알파칩스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 알파홀딩스

1. 일반사항주식회사 알파홀딩스(이하 "당사")는 2002년 11월 22일에 반도체 설계 및 개발 등을 목적으로 설립되었으며, 주문형반도체(ASIC) 설계 및 개발을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2010년 9월 17일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2016년 8월 9일 사명을 주식회사 알파칩스에서 주식회사 알파홀딩스로 변경하였습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	제 23(당) 기	제 22(전) 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)엔스넷(*1)	9,090,910	18.5	-	-

알파에쿼티파트너스(주)(*2)	2,680,681	5.5	2,382,173	6.3

홍원희	1,698,512	3.5	1,698,512	4.5

(주)한송네오텍(*3)	1,499,823	3.1	1,499,823	4.0

고영옥	1,486,199	3.0	1,486,199	3.9

기타(*4)	32,574,922	66.4	30,611,017	81.3

합 계	49,031,047	100.0	37,677,724	100.0

(*1) 당기 중 유상증자를 통해 당사의 최대주주가 되었으며, 보고기간 후 유상증자와 구주거래를 통하여 지분을 추가 취득하였습니다(주석 25, 26 참조).
(*2) 당기 중 유상증자를 통해 당사의 지분을 취득하였으며, 보고기간 후 보유지분 전량을 처분하였습니다(주석 26 참조).
(*3) (주)한송네오텍의 완전자회사 엔에스네오텍(주) 보유 지분이 합산된 금액입니다.
(*4) 당기 중 전환사채 전환 청구로 당사의 지분을 취득하였습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 기술하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 - 당사가 피투자회사에 지배력 또는 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 10: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 주석 7: 재고자산의 순실현가능가치 평가- 주석 9, 주석 11: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품

3. 회계정책의 변경 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동 ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다. 이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이로 인해 당사의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 부채(예: 당사가 발행한 전환사채)의 유동성 분류에 대한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 모든 경우 계약 상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류 판단시 고려하지 않았으나, 새로운 회계정책하에서 계약 상대방의 선택에 따라 당사의 지분상품으로 결제할 수 있는 조건이 기업회계기준서 제1032호의 자본으로 분류되지 않는 이상, 계약 상대방의 전환권을 고려하여주계약 부채의 유동성 분류를 판단합니다. 이 개정사항은 당사의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다. 회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일에 당사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시재무상태표를 소급재작성 하지 않았습니다. 보고기간말 현재 당사는 전환권이 부채로 분류된 전환사채 등을 발행하지 않았으므로, 변경된 회계정책의 영향을 받지 않습니다.

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정가) 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

사업모형

현금흐름수취목적	당사는 주문형반도체(ASIC) 설계 및 개발 등에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융자산의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.

매도목적	당기말 현재 당사가 매도목적으로 보유하고 있는 비파생금융자산은 없습니다.

단기매매목적	당기말 현재 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있습니다(주석 6 참조).

나) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성된 금융상품만을 보유하고 있습니다.

다) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 전체기간 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

② 신용이 손상된 금융자산금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다.

(6) 유형자산토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

기계장치	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

기타	5년

사용권자산	3 ~ 5년

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

영업권	비한정

그 외의 무형자산	5년

(8) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 당사는 계약대가를 상대적개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정하며, 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을반영하기 위한 조정을 하여 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(10) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별당사는 반도체소자의 설계 및 개발 용역 제공과, 제작을 통한 주문형반도체(ASIC) 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 개발 위탁 계약및 제품 공급 계약 등에서 1) 제품 판매, 2) 개발 용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 제품 판매당사는 제작한 반도체 제품을 내수 및 수출을 통해 고객에게 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 이러한 재화의 판매는 한 시점에 이행하는 수행의무에 해당합니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하는 바에 따라지급청구권, 법적소유권, 물리적 점유의 이전, 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 이전, 고객의 인수 조건 등과 같은 통제의 이전 지표를 고려하여 수익의 인식시점을 판단하였습니다. 이에 따라 당사는 검수된 재화의 고객 인수시점에 수익을 인식하였습니다.

③ 개발 용역당사는 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 설계 및 개발하는 디자인 서비스를고객에게 제공하고 있습니다. 당사가 수행하는 개발 용역의 경우 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 투입노무원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익으로 인식합니다. 한편, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하지 못하는 용역 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.(12) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익 및 외환차손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 사채상환손익- 상각후원가로 측정하는 대여금에 대한 대손상각비이자수익 및 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(13) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 연차개선 (기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' , 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')

5. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

반도체	반도체 디자인서비스 및 팹리스

투자부문	투자사업 및 투자자산 관리

(2) 당기와 전기 중 영업부문의 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

반도체	투자부문	합 계	반도체	투자부문	합 계

매출액	83,785,458	-	83,785,458	78,410,732	-	78,410,732

매출총이익	10,487,524	-	10,487,524	10,109,363	-	10,109,363

판매비와관리비	5,698,073	3,977,045	9,675,118	6,401,473	3,368,211	9,769,684

영업이익(손실)	4,789,451	(3,977,045)	812,406	3,707,890	(3,368,211)	339,679

당기순이익(손실)	5,233,884	(13,011,131)	(7,777,247)	3,862,560	(27,177,492)	(23,314,932)

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

반도체	투자부문	합 계	반도체	투자부문	합 계

총자산	28,618,738	24,245,603	52,864,341	29,923,456	26,323,769	56,247,225

총부채	11,298,063	8,111,768	19,409,831	11,912,309	10,378,853	22,291,162

(4) 당기와 전기 중 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

주요거래처 A	43,047,020	51.38	43,357,972	55.30

주요거래처 B (*)	8,655,031	10.33	-	-

(*) 전기에는 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하지 않아 공시에서 제외하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

반도체	투자부문	합 계	반도체	투자부문	합 계

주요 제품/상품/용역 계열

제품 및 상품매출	77,587,841	-	77,587,841	71,964,947	-	71,964,947

반도체설계용역	6,197,617	-	6,197,617	6,445,785	-	6,445,785

합 계	83,785,458	-	83,785,458	78,410,732	-	78,410,732

수익 인식시기

한 시점에 인식	76,117,040	-	76,117,040	72,310,671	-	72,310,671

기간에 걸쳐 인식	7,668,418	-	7,668,418	6,100,061	-	6,100,061

합 계	83,785,458	-	83,785,458	78,410,732	-	78,410,732

(6) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

계약자산(*1)	1,708,178	2,263,772

계약부채(*2)	867,546	1,517,954

(*1) 당기말 계약의 계약금액이 총예정원가를 상회하여, 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 계약자산은 재무제표상 미수수익에 포함되어 있으며, 전액 유동자산으로 분류되어 있습니다.
(*2) 계약부채는 계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 계약부채는 재무제표상 선수수익에 포함되어 있으며, 전액 유동부채로 분류되어 있습니다.

한편, 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 각각 1,154,173천원, 478,963천원을 수익으로 인식하였습니다.

(7) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약의 내용	계약금액(*)	계약자산	수취채권	진행률(%)

A 계약	시스템반도체 개발	5,246,481	1,516,076	-	96.09

(*) 반도체 개발 및 개발완료 후 생산을 포함한 통합 계약의 건으로, 전체 계약금액 중 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 금액을 기재하였습니다.

(8) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약의 총 계약금액 및 총 계약원가에 대하여 보고기간 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약금액의변동	추정 총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산(부채)변동

반도체디자인서비스 등	126,725	(64,166)	62,559	-	62,559

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

6. 금융상품(1) 금융자산① 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산(*1)	-	5,928,896	5,928,896

매출채권및기타채권	-	10,850,253	10,850,253

매출채권	-	10,659,815	10,659,815

대손충당금	-	(389,836)	(389,836)

미수금	-	580,274	580,274

당기손익-공정가치측정금융자산(유동) (*2)	2,240,749	-	2,240,749

기타유동금융자산	-	6,908,277	6,908,277

단기대여금(*3)	-	13,632,100	13,632,100

대손충당금	-	(8,406,223)	(8,406,223)

미수수익	-	1,682,400	1,682,400

유동리스채권	-	748,390	748,390

유동금융자산 계	2,240,749	24,435,816	26,676,565

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	4,266,644	-	4,266,644

기타비유동금융자산	-	1,888,217	1,888,217

장기대여금(*3)	-	908,229	908,229

대손충당금	-	(600,000)	(600,000)

보증금	-	1,579,988	1,579,988

비유동금융자산 계	4,266,644	1,888,217	6,154,861

합 계	6,507,393	26,324,033	32,831,426

(*1) 당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
(*2) 당기 중 공개시장에서 거래가 재개된 더라미(주) 지분상품으로, 당사는 보고기간 후 12개월 이내 공개시장에 동 지분상품을 매각할것으로 예상하여 유동자산으로 재분류하였습니다.
(*3) 종속기업에 대한 대여금 2,250,000천원, 공동기업에 대한 대여금 120,000천원 및 관계기업에 대한 대여금 4,800,000천원이 포함되어 있습니다(주석 22 참조).

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,285,534	3,285,534

매출채권및기타채권	-	10,341,325	10,341,325

매출채권	-	11,206,105	11,206,105

대손충당금	-	(946,753)	(946,753)

미수금	-	81,973	81,973

기타유동금융자산	-	2,952,303	2,952,303

단기대여금	-	4,234,965	4,234,965

대손충당금	-	(3,585,342)	(3,585,342)

미수수익	-	2,302,680	2,302,680

유동리스채권	-	378,027	378,027

유동금융자산 계	-	16,957,189	16,957,189

당기손익-공정가치측정금융자산	7,248,092	-	7,248,092

기타비유동금융자산	-	2,444,201	2,444,201

장기대여금	-	836,074	836,074

보증금	-	1,608,127	1,608,127

비유동리스채권	-	1,654,066	1,654,066

비유동금융자산 계	7,248,092	4,098,267	11,346,359

합 계	7,248,092	21,055,456	28,303,548

③ 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 종목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권

더라미(주)(*1)	2,676,919	2,240,749	-	-

시장성 없는 지분증권(*2)

더라미(주)(*1)	-	-	2,676,919	2,568,216

(주)프로톡스 (*3)	5,167,661	4,266,645	5,250,228	3,879,522

Viral Gene, Inc	4,891,583	-	4,891,583	-

PDC line Pharma co.,Ltd(*4)	-	-	1,031,056	800,354

엠텍비전(주)	6,412	-	6,412	-

시장성 없는 채무증권

인슈어테크르네상스펀드제1호	130,000	-	130,000	-

시장성 없는 전환사채

(주)웰그램	2,000,000	-	2,000,000	-

시장성 없는 신주인수권부사채

지노바아시아(주)	4,109,257	-	4,109,257	-

(주)웰그램	3,000,000	-	3,000,000	-

합 계	21,981,832	6,507,394	23,095,455	7,248,092

(*1) 당기 중 코스닥시장에서 거래가 재개되어 시장성 있는 지분증권으로 분류를 변경하였습니다.
(*2) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산으로 현금흐름할인모형을 사용하여 산정하였습니다.
(*3) 당사는 당기 중 보유한 지분 일부를 매각하여 매각대금 69,000천원을 수취하였으며, 투자주식처분이익 7,990천원을 인식하였습니다.
(*4) 당사는 당기 중 보유한 지분 전량을 매각하여 매각대금 40,000천원을 수취하였으며, 투자주식처분손실 790,354천원을 인식하였습니다.

(2 ) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,669,377	-	10,669,377	11,208,700	-	11,208,700

매입채무	8,330,120	-	8,330,120	7,129,693	-	7,129,693

미지급금	368,800	-	368,800	2,111,114	-	2,111,114

미지급비용	1,970,457	-	1,970,457	1,967,893	-	1,967,893

단기차입금	600,000	-	600,000	1,070,000	-	1,070,000

유동리스부채	-	1,514,203	1,514,203	-	1,492,514	1,492,514

전환사채(유동)	1,843,520	-	1,843,520	-	-	-

유동금융부채 계	13,112,897	1,514,203	14,627,100	12,278,700	1,492,514	13,771,214

기타비유동금융부채(임대보증금)	164,000	-	164,000	336,500	-	336,500

비유동리스부채	-	2,997,823	2,997,823	-	4,238,808	4,238,808

비유동금융부채 계	164,000	2,997,823	3,161,823	336,500	4,238,808	4,575,308

합 계	13,276,897	4,512,026	17,788,923	12,615,200	5,731,322	18,346,522

(3) 금융손익① 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

이자수익	715,573	566,542

외환차익	813,176	602,771

외화환산이익	114,773	15,573

배당금수익	170,460	170,460

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	448,132	2,751,466

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	7,990	19,883

사채상환이익	-	272,504

기타의대손상각비환입	224,539	-

합 계	2,494,643	4,399,199

② 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

이자비용	372,545	356,132

외환차손	400,228	465,583

외화환산손실	33,267	86,022

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	327,467	16,900,201

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	790,354	74,192

사채상환손실	-	1,871

파생상품평가손실	-	841,052

기타의대손상각비	5,959,606	3,835,951

합 계	7,883,467	22,561,004

③ 당기와 전기 중 금융손익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.가) 제 23(당) 기1) 금융상품 범주별 이익

(단위: 천원)

구 분	이자수익	처분이익	평가이익	외화환산이익및 외환차익	기타의대손상각비환입	합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산	665,573	-	-	851,019	224,539	1,741,131

당기손익-공정가치측정금융자산	50,000	7,990	448,132	-	-	506,122

소 계	715,573	7,990	448,132	851,019	224,539	2,247,253

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	-	-	76,930	-	76,930

합 계	715,573	7,990	448,132	927,949	224,539	2,324,183

2) 금융상품 범주별 손실

(단위: 천원)

구 분	이자비용	기타의대손상각비	평가손실	처분손실	외화환산손실및 외환차손	대손상각비	합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산	-	5,959,606	-	-	170,752	80,129	6,210,487

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	327,467	790,354	-	-	1,117,821

소 계	-	5,959,606	327,467	790,354	170,752	80,129	7,328,308

금융부채

상각후원가측정금융부채	372,545	-	-	-	262,743	-	635,288

합 계	372,545	5,959,606	327,467	790,354	433,495	80,129	7,963,596

나) 제 22(전) 기1) 금융상품 범주별 이익

(단위: 천원)

구 분	이자수익	사채상환이익	처분이익	평가이익	외화환산이익및 외환차익	합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산	451,474	-	-	-	484,664	936,138

당기손익-공정가치측정금융자산	115,068	-	19,883	2,751,466	-	2,886,417

소 계	566,542	-	19,883	2,751,466	484,664	3,822,555

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	272,504	-	-	133,680	406,184

합 계	566,542	272,504	19,883	2,751,466	618,344	4,228,739

2) 금융상품 범주별 손실

(단위: 천원)

구 분	대손상각비	이자비용	기타의대손상각비	평가손실	처분손실	외화환산손실및 외환차손	합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산	351,364	-	3,835,951	-	-	338,574	4,525,889

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	17,741,254	74,192	-	17,815,446

소 계	351,364	-	3,835,951	17,741,254	74,192	338,574	22,341,335

금융부채

상각후원가측정금융부채	-	356,132	-	-	1,871	213,030	571,033

합 계	351,364	356,132	3,835,951	17,741,254	76,063	551,604	22,912,368

(4) 공정가치① 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

제 23(당) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	6,507,394	2,240,749	-	4,266,645	6,507,394

제 22(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	7,248,092	-	-	7,248,092	7,248,092

한편, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 당기말과 전기말 현재 당사의 경영진은 1) 리스부채와 2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다.

③ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

제 23(당) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	4,266,645	현금흐름할인모형	성장율할인율	영구성장율: 1.00%할인율: 13.82%

제 22(전) 기

당기손익-공정가치측정금융자산	7,248,092	현금흐름할인모형	성장율할인율	영구성장율: 0.00% ~ 1.00%할인율: 10.84% ~ 18.70%

④ 당기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초	7,248,092	15,024,578

취득	-	8,100,015

처분 및 상환	(861,364)	(2,463,617)

대체(*)	(2,568,216)	1,576,904

평가손익	448,133	(14,989,788)

기말	4,266,645	7,248,092

(*) 당기 중 코스닥시장에서 거래가 재개된 더라미(주) 지분증권을 수준1에 해당하는 금융상품으로 대체하였습니다.

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,364,265	(105,857)	3,258,408	5,533,116	(534,500)	4,998,616

당사는 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련된 손실 18,920천원과 177,486천원을 매출원가에 반영하였습니다.한편, 당기 중 재고 폐기로 인한 제각으로 평가손실충당금 447,563천원이 감소하였습니다.

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

선급금	70,123	9,608

선급비용	1,709,407	857,395

합 계	1,779,530	867,003

9. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법

종속기업투자주식

(주)알파피앤아이	99.75	대한민국	2024.12.31	부동산업	원가법

공동기업투자주식

(주)알파비전	50.00	대한민국	2024.12.31	반도체 제조 및 판매	원가법

관계기업투자주식

(주)에이티에스	34.09	대한민국	2024.12.31	반도체 및 전자부품 제조	원가법

(주)웰그램	21.63	대한민국	2024.12.31	인터넷정보서비스 및 소프트웨어개발	원가법

② 제 22(전) 기

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종	측정방법

종속기업투자주식

(주)알파에너웍스	100.00	대한민국	2023.12.31	태양광 발전 시스템 개발	원가법

(주)알파피앤아이	99.75	대한민국	2023.12.31	부동산업	원가법

(주)피플스파마코리아	97.38	대한민국	2023.12.31	의약용 물질 및 의약품제조	원가법

팬아시아바이오1호펀드	98.00	대한민국	2023.12.31	투자조합	원가법

공동기업투자주식

(주)에어포트씨티	50.00	대한민국	2023.12.31	부동산업	원가법

(주)알파비전	50.00	대한민국	2023.12.31	반도체 제조 및 판매	원가법

관계기업투자주식

(주)에이티에스	34.09	대한민국	2023.12.31	반도체 및 전자부품 제조	원가법

(주)웰그램	21.63	대한민국	2023.12.31	인터넷정보서비스 및 소프트웨어개발	원가법

(주)한송네오텍	24.45	대한민국	2023.12.31	디스플레이 제조용 기계 제조업	원가법

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	제 23(당) 기	제 22(전) 기

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

종속기업투자주식

(주)알파에너웍스(*)	-	-	-	9,000,000	(709,359)	-

(주)알파피앤아이	3,816,460	(2,194,189)	-	3,816,460	(197,164)	-

(주)피플스파마코리아(*)	-	-	-	561,880	59,156	59,156

팬아시아바이오1호펀드(*)	-	-	-	5,880,000	311,970	311,970

소 계	3,816,460	(2,194,189)	-	19,258,340	(535,397)	371,126

공동기업투자주식

(주)에어포트씨티(*)	-	-	-	1,500,000	(9,882,314)	-

(주)알파비전	500,000	173,220	500,000	500,000	147,797	500,000

소 계	500,000	173,220	500,000	2,000,000	(9,734,517)	500,000

관계기업투자주식

(주)에이티에스	1,880,602	2,101,842	1,880,602	1,880,602	2,021,338	1,880,602

(주)웰그램	800,040	(1,406,270)	-	800,040	(331,726)	-

(주)한송네오텍(*)	-	-	-	43,528,077	5,097,539	5,304,300

소 계	2,680,642	695,572	1,880,602	46,208,719	6,787,151	7,184,902

합 계	6,997,102	(1,325,397)	2,380,602	67,467,059	(3,482,763)	8,056,028

(*) 당사는 당기 중 보유한 지분을 전량 매각하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

기업명	기초	대체	처분	기말

종속기업투자주식

(주)알파에너웍스(*1)(*2)	-	500,000	(500,000)	-

(주)알파피앤아이	-	-	-	-

(주)피플스파마코리아(*3)	59,156	-	(59,156)	-

팬아시아바이오1호펀드(*4)	311,970	-	(311,970)	-

소 계	371,126	500,000	(871,126)	-

공동기업투자주식

(주)에어포트씨티(*5)	-	-	-	-

(주)알파비전	500,000	-	-	500,000

소 계	500,000	-	-	500,000

관계기업투자주식

(주)에이티에스	1,880,602	-	-	1,880,602

(주)웰그램	-	-	-	-

(주)한송네오텍(*6)	5,304,300	-	(5,304,300)	-

소 계	7,184,902	-	(5,304,300)	1,880,602

합 계	8,056,028	500,000	(6,175,426)	2,380,602

(*1) 당기 중 대여금 출자전환으로 인하여 500,000천원 증가하였습니다.
(*2) 당사는 당기 중 보유한 지분 전량을 매각하여 매각대금 34,000천원을 수취하였으며 투자주식처분손실 466,000천원을 인식하였습니다.
(*3) 당사는 당기 중 보유한 지분 전량을 매각하여 매각대금 35,000천원을 수취하였으며 투자주식처분손실 24,156천원을 인식하였습니다.
(*4) 당사는 당기 중 보유한 지분 전량을 매각하여 매각대금 296,000천원을 수취하였으며 투자주식처분손실 15,970천원을 인식하였습니다.
(*5) 당사는 당기 중 보유한 지분 전량을 매각하여 매각대금 10,000천원을 지급하였으며 투자주식처분손실 10,000천원을 인식하였습니다.
(*6) 당사는 당기 중 보유한 지분 전량을 매각하여 매각대금 546,000천원을 수취하였으며 투자주식처분손실 4,525,300천원을 인식하였습니다.잔금 233,000천원은 재무제표상 미수금에 포함되었으며 보고기간 이후 회수가 완료되었습니다. 당사는 계약금 및 중도금 수취 시점에 거래상대방에게 동 투자주식 지분에 대한 권리 일체를 양도하여 보고기간말 현재 유의적 영향력이 없다고 판단하였습니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	대체	손상차손(*1)	기말

종속기업투자주식

(주)알파에너웍스	1,917,024	-	-	(1,917,024)	-

(주)알파피앤아이	2,875,425	-	-	(2,875,425)	-

(주)피플스파마코리아	561,880	-	-	(502,724)	59,156

팬아시아바이오1호펀드	449,237	-	-	(137,267)	311,970

소 계	5,803,566	-	-	(5,432,440)	371,126

공동기업투자주식

(주)에어포트씨티(*2)	-	-	-	-	-

(주)에이피오(*2)(*3)	-	-	-	-	-

(주)알파비전(*4)	-	200,000	300,000	-	500,000

제이와이파트너스펀드3호(*5)	932,967	-	(932,967)	-	-

매그나플러스펀드(*5)	893,725	-	(893,725)	-	-

소 계	1,826,692	200,000	(1,526,692)	-	500,000

관계기업투자주식

(주)에이티에스	1,880,602	-	-	-	1,880,602

(주)웰그램	800,040	-	-	(800,040)	-

더라미(주)(*6)	745,388	-	(745,388)	-	-

(주)한송네오텍(*7)	6,062,290	1,200,163	6,099,846	(8,057,999)	5,304,300

소 계	9,488,320	1,200,163	5,354,458	(8,858,039)	7,184,902

합 계	17,118,578	1,400,163	3,827,766	(14,290,479)	8,056,028

(*1) 현금흐름할인모형 또는 순자산접근모형을 사용하여 산정된 회수가능액과 전기말 현재 원가법 기준 장부가액과의 차액을 손상차손으로 인식하였습니다.현금흐름할인모형에 적용된 주요 투입변수인 영구성장률 및 할인율의 범위는 각각 0.00% ~ 1.00%, 12.23% ~ 15.27% 입니다.
(*2) 과거기간 전액 손상되어 장부금액은 없습니다.
(*3) 전기 중 청산하여 소멸하였습니다.
(*4) 당사는 지분 취득이 완료되는 시점에 선급금을 공동기업투자주식으로 대체하였습니다.
(*5) 당사는 전기 중 보유한 출좌자수 전량 및 조합원 지위를 포괄적으로 양도하는 계약을 체결하여, 공동기업투자주식을 매각예정자산으로 대체하였습니다.
(*6) 당사는 전기 중 피투자회사의 이사회 참석 권한이 소멸되어 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
(*7) 당사는 전기 중 지분을 추가로 취득하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업투자주식

(주)알파피앤아이	164,025	2,363,714	(2,199,689)	-	(2,002,031)	(2,002,031)

공동기업투자주식

(주)알파비전	896,130	549,689	346,441	2,881,445	50,400	50,400

관계기업투자주식

(주)에이티에스	6,473,970	308,568	6,165,402	3,146,446	737,538	737,538

(주)웰그램	4,282,280	10,785,042	(6,502,762)	6,405	(4,968,820)	(4,968,820)

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업투자주식

(주)알파에너웍스	1,802,689	2,512,048	(709,359)	1,462,379	(2,626,384)	(2,626,384)

(주)알파피앤아이	1,657,008	1,854,666	(197,658)	-	(3,102,637)	(3,102,637)

(주)피플스파마코리아	104,242	43,495	60,747	-	(498,329)	(498,329)

팬아시아바이오1호펀드	318,337	-	318,337	-	(130,900)	(130,900)

공동기업투자주식

(주)에어포트씨티	83,351,987	103,116,615	(19,764,628)	2,400	(14,898,745)	(14,898,745)

(주)알파비전	825,141	529,547	295,594	2,483,793	(195,746)	(195,746)

관계기업투자주식

(주)에이티에스	6,204,039	274,782	5,929,257	2,730,154	428,685	428,685

(주)웰그램	5,844,859	7,378,801	(1,533,942)	1,883	(2,947,728)	(2,947,728)

(주)한송네오텍	37,428,619	16,580,312	20,848,307	11,214,790	(5,091,346)	(5,091,346)

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	556,969	(531,772)	-	25,197	568,729	(533,245)	(20)	35,464

차량운반구	27,221	(3,630)	-	23,591	22,014	(1,101)	-	20,913

비품	3,743,631	(2,383,308)	(660)	1,359,663	3,062,793	(2,545,303)	(1,392)	516,098

공구와기구	8,310	(8,310)	-	-	8,310	(8,308)	-	2

시설장치	19,857	(8,936)	-	10,921	19,857	(4,964)	-	14,893

임차자산개량권	610,637	(424,060)	-	186,577	610,637	(356,334)	-	254,303

사용권자산	5,796,325	(2,068,469)	-	3,727,856	5,134,817	(1,316,047)	-	3,818,770

합 계	10,762,950	(5,428,485)	(660)	5,333,805	9,427,157	(4,765,302)	(1,412)	4,660,443

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분 및 폐기	감가상각	기타(*2)	기말

기계장치	35,464	-	-	(10,267)	-	25,197

차량운반구	20,913	167,155	(153,167)	(11,310)	-	23,591

비품	516,098	1,169,296	(1,165)	(324,566)	-	1,359,663

공구와기구	2	-	-	(2)	-	-

시설장치	14,893	-	-	(3,972)	-	10,921

임차자산개량권	254,303	-	-	(67,726)	-	186,577

사용권자산	3,818,770	1,359,686	-	(1,203,217)	(247,383)	3,727,856

합 계	4,660,443	2,696,137	(154,332)	(1,621,060)	(247,383)	5,333,805

(*1) 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로, 차량운반구 취득을 위한 보증금의 대체 89,581천원 및 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 1,359,686천원이 포함되었습니다.
(*2) 리스해지로 인한 감소액입니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*1)(*2)	처분 및 폐기	감가상각	대체(*3)	기타(*4)	기말

기계장치	45,802	-	(7)	(10,331)	-	-	35,464

차량운반구	-	22,014	-	(1,101)	-	-	20,913

비품	625,080	103,319	(189)	(212,112)	-	-	516,098

공구와기구	2	-	-	-	-	-	2

시설장치	18,864	-	-	(3,971)	-	-	14,893

임차자산개량권	371,897	-	-	(117,594)	-	-	254,303

건설중인자산	7,415,160	2,645,677	-	-	(10,060,837)	-	-

사용권자산	3,069,180	3,967,747	-	(1,039,220)	-	(2,178,937)	3,818,770

합 계	11,545,985	6,738,757	(196)	(1,384,329)	(10,060,837)	(2,178,937)	4,660,443

(*1) 건설중인자산 취득가액에 차입원가 자본화 금액 221,703원이 포함되어 있으며, 일반차입금에 대한 자본화이자율은 10.07%입니다.
(*2) 현금흐름표에 포함되지 않은 비현금거래로 전기 중 당사가 리스이용자로서 신규로 인식한 사용권자산 3,967,747천원이 포함되었습니다.
(*3) 당사는 전기 중 보유한 판교테크노밸리 소재 토지 등 매도계약을 체결하여, 건설중인자산을 매각예정자산으로 재분류하였습니다.
(*4) 전대리스로 인한 감소액 1,850,902천원과 리스해지로 인한 감소액 328,035천원으로 구성되어 있습니다.

(3) 리스이용자① 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

부동산	3,677,147	3,675,160

차량운반구	50,709	143,610

합 계	3,727,856	3,818,770

② 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,110,242	927,345

차량운반구	92,975	111,875

합 계	1,203,217	1,039,220

리스부채에 대한 이자비용	214,819	137,301

단기 및 소액 리스료	35,229	24,063

③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,668,507	1,514,203	1,702,925	1,492,514

1년 초과 5년 이내	3,156,927	2,997,823	4,530,779	4,238,808

합 계	4,825,434	4,512,026	6,233,704	5,731,322

④ 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,706,344	1,144,087

단기리스와 관련된 현금유출	7,629	4,802

소액자산리스와 관련된 현금유출	27,599	19,260

총 현금유출액	1,741,572	1,168,149

⑤ 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 또한, 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 발생하거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(4) 리스제공자

당사는 임차하고 있는 서울시 강남구 선릉로 소재 건물 중 일부를 전대리스로 제공하였으며, 금융리스의 요건이 충족됨에 따라 금융리스채권 및 관련 손익을 인식하였습니다.① 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	811,233	748,390	453,420	378,027

1년 초과 5년 이내	-	-	1,792,959	1,654,066

합 계	811,233	748,390	2,246,379	2,032,093

② 당기와 전기 중 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

금융리스 순투자 금융수익	73,782	3,795

③ 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. 당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	77,882	(74,317)	-	3,565	297,892	(289,912)	-	7,980

소프트웨어	766,720	(472,959)	(277,750)	16,011	809,572	(500,765)	(277,750)	31,057

상표권	1,598	(1,598)	-	-	1,598	(1,598)	-	-

영업권	9,094,491	-	(1,888,681)	7,205,810	9,094,491	-	(1,888,681)	7,205,810

합 계	9,940,691	(548,874)	(2,166,431)	7,225,386	10,203,553	(792,275)	(2,166,431)	7,244,847

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

특허권	7,980	3,710	(4,317)	(3,808)	3,565

소프트웨어	31,057	-	-	(15,046)	16,011

영업권	7,205,810	-	-	-	7,205,810

합 계	7,244,847	3,710	(4,317)	(18,854)	7,225,386

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

회원권	449,782	-	(449,782)	-	-

특허권	13,342	-	-	(5,362)	7,980

소프트웨어	46,774	2,100	-	(17,817)	31,057

영업권	7,205,810	-	-	-	7,205,810

합 계	7,715,708	2,100	(449,782)	(23,179)	7,244,847

(3) 당기말과 전기말 현재 영업권의 회수가능액 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

영업권

부문	팹리스부문(청주지점)	팹리스부문(청주지점)

회수가능액결정근거	사용가치	사용가치

주요가정	매출액성장율, 할인율	매출액성장율, 할인율

주요가정치 결정방식	연평균성장율, WACC	연평균성장율, WACC

성장률	0%	0%

할인율	13.05%	14.76%

12. 매각예정자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

판교 토지 등(*)	-	-	-	2,012,167	4,000,000	2,012,167

(*) 당사는 전기 중 판교 토지 등에 대한 매매계약을 체결하였으며, 당기 중 매각이 완료되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	감소(*)	기말

판교 토지 등	2,012,167	(2,012,167)	-

(*) 당사는 당기 중 매각예정자산을 매각하여 매각대금 4,001,415천원을 수취하였으며 매각예정자산처분이익 1,956,248천원을 인식하였습니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가(*1)	감소(*2)	기말

판교 토지 등	-	10,060,837	(8,048,670)	2,012,167

동탄사옥(토지)	5,317,552	-	(5,317,552)	-

제이와이파트너스펀드	-	932,967	(932,967)	-

매그나플러스펀드	-	893,725	(893,725)	-

합 계	5,317,552	11,887,529	(15,192,914)	2,012,167

(*1) 전기 중 건설중인자산 및 공동기업투자주식에서 대체되었습니다.
(*2) 전전기 중 매각예정자산처분가액 8,000,000천원을 선수하였으며, 전전기 중 미지급된 금액 37,460천원을 전기에 지급하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

매각예정자산처분손실	-	1,136,670

매각예정자산처분이익	1,956,248	7,850,886

13. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입일	만기일	이자율(%)	제 23(당) 기	제 22(전) 기

(주)피플스파마코리아(*1)	-	-	-	-	70,000

(주)에이티에스(*1)	-	-	-	-	1,000,000

(주)상상인플러스저축은행(*2)(*3)	2024-11-13	2025-02-13	15.00	600,000	-

합 계	600,000	1,070,000

(*1) 당기 중 전액 상환이 완료되었습니다.
(*2) 당기 중 일시적 운용자금을 융통하기 위하여 차입하였으며, 보고기간 이후 상환이 완료되었습니다.
(*3) 해당 차입금과 관련하여 더라미(주) 주식 1,000,000주가 담보로 제공되어 있으며, 담보제공 주식의 가격이 1,080원을 하회하는 경우, 차입금 기한의 이익을 상실하는 조건이 부여되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일(*1)	만기일(*2)	이자율(%)	제 23(당) 기	제 22(전) 기

제12회 무보증사채	2022-03-02	2025-03-02	2.00	1,800,000	-

사채상환할증금	56,282	-

전환권조정	(12,762)	-

전환사채 장부가액	1,843,520	-

(*1) 당사는 과거 기발행된 사채를 매입하였으며 당기 중 전량을 재발행하였습니다.
(*2) 보고기간 이후 전환이 완료되었습니다(주석 26 참조).

(3) 당기와 전기 중 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	-	9,896,151

재발행(*1)	3,672,460	7,005,177

조기상환(*2)	-	(10,568,799)

상각	77,310	342,445

전환청구	(1,906,250)	(6,674,974)

기말	1,843,520	-

(*1) 사채액면금액에 발행시점의 전환권조정 및 사채발행차금을 가감한 순액으로 표시하였습니다.
(*2) 전기 중 미지급된 전환사채 상환대금이 당기 중 지급되었으며 현금흐름표상 미지급금의 지급으로 포함되었습니다.

(4) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	1,800,000,000원

액면이자율/보장수익률	2% / 3%

사채만기일	2025년 3월 2일

전환사채 행사가액	(*)주당 3,285원. 단, 다음의 경우 전환가격이 조정됨.

1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 조정하며, 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가액으로 조정한다. 또한, 전환사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합 주식 액면 변경 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환청구권자가 가질 수 있었던 주식수가 되도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병,자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 본 사채의 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.

3) 자본의 감소 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 자본의 감소 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 자본의 감소 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제 '다.'호는 제외한다.)한 가액(이하 산정가액)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우 (전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다.)에는 자본의 감소 및 주식병합 등이 없었다면 얻을 수 있었던 가치와 동등한 가치를 반영할 수 있도록 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 자본의 감소 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상을 조정한다.

4) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건): 위 1)목 내지 3)목과는 별도로 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 제2호에 의하여 발행회사의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 전환가액 조정을 하기로 한다. 본 사채는 아래와 같이 발행일로부터 매 1개월마다 전환사채 전환가액을 조정하되, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 산술평가액{(1개월 가중산술평균주가+1주일 가중산술평균주가+최근일 가중산술평균주가)/3}과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 최저 조정한도는 발행회사 정관에 근거하여 액면가까지로 한다.(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.)

5) 위 1)목 내지 4)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 전환가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

6) 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가단위로 절상한다.

권리행사 기간	2023년 3월 2일 ~ 2025년 2월 2일

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 3월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*) 12회차 전환사채는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 5-23조 제2호에 의하여 발행회사의 기명식 보통주식의 시가 하락에 따라 전환가액을 조정하여 조정 후 전환가액은 당기말 현재 942원 입니다.

14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

예수금	140,481	134,934

선수금	531,763	1,218,505

선수수익	867,546	1,517,954

합 계	1,539,790	2,871,393

15. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수(*1)	49,031,047주	37,677,724주

보통주자본금(*2)	24,823,238,000	19,146,576,500

(*1) 당기 중 유상증자로 인하여 9,389,418주, 전환사채의 전환으로 인하여 1,963,905주가 증가하였습니다.
(*2) 자기주식 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	유상증자(*1)	전환사채 전환(*2)	전환사채 발행	당기순손실	기말

자본금

자본금	19,146,577	4,694,709	981,952	-	-	24,823,238

기타불입자본

주식발행초과금	85,727,483	605,292	924,298	-	-	87,257,073

전환권대가(*3)	-	-	-	69,442	-	69,442

기타자본잉여금	2,884,385	-	-	-	-	2,884,385

소 계	88,611,868	605,292	924,298	69,442	-	90,210,900

결손금

이익준비금(*4)	1,282,838	-	-	-	-	1,282,838

기업합리화적립금	942,600	-	-	-	-	942,600

미처리결손금	(76,027,819)	-	-	-	(7,777,247)	(83,805,066)

소 계	(73,802,381)	-	-	-	(7,777,247)	(81,579,628)

합 계	33,956,064	5,300,001	1,906,250	69,442	(7,777,247)	33,454,510

(*1) 당기 중 두 차례 유상증자를 통해 9,389,418주가 발행되었습니다.
(*2) 당기 중 수 차례 전환권 행사를 통해 1,963,905주가 발행되었습니다.
(*3) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 근거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(*4) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초	전환사채 전환(*)	전환사채 발행	전환사채 상환	자기주식 소각	당기순손실	재분류조정	기말

자본금

자본금	15,857,130	3,289,447	-	-	-	-	-	19,146,577

기타불입자본

주식발행초과금	82,331,765	3,395,718	-	-	-	-	-	85,727,483

전환권대가	1,613,994	(7,950)	2,444	(1,608,488)	-	-	-	-

기타자본잉여금	1,550,911	-	-	1,333,474	-	-	-	2,884,385

자기주식	(6,620,609)	-	-	-	6,620,609	-	-	-

소 계	78,876,061	3,387,768	2,444	(275,014)	6,620,609	-	-	88,611,868

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-유형자산재평가	711,742	-	-	-	-	-	(711,742)	-

결손금

이익준비금	1,282,838	-	-	-	-	-	-	1,282,838

기업합리화적립금	942,600	-	-	-	-	-	-	942,600

미처리결손금	(46,804,020)	-	-	-	(6,620,609)	(23,314,932)	711,742	(76,027,819)

소 계	(44,578,582)	-	-	-	(6,620,609)	(23,314,932)	711,742	(73,802,381)

합 계	50,866,351	6,677,215	2,444	(275,014)	-	(23,314,932)	-	33,956,064

(*) 전기 중 수 차례 전환권 행사를 통해 6,578,894주가 발행되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 23(당) 기	제 22(전) 기

처리예정일: 2025년 3월 25일	처리확정일: 2024년 4월 9일

Ⅰ. 미처리결손금	83,805,066	76,027,819

전기이월미처리결손금	76,027,819	46,804,021

당기순손실	7,777,247	23,314,932

자기주식 소각	-	6,620,608

유형자산재평가손익 미처리결손금전입	-	(711,742)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	83,805,066	76,027,819

16. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

급여	3,108,896	3,107,097

퇴직급여	298,455	267,801

복리후생비	412,910	430,088

여비교통비	51,727	44,939

차량유지비	45,069	34,804

보험료	15,039	21,537

세금과공과	63,983	67,521

접대비	180,567	221,013

소모품비	25,233	20,862

통신비	8,106	8,336

경상개발비	2,506,187	3,137,117

지급임차료	24,407	18,368

감가상각비	593,391	449,241

무형자산상각비	18,855	23,178

지급수수료	1,973,011	1,394,483

회의비	4,737	5,606

대손상각비	80,129	351,364

건물관리비	29,538	27,966

기타	234,878	138,363

합 계	9,675,118	9,769,684

17. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

제품, 상품 및 재공품의 변동	1,733,265	(1,755,763)

원재료 사용액	4,228,557	8,615,717

종업원급여	10,156,090	10,188,301

복리후생비	1,282,858	1,289,159

감가상각비 및 무형자산상각비	1,639,916	1,407,506

세금과공과	95,192	97,012

지급수수료	2,443,686	2,078,674

지급임차료	361,914	335,450

외주비	59,859,622	54,205,157

기타	1,171,952	1,609,840

합 계(*)	82,973,052	78,071,053

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

18. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유형자산처분이익	3,086	198,116

리스해지이익	17,152	66,931

매각예정자산처분이익	1,956,248	4,523,903

잡이익	66,645	88,289

합 계	2,043,131	4,877,239

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

유형자산처분손실	5,774	196

무형자산처분손실	4,317	107,782

매각예정자산처분손실	-	1,136,670

리스해지손실	90,895	-

잡손실	119,896	46,021

합 계	220,882	1,290,669

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

당기법인세부담액

당기법인세	-	-

법인세 전기 조정액	-	(23,049)

소 계	-	(23,049)

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

자본에 직접 반영되는 법인세	(18,348)	71,427

법인세비용	(18,348)	48,378

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	법인세효과

제 23(당) 기	제 22(전) 기

전환권대가	(18,348)	71,427

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

법인세비용차감전순손실	(7,795,595)	(23,266,554)

적용세율에 따른 법인세	(771,764)	(4,884,710)

조정사항

비공제비용 및 비과세수익	909,687	37,583

이연법인세 미인식 변동효과 등	(156,271)	4,918,554

법인세환급액	-	(23,049)

법인세비용	(18,348)	48,378

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기말

투자주식	12,416,905	(11,959,872)	457,033

대손충당금	1,035,840	(18,549)	1,017,291

재고자산평가손실	111,710	(101,231)	10,479

리스부채	1,197,846	(751,156)	446,690

사용권자산	(798,123)	429,065	(369,058)

미인식연차 및 장기종업원급여	89,876	(47,125)	42,751

퇴직급여	142,493	(77,779)	64,714

당기손익-공정가치측정금융자산	3,698,710	(1,894,879)	1,803,831

전환사채	-	4,309	4,309

무형자산손상차손	58,050	(30,553)	27,497

리스채권	(424,707)	350,617	(74,090)

기타	(135,445)	25,069	(110,376)

소 계	17,393,155	(14,072,084)	3,321,071

세무상 결손금	452,782	4,674,984	5,127,766

세액공제	989,754	684,245	1,673,999

소 계	1,442,536	5,359,229	6,801,765

이연법인세 인식제외	(18,835,691)	(10,122,836)

합 계	-	-

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기말

투자주식	11,268,062	1,148,843	12,416,905

대손충당금	163,046	872,794	1,035,840

재고자산평가손실	74,973	36,737	111,710

리스부채	678,472	519,374	1,197,846

사용권자산	(644,528)	(153,595)	(798,123)

미인식연차 및 장기종업원급여	83,912	5,964	89,876

유형자산재평가	(191,623)	191,623	-

퇴직급여	136,314	6,179	142,493

당기손익-공정가치측정금융자산	1,864,721	1,833,989	3,698,710

전환사채	(11,308)	11,308	-

무형자산손상차손	58,328	(278)	58,050

리스채권	-	(424,707)	(424,707)

기타	(318,506)	183,061	(135,445)

소 계	13,161,863	4,231,292	17,393,155

세무상 결손금	-	452,782	452,782

세액공제	334,792	654,962	989,754

소 계	334,792	1,107,744	1,442,536

이연법인세 인식제외	(13,496,655)	(18,835,691)

합 계	-	-

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할수 있는 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 의해 달려 있으며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 일시적차이에 대하여 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

미인식일시적차이	3,321,071	17,393,155

이월결손금(2038년 및 2039년 소멸)	5,127,766	452,782

이월세액공제	1,673,999	989,754

20. 주당손익당기와 전기 중 기본주당손실 및 희석주당손실은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손실① 기본주당손실

(단위: 원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

보통주순손실	(7,777,246,764)	(23,314,931,783)

가중평균유통보통주식수	39,648,442주	35,573,132주

기본주당손실	(196)	(655)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

발행주식수(*1)	13,790,046,984	11,351,072,950

가산 : 유상증자(*2)	103,555,108	-

가산 : 전환권 행사(*2)	617,727,738	1,633,120,066

합 계	14,511,329,830	12,984,193,016

일수	366일	365일

가중평균유통보통주식수	39,648,442	35,573,132

(*1) 발행주식수는 자기주식을 제외한 가중평균유통보통주식수 입니다.
(*2) 유상증자 및 전환권행사는 수차례 분할 취득 되었으며 가중치는 별도 기재하지 아니하였습니다.

(2) 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 당기 중 보유한 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당기와 전기 중 손실로 인한 반희석효과가 발생하였으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.

21. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

퇴직급여	852,553	947,807

감가상각비	1,621,060	1,384,328

무형자산상각비	18,854	23,178

재고자산평가손실	18,920	177,486

대손상각비	80,129	351,364

기타의대손상각비	5,959,606	3,835,951

기타의대손상각비환입	(224,539)	-

외화환산이익	(114,773)	(15,573)

외화환산손실	33,267	86,022

유형자산처분손실	5,774	196

무형자산처분손실	4,317	107,782

유형자산처분이익	(3,086)	(198,116)

리스해지이익	(17,152)	(66,931)

리스해지손실	90,895	-

반품충당부채의 환입	-	(6,979)

기타충당부채의 환입	-	(4,699)

장기종업원급여충당부채의 설정(환입)	(4,550)	4,702

이자비용	372,545	356,133

법인세비용	(18,348)	48,378

이자수익	(715,573)	(566,542)

배당금수익	(170,460)	(170,460)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	327,467	16,900,201

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	790,354	74,192

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(448,132)	(2,751,466)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(7,990)	(19,883)

투자주식기타손익	-	(1,932,498)

투자주식손상차손	-	14,290,479

매각예정자산처분손실	-	1,136,670

매각예정자산처분이익	(1,956,248)	(7,850,886)

종속기업투자주식처분손실	506,126	-

관계기업투자주식처분손실	4,535,300	-

사채상환손실	-	1,871

사채상환이익	-	(272,504)

파생상품자산평가손실	-	841,052

합 계	11,536,316	26,711,255

(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

매출채권의 감소(증가)	127,203	925,454

미수금의 감소(증가)	(417,868)	(14,660)

선급금의 감소(증가)	(111,515)	90,881

선급비용의 감소(증가)	(852,012)	255,105

재고자산의 감소(증가)	1,721,288	(1,933,249)

미수수익의 감소(증가)	551,662	(1,696,055)

보증금의 감소(증가)	659	-

매입채무의 증가(감소)	1,168,167	(1,295,668)

미지급금의 증가(감소)	146,075	(162,069)

선수금의 증가(감소)	(534,743)	634,707

예수금의 증가(감소)	5,546	(5,433)

미지급비용의 증가(감소)	(879,806)	(875,864)

선수수익의 증가(감소)	(650,409)	1,038,991

합 계	274,247	(3,037,860)

(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

전환사채의 전환	1,906,250	6,674,974

건설중인자산 타계정 대체	-	10,060,837

공동기업투자주식 매각예정자산 대체	-	1,826,692

재평가잉여금의 결손금 전입	-	711,742

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체	2,568,216	2,000,044

자기주식 소각	-	6,620,609

리스부채 유동성 대체	1,503,517	1,116,811

관계기업 현물출자	-	6,100,015

금융자산 취득 시 대여금 상계	-	5,000,000

단기대여금의 종속기업투자주식 출자전환	500,000	-

사용권자산 인식	535,670	3,967,747

신규리스부채 인식	536,217	3,579,071

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금 변동	비현금 변동	기말

유입	유출	신규리스 취득	기타

단기차입금	1,070,000	1,600,000	(2,070,000)	-	-	600,000

전환사채(*)	-	3,760,250	-	-	(1,916,730)	1,843,520

임대보증금	336,500	-	(18,000)	-	(154,500)	164,000

리스부채	5,731,322	-	(1,491,525)	536,217	(263,988)	4,512,026

합 계	7,137,822	5,360,250	(3,579,525)	536,217	(2,335,218)	7,119,546

(*) 당사는 전기말 전환사채 조기상환으로 인한 미지급금 1,889,395천원을 당기 중 지급하였으며, 동 현금유출액을 재무활동으로 분류하였습니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금 변동	비현금 변동	기말

유입	유출	신규리스 취득	전환사채의 전환	기타

단기차입금	-	1,470,000	(400,000)	-	-	-	1,070,000

전환사채	9,896,151	7,008,311	(8,753,660)	-	(6,674,974)	(1,475,828)	-

임대보증금	-	336,500	-	-	-	-	336,500

리스부채	3,230,820	-	(1,006,786)	3,579,071	-	(71,783)	5,731,322

합 계	13,126,971	8,814,811	(10,160,446)	3,579,071	(6,674,974)	(1,547,611)	7,137,822

22. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	기업명	비고

제 23(당) 기	제 22(전) 기

당사에 영향력을 행사하는 기업	-

최상위지배기업	-	넥스에너지글로벌(주)(*1)	-

직상위지배기업	-	알파에쿼티파트너스(주)(*2)	-

지배기업	(주)엔스넷(*3)	-	-

당사가 영향력을 행사하는 기업	-

종속기업	(주)알파피앤아이	(주)알파피앤아이	-

-	(주)알파에너웍스(*4)	-

-	팬아시아바이오펀드1호 (*4)	-

-	(주)피플스파마코리아 (*4)	-

공동기업	-	(주)에어포트씨티(*4)	-

(주)알파비전	(주)알파비전	-

관계기업	(주)에이티에스	(주)에이티에스	-

(주)웰그램	(주)웰그램	-

-	(주)한송네오텍(*4)	-

기타특수관계자	(주)포스텍(*5)	-	지배기업의 종속기업

(주)엔스(*5)	-	지배기업의 종속기업

(주)레브코리아(*5)	-	지배기업의 종속기업

(주)인코코스메틱(*5)	-	지배기업의 종속기업

(주)아이디에스글로벌(*5)	-	지배기업의 관계기업

허브에셋(*5)	-	지배기업의 특수관계자

-	엔에스네오텍(주)(*6)	-

-	(주)신화아이티(*6)	-

개인주주 등	개인주주 등	-

(*1) 당기 중 알파에쿼티파트너스(주)가 당사에 대한 지배력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.
(*2) 당기 중 당사의 경영진 및 이사회 구성원 교체에 따라, 당사에 대한 지배력을 상실하였다고 판단하여 특수관계자에서 제외하였습니다.
(*3) 당기 중 당사의 경영진 및 이사회 구성원 교체에 따라, 당사에 대한 지배력을 획득하였다고 판단하여 지배기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 보유한 지분 전량을 매각하여 특수관계자에서 제외하였습니다.
(*5) 당기 중 변경된 지배기업의 특수관계자에 해당하여 기타특수관계자에 포함하였습니다.
(*6) 당기 중 특수관계자에서 제외된 (주)한송네오텍의 종속기업에 해당하여 기타특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	매출	금융수익	기타수익	매입	금융비용	기타비용

종속기업	(주)알파피앤아이	-	71,849	36,141	-	-	75,399

(주)알파에너웍스(*)	-	43,117	2,499	-	-	12,584

팬아시아바이오펀드1호(*)	-	3,200	-	-	-	-

(주)피플스파마코리아(*)	-	-	-	-	2,894	-

공동기업	(주)에어포트씨티(*)	-	-	626	-	-	-

(주)알파비전	2,277,113	4,645	-	-	-	74,530

관계기업	(주)에이티에스	-	-	-	1,925,481	37,912	-

(주)웰그램	-	235,282	-	-	-	540

(주)한송네오텍(*)	-	121,993	31,535	-	-	9,846

기타특수관계자	임직원	-	15,003	-	-	-	-

합 계	2,277,113	495,089	70,801	1,925,481	40,806	172,899

(*) 특수관계가 소멸하기 전까지의 거래내역입니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	매출	금융수익	기타수익	매입	금융비용	기타비용

직상위지배기업	알파에쿼티파트너스(주)	-	-	-	-	5,000	-

종속기업	(주)알파피앤아이	-	9,223	1,819	-	756	-

(주)알파에너웍스	-	18,685	207	-	-	-

(주)피플스파마코리아	-	-	-	-	962	-

공동기업	(주)에어포트씨티	-	-	52	-	-	-

(주)에이피오(*)	-	2,274	-	-	-	-

(주)알파비전	1,122,820	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에이티에스	-	-	-	1,933,619	12,351	-

(주)웰그램	-	159,194	-	-	-	-

더라미(주)	-	-	-	-	-	5,406

(주)한송네오텍	-	172,090	68,649	-	-	19,356

기타특수관계자	임직원	-	11,748	-	-	-	-

합 계	1,122,820	373,214	70,727	1,933,619	19,069	24,762

(*) 특수관계가 소멸하기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기1) 자금대여 및 자금차입거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)알파피앤아이	1,610,000	-	-	-

(주)알파에너웍스(*1)	2,200,000	1,710,000	-	-

팬아시아바이오펀드1호 (*2)	140,000	-	-	-

공동기업	(주)알파비전	120,000	-	-	-

관계기업	(주)에이티에스	-	-	1,000,000	2,000,000

(주)웰그램	2,800,000	-	-	-

(주)한송네오텍 (*3)	7,483,000	1,683,000	-	-

기타특수관계자	임직원	-	740,709	-	-

합 계	14,353,000	4,133,709	1,000,000	2,000,000

(*1) 특수관계가 소멸하기 전까지의 거래내역입니다. 당기말 현재 대여금 잔액은 900,000천원이며, 해당 대여금에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) 특수관계가 소멸하기 전까지의 거래내역입니다. 당기말 현재 대여금 잔액은 140,000천원이며, 해당 대여금에 대하여 대손충당금은 설정되어 있지 않습니다.
(*3) 특수관계가 소멸하기 전까지의 거래내역입니다. 당기말 현재 대여금 잔액은 5,800,000천원이며, 해당 대여금에 대하여 904,000천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 기타 자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	출자전환	배당수취	리스료 수취	임대보증금 반환	임차보증금 지급	증자대금 수취

직상위지배기업	알파에쿼티파트너스(주)(*)	-	-	-	-	-	300,001

지배기업	(주)엔스넷	-	-	-	-	50,000	5,000,001

종속기업	(주)알파피앤아이	-	-	239,092	-	-	-

(주)알파에너웍스(*)	500,000	-	15,862	18,000	-	-

공동기업	(주)에어포트씨티(*)	-	-	3,973	-	-	-

관계기업	(주)에이티에스	-	170,460	-	-	-	-

(주)한송네오텍(*)	-	-	169,250	-	-	-

합 계	500,000	170,460	428,177	18,000	50,000	5,300,002

(*) 특수관계가 소멸하기 전까지의 거래내역입니다.

② 제 22(전) 기1) 자금대여 및 자금차입거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)알파피앤아이	1,190,000	400,000	400,000	400,000

(주)알파에너웍스	1,010,000	-	-	-

(주)피플스파마코리아	-	-	70,000	-

공동기업	(주)에이피오(*)	-	150,000	-	-

관계기업	(주)에이티에스	-	-	1,000,000	-

(주)웰그램	3,568,014	5,000,000	-	-

(주)한송네오텍	4,550,000	7,550,000	-	-

기타특수관계자	임직원	100,000	235,037	-	-

합 계	10,418,014	13,335,037	1,470,000	400,000

(*) 특수관계가 소멸하기 전까지의 거래내역입니다.

2) 기타 자금거래

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	투자(증자 등)	투자주식 취득	배당수취	전환사채상환	전환사채매각	리스료 지급	투자주식의 매각	리스료 수취	임대보증금 수취	임차보증금 회수

직상위지배기업	알파에쿼티파트너스(주)	-	-	-	1,000,000	-	-	-	-	-	-

종속기업	(주)알파피앤아이	-	-	-	-	-	-	92,092	10,926	150,000	-

(주)알파에너웍스	-	-	-	-	-	-	-	1,243	18,000	-

공동기업	(주)에어포트씨티	-	-	-	-	-	-	-	311	4,500	-

(주)알파비전	500,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에이티에스	-	-	170,460	-	-	-	-	-	-	-

(주)웰그램	5,000,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)한송네오텍	7,300,009	-	-	-	-	228,553	-	10,313	164,000	300,000

기타특수관계자	(주)신화아이티	2,000,044	-	-	-	-	-	-	-	-	-

개인주주(*)	-	4,099,971	-	-	3,090,628	-	-	-	-	-

합 계	14,800,053	4,099,971	170,460	1,000,000	3,090,628	228,553	92,092	22,793	336,500	300,000

(*) 전기 중 개인에게 매각한 전환사채는 전액 전환 청구되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수수익	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)엔스넷	-	-	-	50,000	-	-

종속기업	(주)알파피앤아이(*1)(*2)	-	2,250,000	78,904	-	-	-

공동기업	(주)알파비전	318,093	120,000	4,645	-	-	10,536

관계기업	(주)에이티에스	-	-	-	-	175,627	-

(주)웰그램(*3)(*4)	-	4,800,000	281,680	5,000,000	-	-

기타특수관계자	임직원	-	218,749	-	-	-	-

합 계	318,093	7,388,749	365,229	5,050,000	175,627	10,536

(*1) (주)알파피앤아이에 대한 대여금 중 1,610,000천원은 대여 한도 약정(한도 1,650,000천원)에 의해 대여한 금액입니다.
(*2) 당사는 (주)알파피앤아이 대여금 및 미수수익에 대하여 대손충당금 2,169,547천원이 설정되어 있습니다.
(*3) (주)웰그램에 대한 대여금 전액은 대여 한도 약정(한도 5,000,000천원)에 의해 대여한 금액입니다.
(*4) 당사는 (주)웰그램 대여금, 미수수익 및 기타채권에 대해 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	미수수익	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)알파피앤아이(*1)(*2)	-	790,000	7,055	974,332	-	-	150,000

(주)알파에너웍스(*3)(*4)	-	1,010,000	18,685	110,788	-	-	18,000

(주)피플스파마코리아(*5)	-	-	7,096	-	-	70,000	962

공동기업	(주)에어포트씨티(*6)	-	311,580	12,023	27,751	-	-	4,500

(주)알파비전	396,127	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에이티에스	-	-	-	-	193,322	1,000,000	12,351

(주)웰그램(*7)(*8)	-	2,000,000	46,398	5,000,000	-	-	-

(주)한송네오텍(*9)	-	-	-	919,430	-	-	166,384

기타특수관계자	임직원	-	959,459	-	-	-	-	-

합 계	396,127	5,071,039	91,257	7,032,301	193,322	1,070,000	352,197

(*1) (주)알파피앤아이에 대한 대여금 중 590,000천원은 대여 한도 약정(한도 650,000천원)에 의해 대여한 금액입니다.
(*2) 당사는 (주)알파피앤아이 대여금 및 미수수익에 대하여, 제공 받은 담보 가치를 제외한 금액에 대해 대손충당금 576,975천원을 인식하고 있습니다.
(*3) (주)알파에너웍스에 대한 대여금 중 460,000천원은 대여 한도 약정(한도 700,000천원)에 의해 대여한 금액입니다.
(*4) 당사는 (주)알파에너웍스 대여금 및 미수수익에 대하여, 제공 받은 담보 가치를 제외한 금액에 대해 대손충당금 696,788천원을 인식하고 있습니다.
(*5) 당사는 (주)피플스파마코리아 미수수익에 대해 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(*6) 당사는 (주)에어포트씨티 대여금에 대해 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(*7) (주)웰그램에 대한 대여금 전액은 대여 한도 약정(한도 2,000,000천원)에 의해 대여한 금액입니다.
(*8) 당사는 (주)웰그램 대여금, 미수수익 및 기타채권에 대해 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.
(*9) 당사는 전기 중 (주)한송네오텍과 대여 한도 약정(한도 3,000,000천원)을 체결하였으며, 전기말 현재 실행 금액은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	담보자산	제공처	담보대상 채권금액

관계기업	(주)웰그램	(주)웰그램 보유 특허권	(주)웰그램	5,081,680

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

단기종업원급여	662,323	674,560

퇴직급여	41,151	40,833

합 계	703,474	715,393

23. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 당사의 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수혜자	보증처	내용	보증금액

한국과학기술원	서울보증보험	선금보증보험 등	644,375

연세대학교 산학협력단	계약보증보험	15,895

(주)한송네오텍(*)	기업은행	무역어음대출	120,000

한국무역보험공사	수출신용보증	900,000

합 계	1,680,270

(*) 보고기간 후 근시일 내 지급보증계약을 해지할 예정입니다.

한편, 당사는 당기 중 차입한 (주)상상인플러스저축은행 차입금 600,000천원에 대하여 더라미(주) 주식 1,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인이 당사에 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증처	한도금액	지급보증내역

알파에쿼티파트너스(주)	(주)상상인플러스저축은행	780,000	한정근보증

(3) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험금수익자

화재보험	유형자산 및 재고자산	9,947,129	당사

적하보험	재고자산	9,107,514	당사

(4) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정사항은 없습니다. (5) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 없습니다.

24. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.① 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.상각후원가금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부가액과 유사합니다.

② 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

가) 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1개월이하	1개월 ~ 3개월	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	10,669,377	10,669,377	8,265,108	2,404,269	-	-

전환사채	1,843,520	1,862,398	3,058	1,859,340	-	-

단기차입금	600,000	611,096	7,644	603,452	-	-

유동리스부채	1,514,203	1,668,507	139,947	279,259	1,249,301	-

기타비유동금융부채(보증금)	164,000	164,000	-	-	-	164,000

비유동리스부채	2,997,823	3,156,927	-	-	-	3,156,927

합 계	17,788,923	18,132,305	8,415,757	5,146,320	1,249,301	3,320,927

나) 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1개월이하	1개월 ~ 3개월	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	11,208,700	11,208,700	6,520,188	4,688,512	-	-

단기차입금	1,070,000	1,106,177	4,180	16,452	1,085,545	-

유동리스부채	1,492,514	1,702,925	142,393	284,785	1,275,747	-

기타비유동금융부채(보증금)	336,500	336,500	-	-	-	336,500

비유동리스부채	4,238,808	4,530,779	-	-	-	4,530,779

합 계	18,346,522	18,885,081	6,666,761	4,989,749	2,361,292	4,867,279

③ 시장위험가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	174,514	(174,514)	374,420	(374,420)

RMB	-	-	24	(24)

JPY	(1,833)	1,833	-	-

나) 이자율위험관리당기말 현재 당사는 고정이자율로만 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

부채총계	19,409,831	22,291,162

차감: 현금및현금성자산	5,928,896	3,285,534

순부채	13,480,935	19,005,628

자본총계	33,454,510	33,956,064

순부채비율	40.30%	55.97%

25. 최대주주의 변경당사는 지배구조 개선을 위하여 외부 투자자로부터 기존 최대주주 지분 매각 및 유상증자를 추진하였으며, 당기 중 유상증자가 완료되었습니다. 유상증자 결과 최대주주가 (주)알파에쿼티파트너스에서 (주)엔스넷으로 변경되었으며, 거래의 상세는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

배정 주주명	납입일자	발행주식수(*1)	발행금액(*2)

(주)엔스넷	2024-12-30	9,090,910주	5,000,001

(*1) 유상증자로 인하여 증가한 발행주식수는 유상증자 후 전체발행주식수 49,031,047주 중 18.5%에 해당합니다.
(*2) 유상증자로 인하여 자본금 4,545,455천원 및 주식발행초과금 454,546천원이 증가하였습니다.

한편, (주)엔스넷은 보고기간 후 유상증자와 구주거래를 통하여 지분을 추가 취득하였습니다(주석 26 참조).

26. 보고기간후 사건보고기간 이후 유상증자, 구주거래 및 전환권의 청구로 인하여 당사 주주의 지분율이변동되었습니다.(1) 유상증자

(단위: 천원)

배정주주	납입일자	발행주식수	발행금액

(주)엔스넷	2025-01-24	1,818,182주	1,000,000

(주)포스텍	2025-01-24	7,272,728주	4,000,000

합 계	9,090,910주	5,000,000

(2) 구주거래

(단위: 천원)

매수주주	매도주주	거래일자	거래주식수	거래금액

(주)엔스넷	알파에쿼티파트너스(주)	2025-02-18	1,675,426주	10,000,000

(주)포스텍	알파에쿼티파트너스(주)	2025-02-18	1,005,255주	6,000,000

합 계	2,680,681주	16,000,000

(3) 전환청구

(단위: 천원)

일자	전환주식수	청구금액	대상 전환사채

2025-01-20	636,363주	350,000	제12회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

2025-01-21	639,667주	351,818

2025-01-22	181,818주	100,000

2025-01-24	1,814,876주	998,182

합 계	3,272,724주	1,800,000

유상증자, 구주거래 및 전환청구에 따른 주식수 변동이 반영된 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율(%)

(주)엔스넷	12,584,518	20.5

(주)포스텍	8,277,983	13.5

홍원희	1,698,512	2.8

(주)한송네오텍	1,499,823	2.4

고영옥	1,486,199	2.4

기타	35,847,646	58.4

합 계	61,394,681	100.0

27. 상장유지 결정 및 주권매매거래 재개한국거래소는 2025년 2월 7일 기업심사위원회의 심의 ㆍ의결을 거쳐 당사 주권의 상장유지를 결정하였으며, 이에 따라 당사의 주권은 2025년 2월 10일부터 코스닥시장에서 매매거래가 재개되었습니다.