티로보틱스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제15(당)기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제14(전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 티로보틱스

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 티로보틱스(구 주식회사 티이에스)와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 티로보틱스(이하 "지배기업")는 2004년 10월에 설립되어 로봇의 개발 및 제조, 자동화장비의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 경기도 오산시 가장산업도로에 위치하고 있습니다. 또한 지배기업은 2008년 중 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 경기지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 인증받고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 지배기업의 자본금은 2,287,730천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구분	주주명	당분기	전기

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

보통주	안승욱	1,079,617	23.60	1,079,617	24.34

기타	3,495,842	76.40	3,355,842	75.66

합계	4,575,459	100.00	4,435,459	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 TES ELECTRON(SHENZHEEN) CO. LTD. 100% 중국 2018.09.30 생산 및 판매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 TES ELECTRON(SHENZHEEN) CO. LTD. 317,793 46,621 271,172 209,861 (5,052) (51,718) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 TES ELECTRON(SHENZHEEN) CO. LTD. 신규포함 법인 설립(신규출자) 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하나, 개정된 동 기준서의 영향으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.① 금융자산의 분류 및 측정연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) ② 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있으므로, 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음④ 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피,해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. ⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 금융부채의 재분류내역은 다음과 같습니다. 다만, 금융부채 재분류내역의 경우 연결실체는 파생상품부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 파생상품부채를 제외한 나머지 금융부채를 상각후원가측정 금융부채로 분류합니다. (단위 : 천원) 구분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제 1109호 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 3,205,806 3,205,806 장기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 909,200 909,200 장기금융상품 대여금 및 수취채권 당기손익-공정가치 금융자산 544,853 544,853 만기보유증권 만기보유금융자산 상각후원가측정 금융자산 20,160 20,160 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,429,916 10,429,916 미수수익 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 47,408 47,408 미수금 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 979,412 979,412 단기대여금 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 21,800 21,800 보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 766,280 766,280 합계 16,924,835 16,924,835 (단위 : 천원) 구분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 12,440,250 12,440,250 미지급금 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 940,876 940,876 단기차입금 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 5,819,131 5,819,131 미지급비용 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 186,867 186,867 유동성장기부채 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 270,000 270,000 유동성사채 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 756,000 756,000 장기차입금 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 1,000,000 1,000,000 신주인수권부사채 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 3,813,384 3,813,384 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 1,027,497 1,027,497 장기미지급금 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 137,039 137,039 장기미지급비용 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 38,739 38,739 합계 26,429,783 26,429,783 (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하 였습니다. 다만, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였으며, 동 기준서의 영향으로 인한 내역은 주석 31에서 설명하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건 변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 동 기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 향후 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 결산 재 무제표 주석에 공시할 예정입니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 가 중 평 균 법 (총 평 균 법 )을 적 용하여 결정하고 있습니다. 재고자 산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기타의유형자산 10년 정액법 기계장치 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 , 리스개설 직접원가 는 금융 리스자산 으로 인 식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 연결실체는 제품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 주문형제품 매출의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기준 요건을 충족하지 못하므로 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 주문형제품 설치 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주당분기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익 공정가치 금융자산 기타포괄손익 공정가치 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 9,904,155 9,904,155 단기기타금융자산 1,501,634 985,710 2,487,344 매출채권 8,972,762 8,972,762 단기기타채권 1,287,365 1,287,365 장기기타채권 713,018 713,018 장기기타금융자산 537,819 500,000 1,037,819 합계 2,039,453 - 22,363,010 24,402,463 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 3,205,806 3,205,806 단기기타금융자산 - - 매출채권 10,429,916 10,429,916 단기기타채권 1,048,620 1,048,620 장기매출채권 - - 장기기타채권 766,280 766,280 장기기타금융자산 20,160 1,454,054 1,474,213 합계 20,160 16,904,676 16,924,835 (2) 금융부채의 범주당분기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익 공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계 매입채무 11,507,586 11,507,586 12,440,250 12,440,250 단기기타채무 1,303,250 1,303,250 1,127,743 1,127,743 파생상품부채 498,694 498,694 1,027,497 - 1,027,497 단기차입금 7,977,996 7,977,996 5,819,131 5,819,131 유동성장기부채 180,000 180,000 270,000 270,000 유동성사채 756,000 756,000 756,000 756,000 유동성신주인수권부사채 949,221 949,221 3,813,384 3,813,384 장기기타채무 115,703 115,703 175,778 175,778 장기차입금 5,500,000 5,500,000 1,000,000 1,000,000 합계 498,694 28,289,756 28,788,450 1,027,497 25,402,286 26,429,783 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 평가손익 처분손익 손상차손 기타 기타포괄손익 상각후원가측정 금융자산 43,774 10,029 19,850 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 8,337 520,466 상각후원가측정 금융부채 (595,124) (9,383) - 합계 (551,350) 18,366 520,466 19,850 검토받지 아니함. (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 평가손익 처분손익 손상차손 기타 기타포괄손익 당기손익인식금융자산 (16) 대여금및수취채권 12,907 - - - - - - - - 당기손익공정가치측정금융부채 - (39,584) 280,757 - - 상각후원가측정 금융부채 (402,530) - (391,075) - - 합계 (389,623) (39,600) (110,318) - - 4. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 2,039,453 - - 2,039,453 2,039,453 당기손익공정가치측정금융부채 498,694 - - 498,694 498,694 합계 2,538,147 - - 2,538,147 2,538,147 당기손익공정가치측정금융부채 1,027,497 - - 1,027,497 1,027,497 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명회사채 등 채무상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하였고, 전환권가치, 신주인수권가치 등의 경우 이항모형을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 적용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 등 채무상품과 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 다만, 신주인수권부사채의 평가를 위해 적용된 회사의 비상장주식 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며,미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 공정가치에 유의적인 영향을 미칠 것으로 판단하여 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 당기 중 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 또한 회사가 보유 중인 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미칠 수 있는 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(4) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 재분류된 금융자산은 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 요구불예금 9,904,155 3,205,806 6. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 9,810,830 (838,068) 8,972,762 11,307,480 (877,564) 10,429,916 단기기타채권 : 미수금 1,205,183 - 1,205,183 979,412 - 979,412 단기대여금 22,500 (9,500) 13,000 31,300 (9,500) 21,800 미수수익 69,181 - 69,181 47,408 - 47,408 소계 1,296,864 (9,500) 1,287,364 1,058,120 (9,500) 1,048,620 장기기타채권 : 보증금 713,018 - 713,018 766,281 - 766,281 소계 713,018 - 713,018 766,281 - 766,281 합계 11,820,712 (847,568) 10,973,144 13,131,881 (887,064) 12,244,817 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기금융상품 2,467,184 - 만기보유금융자산 20,160 - 소계 2,487,344 - 장기금융상품 1,037,820 1,454,054 만기보유금융자산 - 20,160 소계 1,037,820 1,474,214 합계 3,525,164 1,474,214 (2) 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기 당분기 전기 액면금액 상각후취득원가 손상차손(당기) 손상차손(당기이전) 장부금액 2014기보제이차유동화전문(*) 2017.1.30 31,200 31,200 - 31,200 - - 제3회 무보증 사모사채(**) 2019.2.25 20,160 20,160 - - 20,160 제3회 무보증 사모사채(*) 2019.2.25 - - - - - 20,160 합계 51,360 20,160 - 31,200 20,160 20,160 (*) 전기 이전에 2014기보제이차유동화전문(유)의 후순위채권은 채권금액의 회수가 어렵다고 판단하여 전액 손상차손을 계상하였습니다. (**) 동 만기보유증권은 회사가 발행한 사채와 관련하여 2016기보제이차유동화전문(유)에 담보로 제공되어 있습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 2,672,702 (73,409) 2,599,293 553,875 (46,334) 507,541 재공품 3,930,428 3,930,428 - - - 원재료 2,980,061 (77,768) 2,902,293 2,348,043 (30,712) 2,317,331 합계 9,583,191 (151,177) 9,432,014 2,901,918 (77,046) 2,824,872 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 863,276 962,199 대손충당금(선급금) (190,931) (190,931) 선급비용 264,124 52,053 소계 936,470 823,321 10. 유형자산 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 2018.01.01 취득원가 2,248,900 2,939,077 6,264,756 49,843 3,016,299 816,327 779,183 1,821,391 1,306,499 19,242,275 감가상각누계액 - (470,336) (3,327,313) (34,360) (2,194,880) (534,466) (497,744) (906,242) (7,965,341) 정부보조금 - - (3,339) - - (354) - - (3,693) 기초 장부금액 2,248,900 2,468,741 2,934,104 15,483 821,419 281,507 281,439 915,149 1,306,499 11,273,241 2018년 분기 변동액 기초 장부금액 2,248,900 2,468,741 - 2,934,104 15,483 821,419 281,507 281,439 915,149 1,306,499 11,273,241 취득 - 55,618 9,400 56,000 9,500 134,009 284,303 145,420 3,423,183 4,117,433 처분 등 - 대체 4,455,132 13,350 59,000 49,600 (4,577,082) - 감가상각비 (102,094) (196) (464,037) (3,575) (301,678) (87,074) (118,360) (136,604) (1,213,618) 정부보조금 상계 2,755 353 3,108 분기말 장부금액 2,248,900 6,877,397 9,204 2,542,172 21,408 653,750 538,089 358,099 778,545 152,600 14,180,164 2018.09.30 취득원가 2,248,900 7,449,827 9,400 6,334,106 59,343 3,150,308 1,159,630 974,203 1,821,391 152,600 23,359,708 감가상각누계액 - (572,430) (196) (3,791,350) (37,935) (2,496,558) (621,540) (616,104) (1,042,846) (9,178,959) 정부보조금 - - (584) - - (1) - - (585) 분기말 장부금액 2,248,900 6,877,397 9,204 2,542,172 21,408 653,750 538,089 358,099 778,545 152,600 14,180,164 (단위 : 천원) 구분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 2017.01.01(감사받지아니함) 취득원가 2,248,900 2,939,077 6,245,756 32,343 2,902,966 622,982 743,383 1,821,391 - 17,556,798 감가상각누계액 - (396,860) (2,700,837) (32,343) (1,657,194) (459,227) (355,219) (724,103) - (6,325,783) 정부보조금 - - (4,506) - - (644) - - - (5,150) 기초 장부금액 2,248,900 2,542,217 3,540,413 - 1,245,772 163,111 388,164 1,097,288 - 11,225,865 당기 중 변동액 기초 장부금액 2,248,900 2,542,217 3,540,413 - 1,245,772 163,111 388,164 1,097,288 11,225,865 취득,대체 증가 등 - - 19,000 17,500 113,333 193,345 35,800 1,306,499 1,685,477 처분 등 - - - - - - - - - - 감가상각비 - (73,476) (626,476) (2,017) (537,686) (75,239) (142,525) (182,139) - (1,639,558) 정부보조금 상계 - - 1,167 - - 290 - - - 1,457 기말 장부금액 2,248,900 2,468,741 2,934,104 15,483 821,419 281,507 281,439 915,149 1,306,499 11,273,241 2017.12.31 취득원가 2,248,900 2,939,077 6,264,756 49,843 3,016,299 816,327 779,183 1,821,391 1,306,499 19,242,275 감가상각누계액 - (470,336) (3,327,313) (34,360) (2,194,880) (534,466) (497,744) (906,242) - (7,965,341) 정부보조금 - - (3,339) - - (354) - - - (3,693) 기말 장부금액 2,248,900 2,468,741 2,934,104 15,483 821,419 281,507 281,439 915,149 1,306,499 11,273,241 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권(*) 합 계 2018.01.01 취득원가 610,237 1,404,000 76,241 2,090,478 상각누계액 (402,055) (1,206,325) (1,608,380) 기초 순장부가액 208,182 197,675 76,241 482,098 당기 중 변동액(2018년 분기) 기초 순장부가액 208,182 197,675 76,241 482,098 취득 등 44,500 6,500 51,000 무형자산상각비 (59,194) (75,675) (134,869) 기말 순장부금액 193,488 128,500 76,241 398,229 2018.09.30 취득원가 654,737 1,410,500 76,241 2,141,478 상각누계액 (461,249) (1,282,000) - (1,743,249) 기말 순장부금액 193,488 128,500 76,241 398,229 (단위 : 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권(*) 합 계 2017.01.01 취득원가 539,459 1,401,300 - 1,940,759 상각누계액 (333,362) (1,073,329) - (1,406,691) 기초 순장부가액 206,097 327,971 - 534,068 당기 중 변동액(2017년) 기초 순장부가액 206,097 327,971 534,068 취득 등 70,778 2,700 76,241 149,719 무형자산상각비 (68,693) (132,996) (201,689) 기말 순장부금액 208,182 197,675 76,241 482,098 2017.12.31 취득원가 610,237 1,404,000 76,241 2,090,478 상각누계액 (402,055) (1,206,325) - (1,608,380) 기말 순장부금액 208,182 197,675 76,241 482,098 (*) 회원권을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 판매비와관리비 134,868 119,600 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기(검토받지 아니함) 판매비와관리비 경상연구개발비 877,281 645,170 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 11,507,586 12,440,250 단기기타채무 : 미지급금 1,058,456 940,876 미지급비용 244,794 186,867 소계 1,303,250 1,127,743 장기기타채무 : 장기미지급금 67,330 137,039 장기미지급비용 48,373 38,739 소계 115,703 175,778 합계 12,926,539 13,743,771 13. 차입금(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기차입금 7,977,996 5,819,131 유동성장기차입금 180,000 270,000 유동성사채 756,000 756,000 유동성신주인수권부사채 949,222 3,813,384 소계 9,863,218 10,658,515 장기차입금 5,500,000 1,000,000 소계 5,500,000 1,000,000 합계 15,363,218 11,658,515 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 단기차입금 운영자금대출 산업은행 3.78~5.60 2,598,000 2,648,000 Usance 차입금 산업은행 3.37~3.58 939,996 1,505,025 일반자금대출 신한은행 4.45~7.47 540,000 600,000 구매자금대출 농협은행 6.85 - 159,706 구매자금대출 기업은행 3.67 2,900,000 - 일반자금대출 국민은행 3.26 1,000,000 - 소계 7,977,996 4,912,731 단기차입금 매출채권할인 - 906,400 합계 7,977,996 5,819,131 (3) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 시설자금대출 산업은행 2.16% 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 산업은행 5.39% 1,000,000 - 운전자금대출 산업은행 5.38% 1,500,000 - 운전자금대출 KEB하나은행 8.17% 180,000 270,000 운전자금대출 국민은행 3.43% 2,000,000 소계 5,680,000 1,270,000 유동성대체액 (180,000) (270,000) 합계 5,500,000 1,000,000 (4) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상환금액 2019년 2020년 2021년 이후 합계 시설자금대출(산업은행) 1,000,000 4,500,000 5,500,000 (5) 사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율(%) 당반기 전기 (*) 무보증 사모사채 3.892 액면금액 756,000 756,000 사채발행차금 - - 소계 756,000 756,000 유동성대체액(유동성사채) 액면금액 (756,000) (756,000) 사채발행차금 비유동성사채 - - (주1) 제1회 무보증 신주인수권부사채 9.0 액면금액 999,950 999,950 상환할증금 - 601,837 신주인수권조정 (50,729) (186,037) 제2회 무보증 신주인수권부사채 9.0 액면금액 - 1,999,960 상환할증금 - 530,664 신주인수권조정 - (132,990) 소계 949,221 3,813,384 유동성대체액(유동성신주인수권부사채) 액면금액 999,950 2,999,910 상환할증금 - 1,132,501 신주인수권조정 (50,729) (319,027) 비유동성신주인수권부사채 - - (*) 당사가 발행한 제3회 사모사채를 한국투자증권(주)가 인수하여 이를 특수목적회사인 2016기보제이차유동화전문유한회사로 자산유동화를 위해 양도하였고, 2016기보제이차유동화전문(유)는 동 사모사채를 담보로 선순위유동화사채와 후순위유동화사채를 발행하였습니다. 동 사채에 대해서는 기술신용보증기금이 2016기보제이차유동화전문(유)에 지급보증을 제공하고, 당사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(**) 당분기 중 제2회 무보증 신주인수권부사채(액면가액 199,960천원)가 전액 상환되었으며 동 사채와 관련하여 회사는 9,383천원의 사채상환손실을 계상하였습니다. 또한, 제1회 신주인수권부사채(액면가액 999,950천원) 와 관련하여 신주인수권이 행사되어 총 140,000주의 주식이 발행되었습니다. (주1) 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무보증 신주인수권부사채(*)(**) 권면액 999,950천원 발해일(연장일) 2016년 07월 24일 만기일 2019년 07월 24일 표면이자율, 보장이자율 1%, 9% 원리금상환방법 만기일시상환 행사가액 기준수익( 법인세차감전순이익)에 따라 50,000원~ 70,000원 행사기간 사채 기간의 연장일로부터 6개월이 경과하는 날 이후부터 만기전일까지 발행주식의 종류 기명식 보통주식 비 고 -사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 이후부터 만기 전까지 매이자지급기일에 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음- 신주인수권의 최초 행사가격은70,000원이나, 2014년도의 법인세차감전순이익이30억원 이하인 경우50,000원, 30억 초과50억 이하인 경우60,000원, 50억 초과 시70,000원으로 행사가격이 조정- 신주인수권의 행사 전에 유상증자, 주식관련사채발행, 주식배당, 무상증자, 무상감자, 주식분할/합병, 회사의 합병/분할/분할합병 등의 경우 행사가격 조정- 회사의 주요 자산 매각 또는 양도시 사채권자 또는 사채권자가 지명한 제3자가 우선매수권 보유- 계약상 일정 요건 충족시 사채권자는 회사 또는 대표이사에 대해 사채권의 전부 또는 일부를 매수 요구 가능- 기타 사채권자와 회사의 대표이사간 우선매수권, 동반매도요구권, 동반매각요구권, 주식매도청구권(call option), 신주인수권증권에 대한 call option 약정 등이 체결되어 있음 (*) 전기 이전에 제1회 무보증 신주인수권부사채는 일부 상환 후 만기가 연장되었으며, 전기 중 일부가 상환됨. 14. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 파생상품부채 498,694 1,027,497 소계 498,694 1,027,497 (2) 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 (주)티로보틱스 1회 신주인수권부사채 498,694 562,506 (주)티로보틱스 2회 신주인수권부사채 - 464,991 합계 498,694 1,027,497 (3) 당기 및 전기의 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상환(처분) 평가 기말 티로보틱스 1회 신주인수권부사채 562,506 - (55,475) 8,337 498,694 티로보틱스 2회 신주인수권부사채 464,991 - (464,991) - - 합계 1,027,497 - (520,466) 8,337 498,694 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상환(처분) 평가 기말 티로보틱스 1회 신주인수권부사채 758,290 - (562,506) 366,722 562,506 티로보틱스 2회 신주인수권부사채 324,977 - - 140,014 464,991 합계 1,083,267 - (562,506) 506,736 1,027,497 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 2,320,705 1,860,229 사외적립자산 공정가치 (676,758) (607,544) 합계 1,643,948 1,252,684 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,860,229 1,544,613 근무원가 395,469 443,543 이자원가 20,635 29,259 재측정요소 : 89,662 12,263 경험조정에 의한 보험수리적 손익 98,091 79,674 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (8,429) (67,411) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 급여지급액 (45,290) (169,449) 과거근무원가 - - 기말 2,320,705 1,860,229 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 607,544 329,647 이자수익 11,105 8,403 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (6,438) (5,314) 기여금 납부액 100,000 300,000 급여지급액 (35,453) (25,192) 기말 676,758 607,544 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 676,758 607,544 (4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 395,469 443,543 순이자손익 9,530 20,855 합계 404,999 464,398 (5) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 3.25% 3.18% 미래임금상승률 3.00% 3.00% 확정급여채무를 계산하기 위한 모든 가정은 보고기간 말 현재 검토되며, 추정된 확정급여채무의 총금액은 확정급여형 퇴직급여제도의 장기적 특성과 관련된 보험수리적 가정을 포함하고 있습니다.16. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 하자보증충당부채 701,253 (423,241) 278,012 593,784 107,469 - 701,253 17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예수금 144,822 124,295 선수금 1,947,666 1,484,432 합계 2,092,488 1,608,727 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 20,000,000 20,000,000 발행한 주식의 총수 보통주 4,575,459 4,435,459 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 2,287,730 2,217,730 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보통주 발행주식수 자본금 주식발행초과금 당기초(2018.01.01) 4,435,459 2,217,730 17,048,479 신주인수권의 행사 등 140,000 70,000 1,182,471 당분기말(2018.09.30) 4,575,459 2,287,730 18,230,950 (단위 : 천원) 구분 보통주 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기초(2017.01.01) 1,944,510 972,255 1,074,567 유상증자 306,666 153,333 1,546,663 신주인수권의 행사 등 473,333 236,667 3,009,809 상환전환우선주의 전환 1,710,950 855,475 11,417,440 전기말(2017.12.31) 4,435,459 2,217,730 17,048,479 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 18,230,950 17,048,479 19. 이월결손금 (1) 이월결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(주1) (2,678) (2,678) 미처리이월결손금 1,643,198 5,919,615 합계 1,640,520 5,916,937 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.20. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 급여 3,325,724 2,163,196 주식보상비용 5,358 - 퇴직급여 249,864 304,159 복리후생비 386,516 272,582 여비교통비 46,797 18,518 접대비 107,860 106,927 통신비 22,758 25,891 수도광열비 1,580 - 전력비 39,601 21,737 세금과공과 152,270 100,494 감가상각비 252,040 175,459 지급임차료 225,393 95,159 수선비 8,921 4,954 보험료 119,310 82,636 차량유지비 136,705 106,068 경상연구개발비 877,281 645,170 운반비 25,327 7,550 교육훈련비 20,348 5,875 도서인쇄비 4,009 11,824 사무용품비 28,854 7,055 소모품비 31,516 20,385 지급수수료 357,057 367,896 광고선전비 7,582 57,015 대손상각비 (39,495) - 건물관리비 - 13,488 해외시장개척비 29,622 33,786 무형고정자산상각 134,868 119,600 해외출장비 427,659 233,549 잡비 2,234 - 합계 6,987,559 5,000,973 21. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 외환차익 275,369 209,375 하자보수충당부채환입 423,241 외화환산이익 252,991 잡이익 146,758 16,559 합계 1,098,359 225,934 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 외환차손 150,364 843,892 외화환산손실 136,516 - 기부금 - 10,000 잡손실 9,907 16,639 합계 296,787 870,531 22. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 이자수익 43,774 12,907 투자자산평가이익 10,028 - 파생상품평가이익 8,337 - 파생상품처분이익 520,466 - 당기손익인식금융부채처분이익 - 372,733 합계 582,605 385,640 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 이자비용 595,124 402,530 투자자산평가손실 - 16 파생상품평가손실 - 39,584 사채상환손실 9,383 391,075 당기손익인식금융부채처분손실 - 91,976 합계 604,507 925,181 23. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 1,543,102,347 4,351,376,533 2,306,630,738 4,739,275,899 가중평균유통보통주식수 4,575,459 4,487,254 2,605,333 2,350,595 기본주당순이익 324 970 885 2,016 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 3개월 누적 3개월 누적 가중평균기초발행주식수 4,575,459 4,435,459 2,605,333 1,944,510 가중평균신주인수권행사주식수 - 51,795 238,095 가중평균상환전환우선주전환주식수 - 167,990 가중평균유통보통주식수 4,575,459 4,487,254 2,605,333 2,350,595 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 전환된다고 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채, 주식선택권이 있습니다. 당반기 및 전반기의 회사의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 3개월 누적 3개월 전반기 보통주당기순이익(A) 1,543,102,347 4,351,376,533 2,306,630,738 4,739,275,899 상환전환우선주 평가손실(B) (22,538,628) 8,336,583 주식보상비용 2,089,620 4,179,240 희석주당순이익 산정을 위한 순이익(C=A+B) 1,545,191,967 4,355,555,773 2,329,169,366 4,730,939,316 가중평균유통보통주식수(D) 4,575,459 4,487,254 2,605,333 2,350,595 전환상환우선주의 전환 가정(E) 1,390,899 1,433,859 신주인수권 행사 가정(F) 179,970 374,301 626,509 674,252 주식선택권 행사 가정(G) 200,000 134,066 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(H=D+E+F+G) 4,955,429 4,995,621 4,622,741 4,458,706 희석주당이익(I=C÷H) 312 872 504 1,061 24. 주식기준보상(1) 회사는 주요 경영진과 중간 관리자에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택원을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 부여일 부여수량 행사가격 가득조건 약정기간 2018.04.01 200,000주 10,000원 2년간 근무 3년 (2) 부여일 현재 주식기준보상 공정가치 측정을 위한 기초자료 구분 주식매입선택권 부여일 현재 공정가치 107.16원 부여일 현재 주가 7,564원 행사가격 10,000원 기대주가변동성(가중평균변동성) 7.20% 옵션기간 2020.04.01~2023.03.31 기대배당금 0.00% 무위험이자율 2.445% 25. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 대손상각비 (39,495) - 이자비용 595,124 402,530 감가상각비 1,210,510 806,420 무형자산상각비 134,868 146,078 외화환산손실 71,317 - 하자보수비 (423,241) - 파생상품평가손실 - 39,584 퇴직급여 416,104 756,849 급여 9,634 - 당기손익인식금융부채처분손실 - 91,976 사채상환손실 9,383 391,075 외화환산이익 (250,993) - 이자수익 (43,717) (2,985) 투자자산평가이익 (10,029) - 파생상품평가이익 (8,337) - 당기손익인식금융부채처분이익 - (372,733) 기타 65,473 - 합계 1,736,601 2,258,794 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 매출채권의 감소(증가) 1,663,144 2,461,239 미수금의 감소(증가) (225,773) (288,987) 선급금의 감소(증가) 63,923 (322,433) 선급비용의 감소(증가) (227,928) 5,750 재고자산의 감소(증가) 1,656,675 (3,050,457) 매입채무의 증가(감소) (934,833) (1,402,215) 미지급금의 증가(감소) 117,580 (781,325) 예수금의 증가(감소) 20,527 17,784 선수금의 증가(감소) 498,234 109,995 미지급세금의 증가(감소) 374 미지급비용의 증가(감소) 61,748 (88,169) 퇴직금의 지급 (45,290) (158,538) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (64,547) 23,925 기타증감 50,550 (1,585,731) 합계 2,634,384 (5,059,162) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 신주인수권부사채의 대용납입(보통주 발행) - 2,530,662 장기금융상품의 유동성대체 573,689 - 건설중인자산에서 본계저대체 4,577,083 - 26. 특수관계자거래 (1) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 중요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 급여 524,334 400,478 퇴직급여 102,578 52,516 주식보상비용 1,473 - (2) 단기대여금(주주,임원,종업원 단기대여금) (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 31,300 22,500 증가 - 60,000 감소 (8,800) (51,200) 기말금액 22,500 31,300 27. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산당분기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 금액 사용제한내용 단기기타금융자산 기업은행 409,200 임직원대출 담보제공 단기기타금융자산 기업은행 556,350 차입금 담보 합계 965,550 장기기타금융자산 기업은행 500,000 차입금 담보 (2) 금융자산의 양도 연결실체는 기업은행과 팩토링채권대출 제도를 통해 매출채권(받을어음)을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였으며, 당기 및 전기말 현재 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출채권(받을어음) - 906,400 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건물,기계장치 등 8,000,000 한국산업은행 차입금 담보제공 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 기술보증기금 459,000 신한은행 2018.05.20~2019.05.13 대출보증 382,500 한국산업은행 2018.04.07~2019.04.05 대출보증 330,480 한국산업은행 2017.10.14~2018.10.12 대출보증 220,320 한국산업은행 2017.10.14~2018.10.12 대출보증 756,000 한국투자증권 2016.11.25~2018.12.10 유동화회사보증 신용보증기금 900,000 국민은행 2018.06.18~2019.05.30 대출보증 합계 3,048,300 상기 지급보증내용 외에 회사는 서울보증보험으로부터 이행하자보증(보증금액 430,821천원) 등을 제공받고 있으며, 회사는 차입금 등 대출과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 금융기관 재산종합보험 건물 3,849,080 롯데손해보험(주) 상기 재산종합보험 부보금액의 경우 한국산업은행에 질권이 설정되어 있으며, 회사는 상기 보험 외에 영업배상책임보험, 자동차보험 등에 가입되어 있습니다. (6) 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 산업운영자금대출 산업은행 3,648,000 3,598,000 산업시설자금대출 산업은행 2,500,000 2,500,000 원화기한부내국신용장 산업은행 USD2,000,000 1,626,709 일반자금대출 신한은행 540,000 540,000 구매자금대출 농협 320,000 - 외담대 KEB하나은행 80,000 - 일반운전자금대출 KEB하나은행 400,000 210,000 일반운전자금대출 기업은행 2,000,000 2,000,000 원화파생상품관련 보증금 기업은행 USD 50,000 - 연결실체는 상기 주요 약정사항 이외에 기업은행과 팩토링채권대출(받을어음 할인) 약정사항, 신용카드 약정사항(수협은행,광주은행,기업은행 등)이 있습니다.(7) 기타약정사항연결실체는 KIST와 재활보행로봇 기술과 관련하여 기술실시계약을 체결하였으며, 계약기한은 2027년 12월 31일입니다. 28. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 매출채권 및 기타채권 10,973,145 10,973,145 채무불이행 12,244,816 12,244,816 채무불이행 기타금융자산 3,525,163 3,525,163 채무불이행 1,474,214 1,474,214 채무불이행 합계 14,498,308 14,498,308 13,719,030 13,719,030 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년이하 1년~5년 매입채무 11,507,586 11,507,586 기타채무 1,418,953 1,303,250 115,703 차입부채 15,363,218 9,863,218 5,500,000 기타금융부채 498,694 498,694 합계 28,788,451 23,172,748 5,615,703 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년이하 1년~5년 매입채무 12,440,250 12,440,250 - 기타채무 1,303,521 1,127,743 175,778 차입부채 11,658,515 10,658,515 1,000,000 기타금융부채 1,027,497 1,027,497 - 합계 26,429,783 25,254,005 1,175,778 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,471,851 (1,471,851) 926,135 (926,135) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리부 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 7,977,996 4,912,731 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (79,779) 79,779 (49,127) 49,127 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 32,832,681 30,029,071 차감: 현금및현금성자산 (9,904,155) (3,205,806) 순부채 22,928,526 26,823,265 자본총계 18,836,852 13,349,271 부채비율 122% 201% 29. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 싱가포르 27,861,461 한국 13,363,793 기타 10,034,284 합 계 51,259,538 ② 당분기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 고객 A 36,770,569 고객 B 3,452,000 고객 C 10,827,107 합 계 51,049,676 30. 회계정책의 변경 주석 2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017.12.31(전기말)수정전 조정 2018.01.1(당기초)수정후 미청구공사 8,337,950 (8,337,950) - 재고자산 2,824,872 8,337,950 11,162,822 기타자산 32,215,520 - 32,215,520 자산총계 43,378,342 - 43,378,342 부채총계 30,029,071 - 30,029,071 자본총계 13,349,271 - 13,349,271 부채와 자본총계 43,378,342 - 43,378,342 (2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전의 기준에 따라 영향을 받는재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보고된 금액 조정 기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 매출채권 8,972,762 - 8,972,762 미청구공사 - 6,251,794 6,251,794 재고자산 9,432,014 (6,251,794) 3,180,220 기타자산 33,264,757 - 33,264,757 자산총계 51,669,533 - 51,669,533 부채총계 32,832,681 - 32,832,681 자본총계 18,836,852 - 18,836,852 부채와 자본총계 51,669,533 - 51,669,533 (단위 : 천원) 구분 보고된 금액 조정 기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 매출액 51,259,538 6,251,794 57,511,332 매출원가 40,195,739 6,251,794 46,447,533 판매비와관리비 6,987,559 - 6,987,559 기타수익 1,098,359 - 1,098,359 기타비용 296,787 - 296,787 금융수익 582,605 - 582,605 금융비용 604,507 - 604,507 법인세비용차감전순이익 4,855,910 - 4,855,910 법인세비용 504,533 - 504,533 당기순이익 4,351,377 - 4,351,377 총포괄이익 4,229,752 - 4,229,752 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제15 (당) 기 3분기 2018년 9월 30일 현재 제14 (전)기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 티로보틱스 (단위 : 원) 과 목 주 석 제15(당) 3분기말 제14(전) 기말 자 산 I. 유동자산 32,793,296,140 26,670,483,762 현금및현금성자산 주2,3,5 9,846,173,265 3,205,805,591 매출채권 주2,3,4,6,28,29 8,972,761,796 10,429,915,627 미청구공사 주2,29 - 8,337,949,821 단기기타채권 주2,3,4,6 1,215,665,176 1,048,620,078 단기기타금융자산 주2,3,7 2,487,343,584 - 재고자산 주2,8, 9,428,778,402 2,824,871,560 기타유동자산 주9 821,593,857 823,321,085 당기법인세자산 20,980,060 II. 비유동자산 18,916,333,563 16,707,858,410 장기기타채권 주2,3,4,6 678,018,290 766,280,494 장기기타금융자산 주2,3,7 1,037,819,250 1,474,213,468 유형자산 주2,10,28 14,180,164,361 11,273,240,628 무형자산 주2,11 398,229,423 482,097,537 종속기업투자 주12 322,890,000 이연법인세자산 주2,24 2,299,212,239 2,712,026,283 자 산 총 계 51,709,629,703 43,378,342,172 부 채 I. 유 동 부 채 25,561,409,488 27,600,609,347 매입채무 주2,3,13,29 11,507,585,663 12,440,250,191 단기기타채무 주2,3,13,29 1,292,003,866 1,127,742,764 차입금(유동) 주2,3,14,28,29 9,863,217,719 10,658,514,646 단기기타금융부채 주2,3,4,15 498,694,171 1,027,496,574 당기법인세부채 주2,25 29,407,882 36,625,308 유동성충당부채 주2,17 278,012,117 701,252,684 기타유동부채 주2,18 2,092,488,070 1,608,727,180 II. 비 유 동 부 채 7,259,650,350 2,428,462,140 장기기타채무 주2,3,18,29 115,702,754 175,777,838 차입금(비유동) 주2,3,14,29 5,500,000,000 1,000,000,000 퇴직급여부채 주2,16 1,643,947,596 1,252,684,302 부 채 총 계 32,791,480,587 30,029,071,487 자 본 I. 자본금 주19 2,287,729,500 2,217,729,500 II. 자본잉여금 주19 18,230,950,012 17,048,478,757 III. 기타자본 주25 5,358,000 - Ⅳ. 이익잉여금 주20 (1,635,467,647) (5,916,937,572) 자 본 총 계 18,888,569,865 13,349,270,685 부채및자본총계 51,709,629,703 43,378,342,172 분 기 포 괄 손 익 계 산 서 제15 (당)기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지 제14 (전)기 3분기 2017년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표) 회사명 : 주식회사 티로보틱스 (단위 : 원) 과 목 주 석 제15(당) 3분기(검토받지 아니한 재무제표) 제14(전) 3분기(검토받지 아니한 재무제표) 3개월 9개월 3개월 9개월 I. 매출액 주2,30,31 17,276,655,959 51,049,676,250 19,567,589,887 50,127,943,185 II. 매출원가 주31 13,156,121,951 40,181,385,309 15,004,060,184 39,203,553,079 III. 매출총이익 4,120,534,008 10,868,290,941 4,563,529,703 10,924,390,106 판매비와관리비 주21 2,423,504,287 6,785,379,428 2,133,072,511 5,000,977,105 IV. 영업이익 1,697,029,721 4,082,911,513 2,430,457,192 5,923,413,001 V. 영업외손익 (212,339,362) 778,050,680 (123,826,454) (1,184,137,102) 기타수익 주22 99,932,009 1,096,323,433 158,997,203 225,933,925 기타비용 주22 155,187,035 296,313,702 95,012,796 870,530,925 금융수익 주23 21,369,192 582,547,683 4,178,779 385,640,088 금융비용 주23 178,453,528 604,506,734 191,989,640 925,180,190 VI. 법인세비용차감전순이익 1,484,690,359 4,860,962,193 2,306,630,738 4,739,275,899 VII. 법인세비용 주2 - 504,533,426 - - VIII. 당기순이익 1,484,690,359 4,356,428,767 2,306,630,738 4,739,275,899 IX. 기타포괄손익 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (74,958,843) - - 확정급여제도의 재측정요소 (74,958,843) - - X. 총포괄이익 1,484,690,359 4,281,469,924 2,306,630,738 4,739,275,899 XI. 주당이익 주24 보통주 기본주당순이익 324 971 885 2,016 보통주 희석주당순이익 300 873 504 1,061 분 기 자 본 변 동 표 제15 (당)기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지 제14 (전)기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표) 회사명 : 주식회사 티로보틱스 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 총 계 2017.1.1(전기초) 972,255,000 1,074,567,440 - (13,211,126,710) (11,164,304,270) 당기순이익 - - - 2,432,645,161 2,432,645,161 소유주와의거래등 신주인수권의 행사 166,666,500 2,363,995,786 - - 2,530,662,286 상환전환우선주의 전환 163,745,000 1,878,482,640 - - 2,042,227,640 2017.09.30(전분기말) 1,302,666,500 5,317,045,866 - (10,778,481,549) (4,158,769,183) 2018.1.1(당기초) 2,217,729,500 17,048,478,757 - (5,916,937,572) 13,349,270,685 당기순이익 - - - 4,356,428,767 4,356,428,767 기타포괄손익 - - - - - 확정급여제도의 재측정요소 - - - (74,958,842) (74,958,842) 주식매입선택권 - - 5,358,000 - 5,358,000 소유주와의거래등 신주인수권의 행사 70,000,000 1,182,471,255 - - 1,252,471,255 2018.09.30(당분기말) 2,287,729,500 18,230,950,012 5,358,000 (1,635,467,647) 18,888,569,865 분 기 현 금 흐 름 표 제15 (당)기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지 제14 (전)기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표) 회사명 : 주식회사 티로보틱스 (단위 : 원) 과 목 주 석 제15(당) 3분기(검토받지 아니한 재무제표) 제14(전) 3분기(검토받지 아니한 재무제표) I. 영업활동으로 인한 현금흐름 8,404,895,834 1,905,337,283 1. 영업으로부터 창출된 현금 주26 8,905,605,707 1,938,908,896 2. 이자 수취 12,769,813 19,682,700 3. 이자 지급 (364,154,936) (39,659,073) 4. 법인세 납부 (149,324,750) (13,595,240) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (6,430,186,033) (999,048,125) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 1,785,765,136 462,465,017 단기기타금융자산의 감소 1,668,202,932 439,200,000 단기기타채권의 감소 8,800,000 9,000,000 장기기타채권의 감소 108,762,204 14,265,017 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (8,215,951,169) (1,461,513,142) 단기기타금융자산의 증가 (3,556,000,000) - 장기기타금융자산의 증가 (148,127,034) (517,200,000) 장기기타채권의 증가 (20,500,000) (467,354,300) 종속기업투자의 증가 (322,890,000) (289,781,242) 유형자산의 취득 (4,117,434,135) (141,577,600) 무형자산의 취득 (51,000,000) - 장기기타채무의 감소 - (45,600,000) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 4,728,858,318 1,014,071,380 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 12,716,997,537 3,199,990,000 단기차입금의 차입 7,516,997,537 - 장기차입금의 차입 4,500,000,000 1,000,000,000 신주인수권의 행사 700,000,000 - 상환전환우선주의 발행 - 2,199,990,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (7,988,139,219) (2,185,918,620) 단기차입금의 상환 (5,358,132,021) (1,880,214,620) 유동성장기부채의 상환 (90,000,000) (123,320,000) 유동성신주인수권부사채의 상환 (2,540,007,198) (182,384,000) IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (63,200,445) - V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) 6,640,367,674 1,920,360,538 VI. 기초의 현금및현금성자산 3,205,805,591 1,224,257,865 VII. 기말의 현금및현금성자산 9,846,173,265 3,144,618,403 5. 재무제표 주석 제15(당)기 3분기 2018년 9월 30일 현재 제14(전)기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 티로보틱스 1. 일반사항주식회사 티로보틱스(이하 "회사")는 2004년 10월에 설립되어 로봇의 개발 및 제조, 자동화장비의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사 및 공장은 경기도 오산시 가장산업도로에 위치하고 있습니다. 또한 회사는 2008년 중 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 경기지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 인증받고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금 은 2,287,730 천원이 며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주주명 당분기 전기 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 보통주 안승욱 1,079,617 23.60 1,079,617 24.34 기타 3,495,842 76.40 3,355,842 75.66 합계 4,575,459 100.00 4,435,459 100.00 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하나, 개정된 동 기준서의 영향으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.① 금융자산의 분류 및 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) ② 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있으므로, 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음④ 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피,해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 금융부채의 재분류내역은 다음과 같습니다. 다만, 금융부채 재분류내역의 경우 회사는 파생상품부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 파생상품부채를 제외한 나머지 금융부채를 상각후원가측정 금융부채로 분류합니다. (단위 : 천원) 구분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제 1109호 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 3,205,806 3,205,806 장기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 909,200 909,200 장기금융상품 대여금 및 수취채권 당기손익-공정가치 금융자산 544,853 544,853 만기보유증권 만기보유금융자산 상각후원가측정 금융자산 20,160 20,160 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,429,916 10,429,916 미수수익 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 47,408 47,408 미수금 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 979,412 979,412 단기대여금 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 21,800 21,800 보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 금융자산 766,280 766,280 합계 16,924,835 16,924,835 구분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 12,440,250 12,440,250 미지급금 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 940,876 940,876 단기차입금 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 5,819,131 5,819,131 미지급비용 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 186,867 186,867 유동성장기부채 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 270,000 270,000 유동성사채 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 756,000 756,000 장기차입금 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 1,000,000 1,000,000 신주인수권부사채 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 3,813,384 3,813,384 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 1,027,497 1,027,497 장기미지급금 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 137,039 137,039 장기미지급비용 상각후원가 상각후원가측정 금융부채 38,739 38,739 합계 26,429,783 26,429,783 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하 였습니다. 다만, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였으며, 동 기준서의 영향으로 인한 내역은 주석 33에서 설명하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 동 기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시 한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 가 중 평 균 법 (총 평 균 법 )을 적 용하여 결정하고 있습니다. 재고자 산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기타의유형자산 10년 정액법 기계장치 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 , 리스개설 직접원가 는 금융 리스자산 으로 인 식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 회사는 제품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 주문형제품 매출의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기준 요건을 충족하지 못하므로 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 주문형제품 설치 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주당분기 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익 공정가치 금융자산 기타포괄손익 공정가치 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 9,846,173 9,846,173 단기기타금융자산 1,501,634 - 985,710 2,487,344 매출채권 - - 8,972,762 8,972,762 단기기타채권 - - 1,215,665 1,215,665 장기기타채권 - - 678,018 678,018 장기기타금융자산 537,819 - 500,000 1,037,819 합계 2,039,453 - 22,198,328 24,237,781 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,205,806 - - 3,205,806 단기기타금융자산 - - - - - - - 매출채권 - - - 10,429,916 - - 10,429,916 단기기타채권 - - - 1,048,620 - - 1,048,620 장기매출채권 - - - - - - - 장기기타채권 - - - 766,280 - - 766,280 장기기타금융자산 - - 20,160 1,454,054 - - 1,474,213 합계 - - 20,160 16,904,676 - - 16,924,835 (2) 금융부채의 범주당분기 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익 공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계 매입채무 11,507,586 11,507,586 12,440,250 12,440,250 단기기타채무 1,292,004 1,292,004 1,127,743 1,127,743 파생상품부채 498,694 498,694 1,027,497 - 1,027,497 단기차입금 7,977,996 7,977,996 5,819,131 5,819,131 유동성장기부채 180,000 180,000 270,000 270,000 유동성사채 756,000 756,000 756,000 756,000 유동성신주인수권부사채 949,221 949,221 3,813,384 3,813,384 장기기타채무 115,703 115,703 175,778 175,778 장기차입금 5,500,000 5,500,000 1,000,000 1,000,000 합계 498,694 28,278,510 28,777,204 1,027,497 25,402,286 26,429,783 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 평가손익 처분손익 손상차손 기타 기타포괄손익 - - - - 상각후원가측정 금융자산 43,717 - - - 당기손익공정가치측정금융자산 - 10,029 - - - - - 당기손익공정가치측정금융부채 - 8,337 520,466 - 상각후원가측정 금융부채 (595,124) - (9,383) - 합계 (551,407) 18,366 511,083 - 검토받지 아니함. (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 평가손익 처분손익 손상차손 기타 기타포괄손익 당기손익인식금융자산 (16) 대여금및수취채권 12,907 - - 당기손익공정가치측정금융부채 - (39,584) 280,757 상각후원가측정 금융부채 (402,530) - (391,075) 합계 (389,623) (39,600) (110,318) 4. 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 2,039,453 2,039,453 2,039,453 당기손익공정가치측정금융부채 498,694 498,694 498,694 당기손익공정가치측정금융부채 1,027,497 - - 1,027,497 1,027,497 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명회사채 등 채무상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하였고, 전환권가치, 신주인수권가치 등의 경우 이항모형을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 적용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 등 채무상품과 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 다만, 신주인수권부사채의 평가를 위해 적용된 회사의 비상장주식 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며,미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 공정가치에 유의적인 영향을 미칠 것으로 판단하여 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 당기 중 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 또한 회사가 보유 중인 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미칠 수 있는 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(4) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 재분류된 금융자산은 없습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 요구불예금 9,846,173 3,205,806 6. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 9,810,830 (838,068) 8,972,762 11,307,480 (877,564) 10,429,916 단기기타채권 : 미수금 1,133,484 1,133,484 979,412 - 979,412 단기대여금 22,500 (9,500) 13,000 31,300 (9,500) 21,800 미수수익 69,181 69,181 47,408 - 47,408 소계 1,225,165 (9,500) 1,215,665 1,058,120 (9,500) 1,048,620 장기기타채권 : 보증금 678,018 - 678,018 766,281 - 766,281 소계 678,018 - 678,018 766,281 - 766,281 합계 11,714,013 (847,568) 10,866,445 13,131,881 (887,064) 12,244,817 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기금융상품 2,467,184 - 만기보유금융자산 20,160 - 소계 2,487,344 - 장기금융상품 1,037,819 1,454,054 만기보유금융자산 - 20,160 소계 1,037,819 1,474,214 합계 3,525,163 1,474,214 (2) 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 만기 당분기 전기 액면금액 상각후취득원가 손상차손(당기) 손상차손(당기이전) 장부금액 2014기보제이차유동화전문(*) 2017.1.30 31,200 31,200 - 31,200 - - 제3회 무보증 사모사채(**) 2019.2.25 20,160 20,160 - - 20,160 제3회 무보증 사모사채(**) 2019.2.25 20,160 합계 51,360 51,360 - 31,200 20,160 20,160 (*) 전기 이전에 2014기보제이차유동화전문(유)의 후순위채권은 채권금액의 회수가 어렵다고 판단하여 전액 손상차손을 계상하였습니다. (**) 동 만기보유증권은 회사가 발행한 사채와 관련하여 2016기보제이차유동화전문(유)에 담보로 제공되어 있습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 2,669,466 (73,409) 2,596,057 553,875 (46,334) 507,541 재공품 3,930,428 3,930,428 - - - 원재료 2,980,061 (77,768) 2,902,293 2,348,043 (30,712) 2,317,331 합계 9,579,955 (151,177) 9,428,778 2,901,918 (77,046) 2,824,872 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 898,276 962,199 대손충당금(선급금) (190,931) (190,931) 선급비용 114,249 52,053 소계 821,594 823,321 10. 유형자산 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 2018.01.01 취득원가 2,248,900 2,939,077 6,264,756 49,843 3,016,299 816,327 779,183 1,821,391 1,306,499 19,242,275 감가상각누계액 (470,336) (3,327,313) (34,360) (2,194,880) (534,466) (497,744) (906,242) (7,965,341) 정부보조금 (3,339) (354) (3,693) 기초 장부금액 2,248,900 2,468,741 2,934,104 15,483 821,419 281,507 281,439 915,149 1,306,499 11,273,241 2018년 분기 변동액 기초 장부금액 2,248,900 2,468,741 - 2,934,104 15,483 821,419 281,507 281,439 915,149 1,306,499 11,273,241 취득 등 - 55,618 9,400 56,000 9,500 134,009 284,303 145,420 3,423,183 4,117,433 처분 등 - 대체증감 4,455,132 13,350 59,000 49,600 (4,577,082) - 감가상각비 (102,094) (196) (464,037) (3,575) (301,678) (87,074) (118,360) (136,604) (1,213,618) 정부보조금 상계 2,755 353 3,108 분기말 장부금액 2,248,900 6,877,397 9,204 2,542,172 21,408 653,750 538,089 358,099 778,545 152,600 14,180,164 2018.09.30 취득원가 2,248,900 7,449,827 9,400 6,334,106 59,343 3,150,308 1,159,630 974,203 1,821,391 152,600 23,359,708 감가상각누계액 - (572,430) (196) (3,791,350) (37,935) (2,496,558) (621,540) (616,104) (1,042,846) (9,178,959) 정부보조금 - - (584) - - (1) - - (585) 분기말 장부금액 2,248,900 6,877,397 9,204 2,542,172 21,408 653,750 538,089 358,099 778,545 152,600 14,180,164 (단위 : 천원) 구분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 2017.01.01(감사받지아니함) 취득원가 2,248,900 2,939,077 6,245,756 32,343 2,902,966 622,982 743,383 1,821,391 17,556,798 감가상각누계액 - (396,860) (2,700,837) (32,343) (1,657,194) (459,227) (355,219) (724,103) (6,325,783) 정부보조금 - - (4,506) - - (644) - - (5,150) 기초 장부금액 2,248,900 2,542,217 3,540,413 - 1,245,772 163,111 388,164 1,097,288 11,225,865 당기 중 변동액 기초 장부금액 2,248,900 2,542,217 3,540,413 - 1,245,772 163,111 388,164 1,097,288 11,225,865 취득 등 19,000 17,500 113,333 193,345 35,800 1,306,499 1,685,477 처분 등 - 감가상각비 (73,476) (626,476) (2,017) (537,686) (75,239) (142,525) (182,139) (1,639,558) 정부보조금 상계 1,167 290 1,457 기말 장부금액 2,248,900 2,468,741 2,934,104 15,483 821,419 281,507 281,439 915,149 1,306,499 11,273,241 2017.12.31 취득원가 2,248,900 2,939,077 6,264,756 49,843 3,016,299 816,327 779,183 1,821,391 1,306,499 19,242,275 감가상각누계액 - (470,336) (3,327,313) (34,360) (2,194,880) (534,466) (497,744) (906,242) (7,965,341) 정부보조금 - - (3,339) - - (354) - - (3,693) 기말 장부금액 2,248,900 2,468,741 2,934,104 15,483 821,419 281,507 281,439 915,149 1,306,499 11,273,241 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권(*) 합 계 2018.01.01 취득원가 610,237 1,404,000 76,241 2,090,478 상각누계액 (402,055) (1,206,325) (1,608,380) 기초 순장부가액 208,182 197,675 76,241 482,098 당기 중 변동액(2018년 분기) 기초 순장부가액 208,182 197,675 76,241 482,098 취득 등 44,500 6,500 51,000 무형자산상각비 (59,194) (75,675) (134,869) 분기말 순장부금액 193,488 128,500 76,241 398,229 2018.09.30 취득원가 654,737 1,410,500 76,241 2,141,478 상각누계액 (461,249) (1,282,000) - (1,743,249) 분기말 순장부금액 193,488 128,500 76,241 398,229 (단위 : 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 회원권(*) 합 계 2017.01.01 취득원가 539,459 1,401,300 - 1,940,759 상각누계액 (333,362) (1,073,329) - (1,406,691) 기초 순장부가액 206,097 327,971 - 534,068 당기 중 변동액(2017년) 기초 순장부가액 206,097 327,971 534,068 취득 등 70,778 2,700 76,241 149,719 무형자산상각비 (68,693) (132,996) (201,689) 기말 순장부금액 208,182 197,675 76,241 482,098 2017.12.31 취득원가 610,237 1,404,000 76,241 2,090,478 상각누계액 (402,055) (1,206,325) - (1,608,380) 기말 순장부금액 208,182 197,675 76,241 482,098 (*) 회원권을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 판매비와관리비 134,868 119,600 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기(검토받지 아니함) 판매비와관리비 경상연구개발비 877,281 645,170 12. 종속기업투자(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주요사업 당분기 지분율 장부금액 측정방법 TES ELECTRON(SHENZHEEN) CO. LTD. 제조 및 판매 100% 322,890 원가법 (2) 당분기말 현재 종식기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타증감 손상 기말 TES ELECTRON(SHENZHEEN) CO. LTD. - 322,890 - - - 322,890 (3) 당분기말 현재 종속기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 TES ELECTRON(SHENZHEEN) CO. LTD. 317,793 46,621 209,861 (5,052) 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 11,507,586 12,440,250 단기기타채무 : 미지급금 1,058,456 940,876 미지급비용 233,548 186,867 소계 1,292,004 1,127,743 장기기타채무 : 장기미지급금 67,330 137,039 장기미지급비용 48,373 38,739 소계 115,703 175,778 합계 12,915,292 13,743,771 14. 차입금(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 7,977,996 5,819,131 유동성장기차입금 180,000 270,000 유동성사채 756,000 756,000 유동성신주인수권부사채 949,222 3,813,384 소계 9,863,218 10,658,515 장기차입금 5,500,000 1,000,000 소계 5,500,000 1,000,000 합계 15,363,218 11,658,515 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 단기차입금 운영자금대출 산업은행 3.78~5.60 2,598,000 2,648,000 Usance 차입금 산업은행 3.37~3.58 939,996 1,505,025 일반자금대출 신한은행 4.45~7.47 540,000 600,000 구매자금대출 농협은행 6.85 - 159,706 구매자금대출 기업은행 3.67 2,900,000 - 일반자금대출 국민은행 3.26 1,000,000 - 소계 7,977,996 4,912,731 단기차입금 매출채권할인 - 906,400 합계 7,977,996 5,819,131 (3) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 시설자금대출 산업은행 2.16 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 산업은행 5.39 1,000,000 - 운전자금대출 산업은행 5.38 1,500,000 - 운전자금대출 KEB하나은행 8.17 180,000 270,000 운전자금대출 국민은행 3.43 2,000,000 - 소계 5,680,000 1,270,000 유동성대체액 (180,000) (270,000) 합계 5,500,000 1,000,000 (5) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상환금액 2019년 2020년 2021년 이후 합계 장기차입금 - 1,000,000 4,500,000 5,500,000 (6) 사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율(%) 당분기 전기 (*) 무보증 사모사채 3.892 액면금액 756,000 756,000 사채발행차금 - - 소계 756,000 756,000 유동성대체액(유동성사채) 액면금액 (756,000) (756,000) 사채발행차금 비유동성사채 - - (**) 제1회 무보증 신주인수권부사채 9.0 액면금액 999,950 999,950 상환할증금 - 601,837 신주인수권조정 (50,729) (186,037) 제2회 무보증 신주인수권부사채(**) 9.0 액면금액 - 1,999,960 상환할증금 - 530,664 신주인수권조정 - (132,990) 소계 - 3,813,384 유동성대체액(유동성신주인수권부사채) 액면금액 999,950 2,999,910 상환할증금 - 1,132,501 신주인수권조정 (50,729) (319,027) 비유동성신주인수권부사채 - - (*) 당사가 발행한 제3회 사모사채를 한국투자증권(주)가 인수하여 이를 특수목적회사인 2016기보제이차유동화전문유한회사로 자산유동화를 위해 양도하였고, 2016기보제이차유동화전문(유)는 동 사모사채를 담보로 선순위유동화사채와 후순위유동화사채를 발행하였습니다. 동 사채에 대해서는 기술신용보증기금이 2016기보제이차유동화전문(유)에 지급보증을 제공하고, 당사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (**) 당분기 중 제2회 무보증 신주인수권부사채(액면가액 199,960천원)가 전액 상환되었으며 동 사채와 관련하여 회사는 9,383천원의 사채상환손실을 계상하였습니다. 또한, 제1회 신주인수권부사채(액면가액 999,950천원)와 관련하여 신주인수권이 행사되어 총 140,000주의 주식이 발행되었습니다. 한편, 당분기말 현재 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무보증 신주인수권부사채(*) 권면액 999,950천원 발해일(연장일) 2016년 07월 24일 만기일 2019년 07월 24일 표면이자율, 보장이자율 1%, 9% 원리금상환방법 만기일시상환 행사가액 기준수익( 법인세차감전순이익)에 따라 50,000원~ 70,000원(액면가 5,000원 기준) 행사기간 사채 기간의 연장일로부터 6개월이 경과하는 날 이후부터 만기전일까지 발행주식의 종류 기명식 보통주식 비 고 -사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 이후부터 만기 전까지 매이자지급기일에 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음- 신주인수권의 최초 행사가격은70,000원이나, 2014년도의 법인세차감전순이익이30억원 이하인 경우50,000원, 30억 초과50억 이하인 경우60,000원, 50억 초과 시70,000원으로 행사가격이 조정- 신주인수권의 행사 전에 유상증자, 주식관련사채발행, 주식배당, 무상증자, 무상감자, 주식분할/합병, 회사의 합병/분할/분할합병 등의 경우 행사가격 조정- 회사의 주요 자산 매각 또는 양도시 사채권자 또는 사채권자가 지명한 제3자가 우선매수권 보유- 계약상 일정 요건 충족시 사채권자는 회사 또는 대표이사에 대해 사채권의 전부 또는 일부를 매수 요구 가능- 기타 사채권자와 회사의 대표이사간 우선매수권, 동반매도요구권, 동반매각요구권, 주식매도청구권(call option), 신주인수권증권에 대한 call option 약정 등이 체결되어 있음 (*) 전기 이전에 제1회 무보증 신주인수권부사채는 일부 상환 후 만기가 연장되었으며, 전기 중 일부가 상환됨. 15. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 파생상품부채 498,694 1,027,497 소계 498,694 1,027,497 (2) 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 (주)티로보틱스 1회 신주인수권부사채 498,694 562,506 (주)티로보틱스 2회 신주인수권부사채 - 464,991 합계 498,694 1,027,497 (3) 당분기 및 전기의 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상환(처분) 평가 기말 티로보틱스 1회 신주인수권부사채 562,506 - (55,475) 8,337 498,694 티로보틱스 2회 신주인수권부사채 464,991 - (464,991) - - 합계 1,027,497 - (520,466) 8,337 498,694 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상환(처분) 평가 기말 티로보틱스 1회 신주인수권부사채 758,290 - (562,506) 366,722 562,506 티로보틱스 2회 신주인수권부사채 324,977 - - 140,014 464,991 합계 1,083,267 - (562,506) 506,736 1,027,497 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 2,320,705 1,860,229 사외적립자산 공정가치 (676,758) (607,544) 합계 1,643,948 1,252,684 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 1,860,229 1,544,613 근무원가 395,469 443,543 이자원가 20,635 29,259 재측정요소 : 89,662 12,263 경험조정에 의한 보험수리적 손익 98,091 79,674 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (8,429) (67,411) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 급여지급액 (45,290) (169,449) 과거근무원가 - - 기말 2,320,705 1,860,229 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 607,544 329,647 이자수익 11,105 8,403 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (6,438) (5,314) 기여금 납부액 100,000 300,000 급여지급액 (35,453) (25,192) 기말 676,758 607,544 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 676,758 607,544 (4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 395,469 443,543 순이자손익 9,530 20,856 합계 404,999 464,399 (5) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 3.25% 3.18% 미래임금상승률 3.00% 3.00% 확정급여채무를 계산하기 위한 모든 가정은 보고기간 말 현재 검토되며, 추정된 확정급여채무의 총금액은 확정급여형 퇴직급여제도의 장기적 특성과 관련된 보험수리적 가정을 포함하고 있습니다.17. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 하자보증충당부채 701,253 - (423,241) 278,012 593,784 107,469 - 701,253 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예수금 144,822 124,295 선수금 1,947,666 1,484,432 합계 2,092,488 1,608,727 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 20,000,000 20,000,000 발행한 주식의 총수 보통주 4,575,459 4,435,459 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 2,287,730 2,217,730 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보통주 발행주식수 자본금 주식발행초과금 당기초(2018.01.01) 4,435,459 2,217,730 17,048,479 신주인수권의 행사 등 140,000 70,000 1,182,471 당분기말(2018.09.30) 4,575,459 2,287,730 18,230,950 (단위 : 천원) 구분 보통주 발행주식수 자본금 주식발행초과금 전기초(2017.01.01) 1,944,510 972,255 1,074,567 유상증자 306,666 153,333 1,546,663 신주인수권의 행사 등 473,333 236,667 3,009,809 상환전환우선주의 전환 1,710,950 855,475 11,417,440 전기말(2017.12.31) 4,435,459 2,217,730 17,048,479 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 18,230,950 17,048,479 20. 이월결손금 (1) 이월결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(주1) (2,678) (2,678) 미처리이월결손금 1,638,146 5,919,615 합계 1,635,468 5,916,937 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 급여 3,254,037 2,163,196 주식보상비용 5,358 - 퇴직급여 249,864 304,159 복리후생비 379,464 272,582 여비교통비 14,963 18,518 접대비 102,675 106,927 통신비 22,758 25,891 수도광열비 1,580 - 전력비 39,601 21,737 세금과공과 152,270 100,494 감가상각비 252,040 175,459 지급임차료 180,249 95,159 수선비 8,921 4,954 보험료 106,231 82,636 차량유지비 136,705 106,068 경상연구개발비 877,281 645,170 운반비 13,897 7,550 교육훈련비 20,348 5,875 도서인쇄비 4,009 11,824 사무용품비 28,854 7,055 소모품비 28,387 20,385 지급수수료 345,653 367,896 광고선전비 7,582 57,015 대손상각비 (39,495) - 건물관리비 - 13,488 해외시장개척비 29,622 33,786 무형고정자산상각 134,868 119,600 해외출장비 427,659 233,549 합계 6,785,381 5,000,973 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 외환차익 273,333 209,375 외화환산이익 252,991 하자보증충당부채환입액 423,241 잡이익 146,758 16,559 합계 1,096,323 225,934 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 외환차손 150,364 843,892 외화환산손실 136,516 기부금 - 10,000 잡손실 9,434 16,639 합계 296,314 870,531 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전분기 전분기(검토받지 아니함) 이자수익 43,717 12,907 당기손익인식금융자산평가이익 10,029 - 파생상품평가이익 8,336 - 파생상품처분이익 520,466 - 당기손익인식금융부채처분이익 - 372,733 합계 582,548 385,640 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전분기 전분기(검토받지 아니함) 이자비용 595,124 402,530 당기손익인식금융자산평가손실 - 16 파생상품평가손실 - 39,584 사채상환손실 9,383 391,075 당기손익인식금융부채처분손실 - 91,976 합계 604,507 925,181 24. 주당이익 (1) 기본주당이익(손실) 당분기 및 전분기 중 회사의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전분기(검토받지 아니함) 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 1,484,690,359 4,356,428,767 2,306,630,738 4,739,275,899 가중평균유통보통주식수 4,575,459 4,487,254 2,605,333 2,350,595 기본주당순이익 324 971 885 2,016 2) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 3개월 누적 3개월 누적 가중평균기초발행주식수 4,575,459 4,435,459 2,605,333 1,944,510 가중평균신주인수권행사주식수 - 51,795 238,095 가중평균상환전환우선주전환주식수 - 167,990 가중평균유통보통주식수 4,575,459 4,487,254 2,605,333 2,350,595 (2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 전환된다고 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있 습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채, 주식선택권이 있습니다. 당분기 및 전분기 회사의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 3개월 누적 3개월 전반기 보통주당기순이익 1,484,690,359 4,356,428,767 2,306,630,738 4,739,275,899 상환전환우선주 평가손익 (22,538,628) 8,336,583 주식보상비용 2,089,620 4,179,240 희석주당순이익 산정을 위한 순이익(A) 1,486,779,979 4,360,608,007 2,329,169,366 4,730,939,316 가중평균유통보통주식수 4,575,459 4,487,254 2,605,333 2,350,595 전환상환우선주의 전환 가정 1,390,899 1,433,859 신주인수권 행사 가정 179,970 374,301 626,509 674,252 주식선택권 행사 가정 200,000 134,066 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B) 4,955,429 4,995,621 4,622,741 4,458,706 희석주당이익(C=A÷B) 300 873 504 1,061 25. 주식기준보상(1) 회사는 주요 경영진과 중간 관리자에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택원을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 부여일 부여수량 행사가격 가득조건 약정기간 2018.04.01 200,000주 10,000원 2년간 근무 3년 (2) 부여일 현재 주식기준보상 공정가치 측정을 위한 기초자료 구분 주식매입선택권 부여일 현재 공정가치 107.16원 부여일 현재 주가 7,564원 행사가격 10,000원 기대주가변동성(가중평균변동성) 7.20% 옵션기간 2020-04-01~2023-03-31 기대배당금 0.00% 무위험이자율 2.44% 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1)당기순이익 4,356,429 4,739,276 (2)당기순이익에 대한 조정 1,736,601 2,258,794 (3)영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 2,812,576 (5,059,162) 합계 8,905,606 1,938,908 (3) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 대손상각비 (39,495) - 이자비용 595,124 402,530 감가상각비 1,210,510 806,420 무형자산상각비 134,868 146,078 외화환산손실 71,317 - 하자보수비 (423,241) - 파생상품평가손실 39,584 퇴직급여 416,104 756,849 급여 9,634 - 당기손익인식금융부채처분손실 91,976 사채상환손실 9,383 391,075 외화환산이익 (250,993) - 이자수익 (43,717) (2,985) 투자자산평가이익 (10,029) - 파생상품평가이익 (8,337) - 당기손익인식금융부채처분이익 (372,733) 기타 65,473 - 합계 1,736,601 2,258,794 (4) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 매출채권의 감소(증가) 1,663,144 2,461,239 미수금의 감소(증가) (154,073) (288,987) 선급금의 감소(증가) 63,923 (322,433) 선급비용의 감소(증가) (78,052) 5,750 재고자산의 감소(증가) 1,659,911 (3,050,457) 매입채무의 증가(감소) (934,833) (1,402,215) 미지급금의 증가(감소) 117,580 (781,325) 예수금의 증가(감소) 20,527 17,784 선수금의 증가(감소) 463,234 109,995 미지급비용의 증가(감소) 50,501 (88,169) 퇴직금의 지급 (45,290) (158,538) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (64,547) 23,925 기타 50,551 (1,585,731) 합계 2,812,576 (5,059,162) (5) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 신주인수권부사채의 대용납입(보통주 발행) - 2,530,662 장기금융상품에서 단기금융상품으로 대체 573,689 - 건설중인자산에서 본계정대체 4,577,083 - 27. 특수관계자거래 (1) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 중요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 급여 524,334 400,478 퇴직급여 102,578 52,516 주식보상비용 1,473 - (2) 단기대여금(주주,임원,종업원 단기대여금) (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 31,300 22,500 증가 60,000 감소 (8,800) (51,200) 기말금액 22,500 31,300 28. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산당분기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 금액 사용제한내용 단기기타금융자산 기업은행 409,200 임직원대출 담보제공 단기기타금융자산 기업은행 556,350 차입금 담보 합계 965,550 장기기타금융자산 기업은행 500,000 차입금 담보 (2) 금융자산의 양도 회사는 기업은행과 팩토링채권대출 제도를 통해 매출채권(받을어음)을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였으며, 당기 및 전기말 현재 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출채권(받을어음) - 906,400 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건물,기계장치 등 8,000,000 한국산업은행 차입금 담보제공 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 기술보증기금 459,000 신한은행 2018.05.20~2019.05.13 대출보증 382,500 한국산업은행 2018.04.07~2019.04.05 대출보증 330,480 한국산업은행 2017.10.14~2018.10.12 대출보증 220,320 한국산업은행 2017.10.14~2018.10.12 대출보증 756,000 한국투자증권 2016.11.25~2018.12.10 유동화회사보증 900,000 국민은행 2018.06.18~2019.05.30 대출보증 합계 3,048,300 상기 지급보증내용 외에 회사는 서울보증보험으로부터 이행하자보증(보증금액 430,821천원) 등을 제공받고 있으며, 회사는 차입금 등 대출과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 금융기관 재산종합보험 건물 3,849,080 롯데손해보험(주) 상기 재산종합보험 부보금액의 경우 한국산업은행에 질권이 설정되어 있으며, 회사는 상기 보험 외에 영업배상책임보험, 자동차보험 등에 가입되어 있습니다. (6) 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 산업운영자금대출 산업은행 3,648,000 3,598,000 산업시설자금대출 산업은행 2,500,000 2,500,000 원화기한부내국신용장 산업은행 USD2,000,000 1,626,709 일반자금대출 신한은행 540,000 540,000 구매자금대출 농협 320,000 - 외담대 KEB하나은행 80,000 - 일반운전자금대출 KEB하나은행 400,000 210,000 일반운전자금대출 기업은행 2,000,000 2,000,000 원화파생상품관련 보증금 기업은행 USD 50,000 - 회사는 상기 주요 약정사항 이외에 기업은행과 팩토링채권대출(받을어음 할인) 약정사항, 신용카드 약정사항(수협은행,광주은행,기업은행 등)이 있습니다.(7) 기타약정사항회사는 KIST와 재활보행로봇 기술과 관련하여 기술실시계약을 체결하였으며, 계약기한은 2027년 12월 31일입니다. 29. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있으며, 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내용 매출채권 및 기타채권 10,866,445 10,866,445 채무불이행 12,244,816 12,244,816 채무불이행 기타금융자산 3,525,163 3,525,163 채무불이행 1,474,214 1,474,214 채무불이행 합계 14,391,608 14,391,608 13,719,030 13,719,030 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년이하 1년~5년 매입채무 11,507,586 11,507,586 - 기타채무 1,407,707 1,292,004 115,703 차입부채 15,363,218 9,863,218 5,500,000 기타금융부채 498,694 498,694 - 합계 28,777,205 23,161,502 5,615,703 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년이하 1년~5년 매입채무 12,440,250 12,440,250 - 기타채무 1,303,521 1,127,743 175,778 차입부채 11,658,515 10,658,515 1,000,000 기타금융부채 1,027,497 1,027,497 - 합계 26,429,783 25,254,005 1,175,778 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,471,851 (1,471,851) 926,135 (926,135) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리부 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 7,977,996 4,912,731 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (79,779) 79,779 (49,127) 49,127 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 32,821,060 30,029,071 차감: 현금및현금성자산 (9,846,173) (3,205,806) 순부채 22,974,887 26,823,265 자본총계 18,888,570 13,349,271 부채비율 121.6% 200.9% 30. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 국내 27,861,461 18,497,222 싱가포르 13,363,793 11,330,184 기타 9,824,422 732,947 합계 51,049,676 30,560,353 (2) 당분기와 전분기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기(검토받지 아니함) 고객 A사 36,770,569 18,628,084 고객 B사 3,452,000 2,027,600 고객 C사 10,827,107 4,399,337 합계 51,049,676 25,055,021 31. 회계정책의 변경 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017.12.31(전기말)수정전 조정 2018.01.1(당기초)수정후 미청구공사 8,337,950 (8,337,950) - 재고자산 2,824,872 8,337,950 11,162,822 기타자산 32,215,520 - 32,215,520 자산총계 43,378,342 - 43,378,342 부채총계 30,029,071 - 30,029,071 자본총계 13,349,271 - 13,349,271 부채와 자본총계 43,378,342 - 43,378,342 (2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전의 기준에 따라 영향을 받는재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보고된 금액 조정 기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 매출채권 8,972,762 - 8,972,762 미청구공사 - 6,251,794 6,251,794 재고자산 9,428,778 (6,251,794) 3,176,984 기타자산 33,308,090 - 33,308,090 자산총계 51,709,630 - 51,709,630 부채총계 32,821,060 - 32,821,060 자본총계 18,888,570 - 18,888,570 부채와 자본총계 51,709,630 - 51,709,630 구분 보고된 금액 조정 기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 매출액 51,049,676 6,251,794 57,301,470 매출원가 40,181,385 6,251,794 46,433,179 판매비와관리비 6,785,379 - 6,785,379 기타수익 1,096,323 - 1,096,323 기타비용 296,314 - 296,314 금융수익 582,548 - 582,548 금융비용 604,507 - 604,507 법인세비용차감전순이익 4,860,962 - 4,860,962 법인세비용 504,533 - 504,533 당기순이익 4,356,429 - 4,356,429 총포괄이익 4,281,470 - 4,281,470 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,755,950 - - - - - - 1,755,950 합계 1,755,950 - - - - - - 1,755,950 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제15기(당기) 삼덕회계법인 - - 제14기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음- 제13기(전전기) 안진회계법인 적정 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제15기(당기) 삼덕회계법인 재무제표에 대한 회계감사 75,000 614 제14기(전기) 삼덕회계법인 재무제표에 대한 회계감사 60,000 614 제13기(전전기) 안진회계법인 재무제표에 대한 회계감사 75,000 567 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기(당기) 2018.10.02 IPO 재무확인 용역 2018,10,02~2018,10.20 4,000,000원 - - - - - - 제14기(전기) - - - - - - - - - - 제13기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 "해당사항없습니다." VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 증권신고서 제출일 현재 당사의 이사회는 총 5명(사내이사 4명, 사외이사 1명)의 이사로 구성되어 있습니다. (1) 이사의 현황 2018년 09월 30일 현재 당사의 이사 현황은 아래와 같습니다. 구분 성명 담당업무 회사와의 거래 최대주주와의 관계 대표이사 안승욱 경영총괄 해당없음 본인 사내이사 이수종 연구소장 해당없음 해당없음 사내이사 하태곤 제어개발 해당없음 해당없음 사내이사 정해윤 경영본부 해당없음 해당없음 사외이사 박용래 사외이사 해당없음 해당없음 (2) 주요 이사회 운영규정 구 분 내 용 구성 제4조 (구성) ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 이사회의 구성원은 3인 이상 7명 이내로 하고, 사외이사는 이사 총수의 4분의 1 이상으로 한다. 소집 제8조 (종류) ① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다. ② 이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다. 제9조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사는 대표이사에게 의안을 기재한 서면을 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다. 이 경우 대표이사가 정당한 사유 없이 2일 내에 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제10조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 2일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다. ② 이사회는 이사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 할 수 있다. 권한과 의무 제12조 (부의사항) (가) 이사회의 권한 내용 참조 제13조 (권한의 위임) 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항을 제외하고는 이사회 결의로써 일정한 범위를 정하여 대표이사에게 그 결정을 위임할 수 있다. 제15조 (이사에 대한 직무집행감독권) ① 이사회는 이사의 청구가 있거나 필요하다고 판단한 경우 해당이사에 대하여 관련 자료의 제출, 조사 및 설명을 요청할 수 있다. ② 제1항에 의하여 감독권을 행사한 이사회는 그 결과에 대하여 적절한 조치를 취하여야 한다. 결의방법 제11조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송?수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 나. 주요 의결사항 (1) 이사회의 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 1 2018.03.12 14기 정기주주총회 소집의 건 가결 2 2018.03.26 산업은행운영자금 및 외국환한도기한연장의 건 가결 3 2018.04.20 임시주주총회소집의 건 (사외이사 선임의 건) 가결 4 2018.06.12 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인한 신주발행의 건 가결 5 2018.06.20 코스닥상장을 위한 신주발행의 건 가결 (2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 참석인원수 (사외이사수) 비 고 1 2018-03-12 0(0) - 2 2018-03-26 0(0) - 3 2018-04-20 0(0) 사외이사 선임 4 2018-06-12 1(1) - 5 2018-06-20 1(1) - 다. 이사회 내의 위원회 구성 당사는 보고서 제출일 현재 이사회 내 위원회를 설치하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성 (1)이사의 선임 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사 및 사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 당사는이사회가 객관적으로 회사의 업무집행을 감독할 수 있도록 이사회 구성원의 독립성 을 보장하고 있으며,현 이사회 구성원은 최대주주인 대표이사와의 특수관계에 해당하지 않습니다. (2) 사외이사 후보 추천위원회 당사는 자산총액 2조원 미만으로 사외이사 후보 추천위원회 설치 의무가 없으므로, 해당사항이 없습니다. 마. 사외이사의 전문성 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 또한, 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무 수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부 및 구성방법 등 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의해 선임된 비상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 박 영 준 (52.11.17) 1975 서울대 전기공학과 학사 1977 서울대 전기공학과 석사 1983 메서추세츠대학 박사 1988~2018 서울대 전기정보공학부교수 1995~2001 서울대 반도체공동연구소 2000~2002 Hynix반도체 메모리 연구소 2003~2017 서울대 나노응용시스템 연구소 소장 2012~2018 SK하이닉스 사외이사 2018.03~ 현재 ㈜티로보틱스 감사 해당없음 - 다. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와관련하여 관련 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사의 직무에 관해서는 아래와 같이 당사의 정관에서 규정하고 있습니다. 제48조 [감사의 직무와 의무] ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 라. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 1 2018.03.12 14기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 3 2018.04.20 임시주주총회소집의 건 (사외이사 선임의 건) 가결 - 4 2018.06.12 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인한 신주발행의 건 가결 - 5 2018.06.20 코스닥상장을 위한 신주발행의 건 가결 - 마. 준법지원인 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다.(2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 보고서 제출일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를채택하고 있지 않습니다. (3) 경영권 경쟁당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. (4) 소 수주주권의 행사여부 당사는 공시대상기간 중 소 수주주권이 행사된 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 안승욱 본인 보통주 1,079,617 24.34 1,079,617 23.60 - 이수종 임원 보통주 76,230 1.72 76,230 1.67 - 정해윤 임원 보통주 27,056 0.61 27,056 0.59 - 하태곤 임원 보통주 10,000 0.23 10,000 0.22 - 남기정 임원 보통주 15,000 0.34 15,000 0.33 - 강명일 임원 보통주 5,000 0.11 5,000 0.11 - 천종필 임원 보통주 0 0 20,000 0.44 - 최은재 임원 보통주 0 0 12,700 0.28 - 김명진 임원 보통주 0 0 12,200 0.27 - 박영찬 특수관계인 보통주 77,777 1.75 77,777 1.70 - 계 보통주 1,290,680 29.10 1,335,580 29.19 - - - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - 안승욱 1,079,617 23.6 - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 한국산업은행 375,000 8.20 - Sli Growth Acceleration 400,000 8.74 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 1,554 99.23 2,464,879 53.87 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 안승욱 남 1961.08 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 티로보틱스/대표이사 1,079,617 - 14년 2020.03.30 이수종 남 1967.08 부사장 등기임원 상근 연구소장 티로보틱스/부사장 76,230 - 11년 2019.03.31 하태곤 남 1967.04 상무 등기임원 상근 제어개발 티로보틱스/상무 10,000 - 2년 2019.03.31 정해윤 남 1966.06 상무 등기임원 상근 경영본부 티로보틱스/상무 27,056 - 8년 2019.12.09 남기정 남 1967.08 부사장 미등기임원 상근 영업총괄 티로보틱스/부사장 15,000 - 4년 - 강명일 남 1963.01 부사장 미등기임원 상근 제조총괄 티로보틱스/부사장 5,000 - 2년 - 강대원 남 1960.03 부사장 미등기임원 상근 신사업 티로보틱스/부사장 - - 3년 - 천종필 남 1973.04 상무 미등기임원 상근 제조총괄 티로보틱스/상무 20,000 - 10년 - 최은재 남 1975.09 상무 미등기임원 상근 로봇개발 티로보틱스/상무 12,700 - 14년 - 김명진 남 1974.02 상무 미등기임원 상근 로봇설계 티로보틱스/상무 12,200 - 14년 - 직원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리/영업/사무 남 78 - - - 78 2년 10개월 2,707,688 34,713 - 관리/영업/사무 여 15 - - - 15 3년 2개월 412,021 27,468 - 제조 남 45 - - - 45 3년 2개월 1,413,580 31,413 - 제조 여 3 - - - 3 8개월 58,517 19,506 - 연구 남 16 - - - 16 2년 9개월 696,341 43,521 - 연구 여 - - - - - - - - - 합 계 - 157 - - 157 3년 1개월 5,288,147 33,682 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이 사 5명 800 - 감 사 1명 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 524 87 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 500 125 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12 12 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 12 12 12 - 보수현황>※ 당사는 보고서 제출기준일 현재 해당사항이 없습니다. 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원 ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 상여 주식매수선택권 행사이익 기타 근로소득 퇴직소득 기타소득 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 5,358,000 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 2 - - ※ 부여일 현재 주식기준보상 공정가치 측정을 위한 계산방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 주식매입선택권 부여일 현재 공정가치 107.16원 부여일 현재 주가 7,564원 행사가격 10,000원 기대주가변동성(가중평균변동성) 7.20% 옵션기간 2020.04.01~2023.03.31 기대배당금 0.00% 무위험이자율 2.445% (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 강명일 미등기임원 2018.04.01 신주발행 보통주 20,000 - - 20,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 정해윤 등기임원 2018.04.01 신주발행 보통주 40,000 - - 40,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 천종필 미등기임원 2018.04.01 신주발행 보통주 20,000 - - 20,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 하태곤 등기임원 2018.04.01 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 최은재 미등기임원 2018.04.01 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 김명진 미등기임원 2018.04.01 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 박남중 직원 2018.04.01 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 장명이 직원 2018.04.01 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 김진태 직원 2018.04.01 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 이규복 계열회사 임원 2018.04.01 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 이성표 직원 2018.04.01 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 김선진 직원 2018.04.01 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 김연형 직원 2018.04.01 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 이현우 직원 2018.04.01 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 박재옥 직원 2018.04.01 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2020.04.01~2023.03.31 10,000 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 관계회사 개요 구 분 회 사 명 비상장사 ( 1 사) TES Electron(shenzhen) Co., Ltd 주 1) TES Electron(shenzhen) Co., Ltd은 당사가 설립한 중국법인회사이며 2017년 12월 영업허가를 득하였습니다. 자본금은 $300,000을 이사회에 승인하여 2018년 1월부터 지급되고 있으며, 2018년 5월 자본금 납입완료하여 중국 법인 설립하였습니다. 나. 관계회사 임원 현황 회사명 성 명 생년월일 직 책 소유주식 비고 종 류 수 량 TES Electron (shenzhen) 이규복 1982.10.23 대표이사 - - 상근/등기 정해윤 1966.06.12 감사 - - 비상근/등기 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 TES Electron (shenzhen) 2018.05.29 중국영업 322 - 100 322 - 322 - - 100 322 268 -63 합 계 - 100 322 - 322 - - 100 322 268 -63 X. 이해관계자와의 거래내용 1.대주주 등에 대한 신용공여 등 "해당사항없습니다." 2. 대주주와의 자산양수도 등 "해당사항없습니다." 3. 대주주와의 영업거래 "해당사항없습니다." 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 "해당사항없습니다." 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항 "해당사항없습니다." XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일) (단위 : 원 ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일) (단위 : 원 ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - ( - ) - 내부 매출액 ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) - - 순 매출액 - - - - - - - 영업손익 - - - - - ( - ) - 계속사업손익 - - - - - ( - ) - 당기순손익 - - - - - ( - ) - 자산총액 - - - - - ( - ) - 부채총액 - - - - - ( - ) - 자기자본 - - - - - ( - ) - 자본금 - - - - - ( - ) - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토의견 - - - - - - - 비 고 - - - - - - - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 "해당사항없습니다." 2. 전문가와의 이해관계 "해당사항없습니다."