메타케어 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')와 종속회사인 주식회사 휴브레인(이하 우리들휴브레인 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를, 서울에 사무소를 두고 의료 기기, 휘트니스기구 판매업 및 교육컨설팅사업등을 영위하고 있습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재의 자본금은 5,428 백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김 수 경	850,000	7.83	850,000	10.03

김 수 진	7,683	0.07	7,683	0.09

우리들제약(주)	27,192	0.25	27,192	0.32

이 승 열	10,000	0.09	10,000	0.12

신 동 엽	203,748	1.88	-	-

기타주주	9,756,461	89.88	7,579,943	89.44

합 계	10,855,084	100.00	8,474,818	100.00

당사는 2014년 1월 14일자 임시주주총회 결의에 따라 2014년 2월 14일을 기준일로 하여 보통주 10주를 1주로 하는 무상감자를 결의하여 발행주식수가 79,847,189주에서 7,984,718주로 감소하였습니다. 1.2 종속기업의 현황1.2.1 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	투자주식수	투자지분율(%)	소재지	주요사업내용

지배회사	종속회사	합계

(주)휴브레인	365,442	-	365,442	100.00	대한민국	학원사업, 교재개발 판매업등

1.2.2 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속회사의 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종속기업명	당기	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

(주)휴브레인(*)	4,637,078	4,686,648	(49,570)	5,419,168	(888,532)	5,199,961	4,320,999	838,962	5,747,505	(1,075,862)

(*) 상기 재무정보는 종속기업의 결산 재무제표를 바탕으로 당사의 회계처리기준과의 차이를 반영한 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한기채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는2015년1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1019호'종업원급여' 개정 -한국채택국제회계기준2010-2012 연차개선 -한국채택국제회계기준2011-2013 연차개선 -기업회계기준서 제1019호'종업원급여' 개정기업회계기준서 제1019호'종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용되며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.-한국채택국제회계기준2010-2012 연차개선한국채택국제회계기준2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1102호'주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1108호'영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호'유형자산' 및 제1038호'무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호'특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.-한국채택국제회계기준2011-2013 연차개선한국채택국제회계기준2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1113호'공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1040호'투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호 배타적이지 않음을 명확히 함. 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리 개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가 취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분 취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분 취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적 효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 생성되는 경제적 효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용 할 수 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1027호(개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 위에 열거된 기준서 중 당사가 조기적용한 기준서는 없으며 시행일 이후 최초 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.가. 종속기업

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부가액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배 또는 금융상품으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.나. 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 다. 관계기업 및 조인트벤처관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 기업으로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고 있는 경우에 해당되며, 조인트벤처는 연결회사가 다른 조인트벤처 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 이러한 관계기업 및 조인트벤처 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 조인트벤처에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 투자 취득 이후 발생하는 관계기업 등의 손익에 대한 연결회사의 지분에해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부가액에서 조정합니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 및 조인트벤처 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 조인트벤처의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

2.4 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 5참고). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.5 외화환산가. 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자 산으로부터 발생하는 순외환차 이는 포괄손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수 익(비용)"으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

다. 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 관계기업 투자의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산2.7.1 분류

연결회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 연결회사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

나. 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 재 무상태표에 " 현금및현금성자산" , "매출채권 " 및 "기타금융자산" 으로 분류되어 있습니다.

다. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

2.7.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산 서상 " 기타수 익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니 다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으 로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금 융자산의 이자는 " 금융수익" 으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 " 기타수익" 으로 인식하고 있습니다.

2.7.3 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 연결회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다.

2.8 금융자산의 손상가. 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상 환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유 로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 매도가능금융자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 가.에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금 융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.9 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치로 재측정 하고 있습니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수 익(비용)" 또는 "금융수익(원가) "으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.10 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.11 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.12 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

시설장치	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산

2.13 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.14 무형자산가. 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

나. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.다. 기타의무형자산개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수인 5년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

2.15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.17 금융부채가. 당기손익인식금융부채

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융부채 연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하 는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래 하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.18 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.19 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.20 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.21 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 주가의 하락이 있는 경우 행사가격을 조정하는 조건의 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2.22 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.23 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.24 종업원급여가. 퇴직급여

연결회사는 퇴직연금제도(확정급여)를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 주식기준보상 연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 손익계산서에 인식됩니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

연결회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

2.25 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.26 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

가. 재화의 판매

연결회사는 의료기기 도매업과 기능성의자의 제작판매업 등을 영위하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

나. 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.27 배당금

배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.28 재무제표 승인 당 사의 재무제 표는 2016년 2월 15일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석21에서 기술하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 회사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험가. 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 외화에 대해 10% 증가를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인 세비용차감전순이익은 주로 외화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과 로 인하여 (-)0.1백만원( 전기: 1백만원) 만큼 변동하였을 것입니다. 보 고기간 종료일 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	-	2

CNY	238	63

매출채권

USD	-	75,975

계	238	76,040

매입채무

USD	1,231	1,511

EUR	-	60,535

계	1,231	62,046

나. 이자율 위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석6 참고).

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 당사 내의 재경팀에서 수행합니다. 당사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수,회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상 품을 선택 하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금에 275백만원(전기: 836 백만원)을 투자하고 있습니다.

가. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

유동	-	-

매입채무	680,830	-	-	-	-

기타금융부채	2,067,684	-	-	50,000	-

차입금	783,145	-	-	-	-

유동성사채(주1)	-	2,256,050	-	-	-

비유동

기타금융부채	-	-	-	2,746,192	-

합 계	3,531,659	2,256,050	-	2,796,192	-

(주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다(주석19). (2) 전기말

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	865,422	-	-	-	-

기타금융부채	2,175,452	-	-	-	-

차입금	1,211,284	-	-	-	-

유동성사채(주1)	-	6,034,232	-	-	-

합 계	4,252,158	6,034,232	-	-	-

(주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다(주석19).

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금(주1)	5,785,387	7,245,517

차감: 현금및현금성자산 등	(275,348)	(836,488)

순부채	5,510,039	6,409,029

자본총계	6,185,493	8,315,117

총자본	11,695,532	14,724,146

자본조달비율	47%	44%

(주1) 총차입금에는 기타비유동금융부채를 포함하였습니다.

4.3 공정가치 측정

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

가. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익인식금융자산

파생상품	-	-	120,828	120,828

매도가능금융자산(유동)

채무증권	-	-	94,513	94,513

매도가능금융자산(비유동)

지분증권	-	-	1,400,000	1,400,000

채무증권	-	-	850,618	850,618

총 자산	-	-	2,465,959	2,465,959

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익인식금융자산

파생상품	-	-	164,227	164,227

매도가능금융자산(비유동)

지분증권	-	-	1,400,000	1,400,000

채무증권	-	-	891,265	891,265

총 자산	-	-	2,455,492	2,455,492

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초 잔액	2,455,493	2,431,157

매입	-	-

연결범위 변동으로 인한 증가	-	-

당기손익에 인식된 손익	10,466	24,336

자본에 반영된 변동	-	-

기말 잔액	2,465,959	2,455,493

보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익	10,466	24,336

5. 영업부문 정보

보고기간 종료일 현재 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.가. 영업별 부문에 대한 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

메디컬사업부	의료 장비 및 기구 판매	병원 등

생활건강사업부	의자외주판매,헬스기구등	일반소비자, 대리점 등

교육사업부	진학지도	일반소비자

기타	임대	일반소비자

나. 부문별 정보 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	메디컬부문	생활건강	교육부문	기타	합 계

부문 수익	2,529,732	3,222,634	5,630,535	67,727	11,450,628

부문 매출원가	(2,534,609)	(3,778,488)	(4,216,049)	-	(10,529,146)

부문 판관비	(2,085,416)	(3,566,484)	(2,771,420)	-	(8,423,320)

영업이익(손실)	(2,090,292)	(4,122,339)	(1,356,935)	67,727	(7,501,839)

감가상각비 및 무형자산상각비	41,108	408,533	428,341	-	877,982

(2) 전기

구 분	메디컬부문	생활건강	교육부문	기타	합 계

부문 수익	4,058,828	1,828,513	5,870,066	4,818	11,762,225

부문 매출원가	(4,000,130)	(2,070,829)	(2,612,659)	-	(8,683,618)

부문 판관비	(2,735,391)	(1,794,050)	(4,616,123)	-	(9,145,564)

영업이익(손실)	(2,676,694)	(2,036,366)	(1,358,715)	4,818	(6,066,957)

감가상각비 및 무형자산상각비	226,073	388,427	427,085	-	1,041,585

6. 범주별 금융상품

가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

유동성

현금및현금성자산	275,348	-	-	275,348

매출채권	1,917,063	-	-	1,917,063

기타금융자산	1,116,902	-	-	1,116,902

매도가능금융자산	-	94,513	-	94,513

당기손익인식금융자산	-	-	120,828	120,828

소 계	3,309,313	94,513	120,828	3,524,654

비유동성

기타금융자산	1,547,690	-	-	1,547,690

매도가능금융자산	-	2,250,618	-	2,250,618

소 계	1,547,690	2,250,618	-	3,798,308

합 계	4,857,003	2,345,131	120,828	7,322,962

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

유동성

매입채무	680,830

기타금융부채	2,117,684

차입금	783,145

유동성사채	2,256,050

소 계	5,837,709

비유동성

기타비유동금융부채	2,746,192

소 계	2,746,192

합 계	8,583,901

(2) 전기말

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

유동성

현금및현금성자산	836,488	-	-	836,488

매출채권	5,530,593	-	-	5,530,593

기타금융자산	1,985,978	-	-	1,985,978

매도가능금융자산	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	164,227	164,227

소 계	8,353,059	-	164,227	8,517,287

비유동성

기타금융자산	1,367,546	-	-	1,367,546

매도가능금융자산	-	2,291,266	-	2,291,266

소 계	1,367,546	2,291,266	-	3,658,812

합 계	9,720,605	2,291,266	164,227	12,176,099

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

유동성

매입채무	865,422

기타금융부채	2,175,452

차입금	1,211,284

유동성사채	6,034,233

합 계	10,286,391

나. 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	9,903	86,921

대손상각비	(561,166)	(867,794)

기타의대손충당금환입	-	5,010

외환차익	7,250	-

외화환산이익	-	5,612

외환차손	(5,612)	-

외화환산손실	(15)	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	69,293

처분손익	-	90,841

이자수익	54,400	50,270

당기손익인식금융자산

내재파생상품평가손실	(43,399)	(25,935)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(504,609)	(468,366)

외환차익	16,518	8,522

외화환산이익	-	427

외환차손	(3,809)	(853)

외화환산손실	(33)	(54)

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	275,348	836,488

8. 매출채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

일반매출채권	4,103,365	4,387,798

특수관계자매출채권(주석35)	-	2,908,657

차감 : 대손충당금	(2,186,302)	(1,765,861)

매출채권	1,917,603	5,530,593

당사 는 전기 중 145백만원 에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으나 당기 중에는 거래내역이 없습니다. 이 거래는 담보 부 차입으로 회계처리하며, 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다. 나. 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,657,639	3,095,023

소 계	1,657,639	3,095,023

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	132	10,692

3개월 초과 6개월 이하	-	2,574

6개월 초과	259,292	2,422,304

소 계	259,424	2,435,570

손상채권(*2)

3개월 이하	-	-

6개월 미만	-	7,831

6개월 초과	2,186,302	1,758,030

소 계	2,186,302	1,765,861

합 계	4,103,365	7,296,455

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(*2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당 금은 2,186백만원(전기말: 1,766백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

라. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	1,765,861	903,077

대손상각비(환입)	420,441	862,784

기말	2,186,302	1,765,861

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석26 참조)에 포함되어 있습니다.

9. 기타금융자산가. 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동항목

미수금	1,132,765	1,102,876

대손충당금	(268,442)	(23,920)

미수수익	23,808	108,851

대손충당금	(9,629)	(9,629)

대여금	238,400	807,800

대손충당금	-	-

소 계	1,116,902	1,985,978

비유동항목

장기금융상품	6,000	36,000

보증금	1,541,690	1,331,546

장기대여금	50,000	50,000

대손충당금	(50,000)	(50,000)

소 계	1,547,690	1,367,546

합 계	2,664,592	3,353,524

보고기간 종료일 현재 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다.

나. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	예입처	금액	제한내역

당기말	전기말

장기금융상품	신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

하나은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	6,000	6,000

10. 매도가능금융자산

가. 보고기간 종료일 현재 회사의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

채무증권(주1)	94,513	-

소 계	94,513	-

비유동(주2)

지분증권	1,400,000	1,400,000

채무증권	850,618	891,266

소 계	2,250,618	2,291,266

합 계	2,345,131	2,291,266

(주1) 당사 소유의 채무증권은 셀코스(주)가 발행한 전환사채로 만기가 2016년 4월 이며, 당사가 보유하고 있는 금액은 액면가 1,000,000천원이나, 이 중 900,000천원을 주석 17에 언급하는 바와 같이 향후 조건부 매입계약 하에 매도하였습니다. 따라서, 만기에 회수가능성이 있는 100,000천원은 유동성으로 계정 재분류하였습니다.

(주2) 지분증권 및 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	지분율
(%)	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권

위드팜㈜	13.03	1,300,000	-	1,300,000	-

셀코스㈜	0.72	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

㈜휴브레인아이	-	400,000	400,000	400,000	400,000

소 계	2,700,000	1,400,000	2,700,000	1,400,000

채무증권

셀코스㈜	791,909	850,618	791,909	891,266

소 계	791,909	850,618	791,909	891,266

합 계	3,491,909	2,250,618	3,491,909	2,291,266

연결회사는 매도가능금융자산에 대해 공정가액으로 평가하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	2,291,266	2,912,711

취득	-	-

처분	-	(671,716)

이자수익	53,865	50,271

기말금액	2,345,131	2,291,266

차감 : 비유동항목	(2,250,618)	(2,291,266)

유동항목	94,513	-

보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액이며, 상기 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	994,951	1,026,749

대손충당금	(143,619)	(117,824)

선급비용	9,917	6,691

부가세대급금	109,867	5,468

합 계	971,117	921,084

12. 재고자산가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

상품	2,002,706	1,102,935

상품평가충당금	(108,373)	(100,000)

제품	19,822	34,434

제품평가충당금	(19,822)	-

원재료	-	72,733

미착품	135,628	-

합 계	2,029,961	1,110,102

나. 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가로 비용인식한 재고자산원가	3,887,480	6,036,816

다. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	100,000	616,816

기말	128,196	100,000

재고자산평가손실(환입)	28,196	(516,816)

13. 당기손익인식금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

파생상품금융자산	120,828	164,227

연결회사는 ㈜셀코스가 발행한 전환사채 중 전환권에 해당하는 부분을 당기손익인식금융자산으로 인식하였습니다.

14. 유형자산

가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	32,349	56,522	932,803	265,836	1,287,510

취득	-	15,480	1,440,268	14,296	1,470,044

처분	-	-	(248,339)	-	(248,339)

감가상각비	(22,208)	(22,837)	(482,647)	(74,996)	(602,688)

손상차손	-	-	242,924	-	242,924

기말 순장부금액	10,141	49,165	1,885,009	205,136	2,149,451

당기말

취득원가	111,045	140,423	5,444,916	374,989	6,071,373

감가상각누계액	(100,904)	(91,258)	(3,360,181)	(169,853)	(3,722,196)

손상차손누계액	-	-	(199,726)	-	(199,726)

(2) 전기

구 분	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	79,113	45,269	965,362	333,148	1,422,892

취득	-	30,981	700,287	6,500	737,768

처분	(20,505)	-	(49,495)	(2,437)	(72,437)

감가상각비	(26,259)	(19,728)	(576,394)	(71,375)	(693,756)

손상차손	-	-	(106,957)	-	(106,957)

기말 순장부금액	32,349	56,522	932,803	265,836	1,287,510

전기말

취득원가	111,045	133,290	5,186,571	360,693	5,791,599

감가상각누계액	(78,696)	(76,768)	(3,501,857)	(94,857)	(3,752,178)

손상차손누계액	-	-	(751,911)	-	(751,911)

나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가	235,507	284,529

판매비와관리비	367,181	409,227

합 계	602,688	693,756

15. 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	회원권	영업권	상표권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	1,388,898	1,806,023	167,847	571,379	240,816	4,174,963

취득	-	-	-	-	3,657	3,657

상각비	-	-	(43,786)	(163,251)	(68,256)	(275,293)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	1,388,898	1,806,023	124,061	408,128	176,217	3,903,327

(2) 전기

구 분	회원권	영업권	상표권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	1,388,898	4,349,914	218,932	816,254	82,869	6,856,867

취득	-	-	-	-	224,189	224,189

상각비	-	-	(51,085)	(244,875)	(51,869)	(347,829)

손상차손	-	(2,543,891)	-	-	(14,373)	(2,558,264)

기말 순장부금액	1,388,898	1,806,023	167,847	571,379	240,816	4,174,963

나. 당기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가	-	17,493

판매비와관리비	275,293	330,336

합 계	275,293	347,829

16. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

일반매입채무	400,830	686,457

특수관계자매입채무(주석35)	280,000	178,965

합 계	680,830	865,422

보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

17. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동항목

미지급금	1,573,890	1,834,282

미지급비용	493,794	332,962

금융보증부채	-	8,208

예수보증금	50,000	-

소 계	2,117,684	2,175,452

비유동항목

기타금융부채(주1)	2,746,192	-

합 계	4,863,876	2,175,452

(주 1) 연결회사는 주석10에서 언급하고 있는 셀코스(주) 지분증권 12,500주 중 11,250주와 채무증권 액면가 10억원 중 9억원을 유에이치씨 부품소재 투자조합 등에게 양도하였으나, 2018년 3월 31일 까지 상장을 하지 못하는 경우 매각금액에 약정한 연복리 이자를 가산한 금액으로 재매입할 의무를 부담하고 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금(상환금액의 현재가치)을 금융부채로 계상하고 있습 니다 .

18. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 전기말 차입처 연이자율(%) 금액 연이자율(%) 금액 은행차입금 국민은행 - - 12.00 800,000 국민은행(회전대) - - 12.00 142,083 담보부차입금 외환은행 외 - - 3.53 116,005 개인차입금(특수관계자) 783,145 153,196 합계 783,145 1,211,284 19. 유동성사채 가. 보고기간 종료일 현재 유동성사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 발 행 일 최종만기일 표면 이자율(%) 당기말 전기말 제5회 무보증 사모 전환사채(주1) 2014.05.29 2017.05.29 8.00 - 4,983,800 제6회 무보증 사모 전환사채(주1) 2014.12.30 2017.12.30 8.00 390,351 1,050,432 제7회 무보증 사모 전환사채(주1) 2015.07.16 2018.07.16 6.00 1,865,699 - 합 계 2,256,050 6,034,232 (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요내역은다음과 같습니다 구 분 제5회 무보증 사모 전환사채 제6회 무보증 사모 전환사채 제7회 무보증 사모 전환사채 액면가액(원) 5,200,000,000 1,100,000,000 2,000,000,000 발행가액(원) 5,200,000,000 1,100,000,000 2,000,000,000 만기보장수익율 8.00% 8.00% 6.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 행사가능기간 2015.05.29 ~ 2017.04.29 2015.12.30 ~ 2017.11.30 2016.07.16 ~ 2018.06.16 행사가액(원) 2,454 2,679 2,617 행사가능주식수(주) - 149,309 764,233 원금조기상환청구기간 2015.04.29 부터 매3개월 마다 2015.11.30 부터 매3개월 마다 2016.06.16 부터 매3개월 마다 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다. 20. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 선수금 213,318 247,389 예수금 76,608 48,526 예수보증금 - 73,494 부가세예수금 17,759 62,530 선수수익 787,746 310,409 합 계 1,095,432 742,348 21. 확정급여부채 가. 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 646,091 432,980 사외적립자산의 공정가치 (105,799) (104,263) 재무상태표상 부채 540,293 328,718 나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 금액 432,980 305,596 당기근무원가 321,368 215,398 이자원가 11,221 17,139 보험수리적손익(법인세효과 차감전) 35,767 31,884 급여지급액 (155,245) (137,037) 기말 금액 646,091 432,980 다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 금액 104,263 72,307 납입액 - 50,000 퇴직급여지급액 - (19,542) 사외적립자산의 기대수익 5,305 3,309 보험수리적손익(법인세효과 차감전) (3,769) (1,811) 기말 금액 105,799 104,263 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다. 라. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 321,368 215,398 퇴직급여 - 32,379 이자원가 11,221 17,139 사외적립자산의 기대수익 (5,305) (3,309) 종업원 급여에 포함된 총 비용 327,284 261,607 마. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 판매비와관리비(퇴직급여) 316,994 238,195 판매비와관리비(경상개발비) 10,290 23,412 합 계 327,284 261,607 바. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세차감전보험수리적이익(손실) (39,536) (33,695) 법인세효과 - - 법인세차감후보험수리적이익(손실) (39,536) (33,695) 사. 당기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 144백만원(전기말: 105백만원)입니다.아. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.86 3.60 미래임금상승률 1.10 1.60 자. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 상승시 현재 하락시 할인율의 변동 3.86% 2.86% 1.86% 확정급여채무 615,678 646,091 680,973 확정급여채무의 변화량 (30,413) 34,882 임금상승률의 변동 2.10% 1.10% 0.10% 확정급여채무 681,281 646,091 614,878 확정급여채무의 변화량 35,190 (31,213) 22. 이연법인세 보고기간 종료일 현재 이월결손금으로 인해 부담할 법인세 비용은 없습니다.일시적차이로 인하여 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 세무조정상 관리되어야 할 유보 금액과의 차이인 이연법인세 자산은 현재 과세소득의 발생을 통한 이월결손금 및 세액공제 등의 이용가능성이 낮다고 판단되어 인식하지 않고 있습니다. 가. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 이 연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 이월결손금 32,489백만원(전기말: 25,835백만원), 이월세액공제 331백만원(전기말: 274백만원) 및 기타 차감할 일시적 차이 7,476백만원(전기말: 7,588백만원)입니다. 나. 보고기간 종료일 현재 당사의 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 2020년 12월 31일 2,524,077 2,524,077 2021년 12월 31일 9,512,884 9,512,884 2022년 12월 31일 2,274,260 2,274,260 2023년 12월 31일 6,352,960 6,352,960 2024년 12월 31일 5,170,707 5,170,707 2025년 12월 31일 6,654,709 - 합 계 32,489,598 25,834,888 23. 자본금과 주식발행초과금 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 보통주자본금(단위: 천원) 보통주 280,000,000주 10,855,084 500원 5,427,542 우선주 20,000,000주 - - - 나. 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2014년 1월 1일 79,847,189 39,923,595 1,379,529 41,303,124 무상감자 (71,862,471) (35,931,236) - (35,931,236) 유상증자 490,100 245,050 751,989 997,039 2014년 12월 31일 8,474,818 4,237,409 2,131,518 6,368,927 2015년 01월 01일 8,474,818 4,237,409 2,131,518 6,368,927 전환사채의 전환 2,380,266 1,190,133 4,787,431 5,977,564 2015년 12월 31일 10,855,084 5,427,542 6,918,949 12,346,491 24. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 1,801 1,801 전환권대가 169,240 284,118 주식선택권(*) 205,442 205,442 매도가능증권평가손익 (1,393,227) (1,393,227) 자기주식 (6,639) (6,638) 종속기업에 대한 투자 (208,877) - 합 계 (1,232,260) (908,504) (*) 주식선택권은 2007년 이전에 부여한 것으로 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권은 없습니다. 25. 결손금당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 과 목 제 7 기 제 6 기 미처리결손금 (6,903,778,057) (32,343,572,798) 전기이월미처리결손금 - (24,346,587,465) 당기순손실 (6,864,242,086) (7,963,289,846) 보험수리적이익(손실) (39,535,971) (33,695,487) 결손금처리액 - 32,343,572,798 감자차익의 이입액 - 32,343,572,798 차기이월미처리결손금 (6,903,778,057) - 당기의 결손금처리계산서는 2016년 3월 30일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2015년 3월 31일). 26. 판매비와관리비당기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 2,304,007 2,298,027 퇴직급여 316,994 238,195 복리후생비 824,507 618,891 회의비 232 - 여비교통비 139,379 164,730 교육훈련비 2,030 4,914 소모품비 190,288 146,606 도서인쇄비 37,102 324,720 운반비 32,098 53,585 수출경비 - 13,348 통신비 72,226 76,312 사무비 16,774 5,526 수도광열비 9,509 13,839 지급임차료 1,135,543 1,235,305 수선비 3,191 43,760 보험료 35,759 29,496 차량유지비 150,156 108,006 감가상각비 367,181 409,227 무형자산상각비 275,293 330,336 대손상각비 561,166 867,794 광고선전비 230,153 258,011 세금과공과 148,144 124,853 지급수수료 1,289,522 1,129,059 경상개발비 228,370 371,714 접대비 49,296 87,071 견본비 4,400 - 협회비 - 360 외주비 - 191,662 잡비 - 217 합 계 8,423,320 9,145,564 27. 비용의 성격별 분류 당기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제품 및 상품의 변동 (919,859) 664,806 원재료 사용액 - 34,650 상품 매입액 4,797,206 4,837,628 교육 매입액 4,216,049 2,472,156 인건비 2,621,000 2,566,867 복리후생비 824,507 625,483 감가상각비 및 무형자산상각비 877,981 1,041,585 광고선전비 230,153 258,011 여비교통비 139,379 164,730 운반비 32,098 64,514 소모품비 190,288 146,626 외주가공비 14,403 249,826 대손상각비 561,166 867,794 수도광열비 201,968 18,535 지급임차료 1,534,675 1,304,305 지급수수료 2,883,286 1,130,657 기타 748,167 1,381,010 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 18,952,466 17,829,183 28. 종업원급여당기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 2,236,348 2,305,260 퇴직급여(확정급여제도)(주석21) 384,652 261,607 합 계 2,621,000 2,566,867 29. 기타수익 및 기타비용당기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 기타수익 구 분 당기 전기 외환차익 23,769 8,522 외화환산이익 - 6,040 채무면제이익 329,094 - 유형자산처분이익 15,449 - 기타의대손충당금환입 - 5,010 매도가능증권처분이익 - 90,841 잡이익 29,942 46,627 합 계 398,254 157,040 나. 기타비용 구 분 당기 전기 외환차손 9,422 853 외화환산손실 48 54 유형자산처분손실 - 66,252 유형자산손상차손 - 106,957 무형자산손상차손 - 2,558,264 사채상환손실 10,447 - 내재파생상품평가손실 43,399 25,935 기타의대손상각비 129,591 - 기부금 2,000 13,000 잡손실 22,183 31,493 합 계 217,090 2,802,808 30. 금융수익 및 금융원가당기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 금융수익 구 분 당기 전기 이자수익 64,303 137,190 금융보증수익 28,607 9,611 퇴직연금운용수익 - 931 합 계 92,910 147,732 나. 금융원가 구 분 당기 전기 이자비용 504,610 468,366 외환차손 - 5,794 금융보증비용 20,400 - 합 계 525,010 474,160 31. 법인세 당기 중 회사의 법인세비용은 없습니다. 32. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 가. 보통주당기순손실 구 분 당기 전기 보통주당기순손실(원) (7,752,774,455) (9,039,152,226) 가중평균 유통보통주식수 9,727,349주 8,094,277주 기본주당순손실(원) (797) (1,117) 나. 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 1월1일 8,474,818 365 3,093,308,570 8,474,818 자기주식수 1월1일 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 전환사채전환 6월 1일 1,324,363 216 286,062,408 783,733 전환사채전환 6월 2일 387,120 216 83,617,920 229,090 전환사채전환 6월 3일 366,743 216 79,216,488 217,031 전환사채전환 6월 4일 40,749 216 8,801,784 24,114 전환사채전환 12월 31일 261,291 1 261,291 716 가중평균 유통주식수 9,727,349 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 1월1일 79,847,189 365 29,144,223,985 79,847,189 무상감자 2월 15일 (71,862,471) 365 (26,229,801,915) (71,862,471) 자기주식수 2월 15일 (2,154) 320 (689,280) (1,888) 신주청약 10월 9일 490,100 83 40,678,300 111,447 가중평균 유통주식수 8,094,277 다. 희석주당순손실 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 (7,752,774) (9,039,152) 조정: 감가상각비 602,688 693,756 유형자산손상차손 - 106,957 무형자산상각비 275,293 347,829 무형자산손상차손 - 2,558,264 유형자산처분손실 - 66,251 투자자산처분손실 10,447 - 대손상각비 420,441 867,794 기타의대손상각비 270,316 - 퇴직급여 327,284 261,607 내재파생상품평가손실 43,399 25,935 이자비용 504,610 468,366 금융보증비용 20,400 - 재고자산평가손실(환입) 28,196 - 유형자산처분이익 (15,449) - 기타의대손충당금 환입 - (5,010) 매도가능금융자산처분이익 - (90,841) 이자수익 (64,303) (137,191) 금융보증수익 (28,607) (9,611) 퇴직연금운용수익 - (931) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) 3,193,090 (2,828,368) 미수금의 감소(증가) (29,888) 897,793 선급금의 감소(증가) 31,797 (754,615) 선급비용의 감소(증가) (3,226) 9,729 부가세대급금의 감소(증가) (104,399) (5,468) 재고자산의 감소(증가) (948,055) 664,806 매입채무의 증가(감소) (184,592) 644,398 미지급금의 증가(감소) (260,392) (179,491) 미지급비용의 증가(감소) 164,451 7,929 선수금의 증가(감소) (34,071) 87,152 선수수익의 증가(감소) 477,337 310,409 예수금의 증가(감소) 28,082 5,455 예수보증금의 증가(감소) (23,494) 73,494 부가세예수금의 증가(감소) (44,770) 36,990 퇴직금의 지급 (155,245) (167,918) 퇴직보험예치금의 감소(증가) - (31,025) 영업으로부터 창출된 현금 (3,251,434) (5,114,706) 나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 단기차입금을 장기차입금으로 대체함 - 2,835,000 자본금감소로 감자차익발생함 - 35,931,235 전환사채의 전환권 행사 5,900,000 - 34. 우발상황과 약정사항 가. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 40,000 계약보증(위탁판매) 나. 소송사건 2014년 2월 6일 원고 (주)지앤드지(現 (주)웰스프링)은 당사(피고)를 상대로 계약금 1천만원의 반환을 요청하는 소송을 제기하였으며, 2015년 4월 3일 담당재판부의 화해권고 결정으로 종료하였습니다. 소송당사자 주요내용 소송가액 비고 원고 피고 (주)지앤드지 당사 계약금반환 청구 1천만원 - 2014년 5월 13일 1심 : 원고 승소- 2014년 5월 29일 : 항소- 2015년 4월 3일 : 화해권고 결정 다. 당기말 현재 당사는 일부 차량에 대해 운용리스을 체결하고 있으며, 향후 지급해야 할 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원). 연도 2016 년 2017 년 2018 년 합 계 연간 지급할 리스료 금액 127,155 38,003 19,787 184,944 35. 특수관계자 거래 가. 보고기간 종료일 현재 회사와 매출 ·매입 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 기타 특수관계자 - (주)위노바 계열회사 - (주)우리들휘트니스 최대주주등이 지배하는 기업 (주)우리들헬스케어 (주)우리들헬스케어 계열회사 우리들제약(주) 우리들제약(주) 계열회사 - 우리들병원 최대주주등이 지배하는 기업 (주)우리들리조트제주 (주)우리들리조트제주 최대주주가 지배하는 기업 (주)열음사 (주)열음사 최대주주가 지배하는 기업 이지현 이지현 최대주주 친인척 (주)위노바는 2015년 4월 15일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하고 2015년 5월 26일 계약을 완료함으로써 당사와의 특수관계가 해소되었습니다. 우리들병원과 (주)우리들휘트니스는 2012년 최대주주의 인적사항 변동으로 특수관계가 해소되었으므로 당 기 중 특수관계자 주석에서 제외하였습니다. 나. 당기 및 전기 중 특수관계인과 연결회사와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 (주)위노바 3,480 9,423 1,323 26,535 524,185 51,315 446,897 23,466 우리들병원 - - - - 77,258 - - 764 (주)우리들헬스케어 - - - 30,564 - - - 30,402 우리들제약(주) 5,000 - 270,000 - 12,861 - - - 합 계 8,480 9,423 271,323 57,099 614,304 51,315 446,897 54,632 구 분 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 (주)위노바 - 29,102 2,093,610 681,943 (주)우리들휘트니스 - - 13,686 - 우리들병원 - - 1,367,907 - (주)우리들헬스케어 - 107,569 - 77,005 우리들제약㈜ - 325,000 - 25,000 (주)우리들리조트제주 - 2,409 - 2,409 (주)열음사 - 1,320 - 1,320 이지현 - - 329,602 2,216 합 계 - 465,400 3,804,805 789,893 다. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 (주)위노바 단기대여금 500,000 - 500,000 - 미수수익 84,577 9,424 94,001 - 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 ㈜위드팜 미수수익 35,337 - 35,337 - ㈜우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 ㈜열음사 미수수익 5,328 - 5,328 - ㈜위노바 단기대여금 750,000 - 250,000 500,000 미수수익 33,262 51,315 - 84,577 라. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,144,164 741,426 퇴직급여 75,983 35,160 합 계 1,220,147 782,586 4. 재무제표 재무상태표 제 7 기 2015.12.31 현재 제 6 기 2014.12.31 현재 제 5 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 6,038,437,434 9,567,339,834 10,597,385,447 현금및현금성자산 149,259,347 780,961,006 37,084,106 매출채권 1,917,062,598 5,530,593,486 3,565,008,989 기타금융자산 827,600,272 1,131,575,049 4,041,670,762 당기손익인식금융자산 120,828,294 164,227,071 190,162,048 매도가능금융자산 94,513,111 671,716,025 기타자산 870,912,029 847,066,795 162,257,028 재고자산 2,029,960,543 1,110,101,937 1,774,908,004 당기법인세자산 28,301,240 2,814,490 154,578,485 비유동자산 10,805,718,072 9,554,648,168 9,216,885,683 기타금융자산 3,767,275,920 3,571,122,000 863,874,488 매도가능금융자산 1,850,618,000 1,891,265,599 1,840,995,394 지분법적용 투자지분 1,771,930,348 1,571,930,348 4,115,820,720 유형자산 1,850,778,695 890,616,389 924,428,032 영업권 이외의 무형자산 1,565,115,109 1,629,713,832 1,471,767,049 자산총계 16,844,155,506 19,121,988,002 19,814,271,130 부채 유동부채 5,737,495,621 9,855,558,190 3,922,226,399 매입채무 및 기타채무 680,829,990 865,422,005 221,023,539 기타금융부채 1,188,226,369 1,349,903,635 992,217,783 차입금 730,000,000 1,058,088,454 2,495,779,471 유동성사채 2,256,049,986 6,034,232,585 111,584,355 기타부채 882,389,276 547,911,511 101,621,251 비유동부채 3,099,667,047 218,345,090 190,785,607 퇴직급여부채 353,475,267 218,345,090 190,785,607 기타비유동금융부채 2,746,191,780 부채총계 8,837,162,668 10,073,903,280 4,113,012,006 자본 자본금 5,427,542,000 4,237,409,000 39,923,594,500 자본잉여금 10,506,611,838 38,062,753,326 1,379,529,066 기타자본 (1,023,382,943) (908,504,806) (1,255,276,977) 이익잉여금(결손금) (6,903,778,057) (32,343,572,798) (24,346,587,465) 자본총계 8,006,992,838 9,048,084,722 15,701,259,124 자본과부채총계 16,844,155,506 19,121,988,002 19,814,271,130 포괄손익계산서 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 6 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 5 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 매출액 6,112,891,739 6,055,436,504 9,320,497,061 제품매출액 10,386,819 366,090,325 2,287,601,124 상품매출액 3,836,450,978 5,429,229,393 6,997,409,210 기타매출액 2,266,053,942 260,116,786 35,486,727 매출원가 6,785,446,731 6,211,463,272 8,412,607,337 제품매출원가 49,549,533 992,097,998 2,510,063,759 상품매출원가 3,837,930,328 5,044,718,905 5,894,986,084 기타매출원가 2,897,966,870 174,646,369 7,557,494 매출총이익 (672,554,992) (156,026,768) 907,889,724 판매비와관리비 5,830,906,449 4,990,320,936 5,304,087,476 영업이익(손실) (6,503,461,441) (5,146,347,704) (4,396,197,752) 기타이익 67,923,780 120,877,509 1,224,608,562 기타손실 195,375,663 2,781,954,108 787,030,497 금융수익 285,008,605 306,927,680 216,364,469 금융원가 518,337,367 462,793,223 462,762,811 지분법 적용대상인 관계기업과 조인트벤처의 당기순손익에 대한 지분 법인세비용차감전순이익(손실) (6,864,242,086) (7,963,289,846) (4,205,018,029) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (6,864,242,086) (7,963,289,846) (4,205,018,029) 세후기타포괄손익 (39,535,971) 35,597,324 (2,498,704,680) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (39,535,971) (33,695,487) (9,181,394) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (39,535,971) (33,695,487) (9,181,394) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 69,292,811 (2,489,523,286) 매도가능금융자산의 세후기타포괄손익 69,292,811 (1,462,520,142) 관계기업외환차이 (1,027,003,144) 총포괄손익 (6,903,778,057) (7,927,692,522) (6,703,722,709) 주당이익 기본주당이익(손실) (706) (984) (527) 자본변동표 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 6 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 5 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 39,923,578,000 1,379,220,201 1,233,984,376 (20,132,388,042) 22,404,394,535 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) (4,205,018,029) (4,205,018,029) 기타포괄손익 보험수리적손익 (9,181,394) (9,181,394) 매도가능금융자산평가손익 (1,462,520,142) (1,462,520,142) 관계기업 외환차이 (1,027,003,144) (1,027,003,144) 총포괄손익 소계 (2,489,523,286) (4,214,199,423) (6,703,722,709) 소유주와의 거래 신주인수권의 행사 16,500 308,865 261,933 587,298 무상감자 유상증자 전환사채의 발행 전환사채의 전환 감자차익이입액 소유주와의 거래 소계 16,500 308,865 261,933 587,298 2013.12.31 (기말자본) 39,923,594,500 1,379,529,066 (1,255,276,977) (24,346,587,465) 15,701,259,124 2014.01.01 (기초자본) 39,923,594,500 1,379,529,066 (1,255,276,977) (24,346,587,465) 15,701,259,124 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) (7,963,289,846) (7,963,289,846) 기타포괄손익 보험수리적손익 (33,695,487) (33,695,487) 매도가능금융자산평가손익 69,292,811 69,292,811 관계기업 외환차이 총포괄손익 소계 69,292,811 (7,996,985,333) (7,927,692,522) 소유주와의 거래 신주인수권의 행사 무상감자 (35,931,235,500) 35,931,235,500 (6,638,907) (6,638,907) 유상증자 245,050,000 751,988,760 997,038,760 전환사채의 발행 284,118,267 284,118,267 전환사채의 전환 감자차익이입액 소유주와의 거래 소계 (35,686,185,500) 36,683,224,260 277,479,360 1,274,518,120 2014.12.31 (기말자본) 4,237,409,000 38,062,753,326 (908,504,806) (32,343,572,798) 9,048,084,722 2015.01.01 (기초자본) 4,237,409,000 38,062,753,326 (908,504,806) (32,343,572,798) 9,048,084,722 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) (6,864,242,086) (6,864,242,086) 기타포괄손익 보험수리적손익 (39,535,971) (39,535,971) 매도가능금융자산평가손익 관계기업 외환차이 총포괄손익 소계 (6,903,778,057) (6,903,778,057) 소유주와의 거래 신주인수권의 행사 무상감자 유상증자 전환사채의 발행 전환사채의 전환 1,190,133,000 4,787,431,310 (114,878,137) 5,862,686,173 감자차익이입액 (32,343,572,798) 32,343,572,798 소유주와의 거래 소계 1,190,133,000 (27,556,141,488) (114,878,137) 32,343,572,798 5,862,686,173 2015.12.31 (기말자본) 5,427,542,000 10,506,611,838 (1,023,382,943) (6,903,778,057) 8,006,992,838 현금흐름표 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 6 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 5 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동현금흐름 (3,661,513,054) (4,384,575,703) 258,121,105 영업으로부터 창출된 현금 (3,361,135,925) (4,477,233,985) 138,693,194 이자수취 95,413,707 255,721,726 684,704,738 이자지급 (370,304,086) (314,827,439) (454,104,687) 배당금수취 24,000,000 법인세납부(환급) (25,486,750) 151,763,995 (135,172,140) 투자활동현금흐름 (1,341,542,134) (625,422,233) (6,984,081,620) 대여금의 감소 500,000,000 235,000,000 단기금융상품의 감소 2,636,174,620 94,880,171 매도가능금융자산의 처분 831,850,161 장기금융상품의 감소 19,552,846 90,641,606 유형자산의 처분 20,863,800 6,185,818 23,303,636 보증금의 감소 300,500,000 369,310,882 32,878,243 대여금의 증가 (860,000,000) (1,450,000,000) 단기금융상품의 증가 (2,600,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (741,008,836) 관계기업투자의 취득 (200,000,000) (4,115,820,720) 유형자산의 취득 (1,452,147,660) (728,196,020) (390,331,113) 무형자산의 취득 (3,657,200) (224,189,300) (8,824,700) 보증금의 증가 (526,653,920) (382,200,000) (362,027,000) 퇴직연금운용자산의 증가 (67,131,301) 재무활동현금흐름 4,371,353,529 5,753,874,836 664,318,968 차입금의 증가 1,932,251,919 695,779,471 전환사채의 발행 2,000,000,000 6,300,000,000 기타비유동부채의 증가 2,700,000,000 유상증자 997,038,760 신주인수권의 행사 587,298 차입금의 상환 (2,260,340,373) (1,437,691,017) 신주인수권부사채의 상환 (98,834,000) (32,047,801) 자기주식의 취득 (6,638,907) 증권대행수수료 (558,017) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) (631,701,659) 743,876,900 (6,061,641,547) 기초현금및현금성자산 780,961,006 37,084,106 6,098,725,653 기말현금및현금성자산 149,259,347 780,961,006 37,084,106 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를, 서울에 사무소를 두고 의료 기기, 휘트니스기구 판매업 및 교육컨설팅사업등을 영위하고 있습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재의 자본금은 5,428백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 김 수 경 850,000 7.83 850,000 10.03 김 수 진 7,683 0.07 7,683 0.09 우리들제약(주) 27,192 0.25 27,192 0.32 이 승 열 10,000 0.09 10,000 0.12 신 동 엽 203,748 1.88 - - 기타주주 9,756,461 89.88 7,579,943 89.44 합 계 10,855,084 100.00 8,474,818 100.00 당사는 2014년 1월 14일자 임시주주총회 결의에 따라 2014년 2월 14일을 기준일로 하여 보통주 10주를 1주로 하는 무상감자를 결의하여 발행주식수가 79,847,189주에서 7,984,718주로 감소하였습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 별도재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 별도재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회계정책의 변경과 공시 가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는2015년1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1019호'종업원급여' 개정 -한국채택국제회계기준2010-2012 연차개선 -한국채택국제회계기준2011-2013 연차개선 -기업회계기준서 제1019호'종업원급여' 개정기업회계기준서 제1019호'종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용되며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.-한국채택국제회계기준2010-2012 연차개선한국채택국제회계기준2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1102호'주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1108호'영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호'유형자산' 및 제1038호'무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호'특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.-한국채택국제회계기준2011-2013 연차개선한국채택국제회계기준2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1113호'공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1040호'투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호 배타적이지 않음을 명확히 함. 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리 개정된 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합회계에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가 취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분 취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분 취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적 효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 생성되는 경제적 효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용 할 수 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1027호(개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 위에 열거된 기준서 중 당사가 조기적용한 기준서는 없으며 시행일 이후 최초 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 종속기업,관계기업및공동기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석5 참고). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.4 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자 산으로부터 발생하는 순외환차 이는 포괄손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수 익(비용)"으로 표시됩니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 다. 표시통화로의 환산 당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 관계기업 투자의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 2.6.1 분류 당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 당사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재 무상태표에 " 현금및현금성자산" , "매출채권 " 및 "기타금융자산" 으로 분류되어 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 2.6.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산 서상 " 기타수 익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니 다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으 로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금 융자산의 이자는 " 금융수익" 으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 " 기타수익" 으로 인식하고 있습니다. 2.6.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2.6.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 당사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다. 2.7 금융자산의 손상 가. 상각후원가로 측정하는 자산 당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상 환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유 로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 가.에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금 융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치로 재측정 하고 있습니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수 익(비용)" 또는 "금융수익(원가) "으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.9 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.11 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 기계장치 5년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 시설장치 5년 당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.13 무형자산 가. 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 나. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.다. 기타의무형자산개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수인 5년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.15 금융부채 가. 당기손익인식금융부채 당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융부채 당사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하 는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래 하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2.16 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.18 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.19 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 주가의 하락이 있는 경우 행사가격을 조정하는 조건의 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다(주석20참고).복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 가. 퇴직급여 당사는 퇴직연금제도(확정급여)를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 주식기준보상 당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 손익계산서에 인식됩니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다. 당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다. 2.23 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.24 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 가. 재화의 판매 당사는 의료기기 도매업과 기능성의자의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 나. 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.다. 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 라. 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.25 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 당 사의 재무제 표는 2016년 2월 15일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 기타 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화계의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.라. 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석22에서 기술하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 당사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 외화에 대해 10% 증가를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인 세비용차감전순이익은 주로 외화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인하여 (-)0.1백만원 (전기: 1백만원)만큼 변동하였을 것입니다. 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD - 2 CNY 238 63 매출채권 USD - 75,975 자산계 238 76,040 매입채무 USD 1,231 1,511 EUR - 60,535 부채계 1,231 62,046 나. 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 당사 내의 재경팀에서 수행합니다. 당사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수,회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융 상 품을 선택 하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금에 149백만원(전기말: 781 백만원 )을 투자하 고 있습니다. 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동 - - 매입채무 680,830 - - - - 기타금융부채 1,138,226 - - 50,000 - 차입금 730,000 - - - - 유동성사채(주1) - 2,256,050 - - - 비유동 기타금융부채 - - - 2,746,192 - 합 계 2,549,056 2,256,050 - 2,796,192 - (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다(주석20). (2) 전기말 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 매입채무 865,422 - - - - 기타금융부채 1,349,904 - - - - 차입금 1,058,088 - - - - 유동성사채(주1) - 6,034,232 - - - 합 계 3,273,414 6,034,232 - - - (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다(주석20). 4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 총차입금(주1) 5,732,242 7,092,321 차감: 현금및현금성자산 등 (149,259) (780,961) 순부채 5,582,983 6,311,360 자본총계 8,006,993 9,048,085 총자본 13,589,976 15,359,445 자본조달비율 41% 41% (주1) 총차입금에는 기타비유동금융부채를 포함하였습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 가. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익인식금융자산 파생상품 - - 120,828 120,828 매도가능금융자산(유동) 채무증권 - - 94,513 94,513 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 1,000,000 1,000,000 채무증권 - - 850,618 850,618 총 자산 - - 2,065,959 2,065,959 (2) 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익인식금융자산 파생상품 - - 164,227 164,227 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 1,000,000 1,000,000 채무증권 - - 891,266 891,266 총 자산 - - 2,055,493 2,055,493 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 잔액 2,055,493 2,031,157 매입 - - 당기손익에 인식된 손익 10,466 24,336 자본에 반영된 변동 - - 기말 잔액 2,065,959 2,055,493 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 10,466 24,336 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 당사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.가. 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강사업부 의자외주판매, 헬스기구등 일반소비자, 대리점 등 교육사업부 진학지도 일반소비자 기타 임대 일반소비자 나. 부문별 정보 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 구 분 메디컬부문 생활건강부문 교육부문 기타 합 계 부문 수익 2,529,732 3,222,634 211,367 149,159 6,112,892 부문 매출원가 (2,534,609) (3,778,488) (472,350) - (6,785,447) 부문 판관비 (2,085,416) (3,566,484) (179,006) - (5,830,906) 영업이익(손실) (2,090,293) (4,122,338) (439,990) 149,159 (6,503,461) 감가상각비 및 무형자산상각비 41,108 408,533 105,186 - 554,826 (2) 전기 구 분 메디컬부문 생활건강부문 교육부문 기타 부문 합 계 부문수익 4,058,828 1,828,513 122,562 45,534 6,055,437 부문매출원가 (4,000,130) (2,070,829) (140,504) - (6,211,463) 부문판관비 (2,735,391) (1,794,050) (460,880) - (4,990,321) 영업이익(손실) (2,676,693) (2,036,366) (478,822) 45,534 (5,146,347) 감가상각비 및 무형자산상각비 226,073 388,427 19,982 - 634,482 6. 범주별 금융상품 가. 보고기간 종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 149,259 - - 149,259 매출채권 1,917,063 - - 1,917,063 기타금융자산 827,600 - - 827,600 매도가능금융자산 - 94,513 - 94,513 당기손익인식금융자산 - - 120,828 120,828 소 계 2,893,922 94,513 120,828 3,109,263 비유동성 기타금융자산 3,767,276 - - 3,767,276 매도가능금융자산 - 1,850,618 - 1,850,618 소 계 3,767,276 1,850,618 - 5,617,894 합 계 6,661,198 1,945,131 120,828 8,727,157 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 680,830 기타금융부채 1,188,226 차입금 730,000 유동성사채 2,256,050 소 계 4,855,106 비유동성 기타금융부채 2,746,192 소 계 2,746,192 합 계 7,601,298 (2) 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 780,961 - - 780,961 매출채권 5,530,593 - - 5,530,593 기타금융자산 1,131,575 - - 1,131,575 매도가능금융자산 - - - - 당기손익인식금융자산 - - 164,227 164,227 소 계 7,443,130 - 164,227 7,607,357 비유동성 기타금융자산 3,571,122 - - 3,571,122 매도가능금융자산 - 1,891,266 - 1,891,266 소 계 3,571,122 1,891,266 - 5,462,388 합 계 11,014,252 1,891,266 164,227 13,069,744 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 865,422 기타금융부채 1,349,904 차입금 1,058,088 유동성사채 6,034,233 합 계 9,307,647 나. 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 다. 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 대여금 및 수취채권 이자수익 202,002 246,116 대손상각비 (420,441) (867,794) 기타의대손충당금환입 - 5,010 외환차익 7,250 - 외화환산이익 - 5,612 외환차손 (5,612) - 외화환산손실 (15) - 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익) - 69,293 처분손익(당기손익) - 90,841 이자수익 54,400 50,270 당기손익인식금융자산 내재파생상품평가손실 (43,399) (25,935) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (497,937) (456,999) 외환차익 16,518 8,522 외화환산이익 - 427 외환차손 (3,809) (853) 외화환산손실 (33) (54) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 149,259 780,961 8. 매출채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 일반매출채권 4,103,365 4,387,798 특수관계자매출채권(주석35) - 2,908,657 차감 : 대손충당금 (2,186,302) (1,765,861) 매출채권 1,917,063 5,530,593 당사 는 전기 중 145백만원 에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으나 당기 중에는 거래내역이 없습니다. 이 거래는 담보 부 차입으로 회계처리하며, 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다.한편, 보고기간 종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 잔액은 없습니다. 나. 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. 다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 1,657,639 3,095,023 소 계 1,657,639 3,095,023 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 3개월 이하 132 10,692 3개월 초과 6개월 이하 - 2,574 6개월 초과 259,292 2,422,304 소 계 259,424 2,435,570 손상채권(주2) 3개월 미만 - - 6개월 미만 - 7,831 6개월 초과 2,186,302 1,758,030 소 계 2,186,302 1,765,861 합 계 4,103,365 7,296,454 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (주2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정 된 충당금은 2,186 백만원(전기말: 1,766백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다. 라. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 1,765,861 903,077 대손상각비 420,441 862,784 기말 2,186,302 1,765,861 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석27 참고)에 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산가. 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 미수금 570,495 377,795 대손충당금 (127,717) (23,920) 미수수익(주석35) 394,452 287,329 대손충당금 (9,629) (9,629) 대여금(주석35) - 500,000 대손충당금 - - 소 계 827,600 1,131,575 비유동항목 장기금융상품 6,000 36,000 보증금 976,276 750,122 대여금 2,835,000 2,835,000 대손충당금 (50,000) (50,000) 소 계 3,767,276 3,571,122 합 계 4,594,876 4,702,697 나. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 예입처 금액 제한내역 당기말 전기말 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 6,000 6,000 10. 매도가능금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 채무증권(주1) 94,513 - 소 계 94,513 - 비유동 (주2) 지분증권 1,000,000 1,000,000 채무증권 850,618 891,266 소 계 1,850,618 1,891,266 합 계 1,945,131 1,891,266 (주1) 당사 소유의 채무증권은 셀코스(주)가 발행한 전환사채로 만기가 2016년 4월 이며, 당사가 보유하고 있는 금액은 액면가 1,000,000천원이나, 이 중 900,000천원을 주석 18 에 언급하는 바와 같이 향후 조건부 매입계약 하에 매도하였습니다. 따라서, 만기에 회수가능성이 있는 100,000천원은 유동성으로 계정 재분류하였습니다. (주2) 비유동 매도가능금융자산 중 지분증권 및 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득가액 장부금액 장부금액 지분증권 위드팜㈜ 13.03 1,300,000 - - 셀코스㈜ 0.72 1,000,000 1,000,000 1,000,000 소 계 2,300,000 1,000,000 1,000,000 채무증권 셀코스㈜ 712,718 850,618 891,266 소 계 712,718 850,618 891,266 합 계 3,012,718 1,850,618 1,891,266 당사는 매도가능금융자산에 대해 공정가액으로 평가하고 있습니다. 위드팜( 주)는 전기말 현재 완전자본잠식으로 전액 매도가능증권평가손실로 인식하였습니다. 나. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 1,891,266 2,512,711 취득 - - 처분 - (671,716) 자본에서 재분류된 순이익 - - 이자수익 53,865 50,271 기말금액 1,945,131 1,891,266 차감 : 비유동항목 (1,850,618) (1,891,266) 유동항목 94,513 - 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액이며, 상기 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다. 11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 894,747 958,200 대손충당금 (143,619) (117,824) 선급비용 9,917 6,691 부가세대급금 109,867 - 합 계 870,912 847,067 12. 재고자산가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 상품 2,002,706 1,102,935 상품평가충당금 (108,373) (100,000) 제품 19,822 34,434 제품평가충당금 (19,822) - 원재료 - 72,733 미착상품 135,628 - 합 계 2,029,961 1,110,102 나. 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가로 비용인식한 재고자산원가 3,887,480 6,036,817 다. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 100,000 616,816 기말 128,195 100,000 재고자산평가손실(환입) 28,195 (516,816) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에 반영되었습니다.13. 당기손익인식금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 파생상품금융자산 120,828 164,227 당사는 ㈜셀코스가 발행한 전환사채 중 전환권에 해당하는 부분을 당기손익인식금융자산으로 인식하였습니다. 14. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 32,349 56,522 801,745 - 890,616 취득 - 15,480 1,436,668 - 1,452,148 처분 - - (248,339) - (248,339) 감가상각비 (22,208) (22,837) (441,524) - (486,569) 손상차손 - - 242,923 - 242,923 기말 순장부금액 10,141 49,165 1,791,473 - 1,850,779 당기말 취득원가 111,045 140,423 5,239,050 - 5,490,518 감가상각누계액 (100,904) (91,258) (3,247,850) - (3,440,012) 손상차손누계액 - - (199,726) - (199,726) (2) 전기 구 분 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 79,113 45,269 797,179 2,867 924,428 취득 - 30,981 697,214 - 728,195 처분 (20,505) - (49,495) (2,437) (72,437) 감가상각비 (26,259) (19,728) (536,196) (430) (582,613) 손상차손 - - (106,957) - (106,957) 기말 순장부금액 32,349 56,522 801,745 - 890,616 전기말 취득원가 111,045 133,290 4,984,304 - 5,228,639 감가상각누계액 (78,696) (76,768) (3,430,648) - (3,586,112) 손상차손누계액 - - (751,911) - (751,911) 나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 235,506 284,529 판매비와관리비 251,063 298,084 합 계 486,569 582,613 15. 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 240,816 1,629,714 취득 - 3,657 3,657 상각비 - (68,256) (68,256) 손상차손 - - - 기말 순장부금액 1,388,898 176,217 1,565,115 (2) 전기 구 분 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 82,869 1,471,767 취득 - 224,189 224,189 상각비 - (51,869) (51,869) 손상차손 - (14,373) (14,373) 기말 순장부금액 1,388,898 240,816 1,629,714 나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 - 17,493 판매비와관리비 68,256 34,376 합 계 68,256 51,869 16. 관계기업과 종속기업투자 가. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 회사명 설립국가 유효지분율 결산월 취득가액 순자산가액 장부금액 당기말 전기말 종속기업투자주식 ㈜휴브레인 대한민국 82.09% 12월 4,315,821 (49,570) 1,771,930 1,571,930 합 계 4,315,821 (49,570) 1,771,930 1,571,930 나. 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜휴브레인 1,571,930 200,000 - - 1,771,930 합 계 1,571,930 200,000 - - 1,771,930 (2) 전기 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜휴브레인 4,115,821 - - (2,543,891) 1,571,930 합 계 4,115,821 - - (2,543,891) 1,571,930 다. 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 ㈜휴브레인 4,637,078 4,686,648 (49,570) 5,419,168 (888,532) 종속기업의 재무제표는 당사와 회계기준을 일치시키기 위해 회사 제시 재무제표에 한국채택국제회계기준을 적용하여 일부 사항을 변경하였습니다.(2) 전기 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 ㈜휴브레인 5,159,961 4,320,999 838,962 5,747,505 (1,075,862) 종속기업의 재무제표는 당사와 회계기준을 일치시키기 위해 회사 제시 재무제표에 한국채택국제회계기준을 적용하여 일부 사항을 변경하였습니다. 17. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 일반매입채무 400,830 686,457 특수관계자매입채무(주석35) 280,000 178,965 합 계 680,830 865,422 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 644,433 1,008,734 미지급비용 493,794 332,963 금융보증부채 - 8,207 예수보증금 50,000 - 소 계 1,188,227 1,349,904 비유동항목 기타금융부채(주1) 2,746,192 - 소 계 2,746,192 - 합 계 3,934,419 1,349,904 (주 1) 당사는 주석10에서 언급하고 있는 셀코스(주) 지분증권 12,500주 중 11,250주와 채무증권 액면가 10억원 중 9억원을 유에이치씨 부품소재 투자조합 등에게 양도하였으나, 2018년 3월 31일 까지 상장을 하지 못하는 경우 매각금액에 약정한 연복리 이자를 가산한 금액으로 재매입할 의무를 부담하고 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금(상환금액의 현재가치)을 금융부채로 계상하고 있습 니다 . 19. 차입금 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차입처 연이자율(%) 금액 당기말 당기말 전기말 은행차입금 KB은행 - - 800,000 KB은행(회전대) - - 142,083 담보부차입금 우리은행 외 - - 116,005 개인차입금 6.9~8% 730,000 - 합 계 730,000 1,058,088 20. 사채 가. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 발 행 일 최종만기일 표면 이자율(%) 당기말 전기말 유동 제5회 무보증 사모 전환사채(주1) 2014.05.29 2017.05.29 8.00 - 4,983,800 제6회 무보증 사모 전환사채(주1) 2014.12.30 2017.12.30 8.00 390,351 1,050,432 제7회 무보증 사모 전환사채(주1) 2015.07.16 2018.07.16 6.00 1,865,699 - 합 계 2,256,050 6,034,232 (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 제5회 무보증사모 전환사채 제6회 무보증 사모 전환사채 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면가액 5,200,000 1,100,000 2,000,000 발행가액 5,200,000 1,100,000 2,000,000 액면이자율 8.00% 8.00% 6.00% 만기보장수익율 8.00% 8.00% 6.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 행사가능기간 2015.05.29 ~ 2017.04.29 2015.12.30 ~ 2017.11.30 2016.07.16 ~ 2018.06.16 행사가액(원) 2,454 2,679 2,617 행사가능주식수(주) - 149,309 764,233 원금조기상환청구기간 2015.04.29 부터 매3개월 마다 2015.11.30 부터 매3개월 마다 2016.06.16 부터 매3개월 마다 미전환사채의 액면가 - 400,000 2,000,000 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다. 21. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 선수금 41,345 101,772 예수금 53,298 33,697 부가세예수금 - 28,539 선수수익 787,746 310,409 예수보증금 - 73,494 합 계 882,389 547,911 22. 확정급여부채 가. 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 459,274 322,608 사외적립자산의 공정가치 (105,799) (104,263) 재무상태표상 부채 353,475 218,345 나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 금액 322,608 263,092 당기근무원가 159,774 145,266 이자원가 11,221 17,139 보험수리적손익(법인세효과 차감전) 35,767 31,884 급여지급액 (70,096) (134,773) 기말 금액 459,274 322,608 다. 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 금액 104,263 72,307 납입액 - 50,000 퇴직급여지급액 - (19,542) 사외적립자산의 기대수익 5,305 3,309 보험수리적손익(법인세효과 차감전) (3,769) (1,811) 기말 금액 105,799 104,263 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다. 라. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 159,774 145,266 이자원가 11,221 17,139 사외적립자산의 기대수익 (5,305) (3,309) 종업원 급여에 포함된 총 비용 165,690 159,096 마. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 제조원가 - - 판매비와관리비(퇴직급여) 155,400 135,683 판매비와관리비(경상개발비) 10,290 23,413 합 계 165,690 159,096 바. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세차감전보험수리적이익(손실) (39,536) (33,695) 법인세효과 - - 법인세차감후보험수리적이익(손실) (39,536) (33,695) 사. 당기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 144백만원(전기말: 105백만원)입니다. 아. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.86 3.60 미래임금상승률 1.10 1.60 자. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 상승시 현재 하락시 할인율의 변동 3.86% 2.86% 1.86% 확정급여채무 428,861 459,274 494,156 확정급여채무의 변화량 (30,413) 34,882 임금상승률의 변동 2.10% 1.10% 0.10% 확정급여채무 494,464 459,274 428,061 확정급여채무의 변화량 35,190 (31,213) 23. 법인세비용과 이연법인세 보고기간 종료일 현재 이월결손금으로 인해 부담할 법인세 비용은 없습니다.가시적차이로 인하여 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 세무조정상 관리되어야 할 유보 금액과의 차이인 이연법인세 자산은 현재 과세소득의 발생을 통한 이월결손금 및 세액공제 등의 이용가능성이 낮다고 판단되어 인식하지 않고 있습니다. 가. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현 재 이 연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 이월결손금 32,489백만원(전기말: 25,835백만원), 이월세액공제 331백만원(전기말: 274백만원) 및 기타 차감할 일시적 차이 7,476백만원(전기말: 7,588백만원)입니다. 나. 보고기간 종료일 현재 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 2020년 12월 31일 2,524,077 2,524,077 2021년 12월 31일 9,512,884 9,512,884 2022년 12월 31일 2,274,260 2,274,260 2023년 12월 31일 6,352,960 6,352,960 2024년 12월 31일 5,170,707 5,170,707 2025년 12월 31일 6,654,709 - 합 계 32,489,598 25,834,888 24. 자본금과 주식발행초과금 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 보통주자본금(단위: 천원) 보통주 280,000,000주 10,855,084 500원 5,427,542 우선주 20,000,000주 - - - 나. 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2014년 1월 1일 79,847,189 39,923,595 1,379,529 41,303,124 무상감자 (71,862,471) (35,931,236) - (35,931,236) 유상증자 490,100 245,050 751,989 997,039 2014년 12월 31일 8,474,818 4,237,409 2,131,518 6,368,927 2015년 01월 01일 8,474,818 4,237,409 2,131,518 6,368,927 전환사채의 전환 2,380,266 1,190,133 4,787,431 5,977,564 2015년 12월 31일 10,855,084 5,427,542 6,918,949 12,346,491 25. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 1,801 1,801 전환권대가 169,240 284,118 주식선택권(*) 205,442 205,442 매도가능증권평가손익 (1,393,227) (1,393,227) 자기주식 (6,639) (6,638) 합 계 (1,023,383) (908,504) (*) 주식선택권은 2007년 이전에 부여한 것으로 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권은 없습니다. 26. 결손금 당기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 과 목 제 7 기 제 6 기 미처리결손금 (6,903,778,057) (32,343,572,798) 전기이월미처리결손금 - (24,346,587,465) 당기순손실 (6,864,242,086) (7,963,289,846) 보험수리적이익(손실) (39,535,971) (33,695,487) 결손금처리액 - 32,343,572,798 감자차익의 이입액 - 32,343,572,798 차기이월미처리결손금 (6,903,778,057) - 당기의 결손 금처리계산서는 2016년 3월 30일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2015년 3월 31일 ). 27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 1,980,096 1,309,581 퇴직급여 155,400 135,683 복리후생비 581,117 391,231 회의비 232 - 여비교통비 99,233 90,552 교육훈련비 2,030 4,739 소모품비 37,932 13,245 도서인쇄비 12,984 7,834 운반비 21,738 36,566 수출경비 - 13,348 통신비 34,281 35,268 사무비 7,253 5,526 수도광열비 1,243 1,916 지급임차료 504,141 462,037 수선비 621 1,289 보험료 12,564 14,593 차량유지비 113,897 77,301 감가상각비 251,064 298,084 무형자산상각비 68,256 34,376 대손상각비 420,441 867,793 광고선전비 195,692 86,622 세금과공과 34,455 28,206 지급수수료 1,042,942 813,001 경상개발비 228,370 230,054 접대비 20,526 31,116 견본비 4,400 - 협회비 - 360 합 계 5,830,906 4,990,321 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제품 및 상품의 변동 (919,859) 664,806 원재료 사용액 - 34,650 상품 매입액 4,797,206 4,837,628 교육 매입액 472,350 - 종업원급여(주석29) 2,150,583 1,475,910 복리후생비 581,117 397,823 유형자산감가상각비 486,569 582,613 무형자산감가상각비 68,256 51,869 광고선전비 195,692 86,622 여비교통비 99,233 90,552 운반비 21,738 47,495 소모품비 37,932 13,265 외주가공비 14,403 58,164 대손상각비 420,441 867,794 수도광열비 193,702 6,612 지급임차료 903,273 563,340 지급수수료 2,636,705 814,599 기타 457,011 608,042 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 12,616,353 11,201,784 29. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 1,984,893 1,316,814 퇴직급여(확정급여제도)(주석22) 165,690 159,096 합 계 2,150,583 1,475,910 30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 기타수익 구 분 당기 전기 외환차익 23,769 8,522 외화환산이익 - 6,040 유형자산처분이익 15,449 - 기타의대손충당금환입 - 5,010 매도가능금융자산처분이익 - 90,841 잡이익 28,706 10,465 합 계 67,924 120,878 나. 기타비용 구 분 당기 전기 외환차손 9,422 853 외화환산손실 48 54 유형자산처분손실 - 66,252 유형자산손상차손 - 106,958 무형자산손상차손 - 14,373 종속기업투자손상차손 - 2,543,891 투자자산처분손실 10,447 - 내재파생상품평가손실 43,399 25,935 기타의대손상각비 129,591 - 기부금 2,000 10,500 잡손실 469 13,139 합 계 195,376 2,781,955 31. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 금융수익 구 분 당기 전기 이자수익 256,401 296,386 금융보증수익 28,607 9,611 퇴직연금운용수익 - 931 합 계 285,009 306,928 나. 금융원가 구 분 당기 전기 이자비용 497,937 456,999 금융보증비용 20,400 5,794 합 계 518,337 462,793 32. 주당순이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 가. 보통주당기순손실 구 분 당기 전기 보통주당기순손실(원) (6,864,242,086) (7,963,289,846) 가중평균 유통보통주식수 9,727,349주 8,094,277 주 기본주당순손실(원) (706) (984) 나. 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 1월1일 8,474,818 365 3,093,308,570 8,474,818 자기주식수 1월1일 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 전환사채전환 6월 1일 1,324,363 216 286,062,408 783,733 전환사채전환 6월 2일 387,120 216 83,617,920 229,090 전환사채전환 6월 3일 366,743 216 79,216,488 217,031 전환사채전환 6월 4일 40,749 216 8,801,784 24,114 전환사채전환 12월 31일 261,291 1 261,291 716 가중평균 유통주식수 9,727,349 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 1월1일 79,847,189 365 29,144,223,985 79,847,189 무상감자 2월 15일 (71,862,471) 365 (26,229,801,915) (71,862,471) 자기주식수 2월 15일 (2,154) 320 (689,280) (1,888) 신주청약 10월 9일 490,100 83 40,678,300 111,447 가중평균 유통주식수 8,094,277 다. 희석주당순손실 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 및 전기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 (6,864,242) (7,963,290) 조정: 퇴직급여 165,690 159,096 감가상각비 486,570 582,613 유형자산처분손실 - 66,251 유형자산손상차손 - 106,957 무형자산상각비 68,256 51,869 무형자산손상차손 - 14,373 투자자산처분손실 10,447 - 종속기업투자손상차손 - 2,543,890 대손상각비 420,441 867,794 기타의대손상각비 129,591 - 내재파생상품평가손실 43,399 25,935 이자비용 497,937 456,999 금융보증비용 20,400 5,794 재고자산평가손실 28,196 - 매도가능금융자산처분이익 - (90,841) 관계기업투자처분이익 - - 기타의대손충당금 환입 - (5,010) 유형자산처분이익 (15,449) - 이자수익 (256,401) (296,386) 금융보증수익 (28,607) (9,611) 퇴직연금운용수익 - (931) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) 3,193,090 (2,828,368) 미수금의 감소(증가) (192,700) 938,712 미수수익의 감소(증가) - (234,396) 선급금의 감소(증가) 63,453 (694,539) 선급비용의 감소(증가) (3,226) 9,729 재고자산의 감소(증가) (948,055) 664,806 부가세대급금의 감소(증가) (109,867) - 매입채무의 증가(감소) (184,592) 644,398 미지급금의 증가(감소) (364,301) 176,812 미지급비용의 증가(감소) 164,451 48,119 선수금의 증가(감소) (60,428) 45,054 예수금의 증가(감소) 19,601 11,191 선수수익의 증가(감소) 477,337 310,409 예수보증금의 증가(감소) (23,494) 73,494 부가세예수금의 증가(감소) (28,539) 6,142 퇴직금의 지급 (70,096) (133,275) 퇴직보험예치금의 감소(증가) - (31,025) 영업으로부터 창출된 현금 (3,361,136) (4,477,234) 나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 단기차입금을 장기차입금으로 대체함 - 2,835,000 자본금감소로 감자차익발생함 - 35,931,235 전환사채의 전환권 행사 5,900,000 - 34. 우발상황과 약정사항 가. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 40,000 계약보증(위탁판매) 나. 소송사건 2014년 2월 6일 원고 (주)지앤드지(現 (주)웰스프링)은 당사(피고)를 상대로 계약금 1천만원의 반환을 요청하는 소송을 제기하였으며, 2015년 4월 3일 담당재판부의 화해권고 결정으로 종료하였습니다. 소송당사자 주요내용 소송가액 비고 원고 피고 (주)지앤드지 당사 계약금반환 청구 1천만원 - 2014년 5월 13일 1심 : 원고 승소- 2014년 5월 29일 : 항소- 2015년 4월 3일 : 화해권고 결정 다. 당기말 현재 당사는 일부 차량에 대해 운용리스을 체결하고 있으며, 향후 지급해야 할 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원). 연도 2016 년 2017 년 2018 년 합 계 연간 지급할 리스료 금액 127,155 38,003 19,787 184,944 35. 특수관계자 거래 가. 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 (주)휴브레인 100% 82.09% 나. 보고기간 종료일 현재 회사와 매출 ·매입 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 기타 특수관계자 - (주)위노바 계열회사 - (주)우리들휘트니스 최대주주등이 지배하는 기업 (주)우리들헬스케어 (주)우리들헬스케어 계열회사 우리들제약(주) 우리들제약(주) 계열회사 - 우리들병원 최대주주등이 지배하는 기업 (주)우리들리조트제주 (주)우리들리조트제주 최대주주가 지배하는 기업 (주)열음사 (주)열음사 최대주주가 지배하는 기업 이지현 이지현 최대주주 친인척 (주)위노바는 2015년 4월 15일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하고 2015년 5월 26일 계약을 완료함으로써 당사와의 특수관계가 해소되었습니다. 우리들병원과 (주)우리들휘트니스는 2012년 최대주주의 인적사항 변동으로 특수관계가 해소되었으므로 당 기 중 특수관계자 주석에서 제외하였습니다. 다. 당기 및 전기 중 특수관계자와 당사간의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 (주)위노바 3,480 9,423 1,323 26,535 524,185 51,315 446,897 23,466 우리들병원 - - - - 77,258 - - 764 (주)우리들헬스케어 - - - 30,564 - - - 30,402 우리들제약(주) 5,000 - 270,000 - 12,861 - - - (주)휴브레인 81,432 192,165 - - 40,716 173,475 - - 합 계 89,912 201,588 271,323 57,099 655,020 224,790 446,897 54,632 구 분 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 (주)위노바 - 29,102 2,093,610 681,943 (주)우리들휘트니스 - - 13,686 - 우리들병원 - - 1,367,907 - (주)우리들헬스케어 - 107,569 - 77,005 우리들제약㈜ - 325,000 - 25,000 (주)우리들리조트제주 - 2,409 - 2,409 (주)열음사 - 1,320 - 1,320 (주)휴브레인 3,304,185 - 3,037,445 - 이지현 - - 329,602 2,216 합 계 3,304,185 465,400 6,842,250 789,893 라. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 (주)휴브레인 단기대여금 2,785,000 - - 2,785,000 미수수익 192,657 192,165 - 384,822 (주)위노바 단기대여금 500,000 - 500,000 - 미수수익 84,577 9,424 94,001 - 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 ㈜위드팜 미수수익 35,337 - 35,337 - ㈜우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 ㈜열음사 미수수익 5,328 - 5,328 - (주)휴브레인 단기대여금 1,910,000 875,000 - 2,785,000 미수수익 19,182 173,475 - 192,657 (주)위노바 단기대여금 750,000 - 250,000 500,000 미수수익 33,262 51,315 - 84,577 마. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,048,164 651,426 퇴직급여 75,983 35,160 합 계 1,124,147 686,586 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 자산양수도 (가) 일반사항당사는 신규사업에 진출하기 위하여 2013년 10월 15일 이사회 결의에 의거 2013년 10월 15일자로 (주)휴브레인의 주식 100.0%를 취득하였습니다.(*) 중요한 자산양수도와 관련한 공시서류인 주요사항보고서를 2013년 10월 16일에 제출하였습니다.(나) 회계처리 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 4,115,821 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 1,914,825 현금및현금성자산 179,162 기타유동금융자산 810,663 기타자산 8,472 당기법인세자산 2 기타비유동금융자산 916,400 매도가능금융자산 400,000 유형자산 498,464 무형자산 2,841,209 기타유동부채 1,285,370 차입금 2,368,781 기타부채 42,892 퇴직급여부채 42,504 Ⅲ. 비지배지분 342,895 Ⅳ. 영업권((Ⅰ-(Ⅱ-Ⅲ)) 2,543,890 (2) 영업양수도 (가) 일반사항종속회사인 (주)휴브레인은 사업영역 확대를 위하여 2013년 10월 31일 주주총회 결의에 의거 2013년 10월 31일자로 (주)프랭클린앤파트너스의 영업을 양수하였습니다.(*) 영업양수와 관련한 공시서류인 종속회사의 주요경영사항을 2013년 10월 31일에 제출하였습니다.(나) 회계처리 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 2,360,000 총 이전대가(현금) 2,360,000 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 880,128 유형자산 301,196 무형자산 218,932 기타금융자산 360,000 Ⅲ. 영업권((Ⅰ-(Ⅱ-Ⅲ)) 1,479,872 나. 연결실체의 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제7기 매출채권 4,103,365 2,186,302 53.3 미수수익 23,808 9,629 40.4 대여금 288,400 50,000 17.3 미수금 1,132,765 268,442 23.7 선급금 994,951 143,619 14.4 합 계 6,543,289 2,657,993 40.6 제6기 매출채권 7,296,455 1,765,861 24.2 미수수익 108,852 9,629 8.8 대여금 857,800 50,000 5.8 미수금 1,102,877 23,921 2.2 선급금 1,026,748 117,824 11.5 합 계 10,392,732 1,967,235 18.9 제5기 매출채권 4,468,086 903,077 20.2 미수수익 84,022 50,294 59.9 단기대여금 926,500 50,000 5.4 미수금 2,000,670 23,921 1.2 선급금 272,133 117,824 43.3 합 계 7,751,411 1,145,116 14.8 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제7기 제6기 제5기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,967,236 1,145,116 749,590 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 690,757 822,120 395,527 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,657,993 1,967,236 1,145,116 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있으며, 대손경험률은 과거 3년간 매출채권 합계액 대비 과거 3년간 대손금의 비율로 산정하고 있습니다. 기간 1년 이내 1년초과 비고 설정율 - 100% - (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 1,498 178 2,428 4,103 특수관계자 - - - - 계 1,498 178 2,428 4,103 구성비율(%) 36.6 4.3 59.1 100.0 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제7기 제6기 제5기 생활건강 상 품 1,890,400 935,233 - 제 품 - 34,434 518,646 원 재 료 - 72,733 46,237 미착상품 135,628 - - 소 계 2,026,028 1,042,400 564,883 메디컬 상 품 3,933 67,701 1,210,025 소 계 3,933 67,701 1,210,025 합 계 2,029,961 1,110,101 1,774,908 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.37% 5.64% 8.08% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.71회 6.02회 5.97회 (2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자당사는 외부감사인(정동회계법인)의 입회하에 2016년 1월 5일 자체 재고실사를 실시하고, 일부품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.(나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행(다) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 19,822 19,822 (19,822) - - 상품 2,002,706 1,902,706 (8,373) 1,894,333 - 미착상품 135,628 135,628 - 135,628 - 합 계 2,158,156 2,058,156 (28,195) 2,029,961 - 라. 공정가치 측정아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).(가) 당기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익인식금융자산 파생상품 - - 120,828 120,828 매도가능금융자산(유동) 채무증권 - - 94,513 94,513 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 1,400,000 1,400,000 채무증권 - - 850,618 850,618 총 자산 - - 2,465,959 2,465,959 (나) 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익인식금융자산 파생상품 - - 164,227 164,227 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 1,400,000 1,400,000 채무증권 - - 891,265 891,265 총 자산 - - 2,455,492 2,455,492 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (다) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 잔액 2,455,493 2,431,157 매입 - - 연결범위 변동으로 인한 증가 - - 당기손익에 인식된 손익 10,466 24,336 자본에 반영된 변동 - - 기말 잔액 2,465,959 2,455,493 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 10,466 24,336 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2014.05.29 5,200,000 8.0 - 2017.05.29 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2014.12.30 1,100,000 8.0 - 2017.12.30 미상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2015.07.16 2,000,000 6.0 - 2018.07.16 미상환 - 합 계 - - - 8,300,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 400,000 2,000,000 - - - - 2,400,000 합계 - 400,000 2,000,000 - - - - 2,400,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제7기(당기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 제6기(전기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 제5기(전전기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제7기(당기) 정동회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 88,800 700 제6기(전기) 정동회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 70,000 688 제5기(전전기) 정동회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 50,000 572 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제7기(당기) - - - - - 제6기(전기) 2014.12.08 내부회계관리제도 개선자문 용역계약 2014.12.08~2014.12.24 22,000 - 제5기(전전기) 2012.12.12 내부회계관리제도 개선자문 용역계약 2012.12.12~2012.12.28 27,000 - 4. 종속회사 감사의견최근 3개 사업연도 중 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다.5. 회계감사인의 변경 제4기 감사는 삼일회계법인이 수행하였으나, 감사계약기간의 만료로 제5기부터 감사인을 정동회계법인으로 변경하였습니다. 이와 관련하여 양질의 회계서비스를 제공할 수 있는 정동회계법인을 감사인으로 선임했다는 감사인 교체 사유서를 증권선물위원회에 제출하였습니다.6. 내부회계관리제도 제7기, 제6기, 제5기 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사의 2015년 연결기준 재무상태는 자산 164억원, 부채 102억원, 자본 62억원입니다. 전기 대비 재무상태의 주요 증감 원인은 매출채권의 회수, 전환사채의 전환권 행사, 결손금 증가 등입니다.또한 2015 연결기준 매출액은 메디컬 25억원, 생활건강 32억원, 교육서비스 56억원 등으로 구성되어 있습니다. 전기 대비 매출의 주요 증감 원인은 메디컬사업부문 매출 감소, 피트니스 기구 및 서비스의 판매 확대 등이며, 손익에 영향을 미친 주요 원인은 매출채권에 대한 대손충당금 설정, 피트니스 사업의 초기비용 투입 등입니다.그 외 당기 중 특수관계자인 (주)위노바와의 특수관계가 해소되었으며, 종속회사인 (주)휴브레인을 완전 종속회사로 편입하고, 매출감소의 극복을 위해 직영 피트니스센터와 전시판매장을 추가설치하여 운영하고 있습니다.2015년말 현재 당사에 상환의무가 존재하는 차입부채는 유동부채로 계상된 단기차입금 8억원과 전환사채 24억원(액면기준)으로 총 32억원이며 이 중 전환사채는 2016년 중 조기상환청구에 의한 상환의무가 발생할 가능성이 존재합니다.3. 재무상태 및 영업실적가. 연결 재무상태 분석 (단위 : 천원) 과목 제7기 제6기 증감 증감율(전기대비) [유동자산] 6,554,032 10,551,289 (3,997,257) (37.9)% [비유동자산] 9,851,086 9,121,285 729,801 8.0 % 자산총계 16,405,118 19,672,574 (3,267,456) (16.6)% [유동부채] 6,933,141 11,028,739 (4,095,598) (37.1)% [비유동부채] 3,286,485 328,718 2,957,767 899.8 % 부채총계 10,219,626 11,357,457 (1,137,831) (10.0)% [지배기업 소유주지분] 6,185,493 8,164,881 91,979,388) (24.2)% 자본금 5,427,542 4,237,409 1,190,133 28.1 % 자본잉여금 10,506,612 38,062,753 (27,556,141) (72.4)% 기타자본 (1,232,260) (908,505) (323,755) 35.6 % 이익잉여금(결손금) (8,516,402) (33,226,777) 24,710,375 (74.4)% [비지배지분] 0 150,236 (150,236) (100.0)% 자본총계 6,185,493 8,315,117 (2,129,624) (25.6)% (1) 자산 증감총 자산은 164억원으로 전기말 197억원 대비 33억원(16.6%) 감소하였습니다.이는 당사와 특수관계에 있던 (주)위노바 등으로부터 채권 등을 회수한 것이 주요 원인입니다. (2) 부채 증감총 부채는 102억원으로 전기말 114억원 대비 11억원(10.0%) 감소하였습니다.이는 제5회 전환사채 권면총액 52억원의 전환권 행사가 주요 원인입니다.(3) 자본 증감총 자본은 62억원으로 전기말 83억원 대비 21억원(25.6%) 감소하였습니다.이는 당기순손실 증가로 인하여 결손금이 증가한 것이 주요 원인입니다.나. 연결 손익계산서 분석 (단위 : 천원) 과목 제7기 제6기 증감 증감율(전기대비) 매출액 11,450,628 11,762,226 (311,598) (2.6)% 메디컬 2,529,732 4,058,828 (1,529,096) (37.7)% 생활건강 3,222,634 1,828,513 1,394,121 76.2 % 교육서비스 5,630,534 5,870,067 (239,533) (4.1)% 기타 67,727 4,818 62,909 1,305.7 % 영업이익(손실) (7,501,839) (6,066,957) (1,434,882) 23.7 % 메디컬 (2,090,292) (2,676,694) 586,402 (21.9)% 생활건강 (4,122,339) (2,036,366) (2,085,973) 102.4 % 교육서비스 (1,356,935) (1,358,715) 1,780 (0.1)% 기타 67,727 4,818 62,909 1,305.7 % 연결총당기순이익(손실) (7,752,774) (9,039,152) 1,286,378 (14.2)% 지배기업 소유주지분 (7,593,662) (8,846,494) 1,252,832 (14.2)% 비지배지분 (159,113) (192,659) 33,546 (17.4)% (1) 매출액 증감(가) 메디컬 사업부문메디컬 사업부문 매출액은 26억원으로 전기 41억원 대비 15억원(37.7%) 감소하였습니다. 이는 시장의 경쟁심화로 인한 매출 감소가 주요 원인입니다. (나) 생활건강 사업부문생활건강 사업부문 매출액은 32억원으로 전기 18억원 대비 14억원(76.2%) 증가하였습니다.이는 피트니스 기구 및 서비스의 제공으로 인한 매출액 증가가 주요 원인입니다.(다) 교육서비스 사업부문교육서비스 사업부문 매출액은 56억원으로 전기 59억원 대비 2억원(4.1%) 감소하였습니다. 이는 가맹점의 실적과 연동한 로열티 매출액 감소가 주요 원인입니다. (2) 영업이익 증감(가) 메디컬 사업부문메디컬 사업부문 영업손실은 21억원으로 전기 27억원 대비 6억원(21.9%) 증가하였습니다.이는 매출액 감소와 매출채권의 대손충당금 추가설정이 주요 원인입니다.(나) 생활건강 사업부문생활건강 사업부문 영업손실은 41억원으로 전기 20억원 대비 21억원(102.4%) 증가하였습니다.이는 신규사업인 피트니스 서비스 및 기구의 제공을 위한 초기 판관비 증가가 주요 원인입니다.(다) 교육서비스 사업부문교육서비스 사업부문 영업손실은 14억원으로 전기와 동일한 수준입니다.다. 재무상태 및 영업실적에 영향을 미치는 그 외의 사항 (1) 특수관계자 제외(주)위노바는 2015년 4월 15일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하고 2015년 5월 26일 계약을 완료함으로써 당사와의 특수관계가 해소되었습 니다 . (2) 종속회사 지분 취득2015년 10월 16일, 영어 및 논술 콘텐츠의 원활한 활용과 조직재편을 통한 경쟁력 제고를 목적으로 주요 종속회사인 (주)휴브레인 보통주 65,441주를 취득하여 지분비율 100%의 완전 종속회사 관계가 되었습니다. (3) 신규사업 진출 (가) 계획과 진행경과당사는 전체적인 매출감소를 극복하고자 최근 각광을 받고 있는 필라테스 장비 및 헬스장비, 건강보조 장비 등을 국내외로부터 매입하여 서울 및 근교에 피트니스센터를 구축하고 관련 장비 총판 및 대리점을 구축할 계획입니다. 이를 위해 당사는 보고기간 종료일 현재 경기도 판교(14.10월)와 서울 강남(15.4월)에 직영 피트니스센터 2곳을 설치하였으며, 서울 강남(15.1월, 15.5월)에 전시판매장등 2곳을 설치하여 운영 중입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 현황 (단위 : 천원) 구분 연결 재무상태 증감 증감율(전기대비) 제 7 기 제 6 기 유동자산 6,554,032 10,551,289 (3,997,257) (37.9)% 현금및현금성자산 275,348 836,488 (561,140) (67.1)% 매출채권 1,917,063 5,530,593 (3,613,531) (65.3)% 기타금융자산 1,116,902 1,985,978 (869,076) (43.8)% 당기손익인식금융자산 120,828 164,227 (43,399) (26.4)% 매도가능금융자산 94,513 0 94,513 - % 기타자산 971,117 921,084 50,033 5.4 % 재고자산 2,029,961 1,110,102 919,859 82.9 % 당기법인세자산 28,301 2,817 25,484 904.7 % 유동부채 6,933,141 11,028,739 (4,095,598) (37.1)% 매입채무 및 기타채무 680,830 865,422 (184,592) (21.3)% 기타금융부채 2,117,684 2,175,452 (57,768) (2.7)% 차입금 783,145 1,211,284 (428,139) (35.3)% 유동성사채 2,256,050 6,034,233 (3,778,183) (62.6)% 기타부채 1,095,432 742,348 353,083 47.6 % 유동비율 94.5 % 95.7 % - (1.2)% (1) 유동자산 증감총 유동자산은 66억원으로 전기말 106억원 대비 38억원(37.9%) 감소하였습니다.이는 당사와 특수관계에 있던 (주)위노바 등으로부터 채권 등을 회수한 것이 주요 원인입니다.(2) 유동부채 증감총 유동부채는 69억원으로 전기말 110억원 대비 41억원(37.1%) 감소하였습니다.이는 제5회 전환사채 권면총액 52억원의 전환권 행사가 주요 원인입니다.나. 자금조달 (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은행 1,058,088 - 1,058,088 - 국민은행 외 금융기관 합계 1,058,088 - 1,058,088 - 회사채(사모) 6,300,000 2,000,000 5,900,000 2,400,000 제6회, 제7회 전환사채 자본시장 합계 6,300,000 2,000,000 5,900,000 2,400,000 기타 차입금 153,196 629,949 783,145 총 계 7,511,284 2,629,949 6,958,088 3,183,145 다. 지출 (단위 : 천원) 지출목적 지출금액 피트니스센터(판교지점) 자산양수도 590,909 피트니스센터(도곡지점) 자산양수도 454,545 인테리어비용 150,967 장비매입 48,418 보증금 200,000 피트니스기구 판매 및 보관(선릉/논현지점 및 창고) 장비매입 2,145,086 보증금 160,000 합계 3,749,925 5. 부외거래(*) "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 3. 우발채무 등"을 참조하시기 바랍니다.6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항(*) 첨부된 제7기 감사보고서 재무제표에 대한 주석 "2. 중요한 회계정책, 3. 중요한 회계추정 및 가정"을 참조하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항(*) "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요보고기간 종료일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4인, 사외이사 2인으로 총 6인의 이사로 구성되어 있습니다. (*) 제5기 정기주주총회를 통해 사내이사 1인(이승열)이 재선임, 사내이사 1인(신동엽)이 신규선임되고 임시주주총회를 통해 사내이사 1인(김수경), 사외이사 1인(정혁준)이 중도퇴임, 사외이사 1인(장태수)이 신규선임되고 사내이사 2인(이근형, 최관식), 사외이사 1인(이철범), 감사 1인(정진수)이 재선임되어 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4인(이근형, 이승열, 최관식, 신동엽), 사외이사 2인(이철범, 장태수)으로 구성되어 있습니다. 나. 중요의결사항 등 안 건 의 주 요 내 용 의결현황 사외이사 개최일자 안 건 제 목 이철범 장태수 2015.01.19 ·지점 설치의 건 가결 불참 불참 2015.02.02 ·별도재무제표 승인의 건 가결 불참 불참 2015.02.03 ·우리들제약(주) 여신 연대보증의 건 가결 불참 불참 2015.02.03 ·투자계약 양도의 건 가결 불참 불참 2015.02.05 ·별도재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 가결 불참 불참 2015.02.06 ·내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 가결 불참 불참 2015.02.13 ·별도재무제표 및 연결재무제표 승인의 건·제6기 영업보고서 승인의 건·감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 가결 불참 불참 2015.02.26 ·유상 신주발행의 건 가결 불참 불참 2015.03.12 ·제6기 정기주주총회 소집의 건·전자투표 및 전자위임장권유 제도 채택 승인의 건 가결 불참 불참 2015.03.17 ·별도재무제표 및 연결재무제표 승인의 건(정정) 가결 불참 불참 2015.03.18 ·유상 신주발행의 건(정정) 가결 불참 불참 2015.04.10 ·유상 신주발행의 건(정정) 가결 불참 불참 2015.04.13 ·지점 설치의 건 가결 불참 불참 2015.04.23 ·유상 신주발행 철회의 건 가결 불참 불참 2015.04.28 ·지점 설치의 건 가결 불참 불참 2015.05.14 ·투자계약 양도의 건 가결 불참 불참 2015.05.15 ·2015년(제7기) 1/4분기 재무제표 및 분기보고서 승인의 건 가결 불참 불참 2015.05.19 ·투자계약 양도의 건 가결 불참 불참 2015.05.21 ·우리들제약(주) 여신 연대보증의 건 가결 불참 불참 2015.07.14 ·제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 불참 불참 2015.08.17 ·2015년(제7기) 2/4분기 재무제표 및 반기보고서 승인의 건 가결 불참 불참 2015.09.23 ·우리들제약(주) 여신 연대보증의 건 가결 불참 불참 2015.10.16 ·타법인 주식 취득의 건 가결 불참 불참 2015.11.16 ·2015년(제7기) 3/4분기 재무제표 및 분기보고서 승인의 건 가결 불참 불참 2015.11.20 ·유상증자 결의의 건(주주배정 후 실권주 일반공모) 가결 불참 불참 2015.12.04 ·유상증자 결의의 건(주주배정 후 실권주 일반공모) 정정 가결 불참 불참 다. 이사회내의 위원회 구성현황 - 해당사항 없습니다.라. 이사의 독립성(1) 이사선출에 대한 독립성회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. (2) 이사선임의 추천인 및 선임배경 등 직명 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 사내이사(대표이사) 이근형 이사회 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - - 사내이사 이승열 이사회 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - 특수관계자 사내이사 최관식 이사회 경영관리 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - - 사내이사 신동엽 이사회 교육서비스사업 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - - 사외이사 이철범 이사회 화학 분야의 전문가 경영자문 - - 사외이사 장태수 이사회 그린바이오과학 분야의 전문가 경영자문 - - 마. 사외이사의 전문성 - 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 경영관리본부 (담당자 : 2186-1346) 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 상법415조의 2에 의거 감사위원회 설치에 대한 법적 자산 규모(자산총액 2조원) 미만이므로 감사위원회를 설치하지 않고 있습니다.나. 감사(1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 비고 정진수 ·서울대학교 법과대학·법무법인 화우 변호사 - (2) 감사의 독립성감사의 선임시에는 관련법에서 규정하고 있는 자격기준을 충족한 후보자 중에서 주주총회에서 선임하고 있으며, 상법 및 자본시장법에서 규정한 의결권 행사 기준에 따라 3% 이상 주주의 의결권을 제한하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.다. 감사의 주요활동내역 안 건 의 주 요 내 용 의결현황 비고 개최일자 의 안 제 목 2015.02.13 ·제6기 내부관리회계제도 운영실태 보고·제6기 재무제표 및 영업보고서 보고·'14년 내부감시장치 가동현황 평가 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다.나. 소수주주권 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다.다. 경영권 경쟁당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김수경 본인 보통주 850,000 10.03 850,000 7.83 - 김대수 특수관계인 보통주 412 0.01 412 0.01 - 김수진 특수관계인 보통주 7,683 0.09 7,683 0.07 - 신동엽 특수관계인 보통주 0 0.00 203,748 1.88 - 이승열 특수관계인 보통주 10,000 0.12 10,000 0.09 - 우리들제약(주) 특수관계인 보통주 27,192 0.32 27,192 0.25 - 계 보통주 895,287 10.57 1,099,035 10.13 - 기타 - - - - - (*) 보고기간 종료일 현재 당사의 최대주주는 김수경 외 5인으로 총 10.13% (1,099,035주)를 보유하고 있습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 가. 최대주주의 주요경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 김수경 회장 2007년 3월 ~ 2011년 8월 우리들제약(주) 대표이사 (주)디지털수다 대표이사(주)우리들리조트제주 대표이사(주)오룸갤러리 대표이사 2. 최대주주 변동현황 - 해당사항 없습니다. 3. 주식의 분포보고서 작성기준일 현재 최대주주 등을 포함하고 5%이상 지분을 보유하고 있는 주주는 1명입니다. 현재 당사의 우리사주조합은 주식을 보유하고 있지 않습니다.- 주식 소유현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김수경 850,000 7.83 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 - 소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 13,380 99.93 8,948,827 82.43 - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ②제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우2. 회사가 발행주식 총수의100분의50 범위 내에서 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우3. 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우4. 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우.6.액면총액이 2백억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우③주주가 신주인수권을 모집 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권,일만주권 (총8종) 명의개서대리인 한 국 예 탁 결 제 원 주주의 특전 없음 공고게재신문 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적가. 국내증권시장 (단위 : 원 , 주) 종 류 '15년 7월 '15년 8월 '15년 9월 '15년 10월 '15년 11월 '15년 12월 보통주 주가 최고 3,825 3,000 3,195 4,030 3,330 3,695 최저 3,035 2,400 2,490 2,965 2,750 2,655 평균 3,507 2,732 2,792 3,497 3,060 3,209 거래량 최고 705,087 394,082 394,525 2,013,185 875,881 5,403,649 최저 71,788 48,684 54,843 104,476 83,586 121,433 월간 4,582,168 2,812,233 2,748,674 10,321,449 4,773,699 31,857,956 (*) 최고가 및 최저가는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이근형 남 1965.03 대표이사 등기임원 상근 이사회 의장,전사 경영전반에 대한 업무 (주)위노바 대표이사,특허법률사무소 대표변리사 - - 3년 2017.10.07 이승열 남 1980.02 사내이사 등기임원 상근 전사 경영전반에 대한 업무 (주)위노바 대표이사,라파옛대학교 경영학과 10,000 - 7년 2017.03.30 최관식 남 1972.04 사내이사 등기임원 상근 전사 경영전반 및 경영지원에 대한 업무 (주)전자랜드 경영지원 본부장 - - 3년 2017.10.07 신동엽 남 1966.04 사내이사 등기임원 상근 교육사업 경영전반에 대한 업무 (주)페르마에듀 대표이사 203,748 - 2년 2017.03.30 이철범 남 1966.01 사외이사 등기임원 비상근 전사 경영전반에 대한 업무 서울대학교 화학과 교수,스탠퍼드대학교 박사 - - 7년 2017.10.07 장태수 남 1965.04 사외이사 등기임원 비상근 전사 경영전반에 대한 업무 차의과대학교 헬스산업과 교수서울대학교 그린바이오과학 기술연구원 교수 - - 2년 2017.10.07 정진수 남 1961.12 감사 등기임원 비상근 전사 경영전반에 대한 업무 법무법인 화우 변호사,서울대학교 법과대학 - - 7년 2017.10.07 나. 직원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 메디컬 남 4 - - - 4 3.7 186,333 46,583 - 생활건강 남 8 - - - 8 1.4 331,730 41,466 - 생활건강 여 5 - - - 5 0.7 75,319 15,064 - 교육 남 6 - - - 6 1.0 280,757 46,793 - 교육 여 4 - - - 4 0.7 113,100 28,275 - 기타 남 14 - - - 14 2.7 803,214 57,373 - 기타 여 10 - - - 10 3.8 327,924 32,792 - 합 계 51 - - - 51 2.0 2,118,377 41,537 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 1,200,000 - 감사 1 100,000 - 나. 보수지급금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 4 610,164 152,541 - 사외이사 2 36,000 18,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 24,000 24,000 - 계 7 670,164 95,738 - (*) 1인당 평균지급액은 지급총액을 기말 인원으로 단순평균하여 계산하였습니다. 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - (*) 이사·감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만이므로 기재하지 않습니다. 나. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없습니다. 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 - 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황가. 당사의 계열회사는 보고기간 종료일 현재 당사를 포함하여 13개사가 있습니다. 이 중 상장사는 2개사이며, 비상장사는 11개사입니다. (단위 : 백만원) 구분 회사명 최대주주 등 대표자 자본금 사업의 내용 최대주주명 지분율(%) 상 장 우리들휴브레인(주) 김수경 10.13 이근형 5,428 의료용품 / 기능성의자 등 판매 우리들제약(주) 김수경 9.23 류남현 4,714 의약품 제조 및 유통 소 계 2 개사 - 비상장 (주)지아이디그룹 김수경 75.00 김대수 500 부동산개발 및 분양업 (주)우리들헬스케어 이승열 37.52 이승열 50 홍보대행 (주)필라댄스 김수경 60.00 이금주 50 음식단체 급식업 (주)디지털수다 장진 40.00 장진,김수경 2,000 영화, 방송, 공연제작 (주)우리들리조트제주 김수경 100.00 김수경,이승열 400 레저타운, 부동산개발 (주)열음사 김수경 100.00 이서군 50 출판 수도정밀화학(주) 우리들제약(주) 50.30 박진오,이정상 1,145 원료의약품업 외 (주)에이치케이에셋 김수경 100.00 김수경 50 병원관리, 부동산개발업 코스모지놈(주) 우리들제약(주) 39.00 강진희 1,465 생명공학제품 개발업 외 (주)휴먼메디컬써플라이 박필준 70.00 류남현 500 의약품 도매 (주)포레스토리 우리들제약(주) 51.67 전소영 600 화장품 제조 및 유통 소 계 11 개사 - 합 계 13 개사 - 나. 계열회사간 출자 현황 ＼피투자회사투자회사 우리들휴브레인(주) 수도정밀화학(주) 코스모지놈(주) (주)포레스토리 우리들제약(주) 0.3% 50.3% 39.0% 51.7% 계열사 계 0.3% 50.3% 39.0% 51.7% 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직책 직위 상근여부 회사명 직책 직위 상근여부 이근형 대표이사 사장 상근(등기) 우리들제약(주) 사내이사 이사 상근(등기) 이승열 사내이사 이사 상근(등기) 우리들제약(주) 사내이사 이사 상근(등기) (주)우리들헬스케어 대표이사 사장 상근(등기) (주)우리들리조트제주 공동대표이사 사장 상근(등기) (주)에이치케이에셋 사내이사 이사 상근(등기) ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 - 타법인출자 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 위드팜(비상장) 2010.12.09 단순투자 1,300,000 260,000 13.03 - - - - 260,000 13.03 - 31,464,366 484,951 주식회사셀코스(비상장) 2012.11.21 사업확장 1,000,000 12,500 11.11 1,000,000 - - - 12,500 0.72 1,000,000 26,918,457 348,215 주식회사휴브레인(비상장) 2013.10.15 사업확장 4,115,821 300,001 82.09 1,571,930 65,441 200,000 - 365,442 100.00 1,771,930 4,637,078 -888,532 합 계 - - 2,571,930 65,441 200,000 - - - 2,771,930 - - (*) 당사는 당기 중에 (주)셀코스 지분증권(12,500주) 중 11,250주를 매각하였으나 2018년 3월 31일 이후에 주식을 재매입할 의무를 부담할 수 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금을 기타비유동금융부채로 계상하고 있습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 지급보증 내역 (단위 : 천원) 성명(법인명) 관계 보증기간 보증금액 보증내역 기초 증가 감소 기말 우리들제약(주) 계열회사 2016-02-03 250,000 - 250,000 - 산업은행 차입금 관련 연대보증 우리들제약(주) 계열회사 2016-05-21 1,320,000 - 1,320,000 - 우리들제약(주) 계열회사 2016-09-23 720,000 - 720,000 - 합계 2,290,000 - 2,290,000 - 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 천원) 법인명 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 (주)위노바 계열회사 매출입 등 2015.01~2015.12 의료장비 매출입 등 45,618 우리들제약(주) 계열회사 매출입 등 2015.01~2015.12 기술이전 295,000 (*) (주)위노바는 2015년 4월 15일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하고 2015년 5월 26일 계약을 완료함으로써 당사와의 특수관계가 해소되었습니다.4. 대주주등 이외의 이해관계자와의 거래- 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행, 변경상황- 해당사항 없습니다. 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 제6기정기주주총회(2015.03.31) (1) 제1호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(2) 제2호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결 - 2014년 제2회임시주주총회(2014.10.07) (1) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(2) 제2호 의안 : 이사 선임의 건(3) 제3호 의안 : 감사선임의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결 - 제5기정기주주총회(2014.03.31) (1) 제1호 의안 : 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건(2) 제2호 의안 : 정관일부 변경의 건(3) 제3호 의안 : 이사선임의 건(4) 제4호 의안 : 감사선임의 건(5) 제5호 의안 : 이사보수한도액 결정의 건(6) 제6호 의안 : 감사보수한도액 결정의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결 - 2014년 제1회임시주주총회(2014.01.14) (1) 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건(2) 제2호 의안 : 자본감소 승인의 건(3) 제3호 의안 : 합병계약서 승인의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결- 부결 - 제4기정기주주총회(2013.03.27) (1) 제1호 의안 : 재무제표승인의 건(2) 제2호 의안 : 정관일부 변경의 건(3) 제3호 의안 : 이사선임의 건(4) 제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건(5) 제5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결 - 3. 우발채무 등가. 중요한 소송사건 2014년 2월 6일 원고 (주)지앤드지(現 (주)웰스프링)은 당사(피고)를 상대로 계약금 1천만원의 반환을 요청하는 소송을 제기하였으며, 2015년 4월 3일 담당재판부의 화해권고 결정으로 종료하였습니다. 소송당사자 주요내용 소송가액 비고 원고 피고 (주)지앤드지 당사 계약금반환 청구 1천만원 - 2014년 5월 13일 1심 : 원고 승소- 2014년 5월 29일 : 항소- 2015년 4월 3일 : 화해권고 결정 나. 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 40,000 위탁판매거래 4. 제재현황 등 그 밖의 사항가. 제재현황(1) 증권선물위원회로부터 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조 제1항 제7호 및 동법 시행령 제171조 제1항 제5호의 주요사항보고서 미제출을 사유로 2013년 2월 20일 과징금 12,000천원 부과 처분을 받아 과징금을 납부하였습니다.이에 담당인원의 보강 및 교육강화로 재발방지를 위한 노력을 지속하고 있습니다.(2) 증권선물위원회로부터 2014년 10월 29일, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조, 구. 기업회계기준서 제21호 문단 99, 기업회계기준서 제1016호 문단 74 및 동 기준서 제1107호 문단 14 등의 소유권이 제한되거나 부채의 담보로 제공된 유형자산의 내용과 금액, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 장부금액을 재무제표 주석에 기재하지 않음을 사유로 경고조치와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 제160조, 동법 시행령 제168조, 제170조 등의 정기보고서 등의 재무에 관한 사항을 회계처리기준에 따라 작성하지 않음을 사유로 과징금 18,900천원 부과 처분을 받아 과징금을 납부하였습니다.이에 담당인원의 보강 및 교육강화로 재발방지를 위한 노력을 지속하고 있습니다.(3) 유상증자결정 후 철회로 인하여 한국거래소로부터 유가증권시장공시규정 30조 공시번복을 사유로 2015년 5월 8일 공시위반제재금 4,000천원 부과 처분을 받아 제재금을 납부하였습니다.나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항(1) 2015년11월 20일, 이사회결의를 통해 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모)를 결정하였으며 2016년 1월 26일, 유상증자대금 12,057,500천원이 납입완료되어 보통주 6,500,000주를 발행하였습니다.(2) 2016년 1월 28일, 제6회 전환사채 권면액 400,000천원의 전환권행사에 의하여 보통주 175,592주를 발행하였습니다.(3) 2016년 1월 28일, 주요 종속회사인 (주)휴브레인은 사명을 (주)우리들교육으로 변경하였습니다.(4) 2016년 2월 1일, 사내이사 1인(신동엽)이 일신상의 사유로 중도퇴임하였습니다.(5) 2016년 2월 25일, 경영목적을 달성하기 위한 신규투자를 위하여 이사회 결의에 의거 도이치파이낸셜(주)의 제3자배정 유상증자에 주당 1,500원으로 7,000,000천원을 납입하여 의결권부 배당우선 전환주식 4,666,666주(지분율 : 7.0%)를 취득하였습니다. (6) 2016년 3월 30일, 제7기 정기주주총회를 통하여 향후 영위가능한 사업목적인 자동차부품 판매업 등을 추가하고 영위하지 아니하는 사업목적을 삭제하였으며, 사내이사 1인(이윤주)를 신규선임하였습니다.다. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표.jpg 중소기업기준검토표 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 라. 직접금융 자금의 사용(1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 유상증자 2014.10.08 1,000 운영자금 : 1,000 차입금 상환 100물품대금 832 기타운영자금 66 발행제비용 2 합 계 1,000 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 제5회 전환사채 발행 2014.05.29 5,200 운영자금 : 5,200 차입금 상환 560이자비용 104투자자금 450어음상환 783물품대금 2,854 기타운영자금 449 합 계 5,200 - 제6회 전환사채 발행 2014.12.30 1,100 운영자금 : 1,100 차입금 상환 400보증금 100어음상환 5 물품대금 595 합 계 1,100 - 제7회 전환사채 발행 2015.07.16 2,000 운영자금 : 2,000 차입금 상환 300이자비용 24투자자금 154물품대금 828기타운영자금 694합 계 2,000 - 마. 합병등의 사후정보(1) 중요한 자산양수도- 거래대상 자산 : (주)휴브레인의 최대주주 최효정 외 6인이 보유한 (주)휴브레인 보통주식 300,001주- 상법 제374조에 따른 "중요한 일부" 등의 해당여부본 거래는 영업양수도가 아닌 보유 자산의 일부를 매각하는 자산양수도 거래로 상법 제374조에 따른 "영업의 전부 또는 중요한 일부" 또는 "회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 일부"에 해당하지 않습니다.- 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제171조 제1항에 따른 중요한 자산양수도 해당여부본 거래에 따른 자산액은 41억원으로 최근 사업연도말인 2012년 12월 31일 현재 자산총액 304억원 대비 13.5%에 해당하므로, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제171조 제1항에 따라 양도하려는 자산액이 최근 사업연도말 현재 자산총액의 100분의 10 이상인 중요한 자산양수도에 해당합니다.- 자산 양수도 목적 : 신규사업 진출을 통한 성장동력 마련- 자산 양수도 가액 : 41억원- 자산 양수도 진행경과 및 일정 구분 일자 비고 외부평가계약체결일 2013. 09. 25 - 이사회결의일 2013. 10. 15 - 자산양수도 계약일 2013. 10. 15 - 자산양수도 완료예정일 2013. 10. 15 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 천원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)휴브레인 매출액 1,372,745 3,543,345 3,145,270 -129.1 5,747,505 -62.2 직영점 영업양수를 통한 매출 확대 영업이익 126,292 1,848,591 -333,507 364.1 -920,609 149.8 가맹점 감소 및 고정비 증가에 따른 수익성 악화 당기순이익 113,663 1,498,872 -357,560 414.6 -1,075,862 171.8 가맹점 감소 및 고정비 증가에 따른 수익성 악화 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.