메타케어 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사') 및 주식회사 에이치바이오앤컴퍼니를 포함한 2개의 종속기업(이하 우리들휴브레인 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하고, 비케이엘투자조합 등 2개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 지배기업의 개요

당사는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당 사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다 .

당사의 당분기말 현재의 자본금은 2 6,780백 만원 이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

그린러스크투자조합	3,160,727	5.90	3,160,727	5.90

스노우월드투자조합	-	-	-	-

기타주주	50,399,433	94.10	50,399,433	94.10

합 계	53,560,160	100.00	53,560,160	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	유효지분율	결산월	취득가액	순자산지분가액

(주)에이치바이오앤컴퍼니	대한민국	100%	12월	15,500,000	2,703,963

제이앤에스팜(주)	대한민국	100%	12월	8,000,000	2,530,422

2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 (주)에이치바이오앤컴퍼니 4,046,925 1,342,962 2,703,963 - - 제이앤에스팜(주) 3,650,680 1,120,258 2,530,422 - - (주)그린벨시스템즈 - - - - 851,626 주1) 보고기간말 현재 그린벨시템즈는 매각예정자산으로 분류하여 연결에서 제외하였으며 당기순이익만 중단사업당기순이익으로만 표기하였습니다. 주2) (주)에이치바이오앤컴퍼니와 제이앤에스팜(주)는 2021년 3월 31일 종속회사로 편입되어 재무상태표만 연결하였습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 ㈜그린벨시스템즈 12,018,750 10,147,123 1,871,627 20,274,765 (670,399) 글로벌투자펀드2호 501,002 - 501,002 - 2 플레어투자조합 4,941,405 22,033 4,919,372 - 19,372 3) 당분기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다. 회사명 변동내역 변동사유 글로벌투자펀드2호 연결해제 조합해체 플레어투자조합 연결해제 조합해체 (주)그린벨시스템즈 연결해제 지분매각 (주)에이치바이오앤컴퍼니 신규연결편입 지분취득 제이앤에스팜(주) 신규연결편입 지분취득 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성 에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피 효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당 기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적 용하며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 연결기준 1) 종속기업종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 손익계산서에 직접 인식됩니다. 연결회사 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다. 2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 3) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고 있는 경우에 해당하는 회사입니다. 이러한 관계기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업의 투자금액은 취득시 식별된 영업(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다. 관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. (3) 재무제표 측정기준 연결회사의 재무제표는 금융상품 등 다른 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (4) 기능통화와 표시통화 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (6) 영업부문 연결회사의 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 제 품을제공하며 각영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 금융상품 및 차입금과 같은 공통자산, 부채 및 관련 비용과 법인세 자산과 부채 등입니다. (7) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결회사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하고 있습니다. (10) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 금융수익 중 '이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 4에 서 설명 하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 4에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. · 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (11) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 · 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주 석 4 에 서 설명하 고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (12) 파생상품 연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. ·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 ·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 ·위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 연결회사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 연결회사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 연결회사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (13) 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되어 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치, 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 내용연수(년) 상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공기구비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정 할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부가액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속 지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선.유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. (15) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 무형자산1) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다 - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 3) 기타의무형자산개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수인 5년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다 (17) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에반영하고 있습니다. 연결회사는 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. (18) 확정급여부채연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (19) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성을 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있으며, 개별항목은 의무 이행에 필요한 자원의유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (20) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하고 있습니다. (21) 리스 1) 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결회사가 리스제공자인 경우 연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (22) 수익인식 1) 재화의 판매 도매의 경우 연결회사는 제품이나 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 소매의 경우 연결회사는 제품이나 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 재화를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품이나 상품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (23) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익과 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 법인세비용 및 이연법인세 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세대상기업에 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (25) 주당손익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간말 현 재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다. - 주석 8 : 손실충당금- 주석 23 : 사용권자산 및 리스부채 - 주석 28 : 법인세비용 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 회사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당분기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 외화에 대해 10% 증가를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순이익은 주로 외화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인한 변동은 없습니다(전기 : (-)154백만원 ). 보고기간 종료일 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 USD - - 매출채권 USD - - 계 - - 단기차입금 USD - 1,537,670 계 - 1,537,670 나. 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다. 2) 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 3) 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사 내의 재경팀에서 수행합니다. 연결회사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수,연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금에 8,757 백만원 ( 전기말: 14,705백만원 ) 을 투자하고 있습니다. 가. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. > (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 2,270,264 2,270,264 1,959,325 232,909 78,030 - - 기타유동금융부채 511,771 511,771 280,133 92,000 139,638 - - 단기차입금 - - - - - - - 유동성전환사채 24,813,659 49,190,833 110,833 360,000 480,000 48,240,000 - 유동리스부채 98,652 121,372 40,742 80,630 - - - 파생금융부채 26,469,458 26,469,458 26,469,458 - - - - 소 계 54,163,804 78,563,698 28,860,491 765,539 697,668 48,240,000 - 비유동부채 장기차입금 12,500,000 12,500,000 - - 12,500,000 - - 비유동리스부채 279,234 273,486 113,398 160,088 - 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - - 43,162 소 계 12,822,396 12,816,648 - - 12,613,398 160,088 43,162 합 계 66,986,200 91,380,345 28,860,491 765,539 13,011,066 48,400,088 43,162 > (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 4,312,232 4,312,232 4,001,293 232,909 78,030 - - 기타유동금융부채 823,395 823,395 591,757 92,000 139,638 - - 단기차입금 1,887,670 1,887,670 788,790 1,098,880 - - - 유동성전환사채 23,249,625 49,310,833 110,833 360,000 480,000 48,360,000 - 유동리스부채 127,703 146,135 28,879 117,256 - - - 파생금융부채 26,469,458 26,469,458 26,469,458 - - - - 소 계 56,870,083 82,949,723 31,991,010 1,901,045 697,668 48,360,000 - 비유동부채 비유동리스부채 430,239 454,967 - - 175,718 279,249 - 기타비유동금융부채 1,851,278 1,851,278 - - - 1,851,278 - 소 계 2,281,517 2,306,245 - - 175,718 2,130,527 - 합 계 59,151,600 85,255,968 31,991,010 1,901,045 873,386 50,490,527 - (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속 적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금(A)(주1) 64,161,002 52,164,695 현금및현금성자산(B) 8,756,947 14,705,435 순부채(C=A-B) 55,404,055 37,459,260 자본총계(D) 72,960,267 76,126,123 총자본(E=C+D) 128,364,322 113,585,383 자본조달비율(F=C/E) 43.16% 32.98% (주1) 총차입금에는 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다. (3) 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 90,728,788 90,728,788 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 85,633,660 85,633,660 기타포괄손익-공정가치 - - 528,065 528,065 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 지분증권 전환상환우선주 11,557,876 3 현재가치기법, 옵션모델 기초자산가격변동성 56.14% 위험이자율 21.78% 비상장지분증권 958,468 3 현재가치기법 가중평균할인율 11.80% 영구성장률 1.00% 전환사채(주1) 2,294,590 3 옵션모델 기초자산가격변동성 32.86% ~ 55.27% 위험이자율 1.96% ~ 13.60% 신주인수권부사채(주1) 1,517,167 3 옵션모델 기초자산가격변동성 32.86% ~ 55.27% 위험이자율 1.96% ~ 13.60% 전환우선주(주1) 2,385,375 3 옵션모델 기초자산가격변동성 32.86% ~ 55.27% 위험이자율 1.96% ~ 13.60% 소계 18,713,476 채무증권 전환사채 67,496,790 3 옵션모델 기초자산가격변동성 26.14% ~ 16.76% 위험이자율 6.14% ~ 54.84% 소계 67,496,790 기타증권 사모투자신탁 1,166,386 3 (주2) 소계 1,166,386 합계 90,728,788 금융부채 파생금융부채 26,469,458 3 옵션모델 기초자산가격변동성 55.01% 위험이자율 10.34% ~ 16.72% 합계 26,469,458 (주1) 피투자회사의 전체 자산의 유의적인 비중을 차지하고 있는 복합금융상품이며 이에 대한 가치평가기법입니다. (주2) 예적금, 국내외 회사의 지분증권(상장,비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다. 4) 당분기 및 전기 중 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 기초 잔액 85,633,660 14,242,034 528,065 1,560,524 26,469,458 4,672,730 취득 6,966,666 84,701,448 - - - 26,319,681 대체 (352,201) (2,061,336) - (700,000) - - 처분 (1,519,337) (26,734,612) (528,065) - - (3,393,565) 당기손익에 인식된 손익 - 15,486,126 - - - (1,129,388) 자본에 반영된 변동 - - - (332,459) - - 기말 잔액 90,728,788 85,633,660 - 528,065 26,469,458 26,469,458 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강사업부 헬스기구 등 일반소비자, 대리점 등 의약품사업부 의약품 등 약국 등 (2) 부문별 정보 당분기 및 전분기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 기타 합 계 부문 매출 - - 1,631,029 - 1,631,029 부문 매출원가 - - (1,387,464) - (1,387,464) 부문 판관비 및 대손상각비 - (52,207) (1,274,073) - (1,326,280) 영업이익(손실) - (52,207) (1,030,509) - (1,082,716) 감가상각비 등 - 2,423 32,486 - 34,909 자산총액 4,058,712 43,317 6,553,428 132,290,530 142,945,987 부채총액 1,405,293 172,196 1,827,268 66,580,964 69,985,721 (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 스토리지부문 기타 합 계 부문 매출 2,160 - 1,495,816 2,403,483 - 3,901,459 부문 매출원가 (1,584) - (1,268,617) (1,932,895) - (3,203,096) 부문 판관비 및 대손상각비 (213) - (545,831) (609,949) (101,912) (1,257,905) 영업이익(손실) 363 - (318,631) (139,362) (101,912) (559,542) 감가상각비 등 5 - 8,300 28,517 1,546 38,368 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 8,756,947 - - 8,756,947 매출채권 4,557,926 - - 4,557,926 기타유동금융자산 1,362,522 - - 1,362,522 소 계 14,677,395 - - 14,677,395 비유동성 기타비유동금융자산 750,713 - - 750,713 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 90,728,788 90,728,788 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 소 계 750,713 - 90,728,788 91,479,501 합 계 15,428,108 - 90,728,788 106,156,896 (단위: 천원) 금융자산 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 14,705,435 - - 14,705,435 매출채권 4,766,203 - - 4,766,203 기타유동금융자산 8,090,514 - - 8,090,514 소 계 27,562,152 - - 27,562,152 비유동성 기타비유동금융자산 784,146 - - 784,146 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 85,633,660 85,633,660 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 528,065 - 528,065 소 계 784,146 528,065 85,633,660 86,945,871 합 계 28,346,298 528,065 85,633,660 114,508,023 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동성 매입채무 2,270,263 - 2,270,263 기타유동금융부채 511,771 - 511,771 유동성전환사채 24,813,659 - 24,813,659 유동리스부채 98,652 - 98,652 파생금융부채 - 26,469,458 26,469,458 소 계 27,694,346 26,469,458 54,163,804 비유동성 장기차입금 12,500,000 - 12,500,000 비유동리스부채 279,234 - 279,234 기타비유동금융부채 43,162 - 43,162 소 계 12,822,396 - 12,822,396 합 계 40,516,741 26,469,458 66,986,199 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동성 매입채무 4,312,232 - 4,312,232 단기차입금 1,887,670 - 1,887,670 기타유동금융부채 823,395 - 823,395 유동성전환사채 23,249,625 - 23,249,625 유동리스부채 127,703 - 127,703 파생금융부채 - 26,469,458 26,469,458 소 계 30,400,625 26,469,458 56,870,083 비유동성 비유동리스부채 430,239 - 430,239 기타비유동금융부채 1,851,278 - 1,851,278 소 계 2,281,517 - 2,281,517 합 계 32,682,142 26,469,458 59,151,600 (3) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. (4) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 : 이자수익 300,753 - - 300,753 대손충당금환입 63 - - 63 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 123,273 123,273 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (374,398) (374,398) 소계 300,816 - (251,125) 49,691 금융부채: 이자비용 (1,723,419) - - (1,723,419) 소계 (1,723,419) - - (1,723,419) 합계 (1,422,603) - (251,125) (1,673,728) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 : 이자수익 126,759 - 39,085 165,844 대손충당금환입 44,873 - - 44,873 기타의대손충당금환입 (11) - - (11) 소계 171,621 - 39,085 210,706 금융부채 : 이자비용 (823,201) - - - 외환차손 (158,230) - - - 금융보증수익 4,238 - 284,320 - 소계 (977,193) - 284,320 2,618,718 합계 (805,572) - 323,405 2,829,424 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금시재액 1,204 282 보통예금 등 8,755,743 14,705,153 합계 8,756,947 14,705,435 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권총액 4,868,231 5,254,674 차감 : 손실충당금 (310,305) (488,471) 매출채권 4,557,926 4,766,203 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당분기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 488,471 684,196 제각 - (195,725) 대손상각비(환입) (63) - 연결실체변동 (178,103) - 기말 310,305 488,471 (4) 연결회사는 매출채권에 대해 매출채권 연령별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당분기말 현재 기대손실률별 채권의 내역 및 충당금설정 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 6개월이하 12개월이하 18개월이하 24개월이하 2년초과 계 채무불이행률(b/a) 0.79% 6.20% 17.50% 93.37% 100.00% 6.37% 총장부금액(a) 4,585,355 1,935 7,851 4,345 268,745 4,868,231 전체기간 기대신용손실(b) 36,009 120 1,374 4,057 268,745 310,305 순장부금액(c=a-b) 4,549,346 1,815 6,477 288 - 4,557,926 9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 단기금융상품 - 562,000 단기보증금 - 225,100 미수금 24,598 37,912 대손충당금 (2,312) (2,598) 미수수익 132,236 148,100 단기대여금 1,208,000 7,120,000 소 계 1,362,522 8,090,514 비유동항목 장기금융상품 6,000 6,000 장기보증금 1,027,061 1,061,881 대손충당금 (298,000) (300,000) 장기대여금 15,652 16,265 소 계 750,713 784,146 합 계 2,113,235 8,874,660 (2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 거래처 만기 이자율(%) 금액 거래처 만기 이자율(%) 금액 정기예금 - - - - KEB하나은행 2021년 07월 24일 1.45 400,000 - - - - 기업은행 2021년 01월 29일 1.62 162,000 합계 - - - - 562,000 주1) 보고기간말 현재 단기금융상품내역은 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 ㈜칼라스홀딩스 7.0 2021.04.16 1,180,000 7.0 2021.02.17 2,180,000 ㈜에이치사이언스 - - - - - 4,900,000 주임종단기채권 - - 28,000 - - 40,000 합 계 1,208,000 7,120,000 (4) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 직원 1.5 2027.04.20 15,652 1.5 2027.04.20 16,265 (5) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예입처 금액 제한내역 당분기말 전기말 단기금융상품 KEB하나은행 - 400,000 질권설정 기업은행 - 162,000 USANCE 개설보증금 소계 - 562,000 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 KEB하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 우리은행 2,000 - 당좌개설보증금 소계 8,000 6,000 합 계 8,000 568,000 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 840,514 2,312,336 대손충당금 (651,858) (651,858) 선급비용 8,680 22,687 부가세대급금 43,528 43,528 합 계 240,864 1,726,693 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 1,780,587 3,734,296 상품평가충당금 (136,503) (585,054) 반품계약자산 120,287 120,287 합 계 1,764,371 3,269,529 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가로 인식한 재고자산원가 1,387,464 2,536,726 (3) 당분기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 585,054 848,353 재고자산평가손실환입 (18,584) (146,465) 재고자산폐기 - (116,834) 연결실체변동 (429,967) - 기말 136,503 585,054 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동 지분증권 22,065,612 16,618,283 채무증권 67,496,790 67,848,991 기타증권 1,166,386 1,166,386 합 계 90,728,788 85,633,660 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당분기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 ㈜비비비 14.02 10,559,556 11,557,876 7,500,026 8,458,346 ㈜더스카이팜 3.15 900,220 958,468 900,220 958,468 사이먼투자조합 7.27 - - 4,000 4,939 솔 투자조합 17.78 1,601,778 2,385,375 1,601,778 2,578,551 로페로 투자조합 18.57 1,300,000 1,517,167 1,300,000 1,517,168 라스보라 투자조합 7.50 757,500 945,164 757,500 945,164 그라프 투자조합 11.00 1,111,000 1,349,426 1,111,000 1,349,426 트로나스 투자조합 7.69 - - 505,000 806,221 쌍방울 - 352,201 352,201 - - 큐어바이오 5.4 1,999,935 1,999,935 - - 나르드투자조합 7.7 1,000,000 1,000,000 - - 소 계 19,582,190 22,065,612 13,679,524 16,618,283 채무증권 ㈜쌍방울 8CB - 1,400,000 1,643,604 1,700,000 1,995,805 ㈜인콘 10CB - 1,100,000 1,687,083 1,100,000 1,687,083 ㈜초록뱀미디어 9CB - 5,000,000 5,620,796 5,000,000 5,620,796 ㈜골드퍼시픽 24CB - 4,700,000 5,118,195 4,700,000 5,118,195 ㈜에이프로젠KIC 23CB - 30,000,000 33,334,359 30,000,000 33,334,359 아이텍㈜ 3CB - 7,000,000 8,673,514 7,000,000 8,673,514 ㈜버킷스튜디오 8CB - 10,000,000 11,419,239 10,000,000 11,419,239 소 계 59,200,000 67,496,790 59,500,000 67,848,991 기타증권 하나금융투자 사모투자신탁 1,000,000 1,166,386 1,000,000 1,166,386 소 계 1,000,000 1,166,386 1,000,000 1,166,386 합 계 79,782,190 90,728,788 74,179,524 85,633,660 (3) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 85,633,660 14,242,034 취득 6,966,666 84,701,448 대체 (352,201) (2,061,336) 처분 (1,519,337) (26,734,612) 평가손익 - 15,486,126 기말금액 90,728,788 85,633,660 13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동 지분증권 - 528,065 (2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당분기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 소프트웨어공제조합 - - - 350,000 503,184 정보통신공제조합 - - - 10,876 24,880 텔사인㈜ - - - 57,673 1 합계 - - 418,549 528,065 (3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 528,065 1,560,523 매각예정자산으로 대체 - (700,000) 공정가치평가 - (332,459) 처분 (528,065) - 기말금액 - 528,065 14. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분(%) 취득가액 장부가액 지분(%) 취득가액 장부가액 비케이엘투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 35.45 3,900,000 3,899,502 35.45 3,900,000 3,899,502 비토투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - 30.00 900,000 2,720,956 메이1호조합 대한민국 투자 및 투자자문업 42.86 3,000,000 5,965,751 42.86 3,000,000 5,959,852 그레이스투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - 29.14 2,599,100 2,032,894 합 계 6,900,000 9,865,253 10,399,100 14,613,204 (2) 당 분기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 배당 기말 비케이엘투자조합 3,899,502 - - 81,447 (81,447) 3,899,502 비토투자조합(주1) 2,720,956 - (2,720,956) - - - 메이1호조합 5,959,852 - - 5,899 - 5,965,751 그레이스투자조합(주2) 2,032,894 906,740 (2,939,634) - - - 합 계 14,613,204 906,740 (5,660,590) 87,346 (81,447) 9,865,253 (주1) 2019년 10월 15일에 취득 후, 2021년 01월 06일에 탈퇴하였습니다. (주2) 2020년 11월 26일에 취득 후, 2021년 01월 11일에 탈퇴하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 지분법손익 배당 기말 비케이엘투자조합 900,000 3,000,000 - - 93,433 (93,931) 3,899,502 글로벌투자펀드2호(주1) 500,000 - - (500,000) - - - 롤로투자조합(주2) 905,498 - (657,795) - (39,295) (208,408) - 비토투자조합(주6) 952,453 - - 2,008,883 (240,380) - 2,720,956 에일라트투자조합(주1) 250,000 - - (250,000) - - - 알함브라투자조합(주3) - 1,500,000 (1,713,406) - 552,846 (339,440) - 메이1호조합 - 3,000,000 - - 2,959,852 - 5,959,852 그레이스투자조합 - 2,599,100 - - (566,206) - 2,032,894 비플로우투자조합(주4) - 2,000,000 (2,000,000) - 51,288 (51,288) - 케이터투자조합(주5) - 2,000,000 (2,000,000) - - - - 합 계 3,507,951 14,099,100 (6,371,201) 1,258,883 2,811,538 (693,067) 14,613,204 (주1) 전기 중 연결대상 종속기업으로 재분류하였습니다. (주2) 2019년 10월 08일에 취득 후, 2020년 06월 04일에 탈퇴하였습니다.(주3) 2020년 03월 17일에 취득 후, 2020년 12월 23일에 탈퇴하였습니다.(주4) 2020년 07월 14일에 취득 후, 2020년 12월 17일에 탈퇴하였습니다. (주5) 2020년 08월 28일에 취득 후, 2020년 09월 24일에 탈퇴하였습니다. (주6) 2020년 04월 24일 지분율 하락으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되 었으며, 2020년 10월 15일 지분율 상승으로 관계기업투자로 대체되었습니다. (3) 당분기 및 전기 중 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 비케이엘투자조합 11,002,603 - 11,002,603 221,723 217,322 메이1호조합 12,875,363 - 12,875,363 17,614 13,764 합 계 23,877,966 - 23,877,966 239,337 231,086 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 비케이엘투자조합 11,000,005 - 11,000,005 359,451 354,456 비토투자조합 9,069,854 - 9,069,854 6,069,792 5,902,710 메이1호조합 13,908,694 3,300 13,905,394 6,908,694 6,905,394 그레이스투자조합 6,976,300 - 6,976,300 - (1,941,950) 합 계 40,954,853 3,300 40,951,553 13,337,937 11,220,610 15. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 472,300 513,626 61,480 10,048 30,451 20,845 40,434 1,149,184 취득 - - - - 5,200 - - 5,200 처분 - - - - - - - - 감가상각비 - - - (820) (3,143) (2,500) - (6,463) 대체 (472,300) (513,626) (61,480) - (8,872) - (40,434) (1,096,712) 손상차손(환입) - - - - - - - - 기말 순장부금액 - - - 9,227 23,636 18,345 - 51,207 당분기말 취득원가 - - - 16,398 160,071 180,977 - 357,446 감가상각누계액 - - - (7,171) (136,435) (162,632) - (306,238) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 945,236 1,081,936 75,930 15,619 28,756 30,845 40,434 2,218,756 취득 - - - - 90,966 - - 90,966 처분 - - - (235) (72,631) - - (72,866) 감가상각비 - (35,423) (14,450) (5,336) (19,373) (10,000) - (84,582) 대체(주1) (472,936) (532,887) - - - - - (1,005,823) 손상차손(환입) - - - - 2,733 - - 2,733 기말 순장부금액 472,300 513,626 61,480 10,048 30,451 20,845 40,434 1,149,184 전기말 취득원가 472,300 708,450 289,000 23,351 588,012 180,977 40,434 2,302,524 감가상각누계액 - (194,824) (227,520) (13,303) (552,724) (160,132) - (1,148,503) 손상차손누계액 - - - - (4,837) - - (4,837) (주1) 전기 중 토지 및 건물의 일부를 투자부동산, 회원권 및 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 제조원가 - - 판매비와관리비 5,027 84,230 중단영업손익 - 352 연결실체변동 1,436 - 합 계 6,463 84,582 16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 72,896 - 14,881 87,777 취득 - 11,083,375 9,209,400 20,292,775 처분 - - (12,000) (12,000) 대체 - - (19,896) (19,896) 상각비 - - (329) (329) 기말 순장부금액 72,896 11,083,375 9,192,056 20,348,327 (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 630,636 610 2,020,144 취득 53,000 - 17,170 70,170 대체 19,896 - - 19,896 처분 (1,388,898) - - (1,388,898) 상각비 - - (2,899) (2,899) 손상차손 - (630,636) - (630,636) 기말 순장부금액 72,896 - 14,881 87,777 (2) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출원가 - - 판매비와관리비 329 2,899 합 계 329 2,899 17. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부금액 236,150 256,813 492,963 취득 - - - 감가상각비 - - - 연결실체변동 (236,150) (256,813) (492,963) 기말 순장부금액 - - - 18. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 2,270,264 4,312,232 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 19. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 211,130 43,162 685,813 43,162 미지급비용 294,801 - 137,582 - 금융보증부채 5,840 - - - 비지배지분금융부채 - - - 1,808,116 합계 511,771 43,162 823,395 1,851,278 20. 장단기차입금 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 기업은행 3.26 - 300,000 3.21 - 50,000 0.98~2.06 - 1,292,979 농협은행 1.20~1.23 - 244,691 합계 - 1,887,670 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 초록뱀미디어 4.60 6,000,000 - 초록뱀컴퍼니 4.60 6,500,000 - 합계 12,500,000 - 21. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 2,342원 2,603원 2,603원 2,603원 전환가능주식수 1,280,956주 5,762,581주 5,762,581주 5,762,581주 원금조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (주1) 전환가격은 일정 조건시 행사가액을 조정합니다. 당분기 중 주가 변동사항등을 고려하여 조정된 전환가액입니다. 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 3,164원 2,839원 2,839원 2,839원 전환가능주식수 948,166주 5,283,550주 5,283,550주 5,283,550주 원금조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (2) 당분기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증사모 전환사채 제15회 무보증사모 전환사채 제16회 무보증사모 전환사채 합계 발행가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 48,000,000 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 48,000,000 전환권조정 (1,481,002) (7,235,113) (7,235,113) (7,235,113) (23,186,341) 장부가액 1,518,998 7,764,887 7,764,887 7,764,887 24,813,659 - 유동 1,518,998 7,764,887 7,764,887 7,764,887 24,813,659 - 비유동 - - - - - 기초파생금융부채 1,435,128 8,344,776 8,344,777 8,344,777 26,469,458 파생금융부채증가 - - - - - 파생금융부채감소 - - - - - 파생금융부채평가이익 - - - - - 파생금융부채평가손실 - - - - - 기말파생금융부채 1,435,128 8,344,776 8,344,777 8,344,777 26,469,458 상기 전환사채는 만기에도 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 당분기말 현재 유동부채로 분류하였습니다. 22. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 28,444 1,725,867 예수금 200,107 79,031 부가세예수금 69,044 10,797 반품환불부채 146,513 146,513 합 계 444,107 1,962,208 23. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 425,070 114,623 539,693 증가 357,904 7,015 364,919 사용권자산 상각 (24,024) 5,530 (18,494) 연결실체변동 (409,557) (65,485) (475,042) 기말 349,393 61,683 411,076 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 - 192,252 192,252 증가 516,675 550 517,225 사용권자산 상각 (91,605) (78,179) (169,784) 기말 425,070 114,623 539,693 (2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 557,942 182,787 증가 325,523 467,200 이자비용 6,303 39,267 리스료 (17,503) (131,312) 연결실체변동 (494,379) - 기말 377,886 557,942 - 유동 98,652 127,703 - 비유동 279,234 430,239 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 121,372 98,652 146,135 127,703 1년이상~5년이내 287,325 279,234 454,967 430,238 합계 408,697 377,886 614,163 557,941 (4) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 이자수익 2,293 10,086 사용권자산 감가상각비 (29,554) (169,784) 이자비용 (6,303) (39,267) 단기리스 관련 비용 (20,250) (85,382) 소액자산리스 관련 비용 (1,587) (6,551) 합계 (65,372) (290,898) 한편, 당분기 중 리스의 총 현금유출은 39백만원 입니다. 24. 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 513,042 738,145 사외적립자산의 공정가치 (106,009) (343,916) 퇴직급여채무에서 발생한 순부채 407,033 394,229 (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 738,145 704,866 당기근무원가 26,315 294,651 이자원가 1,528 15,096 재측정요소 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (18,605) 급여지급액 - (257,862) 연결실체변동 (252,946) - 기말 금액 513,042 738,145 (3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 343,916 353,556 사외적립자산의 기대수익 - 8,881 납입액 - 110,000 퇴직급여지급액 - (122,557) 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) 798 (5,964) 연결실체변동 (238,705) - 기말 금액 106,009 343,916 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다. (4) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여부채와 관련한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 26,315 294,651 이자원가 1,528 15,096 사외적립자산의 기대수익 (796) (8,881) 종업원 급여에 포함된 총 비용 27,047 300,866 (5) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여부채와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비(퇴직급여) 27,047 300,866 중단영업손익 - - 합 계 27,047 300,866 (6) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소 (1,528) 12,641 법인세효과 - - 법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소 (1,528) 12,641 한편, 당분기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 확정급여부채의 재측정요소의 누계액은 308백만원 ( 전기 말: 283백만원 )입니다. 25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 수권주식수 발행주식수 1주당금액 자본금 당분기말 보통주 280,000,000주 50,399,433주 500원 25,199,717 우선주 20,000,000주 3,160,727주 500원 1,580,363 합계 300,000,000주 53,560,160주 26,780,080 전기말 보통주 280,000,000주 50,399,433주 500원 25,199,717 우선주 20,000,000주 3,160,727주 500원 1,580,363 합계 300,000,000주 53,560,160주 26,780,080 (2) 당분기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2020년 1월 1일 35,131,699주 17,565,850 47,681,579 65,247,429 유상증자(우선주) 3,160,727주 1,580,363 3,109,538 4,689,901 전환사채의 전환 15,267,734주 7,633,867 20,867,020 28,500,887 2020년 12월 31일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 2021년 1월 1일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 2021년 3월 31일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 26. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 감자차익 3,587,663 3,587,663 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 205,442 (274,881) 자기주식 (6,639) (6,639) 종속기업에 대한 투자 (73,270) (28,641) 기타자본잉여금 (298,199) 207,243 합 계 3,414,997 3,484,745 28. 법인세비용과 이연법인세(1) 당사 보고기간 종료일 현재 세무상이월결손금으로 인해 부담할 법인세 비용이 없습니다.일시적차이로 인하여 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 세무조정상 관리되어야 할 유보 금액과의 차이인 이연법인세 자산은 현재 과세소득의 발생을 통한 이월결손금 및 세액공제 등의 이용가능성이 낮다고 판단되어 인식하지 않고 있습니다. 29. 매출액(1) 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 - - 상품매출액 1,614,090 2,891,777 기타매출액 16,939 1,009,682 합 계 1,631,029 3,901,459 (2) 주요고객에 대한 정보 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 (주)아너스팜(351백만원, 21.5%) 및 정마주식회사(337백만원, 20.7%)입니다. 30. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 327,865 632,083 퇴직급여 26,225 62,082 복리후생비 49,558 107,627 여비교통비 34,062 42,223 교육훈련비 - 4,466 소모품비 1,991 5,334 도서인쇄비 149 1,954 운반비 4,521 12,933 통신비 1,320 6,223 수도광열비 1,935 2,587 지급임차료 15,663 57,933 수선비 - 454 보험료 926 5,471 차량유지비 6,133 21,183 감가상각비 5,027 30,615 무형자산상각비 329 183 사용권자산상각비 29,553 7,570 광고선전비 - 832 세금과공과 400 14,941 지급수수료 819,061 211,790 경상개발비 - 65,222 접대비 1,625 - 기타 판관비 - 8,440 합 계 1,326,343 1,302,146 31. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 상품의 변동 (1,505,157) 177,494 상품 매입액 1,274,137 2,359,232 용역 매입액 - 666,370 인건비 354,090 694,163 복리후생비 49,558 107,627 감가상각비 5,027 38,185 무형자산상각비 329 183 광고선전비 34,062 832 여비교통비 4,521 42,223 운반비 1,991 12,933 소모품비 - 5,334 외주가공비 (63) - 수도광열비 1,935 2,587 지급임차료 15,663 57,933 지급수수료 819,061 211,790 기타 1,658,591 128,356 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 2,713,745 4,505,242 32. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - 3,401 수입임대료 - 10,800 잡이익 78,951 3,292 합 계 78,951 17,493 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 - (632) 기부금 600 400 잡손실 - 11 합 계 600 (221) 33. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 300,753 165,845 외환차익 - 213 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 123,273 - 금융보증수익 - 4,238 합 계 424,026 170,296 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 1,723,419 823,201 외환차손 - 158,230 외화환산손실 - 23,074 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 374,398 - 합 계 2,097,817 1,004,505 34. 관계기업투자손익당분기 및 전분기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 지분법이익 5,899 - 관계기업투자처분손실 (1,558,795) - 합 계 (1,552,896) - 35. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주지배지분순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주지배지분순이익 (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당분기 전분기 보통주지배지분순이익(손실) (3,379,425,632) (1,625,262,097) 계속영업순이익(손실) (4,231,051,834) (1,541,809,134) 중단영업순이익(손실) 851,626,202 (83,452,963) 보통주 가중평균 유통보통주식수 50,397,279 35,375,441 기본주당순이익(손실) (67) (46) 계속영업기본주당이익(손실) (84) (44) 중단영업기본주당이익(손실) 17 (2) (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2021-01-01 50,399,433 90 4,535,948,970 50,399,433 자기주식수 2021-01-01 (2,154) 90 (196,014) (2,154) 합 계 - 50,397,279 - 4,535,752,956 50,397,279 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2020-01-01 35,131,699 91 3,196,984,609 35,131,699 자기주식수 2020-01-01 (2,154) 91 (196,014) (2,154) 전환사채의 전환 2020-03-03 771,604 29 22,376,516 245,896 합 계 - 35,901,149 - 3,219,165,109 35,375,441 (3) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기및 전분기의 경우 반희석효과로인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다. (4) 반희석성 잠재적 보통주 당분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 액면금액(천원) 청구기간 발행될보통주식수 행사가격 전환우선주 1,580,363 2021.03.27 ~ 2025.02.27 3,160,727주 1,487원 제13회 전환사채 3,000,000 2021.09.11 ~ 2023.08.11 1,280,956주 2,342원 제14회 전환사채 15,000,000 2021.09.25 ~ 2023.08.25 5,762,581주 2,603원 제15회 전환사채 15,000,000 2021.09.25 ~ 2023.08.25 5,762,581주 2,603원 제16회 전환사채 15,000,000 2021.09.25 ~ 2023.08.25 5,762,581주 2,603원 합계 49,580,363 21,729,426주 36. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전 순이익 (4,236,951) (1,625,262) 조정: 외화환산손실 - 23,074 감가상각비 5,027 38,185 사용권자산상각비 29,554 - 무형자산상각비 329 183 대손상각비 (63) (44,241) 재고자산평가충당금환입 (18,583) - 기타의대손상각비 - (632) 퇴직급여 26,225 62,082 이자비용 1,723,419 823,201 매도가능증권처분손실 374,398 - 관계기업투자처분손실 2,036,521 - 이자수익 (300,753) (165,845) 유형자산처분이익 - (31,753) 매도가능증권처분이익 (123,273) - 관계기업투자주식처분이익 (396,279) - 금융보증수익 - (4,238) 매출채권의 감소 24,089 7,103,179 미수금의 감소 (4,870) (24,804) 선급금의 감소(증가) (133,967) (1,961,224) 선급비용의 감소 427 3,227 부가세대급금의 증가 - 39,013 재고자산의 감소 131,911 177,494 매입채무의 증가(감소) (256,710) (3,200,840) 미지급금의 증가 (102,405) (252,915) 미지급비용의 증가(감소) (1,258) - 선수금의 증가(감소) (63,758) (1,520) 예수금의 증가(감소) - (45,826) 예수보증금의 증가 11,653 (10,000) 부가세예수금의 증가(감소) - 12,508 리스부채의 증가(감소) - (4,794) 퇴직금의 지급 - (126,138) 사외적립자산의 감소(증가) - 83,261 영업으로부터 창출된 현금 (1,275,317) 865,375 (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전환사채 및 전환권대가의 전환 - 1,500,000 전환사채의 전환권대가의 증감 - 206,012 사용권자산의 증가 (44,559) - 관계기업투자 평가금액의 감소 - (165,772) (3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가(주1) 상각 기타(주2) 단기차입금(주1) 1,887,671 - - - (1,887,671) - 장기차입금(주2) - 12,500,000 - - - 12,500,000 전환사채 23,249,625 - - 1,564,033 - 24,813,658 리스부채(유동 및 비유동) 557,942 - 325,523 6,274 (511,853) 377,886 합계 25,695,238 12,500,000 325,523 1,570,307 (2,399,524) 37,691,544 (주1) 단기차입금의 경우 연결실체 변동에서온 금액입니다. (주2) 장기차입금의 경우 당분기에 차입한 금액입니다. 37. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증한도 보증금액 보증내용 서울보증보험 1,809,343 569,600 계약보증(위탁판매) 및 이행하자 (2) 소송사건 당분기말 현재 당사의 소송사건 현황은 다음과 같습니다. 사건번호 2019나합2054192(주1) 원고(고소인) 당사 피고(피고소인) 이상호 소제기일 2019년 12월 5일 소송가액 1심 1,096백만원 중 226백만원 소송의 내용 물품대금 청구 진행상황 1심일부승소 후 피고인 항소 (주1) 상기 소송과 관련하여 전전기 중 1심판결 결과 당사가 승소하였으나, 피고인이 1심판결결과 소송가액 중 225,721천원에 대한 부분항소를 제기하였습니다. 보고기간 종료일 이전 2심 판결 결과 당사가 패소하였습니다. 전기말 이와 관련한 당사의 매출채권 225,721천원은 전액 손실충당금 계상하였으며, 지연손해금 41,970천원을 전기말 미지급금으로 계상하였습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 소송사건이 종결되었습니다. 38. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결회사 의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율(%) 비 고 지배기업 그린러스크투자조합 5.59 연결회사의 최대주주(주1) 관계기업 비케이엘투자조합 35.45 메이1호조합 42.86 (주1) 연결회사의 최대주주로 지분율이 50% 이하지만 사실상 지배력이 있다고 판단하여 지배기업으로 구분하였습니다. 연결회사는 전기중 2020년 3월 28일의 3자배정유상증자로 인해 최대주주가 그린러스크투자조합으로 변경되었습니다(주석1참조). 한편, 당분기말 현재 연결회사의 최대주주인 그린러스크투자조합의 주주구성은 다음과같습니다. 구 분 지분율(%) ㈜초록뱀미디어 77.14 ㈜초록뱀컴퍼니 22.86 합 계 100.00 ( 2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당분기 전기 매출 금융수익 기타비용 매출 금융수익 기타비용 관계기업 비케이엘투자조합 - 81,447 5,318 - 93,931 2,621 비플로우투자조합 - - - - - 1,100 기타의 특수관계자 모그투자조합(주1) - - - 2,046 7,672 - 직원 - 60 - - 264 - 합 계 - 81,507 5,318 2,046 101,867 3,721 (주1) 연결회사가 대표조합원인 모그투자조합은 전기 중 폐업처리 되었습니다.(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 직원 장단기대여금 56,265 - 40,613 15,652 미수수익 - 60 60 - 합 계 56,265 60 40,673 15,652 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 모그투자조합 장단기대여금 1,900,000 - 1,900,000 - 미수수익 18,219 7,672 25,891 - 직원 장단기대여금 58,696 - 2,431 56,265 미수수익 - 264 264 - 합 계 1,976,915 7,936 1,928,586 56,265 (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 채권 등 대여금 기타의 특수관계자 직원 15,652 (단위: 천원) 구분 기업명 채권 등 대여금 기타의 특수관계자 직원 56,265 (5) 당분기 중 특수관계와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 출자 분배 출자금 배당금수취 관계기업 비케이엘투자조합 - - 81,447 메이1호조합 - - - 합계 - - 81,447 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 99,735 138,012 퇴직급여 9,235 - 합 계 108,970 138,012 39. 중단영업 및 매 각예정비유동자산 (1) 연결회사의 매각 1) 개요 연결회사는 2021년 03월 30일 이사회결의를 통해 컴퓨터시스템 구축 서비스사업부문의 중단을 결정하였습니다. 이에 따라 연결회사는 당기에 상기 사업부문에 대한 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다. 한편, 연결회사는 당기 중 매각하였습니다. 2) 당분기 및 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 4,054,536 2,403,482 매출원가 3,373,871 1,932,896 판관비 471,426 661,662 영업손익 209,239 191,075 영업외손익 642,387 (178,265) 법인세비용 - - 당기순이익 851,626 369,339 3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업활동으로 인한 현금흐름 535,957 (2,018,216) 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,634,957) - 순현금흐름 (1,099,000) (2,018,216) (2) 매각예정비유동자산당분기말 현재 매각예정비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 재분류 전 계정과목 그린벨시스템즈 3,842,259 투자자산, 단기대여금 합계 3,842,259 (주1) 당분기 중 매각계약이 체결된 연결법인의 투자자산을 매각예정비유동자산으로 분류하고 상기법인에 대여한 대 여금도 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 40. 보고기간후 사건 매각예정자산비유동자산으로 분류한 그린벨시스템즈(주)가 2021년 4월 16일 부로 매각이 완료되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 12 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 1분기말 제 12 기말 자산 유동자산 13,130,612,203 21,561,735,936 현금및현금성자산 5,272,963,653 13,579,768,731 매출채권 및 기타유동채권 905,164,885 929,191,656 기타유동금융자산 1,328,560,583 4,645,449,940 기타유동자산 186,219,807 53,178,281 재고자산 1,329,742,308 1,443,069,909 당기법인세자산 265,701,469 211,077,419 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 3,842,259,498 700,000,000 비유동자산 122,361,142,081 104,596,749,465 기타비유동금융자산 718,712,708 807,703,065 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 90,728,788,238 85,633,660,420 종속기업에 대한 투자자산 23,500,000,000 5,096,440,318 관계기업에 대한 투자자산 6,900,000,000 12,460,436,282 유형자산 45,613,319 45,440,379 사용권자산 411,075,649 485,188,334 영업권 이외의 무형자산 56,952,167 67,880,667 자산총계 135,491,754,284 126,158,485,401 부채 유동부채 52,281,969,709 51,113,288,999 매입채무 361,591,208 618,300,925 기타유동금융부채 296,079,467 366,875,939 유동리스부채 98,651,930 100,224,153 유동성전환사채 39,331,624,519 23,249,625,124 유동파생상품부채 11,951,492,150 26,469,458,117 기타유동부채 242,530,435 308,804,741 비유동부채 13,214,771,051 811,703,406 장기차입금 12,500,000,000 비유동리스부채 279,233,639 403,919,262 퇴직급여부채 392,375,459 364,622,191 기타비유동금융부채 43,161,953 43,161,953 부채총계 65,496,740,760 51,924,992,405 자본 자본금 26,780,080,000 26,780,080,000 주식발행초과금 71,658,137,415 71,658,137,415 기타자본구성요소 3,414,996,932 3,414,996,932 이익잉여금(결손금) (31,858,200,823) (27,619,721,351) 자본총계 69,995,013,524 74,233,492,996 자본과부채총계 135,491,754,284 126,158,485,401 포괄손익계산서 제 13 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 12 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 1분기 제 12 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 1,631,028,775 1,631,028,775 1,497,976,274 1,497,976,274 상품매출액 1,614,089,636 1,614,089,636 1,489,091,106 1,489,091,106 기타수익(매출액) 16,939,139 16,939,139 8,885,168 8,885,168 매출원가 1,387,464,315 1,387,464,315 1,270,200,544 1,270,200,544 상품매출원가 1,387,464,315 1,387,464,315 1,270,200,544 1,270,200,544 매출총이익 243,564,460 243,564,460 227,775,730 227,775,730 판매비와관리비 1,326,280,278 1,326,280,278 647,955,839 647,955,839 영업이익(손실) (1,082,715,818) (1,082,715,818) (420,180,109) (420,180,109) 기타이익 78,951,168 78,951,168 5,918,274 5,918,274 기타손실 600,000 600,000 (220,948) (220,948) 금융수익 424,025,931 424,025,931 192,977,108 192,977,108 금융원가 2,097,817,054 2,097,817,054 785,810,509 785,810,509 관계기업투자손익 (1,558,795,203) (1,558,795,203) 법인세비용차감전순이익(손실) (4,236,950,976) (4,236,950,976) (1,006,874,288) (1,006,874,288) 계속영업이익(손실) (4,236,950,976) (4,236,950,976) (1,006,874,288) (1,006,874,288) 중단영업이익(손실) (83,452,963) (83,452,963) 당기순이익(손실) (4,236,950,976) (4,236,950,976) (1,090,327,251) (1,090,327,251) 기타포괄손익 (1,528,496) (1,528,496) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,528,496) (1,528,496) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,528,496) (1,528,496) 총포괄손익 (4,238,479,472) (4,238,479,472) (1,090,327,251) (1,090,327,251) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (84) (84) (31) (31) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (84) (84) (29) (29) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2) (2) 자본변동표 제 13 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 12 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 17,565,849,500 51,269,242,372 4,069,212,944 (37,404,266,228) 35,500,038,588 당기순이익(손실) (1,090,327,251) (1,090,327,251) 기타포괄손익 지분의 발행 1,580,363,500 3,110,538,229 4,690,901,729 복합금융상품 전환 385,802,000 1,055,291,463 (206,011,500) 1,235,081,963 2020.03.31 (기말자본) 19,532,015,000 55,435,072,064 3,863,201,444 (38,494,593,479) 40,335,695,029 2021.01.01 (기초자본) 26,780,080,000 71,658,137,415 3,414,996,932 (27,619,721,351) 74,233,492,996 당기순이익(손실) (4,236,950,976) (4,236,950,976) 기타포괄손익 (1,528,496) (1,528,496) 지분의 발행 복합금융상품 전환 2021.03.31 (기말자본) 26,780,080,000 71,658,137,415 3,414,996,932 (31,858,200,823) 69,995,013,524 현금흐름표 제 13 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 12 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 1분기 제 12 기 1분기 영업활동현금흐름 (447,329,312) (904,037,880) 영업으로부터 창출된 현금 (1,275,317,067) (856,297,905) 이자수취(영업) 620,219,034 146,163,256 이자지급(영업) (120,000,000) (163,342,921) 배당금수취(영업) 396,278,603 법인세납부(환급) (54,624,050) (30,560,310) 중단사업 영업현금흐름 (13,885,832) 투자활동현금흐름 (20,263,057,128) (8,927,725,329) 대여금의 감소 3,000,000,000 7,000,000,000 유형자산의 처분 4,494,364 종속기업에 대한 투자자산의 처분 5,096,440,318 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 416,163 관계기업에 대한 투자자산의 처분 4,430,654,963 320,374,000 비유동매도가능금융자산의 처분 1,620,413,313 1,049,505,224 장기대여금및수취채권의 처분 613,207 604,084 임차보증금의 감소 7,607,831,180 10,000,000 무형자산의 처분 12,000,000 중단영업으로 인한 현금유입 700,000,000 대여금의 증가 (8,400,000,000) 임차보증금의 증가 (7,508,745,180) (370,000) 유형자산의 취득 (5,200,000) (62,749,164) 무형자산의 취득 (1,400,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (23,500,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (906,739,661) (650,000,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (6,966,665,770) (8,200,000,000) 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 취득 (3,842,259,498) 재무활동현금흐름 12,403,581,362 4,684,261,026 장기차입금의 증가 12,500,000,000 주식의 발행 4,700,001,049 신주발행비 지급 (13,500,720) 리스부채의 감소 (96,418,638) (2,239,303) 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,306,805,078) (5,147,502,183) 기초현금및현금성자산 13,579,768,731 16,092,903,657 기말현금및현금성자산 5,272,963,653 10,945,401,474 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다 . 당사의 보고기 간 종료일 현재의 자본금은 26,780백 만원 이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 그린러스크투자조합 3,160,727 5.90 3,160,727 5.90 기타주주 50,399,433 94.10 50,399,433 94.10 합 계 53,560,160 100.00 53,560,160 100.00 전기 중 2020년 3월 28일의 제3자배정 유상증자로 인해 최대주주가 그린러스크투자조합으로 변경되었습니다. 2. 재무제표작성기준 및 유의적회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성 에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피 효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당 기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 다른 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (5) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 유의적인 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을때 유의적 영향력이 있는 것으로 봅니다. (6) 영업부문 당사의 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 제 품을 제공하며각영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 금융상품 및 차입금과 같은 공통자산, 부채 및 관련 비용과 법인세 자산과 부채 등입니다. (7) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하고 있습니다. (10) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 금융수익 중 '이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 4에 서 설명 하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 4에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. · 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (11) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 · 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주 석 4 에 서 설명하 고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (12) 파생상품 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. ·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 ·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 ·위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (13) 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되어 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치, 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 내용연수(년) 상각방법 기계장치 5 정액법 차량운반구 5 정액법 공기구비품 5 정액법 시설장치 5 정액법 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. (14) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 무형자산1) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다 - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 3) 기타의무형자산개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수인 5년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다 (16) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. (17) 확정급여부채당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (18) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성을 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있으며, 개별항목은 의무 이행에 필요한 자원의유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (19) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하고 있습니다. (20) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (21) 수익인식 1) 재화의 판매 도매의 경우 당사는 제품이나 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 소매의 경우 당사는 제품이나 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 재화를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익과 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세비용 및 이연법인세 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세대상기업에 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (24) 주당손익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간말 현 재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다. - 주석 8 : 손실충당금- 주석 22 : 사용권자산 및 리스부채 - 주석 33 : 법인세비용 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 당사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 외화에 대해 10% 증가를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순이익은 주로 외화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인한 변동은 없습니다 . (2) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 당사 내의 재경팀에서 수행합니다. 당사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금 에 5,273백만 원 ( 전기 말: 13,579 백 만원 ) 을 투자하 고 있습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 361,591 361,591 361,591 - - - - 기타유동금융부채 296,079 296,079 290,240 5,840 - - - 리스부채(유동) 98,652 121,372 37,853 83,519 - - - 유동성전환사채 24,813,659 49,190,833 110,833 360,000 480,000 48,240,000 - 파생금융부채 26,469,458 26,469,458 26,469,458 - - - - 소 계 52,039,439 76,439,333 27,269,975 449,359 480,000 48,240,000 - 비유동부채 장기차입금 12,500,000 12,500,000 - - 12,500,000 - - 비유동리스부채 279,234 273,486 - - 113,398 160,088 - 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - - 43,162 소 계 12,822,396 12,816,648 - - 12,613,398 160,088 43,162 합 계 116,901,274 165,695,314 27,269,975 449,359 13,093,398 48,400,088 43,162 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 618,301 618,301 618,301 - - - - 기타유동금융부채 366,876 366,876 361,036 5,840 - - - 리스부채(유동) 100,224 116,267 22,245 94,022 - - - 유동성전환사채 23,249,625 49,310,833 110,833 360,000 480,000 48,360,000 - 파생금융부채 26,469,458 26,469,458 26,469,458 - - - - 소 계 50,804,484 76,881,735 27,581,873 459,862 480,000 48,360,000 - 비유동부채 비유동리스부채 403,919 428,900 - - 154,449 274,451 - 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - 43,162 - 소 계 447,081 472,062 - - 154,449 317,613 - 합 계 51,251,565 77,353,797 27,581,873 459,862 634,449 48,677,613 - 4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지 하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금(A)(주1) 64,161,002 50,223,226 현금및현금성자산(B) 5,272,964 13,579,769 순부채(C=A-B) 58,888,039 36,643,457 자본총계(D) 69,995,014 74,233,493 총자본(E=C+D) 128,883,052 110,876,950 자본조달비율(F=C/E) 46% 33.0% (주1) 총차입금에는 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수 준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 90,728,788 90,728,788 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 85,633,660 85,633,660 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융상품 지분증권 전환상환우선주 11,557,876 3 현재가치기법, 옵션모델 기초자산가격변동성 56.14% 위험이자율 21.78% 비상장지분증권 958,468 3 현재가치기법 가중평균할인율 11.80% 영구성장률 1.00% 전환사채(주1) 2,294,590 3 옵션모델 기초자산가격변동성 32.86% ~ 55.27% 위험이자율 1.96% ~ 13.60% 신주인수권부사채(주1) 1,517,167 3 옵션모델 기초자산가격변동성 32.86% ~ 55.27% 위험이자율 1.96% ~ 13.60% 전환우선주(주1) 2,385,375 3 옵션모델 기초자산가격변동성 32.86% ~ 55.27% 위험이자율 1.96% ~ 13.60% 소계 18,713,476 채무증권 전환사채 67,496,790 3 옵션모델 기초자산가격변동성 26.14% ~ 16.76% 위험이자율 6.14% ~ 54.84% 소계 67,496,790 기타증권 사모투자신탁 1,166,386 3 (주2) 소계 1,166,386 합계 90,728,788 금융부채 파생금융부채 26,469,458 3 옵션모델 기초자산가격변동성 55.01% 위험이자율 10.34% ~ 16.72% 합계 26,469,458 (주1) 피투자회사의 전체 자산의 유의적인 비중을 차지하고 있는 복합금융상품이며,이에 대한 가치평가기법입니다. (주2) 예적금, 국내외 회사의 지분증권(상장,비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다. (4) 당분기 및 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 기초 잔액 85,633,660 14,242,034 - 1,043,279 26,469,458 4,672,730 취득 6,966,666 84,701,448 - - - 26,319,679 대체 (352,201) (2,061,336) - (700,000) - - 처분 (1,519,337) (26,787,065) - - - - 당기손익에 인식된 평가손익 - 15,538,579 - - - (4,522,951) 자본에 반영된 변동 - - - (343,279) - - 기말 잔액 90,728,788 85,633,660 - - 26,469,458 26,469,458 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 당사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강사업부 헬스기구 등 일반소비자, 대리점 등 의약품사업부 의약품 등 약국 등 (2) 부문별 정보 당분기 및 전분기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 기타 합 계 부문 매출 - - 1,631,029 - 1,631,029 부문 매출원가 - - (1,387,464) - (1,387,464) 부문 판관비 및 대손상각비 - (52,207) (1,274,073) - (1,326,280) 영업이익(손실) - (52,207) (1,030,509) - (1,082,716) 감가상각비 등 - 2,423 32,486 - 34,909 자산총액 11,787 43,317 2,902,748 132,533,902 135,491,754 부채총액 62,331 172,196 707,010 64,555,204 65,496,741 (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 기타 합 계 부문 매출 2,160 - 1,495,816 - 1,497,976 부문 매출원가 (1,584) - (1,268,617) - (1,270,201) 부문 판관비 및 대손상각비 (213) - (545,831) (101,912) (647,956) 영업이익(손실) 363 - (318,631) (101,912) (420,180) 감가상각비 등 5 - 8,300 1,546 9,851 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동항목 현금및현금성자산 5,272,964 - - 5,272,964 매출채권 905,165 - - 905,165 기타유동금융자산 1,328,561 - - 1,328,561 소 계 7,506,689 - - 7,506,690 비유동항목 기타비유동금융자산 718,713 - - 718,713 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 90,728,788 90,728,788 소 계 718,713 - 90,728,788 91,447,501 합 계 8,225,402 - 90,728,788 98,954,191 (단위: 천원) 금융자산 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동항목 현금및현금성자산 13,579,769 - - 13,579,769 매출채권 929,192 - - 929,192 기타유동금융자산 4,645,450 - - 4,645,450 소 계 19,154,411 - - 19,154,411 비유동항목 기타비유동금융자산 807,703 - - 807,703 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 85,633,660 85,633,660 소 계 807,703 - 85,633,660 86,441,363 합 계 19,962,114 - 85,633,660 105,595,774 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동항목 매입채무 361,591 - 361,591 기타유동금융부채 296,079 - 296,079 유동리스부채 98,652 - 98,652 유동성전환사채 24,813,659 - 24,813,659 파생금융부채 - 26,469,458 26,469,458 소 계 25,569,981 26,469,458 52,039,439 비유동항목 장기차입금 12,500,000 - 12,500,000 비유동리스부채 279,234 - 279,234 기타비유동금융부채 43,162 - 43,162 소 계 12,822,396 - 12,822,396 합 계 38,392,377 26,469,458 64,861,835 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동항목 매입채무 618,301 - 618,301 기타유동금융부채 366,876 - 366,876 유동리스부채 100,224 - 100,224 유동성전환사채 23,249,625 - 23,249,625 파생금융부채 - 26,469,458 26,469,458 소 계 24,335,026 26,469,458 50,804,484 비유동항목 비유동리스부채 403,919 - 403,919 기타비유동금융부채 43,162 - 43,162 소 계 447,081 - 447,081 합 계 24,782,107 26,469,458 51,251,565 (3) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. (4) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 이자수익 300,753 - - 300,753 대손충당금환입 63 - 63 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 123,273 123,273 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (374,398) (374,398) 소계 300,816 - (251,125) 49,691 금융부채 이자비용 (1,723,419) - - (1,723,419) 소계 (1,723,419) - - (1,723,419) 합계 (1,422,603) - (251,125) (1,673,728) (단위: 천원) 구 분 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 : 이자수익 149,654 - 39,085 188,739 대손상각비 704 - - 704 잡손실 (11) - - (11) 소계 150,347 - 39,085 189,432 금융부채 : 이자비용 (784,904) - - (784,904) 금융보증수익 4,238 - - 4,238 소계 (780,666) - 39,085 (780,666) 합계 (630,319) - 39,085 (591,234) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금시재액 666 282 보통예금 등 5,272,298 13,579,487 합계 5,272,964 13,579,769 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권총액 1,196,826 1,220,916 차감 : 손실충당금 (291,661) (291,724) 매출채권 905,165 929,192 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당분기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 291,723 433,695 대손충당금환입 (62) (141,971) 기말 291,661 291,724 (4) 당사는 매출채권에 대해 매출채권 연령별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당분기말 현재 기대손실률별 채권의 내역 및 충당금설정 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 6개월이하 12개월이하 18개월이하 24개월이하 2년초과 계 채무불이행률(b/a) 1.90% 6.20% 17.50% 93.37% 100.00% 24.37% 총장부금액(a) 913,949 1,935 7,851 4,345 268,745 1,196,825 전체기간 기대신용손실(b) 17,365 120 1,374 4,057 268,745 291,661 순장부금액(c=a-b) 896,584 1,815 6,477 288 - 905,164 9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 미수금 18,636 13,766 손실충당금 (2,312) (2,312) 미수수익 132,236 453,996 단기대여금 1,180,000 4,180,000 소 계 1,328,561 4,645,450 비유동항목 장기금융상품 6,000 6,000 보증금 1,030,993 1,130,079 현재가치할인차금 (33,932) (44,641) 손실충당금 (300,000) (300,000) 장기대여금 15,652 16,265 소 계 718,713 807,703 합 계 2,047,274 5,453,153 (2) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 (주)그린벨시스템즈 - - - 4.6 2121.04.09 700,000 - - - 4.6 2021.06.26 700,000 - - - 4.6 2021.11.15 600,000 ㈜칼라스홀딩스 7 2021.04.16 1,180,000 7 2021.02.17 2,180,000 합 계 1,180,000 4,180,000 (3) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 직원 1.5 2027.04.20 15,652 1.5 2027.04.20 16,265 합 계 15,652 16,265 (4) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예입처 금액 제한내역 당분기말 전기말 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 6,000 6,000 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 787,253 653,286 대손충당금 (651,858) (651,858) 선급비용 7,297 8,222 부가세대급금 43,528 43,528 합 계 186,220 53,178 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 1,345,959 1,477,870 상품평가충당금 (136,503) (155,087) 반품계약자산 120,286 120,287 합 계 1,329,742 1,443,070 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가로 인식한 재고자산원가 1,387,464 1,270,201 (3) 당분기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 155,087 731,519 재고자산평가손실환입 (18,584) (576,432) 기말 136,503 155,087 12. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동 지분증권 22,065,612 16,618,283 채무증권 67,496,790 67,848,991 기타증권 1,166,386 1,166,386 합 계 90,728,788 85,633,660 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당분기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 ㈜비비비 14.02 10,559,556 11,557,876 7,500,026 8,458,346 ㈜더스카이팜 3.15 900,220 958,468 900,220 958,468 사이먼투자조합 7.27 - - 4,000 4,939 솔 투자조합 17.77 1,601,778 2,385,375 1,601,778 2,578,551 로페로 투자조합 18.57 1,300,000 1,517,167 1,300,000 1,517,168 라스보라 투자조합 7.50 757,500 945,164 757,500 945,164 그라프 투자조합 11.00 1,111,000 1,349,426 1,111,000 1,349,426 트로나스 투자조합 7.69 - - 505,000 806,221 ㈜쌍방울 352,201 352,201 - - ㈜큐어바이오 5.40 1,999,935 1,999,935 - - 나르드투자조합 7.70 1,000,000 1,000,000 - - 소 계 19,582,190 22,065,612 13,679,524 16,618,283 채무증권 ㈜쌍방울 8CB - 1,400,000 1,643,604 1,700,000 1,995,804 ㈜인콘 10CB - 1,100,000 1,687,083 1,100,000 1,687,083 ㈜초록뱀미디어 9CB - 5,000,000 5,620,796 5,000,000 5,620,796 ㈜골드퍼시픽 24CB - 4,700,000 5,118,195 4,700,000 5,118,195 ㈜에이프로젠KIC 23CB - 30,000,000 33,334,359 30,000,000 33,334,360 아이텍㈜ 3CB - 7,000,000 8,673,514 7,000,000 8,673,514 ㈜버킷스튜디오 8CB - 10,000,000 11,419,239 10,000,000 11,419,239 소 계 59,200,000 67,496,790 59,500,000 67,848,991 기타증권 하나금융투자 사모투자신탁 - 1,000,000 1,166,386 1,000,000 1,166,386 소 계 1,000,000 1,166,386 1,000,000 1,166,386 합 계 79,782,190 90,728,788 74,179,524 85,633,660 (3) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 85,633,660 14,242,034 취득 6,966,666 84,701,448 대체 (352,201) (2,061,336) 처분 (1,519,337) (26,787,065) 공정가치평가 - 15,538,579 기말금액 90,728,788 85,633,660 13. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 유효지분율 결산월 취득가액 순자산지분가액 장부금액 당분기말 전기말 ㈜그린벨시스템즈 대한민국 95.33% 12월 1,496,440 - - 1,496,440 글로벌투자펀드2호 대한민국 99.80% 12월 500,000 - - 500,000 플레어투자조합 대한민국 63.27% 12월 3,100,000 - - 3,100,000 ㈜에이치바이오앤컴퍼니 대한민국 100.00% 12월 15,500,000 2,703,963 15,500,000 - 제이앤에스팜㈜ 대한민국 100.00% 12월 8,000,000 2,530,422 8,000,000 - 합 계 23,500,000 5,234,385 23,500,000 5,096,440 (2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체(주1) 처분 손상차손 기말 ㈜그린벨시스템즈 1,496,440 - (1,496,440) - - - 글로벌투자펀드2호(주2) 500,000 - - (500,000) - - 플레어투자조합(주3) 3,100,000 - - (3,100,000) - - ㈜에이치바이오앤컴퍼니 - 15,500,000 - - - 15,500,000 제이앤에스팜㈜ - 8,000,000 - - - 8,000,000 합 계 5,096,440 23,500,000 (1,496,440) (3,600,000) - 23,500,000 (주1) 당분기 중 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(주2) 2019년 10월 1일에 취득 후, 2021년 2월 5일에 조합에서 탈퇴하였습니다.(주3) 2020년 11월 10일에 취득 후, 2021년 3월 29일에 조합에서 탈퇴하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체(주1) 처분 손상차손 기말 ㈜그린벨시스템즈 2,436,516 - - - (940,076) 1,496,440 글로벌투자펀드2호 - - 500,000 - - 500,000 에일라트투자조합(주2) - 650,000 250,000 (900,000) - - 플레어투자조합 - 3,100,000 - - - 3,100,000 합 계 2,436,516 3,750,000 750,000 (900,000) (940,076) 5,096,440 (주1) 전기 중 지배력 획득으로 인하여 관계기업투자에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주2) 2020년 3월 3일에 취득 후, 2020년 12월 8일에 조합에서 탈퇴하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) ㈜에이치바이오앤컴퍼니 4,046,925 1,342,962 2,703,963 1,715,907 255,365 제이앤에스팜㈜ 3,650,680 1,120,258 2,530,422 3,197,661 423,680 합 계 7,697,605 2,463,220 5,234,385 4,913,568 679,045 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) ㈜그린벨시스템즈 12,018,750 10,147,123 1,871,627 20,274,765 (670,399) 글로벌투자펀드2호 501,002 - 501,002 - 2 플레어투자조합 4,941,405 22,033 4,919,372 - 19,372 합 계 17,461,157 10,169,156 7,292,001 20,274,765 (651,025) 14. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 당분기 전기 지분율(%) 취득가액 순자산지분가액 장부가액 지분율(%) 취득가액 순자산지분가액 장부가액 비케이엘투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 35.45 3,900,000 3,900,923 3,900,000 35.45 3,900,000 3,899,502 3,900,000 비토투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - - 30.00 2,961,336 2,720,956 2,961,336 메이1호조합 대한민국 투자 및 투자자문업 42.86 3,000,000 5,518,013 3,000,000 42.86 3,000,000 5,959,852 3,000,000 그레이스투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - - 29.14 2,599,100 2,032,894 2,599,100 합 계 6,900,000 9,418,936 6,900,000 12,460,436 14,613,204 12,460,436 (2) 당 분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 기말 비케이엘투자조합 3,900,000 - - - 3,900,000 비토투자조합(주1) 2,961,336 - (2,961,336) - - 메이1호조합 3,000,000 - - - 3,000,000 그레이스투자조합(주2) 2,599,100 906,740 (3,505,840) - - 합 계 12,460,436 906,740 (6,467,176) - 6,900,000 (주1) 2019년 10월 15일에 취득 후, 2021년 1월 6일에 조합에서 탈퇴하였습니다.(주2) 2020년 11월 26일에 취득 후, 2021년 1월 11일에 조합에서 탈퇴하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 기말 비케이엘투자조합 900,000 3,000,000 - - 3,900,000 글로벌투자펀드2호(주1) 500,000 - - (500,000) - 롤로투자조합(주2) 596,730 - (596,730) - - 비토투자조합(주6) 900,000 - - 2,061,336 2,961,336 에일라트투자조합(주1) 250,000 - - (250,000) - 알함브라투자조합(주3) - 1,500,000 (1,500,000) - - 비플로우투자조합(주4) - 2,000,000 (2,000,000) - - 메이1호조합 - 3,000,000 - - 3,000,000 그레이스투자조합 - 2,599,100 - - 2,599,100 케이터투자조합(주5) - 2,000,000 (2,000,000) - - 합 계 3,146,730 14,099,100 (6,096,730) 1,311,336 12,460,436 (주1) 전기 중 지배력 획득으로 인하여 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주2) 2019년 10월 08일에 취득 후, 2020년 06월 04일에 탈퇴하였습니다.(주3) 2020년 03월 17일에 취득 후, 2020년 12월 23일에 탈퇴하였습니다.(주4) 2020년 07월 14일에 취득 후, 2020년 12월 17일에 탈퇴하였습니다. (주5) 2020년 08월 28일에 취득 후, 2020년 09월 24일에 탈퇴하였습니다.(주6) 2020년 04월 24일 지분율 하락으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되 었으며, 2020년 10월 15일 지분율 상승으로 관계기업투자로 대체되었습니다. (3) 당분기 및 전기 중 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 비케이엘투자조합 11,002,603 - 11,002,603 221,723 217,322 메이1호조합 12,875,363 - 12,875,363 17,614 13,764 합 계 23,877,966 - 23,877,966 239,337 231,086 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 비케이엘투자조합 11,000,005 - 11,000,005 359,451 354,456 비토투자조합 9,069,854 - 9,069,854 6,069,792 5,902,710 메이1호조합 13,908,694 3,300 13,905,394 6,908,694 6,905,394 그레이스투자조합 6,976,300 - 6,976,300 - (1,941,950) 합 계 40,954,853 3,300 40,951,553 13,337,937 11,220,610 15. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 10,046 14,549 20,845 45,440 취득 - 5,200 - 5,200 감가상각비 (819) (1,708) (2,500) (5,027) 기말 순장부금액 9,227 18,041 18,345 45,613 당분기말 취득원가 16,398 141,133 180,977 338,508 감가상각누계액 (7,171) (123,092) (162,632) (292,895) (단위: 천원) 구 분 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 13,914 10,379 30,845 55,138 취득 - 92,844 - 92,844 처분 (237) (68,193) - (68,430) 감가상각비 (3,631) (20,481) (10,000) (34,112) 기말 순장부금액 10,046 14,549 20,845 45,440 전기말 취득원가 16,398 193,240 180,977 390,615 감가상각누계액 (6,352) (173,854) (160,132) (340,338) 손상차손누계액 - (4,837) - (4,837) (2) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비 5,027 33,760 중단영업 - 352 합 계 5,027 34,112 16. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 53,000 - 14,881 67,881 취득 - - 1,400 1,400 처분 - - (12,000) (12,000) 상각비 - - (329) (329) 손상차손 - - - - 기말 순장부금액 53,000 - 3,952 56,952 (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 630,636 610 2,020,144 취득 53,000 - 17,170 70,170 처분 (1,388,898) - - (1,388,898) 상각비 - - (2,899) (2,899) 손상차손 - (630,636) - (630,636) 기말 순장부금액 53,000 - 14,881 67,881 (2) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비 329 2,899 중단영업 - - 합 계 329 2,899 17. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 일반매입채무 361,591 618,301 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 186,343 43,162 288,964 43,162 미지급비용 103,896 - 72,072 - 금융보증부채 5,840 - 5,840 - 합계 296,079 43,162 366,876 43,162 19. 장기차입금 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 초록뱀미디어 4.60 6,000,000 - 초록뱀컴퍼니 4.60 6,500,000 - 합계 12,500,000 - 20. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 2,342원 2,603원 2,603원 2,603원 전환가능주식수 1,280,956주 5,762,581주 5,762,581주 5,762,581주 원금조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (주1) 전환가격은 일정 조건시 행사가액을 조정합니다. 당분기 중 주가 변동사항등을 고려하여 조정된 전환가액입니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 3,164원 2,839원 2,839원 2,839원 전환가능주식수 948,166주 5,283,550주 5,283,550주 5,283,550주 원금조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (2) 당분기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증사모 전환사채 제15회 무보증사모 전환사채 제16회 무보증사모 전환사채 합계 발행가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 48,000,000 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 48,000,000 전환권조정 (1,481,002) (7,235,113) (7,235,113) (7,235,113) (23,186,341) 장부가액 1,518,998 7,764,887 7,764,887 7,764,887 24,813,659 - 유동 1,518,998 7,764,887 7,764,887 7,764,887 24,813,659 - 비유동 - - - - - 기초파생금융부채 1,435,128 8,344,776 8,344,777 8,344,777 26,469,458 파생금융부채증가 - - - - - 파생금융부채감소 - - - - - 파생금융부채평가이익 - - - - - 파생금융부채평가손실 - - - - - 기말파생금융부채 1,435,128 8,344,776 8,344,777 8,344,777 26,469,458 상기 전환사채는 만기에도 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 당분기말 현재 유동부채로 분류하였습니다. 21. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 28,444 92,203 예수금 56,393 59,292 부가세예수금 11,181 10,797 반품환불부채 146,512 146,513 합 계 242,530 308,805 22. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 425,070 60,118 485,188 증가 - - - 사용권자산 상각 (24,024) (5,530) (29,554) 기타의 증감 (51,664) 7,105 (44,559) 기말 349,382 61,693 411,075 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 - 57,707 57,707 증가 516,675 24,803 541,478 사용권자산 상각 (91,605) (22,392) (113,997) 기말 425,070 60,118 485,188 (2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 504,143 55,239 증가 - 491,454 이자비용 6,303 39,267 상환 (96,418) (81,817) 기타의 증감 (36,142) - 기말 377,886 504,143 - 유동 98,652 100,224 - 비유동 279,234 403,919 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 164,313 152,737 116,267 100,224 1년이상~5년이내 387,995 325,797 428,900 403,919 합계 552,307 478,535 558,228 504,143 (4) 당분기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 이자수익 2,293 10,086 사용권자산 감가상각비 (29,554) (113,997) 이자비용 (6,303) (39,267) 단기리스 관련 비용 (20,250) (85,382) 소액자산리스 관련 비용 (1,587) (6,551) 합 계 (55,401) (235,111) 한편, 당분기 중 리스의 총 현금유출은 39백만원입니다. 23. 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 498,384 470,540 사외적립자산의 공정가치 (106,009) (105,918) 퇴직급여채무에서 발생한 순부채 392,375 364,622 (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 470,540 418,717 당기근무원가 26,315 105,345 이자원가 1,528 7,760 재측정요소 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - 8,732 급여지급액 - (70,014) 기말 금액 498,384 470,540 (3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 105,918 104,913 사외적립자산의 기대수익 798 2,943 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) - (1,938) 기말 금액 106,716 105,918 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다. (4) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여부채와 관련한 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 26,315 105,345 이자원가 1,528 7,760 사외적립자산의 기대수익 (796) (2,943) 종업원 급여에 포함된 총 비용 27,047 110,162 (5) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여부채와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비(퇴직급여) 27,047 110,162 중단영업 - - 합 계 27,047 110,162 (6) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소 (1,528) (10,670) 법인세효과 - - 법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소 (1,528) (10,670) 한편, 당분기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 308백만원( 전기말: 306 백만원 )입니다 . 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 수권주식수 발행주식수 1주당금액 자본금 당분기말 보통주 280,000,000주 50,399,433주 500원 25,199,717 우선주 20,000,000주 3,160,727주 500원 1,580,363 합계 300,000,000주 53,560,160주 26,780,080 전기말 보통주 280,000,000주 50,399,433주 500원 25,199,717 우선주 20,000,000주 3,160,727주 500원 1,580,363 합계 300,000,000주 53,560,160주 26,780,080 (2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2020년 1월 1일 35,131,699주 17,565,850 47,681,579 65,247,429 유상증자(우선주) 3,160,727주 1,580,363 3,109,538 4,689,901 전환사채의 전환 15,267,734주 7,633,867 20,867,020 28,500,887 2020년 12월 31일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 2021년 1월 1일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 2021년 3월 31일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 25. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 감자차익 3,587,663 3,587,663 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (300,000) (300,000) 자기주식 (6,639) (6,639) 종속기업의합병 (73,270) (73,270) 기타자본잉여금 207,243 207,243 합 계 3,414,997 3,414,997 26. 매출액 (1) 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출액 1,614,090 1,489,091 기타매출액 16,939 8,885 합 계 1,631,029 1,497,976 (2) 주요고객에 대한 정보 당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 (주)아너스팜(351백만원, 21.5%) 및 정마주식회사(337백만원, 20.7%)입니다. 27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 327,864 294,700 퇴직급여 26,225 27,396 복리후생비 49,558 60,315 여비교통비 34,062 29,881 소모품비 1,991 2,643 도서인쇄비 149 1,317 운반보관료 4,521 7,488 통신비 1,320 1,478 수도광열비 1,935 208 지급임차료 15,663 55,606 보험료 926 1,070 차량유지비 6,133 9,185 감가상각비 5,027 9,668 무형자산상각비 329 183 사용권자산감가상각비 29,554 - 세금과공과 400 2,218 지급수수료 819,061 136,232 접대비 1,625 - 협회비 - 8,440 합계 1,326,343 648,028 28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 113,328 171,548 상품 매입액 1,274,137 1,098,653 종업원급여 354,089 322,096 복리후생비 49,558 60,315 유형자산감가상각비 5,027 8,171 무형상각비 329 183 사용권자산상각비 29,554 1,497 여비교통비 34,062 29,881 운반비 4,521 7,488 소모품비 1,991 2,643 지급임차료 15,663 55,606 지급수수료 819,061 136,231 기타비용 10,552 23,708 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 2,713,807 1,918,228 29. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 300,753 188,739 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 123,273 - 금융보증수익 - 4,238 합 계 424,026 192,977 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 1,723,419 785,811 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 374,398 - 합 계 2,097,817 785,811 30. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - 3,401 잡이익 78,951 2,517 합 계 78,951 5,918 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 - (632) 기부금 600 400 잡손실 - 11 합 계 600 (221) 31. 종속및관계기업투자손익당분기 및 전분기기 중 종속및관계기업투자손익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 종속회사투자손상차손 - - 관계기업투자처분손실 (1,558,795) - 관계기업에서 수령한 배당금 - - 계 (1,558,795) - 32. 주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익(손실) (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실)(원) (4,236,950,976) (1,090,327,251) 계속영업순이익(손실) (4,236,950,976) (1,006,874,288) 중단영업순이익(손실) - (83,452,963) 보통주 가중평균 유통보통주식수 50,397,279 주 35,375,441 주 기본주당순이익(손실)(원) (84) (31) 계속영업기본주당이익(손실) (84) (29) 중단영업기본주당이익(손실) - (2) (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2021-01-01 50,399,433 90 4,535,948,970 50,399,433 자기주식수 2021-01-01 (2,154) 90 (193,860) (2,154) 합 계 50,397,279 4,535,755,110 50,397,279 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2020-01-01 35,131,699 91 3,196,984,609 35,131,699 자기주식수 2020-01-01 (2,154) 91 (196,014) (2,154) 전환사채의 전환 2020-03-03 771,604 29 22,376,516 245,896 합 계 35,901,149 3,219,165,111 35,375,441 (3) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 전환우선주가 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기 및 전분기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 계속영업법인세비용차감전 순이익(손실) (4,236,951) (1,090,327) 조정: 퇴직급여 26,224 27,396 대손충당금환입 (63) (72) 기타의대손상각비 - (632) 재고자산평가충당금환입 (18,583) - 감가상각비 5,027 8,171 무형자산상각비 329 183 사용권자산상각비 29,554 1,497 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 374,398 - 관계기업투자처분손실 2,036,521 - 이자비용 1,723,419 785,811 유형자산처분이익 - (31,753) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (123,273) - 관계기업투자관련 배당금수익 (396,279) - 이자수익 (300,753) (188,739) 금융보증수익 - (4,238) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소 24,089 (110,218) 미수금의 감소 (4,869) (13,466) 선급금의 감소 (133,967) (326,656) 선급비용의 감소(증가) 426 1,419 재고자산의 감소(증가) 131,911 171,548 부가세대급금의 증가 - 39,013 매입채무의 감소 (256,709) (21,836) 미지급금의 증가(감소) (102,404) (28,772) 미지급비용의 증가 (1,258) - 예수금의 증가(감소) 11,652 - 선수금의 증가(감소) (63,758) (1,520) 예수보증금의 증가 - (45,956) 선수수익의 감소 - (10,000) 부가세예수금의 감소 - 12,508 퇴직금의 지급 - (29,512) 퇴직연금운용자산의 증가 - (144) 영업으로부터 창출된 현금 (1,275,317) (856,298) (2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전환사채 및 전환권대가의 전환 - 1,500,000 전환사채 전환권대가의 증감 - (206,012) 사용권자산의 증가 (44,559) (3) 당분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가 상각 기타(주1) 장기차입금 - 12,500,000 - - - 12,500,000 전환사채(주2) 23,249,625 - - - 1,564,033 24,813,659 리스부채(유동및비유동) 504,143 (96,419) - - (29,839) 377,885 합계 23,753,768 (96,419) - 1,534,194 25,191,544 (주1) 기타는 이자비용의 발생 등이 포함되어 있습니다. (주2) 장기차입금의 경우 당기에 차입한 금액입니다. 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증금액 보증내용 서울보증보험 438,600 계약보증(위탁판매) (2) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피보증인 보증금액 보증처 (주)그린벨시스템즈 1,061,844 기업은행 4,898,818 소프트웨어공제조합 (3) 소송사건당분기말 현재 당사의 소송사건 현황은 다음과 같습니다. 사건번호 2019나합2054192(주1) 원고(고소인) 당사 피고(피고소인) 이상호 소제기일 2019년 12월 5일 소송가액 1심 1,096백만원 중 226백만원 소송의 내용 물품대금 청구 진행상황 1심일부승소 후 피고인 항소 (주1) 상기 소송과 관련하여 전전기 중 1심판결 결과 당사가 승소하였으나, 피고인이 1심판결결과 소송가액 중 225,721천원에 대한 부분항소를 제기하였습니다. 보고기간 종료일 이전 2심 판결 결과 당사가 패소하였습니다. 전기말 이와 관련한 당사의 매출채권 225,721천원은 전액 손실충당금 계상하였으며, 지연손해금 41,970천원을 전기말 미지급금으로 계상하였습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 소송사건이 종결되었습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황 은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율(%) 비 고 지배기업 그린러스크투자조합 5.59 당사의 최대주주(주1) 종속기업투자 (주)에이치바이오앤컴퍼니 100.00 제이앤에스팜(주) 100.00 관계기업투자 비케이엘투자조합 35.45 메이1호조합 42.86 (주1) 당사의 최대주주로 지분율이 50% 이하지만 사실상 지배력이 있다고 판단하여 지배기업으로 구분하였습니다. 당사는 전기중 2020년 3월 28일의 3자배정 유상증자로 인해 최대주주가 그린러스크투자조합으로 변경되었습니다(주석1참조). 한편, 당분기말 현재 당사의 최대주주인 그린러스크투자조합의 주주구성은 다음과 같습니다. 구 분 지분율(%) ㈜초록뱀미디어 77.14 ㈜초록뱀컴퍼니 22.86 합 계 100.00 ( 2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당분기 전기 매출 금융수익 배당금수령 매입 기타비용 매출 금융수익 배당금수령 매입 기타비용 종속기업투자 (주)그린벨시스템즈 - 22,181 - - - - 139,748 - 2,600 4,000 글로벌투자펀드2호 - - - - - - - - - 661 관계기업투자 비케이엘투자조합 - - 81,447 - 5,318 - - 93,931 - 2,621 롤로투자조합 - - - - - - - 208,408 - - 알함브라투자조합 - - - - - - - 339,440 - - 비플로우투자조합 - - - - - - - 51,288 - 1,100 기타의 특수관계자 모그투자조합 - - - - - 2,046 7,672 - - - 직원 - 60 - - - - 264 - - - 합 계 - 22,241 81,447 - 5,318 2,046 147,684 693,067 2,600 8,382 (3) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업투자 (주)그린벨시스템즈(주1) 장단기대여금 2,000,000 - 2,000,000 - 미수수익 323,638 22,181 345,819 - 기타의 특수관계자 직원 장단기대여금 16,265 - 613 15,652 미수수익 - 60 60 - 합 계 2,339,903 22,241 2,346,492 15,652 (주1) 종속기업투자와 관련된 장단기 대여금과 미수수익 금액은 보고기간말 현재 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 전기 > (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업투자 (주)그린벨시스템즈 장단기대여금 5,000,000 2,900,000 5,900,000 2,000,000 미수수익 252,811 139,748 68,921 323,638 기타의 특수관계자 모그투자조합 장단기대여금 1,900,000 - 1,900,000 - 미수수익 18,219 7,672 25,891 - 직원 장단기대여금 18,696 - 2,431 16,265 미수수익 - 264 264 - 합 계 7,189,726 3,047,684 7,897,507 2,339,903 (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 채권 등 채무 등 대여금 미수수익 보증금 계 미지급금 계 기타의 특수관계자 직원 15,652 - - 15,652 - - 합 계 15,652 - - 15,652 - - (단위: 천원) 구분 기업명 채권 등 채무 등 대여금 미수수익 보증금 계 미지급금 계 종속기업 (주)그린벨시스템즈 2,000,000 323,638 50,000 2,373,638 7,260 7,260 기타의 특수관계자 직원 16,265 - - 16,265 - - 합 계 2,016,265 323,638 50,000 2,389,903 7,260 7,260 (5) 당분기 중 특수관계와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 출자 분배 출자금 배당금수취 종속기업 (주)에이치바이오앤컴퍼니 15,500,000 - - 제이앤에스팜(주) 8,000,000 - - 소 계 23,500,000 - - 관계기업 비케이엘투자조합 - - 81,447 메이1호조합 - - - 소 계 - - 81,447 합계 23,500,000 - 81,447 (6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 보증내용 설정금액 설정권자 (주)그린벨시스템즈 종속기업 외화지급보증 1,061,844 기업은행 하자/이행보증 4,898,818 소프트웨어공제조합 (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 99,735 97,002 퇴직급여 9,235 - 합 계 108,970 97,002 36. 중단영업 및 매 각예정비유동자산 (1) 개요 당사는 2019년 11월 28일 이사회결의를 통해 체육시설인 판교지점 사업부문의 중단을 결정하였으며 이에 따라 당사는 전기부터 상기 사업부문에 대한 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 판교지점을 폐업하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출액 - 385 매출원가 - 112,679 판관비 - 417,319 영업손익 - (529,613) 영업외손익 - 23,186 법인세비용 - - 중단영업손실 - (506,427) (3) 당분기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 - (662,731) 투자활동으로 인한 현금흐름 - 28,444 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 - (634,287) (4) 매각예정비유동자산 당분기말 현재 매각예정비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 재분류 전 계정과목 그린벨시스템즈 3,842,259 투자자산, 단기대여금 합계 3,842,259 (주1) 당분기 중 매각계약이 체결된 연결법인의 투자자산을 매각예정비유동자산으로 분류하고 상기법인에 대여한 대 여금도 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 37. 보고기간후 사건 당사는 2021년 3월 11일 이사회에서 의료기기 유통업체인 주식회사 에이치바이오앤컴퍼니와 의약품 도매업체인 제이앤에스팜 주식회사의 지분인수(지분율 100%)를 결 정하였습니다. 인수금액은 각각 15,500백만원, 8,000백만원입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항 (가) 타법인 주식 양수2017년 5월 31일 (주)그린벨시스템즈의 주식 5,936,380주를 4,851백만원에 취득하였습니다. 이에 따라 지분비율 94.2%의 (주)그린벨시스템즈를 연결대상 종속회사로 편입하였습니다.2021년 3월 31일(간주취득일) (주)에이치바이오앤컴퍼니의 주식 4,000주를 15,500백만원에 제이앤에스팜(주)의 주식 51,000주를 8,000백만원에 인수하여 연결대상 종속회사로 편입하였습니다. (나) 소규모 합병2017년 4월 6일 다미팜(주)의 주식 60,000주를 2,000백만원에 취득하였습니다. 이에 따라 지분비율 100.0%의 다미팜(주)를 연결대상 종속회사로 편입하였으며, 이후 2017년 7월 28일 소규모합병 방식에 따라 흡수합병하였습니다.(다) 타법인 주식 양도2019년 3월 21일 (주)우리들교육의 주식 425,442주를 처분하고 연결대상 종속회사에서 제외하였습니다.2021년 03월 30일 (주)그린벨시스템즈의 주식 5,936,380주 를 처분결의하고 연결 대상 종속회사에서 제외하였습니다.나. 연결실체의 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제13기1분기 매출채권 4,868,231 310,305 6.4 미수금 24,598 2,312 9.4 선급금 840,514 651,858 77.6 보증금 1,027,061 298,000 29.0 합 계 6,760,404 1,262,475 18.7 제12기 매출채권 5,254,674 488,471 9.3 미수금 37,911 2,598 6.9 선급금 2,312,336 651,858 28.2 보증금 1,331,622 300,000 22.5 합 계 8,936,543 1,442,927 16.1 제11기 매출채권 10,898,930 684,196 6.3 미수금 497,769 454,258 91.3 선급금 1,359,814 894,551 65.8 보증금 749,423 300,000 40.0 합 계 13,505,936 2,333,005 17.3 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제13기 1분기 제12기 제11기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,142,927 2,333,005 5,010,728 2. 순대손처리액(①－②±③) - 409,025 - ① 대손처리액(상각채권액) - 166,332 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 242,693 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (180,452) (481,053) (2,677,723) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,262,475 1,442,927 2,333,005 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대한 대손충당금은 향후 손상이 발생할 것으로 예상되는 채권에 대해 개별 분석 및 개별신용손실을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 4,585 2 281 4,868 특수관계자 - - - - 계 4,585 2 281 4,868 구성비율(%) 94.2 0.0 5.8 100.0 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제13기 1분기 제12기 제11기 생활건강 상 품 2,881 2,881 - 소 계 2,881 2,881 - 메디컬 상 품 124,555 44 132 소 계 124,555 44 132 의약품 상 품 1,516,648 1,319,858 1,494,301 반품계약자산 120,287 120,287 - 소 계 1,636,935 1,440,145 1,494,301 스토리지 상 품 - 1,826,459 2,407,773 소 계 - 1,826,459 2,407,773 합 계 1,764,371 3,269,529 3,902,206 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.23% 2.36% 5.59% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.20회 3.41회 10.92회 (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자 연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 실사일자 실사입회자 우리들휴브레인(주) 2021년 1월 6일 인덕회계법인 (주)그린벨시스템즈 2021년 1월 6일 인덕회계법인 (나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행(다) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가(손실)환입 기말잔액 비고 상품 1,780,587 1,625,500 18,584 1,644,084 - 반품계약자산 120,287 120,287 - 120,287 - 합 계 1,900,874 1,745,787 18,584 1,764,371 - 라. 공정가치평가 내역아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (가) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당 분기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 90,728,788 90,728,788 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 ② 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 85,633,660 85,633,660 기타포괄손익-공정가치 - - 528,065 528,065 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ③ 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 기초 잔액 85,633,660 14,242,034 528,065 1,560,524 26,469,458 4,672,730 취득 6,966,666 84,701,448 - - - 26,319,681 대체 (352,201) (2,061,336) - (700,000) - - 처분 (1,519,337) (26,734,612) (528,065) - - (3,393,565) 당기손익에 인식된 손익 - 15,486,126 - - - (1,129,388) 자본에 반영된 변동 - - - (332,459) - - 기말 잔액 90,728,788 85,633,660 - 528,065 26,469,458 26,469,458 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2018.08.28 10,000,000 5.0 - 2021.08.28 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2018.09.19 10,000,000 5.0 - 2021.09.19 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2018.09.19 10,000,000 5.0 - 2021.09.19 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2019.05.13 15,000,000 1.0 - 2022.05.13 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.11 3,000,000 1.0 - 2023.09.11 미상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.25 15,000,000 1.0 - 2023.09.25 미상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.25 15,000,000 1.0 - 2023.09.25 미상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.25 15,000,000 1.0 - 2023.09.25 미상환 - 합 계 - - - 93,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 48,000,000 - - - - 48,000,000 합계 - - 48,000,000 - - - - 48,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 작성지침에 따라 분/반기 보고서에서는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다.(기말 사업보고서에 기재예정) V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제13기(당기) 동현회계법인 - - - 제12기(전기) 인덕회계법인 적정 - 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 측정의 적정성 제11기(전전기) 정동회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제13기(당기) 동현회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 160,000 - - - 제12기(전기) 인덕회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 154,000 950 154,000 989 제11기(전전기) 정동회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 88,800 867 88,800 867 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제13기(당기) - - - - - 제12기(전기) - - - - - 제11기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 04월 29일 회계담당이사,회계책임자,회계법인담당이사외 공인회계사3명 대면회의 감사팀 구성, 감사투입시간,감사인의 독립성 등 2 2020년 1월 27일 회계담당이사,회계책임자, 회계법인담당이사 및 책임회계사 대면회의 핵심감사사항 선정 및 주요 감사절차 계획, 감사시유의적 발견사항 3 2020년 12월 22일 내부감사, 회계담당이사, 회계책임자,회계법인담당이사 및 책임회계사 서면 감사계획 보고사항(감사계약사항, 감사전략, 부정및부정위험, 핵심감사사항) 4 2021년 02월 26일 회계담당이사,회계책임자, 회계법인담당이사 및 책임회계사 대면회의 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 5. 회계감사인의 변경 연 결회사는 제13기(2021년)부터 회계감사인을 인덕회계법인에서 동현회계법인으로 변경하였습니다. 6. 내부회계관리제도 제12기 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11013#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인(신범용,강수현,이정미)과 사외이사 2인(장정인, 김윤철) 총 5인의 이사로 구성되어 있으며 이사회 의장은 당사 정관 제17조에 의거 대표이사가 겸직하고 있습니다. 이사회 의장인 신범용대표이사는 회계재무전문가로서 이사회 및 위원회 안건에대해 정확한 분석과 위험의 사전 점검을 통해 회사의 안정적인 운영과 발전에 기여할것으로 평가되고 있어의장에 선출되었습니다.(*) 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 사내이사 사외이사 신범용(출석률: 100) 강수현(출석률: 100%) 이정미(출석률: 100%) 김윤철(출석률: 100%) 장정인(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2021.01.07 -투자조합 추가 출자의 건 찬성 해당없음 해당없음 찬성 찬성 2 2021.01.07 -타법인 주식 취득의 건 찬성 찬성 찬성 3 2021.01.07 -주권 관련사채권 매각 계약 해지 합의의 건 찬성 찬성 찬성 4 2021.01.12 -투자조합 출자의 건 찬성 찬성 찬성 5 2021.02.01 -타법인 CB 처분의 건 찬성 찬성 찬성 6 2021.02.03 -타법인 주식 인수를 위한 보증금 에스크로우의 건 찬성 찬성 찬성 7 2021.02.05 -감사의 내부회계관리제도 평가보고의 건 찬성 찬성 찬성 8 2021.02.05 -제12기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 찬성 찬성 찬성 9 2021.02.09 - 별도 재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 10 2021.02.17 -금전대여 연장 결정의 건 찬성 찬성 찬성 11 2021.02.23 -연결 재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 12 2021.03.10 - 제12기 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 13 2021.03.11 -장기차입 결정의 건 찬성 찬성 찬성 14 2021.03.11 -타법인 주식취득의 건 찬성 찬성 찬성 15 2021.03.11 -타법인 주식취득의 건 찬성 찬성 찬성 16 2021.03.15 -별도 재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 17 2021.03.15 -연결 재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 18 2021.03.15 -영업보고서 승인의 건 찬성 찬성 찬성 19 2021.03.25 -1호의안: 대표이사 재선임의 건, 2호의안 : 지점폐쇄의 건 찬성 찬성 찬성 20 2021.03.30 -1호의안: 타법인 주식 지분취득, 2호의안 : 타법인 지분처분의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 21 2021.03.31 -합병승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 22 2021.03.31 -합병승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 23 2021.03.31 -주주배정 유상증자의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 24 2021.04.02 -합병승인의 건[정정] 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 25 2021.04.16 -타법인 지분처분의 건[정정] 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 26 2021.04.22 -유상증자 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 27 2021.05.07 -유상증자 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회내의 위원회 구성현황 - 해당사항 없습니다.라. 이사의 독립성(1) 이사선출에 대한 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.(2) 이사선임의 선임배경 및 추천인 등 직명 성명 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 사내이사(대표이사) 신범용 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 업무총괄 - - 사외이사 김윤철 투자사업 분야의 전문가 이사회 경영자문 - - 사외이사 장정인 상품유통 분야의 전문가 이사회 경영자문 - - 사내이사 강수현 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 업무총괄 - - 사내이사 이정미 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 업무총괄 - - 마. 사외이사의 전문성 - 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 경영관리본부 (담당자 : 2186-1346) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2019.11.12 한국상장회사협의회 김윤철, 장정인 - - 사외이사의 법적 책임 및 권한 등 실무사항 점검- 사외이사의 직무교육을 위한 과정 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사(1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 비고 이경호 - 유니원아이앤씨 CFO- 에스앤엔글로벌 감사 - (2) 감사의 독립성감사의 선임시에는 관련법에서 규정하고 있는 자격기준을 충족한 후보자 중에서 주주총회에서 선임하고 있으며, 상법 및 자본시장법에서 규정한 의결권 행사 기준에 따라 3% 이상 주주의 의결권을 제한하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.(3) 감사의 주요 활동내용 안 건 의 주 요 내 용 의결현황 비고 개최일자 의 안 제 목 2021.02.08 - 제12기 내부관리회계제도 운영실태 보고- 제12기 재무제표 및 영업보고서 보고- '20년 내부감시장치 가동현황 평가 가결 - ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2021년 04월 22일 한국상장회사협의회 - 감사제도 일반 및 업무감사- 회계감사 관련 감사의 직무 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 (5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리본부 3 부장외2명(3년) - 내부회계관리제도 평가관련 제반 활동- 내부감시장치 운영관련 제반 활동- 회계 및 업무 감사관련 제반 활동- 외부감사인 평가관련 제반 활동 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_01_준법지원인등_지원조직_현황 (6) 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제, 서면투표제는 채택하고 있지 않으나, 2015년 3월 정기 주주총회부터 「상법」 제 368조의 4에 따른 전자투표제를 채택하고 그 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.나. 소수주주권 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다.다. 경영권 경쟁당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 그린러스크투자조합 본인 우선주 3,160,727 5.90 3,160,727 5.90 제3자배정유상증자 계 보통주 - - - - - 우선주 3,160,727 5.90 3,160,727 5.90 - 주1) 전환우선주 3,160,727주는 2021년 04월 06일 전환청구 완료했습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 그린러스크투자조합 3 윤승옥 - - - (주)초록뱀미디어 77.1 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2019.12.16 윤승옥 0.01 - - (주)아이오케이컴퍼니 47.49 2020.03.28 윤승옥 - - - (주)초록뱀미디어 77.1 나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 그린러스크투자조합 자산총계 8,804 부채총계 - 자본총계 8,804 매출액 - 영업이익 -5 당기순이익 -5 다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 44_최대주주의최대출자자가단체인경우 가. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)초록뱀미디어 91,892 김상헌 0.0 - - (주)초록뱀컴퍼니 22.9 최진욱 - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 나. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)초록뱀미디어 자산총계 299,149 부채총계 165,723 자본총계 133,425 매출액 46,740 영업이익 -8,594 당기순이익 -33,784 3. 최대주주 변동현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018.08.07 스노우월드투자조합 2,744,425 11.29 제3자배정유상증자 참여 - 2020.03.28 그린러스크투자조합 3,160,727 8.09 제3자배정유상증자 참여 - 가. 인수조건 및 인수자금 조달방법 (1) 인수가액 : 4,700,001,049원 (2) 주당 인수금액 : 1,487원 (3) 주식수(지분율) : 종류주식 3,160,727주(8.09%) (4) 인수자금 조달방법 : 자기자금 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 - 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 그린러스크투자조합 3,160,727 5.90 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 23,606 23,607 99 50,399,433 53,560,160 94.1 - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 불특정 다수인(당해 법인의 주주를 포함한다.) 및 제3자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행할 주식총수의 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행할 주식총수의 범위 내에서 재무구조 개선, 기술도입, 사업제휴, 신규사업 추진 및 긴급한 자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 전문투자자 및 기타 이사회에서 정한 자에게 신주를 발행하는 경우 8. 근로복지기본법 제39조의 규정에 따라 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호에서 제4호까지에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ④ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 주주가 신주인수권을 모집 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권,일만주권 (총8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 없음 공고게재신문 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적가. 국내증권시장 (단위 : 원 , 주) 종 류 '20년 10월 '20년 11월 '20년 12월 '21년 1월 '21년 2월 '21년 3월 보통주 주가 최고 4,525 4,175 3,385 2,810 2,740 2,705 최저 3,550 3,215 2,620 2,480 2,415 2,200 평균 4,119 3,661 3,027 2,651 2,607 2,517 거래량 최고 7,058,518 3,244,714 2,062,768 1,858,890 2,389,351 2,634,434 최저 937,741 1,137,333 683,532 437,294 396,520 231,744 월간 45,001,674 45,394,291 28,748,755 16,586,636 13,351,306 15,692,801 (*) 최고가 및 최저가는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 신범용 남 1972.04 대표이사 등기임원 상근 전사 경영전반에 대한 업무 (주)잇츠티비 이사 - - 없음 3년 2024.03.25 강수현 여 1973.06 사내이사 등기임원 상근 전사 경영전반에 대한 업무 오션인더블유 이사 - - 없음 신규 2024.03.24 이정미 여 1976.04 사내이사 등기임원 상근 전사 경영전반에 대한 업무 ㈜아이오케이컴퍼니 이사 - - 없음 신규 2024.03.24 김윤철 남 1971.03 사외이사 등기임원 비상근 전사 경영전반에 대한 업무 (주)준 대표이사 - - 없음 2년 2022.03.27 장정인 여 1963.04 사외이사 등기임원 비상근 전사 경영전반에 대한 업무 (주)진도 상품기획팀 실장 - - 없음 3년 2024.03.25 최관식 남 1972.04 이사 미등기임원 상근 전사 경영지원에 대한 업무 (주)전자랜드 경영지원 본부장 - - 없음 9년 - 송대우 남 1976.07 이사 미등기임원 상근 영업총괄에 대한 업무 (주)제이앤디헬스케어 대표이사 - - 없음 7년 - 이경호 남 1972.02 감사 등기임원 상근 전사 경영전반에 대한 업무 유니원아이앤씨 CFO에스앤엔글로벌 감사 - - 없음 신규 2024.03.25 ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11013#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 경영관리본부 남 4 - - - 4 5 78,275 19,569 - - - - 경영관리본부 여 1 - - - 1 9 9,924 9,924 - 신사업부 남 2 - - - 2 6 31,549 15,775 - 의약품 남 2 - - - 2 4 40,759 20,380 - 의약품 여 8 - - - 8 4 108,054 13,507 - 기타 남 4 - - - 4 1.5 41,876 10,469 - 기타 여 3 - - - 3 1.5 9,000 3,000 - 합 계 24 - - - 24 4.4 319,437 13,310 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 (*) 직원수는 보고기간 종료일 현재 기준입니다.(**) 1인평균급여액은 당분기 평균인원을 기준으로 계산하였습니다. 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 48,025 24,013 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 2,000,000 - 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 50,875 20,160 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 31,666 10,555 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 15,000 7,500 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 2 4,209 2,105 - (*) 인원수는 보고기간 종료일 현재 기준입니다.(**) 1인평균급여액은 당기 평균인원을 기준으로 계산하였습니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상).dsl 45_이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상) 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - (*) 이사·감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만이므로 기재하지 않습니다. 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없습니다. 3. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황- 해당사항 없습니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*개인별보수현황(5억원 이상 상위 5인).dsl 39_개인별보수현황(5억원 이상 상위 5인) 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없습니다. 3. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl - 해당사항 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 가. 당사의 계열회사는 보고기간 종료일 현재 당 사를 포함하여 3개사가 있습니다. 이 중 유가증권시장 상장법인은 1개사이며, 비상장법인은 2개사입니다. 구분 회사수 회사명 법인등록번호 상장법인 1 우리들휴브레인(주) 170111-0391532 비상장법인 1 (주)에이치바이오앤컴퍼니 110111-6735588 1 제이앤에스팜(주) 110111-6833077 나. 계열회사간 출자 현황 투자회사 피투자회사 (주)에이치바이오앤컴퍼니 제이앤에스팜(주) 우리들휴브레인(주) 100.0% 100.0% ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)셀코스(비상장) 2012.11.21 사업확장 2,000,000 12,500 6.76 700,000 -12,500 -700,000 - - - - - - (주)에이치바이오앤컴퍼니 2021.03.11 사업확장 15,500,000 - - - 4,000 15,500,000 - 4,000 100 15,500,000 4,046,925 465,561 제이앤에스팜(주) 2021.03.11 사업확장 8,000,000 - - - 51,000 8,000,000 - 51,000 100 8,000,000 3,650,680 423,680 (주)그린벨시스템즈(비상장) 2017.05.31 신규투자 5,804,616 7,325,948 95.33 1,496,440 -7,325,948 -1,496,440 - - - - 8,388,536 851,626 (주)비비비(비상장) 2019.05.17 신규투자 7,500,026 220,589 10.01 8,458,346 88,558 3,099,530 - 309,147 14.0 11,557,876 - - 비케이엘투자조합(비상장) 2019.08.02 단순투자 900,000 3,900 35.45 3,900,000 - - - 3,900 35.45 3,900,000 - - 글로벌투자펀드2호(비상장) 2019.10.01 단순투자 500,000 500,000,000 99.8 500,000 -5,000,000 -500,000 - - - - - - 비토투자조합(비상장) 2019.10.15 단순투자 900,000 900 30.00 2,961,336 -900 -2,961,336 - - - - - - ㈜더스카이팜(비상장) 2019.11.15 단순투자 900,220 38,648 3.15 958,468 - - - 38,648 3.15 958,468 33,419,464 -31,483 사이먼투자조합(비상장) 2019.11.22 단순투자 400,000 1 1.0 4,939 -1 -4,939 - - - - - - 솔 투자조합(비상장) 2020.03.17 단순투자 1,600,000 1,600 17.77 2,578,552 -119 -193,177 - - 17.8 2,385,375 - - 로페로투자조합(비상장) 2020.03.27 단순투자 1,500,000 1,300 18.57 1,517,167 - - - 1,300 18.57 1,517,167 - - 라스보라투자조합(비상장) 2020.08.26 단순투자 757,500 757,500,000 7.50 945,164 - - - 757,500,000 7.50 945,164 - - 메이1호 투자조합(비상장) 2020.10.08 단순투자 3,000,000 3,000,000,000 42.86 3,000,000 - - - 3,000,000,000 42.86 3,000,000 - - 그라프투자조합(비상장) 2020.10.29 단순투자 1,111,000 1,111,000,000 11.00 1,349,426 - - - 1,111,000,000 11.00 1,349,426 - - 트로나스투자조합(비상장) 2020.10.30 단순투자 505,000 505,000,000 7.69 806,222 -806,221,323 -806,222 - - - - - - 플레어투자조합(비상장) 2020.11.10 단순투자 3,100,000 3,100,000,000 63.3 3,100,000 -3,100,000,000 -3,100,000 - - - - - - 그레이스투자조합(비상장) 2020.11.26 단순투자 2,599,100 2,599,100,000 29.14 2,599,100 -2,599,100,000 -2,599,100 - - - - - - (주)쌍방울(상장) 2021.03.26 단순투자 352,200 - - - 479,233 352,200 - 479,233 - 352,200 - - (주)큐어바이오(비상장) 2021.01.07 단순투자 1,999,935 - - - 13,605 1,999,935 - 13,605 5.4 1,999,935 - -