메타케어 사업보고서 (2024.12)
4. 매출 및 수주상황

가. 사업부문별 매출현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 제16기 제15기 제14기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 의약품 상품 15,609,906 77.2 13,980,427 25.1 16,171,237 84.7 메디컬 수수료매출 4,039,608 20.0 3,276,475 5.9 2,927,090 15.3 부동산서비스 임대매출 558,564 2.8 - - - - 무선디바이스 (주1) 상품,제품 - - 28,212,831 50.6 - - 영상컨텐츠 (주1) 용역 - - 5,351,312 9.6 - - 투자 부문 및 기타 (주1) 기타 - - 4,929,024 8.8 - - 계 - 20,208,078 100.0 55,750,069 100.0 19,098,327 100.0 (주1) 당기 중 중단사업으로 분류되어 연결재무제표에는 재계산된 매출액이 반영되었습니다. 나. 주요 매출처 (단위 : 천원,%) 매출처 매출액 비중 세란병원 9,987,866 49.4 명문약국 5,077,217 25.1 기타 5,142,994 25.5 합계 20,208,078 100.0 다. 판매경로 및 판매전략 등(1) 판매경로 (단위 : 천원, %) 구분 매출액 비중 비고 요양기관 17,197,772 85.1 - 도매상 2,451,743 12.1 - 기타 558,563 2.8 - 합계 20,208,078 100.0 - (2) 판매방법 및 조건 구분 대금회수조건 비고 요양기관 개별계약조건 - 도매상 개별계약조건 - 기타 1개월 후 현금 - (3) 판매전략 - 유통경쟁력 확대 : 병원, 약국, 도매상 등 대량 구매로 인한 원가절감 및 이익률 개선 증대- 영업역량 집중 : 기존사업(의약품 유통) 사업에 새로운 네트워크와 협력하여 탄탄한 유통네트워크를 구축하여 지속적이고 전문적인 공급인프라를 구축- 고객 중심 Operation 역량 강화를 통하여 풍부한 자금력으로 타 신규사업부분에 적극적 투자 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험(가) 외환위험 보고기간말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 외화예금 USD - - 1,023,907 1,320,225 SGD - - 272 265 매출채권 USD - - 20,316 26,195 JPY - - 37,720,000 344,255 미수금 USD - - 246,000 317,192 외화자산 계 - 2,008,132 금융부채 매입채무 USD - - 158,650 204,564 JPY - - 457,380 4,174 미지급금 USD - - 24,232 31,245 외화부채 계 - 239,983 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 142,780 (142,780) JPY - - 34,008 (34,008) SGD - - 27 (27) 합계 - - 176,815 (176,815) (나) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 연결회사의 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순자산(이자비용) (70,400) 70,400 - - (다) 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있고, 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연결회사가 보유중인 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식의 주가 1% 변동시 연결회사의 자본에 미치는 영향은다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 자본에 대한 영향 당기 전기 KOSDAQ 상승시 45,172 107,605 하락시 (45,172) (107,605) (2) 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 30,061,490 20,082,749 매출채권 8,631,476 12,246,050 기타유동금융자산 2,178,146 9,083,176 기타비유동금융자산 170,933 1,969,159 합계 41,042,045 43,381,134 (3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. (가) 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 3,284,913 3,284,913 3,284,913 - - - - 유동성장기부채 7,160,000 7,582,064 194,940 7,387,124 - - - 유동리스부채 189,765 258,488 67,241 191,247 - - - 기타유동금융부채 1,018,456 1,018,456 1,018,456 - - - - 소계 11,653,134 12,143,921 4,565,550 7,578,371 - - - 비유동부채 장기차입금 27,610,000 29,819,822 298,476 908,080 28,613,266 - - 비유동리스부채 612,088 790,843 - - 218,960 400,902 170,981 기타비유동금융부채 817,417 883,162 - - 808,162 75,000 - 소계 29,039,505 31,493,827 298,476 908,080 29,640,388 475,902 170,981 합계 40,692,639 43,637,748 4,864,026 8,486,451 29,640,388 475,902 170,981 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 3,698,515 3,698,515 3,698,515 - - - 단기차입금 2,000,000 2,092,000 - 2,092,000 - - 유동성신주인수권부사채 546,903 546,903 546,903 - - - 유동리스부채 592,887 630,056 40,158 589,898 - - 기타유동금융부채 2,868,431 2,868,431 2,868,431 - - - 소계 9,706,737 9,835,906 7,154,008 2,681,898 - - 비유동부채 장기차입금 - - - - - - 비유동리스부채 213,885 234,863 - - 188,855 46,008 기타비유동금융부채 382,510 382,510 - - - 382,510 소계 596,395 617,373 - - 188,855 428,518 합계 10,303,132 10,453,279 7,154,008 2,681,898 188,855 428,518 (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 35,571,852 3,353,676 현금및현금성자산(B) (30,061,490) (20,082,750) 순부채(C=A-B) 5,510,362 (16,729,074) 자본총계(D) 115,674,902 137,704,448 총자본(E=C+D) 121,185,264 120,975,374 자본조달비율(F=C/E)(주2) 4.55% - (주1) 총차입금은 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다.(주2) 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이 되어 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등[지배회사의 내용] (단위 : 천원) 계약상대방 계약의 목적 및 내용 계약체결시기 계약금액 (주)씨티프라퍼티 타법인 주식 취득 2022.01.20 19,500,001 (주)테크랩스 타법인 주식 취득 2022.04.18 43,780,064 초록뱀플랫폼신기술조합 타법인 주식 취득 2022.07.22 24,727,448 (주)휴먼테크놀로지 타법인 주식 취득 2022.12.23 3,600,000 (주)휴먼테크놀로지 타법인 주식 취득 2022.12.29 14,000,008 (주)다이트랩 타법인 주식 취득 2024.08.26 2,999,794 (주)플란랩스 타법인 주식 취득 2024.08.30 1,501,200 (주)비덴트 부동산 지분 취득 2024.09.02 35,649,900 (주)응 부동산 지분 취득 2024.11.11 25,349,377 1) 상기 2024년 11월 11일에 체결한 부동산매매계약에 의한 부동산 지분취득은 2025년 2월 13일 양수하였습니다. 나. 연구개발비용 - 해당사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황[지배회사의 내용] 종류 취득일 제목 및 내용 존속기간 만료일 상용화 여부/매출기여도 향후 기대효과 특허권 2014.01.20 피부재생용 펩타이드, 이를 포함하는 화장품 조성물 및 이를 이용한 피부재생 방법 2033.09.10 - - 특허권 2017.07.11 식물 추출물을 포함하는 탈모 방지 및 발모 개선용 조성물 2035.11.12 - - 특허권 2017.10.31 식물추출물을 포함하는 염증 개선용 조성물 2035.11.12 - - 나. 외부기관의 기술평가 내역 - 해당사항 없습니다. 다. 사업부문별 시장여건 및 영업의 개황 [메디컬 사업부문 : 의료기기] (1) 산업의 특성의료기기산업 분야는 진단 후 치료방식에서 의료데이터를 기반으로 예측이 가능한 예방·건강관리 중심으로 의료 패러다임이 변화하고 있습니다. 이에 따라 인구의 고령화와 만성질환자 증가로 인한 의료비 증가 등 사회문제 해결을 위해 빅데이터(Big Data), 인공지능(AI) 등 디지털 기술과 의료가 접목된 스마트 헬스케어 산업이 확대되고 있습니다.특히, 환자 데이터(의료영상, 생체신호, 유전자데이터 등)와 정보통신기술(ICT), 로봇 기술(RT), 생명공학기술(BT) 등 첨단 기술의 융합으로 유의미한 임상 분석결과를 제시 하여, 조기진단, 예후·예측 등의 진단범위 확장 및 정확한 진단, 치료 기간 단축 및 환자 안전 등 임상적 가치창출을 목적으로 한 혁신의료기기 기술 개발이 활발합니다. 급진전하고 있는 혁신의료기기 기술 개발에 대응하고, 혁신적인 의료기기의 특성에 맞는 탄력적 규제 체계 확립과 산업 육성의 중요성이 증가하고 있습니다. 의료기기산업을 보다 체계적으로 육성하고 국민에게 새로운 치료 기회를 적기에 제공하기 위한 제도적 기반으로써, 『의료기기산업 육성 및 혁신의료기기 지원법』과 『체외진단의료기기법』이 2020년 5월부터 시행되었습니다. 또한 코로나19 팬데믹 상황에서 뉴노멀 사회로 전환되고 있으며, 국내외 의료기기산업도 이에 대응하기 위해 빠르게 변화하고 있습니다. 고도의 기술이 필요한 두뇌집약적 산업으로 정밀성과 안전성이 요구되며, 높은 의학수준과 이와 연관된 정밀부품산업의 발전이 필수적입니다. 컴퓨터, 통신 등 디지털 기술의 발전과 바이오, 나노 기술 등 각 부문 간 융합화 현상이 가속화 되고 있는 복합첨단산업으로 높은 소득탄력성과 초기 투자비 집중, 다품종소량생산 등의 특징을 가지고 있습니다. 또한 첨단 의료기기의 경우 의술을 대체할 수 있는 가능성도 높기 때문에 미래가치 또한 매우 높다고 판단됩니다.(2) 산업의 성장성 고령인구의 증가와 소득증대에 따른 보건의료에 대한 욕구의 증가, 그리고 복지수준의 향상으로 의료기기에 대한 수요는 지속적인 증가추세에 있습니다.우리나라는 타 국가 대비 고령화 사회로의 진입시간이 빠르지만 의료관련 지출은 선진국에 비해 매우 낮은 수준입니다. 고령화 사회 진입으로 인하여 의료관련 지출은 빠른 속도로 증가할 것이며, 이에 따른 의료시설의 증가 또한 산업의 성장요인이 될 것입니다. 또한 국민소득의 증가와 복지혜택의 범위 증대로 의료서비스에 대한 접근가능성이 높아질 것으로 예상되고 있습니다.또한 전체적으로 시장의 외형이 꾸준히 확대되고 있고 장기적으로는 노령인구의 증가, 건강에 대한 관심 고조, 실버산업의 발달 등으로 투자가 증가하고 많은 연구와 관심이 높아져 빠른 성장을 보일 것입니다. 특히 예방 의학분야의 중요성의 부각으로 관련 의료기기 시장은 지속적인 성장을 보일 전망입니다. 세계 의료시장규모.jpg 세계 의료시장규모 2019년 세계 의료기기 시장규모는 2018년 대비 5.0% 증가한 약 4,094억 달러이며(Fitch Solutions, 2019), 2015년 성장률이 감소했지만 2016년 이후 꾸준한 증가세를 보이고 있습니다. 지역별 시장 규모는 2019년 북미·남미 지역이 1,845억 달러(45.1%)로 가장 큰 점유율을 보이며, 2015년 이후 연평균 6.0% 성장하였습니다. 유럽이 1,147억 달러(28.0%)로 연평균 4.9%, 한국, 중국, 일본 등 아시아/태평양은 856억 달러(20.9%)로 연평균 7.8% 성장하였습니다.2018년 미국의 시장규모는 1,641억 달러로 세계시장의 42.1% 차지하는 것으로 나타났으며, 상위 20개 국가가 전체시장의 89.0%를 차지하였습니다. 시장규모 상위국가는 미국을 이어 독일이 288억 달러(7.4%), 일본 287억 달러(7.4%), 중국 252억 달러(6.5%), 프랑스 156억 달러(4.0%) 등 순으로 나타났습니다. 우리나라의 2018년 시장 규모는 세계 9위(67억 달러)로 세계의료기기 시장에서 1.7%를 차지하는 것으로 나타났습니다.2018년 우리나라 의료기기 시장 규모는 6조 8,179억 원 규모로 2017년 6조 1,978억 원 대비 10.0% 증가하였으며, 2014년부터 2018년까지 연 평균 8.0%의 성장세를 지속해왔습니다. 2018년 세계 의료기기 시장규모는 2017년 대비 8.2% 증가한 약 3,899억 달러이며, 그 중 우리나라의 시장 규모는 세계9위(67억 달러)로 세계의료기기 시장의 1.7% 를 차지하는 것으로 나타났습니다(한국보건산업진흥원, 「2019 의료기기산업 분석보고서」, 2019년 12월). 의료기기별 시장규모.jpg 의료기기별 시장규모 (3) 경기변동의 특성안전성이 입증된 기존의 제품을 사용하려는 속성 때문에 신규업체의 진입이 어려운 분야입니다. 이와 반대로 일단 확보한 시장은 안정성이 높기 때문에 글로벌 경기에 덜 민감하고 꾸준한 매출 발생이 가능한 보수적인 시장으로 볼 수 있습니다. 또한 계절적 요인에 의한 영향도 적게 받는 안정적인 수급구조를 가지고 있습니다. (4) 국내외 시장여건당사의 메디컬사업부문은 정형외과 병원에 최적화된 공급시스템을 확보하여 직접적인 의료행위 이외에 인공고관절, 인공슬관절 등, 병의원 전반에 필요한 의료소모품을 제공하는 의료MRO 전문 회사로써 인공관절을 주로 납품하고 있습니다.인공관절은 정상관절과 비슷한 모양과 기능을 갖춘 인공보철물로, 식품의약품안전처 「의료기기 품목 및 품목별 등급에 관한 규정」에 따른 의료기기 품목 분류 기준에 따라 인공슬관, 인공고관절, 인공어깨관절, 기타관절로 구분됩니다. 인공관절시장은 전세계적으로 인구고령화가 심화되면서 인류수명 증가와 소득수준의 향상에 따른 인공관절 관련 수술 수요가 증가함에 따라 시장은 지속적으로 성장할 추세입니다. 2018년 보건산업진흥원의 ‘보건산업브리프(인공관절)”보고서에 따르면, 국내 전체 인공관절 시장규모는 2014년 1,131억원에서 2016년 1,291억원으로, 연평균 (2014~2016년, CAGR) 6.84%증가 추세를 보이고 있으며 이런 추세로 2021년에는 1,689억원의 시장규모를 추정됩니다. 한편, 국내 인공관절 시장에서 국산 제품 점유율은 9%, 수입비중은 91%로 추산하고, 또한 수출입 현황을 비교할 시, 국내 인공관절 생산업체에서 총 생산액은 182.5억원, 수출액은 98.6억입니다. 전반적으로 국내시장 제품은 수입의존도가 높습니다.국내 인공관절 시장은 2009년 이전까지는 Zimmer, Stryker, DePuy 등 다국적 기업에 의해 지배되는 시장이었으나, 2011년 하반기부터 (주)코렌텍이 국내시장 점유율 1위를 유지하고 있으며 해당 수치는 생산부문의 수치로써 당사의 사업부문은 인공관절 유통이므로 정확한 시장점유율을 산정하기가 어렵습니다. [국내 인공관절 시장규모] 국내.jpg 국내 세계인공관절 시장 규모를 살펴보면 2014년 약 160억 달러에서 2016년 약 172억 달러 규모로 연평균(2014년~2016년, CAGR) 3.68% 성장하였으며, 2016년 이후 연평균 5.53% 성장률을 보이면서 2021년 약 225억 달러를 보일 것으로 전망됩니다.[세계 인공관절 시장규모] 세계.jpg 세계 인공관절 산업의 세계 시장점유율 현황은 미국의 Zimmer, DePuy, Stryker 등 3개사와 영국의 Smith 의 4개 업체가 80%를 장악하고 있으며, 해당 수치는 생산부문의 수치로써 당사의 사업부문은 인공관절 유통이므로 정확한 시장점유율을 산정하기가 어렵습니다. 업체명 Zimmer Stryker DePuy Smith 기타 점유율 27.7% 22.4% 17.4% 10.1% 22.4% 국적 미국 미국 미국 영국 - (출처: Orthoworld Orthopaedic Industry Annual Report 2020) The Orthopedic Industry Annual Report에 의하면 2009년도 인공관절 관련 시술 건수를 기반으로 세계 시장 규모는 인공관절 수술이 약 250만 건으로, 그 중에서 인공 고관절이 약 140만 건, 인공 슬관절이 약 110만 건이 시술 되었습니다. 이러한 자료를 바탕으로 향후 인공관절 시장의 성장 요소를 고려하면 다음과 같습니다. 첫 번째 인공관절 성장 요소는 근골격계 관련 질환의 증가. 인공 관절 수술 대상자는 주로 관절염의 질환을 겪는 사람들로 세계적으로 약 3억 5,500만 명의 중증 관절염 질환자들이 그 주요 대상이며 그 중 약 42%인 1억 5,000만 명은 골관절염을 가지고 있으며 이 중 약 80%는 어떠한 형태로든 관절 운동의 제약 및 장애를 겪고 있다고 합니다. 이러한 골관절염 질환은 대부분이 퇴행성으로 기인되며 따라서 환자들의 나이에 비례하며 증가한다고 볼 수 있습니다. 두 번째 성장 요소는 고령화와 기대 수명의 증가입니다. Arthritis Care Research에 발표된 분석 자료에 따르면 인공관절 시술은 전 세계적인 인구 고령화로 인공관절 시장이 급속히 증가할 것으로 전망하고 있습니다. 그 예로 전체 인공 관절 시술자의 약 60% 이상이 65세 이상의 연령대이며 그 인구 비중이 세계적으로 약 8% 대에 이르고 있고, 선진국일수록 그 연령대의 비중은 더욱 증가하고 있습니다. 미국의 예를 들면 2020년까지 65세 이상의 연령층이 약 전체인구의 25%를 차지할 것으로 전망 됩니다. 특히 한국은 2000년도부터 고령화 사회로 진입하였으며 2018년부터는 초 고령 사회로 진입하고 있습니다. 또한 경제 성장에 따른 의료 수준의 질적 향상과 기대 수명 증대로 시장확대가 예상됩니다. OECD 자료 중 EU 국가별 인공 고관절과 인공 슬관절 시술 건수 비교하면 각 국의 경제 여건에 따른 기대 수명의 증가와 수술비에 대한 경제적인 여력에 따른 성장 요인을 찾아 볼 수 있습니다. 세 번째 성장 요소는 환자들의 식생활 개선에 따른 비만 문제입니다. 연구 결과에 의하면 비만 여성의 경우 인공 슬관절 치환술을 받을 확률이 4배 증가하고, 남성의 경우5배 증가 한다는 보고가 있으며, 5kg 체중 증가는 인공 관절, 특히 슬관절 치환술을 받을 확률이 약35% 증가 한다고 보고하고 있습니다. (5) 경쟁요소 및 제한 사항현재 의료기기산업은 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준이며, 국내 산업기반 또한 점차적으로 강화되어가는 단계에 있습니다. 당사는 의료기기시장의 주도권을 획득하기 위한 노력의 일환으로 2021년 3월 (주)에이치바이오앤컴퍼니의 주식 전량을 인수하였고, 사업부문의 전문화와 공격적인 마케팅을 통해 의료기기부문에서 높은 매출액 달성을 목표로 하고 있습니다. 당사의 의료기기사업부문은 종합병원의 인공관절재료 및 의료 소모품 공급으로 축적된 데이터는 향후 의료기기사업 확대에 좋은 레퍼런스가 될 것입니다.향후 노령인구의 증가와 영업 네트워크의 확장, 품질 및 가격 경쟁력을 바탕으로 적극적인 영업활동을 계획 중이지만, 당사는 현재 인공관절에 특화되어있는 종합병원만 물품을 공급하는 제한적인 사업을 영위하고 있는 부분, 최종소비자에 직접 납품하지 않고 의료기관을 통한 유통구조의 특수한 환경에 따른 제약등에 따른 사업에 한계가 존재하고 있는 실정입니다. [의약품 사업부문 : 의약품](1) 산업의 특성 의약품 유통은 일반적인 재화의 유통과 차별성이 있는 바, 의약품은 사적재화인 동시에 공적재화로써의 특성을 가지고 있으므로 의약품의 유통은 유효성, 안전성, 안정성, 편의성 등이 확보되어야 합니다. 또한 의약품은 개발 및 제조, 유통, 판매, 소비에 이르는 전 단계에서 정부의 제도적 규제의 대상이 되고 있으며 소량의 다품종 상품이 다빈도로 거래되는 특징이 있습니다.특히, 인구의 노령화가 급속히 진행됨에 따라 노인질환과 관련된 품목의 생산 및 판매가 증가되고 있을 뿐만 아니라, 비만 Solution 및 미용을 목적으로 하는 치료 보조제, 건강 기능 식품 등의 관심 및 매출도 높아지고 있습니다.(2) 산업의 성장성의약품 시장은 국민소득수준의 향상, 고령화에 따른 건강에 대한 관심고조 및 실버산업의 확장 그리고 새로운 치료제 개발에 따른 수요의 증가로 지속적인 신장이 예상되며 이에 따라 국내 의약품 시장은 연평균 국내 제조업 GDP의 평균성장률을 상회하는 성장성을 지속할 것으로 예상됩니다.글로벌 바이오의약품 시장 현황 및 전망은 조사기관과 발표 시점에 따라 차이가 있으나, 아이큐비아(IQVIA, 글로벌 컨설팅 시장조사업체)의 의약품 매출자료 기반, 전 세계 바이오 의약품 시장 규모는 2021년 기준 4,339억 달러입니다. 17년 2,696억 달러에서 최근 5년(‘17~‘21)간 연평균 12.6% 성장하였습니다. 글로벌 바이오의약품 시장규모.jpg 글로벌 바이오의약품 시장규모 Evaluate Pharma(World Preview 2022)에 따르면 바이오의약품의 비중은 지속적으로 확대되고 있음을 알 수 있습니다. 2018년 기준 바이오의약품 시장은 $2,430억로 전체의약품 대비 28%를 차지한 것으로 집계되었으며 이러한 추세는 지속되어 향후 5년 ('19~24년)간 연평균 6.6% 성장하여 2024년에는 $3,880억 규모로 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 특히 암, 난치성 및 퇴행성 질환의 발병률 증가로 인해 바이오의약품의 수요가 꾸준히 증가할 것으로 전망하며 이는 바이오신약 시장의 성장을 촉진시킬 것으로 여겨집니다. 또한, 1)치료 가능한 질병의 수 증가 2)생명공학 제품 관련 시장 확대 3)블록버스터 의약품의 증가 4)희귀질환 치료를 위한 FDA의 바이오의약품 승인건수 증가 5) 새로운 또는 다양한 질병에 대한 표지 증가 6)파이프라인 상의 혁신적인 제품들 7)협력체제 구성 또는 M 증가 등이 주요한 요인이며, 바이오의약품 시장의 규모는 이 같은 요인들에 의해 더욱 증가될 것으로 전망하고 있습니다.국내 바이오의료산업은 그간 정부의 적극적인 지원과 기업들의 지속적인 노력으로 급속도의 성장과 변화를 실현하였습니다. 또한 우리나라는 빠른 인구 고령화와 만성질환의 증가로 바이오의약품을 포함 전체의약품 시장 규모는 점차 확대될 것으로 전망하고 있습니다. 특히 국내 바이오의약품 시장 중 유전자재조합의약품 시장이 2017년 기준 약 41%로 가장 큰 비중을 차지하였으며 백신, 세포치료제 등의 바이오의약품 제제별 시장도 점차 확대되고 있는 추세입니다.또한 선진 의약품 시장은 의약품 거래규모의 80% 이상을 도매업에서 유통하고 있으며 국내는 제약사의 직거래 비중이 높으나 점차 도매업 유통물량이 늘어날 것으로 예상되어 국내 도매업 시장의 성장 잠재력이 높다 할 수 있습니다. 의약품 유통시장 현황> 의약품 유통시장 현황.jpg 의약품 유통시장 현황 (Source: 2021 완제의약품 유통정보 통계집, 의약품관리종합정보센터)2021년도 국내 의약품 유통액은 806,702억원으로 그중 56%인 450,099억원이 도매상에 의해 유통되었으며, 꾸준히 도매상에 의한 유통이 확대되고 있습니다. 2021년 유통단계별 공급금액.jpg 2021년 유통단계별 공급금액 2021년도에 도매상 공급액 중 도매상에 공급되는 금액은 22.5조원이며, 도매상이 병원 의원 약국에 공급하는 금액은 29.3조원입니다. 도매상 공급 현황> 도매상 연도별 공급현황.jpg 도매상 연도별 공급현황 (Source: 2021 완제의약품 유통정보 통계집, 의약품관리종합정보센터)도매상 공급액은 매년 큰 성장을 보이고 있습니다. 여기서 제조 및 수입에 의한 직접공급 금액보다 도매상에 의한 공급규모가 10배이상 차이가 나는걸 확인할 수 있습니다. 거래현황비교.jpg 거래현황비교 (Source: "2021 완제의약품 유통정보 통계집, 의약품관리종합정보센터" 정보 분석) (3) 경기변동의 특성의약품산업은 국민경제에 공헌도가 높은 고부가가치 산업입니다. 또한 의약품산업은 경기변동에 크게 영향을 받지 않고 계속 안정적 성장이 가능한 산업입니다. 그러므로 선진국에서는 일찍이 의약품산업을 국가의 핵심적 기간산업으로 육성하였고 제약업계도 이에 부응하여 첨단 과학을 응용한 신약개발에 지속적인 집중 투자를 행하고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 의약품 도매업은 다수의 제약회사에서 다품종 의약품을 대량 구매하여 약국 및 병원에 납품하는 업종을 의미합니다. 의약품 도매업체들은 유통구조를 단순화함으로써 제약사의 재고 부담을 덜어주고, 제약사 영업활동에 따른 인건비 및 판촉비의 과다지출을 억제해주는 역할을 하고 있습니다. 또한 약제비 상승 문제를 해소하여 구매사에게 합리적인 가격에 의약품을 제공합니다.건강보험심사평가원 자료에 따르면 의약품 도매시장 규모는 2021년을 기준으로 하여 약 45조원으로 집계되고 있으며, 의약품 제작사와 수입사 간의 직접 거래 비중이 점차 축소됨에 따라 의약품 도매시장은 점차 확대될 것으로 예상됩니다.국내 의약품 도매상은 약 3,278여개로, 해외 의약품 도매시장에 비하여 국내 의약품 도매시장은 중소형 업체들이 난립해있는 상황입니다. 그러나 해외사례에 비추어 볼 때, 점차 국내시장도 대형화 및 집중화될 전망입니다. 미국의 의약품 도매상은 1970년 144개사에서 2010년 20여개사로 통합되었으며, 이 중 상위 4개사의 매출이 전체 의약품 유통매출의 약 90%를 차지할 정도로 거대화되어 있습니다. 일본의 경우 정부 정책 및 과다 경쟁에 따른 이익 저하 등의 이유로, 의약품 도매상이 1988년 418개에서 2010년 144개로 그 수가 줄어들었습니다. 해외 추세와 같이 국내도 일부 업체들을 중심으로 점차 의약품 도매시장의 통합화가 진행될 것으로 예상됩니다. 의약품 도매업 시장은 매년 꾸준한 성장을 보여왔으며, 앞으로도 성장추세는 지속될 것으로 판단됩니다. 보건복지부 통계수치에 따르면 국내 의료비 증가속도가 국민소득 증가율을 상회하여 빠르게 증가하고 있으며, 통계청 2019년 생명표 기준 국내 인구의 기대수명(남자 80.3년, 여자 86.3년)이 OECD국가 평균 기대수명(남자 78.1년, 여자 83.4년)을 상회하고 있습니다. 즉, 국내 의료비 증가 속도와 빠른 고령화 사회 진입 속도에 비추어 보았을 때, 의약품 시장은 지속적으로 성장할 것으로 보고 있습니다. 당사는 의약품사업을 확대하기 위하여 2021년 3월 제이앤에스팜을 인수하였습니다.제이앤에스팜은 2018년 종합병원에 의약품 공급을 위하여 설립된 회사로 현재 의약품 도매업체와 제약사로부터 의약품을 구매하여 고객사에 납품하고 있으며, 기존 고객 외에 신규 고객사를 확보하고자 노력 중에 있습니다. 상위 5%공급업체현황.jpg 상위 5%공급업체현황 국내 의약품 유통시장은 2021년 상위 5%에 해당하는 업체들이 전체 시장의 63%의 점유율을 차지하고 있으며(자료: 2021 완제의약품 유통정보 통계집, 건강보험심사평가원), 낮은 진입장벽으로 인하여 다수의 중소업체들이 난립하고 있는 상황입니다.(5) 경쟁요소 및 제한 사항 당사는 고객의 요구에 부합하는 품목을 구축하기 위해 노력하고 있으며, 현재 시대 트렌드를 반영한 전략적인 품목으로 지정하여 영업활동을 하고 있습니다. 당사는 기존 의약품 사업과 더불어 제이앤에스팜을 추가 인수하여 제약사로부터의 구매력에 의한 단가 경쟁력도 상승하며 대형화에 따른 평판 향상으로 사업의 시너지 효과를 불러일으킬 수 있습니다. 의약품유통신문에서 금융감독원의 공시 자료를 토대로 발행한 '2019년도 의약품유통업체 경영실적' 자료를 보면 2019년 상위 10개업체의 인당 매출액(총매출액/종업원수)은 평균 70억원이며, 당사와 비슷한 규모(연매출 100억~200억)의 15개업체의 인당 매출액은 평균 13억원으로 매출액 증대에 따른 인원수가 단순 비례하지 않는 사업이며, 또한 제이앤에스팜의 경우 법인 설립 시부터 파트너관계를 유지해 온 위수탁업체에 물류대행을 진행하고 있기에 물류시스템을 직접 운용하는 타의약품 업체와는 달리 매출액 증대에 따른 추가 인력이 필요하지 않는 구조이며, 구매와 영업에 집중하여 이익을 극대화 할 수 있는 구조입니다.하지만, 의료기기사업부문에 언급하였듯이 최종소비자에 직접 납품하지 않고 의료기관를 통한 유통구조의 특수한 환경에 따른 제약이 존재하고 있습니다. [부동산개발사업부문 : 부동산임대 등] 1) 산업의 특성부동산서비스 중 부동산 임대업은 자기 소유 또는 임차한 부동산을 임대하는 산업활동을 의미하며 '주거용 건물 임대업, 비주거용 건물 임대업, 기타 부동산 임대업'으로구분되며, 고정적인 현금 흐름을 제공하는 것이 일반적입니다.특히, 상업용 부동산의 경우 지역개발이나 인프라 확충에 따라 자산 가치가 증가하여추가적인 수익을 기대할 수 있습니다.2) 산업의 성장성상업용 부동산이나 공유오피스, 산업용 창고 등 다양한 부동산 유형에 대한 투자 수요가 늘어나며, 이를 지원하는 서비스 산업도 함께 성장하고 있습니다.3) 경쟁요소 등도시화가 가속화 되고 상업지 및 산업지에 대한 수요가 꾸준히 증가함에 따라 우량 임차인과의 계약을 유지하는 것이 중요합니다. 당사는 임대사업을 중심으로 주력 사업군과의 결합을 통해 안정적인 성장이 예상됩니다.4) 시장의 특성부동산서비스 산업 중 부동산 임대업은 안정적 수익을 추구하면서도 자산 가치 상승을 기대할 수 있는 투자이지만, 높은 초기 자본이 필요합니다. 또한, 금리와 경기변동에 민감하여 전략적인 영업활동 및 경쟁력 강화를 위해 빅데이터를 분석하고 공간의 재구성, 임차인 관리, 건물 마케팅, 운영관리 등의 적극적인 관리를 통해 부동산의 수익과 가치를 높이는 것이 중요할 것으로 예상됩니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구분 제16기 제15기 제14기 (2024년12월말) (2023년12월말) (2022년12월말) [유동자산] 43,178,380,236 53,267,472,656 73,473,340,529 ㆍ당좌자산 42,190,177,408 42,867,382,538 57,648,478,590 ㆍ재고자산 988,202,828 9,236,515,265 15,824,861,939 ㆍ기타유동자산 - 1,163,574,853 - [비유동자산] 113,518,459,515 102,037,289,096 116,383,987,478 ㆍ투자자산 49,720,150,076 70,720,123,309 79,446,250,261 ㆍ유형자산 2,021,550,693 1,146,393,366 686,592,652 ㆍ무형자산 9,185,599,411 27,689,915,271 31,583,654,879 ㆍ사용권자산 842,179,157 744,269,546 931,720,593 ㆍ투자부동산 51,606,138,601 - - ㆍ기타비유동자산 142,841,577 1,736,587,604 3,735,769,093 자산총계 156,696,839,751 155,304,761,752 189,857,328,007 [유동부채] 11,948,032,761 15,958,644,033 48,449,827,516 [비유동부채] 29,073,904,602 1,641,669,665 11,827,930,886 부채총계 41,021,937,363 17,600,313,698 60,277,758,402 [지배기업 소유주지분] 115,674,902,388 105,907,320,113 99,241,320,877 ㆍ자본금 82,388,682,000 76,944,237,500 53,493,907,500 ㆍ자본잉여금 96,665,476,945 102,138,585,145 107,219,427,559 ㆍ기타자본 9,582,926,910 9,078,338,405 6,367,873,048 ㆍ이익잉여금(결손금) (72,962,183,467) (82,253,840,937) (67,839,887,230) [비지배지분] - 31,797,127,941 30,338,248,728 자본총계 115,674,902,388 137,704,448,054 129,579,569,605 (2024.01.01. ~2024.12.31.) (2023.01.01. ~2023.12.31.) (2022.01.01. ~2022.12.31.) 매출액 20,208,077,617 17,256,901,978 19,098,326,977 영업이익(손실) 1,504,932,937 955,908,773 (300,469,614) 계속영업이익(손실) 2,675,441,718 (4,547,099,799) (49,554,716,459) 중단영업이익(손실) 5,697,984,231 (21,472,714,410) - 연결총당기순이익(손실) 8,373,425,949 (26,019,814,209) (49,554,716,459) 지배기업 소유주지분 9,276,600,915 (26,019,814,209) (49,554,716,459) 비지배지분 (903,174,966) - - 연결주당순이익(손실) 62 (138) (591) 연결에 포함된 회사수 2 8 8 나. 요약 재무정보 (단위 : 원) 과목 제16기 제15기 제14기 (2024년12월말) (2023년12월말) (2022년12월말) [유동자산] 41,191,501,856 22,794,775,802 13,684,568,238 ㆍ당좌자산 40,203,299,028 21,845,943,816 12,860,378,905 ㆍ재고자산 988,202,828 948,831,986 824,189,333 [비유동자산] 108,016,556,955 96,101,524,681 115,964,193,626 ㆍ투자자산 56,157,643,152 86,367,539,987 104,316,768,972 ㆍ유형자산 4,527,098,619 173,315,647 121,063,202 ㆍ무형자산 9,185,599,411 9,199,477,411 11,028,300,078 ㆍ사용권자산 580,752,721 146,303,256 257,170,677 ㆍ투자부동산 37,443,107,362 - - ㆍ기타비유동자산 122,355,690 214,888,380 240,890,697 자산총계 149,208,058,811 118,896,300,483 129,648,761,864 [유동부채] 4,260,864,360 8,429,210,442 20,540,067,363 [비유동부채] 28,833,291,898 98,265,419 10,181,373,491 부채총계 33,094,156,258 8,527,475,861 30,721,440,854 [자본금] 82,388,682,000 76,944,237,500 53,493,907,500 [자본잉여금] 96,665,476,945 102,138,585,145 107,219,427,559 [기타자본] 4,241,108,075 4,130,288,730 3,949,304,783 [이익잉여금(결손금)] (67,181,364,467) (72,844,286,753) (65,735,318,832) 자본총계 116,113,902,553 110,368,824,622 98,927,321,010 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2024.01.01. ~2024.12.31.) (2023.01.01. ~2023.12.31.) (2022.01.01. ~2022.12.31.) 매출액 19,905,968,525 17,256,901,978 19,098,326,977 영업이익(손실) 1,353,819,925 1,027,017,029 (67,308,894) 법인세차감전순이익(손실) 5,662,922,286 (7,105,254,576) (46,433,515,345) 당기순이익(손실) 5,662,922,286 (7,108,967,921) (46,433,515,345) 주당순이익(손실) 37 (67) (553) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 16 기 2024.12.31 현재 제 15 기 2023.12.31 현재 제 14 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 43,178,380,236 53,267,472,656 73,473,340,529 현금및현금성자산 30,061,489,533 20,082,749,788 28,472,569,862 매출채권 및 기타유동채권 8,631,475,623 12,246,049,510 13,897,835,999 기타유동금융자산 2,178,146,484 9,083,176,396 13,109,845,406 기타유동자산 1,100,974,892 2,453,174,851 1,936,772,423 재고자산 988,202,828 9,236,515,265 15,824,861,939 당기법인세자산 218,090,876 165,806,846 231,454,900 비유동자산 113,518,459,515 102,037,289,096 116,383,987,478 기타비유동금융자산 170,932,545 1,969,158,802 3,061,467,722 당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,450,210,827 19,986,244,609 31,753,377,319 유형자산 2,021,550,693 1,146,393,366 686,592,652 관계기업에 대한 투자자산 41,241,848,281 50,501,307,502 47,655,887,517 사용권자산 842,179,157 744,269,546 931,720,593 투자부동산 51,606,138,601 영업권, 총액 4,934,702,244 14,853,090,996 14,974,417,412 영업권 이외의 무형자산 4,250,897,167 12,836,824,275 16,609,237,467 확정급여자산 711,286,796 자산총계 156,696,839,751 155,304,761,752 189,857,328,007 부채 유동부채 11,948,032,761 15,958,644,033 48,449,827,516 매입채무 3,284,913,336 3,698,514,990 5,880,762,979 유동성전환사채 14,788,139,977 유동성장기부채 7,160,000,000 단기차입금 2,000,000,000 8,952,704,029 유동성신주인수권부사채 546,903,446 유동 리스부채 189,764,178 592,886,873 747,493,277 기타유동금융부채 1,018,455,595 2,868,431,376 2,375,242,881 유동파생상품부채 2,684,577,491 기타 유동부채 294,899,652 6,251,907,348 13,020,906,882 비유동부채 29,073,904,602 1,641,669,665 11,827,930,886 퇴직급여부채 257,805,351 장기차입금 27,610,000,000 10,000,000,000 비유동 리스부채 612,087,453 213,885,224 552,371,475 기타비유동금융부채 817,417,149 382,509,860 369,975,406 기타 비유동 부채 34,400,000 148,530,774 122,505,682 이연법인세부채 638,938,456 783,078,323 부채총계 41,021,937,363 17,600,313,698 60,277,758,402 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 115,674,902,388 105,907,320,113 99,241,320,877 자본금 82,388,682,000 76,944,237,500 53,493,907,500 주식발행초과금 96,665,476,945 102,138,585,145 107,219,427,559 기타자본구성요소 9,582,926,910 9,078,338,405 6,367,873,048 이익잉여금(결손금) (72,962,183,467) (82,253,840,937) (67,839,887,230) 비지배지분 31,797,127,941 30,338,248,728 자본총계 115,674,902,388 137,704,448,054 129,579,569,605 자본과부채총계 156,696,839,751 155,304,761,752 189,857,328,007 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 매출액 20,208,077,617 17,256,901,978 19,098,326,977 매출원가 12,535,875,298 10,728,516,716 12,581,353,222 매출총이익 7,672,202,319 6,528,385,262 6,516,973,755 판매비와관리비 6,167,269,382 5,572,476,489 6,817,443,369 영업이익(손실) 1,504,932,937 955,908,773 (300,469,614) 금융수익 1,040,069,924 2,117,683,394 12,549,785,352 금융원가 4,832,399,299 5,643,471,270 47,315,973,132 기타이익 6,983,517,589 69,443,264 433,161,333 기타손실 448,218,968 999,942,829 553,124,178 관계기업투자손익 (1,572,460,465) (1,043,007,786) (14,368,096,220) 법인세비용차감전순이익(손실) 2,675,441,718 (4,543,386,454) (49,554,716,459) 법인세비용(수익) 3,713,345 계속영업이익(손실) 2,675,441,718 (4,547,099,799) (49,554,716,459) 중단영업이익(손실) 5,697,984,231 (21,472,714,410) 당기순이익(손실) 8,373,425,949 (26,019,814,209) (49,554,716,459) 기타포괄손익 280,184,709 36,425,839 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (6,967,865) (1,092,930) 지분법자본변동 (6,967,865) (1,092,930) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 287,152,574 37,518,769 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 38,178,132 지분법자본변동 243,624,979 (659,363) 지분법이익잉여금변동 43,527,595 총포괄손익 8,653,610,658 (25,983,388,370) (49,554,716,459) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 9,276,600,915 (14,540,249,670) (49,554,716,459) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (903,174,966) (11,479,564,539) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 9,528,314,584 (14,503,823,831) (49,554,716,459) 포괄손익, 비지배지분 (874,703,926) (11,479,564,539) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 62 (138) (362) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 18 (43) (362) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 44 (95) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 62 (138) (362) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 18 (43) (362) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 44 (95) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 40,661,706,500 93,362,074,716 3,518,764,280 (18,142,140,623) 119,400,404,873 119,400,404,873 당기순이익(손실) (49,554,716,459) (49,554,716,459) (49,554,716,459) 기타포괄손익 지분의 발행 11,141,415,000 10,858,857,930 22,000,272,930 22,000,272,930 전환우선주의 보통주 전환 복합금융상품 전환 1,690,786,000 2,998,494,913 4,689,280,913 4,689,280,913 종속기업 소유주 지분변동 연결대상범위의 변동 30,338,248,728 30,338,248,728 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 173,086,589 173,086,589 173,086,589 지분법이익잉여금 528,609,561 528,609,561 528,609,561 지분법자본변동 2,773,111,953 2,773,111,953 2,773,111,953 출자금분배 (97,089,774) (671,639,709) (768,729,483) (768,729,483) 2022.12.31 (기말자본) 53,493,907,500 107,219,427,559 6,367,873,048 (67,839,887,230) 99,241,320,877 30,338,248,728 129,579,569,605 2023.01.01 (기초자본) 53,493,907,500 107,219,427,559 6,367,873,048 (67,839,887,230) 99,241,320,877 30,338,248,728 129,579,569,605 당기순이익(손실) (14,540,249,670) (14,540,249,670) (11,479,564,539) (26,019,814,209) 기타포괄손익 (1,752,293) 38,178,132 36,425,839 36,425,839 지분의 발행 전환우선주의 보통주 전환 5,474,141,000 (5,474,141,000) 복합금융상품 전환 17,976,189,000 393,298,586 18,369,487,586 18,369,487,586 종속기업 소유주 지분변동 2,477,973,683 2,477,973,683 12,989,073,620 15,467,047,303 연결대상범위의 변동 2,630,152 2,630,152 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 234,243,967 234,243,967 (53,260,020) 180,983,947 지분법이익잉여금 88,117,831 88,117,831 88,117,831 지분법자본변동 출자금분배 2023.12.31 (기말자본) 76,944,237,500 102,138,585,145 9,078,338,405 (82,253,840,937) 105,907,320,113 31,797,127,941 137,704,448,054 2024.01.01 (기초자본) 76,944,237,500 102,138,585,145 9,078,338,405 (82,253,840,937) 105,907,320,113 31,797,127,941 137,704,448,054 당기순이익(손실) 9,276,600,915 9,276,600,915 (903,174,966) 8,373,425,949 기타포괄손익 236,657,114 15,056,555 251,713,669 28,471,040 280,184,709 지분의 발행 전환우선주의 보통주 전환 5,444,444,500 (5,473,108,200) (28,663,700) (28,663,700) 복합금융상품 전환 종속기업 소유주 지분변동 연결대상범위의 변동 139,837,141 139,837,141 (30,905,149,110) (30,765,311,969) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 128,094,250 128,094,250 (17,274,905) 110,819,345 지분법이익잉여금 지분법자본변동 출자금분배 2024.12.31 (기말자본) 82,388,682,000 96,665,476,945 9,582,926,910 (72,962,183,467) 115,674,902,388 115,674,902,388 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 4,477,135,248 (12,857,231,299) (2,529,059,623) 당기순이익(손실) 8,373,425,949 (26,019,814,209) (49,554,716,459) 영업으로부터 창출된 현금 (4,446,318,927) 12,461,985,215 50,796,896,836 이자수취 1,260,609,980 1,057,438,384 1,740,091,047 이자지급(영업) (586,731,239) (572,990,027) (5,546,134,672) 법인세환급(납부) (123,850,515) 216,149,338 34,803,625 투자활동현금흐름 (20,086,697,864) 8,826,756,109 (36,720,554,340) 대여금의 감소 2,454,480,230 5,004,414,227 11,052,813,289 단기금융상품의 처분 1,267,300,000 금융리스자산의 처분 78,626,484 498,132,153 비유동매도가능금융자산의 처분 11,469,447,471 8,901,081,070 35,031,240,054 임차보증금의 감소 199,483,000 253,820,042 91,500,000 유형자산의 처분 1,812,258,193 2,000,000 무형자산의 처분 165,600,000 2,441,470,131 관계기업에 대한 투자자산의 처분 4,893,792,390 4,479,108,278 종속기업에 대한 투자자산의 처분 16,446,500,695 사업결합으로 인한 순현금흐름 10,673,756,622 선수금의 증가(자산처분) 4,550,000,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 2,099,931,750 대여금의 증가 (3,660,000,000) (2,000,000,000) (5,020,000,000) 유형자산의 취득 (693,414,564) (535,150,022) (109,283,083) 투자부동산의 취득 (41,160,048,073) 무형자산의 취득 (2,205,770,910) (4,500,253,774) (56,910,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (3,043,794,000) (420,796,800) (46,573,663,545) 임차보증금의 증가 (420,750,000) (324,199,042) (73,770,000) 단기금융상품의 취득 (1,329,500,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (48,317,277,705) 선수금의 감소 (3,400,000,000) 장기선급금의 증가 (347,089,408) 자산집단의 취득으로 인한 순현금유출 (1,210,850,587) 사업결합으로 인한 순현금유출 (6,420,409,230) 연결 범위의 변동 (24,321,431) 재무활동현금흐름 25,588,346,926 (4,358,900,960) 8,485,876,755 주식의 발행 2,995,964,280 22,060,001,700 임대보증금의 증가 765,000,000 단기차입금의 증가 430,000,000 7,000,000,000 8,000,000,000 장기차입금의 증가 27,750,000,000 10,000,000,000 전환사채의 증가 12,471,083,023 장기차입금의 상환 (1,000,000,000) 신주발행비 지급 (28,663,700) (134,259,942) (74,153,310) 단기차입금의 상환 (2,830,000,000) (15,652,704,029) (8,000,000,000) 전환사채의 감소 (19,239,566,061) 리스부채의 지급 (397,989,374) (1,036,692,504) (88,765,865) 유동성장기부채의 상환 (100,000,000) (9,000,000,000) 비지배부채의 감소 (2,291,788) 출자금분배 (4,171,639,709) 기초현금및현금성자산 20,082,749,788 28,472,569,862 59,236,307,070 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,978,739,745 (8,389,820,074) (30,763,737,208) 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (44,565) (443,924) 기말현금및현금성자산 30,061,489,533 20,082,749,788 28,472,569,862 3. 연결재무제표 주석 제 16(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 메타케어 (구, 주식회사 에스메디)와 그 종속기업 1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 메타케어(구, 주식회사 에스메디, 이하 '회사')와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 및 부동산 임대업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2024년 8월 5일 주주총회에서 회사의 사명을 주식회사 메타케어로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 현재 자본금은 82,389백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 보통주(주) 합계(주) 지분율(%) 보통주(주) 우선주(주) 합계(주) 지분율(%) (주)메타랩스(주1) 57,043,170 57,043,170 34.62 - - - - (주)초록뱀미디어(주1) - - - 35,043,169 11,111,112 46,154,281 29.99 청담메이힐스신기술조합 19,568,490 19,568,490 11.88 19,927,927 - 19,927,927 12.95 자기주식 2,154 2,154 - 2,154 - 2,154 - 기타주주 88,163,550 88,163,550 53.50 87,804,113 - 87,804,113 57.06 합계 164,777,364 164,777,364 100.00 142,777,363 11,111,112 153,888,475 100.00 (주1) 당기 중 연결회사의 최대주주가 기존 (주)초록뱀미디어에서 (주)메타랩스로 변경되었습니다. (2) 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 유효지분율 결산월 취득가액 순자산 지분가액 당기말 전기말 데미안투자조합 대한민국 100% 100% 12월 1,300,000 1,597,199 주식회사 메타프라임(주1) 대한민국 100% - 12월 4,401,193 3,424,143 초록뱀플랫폼신기술조합(주2) 대한민국 - 99.95% 12월 - - (주)휴먼테크놀로지(주2)(주3) 대한민국 - 34.59% 12월 - - (주)마크아이(주4) 대한민국 - 34.59% 12월 - - 초록뱀 신성장 신기술조합 2호(주4) 대한민국 - 34.27% 12월 - - THE GLOBAL PTE. LTD.(주4) 싱가포르 - 34.59% 12월 - - (주)마크링크(주4) 대한민국 - 28.31% 12월 - - (주)플래닛03파트너스(주4) 대한민국 - 34.59% 12월 - - (주1) 당기 중 취득하였습니다(주석39 참조). (주2) 당기 중 처분하였습니다(주석38 참조).(주3) 당기 중 (주)인포마크에서 (주)휴먼테크놀로지로 사명이 변경되었습니다.(주4) (주)휴먼테크놀로지의 종속기업입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 데미안투자조합(주1) 1,597,199 - 1,597,199 23,848 18,344 주식회사 메타프라임(주2) 11,351,924 7,927,781 3,424,143 302,109 (1,374) (주1) 투자조합의 매출은 영업외수익으로서 연결기준 매출에서는 제외하였습니다.(주2) 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 데미안투자조합(주1) 1,578,854 - 1,578,854 87,537 82,037 비케이엘투자조합(주1)(주2) - - - 376,727 270,914 더드림온투자조합(주1)(주2) - - - 243,389 281,993 초록뱀플랫폼신기술조합(주1) 7,815,897 22,083 7,793,814 58 (1,851,948) (주)휴먼테크놀로지 (주3) 50,577,142 8,426,821 42,150,322 38,503,046 (14,836,197) (주1) 투자조합의 매출은 영업외수익으로서 연결기준 매출에서는 제외하였습니다.(주2) 전기 중 청산되었습니다. (주3) (주)휴먼테크놀로지와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (4) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업 포함된 기업은 다음과 같습니다. 회사명 사유 주식회사 메타프라임 지분인수 (5) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다. 회사명 사유 초록뱀플랫폼신기술조합 지분매각 (주)휴먼테크놀로지 지분매각 (주)마크아이(주1) 연결범위제외 초록뱀 신성장 신기술조합 2호(주1) 연결범위제외 TIA GLOBAL PTE. LTD.(주1) 연결범위제외 (주)마크링크(주1) 연결범위제외 (주)플래닛03파트너스(주1) 연결범위제외 (주1) 당기 중 연결대상에서 제외된 (주)휴먼테크놀로지의 종속기업입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 연결재무제표 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정자산 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 상각되지 않으며, 연결회사의 미술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 그 외 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 기계장치 정액법 5년 차량운반구 정액법 5년 공기구비품 정액법 5년 시설장치 정액법 5~8년 공구와기구 정액법 5년 시험자산 정액법 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있으며, 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 소프트웨어 정액법 5년 고객관계(기타무형자산) 정액법 5년 특허권(기타무형자산) 정액법 5년 라이선스(기타무형자산) 정액법 5년 방송프로그램 정액법 계약기간 또는 경제적 효익의 예상 내용연수 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.18 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (3) 본인과 대리인의 구분연결회사가 기타매출로 인식하고 있는 메디컬부문의 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 건물 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.22 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상차손 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (4) 수익인식연결회사는 고객에게 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 보고기간말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 외화예금 USD - - 1,023,907 1,320,225 SGD - - 272 265 매출채권 USD - - 20,316 26,195 JPY - - 37,720,000 344,255 미수금 USD - - 246,000 317,192 외화자산 계 - - - 2,008,132 금융부채 매입채무 USD - - 158,650 204,564 JPY - - 457,380 4,174 미지급금 USD - - 24,232 31,245 외화부채 계 - - - 239,983 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 142,780 (142,780) JPY - - 34,008 (34,008) SGD - - 27 (27) 합계 - - 176,815 (176,815) (2) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 연결회사의 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순자산(이자비용) (70,400) 70,400 - - (3) 가격위험연 결회사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있고, 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연결회사가 보유중인 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식의 주가 1% 변동시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 자본에 대한 영향 당기 전기 KOSDAQ 상승시 45,172 107,605 하락시 (45,172) (107,605) 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 30,061,490 20,082,749 매출채권 8,631,476 12,246,050 기타유동금융자산 2,178,146 9,083,176 기타비유동금융자산 170,933 1,969,159 합계 41,042,045 43,381,134 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 3,284,913 3,284,913 3,284,913 - - - - 유동성장기부채 7,160,000 7,582,064 194,940 7,387,124 - - - 유동리스부채 189,765 258,488 67,241 191,247 - - - 기타유동금융부채 1,018,456 1,018,456 1,018,456 - - - - 소계 11,653,134 12,143,921 4,565,550 7,578,371 - - - 비유동부채 장기차입금 27,610,000 29,819,822 298,476 908,080 28,613,266 - - 비유동리스부채 612,088 790,843 - - 218,960 400,902 170,981 기타비유동금융부채 817,417 883,162 - - 808,162 75,000 - 소계 29,039,505 31,493,827 298,476 908,080 29,640,388 475,902 170,981 합계 40,692,639 43,637,748 4,864,026 8,486,451 29,640,388 475,902 170,981 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 유동부채 매입채무 3,698,515 3,698,515 3,698,515 - - - 단기차입금 2,000,000 2,092,000 - 2,092,000 - - 유동성신주인수권부사채 546,903 546,903 546,903 - - - 유동리스부채 592,887 630,056 40,158 589,898 - - 기타유동금융부채 2,868,431 2,868,431 2,868,431 - - - 소계 9,706,736 9,835,905 7,154,007 2,681,898 - - 비유동부채 비유동리스부채 213,885 234,863 - - 188,855 46,008 기타비유동금융부채 382,510 382,510 - - - 382,510 소계 596,395 617,373 - - 188,855 428,518 합계 10,303,131 10,453,278 7,154,007 2,681,898 188,855 428,518 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 35,571,852 3,353,676 현금및현금성자산(B) (30,061,490) (20,082,750) 순부채(C=A-B) 5,510,362 (16,729,074) 자본총계(D) 115,674,902 137,704,448 총자본(E=C+D) 121,185,264 120,975,374 자본조달비율(F=C/E)(주2) 4.55% - (주1) 총차입금은 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다.(주2) 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이 되어 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,517,196 - 3,933,015 8,450,211 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 18,474,213 - 1,512,031 19,986,244 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 투입변수범위 투입변수가중평균 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 2,960,015 3 DCF 매출성장률 15%~115% 69% 영구성장률 1% 1% 할인율 12.03% 12.03% 사모투자신탁 973,000 3 (주1) - - - 합계 3,933,015 (주1) 예적금 및 국내외 회사의 지분증권(상장, 비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 1,512,031 12,319,181 - 2,684,577 취득 3,043,794 420,797 - - 대체 - - - (1,147,674) 처분 - (8,901,081) - (1,536,903) 기중 인식된 손익 (58,013) (177,245) - - 기중 인식된 손익(중단손익) - (2,149,621) - - 연결범위변동 (564,797) - - - 기말 잔액 3,933,015 1,512,031 - - 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬부문 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 의약품부문 의약품 등 약국 등 부동산사업부문(주1) 부동산 임대 등 임차인 등 무선디바이스부문(주2) 무선통신 디바이스 제조 일반소비자 등 영상컨텐츠부문(주2) 영상컨텐츠 제작 등 일반소비자 등 (주1) 연결회사는 당기 중 부동산사업부문을 신설하였습니다.(주2) 종속회사인 (주)휴먼테크놀로지 및 그 종속기업이 영위하고 있던 영업부문으로서 당기 중 매각이 완료되어 당기말 현재 연결실체의 영업부문을 구성하지 아니하며, 관련 손익은 포괄손익계산서상 중단영업손익으로 표시하고 있습니다(주석37 참조). (2) 부문별 정보 (단위: 천원) 구분 메디컬부문 의약품부문 부동산사업부문 기타 합계 매출 4,039,608 15,609,906 558,564 - 20,208,078 매출원가 - 12,341,217 194,658 - 12,535,875 판매비와관리비 2,805,637 3,197,659 161,050 2,923 6,167,269 영업이익(손실) 1,233,971 71,030 202,856 (2,923) 1,504,934 감가상각비 등 1,255,605 846,344 18,205 - 2,120,154 자산총액 12,185,281 8,231,306 53,149,822 83,130,431 156,696,840 부채총액 2,845,681 746,584 36,605,823 823,849 41,021,937 (단위: 천원) 구분 메디컬부문 의약품부문 기타 중단영업(주1) 합계 매출액 3,276,475 13,980,427 - - 17,256,902 매출원가 - 10,728,517 - - 10,728,517 판관비와관리비 2,699,842 2,801,526 71,108 - 5,572,476 영업이익(손실) 576,633 450,384 (71,108) - 955,909 감가상각비 등 1,187,109 806,829 - - 1,993,938 자산총액 13,937,433 9,482,590 83,149,510 48,735,229 155,304,762 부채총액 2,001,749 556,548 8,953,891 6,088,126 17,600,314 (주1) 당기 중 ㈜휴먼테크놀로지와 그 종속기업을 중단영업으로 분류하였고, 영업부문의 부문별 정보에서 제외하였습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동 현금및현금성자산 30,061,490 - 30,061,490 매출채권 8,631,476 - 8,631,476 기타유동금융자산 2,178,146 - 2,178,146 소계 40,871,112 - 40,871,112 비유동 기타비유동금융자산 170,933 - 170,933 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,450,211 8,450,211 소계 170,933 8,450,211 8,621,144 합계 41,042,045 8,450,211 49,492,256 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동 현금및현금성자산 20,082,750 - 20,082,750 매출채권 12,246,050 - 12,246,050 기타유동금융자산 9,083,176 - 9,083,176 소계 41,411,976 - 41,411,976 비유동 기타비유동금융자산 1,969,159 - 1,969,159 당기손익-공정가치측정금융자산 - 19,986,245 19,986,245 소계 1,969,159 19,986,245 21,955,404 합계 43,381,135 19,986,245 63,367,380 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 기타 합계 유동 매입채무 3,284,913 - 3,284,913 유동성장기부채 7,160,000 - 7,160,000 유동리스부채 - 189,764 189,764 기타유동금융부채 1,018,456 - 1,018,456 소계 11,463,369 189,764 11,653,133 비유동 장기차입금 27,610,000 - 27,610,000 비유동리스부채 - 612,087 612,087 기타비유동금융부채 817,417 - 817,417 소계 28,427,417 612,087 29,039,504 합계 39,890,786 801,851 40,692,637 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 기타 합계 유동 매입채무 3,698,515 - 3,698,515 단기차입금 2,000,000 - 2,000,000 유동성신주인수권부사채 546,903 - 546,903 유동리스부채 - 592,887 592,887 기타유동금융부채 2,868,431 - 2,868,431 소계 9,113,849 592,887 9,706,736 비유동 비유동리스부채 - 213,885 213,885 기타비유동금융부채 382,510 - 382,510 소계 382,510 213,885 596,395 합계 9,496,359 806,772 10,303,131 (3) 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가(중단영업) 기타 기타(중단영업) 합계 금융자산 이자수익 1,040,070 - 85,260 - - 1,125,330 외환차익 - - 9,607 - - 9,607 외화환산이익 - - 72,370 - - 72,370 대손상각비(환입) (6) - 193,787 - - 193,781 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (1,634,700) - - - (1,634,700) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (2,798,446) - - - (2,798,446) 소계 1,040,064 (4,433,146) 361,024 - - (3,032,058) 금융부채 이자비용 (355,119) - (36,793) (44,134) (14,031) (450,077) 외환차손 - - (31,246) - - (31,246) 외화환산손실 - - (9,929) - - (9,929) 소계 (355,119) - (77,968) (44,134) (14,031) (491,252) 합계 684,945 (4,433,146) 283,056 (44,134) (14,031) (3,523,310) (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가(중단영업) 당기손익-공정가치(중단영업) 기타 기타(중단영업) 금융자산 이자수익 565,554 - 595,381 - 14,282 - 외환차익 - - 307,744 - - - 외화환산이익 - - 10,227 - - - 대손상각비(환입) 57,107 - 1,672,044 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 4 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (1,624,852) - (610,259) - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (1,051,742) - - - - 소계 622,661 (2,676,590) 2,585,396 (610,259) 14,282 - 금융부채 이자비용 (2,949,105) - (301,939) - (17,772) (54,006) 외환차손 - - (160,239) - - - 외화환산손실 - - (81,873) - - - 파생금융부채처분이익 - 1,536,903 - - - - 비지배지분 금융부채 평가이익 940 - 75 - - - 소계 (2,948,165) 1,536,903 (543,976) - (17,772) (54,006) 합계 (2,325,504) (1,139,687) 2,041,420 (610,259) (3,490) (54,006) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 - 1,447 보통예금 등 30,061,490 20,081,302 합계 30,061,490 20,082,749 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 총액 8,690,372 13,547,622 차감:손실충당금 (58,897) (1,301,573) 매출채권 순액 8,631,475 12,246,049 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,301,573 3,158,699 대손상각비(환입) 6 (57,107) 대손상각비(환입)(중단영업) (193,787) (1,672,044) 제각 - (127,976) 연결범위변동 (1,048,895) - 기말 58,897 1,301,572 9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 - 1,289,400 단기대여금 1,450,000 8,200,139 단기대여금대손충당금 - (3,027,139) 유동성보증금 55,000 - 미수금 368,541 1,327,206 미수금대손충당금 (5,786) (386,089) 미수수익 310,392 673,505 미수수익대손충당금 - (157,420) 임차보증금 - 1,028,738 유동리스채권 - 134,837 소계 2,178,147 9,083,177 비유동 장기금융상품 6,000 6,000 장기보증금 142,842 695,588 장기보증금대손충당금 - (300,000) 장기대여금 22,091 226,571 장기선급금 - 1,341,000 소계 170,933 1,969,159 합계 2,349,080 11,052,336 (2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 당기말 전기말 단기금융상품 정기예적금 - 1,289,400 (3) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 최혁 - - - 4.6 2024.01.31 2,000,000 - - - 3.1~3.9 2024.06.30 2,050,000 (주)비즈웨이홀딩스(주1) 7 2024.08.31 1,250,000 7 2024.02.09 1,250,000 ㈜플래닛03 - - - 4.3 2024.03.17 500,000 (주)비타카페 - - - 4.6 - 500,000 (주)케이웨이브 - - - 4.6 - 500,000 임직원(주2) 0 2025.02.16 200,000 - - - 기타 - - - - - 1,400,139 합계 1,450,000 8,200,139 (주1) 종속기업의 대표조합원은 채무자의 상환채무를 담보하기 위해 채무자가 소유한 서울시 서초구 소재의 부동산을 담보로 제공받고 근저당을 설정하고 있으며, 당기중 채권회수를 위해 임의경매를 신청하였습니다.(주2) 만기가 1년 이내 도래하여 유동성 대체하였습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 임직원 1.5 2027.04.20~2032.10.05 22,091 0.0~1.5 2025.02.16~2032.10.05 226,571 (5) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 금액 제한내역 당기말 전기말 단기금융상품 하나은행 - 1,289,400 무역금융 담보제공 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설 보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설 보증금 합계 6,000 1,295,400 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 844,515 2,921,658 선급금대손충당금 (37) (704,578) 선급비용 27,546 152,123 부가세대급금 228,951 83,972 합계 1,100,975 2,453,175 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 1,020,681 4,290,761 (상품평가손실충당금) (32,479) (1,895,234) 제품 - 1,055,050 (제품평가손실충당금) - (270,411) 재공품 - 499,691 (재공품평가손실충당금) - (4,077) 원재료 - 6,782,104 (원재료평가손실충당금) - (1,225,420) 미착품 - 4,053 합계 988,202 9,236,517 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가로 인식한 재고자산원가 12,341,217 10,728,517 (3) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,395,143 4,867,957 재고자산평가손실(환입) (9,250) 10,705 재고자산평가손실(환입)(중단영업) 126,225 2,515,517 폐기 (960) (4,056,998) 연결범위변동 (3,478,679) 57,961 기말 32,479 3,395,142 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 7,477,211 18,995,010 기타증권 973,000 991,235 합계 8,450,211 19,986,245 (2) 보고기간 종료일 현재 지분증권 및 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분율 (%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 (주)비비비 RCPS 13.4 8,935,261 - 8,935,261 - (주)마크비 RCPS 13.4 1,664,295 - 1,664,295 - (주)오션인더블유 (구,(주)씨티프라퍼티)(주1) 8.93 16,367,306 4,517,196 19,500,001 8,646,734 (주)티엔엔터테인먼트(주1) - - - 2,600,002 2,113,746 (주)다이트랩 8.18 2,999,794 2,960,015 - - (주)네오크레마 - - - 24,473,661 7,713,733 머스트4호벤처투자조합 - - - 140,500 140,500 JAMOJAYA PRODUCTION LLC - - - 364,230 364,230 TIGER NARRATIVE LLC - - - 16,067 16,067 소계 29,966,656 7,477,211 57,694,017 18,995,010 기타증권 하나증권 사모투자신탁 - 830,975 479,248 830,975 492,743 하나증권 특정금전신탁 - 507,500 493,752 507,500 498,492 소계 1,338,475 973,000 1,338,475 991,235 합계 31,305,131 8,450,211 59,032,492 19,986,245 (주1) 연결회사는 당기 중 (주)오션인더블유(구,(주)씨티프라퍼티) 보통주 2,881,964주 및 (주)티엔엔터테인먼트 보통주 947,868주를 장내매도하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 19,986,245 31,753,377 취득 3,043,794 420,797 대체 9,601,296 - 처분 및 행사 (13,104,147) (11,136,188) 평가손익 (2,798,446) (792,093) 평가손익(중단영업) - (259,648) 연결범위변동 (8,278,531) - 기말금액 8,450,211 19,986,245 13. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 취득가액 장부가액 지분율(%) 취득가액 장부가액 (주)테크랩스(주1)(주2) 대한민국 컨텐츠 서비스 26.10 41,978,148 41,241,848 26.10 43,623,389 42,577,652 (주)아이겐코리아(주2) 대한민국 개인화 추천 마케팅 솔루션 26.10 1,645,241 - - - - (주)마크티(주3) 대한민국 서비스 - - - 49.00 2,519,222 - (주)에이엘티(주3) 대한민국 서비스 - - - 30.63 8,435,248 7,923,656 합계 43,623,389 41,241,848 54,577,859 50,501,308 (주1) (주)테크랩스가 2025년 12월 31일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우, 연결회사는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. 동 약정의 거래상대방인 양도인은 (주)메타랩스의 최상위지배자인 개인으로, 2024년 8월 5일자로 연결회사의 최대주주가 (주)메타랩스로 변경됨에 따라 연결회사의 기타특수관계자로 편입되었습니다. 한편 연결회사가 보유하고 있는 매도청구권은 당기말 현재 발생 요건을 충족하지 않았다고 판단하여 파생상품자산을 인식하지 아니하였습니다.(주2) (주)테크랩스는 2024년 7월 1일 재산 및 영업의 일부를 기존 소유주주주식 1주에 대하여 1주의 비율로 AI사업부를 인적분할하여 (주)아이겐코리아를 설립하였습니다. 신설회사의 발행주식 총수는 135,147주이며 이 중 보통주식은 130,675주 상환전환우선주는 4,472주입니다.(주3) 전기말 종속회사인 (주)휴먼테크놀로지의 관계기업으로써 당기 중 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 인적분할 (주2) 처분 손상차손 지분법손익 지분법손익(중단영업) 지분법이익잉여금및 자본변동 연결범위변동 기말 (주)테크랩스 42,577,652 (1,645,241) - - 72,780 - 236,657 - 41,241,848 (주)아이겐코리아 - 1,645,241 - (1,645,241) - - - - - (주)마크티(주1) - - - - - (43,528) 43,528 - - (주)에이엘티 7,923,656 - (4,123,718) - - - - (3,799,938) - 합계 50,501,308 - (4,123,718) (1,645,241) 72,780 (43,528) 280,185 (3,799,938) 41,241,848 (주1) 전기 중 지분법 적용이 중지되었습니다. (주2) (주)테크랩스 AI사업부의 인적분할로 인해 (주)테크랩스 관계기업투자 장부금액을 순자산 비율을 고려하여 안분하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 기타(주2) 지분법손익 지분법손익(중단영업) 지분법이익잉여금및 자본변동 기말 (주)테크랩스 43,623,389 - 139,747 (1,182,755) - (2,729) 42,577,652 (주)마크티 775,496 - - - (926,444) 150,948 - (주)에이엘티 3,248,369 - 546,344 - 4,190,795 (61,852) 7,923,656 메타에스아이(주1) 8,633 - - - (8,633) - - 합계 47,655,887 - 686,091 (1,182,755) 3,255,718 86,367 50,501,308 (주1) 전기 중 청산되어 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.(주2) 피투자회사의 자기주식 취득 및 제3자배정 증자시 지분율 변동으로 인한 간주취득 및 처분금액을 포함한 금액입니다.(3) 보고기간 종료일 현재 주요 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) (주)테크랩스(주1) 91,626,921 47,517,787 44,109,134 97,868,586 3,210,558 (주1) (주)테크랩스와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) (주)테크랩스(주1) 78,479,166 29,360,056 49,119,110 83,329,444 (4,717,790) (주)마크티 15,773,670 15,442,155 331,515 3,973,866 (1,559,190) (주)에이엘티 29,097,302 23,249,581 5,847,722 85,244,265 8,464,637 (주1) (주)테크랩스와 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (4) 관계기업투자의 손상검사연결회사는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 관계기업투자에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결과 손상징후가 있는 관계기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다.당기 중 (주)테크랩스 AI사업부의 인적분할로 설립된 (주)아이겐코리아는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높지 않다고 판단하여 장부금액 전액을 손상 인식하였습니다.한편, (주)테크랩스의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 투입변수 투입변수 범위 매출성장률 4% ~ 32% 영업이익률 13% ~ 15% 할인율 11.79% ~ 13.66% 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량운반구 공기구비품 기계장치 시설장치 공구와기구 시험자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 213,652 215,256 87,184 218,693 297,929 1,180 112,500 1,146,394 취득 - 436,511 - 21,602 2,200 - 234,500 694,813 감가상각비 (13,448) (30,339) - (67,528) - - - (111,315) 감가상각비(중단영업) (8,115) (8,129) (10,750) (22,217) (56,417) (422) - (106,050) 대체 - - - 130,000 17,000 - (147,000) - 연결범위조정 (146,334) (99,927) (76,434) 980,518 (260,712) (758) 1,356 397,709 기말 순장부금액 45,755 513,372 - 1,261,068 - - 201,356 2,021,551 당기말 취득원가 67,241 583,090 - 1,671,044 - - 201,356 2,522,731 감가상각누계액 (21,486) (69,718) - (409,976) - - - (501,180) (단위: 천원) 구분 차량운반구 공기구비품 기계장치 시설장치 공구와기구 시험자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 3,570 220,507 - 295,819 160,754 5,943 - 686,593 취득 229,548 29,561 - 78,900 67,641 - 129,500 535,150 처분 (1,983) (35,726) (544) (226,225) - (602) - (265,080) 대체 - - - - - - (17,000) (17,000) 감가상각비 (9,342) (5,639) - - - - - (14,981) 감가상각비(중단영업) (8,141) (27,483) (22,572) (53,181) (191,309) (4,161) - (306,847) 연결범위변동 - 34,035 110,300 123,380 260,843 - - 528,558 기말 순장부금액 213,652 215,255 87,184 218,693 297,929 1,180 112,500 1,146,393 전기말 취득원가 229,548 399,316 744,635 333,353 2,395,611 466,497 112,500 4,681,460 감가상각누계액 (15,896) (184,061) (475,583) (114,660) (2,077,632) (454,378) - (3,322,210) 국고보조금 - - (181,868) - (20,050) (10,939) - (212,857) (2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 유형자산의 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 68,468 - 매출원가(중단영업) 57,083 152,912 판매비와관리비 42,847 14,981 판매비와관리비(중단영업) 48,968 153,934 합계 217,366 321,827 15. 무형자산 (1) 당기와 전기 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권 영업권 소프트웨어 방송프로그램 기타의무형자산 합계 기초 순장부금액 58,300 14,853,091 245,323 165,600 12,367,601 27,689,915 취득 1,839,600 - - - 366,171 2,205,771 처분 - - - (165,600) - (165,600) 상각비 - - - - (1,859,458) (1,859,458) 상각비(중단영업) - - (16,644) - (473,377) (490,021) 대체(주1) - - - - (933,753) (933,753) 연결범위변동 - (9,918,389) (228,679) - (7,114,187) (17,261,255) 기말 순장부금액 1,897,900 4,934,702 - - 2,352,997 9,185,599 (주1) 기타무형자산은 당기 중 재고자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 회원권 영업권 소프트웨어 방송프로그램 기타의무형자산 합계 기초 순장부금액 58,300 14,974,417 221,849 997,361 15,331,727 31,583,654 취득 - 11,487,484 80,573 3,653,898 765,783 15,987,738 대체 - 1,405 - (3,103,870) - (3,102,465) 상각비 - - - - (1,856,623) (1,856,623) 상각비 등(중단영업) - (11,610,216) (57,099) (1,381,789) (1,873,286) (14,922,390) 기말 순장부금액 58,300 14,853,090 245,323 165,600 12,367,601 27,689,914 (2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 손상평가 수행결과 아래와 같이 회수가능액이 현금창출단위(집단)의 장부가액을 초과하는 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. (단위: 천원) 현금창출단위 손상차손 인식전 장부금액 손상차손 누계액 손상차손당기 인식액 손상차손 인식후 장부금액 회수가능액 산정방법 내용 메디컬부문 8,501,357 (5,326,620) - 3,174,737 사용가치 (주)에이치바이오앤컴퍼니 사업결합 의약품부문 2,582,018 (822,053) - 1,759,965 사용가치 제이앤에스팜(주) 사업결합 합계 11,083,375 (6,148,673) - 4,934,702 16. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지(주1) 건물(주1) 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 - - - - 취득 34,729,422 2,730,753 3,774,874 41,235,049 감가상각비 - (55,853) - (55,853) 연결범위변동 5,966,618 4,460,325 - 10,426,943 당기말 순장부금액 40,696,040 7,135,225 3,774,874 51,606,139 당기말 취득원가 40,696,040 7,383,532 3,774,874 51,854,446 감가상각누계액 - (248,307) - (248,307) (주1) 연결회사는 차입금과 관련하여 투자부동산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18, 35 참조).투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 381,764천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 171,717천원입니다.(3) 당기말 현재 투자부동산 (토지 및 건물) 의 공정가치는 47,389,379천원입니다.(4) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산(건물)은 삼성생명보험, 한화손해보험에 16,833,350천원을 부보금액으로 하는 종합보험에 가입되어 있으며, 연결회사는 이 외에도 승강기사고배상책임보험을 가입하고 있습니다. 상기 한화손해보험 종합보험과 관련하여 우리은행에 8,470,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. (5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.당기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 1년 이내 1,327,463 1년 초과 5년 이내 1,234,789 합계 2,562,252 (6) 연결 회사는 2024년 11월 11일자 이사회 결의를 통하여 헬스케어사업 인프라 확대를 목적으로 대구광역시 수성구 소재 부동산을 25,000,000천원에 취득하기로 결정하였으며 당기 중 계약금 2,500,000천원을 지급하여 투자부동산(건설중인자산)으로 계상하였습니다. 한편 당기말 현재 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 22,500,000천원입니다. 17. 매입채무 및 기타채무 (1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,284,913 - 3,698,515 - 미지급금 273,322 43,162 1,462,460 43,162 미지급비용 191,133 - 1,405,971 - 임대보증금 554,000 840,000 - 342,975 (현재가치할인차금) - (65,745) - (8,828) 비지배지분금융부채 - - - 5,201 합계 4,303,368 817,417 6,566,946 382,510 (2) 당기 및 전기 중 비지배지분 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,201 8,507 투자금 변동 - (2,292) 평가 - (1,014) 연결범위변동 (5,201) - 기말금액 - 5,201 18. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 내용 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 (주)티디아이플레이 일반자금대출 - - 100,000 일반자금대출 - - 200,000 최혁 일반자금대출 - - 700,000 일반자금대출 - - 350,000 일반자금대출 - - 650,000 합계 - 2,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 내용 이자율(%) 만기 당기말 전기말 비고 장기차입금 (주1) 신한은행 기업시설분할상환대출 4.37 2026-10-31 27,730,000 - 원금분할상환 우리은행 기업시설분할상환대출 CD(3개월)+2.77 2025-12-08 7,040,000 - 합계 34,770,000 - 유동성대체액 (7,160,000) - 비유동성잔액 27,610,000 - (주1) 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35, 36 참조). 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금(주1) 6,075 5,767,735 예수금 54,793 137,931 부가세예수금 22,131 153,677 선수수익 65,629 19,732 판매보증충당부채 - 172,833 반품환불부채(주2) 146,271 - 소계 294,899 6,251,908 비유동 복구충당부채 34,400 148,531 소계 34,400 148,531 합계 329,299 6,400,439 (주1) 연결회사는 2023년 7월 4일 이사회 결의에 의거하여 종속회사인 (주)휴먼테크놀로지(구, (주)인포마크) 보통주 2,533,211주을 매각할 예정이었으나, 2024년 1월 거래상대방의 매수의사 철회로 거래 상대방으로부터 수취한 계약금 4,550백만원 중 1,150백만원을 몰취하였으며, 잔여 계약금은 거래 상대방에게 반환하였습니다.(주2) 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 과거 반품율 등을 기초로 추정하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 20. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 449,350 294,920 744,270 증가 675,433 - 675,433 처분 (10,910) (9,022) (19,932) 사용권자산 상각 (204,445) (13,403) (217,848) 사용권자산 상각(중단영업) (144,971) (21,421) (166,392) 연결범위의 변동 22,882 (196,233) (173,351) 기말 787,339 54,841 842,180 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 703,122 228,598 931,720 증가 39,974 164,425 204,399 처분 (64,789) (28,507) (93,296) 사용권자산 상각 (106,685) (15,649) (122,334) 사용권자산 상각(중단영업) (449,483) (53,947) (503,430) 연결범위의 변동 327,211 - 327,211 기말 449,350 294,920 744,270 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 806,772 1,299,865 증가 723,460 245,620 이자비용 44,134 17,772 이자비용(중단손익) 14,031 54,006 상환 (456,154) (1,108,471) 연결범위의 변동 (330,391) 297,980 기말 801,852 806,772 - 유동 189,764 592,887 - 비유동 612,088 213,885 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 258,488 189,764 630,056 592,887 1년이상~5년이내 619,862 469,866 234,863 213,885 5년이상 170,981 142,222 - - 합계 1,049,331 801,852 864,919 806,772 (4) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 384,240 625,764 이자비용 58,165 71,778 단기리스 관련 비용 176,488 52,566 소액자산리스 관련 비용 10,087 9,594 합계 628,980 759,702 당기 중 리스의 총 현금유출은 642,729 천원(전기: 1,170,631천원)입니다. 21. 퇴직급여 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 변동 : 기초금액 257,805 (711,287) 당기근무원가(중단영업) 71,446 385,962 순이자원가(중단영업) (2,286) (26,408) 지급액 53,279 80,363 재측정요소 - (38,178) 연결범위변동에 따른 조정 (380,244) 567,353 기말금액 - 257,805 재무상태표상 구성항목 : 확정급여채무의 현재가치 - 634,080 사외적립자산의 공정가치 - (376,275) 합계 - 257,805 (2) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 금융상품 - 376,275 (3) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 71,446 385,962 순이자원가 (2,286) (26,408) 종업원 급여에 포함된 총 비용 69,160 359,554 (4) 보고기간 종료일 현재 확정급여제도의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 - 4.58% 미래임금상승률 - 5.00% (5) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 - - (14,207) 16,625 미래임금상승률 - - 16,403 (14,294) (6) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 158,587천원(전기 : 123,443천원)입니다. 22. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 종류 수권주식수 발행주식수(주) 1주당금액(원) 자본금(천원) 전기말 보통주 300,000,000 142,777,363 500 71,388,682 우선주 11,111,112 500 5,555,556 합계 300,000,000 153,888,475 76,944,238 당기말 보통주 300,000,000 164,777,364 500 82,388,682 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합계 2023년 1월 1일(전기초) 106,987,815 53,493,908 107,219,427 160,713,335 우선주의 보통주 전환 10,948,282 5,474,141 (5,474,141) - 전환사채의 전환 35,952,378 17,976,189 393,299 18,369,488 2023년 12월 31일(전기말) 153,888,475 76,944,238 102,138,585 179,082,823 2024년 1월 1일(당기초) 153,888,475 76,944,238 102,138,585 179,082,823 우선주의 보통주 전환 10,888,889 5,444,445 (5,473,108) (28,663) 2024년 12월 31일(당기말) 164,777,364 82,388,683 96,665,477 179,054,160 23. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 3,587,663 3,587,663 주식매수선택권 498,910 388,090 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (274,881) (274,881) 자기주식 (6,639) (6,639) 기타자본잉여금 2,630,021 2,612,746 지분법자본변동 3,147,854 2,771,360 합계 9,582,928 9,078,339 24. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 권리부여일 2021.09.17 2022.03.29 권리행사 가능기간 2024.09.17~2026.09.17 2025.03.29~2027.03.29 행사가격(주1) 1,477원 1,277원 권리행사시 부여방법 신주교부 신주교부 발행할 주식의 종류와 수량 404,731주 375,000주 가득조건 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 날로부터 2년 내 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 날로부터 2년 내 (주1) 2022년 5월 유상증자로 인해 1차는 1,606원에서 1,477원으로, 2차는 1,354원에서 1,277원으로 행사가격이 조정되었습니다.(2) 주식선택권에 대하여 이항옵션모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상비용 산정에 사용된 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 1차 행사가격 조정(주1) 2차 행사가격 조정(주1) 기대행사기간 5년 4.3년 5년 4.8년 무위험이자율 1.76% 3.09% 2.98% 3.13% 연환산주가변동성 44.26% 29.55% 38.28% 29.55% 주식선택권의 주당가치 664원 32원 521원 25원 (주1) 2022년 5월 최초행사가격보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었으며, 이는 종업원에게 유리한 조건변경이므로 증분공정가치 1차 16,798천원,2차 9,525천원이 조건변경의 결과로 부여되었습니다. (3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 수량 가중평균행사가격 기초 841,997 1,388 부여 - - 회수(주1) (62,266) 1,477 미행사 779,731 1,381 (주1) 가득조건 충족 이전 임직원의 퇴사로 주식선택권이 소멸되었습니다.(4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 110,819천원(전기: 180,984천원)입니다. 25. 결손금 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 72,962,183 82,253,841 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 메디컬사업부문 의약품사업부문 부동산사업부문 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 - 15,609,906 - 15,609,906 기타매출 4,039,608 - 9,130 4,048,738 관리비수입 - - 87,669 87,669 기타원천으로부터의 수익 임대수익 - - 461,764 461,764 합계 4,039,608 15,609,906 558,563 20,208,077 지역별 수익 국내 4,039,608 15,609,906 558,563 20,208,077 해외 - - - - 합계 4,039,608 15,609,906 558,563 20,208,077 수익인식 시기 한시점에 이행 상품매출 - 15,609,906 - 15,609,906 기타매출 4,039,608 - - 4,039,608 기간에 걸쳐 이행 관리비수입 - - 87,669 87,669 기타매출 - - 9,130 9,130 임대수익 - - 461,764 461,764 합계 4,039,608 15,609,906 558,563 20,208,077 (단위: 천원) 구분 메디컬사업부문 의약품사업부문 합계 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 - 13,382,311 13,382,311 기타매출 3,276,475 598,116 3,874,591 합계 3,276,475 13,980,427 17,256,902 지역별 수익 국내 3,276,475 13,980,427 17,256,902 해외 - - - 합계 3,276,475 13,980,427 17,256,902 수익인식 시기 한시점에 이행 상품매출 - 13,382,311 13,382,311 기타매출 3,276,475 598,116 3,874,591 합계 3,276,475 13,980,427 17,256,902 (2) 연결회사는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며 이를 계약부채로 인식하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 6,075 1,217,735 (3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금(주1) 1,209,380 10,573,264 (주1) 당기 수익으로 인식한 금액 중 1,208,089천원(전기: 10,573,231천원)은 중단영업손익으로 분류되어 있습니다.(4) 주요고객에 대한 정보당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 A사 9,988백만원(전기: 7,807백만원), B사 5,077백만원(전기: 4,735백만원)입니다. 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,033,181 1,646,625 퇴직급여 158,587 123,443 복리후생비 242,130 198,280 여비교통비 17,709 8,485 교육훈련비 2,892 1,916 소모품비 12,384 6,615 도서인쇄비 1,000 664 운반비 81,999 78,661 통신비 4,117 4,336 수도광열비 8,215 8,477 지급임차료 17,932 56,450 보험료 2,598 2,502 차량유지비 27,751 29,099 감가상각비 42,847 14,981 무형자산상각비 1,859,458 1,856,623 사용권자산감가상각비 217,848 122,334 대손상각비(환입) 6 (57,107) 세금과공과 85,337 11,843 지급수수료 1,180,191 1,247,348 업무추진비 60,267 29,917 주식보상비용 110,819 180,984 합계 6,167,268 5,572,476 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매입액 12,380,588 10,853,159 재고자산의 변동 (39,371) (124,643) 인건비 2,191,768 1,770,068 복리후생비 242,040 198,280 감가상각비 385,015 137,315 무형자산상각비 1,859,458 1,856,623 여비교통비 17,709 8,485 운반비 81,999 78,661 소모품비 12,648 6,615 수도광열비 8,805 8,477 지급임차료 17,932 56,450 지급수수료 1,190,647 1,247,348 시설유지비 56,570 - 기타 297,337 204,154 합계 18,703,145 16,300,992 29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,040,070 579,836 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 4 파생상품부채처분이익 - 1,536,903 비지배지분 금융부채 평가이익 - 940 합계 1,040,070 2,117,683 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 399,253 2,966,878 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,634,700 1,624,852 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 2,798,446 1,051,741 합계 4,832,399 5,643,471 30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업처분이익(주1) 5,558,252 - 유형자산처분이익 - 1,817 기타의대손충당금환입 - 50,000 잡이익 1,425,266 17,626 합계 6,983,518 69,443 (주1) 연결회사는 당기 중 종속기업인 초록뱀플랫폼신기술조합의 지분을 매각하였습니다(주석38 참조). (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 6 기부금 200,000 - 기타의대손상각비 1 3,232 잡손실 248,218 996,705 합계 448,219 999,943 31. 관계기업투자손익당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법손익 72,780 (1,182,755) 관계기업투자손상차손 (1,645,241) - 관계기업투자처분손익 - 139,747 계속영업 소계 (1,572,461) (1,043,008) 지분법손익(중단영업) (43,528) 3,255,718 관계기업투자처분손익(중단영업) 770,075 546,344 중단영업 소계 726,547 3,802,062 합계 (845,914) 2,759,054 32. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 3,713 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (40,001) (158,002) 법인세비용(수익) (40,001) (154,289) - 계속영업이익 - 3,713 - 중단영업이익 (40,001) (158,002) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전 계속영업이익 2,675,442 (4,543,386) 법인세비용차감전 중단영업이익 5,657,983 (21,630,716) 적용세율에 의한 법인세 1,741,686 (5,470,387) 조정사항 비공제비용 226,215 3,398,273 비가산수익 (3,602) (185,641) 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 (261,615) 1,617,925 미사용 이월결손금의 소멸 803,652 - 기타 (2,546,337) 485,541 소계 (1,781,687) 5,316,098 법인세비용(수익) (40,001) (154,289) 유효세율 - - (3) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 연결범위 변동 기말 대손충당금 1,189,723 (196,310) (993,413) - 미수수익 (49,857) 43,422 6,353 (82) 미지급비용 40,289 (19,326) 5,578 26,541 상품평가충당금 8,922 (2,134) - 6,788 환불충당부채 21,229 30,571 (21,229) 30,571 종속기업투자 3,417,403 (3,479,230) - (61,827) 임차보증금 2,747 4,240 6,642 13,629 퇴직급여충당금 36,931 - (36,931) - 퇴직연금운용자산 (333,745) - 333,745 - 사용권자산 (30,577) (84,308) (61,130) (176,015) 리스부채 31,387 79,671 56,529 167,587 복구충당부채 - 7,190 - 7,190 당기손익공정가치측정자산 4,747,433 118,838 (54,267) 4,812,004 관계기업투자 325,482 172,260 - 497,742 기타의무형자산 (2,432,850) 482,040 1,469,691 (481,119) 개발비 2,817 - (2,817) - 차량운반구 667 - (667) - 투자부동산 - - (3) (3) 시설장치 - 1,634 (12,109) (10,475) 비품 - 165 (696) (531) 기타 725,338 (8) (725,330) - 임대보증금(현재가치할인차금) - (13,741) - (13,741) 선수수익 - 13,716 - 13,716 소계 7,703,339 (2,841,310) (30,054) 4,831,975 이월결손금 및 이월세액공제 23,715,618 2,619,696 (16,567,443) 9,767,871 합계 31,418,957 (221,614) (16,597,497) 14,599,846 미인식된 이연법인세자산 (32,057,895) 261,615 17,196,434 (14,599,846) 이연법인세자산(부채)순액 (638,938) 40,001 598,937 - (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 사업결합 기말 대손충당금 1,114,334 75,389 - 1,189,723 미수수익 (32,191) (17,666) - (49,857) 미지급비용 38,931 1,358 - 40,289 상품평가충당금 6,717 2,205 - 8,922 전환권조정 (674,491) 674,491 - - 환불충당부채 4,399 16,830 - 21,229 종속기업투자 - 3,417,403 - 3,417,403 임차보증금 3,833 (1,086) - 2,747 퇴직급여충당금 333,744 (247,014) (49,799) 36,931 퇴직연금운용자산 (333,745) - - (333,745) 사용권자산 (54,006) 23,429 - (30,577) 리스부채 53,198 (21,811) - 31,387 당기손익공정가치측정자산 6,553,405 (1,805,972) - 4,747,433 파생금융부채 563,761 (563,761) - - 관계기업투자 3,080,811 (2,755,329) - 325,482 기타의무형자산 (2,039,970) (379,018) (13,862) (2,432,850) 개발비 4,287 (1,470) - 2,817 차량운반구 1,721 (1,054) - 667 기타 294,968 430,370 - 725,338 소계 8,919,706 (1,152,706) (63,661) 7,703,339 이월결손금 및 이월세액공제 20,786,987 2,928,631 - 23,715,618 합계 29,706,693 1,775,925 (63,661) 31,418,957 미인식된 이연법인세자산 (30,489,771) (1,617,923) 49,799 (32,057,895) 이연법인세자산(부채)순액 (783,078) 158,002 (13,862) (638,938) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 향후 예상수익, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 이의 사용가능 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이를 인식하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 당기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상 이월결손금 46,509,667 89,525,965 이월기부금 200,000 - 이월세액공제 5,550 5,004,691 차감할 일시적차이 23,119,498 39,915,214 합계 69,834,715 134,445,870 (5) 당기말 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 2025년 6,472,714 2026년 4,249,542 2027년 2,313,351 2028년 2,409,311 2029년 14,666,653 2037년 62,320 2038년 161,863 2039년 16,173,913 합계 46,509,667 33. 주당손익기본주당손익은 연결회사의 보통주지배지분순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주지배지분순손익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 지배지분순이익(손실) 9,276,600,915 (14,540,249,670) 계속영업순이익(손실) 2,675,441,718 (4,547,099,799) 중단영업순이익(손실) 6,601,159,197 (9,993,149,871) 보통주 가중평균 유통보통주식수 151,310,729 105,510,920 기본주당순이익(손실) 62 (138) 계속영업기본주당이익(손실) 18 (43) 중단영업기본주당이익(손실) 44 (95) (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2024-01-01 142,777,363 366 52,256,514,858 142,777,363 자기주식수 2024-01-01 (2,154) 366 (788,364) (2,154) 우선주의 보통주 전환 2024-08-12 22,000,001 142 3,124,000,142 8,535,520 합계 164,775,210 55,379,726,636 151,310,729 (단위: 원, 주) 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2023-01-01 84,704,985 365 30,917,319,525 84,704,985 자기주식수 2023-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 전환사채의 전환 2023-04-19 3,968,252 257 1,019,840,764 2,794,084 전환사채의 전환 2023-05-04 1,984,126 242 480,158,492 1,315,503 우선주의 보통주 전환 2023-05-31 2,192,073 215 471,295,695 1,291,221 전환사채의 전환 2023-08-25 30,000,000 129 3,870,000,000 10,602,740 우선주의 보통주 전환 2023-10-05 19,927,927 88 1,753,657,576 4,804,541 합계 142,775,209 38,511,485,842 105,510,920 (3) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.당기 및 전기는 반희석효과로 인해 희석주당순이익(손실)을 계산하지 아니하였습니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 8,373,426 (26,019,814) 조정: 퇴직급여 69,160 482,998 대손상각비(환입) (193,781) (1,729,150) 기타의대손상각비(환입) 2,885 2,499,934 재고자산평가충당금환입 126,225 - 감가상각비 273,219 321,828 무형자산상각비 2,349,479 3,787,008 사용권자산감가상각비 384,240 625,764 유형자산처분손실 - 164,297 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,634,700 2,235,111 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,798,446 1,051,742 이자비용 450,077 3,322,822 외화환산손실 9,929 81,873 판매보증비 105,493 246,871 무형자산손상차손 - 12,992,005 주식보상비용 110,819 180,984 관계기업투자주식손상차손 1,645,241 - 임대수익 (5,730) - 관계기업투자주식처분이익 (770,075) (686,091) 종속기업투자주식처분이익 (12,571,124) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (4) 지분법손실(이익) (29,253) (2,072,963) 이자수익 (1,125,330) (1,175,217) 외화환산이익 (72,370) (10,227) 리스해지이익 (37,545) (58,517) 유형자산처분이익 - (40,456) 채무면제이익 - (40,195) 비지배지분금융부채평가이익 - (1,014) 법인세비용 (40,001) (154,289) 잡이익 (1,306,070) - 잡손실 150 - 재고자산폐기손실 (9,250) - 파생금융부채처분이익 - (1,536,903) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 증감 2,772,137 1,975,003 미수금의 증감 483,142 (9,070,846) 선급금의 증감 (1,663,788) (340,787) 선급비용의 증감 47,042 (11,473) 재고자산의 증감 (2,855,877) 11,782,826 부가세대급금의 증감 (160,770) 94,540 매입채무의 증감 2,043,088 (1,903,075) 미지급금의 증감 (91,003) (674,103) 미지급비용의 증감 (971,274) 505,160 예수금의 증감 (87,992) (10,682) 선수금의 증감 2,199,850 (10,227,515) 미수수익의 증감 - (25,749) 선수수익의 증감 (6,776) (233,763) 부가세예수금의 증감 (131,546) (4,398) 반품환불부채의 증감 146,271 - 퇴직금의 지급 78,894 1,994,451 퇴직급여충당부채의 증감 (1,013) (1,828,697) 판매보증충당부채의 증감 (46,238) - 법인세부채의 증감 - (47,118) 영업으로부터 창출된 현금흐름 3,927,107 (13,557,829) (2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의무형자산에서 재고자산대체 933,752 - 전환사채의 전환 - 18,000,000 리스부채의 유동성 대체 88,356 79,255 사용권자산의 취득 663,406 - 대여금의 유동성 대체 200,000 - 보증금의 유동성 대체 135,784 - 투자부동산 취득시 임대보증금 승계 75,000 - 매출채권의 제각 - 127,976 사용권자산의 처분 - 732,659 우선주자본금의 보통주자본금전환 11,000,001 11,060,000 차입금의 유동성대체 7,020,000 9,000,000 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 이자비용 비현금거래 연결범위변동 기말 상각 기타(주1) 단기차입금 2,000,000 (2,400,000) - - - 400,000 - 유동성장기부채 - (100,000) - - 7,020,000 240,000 7,160,000 장기차입금 - 27,750,000 - - (7,020,000) 6,880,000 27,610,000 리스부채 806,772 (397,989) 58,165 (58,165) 723,460 (330,391) 801,852 임대보증금 342,975 765,000 - - 75,000 211,025 1,394,000 신주인수권부사채 546,903 - - - - (546,903) - 합계 3,696,650 25,617,011 58,165 (58,165) 798,460 6,853,731 36,965,852 (주1) 유동성대체 등으로 인한 비현금거래입니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 이자비용 비현금거래 연결범위변동 기말 상각 기타(주1) 단기차입금 8,952,704 (8,652,704) - - - 1,700,000 2,000,000 유동성장기부채 - (9,000,000) - - 9,000,000 - - 장기차입금 10,000,000 (1,000,000) - - (9,000,000) - - 리스부채 1,299,865 (1,036,693) 71,778 (71,778) 245,620 297,980 806,772 신주인수권부사채 - - - - - 546,903 546,903 전환사채 14,788,140 12,471,083 2,674,743 - (29,933,966) - - 비지배부채 8,507 (2,292) - - (1,014) - 5,201 합계 35,049,216 (7,220,606) 2,746,521 (71,778) (29,689,360) 2,544,883 3,358,876 (주1) 전환사채의 전환 등으로 인한 변동금액을 포함한 금액입니다. 35. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 910,000 계약보증(위탁판매) (주1) 81,000 지급보증 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 최상위지배자(주2) 3,011,000 연대보증 (주1) 해당 보증금액은 1년에 10억을 한도로 하는 물품대금 관련 보증금액입니다.(주2) 우리은행 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내용 약정한도액 사용액 신한은행 기업시설분할상환대출 27,730,000 27,730,000 우리은행 기업시설분할상환대출 7,040,000 7,040,000 (3) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 (채권최고액) 채무금액 담보권자 투자부동산 (토지 및 건물) 37,443,107 33,300,000 27,730,000 신한은행 10,388,158 9,240,000 7,040,000 우리은행 (4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 담보제공자산 채권최고액 내용 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 최상위지배자 부동산 33,300,000 차입금 담보 (주)메타랩스 - 4,638,959 한정근보증 (주)비즈웨이홀딩스(구, 코우홀딩스) 부동산 1,560,000 한정근담보 (5) 소송사건당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다. (6) 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 (주)테크랩스가 2025년 12월 31일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우 연결회사는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. 동 약정의 거래상대방인 양도인은 (주)메타랩스의 최상위지배자인 개인으로, 2024년 8월 5일자로 회사의 최대주주가 (주)메타랩스로 변경됨에 따라 연결회사의 기타특수관계자로 편입되었습니다. 한편, 연결회사가 보유하고 있는 매도청구권은 보고기간 종료일 현재 발생 요건을 충족하지 않았다고 판단하여 파생상품자산을 별도로 인식하지 아니하였습니다. 36. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 비고 당기말 전기말 최상위지배기업 - (주)오션인더블유(구, (주)씨티프라퍼티) (주1) 지배기업 - (주)초록뱀미디어 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메타랩스 - (주2) 관계기업 (주)테크랩스 (주)테크랩스 - (주)아이겐코리아 - (주3) - (주)마크티, (주)에이엘티 (주4) 기타 특수관계자 (주)위버랩스 - (주5) (주)메타에스앤씨, (주)모모랩스, (주)모모부산, (주)모모대구, (주)엠에이치지, (주)메타약품, (주)플란랩스, (주)플란부평, (주)플란수원, (주)플란부산, (주)플란일산, (주)플란검단, (주)플란동탄, (주)플란창원, (주)리팅랩스, (주)리팅부산, (주)셀팅수원, (주)리팅대구, (주)다이트랩, (주)다이트랩부평, (주)다이트, (주)다이트수원, (주)다이트일산, (주)다이트부산,(주)메디에이아이, (주)메타임상시험센터 - (주6) ADOP (THAILAND) COMPANY LIMITED, ADOP INDO LESTARI, ADOP VIETNAM JOINT STOCK COMPANY ADOP (THAILAND) COMPANY LIMITED, ADOP INDO LESTARI, ADOP VIETNAM JOINT STOCK COMPANY, (주)브로스타 (주7) - (주)티엔엔터테인먼트, (주)후크엔터테인먼트, (주)씨투미디어, (주)케이플러스홀딩스, 초록뱀메타커머스신기술조합1호, 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호, 오션인더블유(주), 쿠쿠루자코리아(주), (주)디케이이앤엠, (주)커피인류, (주)케이플러스씨앤씨, (주)HMA, (주)아름드리코퍼레이션, (주)원엔터테인먼트 (주1) - 최혁 (주4) 임직원 임직원 - 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 최상위지배자 - (주8) (주1) 당기 중 (주)초록뱀미디어가 연결 회사 주식을 전량 매각하여 지배력을 상실함에 따라 (주)초록뱀미디어와 (주)초록뱀미디어의 지배기업, 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자가 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 (주)메타랩스가 회사 주식을 취득하여 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되었습니다.(주3) 당기 중 (주)테크랩스의 인적분할로 취득한 관계기업입니다. (주4) 당기 중 연결회사가 (주)휴먼테크놀로지(구, (주)인포마크) 주식을 전량 매각하여 지배력을 상실함에 따라 (주)휴먼테크놀로지와 (주)휴먼테크놀로지의 관계기업 및 기타 특수관계자가 특수관계자에서 제외되었습니다.(주5) (주)메타랩스의 지배기업입니다.(주6) (주)메타랩스의 종속기업 및 기타 특수관계자입니다.(주7) (주)테크랩스의 종속기업입니다. 한편 (주)브로스타는 당기 중 매각되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(주8) 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)메타랩스의 지배기업인 (주)위버랩스의 최대주주인 개인으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 사용권자산취득 매출 기타(금융)수익 기타(금융)비용 매출 (중단영업) 매입 (중단영업) 기타(금융)수익 (중단영업) 기타(금융)비용 (중단영업) 최상위지배기업 (주)오션인더블유(구, (주)씨티프라퍼티) 340,130 - 613 19,668 1,424 - - - 지배기업 ㈜초록뱀미디어 - - 7,607 140,692 384,860 338,010 - 6,537 유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)메타랩스 - - - 1,000 - - - - 관계기업 (주)마크티 - - - - 14,901 - - 30,282 기타 특수관계자 (주)메타에스앤씨 - 60,072 - - - - - - (주)플란랩스 - 19,922 - 262 - - - - (주)리팅랩스 - 26,936 - 78 - - - - (주)플란부평 - 400 - - - - - - (주)플란검단 - 400 - - - - - - (주)플란동탄 - 400 - - - - - - (주)다이트랩 - 19,821 - - - - - - (주)다이트 - 22,000 - - - - - - (주)다이트랩부평 - 400 - - - - - - ㈜티엔엔터테인먼트 - - - - 19,266 - - 3,500 최혁 - - 22,623 - - - - 19,443 임직원 - - 369 - - - 718 - 합계 340,130 150,351 31,212 161,700 420,451 338,010 718 59,762 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 기타(금융)수익 기타(금융)비용 매출 (중단영업) 매입 (중단영업) 기타(금융)수익 (중단영업) 기타(금융)비용 (중단영업) 최상위지배기업 (주)오션인더블유(구, (주)씨티프라퍼티) - 274,362 3,560 - - - 지배기업 ㈜초록뱀미디어 - 152,314 5,526,045 490,625 - 76,273 관계기업 (주)마크티 - - 16,205,466 - 19,623 - 기타 특수관계자 ㈜티엔엔터테인먼트 - - 61,198 241,099 - 3,242 셀바이오1호조합(주1) 1,536,903 2,445,301 - - - - ㈜플래닛03(주2) - - - - 4,512 - 최혁 91,748 - - - 57,517 17,770 임직원 435 - - - - - 합계 1,629,086 2,871,977 21,796,269 731,724 81,652 97,285 (주1) 전기 중 해산하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (주2) (주)티엔엔터테인먼트의 관계기업으로 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 선급금 대여금 보증금 기타 특수관계자 (주)메타에스앤씨 30,000 - 160,500 (주)플란랩스 - - 53,000 (주)리팅랩스 - - 75,500 (주)플란부평 - - 1,000 (주)플란검단 - - 1,000 (주)플란동탄 - - 1,000 (주)다이트랩 - - 53,000 (주)다이트 - - 50,000 (주)다이트랩부평 - - 1,000 임직원 - 222,091 - 합계 30,000 222,091 396,000 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 매출채권 대여금 미수수익 기타자산 매입채무 기타부채 지배기업 (주)초록뱀미디어 481,800 - - 191,969 276,116 1,185,812 관계기업 (주)마크티 2,564,342 - 39,874 109,465 4,538 5,976,159 기타 특수관계자 (주)티엔엔터테인먼트 175 - - - 75,799 - (주)플래닛03 - 500,000 21,650 - - - 최혁(주1) - 4,050,000 284,089 - - 1,815,952 임직원 - 226,571 - - - - 합계 3,046,317 4,776,571 345,613 301,434 356,453 8,977,923 (주1) 연결회사는 채무자인 최혁(기타의 특수관계자)의 상환채무를 담보하기 위해 채무자가 소유한 주식회사 에이엘티 보통주식 40,000주와 (주)휴먼테크놀로지 보통주식 250,000주를 담보로 제공받고 근질권을 설정하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 자금대여거래 차입거래 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)마크티 - - 300,000 - 기타 특수관계자 (주)플란랩스 - - - 2,080,000 (주)리팅랩스 - - - 620,000 (주)토리스스퀘어(주1) 3,000,000 - - - 임직원 500,000 4,480 - - 합 계 3,500,000 4,480 300,000 2,700,000 (주1) (주)휴먼테크놀로지의 주요경영진이 해당 기업의 주요경영진으로 기타의 특수관계자로 분류하였으며, (주)휴먼테크놀로지 지분의 처분으로 인해 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 자금대여거래 차입거래 전환사채 대여 회수 차입 상환 증가 감소 최상위지배기업 (주)오션인더블유(구, (주)씨티프라퍼티) - - - 13,000,000 - - 기타 특수관계자 셀바이오1호조합(주1) - - - - - 15,000,000 최혁 - - 1,700,000 - - - 임직원 200,000 4,414 - - - - 합계 200,000 4,414 1,700,000 13,000,000 - 15,000,000 (주1) 전기 중 해산하여 특수관계자에서 제외되었으며, 해산 전 보유 중이던 연결회사의 전환사채를 ㈜초록뱀미디어에 분배하였습니다. ㈜초록뱀미디어는 전기 중 해당 전환사채를 보통주로 전환하였습니다. (5) 당기 및 전기중 특수관계자에 대한 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 내용 금액 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)메타랩스 우선주의 보통주 전환 5,444,445 기타 특수관계자 (주)플란랩스 (주1) 구주인수 1,501,200 기타 특수관계자 (주)다이트랩(주2) 유상증자 2,999,794 합 계 9,945,439 (주1) 연결회사는 2024년 8월 30일자 이사회 승인을 근거로 기타특수관계자인 (주)플란랩스로부터 (주)메타프라임 출자지분(180,000주, 지분율 100%)을 1,501,200천원에 양수하였습니다. (주2) 연결회사는 2024년 8월 26일자 이사회 승인을 근거로 기타특수관계자인 (주)다이트랩에 2,999,794천원(출자일자 2024년 8월 26일)을 출자하였습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 주식종류 주식수 비고 지배기업 (주)초록뱀미디어(주1) 보통주 5,043,169 그린러스크 투자조합 분배 전환우선주 11,111,112 그린러스크 투자조합 분배 보통주 30,000,000 14CB 전환 (주1) (주)초록뱀미디어는 전기 중 그린러스크투자조합이 보유하고 있던 연결 회사의 보통주 5,043,169주 및 전환우선주 11,111,112주를 분배받고, 셀바이오1호조합이 보유하고 있던 제14회 무보증 사모전환사채를 분배받아 동 전환사채를 전환함으로써 보통주 30,000,000주를 취득하였습니다. (6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공자 담보제공자산 채권최고액 내용 기타 특수관계자 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 최상위지배자 부동산 33,300,000 차입금 담보 - 3,011,000 연대보증 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜메타랩스 - 4,638,959 한정근보증 (7) 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 (주)테크랩스가 2025년 12월 31일까지 상장이 완료되지 못한 경우 또는 상장이 완료되더라도 상장을 위한 대상회사의 가치평가 가액이 취득가액에 미달하는 경우 연결회사는 취득가액 및 이에 연복리 3%를 가산한 금액의 합산가액으로 양도인(연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)메타랩스의 최상위지배자)에 대하여 대상주식을 전부 또는 일부를 매수하도록 청구할 권리를 가지고 있습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 677,491 463,187 급여 및 기타 단기종업원 급여(중단영업) 70,000 186,982 퇴직급여 46,351 33,104 퇴직급여(중단영업) 33,417 53,321 주식기준보상 81,813 75,521 합계 909,072 812,115 37. 중단영업연결회사는 2024년 3월 8일 이사회 결의에 의거하여 2024년 3월과 4월 중 종속회사인 (주)휴먼테크놀로지 보통주 5,668,711주를 매각하였으며, 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 매각 진행계획에 따라 매각대상 부문은 당기말 연결범위에서 제외되었으며, 관련 손익은 중단영업손익으로 표시되어 있습니다. 매각된 부문의 영업과 관련된 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 I. 매출액 6,678,381 38,493,167 II. 매출원가 (4,999,241) (37,919,731) III. 매출총이익 1,679,140 573,436 판매비와관리비 (3,854,234) (10,433,077) IV. 영업손실 (2,175,094) (9,859,641) 금융수익 167,236 913,426 금융비용 (91,999) (1,208,315) 기타수익 7,073,436 456,969 기타비용 (42,142) (15,735,216) 관계기업투자손익 726,547 3,802,061 V. 법인세비용차감전순이익(손실) 5,657,984 (21,630,716) 법인세수익 40,001 158,002 VI. 중단영업이익(손실) 5,697,985 (21,472,714) 당기 및 전기의 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동현금흐름 3,659,003 (15,218,655) 투자활동현금흐름 1,214,471 (8,714,197) 재무활동현금흐름 81,892 6,266,377 환율변동효과 (45) (444) 중단영업순현금흐름 4,955,321 (17,666,919) 38. 종속기업의 처분(1) 연결회사는 당기 중 종속기업을 처분하였으며 처분된 종속기업은 다음과 같습니다. 구분 내용 (주)휴먼테크놀로지와 그 종속기업 지분매각 초록뱀플랫폼신기술조합 지분매각 (2) 당기 중 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)휴먼테크놀로지와 그 종속기업 초록뱀플랫폼신기술조합 현금및현금성자산 15,149,997 13,348,112 당기손익-공정가치측정금융자산 9,601,296 - 합계 24,751,293 13,348,112 (3) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)휴먼테크놀로지와 그 종속기업 초록뱀플랫폼신기술조합 자산 61,895,267 7,815,897 유동자산 40,786,961 101,994 현금및현금성자산 11,949,614 101,994 매출채권 1,828,603 - 기타유동자산 27,008,744 - 비유동자산 21,108,306 7,713,903 부채 13,391,533 26,037 유동부채 12,102,002 22,083 비유동부채 1,289,531 3,954 처분한 순자산 장부금액 합계 48,503,734 7,789,860 (4) 당기 중 인식한 종속기업처분이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)휴먼테크놀로지와 그 종속기업 초록뱀플랫폼신기술조합 처분대가의 공정가치 24,751,293 13,348,112 처분한 순자산의 장부금액 48,503,734 7,789,860 비지배지분 30,905,149 - 지분법자본변동 (139,837) - 처분이익(주1) 7,012,871 5,558,252 (주1) 종속기업인 (주)휴먼테크놀로지의 처분으로 인해 인식한 처분이익 7,012,871천원은 중단영업손익으로 분류하였습니다. (5) 당기 중 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)휴먼테크놀로지와 그 종속기업 초록뱀플랫폼신기술조합 현금및현금성자산으로 수취한 대가 15,149,997 13,348,112 차감 : 현금및현금성자산 처분액 (11,949,614) (101,994) 순현금흐름 3,200,383 13,246,118 39. 자산집단의 취득(1) 일반사항연결회사는 2024년 08월 30일을 기일로 주식회사 메타프라임(구, 주식회사 메타리츠)를 취득하고 지배력을 획득하였습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 평가하기 위하여 공정가치의 집중을 식별하기 위한 집중 테스트를 수행한 결과, 취득한 자산의 공정가치 대부분이 투자부동산에 집중되어 있으므로 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하지 않는 것으로 판단하여, 취득대가를 취득일의 공정가치에 기초하여 각각의 식별가능한 자산에 배분하였습니다.(2) 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금 1,501,200 식별가능한 순자산 공정가치 현금및현금성자산 290,349 투자부동산 10,426,943 유형자산 1,337,793 기타자산 341,566 유동부채 (3,768,907) 비유동부채 (7,126,544) 합계 1,501,200 (3) 당기 중 사업결합이 기초에 이루어졌다면, 예상손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업수익 906,255 당기순손실 (86,561) (4) 당기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업수익 302,109 당기순손실 (1,374) 40. 보고기간후 사건 (1) 연결 회사는 2024년 11월 11일자 이사회 결의를 통하여 헬스케어사업 인프라확대를 목적으로 대구광역시 수성구 소재 부동산을 25,000,000천원에 취득하기로 결정하였으며(주석16 참조), 2025년 1월 31일과 2025년 2월 13일에 각각 중도금 5,000,000천원과 잔금 17,500,000천원을 지급하여 투자부동산 취득을 완료하였습니다. (2) 연결회사는 2025년 1월 23일자 이사회 결의를 통하여 주식회사 다이트랩에 1,499,544천원(출자일자 2025년 2월 3일)을 출자하였고, 주식회사 플란랩스에 2,000,000천원(출자일자 2025년 2월 3일)을 출자하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 16 기 2024.12.31 현재 제 15 기 2023.12.31 현재 제 14 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 41,191,501,856 22,794,775,802 13,684,568,238 현금및현금성자산 29,689,469,645 12,943,793,383 3,558,620,827 매출채권 및 기타유동채권 8,631,475,623 5,842,445,713 6,236,755,616 기타유동금융자산 582,721,973 2,397,733,799 2,493,968,817 기타유동자산 1,082,524,921 554,694,484 354,928,117 유동재고자산 988,202,828 948,831,986 824,189,333 당기법인세자산 217,106,866 107,276,437 216,105,528 비유동자산 108,016,556,955 96,101,524,681 115,964,193,626 기타비유동금융자산 150,446,658 447,459,578 277,876,122 당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,450,210,827 11,751,714,709 14,231,937,740 종속기업에 대한 투자자산 5,701,193,140 30,759,865,040 46,424,456,767 관계기업에 대한 투자자산 41,978,148,217 43,623,389,040 43,623,389,040 유형자산 752,225,108 173,315,647 121,063,202 사용권자산 580,752,721 146,303,256 257,170,677 투자부동산 41,217,980,873 영업권, 총액 4,934,702,244 4,934,702,244 4,934,702,244 영업권 이외의 무형자산 4,250,897,167 4,264,775,167 6,093,597,834 자산총계 149,208,058,811 118,896,300,483 129,648,761,864 부채 유동부채 4,260,864,360 8,429,210,442 20,540,067,363 매입채무 3,284,913,336 2,181,657,464 2,317,672,241 단기차입금 120,000,000 기타유동금융부채 409,743,821 1,388,375,737 420,137,601 유동 리스부채 173,438,597 95,073,897 115,112,069 유동성전환사채 14,788,139,977 유동파생상품부채 2,684,577,491 기타 유동부채 272,768,606 4,760,389,999 214,427,984 당기법인세부채 3,713,345 비유동부채 28,833,291,898 98,265,419 10,181,373,491 장기차입금 27,610,000,000 10,000,000,000 비유동 리스부채 371,474,749 55,103,466 138,211,538 기타비유동금융부채 817,417,149 43,161,953 43,161,953 비유동충당부채 34,400,000 부채총계 33,094,156,258 8,527,475,861 30,721,440,854 자본 자본금 82,388,682,000 76,944,237,500 53,493,907,500 주식발행초과금 96,665,476,945 102,138,585,145 107,219,427,559 기타자본구성요소 4,241,108,075 4,130,288,730 3,949,304,783 이익잉여금(결손금) (67,181,364,467) (72,844,286,753) (65,735,318,832) 자본총계 116,113,902,553 110,368,824,622 98,927,321,010 자본과부채총계 149,208,058,811 118,896,300,483 129,648,761,864 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 매출액 19,905,968,525 17,256,901,978 19,098,326,977 매출원가 12,419,645,138 10,728,516,716 12,581,353,222 매출총이익 7,486,323,387 6,528,385,262 6,516,973,755 판매비와관리비 6,132,503,462 5,501,368,233 6,584,282,649 영업이익(손실) 1,353,819,925 1,027,017,029 (67,308,894) 기타이익 2,971,526,924 2,577,157,750 373,161,333 기타손실 2,093,459,791 8,650,711,428 10,310,395,292 금융수익 7,189,998,032 1,785,742,533 9,957,214,894 금융원가 3,758,962,804 3,844,460,460 35,815,695,032 관계기업투자손익 (10,570,492,354) 법인세비용차감전순이익(손실) 5,662,922,286 (7,105,254,576) (46,433,515,345) 법인세비용(수익) 3,713,345 당기순이익(손실) 5,662,922,286 (7,108,967,921) (46,433,515,345) 총포괄손익 5,662,922,286 (7,108,967,921) (46,433,515,345) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 37 (67) (553) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 37 (67) (553) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 40,661,706,500 93,362,074,716 3,776,218,194 (19,301,803,487) 118,498,195,923 당기순이익(손실) (46,433,515,345) (46,433,515,345) 지분의 발행 11,141,415,000 10,858,857,930 22,000,272,930 전환우선주의 보통주 전환 복합금융상품 전환 1,690,786,000 2,998,494,913 4,689,280,913 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 173,086,589 173,086,589 2022.12.31 (기말자본) 53,493,907,500 107,219,427,559 3,949,304,783 (65,735,318,832) 98,927,321,010 2023.01.01 (기초자본) 53,493,907,500 107,219,427,559 3,949,304,783 (65,735,318,832) 98,927,321,010 당기순이익(손실) (7,108,967,921) (7,108,967,921) 지분의 발행 전환우선주의 보통주 전환 5,474,141,000 (5,474,141,000) 복합금융상품 전환 17,976,189,000 393,298,586 18,369,487,586 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 180,983,947 180,983,947 2023.12.31 (기말자본) 76,944,237,500 102,138,585,145 4,130,288,730 (72,844,286,753) 110,368,824,622 2024.01.01 (기초자본) 76,944,237,500 102,138,585,145 4,130,288,730 (72,844,286,753) 110,368,824,622 당기순이익(손실) 5,662,922,286 5,662,922,286 지분의 발행 전환우선주의 보통주 전환 5,444,444,500 (5,473,108,200) (28,663,700) 복합금융상품 전환 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 110,819,345 110,819,345 2024.12.31 (기말자본) 82,388,682,000 96,665,476,945 4,241,108,075 (67,181,364,467) 116,113,902,553 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 894,450,901 3,167,737,441 (3,117,777,657) 당기순이익(손실) 5,662,922,286 (7,108,967,921) (46,433,515,345) 영업으로부터 창출된 현금 (5,626,712,788) 10,210,267,050 47,874,667,702 이자수취 1,205,357,823 248,835,411 952,401,033 이자지급(영업) (233,572,646) (398,502,627) (5,546,134,672) 법인세환급(납부) (113,543,774) 216,105,528 34,803,625 투자활동현금흐름 (12,439,903,107) 16,465,898,283 (65,197,935,458) 대여금의 감소 2,004,480,230 4,414,227 5,002,813,289 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 2,099,931,750 유형자산의 처분 1,818,182 2,000,000 비유동당기손익인식금융자산의 처분 26,619,444,471 1,602,644,154 35,031,240,054 임차보증금의 감소 145,784,000 168,395,000 91,500,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 13,348,112,060 10,570,951,494 2,500,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 4,479,108,278 선수금의 증가(자산처분) 4,550,000,000 대여금의 증가 (200,000,000) (5,020,000,000) 임차보증금의 증가 (130,750,000) (137,284,000) (73,600,000) 유형자산의 취득 (620,358,655) (67,240,774) (109,283,083) 무형자산의 취득 (1,845,580,000) (27,800,000) (56,910,000) 건설중인자산의 취득 투자부동산의 취득 (41,160,048,073) (22,100,002,545) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (2,999,794,000) 선수금의감소(자산증가) (3,400,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,401,193,140) (38,727,455,496) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (48,317,277,705) 재무활동현금흐름 28,291,128,468 (10,248,463,168) 12,657,516,464 주식의 발행 22,060,001,700 임대보증금의 증가 765,000,000 장기차입금의 증가 27,750,000,000 10,000,000,000 유동성장기부채의 증가 8,000,000,000 유동성장기부채의 상환 (20,000,000) (9,000,000,000) (8,000,000,000) 신주발행비 지급 (28,663,700) (134,259,942) (74,153,310) 장기차입금의 상환 (1,000,000,000) 전환사채의 감소 (19,239,566,061) 리스부채의 감소 (175,207,832) (114,203,226) (88,765,865) 현금및현금성자산의순증가(감소) 16,745,676,262 9,385,172,556 (55,658,196,651) 기초현금및현금성자산 12,943,793,383 3,558,620,827 59,216,817,478 기말현금및현금성자산 29,689,469,645 12,943,793,383 3,558,620,827 5. 재무제표 주석 제 16(당) 기 2024년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 메타케어 (구, 주식회사 에스메디) 1. 일반 사항 주식회사 메타케어(구, 주식회사 에스메디, 이하 '회사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 및 부동산 임대업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2024년 8월 5일 주주총회에서 회사의 사명을 주식회사 메타케어로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 82,389백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 보통주(주) 지분율(%) 보통주(주) 우선주(주) 합계(주) 지분율(%) (주)메타랩스(주1) 57,043,170 34.62 - - - - (주)초록뱀미디어 (주1) - - 35,043,169 11,111,112 46,154,281 29.99 청담메이힐스신기술조합 19,568,490 11.88 19,927,927 - 19,927,927 12.95 자기주식 2,154 0.00 2,154 - 2,154 0.00 기타주주 88,163,550 53.50 87,804,113 - 87,804,113 57.06 합 계 164,777,364 100.00 142,777,363 11,111,112 153,888,475 100.00 (주1) 당기 중 회사의 최대주주가 기존 (주)초록뱀미디어에서 (주)메타랩스로 변경되었습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정자산 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 상각되지 않으며, 회사의 미술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 그 외 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 차량운반구 정액법 5년 공기구비품 정액법 5년 시설장치 정액법 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있으며, 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 기타 무형자산 소프트웨어 정액법 5년 고객관계 정액법 5년 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각 됩니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.18 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 회사는 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사의 판매정책에 따르면 고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (3) 본인과 대리인의 구분회사가 기타매출로 인식하고 있는 메디컬부문의 거래에서는 상품의 제공을 주선하는'대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 건물 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상차손 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (4) 수익인식회사는 고객에게 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용에 미치는 영향은 없습니다. (3) 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있고, 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사가 보유중인 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식의 주가 1% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지수 자본에 대한 영향 당기 전기 KOSDAQ 상승시 45,172 107,605 하락시 (45,172) (107,605) 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 29,689,470 12,943,793 매출채권 8,631,476 5,842,446 기타유동금융자산 582,722 2,397,734 기타비유동금융자산 150,447 447,460 합계 39,054,115 21,631,433 4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 3,284,913 3,284,913 3,284,913 - - - 유동성장기부채 120,000 122,830 30,216 92,614 - - 기타유동금융부채 409,744 409,744 409,744 - - - 유동리스부채 173,439 215,263 56,741 158,522 - - 소 계 3,988,096 4,032,750 3,781,614 251,136 - - 비유동부채 장기차입금 27,610,000 29,819,822 298,476 908,080 28,613,266 - 비유동리스부채 371,475 436,415 - - 174,860 261,555 기타비유동금융부채 817,417 883,162 - - 808,162 75,000 소 계 28,798,892 31,139,399 298,476 908,080 29,596,288 336,555 합 계 32,786,988 35,172,149 4,080,090 1,159,216 29,596,288 336,555 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 2,181,657 2,181,657 2,181,657 - - - 기타유동금융부채 1,388,376 1,388,376 1,388,376 - - - 유동리스부채 95,074 102,912 40,158 62,754 - - 소 계 3,665,107 3,672,945 3,610,191 62,754 - - 비유동부채 비유동리스부채 55,103 62,880 - - 16,872 46,008 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - 43,162 소 계 98,265 106,042 - - 16,872 89,170 합 계 3,763,372 3,778,987 3,610,191 62,754 16,872 89,170 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 28,274,913 150,177 현금및현금성자산(B) (29,689,470) (12,943,793) 순부채(C=A-B) (1,414,557) (12,793,616) 자본총계(D) 116,113,903 110,368,825 총자본(E=C+D) 114,699,346 97,575,209 자본조달비율(F=C/E)(주2) - - (주1) 총차입금에는 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다.(주2) 당기말 및 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이 되어 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,517,196 - 3,933,015 8,450,211 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 10,760,480 - 991,235 11,751,715 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률 곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수범위 투입변수가중평균 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 2,960,015 3 DCF 매출성장률 15%~115% 69% 영구성장률 1% 1% 할인율 12.03% 12.03% 사모투자신탁 973,000 3 (주1) - - - 합계 3,933,015 (주1) 예적금 및 국내외 회사의 지분증권(상장, 비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 991,235 2,771,124 - 2,684,577 취득 2,999,794 - - - 대체 - - - (1,147,674) 처분 - (1,602,644) - (1,536,903) 당기손익에 인식된 손익 (58,014) (177,245) - - 기말 잔액 3,933,015 991,235 - - 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 회사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다. (1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬부문 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 의약품부문 의약품 등 약국 등 부동산사업부문(주1) 부동산 임대 등 임차인 등 (주1) 회사는 당기 중 부동산사업부문을 신설하였습니다. (2) 부문별 정보 (단위: 천원) 구분 메디컬부문 의약품부문 부동산사업부문 기타 합 계 부문 매출 4,039,608 15,609,906 256,455 - 19,905,969 부문 매출원가 - 12,341,217 78,428 - 12,419,645 부문 판관비 2,805,636 3,197,659 129,208 - 6,132,503 영업이익 1,233,971 71,030 48,819 - 1,353,820 감가상각비 등 1,255,605 846,344 7,851 - 2,109,800 자산총액 12,185,282 8,231,306 41,797,897 86,993,574 149,208,059 부채총액 2,845,681 746,584 28,678,042 823,849 33,094,156 (단위: 천원) 전기 메디컬부문 의약품부문 기타 합 계 부문 매출 3,276,475 13,980,427 - 17,256,902 부문 매출원가 - 10,728,517 - 10,728,517 부문 판관비 및 대손상각비 2,699,842 2,801,526 - 5,501,368 영업이익(손실) 576,633 450,384 - 1,027,017 감가상각비 등 1,187,109 806,829 - 1,993,938 자산총액 13,937,433 9,482,590 95,476,277 118,896,300 부채총액 2,001,749 556,548 5,969,179 8,527,476 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 29,689,470 - 29,689,470 매출채권 8,631,476 - 8,631,476 기타유동금융자산 582,722 - 582,722 소계 38,903,668 - 38,903,668 비유동성 기타비유동금융자산 150,447 - 150,447 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,450,211 8,450,211 소계 150,447 8,450,211 8,600,658 합계 39,054,115 8,450,211 47,504,326 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 12,943,793 - 12,943,793 매출채권 5,842,446 - 5,842,446 기타유동금융자산 2,397,734 - 2,397,734 소계 21,183,973 - 21,183,973 비유동성 기타비유동금융자산 447,460 - 447,460 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,751,715 11,751,715 소계 447,460 11,751,715 12,199,175 합계 21,631,433 11,751,715 33,383,148 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 기타 합 계 유동성 매입채무 3,284,913 - 3,284,913 기타유동금융부채 409,744 - 409,744 유동성장기부채 120,000 - 120,000 유동리스부채 - 173,439 173,439 소계 3,814,657 173,439 3,988,096 비유동성 장기차입금 27,610,000 - 27,610,000 비유동리스부채 - 371,475 371,475 기타비유동금융부채 817,417 - 817,417 소계 28,427,417 371,475 28,798,892 합계 32,242,074 544,914 32,786,988 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 기타 합 계 유동성 매입채무 2,181,657 - 2,181,657 기타유동금융부채 1,388,376 - 1,388,376 유동리스부채 - 95,074 95,074 소계 3,570,033 95,074 3,665,107 비유동성 비유동리스부채 - 55,103 55,103 기타비유동금융부채 43,162 - 43,162 소계 43,162 55,103 98,265 합계 3,613,195 150,177 3,763,372 (3) 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타 합계 금융자산 이자수익 1,013,421 - - 1,013,421 대손상각비 (6) - - (6) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 6,176,577 - 6,176,577 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - (718,020) - (718,020) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - (2,798,446) - (2,798,446) 소 계 1,013,415 2,660,111 - 3,673,526 금융부채 이자비용 (207,689) - (34,808) (242,497) 소 계 (207,689) - (34,808) (242,497) 합 계 805,726 2,660,111 (34,808) 3,431,029 (단위: 천원) 구분 상각후원가 당기손익-공정가치 기타 합계 금융자산 이자수익 248,835 - - 248,835 대손상각비 57,107 - - 57,107 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 4 - 4 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - (85,490) - (85,490) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - (792,093) - (792,093) 소 계 305,942 (877,579) - (571,637) 금융부채 이자비용 (2,949,105) - (17,772) (2,966,877) 파생금융부채 처분이익 - 1,536,903 - 1,536,903 소 계 (2,949,105) 1,536,903 (17,772) (1,429,974) 합 계 (2,643,163) 659,324 (17,772) (2,001,611) 7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 29,689,470 12,943,793 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권총액 8,690,373 5,901,336 차감 : 손실충당금 (58,897) (58,890) 매출채권 8,631,476 5,842,446 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 58,890 243,973 대손상각비(대손충당금환입) 6 (57,107) 제각 - (127,976) 기말 58,896 58,890 9. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기대여금 200,000 2,000,000 유동성보증금 55,000 - 미수금 333,508 196,331 미수금대손충당금 (5,786) (5,786) 미수수익 - 207,189 소계 582,722 2,397,734 비유동항목 장기금융상품 6,000 6,000 장기보증금 122,356 514,888 장기보증금대손충당금 - (300,000) 장기대여금 22,091 226,571 소계 150,447 447,459 합계 733,169 2,845,193 (2) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 최혁 - - - 4.6 2024.01.31 2,000,000 임직원(주1) 0.0 2025.02.16 200,000 - - - 합계 200,000 2,000,000 (주1) 만기가 1년 이내 도래하여 유동성 대체하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 임직원 1.5 2027.04.20 ~2032.10.05 22,091 0.0~1.5 2025.02.16~2032.10.05 226,571 (4) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 금 액 제한내역 당기말 전기말 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설 보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설 보증금 합 계 6,000 6,000 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 826,503 1,139,457 대손충당금 (37) (651,858) 선급비용 27,108 53,303 부가세대급금 228,951 13,793 합계 1,082,525 554,695 11. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,020,682 991,521 상품평가충당금 (32,479) (42,689) 합 계 988,203 948,832 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원)