스타플렉스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 스타플렉스(이하 "당사"라 함)는 1996년 7월 11일 실내외 장식자재, 옥내외간판, 간판구조물, 광고물 부품제작, 판매 및 실내외 장식자재 수출입업 등을 목적으로 설립되었으며, 당사의 본점 및 공장은 충청북도 음성군 삼성면 선정리에, 서울 영업소는 서울특별시 양천구 목동에 위치하고 있습니다. 당사는 2006년 6월 1일 상호를 주식회사 강우에서 주식회사 스타플렉스로 변경하였으며, 2010년 1월 27일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자 본금은 3,227백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(원)	지분율(%)

김세권	3,656,752	1,828,376,000	56.66%

김동훈	207,000	103,500,000	3.21%

김명훈	107,763	53,881,500	1.67%

우리사주조합	70,000	35,000,000	1.09%

자기주식	94,490	47,245,000	1.46%

기타	2,317,729	1,158,864,500	35.91%

합 계	6,453,734	3,226,867,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 10: 종속기업지분투자- 주 석 11 : 투자 부동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 종속기업지분투자 - 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주석 23 : 우발부채와 약정사항 - 주석 24: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있으며, 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 35: 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았으며 비교정보는 종전의 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업 회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.(2) 리스이용자리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였으나, 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량리스 등에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 차량리스 및 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 . 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 미지급한 리스료 금액 조정)으로 측정하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스당사는 일부 차량에 대해 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류하였습니다. 이러한 금융리스에 대하여 당사는 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액을 2019년 1월 1일의 사용권자산및 리스부채의 장부금액으로 결정하였습니다.(3) 리스제공자당사는 일부 부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 당사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.(4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	2019년 1월 1일

사용권자산	56,346

리스부채	(56,346)

이익잉여금	-

종전 기준에 따라 운용리스로 인식하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 종전 운용리스 약정금액과의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정액	60,255

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	56,346

전기말(2018년 12월 31일) 금융리스부채	-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	56,346

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성 2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	3 ~ 20년

기타의유형자산	2 ~ 5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당사가 보유한 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않습니다.

구분	추정 내용연수

회원권	비한정

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 리스

당 사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였는 바, 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않고 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 차량 리스 등에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고 사용권자산의 장부금액이 "0"으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음 ① 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채당 사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. ④ 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화

당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(20) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별당사는 광고용 사인소재인 Flex 원단 등을 제작 하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. ② 변동대가당사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

③ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(21) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법 인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간 에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단되며, 당사는 이를 조기적용하지 않았습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 당사가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

당사는 종속기업과 관계기업에만 보증을 제공하는 정책을 채택하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 종속기업인 STARFLEX VIETNAM CO.,LTD에 지급보증을 제공하고 있으며 그 대가로 보증수수료를 수령하고 있습니다 (주석 37참고).

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채 를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

5) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	70,428,724	62,151,594

자본총계	66,600,734	78,317,215

부채비율	106%	79%

당기와 전기의 이자보상배율 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1. 영업이익(손실)	1,017,700	(1,400,428)

2. 이자비용	2,051,312	1,807,400

3. 이자보상배율(1÷2)	0.50	(*)

( * ) 영업손실이 발생하였으므로 이자보상배율을 산정하지 아니하였습니다.6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	838	1,566

요구불예금	2,600,534	2,305,865

합 계	2,601,372	2,307,431

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,498,228	4,755,340	17,662,969	-

미수금	1,353,047	8,048,113	9,515,755	222,321

미수수익	160,858	-	152,144	-

대여금	12,534,598	17,393,803	20,304,538	13,550,000

보증금	-	968,200	-	998,994

합 계	28,546,731	31,165,456	47,635,406	14,771,315

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	43,532,277	34,775,134	61,565,769	14,771,315

대손충당금:

매출채권	(2,233,416)	(390,337)	(3,013,973)	-

미수금	(39,928)	(669,144)	(39,928)	-

단기대여금	(12,712,202)	(2,524,097)	(10,876,462)	-

대손충당금 합계	(14,985,546)	(3,583,578)	(13,930,363)	-

현재가치할인차금:

보증금	-	(26,100)	-	-

현재가치할인차금합계	-	(26,100)	-	-

매출채권및기타채권 순장부금액	28,546,731	31,165,456	47,635,406	14,771,315

(*) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 아래의 기준에 의하여 매출채권에 대한 대손충당금을 설정하고 있습니다. (가) 기본적 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재 매출채권과 기타채권의 잔액에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정(나) 대손경험률 산정근거 과거 3개년 채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정(다) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 -사전합의 없이 매출채권회수기일이 6개월이상 경과했을 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	13,930,364	11,225,506

설정액	5,265,596	2,754,832

제각	(626,836)	(49,975)

환입액	-	-

기말금액	18,569,124	13,930,363

(4) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구 분	만기미도래	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	1년초과	3년 초과	계

6개월 이하	1년 이하	3년 이하

금액	5,890,547	8,004,221	2,145,075	1,894,796	3,715,211	227,471	21,877,321

구성비율	26.92%	36.59%	9.81%	8.66%	16.98%	1.04%	100.00%

* 상기 매출채권잔액은 총액기준임.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	6,380,719	(1,262,766)	5,117,953	6,499,780	(824,100)	5,675,680

상품	481,978	-	481,978	68,222	-	68,222

재공품	2,856,050	(75,137)	2,780,913	3,279,575	(30,251)	3,249,324

원재료	6,741,936	(189,336)	6,552,600	5,364,516	(78,540)	5,285,976

미착품	1,312,228	-	1,312,228	1,068,972	-	1,068,972

합 계	17,772,911	(1,527,239)	16,245,672	16,281,065	(932,891)	15,348,174

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

- 재고자산평가손실	763,748	296,156

- 재고자산평가손실환입	(169,400)	(21,440)

합 계	594,348	274,716

(3) 재고자산 실사내역 등① 실사일자 : 2020년 01월 03일

② 재고실사의 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

연결실체의 재고자산 실사는 자재관리 담당자 및 재무팀 담당자의 주관으로 이루어졌으며, 외부감사인의 입회하에 이루어졌습니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

선급금	601,107	379,586

선급비용	142,006	141,642

합 계	743,113	521,228

10. 종속기업지분투자(1)당기말과 전기말 현재 종속기업지분투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

㈜스타케미칼(*)	대한민국	12월	화학섬유 제조업	82.35%	46,147,897	-	82.35%	46,147,897	-

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	베트남	12월	화학필름 제조업	100.00%	6,429,251	6,429,251	100.00%	2,327,351	2,327,351

STARFLEX EUROPE S.A.	벨기에	12월	화학필름 판매업	96.30%	900,800	900,800	96.30%	900,800	900,800

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD.	중국	12월	화학필름 판매업	100.00%	184,560	184,560	100.00%	184,560	184,560

STARFLEX FL CORP.	미국	12월	화학필름 판매업	100.00%	641,460	641,460	100.00%	641,460	641,460

합 계	54,303,968	8,156,071	50,202,068	4,054,171

(*) 당기말 현재 종속회사인 ㈜스타케미칼은 청산절차를 진행 중에 있습니다. 이에따라 당사는 종속기업지분투자의 회수가능가액을 추정하였으며, 전기 이전 투자주식 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업지분투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

종속기업명	기초	취득(*)	처분	대체	기말

㈜스타케미칼	-	-	-	-	-

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	2,327,351	4,101,900	-	-	6,429,250

STARFLEX EUROPE S.A.	900,800	-	-	-	900,800

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD.	184,560	-	-	-	184,560

STARFLEX FL CORP	641,460	-	-	-	641,460

합 계	4,054,171	4,101,900	-	-	8,156,070

※ 당사는 당기중 STARFLEX VIETNAM CO.,LTD에 대한 단기대여금 4,102백만원을 출자전환하였습니다. ② 전기

(단위:천원)

종속기업명	기초	취득	처분	대체	기말

㈜스타케미칼	-	-	-	-	-

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	2,327,351	-	-	-	2,327,351

STARFLEX EUROPE S.A.	-	-	-	900,800	900,800

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD.	-	-	-	184,560	184,560

STARFLEX FL CORP	-	-	-	641,460	641,460

합 계	2,327,351	-	-	1,726,820	4,054,171

(*) 매도가능금융자산에서 재분류 되었습니다

11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	3,575,056	1,564,996	5,140,052	3,575,056	1,520,996	5,096,052

취득금액	-	2,000	2,000	-	44,000	44,000

유형자산대체	5,282,098	2,482,665	7,764,763	-	-	-

기말금액	8,857,154	4,049,661	12,906,815	3,575,056	1,564,996	5,140,052

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(700,309)	(700,309)	-	(648,931)	(648,931)

투자부동산상각비	-	(85,053)	(85,053)	-	(51,378)	(51,378)

유형자산대체	-	(1,181,181)	(1,181,181)	-	-	-

기말금액	-	(1,966,543)	(1,966,543)	-	(700,309)	(700,309)

장부금액:

기초금액	3,575,056	864,687	4,439,743	3,575,056	872,065	4,447,121

기말금액	8,857,154	2,083,118	10,940,272	3,575,056	864,687	4,439,743

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	396,071	139,174

운용비용	(85,053)	(51,378)

합 계	311,018	87,796

12. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	24,086,868	13,569,906	2,378,336	22,695,238	2,408,098	98,076	65,236,522

취득금액	-	173,500	-	63,200	116,591	1,099,811	1,453,102

처분금액	(245,024)	-	-	(3,388,381)	(237,232)	-	(3,870,637)

투자부동산대체	(5,282,098)	(2,482,665)	-	-	-	-	(7,764,763)

기타증감액	-	-	-	1,148,849	-	(1,148,849)	-

기말금액	18,559,746	11,260,741	2,378,336	20,518,906	2,287,457	49,038	55,054,224

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,691,405)	(1,784,647)	(15,465,987)	(2,283,146)	-	(25,225,185)

감가상각비	-	(420,307)	(145,234)	(837,027)	(71,635)	-	(1,474,203)

처분금액	-	-	-	1,743,074	237,223	-	1,980,297

투자부동산대체	-	1,181,181	-	-	-	-	1,181,181

기말금액	-	(4,930,531)	(1,929,881)	(14,559,940)	(2,117,558)	-	(23,537,910)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(23,822)	-	-	(23,822)

감가상각비상계	-	-	-	2,987	-	-	2,987

기말금액	-	-	-	(20,835)	-	-	(20,835)

장부금액:

기초금액	24,086,868	7,878,501	593,689	7,205,429	124,952	98,076	39,987,515

기말금액	18,559,746	6,330,210	448,455	5,938,131	169,899	49,038	31,495,479

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	24,086,868	13,543,406	2,378,336	28,020,135	2,390,195	-	70,418,940

취득금액	-	26,500	-	632,538	17,903	98,076	775,017

처분금액	-	-	-	(5,957,435)	-	-	(5,957,435)

기말금액	24,086,868	13,569,906	2,378,336	22,695,238	2,408,098	98,076	65,236,522

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(5,240,015)	(1,634,821)	(16,934,114)	(2,225,297)	-	(26,034,247)

감가상각비	-	(451,390)	(149,826)	(1,388,701)	(57,849)	-	(2,047,766)

처분금액	-	-	-	2,856,828	-	-	2,856,828

기말금액	-	(5,691,405)	(1,784,647)	(15,465,987)	(2,283,146)	-	(25,225,185)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(26,809)	-	-	(26,809)

감가상각비상계	-	-	-	2,987	-	-	2,987

기말금액	-	-	-	(23,822)	-	-	(23,822)

장부금액:

기초금액	24,086,868	8,303,391	743,515	11,059,212	164,898	-	44,357,884

기말금액	24,086,868	7,878,501	593,689	7,205,429	124,952	98,076	39,987,515

13. 사용권자산

(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	-	56,346	56,346

취득금액	38,781	12,543	51,324

기말금액	38,781	68,889	107,670

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	(12,927)	(29,016)	(41,943)

기말금액	(12,927)	(29,016)	(41,943)

장부금액:

기초금액	-	56,346	56,346

기말금액	25,854	39,873	65,727

(2) 당기 중 리스와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

리스부채 상각액(이자비용)	2,977

단기리스 인식면제를 적용한 리스료	3,339

소액기초자산 인식면제를 적용한 리스료	10,200

(3) 당기말 현재 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

3개월 이하	8,540

3개월 초과 ~ 1년 이하	25,619

1년 초과 ~ 5년 이하	8,339

할인 전 리스부채	42,498

재무상태표상 리스부채(할인후)

유동성	32,631

비유동성	8,250

14. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권

당기	전기

취득원가:

기초금액	94,666	94,666

취득금액	-	-

처분금액	-	-

기말금액	94,666	94,666

장부금액:

기초금액	94,666	94,666

기말금액	94,666	94,666

15. 정부보조금

당사는 2012년 대기환경보전법 에 의거하여 일반 가스버너를 저녹스 가스버너로 교체하였고,이에 따라 음성시 로부터 44,800천원의 정부보조금을 수령하여 기계장치 취득에 사용하였으며, 당기말 현재 기계장치의 차감항목 으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

내 역	기계장치

자산

취득금액	50,000

상각누계액	(26,744)

관련정부보조금

자산취득에 사용된 정부보조금	(44,800)

기초상계누계액	20,977

상계액	2,987

기말상계누계액	23,964

미상계잔액	(20,836)

16. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

김포공장 투자부동산 및 토지	7,270,524	6,600,000	무역금융	5,500,000	기업은행

김포공장 토지,건물 및 기계장치(포괄)	5,672,803	1,800,000	시설자금	-

음성공장 토지 및 건물	19,170,477	14,400,000	일반자금	12,000,000	국민은행

합 계	32,113,804	22,800,000	17,500,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제공자	보증내용	보증금액	보증제공처

이행보증	서울보증보험	외국인근로자 임금보증 등	112,931	한국산업인력공단외

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,611,742	-	3,823,981	-

미지급금	3,371,916	-	3,188,613	-

미지급비용	125,039	-	163,881	-

예수금	211,063	-	220,675	-

보증금	-	332,000	-	250,000

합 계	7,319,760	332,000	7,397,150	250,000

18. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동부채:

단기차입금	33,851,256	50,261,229

소 계	33,851,256	50,261,229

비유동부채:

장기차입금	16,000,000	2,000,000

사채	4,536,029	-

소 계	20,536,029	2,000,000

합 계	54,387,285	52,261,229

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	무역어음대출	3.25 ~ 3.39	5,500,000	5,500,000

L/C매입	2.98 ~ 3.80	5,951,256	4,392,029

시설자금대출	-	-	1,489,200

하나은행	무역어음대출	-	-	3,280,000

일반자금대출	3.53	8,600,000	10,000,000

한국수출입은행	수출금융대출	3.71	8,000,000	8,000,000

국민은행	일반자금대출	-	-	10,000,000

2.52	2,000,000	2,000,000

산업은행	운영자금대출	2.46	3,000,000	-

대표이사	운영자금대출	3.28 ~ 3.57	800,000	5,600,000

합 계	33,851,256	50,261,229

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	일반자금대출	2.57 ~ 3.17	12,000,000	2,000,000

대표이사	운영자금대출	3.28 ~ 3.57	4,000,000	-

합 계	16,000,000	2,000,000

상기 차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산 및 투자부동산 및 특수관계자의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

전환사채	7,400,000

상환할증금	575,224

전환권조정	(3,439,195)

합 계	4,536,029

② 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,400,000,000

발행가액	7,400,000,000

사채의 이율	표시이자율(%)	0

만기이자율(%)	1.5

원금상환방법	1. 만기상환: 권면금액의 107.7733%에 해당하는 금액을 일시 상환

2. 조기상환: 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 있음.

전환에 관한사항	전환비율	100%

전환청구기간	2020년 5월 21일부터 2024년 4월 21일까지

전환가액(원/주)	4,631

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액

전환에 따라 발행할 주식	(주)스타플렉스 기명식 보통주

전환가액 조정에 관한 사항	1. 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행, 합병, 주식분할 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정함.2. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정함.3. 위의 사항과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함.단, 위와 타이 산출된 전환가격이 발행 당시전환가격의 70%에 미달하는 경우에는 발행당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 함.

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	2021년 5월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행자의 상환요구권권(Call Option)	전환사채 발행일의 12개월이 되는 날인 2020년 5월21일 이후 2021년 5월 21일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 3.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있음. 단, 매수청구권자는 각 인수인별로 각각 최초권면총액의 35%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없음.

당사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품인 전환권과 조기상환권으로 구분 계상하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도	장기차입금	전환사채

2020년 12월 31일 이내	-	-

2021년 12월 31일 이내	12,000,000	4,536,029

2022년 12월 31일 이내	4,000,000	-

합 계	16,000,000	4,536,029

(6) 당기 중 현재 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합 계

기초금액	50,261,229	2,000,000	-	-	52,261,229

K-IFRS 1116호 최초 적용	-	-	-	56,346	56,346

재무활동에서 생기는 변동:

상환	(58,749,001)	-	-	(30,985)	(58,779,986)

차입	46,390,967	10,000,000	-	-	56,403,510

전환사채 발행	-	-	7,400,000	-	7,400,000

전환사채 거래원가	-	-	(67,982)	-	(67,982)

소 계	(12,358,034)	10,000,000	7,332,018	(30,985)	4,955,542

그 밖의 변동:

상각	-	-	352,659	2,977	355,636

파생상품부채 분류	-	-	(3,148,648)	-	(3,148,648)

사용권자산 인식	-	-	-	12,543

환율변동	(51,939)	-	-	-	(51,939)

대체	(4,000,000)	4,000,000	-	-	-

소 계	(4,051,939)	4,000,000	(2,795,989)	15,520	(2,844,951)

기말금액	33,851,256	16,000,000	4,536,029	40,881	54,428,166

19. 파생상품부채

(1) 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

전환권	4,902,152

조기상환청구권	333,333

합 계	5,235,485

당사는 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 결산시 공정가치로 평가하였으며, 관련 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	발 생	평 가	기 말

전환권	-	1,553,978	3,348,174	4,902,152

조기상환청구권	-	1,594,670	(1,261,337)	333,333

합 계	-	3,148,648	2,086,837	5,235,485

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	107,632	114,689	107,338	222,321

21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

선수금	276,765	420,579

22. 종업원급여 (1) 당사는 확정급여형퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

(2) 당사의 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,538,696	902,590

사외적립자산의 공정가치	(66,523)	(54,415)

확정급여부채 인식액	1,472,173	848,175

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

퇴직보험(*)	66,523	54,415

(*) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	316,139	339,109

과거근무원가	611,212	-

이자원가	29,464	38,305

사외적립자산 수익	(1,773)	(2,627)

합 계	955,042	374,787

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	902,590	992,142

당기근무원가	316,139	339,109

과거근무원가	611,212	-

이자원가	29,464	38,305

확정급여채무의 재측정요소	(95,936)	(73,814)

인구통계적 가정	23,931	-

재무적 가정	(64,229)	36,004

경험조정	(55,638)	(109,818)

지급액	(224,773)	(393,152)

기말금액	1,538,696	902,590

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	54,415	72,087

사용자 기여금	39,106	19,304

퇴직급여 지급액	(27,769)	(38,155)

사외적립자산 수익	1,773	2,627

사외적립자산의 재측정요소	(1,002)	(1,448)

기말금액	66,523	54,415

(7) 당기와 전기 중 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여제도	확정기여제도	합계	확정급여제도	확정기여제도	합계

매출원가	293,536	495,806	789,342	320,525	473,117	793,642

판매비와관리비	661,506	139,389	800,895	54,262	125,334	179,596

합계	955,042	635,195	1,590,237	374,787	598,451	973,238

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

예상 지급액	862,322	102,392	266,157	307,824	1,538,696

(9) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	76,621	77,583

(10) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기	전기

기대임금상승률	5.25	6.500

할인율	2.43	2.700

사외적립자산의 수익률	2.70	2.700

사망률(남성, 40세인 경우)	0.230	0.230

(11) 확정급여채무 민감도분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(58,428)	68,958	(64,742)	76,324

미래임금인상률 (1% 변동)	66,340	(57,537)	73,174	(63,554)

(12) 당기와 직전 4개 회계연도의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31	2017.12.31	2016.12.31	2015.12.31

확정급여채무	1,538,696	902,590	992,142	786,551	678,724

사외적립자산	(66,523)	(54,415)	(72,087)	(71,897)	(82,148)

과소적립액	860,961	848,175	920,055	714,654	596,576

과거근무원가	611,212	-	-	-	-

확정급여채무와 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정	95,936	73,814	(24,638)	33,959	3,076

사외적립자산과 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정	(1,003)	(1,447)	(459)	(598)	(1,576)

23. 약정사항 및 우발사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관	내 용	약정한도	실행금액

기업은행	무역어음대출	5,500,000	5,500,000

수입신용장	USD 5,500,000	USD 2,673,112

하나은행	일반자금대출	10,000,000	8,600,000

산업은행	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

국민은행	일반자금대출	14,000,000	14,000,000

한국수출입은행	수출금융대출	8,000,000	8,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 특수관계자의 차입금 등을 위하여 USD14,080,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	1,837,324	1,143,496

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	188,610	7,689

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 효과	4,334,263	(910,033)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(20,885)	(15,921)

법인세비용(수익)	6,339,312	225,231

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 :

확정급여제도의 재측정요소	(20,885)	(15,921)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(20,885)	(15,921)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,815,293)	1,076,224

적용세율에 따른 세부담액	(1,037,365)	214,769

조정사항	7,376,677	10,462

비공제비용	472,556	468,149

세액공제	(74,978)	(251,767)

이연법인세를 인식하지 아니한 일시적 차이	6,696,584	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	188,610	7,689

기타	93,905	(213,609)

법인세비용(수익)	6,339,312	225,231

평균유효세율(%)	(*)	20.93%

( * ) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산	6,974,900	11,309,162

기초 이연법인세자산	11,309,163	10,399,129

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 효과	4,334,263	(910,033)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	205,237	130,757	335,994

확정급여채무	198,570	139,943	338,513

외화환산손익	(33,400)	(29,063)	(62,463)

토지재평가이익	(3,054,555)	-	(3,054,555)

유형자산	(725,410)	599,833	(125,577)

미수채권이자	117,722	15,191	132,913

대손충당금	2,997,947	1,032,056	4,030,003

종속기업지분투자	11,577,199	-	11,577,199

사용권자산	-	(14,460)	(14,460)

리스부채	-	8,994	8,994

전환사채	-	(630,074)	(630,074)

파생상품부채	-	1,151,807	1,151,807

기타	25,852	(42,662)	(16,810)

소 계	11,309,162	2,362,322	13,671,484

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	-	(6,696,584)	(6,696,584)

합 계	11,309,162	(4,334,262)	6,974,900

② 전기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	144,800	60,437	205,237

확정급여채무	218,271	(19,701)	198,570

외화환산손익	166,945	(200,345)	(33,400)

토지재평가이익	(3,054,555)	-	(3,054,555)

유형자산	(1,521,583)	796,173	(725,410)

미수채권이자	427,021	(309,299)	117,722

대손충당금	2,413,265	584,682	2,997,947

종속기업지분투자	11,577,199	-	11,577,199

기타	27,766	(1,914)	25,852

합 계	10,399,129	910,033	11,309,162

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산

차감할 일시적 차이	30,439,020	6,696,584

당사는 향후 예상과세소득을 초과하는 차감할 일시적 차이에 대하여는 그 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않 았습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	11,546,856	15,185,785

이연법인세부채	(4,571,956)	(3,876,623)

당기법인세자산	695,269	498,694

당기법인세부채	(1,837,324)	(1,143,496)

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수권주식수	20,000,000주	10,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	6,453,734주	6,453,734주

자본금	3,226,867	3,226,867

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	26,037,490	26,037,490

신주인수권대가	872,380	872,380

합 계	26,909,870	26,909,870

26. 자본조정

당기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주식수	취득가액	장부가액	공정가치	주식수	취득가액	장부가액	공정가치

자기주식	94,490주	997,134	997,134	703,951	94,490주	997,134	997,134	471,505

당사는 자사주식의 가격안정화 등을 목적으로 보통주식 94,490주를 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.

27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법정적립금	425,567	361,975

임의적립금	58,476	58,476

미처분이익잉여금	36,977,088	48,757,161

합 계	37,461,131	49,177,612

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	49,177,612	48,488,855

회계정책변경효과	-	(2,483)

연차배당	(635,924)	(216,199)

당기순이익	(11,154,605)	850,993

확정급여제도의 재측정요소	74,047	56,446

기말금액	37,461,130	49,177,612

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제24기 2019년 1월 1일 부터 제23기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2 020년 3월 30일 처분확정일 2 019년 3월 25일

(단위:원)

과 목	제 24(당) 기	제 23(전) 기

I. 미처분이익잉여금	36,977,087,673	48,757,161,585

전기이월미처분이익잉여금	48,057,644,745	47,852,205,001

회계정책변경효과	-	(2,482,931)

당기순이익(손실)	(11,154,604,989)	850,993,260

확정급여제도의 재측정요소	74,047,917	56,446,255

II. 이익잉여금처분액	(559,613,472)	(699,516,840)

이익준비금	50,873,952	63,592,440

현금배당 (주당배당금(률) 보통주：당기 80원(16%) 주당배당금(률) 보통주 : 전기 100원(20%)	508,739,520	635,924,400

III. 차기이월미처분이익잉여금	36,417,474,201	48,057,644,745

(4) 당기와 전기의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

배당받을 주식수(주1)	6,359,244	6,359,244

주당 액면금액	500	500

주당 배당금액	80	100

액면배당률	16.00%	20.00%

배당금액	508,739,520	635,924,400

당기순이익(손실)	(11,154,604,989)	850,993,260

배당성향	(*)	74.73%

(*) 당기순손실이 발생하였으므로 산정하지 않았습니다.(주1) 당기와 전기 중 배당받을 주식수의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

총 발행주식수	6,453,734	6,453,734

자기주식	(94,490)	(94,490)

배당받을 주식 수	6,359,244	6,359,244

28. 주당이익(1) 기본주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(11,154,604,989)	850,993,260

가중평균유통보통주식수(*)	6,359,244	6,359,244

주당순이익(손실)	(1,754)	134

( 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:주)

내역	주식수	가중치	적수

기초보통주식수	6,453,734	365	2,355,612,910

기초자기주식수	(94,490)	365	(34,488,850)

합 계	6,359,244	2,321,124,060

÷ 365일

가중평균유통보통주식수	6,359,244

② 전기

(단위:주)

내역	주식수	가중치(일)	적수

기초보통주식수	6,453,734	365	2,355,612,910

기초자기주식수	(94,490)	365	(34,488,850)

합계	6,359,244	2,321,124,060

÷ 365일

가중평균유통보통주식수	6,359,244

(3) 당사는 당기 중 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

(4) 희석효과 가능성이 있는 잠재적보통주식수당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기

전환사채	1,597,927

29. 고객과의 계약에서 생긴 수익

(1) 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재화 또는 용역의 유형:

제품매출	67,793,904	75,441,911

상품매출	2,919,789	2,030,201

운송매출	698,614	-

컨설팅매출	1,016,494	-

합 계	72,428,801	77,472,112

지리적 시장:

국내	18,434,787	19,751,165

아메리카	21,528,651	25,716,593

유럽	4,536,901	4,943,444

아시아	27,504,533	26,368,384

기타	423,929	692,526

합 계	72,428,801	77,472,112

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,498,228	17,662,969

장기매출채권	4,755,340	-

선수금	276,765	420,579

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 손상	236,615	172,558

30. 영업비용(1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	60,627,416	69,896,250

상품매출원가	2,823,054	1,942,553

운송매출원가	650,486	-

합 계	64,100,956	71,838,803

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,307,174	2,706,778

퇴직급여	800,895	179,596

복리후생비	239,086	247,254

세금과공과	184,871	174,645

광고선전비	320,663	301,927

경상개발비	306,627	380,757

감가상각비	105,798	96,217

투자부동산상각비	85,053	51,378

사용권자산상각비	41,943	-

대손상각비	236,615	172,558

여비교통비	215,099	158,141

운반비	539,188	514,333

지급수수료	362,751	310,156

수출제비용	1,239,880	1,353,092

기타판매비와관리비	324,501	386,905

합 계	7,310,144	7,033,737

31. 기타영업외손익(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	396,071	139,174

외환차익	1,154,071	961,562

외화환산이익	550,962	216,292

유형자산처분이익	182,813	1,643,838

수입수수료	-	944,737

잡이익	326,428	970,786

합 계	2,610,345	4,876,389

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	515,689	509,101

외화환산손실	267,041	64,474

기타의대손상각비	5,028,981	2,582,274

유형자산처분손실	-	109,196

기부금	300	600

잡손실	105,417	302,877

합 계	5,917,428	3,568,522

32. 순금융수익(비용)당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	1,452,772	2,820,613

보증수수료수익	159,466	155,572

파생상품평가이익	1,261,337	-

소 계	2,873,575	2,976,185

금융비용:

이자비용	(2,051,312)	(1,807,400)

파생상품평가손실	(3,348,174)	-

소 계	(5,399,486)	(1,807,400)

순금융수익(비용)	(2,525,911)	1,168,785

33. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	2,601,372	-	-

매출채권및기타채권	28,546,731	-	-

장기매출채권및기타채권	31,165,456	-	-

매입채무및기타채무	-	-	7,319,760

단기차입부채	-	-	33,851,256

파생상품부채	-	4,902,152	-

유동리스부채	-	-	32,631

기타유동금융부채	-	-	107,632

장기매입채무및기타채무	-	-	332,000

장기차입부채	-	-	20,536,029

파생상품부채(비유동)	-	333,333	-

비유동리스부채	-	-	8,250

기타비유동금융부채	-	-	114,689

합 계	62,313,559	5,235,485	62,302,247

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	2,307,431	-

매출채권및기타채권	47,635,406	-

장기매출채권및기타채권	14,771,315	-

매입채무및기타채무	-	7,397,151

단기차입부채	-	50,261,228

기타유동금융부채	-	107,338

장기매입채무및기타채무	-	250,000

장기차입부채	-	2,000,000

기타비유동금융부채	-	222,321

합 계	64,714,152	60,238,038

34. 금융상품 범주별 손익 (1) 당기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정
금융부채	합 계

대손상각비	(236,615)	-	-	(236,615)

기타의대손상각비	(5,028,981)	-	-	(5,028,981)

외환차익	935,217	-	218,854	1,154,071

외화환산이익	464,907	-	86,055	550,962

이자수익	1,452,772	-	-	1,452,772

보증수수료수익	-	-	159,466	159,466

파생상품평가이익	-	1,261,337	-	1,261,337

이자비용	-	-	(2,051,312)	(2,051,312)

파생상품평가손실	-	(3,348,174)	-	(3,348,174)

외환차손	(310,123)	-	(205,566)	(515,689)

외화환산손실	(267,031)	-	(10)	(267,041)

합 계	(2,989,854)	(2,086,837)	(1,792,513)	(6,869,204)

(2) 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

대손상각비	(172,558)	-	(172,558)

기타의대손상각비	(2,582,274)	-	(2,582,274)

외환차익	839,033	122,529	961,562

외화환산이익	142,212	74,080	216,292

이자수익	2,820,613	-	2,820,613

보증수수료수익	-	155,572	155,572

이자비용	-	(1,807,400)	(1,807,400)

외환차손	(184,744)	(324,357)	(509,101)

외화환산손실	(62,038)	(2,436)	(64,474)

합 계	800,244	(1,782,012)	(981,768)

35. 금융상품 위험

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	2,600,534	2,305,865

매출채권및기타유동채권	28,546,731	47,635,406

장기매출채권및기타비유동채권	31,165,456	14,771,315

합 계	62,312,721	64,712,586

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국내	28,499,046	30,754,579

아메리카	2,330,163	2,940,516

유럽	811,720	702,900

아시아	27,996,763	27,861,748

기타	74,494	146,978

합 계	59,712,186	62,406,721

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	32,691,180	12,684,906	14,544,300	-	47,013,615	10,945,848	14,771,315	-

1-3개월	6,268,422	190,812	2,636,406	-	7,919,925	275,698	-	-

4-6개월	1,663,617	68,693	1,057,474	-	1,679,465	66,042	-	-

7-12개월	592,326	56,904	4,035,194	-	2,534,385	373,012	-	-

1년이상	2,316,733	1,984,231	12,501,759	3,583,578	2,418,379	2,269,763	-	-

합계	43,532,278	14,985,546	34,775,133	3,583,578	61,565,769	13,930,363	14,771,315	-

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	13,930,363	11,225,506

대손설정	5,265,596	2,754,832

채권제각	(626,835)	(49,975)

기말금액	18,569,124	13,930,363

당사는 과거의 채권불이행률을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않은 채권의 신용건전성은 우량하다고 판단하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권이외의 채권에서 발생하는 손상차손 및 손상차손환입은 기타영업외손익으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기대여금

기타의대손상각비	5,028,981	2,582,274

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

1-3개월	6,197,282	-	7,644,227	-

4-6개월	1,594,924	-	1,613,423	-

7-12개월	535,422	-	2,161,373	-

1년이상	332,502	-	148,615	-

합계	8,660,130	-	11,567,638	-

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

단기차입금	33,851,256	34,513,846	28,616,925	5,896,921	-	-

장기차입금	16,000,000	17,138,050	252,900	252,900	12,505,800	4,126,450

전환사채(*)	4,536,029	7,975,224	-	-	7,975,224	-

매입채무및기타채무	7,319,760	7,319,760	7,319,760	-	-	-

장기매입채무및기타채무	332,000	332,000	-	182,000	-	150,000

유동리스부채	32,631	34,160	17,080	17,080	-	-

비유동리스부채	8,250	8,339	-	-	8,339	-

합 계	62,079,926	67,321,379	36,206,665	6,348,901	20,489,363	4,276,450

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 한편, 상기 금융부채 외 금융보증 부채와 관련하여 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 계약상 지급하여야 할 최대 금액은 16,301,824천원입니다. (*)조기상환청구권이 처음으로 효력이 발생되는 시점에 전액 상환되는 것으로 가정하였습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

금융부채

단기차입부채	50,261,229	51,290,012	38,078,600	13,211,412	-	-

장기차입부채	2,000,000	2,203,050	32,525	32,525	69,000	2,069,000

매입채무및기타채무	7,397,151	7,397,151	7,397,151	-	-	-

장기매입채무및기타채무	250,000	250,000	-	-	100,000	150,000

합 계	59,908,380	61,140,213	45,508,276	13,243,937	169,000	2,219,000

한편, 상기 금융부채 외 금융보증부채의 경우 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 계약상 지급하여야 할 최대금액은 15,742,848천원입니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	2,329,784	-	1,711,122	108,111

매출채권및기타유동채권	14,705,019	861,889	32,359,302	696,196

장기매출채권 및 기타채권	20,230,833	-	222,321	-

매입채무및기타유동채무	(1,271,111)	-	(2,235,663)	-

단기차입부채	(5,951,256)	-	(4,392,029)	-

합 계	30,043,269	861,889	27,665,053	804,307

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균환율	기말 환율

당기	전기	당기	전기

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

EUR	1,304.81	1,298.63	1,297.43	1,279.16

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR에 대한 원화의 환율 10% 변동시 외화자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 자본과 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

환율변동	자본	손익	환율변동	자본	손익

USD	10% 상승	3,004,326	3,004,326	10% 상승	2,733,539	2,733,539

EUR	10% 상승	86,189	86,189	10% 상승	80,431	80,431

당기말과 전기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고정이자율

금융자산	1,050,000	1,050,000

금융부채	(24,536,029)	(8,000,000)

합 계	(23,486,029)	(6,950,000)

변동이자율

금융자산	46,715,235	45,986,865

금융부채	(29,851,256)	(44,261,229)

합 계	16,863,979	1,725,636

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 장ㆍ단기금융상품으로 처리하고 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다 .

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	16,864	(16,864)	16,864	(16,864)

현금흐름민감도(순액)	16,864	(16,864)	16,864	(16,864)

전기말

변동이자율 금융상품	17,256	(17,256)	17,256	(17,256)

현금흐름민감도(순액)	17,256	(17,256)	17,256	(17,256)

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(i) 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	-	2,601,372

매출채권및기타채권	-	28,546,731

장기매출채권및기타채권	-	31,165,456

금융자산 합계	-	62,313,559

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	5,235,485	-

소 계	5,235,485	-

상각후원가로 인식된 금융부채:

단기차입부채	-	33,851,256

장기차입부채	-	20,536,029

매입채무및기타채무	-	7,319,760

장기매입채무및기타채무	-	332,000

기타금융부채	-	222,321

유동리스부채	-	32,631

비유동리스부채	-	8,250

소 계	-	62,302,247

금융부채 합계	5,235,485	62,302,247

(ii) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	2,307,431

매출채권및기타채권	47,635,406

장기매출채권및기타채권	14,771,315

금융자산 합계	64,714,153

상각후원가로 인식된 금융부채:

단기차입부채	50,261,229

장기차입부채	2,000,000

매입채무및기타채무	7,397,151

장기매입채무및기타채무	250,000

기타금융부채	107,338

기타비유동금융부채	222,321

금융부채 합계	60,238,039

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

파생상품부채	-	-	5,235,485	5,235,485

③ 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하였습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말:

파생상품부채	5,235,485	3	이항모형

(6) 금융자산의 양도 등

당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련 부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련 부채는 단기차입금 및 매입채무로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

자산의 장부금액	7,810,644

관련 부채의 장부금액	7,810,644

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	7,810,644

관련 부채의 공정가치	7,810,644

순포지션	-

36. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(897,499)	(897,499)

재고자산의 매입액	-	43,030,604	43,030,604

종업원급여	3,108,069	8,086,255	11,194,324

투자부동산상각비	85,053	-	85,053

감가상각비	105,798	1,365,418	1,471,216

사용권자산상각비	41,943	-	41,943

기타비용	3,969,281	12,516,177	16,485,458

합계	7,310,144	64,100,955	71,411,099

② 전기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(3,146,979)	(3,146,979)

재고자산의 매입액	-	49,545,118	49,545,118

종업원급여	2,886,375	9,069,395	11,955,770

투자부동산상각비	51,378	-	51,378

감가상각비	96,217	1,948,562	2,044,779

기타비용	3,999,768	14,422,707	18,422,475

합계	7,033,738	71,838,803	78,872,541

37. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명

종속기업	㈜스타케미칼

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD

STARFLEX EUROPE S.A.

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD.

STARFLEX FL CORP

기타	㈜스타텍

㈜에스에프피

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출(*)	이자수익	보증수수료수익	유형자산매각	기타	재고자산매입	이자비용	기타

종속기업	㈜스타케미칼	-	1,024,519	-	-	-	-	-	-

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	3,730,901	383,035	159,466	1,632,536	150,635	10,029,973	-	3,403

STARFLEX EUROPE S.A.	1,506,328	-	-	-	-	-	-	19,682

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD	445,658	-	-	-	-	75,220	-	168

STARFLEX FL CORP	842,074	-	-	-	-	-	-	222

기타	㈜스타텍	725,252	-	-	-	-	41,693	-	13

㈜에스에프피	-	-	-	-	316	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	237,601	-

합 계	7,250,213	1,407,554	159,466	1,632,536	150,951	10,146,886	237,601	23,488

(*) 당사는 당기부터 정관을 변경하여 종속기업인 STARFLEX VIETNAM CO., LTD와 체결한 컨설팅 서비스 및 마케팅지원 용역을 매출액으로 인식하였습니다. 당기 중 당사가 인식한 수수료매출은 1,016백만원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	이자수익	수수료수익(*)	보증수수료수익	유형자산매각	기타	재고자산매입	이자비용	기타

종속기업	㈜스타케미칼	-	2,599,155	-	-	-	-	-	-	-

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	3,832,175	219,108	944,737	155,572	4,933,193	98,447	4,922,666	-	1,396

STARFLEX EUROPE S.A.	1,059,369	-	-	-	-	-	-	-	14,576

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD	539,578	-	-	-	-	-	-	-	60

STARFLEX FL CORP	902,851	-	-	-	-	-	-	-	341

기타	㈜스타텍	1,110,137	-	-	-	-	51,774	101,043	-	-

㈜에스에프피	-	-	-	-	-	54,703	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	181,990	-

합 계	7,444,110	2,818,263	944,737	155,572	4,933,193	204,924	5,023,709	181,990	16,373

(*) 당사는 종속기업인 STARFLEX VIETNAM CO., LTD와 체결한 컨설팅 서비스 및 마케팅지원 계약에 따라 컨설팅수수료를 수령하고 있으며 전기 중 인식한 수수료수익은 945백만원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	미지급금	임대보증금	차입금

종속기업	㈜스타케미칼(*)	-	-	30,800,000	-	-	-	-	-

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD(*)	5,145,677	8,939,859	13,314,700	160,858	-	-	-	-

STARFLEX EUROPE S.A.	720,595	-	-	-	-	18,424	-	-

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD	348,279	-	-	-	-	-	-	-

STARFLEX FL CORP	192,801	-	-	-	-	-	-	-

기타	㈜스타텍(*)	2,500,756	26,755	-	-	11,287	-	79,800	-

㈜에스에프피	-	4,978	-	-	-	-	50,000	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	-	4,800,000

합 계	8,908,108	8,971,592	44,114,700	160,858	11,287	18,424	129,800	4,800,000

(*) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	채권	대손충당금	대손상각비

종속기업	STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	매출채권	5,145,677	390,337	14,345

미수금	8,939,859	669,144	669,144

대여금	13,314,700	2,524,097	2,524,097

㈜스타케미칼	대여금	30,800,000	12,712,202	1,835,740

기타	㈜스타텍	매출채권	2,500,756	1,049,672	119,214

② 전기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	미지급금	미지급비용	임대보증금	차입금

종속기업	㈜스타케미칼(*)	-	-	32,500,000	-	-	-	-	-	-

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD(*)	3,037,255	8,796,034	11,181,000	152,144	230,154	-	-	-	-

STARFLEX EUROPE S.A.	192,163	-	-	-	-	6,207	-	-	-

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD	437,110	-	-	-	-	-	-	-	-

STARFLEX FL CORP.	147,525	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	㈜스타텍(*)	2,276,862	40,610	-	-	1,730	-	-	50,000	-

㈜에스에프피	-	5,013	-	-	-	-	-	50,000	-

대표이사	-	-	-	-	-	-	39,927	-	5,600,000

합 계	6,090,915	8,841,657	43,681,000	152,144	231,884	6,207	39,927	100,000	5,600,000

(*) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	채권	대손충당금	대손상각비

종속기업	STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	매출채권	3,037,255	375,992	271,202

미수금	8,796,034	-	-

대여금	11,181,000	-	-

㈜스타케미칼	대여금	32,500,000	10,876,462	2,582,274

기타	㈜스타텍	매출채권	2,276,862	930,458	(23,571)

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내역	기초	증가	감소	기말

종속기업	㈜스타케미칼	자금대여	32,500,000	1,900,000	(3,600,000)	30,800,000

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	자금대여	11,181,000	7,279,500	(5,145,800)	13,314,700

임원	대표이사	자금차입	5,600,000	2,200,000	(3,000,000)	4,800,000

② 전기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내역	기초	증가	감소	기말

종속기업	㈜스타케미칼	자금대여	40,095,000	-	(7,595,000)	32,500,000

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	자금대여	6,964,100	11,429,490	(7,212,590)	11,181,000

임원	대표이사	자금차입	4,000,000	2,600,000	(1,000,000)	5,600,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	당기	전기

단기급여 등(*)	1,255,083	1,054,429

(*) 당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원, USD)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	금액	종류	금액	담보권자

지급보증	대표이사	10,400,000	단기차입금	8,000,000	한국수출입은행

2,200,000	장기차입금	2,000,000	국민은행

2,200,000	단기차입금	2,000,000

996,066	단기차입금	1,500,000	기업은행

USD 6,600,000	단기차입금	USD 2,673,112

3,600,000	단기차입금	3,000,000	산업은행

담보	㈜스타케미칼	13,000,000	단기차입금	8,600,000	하나은행

합 계	32,396,066USD 6,600,000	25,100,000USD 2,673,112

② 전기말

(단위:천원, USD)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

차입금 지급보증	대표이사	지급보증	10,400,000	단기차입금	8,000,000	한국수출입은행

2,200,000	장기차입금	2,000,000	국민은행

2,200,000	단기차입금	2,000,000

996,066	단기차입금	1,500,000	기업은행

USD 8,640,000	매입채무	USD 1,195,971

4,136,000	단기차입금	3,280,000	하나은행

USD 1,300,000	매입채무	USD 410,550

차입금 담보	㈜스타케미칼	담보	13,000,000	단기차입금	10,000,000	하나은행

합 계	32,932,066USD 9,940,000	26,780,000 USD 1,606,521

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

특수관계구분	제공받는자	보증내역	지급보증금액	약정금액	지급보증처

종속회사	STARFLEX VIETNAM	지급보증	USD 4,800,000	USD 4,000,000	하나은행 호치민지점,

종속회사	STARFLEX VIETNAM	지급보증	USD 4,800,000	USD 4,000,000	기업은행 호치민지점

종속회사	STARFLEX VIETNAM	지급보증	USD 2,400,000	USD 2,000,000

종속회사	STARFLEX VIETNAM	지급보증	USD 2,080,000	USD 1,600,000	한국수출입은행

합 계	USD 14,080,000	USD 11,600,000

(*) 상기 지급보증 제공에 따라 당기 중 당사가 인식한 보증수수료수익은 159 백만원입니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(11,154,605)	850,993

가감

재고자산평가손실	763,748	296,156

재고자산평가손실환입	(169,400)	(21,440)

퇴직급여	955,042	374,787

감가상각비	1,471,216	2,044,779

투자부동산상각비	85,053	51,378

사용권자산상각비	41,943	-

대손상각비	236,615	172,558

기타의대손상각비	5,028,981	2,582,274

외화환산손실	267,041	64,474

유형자산처분손실	-	109,196

이자비용	2,051,312	1,807,400

파생상품평가손실	3,348,174	-

법인세비용(수익)	6,339,312	225,231

외화환산이익	(550,962)	(216,292)

유형자산처분이익	(182,813)	(1,643,838)

이자수익	(1,452,772)	(2,820,613)

보증수수료수익	(159,466)	(155,572)

파생상품평가이익	(1,261,337)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,931,024)	2,353,582

미수금의 감소(증가)	1,571,975	(1,844,670)

재고자산의 감소(증가)	(1,491,847)	2,872,263

선급금의 감소(증가)	(221,522)	44,124

선급비용의 감소 (증가)	(364)	(18,892)

매입채무의 증가(감소)	(178,134)	(2,811,442)

미지급금의 증가(감소)	330,028	(1,236,203)

선수금의 증가(감소)	(143,815)	(490,198)

예수금의 증가(감소)	(9,613)	(13,715)

미지급비용의 증가(감소)	(281)	(9,611)

퇴직금의 지급	(224,773)	(393,152)

사외적립자산의 감소(증가)	(11,337)	18,852

합 계	3,346,375	2,192,409

(2) 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 처분관련 미수금의 변동	1,608,886	4,882,193

매출채권의 장기매출채권 대체	5,145,677	-

미수금의 장기미수금 대체	8,598,495	-

단기대여금의 출자전환	4,101,900	-

단기대여금의 장기대여금 대체	6,149,550	-

유형자산의 투자부동산 대체	6,583,581	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,148,849	-

단기차입금의 장기차입금 대체	4,000,000	-