메타케어 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

당사는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당 사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다 .

당사의 보고기 간 종료일 현재의 자 본금은 40,662백 만원 이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

그린러스크투자조합	5,043,169	6.20	3,160,727	5.90

기타주주	76,280,244	93.80	50,399,433	94.10

합 계	81,323,413	100.00	53,560,160	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	유효지분율	결산월	취득가액	순자산가액

데미안투자조합	대한민국	100.00%	12월	1,300,000	1,388,396

비케이엘투자조합	대한민국	68.18%	12월	7,500,000	11,038,135

더드림온투자조합(*1)	대한민국	100.00%	12월	11,000,000	11,036,074

2 ) 당분기 중 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다.

회사명	변동내역	변동사유

글로벌투자펀드2호	연결제외	조합해체

플레어투자조합	연결제외	조합해체

(주)그린벨시스템즈	연결제외	지분매각

(주)에이치바이오앤컴퍼니	-	신규취득 후 합병

제이앤에스팜(주)	-	신규취득 후 합병

데미안투자조합	연결포함	지분취득

비케이엘투자조합	연결포함	추가 지분취득

더드림온투자조합(*1)	연결포함	연결범위변동

(*1) 당분기 중 단계적 취득을 통하여 종속기업에 포함된 비케이엘투자조합이 100%의 지분을 가지고 있습니다.

2. 분기재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.동 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 기타 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 한편, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(4) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석24에서 기술하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화 자산 및 부채는 없으므로, 환율변동위험이 손익에 미치는 영향은 없습니다.

나. 이자율 위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사 내의 재경팀에서 수행합니다. 당사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수,회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금에 27,878백만원 ( 전기말: 14,705백만원) 을 투자하고 있습니다.

가. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

>(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

유동부채

매입채무	2,139,388	2,139,388	2,139,388	-	-	-	-

기타유동금융부채	365,200	365,200	365,200	-	-	-	-

유동성전환사채	27,686,837	48,168,654	111,154	352,500	470,000	47,235,000	-

유동리스부채	83,675	99,421	15,107	84,314	-	-	-

파생금융부채	24,777,246	24,777,246	24,777,246	-	-	-	-

소 계	55,052,346	75,549,909	27,408,095	436,814	470,000	47,235,000	-

비유동부채

비유동리스부채	183,634	167,418	-	-	84,942	82,476	-

기타비유동금융부채	3,541,756	3,541,756	3,498,595	-	-	-	43,162

소 계	3,725,390	3,709,174	3,498,595	-	84,942	82,476	43,162

합 계	58,777,736	79,259,083	30,906,690	436,814	554,942	47,317,476	43,162

>(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

유동부채

매입채무	4,312,232	4,312,232	4,001,293	232,909	78,030	-	-

기타유동금융부채	823,395	823,395	591,757	92,000	139,638	-	-

단기차입금	1,887,670	1,887,670	788,790	1,098,880	-	-	-

유동성전환사채	23,249,625	49,310,833	110,833	360,000	480,000	48,360,000	-

유동리스부채	127,703	146,135	28,879	117,256	-	-	-

파생금융부채	26,469,458	26,469,458	26,469,458	-	-	-	-

소 계	56,870,083	82,949,723	31,991,010	1,901,045	697,668	48,360,000	-

비유동부채

비유동리스부채	430,239	454,967	-	-	175,718	279,249	-

기타비유동금융부채	1,851,278	1,851,278	-	-	-	1,851,278	-

소 계	2,281,517	2,306,245	-	-	175,718	2,130,527	-

합 계	59,151,600	85,255,968	31,991,010	1,901,045	873,386	50,490,527	-

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(A)	52,731,391	52,164,695

현금및현금성자산(B)	(27,878,137)	14,705,435

순부채(C=A-B)	24,853,254	37,459,260

자본총계(D)	117,179,407	76,126,123

총자본(E=C+D)	142,032,661	113,585,383

자본조달비율(F=C/E)	17%	32.98%

(3) 공정가치 측정

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 93,978,111 93,978,111 금융부채 파생금융부채 - - 24,777,246 24,777,246 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 85,633,660 85,633,660 기타포괄손익-공정가치 - - 528,065 528,065 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 2) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 기초 잔액 85,633,660 14,242,034 528,065 1,560,524 26,469,458 4,672,730 취득 13,199,769 84,701,448 - - - 26,319,681 대체 (3,295,806) (2,061,336) - (700,000) 6,070,828 - 처분 (13,059,345) (26,734,612) (502,946) - 226,589 (3,393,565) 당기손익에 인식된 손익 11,499,833 15,486,126 - - (7,989,629) (1,129,388) 자본에 반영된 변동 - - (25,119) (332,459) - - 기말 잔액 93,978,111 85,633,660 - 528,065 24,777,246 26,469,458 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강사업부 헬스기구 등 일반소비자, 대리점 등 의약품사업부 의약품 등 약국 등 스토리지사업부(주1) 전산서버 기업 (주1) 회사는 당분기 중 스토리지 사업부문의 중단을 결정하여 해당 사업부문에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 부문별 정보 당분기 및 전분기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기 메디컬부문 메디컬(서대문) 생활건강부문 의약품부문 의약품(대방) 기타 합 계 부문 매출 - 4,610,662 25,788 4,483,643 7,072,324 - 16,192,417 부문 매출원가 - (3,428,811) (24,559) (3,868,332) (5,451,479) - (12,773,181) 부문 판관비 및 대손상각비 - (1,207,214) (327,695) (1,683,717) (1,811,397) - (5,030,023) 영업이익(손실) - (25,363) (326,466) (1,068,406) (190,551) - (1,610,786) 감가상각비 등 - 386,746 1,941 44,905 281,283 - 714,875 자산총액 13,263 18,594,349 26,813 2,841,184 9,779,913 145,485,305 176,740,827 부채총액 63,940 1,642,633 161,417 643,764 513,874 56,535,792 59,561,420 (단위: 천원) 당분기 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 스토리지부문 기타 합 계 부문 매출 2,160 352,463 4,652,265 13,127,050 1,906 18,135,844 부문 매출원가 (1,584) (63,567) (3,998,567) (12,025,219) - (16,088,937) 부문 판관비 및 대손상각비 - (483,923) (1,629,169) (1,637,059) (6,278) (3,756,429) 영업이익(손실) 576 (195,027) (975,472) (535,228) (4,371) (1,709,522) 감가상각비 등 - 14,333 92,089 90,794 - 197,216 자산총액 11,970 175,004 3,658,392 12,924,007 106,248,542 123,017,915 부채총액 64,529 181,343 955,747 7,199,261 49,167,216 57,568,096 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 27,878,137 - - 27,878,137 매출채권 5,616,911 - - 5,616,911 기타유동금융자산 13,212,254 - - 13,212,254 소 계 46,707,302 - - 46,707,302 비유동성 기타비유동금융자산 1,587,473 - - 1,587,473 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 93,978,111 93,978,111 소 계 1,587,473 - 93,978,111 95,565,584 합 계 48,294,775 - 93,978,111 142,272,886 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동성 현금및현금성자산 14,705,435 - - 14,705,435 매출채권 4,766,203 - - 4,766,203 기타유동금융자산 8,090,514 - - 8,090,514 소 계 27,562,152 - - 27,562,152 비유동성 기타비유동금융자산 784,146 - - 784,146 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 85,633,660 85,633,660 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 528,065 - 528,065 소 계 784,146 528,065 85,633,660 86,945,871 합 계 28,346,298 528,065 85,633,660 114,508,023 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동성 매입채무 2,139,388 - 2,139,388 기타유동금융부채 365,200 - 365,200 유동성전환사채 27,686,837 - 27,686,837 유동리스부채 83,675 - 83,675 파생금융부채 - 24,777,246 24,777,246 소 계 30,275,100 24,777,246 55,052,346 비유동성 비유동리스부채 183,634 - 183,634 기타비유동금융부채 3,541,756 - 3,541,756 소 계 3,725,390 - 3,725,390 합 계 34,000,489 24,777,246 58,777,735 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합계 유동성 매입채무 4,312,232 - 4,312,232 단기차입금 1,887,670 - 1,887,670 기타유동금융부채 823,395 - 823,395 유동성전환사채 23,249,625 - 23,249,625 유동리스부채 127,703 - 127,703 파생금융부채 - 26,469,458 26,469,458 소 계 30,400,625 26,469,458 56,870,083 비유동성 비유동리스부채 430,239 - 430,239 기타비유동금융부채 1,851,278 - 1,851,278 소 계 2,281,517 - 2,281,517 합 계 32,682,142 26,469,458 59,151,600 (3) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. (4) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 : 이자수익 683,622 - - 683,622 대손충당금 (23,594) - - (23,594) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 164,070 164,070 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 14,758,456 14,758,456 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (1,375,302) (1,375,302) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (3,173,962) (3,173,962) 소계 660,028 - 10,373,262 11,033,290 금융부채 : 이자비용 (5,600,805) - - (5,600,805) 파생금융부채평가이익 - - 7,226,783 7,226,783 파생금융부채평가손실 - - (6,070,828) (6,070,828) 소계 (5,600,805) - 1,155,955 (4,444,850) 합계 (4,940,777) - 11,529,217 6,588,440 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 : 이자수익 667,129 - - 667,129 대손충당금환입 91,486 - - 91,486 기타의대손충당금환입 2,515 - - 2,515 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 168,722 168,722 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 3,381,218 3,381,218 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (19,676) (19,676) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (37,481) (37,481) 소계 761,130 - 3,492,783 4,253,913 금융부채 : 이자비용 (2,021,889) - - (2,021,889) 외환차익 54,026 - - 54,026 외환차손 (174,888) - - (174,888) 외화환산이익 176,417 - - 176,417 파생금융부채평가이익 - - 4,672,730 4,672,730 파생금융부채평가손실 - - (10,518) (10,518) 소계 (1,966,334) - 4,662,212 2,695,878 합계 (1,205,204) - 8,154,995 6,949,791 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금시재액 190 282 보통예금 등 27,877,947 14,705,153 합계 27,878,137 14,705,435 8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권총액 5,730,136 5,254,674 차감 : 손실충당금 (113,225) (488,471) 매출채권 5,616,911 4,766,203 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당분기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 488,471 684,196 대손충당금환입 23,594 (195,725) 제각 - - 연결범위변동 (398,840) - 기말 113,225 488,471 (4) 연결회사는 매출채권에 대해 매출채권 연령별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당분기말 현재 기대손실률별 채권의 내역 및 충당금설정 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 6개월이하 12개월이하 18개월이하 24개월이하 2년초과 계 채무불이행률(b/a) 1.35% 0.00% 13.94% 99.57% 0.00% 1.98% 총장부금액(a) 5,691,821 - 1,815 36,500 - 5,730,136 전체기간 기대신용손실(b) 76,628 - 253 36,344 - 113,225 순장부금액(c=a-b) 5,615,192 - 1,562 156 - 5,616,911 9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 단기금융상품 - 562,000 단기보증금 - 225,100 미수금 54,976 37,912 손실충당금 (2,554) (2,598) 미수수익 269,833 148,100 단기대여금 13,000,000 7,120,000 손실충당금 (110,000) 소 계 13,212,254 8,090,514 비유동성 장기금융상품 8,000 6,000 보증금 565,055 1,061,881 손실충당금 (300,000) (300,000) 장기대여금 1,314,419 16,265 소 계 1,587,474 784,146 합 계 14,799,728 8,874,660 (2) 보고기간 종료일 현재 단기금융상품은 존재하지 아니하며 전기말 현재의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 거래처 만기 이자율(%) 금액 정기예금 하나은행 2021년 07월 24일 1.45 400,000 기업은행 2021년 01월 29일 1.62 162,000 합계 562,000 (3) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 ㈜칼라스홀딩스 - - - 7.0 2021.02.17 2,180,000 ㈜에이치사이언스 - - - - - 4,900,000 주임종단기채권 - - - - - 40,000 최혁 4.6 2022.02.09 2,000,000 - - - 기타 - - 11,000,000 - - - 합 계 13,000,000 7,120,000 (4) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 직원 1.5 2027.04.20 14,419 1.5 2027.04.20 16,265 코우홀딩스 7 2022.10.26 1,300,000 - - - 합계 1,314,419 16,265 (5) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예입처 금액 제한내역 당분기말 전기말 단기금융상품 하나은행 - 400,000 질권설정 기업은행 - 162,000 USANCE 개설보증금 소계 - 562,000 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 우리은행 2,000 - 당좌개설보증금 소계 8,000 6,000 합 계 8,000 568,000 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 2,494,592 2,312,336 대손충당금 (651,858) (651,858) 선급비용 10,621 22,687 부가세대급금 43,529 43,528 합 계 1,896,884 1,726,693 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 1,888,969 3,734,296 상품평가충당금 (133,232) (585,054) 반품계약자산 120,287 120,287 합 계 1,876,024 3,269,529 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가로 인식한 재고자산원가 12,773,181 13,053,358 (3) 당분기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 585,054 848,353 재고자산평가손실환입 - (146,465) 재고자산폐기 - (116,834) 연결범위변동 (451,822) - 기말 133,232 585,054 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 지분증권 27,978,432 16,618,283 채무증권 64,436,550 67,848,991 기타증권 1,563,129 1,166,386 합 계 93,978,111 85,633,660 (2) 보고기간 종료일 현재 지분증권 및 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당분기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 ㈜비비비 14.00 10,559,556 11,544,662 7,500,026 8,458,346 ㈜더스카이팜 3.15 900,220 955,289 900,220 958,468 사이먼투자조합 - - - 4,000 4,939 솔 투자조합 - - - 1,601,778 2,578,551 로페로 투자조합 18.57 1,300,000 1,649,584 1,300,000 1,517,168 라스보라 투자조합 7.50 757,500 2,835,914 757,500 945,164 그라프 투자조합 11.00 1,111,000 1,711,219 1,111,000 1,349,426 트로나스 투자조합 - - - 505,000 806,221 ㈜큐어바이오 5.40 1,999,935 1,239,057 - - 인콘(주) 0.40 410,708 410,708 - - 라이아투자조합 12.00 1,212,000 1,212,000 - - 밀퍼드투자조합 15.70 1,570,000 1,570,000 - - (주)초록뱀미디어 0.66 2,499,999 2,499,999 - - (주)골드퍼시픽 2.19 2,350,000 2,350,000 - - 소 계 24,670,918 27,978,432 13,679,524 16,618,283 채무증권 ㈜쌍방울 8CB - - - 1,700,000 1,995,805 ㈜인콘 10CB - - - 1,100,000 1,687,083 ㈜초록뱀미디어 9CB - - - 5,000,000 5,620,796 ㈜골드퍼시픽 24CB - - - 4,700,000 5,118,195 ㈜에이프로젠KIC 23CB(주1) - 30,000,000 42,672,554 30,000,000 33,334,359 아이텍㈜ 3CB - 7,000,000 9,090,071 7,000,000 8,673,514 ㈜버킷스튜디오 8CB - 10,000,000 12,673,925 10,000,000 11,419,239 소 계 47,000,000 64,436,550 59,500,000 67,848,991 기타증권 하나금융투자 사모투자신탁 1,000,000 1,055,629 1,000,000 1,166,386 하나금융투자 특정금전신탁 507,500 507,500 - - 소 계 1,507,500 1,563,129 1,000,000 1,166,386 합 계 73,178,418 93,978,111 74,179,524 85,633,660 (주1) (주)에이프로젠KIC 23CB와 관련하여 제3자가 행사가능한 콜옵션이 부여되어 있습니다. 해당 콜옵션의 가치는 6,071백만원으로 파생금융부채로 계상하고 있습니다. (3) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 85,633,660 14,242,034 취득 13,199,769 84,701,448 대체 (3,295,806) (2,061,336) 처분 (13,059,345) (26,734,612) 평가손익 11,499,833 15,486,126 기말금액 93,978,111 85,633,660 13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 존재하지 아니하며, 전기말 현재의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 지분증권 528,065 (2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 존재하지 아니하며, 전기말 현재의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 소프트웨어공제조합 - 350,000 503,184 정보통신공제조합 - 10,876 24,880 텔사인(주) - 57,673 1 합계 418,549 528,065 (3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 528,065 1,560,523 매각예정자산으로 대체 - (700,000) 처분 (502,946) - 공정가치평가 (25,119) (332,459) 기말금액 - 528,065 14. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분(%) 취득가액 장부가액 지분(%) 취득가액 장부가액 비케이엘투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - 35.45 3,900,000 3,899,502 비토투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - 30.00 900,000 2,720,956 메이1호조합 대한민국 투자 및 투자자문업 42.86 3,000,000 6,721,324 42.86 3,000,000 5,959,852 그레이스투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - 29.14 2,599,100 2,032,894 슬라이퍼투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 20.00 2,020,000 2,024,946 - - - 클락투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 22.22 2,000,000 2,003,874 - - - 합 계 - 7,020,000 10,750,143 - 10,399,100 14,613,204 (2) 당 분기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 지분법손익 배당 기말 비케이엘투자조합(주2) 3,899,502 - - (3,903,737) 244,166 (239,931) - 비토투자조합(주1) 2,720,956 - (2,720,956) - - - - 메이1호조합 5,959,852 - - - 761,471 - 6,721,323 그레이스투자조합(주1) 2,032,894 906,740 (2,939,634) - - - - 슬라이퍼투자조합 - 2,020,000 - - 4,946 - 2,024,946 클락투자조합 - 2,000,000 - - 3,874 - 2,003,874 합 계 14,613,204 4,926,740 (5,660,590) (3,903,737) 1,014,457 (239,931) 10,750,143 (주1) 당분기 중 조합 투자금을 회수하여, 관계기업에서 제외되었습니다.(주2) 당분기 중 추가로 출자하여 관계기업에서 제외되고 종속기업에 포함되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 지분법손익 배당 기말 비케이엘투자조합 900,000 3,000,000 - - 93,433 (93,931) 3,899,502 글로벌투자펀드2호(주1) 500,000 - - (500,000) - - - 롤로투자조합(주2) 905,498 - (657,795) - (39,295) (208,408) - 비토투자조합(주6) 952,453 - - 2,008,883 (240,380) - 2,720,956 에일라트투자조합(주1) 250,000 - - (250,000) - - - 알함브라투자조합(주3) - 1,500,000 (1,713,406) - 552,846 (339,440) - 메이1호조합 - 3,000,000 - - 2,959,852 - 5,959,852 그레이스투자조합 - 2,599,100 - - (566,206) - 2,032,894 비플로우투자조합(주4) - 2,000,000 (2,000,000) - 51,288 (51,288) - 케이터투자조합(주5) - 2,000,000 (2,000,000) - - - - 합 계 3,507,951 14,099,100 (6,371,201) 1,258,883 2,811,538 (693,067) 14,613,204 (주1) 전기 중 연결대상 종속기업으로 재분류하였습니다. (주2) 2019년 10월 08일에 취득 후, 2020년 06월 04일에 탈퇴하였습니다.(주3) 2020년 03월 17일에 취득 후, 2020년 12월 23일에 탈퇴하였습니다.(주4) 2020년 07월 14일에 취득 후, 2020년 12월 17일에 탈퇴하였습니다. (주5) 2020년 08월 28일에 취득 후, 2020년 09월 24일에 탈퇴하였습니다. (주6) 2020년 04월 24일 지분율 하락으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되 었으며, 2020년 10월 15일 지분율 상승으로 관계기업투자로 대체되었습니다. (3) 당분기 및 전기 중 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 분기순이익 메이1호조합 14,638,248 - 14,638,248 1,780,503 1,776,648 슬라이퍼투자조합 10,124,728 - 10,124,728 24,728 24,728 클락투자조합 9,020,409 2,800 9,017,609 17,609 17,609 합 계 33,783,385 2,800 33,780,585 1,822,840 1,818,985 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 비케이엘투자조합 11,000,005 - 11,000,005 359,451 354,456 비토투자조합 9,069,854 - 9,069,854 6,069,792 5,902,710 메이1호조합 13,908,694 3,300 13,905,394 6,908,694 6,905,394 그레이스투자조합 6,976,300 - 6,976,300 - (1,941,950) 합 계 40,954,853 3,300 40,951,553 13,337,937 11,220,610 15. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 472,300 513,626 61,480 10,048 30,451 20,845 40,434 1,149,184 합병 - - - - 5,903 - - 5,903 취득 - - - - 6,745 - - 6,745 처분 - - - (2) - - - (2) 감가상각비 - - - (2,459) (6,429) (7,500) - (16,388) 연결범위 변동(주1) (472,300) (513,626) (61,480) - (15,903) - (40,434) (1,103,743) 분기말 순장부금액 - - - 7,587 20,767 13,345 - 41,699 당분기말 취득원가 - - - 16,398 162,410 180,977 - 359,785 감가상각누계액 - - - (8,810) (141,644) (167,632) - (318,086) (주1) 당분기 중 전기말 현재의 종속기업인 (주)그린벨시스템즈가 연결범위에서 제외됨에 따라 유형자산의 장부금액이 감소하였습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 945,236 1,081,936 75,930 15,619 28,756 30,845 40,434 2,218,756 취득 - - - - 90,966 - - 90,966 처분 - - - (235) (72,631) - - (72,866) 감가상각비 - (35,423) (14,450) (5,336) (19,373) (10,000) - (84,582) 대체(주1) (472,936) (532,887) - - - - - (1,005,823) 손상차손(환입) - - - - 2,733 - - 2,733 기말 순장부금액 472,300 513,626 61,480 10,048 30,451 20,845 40,434 1,149,184 전기말 취득원가 472,300 708,450 289,000 23,351 588,012 180,977 40,434 2,302,524 감가상각누계액 - (194,824) (227,520) (13,303) (552,724) (160,132) - (1,148,503) 손상차손누계액 - - - - (4,837) - - (4,837) (주1) 전기 중 토지 및 건물의 일부를 투자부동산 및 회원권으로 재분류하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 제조원가 - - 판매비와관리비 16,388 84,230 중단영업손익 - 352 합 계 16,388 84,582 16. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타 무형자산 합 계 기초 순장부금액 72,896 - 14,881 87,777 취득 - 11,083,375 8,900,225 19,983,600 처분 - - 3,500 3,500 연결범위 변동(주1) (19,896) 2,332 (12,000) (29,564) 상각비 - - (614,326) (614,326) 분기말 순장부금액 53,000 11,085,707 8,292,280 19,430,987 (주1) 당분기 중 전기말 현재의 종속기업인 (주)그린벨시스템즈가 연결범위에서 제외됨에 따라 무형자산의 장부금액이 감소하였습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타 무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 630,636 610 2,020,144 취득 53,000 - 17,170 70,170 대체 19,896 - - 19,896 처분 (1,388,898) - - (1,388,898) 상각비 - - (2,899) (2,899) 손상차손 - (630,636) - (630,636) 기말 순장부금액 72,896 - 14,881 87,777 (2) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출원가 - - 판매비와관리비 614,326 2,899 합 계 614,326 2,899 17. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부금액 236,150 256,813 492,963 연결범위 변동 (236,150) (256,813) (492,963) 분기말 순장부금액 - - - (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 순장부금액 - - - 대체 236,150 256,813 492,963 기말 순장부금액 236,150 256,813 492,963 (2) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치(주1) 토지 236,150 504,773 건물 256,813 495,227 합 계 492,963 1,000,000 (주1) 전기 중 해당 부동산의 동일 면적을 매각계약한 금액으로 평가하였습니다. (3) 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 임대수익 33,520천원 및 운영비용 8,856천원입니다. 18. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 2,139,388 4,312,232 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 19. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 289,443 43,162 685,813 43,162 미지급비용 75,757 - 137,582 - 비지배지분금융부채 - 3,498,595 - 1,808,116 합계 365,200 3,541,757 823,395 1,851,278 20. 단기차입금 보고기간 종료일 현재 장단기차입금의 내역은 존재하지 아니하며, 전기말 현재의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 전기말 단기차입금 중소기업은행 3.72 300,000 3.85 50,000 0.98~2.06 1,292,979 농협 1.31~2.13 244,691 합계 1,887,670 21. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 2,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 1,601원 1,583원 1,583원 1,583원 전환가능주식수 1,249,219주 9,475,679주 9,475,679주 9,475,679주 조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (주1) 전환가격은 일정 조건시 행사가액을 조정합니다. (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증사모 전환사채 제15회 무보증사모 전환사채 제16회 무보증사모 전환사채 합계 발행가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 48,000,000 액면가액 2,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 47,000,000 전환권조정 (839,373) (6,157,930) (6,157,930) (6,157,930) (19,313,163) 장부가액 1,160,627 8,842,070 8,842,070 8,842,070 27,686,837 - 유동 1,160,627 8,842,070 8,842,070 8,842,070 27,686,837 - 비유동 - - - - - 기초파생금융부채 1,435,127 8,344,777 8,344,777 8,344,777 26,469,458 파생금융부채증가 - - - - - 파생금융부채감소 (536,255) - - - (536,255) 파생금융부채평가이익 (144,874) (2,360,637) (2,360,637) (2,360,637) (7,226,785) 파생금융부채평가손실 - - - - - 분기말파생금융부채 753,998 5,984,140 5,984,140 5,984,140 18,706,418 상기 전환사채는 만기에도 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 당분기말 현재 유동부채로 분류하였습니다. 22. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 13,899 1,725,867 예수금 93,768 79,031 부가세예수금 141,403 10,797 반품환불부채 146,513 146,513 합 계 395,583 1,962,208 23. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 425,070 114,623 539,693 증가 287,433 7,015 294,448 사용권자산 상각 (67,685) (16,476) (84,161) 연결범위 변동 (409,567) (54,415) (463,982) 분기말 235,251 50,747 285,998 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 - 192,252 192,252 증가 516,675 550 517,225 사용권자산 상각 (91,605) (78,179) (169,784) 기말 425,070 114,623 539,693 (2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 557,942 182,787 증가 229,900 467,200 이자비용 4,532 39,267 상환 (23,004) (131,312) 해지 (290,169) - 연결범위 변동 (211,892) - 기말금액 267,309 557,942 - 유동 83,675 127,703 - 비유동 183,634 430,239 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 99,421 83,675 146,135 127,703 1년이상~5년이내 167,418 183,634 454,967 430,238 합계 266,839 267,309 601,102 557,941 (4) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 84,161 126,213 이자비용 4,532 22,688 단기리스 관련 비용 68,750 65,853 소액자산리스 관련 비용 4,959 7,686 24. 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 380,337 738,145 사외적립자산의 공정가치 (105,997) (343,916) 퇴직급여채무에서 발생한 순부채 274,340 394,229 (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 738,145 704,866 당기근무원가 80,423 294,651 이자원가 3,064 15,096 재측정요소 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (89,245) (18,605) 급여지급액 (101,225) (257,862) 연결범위 변동 (250,825) - 기말금액 380,337 738,145 (3) 당분기 및 전기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 343,916 353,556 사외적립자산의 기대수익 1,161 8,881 납입액 - 110,000 퇴직급여지급액 - (122,557) 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (1,082) (5,964) 연결범위 변동 (237,998) - 기말금액 105,997 343,916 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다. (4) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 80,423 294,651 이자원가 3,064 15,096 사외적립자산의 기대수익 (1,161) (8,881) 종업원 급여에 포함된 총 비용 82,326 300,866 (5) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비(퇴직급여) 82,326 300,866 (6) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여채무의 재측정요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 법인세차감전 확정급여채무재측정요소 81,086 12,641 법인세효과 - - 법인세차감후 확정급여채무재측정요소 81,086 12,641 (7) 당분기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 확정급여채무의 재측정요소의 누계액은 (-)202백만 원(전기말: (-)283백만원)입니다. 25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 종류 수권주식수 발행주식수 1주당금액 자본금(단위: 천원) 당분기말 보통주 280,000,000주 81,323,413주 500원 40,661,707 전기말 보통주 280,000,000주 50,399,433주 500원 25,199,717 우선주 20,000,000주 3,160,727주 500원 1,580,363 (2) 당분기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(단위: 주) 자본금 주식발행초과금 합 계 2020년 1월 1일 35,131,699 17,565,850 47,681,579 65,247,429 유상증자(우선주) 3,160,727 1,580,363 3,109,538 4,689,901 전환사채의 전환 15,267,734 7,633,867 20,867,020 28,500,887 2020년 12월 31일 53,560,160 26,780,080 71,658,137 98,438,217 유상증자 27,138,644 13,569,322 20,915,566 34,484,888 전환사채의 전환 624,609 312,305 804,050 1,116,355 2021년 9월 30일 81,323,413 40,661,707 93,377,754 134,039,461 26. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 감자차익 3,587,663 3,587,663 주식매수선택권 209,935 205,442 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (274,881) (274,881) 자기주식 (6,639) (6,639) 종속기업에 대한 투자 1,801 1,801 기타자본잉여금 (28,641) (28,641) 합 계 3,489,238 3,484,745 27. 매출액(1) 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 7,350,324 16,087,289 4,964,612 15,147,836 기타매출액 49,845 105,128 985,430 2,988,008 합 계 7,400,169 16,192,417 5,950,042 18,135,844 (2) 주요고객에 대한 정보 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 세란병원(4,043백만원, 25%)입니다. 28. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 621,196 1,506,343 606,816 1,873,527 퇴직급여 32,707 85,483 75,177 225,530 복리후생비 81,274 193,730 106,014 309,476 여비교통비 33,697 111,917 43,923 122,230 교육훈련비 170 1,470 2,100 8,386 소모품비 4,006 10,643 9,553 17,979 도서인쇄비 751 3,157 380 2,721 운반보관료 6,453 17,688 16,944 46,752 통신비 1,563 4,474 6,014 18,973 수도광열비 3,868 8,502 4,462 9,431 지급임차료 27,171 70,932 50,517 128,352 수선유지비 - - - 3,890 보험료 1,743 4,412 5,679 17,912 차량유지비 8,162 24,312 16,075 57,378 감가상각비 6,027 16,875 29,639 68,894 무형자산상각비 768,608 922,101 1,170 2,108 사용권자산상각비 23,569 84,161 42,821 126,213 광고선전비 (79,380) 400 - 862 세금과공과 95,649 96,049 21,891 48,665 지급수수료 353,280 1,830,760 189,449 607,963 접대비 8,528 8,528 37,028 140,231 기타 판관비 (283,050) 28,086 - - 합 계 1,715,992 5,030,023 1,265,651 3,847,915 29. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 상품의 변동 (432,954) (1,866,658) 상품 매입액 12,725,058 14,920,016 용역 매입액 - 3,035,579 인건비 1,591,826 2,099,057 복리후생비 193,730 309,476 감가상각비 16,875 68,894 무형자산상각비 922,101 2,108 사용권자산상각비 84,161 126,213 광고선전비 400 862 여비교통비 111,917 122,230 운반비 17,688 46,752 소모품비 10,643 17,979 대손상각비 23,594 - 수도광열비 8,502 9,431 지급임차료 70,932 128,352 지급수수료 1,830,760 607,963 기타 627,970 308,597 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 17,803,203 19,936,852 30. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - - 3,458 6,859 기타의대손충당금환입 - - - 2,515 수입임대료 - - 9,360 29,520 잡이익 4,573 83,793 309 4,200 합 계 4,573 83,793 13,127 43,094 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - - - 3,769 매출채권처분손실 - - 3,863 11,340 기타의대손상각비 - 242 - - 무형자산손상차손 - - - 29,898 기부금 50,200 51,400 600 1,600 잡손실 4,054 7,700 - 11 합 계 54,254 59,342 4,463 46,618 31. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 249,719 683,622 134,995 667,130 외환차익 - - 48,126 54,026 외화환산이익 - - 83,779 176,417 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 40,797 164,070 87,646 168,722 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 897,731 14,758,456 52,453 3,381,218 파생금융부채평가이익 - 7,226,784 3,393,566 4,672,730 합 계 1,188,247 22,832,932 3,800,565 9,120,243 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,953,270 5,600,805 372,945 2,021,889 외환차손 - - 1,121 174,888 외화환산손실 - - (126) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,450 1,375,302 - 19,676 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,977,301 3,173,962 - 37,481 파생금융부채평가손실 - 6,070,828 4,061 10,518 합 계 4,934,020 16,220,897 378,001 2,264,452 32. 관계기업투자손익당분기 및 전분기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 지분법이익 182,837 300,448 33. 법인세비용 법인세법 등의 법령에 따른 세무상 이월결손금은 미래의 충분한 과세소득 발생을 통한 실현가능성은 낮다고 판단되나, 이월결손금이 활용 가능한 시점에 사용될 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.한편, 당 분기 중 사업결합으로 인하여 인식한 가산할 일시적차이에 대해서는 이월결손금의 범위 내의 금액이므로 동 금액 전체에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 34. 주당손익기본주당손익은 회사의 보통주분기지배지분순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주분기지배지분순이익 (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기지배지분순이익(손실) (4,173,992,400) 5,491,456,842 3,144,213,307 4,966,954,097 계속영업순이익(손실) (4,173,992,400) 7,567,454,223 3,144,213,307 5,473,380,938 중단영업순이익(손실) - (2,075,997,381) - (506,426,841) 보통주 가중평균 유통보통주식수 72,843,316 60,022,351 42,631,704 39,037,731 기본주당순이익(손실) (57) 91 계속영업기본주당이익(손실) (57) 126 74 140 중단영업기본주당이익(손실) - (35) - (13) (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2021-01-01 50,399,433 273 13,759,045,209 50,399,433 자기주식수 2021-01-01 (2,154) 273 (588,042) (2,154) 우선주의 전환 2021-04-06 3,160,727 178 562,609,406 2,060,840 유상증자 2021-07-17 27,138,644 76 2,062,536,944 7,555,080 전환사채의 전환 2021-09-27 624,609 4 2,498,436 9,152 합 계 81,321,259 16,386,101,953 60,022,351 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2020.01.01 35,131,699 274 9,626,085,526 35,131,699 자기주식수 2020.01.01 (2,154) 274 (590,196) (2,154) 전환사채의 전환 2020.03.03 771,604 212 163,580,048 597,007 전환사채의 전환 2020.06.30 2,334,022 93 217,064,046 792,205 전환사채의 전환 2020.07.01 3,755,925 92 345,545,100 1,261,114 전환사채의 전환 2020.08.21 8,406,183 41 344,653,503 1,257,860 합 계 50,397,279 10,696,338,027 39,037,731 (3) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당분기 전분기 3개월(*1) 누적 3개월 누적 보통주 지배지분 계속영업순이익(손실) (4,173,992,400) 7,567,454,223 3,144,213,307 4,996,954,097 + 희석주당이익 산정을 위한 순이익 - 1,536,167,262 1,639,344 1,639,344 희석주 지배지분 계속영업순이익(손실) - 9,103,621,485 3,145,852,651 4,998,593,441 ÷가중평균 유통보통주식수(희석) - 82,218,565 39,077,711 39,156,805 희석주당순이익(손실)(원) - 76 80 115 계속영업희석주당이익(손실) - 111 80 128 중단영업희석주당이익(손실) - (35) - (13) (*1) 계속영업순손실로 희석주당순이익은 계산하지 않습니다.중단영업순이익의 경우 당기 및 전기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 계속영업법인세비용차감전 순이익(손실) 5,208,537 5,443,193 조정: 감가상각비 16,388 68,894 사용권자산상각비 84,161 126,213 무형자산상각비 922,101 2,108 대손상각비 23,594 (14,402) 기타의대손상각비 242 - 퇴직급여 85,483 225,530 이자비용 5,600,805 2,021,889 유형자산처분손실 - 3,769 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 3,173,962 73,199 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,375,302 19,676 파생상품부채평가손실 6,070,828 10,518 무형자산손상차손 - 29,898 매출채권처분손실 - 11,340 매각예정비유동자산 처분손실 - 416 주식보상비용 4,493 - 잡손실 - - 이자수익 (621,088) (667,130) 배당금수익 84,891 71,930 외화환산이익 - (176,417) 유형자산처분이익 - (6,859) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (14,758,456) (3,381,218) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (164,070) (168,722) 관계기업투자주식처분이익 (746,728) - 파생상품부채평가이익 (7,226,784) (4,672,730) 지분법이익 (1,014,457) (300,448) 대손충당금환입 - (77,084) 기타의대손충당금환입 - (2,515) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소 (874,301) 6,145,424 미수금의 감소(증가) (17,350) (13,240) 미수수익의 감소(증가) (499,906) (242,865) 선급금의 증가 (182,257) (1,335,416) 선급비용의 감소(증가) 12,066 (11,201) 선급법인세의 감소 (165,308) - 부가세대급금의 증가 - (4,871) 재고자산의 감소(증가) 1,393,505 (1,866,658) 매입채무의 감소 (2,172,844) (2,323,316) 미지급금의 증가(감소) (396,370) (248,911) 미지급비용의 증가 (61,825) 1,614,838 선수금의 증가(감소) (1,711,968) 106,767 예수금의 증가(감소) 14,737 51,267 부가세예수금의 감소 130,605 45,537 퇴직금의 지급 (362,205) (155,227) 사외적립자산의 감소 237,919 122,557 이연법인세의 증가 (544,894) - 영업으로부터 창출된 현금 (7,081,191) 525,733 (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전환사채 및 전환권대가의 전환 1,116,541 23,881,261 사용권자산의 증가 - 518,284 전환권대가의 증가 - 3,898,600 유형자산의 투자부동산 대체 - 1,003,638 유형자산의 무형자산 대체 - 19,896 선급금의 보증금 대체 - 438,600 관계기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 - 952,453 우선주자본금의 보통주자본금 전환 1,580,364 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 분기말 증가(주1) 상각 기타(주2) 단기차입금 1,887,670 - - - (1,887,670) - 전환사채 23,249,625 - - 5,437,212 (1,000,000) 27,686,837 리스부채(유동 및 비유동) 557,942 (285,399) 592,036 (163,594) (433,677) 267,308 합계 23,807,567 (285,399) 592,036 5,273,618 (1,433,677) 27,954,145 (주1) 당분기 중 신규 리스계약으로 인한 증가 금액입니다.(주2) 당분기 중 연결범위변동, 전환사채의 전환 등으로 변동한 금액입니다. 36. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 661,000 계약보증(위탁판매) (2) 소송사건당분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 37. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지분율(%) 비 고 지배기업 등 그린러스크투자조합 6.20 회사의 최대주주(주1) (주)초록뱀미디어 - (주2) (주)초록뱀컴퍼니 - (주2) 관계기업 메이1호투자조합 42.86 - 슬라이퍼투자조합 20.00 - 클락투자조합 22.22 - 기타 특수관계자 라스보라투자조합 7.50 - 그라프투자조합 11.00 - 로페로투자조합 18.57 - (주1) 회사의 최대주주로 지분율이 50% 이하지만 사실상 지배력이 있다고 판단하여 지배기업으로 구분하였습니다. (주2) (주)초록뱀미디어와 (주)초록뱀컴퍼니는 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단되어 지배기업 등의 특수관계자로 분류하였으며, 당분기말 현재 회사의 최대주주인 그린러스크투자조합의 사원구성은 다음과 같습니다. 구 분 지분율(%) (주)초록뱀미디어 77.14 (주)초록뱀컴퍼니 22.86 합 계 100.00 ( 2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당분기 전분기 매출 금융수익 매입 기타비용 매출 금융수익 매입 기타비용 지배기업 등 (주)초록뱀미디어 - 29,041 - 200,397 - - - 21,953 (주)초록뱀컴퍼니 - - - 108,132 - - - - 관계기업 메이1호투자조합 - - - 5,500 - - - - 기타의 특수관계자 모그투자조합 - - - - 2,046 7,672 - - 직원 - 174 - - - 201 - - 합 계 - 29,215 - 314,029 2,046 7,873 - 21,953 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 대여금 미수수익 보증금 계 미지급금 계 지배기업 등 (주)초록뱀미디어 - 1,781 129,078 130,859 4,817 4,817 (주)초록뱀컴퍼니 - - - - - - 기타의 특수관계자 직원 14,419 - - 14,419 - - 합 계 14,419 1,781 129,078 145,278 4,817 4,817 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 대여금 기타의 특수관계자 직원 56,265 (4) 당분기 및 전기 중 특수관계와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 출자 분배 배당 관계기업 글로벌투자펀드2호 - 500,000 - 플레어투자조합 - 3,100,000 - 비토투자조합 - 1,800,000 - 그레이스투자조합 906,740 3,505,840 - 합계 906,740 8,905,840 - (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 출자 분배 배당 관계기업 비케이엘투자조합 3,000,000 - 93,931 롤로투자조합 - 596,730 208,408 알함브라투자조합 1,500,000 1,500,000 339,439 비플로우투자조합 2,000,000 2,000,000 51,288 메이1호조합 3,000,000 - - 그레이스투자조합 2,599,100 - - 케이터투자조합 2,000,000 2,000,000 - 합계 14,099,100 6,096,730 693,066 (5) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 분기말 지배기업 등 (주)초록뱀미디어 차입금 - 6,000,000 6,000,000 - (주)초록뱀컴퍼니 차입금 - 6,500,000 6,500,000 - 기타의 특수관계자 직원 대여금 16,265 - 1,846 14,419 미수수익 - 174 174 - (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 모그투자조합 대여금 1,900,000 - 1,900,000 - 미수수익 18,219 7,672 25,891 - 직원 대여금 58,696 - 2,431 56,265 미수수익 - 264 264 - 합 계 1,976,915 7,936 1,928,586 56,265 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 369,151 416,325 퇴직급여 15,893 31,318 합 계 385,044 447,643 38. 중단영업 및 매 각예정비유동자산 회사는 2021년 3월 30일 이사회 결의를 통해 컴퓨터시스템 구축 서비스사업부문의 중단을 결정하였습니다. 이에 따라 회사는 동 사업부문을 영위하는 종속기업인 (주)그린벨 시스템즈를 매각하여 연결대상 종속기업에서 제외하였으며, 관련 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 4,054,536 8,958,764 매출원가 (3,373,871) (8,151,379) 판관비 (457,757) (1,139,376) 영업손익 222,908 (331,991) 영업외손익 (2,298,905) (1,093,278) 법인세비용 - - 당기순이익 (2,075,997) (1,425,269) (2) 당분기 및 전분기 중 중단영업과 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업활동으로 인한 현금흐름 (13,886) 1,556,753 투자활동으로 인한 현금흐름 2,094,830 - 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,889,487) 813,041 순현금흐름 (1,808,543) 2,369,794 39. 사업결합 회사는 2021년 3월 11일자로 주식회사 에이치바이오앤컴퍼니와 제이앤에스팜 주식회사의 지분을 100% 취득하였으며, 2021년 6월 11일을 합병 기준일로 하여 1:0의 합병비율로 주식회사 에이치바이오앤컴퍼니와 제이앤에스팜 주식회사 를 흡수합병하였습니다. 회사는 2021년 5월 31일을 간주취득일로 하여 식별가능한 자산 및 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하였으며, 공정가치를 초과하는 이전대가는 영업권으로 계상한 후 매 보고기간 말 손상징후를 검토하고 있습니다.당기 취득일 및 직전연도말 피합병법인의 요약재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)에이치바이오앤컴퍼니 제이앤에스팜 (주) 2021월 05월 31일 2020년 12월 31일 2021월 05월 31일 2020년 12월 31일 유동자산 5,052,800 4,254,243 3,575,095 4,582,525 비유동자산 13,499 13,324 24,404 24,960 자산총계 5,066,299 4,267,567 3,599,499 4,607,485 유동부채 2,004,886 1,505,545 842,482 1,479,073 비유동부채 16,780 13,425 - - 부채총계 2,021,666 1,518,969 842,482 1,479,073 자본총계 3,044,633 2,748,598 2,757,017 3,128,412 당기 취득일까지의 회계기간 및 직전연도 피합병법인의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)에이치바이오앤컴퍼니 제이앤에스팜 (주) 2021년 1월 1일 ~ 2021년 5월 31일 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일 2021년 1월 1일 ~ 2021년 5월 31일 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일 매출액 3,514,158 7,538,963 5,412,664 12,631,736 매출총이익 907,346 5,678,063 1,104,589 10,060,895 영업이익 808,361 1,543,084 640,584 1,699,966 당기순이익 597,506 1,190,856 655,261 1,708,542 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 3분기말 2021.09.30 현재 제 12 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 3분기말 제 12 기말 자산 유동자산 39,571,972,054 21,561,735,936 현금및현금성자산 27,840,298,842 13,579,768,731 매출채권 및 기타유동채권 5,616,910,562 929,191,656 기타유동금융자산 2,145,500,461 4,645,449,940 기타유동자산 1,907,032,653 53,178,281 재고자산 1,876,023,967 1,443,069,909 당기법인세자산 186,205,569 211,077,419 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 700,000,000 비유동자산 129,841,936,787 104,596,749,465 기타비유동금융자산 287,473,387 807,703,065 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 93,978,111,050 85,633,660,420 종속기업에 대한 투자자산 8,800,000,000 5,096,440,318 관계기업에 대한 투자자산 7,020,000,000 12,460,436,282 유형자산 41,699,118 45,440,379 사용권자산 285,997,748 485,188,334 영업권 이외의 무형자산 19,428,655,484 67,880,667 자산총계 169,413,908,841 126,158,485,401 부채 유동부채 55,561,689,792 51,113,288,999 매입채무 2,139,387,702 618,300,925 기타유동금융부채 365,199,960 366,875,939 유동리스부채 83,674,767 100,224,153 유동성전환사채 27,686,836,533 23,249,625,124 유동파생상품부채 24,777,246,410 26,469,458,117 기타유동부채 395,582,760 308,804,741 당기법인세부채 113,761,660 비유동부채 501,135,409 811,703,406 비유동리스부채 183,633,552 403,919,262 퇴직급여부채 274,339,904 364,622,191 기타비유동금융부채 43,161,953 43,161,953 부채총계 56,062,825,201 51,924,992,405 자본 자본금 40,661,706,500 26,780,080,000 주식발행초과금 93,377,753,837 71,658,137,415 기타자본구성요소 3,746,691,602 3,414,996,932 이익잉여금(결손금) (24,435,068,299) (27,619,721,351) 자본총계 113,351,083,640 74,233,492,996 자본과부채총계 169,413,908,841 126,158,485,401 포괄손익계산서 제 13 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 12 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 13 기 3분기 제 12 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 7,400,169,175 12,193,829,872 1,779,156,506 5,008,794,818 상품매출액 7,350,324,376 12,102,851,950 1,763,721,282 4,969,280,894 기타수익(매출액) 49,844,799 90,977,922 15,435,224 39,513,924 매출원가 5,892,269,919 9,739,849,036 1,315,918,517 4,063,718,499 상품매출원가 5,892,269,919 9,739,849,036 1,315,918,517 4,063,718,499 매출총이익 1,507,899,256 2,453,980,836 463,237,989 945,076,319 판매비와관리비 1,715,991,908 4,420,570,106 725,924,915 2,113,091,665 영업이익(손실) (208,092,652) (1,966,589,270) (262,686,926) (1,168,015,346) 기타이익 4,573,256 83,792,433 3,458,035 10,670,027 기타손실 54,254,102 55,756,118 600,000 35,278,118 금융수익 221,998,293 22,750,521,244 3,659,223,618 9,005,164,397 금융원가 4,072,362,830 16,220,896,981 337,355,253 2,025,671,942 관계기업투자손익 81,590,136 (1,398,275,479) 21,028,127 71,929,932 법인세비용차감전순이익(손실) (4,026,547,899) 3,192,795,829 3,083,067,601 5,858,798,950 법인세비용 250,299,915 (1,707,749,751) 계속영업이익(손실) (4,276,847,814) 4,900,545,580 3,083,067,601 5,858,798,950 중단영업이익(손실) (1,796,979,012) (506,426,841) 당기순이익(손실) (4,276,847,814) 3,103,566,568 3,083,067,601 5,352,372,109 기타포괄손익 (1,531,894) 81,086,484 (735,669) (37,850,390) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,531,894) 81,086,484 (735,669) (2,132,177) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,531,894) 81,086,484 (735,669) (2,132,177) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (35,718,213) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (35,718,213) 총포괄손익 (4,278,379,708) 3,184,653,052 3,082,331,932 5,314,521,719 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (59) 52 72 137 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (59) 82 72 150 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (30) (13) 자본변동표 제 13 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 12 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 17,565,849,500 47,681,579,670 7,656,875,646 (37,404,266,228) 35,500,038,588 당기순이익(손실) 5,352,372,109 5,352,372,109 기타포괄손익 (35,718,213) (2,132,177) (37,850,390) 지분의 발행 1,580,363,500 3,056,433,609 4,636,797,109 복합금융상품 전환 7,633,867,000 16,247,394,136 (3,898,600,000) 19,982,661,136 사업결합 주식기준보상거래 2020.09.30 (기말자본) 26,780,080,000 66,985,407,415 3,722,557,433 (32,054,026,296) 65,434,018,552 2021.01.01 (기초자본) 26,780,080,000 71,658,137,415 3,414,996,932 (27,619,721,351) 74,233,492,996 당기순이익(손실) 3,103,566,568 3,103,566,568 기타포괄손익 81,086,484 81,086,484 지분의 발행 13,569,322,000 20,915,566,666 34,484,888,666 복합금융상품 전환 312,304,500 804,049,756 1,116,354,256 사업결합 327,201,493 327,201,493 주식기준보상거래 4,493,177 4,493,177 2021.09.30 (기말자본) 40,661,706,500 93,377,753,837 3,746,691,602 (24,435,068,299) 113,351,083,640 현금흐름표 제 13 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 12 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 13 기 3분기 제 12 기 3분기 영업활동현금흐름 (6,566,916,144) (462,160,151) 영업으로부터 창출된 현금 (8,816,691,320) (218,132,222) 이자수취(영업) 977,051,005 681,742,772 이자지급(영업) 442,589,890 (313,320,922) 배당금수취(영업) 638,245,501 71,929,932 법인세납부(환급) 191,888,780 (21,296,451) 중단사업 영업현금흐름 (663,083,260) 투자활동현금흐름 (13,371,856,402) (8,812,338,728) 단기금융상품의 처분 20,000,000,000 대여금의 감소 4,180,000,000 11,400,000,000 단기보증금의 감소 863,538,000 유형자산의 처분 13,830,216 10,946,560 종속기업에 대한 투자자산의 처분 4,561,337,055 987,730,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 700,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 6,467,175,943 비유동매도가능금융자산의 처분 19,842,505,899 17,212,545,049 장기대여금및수취채권의 처분 1,846,537 1,819,308 임차보증금의 감소 243,971,710 무형자산의 처분 12,000,000 중단영업으로 인한 현금유입 28,795,909 단기금융상품의 취득 (10,000,000,000) 대여금의 증가 (2,000,000,000) (10,000,000,000) 임차보증금의 증가 (322,004,000) (151,320,000) 유형자산의 취득 (26,477,437) (92,843,637) 무형자산의 취득 (19,987,101,071) (17,170,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,900,000,000) (650,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,926,739,661) (4,000,000,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (17,849,767,883) (33,786,813,627) 장기금융상품의 취득 (2,000,000) 재무활동현금흐름 34,199,302,657 52,572,177,763 전환사채의 증가 48,000,000,000 주식의 발행 35,687,316,860 4,700,001,049 신주발행비 지급 (1,202,615,394) (63,203,940) 리스부채의 감소 (285,398,809) (64,619,346) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 88 현금및현금성자산의순증가(감소) 14,260,530,111 43,297,678,972 기초현금및현금성자산 13,579,768,731 16,092,903,657 기말현금및현금성자산 27,840,298,842 59,390,582,629 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사, 서울에 사무소를 두고있으며 의료기기, 의약품 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다 . 당사의 보고기 간 종료일 현 재의 자본금은 40,662백 만원 이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당분기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 그린러스크투자조합 5,043,169 6.20 3,160,727 5.90 기타주주 76,280,244 93.80 50,399,433 94.10 합 계 81,323,413 100.00 53,560,160 100.00 2. 재무제표작성기준 및 유의적회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성 에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피 효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당 기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 다른 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (5) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 유의적인 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을때 유의적 영향력이 있는 것으로 봅니다. (6) 영업부문 당사의 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 제 품을 제공하며각영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 금융상품 및 차입금과 같은 공통자산, 부채 및 관련 비용과 법인세 자산과 부채 등입니다. (7) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하고 있습니다. (10) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 금융수익 중 '이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 4에 서 설명 하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 4에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. · 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (11) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 · 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주 석 4 에 서 설명하 고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ·기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (12) 파생상품 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. ·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 ·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 ·위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (13) 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되어 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치, 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 과 목 내용연수(년) 상각방법 기계장치 5 정액법 차량운반구 5 정액법 공기구비품 5 정액법 시설장치 5 정액법 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. (14) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 무형자산1) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다 - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 3) 기타의무형자산개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수인 5년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다 (16) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. (17) 확정급여부채당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (18) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성을 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있으며, 개별항목은 의무 이행에 필요한 자원의유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간의 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (19) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하고 있습니다. (20) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (21) 수익인식 1) 재화의 판매 도매의 경우 당사는 제품이나 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 소매의 경우 당사는 제품이나 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 재화를 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익과 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세비용 및 이연법인세 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세대상기업에 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (24) 주당손익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간말 현 재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다. - 주석 8 : 손실충당금- 주석 22 : 사용권자산 및 리스부채 - 주석 33 : 법인세비용 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 당사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 외화에 대해 10% 증가를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순이익은 주로 외화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인한 변동은 없습니다 . (2) 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 당사 내의 재경팀에서 수행합니다. 당사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금 에 27,840백만 원 ( 전기 말: 13 ,579 백 만원 ) 을 투자하 고 있습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 2,139,388 2,139,388 2,139,388 - - - - 기타유동금융부채 365,200 365,200 365,200 - - - - 리스부채(유동) 83,675 99,421 15,107 84,314 - - - 유동성전환사채 27,686,837 48,168,654 111,154 352,500 470,000 47,235,000 - 파생금융부채 24,777,246 24,777,246 24,777,246 - - - - 소 계 55,052,346 75,549,909 27,408,095 436,814 470,000 47,235,000 - 비유동부채 비유동리스부채 183,634 167,418 - - 84,942 82,476 - 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - - 43,162 소 계 226,796 210,580 - - 84,942 82,476 43,162 합 계 55,279,142 75,760,489 27,408,095 436,814 554,942 47,317,476 43,162 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동부채 매입채무 618,301 618,301 618,301 - - - - 기타유동금융부채 366,876 366,876 361,036 5,840 - - - 리스부채(유동) 100,224 116,267 22,245 94,022 - - - 유동성전환사채 23,249,625 49,310,833 110,833 360,000 480,000 48,360,000 - 파생금융부채 26,469,458 26,469,458 26,469,458 - - - - 소 계 50,804,484 76,881,735 27,581,873 459,862 480,000 48,360,000 - 비유동부채 비유동리스부채 403,919 428,900 - - 154,449 274,451 - 기타비유동금융부채 43,162 43,162 - - - 43,162 - 소 계 447,081 472,062 - - 154,449 317,613 - 합 계 51,251,565 77,353,797 27,581,873 459,862 634,449 48,677,613 - 4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지 하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금(A)(주1) 52,731,391 50,223,226 현금및현금성자산(B) (27,840,299) 13,579,769 순부채(C=A-B) 24,891,092 36,643,457 자본총계(D) 113,351,084 74,233,493 총자본(E=C+D) 138,242,176 110,876,950 자본조달비율(F=C/E) 18% 33.0% (주1) 총차입금에는 파생금융부채 및 리스부채를 포함하였습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수 준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 93,978,111 93,978,111 금융부채 파생금융부채 - - 24,777,246 24,777,246 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 85,633,660 85,633,660 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (2) 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 기초 잔액 85,633,660 14,242,034 - 1,043,279 26,469,458 4,672,730 취득 13, 1 99,769 84,701,448 - - - 26,319,679 대체 (3,295,806) (2,061,336) - (700,000) 6,070,828 - 처분 (13,059,345) (26,787,065) - - 226,589 - 당기손익에 인식된 평가손익 11,499,833 15,538,579 - - (7,989,629) (4,522,951) 자본에 반영된 변동 - - - (343,279) - - 기말 잔액 93,978,111 85,633,660 - - 24,777,246 26,469,458 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 당사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강사업부 헬스기구 등 일반소비자, 대리점 등 의약품사업부 의약품 등 약국 등 (2) 부문별 정보 당분기 및 전분기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 메디컬(서대문) 생활건강부문 의약품부문 의약품(대방) 기타 합 계 부문 매출 - 2,812,410 25,788 4,483,643 4,871,989 - 12,193,830 부문 매출원가 - (2,029,312) (24,559) (3,868,332) (3,817,646) - (9,739,849) 부문 판관비 및 대손상각비 - (966,565) (327,695) (1,683,717) (1,442,593) - (4,420,570) 영업이익(손실) - (183,467) (326,466) (1,068,406) (388,250) - (1,966,589) 감가상각비 등 - 386,746 1,941 44,905 281,283 - 714,875 자산총액 13,263 18,594,349 26,813 2,841,184 9,779,913 138,158,387 169,413,909 부채총액 63,940 1,642,633 161,417 643,764 513,874 53,037,197 56,062,825 (단위: 천원) 구 분 메디컬부문 생활건강부문 의약품부문 기타 합 계 부문 매출 2,160 352,463 4,652,265 1,907 5,008,795 부문 매출원가 (1,584) (63,567) (3,998,567) - (4,063,718) 부문 판관비 및 대손상각비 - (483,923) (1,629,169) - (2,113,092) 영업이익(손실) 576 (195,027) (975,471) 1,907 (1,168,015) 감가상각비 등 - 14,333 92,305 - 106,638 자산총액 11,970 175,004 3,658,392 111,992,939 115,838,305 부채총액 64,529 181,343 955,747 49,202,667 50,404,286 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동항목 현금및현금성자산 27,840,299 - - 27,840,299 매출채권 5,616,911 - - 5,616,911 기타유동금융자산 2,145,500 - - 2,145,500 소 계 35,602,710 - - 35,602,710 비유동항목 기타비유동금융자산 287,473 - - 287,473 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 93,978,111 93,978,111 소 계 287,473 - 93,978,111 94,265,584 합 계 35,890,183 - 93,978,111 129,868,294 (단위: 천원) 금융자산 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합 계 유동항목 현금및현금성자산 13,579,769 - - 13,579,769 매출채권 929,192 - - 929,192 기타유동금융자산 4,645,450 - - 4,645,450 소 계 19,154,411 - - 19,154,411 비유동항목 기타비유동금융자산 807,703 - - 807,703 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 85,633,660 85,633,660 소 계 807,703 - 85,633,660 86,441,363 합 계 19,962,114 - 85,633,660 105,595,774 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동항목 매입채무 2,139,388 - 2,139,388 기타유동금융부채 365,200 - 365,200 유동리스부채 83,675 - 83,675 유동성전환사채 27,686,837 - 27,686,837 파생금융부채 - 24,777,246 24,777,246 소 계 30,275,099 24,777,246 55,052,345 비유동항목 비유동리스부채 183,634 - 183,634 기타비유동금융부채 43,162 - 43,162 소 계 226,796 - 226,796 합 계 30,501,894 24,777,246 55,279,140 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 유동항목 매입채무 618,301 - 618,301 기타유동금융부채 366,876 - 366,876 유동리스부채 100,224 - 100,224 유동성전환사채 23,249,625 - 23,249,625 파생금융부채 - 26,469,458 26,469,458 소 계 24,335,026 26,469,458 50,804,484 비유동항목 비유동리스부채 403,919 - 403,919 기타비유동금융부채 43,162 - 43,162 소 계 447,081 - 447,081 합 계 24,782,107 26,469,458 51,251,565 (3) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. (4) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후취득원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 이자수익 637,285 - - 637,285 대손충당금 (23,594) - - (23,594) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 164,070 164,070 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 14,722,382 14,722,382 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (1,375,302) (1,375,302) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (3,173,962) (3,173,962) 소계 613,691 - 10,337,188 10,950,879 금융부채 이자비용 (5,600,805) - - (5,600,805) 파생금융부채평가이익 - - 7,226,783 7,226,783 파생금융부채평가손실 - - (6,070,828) (6,070,828) 소계 (5,600,805) - 1,155,955 (4,444,850) 합계 (4,987,114) - 11,493,143 6,506,029 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 금융자산 : 이자수익 756,952 - - 756,952 대손상각비환입 14,402 - - 14,402 기타의대손상각비환입 2,515 - - 2,515 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 168,722 168,722 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 3,381,218 3,381,218 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (19,676) (19,676) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - (37,481) (37,481) 소계 773,869 - 3,492,783 4,266,652 금융부채 : 이자비용 (1,932,477) - - (1,932,477) 금융보증수익 25,542 - - 25,542 금융보증비용 (36,037) - - (36,037) 파생금융부채평가이익 - - 4,672,730 4,672,730 소계 (1,942,972) - 4,672,730 2,729,758 합계 (1,169,103) - 8,165,513 6,996,410 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금시재액 190 282 보통예금 등 27,840,109 13,579,487 합계 27,840,299 13,579,769 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권총액 5,730,136 1,220,916 차감 : 손실충당금 (113,225) (291,724) 매출채권 5,616,911 929,192 (2) 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. (3) 당분기 및 전기 중 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 291,723 433,695 대손상각비(대손충당금환입) 23,594 (141,971) 합병으로 인한 변동 23,629 - 제각 (225,721) - 기말 113,225 291,724 (4) 당사는 매출채권에 대해 매출채권 연령별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당분기말 현재 기 대손실률별 채권의 내역 및 충당금설정 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 6개월이하 12개월이하 18개월이하 24개월이하 2년초과 계 채무불이행률(b/a) 1.35% - 13.94% 99.57% - 1.98% 총장부금액(a) 5,691,821 - 1,815 36,500 - 5,730,136 전체기간 기대신용손실(b) 76,628 - 253 36,344 - 113,225 순장부금액(c=a-b) 5,615,193 - 1,562 156 - 5,616,911 9. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목 미수금 54,976 13,766 손실충당금 (2,554) (2,312) 미수수익 93,078 453,996 단기대여금 2,000,000 4,180,000 소 계 2,145,500 4,645,450 비유동항목 장기금융상품 8,000 6,000 보증금 588,545 1,130,079 현재가치할인차금 (23,490) (44,641) 손실충당금 (300,000) (300,000) 장기대여금 14,419 16,265 소 계 287,474 807,703 합 계 2,432,974 5,453,153 (2) 보고기간 종료일 현재 단기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 (주)그린벨시스템즈 - - - 4.6 2121.04.09 700,000 - - - 4.6 2021.06.26 700,000 - - - 4.6 2021.11.15 600,000 ㈜칼라스홀딩스 - - - 7 2021.02.17 2,180,000 최혁 4.6 2022.02.09 2,000,000 - - - 합 계 2,000,000 4,180,000 (3) 보고기간 종료일 현재 장기대여금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이자율(%) 만기 금액 이자율(%) 만기 금액 직원 1.5 2027.04.20 14,419 1.5 2027.04.20 16,265 합 계 14,419 16,265 (4) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 예입처 금액 제한내역 당분기말 전기말 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 우리은행 2,000 - 당좌개설보증금 합 계 8,000 6,000 10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 2,504,742 653,286 대손충당금 (651,858) (651,858) 선급비용 10,621 8,222 부가세대급금 43,528 43,528 합 계 1,907,033 53,178 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 1,888,969 1,477,870 상품평가충당금 (133,232) (155,087) 반품계약자산 120,287 120,287 합 계 1,876,024 1,443,070 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가로 인식한 재고자산원가 9,739,849 4,063,718 (3) 당분기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 155,087 731,519 재고자산평가손실환입 (21,855) (576,432) 기말 133,232 155,087 12. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동 지분증권 27,978,432 16,618,283 채무증권 64,436,550 67,848,991 기타증권 1,563,129 1,166,386 합 계 93,978,111 85,633,660 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 (%) 당분기말 전기말 취득원가 장부금액(공정가치) 취득원가 장부금액(공정가치) 지분증권 ㈜비비비 14.00 10,559,556 11,544,662 7,500,026 8,458,346 ㈜더스카이팜 3.15 900,220 955,289 900,220 958,468 사이먼투자조합 - - - 4,000 4,939 솔 투자조합 - - - 1,601,778 2,578,551 로페로 투자조합 18.57 1,300,000 1,649,584 1,300,000 1,517,168 라스보라 투자조합 7.50 757,500 2,835,914 757,500 945,164 그라프 투자조합 11.00 1,111,000 1,711,219 1,111,000 1,349,426 트로나스 투자조합 - - - 505,000 806,221 ㈜큐어바이오 5.40 1,999,935 1,239,057 - - 인콘(주) 0.40 410,708 410,708 - - 라이아투자조합 12.00 1,212,000 1,212,000 - - 밀퍼드투자조합 15.70 1,570,000 1,570,000 - - (주)초록뱀미디어 0.66 2,499,999 2,499,999 - - (주)골드퍼시픽 2.19 2,350,000 2,350,000 - - 소 계 24,670,918 27,978,432 13,679,524 16,618,283 채무증권 ㈜쌍방울 8CB - - - 1,700,000 1,995,804 ㈜인콘 10CB - - - 1,100,000 1,687,083 ㈜초록뱀미디어 9CB - - - 5,000,000 5,620,796 ㈜골드퍼시픽 24CB - - - 4,700,000 5,118,195 ㈜에이프로젠KIC 23CB(주1) - 30,000,000 42,672,554 30,000,000 33,334,360 아이텍㈜ 3CB - 7,000,000 9,090,071 7,000,000 8,673,514 ㈜버킷스튜디오 8CB - 10,000,000 12,673,925 10,000,000 11,419,239 소 계 47,000,000 64,436,550 59,500,000 67,848,991 기타증권 하나금융투자 사모투자신탁 - 1,000,000 1,055,629 1,000,000 1,166,386 하나금융투자 특정금전신탁 - 507,500 507,500 - - 소 계 1,507,500 1,563,129 1,000,000 1,166,386 합 계 73,178,418 93,978,111 74,179,524 85,633,660 (주1) (주)에이프로젠 KIC 23CB와 관련하여 제3자가 행사가능한 콜옵션이 부여되어 있습니다. 해당 콜옵션의 가치는 6,071백만원으로 파생금융부채로 계상하고 있습니 다. (3) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 85,633,660 14,242,034 취득 13,199,769 84,701,448 대체 (3,295,806) (2,061,336) 처분 (13,059,345) (26,787,065) 공정가치평가 11,499,833 15,538,579 기말금액 93,978,111 85,633,660 13. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 유효지분율 결산월 취득가액 순자산지분가액 장부금액 당분기말 전기말 ㈜그린벨시스템즈 대한민국 - 12월 - - - 1,496,440 글로벌투자펀드2호 대한민국 - 12월 - - - 500,000 플레어투자조합 대한민국 - 12월 - - - 3,100,000 데미안투자조합 대한민국 100.00% 12월 1,300,000 1,388,396 1,300,000 - 비케이엘투자조합 대한민국 68.18% 12월 7,500,000 7,525,801 7,500,000 - 합 계 8,800,000 8,914,197 8,800,000 5,096,440 (2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체 처분 손상차손 기말 ㈜그린벨시스템즈(주1) 1,496,440 - (1,496,440) - - - 글로벌투자펀드2호(주2) 500,000 - - (500,000) - - 플레어투자조합(주3) 3,100,000 - - (3,100,000) - - ㈜에이치바이오앤컴퍼니(주4) - 15,500,000 (15,500,000) - - - 제이앤에스팜㈜(주4) - 8,000,000 (8,000,000) - - - 데미안투자조합 - 1,300,000 - - - 1,300,000 비케이엘투자조합(주5) - 3,600,000 3,900,000 - - 7,500,000 합 계 5,096,440 28,400,000 (21,096,440) (3,600,000) - 8,800,000 (주1) 당분기 중 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (주2) 2019년 10월 1일에 취득 후, 2021년 2월 5일에 조합에서 탈퇴하였습니다.(주3) 2020년 11월 10일에 취득 후, 2021년 3월 29일에 조합에서 탈퇴하였습니다.(주4) ㈜에이치바이오앤컴퍼니와 제이앤에스팜㈜는 당기중 합병이 완료되어 당사의 자본금으로 대체되었습니다.(주5) 당분기 중 관계기업투자주식에서 재분류하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체(주1) 처분 손상차손 기말 ㈜그린벨시스템즈 2,436,516 - - - (940,076) 1,496,440 글로벌투자펀드2호 - - 500,000 - - 500,000 에일라트투자조합(주2) - 650,000 250,000 (900,000) - - 플레어투자조합 - 3,100,000 - - - 3,100,000 합 계 2,436,516 3,750,000 750,000 (900,000) (940,076) 5,096,440 (주1) 전기 중 지배력 획득으로 인하여 관계기업투자에서 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주2) 2020년 3월 3일에 취득 후, 2020년 12월 8일에 조합에서 탈퇴하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 데미안투자조합 1,388,396 - 1,388,396 - 63,666 비케이엘투자조합 11,038,135 - 11,038,135 - 714,857 합 계 12,426,531 - 12,426,531 - 778,523 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) ㈜그린벨시스템즈 12,018,750 10,147,123 1,871,627 20,274,765 (670,399) 글로벌투자펀드2호 501,002 - 501,002 - 2 플레어투자조합 4,941,405 22,033 4,919,372 - 19,372 합 계 17,461,157 10,169,156 7,292,001 20,274,765 (651,025) 14. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 당분기 전기 지분율(%) 취득가액 순자산지분가액 장부가액 지분율(%) 취득가액 순자산지분가액 장부가액 비케이엘투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - - 35.45 3,900,000 3,899,502 3,900,000 비토투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - - 30.00 2,961,336 2,720,956 2,961,336 메이1호조합 대한민국 투자 및 투자자문업 42.86 3,000,000 6,273,535 3,000,000 42.86 3,000,000 5,959,852 3,000,000 그레이스투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 - - - - 29.14 2,599,100 2,032,894 2,599,100 슬라이퍼투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 20.00 2,020,000 2,045,195 2,020,000 - - - - 클락투자조합 대한민국 투자 및 투자자문업 22.22 2,000,000 1,803,522 2,000,000 - - - - 합 계 7,020,000 10,122,252 7,020,000 12,460,436 14,613,204 12,460,436 (2) 당 분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 기말 비케이엘투자조합(주1) 3,900,000 - - (3,900,000) - 비토투자조합(주2) 2,961,336 - (2,961,336) - - 메이1호조합 3,000,000 - - - 3,000,000 그레이스투자조합(주3) 2,599,100 906,740 (3,505,840) - - 슬라이퍼투자조합 - 2,020,000 - - 2,020,000 클락투자조합 - 2,000,000 - - 2,000,000 합 계 12,460,436 4,926,740 (6,467,176) (3,900,000) 7,020,000 (주1) 당기 중 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다. (주2) 2019년 10월 15일에 취득 후, 2021년 1월 6일에 조합에서 탈퇴하였습니다. (주3) 2020년 11월 26일에 취득 후, 2021년 1월 7일에 추가 취득하였으며, 2021년 1월 11일에 조합에서 탈퇴하였습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 대체 기말 비케이엘투자조합 900,000 3,000,000 - - 3,900,000 글로벌투자펀드2호(주1) 500,000 - - (500,000) - 롤로투자조합(주2) 596,730 - (596,730) - - 비토투자조합(주6) 900,000 - - 2,061,336 2,961,336 에일라트투자조합(주1) 250,000 - - (250,000) - 알함브라투자조합(주3) - 1,500,000 (1,500,000) - - 비플로우투자조합(주4) - 2,000,000 (2,000,000) - - 메이1호조합 - 3,000,000 - - 3,000,000 그레이스투자조합 - 2,599,100 - - 2,599,100 케이터투자조합(주5) - 2,000,000 (2,000,000) - - 합 계 3,146,730 14,099,100 (6,096,730) 1,311,336 12,460,436 (주1) 전기 중 지배력 획득으로 인하여 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.(주2) 2019년 10월 08일에 취득 후, 2020년 06월 04일에 탈퇴하였습니다.(주3) 2020년 03월 17일에 취득 후, 2020년 12월 23일에 탈퇴하였습니다.(주4) 2020년 07월 14일에 취득 후, 2020년 12월 17일에 탈퇴하였습니다. (주5) 2020년 08월 28일에 취득 후, 2020년 09월 24일에 탈퇴하였습니다.(주6) 2020년 04월 24일 지분율 하락으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되 었으며, 2020년 10월 15일 지분율 상승으로 관계기업투자로 대체되었습니다. (3) 당분기 및 전기 중 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 메이1호조합 14,638,248 - 14,638,248 1,780,503 1,776,648 슬라이퍼투자조합 10,124,728 - 10,124,728 24,728 24,728 클락투자조합 9,020,409 2,800 9,017,609 17,609 17,609 합 계 33,783,385 2,800 33,780,585 1,822,840 1,818,985 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 비케이엘투자조합 11,000,005 - 11,000,005 359,451 354,456 비토투자조합 9,069,854 - 9,069,854 6,069,792 5,902,710 메이1호조합 13,908,694 3,300 13,905,394 6,908,694 6,905,394 그레이스투자조합 6,976,300 - 6,976,300 - (1,941,950) 합 계 40,954,853 3,300 40,951,553 13,337,937 11,220,610 15. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 10,046 14,549 20,845 45,440 합병 - 5,903 - 5,903 취득 - 6,744 - 6,744 감가상각비 (2,459) (6,429) (7,500) (16,388) 기말 순장부금액 7,587 20,767 13,345 41,699 당분기말 취득원가 16,398 162,410 180,977 359,785 감가상각누계액 (8,811) (141,643) (167,632) (318,086) (단위: 천원) 구 분 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초 순장부금액 13,914 10,379 30,845 55,138 취득 - 92,844 - 92,844 처분 (237) (68,193) - (68,430) 감가상각비 (3,631) (20,481) (10,000) (34,112) 기말 순장부금액 10,046 14,549 20,845 45,440 전기말 취득원가 16,398 193,240 180,977 390,615 감가상각누계액 (6,352) (173,854) (160,132) (340,338) 손상차손누계액 - (4,837) - (4,837) (2) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비 16,388 33,760 중단영업 - 352 합 계 16,388 34,112 16. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 53,000 - 14,881 67,881 합병 - - 8,900,225 8,900,225 취득 - 11,083,375 3,500 11,086,875 처분 - - (12,000) (12,000) 상각비 - - (614,326) (614,326) 손상차손 - - - - 기말 순장부금액 53,000 11,083,375 8,292,280 19,428,655 (단위: 천원) 구 분 회원권 영업권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 630,636 610 2,020,144 취득 53,000 - 17,170 70,170 처분 (1,388,898) - - (1,388,898) 상각비 - - (2,899) (2,899) 손상차손 - (630,636) - (630,636) 기말 순장부금액 53,000 - 14,881 67,881 (2) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비 614,326 2,899 중단영업 - - 합 계 614,326 2,899 17. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 일반매입채무 2,139,388 618,301 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 289,443 43,162 288,964 43,162 미지급비용 75,757 - 72,072 - 금융보증부채 - - 5,840 - 합계 365,200 43,162 366,876 43,162 19. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 2,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 1,601원 1,583원 1,583원 1,583원 전환가능주식수 1,249,219주 9,475,679주 9,475,679주 9,475,679주 원금조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (주1) 전환가격은 일정 조건시 행사가액을 조정합니다. 당분기 중 주가 변동사항등을 고려하여 조정된 전환가액입니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증 사모 전환사채 제15회 무보증 사모 전환사채 제16회 무보증 사모 전환사채 발행시점 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 발행시점 발행금액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 기말 액면가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 액면이자율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 발행일자 2020.09.11 2020.09.25 2020.09.25 2020.09.25 만기일자 2023.09.11 2023.09.25 2023.09.25 2023.09.25 전환기간 2021.09.11 ~ 2023.08.11 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 2021.09.25 ~ 2023.08.25 전환가액(주1) 3,164원 2,839원 2,839원 2,839원 전환가능주식수 948,166주 5,283,550주 5,283,550주 5,283,550주 원금조기상환청구기간 2021.09.11 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 2021.09.25 부터 매 3개월 마다 (2) 당분기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제13회 무보증사모 전환사채 제14회 무보증사모 전환사채 제15회 무보증사모 전환사채 제16회 무보증사모 전환사채 합계 발행가액 3,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 48,000,000 액면가액 2,000,000 15,000,000 15,000,000 15,000,000 47,000,000 전환권조정 (839,373) (6,157,930) (6,157,930) (6,157,930) (19,313,163) 장부가액 1,160,627 8,842,070 8,842,070 8,842,070 27,686,837 - 유동 1,160,627 8,842,070 8,842,070 8,842,070 27,686,837 - 비유동 - - - - - 기초파생금융부채 1,435,128 8,344,776 8,344,777 8,344,777 26,469,458 파생금융부채증가 - - - - - 파생금융부채감소 (536,255) - - - (536,255) 파생금융부채평가이익 (144,874) (2,360,637) (2,360,637) (2,360,637) (7,226,785) 파생금융부채평가손실 - - - - - 기말파생금융부채 753,998 5,984,140 5,984,140 5,984,140 18,706,418 상기 전환사채는 만기에도 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 당분기말 현재 유동부채로 분류하였습니다. 20. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 13,899 92,203 예수금 93,768 59,292 부가세예수금 141,403 10,797 반품환불부채 146,513 146,513 합 계 395,583 308,805 21. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 425,070 60,118 485,188 증가 253,347 7,104 260,451 감소 (321,763) (17,247) (339,010) 사용권자산 상각 (67,685) (16,476) (84,161) 기타의 증감 (53,718) 17,248 (36,470) 기말 235,251 50,747 285,998 (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초 - 57,707 57,707 증가 516,675 24,803 541,478 사용권자산 상각 (91,605) (22,392) (113,997) 기말 425,070 60,118 485,188 (2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 504,143 55,239 증가 (115,030) 491,454 이자비용 163,593 39,267 상환 (285,399) (81,817) 기타의 증감 - - 기말 267,309 504,143 - 유동 83,675 100,224 - 비유동 183,634 403,919 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년이내 99,421 83,675 116,267 100,224 1년이상~5년이내 167,418 183,634 428,900 403,919 합계 266,839 267,309 558,228 504,143 (4) 당분기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 이자수익 - 10,086 사용권자산 감가상각비 (84,161) (113,997) 이자비용 (163,593) (39,267) 단기리스 관련 비용 (68,750) (85,382) 소액자산리스 관련 비용 (4,959) (6,551) 합 계 (321,463) (235,111) 23. 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 380,337 470,540 사외적립자산의 공정가치 (105,997) (105,918) 퇴직급여채무에서 발생한 순부채 274,340 364,622 (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 470,540 418,717 합병 16,780 - 당기근무원가 76,343 105,345 이자원가 3,064 7,760 재측정요소 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (89,245) 8,732 급여지급액 (101,225) (70,014) 기말 금액 380,337 470,540 (3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 금액 105,918 104,913 사외적립자산의 기대수익 1,161 2,943 재측정요소 - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (1,082) (1,938) 기말 금액 105,997 105,918 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다. (4) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여부채와 관련한 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 당기근무원가 80,423 105,345 이자원가 3,064 7,760 사외적립자산의 기대수익 (1,160) (2,943) 종업원 급여에 포함된 총 비용 82,327 110,162 (5) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여부채와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비(퇴직급여) 82,327 110,162 중단영업 - - 합 계 82,327 110,162 (6) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소 81,086 (10,670) 법인세효과 - - 법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소 81,086 (10,670) (7) 당분기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 (-) 225백만원( 전기말: (-) 306 백만원 )입니다 . 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 수권주식수 발행주식수 1주당금액 자본금 당분기말 보통주 280,000,000주 81,323,413주 500원 40,661,707 합계 300,000,000주 81,323,413주 40,661,707 전기말 보통주 280,000,000주 50,399,433주 500원 25,199,717 우선주 20,000,000주 3,160,727주 500원 1,580,363 합계 300,000,000주 53,560,160주 26,780,080 (2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 2020년 1월 1일 35,131,699주 17,565,850 47,681,579 65,247,429 유상증자(우선주) 3,160,727주 1,580,363 3,109,538 4,689,901 전환사채의 전환 15,267,734주 7,633,867 20,867,020 28,500,887 2020년 12월 31일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 2021년 1월 1일 53,560,160주 26,780,080 71,658,137 98,438,217 지분의 발행 27,138,644주 13,569,322 20,915,566 34,484,888 전환사채의 전환 624,609주 312,305 804,050 1,116,355 2021년 9월 30일 81,323,413주 40,661,707 93,377,753 134,039,460 25. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 감자차익 3,587,663 3,587,663 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (300,000) (300,000) 자기주식 (6,639) (6,639) 종속기업의합병 (73,270) (73,270) 기타자본잉여금 538,938 207,243 합 계 3,746,692 3,414,997 26. 매출액 (1) 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 7,350,324 12,102,852 1,763,721 4,969,281 기타매출액 49,845 90,978 15,435 39,514 합 계 7,400,169 12,193,830 1,779,156 5,008,795 (2) 주 요고객에 대한 정보 당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 세란병원(4,043백만원, 33.2%) 및 명문약국(1,288백만원, 10.6%)입니다. 27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 621,194 1,359,598 336,488 971,412 퇴직급여 32,707 84,647 27,540 82,621 복리후생비 81,273 185,319 61,916 168,372 회의비 - - - 2,000 여비교통비 33,698 105,989 30,948 91,132 교육훈련비 170 1,470 300 320 소모품비 4,006 8,552 8,691 13,665 도서인쇄비 750 3,027 362 1,976 운반보관료 6,453 17,057 6,358 19,581 통신비 1,564 4,311 1,494 5,129 수도광열비 3,868 8,302 1,448 2,147 지급임차료 27,171 66,932 45,289 118,485 수선유지비 - - - 3,436 보험료 1,743 3,681 1,295 3,946 차량유지비 8,162 22,812 7,413 27,356 감가상각비 6,027 16,388 8,521 25,263 무형자산상각비 460,834 614,326 1,041 1,979 사용권자산상각비 23,569 84,161 33,853 79,396 세금과공과 87,978 94,866 4,465 8,052 지급수수료 361,351 1,703,644 178,919 492,194 접대비 5,167 7,401 592 592 기타 판관비 (51,693) 28,087 (31,008) (5,962) 합 계 1,715,992 4,420,570 725,925 2,113,092 28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 197,727 (432,954) 167,388 225,970 상품 매입액 5,694,543 10,172,803 1,148,374 3,837,747 종업원급여 653,903 1,444,245 364,031 1,054,035 복리후생비 81,273 185,319 61,916 168,372 유형자산감가상각비 6,027 16,388 8,521 25,263 무형상각비 460,834 614,326 1,041 1,979 사용권자산상각비 23,569 84,161 33,853 79,396 여비교통비 33,698 105,989 30,948 91,132 운반비 6,453 17,057 6,358 19,581 소모품비 4,006 8,552 8,691 13,665 지급임차료 27,171 66,932 45,289 118,485 지급수수료 361,351 1,703,644 178,919 492,194 기타비용 57,707 173,957 (13,486) 48,991 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 7,608,262 14,160,419 2,041,843 6,176,810 29. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 181,201 637,285 170,166 756,952 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 40,797 164,070 87,646 168,722 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 14,722,382 - 3,381,218 금융보증수익 - - 7,847 25,542 파생금융부채평가이익 - 7,226,784 3,393,565 4,672,730 합 계 221,998 22,750,521 3,659,224 9,005,164 (2) 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,953,270 5,600,805 337,355 1,932,478 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,450 1,375,302 - 19,676 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,115,643 3,173,962 - 37,481 금융보증비용 - - - 36,037 파생금융부채평가손실 - 6,070,828 - - 합 계 4,072,363 16,220,897 337,355 2,025,672 30. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - - 3,458 6,859 기타의대손충당금환입 - - - 2,515 잡이익 4,573 83,792 - 1,296 합 계 4,573 83,792 3,458 10,670 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - - - 3,769 기타의대손상각비 - 242 - - 무형자산손상차손 - - - 29,898 기부금 50,200 51,400 600 1,600 잡손실 4,054 4,114 - 11 합 계 54,254 55,756 600 35,278 31. 종속및관계기업투자손익당분기 및 전분기 중 종속및관계기업투자손익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 종속회사투자손상차손 - - 관계기업투자처분손실 (2,036,521) - 관계기업에서 수령한 배당금 638,246 - 계 (1,398,275) - 32. 주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익(손실) (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실)(원) (4,276,847,814) 3,103,566,568 3,083,067,601 5,352,372,109 계속영업순이익(손실) (4,276,847,814) 4,900,545,580 3,083,067,601 5,858,798,950 중단영업순이익(손실) - (1,796,979,012) - (506,426,841) 보통주 가중평균 유통보통주식수 72,843,316 60,022,351 42,631,704 39,037,731 기본주당순이익(손실)(원) (59) 52 72 137 계속영업기본주당이익(손실) (59) 82 72 150 중단영업기본주당이익(손실) - (30) - (13) (2) 보통주 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2021-01-01 50,399,433 273 13,759,045,209 50,399,433 자기주식수 2021-01-01 (2,154) 273 (588,042) (2,154) 우선주의 전환 2021-04-06 3,160,727 178 562,609,406 2,060,840 유상증자 2021-07-17 27,138,644 76 2,062,536,944 7,555,080 전환사채의 전환 2021-09-27 624,609 4 2,498,436 9,152 합 계 81,321,259 16,386,101,953 60,022,351 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 발행주식수 2020-01-01 35,131,699 274 9,626,085,526 35,131,699 자기주식수 2020-01-01 (2,154) 274 (590,196) (2,154) 전환사채의 전환 2020-03-03 771,604 212 163,580,048 597,007 전환사채의 전환 2020-06-30 2,334,022 93 217,064,046 792,205 전환사채의 전환 2020-07-01 3,755,925 92 345,545,100 1,261,114 전환사채의 전환 2020-08-21 8,406,183 41 344,653,503 1,257,860 합 계 50,397,279 10,696,338,027 39,037,731 (3) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. (단위: 원, 주식수: 주) 구 분 당분기 전분기 3개월(주1) 누적 3개월 누적 보통주 지배지분 계속영업순이익 - 4,900,545,580 3,083,067,601 5,858,798,950 + 희석주당이익 산정을 위한 순이익 - 1,422,703,974 1,639,344 1,639,344 희석주 지배지분 계속영업순이익 - 6,323,249,554 3,084,706,945 5,860,438,294 ÷가중평균 유통보통주식수(희석) - 81,284,218 39,077,711 39,156,805 희석주당순이익(원) - 47 79 137 계속영업희석주당이익 - 78 79 150 중단영업의석주당이익 - (30) (13) (주1) 3개월의 경우 주당순이익이 (-)여서 계산하지 않습니다. 중단영업순이익의 경우 당기 및 전기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다.. 33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 계속영업법인세비용차감전 순이익(손실) 3,103,567 5,858,799 조정: 퇴직급여 84,647 82,621 대손상각비(환입) 23,594 (14,402) 기타의대손상각비 242 - 재고자산평가충당금환입 - (659,103) 감가상각비 16,388 25,263 무형자산상각비 614,326 1,979 사용권자산상각비 84,161 79,396 무형자산손상차손 - 29,898 유형자산처분손실 - 3,769 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,173,962 37,481 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,375,302 19,676 파생상품부채평가손실 6,070,828 - 이자비용 5,600,805 1,932,477 잡손실(이익) - (10,495) 금융보증비용 - 36,037 주식보상비용 4,493 - 유형자산처분이익 - (6,859) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (14,722,382) (3,381,218) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (164,070) (168,722) 관계기업투자관련 배당금수익 - (71,930) 파생금융부채평가이익 (7,226,784) (4,672,730) 지분법이익 (638,246) - 이자수익 (637,285) (756,952) 금융보증수익 - (25,542) 기타의대손충당금환입 - (2,515) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소 (4,711,312) 401,709 미수금의 감소 (41,209) 11,257 선급금의 감소 (1,857,295) 23,090 선급비용의 감소(증가) (2,399) (16,379) 선급법인세의 감소 (167,017) - 재고자산의 감소(증가) (432,954) 885,073 부가세대급금의 증가 - (4,871) 매입채무의 감소 1,521,087 152,032 미지급금의 증가(감소) 479 23,656 미지급비용의 증가 3,684 (39,678) 미지급세금의 증가 113,762 - 예수금의 증가(감소) 34,476 (212,800) 선수금의 증가(감소) (78,303) 176,312 부가세예수금의 감소 130,605 45,537 퇴직금의 지급 (93,843) - 영업으로부터 창출된 현금 (8,816,691) (218,132) (2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전환사채 및 전환권대가의 전환 1,116,541 23,881,261 사용권자산의 증가 - 518,284 전환권대가의 증가 - 3,898,600 유형자산의 투자부동산 대체 - 1,003,638 유형자산의 무형자산 대체 - 19,896 선급금의 보증금 대체 - 438,600 관계기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 - 952,453 우선주자보금의 보통주자본금 전환 1,580,364 - (3) 당분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 증가(주1) 상각 기타(주2) 전환사채 23,249,625 - - 5,437,212 (1,000,000) 27,686,837 리스부채(유동및비유동) 504,143 (285,399) 618,356 (163,594) (406,198) 267,308 합계 23,753,768 (285,399) 618,356 5,273,618 (1,406,198) 27,954,145 (주1) 당분기 중 신규 리스계약으로 인한 증가 금액입니다.(주2) 당분기 중 연결범위변동, 전환사채의 전환 등으로 변동한 금액입니다. 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증금액 보증내용 서울보증보험 661,000 계약보증(위탁판매) (2) 소송사건당분기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자 현황 은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율(%) 비 고 지배기업 등 그린러스크투자조합 6.20 당사의 최대주주(주1) (주)초록뱀미디어 - (주2) (주)초록뱀컴퍼니 - (주2) 종속기업투자 비케이엘투자조합 68.18 - 데미안투자조합 100.00 - 관계기업투자 메이1호조합 42.86 - 슬라이퍼투자조합 20.00 - 클락투자조합 22.22 - 기타 특수관계자 기타(직원) - - (주1) 회사의 최대주주로 지분율이 50% 이하지만 기타의 주주는 다수의 소액주주로 구성되어 있으므로 사실상 지배력이 있다고 판단하여 지배기업으로 구분하였습니다. (주2) (주)초록뱀미디어와 (주)초록뱀컴퍼니는 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단되어 지배기업 등의 특수관계자로 분류하였으며, 당분기말 현재 회사의 최대주주인 그린러스크투자조합의 사원구성은 다음과 같습니다. 구 분 지분율(%) ㈜초록뱀미디어 77.14 ㈜초록뱀컴퍼니 22.86 합 계 100.00 ( 2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당분기 전분기 매출 금융수익 매입 기타비용 매출 금융수익 매입 기타비용 지배기업 등 (주)초록뱀미디어 - 29,041 - 200,397 - - - 21,953 (주)초록뱀컴퍼니 - - - 108,132 - - - - 종속기업 비케이엘투자조합 - - - 5,318 - - - 2,181 관계기업투자 메이1호조합 - - - 5,500 - - - - 기타의 특수관계자 모그투자조합 - - - - 2,046 7,672 - - 직원 - 174 - - - 201 - - 합 계 - 29,215 - 319,347 2,046 7,873 - 24,134 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 채권 등 채무 등 대여금 미수수익 보증금 계 미지급금 계 지배기업 등 (주)초록뱀미디어 - 1,781 129,078 130,859 4,817 4,817 기타의 특수관계자 직원 14,419 - - 14,419 - - 합 계 14,419 1,781 129,078 145,278 4,817 4,817 (단위: 천원) 구분 기업명 채권 등 채무 등 대여금 미수수익 보증금 계 미지급금 계 종속기업 (주)그린벨시스템즈 2,000,000 323,638 50,000 2,373,638 7,260 7,260 기타의 특수관계자 직원 16,265 - - 16,265 - - 합 계 2,016,265 323,638 50,000 2,389,903 7,260 7,260 (4) 당분기 및 전기중 특수관계와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기업명 출자 분배 출자금 배당금수취 종속기업 비케이엘투자조합 3,600,000 - 241,967 데미안투자조합 1,300,000 - - 소 계 4,900,000 - 241,967 관계기업 글로벌투자펀드2호 - 500,000 - 플레어투자조합 - 3,100,000 - 비토투자조합 - 1,800,000 - 그레이스투자조합 906,740 3,505,840 - 소 계 906,740 8,905,840 - 합계 5,806,740 8,905,840 241,967 (단위: 천원) 구 분 기업명 출자 분배 출자금 배당금수취 종속기업 에일라트투자조합 650,000 900,000 - 플레어투자조합 3,100,000 - - 소 계 3,750,000 900,000 - 관계기업 비케이엘투자조합 3,000,000 - 93,931 롤로투자조합 - 596,730 208,408 알함브라투자조합 1,500,000 1,500,000 339,439 비플로우투자조합 2,000,000 2,000,000 51,288 메이1호조합 3,000,000 - - 그레이스투자조합 2,599,100 - - 케이터투자조합 2,000,000 2,000,000 - 소 계 14,099,100 6,096,730 693,066 합계 17,849,100 6,996,730 693,066 (5) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 지배기업 등 (주)초록뱀미디어 차입금 - 6,000,000 6,000,000 - (주)초록뱀컴퍼니 차입금 - 6,500,000 6,500,000 - 종속기업투자 (주)그린벨시스템즈(주1) 대여금 2,000,000 - 2,000,000 - 미수수익 323,638 22,181 345,819 - 기타의 특수관계자 직원 대여금 16,265 - 1,846 14,419 미수수익 - 174 174 - 합 계 2,339,903 22,355 2,347,839 14,419 (주1) 종속기업투자와 관련된 장단기 대여금과 미수수익 금액은 보고기간말 현재 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 전기 > (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업투자 (주)그린벨시스템즈 장단기대여금 5,000,000 2,900,000 5,900,000 2,000,000 미수수익 252,811 139,748 68,921 323,638 기타의 특수관계자 모그투자조합 장단기대여금 1,900,000 - 1,900,000 - 미수수익 18,219 7,672 25,891 - 직원 장단기대여금 18,696 - 2,431 16,265 미수수익 - 264 264 - 합 계 7,189,726 3,047,684 7,897,507 2,339,903 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 369,151 293,295 퇴직급여 15,893 23,951 합 계 385,044 317,246 36. 중단영업 및 매 각예정비유동자산 (1) 개요 당사는 2019년 11월 28일 이사회결의를 통해 체육시설인 판교지점 사업부문의 중단을 결정하였으며 이에 따라 당사는 전기부터 상기 사업부문에 대한 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 판교지점을 폐업하였습니다. 2021년 3월 30일 이사회 결의를 통해 컴퓨터시스템 구축 서비스사업부문의 중단을 결정하였습니다. 이에 따라 회사는 동 사업부문을 영위하는 종속기업인 (주)그린벨 시스템즈를 매각하여 관련 손익을 중단영업손익으로 구분표시하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 - 385 매출원가 - 112,679 판관비 - 417,319 영업손익 - (529,613) 영업외손익 - 23,186 법인세비용 - - 중단영업손실 (1,796,979) (506,427) (3) 당분기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 - (662,731) 투자활동으로 인한 현금흐름 - 28,444 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 - (634,287) 37. 보고기간후 사건 - 해당사항 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회의 결의로 배당을 실시하고 있습니다. 당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 기업내부의재무구조 개선 및 주주배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다.배당에 관한 중요한 정책 및 배당의 제한에 관한 사항은 아래와 같습니다. 제39조(이익금의 처분) 본 회사는 매 사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금(상법상의 이익준비금) 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제40조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제41조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 - 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제13기 3분기 제12기 제11기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 5,491 11,221 -4,806 (별도)당기순이익(백만원) 3,104 9,795 -5,035 (연결)주당순이익(원) 91 269 -195 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주1) 당사는 최근 3년간 배당이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 보고기간 종료일 현재 자본금은 40,661,706,500원으로 발행주식총수는 보통주 81,323,413주이며, 액면가는 500원입니다. - 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2009.12.01 유상증자(주주배정) 보통주 42,358,350 500 500 - 2010.06.30 신주인수권행사 보통주 1,533,219 500 587 제3회 2011.03.31 신주인수권행사 보통주 1,907 500 532 제4회 2011.03.31 신주인수권행사 보통주 301 500 500 제4회 2011.06.30 신주인수권행사 보통주 41,743 500 500 제4회 2011.09.30 신주인수권행사 보통주 4,635,158 500 500 제3,4회 2011.12.31 신주인수권행사 보통주 6,902,177 500 500 제3,4회 2012.03.31 신주인수권행사 보통주 22,901,760 500 500 제3,4회 2012.06.30 신주인수권행사 보통주 734,315 500 500 제4회 2012.09.30 신주인수권행사 보통주 443,736 500 500 제4회 2012.12.31 신주인수권행사 보통주 294,490 500 500 제4회 2013.06.30 신주인수권행사 보통주 33 500 500 제4회 2014.02.15 무상감자 보통주 71,862,471 500 500 감자비율 90% 2014.10.09 유상증자(일반공모) 보통주 490,100 500 500 소액공모 2015.06.30 전환권행사 보통주 2,118,975 500 2,454 제5회 2015.12.31 전환권행사 보통주 261,291 500 500 제6회 2016.01.27 유상증자(주주배정) 보통주 6,500,000 500 1,855 증자비율 61% 2016.03.31 전환권행사 보통주 175,592 500 2,278 제6회 2016.09.30 전환권행사 보통주 898,471 500 2,226 제7회 2017.06.30 전환권행사 보통주 1,659,064 500 3,074 제8회 2017.12.31 전환권행사 보통주 1,465,383 500 1,979 제8회 2018.08.07 유상증자(제3자배정) 보통주 2,744,425 500 2,195 증자비율 13% 2019.08.20 유상증자(제3자배정) 보통주 600,600 500 1,665 증자비율 2% 2019.12.31 전환권행사 보통주 5,144,028 500 1,944 제10,11회 2019.12.31 전환권행사 보통주 5,089,052 500 1,965 제9회 2020.03.28 유상증자(제3자배정) 우선주 3,160,727 500 1,487 증자비율 9% 2020.03.31 전환권행사 보통주 771,604 500 1,944 제10회 2020.06.30 전환권행사 보통주 2,334,022 500 1,928 제11회 2020.09.30 전환권행사 보통주 2,074,688 500 1,928 제10,11,12회 2020.09.30 전환권행사 보통주 10,087,420 500 1,487 제12회 2021.07.17 유상증자(주주배정) 보통주 27,138,644 500 1,315 증자비율 51% 2021.09.30 전환권행사 보통주 624,609 500 1,601 제13회 (*) 전환권 행사, 신주인수권 행사에 의하여 발행한 주식은 분기단위로 합산하여 작성하였습니다. (**) 2020년 03월 28일 유상증자관련 전환우선주 3,160,727주는 2021년 04월 06일 모두 전환 청구 완료하였습니다 . 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증전환사채 제13회 2020.09.11 2023.09.11 2,000,000,000 보통주 2021.09.11~2023.08.11 66.7 1,601 2,000,000,000 1,249,219 - 무보증전환사채 제14회 2020.09.25 2023.09.25 15,000,000,000 보통주 2021.09.25~2023.08.25 100.0 1,583 15,000,000,000 9,475,679 - 무보증전환사채 제15회 2020.09.25 2023.09.25 15,000,000,000 보통주 2021.09.25~2023.08.25 100.0 1,583 15,000,000,000 9,475,679 - 무보증전환사채 제16회 2020.09.25 2023.09.25 15,000,000,000 보통주 2021.09.25~2023.08.25 100.0 1,583 15,000,000,000 9,475,679 - 합 계 - - - 47,000,000,000 - - - - 47,000,000,000 29,676,256 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2018.08.28 10,000,000 5.0 - 2021.08.28 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2018.09.19 10,000,000 5.0 - 2021.09.19 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2018.09.19 10,000,000 5.0 - 2021.09.19 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2019.05.13 15,000,000 1.0 - 2022.05.13 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.11 3,000,000 1.0 - 2023.09.11 일부상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.25 15,000,000 1.0 - 2023.09.25 미상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.25 15,000,000 1.0 - 2023.09.25 미상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2020.09.25 15,000,000 1.0 - 2023.09.25 미상환 - 합 계 - - - 93,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 47,000,000 - - - - - 47,000,000 합계 - 47,000,000 - - - - - 47,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정 유상증자 - 2021.07.16 채무상환자금 35,687 35,687 - 발행제비용 1,203- 차입금상환 12,546 13,749 미사용자금 은행예치 공모자금의 사용내역은 증권신고서에 명시한대로 우선순위에 따라서 자금을 사용하고 있습니다. 발행제비용으로 1,203백만원을 사용하였으며 에이치바이오앤컴퍼니(주)와 (주)제이앤에스팜 인수와 관련된 차입금을 7월21일에 상환(초록뱀미디어(6,022백만원),초록뱀컴퍼니(6,524백만)이자포함)을 상환하였습니다. 본 유상증자로 자금조달한 금액중 미사용 잔액은 219억입니다. 기발행13,15,16회차 전환사채 금액은 330억으로 그 중 13회차 10억원을 전환청구신청하여 주식으로 전환 10억만큼 상환의무가 없어졌습니다. 그리하여 차입금상환할 기발행 전환사채의 총 금액은 320억입니다. 이와같이 기발행 전환사채와 관련된 내역이 운영자금보다 우선순위가 앞서나 전환사채의 전환청구가 발생하면 후순위인 회사의 운영자금으로 사용할 예정입니다. (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정 유상증자 - 2018.08.06 운영자금 8,000 8,000 운영자금- 이자비용 636- 기타부채상환 600- 물품대금 3,683- 기타운영자금 3,081 8,000 - 전환사채 9 2018.08.28 운영자금 10,000 10,000 운영자금- 이자비용 1,069- 물품대금 4,405- 대여금 540- 기타운영자금 3,986 10,000 - 전환사채 10 2018.09.19 타법인 증권 취득자금 10,000 10,000 타법인 증권 취득 10,000 10,000 - 전환사채 11 2018.09.19 타법인 증권 취득자금 10,000 10,000 타법인 증권 취득 10,000 10,000 - 전환사채 12 2019.05.13 운영자금 15,000 15,000 운영자금- 이자비용 393- 물품대금 1,620- 대여금 11,420- 기타운영자금 828- 타법인 증권 취득 739 15,000 - 제3자배정 유상증자 - 2019.08.19 운영자금 1,000 운영자금- 이자비용 102- 물품대금 505- 기타운영자금 392 1,000 - 전환사채 13 2020.09.11 운영자금 1,000 타법인 증권 취득자금 2,000 3,000 운영자금- 물품대금 549- 기타운영자금 451타법인 증권 취득 2,000 3,000 - 전환사채 14 2020.09.25 타법인 증권 취득자금15,000 15,000 타법인 증권 취득 15,000 15,000 - 전환사채 15 2020.09.25 타법인 증권 취득자금15,000 15,000 타법인 증권 취득 15,000 15,000 - 전환사채 16 2020.09.25 타법인 증권 취득자금15,000 15,000 타법인 증권 취득 15,000 15,000 - 2018년 08월 06일 제3자배정 유상증자로 인하여 모집된 자금은 2020년 9월 모두 사용되었습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항 (가) 소규모 합병2021년 3월 31일(간주취득일) (주)에이치바이오앤컴퍼니의 주식 4,000주를 15,500백만원에 제이앤에스팜(주)의 주식 51,000주를 8,000백만원에 인수하여 연결대상 종속회사로 편입하였으며, 이후 2021년 6월 11일 소규모합병 방식에 따라 흡수합병하였습니다. (나) 타법인 주식 양도2019년 3월 21일 (주)우리들교육의 주식 425,442주를 처분하고 연결대상 종속회사에서 제외하였습니다.2021년 03월 30일 (주)그린벨시스템즈의 주식 5,936,380주 를 처분결의하고 연결 대상 종속회사에서 제외하였습니다.나. 연결실체의 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제13기3분기 매출채권 5,730,136 113,225 2.0 대여금 14,314,419 110,000 0.8 미수금 54,976 2,554 4.6 선급금 2,494,592 651,858 26.1 보증금 565,055 300,000 53.1 합 계 23,159,178 1,177,637 5.1 제12기 매출채권 5,254,674 488,471 9.3 미수금 37,911 2,598 6.9 선급금 2,312,336 651,858 28.2 보증금 1,331,622 300,000 22.5 합 계 8,936,543 1,442,927 16.1 제11기 매출채권 10,898,930 684,196 6.3 미수금 497,769 454,258 91.3 선급금 1,359,814 894,551 65.8 보증금 749,423 300,000 40.0 합 계 13,505,936 2,333,005 17.3 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제13기 3분기 제12기 제11기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,442,927 2,333,005 5,010,728 2. 순대손처리액(①－②±③) - 409,025 - ① 대손처리액(상각채권액) - 166,332 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 242,693 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (265,290) (481,053) (2,677,723) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,177,637 1,442,927 2,333,005 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대한 대손충당금은 향후 손상이 발생할 것으로 예상되는 채권에 대해 개별 분석 및 개별신용손실을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 5,692 - 38 5,730 특수관계자 - - - - 계 5,692 - 38 5,730 구성비율(%) 99.3 - 0.7 100.0 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제13기 3분기 제12기 제11기 생활건강 상 품 2,912 2,881 - 소 계 2,912 2,881 - 메디컬 상 품 44 44 132 소 계 44 44 132 메디컬(서대문) 상 품 129,257 - - 소 계 129,257 - - 의약품 상 품 1,122,621 1,319,858 1,494,301 반품계약자산 120,287 120,287 - 소 계 1,242,908 1,440,145 1,494,301 의약품(대방) 상 품 500,903 - - 소 계 500,903 - - 스토리지 상 품 - 1,826,459 2,407,773 소 계 - 1,826,459 2,407,773 합 계 1,876,024 3,269,529 3,902,206 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.06% 2.36% 5.59% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.62회 3.41회 10.92회 (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자 연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 실사일자 실사입회자 우리들휴브레인(주) 2021년 1월 6일 인덕회계법인 (주)그린벨시스템즈 2021년 1월 6일 인덕회계법인 (나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행(다) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가(손실)환입 기말잔액 비고 상품 1,888,969 1,733,882 21,855 1,755,737 - 반품계약자산 120,287 120,287 - 120,287 - 합 계 2,009,256 1,854,169 21,855 1,876,024 - 라. 공정가치평가 내역아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (가) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당 분기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 93,978,111 93,978,111 금융부채 파생금융부채 - - 24,777,246 24,777,246 ② 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치 - - 85,633,660 85,633,660 기타포괄손익-공정가치 - - 528,065 528,065 금융부채 파생금융부채 - - 26,469,458 26,469,458 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ③ 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생금융부채 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 기초 잔액 85,633,660 14,242,034 528,065 1,560,524 26,469,458 4,672,730 취득 13,199,769 84,701,448 - - - 26,319,681 대체 (3,295,806) (2,061,336) - (700,000) 6,070,828 - 처분 (13,059,345) (26,734,612) (502,946) - 226,589 (3,393,565) 당기손익에 인식된 손익 11,499,833 15,486,126 - - (7,989,629) (1,129,388) 자본에 반영된 변동 - - (25,119) (332,459) - - 기말 잔액 93,978,111 85,633,660 - 528,065 24,777,246 26,469,458 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 작성지침에 따라 분/반기 보고서에서는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다.(기말 사업보고서에 기재예정) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제13기(당기) 동현회계법인 - - - 제12기(전기) 인덕회계법인 적정 - 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 측정의 적정성 제11기(전전기) 정동회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제13기(당기) 동현회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 160,000 - - - 제12기(전기) 인덕회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 154,000 950 154,000 989 제11기(전전기) 정동회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 88,800 867 88,800 867 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제13기(당기) 2021.032021.01 합병 관련 세무검토세무조정업무 2021.4~2021.42021.1~2021.3 10,000천원8,000천원 - 제12기(전기) - - - - - 제11기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 04월 29일 회계담당이사,회계책임자,회계법인담당이사외 공인회계사3명 대면회의 감사팀 구성, 감사투입시간,감사인의 독립성 등 2 2020년 01월 27일 회계담당이사,회계책임자, 회계법인담당이사 및 책임회계사 대면회의 핵심감사사항 선정 및 주요 감사절차 계획, 감사시유의적 발견사항 3 2020년 12월 22일 내부감사, 회계담당이사, 회계책임자,회계법인담당이사 및 책임회계사 서면 감사계획 보고사항(감사계약사항, 감사전략, 부정및부정위험, 핵심감사사항) 4 2021년 02월 26일 회계담당이사,회계책임자, 회계법인담당이사 및 책임회계사 대면회의 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 5. 회계감사인의 변경 연 결회사는 제13기(2021년)부터 회계감사인을 인덕회계법인에서 동현회계법인으로 변경하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 제12기 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인(신범용,강수현,이정미)과 사외이사 2인(장정인, 김윤철) 총 5인의 이사로 구성되어 있으며 이사회 의장은 당사 정관 제17조에 의거 대표이사가 겸직하고 있습니다. 이사회 의장인 신범용대표이사는 회계재무전문가로서 이사회 및 위원회 안건에대해 정확한 분석과 위험의 사전 점검을 통해 회사의 안정적인 운영과 발전에 기여할것으로 평가되고 있어 의장에 선출되었습니다.(*) 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 사내이사 사외이사 신범용(출석률: 100) 강수현(출석률: 80%) 이정미(출석률: 85%) 김윤철(출석률: 97.44%) 장정인(출석률: 89.74%) 찬 반 여 부 1 2021.01.07 - 투자조합 추가 출자의 건 찬성 해당없음 해당없음 찬성 찬성 2 2021.01.07 - 타법인 주식 취득의 건 찬성 찬성 찬성 3 2021.01.07 - 주권 관련사채권 매각 계약 해지 합의의 건 찬성 찬성 찬성 4 2021.01.12 - 투자조합 출자의 건 찬성 찬성 찬성 5 2021.02.01 - 타법인 CB 처분의 건 찬성 찬성 찬성 6 2021.02.03 - 타법인 주식 인수를 위한 보증금 에스크로우의 건 찬성 찬성 찬성 7 2021.02.05 - 감사의 내부회계관리제도 평가보고의 건 찬성 찬성 찬성 8 2021.02.05 - 제12기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 찬성 찬성 찬성 9 2021.02.09 - 별도 재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 10 2021.02.17 - 금전대여 연장 결정의 건 찬성 찬성 찬성 11 2021.02.23 - 연결 재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 12 2021.03.10 - 제12기 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 13 2021.03.11 - 장기차입 결정의 건 찬성 찬성 찬성 14 2021.03.11 - 타법인 주식취득의 건 찬성 찬성 찬성 15 2021.03.11 - 타법인 주식취득의 건 찬성 찬성 찬성 16 2021.03.15 - 별도 재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 17 2021.03.15 - 연결 재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 18 2021.03.15 - 영업보고서 승인의 건 찬성 찬성 찬성 19 2021.03.25 - 1호의안: 대표이사 재선임의 건, 2호의안 : 지점폐쇄의 건 찬성 찬성 찬성 20 2021.03.30 - 1호의안: 타법인 주식 지분취득, 2호의안 : 타법인 지분처분의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 21 2021.03.31 - 합병승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 22 2021.03.31 - 합병승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 23 2021.03.31 - 주주배정 유상증자의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 24 2021.04.02 - 합병승인의 건[정정] 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 25 2021.04.16 - 타법인 지분처분의 건[정정] 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 26 2021.04.22 - 유상증자 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 27 2021.05.07 - 유상증자 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 28 2021.05.18 - 유상증자 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 29 2021.06.11 - 합병경과보고 및 공고의 건 찬성 불참 찬성 찬성 불참 30 2021.06.21 - 지점설치의 건 찬성 찬성 찬성 불참 불참 31 2021.07.02 - 슬라이퍼 투자조합 출자의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 32 2021.07.09 - 라이아 투자조합 출자의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 33 2021.07.20 - 클락투자조합 출자의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 34 2021.07.21 - 장기차입 상환의 건 찬성 불참 불참 찬성 찬성 35 2021.08.05 - 밀퍼트 투자조합 출자의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 36 2021.09.06 - 비케이엘 투자조합 추가 출자의 건- 비케이엘 투자조합 출자의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 37 2021.09.17 - 주식매수선택권 부여의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 38 2021.09.29 - 타법인 주식 취득의 건 찬성 불참 불참 찬성 찬성 39 2021.09.29 - 타법인 주식 취득의 건 찬성 불참 불참 찬성 찬성 다. 이사회내의 위원회 구성현황 - 해당사항 없습니다.라. 이사의 독립성(1) 이사선출에 대한 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.(2) 이사선임의 선임배경 및 추천인 등 직명 성명 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 사내이사(대표이사) 신범용 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 업무총괄 - - 사외이사 김윤철 투자사업 분야의 전문가 이사회 경영자문 - - 사외이사 장정인 상품유통 분야의 전문가 이사회 경영자문 - - 사내이사 강수현 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 업무총괄 - - 사내이사 이정미 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 업무총괄 - - 마. 사외이사의 전문성 - 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 경영관리본부 (담당자 : 2186-1346) 바. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - 사. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2019.11.12 한국상장회사협의회 김윤철, 장정인 - - 사외이사의 법적 책임 및 권한 등 실무사항 점검- 사외이사의 직무교육을 위한 과정 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사(1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 비고 이경호 - 유니원아이앤씨 CFO- 에스앤엔글로벌 감사 - (2) 감사의 독립성감사의 선임시에는 관련법에서 규정하고 있는 자격기준을 충족한 후보자 중에서 주주총회에서 선임하고 있으며, 상법 및 자본시장법에서 규정한 의결권 행사 기준에 따라 3% 이상 주주의 의결권을 제한하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.(3) 감사의 주요 활동내용 안 건 의 주 요 내 용 의결현황 비고 개최일자 의 안 제 목 2021.02.08 - 제12기 내부관리회계제도 운영실태 보고- 제12기 재무제표 및 영업보고서 보고- '20년 내부감시장치 가동현황 평가 가결 - (4) 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2021년 04월 22일 한국상장회사협의회 - 감사제도 일반 및 업무감사- 회계감사 관련 감사의 직무 (5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리본부 4 부장외3명(3년) - 내부회계관리제도 평가관련 제반 활동- 내부감시장치 운영관련 제반 활동- 회계 및 업무 감사관련 제반 활동- 외부감사인 평가관련 제반 활동 (6) 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 2015년 3월 정기주주총회 나. 소수주주권 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다.다. 경영권 경쟁당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생하지 않았습니다. 라. 의결 권 현황 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 보통주식수는 81,323,413주 이며, 정관상 발행할 주식 총수의 27.1%에 해당됩니다.이 중 당사가 보유하고 있는 자기주식은 2,154주이며, 동 주식수를 제외할 경우 의결권행사가능 주식수는 81,321,259주입니다. (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 81,323,413 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 2,154 상법 제369조2항 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 81,321,259 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 그린러스크투자조합 본인 보통주 3,160,727 5.90 5,043,169 6.20 제3자배정유상증자 계 보통주 - - 5,043,169 6.20 - 우선주 3,160,727 5.90 - - - 주1) 최대주주인 그린러스크 투자조합의 전환우선주 3,160,727주는 2021년 04월 06일 보통주로 모두 전환청구 완료했습니다.주 2) 최대주주인 그린러스크 투자조합의 2021년 07월 16일 유상증자 참여로 인하여 보고기간종료일 현재 5,043,169주로 지분율은 6.25%입니다. 주3) 2021년 09월 27일 13CB의 전환청구로 인하여 그린러스크투자조합의 지분율은 6.25%에서 6.20%으로 변경되었습니다. 가. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 그린러스크투자조합 3 윤승옥 - - - (주)초록뱀미디어 77.1 - - - - - - - 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2019.12.16 윤승옥 0.01 - - (주)아이오케이컴퍼니 47.49 2020.03.28 윤승옥 - - - (주)초록뱀미디어 77.1 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 그린러스크투자조합 자산총계 8,325 부채총계 - 자본총계 8,325 매출액 - 영업이익 -3,084 당기순이익 -3,084 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 (4) 투자조합 등 단체의 주요출자자 현황 설립근거법률 재산총액 주요출자자(10% 이상) 비고 성명 지분(%) - - - - - (5) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 임원 경력 성명 회사명 상장여부 상장폐지일 임원 선임일 퇴임일 비고 - - - - - - - - (6) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 최대주주 이력 성명 회사명 상장여부 상장폐지일 최대주주 시작일 종료일 비고 - - - - - - - - 2. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 가. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)초록뱀미디어 91,892 김상헌 0.0 - - (주)초록뱀컴퍼니 22.9