알파칩스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요주식회사 알파홀딩스(구, 주식회사 알파칩스, 이하 '지배기업' 또는 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2002년 11월 22일에 반도체 설계 및 개발 등을 목적으로 설립되었으며, 주문형반도체(ASIC) 설계 및 개발을 주요 영업으로 하고 있습니다. 또한 2003년 12월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법제25조의 규정에 의한 벤처기업 등록을 하고, 2010년 9월 17일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은2016년 8월 8일 최대주주가 (유)알파크래프트투자목적회사에서 프리미어바이오(주)로 변경되었으며, 2016년 8월 9일 사명을 주식회사 알파칩스에서 주식회사 알파홀딩스로 변경하였습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(주석 37 참조).

주 주 명	2016.12.31	2015.12.31

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

프리미어바이오㈜(*1)	2,073,084	17.2	-	-

개인 A(*1)	37,842	0.3	-	-

자기주식	555,429	4.6	75,429	0.9

(유)알파크래프트 투자목적회사	-	-	1,357,026	16.9

(주)에스오에스넷(*2)	167,917	1.4	-	-

개인 B(*3)	93,455	0.8	-	-

기 타	9,146,082	75.8	6,600,441	82.2

합 계	12,073,809	100.0	8,032,896	100.0

(*1) 프리미어바이오(주)는 2016년 8월 8일자로 지배기업의 최대주주가 되었으며, 개인 A가 프리미어바이오(주) 소유의 주식 37,842주를 보관하고 있어 당기말 현재 프리미어바이오(주)의 소유 주식은 2,110,926주입니다. 또한 개인 A는 보관 중인 주식을 담보로 200백만원을 차입하여 프리미어바이오(주)에 대여하였고, 프리미어바이오(주)는 해당 차입금 이자를 부담하였습니다. 당기말 현재 프리미어바이오(주) 소유의 주식 중 2,073,357주는 주식담보대출 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).(*2) (주)에스오에스넷은 사실상의 특수관계자(주석 34번 참조)로 당기말 현재 지배기업의 감사인 홍기석 소유의 주식 59,973주 및 (주)에스오에스넷의 대표이사를 포함한 개인주주 소유의 주식을 보관하고 있으며, 2017년 10월 16일 (주)에스오에스넷이 인수한 프리미어바이오(주)의 제5회차 사모전환사채의 인수자금 조달과 관련하여 개인 C에게 홍기석 소유 주식을 포함한 122,431주를 담보로 제공하였습니다(주석 35 참조). 또한, (주)에스오에스넷은 보유 주식 70,485주를 담보로 400백만원 차입하여 2016년8월 25일 사실상의 특수관계자인 (주)비즈풀에 대여한 바 있으며, 동 자금은 2016년 8월 25일 (주)비즈풀이 프리미어바이오(주)가 지배기업의 인수를 위해 차입한 닥터앤메디칼조합1호 차입금을 인수하는데 사용되었습니다(주석 13 및 37 참조). 한편, (주)에스오에스넷의 동 차입금 이자는 프리미어바이오(주)가 부담하였습니다. (*3) 2017년 1월 지배기업에 입사한 사실상의 특수관계자로 입사 전인 2016년 10월 30일부터 연결회사에서 자금을 차입하여 지배기업 주식을 시장에서 매입하는 등의 용도로 사용하였습니다(주석 34 및 35 참조).

1.2 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	지분율(%)	결산월

2016.12.31	2015.12.31

(주)알파바이오랩스(*1)	대한민국	100.0	-	12월

(주)알파솔루션즈(*2)	대한민국	100.0	-	12월

(주)알파머티리얼즈(*3)	대한민국	51.7	-	12월

(주)알파글로벌컴퍼니(*4)	대한민국	100.0	-	12월

(*1) (주)알파바이오랩스는 신규사업의 진출을 목적으로 2016년 8월 18일 신규출자 방식으로 설립되었습니다.(*2) (주)알파솔루션즈는 지배기업로부터 2016년 12월 26일 물적분할되어 설립되었습니다.(*3) (주)알파머티리얼즈는 연결자회사인 (주)알파바이오랩스가 방열소재 사업 영위를 위하여 2016년 10월 27일 신규 출자하여 설립되었습니다. (*4) (주)알파글로벌컴퍼니는 연결자회사인 (주)알파바이오랩스가 투자전문회사를 운영할 목적으로 2016년 10월 18일 신규 출자하여 설립하였습니다. - 2016년 12월 31일 기준 재무상태 및 2016년 손익현황(단위:천원).

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)알파바이오랩스	11,802,700	10,443,568	1,359,132	-	(4,120,821)	(3,568,868)

(주)알파솔루션즈	3,951,331	191,522	3,759,809	-	(8,756,791)	(8,756,791)

(주)알파머티리얼즈	494,801	314,735	180,066	840	(399,934)	(399,934)

(주)알파글로벌컴퍼니	269,596	-	269,596	-	(30,404)	(30,404)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높 은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고': 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 30,631백만원 , 매도가능금융자산 1,889백만원, 당기손익인식금융자산 1,106 백만원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 30,631백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연 결회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유하고 있지 않습니다. 기 업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,889 백만원 이 고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실 656백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하 지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품1,106백만원 을 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채 무상품인 대여금및 수 취채권 30,631백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 보유 하고 있지 않고, 이들 자산에 대하여 573백만원 의 손실충당금(대손충당금 또는 손상차손누계액)을 계상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업 에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있으며, 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 상장주식입니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자 지급이나 원금 상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는손상이 발생하였다는 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단됩니다.

연 결 회사는 투자시점의 공정가치가 객관적인 증거에 의해 확인되지 않거나, 투자시점 현재 존재했던 손상사건을 사후적으로 확인하여 보고기간 종료일 현재 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 취득원가와 공정가치의 차이를 손상차손과 구별하여 "투자손실"로 인식하고 있습니다. (3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

토지와 건물은 주로 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40

기 계 장 치	4

시 설 장 치	5

차량운반구	5

비 품	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산

무형자산의 정의를 충족하는 특허권, 소프트웨어, 상표권, 개발비와 기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수( 5년 ) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 영업권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 연 결 회사는 투자시점의 공정가치가 객관적인 증거에 의해 확인되지 않거나, 투자시점 현재 존재했던 손상사건을 사후적으로 확인하여 보고기간 종료일 현재 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 취득원가와 공정가치의 차이를 손상차손과 구별하여 "투자손실"로 인식하고 있습니다

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)으로부터 분리한 내재파생상품(전환권 등)을 당기손익인식금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '파생금융부채'로 표시됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '전환사채' 및'기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되어 재화의 위험과 보상이 구매자에게 이점되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 연결회사는 반도체제조업자 등에게 시스템반도체 디자인 용역 및 개발과제 참여 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 3년까지입니다. 용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2017년 11월 28일자 로 이 사회에 서 승 인되었 습니다.

2.18 회계정책의 변경(1) 제1016호 유형자산(토지와 건물)의 재평가모형 적용 연결회사는 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 당기말부터 유형자산으로 분류되는 토지와 건물에 한해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였고 관련 토지와 건물의 재평가금액을 당기 재무제표에 반영하였습니다. 이러한 회계정책 변경에 따른 당기 재무제표 상 주요 재무상태 및 경영성과의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2016

자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

변경 전	62,978,069	24,956,229	38,021,840	56,639,827	(41,887,041)	(41,667,598)

조정사항 :	-	-	-	-	-	-

제1016호 유형자산 재평가모형	10,916,541	2,401,639	8,514,902	-	-	8,514,902

변경 후	73,894,609	27,357,868	46,536,741	56,639,827	(41,887,041)	(33,152,697)

(2) 일부 계정과목 재분류연결회사는 보다 목적적합한 재무정보의 제공을 위하여 다음과 같이 일부 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 연결회사의 회계정책 변경은 연결회사의 주요 재무상태나 경영성과에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

- 전기까지 기타수익으로 분류하던 임대수익을 매출액으로 재분류하였습니다.
- 전기까지 금융수익(비용)으로 분류하던 매출채권 등 영업자산ㆍ부채와 관련한 외환손익을 기타수익(비용)으로 재분류하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 ( 주석 16 참조 ). (2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당 국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 21 참조 ). 연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중 요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조 ).

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 20 참조) .

(5) 금융자산 및 비금융자산의 손상차손 또는 투자손실연 결회사는 금융자산과 비금융자산의 손상차손 또는 투자손실을 검토하기 위하여 평가기법을 사용하고 있으며, 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정을 판단하고 있습니다(주석 13과 14 참조). 또한, 보고기간 종료일 현재 소송의 진행 등에 따라 회수가능한 금액을 합리적으로 산출할 수 없거나, 객관적인 공정가치를 산출할 수 없는 경우에는 회수가능 금액을 '0'으로 가정하여 손상차손 또는 투자손실로 반영하고 있습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사의 자금부서는연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 유의적인 위험관리 방안을 승인합니다.

(1) 시장위험

가. 외환위험 연결회사는 외화기준 매출 및 매입활동 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고자금부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	3,761,479	76,314	9,662,920	779,837

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	287,443	(287,443)	692,880	(692,880)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사에 유의적인 영향을 미칠 것으로 예상되는 변동금리부 예금이나 차입금은 없습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 상장주식 가격의 상승 또는 하락이 회사의 세후이익과 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위:천원).

주 가	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2016.12.31	2015.12.31	2016.12.31	2015.12.31

10% 상승 시	86,305	27,321	86,305	339,820

10% 하락 시	(86,305)	(27,321)	(86,305)	(339,820)

(3) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현금및현금성자산(*)	12,265,505	20,222,777

매출채권및기타채권	10,909,127	8,577,552

당기손익인식금융자산	1,106,470	4,255,335

매도가능금융자산	1,889,250	5,507,716

기타유동금융자산	5,075,762	131,666

비유동매출채권및기타채권	-	417,317

기타비유동금융자산	2,378,801	2,509,819

대출약정계약	1,620,000	-

이행보증계약	1,046,000	69,600

(*) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(4) 유동성위험연결회사의 자금부서는 영업 및 재무자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 차입금 등 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현금및현금성자산	12,267,783	20,223,385

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위:천원).

- 2016.12.31

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	12,425,537	-	-	-

신주인수권부사채	13,000,000	-	-	-

기타금융부채	254,009	152,310	-	-

합 계	25,679,546	152,310	-	-

- 2015.12.31

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	8,708,388	-	-	-

전환사채	17,000,000	-	-	-

기타금융부채	1,247,181	235,486	-	-

파생금융부채	6,113,517	-	-	-

합 계	33,069,086	235,486	-	-

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

총차입금(a)	12,709,353	12,672,510

차감: 현금및현금성자산(b)	12,267,783	20,223,385

순부채(c)=(a)-(b)	441,570	(7,550,875)

부채총계(d)	27,357,868	32,962,623

자본총계(e)	46,536,741	33,736,884

총자본(f)=(d)+(e)	73,894,609	66,699,507

자본조달비율(%)((c)/(f))	0.60	(-)11.32

부채비율(%)((d)/(e))	58.79	97.71

5. 공정가치 :

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채 및 기타 공정가치로 측정하는 자산의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,267,783	12,267,783	20,223,385	20,223,385

매출채권및기타채권	10,909,127	10,909,127	8,577,552	8,577,552

당기손익인식금융자산	1,106,470	1,106,470	4,255,335	4,255,335

매도가능금융자산(*)	1,889,250	1,889,250	4,006,395	4,006,395

기타유동금융자산	5,075,762	5,075,762	131,666	131,666

비유동매출채권및기타채권	-	-	417,317	417,317

기타비유동금융자산	2,378,801	2,378,801	2,509,819	2,509,819

합 계	33,627,193	33,627,193	40,121,469	40,121,469

금융부채

매입채무및기타채무	12,425,537	12,425,537	8,708,388	8,708,388

전환사채	-	-	12,672,510	12,788,261

파생금융부채	-	-	6,113,517	6,113,517

신주인수권부사채	12,709,353	12,709,353	-	-

기타유동금융부채	254,009	254,009	1,247,181	1,247,181

기타비유동금융부채	152,310	152,310	235,486	235,486

합 계	25,541,209	25,541,209	28,977,082	29,092,833

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 연결회사의 매도가능금융자산은 원가로 측정하여 공정가치에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능금융자산	-	1,501,321

합계	-	1,501,321

상기 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 합리적인 공정가치 추정치의 범위가 유의적이며 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다(단위:천원).수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격.수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수).- 2016.12.31

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	1,106,470	-	-	1,106,470

매도가능금융자산	-	-	1,889,250	1,889,250

- 2015.12.31

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	3,259,412	995,923	-	4,255,335

매도가능금융자산	4,006,395	-	-	4,006,395

유동파생금융부채	-	6,113,517	-	6,113,517

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하나, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다(단위:천원).

- 2016.12.31

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

매도가능금융자산	1,889,250	3	현재가치기법	할인율

영구성장율

- 2015.12.31

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준2 투입변수

당기손익인식금융자산	995,923	2	현재가치기법	전자단기사채 시장이자율

파생금융부채	6,113,517	2	이항모형	무위험이자율

주가변동성

할인율

6. 범주별 금융상품 :

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역(단위:천원)

- 2016.12.31

금 융 자 산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,267,783	-	-	12,267,783

매출채권및기타채권	10,909,127	-	-	10,909,127

당기손익인식금융자산	-	1,106,470	-	1,106,470

매도가능금융자산	-	-	1,889,250	1,889,250

기타유동금융자산	5,075,762	-	-	5,075,762

기타비유동금융자산	2,378,801	-	-	2,378,801

합계	30,631,473	1,106,470	1,889,250	33,627,193

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	12,425,537	12,425,537

신주인수권부사채	12,709,353	12,709,353

기타유동금융부채	254,009	254,009

기타비유동금융부채	152,310	152,310

합 계	25,541,209	25,541,209

- 2015.12.31

금 융 자 산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	20,223,385	-	-	20,223,385

매출채권및기타채권	8,577,552	-	-	8,577,552

당기손익인식금융자산	-	4,255,335	-	4,255,335

매도가능금융자산	-	-	5,507,716	5,507,716

기타유동금융자산	131,666	-	-	131,666

비유동매출채권및기타채권	417,317	-	-	417,317

기타비유동금융자산	2,509,819	-	-	2,509,819

합계	31,859,739	4,255,335	5,507,716	41,622,790

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	8,708,388	-	8,708,388

전환사채	12,672,510	-	12,672,510

파생금융부채	-	6,113,517	6,113,517

기타유동금융부채	1,247,181	-	1,247,181

기타비유동금융부채	235,486	-	235,486

합 계	22,863,565	6,113,517	28,977,082

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위:천원)

구 분	2016	2015

대여금및수취채권

이자수익	267,045	568,961

이자비용	(3,224)	-

외화환산이익	187,243	347,946

외화환산손실	(60,693)	-

외환차익	292,416	265,251

외환차손	(870,833)	(94,198)

대손상각비환입	1,320,899	(1,872,234)

투자손실	(300,000)	-

배당금수익	109,400	-

당기손익인식금융자산 및 부채

당기손익인식금융자산평가이익	256,859	111,121

당기손익인식금융자산처분이익	416,723	735,232

당기손익인식금융자산평가손실	(104,884)	(231,372)

매도가능금융자산

이자수익	16,249	-

매도가능금융자산처분이익	948,586	-

매도가능금융자산처분손실	(895,964)	(2,385)

매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익)	511,777	(511,777)

매도가능금융자산손상차손	(2,788)	-

투자손실	(3,190,359)	-

배당금수익	5,453	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(912,952)	(1,399,658)

외화환산이익	155	-

외화환산손실	(2,605)	(15,413)

외환차익	162,649	9,031

외환차손	(55,773)	(160,425)

파생금융부채평가손실	(26,987,661)	(126,910)

7. 현금및현금성자산 :(1) 현금및현금성자산의 내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

보유현금	2,278	608

보통예금 등 예치금	12,265,505	20,222,777

합 계	12,267,783	20,223,385

8. 매출채권및기타채권 : (1) 매출채권 및 기타채권의 내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	매출채권	8,896,441	10,597,645

현재가치할인차금	(35,785)	(9,272)

대손충당금	(237,166)	(2,111,605)

기타채권(*)	2,285,637	100,784

소 계	10,909,127	8,577,552

비유동	장기성 매출채권	-	523,333

현재가치할인차금	-	(100,783)

대손충당금	-	(5,233)

소 계	-	417,317

합 계	10,909,127	8,994,869

(*) 기타채권은 전액 미수금으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 미수금에는 2016년 12월 30일 (주)굿프렌즈코퍼레이션에 (주)지스마트글로벌 주식 100,000주를 2,500백만원에 매각함에 따라 발생한 미수금 2,050백만원이 포함되어 있으며, 해당 미수금은 2017년 2월 전액 회수되었습니다.

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

연체되지 않은 채권	11,032,380	9,195,875

개별적으로 손상된 채권(*)	149,698	2,025,887

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	149,698	2,025,887

합 계	11,182,078	11,221,762

(*) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권으로 회수가 어려울 것으로 예상하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 관련 최대노출금액은 장부금액과 같습니다.

(4) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초금액	2,116,838	244,604

대손상각비설정(환입)	(1,320,899)	1,872,234

제각	(558,773)	-

기말금액	237,166	2,116,838

9. 기타금융자산 및 부채 : (1) 기타금융자산의 내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	단기대여금	5,051,740	119,900

미수수익	24,022	11,766

소 계	5,075,762	131,666

비유동	장기금융상품	-	1,796,962

장기대여금	1,718,500	712,217

보증금	660,301	640

소 계	2,378,801	2,509,819

합 계	7,454,563	2,641,485

( 2) 당 기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	2016.12.31	2015.12.31

채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금

유동	단기대여금(*1)(*2)	특수관계자	넥스에너지글로벌(주)	1,680,000	-	-	-

프리미어바이오(주)	300,000	-	-	-

(주)에이코글로벌(*3)	1,500,000	-	-	-

주요경영진	30,000	-	-	-

사실상 특수관계자	(주)비즈풀(*4)	500,000	-	-	-

킨더슐레보육경영연구소	300,000	-	-	-

개인 B	620,000	-	-	-

하이펩코리아(주)(*5)	300,000	(300,000)	-	-

기타	기타	121,740	-	119,900	-

소 계	5,351,740	(300,000)	119,900	-

미수수익	특수관계자	넥스에너지글로벌(주)	11,181	-	-	-

프리미어바이오(주)	1,484	-	-	-

(주)피플스파마코리아	904	-	-	-

(주)에이코글로벌	2,630	-	-	-

주요경영진	187	-	-	-

사실상 특수관계자	(주)비즈풀	2,992	-	-	-

킨더슐레보육경영연구소	892	-	-	-

개인 B	2,863	-	-	-

기타	기타	889	-	11,766	-

소 계	24,022	-	11,766	-

유동 소계	5,375,762	(300,000)	131,666	-

비유동	장기금융상품	기타	기타	-	-	1,796,962	-

장기대여금(*1)(*2)	특수관계자	(주)피플스파마코리아	1,000,000	-	-	-

기타	기타	718,500	-	712,217	-

소 계	1,718,500	-	712,217	-

보증금	기타	기타	660,301	-	640	-

비유동 소계	2,378,801	-	2,509,819	-

합 계	7,754,563	(300,000)	2,641,485	-

(*1) 연결회사는 당기 중 최대주주 변경 이후, 다수의 특수관계자와 자금 대여 등 거래를 하였습니다(주석 33 및 34 참조).(*2) 연결회사는 보고기간 종료일 이후 특수관계자로부터 대여금의 일부를 회수하거나, 타 특수관계자로부터 담보를 제공받았습니다(주석 34 및 35 참조).(*3) 연결회사는 2016년 11월 29일 (주)에이코글로벌이 발행한 신주인수권부사채 1,500백만원을 취득하였고, 동 일자에 (주)에이코글로벌은 종속회사인 (주)노바의 신주인수권부사채 인수계약을 체결하였으며 (주)노바는 연결회사의 특수관계자인 넥스에너지글로벌(주)의 전환사채 인수계약을 체결하였으나, 인수대금 1,500백만원은 (주)노바를 거치지 아니하고 (주)에이코글로벌에서 넥스에너지글로벌(주)로 직접 지급되었습니다. 동 자금거래는 실질적으로 연결회사가 (주)에이코글로벌을 통해 넥스에너지글로벌(주)에 자금을 대여한 거래이므로 연결회사는 이를 재무제표 상 기타금융자산(대여금)으로 표시하였습니다(주석 35 참조). (*4) 동 대여금의 만기는 2017년 3월 31일이었으나, 보고기간 종류일 이후 만기가 2017년 12월 31일로 연장되었습니다. (*5) PIPLS Pharma.등과의 전략적 제휴 계약에 따른 대여금으로 전략적 제휴 상대방과의 소송진행으로 회수가능금액을 객관적으로 측정할 수 없어 전액 투자손실로 인식하였습니다(주석 14, 33 및 35 참조). (3) 기타금융부채의 내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	미지급비용	254,009	1,247,181

비유동	예수보증금	152,310	235,486

합 계	406,319	1,482,667

10. 기타자산 및 부채 :

(1) 기타자산의 내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	선급금	291,011	1,093,156

선급비용	1,312,207	374,152

부가세대급금	22,275	-

비유동	장기선급금(*1)	450,000	-

합 계	2,075,493	1,467,308

(*1) 당기 중 사실상의 특수관계자인 (주)이화힐링스의 가족호텔 회원권 취득을 위하여 계약금 및 중도금 450백만원을 지급한 채권으로 보고기간 종료일 이후, 타 특수관계자로부터 담보를 제공받았습니다(주석 34 및 35 참조). (2) 기타부채의 내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동	예수금	128,746	81,706

선수금	971,739	3,472,295

부가세예수금	-	173,545

합 계	1,100,485	3,727,546

11. 재고자산 : (1) 재고자산의 내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

제품	33,864	361,401

합 계	33,864	361,401

(2) 매출원가의 내역(단위:천원)

구 분	2016	2015

제품매출원가(*)	50,413,297	39,444,644

용역매출원가	2,417,518	2,217,937

합 계	52,830,815	41,662,581

(*) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산 원가가 포함되어 있습니다.

12. 당기손익인식금융자산 (1) 당기손익인식금융자산의 내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

상장주식	1,106,470	350,273

상장주식펀드	-	2,909,139

채무증권펀드	-	995,923

합 계	1,106,470	4,255,335

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 '금융수익'(주석 29)으로 표시되어 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초금액	4,255,335	7,597,809

취득	13,784,049	4,002,284

처분	(17,084,889)	(7,224,507)

평가	151,975	(120,251)

기말금액	1,106,470	4,255,335

13. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 상세내역(단 위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	장부금액	장부금액

시장성없는 지분증권

PIPLS Pharma.(*1)	1,329,609	-	-

(주)프로톡스(*2)	3,750,000	1,889,250	-

엠텍비젼(주)	6,412	-	1,321

시장성없는 기업이 발행한 신주인수권부사채

웰스라이팅(주)	-	-	1,500,000

시장성있는 지분증권

(주)픽셀플러스	-	-	976,015

(주)동양	-	-	3,030,380

합 계	5,086,021	1,889,250	5,507,716

(*1) 전략적 제휴 계약(주석 33 참조)에 따라 1,330백만원을 투자하였으나, 당기 중 취득원가 전액을 투자손실로 인식하였습니다(본 주석 (3) 참조). (*2) 사 실상의 특수관계자인 (주)비즈풀로부터 250,000주를 3,750백만원에 취득하였으나, 당기말 현재 공정가치 평가결과에 따라 취득원가와 공정가치의 차이인 1,861백만원을 투자손실로 인식하였습니다(본 주석 (4) 참조).

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	2016	2015

기초금액	5,507,716	6,412

취득	5,079,609	6,161,053

처분	(6,166,505)	(3,625)

평가	656,124	(656,124)

상각	5,453	-

투자손실	(3,190,359)	-

손상	(2,788)	-

기말금액	1,889,250	5,507,716

(3) PIPLS Pharma.등 관련 전략적 제휴 및 투자손실1) PIPLS Pharma. 등에 대한 전략적 제휴 및 투자연결회사의 최대주주인 프리미어바이오(주)는 PIPLS Pharma. 및 하이펩코리아(주)와 2016년 7월 28일 Pyrrole-Imidazole-Peptide(Polyamide)(이하 'PIPA')의 제조및 사업화를 위한 전략적 제휴 계약을 체결하였으며, 연결회사는 2016년 8월 23일 동 전략적 제휴상 프리미어바이오(주)의 지위를 승계받아 PIPLS Pharma. 및 하이펩코리아(주)와 동일한 목적의 전략적 제휴 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 동 전략적 제휴 계약에 따라 2016년 8월 26일 PIPLS Pharma.에 1,330백만원을 지분 투자하고 2016년 8월 30일 하이펩코리아(주)에 300백만원을 대여(주석 9 참조)하였으며, 2016년 9월 28일 (주)피플스파마코리아에 900백만원을 지분투자(주석 14 참조)하였습니다. 2) 하이펩코리아(주) 등과 소송 및 투자손실연결회사는 PIPA의 제조 및 사업화를 위한 전략적 제휴 체결 시점에 제휴의 상대방인 하이펩코리아(주) 등이 제공한 '전임상 완료' 등의 내용을 신뢰하여 전략적 제휴 및 관련 투자를 진행하였으나, 당기말 현재 이러한 내용을 거짓으로 판단하고 보고기간 종료일 이후 하이펩코리아(주)에 대한 채권 등 가압류와 (주)피플스파마코리아의 대표이사 등에 대한 형사소송을 진행하고 있습니다(주석 35 참조). 연결회사는 연결회사의 PIPA 관련 제조 및 사업화가 어렵다는 사실을 전략적 제휴상대방의 거짓 등으로 인하여 투자시점 이후에 확인함에 따라 당기말 현재 객관적인 손상의 증거가 있는 것으로 판단하였습니다. 다만, 전략적 제휴 상대방과 소송 등이 진행 중임에 따라 PIPLS Pharma.에 대한 매도가능금융자산 1,330백만원, 하이펩코리아(주)에 대한 대여금 300백만원 및 (주)피플스파마코리아에 대한 관계기업투자자산 900백만원의 회수가능금액을 객관적으로 측정할 수 없어 취득원가 전액인 2,530백만원을 투자손실로 인식하였습니다. (4) (주)프로톡스 주식 관련 자금거래 및 공정가치 평가내역 1) 특수관계자간 자금거래연결회사는 사실상의 특수관계자인 (주)비즈풀과 (주)프로톡스 주식 250,000주를 3,750백만원에 매수하는 계약을 2016년 8월 25일 체결하고 동 일자에 계약금으로 3,375백만원을 지급하였습니다. (주)비즈풀은 2016년 8월 25일 연결회사로부터 수취한 (주)프로톡스 주식 매매 계약금과 사실상의 특수관계자인 (주)에스오에스넷으로부터의 차입금(주석 1 참조)으로 프리미어바이오(주)가 지배기업 인수자금 조달을 목적으로 닥터앤메디칼조합1호로부터 차입한 차입금 4,330백만원 중 3,650백만원을 인수하였습니다(주석 37 참조). 2) (주)프로톡스 공정가치 및 투자손실연결회사는 사실상의 특수관계자인 (주)비즈풀로부터 취득한 (주)프로톡스 주식의 취득시점 공정가치가 객관적으로 확인되지 아니하나, 2016년 12월 31일을 기준일로 독립적인 평가인인 삼도회계법인이 평가한 공정가치가 취득원가와 유의적인 차이가 있어 당기말 현재로는 매도가능금융자산의 객관적인 손상의 증거가 있는 것으로 판단하고 취득원가와 공정가치의 차이 1,861백만원을 투자손실로 인식하였습니다. 2016년 12월 31일을 기준일로 독립적인 평가인인 삼도회계법인이 평가한 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

회사명	주당 가치(원)	보유지분가치(천원)	평가기법

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

프로톡스	15,000	7,557	3,750,000	1,889,250	현금흐름할인법

(주)프로톡스의 공정가치 평가를 위한 주요 가정과 할인율 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정치(%)

매출성장률(*1)	34.2

영업이익률(*2)	23.2 ~ 43.1

영구성장률(*3)	1.0

할인율(*4)	13.4

(*1) 향후 7년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 매출성장률로 경쟁현황, 산업전망과 피투자회사의 예상 시장점유율 등을 고려하여 추정하였습니다. 단, 매출이 2019년부터 발생하는 것으로 추정하였습니다. (*2) 향후 7년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 영업이익률로 매출액에 대응하는 매출원가와 판매비와관리비를 고려하여 추정하였습니다. 단, 매출이 발생하기 시작하는 2019년과 그 이전은 영업손실이 예상되며, 해당 기간에 대한 가정치는 포함하지 않았습니다. (*3) 7년 이후, 영구성장률은 1%로 가정하였습니다. (*4) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.

14. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 상세내역(단 위: 천원)

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산일	업종

당기말	전기말

Viral Gene, Inc.	37.6	-	미국	12월 31일	의약용 물질 및 의약품 제조

(주)피플스파마코리아	45.0	-	대한민국	12월 31일	의약용 물질 및 의약품 제조

(주)에이코글로벌(*)	16.5	-	대한민국	12월 31일	방열소재 판매

(*) 당기말 현재 지배기업의 임원인 윤조나단스티브가 최대주주(지분율 : 42.3%) 및 대표이사로 재직 중인 회사임에 따라 지분율이 20% 미만임에도 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 중 관계기업에 대한 투자자산의 변동 내역 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	투자손실	기타	기말

Viral Gene, Inc.(*1)(*2)	-	14,679,422	(578,222)	-	291,627	14,392,827

(주)피플스파마코리아(*3)	-	900,000	-	(900,000)	-	-

(주)에이코글로벌(*4)	-	500,000	-	(500,000)	-	-

합 계	-	16,079,422	(578,222)	(1,400,000)	291,627	14,392,827

(*1) 당기말 현재 Viral Gene, Inc.는 종류주식 A와 종류주식 B를 각각 10,050,000주및 16,650,000주 발행하고 있으며, 연결회사는 종류주식 A를 전량 보유하고 있고 연결회사 이외의 다른 주주인 TJU Asset Management, LLC와 Penn Life Science, LLC가 종류주식 B를 전량 보유하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 종류주식 A는 이사회 정족수 25%에 해당하는 이사를 선임 및 해임할 권리가 있으나, 그 이외의 주주총회 의결사항에 대하여는 의결권이 1/10으로 제한됩니다. (*2) Viral Gene, Inc.에 대한 주식 취득 내역은 다음과 같습니다(단위: 주,천원).

일자	내용	주식수	금액	비고

2016-09-13	신주취득	2,010,000	2,916,892	유상증자

2016-10-19	구주취득	3,350,000	4,807,920	주식스왑(주1)

2016-10-28	신주취득	2,010,000	3,006,018	유상증자

2016-09-13	신주취득	1,340,000	1,944,595	유상증자

2016-10-28	신주취득	1,340,000	2,003,997	유상증자

합 계	10,050,000	14,679,422

(주1) Viral Gene, Inc.의 구주취득은 회사의 신주를 발행하여 스왑거래하였으며, Viral Gene, Inc.의 주식 4,808백만원(주당 USD 1.3)과 교환하여 동액의 연결회사 주식(주당 12,000원, 400,660주)을 TJU Asset Management, LLC와 Penn Life Science, LLC에게 지급하였습니다(주석 36 참조). (*3) 전략적 제휴 계약(주석 33 참조)에 따라 900백만원을 투자하였으나, 당기 중 취득원가 전액을 투자손실로 인식하였습니다(주석 13 및 본주석 (5) 참조). (*4) 당기 중 500백만원을 투자하였으나, 당기 중 취득원가 전액을 투자손실로 인식하였습니다(본 주석 (5) 참조).

(3) 관계기업 요약재무정보 (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

Viral Gene, Inc.	8,933,137	21,100	8,912,037	-	(1,536,171)	(1,536,171)

(주)피플스파마코리아	3,790,259	1,831,806	1,958,453	-	(41,547)	(41,547)

(주)에이코글로벌	5,656,523	5,832,876	(176,353)	11,353,175	(1,645,581)	(1,645,581)

(4) 당기 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역(단위: 천원)

구 분	순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분금액(a X b)	영업권	식별가능한무형자산	장부금액

Viral Gene, Inc.	8,912,038	37.6	3,354,531	11,038,296	-	14,392,827

(5) 관계기업투자에 대한 손상 등 평가내역1) Viral Gene, Inc.연결회사는 Viral Gene, Inc.와 관련하여 2016년 12월 31일을 기준일로 독립적인 평가인인 Deloitte Transactions and Business Analytics LLP로부터 손상검토를 위한 공정가치를 평가받았으며, 평가 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주당 가치(USD)	보유지분가치(천원)	평가기법

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

Viral Gene, Inc.	1.30	1.56	14,679,422	18,946,863	현금흐름할인법

Viralg Gene, Inc.의 공정가치 평가를 위한 주요 가정과 할인률 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정치(%)

임상성공확률(*1)	3.1 ~ 8.2

매출성장률(*2)	(-)5.3 ~ 291.9

영업이익률(*3)	23.4 ~ 71.2

영구성장률(*4)	-

할인률(*5)	42.0

(*1) 평가에 적용된 임상성공확률은 2014년 1월 발행된 임상 개발 성공율에대한 Michael Hay외 “ClinicalDevelopment Success Rates for Investigational Drugs”을 참조하였습니다.(*2) 향후 20년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 매출성장률로 피투자회사의 예상 시장점유율, 임상성공확률 등을 고려하여 추정하였습니다. 단, 매출은 2020년부터 발행하는 것으로 추정하였습니다.

구 분	주요 가정치(%)

시장점유율	0.01 ~ 25.0

(*3) 향후 20년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 영업이익률로 매출액에 대응하는 매출원가와 판매비와관리비를 고려하여 추정하였습니다. 단, 매출이 발생하기 시작하는 2020년 이전에는 영업손실이 예상되어, 해당 기간에 대한 가정치는 포함하지 않았습니다. (*4) 향후 20년 이후의 계속기업 가치는 없는 것으로 가정하여 영구성장률은 적용하지 않았습니다. (*5) 예상현금흐름에 적용된 할인률입니다. 2) (주)피플스파마코리아 취득시점에 객관적인 손상의 증거가 발생하였음을 후속적으로 확인하여 당기말 현재객관적인 손상의 증거가 있는 것으로 판단되나, 소송 등으로 회수가능금액을 객관적으로 측정할 수 없어 취득원가 전액을 투자손실로 인식하였습니다(주석 13 참조).3) (주)에이코글로벌연결회사는 (주)에이코글로벌이 당기말 현재 완전자본잠식 상태이며, 그 원인 사건은 연결회사의 투자시점인 2016년 11월 28일 이전에 발생한 것을 투자시점 이후에 후속적으로 확인하였습니다. 연결회사는 당기말 현재 (주)에이코글로벌에 대한 지분투자금액 전액을 회수할 수 없을 것으로 판단하고 취득원가 전액인 500백만원을 투자손실로 인식하였습니다. 한편, 연결회사는 2016년 11월 29일 (주)에이코글로벌에 신주인수권부채의 형식으로 1,500백만원을 투자한 바 있으나, 동 자금이 동 일자로 넥스에너지글로벌(주)에 지급되어 실질적으로는 대여금인 것으로 판단하여 회계처리 하였습니다. 보고기간 종료일 이후 동 대여금은 상계되어 제거되었습니다(주석 9 및 35 참조).

(6) Viral Gene, Inc.의 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성Viral Gene, Inc.의 외부감사인인 BDO USA, LLP.는 2017년 8월 4일자 감사보고서에서 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로 Viral Gene, Inc.는 부의 영업현금흐름과 제한된 보유 현금에 따라 영업을 존속하기 위해서는 추가적인 자본의 조달이 필요하며 추가적인 자본조달이 어려울 경우에는 Viral Gene, Inc.의 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성이 있다는 것을 강조사항으로 기재한 바 있습니다. 또한, 이러한 계속기업의 존속능력은 기술혁신의 불확실성, 주요 임직원에 대한 의존도, 경쟁자의 동일한 또는 유사한 기술 개발과 회사 보유 기술의 보호에 의해 중요하게 영향을 받는다고 강조하고 있습니다. 15. 유형자산 :

(1) 유형자산의 변동내역(단위:천원)

- 2016.12.31

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	임차자산개량권	건설중인자산	계

2016.1.1	2,557,310	5,834,402	53,808	14,038	370,810	310,455	-	-	9,140,823

취득	-	-	-	70,694	393,017	9,000	554,010	63,480	1,090,201

감가상각	-	(162,433)	(23,572)	(17,156)	(202,563)	(253,216)	(9,398)	-	(668,338)

국고보조금	-	-	-	-	(199,540)	-	-	-	(199,540)

재평가	3,186,436	7,730,105	-	-	-	-	-	-	10,916,541

2016.12.31	5,743,746	13,402,074	30,236	67,576	361,724	66,239	544,612	63,480	20,279,687

취득원가	5,743,746	13,402,074	210,534	113,341	3,158,832	1,272,090	554,010	63,480	24,518,107

감가상각누계액	-	-	(153,628)	(45,765)	(2,349,446)	(1,205,851)	(9,398)	-	(3,764,088)

국고보조금	-	-	(26,670)	-	(447,662)	-	-	-	(474,332)

- 2015.12.31

구 분	토 지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	계

2015.1.1	2,557,310	5,996,836	77,379	20,555	584,162	560,085	9,796,327

취득	-	-	-	-	235,432	34,900	270,332

처분	-	-	-	-	(5,500)	(30,947)	(36,447)

감가상각	-	(162,434)	(23,571)	(6,517)	(240,064)	(253,583)	(686,169)

국고보조금	-	-	-	-	(203,220)	-	(203,220)

2015.12.31	2,557,310	5,834,402	53,808	14,038	370,810	310,455	9,140,823

취득원가	2,557,310	6,497,350	210,534	42,647	2,765,816	1,263,090	13,336,747

감가상각누계액	-	(662,948)	(100,993)	(28,609)	(1,995,360)	(952,635)	(3,740,545)

국고보조금	-	-	(55,733)	-	(399,646)	-	(455,379)

(2) 감가상각비의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2016	2015

매출원가	283,675	303,514

판매비와관리비

- 감가상각비	291,941	280,918

- 경상연구개발비	92,721	101,737

합 계	668,337	686,169

(3) 유형자산(토지와 건물)에 대한 재평가모형 적용

연결회사는 당기말부터 유형자산 중 토지와 건물에 대해 후속측정을 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 인식하고 있습니다. 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)
- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정

토지와 건물	-	-	19,145,820	19,145,820

재평가일인 2016년 12월 31일 현재 토지와 건물의 공정가치는 연결회사와 독립적인(주)감정평가법인 대일감정원이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)감정평가법인 대일감정원은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.수준 3의 외부평가된 토지 및 건물의 공정가치는 거래사례비교법을 적용하여 산출하였으며, 위치, 주위환경과 건물의 이용 및 관리상태, 층이나 위치별 효용도 등 인근 유사 물건의 정상적인 거래가격 수준을 종합 참작하여 토지와 건물을 일괄하여 평가한 후 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 토지와 건물의 가격을 평가하였습니다.

토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

거래사례 비교법: 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정	사정보정	1.00	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

시점보정(상업용 부동산 시도별 자본수익률)	0.22 ~ 0.27	자본수익률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(층별효용치 등)	0.87 ~ 1.00	층별효용치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

(4) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

토지	건물	토지	건물

취득원가	2,557,310	6,497,350	2,557,310	6,497,350

감가상각누계액	-	(825,381)	-	(662,948)

순장부금액	2,557,310	5,671,969	2,557,310	5,834,402

(5) 연결회사가 당기와 전기에 인식한 운용리스료(단위: 천원)

구 분	2016	2015

리스료	42,349	30,774

(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료(단위: 천원)

구 분	2016	2015

1년 이내	132,304	15,086

1년 초과 5년 이내	327,281	46,199

합 계	459,585	61,285

16. 무형자산 : (1) 무형자산의 변동내역(단위:천원)

- 2016.12.31

구 분	회원권	개발비	특허권	소프트웨어	상표권	영업권	기타의 무형자산	계

2016.1.1	1,146,973	1,472,036	9,267	120,000	2	8,265,468	2,075,233	13,088,979

취득	-	-	11,875	34,250	-	-	-	46,125

상각	-	(239,108)	(3,663)	(61,392)	-	-	(691,744)	(995,907)

손상	(181,637)	-	-	-	-	(7,228,161)	(1,383,489)	(8,793,287)

2016.12.31	965,336	1,232,928	17,479	92,858	2	1,037,307	-	3,345,910

취득원가	1,146,973	1,812,435	51,832	334,475	2,230	8,265,468	3,458,722	15,072,135

감가상각누계액	-	(305,666)	(34,352)	(241,617)	(2,228)	-	(2,075,233)	(2,659,096)

손상차손누계액	(181,637)	(273,841)	-	-	-	(7,228,161)	(1,383,489)	(9,067,128)

- 2015.12.31

구 분	회원권	개발비	특허권	소프트웨어	상표권	영업권	기타의 무형자산	계

2015.1.1	1,146,973	-	1,449	180,000	1	-	-	1,328,423

사업결합	-	1,265,580	11,414	188	32	8,265,468	2,766,978	12,309,658

취득	-	239,735	-	-	-	-	-	239,735

상각	-	(33,279)	(3,596)	(60,188)	(31)	-	(691,744)	(788,837)

2015.12.31	1,146,973	1,472,036	9,267	120,000	2	8,265,468	2,075,233	13,088,979

취득원가	1,146,973	1,812,435	39,957	300,225	2,230	8,265,468	3,458,722	15,370,452

감가상각누계액	-	(66,558)	(30,690)	(180,225)	(2,228)	-	(1,383,489)	(2,007,631)

손상차손누계액	-	(273,841)	-	-	-	-	-	(273,841)

(2) 무형자산상각비 는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 영업권 등 무형자산 손상평가 연결회사는 영업권에 대하여는 매년, 기타의 무형자산에 대하여는 손상징후가 있는 경우 평가하고 있으며 연결회사의 경영진은 해당 자산을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 배분하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 연결회사는 당기 중 HDMI IP를 개발하는 사업과 관련하여 기술발달등에 따른 향후 사업전망의 변경에 따라 해당 현금흐름창출단위의 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 것으로 판단하여 1,383백만원과 7,228백만원을 각각 기타의무형자산과 영업권의 손상차손으로 인식하였습니다.

현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하였으며, 경영진이 승인한 5개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였으며, 2016년 12월 31일을 기준일로 독립적인 평가인인 신아회계 법인이 평가한 영업권 등 무형자산의 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회수가능액	평가기법

기타의 무형자산	-	현금흐름할인법

영업권	1,037,307	현금흐름할인법

영업권 등 무형자산 손상 평가를 위한 현금창출단위의 회수가능가액 산정에 적용한 주요 가정과 할인율등의 내역은 다음과 같습디다.

구 분	주요 가정치(%)

매출성장률(*1)	3.0 ~ 3.7

영업이익률(*2)	3.0 ~ 9.2

장기성장률(*3)	-

할인율(*4)	10.2

(*1) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 매출성장율로 현금흐름창출단위의 경쟁현황, 산업전망과 회사의 예상 시장점유율 등을 고려하여 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다.(*2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 영업이익률로 매출에 대응되는 매출원가와 판매비와관리비를 고려하여 추정하였습니다.

(*3) 5년 이후의 예상 영구성장률입니다.

(*4) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.

17. 매입채무 및 기타채무 : 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매입채무	12,266,193	8,563,143

미지급금	159,344	145,245

합 계	12,425,537	8,708,388

18. 파생금융부채 : (1) 파생금융부채의 내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

파생금융부채(*)	-	6,113,517

(*) 파생금융부채는 연결회사가 발행한 복합금융상품(전환사채)으로부터 분리한 전환권 등 내재파생상품이며, 당기 중 전액 전환 청구됨에 따라 자본으로 전환되었습니다(주석 19 및 22 참조).(2) 파생금융부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초금액	6,113,517	5,986,608

전환권행사	(33,101,178)	-

평가	26,987,661	126,909

기말금액	-	6,113,517

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 11,286,069천원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치 5,713,931천원은 전환권 등의 가치에 해당하며, 파생금융부채로 계상하고 매 보고기간말마다 평가하였습니다.

연결회사는 당기 중 해당 전환사채의 보유자로부터 전환을 청구받음에 따라 전환시점까지 파생금융부채의 공정가치를 평가하였으며 지분증권의 공정가치가 전기말 대비 상승함에 따라 26,987,661천원의 평가손실을 인식 하였습니다. 파생상품금융부채의 평가에 의해 당기순손실이 발생한 것은 현금유출이 발생하지 않는 회계상의 평가로 인한 것으로 실제 연결회사의 경영환경에 미치는 영향은 없으며, 당기 중 전환사채에 대한 전환청구가 전액 완료되어 전환사채와 이에 따른 파생금융부채가 자본전입되었습니다. 당기 중 자본으로 전환된 파생금융부채는 33,101,178천원입니다(주석 19 및 22 참조).

19. 사채 :

(1) 사채의 상세내역(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	액면이자율(%)	금 액

2016.12.31	2016.12.31	2015.12.31

사채	제1회 사모전환사채(*1)	-	-	-	17,000,000

제2회 사모신주인수권부사채(*2)(*3)	2019.11.25	3.5	13,000,000	-

차감: 조정항목	(290,647)	(4,327,490)

유동사채 장부가액	12,709,353	12,672,510

(*1) 당기 중 전액 전환되었습니다(주석 22 참조).(*2) 해당 사채의 보유자에게 2017년 11월 25일부터 행사할 수 있는 조기상환권이 부여되어 있으므로 만기일에도 불구하고 유동성으로 분류하고 있습니다.(*3) 연결회사의 특수관계자인 (주)피플스파마코리아가 2016년 11월 25일 1,000백만원을 인수(주석 34 참조)하였으며, 개인 A(주석 1 참조)도 동 일자에 150백만원을 인수하였습니다.

(2) 사채의 변동내역(단위:천원)

구 분	2016	2015

기초금액	12,672,510	11,892,804

신규발행	12,700,522	-

전환사채의 전환	(13,171,306)	-

상각	507,627	779,706

기말	12,709,353	12,672,510

(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 사모전환사채

액면가액/발행가액	17,000,000 천원

액면이자율/보장수익률	3.5%

전환가격	주당 4,670원. 단, 다음의 경우 전환가격이 조정됨. 가. 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날마다 전환가격을 조정하며, 전환가격 조정일전일을 기준으로 1개월 가중평균종가, 1주일 가중평균종가 및 최근일 종가를 산술평균한 가액과 최근일 종가 중 높은 가액이 직전 전환가격보다 낮을 경우, 그 낮은 가액으로 전환가격을 조정하되, 조정된 전환가격은 본 계약에서 정한 최초 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 80%를 하회할 수 없음.나. 전환청구를 하기 전에 주식분할, 당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 유상 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.다. 전환청구를 하기 전에 주식분할, 당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 유상 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함.라. 합병 및 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가액을 조정함.마. 회사가 배당을 지급하는 경우 조정전 전환가액에 시가에서 주당 배당금을 차감한 금액과 시가와의 비율을 곱하여 전환가액을 조정함.바. 조정 후 전환가격은 액면가액 이상으로 함.

전환청구 기간	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 상환기일의 1개월 전까지

조기상환 조건	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 3개월단위로 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(4) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 사모신주인수권부사채

액면가액/발행가액	13,000,000 천원

액면이자율/보장수익률	3.5%

신주인수권 행사가격	주당 9,880원. 단, 다음의 경우 행사가액이 조정됨.
가. 본 사채의 신주인수권증권 보유자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 신주인수권 행사가액을 조정함.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 신주인수권행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합 주식 액면 변경 등의 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 신주인수권 행사권자가 가질 수 있었던 주식수가 되도록 행사가액을 조정함.다. 자본의 감소 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 자본의 감소 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한함.
라. 시가하락에 따른 행사가액 재조정(Refixing 조건): 위 1)목 내지 3)목과는 별도로 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 제2호에 의하여 발행회사의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 행사가액 조정을 발행일로부터 1개월 그리고 그 후 매 3개월마다 수행하되, 행사가액의 최저 조정한도는 발행회사 정관에 근거하여 액면가까지로 함.마. 상기 사항에 의하여 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사로 인하여 발행할 주식의발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

권리행사 기간	2017년 11월 25일부터 2019년 10월 25일까지

조기상환 조건	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2017년 11월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능함.

(5) 후속사건연결회사는 2017년 3월 23일 감사범위 제한에 따른 한정의견의 사유로 주권거래가 정지되어 제2회 사모신주인수권부사채 계약에 따라 기한이익 상실의 사유가 발생하였습니다. 연결회사는 2017년 3월 27일 연결회사의 부동산을 담보로 제공하였으나, 상환을 요청한 투자자에 대하여는 2017년 4월 28일 2,300백만원을 상환하였으며 연결회사의 특수관계자인 (주)피플스파마코리아가 인수한 1,000백만원은 2017년 8월 14일 연결회사의 장기대여금 1,000백만원과 상계하였습니다(주석 35 참조) .

20. 순확정급여부채 :

(1) 순확정급여부채의 산정 내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

확정급여부채의 현재가치	3,342,420	2,876,055

사외적립자산의 공정가치	(3,170,343)	(2,701,471)

재무상태표상 부채	172,077	174,584

(2) 확정급여부채의 현재가치 변동(단위:천원)

구 분	2016	2015

기초금액	2,876,055	2,694,548

당기근무원가	556,551	438,916

이자비용	73,958	75,474

보험수리적손익 재측정요소

- 할인률 변화로 인한 보험수리적손익	(25,350)	65,598

- 기타사항으로 인한 보험수리적손익	22,606	151,200

급여지급액	(161,400)	(912,504)

사업결합으로 인한 변동	-	362,823

기말금액	3,342,420	2,876,055

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동(단위:천원)

구 분	2016	2015

기초금액	2,701,471	2,579,257

사외적립자산의 기대수익	76,909	70,005

보험수리적손익 재측정요소	(1,838)	(22,588)

사용자의 기여금	565,274	973,289

급여지급액	(171,473)	(898,492)

기말금액	3,170,343	2,701,471

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

현금및현금성자산	2,974,799	93.83	2,504,990	92.73

간접투자상품	195,544	6.17	196,481	7.27

합 계	3,170,343	100.00	2,701,471	100.00

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	2016.12.31	2015.12.31

할인율	2.80%	2.70%

임금상승율	3.50%	3.50%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	7.0% 감소	8.0% 증가

임금상승율	1.00%	8.0% 증가	7.0% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보 유하고 있으며 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 577,321천원 입 니다 . 당기말 기준 현재가치로 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같 습니다(단위:천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	311,119	361,640	1,178,732	2,317,928	4,169,419

(*) 확정급여채무의 가중평균만기 는 7.56년 입 니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 법인세비용 구성내역(단위:천원)

구 분	2016	2015

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	296,240

전기법인세의 조정사항	91,684	37,791

이연법인세

일시적차이의 증감	1,323,426	(1,115,430)

자본에 직접 부과되는 법인세	(2,545,787)	197,012

법인세비용(수익)	(1,130,677)	(584,387)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이(단위:천원)

구 분	2016	2015

법인세비용차감전순이익(손실)	(43,017,719)	1,996,448

적용세율에 따른 법인세	(9,463,898)	417,219

법인세 효과

- 세무상 차감되지 않는 비용	6,459,775	44,530

- 세액공제 효과	(407,800)	(726,565)

- 이연법인세 미인식 변동효과	2,189,562	-

- 합병 승계 유보의 이연법인세 인식	-	(357,362)

- 기타	91,684	37,791

법인세비용(수익)	(1,130,677)	(584,387)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 증감(단위:천원)

구 분	2016	2015

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(906)	199	(707)	(239,386)	52,665	(186,721)

매도가능금융자산 평가	656,124	(144,347)	511,777	(656,124)	144,347	(511,777)

토지재평가	3,186,436	(701,016)	2,485,420	-	-	-

건물재평가	7,730,105	(1,700,623)	6,029,482	-	-	-

합 계	11,571,759	(2,545,787)	9,025,972	(895,510)	197,012	(698,498)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,157,291	956,283

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	54,866	1,982,508

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	3,657,382	1,097,699

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	92,739	1,055,630

이연법인세자산(부채) 순액	(537,964)	785,462

(5) 상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동(단위:천원)- 2016.12.31

구 분	2016.1.1	손익계산서	기타포괄손익	2016.12.31

이연법인세자산(부채)

확정급여채무	572,129	103,949	199	676,277

국고보조금	221,963	(125,278)	-	96,685

외화환산손실	3,391	10,535	-	13,926

대손충당금	438,894	(438,894)	-	-

당기손익인식금융자산	26,455	(26,455)	-	-

토지	5	-	-	5

회원권감액손실	75,777	39,960	-	115,737

미수수익	(2,589)	(13,115)	-	(15,704)

일시상각충당금	(107,661)	10,976	-	(96,685)

외화환산이익	(76,548)	35,355	-	(41,193)

퇴직연금운용자산	(533,488)	(163,988)	-	(697,476)

파생상품평가	1,344,974	(1,344,974)	-	-

전환권조정	(952,048)	952,048	-	-

매도가능증권	144,347	854,464	(144,347)	854,464

무형자산	(420,404)	420,404	-	-

유형자산재평가	-	-	(2,401,639)	(2,401,639)

재고자산평가손실	-	40,941	-	40,941

세액공제	-	407,800	-	407,800

이월결손금	-	573,982	-	573,982

기타	50,265	(115,349)	-	(65,084)

합 계	785,462	1,222,361	(2,545,787)	(537,964)

- 2015.12.31

구 분	2015.1.1	손익계산서	기타포괄손익	2015.12.31

이연법인세자산(부채)

확정급여채무	530,634	(11,170)	52,665	572,129

국고보조금	69,488	152,475	-	221,963

외화환산손실	3,722	(331)	-	3,391

대손충당금	35,652	403,242	-	438,894

당기손익인식금융자산	(45,229)	71,684	-	26,455

토지	5	-	-	5

회원권손상차손	75,777	-	-	75,777

미수수익	(39,261)	36,672	-	(2,589)

일시상각충당금	(69,488)	(38,173)	-	(107,661)

외화환산이익	(41,194)	(35,354)	-	(76,548)

퇴직연금운용자산	(496,888)	(36,600)	-	(533,488)

파생상품평가	1,317,054	27,920	-	1,344,974

전환권조정	(1,123,583)	171,535	-	(952,048)

매도가능증권	-	-	144,347	144,347

무형자산	(608,735)	188,331	-	(420,404)

기타	62,078	(11,813)	-	50,265

합 계	(329,968)	918,418	197,012	785,462

(6) 당기말 현재 연결회사 종속기업의 결손금 9,926백만원 대하여 연결납세를 채택하지 아니하고 종속기업의 처분 가능성이 없는 등 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

22. 자본금 및 기타자본 :

(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 2016년 8월 9일 임시주주총회 결의에 의해 200,000,000주로 변경이 되었고, 발행한 주식의 수는 12,073,809주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다(단위: 주, 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

기초 발행주식수	8,032,896	8,032,896

전환사채의 전환	3,640,253	-

유상증자	400,660	-

기말 발행주식수	12,073,809	8,032,896

자본금	6,036,905	4,016,448

(2) 자본잉여금 및 기타자본(단위:천원)

구 분	구 분	2016.12.31	2015.12.31

자본잉여금	주식발행초과금(*1,2)	53,647,694	4,587,747

기타자본항목	자기주식	(6,033,592)	(360,786)

지분법자본변동	291,627	-

합 계	(5,741,965)	(360,786)

(*1) 당기 중 전환사채의 전환(44,452백만원, 파생상품부채 포함)과 유상증자(4,608백만원)로 인하여 주식발행초과금이 증가하였습니다. (*2) 지배기업의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감하여 산출된 금액으로 자본전입 및 결손금의 보전에 사용할 수 있습니다.

(3) 기타포괄손익누계액의 증감(단위:천원)- 2016

구 분	2016.1.1	증감	2016.12.31

매도가능금융자산평가손실	(511,777)	511,777	-

유형자산재평가차익	-	8,514,902	8,514,902

합계	(511,777)	9,026,679	8,514,902

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

- 2015

구 분	2015.1.1	증감	2015.12.31

매도가능금융자산평가손실	-	(511,777)	(511,777)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 이익잉여금 :

(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역(단위:천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

법정적립금(*)	1,236,764	1,204,934

임의적립금	942,600	942,600

미처분이익잉여금(결손금)	(18,187,087)	23,857,718

합 계	(16,007,723)	26,005,252

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24. 판매비와관리비 :

(1) 판매비와관리비의 내역(단위:천원)

구 분	2016	2015

급여	1,059,321	1,252,390

퇴직급여	93,505	111,326

복리후생비	164,158	170,132

여비교통비	196,460	43,958

차량유지비	31,631	34,406

보험료	6,880	3,011

세금과공과	113,066	196,371

접대비	114,084	34,775

소모품비	21,524	7,717

통신비	8,858	9,441

경상개발비	2,068,650	2,319,263

지급임차료	88,567	34,335

감가상각비	291,941	280,918

무형자산상각비	995,907	789,049

지급수수료	1,093,259	223,508

회의비	27,063	40,537

대손상각비(환입)	(1,320,899)	1,872,234

운용리스료	42,349	30,774

건물관리비	26,760	37,174

기타	57,330	43,705

합 계	5,180,414	7,535,024

25. 비용의 성격별 분류 :

(1) 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	2016	2015

제품, 상품 및 재공품의 변동	(2,108,218)	259,329

종업원급여	5,911,163	8,012,824

복리후생비	699,540	942,908

감가상각비 및 무형자산상각비	1,571,523	1,475,218

세금과공과	321,552	446,019

지급수수료	1,500,214	773,509

지급임차료	88,567	44,866

외주비	45,567,289	33,994,843

기타	4,459,599	3,248,089

합 계	58,011,229	49,197,605

26. 기타수익 : (1) 기타수익의 내역(단위:천원)

구 분	2016	2015

외환차익	455,065	274,282

외화환산이익	64,996	238,670

유형자산처분이익	-	4,417

잡이익	143,917	45,503

합 계	663,978	562,872

27. 기타비용 : (1) 기타비용의 내역(단위:천원)

구 분	2016	2015

외환차손	870,833	254,623

외화환산손실	63,298	15,413

유형자산처분손실	-	31,043

무형자산손상차손	8,793,287	-

기부금	20,000	50,000

잡손실	59,311	141,440

합 계	9,806,729	492,519

28. 금융수익 : (1) 금융수익의 내역(단위:천원)

구 분	2016	2015

이자수익	283,294	568,961

배당금수익	114,853

외화환산이익	122,402	109,276

당기손익인식금융자산평가이익	256,859	111,121

당기손익인식금융자산처분이익	416,723	735,232

매도가능금융자산처분이익	948,586	-

합 계	2,142,717	1,524,590

29. 금융원가 : (1) 금융원가의 내역(단위:천원)

구 분	2016	2015

이자비용	916,176	1,399,658

외환차손(금융)	55,773	-

파생금융부채평가손실	26,987,661	126,910

당기손익인식금융자산평가손실	104,884	231,372

당기손익인식금융자산처분손실	198,456	-

매도가능금융자산처분손실	895,964	2,385

매도가능금융자산손상차손	2,788	-

투자손실	4,890,359	-

기타금융비용	16,000	-

합 계	34,068,061	1,760,325

30. 관계기업투자손익 : (1) 관계기업투자손익의 내역(단위:천원)

구 분	2016	2015

지분법손실	578,222	-

31. 주당이익(손실) :

(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기 의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 의 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

내 역	2016	2015

지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실)	(41,693,969,761)	2,580,835,682

가중평균유통보통주식수(*)	9,453,134	8,010,074

기본주당이익(손실)	(4,411)	322

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적 수

기초	7,957,467	366	2,912,432,922

자기주식의 취득(주1)	(480,000)	-	(32,700,000)

전환사채 전환(주1)	3,640,253	-	559,279,901

유상증자	400,660	52	20,834,320

적수 합계	3,459,847,143

일수	366

가중평균유통보통주식수	9,453,134

(주1) 당기 중 수 차례 분할 취득되었으며 가중치는 별도 기재하지 아니하였습니다.

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 당기 중보유한 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 신주인수권부사채가 있습니다. 당기에는 반희석효과가 발생하였으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합 니다.

향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주).

구 분	금액	청구기간	발행될 보통 주식수

제2회차 신주인수권부사채	13,000,000	2017.11.25 ~ 2019.10.25	1,315,789

32. 배당금 : 지배기업이 당기 및 전기에 지급한 배당금은 각각 318,299천원 (전기: 562,303 천원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 40원과 464,335천원 이며 , 2017 년 3월 31일 정기주주총회 에 의안으로 상정 되어 가결되었습니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 우발부채와 약정사항 : (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보나 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관명	내용	2016.12.31	2015.12.31

이행보증	서울보증보험	계약이행보증	39,000	69,600

신용보증	기술보증기금	농협은행 한도차입 지급보증	1,007,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보나 지급보증은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사의 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다(단위:천원).

사건번호	사건명	원고	피고	원고소가

(채권자)	(채무자)	(청구금액)

2016가합83507	임대 금지 청구(*)	경기도	(주)알파홀딩스	450,000

(*) 보고기간 종료일 이후, 1심청구는 기각되었으나, 원고는 1심판결에 불복하여 항고 하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 2014년 2월 20일 발생한 스마트파이㈜에 대한지분취득거래와 관련하여 거래종결일로부터 4 회계연도 이내에 해당 사업에서의 연매출액이 300억원 이상을 달성하는 경우, 매도인과의 추후 합의에 따라 추가 매매대금을 지급하기로 약정하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결중인 금융거래약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

약정처	금융거래약정내용	약정한도액

2016.12.31	2015.12.31

농협은행	마이너스대출	1,060,000	-

케이프투자증권	일반대출	500,000	-

(6) 당기말 현재 연결회사는 지배기업 최대주주의 지배기업인 넥스에너지글로벌(주)에 한도 3,300백만원의 금전소비대차 약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 당기말 현재 연결회사가 대여한 대여금 잔액은 1,680백만원입니다(주석 34 참조). (7) 당기말 현재 연결회사가 체결한 고문계약은 다음과 같습니다.

구 분	계약기간	고문료	주요업무	계약 회사명

고문 A(*)	16.09.01 ~ 17.08.31	월 10백만원	Viral Gene 관련 바이오 사업 및 신규 사업 소개 등	(주)알파바이오랩스

고문 B	16.09.01 ~ 17.08.31	월 5백만원	(주)알파머티리얼즈 사업 소개 및 신규 사업 등	(주)알파바이오랩스

고문 C	16.12.01 ~ 17.11.30	월 2백만원	바이오 관련 신규 사업 소개 등	(주)알파바이오랩스

(*) 고문A는 당기말 까지 연결회사로부터 월 10백만원의 고문계약료를 수령하였으며, 당기말 이후 계약을 변경하여 월 5백만원 고문료를 받고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결회사는 PIPA의 제조 및 사업화와 관련하여 PIPLS Pharma. 및 하이펩코리아(주)와 다음과 같이 전략적 제휴 계약을 체결하고 있습니다. 1) PIPLS Pharma. 및 하이펩코리아(주)와의 전략적 제휴 계약

구분	세부 내용

계약당사자	갑 : PIPLS Pharma. 을 : (주)알파바이오랩스 병 : 하이펩코리아(주)

목적	갑, 을 및 병이 Pyrrole-Imidazole-Peptide(Polyamide), (이하 'PIPA'라고 한다)의 제조 및 사업화를 위하여 전략적으로 제휴함에 있어서 각자의 권리 및 의무를 규정하는 데에 그 목적이 있다.

개요 및 주요약정 내용	1. 갑은 을 및 병과 협력하여, 한국에 PIPA의 GMP제조법인(PIPLS PHARMA KOREA”이하 'PPK'로 약칭한다)을 2016년 9월 10일까지 신규설립 하고, 갑은 PPK에게 PIPA의 GMP제조를 할 수 있도록 PIPA제조의 GMP품질을 위한 제조 기술 등을 이전한다.
2. 을은 갑 및 PPK가 제공하는 PIPA를 이용하여 신부전증과 전립선 암에 대한 신약(New Drug)들(이하 '신약'이라 한다)의 개발 및 임상실험 등을 진행하고 갑과 PPK는 을의 신약 개발 및 임상실험 등에 필요한 기술 및 노하우 일체 등을 제공한다.
3. PPK의 설립 자본금은 한화 20억원이며, 지분율은 갑 50%, 을 45%, 병 5%로 한다.
4. 을은 갑에게 2016년 8월 29일까지 한화 13억원을 투자하고 이 가운데 갑은 한화 10억원을 한국법인(PPK) 설립 자본금으로 출자한다.
5. 을은 원활한 사업추진과 전략적 제휴의 성공을 위하여 갑의 사업화를 담당하고 있는 한국법인 병과 PPK의 운영에 공동으로 참여하고, 상세 협 력방안에 대하여 신의를 바탕으로 PPK 설립일로부터 60일 이내에 '공동경영합의서(*1)'를 체결하도록 한다.
6. 을은 본조 3항, 4항에 따라 갑과 병이 PPK에 출자할 때 한화 9억원을 출자하고, PPK의 운전자금을 위해 한화 10억원을 제공하기로 하며, 그 제 공방법에 대해서는 본조 5항의 '공동경영합의서'에서 다루기로 한다.
7. 을은 PPK의 생산공장을 위해 토지 및 건물을 취득하고, PPK에 장기 임대함과 동시에 갑의 지원을 받아 최단 기간 내에 GMP생산시설을 구축한 다.8. PPK의 설립 및 운영 (1) PPK의 이사는 총 4명으로 하며 갑과 을이 각각 2명씩 지정하고 대표이사는 갑의 사업화 담당 병의 대표이사와 을이 지명한 1인을 공동대표 이사로 한다.(*2)
(2) PPK의 감사는 갑이 지정하고 재무총책임자(Chief Financial Officer)는 을이 지정한다.(*2)
(3) PPK의 공장, GMP설비, 인력 및 조직 구성 등에 대해서는 갑,을 및 병이 신의성실의 원칙하에 상호 협의하여 결정하기로 한다.
(4) PPK의 회계감사는 매년 을이 지정하는 회계법인으로부터 회계감사를 받는다.
9. 갑의 신약개발 (1) 갑과 을은 PIPA에 의한 신부전과 전립선암의 치료신약개발을 성공시키기 위하여 상호 최선을 다한다.
(2) 을은 신약에 대한 소정의 안전성, 독성시험, GLP전임상, 임상시험, 마케팅, 판매 및 라이선스아웃(License-out) 등을 담당하고 PPK는 PIPA 신약을 위한 원료의약품(Active Pharmaceutical Ingredients)의 제조를 담당한다.
(3) 을은 신약에 대하여 매출이 발생하는 회계연도부터 매출액의 5%에 해당하는 로열티를 갑에게 지급하기로 하는 것 이외에 신약들과 관련하 여 선급금 및 각 임상단계별(milestone) 개발비용 등의 명목으로 따로 별도의 금원을 지급하지 아니한다.
(4) 을은 제3자에게 신약들에 대한 독점 또는 비독점 판매권을 허여할 수 있으며, 라이선스아웃을 할 수 있다. 이 경우에도 전항과 같이 매출이 발생하는 회계연도부터 매출액의 5%에 해당하는 로열티를 갑에게 지급하기로 하는 것 이외에는 신약들과 관련하여 선급금 및 각 임상단계별 (milestone) 개발비용 등의 명목으로 따로 금원을 지급하지 아니하며, 본조 3항의 5% 로열티만 유효하게 승계되도록 한다.
(5) 본 계약과 관련하여 을이 신약들과 관련하여 양도 받거나 허여 받은 제반 권리와 임상 및 상용화 과정에서 발생되거나 취득하게 되는 제반 권리, 특허, 노하우, 기술, 지적재산권 및 산업재산권은 을의 소유로 한다.
(6) 을은 PPK 법인 설립 이후인 2016년 9월부터 갑의 대표이사를 을의 기술고문으로 위촉하고 월 정액으로 고문료를 지급하기로 하며 금액은 협의하여 결정한다.

(*1) 연결회사는 (주)피플스파마코리아의 설립 시점부터 현재까지 공동경영합의서를 작성 및 체결하지 않고 있습니다. (*2) (주)피플스파마코리아의 대표이사는 설립 시점부터 현재까지 PIPLS Pharma.가지명한 하이펩코리아(주)의 대표이사로 단독 선임되어 있으며, 연결회사는 (주)피플스파마코리아의 설립 시점부터 현재까지 공동 대표이사를 선임하거나, 재무총책임자를 지정하지 않고 있습니다. 2017년 3월 16일 주주총회 결과에 따라 (주)피플스파마코리아의 등기임원은 하이펩코리아(주)의 대표이사, 연결회사의 임원인 구희도 및 이승준과 동 주주총회에서 해임되었으나 해임등기 되지 않은 1인으로 구성되어 있습니다. 2) 하이펩코리아(주)와의 전략적 제휴 계약

구분	세부 내용

계약당사자	갑 : (주)알파바이오랩스 을 : 하이펩코리아(주)

목적	갑과 을이 Pyrrole-Imidazole-Peptide(Polyamide), (이하 ‘PIPA’라고 한다)의 제조 및 사업화를 위하여 전략적으로 제휴함에 있어서 각자의 권리 및 의무를 규정하는 데에 그 목적이 있다.

개요 및 주요약정 내용	1. 갑과 을은 한국에 PIPA의 GMP 제조법인 PPK를 2016년 9월 10일까지 신규 설립하여 공동으로 운영하며, 갑은 PPK가 제공하는PIPA를 이용하 여 신부전증과 전립선 암에 대한 신약(New Drug)들(이하 '신약’이라 한다)의 개발 및 임상 실험 등을 진행하고, 을은 갑의 신약개발이 성공할 수 있도록 일본 PIPLS Pharma.의 기술 이전 및 GMP생산과 관련한 제반 업무 등을 담당한다.2. PPK의 설립 자본금은 한화 20억원이며, 지분은 갑 45%, 을 5%, 일본 PIPLS Pharma. 50%로 한다.3. 갑은 을에게 5억원을 한도 제공하기로 하고 이 중 3억원은 을의 사정을 고려하여 1년간 대여하기로 한다. 을은 대여받은 금원 중 1억원을 PPK 설립 자본금으로 출자하고 나머지는 운전자금으로 사용한다. 을은 2016년 결산을 조기 종료한 후 2017년 3월말까지 갑이 지정한 회계법인을 통 해 기업가치평가를 받은 후 당해 평가서에 의거하여 투자배수, 투자방식 등 제반 투자조건 협의를 2017년 4월까지 완료하면 갑은 기존 대여금 3억원을 출자로 전환하고 추가 2억원을 투자한다. 4. 을은 신약부문(PIPA)의 신부전증과 전립선 암의 치료제를 제외한 난치병 치료제 표적화합물(PIPA)의 국내 및 국제 영업을 담당하여 전개한다. 5. 을은 일본 하이펩연구소의 기술 사업화에 있어 , 바이오칩(PemTemChip(R))의 최우선 사업권을 갑과 협의하여 진행하고. 기타 아이템의 사업화 정보를 공유하여 갑이 사업화를 원할 경우 우선 협상권을 부여한다. 6. 갑은 PPK의 생산 공장을 위해 토지 및 건물을 취득하고, PPK에 장기 임대함과 동시에 을에게도 동일 조건으로 장기 임대를 한다. 7. PPK의 설립 및 운영 (1) PPK의 이사는 총 4명으로 하며 갑과 을이 각각 2명씩 지정하고 대표이사는 갑과 을이 지명한 1인을 공동대표이사로 한다.
(2) PPK의 감사는 을이 지명하고 재무총책임자(Chief Financial Officer)는 갑이 지명한다.
(3) PPK의 공장, GMP설비, 인력 및 조직 구성 등에 대해서는 갑과 을이 신의성실의 원칙하에 상호 협의하여 결정하기로 한다.
(4) PPK의 회계감사는 매년 갑이 지정하는 회계법인으로부터 회계감사를 받는다.
8. 갑의 신약개발 (1) 갑과 을은 PIPA에 의한 신부전과 전립선암의 치료신약개발을 성공시키기 위하여 상호 최선을 다한다.
(2) 갑은 신약에 대한 소정의 안전성, 독성시험, GLP전임상, 임상시험, 마케팅, 판매 및 라이선스아웃(License-out) 등을 담당하고 PPK는 PIPA 신약을 위한 원료의약품(Active Pharmaceutical Ingredients)의 제조를 담당한다.
(3) 갑이 신약개발(신부전/전립선)과 더불어 PIPA표적화합물을 이용한 추가 신약(신부전/전립선 외) 개발을 할 경우 갑과 을은 우선 영업권에 대하여 상호 협의하여 결정한다.

(9) 당기말 현재 연결회사는 Viral Gene, Inc.의 투자와 관련하여 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. 1) INVESTOR RIGHT AGREEMENT(투자자 권리 계약서)

구분	세부 내용

계약당사자	Viral Gene, Inc.(이하 'VG'), (주)알파홀딩스, (주)알파바이오랩스(이하 '투자자'), TJU ASSET MANAGEMENT, LLC, Penn Life Science LLC(이하 '기존 주주')

목적	투자자가 소유하는 Viral Gene, Inc.의 지분에 관해 투자자의 권리에 적용할 약관을 제공하는 것입니다.

약정 사항	1. Tag Along 기존 주주가 VG의 지분을 제3자에게 50%를 초과하여 매각하는 경우, 투자자는 동일 조건으로 투자자 보유 지분의 매입을 요구할 권리가 있음. 2. Right of First Refusal(우선매수권) 기존 주주가 보유 중인 지분을 제3자에게 매각하는 경우, 투자자는 동일한 조건으로 우선 매수할 권리를 보유함.3. Pre-emptive Right 투자자는 VG가 신주 또는 전환증권을 발행하는 경우, 지분율에 비례하여 신주 또는 전환증권을 인수할 권리를 가짐. 단, 주당가액은 $1.30 이상 이어야 함.

2) Agreement to Grant Warrant and Option

구분	세부 내용

계약당사자	Viral Gene, Inc.(이하 'VG'), 프리미어바이오(주), TJU ASSET MANAGEMENT, LLC, Penn Life Science LLC

약정사항(주1)	Viral Gene, Inc.는 3개 회사(프리미어바이오(주), TJU ASSET MANAGEMENT, LLC, Penn Life Science LLC)와 Agreement to Grant Warrant and Option 을 체결하였고, 계약의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 1. Warrant 프리미어바이오(주)가 지정하는 자에게 VG의 신주 3,000,000주 및 TJU ASSET MANAGEMENT, LLC와 Penn Life Science LLC가 지정하는 자에 게 신주 7,000,000주를 인수할 수 있는 Warrant를 부여하였음. 인수주식의 주당 가격은 $1.30 이며, 행사기간은 2017년 9월 30일까지임(주2).2. Option 회사가 IPO 이전에 사모투자자로부터 자금을 유치하는 경우, 프리미어바이오(주) 또는 프리미어바이오(주)가 지정하는 자는 종류주식 A의 신주 를 신주 발행가액에서 할인율 30%를 초과하지 않는 가격으로 1,500,000주에서 3,000,000주의 신주를 인수할 수 있는 권리가 있음.

(주1) 계약 당사자인 프리미어바이오(주)는 2017년 3월 20일 연결회사로 해당권리 일체를 무상으로 양도하였습니다.(주2) Warrant는 2017년 9월 30일에 행사기한 종료로 소멸되었습니다.

34. 특수관계자 등 : 연결회사는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 특수관계자 여부를 판단하였습니다. (1) 특수관계자 등 개요 1) 특수관계자 개요당기말 현재 연결회사에 지배력 또는 유의적인 영향력을 행사하거나 연결회사가 지배력 또는 유의적의 영향력을 행사할 수 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 성격	회사명(명칭)	비 고

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 최대주주	프리미어바이오㈜ 임원A(*1)	연결회사 등기이사의 배우자

유의적인 영향력을 행사하는 기업 최대주주(*2)	넥스에너지글로벌㈜	프리미어바이오㈜의 지배기업

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*3)	프리미어바이오㈜	당기말 현재 지배기업의 최대주주

(유)알파크래프트투자목적회사	전기말 현재 지배기업의 최대주주

관계기업	Viral Gene, Inc.	연결회사가 지분 37.5%를 취득하여 유의적인 영향력을 행사

(주)에이코글로벌	연결회사가 지분 15%를 취득하였으며, 연결회사의 임원이 등기임원으로 등재되어 있습니다.

(주)피플스파마코리아	연결회사가 지분 45%를 취득하였으며, 연결회사의 임원이 등기임원으로 등재되어 있습니다.

기타	주요 경영진(*5)	지배기업 : 김동기,구희도(*4),김상용,공현웅,배성규,최진규,홍기석,윤조나단스티브, 김재우(주)알파솔루션즈 : 김동기,김욱,유영두,최진규,이정승(주)알파바이오랩스 : 구희도(*4),공현웅,최진규,김재우(주)알파머티리얼즈 : 박성훈,장상호,최진규 (주)알파글로벌컴퍼니 : 이승준

(*1) 당기말 현재 지배기업의 등기이사인 김재우의 배우자로 프리미어바이오(주)와 넥스에너지글로벌(주)의 임원을 겸직하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 넥스에너지글로벌(주)는 지배기업의 최대주주인 프리미어바이오(주)의 지분 100%를 보유하고 있으며, 넥스에너지글로벌(주)는 프리미어바이오(주) 임원 A가 지분 100%를 보유하고 있습니다. 보고기간 종료일 이후, (주)비즈풀이 인수한 프리미어바이오(주)의 제2회 사모전환사채의 전환으로 프리미어바이오(주)에 대한 넥스에너지글로벌(주)의 지분율은 94.1%로 감소하였습니다(주석 35 참조). 한편, 프리미어바이오(주) 및 넥스에너지글로벌(주)는 지배기업에 대한 주식투자 이외에 사실상 다른 영업활동을 수행하고 있지 아니합니다. (*3) 당기 중 최대주주가 (유)알파크래프트투자목적회사에서 프리미어바이오(주)로 변경되었습니다(주석 1 및 37 참조).(*4) 당기말 현재 지배기업의 대표이사 구희도는 (주)알파바이오랩스, 프리미어바이오(주) 및 넥스에너지글로벌(주)의 대표이사를 겸직하고 있습니다. (*5) 주요 경영진은 당기말 현재 등기임원을 기준으로 표시 하였습니다.

2) 사실상 특수관계자 개요 법적 형식상 연결회사에 지배력 또는 유의적인 영향력은 없으나, 실질에 따라 사실상의 특수관계자로 판단되는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명(명칭)	사실상의 특수관계자로 판단하는 근거

개인 D (*1) 및 관련 회사	㈜비즈풀	당기말 현재 개인 D가 특수관계자(자녀 및 친인척)명의로 지분 67%를 보유하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 임원인 김재우와 최진규가 2016년 8월 5일까지 등기이사로 재직한 바 있습니다. 또한 연결회사 및 프리미어바이오(주) 등과 유의적인 자금거래 및 투자거래 등의 거래관계가 있습니다.

(주)이화힐링스	당기말 현재 (주)비즈풀이 지분 100%를 소유하고 있는 종속기업으로 연결회사 등과 유의적인 자금거래 등 거래관계가 있습니다.

(주)에스오에스넷	당기말 현재 (주)이화힐링스 대표이사가 대표이사를 겸직하고 있으며, 프리미어바이오(주)로부터 지배기업 주식 및 전환사채를 인수하였고 연결회사 등과 유의적인 거래관계가 있습니다.

(주)우성엔터메틱	당기말 현재 개인 D가 등기이사로 재직 중에 있으며, 프리미어바이오(주)로부터 지배기업 주식 및 전환사채 매매거래 등 유의적인 거래관계가 있습니다.

(주)굿웰팜	당기말 현재 (주)이화힐링스 대표이사가 대표이사를 겸직하고 있으며, 프리미어바이오(주) 등과 유의적인 자금거래 등 거래관계가 있습니다.

(주)피플스파마코리아	PIPLS Pharma.	당기말 현재 전략적 제휴 계약 등으로 유의적인 거래관계가 있습니다(주석 34 참조).

하이펩코리아(주)

개인 E(*2) 및 관련 회사	(주)프렌비	당기말 현재 개인 E의 특수관계자가 대표이사로 재직 중으로 프리미어바이오(주) 등과 지배기업 주식 및 전환사채 매매거래 등 유의적인 거래관계가 있습니다.

리움큐레이션(주)	당기말 현재 개인 E의 특수관계자가 대표이사로 재직 중으로 프리미어바이오(주) 등과 지배기업 주식 매매거래 등 유의적인 거래관계가 있습니다.

킨더슐레교육경영연구소	당기말 현재 개인 E가 대표이사로 재직 중으로 연결회사 등과 자금거래 등 유의적인 거래관계가 있습니다.

개인 F(*3) 및관련 회사(개인)	(주)케이디피글로벌	개인 F가 임원으로 재직한 적이 있으며, 보고기간 종료일 이후 프리미어바이오(주)등과 지배기업 주식 매매거래 등 유의적인 거래 관계가 있습니다.

(주)지노바아시아	당기말 현재 개인 F가 임원으로 재직 중이며, 보고기간 종료일 이후 연결회사의 임차자산 관련 매매거래가 있습니다.

개인 G	개인 F의 특수관계자로 연결회사에 담보를 제공하는 등의 유의적인 거래관계가 있습니다.

기타	개인 A	당기말 현재 프리미어바이오(주)의 주식 일부를 보관하고 있으며, 연결회사의 제2회 사모신주인수권부사채를 인수하였습니다(주석 1 및19 참조).

개인 B	2017년 1월 지배기업에 입사하였으며, 입사 전인 2016년 10월 30일부터 연결회사로부터 자금을 차입하여 지배기업 주식을 매입하는 등의 거래가 있습니다(주석 1 참조).

(*1) 개인 D는 연결회사에 별도의 고문계약은 없으나, 연결회사에 경영자문 등 수행하고 있습니다. (*2) 관련 회사를 통하여 연결회사와 유의적인 거래관계가 있습니다. (*3) 2017년 1월 1일부터 연결회사와 고문계약을 체결하고 경영자문 등의 역할을 수행하고 있으며, 관련 회사 및 특수관계자를 통하여 연결회사와 유의적인 거래가 있습니다.

3) 기타 이해관계자기타 연결회사와 유의적인 거래관계 있는 이해관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명(명칭)	기타 이해관계자로 판단하는 근거

기타 이해관계자	프라임2호조합	연결회사의 최대주주가 변경되는 거래에서 프리미어바이오(주)로부터 지배기업의 주식을 취득였습니다.

(주)오투오시스	연결회사의 최대주주가 변경되는 거래에서 프리미어바이오(주)로부터 지배기업의 주식을 취득였습니다.

(주)아이엔에셋	연결회사의 최대주주가 변경되는 거래에서 프리미어바이오(주)로부터 지배기업의 전환사채를 취득하였습니다.

기타 개인 투자자들	연결회사의 최대주주가 변경되는 거래에서 프리미어바이오(주)로부터 지배기업의 주식을 취득하였습니다.

(2) 자금거래특수관계자 등과의 자금거래는 자금의 대여(회수) 또는 차입(상환)과 관련한 거래 내용입니다(단위:천원). - 2016

특관자 등 구분	회사/개인명	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

특수관계자	넥스에너지글로벌(주)(*1)	1,680,000	-	-	-	-

프리미어바이오(주)(*2)	800,000	500,000	-	-	-

(주)에이코글로벌(*3)	1,800,000	300,000	-	-	500,000

(주)피플스파마코리아(*4)	1,000,000	-	1,800,000	800,000	900,000

Viral Gene, Inc.(*5)	-	-	-	-	9,871,502

사실상의 특수관계자	PIPLS Pharma.(*6)	-	-	-	-	1,329,609

하이펩코리아(주)(*7)	300,000	-	-	-	-

(주)비즈풀(*8)	500,000	-	-	-	-

(주)이화힐링스(*8)	450,000	-	-	-	-

(주)에스오에스넷	400,000	400,000	-	-	-

(주)굿웰팜	-	-	48,000	-	-

킨더슐레보육경영연구소(*9)	300,000	-	-	-	-

개인 B(*10)	922,500	302,500	-	-	-

주요 경영진	주요 경영진(*11)	30,000	-	-	-	(280,000)

(*1) 연결회사는 넥스에너지글로벌(주)와의 금전소비대차 한도약정(주석 33 참조)에 따라 2016년 10월 4일부터 수 차례에 걸쳐 1,680백만원을 대여하였으며, 넥스에너지글로벌(주)는 동 자금을 프리미어바이오(주)에 대한 대여금 등으로 사용하였습니다. 한편, 프리미어바이오(주)는 넥스에너지글로벌(주)로부터 차입한 동 자금을 차입금 원리금 상환 등에 사용하였습니다.또한, 보고기간 종료일 이후 연결회사는 넥스에너지글로벌(주)에 추가적으로 자금을 대여 및 회수한 바 있으며, 타 특수관계자로부터 담보를 제공받았습니다(주석 35 참조).(*2) 연결회사는 프리미어바이오(주)에 2016년 9월 26일부터 수 차례에 걸쳐 800백만원을 대여하였으며, 프리미어바이오(주)는 동 자금을 지배기업 주식 인수대금 및 차입금 원리금의 상환 등에 사용하였습니다. 또한, 연결회사는 프리미어바이오(주)의주식담보 대출 및 넥스에너지글로벌(주)로부터의 차입금 등으로 조달한 자금을 통하여 500백만원을 상환받았습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 연결회사는 프리미어바이오(주)에 1,500백만원 금전소비대차 한도약정을 체결하고 추가적으로 자금을 대여 및 회수한 바 있으며, 타 특수관계자로부터 담보를 제공받았습니다(주석 35 참조)(*3) 연결회사는 2016년 10월 24일에 (주)에이코글로벌에 300백만원을 운영자금 목적으로 대여하였으며, 연결회사가 2017년 11월 28일 (주)에이코글로벌에 출자한 500백만원을 통해서 300백만원의 대여금을 회수하였습니다. 또한, 연결회사는 2017년11월 29일 (주)에이코글로벌에 신주인수권부사채 투자 형식으로 1,500백만원을 대여하였으며 동 자금은 동 일자에 넥스에너지글로벌(주)로 지급되었고(주석 9 참조), 보고기간 종료일 이후 관련 당사자간 상계 약정에 따라 제거되었습니다(주석 35 참조). 한편, 연결회사는 (주)에이코글로벌에 출자한 500백만원을 전액 투자손실로 인식하였습니다(주석 14 참조). (*4) 연결회사는 (주)피플스파마코리아로부터 2016년 11월 8일 차입한 800백만원을 2016년 11월 25일 상환한 바 있습니다. 또한, (주)피플스파마코리아는 2016년 11월 25일 연결회사의 제2회 신주인수권부사채 1,000백만원을 취득하였으며, 연결회사는2016년 11월 28일 (주)피플스파마코리아에 1,000백만원을 대여하였고 동 신주인수권부사채와 대여금은 보고기간 종료일 이후 상계되었습니다(주석 35 참조).(*5) 연결회사가 Viral Gene, Inc.에 신규 유상증자로 출자한 금액입니다(주석 14 참조). (*6) 연결회사는 PIPLS Pharma.에 출자한 1,330백만원을 전액 투자손실로 인식하였습니다(주석 14 참조).(*7) 연결회사는 하이펩코리아(주)에 대여한 300백만원을 전액 투자손실로 인식하였습니다(주석 14 참조).

(*8) 연결회사는 (주)비즈풀의 운영자금 목적으로 500백만원을 대여하였으며, (주)이화힐링스의 가족호텔 회원권 취득을 위하여 계약금 및 중도금 명목으로 450백만원을지급하였습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 이후, (주)비즈풀에 대한 대여금과 (주)이화힐링스에 선급금에 대하여 타 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 35 참조).(*9) 연결회사는 킨더슐레보육경영연구소의 운영자금 목적으로 300백만원을 대여하였으며, 보고기간 종료일 이후 킨더슐레보육경영연구소에 대한 대여금을 프리미어바이오(주)에 매각하였습니다(주석 35 참조).(*10) 연결회사는 2017년 1월 연결회사에 입사한 개인 B에게 입사 전인 2016년 10월 31일부터 당기말까지 수 차례에 걸쳐 923백만원을 대여하고 303백만원을 회수하였습니다. 개인 B는 동 자금 등으로 지배기업의 주식을 시장에서 매입하였으며, 당기말 현재 개인 B가 보유 중인 주식수는 93,455주입니다(주석 1 참조).

개인 B는 연결회사의 특수관계자인 넥스에너지글로벌(주)와 자금차입 약정을 체결하였으나, 넥스에너지글로벌(주)를 거치지 않고 연결회사와 개인 B가 직접 대여 또는회수받은 거래에 대하여는 연결회사로부터의 차입금으로 표시하였습니다.

또한, 연결회사는 보고기간 종료일 이후에도 추가적으로 개인 B에게 자금을 대여하였고, 개인 B는 동 자금 등으로 지배기업의 주식을 추가 매입한 바 있으나, 연결회사의 대여금은 보고기간 종료일 이후 전액 회수 되었습니다(주석 35 참조). (*11) 주요경영진의 현금출자는 (주)알파머티리얼즈 장상호 대표이사의 (주)알파머티리얼즈에 대한 현금 출자금액이며, 연결회사의 비지배지분입니다(본 주석 (3) 참조). (*12) 상기 자금거래 이외 당기 중 특수관계자 등이 프리미어바이오(주)가 (유)알파크래프트투자목적회사로부터 인수한 지배기업의 제1회 사모전환사채를 인수한 거래가있었으며, 동 전환사채는 전액 전환되었습니다(주석 22 및 37 참조).

-2015자금거래는 없습니다. (3) 매출 및 매입 등 거래와 채권, 채무의 주요잔액(단위:천원)- 2016

특관자 등 구분	회사/개인명	매출거래내역	매입거래내역	자산 ㆍ 부채

이자수익	자산 취득(*3)	기타비용(*1)	채권	채무

특수관계자	(유)알파크래프트투자목적회사	-	-	844,552	-	-

프리미어바이오(주)(*2)	1,484	-	892	301,484	-

넥스에너지글로벌(주)(*2)	11,181	-	-	1,691,181	-

(주)피플스파마코리아(*4)	904	-	4,131	1,000,904	1,004,131

(주)에이코글로벌(*5)	4,110	-	-	1,502,630	-

사실상 특수관계자	(주)에스오에스넷	-	-	4,434	-	-

(주)비즈풀(*2)(*3)	2,992	3,750,000	-	502,992	-

킨더슐레보육경영연구소(*5)	892	-	-	300,892	-

(주)굿웰팜	-	-	347	-	48,000

(주)프렌비(*3)	-	478,300	57,326	-	-

(주)이화힐링스(*2)	-	-	-	450,000	-

하이펩코리아(주)(*6)	-	-	-	300,000	-

(주)우성엔터메틱	-	-	183	-	-

개인 B(*7)	2,863	-	-	622,863	-

기타의 이해관계자	아이엔에셋	-	-	239	-	-

주요 경영진	주요 경영진	187	-	320,000	30,187	-

합 계	24,613	4,228,300	1,232,104	6,703,133	1,052,131

(*1) 기타비용은 지급수수료 및 이자비용 등으로 구성되어 있습니다. 기타비용 중 (주)알파머티리얼즈 대표이사 장상호(주요경영진)에 지급된 300백만원은 형식상 특허권매입 거래였으나, 취득시점 특허권의 공정가치가 객관적인 증거에 의해 입증되지 않아 거래의 실질을 고려하여 지급수수료로 처리하였습니다. (주)알파머티리얼즈 장상호는 동 자금 중 280백만원을 (주)알파머티리얼즈에 현금 출자하였습니다(본 주석 (2) 참조).(*2) 당기말 현재 채권은 보고기간 종료일 이후 상환되거나 타 특수관계자로부터 담보를 제공받았습니다(주석 35 참조) (*3) (주)비즈풀로부터의 자산취득은 (주)프로톡스 주식 매매대금 지금액으로 동 자금은 (주)비즈풀이 프리미어바이오(주)의 차입금을 인수하는데 사용되었습니다(주석 13 및 35 참조). 또한, (주)프렌비로부터의 자산취득은 유형자산으로 계상된 인테리어 관련 공사비 입니다.(*4) 보고기간 종료일 이후, 연결회사와의 채권 채무 상계 약정에 따라 제거되었습니다(주석 35 참조).(*5) 보고기간 종료일 이후 프리미어바이오(주)에 채권이 매각되었습니다(주석 35 참조). (*6) 연결회사는 하이펩코리아(주)에 대한 대여금 전액을 투자손실로 인식하고 대손충당금을 설정하였습니다(주석 9 및 14 참조).(*7) 보고기간 종료일 이후 전액 회수되었습니다(주석 35 참조).

- 2015년

특관자 등 구분	회사/개인명	매출거래내역	매입거래내역	자산 ㆍ 부채

이자수익/임대료수입	자산 취득	기타비용	채권	채무

특수관계자	(유)알파크래프트투자목적회사	-	-	1,374,706	-	18,852,863

합 계	-	-	1,374,706	-	18,852,863

( 4) 당 기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보는 없으나, 보고기간 종료일 이후 특수관계자로부터 담보를 제공받았습니다(주석 35 참조).

(5) 주요경영진 보상내역(단위:천원)

분 류	2016	2015

단기급여	540,273	472,376

퇴직급여	67,043	106,213

합 계	607,316	578,589

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 2016년 8월 8일 최대주주 변경 전까지 연결회사의 주요 경영진 중 사내 등기임원에 대하여만 급여를 지급하였으나, 2016년 8월 8일 최대주주 변경 이후에는 사내임원인김재우를 제외하고는 다른 모든 주요 경영진에게 급여(또는 지급수수료)를 지급하고 있습니다. 다만, 사내임원 김재우의 경우 보고기간 종료일 이후인 2017년 3월부터 배우자인 프리미어바이오(주) 임원 A의 명의로 급여를 지급받고 있습니다.

35. 보고기간 종료일 이후, 유의적인 후속사건(1) 프리미어바이오(주)의 자금조달프리미어바이오(주)는 보고기간 종료일 이후, 연결회사에 대한 채무 상환 등을 목적으로 자금을 조달하기 위하여 사모전환사채의 발행 및 보유자산인 지배기업 주식의 일부를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 1) 제2회부터 제5회까지의 사모전환사채의 발행지배기업의 최대주주인 프리미어바이오(주)는 보고기간 종료일 이후, 제2회부터 제5회까지의 사모전환사채를 발행하였습니다. 프리미어바이오(주)가 제2회부터 제5회 까지 사모전환사채의 발행으로 조달한 자금은 총 3,720백만원입니다(단위:천원).

구분	제2회(*2)	제3회(*3)	제4회	제5회(*4)

발행일자	2017년 8월 11일	2017년 8월 16일	2017년 10월 23일	2017년 10월 23일

발행금액	2,000,000	1,000,000	1,720,000	1,000,000

인수자(*1)	(주)비즈풀	홍기석	(주)비즈풀	(주)에스오에스넷

액면이자율	1%	3.5%	2%	2%

보장수익률	1%	5%	3%	3%

전환가액	200,000원	200,000원	200,000원	200,000원

(*1) 인수자는 모두 연결회사의 특수관계자입니다. (*2) (주)비즈풀은 2016년 8월 25일 (주)비즈풀이 닥터앤메디칼조합1호로부터 인수한 프리미어바이오(주)에 대한 차입금(주석 13 참조) 중 2,000백만원을 상계하는 방식으로 인수대금을 지급하였고, 이에 따라 제2회 사모전환사채 발행으로 프리미어바이오(주)에 유입된 자금은 없습니다. (주)비즈풀은 2017년 8월 18일 제2회 사모전환사채를 전액 전환하여 프리미어바이오(주)의 지분 5.9%를 취득하였습니다. (*3) 전환사채 보유자에게 발행금액 8,400원당 프리미어바이오(주)가 보유하고 있는 지배기업 주식 1주로 교환할 수 있는 권리가 부여되어 있습니다. (*4) (주)에스오에스넷은 보관 중인 지배기업 감사 홍기석 등 소유의 지배기업 주식 122,431주를 담보로 개인 C로부터 1,000백만원을 차입하였고, 해당 자금으로 제5회 사모전환사채를 인수하였습니다.2) 프리미어바이오(주)의 지배기업 주식 매각프리미어바이오(주) 는 사실상의 특수관계자인 (주)케이디피글로벌에 지배기업 주식 59,294주를 500백만원에 매각하는 계약을 2017년 8월 16일에 체결하였습니다. 프리미어바이오(주)는 매각대금을 전액 수령하였으나, 보유주식의 담보 제공 등으로 20,000주 이외의 잔여주식은 지급하지 못하고 있습니다. 프리미어바이오(주)와 (주)케이디피글로벌은 잔여주식을 2017년 12월 15일까지 양도하기로 추가 약정하였습니다. (2) 연결회사의 프리미어바이오(주) 및 넥스에너지글로벌(주) 등 특수관계자에 대한 대여금 회수 등 거래연결회사는 본 주석 (1)에서 설명한 바와 같이 보고기간 종료일 이후, 조달된 자금을 통해 동 자금조달 전까지 프리미어바이오(주)와 넥스에너지글로벌(주)에 대한 연결회사의 대여금(보고기간 종료일 이후 후속기간에 발생한 대여금 등을 포함) 및 연결회사의 타 특수관계자에 대한 대여금 등을 회수하였습니다. 1) 연결회사의 프리미어바이오(주)에 대한 채권 회수 및 담보 제공당기말 현재 연결회사의 프리미어바이오(주)에 대한 대여금은 300백만원이었으며, 연결회사는 2017년 2월 7일 프리미어바이오(주)와 1,500백만원의 금전소비대차 한도약정을 체결하고 동 일자로부터 수 차례에 걸쳐 1,165백만원을 추가로 대여한 바 있습니다. 프리미어바이오(주)는 보고기간 종료일 이후, 연결회사로부터 차입한 자금을 지배기업 인수 목적으로 조달한 차입금 원리금의 상환과 지배기업 주식을 시장에서 매입하는 등의 목적으로 사용하였습니다. 연결회사는 2017년 8월 16일부터 수 차례에 걸쳐 프리미어바이오(주)로부터 원리금 811백만원을 회수하였으며, 2017년 11월 1일 및 2017년 11월 16일 각각 프리미어바이오(주)임원 A의 임차보증금채권 및 개인 G 소유의 토지를 담보로 제공받았습니다(본 주석 (5) 1) 참조).2) 연결회사의 프리미어바이오(주)에 대한 자산 매각연결회사는 2017년 8월 16일 프리미어바이오(주)에 연결회사의 (주)에이코글로벌에 대한 대여금 1,500백만원과 킨더슐레보육경영연구소에 대한 대여금 300백만원을 매각하였으며, 관련 매각대금은 2017년 8월 16일부터 2017년 10월 23일까지 수 차례에 걸쳐 회수되었습니다. 3) 연결회사의 넥스에너지글로벌(주)에 대한 채권 회수 및 담보 제공당기말 현재 연결회사의 넥스에너지글로벌(주)에 대한 대여금은 1,680백만원이었으며, 연결회사는 2017년 1월 2일부터 수 차례에 걸쳐 넥스에너지글로벌(주)에 1,425백만원을 추가로 대여한 바 있습니다. 넥스에너지글로벌(주)는 보고기간 종료일 이후, 연결회사로부터 차입한 동 자금을 프리미어바이오(주)에 대한 대여금 등으로 사용하였으며, 프리미어바이오(주)는 동 자금을 지배기업의 인수목적으로 조달한 차입금 원리금의 상환 등에 사용하였습니다. 연결회사는 2017년 3월 30일부터 수 차례에 걸쳐 원리금 2,531백만원을 회수하였으며, 2017년 11월 16일에 개인 G 소유의 토지를 담보로 제공받았습니다(본 주석(5) 1) 참조).

4) 연결회사의 특수관계자간 채권 채무 상계 약정 (넥스에너지글로벌(주), (주)노바 및 (주)에이코글로벌)연결회사의 특수관계자인 넥스에너지글로벌(주), (주)노바, (주)에이코글로벌 간 다음의 채권채무 관계는 보고기간 종료일 이후인 2017년 10월 25일 3자간 상계 약정에 따라 제거되었습니다.

채권자	채무자	발행일자	권면금액(백만원)	종류

(주)에이코글로벌	(주)노바	2016년 11월 29일	1,500	전환사채

(주)노바	넥스에너지글로벌(주)	2016년 11월 29일	1,500	신주인수권부사채

넥스에너지글로벌(주)	(주)에이코글로벌	2017년 10월 17일	1,500	신주인수권부사채

(*1) 연결회사는 2016년 11월 29일 (주)에이코글로벌의 신주인수권부사채를 인수하였으며 동 자금은 (주)에이코글로벌에서 넥스에너지글로벌(주)로 지급되었습니다(형식적으로는 동 일자에 동일한 금액으로 (주)에이코글로벌이 종속회사인 (주)노바의 신주인수권부사채를 인수하고 (주)노바가 넥스에너지글로벌(주)의 전환사채를 인수함)(주석 9 참조).(*2) 연결회사는 2017년 8월 14일 (주)에이코글로벌에 대한 대여금(신주인수권부사채)을 프리미어바이오(주)에 매각하였으며(본 주석 (2) 2) 참조), 프리미어바이오(주)는 2017년 10월 25일 동 대여금을 넥스에너지글로벌(주)에 매각하고 프리미어바이오(주)의 넥스에너지글로벌(주)에 대한 차입금과 상계하였습니다. 5) 연결회사의 (주)비즈풀에 대한 자금거래 및 담보 제공당기말 현재 연결회의 (주)비즈풀에 대한 대여금은 500백만원이었으며, 연결회사는 2017년 2월 28일과 2017년 3월 31일 각각 100백만원의 금전소비대차계약을 체결하고 200백만원을 추가로 대여한 바 있습니다. 연결회사는 2017년 11월 1일 및 2017년 11월 16일에 각각 (주)비즈풀의 임차보증금채권 및 개인 G의 토지를 담보로 제공받았습니다(본 주석 (5) 1) 참조).

6) 연결회사의 (주)이화힐링스에 대한 자금거래 및 담보제공당기말 현재 연결회사의 (주)이화힐링스에 대한 채권은 450백만원이었으며, 가족호텔이용권 취득 목적으로 2017년 2월 9일에 100백만원, 2017년 3월 27일에 50백만원 총 150백만원을 추가로 지급하였습니다. 연결회사는 2017년 11월 16일에 개인 G의 토지를 2017년 11월 9일과 16일에는 (주)비즈풀과 (주)이화힐링스가 보유한 (주)프로톡스 지분증권 34,285주를 담보로 제공받았습니다(본 주석 (5) 1) 참조).(3) 연결회사와 (주)피플스파마코리아의 채권채무 상계 연결회사는 2017년 8월 14일 연결회사의 관계기업인 (주)피플스파마코리아에 대한 장기대여금 1,000백만원과 (주)피플스파마코리아가 보유하고 있는 연결회사의 제2회 사모신주인수권부사채 1,000백만원을 상계하기로 약정하고 양사의 채권과 채무를 상계처리 하였습니다. (4) 연결회사의 개인 B에 대한 대여금 등 상환 당기말 현재 연결회사의 개인 B에 대한 채권은 623백만원이었으며, 연결회사는 개인 B에게 2017년 1월 20일부터 수 차례 걸쳐 350백만원을 추가로 대여하였습니다. 개인 B가 당기말 현재 보유하고 있는 지배기업 주식은 93,455주(주석 1 참조)였으며,개인 B는 동 대여금 등으로 보고기간 종료일 이후 지배기업 주식 60,944주를 시장에서 추가 매입하였습니다. 한편, 2017년 11월 17일 개인 B는 보유 중인 주식 매각 자금 등으로 연결회사가 대여한 대여금의 원리금 전액을 상환하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 이후 발생한 연결회사의 주요 약정 사항과 우발채무의 내역은 다음과 같습니다. 1) 보고기간 종료일 이후 연결회사가 타인으로부터 제공받은 주요 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	담보제공자	채무자	채권자	담보제공액	담보제공일

부동산 담보	개인 G	넥스에너지글로벌(주)	(주)알파바이오랩스	675,000	17.11.16

부동산 담보	개인 G	프리미어바이오(주)	(주)알파바이오랩스	8,700	17.11.16

부동산 담보	개인 G	프리미어바이오(주)	(주)알파글로벌컴퍼니	566,352	17.11.16

임차보증금채권	프리미어바이오(주) 임원 A	프리미어바이오(주)	(주)알파글로벌컴퍼니	127,432	17.11.01

임차보증금채권	프리미어바이오(주) 임원 A	프리미어바이오(주)	(주)알파바이오랩스	50,900	17.11.01

부동산 담보	개인 G	㈜비즈풀	(주)알파바이오랩스	550,000	17.11.16

부동산 담보	개인 G	㈜이화힐링스	(주)알파바이오랩스	350,000	17.11.16

임차보증금채권	㈜비즈풀	㈜비즈풀	(주)알파바이오랩스	200,000	17.11.01

지분증권(*1)	㈜비즈풀	㈜이화힐링스	(주)알파머티리얼즈	107,952	17.11.09

지분증권(*2)	(주)이화힐링스	㈜이화힐링스	(주)알파바이오랩스	151,140	17.11.16

(*1) (주)프로톡스 주식 14,285주를 담보로 제공받았습니다. (*2) (주)프로톡스 주식 20,000주를 담보로 제공받았습니다. 2) 보고기간 종료일 이후 연결회사가 타인에게 제공한 주요 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보제공자산 장부가액	설정금액	담보제공사유	담보권자

토지,건물	19,145,820	15,600,000	신주인수권부사채 담보	(주)아르테미스투자자문 외

3) 보고기간 종료일 이후 연결회사가 추가적으로 계류된 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

사건번호	사건명	원고	피고	원고소가	비고

(채권자)	(채무자)	(청구금액)

2017카합 50099	전직금지가처분	(주)알파홀딩스	퇴직 직원	100,000	(*1)

2017카단 383	채권가압류	(주)알파바이오랩스	하이펩코리아(주)	300,000	(*2)(*3)

2017카단10040	부동산가압류	(주)알파바이오랩스	하이펩코리아(주)	300,000	(*2)(*3)

2017차 784	지급명령	(주)알파바이오랩스	하이펩코리아(주)	300,000	(*2)(*4)

2017카단 1076	유체동산가압류	(주)알파바이오랩스	하이펩코리아(주)	200,000	(*2)(*3)

2017카합 17	회계장부등열람등사 가처분	(주)알파바이오랩스	(주)피플스파마코리아	(*2)(*5)

2017 형제 13612	특정경제가중처벌등에관한법률 위반	(주)알파바이오랩스	(주)피플스파마코리아 대표이사 등	(*2)(*6)

(*1) 보고기간 종료일 이후, 1심청구가 인용되었습니다. (*2) 연결회사는 PIPA의 제조 및 사업화를 위한 전략적 제휴 및 투자와 관련하여 하이펩코리아(주) 및 (주)피플스파마코리아의 대표이사(하이펩코리아(주) 대표이사 겸직) 등을 상대로 채권가압류 등 민사와 형사소송을 진행하고 있습니다(주석 13 참조)(*3) 연결회사가 하이펩코리아(주)에 대한 대여금 300백만원을 보전하기 위한 가압류로 채권가압류와 부동산가압류는 인용되었으나, 유체동산가압류는 기각되었습니다. (*4) 연결회사가 하이펩코리아(주)에 대한 대여금을 300백만원을 회수하기 위하여 법원의 지급명령을 신청하였으며 현재 1심 진행 중에 있습니다. (*5) 연결회사는 (주)피플스파마코리아 회계장부 등을 열람, 등사하기 위하여 회계장부등열람등사 가처분을 법원에 접수하였으며, 회계장부 등의 열람등사는 인용되었으며, 기타장부의 열람등사는 기각되었습니다. (*6) 피고가 전임상 시험을 완료하였다는 근거인 전임상 프로토콜의 부재 등으로 인한 사기와 (주)피플스파마코리아 대표이사 등의 업무상 배임 등의 혐의로 2017년 6월 7일부터 형사소송을 진행하고 있습니다.

4) 보고기간 종료일 이후 연결회사가 추가적으로 체결한 고문계약의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	계약기간	고문료	주요업무	계약 회사명

개인 F	17.01.01 ~17.12.31	월 5백만원	대외업무/경영전반 및 사업제휴등에 대한 포괄적 자문	(주)알파홀딩스

고문 D	17.04.01 ~ 18.03.31	월 3백만원	신규사업 및 아이템 소개	(주)알파바이오랩스

고문 F	17.08.14 ~ 18.08.13	월 4.5백만원	대외업무/경영전반 및 사업제휴등에 대한 포괄적 자문	(주)알파홀딩스

고문 G	17.09.01 ~ 18.08.31	월 3백만원	방열소재 관련 동남아 등 해외영업 지원	(주)알파머티리얼즈

5) 보고기간 종료일 이후 연결회사는 당기말 현재 지배기업 최대주주의 지배기업인 넥스에너지글로벌(주)와의 금전소비대차 약정(주석 33 참조)이외 지배기업의 최대주주인 프리미어바이오(주)와도 1,500백만원 한도의 금전소비대차 약정을 체결하였습니다(주석 35 참조).(6) 기타사항연결회사는 당기말 현재 등기임원인 김재우에게 당기 중에는 급여를 지급하지 않았습니다. 다만, 연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2017년 3월부터 김재우의 배우자인 프리미어바이오(주) 임원 A의 명의로 김재우에 대한 급여를 지급하고 있습니다(주석 34참조).

36. 유의적인 비현금거래 :(1) 유의적인 비현금거래 내역(단위: 천원)

구 분	2016	2015

주식교환 방식의 유상증자(관계기업투자 취득)(*1)	4,807,920	-

매도가능금융자산 처분 관련 미수금(*2)	2,050,000	-

전환권 청구	46,272,484	-

(*1) 연결회사는 2016년 10월 19일 Viral Gene, Inc.의 주주인 TJU ASSET Management, LLC 및 PENN LIFE SCIENCE, LLC와 주식을 교환하였습니다(주석 14 참조). (*2) 연결회사가 (주)굿프렌즈코퍼레이션에 (주)지스마트글로벌 지분증권 매각에 따른 미수금이며, 해당 미수금은 2017년 2월까지 전액 회수되었습니다 (주석 9 참조).

37. 최대주주 변경 등과 관련한 거래 :(1) 프리미어바이오(주)의 지배기업 주식 및 경영권 인수프리미어바이오(주)는 2016년 6월 27일 (유)알파크래프트투자목적회사 외 3인과 지배기업 주식 및 경영권 양수도계약을 체결하고, 지배기업 보통주식 1,731,389주와 전환사채 액면금액 12,640백만원(보통주식 2,706,635 주로 전환 가능)을 37,000백만원(주당 8,337원)에 양수하였으며 그 세부 내역은 다음과 같습니다.

일자	대금지급액(백만원)	양수도 내역(단위:주)

주식	전환사채(*)	총 주식수

2016년 6월 27일	3,060	-	-	-

2016년 7월 27일	10,430	127,963	1,070,662	1,198,625

2016년 8월 8일	22,107	1,382,728	1,635,973	3,018,701

2016년 9월 26일	1,423	220,698	-	220,698

합 계	37,000	1,731,389	2,706,635	4,438,024

(*) 양수도 된 전환사채는 지배기업이 발행한 제1회 사모전환사채로 전환사채가 전액 전환된다는 가정하의 주식수를 기준으로 표시하였습니다. 2016년 7월 27일과 2016년 8월 8일 양수도된 전환사채의 액면금액은 각각 5,000백만원 및 7,640백만원입니다. 프리미어바이오(주)는 2016년 8월 8일 대금지급 및 주식 등의 인수에 따라 지배기업의 최대주주가 되었으며, 2016년 8월 9일 주주총회에서 사명을 주식회사 알파칩스에서 주식회사 알파홀딩스로 변경하고 대표이사 구희도 및 사내이사 김재우, 김상용, 공현웅, 기타비상무이사 배성규, 사외이사 최진규, 윤조나단스티브, 감사 홍기석이 지배기업의 임원으로 신규 취임하였습니다. (2) 리움큐레이션(주)로부터의 주식 양수거래 리움큐레이션(주)외 2인은 2016년 7월 25일 (유)알파크래프트투자목적회사와 지배기업 주식 466,809주를 6,069백만원(주당 13,000원)에 양수도하는 계약을 체결하였으며, 계약금 1,214백만원을 프리미어바이오(주)가 (유)알파크래프트투자목적회사에대납하였습니다. 2016년 8월 9일 본 양수도 계약의 양수인이 리움큐레이션(주)외 2인에서 리움큐레이션(주)로 변경되었습니다. 프리미어바이오(주)는 리움큐레이션(주)로부터 지배기업 주식을 2017년 8월 9일 61,495주와 2016년 8월 17일 27,000주를 양도받았고 추가로 2016년 8월 말경에 10,842주를 실물로 양도받은 바 있으며, 2016년 8월 17일과 2016년 8월말경에 양도받은 주식은 개인 A를 통해 보관하고 있습니다(주석 1 및 34 참조). 프리미어바이오(주)는 리움큐레이션(주)로부터 양수받은 지배기업 주식에 대하여 주당 13,000원(총 금액 1,292백만원)의 가격으로 대납한 계약금 1,214백만원과 정산하였으며, 정산되지 않은 잔여금액은 리움큐레이션(주) 및 프리미어바이오(주) 임원 A의 배우자인 지배기업 임원 김재우 간에 별도 정산되었습니다(본 주석 (3) 참조).

(3) 프리미어바이오(주)의 최대주주 변경 거래와 관련한 자금 내역프리미어바이오(주)는 최대주주 변경거래와 관련하여 차입과 (유)알파크래프트투자목적회사 외 3인으로부터 양수한 주식 등의 매도를 통하여 자금을 조달하였으며 주요 자금 조달 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	일자	거래상대방	금액

차입금(*1)	2016년 7월 25일	닥터앤메디칼조합1호(*2)	4,330

2017년 7월 27일	개인 C외 3인(*3)(*5)	4,000

2016년 8월 8일	세종저축은행(*3)(*5)	5,590

2016년 8월 8일	공평저축은행(*3)(*5)	3,000

2016년 9월 27일	KB 투자증권(*3)(*4)(*5)	900

2016년 9월 27일	NH 투자증권(*3)(*4)(*5)	500

계	18,320

주식 등 재매각	-	다수의 거래 상대방(*6)	19,810

합 계	38,130

(*1) 차입금의 일자는 최초 차입일자로 표시하였으며, 금액은 최초 차입금액을 기준으로 표시하였습니다. (*2) 연결회사는 2016년 8월 25일 특수관계자인 (주)비즈풀로부터 (주)프로톡스 주식을 매수하였으며, (주)비즈풀은 동 일자에 동 매매대금 등을 활용하여 프리미어바이오(주)가 닥터앤메디칼조합1호로부터 차입한 차입금 3,650백만원을 인수하였습니다(주석 13 및 34 참조).(*3) 주식담보 대출로 프리미어바이오(주)가 보유하고 있는 지배기업 주식이 담보로 제공하였습니다(본 주석 (4) 참조). (*4) 프리미어바이오(주)는 2016년 9월 26일 연결회사 및 연결회사의 사실상의 특수관계자인 (주)에스오에스넷으로부터 주식 인수대금의 지급 등을 위하여 각각 500백만원 및 960백만원을 차입한 바 있으며, KB투자증권 및 NH투자증권으로부터의차입금은 연결회사와 (주)에스오에스넷으로부터의 차입금 상환 등에 사용되었습니다(본 주석 (1), 주석 34 참조).

(*5) 프리미어바이오(주)는 프리미어바이오(주)의 차입금(주식담보대출)과 관련한 주식담보비율의 하락으로 인하여 당기 중 사실상의 특수관계자인 (주)에스오에스넷으로부터 다음와 같이 회사 주식을 대여 및 상환하였습니다(단위:주).

일자	대여(상환)	주식수

2016년 08월 30일	대여	40,000

2016년 08월 30일	대여	70,000

2016년 09월 23일	상환	(70,000)

2016년 09월 23일	상환	(40,000)

2016년 10월 03일	대여	40,000

2016년 11월 01일	대여	5,000

2016년 11월 17일	상환	(15,000)

2016년 12월 06일	상환	(6,000)

2016년 12월 26일	상환	(24,000)

합 계	-

(*6) 프리미어바이오(주)의 지배기업 주식 등 매도 현황은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

일자	매수인	양수도 주식수(주1)	매매금액	대금수령액	비고

2016년 7월 27일	개인 H외 2인	143,936	1,200,000	1,200,000	주식 양도

2016년 8월 8일	(주)우성엔터메틱(주1)	262,045	2,184,502	2,074,518	주식 양도

2016년 8월 8일	(주)오투오시스	479,789	4,000,000	4,000,000	주식 양도

2016년 8월 8일	(주)프렌비(주2)	50,000	416,850	299,776	주식 양도

2016년 8월 8일	프라임2호조합	119,947	999,998	999,998	주식 양도

2016년 8월 8일	개인 I외 9인(주3)	322,925	2,692,394	2,500,001	주식 양도

2016년 8월 8일	(주)아이엔에셋	214,132	1,785,225	1,785,225	전환사채 양도 (권면금액: 1,000,000천원)

2016년 8월 8일	(주)에스오에스넷	377,837	3,150,029	3,150,000	전환사채 양도 (권면금액: 1,764,500천원)

2016년 8월 8일	(주)우성엔터메틱	163,126	1,359,984	1,359,984	전환사채 양도 (권면금액: 761,800천원)

2016년 8월 8일	(주)프렌비	292,698	2,440,224	2,440,224	전환사채 양도 (권면금액: 1,336,900천원)

합 계	2,426,435	20,229,206	19,809,726

(주1) 사실상의 특수관계자인 (주)우성엔터메틱으로부터 납입받지 않은 매매대금 110백만원은 프리미어바이오(주) 임원 A의 배우자인 지배기업의 임원 김재우 간에 별도 정산되었습니다. (주2) 사실상의 특수관계자인 (주)프렌비로부터 납입받지 않은 매매대금 117백만원은 프리미어바이오(주) 임원 A의 배우자인 지배기업 임원 김재우 간에 별도 정산되었습니다. (주3) 개인 I의 납입액인 192백만원은 리움큐레이션(주)로 납입되었으며, 동 납입액은 리움큐레이션(주) 및 프리미어바이오(주) 임원 A의 배우자인 지배기업의 임원 김재우 간에 별도 정산되었습니다. (4) 프리미어바이오(주)의 담보제공 주식 현황프리미어바이오(주)가 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 주식의 내역은 다음과 같으며, 담보권이 실행될 경우 지배기업의 최대주주는 변경될 수도 있습니다(단위:백만원,주).

채권자 (담보권자)	차입금	담보주식수	담보유지비율

세종상호저축은행	4,651	811,385	160%

KB투자증권(구 현대증권)(*2)	2,262	460,447	140%

NH투자증권	436	64,193	170%

KB투자증권	831	123,490	160%

개인 C외 3인	3,800	576,000	140%

합 계	11,980	2,035,515

(*1) 상기 주식 이외 개인 A가 보관 중인 지배기업 주식 37,842주도 금융기관에 담보로 제공되어 있어 당기말 현재 프리미어바이오(주) 소유 주식 중 담보 제공 중인 주식의 총수는 2,073,357주입니다(주석 1 참조).(*2) 동 차입금은 공평저축은행 차입금 등의 상환에 사용되었습니다.

(5) 프리미어바이오(주) 소유 주식수의 변동 현황프리미어바이오(주)는 (유)알파크래프트투자목적회사외 3인으로부터 지배기업 주식 및 주식으로 전환 가능한 전환사채 총 4,438,024주(전환사채를 전액 전환한다는 가정하에 취득가능한 주식수, 주당 8,337원)와 경영권을 인수(본 주석 (1) 참조)하였으며, 리움큐레이션(주)로부터 총 99,337주(주당 13,000원)의 주식을 추가적으로 양수하였으나, 주식 및 경영권 인수자금 조달을 목적으로 특수관계자 및 기타 이해관계자에 인수한 주식 및 주식으로 전환 가능한 전환사채 총 2,426,435주를 매각하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 프리미어바이오(주) 소유 주식수는 2,110,926주이나 37,842주는 개인 A가 보관하고 있습니다(주석 1 참조).