알파칩스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 21(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 알파홀딩스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사와 알파홀딩스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 알파홀딩스(이하 "지배기업")는 2002년 11월 22일에 반도체 설계 및 개발 등을 목적으로 설립되었으며, 주문형반도체(ASIC) 설계 및 개발을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2010년 9월 17일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2016년 8월 9일 사명을 주식회사 알파칩스에서 주식회사 알파홀딩스로 변경하였습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	제 22(당) 기	제 21(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

알파에쿼티파트너스(주)	2,382,173	6.3	2,382,173	7.5

홍원희(*1)	1,698,512	4.5	-	-

(주)한송네오텍(*2)	1,499,823	4.0	1,499,823	4.7

고영옥(*1)	1,486,199	3.9	-	-

자기주식(*3)	-	-	615,429	1.9

기타	30,611,017	81.3	27,216,834	85.9

합 계	37,677,724	100.0	31,714,259	100.0

(*1) 당기 중 전환사채 전환 청구로 지배기업의 지분을 취득하였습니다(주석 36 참조).
(*2) 관계기업 (주)한송네오텍의 완전자회사 엔에스네오텍(주) 보유 지분이 합산된 금액입니다.
(*3) 지배기업은 당기 중 보유한 자기주식 전량을 소각하였습니다.

(2) 종속기업의 개요① 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.가) 제 22(당) 기

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력 판단 근거

(주)알파에너웍스	100.00	대한민국	2023.12.31	태양광 발전 시스템 개발	의결권 과반수 보유

(주)알파피앤아이	99.75	대한민국	2023.12.31	부동산업	의결권 과반수 보유

(주)피플스파마코리아	97.38	대한민국	2023.12.31	의약용 물질 및 의약품제조	의결권 과반수 보유

팬아시아바이오1호펀드	98.00	대한민국	2023.12.31	투자조합	의결권 과반수 보유

나) 제 21(전) 기

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력 판단 근거

(주)알파에너웍스	100.00	대한민국	2022.12.31	태양광 발전 시스템 개발	의결권 과반수 보유

(주)알파피앤아이	99.75	대한민국	2022.12.31	부동산업	의결권 과반수 보유

(주)피플스파마코리아	97.38	대한민국	2022.12.31	의약용 물질 및 의약품제조	의결권 과반수 보유

팬아시아바이오1호펀드	98.00	대한민국	2022.12.31	투자조합	의결권 과반수 보유

② 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.가) 제 22(당) 기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)알파에너웍스	1,802,689	2,512,049	(709,360)	1,462,379	(2,626,384)	(2,626,384)

(주)알파피앤아이	1,657,008	1,854,666	(197,658)	-	(3,102,637)	(3,102,637)

(주)피플스파마코리아	104,242	43,495	60,747	-	(498,329)	(498,329)

팬아시아바이오1호펀드	318,337	-	318,337	-	(130,900)	(130,900)

나) 제 21(전) 기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)알파에너웍스	3,198,706	1,281,682	1,917,024	546,293	(4,462,799)	(4,462,799)

(주)알파피앤아이	3,485,424	580,445	2,904,979	48,233	(1,935,431)	(1,935,431)

(주)피플스파마코리아	592,958	33,882	559,076	-	(3,798)	(3,798)

팬아시아바이오1호펀드	449,238	-	449,238	-	(5,231,668)	(5,231,668)

(주)알파바이오랩스	-	-	-	41,715	(2,158,142)	(2,158,142)

(주)알파솔루션즈	-	-	-	1,408,144	(224,592)	(224,592)

오션뉴웨이브신기술조합	-	-	-	-	(2)	(2)

③ 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동은 없으며, 전기 중 연결범위의 변동 내역은 다음과 같습니다

기업명	변동내용	사유

(주)알파바이오랩스	연결범위 제외	청산

(주)알파솔루션즈	연결범위 제외	매각

오션뉴웨이브신기술조합	연결범위 제외	조합해산

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 4월 9일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 기술하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 공동기업 및 관계기업투자 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 16: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 11: 재고자산의 순실현가능가치 평가- 주석 13, 주석 15: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 20: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 27: 계약자산의 기대신용손실 측정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 공정가치

3. 회계정책의 변경(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.

연결실체는 이 개정사항에 따라 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.(2) 글로벌 최저한세연결실체는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 연결실체는 국내에서만 영업활동을 영위하고 있으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 중요한 회계정책 정보연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정가) 금융자산: 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 연결실체의 사업모형은 다음과 같습니다.

사업모형

현금흐름수취목적	연결실체는 주문형반도체(ASIC) 설계 및 개발 등에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융자산의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.

매도목적	당기말 현재 연결실체가 매도목적으로 보유하고 있는 비파생금융자산은 없습니다.

단기매매목적	당기말 현재 연결실체가 단기매매목적으로 보유하고 있는 비파생금융자산은 없습니다.

나) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)연결실체는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성된 금융상품만을 보유하고 있습니다.

다) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 전체기간 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산② 신용이 손상된 금융자산금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다.

(6) 유형자산토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

기계장치	5 ~ 10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

기타	5년

사용권자산	2 ~ 5년

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

영업권	비한정

그 외의 무형자산	5년

(8) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정하며,연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다 .② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(9) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.(10) 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 반도체소자의 설계 및 개발 용역 제공과, 제작을 통한 주문형반도체(ASIC) 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 개발 위탁 계약 및 제품 공급 계약 등에서 1) 제품 판매, 2) 개발 용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 제품 판매연결실체는 제작한 반도체 제품을 내수 및 수출을 통해 고객에게 판매하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 재화의 판매는 한 시점에 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하는 바에 따라 지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유의 이전, 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 이전, 고객의 인수 조건 등과 같은 통제의 이전 지표를 고려하여 수익의 인식시점을 판단하였습니다. 이에 따라 연결실체는 검수된 재화의 고객 인수시점에 수익을 인식하였습니다. ③ 개발 용역연결실체는 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 설계 및 개발하는 디자인 서비스를 고객에게 제공하고 있습니다. 연결실체가 수행하는 개발 용역의 경우 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 투입노무원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익으로 인식합니다. 한편, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하지 못하는 용역 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.(12) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익 및 외환차손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 사채상환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(13) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하고, 준수해야 하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 공급자 금융 약정(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시')

5. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융자산의 범주① 당기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	3,553,017	3,553,017

매출채권및기타채권	-	10,450,278	10,450,278

기타유동금융자산	-	2,632,991	2,632,991

유동리스채권	-	176,202	176,202

유동금융자산 계	-	16,812,488	16,812,488

비유동자산:

기타비유동금융자산	-	2,910,915	2,910,915

비유동리스채권	-	770,978	770,978

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	7,248,092	-	7,248,092

비유동금융자산 계	7,248,092	3,681,893	10,929,985

합 계	7,248,092	20,494,381	27,742,473

② 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	-	3,668,244	3,668,244

매출채권및기타채권	-	11,818,169	11,818,169

기타유동금융자산	-	9,025,403	9,025,403

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,470,954	-	1,470,954

유동금융자산 계	1,470,954	24,511,816	25,982,770

비유동자산:

기타비유동금융자산	-	3,811,220	3,811,220

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	13,719,909	-	13,719,909

비유동금융자산 계	13,719,909	3,811,220	17,531,129

합 계	15,190,863	28,323,036	43,513,899

(2) 금융부채의 범주

① 당기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

매입채무및기타채무	11,596,681	-	11,596,681

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000

유동리스부채	-	1,629,685	1,629,685

유동금융부채 계	12,596,681	1,629,685	14,226,366

비유동부채:

기타비유동금융부채(보증금)	168,500	-	168,500

비유동리스부채	-	4,614,887	4,614,887

비유동금융부채 계	168,500	4,614,887	4,783,387

합 계	12,765,181	6,244,572	19,009,753

② 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채:

매입채무및기타채무	10,973,524	-	10,973,524

유동리스부채	-	1,256,967	1,256,967

전환사채	9,896,151	-	9,896,151

유동금융부채 계	20,869,675	1,256,967	22,126,642

비유동부채:

비유동리스부채	-	2,928,140	2,928,140

합 계	20,869,675	4,185,107	25,054,782

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.가) 금융상품 범주별 이익

(단위: 천원)

구 분	이자수익	사채상환이익	처분이익	평가이익	기타이익	합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산	510,413	-	-	-	484,664	995,077

당기손익-공정가치측정금융자산	115,068	-	19,883	2,751,466	-	2,886,417

소 계	625,481	-	19,883	2,751,466	484,664	3,881,494

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	272,504	-	-	133,906	406,410

합 계	625,481	272,504	19,883	2,751,466	618,570	4,287,904

나) 금융상품 범주별 손실

(단위: 천원)

구 분	대손상각비	이자비용	기타의대손상각비	평가손실	처분손실	기타손실	합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산	351,365	-	3,688,730	-	-	338,578	4,378,673

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	17,907,538	-	-	17,907,538

소 계	351,365	-	3,688,730	17,907,538	-	338,578	22,286,211

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	393,418	-	-	1,871	213,030	608,319

합 계	351,365	393,418	3,688,730	17,907,538	1,871	551,608	22,894,530

② 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.가) 금융상품 범주별 이익

(단위: 천원)

구 분	이자수익	사채상환이익	평가이익	처분이익	기타이익	합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산	371,346	-	-	-	1,238,623	1,609,969

당기손익-공정가치측정금융자산	175,589	-	534,358	828,150	-	1,538,097

소 계	546,935	-	534,358	828,150	1,238,623	3,148,066

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	449,303	-	-	183,519	632,822

합 계	546,935	449,303	534,358	828,150	1,422,142	3,780,888

나) 금융상품 범주별 손실

(단위: 천원)

구 분	대손상각비	이자비용	기타의대손상각비	평가손실	처분손실	기타손실	합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산	98,208	-	326,494	-	-	519,591	944,293

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	11,426,923	1,053,835	-	12,480,758

소 계	98,208	-	326,494	11,426,923	1,053,835	519,591	13,425,051

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	2,304,863	-	-	61,482	468,425	2,834,770

합 계	98,208	2,304,863	326,494	11,426,923	1,115,317	988,016	16,259,821

6. 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

① 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 22(당) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	7,248,092	-	-	7,248,092	7,248,092

제 21(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	15,190,862	166,284	-	15,024,578	15,190,862

한편, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 에 따라 보고기간말 현재 연결실체의 경영진은 리스부채와 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

제 22(당) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	7,248,092	현금흐름할인모형	성장율할인율	영구성장율: 0.00% ~ 1.00%할인율: 10.84% ~ 18.70%

제 21(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	15,024,578	현금흐름할인모형,이항옵션모형	성장율할인율변동성	영구성장율: 0.00% ~ 1.00%할인율: 14.57% ~ 28.92%변동성: 50.19% ~ 56.39%

(3) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초장부가액	15,024,578	31,186,124

취득	8,100,015	1,482,165

처분 및 상환	(2,463,617)	(9,580,985)

타계정에서 대체(*)	1,576,904	(200,879)

당기손익	(14,989,788)	(7,861,847)

기말장부가액	7,248,092	15,024,578

(*) 관계기업투자주식으로 대체된 금액 6,100,015천원, 관계기업투자주식에서 대체된 금액 2,676,919천원 및 대여금에서 대체된금액 5,000,000천원으로 구성되어 있습니다.

(4) 수준 3으로 분류되는 금융자산 및 부채의 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	투입변수의 변동내역	유리한 변동	불리한 변동

제 22(당) 기

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	7,248,092	할인율을 1%P 증감	544,428	(466,325)

제 21(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권(*)	9,314,792	할인율을 1%P 증감	652,804	(600,126)

채무증권	5,709,786	주가변동성을 5%P 증감	1,241	(733)

합 계	15,024,578	654,045	(600,859)

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 공정가치 평가가 어려운 일부 지분증권에 대하여 원가법으로 인식하였으므로 민감도 산출대상에서 제외하였습니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

보통예금	3,553,017	3,668,244

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	11,298,714	(946,753)	10,351,961	12,341,926	(595,389)	11,746,537

미수금	98,317	-	98,317	71,632	-	71,632

합 계	11,397,031	(946,753)	10,450,278	12,413,558	(595,389)	11,818,169

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	합 계

총장부금액	9,861,619	458,838	34,542	-	-	943,715	11,298,714

기대손실율	0.03%	1.75%	0.00%	-	-	99.14%	8.38%

전체기간기대손실	(3,166)	(8,019)	-	-	-	(935,568)	(946,753)

순장부금액	9,858,453	450,819	34,542	-	-	8,147	10,351,961

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	합 계

총장부금액	10,665,661	881,027	19,837	-	230,396	545,005	12,341,926

기대손실율	0.17%	0.00%	0.00%	-	13.79%	100.00%	4.82%

전체기간기대손실	(18,602)	-	-	-	(31,782)	(545,005)	(595,389)

순장부금액	10,647,059	881,027	19,837	-	198,614	-	11,746,537

당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권으로 회수가 어려울것으로 예상하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	기말

매출채권	595,389	351,364	946,753

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	기타	기말

매출채권	517,627	98,209	(20,447)	595,389

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	손실충당금	장부금액

기타유동금융자산

단기금융상품	20,000	-	20,000

단기대여금(*)	2,580,771	(2,336,580)	244,191

미수수익(*)	3,032,532	(663,732)	2,368,800

소 계	5,633,303	(3,000,312)	2,632,991

기타비유동금융자산

장기대여금	1,912,582	(1,000,000)	912,582

보증금	1,998,333	-	1,998,333

소 계	3,910,915	(1,000,000)	2,910,915

합 계	9,544,218	(4,000,312)	5,543,906

(*) 연결실체는 당기 중 (주)웰그램에 대한 대여금의 회수가능성이 높지 않다고 판단하여, 대여금 원본 및 미수이자 전액에 대손충당금을 설정하였습니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	손실충당금	장부금액

기타유동금융자산

단기금융상품	20,000	-	20,000

단기대여금	8,179,236	(311,580)	7,867,656

미수수익	1,137,747	-	1,137,747

소 계	9,336,983	(311,580)	9,025,403

기타비유동금융자산

장기대여금	2,035,935	-	2,035,935

보증금	1,775,285	-	1,775,285

소 계	3,811,220	-	3,811,220

합 계	13,148,203	(311,580)	12,836,623

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정(*)	기말

단기대여금	311,580	2,025,000	2,336,580

미수수익	-	663,732	663,732

합 계	311,580	2,688,732	3,000,312

(*) 연결실체는 당기 중 (주)웰그램에 대한 대여금의 회수가능성이 높지 않다고 판단하여, 대여금 원본 및 미수이자 전액에 대손충당금을 설정하였습니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	설정	기타	기말

단기대여금	352,499	326,494	(367,414)	311,579

미수수익	7,096	-	(7,096)	-

합 계	359,595	326,494	(374,510)	311,579

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)

시장성 있는 지분증권	-	166,284

시장성 있는 전환사채	-	463,617

파생금융자산	-	841,052

소 계	-	1,470,953

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

시장성 없는 지분증권	7,248,092	9,148,508

시장성 없는 채무증권	-	130,000

시장성 없는 신주인수권부사채	-	4,441,401

소 계	7,248,092	13,719,909

합 계	7,248,092	15,190,862

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 종목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

취득원가	장부금액(*1)	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권

Oncosec Medical Inc.(*2)	3,931,466	-	3,931,466	166,284

(주)프로톡스	5,116,627	3,879,522	5,116,627	1,128,056

Viral Gene, Inc	4,502,932	-	4,502,932	6,989,395

PDC line Pharma co.,Ltd	1,031,056	800,354	1,031,056	1,031,056

더라미(주)(*3)	2,676,919	2,568,216	-	-

엠텍비전(주)	6,412	-	6,412	-

시장성 없는 채무증권

인슈어테크르네상스펀드제1호	130,000	-	130,000	130,000

시장성 있는 전환사채

(주)초록뱀이앤엠	-	-	483,500	463,617

시장성 없는 전환사채

(주)엠엠알글로벌	5,000,000	-	5,000,000	-

(주)웰그램	2,000,000	-	-	-

시장성 없는 신주인수권부사채

지노바아시아(주)	4,109,257	-	4,109,257	4,441,401

(주)웰그램	3,000,000	-	-	-

파생금융자산

제9회차 전환사채 매도청구권	-	-	137,514	256,699

제12회차 전환사채 매도청구권	-	-	180,252	584,354

합 계	31,504,669	7,248,092	24,629,016	15,190,862

(*1) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산으로 현금흐름할인모형을 사용하여 산정하였습니다.
(*2) 당기 중 상장 폐지됨에 따라 시장성 없는 지분증권으로 재분류하였습니다.
(*3) 연결실체는 당기 중 피투자회사의 이사회 참석 권한이 소멸되어 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	5,592,818	(534,500)	5,058,318	3,780,496	(402,288)	3,378,208

원재료	84,460	-	84,460	187,697	-	187,697

미착품	-	-	-	63	-	63

합 계	5,677,278	(534,500)	5,142,778	3,968,256	(402,288)	3,565,968

연결실체는 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련된 손실 132,212천원과 89,483천원을 매출원가에 반영하였습니다.12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기타유동자산

선급금	246,744	495,477

선급비용	859,557	1,115,737

소 계	1,106,301	1,611,214

기타비유동자산

장기선급금	-	300,000

합 계	1,106,301	1,911,214

13. 공동기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법

공동기업투자주식

(주)에어포트씨티	50.00	대한민국	2023.12.31	부동산업	지분법

(주)알파비전(*1)	50.00	대한민국	2023.12.31	반도체 제조 및 판매	지분법

관계기업투자주식

(주)에이티에스	34.09	대한민국	2023.12.31	반도체 및 전자부품 제조	지분법

(주)웰그램	21.63	대한민국	2023.12.31	인터넷정보서비스 및 소프트웨어개발	지분법

(주)한송네오텍(*2)	27.04	대한민국	2023.12.31	반도체 장비제조 및 판매	지분법

(*1) 연결실체는 당기 중 (주)알파비전 지분 취득으로 공동지배력을 획득하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 지분을 추가 취득하여 연결실체의 지분율이 증가하였습니다.

② 제 21(전) 기

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법

공동기업투자주식

(주)에어포트씨티	50.00	대한민국	2022.12.31	부동산업	지분법

(주)에이피오(*1)	50.00	대한민국	2022.12.31	부동산업	지분법

제이와이파트너스펀드3호	50.00	대한민국	2022.12.31	투자조합	지분법

매그나플러스펀드	50.00	대한민국	2022.12.31	투자조합	지분법

관계기업투자주식

(주)에이티에스	34.09	대한민국	2022.12.31	반도체 및 전자부품 제조	지분법

(주)웰그램	21.63	대한민국	2022.12.31	인터넷정보서비스 및 소프트웨어개발	지분법

더라미(주)(*2)(*3)	10.44	대한민국	2022.12.31	철스크랩유통사업	지분법

(주)한송네오텍(*2)	18.84	대한민국	2022.12.31	반도체 장비제조 및 판매	지분법

(*1) 연결실체는 전기 중 (주)에이피오 지분 취득으로 공동지배력을 획득하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(*2) 연결실체는 전기 중 피투자회사의 이사회 참석을 통하여 유의적인 영향력을 행사하게 되어, 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 (주)휴먼엔에서 더라미(주)로 사명이 변경되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	제 22(당) 기	제 21(전) 기

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

공동기업투자주식

(주)에어포트씨티	1,500,000	(9,882,314)	-	1,500,000	(2,432,941)	-

(주)에이피오(*1)	-	-	-	5,000	(1,050)	-

(주)알파비전	500,000	147,797	495,573	-	-	-

제이와이파트너스펀드3호(*2)	-	-	-	2,500,000	932,986	932,986

매그나플러스펀드(*2)	-	-	-	1,510,000	895,318	895,318

소 계	2,000,000	(9,734,517)	495,573	5,515,000	(605,687)	1,828,304

관계기업투자주식

(주)에이티에스	1,880,602	2,021,338	1,899,427	1,880,602	2,045,657	1,959,746

(주)웰그램	800,040	(331,726)	-	800,040	133,016	366,525

더라미(주)(*3)	-	-	-	1,306,636	2,641,724	745,389

(주)한송네오텍	46,363,881	5,636,888	5,865,525	39,063,872	4,043,677	7,155,468

소 계	49,044,523	7,326,500	7,764,952	43,051,150	8,864,074	10,227,128

합 계	51,044,523	(2,408,017)	8,260,525	48,566,150	8,258,387	12,055,432

(*1) 당기 중 청산하여 소멸하였습니다.
(*2) 연결실체는 당기 중 보유한 출자좌수 전량 및 조합원 지위를 포괄적으로 양도하였습니다.
(*3) 연결실체는 당기 중 피투자회사의 이사회 참석 권한이 소멸되어 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	손상차손(*1)	처분	대체	기말

공동기업투자주식

(주)에어포트씨티	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)에이피오(*2)	-	-	2,180	-	-	-	(2,180)	-	-

(주)알파비전(*3)	-	200,000	(4,427)	-	-	-	-	300,000	495,573

제이와이파트너스펀드3호(*4)	932,986	-	1,166,920	-	-	-	-	(2,099,906)	-

매그나플러스펀드(*4)	895,318	-	1,116,263	-	-	-	-	(2,011,581)	-

소 계	1,828,304	200,000	2,280,936	-	-	-	(2,180)	(3,811,487)	495,573

관계기업투자주식

(주)에이티에스	1,959,746	-	110,141	-	(170,460)	-	-	-	1,899,427

(주)웰그램	366,525	-	(539,250)	172,725	-	-	-	-	-

더라미(주)(*5)	745,389	-	(215,174)	(1,822)	-	-	-	(528,393)	-

(주)한송네오텍(*6)	7,155,469	1,200,163	(786,108)	681,932	-	(8,485,777)	-	6,099,846	5,865,525

소 계	10,227,129	1,200,163	(1,430,391)	852,835	(170,460)	(8,485,777)	-	5,571,453	7,764,952

합 계	12,055,433	1,400,163	850,545	852,835	(170,460)	(8,485,777)	(2,180)	1,759,966	8,260,525

(*1) 현금흐름할인모형을 사용하여 산정된 회수가능액과 당기말 현재 지분법 기준 장부가액과의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다.현금흐름할인모형에 적용된 주요 투입변수인 영구성장률 및 할인율의 범위는 각각 0.00% ~ 1.00%, 12.23% ~ 15.27% 입니다.
(*2) 당기 중 청산으로 소멸하기 전까지 인식한 지분법이익입니다.
(*3) 연결실체는 지분 취득이 완료되는 시점에 선급금을 공동기업투자주식으로 대체하였습니다.
(*4) 연결실체는 당기 중 보유한 출좌자수 전량 및 조합원 지위를 포괄적으로 양도하는 계약을 체결하여, 공동기업투자주식을 매각예정자산으로 대체하였습니다.
(*5) 연결실체는 당기 중 피투자회사의 이사회 참석 권한이 소멸되어 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
(*6) 연결실체는 당기 중 지분을 추가로 취득하였습니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	손상차손	대체	기말

공동기업투자주식

(주)에어포트씨티	1,318,122	-	(1,318,122)	-	-	-	-	-

(주)에이피오	-	5,000	(5,000)	-	-	-	-	-

제이와이파트너스펀드3호	1,751,891	-	(818,905)	-	-	-	-	932,986

매그나플러스펀드	1,688,176	-	(792,858)	-	-	-	-	895,318

소 계	4,758,189	5,000	(2,934,885)	-	-	-	-	1,828,304

관계기업투자주식

(주)에이티에스	2,110,395	-	122,087	-	(272,736)	-	-	1,959,746

(주)웰그램	616,551	-	(250,026)	-	-	-	-	366,525

더라미(주)	-	-	1,312,284	1,822	-	(1,875,353)	1,306,636	745,389

(주)한송네오텍(*)	-	33,859,791	(1,890,643)	(248,798)	-	(29,768,963)	5,204,082	7,155,469

소 계	2,726,946	33,859,791	(706,298)	(246,976)	(272,736)	(31,644,316)	6,510,718	10,227,129

합 계	7,485,135	33,864,791	(3,641,183)	(246,976)	(272,736)	(31,644,316)	6,510,718	12,055,433

(*) 전기 중 특수관계자인 시너웍스(주)로부터 (주)한송네오텍 지분 33,859,791천원을 취득하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 공동기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)에어포트씨티	(주)알파비전	(주)에이티에스	(주)웰그램	(주)한송네오텍

유동자산	82,692,853	791,480	3,584,907	96,499	10,460,839

비유동자산	659,134	33,660	2,619,132	5,748,360	26,967,780

유동부채	11,816,615	529,547	274,782	3,097,410	12,856,464

비유동부채	91,300,000	-	-	4,281,391	3,723,848

수익	(138,067)	2,483,793	2,730,154	1,883	11,214,790

계속영업손익	(14,898,745)	(195,746)	428,685	(2,947,728)	(5,091,346)

총포괄손익	(14,898,745)	(195,746)	428,685	(2,947,728)	(5,091,346)

수령한 배당금	-	-	170,460	-	-

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)에어포트씨티	(주)에이피오	제이와이파트너스펀드3호	매그나플러스펀드	(주)에이티에스	(주)웰그램	더라미(주)	(주)한송네오텍

유동자산	75,693,603	306,520	39	19,995	3,765,769	378,528	11,065,522	13,045,831

비유동자산	658,634	-	1,865,933	1,770,640	2,526,678	4,931,740	17,268,802	41,223,652

유동부채	2,218,119	308,620	-	-	291,854	3,890,074	2,841,364	18,039,101

비유동부채	79,000,000	-	-	-	-	805,110	181,172	13,482,681

수익	142,467	-	-	-	2,805,842	3,108	62,566,412	27,680,229

계속영업손익	(7,502,126)	(12,100)	(1,637,810)	(1,585,716)	511,144	(987,288)	(4,628,677)	(21,107,551)

총포괄손익	(7,502,126)	(12,100)	(1,637,810)	(1,585,716)	511,144	(987,288)	(4,628,677)	(21,771,051)

수령한 배당금	-	-	-	-	272,736	-	-	-

(5) 당기와 전기 중 요약재무정보 금액을 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)에어포트씨티	(주)알파비전	(주)에이티에스	(주)웰그램	(주)한송네오텍

순자산	(19,764,628)	295,593	5,929,257	(1,533,942)	20,848,307

순자산지분가액	(9,882,314)	147,797	2,021,338	(331,726)	5,636,888

미실현손익	-	-	(121,911)	-	-

영업권	-	347,776	-	123,957	38,483,376

공정가치조정	-	-	-	91,293	-

기타(*)	9,882,314	-	-	116,476	-

손상누계액	-	-	-	-	(38,254,739)

장부금액	-	495,573	1,899,427	-	5,865,525

(*) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 미반영 지분법손실 금액입니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)에어포트씨티	(주)에이피오	제이와이파트너스펀드3호	매그나플러스펀드	(주)에이티에스	(주)웰그램	더라미(주)	(주)한송네오텍

순자산	(4,865,882)	(2,100)	1,865,972	1,790,635	6,000,593	615,084	25,311,788	21,466,973

순자산지분가액	(2,432,941)	(1,050)	932,986	895,318	2,045,657	133,016	2,641,724	4,043,677

미실현손익	-	-	-	-	(85,911)	-	-	-

영업권	-	-	-	-	-	123,957	-	32,880,754

공정가치조정	-	-	-	-	-	109,552	(20,982)	-

기타	2,432,941	1,050	-	-	-	-	-	-

손상누계액	-	-	-	-	-	-	(1,875,353)	(29,768,963)

장부금액	-	-	932,986	895,318	1,959,746	366,525	745,389	7,155,468

(6) 당기와 전기 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	제 22(당) 기	제 21(전) 기

발생	누적	발생	누적

(주)에어포트씨티	7,449,373	9,882,314	2,432,941	2,432,941

(주)웰그램	134,735	134,735	-	-

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	1,661,808	(714,792)	(911,532)	(20)	35,464	1,546,522	(716,612)	(300,693)	(21)	529,196

차량운반구	86,743	(20,087)	-	-	66,656	77,349	(8,246)	-	-	69,103

비품	3,143,292	(2,582,247)	(43,555)	(1,392)	516,098	3,318,028	(2,648,305)	-	(2,120)	667,603

공구와기구	8,310	(8,308)	-	-	2	8,310	(8,308)	-	-	2

시설장치	19,857	(4,964)	-	-	14,893	19,857	(993)	-	-	18,864

임차자산개량권	700,229	(366,124)	(79,802)	-	254,303	891,567	(330,278)	-	-	561,289

건설중인자산	630,000	-	(630,000)	-	-	8,351,895	-	(630,000)	-	7,721,895

사용권자산	6,700,333	(1,404,884)	(26,803)	-	5,268,646	4,998,065	(980,742)	-	-	4,017,323

합 계	12,950,572	(5,101,406)	(1,691,692)	(1,412)	6,156,062	19,211,593	(4,693,484)	(930,693)	(2,141)	13,585,275

(*) 당기 중 현금창출단위 손상평가에 따라 배부된 손상차손 금액으로 인하여 증가하였으며, 과거 손상을 인식한 자산을 처분함에 따라 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분 및 폐기	감가상각	손상(*2)	대체(*3)	기타	기말

기계장치	529,196	37,494	(83,403)	(87,755)	(665,503)	305,435	-	35,464

차량운반구	69,103	22,014	(9,123)	(15,338)	-	-	-	66,656

비품	667,603	117,770	(1,105)	(224,615)	(43,555)	-	-	516,098

공구와기구	2	-	-	-	-	-	-	2

시설장치	18,864	-	-	(3,971)	-	-	-	14,893

임차자산개량권	561,289	89,592	(165,981)	(150,795)	(79,802)	-	-	254,303

건설중인자산	7,721,895	2,645,677	-	-	-	(10,367,572)	-	-

사용권자산	4,017,323	5,584,274	-	(1,345,833)	(26,804)	-	(2,960,314)	5,268,646

합 계	13,585,275	8,496,821	(259,612)	(1,828,307)	(815,664)	(10,062,137)	(2,960,314)	6,156,062

(*1) 건설중인자산 취득가액에 차입원가 자본화 금액 221,703원이 포함되어 있습니다.
(*2) 연결실체의 현금창출단위 중 (주)알파피앤아이(투자부문의 일부) 및 (주)알파에너웍스(태양광건축외장재부문)의 자산에서 창출될 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 기대되어 사용가치로 회수가능액을 평가하였으며 그에 따라 유형자산에 배부된 금액입니다.
(*3) 연결실체는 당기 중 보유한 판교테크노밸리 소재 토지 등 매도계약을 체결하여, 건설중인자산을 매각예정자산으로 재분류하였습니다.
(*4) 전대리스로 인한 감소액 864,574천원과 리스해지로 인한 감소액 2,960,314천원으로 구성되어 있습니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*)	처분 및 폐기	감가상각	손상	대체	기타	기말

기계장치	935,013	40,200	(65,287)	(177,004)	(300,693)	130,000	(33,033)	529,196

차량운반구	69,501	66,784	(95,356)	(21,296)	-	49,470	-	69,103

비품	677,788	247,472	(16,223)	(214,569)	-	5,576	(32,441)	667,603

공구와기구	10,558	-	(8,042)	(2,514)	-	-	-	2

시설장치	1,307	19,857	(982)	(1,316)	-	-	(2)	18,864

임차자산개량권	354,777	134,299	-	(132,126)	-	204,339	-	561,289

건설중인자산	3,823,086	5,199,682	-	-	(630,000)	(669,825)	(1,048)	7,721,895

사용권자산	1,399,767	4,358,190	-	(1,006,549)	-	-	(734,085)	4,017,323

합 계	7,271,797	10,066,484	(185,890)	(1,555,374)	(930,693)	(280,440)	(800,609)	13,585,275

(*) 건설중인자산 취득가액에 차입원가 자본화 금액 561,740천원이 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산의 재평가 연결실체는 유형자산 중 토지와 건물에 대해 후속측정을 통해 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 인식하고 있습니다.공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근 시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

당기와 전기 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	대체	기말

매각예정자산(*)	711,742	(711,742)	-

(*) 과거 투자부동산의 재평가로 인하여 발생하였으며 이후 원본 자산이 매각예정자산으로 대체되었습니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	대체	기말

토지(*)	6,335,230	(6,335,230)	-

건물(*)	16,755,603	(16,755,603)	-

투자부동산	711,742	-	711,742

합 계	23,802,575	(23,090,833)	711,742

(*) 전기 중 해당 자산을 매각함에 따라 이익잉여금으로 대체되었습니다.

(4) 차입원가 자본화당기와 전기 중 건설중인자산에 대하여 각각 221,703천원과 561,740천원의 차입원가가 자본화 되었으며, 일반차입금에 대한 자본화이자율은 각각 10.07%와 11.78%입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	-	-	-	-	449,782	-	-	449,782

특허권	2,181,295	(762,039)	(1,411,276)	7,980	2,178,695	(754,928)	(1,406,868)	16,899

소프트웨어	816,372	(502,125)	(283,190)	31,057	814,302	(482,978)	(277,750)	53,574

상표권	4,290	(2,518)	(1,772)	-	4,290	(1,979)	-	2,311

영업권	9,094,491	-	(1,888,681)	7,205,810	9,094,491	-	(1,888,681)	7,205,810

합 계	12,096,448	(1,266,682)	(3,584,919)	7,244,847	12,541,560	(1,239,885)	(3,573,299)	7,728,376

(*) 당기 중 현금창출단위 손상평가에 따라 배부된 손상차손 금액으로 인하여 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상(*)	기타	기말

회원권	449,782	-	(449,782)	-	-	-	-

특허권	16,899	1,300	-	(7,111)	(4,408)	1,300	7,980

소프트웨어	53,574	2,100	-	(19,177)	(5,440)	-	31,057

상표권	2,311	-	-	(539)	(1,772)	-	-

영업권	7,205,810	-	-	-	-	-	7,205,810

합 계	7,728,376	3,400	(449,782)	(26,827)	(11,620)	1,300	7,244,847

(*) 연결실체의 현금창출단위 중 (주)알파피앤아이(투자부문의 일부) 및 (주)알파에너웍스(태양광건축외장재부문)의 자산에서 창출될 경제적 성과가예상 수준에 미치지 못할 것으로 기대되어 사용가치로 회수가능액을 평가하였으며 그에 따라 무형자산에 배부된 금액입니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상	기타	기말

회원권	639,782	-	(190,000)	-	-	-	449,782

특허권	665,794	-	(2)	(194,487)	(435,868)	(18,538)	16,899

소프트웨어	67,390	9,354	(2,637)	(19,587)	(277,750)	276,804	53,574

상표권	2	-	-	(382)	-	2,691	2,311

영업권	7,205,810	-	-	-	-	-	7,205,810

합 계	8,578,778	9,354	(192,639)	(214,456)	(713,618)	260,957	7,728,376

(3) 당기말과 전기말 현재 영업권의 회수가능액 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

영업권

부문	팹리스부문(청주지점)	팹리스부문(청주지점)

회수가능액결정근거	사용가치	사용가치

주요가정	매출액성장율, 할인율	매출액성장율, 할인율

주요가정치 결정방식	연평균성장율, WACC	연평균성장율, WACC

성장률	0%	0%

할인율	14.76%	16.39%

16. 리스

(1) 리스이용자① 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

부동산(*)	5,125,036	3,761,839

차량운반구	143,609	255,484

합 계	5,268,645	4,017,323

(*) 당기 중 현금창출단위 손상평가에 따라 배부된 손상차손 금액이 포함되어 있습니다.

② 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,233,959	865,418

차량운반구	111,875	141,131

합 계	1,345,834	1,006,549

사용권자산의 손상(*)	26,803	-

리스부채에 대한 이자비용	178,331	126,189

단기 및 소액리스료	66,505	524,734

(*) 당기 중 현금창출단위 손상평가에 따라 배부된 손상차손 금액입니다.

③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,863,773	1,629,685	1,408,878	1,256,967

1년 초과 5년 이내	4,932,899	4,614,887	3,081,660	2,928,140

합 계	6,796,672	6,244,572	4,490,538	4,185,107

④ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동	1,629,685	1,256,967

비유동	4,614,887	2,928,140

합 계	6,244,572	4,185,107

⑤ 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,485,035	1,165,080

단기리스와 관련된 현금유출	47,245	511,243

소액자산리스와 관련된 현금유출	19,260	13,491

총 현금유출액	1,551,540	1,689,814

⑥ 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 또한, 연결실체는 연결실체가 통제 가능한범위에 있는 유의적인 사건이 발생하거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자연결실체는 당기 중 임차하고 있는 서울시 강남구 선릉로 소재 건물 중 일부를 전대리스로 제공하였으며, 금융리스의 요건이 충족됨에 따라 금융리스채권 및 관련 손익을 인식하였습니다.① 당기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	211,344	176,202

1년 초과 5년 이내	835,718	770,978

합 계	1,047,062	947,180

② 당기말 현재 금융리스채권의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기

유동	176,202

비유동	770,978

합 계	947,180

③ 당기 및 전기 중 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기

금융리스 순투자 금융수익	1,769

④ 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. 당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

17. 매각예정자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

판교 토지 등(*)	2,012,167	4,000,000	2,012,167	-	-	-

동탄사옥(토지)	-	-	-	5,317,552	10,000,000	5,317,552

합 계	2,012,167	4,000,000	2,012,167	5,317,552	10,000,000	5,317,552

(*) 연결실체는 당기 중 판교 토지 등에 대한 매매계약을 체결하였으며, 매각이 완료되지 않은 자산은 보고기간 후 1년 이내 매각이 완료될 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(*1)	감소(*2)	기말

판교 토지 등	-	10,060,837	(8,048,670)	2,012,167

동탄사옥(토지)	5,317,552	-	(5,317,552)	-

제이와이파트너스펀드	-	2,099,906	(2,099,906)	-

매그나플러스펀드	-	2,011,581	(2,011,581)	-

합 계	5,317,552	14,172,324	(17,477,709)	2,012,167

(*1) 당기 중 건설중인자산 및 공동기업투자주식에서 대체되었습니다.
(*2) 전기 중 매각예정자산처분가액 8,000,000천원을 선수하였으며, 전기 중 미지급된 금액 37,460천원을 당기에 지급하였습니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

판교사옥(건물)	35,598,000	-	(35,598,000)	-

동탄사옥(토지)	5,311,000	6,552	-	5,317,552

합 계	40,909,000	6,552	(35,598,000)	5,317,552

(3) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산 관련손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

매각예정자산처분손실	1,136,670	4,698,000

매각예정자산처분이익	5,566,090	1,100,000

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

매입채무	7,129,781	9,004,702

미지급금	2,387,846	576,560

미지급비용	2,079,054	1,392,262

합 계	11,596,681	10,973,524

19. 사채 및 차입금

(1) 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	이자율	제 22(당) 기	제 21(전) 기

제9회 무보증사채	2021-01-29	-	-	3,950,000

제12회 무보증사채	2022-03-02	-	-	6,000,000

합 계	-	9,950,000

사채상환할증금	-	434,629

전환권조정	-	(488,478)

전환사채 장부가액(*)	-	9,896,151

(*) 사채권자의 조기상환권 및 전환청구권 행사로 당기말 잔액은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초금액	9,896,151	29,415,647

발행(*)	7,005,177	19,600,419

조기상환(재매입)	(10,568,799)	(27,571,097)

상각	342,445	2,551,279

전환청구	(6,674,974)	(14,100,097)

기말	-	9,896,151

(*) 사채액면금액에 발행시점의 전환권조정 및 사채할인발행차금을 가감한 순액으로 표시하였습니다.

(3) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율	제 22(당) 기

(주)에이티에스(*)	4.60%	1,000,000

(*) 해당 차입금과 관련하여 연결실체의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기타충당부채	44,935	-	49,634	-

보상충당부채	-	-	6,979	-

장기종업원급여충당부채	-	46,506	-	40,854

합 계	44,935	46,506	56,613	40,854

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기타충당부채	보상충당부채	장기종업원급여충당부채	기타충당부채	보상충당부채	장기종업원급여충당부채

기초	49,634	6,979	40,854	3,166,992	7,646	61,948

설정	-	-	5,652	-	-	-

환입	(4,699)	(6,979)	-	(3,117,358)	(667)	(14,758)

기타	-	-	-	-	-	(6,336)

기말	44,935	-	46,506	49,634	6,979	40,854

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

예수금	156,883	231,644

선수금	1,218,505	8,583,798

선수수익	1,596,102	558,886

합 계	2,971,490	9,374,328

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	37,677,724주	31,714,259주

보통주자본금(*)	19,146,576,500	15,857,129,500

(*) 자기주식 이익소각으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	31,714,259주	15,857,130	22,287,952주	11,143,976

전환청구	6,578,894주	3,289,447	8,426,307주	4,213,154

유상증자	-	-	1,000,000주	500,000

자기주식 소각(*)	(615,429)주	-	-	-

기말	37,677,724주	19,146,577	31,714,259주	15,857,130

(*) 지배기업은 당기 중 보유한 자기주식 전량을 소각하였습니다.

23. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

주식발행초과금	85,727,483	82,331,765

전환권대가(*1)	-	1,613,994

기타자본잉여금	5,542,344	4,208,870

자기주식(*2)	-	(6,620,609)

기타자본조정	(935,894)	(935,894)

합 계	90,333,933	80,598,126

(*1) 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(*2) 지배기업은 당기 중 보유한 자기주식 전량을 소각하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식발행초과금	82,331,765	3,395,718	-	85,727,483

전환권대가(*1)	1,613,994	2,444	(1,616,438)	-

기타자본잉여금(*2)	4,208,870	1,333,474	-	5,542,344

자기주식	(6,620,609)	-	6,620,609	-

기타자본조정	(935,894)	-	-	(935,894)

합 계	80,598,126	4,731,636	5,004,171	90,333,933

(*1) 당기 중 전환사채의 재발행, 전환청구, 조기상환으로 인하여 변동하였습니다.
(*2) 당기 중 전환사채 조기상환으로 인하여 변동하였습니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타	기말

주식발행초과금	66,892,239	15,439,526	-	-	82,331,765

전환권대가	6,048,953	1,516,352	(5,951,311)	-	1,613,994

기타자본잉여금	152,456	4,056,414	-	-	4,208,870

자기주식	(6,620,609)	-	-	-	(6,620,609)

기타자본조정	(935,894)	-	-	-	(935,894)

지분법자본변동	(430)	-	-	430	-

합 계	65,536,715	21,012,292	(5,951,311)	430	80,598,126

24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기타포괄손익-유형자산재평가	-	711,742

지분법자본변동	605,429	(247,406)

합 계	605,429	464,336

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	재분류조정(*)	기말

기타포괄손익-유형자산재평가	711,742	-	(711,742)	-

지분법자본변동	(247,406)	852,835	-	605,429

합 계	464,336	852,835	(711,742)	605,429

(*) 당기 중 해당 자산을 매각함에 따라 이익잉여금으로 대체되었습니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	재분류조정	기말

기타포괄손익-유형자산재평가	23,802,576	-	(23,090,834)	711,742

지분법자본변동	-	(247,406)	-	(247,406)

합 계	23,802,576	(247,406)	(23,090,834)	464,336

25. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

법정적립금

이익준비금(*)	1,282,838	1,282,838

임의적립금

기업합리화적립금	942,600	942,600

미처리결손금	(77,602,148)	(48,688,624)

합 계	(75,376,710)	(46,463,186)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 결손금처리계산서당기와 전기 중 지배기업의 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 22(당) 기	제 21(전) 기

처리예정일: 2024년 4월 9일	처리확정일: 2023년 4월 20일

Ⅰ. 미처리결손금	76,027,819	46,804,021

전기이월미처리결손금	46,804,021	17,465,703

당기순손실	23,314,932	52,429,152

자기주식 소각	6,620,608	-

유형자산재평가손익 미처리결손금전입	(711,742)	(23,090,834)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	76,027,819	46,804,021

26. 주당손익당기와 전기 중 기본주당손실 및 희석주당손실은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손실① 기본주당손실

(단위: 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기본주당손실 :

보통주순손실	(23,004,656,844)	(51,069,330,166)

가중평균유통보통주식수	35,573,132주	25,420,838주

기본주당손실	(647)	(2,009)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

발행주식수(*1)	11,351,072,950	7,910,470,895

가산: 전환권 행사(*2)	1,633,120,066	1,296,134,974

유상증자(*3)	-	72,000,000

합 계	12,984,193,016	9,278,605,869

일수	365일	365일

가중평균유통보통주식수	35,573,132	25,420,838

(*1) 발행주식수는 자기주식을 제외한 가중평균유통보통주식수 입니다.
(*2) 전환권 행사는 수차례 분할 취득 되었으며 가중치는 별도 기재하지 아니하였습니다.
(*3) 전기 1,000,000주 유상증자 적수를 반영하였습니다.

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 당기 중 보유한 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당기와 전기 중 손실로 인한 반희석효과가 발생하였으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.

27. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

제품매출액	73,404,126	81,506,018

용역매출액	6,445,784	8,244,676

상품매출액	23,200	43,965

기타매출액	-	29,928

합 계	79,873,110	89,824,587

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

제품매출원가	62,730,935	72,573,331

용역매출원가	7,301,247	5,867,880

상품매출원가	20,405	32,746

합 계	70,052,587	78,473,957

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

반도체디자인서비스 등(용역매출)	2,263,772	599,704

차감: 손실충당금(*)	-	-

합 계	2,263,772	599,704

(*) 당기말 계약의 계약금액이 총예정원가를 상회하여, 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

보고기간말 계약자산은 재무제표상 미수수익에 포함되어 있으며, 전액 유동자산으로분류되어 있습니다(4) 당기와 전기 중 계약자산의 기대신용손실은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

반도체디자인서비스 등(용역매출)	1,517,954	478,963

계약부채는 계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 보고기간 말 현재 계약부채는 재무제표상 선수수익에 포함되어 있으며, 전액 유동부채로 분류되어 있습니다.(6) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

반도체디자인서비스 등(용역매출)	478,963	-

(7) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약의 내용	계약금액	계약자산	수취채권

A 계약	시스템반도체 개발	10,117,302	2,263,772	-

(8) 총계약원가 추정치 변동당기말 현재 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동은 없습니다. 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

28. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

급여	4,084,858	4,396,287

퇴직급여	353,237	374,283

복리후생비	624,971	748,666

여비교통비	93,065	81,832

차량유지비	39,309	68,612

보험료	34,453	27,696

세금과공과	71,299	119,570

접대비	602,431	624,056

소모품비	76,549	77,150

통신비	15,629	27,540

경상개발비	3,255,692	3,767,689

지급임차료	40,291	290,887

감가상각비	591,598	633,055

무형자산상각비	26,826	214,457

지급수수료	2,136,451	2,774,177

회의비	5,606	5,874

대손상각비	351,364	98,208

건물관리비	27,966	41,242

기타	167,080	206,220

합 계	12,598,675	14,577,501

29. 퇴직급여

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

제조원가	393,990	414,539

판매비와관리비	353,237	374,283

경상연구개발비	305,248	204,358

합 계	1,052,475	993,180

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유형자산처분이익(*)	90,580	38,303

무형자산처분이익	-	10,000

매각예정자산처분이익	4,022,322	1,100,000

리스해지이익	75,062	-

잡이익	199,838	3,283,859

합 계	4,387,802	4,432,162

(*) 연결실체는 당기 중 전대리스로 인한 사용권자산의 제거로 90,498천원의 이익을 인식하였고, 해당 이익을 유형자산처분손익으로 표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유형자산처분손실	250,058	23,665

무형자산처분손실	107,782	2,639

유형자산손상차손	815,664	930,693

무형자산손상차손	11,620	713,618

매각예정자산처분손실	1,136,670	4,698,000

리스해지손실	18,191	-

잡손실	49,962	64,002

합 계	2,389,947	6,432,617

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

이자수익	625,481	546,936

외환차익	602,997	1,361,004

외화환산이익	15,573	61,137

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(주5,10)	2,751,466	534,358

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	19,883	828,150

사채상환이익	272,504	449,303

합 계	4,287,904	3,780,888

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

이자비용	393,419	2,304,863

외환차손	465,586	867,583

외화환산손실	86,022	120,433

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(주5,10)	17,066,485	11,426,923

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,053,835

기타의대손상각비	3,688,731	326,494

파생상품자산평가손실	841,052	-

사채상환손실	1,871	61,482

합 계	22,543,166	16,161,613

32. 공동기업 및 관계기업투자손익당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

지분법이익	2,395,504	1,434,371

지분법손실	(1,544,957)	(5,075,553)

투자주식손상차손(주13)	(8,485,777)	(31,644,316)

투자주식처분이익	-	340,167

투자주식처분손실(*1)	(2,180)	-

투자주식기타손익(*2)	2,149,494	-

매각예정자산처분이익(*3)	1,543,769	-

합 계	(3,944,147)	(34,945,331)

(*1) 공동기업투자주식 청산 시점에 발생한 처분손실입니다.
(*2) 관계기업투자주식을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하는 시점에 발생한공정가치와 장부가액의 차액입니다.
(*3) 당기 중 매각예정자산으로 대체한 공동기업투자주식에서 발생한 처분이익입니다.

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

당기법인세부담액

당기법인세	-	3,533,884

법인세 전기 조정액	(23,049)	54,134

소 계	(23,049)	3,588,018

이연법인세

일시적차이의 증감	-	(4,661,787)

자본에 직접 반영되는 법인세	71,427	(298,776)

법인세비용	48,378	(1,372,545)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	법인세효과

제 22(당) 기	제 21(전) 기

전환권대가	71,427	(298,776)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

법인세비용차감전순손실	(22,979,705)	(52,553,382)

적용세율에 따른 법인세	(4,824,758)	(13,179,918)

조정사항

비공제비용 및 비과세수익	37,583	182,181

세액공제효과	-	(1,764,058)

이연법인세 미인식 변동효과	4,858,602	13,629,685

법인세추납(환급)액	(23,049)	54,134

기타	-	(294,569)

법인세비용	48,378	(1,372,545)

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익반영	기말

투자주식	11,268,062	1,148,843	12,416,905

대손충당금	163,046	872,794	1,035,840

재고자산평가손실	74,973	36,737	111,710

리스부채	678,472	519,374	1,197,846

사용권자산	(644,528)	(153,595)	(798,123)

미인식연차 및 장기종업원급여	83,912	5,964	89,876

유형자산재평가	(191,623)	191,623	-

퇴직급여	136,314	6,179	142,493

당기손익_공정가치측정금융자산	1,864,721	1,833,989	3,698,710

전환사채	(11,308)	11,308	-

무형자산손상차손	58,328	(278)	58,050

리스채권	-	(424,707)	(424,707)

기타	(318,506)	183,061	(135,445)

소 계	13,161,863	4,231,292	17,393,155

세무상 결손금	1,997,121	1,400,469	3,397,590

세액공제	334,792	654,962	989,754

소 계	2,331,913	2,055,431	4,387,344

이연법인세 인식제외	(15,493,776)	(21,780,499)

합 계	-	-

② 제 21(전) 기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익반영	기말

투자주식	6,860,792	4,407,270	11,268,062

대손충당금	78,245	84,801	163,046

재고자산평가손실	20,259	54,714	74,973

리스부채	213,940	464,532	678,472

사용권자산	(188,452)	(456,076)	(644,528)

미인식연차 및 장기종업원급여	83,049	863	83,912

유형자산재평가	(6,400,543)	6,208,920	(191,623)

퇴직급여	117,967	18,347	136,314

당기손익-공정가치측정금융자산	1,315,804	548,917	1,864,721

전환사채	91,442	(102,750)	(11,308)

무형자산손상차손	3,228	55,100	58,328

기타	3,272	(321,778)	(318,506)

소 계	2,199,003	10,962,860	13,161,863

세무상 결손금	-	1,997,121	1,997,121

세액공제	-	334,792	334,792

소 계	-	2,331,913	2,331,913

이연법인세 인식제외	(6,860,792)	(15,493,776)

합 계	(4,661,789)	-

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할수 있는 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 의해 달려 있으며, 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 일시적차이에 대하여 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

미인식일시적차이	17,393,155	13,161,863

이월결손금(2033년 소멸)	3,397,590	1,997,121

이월세액공제	989,754	334,792

34. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(1,680,110)	(1,665,716)

원재료 사용액	9,218,865	8,997,674

종업원급여	11,617,074	9,842,827

복리후생비	1,543,303	1,552,749

감가상각비 및 무형자산상각비	1,855,134	1,769,831

세금과공과	100,790	140,315

지급수수료	3,005,236	3,533,189

지급임차료	377,892	658,598

외주비	54,205,157	62,603,788

기타	2,407,921	5,618,202

합 계(*)	82,651,262	93,051,457

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

퇴직급여	1,052,475	993,180

감가상각비	1,828,307	1,555,374

무형자산상각비	26,827	214,457

대손상각비	351,364	98,208

재고자산평가손실	132,212	89,483

외화환산손실	86,022	120,433

기타의대손상각비	3,688,731	326,494

유형자산처분손실	250,058	23,665

무형자산처분손실	107,782	2,639

유형자산손상차손	815,664	930,693

무형자산손상차손	11,620	713,618

매각예정자산처분손실	1,136,670	4,698,000

반품충당부채의 환입	(6,979)	(667)

기타충당부채의 환입	(4,699)	(3,117,358)

장기종업원급여충당부채의 설정(환입)	5,652	(14,758)

파생금융자산평가손실	841,052	-

리스해지손실	18,191	-

이자비용	393,419	2,304,863

지분법손실	1,544,957	5,075,553

투자주식처분손실	2,180	-

사채상환손실	1,871	61,482

법인세비용	48,378	(1,372,545)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	17,066,485	11,426,923

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	1,053,835

투자주식손상차손	8,485,777	31,644,316

외화환산이익	(15,573)	(61,137)

유형자산처분이익	(90,580)	(38,303)

무형자산처분이익	-	(10,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,751,466)	(534,358)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(19,883)	(828,150)

리스해지이익	(75,062)	-

매각예정자산처분이익	(5,566,090)	(1,100,000)

이자수익	(625,481)	(546,936)

지분법이익	(2,395,504)	(1,434,371)

투자주식기타손익	(2,149,494)	-

투자주식처분이익	-	(340,167)

사채상환이익	(272,504)	(449,303)

기타	-	(5,211)

합 계	23,922,379	51,479,952

(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

매출채권의 감소(증가)	972,007	1,002,129

미수금의 감소(증가)	(27,185)	32,843

선급금의 감소(증가)	248,733	379,452

선급비용의 감소(증가)	256,180	(20,110)

재고자산의 감소(증가)	(1,709,022)	(1,654,489)

미수수익의 감소(증가)	(1,754,117)	396,407

단기금융상품의 감소(증가)	-	50,000

매입채무의 증가(감소)	(1,306,700)	(2,255,271)

미지급금의 증가(감소)	(106,038)	(1,290,502)

선수금의 증가(감소)	634,707	1,228,791

예수금의 증가(감소)	(74,761)	(344,851)

미지급비용의 증가(감소)	(967,608)	680,980

선수수익의 증가(감소)	1,037,217	558,886

합 계	(2,796,587)	(1,235,735)

(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

전환사채의 전환	6,674,974	16,550,000

건설중인자산 타계정 대체	10,367,572	-

공동기업투자주식 매각예정자산 대체	4,111,487	-

재평가잉여금 대체	711,742	23,090,834

당기손익-공정가치측정 금융자산 유동성대체	2,000,044	-

자기주식 소각	6,620,609	-

리스부채 유동성 대체	1,379,460	1,490,557

관계기업 현물출자	6,100,015	-

금융자산 취득 시 대여금 상계	5,000,000	-

사용권자산 인식	5,584,274	4,358,190

신규리스부채 인식	4,527,684	-

전환사채 회차 교환	-	2,500,000

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금 변동	비현금 변동	기말

유입	유출	신규리스 취득	전환사채의 전환	기타

단기차입금	-	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

전환사채	9,896,151	7,008,311	(8,753,660)	-	(6,674,974)	(1,475,828)	-

임대보증금	-	168,500	-	-	-	-	168,500

리스부채	4,185,106	-	(1,306,704)	4,527,684	-	(1,161,513)	6,244,573

합 계	14,081,257	8,176,811	(10,060,364)	4,527,684	(6,674,974)	(2,637,341)	7,413,073

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금 변동	비현금 변동	기말

유입	유출	기타

전환사채	29,415,647	22,254,000	(25,392,709)	(16,380,787)	9,896,151

임대보증금	256,483	-	(256,483)	-	-

리스부채	1,518,728	-	(1,038,891)	3,705,269	4,185,106

합 계	31,190,858	22,254,000	(26,688,083)	(12,675,518)	14,081,257

36. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분	기업명	비고

제 22(당) 기	제 21(전) 기

연결실체에 영향력을 행사하는 기업	-

최상위지배기업	넥스에너지글로벌(주)	넥스에너지글로벌(주)	-

직상위지배기업	알파에쿼티파트너스(주)	알파에쿼티파트너스(주)	-

연결실체가 영향력을 행사하는 기업	-

공동기업	(주)에어포트씨티	(주)에어포트씨티	-

-	제이와이파트너스펀드3호(*1)	-

-	매그나플러스펀드(*1)	-

-	(주)에이피오(*2)	-

(주)알파비전(*3)	-

관계기업	(주)에이티에스	(주)에이티에스	-

(주)웰그램	(주)웰그램	-

-	더라미(주)(*4)	-

(주)한송네오텍	(주)한송네오텍	-

기타특수관계자(*7)	-	프리미어바이오파트너스(주)(*5)	직상위지배기업의 종속기업

-	시너웍스(주)	-

엔에스네오텍(주)	엔에스네오텍(주)	관계기업의 종속기업

(주)신화아이티	(주)신화아이티	관계기업의 종속기업

-	지노바아시아(주)	-

개인주주(*6)	-	-

(*1) 당기 중 지분매각 계약을 통해 유의적인 영향력을 상실하여 공동기업에서 제외하였습니다.
(*2) 당기 중 청산함에 따라 공동기업에서 제외하였습니다.
(*3) 당기 중 지분 획득을 통해 공동지배력을 확보하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외하였습니다.
(*5) 당기 중 알파에쿼티파트너스(주)가 프리미어바이오파트너스(주)의 지분 100%를 매각하여 특수관계자에서 제외하였습니다.
(*6) 당기 중 전환사채 전환 청구로 지배기업의 지분을 취득하여, 기타특수관계자로 분류하였습니다(주석 1 참조).
(*7) 실질에 따라 사실상의 특수관계자로 판단되는 회사는 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자	매출	금융수익	기타수익	매입	금융비용	기타비용

직상위지배기업	알파에쿼티파트너스(주)	-	-	-	-	5,000	-

공동기업	(주)에어포트씨티	-	-	52	-	-	-

(주)에이피오	-	2,274	-	-	-	-

(주)알파비전	1,122,820	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에이티에스	-	-	-	1,933,619	12,351	-

(주)웰그램	-	159,194	-	-	-	-

더라미(주)	-	-	-	-	-	39,061

(주)한송네오텍	-	172,090	68,649	-	-	35,394

기타특수관계자	임직원	-	14,358	-	-	-	-

합 계	1,122,820	347,916	68,701	1,933,619	17,351	74,455

② 제 21(전) 기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자	금융수익	금융자산회수	금융비용	기타비용

최상위지배기업	넥스에너지글로벌(주)	26,351	-	-	-

직상위지배기업	알파에쿼티파트너스(주)	15,780	-	17,340	-

직상위지배기업의 종속기업	프리미어바이오홀딩스(주)	16,342	-	-	-

공동기업	(주)에어포트씨티	11,997	-	-	-

(주)에이피오	7,360	-	-	-

관계기업	(주)에이티에스	272,736	-	-	2,155,711

(주)웰그램	59,936	-	-	-

더라미(주)	60,109	-	30,000	41,027

(주)한송네오텍	45,874	-	17,500	324,506

기타특수관계자	시너웍스(주)(*)	60,493	6,000,000	-	-

임직원	11,970	-	-	-

합 계	588,948	6,000,000	64,840	2,521,244

(*) 전기 중 특수관계자인 시너웍스(주) 전환사채 6,000,000천원에 대하여 발행자 또는 보유자 조기상환청구권 행사로 전액 회수되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기1) 자금대여 및 자금차입거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입

직상위지배기업	알파에쿼티파트너스(주)	-	1,000,000	-

공동기업	(주)에어포트씨티	-	-	-

(주)에이피오	-	150,000	-

관계기업	(주)에이티에스	-	-	1,000,000

(주)웰그램	3,568,014	5,000,000	-

(주)한송네오텍	4,550,000	7,550,000	-

기타특수관계자	임직원	130,000	276,872	-

합 계	8,248,014	13,976,872	1,000,000

2) 기타 자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	투자(증자등)	투자주식 취득	배당수취	전환사채상환	전환사채매각	리스료 지급	리스료 수취	임대보증금 수취	임차보증금 회수

직상위지배기업	알파에쿼티파트너스(주)	-	-	-	1,000,000	-	-	-	-	-

공동기업	(주)에어포트씨티	-	-	-	-	-	-	311	4,500	-

(주)알파비전	500,000	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에이티에스	-	-	170,460	-	-	-	-	-	-

(주)웰그램	5,000,000	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)한송네오텍	7,300,009	-	-	-	-	369,901	10,313	164,000	450,000

기타특수관계자	(주)신화아이티	2,000,044	-	-	-	-	-	-	-	-

개인주주(*)	-	4,099,971	-	-	3,090,628	-	-	-	-

합 계	14,800,053	4,099,971	170,460	1,000,000	3,090,628	369,901	10,624	168,500	450,000

(*) 당기 중 개인에게 매각한 전환사채는 전액 전환 청구되었습니다(주석 1 참조).

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래	기타거래

대여	회수	차입	상환	투자(증자등)	자금조달

최상위지배기업	넥스에너지글로벌(주)	-	5,284,586	-	-	-	-

직상위지배기업	알파에쿼티파트너스(주)	1,000,000	3,185,801	300,000	300,000	-	1,225,000

직상위지배기업의 종속기업	프리미어바이오홀딩스(주)	-	3,277,280	-	-	-	-

공동기업	(주)에어포트씨티	210,000	1,000	-	-	-	-

(주)에이피오	250,000	100,000	-	-	5,000	-

관계기업	(주)웰그램	3,100,000	-	-	-	-	-

더라미(주)	-	-	1,000,000	2,500,000	-	-

(주)한송네오텍(*)	3,000,000	-	-	1,000,000	-	-

기타특수관계자	시너웍스(주)(*)	-	-	-	-	33,859,791	-

임직원	480,000	326,827	-	-	-	-

합 계	8,040,000	12,175,494	1,300,000	3,800,000	33,864,791	1,225,000

(*) 전기 중 특수관계자인 시너웍스(주)로부터 (주)한송네오텍 지분 33,859,791천원을 취득하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수수익	기타채권	매입채무	차입금등	기타채무

공동기업	(주)에어포트씨티(*1)	-	311,580	12,023	27,751	-	-	4,500

(주)알파비전	396,127	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에이티에스	-	-	-	-	193,322	1,000,000	12,351

(주)웰그램(*2)(*3)	-	2,000,000	46,398	5,000,000	-	-	-

(주)한송네오텍(*4)	-	-	-	919,430	-	-	235,684

기타특수관계자	임직원	-	1,072,394	-	-	-	-	-

합 계	396,127	3,383,974	58,421	5,947,181	193,322	1,000,000	252,535

(*1) 연결실체는 (주)에어포트씨티 대여금에 대해 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(*2) (주)웰그램에 대한 대여금 전액은 대여 한도 약정(한도 2,000,000천원)에 의해 대여한 금액입니다.
(*3) 연결실체는 (주)웰그램 대여금, 미수수익 및 기타채권에 대해 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(*4) 당기 중 연결실체는 (주)한송네오텍과 대여 한도 약정(한도 3,000,000천원)을 체결하였으며, 당기말 현재 실행 금액은 없습니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	채권	채무

대여금	미수수익	기타채권	매입채무	기타채무

직상위지배기업	알파에쿼티파트너스(주)	1,000,000	6,856	-	-	1,000,000

공동기업	(주)에어포트씨티	311,580	12,023	-	-	-

(주)에이피오	150,000	6,049	-	-	-

관계기업	(주)에이티에스	-	-	-	144,435	-

(주)웰그램	3,400,000	61,806	-	-	-

더라미(주)	-	320	-	-	-

(주)한송네오텍	3,000,000	1,134	300,000	-	-

기타특수관계자	임직원	1,275,266	1,126	-	-	-

합 계	9,136,846	89,314	300,000	144,435	1,000,000

(5) 당기말 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

① 특수관계자로부터 제공받은 담보

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	담보자산	제공처	채권금액

관계기업	(주)웰그램	(주)웰그램 보유 특허권	(주)웰그램	2,046,398

기타특수관계자	임직원	지분 증권	개인	240,000

합 계	2,286,398

② 특수관계자에게 제공한 담보

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	내역	제공처	채무금액

관계기업	(주)에이티에스	채권자 보관 재고자산	(주)에이티에스	1,000,000

③특수관계자에게 제공한 지급보증

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	내역	지급보증금액	지급보증처

관계기업	(주)한송네오텍	수출신용보증	900,000	한국무역보험공사

120,000	기업은행

(6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 22(당)기	제 21(전)기

단기종업원급여	1,023,865	1,157,578

퇴직급여	70,388	85,780

합 계	1,094,253	1,243,358

37. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 연결실체의 타인을 위한 지급보증 제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수혜자	보증처	내용	보증금액

한국과학기술원	서울보증보험	선금보증보험 등	983,654

연세대학교 산학협력단	계약보증보험	27,588

합 계	1,011,242

(2) 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험금수익자

화재보험	유형자산 및 재고자산	12,627,129	연결실체

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정사항은 없습니다.

38. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

반도체	반도체 디자인서비스 및 팹리스

투자부문	투자사업 및 투자자산 관리

태양광건축외장재	태양광 건축외장재 제조 및 판매

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구분	반도체	투자부문	태양광건축외장재	연결제거분개	합 계

매출액	78,410,732	-	1,462,378	-	79,873,110

매출총이익	10,109,363	-	(289,077)	237	9,820,523

판매비와관리비	6,401,473	5,245,972	952,786	(1,557)	12,598,674

영업이익(손실)	3,707,890	(5,245,972)	(1,241,863)	1,794	(2,778,151)

당기순이익(손실)	3,862,560	(30,909,358)	(2,626,384)	6,645,099	(23,028,083)

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구분	반도체	HDMI 솔루션(*)	BIO	방열소재	태양광건축외장재	연결제거분개	합 계

매출액	87,750,274	1,408,144	139,718	48,233	546,293	(68,075)	89,824,587

매출총이익	11,782,199	304,067	107,852	(88,135)	(734,249)	(21,104)	11,350,630

판매비와관리비	6,378,903	520,154	5,724,138	1,012,095	960,454	(18,243)	14,577,501

영업이익(손실)	5,403,296	(216,087)	(5,616,286)	(1,100,230)	(1,694,703)	(2,861)	(3,226,871)

당기순이익(손실)	5,034,061	(224,592)	(64,856,822)	(1,935,431)	(4,462,799)	15,264,746	(51,180,837)

(*) 전기 중 매각되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	반도체	투자부문	태양광건축외장재	연결제거분개	합 계

총자산	29,923,456	28,403,358	1,802,689	(2,352,546)	57,776,957

총부채	11,912,309	12,277,015	2,512,049	(3,641,109)	23,060,264

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	반도체	BIO	방열소재	태양광건축외장재	연결제거분개	합 계

총자산	28,866,959	59,042,020	3,485,424	3,198,706	(6,677,846)	87,915,263

총부채	15,933,746	20,100,570	580,445	1,281,682	(468,476)	37,427,967

(4) 당기와 전기 중 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의수익금액 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	금액	영업부문

주요거래처(A)	43,357,972	반도체

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	금액	영업부문

주요거래처(A)	37,906,174	반도체

(5) 당기와 전기 중 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	반도체	투자부문	태양광건축외장재	합 계

주요 제품/상품/용역 계열

제품 및 상품매출	71,964,947	-	1,462,378	73,427,325

반도체설계용역	6,445,785	-	-	6,445,785

합 계	78,410,732	-	1,462,378	79,873,110

수익 인식시기

한 시점에 인식	72,310,671	-	1,462,378	73,773,049

기간에 걸쳐 인식	6,100,061	-	-	6,100,061

합 계	78,410,732	-	1,462,378	79,873,110

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	반도체	HDMI 솔루션	BIO	방열소재	태양광건축외장재	합 계

주요 제품/상품/용역 계열

제품 및 상품매출	80,913,742	-	41,715	48,233	546,294	81,549,984

반도체설계용역	6,361,979	1,408,144	-	-	-	7,770,123

임대료	406,477	-	98,003	-	-	504,480

합 계	87,682,198	1,408,144	139,718	48,233	546,294	89,824,587

수익 인식시기

한 시점에 인식	81,147,848	-	139,718	48,233	546,294	81,882,093

기간에 걸쳐 인식	6,534,350	1,408,144	-	-	-	7,942,494

합 계	87,682,198	1,408,144	139,718	48,233	546,294	89,824,587

39. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.① 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.상각후원가금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부가액과 유사합니다.

② 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

가) 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1개월이하	1개월 ~ 3개월	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	11,596,681	11,596,681	-	11,596,681	-	-

단기차입금	1,000,000	1,046,127	3,907	507,562	534,658	-

유동리스부채	1,629,685	1,863,773	155,797	311,593	1,396,383	-

기타비유동금융부채(보증금)	168,500	168,500	-	-	-	168,500

비유동리스부채	4,614,887	4,932,899	-	-	-	4,932,899

합 계	19,009,753	19,607,980	159,704	12,415,836	1,931,041	5,101,399

나) 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1개월이하	1개월 ~ 3개월	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	10,973,524	10,973,524	-	10,973,524	-	-

전환사채(*)	9,896,151	10,394,929	4,202,225	6,192,704	-	-

기타유동금융부채	1,256,967	1,408,878	117,126	234,253	1,057,499	-

기타비유동금융부채	2,928,140	3,081,660	-	-	-	3,081,660

합 계	25,054,782	25,858,991	4,319,351	17,400,481	1,057,499	3,081,660

(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 이른 기간에 상환되는 것으로 가정하였습니다.

3) 시장위험가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	374,420	(374,420)	257,037	(257,037)

RMB	24	(24)	27	(27)

나) 이자율위험관리당기말 현재 연결실체는 고정이자율로만 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

부채총계	23,060,264	37,427,967

차감: 현금및현금성자산	3,553,017	3,668,244

순부채	19,507,247	33,759,723

자본총계	34,716,692	50,487,296

순부채비율	56.19%	66.87%

40. 보고기간후 사건(1) 보고기간 이후 발생한 연결실체 발행 전환사채 관련 거래의 상세는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

일자	거래유형	거래가액	대상 전환사채

2024-01-23	재매각	300,000	제12회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

2024-01-29	전환청구	300,000

2024-01-31(*)	조기상환	2,000,000

2024-02-19	재매각	500,000

2024-02-23	재매각	1,050,000

2024-02-26	전환청구	1,550,000

2024-03-05	재매각	1,800,000

(*) 투자자와의 합의에 따라 계약금(10%)과 잔금(90%)으로 구분하여 지급하였습니다. 계약금 지급일은 계약 체결일인 2023년 10월 06일, 잔금 지급일은 2024년 01월 31일입니다.

(2) 보고기간 이후 지배기업은 제3자배정 유상증자를 실시하였으며 관련 거래의 상세는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

납입일자	발행주식수	발행금액

2024-03-21	298,508주	300,001

41. 형식적 상장폐지 사유 해소 및 매매거래 정지연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 2023년4월 14일자 감사보고서에는 한정의견이 표명되었습니다. 이로 인해 형식적 상장폐지 사유가 발생하여, 연결회사 발행 주권에 대한 매매거래가정지되었습니다. 연결회사는 상장폐지에 대한 이의신청을 하였고, 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.연결회사는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표를 재작성하였고, 전기감사인은 재작성된 연결재무제표에 대하여 감사보고서를 재발행하였습니다. 2024년 3월 8일자 재발행된 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.코스닥시장 상장규정 및 시행세칙에 따라 연결회사의 형식적 상장폐지 사유가 해소되었고, 거래소는 상장적격성 실질심사 대상 여부를 심사 중에 있으며, 실질심사 대상 해당여부에 관한 결정 시까지 매매거래 정지가 지속될 예정입니다.만약, 연결회사가 상장적격성 실질심사 결과에 따라 코스닥시장에서 폐지될 경우에는 연결회사의 재무상태 및 영업성과에 부정적 영향이 발생할 수도 있습니다.

42. 주요 관계기업의 상장적격성 실질심사 대상 결정 및 매매거래 정지연결회사의 주요 관계기업인 주요 관계기업인 (주)한송네오텍(장부금액 5,865,525천원, 지분율 27.04%)의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 2023년 4월 13일자 감사보고서에는 감사의견 표명이 거절되었습니다. 이로 인해 형식적 상장폐지 사유가 발생하여, (주)한송네오텍의 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. (주)한송네오텍은 상장폐지에 대한 이의신청을 하였고, 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.(주)한송네오텍은 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 재무제표를 재작성하였고, (주)한송네오텍의 전기감사인은 재작성된 재무제표에 대하여 감사보고서를 재발행하였습니다. 2024년 1월 24일자 재발행된 (주)한송네오텍의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.코스닥시장 상장규정 시행세칙에 따라 (주)한송네오텍의 형식적 상장폐지 사유가 해소되었고, 거래소는 상장적격성 실질심사 대상 여부를 심사하여 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 상장적격성 실질심사 결과에 관한 결정 시까지 매매거래 정지가 지속될 예정입니다.만약, 상장적격성 실질심사 결과에 따라 (주)한송네오텍이 코스닥시장에서 폐지될 경우에는 연결회사의 재무상태 및 영업성과에 부정적 영향이 발생할 수도 있습니다.

43. 연결재무제표 재작성연결실체는 용역매출 수익인식 및 자본에 직접 반영되는 법인세 오류에 따른 수정사항을 반영하여, 2022년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 연결실체는 이로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하다고 판단하여 비교재무제표를 수정하였으며, 해당 오류는 매출, 매출원가, 미수수익, 선수수익, 법인세비용 및 기타자본잉여금 등의 계정과목에 영향을 미칩니다.

(1) 전기 오류의 성격 및 금액은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

(가)	오류 계정과목	매출, 매출원가, 미수수익, 선수수익, 미지급비용

발생 경위	기간에 걸쳐 인식하는 수익에 대하여 기업의 수행 정도를 나타내는 적절한 진행률이 아닌 계약기간에 따른 정액법으로 수익을 인식하거나, 기간에 걸쳐 인식하는 수익의 기준을 충족하지 않음에도 불구하고 계약기간에 따라 기간에 걸쳐 정액법으로 수익을 인식

오류의 내용	(재무상태표) 제 21기 미수수익 38,025천원 과소계상(재무상태표) 제 21기 선수수익 244,686천원 과소계상(재무상태표) 제 21기 미지급비용 69,263천원 과대계상(손익계산서) 제 21기 기타매출 206,661천원 과대계상(손익계산서) 제 21기 기타매출원가 69,262천원 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 문단 35, 문단 39

(나)	오류 계정과목	법인세비용,기타자본잉여금,이익잉여금(결손금)

발생 경위	전환사채 조기상환에 따른 전환권대가 관련 자본에 직접 반영되는 법인세 금액 산정 시 부정확한 금액을 적용함.

오류의 내용	(재무상태표) 제 21기 기타불입자본 1,549,661천원 과대계상(재무상태표) 제 21기 이익잉여금(결손금) 1,549,661천원 과소계상(손익계산서) 제 21기 법인세비용 1,549,661천원 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 23, 문단 61A, 문단 62A

(2) 전기재무제표 재작성이 전기말 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 아래의 수정 전 금액은 2024년 3월 8일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른보고 금액입니다.① 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	주석	제 21(전) 기

수정 전	(가) 관련 수정금액	(나) 관련 수정금액	수정 후

유동자산	31,359,475	38,025	-	31,397,500

기타유동금융자산	9, 27, 38	8,987,378	38,025	-	9,025,403

매각예정자산	5,317,552	-	-	5,317,552

비유동자산	51,200,211	-	-	51,200,211

자산총계	87,877,238	38,025	-	87,915,263

유동부채	34,283,550	175,423	-	34,458,973

매입채무및기타채무	18	11,042,787	(69,263)	-	10,973,524

기타유동부채	21, 27, 38	9,129,642	244,686	-	9,374,328

비유동부채	2,968,994	-	-	2,968,994

부채총계	37,252,544	175,423	-	37,427,967

기타불입자본	23	82,147,788	-	(1,549,661)	80,598,127

결손금	25	(47,875,449)	(137,399)	1,549,661	(46,463,187)

자본총계	50,624,694	(137,399)	-	50,487,295

② 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	주석	제 21(전) 기

수정 전	(가) 관련 수정금액	(나) 관련 수정금액	수정 후

매출액	27, 38	90,031,248	(206,661)	-	89,824,587

매출원가	27, 34	78,543,219	(69,262)	-	78,473,957

매출총이익	11,488,029	(137,399)	-	11,350,630

판매비와관리비	14,577,501	-	-	14,577,501

영업이익	(3,089,472)	(137,399)	-	(3,226,871)

법인세비용	33	177,116	-	(1,549,661)	(1,372,545)

당기순이익

지배기업소유주	(52,481,593)	(137,399)	1,549,661	(51,069,331)

비지배지분	(111,507)	-	-	(111,507)

총포괄이익

지배기업소유주	(52,728,569)	(137,399)	1,549,661	(51,316,307)

비지배지분	(111,507)	-	-	(111,507)

③ 연결자본변동표

(단위: 천원)

구 분	제 21(전) 기

기타불입자본	결손금

수정 전	(가) 관련수정금액	(나) 관련수정금액	수정 후	수정 전	(가) 관련수정금액	(나) 관련수정금액	수정 후

2022.01.01	65,536,715	-	-	65,536,715	(18,484,690)	-	-	(18,484,690)

당기순손실	-	-	-	-	(52,481,593)	(137,399)	1,549,661	(51,069,331)

전환사채의 상환	681,805	-	(1,549,661)	(867,856)	-	-	-	-

2022.12.31	82,147,788	-	(1,549,661)	80,598,127	(47,875,449)	(137,399)	1,549,661	(46,463,187)

④ 전기재무제표 오류수정으로 인한 비교표시되는 연결현금흐름표의 변동은 없으나,연결현금흐름표 관련 주석 35가 수정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 알파홀딩스

감사대상 사업연도	2023년 01월 01일	부터	2023년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	6	1	1	1	5	11	2	-	5	2	-	-	19	15

투입시간	분ㆍ반기검토	9	11	35	112	444	357	128	-	-	-	-	-	616	480

감사	53	28	253	380	1,568	1,048	781	-	149	40	-	-	2,804	1,496

합계	62	39	288	492	2,012	1,405	909	-	149	40	-	-	3,420	1,976

전기 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 외부감사 실시내용에 있는 수치를 기재한 것입니다 .

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2023년 7월 10일	1	일

주요내용	감사계획, 감사 위험 대응 세부 감사절차 설계, 유의적 위험 설정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2023년 7월 24일 ~ 2023년 8월 4일	10	일	5	명	3	명	반기재무제표 검토

2023년 9월 11일 ~ 2023년 9월 15일	5	일	5	명	3	명	기초잔액 감사

2023년 11월 13일 ~ 2023년 11월 24일	10	일	5	명	3	명	중간감사

2024년 2월 19일 ~ 2024년 2월 29일	9	일	5	명	5	명	기말재무제표 감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023년 12월 27일2023년 12월 28일	2	일

실사(입회)장소	알파홀딩스 청주지점, 알파홀딩스 판교지점

실사(입회)대상	제품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023년 12월 28일	1	일

실사(입회)장소	알파홀딩스 서울지점

실사(입회)대상	신주인수권, 전환사채증서, 신주인수권부사채증서

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관 재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2023년 8월 11일, 2024년 4월 5일

외부전문가 활용	감사 활용 내용	해당사항 없음.

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023년 08월 11일	회사: 이사회/감사외부감사인: 업무수행이사 이하 감사팀	서면회의	- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임 구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등

2	2024년 04월 05일	회사: 이사회/감사외부감사인: 업무수행이사 이하 감사팀	서면회의	- 감사결과 등