852 9,629 8.8 대여금 857,800 50,000 5.8 미수금 1,102,877 23,921 2.2 선급금 1,026,748 117,824 11.5 합 계 10,392,732 1,967,235 18.9 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제8기 제7기 제6기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,657,993 1,967,236 1,145,116 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (35,841) 690,757 822,120 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,622,152 2,657,993 1,967,236 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있으며, 대손경험률은 과거 3년간 매출채권 합계액 대비 과거 3년간 대손금의 비율로 산정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 2,239 78 2,292 4,609 특수관계자 - - - - 계 2,239 78 2,292 4,609 구성비율(%) 48.6 1.7 49.7 100.0 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제8기 제7기 제6기 생활건강 상 품 2,220,736 1,890,400 935,233 제 품 1,759 - 34,434 원 재 료 - - 72,733 미착상품 - 135,628 - 소 계 2,222,495 2,026,028 1,042,400 메디컬 상 품 3,654 3,933 67,701 소 계 3,654 3,933 67,701 합 계 2,226,149 2,029,961 1,110,101 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.87% 12.37% 5.64% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.86회 6.71회 6.02회 (2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자당사는 외부감사인(정동회계법인)의 입회하에 2016년 1월 5일 자체 재고실사를 실시하고, 일부품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.(나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행(다) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 18,323 1,759 - 1,759 - 상품 2,332,763 2,224,390 - 2,224,390 - 합 계 2,351,086 2,226,149 - 2,226,149 - 라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 평가절차 요약(가) 금융자산 ① 분류 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. ㉮ 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㉯ 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권" 및 "기타금융자산" 으로 분류되어 있습니다. ㉰ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. ② 인식과 측정 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 "금융수익"으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다. ③ 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. ④ 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다. (나) 금융자산의 손상 ① 상각후원가로 측정하는 자산 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 가.에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융부채① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. ② 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (2) 범주별 금융상품 (가) 보고기간 종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당분기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 432,865 - - 432,865 매출채권 2,458,360 - - 2,458,360 기타금융자산 2,835,386 - - 2,835,386 매도가능금융자산 - 95,944 - 95,944 당기손익인식금융자산 - - 103,173 103,173 소 계 5,726,611 95,944 103,173 5,925,728 비유동성 기타금융자산 1,728,764 - - 1,728,764 매도가능금융자산 - 9,263,493 - 9,263,493 소 계 1,728,764 9,263,493 - 10,992,257 합 계 7,455,375 9,359,437 103,173 16,917,985 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 320,534 기타금융부채 1,587,812 차입금 161,145 유동성사채 1,877,576 소 계 3,947,067 비유동성 기타비유동금융부채 2,761,299 소 계 2,761,299 합 계 6,708,366 ② 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 275,348 - - 275,348 매출채권 1,917,063 - - 1,917,063 기타금융자산 1,116,902 - - 1,116,902 매도가능금융자산 - 94,513 - 94,513 당기손익인식금융자산 - - 120,828 120,828 소 계 3,309,313 94,513 120,828 3,524,654 비유동성 기타금융자산 1,547,690 - - 1,547,690 매도가능금융자산 - 2,250,618 - 2,250,618 소 계 1,547,690 2,250,618 - 3,798,308 합 계 4,857,003 2,345,131 120,828 7,322,962 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 680,830 기타금융부채 2,117,684 차입금 783,145 유동성사채 2,256,050 소 계 5,837,709 비유동성 기타비유동금융부채 2,746,192 소 계 2,746,192 합 계 8,583,901 (3) 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (가) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원). ① 당분기말 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 파생상품 - - 103,173 103,173 매도가능금융자산(유동) 채무증권 - - 95,944 95,944 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 8,399,999 8,399,999 채무증권 - - 863,494 863,494 총 자산 - - 9,462,610 9,462,610 ② 전기말 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 파생상품 - - 120,828 120,828 매도가능금융자산(유동) 채무증권 - - 94,513 94,513 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 1,400,000 1,400,000 채무증권 - - 850,618 850,618 총 자산 - - 2,465,959 2,465,959 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ③ 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당분기 전기 기초 잔액 2,465,959 2,455,493 매입 6,999,999 - 연결범위 변동으로 인한 증가 - - 당기손익에 인식된 손익 (3,348) 10,466 자본에 반영된 변동 - - 기말 잔액 9,462,610 2,465,959 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 (3,348) 10,466 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2014.05.29 5,200,000 8.0 - 2017.05.29 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2014.12.30 1,100,000 8.0 - 2017.12.30 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2015.07.16 2,000,000 6.0 - 2018.07.16 미상환 - 합 계 - - - 8,300,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 2,000,000 - - - - - 2,000,000 합계 - 2,000,000 - - - - - 2,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -