메타케어 사업보고서 (2023.12)
4. 매출 및 수주상황

가. 사업부문별 매출현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 제15기 제14기 제13기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 의약품 상품 13,980,427 25.1 16,171,237 84.7 16,732,686 89.9 메디컬 수수료매출 3,276,475 5.9 2,927,090 15.3 1,853,052 10.0 무선디바이스 상품,제품 28,212,831 50.6 - - - - 영상컨텐츠 용역 5,351,312 9.6 - - - - 투자 부문 및 기타 기타 4,929,024 8.8 - - - - 생활건강 상품, 제품 - - - - 27,607 0.1 계 - 55,750,069 100.0 19,098,327 100.0 18,613,345 100.0 나. 주요 매출처 (단위 : 천원,%) 매출처 매출액 비중 마크티 16,205,466 29.1 세란병원 7,704,944 13.8 명문약국 4,735,482 8.5 기타 27,104,177 48.6 합계 55,750,069 100.0 다. 판매경로 및 판매전략 등[의약품, 메디컬 부문](1) 판매경로 (단위 : 천원, %) 구분 매출액 비중 비고 요양기관 14,192,772 82.2 - 도매상 3,064,130 17.8 - 합계 17,256,902 100.0 - (2) 판매방법 및 조건 구분 대금회수조건 비고 요양기관 개별계약조건 - 도매상 개별계약조건 - 기타 1개월 후 현금 - (3) 판매전략 - 유통경쟁력 확대 : 병원, 약국, 도매상 등 대량 구매로 인한 원가절감 및 이익률 개선 증대- 영업역량 집중 : 기존사업(의약품 유통) 사업에 새로운 네트워크와 협력하여 탄탄한 유통네트워크를 구축하여 지속적이고 전문적인 공급인프라를 구축- 고객 중심 Operation 역량 강화를 통하여 풍부한 자금력으로 타 신규사업부분에 적극적 투자 [무선디바이스부문](1) 판매 조직 판매조직은 영업본부 아래 국내영업팀과 해외영업팀으로 구성돼 있습니다. (2) 판매경로 키즈폰, 모바일 라우터와 같이 통신 요금이 발생하는 제품은 그 특성상 통신사에 판매되는 것이 일반적입니다. 국내의 경우 키즈폰과 모바일 라우터 모두 통신사에 직접 공급하고 있으며 말레이시아, 호주 등도 통신사에 직접 판매하고 있습니다. 하지만 미국과 유럽의 경우 통신사의 직판영업 못지않게 각 지역의 MVNO(기존 통신사로부터 망을 임차해 자신의 브랜드로 서비스하는 회사)를 통한 Wholesales 영업이 활성화돼 있습니다. 이에 MVNO를 통해 제품을 판매하기도 합니다. 또, 일본의 경우 외국 단말 회사가 일본 통신사에 직접 공급하기보다, 현지 유통사를 통해 공급하는 것이 일반적입니다. 당사도 일본통신사에 공급하는 제품을 일본의 주요 유통사를 통해 공급하고 있습니다. AI 스피커의 경우 네이버를 통해 LGU+에 공급하고 있습니다. 네이버는 통신사, 온라인, 오프라인등 다양한 채널을 통해 제품을 판매하고 있습니다. (3) 판매전략 구분 제품 판매전략 AI 스피커 AI 스피커 - 국내 최대 포털사인 네이버를 통해 공급- 네이버, 라인, 라인프렌즈, LGU+에 제품 공급 및 해외 수출 진행- 네이버 자회사인 라인프렌즈와 조인트벤처인 마크티를 통해 다양한 신규 제품 출시- KT, 교육회사 등에 제품을 공급하며 판매처 다변화 웨어러블 디바이스 키즈폰 - SK텔레콤과의 성공적인 레퍼런스를 바탕으로 노르웨이, 호주 등 해외 수출- 티모바일 및 자회사 메트로바이티모바일을 통해 미국 수출- 프리미엄 제품으로 시장을 리드하면서 보급형 제품 라인업으로 국가별 시장환경에 맞춘 영업 전략 구사 모바일라우터 LTE 라우터 - 현장 특성 상 LTE 제품이 필요한 B2B 산업 및 개도국 시장 공략 5G 라우터 - 퀄컴 테크놀러지 Inc.와 5G 라이선스 계약을 체결하여 다양한 5G 단말 개발 본격화 - KT와 컨소시엄으로 5G 기반 '지능형 초연결망 선도 확산 사업'을 수주하여 5G 단말 개발 및 공급 예정 AI 헬스케어 시니어 헬스케어 서비스 - 헬스케어 관련 국가 과제 수주- 고려대안암병원, 인하대병원, 명지병원 등 종합 병원과의 협력 진행 기타 IoT 단말 - 기존 거래 관계에 있던 통신사 IoT 사업부 통해 지자체, VAN 사업자 등에 공급 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험(가) 외환위험 연결회사는 상품 수출입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 외화예금 USD 1,023,907 1,320,225 1,013,798 1,284,786 JPY - - 411,755 3,925 SGD 272 265 - - 매출채권 USD 20,316 26,195 655,650 830,525 JPY 37,720,000 344,255 - - 미수금 USD 246,000 317,192 2,889 3,662 외화자산 계 2,008,134 2,122,898 금융부채 단기차입금 USD - - 1,840,688 2,332,704 매입채무 USD 158,650 204,564 132,041 167,335 JPY 457,380 4,174 - - 미지급금 USD 24,232 31,245 17,588 22,289,206 외화부채 계 239,983 24,789,245 당기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 142,780 (142,780) (40,298) 40,298 JPY 34,008 (34,008) 392 (392) SGD 27 (27) - - 합계 176,815 (176,815) (39,906) 39,906 (나) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 연결회사의 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당기말 현재의 변동금리부 차입금은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순자산(이자비용) - - (89,527) 89,527 (다) 가격위험연결회사는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 19,986,245 31,753,377 (2) 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 20,081,302 28,472,570 매출채권및기타채권 12,246,050 17,056,535 기타유동금융자산 9,083,176 14,180,559 기타비유동금융자산 1,969,159 3,453,432 합계 43,379,687 63,163,096 (주1) 현금보유액은 제외되어 있습니다. (3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. (가) 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 3,698,515 3,698,515 3,698,515 - - - 단기차입금 2,000,000 2,092,000 - 2,092,000 - - 유동성신주인수권부사채 546,903 546,903 546,903 - - - 유동리스부채 592,887 630,056 40,158 589,898 - - 기타유동금융부채 2,868,431 2,868,431 2,868,431 - - - 소계 9,706,737 9,835,906 7,154,008 2,681,898 - - 비유동부채 장기차입금 - - - - - - 비유동리스부채 213,885 234,863 - - 188,855 46,008 기타비유동금융부채 382,510 382,510 - - - 382,510 소계 596,395 617,373 - - 188,855 428,518 합계 10,303,132 10,453,279 7,154,008 2,681,898 188,855 428,518 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 5,880,763 5,880,763 5,880,763 - - - 단기차입금 8,952,704 9,149,269 3,081,014 6,068,255 - - 유동성전환사채 14,788,140 18,132,000 18,132,000 - - - 유동리스부채 747,493 797,049 33,141 763,908 - - 기타유동금융부채 2,375,243 2,375,243 2,375,243 - - - 소계 32,744,343 36,334,323 29,502,161 6,832,163 - - 비유동부채 장기차입금 10,000,000 10,920,000 115,000 345,000 10,460,000 - 비유동리스부채 552,371 573,486 - - 90,184 483,302 기타비유동금융부채 369,975 369,975 - - - 369,975 소계 10,922,347 11,863,461 115,000 345,000 10,550,184 853,277 합계 43,666,690 48,197,784 29,617,161 7,177,163 10,550,184 853,277 (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 3,353,676 37,725,286 현금및현금성자산(B) (20,082,750) (28,472,570) 순부채(C=A-B) (16,729,074) 9,252,716 자본총계(D) 137,704,448 129,579,570 총자본(E=C+D) 120,975,374 138,832,286 자본조달비율(F=C/E) (13.83%) 6.66% (주1) 총차입금에는 리스부채를 포함하였습니다. 나. 파생거래(1) 보고기간말 현재 당사의 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 풋옵션 - - 1,235,909 - 전환권대가 - - 1,448,668 - 합 계 - - 2,684,577 - (*) 당기말 현재 발행한 전환사채는 모두 전환되어 잔액이 없습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 14회차 사모 CB - - 8,208,390 2,237,148 16회차 사모 CB - - 1,641,678 447,430 합계 - - 9,850,067 2,684,577 (3) 당기 및 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,684,577 20,395,282 행사 (2,684,577) (13,092,418) 공정가치평가 - (4,618,286) 기말금액 - 2,684,577 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등[지배회사의 내용] (단위 : 천원) 계약상대방 계약의 목적 및 내용 계약체결시기 계약금액 (주)비비비 타법인 주식 취득 2021.02.16 3,099,530 제이앤에스팜(주) 타법인 주식 취득 2021.03.11 8,000,000 (주)에이치바이오앤컴퍼니 타법인 주식 취득 2021.03.11 15,500,000 (주)그린벨시스템즈 타법인 주식 처분 2021.03.30 4,044,821 (주)인포마크 타법인 주식 취득 2021.09.29 17,646,499 (주)씨티프라퍼티 타법인 주식 취득 2022.01.20 19,500,001 (주)테크랩스 타법인 주식 취득 2022.04.18 43,780,064 초록뱀플랫폼신기술조합 타법인 주식 취득 2022.07.22 24,727,448 (주)인포마크 타법인 주식 취득 2022.12.23 3,600,000 (주)인포마크 타법인 주식 취득 2022.12.29 14,000,008 [종속회사의 내용](주)인포마크> (단위 : 천원) 계약상대방 계약의 목적 및 내용 계약체결시기 계약금액 (주)티아코리아 타법인 주식 취득 2023.06.01 6,500,000 (주)마크링크 타법인 주식 취득 2023.07.05 5,000,000 나. 연구개발비용[지배회사의 내용] (단위 : 천원) 과목 제15기 제14기 제13기 비고 연구개발비용 계 - - - - (정부보조금) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용 계÷당기매출액×100] 0.0% 0.0% 0.0% - [종속회사의 내용](주)인포마크> (1) 연구개발 조직 당사 연구소에서는 모바일 라우터, 키즈폰, CPE, IoT 디바이스 개발을 담당하고 있으며, 전략기획실에서는 AI 헬스케어 서비스 개발 및 사업화를 담당하고 있습니다. 2017년 말 당사와 라인프렌즈 간 조인트 벤처 회사인 '마크티'를 설립했습니다. 마크티에서는AI 관련 제품 개발을 진행하고 있으며, 당사에서 개발, 생산되는 모든 제품은 품질/SCM본부를 통해 개발 품질 및 양산 품질을 관리합니다. 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 (2) 제품별 연구개발 활동 AI 스피커는 국내 최고의 음향 기술 설비 및 전문가 활용한 음성, 음향 관련DSP(Digital Signal Processing) 전문팀을 바탕으로 사업자의 요구에 맞춘 다양한 모델 설계 및 테스트를 진행하고 있습니다. AI 헬스케어는 정부 기관 및 종합병원과 협력하여 AI 및 웨어러블 기술을 활용한 시니어 헬스케어 제품의 개발 및 실증 사업을 진행하고 있습니다. 웨어러블 디바이스는 누적된 소비자 경험을 바탕으로 시장 니즈를 반영한 기술 선도적 제품을 개발하고 있으며, 해외 통신사 및 국가별 특성을 반영해 해외향으로 커스터마이징 한 제품들을 개발 및 테스트하고 있습니다. 모바일 라우터는 국가별 통신사 환경에 맞는 제품 라인업을 강화하는 한편, 다양한 부가기능을 가진IT 컨버전스 제품도 개발하고 있습니다. 아울러 퀄컴 및 주요 통신사와 협력하여 5G 모바일 라우터를 개발하고 있습니다. (단위: 천원) 과 목 2023년 2022년 2021년 비고 연구개발비용 계 1,181,956 2,245,817 2,047,689 - 연구개발비, 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.07% 6.3% 4.4% - (*) 2023년에는 중단영업 및 매각예정으로 분류하여 재무제표상 판매비와관리비를 구분하지 않았습니다.(3) 연구개발 실적 당사의 핵심 보유 기술과 제품 적용 효과는 다음과 같습니다. 핵심 보유기술 기술경쟁력 제품 적용 효과 Cellular (LTE/WCDMA/GSM)GPS간섭제거 RF 필터 Cellular와 GPS 동시 사용 시, Cellular 체배 주파수와 GPS 주파수간 간섭으로 GPS 수신성능이 저하되어 어려우나당사는 GPS 수신 성능의 저하 없는 필터를 개발함 - GPS 수신성능 크게 향상 Cellular (LTE/WCDMA/GSM) WiFi / BT간섭제거 RF 필터 Cellular와 WiFi/BT 동시 사용 시 Cellular 체배 주파수와 WiFi/BT주파수간 간섭으로 통신 성능이 저하되어 어려움. 당사는 통신성능 저하 없는 필터 개발 - 통신 성능 저하 없이 Celluar와 WiFi / BT 동시 사용 가능 저전력 설계기술 Hibernation 기능, Soft AP로 저전력 HW를 구현하여 단말기의 소비전력을 현저히 줄임 - 저전력 설계로 Battery 용량을 줄여도 사용시간은 타사 대비 비슷하거나 길게 가져오는효과 단말 집적화 기존 WiMAX Mobile Router 단말 기준으로, 약 59.3cc 수준에서47.3cc 라우터, 20cc 키즈폰개발을 성공함. - 세계 최소형 제품 및 초박형 제품 개발 가능 키즈폰솔루션 단말 Message 방식 App. 운영 시, 단말 설정 등 기능 제한과 단말 로컬에서 데이터 저장으로 데이터가 지워질 때 복구 불가능하지만 당사는 서버 이용 메시지 푸시 방식의 App을 개발하여 다양한 기능 설정과 안정적인 데이터 저장이 가능함 - 단말과 App. 연동방식 사용으로 위치추적과 전용 메신저등의 기능을 탑재한 제품 개발 가능 AI 스피커솔루션 국내 최고 음향 기술 설비 및 전문가를 활용한 음성, 음향 관련DSP(Digital Signal Processing) 전문팀 구축으로 스피커 드라이버 유닛, PassiveRadiator 및 인클로저 자체 설계 가능 - 자체 스피커 설계 및 개발 가능 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황[지배회사의 내용] 종류 취득일 제목 및 내용 존속기간 만료일 상용화 여부/매출기여도 향후 기대효과 특허권 2014.01.20 피부재생용 펩타이드, 이를 포함하는 화장품 조성물 및 이를 이용한 피부재생 방법 2033.09.10 - - 특허권 2017.07.11 식물 추출물을 포함하는 탈모 방지 및 발모 개선용 조성물 2035.11.12 - - 특허권 2017.10.31 식물추출물을 포함하는 염증 개선용 조성물 2035.11.12 - - [종속회사의 내용](주)인포마크> No. 구분 특허명 출원일 등록일 비고 1 특허 고압축 영상 인코딩 장치 및 방법과, 이를 이용하는 동적커패시턴스보상 신호 처리 장치 및 방법 2008-03-11 2010-10-27 등록 2 특허 서브스페이스 기반의 비대칭 워터마킹 시스템 2010-02-09 2011-07-15 등록 3 디자인 모바일 라우터 2011-09-21 2012-11-30 등록 4 디자인 모바일 라우터 2012-05-03 2013-04-01 등록 5 디자인 모바일 라우터 2012-10-23 2013-12-16 등록 6 디자인 모바일 라우터 2013-07-08 2014-06-30 등록 7 디자인 어린이용 휴대단말기 2014-06-05 2015-06-03 등록 8 디자인 손목용 휴대단말기 케이스 2014-06-05 2014-10-21 등록 9 디자인 목걸이용 휴대단말기 케이스 2014-06-05 2014-10-21 등록 10 상표 JOON 2014-07-09 2015-05-07 등록 11 상표 INFOMARK 2014-12-17 2015-11-09 등록 12 디자인 어린이용 휴대단말기 2015-04-01 2016-03-03 등록 13 디자인 배터리 충전기 2015-04-01 2016-04-06 등록 14 디자인 휴대단말기용 밴드 2015-05-22 2016-04-06 등록 15 상표 로보랑 ROBORANG 2016-07-19 2017-04-24 등록 16 상표 로보랑 ROBORANG 2016-07-19 2017-04-24 등록 17 상표 로보랑 ROBORANG 2016-07-19 2017-04-24 등록 18 상표 로보랑 ROBORANG 2016-07-19 2017-04-24 등록 19 상표 로보랑 ROBORANG 2016-07-19 2017-04-24 등록 20 디자인 스마트워치 2016-08-29 2017-04-26 등록 21 특허 모션 기반 스마트 토이 제어를 위한 웨어러블 장치 및 그 제어 방법 2016-09-08 2018-10-04 등록 22 특허 측부 장착형 패시브 라디에이터를 포함하는 무지향성 스피커 2018-02-02 2019-04-30 등록 23 특허 밴드형 패시브 라디에이터를 포함하는 무지향성 스피커 2018-02-02 2019-04-30 등록 24 특허 풀커버형 패시브 라디에이터를 포함하는 무지향성 스피커 2018-02-02 2019-04-30 등록 25 상표 SPEAKINGBUDDY 2018-12-20 2019-09-03 등록 26 상표 SPEAKINGBUDDY 2018-12-20 2019-09-03 등록 27 상표 SPEAKINGBUDDY 2018-12-20 2019-09-03 등록 28 상표 SPEAKINGBUDDY 2018-12-20 2019-09-03 등록 29 상표 마크엑스 2019-06-18 2020-06-04 등록 30 상표 마크엑스 2019-06-18 2020-06-04 등록 31 상표 마크엑스 2019-06-18 2020-06-04 등록 32 상표 로다주 2019-06-18 2020-06-04 등록 33 상표 로다주 2019-06-18 2020-06-04 등록 34 상표 로다주 2019-06-18 2020-06-04 등록 35 상표 로다주 2019-06-18 2020-06-04 등록 36 디자인 스마트 디스플레이 단말기 2019-10-07 2020-10-30 등록 37 상표 MARKX 2020-04-20 2021-04-30 등록 38 실용 도난방지 자석태그 방식의 위치추적 디바이스 2020-04-22 2022-07-20 등록 나. 외부기관의 기술평가 내역[지배회사의 내용] - 해당사항 없습니다. [종속회사의 내용](주)인포마크> 부문 인증일 평가기관 우수기술연구센터 지정 2014-06-10 산업통상자원부 INNO-BIZ확인서 2022-04-19 중소벤처기업부 벤처기업확인서 2021-08-04 중소벤처기업부 다. 사업부문별 시장여건 및 영업의 개황 [메디컬 사업부문 : 의료기기] (1) 산업의 특성 의료기기산업 분야는 진단 후 치료방식에서 의료데이터를 기반으로 예측이 가능한 예방·건강관리 중심으로 의료 패러다임이 변화하고 있습니다. 이에 따라 인구의 고령화와 만성질환자 증가로 인한 의료비 증가 등 사회문제 해결을 위해 빅데이터(Big Data), 인공지능(AI) 등 디지털 기술과 의료가 접목된 스마트 헬스케어 산업이 확대되고 있습니다. 특히, 환자 데이터(의료영상, 생체신호, 유전자데이터 등)와 정보통신기술(ICT), 로봇 기술(RT), 생명공학기술(BT) 등 첨단 기술의 융합으로 유의미한 임상 분석결과를 제시 하여, 조기진단, 예후·예측 등의 진단범위 확장 및 정확한 진단, 치료 기간 단축 및 환자 안전 등 임상적 가치창출을 목적으로 한 혁신의료기기 기술 개발이 활발합니다. 급진전하고 있는 혁신의료기기 기술 개발에 대응하고, 혁신적인 의료기기의 특성에 맞는 탄력적 규제 체계 확립과 산업 육성의 중요성이 증가하고 있습니다. 의료기기산업을 보다 체계적으로 육성하고 국민에게 새로운 치료 기회를 적기에 제공하기 위한 제도적 기반으로써, 『의료기기산업 육성 및 혁신의료기기 지원법』과 『체외진단의료기기법』이 2020년 5월부터 시행되었습니다. 또한 코로나19 팬데믹 상황에서 뉴노멀 사회로 전환되고 있으며, 국내외 의료기기산업도 이에 대응하기 위해 빠르게 변화하고 있습니다. 고도의 기술이 필요한 두뇌집약적 산업으로 정밀성과 안전성이 요구되며, 높은 의학수준과 이와 연관된 정밀부품산업의 발전이 필수적입니다. 컴퓨터, 통신 등 디지털 기술의 발전과 바이오, 나노 기술 등 각 부문 간 융합화 현상이 가속화 되고 있는 복합첨단산업으로 높은 소득탄력성과 초기 투자비 집중, 다품종소량생산 등의 특징을 가지고 있습니다. 또한 첨단 의료기기의 경우 의술을 대체할 수 있는 가능성도 높기 때문에 미래가치 또한 매우 높다고 판단됩니다. (2) 산업의 성장성 고령인구의 증가와 소득증대에 따른 보건의료에 대한 욕구의 증가, 그리고 복지수준의 향상으로 의료기기에 대한 수요는 지속적인 증가추세에 있습니다. 우리나라는 타 국가 대비 고령화 사회로의 진입시간이 빠르지만 의료관련 지출은 선진국에 비해 매우 낮은 수준입니다. 고령화 사회 진입으로 인하여 의료관련 지출은 빠른 속도로 증가할 것이며, 이에 따른 의료시설의 증가 또한 산업의 성장요인이 될 것입니다. 또한 국민소득의 증가와 복지혜택의 범위 증대로 의료서비스에 대한 접근가능성이 높아질 것으로 예상되고 있습니다. 또한 전체적으로 시장의 외형이 꾸준히 확대되고 있고 장기적으로는 노령인구의 증가, 건강에 대한 관심 고조, 실버산업의 발달 등으로 투자가 증가하고 많은 연구와 관심이 높아져 빠른 성장을 보일 것입니다. 특히 예방 의학분야의 중요성의 부각으로 관련 의료기기 시장은 지속적인 성장을 보일 전망입니다. 세계 의료시장규모.jpg 세계 의료시장규모 2019년 세계 의료기기 시장규모는 2018년 대비 5.0% 증가한 약 4,094억 달러이며(Fitch Solutions, 2019), 2015년 성장률이 감소했지만 2016년 이후 꾸준한 증가세를 보이고 있습니다. 지역별 시장 규모는 2019년 북미·남미 지역이 1,845억 달러(45.1%)로 가장 큰 점유율을 보이며, 2015년 이후 연평균 6.0% 성장하였습니다. 유럽이 1,147억 달러(28.0%)로 연평균 4.9%, 한국, 중국, 일본 등 아시아/태평양은 856억 달러(20.9%)로 연평균 7.8% 성장하였습니다. 2018년 미국의 시장규모는 1,641억 달러로 세계시장의 42.1% 차지하는 것으로 나타났으며, 상위 20개 국가가 전체시장의 89.0%를 차지하였습니다. 시장규모 상위국가는 미국을 이어 독일이 288억 달러(7.4%), 일본 287억 달러(7.4%), 중국 252억 달러(6.5%), 프랑스 156억 달러(4.0%) 등 순으로 나타났습니다. 우리나라의 2018년 시장 규모는 세계 9위(67억 달러)로 세계의료기기 시장에서 1.7%를 차지하는 것으로 나타났습니다.2018년 우리나라 의료기기 시장 규모는 6조 8,179억 원 규모로 2017년 6조 1,978억 원 대비 10.0% 증가하였으며, 2014년부터 2018년까지 연 평균 8.0%의 성장세를 지속해왔습니다. 2018년 세계 의료기기 시장규모는 2017년 대비 8.2% 증가한 약 3,899억 달러이며, 그 중 우리나라의 시장 규모는 세계9위(67억 달러)로 세계의료기기 시장의 1.7% 를 차지하는 것으로 나타났습니다(한국보건산업진흥원, 「2019 의료기기산업 분석보고서」, 2019년 12월). 의료기기별 시장규모.jpg 의료기기별 시장규모 (3) 경기변동의 특성 안전성이 입증된 기존의 제품을 사용하려는 속성 때문에 신규업체의 진입이 어려운 분야입니다. 이와 반대로 일단 확보한 시장은 안정성이 높기 때문에 글로벌 경기에 덜 민감하고 꾸준한 매출 발생이 가능한 보수적인 시장으로 볼 수 있습니다. 또한 계절적 요인에 의한 영향도 적게 받는 안정적인 수급구조를 가지고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 당사의 메디컬사업부문은 정형외과 병원에 최적화된 공급시스템을 확보하여 직접적인 의료행위 이외에 인공고관절, 인공슬관절 등, 병의원 전반에 필요한 의료소모품을 제공하는 의료MRO 전문 회사로써 인공관절을 주로 납품하고 있습니다.인공관절은 정상관절과 비슷한 모양과 기능을 갖춘 인공보철물로, 식품의약품안전처 「의료기기 품목 및 품목별 등급에 관한 규정」에 따른 의료기기 품목 분류 기준에 따라 인공슬관, 인공고관절, 인공어깨관절, 기타관절로 구분됩니다. 인공관절시장은 전세계적으로 인구고령화가 심화되면서 인류수명 증가와 소득수준의 향상에 따른 인공관절 관련 수술 수요가 증가함에 따라 시장은 지속적으로 성장할 추세입니다. 2018년 보건산업진흥원의 ‘보건산업브리프(인공관절)”보고서에 따르면, 국내 전체 인공관절 시장규모는 2014년 1,131억원에서 2016년 1,291억원으로, 연평균 (2014~2016년, CAGR) 6.84%증가 추세를 보이고 있으며 이런 추세로 2021년에는 1,689억원의 시장규모를 추정됩니다. 한편, 국내 인공관절 시장에서 국산 제품 점유율은 9%, 수입비중은 91%로 추산하고, 또한 수출입 현황을 비교할 시, 국내 인공관절 생산업체에서 총 생산액은 182.5억원, 수출액은 98.6억입니다. 전반적으로 국내시장 제품은 수입의존도가 높습니다.국내 인공관절 시장은 2009년 이전까지는 Zimmer, Stryker, DePuy 등 다국적 기업에 의해 지배되는 시장이었으나, 2011년 하반기부터 (주)코렌텍이 국내시장 점유율 1위를 유지하고 있으며 해당 수치는 생산부문의 수치로써 당사의 사업부문은 인공관절 유통이므로 정확한 시장점유율을 산정하기가 어렵습니다. [국내 인공관절 시장규모] 국내.jpg 국내 세계인공관절 시장 규모를 살펴보면 2014년 약 160억 달러에서 2016년 약 172억 달러 규모로 연평균(2014년~2016년, CAGR) 3.68% 성장하였으며, 2016년 이후 연평균 5.53% 성장률을 보이면서 2021년 약 225억 달러를 보일 것으로 전망됩니다. [세계 인공관절 시장규모] 세계.jpg 세계 인공관절 산업의 세계 시장점유율 현황은 미국의 Zimmer, DePuy, Stryker 등 3개사와 영국의 Smith 의 4개 업체가 80%를 장악하고 있으며, 해당 수치는 생산부문의 수치로써 당사의 사업부문은 인공관절 유통이므로 정확한 시장점유율을 산정하기가 어렵습니다. 업체명 Zimmer Stryker DePuy Smith 기타 점유율 27.7% 22.4% 17.4% 10.1% 22.4% 국적 미국 미국 미국 영국 - (출처: Orthoworld Orthopaedic Industry Annual Report 2020) The Orthopedic Industry Annual Report에 의하면 2009년도 인공관절 관련 시술 건수를 기반으로 세계 시장 규모는 인공관절 수술이 약 250만 건으로, 그 중에서 인공 고관절이 약 140만 건, 인공 슬관절이 약 110만 건이 시술 되었습니다. 이러한 자료를 바탕으로 향후 인공관절 시장의 성장 요소를 고려하면 다음과 같습니다. 첫 번째 인공관절 성장 요소는 근골격계 관련 질환의 증가. 인공 관절 수술 대상자는 주로 관절염의 질환을 겪는 사람들로 세계적으로 약 3억 5,500만 명의 중증 관절염 질환자들이 그 주요 대상이며 그 중 약 42%인 1억 5,000만 명은 골관절염을 가지고 있으며 이 중 약 80%는 어떠한 형태로든 관절 운동의 제약 및 장애를 겪고 있다고 합니다. 이러한 골관절염 질환은 대부분이 퇴행성으로 기인되며 따라서 환자들의 나이에 비례하며 증가한다고 볼 수 있습니다. 두 번째 성장 요소는 고령화와 기대 수명의 증가입니다. Arthritis Care Research에 발표된 분석 자료에 따르면 인공관절 시술은 전 세계적인 인구 고령화로 인공관절 시장이 급속히 증가할 것으로 전망하고 있습니다. 그 예로 전체 인공 관절 시술자의 약 60% 이상이 65세 이상의 연령대이며 그 인구 비중이 세계적으로 약 8% 대에 이르고 있고, 선진국일수록 그 연령대의 비중은 더욱 증가하고 있습니다. 미국의 예를 들면 2020년까지 65세 이상의 연령층이 약 전체인구의 25%를 차지할 것으로 전망 됩니다. 특히 한국은 2000년도부터 고령화 사회로 진입하였으며 2018년부터는 초 고령 사회로 진입하고 있습니다. 또한 경제 성장에 따른 의료 수준의 질적 향상과 기대 수명 증대로 시장확대가 예상됩니다. OECD 자료 중 EU 국가별 인공 고관절과 인공 슬관절 시술 건수 비교하면 각 국의 경제 여건에 따른 기대 수명의 증가와 수술비에 대한 경제적인 여력에 따른 성장 요인을 찾아 볼 수 있습니다. 세 번째 성장 요소는 환자들의 식생활 개선에 따른 비만 문제입니다. 연구 결과에 의하면 비만 여성의 경우 인공 슬관절 치환술을 받을 확률이 4배 증가하고, 남성의 경우5배 증가 한다는 보고가 있으며, 5kg 체중 증가는 인공 관절, 특히 슬관절 치환술을 받을 확률이 약35% 증가 한다고 보고하고 있습니다. (5) 경쟁요소 및 제한 사항현재 의료기기산업은 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준이며, 국내 산업기반 또한 점차적으로 강화되어가는 단계에 있습니다. 당사는 의료기기시장의 주도권을 획득하기 위한 노력의 일환으로 2021년 3월 (주)에이치바이오앤컴퍼니의 주식 전량을 인수하였고, 사업부문의 전문화와 공격적인 마케팅을 통해 의료기기부문에서 높은 매출액 달성을 목표로 하고 있습니다. 당사의 의료기기사업부문은 종합병원의 인공관절재료 및 의료 소모품 공급으로 축적된 데이터는 향후 의료기기사업 확대에 좋은 레퍼런스가 될 것입니다.향후 노령인구의 증가와 영업 네트워크의 확장, 품질 및 가격 경쟁력을 바탕으로 적극적인 영업활동을 계획 중이지만, 당사는 현재 인공관절에 특화되어있는 종합병원만 물품을 공급하는 제한적인 사업을 영위하고 있는 부분, 최종소비자에 직접 납품하지 않고 의료기관을 통한 유통구조의 특수한 환경에 따른 제약등에 따른 사업에 한계가 존재하고 있는 실정입니다. [의약품 사업부문](1) 산업의 특성 의약품 유통은 일반적인 재화의 유통과 차별성이 있는 바, 의약품은 사적재화인 동시에 공적재화로써의 특성을 가지고 있으므로 의약품의 유통은 유효성, 안전성, 안정성, 편의성 등이 확보되어야 합니다. 또한 의약품은 개발 및 제조, 유통, 판매, 소비에 이르는 전 단계에서 정부의 제도적 규제의 대상이 되고 있으며 소량의 다품종 상품이 다빈도로 거래되는 특징이 있습니다.특히, 인구의 노령화가 급속히 진행됨에 따라 노인질환과 관련된 품목의 생산 및 판매가 증가되고 있을 뿐만 아니라, 비만 Solution 및 미용을 목적으로 하는 치료 보조제, 건강 기능 식품 등의 관심 및 매출도 높아지고 있습니다.(2) 산업의 성장성의약품 시장은 국민소득수준의 향상, 고령화에 따른 건강에 대한 관심고조 및 실버산업의 확장 그리고 새로운 치료제 개발에 따른 수요의 증가로 지속적인 신장이 예상되며 이에 따라 국내 의약품 시장은 연평균 국내 제조업 GDP의 평균성장률을 상회하는 성장성을 지속할 것으로 예상됩니다. 글로벌 바이오의약품 시장 현황 및 전망은 조사기관과 발표 시점에 따라 차이가 있으나, 아이큐비아(IQVIA, 글로벌 컨설팅 시장조사업체)의 의약품 매출자료 기반, 전 세계 바이오 의약품 시장 규모는 2021년 기준 4,339억 달러입니다. 17년 2,696억 달러에서 최근 5년(‘17~‘21)간 연평균 12.6% 성장하였습니다. 글로벌 바이오의약품 시장규모.jpg 글로벌 바이오의약품 시장규모 Evaluate Pharma(World Preview 2022)에 따르면 바이오의약품의 비중은 지속적으로 확대되고 있음을 알 수 있습니다. 2018년 기준 바이오의약품 시장은 $2,430억로 전체의약품 대비 28%를 차지한 것으로 집계되었으며 이러한 추세는 지속되어 향후 5년 ('19~24년)간 연평균 6.6% 성장하여 2024년에는 $3,880억 규모로 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 특히 암, 난치성 및 퇴행성 질환의 발병률 증가로 인해 바이오의약품의 수요가 꾸준히 증가할 것으로 전망하며 이는 바이오신약 시장의 성장을 촉진시킬 것으로 여겨집니다. 또한, 1)치료 가능한 질병의 수 증가 2)생명공학 제품 관련 시장 확대 3)블록버스터 의약품의 증가 4)희귀질환 치료를 위한 FDA의 바이오의약품 승인건수 증가 5) 새로운 또는 다양한 질병에 대한 표지 증가 6)파이프라인 상의 혁신적인 제품들 7)협력체제 구성 또는 M 증가 등이 주요한 요인이며, 바이오의약품 시장의 규모는 이 같은 요인들에 의해 더욱 증가될 것으로 전망하고 있습니다.국내 바이오의료산업은 그간 정부의 적극적인 지원과 기업들의 지속적인 노력으로 급속도의 성장과 변화를 실현하였습니다. 또한 우리나라는 빠른 인구 고령화와 만성질환의 증가로 바이오의약품을 포함 전체의약품 시장 규모는 점차 확대될 것으로 전망하고 있습니다. 특히 국내 바이오의약품 시장 중 유전자재조합의약품 시장이 2017년 기준 약 41%로 가장 큰 비중을 차지하였으며 백신, 세포치료제 등의 바이오의약품 제제별 시장도 점차 확대되고 있는 추세입니다.또한 선진 의약품 시장은 의약품 거래규모의 80% 이상을 도매업에서 유통하고 있으며 국내는 제약사의 직거래 비중이 높으나 점차 도매업 유통물량이 늘어날 것으로 예상되어 국내 도매업 시장의 성장 잠재력이 높다 할 수 있습니다. 의약품 유통시장 현황> 의약품 유통시장 현황.jpg 의약품 유통시장 현황 (Source: 2021 완제의약품 유통정보 통계집, 의약품관리종합정보센터)2021년도 국내 의약품 유통액은 806,702억원으로 그중 56%인 450,099억원이 도매상에 의해 유통되었으며, 꾸준히 도매상에 의한 유통이 확대되고 있습니다. 2021년 유통단계별 공급금액.jpg 2021년 유통단계별 공급금액 2021년도에 도매상 공급액 중 도매상에 공급되는 금액은 22.5조원이며, 도매상이 병원 의원 약국에 공급하는 금액은 29.3조원입니다. 도매상 공급 현황> 도매상 연도별 공급현황.jpg 도매상 연도별 공급현황 (Source: 2021 완제의약품 유통정보 통계집, 의약품관리종합정보센터)도매상 공급액은 매년 큰 성장을 보이고 있습니다. 여기서 제조 및 수입에 의한 직접공급 금액보다 도매상에 의한 공급규모가 10배이상 차이가 나는걸 확인할 수 있습니다. 거래현황비교.jpg 거래현황비교 (Source: "2021 완제의약품 유통정보 통계집, 의약품관리종합정보센터" 정보 분석) (3) 경기변동의 특성의약품산업은 국민경제에 공헌도가 높은 고부가가치 산업입니다. 또한 의약품산업은 경기변동에 크게 영향을 받지 않고 계속 안정적 성장이 가능한 산업입니다. 그러므로 선진국에서는 일찍이 의약품산업을 국가의 핵심적 기간산업으로 육성하였고 제약업계도 이에 부응하여 첨단 과학을 응용한 신약개발에 지속적인 집중 투자를 행하고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 의약품 도매업은 다수의 제약회사에서 다품종 의약품을 대량 구매하여 약국 및 병원에 납품하는 업종을 의미합니다. 의약품 도매업체들은 유통구조를 단순화함으로써 제약사의 재고 부담을 덜어주고, 제약사 영업활동에 따른 인건비 및 판촉비의 과다지출을 억제해주는 역할을 하고 있습니다. 또한 약제비 상승 문제를 해소하여 구매사에게 합리적인 가격에 의약품을 제공합니다. 건강보험심사평가원 자료에 따르면 의약품 도매시장 규모는 2021년을 기준으로 하여 약 45조원으로 집계되고 있으며, 의약품 제작사와 수입사 간의 직접 거래 비중이 점차 축소됨에 따라 의약품 도매시장은 점차 확대될 것으로 예상됩니다. 국내 의약품 도매상은 약 3,278여개로, 해외 의약품 도매시장에 비하여 국내 의약품 도매시장은 중소형 업체들이 난립해있는 상황입니다. 그러나 해외사례에 비추어 볼 때, 점차 국내시장도 대형화 및 집중화될 전망입니다. 미국의 의약품 도매상은 1970년 144개사에서 2010년 20여개사로 통합되었으며, 이 중 상위 4개사의 매출이 전체 의약품 유통매출의 약 90%를 차지할 정도로 거대화되어 있습니다. 일본의 경우 정부 정책 및 과다 경쟁에 따른 이익 저하 등의 이유로, 의약품 도매상이 1988년 418개에서 2010년 144개로 그 수가 줄어들었습니다. 해외 추세와 같이 국내도 일부 업체들을 중심으로 점차 의약품 도매시장의 통합화가 진행될 것으로 예상됩니다. 의약품 도매업 시장은 매년 꾸준한 성장을 보여왔으며, 앞으로도 성장추세는 지속될 것으로 판단됩니다. 보건복지부 통계수치에 따르면 국내 의료비 증가속도가 국민소득 증가율을 상회하여 빠르게 증가하고 있으며, 통계청 2019년 생명표 기준 국내 인구의 기대수명(남자 80.3년, 여자 86.3년)이 OECD국가 평균 기대수명(남자 78.1년, 여자 83.4년)을 상회하고 있습니다. 즉, 국내 의료비 증가 속도와 빠른 고령화 사회 진입 속도에 비추어 보았을 때, 의약품 시장은 지속적으로 성장할 것으로 보고 있습니다. 당사는 의약품사업을 확대하기 위하여 2021년 3월 제이앤에스팜을 인수하였습니다.제이앤에스팜은 2018년 종합병원에 의약품 공급을 위하여 설립된 회사로 현재 의약품 도매업체와 제약사로부터 의약품을 구매하여 고객사에 납품하고 있으며, 기존 고객 외에 신규 고객사를 확보하고자 노력 중에 있습니다. 상위 5%공급업체현황.jpg 상위 5%공급업체현황 국내 의약품 유통시장은 2021년 상위 5%에 해당하는 업체들이 전체 시장의 63%의 점유율을 차지하고 있으며(자료: 2021 완제의약품 유통정보 통계집, 건강보험심사평가원), 낮은 진입장벽으로 인하여 다수의 중소업체들이 난립하고 있는 상황입니다.(5) 경쟁요소 및 제한 사항 당사는 고객의 요구에 부합하는 품목을 구축하기 위해 노력하고 있으며, 현재 시대 트렌드를 반영한 전략적인 품목으로 지정하여 영업활동을 하고 있습니다. 당사는 기존 의약품 사업과 더불어 제이앤에스팜을 추가 인수하여 제약사로부터의 구매력에 의한 단가 경쟁력도 상승하며 대형화에 따른 평판 향상으로 사업의 시너지 효과를 불러일으킬 수 있습니다. 의약품유통신문에서 금융감독원의 공시 자료를 토대로 발행한 '2019년도 의약품유통업체 경영실적' 자료를 보면 2019년 상위 10개업체의 인당 매출액(총매출액/종업원수)은 평균 70억원이며, 당사와 비슷한 규모(연매출 100억~200억)의 15개업체의 인당 매출액은 평균 13억원으로 매출액 증대에 따른 인원수가 단순 비례하지 않는 사업이며, 또한 제이앤에스팜의 경우 법인 설립 시부터 파트너관계를 유지해 온 위수탁업체에 물류대행을 진행하고 있기에 물류시스템을 직접 운용하는 타의약품 업체와는 달리 매출액 증대에 따른 추가 인력이 필요하지 않는 구조이며, 구매와 영업에 집중하여 이익을 극대화 할 수 있는 구조입니다.하지만, 의료기기사업부문에 언급하였듯이 최종소비자에 직접 납품하지 않고 의료기관를 통한 유통구조의 특수한 환경에 따른 제약이 존재하고 있습니다. [ 통신 사업부문] 가. 무선디바이스 사업부문(1) 사업개요 당사가 영위하는 무선디바이스 사업은 AI스피커, 웨어러블, 라우터를 대표로 하는 무선 통신을 통한 정보를 표시하며 공유하는 기기를 개발 및 생산하는 사업 입니다.이와 같은 무선디바이스 사업은 통신기술이 성장과 함께 성장해 왔으며 현재는 어느 곳에서나 손쉽게 찾아 볼 수 있는 장비들입니다.이런 무선디바이스 사업에서 뒤처지지 않고 성장해 가기 위해서는 지속적인 통신기술에 대한 개발이 필요하며 이를 위해 매년 매출액의 5% 이상을 연구개발에 투입하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 초창기 스마트 워치 중심이었던 웨어러블 산업은 게임, 의료, 스포츠 등 다양한 산업과 연계하며 규모를 확장하고 있으며, 그랜드뷰리서치(Grand View Research)에 따르면 전 세계 웨어러블 기술 시장 규모는 2019 년 기준 326억 달러에 달하며 2020 년부터 2027 년까지 연평균 성장률은 15.9 %로 예상됩니다. 당사 AI스피커 등의 AI 기술을 접목한 무선디바이스사업은 전세계 AI 시장 규모가 2020년 기준 623억 5,000만 달러에 이르며 2021년부터 2028년까지 연평균 성장률은 40.2%로 예상되어지고 있어 이와 함께 성장할 것으로 예상 됩니다. 무선데이터 통신 단말 사업의 성장은 무선 통신 산업의 발전과 밀접한 연관이 있습니다. 현재 무선 통신 산업은 LTE에서 5G로 전환이 이루어지는 단계로 2018년 우리나라가 세계 최초로 5G 상용화를 시작한 후 글로벌 시장도 선진국을 중심으로 5G 상용화 단계에 접어들고 있어 지속적인 성장이 예상됩니다. 통신 기술 별 모바일 가입자 수 전망 [출처-ericsson mobility report november 2020].jpg 통신 기술 별 모바일 가입자 수 전망 [출처-ericsson mobility report november 2020] 스마트 헬스케어 산업은 고령화, 건강에 대한 관심 증대, IoT/웨어러블/빅데이터 등 ICT 기술의 발전으로 의료 서비스 패러다임이 치료/병원 중심에서 예방/소비자 중심으로 변화함에 따라 급격한 성장이 예상됩니다. 그랜드뷰리서치(Grand View Research)는 2019 년 세계 스마트 헬스 케어 시장 규모는 1,363 억 달러에 달하며, 2020 년에서 2027 년까지 연 평균 16.2 % 성장할 것으로 예상했습니다. 특히 최근 코로나19 사태로 개인의 면역력과 함께 전 세계 의료 시스템에 대한 관심과 개선 요구가 증가하면서 스마트 헬스케어 산업의 성장이 가속화될 것으로 전망됩니다. (3) 시장의 안정성 코로나 19 및 고령화로 비만 및 만성 질환에 대한 우려가 높아지면서 개인이 할 수 있는 일상적인 건강관리에 대한 수요도 높아지고 있습니다. 이에 따라 혈압, 산소포화도, 심박수 등 몸의 상태를 실시간으로 모니터링하고 운동량을 관리할 수 있는 스마트 워치 및 밴드의 가치도 높아지고 있습니다. 또한 스마트 헬스케어 시장은 특히 고령화 시대 의료비 증대의 해법으로 부상하고 있습니다. 우리나라의 인구 고령화 속도는 세계 최고 수준으로 통계청에 따르면 65세 이상 노령 인구는 2019년 768만 명에서 2025년 1,051만 명으로 증가, 전체 인구의 20.3%까지 증가할 것으로 예상됩니다. 특히 스마트폰 등 최신 기술에 익숙하고 경제력을 갖춘 베이비부머 세대의 고령화가 본격화됨에 따라 스마트 헬스케어의 핵심 소비층도 증가할 것으로 예상됩니다. AI 스피커 시장은 주요 응용 분야인 스마트홈 시장의 급성장으로 안정적인 수요가 발생할 것으로 예상됩니다. 특히 현재 만들어지고 있는 가전제품 들은 무선통신을 기반으로 제어가 가능하도록 만들어지고 있어 이들을 통합관리할 수 있는 통신사 중심의 AI 스피커 시장은 더욱 성장할 것으로 예상 됩니다. 코로나19 이후 원격교육, 재택근무 등 정보통신기술 기반 비대면 활동이 새로운 일상(뉴노멀)으로 자리잡으면서 기업 및 개인의 IT 제품 수요가 크게 늘어나고 있습니다. 모도 인텔리전스(Mordor Intelligence)에 따르면 무선 라우터 시장은 2020년에 105억 7,220만 달러로 평가되었으며, 2021~2026년 연평균 성장률은 8.4%로 2026년 시장규모는 170억 8,490만 달러에 이를 것으로 예상됩니다. (4) 경쟁상황 웨어러블 디바이스는 착용 형태에 따라 안경 타입, 시계 타입, 패치 타입 등으로 나뉘며 기능에 따라 건강관리, 엔터테인먼트, 의료 등의 역할을 수행합니다. 이에 따라 IT 기업뿐 아니라 오디오, 스포츠 등 다양한 기업에서 제품을 출시하기 시작하였습니다. 당사도 시장의 요구에 맞춰 신사업인 AI 헬스케어 서비스와 연계, 헬스케어 트래커, 심박동 모니터링 패치, AR 글라스 등 다양한 형태의 제품을 개발 및 실증하고 있습니다. 국내 AI 스피커 시장은 인공지능 솔루션을 보유하고 있는 사업자와 이 사업자에게 스피커를 공급하고 있는 디바이스 개발 및 제조로 영역을 구분할 수 있습니다. 인공지능 솔루션 주요 사업자는 3대 통신사와 2개 포털사가 진행하고 있습니다. 스피커 디바이스 회사는 IT 기반 기술 및 통신 기술을 보유한 중소기업을 중심으로 경쟁 중이며, 일부는 중국 회사를 통해 제품을 생산하기도 합니다. 통신사업자는 IPTV 이용자를 중심으로 시장을 확대하고 있으며, 포털사들은 자체 캐릭터를 활용하고 있습니다. 최근에는 단가가 낮은 중국업체의 시장 점유율이 증가하고 있습니다. 국내 모바일 라우터 시장은 2009년에 처음 생성되면서 다수의 제조사가 제품을 출시했으나, WiMAX에서 LTE로 전환되면서 시장이 축소되어 현재 통신 3사에 LTE 라우터 제품을 공급하는 회사는 당사가 유일합니다. 해외 시장은 다른 IT 기기 시장과 마찬가지로 중국 IT 대기업의 모바일 라우터가 시장 점유율을 높여가고 있습니다. (5) 시장 점유율 웨어러블 디바이스 시장은 애플, 샤오미, 삼성 등 글로벌 대기업이 주도하고 있습니다. 시장조사기관 IDC에 따르면 2021년 3분기 웨어러블 기기 출하량 기준, 애플의 점유율이 39.8%에 달합니다.당사는 타깃에 특화된 제품이라는 차별성을 바탕으로 국내 시장에 키즈폰 열풍을 일으킨바 있으며 국내에서의 성공 경험을 바탕으로 현재 미국, 유럽 등 선진국 시장을 공략하고 있습니다. 2016년에는 노르웨이, 2017년 호주 시장에 웨어러블 키즈폰을 런칭한 후 현재까지 판매를 이어가고 있으며 2019년 10월에는 미국 3대 통신사 중 하나인 티모바일(T-Mobile)을 통해 미국 시장에 진출하였습니다. 또한 최근에는 노르웨이 기반 MVNO(가상이동통신망) 사업자 '엑스플로라'와 어린이용 스마트워치 개발 계약을 체결, 유럽시장 공략을 가속화할 계획입니다. 국내 AI 스피커 시장은 통신사 및 포털사, 가전사들이 진출하면서 시장이 확대되고 경쟁이 가속화되고 있습니다. 각 업체들은 한국어 음성비서로 국내 시장을 선점하고 각 제품 차별화에 주력하고 있습니다. 시장조사기관 스태티스타에 따르면 2021년 3분기 기준 글로벌 AI 스피커 시장에서 아마존의 점유율은 26.4%, 구글의 점유율은 20.5%이며 중국의 바이두와 알리바바, 샤오미 등이 그 뒤를 잇고 있습니다. 국내 모바일 라우터 전체 시장 점유율과 관련하여 발표된 자료는 없습니다. 그러나 당사는 통신 3사에 모바일 라우터 제품을 공급하는 유일한 업체로서 시장 점유율 측면에서 유리한 위치에 있을 것으로 판단됩니다. 현재 세계 스마트 헬스케어의 시장은 디지털 헬스케어와 인프라에 대한 정부의 지원 정책이 활성화된 북미 지역의 점유율이 가장 높습니다. 그랜드뷰리서치(Grand View Research)에 따르면 2019년 기준 북미 지역의 시장 점유율은 34.81%이며 유럽과 아시아가 그 뒤를 잇고 있습니다. 아시아 시장의 경우 선진국을 중심으로 스마트 의료에 대한 투자가 증가하고 있으며 신흥국 정부의 디지털화가 가속화됨에 따라 의미 있는 성장을 보일 것으로 예상됩니다. 제품 및 서비스로 나누면 2019년 기준, 스마트폰 애플리케이션과 웨어러블 디바이스 등이 포함된 mHealth 분야의 매출 점유율이 약 47%로 가장 높으며 원격 의료 등이 그 뒤를 잇고 있습니다. (6) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 당사는 웨어러블 키즈폰을 만든 회사로 단말 집적화, 안테나 최적화, 저전력 설계, 서버/애플리케이션 직접 개발 등 웨어러블 제품 개발에 필요한 핵심 기술을 보유하고 있습니다. 또한 국내 누적 50만 이상 고객에 대한 데이터 및 대량 생산을 위한 품질 관리/양산 노하우를 보유, 제품의 기능 및 성능 고도화와 고객사 요구에 맞춘 다양한 제품 제작이 가능합니다. 2020년부터는 이러한 노하우와 역량을 바탕으로 시니어용 웨어러블 단말 등 AI 헬스케어 사업과 연계하여 시장을 공략하고 있습니다.AI 디바이스 개발 및 제조 영역에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 당사가 보유한 경쟁력은 다음과 같이 정리할 수 있습니다. 구분 상세 내용 개발 영역 스피커 드라이버 유닛, Passive Radiator 및 인클로저 자체 설계 기술 음성, 음향 관련 DSP(Digital Signal Processing) 전문팀 구축 - 자체 DSP 알고리즘 개발, 포팅 및 튜닝 가능 - 오디오 앰프 단의 음질 튜닝을 통한 최적 음질 구현 가능 - Mic. Array 관련 AEC 튜닝 등 음성 관련 최적화 국내 최고의 음향 기술 설비 및 전문가 활용 - 무향실, 스피커 유닛 측정 장비, 오디오 측정 장비 등 전문 장비 및 설비 보유로 최적의 음질 구현 서버와 기기, 기기와 기기 간 무선 통신 기술 제품 소형화를 위한 회로 및 단말 집적 설계 기술 제조 영역 다양한 ICT 디바이스 기획, 제조에 따른 구매 기획 능력 사업자의 가변적인 공급 요청에 탄력적으로 공급 가능한 소싱 능력 - 유연한 생산 대응, 생산 설비 및 인력 운영 고정비 증가에 효율적 대응하기 위해 자체 공장을 운영하지 않고 EMS 전문 협력사에서 생산 진행 공정 기술을 기반으로 한 제조 품질 - 제조 부문의 핵심역량인 품질관리, 생산기술, 생산관리 기능은 당사 전문인력 조직을 구성해 EMS 전문협력사에 파견 및 상주로 밀착 관리 제품 품질 관리를 위한 검사 및 신뢰성에 필요한 핵심 장비 보유 기타 End User 대상 ICT 디바이스 개발 경험을 바탕으로 한 뛰어난 디자인 능력 당사는 전 세계 30여 개국의 글로벌 통신사와 협업 경험이 있습니다. 이를 통해 통신 환경 변화에 따라 통신사의 다양한 기술적 요구사항에 대응하면서 새로운 모멘텀을 기대할 수 있습니다. 특히, 국가별 인증 및 통신사업자의 망인증을 통과하는 것은 영업적/기술적 노하우가 필요하며 이는 경쟁사의 시장진입 장벽이 됩니다. 또한 당사는 5G 소프트웨어 라이선스 확보와 정부 5G 사업 수주로 기술 확보하며 통신 환경 변화에 성공적으로 대응하고 있습니다. 전 세계적으로 5G 상용화가 본격화되고 있지만, 국내에 5G 모듈 및 단말을 만들 수 있는 당사를 비롯해 소수에 불과합니다.당사는 고령층 및 아이들을 대상으로 한 AI 및 웨어러블 디바이스를 개발하고 대중화한 경험이 있습니다. 또한 정부 기관 및 종합 병원, AI 솔루션 사업자와 긴밀히 협력하면서 실증 및 사업화한 노화우를 바탕으로 보다 스마트하고 차별화된 헬스케어 서비스를 제공할 수 있습니다. 나. 미디어컨텐츠사업부문(1) 산업의 특성 미디어콘텐츠산업 IT 산업의 발전에 따라 소프트웨어의 중요성이 강조되는 최근 경제 흐름을 반영할 때 일반적인 제조업과는 달리 국가경제의 근간을 이루는 기간산업으로서의 의미가 있습니다. 또한, 콘텐츠 제작에 따른 간접광고, 제작지원, 소셜커머스, 해외판매 및 음원사업 등으로의 부가사업 전개가 가능한 사업입니다. (2) 산업의 성장성미디어콘텐츠는 초기 지상파를 통해 왔으며 현재는 종합편성채널 및 OTT를 통한 플랫폼이 증가하고 있습니다. 특히 OTT의 성장율은 2012년 부터 2021년까지 글로벌시장 21.6%, 국내시장 28.0%의 성장율을 보여주고 있습니다. 또한 무선통신 기술 발전 및 개인콘텐츠 제작자 등이 늘어나고 있어 미디어콘텐츠 사업은 지속적으로 성장하고 있습니다.(3) 경기변동의 특성 미디어콘텐츠사업은 경기변동에 따라 소재 및 주제에 영향을 받을 수는 있으나 OTT서비스의 증가와 새로운 장르의 콘텐츠 개발 등이 매년 증가하고 있어 단기적인 영향은 미미합니다. (4) 시장여건 미디어콘텐츠 사업은 OTT서비스를 중심으로 드라마, 영화, 예능, 다큐멘터리, 매지니먼트 등의 콘텐츠를 기획, 제작, 방송하고 있습니다. 또한, 콘텐츠 커머스 사업을 통해 상품의 기획 및 판매등 수익을 올리고 있습니다.OTT서비스 사업자와의 콘텐츠 기획을 통한 드라마, 영화, 다큐멘터리등의 제작을 통해 사업영역을 확대해 나갈 것으로 예상 됩니다. (5) 경쟁우위요소 콘텐츠의 핵심 기술은 스토리텔링에 있습니다. 당사의 계열회사인 (주)오로라미디어는 국내 유수의 작가진을 보유하고 있으며 신규 작품의 기획을 추진함과 동시에 당사의 체계화된 시스템에 의해 신인 작가를 지속적으로 발굴하고 있으며, 유연한 조직 구조를 가지고 있어 미디어콘텐츠의 시장 변화에 빠르게 대처해 나가고 있습니다. 다. 게임개발 및 퍼블리싱사업부문 (1) 산업의 특성 ① 고부가가치의 지식집약적 산업게임산업은 서비스 산업이면서도 동시에 IT 및 프로그래밍과 같은 기술적 요소가 중요한 산업으로 음악, 애니메이션과 같은 타 콘텐츠와 연계성이 높은 고부가가치 엔터테인먼트 산업입니다. 최근 5G 상용화로 모바일 환경에서도 초고사양 게임 출시가 가능해짐에 따라 모바일 게임부분이 가파른 성장을 보이고 있습니다.② 고위험, 고수익게임은 개발 과정에 많은 인력과 비용이 발생하지만 시장에서 성공할 확률은 낮습니다. 반면 한 번의 성공으로 고수익을 얻을 수 있는 고위험, 고수익 산업입니다.③ 수출주도형게임 산업은 전통적인 제조업과 달리 재고자산이 없어 원자재 가격상승, 대외 경제상황 등에 민감한 산업이 아닙니다. 또한 타 콘텐츠에 비해 언어나 문화적 장벽이 상대적으로 낮아 개발을 완료한 게임 콘텐츠는 국내 뿐만 아니라 해외 시장으로의 진출도 용이한 편입니다.④ 규제산업게임 산업은 규제 당국의 법과 제도에 따라 직접적인 영향을 받는 대표적인 규제 산업입니다. 현재는 폐지되었지만 과거 월 50만원 한도의 온라인 PC 게임 결제 제한이 대표적인 규제사례 입니다. 최근 확률형 아이템 논란이 불거짐에 따라 새로운 규제법안을 내놓고 있어 게임 업계는 새로운 규제 가능성에 대한 우려를 표명하고 있습니다. (2) 산업 성장성 2022 대한민국 게임백서'에 따르면 2021년의 세계 게임시장 규모는 219,758백만 달러(275.6조), 국내 게임시장 규모는 16,734백만 달러(20.9조) 규모입니다. 이 중 당사의 사업부분인 모바일 게임 시장 부문의 규모는 100,234 백만 달러(125.7조)로 세계 게임시장의 46%를 차지하고 있으며, 국내 게임시장에서 모바일 게임 시장규모는 10,615백만 달러(13.3조)로 국내 게임시장의 63% 를 차지하고 있습니다.(국내 모바일 게임시장 규모는 세계 모바일 게임시장 규모의 10.6%) 게임사업 시장규모1.jpg 게임사업 시장규모1 현재 모바일 게임 시장규모는 북미, 유럽, 아시아, 남미 모두 매년 10% 이상 성장하고 있으며, 2024년까지의 기대 성장률 또한 연평균 7.7% 수준으로 성장할 것이 예상됩니다. 게임사업 시장규모2.jpg 게임사업 시장규모2 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구분 제15기 제14기 제13기 (2023년12월말) (2022년12월말) (2021년12월말) [유동자산] 53,267,472,656 73,473,340,529 82,433,087,323 ㆍ당좌자산 42,867,382,538 57,648,478,590 78,739,141,877 ㆍ재고자산 9,236,515,265 15,824,861,939 1,694,010,446 ㆍ매각예정비유동자산 - - 1,999,935,000 ㆍ기타유동자산 1,163,574,853 - - [비유동자산] 102,037,289,096 116,383,987,478 93,869,980,299 ㆍ투자자산 70,720,123,309 79,446,250,261 80,485,992,280 ㆍ유형자산 1,146,393,366 686,592,652 35,821,065 ㆍ무형자산 27,689,915,271 31,583,654,879 12,830,245,496 ㆍ사용권자산 744,269,546 931,720,593 262,428,513 ㆍ기타비유동자산 1,736,587,604 3,735,769,093 255,492,945 자산총계 155,304,761,752 189,857,328,007 176,303,067,622 [유동부채] 15,958,644,033 48,449,827,516 53,281,511,102 [비유동부채] 1,641,669,665 11,827,930,886 3,621,151,647 부채총계 17,600,313,698 60,277,758,402 56,902,662,749 [지배기업 소유주지분] 105,907,320,113 99,241,320,877 119,400,404,873 ㆍ자본금 76,944,237,500 53,493,907,500 40,661,706,500 ㆍ자본잉여금 102,138,585,145 107,219,427,559 93,362,074,716 ㆍ기타자본 9,078,338,405 6,367,873,048 3,518,764,280 ㆍ이익잉여금(결손금) (82,253,840,937) (67,839,887,230) (18,142,140,623) [비지배지분] 31,797,127,941 30,338,248,728 - 자본총계 137,704,448,054 129,579,569,605 119,400,404,873 (2023.01.01. ~2023.12.31.) (2022.01.01. ~2022.12.31.) (2021.01.01. ~2021.12.31.) 매출액 55,750,068,754 19,098,326,977 18,613,345,272 영업이익(손실) (8,903,733,352) (300,469,614) (1,785,310,686) 계속영업이익(손실) (26,019,814,209) (49,554,716,459) 9,855,691,171 중단영업이익(손실) - - (2,075,997,381) 연결총당기순이익(손실) (26,019,814,209) (49,554,716,459) 7,779,693,790 지배기업 소유주지분 (14,540,249,670) (49,554,716,459) 7,739,922,846 비지배지분 (11,479,564,539) - 39,770,944 연결주당순이익(손실) (138) (591) 119 연결에 포함된 회사수 8 8 3 나. 요약 재무정보 (단위 : 원) 과목 제15기 제14기 제13기 (2023년12월말) (2022년12월말) (2021년12월말) [유동자산] 22,794,775,802 13,684,568,238 71,122,445,028 ㆍ당좌자산 21,845,943,816 12,860,378,905 67,428,499,582 ㆍ재고자산 948,831,986 824,189,333 1,694,010,446 ㆍ매각예정비유동자산 - - 1,999,935,000 [비유동자산] 96,101,524,681 115,964,193,626 100,875,503,418 ㆍ투자자산 86,367,539,987 104,316,768,972 87,490,109,928 ㆍ유형자산 173,315,647 121,063,202 35,821,065 ㆍ무형자산 9,199,477,411 11,028,300,078 12,831,650,967 ㆍ사용권자산 146,303,256 257,170,677 262,428,513 ㆍ기타비유동자산 214,888,380 240,890,697 255,492,945 자산총계 118,896,300,483 129,648,761,864 171,997,948,446 [유동부채] 8,429,210,442 20,540,067,363 53,281,511,102 [비유동부채] 98,265,419 10,181,373,491 218,241,421 부채총계 8,527,475,861 30,721,440,854 53,499,752,523 [자본금] 76,944,237,500 53,493,907,500 40,661,706,500 [자본잉여금] 102,138,585,145 107,219,427,559 93,362,074,716 [기타자본] 4,130,288,730 3,949,304,783 3,776,218,194 [이익잉여금(결손금)] (72,844,286,753) (65,735,318,832) (19,301,803,487) 자본총계 110,368,824,622 98,927,321,010 118,498,195,923 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2023.01.01. ~2023.12.31.) (2022.01.01. ~2022.12.31.) (2021.01.01. ~2021.12.31.) 매출액 17,256,901,978 19,098,326,977 16,014,256,903 영업이익(손실) 1,027,017,029 (67,308,894) (2,141,113,666) 법인세차감전순이익(손실) (7,105,254,576) (46,433,515,345) 8,317,917,864 당기순이익(손실) (7,108,967,921) (46,433,515,345) 8,317,917,864 주당순이익(손실) (67) (553) 127 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 15 기 2023.12.31 현재 제 14 기 2022.12.31 현재 제 13 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 53,267,472,656 73,473,340,529 82,433,087,323 현금및현금성자산 20,082,749,788 28,472,569,862 59,236,307,070 매출채권 및 기타유동채권 12,246,049,510 13,897,835,999 5,751,181,466 기타유동금융자산 9,083,176,396 13,109,845,406 13,479,410,074 기타유동자산 2,453,174,851 1,936,772,423 21,334,114 유동재고자산 9,236,515,265 15,824,861,939 1,694,010,446 당기법인세자산 165,806,846 231,454,900 250,909,153 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 1,999,935,000 비유동자산 102,037,289,096 116,383,987,478 93,869,980,299 기타비유동금융자산 1,969,158,802 3,061,467,722 1,575,291,659 당기손익-공정가치 측정 금융자산 19,986,244,609 31,753,377,319 57,003,812,132 관계기업에 대한 투자자산 50,501,307,502 47,655,887,517 22,162,381,434 유형자산 1,146,393,366 686,592,652 35,821,065 사용권자산 744,269,546 931,720,593 262,428,513 영업권, 총액 14,853,090,996 14,974,417,412 4,945,798,829 영업권 이외의 무형자산 12,836,824,275 16,609,237,467 7,884,446,667 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 711,286,796 자산총계 155,304,761,752 189,857,328,007 176,303,067,622 부채 유동부채 15,958,644,033 48,449,827,516 53,281,511,102 매입채무 3,698,514,990 5,880,762,979 2,342,501,343 유동 차입금 2,000,000,000 8,952,704,029 유동성전환사채 14,788,139,977 29,596,597,546 유동파생상품부채 2,684,577,491 20,395,281,820 유동성신주인수권부사채 546,903,446 유동 리스부채 592,886,873 747,493,277 81,430,004 기타유동금융부채 2,868,431,376 2,375,242,881 483,460,649 기타 유동부채 6,251,907,348 13,020,906,882 382,239,740 비유동부채 1,641,669,665 11,827,930,886 3,621,151,647 장기차입금 10,000,000,000 비유동 리스부채 213,885,224 552,371,475 175,079,468 기타비유동금융부채 382,509,860 369,975,406 3,446,072,179 기타 비유동 부채 148,530,774 122,505,682 퇴직급여부채 257,805,351 이연법인세부채 638,938,456 783,078,323 부채총계 17,600,313,698 60,277,758,402 56,902,662,749 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 105,907,320,113 99,241,320,877 119,400,404,873 자본금 76,944,237,500 53,493,907,500 40,661,706,500 주식발행초과금 102,138,585,145 107,219,427,559 93,362,074,716 기타자본구성요소 9,078,338,405 6,367,873,048 3,518,764,280 이익잉여금(결손금) (82,253,840,937) (67,839,887,230) (18,142,140,623) 비지배지분 31,797,127,941 30,338,248,728 자본총계 137,704,448,054 129,579,569,605 119,400,404,873 자본과부채총계 155,304,761,752 189,857,328,007 176,303,067,622 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 수익(매출액) 55,750,068,754 19,098,326,977 18,613,345,272 제품매출액 22,991,679,263 상품매출액 22,200,120,714 15,888,104,660 16,587,547,981 용역매출액 364,466,547 기타수익(매출액) 10,193,802,230 3,210,222,317 2,025,797,291 매출원가 48,648,248,135 12,581,353,222 13,517,786,426 제품매출원가 20,675,444,851 상품매출원가 20,144,931,002 12,581,353,222 13,517,786,426 용역매출원가 154,782,508 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 7,673,089,774 매출총이익 7,101,820,619 6,516,973,755 5,095,558,846 판매비와관리비 16,005,553,971 6,817,443,369 6,880,869,532 영업이익(손실) (8,903,733,352) (300,469,614) (1,785,310,686) 금융수익 3,031,109,738 12,549,785,352 33,054,673,913 금융원가 6,851,785,979 47,315,973,132 15,825,875,907 기타이익 526,411,805 433,161,333 84,519,203 기타손실 16,735,158,465 553,124,178 6,289,073,423 관계기업투자손익 2,759,053,524 (14,368,096,220) (1,742,159,136) 법인세비용차감전순이익(손실) (26,174,102,729) (49,554,716,459) 7,496,773,964 법인세비용(수익) (154,288,520) (2,358,917,207) 계속영업이익(손실) (26,019,814,209) (49,554,716,459) 9,855,691,171 중단영업이익(손실) (2,075,997,381) 당기순이익(손실) (26,019,814,209) (49,554,716,459) 7,779,693,790 기타포괄손익 36,425,839 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 36,425,839 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (1,752,293) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 38,178,132 총포괄손익 (25,983,388,370) (49,554,716,459) 7,779,693,790 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (14,540,249,670) (49,554,716,459) 7,739,922,846 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (11,479,564,539) 39,770,944 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (14,503,823,831) (49,554,716,459) 7,739,922,846 포괄손익, 비지배지분 (11,479,564,539) 39,770,944 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (138) (591) 119 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (138) (591) 151 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (32) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (138) (591) 90 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (138) (591) 122 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (32) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 26,780,080,000 71,658,137,415 3,484,744,511 (25,882,063,469) 76,040,898,457 85,224,799 76,126,123,256 당기순이익(손실) 7,739,922,846 7,739,922,846 39,770,944 7,779,693,790 기타포괄손익 지분의 발행 13,569,322,000 20,900,766,666 34,470,088,666 34,470,088,666 전환우선주의 보통주 전환 복합금융상품 전환 312,304,500 803,170,635 1,115,475,135 1,115,475,135 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본 연결대상범위의 변동 (124,995,743) (124,995,743) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 34,019,769 34,019,769 34,019,769 지분법이익잉여금 지분법자본변동 출자금분배 2021.12.31 (기말자본) 40,661,706,500 93,362,074,716 3,518,764,280 (18,142,140,623) 119,400,404,873 119,400,404,873 2022.01.01 (기초자본) 40,661,706,500 93,362,074,716 3,518,764,280 (18,142,140,623) 119,400,404,873 119,400,404,873 당기순이익(손실) (49,554,716,459) (49,554,716,459) (49,554,716,459) 기타포괄손익 지분의 발행 11,141,415,000 10,858,857,930 22,000,272,930 22,000,272,930 전환우선주의 보통주 전환 복합금융상품 전환 1,690,786,000 2,998,494,913 4,689,280,913 4,689,280,913 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본 연결대상범위의 변동 30,338,248,728 30,338,248,728 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 173,086,589 173,086,589 173,086,589 지분법이익잉여금 528,609,561 528,609,561 528,609,561 지분법자본변동 2,773,111,953 2,773,111,953 2,773,111,953 출자금분배 (97,089,774) (671,639,709) (768,729,483) (768,729,483) 2022.12.31 (기말자본) 53,493,907,500 107,219,427,559 6,367,873,048 (67,839,887,230) 99,241,320,877 30,338,248,728 129,579,569,605 2023.01.01 (기초자본) 53,493,907,500 107,219,427,559 6,367,873,048 (67,839,887,230) 99,241,320,877 30,338,248,728 129,579,569,605 당기순이익(손실) (14,540,249,670) (14,540,249,670) (11,479,564,539) (26,019,814,209) 기타포괄손익 (1,752,293) 38,178,132 36,425,839 36,425,839 지분의 발행 전환우선주의 보통주 전환 5,474,141,000 (5,474,141,000) 복합금융상품 전환 17,976,189,000 393,298,586 18,369,487,586 18,369,487,586 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본 2,477,973,683 2,477,973,683 12,989,073,620 15,467,047,303 연결대상범위의 변동 2,630,152 2,630,152 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 234,243,967 234,243,967 (53,260,020) 180,983,947 지분법이익잉여금 88,117,831 88,117,831 88,117,831 지분법자본변동 출자금분배 2023.12.31 (기말자본) 76,944,237,500 102,138,585,145 9,078,338,405 (82,253,840,937) 105,907,320,113 31,797,127,941 137,704,448,054 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 (12,857,231,299) (2,529,059,623) (1,491,580,509) 당기순이익(손실) (26,019,814,209) (49,554,716,459) 7,779,693,790 영업으로부터 창출된 현금 12,461,985,215 50,796,896,836 (5,365,174,089) 이자수취 1,057,438,384 1,740,091,047 1,213,360,834 이자지급(영업) (572,990,027) (5,546,134,672) (539,667,022) 법인세환급(납부) 216,149,338 34,803,625 (290,101,019) 중단사업관련 영업현금흐름 4,289,693,003 투자활동현금흐름 8,826,756,109 (36,720,554,340) 11,853,257,595 대여금의 감소 5,004,414,227 11,052,813,289 2,182,466,677 관계기업에 대한 투자자산의 처분 4,479,108,278 9,467,175,943 비유동매도가능금융자산의 처분 8,901,081,070 35,031,240,054 56,247,337,391 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 2,099,931,750 1,200,000,000 보증금의 감소 253,820,042 91,500,000 863,538,000 유형자산의 처분 1,812,258,193 2,000,000 13,830,216 무형자산의 처분 2,441,470,131 12,000,000 금융리스자산의 처분 498,132,153 선수금의 증가(자산처분) 4,550,000,000 단기금융상품의 처분 1,267,300,000 사업결합으로 인한 순현금유입 10,673,756,622 대여금의 증가 (2,000,000,000) (5,020,000,000) (7,300,000,000) 유형자산의 취득 (535,150,022) (109,283,083) (26,477,437) 무형자산의 취득 (4,500,253,774) (56,910,000) (3,500,000) 장기선급금의 증가 (347,089,408) 비유동매도가능금융자산의 취득 (420,796,800) (46,573,663,545) (10,794,474,000) 보증금의 증가 (324,199,042) (73,770,000) (322,004,000) 단기금융상품의 취득 (1,329,500,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (48,317,277,705) (22,573,238,743) 연결 범위의 변동 (24,321,431) (17,113,396,452) 사업결합으로 인한 순현금유출 (6,420,409,230) 재무활동현금흐름 (4,358,900,960) 8,485,876,755 34,169,194,499 주식의 발행 2,995,964,280 22,060,001,700 35,686,942,460 단기차입금의 증가 7,000,000,000 8,000,000,000 장기차입금의 증가 10,000,000,000 12,500,000,000 전환사채의 증가 12,471,083,023 유동성장기부채의 상환 (9,000,000,000) 신주발행비 지급 (134,259,942) (74,153,310) (1,217,228,194) 단기차입금의 상환 (15,652,704,029) (8,000,000,000) 장기차입금의 상환 (1,000,000,000) (12,500,000,000) 전환사채의 감소 (19,239,566,061) 출자금분배 (4,171,639,709) 비지배부채의 감소 (2,291,788) 기타금융부채의 감소 (1,036,692,504) (88,765,865) (300,519,767) 기초현금및현금성자산 28,472,569,862 59,236,307,070 14,705,435,485 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,389,820,074) (30,763,737,208) 44,530,871,585 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (443,924) 기말현금및현금성자산 20,082,749,788 28,472,569,862 59,236,307,070 3. 연결재무제표 주석 제 15(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 14(전 )기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 에스메디와 그 종속기업 1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스메디(구, 주식회사 더메디팜(이하 '회사'))와 그 종속기업(이하 '연결회사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 76,944백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)초록뱀미디어 46,154,281 29.99% - - 청담메이힐스신기술조합 19,927,927 12.95% - - 그린러스크투자조합 - - 16,154,281 15.10% 아르케투자조합 - - 11,171,718 10.44% 기타주주 87,806,267 57.06% 79,661,816 74.46% 합계 153,888,475 100.00% 106,987,815 100.00% (2) 종속기업의 현황1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 유효지분율 결산월 취득가액 순자산지분가액 데미안투자조합 대한민국 100.00% 12월 1,300,000 1,578,854 초록뱀플랫폼신기술조합 대한민국 99.95% 12월 19,562,170 7,789,860 (주)인포마크 대한민국 34.59% 12월 25,310,795 15,504,632 (주)마크아이 대한민국 34.59% 12월 100,000 (37,015) 초록뱀 신성장 신기술조합 2호 대한민국 34.27% 12월 138,796 45,298 TIA GLOBAL PTE. LTD. 싱가포르 34.59% 12월 1 (79) (주)마크링크 대한민국 28.31% 12월 5,000,000 (73,768) (주)플래닛03파트너스 대한민국 34.59% 12월 3,000,000 96,978 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 데미안투자조합 1,578,854 - 1,578,854 87,537 82,037 초록뱀플랫폼신기술조합 7,815,897 22,083 7,793,814 58 (1,851,948) (주)인포마크 50,096,068 5,273,108 44,822,961 26,463,526 (12,211,225) (주)마크아이 141,769 248,778 (107,009) - (203,897) 초록뱀 신성장 신기술조합 2호 143,407 11,211 132,197 - (7,921) TIA GLOBAL PTE. LTD. 1,060 1,289 (229) - (69) (주)마크링크 9,575,941 9,836,552 (260,611) 6,219,792 (3,888,563) (주)플래닛03파트너스 305,160 24,803 280,358 - (19,643) (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 데미안투자조합 1,502,317 5,500 1,496,817 90,984 85,475 비케이엘투자조합(주1) 5,136,751 - 5,136,751 761,003 754,958 더드림온투자조합(주1) 5,123,483 28,766 5,094,717 707,151 760,987 초록뱀플랫폼신기술조합 14,813,662 - 14,813,662 1,789,383 (9,926,338) (주)인포마크 64,873,450 23,511,889 41,361,561 35,536,738 (10,251,035) (주)마크아이 96,888 - 96,888 - (2,482) (주)오로라미디어(주2) 4,959,580 5,226,561 (266,981) - - 초록뱀신성장신기술조합 2호 110,118 5,000 105,118 - - (주1) 전기 중 조합해산으로 인하여 종속회사에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 (주)인포마크에 합병되어 소멸되었으므로 종속회사에서 제외되었습니다.3) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다. 회사명 변동내역 변동사유 비케이엘투자조합 연결제외 조합청산 더드림온투자조합 연결제외 조합청산 (주)오로라미디어 연결제외 피합병 소멸 TIA GLOBAL PTE. LTD. 신규편입 신규취득 (주)마크링크 신규편입 신규취득 (주)플래닛03파트너스 신규편입 설립출자 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6에 공시하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결재무제표 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정자산 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 기계장치 정액법 5년 차량운반구 정액법 5년 공기구비품 정액법 5년 시설장치 정액법 5년 공구와기구 정액법 5년 시험자산 정액법 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격 상당액으로 계상하고 있습니다.사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 아니하여 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 소프트웨어 정액법 5년 고객관계(기타무형자산) 정액법 5년 특허권(기타무형자산) 정액법 5년 라이선스(기타무형자산) 정액법 5년 방송프로그램 정액법 계약기간 또는 경제적 효익의 예상 내용연수 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 복합금융상품 연결회사는 당기손익인식지정항목으로 분류한 복합금융상품을 제외한 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 복합금융상품에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 2.19 리스 (1) 리스이용자 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산을 리스자산으로인식하고 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 리스자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 리스자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 리스자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 리스자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 리스자산을 감가상각하고 있습니다. 연결회사는 리스자산을 재무상태표에서 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 연결회사는 리스자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다. 연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 리스자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 수익인식연결회사는 고객에게 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 상품 수출입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 외화예금 USD 1,023,907 1,320,225 1,013,798 1,284,786 JPY - - 411,755 3,925 SGD 272 265 - - 매출채권 USD 20,316 26,195 655,650 830,525 JPY 37,720,000 344,255 - - 미수금 USD 246,000 317,192 2,889 3,662 외화자산 계 2,008,134 2,122,898 금융부채 단기차입금 USD - - 1,840,688 2,332,704 매입채무 USD 158,650 204,564 132,041 167,335 JPY 457,380 4,174 - - 미지급금 USD 24,232 31,245 17,588 22,289,206 외화부채 계 239,983 24,789,245 당기와 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 142,780 (142,780) (40,298) 40,298 JPY 34,008 (34,008) 392 (392) SGD 27 (27) - - 합계 176,815 (176,815) (39,906) 39,906 (2) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 연결회사의 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당기말 현재의 변동금리부 차입금은 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순자산(이자비용) - - (89,527) 89,527 (3) 가격위험연결회사는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 19,986,245 31,753,377 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 20,081,302 28,472,570 매출채권및기타채권 12,246,050 17,056,535 기타유동금융자산 9,083,176 14,180,559 기타비유동금융자산 1,969,159 3,453,432 합계 43,379,687 63,163,096 (주1) 현금보유액은 제외되어 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 3,698,515 3,698,515 3,698,515 - - - 단기차입금 2,000,000 2,092,000 - 2,092,000 - - 유동성신주인수권부사채 546,903 546,903 546,903 - - - 유동리스부채 592,887 630,056 40,158 589,898 - - 기타유동금융부채 2,868,431 2,868,431 2,868,431 - - - 소계 9,706,737 9,835,906 7,154,008 2,681,898 - - 비유동부채 장기차입금 - - - - - - 비유동리스부채 213,885 234,863 - - 188,855 46,008 기타비유동금융부채 382,510 382,510 - - - 382,510 소계 596,395 617,373 - - 188,855 428,518 합계 10,303,132 10,453,279 7,154,008 2,681,898 188,855 428,518 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 5,880,763 5,880,763 5,880,763 - - - 단기차입금 8,952,704 9,149,269 3,081,014 6,068,255 - - 유동성전환사채 14,788,140 18,132,000 18,132,000 - - - 유동리스부채 747,493 797,049 33,141 763,908 - - 기타유동금융부채 2,375,243 2,375,243 2,375,243 - - - 소계 32,744,343 36,334,323 29,502,161 6,832,163 - - 비유동부채 장기차입금 10,000,000 10,920,000 115,000 345,000 10,460,000 - 비유동리스부채 552,371 573,486 - - 90,184 483,302 기타비유동금융부채 369,975 369,975 - - - 369,975 소계 10,922,347 11,863,461 115,000 345,000 10,550,184 853,277 합계 43,666,690 48,197,784 29,617,161 7,177,163 10,550,184 853,277 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 3,353,676 37,725,286 현금및현금성자산(B) (20,082,750) (28,472,570) 순부채(C=A-B) (16,729,074) 9,252,716 자본총계(D) 137,704,448 129,579,570 총자본(E=C+D) 120,975,374 138,832,286 자본조달비율(F=C/E) (13.83%) 6.66% (주1) 총차입금은 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 18,474,213 - 1,512,031 19,986,245 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 19,434,196 - 12,319,181 31,753,377 금융부채 파생금융부채 - - 2,684,577 2,684,577 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 140,500 3 옵션모델 기초자산가격변동성, 위험이자율 프로젝트투자 380,297 3 옵션모델 기초자산가격변동성, 위험이자율 사모투자신탁 991,235 3 (주1) - 합계 1,512,031 (주1) 예적금 및 국내외 회사의 지분증권(상장, 비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 12,319,181 57,003,812 2,684,577 20,395,282 취득 420,797 5,000,001 - - 대체 - (14,999,999) (1,147,674) (13,092,418) 처분 (8,901,081) (38,368,957) (1,536,903) - 당기손익에 인식된 손익 (2,326,866) 925,630 - (4,618,286) 연결범위변동 - 2,758,695 - - 기말 잔액 1,512,031 12,319,181 - 2,684,577 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료장비 및 기구 판매 병원 등 의약품사업부 의약품 판매 약국 등 투자부문 경영컨설팅 및 투자 등 - 무선디바이스부문 무선통신 디바이스 제조 일반소비자 등 영상컨텐츠부문 영상컨텐츠 제작 등 일반소비자 등 (2) 부문별 정보 (단위: 천원) 구분 메디컬부문 의약품부문 무선디바이스부문 영상컨텐츠부문 투자부문 및 기타 합계 매출 3,276,475 13,980,427 28,212,831 5,351,312 4,929,024 55,750,069 매출원가 - 10,728,517 26,535,814 6,931,285 4,452,632 48,648,248 판매비와관리비 2,699,842 2,801,526 6,564,721 98,021 3,841,444 16,005,554 영업이익(손실) 576,633 450,384 (4,887,704) (1,677,994) (3,365,052) (8,903,733) 감가상각비 등 1,187,109 806,829 659,309 - 2,081,352 4,734,599 자산총액 13,937,433 9,482,590 44,010,045 4,725,184 83,149,510 155,304,762 부채총액 2,001,749 556,548 4,903,021 1,185,104 8,953,892 17,600,314 (단위: 천원) 구분 메디컬부문 의약품부문 무선디바이스부문 투자부문 및 기타 합계 매출 2,927,090 16,171,237 - - 19,098,327 매출원가 - 12,581,353 - - 12,581,353 판매비와관리비 2,420,009 4,164,274 - 233,160 6,817,443 영업이익(손실) 507,081 (574,390) - (233,161) (300,470) 감가상각비 등 1,153,090 808,849 - - 1,961,939 자산총액 12,444,234 9,295,958 69,381,732 98,735,404 189,857,328 부채총액 2,105,236 507,228 28,020,171 29,645,123 60,277,758 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동: 현금및현금성자산 20,082,750 - 20,082,750 매출채권 12,246,050 - 12,246,050 기타유동금융자산 9,083,176 - 9,083,176 소 계 41,411,976 - 41,411,976 비유동: 기타비유동금융자산 1,969,159 - 1,969,159 당기손익-공정가치측정금융자산 - 19,986,245 19,986,245 소 계 1,969,159 19,986,245 21,955,403 합 계 43,381,134 19,986,245 63,367,379 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동: 현금및현금성자산 28,472,570 - 28,472,570 매출채권 13,897,836 - 13,897,836 기타유동금융자산 13,109,845 - 13,109,845 소 계 55,480,251 - 55,480,251 비유동: 기타비유동금융자산 3,061,468 - 3,061,468 당기손익-공정가치측정금융자산 - 31,753,377 31,753,377 소 계 3,061,468 31,753,377 34,814,845 합 계 58,541,719 31,753,377 90,295,096 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동성: 매입채무 3,698,515 - 3,698,515 단기차입금 2,000,000 - 2,000,000 유동성신주인수권부사채 546,903 - 546,903 유동리스부채 592,887 - 592,887 기타유동금융부채 2,868,431 - 2,868,431 소 계 9,706,737 - 9,706,737 비유동성: 장기차입금 - - - 비유동리스부채 213,885 - 213,885 기타비유동금융부채 382,510 - 382,510 소 계 596,395 - 596,395 합 계 10,303,132 - 10,303,132 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동성: 매입채무 5,880,763 - 5,880,763 단기차입금 8,952,704 - 8,952,704 유동성전환사채 14,788,140 - 14,788,140 파생금융부채 - 2,684,577 2,684,577 유동리스부채 747,493 - 747,493 기타유동금융부채 2,375,243 - 2,375,243 소 계 32,744,343 2,684,577 35,428,921 비유동성: 장기차입금 10,000,000 - 10,000,000 비유동리스부채 552,371 - 552,371 기타비유동금융부채 369,975 - 369,975 소 계 10,922,347 - 10,922,347 합 계 43,666,690 2,684,577 46,351,268 (3) 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타부채는 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타부채의 현재가치 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 금융자산: 이자수익 1,175,217 - 1,175,217 외환차익 307,745 - 307,745 외화환산이익 10,227 - 10,227 대손상각비환입 1,729,150 - 1,729,150 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 4 4 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (2,235,111) (2,235,111) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (1,051,742) (1,051,742) 소계 3,222,339 (3,286,848) (64,510) 금융부채: 이자비용 (3,322,822) - (3,322,822) 외환차손 (160,239) - (160,239) 외화환산손실 (81,873) - (81,873) 파생금융부채 처분이익 - 1,536,903 1,536,903 파생금융부채 평가이익 - - - 비지배지분금융부채 평가이익 1,014 - 1,014 소계 (3,563,919) 1,536,903 (2,027,016) 합계 (341,581) (1,749,945) (2,091,526) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 금융자산: 이자수익 1,750,573 - 1,750,573 대손상각비환입 32,802 - 32,802 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 492,912 492,912 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 1,789,362 1,789,362 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (7,083,887) (7,083,887) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (34,685,951) (34,685,951) 소계 1,783,375 (39,487,564) (37,704,189) 금융부채: 이자비용 (5,546,135) - (5,546,135) 파생금융부채 처분이익 - 2,270,653 2,270,653 파생금융부채 평가이익 - 4,618,286 4,618,286 비지배지분금융부채 평가이익 5,036 - 5,036 사채상환이익 1,622,962 - 1,622,962 소계 (3,918,136) 6,888,939 2,970,803 합계 (2,134,761) (32,598,625) (34,733,386) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 1,447 1,516 보통예금 등 20,081,302 28,471,054 합계 20,082,750 28,472,570 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권총액 13,547,622 17,056,535 차감 : 손실충당금 (1,301,573) (3,158,699) 매출채권 12,246,050 13,897,836 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,158,699 276,775 대손상각비(대손충당금환입) (1,729,150) (32,802) 제각 (127,976) - 연결범위변동 - 2,914,726 기말 1,301,573 3,158,699 (4) 연결회사는 매출채권에 대해 매출채권 연령별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기말 현재 기대손실률별 채권의 내역 및 충당금설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체기간 6개월 이하 12개월 이하 18개월 이하 24개월이하 24개월 초과 계 채무불이행률(b/a) 1.84% 2.92% 66.67% 90.29% 100.00% 9.61% 총장부금액(a) 12,474,533 4 - 10,110 1,062,976 13,547,622 전체기간 기대신용손실(b) (229,469) - - (9,128) (1,062,976) (1,301,573) 순장부금액(c=a-b) 12,245,064 4 - 982 - 12,246,050 9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품 1,289,400 1,267,300 단기대여금 8,200,139 11,400,139 (대손충당금) (3,027,139) (650,139) 미수금 941,117 512,912 미수수익 673,505 631,343 (대손충당금) (157,420) (51,710) 임차보증금 1,028,738 - 유동리스채권 134,837 - 소 계 9,083,176 13,109,845 비유동: 장기금융상품 6,000 6,000 리스채권 - 430,426 장기보증금 395,588 1,235,916 장기대여금 226,571 30,985 장기선급금 1,341,000 1,358,141 소 계 1,969,159 3,061,468 합 계 11,052,335 16,171,313 (2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 단기금융상품 정기예적금 1,289,400 1,267,300 (3) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 최혁(주1) 4.6% 2024.01.31 2,000,000 4.60% 2023.03.30 2,000,000 3.14~3.87% 2024.06.30 2,050,000 3.14~3.87% 2023.06.30 2,050,000 코우홀딩스 7.0% 2024.02.09 1,250,000 7.00% 2023.02.09 1,250,000 (주)플래닛03 4.3% 2024.03.17 500,000 4.30% 2023.03.17 500,000 (주)비타카페 4.6% - 500,000 - - - (주)케이웨이브 4.6% - 500,000 - - - 기타 - - - 8.30% 2023.02.09 5,000,000 - - 1,400,139 - - 600,139 합 계 8,200,139 11,400,139 (주1) 회사는 채무자인 최혁(기타의 특수관계자)의 상환채무를 담보하기 위해 채무자가 소유한 주식회사 에이엘티 보통주식(지분율:11.01%, 주식수 : 40,000주)과 주식회사 인포마크 보통주식 189,790주와 제3자가 소유한 주식회사 인포마크 보통주식 60,210주를 담보로 제공받고 근질권을 설정하였습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 임직원 0.0~1.5% 2025.02.16~2032.10.05 226,571 1.50% 2027.04.20~2032.10.05 30,985 (5) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 금액 제한내역 당기말 전기말 단기금융상품 하나은행 1,289,400 1,267,300 무역금융 담보제공 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설 보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설 보증금 합계 1,295,400 1,273,300 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 2,921,658 2,219,942 대손충당금 (704,578) (704,578) 선급비용 152,123 140,569 부가세대급금 83,972 280,840 합 계 2,453,175 1,936,772 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 4,290,761 2,470,720 (상품평가손실충당금) (1,895,234) (36,119) 제품 1,055,050 1,441,061 (제품평가손실충당금) (270,411) (447,291) 재공품 499,691 479,073 (재공품평가손실충당금) (4,077) (191,563) 원재료 6,782,104 16,297,747 (원재료평가손실충당금) (1,225,420) (4,192,984) 미착품 4,053 4,217 합 계 9,236,515 15,824,862 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가로 인식한 재고자산원가 48,648,248 12,581,353 (3) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,867,957 112,599 재고자산평가손실(환입) 2,526,222 (80,615) 폐기 (4,056,998) - 연결범위변동 57,962 4,835,973 기말 3,395,143 4,867,957 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 18,995,010 30,670,384 기타증권 991,235 1,082,993 합 계 19,986,245 31,753,377 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 지분율 (%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 (주)비비비 RCPS 14.0 10,599,556 - 10,599,556 - 밀퍼드투자조합 - - - 1,570,000 1,688,130 (주)씨티프라퍼티(구,초록뱀컴퍼니) 12.4 19,500,001 8,646,734 19,500,001 9,166,974 (주)티엔엔터테인먼트(구,초록뱀이앤엠) 3.3 2,600,002 2,113,746 2,600,002 2,293,841 (주)네오크레마 15.8 24,473,661 7,713,733 24,473,661 14,762,745 브론투자조합 - - - 1,960,000 2,658,695 머스트4호벤처투자조합 10.0 140,500 140,500 100,000 100,000 JAMOJAYA PRODUCTION LLC - 364,230 364,230 - - TIGER NARRATIVE LLC - 16,067 16,067 - - 소계 57,694,016 18,995,010 60,803,220 30,670,384 기타증권 하나금융투자 사모투자신탁 - 830,975 492,743 830,975 579,813 하나금융투자 특정금전신탁 - 507,500 498,492 507,500 503,181 소계 1,338,475 991,235 1,338,475 1,082,993 합계 59,032,491 19,986,245 62,141,695 31,753,377 (3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 31,753,377 57,003,812 취득 420,797 46,573,664 처분 및 행사 (11,136,188) (41,686,204) 평가손익 (1,051,742) (32,896,589) 연결범위변동 - 2,758,695 기말금액 19,986,245 31,753,377 13. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 취득가액 장부가액 지분율(%) 취득가액 장부가액 (주)테크랩스(주1) 대한민국 컨텐츠 서비스 26.10% 43,623,389 42,577,652 26.44 43,623,389 43,623,389 (주)마크티 대한민국 서비스 49.00% 2,519,222 - 49.00 2,519,222 775,496 (주)에이엘티 대한민국 서비스 30.63% 8,435,248 7,923,656 34.73 8,435,248 3,248,369 (주)메타에스아이(주2) 대한민국 서비스 - - - 33.00 8,633 8,633 합 계 54,577,859 50,501,308 47,655,888 47,655,888 (주1) (주)테크랩스가 2025년 12월 31일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우, 연결회사는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 매도청구권은 보고기간 종료일 현재 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 바, 파생상품자산을 별도로 인식하지 아니하였습니다.(주2) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 기타(주1) 지분법손익 지분법자본변동 등 연결범위변동 기말 (주)테크랩스 43,623,389 - - 139,747 (1,182,755) (2,730) - 42,577,652 (주)마크티 775,496 - - - (926,444) 150,948 - - (주)에이엘티 3,248,369 - - 546,344 4,190,795 (61,853) - 7,923,656 (주)메타에스아이 8,633 - - - (8,633) - - - 합 계 47,655,888 - - 686,092 2,072,963 86,366 - 50,501,308 (주1) 피투자회사의 자기주식 취득 및 제3자배정 증자시 지분율 변동으로 인한 간주취득 및 처분금액을 포함한 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 지분법손익 지분법자본변동 등 연결범위변동 기말 슬라이퍼투자조합 2,348,562 - (2,129,526) - (218,266) (770) - - 클락투자조합 2,167,321 - (2,508,085) - 319,343 21,421 - - (주)인포마크(주1) 17,646,499 4,537,214 (11,981,573) (11,310,787) (2,728,078) 3,836,724 - - (주)메타마케팅(주2) - 43,780,064 - (43,680,633) 456,224 (555,654) - - (주)테크랩스(주2) - - - 43,623,389 - - - 43,623,389 (주)마크티 - - - - - - 775,496 775,496 (주)에이엘티 - - - - - - 3,248,369 3,248,369 메타에스아이 - - - - - - 8,633 8,633 합 계 22,162,381 48,317,278 (16,619,184) (11,368,031) (2,170,776) 3,301,722 4,032,498 47,655,888 (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) (주)테크랩스 78,479,166 29,360,056 49,119,110 83,329,444 (4,717,790) (주)마크티 15,773,670 15,442,155 331,515 3,973,866 (1,559,190) (주)에이엘티 29,097,302 23,249,581 5,847,722 85,244,265 8,464,637 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) (주)테크랩스 46,729,111 10,535,511 36,193,600 411,579 412,921 (주)마크티 14,711,926 13,129,278 1,582,648 5,488,378 522,547 (주)에이엘티 23,379,380 27,186,905 (3,807,525) 54,777,165 (3,105,606) 메타에스아이 202,096 175,935 26,161 7,015 (273,839) 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 공기구비품 기계장치 시설장치 공구와기구 시험자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 3,570 220,507 - 295,819 160,754 5,943 - 686,593 취득 229,548 29,561 - 78,900 67,641 - 129,500 535,150 처분 (1,983) (35,726) (544) (226,225) - (602) - (265,080) 대체 - - - - - - (17,000) (17,000) 감가상각비 (17,483) (33,122) (22,573) (53,181) (191,309) (4,160) - (321,828) 연결범위변동 - 34,035 110,300 123,380 260,843 - - 528,558 기말 순장부금액 213,652 215,256 87,184 218,693 297,929 1,180 112,500 1,146,393 취득원가 229,548 399,316 744,635 333,353 2,395,611 466,497 112,500 4,681,461 감가상각누계액 (15,896) (184,061) (475,583) (114,660) (2,077,632) (454,378) - (3,322,210) 국고보조금 - - (181,868) - (20,050) (10,939) - (212,857) (단위: 천원) 구 분 차량운반구 공기구비품 시설장치 공구와기구 시험자산 합 계 기초 순장부금액 6,768 18,208 10,845 - - 35,821 취득 - 109,283 - - - 109,283 처분 (2,954) (11) (3,345) - - (6,310) 감가상각비 (2,509) (7,722) (7,500) - - (17,730) 연결범위변동 2,266 100,748 295,819 160,754 5,943 565,529 기말 순장부금액 3,570 220,507 295,819 160,754 5,943 686,593 취득원가 27,063 411,308 332,918 1,762,290 2,044,157 4,577,736 감가상각누계액 (23,493) (190,801) (37,099) (1,601,537) (2,008,366) (3,861,296) 국고보조금 - - - - (29,848) (29,848) (2) 유형자산 감가상각비는 매출원가 152,912천원 및 판매비와관리비 168,916천원에 포함되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권 영업권 소프트웨어 방송프로그램 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 58,300 14,974,417 221,849 997,361 15,331,727 31,583,655 취득 - 11,487,484 80,573 3,653,898 765,783 15,987,738 대체 - 1,405 - (3,103,870) - (3,102,465) 상각비 - - (57,099) - (3,729,909) (3,787,008) 손상차손 - (11,610,216) - (1,381,789) - (12,992,005) 기말 순장부금액 58,300 14,853,091 245,323 165,600 12,367,601 27,689,915 (단위: 천원) 구분 회원권 영업권 소프트웨어 방송프로그램 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 53,000 4,945,799 - - 7,831,447 12,830,245 취득 5,300 5,774,140 - - 9,348,031 15,127,471 상각비 - - - - (1,847,759) (1,847,759) 손상차손 - (12,502) - - - (12,502) 연결범위 변동 - 4,266,981 221,849 997,361 8 5,486,199 기말 순장부금액 58,300 14,974,417 221,849 997,361 15,331,727 31,583,655 (2) 당기와 전기의 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 수행결과 아래와 같이 현금창출단위(집단)의 장부가액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 또는 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. (단위: 천원) 현금창출단위 손상차손 인식전 장부금액 손상차손 당기 인식액 손상차손누계액 손상차손 인식후 장부금액 회수가능액산정방법 (주)에이치바이오앤컴퍼니 8,501,357 - (4,689,374) 3,811,983 사용가치 제이앤에스팜(주) 2,582,018 - (1,459,299) 1,122,719 사용가치 (주)인포마크 5,774,140 (4,926,771) (4,926,771) 847,369 순공정가치 (주)오로라미디어 4,266,981 (1,472,956) (1,472,956) 2,794,025 사용가치 (주)티아코리아 6,625,490 (3,867,999) (3,867,999) 2,757,491 사용가치 (주)마크링크 4,861,994 (1,342,491) (1,342,491) 3,519,504 사용가치 합계 32,611,980 (11,610,216) (17,758,889) 14,853,091 영업권 손상차손 당기 인식액은 전액 기타비용에 포함되어 있습니다. 16. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 3,698,515 5,880,763 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 17. 파생금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생금융부채 - 2,684,577 (2) 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 14회차 사모 CB - - 8,208,390 2,237,148 16회차 사모 CB - - 1,641,678 447,430 합계 - - 9,850,067 2,684,577 (3) 당기 및 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,684,577 20,395,282 행사 (2,684,577) (13,092,418) 공정가치평가 - (4,618,286) 기말금액 - 2,684,577 18. 기타금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 1,462,460 43,162 2,076,102 43,162 미지급비용 1,405,971 - 299,141 - 임대보증금 - 334,147 - 318,306 비지배지분금융부채 - 5,201 - 8,507 합계 2,868,431 382,510 2,375,243 369,975 (2) 당기 및 전기 중 비지배지분 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 8,507 3,402,910 투자금 변동 (2,292) (3,390,358) 평가 (1,014) (5,036) 연결범위변동 - 992 기말금액 5,201 8,507 19. 차입금 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 내용 이자율(%) 만기 당기말 전기말 단기차입금 주식회사 티디아이플레이 일반자금대출 4.60% 2024.06.02 100,000 - 일반자금대출 4.60% 2024.06.15 200,000 - 최혁 일반자금대출 4.60% 2024.12.29 700,000 - 일반자금대출 4.60% 2024.09.14 350,000 - 일반자금대출 4.60% 2024.10.15 650,000 - 우리은행 일반자금대출 8.56% 2023.05.12 - 470,000 무역금융 7.47% 2023.12.10 - 450,000 무역금융 7.35% 2023.12.10 - 500,000 산업은행 수입신용장 - 2023.06.18 - 1,389,769 하나은행 무역금융 6.25% 2023.03.03 - 1,250,000 수입신용장 - 2023.09.30 - 942,935 일반자금대출 5.93% 2023.03.03 - 950,000 (주)씨티프라퍼티 일반자금대출 4.60% 2023.11.28 - 1,000,000 일반자금대출 4.60% 2023.10.25 - 1,200,000 일반자금대출 4.60% 2023.02.28 - 800,000 장기차입금 (주)씨티프라퍼티 일반자금대출 4.60% 2024.06.30 - 10,000,000 합계 2,000,000 18,952,704 20. 사채 (1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제1회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채 액면가액 1,000,000 발행일 2019-02-25 만기일 2024-02-25 액면이자율 0.00% 만기보장수익율 3.00% 행사가능기간 2019.05.26 ~ 2024.02.24 행사가격 5,000 행사시 발행주식 기명식 보통주식 조기상환 청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날과 이후 매 1개월이 되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구가능 (주1) 행사가액을 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나는경우 행사가액을 조정합니다. (단위: 천원) 구분 제14회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 기말 액면가액 15,000,000 3,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 565 565 전환가능주식수 26,548,672 5,309,734 조기상환청구기간 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (2) 당기말 현재 신주인수권부사채 및 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제1회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채(주1) 제14회 무보증사모 전환사채 제16회 무보증사모 전환사채 합계 액면가액 500,000 - - 500,000 상환할증금 46,903 - - 46,903 장부가액 546,903 - - 546,903 파생금융부채 기초 - 2,237,148 447,430 2,684,577 감소 - (2,237,148) (447,430) (2,684,577) 평가 - - - - 기말 - - - - (주1)신주인수권부사채는 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다. 21. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선수금 5,767,735 12,463,889 예수금 137,931 134,400 부가세예수금 153,677 148,075 선수수익 19,732 253,495 판매보증충당부채 172,833 21,048 반품환불부채 - - 소계 6,251,907 13,020,907 비유동: 복구충당부채 148,531 122,506 소계 148,531 122,506 합계 6,400,438 13,143,413 22. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 703,122 228,598 931,721 증가 39,974 164,425 204,399 증가(감소) (64,789) (28,507) (93,296) 사용권자산 상각 (556,168) (69,596) (625,764) 연결범위변동 327,211 - 327,211 기말 449,350 294,920 744,270 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 217,154 45,274 262,429 증가 - 91,192 91,192 사용권자산 상각 (72,385) (24,065) (96,449) 연결범위변동 558,353 116,197 674,550 기말 703,122 228,598 931,721 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,299,865 256,509 증가(감소) 245,620 85,580 이자비용 71,778 17,371 리스료 (1,108,471) (106,136) 연결범위변동 297,980 1,046,541 기말 806,772 1,299,865 유동 592,887 747,493 비유동 213,885 552,371 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 630,056 592,887 797,049 747,493 1년이상~5년이내 234,863 213,885 573,486 552,371 합계 864,919 806,772 1,370,534 1,299,865 (4) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 625,764 96,449 이자비용 71,778 17,371 단기리스 관련 비용 52,566 106,906 소액자산리스 관련 비용 9,594 6,919 합계 759,702 227,645 사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 23. 확정급여부채(자산) (1) 당기와 전기 중 확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채(자산)의 변동 기초금액 (711,287) - 당기근무원가 385,962 - 순이자원가 (26,408) - 지급 80,363 - 재측정요소 (38,178) - 연결범위변동 567,352 (711,287) 기말금액 257,805 (711,287) 재무상태표상 구성항목 확정급여채무의 현재가치 634,081 1,609,850 사외적립자산의 공정가치 (376,275) (2,321,137) 합계 257,805 (711,287) (2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 금융상품 376,275 2,321,137 (3) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 385,962 - 순이자원가 (26,408) - 종업원 급여에 포함된 총 비용 359,555 - (4) 보고기간말 현재 확정급여제도의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.58% 5.31% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (5) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도분석은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (14,207) 16,625 (108,888) 121,959 미래임금상승률 16,403 (14,294) 121,277 (110,301) 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 종 류 발행주식수(주) 1주당금액(원) 자본금(단위: 천원) 보통주 142,777,363 500 71,388,682 우선주 11,111,112 500 5,555,556 합 계 153,888,475 76,944,238 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2022년 01월 01일(전기초) 81,323,413 40,661,707 93,362,074 134,023,781 유상증자 22,282,830 11,141,415 10,858,858 22,000,273 전환사채의 전환 3,381,572 1,690,786 2,998,495 4,689,281 2022년 12월 31일(전기말) 106,987,815 53,493,908 107,219,427 160,713,335 2023년 01월 01일(당기초) 106,987,815 53,493,908 107,219,427 160,713,335 우선주의 보통주 전환 10,948,282 5,474,141 (5,474,141) - 전환사채의 전환 35,952,378 17,976,189 393,299 18,369,488 2023년 12월 31일(당기말) 153,888,475 76,944,238 102,138,585 179,082,823 25. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 3,587,663 3,587,663 주식매수선택권 388,090 207,106 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (274,881) (274,881) 자기주식 (6,639) (6,639) 기타자본잉여금 2,612,746 81,512 지분법자본변동 2,771,360 2,773,112 합 계 9,078,338 6,367,873 26. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 4차 권리부여일 2021.09.17 2022.03.29 2019.03.21 권리행사 가능기간 2024.09.17~2026.09.17 2025.03.29~2027.03.29 2021.03.21~2024.03.21 행사가격 1,606원 1,354원 11,220원 권리행사시 부여방법 (주)에스메디 신주교부 (주)에스메디 신주교부 (주)인포마크 신주교부 발행할 주식의 종류와 수량 466,997주 375,000주 25,000주 가득조건 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 날로부터 2년 내 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 날로부터 2년 내 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재임 또는 재직 (2) 주식선택권에 대하여 이항옵션모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상비용 산정에 사용된 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 4차 기대행사기간 5년 5년 3년 무위험이자율 1.76% 2.98% 1.82% 연환산주가변동성 44.26% 38.28% 16.20% 주식선택권의 주당가치 664원 521원 1,902원 (3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 1차 및 2차 4차 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 904,263 1,501 41,500 14,556 행사(주1) (31,133) 1,501 - - 부여 - - - - 회수(주2) (31,133) 1,501 (16,500) 14,556 미행사분 841,997 1,501 25,000 14,556 (주1) 부여 대상자 사업부의 영업종료로 인한 퇴사로 잔여 보상비용을 행사로 간주하여 일시에 인식하였습니다.(주2) 부여 대상자의 자진퇴사로 인해 행사가능조건을 충족하지 않아 회수 되었습니다.(4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 180,984천원(전기: 173,087천원)입니다. 27. 결손금 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 82,253,841 67,839,887 28. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출액 22,200,121 15,888,105 제품매출액 22,991,679 - 용역매출액 364,467 - 기타매출액 10,193,802 3,210,222 합 계 55,750,069 19,098,327 (2) 주요고객에 대한 정보당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2개의 거래처로 A사 7,705백만원 및 B사 8,350백만원입니다. 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,917,287 2,094,879 퇴직급여 463,707 199,456 복리후생비 624,620 282,012 여비교통비 102,858 38,931 교육훈련비 5,389 1,320 소모품비 170,015 11,225 도서인쇄비 84,237 684 운반비 386,004 75,392 통신비 33,025 5,281 수도광열비 206,039 13,971 지급임차료 81,728 118,269 광고선전비 39,777 667 보험료 49,372 3,889 차량유지비 35,421 30,975 감가상각비 168,916 17,730 무형자산상각비 3,787,008 1,847,759 사용권자산감가상각비 625,764 96,449 대손상각비 (1,729,150) (32,802) 세금과공과 49,448 55,032 지급수수료 4,018,303 1,759,710 접대비 144,287 23,526 주식보상비용 180,984 173,087 경상연구개발비 1,181,956 - 기타 378,561 - 합계 16,005,554 6,817,443 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 33,258,238 12,581,353 인건비 5,460,865 2,294,335 복리후생비 548,422 282,012 감가상각비 947,592 114,180 무형자산상각비 3,787,008 1,847,759 광고선전비 39,777 667 여비교통비 102,858 38,931 운반비 615,916 75,392 소모품비 1,913,582 11,225 수도광열비 8,477 13,971 지급임차료 81,728 118,269 지급수수료 4,163,614 1,759,710 기타 13,725,725 260,993 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 64,653,802 19,398,797 31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,175,217 1,750,573 외환차익 307,745 - 외화환산이익 10,227 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 4 492,912 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 1,789,362 파생금융부채 처분이익 1,536,903 2,270,653 파생금융부채 평가이익 - 4,618,286 사채상환이익 - 1,622,962 비지배지분 금융부채 평가이익 1,014 5,036 합계 3,031,110 12,549,785 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,322,822 5,546,135 외환차손 160,239 - 외화환산손실 81,873 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 2,235,111 7,083,887 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,051,742 34,685,951 합계 6,851,786 47,315,973 32. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 40,456 - 기타의대손충당금환입 50,000 60,000 매각예정자산처분이익 - 99,997 리스해지이익 58,517 - 채무면제이익 40,195 - 잡이익 337,244 273,165 합계 526,412 433,161 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 2,700 150,000 유형자산처분손실 164,297 4,310 무형자산손상차손 12,992,005 12,502 기타의대손상각비 2,549,934 - 잡손실 1,026,222 386,312 합계 16,735,158 553,124 33. 관계기업투자손익당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익(손실) 2,072,963 (2,170,776) 관계기업투자주식처분이익(손실) 686,091 (12,197,320) 합 계 2,759,054 (14,368,096) 34. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 3,713 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (158,002) - 법인세비용(수익) (154,289) - (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (26,174,103) (49,554,716) 적용세율에 의한 법인세 (5,470,387) (10,482,038) 조정사항 비공제비용 3,398,273 113,259 비가산수익 (185,641) (4,726) 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 1,617,925 10,624,318 기타 485,541 (250,814) 소계 5,316,099 10,482,038 법인세비용(수익) (154,289) - 유효세율 - - (3) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 사업결합 기말 대손충당금 1,114,334 75,390 - 1,189,723 미수수익 (32,191) (17,665) - (49,857) 미지급비용 38,931 1,359 - 40,289 상품평가충당금 6,717 2,205 - 8,922 전환권조정 (674,491) 674,491 - - 환불충당부채 4,399 16,830 - 21,229 종속기업투자 - 3,417,403 - 3,417,403 임차보증금 3,833 (1,086) - 2,747 퇴직급여충당금 333,744 (247,014) (49,799) 36,931 퇴직연금운용자산 (333,745) 0 - (333,745) 사용권자산 (54,006) 23,428 - (30,577) 리스부채 53,198 (21,811) - 31,387 당기손익공정가치측정자산 6,553,405 (1,805,971) - 4,747,433 파생금융부채 563,761 (563,761) - - 관계기업투자 3,080,811 (2,755,329) - 325,482 기타의무형자산 (2,039,970) (379,017) (13,862) (2,432,850) 개발비 4,287 (1,470) - 2,817 차량운반구 1,721 (1,054) - 667 기타 294,968 430,370 - 725,338 이월결손금 및 이월세액공제 20,786,987 2,928,630 - 23,715,618 합계 29,706,693 1,775,927 (63,661) 31,418,959 미인식된 이연법인세자산 (30,489,771) (1,617,925) 49,799 (32,057,897) 이연법인세자산(부채)순액 (783,078) 158,002 (13,862) (638,938) (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 사업결합 기말 대손충당금 254,773 (10,158) 869,719 1,114,334 미수수익 (27,055) 1,417 (6,554) (32,191) 미지급비용 15,548 3,950 19,432 38,931 상품평가충당금 24,772 (18,055) - 6,717 전환권조정 (3,828,749) 3,154,258 - (674,491) 환불충당부채 32,206 (32,206) 4,399 4,399 임차보증금 4,741 (908) - 3,833 퇴직급여충당금 - - 333,744 333,744 퇴직연금운용자산 - - (333,745) (333,745) 사용권자산 (57,734) 3,728 - (54,006) 리스부채 56,432 (3,234) - 53,198 당기손익공정가치측정자산 (2,060,117) 8,613,522 - 6,553,405 파생금융부채 4,486,962 (3,923,201) - 563,761 관계기업투자 - 2,283,314 - 2,283,314 종속기업투자 (276,617) 276,617 - - 기타의무형자산 (1,721,896) 465,004 (783,078) (2,039,970) 개발비 - - 4,287 4,287 차량운반구 - - 1,721 1,721 기타 - - 103,350 103,350 연결조정으로 인한 이연법인세 - 989,115 - 989,115 이월결손금 및 이월세액공제 8,918,525 (1,178,845) 13,047,308 20,786,987 합계 5,821,792 10,624,318 13,260,582 29,706,693 미인식된 이연법인세자산 (5,821,792) (10,624,318) (14,043,661) (30,489,771) 이연법인세자산(부채)순액 - - (783,078) (783,078) 이월결손금으로 인한 차감할 일시적 차이는 미래의 충분한 과세소득 발생을 통한 활용가능성은 낮으나, 이월결손금 등을 활용 가능한 시점에 충분한 가산할 일시적 차이가 발생할 것으로 예상되므로 활용될 가능성이 높은 차감할 일시적 차이에 대해서 이연법인세 자산을 인식하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상 이월결손금 89,525,965 75,647,968 이월세액공제 5,004,691 4,900,914 차감할 일시적차이 39,915,214 46,203,732 합계 134,445,870 126,752,615 35. 주당손익기본주당손익은 연결회사의 보통주지배지분순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주지배지분순손익 (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당기 전기 보통주지배지분순이익(손실) (14,540,249,670) (49,554,716,459) 보통주 가중평균 유통보통주식수 105,510,920 83,914,794 기본주당순이익(손실) (138) (591) (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 (주식수: 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 주식수 발행주식수 2023-01-01 84,704,985 365 30,917,319,525 84,704,985 자기주식수 2023-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 전환사채의 전환 2023-04-19 3,968,252 257 1,019,840,764 2,794,084 전환사채의 전환 2023-05-04 1,984,126 242 480,158,492 1,315,503 우선주의 보통주 전환 2023-05-31 2,192,073 215 471,295,695 1,291,221 전환사채의 전환 2023-08-25 30,000,000 129 3,870,000,000 10,602,740 우선주의 보통주 전환 2023-10-05 19,927,927 88 1,753,657,576 4,804,541 합계 142,775,209 38,511,485,842 105,510,920 (주식수: 주) 구분 일자 주식수 일수 적수 주식수 발행주식수 2022-01-01 81,323,413 365 29,683,045,745 81,323,413 자기주식수 2022-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 전환사채의 전환 2022-03-16 1,511,715 291 439,909,065 1,205,230 전환사채의 전환 2022-04-05 1,869,857 271 506,731,247 1,388,305 합계 84,702,831 30,628,899,847 83,914,794 (3) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 주식선택권이 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.당기 및 전기는 반희석효과로 인해 희석주당순이익(손실)을 계산하지 아니하였습니다. 36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (26,019,814) (49,554,716) 조정: 퇴직급여 482,998 199,456 법인세비용 (154,289) - 대손상각비(환입) (1,729,150) (32,802) 기타의대손상각비(환입) 2,549,934 - 기타의대손충당금환입 (50,000) (60,000) 감가상각비 321,828 17,730 무형자산상각비 3,787,008 1,847,759 사용권자산감가상각비 625,764 96,449 유형자산처분손실 164,297 4,310 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 2,235,111 7,083,887 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,051,742 34,685,951 이자비용 3,322,822 5,546,135 외화환산손실 81,873 - 판매보증비 246,871 - 무형자산손상차손 12,992,005 12,502 주식보상비용 180,984 173,087 관계기업투자주식처분손실 - 12,356,763 관계기업투자주식처분이익 (686,091) (159,444) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - (1,789,362) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (4) (492,912) 지분법손실(이익) (2,072,963) 2,170,776 이자수익 (1,175,217) (1,750,573) 외화환산이익 (10,227) - 리스해지이익 (58,517) - 유형자산처분이익 (40,456) - 채무면제이익 (40,195) - 사채상환이익 - (1,622,962) 비지배지분 금융부채 평가이익 (1,014) (5,036) 매각예정자산처분손실(이익) - (99,997) 파생금융부채처분이익 (1,536,903) (2,270,653) 파생금융부채평가이익 - (4,618,286) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) 1,975,003 (452,772) 미수금의 감소(증가) (9,070,846) (317,252) 선급금의 감소(증가) (340,787) (271,264) 선급비용의 감소(증가) (11,473) (34,652) 재고자산의 감소(증가) 11,782,826 869,821 부가세대급금의 감소(증가) 94,540 (17,109) 매입채무의 증가(감소) (1,903,075) (24,829) 미지급금의 증가(감소) (674,103) 111,129 미지급비용의 증가(감소) 505,160 (183,127) 예수금의 증가(감소) (10,682) (11,664) 선수금의 증가(감소) (10,227,515) (5,313) 미수수익의 감소(증가) (25,749) (8,016) 선수수익의 증가(감소) (233,763) - 부가세예수금의 증가(감소) (4,398) (4,442) 반품환불부채의 증가(감소) - (146,392) 퇴직금의 지급 1,994,451 - 퇴직급여충당부채의 증가(감소) (1,828,697) - 법인세부채의 증가(감소) (47,118) - 영업으로부터 창출된 현금흐름 (13,557,829) 1,242,180 (2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채 전환 18,000,000 4,500,000 관계기업투자의 종속기업투자 대체 - 11,310,787 합병교부주식의 취득 - 43,623,389 차입금의 유동성 대체 9,000,000 - 리스부채의 유동성 대체 79,255 - 매출채권 제각 127,976 - 사용권자산의 처분 732,659 - 우선주자본금의 보통주자본금 전환 11,060,000 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 이자비용 비현금거래 연결범위변동 기말 상각 기타(주1) 단기차입금 8,952,704 (8,652,704) - - - 1,700,000 2,000,000 유동성장기부채 - (9,000,000) - - 9,000,000 - - 장기차입금 10,000,000 (1,000,000) - - (9,000,000) - - 전환사채 14,788,140 12,471,083 2,674,743 - (29,933,966) - - 신주인수권부사채 - - - - - 546,903 546,903 리스부채 1,299,865 (1,036,693) 71,778 (71,778) 245,620 297,980 806,772 비지배부채 8,507 (2,292) - - (1,014) - 5,201 합계 35,049,216 (7,220,605) 2,746,522 (71,778) (29,689,361) 2,544,883 3,358,877 (주1) 전환사채의 전환 등으로 인한 변동금액을 포함한 금액입니다. 37. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 910,000 계약보증 최혁 2,000,000 계약보증 서울보증보험 714,554 이행보증 (2) 보고기간말 현재 연결회사의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 금융기관 약정내용 한도금액 실행금액 KEB하나은행 내국수입유산스 USD 1,000,000 - NH투자증권 수익증권담보대출 300,000 - (3) 소송사건보고기간말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 사건번호 원고 피고 사건명 소송가액(천원) 소송접수일 진행상황 2023가합65516 (주)인포마크 외 2명 오진상사 주식회사 매매대금 1,478,111 2023.05.24 1심 진행중 상기 소송의 결과는 보고기간말 현재 신뢰성 있게 예측할수 없습니다.(4) 연결회사는 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 (주)테크랩스가 2024년 6월 30일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우, 당사는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. 한편, 회사가 보유하고 있는 매도청구권은 보고기간 종료일 현재 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 바, 파생상품자산을 별도로 인식하지 아니하였습니다. 38. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 비 고 최상위지배기업 (주)씨티프라퍼티 12.4 (주1) 지배기업 (주)초록뱀미디어 - (주2) 관계기업 (주)테크랩스 26.4 기타 특수관계자 (주)티엔엔터테인먼트 3.32 (주3) 주식회사 후크엔터테인먼트 - (주3) (주)씨투미디어 - (주3) (주)케이플러스홀딩스 - (주3) 초록뱀메타커머스신기술조합1호 - (주3) 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호 - (주3) 오션인더블유㈜ - (주7) 쿠쿠루자코리아㈜ - (주4) ㈜디케이이앤엠 - (주4) ㈜커피인류 - (주4) 최혁 - (주5) 임직원 - (주)마크아이 34.6 (주6) 초록뱀 신성장 신기술조합2호 34.2 (주6) TIA GLOBAL PTE. LTD. 34.6 (주6) (주)마크링크 28.3 (주6) (주)플래닛03파트너스 34.6 (주6) (주)마크티 49.0 (주6) (주)에이엘티 30.6 (주6) ㈜커피참잘하는집 - (주3) ㈜케이플러스씨앤씨 - (주3) (주)HMA - (주3) ㈜아름드리코퍼레이션 - (주8) ㈜원엔터테인먼트 - (주8) ADOP (THAILAND) COMPANY LIMITED - (주9) ADOP INDO LESTARI - (주9) ADOP VIETNAM JOINT STOCK COMPANY - (주9) (주1) (주)초록뱀미디어의 지배기업으로 최상위지배기업으로서, 연결회사에 지배력을 행사하고 있습니다.(주2) 당기중 회사의 보통주를 취득하여 최대주주로서, 지배력을 획득하였습니다. 지분율이 과반 이하이나 기타의 주주는 다수의 소액주주로 구성되어 있으므로 지배력을 보유하고 있습니다. (주3) 지배기업인 (주)초록뱀미디어의 종속 및 관계기업으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주4) 최상의지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 종속 및 관계기업으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주5) 종속기업인 (주)인포마크의 전 대표이사로, 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(주6) 종속기업인 (주)인포마크의 종속 및 관계으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주7) 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 최대주주로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주8) 최상위지배기업인 (주)씨티프라퍼티의 기타 특수관계자입니다. (주9) 관계기업인 (주)테크랩스의 종속기업으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 매입 기타(금융)수익 기타(금융)비용 기타(금융)수익 기타(금융)비용 최상위지배기업 (주)씨티프라퍼티(구,초록뱀컴퍼니) 3,560 - - 274,362 29,404 3,781 지배기업 (주)초록뱀미디어 5,526,045 490,625 - 228,587 - 133,519 관계기업 (주)마크티 16,205,466 - 19,623 - - - 기타특수관계자 (주)티엔엔터테인먼트(구,초록뱀이앤엠) 61,198 241,099 - 3,242 - - (주)플래닛03 - - 4,512 - - - 셀바이오1호조합(주1) - - 1,536,903 2,445,301 3,561,777 3,022,863 최혁 - - 149,265 17,770 91,748 - 임직원 - - 435 - 240 - 합계 21,796,269 731,724 1,710,738 2,969,261 3,683,169 3,160,163 (주1) 셀바이오1호조합은 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며 주요 거래 내역은 제외되는 시점까지 거래를 기재하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 미수수익 기타자산 합계 매입채무 기타부채 합계 지배기업 (주)초록뱀미디어 481,800 - - 191,969 673,769 276,116 1,185,812 1,461,928 관계기업 (주)마크티 2,564,342 - 39,874 109,465 2,713,682 4,538 5,976,159 5,980,697 기타특수관계자 (주)티엔엔터테인먼트(구,초록뱀이앤엠) 175 - - - 175 75,799 - 75,799 (주)플래닛03 - 500,000 21,650 - 521,650 - - - 최혁(주1) - 4,050,000 284,089 - 4,334,089 - 1,815,952 1,815,952 임직원 - 226,571 - - 226,571 - - - 합계 3,046,317 4,776,571 345,613 301,434 8,469,936 356,453 8,977,923 9,334,376 (주1) 연결회사는 채무자인 최혁(기타의 특수관계자)의 상환채무를 담보하기 위해 채무자가 소유한 주식회사 에이엘티 보통주식 40,000주와 주식회사 인포마크 보통주식 250,000주를 담보로 제공받고 근질권을 설정하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 미수수익 기타자산 계 매입채무 전환사채 차입금 기타부채 계 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)씨티프라퍼티(구,초록뱀컴퍼니) - - - - - - - 10,000,000 3,781 10,003,781 (주)초록뱀미디어 - - - 129,078 129,078 - - - 14,661 14,661 관계기업 (주)마크티 21,672 - - 793,031 814,703 6,875 - - 9,738,975 9,745,850 기타특수관계자 최혁(주1) - 2,000,000 115,441 - 2,115,441 - - - - - 셀바이오1호조합 - - - - - - 12,323,450 - 2,500 12,325,950 임직원 - 30,985 - - 30,985 - - - - - 합계 21,672 2,030,985 115,441 922,109 3,090,207 6,875 12,323,450 10,000,000 9,759,917 32,090,242 (주1) 채무자인 최혁(기타의 특수관계자)의 상환채무를 담보하기 위해 채무자가 소유한 주식회사 에이엘티 보통주식 40,000주를 담보로 제공받고 근질권을 설정하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 최상위지배기업 (주)씨티프라퍼티(구,초록뱀컴퍼니) 당기손익-공정가치측정금융자산 19,500,000 - - 19,500,000 차입금 13,000,000 - 13,000,000 - 미지급비용 3,781 259,868 263,649 - 지배기업 (주)초록뱀미디어 전환사채 - 15,000,000 15,000,000 - 기타특수관계자 (주)티엔엔터테인먼트(구,초록뱀이앤엠) 당기손익-공정가치측정금융자산 2,600,002 - - 2,600,002 (주)플래닛03 대여금 500,000 - - 500,000 셀바이오1호조합 전환사채 15,000,000 - 15,000,000 - 미지급비용 2,500 66,567 69,067 - 최혁 대여금 4,050,000 - - 4,050,000 미수수익 275,868 149,265 141,044 284,089 차입금 - 1,700,000 - 1,700,000 임직원 대여금 30,986 200,000 4,414 226,572 미수수익 - 435 435 - 합계 54,963,137 17,376,135 43,478,609 28,860,663 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 연결범위변동 기말 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)씨티프라퍼티(구,초록뱀컴퍼니) 당기손익-공정가치측정금융자산 900,000 19,500,000 900,000 - 19,500,000 미수수익 - 6,362 6,362 - - 차입금 - 10,000,000 - - 10,000,000 미지급비용 - 3,781 - - 3,781 (주)초록뱀미디어 차입금 - 8,000,000 8,000,000 - - 미지급비용 - 25,962 25,962 - - 기타특수관계자 최혁 대여금 2,000,000 - - - 2,000,000 미수수익 23,693 91,748 - - 115,441 선급금 - 3,000,000 3,000,000 - - 셀바이오1호조합 전환사채 15,000,000 - - - 15,000,000 미지급비용 2,500 108,901 108,901 - 2,500 임직원 대여금 13,799 20,000 2,813 2,050,000 2,080,986 미수수익 - 240 240 - - 합계 17,939,992 37,756,994 9,044,278 2,050,000 48,702,708 (5) 당기 및 전기 중 특수관계와의 주요 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 출자 분배 종속기업 비케이엘투자조합 - 5,407,665 초록뱀플랫폼신기술조합 - 5,165,278 합 계 - 10,572,943 주식종류 주식수 비고 보통주 5,043,169 그린러스크 투자조합 분배 전환우선주 11,111,112 그린러스크 투자조합 분배 보통주 30,000,000 14CB 전환 합계 46,154,281 연결회사의 지배기업인 (주)초록뱀 미디어는 당기 중 그린러스크투자조합이 보유하고 있던 회사의 보통주 5,043,169주 및 전환우선주 11,111,112주를 분배받고, 셀바이오1호조합이 보유하고 있던 제14회 무보증 사모전환사채를 분배받아 동 전환사채를 전환함으로써 보통주 30,000,000주를 취득하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 출자 분배 관계기업 (주)테크랩스 43,780,064 - 슬라이퍼투자조합 - 2,288,970 클락투자조합 - 2,190,139 합 계 43,780,064 4,479,108 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 650,169 341,700 퇴직급여 86,425 23,183 합 계 736,594 364,883 39. 보고기간후 사건 (1) 연결회사의 재무제표는 2024년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 연결회사는 2023년 7월 4일 이사회 결의에 의거하여 2023년 11월 17일을 대금 지급완료일로 하여 종속회사인 (주)인포마크 보통주 2,533,211주(매각금액: 22,799백만원)을 매각할 예정이었으나, 2024년 1월 19일 본 거래와 관련하여 매각결정을 철회하고 거래 상대방으로부터 수취한 계약금 중 1,150백만원을 몰취하기로 결정하였습니다.(3) 연결회사는 자금 유동성 확보를 목적으로 2024년 2월 8일 이사회 결의에 의거하여 종속회사인 초록뱀 플랫폼 신기술조합 보통주 19,562,169,964주(매각금액: 13,348백만원)를 처분할 예정입니다.(4) 연결회사는 2024년 1월 31일 이사회 결의를 통하여 재무구조 개선 및 유동자금 확보를 위하여 (주)크로스로드파트너스 외 3개 회사(양수인)에게 에이엘티 주식 매각을 결정하였습니다. 양도금액은 9,403백만원입니다.(5) 연결회사는 2024년 3월 4일 이사회결의를 통해 사업다각화를 위하여 (주)케이웨이브를 취득하기로 결정하였습니다. 매입대금은 7,000백만원이며, 제9회차 전환사채 대용납입을 통한 취득입니다.(6) 연결회사는 2024년 3월 8일 종속기업인 (주)인포마크의 보통주 매각계약 및 2024년 3월 11일 휴먼테크조합의 제3자 배정 유상증자 대금 납입 완료에 따라 지배력을 상실할 예정입니다. (7) 회사는 2024년 2월 2일 합의서에 의거하여 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 (주)테크랩스 보통주에 대하여 2025년 12월 31일(당초: 2024년 6월 30일)까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우, 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 소유하기로 합의하였습니다. 40. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구분 주요영업활동 취득(간주)일 취득지분(%) 이전대가 (주)티아코리아(주1) 종속기업 게임 개발 및 공급 2023-05-31 100.00% 6,500,000 (주)마크링크 종속기업 통신장비 제조 2023-06-30 81.83% 5,000,000 (주1)(주)티아코리아는 당기 중 합병되어 소멸되었습니다.(2) 당기 중 종속기업 사업결합시 식별가능한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 (주)티아코리아 (주)마크링크 식별가능 순자산 공정가치 현금및현금성자산 3,822 5,075,769 매출채권 - 1,276,843 재고자산 - 5,197,103 유형자산 - 528,558 사용권자산 111,503 327,211 무형자산 - 63,573 고객관계 - 140,020 기타자산 46,139 671,040 유동부채 (182,047) (12,560,178) 비유동부채 (104,907) (565,441) 이연법인세부채 - (13,862) 합계 (125,490) 140,636 비지배지분 - 2,630 영업권 6,625,490 4,861,994 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 15 기 2023.12.31 현재 제 14 기 2022.12.31 현재 제 13 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 22,794,775,802 13,684,568,238 71,122,445,028 현금및현금성자산 12,943,793,383 3,558,620,827 59,216,817,478 매출채권 및 기타유동채권 5,842,445,713 6,236,755,616 5,751,181,466 기타유동금융자산 2,397,733,799 2,493,968,817 2,177,610,414 기타유동자산 554,694,484 354,928,117 31,981,071 유동재고자산 948,831,986 824,189,333 1,694,010,446 당기법인세자산 107,276,437 216,105,528 250,909,153 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 1,999,935,000 비유동자산 96,101,524,681 115,964,193,626 100,875,503,418 기타비유동금융자산 447,459,578 277,876,122 275,291,659 당기손익-공정가치 측정 금융자산 11,751,714,709 14,231,937,740 57,003,812,132 종속기업에 대한 투자자산 30,759,865,040 46,424,456,767 8,800,000,000 관계기업에 대한 투자자산 43,623,389,040 43,623,389,040 21,666,499,082 유형자산 173,315,647 121,063,202 35,821,065 사용권자산 146,303,256 257,170,677 262,428,513 영업권, 총액 4,934,702,244 4,934,702,244 4,947,204,300 영업권 이외의 무형자산 4,264,775,167 6,093,597,834 7,884,446,667 자산총계 118,896,300,483 129,648,761,864 171,997,948,446 부채 유동부채 8,429,210,442 20,540,067,363 53,281,511,102 매입채무 2,181,657,464 2,317,672,241 2,342,501,343 유동성전환사채 14,788,139,977 29,596,597,546 유동파생상품부채 2,684,577,491 20,395,281,820 유동 리스부채 95,073,897 115,112,069 81,430,004 기타유동금융부채 1,388,375,737 420,137,601 483,460,649 기타 유동부채 4,760,389,999 214,427,984 382,239,740 당기법인세부채 3,713,345 비유동부채 98,265,419 10,181,373,491 218,241,421 장기차입금 10,000,000,000 비유동 리스부채 55,103,466 138,211,538 175,079,468 기타비유동금융부채 43,161,953 43,161,953 43,161,953 부채총계 8,527,475,861 30,721,440,854 53,499,752,523 자본 자본금 76,944,237,500 53,493,907,500 40,661,706,500 주식발행초과금 102,138,585,145 107,219,427,559 93,362,074,716 기타자본구성요소 4,130,288,730 3,949,304,783 3,776,218,194 이익잉여금(결손금) (72,844,286,753) (65,735,318,832) (19,301,803,487) 자본총계 110,368,824,622 98,927,321,010 118,498,195,923 자본과부채총계 118,896,300,483 129,648,761,864 171,997,948,446 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 수익(매출액) 17,256,901,978 19,098,326,977 16,014,256,903 상품매출액 13,382,310,643 15,888,104,660 14,401,362,836 기타수익(매출액) 3,874,591,335 3,210,222,317 1,612,894,067 매출원가 10,728,516,716 12,581,353,222 11,883,953,583 매출총이익 6,528,385,262 6,516,973,755 4,130,303,320 판매비와관리비 5,501,368,233 6,584,282,649 6,271,416,986 영업이익(손실) 1,027,017,029 (67,308,894) (2,141,113,666) 기타이익 2,577,157,750 373,161,333 84,518,597 기타손실 8,650,711,428 10,310,395,292 6,285,487,334 금융수익 1,785,742,533 9,957,214,894 32,705,161,664 금융원가 3,844,460,460 35,815,695,032 17,668,135,405 관계기업투자손익 (10,570,492,354) (84,775,743) 법인세비용차감전순이익(손실) (7,105,254,576) (46,433,515,345) 6,610,168,113 법인세비용(수익) 3,713,345 (1,707,749,751) 계속영업이익(손실) (7,108,967,921) (46,433,515,345) 8,317,917,864 당기순이익(손실) (7,108,967,921) (46,433,515,345) 8,317,917,864 총포괄손익 (7,108,967,921) (46,433,515,345) 8,317,917,864 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (67) (553) 127 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (67) (553) 127 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 26,780,080,000 71,658,137,415 3,414,996,932 (27,619,721,351) 74,233,492,996 당기순이익(손실) 8,317,917,864 8,317,917,864 지분의 발행 13,569,322,000 20,900,766,666 34,470,088,666 전환우선주의 보통주 전환 복합금융상품 전환 312,304,500 803,170,635 1,115,475,135 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 34,019,769 34,019,769 2021.12.31 (기말자본) 40,661,706,500 93,362,074,716 3,776,218,194 (19,301,803,487) 118,498,195,923 2022.01.01 (기초자본) 40,661,706,500 93,362,074,716 3,776,218,194 (19,301,803,487) 118,498,195,923 당기순이익(손실) (46,433,515,345) (46,433,515,345) 지분의 발행 11,141,415,000 10,858,857,930 22,000,272,930 전환우선주의 보통주 전환 복합금융상품 전환 1,690,786,000 2,998,494,913 4,689,280,913 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 173,086,589 173,086,589 2022.12.31 (기말자본) 53,493,907,500 107,219,427,559 3,949,304,783 (65,735,318,832) 98,927,321,010 2023.01.01 (기초자본) 53,493,907,500 107,219,427,559 3,949,304,783 (65,735,318,832) 98,927,321,010 당기순이익(손실) (7,108,967,921) (7,108,967,921) 지분의 발행 전환우선주의 보통주 전환 5,474,141,000 (5,474,141,000) 복합금융상품 전환 17,976,189,000 393,298,586 18,369,487,586 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 180,983,947 180,983,947 2023.12.31 (기말자본) 76,944,237,500 102,138,585,145 4,130,288,730 (72,844,286,753) 110,368,824,622 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 3,167,737,441 (3,117,777,657) (1,074,071,214) 당기순이익(손실) (7,108,967,921) (46,433,515,345) 8,317,917,864 영업으로부터 창출된 현금 10,210,267,050 47,874,667,702 (9,775,581,871) 이자수취 248,835,411 952,401,033 1,213,360,834 이자지급(영업) (398,502,627) (5,546,134,672) (539,667,022) 법인세환급(납부) 216,105,528 34,803,625 (290,101,019) 투자활동현금흐름 16,465,898,283 (65,197,935,458) 12,541,551,062 대여금의 감소 4,414,227 5,002,813,289 2,180,000,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 2,099,931,750 700,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 10,570,951,494 2,500,000,000 5,802,561,800 관계기업에 대한 투자자산의 처분 4,479,108,278 9,467,175,943 비유동매도가능금융자산의 처분 1,602,644,154 35,031,240,054 55,448,816,622 임차보증금의 감소 168,395,000 91,500,000 863,538,000 유형자산의 처분 1,818,182 2,000,000 25,000 무형자산의 처분 12,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 2,466,677 장기금융상품의 처분 2,000,000 합병으로 인한 현금 증가 2,335,490,108 선수금의증가(자산처분) 4,550,000,000 대여금의 증가 (200,000,000) (5,020,000,000) (2,000,000,000) 임차보증금의 증가 (137,284,000) (73,600,000) (292,004,000) 유형자산의 취득 (67,240,774) (109,283,083) (6,744,545) 무형자산의 취득 (27,800,000) (56,910,000) (3,500,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (22,100,002,545) (10,794,474,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (38,727,455,496) (28,602,561,800) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (48,317,277,705) (22,573,238,743) 재무활동현금흐름 (10,248,463,168) 12,657,516,464 34,169,568,899 주식의 발행 22,060,001,700 35,687,316,860 장기차입금의 증가 10,000,000,000 12,500,000,000 단기차입금의 증가 8,000,000,000 단기차입금의 상환 (9,000,000,000) (8,000,000,000) 신주발행비 지급 (134,259,942) (74,153,310) (1,217,228,194) 장기차입금의 상환 (1,000,000,000) (12,500,000,000) 전환사채의 감소 (19,239,566,061) 리스부채의 감소 (114,203,226) (88,765,865) (300,519,767) 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,385,172,556 (55,658,196,651) 45,637,048,747 기초현금및현금성자산 3,558,620,827 59,216,817,478 13,579,768,731 기말현금및현금성자산 12,943,793,383 3,558,620,827 59,216,817,478 5. 재무제표 주석 제 15(당)기 : 2023년 12월 31일 현재 제 14(전)기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 에스메디 1. 일반 사항 주식회사 에스메디(구, 주식회사 더메디팜(이하 '회사'))는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 76,944백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)초록뱀미디어 46,154,281 29.99 - - 청담메이힐스신기술조합 19,927,927 12.95 - - 그린러스크투자조합 - - 16,154,281 15.10 아르케투자조합 - - 11,171,718 10.44 기타주주 87,806,267 57.06 79,661,816 74.46 합 계 153,888,475 100.00 106,987,815 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.5 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 매각예정자산 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 기계장치 정액법 5년 차량운반구 정액법 5년 공기구비품 정액법 5년 시설장치 정액법 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 소프트웨어 정액법 5년 고객관계 정액법 5년 2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 회사는 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사의 판매정책에 따르면 고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 2.18 리스 (1) 리스이용자 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산을 리스자산으로인식하고 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 리스자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 리스자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 리스자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 리스자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 리스자산을 감가상각하고 있습니다. 회사는 리스자산을 재무상태표에서 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 회사는 리스자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다. 회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 리스자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 수익인식회사는 고객에게 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용에 미치는 영향은 없습니다. (3) 가격위험 회사는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 11,751,715 14,231,938 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 12,943,793 3,558,621 매출채권 5,901,336 6,480,729 기타유동금융자산 2,403,520 2,496,523 기타비유동금융자산 760,605 596,130 합계 22,009,254 13,132,003 (주1) 현금보유액은 제외되어 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 2,181,657 2,181,657 2,181,657 - - - 기타유동금융부채 1,388,376 1,388,376 1,388,376 - - - 유동리스부채 95,074 102,912 40,158 62,754 - - 소 계 3,665,107 3,672,945 3,610,191 62,754 - - 비유동부채 비유동리스부채 55,103 62,880 - - 16,872 46,008 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - 43,162 소 계 98,265 106,042 - - 16,872 89,170 합 계 3,763,373 3,778,988 3,610,191 62,754 16,872 89,170 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 2,317,672 2,317,672 2,317,672 - - - 기타유동금융부채 420,138 420,138 420,138 - - - 유동리스부채 115,112 128,018 33,141 94,877 - - 유동성전환사채 14,788,140 18,132,000 18,132,000 - - - 소 계 17,641,062 20,997,827 20,902,951 94,877 - - 비유동부채 장기차입금 10,000,000 10,920,000 115,000 345,000 10,460,000 - 비유동리스부채 138,212 145,987 - - 90,184 55,803 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - 43,162 소 계 10,181,373 11,109,149 115,000 345,000 10,550,184 98,965 합 계 27,822,435 32,106,977 21,017,951 439,877 10,550,184 98,965 4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 150,177 27,726,041 현금및현금성자산(B) (12,943,793) (3,558,621) 순부채(C=A-B) (12,793,616) 24,167,420 자본총계(D) 110,368,825 98,927,321 총자본(E=C+D) 97,575,209 123,094,741 자본조달비율(F=C/E) (13.11%) 19.63% (주1) 총차입금에는 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 10,760,480 - 991,235 11,751,715 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 11,460,814 - 2,771,124 14,231,938 금융부채 파생금융부채 - - 2,684,577 2,684,577 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률 곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 사모투자신탁 991,235 3 (주1) - (주1) 예적금 및 국내외 회사의 지분증권(상장, 비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다. (3) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 2,771,124 57,003,812 2,684,577 20,395,282 취득 - - - - 대체 - (14,999,999) (1,147,674) (13,092,418) 처분 (1,602,644) (38,368,957) (1,536,903) - 당기손익에 인식된 손익 (177,245) (863,733) - (4,618,286) 기말 잔액 991,235 2,771,124 - 2,684,577 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 회사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구분 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬부문 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 의약품부문 의약품 등 약국 등 (2) 부문별 정보 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 의약품부문 기타 합 계 부문 매출 3,276,475 13,980,427 - 17,256,902 부문 매출원가 - 10,728,517 - 10,728,517 부문 판관비 및 대손상각비 2,699,842 2,801,526 - 5,501,368 영업이익(손실) 576,633 450,384 - 1,027,017 감가상각비 등 1,187,109 806,829 - 1,993,938 자산총액 13,937,433 9,482,590 95,476,277 118,896,300 부채총액 2,001,749 556,548 5,969,179 8,527,476 (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 의약품부문 기타 합 계 부문 매출 2,927,090 16,171,237 - 19,098,327 부문 매출원가 - 12,581,353 - 12,581,353 부문 판관비 및 대손상각비 2,420,009 4,164,274 - 6,584,283 영업이익(손실) 507,081 (574,390) - (67,309) 감가상각비 등 1,153,090 808,849 - 1,961,939 자산총액 12,444,234 9,295,958 107,908,570 129,648,762 부채총액 2,105,236 507,228 28,108,977 30,721,441 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 12,943,793 - 12,943,793 매출채권 5,842,446 - 5,842,446 기타유동금융자산 2,397,734 - 2,397,734 소 계 21,183,973 - 21,183,973 비유동성 기타비유동금융자산 447,460 - 447,460 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,751,715 11,751,715 소 계 447,460 11,751,715 12,199,174 합 계 21,631,432 11,751,715 33,383,147 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 3,558,621 - 3,558,621 매출채권 6,236,756 - 6,236,756 기타유동금융자산 2,493,969 - 2,493,969 소 계 12,289,345 - 12,289,345 비유동성 기타비유동금융자산 277,876 - 277,876 당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,231,938 14,231,938 소 계 277,876 14,231,938 14,509,814 합 계 12,567,221 14,231,938 26,799,159 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치금융자산 합 계 유동성 매입채무 2,181,657 - 2,181,657 기타유동금융부채 1,388,376 - 1,388,376 유동리스부채 95,074 - 95,074 소 계 3,665,107 - 3,665,107 비유동성 비유동리스부채 55,103 - 55,103 기타금융부채 43,162 - 43,162 소 계 98,265 - 98,265 합 계 3,763,373 - 3,763,373 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치금융자산 합 계 유동성 매입채무 2,317,672 - 2,317,672 기타유동금융부채 420,138 - 420,138 유동리스부채 115,112 - 115,112 유동성전환사채 14,788,140 - 14,788,140 파생금융부채 - 2,684,577 2,684,577 소계 17,641,062 2,684,577 20,325,639 비유동성 장기차입금 10,000,000 - 10,000,000 비유동리스부채 138,212 - 138,212 기타비유동금융부채 43,162 - 43,162 소계 10,181,373 - 10,181,373 합계 27,822,435 2,684,577 30,507,013 (3) 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지 않으므로 해당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치금융자산 합 계 금융자산 이자수익 248,835 - 248,835 대손충당금 환입 57,107 - 57,107 기타의대손상각비 3,232 - 3,232 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 4 4 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (85,490) (85,490) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (792,093) (792,093) 소계 309,174 (877,579) (568,405) 금융부채 이자비용 (2,966,878) - (2,966,878) 파생금융부채처분이익 - 1,536,903 1,536,903 소계 (2,966,878) 1,536,903 (1,429,974) 합계 (2,657,704) 659,324 (1,998,379) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치금융자산 합 계 금융자산 이자수익 952,401 - 952,401 대손상각비환입 32,802 - 32,802 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 492,912 492,912 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (7,083,887) (7,083,887) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (23,185,673) (23,185,673) 소계 985,203 (29,776,648) (28,791,445) 금융부채 이자비용 (5,546,135) - (5,546,135) 파생금융부채처분이익 - 2,270,653 2,270,653 파생금융부채평가이익 - 4,618,286 4,618,286 사채상환이익 1,622,962 - 1,622,962 소계 (3,923,172) 6,888,939 2,965,767 합계 (2,937,970) (22,887,709) (25,825,678) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 - 397 보통예금 등 12,943,793 3,558,224 합계 12,943,793 3,558,621 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권총액 5,901,336 6,480,729 차감 : 손실충당금 (58,890) (243,973) 매출채권 5,842,446 6,236,756 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 243,973 276,775 대손상각비(대손충당금환입) (57,107) (32,802) 제각 (127,976) - 기말 58,890 243,973 (4) 회사는 매출채권에 대해 매출채권 연령별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기말 현재 기대손실률별 채권의 내역 및 충당금설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 6개월이하 12개월이하 18개월이하 24개월이하 2년초과 계 채무불이행률(b/a) 0.06% 2.92% 66.67% 90.29% 100.00% 1.00% 총장부금액(a) 5,845,066 4 - 10,110 46,156 5,901,336 전체기간 기대신용손실(b) (3,606) - - (9,128) (46,156) (58,890) 순장부금액(c=a-b) 5,841,460 4 - 982 - 5,842,446 9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기대여금 2,000,000 2,000,000 미수금 190,545 371,887 미수수익 207,189 122,082 소계 2,397,734 2,493,969 비유동 장기금융상품 6,000 6,000 보증금 214,888 240,891 장기대여금 226,571 30,985 소계 447,460 277,876 합계 2,845,193 2,771,845 (2) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 최혁(주1) 4.6 2024.01.31 2,000,000 4.6 2023.03.30 2,000,000 (주1) 회사는 채무자인 최혁(기타의 특수관계자)의 상환채무를 담보하기 위해 채무자가 소유한 주식회사 에이엘티 보통주식(지분율:11.01%, 주식수 : 40,000주)과 주식회사 인포마크 보통주식 189,790주와 제3자가 소유한 주식회사 인포마크 보통주식 60,210주를 담보로 제공받고 근질권을 설정하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 임직원 0.0~1.5 2025.02.16~2032.10.05 226,571 1.5 2027.04.20~2032.10.05 30,985 (4) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예입처 금액 제한내역 당기말 전기말 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 6,000 6,000 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,139,457 946,555 대손충당금 (651,858) (651,858) 선급비용 53,303 43,123 부가세대급금 13,793 17,109 합 계 554,694 354,928 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 991,521 856,173 상품평가충당금 (42,689) (31,984) 합 계 948,832 824,189 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가로 인식한 재고자산원가 10,728,517 12,581,353 (3) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 31,984 112,599 재고자산평가손실(환입) 10,705 (80,615) 기말 42,689 31,984 12. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 10,760,480 13,148,944 기타증권 991,235 1,082,993 합 계 11,751,715 14,231,938 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 (주)비비비 RCPS 14.0 10,599,556 - 10,599,556 - 밀퍼드투자조합 - - - 1,570,000 1,688,130 (주)씨티프라퍼티 12.4 19,500,001 8,646,734 19,500,001 9,166,974 (주)티엔엔터테인먼트 3.32 2,600,002 2,113,746 2,600,002 2,293,841 소계 32,699,559 10,760,480 34,269,559 13,148,944 기타증권 하나금융투자 사모투자신탁 - 830,975 492,743 830,975 579,813 하나금융투자 특정금전신탁 - 507,500 498,492 507,500 503,181 소계 1,338,475 991,235 1,338,475 1,082,993 합계 34,038,034 11,751,715 35,608,034 14,231,938 (3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,231,938 57,003,812 취득 - 22,100,003 처분 (1,688,130) (41,686,204) 공정가치평가 (792,093) (23,185,673) 기말금액 11,751,715 14,231,938 13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 취득가액 장부가액 지분율(%) 취득가액 장부가액 종속기업 데미안투자조합 대한민국 투자 및 투자자문 100.00 1,300,000 1,300,000 100.00 1,300,000 1,300,000 비케이엘투자조합(주1) 대한민국 투자 및 투자자문 - - - 100.00 5,000,000 5,000,000 초록뱀플랫폼신기술조합 대한민국 투자 및 투자자문 99.95 19,562,170 11,801,830 99.95 24,727,448 14,813,662 (주)인포마크 대한민국 통신장비 제조 34.59 25,310,795 17,658,035 40.11 25,310,795 25,310,795 관계기업 (주)테크랩스(주2) 대한민국 컨텐츠 서비스 26.44 43,623,389 43,623,389 26.44 43,623,389 43,623,389 합 계 89,796,354 74,383,254 99,961,632 90,047,846 (주1) 당기 중 처분, 청산, 해산 및 탈퇴하였습니다.(주) (주)테크랩스가 2025년 12월 31일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우, 당사는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. 한편, 회사가 보유하고 있는 매도청구권은 보고기간 종료일 현재 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 바, 파생상품자산을 별도로 인식하지 아니하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 데미안투자조합 1,300,000 - - - 1,300,000 비케이엘투자조합 5,000,000 - (5,000,000) - - 초록뱀플랫폼신기술조합 14,813,662 - (3,011,832) - 11,801,830 (주)인포마크 25,310,795 - - (7,652,760) 17,658,035 관계기업 (주)테크랩스 43,623,389 - - - 43,623,389 합 계 90,047,846 - (8,011,832) (7,652,760) 74,383,254 (단위: 천원) 구분 회사명 기초 취득 처분 대체 손상 기말 종속기업 데미안투자조합 1,300,000 - - - - 1,300,000 비케이엘투자조합 7,500,000 - (2,500,000) - - 5,000,000 초록뱀플랫폼신기술조합 - 24,727,448 - - (9,913,786) 14,813,662 (주)인포마크 - 14,000,008 - 11,310,787 - 25,310,795 관계기업 슬라이퍼투자조합 2,020,000 - (2,020,000) - - - 클락투자조합 2,000,000 - (2,000,000) - - - (주)인포마크 17,646,499 4,537,214 (10,872,926) (11,310,787) - - (주)메타마케팅(주1) - 43,780,064 - (43,780,064) - - (주)테크랩스(주1) - - - 43,623,389 - 43,623,389 합 계 30,466,499 87,044,733 (17,392,926) (156,675) (9,913,786) 90,047,846 (주1) 전기 중 (주)메타마케팅이 (주)테크랩스에 흡수합병 되어, 보유하고 있던 (주)메타마케팅 보통주식을 처분하고 (주)테크랩스가 발행한 보통주식을 합병 교부주식으로 취득하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 데미안투자조합 1,578,854 - 1,578,854 87,537 82,037 초록뱀플랫폼신기술조합 7,815,897 22,083 7,793,814 58 (1,851,948) (주)인포마크 50,096,068 5,273,108 44,822,961 26,463,526 (12,211,225) 관계기업 (주)테크랩스 86,419,856 28,953,023 57,466,833 68,677,711 4,513,447 (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 데미안투자조합 1,502,317 5,500 1,496,817 90,984 85,475 비케이엘투자조합 5,136,751 - 5,136,751 761,003 754,958 초록뱀플랫폼신기술조합 14,813,662 - 14,813,662 1,789,383 (9,926,338) (주)인포마크 64,873,450 23,511,889 41,361,561 35,536,738 (10,251,035) 관계기업 (주)테크랩스 46,729,111 10,535,511 36,193,600 411,579 412,921 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 1,305 119,758 - 121,063 취득 67,241 - - 67,241 처분 (1) (6) - (7) 감가상각비 (9,342) (5,639) - (14,981) 기말 순장부금액 59,202 114,114 - 173,316 당기말 취득원가 67,241 148,548 - 215,789 감가상각누계액 (8,039) (34,435) - (42,473) (단위: 천원) 구 분 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 6,768 18,208 10,845 35,821 취득 - 109,283 - 109,283 처분 (2,954) (11) (3,345) (6,310) 감가상각비 (2,509) (7,722) (7,500) (17,730) 기말 순장부금액 1,305 119,758 - 121,063 전기말 취득원가 8,693 171,367 - 180,060 감가상각누계액 (7,388) (51,609) - (58,997) 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 58,300 4,934,702 6,035,298 11,028,300 취득 - - 27,800 27,800 상각비 - - (1,856,623) (1,856,623) 손상차손 - - - - 기말 순장부금액 58,300 4,934,702 4,206,475 9,199,477 (단위: 천원) 구분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 53,000 4,947,204 7,831,447 12,831,651 취득 5,300 - 51,610 56,910 상각비 - - (1,847,759) (1,847,759) 손상차손 - (12,502) - (12,502) 기말 순장부금액 58,300 4,934,702 6,035,298 11,028,300 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 16. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,181,657 2,317,672 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 17. 파생금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생금융부채 - 2,684,577 (2) 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 14회차 사모 CB(주1) - - 8,208,390 2,237,148 16회차 사모 CB(주2) - - 1,641,678 447,430 합계 - - 9,850,067 2,684,577 (주1) 2023년 8월 25일 150억이 전부 전환 완료되었습니다.(주2) 2023년 4월 19일 20억이 일부 전환되었고, 2023년 5월 4일 잔액 10억이 모두 전환되어 전환이 완료되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,684,577 20,395,282 처분 (2,684,577) (13,092,418) 공정가치평가 - (4,618,286) 기말금액 - 2,684,577 18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 292,635 43,162 310,657 43,162 미지급비용 1,095,741 - 109,480 - 합계 1,388,376 43,162 420,138 43,162 19. 차입금 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 장기차입금 (주)씨티프라퍼티(구,초록뱀컴퍼니) - - - 4.6 2024.06.30 10,000,000 20. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 전환사채는 모두 전환되어 잔액이 없습니다. (단위: 천원) 구분 제14회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 기말 액면가액 15,000,000 3,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액 565 565 전환가능주식수 26,548,672 5,309,734 원금조기상환청구기간 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제14회 무보증사모 전환사채 제16회 무보증사모 전환사채 합계 파생금융부채 기초 2,237,148 447,430 2,684,577 감소 (2,237,148) (447,430) (2,684,577) 기말 - - - 21. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 4,559,646 8,248 예수금 47,067 58,105 부가세예수금 153,677 148,075 합 계 4,760,390 214,428 22. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 144,770 112,401 257,171 증가 39,974 - 39,974 처분 - (28,507) (28,507) 사용권자산 상각 (106,685) (15,649) (122,334) 기말 78,058 68,245 146,303 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 217,154 45,274 262,429 증가 - 91,192 91,192 사용권자산 상각 (72,385) (24,065) (96,449) 기말 144,770 112,401 257,171 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 253,324 256,509 증가 11,057 85,580 이자비용 17,772 17,371 상환 (131,976) (106,136) 기말 150,177 253,324 - 유동 95,074 115,112 - 비유동 55,103 138,212 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 102,912 95,074 128,018 115,112 1년이상~5년이내 62,880 55,103 145,987 138,212 합계 165,792 150,177 274,005 253,324 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 122,334 96,449 이자비용 17,772 17,371 단기리스 관련 비용 43,300 106,906 소액자산리스 관련 비용 6,099 6,919 합 계 189,506 227,645 23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 종류 발행주식수(주) 1주당금액(원) 자본금(천원) 전기말 보통주 84,704,985 500 42,352,493 우선주 22,282,830 500 11,141,415 합계 106,987,815 53,493,908 당기말 보통주 142,777,363 500 71,388,682 우선주 11,111,112 500 5,555,556 합계 153,888,475 76,944,238 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2022년 01월 01일(전기초) 81,323,413 40,661,707 93,362,074 134,023,781 유상증자 22,282,830 11,141,415 10,858,858 22,000,273 전환사채의 전환 3,381,572 1,690,786 2,998,495 4,689,281 2022년 12월 31일(전기말) 106,987,815 53,493,908 107,219,427 160,713,335 2023년 01월 01일(당기초) 106,987,815 53,493,908 107,219,427 160,713,335 우선주의 보통주 전환 10,948,282 5,474,141 (5,474,141) - 전환사채의 전환 35,952,378 17,976,189 393,299 18,369,488 2023년 12월 31일(당기말) 153,888,475 76,944,238 102,138,585 179,082,823 24. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 3,587,663 3,587,663 주식선택권 388,090 207,106 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (300,000) (300,000) 자기주식 (6,639) (6,639) 기타자본잉여금 461,175 461,175 합 계 4,130,289 3,949,305 25. 주식기준 보상(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 권리부여일 2021.09.17 2022.03.29 권리행사 가능기간 2024.09.17~2026.09.17 2025.03.29~2027.03.29 행사가격 1,606원 1,354원 권리행사시 부여방법 신주교부 신주교부 발행할 주식의 종류와 수량 466,997주 375,000주 가득조건 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 날로부터 2년 내 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 날로부터 2년 내 (2) 주식선택권에 대하여 이항옵션모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상비용 산정에 사용된 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 기대행사기간 5년 5년 무위험이자율 1.76% 2.98% 연환산주가변동성 44.26% 38.28% 주식선택권의 주당가치 664원 521원 (3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 수량 가중평균행사가격 기초 904,263 1,501 행사(주1) (31,133) 1,501 부여 - - 회수(주2) (31,133) 1,501 미행사분 841,997 1,501 (주1) 부여 대상자 사업부의 영업종료로 인한 퇴사로 잔여 보상비용을 행사로 간주하여 일시에 인식하였습니다.(주2) 부여 대상자의 자진퇴사로 인해 행사가능조건을 충족하지 않아 회수 되었습니다.(4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 180,984천원입니다. 26. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (72,844,287) (65,735,319) (2) 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 미처리결손금 (72,844,286,753) (65,735,318,832) 전기이월미처리결손금 (65,735,318,832) (19,301,803,487) 당기순이익(손실) (7,108,967,921) (46,433,515,345) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (72,844,286,753) (65,735,318,832) 당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2023년 3월 30일). 27. 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출액 13,382,311 15,888,105 기타매출액 3,874,591 3,210,222 합 계 17,256,902 19,098,327 (2) 주요고객에 대한 정보당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 A업체 7,705백만원, B업체 4,735백만원입니다. 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,646,625 2,094,879 퇴직급여 123,443 199,456 복리후생비 208,159 282,012 여비교통비 8,485 38,931 교육훈련비 1,916 1,320 소모품비 6,615 11,225 도서인쇄비 664 684 운반비 78,661 75,392 통신비 4,336 5,281 수도광열비 8,477 13,971 지급임차료 55,095 116,684 광고선전비 - 667 보험료 2,502 3,889 차량유지비 29,099 30,975 감가상각비 14,981 17,730 무형자산상각비 1,856,623 1,847,759 사용권자산감가상각비 122,334 96,449 대손상각비 (57,107) (32,802) 세금과공과 11,843 55,032 지급수수료 1,167,716 1,528,134 업무추진비 29,917 23,526 주식보상비용 180,984 173,087 합계 5,501,368 6,584,283 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 10,728,517 12,581,353 인건비 1,770,068 2,294,335 복리후생비 208,159 282,012 감가상각비 137,315 114,180 무형자산상각비 1,856,623 1,847,759 광고선전비 - 667 여비교통비 8,485 38,931 운반비 78,661 75,392 소모품비 6,615 11,225 수도광열비 8,477 13,971 지급임차료 55,095 116,684 지급수수료 1,167,716 1,528,134 기타 204,154 260,993 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 16,229,885 19,165,636 30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매각예정자산처분이익 - 99,997 종속기업투자처분이익 2,559,120 - 유형자산처분이익 1,817 - 잡이익 16,221 273,165 합 계 2,577,158 373,161 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 - 150,000 종속기업투자손상차손 7,652,760 9,913,786 유형자산처분손실 6 4,310 무형자산손상차손 - 12,502 기타의대손상각비 3,232 - 잡손실 994,714 229,797 합 계 8,650,711 10,310,395 31. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 248,835 952,401 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4 492,912 파생금융부채 처분이익 1,536,903 2,270,653 파생금융부채 평가이익 - 4,618,286 사채상환이익 - 1,622,962 합 계 1,785,743 9,957,215 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,966,878 5,546,135 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 85,490 7,083,887 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 792,093 23,185,673 합 계 3,844,460 35,815,695 32. 종속및관계기업투자손익당기 및 전기 중 종속및관계기업투자손익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관계기업투자처분이익 - 459,108 관계기업투자처분손실 - (11,029,601) 합 계 - (10,570,492) 33. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 3,713 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 법인세비용(수익) 3,713 - (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (7,105,255) (46,433,515) 적용세율에 의한 법인세 (1,484,998) (9,795,373) 조정사항 : 비공제비용 344,733 113,259 비가산수익 (1,930) (4,726) 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 1,141,115 9,401,052 기타 4,794 285,788 소계 1,488,712 9,795,373 법인세비용(수익) 3,713 - 유효세율 - - (3) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기말 대손충당금 234,115 (37,805) 196,310 미수수익 (25,637) (17,665) (43,303) 미지급비용 19,499 4,526 24,025 상품평가충당금 6,717 2,205 8,922 전환권조정 (674,491) 674,491 - 종속기업투자 2,081,895 3,440,695 5,522,590 임차보증금 3,833 (1,086) 2,747 사용권자산 (54,006) 23,428 (30,577) 리스부채 53,198 (21,811) 31,387 당기손익공정가치측정자산 4,524,475 168,691 4,693,167 파생금융부채 563,761 (563,761) - 관계기업투자 2,283,314 (2,283,314) - 기타의무형자산 (1,256,892) 390,880 (866,012) 이월결손금 및 이월세액공제 7,739,680 (638,359) 7,101,321 합계 15,499,462 1,141,115 16,640,577 미인식된 이연법인세자산 (15,499,462) (1,141,115) (16,640,577) 이연법인세자산(부채)순액 - - - (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기말 대손충당금 254,773 (20,658) 234,115 미수수익 (27,055) 1,417 (25,637) 미지급비용 15,548 3,950 19,499 상품평가충당금 24,772 (18,055) 6,717 전환권조정 (3,828,749) 3,154,258 (674,491) 환불충당부채 32,206 (32,206) - 종속기업투자 - 2,081,895 2,081,895 임차보증금 4,741 (908) 3,833 사용권자산 (57,734) 3,728 (54,006) 리스부채 56,432 (3,234) 53,198 당기손익공정가치측정자산 (2,060,117) 6,584,593 4,524,475 파생금융부채 4,486,962 (3,923,201) 563,761 관계기업투자 - 2,283,314 2,283,314 기타의무형자산 (1,721,896) 465,004 (1,256,892) 이월결손금 및 이월세액공제 8,918,525 (1,178,845) 7,739,680 합계 6,098,409 9,401,052 15,499,462 미인식된 이연법인세자산 (6,098,409) (9,401,052) (15,499,462) 이연법인세자산(부채)순액 - - - 이월결손금으로 인한 차감할 일시적 차이는 미래의 충분한 과세소득 발생을 통한 활용가능성은 낮으나, 이월결손금 등을 활용 가능한 시점에 충분한 가산할 일시적 차이가 발생할 것으로 예상되므로 활용될 가능성이 높은 차감할 일시적 차이에 대해서 이연법인세 자산을 인식하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상 이월결손금 33,956,798 36,697,256 이월세액공제 4,350 33,256 차감할 일시적차이 45,642,370 36,951,342 합계 79,603,519 73,681,854 34. 주당손익 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익(손실) (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실)(원) (7,108,967,921) (46,433,515,345) 보통주 가중평균 유통보통주식수 105,510,920 83,914,794 기본주당순이익(손실)(원) (67) (553) (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2023-01-01 84,704,985 365 30,917,319,525 84,704,985 자기주식수 2023-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 전환사채의 전환 2023-04-19 3,968,252 257 1,019,840,764 2,794,084 전환사채의 전환 2023-05-04 1,984,126 242 480,158,492 1,315,503 우선주의 보통주 전환 2023-05-31 2,192,073 215 471,295,695 1,291,221 전환사채의 전환 2023-08-25 30,000,000 129 3,870,000,000 10,602,740 우선주의 보통주 전환 2023-10-05 19,927,927 88 1,753,657,576 4,804,541 합 계 142,775,209 38,511,485,842 105,510,920 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2022-01-01 81,323,413 365 29,683,045,745 81,323,413 자기주식수 2022-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 전환사채의 전환 2022-03-16 1,511,715 291 439,909,065 1,205,230 전환사채의 전환 2022-04-05 1,869,857 271 506,731,247 1,388,305 합계 84,702,831 30,628,899,847 83,914,794 (3) 희석주당순손익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 및 전기는 반희석효과로 인해 희석주당순이익(손실)을 계산하지 아니하였습니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 (7,108,968) (46,433,515) 조정: 퇴직급여 123,443 199,456 대손상각비 (57,107) (32,802) 기타의대손상각비 3,232 - 법인세비용(수익) 3,713 - 감가상각비 14,981 17,730 무형자산 상각비 1,856,623 1,847,759 사용권자산 감가상각비 122,334 96,449 유형자산 처분손실 6 4,310 무형자산 손상차손 - 12,502 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 85,490 7,083,887 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 792,093 23,185,673 관계기업투자처분손실 - 11,029,601 종속기업투자 손상차손 7,652,760 9,913,786 이자비용 2,966,878 5,546,135 주식보상비용 180,984 173,087 유형자산 처분이익 (1,817) - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (4) (492,912) 파생금융부채 처분이익 (1,536,903) (2,270,653) 매각예정자산 처분이익 - (99,997) 사채상환이익 - (1,622,962) 종속기업투자처분이익 (2,559,120) - 관계기업투자처분이익 - (459,108) 이자수익 (248,835) (952,401) 파생금융부채 평가이익 - (4,618,286) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) 451,417 (452,772) 미수금의 감소(증가) 178,110 (317,252) 선급금의 감소(증가) (192,902) (271,187) 선급비용의 감소(증가) (10,180) (34,652) 선급법인세의 감소(증가) (107,276) - 재고자산의 감소(증가) (124,643) 869,821 미수수익의 감소(증가) (91,067) (8,016) 부가세대급금의 증가(감소) 3,316 (17,109) 매입채무의 증가(감소) (136,015) (24,829) 미지급금의 증가(감소) (18,023) (79,651) 미지급비용의 증가(감소) 862,818 (183,127) 예수금의 증가(감소) (11,037) (11,664) 선수금의 증가(감소) 1,397 (5,313) 부가세예수금의 증가(감소) 5,602 (4,442) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) - (146,392) 영업으로부터 창출된 현금흐름 3,101,299 1,441,152 (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 전환 18,000,000 4,500,000 차입금의 유동성 대체 9,000,000 - 리스부채의 유동성 대체 79,255 112,037 관계기업투자의 종속기업투자 대체 - 11,310,787 합병교부주식의 취득 - 43,623,389 매출채권 제각 127,976 - 우선주자본금의 보통주자본금 전환 11,060,000 - (3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 채권 제각거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 매출채권의 제각 127,976 129,976 (4) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 이자비용 비현금거래 기말 상각 기타(주1) 전환사채 14,788,140 - 2,674,743 - (17,462,883) - 리스부채 253,324 (114,203) 17,772 (17,772) 11,057 150,177 유동성장기차입금 - (9,000,000) - - 9,000,000 - 장기차입금 10,000,000 (1,000,000) - - (9,000,000) - 합 계 25,041,464 (10,114,203) 2,692,516 (17,772) (17,451,826) 150,177 (주1) 당기 중 전환사채의 전환청구로 인한 변동 및 유동성 대체 등 비현금 거래를 포함하고 있습니다. 36. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 910,000 계약보증(위탁판매) 최혁 2,000,000 계약보증 (2) 보고기간말 현재 회사의 채권와 관련하여 담보를 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 담보 주식수 담보금액 채권 채권금액 주식회사 에이엘티 보통주 40,000주 2,981,520 단기대여금 2,000,000 주식회사 인포마크 보통주 250,000주 778,750 (3) 소송사건당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다. (4) 회사는 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 (주)테크랩스가 2024년 6월 30일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우, 당사는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. 한편, 회사가 보유하고 있는 매도청구권은 보고기간 종료일 현재 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 바, 파생상품자산을 별도로 인식하지 아니하였습니다. 37. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 비 고 최상위지배기업 (주)씨티프라퍼티 12.4 (주1) 지배기업 (주)초록뱀미디어 - (주2) 종속기업 데미안투자조합 100.0