메타케어 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 우리들휴브레인 주식회사(이하 '회사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

회사의 당기말 현재의 자본금은 40,662백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

그린러스크투자조합	5,043,169	6.20	3,160,727	5.90

기타주주	76,280,244	93.80	50,399,433	94.10

합 계	81,323,413	100.00	53,560,160	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	유효지분율	결산월	취득가액	순자산지분가액

데미안투자조합	대한민국	100.00%	12월	1,300,000	1,328,921

비케이엘투자조합	대한민국	68.18%	12월	7,500,000	7,536,230

더드림온투자조합(주1)	대한민국	68.18%	12월	11,000,000	11,045,370

(주1) 더드림온투자조합은 종속기업인 비케이엘투자조합이 100%의 지분을 보유하고 있는 손자회사로 취득가액은 비케이엘투자조합의 취득가액입니다.2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 데미안투자조합 1,328,921 - 1,328,921 91,029 86,613 비케이엘투자조합 11,053,432 - 11,053,432 949,061 944,116 더드림온투자조합 11,045,370 - 11,045,370 912,169 887,103 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 ㈜그린벨시스템즈 12,018,750 10,147,123 1,871,627 20,274,765 (670,399) 글로벌투자펀드2호 501,002 - 501,002 - 2 플레어투자조합 4,941,405 22,033 4,919,372 - 19,372 3) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다. 회사명 변동내역 변동사유 글로벌투자펀드2호 연결제외 조합해체 플레어투자조합 연결제외 조합해체 (주)그린벨시스템즈 연결제외 지분매각 (주)에이치바이오앤컴퍼니 - 신규취득 후 합병 제이앤에스팜(주) - 신규취득 후 합병 데미안투자조합 연결편입 지분취득 비케이엘투자조합 연결편입 추가 지분취득 더드림온투자조합(*1) 연결편입 연결범위변동 (*1) 당기 중 단계적 취득을 통하여 종속기업에 포함된 비케이엘투자조합이 100%의 지분을 가지고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정자산 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 기계장치 정액법 5년 차량운반구 정액법 5년 공기구비품 정액법 5년 시설장치 정액법 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 무형자산 (1) 개별 취득하는 무형자산영업권은 주석 3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 소프트웨어 정액법 5년 고객관계 정액법 5년 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.16 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 2.21 리스 (1) 리스이용자 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산을 리스자산으로인식하고 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 리스자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 리스자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 리스자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 리스자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 리스자산을 감가상각하고 있습니다. 연결회사는 리스자산을 재무상태표에서 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 연결회사는 리스자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다. 연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 리스자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 34 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). (3) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (6) 수익인식연결회사는 고객에게 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (8) COVID-19 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사 내의 재무팀에서 수행합니다. 연결회사 내의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수,연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금에 59,236백만원(전기말: 14,705백만원)을 투자하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 2,342,501 2,342,501 2,342,501 - - - 기타유동금융부채 483,461 483,461 483,461 - - - 유동리스부채 81,430 95,782 31,899 63,883 - - 유동성전환사채 29,596,598 47,813,889 108,889 352,500 47,352,500 - 소계 32,503,990 50,735,633 2,966,750 416,383 47,352,500 - 비유동부채 비유동리스부채 175,079 155,950 - - 82,638 73,312 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - 43,162 소계 218,241 199,112 - - 82,638 116,474 합계 32,722,231 50,934,745 2,966,750 416,383 47,435,138 116,474 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 4,312,232 4,312,232 4,001,293 232,909 78,030 - 기타유동금융부채 823,395 823,395 591,757 92,000 139,638 - 단기차입금 1,887,670 1,887,670 788,790 1,098,880 - - 유동리스부채 127,703 146,135 28,879 117,256 - - 유동성전환사채 23,249,625 49,310,833 110,833 360,000 480,000 48,360,000 소계 30,400,625 56,480,265 5,521,552 1,901,045 697,668 48,360,000 비유동부채 비유동리스부채 430,239 454,967 - - 175,718 279,249 기타비유동금융부채 1,851,278 1,851,278 - - - 1,851,278 소계 2,281,517 2,306,245 - - 175,718 2,130,527 합계 32,682,142 58,786,510 5,521,552 1,901,045 873,386 50,490,527 4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A)(주1) 50,248,389 52,164,695 현금및현금성자산(B) (59,236,307) 14,705,435 순부채(C=A-B) (8,987,918) 37,459,260 자본총계(D) 119,400,405 76,126,123 총자본(E=C+D) 110,412,487 113,585,383 자본조달비율(F=C/E) (8.14)% 32.98% (주1) 총차입금에는 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 57,003,812 57,003,812 금융부채 파생금융부채 - - 20,395,282 20,395,282 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 85,633,660 85,633,660 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 528,065 528,065 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 전환상환우선주 11,682,752 3 현재가치기법, 옵션모델 기초자산가격변동성 위험이자율 비상장지분증권 956,888 3 현재가치기법 가중평균할인율 영구성장률 전환사채(주1) 4,966,081 3 옵션모델 기초자산가격변동성 위험이자율 채무증권 전환사채 37,887,896 3 옵션모델 기초자산가격변동성 위험이자율 기타증권 사모투자신탁 1,510,195 3 (주2) - 합계 57,003,812 - - - 금융부채 파생금융부채 20,395,282 3 옵션모델 기초자산가격변동성 위험이자율 (주1) 피투자회사의 전체 자산의 유의적인 비중을 차지하고 있는 복합금융상품이며 이에 대한 가치평가기법입니다. (주2) 예적금 및 국내외 회사의 지분증권(상장, 비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 85,633,660 14,242,034 528,065 1,560,524 26,469,458 4,672,730 취득 10,794,474 84,701,448 - - - 26,319,681 대체 (1,999,935) (2,061,336) - (700,000) - - 처분 (42,362,521) (26,734,612) (502,946) - (536,256) (3,393,565) 당기손익에 인식된 손익 4,938,134 15,486,126 - - (5,537,920) (1,129,388) 자본에 반영된 변동 - - (25,119) (332,459) - - 기말 잔액 57,003,812 85,633,660 - 528,065 20,395,282 26,469,458 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강사업부 헬스기구 등 일반소비자, 대리점 등 의약품사업부 의약품 등 약국 등 스토리지사업부 전산서버 기업 (2) 부문별 정보 (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 스토리지부문(주1) 기타 합 계 부문 매출 1,853,053 27,607 16,732,685 - - 18,613,345 부문 매출원가 - (27,515) (13,490,271) - - (13,517,786) 부문 판관비 및 대손상각비 (1,620,121) (436,711) (4,516,263) - (307,775) (6,880,870) 영업이익(손실) 232,932 (436,619) (1,273,849) - (307,775) (1,785,311) 감가상각비 등 671,237 2,469 531,912 - - 1,205,618 자산총액 13,559,288 19,307 12,018,426 - 150,706,047 176,303,068 부채총액 1,666,974 101,106 1,117,827 - 54,016,756 56,902,663 (주1) 스토리지 사업부문은 당기 중 중단사업으로 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 스토리지부문(주1) 기타 합 계 부문 매출 2,160 353,027 6,266,728 20,274,765 694 26,895,986 부문 매출원가 (1,584) (39,272) (5,451,500) (18,941,002) - (24,433,358) 부문 판관비 및 대손상각비 - (621,177) (2,137,766) (2,144,499) 5 (4,903,437) 영업이익(손실) 576 (307,422) (1,322,538) (810,736) 688 (2,440,808) 감가상각비 등 - 24,977 125,679 106,609 - 257,265 자산총액 11,879 27,954 3,095,375 12,018,750 123,138,859 138,292,817 부채총액 62,331 157,873 920,000 10,147,123 50,879,367 62,166,694 (주1) 스토리지 사업부문은 당기 중 중단사업으로 분류되었습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 59,236,307 - - 59,236,307 매출채권 5,751,181 - - 5,751,181 기타유동금융자산 13,479,410 - - 13,479,410 소 계 78,466,898 - - 78,466,898 비유동성 기타비유동금융자산 1,575,292 - - 1,575,292 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 57,003,812 57,003,812 소 계 1,575,292 - 57,003,812 58,579,104 합 계 80,042,190 - 57,003,812 137,046,002 (단위: 천원) 금융자산 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 14,705,435 - - 14,705,435 매출채권 4,766,203 - - 4,766,203 기타유동금융자산 8,090,514 - - 8,090,514 소 계 27,562,152 - - 27,562,152 비유동성 기타비유동금융자산 784,146 - - 784,146 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 85,633,660 85,633,660 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 528,065 - 528,065 소 계 784,146 528,065 85,633,660 86,945,871 합 계 28,346,298 528,065 85,633,660 114,508,023 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동성 매입채무 2,342,501 - 2,342,501 기타유동금융부채 483,461 - 483,461 유동성전환사채 29,596,598 - 29,596,598 유동리스부채 81,430 - 81,430 파생금융부채 - 20,395,282 20,395,282 소 계 32,503,990 20,395,282 52,899,272 비유동성 비유동리스부채 175,079 - 175,079 기타비유동금융부채 3,446,072 - 3,446,072 소 계 3,621,151 - 3,621,151 합 계 36,125,141 20,395,282 56,520,423 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동성 매입채무 4,312,232 - 4,312,232 단기차입금 1,887,670 - 1,887,670 기타유동금융부채 823,395 - 823,395 유동성전환사채 23,249,625 - 23,249,625 유동리스부채 127,703 - 127,703 파생금융부채 - 26,469,458 26,469,458 소 계 30,400,625 26,469,458 56,870,083 비유동성 비유동리스부채 430,239 - 430,239 기타비유동금융부채 1,851,278 - 1,851,278 소 계 2,281,517 - 2,281,517 합 계 32,682,142 26,469,458 59,151,600 (3) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 : 이자수익 1,204,538 - - 1,204,538 대손상각비 (187,143) - - (187,143) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 18,870,066 18,870,066 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 5,073,049 5,073,049 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (5,783,770) (5,783,770) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (134,915) (134,915) 소계 1,017,395 - 18,024,430 19,041,825 금융부채 : 이자비용 (7,633,774) - - (7,633,774) 파생금융부채평가이익 - - 7,811,337 7,811,337 파생금융부채평가손실 - - (2,273,417) (2,273,417) 비지배지분금융부채이익 - - 95,684 95,684 소계 (7,633,774) - 5,633,604 (2,000,170) 합계 (6,616,379) - 23,658,034 17,041,655 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 : 이자수익 984,985 - - 984,985 대손충당금환입 195,725 - - 195,725 기타의대손충당금환입 285,291 - - 285,291 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 367,042 367,042 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 15,541,834 15,541,834 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (707,201) (707,201) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (55,708) (55,708) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (332,459) - (332,459) 소계 1,466,001 (332,459) 15,145,967 16,279,509 금융부채 : 이자비용 (3,695,922) - - (3,695,922) 파생금융부채평가이익 - - 317,337 317,337 파생금융부채평가손실 - - (477,632) (477,632) 비지배지분금융부채손실 (7,116) - - (7,116) 외화환산이익 145,643 - - 145,643 외환차익 353,451 - - 353,451 외환차손 (175,529) - - (175,529) 소계 (3,379,473) - (160,295) (3,539,768) 합계 (1,913,472) (332,459) 14,985,672 12,739,741 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 35 282 보통예금 등 59,236,272 14,705,153 합계 59,236,307 14,705,435 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권총액 6,027,956 5,254,674 차감 : 손실충당금 (276,775) (488,471) 매출채권 5,751,181 4,766,203 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 488,471 684,196 대손상각비(대손충당금환입) 187,143 (195,725) 제각 (225,720) - 연결범위변동 (173,119) - 기말 276,775 488,471 (4) 연결회사는 매출채권에 대해 매출채권 연령별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기말 현재 기대손실률별 채권의 내역 및 충당금설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 6개월이하 12개월이하 18개월이하 24개월이하 2년초과 계 채무불이행률(b/a) 0.64% 3.04% 38.77% 88.08% 100.00% 4.59% 총장부금액(a) 5,784,690 2,005 699 7,283 233,279 6,027,956 전체기간 기대신용손실(b) 36,749 61 271 6,415 233,279 276,775 순장부금액(c=a-b) 5,747,941 1,944 428 868 - 5,751,181 9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 - 562,000 단기보증금 - 225,100 미수금 57,189 37,912 손실충당금 (2,554) (2,598) 미수수익 534,776 148,100 단기대여금 13,000,000 7,120,000 손실충당금 (110,000) - 소 계 13,479,410 8,090,514 비유동항목 장기금융상품 6,000 6,000 보증금 555,493 1,061,881 손실충당금 (300,000) (300,000) 장기대여금 1,313,799 16,265 소 계 1,575,292 784,146 합 계 15,054,702 8,874,660 (2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 거래처 만기 이자율(%) 금액 정기예금 하나은행 2021년 07월 24일 1.45 400,000 기업은행 2021년 01월 29일 1.62 162,000 합계 562,000 (3) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 ㈜칼라스홀딩스 - - - 7.0 2021.02.17 2,180,000 ㈜에이치사이언스 - - - - - 4,900,000 주임종단기채권 - - - - - 40,000 최혁 4.6 2022.02.09 2,000,000 - - - 기타 8.3 2022.08.02 11,000,000 - - - 합 계 13,000,000 7,120,000 (4) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 직원 1.5 2027.04.20 13,799 1.5 2027.04.20 16,265 코우홀딩스 7.0 2022.10.26 1,300,000 - - - 합계 1,313,799 16,265 (5) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예입처 금액 제한내역 당기말 전기말 단기금융상품 하나은행 - 400,000 질권설정 기업은행 - 162,000 USANCE 개설보증금 소계 - 562,000 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 소계 6,000 6,000 합 계 6,000 568,000 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 664,721 2,312,336 대손충당금 (651,858) (651,858) 선급비용 8,471 22,687 부가세대급금 - 43,528 합 계 21,334 1,726,693 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,679,696 3,734,296 상품평가충당금 (112,599) (585,054) 반품계약자산 126,914 120,287 합 계 1,694,011 3,269,529 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가로 인식한 재고자산원가 18,550,126 21,225,986 (3) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 585,054 848,353 재고자산평가손실환입 (42,488) (146,465) 재고자산폐기 - (116,834) 연결범위변동 (429,967) - 기말 112,599 585,054 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 지분증권 17,605,721 16,618,283 채무증권 37,887,896 67,848,991 기타증권 1,510,195 1,166,386 합 계 57,003,812 85,633,660 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 ㈜비비비 RCPS 14.0 10,559,556 11,682,752 7,500,026 8,458,346 ㈜초록뱀푸드팜 2.9 900,220 956,888 900,220 958,468 라이아투자조합 12.0 1,200,000 1,715,816 - - 밀퍼드투자조합 15.7 1,570,000 2,124,661 - - 그라프 투자조합 11.0 882,067 1,125,604 1,111,000 1,349,426 사이먼투자조합 - - - 4,000 4,939 솔 투자조합 - - - 1,601,778 2,578,551 로페로 투자조합 - - - 1,300,000 1,517,168 라스보라 투자조합 - - - 757,500 945,164 트로나스 투자조합 - - - 505,000 806,221 소계 15,111,843 17,605,721 13,679,524 16,618,283 채무증권 ㈜에이프로젠MED 23CB - 30,000,000 36,892,298 30,000,000 33,334,359 ㈜초록뱀컴퍼니 16CB - 900,000 995,598 - - ㈜쌍방울 8CB - - - 1,700,000 1,995,804 ㈜인콘 10CB - - - 1,100,000 1,687,083 ㈜초록뱀미디어 9CB - - - 5,000,000 5,620,796 ㈜골드퍼시픽 24CB - - - 4,700,000 5,118,195 아이텍㈜ 3CB - - - 7,000,000 8,673,514 ㈜버킷스튜디오 8CB - - - 10,000,000 11,419,239 소계 30,900,000 37,887,896 59,500,000 67,848,991 기타증권 하나금융투자 사모투자신탁 - 1,000,000 1,003,402 1,000,000 1,166,386 하나금융투자 특정금전신탁 - 507,500 506,793 - - 소계 1,507,500 1,510,195 1,000,000 1,166,386 합계 47,519,343 57,003,812 74,179,524 85,633,660 (3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 85,633,660 14,242,034 취득 10,794,474 84,701,448 대체 (1,999,935) (2,061,336) 처분 (42,362,521) (26,734,612) 평가손익 4,938,134 15,486,126 기말금액 57,003,812 85,633,660 13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 지분증권 - 528,065 (2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분율 (%) 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 소프트웨어공제조합(주1) - 350,000 503,184 정보통신공제조합 - 10,876 24,880 텔사인㈜(주2) - 57,673 1 합계 418,549 528,065 (주1) 출자금은 동 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 보고기간 종료일 현재 손상차손누계액 57,672천원이 차감되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 528,065 1,560,523 매각예정자산으로 대체 - (700,000) 처분 (502,946) - 공정가치평가 (25,119) (332,459) 기말금액 - 528,065 14. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분(%) 취득가액 장부가액 지분(%) 취득가액 장부가액 비케이엘투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - 35.45 3,900,000 3,899,502 비토투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - 30.00 900,000 2,720,956 메이1호조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - 42.86 3,000,000 5,959,852 그레이스투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - 29.14 2,599,100 2,032,894 슬라이퍼투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 20.00 2,020,000 2,348,561 - - - 클락투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 25.00 2,000,000 2,167,321 - - - ㈜인포마크 대한민국 투자 및 투자자문업 32.71 17,646,499 17,646,499 - - - 합 계 21,666,499 22,162,381 10,399,100 14,613,204 (2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 지분법손익 배당 기말 비케이엘투자조합 3,899,502 - - (3,899,502) - - - 비토투자조합 2,720,956 - (2,720,956) - - - - 메이1호조합 5,959,852 - (6,721,323) - 761,471 - - 그레이스투자조합 2,032,894 906,740 (2,939,634) - - - - 슬라이퍼투자조합 - 2,020,000 - - 328,561 - 2,348,561 클락투자조합 - 2,000,000 - - 167,321 - 2,167,321 ㈜인포마크 - 17,646,499 - - - - 17,646,499 합 계 14,613,204 22,573,239 (12,381,913) (3,899,502) 1,257,353 - 22,162,381 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 지분법손익 배당 기말 비케이엘투자조합 900,000 3,000,000 - - 93,433 (93,931) 3,899,502 글로벌투자펀드2호 500,000 - - (500,000) - - - 롤로투자조합 905,498 - (657,795) - (39,295) (208,408) - 비토투자조합 952,453 - - 2,008,883 (240,380) - 2,720,956 에일라트투자조합 250,000 - - (250,000) - - - 알함브라투자조합 - 1,500,000 (1,713,406) - 552,846 (339,440) - 메이1호조합 - 3,000,000 - - 2,959,852 - 5,959,852 그레이스투자조합 - 2,599,100 - - (566,206) - 2,032,894 비플로우투자조합 - 2,000,000 (2,000,000) - 51,288 (51,288) - 케이터투자조합 - 2,000,000 (2,000,000) - - - - 합 계 3,507,951 14,099,100 (6,371,201) 1,258,883 2,811,538 (693,067) 14,613,204 (3) 당기 및 전기 중 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 슬라이퍼투자조합 12,797,392 1,058,435 11,738,957 2,701,243 1,642,808 클락투자조합 9,241,900 486,931 8,754,969 1,242,565 760,549 ㈜인포마크 42,468,153 27,330,432 15,137,721 46,673,244 (4,981,592) 합 계 64,507,445 28,875,798 35,631,647 50,617,052 (2,578,235) (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 비케이엘투자조합 11,000,005 - 11,000,005 359,451 354,456 비토투자조합 9,069,854 - 9,069,854 6,069,792 5,902,710 메이1호조합 13,908,694 3,300 13,905,394 6,908,694 6,905,394 그레이스투자조합 6,976,300 - 6,976,300 - (1,941,950) 합 계 40,954,853 3,300 40,951,553 13,337,937 11,220,610 15. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 472,300 513,626 61,480 10,048 30,451 20,845 40,434 1,149,184 취득 - - - - 5,200 - - 5,200 처분 - - - (2) (24) - - (26) 감가상각비 - - - (3,278) (9,450) (10,000) - (22,728) 연결범위 변동 (472,300) (513,626) (61,480) - (7,969) - (40,434) (1,101,712) 기말 순장부금액 - - - 6,768 18,208 10,845 - 35,821 당기말 취득원가 - - - 16,398 101,502 180,977 - 298,877 감가상각누계액 - - - (9,630) (83,294) (170,132) - (263,056) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 945,236 1,081,936 75,930 15,619 28,756 30,845 40,434 2,218,756 취득 - - - - 90,966 - - 90,966 처분 - - - (235) (72,631) - - (72,866) 감가상각비 - (35,423) (14,450) (5,336) (19,373) (10,000) - (84,582) 대체(주1) (472,936) (532,887) - - - - - (1,005,823) 손상차손(환입) - - - - 2,733 - - 2,733 기말 순장부금액 472,300 513,626 61,480 10,048 30,451 20,845 40,434 1,149,184 당기말 취득원가 472,300 708,450 289,000 23,351 588,012 180,977 40,434 2,302,524 감가상각누계액 - (194,824) (227,520) (13,303) (552,724) (160,132) - (1,148,503) 손상차손누계액 - - - - (4,837) - - (4,837) (주1) 전기 중 토지 및 건물의 일부를 투자부동산, 회원권 및 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 22,728 84,230 중단영업손익 - 352 합 계 22,728 84,582 16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권 영업권(주1) 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 72,896 - 14,881 87,777 연결범위 변동 - 11,083,375 9,207,999 20,291,374 취득 - - 3,500 3,500 처분 (19,896) (1,405) (12,000) (33,301) 상각비 - - (1,382,934) (1,382,934) 손상차손 - (6,136,171) - (6,136,171) 기말 순장부금액 53,000 4,945,799 7,831,446 12,830,245 (주1) 당기 사업결합시 인식한 영업권으로 보고기간말 현재 회수가능가액이 장부금액을 하회하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 630,636 610 2,020,144 취득 53,000 - 17,170 70,170 대체 19,896 - - 19,896 처분 (1,388,898) - - (1,388,898) 상각비 - - (2,899) (2,899) 손상차손 - (630,636) - (630,636) 기말 순장부금액 72,896 - 14,881 87,777 (2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 - - 판매비와관리비 1,382,934 2,899 합 계 1,382,934 2,899 17. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부금액 236,150 256,813 492,963 대체 - - - 감가상각비 - - - 처분 (236,150) (256,813) (492,963) 기말 순장부금액 - - - (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부금액 - - - 대체 236,150 256,813 492,963 감가상각비 - - - 기말 순장부금액 236,150 256,813 492,963 (2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치(주1) 토지 - - 236,150 504,773 건물 - - 256,813 495,227 합 계 - - 492,963 1,000,000 (주1) 당기 중 해당 부동산의 동일 면적을 매각계약한 금액으로 평가하였습니다. (3) 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 임대수익 33,520천원 및 운영비용 8,856천원입니다. 18. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,342,501 4,312,232 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 19. 파생금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생금융부채 20,395,282 26,469,458 합계 20,395,282 26,469,458 (2) 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 13회차 사모 CB - 1,694,513 727,852 1,694,513 1,435,128 14회차 사모 CB - 8,208,390 5,798,925 8,208,390 8,344,777 15회차 사모 CB - 8,208,390 5,798,925 8,208,390 8,344,777 16회차 사모 CB - 8,208,390 5,798,926 8,208,390 8,344,777 ㈜에이프로젠MED 23CB(주1) - 2,244,226 2,244,227 - - ㈜초록뱀컴퍼니 16CB(주2) - 26,427 26,427 - - 합계 28,590,336 20,395,282 26,319,683 26,469,458 (주1) ㈜에이프로젠MED 23CB와 관련하여 제3자가 행사가능한 콜옵션이 부여되어 있습니다. (주2) ㈜초록뱀컴퍼니 16CB와 관련하여 제3자가 행사가능한 콜옵션이 부여되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 26,469,458 4,672,730 취득 - 21,946,505 대체 - - 처분 (536,256) - 공정가치평가 (5,537,920) (149,777) 기말금액 20,395,282 26,469,458 20. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 390,309 43,162 685,813 43,162 미지급비용 93,152 - 137,582 - 비지배지분금융부채 - 3,402,910 - 1,808,116 합계 483,461 3,446,072 823,395 1,851,278 21. 단기차입금 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 3.26 - 300,000 3.21 - 50,000 0.98~2.06 - 1,292,979 농협은행 1.20~1.23 - 244,691 합계 - 1,887,670 22. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 2,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 1,488원 1,448원 1,448원 1,448원 전환가능주식수 1,344,086주 10,359,116주 10,359,116주 10,359,116주 원금조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (주1) 전환가격은 일정 조건에 해당할 경우 행사가액을 조정합니다. 당기 중 유상증자시 신주발행가액 등을 고려하여 조정된 전환가액입니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 3,164원 2,839원 2,839원 2,839원 전환가능주식수 948,166주 5,283,550주 5,283,550주 5,283,550주 원금조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증사모 전환사채 제15회 무보증사모 전환사채 제16회 무보증사모 전환사채 합계 발행가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 48,000,000 액면가액 2,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 47,000,000 전환권조정 (755,163) (5,549,413) (5,549,413) (5,549,413) (17,403,402) 장부가액 1,244,837 9,450,587 9,450,587 9,450,587 29,596,598 - 유동 1,244,837 9,450,587 9,450,587 9,450,587 29,596,598 - 비유동 - - - - - 기초파생금융부채 1,435,128 8,344,776 8,344,777 8,344,777 26,469,458 파생금융부채증가 - - - - - 파생금융부채감소 (536,256) - - - (536,256) 파생금융부채평가이익 (173,783) (2,545,851) (2,545,852) (2,545,851) (7,811,337) 파생금융부채평가손실 2,763 - - - 2,763 기말파생금융부채 727,852 5,798,925 5,798,925 5,798,926 18,124,628 상기 전환사채는 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다. 23. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 13,562 1,725,867 예수금 69,769 79,031 부가세예수금 152,517 10,797 반품환불부채 146,392 146,513 합 계 382,240 1,962,208 24. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 425,070 114,623 539,693 증가 611,251 7,015 618,266 사용권자산 상각 (85,781) (21,949) (107,730) 연결범위의 변동 (733,385) (54,415) (787,800) 기말 217,155 45,274 262,429 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 - 192,252 192,252 증가 516,675 550 517,225 사용권자산 상각 (91,605) (78,179) (169,784) 기말 425,070 114,623 539,693 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 557,942 182,787 증가 229,900 467,200 이자비용 167,916 39,267 상환 (300,520) (131,312) 연결범위의 변동 (398,729) - 기말 256,509 557,942 - 유동 81,430 127,703 - 비유동 175,079 430,239 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 95,782 81,430 146,135 127,703 1년이상~5년이내 155,950 175,079 454,967 430,238 합계 251,732 256,509 614,163 557,941 (4) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 - 10,086 사용권자산 감가상각비 (107,730) (169,784) 이자비용 (167,916) (39,267) 단기리스 관련 비용 (81,500) (85,382) 소액자산리스 관련 비용 (5,930) (6,551) 합계 (363,076) (290,898) 25. 확정급여부채 연결회사는 당기 중 확정급여제도를 정산하여 확정기여제도로 변경하였습니다. 확정기여형제도에 대한 기여금은 종업원이 근무용역을 제공한 때 납부할 기여금을 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 당기 중 확정급여제도의 정산으로 인해 손익계산서에 인식한 수익은 78백만원입니다. 26. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 수권주식수 발행주식수 1주당금액 자본금 당기말 보통주 280,000,000주 81,323,413주 500원 40,661,707 전기말 보통주 280,000,000주 50,399,433주 500원 25,199,717 우선주 20,000,000주 3,160,727주 500원 1,580,363 합계 300,000,000주 53,560,160주 26,780,080 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2020년 01월 01일 35,131,699주 17,565,850 47,681,579 65,247,429 유상증자 3,160,727주 1,580,363 3,109,538 4,689,901 전환사채의 전환 15,267,734주 7,633,867 20,867,020 28,500,887 2020년 12월 31일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 2021년 01월 01일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 유상증자 27,138,644주 13,569,322 20,900,766 34,470,088 전환사채의 전환 624,609주 312,305 803,171 1,115,476 2021년 12월 31일 81,323,413주 40,661,707 93,362,074 134,023,781 27. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 3,587,663 3,587,663 주식매수선택권 239,461 205,442 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (274,881) (274,881) 자기주식 (6,639) (6,639) 기타자본잉여금 (26,840) (26,840) 합 계 3,518,764 3,484,745 28. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 19,301,803 27,619,721 (2) 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 미처리결손금 19,301,803,487 27,619,721,351 전기이월미처리결손금 27,619,721,351 37,404,266,228 당기순이익(손실) 8,317,917,864 9,795,214,664 보험수리적이익(손실) - (10,669,787) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 19,301,803,487 27,619,721,351 당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 29일 주주총회에서 승인될 예정입니다(전기처리확정일: 2021년 3월 25일). 29. 주식보상비용(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 권리부여일 2021년 09월 17일 행사가능기간 2024.09.17~2026.09.17 행사가격 1,606원 부여방법 신주교부 행사가능주식수 529,263주 행사가능조건 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 날로부터 2년 내 (2) 주식선택권에 대하여 이항옵션모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상비용 산정에 사용된 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내용 기대행사기간 5년 무위험이자율 1.76% 연환산주가변동성 44.26% 주식선택권의 주당가치 664원 (3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수량 가중평균행사가격 기초 - - 부여 529,263 1,606 미행사분 529,263 1,606 행사가능수량 - - 당기중 주식선택권과 관련하여 인식한 주식보상비용은 34,019천원입니다. 30. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출액 16,587,548 6,561,082 기타매출액 2,025,797 60,140 합 계 18,613,345 6,621,222 (2) 주요고객에 대한 정보당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 세란병원(4,664백만원, 25.1%) 및 주식회사 명문약국(3,150백만원, 16.9%)입니다. 31. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,053,114 1,324,592 퇴직급여 61,059 110,162 복리후생비 271,870 223,834 여비교통비 150,522 125,142 교육훈련비 1,620 370 소모품비 12,022 14,805 도서인쇄비 3,157 2,056 운반비 24,665 24,786 통신비 5,715 6,387 수도광열비 11,487 3,151 지급임차료 99,786 151,139 수선비 - 4,736 보험료 5,575 5,041 차량유지비 32,997 33,624 감가상각비 22,728 33,414 무형자산상각비 1,382,934 2,899 사용권자산상각비 107,730 113,997 대손충당금환입 - (141,971) 광고선전비 7,067 - 세금과공과 162,767 42,974 지급수수료 2,198,676 666,336 접대비 15,917 1,024 기타 판관비 249,462 10,440 합 계 6,880,870 2,758,938 32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 상품의 변동 (339,346) 656,893 상품 매입액 13,376,056 5,398,432 인건비 2,142,473 1,434,754 복리후생비 271,870 223,834 감가상각비 22,728 33,414 무형자산상각비 1,382,934 2,899 사용권자산상각비 107,730 113,997 광고선전비 7,067 - 여비교통비 150,522 125,142 운반비 24,665 24,786 소모품비 12,022 14,805 대손상각비 187,143 (141,971) 수도광열비 11,487 3,151 지급임차료 99,786 151,139 지급수수료 2,198,676 666,336 기타 742,843 (456,317) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 20,398,656 8,251,294 33. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,204,538 967,111 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 18,870,066 367,042 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 5,073,049 15,541,834 파생금융부채평가이익 7,811,337 317,337 비지배지분금융부채이익 95,684 - 합 계 33,054,674 17,193,323 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 7,633,775 3,416,387 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 5,783,770 707,201 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 134,915 55,708 파생금융부채평가손실 2,273,417 467,114 비지배지분금융부채손실 - 7,116 합 계 15,825,877 4,653,527 34. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 6,859 투자자산처분이익 - 27,345 기타의대손충당금환입 - 285,327 잡이익 84,519 10,226 합 계 84,519 329,756 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 25 64,693 무형자산처분손실 - 29,898 무형자산손상차손 6,136,171 630,636 기타의대손상각비 242 - 기부금 101,400 2,200 잡손실 51,235 11 합 계 6,289,073 727,438 35. 관계기업투자손익당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 1,257,354 2,811,538 관계기업투자주식처분손익 (2,999,513) (274,472) 합 계 (1,742,159) 2,537,066 36. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 법인세부담액 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 사업결합 등 (2,358,917) 법인세비용(수익) (2,358,917) 연결회사는 당기 중 사업결합시 취득한 자산과 부채의 공정가치 인식으로 인하여 가산할 일시적 차이가 발생하였으며, 사업결합의 결과로서 차감할 일시적 차이의 활용가능성이 높아져 법인세수익을 인식하였습니다.(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 법인세비용차감전순이익 6,610,168 적용세율에 의한 법인세 1,454,237 조정사항 : 비공제비용 5,865,196 비가산수익 (2,443,702) 세액공제 (154,273) 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 (4,395,077) 기타 (2,685,298) 소계 (3,813,154) 법인세비용(수익) (2,358,917) (3) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 금융보증충당부채 1,285 (1,285) - - 예치보증금충당금 66,000 (66,000) - - 대손충당금 150,159 104,614 - 254,773 매도가능증권 66,000 (66,000) - - 미수수익 (99,879) 72,824 - (27,055) 미지급비용 11,599 3,949 - 15,548 상품평가충당금 34,119 (9,347) - 24,772 유형자산손상차손 1,064 (1,064) - - 전환권조정 (5,445,082) 1,616,334 - (3,828,749) 환불충당부채 32,233 (27) - 32,206 종속기업투자 947,799 (947,799) - - 임차보증금 9,821 (5,080) - 4,741 퇴직급여충당금 103,519 (103,519) - - 퇴직연금운용자산 (23,302) 23,302 - - 사용권자산 (106,741) 49,007 - (57,734) 리스부채 110,912 (54,479) - 56,432 당기손익공정가치측정자산 (2,583,793) 523,676 - (2,060,117) 유동성전환권대가 3,193,953 (979,850) - 2,214,102 당기손익인식금융부채 2,629,328 (356,469) - 2,272,860 관계기업투자 (453,494) 453,494 - - 기타의무형자산 - (1,721,896) - (1,721,896) 이월결손금 및 이월세액공제 12,230,026 (3,311,500) - 8,918,525 연결조정으로 인식한 이연법인세부채 (658,655) 382,038 - (276,618) 합계 10,216,869 (4,395,077) - 5,821,792 미인식된 이연법인세자산 (10,216,869) 4,395,077 - (5,821,792) 이연법인세자산(부채)순액 - - - - 이월결손금으로 인한 차감할 일시적 차이는 미래의 충분한 과세소득 발생을 통한 활용가능성은 낮으나, 이월결손금 등을 활용 가능한 시점에 충분한 가산할 일시적 차이가 발생할 것으로 예상되므로 활용될 가능성이 높은 차감할 일시적 차이에 대해서 이연법인세 자산을 인식하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상 이월결손금 40,298,417 54,908,603 이월세액공제 52,874 150,054 가산할 일시적차이 (14,076,062) (6,156,825) 합계 26,275,229 48,901,832 (5) 보고기간 종료일 현재 회사의 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2021년 12월 31일 - 9,512,884 2022년 12월 31일 - 2,274,260 2023년 12월 31일 3,529,919 6,352,960 2024년 12월 31일 5,170,707 5,170,707 2025년 12월 31일 6,472,715 6,472,715 2026년 12월 31일 4,249,542 4,249,542 2027년 12월 31일 2,313,351 2,313,351 2028년 12월 31일 3,258,864 3,258,864 2029년 12월 31일 15,137,354 15,137,355 2035년 12월 31일 165,964 165,965 합계 40,298,416 54,908,603 37. 주당손익기본주당손익은 연결회사의 보통주지배지분순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주지배지분순이익 (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당기 전기 보통주지배지분순이익(손실) 7,739,922,846 11,252,452,764 계속영업순이익(손실) 9,815,920,227 12,429,278,397 중단영업순이익(손실) (2,075,997,381) (1,176,825,633) 보통주 가중평균 유통보통주식수 65,390,843 41,893,136 기본주당순이익(손실) 118 269 계속영업기본주당이익(손실) 150 296 중단영업기본주당이익(손실) (32) (27) (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2021.01.01 50,399,433 365 18,395,793,045 50,399,433 자기주식수 2021.01.01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 우선주의 전환 2021.04.06 3,160,727 270 853,396,290 2,338,072 유상증자 2021.07.17 27,138,644 168 4,559,292,192 12,491,211 전환사채의 전환 2021.09.27 624,609 96 59,962,464 164,281 합 계 81,321,259 23,867,657,781 65,390,843 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2020.01.01 35,131,699 366 12,858,201,834 35,131,699 자기주식수 2020.01.01 (2,154) 366 (788,364) (2,154) 전환사채의 전환 2020.03.03 771,604 304 234,567,616 640,895 전환사채의 전환 2020.06.30 2,334,022 185 431,794,070 1,179,765 전환사채의 전환 2020.07.01 3,755,925 184 691,090,200 1,888,225 전환사채의 전환 2020.08.21 8,406,183 133 1,118,022,339 3,054,706 합 계 50,397,279 15,332,887,695 41,893,136 (3) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당기 전기 보통주 지배지분 계속영업순이익 9,815,920,227 12,429,278,397 + 희석주당이익 산정을 위한 순이익 2,053,850,000 - 희석주 지배지분 계속영업순이익 11,869,770,227 12,429,278,397 ÷가중평균 유통보통주식수(희석) 97,812,277 42,703,293 희석주당순이익(원) 89 263 계속영업희석주당이익 121 290 중단영업희석주당이익 (32) (27) 38. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 7,496,774 13,049,108 조정: 감가상각비 22,242 34,112 사용권자산상각비 107,730 113,997 무형자산상각비 1,382,934 2,899 무형자산손상차손 6,136,171 630,636 유형자산처분손실 25 64,693 무형자산처분손실 - 29,898 대손상각비 187,143 - 기타의대손상각비 242 - 퇴직급여 61,059 110,162 이자비용 7,633,774 3,416,387 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 134,915 55,708 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 5,783,770 707,201 파생금융부채평가손실 2,273,417 467,114 매각예정자산손상차손 - 5,193 지급수수료 - 11,856 반품조정 - 146,513 주식보상비용 34,020 - 관계기업투자처분손실 3,069,776 274,471 비지배지분금융부채손실 - 7,116 이자수익 (1,204,538) (967,111) 유형자산처분이익 - (6,859) 투자자산처분이익 - (27,345) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (5,073,049) (367,042) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (18,870,066) (15,541,834) 파생금융부채평가이익 (7,811,337) (317,337) 지분법평가이익 (1,257,354) (2,811,538) 대손충당금환입 - (141,971) 기타의대손충당금환입 - (285,327) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소 4,323,709 686,798 미수금의 감소(증가) (12,746) 299,861 미수수익의 증가 (419,646) - 선급금의 감소(증가) (580) 21,762 선급비용의 감소(증가) 15,795 (16,937) 부가세대급금의 감소(증가) 43,528 (4,516) 재고자산의 감소(증가) (1,090,754) 748,082 매입채무의 증가(감소) 1,512,747 (50,326) 미지급금의 증가(감소) (24,722) 135,417 미지급비용의 증가 281,287 7,615 선수금의 증가 441,729 11,258 예수금의 감소 (5,358) (204,603) 반품환불부채의 감소 (121) - 미지급법인세의 감소 (1,707,750) - 부가세예수금의 증가 141,720 - 퇴직금의 지급 (771,309) (113,104) 사외적립자산의 감소 237,998 2,943 이연법인세부채의 감소 (658,655) - 영업으로부터 창출된 현금 2,414,520 184,954 (2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 및 전환권대가의 전환 1,115,662 28,553,991 선급금의 보증금 대체 - 438,600 대여금의 유동성대체 - 700,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 매각예정비유동자산 대체 - 700,000 관계기업투자의 매각예정비유동자산 대체 - 500,000 매각예정비유동자산의 처분 선수금 - 670,000 우선주자본금의 보통주자본금 전환 1,580,364 - 당기손익-공정가치측정금융자산의 매각예정비유동자산 대체 1,999,935 - (3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 채권 제각거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권액 대손충당금 매출채권의 제각 225,721 225,721 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가(주1) 상각 기타(주2) 단기차입금 1,887,670 - - - (1,887,670) - 전환사채 23,249,625 - - 6,903,316 (556,343) 29,596,598 리스부채(유동 및 비유동) 557,942 (300,520) 229,900 167,916 (398,729) 256,509 합계 23,807,567 (300,520) 229,900 7,071,232 (955,072) 29,853,107 (주1) 전환사채의 경우 당기 발행시 발생한 전환권조정 증가 금액이며, 리스부채의 경우 당기 중 신규 계약으로 인한 증가 금액입니다.(주2) 당기 중 단기차입금의 외화환산이익과 전환사채의 전환청구로 인한 변동 금액입니다. 39. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증한도 보증금액 보증내용 서울보증보험 811,000 811,000 계약보증(상품판매) (2) 소송사건당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 40. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율(%) 비 고 지배기업 등 그린러스크투자조합 6.20 연결회사의 최대주주(주1) (주)초록뱀미디어 - (주2) (주)초록뱀컴퍼니 - (주2) 관계기업 슬라이퍼투자조합 20.00 - 클락투자조합 25.00 - ㈜인포마크 32.71 - 기타특수관계자 최혁 - (주3) 셀바이오1호조합 - (주4) 임직원 - - (주1) 연결회사의 최대주주로 지분율이 과반 이하이나 기타의 주주는 다수의 소액주주로 구성되어 있으므로 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 지배기업으로 구분하였습니다.(주2) (주)초록뱀미디어와 (주)초록뱀컴퍼니는 회사에 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단되어 지배기업 등의 특수관계자로 분류하였으며, 당기말 현재 연결회사의 최대주주인 그린러스크투자조합의 사원구성은 다음과 같습니다. 구 분 지분율(%) ㈜초록뱀미디어 99.99 기타 0.01 합 계 100.00 (주3) 관계기업인 (주)인포마크의 주요 임원이므로 기타 특수관계자로 구분하였습니다.(주4) 셀바이오1호조합은 (주)초록뱀미디어의 종속기업이므로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 금융수익 금융비용 기타비용 매출 금융수익 금융비용 기타비용 지배기업 초록뱀미디어 35,616 - 229,068 - 93,931 - 2,621 초록뱀컴퍼니 - - 108,132 - - - 1,100 관계기업 슬라이퍼투자조합 5,000 - - - - - - 클락투자조합 5,000 - - - - - - 기타의 특수관계자 모그투자조합 - - - 2,046 7,672 - - 최혁 23,693 - - - - - - 셀바이오1호조합 - 2,323,673 - - - 552,250 - 직원 227 - - - 264 - - 합 계 69,536 2,323,673 337,200 2,046 101,867 552,250 3,721 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 대여금 미수수익 보증금 계 전환사채 미지급금 미지급비용 계 지배기업 등 (주)초록뱀미디어 - - 129,078 129,078 - 22,056 - 22,056 관계기업 슬라이퍼투자조합 - 4,230 - 4,230 - - - - 클락투자조합 - 4,230 - 4,230 - - - - 기타의 특수관계자 최혁 2,000,000 23,693 - 2,023,693 - - - - 셀바이오1호조합 - - - - 15,249,512 - 2,500 15,252,012 직원 13,799 - - 13,799 - - - - 합 계 2,013,799 32,153 129,078 2,175,030 15,249,512 22,056 2,500 15,274,068 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 대여금 계 전환사채 미지급비용 계 기타의 특수관계자 셀바이오1호조합 - - 15,249,512 2,500 15,252,012 임직원 56,265 56,265 - - - 합계 56,265 56,265 15,249,512 2,500 15,252,012 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업 등 ㈜초록뱀미디어 차입금 - 6,000,000 6,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산(9CB) 5,000,000 - 5,000,000 - ㈜초록뱀컴퍼니 차입금 - 6,500,000 6,500,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산(16CB) - 900,000 - 900,000 기타의 특수관계자 최혁 대여금 - 2,000,000 - 2,000,000 미수수익 - 23,693 - 23,693 셀바이오1호조합 전환사채 15,000,000 - - 15,000,000 미지급비용 2,500 150,000 150,000 2,500 직원 대여금 56,265 - 42,466 13,799 미수수익 - 227 227 - 합계 20,058,765 15,573,920 17,692,693 17,939,992 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업 등 ㈜초록뱀미디어 당기손익-공정가치측정금융자산(9CB) - 5,000,000 - 5,000,000 기타의 특수관계자 모그투자조합 대여금 1,900,000 - 1,900,000 - 미수수익 18,219 7,672 25,891 - 셀바이오1호조합 전환사채 - 15,000,000 - 15,000,000 미지급비용 - 40,000 37,500 2,500 직원 대여금 58,696 - 2,431 56,265 미수수익 - 264 264 - 합 계 1,976,915 20,047,936 1,966,086 20,058,765 (5) 당기 중 특수관계와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 출자 분배 출자금 배당금수취 관계기업 글로벌투자펀드2호 - 500,000 - 플레어투자조합 - 3,100,000 - 비토투자조합 - 1,800,000 - 그레이스투자조합 906,740 3,505,840 - 슬라이퍼투자조합 2,020,000 - - 클락투자조합 2,000,000 - - (주)인포마크 17,646,499 - - 합계 22,573,239 8,905,840 - (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 514,676 703,589 퇴직급여 19,571 65,347 합 계 534,247 768,936 41. 중단영업 및 매각예정비유동자산 연결회사는 2021년 3월 30일 이사회 결의를 통해 컴퓨터시스템 구축 서비스사업부문의 중단을 결정하였습니다. 이에 따라 연결회사는 동 사업부문을 영위하는 종속기업인 (주)그린벨시스템즈를 매각하여 연결대상 종속기업에서 제외하였으며, 관련 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 4,054,536 20,275,150 매출원가 (3,373,871) (19,053,681) 판관비 (457,757) (2,561,818) 영업손익 222,908 (1,340,349) 영업외손익 (2,298,905) 95,040 법인세비용 - (68,484) 당기순이익 (2,075,997) (1,176,825) (2) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,289,693) 2,589,223 투자활동으로 인한 현금흐름 - (5,324,229) 재무활동으로 인한 현금흐름 - (2,385,742) 순현금흐름 (4,289,693) (5,120,748) (3) 매각예정자산 보고기간말 현재 매각가능성이 매우 높은 당기손익-공정가치측정금융자산인 (주)큐어바이오 지분증권을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 42. 사업결합연결회사는 2021년 3월 11일자로 주식회사 에이치바이오앤컴퍼니와 제이앤에스팜 주식회사의 지분을 100% 취득하였으며, 2021년 6월 11일을 합병 기준일로 하여 1:0의 합병비율로 주식회사 에이치바이오앤컴퍼니와 제이앤에스팜 주식회사를 흡수합병하였습니다. 연결회사는 2021년 5월 31일을 간주취득일로 하여 식별가능한 자산 및 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하였으며, 공정가치를 초과하는 이전대가는 영업권으로 계상한 후 매 보고기간 말 손상징후를 검토하고 있습니다.당기 취득일 및 직전연도말 피합병법인의 요약재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)에이치바이오앤컴퍼니 제이앤에스팜(주) 2021월 05월 31일 2020년 12월 31일 2021월 05월 31일 2020년 12월 31일 유동자산 5,052,800 4,254,243 3,575,095 4,582,525 비유동자산 13,499 13,324 24,404 24,960 자산총계 5,066,299 4,267,567 3,599,499 4,607,485 유동부채 2,004,886 1,505,545 842,482 1,479,073 비유동부채 16,780 13,425 - - 부채총계 2,021,666 1,518,969 842,482 1,479,073 자본총계 3,044,633 2,748,598 2,757,017 3,128,412 당기 취득일까지의 회계기간 및 직전연도 피합병법인의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)에이치바이오앤컴퍼니 제이앤에스팜(주) 2021년 1월 1일 ~ 2021년 5월 31일 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일 2021년 1월 1일 ~ 2021년 5월 31일 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일 매출액 3,514,158 7,538,963 5,412,664 12,631,736 매출총이익 907,346 5,678,063 1,104,589 10,060,895 영업이익 808,361 1,543,084 640,584 1,699,966 당기순이익 597,506 1,190,856 655,261 1,708,542 43. 보고기간후 사건(1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었던 (주)큐어바이오 지분증권이 2022년1월 20일에 매각이 완료되었습니다.(2) 2022년 1월 20에 연결회사의 특수관계자인 ㈜초록뱀컴퍼니의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 보통주식 17,939,283주(15,000백만원)를 취득하였습니다.(3) 연결회사의 재무제표는 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 2021.12.31 현재 제 12 기 2020.12.31 현재 제 11 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 71,122,445,028 21,561,735,936 36,202,328,544 현금및현금성자산 59,216,817,478 13,579,768,731 16,092,903,657 매출채권 및 기타유동채권 5,751,181,466 929,191,656 1,474,275,919 기타유동금융자산 2,177,610,414 4,645,449,940 16,529,333,006 기타유동자산 31,981,071 53,178,281 504,678,372 재고자산 1,694,010,446 1,443,069,909 1,494,432,682 당기법인세자산 250,909,153 211,077,419 101,095,549 매각예정자산 1,999,935,000 700,000,000 5,609,359 비유동자산 100,875,503,418 104,596,749,465 24,206,895,968 기타비유동금융자산 275,291,659 807,703,065 1,205,347,731 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 57,003,812,132 85,633,660,420 14,242,034,126 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,043,278,714 종속기업에 대한 투자자산 8,800,000,000 5,096,440,318 2,436,516,499 관계기업에 대한 투자자산 21,666,499,082 12,460,436,282 3,146,730,000 유형자산 35,821,065 45,440,379 55,137,769 사용권자산 262,428,513 485,188,334 57,707,293 영업권 4,947,204,300 630,636,303 영업권 이외의 무형자산 7,884,446,667 67,880,667 1,389,507,533 자산총계 171,997,948,446 126,158,485,401 60,409,224,512 부채 유동부채 53,281,511,102 51,113,288,999 24,504,498,696 매입채무 2,342,501,343 618,300,925 668,626,748 기타유동금융부채 483,460,649 366,875,939 370,511,274 유동리스부채 81,430,004 100,224,153 7,517,603 유동성전환사채 29,596,597,546 23,249,625,124 18,459,821,513 유동파생상품부채 20,395,281,820 26,469,458,117 4,672,730,000 기타유동부채 382,239,740 308,804,741 325,291,558 비유동부채 218,241,421 811,703,406 404,687,228 비유동리스부채 175,079,468 403,919,262 47,721,727 퇴직급여부채 364,622,191 313,803,548 기타비유동금융부채 43,161,953 43,161,953 43,161,953 부채총계 53,499,752,523 51,924,992,405 24,909,185,924 자본 자본금 40,661,706,500 26,780,080,000 17,565,849,500 주식발행초과금 93,362,074,716 71,658,137,415 47,681,579,670 기타자본구성요소 3,776,218,194 3,414,996,932 7,656,875,646 이익잉여금(결손금) (19,301,803,487) (27,619,721,351) (37,404,266,228) 자본총계 118,498,195,923 74,233,492,996 35,500,038,588 자본과부채총계 171,997,948,446 126,158,485,401 60,409,224,512 포괄손익계산서 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 11 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 수익(매출액) 16,014,256,903 6,623,821,847 8,219,793,129 제품매출액 844,939,125 상품매출액 14,401,362,836 6,563,681,571 7,309,462,692 기타수익(매출액) 1,612,894,067 60,140,276 65,391,312 매출원가 11,883,953,583 5,492,355,981 6,777,588,787 제품매출원가 667,774,497 상품매출원가 11,883,953,583 5,492,355,981 6,109,814,290 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 매출총이익 4,130,303,320 1,131,465,866 1,442,204,342 판매비와관리비 6,271,416,986 2,758,943,169 1,859,495,156 영업이익(손실) (2,141,113,666) (1,627,477,303) (417,290,814) 기타이익 84,518,597 306,349,320 132,292,712 기타손실 6,285,487,334 727,438,289 275,735,844 금융수익 32,705,161,664 17,419,413,304 2,805,218,762 금융원가 17,668,135,405 4,822,195,721 6,575,006,223 관계기업투자손익 (84,775,743) (247,009,806) 법인세비용차감전순이익(손실) 6,610,168,113 10,301,641,505 (4,330,521,407) 법인세비용 (1,707,749,751) 계속영업이익(손실) 8,317,917,864 10,301,641,505 (4,330,521,407) 중단영업이익(손실) (506,426,841) (704,580,238) 당기순이익(손실) 8,317,917,864 9,795,214,664 (5,035,101,645) 기타포괄손익 (353,948,501) (301,348,286) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (10,669,787) (17,386,877) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (343,278,714) (283,961,409) 총포괄손익 8,317,917,864 9,441,266,163 (5,336,449,931) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 127 234 (205) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 127 246 (176) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (12) (29) 자본변동표 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 11 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 12,149,009,500 30,563,740,000 8,161,187,055 (32,351,777,706) 18,522,158,849 당기순이익(손실) (5,035,101,645) (5,035,101,645) 기타포괄손익 (283,961,409) (17,386,877) (301,348,286) 지분의 발행 300,300,000 660,861,620 961,160,620 복합금융상품 발행 2,525,190,000 2,525,190,000 복합금융상품 전환 5,116,540,000 16,456,978,050 (2,745,540,000) 18,827,979,050 사업결합 주식기준보상거래 2019.12.31 (기말자본) 17,565,849,500 47,681,579,670 7,656,875,646 (37,404,266,228) 35,500,038,588 2020.01.01 (기초자본) 17,565,849,500 47,681,579,670 7,656,875,646 (37,404,266,228) 35,500,038,588 당기순이익(손실) 9,795,214,664 9,795,214,664 기타포괄손익 (343,278,714) (10,669,787) (353,948,501) 지분의 발행 1,580,363,500 3,109,538,229 4,689,901,729 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 7,633,867,000 20,867,019,516 (3,898,600,000) 24,602,286,516 사업결합 주식기준보상거래 2020.12.31 (기말자본) 26,780,080,000 71,658,137,415 3,414,996,932 (27,619,721,351) 74,233,492,996 2021.01.01 (기초자본) 26,780,080,000 71,658,137,415 3,414,996,932 (27,619,721,351) 74,233,492,996 당기순이익(손실) 8,317,917,864 8,317,917,864 기타포괄손익 지분의 발행 13,569,322,000 20,900,766,666 34,470,088,666 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 312,304,500 803,170,635 1,115,475,135 사업결합 327,201,493 327,201,493 주식기준보상거래 34,019,769 34,019,769 2021.12.31 (기말자본) 40,661,706,500 93,362,074,716 3,776,218,194 (19,301,803,487) 118,498,195,923 현금흐름표 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 11 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 (1,074,071,214) (82,884,430) (1,432,226,172) 영업으로부터 창출된 현금 (1,457,664,007) (440,972,313) (434,060,630) 이자수취(영업) 1,213,360,834 888,984,438 713,241,710 이자지급(영업) (539,667,022) (451,249,996) (1,619,656,963) 배당금수취(영업) 693,066,375 법인세납부(환급) (290,101,019) (109,981,870) (91,750,289) 중단사업 영업현금흐름 (662,731,064) 투자활동현금흐름 12,541,551,062 (54,985,230,918) (32,134,446,164) 단기금융상품의 처분 30,000,000,000 800,000,000 대여금의 감소 2,180,000,000 16,800,000,000 6,737,634,000 유형자산의 처분 25,000 10,946,560 24,874,794 종속기업에 대한 투자자산의 처분 5,802,561,800 900,000,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 700,000,000 70,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 9,467,175,943 6,096,730,000 비유동매도가능금융자산의 처분 55,448,816,622 26,446,904,329 10,744,500,858 장기대여금및수취채권의 처분 2,466,677 2,430,221 2,393,821 임차보증금의 감소 863,538,000 245,195,544 264,666,000 무형자산의 처분 12,000,000 1,359,000,000 장기금융상품의 처분 2,000,000 중단영업으로 인한 현금유입 28,443,713 합병으로 인한 현금 증가 2,335,490,108 단기금융상품의 취득 (20,000,000,000) (10,000,000,000) 대여금의 증가 (2,000,000,000) (14,080,000,000) (11,967,634,000) 임차보증금의 증가 (292,004,000) (151,320,000) (146,657,910) 유형자산의 취득 (6,744,545) (92,843,637) (4,977,727) 무형자산의 취득 (3,500,000) (70,170,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (28,602,561,800) (3,750,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (22,573,238,743) (14,099,100,000) (3,146,730,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (10,794,474,000) (84,701,447,648) (25,442,516,000) 재무활동현금흐름 34,169,568,899 52,554,980,422 15,228,236,253 장기차입금의 증가 12,500,000,000 전환사채의 증가 48,000,000,000 15,000,000,000 주식의 발행 35,687,316,860 4,700,001,049 996,583,870 신주발행비 지급 (1,217,228,194) (63,203,940) (35,422,250) 기타금융부채의 감소 (725,117,270) 리스부채의 감소 (300,519,767) (81,816,687) (7,808,097) 장기차입금의 상환 (12,500,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 45,637,048,747 (2,513,134,926) (18,338,436,083) 기초현금및현금성자산 13,579,768,731 16,092,903,657 34,431,339,740 기말현금및현금성자산 59,216,817,478 13,579,768,731 16,092,903,657 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 우리들휴브레인 주식회사(이하 '회사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 보고기간 종료일 현재의 자본금은 40,662백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 그린러스크투자조합 5,043,169 6.20 3,160,727 5.90 기타주주 76,280,244 93.80 50,399,433 94.10 합 계 81,323,413 100.00 53,560,160 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정자산 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 기계장치 정액법 5년 차량운반구 정액법 5년 공기구비품 정액법 5년 시설장치 정액법 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산 (1) 개별 취득하는 무형자산영업권은 주석 3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 상각방법 추정 내용연수 소프트웨어 정액법 5년 고객관계 정액법 5년 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 회사는 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사의 판매정책에 따르면 고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 2.20 리스 (1) 리스이용자 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산을 리스자산으로인식하고 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 리스자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 리스자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 리스자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 리스자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 리스자산을 감가상각하고 있습니다. 회사는 리스자산을 재무상태표에서 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 회사는 리스자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다. 회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 리스자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 34 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). (3) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조). (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (6) 수익인식회사는 고객에게 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (8) COVID-19 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 회사 내의 재무팀에서 수행합니다. 회사 내의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금에 59,217백만원(전기말: 13,579백만원)을 투자하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 2,342,501 2,342,501 2,342,501 - - - 기타유동금융부채 483,461 483,461 483,461 - - - 유동리스부채 81,430 95,782 31,899 63,883 - - 유동성전환사채 29,596,598 47,813,889 108,889 352,500 47,352,500 - 소 계 32,503,990 50,735,633 2,966,750 416,383 47,352,500 - 비유동부채 비유동리스부채 175,079 155,950 - - 82,638 73,312 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - 43,162 소 계 218,241 199,112 - - 82,638 116,474 합 계 32,722,231 50,934,745 2,966,750 416,383 47,435,138 116,474 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 유동부채 매입채무 618,301 618,301 618,301 - - - 기타유동금융부채 366,876 366,876 361,036 5,840 - - 유동리스부채 100,224 116,267 22,245 94,022 - - 유동성전환사채 23,249,625 49,310,833 110,833 360,000 480,000 48,360,000 소 계 24,335,026 50,412,277 1,112,415 459,862 480,000 48,360,000 비유동부채 비유동리스부채 403,919 428,900 - - 154,449 274,451 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - 43,162 소 계 447,081 472,062 - - 154,449 317,613 합 계 24,782,107 50,884,339 1,112,415 459,862 634,449 48,677,613 4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A) 50,248,389 50,223,226 현금및현금성자산(B) (59,216,817) (13,579,769) 순부채(C=A-B) (8,968,429) 36,643,457 자본총계(D) 118,498,196 74,233,493 총자본(E=C+D) 109,529,767 110,876,950 자본조달비율(F=C/E) (8.2)% 33.0% (주1) 총차입금에는 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 57,003,812 57,003,812 금융부채 파생금융부채 - - 20,395,282 20,395,582 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 85,633,660 85,633,660 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률 곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 전환상환우선주 11,682,752 3 현재가치기법, 옵션모델 기초자산가격변동성 위험이자율 비상장지분증권 956,888 3 현재가치기법 가중평균할인율 영구성장률 전환사채(주1) 4,966,081 3 옵션모델 기초자산가격변동성 위험이자율 채무증권 전환사채 37,887,896 3 옵션모델 기초자산가격변동성 위험이자율 기타증권 사모투자신탁 1,510,195 3 (주2) - 합계 57,003,812 - - - 금융부채 파생금융부채 20,395,282 3 옵션모델 기초자산가격변동성 위험이자율 (주1) 피투자회사의 전체 자산의 유의적인 비중을 차지하고 있는 복합금융상품이며 이에 대한 가치평가기법입니다. (주2) 예적금 및 국내외 회사의 지분증권(상장, 비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다. (3) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 85,633,660 14,242,034 - 1,043,279 26,469,458 4,672,730 취득 10,794,474 84,701,448 - - - 26,319,679 대체 (1,999,935) (2,061,336) - (700,000) - - 처분 (42,362,521) (26,787,065) - - (536,256) - 당기손익에 인식된 손익 4,938,134 15,538,579 - - (5,537,920) (4,522,951) 자본에 반영된 변동 - - - (343,279) - - 기말 잔액 57,003,812 85,633,660 - - 20,395,582 26,469,458 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 회사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구분 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬부문 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강부문 헬스기구 등 일반소비자, 대리점 등 의약품부문 의약품 등 약국 등 (2) 부문별 정보 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 기타 합계 부문 매출 1,454,300 27,607 14,532,350 - 16,014,257 부문 매출원가 - (27,515) (11,856,439) - (11,883,954) 부문 판관비 및 대손상각비 (1,563,509) (436,711) (4,271,197) - (6,271,417) 영업이익(손실) (109,209) (436,620) (1,595,285) - (2,141,114) 감가상각비 등 670,973 2,469 531,689 - 1,205,131 자산총액 13,559,288 19,307 12,018,426 146,400,927 171,997,948 부채총액 1,666,974 101,106 1,117,827 50,613,846 53,499,753 (단위: 천원) 구분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 기타 합계 부문 매출 2,160 353,027 6,266,728 1,907 6,623,822 부문 매출원가 (1,584) (39,272) (5,451,500) - (5,492,356) 부문 판관비 및 대손상각비 - (621,177) (2,137,766) - (2,758,943) 영업이익(손실) 576 (307,422) (1,322,538) 1,907 (1,627,477) 감가상각비 등 - 24,977 125,679 - 150,656 자산총액 11,879 27,954 3,095,375 123,023,277 126,158,485 부채총액 62,331 157,873 920,000 50,802,788 51,942,992 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 59,216,817 - - 59,216,817 매출채권 5,751,181 - - 5,751,181 기타유동금융자산 2,177,610 - - 2,177,610 소계 67,145,609 - - 67,145,608 비유동성 기타비유동금융자산 275,292 - - 275,292 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 57,003,812 57,003,812 소계 275,292 - 57,003,812 57,279,104 합계 67,420,901 - 57,003,812 124,424,712 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 13,579,769 - - 13,579,769 매출채권 929,192 - - 929,192 기타유동금융자산 4,645,450 - - 4,645,450 소계 19,154,411 - - 19,154,411 비유동성 기타비유동금융자산 807,703 - - 807,703 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 85,633,660 85,633,660 소계 807,703 - 85,633,660 86,441,363 합계 19,962,114 - 85,633,660 105,595,774 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동성 매입채무 2,342,501 - 2,342,501 기타유동금융부채 483,461 - 483,461 유동리스부채 81,430 - 81,430 유동성전환사채 29,596,598 - 29,596,598 파생금융부채 - 20,395,282 20,395,282 소계 32,503,990 20,395,282 52,899,272 비유동성 비유동리스부채 175,079 - 175,079 기타금융부채 43,162 - 43,162 소계 218,241 - 218,241 합계 32,722,231 20,395,282 53,117,513 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동성 매입채무 618,301 - 618,301 기타유동금융부채 366,876 - 366,876 유동리스부채 100,224 - 100,224 유동성전환사채 23,249,625 - 23,249,625 파생금융부채 - 26,469,458 26,469,458 소계 24,335,026 26,469,458 50,804,484 비유동성 비유동리스부채 403,919 - 403,919 기타비유동금융부채 43,162 - 43,162 소계 447,081 - 447,081 합계 24,782,107 26,469,458 51,251,565 (3) 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지 않으므로 해당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 이자수익 905,430 - - 905,430 대손상각비 (187,143) - - (187,143) 기타의대손상각비 (242) - - (242) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 18,870,066 18,870,066 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 5,073,049 5,073,049 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (5,783,770) (5,783,770) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (134,915) (134,915) 소계 718,045 - 18,024,430 18,742,475 금융부채 이자비용 (7,633,774) - - (7,633,774) 파생금융부채평가이익 - - 7,811,337 7,811,337 파생금융부채평가손실 - - (2,273,417) (2,273,417) 소계 (7,633,774) - 5,537,920 (2,095,854) 합계 (6,915,729) - 23,562,350 16,646,621 (단위: 천원) 구분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 이자수익 1,092,855 - - 1,092,855 대손충당금환입 141,971 - - 141,971 기타의대손충당금환입 285,326 - - 285,326 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 367,042 367,042 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 15,594,287 15,594,287 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (707,201) (707,201) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (55,708) (55,708) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (343,279) - (343,279) 소계 1,520,152 (343,279) 15,198,420 16,375,293 금융부채 이자비용 (3,556,135) - - (3,556,135) 금융보증수익 47,893 - - 47,893 금융보증비용 (36,037) - - (36,037) 파생금융부채평가이익 - - 317,336 317,336 파생금융부채평가손실 - - (467,115) (467,115) 소계 (3,544,279) - (149,779) (3,694,058) 합계 (2,024,127) (343,279) 15,048,641 12,681,235 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재액 35 282 보통예금 등 59,216,782 13,579,487 합계 59,216,817 13,579,769 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권총액 6,027,956 1,220,916 차감 : 손실충당금 (276,775) (291,724) 매출채권 5,751,181 929,192 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 291,723 433,695 대손상각비(대손충당금환입) 187,143 (141,971) 합병으로 인한 변동 23,629 - 제각 (225,720) - 기말 276,775 291,724 (4) 회사는 매출채권에 대해 매출채권 연령별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기말 현재 기대손실률별 채권의 내역 및 충당금설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체된 기간 6개월이하 12개월이하 18개월이하 24개월이하 2년초과 계 채무불이행률(b/a) 0.64% 3.04% 38.77% 88.08% 100.00% 4.59% 총장부금액(a) 5,784,690 2,005 699 7,283 233,279 6,027,956 전체기간 기대신용손실(b) 36,749 61 271 6,415 233,279 276,775 순장부금액(c=a-b) 5,747,941 1,944 428 868 - 5,751,181 9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 미수금 57,189 13,767 대손충당금 (2,554) (2,312) 미수수익 122,975 453,996 단기대여금 2,000,000 4,180,000 소계 2,177,610 4,645,450 비유동항목 장기금융상품 6,000 6,000 보증금 577,045 1,130,079 현재가치할인차금 (21,552) (44,641) 대손충당금 (300,000) (300,000) 장기대여금 13,799 16,265 소계 275,292 807,703 합계 2,452,902 5,453,153 (2) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 (주)그린벨시스템즈 - - - 4.6 2121.04.09 700,000 - - - 4.6 2021.06.26 700,000 - - - 4.6 2021.11.15 600,000 ㈜칼라스홀딩스 - - - 7.0 2021.02.17 2,180,000 최혁 4.6 2022.02.09 2,000,000 - - - 합계 2,000,000 - - 4,180,000 (3) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 직원 1.5 2027.04.20 13,799 1.5 2027.04.20 16,265 합계 13,799 - - 16,265 (4) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예입처 금액 제한내역 당기말 전기말 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 6,000 6,000 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 675,368 653,286 대손충당금 (651,858) (651,858) 선급비용 8,471 8,222 부가세대급금 - 43,528 합계 31,981 53,178 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 1,679,695 1,477,870 상품평가충당금 (112,599) (155,087) 반품계약자산 126,914 120,287 합계 1,694,010 1,443,070 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가로 인식한 재고자산원가 11,883,954 6,055,246 (3) 당기 및 전기 중 재고자산 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 155,087 731,519 재고자산평가손실환입 (42,488) (576,432) 기말 112,599 155,087 12. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 17,605,721 16,618,283 채무증권 37,887,896 67,848,991 기타증권 1,510,195 1,166,386 합계 57,003,812 85,633,660 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 ㈜비비비 RCPS 14.0 10,559,556 11,682,752 7,500,026 8,458,346 ㈜초록뱀푸드팜 2.9 900,220 956,888 900,220 958,468 라이아투자조합 12.0 1,200,000 1,715,816 - - 밀퍼드투자조합 15.7 1,570,000 2,124,661 - - 그라프 투자조합 11.0 882,067 1,125,604 1,111,000 1,349,426 사이먼투자조합 - - - 4,000 4,939 솔 투자조합 - - - 1,601,778 2,578,551 로페로 투자조합 - - - 1,300,000 1,517,168 라스보라 투자조합 - - - 757,500 945,164 트로나스 투자조합 - - - 505,000 806,221 소계 15,111,843 17,605,721 13,679,524 16,618,283 채무증권 ㈜에이프로젠MED 23CB - 30,000,000 36,892,298 30,000,000 33,334,359 ㈜초록뱀컴퍼니 16CB - 900,000 995,598 - - ㈜쌍방울 8CB - - - 1,700,000 1,995,804 ㈜인콘 10CB - - - 1,100,000 1,687,083 ㈜초록뱀미디어 9CB - - - 5,000,000 5,620,796 ㈜골드퍼시픽 24CB - - - 4,700,000 5,118,195 아이텍㈜ 3CB - - - 7,000,000 8,673,514 ㈜버킷스튜디오 8CB - - - 10,000,000 11,419,239 소계 30,900,000 37,887,896 59,500,000 67,848,991 기타증권 하나금융투자 사모투자신탁 - 1,000,000 1,003,402 1,000,000 1,166,386 하나금융투자 특정금전신탁 - 507,500 506,793 - - 소계 1,507,500 1,510,195 1,000,000 1,166,386 합계 47,519,343 57,003,812 74,179,524 85,633,660 (3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 85,633,660 14,242,034 취득 10,794,474 84,701,448 대체 (1,999,935) (2,061,336) 처분 (42,362,521) (26,787,065) 공정가치평가 4,938,134 15,538,579 기말금액 57,003,812 85,633,660 13. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 설립국가 지분율 결산월 취득가액 순자산지분가액 장부금액 당기말 전기말 ㈜그린벨시스템즈 대한민국 - 12월 - - - 1,496,440 글로벌투자펀드2호 대한민국 - 12월 - - - 500,000 플레어투자조합 대한민국 - 12월 - - - 3,100,000 데미안투자조합 대한민국 100.00% 12월 1,300,000 1,411,342 1,300,000 - 비케이엘투자조합 대한민국 68.18% 12월 7,500,000 7,536,230 7,500,000 - 합계 8,800,000 8,947,572 8,800,000 5,096,440 (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 합병/대체 처분(주1) 손상차손 기말 ㈜그린벨시스템즈 1,496,440 2,548,381 - (4,044,821) - - 글로벌투자펀드2호 500,000 - - (500,000) - - 플레어투자조합 3,100,000 - - (3,100,000) - - ㈜에이치바이오앤컴퍼니(주2) - 15,500,000 (15,500,000) - - - 제이앤에스팜㈜(주2) - 8,000,000 (8,000,000) - - - 데미안투자조합 - 1,300,000 - - - 1,300,000 비케이엘투자조합(주3) - 3,600,000 3,900,000 - - 7,500,000 합계 5,096,440 30,948,381 (19,600,000) (7,644,821) - 8,800,000 (주1) 당기 중 지분매각 및 조합 탈퇴를 사유로 지배력을 상실하였습니다.(주2) ㈜에이치바이오앤컴퍼니와 제이앤에스팜㈜는 2021년 3월 11에 취득 후, 6월 11일에 회사에 합병되었습니다.(주3) 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체(주1) 처분 손상차손 기말 ㈜그린벨시스템즈 2,436,516 - - - (940,076) 1,496,440 글로벌투자펀드2호 - - 500,000 - - 500,000 에일라트투자조합(주2) - 650,000 250,000 (900,000) - - 플레어투자조합 - 3,100,000 - - - 3,100,000 합계 2,436,516 3,750,000 750,000 (900,000) (940,076) 5,096,440 (주1) 전기 중 지배력 획득으로 인하여 관계기업투자에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주2) 2020년 3월 3일에 취득 후, 2020년 12월 8일에 조합에서 탈퇴하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익 데미안투자조합 1,411,342 - 1,411,342 - 86,613 비케이엘투자조합 11,053,432 - 11,053,432 - 944,116 합계 12,464,774 - 12,464,774 - 1,030,729 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) ㈜그린벨시스템즈 12,018,750 10,147,123 1,871,627 20,274,765 (670,399) 글로벌투자펀드2호 501,002 - 501,002 - 2 플레어투자조합 4,941,405 22,033 4,919,372 - 19,372 합계 17,461,157 10,169,156 7,292,001 20,274,765 (651,025) 14. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재지 주요영업활동 당기 전기 지분율(%) 취득가액 순자산지분가액 장부가액 지분율(%) 취득가액 순자산지분가액 장부가액 비케이엘투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - - 35.45 3,900,000 3,899,502 3,900,000 비토투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - - 30.00 2,961,336 2,720,956 2,961,336 메이1호조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - - 42.86 3,000,000 5,959,852 3,000,000 그레이스투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - - 29.14 2,599,100 2,032,894 2,599,100 슬라이퍼투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 20.00 2,020,000 2,347,792 2,020,000 - - - - 클락투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 25.00 2,000,000 2,254,402 2,000,000 - - - - ㈜인포마크 대한민국 투자 및 투자자문업 32.71 17,646,499 5,015,364 17,646,499 - - - - 합계 21,666,499 9,617,558 21,666,499 12,460,436 14,613,204 12,460,436 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분(주2) 대체 기말 비케이엘투자조합(주1) 3,900,000 - - (3,900,000) - 비토투자조합 2,961,336 - (2,961,336) - - 메이1호조합 3,000,000 - (3,000,000) - - 그레이스투자조합 2,599,100 906,740 (3,505,840) - - 슬라이퍼투자조합 - 2,020,000 - - 2,020,000 클락투자조합 - 2,000,000 - - 2,000,000 ㈜인포마크 - 17,646,499 - - 17,646,499 합계 12,460,436 22,573,239 (9,467,176) (3,900,000) 21,666,499 (주1) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주2) 당기 중 조합에서 탈퇴하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 기말 비케이엘투자조합 900,000 3,000,000 - - 3,900,000 글로벌투자펀드2호(주1) 500,000 - - (500,000) - 롤로투자조합(주2) 596,730 - (596,730) - - 비토투자조합(주6) 900,000 - - 2,061,336 2,961,336 에일라트투자조합(주1) 250,000 - - (250,000) - 알함브라투자조합(주3) - 1,500,000 (1,500,000) - - 비플로우투자조합(주4) - 2,000,000 (2,000,000) - - 메이1호조합 - 3,000,000 - - 3,000,000 그레이스투자조합 - 2,599,100 - - 2,599,100 케이터투자조합(주5) - 2,000,000 (2,000,000) - - 합계 3,146,730 14,099,100 (6,096,730) 1,311,336 12,460,436 (주1) 전기 중 지배력 획득으로 인하여 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주2) 2019년 10월 08일에 취득 후, 2020년 06월 04일에 탈퇴하였습니다.(주3) 2020년 03월 17일에 취득 후, 2020년 12월 23일에 탈퇴하였습니다.(주4) 2020년 07월 14일에 취득 후, 2020년 12월 17일에 탈퇴하였습니다.(주5) 2020년 08월 28일에 취득 후, 2020년 09월 24일에 탈퇴하였습니다.(주6) 2020년 04월 24일 지분율 하락으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었으며, 2020년 10월 15일 지분율 상승으로 관계기업투자로 대체되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 슬라이퍼투자조합 12,797,392 1,058,435 11,738,957 2,701,243 1,642,808 클락투자조합 9,241,900 486,931 8,754,969 1,242,565 760,549 ㈜인포마크 42,663,247 27,330,432 15,332,815 46,673,244 (4,786,497) 합계 64,702,539 28,875,798 35,826,741 50,617,052 (2,383,140) (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 비케이엘투자조합 11,000,005 - 11,000,005 359,451 354,456 비토투자조합 9,069,854 - 9,069,854 6,069,792 5,902,710 메이1호조합 13,908,694 3,300 13,905,394 6,908,694 6,905,394 그레이스투자조합 6,976,300 - 6,976,300 - (1,941,950) 합계 40,954,853 3,300 40,951,553 13,337,937 11,220,610 15. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 10,046 14,549 20,845 45,440 합병 - 5,903 - 5,903 취득 - 6,745 - 6,745 처분 - (25) - (25) 감가상각비 (3,279) (8,963) (10,000) (22,242) 기말 순장부금액 6,767 18,209 10,845 35,821 당기말 취득원가 16,398 101,502 180,977 298,877 감가상각누계액 (9,631) (83,293) (170,132) (263,056) (단위: 천원) 구분 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 13,914 10,379 30,845 55,138 취득 - 92,844 - 92,844 처분 (237) (68,193) - (68,430) 감가상각비 (3,631) (20,481) (10,000) (34,112) 기말 순장부금액 10,046 14,549 20,845 45,440 당기말 취득원가 16,398 193,240 180,977 390,615 감가상각누계액 (6,352) (173,854) (160,132) (340,338) 손상차손누계액 - (4,837) - (4,837) (2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 22,242 33,760 중단영업 - 352 합계 22,242 34,112 16. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회원권 영업권(주1) 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 53,000 - 14,881 67,881 합병 - 11,083,375 8,900,226 19,983,601 취득 - - 3,500 3,500 처분 - - (12,000) (12,000) 상각비 - - (1,075,160) (1,075,160) 손상차손 - (6,136,171) - (6,109,377) 기말 순장부금액 53,000 4,947,204 7,831,447 12,831,651 (주1) 당기 사업결합시 인식한 영업권으로 보고기간말 현재 회수가능가액이 장부금액을 하회하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 630,636 610 2,020,144 취득 53,000 - 17,170 70,170 처분 (1,388,898) - - (1,388,898) 상각비 - - (2,899) (2,899) 손상차손 - (630,636) - (630,636) 기말 순장부금액 53,000 - 14,881 67,881 (2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,075,160 2,899 중단영업 - - 합계 1,075,160 2,899 17. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,342,501 618,301 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 18. 파생금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생금융부채 20,395,282 26,469,458 합계 20,395,282 26,469,458 (2) 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 13회차 사모 CB - 1,694,513 727,852 1,694,513 1,435,128 14회차 사모 CB - 8,208,390 5,798,925 8,208,390 8,344,777 15회차 사모 CB - 8,208,390 5,798,925 8,208,390 8,344,777 16회차 사모 CB - 8,208,390 5,798,926 8,208,390 8,344,777 ㈜에이프로젠MED 23CB(주1) - 2,244,226 2,244,227 - - ㈜초록뱀컴퍼니 16CB(주2) - 26,427 26,427 - - 합계 28,590,336 20,395,282 26,319,683 26,469,458 (주1) ㈜에이프로젠MED 23CB와 관련하여 제3자가 행사가능한 콜옵션이 부여되어 있습니다. (주2) ㈜초록뱀컴퍼니 16CB와 관련하여 제3자가 행사가능한 콜옵션이 부여되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 26,469,458 4,672,730 취득 - 21,946,505 대체 - - 처분 (536,256) - 공정가치평가 (5,537,920) (149,777) 기말금액 20,395,282 26,469,458 19. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 390,309 43,162 288,964 43,162 미지급비용 93,152 - 72,072 - 금융보증부채 - - 5,840 - 합계 483,461 43,162 366,876 43,162 20. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 2,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 1,488원 1,448원 1,448원 1,448원 전환가능주식수 1,344,086주 10,359,116주 10,359,116주 10,359,116주 원금조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (주1) 전환가격은 일정 조건에 해당할 경우 행사가액을 조정합니다. 당기 중 유상증자시 신주발행가액 등을 고려하여 조정된 전환가액입니다. (단위: 천원) 구분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액 3,164원 2,839원 2,839원 2,839원 전환가능주식수 948,166주 5,283,550주 5,283,550주 5,283,550주 원금조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증사모 전환사채 제15회 무보증사모 전환사채 제16회 무보증사모 전환사채 합계 발행가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 48,000,000 액면가액 2,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 47,000,000 전환권조정 (755,163) (5,549,413) (5,549,413) (5,549,413) (17,403,402) 장부가액 1,244,837 9,450,587 9,450,587 9,450,587 29,596,598 - 유동 1,244,837 9,450,587 9,450,587 9,450,587 29,596,598 - 비유동 - - - - - 기초파생금융부채 1,435,128 8,344,776 8,344,777 8,344,777 26,469,458 파생금융부채증가 - - - - - 파생금융부채감소 (536,256) - - - (536,256) 파생금융부채평가이익 (173,783) (2,545,851) (2,545,852) (2,545,851) (7,811,337) 파생금융부채평가손실 2,763 - - - 2,763 기말파생금융부채 727,852 5,798,925 5,798,925 5,798,926 18,124,628 상기 전환사채는 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다. 21. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 13,562 92,203 예수금 69,769 59,292 부가세예수금 152,517 10,797 반품충당부채 146,392 146,513 합계 382,240 308,805 22. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 425,070 60,118 485,188 증가 611,251 7,105 618,356 감소 (733,385) - (733,385) 사용권자산 상각 (85,781) (21,949) (107,730) 기말 217,155 45,274 262,429 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 기초 - 57,707 57,707 증가 516,675 24,803 541,478 사용권자산 상각 (91,605) (22,392) (113,997) 기말 425,070 60,118 485,188 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 504,143 55,239 증가 (115,030) 491,454 이자비용 167,916 39,267 상환 (300,520) (81,817) 기말 256,509 504,143 - 유동 81,430 100,224 - 비유동 175,079 403,919 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 95,782 81,430 116,267 100,224 1년이상~5년이내 155,950 175,079 428,900 403,919 합계 251,732 256,509 558,228 504,143 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 - 10,086 사용권자산 감가상각비 (107,730) (113,997) 이자비용 (167,916) (39,267) 단기리스 관련 비용 (81,500) (85,382) 소액자산리스 관련 비용 (5,930) (6,551) 합계 (363,076) (235,111) 23. 확정급여부채 회사는 당기 중 확정급여제도를 정산하여 확정기여제도로 변경하였습니다. 확정기여형제도에 대한 기여금은 종업원이 근무용역을 제공한 때 납부할 기여금을 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 당기 중 확정급여제도의 정산으로 인해 손익계산서에 인식한 수익은 78백만원입니다. 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 종류 수권주식수 발행주식수 1주당금액 자본금(단위: 천원) 당기말 보통주 300,000,000주 81,323,413주 500원 40,661,707 전기말 보통주 280,000,000주 50,399,433주 500원 25,199,717 우선주 20,000,000주 3,160,727주 500원 1,580,363 합계 300,000,000주 53,560,160주 500원 26,780,080 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2020년 01월 01일 35,131,699주 17,565,850 47,681,579 65,247,429 유상증자 3,160,727주 1,580,363 3,109,538 4,689,901 전환사채의 전환 15,267,734주 7,633,867 20,867,020 28,500,887 2020년 12월 31일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 2021년 01월 01일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 유상증자 27,138,644주 13,569,322 20,900,766 34,470,088 전환사채의 전환 624,609주 312,305 803,171 1,115,476 2021년 12월 31일 81,323,413주 40,661,707 93,362,074 134,023,781 25. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 3,587,663 3,587,663 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 누계액 (300,000) (300,000) 자기주식 (6,639) (6,639) 주식선택권 239,462 205,442 기타자본잉여금 255,733 (71,469) 합계 3,776,218 3,414,997 26. 주식기준보상(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 권리부여일 2021년 09월 17일 발행할 주식의 종류와 수량 보통주 529,263주 권리행사시 부여방법 신주발행 행사가격 1,606원 권리행사 가능기간 2024년 9월 17일부터 2026년 9월 17일까지 가득조건 부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직한 날로부터 2년 내 (2) 주식선택권에 대하여 이항옵션모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상비용 산정에 사용된 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 내용 기대행사기간 5년 무위험이자율 1.76% 연환산주가변동성 44.26% 주식선택권의 주당가치 664원 (3) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 수량 가중평균행사가격 기초 - - 부여 529,263 1,606 미행사분 529,263 1,606 행사가능수량 - - (4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 34,019천원입니다. 27. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 19,301,803 27,619,721 (2) 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 13(당) 기 제 12(전) 기 미처리결손금 19,301,803,487 27,619,721,351 전기이월미처리결손금 27,619,721,351 37,404,266,228 당기순이익(손실) 8,317,917,864 9,795,214,664 보험수리적이익(손실) - (10,669,787) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 19,301,803,487 27,619,721,351 당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 29일 주주총회에서 승인될 예정입니다(전기처리확정일: 2021년 3월 25일). 28. 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 14,401,363 6,563,682 기타매출액 1,612,894 60,140 합계 16,014,257 6,623,822 (2) 주요고객에 대한 정보당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 세란병원(3,632백만원, 22.7%) 및 주식회사 명문약국(2,570백만원, 16.1%)입니다. 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,934,668 1,324,592 퇴직급여 60,224 110,161 복리후생비 263,458 223,834 회의비 - 2,000 여비교통비 144,594 125,142 교육훈련비 1,620 370 소모품비 9,930 14,805 도서인쇄비 3,027 2,056 운반보관료 24,034 24,786 통신비 5,552 6,387 수도광열비 11,287 3,151 지급임차료 95,786 155,139 수선유지비 - 4,736 보험료 4,844 5,041 차량유지비 31,497 33,624 감가상각비 22,242 33,760 무형자산상각비 1,075,160 2,899 사용권자산감가상각비 107,730 113,997 광고선전비 6,667 - 세금과공과 161,585 20,942 지급수수료 2,071,560 684,028 경상연구개발비 - - 접대비 14,790 1,024 협회비 - 8,440 주식보상비용 34,020 - 대손상각비 187,143 - 합계 6,271,417 2,900,915 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (250,941) 51,363 상품 매입액 12,223,301 5,440,993 종업원급여 2,072,915 1,434,754 복리후생비 263,459 223,834 유형자산감가상각비 22,242 33,760 무형상각비 1,075,160 2,899 사용권자산상각비 107,730 113,997 광고선전비 6,667 - 여비교통비 144,594 125,142 운반비 24,034 24,786 소모품비 9,930 14,805 수도광열비 11,287 3,151 지급임차료 95,786 155,139 지급수수료 2,071,560 684,781 기타비용 277,647 83,867 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 18,155,371 8,393,271 31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 905,430 1,092,855 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 18,870,066 367,042 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 5,073,049 15,594,287 파생금융부채평가이익 7,811,337 317,336 종속기업투자처분이익 45,280 - 금융보증수익 - 47,893 합계 32,705,162 17,419,413 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 7,633,774 3,556,135 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 5,783,770 707,201 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 134,915 55,708 종속기업투자처분손실 1,842,259 - 파생상품평가손실 2,273,417 467,115 금융보증비용 - 36,037 합계 17,668,135 4,822,196 32. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 6,859 기타의대손충당금환입 - 285,326 잡이익 84,519 14,164 합계 84,519 306,349 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 64,693 무형자산처분손실 25 29,898 무형자산손상차손 6,136,171 630,636 기타의대손상각비 242 - 기부금 101,400 2,200 잡손실 47,649 11 합계 6,285,487 727,438 33. 종속및관계기업투자손익당기 및 전기 중 종속및관계기업투자손익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속회사투자손상차손 - (940,076) 관계기업투자처분손실 (84,776) - 관계기업에서 수령한 배당금 - 693,066 계 (84,776) (247,010) 34. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 법인세부담액 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 사업결합 (1,707,750) 법인세비용(수익) (1,707,750) 회사는 당기 중 사업결합시 취득한 자산과 부채의 공정가치 인식으로 인하여 가산할 일시적 차이가 발생하였으며, 사업결합의 결과로서 차감할 일시적 차이의 활용가능성이 높아져 법인세수익을 인식하였습니다.(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당기 법인세비용차감전순이익 6,610,168 적용세율에 의한 법인세 1,454,237 조정사항 : 비공제비용 5,865,196 비가산수익 (2,443,702) 세액공제 (154,273) 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 (4,777,115) 기타 (1,652,093) 소계 (3,161,987) 법인세비용(수익) (1,707,750) (3) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 금융보증충당부채 1,285 (1,285) - - 예치보증금충당금 66,000 (66,000) - - 대손충당금 150,159 104,614 - 254,773 매도가능증권 66,000 (66,000) - - 미수수익 (99,879) 72,824 - (27,055) 미지급비용 11,599 3,949 - 15,548 상품평가충당금 34,119 (9,347) - 24,772 유형자산손상차손 1,064 (1,064) - - 전환권조정 (5,445,082) 1,616,334 - (3,828,749) 환불충당부채 32,233 (27) - 32,206 종속기업투자 947,799 (947,799) - - 임차보증금 9,821 (5,080) - 4,741 퇴직급여충당금 103,519 (103,519) - - 퇴직연금운용자산 (23,302) 23,302 - - 사용권자산 (106,741) 49,007 - (57,734) 리스부채 110,912 (54,479) - 56,432 당기손익공정가치측정자산 (2,583,793) 523,676 - (2,060,117) 유동성전환권대가 3,193,953 (979,850) - 2,214,102 당기손익인식금융부채 2,629,328 (356,469) - 2,272,860 관계기업투자 (453,494) 453,494 - - 기타의무형자산 - (1,721,896) - (1,721,896) 이월결손금 및 이월세액공제 12,230,026 (3,311,500) - 8,918,525 합계 10,875,524 (4,777,115) - 6,098,410 미인식된 이연법인세자산 (10,875,524) 4,777,115 - (6,098,410) 이연법인세자산(부채)순액 - - - - 이월결손금으로 인한 차감할 일시적 차이는 미래의 충분한 과세소득 발생을 통한 활용가능성은 낮으나, 이월결손금 등을 활용 가능한 시점에 충분한 가산할 일시적 차이가 발생할 것으로 예상되므로 활용될 가능성이 높은 차감할 일시적 차이에 대해서 이연법인세 자산을 인식하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상 이월결손금 40,298,417 54,908,603 이월세액공제 52,874 150,054 가산할 일시적차이 (12,818,708) (6,156,825) 합계 27,532,583 48,901,832 (5) 보고기간 종료일 현재 회사의 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2021년 12월 31일 - 9,512,884 2022년 12월 31일 - 2,274,260 2023년 12월 31일 3,529,919 6,352,960 2024년 12월 31일 5,170,707 5,170,707 2025년 12월 31일 6,472,715 6,472,715 2026년 12월 31일 4,249,542 4,249,542 2027년 12월 31일 2,313,351 2,313,351 2028년 12월 31일 3,258,864 3,258,864 2029년 12월 31일 15,137,354 15,137,355 2035년 12월 31일 165,964 165,965 합계 40,298,416 54,908,603 35. 주당손익 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익(손실) (단위: 원, 주식수: 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실)(원) 8,317,917,864 9,795,214,664 계속영업순이익(손실) 8,317,917,864 10,301,641,505 중단영업순이익(손실) - (506,426,841) 보통주 가중평균 유통보통주식수 65,390,843 41,893,136 기본주당순이익(손실)(원) 127 234 계속영업기본주당이익(손실) 127 246 중단영업기본주당이익(손실) - (12) (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 (주식수: 주) 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2021.01.01 50,399,433 365 18,395,793,045 50,399,433 자기주식수 2021.01.01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 우선주의 전환 2021.04.06 3,160,727 270 853,396,290 2,338,072 유상증자 2021.07.17 27,138,644 168 4,559,292,192 12,491,211 전환사채의 전환 2021.09.27 624,609 96 59,962,464 164,281 합계 81,321,259 23,867,657,781 65,390,843 (주식수: 주) 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2020.01.01 35,131,699 366 12,858,201,834 35,131,699 자기주식수 2020.01.01 (2,154) 366 (788,364) (2,154) 전환사채의 전환 2020.03.03 771,604 304 234,567,616 640,895 전환사채의 전환 2020.06.30 2,334,022 185 431,794,070 1,179,765 전환사채의 전환 2020.07.01 3,755,925 184 691,090,200 1,888,225 전환사채의 전환 2020.08.21 8,406,183 133 1,118,022,339 3,054,706 합계 50,397,279 15,332,887,695 41,893,136 (3) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. (단위: 원, 주식수: 주) 구분 당기 전기 보통주 계속영업순이익(손실) 8,317,917,864 10,301,641,505 + 희석주당이익 산정을 위한 순이익 1,902,150,000 - 희석주 계속영업순이익(손실) 10,220,067,864 10,301,641,505 ÷가중평균 유통보통주식수(희석) 96,468,191 42,703,293 희석주당순이익(손실)(원) 106 229 계속영업희석주당이익(손실) 106 241 중단영업희석주당이익 - (12) 36. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속영업법인세비용차감전 순이익(손실) 6,610,168 10,301,642 조정: 퇴직급여 60,224 110,162 대손상각비(환입) 187,143 (141,971) 기타의대손상각비 242 - 재고자산평가충당금환입 - (576,432) 반품조정 (6,748) 26,226 감가상각비 22,242 33,760 무형자산상각비 1,075,160 2,899 사용권자산상각비 107,730 113,997 유형자산처분손실 - 64,693 무형자산손상차손 6,136,171 630,636 무형자산처분손실 - 29,898 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 134,915 55,708 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 5,783,770 707,201 파생금융부채평가손실 2,273,417 467,115 종속기업투자손상차손 - 940,076 종속기업처분손실 1,842,259 - 이자비용 7,633,774 3,556,135 금융보증비용 - 36,037 주식보상비용 34,020 - 지급수수료 - 11,857 유형자산처분이익 - (6,859) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (5,073,049) (15,594,287) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (18,870,066) (367,042) 관계기업투자관련 배당금수익 - (693,066) 파생금융부채평가이익 (7,811,337) (317,336) 이자수익 (905,430) (1,092,855) 금융보증수익 - (47,893) 기타의대손충당금환입 - (285,326) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소 606,257 686,798 미수금의 감소(증가) (34,499) 299,861 미수수익의 감소(증가) (345,819) - 선급금의 감소(증가) (27,456) 21,763 선급비용의 감소(증가) 1,103 (16,937) 재고자산의 감소(증가) 236,163 748,082 부가세대급금의 감소(증가) 229,295 (4,516) 매입채무의 증가(감소) (759,859) (50,326) 미지급금의 증가 96,796 135,414 미지급비용의 증가(감소) (53,024) 7,615 예수금의 감소 (42,646) (204,603) 선수금의 증가(감소) (78,641) 11,258 부가세예수금의 감소 (78,313) - 퇴직금의 지급 (441,626) (40,356) 영업으로부터 창출된 현금 (1,457,664) (440,972) (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채 및 전환권대가의 전환 1,115,662 28,553,991 사용권자산 및 리스부채의 증가 1,351,741 541,478 선급금의 보증금 대체 - 438,600 대여금의 유동성대체 - 700,000 리스부채의 유동성 대체 847,195 90,643 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 매각예정비유동자산 대체 - 700,000 관계기업투자의 종속기업투자 대체 3,900,000 750,000 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 매각예정자산 대체 1,999,935 - 우선주자본금의 보통주자본금 전환 1,580,364 - (3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 채권 제각거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 채권액 대손충당금 매출채권의 제각 225,721 225,721 (4) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가(주1) 상각 기타(주2) 전환사채 23,249,625 - - 6,903,316 (556,343) 29,596,598 리스부채(유동및비유동) 504,143 (300,520) (115,030) 167,916 - 256,509 합계 23,753,768 (300,520) (115,030) 7,071,232 (556,343) 29,853,107 (주1) 당기 중 신규 리스계약으로 인한 금액입니다.(주2) 당기 중 전환사채의 전환으로 인한 금액입니다. 37. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증금액 보증내용 서울보증보험 811,000 계약보증 (2) 소송사건당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 38. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 비 고 지배기업 등 그린러스크투자조합 6.20 회사의 최대주주(주1) ㈜초록뱀미디어 - (주2) ㈜초록뱀컴퍼니 - (주2) 종속기업 비케이엘투자조합 68.18 - 데미안투자조합 100.00 - 관계기업 슬라이퍼투자조합 20.00 - 클락투자조합 25.00 - ㈜인포마크 32.71 - 기타 특수관계자 최혁 - (주3) 셀바이오1호조합 - (주4) 임직원 - - (주1) 회사의 최대주주로 지분율이 과반 이하이나 기타의 주주는 다수의 소액주주로 구성되어 있으므로 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 지배기업으로 구분하였습니다.(주2) (주)초록뱀미디어와 (주)초록뱀컴퍼니는 회사에 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단되어 지배기업 등의 특수관계자로 분류하였으며, 당기말 현재 회사의 최대주주인 그린러스크투자조합의 사원구성은 다음과 같습니다. 구분 지분율(%) ㈜초록뱀미디어 99.99 기타 0.01 합계 100.00 (주3) 관계기업인 (주)인포마크의 주요 임원이므로 기타 특수관계자로 구분하였습니다.(주4) 셀바이오1호조합은 (주)초록뱀미디어의 종속기업이므로 기타특수관계자에 포함하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 금융수익 금융비용 기타비용 매출 금융수익 배당금수령 매입 금융비용 기타비용 지배기업 등 ㈜초록뱀미디어 35,616 - 229,068 - - - - - - ㈜초록뱀컴퍼니 - - 108,132 - - - - - - 종속기업 비케이엘투자조합 - - 9,418 - - 93,931 - - 2,621 ㈜그린벨시스템즈 - - - - 139,748 - 2,600 - 4,000 글로벌투자펀드2호 - - - - - - - - 661 관계기업 슬라이퍼투자조합 5,000 - - - - - - - - 클락투자조합 5,000 - - - - - - - - 롤로투자조합 - - - - - 208,408 - - - 알함브라투자조합 - - - - - 339,440 - - - 비플로우투자조합 - - - - 51,288 - - 1,100 기타의 특수관계자 모그투자조합 - - - 2,046 7,672 - - - - 최혁 23,693 - - - - - - - - 셀바이오1호조합 - 2,323,673 - - - - - 552,250 - 임직원 227 - - - 264 - - - - 합계 69,536 2,323,673 346,618 2,046 147,684 693,067 2,600 552,250 8,382 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 대여금 미수수익 보증금 계 전환사채 미지급금 미지급비용 계 지배기업 등 ㈜초록뱀미디어 - - 129,078 129,078 - 22,056 - 22,056 관계기업 슬라이퍼투자조합 - 4,230 - 4,230 - - - - 클락투자조합 - 4,230 - 4,230 - - - - 기타의 특수관계자 최혁 2,000,000 23,693 - 2,023,693 - - - - 셀바이오1호조합 - - - - 15,249,512 - 2,500 15,252,012 임직원 13,799 - - 13,799 - - - - 합계 2,013,799 32,153 129,078 2,175,030 15,249,512 22,056 2,500 15,274,068 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 대여금 미수수익 보증금 계 전환사채 미지급금 미지급비용 계 종속기업 ㈜그린벨시스템즈 2,000,000 323,638 50,000 2,373,638 - 7,260 - 7,260 기타의 특수관계자 셀바이오1호조합 - - - - 15,249,512 - 2,500 15,252,012 임직원 16,265 - - 16,265 - - - - 합계 2,016,265 323,638 50,000 2,389,903 15,249,512 7,260 2,500 15,259,272 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업 등 ㈜초록뱀미디어 차입금 - 6,000,000 6,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산(9CB) 5,000,000 - 5,000,000 - ㈜초록뱀컴퍼니 차입금 - 6,500,000 6,500,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산(16CB) - 900,000 - 900,000 종속기업 ㈜그린벨시스템즈 대여금 2,000,000 - 2,000,000 - 미수수익 323,638 22,181 345,819 - 기타의 특수관계자 최혁 대여금 - 2,000,000 - 2,000,000 미수수익 - 23,693 - 23,693 셀바이오1호조합 전환사채 15,000,000 - - 15,000,000 미지급비용 2,500 150,000 150,000 2,500 임직원 대여금 16,265 - 2,466 13,799 미수수익 - 227 227 - 합계 22,342,403 15,596,101 19,998,512 17,939,992 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업 등 ㈜초록뱀미디어 당기손익-공정가치측정금융자산(9CB) - 5,000,000 - 5,000,000 종속기업 ㈜그린벨시스템즈 대여금 5,000,000 2,900,000 5,900,000 2,000,000 미수수익 252,811 139,748 68,921 323,638 기타의 특수관계자 모그투자조합 대여금 1,900,000 - 1,900,000 - 미수수익 18,219 7,672 25,891 - 셀바이오1호조합 전환사채 - 15,000,000 - 15,000,000 미지급비용 - 40,000 37,500 2,500 임직원 대여금 18,696 - 2,431 16,265 미수수익 - 264 264 - 합계 7,189,726 23,087,684 7,935,007 22,342,403 (5) 당기 중 특수관계와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 출자 분배 출자금 배당금수취 종속기업 비케이엘투자조합 3,600,000 - - 데미안투자조합 1,300,000 - - 소계 4,900,000 - - 관계기업 글로벌투자펀드2호 - 500,000 - 플레어투자조합 - 3,100,000 - 비토투자조합 - 1,800,000 - 그레이스투자조합 906,740 3,505,840 - 슬라이퍼투자조합 2,020,000 - - 클락투자조합 2,000,000 - - ㈜인포마크 17,646,499 - - 소계 22,573,239 8,905,840 - 합계 27,473,239 8,905,840 - (단위: 천원) 구분 특수관계자명 출자 분배 출자금 배당금수취 종속기업 에일라트투자조합 650,000 900,000 - 플레어투자조합 3,100,000 - - 소계 3,750,000 900,000 - 관계기업 비케이엘투자조합 3,000,000 - 93,931 롤로투자조합 - 596,730 208,408 알함브라투자조합 1,500,000 1,500,000 339,439 비플로우투자조합 2,000,000 2,000,000 51,288 메이1호조합 3,000,000 - - 그레이스투자조합 2,599,100 - - 케이터투자조합 2,000,000 2,000,000 - 소계 14,099,100 6,096,730 693,066 합계 17,849,100 6,996,730 693,066 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 514,676 539,549 퇴직급여 19,571 44,853 합계 534,247 584,402 39. 중단영업 및 매각예정비유동자산(1) 회사는 2019년 11월 28일 이사회결의를 통해 체육시설인 판교지점 사업부문의 중단을 결정하였으며 이에 따라 회사는 전기부터 상기 사업부문에 대한 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 판교지점을 폐업하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 - 385 매출원가 - 112,679 판관비 - 417,319 영업손익 - (529,613) 영업외손익 - 23,186 법인세비용 - - 중단영업손실 - (506,427) (*) 당기 중 중단영업과 관련된 손익은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 판교지점과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 - (663,083) 투자활동으로 인한 현금흐름 - 28,796 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 - (634,287) (4) 매각예정자산 보고기간말 현재 매각가능성이 매우 높은 당기손익-공정가치측정금융자산인 (주)큐어바이오 지분증권을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 40. 사업결합회사는 2021년 3월 11일자로 주식회사 에이치바이오앤컴퍼니와 제이앤에스팜 주식회사의 지분을 100% 취득하였으며, 2021년 6월 11일을 합병 기준일로 하여 1:0의 합병비율로 주식회사 에이치바이오앤컴퍼니와 제이앤에스팜 주식회사를 흡수합병하였습니다. 회사는 2021년 5월 31일을 간주취득일로 하여 식별가능한 자산 및 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하였으며, 공정가치를 초과하는 이전대가는 영업권으로 계상한 후 매 보고기간 말 손상징후를 검토하고 있습니다.당기 취득일 및 직전연도말 피합병법인의 요약재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)에이치바이오앤컴퍼니 제이앤에스팜(주) 2021월 05월 31일 2020년 12월 31일 2021월 05월 31일 2020년 12월 31일 유동자산 5,052,800 4,254,243 3,575,095 4,582,525 비유동자산 13,499 13,324 24,404 24,960 자산총계 5,066,299 4,267,567 3,599,499 4,607,485 유동부채 2,004,886 1,505,545 842,482 1,479,073 비유동부채 16,780 13,425 - - 부채총계 2,021,666 1,518,969 842,482 1,479,073 자본총계 3,044,633 2,748,598 2,757,017 3,128,412 당기 취득일까지의 회계기간 및 직전연도 피합병법인의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)에이치바이오앤컴퍼니 제이앤에스팜(주) 2021년 1월 1일 ~ 2021년 5월 31일 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일 2021년 1월 1일 ~ 2021년 5월 31일 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일 매출액 3,514,158 7,538,963 5,412,664 12,631,736 매출총이익 907,346 5,678,063 1,104,589 10,060,895 영업이익 808,361 1,543,084 640,584 1,699,966 당기순이익 597,506 1,190,856 655,261 1,708,542 41. 보고기간후 사건(1) 당기 중 매각예정자산으로 분류된 (주)큐어바이오 지분증권이 2022년 1월 20일에 매각이 완료되었습니다.(2) 2022년 1월 20에 회사의 특수관계자인 ㈜초록뱀컴퍼니의 제3자 배정 유상증자에참여하여 보통주식 17,939,283주(15,000백만원)를 취득하였습니다.(3) 회사의 재무제표는 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회의 결의로 배당을 실시하고 있습니다. 당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 기업내부의재무구조 개선 및 주주배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다.배당에 관한 중요한 정책 및 배당의 제한에 관한 사항은 아래와 같습니다. 제39조(이익금의 처분) 본 회사는 매 사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제40조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제41조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 - 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제13기 제12기 제11기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 7,780 11,221 -4,806 (별도)당기순이익(백만원) 8,318 9,795 -5,035 (연결)주당순이익(원) 119 269 -195 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다. 과거 배당 이력 - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주1) 당사는 최근 3년간 배당이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 보고기간 종료일 현재 자본금은 40,661,706,500원으로 발행주식총수는 보통주 81,323,413주이며, 액면가는 500원입니다. 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2009.12.01 유상증자(주주배정) 보통주 42,358,350 500 500 - 2010.06.30 신주인수권행사 보통주 1,533,219 500 587 제3회 2011.03.31 신주인수권행사 보통주 1,907 500 532 제4회 2011.03.31 신주인수권행사 보통주 301 500 500 제4회 2011.06.30 신주인수권행사 보통주 41,743 500 500 제4회 2011.09.30 신주인수권행사 보통주 4,635,158 500 500 제3,4회 2011.12.31 신주인수권행사 보통주 6,902,177 500 500 제3,4회 2012.03.31 신주인수권행사 보통주 22,901,760 500 500 제3,4회 2012.06.30 신주인수권행사 보통주 734,315 500 500 제4회 2012.09.30 신주인수권행사 보통주 443,736 500 500 제4회 2012.12.31 신주인수권행사 보통주 294,490 500 500 제4회 2013.06.30 신주인수권행사 보통주 33 500 500 제4회 2014.02.15 무상감자 보통주 71,862,471 500 500 감자비율 90% 2014.10.09 유상증자(일반공모) 보통주 490,100 500 500 소액공모 2015.06.30 전환권행사 보통주 2,118,975 500 2,454 제5회 2015.12.31 전환권행사 보통주 261,291 500 500 제6회 2016.01.27 유상증자(주주배정) 보통주 6,500,000 500 1,855 증자비율 61% 2016.03.31 전환권행사 보통주 175,592 500 2,278 제6회 2016.09.30 전환권행사 보통주 898,471 500 2,226 제7회 2017.06.30 전환권행사 보통주 1,659,064 500 3,074 제8회 2017.12.31 전환권행사 보통주 1,465,383 500 1,979 제8회 2018.08.07 유상증자(제3자배정) 보통주 2,744,425 500 2,195 증자비율 13% 2019.08.20 유상증자(제3자배정) 보통주 600,600 500 1,665 증자비율 2% 2019.12.31 전환권행사 보통주 5,144,028 500 1,944 제10,11회 2019.12.31 전환권행사 보통주 5,089,052 500 1,965 제9회 2020.03.28 유상증자(제3자배정) 우선주 3,160,727 500 1,487 증자비율 9% 2020.03.31 전환권행사 보통주 771,604 500 1,944 제10회 2020.06.30 전환권행사 보통주 2,334,022 500 1,928 제11회 2020.09.30 전환권행사 보통주 2,074,688 500 1,928 제10,11,12회 2020.09.30 전환권행사 보통주 10,087,420 500 1,487 제12회 2021.07.17 유상증자(주주배정) 보통주 27,138,644 500 1,315 증자비율 34% 2021.09.30 전환권행사 보통주 624,609 500 1,601 제13회 (*) 전환권 행사, 신주인수권 행사에 의하여 발행한 주식은 분기단위로 합산하여 작성하였습니다.(**) 2020년 03월 28일 유상증자관련 전환우선주 3,160,727주는 2021년 04월 06일 모두 전환 청구 완료하였습니다.나. 미상환 전환사채 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증전환사채 제13회 2020.09.11 2023.09.11 2,000,000 보통주 2021.09.11~2023.08.11 66.7 1,488 2,000,000 1,344,086 - 무보증전환사채 제14회 2020.09.25 2023.09.25 15,000,000 보통주 2021.09.25~2023.08.25 100.0 1,448 15,000,000 10,359,116 - 무보증전환사채 제15회 2020.09.25 2023.09.25 15,000,000 보통주 2021.09.25~2023.08.25 100.0 1,448 15,000,000 10,359,116 - 무보증전환사채 제16회 2020.09.25 2023.09.25 15,000,000 보통주 2021.09.25~2023.08.25 100.0 1,448 15,000,000 10,359,116 - 합 계 - - - 47,000,000 - - - - 47,000,000 32,421,434 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.11 2,000,000 1.0 - 2023.09.11 일부상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.25 15,000,000 1.0 - 2023.09.25 미상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.25 15,000,000 1.0 - 2023.09.25 미상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.25 15,000,000 1.0 - 2023.09.25 미상환 - 합 계 - - - 47,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 47,000,000 - - - - - 47,000,000 합계 - 47,000,000 - - - - - 47,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정 유상증자 - 2021.07.16 채무상환자금 35,687 35,687 - 발행제비용 1,203- 차입금상환 12,546 13,749 미사용자금 은행예치 (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정 유상증자 - 2018.08.06 운영자금 8,000 8,000 운영자금- 이자비용 636- 기타부채상환 600- 물품대금 3,683- 기타운영자금 3,081 8,000 - 전환사채 9 2018.08.28 운영자금 10,000 10,000 운영자금- 이자비용 1,069- 물품대금 4,405- 대여금 540- 기타운영자금 3,986 10,000 - 전환사채 10 2018.09.19 타법인 증권 취득자금 10,000 10,000 타법인 증권 취득 10,000 10,000 - 전환사채 11 2018.09.19 타법인 증권 취득자금 10,000 10,000 타법인 증권 취득 10,000 10,000 - 전환사채 12 2019.05.13 운영자금 15,000 15,000 운영자금- 이자비용 393- 물품대금 1,620- 대여금 11,420- 기타운영자금 828- 타법인 증권 취득 739 15,000 - 제3자배정 유상증자 - 2019.08.19 운영자금 1,000 운영자금- 이자비용 102- 물품대금 505- 기타운영자금 392 1,000 - 전환사채 13 2020.09.11 운영자금 1,000 타법인 증권 취득자금 2,000 3,000 운영자금- 물품대금 549- 기타운영자금 451타법인 증권 취득 2,000 3,000 - 전환사채 14 2020.09.25 타법인 증권 취득자금15,000 15,000 타법인 증권 취득 15,000 15,000 - 전환사채 15 2020.09.25 타법인 증권 취득자금15,000 15,000 타법인 증권 취득 15,000 15,000 - 전환사채 16 2020.09.25 타법인 증권 취득자금15,000 15,000 타법인 증권 취득 15,000 15,000 - 2018년 08월 06일 제3자배정 유상증자로 인하여 모집된 자금은 2020년 9월 모두 사용되었습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(가) 사업결합개요연결회사는 2021년 3월 11일자로 주식회사 에이치바이오앤컴퍼니와 제이앤에스팜 주식회사의 지분을 100% 취득하였으며, 2021년 6월 11일을 합병 기준일로 하여 1:0의 합병비율로 주식회사 에이치바이오앤컴퍼니와 제이앤에스팜 주식회사를 흡수합병하였습니다. 연결회사는 2021년 5월 31일을 간주취득일로 하여 식별가능한 자산 및 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하였으며, 공정가치를 초과하는 이전대가는 영업권으로 계상한 후 매 보고기간 말 손상징후를 검토하고 있습니다.1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 피합병법인 (주)에이치바이오앤컴퍼니 제이앤에스팜(주) 사업결합일 2021-06-11 2021-06-11 합병방식 흡수합병 흡수합병 주요영업활동 의료용품, 의료기기 도매업 의약품 도매업 사업결합효과 의료기기 공급 등 신규사업진출 및 사업다각화 의약품 공급 등 사업확대 및 기존사업과의 시너지효과 극대화 이전대가 15,500 8,000 2) 당기 취득일 및 직전연도말 피합병법인의 요약재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)에이치바이오앤컴퍼니 제이앤에스팜(주) 2021월 05월 31일 2020년 12월 31일 2021월 05월 31일 2020년 12월 31일 유동자산 5,052,800 4,254,243 3,575,095 4,582,525 비유동자산 13,499 13,324 24,404 24,960 자산총계 5,066,299 4,267,567 3,599,499 4,607,485 유동부채 2,004,886 1,505,545 842,482 1,479,073 비유동부채 16,780 13,425 - - 부채총계 2,021,666 1,518,969 842,482 1,479,073 자본총계 3,044,633 2,748,598 2,757,017 3,128,412 3) 당기 취득일까지의 회계기간 및 직전연도 피합병법인의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)에이치바이오앤컴퍼니 제이앤에스팜(주) 2021년 1월 1일 ~ 2021년 5월 31일 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일 2021년 1월 1일 ~ 2021년 5월 31일 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일 매출액 3,514,158 7,538,963 5,412,664 12,631,736 매출총이익 907,346 5,678,063 1,104,589 10,060,895 영업이익 808,361 1,543,084 640,584 1,699,966 당기순이익 597,506 1,190,856 655,261 1,708,542 4) 관련공시 구분 주요내용 관련공시 (주)에이치바이오앤컴퍼니 의료기기 공급 등 신규사업진출 및 사업다각화를 위하여 2021년 3월 31일 이사회결의를 통해 (주)에이치바이오앤컴퍼니를 흡수합병(소규모 합병)을 하였습니다. - 2021.03.31 주요사항보고서(회사합병결정)- 2021.06.21 합병등 종료보고서(합병) 제이앤에스팜(주) 의약품 공급 등 사업확대 및 기존사업과의 시너지효과를 극대화하고자 2021년 3월 31일 이사회결의를 통해 제이앤에스팜(주)를 흡수합병(소규모 합병)을 하였습니다. (나) 타법인 주식 양도2019년 3월 21일 (주)우리들교육의 주식 425,442주를 처분하고 연결대상 종속회사에서 제외하였습니다.2021년 3월 30일 (주)그린벨시스템즈의 주식 5,936,380주를 처분결의하고 연결대상 종속회사에서 제외하였습니다. 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 공시를 2021년 3월 30일에 제출하였습니다.나. 연결실체의 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제13기 매출채권 6,027,956 276,775 4.6 대여금 14,313,799 110,000 0.8 미수금 57,189 2,554 4.5 선급금 664,721 651,858 98.1 보증금 555,493 300,000 54.0 합 계 21,619,158 1,341,187 6.2 제12기 매출채권 5,254,674 488,471 9.3 미수금 37,911 2,598 6.9 선급금 2,312,336 651,858 28.2 보증금 1,331,622 300,000 22.5 합 계 8,936,543 1,442,927 16.1 제11기 매출채권 10,898,930 684,196 6.3 미수금 497,769 454,258 91.3 선급금 1,359,814 894,551 65.8 보증금 749,423 300,000 40.0 합 계 13,505,936 2,333,005 17.3 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제13기 제12기 제11기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,442,927 2,333,005 5,010,728 2. 순대손처리액(①－②±③) 115,721 409,025 - ① 대손처리액(상각채권액) 225,721 166,332 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (110,000) 242,693 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 13,981 (481,053) (2,677,723) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,341,187 1,442,927 2,333,005 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대한 대손충당금은 향후 손상이 발생할 것으로 예상되는 채권에 대해 개별 분석 및 개별신용손실을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 5,785 2 241 6,028 특수관계자 - - - - 계 5,785 2 241 6,028 구성비율(%) 96.0 0.0 4.0 100.0 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제13기 제12기 제11기 비고 의약품 상 품 1,399,814 1,319,858 1,494,301 합병 반품계약자산 126,914 120,287 - - 소 계 1,526,728 1,440,145 1,494,301 - 메디컬 상 품 167,283 44 132 합병 소 계 167,283 44 132 - 생활건강 상 품 - 2,881 - - 소 계 - 2,881 - - 스토리지 상 품 - 1,826,459 2,407,773 양도 소 계 - 1,826,459 2,407,773 - 합 계 1,694,011 3,269,529 3,902,206 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.0% 2.4% 5.6% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.5회 3.4회 10.9회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 실사일자 실사입회자 우리들휴브레인(주) 2021년 12월 31일 동현회계법인 (나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행(다) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가(손실)환입 기말잔액 비고 상품 1,557,877 1,524,608 42,488 1,567,096 - 반품계약자산 126,914 126,914 - 126,914 - 합 계 1,684,791 1,651,522 42,488 1,694,010 - 라. 공정가치평가 내역아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (가) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 57,003,812 57,003,812 금융부채 파생금융부채 - - 20,395,582 20,395,582 ② 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 85,633,660 85,633,660 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 528,065 528,065 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (나) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 전환상환우선주 11,682,752 3 현재가치기법, 옵션모델 기초자산가격변동성 위험이자율 비상장지분증권 956,888 3 현재가치기법 가중평균할인율 영구성장률 전환사채(주1) 4,966,081 3 옵션모델 기초자산가격변동성 위험이자율 채무증권 전환사채 37,887,896 3 옵션모델 기초자산가격변동성 위험이자율 기타증권 사모투자신탁 1,510,195 3 (주2) - 합계 57,003,812 - - - 금융부채 파생금융부채 20,395,282 3 옵션모델 기초자산가격변동성 위험이자율 (주1) 피투자회사의 전체 자산의 유의적인 비중을 차지하고 있는 복합금융상품이며 이에 대한 가치평가기법입니다. (주2) 예적금 및 국내외 회사의 지분증권(상장, 비상장) 등으로 구성되어 있으며, 가격 산정의 투입변수 및 투입변수의 범위가 매우 크므로 공시를 생략하였습니다.(다) 당기 및 전기 중 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 85,633,660 14,242,034 528,065 1,560,524 26,469,458 4,672,730 취득 10,794,474 84,701,448 - - - 26,319,681 대체 (1,999,935) (2,061,336) - (700,000) - - 처분 (42,362,521) (26,734,612) (502,946) - (536,256) (3,393,565) 당기손익에 인식된 손익 4,938,134 15,486,126 - - (5,537,920) (1,129,388) 자본에 반영된 변동 - - (25,119) (332,459) - - 기말 잔액 57,003,812 85,633,660 - 528,065 20,395,282 26,469,458