대성에너지 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

가. 시장위험 (1) 환율변동위험회사는 외화표시 자산ㆍ부채 등으로 인하여 외화 환포지션을 보유하고 있으며, 외화표시 차입부채의 경우 환율변동위험을 관리하기 위하여 원칙적으로 파생상품을 이용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다.

회사가 노출되어 있는 외화 환포지션은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	6,123,667,270	-

단기금융상품

NZD	456,823,986	430,039,629

회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사는 환율변동위험에 대한 다각적인 분석을 실시하고 있으며 환율이 100원/USD, 100원/NZD 변동할 경우 당기손익은 471,730천원, 전기의 세전손익은 52,672천원 변동합니다.(2) 이자율 위험회사는 금융상품 투자 및 차입과 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 노출에 대하여 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전손익은 당기 231,569천원, 전기 198,768천원 변동합니다(변동금리부 사채, 차입금, 변동금리부 금융상품).

나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(1) 신용위험에 대한 노출정도신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	11,913,131,683	26,588,556,555

장ㆍ단기금융상품	462,323,986	438,039,629

매출채권	211,880,679,422	215,749,299,745

장ㆍ단기대여금	3,138,252,450	2,486,121,121

장ㆍ단기미수금	3,223,305,418	3,003,008,046

미수수익	22,633,783	22,564,071

당기손익-공정가치금융자산	33,589,167,210	22,280,551,943

보증금	117,629,210	114,519,210

계	264,347,123,162	270,682,660,320

(2) 금융자산의 신용건전성전체 신용위험 노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

정상 금융자산	연체 금융자산	손상 금융자산	정상 금융자산	연체 금융자산	손상 금융자산

현금성자산	11,913,131,683	-	-	26,588,556,555	-	-

장ㆍ단기금융상품	462,323,986	-	-	438,039,629	-	-

매출채권	211,755,666,158	125,013,264	-	215,611,094,311	138,205,434	-

장ㆍ단기대여금	991,737,272	2,146,515,178	-	1,191,534,324	1,294,586,797	-

장ㆍ단기미수금	881,931,808	2,341,373,610	-	1,024,426,246	1,978,581,800	-

미수수익	22,633,783	-	-	22,564,071	-	-

당기손익-공정가치금융자산	33,589,167,210	-	-	22,280,551,943	-	-

보증금	117,629,210	-	-	114,519,210	-	-

계	259,734,221,110	4,612,902,052	-	267,271,286,289	3,411,374,031	-

(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분	60일 이내 및 정상	60일 ~ 150일	150일 ~ 365일	12개월 초과	계

기대 손실률	0.21%	6.98%	21.51%	96.55%	0.29%

총 장부금액	210,920,697,236	825,602,342	19,405,610	114,974,234	211,880,679,422

손실충당금	442,142,136	57,590,358	4,173,417	111,007,663	614,913,574

2) 전기말

(단위: 원)

구 분	60일 이내 및 정상	60일 ~ 150일	150일 ~ 365일	12개월 초과	계

기대 손실률	0.21%	7.19%	18.73%	87.77%	0.30%

총 장부금액	214,649,547,550	899,645,362	55,355,510	144,751,323	215,749,299,745

손실충당금	449,561,704	64,667,113	10,365,529	127,045,693	651,640,039

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

전기말 손실충당금	651,640,039	643,383,116

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(35,708,625)	40,222,133

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,017,840)	(31,965,210)

당기말 손실충당금	614,913,574	651,640,039

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	(35,708,625)	40,222,133

기타금융자산	1,223,419,624	1,886,365,171

대손상각비	1,187,710,999	1,926,587,304

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

다. 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위:원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	30,295,016,083	562,601,624	553,207,125	-	31,410,824,832

사채	619,050,000	1,857,150,000	63,095,250,000	-	65,571,450,000

매입채무	243,087,349,068	-	-	-	243,087,349,068

리스부채	64,387,810	2,503,418,311	8,935,945,656	17,339,834,125	28,843,585,902

기타부채	397,995,711	420,594,655	-	1,554,545,200	2,373,135,566

계	274,463,798,672	5,343,764,590	72,584,402,781	18,894,379,325	371,286,345,368

(2) 전기말

(단위:원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	40,448,834,430	812,869,079	1,318,489,154	-	42,580,192,663

사채	60,218,250,000	-	-	-	60,218,250,000

매입채무	247,338,166,830	-	-	-	247,338,166,830

리스부채	50,426,129	2,480,519,810	9,089,528,000	18,337,419,436	29,957,893,375

기타부채	1,365,888,987	444,541,117	-	1,593,250,200	3,403,680,304

계	349,421,566,376	3,737,930,006	10,408,017,154	19,930,669,636	383,498,183,172

상기 현금흐름은 계약상 원금과 이자가 포함된 금액입니다.

라. 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부 채	465,016,749,502	479,988,660,661

자 본	333,872,815,823	323,796,185,753

부채비율	139.28%	148.24%

마. 금융자산의 양도 회사는 당기 중 협력기업인 대성에너지 제1서비스(주) 등에 매출채권 12,636,203천원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서제거하였으며 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분손실은 1,263,620천원입니다.

바. 파생상품 등에 관한 사항

- 파생상품계약 체결 현황 : 해당사항없음- 리스크 관리에 관한 사항 : 해당사항없음