이미지스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

당분기: 2023년 9월 30일 현재
전분기: 2022년 9월 30일 현재
주식회사 이미지스테크놀로지

1. 일반 사항

주식회사 이미지스테크놀로지(이하 "당사")는 2004년 3월 25일에 전기 및 전자부품(전자직접회로)의 설계, 제조, 판매 및 설계용역의 제공 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2010년 2월 26일자로 공모를 통하여 한국거래소의 코스닥시장에 기업공개를 하였습니다. 당사는 경기도 수원시에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 자본금은 7,770,813천원(보통주: 15,541,626주, 액면가액 500원)이며, 대표이사가 26.06%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 주요 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,287,637	2,287,637	5,477,834	5,477,834

매출채권 및 기타채권	1,833,103	1,833,103	2,190,805	2,190,805

기타금융자산(유동)	11,104,292	11,104,292	31,666	31,666

기타금융자산(비유동)	242,328	242,328	160,980	160,980

당기손익-공정가치 측정 금융자산	535,564	535,564	37,589	37,589

합 계	16,002,923	16,002,923	7,898,874	7,898,874

매입채무 및 기타채무	1,477,426	1,477,426	2,026,168	2,026,168

유동리스부채	107,306	107,306	117,790	117,790

기타비유동금융부채	9,344,256	9,344,256	1,151,376	1,151,376

비유동리스부채	49,357	49,357	80,341	80,341

합 계	10,978,345	10,978,345	3,375,675	3,375,675

4.2 공정가치 서열체계

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	535,564	535,564

합계	-	-	535,564	535,564

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	37,589	37,589

합계	-	-	37,589	37,589

4.3 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	535,564	3	순자산가치법	순자산가치

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	37,589	3	순자산가치법	순자산가치

4.4 반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당분기	전기

기초	37,589	-

대체(*)	-	37,589

취득	530,000

총손익

당기손익인식액	(32,025)	-

기말	535,564	37,589

(*) 관계기업투자주식에서 대체 되었습니다.

5. 영업부문 정보

5.1 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화와 용역은 단일의 영업부문으로 전자기기에 사용되는 반도체칩및 반도체칩을 포함한 모듈을 설계ㆍ제조하고 있습니다.

5.2 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국내	7,385,553	8,284,567

해외	5,643,772	9,058,735

합계	13,029,325	17,343,302

5.3 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사와 주요 고객(단일 외부 고객으로부터의 수익이 총수익의 10% 이상)과의 거래규모는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당분기	전분기

A사 (*)	6,317,519	1,666,275

B사	1,486,287	3,075,748

C사	4,126,236	7,420,547

합계	11,930,042	12,162,570

(*) 동일 지배력하에 있는 기업들에 대한 매출액은 단일 고객으로 표기 하였습니다.

6. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원화보통예금	1,878,764	1,892,594

외화보통예금	408,873	3,585,240

합계	2,359,637	5,477,834

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

7.1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

비상장주식	(주)에이티지디에스아이	5,564	37,589

(주)큐버모티브	500,000	-

(주)BLD	30,000

합계	535,564	37,589

7.2 당분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	32,025	-

8. 매출채권 및 기타채권8.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	매출채권	1,833,103	2,106,467

손실충당금	-	-

미수금	-	84,337

합 계	1,883,103	2,190,804

당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별적손상평가와 집합적손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 손실충당금을 설정하고 있습니다.

8.2 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기미도래	1,831,790	2,106,467

만기 경과미손상	31일이상~60일이내	-	-

61일이상	1,313	84,337

소 계	1,313	84,337

합 계	1,833,103	2,190,804

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기정기예금	11,000,000	-	-	-

단기대여금	36,250	-	31,666	-

미수수익	68,042	-	-	-

장기대여금	-	83,751	-	41,667

보증금	-	158,577	-	119,313

합 계	11,104,292	242,328	31,666	160,980

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	252,121	19,980

선급비용	188,500	-

부가세대급금	63,446	174,912

합 계	504,067	194,892

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	17,982	-

제품	-	-

재공품	1,713,430	2,562,626

원재료	1,771,508	3,572,164

합계	3,502,920	6,134,790

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	14,017	12,338	27,853	54,208

취득	25,400	-	-	25,400

처분	-	-	-	-

감가상각비	(4,512)	(5,446)	(4,730)	(14,688)

당분기말 순장부금액	34,905	6,892	23,123	64,920

② 전분기(단위: 천원)

구분	기계장치	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	17,667	21,742	-	39,409

취득	-	-	31,531	-

처분	-	-

감가상각비	(2,738)	(7,364)	(2,102)	(12,204)

기말 순장부금액	14,929	14,378	29,429	58,736

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	91,972	183,944

차량운반구	82,621	31,680

합계	174,593	215,624

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	107,306	117,790

비유동	49,357	80,342

합계	156,663	198,132

13.2 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	91,972	92,107

차량운반구	17,626	8,448

합계	109,598	100,555

리스부채에 대한 이자비용	15,157	4,988

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,160	2,160

13.3 당분기 중 단기리스에 대한 리스료는 없으며, 소액리스에 대한 리스료는 2,160천원 (전분기: 2,160천원)입니다.13.4 당분기 중 리스의 총 현금유출은 109,810천원(전분기: 103,464천원)입니다.

14. 무형자산 14.1 당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)