알파칩스 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 1분기 : 2017년 03월 31일 현재
제 15 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 알파홀딩스(구, 주식회사 알파칩스)와 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 알파홀딩스(구, 주식회사 알파칩스, 이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2002년 11월 22일에 반도체 설계 및 개발 등을 목적으로 설립되었으며, 주문형반도체(ASIC) 설계 및 개발을 주요 영업으로 하고 있습니다. 또한 2003년 12월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법제25조의 규정에 의한 벤처기업 등록을 하고, 2010년 9월 17일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은전기 중 주식회사 알파칩스에서 주식회사 알파홀딩스로 사명을 변경하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 6,037백만원이며, 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	2017.03.31	2016.12.31

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

프리미어바이오㈜	2,093,084	17.3	2,073,084	17.2

자기주식	615,429	5.1	555,429	4.6

기타	9,365,296	77.6	9,445,296	78.2

합 계	12,073,809	100.0	12,073,809	100.0

1.2 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재국가	지분율(%)	결산월

2017.03.31	2016.12.31

(주)알파바이오랩스(*1)	대한민국	100.0	100.0	12월

(주)알파솔루션즈(*2)	대한민국	100.0	100.0	12월

(주)알파머티리얼즈(*3)	대한민국	51.7	51.7	12월

(주)알파글로벌컴퍼니(*3)	대한민국	100.0	100.0	12월

(*1) (주)알파바이오랩스는 전기 중 신규출자로 설립되었습니다.(*2) (주)알파솔루션즈는 전기 중 지배회사로부터 물적분할되어 설립되었습니다.(*3) (주)알파바이오랩스가 보유하고 있는 지분율입니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 현재 연결 대상 종속기업의 요약 재무 및 손익현황은 다음과 같습니다. (단위:천원).- 2017년 3월 31일 및 2017년 1분기

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)알파바이오랩스(*)	15,468,321	11,632,711	3,835,610	25,620	(932,495)	(932,495)

(주)알파솔루션즈	3,125,811	127,981	2,997,830	-	(761,979)	(761,979)

(*) 종속기업인 (주)알파머티리얼즈와 (주)알파글로벌컴퍼니를 포함한 연결재무제표 기준 현황입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높 은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사의 재무제표는 별도의 언급이 없는 한 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정’

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고': 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금및수취채권 29,248백만원, 매도가능금융자산 6,619 백만원, 당기손익인식금융자산 1,560 백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금및수취채권 29,248백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연 결회사는 201 7년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,039 백만원을 보유하고 있습니다. 기 업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,580 백만원입 니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하 지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품 1,048백만원과 파생상품금융자산 513백만원 을 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채 무상품인 대여금및수취채권 29,248백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 1,039백만원을 보유 하고 있습 니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업 에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있으며, 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 상장주식입니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

토지와 건물은 주로 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40

기 계 장 치	4

시 설 장 치	5

차량운반구	5

비 품	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산

무형자산의 정의를 충족하는 특허권, 소프트웨어, 상표권, 개발비와 기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수( 5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 영업권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)으로부터 분리한 내재파생상품(전환권 등)을 당기손익인식금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '파생금융부채'로 표시됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '전환사채' 및'기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여형제도가 모두 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되어 재화의 위험과 보상이 구매자에게 이점되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 연결회사는 반도체제조업자 등에게 시스템반도체 디자인 용역 및 개발과제 참여 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 3년까지입니다. 용역의 제공에 따른 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 이사회 및 주주총회에서 승인 될 수 있습니다.

2.18 회계정책의 변경(1) 제1016호 유형자산(토지와 건물)의 재평가모형 적용 연결회사는 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 전기부터 유형자산으로 분류되는 토지와 건물에 한해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였고 관련 토지와 건물의 재평가금액을 전기 재무제표에 반영하였습니다. 이러한 회계정책 변경에 따른 전기 재무제표 상 주요 재무상태 및 경영성과의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2016

자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

변경 전	70,732,272	28,028,425	42,705,847	56,639,827	(36,911,406)	(36,400,336)

조정사항 :

제1016호 유형자산 재평가모형	10,916,541	2,401,639	8,514,902	-	-	8,514,902

변경 후	81,650,813	30,430,064	51,220,749	56,639,827	(36,911,406)	(27,885,434)

(2) 일부 계정과목 재분류연결회사는 목적적합한 재무정보의 제공을 위하여 다음과 같이 일부 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 연결회사의 회계정책 변경은 연결회사의 주요 재무상태나 경영성과에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

- 전기까지 기타수익으로 분류하던 임대수익을 매출액으로 재분류하였습니다.
- 전기까지 금융수익(비용)으로 분류하던 매출채권 등 영업자산ㆍ부채와 관련한 외환손익을 기타수익(비용)으로 재분류하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 ( 주석 16 참조 ). (2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당 국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 21 참조 ). 연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중 요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조 ).

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 20 참조) .

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사의 자금부서는연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 유의적인 위험관리 방안을 승인합니다.

(1) 시장위험

가. 외환위험 연결회사는 외화기준 매출 및 매입활동 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고자금부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	4,509,048	1,190,935	3,756,212	650,351

당분기말과 전분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2017.03.31	2016.03.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	258,813	(258,813)	753,052	(753,052)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사에 유의적인 영향을 미칠 것으로 예상되는 변동금리부 예금이나 차입금은 없습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 상장주식 가격의 상승 또는 하락이 회사의 세후이익과 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위:천원).

주 가	세후이익에 대한 영향

2017.03.31	2016.12.31

10% 상승 시	104,765	86,305

10% 하락 시	(104,765)	(86,305)

(3) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

현금및현금성자산(*)	8,707,876	12,265,503

매출채권및기타채권	11,839,583	10,957,810

당기손익인식금융자산	1,047,650	1,106,470

비유동매도가능금융자산	6,618,911	6,080,607

유동기타금융자산	6,105,040	3,877,278

비유동매출채권및기타채권	-	-

파생금융자산	512,622	512,622

비유동기타금융자산	2,595,000	2,378,801

대출약정계약	-	1,560,000

(*) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(4) 유동성위험연결회사의 자금부서는 영업 및 재무자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 차입금 등 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다.

구 분	2017.03.31	2016.12.31

현금및현금성자산	8,709,017	12,267,781

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위:천원).

- 2017.03.31

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	14,216,622	-	-	-

신주인수권부사채	13,000,000	-	-	-

기타금융부채	528,597	152,310	-	-

합 계	27,745,219	152,310	-	-

- 2016.12.31

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	12,524,220	-	-	-

신주인수권부사채	13,000,000	-	-	-

기타금융부채	231,759	152,310	-	-

합 계	25,755,979	152,310	-	-

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

총차입금(a)	12,732,603	12,709,353

차감: 현금및현금성자산(b)	8,709,016	12,267,781

순부채(c)=(a)-(b)	4,023,587	441,572

부채총계(d)	33,082,332	28,855,651

자본총계(e)	46,622,699	51,220,750

총자본(f)=(d)+(e)	79,705,031	80,076,401

자본조달비율(%)((c)/(f))	5.05%	0.55%

부채비율(%)((d)/(e))	70.69%	56.34%

5. 공정가치 :

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채 및 기타 공정가치로 측정하는 자산의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원).

구분	2017.03.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,709,016	8,709,016	12,267,781	12,267,781

매출채권및기타채권	11,839,583	11,839,583	10,957,810	10,957,810

당기손익인식금융자산	1,047,650	1,047,650	1,106,470	1,106,470

매도가능금융자산(*)	1,039,301	1,039,301	1,000,998	1,000,998

유동기타금융자산	6,105,040	6,105,040	3,877,278	3,877,278

비유동매출채권및기타채권	-	-	-	-

비유동기타금융자산	2,595,000	2,595,000	2,378,801	2,378,801

합 계	31,335,590	31,335,590	31,589,138	31,589,138

금융부채

매입채무및기타채무	14,216,622	14,216,622	12,524,220	12,524,220

전환사채	-	-	-	-

파생금융부채	-	-	-	-

신주인수권부사채	12,732,603	12,732,603	12,709,353	12,709,353

유동기타금융부채	528,597	528,597	231,759	231,759

비유동기타금융부채	152,310	152,310	152,310	152,310

합 계	27,630,132	27,630,132	25,617,642	25,617,642

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 연결회사의 매도가능금융자산은 원가로 측정하여 공정가치에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

매도가능금융자산	5,579,609	5,079,609

파생상품금융자산	512,622	512,622

합계	6,092,231	5,592,231

상기 금융상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 합리적인 공정가치 추정치의 범위가 유의적이며 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. (단위:천원).수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격.수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수).- 2017.03.31

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	1,047,650	-	-	1,047,650

매도가능금융자산	-	1,039,301	-	1,039,301

- 2016.12.31

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	1,106,470	-	-	1,106,470

매도가능금융자산	-	1,000,998	-	1,000,998

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하나, 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다.5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다. (단위:천원). - 2017.03.31

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준2 투입변수

매도가능금융자산	1,039,301	2	현재가치기법	사채 시장이자율

- 2016.12.31

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준2 투입변수

매도가능금융자산	1,000,998	2	현재가치기법	사채 시장이자율

6. 범주별 금융상품 :

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역(단위:천원) - 2017.03.31

금 융 자 산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,709,016	-	-	8,709,016

매출채권및기타채권	11,839,583	-	-	11,839,583

당기손익인식금융자산	-	1,047,650	-	1,047,650

비유동매도가능금융자산	-	-	6,618,911	6,618,911

기타유동금융자산	6,105,040	-	-	6,105,040

기타비유동금융자산	2,595,000	-	-	2,595,000

파생금융자산	-	512,622	-	512,622

합계	29,248,639	1,560,272	6,618,911	37,427,822

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	14,216,622	14,216,622

신주인수권부사채	12,732,603	12,732,603

기타유동금융부채	528,597	3,880,817

기타비유동금융부채	152,310	152,310

합 계	27,630,132	30,982,352

- 2016.12.31

금 융 자 산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,267,781	-	-	12,267,781

매출채권및기타채권	10,957,810	-	-	10,957,810

당기손익인식금융자산	-	1,106,470	-	1,106,470

비유동매도가능금융자산	-	-	6,080,607	6,080,607

기타유동금융자산	3,877,278	-	-	3,877,278

기타비유동금융자산	2,378,801	-	-	2,378,801

파생금융자산	-	512,622	-	512,622

합계	29,481,670	1,619,092	6,080,607	37,181,369

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	12,524,220	12,524,220

신주인수권부사채	12,709,353	12,709,353

기타유동금융부채	231,759	231,759

기타비유동금융부채	152,310	152,310

합 계	25,617,642	25,617,642

(2) 금융상품 범주별 손익 구분(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

대여금및수취채권

이자수익	103,863	146,813

외화환산이익	(2,438)	-

외화환산손실	(236,427)	(171,723)

외환차익	-	94,578

외환차손	(116,712)	(46,317)

대손상각비(환입)	26,319	(904,569)

당기손익인식금융자산

이자수익	53,142	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	31,809

당기손익인식금융자산처분이익	160,601	4,077

파생금융부채평가손실	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	(117,117)	(18,172)

매도가능금융자산

매도가능금융자산처분이익	-	86,007

매도가능금융자산처분손실	-	-

매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익)	-	176,644

매도가능금융자산손상차손	-	-

이자수익(배당수익)	-	114,853

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(151,756)	(368,718)

외화환산이익	20,877	86,161

외화환산손실	(401)	(225,117)

외환차익	45,249	28,757

외환차손	(4,785)	(24,513)

7. 현금및현금성자산 :(1) 현금및현금성자산의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

보유현금	1,141	2,278

보통예금 등 예치금	8,707,876	12,265,503

합 계	8,709,017	12,267,781

8. 매출채권및기타채권 : (1) 매출채권및기타채권의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

유동	매출채권	11,528,789	8,822,029

현재가치할인차금	-	(35,785)

대손충당금	(263,485)	(237,166)

기타채권(*)	574,279	2,408,732

소 계	11,839,583	10,957,810

비유동	장기성 매출채권	-	-

현재가치할인차금	-	-

대손충당금	-	-

소 계	-	-

합 계	11,839,583	10,957,810

(*) 기타채권은 전액 미수금으로 구성되어 있습니다.

(2) 매출채권및기타채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

연체되지 않은 채권	11,953,370	11,081,063

개별적으로 손상된 채권(*)	149,698	149,698

3개월 초과 6개월 이하	-

6개월 초과	149,698	149,698

합 계	12,103,068	11,230,761

(*) 당분기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권으로 회수가 어려울 것으로 예상하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 관련 최대노출금액은 장부금액과 같습니다.

(4) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

기초금액	237,166	2,116,838

대손상각비설정(환입)	26,319	(904,569)

기말금액	263,485	1,212,269

9. 기타금융자산 및 부채 : (1) 기타금융자산의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

유동	미수수익	80,499	25,538

단기대여금	6,024,541	3,851,740

소 계	6,105,040	3,877,278

비유동	장기대여금	1,919,389	1,718,500

보증금	675,611	660,301

소 계	2,595,000	2,378,801

합 계	8,700,040	6,256,079

(2) 기타금융부채의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

유동	미지급비용	528,597	231,759

비유동	예수보증금	152,310	152,310

합 계	680,907	384,069

10. 기타자산 및 부채 :

(1) 기타자산의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

유동	선급금	1,225,766	776,011

선급비용	1,114,034	1,362,207

부가세대급금	-	22,274

선급법인세	140,630	677

합 계	2,480,430	2,161,169

(2) 기타부채의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

유동	예수금	202,829	128,746

선수금	2,572,559	971,740

미지급배당금	460,735	-

합 계	3,236,123	1,100,486

11. 재고자산 : (1) 재고자산의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

제품	12,300	219,959

원재료	444,476	9,000

합 계	456,776	228,959

(2) 매출원가의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

제품매출원가(*)	14,234,212	12,073,921

용역매출원가	2,407,109	351,354

합 계	16,641,322	12,425,275

(*) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산 원가가 포함되어 있습니다.

12. 당기손익인식금융자산 (1) 당기손익인식금융자산의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

상장주식	1,047,650	1,106,470

상장주식펀드	-	-

채무증권펀드	-	-

합 계	1,047,650	1,106,470

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 '금융수익'(주석 28)으로 표시되어 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

기초금액	1,106,470	4,255,335

취득	911,203	1,997,699

처분	(852,906)	(1,993,622)

평가	(117,117)	(94,386)

기말금액	1,047,650	4,165,026

13. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 상세내역(단 위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

취득원가	장부금액	장부금액

시장성없는 지분증권	5,579,609	5,579,609	5,079,609

시장성없는 기업이 발행한 신주인수권부사채(*)	1,500,000	1,039,301	1,000,998

시장성있는 지분증권	-	-	-

합 계	7,079,609	6,618,910	6,080,607

(*) 발행가액과 취득시점의 사채부문 공정가치인 취득원가와의 차이 513백만원을 파생금융자산으로 회계처리하였습니다.(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

기초금액	6,580,607	5,507,716

취득	-	-

처분	-	(1,500,000)

평가	38,303	830,605

상각	-	-

손상	-	-

기말금액	6,618,910	4,838,320

1 4. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 상세내역(단 위: 천원)

회사명	소유지분율(%)	소재지	결산일	업종

당분기말	전기말

Viral Gene, Inc.	37.6	37.6	미국	12월 31일	의약용 물질 및 의약품 제조

(주)피플스파마코리아	45.0	45.0	대한민국	12월 31일	의약용 물질 및 의약품 제조

(*) 지배회사와의 임원 교류로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역 (단위: 천원) - 2017.03.31

구 분	기초	취득	지분법손익	변동	기말

Viral Gene, Inc	14,826,357	-	(40,184)	(255,131)	14,531,042

(주)피플스파마코리아	881,304	-	(52,086)	829,218

(주)에이코글로벌(*1)	500,000	-	-	(500,000)	0

합 계	16,207,661	0	(92,270)	(755,131)	15,360,260

(*1) 당분기중 지분법적용대상에서 제외 되었습니다. - 2016.12.31

구 분	기초	취득	지분법손익	기말

Viral Gene, Inc(*1)	-	14,826,357	-	14,826,357

(주)피플스파마코리아(*2)	-	900,000	(18,696)	881,304

(주)에이코글로벌(*1)	-	500,000	-	500,000

합 계	-	16,226,357	(18,696)	16,207,661

(*1) 2016년 12월 31일을 간주취득일로 하였습니다.(*2) 2016년 9월 30일을 간주취득일로 하였습니다. (3) 관계기업 요약재무정보 (단위: 천원) - 2017.03.31

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

Viral Gene, Inc	8,139,646	11,933	8,127,712	-	(106,762)

(주)피플스파마코리아	3,678,914	1,836,118	1,842,796	-	(11,657)

- 2016.12.31

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

Viral Gene, Inc	8,933,379	21,099	8,912,280	-	1,532,534

(주)피플스파마코리아	3,790,259	1,831,806	1,958,453	-	(41,547)

(주)에이코글로벌	8,992,396	6,836,504	2,155,892	11,353,175	174,042

(4) 당기 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역(단위: 천원) - 2017.03.31

구 분	순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분금액(a X b)	영업권	식별가능한무형자산	장부금액

Viral Gene, Inc	8,127,712	37.6%	3,059,307	1,097,833	10,373,902	14,531,042

(주)피플스파마코리아	1,842,706	45.0	829,218	829,218

- 2016.12.31

구 분	순자산(a)	지분율(%)(b)	순자산지분금액(a X b)	영업권	식별가능한무형자산	장부금액

Viral Gene, Inc	8,912,280	37.6	3,351,017	1,101,438	10,373,902	14,826,357

(주)피플스파마코리아	1,958,453	45.0	881,304	-	-	881,304

(주)에이코글로벌	2,155,892	16.5	356,216	143,784	-	500,000

15. 유형자산 :

(1) 유형자산의 변동내역(단위:천원) - 2017.03.31

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	임차자산개량권	건설중인자산	계

2017.1.1	5,743,746	13,402,074	30,236	67,576	361,726	66,239	600,662	63,479	20,335,738

취득	-	-	53,094	1,020	185,649	-	15,391	-	255,154

감가상각	-	(83,763)	(7,908)	(6,007)	(42,407)	(24,138)	(31,321)	-	(195,544)

국고보조금	-	-	-	-	(145,897)	-	-	-	(145,897)

재평가	-	-	-	-	-	-	-	-

2017.3.31	5,743,746	13,318,311	75,422	62,589	359,070	42,101	584,732	63,480	20,249,451

취득원가	5,743,746	13,402,074	263,629	114,361	3,344,481	1,272,090	626,401	63,480	24,830,262

감가상각누계액	-	(83,763)	(168,801)	(51,772)	(2,432,997)	(1,229,989)	(41,669)	-	(4,008,991)

국고보조금	-	-	(19,405)	-	(552,414)	-	-	-	(571,819)

- 2016.12.31

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	임차자산개량권	건설중인자산	계

2016.1.1	2,557,310	5,834,402	53,808	14,038	370,810	310,455	-	-	9,140,823

취득	-	-	-	70,694	393,014	9,002	611,010	63,479	1,147,199

감가상각	-	(162,433)	(23,572)	(17,156)	(202,560)	(253,218)	(10,348)	-	(669,287)

국고보조금	-	-	-	-	(199,538)	-	-	-	(199,538)

재평가	3,186,436	7,730,105	-	-	-	-	-	-	10,916,541

2016.12.31	5,743,746	13,402,074	30,236	67,576	361,726	66,239	600,662	63,479	20,335,738

취득원가	5,743,746	13,402,074	210,534	113,341	3,158,832	1,272,090	611,010	63,479	24,575,106

감가상각누계액	-	-	(153,628)	(45,765)	(2,349,446)	(1,205,851)	(10,348)	-	(3,765,038)

국고보조금	-	-	(26,670)	-	(447,660)	-	-	-	(474,330)

(2) 감가상각비의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

매출원가	72,759	69,957

판매비와관리비

- 감가상각비	96,328	68,316

- 경상연구개발비	26,457	22,930

합 계	195,544	161,203

(3) 유형자산(토지와 건물)에 대한 재평가모형 적용

연결회사는 당기부터 유형자산 중 토지와 건물에 대해 후속측정을 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 인식하고 있습니다. 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원).

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)
- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정

토지와 건물	-	-	19,145,820	19,145,820

재평가일인 2016년 12월 31일 현재 토지와 건물의 공정가치는 연결회사와 독립적인(주)감정평가법인 대일감정원이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)감정평가법인 대일감정원은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.수준 3의 외부평가된 토지 및 건물의 공정가치는 거래사례비교법을 적용하여 산출하였으며, 위치, 주위환경과 건물의 이용 및 관리상태, 층이나 위치별 효용도 등 인근 유사 물건의 정상적인 거래가격 수준을 종합 참작하여 토지와 건물을 일괄하여 평가한 후 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 토지와 건물의 가격을 평가하였습니다.

토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

거래사례 비교법: 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정	사정보정	1.00	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

시점보정(상업용 부동산 시도별 자본수익률)	0.22 ~ 0.27	자본수익률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(층별효용치 등)	0.87 ~ 1.00	층별효용치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

(4) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

토지	건물	토지	건물

취득원가	2,557,310	6,497,350	2,557,310	6,497,350

감가상각누계액	-	(909,144)	-	(825,381)

순장부금액	2,557,310	5,588,207	2,557,310	5,671,969

(5) 연결회사가 당기와 전기에 인식한 운용리스료(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

리스료	34,995	7,723

(6) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

1년 이내	131,668	131,668

1년 초과 5년 이내	272,661	326,141

합 계	404,329	457,809

16. 무형자산 : (1) 무형자산의 변동내역(단위:천원) - 2017.03.31

구 분	회원권	개발비	특허권	소프트웨어	상표권	영업권	기타의 무형자산	계

2017.1.1	1,146,973	1,232,928	312,480	92,857	2	1,037,307	-	3,822,547

취득	-	-	-	7,502	-	-	-	7,502

상각	-	(66,638)	(16,197)	(16,923)	-	-	-	(99,758)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

2017.3.31	1,146,973	1,166,290	296,283	83,436	2	1,037,307	-	3,730,291

취득원가	1,146,973	1,812,435	351,833	341,977	2,230	8,265,468	3,458,722	15,379,638

감가상각누계액	-	(372,304)	(55,550)	(258,541)	(2,228)	-	(2,075,233)	(2,763,856)

손상차손누계액	-	(273,841)	-	-	-	(7,228,161)	(1,383,489)	(8,885,491)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

- 2016.12.31

구 분	회원권	개발비	특허권	소프트웨어	상표권	영업권	기타의 무형자산	계

2016.1.1	1,146,973	1,472,036	9,267	120,000	2	8,265,468	2,075,233	13,088,979

취득	-	-	311,875	34,250	-	-	-	346,125

상각	-	(239,108)	(8,662)	(61,393)	-	-	(691,744)	(1,000,907)

손상	-	-	-	-	-	(7,228,161)	(1,383,489)	(8,611,650)

2016.12.31	1,146,973	1,232,928	312,480	92,857	2	1,037,307	-	3,822,547

취득원가	1,146,973	1,846,421	351,832	334,250	2,230	8,265,468	-	11,947,174

감가상각누계액	-	(584,605)	(39,352)	(241,393)	(2,228)	-	-	(867,578)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(7,228,161)	-	(7,228,161)

국고보조금	-	(28,888)	-	-	-	-	-	(28,888)

(2) 무형자산상각비 는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 영업권 등 무형자산 손상평가회사는 무형자산에 대하여 손상징후가 있는 경우에, 영업권의 경우 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 배분하여 매년 손상평가를 수행하고 있습니다.현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거하였으며 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5개년의 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정 장기성장률을 사용하였으며 이 성장률은 관련 사업의 예상 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.현금흐름창출단위의 사용가치 추정을 위한 주요 가정과 할인율 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정치(%)

매출성장률(*1)	3.02 ~ 3.67

영업이익률(*2)	3.04 ~ 9.21

장기성장률(*3)	-

할인율(*4)	10.18

(*1) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 매출성장율로 현금흐름창출단위의 경쟁현황, 산업전망과 회사의 예상 시장점유율 등을 고려하여 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였음.(*2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 영업이익률로 매출에 대응되는 매출원가와 판매비와관리비를 고려하여 추정하였음.

(*3) 5년 이후의 예상 영구성장률임.

(*4) 예상현금흐름에 적용된 할인율임.

17. 매입채무및기타채무 :(1) 매입채무및기타채무의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

매입채무	13,842,506	12,191,781

미지급금	374,116	332,439

합 계	14,216,622	12,524,220

18. 파생금융부채 :

(1) 파생금융부채의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

파생금융부채(*)	-	-

(*) 파생금융부채는 회사가 발행한 복합금융상품(전환사채)으로부터 분리한 전환권 등 내재파생상품이며, 전기 중 전액 전환 청구됨에 따라 자본으로 전환되었습니다.

(2) 파생금융부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

기초금액	-	6,113,517

전환권행사	-	-

평가	-	-

기말금액	-	6,113,517

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 11,286,068천원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치(5,713,932천원)는 전환권 등의 가치에 해당하며, 파생금융부채로 계상하고 매 보고기간말에 평가하였습니다.회사는 전기 중 해당 전환사채의 보유자로부터 전환을 청구받음에 따라 전환시점까지 파생금융부채의 공정가치를 평가하였으며 지분증권의 공정가치가 전기말 대비 상승함에 따라 29,987,661천원의 평가손실을 인식 하였습니다. 파생상품금융부채의 평가에 의해 전기순손실이 발생한 것은 현금유출이 발생하지 않는 회계상의 평가로 인한 것으로 실제 회사의 경영환경에 미치는 영향은 없으며, 전기 중 전환사채에 대한 전환청구가 전액 완료되어 전환사채와 이에 따른 파생금융부채가 자본전입되었습니다. 전기 중 자본으로 전환된 파생금융부채는 33,101,178천원입니다. 19. 사채 :

(1) 사채의 상세내역(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	액면이자율(%)	금 액

2017.03.31	2017.03.31	2016.12.31

사채	제1회 사모전환사채	-	-	-

제2회 사모신주인수권부사채(*)	2019.11.25	3.5	13,000,000	13,000,000

차감: 조정항목	(267,397)	(290,647)

유동사채 장부가액	12,732,603	12,709,353

(2) 사채의 변동내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초금액	12,709,353	12,672,510

신규발행(상환)	-	12,700,522

전환사채의 전환	-	(13,171,306)

상각	23,250	507,627

기말	12,732,603	12,709,353

(3) 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 사모신주인수권부사채

액면가액/발행가액	13,000,000 천원 (*)

액면이자율/보장수익률	3.5%

신주인수권 행사가격	주당 9,060원. 단, 다음의 경우 행사가액이 조정됨.
가. 본 사채의 신주인수권증권 보유자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 신주인수권 행사가액을 조정함.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 신주인수권행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합 주식 액면 변경 등의 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 신주인수권 행사권자가 가질 수 있었던 주식수가 되도록 행사가액을 조정함.다. 자본의 감소 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 자본의 감소 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한함.
라. 시가하락에 따른 행사가액 재조정(Refixing 조건): 위 1)목 내지 3)목과는 별도로 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 제2호에 의하여 발행회사의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 행사가액 조정을 발행일로부터 1개월 그리고 그 후 매 3개월마다 수행하되, 행사가액의 최저 조정한도는 발행회사 정관에 근거하여 액면가까지로 함.마. 상기 사항에 의하여 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사로 인하여 발행할 주식의발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

권리행사 기간	2017년 11월 25일부터 2019년 10월 25일까지

조기상환 조건	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2017년 11월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능함.

(*) 회사가 발행한 제2회 신주인수권부사채의 총 발행금액은 130억원이었으며, 2017년 4월 28일 만기전 취득청구로 인해 23억원을 조기 상환 하였습니다. (*) 회사가 발행한 제2회 신주인수권부사채는 발행당시의 행사가액은 10,450원이었으며, 시가하락에 의해 행사가액이 9,060원으로 조정되었습니다. 20. 순확정급여부채 : 연결회사 중 지배회사의 주요 종속회사인 (주)알파솔루션즈는 당분기 중 퇴직급여제도를 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정기여형 퇴직급여제도로 변경하였습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도로 인식된 퇴직급여(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

퇴직급여	36,814	-

(2) 순확정급여부채의 산정 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

확정급여부채의 현재가치	2,867,603	3,342,420

사외적립자산의 공정가치	(2,616,974)	(3,170,343)

재무상태표 상 부채	250,629	172,077

(3) 확정급여부채의 현재가치 변동(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초금액	2,758,223	2,876,055

당기근무원가	103,770	556,551

이자비용	18,409	73,958

보험수리적손익 재측정요소

- 할인률 변화로 인한 보험수리적손익	(12,798)	(25,350)

- 기타사항으로 인한 보험수리적손익	-	22,606

급여지급액	-	(161,400)

사업결합으로 인한 변동	-	-

기말금액	2,867,604	3,342,420

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초금액	3,170,343	2,701,471

사외적립자산의 기대수익	4,602	76,909

보험수리적손익 재측정요소	5,383	(1,838)

사용자의 기여금	548,164

급여지급액	(563,354)	(154,363)

기말금액	2,616,974	3,170,343

21. 법인세비용 및 이연법인세 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

22. 자본금 및 기타자본 :

(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 12,073,809주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다. (단위: 주, 천원).

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초 발행주식수	12,073,809	8,032,896

전환사채의 전환	-	3,640,253

유상증자	-	400,660

기말 발행주식수	12,073,809	12,073,809

자본금	6,036,905	6,036,905

(2) 기타자본(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

주식발행초과금(*1)	29,647,694	53,647,694

자기주식	(6,620,609)	(6,033,592)

(*1) 전기 중 전환사채의 전환(44,452백만원, 파생상품부채 포함)과 유상증자(4,608백만원)로 인하여 주식발행초과금이 증가하였습니다.(*1) 지배기업의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감하여 산출된 금액으로 자본전입 및 결손금의 보전에 사용할 수 있습니다.(*1) 2017년 3월 31일 지배회사의 제15기 정기주주총회의 결의에 의거하여 주식발행초과금 중 일부(240억원)가 이익잉여금으로 전환되었습니다.(3) 기타포괄손익누계액의 증감(단위:천원)- 2017.03.31

구 분	2017.01.01	증감	2017.03.31

매도가능금융자산평가손실	-	-	-

유형자산재평가차익	8,514,902	-	8,514,902

합계	8,514,902	-	8,514,902

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

- 2016.12.31

구 분	2016.01.01	증감	2016.12.31

매도가능금융자산평가손실	(511,777)	511,777	-

유형자산재평가차익	-	8,514,902	8,514,902

합계	(511,777)	9,026,679	8,514,902

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 이익잉여금 :

(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

법정적립금(*)	1,282,838	1,236,764

임의적립금	942,600	942,600

미처분이익잉여금	6,931,393	(13,362,661)

합 계	9,156,831	(11,183,297)

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24. 판매비와관리비 :

(1) 판매비와관리비의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

급여	649,868	279,608

퇴직급여	-	23,764

복리후생비	106,778	39,938

여비교통비	14,936	5,521

차량유지비	15,965	5,413

보험료	4,499	2,322

세금과공과	96,424	26,424

접대비	102,209	5,985

소모품비	19,770	440

통신비	4,035	2,660

경상개발비	392,070	527,991

지급임차료	117,084	-

감가상각비	96,327	68,316

무형자산상각비	99,759	196,919

지급수수료	512,060	58,250

대손상각비(환입)	26,319	(904,569)

기타	95,508	22,931

합 계	2,353,611	361,911

25. 비용의 성격별 분류 :

(1) 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

제품, 상품 및 재공품의 변동	(224,517)	(149,075)

종업원급여	1,455,517	2,088,766

복리후생비	256,364	246,905

감가상각비 및 무형자산상각비	268,844	358,122

세금과공과	149,406	95,270

지급수수료	681,181	181,714

지급임차료	164,608	-

외주비	15,445,305	10,663,363

기타	798,224	(846,953)

합 계	18,994,932	12,638,112

26. 기타수익 : (1) 기타수익의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

외환차익	45,249	123,335

외화환산이익	20,877	86,161

잡이익	445	5,495

합 계	66,571	214,991

27. 기타비용 : (1) 기타비용의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

외환차손	232,842	70,830

외화환산손실	171,723

유형자산처분손실	-

기부금	2,000	20,000

잡손실	50,531	3

합 계	285,373	262,556

28. 금융수익 : (1) 금융수익의 내역단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

이자수익	157,005	146,813

외화환산이익	-	-

배당금수익	-	114,853

당기손익인식금융자산평가이익	-	31,809

당기손익인식금융자산처분이익	110,601	4,077

매도가능금융자산처분이익	50,000	86,007

합 계	317,606	383,558

29. 금융원가 : (1) 금융원가의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

이자비용	154,195	368,718

외화환산손실	125,483	225,117

파생금융부채평가손실	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	117,117	18,172

매도가능금융자산처분손실	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-

합 계	396,795	612,007

30. 관계기업투자손익 : (1) 관계기업투자손익의 내역(단위:천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

지분법손실	92,270	18,696

31. 주당이익(손실) :

(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기 의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 의 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주).

내 역	2017.03.31	2016.03.31

지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실)	(3,203,336)	(948,489,512)

가중평균유통보통주식수(*)	11,466,936	7,957,467

기본주당이익(손실)	(279)	(119)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적 수

기초	11,518,380	90	1,036,654,200

자기주식의 취득(주1)	(60,000)	-	(4,630,000)

적수 합계	1,032,024,200	1,032,024,200

일수	90	90

가중평균유통보통주식수	11,466,936

(주1) 당기 중 3차례 분할 취득되었으며 가중치는 별도 기재하지 아니하였습니다.

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당분기 중 보유한 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 신주인수권부사채가 있습니다. 당분기 및 전분기에는 반희석효과가 발생하였으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일 합니다.

향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주).

구 분	금액	청구기간	발행될 보통 주식수

제2회차 신주인수권부사채	13,000,000	2017.11.25~2019.10.25	1,434,878

(*) 회사가 발행한 제2회 신주인수권부사채의 총 발행금액은 130억원이었으며, 2017년 4월 28일 만기전 취득청구로 인해 23억원은 조기상환 하였습니다.

32. 배당금 : 지배기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 보통주 배담금 464,335천원은 보고기간말 미지급배당금으로 남아있으며, 해당 배당금은 2017년 4월 중 지급 되었습니다.(전기 배당금 지급액 : 318,299천원)

33. 우발부채와 약정사항 :

(1) 당분 기와 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).

구 분	금융기관명	2017.03.31	2016.12.31

이행보증	서울보증보험	1,203,000	30,000

신용보증	기술보증기금	-	1,007,000

(2) 연결회사는 당분기말 현재 2014년 2월 20일 발생한 스마트파이㈜에 대한 지분취득거래와 관련하여 거래종결일로부터 4 회계연도 이내에 해당 사업에서의 연매출액이 300억원 이상을 달성하는 경우, 매도인과의 추후 합의에 따라 추가 매매대금을 지급하기로 약정하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래 :

(1) 지배ㆍ관계기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 없으며, 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2017.03.31	2016.12.31	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	넥스에너지글로벌(주)	넥스에너지글로벌(주)	(*1)

프리미어바이오(주)	프리미어바이오(주)

관계기업	Viral Gene, Inc.	Viral Gene, Inc.

(주)피플스파마코리아	(주)피플스파마코리아

-	(주)에이코글로벌	(*2)

(*1) 당분기 중 (유)알파크래프트투자목적회사가 보유 주식을 전량 매도하여, 최대주주가 ㈜프리미어바이오로 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 (주)에이코글로벌은 임원퇴임으로 관계기업에서 제외 되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)- 2017.03.31

구 분	회사명	매출	이자수익	비용 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	프리미어바이오(주)	-	6,116	-

(유)알파크래프트투자목적회사	-	-	-

넥스에너지글로벌(주)	-	29,365	-

관계기업	(주)피플스파마코리아	-	2,446	-

합 계	-	37,947	-

- 2016.12.31

구 분	회사명	매출	이자수익	비용 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	프리미어바이오(주)	-	-	892

(유)알파크래프트투자목적회사	-	-	844,552

넥스에너지글로벌(주)	-	14,070	-

관계기업	(주)피플스파마코리아	-	904	373

(주)에이코글로벌	-	17,729	-

합 계	-	32,703	845,817

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 (단위:천원)- 2017.03.31

구 분	회사명	채 권	채 무

채무증권	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	프리미어바이오(주)	-	1,156,116	-

넥스에너지글로벌(주)	-	3,343,435	-

관계기업	(주)피플스파마코리아	-	1,003,370	-

합 계	5,502,921	-

- 2016.12.31

구 분	회사명	채 권	채 무

채무증권	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	넥스에너지글로벌(주)	-	2,614,070	-

관계기업	(주)피플스파마코리아	-	1,000,904	-

(주)에이코글로벌	1,513,619	2,630	-

합 계	1,513,619	3,617,604	-

(4) 특수관계자에 대한 자금 거래(단위:천원)- 2017.03.31

구 분	회사명	거래구분	대여 또는 차입	현금출자

대여ㆍ차입	회수ㆍ상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	프리미어바이오(주)	대여금	1,350,000	200,000	-

넥스에너지글로벌(주)	대여금	700,000	-	-

관계기업	Viral Gene, Inc.	신주 인수	-	-	-

(주)피플스파마코리아	대여금	-	-	-

차입금	-	-

- 2016.12.31

구 분	회사명	거래구분	대여 또는 차입	현금출자

대여ㆍ차입	회수ㆍ상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업	넥스에너지글로벌(주)	대여금	2,902,500	(302,500)	-

관계기업	Viral Gene, Inc.	신주 인수	-	-	9,871,502

(주)피플스파마코리아	대여금	1,000,000	-	900,000

차입금	800,000	(800,000)

(주)에이코글로벌	대여금	300,000	(300,000)	300,000

신주인수권부사채 인수	1,500,000	-	-

( 5) 주요경영진 보상내역(단위:천원)

분 류	2017.03.31	2016.03.31

단기급여	136,485	84,636

퇴직급여	11,714	19,063

합 계	148,199	103,698

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 유의적인 비현금거래 :(1) 유의적인 비현금거래 내역(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

주식교환 방식의 유상증자(관계기업투자 취득)	-	4,807,920

매도가능금융자산 처분 관련 미수금	-	2,025,000