메타케어 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')와 종속회사인 주식회사 우리들교육(이하 우리들휴브레인 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

당사는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를, 서울에 사무소를 두고 의료 기기, 휘트니스기구 판매업 및 교육컨설팅사업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재의 자본금은 9,215 백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김 수 경	850,000	4.61	850,000	7.83

김 수 진	13,339	0.07	7,683	0.07

우리들제약(주)	43,879	0.24	27,192	0.25

이 승 열	17,363	0.09	10,000	0.09

신 동 엽	-	-	203,748	1.88

기타주주	17,504,566	94.99	9,756,461	89.88

합 계	18,429,147	100.00	10,855,084	100.00

1.2 종속기업의 현황1.2.1 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	투자주식수	투자지분율(%)	소재지	주요사업내용

지배회사	종속회사	합계

(주)우리들교육(구: (주)휴브레인)	425,442	-	425,442	100.00	대한민국	학원사업, 교재개발 판매업등

1.2.2 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속회사의 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

종속기업명	당기	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

(주)우리들교육(*)	2,909,865	6,536,026	(3,626,161)	5,184,798	(3,876,591)	4,637,078	4,686,648	(49,570)	5,419,168	(888,532)

(*) 상기 재무정보는 종속기업의 결산 재무제표를 바탕으로 당사의 회계처리기준과의 차이를 반영한 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한기채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 기준서 제1011호 '건설계약'- 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'- 해석서 2115호 '부동산건설약정'- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업' : 생산용식물- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' : 연결면제- 기준서 제1111호 '공동약정'- 한국채택국제회계기준 2012 - 2014 연차개선 나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있은 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.3 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.가. 종속기업

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부가액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배 또는 금융상품으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

나. 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 다. 관계기업 및 조인트벤처관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 기업으로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고 있는 경우에 해당되며, 조인트벤처는 연결회사가 다른 조인트벤처 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 이러한 관계기업 및 조인트벤처 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 조인트벤처에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 투자 취득 이후 발생하는 관계기업 등의 손익에 대한 연결회사의 지분에해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부가액에서 조정합니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 및 조인트벤처 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 조인트벤처의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

2.4 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 5참고). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.5 외화환산가. 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자 산으로부터 발생하는 순외환차 이는 포괄손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수 익(비용)"으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

다. 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 관계기업 투자의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산2.7.1 분류

연결회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 연결회사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

나. 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 재 무상태표에 " 현금및현금성자산" , "매출채권 " 및 "기타금융자산" 으로 분류되어 있습니다.

다. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

2.7.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산 서상 " 기타수 익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니 다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으 로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금 융자산의 이자는 " 금융수익" 으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 " 기타수익" 으로 인식하고 있습니다.

2.7.3 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 연결회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다.

2.8 금융자산의 손상가. 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상 환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유 로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 매도가능금융자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 가.에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금 융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.9 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치로 재측정 하고 있습니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수 익(비용)" 또는 "금융수익(원가) "으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.10 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.11 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.12 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

기계장치	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

시설장치	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산

2.13 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.14 무형자산가. 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

나. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.다. 기타의무형자산개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수인 5년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

2.15 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.17 금융부채가. 당기손익인식금융부채

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융부채 연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하 는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래 하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.18 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.19 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.20 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.21 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 주가의 하락이 있는 경우 행사가격을 조정하는 조건의 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2.22 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.23 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.24 종업원급여가. 퇴직급여

연결회사는 퇴직연금제도(확정급여)를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 주식기준보상 연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 손익계산서에 인식됩니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

연결회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

2.25 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.26 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

가. 재화의 판매

연결회사는 의료기기 도매업과 기능성의자의 제작판매업 등을 영위하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

나. 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.다. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

라. 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.27 배당금

배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.28 재무제표 승인 당 사의 별도재무 제 표는 2017년 2월 15일 이사회에 서, 연결재무제표는 2017년 2월 21일 이사회에서 실질적으로 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석21에서 기술하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 회사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험가. 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 외화에 대해 10% 증가를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인 세비용차감전순이익은 주로 외화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과 로 인하여 전기에 (-)0.1백만원 만큼 변동하였을 것입니다. 보 고기간 종료일 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

CNY	-	238

계	-	238

매입채무

USD	-	1,231

계	-	1,231

나. 이자율 위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석6 참고).

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 당사 내의 재경팀에서 수행합니다. 당사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수,회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상 품을 선택 하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금에 300백만원(전기: 275 백만원)을 투자하고 있습니다.

가. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

유동

매입채무	800,651	-	-	-	-

기타금융부채 (주1)	1,718,225	-	30,000	-	-

차입금	1,353,145	-	-	-	-

유동성사채(주1)	-	7,348,234	-	-	-

비유동

기타금융부채	-	-	2,808,455	-	-

합 계	3,872,021	7,348,234	2,838,455	-	-

(주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였으며(주석19), 기타금융부채 중 예수보증금은 계약기간이 2년 이내이나 청구시 상환의무가 있으므로 유동부채로 분류하였습니다. (2) 전기말

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

유동	-	-

매입채무	680,830	-	-	-	-

기타금융부채	2,067,684	-	-	50,000	-

차입금	783,145	-	-	-	-

유동성사채(주1)	-	2,256,050	-	-	-

비유동

기타금융부채	-	-	-	2,746,192	-

합 계	3,531,659	2,256,050	-	2,796,192	-

(주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다(주석19).

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금(주1)	11,509,834	5,785,387

차감: 현금및현금성자산 등	(300,406)	(275,348)

순부채	11,209,428	5,510,039

자본총계	13,436,371	6,185,493

총자본	24,645,799	11,695,532

자본조달비율	45%	47%

(주1) 총차입금에는 기타비유동금융부채를 포함하였습니다.

4.3 공정가치 측정

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

가. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매도가능금융자산(비유동)

지분증권	-	-	7,548,413	7,548,413

채무증권	-	-	999,480	999,480

총 자산	-	-	8,547,893	8,547,893

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익인식금융자산

파생상품	-	-	120,828	120,828

매도가능금융자산(유동)

채무증권	-	-	94,513	94,513

매도가능금융자산(비유동)

지분증권	-	-	1,400,000	1,400,000

채무증권	-	-	850,618	850,618

총 자산	-	-	2,465,959	2,465,959

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초 잔액	2,465,959	2,455,493

매입	7,999,999	-

연결범위 변동으로 인한 증가	-	-

매각	(3,000,000)	-

당기손익에 인식된 손익	(65,959)	10,466

자본에 반영된 변동	1,147,894	-

기말 잔액	8,547,893	2,465,959

보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익	(65,959)	10,466

5. 영업부문 정보

보고기간 종료일 현재 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.가. 영업별 부문에 대한 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

메디컬사업부	의료 장비 및 기구 판매	병원 등

생활건강사업부	의자외주판매,헬스기구등	일반소비자, 대리점 등

교육사업부	진학지도	일반소비자

기타	임대	일반소비자

나. 부문별 정보 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	메디컬부문	생활건강	교육부문	기타	합 계

부문 수익	2,245,726	3,629,918	5,345,971	11,241	11,232,856

부문 매출원가	(2,213,210)	(3,674,669)	(5,961,738)	(43,650)	(11,893,267)

부문 판관비	(783,976)	(2,871,814)	(1,273,560)	(158,353)	(5,087,703)

영업이익(손실)	(751,460)	(2,916,565)	(1,889,327)	(190,762)	(5,748,114)

감가상각비 및 무형자산상각비	13,634	300,800	401,277	-	715,711

(2) 전기

구 분	메디컬부문	생활건강	교육부문	기타	합 계

부문 수익	2,529,732	3,222,634	5,630,535	67,727	11,450,628

부문 매출원가	(2,534,609)	(3,778,488)	(4,216,049)	-	(10,529,146)

부문 판관비	(2,085,416)	(3,566,484)	(2,771,420)	-	(8,423,320)

영업이익(손실)	(2,090,292)	(4,122,339)	(1,356,935)	67,727	(7,501,839)

감가상각비 및 무형자산상각비	41,108	408,533	428,341	-	877,982

6. 범주별 금융상품

가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

유동성

현금및현금성자산	300,406	-	-	300,406

매출채권	2,431,952	-	-	2,431,952

기타금융자산	11,786,260	-	-	11,786,260

소 계	14,518,618	-	-	14,518,618

비유동성

기타금융자산	1,478,977	-	-	1,478,977

매도가능금융자산	-	8,547,893	-	8,547,893

소 계	1,478,977	8,547,893	-	10,026,870

합 계	15,997,595	8,547,893	-	24,545,488

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

유동성

매입채무	800,651

기타금융부채	1,748,225

차입금	1,353,145

유동성사채	7,348,234

소 계	11,250,255

비유동성

기타금융부채	2,808,455

소 계	2,808,455

합 계	14,058,710

(2) 전기말

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

유동성

현금및현금성자산	275,348	-	-	275,348

매출채권	1,917,063	-	-	1,917,063

기타금융자산	1,116,902	-	-	1,116,902

매도가능금융자산	-	94,513	-	94,513

당기손익인식금융자산	-	-	120,828	120,828

소 계	3,309,313	94,513	120,828	3,524,654

비유동성

기타금융자산	1,547,690	-	-	1,547,690

매도가능금융자산	-	2,250,618	-	2,250,618

소 계	1,547,690	2,250,618	-	3,798,308

합 계	4,857,003	2,345,131	120,828	7,322,962

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

유동성

매입채무	680,830

기타금융부채	2,117,684

차입금	783,145

유동성사채	2,256,050

소 계	5,837,709

비유동성

기타비유동금융부채	2,746,192

소 계	2,746,192

합 계	8,583,901

나. 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	114,880	9,903

대손상각비	(597,866)	(561,166)

기타의대손충당금환입	-	-

외환차익	15	7,250

외화환산이익	-	-

외환차손	(42)	(5,612)

외화환산손실	-	(15)

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	1,147,894	-

처분손익	-	-

이자수익	54,869	54,400

당기손익인식금융자산

내재파생상품평가손실	(120,828)	(43,399)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(601,850)	(504,609)

외환차익	17,951	16,518

외화환산이익	-	-

외환차손	(2,237)	(3,809)

외화환산손실	-	(33)

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	300,406	275,348

8. 매출채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

일반매출채권	4,583,002	4,103,365

차감 : 대손충당금	(2,151,051)	(2,186,302)

매출채권	2,431,952	1,917,603

나. 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,312,793	1,657,639

소 계	2,312,793	1,657,639

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	132

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	119,158	259,292

소 계	119,158	259,424

손상채권(*2)

3개월 이하	-	-

6개월 미만	-	-

6개월 초과	2,151,051	2,186,302

소 계	2,151,051	2,186,302

합 계	4,583,002	4,103,365

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(*2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당 금은 2,151백만원(전기말: 2,186백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.

라. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	2,186,302	1,765,861

대손상각비(환입)	(35,251)	420,441

기말	2,151,051	2,186,302

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석26 참조)에 포함되어 있습니다.

9. 기타금융자산가. 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품	10,000,000	-

미수금	1,478,375	1,132,765

대손충당금	(604,860)	(268,442)

미수수익	90,943	23,808

대손충당금	(9,629)	(9,629)

대여금	831,430	238,400

대손충당금	-	-

소 계	11,786,260	1,116,902

비유동항목

장기금융상품	6,000	6,000

보증금	1,178,950	1,541,690

장기대여금	50,000	50,000

대손충당금	(50,000)	(50,000)

미수금	294,027	-

소 계	1,478,977	1,547,690

합 계	13,265,237	2,664,592

보고기간 종료일 현재 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다.

나. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	예입처	금액	제한내역

당기말	전기말

장기금융상품	신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

하나은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	6,000	6,000

10. 매도가능금융자산

가. 보고기간 종료일 현재 회사의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

채무증권(주1)	-	94,513

소 계	-	94,513

비유동(주2)

지분증권	7,548,413	1,400,000

채무증권	999,480	850,618

소 계	8,547,893	2,250,618

합 계	8,547,893	2,345,131

(주1) 당사 소유의 채무증권은 셀코스(주)가 발행한 전환사채로 만기가 2016년 4월 이며, 당사가 보유하고 있는 금액은 액면가 1,000,000천원이나, 이 중 900,000천원을 주석 17에 언급하는 바와 같이 향후 조건부 매입계약 하에 매도하였습니다. 따라서, 만기에 회수가능성이 있는 100,000천원은 유동성으로 계정 재분류하였으며, 당기 중에는 주식으로 전환되어 비유동지분증권으로 계정 재분류하였습니다.

(주2) 지분증권 및 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	지분율
(%)	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

지분증권

위드팜㈜	14.03	1,300,000	321,613	1,300,000	-

셀코스㈜	0.68	2,000,000	2,826,801	1,000,000	1,000,000

도이치파이낸셜 주식회사	2.76	3,999,999	3,999,999	-	-

㈜휴브레인아이	-	400,000	400,000	400,000	400,000

소 계	7,699,999	7,548,413	2,700,000	1,400,000

채무증권

셀코스㈜	-	-	791,909	850,618

수익증권(국공채)	1,000,000	999,480	-	-

소 계	1,000,000	999,480	791,909	850,618

합 계	8,699,999	8,547,893	3,491,909	2,250,618

연결회사는 매도가능금융자산에 대해 공정가액으로 평가하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	2,345,131	2,291,266

취득	7,999,999	-

처분	(3,000,000)	-

평가손익	1,147,894	-

이자수익	54,869	53,865

기말금액	8,547,893	2,345,131

차감 : 비유동항목	(8,547,893)	(2,250,618)

유동항목	-	94,513

보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액이며, 상기 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	665,130	994,951

대손충당금	(440,319)	(143,619)

선급비용	7,976	9,917

부가세대급금	-	109,867

합 계	232,787	971,117

12. 재고자산가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

상품	1,410,666	2,002,706

상품평가충당금	(165,381)	(108,373)

제품	6,517	19,822

제품평가충당금	(6,517)	(19,822)

미착품	-	135,628

합 계	1,245,285	2,029,961

나. 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가로 비용인식한 재고자산원가	4,442,906	3,887,480

다. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초	128,196	100,000

기말	171,898	128,196

재고자산평가손실(환입)	43,702	28,196

13. 당기손익인식금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

파생상품금융자산	-	120,828

연결회사는 ㈜셀코스가 발행한 전환사채 중 전환권에 해당하는 부분을 당기손익인식금융자산으로 인식하였습니다.

14. 유형자산

가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	10,141	49,165	1,885,009	205,136	2,149,451

취득	-	14,060	113,605	11,000	138,665

처분	-	(28,339)	(713,341)	(113,652)	(855,332)

감가상각비	(9,816)	(10,481)	(371,748)	(64,177)	(456,222)

손상차손	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	325	24,405	913,525	38,307	976,562

당기말

취득원가	111,045	51,273	4,669,473	111,830	4,943,621

감가상각누계액	(110,720)	(26,868)	(3,645,545)	(73,523)	(3,856,656)

손상차손누계액	-	-	(110,403)	-	(110,403)

(2) 전기

구 분	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	32,349	56,522	932,803	265,836	1,287,510

취득	-	15,480	1,440,268	14,296	1,470,044

처분	-	-	(248,339)	-	(248,339)

감가상각비	(22,208)	(22,837)	(482,647)	(74,996)	(602,688)

손상차손	-	-	242,924	-	242,924

기말 순장부금액	10,141	49,165	1,885,009	205,136	2,149,451

당기말

취득원가	111,045	140,423	5,444,916	374,989	6,071,373

감가상각누계액	(100,904)	(91,258)	(3,360,181)	(169,853)	(3,722,196)

손상차손누계액	-	-	(199,726)	-	(199,726)

나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가	290,587	235,507

판매비와관리비	165,635	367,181

합 계	456,222	602,688

15. 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	회원권	영업권	상표권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	1,388,898	1,806,023	124,061	408,128	176,217	3,903,327

취득	-	-	-	-	1,328	1,328

상각비	-	-	(43,786)	(163,252)	(52,451)	(259,489)

손상차손	-	(1,806,023)	-	-	-	(1,806,023)

기말 순장부금액	1,388,898	-	80,275	244,876	125,094	1,839,143

(2) 전기

구 분	회원권	영업권	상표권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	1,388,898	1,806,023	167,847	571,379	240,816	4,174,963

취득	-	-	-	-	3,657	3,657

상각비	-	-	(43,786)	(163,251)	(68,256)	(275,293)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	1,388,898	1,806,023	124,061	408,128	176,217	3,903,327

나. 당기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가	43,787	-

판매비와관리비	215,702	275,293

합 계	259,489	275,293

16. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

일반매입채무	800,651	400,830

특수관계자매입채무(주석35)	-	280,000

합 계	800,651	680,830

보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

17. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동항목

미지급금	1,139,109	1,573,890

미지급비용	579,115	493,794

예수보증금	30,000	50,000

소 계	1,748,224	2,117,684

비유동항목

기타금융부채(주1)	2,808,455	2,746,192

소 계	2,808,455	2,746,192

합 계	4,556,680	4,863,876

(주 1) 연결회사는 주석10에서 언급하고 있는 셀코스(주) 지분증권 12,500주 중 11,250주와 채무증권 액면가 10억원 중 9억원을 유에이치씨 부품소재 투자조합 등에게 양도하였으나, 2018년 3월 31일 까지 상장을 하지 못하는 경우 매각금액에 약정한 연복리 이자를 가산한 금액으로 재매입할 의무를 부담하고 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금(상환금액의 현재가치)을 금융부채로 계상하고 있습 니다 .

18. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	전기말

차입처	연이자율(%)	금액	연이자율(%)	금액

개인차입금(특수관계자)	-	1,353,145	-	783,145

합계	-	1,353,145	-	783,145

19. 유동성사채

가. 보고기간 종료일 현재 유동성사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류	발 행 일	최종만기일	표면
이자율(%)	당기말	전기말

제6회 무보증 사모 전환사채(주1)	2014.12.30	2017.12.30	8.00	-	390,351

제7회 무보증 사모 전환사채(주1)	2015.07.16	2018.07.16	6.00	-	1,865,699

제8회 무보증 사모 전환사채(주1)	2016.04.22	2019.04.22	5.00	7,348,234	-

합 계	7,348,234	2,256,050

(주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다.

나. 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요내역은다음과 같습니다

구 분	제6회 무보증 사모 전환사채	제7회 무보증 사모 전환사채	제8회 무보증 사모 전환사채

액면가액(원)	1,100,000,000	2,000,000,000	8,000,000,000

발행가액(원)	1,100,000,000	2,000,000,000	8,000,000,000

만기보장수익율	8.00%	6.00%	5.00%

행사가액조정내역	매 1개월 단위	매 1개월 단위	매 1개월 단위

행사가능기간	2015.12.30 ~ 2017.11.30	2016.07.16 ~ 2018.06.16	2017.04.22 ~ 2019.03.22

행사가액(원)	2,278	2,226	3,074

행사가능주식수(주)	-	-	2,602,472

원금조기상환청구기간	2015.11.30 부터 매3개월 마다	2016.06.16 부터 매3개월 마다	2017.03.22 부터 매 3개월 마다

사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다.

20. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동항목

선수금	308,139	213,318

예수금	63,439	76,608

부가세예수금	29,762	17,759

선수수익	308,630	787,746

반품충당부채	124,484	-

합 계	834,454	1,095,432

21. 확정급여부채

가. 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	616,883	646,091

사외적립자산의 공정가치	(101,649)	(105,799)

재무상태표상 부채	515,234	540,293

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초 금액	646,091	432,980

당기근무원가	207,148	321,368

이자원가	17,735	11,221

보험수리적손익(법인세효과 차감전)	1,988	35,767

급여지급액	(256,080)	(155,245)

기말 금액	616,882	646,091

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초 금액	105,799	104,263

퇴직급여지급액	(5,242)	-

사외적립자산의 기대수익	3,025	5,305

보험수리적손익(법인세효과 차감전)	(1,933)	(3,769)

기말 금액	101,649	105,799

보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

라. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	207,148	321,368

이자원가	17,735	11,221

사외적립자산의 기대수익	(3,025)	(5,305)

종업원 급여에 포함된 총 비용	221,858	327,284

마. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제조원가	58,716	-

판매비와관리비(퇴직급여)	147,862	316,994

판매비와관리비(경상개발비)	15,280	10,290

합 계	221,858	327,284

바. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세차감전보험수리적이익(손실)	(3,922)	(39,536)

법인세효과	-	-

법인세차감후보험수리적이익(손실)	(3,922)	(39,536)

사. 당기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 148백만원(전기말: 144백만원)입니다.아. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.05	2.86

미래임금상승률	1.00	1.10

자. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	상승시	현재	하락시

할인율의 변동	4.05%	3.05%	2.05%

확정급여채무	596,558	616,883	640,519

확정급여채무의 변화량	(20,325)	-	23,636

임금상승률의 변동	2.00%	1.00%	0.00%

확정급여채무	640,801	616,883	595,973

확정급여채무의 변화량	23,918	-	(20,910)

22. 이연법인세 보고기간 종료일 현재 이월결손금으로 인해 부담할 법인세 비용은 없습니다.일시적차이로 인하여 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 세무조정상 관리되어야 할 유보 금액과의 차이인 이연법인세 자산은 현재 과세소득의 발생을 통한 이월결손금 및 세액공제 등의 이용가능성이 낮다고 판단되어 인식하지 않고 있습니다.

가. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,지배회사의 보고기간 종료일 현재 이 연법인세자 산으로 인식되지 않은 일시적차이는 이월결손금 36,617백만원(전기말: 32,489 백만원), 이월세액공제 379백만원(전기말: 331백만원) 및 기타 차감할 일시적 차이 8,167백만 원(전기말: 7,476백만원)입니다.

나. 보고기간 종료일 현재 지배회사의 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

2020년 12월 31일	2,524,077	2,524,077

2021년 12월 31일	9,512,884	9,512,884

2022년 12월 31일	2,274,260	2,274,260

2023년 12월 31일	6,352,960	6,352,960

2024년 12월 31일	5,170,707	5,170,707

2025년 12월 31일	6,472,715	6,654,709

2026년 12월 31일	4,309,348	-

합 계	36,616,951	32,489,598

23. 자본금과 주식발행초과금 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	수권주식수	발행주식수	1주당금액	보통주자본금(단위: 천원)

보통주	280,000,000주	18,429,147	500원	9,214,574

우선주	20,000,000주	-	-	-

나. 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2015년 01월 01일	8,474,818	4,237,409	2,131,518	6,368,927

전환사채의 전환	2,380,266	1,190,133	4,787,431	5,977,564

2015년 12월 31일	10,855,084	5,427,542	6,918,949	12,346,491

2016년 01월 01일	10,855,084	5,427,542	6,918,949	12,346,491

유상증자	6,500,000	3,250,000	8,375,267	11,625,267

전환사채의 전환	1,074,063	537,032	1,912,295	2,449,327

2016년 12월 31일	18,429,147	9,214,574	17,206,511	26,421,085

24. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	1,801	1,801

전환권대가	822,220	169,240

주식선택권(*)	205,442	205,442

매도가능증권평가손익	(245,333)	(1,393,227)

자기주식	(6,639)	(6,639)

종속기업에 대한 투자	(208,877)	(208,877)

합 계	568,614	(1,232,260)

(*) 주식선택권은 2007년 이전에 부여한 것으로 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권은 없습니다. 25. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	17,140,991	8,516,402

26. 판매비와관리비당기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	1,782,410	2,304,007

퇴직급여	147,861	316,994

복리후생비	539,748	824,507

회의비	-	232

여비교통비	75,889	139,379

교육훈련비	1,613	2,030

소모품비	31,306	190,288

도서인쇄비	5,052	37,102

운반비	23,913	32,098

통신비	29,073	72,226

사무비	13,036	16,774

수도광열비	706	9,509

지급임차료	466,798	1,135,543

수선비	344	3,191

보험료	29,091	35,759

차량유지비	99,845	150,156

감가상각비	165,636	367,181

무형자산상각비	215,702	275,293

대손상각비	185,447	561,166

광고선전비	48,942	230,153

세금과공과	80,701	148,144

지급수수료	575,482	1,289,522

경상개발비	192,849	228,370

접대비	54,200	49,296

견본비	322,060	4,400

합 계	5,087,703	8,423,320

27. 비용의 성격별 분류

당기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품 및 상품의 변동	784,675	(919,859)

원재료 사용액	835	-

상품 매입액	3,839,822	4,797,206

교육 매입액	5,961,739	4,216,049

인건비	1,974,120	2,621,000

복리후생비	539,748	824,507

감가상각비 및 무형자산상각비	715,711	877,981

광고선전비	48,942	230,153

여비교통비	75,889	139,379

운반비	25,413	32,098

소모품비	31,306	190,288

외주가공비	11,325	14,403

대손상각비	185,447	561,166

수도광열비	118,170	201,968

지급임차료	733,471	1,534,675

지급수수료	1,403,592	2,883,286

기타	530,765	748,167

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	16,980,970	18,952,466

28. 종업원급여당기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	1,752,262	2,236,348

퇴직급여(확정급여제도)(주석21)	221,858	384,652

합 계	1,974,120	2,621,000

29. 기타수익 및 기타비용당기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 기타수익

구 분	당기	전기

외환차익	17,967	23,769

채무면제이익	-	329,094

유형자산처분이익	194,626	15,449

잡이익	120,636	29,942

합 계	333,229	398,254

나. 기타비용

구 분	당기	전기

외환차손	2,279	9,422

외화환산손실	-	48

유형자산처분손실	289,652	-

무형자산손상차손	1,806,024	-

사채상환손실	-	10,447

내재파생상품평가손실	120,828	43,399

기타의대손상각비	412,420	129,591

기부금	-	2,000

잡손실	142,479	22,183

합 계	2,773,682	217,090

30. 금융수익 및 금융원가당기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 금융수익

구 분	당기	전기

이자수익	169,749	64,303

금융보증수익	-	28,607

합 계	169,749	92,910

나. 금융원가

구 분	당기	전기

이자비용	601,850	504,610

금융보증비용	-	20,400

합 계	601,850	525,010

31. 법인세

당기 중 회사의 법인세비용은 없습니다.

32. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 보통주당기순손실

구 분	당기	전기

보통주당기순손실(원)	(8,620,667,204)	(7,752,774,455)

가중평균 유통보통주식수	17,587,004주	11,344,617주

기본주당순손실(원)	(490)	(683)

(주1) 전기의 유통보통주식수는 당기 유상증자시의 무상증자효과를 고려하여 수정하였습니다.

나. 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 무상증자효과 수정유통주식수 발행주식수 2016-01-01 10,855,084 365 3,962,105,660 10,855,084 1.16626 12,659,860 자기주식수 2016-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 1.16626 (2,512) 유상증자(주1) 2016-01-27 4,025,876 338 2,203,500,000 6,036,986 1.00000 4,347,904 전환사채전환 2016-01-28 175,592 365 64,091,080 175,592 1.00000 175,592 전환사채전환 2016-07-19 673,853 165 111,185,745 304,618 1.00000 304,618 전환사채전환 2016-07-19 224,618 165 37,061,970 101,540 1.00000 101,540 합 계 18,426,993 17,471,666 17,587,004 (주1) 당기 발행주식수 6,500,000주에서 무상증자효과를 제외한 수량입니다. 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 무상증자효과 수정유통주식수 발행주식수 2015-01-01 8,474,818 365 3,093,308,570 8,474,818 1.16626 9,883,841 자기주식수 2015-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 1.16626 (2,512) 전환사채전환 2015-06-01 1,324,363 216 286,062,408 783,733 1.16626 914,036 전환사채전환 2015-06-02 387,120 216 83,617,920 229,090 1.16626 267,179 전환사채전환 2015-06-03 366,743 216 79,216,488 217,031 1.16626 253,115 전환사채전환 2015-06-04 40,749 216 8,801,784 24,114 1.16626 28,123 전환사채전환 2015-12-31 261,291 1 261,291 716 1.16626 835 합 계 10,852,930 9,727,348 11,344,617 다. 희석주당순손실 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 (8,620,667) (7,752,774) 조정: 감가상각비 456,222 602,688 무형자산상각비 259,488 275,293 무형자산손상차손 1,806,024 - 유형자산처분손실 289,652 - 투자자산처분손실 - 10,447 대손상각비 185,447 420,441 기타의대손상각비 412,420 270,316 퇴직급여 221,858 327,284 내재파생상품평가손실 120,828 43,399 이자비용 601,850 504,610 금융보증비용 - 20,400 재고자산평가손실(환입) - 28,196 유형자산처분이익 (194,626) (15,449) 이자수익 (169,749) (64,303) 금융보증수익 - (28,607) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) (479,637) 3,193,090 미수금의 감소(증가) (262,195) (29,888) 선급금의 감소(증가) 216,900 31,797 선급비용의 감소(증가) 1,942 (3,226) 부가세대급금의 감소(증가) 109,867 (104,399) 재고자산의 감소(증가) 784,675 (948,055) 매입채무의 증가(감소) 119,821 (184,592) 미지급금의 증가(감소) (434,781) (260,392) 미지급비용의 증가(감소) (33,538) 164,451 선수금의 증가(감소) 94,821 (34,071) 선수수익의 증가(감소) (147,781) 477,337 예수금의 증가(감소) 99,751 28,082 예수보증금의 증가(감소) (20,000) (23,494) 반품충당부채의 증가(감소) 124,484 - 부가세예수금의 증가(감소) 12,003 (44,770) 퇴직금의 지급 (256,080) (155,245) 퇴직보험예치금의 감소(증가) 5,242 - 영업으로부터 창출된 현금 (4,695,760) (3,251,434) 나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 전환사채의 전환권 행사 2,400,000 5,900,000 34. 우발상황과 약정사항 가. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 160,000 계약보증(위탁판매) 나. 소송사건 2016년 5월 10일 , 당사는 (주)제이에스커머셜을 상대로 물품대금 1,037백만원의 반환을 청구하는 소송을 제기하 였습니다. 구분 내용 소제기일 - 2016년 5월 10일 소송당사자 - 원고 : 우리들휴브레인(주), 피고 : (주)제이에스커머셜 소송의 내용 - 제품 공급 및 판매에 관한 계약사항 미이행으로 물품대금반환청구를 제기함 소송가액 - 1,037백만원 진행상황 - 원고 일부 승소 향후 소송일정 및 대응방안 - 1심 판결선고 후 채권 추심 다. 당기말 현재 당사는 일부 차량에 대해 운용리스를 체결하고 있으며, 향후 지급해야 할 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원). 연도 2017 년 2018 년 2019 년 합 계 연간 지급할 리스료 금액 56,600 36,694 5,967 99,261 라. 지점의 처분 회사는 당기 중 도곡 지점을 매각하고 매각대금을 4년 동안 회수하는 계약을 체결하였습니다. 매각시의 회계처리는 아래와 같습니다(단위 : 천원). 차변과목 금액 대변과목 금액 감가상각누계액 117,279 공기구비품 645,821 선수수익 423,233 임차보증금 200,000 미수금 636,364 지급수수료 49,409 현재가치할인차금 97,407 유형자산처분이익 184,239 차변 합계 1,176,876 대변 합계 1,176,876 35. 특수관계자 거래 가. 보고기간 종료일 현재 회사와 매출 ·매입 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 기타 특수관계자 (주)우리들헬스케어 (주)우리들헬스케어 계열회사 우리들제약(주) 우리들제약(주) 계열회사 (주)우리들리조트제주 (주)우리들리조트제주 최대주주가 지배하는 기업 (주)열음사 (주)열음사 최대주주가 지배하는 기업 (주)위노바는 2015년 4월 15일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하고 2015년 5월 26일 계약을 완료함으로써 당사와의 특수관계가 해소되었습니다. 나. 당기 및 전기 중 특수관계인과 연결회사와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 (주)위노바 - - - - 3,480 9,423 1,323 26,535 우리들병원 - - - - - - - - (주)우리들헬스케어 - - - - - - - 30,564 우리들제약(주) 5,000 - - - 5,000 - 270,000 - (주)우리들리조트제주 - - - 1,800 - - - - 합 계 5,000 - - 1,800 8,480 9,423 271,323 57,099 구 분 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 (주)위노바 - - - 29,102 (주)우리들헬스케어 - - - 107,569 우리들제약㈜ - 40,000 - 325,000 (주)우리들리조트제주 - 2,409 - 2,409 (주)열음사 - - - 1,320 합 계 - 42,409 - 465,400 다. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 (주)위노바 단기대여금 500,000 - 500,000 - 미수수익 84,577 9,424 94,001 - 라. 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 951,482 1,144,164 퇴직급여 71,243 75,983 합 계 1,022,725 1,220,147 36. 보고기간 종료일 이후 사건 가. 매도가능증권의 처분 당사는 경영목적을 달성하기 위한 신규투자를 위하여 2016년 2월 25일 이사회 결의에 의거 2016년 2월 25일 실시한 도이치파이낸셜(주)의 제3자배정 유상증자에 주당 1,500원으로 7,000,000천원을 납입하여 의결권부 전환주식(지분율 : 7.0%)을 취득후 일부 매각하였으며, 보고기간 종료일 이후 그 잔량을 전부 매각하였습니다(단위 : 천원). 법인명 일자 수량 금액 도이치파이낸셜(주) 2017-02-06 933,331 1,399,997 도이치파이낸셜(주) 2017-02-15 333,331 499,996 도이치파이낸셜(주) 2017-02-17 466,664 699,996 도이치파이낸셜(주) 2017-02-27 133,332 199,998 도이치파이낸셜(주) 2017-03-07 800,008 1,200,012 합 계 - 2,666,666 3,999,999 4. 재무제표 재무상태표 제 8 기 2016.12.31 현재 제 7 기 2015.12.31 현재 제 6 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 14,985,351,864 6,038,437,434 9,567,339,834 현금및현금성자산 35,777,682 149,259,347 780,961,006 매출채권 2,431,951,645 1,917,062,598 5,530,593,486 기타금융자산 11,171,926,497 827,600,272 1,131,575,049 당기손익인식금융자산 120,828,294 164,227,071 매도가능금융자산 94,513,111 기타자산 94,915,375 870,912,029 847,066,795 재고자산 1,245,285,075 2,029,960,543 1,110,101,937 당기법인세자산 5,495,590 28,301,240 2,814,490 비유동자산 14,471,422,087 10,805,718,072 9,554,648,168 기타금융자산 3,933,563,128 3,767,275,920 3,571,122,000 매도가능금융자산 8,147,893,037 1,850,618,000 1,891,265,599 지분법적용 투자지분 1,771,930,348 1,571,930,348 유형자산 875,973,665 1,850,778,695 890,616,389 영업권 이외의 무형자산 1,513,992,257 1,565,115,109 1,629,713,832 자산총계 29,456,773,951 16,844,155,506 19,121,988,002 부채 유동부채 9,221,928,074 5,737,495,621 9,855,558,190 매입채무 및 기타채무 800,650,846 680,829,990 865,422,005 기타금융부채 511,333,594 1,188,226,369 1,349,903,635 차입금 730,000,000 1,058,088,454 유동성사채 7,348,233,841 2,256,049,986 6,034,232,585 기타부채 561,709,793 882,389,276 547,911,511 비유동부채 3,172,313,852 3,099,667,047 218,345,090 퇴직급여부채 363,858,934 353,475,267 218,345,090 기타비유동금융부채 2,808,454,918 2,746,191,780 부채총계 12,394,241,926 8,837,162,668 10,073,903,280 자본 자본금 9,214,573,500 5,427,542,000 4,237,409,000 자본잉여금 20,794,174,181 10,506,611,838 38,062,753,326 기타자본 777,490,497 (1,023,382,943) (908,504,806) 이익잉여금(결손금) (13,723,706,153) (6,903,778,057) (32,343,572,798) 자본총계 17,062,532,025 8,006,992,838 9,048,084,722 자본과부채총계 29,456,773,951 16,844,155,506 19,121,988,002 포괄손익계산서 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 6 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 매출액 6,129,490,780 6,112,891,739 6,055,436,504 제품매출액 14,767,500 10,386,819 366,090,325 상품매출액 4,568,749,494 3,836,450,978 5,429,229,393 기타매출액 1,545,973,786 2,266,053,942 260,116,786 매출원가 6,253,038,860 6,785,446,731 6,211,463,272 제품매출원가 11,044,800 49,549,533 992,097,998 상품매출원가 4,431,861,596 3,837,930,328 5,044,718,905 기타매출원가 1,810,132,464 2,897,966,870 174,646,369 매출총이익 (123,548,080) (672,554,992) (156,026,768) 판매비와관리비 3,940,775,281 5,830,906,449 4,990,320,936 영업이익(손실) (4,064,323,361) (6,503,461,441) (5,146,347,704) 기타이익 333,162,821 67,923,780 120,877,509 기타손실 2,780,759,890 195,375,663 2,781,954,108 금융수익 297,764,517 285,008,605 306,927,680 금융원가 601,850,475 518,337,367 462,793,223 법인세비용차감전순이익(손실) (6,816,006,388) (6,864,242,086) (7,963,289,846) 법인세비용 당기순이익(손실) (6,816,006,388) (6,864,242,086) (7,963,289,846) 세후기타포괄손익 1,143,972,329 (39,535,971) 35,597,324 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (3,921,708) (39,535,971) (33,695,487) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (3,921,708) (39,535,971) (33,695,487) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 1,147,894,037 69,292,811 매도가능금융자산의 세후기타포괄손익 1,147,894,037 69,292,811 총포괄손익 (5,672,034,059) (6,903,778,057) (7,927,692,522) 주당이익 기본주당이익(손실) (388) (605) (844) 자본변동표 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 6 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 39,923,594,500 1,379,529,066 (1,255,276,977) (24,346,587,465) 15,701,259,124 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) (7,963,289,846) (7,963,289,846) 기타포괄손익 보험수리적손익 (33,695,487) (33,695,487) 매도가능금융자산평가손익 69,292,811 69,292,811 관계기업 외환차이 총포괄손익 소계 69,292,811 (7,996,985,333) (7,927,692,522) 소유주와의 거래 무상감자 (35,931,235,500) 35,931,235,500 (6,638,907) (6,638,907) 유상증자 245,050,000 751,988,760 997,038,760 전환사채의 발행 284,118,267 284,118,267 전환사채의 전환 감자차익이입액 소유주와의 거래 소계 (35,686,185,500) 36,683,224,260 277,479,360 1,274,518,120 2014.12.31 (기말자본) 4,237,409,000 38,062,753,326 (908,504,806) (32,343,572,798) 9,048,084,722 2015.01.01 (기초자본) 4,237,409,000 38,062,753,326 (908,504,806) (32,343,572,798) 9,048,084,722 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) (6,864,242,086) (6,864,242,086) 기타포괄손익 보험수리적손익 (39,535,971) (39,535,971) 매도가능금융자산평가손익 관계기업 외환차이 총포괄손익 소계 (6,903,778,057) (6,903,778,057) 소유주와의 거래 무상감자 유상증자 전환사채의 발행 전환사채의 전환 1,190,133,000 4,787,431,310 (114,878,137) 5,862,686,173 감자차익이입액 (32,343,572,798) 32,343,572,798 소유주와의 거래 소계 1,190,133,000 (27,556,141,488) (114,878,137) 32,343,572,798 5,862,686,173 2015.12.31 (기말자본) 5,427,542,000 10,506,611,838 (1,023,382,943) (6,903,778,057) 8,006,992,838 2016.01.01 (기초자본) 5,427,542,000 10,506,611,838 (1,023,382,943) (6,903,778,057) 8,006,992,838 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) (6,816,006,388) (6,816,006,388) 기타포괄손익 보험수리적손익 (3,921,708) (3,921,708) 매도가능금융자산평가손익 1,147,894,037 1,147,894,037 관계기업 외환차이 총포괄손익 소계 1,147,894,037 (6,819,928,096) (5,672,034,059) 소유주와의 거래 무상감자 유상증자 3,250,000,000 8,375,266,932 11,625,266,932 전환사채의 발행 822,219,534 822,219,534 전환사채의 전환 537,031,500 1,912,295,411 (169,240,131) 2,280,086,780 감자차익이입액 소유주와의 거래 소계 3,787,031,500 10,287,562,343 652,979,403 14,727,573,246 2016.12.31 (기말자본) 9,214,573,500 20,794,174,181 777,490,497 (13,723,706,153) 17,062,532,025 현금흐름표 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 6 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 (3,672,075,154) (3,661,513,054) (4,384,575,703) 영업으로부터 창출된 현금 (3,516,298,886) (3,361,135,925) (4,477,233,985) 이자수취 47,650,286 95,413,707 255,721,726 이자지급 (226,232,204) (370,304,086) (314,827,439) 법인세납부(환급) 22,805,650 (25,486,750) 151,763,995 투자활동현금흐름 (15,336,668,465) (1,341,542,134) (625,422,233) 대여금의 감소 500,000,000 235,000,000 단기금융상품의 감소 2,636,174,620 매도가능금융자산의 처분 3,000,000,000 831,850,161 장기금융상품의 감소 19,552,846 90,641,606 유형자산의 처분 249,527,452 20,863,800 6,185,818 보증금의 감소 175,380,726 300,500,000 369,310,882 대여금의 증가 (100,000,000) (860,000,000) 단기금융상품의 증가 (10,000,000,000) (2,600,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (7,999,999,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (300,000,000) (200,000,000) 유형자산의 취득 (112,608,437) (1,452,147,660) (728,196,020) 무형자산의 취득 (1,328,400) (3,657,200) (224,189,300) 보증금의 증가 (247,640,806) (526,653,920) (382,200,000) 재무활동현금흐름 18,895,261,954 4,371,353,529 5,753,874,836 차입금의 증가 1,932,251,919 전환사채의 발행 8,000,000,000 2,000,000,000 6,300,000,000 기타비유동부채의 증가 2,700,000,000 유상증자 12,057,689,432 997,038,760 차입금의 상환 (730,000,000) (2,260,340,373) (1,437,691,017) 신주인수권부사채의 상환 (98,834,000) 자기주식의 취득 (6,638,907) 증권대행수수료 (432,427,478) (558,017) 현금및현금성자산의순증가(감소) (113,481,665) (631,701,659) 743,876,900 기초현금및현금성자산 149,259,347 780,961,006 37,084,106 기말현금및현금성자산 35,777,682 149,259,347 780,961,006 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 우리들휴브레인 주식회사(이하 '당사')는 2009년 12월 1일자로 우리들제약 주식회사의 메디컬사업부문의 인적분할을 통해 설립되었으며, 2009년 12월 30일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를, 서울에 사무소를 두고 의료 기기, 휘트니스기구 판매업 및 교육컨설팅사업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 보고기간 종료일 현재의 자본금은 9,215백만원이며, 주요 주주의 구성 현황은 다음과같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 김 수 경 850,000 4.61 850,000 7.83 김 수 진 13,339 0.07 7,683 0.07 우리들제약(주) 43,879 0.24 27,192 0.25 이 승 열 17,363 0.09 10,000 0.09 신 동 엽 - - 203,748 1.88 기타주주 17,504,566 94.99 9,756,461 89.88 합 계 18,429,147 100.00 10,855,084 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 별도재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 별도재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 회계정책의 변경과 공시 가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2016년1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 기준서 제1011호 '건설계약'- 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'- 해석서 2115호 '부동산건설약정'- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업' : 생산용식물- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' : 연결면제- 기준서 제1111호 '공동약정'- 한국채택국제회계기준 2012 - 2014 연차개선 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있은 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.2 종속기업,관계기업및공동기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석5 참고). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.4 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 현금및현금성자 산으로부터 발생하는 순외환차 이는 포괄손익계산서상 "금융수익(원가)"으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수 익(비용)"으로 표시됩니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 다. 표시통화로의 환산 당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 관계기업 투자의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 2.6.1 분류 당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 당사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재 무상태표에 " 현금및현금성자산" , "매출채권 " 및 "기타금융자산" 으로 분류되어 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 2.6.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산 서상 " 기타수 익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니 다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으 로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금 융자산의 이자는 " 금융수익" 으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 " 기타수익" 으로 인식하고 있습니다. 2.6.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2.6.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 당사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다. 2.7 금융자산의 손상 가. 상각후원가로 측정하는 자산 당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상 환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유 로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 매도가능금융자산 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 가.에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금 융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.8 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치로 재측정 하고 있습니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "기타수 익(비용)" 또는 "금융수익(원가) "으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.9 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.11 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 기계장치 5년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 시설장치 5년 당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.13 무형자산 가. 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다. 나. 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.다. 기타의무형자산개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수인 5년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.15 금융부채 가. 당기손익인식금융부채 당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. 나. 상각후원가로 측정하는 금융부채 당사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하 는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래 하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2.16 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.18 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.19 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 주가의 하락이 있는 경우 행사가격을 조정하는 조건의 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다(주석20참고).복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 가. 퇴직급여 당사는 퇴직연금제도(확정급여)를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 주식기준보상 당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 손익계산서에 인식됩니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다. 당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다. 2.23 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.24 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 가. 재화의 판매 당사는 의료기기 도매업과 기능성의자의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 나. 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때진행기준에 따라 인식하며, 정액계약에 의한 용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.다. 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 라. 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.25 배당금 배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 당 사의 별도재무제 표는 2017년 2월 15일 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 기타 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화계의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.라. 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은주석22에서 기술하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(위환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 정책에 따라 재무팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 당사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 가. 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 외화에 대해 10% 증가를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 법인 세비용차감전순이익은 주로 외화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인하여 전기 (-)0.1백만원 만큼 변동하였을 것입니다. 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 CNY - 238 자산계 - 238 매입채무 USD - 1,231 부채계 - 1,231 나. 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금 및 예금이 없으므로, 이자율의변동이 이자비용과 이자수익의 미치는 영향은 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라내부 또는외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 당사 내의 재경팀에서 수행합니다. 당사 내의 재경팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수,회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융 상 품을 선택 하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금에 36백만원(전기말: 149 백만원 )을 투자하 고 있습니다. 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동 - - 매입채무 800,651 - - - - 기타금융부채(주1) 481,334 - 30,000 - - 차입금 - - - - - 유동성사채(주1) - 7,348,234 - - - 비유동 기타금융부채 - - 2,808,455 - - 합 계 1,281,985 7,348,234 2,838,455 - - (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였으며(주석20), 기타금융부채 중 예수보증금은 계약기간이 2년 이내이나 청구시 상환의무가 있으므로 유동부채로 분류하였습니다. (2) 전기말 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 유동 - - 매입채무 680,830 - - - - 기타금융부채 1,138,226 - - 50,000 - 차입금 730,000 - - - - 유동성사채(주1) - 2,256,050 - - - 비유동 기타금융부채 - - - 2,746,192 - 합 계 2,549,056 2,256,050 - 2,796,192 - (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다(주석20). 4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 총차입금(주1) 10,156,689 5,732,242 차감: 현금및현금성자산 (35,778) (149,259) 순부채 10,120,911 5,582,983 자본총계 17,062,532 8,006,993 총자본 27,183,443 13,589,976 자본조달비율 37% 41% (주1) 총차입금에는 기타비유동금융부채를 포함하였습니다. 4.3 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 가. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 7,148,413 7,148,413 채무증권 - - 999,480 999,480 총 자산 - - 8,147,893 8,147,893 (2) 전기말 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익인식금융자산 파생상품 - - 120,828 120,828 매도가능금융자산(유동) 채무증권 - - 94,513 94,513 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 1,000,000 1,000,000 채무증권 - - 850,618 850,618 총 자산 - - 2,065,959 2,065,959 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 (3) 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 잔액 2,065,959 2,055,493 매입 7,999,999 - 처분 (3,000,000) - 당기손익에 인식된 손익 (65,959) 10,466 자본에 반영된 변동 1,147,894 - 기말 잔액 8,147,893 2,065,959 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 (65,959) 10,466 5. 영업부문 정보 보고기간 종료일 현재 당사의 영업별 부문정보의 내용은 다음과 같습니다.가. 영업별 부문에 대한 일반정보 구 분 재화 및 용역 주요 고객정보 메디컬사업부 의료 장비 및 기구 판매 병원 등 생활건강사업부 의자외주판매, 헬스기구 등 일반소비자, 대리점 등 교육사업부 진학지도 일반소비자 기타 임대 일반소비자 나. 부문별 정보 당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기 구 분 메디컬부문 생활건강부문 교육부문 기타 합 계 부문 수익 2,245,726 3,629,918 161,174 92,673 6,129,491 부문 매출원가 (2,213,210) (3,674,669) (321,510) (43,650) (6,253,039) 부문 판관비 (783,976) (2,871,814) (126,632) (158,353) (3,940,775) 영업이익(손실) (751,460) (2,916,565) (286,968) (109,330) (4,064,323) 감가상각비 및 무형자산상각비 13,634 300,800 88,450 - 402,884 (2) 전기 구 분 메디컬부문 생활건강부문 교육부문 기타 부문 합 계 부문수익 2,529,732 3,222,634 211,367 149,159 6,112,892 부문매출원가 (2,534,609) (3,778,488) (472,350) - (6,785,447) 부문판관비 (2,085,416) (3,566,484) (179,006) - (5,830,906) 영업이익(손실) (2,090,293) (4,122,338) (439,990) 149,159 (6,503,461) 감가상각비 및 무형자산상각비 41,108 408,533 105,186 - 554,826 6. 범주별 금융상품 가. 보고기간 종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 35,778 - - 35,778 매출채권 2,431,952 - - 2,431,952 기타금융자산 11,171,926 - - 11,171,926 소 계 13,639,656 - - 13,639,656 비유동성 기타금융자산 3,933,563 - - 3,933,563 매도가능금융자산 - 8,147,893 - 8,147,893 소 계 3,933,563 8,147,893 - 12,081,456 합 계 17,573,220 8,147,893 - 25,721,113 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 800,651 기타금융부채 511,334 차입금 - 유동성사채 7,348,234 소 계 8,660,219 비유동성 기타금융부채 2,808,455 소 계 2,808,455 합 계 11,468,674 (2) 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 149,259 - - 149,259 매출채권 1,917,063 - - 1,917,063 기타금융자산 827,600 - - 827,600 매도가능금융자산 - 94,513 - 94,513 당기손익인식금융자산 - - 120,828 120,828 소 계 2,893,922 94,513 120,828 3,109,263 비유동성 기타금융자산 3,767,276 - - 3,767,276 매도가능금융자산 - 1,850,618 - 1,850,618 소 계 3,767,276 1,850,618 - 5,617,894 합 계 6,661,198 1,945,131 120,828 8,727,157 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 680,830 기타금융부채 1,188,226 차입금 730,000 유동성사채 2,256,050 소 계 4,855,106 비유동성 기타금융부채 2,746,192 소 계 2,746,192 합 계 7,601,298 나. 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 금액적 효과가 중요하지않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 다. 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 대여금 및 수취채권 이자수익 242,896 202,002 대손상각비 (377,168) (420,441) 외환차익 15 7,250 외환차손 (42) (5,612) 외화환산손실 - (15) 매도가능금융자산 평가손익(기타포괄손익) 1,147,894 - 처분손익(당기손익) - - 이자수익 54,869 54,400 당기손익인식금융자산 내재파생상품평가손실 (120,828) (43,399) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (601,850) (497,937) 외환차익 17,951 16,518 외환차손 (2,237) (3,809) 외화환산손실 - (33) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 35,778 149,259 8. 매출채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 일반매출채권 4,583,002 4,103,365 차감 : 대손충당금 (2,151,051) (2,186,302) 매출채권 2,431,952 1,917,063 나. 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액 전액입니다. 다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,312,793 1,657,639 소 계 2,312,793 1,657,639 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 3개월 이하 - 132 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 119,158 259,292 소 계 119,158 259,424 손상채권(주2) 3개월 미만 - - 6개월 미만 - - 6개월 초과 2,151,051 2,186,302 소 계 2,151,051 2,186,302 합 계 4,583,002 4,103,365 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (주2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정 된 충당금은 2,151백만원(전기말: 2,186 백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다. 라. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 2,186,302 1,765,861 대손상각비 (35,251) 420,441 기말 2,151,051 2,186,302 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석27 참고)에 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산가. 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기금융상품 10,000,000 - 미수금 787,202 570,495 대손충당금 (295,344) (127,717) 미수수익(주석35) 589,697 394,452 대손충당금 (9,629) (9,629) 대여금(주석35) 100,000 - 소 계 11,171,926 827,600 비유동항목 장기금융상품 6,000 6,000 보증금 848,536 976,276 대여금 2,835,000 2,835,000 대손충당금 (50,000) (50,000) 장기미수금 294,027 - 소 계 3,933,563 3,767,276 합 계 15,105,489 4,594,876 나. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 예입처 금액 제한내역 당기말 전기말 장기금융상품 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 6,000 6,000 10. 매도가능금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동 채무증권(주1) - 94,513 소 계 - 94,513 비유동 (주2) 지분증권 7,148,413 1,000,000 채무증권 999,480 850,618 소 계 8,147,893 1,850,618 합 계 8,147,893 1,945,131 (주1) 당사 소유의 채무증권은 셀코스(주)가 발행한 전환사채로 만기가 2016년 4월 이며, 당사가 보유하고 있는 금액은 액면가 1,000,000천원이나, 이 중 900,000천원을 주석 18 에 언급하는 바와 같이 향후 조건부 매입계약 하에 매도하였습니다. 따라서, 만기에 회수가능성이 있는 100,000천원은 전기에 유동성으로 계정 재분류하였으며, 당기 중에는 주식으로 전환되어 비유동지분증권으로 계정 재분류하였습니다. (주2) 비유동 매도가능금융자산 중 지분증권 및 채무증권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 지분율 (%) 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 지분증권 위드팜㈜ 14.03 1,300,000 321,613 1,300,000 - 셀코스㈜ 0.68 2,000,000 2,826,801 1,000,000 1,000,000 도이치파이낸셜코리아 2.76 3,999,999 3,999,999 - - 소 계 7,299,999 7,148,413 2,300,000 1,000,000 채무증권 셀코스㈜ - - 791,909 850,618 수익증권(국공채) 1,000,000 999,480 - - 소 계 1,000,000 999,480 791,909 850,618 합 계 8,299,999 8,147,893 3,091,909 1,850,618 당사는 매도가능금융자산에 대해 공정가액으로 평가하고 있습니다. 위드팜( 주)는 전기말 현재 완전자본잠식이었으나 당기 중 순자산의 증가분을 반영하여 매도가능증권평가손실의 감소로 인식하였습니다. 나. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 1,945,131 1,891,266 취득 7,999,999 - 처분 (3,000,000) - 평가손익 1,147,894 - 이자수익 54,869 53,865 기말금액 8,147,893 1,945,131 차감 : 비유동항목 (8,147,893) (1,850,618) 유동항목 - 94,513 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액이며, 상기 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다. 11. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 475,352 894,747 대손충당금 (388,413) (143,619) 선급비용 7,976 9,917 부가세대급금 - 109,867 합 계 94,915 870,912 12. 재고자산가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 상품 1,410,666 2,002,706 상품평가충당금 (165,381) (108,373) 제품 6,517 19,822 제품평가충당금 (6,517) (19,822) 미착상품 - 135,628 합 계 1,245,285 2,029,961 나. 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가로 비용인식한 재고자산원가 4,442,906 3,887,480 다. 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 128,195 100,000 기말 171,898 128,195 재고자산평가손실 43,703 28,195 재고자산평가손실은 매출원가에 반영되었습니다.13. 당기손익인식금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 파생상품금융자산 - 120,828 14. 유형자산 가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 기계장치 차량운반구 공기구비품 합 계 기초 순장부금액 10,141 49,165 1,791,473 1,850,779 취득 - 14,060 98,548 112,608 처분 - (28,339) (708,642) (736,981) 감가상각비 (9,816) (10,481) (330,136) (350,433) 손상차손 - - - - 기말 순장부금액 325 24,405 851,243 875,973 당기말 취득원가 111,045 51,273 4,460,250 4,622,568 감가상각누계액 (110,720) (26,868) (3,498,604) (3,636,192) 손상차손누계액 - - (110,403) (110,403) (2) 전기 구 분 기계장치 차량운반구 공기구비품 합 계 기초 순장부금액 32,349 56,522 801,745 890,616 취득 - 15,480 1,436,668 1,452,148 처분 - - (248,339) (248,339) 감가상각비 (22,208) (22,837) (441,524) (486,569) 손상차손 - - 242,923 242,923 기말 순장부금액 10,141 49,165 1,791,473 1,850,779 당기말 취득원가 111,045 140,423 5,239,050 5,490,518 감가상각누계액 (100,904) (91,258) (3,247,850) (3,440,012) 손상차손누계액 - - (199,726) (199,726) 나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 230,110 235,506 판매비와관리비 120,323 251,063 합 계 350,433 486,569 15. 무형자산 가. 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역 및 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기 구 분 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 176,217 1,565,115 취득 - 1,328 1,328 상각비 - (52,451) (52,451) 손상차손 - - - 기말 순장부금액 1,388,898 125,094 1,513,992 (2) 전기 구 분 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 순장부금액 1,388,898 240,816 1,629,714 취득 - 3,657 3,657 상각비 - (68,256) (68,256) 손상차손 - - - 기말 순장부금액 1,388,898 176,217 1,565,115 나. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상 배부된 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출원가 - - 판매비와관리비 52,451 68,256 합 계 52,451 68,256 16. 관계기업과 종속기업투자 가. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 회사명 설립국가 유효지분율 결산월 취득가액 순자산가액 장부금액 당기말 전기말 종속기업투자주식 ㈜우리들교육 (구: (주)휴브레인) 대한민국 100% 12월 4,615,821 (3,626,161) - 1,771,930 합 계 4,615,821 (3,626,161) - 1,771,930 나. 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜우리들교육 1,771,930 300,000 - (2,071,930) - 합 계 1,771,930 300,000 - (2,071,930) - (2) 전기 회사명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜우리들교육 1,571,930 200,000 - - 1,771,930 합 계 1,571,930 200,000 - - 1,771,930 다. 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 ㈜우리들교육 2,909,865 6,536,026 (3,626,161) 5,184,798 (3,876,591) 종속기업의 재무제표는 당사와 회계기준을 일치시키기 위해 회사 제시 재무제표에 한국채택국제회계기준을 적용하여 일부 사항을 변경하였습니다.(2) 전기 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 ㈜우리들교육 4,637,078 4,686,648 (49,570) 5,419,168 (888,532) 종속기업의 재무제표는 당사와 회계기준을 일치시키기 위해 회사 제시 재무제표에 한국채택국제회계기준을 적용하여 일부 사항을 변경하였습니다. 17. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 일반매입채무 800,651 400,830 특수관계자매입채무(주석35) - 280,000 합 계 800,651 680,830 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 277,689 644,433 미지급비용 203,644 493,794 예수보증금 30,000 50,000 소 계 511,333 1,188,227 비유동항목 기타금융부채(주1) 2,808,455 2,746,192 소 계 2,808,455 2,746,192 합 계 3,319,788 3,934,419 (주 1) 당사는 주석10에서 언급하고 있는 셀코스(주) 지분증권 12,500주 중 11,250주와 채무증권 액면가 10억원 중 9억원을 유에이치씨 부품소재 투자조합 등에게 양도하였으나, 2018년 3월 31일 까지 상장을 하지 못하는 경우 매각금액에 약정한 연복리 이자를 가산한 금액으로 재매입할 의무를 부담하고 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금(상환금액의 현재가치)을 금융부채로 계상하고 있습 니다 . 19. 차입금 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 차입처 연이자율(%) 금액 당기말 당기말 전기말 은행차입금 - - - 개인차입금 - - 730,000 합 계 - 730,000 20. 사채 가. 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 종류 발 행 일 최종만기일 표면 이자율(%) 당기말 전기말 유동 제6회 무보증 사모 전환사채(주1) 2014.12.30 2017.12.30 8.00 - 390,351 제7회 무보증 사모 전환사채(주1) 2015.07.16 2018.07.16 6.00 - 1,865,699 제8회 무보증 사모 전환사채 2016.04.22 2019.04.22 5.00 7,348,234 - 합 계 7,348,234 2,256,050 (주1) 전환사채의 만기에 불구하고 조기상환청구권의 행사가 1년이내 가능하므로 유동부채로 분류 하였습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 제6회 무보증 사모 전환사채 제7회 무보증 사모 전환사채 제8회 무보증 사모 전환사채 액면가액 1,100,000 2,000,000 8,000,000 발행가액 1,100,000 2,000,000 8,000,000 액면이자율 8.00% 6.00% 5.00% 만기보장수익율 8.00% 6.00% 5.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 행사가능기간 2015.12.30 ~ 2017.11.30 2016.07.16 ~ 2018.06.16 2017.04.22 ~ 2019.03.22 행사가액(원) 2,278 2,226 3,074 행사가능주식수(주) - - 2,602,472 원금조기상환청구기간 2015.11.30 부터 매3개월 마다 2016.06.16 부터 매3개월 마다 2017.03.22 부터 매 3개월 마다 미전환사채의 액면가 - - 8,000,000 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다. 21. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 유동항목 선수금 81,724 41,345 예수금 38,214 53,298 부가세예수금 8,657 - 선수수익 308,630 787,746 반품충당부채 124,484 - 합 계 561,709 882,389 22. 확정급여부채 가. 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 465,508 459,274 사외적립자산의 공정가치 (101,649) (105,799) 재무상태표상 부채 363,859 353,475 나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초 금액 459,274 322,608 당기근무원가 160,821 159,774 이자원가 17,735 11,221 보험수리적손익(법인세효과 차감전) 1,988 35,767 급여지급액 (174,310) (70,096) 기말 금액 465,508 459,274 다. 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 금액 105,799 104,263 납입액 - - 퇴직급여지급액 (5,242) - 사외적립자산의 기대수익 3,025 5,305 보험수리적손익(법인세효과 차감전) (1,933) (3,769) 기말 금액 101,649 105,799 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다. 라. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 160,821 159,774 이자원가 17,735 11,221 사외적립자산의 기대수익 (3,025) (5,305) 종업원 급여에 포함된 총 비용 175,531 165,690 마. 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여채무와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 제조원가 - - 판매비와관리비(퇴직급여) 160,251 155,400 판매비와관리비(경상개발비) 15,280 10,290 합 계 175,531 165,690 바. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세차감전보험수리적이익(손실) (3,921) (39,536) 법인세효과 - - 법인세차감후보험수리적이익(손실) (3,921) (39,536) 사. 당기말 현재 세후기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 148백만원(전기말: 144 백만원)입니다. 아. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.05 2.86 미래임금상승률 1.00 1.10 자. 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 상승시 현재 하락시 할인율의 변동 4.05% 3.05% 2.05% 확정급여채무 450,171 465,508 483,344 확정급여채무의 변화량 (15,337) - 17,836 임금상승률의 변동 2.00% 1.00% 0.00% 확정급여채무 483,557 465,508 449,729 확정급여채무의 변화량 18,049 - (15,779) 구 분 상승시 현재 하락시 할인율의 변동 3.86% 2.86% 1.86% 확정급여채무 428,861 459,274 494,156 확정급여채무의 변화량 (30,413) - 34,882 임금상승률의 변동 2.10% 1.10% 0.10% 확정급여채무 494,464 459,274 428,061 확정급여채무의 변화량 35,190 - (31,213) 23. 법인세비용과 이연법인세 보고기간 종료일 현재 이월결손금으로 인해 부담할 법인세 비용은 없습니다.법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 세무조정상 관리되어야 할 유보 금액과의 차이인 이연법인세 자산은 현재 과세소득의 발생을 통한 이월결손금 및 세액공제 등의 이용가능성이 낮다고 판단되어 인식하지 않고 있습니다. 가. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현 재 이 연법인세자산으로 인식되지 않은 일 시적 차이는 이월결손금 36,617백만원(전기말: 32,489 백만원), 이월세액공제 379백만원(전기말: 331백만원) 및 기타 차감할 일시적 차이 8,167백만원(전기말: 7,476백만원)입니다. 나. 보고기간 종료일 현재 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 2020년 12월 31일 2,524,077 2,524,077 2021년 12월 31일 9,512,884 9,512,884 2022년 12월 31일 2,274,260 2,274,260 2023년 12월 31일 6,352,960 6,352,960 2024년 12월 31일 5,170,707 5,170,707 2025년 12월 31일 6,472,715 6,654,709 2026년 12월 31일 4,309,348 - 합 계 36,616,951 32,489,598 24. 자본금과 주식발행초과금 가. 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 수권주식수 발행주식수 1주당금액 보통주자본금(단위: 천원) 보통주 280,000,000주 18,429,147 500원 9,214,574 우선주 20,000,000주 - - - 나. 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2015년 01월 01일 8,474,818 4,237,409 2,131,518 6,368,927 전환사채의 전환 2,380,266 1,190,133 4,787,431 5,977,564 2015년 12월 31일 10,855,084 5,427,542 6,918,949 12,346,491 2016년 01월 01일 10,855,084 5,427,542 6,918,949 12,346,491 유상증자 6,500,000 3,250,000 8,375,267 11,625,267 전환사채의 전환 1,074,063 537,032 1,912,295 2,449,327 2016년 12월 31일 18,429,147 9,214,574 17,206,511 26,421,085 25. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 1,801 1,801 전환권대가 822,220 169,240 주식선택권(*) 205,442 205,442 매도가능증권평가손익 (245,333) (1,393,227) 자기주식 (6,639) (6,639) 합 계 777,491 (1,023,383) (*) 주식선택권은 2007년 이전에 부여한 것으로 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권은 없습니다. 26. 결손금 가. 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 13,723,706 6,903,778 나. 당기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 과 목 제 8 기 제 7 기 미처리결손금 (13,723,706,153) (6,903,778,057) 전기이월미처리결손금 (6,903,778,057) - 당기순손실 (6,816,006,388) (6,864,242,086) 보험수리적이익(손실) (3,921,708) (39,535,971) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (13,723,706,153) (6,903,778,057) 당기의 결손 금처리계산서는 2017년 3월 30일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2016년 3월 30일 ). 27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 1,656,113 1,980,096 퇴직급여 160,251 155,400 복리후생비 510,932 581,117 회의비 - 232 여비교통비 69,215 99,233 교육훈련비 1,613 2,030 소모품비 22,129 37,932 도서인쇄비 3,118 12,984 운반비 17,208 21,738 통신비 23,838 34,281 사무비 3,285 7,253 수도광열비 706 1,243 지급임차료 441,753 504,141 수선비 229 621 보험료 17,053 12,564 차량유지비 58,194 113,897 감가상각비 120,323 251,064 무형자산상각비 52,451 68,256 대손상각비 (35,252) 420,441 광고선전비 48,942 195,692 세금과공과 35,453 34,455 지급수수료 517,523 1,042,942 경상개발비 192,848 228,370 접대비 22,850 20,526 견본비 - 4,400 합 계 3,940,775 5,830,906 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 제품 및 상품의 변동 784,675 (919,859) 원재료 사용액 835 - 상품 매입액 3,839,822 4,797,206 교육 매입액 321,510 472,350 종업원급여(주석29) 1,860,211 2,150,583 복리후생비 510,932 581,117 유형자산감가상각비 350,433 486,569 무형자산감가상각비 52,451 68,256 광고선전비 48,942 195,692 여비교통비 69,215 99,233 운반비 18,708 21,738 소모품비 22,129 37,932 외주가공비 11,325 14,403 대손상각비 (35,252) 420,441 수도광열비 118,170 193,702 지급임차료 708,426 903,273 지급수수료 1,345,634 2,636,705 기타 165,648 457,011 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 10,193,814 12,616,353 29. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 1,684,680 1,984,893 퇴직급여(확정급여제도)(주석22) 175,531 165,690 합 계 1,860,211 2,150,583 30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 기타수익 구 분 당기 전기 외환차익 17,966 23,769 유형자산처분이익 194,626 15,449 잡이익 120,570 28,706 합 계 333,163 67,924 나. 기타비용 구 분 당기 전기 외환차손 2,279 9,422 외화환산손실 - 48 유형자산처분손실 173,301 - 종속기업투자손상차손 2,071,930 - 투자자산처분손실 - 10,447 내재파생상품평가손실 120,828 43,399 기타의대손상각비 412,420 129,591 기부금 - 2,000 잡손실 2 469 합 계 2,780,760 195,376 31. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 금융수익 구 분 당기 전기 이자수익 297,765 256,401 금융보증수익 28,607 합 계 297,765 285,009 나. 금융원가 구 분 당기 전기 이자비용 601,850 497,937 금융보증비용 - 20,400 합 계 601,850 518,337 32. 주당순이익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 가. 보통주당기순손실 구 분 당기 전기 보통주당기순손실(원) (6,816,006,388) (6,864,242,086) 가중평균 유통보통주식수(주1) 17,587,004주 11,344,617주 기본주당순손실(원) (388) (605) (주1) 전기의 유통보통주식수는 당기 유상증자시의 무상증자효과를 고려하여 수정하였습니다. 나. 가중평균 유통보통주식수의 계산 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 무상증자효과 수정유통주식수 발행주식수 2016-01-01 10,855,084 365 3,962,105,660 10,855,084 1.16626 12,659,860 자기주식수 2016-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 1.16626 (2,512) 유상증자(주1) 2016-01-27 4,025,876 338 2,203,500,000 6,036,986 1.00000 4,347,904 전환사채전환 2016-01-28 175,592 365 64,091,080 175,592 1.00000 175,592 전환사채전환 2016-07-19 673,853 165 111,185,745 304,618 1.00000 304,618 전환사채전환 2016-07-19 224,618 165 37,061,970 101,540 1.00000 101,540 합 계 18,426,993 17,471,666 17,587,004 (주1) 당기 발행주식수 6,500,000주에서 무상증자효과를 제외한 수량입니다. 구분 일자 주식수량 일수 적수 주식수 무상증자효과 수정유통주식수 발행주식수 2015-01-01 8,474,818 365 3,093,308,570 8,474,818 1.16626 9,883,841 자기주식수 2015-01-01 (2,154) 365 (786,210) (2,154) 1.16626 (2,512) 전환사채전환 2015-06-01 1,324,363 216 286,062,408 783,733 1.16626 914,036 전환사채전환 2015-06-02 387,120 216 83,617,920 229,090 1.16626 267,179 전환사채전환 2015-06-03 366,743 216 79,216,488 217,031 1.16626 253,115 전환사채전환 2015-06-04 40,749 216 8,801,784 24,114 1.16626 28,123 전환사채전환 2015-12-31 261,291 1 261,291 716 1.16626 835 합 계 10,852,930 9,727,348 11,344,617 다. 희석주당순손실 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 및 전기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익은 계산하지 않습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 (6,816,006) (6,864,242) 조정: 퇴직급여 175,530 165,690 감가상각비 350,433 486,570 유형자산처분손실 173,301 - 무형자산상각비 52,451 68,256 투자자산처분손실 - 10,447 대손상각비 (35,252) 420,441 기타의대손상각비 412,420 129,591 내재파생상품평가손실 120,828 43,399 이자비용 601,850 497,937 금융보증비용 - 20,400 재고자산평가손실 - 28,196 종속기업투자손상차손 2,071,930 - 유형자산처분이익 (194,626) (15,449) 이자수익 (297,765) (256,401) 금융보증수익 - (28,607) 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 감소(증가) (479,637) 3,193,090 미수금의 감소(증가) (133,291) (192,700) 선급금의 감소(증가) 306,474 63,453 선급비용의 감소(증가) 1,942 (3,226) 재고자산의 감소(증가) 784,675 (948,055) 부가세대급금의 감소(증가) 109,867 (109,867) 매입채무의 증가(감소) 119,821 (184,592) 미지급금의 증가(감소) (366,743) (364,301) 미지급비용의 증가(감소) (409,009) 164,451 선수금의 증가(감소) 40,379 (60,428) 예수금의 증가(감소) 97,837 19,601 선수수익의 증가(감소) (147,781) 477,337 반품충당부채의 증가(감소) 124,484 - 예수보증금의 증가(감소) (20,000) (23,494) 부가세예수금의 증가(감소) 8,657 (28,539) 퇴직금의 지급 (174,310) (70,096) 퇴직보험예치금의 감소 5,242 - 영업으로부터 창출된 현금 (3,516,299) (3,361,136) 나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 전환사채의 전환권 행사 2,400,000 5,900,000 34. 우발상황과 약정사항 가. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 160,000 계약보증(위탁판매) 나. 소송사건보고기간 종료일 현재 당사의 소송사건 현황은 다음과 같습니다. 구분 내용 소제기일 - 2016년 5월 10일 소송당사자 - 원고 : 우리들휴브레인(주), 피고 : (주)제이에스커머셜 소송의 내용 - 제품 공급 및 판매에 관한 계약사항 미이행으로 물품대금반환청구를 제기함 소송가액 - 1,037백만원 진행상황 - 원고 일부 승소 향후 소송일정 및 대응방안 - 1심 판결선고 후 채권 추심 다. 당기말 현재 당사는 일부 차량에 대해 운용리스를 체결하고 있으며, 향후 지급해야 할 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원). 연도 2017 년 2018 년 2019 년 합 계 연간 지급할 리스료 금액 56,600 36,694 5,967 99,261 라. 지점의 처분 회사는 당기 중 도곡 지점을 매각하고 매각대금을 4년 동안 회수하는 계약을 체결하였습니다. 매각시의 회계처리는 아래와 같습니다(단위 : 천원). 차변과목 금액 대변과목 금액 감가상각누계액 117,279 공기구비품 645,821 선수수익 423,233 임차보증금 200,000 미수금 636,364 지급수수료 49,409 현재가치할인차금 97,407 유형자산처분이익 184,239 차변 합계 1,176,876 대변 합계 1,176,876 35. 특수관계자 거래 가. 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 (주)우리들교육(구:(주)휴브레인) 100% 100% 나. 보고기간 종료일 현재 회사와 매출 ·매입 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 기타 특수관계자 (주)우리들헬스케어 (주)우리들헬스케어 계열회사 우리들제약(주) 우리들제약(주) 계열회사 (주)우리들리조트제주 (주)우리들리조트제주 최대주주가 지배하는 기업 (주)열음사 (주)열음사 최대주주가 지배하는 기업 (주)위노바는 2015년 4월 15일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하고 2015년 5월 26일 계약을 완료함으로써 당사와의 특수관계가 해소되었습니다. 다. 당기 및 전기 중 특수관계자와 당사간의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 (주)위노바 - - - - 3,480 9,423 1,323 26,535 (주)우리들헬스케어 - - - - - - - 30,564 우리들제약(주) 5,000 - - - 5,000 - 270,000 - (주)우리들리조트제주 - - - 1,800 - - - - (주)우리들교육 81,432 128,110 - - 81,432 192,165 - - 합 계 86,432 128,110 - 1,800 89,912 201,588 271,323 57,099 구 분 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 (주)위노바 - - - 29,102 (주)우리들헬스케어 - - - 107,569 우리들제약㈜ - 40,000 - 325,000 (주)우리들리조트제주 - 2,409 - 2,409 (주)열음사 - - - 1,320 (주)우리들교육 3,521,870 - 3,304,185 - 합 계 3,521,870 42,409 3,304,185 465,400 라. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 (주)우리들교육 단기대여금 2,785,000 - - 2,785,000 미수수익 384,822 128,110 - 512,932 구 분 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)우리들리조트제주 회원권 1,388,898 - - 1,388,898 (주)휴브레인 단기대여금 2,785,000 - - 2,785,000 미수수익 192,657 192,165 - 384,822 (주)위노바 단기대여금 500,000 - 500,000 - 미수수익 84,577 9,424 94,001 - 마. 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 941,482 1,048,164 퇴직급여 71,243 75,983 합 계 1,012,725 1,124,147 36. 보고기간 종료일 이후 사건 가. 매도가능증권의 처분 당사는 경영목적을 달성하기 위한 신규투자를 위하여 2016년 2월 25일 이사회 결의에 의거 2016년 2월 25일자로 도이치파이낸셜(주)의 제3자배정 유상증자에 주당 1,500원으로 7,000,000천원을 납입하여 의결권부 배당우선 전환주식(지분율 : 7.0%)을 취득후 일부 매각하였으며, 보고기간 종료일 이후 그 잔량을 전부 매각하였습니다(단위 : 천원). 법인명 일자 수량 금액 도이치파이낸셜(주) 2017-02-06 933,331 1,399,997 도이치파이낸셜(주) 2017-02-15 333,331 499,996 도이치파이낸셜(주) 2017-02-17 466,664 699,996 도이치파이낸셜(주) 2017-02-27 133,332 199,998 도이치파이낸셜(주) 2017-03-07 800,008 1,200,012 합 계 - 2,666,666 3,999,999 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결실체의 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제8기 매출채권 4,583,002 2,151,051 46.9 미수수익 90,944 9,629 10.6 대여금 881,430 50,000 5.7 미수금 1,772,403 604,860 34.1 선급금 665,130 440,319 66.2 합 계 7,992,909 3,255,859 40.7 제7기 매출채권 4,103,365 2,186,302 53.3 미수수익 23,808 9,629 40.4 대여금 288,400 50,000 17.3 미수금 1,132,765 268,442 23.7 선급금 994,951 143,619 14.4 합 계 6,543,289 2,657,993 40.6 제6기 매출채권 7,296,455 1,765,861 24.2 미수수익 108,852 9,629 8.8 대여금 857,800 50,000 5.8 미수금 1,102,877 23,921 2.2 선급금 1,026,748 117,824 11.5 합 계 10,392,732 1,967,235 18.9 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제8기 제7기 제6기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,657,993 1,967,236 1,145,116 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 597,866 690,757 822,120 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,255,859 2,657,993 1,967,236 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대한 대손충당금은 개별적 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 집합채권분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 계 금액 일반 1,762 555 2,266 4,583 특수관계자 - - - - 계 1,762 555 2,266 4,583 구성비율(%) 38.5 12.1 49.4 100.0 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제8기 제7기 제6기 생활건강 상 품 1,242,729 1,890,400 935,233 제 품 - - 34,434 원 재 료 - - 72,733 미착상품 - 135,628 - 소 계 1,242,729 2,026,028 1,042,400 메디컬 상 품 2,556 3,933 67,701 소 계 2,556 3,933 67,701 합 계 1,245,285 2,029,961 1,110,101 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.32% 12.37% 5.64% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.26회 6.71회 6.02회 (2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자당사는 외부감사인(정동회계법인)의 입회하에 2017년 1월 5일 재고실사를 실시하고, 일부품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.(나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행(다) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 6,517 - - - - 상품 1,410,666 1,303,273 (57,988) 1,245,285 - 합 계 1,417,183 1,303,273 (57,988) 1,245,285 - 다. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 평가절차 요약(가) 금융자산① 분류금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. ㉮ 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 단기매매금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㉯ 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권" 및 "기타금융자산" 으로 분류되어 있습니다. ㉰ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. ② 인식과 측정 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 "금융수익"으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다. ③ 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. ④ 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다. 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다. (나) 금융자산의 손상 ① 상각후원가로 측정하는 자산 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 가.에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융부채① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 단기매매금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류합니다. ② 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (2) 범주별 금융상품 (가) 보고기간 종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 300,406 - - 300,406 매출채권 2,431,952 - - 2,431,952 기타금융자산 11,786,260 - - 11,786,260 소 계 14,518,618 - - 14,518,618 비유동성 기타금융자산 1,478,977 - - 1,478,977 매도가능금융자산 - 8,547,893 - 8,547,893 소 계 1,478,977 8,547,893 - 10,026,870 합 계 15,997,595 8,547,893 - 24,545,488 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 800,651 기타금융부채 1,748,225 차입금 1,353,145 유동성사채 7,348,234 소 계 11,250,255 비유동성 기타금융부채 2,808,455 소 계 2,808,455 합 계 14,058,710 ② 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동성 현금및현금성자산 275,348 - - 275,348 매출채권 1,917,063 - - 1,917,063 기타금융자산 1,116,902 - - 1,116,902 매도가능금융자산 - 94,513 - 94,513 당기손익인식금융자산 - - 120,828 120,828 소 계 3,309,313 94,513 120,828 3,524,654 비유동성 기타금융자산 1,547,690 - - 1,547,690 매도가능금융자산 - 2,250,618 - 2,250,618 소 계 1,547,690 2,250,618 - 3,798,308 합 계 4,857,003 2,345,131 120,828 7,322,962 금융부채 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 유동성 매입채무 680,830 기타금융부채 2,117,684 차입금 783,145 유동성사채 2,256,050 소 계 5,837,709 비유동성 기타금융부채 2,746,192 소 계 2,746,192 합 계 8,583,901 (3) 공정가치 측정아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) (가) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).① 당기말 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 7,548,413 7,548,413 채무증권 - - 999,480 999,480 총 자산 - - 8,547,893 8,547,893 ② 전기말 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 파생상품 - - 120,828 120,828 매도가능금융자산(유동) 채무증권 - - 94,513 94,513 매도가능금융자산(비유동) 지분증권 - - 1,400,000 1,400,000 채무증권 - - 850,618 850,618 총 자산 - - 2,465,959 2,465,959 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ③ 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 잔액 2,465,959 2,455,493 매입 7,999,999 - 처분 (3,000,000) - 당기손익에 인식된 손익 (65,959) 10,466 자본에 반영된 변동 1,147,894 - 기말 잔액 8,547,893 2,465,959 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 기중 당기손익에 인식된 총 손익 (65,959) 10,466 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2014.05.29 5,200,000 8.0 - 2017.05.29 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2014.12.30 1,100,000 8.0 - 2017.12.30 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2015.07.16 2,000,000 6.0 - 2018.07.16 상환 - 우리들휴브레인(주) 회사채 사모 2016.04.22 8,000,000 5.0 - 2019.04.22 미상환 - 합 계 - - - 16,300,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 8,000,000 - - - - 8,000,000 합계 - - 8,000,000 - - - - 8,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제8기(당기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 제7기(전기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 제6기(전전기) 정동회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제8기(당기) 정동회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 88,800 728 제7기(전기) 정동회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 88,800 700 제6기(전전기) 정동회계법인 - 중간기간 재무제표 검토- 개별재무제표감사- 연결재무제표감사 70,000 688 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제8기(당기) - - - - - 제7기(전기) - - - - - 제6기(전전기) 2014.12.08 내부회계관리제도 개선자문 용역계약 2014.12.08~2014.12.24 22,000 - 4. 종속회사 감사의견최근 3개 사업연도 중 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다.5. 내부회계관리제도 제8기 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 2016년 연결기준 재무상태는 자산 288억원, 부채 154억원, 자본 134억원입니다. 전기 대비 재무상태의 주요 증감 원인은 전환사채의 발행, 유상증자 등입니다. 또한 2016 연결기준 매출액은 메디컬 22억원, 생활건강 36억원, 교육서비스 53억원 등으로 구성되어 있습니다. 전기 대비 매출의 주요 증감 원인은 메디컬사업부문 매출 감소, 피트니스 센터 매각 등이며, 손익에 영향을 미친 주요 원인은 종속기업투자주식의 손상차손 설정 등입니다. 그 외 당기 중 사업투자를 위해 종속회사인 (주)우리들교육과 도이치파이낸셜(주)의 유상증자에 참여하였습니다. 2016년말 현재 당사에 상환의무가 존재하는 차입부채는 유동부채로 계상된 단기차입금 14억원과 전환사채 80억원(액면기준)으로 총 94억원, 비유동부채로 계상된 기타비유동금융부채 28억원이며, 이 중 전환사채는 2017년 중 조기상환청구에 의한 상환의무가 발생할 가능성이 존재합니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 연결 재무상태 분석 (단위 : 천원) 과목 제8기 제7기 증감 증감율(전기대비) [유동자산] 16,002,192 6,554,032 9,448,160 144.2 [비유동자산] 12,842,576 9,851,086 2,991,490 30.4 자산총계 28,844,768 16,405,118 12,439,650 75.8 [유동부채] 12,084,708 6,933,141 5,151,567 74.3 [비유동부채] 3,323,689 3,286,485 37,204 1.1 부채총계 15,408,397 10,219,626 5,188,771 50.8 [지배기업 소유주지분] 13,436,371 6,185,493 7,250,878 117.2 자본금 9,214,574 5,427,542 3,787,032 69.8 자본잉여금 20,794,174 10,506,612 10,287,562 97.9 기타자본 568,614 (1,232,260) 1,800,874 (146.1) 이익잉여금(결손금) (17,140,991) (8,516,401) (8,624,590) 101.3 [비지배지분] - - - - 자본총계 13,436,371 6,185,493 7,250,878 117.2 (1) 자산 증감 총 자산은 288억원으로 전기말 164억원 대비 124억원(75.8%) 증가하였습니다. 이는 자본조달로 인한 유동성 증가가 주요 원인입니다. (2) 부채 증감 총 부채는 154억원으로 전기말 102억원 대비 52억원(50.8%) 증가하였습니다.이는 권면총액 80억원 제8회 전환사채 발행이 주요 원인입니다. (3) 자본 증감 총 자본은 134억원으로 전기말 62억원 대비 72억원(117.2%) 증가하였습니다. 이는 유상증자와 매도가능증권평가손익이 주요 원인입니다. 나. 연결 손익계산서 분석 (단위 : 천원) 과목 제8기 제7기 증감 증감율(전기대비) 매출액 11,232,856 11,450,628 (217,772) (1.9) 메디컬 2,245,726 2,529,732 (284,006) (11.2) 생활건강 3,629,918 3,222,634 407,284 12.6 교육서비스 5,345,971 5,630,535 (284,564) (5.1) 기타 11,241 67,727 (56,486) (83.4) 영업이익(손실) (5,748,114) (7,501,839) 1,753,725 (23.4) 메디컬 (751,460) (2,090,292) 1,338,832 (64.0) 생활건강 (2,916,565) (4,122,339) 1,205,774 (29.2) 교육서비스 (1,889,327) (1,356,935) (532,392) 39.2 기타 (190,762) 67,727 (258,489) (381.7) 연결총당기순이익(손실) (8,620,667) (7,752,774) (867,893) 11.2 지배기업 소유주지분 (8,620,667) (7,593,662) (1,027,005) 13.5 비지배지분 - (159,113) 159,113 (100.0) (1) 매출액 증감(가) 메디컬 사업부문 메디컬 사업부문 매출액은 22억원으로 전기 25억원 대비 3억원(11.2%) 감소하였습니다. 이는 시장의 경쟁심화로 인한 매출 감소가 주요 원인입니다. (나) 생활건강 사업부문 생활건강 사업부문 매출액은 36억원으로 전기 32억원 대비 4억원(12.6%) 증가하였습니다. 이는 피트니스 기구 제공으로 인한 매출액 증가가 주요 원인입니다. (다) 교육서비스 사업부문 교육서비스 사업부문 매출액은 53억원으로 전기 56억원 대비 3억원(5.1%) 감소하였습니다. 이는 수강생 감소로 인한 수강료 매출액 감소가 주요 원인입니다. (2) 영업이익 증감(가) 메디컬 사업부문 메디컬 사업부문 영업손실은 8억원으로 전기 21억원 대비 13억원(64%) 감소하였습니다. 이는 전기대비 매출원가율 감소가 주요 원인입니다. (나) 생활건강 사업부문 생활건강 사업부문 영업손실은 29억원으로 전기 41억원 대비 12억원(29.2%) 감소하였습니다 . 이는 피트니스 센터 매각으로 인한 전기대비 매출원가율 감소가 주요 원인입니다. (다) 교육서비스 사업부문 교육서비스 사업부문 영업손실은 19억원으로 전기 14억원 대비 5억원(39.2%) 증가하였습니다. 이는 수강생 감소로 인한 영어어학원 매출액 감소와 인건비 등 원가상승이 주요 원인입니다. 다. 자산손상 또는 감액손실 등(1) 계정과목별 손상차손 인식액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제8기 제7기 영업권 1,806,023 - 매도가능금융자산 -1,147,894 - (가) 손상 또는 감액기준- 비금융자산의 손상 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. - 매도가능금융자산의 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 가.에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 라. 재무상태 및 영업실적에 영향을 미치는 그 외의 사항 (1) 종속회사 지분 취득2016년 2월 23일, 주요 종속회사에 대한 사업투자와 재무구조 개선을 목적으로 (주)우리들교육 보통주 60,000주를 취득하였습니다. (2) 타법인 지분 취득2016년 2월 25일, 경영목적 달성을 위한 신규투자를 목적으로 도이치파이낸셜(주) 우선주 4,666,666주를 취득하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 현황 (단위 : 천원) 구분 연결 재무상태 증감 증감율(전기대비) 제 8 기 제 7 기 유동자산 16,002,192 6,554,032 9,448,160 144.2% 현금및현금성자산 300,406 275,348 25,058 9.1% 매출채권 2,431,952 1,917,063 514,889 26.9% 기타금융자산 11,786,260 1,116,902 10,669,358 955.3% 당기손익인식금융자산 - 120,828 (120,828) (100.0%) 매도가능금융자산 - 94,513 (94,513) (100.0%) 기타자산 232,787 971,117 (738,330) (76.0%) 재고자산 1,245,285 2,029,960 (784,675) (38.7%) 당기법인세자산 5,502 28,301 (22,799) (80.6%) 유동부채 12,084,708 6,933,141 5,151,567 74.3% 매입채무 및 기타채무 800,651 680,830 119,821 17.6% 기타금융부채 1,748,225 2,117,684 (369,459) (17.4%) 차입금 1,353,145 783,145 570,000 72.8% 유동성사채 7,348,234 2,256,050 5,092,184 225.7% 기타부채 834,453 1,095,432 (260,979) (23.8%) 유동비율 132.4 % 94.5 % - 37.9 % (1) 유동자산 증감 총 유동자산은 160억원으로 전기말 66억원 대비 94억원(144.2%) 증가하였습니다. 이는 자본조달로 인한 유동성 증가가 주요 원인입니다. (2) 유동부채 증감 총 유동부채는 121억원으로 전기말 69억원 대비 52억원(74.3%) 증가하였습니다. 이는 제8회 전환사채 권면총액 80억원의 발행이 주요 원인입니다. 나. 자금조달 (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 회사채(사모) 2,400,000 8,000,000 2,400,000 8,000,000 제8회 전환사채 자본시장 합계 2,400,000 8,000,000 2,400,000 8,000,000 - 기타 차입금 783,145 1,511,000 941,000 1,353,145 - 총 계 3,183,145 9,511,000 3,341,000 9,353,145 - 5. 부외거래(*) "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 3. 우발채무 등"을 참조하시기 바랍니다.6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항(*) 첨부된 제8기 감사보고서 재무제표에 대한 주석 "2. 중요한 회계정책, 3. 중요한 회계추정 및 가정"을 참조하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항(*) "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요보고기간 종료일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4인, 사외이사 2인으로 총 6인의 이사로 구성되어 있습니다. (*) 제5기 정기주주총회를 통해 사내이사 1인(이승열)이 재선임, 사내이사 1인(신동엽)이 신규선임되고 임시주주총회를 통해 사내이사 1인(김수경), 사외이사 1인(정혁준)이 중도퇴임, 사외이사 1인(장태수)이 신규선임되고 사내이사 2인(이근형, 최관식), 사외이사 1인(이철범), 감사 1인(정진수)이 재선임되고, 당기 중 사내이사 1인(신동엽)이 중도퇴임하고 제7기 정기주주총회를 통해 사내이사 1인(이윤주)이 신규선임되 어, 보고기간 종료일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4인(이근형, 이승열, 최관식, 이윤주), 사외이사 2인(이철범, 장태수)으로 구성되어 있습니다. 나. 중요의결사항 등 안 건 의 주 요 내 용 의결현황 사외이사 개최일자 안 건 제 목 이철범 장태수 2016.02.02. ·제7기 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가의 건 가결 불참 불참 2016.02.15. ·별도재무제표 승인의 건 가결 불참 불참 2016.02.16. ·연결재무재표 승인의 건·제7기 영업보고서 승인의 건·감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 가결 불참 불참 2016.02.23. ·타법인 주식 취득의 건 가결 불참 불참 2016.02.25. ·타법인 주식 취득의 건 가결 불참 불참 2016.03.10. ·제7기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건(정정)·제7기 정기주주총회 소집의 건 가결 불참 불참 2016.03.22. ·제7기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건(정정) 가결 불참 불참 2016.04.07. ·금전대여 결정의 건 가결 불참 불참 2016.04.18. ·우리들휴브레인 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 불참 불참 2016.04.20. ·우리들휴브레인 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건(정정) 가결 불참 불참 2016.04.25. ·수지지점 우리들입시컨설팅학원 폐원의 건 가결 불참 불참 2016.08.30. ·타법인 주식 처분의 건 가결 불참 불참 2016.09.06. ·타법인 주식 처분의 건 가결 불참 불참 다. 이사회내의 위원회 구성현황 - 해당사항 없습니다.라. 이사의 독립성(1) 이사선출에 대한 독립성회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. (2) 이사선임의 추천인 및 선임배경 등 직명 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 사내이사(대표이사) 이근형 이사회 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - - 사내이사 이승열 이사회 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - 특수관계자 사내이사 최관식 이사회 경영관리 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - - 사내이사 이윤주 이사회 업무총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - - 사외이사 이철범 이사회 화학 분야의 전문가 경영자문 - - 사외이사 장태수 이사회 그린바이오과학 분야의 전문가 경영자문 - - 마. 사외이사의 전문성 - 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 경영관리본부 (담당자 : 2186-1346) 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 상법415조의 2에 의거 감사위원회 설치에 대한 법적 자산 규모(자산총액 2조원) 미만이므로 감사위원회를 설치하지 않고 있습니다.나. 감사(1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 비고 정진수 ·법무법인 화우 변호사·대법원 재판연구관 - (2) 감사의 독립성감사의 선임시에는 관련법에서 규정하고 있는 자격기준을 충족한 후보자 중에서 주주총회에서 선임하고 있으며, 상법 및 자본시장법에서 규정한 의결권 행사 기준에 따라 3% 이상 주주의 의결권을 제한하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.다. 감사의 주요활동내역 안 건 의 주 요 내 용 의결현황 비고 개최일자 의 안 제 목 2016.02.22. ·제7기 내부관리회계제도 운영실태 보고·제7기 재무제표 및 영업보고서 보고·'15년 내부감시장치 가동현황 평가 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제, 서면투표제는 채택하고 있지 않으나, 2015년 3월 정기 주주총회부터 「상법」 제 368조의 4에 따른 전자투표제를 채택하고 그 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.나. 소수주주권 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다.다. 경영권 경쟁당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김수경 본인 보통주 850,000 7.83 850,000 4.61 - 김수진 특수관계인 보통주 7,683 0.07 13,339 0.07 - 김대수 특수관계인 보통주 412 0.01 412 0.00 - 이승열 특수관계인 보통주 10,000 0.09 17,363 0.09 - 신동엽 - 보통주 203,748 1.88 0 0.00 특수관계인 해소 우리들제약(주) 특수관계인 보통주 27,192 0.25 43,879 0.24 - 계 보통주 1,099,035 10.13 924,993 5.02 - 기타 - - - - - (*) 보고기간 종료일 현재 당사의 최대주주는 김수경 외 5인으로 총 5.02% (924,993주)를 보유하고 있습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 가. 최대주주의 주요경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 김수경 회장 2007년 3월 ~ 2011년 8월 우리들제약(주) 대표이사 (주)디지털수다 대표이사(주)우리들리조트제주 대표이사(주)오룸갤러리 대표이사 2. 최대주주 변동현황 - 해당사항 없습니다. 3. 주식의 분포보고서 작성기준일 현재 5%이상 지분을 보유하고 있는 주주는 0명입니다. 현재 당사의 우리사주조합은 주식을 보유하고 있지 않습니다.- 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 - 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 22,308 99.97 17,236,777 93.53 - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ②제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우2. 회사가 발행주식 총수의100분의50 범위 내에서 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우3. 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우4. 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우.6.액면총액이 2백억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기술도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우③주주가 신주인수권을 모집 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권,일만주권 (총8종) 명의개서대리인 한 국 예 탁 결 제 원 주주의 특전 없음 공고게재신문 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적가. 국내증권시장 (단위 : 원 , 주) 종 류 '16년 7월 '16년 8월 '16년 9월 '16년 10월 '16년 11월 '16년 12월 보통주 주가 최고 7,150 9,060 13,800 13,750 12,750 11,900 최저 4,960 7,450 9,120 8,890 10,650 10,550 평균 5,625 8,421 12,212 11,396 11,614 11,205 거래량 최고 7,708,584 6,314,891 7,827,417 9,258,428 3,264,326 1,192,390 최저 212,038 337,345 462,187 340,300 226,102 210,751 월간 1,285,804 1,368,218 2,068,155 2,021,271 1,034,625 521,233 (*) 최고가 및 최저가는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이근형 남 1965.03 대표이사 등기임원 상근 이사회 의장,전사 경영전반에 대한 업무 (주)위노바 대표이사,특허법률사무소 가산 대표변리사 - - 4년 2017.10.07 이승열 남 1980.02 사내이사 등기임원 상근 전사 경영전반에 대한 업무 (주)위노바 대표이사,라파옛대학교 경영학과 17,363 - 7년 2017.03.30 최관식 남 1972.04 사내이사 등기임원 상근 전사 경영전반 및 경영지원에 대한 업무 (주)전자랜드 경영지원 본부장 - - 4년 2017.10.07 이윤주 남 1967.02 사내이사 등기임원 상근 전사 경영전반에 대한 업무 (주)우리들리조트제주 전무이사우리들제약(주) 경영관리본부장 - - 1년 2019.03.30 이철범 남 1966.01 사외이사 등기임원 비상근 전사 경영전반에 대한 업무 서울대학교 화학과 교수,스탠퍼드대학교 박사 - - 7년 2017.10.07 장태수 남 1965.04 사외이사 등기임원 비상근 전사 경영전반에 대한 업무 차의과대학교 헬스산업과 교수서울대학교 그린바이오과학 기술연구원 교수 - - 2년 2017.10.07 정진수 남 1961.12 감사 등기임원 비상근 전사 경영전반에 대한 업무 법무법인 화우 변호사,대법원 재판연구관 - - 7년 2017.10.07 나. 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 메디컬 남 1 - - - 1 7.0 46,816 46,816 - 생활건강 남 6 - - - 6 2.4 239,143 39,857 - 생활건강 여 2 - - - 2 1.2 53,000 26,500 - 교육 남 8 - - - 8 1.1 262,091 32,761 - 교육 여 3 - - - 3 1.1 65,660 21,887 - 기타 남 13 - - - 13 3.5 818,254 62,943 - 기타 여 7 - - - 7 4.7 286,945 40,992 - 합 계 40 - - - 40 2.9 1,771,909 44,297 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 2,000,000 - 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 588,753 84,108 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 528,753 132,188 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 36,000 18,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 24,000 24,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - (*) 이사·감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만이므로 기재하지 않습니다.2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없습니다. 3. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 - 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황가. 당사의 계열회사는 보고기간 종료일 현재 당사를 포함하여 14 개사가 있습니다. 이 중 유가증권시장 상장법인은 2개사이며, 비상장법인은 12 개사입니다. 구분 회사수 회사명 법인등록번호 상장법인 2 우리들제약(주) 124311-0000812 우리들휴브레인(주) 170111-0391532 비상장법인 12 (주)디지털수다 110111-1848120 (주)에이치케이에셋 170111-0296617 (주)열음사 110111-3025867 (주)우리들교육 110111-4827874 (주)우리들리조트제주 110111-1064396 (주)우리들헬스케어 110111-2884917 (주)지아이디그룹 180111-0400050 (주)포레스토리 180111-0804129 (주)필라댄스 110111-1955579 (주)휴브레인아이 110111-4972611 수도정밀화학(주) 120111-0370958 코스모지놈(주) 110111-2183723 나. 계열회사간 출자 현황 ＼피투자회사투자회사 (주)우리들교육 (주)포레스토리 (주)휴브레인아이 수도정밀화학(주) 우리들휴브레인(주) 코스모지놈(주) (주)우리들교육 - - 66.7% - - - 우리들제약(주) - 51.7% - 50.3% 0.3% 39.0% 우리들휴브레인(주) 100.0% - - - - - 계열사 계 100.0% 51.7% 66.7% 50.3% 0.3% 39.0% 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직책 직위 상근여부 회사명 직책 직위 상근여부 이승열 사내이사 이사 상근(등기) 우리들제약(주) 사내이사 이사 상근(등기) (주)우리들리조트제주 공동대표이사 사장 상근(등기) (주)우리들헬스케어 대표이사 사장 상근(등기) (주)에이치케이에셋 사내이사 이사 상근(등기) ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 - 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)위드팜(비상장) 2010.12.09 단순투자 1,300,000 260,000 14.03 - - - 321,613 260,000 14.03 321,613 39,413,043 753,432 (주)셀코스(비상장) 2012.11.21 사업확장 1,000,000 12,500 0.72 1,000,000 1,250 100,000 826,801 13,750 0.68 1,926,801 25,652,258 1,710,585 (주)우리들교육 (비상장) 2013.10.15 사업확장 4,115,821 365,442 100.00 1,771,930 60,000 300,000 -2,071,930 425,442 100.00 - 2,909,865 -3,876,591 도이치파이낸셜(주)(비상장) 2016.02.25 신규투자 6,999,999 - - - 2,666,666 3,999,999 - 2,666,666 2.76 3,999,999 125,416,877 -2,047,459 합 계 - - 2,771,930 - 4,399,999 -923,516 - - 6,248,413 - - (*) 당사는 전기 중에 (주)셀코스 지분증권(12,500주) 중 11,250주를 매각하였으나 2018년 3월 31일 이후에 주식을 재매입할 의무를 부담할 수 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금을 기타비유동금융부채로 계상하고 있습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 천원) 법인명 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 (주)위노바 계열회사 매출입 등 2016.01~2016.12 의료장비 매출입 등 6,840 우리들제약(주) 계열회사 매출입 등 2016.01~2016.12 기술사용료 5,000 (*) (주)위노바는 2015년 4월 15일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하고 2015년 5월 26일 계약을 완료함으로써 당사와의 특수관계가 해소되었습니다.4. 대주주등 이외의 이해관계자와의 거래- 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행, 변경상황 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행사항 2016.10.07. 조회공시요구(현저한 시황변동)에대한 답변(미확정) 전환사채권 발행- 사채의 종류 : 8회차 무기명식 무보증 사모 전환사채- 사채의 권면총액 : 80억원- 자금조달의 목적 : 운영자금(30억원), 타법인 증권 취득자금(50억원)- 경영목적 달성을 위한 신규투자의 목적으로 타법인증권 취득자금 50억원을 편성하여 검토중 타법인 증권 취득과 관련한 구체적인 내용이 확정되는 시점 또는 2017.04.06. 재공시예정 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 제7기정기주주총회(2016.03.30) (1) 제1호 의안 : 제7기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건(2) 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(3) 제3호 의안 : 이사 선임의 건(4) 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(5) 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결 - 제6기정기주주총회(2015.03.31) (1) 제1호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(2) 제2호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결 - 2014년 제2회임시주주총회(2014.10.07) (1) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(2) 제2호 의안 : 이사 선임의 건(3) 제3호 의안 : 감사선임의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결 - 제5기정기주주총회(2014.03.31) (1) 제1호 의안 : 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건(2) 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(3) 제3호 의안 : 이사선임의 건(4) 제4호 의안 : 감사선임의 건(5) 제5호 의안 : 이사보수한도액 결정의 건(6) 제6호 의안 : 감사보수한도액 결정의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결- 원안대로 가결 - 2014년 제1회임시주주총회(2014.01.14) (1) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(2) 제2호 의안 : 자본감소 승인의 건(3) 제3호 의안 : 합병계약서 승인의 건 - 원안대로 가결- 원안대로 가결- 부결 - 3. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 2016년 5월 10일, 당사는 (주)제이에스커머셜을 상대로 물품대금 1,037백만원의 반환을 청구하는 소송을 제기하 였습니다. 구분 내용 소제기일 - 2016년 5월 10일 소송당사자 - 원고 : 우리들휴브레인(주), 피고 : (주)제이에스커머셜 소송의 내용 - 제품 공급 및 판매에 관한 계약사항 미이행으로 물품대금반환청구를 제기함 소송가액 - 1,037백만원 진행상황 - 원고 일부 승소 향후 소송일정 및 대응방안 - 1심 판결선고 후 채권 추심 향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향 - 나. 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 160,000 위탁판매거래 등 4. 제재현황 등 그 밖의 사항가. 제재현황(1) 증권선물위원회로부터 2014년 10월 29일, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조, 구. 기업회계기준서 제21호 문단 99, 기업회계기준서 제1016호 문단 74 및 동 기준서 제1107호 문단 14 등의 소유권이 제한되거나 부채의 담보로 제공된 유형자산의 내용과 금액, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 장부금액을 재무제표 주석에 기재하지 않음을 사유로 경고조치와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 제160조, 동법 시행령 제168조, 제170조 등의 정기보고서 등의 재무에 관한 사항을 회계처리기준에 따라 작성하지 않음을 사유로 과징금 18,900천원 부과 처분을 받아 과징금을 납부하였습니다.이에 담당인원의 보강 및 교육강화로 재발방지를 위한 노력을 지속하고 있습니다.(2) 유상증자결정 후 철회로 인하여 한국거래소로부터 유가증권시장공시규정 30조 공시번복을 사유로 2015년 5월 8일 공시위반제재금 4,000천원 부과 처분을 받아 제재금을 납부하였습니다.나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 (1) 2017년 1월 31일, 종속회사인 우리들교육(주)에 3억원의 대여금을 지급하였습니다.(2) 2017년 2월 6일, 15일, 17일, 27일 및 3월 7일에 도이치파이낸셜(주) 주식 2,666,666주를 40억원에 처분하였습니다. (3) 2017년 3월 27일, (주)위드팜 주식 260,000주를 14억에 처분하였습니다. (4) 2017년 3월 30일, 제8기 정기주주총회에서 이철범 사외이사가 중도퇴임하고 주대준 사외이사가 신규선임 되었으며, 이근형, 이승열, 최관식 사내이사와 장태수 사외이사가 재선임되었습니다. 다. 중소기업기준 검토표 중소기업등기준검토표.jpg 중소기업등기준검토표 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 (1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 유상증자 2014.10.08 1,000 운영자금 : 1,000 차입금 상환 100물품대금 832기타운영자금 66 발행제비용 2 합 계 1,000 - 유상증자 2016.01.26 12,058 시설자금 : 3,900운영자금 : 8,158 재고자산매입 2,220기타운영자금 2,438 기타 7,000 합 계 11,658 (*1) (*1) 경영목적 달성을 위하여 신고서상 시설 및 운영자금으로 예정된 금액 중 일부를 투자자금으로 변경하여 사용하였습니다. ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 제5회 전환사채 발행 2014.05.29 5,200 운영자금 : 5,200 차입금 상환 560이자비용 104투자자금 450어음상환 783물품대금 2,854 기타운영자금 449 합 계 5,200 - 제6회 전환사채 발행 2014.12.30 1,100 운영자금 : 1,100 차입금 상환 400보증금 100어음상환 5 물품대금 595 합 계 1,100 - 제7회 전환사채 발행 2015.07.16 2,000 운영자금 : 2,000 차입금 상환 300이자비용 24투자자금 154물품대금 828 기타운영자금 694 합 계 2,000 - 제8회 전환사채 발행 2016.04.22 8,000 운영자금 : 3,000타법인 증권 취득자금 : 5,000 이자비용 230물품대금 1,131 기타운영자금 757 합 계 2,118 미사용자금 은행예치 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.