대성에너지 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 : 대성에너지주식회사(이하 '회사')는 2009년 9월 30일 대성홀딩스주식회사의 임시주주총회결의에 따라 2009년 10월 1일에 대성홀딩스주식회사의 도시가스사업부문 등을 물적분할방식으로 분할하였으며, 대구광역시 중구 명덕로(남산동)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 한국가스공사로부터 천연가스를 공급받아 취사용, 난방용, 냉난방공조용, 영업용 및 산업용 도시가스를 공급하고 있으며, 시내버스용 연료공급을 위한천연가스충전소 12개소 및 대구광역시 죽곡지구에 열과 전기를 공급하는 열병합발전소를 운영하고 있습니다.회사는 2010년 12월 24일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2011년 3월 21일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대구도시가스주식회사에서 대성에너지주식회사로 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 27,500백만원으로 대성홀딩스주식회사와 주식회사알앤알이 각각 지분 71.27%와 1.46%를 소유하고 있습니다.

구분	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

대성홀딩스㈜	19,600,000	71.27	19,600,000	71.27

㈜알앤알	400,000	1.46	400,000	1.46

기타	7,500,000	27.27	7,500,000	27.27

계	27,500,000	100	27,500,000	100

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 -

회사 는 201 9년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기 업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석33에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 개정 기준서 - 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산가. 기능통화와 표시통화 -회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.나. 외화거래와 보고기간말의 환산 -

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금흐름표회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수 익 ' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익 계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	30~40년

구 축 물	15~20년

기 계 장 치	15~20년

차량운반구	4~5년

공구와비품	4년

공 급 설 비	15~30년

열공급설비	15~20년

전기공급설비	15~20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 30~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.9 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 사용이 가능한 시점부터 15년 내지 20년 이내의 합리적인 내용연수에 걸쳐 정액법에 의해 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융보증자산금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

회사는 2009년 도시가스사업부문 물적분할과 관련하여 분할 전의 회사채무에 대해 분할 후 회사가 인수한 채무에 대하여 지배회사인 대성홀딩스(주)로부터 제공받은 연대보증의 공정가치를 금융보증자산으로 계상하고 있습니다.

2.12 사내근로복지기금회사의 사내근로복지기금이 관련 법 또는 정관상 목적사업준비금 등 종업원급여 지급에만 사용이 가능하도록 규정되어 향후 사내근로복지기금에 불입하는 기여금을 감소시키는 경제적 효익이 기대되는 경우, 사내근로복지기금의 순자산 중 목적사업비 재원으로 사용할 수 있는 순액을 자산으로 인식하고 있습니다.2.13 금융부채가. 분류 및 측정 -회사는 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생 금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로분류하고 있습니다.나. 제거 -금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.14 공사부담금 및 정부보조금공사부담금과 정부보조금은 보조금의 수취와 해당 부담금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

가. 공사부담금 -한국채택국제회계기준 전환일 이전에 도시가스수요자 등이 부담한 공사부담금은 해당 유형자산 취득원가에서 차감표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와상계하고 있으며, 전환일 이후에 특정자산의 취득과 관련하여 수취한 공사부담금은 이연수익으로 인식한 후 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

나. 정부보조금 -자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.15 순확정급여부채 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매 및 서비스의 제공

회사는 도시가스 공급을 주요사업으로 하고 있으며, 도시가스 공급과 관련한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 도시가스의 공급 시점에 인식됩니다.회사는 가스계량기 공급을 도시가스 공급과 구분되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 해당고객으로부터 수취하는 계량기교체 관련 수입을 계약부채(선수수익)로 인식하고, 고객에게 계량기가 인도되었을 때 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.회사는 도시가스공급규정에 따라 도시가스공급 신청자로부터 수취하는 공사부담금을 계약부채(선수수익)로 인식하고, 고객의 기대공급기간을 고려하여 체계적이고 합리적인 기준에 따라 수익을 인식합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 리스주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석33에서 제공합니다.전기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 사택, 도로, 토지를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~40년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.20 재무제표의 승인회사의 재무제 표는 2020년 3월 5일자 로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 수익인식 -회사가 고객에게 청구되지 않은 수익을 추정한 금액은 가스구매량, 용도별 판매단가,검침량, 검침일정 등의 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다.

나. 금융상품의 공정가치 - 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.다. 금융자산의 손상 -

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

라. 법인세 - 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하 므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

마. 순 확정급여부채의 측정 -

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

바. 금융보증계약 - 회사는 지배회사인 대성홀딩스(주)로부터 제공받은 연대보증의 공정가치를 금융보증자산으로 계상하고 금융보증기간동안 정액으로 상각하고 있습니다. 이 러한 금융보증계약은 추정된 금융보증요율에 근거하여 결정됩니다.사. 리스 -

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 278백만원(할인되지 않은 금액)의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 275백만원 증액하였습니다.

3.1 유형자산회사는 당기부터 공급설비에 대한 내용연수의 추정을 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 그 결과 공급설비의 내용연수가 증가하였고 이로 인하여 당기의 감가상각비는 종전의 방법에 비해 16,206 백만원 만큼 감소하였습니다.

4. 범주별 금융상품 : 가. 금융상품의 범주별 분류 -보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기말

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	6,024,930,871	-	-	6,024,930,871

단기금융상품	-	30,256,104,912	-	-	30,256,104,912

매출채권	-	161,823,623,666	-	-	161,823,623,666

단기대여금	-	168,503,698	-	-	168,503,698

미수금(*)	-	1,070,793,866	-	-	1,070,793,866

미수수익	-	93,554,193	-	-	93,554,193

장기금융상품	-	8,000,000	-	-	8,000,000

당기손익-공정가치금융자산	1,459,040,862	-	-	-	1,459,040,862

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	7,621,047,690	-	7,621,047,690

장기대여금	-	527,756,053	-	-	527,756,053

보증금	-	186,644,210	-	-	186,644,210

금융보증자산	-	30,198,961	-	-	30,198,961

계	1,459,040,862	200,190,110,430	7,621,047,690	-	209,270,198,982

금융부채

매입채무	-	-	-	188,114,218,448	188,114,218,448

미지급금	-	-	-	546,818,312	546,818,312

예수금(*)	-	-	-	1,826,865,277	1,826,865,277

미지급비용(*)	-	-	-	320,867,280	320,867,280

단기차입금	-	-	-	25,000,000,000	25,000,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	2,306,520,000	2,306,520,000

유동성리스부채	-	-	-	1,613,926,106	1,613,926,106

장기차입금	-	-	-	6,194,307,649	6,194,307,649

사채	-	-	-	49,925,114,659	49,925,114,659

수입보증금	-	-	-	3,149,612,389	3,149,612,389

계	-	-	-	278,998,250,120	278,998,250,120

(*) 미수금, 예수금, 미지급비용 중 일부 항목입니다.

(2) 전기말

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	5,033,008,605	-	-	5,033,008,605

단기금융상품	34,841,125,741	375,871,307	-	-	35,216,997,048

매출채권	-	163,350,228,702	-	-	163,350,228,702

단기대여금	-	134,187,420	-	-	134,187,420

미수금(*)	-	824,469,090	-	-	824,469,090

미수수익	-	2,778,499	-	-	2,778,499

장기금융상품	-	8,000,000	-	-	8,000,000

당기손익-공정가치금융자산	1,984,040,862	-	-	-	1,984,040,862

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	8,173,038,530	-	8,173,038,530

장기대여금	-	545,045,874	-	-	545,045,874

보증금	-	175,234,210	-	-	175,234,210

금융보증자산	-	61,744,522	-	-	61,744,522

계	36,825,166,603	170,510,568,229	8,173,038,530	-	215,508,773,362

금융부채

매입채무	-	-	-	187,719,055,217	187,719,055,217

미지급금	-	-	-	390,276,345	390,276,345

예수금(*)	-	-	-	2,065,789,366	2,065,789,366

미지급비용(*)	-	-	-	294,593,804	294,593,804

단기차입금	-	-	-	20,000,000,000	20,000,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	2,586,940,000	2,586,940,000

장기차입금	-	-	-	8,311,922,150	8,311,922,150

사채	-	-	-	49,864,076,477	49,864,076,477

수입보증금	-	-	-	3,276,547,875	3,276,547,875

계	-	-	-	274,509,201,234	274,509,201,234

(*) 미수금, 예수금, 미지급비용 중 일부 항목입니다.

나. 금융상품의 범주별 순손익 -당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	-	70,006,297

처분손익	-	710,968,662

배당수익	4,982,389	13,457,702

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익	(551,989,840)	475,706,520

(3) 상각후원가 금융자산

이자수익	944,771,579	959,399,129

처분손익	(1,011,948)	-

환입(손상)	57,993,751	(109,670,909)

외환손익	14,358,916	(8,951,053)

(4) 상각후원가 금융부채

이자비용	(2,450,461,437)	(2,586,378,671)

5. 당기손익-공정가치 금융자산 :보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

구 분	당기말	전기말

비유동항목

출자금

대성창업투자 일자리창출 투자펀드	551,000,000	1,160,000,000

대성글로벌위너 청년창업 투자조합	724,000,000	640,000,000

청운신용협동조합	146,540,862	146,540,862

전기공사공제조합	37,500,000	37,500,000

유동항목

단기금융상품	-	34,841,125,741

합 계	1,459,040,862	36,825,166,603

( 2) 당기손익으로 인식된 금액

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	4,982,389	562,431,000

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	-	232,001,661

합 계	4,982,389	794,432,661

6. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 : 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

비유동항목

지분증권

한세티앤지㈜	1,000	1,000

㈜비아이지	72,526,810	72,526,810

㈜대구시민프로축구단	150,000,000	150,000,000

㈜조선방송	822,000,000	1,000,000,000

대구청정에너지㈜	11,186,000	117,500,000

㈜키토랑	-	1,000

STX중공업㈜	1,000	1,000

세운버스㈜	1,000	1,000

대구그린파워㈜	6,565,331,880	6,833,007,720

합 계	7,621,047,690	8,173,038,530

지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7. 매출채권 및 미수금 : 가. 손실충당금 -당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초 장부금액	786,774,706	8,327,968	1,803,096,671	7,571,879

회계정책변경의 효과	-	-	(1,116,347,925)	-

채권에 대한 대손상각비	-	30,368,327	108,911,490	759,419

미사용금액 환입	(88,362,078)	-	-	-

채권의 제각	(42,565,460)	(28,049,883)	(8,885,530)	(3,330)

기말 장부금액	655,847,168	10,646,412	786,774,706	8,327,968

나. 손상 -매출채권 및 미수금의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 31을 참고하시기 바랍니다.

8. 재고자산 :보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

천연가스	167,240,902	145,842,991

저장품	424,867,097	323,832,887

제품	14,854,609	15,451,014

계	606,962,608	485,126,892

한편, 보고기간종료일 현재 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실충당금은 없습니다.

9. 비연결구조화기업에 대한 지분 :가. 비연결구조화기업의 주요 특성 -보고기간종료일 현재 회사가 보유한 비연결구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

구분	성격, 목적, 활동 등

벤처투자조합	대 성창업투자 일자리창출투자펀드와 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합은 중소기업 육성을 목적으로 벤처기업 육성에 관한 특별조치법 등에 의해 조성된 한국벤처투자조합으로서, 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자 조합원들간에 배분하는 구조입니다. 회사는 벤처투자조합에 대한 유한책임조합원으로, 해당 투자조합의 가치 하락시 원금 손실의 위험이 있습니다.

나. 비연결구조화기업의 규모 및 위험 -보고기간종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

비연결구조화기업의 자산총액	58,451,028,098	73,808,367,753

당기손익-공정가치금융자산	1,275,000,000	1,800,000,000

최대 노출금액(*)	1,275,000,000	1,800,000,000

(*) 최대 노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산 금액입니다.

구분	당기말	전기말

자산총액	당기손익-공정가치금융자산	자산총액	당기손익-공정가치금융자산

대성창업투자 일자리창출 투자펀드	45,070,399,045	551,000,000	62,075,653,507	1,160,000,000

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	13,380,629,053	724,000,000	11,732,714,246	640,000,000

계	58,451,028,098	1,275,000,000	73,808,367,753	1,800,000,000

10. 종속기업 및 관계기업투자 : 가. 종속기업 및 관계기업투자의 세부내역 -보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

기업명	소유지분율(%)	장부금액	주된 사업장	재무제표사용일

2019.12.31	2018.12.31	당기말	전기말

대구그린에너지센터㈜(*)	4.59	4.59	1,000	1,000	대한민국	12월 31일

대성에너지서비스제1센터㈜	100.00	-	900,000,000	-	대한민국	12월 31일

대성에너지서비스제2센터㈜	100.00	-	900,000,000	-	대한민국	12월 31일

대성에너지서비스제3센터㈜	100.00	-	900,000,000	-	대한민국	12월 31일

대성에너지제5서비스㈜	100.00	100.00	900,000,000	900,000,000	대한민국	12월 31일

대성에너지제6서비스㈜	100.00	100.00	900,000,000	900,000,000	대한민국	12월 31일

대성에너지제7서비스㈜	100.00	100.00	900,000,000	900,000,000	대한민국	12월 31일

계	5,400,001,000	2,700,001,000

(*) 회사의 지분율은 20% 미만이나 이사회 참여를 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

나. 지분법 평가내역 -당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	기초	지분법평가	기말

지분법손익	세전 기타포괄손익

대구그린에너지센터㈜	1,000	-	-	1,000

(2) 전기

구 분	기초	지분법평가	기말

지분법손익	세전 기타포괄손익

대구그린에너지센터㈜	716,887,510	(716,886,510)	-	1,000

다. 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보 등 - 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기말

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업이익	총포괄손익

대구그린에너지센터㈜	11,713,678,951	110,498,443,794	17,792,229,258	117,361,000,000	15,144,580,862	(4,408,460,150)	(10,926,216,054)

대성에너지서비스제1센터㈜	1,352,301,861	226,663,373	618,809,083	71,606,265	1,664,167,157	(36,429,505)	(11,450,114)

대성에너지서비스제2센터㈜	1,468,216,938	132,032,125	474,340,456	194,047,985	1,762,571,182	15,198,819	31,860,622

대성에너지서비스제3센터㈜	1,539,030,886	161,300,484	542,386,181	183,414,790	2,227,797,274	70,166,642	74,530,399

대성에너지제5서비스㈜	864,096,837	151,136,173	308,772,065	212,014,800	2,965,273,136	(281,204,927)	(314,587,673)

대성에너지제6서비스㈜	924,913,406	139,491,841	310,175,602	107,762,823	2,882,854,846	(107,108,636)	(142,707,875)

대성에너지제7서비스㈜	1,019,466,260	149,007,830	313,465,633	289,304,449	3,114,576,254	(180,700,783)	(219,228,980)

(2) 전기말

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업이익	총포괄손익

대구그린에너지센터㈜	9,733,061,269	115,224,555,589	8,561,943,580	123,192,395,625	14,339,829,598	(7,251,797,157)	(13,502,066,845)

대성에너지 제5서비스㈜	979,650,896	167,875,942	214,030,020	124,463,000	1,276,316,806	(68,643,381)	(123,942,357)

대성에너지 제6서비스㈜	938,266,559	123,375,763	208,036,625	64,431,000	1,241,497,579	(99,350,030)	(146,891,362)

대성에너지 제7서비스㈜	1,172,604,130	131,725,243	211,945,385	307,451,000	1,288,336,056	(110,601,317)	(154,968,427)

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

대구그린에너지센터㈜	281,799,179	593,517,469	311,718,290	311,718,290

11. 유형자산 : 가. 유형자산 구성내역 -보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	공사부담금(*)	장부금액

토지	57,190,545,565	-	-	57,190,545,565

건물	15,957,444,466	(4,835,091,886)	-	11,122,352,580

구축물	989,169,450	(508,106,341)	-	481,063,109

기계장치	8,947,329,249	(4,891,894,202)	-	4,055,435,047

차량운반구	1,668,843,070	(1,006,793,441)	-	662,049,629

공구와비품	15,670,301,334	(11,589,624,004)	-	4,080,677,330

공급설비	598,027,416,794	(232,432,920,542)	(17,720,164,807)	347,874,331,445

열공급설비	24,449,005,254	(12,097,390,026)	(1,721,692,238)	10,629,922,990

전기공급설비	13,472,122,315	(5,126,544,692)	(580,545,479)	7,765,032,144

건설중인자산	2,739,624,082	-	-	2,739,624,082

계	739,111,801,579	(272,488,365,134)	(20,022,402,524)	446,601,033,921

(*) 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 수취한 공사부담금입니다.

(2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	공사부담금(*)	장부금액

토지	52,411,434,676	-	-	52,411,434,676

건물	15,917,236,856	(4,333,638,085)	-	11,583,598,771

구축물	976,189,450	(450,696,068)	-	525,493,382

기계장치	8,821,777,249	(4,361,202,560)	-	4,460,574,689

차량운반구	1,495,523,635	(1,056,897,809)	-	438,625,826

공구와비품	14,860,471,963	(10,479,223,425)	-	4,381,248,538

공급설비	560,854,601,122	(216,974,078,021)	(19,048,421,738)	324,832,101,363

열공급설비	24,449,005,254	(10,638,145,748)	(2,066,632,736)	11,744,226,770

전기공급설비	15,160,306,622	(5,127,482,063)	(639,930,579)	9,392,893,980

건설중인자산	3,831,876,075	-	-	3,831,876,075

계	698,778,422,902	(253,421,363,779)	(21,754,985,053)	423,602,074,070

(*) 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 수취한 공사부담금입니다.

나. 유형자산 변동내역 - 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기 -

구 분	기초	취득	처분	감가상각	본계정대체	기말

토지(*)	52,411,434,676	(20,378)	-	-	4,779,131,267	57,190,545,565

건물(*)	11,583,598,771	40,207,610	-	(501,453,801)	-	11,122,352,580

구축물	525,493,382	12,980,000	-	(57,410,273)	-	481,063,109

기계장치(*)	4,460,574,689	26,732,000	-	(530,691,642)	98,820,000	4,055,435,047

차량운반구	438,625,826	516,130,145	(108,030,356)	(184,675,986)	-	662,049,629

공구와비품	4,381,248,538	1,334,734,873	(1,734,275)	(2,004,661,806)	371,090,000	4,080,677,330

공급설비(*)	324,832,101,363	-	(1,402,090,203)	(15,627,882,697)	40,072,202,982	347,874,331,445

열공급설비	11,744,226,770	-	-	(1,114,303,780)	-	10,629,922,990

전기공급설비	9,392,893,980	28,557,693	(1,946,187,351)	(724,981,178)	1,014,749,000	7,765,032,144

건설중인자산	3,831,876,075	45,243,741,256	-	-	(46,335,993,249)	2,739,624,082

계	423,602,074,070	47,203,063,199	(3,458,042,185)	(20,746,061,163)	-	446,601,033,921

(*) 토지, 건물, 기계장치 및 공급설비 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

(2) 전기 -

구 분	기초	취득	처분	감가상각	본계정대체	기말

토지(*)	52,301,151,521	110,283,155	-	-	-	52,411,434,676

건물(*)	12,052,247,539	32,060,050	-	(500,708,818)	-	11,583,598,771

구축물	575,708,336	6,788,450	-	(57,003,404)	-	525,493,382

기계장치(*)	4,705,192,686	53,971,200	-	(515,875,975)	217,286,778	4,460,574,689

차량운반구	264,417,826	299,047,196	(7,000)	(124,832,196)	-	438,625,826

공구와비품	3,127,572,817	1,008,833,403	(4,022,005)	(1,662,325,677)	1,911,190,000	4,381,248,538

공급설비(*)	314,743,714,859	-	(413,512,948)	(27,890,786,977)	38,392,686,429	324,832,101,363

열공급설비	12,322,153,532	11,219,050	-	(1,099,102,812)	509,957,000	11,744,226,770

전기공급설비	10,007,746,761	105,423,520	-	(759,833,301)	39,557,000	9,392,893,980

건설중인자산	5,391,001,269	39,511,552,013	-	-	(41,070,677,207)	3,831,876,075

계	415,490,907,146	41,139,178,037	(417,541,953)	(32,610,469,160)	-	423,602,074,070

(*) 토지, 건물, 기계장치 및 공급설비 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

다. 유형자산 내용연수의 변경에 따른 효과 -(1) 내용연수 변경내역

구 분	변경전	변경후

공급설비	15 ~ 20년	15 ~ 30년

상기 내용연수의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을보다 정확하게 재무제표에 반영하기 위한 것으로 회계추정의 변경으로 보아 회계처리하였습니다.(2) 내용연수 변경에 따른 순손익 변경효과(단위: 원)

구 분	변경전	변경후	당기순손익증감액	미래순손익증감액

감가상각비	상각누계액	감가상각비	상각누계액

공급설비	35,524,471,793	251,091,702,158	16,865,690,177	232,432,920,542	18,658,781,616	(18,658,781,616)

구 분	변경전	변경후	순손익증감액	미래순손익증감액

감가상각비상계	공사부담금	감가상각비상계	공사부담금

공급설비	3,691,000,985	15,266,971,302	1,237,807,480	17,720,164,807	(2,453,193,505)	2,453,193,505

라 . 보험가입 내역 -보고기간종료일 현재 회사의 주요 보험가입현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험회사

당기말	전기말

화재보험	건물 및 기계장치 등	47,318,326,354	45,258,217,625	메리츠화재 등

상기 화재보험 일부는 차입금 관련하여 금융기관에 담보로 제공되고 있습니다(주석20 참조). 한편, 회사는 상기보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산 : 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).가. 당기 -

구분	기초	감가상각	기말	취득원가	상각누계액

토지	481,224,247	-	481,224,247	481,224,247	-

건물	1,206,041,863	(58,825,137)	1,147,216,726	1,730,151,062	(582,934,336)

계	1,687,266,110	(58,825,137)	1,628,440,973	2,211,375,309	(582,934,336)

나. 전기 -

구분	기초	감가상각	기말	취득원가	상각누계액

토지	481,224,247	-	481,224,247	481,224,247	-

건물	1,264,866,999	(58,825,136)	1,206,041,863	1,730,151,062	(524,109,199)

계	1,746,091,246	(58,825,136)	1,687,266,110	2,211,375,309	(524,109,199)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 222,075천원(전기: 223,332천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 234,625천원(전기: 214,930천원)입니다.

13. 리스자산 및 부채 :가. 재무상태표에 인식된 금액 -리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 사용권자산

구 분	당기말	당기초

사용권자산

도로점용료	20,379,372,654	20,677,644,372

정압실임차료	1,412,563,137	1,342,952,323

CNG충전부지임차료	204,087,098	330,777,232

부동산임차료	250,266,243	134,631,141

합 계	22,246,289,132	22,486,005,068

(2) 리스부채

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	1,613,926,106	1,607,933,569

비유동	20,954,555,391	20,878,071,499

합 계	22,568,481,497	22,486,005,068

당기 중 증가된 사용권 자산은 1,724,380천원입니다.나. 손익계산서에 인식된 리스효과 -당기 중 리스회계 처리에 따라 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

도로점용료	1,611,946,919

정압실임차료	66,497,416

CNG충전부지임차료	126,690,134

부동산임차료	158,961,764

계	1,964,096,233

리스부채에 대한 이자비용	793,584,834

단기리스료	222,990,644

당기 중 리스회계 처리에 따른 총 현금유출액은 2,658,479천원입니다.

14. 무형자산 :당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

가. 당기 -

구 분	기초	처분	상각	기말	취득원가	상각누계액

사용수익기부자산	1,574,774,325	-	(312,878,573)	1,261,895,752	4,458,033,490	(3,196,137,738)

회원권	376,314,920	(44,604,840)	-	331,710,080	331,710,080	-

계	1,951,089,245	(44,604,840)	(312,878,573)	1,593,605,832	4,789,743,570	(3,196,137,738)

나. 전기 -

구 분	기초	상각	기말	취득원가	상각누계액

사용수익기부자산	1,968,269,091	(393,494,766)	1,574,774,325	5,203,733,288	(3,628,958,963)

회원권	376,314,920	-	376,314,920	376,314,920	-

계	2,344,584,011	(393,494,766)	1,951,089,245	5,580,048,208	(3,628,958,963)

당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비 중 CNG관리비에 포함되어 있습니다.

15. 차입금 및 사채 :보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).가. 단기차입금 -

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2019.12.31

일반한도차입금	신한은행	2020.01.15	2.69	5,000,000,000	15,000,000,000

일반한도차입금	우리은행	2020.01.12	2.69	20,000,000,000	5,000,000,000

계	25,000,000,000	20,000,000,000

나. 장기차입금 -

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2019.12.31

석유사업기금	KEB하나은행	2026.12.15	3.00	2,629,400,000	3,321,600,000

안전관리기금	KEB하나은행 등	2025.12.15	1.75	2,160,600,000	2,516,500,000

에너지기금	KEB하나은행	2023.06.15	3.00	1,398,540,000	2,145,580,000

천연가스기금	수협은행	2028.03.31	1.25	2,839,150,000	3,630,950,000

소 계	9,027,690,000	11,614,630,000

차감: 유동성대체분	(2,306,520,000)	(2,586,940,000)

차감: 현재가치할인차금	(526,862,351)	(715,767,850)

차감계	6,194,307,649	8,311,922,150

다. 사채 -

구 분	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2019.12.31

제5회 무보증사채	2021.03.09	2.866	50,000,000,000	50,000,000,000

사채할인발행차금	(74,885,341)	(135,923,523)

소 계	49,925,114,659	49,864,076,477

차감: 유동성대체분	-	-

차감계	49,925,114,659	49,864,076,477

라. 비유동 차입금 및 사채의 공정가치 -

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

차입금	6,194,307,649	6,600,790,978	8,311,922,150	8,808,919,532

사채	49,925,114,659	50,730,137,918	49,864,076,477	50,673,788,909

계	56,119,422,308	57,330,928,896	58,175,998,627	59,482,708,441

(*) 비유동 차입금 및 사채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율인 1.72~3.16%(전기말 : 2.10~3.75%)로 할인하여 산출하였습니다. 시장이자율은 회사의 차입금, 사채와 동일한 신용등급과 만기를 보유한 회사채의 이자율을 이용하였습니다.

마. 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 당기 -

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	20,000,000,000	330,000,000,000	(325,000,000,000)	-	-	25,000,000,000

유동성장기차입금	2,586,940,000	-	(2,586,940,000)	2,306,520,000	-	2,306,520,000

장기차입금	8,311,922,150	-	-	(2,306,520,000)	188,905,499	6,194,307,649

사채	49,864,076,477	-	-	-	61,038,182	49,925,114,659

계	80,762,938,627	330,000,000,000	(327,586,940,000)	-	249,943,681	83,425,942,308

(2) 전기 -

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	20,000,000,000	261,000,000,000	(261,000,000,000)	-	-	20,000,000,000

유동성장기차입금	3,148,090,000	-	(3,148,090,000)	2,586,940,000	-	2,586,940,000

장기차입금	10,559,258,501	-	-	(2,586,940,000)	339,603,649	8,311,922,150

유동성사채	49,986,539,555	-	(50,000,000,000)	-	13,460,445	-

사채	-	49,815,680,000	-	-	48,396,477	49,864,076,477

계	83,693,888,056	310,815,680,000	(314,148,090,000)	-	401,460,571	80,762,938,627

16. 순 확정급여부채 : 16.1 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).가. 순확정급여부채 산정내역 -

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	26,784,011,857	23,975,355,862

사외적립자산의 공정가치(*)	(24,024,940,264)	(22,197,170,670)

계	2,759,071,593	1,778,185,192

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 24,298천원(전기말 : 29,527천원)이 포함된 금액입니다.

나. 확정급여채무의 변동내역 -

구 분	당기	전기

기초금액	23,975,355,862	20,788,064,722

당기근무원가	2,452,806,181	2,369,837,816

이자비용	655,773,693	700,163,810

순확정급여부채의 재측정요소 :(법인세 차감전)	1,468,281,240	941,853,128

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	859,619,444	957,270,095

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,156,095	-

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	607,505,701	(15,416,967)

지급액(*)	(1,768,205,119)	(824,563,614)

기말금액	26,784,011,857	23,975,355,862

(*) 관계사 전출입 포함

다. 사외적립자산의 공정가치 변동내역 -

구 분	당기	전기

기초금액	22,197,170,670	20,033,829,600

이자수익	605,157,766	673,503,753

순확정급여부채의 재측정요소 :(법인세 차감전)	(123,499,864)	(254,972,155)

사외적립자산 납입액	2,900,000,000	2,400,000,000

지급액(*)	(1,553,888,308)	(655,190,528)

기말금액	24,024,940,264	22,197,170,670

(*) 관계사 전출입 포함

라. 사외적립자산의 유형별 공정가치 -

구 분	당기말	전기말

금리연동형 원금보장상품	24,000,642,164	22,167,644,170

국민연금전환금	24,298,100	29,526,500

계	24,024,940,264	22,197,170,670

마. 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정내역 -

구 분	당기말	전기말

미래임금상승률	4.00%	4.00%

할인율	2.30%	2.80%

확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 사용한 할인율은 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다. 바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 -

구 분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(1,673,679,039)	1,870,134,926

임금상승율	1.00%	1,930,369,386	(1,758,285,295)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 -회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,500백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 원).

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~4년 미만	4년이상	합계

급여지급액	1,868,707,557	4,830,060,199	4,734,973,502	24,134,435,825	35,568,177,083

확정급여채무의 가중평균만기는 7.09년입니다.

16.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 167,353천원(전기: 136,393천원)입니다. 16.3 기타장단기종업원급여부채회사가 인식하고 있는 기타장단기종업원급여부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	2,503,002,191	2,354,929,697

기타장기종업원급여부채	1,054,799,616	568,051,207

계	3,557,801,807	2,922,980,904

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 : 가. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 -

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음의 금액을 인식하였습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	773,995,689,048	770,679,358,408

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 원).

(가) 당기

구 분	가스매출	상품매출	전기매출	열매출	기타매출	공사부담금	합계

외부고객으로부터 수익	753,958,953,112	42,162,400	7,556,082,892	5,379,136,732	2,434,512,320	4,624,841,592	773,995,689,048

수익인식 시점

한 시점에 인식	753,958,953,112	42,162,400	7,556,082,892	5,379,136,732	2,434,512,320	-	769,370,847,456

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	4,624,841,592	4,624,841,592

(나) 전기

구 분	가스매출	상품매출	전기매출	열매출	기타매출	공사부담금	합계

외부고객으로부터 수익	749,353,898,297	70,706,300	7,642,149,554	5,214,241,624	4,368,535,760	4,029,826,873	770,679,358,408

수익인식 시점

한 시점에 인식	749,353,898,297	70,706,300	7,642,149,554	5,214,241,624	4,368,535,760	-	766,649,531,535

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	4,029,826,873	4,029,826,873

공사부담금은 도시가스공급규정에 의거 회사가 고객으로부터 이전받는 현금및현금성자산으로 회사는 한국채택국제회계기준 전환일 이후 수령한 공사부담금에 대하여 이연수익으로 인식 후 공급설비 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으며, 전환일 이전에 수령한 공사부담금은 경과규정에 따라 자산에서 차감 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한 계량기교체수익은 수령일에선수수 익으로 인식 후 계량기교체시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 고객과의 계약과 관련된 부채 -

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

계약부채- 공사부담금	69,203,530,076	63,847,818,145

계약부채-계량기교체	5,991,505,740	5,572,206,620

계약부채 합계	75,195,035,816	69,420,024,765

당기 공사부담금 관련 수익인식액 대비 공사부담금 수령액이 증가함으로써 공사부담금 계약부채가 증가하였으며, 당기 수행된 계량기교체 용역 대비 계량기교체 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받은 금액이 증가함으로서 계량기교체 계약부채는 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기에 인식한 수익 중 기초 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다( 단위: 원 ).

구 분	당기말	전기말

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

시설분담금	4,624,841,592	4,029,826,873

계량기교체	2,434,512,320	3,544,097,810

18. 선수수익 및 이연수익 (1) 당기 및 전기 중 선수수익과 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 가. 당기 -

구 분	기초	증가	수익인식	기말

선수수익	계량기관리비	5,572,206,620	2,853,811,440	(2,434,512,320)	5,991,505,740

수입임대료	40,596,883	-	(27,064,589)	13,532,294

금융보증자산	61,744,522	-	(31,545,561)	30,198,961

이연수익	공사부담금	63,847,818,145	9,980,553,523	(4,624,841,592)	69,203,530,076

정책자금	715,767,850	-	(188,905,499)	526,862,351

나. 전기 -

구 분	기초	회계정책변경의 효과	증가	수익인식	기말

선수수익	계량기관리비	2,569,267,770	3,924,847,849	2,622,188,811	(3,544,097,810)	5,572,206,620

수입임대료	12,668,616	-	54,129,177	(26,200,910)	40,596,883

금융보증자산	110,858,418	-	-	(49,113,896)	61,744,522

이연수익	공사부담금	59,695,475,349	-	8,182,169,669	(4,029,826,873)	63,847,818,145

정책자금	1,055,371,499	-	-	(339,603,649)	715,767,850

(2) 공 급설비 내용연수 변경에 따른 당기 이연수익 변경효과(단위: 원)

구 분	변경전	변경후	당기순손익증감액	미래순손익증감액

수익인식	이연수익잔액	수익인식	이연수익잔액

공급설비관련공사부담금	3,678,780,221	60,246,960,397	2,314,512,997	61,611,227,621	(1,364,267,224)	1,364,267,224

19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

전입액	2,682,000,000	-

기말금액	2,682,000,000	-

유동항목	2,682,000,000	-

비유동항목	-	-

회사는 건설운영출자자로 출자한 대구그린에너지센터(주)에게 대주단이 원리금 상환에 문제가 있다고 판단할 경우 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. 회사는 자금보충의무를 부담할 가능성이 높다고 판단하여 총 한도금액(149억)에 건설운영출자비율을 고려하여 충당부채를 설정하였습니다(주 석20 참조). 20. 우발채무와 약정사항 :가. 담보제공자산 - 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위: 원, USD).

담보제공자산	담보권자	당기말	전기말	관련내용

설정금액	장부금액	설정금액	장부금액

토지 및 건물	KB국민은행	23,067,000,000USD 1,300,000	17,301,604,392	23,067,000,000USD 1,300,000	17,345,187,191	차입금 담보

건물	수협은행	3,619,848,333	1,736,316,365	3,881,453,830	1,804,253,382

토지 및 건물	(주)하이프라자 및 장인가구	900,000,000	11,247,332,619	900,000,000	11,344,480,906	임대보증금 담보

계	27,586,848,333 USD 1,300,000	30,285,253,376	27,848,453,830 USD 1,300,000	30,493,921,479

상기 이외에 회사는 차입금과 관련하여 기계장치와 공급설비 등을 KEB하나은행 등에 한도액 22,658백만원(전기말: 26,833백만원)의 양도담보로 제공하고 있습니다.

한편, 회사는 대구그린파워㈜와 대구그린에너지센터㈜의 차입과 관련하여 회사가 보유하고 있는 대구그린파워㈜ 주식 1,454,760주, 대구그린에너지센터㈜ 주식 213,400주를 대주단에 담보로 제공하고 있으며, 대구그린에너지센터㈜의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보 보장하기 위해 백지수표 4매를 대구그린에너지센터㈜에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 화재보험 부보금액 13,389백만원 을 수협은행 등에 차입금 담보로 제공하고 있 습 니다 .

나. 계류중인 소송사건 - 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.다. 기타 약정사항 -(1) 회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시 천연가스 매출채권을 한국가스공사에게 양도하는 계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사는 대구은행과 한도액 10,000백만원의 당좌대출약정(미사용 잔액: 10,000백만원)을, 신한은행 외 1개 은행과 한도액 40,000백만원(미사용 잔액: 15,000백만원)의 일반자금대출약정을 체결하고 있습니다. (3) 회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 617백만원 의 보 증보험을 제공받고 있습니다.

( 4) 회 사는 대구그린파워㈜의 출자자로서 피투자회사의 대구혁신도시 열병합발전사업 프로젝트금융 차입시 금융서류와 관련하여 대주단(신한은행 외 11개 금융기관)과출자자약정서를 체결하였습니다. 출자자약정 서는 피투자회 사에 대 한 회사의 자기자본 유지의무, 하자담보책임 및 열배관 시설 운영책임 등을 규정하고 있습 니다 .

(5) 회사 의 관계기업인 대구그린에너지센터㈜ 는 국민은행 외 6개 금융기관과 프로젝트파이낸싱 차입약정을 체결하고 있으며, 회사는 피투자회사가 차입약정을 위배하거나 실시협약 중도해지 등의 사유로 자금이 부족할 경우 피투자회사에 자금을 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 출자자약정서는 상기 이외 피투자회사에 대한 회사의 책임운영의무, 최소스팀물량 공급 및 계약단가유지 의무, 관리운영계약에 따른 효율보증준수의무 등을 규정하고 있습니다. 피투자회사는 2019년 중 대주단과의 대출약정을 준수하지 못하여 기한이익 상실 조건에 해당되었으며 이에 따라 회사가 자금보충의무를 부담할 가능성이 높아졌습니다. 회사는 자금보충의무의 총 한도액 149억원 중 회사의 건설운영출자비율을 고려하여 26.8억원을 충당부채로 설정하였으며, 자금보충의무는 건설운영출자자간 연대의무입니다. (6) 회사는 상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 회사와 존속회사인대성홀딩스주식회사는 분할 전의 회사채무에 대하여 연대하여 변제할 책임을 지고 있습니다.

21. 자본금 :보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	80,000,000주	80,000,000주

주당금액	1,000원	1,000원

발행주식수	27,500,000주	27,500,000주

보통주자본금	27,500백만원	27,500백만원

22. 이익잉여금 :가. 이익잉여금 세부내역 - 보고기간종료일 현재 법정적립금과 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	7,262,500,000	6,575,000,000

임의적립금

배관투자적립금	65,995,286	125,079,631

기타임의적립금	54,900,000,000	53,200,000,000

소 계	54,965,995,286	53,325,079,631

이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의한 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용이 가능합니다.

나. 이익잉여금처분계산서 -당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

미처분이익잉여금	12,431,157,952	9,285,654,966

전기이월이익잉여금	82,239,311	104,159,692

회계정책변경의 효과	-	(3,054,096,468)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,241,589,261)	(933,523,721)

당기순이익	13,590,507,902	13,169,115,463

임의적립금 이입액	65,995,286	125,079,631

배관투자적립금	65,995,286	125,079,631

이익잉여금 처분액	12,429,736,185	9,328,495,286

이익준비금	687,500,000	687,500,000

임의적립금	4,867,236,185	1,765,995,286

배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 250원(25%) 전기 250원(25%) )	6,875,000,000	6,875,000,000

차기이월 미처분이익잉여금	67,417,053	82,239,311

당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일 은 2020년 3월 27일 이며 , 전기 처분확정일은 2019년 3월 29일 입니다.

23. 판매비와관리비 : 당기와 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

1. 급여	8,768,552,789	8,648,428,265

2. 퇴직급여	748,585,876	798,405,000

3. 감가상각비	4,758,692,770	2,376,861,021

4. 복리후생비	2,175,688,348	2,139,678,647

5. 보건방역비	124,269,924	103,244,901

6. 여비교통비	309,997,890	281,601,294

7. 차량유지비	386,839,792	419,448,797

8. 통신비	153,688,942	151,099,247

9. 수도광열비	312,744,770	320,797,825

10. 소모품비	161,815,281	148,685,424

11. 수선비	307,108,100	171,364,553

12. 도서인쇄비	74,809,650	78,546,977

13. 광고선전비	523,960,536	498,602,188

14. 제수수료	3,291,422,338	3,591,077,960

15. 요금고지수수료	9,013,835,113	9,150,661,407

16. 제보상비	-	520,978,580

17. 회비	329,761,578	315,720,373

18. 교육훈련비	186,912,851	174,638,965

19. 보험료	285,634,173	234,472,179

20. CNG관리비	8,570,068,174	8,311,059,313

21. 안전관리비	19,768,735,445	18,869,242,354

22. 배관유지비	36,146,357,851	45,859,330,654

23. 접대비	157,490,844	163,104,316

24. 세금과공과	1,449,447,116	1,374,391,081

25. 도로점용료	89,463,554	2,086,500,970

26. 운반비	529,670	23,857,967

27. 전산처리비	2,536,100,973	2,580,696,173

28. 지급임차료	37,380,000	191,061,000

29. 대손상각비(환입)	(88,362,078)	108,911,490

30. 용구손료	3,443,296,500	3,077,656,300

계	104,024,828,770	112,770,125,221

24. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).가. 당기 -

구 분	판매비와 관리비	매출원가	건설중인자산	계

일반관리비	CNG관리비	안전관리비	배관유지비	소 계

재고자산의 증감	-	-	-	-	-	644,463,815,556	3,255,366,230	647,719,181,786

급여	8,768,552,789	2,286,795,870	3,822,731,140	10,835,068,820	25,713,148,619	573,503,740	2,521,655,600	28,808,307,959

퇴직급여	748,585,876	213,135,863	341,001,093	1,068,433,672	2,371,156,504	55,216,680	244,401,805	2,670,774,989

제수수료 등	12,305,257,451	1,917,199,904	13,592,274,470	823,535,013	28,638,266,838	17,210,441	61,739,040	28,717,216,319

지급임차료	37,380,000	-	-	8,743,620	46,123,620	-	-	46,123,620

복리후생비	2,175,688,348	504,023,040	734,786,284	2,278,528,278	5,693,025,950	97,142,671	490,301,580	6,280,470,201

감가상각비	4,758,692,770	484,164,509	-	15,627,882,697	20,870,739,976	1,839,417,420	-	22,710,157,396

무형자산상각비	-	312,878,573	-	-	312,878,573	-	-	312,878,573

광고선전비	523,960,536	28,688,679	185,194,423	-	737,843,638	-	-	737,843,638

기타	10,221,549,530	2,823,181,736	1,092,748,035	5,504,165,751	19,641,645,052	192,912,302	38,670,277,001	58,504,834,355

계	39,539,667,300	8,570,068,174	19,768,735,445	36,146,357,851	104,024,828,770	647,239,218,810	45,243,741,256	796,507,788,836

나. 전기 -

구 분	판매비와 관리비	매출원가	건설중인자산	계

일반관리비	CNG관리비	안전관리비	배관유지비	소 계

재고자산의 증감	-	-	-	-	-	638,851,329,492	3,958,994,539	642,810,324,031

급여	8,648,428,265	2,200,098,610	4,072,395,690	9,819,262,370	24,740,184,935	429,216,360	2,483,814,330	27,653,215,625

퇴직급여	798,405,000	135,167,998	394,674,920	905,267,591	2,233,515,509	29,427,986	269,947,764	2,532,891,259

제수수료 등	12,741,739,367	1,602,124,080	12,641,781,953	655,923,977	27,641,569,377	648,504,378	34,813,680	28,324,887,435

지급임차료	191,061,000	109,563,071	-	92,456,908	393,080,979	-	-	393,080,979

복리후생비	2,139,678,647	472,794,420	736,045,729	2,074,751,964	5,423,270,760	69,615,301	433,098,553	5,925,984,614

감가상각비	2,376,861,021	483,752,587	-	27,890,786,977	30,751,400,585	1,859,068,575	-	32,610,469,160

무형자산상각비	-	393,494,766	-	-	393,494,766	-	-	393,494,766

광고선전비	498,602,188	31,187,181	129,546,039	72,000	659,407,408	-	-	659,407,408

기타	12,335,717,412	2,882,876,600	894,798,023	4,420,808,867	20,534,200,902	263,770,733	32,330,883,147	53,128,854,782

계	39,730,492,900	8,311,059,313	18,869,242,354	45,859,330,654	112,770,125,221	642,150,932,825	39,511,552,013	794,432,610,059

25. 기타수익 및 기타비용 : 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

기타수익:

용역수입	760,005,330	532,651,200

수입임대료	285,820,838	276,746,057

배당금수익	4,982,389	13,457,702

유형자산처분이익	1,381,808,350	926,311,080

단기금융상품평가이익	-	73,961,616

단기금융상품처분이익	-	849,616,188

정부보조금수익	188,905,499	339,603,649

잡이익	1,907,430,921	1,962,971,248

계	4,528,953,327	4,975,318,740

기타비용:

기부금	823,957,500	1,137,037,000

임대비용	235,390,993	215,606,140

기타의대손상각비	30,368,327	759,419

단기금융상품평가손실	-	3,955,319

단기금융상품처분손실	1,011,948	138,647,526

무형자산처분손실	12,786,658	-

유형자산처분손실	2,329,258,918	306,077,541

투자부동산감가상각비	58,825,137	58,825,136

용역비용	616,852,561	626,489,290

충당부채전입액	2,682,000,000	-

잡손실	68,933,268	81,241,960

계	6,859,385,310	2,568,639,331

26. 법인세비용 :

가. 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	4,785,471,550	3,413,899,647

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,269,573,605)	(845,868,760)

자본에 직접 가감된 법인세 효과	471,629,608	80,434,269

기타(*)	538,258,254	-

법인세비용	4,525,785,807	2,648,465,156

법인세비용차감전순이익	18,116,293,709	15,817,580,619

유효세율	24.98%	16.74%

(*) 전기 법인세 추납액 및 세율변동 효과 입니다.나. 자본에 직접 가감된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익	121,437,765	62,729,251

회계정책변경의 효과	-	(245,596,544)

순확정급여부채의 재측정요소	350,191,843	263,301,562

계	471,629,608	80,434,269

다. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	18,116,293,709	15,817,580,619

적용세율에 따른 법인세	3,963,584,616	3,457,867,735

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(5,291)	(861,504,637)

세무상 차감되지 않는 비용	5,716,016	4,515,722

세액공제	(20,691,724)	47,586,336

기타(*)	577,182,190	-

소 계	562,201,191	(809,402,579)

법인세비용	4,525,785,807	2,648,465,156

(*) 전기이전 법인세 수정에 따른 비용 등입니다.

라. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

분담금 일시상각충당금	(14,348,962,225)	(1,162,448,007)	-	(15,511,410,232)

미수수익	(611,270)	(19,970,652)	-	(20,581,922)

퇴직연금	(4,826,983,719)	(453,157,557)	-	(5,280,141,276)

사내근로복지기금자산	(45,839,206)	(5,647,721)	-	(51,486,927)

단기금융상품 평가이익	(15,401,385)	15,401,385	-	-

외화환산이익	(1,191,950)	(147,550)	-	(1,339,500)

소 계	(19,238,989,755)	(1,625,970,102)	-	(20,864,959,857)

이연법인세자산

리스부채	-	70,882,320	-	70,882,320

충당부채	-	590,040,000	-	590,040,000

계량기교체비	1,137,295,506	180,835,757	-	1,318,131,263

공사부담금	14,348,962,225	1,162,448,007	-	15,511,410,232

업무용승용차 감가상각비 한도초과	1,931,895	13,830,128	-	15,762,023

기타포괄-공정가치금융자산 평가손실	219,584,829	(3,432,372)	121,437,765	337,590,222

퇴직급여부채	4,826,983,719	279,249,043	350,191,843	5,456,424,605

지분법손실	233,513,957	-	-	233,513,957

지분법자본변동	1,225,823	-	-	1,225,823

미사용연차수당	380,497,718	22,976,567	-	403,474,285

장기근속여행경비	124,971,265	107,084,649	-	232,055,914

소 계	21,274,966,937	2,423,914,099	471,629,608	24,170,510,644

계	2,035,977,182	797,943,997	471,629,608	3,305,550,787

(2) 전기

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기타	기말

이연법인세부채

분담금 일시상각충당금	(13,465,960,790)	(883,001,435)	-	-	(14,348,962,225)

미수수익	(1,701,027)	1,089,757	-	-	(611,270)

퇴직연금	(4,105,959,136)	(721,024,583)	-	-	(4,826,983,719)

사내근로복지기금자산	(42,929,356)	(2,909,850)	-	-	(45,839,206)

단기금융상품 평가이익	-	(15,401,385)	-	-	(15,401,385)

외화환산이익	-	(1,191,950)	-	-	(1,191,950)

소 계	(17,616,550,309)	(1,622,439,446)	-	-	(19,238,989,755)

이연법인세자산

계량기교체비	476,648,959	660,646,547	-	-	1,137,295,506

공사부담금	13,465,960,790	883,001,435	-	-	14,348,962,225

대손충당금	34,907,721	(34,907,721)	-	-	-

단기금융상품 평가손실	128,412,434	(128,412,434)	-	-	-

업무용승용차 감가상각비 한도초과	-	1,931,895	-	-	1,931,895

매도가능금융자산 감액손실	156,855,578	-	-	-	156,855,578

기타포괄-공정가치금융자산 평가손실	-	-	62,729,251	-	62,729,251

퇴직급여부채	4,105,959,136	457,723,021	263,301,562	-	4,826,983,719

외화환산손실	5,197,132	(5,197,132)	-	-	-

지분법손실	75,798,925	157,715,032	-	-	233,513,957

지분법자본변동	1,225,823	-	-	-	1,225,823

미사용연차수당	355,692,233	24,805,485	-	-	380,497,718

장기근속여행경비	-	124,971,265	-	-	124,971,265

기타(세율차이)	10,203,749	-	-	(10,203,749)	-

소 계	18,816,862,480	2,142,277,393	326,030,813	(10,203,749)	21,274,966,937

계	1,200,312,171	519,837,947	326,030,813	(10,203,749)	2,035,977,182

마. 이연법인세자산의 실현시기별 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	23,176,996,359	20,894,469,219

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	9 93,514,285	380,497,718

소 계	24,170,510,644	21,274,966,937

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(20,843,038,435)	(19,175,945,944)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(21,921,422)	(63,043,811)

소 계	(20,864,959,857)	(19,238,989,755)

이연법인세자산(부채) 순액	3,305,550,787	2,035,977,182

27. 주당순이익 :당기 및 전기 중 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분	당기	전기

(1) 보통주 당기순이익	13,590,507,902	13,169,115,463

(2) 가중평균유통보통주식수	27,500,000	27,500,000

(3) 기본주당순손익((1)/(2))	494	479

회사는 당기 및 전기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 배당금 : 당기 및 전기 중 지급된 배당금은 각각 6,875백만원(주당 250원)입니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 250원과 6,875백만원이며 2020년 3월 27일로 예정된 정기주주 총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당 기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

29. 영업활동 현금흐름 :

가. 현금및현금성자산의 구성내역 -보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음으로 구성되어 있습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

현금	14,581,566	7,279,036

보통예금	4,519,537,044	4,210,404,671

기업자유예금	-	442,307

기타현금성자산(*)	1,490,812,261	814,882,591

계	6,024,930,871	5,033,008,605

(*) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금, 환매조건부채권 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.

나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 - 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

당기순이익	13,590,507,902	13,169,115,463

조정 :

1. 법인세비용	4,525,785,807	2,648,465,156

2. 이자수익	(944,771,579)	(959,399,129)

3. 이자비용	3,244,046,271	2,586,378,671

4. 배당금수익	(4,982,389)	(13,457,702)

5. 감가상각비	22,710,157,396	32,610,469,160

6. 무형자산상각비	312,878,573	393,494,766

7. 투자부동산감가상각비	58,825,137	58,825,136

8. 퇴직급여	2,503,422,108	2,396,497,873

9. 대손상각비	(88,362,078)	108,911,490

10. 기타의대손상각비	30,368,327	759,419

11. 외화환산이익	(6,088,638)	(5,417,953)

12. 유형자산처분이익	(1,381,808,350)	(926,311,080)

13. 유형자산처분손실	2,329,258,918	306,077,541

14. 무형자산처분손실	12,786,658	-

15. 단기금융상품평가이익	-	(73,961,616)

16. 단기금융상품평가손실	-	3,955,319

17. 단기금융상품처분이익	-	(849,616,188)

18. 단기금융상품처분손실	1,011,948	138,647,526

19. 충당부채전입액	2,682,000,000	-

20. 지분법손실	-	716,886,510

21. 공사부담금 및 정부보조금수익	(4,813,747,091)	(4,369,430,522)

22. 잡이익	(25,671,458)	(13,226,592)

23. 잡손실	5,771,160	-

소 계	31,150,880,720	34,758,547,785

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

1. 매출채권	1,609,196,954	2,378,693,789

2. 미수금	(239,856,841)	(415,362,235)

3. 선급금	58,081,438	355,721,985

4. 선급비용	(9,620,737)	(66,352,956)

5. 재고자산	(121,835,716)	794,024,487

6. 보증금	(11,410,000)	52,840,000

7. 매입채무	(544,132,383)	412,032,585

8. 미지급금	156,541,967	(83,396,937)

9. 선수금	361,093,057	(91,654,803)

10. 선수수익	392,234,531	(883,776,983)

11. 예수금	(176,672,249)	269,787,700

12. 미지급비용	156,712,290	122,478,084

13. 퇴직금의 지급	(1,768,205,119)	(824,563,614)

14. 사외적립자산	(1,346,111,692)	(1,744,809,472)

15. 수입보증금	(154,000,075)	(1,046,185)

16. 장기미지급비용	486,748,409	568,051,207

17. 이연수익	9,980,553,523	8,182,169,669

소 계	8,829,317,357	9,024,836,321

계	53,570,705,979	56,952,499,569

다. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동 -

당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	2,306,520,000	2,586,940,000

건설중자산의 본계정 대체	46,335,993,249	41,070,677,207

사용권자산의 취득	1,724,380,297	-

유형자산 취득관련 미지급금	8,309,952,024	7,370,656,410

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 -당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채	리스부채

당기초 순부채	(20,000,000,000)	(2,586,940,000)	(8,311,922,150)	(49,864,076,477)	22,486,005,068	(58,276,933,559)

현금흐름	(5,000,000,000)	2,586,940,000	-	-	(2,435,488,702)	(4,848,548,702)

사용권자산 취득	-	-	-	-	1,724,380,297	1,724,380,297

기타 비금융변동	-	(2,306,520,000)	2,117,614,501	(61,038,182)	793,584,834	543,641,153

당기말 순부채	(25,000,000,000)	(2,306,520,000)	(6,194,307,649)	(49,925,114,659)	22,568,481,497	(60,857,460,811)

30. 특수관계자와의 거래 :

가. 지배ㆍ종속관계 -

보고기간종료일 현재 회사의 지배기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배자	김영훈(개인)	김영훈(개인)

지배기업	대성홀딩스㈜	대성홀딩스㈜

종속기업(*)	대성에너지서비스1센터㈜	-

대성에너지서비스2센터㈜	-

대성에너지서비스3센터㈜	-

대성에너지 제5서비스㈜	대성에너지 제5서비스㈜

대성에너지 제6서비스㈜	대성에너지 제6서비스㈜

대성에너지 제7서비스㈜	대성에너지 제7서비스㈜

(*) 당기 중 대성에너지서비스1,2,3센터(주)가 종속기업에 추가 되었습니다.

나. 주요 특수관계자 -보고기간종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

관계기업	대구그린에너지센터㈜	대구그린에너지센터㈜

기타 특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	대성글로벌네트웍㈜	대성홀딩스의 종속기업

대성이앤씨㈜	대성이앤씨㈜

대성환경에너지㈜	대성환경에너지㈜

대성창업투자㈜	대성창업투자㈜

-	대성에너지 제1서비스㈜

-	대성에너지 제2서비스㈜

-	대성에너지 제3서비스㈜

대성청정에너지㈜	대성청정에너지㈜

-	Daesung America Inc.

㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	대성그룹 대규모기업집단

㈜알앤알	㈜알앤알

-	글로리아트레이딩㈜

-	대성큐㈜

㈜대성	㈜대성

-	대성산업㈜

-	대성계전㈜

Neo Farm Inc 등	Neo Farm Inc 등

다. 매출 및 매입 등 거래 -

당기와 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원). (1) 당기

특수관계자 구분	회사명	매출등 (*1)	매입 등(*2)	기타 매출(*3)	기타 매입(*4)

지배기업	대성홀딩스㈜	23,829,222	5,693,817,302	-	751,484,000

종속기업	대성에너지 제5서비스㈜	83,562,897	2,806,415,227	1,599,109,290	-

대성에너지 제6서비스㈜	72,355,111	2,740,624,392	1,799,433,594	-

대성에너지 제7서비스㈜	238,303,537	2,916,069,891	1,698,100,047	-

대성에너지서비스1센터㈜	12,101,746	1,569,468,522	1,255,669,472	-

대성에너지서비스2센터㈜	69,324,872	1,635,474,365	845,110,459	-

대성에너지서비스3센터㈜	63,754,205	2,094,495,912	1,153,490,866	-

관계기업	대구그린에너지센터㈜	513,047,456	2,494,926,288	-	-

기타특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	27,693,535	3,493,287,315	-	-

대성이앤씨㈜	6,108,480	-	-	-

대성에너지 제1서비스㈜	20,485,824	1,721,072,282	1,554,740,370	577,863,058

대성에너지 제2서비스㈜	16,061,885	1,348,972,690	1,222,640,253	276,475,441

대성에너지 제3서비스㈜	24,019,207	1,954,982,604	1,365,082,173	354,643,990

기타	266,756,032	163,016,500	31,818,182	-

계	1,437,404,009	30,632,623,290	12,525,194,706	1,960,466,489

(*1) 매출에는 상품매출과 기타수익이 포함되어 있습니다. (*2) 매입에는 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다. (*3) 기타매출은 미회수 연체채권과 유형자산 및 무형자산 매각금액입니다. (*4) 기타 매입은 미회수 연체채권과 유형자산 취득금액입니다.

(2) 전기

특수관계자 구분	회사명	매출 등(*1)	매입등 (*2)	기타 매출(*3)	기타 매입(*4)

지배기업	대성홀딩스㈜	23,842,486	6,078,102,762	-	1,518,853,000

종속기업	대성에너지 제5서비스㈜	13,388,581	1,173,969,080	748,063,943	-

대성에너지 제6서비스㈜	63,153,614	1,153,282,580	910,972,398	-

대성에너지 제7서비스㈜	110,736,413	1,175,487,420	909,135,758	-

관계기업	대구그린에너지센터㈜	565,312,440	2,241,179,310	-	-

기타특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	32,234,197	2,560,955,703	-	-

대성이앤씨㈜	9,302,767	724,836,000	-	-

대성에너지 제1서비스㈜	23,076,121	3,278,145,290	2,218,606,857	-

대성에너지 제2서비스㈜	19,050,638	2,598,659,060	1,771,628,319	-

대성에너지 제3서비스㈜	29,199,249	3,909,750,340	1,934,731,400	-

기타	75,652,830	846,339,920	-	-

계	964,949,336	25,740,707,465	8,493,138,675	1,518,853,000

(*1) 매출에는 상품매출과 기타수익이 포함되어 있습니다. (*2) 매입에는 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다. (*3) 기타매출은 미회수 연체채권 매각액입니다. (*4) 기타 매입은 유형자산 취득금액입니다. 한편, 당기 중 회사는 특수관계자에게 5,000백만원(전기: 5,000백만원)의 배당금을 지급하였습니다.

라. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 -보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 원). (1) 당기말

특수관계자 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	대성홀딩스㈜	-	1,848,000	707,050,847	265,040,000

종속기업	대성에너지 제5서비스㈜	-	2,379,110	263,878,549	-

대성에너지 제6서비스㈜	-	2,309,340	284,982,269	30,000,000

대성에너지 제7서비스㈜	-	2,454,280	309,467,112	-

대성에너지서비스1센터㈜	-	2,637,380	307,560,816	-

대성에너지서비스2센터㈜	-	2,761,220	312,351,847	-

대성에너지서비스3센터㈜	-	3,544,620	394,964,561	-

관계기업	대구그린에너지센터㈜	-	513,315,400	453,662,910	-

기타특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	-	730,140	264,741,598	72,360,000

대성이앤씨㈜	-	427,940	-	38,520,000

기타	9,855,166	-	24,684,550	-

계	9,855,166	532,407,430	3,323,345,059	405,920,000

(2) 전기말

특수관계자 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	대성홀딩스㈜	-	1,818,300	1,473,916,936	265,040,000

종속기업	대성에너지 제5서비스㈜	-	2,390,110	225,196,312	10,000,000

대성에너지 제6서비스㈜	-	2,382,510	223,307,502	-

대성에너지 제7서비스㈜	-	2,446,440	235,668,983	-

관계기업	대구그린에너지센터㈜	16,858,778	137,008,700	488,735,550	-

기타특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	-	950,140	217,817,604	106,770,000

대성이앤씨㈜	-	768,940	66,245,300	91,880,000

대성에너지 제1서비스㈜	-	3,232,740	271,374,125	-

대성에너지 제2서비스㈜	-	2,569,292	210,517,087	-

대성에너지 제3서비스㈜	-	3,905,670	304,828,238	-

기타	227,814	-	194,415,164	-

계	17,086,592	157,472,842	3,912,022,801	473,690,000

회사는 상기 외 종업원 대여금을 보유하고 있습니다. 한편, 상기 채권금액에 대하여 당기말 현재 대손충당금 5,423천원(전기말: 1,746천원)을 계상하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 3,677천원(전기: 1,324천원)입니다.

마. 특수관계자와의 자금거래 -당기와 전기 중 특수관계자와의 현금출자는 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계자 구분	회사명	당기	전기

종속기업	대성에너지 제5서비스㈜	-	900,000,000

대성에너지 제6서비스㈜	-	900,000,000

대성에너지 제7서비스㈜	-	900,000,000

대성에너지서비스1센터㈜	900,000,000	-

대성에너지서비스2센터㈜	900,000,000	-

대성에너지서비스3센터㈜	900,000,000	-

계	2,700,000,000	2,700,000,000

회 사는 당기 중 기타 특수관계자인 대성창업투자㈜가 업무집행조합원인 대 성창업투자 일자리창출투자펀드로부터 609백만원을 회수하였으며 대성글로벌위너청년창업투자조합에 160백만원을 투자하고 76백만원을 회수하였습니다.

바. 지급보증 및 담보제공 - (1) 회사는 대구그린에너지센터㈜ 차입금과 관련하여 회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터㈜ 주식 213,400주를 담보로 제공하고 있으며, 자금보충 약정 등을 제공하고 있습니다. 회사는 자금보충의무를 부담할 가능성이 높다고 판단하여 26.8억원을 충당부채로 설정하였습니다. 한편, 대구그린에너지센터(주)의 건설운영출자자약정과 관련하여 의무이행을 담보하고자 백지수표 4매를 대구그린에너지센터(주)에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다(주석20 참조). 사. 특수관계자와의 주요 계약 -보고기간종료일 현재 회사는 대성홀딩스(주)와 상표권 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

아 . 주요 경영진에 대한 보상금액 - 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

단기급여	845,099,000	742,188,500

퇴직급여	310,784,989	169,504,040

복리후생비	29,525,120	24,088,910

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

31. 재무위험관리 :회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

가. 시장위험 -(1) 환율변동위험회사는 외화표시 자산ㆍ부채 등으로 인하여 외화 환포지션을 보유하고 있으며, 외화표시 차입부채의 경우 환율변동위험을 관리하기 위하여 원칙적으로 파생상품을 이용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다.회사가 노출되어 있는 외화 환포지션은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

단기금융상품

NZD	397,280,829	375,871,307

회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니 다. 회사는 환율변동위험에 대한 다각적인 분석을 실시하고 있으며 환율이 100원/NZD 변동할 경우 당기 및 전기의 세전손익은 각각 50,994천원 및 50,073천원이 변동합니다. (2) 이자율 위험회사는 금융상품 투자 및 차입과 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 노출에 대하여 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 당기 및 전기의 세전손익은 각각 103,146천원 및 147,297천원이 변동합니다.

나. 신용위험 -신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(1) 신용위험에 대한 노출정도신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

현금성자산	6,010,349,305	5,025,729,569

장ㆍ단기금융상품	30,264,104,912	35,224,997,048

매출채권	161,823,623,666	163,350,228,702

장ㆍ단기대여금	696,259,751	679,233,294

장ㆍ단기미수금	1,070,793,866	824,469,090

미수수익	93,554,193	2,778,499

보증금	186,644,210	175,234,210

자금보충약정	2,682,000,000	2,682,000,000

계	202,827,329,903	207,964,670,412

(2) 금융자산의 신용건전성전체 신용위험 노출 금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

정상 금융자산	연체 금융자산	손상 금융자산	정상 금융자산	연체 금융자산	손상 금융자산

현금성자산	6,010,349,305	-	-	5,025,729,569	-	-

장ㆍ단기금융상품	30,264,104,912	-	-	35,224,997,048	-	-

매출채권	161,605,726,931	217,896,735	-	163,346,467,425	3,761,277	-

장ㆍ단기대여금	696,259,751	-	-	679,233,294	-	-

장ㆍ단기미수금	999,965,850	70,828,016	-	734,020,839	90,448,251	-

미수수익	93,554,193	-	-	2,778,499	-	-

보증금	186,644,210	-	-	175,234,210	-	-

자금보충약정	2,682,000,000	-	-	2,682,000,000	-	-

계	202,538,605,152	288,724,751	-	207,870,460,884	94,209,528	-

(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	60일 이내	60일 ~ 150일	150일 ~ 365일	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0.23%	7.48%	10.33%	75.78%	-

총 장부금액	161,243,728,563	928,111,951	31,379,230	276,251,090	162,479,470,834

손실충당금	373,802,354	69,452,927	3,241,937	209,349,950	655,847,168

구 분	60일 이내	60일 ~ 150일	150일 ~ 365일	12개월 초과	계

전기말

기대 손실률	0.31%	9.70%	16.39%	72.50%	-

총 장부금액	163,440,790,665	319,528,283	41,504,360	335,180,100	164,137,003,408

손실충당금	505,973,685	30,996,219	6,801,780	243,003,022	786,774,706

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

전기말 손실충당금	786,774,706	686,748,746

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(88,362,078)	108,911,490

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(42,565,460)	(8,885,530)

당기말 손실충당금	655,847,168	786,774,706

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

매출채권

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	(88,362,078)	108,911,490

기타금융자산	30,368,327	759,419

대손상각비	(57,993,751)	109,670,909

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

다. 유동성 위험 -회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기별 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:원).

(1) 당기말

구 분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	25,712,236,183	1,823,459,352	5,761,876,429	1,291,284,624	34,588,856,588

사채	358,250,000	1,074,750,000	50,358,250,000	-	51,791,250,000

매입채무	188,114,218,448	-	-	-	188,114,218,448

리스부채	65,337,454	2,353,749,086	8,352,304,989	20,846,372,390	31,617,763,919

기타부채 (*)	17,273,683,589	320,867,280	-	3,149,612,389	20,744,163,258

계	231,523,725,674	5,572,825,718	64,472,431,418	25,287,269,403	326,856,252,213

(*) 기타부채에는 자금보충약정으로 인한 최대유출 예상금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기말

구 분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	20,584,707,750	2,308,908,839	7,325,385,563	2,271,479,972	32,490,482,124

사채	358,250,000	1,074,750,000	51,791,250,000	-	53,224,250,000

매입채무	187,719,055,217	-	-	-	187,719,055,217

기타부채(*)	5,432,659,515	2,422,050,320	232,400,129	3,545,078,330	11,632,188,294

계	214,094,672,482	5,805,709,159	59,349,035,692	5,816,558,302	285,065,975,635

(*) 기타부채에는 자금보충약정으로 인한 최대유출 예상금액이 포함되어 있습니다.

상기 현금흐름은 계약상 원금과 이자가 포함된 금액입니다.

라. 자본위험관리 -회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

부 채	389,009,855,296	351,431,071,993

자 본	307,308,047,794	302,264,681,228

부채비율	126.59%	116.27%

마. 금융자산의 양도 - 회사는 당기 중 협력기업인 대성에너지 제1서비스(주) 등에 매출채권 12,436,261천 원 을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서제거하였으며 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분손실은 1,243,626천원 입니다.

32. 금융상품 종류별 공정가치 :가. 금융상품 종류별 공정가치 -

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금성자산	6,010,349,305	6,010,349,305	5,025,729,569	5,025,729,569

단기금융상품	30,256,104,912	30,256,104,912	35,216,997,048	35,216,997,048

장기금융상품	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

당기손익-공정가치 금융자산	1,459,040,862	1,459,040,862	1,984,040,862	1,984,040,862

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,621,047,690	7,621,047,690	8,173,038,530	8,173,038,530

장기대여금	527,756,053	525,698,409	545,045,874	538,335,102

기타비유동자산	216,843,171	216,843,171	236,978,732	236,978,732

소 계	46,099,141,993	46,097,084,349	51,189,830,615	51,183,119,843

금융부채(*1)

차입금(*2)	33,500,827,649	33,866,000,221	30,898,862,150	31,333,169,511

사채	49,925,114,659	50,730,137,918	49,864,076,477	50,673,788,909

소 계	83,425,942,308	84,596,138,139	80,762,938,627	82,006,958,420

(*1) 매출채권, 미수금 및 매입채무, 미지급금 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 유동부채와 비유동부채 항목으로 구성됩니다.

나. 공정가치 서열체계 -

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 (단위: 원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	184,040,862	1,275,000,000	1,459,040,862

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,621,047,690	7,621,047,690

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	34,841,125,741	-	34,841,125,741

당기손익-공정가치 금융자산	-	184,040,862	1,800,000,000	1,984,040,862

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	8,173,038,530	8,173,038,530

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 - 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당 기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치

기초	8,173,038,530	1,800,000,000	-	-

총손익

기타포괄손익인식액	(551,989,840)	-	475,706,520	-

매입금액	-	160,000,000	480,000,000

매도금액	(1,000)	(685,000,000)	-	(971,500,000)

수준3으로의 이동(*)	-	-	7,697,332,010	2,291,500,000

기말	7,621,047,690	1,275,000,000	8,173,038,530	1,800,000,000

(*) 회사는 원가법으로 인식하던 금융상품을 공정가치로 평가하고 수준 3으로 재분류하였습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 -회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

대구그린파워(주) 주식	6,565,331,880	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율 등	3.15%~10.42%(5.61%)

기타 주식	1,055,715,810	3	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	184,040,862	2	-	-	-

대성창업투자 일자리창출 투자펀드	551,000,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-

대성글로벌위너 청년창업 투자조합	724,000,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

대구그린파워(주) 주식	6,833,007,720	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율 등	3.22%~9.32%(5.27%)

기타 주식	1,340,030,810	3	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산

단기금융상품	34,841,125,741	2	(*)	(*)	(*)

출자금	184,040,862	2	-	-	-

대성창업투자 일자리창출 투자펀드	1,160,000,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-

대성글로벌위너 청년창업 투자조합	640,000,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-

(*) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 - 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 재무부서는 회사의 재무담당이사 에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니 다. 바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 - 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본

기타포괄손익-공정가치 금융자산

대구그린파워 주식(*)	-	4,579,584,480	-	(3,954,037,680)	-	5,382,612,000	-	(3,642,719,040)

(*) 해당 주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

33. 회계정책의 변경 :주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.53% 입니다.(2) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(3) 리스부채의 측정(단위: 원)

구 분	2019

전기말 운용리스약정	30,444,733,003

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	22,708,995,712

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(222,990,644)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	22,486,005,068

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,607,933,569

비유동 리스부채	20,878,071,499

합 계	22,486,005,068

(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산: 22,486백만원 증가- 리스부채: 22,486백만원 증가