대성에너지 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 : 대성에너지주식회사(이하 '회사')는 2009년 9월 30일 대성홀딩스주식회사의 임시주주총회결의에 따라 2009년 10월 1일에 대성홀딩스주식회사의 도시가스사업부문 등을 물적분할방식으로 분할하였으며, 대구광역시 중구 명덕로(남산동)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 한국가스공사로부터 천연가스를 공급받아 취사용, 난방용, 냉난방공조용,영업용 및 산업용 도시가스를 공급하고 있으며, 시내버스용 연료공급을 위한 천연가스충전소 12개소 및 대구광역시 죽곡지구에 열과 전기를 공급하는 열병합발전소를 운영하고 있습니다.회사는 2010년 12월 24일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2011년 3월 21일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대구도시가스주식회사에서 대성에너지주식회사로 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 27,500백만원으로 대성홀딩스주식회사와 주식회사알앤알이 각각 지분 71.27%와 1.46%를 소유하고 있습니다.

구분	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

대성홀딩스㈜	19,600,000	71.27	19,600,000	71.27

㈜알앤알	400,000	1.46	400,000	1.46

기타	7,500,000	27.27	7,500,000	27.27

계	27,500,000	100	27,500,000	100

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석3 에 서 설명하고 있습니다.회사는 당기 중 종속기업 지분 취득에 따라 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표를 작성하였으며, 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표로의 전환일은 2017년 1월 1일 이며, 별도재무제표의 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일 입니다. 별도재무제표로의 전환에 따른 회사의 재무상태에 미치는 영향은 없습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 -

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지배기업의 별도재무제표상의 회계처리와 공시사항을 다루고 있습니다.

(2) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(7) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31 에서 설명 하고 있습니다. 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다(1) 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

(2) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.2.1 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산가. 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금흐름표회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

2.6 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	30-40년

구 축 물	15-20년

기 계 장 치	15-20년

차량운반구	4~5년

공구와비품	4년

공 급 설 비	15-20년

열공급설비	15-20년

전기공급설비	15-20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 30~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.8 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 사용이 가능한 시점부터 15년 내지 20년 이내의 합리적인 내용연수에 걸쳐 정액법에 의해 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 금융보증자산금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.회사는 2009년 도시가스사업부문 물적분할과 관련하여 분할 전의 회사채무에 대해 분할 후 회사가 인수한 채무에 대하여 지배회사인 대성홀딩스(주)로부터 제공받은 연대보증의 공정가치를 금융보증자산으로 계상하고 있습니다.2.11 사내근로복지기금회사의 사내근로복지기금이 관련 법 또는 정관상 목적사업준비금 등 종업원급여 지급에만 사용이 가능하도록 규정되어 향후 사내근로복지기금에 불입하는 기여금을 감소시키는 경제적 효익이 기대되는 경우, 사내근로복지기금의 순자산 중 목적사업비 재원으로 사용할 수 있는 순액을 자산으로 인식하고 있습니다.2.12 금융부채가. 분류 및 측정 -회사는 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생 금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.나. 제거 -금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.13 공사부담금 및 정부보조금공사부담금과 정부보조금은 보조금의 수취와 해당 부담금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.가. 공사부담금 -한국채택국제회계기준 전환일 이전에 도시가스수요자 등이 부담한 공사부담금은 해당 유형자산 취득원가에서 차감표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와상계하고 있으며, 전환일 이후에 특정자산의 취득과 관련하여 수취한 공사부담금은 이연수익으로 인식한 후 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.나. 정부보조금 -자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.14 순확정급여부채 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 각각의 수행의무에 배부된 거래가격을 재화가 제공되는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 및 서비스의 제공

회사는 도시가스 공급을 주요사업으로 하고 있으며, 도시가스 공급과 관련한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식됩니다. 회사는 가스계량기 공급(10등급 이상)을 도시가스 공급과 구분되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 해당고객으로부터 수취하는 계량기교체 관련 수입을 계약부채(선수수익)로 인식하고, 고객에게 계량기가 인도되었을 때 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.

회사는 도시가스공급규정에 따라 도시가스공급 신청자로부터 수취하는 공사부담금을 계약부채(선수수익)로 인식하고, 고객의 기대공급기간을 고려하여 체계적이고 합리적인 기준에 따라 수익을 인식합니다.

2.16 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.18 재무제표의 승인회사의 재무제 표는 2019년 2월 28일 자 로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

다. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

라. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

마. 금융보증계약 - 회사는 지배회사인 대성홀딩스(주)로부터 제공받은 연대보증의 공정가치를 금융보증자산으로 계상하고 금융보증기간동안 정액으로 상각하고 있습니다. 이 러한 금융보증계약은 추정된 금융보증요율에 근거하여 결정됩니다.

4. 범주별 금융상품 : 가. 금융상품의 범주별 분류 -보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기말 -

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	5,033,008,605	-	-	5,033,008,605

단기금융상품	34,841,125,741	375,871,307	-	-	35,216,997,048

매출채권	-	163,350,228,702	-	-	163,350,228,702

단기대여금	-	134,187,420	-	-	134,187,420

미수금(*)	-	824,469,090	-	-	824,469,090

미수수익	-	2,778,499	-	-	2,778,499

장기금융상품	-	8,000,000	-	-	8,000,000

당기손익-공정가치금융자산	1,984,040,862	-	-	-	1,984,040,862

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	8,173,038,530	-	8,173,038,530

장기대여금	-	545,045,874	-	-	545,045,874

보증금	-	175,234,210	-	-	175,234,210

금융보증자산	-	61,744,522	-	-	61,744,522

계	36,825,166,603	170,510,568,229	8,173,038,530	-	215,508,773,362

금융부채

매입채무	-	-	-	187,719,055,217	187,719,055,217

미지급금	-	-	-	390,276,345	390,276,345

예수금(*)	-	-	-	2,065,789,366	2,065,789,366

미지급비용(*)	-	-	-	294,593,804	294,593,804

단기차입금	-	-	-	20,000,000,000	20,000,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	2,586,940,000	2,586,940,000

장기차입금	-	-	-	8,311,922,150	8,311,922,150

사채	-	-	-	49,864,076,477	49,864,076,477

수입보증금	-	-	-	3,276,547,875	3,276,547,875

계	-	-	-	274,509,201,234	274,509,201,234

(*) 미수금, 예수금, 미지급비용 중 일부 항목입니다.

(2) 전기말 -

구분	당기손익인식
금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	8,377,206,163	-	-	-	8,377,206,163

단기금융상품	31,288,258,329	369,491,046	-	-	-	31,657,749,375

매출채권	-	164,721,486,056	-	-	-	164,721,486,056

단기대여금	-	140,879,690	-	-	-	140,879,690

미수금(*)	-	749,616,292	-	-	-	749,616,292

미수수익	-	7,731,943	-	-	-	7,731,943

장기금융상품	-	11,000,000	-	-	-	11,000,000

매도가능금융자산	-	-	10,933,712,352	-	-	10,933,712,352

장기대여금	-	424,740,797	-	-	-	424,740,797

보증금	-	228,074,210	-	-	-	228,074,210

금융보증자산	-	-	-	110,858,418	-	110,858,418

계	31,288,258,329	175,030,226,197	10,933,712,352	110,858,418	-	217,363,055,296

금융부채

매입채무	-	-	-	-	186,311,728,930	186,311,728,930

미지급금	-	-	-	-	473,673,282	473,673,282

예수금(*)	-	-	-	-	4,395,063,596	4,395,063,596

미지급비용(*)	-	-	-	-	270,871,695	270,871,695

단기차입금	-	-	-	-	20,000,000,000	20,000,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	3,148,090,000	3,148,090,000

유동성사채	-	-	-	-	49,986,539,555	49,986,539,555

장기차입금	-	-	-	-	10,559,258,501	10,559,258,501

수입보증금	-	-	-	-	3,305,522,327	3,305,522,327

계	-	-	-	-	278,450,747,886	278,450,747,886

(*) 미수금, 예수금, 미지급비용 중 일부 항목입니다.

나. 금융상품의 범주별 순손익 -당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	70,006,297	(94,468,393)

처분손익	710,968,662	(442,464)

배당수익	13,457,702	4,686,000

(2) 기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

배당수익	-	3,988,941

손상차손	-	(107,018,500)

평가손익	475,706,520	-

(3) 상각후원가 금융자산

이자수익	959,399,129	746,959,747

환입(손상)	(109,670,909)	7,261,507

외환손익	(8,951,053)	(73,149,040)

(4) 상각후원가 금융부채

이자비용	(2,586,378,671)	(2,422,423,692)

5. 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위:원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

출자금(*1)

대성창업투자 일자리창출 투자펀드	1,160,000,000	-

대성글로벌위너 청년창업 투자조합	640,000,000	-

청운신용협동조합	146,540,862	-

전기공사공제조합	37,500,000	-

유동항목

단기금융상품(*2)	34,841,125,741	31,288,258,329

합 계	36,825,166,603	31,288,258,329

(*1) 해당 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음. 현금흐름 특성상 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않고, 만기가 정해져 있으므로 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류함.(*2) 해당 상품은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.

( 2) 당기손익으로 인식된 금액(단위:원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	562,431,000	11,076,000

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	232,001,661	(101,300,857)

합 계	794,432,661	(90,224,857)

6. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당 기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31 을 참고하시기 바랍니다. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말(*)

비유동항목

지분증권

한세티앤지㈜	1,000	1,000

㈜비아이지	72,526,810	72,526,810

㈜대구시민프로축구단	150,000,000	150,000,000

㈜조선방송	1,000,000,000	1,000,000,000

대구청정에너지㈜	117,500,000	117,500,000

㈜키토랑	1,000	1,000

STX중공업㈜	1,000	1,000

세운버스㈜	1,000	1,000

대구그린파워㈜	6,833,007,720	7,118,140,680

출자금

청운신용협동조합	-	146,540,862

전기공사공제조합	-	37,500,000

대성창업투자 일자리창출 투자펀드	-	2,131,500,000

대성글로벌위너 청년 창업 투자조합	-	160,000,000

합 계	8,173,038,530	10,933,712,352

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 7. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산 : 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 31을 참고하시기 바랍니다. (1) 매출채권 및 미수금 손실충당금 (단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초 장부금액	1,803,096,671	7,571,879	1,836,693,767	11,547,610

회계정책변경의 효과	(1,116,347,925)	-	-	-

채권에 대한 대손상각비	108,911,490	759,419	-	-

미사용금액 환입	-	-	(3,446,726)	(3,814,781)

채권의 제각	(8,885,530)	(3,330)	(30,150,370)	(160,950)

기말 장부금액	786,774,706	8,327,968	1,803,096,671	7,571,879

(2) 기타상각후원가-금융자산 (단위: 원)

구 분	당기말	전기말(*)

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	5,033,008,605	-	5,033,008,605	8,377,206,163	-	8,377,206,163

단기금융상품	375,871,307	-	375,871,307	369,491,046	-	369,491,046

매출채권	163,350,228,702	-	163,350,228,702	164,721,486,056	-	164,721,486,056

단기대여금	134,187,420	-	134,187,420	140,879,690	-	140,879,690

미수금	824,469,090	-	824,469,090	749,616,292	-	749,616,292

미수수익	2,778,499	-	2,778,499	7,731,943	-	7,731,943

장기금융상품	-	8,000,000	8,000,000	-	11,000,000	11,000,000

장기대여금	-	545,045,874	545,045,874	-	424,740,797	424,740,797

보증금	-	175,234,210	175,234,210	-	228,074,210	228,074,210

금융보증자산	-	61,744,522	61,744,522	-	110,858,418	110,858,418

(*) 동 상품들은 전기에는 대여금 및 수취채권과 기타 금융자산으로 분류되었음.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 29.나.를 참고하시기 바랍니다.

8. 재고자산 :보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

천연가스	145,842,991	144,925,950

저장품	323,832,887	287,120,746

상품	-	3,139,500

제품	15,451,014	15,620,052

재공품	-	828,345,131

계	485,126,892	1,279,151,379

한편, 보고기간종료일 현재 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실충당금은 없습니다. 9. 비연결구조화기업에 대한 지분 :가. 비연결구조화기업의 주요 특성 -보고기간종료일 현재 회사가 보유한 비연결구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

구분	성격, 목적, 활동 등

벤처투자조합	대 성창업투자 일자리창출투자펀드와 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합은 중소기업 육성을 목적으로 벤처기업 육성에 관한 특별조치법 등에 의해 조성된 한국벤처투자조합으로서, 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자 조합원들간에 배분하는 구조입니다. 회사는 벤처투자조합에 대한 유한책임조합원으로, 해당 투자조합의 가치 하락시 원금 손실의 위험이 있습니다.

나. 비연결구조화기업의 규모 및 위험 -보고기간종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기말	전기말

비연결구조화기업의 자산총액	73,808,367,753	88,809,580,205

당기손익-공정가치금융자산	1,800,000,000	-

매도가능금융자산	-	2,291,500,000

최대 노출금액(*)	1,800,000,000	2,291,500,000

(*) 최대 노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산 금액입니다.

구분	당기말	전기말

자산총액	당기손익-공정가치금융자산	자산총액	매도가능금융자산

대성창업투자 일자리창출 투자펀드	62,075,653,507	1,160,000,000	85,809,136,370	2,131,500,000

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	11,732,714,246	640,000,000	3,000,443,835	160,000,000

계	73,808,367,753	1,800,000,000	88,809,580,205	2,291,500,000

10. 종속기업 및 관계기업투자 : 가. 종속기업 및 관계기업투자의 세부내역 -보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	재무제표 사용일	관계기업 활동의 성격 등

2018.12.31	2017.12.31

대구그린에너지센터㈜	4.59	4.59	대한민국	12월 31일	(*)

대성에너지 제5서비스㈜	100.00	-	대한민국	12월 31일

대성에너지 제6서비스㈜	100.00	-	대한민국	12월 31일

대성에너지 제7서비스㈜	100.00	-	대한민국	12월 31일

(*) 회사의 지분율은 20% 미만이나 이사회 참여를 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

나. 지분법 평가내역 -당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기 -

구분	기초	취득(처분)	대체	처분손실	지분법평가	기말

지분법손익	세전 기타포괄손익

대구그린에너지센터㈜	716,887,510	-	-	-	(716,886,510)	-	1,000

대성에너지 제5서비스㈜	-	900,000,000	-	-	-	-	900,000,000

대성에너지 제6서비스㈜	-	900,000,000	-	-	-	-	900,000,000

대성에너지 제7서비스㈜	-	900,000,000	-	-	-	-	900,000,000

계	716,887,510	2,700,000,000	-	-	(716,886,510)	-	2,700,001,000

(2) 전기 -

구분	기초	취득(처분)	대체	처분손실	지분법평가	기말

지분법손익	세전 기타포괄손익

대구그린에너지센터㈜	1,067,000,000	-	-	-	(344,540,566)	(5,571,924)	716,887,510

계	1,067,000,000	-	-	-	(344,540,566)	(5,571,924)	716,887,510

다. 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보 등 - 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기말 -

구분	종속기업 및 관계기업의 당기 요약 재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업이익	총포괄손익

대구그린에너지센터㈜	9,733,061,269	115,224,555,589	8,561,943,580	123,192,395,625	14,339,829,598	(7,251,797,157)	(13,502,066,845)

대성에너지 제5서비스㈜	979,650,896	167,875,942	214,030,020	124,463,000	1,276,316,806	(68,643,381)	(123,942,357)

대성에너지 제6서비스㈜	938,266,559	123,375,763	208,036,625	64,431,000	1,241,497,579	(99,350,030)	(146,891,362)

대성에너지 제7서비스㈜	1,172,604,130	131,725,243	211,945,385	307,451,000	1,288,336,056	(110,601,317)	(154,968,427)

(2) 전기말 -

기업명	종속기업 및 관계기업의 당기 요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영 업이익 (손실)	총포괄손익

대구그린에너지센터㈜	10,948,192,834	129,540,512,189	5,805,244,900	127,978,115,625	15,657,762,434	(3,009,167,054)	(9,628,334,253)

라. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

대구그린에너지센터㈜	311,718,290	311,718,290	-	-

11. 유형자산 : 가. 유형자산 구성내역 -보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기말 -

구분	취득원가	감가상각누계액	공사부담금(*)	장부금액

토지	52,411,434,676	-	-	52,411,434,676

건물	15,917,236,856	(4,333,638,085)	-	11,583,598,771

구축물	976,189,450	(450,696,068)	-	525,493,382

기계장치	8,821,777,249	(4,361,202,560)	-	4,460,574,689

차량운반구	1,495,523,635	(1,056,897,809)	-	438,625,826

공구와비품	14,860,471,963	(10,479,223,425)	-	4,381,248,538

공급설비	560,854,601,122	(216,974,078,021)	(19,048,421,738)	324,832,101,363

열공급설비	24,449,005,254	(10,638,145,748)	(2,066,632,736)	11,744,226,770

전기공급설비	15,160,306,622	(5,127,482,063)	(639,930,579)	9,392,893,980

건설중인자산	3,831,876,075	-	-	3,831,876,075

계	698,778,422,902	(253,421,363,779)	(21,754,985,053)	423,602,074,070

(*) 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 수취한 공사부담금입니다.

(2) 전기말 -

구분	취득원가	감가상각누계액	공사부담금(*)	장부금액

토지	52,301,151,521	-	-	52,301,151,521

건물	15,885,176,806	(3,832,929,267)	-	12,052,247,539

구축물	969,401,000	(393,692,664)	-	575,708,336

기계장치	8,550,519,271	(3,845,326,585)	-	4,705,192,686

차량운반구	1,430,318,695	(1,165,900,869)	-	264,417,826

공구와비품	12,813,715,204	(9,686,142,387)	-	3,127,572,817

공급설비	523,234,842,091	(186,304,059,322)	(22,187,067,910)	314,743,714,859

열공급설비	23,927,829,204	(9,194,102,438)	(2,411,573,234)	12,322,153,532

전기공급설비	15,015,326,102	(4,308,263,662)	(699,315,679)	10,007,746,761

건설중인자산	5,391,001,269	-	-	5,391,001,269

계	659,519,281,163	(218,730,417,194)	(25,297,956,823)	415,490,907,146

(*) 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 수취한 공사부담금입니다.나. 유형자산 변동내역 - 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기 -

구분	기초	취득	처분	감가상각	본계정대체	기말

토지(*)	52,301,151,521	110,283,155	-	-	-	52,411,434,676

건물(*)	12,052,247,539	32,060,050	-	(500,708,818)	-	11,583,598,771

구축물	575,708,336	6,788,450	-	(57,003,404)	-	525,493,382

기계장치(*)	4,705,192,686	53,971,200	-	(515,875,975)	217,286,778	4,460,574,689

차량운반구	264,417,826	299,047,196	(7,000)	(124,832,196)	-	438,625,826

공구와비품	3,127,572,817	1,008,833,403	(4,022,005)	(1,662,325,677)	1,911,190,000	4,381,248,538

공급설비(*)	314,743,714,859	-	(413,512,948)	(27,890,786,977)	38,392,686,429	324,832,101,363

열공급설비	12,322,153,532	11,219,050	-	(1,099,102,812)	509,957,000	11,744,226,770

전기공급설비	10,007,746,761	105,423,520	-	(759,833,301)	39,557,000	9,392,893,980

건설중인자산	5,391,001,269	39,511,552,013	-	-	(41,070,677,207)	3,831,876,075

계	415,490,907,146	41,139,178,037	(417,541,953)	(32,610,469,160)	-	423,602,074,070

(*) 토지, 건물, 기계장치 및 공급설비 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).

(2) 전기 -

구분	기초	취득	처분	감가상각	본계정대체	기말

토지(*)	52,124,811,928	175,385,893	-	-	953,700	52,301,151,521

건물(*)	12,445,160,512	15,138,947	-	(497,808,920)	89,757,000	12,052,247,539

구축물	622,725,187	9,550,000	-	(56,566,851)	-	575,708,336

기계장치(*)	5,053,400,991	30,000,000	(10,954,035)	(506,854,270)	139,600,000	4,705,192,686

차량운반구	236,518,019	168,257,295	(4,000)	(140,353,488)	-	264,417,826

공구와비품	3,203,287,730	1,040,668,310	(81,000)	(1,405,222,223)	288,920,000	3,127,572,817

공급설비(*)	302,330,687,126	-	(477,076,775)	(26,020,278,670)	38,910,383,178	314,743,714,859

열공급설비	13,267,445,611	95,081,140	-	(1,087,443,219)	47,070,000	12,322,153,532

전기공급설비	7,389,025,606	4,627,317	-	(605,868,779)	3,219,962,617	10,007,746,761

건설중인자산	5,911,729,616	42,175,918,148	-	-	(42,696,646,495)	5,391,001,269

계	402,584,792,326	43,714,627,050	(488,115,810)	(30,320,396,420)	-	415,490,907,146

(*) 토지, 건물, 기계장치 및 공급설비 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). 다 . 보험가입 내역 -보고기간종료일 현재 회사의 주요 보험가입현황은 다음과 같습니다(단위: 원).

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험회사

당기말	전기말

화재보험	건물 및 기계장치 등	45,258,217,625	46,475,034,964	메리츠화재

상기 화재보험 일부는 차입금 관련하여 금융기관에 담보로 제공되고 있습니다(주석18 참조). 한편, 회사는 상기보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산 : 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).가. 당기 -

구분	기초	감가상각	기말	취득원가	상각누계액

토지	481,224,247	-	481,224,247	481,224,247	-

건물	1,264,866,999	(58,825,136)	1,206,041,863	1,730,151,062	(524,109,199)

계	1,746,091,246	(58,825,136)	1,687,266,110	2,211,375,309	(524,109,199)

나. 전기 -

구분	기초	감가상각	기말	취득원가	상각누계액

토지	481,224,247	-	481,224,247	481,224,247	-

건물	1,323,692,136	(58,825,137)	1,264,866,999	1,730,151,062	(465,284,063)

계	1,804,916,383	(58,825,137)	1,746,091,246	2,211,375,309	(465,284,063)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 223,332천원 (전기: 228,114천원 )이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 214,930천원 (전기: 201,888천원 )입니다.

13. 무형자산 :당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

가. 당기 -

구 분	기초	취득	처분	상각	기말	취득원가	상각누계액

사용수익기부자산	1,968,269,091	-	-	(393,494,766)	1,574,774,325	5,203,733,288	(3,628,958,963)

회원권	376,314,920	-	-	-	376,314,920	376,314,920	-

계	2,344,584,011	-	-	(393,494,766)	1,951,089,245	5,580,048,208	(3,628,958,963)

나. 전기 -

구 분	기초	취득	처분	상각	기말	취득원가	상각누계액

사용수익기부자산	2,361,763,858	-	-	(393,494,767)	1,968,269,091	5,203,733,288	(3,235,464,197)

회원권	376,314,920	-	-	-	376,314,920	376,314,920	-

계	2,738,078,778	-	-	(393,494,767)	2,344,584,011	5,580,048,208	(3,235,464,197)

당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비 중 CNG관리비에 포함되어 있습니다.

14. 차입금 및 사채 :보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).가. 단기차입금 -

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2018.12.31

일반한도차입금	신한은행	2019.01.16	3.06	15,000,000,000	5,000,000,000

일반한도차입금	우리은행	2019.01.16	3.08	5,000,000,000	15,000,000,000

계	20,000,000,000	20,000,000,000

나. 장기차입금 -

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2018.12.31

석유사업기금	KB국민은행 등	2026.12.15	3.00	3,321,600,000	4,131,300,000

안전관리기금	KEB하나은행	2025.12.15	1.75	2,516,500,000	2,854,900,000

에너지기금	KEB하나은행	2023.06.15	3.00	2,145,580,000	2,892,620,000

천연가스기금	수협은행 등	2028.03.31	1.95	3,630,950,000	4,883,900,000

소 계	11,614,630,000	14,762,720,000

차감: 유동성대체분	(2,586,940,000)	(3,148,090,000)

차감: 현재가치할인차금	(715,767,850)	(1,055,371,499)

차감계	8,311,922,150	10,559,258,501

다. 사채 -

구분	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

2018.12.31

제4회 무보증사채	-	-	-	50,000,000,000

제5회 무보증사채	2021.03.09	2.867	50,000,000,000	-

사채할인발행차금	(135,923,523)	(13,460,445)

소 계	49,864,076,477	49,986,539,555

차감: 유동성대체분	-	(49,986,539,555)

차감계	49,864,076,477	-

라. 비유동 차입금 및 사채의 공정가치 -

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

차입금	8,311,922,150	8,808,919,532	10,559,258,501	11,097,748,716

사채	49,864,076,477	50,673,788,909	-	-

계	58,175,998,627	59,482,708,441	10,559,258,501	11,097,748,716

(*) 비유동 차입금 및 사채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율인 2.10~3.75%(전기말 : 2.11~4.47%)로 할인하여 산출하였습니다. 시장이자율은 회사의 차입금, 사채와 동일한 신용등급과 만기를 보유한 회사채의 이자율을 이용하였습니다. 마. 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 당기 -

구분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	20,000,000,000	261,000,000,000	(261,000,000,000)	-	-	20,000,000,000

유동성장기차입금	3,148,090,000	-	(3,148,090,000)	2,586,940,000	-	2,586,940,000

장기차입금	10,559,258,501	-	-	(2,586,940,000)	339,603,649	8,311,922,150

유동성사채	49,986,539,555	-	(50,000,000,000)	-	13,460,445	-

사채	-	49,815,680,000	-	-	48,396,477	49,864,076,477

계	83,693,888,056	310,815,680,000	(314,148,090,000)	-	401,460,571	80,762,938,627

(2) 전기 -

구분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	20,000,000,000	265,000,000,000	(265,000,000,000)	-	-	20,000,000,000

유동성장기차입금	3,463,390,000	-	(3,216,040,000)	2,900,740,000	-	3,148,090,000

장기차입금	12,497,598,204	502,000,000	-	(2,900,740,000)	460,400,297	10,559,258,501

유동성사채	-	-	-	49,986,539,555	-	49,986,539,555

사채	49,923,652,844	-	-	(49,986,539,555)	62,886,711	-

계	85,884,641,048	265,502,000,000	(268,216,040,000)	-	523,287,008	83,693,888,056

15. 순 확정급여부채 : 15.1 순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).가. 순확정급여부채 산정내역 -

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	23,975,355,862	20,788,064,722

사외적립자산의 공정가치(*)	(22,197,170,670)	(20,033,829,600)

계	1,778,185,192	754,235,122

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가 치는 기존의 국민연금전환금 29,527천원 (전기말 : 29,884천원 )이 포함된 금액입니다. 나. 확정급여채무의 변동내역 -

구분	당기	전기

기초금액	20,788,064,722	18,470,065,770

당기근무원가	2,369,837,816	2,215,388,830

이자비용	700,163,810	412,610,987

순확정급여부채의 재측정요소 :(법인세비용 차감전)	941,853,128	94,592,658

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	957,270,095	(1,599,784,867)

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	1,252,841,792

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(15,416,967)	441,535,733

지급액(*)	(824,563,614)	(404,593,523)

기말금액	23,975,355,862	20,788,064,722

(*) 관계사 전출입 포함

다. 사외적립자산의 공정가치 변동내역 -

구분	당기	전기

기초금액	20,033,829,600	17,609,588,426

이자수익	673,503,753	391,183,179

순확정급여부채의 재측정요소 :(법인세 차감전)	(254,972,155)	(17,443,608)

사외적립자산 납입액	2,400,000,000	2,500,000,000

지급액(*)	(655,190,528)	(449,498,397)

기말금액	22,197,170,670	20,033,829,600

(*) 관계사 전출입 포함

라. 사외적립자산의 유형별 공정가치 -

구 분	당기말	전기말

금리연동형 원금보장상품	22,167,644,170	20,003,945,400

국민연금전환금	29,526,500	29,884,200

계	22,197,170,670	20,033,829,600

마. 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정내역 -

구 분	당기말	전기말

미래임금상승률	4.00%	4.00%

할인율	2.80%	3.40%

확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 사용한 할인율은 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다. 바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 -

구 분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(1,561,227,375)	1,746,517,531

임금상승율	1.00%	1,800,273,593	(1,636,187,115)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 -회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,500백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~4년 미만	4년이상	합계

급여지급액	1,109,733,639	8,508,288,690	6,391,002,880	20,292,322,153	36,301,347,362

확정급여채무의 가중평균만기는 7.43년입니다. 15.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 136,393천원(전기: 113,556천원)입니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 가. 고 객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.(단위: 원).

구 분	당기

고객과의 계약에서 생기는 수익	770,679,358,408

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(단위: 원).

당기	가스매출	상품매출	전기매출	열매출	기타매출	공사부담금 수익	합계

외부고객으로부터 수익	749,353,898,297	70,706,300	7,642,149,554	5,214,241,624	4,368,535,760	4,029,826,873	770,679,358,408

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	70,706,300	-	-	4,368,535,760	-	4,439,242,060

기간에 걸쳐 인식	749,353,898,297	-	7,642,149,554	5,214,241,624	-	4,029,826,873	766,240,116,348

공사부담금은 도시가스공급규정에 의거 회사가 고객으로부터 이전받는 현금및현금성자산으로 회사는 한국채택국제회계기준 전환일 이후 수령한 공사부담금에 대하여 이연수익으로 인식 후 공급설비 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으며, 전환일 이전에 수령한 공사부담금은 경과규정에 따라 자산에서 차감 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한 계량기교체수익은 수령일에선수수 익으로 인식 후 계량기교체시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 나. 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.(단위:원).

구분	당기말

계약부채- 공사부담금	63,847,818,145

계약부채-계량기교체	5,572,206,620

계약부채 합계	69,420,024,765

당기 공사부담금 관련 수익인식액 대비 공사부담금 수령액이 증가함으로써 공사부담금 계약부채가 증가하였으며, 당기 수행된 계량기교체 용역 대비 계량기교체 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받은 금액의 증가 및 회계정책변경의 효과로 인하여 계량기교체 계약부채는 증가하였습니다. (2) 당기에 인식한 수익 중 기초 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다( 단위:원 ).

구분	당기말

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

시설분담금	4,029,826,873

계량기교체	3,544,097,810

17. 선수수익 및 이연수익 : 당기 및 전기 중 선수수익과 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 가. 당기 -

구분	기초	회계정책변경의 효과	증가	수익인식	기말

선수수익	계량기관리비(*)	2,569,267,770	3,924,847,849	2,622,188,811	(3,544,097,810)	5,572,206,620

수입임대료	12,668,616	-	54,129,177	(26,200,910)	40,596,883

금융보증자산	110,858,418	-	-	(49,113,896)	61,744,522

이연수익	공사부담금	59,695,475,349	-	8,182,169,669	(4,029,826,873)	63,847,818,145

정책자금	1,055,371,499	-	-	(339,603,649)	715,767,850

(*) 계량기관리비 기초금액의 경우 당기중 예수금에서 계정대체된 금액임. 나. 전기 -

구분	기초	회계정책변경의 효과	증가	수익인식	기말

선수수익	수입임대료	38,005,848	-	-	(25,337,232)	12,668,616

금융보증자산	181,222,034	-	-	(70,363,616)	110,858,418

이연수익	공사부담금	55,024,632,432	-	8,764,463,797	(4,093,620,880)	59,695,475,349

정책자금	1,515,771,796	-	35,462,878	(495,863,175)	1,055,371,499

18. 우발채무와 약정사항 :가. 담보제공자산 - 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위: 원, USD).

담보제공자산	담보권자	당기말	전기말	관련내용

설정금액	장부금액	설정금액	장부금액

토지 및 건물	KB국민은행	23,067,000,000USD 1,300,000	17,345,187,191	23,067,000,000USD 1,300,000	17,388,769,990	차입금 담보

건물	수협은행	3,881,453,830	1,804,253,382	3,881,453,830	1,872,190,399

토지 및 건물	(주)하이프라자 및 장인가구	900,000,000	11,344,480,906	900,000,000	11,441,629,193	임대보증금 담보

계	27,848,453,830 USD 1,300,000	30,493,921,479	27,848,453,830 USD 1,300,000	30,702,589,582

상기 이외에 회사는 차입금과 관련하여 기계장치와 공급설비 등을 KEB하나은행 등에 한도 액 26,833백 만원(전기말: 29,618백만원)의 양도담보로 제공하고 있습니다.

한편, 회사는 대구그린파워㈜와 대구그린에너지센터㈜의 차입과 관련하여 회사가 보유하고 있는 대구그린파워㈜ 주식 1,454,760주, 대구그린에너지센터㈜ 주식 213,400주를 대주단에 담보로 제공하고 있으며, 대구그린에너지센터㈜의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보 보장하기 위해 백지수표 4매를 대구그린에너지센터㈜에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 화재보험 부보금 액 13,389 백만 원 을 수협은행 등에 차입금 담보로 제공하고 있 습 니다 .

나. 계류중인 소송사건 - 보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.다. 기타 약정사항 -(1) 회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시 천연가스 매출채권을 한국가스공사에게 양도하는 계약을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사는 대구은행과 한도액 10,000백만원의 당좌대출약정(미사용 잔액: 10,000백만원)을, 신한은행 외 1개 은행과 한도액 40,000백만원(미사용 잔액: 20,000백만원)의 일반자금대출약정을 체결하고 있습니다. (3) 회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 843백만원 의 보 증보험을 제공받고 있습니다.

( 4) 회 사는 대구그린파워㈜ 출자자로서 피투자회사의 대구혁신도시 열병합발전사업 프로젝트금융 차입시 금융서류와 관련하여 대주단(신한은행 외 11개 금융기관)과 출자자약정서를 체결하였습니다. 출자자약정 서는 피투자회 사에 대 한 회사의 자기자본 유지의무, 하자담보책임 및 열배관 시설 운영책임 등을 규정하고 있습 니다 . (5) 회사 의 관계기업인 대구그린에너지센터㈜ 는 국민은행 외 6개 금융기관과 프로젝트파이낸싱 차입약정을 체결하고 있으며, 회사는 동 금융기관 에게 회사 부담 26.8억원의 자금보충약정의무와 피투자회사의 실시협약 중도해지 등의 사유로 자금이 부족할 경우 피투자회사에 자금을 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 이러한 자금보충 및 제공의무와 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성이 높지 아니하여 당 기 말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다. 출자자약정서는 상기 이외 피투자회사에 대한 회사의 하자담보책임, 관리운영계약에따른 책임운영의무, 최소스팀물량 공급 및 계약단가유지 의무, 효율보증의무 등을 규정하고 있습니다. (6) 회사는 상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 회사와 존속회사인대성홀딩스주식회사는 분할 전의 회사채무에 대하여 연대하여 변제할 책임을 지고 있습니다.

19. 자본금 :보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	80,000,000주	80,000,000주

주당금액	1,000원	1,000원

발행주식수	27,500,000주	27,500,000주

보통주자본금	27,500백만원	27,500백만원

20. 이익잉여금 :가. 이익잉여금 세부내역 - 보고기간종료일 현재 법정적립금과 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	6,575,000,000	5,887,500,000

임의적립금

배관투자적립금	125,079,631	198,055,756

기타임의적립금	53,200,000,000	46,000,000,000

소 계	53,325,079,631	46,198,055,756

이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의한 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용이 가능합니다.

나. 이익잉여금처분계산서 -당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

미처분이익잉여금	9,285,654,966	14,793,683,567

전기이월이익잉여금	104,159,692	31,274,982

회계정책변경의 효과	(3,054,096,468)	-

순확정급여부채의 재측정요소	(933,523,721)	(87,388,287)

당기순이익	13,169,115,463	14,849,796,872

임의적립금 이입액	125,079,631	198,055,756

배관투자적립금	125,079,631	198,055,756

이익잉여금 처분액	9,328,495,286	14,887,579,631

이익준비금	687,500,000	687,500,000

임의적립금	1,765,995,286	7,325,079,631

배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 250원(25%) 전기 250원(25%) )	6,875,000,000	6,875,000,000

차기이월 미처분이익잉여금	82,239,311	104,159,692

당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일 은 2019년 3월 29일 이며 , 전기 처분확정일은 2018년 3월 28일 입니다. 21. 판매비와관리비 : 당기와 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

1. 급여	8,648,428,265	8,361,572,698

2. 퇴직급여	798,405,000	779,505,251

3. 감가상각비	2,376,861,021	2,122,920,703

4. 복리후생비	2,139,678,647	1,531,133,194

5. 보건방역비	103,244,901	104,586,094

6. 여비교통비	281,601,294	281,452,263

7. 차량유지비	419,448,797	382,445,828

8. 통신비	151,099,247	154,978,527

9. 수도광열비	320,797,825	298,937,355

10. 소모품비	148,685,424	119,070,913

11. 수선비	171,364,553	103,832,220

12. 도서인쇄비	78,546,977	84,819,587

13. 광고선전비	498,602,188	510,381,734

14. 제수수료	3,591,077,960	2,689,309,663

15. 요금고지수수료	9,150,661,407	9,299,628,669

16. 제보상비	520,978,580	-

17. 회비	315,720,373	285,558,009

18. 교육훈련비	174,638,965	125,760,908

19. 보험료	234,472,179	233,617,468

20. CNG관리비	8,311,059,313	7,835,669,505

21. 안전관리비	18,869,242,354	18,109,617,319

22. 배관유지비	45,859,330,654	43,173,237,967

23. 접대비	163,104,316	107,799,767

24. 세금과공과	1,374,391,081	1,223,879,544

25. 도로점용료	2,086,500,970	2,028,771,693

26. 운반비	23,857,967	28,844,799

27. 전산처리비	2,580,696,173	2,552,245,473

28. 지급임차료	191,061,000	183,638,000

29. 대손상각비	108,911,490	(3,446,726)

30. 용구손료	3,077,656,300	3,179,950,200

계	112,770,125,221	105,889,718,625

22. 비용의 성격별 분류 : 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).가. 당기 -

구 분	판매비와 관리비	매출원가	건설중인자산	계

일반관리비	CNG관리비	안전관리비	배관유지비	소계

재고자산의 증감	-	-	-	-	-	638,851,329,492	3,958,994,539	642,810,324,031

급여	8,648,428,265	2,200,098,610	4,072,395,690	9,819,262,370	24,740,184,935	429,216,360	2,483,814,330	27,653,215,625

퇴직급여	798,405,000	135,167,998	394,674,920	905,267,591	2,233,515,509	29,427,986	269,947,764	2,532,891,259

제수수료 등	12,741,739,367	1,602,124,080	12,641,781,953	655,923,977	27,641,569,377	648,504,378	34,813,680	28,324,887,435

지급임차료	191,061,000	109,563,071	-	92,456,908	393,080,979	-	-	393,080,979

복리후생비	2,139,678,647	472,794,420	736,045,729	2,074,751,964	5,423,270,760	69,615,301	433,098,553	5,925,984,614

감가상각비	2,376,861,021	483,752,587	-	27,890,786,977	30,751,400,585	1,859,068,575	-	32,610,469,160

무형자산상각비	-	393,494,766	-	-	393,494,766	-	-	393,494,766

광고선전비	498,602,188	31,187,181	129,546,039	72,000	659,407,408	-	-	659,407,408

기타	12,335,717,412	2,882,876,600	894,798,023	4,420,808,867	20,534,200,902	263,770,733	32,330,883,147	53,128,854,782

계	39,730,492,900	8,311,059,313	18,869,242,354	45,859,330,654	112,770,125,221	642,150,932,825	39,511,552,013	794,432,610,059

나. 전기 -

구 분	판매비와 관리비	매출원가	건설중인자산	계

일반관리비	CNG관리비	안전관리비	배관유지비	소계

재고자산의 증감	-	-	-	-	-	636,971,076,394	4,681,566,069	641,652,642,463

급여	8,361,572,698	2,283,044,955	3,410,074,100	9,148,099,400	23,202,791,153	562,310,760	3,003,655,980	26,768,757,893

퇴직급여	779,505,251	110,159,804	373,512,170	761,326,401	2,024,503,626	39,693,882	286,175,607	2,350,373,115

제수수료 등	11,988,938,332	1,115,886,977	12,907,571,451	709,028,266	26,721,425,026	582,283,140	85,878,580	27,389,586,746

지급임차료	183,638,000	104,171,529	-	89,424,430	377,233,959	-	-	377,233,959

복리후생비	1,531,133,194	461,891,584	556,985,685	1,947,576,941	4,497,587,404	98,179,879	481,093,537	5,076,860,820

감가상각비	2,122,920,703	483,752,587	-	26,020,278,670	28,626,951,960	1,693,444,460	-	30,320,396,420

무형자산상각비	-	393,494,767	-	-	393,494,767	-	-	393,494,767

광고선전비	510,381,734	18,335,636	88,852,140	-	617,569,510	-	1,300,000	618,869,510

기타	11,293,103,922	2,864,931,666	772,621,773	4,497,503,859	19,428,161,220	254,421,308	33,636,248,375	53,318,830,903

계	36,771,193,834	7,835,669,505	18,109,617,319	43,173,237,967	105,889,718,625	640,201,409,823	42,175,918,148	788,267,046,596

23. 기타수익 및 기타비용 : 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

기타수익:

용역수입	532,651,200	395,490,000

수입임대료	276,746,057	280,496,710

배당금수익	13,457,702	8,674,941

유형자산처분이익	926,311,080	627,098,524

대손충당금환입	-	3,814,781

단기금융상품평가이익	73,961,616	35,685,683

단기금융상품처분이익	849,616,188	-

정부보조금수익	339,603,649	495,863,175

잡이익	1,962,971,248	2,005,886,977

계	4,975,318,740	3,853,010,791

기타비용:

기부금	1,137,037,000	1,205,315,000

임대비용	215,606,140	202,788,072

기타의대손상각비	759,419	-

매도가능금융자산감액손실	-	107,018,500

단기금융상품평가손실	3,955,319	130,154,076

단기금융상품처분손실	138,647,526	442,464

유형자산처분손실	306,077,541	311,860,699

투자부동산감가상각비	58,825,136	58,825,137

용역비용	626,489,290	588,401,989

잡손실	81,241,960	78,250,002

계	2,568,639,331	2,683,055,939

24. 법인세비용 :

가. 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

법인세부담액	3,413,899,647	4,451,573,525

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(845,868,760)	(353,077,678)

자본에 직접 가감된 법인세 효과	80,434,269	25,873,802

기타(세율차이)로 인한 이연법인세 변동액	-	(10,203,749)

법인세비용	2,648,465,156	4,114,165,900

법인세비용차감전순이익	15,817,580,619	18,963,962,772

유효세율	16.74%	21.69%

나. 자본에 직접 가감된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익	62,729,251	-

지분법자본변동	-	1,225,823

회계정책변경의 효과	(245,596,544)	-

순확정급여부채의 재측정요소	263,301,562	24,647,979

계	80,434,269	25,873,802

다. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	15,817,580,619	18,963,962,772

적용세율에 따른 법인세	3,457,867,735	4,150,071,810

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(861,504,637)	(324,049)

세무상 차감되지 않는 비용	4,515,722	3,085,853

세액공제	47,586,336	(38,667,714)

소 계	(809,402,579)	(35,905,910)

법인세비용	2,648,465,156	4,114,165,900

라. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기 -

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기타	기말

이연법인세부채

분담금 일시상각충당금	(13,465,960,790)	(883,001,435)	-	-	(14,348,962,225)

미수수익	(1,701,027)	1,089,757	-	-	(611,270)

퇴직연금	(4,105,959,136)	(721,024,583)	-	-	(4,826,983,719)

사내근로복지기금자산	(42,929,356)	(2,909,850)	-	-	(45,839,206)

단기금융상품 평가이익	-	(15,401,385)	-	-	(15,401,385)

외화환산이익	-	(1,191,950)	-	-	(1,191,950)

소 계	(17,616,550,309)	(1,622,439,446)	-	-	(19,238,989,755)

이연법인세자산

계량기교체비	476,648,959	660,646,547	-	-	1,137,295,506

공사부담금	13,465,960,790	883,001,435	-	-	14,348,962,225

대손충당금	34,907,721	(34,907,721)	-	-	-

단기금융상품 평가손실	128,412,434	(128,412,434)	-	-	-

업무용승용차 감가상각비 한도초과	-	1,931,895	-	-	1,931,895

매도가능금융자산 감액손실	156,855,578	-	-	-	156,855,578

기타포괄-공정가치금융자산 평가손실	-	-	62,729,251	-	62,729,251

퇴직급여부채	4,105,959,136	457,723,021	263,301,562	-	4,826,983,719

외화환산손실	5,197,132	(5,197,132)	-	-	-

지분법손실	75,798,925	157,715,032	-	-	233,513,957

지분법자본변동	1,225,823	-	-	-	1,225,823

미사용연차수당	355,692,233	24,805,485	-	-	380,497,718

장기근속여행경비	-	124,971,265	-	-	124,971,265

기타(세율차이)	10,203,749	-	-	(10,203,749)	-

소 계	18,816,862,480	2,142,277,393	326,030,813	(10,203,749)	21,274,966,937

계	1,200,312,171	519,837,947	326,030,813	(10,203,749)	2,035,977,182

(2) 전기 -

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기타	기말

이연법인세부채

분담금 일시상각충당금	(12,468,889,329)	(997,071,461)	-	-	(13,465,960,790)

미수수익	(21,279,056)	19,578,029	-	-	(1,701,027)

퇴직연금	(3,592,692,645)	(513,266,491)	-	-	(4,105,959,136)

사내근로복지기금자산	(45,373,476)	2,444,120	-	-	(42,929,356)

외화환산이익	(5,322,048)	5,322,048	-	-	-

소 계	(16,133,556,554)	(1,482,993,755)	-	-	(17,616,550,309)

이연법인세자산

계량기교체비	155,907,137	320,741,822	-	-	476,648,959

공사부담금	12,468,889,329	997,071,461	-	-	13,465,960,790

대손충당금	81,160,275	(46,252,554)	-	-	34,907,721

국고보조금(현금)	92,549,556	(92,549,556)	-	-	-

단기금융상품 평가손실	107,629,388	20,783,046	-	-	128,412,434

매도가능금융자산 감액손실	133,311,508	23,544,070	-	-	156,855,578

퇴직급여부채	3,592,692,645	488,618,512	24,647,979	-	4,105,959,136

외화환산손실	-	5,197,132	-	-	5,197,132

지분법손실	-	75,798,925	-	-	75,798,925

지분법자본변동	-	-	1,225,823	-	1,225,823

미사용연차수당	338,447,460	17,244,773	-	-	355,692,233

기타(세율차이)	-	-	-	10,203,749	10,203,749

소 계	16,970,587,298	1,810,197,631	25,873,802	10,203,749	18,816,862,480

계	837,030,744	327,203,876	25,873,802	10,203,749	1,200,312,171

마. 이연법인세자산의 실현시기별 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	20,894,469,219	18,282,449,211

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	380,497,718	534,413,269

소 계	21,274,966,937	18,816,862,480

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(19,175,945,944)	(17,571,919,926)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(63,043,811)	(44,630,383)

소 계	(19,238,989,755)	(17,616,550,309)

이연법인세자산(부채) 순액	2,035,977,182	1,200,312,171

25. 주당순이익 :당기 및 전기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당기	전기

(1) 보통주 당기순이익	13,169,115,463	14,849,796,872

(2) 가중평균유통보통주식수	27,500,000	27,500,000

(3) 기본주당순손익((1)/(2))	479	540

회사는 당기 및 전기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 26. 배당금 : 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 6,875백만원(주당 250원)입니다. 2018년 12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 250원과 6,875백만원이며 2019년 3월 29일로 예정된 정기주주 총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

27. 영업활동 현금흐름 :

가. 현금및현금성자산의 구성내역 -보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음으로 구성되어 있습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

현금	7,279,036	5,273,940

보통예금	4,210,404,671	1,818,099,502

기업자유예금	442,307	9,335,760

기타현금성자산(*)	814,882,591	6,544,496,961

계	5,033,008,605	8,377,206,163

(*) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금, 환매조건부채권 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 - 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

당기순이익	13,169,115,463	14,849,796,872

조정 :

1. 법인세비용	2,648,465,156	4,114,165,900

2. 이자수익	(959,399,129)	(746,959,747)

3. 이자비용	2,586,378,671	2,422,423,692

4. 배당금수익	(13,457,702)	(8,674,941)

5. 감가상각비	32,610,469,160	30,320,396,420

6. 무형자산상각비	393,494,766	393,494,767

7. 투자부동산감가상각비	58,825,136	58,825,137

8. 퇴직급여	2,396,497,873	2,236,816,638

9. 대손상각비	108,911,490	(3,446,726)

10. 기타의대손상각비	759,419	-

11. 대손충당금환입	-	(3,814,781)

12. 외화환산이익	(5,417,953)	-

13. 외화환산손실	-	23,623,327

14. 유형자산처분이익	(926,311,080)	(627,098,524)

15. 유형자산처분손실	306,077,541	311,860,699

16. 단기금융상품평가이익	(73,961,616)	(35,685,683)

17. 단기금융상품평가손실	3,955,319	130,154,076

18. 단기금융상품처분이익	(849,616,188)	-

19. 단기금융상품처분손실	138,647,526	442,464

20. 매도가능금융자산감액손실	-	107,018,500

21. 지분법손실	716,886,510	344,540,566

22. 공사부담금 및 정부보조금수익	(4,369,430,522)	(4,589,484,055)

23. 잡이익	(13,226,592)	-

24. 잡손실	-	11,109,638

소 계	34,758,547,785	34,459,707,367

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

1. 매출채권	2,378,693,789	(17,943,155,121)

2. 미수금	(415,362,235)	(335,588,527)

3. 선급금	355,721,985	(356,491,087)

4. 선급비용	(66,352,956)	9,600,324

5. 재고자산	794,024,487	1,172,782,730

6. 보증금	52,840,000	(5,720,000)

7. 매입채무	412,032,585	13,898,752,740

8. 미지급금	(83,396,937)	89,403,051

9. 선수금	(91,654,803)	(447,055,405)

10. 선수수익	(883,776,983)	(25,337,232)

11. 예수금	269,787,700	1,862,586,135

12. 미지급비용	122,478,084	168,462,227

13. 퇴직금의 지급	(824,563,614)	(404,593,523)

14. 사외적립자산	(1,744,809,472)	(2,050,501,603)

15. 수입보증금	(1,046,185)	(172,455,497)

16. 장기미지급비용	568,051,207	-

17. 이연수익	8,182,169,669	8,764,463,797

소 계	9,024,836,321	4,225,153,009

계	56,952,499,569	53,534,657,248

다. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동 -

당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

사채의 유동성 대체	-	50,000,000,000

장기차입금의 유동성 대체	2,586,940,000	2,900,740,000

건설중자산의 본계정 대체	41,070,677,207	42,696,646,495

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 -당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	유동성사채	장기차입금	사채

당기초 순부채	(20,000,000,000)	(3,148,090,000)	(49,986,539,555)	(10,559,258,501)	-	(83,693,888,056)

현금흐름	-	3,148,090,000	50,000,000,000	-	(49,815,680,000)	3,332,410,000

기타 비금융변동	-	(2,586,940,000)	(13,460,445)	2,247,336,351	(48,396,477)	(401,460,571)

당기말 순부채	(20,000,000,000)	(2,586,940,000)	-	(8,311,922,150)	(49,864,076,477)	(80,762,938,627)

28. 특수관계자와의 거래 :

가. 지배ㆍ종속관계 -

보고기간종료일 현재 회사의 지배기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위지배자	김영훈(개인)	김영훈(개인)

지배기업	대성홀딩스㈜	대성홀딩스㈜

종속기업(*)	대성에너지 제5서비스㈜	-

대성에너지 제6서비스㈜	-

대성에너지 제7서비스㈜	-

(*) 당기중 대성에너지 제5,6,7서비스(주)가 종속기업에 추가 되었습니다.

나. 주요 특수관계자 -보고기간종료일 현재 회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	대구그린에너지센터㈜	대구그린에너지센터㈜

기타 특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	대성글로벌네트웍㈜	대성홀딩스의 종속기업

대성이앤씨㈜	대성이앤씨㈜

대성환경에너지㈜	대성환경에너지㈜

대성창업투자㈜	대성창업투자㈜

대성에너지 제1서비스㈜	대성에너지 제1서비스㈜

대성에너지 제2서비스㈜	대성에너지 제2서비스㈜

대성에너지 제3서비스㈜	대성에너지 제3서비스㈜

대성청정에너지㈜	대성청정에너지㈜

Daesung America Inc.	Daesung America Inc.

대성투자자문㈜	대성투자자문㈜	대성그룹 대규모기업집단

㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈

㈜알앤알	㈜알앤알

글로리아트레이딩㈜	글로리아트레이딩㈜

대성큐㈜	대성큐㈜

㈜대성	㈜대성

대성산업㈜	대성산업㈜

대성계전㈜	대성계전㈜

Neo Farm Inc 등	Neo Farm Inc

다. 매출 및 매입 등 거래 -

당기와 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다(단위:원). (1) 당기 -

특수관계자 구분	회사명	매출(*1)	매입(*2)	기타 매출(*3)	기타 매입(*4)

지배기업	대성홀딩스㈜	23,842,486	6,078,102,762	-	1,518,853,000

종속기업	대성에너지 제5서비스㈜	13,388,581	1,173,969,080	748,063,943	-

대성에너지 제6서비스㈜	63,153,614	1,153,282,580	910,972,398	-

대성에너지 제7서비스㈜	110,736,413	1,175,487,420	909,135,758	-

관계기업	대구그린에너지센터㈜	565,312,440	2,241,179,310	-	-

기타특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	32,234,197	2,560,955,703	-	-

대성이앤씨㈜	9,302,767	724,836,000	-	-

대성에너지 제1서비스㈜	23,076,121	3,278,145,290	2,218,606,857	-

대성에너지 제2서비스㈜	19,050,638	2,598,659,060	1,771,628,319	-

대성에너지 제3서비스㈜	29,199,249	3,909,750,340	1,934,731,400	-

기타	75,652,830	846,339,920	-	-

소 계	188,515,802	13,918,686,313	5,924,966,576	-

계	964,949,336	25,740,707,465	8,493,138,675	1,518,853,000

(*1) 매출에는 상품매출과 기타수익이 포함되어 있습니다. (*2) 매입에는 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다. (*3) 기타매출은 미회수 연체채권과 유형자산 매각금액입니다. (*4) 기타 매입은 유형자산 취득금액입니다. (2) 전기 -

특수관계자 구분	회사명	매출(*1)	매입(*2)	기타 매출(*3)	기타 매입(*4)

지배기업	대성홀딩스㈜	70,973,289	5,281,475,227	-	1,404,613,400

관계기업	대구그린에너지센터㈜	395,490,000	2,068,783,777	-	-

기타특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	78,460,289	2,338,221,591	-	-

대성이앤씨㈜	11,389,635	634,251,000	-	-

대성에너지 제1서비스㈜	67,314,875	3,308,678,630	2,031,390,468	-

대성에너지 제2서비스㈜	53,916,002	2,749,112,380	1,634,634,936	-

대성에너지 제3서비스㈜	96,149,120	4,165,329,160	1,695,044,916	-

기타	112,839,173	1,241,948,333	-	-

소 계	420,069,094	14,437,541,094	5,361,070,320	-

계	886,532,383	21,787,800,098	5,361,070,320	1,404,613,400

(*1) 매출에는 상품매출과 기타수익이 포함되어 있습니다. (*2) 매입에는 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다. (*3) 기타매출은 미회수 연체채권 매각액입니다. (*4) 기타 매입은 유형자산 취득금액입니다. 상기 이외에 당기 중 회사의 특수관계자에게 5,000백만원(전기: 5,000백만원)의 배당금을 지급하였습니다.

라. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 -보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 원). (1) 당기말 -

특수관계자 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	대성홀딩스㈜	-	1,818,300	1,473,916,936	265,040,000

종속기업	대성에너지 제5서비스㈜	-	2,390,110	225,196,312	10,000,000

대성에너지 제6서비스㈜	-	2,382,510	223,307,502	-

대성에너지 제7서비스㈜	-	2,446,440	235,668,983	-

관계기업	대구그린에너지센터㈜	16,858,778	137,008,700	488,735,550	-

기타특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	-	950,140	217,817,604	106,770,000

대성이앤씨㈜	-	768,940	66,245,300	91,880,000

대성에너지 제1서비스㈜	-	3,232,740	271,374,125	-

대성에너지 제2서비스㈜	-	2,569,292	210,517,087	-

대성에너지 제3서비스㈜	-	3,905,670	304,828,238	-

기타	227,814	-	194,415,164	-

소 계	227,814	11,426,782	1,265,197,518	198,650,000

계	17,086,592	157,472,842	3,912,022,801	473,690,000

(2) 전기말 -

특수관계자 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	대성홀딩스㈜	-	1,818,300	1,073,871,152	265,040,000

관계기업	대구그린에너지센터㈜	-	33,000,000	691,307,230	-

기타특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	1,586,849	1,159,140	250,464,362	112,340,000

대성이앤씨㈜	-	779,940	57,720,300	89,570,000

대성에너지 제1서비스㈜	-	1,190,600	333,568,708	-

대성에너지 제2서비스㈜	-	883,300	262,598,358	-

대성에너지 제3서비스㈜	-	1,448,720	394,638,222	-

기타	361,494	-	231,990,578	-

소 계	1,948,343	5,461,700	1,530,980,528	201,910,000

계	1,948,343	40,280,000	3,296,158,910	466,950,000

회사는 상기 외 종업원 대여금을 보유하고 있습니다.한편, 상기 채권금액에 대하여 당기말 현재 대손충당금 1,746천원(전기말: 422천원)을 계상하고 있습니다. 또한, 당기말에 대손상각비 1,324천원(전기 환입으로 505천원)을 계상하였습니다. 마. 특수관계자와의 자금거래 -당기와 전기 중 특수관계자와의 현금출자는 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계자 구분	회사명	당기	전기

종속기업	대성에너지 제5서비스㈜	900,000,000	-

대성에너지 제6서비스㈜	900,000,000	-

대성에너지 제7서비스㈜	900,000,000	-

계	2,700,000,000	-

회 사는 당기 중 기타 특수관계자인 대성창업투자㈜가 업무집행조합원인 대 성창업투자 일자리창출투자펀드로 부터 971.5백만원을 회수하였으며 또한, 대성창업투자㈜가 업무집행조합원인 대성글로벌위너청년창업투자조합에 480백만원을 투자하였습니다.

바. 지급보증 및 담보제공 - (1) 회사는 대구그린에너지센터㈜ 차입금과 관련하여 회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터㈜ 주식 213,400주를 담보로 제공하고 있으며, 자금보충 약정 등을 제공하고 있습니다. 한편, 대구그린에너지센터(주)의 건설운영출자자약정과 관련하여 의무이행을 담보하고자 백지수표 4매를 대구그린에너지센터(주)에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다(주석18 참조). 사. 특수관계자와의 주요 계약 -보고기간종료일 현재 회사는 대성홀딩스(주)와 상표권 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

아 . 주요 경영진에 대한 보상금액 - 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

단기급여	742,188,500	713,746,800

퇴직급여	169,504,040	178,721,220

복리후생비	24,088,910	23,615,790

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

29. 재무위험관리 :회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

가. 시장위험 -(1) 환율변동위험회사는 외화표시 자산ㆍ부채 등으로 인하여 외화 환포지션을 보유하고 있으며, 외화표시 차입부채의 경우 환율변동위험을 관리하기 위하여 원칙적으로 파생상품을 이용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다.회사가 노출되어 있는 외화 환포지션은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

단기금융상품

NZD	375,871,307	369,491,046

회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니 다. 회사는 환율변동위험에 대한 다각적인 분석을 실시하고 있으며 환율이 100원/NZD 변동할 경우 당기와 전기의 세전손익은 각각 50,073천원, 48 ,638 천원 변동합니다. (2) 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습 니다. 이자율이 1% 변동할 경우 세전손익은 당기 147,297 천원, 전기 130,841 천원 변동합니다.

나. 신용위험 -신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(1) 신용위험에 대한 노출정도신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

현금성자산	5,025,729,569	8,371,932,223

장ㆍ단기금융상품	35,224,997,048	31,668,749,375

매출채권	163,350,228,702	164,721,486,056

장ㆍ단기대여금	679,233,294	565,620,487

장ㆍ단기미수금	824,469,090	749,616,292

미수수익	2,778,499	7,731,943

보증금	175,234,210	228,074,210

자금보충약정	2,682,000,000	2,682,000,000

계	207,964,670,412	208,995,210,586

(2) 금융자산의 신용건전성전체 신용위험 노출 금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

정상 금융자산	연체 금융자산	손상 금융자산	정상 금융자산	연체 금융자산	손상 금융자산

현금성자산	5,025,729,569	-	-	8,371,932,223	-	-

장ㆍ단기금융상품	35,224,997,048	-	-	31,668,749,375	-	-

매출채권	163,346,467,425	3,761,277	-	164,716,574,854	4,911,202	-

장ㆍ단기대여금	679,233,294	-	-	565,620,487	-	-

장ㆍ단기미수금	734,020,839	90,448,251	-	673,459,472	76,156,820	-

미수수익	2,778,499	-	-	7,731,943	-	-

보증금	175,234,210	-	-	228,074,210	-	-

자금보충약정	2,682,000,000	-	-	2,682,000,000	-	-

계	207,870,460,884	94,209,528	-	208,914,142,564	81,068,022	-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가 ) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기와 전기의 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	60일 이내
정상	60일 ~ 150일
이내, 연체	120일 ~ 360일
이내, 연체	12개월 초과
연체	계

당기말

기대 손실률	0.31%	9.70%	16.39%	72.50%	-

총 장부금액	163,440,790,665	319,528,283	41,504,360	335,180,100	164,137,003,408

손실충당금	505,973,685	30,996,219	6,801,780	243,003,022	786,774,706

구분	60일 이내
정상	60일 ~ 150일
이내, 연체	120일 ~ 360일
이내, 연체	12개월 초과
연체	계

당기초

기대 손실률	0.32%	7.19%	31.13%	84.64%	-

총 장부금액	165,918,941,610	318,930,060	209,583,447	77,127,610	166,524,582,727

손실충당금	533,284,424	22,934,116	65,249,864	65,280,342	686,748,746

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기(*)

당기초 기준서 제1039호	1,803,096,671	1,836,693,767

기초 이익잉여금의 조정	(1,116,347,925)	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	686,748,746	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	108,911,490	(3,446,726)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(8,885,530)	(30,150,370)

당기말 손실충당금	786,774,706	1,803,096,671

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 원).

당기	전기

매출채권

- 개별평가 대상 채무상품 (전기)	-	-

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	108,911,490	-

기타 금융자산	759,419	-

대손상각비 환입	-	(7,261,507)

대손상각비	109,670,909	(7,261,507)

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

다. 유동성 위험 -회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기별 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:원).

(1) 당기말 -

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합계

차입금	20,584,707,750	2,308,908,839	7,325,385,563	2,271,479,972	32,490,482,124

사채	358,250,000	1,074,750,000	51,791,250,000	-	53,224,250,000

매입채무	187,719,055,217	-	-	-	187,719,055,217

기타부채 (*)	5,432,659,515	2,422,050,320	232,400,129	3,545,078,330	11,632,188,294

계	214,094,672,482	5,805,709,159	59,349,035,692	5,816,558,302	285,065,975,635

(*) 기타부채에는 자금보충약정으로 인한 최대유출 예상금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기말 -

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합계

차입금	21,131,793,746	2,378,324,884	8,954,451,463	3,458,969,932	35,923,540,025

사채	50,279,250,000	-	-	-	50,279,250,000

매입채무	186,311,728,930	-	-	-	186,311,728,930

기타부채(*)	8,349,851,412	2,238,439,241	-	3,305,522,327	13,893,812,980

계	266,072,624,088	4,616,764,125	8,954,451,463	6,764,492,259	286,408,331,935

(*) 기타부채에는 자금보충약정으로 인한 최대유출 예상금액이 포함되어 있습니다.

상기 현금흐름은 계약상 원금과 이자가 포함된 금액입니다.

라. 자본위험관리 -회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

부 채	351,431,071,993	345,622,236,875

자 본	302,264,681,228	300,180,589,663

부채비율	116.27%	115.14%

마. 금융자산의 양도 - 회사는 당기중 협력기업인 대성에너지 제5서비스(주) 등에 매출채권 12,035,865천 원 을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며 이와 관련하여 양도일에 인식한 처분손실은 1,203,587천원 입니다. 3 0. 금융 상품 종류 별 공정가 치 : 가. 금융상품 종류별 공정가치 -

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*2)

현금성자산	5,025,729,569	5,025,729,569	8,377,206,163	8,377,206,163

단기금융상품	35,216,997,048	35,216,997,048	31,657,749,375	31,657,749,375

장기금융상품	8,000,000	8,000,000	11,000,000	11,000,000

당기손익-공정가치 금융자산	1,984,040,862	1,984,040,862	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	8,173,038,530	8,173,038,530	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	-	-

장기대여금	545,045,874	538,335,102	424,740,797	411,473,994

기타비유동자산	236,978,732	236,978,732	338,932,628	338,932,628

소 계	51,189,830,615	51,183,119,843	40,809,628,963	40,796,362,160

금융부채(*2)

차입금(*3)	30,898,862,150	31,333,169,511	33,707,348,501	34,105,740,512

사채(*3)	49,864,076,477	50,673,788,909	49,986,539,555	50,058,054,031

소 계	80,762,938,627	82,006,958,420	83,693,888,056	84,163,794,543

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 매출채권, 미수금 및 매입채무, 미지급금 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*3) 유동부채와 비유동부채 항목으로 구성됩니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 (단위: 원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	34,841,125,741	-	34,841,125,741

당기손익-공정가치 금융자산	-	184,040,862	1,800,000,000	1,984,040,862

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	8,173,038,530	8,173,038,530

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	1,013,880,000	-	-	1,013,880,000

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당 기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치

기초	-	-	-	-

총손익

당기손익인식액	-	-	-	-

기타포괄손익인식액	475,706,520	-	-	-

매입금액	-	480,000,000	-	-

매도금액	-	(971,500,000)	-	-

수준3으로의 이동(*)	7,697,332,010	2,291,500,000	-	-

당기말	8,173,038,530	1,800,000,000	-	-

(*) 회사는 원가법으로 인식하던 금융상품을 당기 중 공정가치로 평가하고 수준 3으로 재분류하였습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

대구그린파워(주) 주식	6,833,007,720	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율 등	3.22%~9.32%(5.27%)

기타 주식	1,340,030,810	3	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산

단기금융상품	34,841,125,741	2	(*)	(*)	(*)

출자금	184,040,862	2	-	-	-

대성창업투자 일자리창출 투자펀드	1,160,000,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-

대성글로벌위너 청년창업 투자조합	640,000,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-

(*) 회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 회사채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 재무부서는 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위:원).

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본

기타포괄손익-공정가치 금융자산

대구그린파워 주식(*1)	-	5,382,612,000	-	(3,642,719,040)	-	-	-	-

(*1) 해당 주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

31. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사에 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 적용한 기준서 제1109호와 기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다( 단위:원).

재무상태표(일부)	전기말	제1109호	제1115호	당기초

유동자산	212,400,525,241	1,116,347,925	-	213,516,873,166

대손충당금-매출채권	(1,803,096,671)	1,116,347,925	-	(686,748,746)

비유동자산	433,402,301,297	(593,454,794)	-	432,808,846,503

매도가능증권(기타포괄손익-공정가치 금융자산)	10,933,712,352	(3,236,380,342)	-	7,697,332,010

당기손익-공정가치 금융자산	31,288,258,329	2,475,540,862	-	33,763,799,191

이연법인세자산	1,200,312,171	167,384,686	-	1,367,696,857

자산총계	645,802,826,538	522,893,131	-	646,325,719,669

유동부채	270,252,374,077	245,596,544	(2,559,064,021)	267,938,906,600

예수금	4,923,306,435	-	(2,559,064,021)	2,364,242,414

미지급법인세	2,570,527,905	245,596,544	-	2,816,124,449

비유동부채	75,369,862,798	-	6,483,911,870	81,853,774,668

장기선수수익	-	-	6,483,911,870	6,483,911,870

부채총계	345,622,236,875	245,596,544	3,924,847,849	349,792,681,268

기타포괄손익누계액	(4,346,101)	(593,454,794)	-	(597,800,895)

이익잉여금	66,879,239,323	870,751,381	(3,924,847,849)	63,825,142,855

자본총계	300,180,589,663	277,296,587	(3,924,847,849)	296,533,038,401

가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기초기타포괄손익누계액에 반영되었습니다.

(1) 기업회계 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 다음과 같습니다(단위 : 원).

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금- 기준서 제1039호	66,879,239,323

매출채권의 손실충당금 감소	7, 31.(2)	1,116,347,925

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	24, 31.(2)	(245,596,544)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	-	870,751,381

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	67,749,990,704

(2) 금융상품의 분류와 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 원).

당기초 금융자산	주석	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치(전기 매도가능금융자산)	상각후원가(전기 대여금 및 수취채권 및 기타금융자산) (**)	금융자산 계

기초 장부금액- 기준서 제1039호 (*)	31,288,258,329	10,933,712,352	175,141,084,615	217,363,055,296

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,475,540,862	(2,475,540,862)	-	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 자산의 공정가치 변동액	②	-	(760,839,480)	-	(760,839,480)

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손실충당금 변동액	-	-	-	1,116,347,925	1,116,347,925

기초 장부금액- 기준서 제1109호 (*)	33,763,799,191	7,697,332,010	176,257,432,540	217,718,563,741

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산의 일부를 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금 및 수취채권과 기타금융자산을 상각후원가로 표시함. 상세내역은 아래 ③ 참조. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
(**) 현금 및 현금성자산 포함

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	주석	기타포괄손익누계액변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액- 기업회계 기준서 제1039호	(4,346,101)	66,879,239,323

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(760,839,480)	-

매도가능증권평가이익 조정에 따른 법인세 조정	③	167,384,686	-

매출채권의 손실충당금 감소	-	-	1,116,347,925

매출채권의 손실충당금 감소에 따른 법인세 조정	-	-	(245,596,544)

계	(593,454,794)	870,751,381

기초 장부금액- 기업회계 기준서 제1109호	(597,800,895)	67,749,990,704

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 대 성창업투자 일자리창출 투자펀드 및 대성글로벌위너 청년창업 투자조합, 청운신용협동조합 출자금, 전기공사공제조합 출자금 투자액 2,476백만원 은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 재분류된 금액은 없습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단 기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 8,458 백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (-)593백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익 재분류되지 않습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	측정 범주	장부금액 (주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	164,721,486,056	165,837,833,981	1,116,347,925

현금 및 현금성자산	상각후원가	상각후원가	8,377,206,163	8,377,206,163	-

단기금융상품-채무상품	상각후원가	상각후원가	369,491,046	369,491,046	-

단기금융상품-채무상품	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	30,274,378,329	30,274,378,329	-

단기금융상품-지분상품	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	1,013,880,000	1,013,880,000	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	898,227,925	898,227,925	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	8,458,171,490	7,697,332,010	(760,839,480)

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	2,291,500,000	2,291,500,000	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	184,040,862	184,040,862	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	663,815,007	663,815,007	-

금융보증자산	상각후원가	상각후원가	110,858,418	110,858,418	-

(주1) (새로운 기대신용손실의 적용에 따른 차이임. 기업회계 기준서 제1109호의 적용으로 인한 금융상품의 재분류는 측정에 영향을 미치지 않았음.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기업회계 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두 가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재고자산의 매출에 따른 매출채권· 상각후원가 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권과 계약자산

매출채권과 계약자산의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 1,116백만원의 손실충당금이 감소하였습니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 기대신용손실 모형의 적용에 따라 종전 기준에 따라 충당금이 인식되지 않았던 상각후원가로 측정하는 채무상품 및 기타포괄손익-공정가치 채무상품은 기대신용위험모형의 적용으로 인한조정금액이 경미합니다.

나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.당기 회계정책변경의 효과는 다음과 같습니다(단위:원).

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

자산총계	645,802,826,538	-	645,802,826,538

예수금	4,923,306,435	(2,559,064,021)	2,364,242,414

장기선수수익	-	6,483,911,870	6,483,911,870

부채총계	345,622,236,875	3,924,847,849	349,547,084,724

이익잉여금	66,879,239,323	(3,924,847,849)	62,954,391,474

자본총계	300,180,589,663	(3,924,847,849)	296,255,741,814

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115호를 적용하지 않았을 경우

자산총계	653,695,753,221	-	653,695,753,221

예수금	2,623,826,365	3,942,556,381	6,566,382,746

장기선수수익	5,674,548,025	(5,572,206,620)	102,341,405

부채총계	351,431,071,993	(1,629,650,239)	349,801,421,754

이익잉여금	69,185,734,597	1,629,650,239	70,815,384,836

자본총계	302,264,681,228	1,629,650,239	303,894,331,467

- 손익계산서

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	770,679,358,408	(3,544,097,810)	767,135,260,598

매출원가	642,150,932,825	(1,248,900,200)	640,902,032,625

법인세비용	2,648,465,156	-	2,648,465,156

당기순이익	13,169,115,463	(2,295,197,610)	10,873,917,853

총포괄손익	12,606,642,827	(2,295,197,610)	10,311,445,217

기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.