이미지스 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

당반기: 2024년 6월 30일 현재
전반기: 2023년 6월 30일 현재
주식회사 이미지스테크놀로지

1. 일반 사항

주식회사 이미지스테크놀로지(이하 "당사")는 2004년 3월 25일에 전기 및 전자부품(전자직접회로)의 설계, 제조, 판매 및 설계용역의 제공 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2010년 2월 26일자로 공모를 통하여 한국거래소의 코스닥시장에 기업공개를 하였습니다. 당사는 경기도 수원시에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 7,871,998천원(보통주: 15,743,995주, 액면가액 500원)이며, 대표이사가 25.72%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 정보(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사 용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규 정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 주요 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ재정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,228,183	2,228,183	2,519,848	2,519,848

매출채권 및 기타채권	5,051,965	5,051,965	1,317,713	1,317,713

파생상품자산	606,248	606,248	1,695,664	1,695,664

기타금융자산(유동)	7,214,957	7,214,957	10,127,988	10,127,988

기타금융자산(비유동)	379,301	379,301	276,779	276,779

당기손익-공정가치 측정 금융자산	816,500	816,500	816,500	816,500

합 계	16,297,154	16,297,154	16,754,492	16,754,492

매입채무 및 기타채무	1,900,368	1,900,368	1,418,046	1,418,046

유동성장기차입금	1,000,000	1,000,000	-	-

전환사채	4,520,060	4,520,060	4,206,487	4,206,487

파생상품부채	4,327,816	4,327,816	7,720,168	7,720,168

유동리스부채	35,733	35,733	93,843	93,843

장기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000

기타비유동금융부채	197,591	197,591	183,930	183,930

비유동리스부채	82,392	82,392	100,745	100,745

합 계	12,063,960	12,063,960	14,723,219	14,723,219

4.2 공정가치 서열체계

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	816,500	816,500

파생상품자산	-	-	606,248	606,248

파생상품부채	-	-	4,327,816	4,327,816

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	816,500	816,500

파생상품자산	-	-	1,695,664	1,695,664

파생상품부채	-	-	7,720,168	7,720,168

4.3 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식(보통주)	-	3	순자산가치법	순자산가치

비상장주식(상환전환우선주)	116,500	3	(*1)	할인율,영구성장율 등

전환사채	500,000	3	(*1)	할인율,영구성장율 등

전환사채	200,000	3	(*2)	-

합계	816,500

파생상품자산

매도청구권	606,248	3	이항옵션평가모형	기초자산의 변동성, 할인율 등

파생상품부채

전환권 및 조기상환청구권	4,327,816	3	이항옵션평가모형	기초자산의 변동성, 할인율 등

(*1) DCF모형을 이용하여 기업가치 산정 후 채권자별로 배부하여 평가하였습니다.(*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식(보통주)	-	3	순자산가치법	순자산가치

비상장주식(상환전환우선주)	116,500	3	(*1)	할인율,영구성장율 등

전환사채	500,000	3	(*1)	할인율,영구성장율 등

전환사채	200,000	3	(*2)	-

합계	816,500

파생상품자산

매도청구권	1,695,664	3	이항옵션평가모형	기초자산의 변동성, 할인율 등

파생상품부채

전환권 및 조기상환청구권	7,720,168	3	이항옵션평가모형	기초자산의 변동성, 할인율 등

(*1) DCF모형을 이용하여 기업가치 산정 후 채권자별로 배부하여 평가하였습니다.(*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

4.4 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

당반기	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	816,500	1,695,664	7,720,168

증가	-	-	-

총손익

당기손익에 포함된 이익(손실)	-	(1,089,416)	3,392,352

기말	816,500	606,248	4,327,816

(단위: 천원)

전반기	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	37,589	-	-

증가	-	-	-

총손익

당기손익에 포함된 이익(손실)	(32,025)	-	-

기말	5,564	-	-

5. 영업부문 정보

5.1 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화와 용역은 단일의 영업부문으로 전자기기에 사용되는 반도체칩및 반도체칩을 포함한 모듈을 설계ㆍ제조하고 있습니다.

5.2 지역에 대한 정보당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당반기	전반기

국내	2,555,420	4,120,741

해외	6,306,959	5,121,155

합계	8,862,379	9,241,896

5.3 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사와 주요 고객(단일 외부 고객으로부터의 수익이 총수익의 10% 이상)과의 거래규모는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당반기	전반기

A사(*)	269,978	1,418,661

B사	119,331	1,507,511

C사	1,380,306	1,281,983

D사	5,818,016	3,086,579

합계	7,587,631	7,294,734

(*)동일 지배력하에 있는 기업들에 대한 매출액은 단일 고객으로 표기하였습니다.

6. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원화보통예금	1,158,951	775,801

외화보통예금	1,069,232	1,744,047

합계	2,228,183	2,519,848

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

7.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

비상장주식	(주)에이티지디에스아이	-	-

(주)큐버모티브(*1)	116,500	116,500

채무증권(전환사채)	(주)큐버모티브	500,000	500,000

(주)BLD	200,000	200,000

합계	816,500	816,500

(*1) 전기 중 (주)큐버모티브가 발행한 상환전환우선주를 500백만원에 취득하여 유의적 영향력을 보유하였으나, 해당 금융상품을 통해 관계기업 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.7.2 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	32,025

8. 매출채권 및 기타채권8.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	매출채권	5,051,371	1,317,713

손실충당금	-	-

미수금	594	-

합 계	5,051,965	1,317,713

당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별적손상평가와 집합적손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 손실충당금을 설정하고 있습니다.

8.2 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

만기미도래	2,213,861	952,011

만기 경과미손상	31일이상~60일이내	2,142,177	365,702

61일이상	695,927	-

소 계	2,838,104	365,702

합 계	5,051,965	1,317,713

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기정기예금	7,000,000	-	10,000,000	-

미수수익	176,206	-	90,627	-

단기대여금	38,750	-	37,361	-

장기대여금	-	145,000	-	74,306

보증금	-	234,301	-	202,473

합 계	7,214,956	379,301	10,127,988	276,779

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	281,341	143,535

선급비용	94,000	112,255

부가세대급금	303,225	157,000

합 계	678,566	412,790

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	131,954	-	131,954	57,475	-	57,475

제품	240,805	(240,805)	-	240,805	(240,805)	-

재공품	2,947,220	(1,304,309)	1,642,911	2,916,618	(1,304,309)	1,612,309

원재료	5,964,294	(4,493,504)	1,470,790	5,781,987	(4,493,504)	1,288,483

합계	9,284,273	(6,038,618)	3,245,655	8,996,885	(6,038,618)	2,958,267

12. 유형자산

당반기와 전반기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	32,723	5,592	21,547	59,862

취득	-	-	-	-

처분	-	-	(21,547)	(21,547)

감가상각비	(4,365)	(2,547)	-	(6,912)

반기말 순장부금액	28,358	3,045	-	31,403

② 전반기(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	14,017	12,338	27,853	54,208

취득	22,800	-	-	22,800

처분	-	-	-	-

감가상각비	(2,415)	(4,082)	(3,153)	(9,649)

반기말 순장부금액	34,402	8,256	24,700	67,359

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	-	61,315

차량운반구	144,502	168,767

합계	144,502	230,082

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	35,733	93,843

비유동	82,392	100,745

합계	118,125	194,588

13.2 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	61,315	61,315

차량운반구	24,265	11,829

합계	85,580	73,144

리스부채에 대한 이자비용	8,590	10,929

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,440	1,440

13.3 당반기 중 단기리스에 대한 리스료는 9,741천원이며, 소액리스에 대한 리스료는 1,440천원 (전반기: 1,440천원)입니다.13.4 당반기 중 리스의 총 현금유출은 96,234천원(전반기: 74,875원)입니다.

14. 무형자산 14.1 당반기와 전반기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)