스타플렉스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 스타플렉스(이하 "지배기업")는 1996년 7월 11일 실내외 장식자재, 옥내외간판, 간판구조물, 광고물 부품제작, 판매 및 실내외 장식자재 수출입업 등을 목적으로 설립되었으며, 지배기업의 본점 및 공장은 충청북도 음성군 삼성면 선정리에, 서울 영업소는 서울특별시 양천구 목동에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2006년 6월 1일 상호를 주식회사 강우에서 주식회사 스타플렉스로 변경하였으며, 2010년 1월 27일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산일	투자지분율(%)

㈜스타케미칼	대한민국	합성섬유 제조업	12월 31일	82.35

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD.	베트남	화학필름 제조업	12월 31일	100.00

STARFLEX EUROPE S.A.	벨기에	화학필름 판매업	12월 31일	96.31

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD.	중국	화학필름 판매업	12월 31일	100.00

STARFLEX FL CORP	미국	화학필름 판매업	12월 31일	100.00

(3) 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, (주)스타케미칼은 청산이 종료됨에 따라 연결재무제표의 작성 대상에서 제외 되었습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜스타케미칼(*)	-	-	-	-	70,140	70,140

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	54,575	52,347	2,228	38,296	(639)	(841)

STARFLEX EUROPE S.A.	825	617	208	1,522	187	185

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD.	609	505	104	841	(113)	(95)

STARFLEX FL CORP	917	451	466	2,470	50	86

(*) 상기 종속기업(주)스타케미칼은 당기 중 청산이 완료되었으며, 당기 중 발생한 손익은 중단영업손익으로 분류하였으며, 상기 재무정보는 내부거래 제거 전 금액입니다.2) 전기말

(단위:백만원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜스타케미칼(*)	5,822	75,962	(70,140)	-	(991)	(991)

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	46,566	43,498	3,068	26,100	(2,753)	(2,638)

STARFLEX EUROPE S.A.	845	822	23	1,241	(610)	(587)

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD.	731	532	199	1,242	(73)	(70)

STARFLEX FL CORP	620	240	380	1,267	(253)	(273)

( *) 상기 종속기업의 자산 및 부채는 지배기업의 회계정책과 일치를 위하여 토지재평가손익을 제거하여 재작성된 금액이며, 매각예정자산, 매각예정부채 및 중단영업손익으로 분류하였습니다.

(5) 비지배지분

당기와 전기 중 비지배지분이 보유한 소유지분율 및 누적 비지배지분의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	㈜스타케미칼	STARFLEX EUROPE S.A.	합계

비지배지분율	17.65%	3.69%

기초	(10,385,583)	836	(10,384,747)

당기순이익	1,669,062	6,886	1,675,948

기타	8,716,521	(51)	8,716,470

기말	-	7,671	7,671

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	㈜스타케미칼	STARFLEX EUROPE S.A.	합계

비지배지분율	17.65%	3.69%

기초	(10,458,999)	22,515	(10,436,484)

당기순이익	(33,199)	(22,517)	(55,716)

기타	106,615	838	107,453

기말	(10,385,583)	836	(10,384,747)

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결범위

- 주석 13: 투자부동산의 분류② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 24: 확정급여채무의 측정- 주석 25 : 우발부채와 약정사항- 주석 26: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있으며, 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 37: 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경

연결실체가 재무제표의 작성을 위하여 채택한 회계정책은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 2021년 12월 31일 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니 다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.1) 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	30년

구축물	15년, 30년

기계장치	3 ~ 20년

기타의유형자산	2 ~ 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 보유한 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않습니다.

구분	추정내용연수

회원권	비한정

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 않습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토 하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결실체는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

3) 변동리스료

매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

4) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(13) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.④ 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결실체는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(16) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있으며, 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 광고용 사인소재인 Flex 원단 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.② 변동대가연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

③ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(21) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

종속기업지분투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	49,178,404	72,258,906

자본총계	71,218,050	54,030,632

부채비율	69.05%	133.7%

당기와 전기의 이자보상배율 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1. 영업이익	(3,751,489)	(4,383,899)

2. 이자비용	1,479,364	2,040,794

3. 이자보상배율(1÷2)	(*)	(*)

( * ) 영업손실이 발생하였으므로 이자보상배율을 산정하지 아니하였습니다.

6. 영업부문

(1) 연결실체는 플렉스시트의 제조 및 유통의 단일의 영업부문을 영위하고 있으며, 섬유사업부문은 중단영업으로 표시하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 공시된 재무제표와 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 연결실체의 지역별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	국내	아메리카	유럽	아시아	기타	합 계

외부수익	23,649,547	37,642,935	3,667,322	19,482,144	550,090	84,992,038

지역별 매출총이익	2,536,742	4,037,727	393,371	2,089,730	59,005	9,116,575

2) 전기

(단위:천원)

구 분	국내	아메리카	유럽	아시아	기타	합 계

외부수익	22,782,101	25,302,625	2,850,432	16,576,492	595,734	68,107,384

지역별 매출총이익	1,892,784	2,102,194	236,820	1,377,209	49,495	5,658,502

7. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	7,742	1,630

요구불예금	2,537,162	1,121,286

합 계	2,544,904	1,122,916

(2) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	-	108,988

8. 단기금융상품 당기말과 전기말 현재 당기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원화정기예금(*)	2,000,000	-

(*) 원화정기예금은 연결실체의 차입금상환에 사용 예정인 사용제한 예금입니다.

9. 매출 채권 및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,260,057	-	14,719,721	-

미수금	2,340,730	-	1,997,680	-

미수수익	12,121	-	4,851	-

대여금	-	485,556	-	391,725

보증금	-	509,583	-	493,569

합계	16,612,908	995,139	16,722,252	885,294

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	23,299,719	1,576,518	19,937,698	1,584,848

대손충당금:

매출채권	(6,635,478)	-	(3,167,045)	-

미수금	(51,333)	-	(48,402)	-

대여금	-	(564,445)	-	(658,276)

대손충당금합계	(6,686,811)	(564,445)	(3,215,447)	(658,276)

현재가치할인차금:

보증금	-	(16,934)	-	(41,278)

현재가치할인차금 합계	-	(16,934)	-	(41,278)

매출채권및기타채권 순장부금액	16,612,908	995,139	16,722,252	885,294

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	합계

기초금액	3,167,045	48,402	658,275	3,873,722

설정액	3,471,167	-	(93,831)	3,132,430

기타	(2,733)	2,932	-	199

기말금액	6,635,479	51,334	564,444	7,251,257

2) 전기

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	합계

기초금액	2,224,167	39,928	-	2,264,095

설정액	1,015,812	5,436	658,276	1,679,524

제각	(30,846)	-	-	(30,846)

기타	(42,088)	3,038	-	(39,050)

기말금액	3,167,045	48,402	658,276	3,873,723

(4) 당기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	개별평가	집합평가

정상채권(미경과)	31일 이하	31일 초과 90일 이하	90일 초과	합계

기대신용손실률	52.96%	1.56%	25.76%	64.66%	100.00%

총장부금액	10,596,547	11,632,444	780,046	236,432	1,104,250	24,349,719

기대신용손실	5,612,071	181,084	200,977	152,875	1,104,250	7,251,257

2) 전기

(단위:천원)

구분	개별평가	집합평가

정상채권(미경과)	31일 이하	31일 초과 90일 이하	90일 초과	합계

기대신용손실률	47.49%	1.00%	18.47%	12.82%	100.00%

총장부금액	5,628,358	13,356,853	974,590	162,012	865,885	20,987,698

기대신용손실	2,672,824	134,235	180,010	20,769	865,885	3,873,723

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	16,720,099	(3,235,016)	13,485,083	11,418,442	(2,360,098)	9,058,344

상품	330,804	(22,566)	308,238	391,631	-	391,631

재공품	5,679,746	(88,396)	5,591,350	4,218,999	(92,425)	4,126,574

원재료	8,307,151	(288,245)	8,018,905	8,630,855	(723,313)	7,907,542

미착품	1,651,489	-	1,651,489	623,978	-	623,978

합 계	32,689,289	(3,634,223)	29,055,065	25,283,905	(3,175,836)	22,108,069

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	458,388	1,631,353

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	417,313	-	546,120	-

선급비용	576,100	324,870	358,496	460,376

합 계	993,413	324,870	904,616	460,376

12. 장기금융자산

당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품(정기적금)	40,896	36,972

13. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	1,853,155	1,371,413	3,224,568	8,857,154	4,049,661	12,906,815

취득금액	99,514	-	99,514	-	-	-

매각예정대체	-	-	-	(11,972,075)	(5,173,334)	(17,145,409)

유형자산대체	-	-	-	4,968,076	2,495,086	7,463,162

기말금액	1,952,669	1,371,413	3,324,082	1,853,155	1,371,413	3,224,568

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(558,844)	(558,844)	-	(1,966,543)	(1,966,543)

투자부동산상각비	-	(45,665)	(45,665)	-	(160,649)	(160,649)

매각예정대체	-	-	-	-	2,821,726	2,821,726

유형자산대체	-	-	-	-	(1,253,378)	(1,253,378)

기말금액	-	(604,509)	(604,509)	-	(558,844)	(558,844)

장부금액:

기초금액	1,853,155	812,569	2,665,724	8,857,154	2,083,118	10,940,272

기말금액	1,952,669	766,904	2,719,573	1,853,155	812,569	2,665,724

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	196,423	870,940

운용비용	(45,665)	(232,926)

합 계	150,758	638,014

14. 유형자 산 당기와 전기 중 유 형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	13,591,670	17,242,366	2,215,270	42,292,720	4,123,343	1,830,211	81,295,580

취득금액	-	-	-	231,400	9,221	2,068,901	2,309,522

처분금액	-	-	-	(1,056,221)	(54,625)	-	(1,110,846)

건설중인자산 대체	-	28,543	19,461	2,613,890	503,012	(3,164,906)	-

환율변동효과	-	895,315	24,749	3,127,000	262,467	91,725	4,401,256

기말금액	13,591,670	18,166,224	2,259,480	47,208,789	4,843,418	825,931	86,895,512

감가상각누계액 :

기초금액	-	(4,418,036)	(1,743,749)	(21,341,212)	(2,595,537)	-	(30,098,534)

처분금액	-	-	-	170,699	54,623	-	225,322

감가상각비	-	(528,455)	(152,776)	(2,611,614)	(383,423)	-	(3,676,268)

환율변동효과	-	(55,787)	(8,011)	(598,219)	(60,052)	-	(722,069)

기말금액	-	(5,002,277)	(1,904,536)	(24,380,346)	(2,984,388)	-	(34,271,547)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(17,850)	-	-	(17,850)

감가상각비상계	-	-	-	2,987	-	-	2,987

기말금액	-	-	-	(14,863)	-	-	(14,863)

장부금액:

기초금액	13,591,670	12,824,331	471,521	20,933,659	1,527,809	1,830,211	51,179,201

기말금액	13,591,670	13,163,947	354,944	22,813,580	1,859,030	825,931	52,609,102

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	18,559,746	17,687,305	2,617,248	45,609,189	3,545,881	1,804,257	89,823,626

취득금액	-	54,700	26,558	275,300	81,346	6,803,812	7,241,716

처분금액	-	-	-	(3,613,500)	(54,191)	-	(3,667,691)

매각예정대체	-	-	(414,679)	(678,690)	(1,533)	-	(1,094,902)

투자부동산대체	(4,968,076)	(2,495,086)	-	-	-	-	(7,463,162)

대체	-	2,554,224	-	3,421,461	737,043	(6,712,728)	-

기타증감액	-	(558,777)	(13,857)	(2,721,040)	(185,203)	(65,130)	(3,544,007)

기말금액	13,591,670	17,242,366	2,215,270	42,292,720	4,123,343	1,830,211	81,295,580

감가상각누계액 :

기초금액	-	(5,210,323)	(1,981,313)	(22,680,027)	(2,452,424)	-	(32,324,087)

감가상각비	-	(490,235)	(181,563)	(2,038,738)	(291,471)	-	(3,002,007)

처분금액	-	-	-	2,389,544	54,189	-	2,443,733

매각예정대체	-	-	414,671	623,123	1,532	-	1,039,326

투자부동산대체	-	1,253,378	-	-	-	-	1,253,378

기타증감액	-	29,145	4,456	364,887	92,640	-	491,128

기말금액	-	(4,418,035)	(1,743,749)	(21,341,211)	(2,595,534)	-	(30,098,529)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(20,837)	-	-	(20,837)

감가상각비상계	-	-	-	2,987	-	-	2,987

기말금액	-	-	-	(17,850)	-	-	(17,850)

장부금액:

기초금액	18,559,746	12,476,982	635,935	22,908,325	1,093,457	1,804,257	57,478,702

기말금액	13,591,670	12,824,331	471,521	20,933,659	1,527,809	1,830,211	51,179,201

15. 사용권자산

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지사용권	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	1,889,684	55,849	61,343	2,006,876

취득금액	-	-	67,266	67,266

처분금액	-	-	(45,077)	(45,077)

기타증감액	-	-	-	-

환율변동	200,603	-	-	200,603

기말금액	2,090,287	55,849	83,531	2,229,667

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(78,874)	(8,393)	(49,522)	(136,789)

감가상각비	(41,781)	(28,116)	(23,843)	(93,740)

처분금액	-	-	45,077	45,077

환율변동	(10,214)	-	-	(10,214)

기말금액	(130,869)	(36,509)	(28,288)	(195,666)

장부금액:

기초금액	1,810,810	47,456	11,820	1,870,086

기말금액	1,959,418	19,340	55,243	2,034,001

2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지사용권	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	2,006,034	38,781	68,889	2,113,704

취득금액	-	55,849	3,723	59,572

처분금액	-	(38,781)	(11,269)	(50,050)

환율변동	(116,350)	-	-	(116,350)

기말금액	1,889,684	55,849	61,343	2,006,876

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(41,865)	(12,927)	(29,016)	(83,808)

감가상각비	(42,535)	(34,248)	(28,655)	(105,438)

환율변동	5,527	-	-	5,527

처분금액	-	38,781	8,148	46,929

기말금액	(78,873)	(8,394)	(49,523)	(136,790)

장부금액:

기초금액	1,964,169	25,854	39,873	2,029,896

기말금액	1,810,811	47,455	11,820	1,870,086

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스부채 상각액(이자비용)	4,021	1,845

단기리스 인식면제를 적용한 리스료	5,900	24,000

소액기초자산 인식면제를 적용한 리스료	10,630	13,800

(3) 당기말 현재 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

3개월 이하	7,328

3개월 초과 ~ 1년 이하	19,173

1년 초과 ~ 5년 이하	40,418

할인 전 리스부채	66,919

재무상태표상 리스부채(할인후)

유동성	23,547

비유동성	37,833

16. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권

당 기	전 기

취득원가:

기초금액	94,666	94,666

기말금액	94,666	94,666

장부금액:

기초금액	94,666	94,666

기말금액	94,666	94,666

17. 정부보조금 연결실체는 2012년 대기환경보전법 에 의거하여 일반 가스버너를 저녹스 가스버너로교체하였고, 이에 음성군 으로부터 44,800 천원의 정부보조금을 수령하여 기계장치 취득에 사용하였으며, 당기말 현재로 기계장치의 차감항목 으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치

자산

취득금액	50,000

상각누계액	(33,411)

관련정부보조금

자산취득에 사용된 정부보조금	(44,800)

기초상계누계액	26,950

상계액	2,987

기말상계누계액	29,937

미상계잔액	(14,863)

18. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결실체 의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

음성공장 토지, 건물	20,622,331	14,400,000	일반자금	11,800,000	국민은행

3,240,000	일반자금	2,700,000	산업은행

정기예금	2,000,000	USD 1,665,400	장기차입금	USD 1,274,000	하나은행 서린지점

베트남공장 토지사용권 건물, 구축물, 기계장치	12,017,917	USD 4,800,000	하나은행(호치민)

USD 4,800,000	장기차입금	USD 1,345,000	기업은행(호치민)

USD 1,200,000	수입신용장	-	기업은행(호치민)

합 계	34,640,248	17,640,000USD 12,465,400	14,500,000USD 2,619,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제공자	보증내용	보증금액	보증제공처

이행보증	서울보증보험	외국인근로자 임금보증 등	56,076	한국산업인력공단 외

19. 매각예정자산 및 매각예정부채

(1) 당기말 현재 종속기업 (주)스타케미칼의 청산이 종료되어 연결실체의 매각예정자산 및 매각예정부채는 없으며, 전기말 현재 연결실체의 매각예정자산 및 매각예정부채는 종속기업 ㈜스타케미칼의 자산 및 부채와 지배기업이 2020년 12월 7일자로 매각계약을 체결한 부동산 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 처분자산집단당기말 현재 매각예정 대상 자산/부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정자산

현금및현금성자산	-	108,988

매출채권및기타채권	-	9,356

당기법인세자산	-	13

유형자산(*1)	-	20,082,862

기타비유동금융자산	-	400

합 계	-	20,201,619

매각예정부채-

매입채무및기타채무	-	15,407

기타유동부채	-	234,960

임대보증금	-	608,000

합 계	-	858,367

(*1) 당기 중 지배기업이 2020년 12월 7일자에 계약한 부동산의 처분이 완료되어 매각예정자산처분이익 2,963백만원을 인식하였고, 종속기업이 보유한 부동산을 처분하여 중단영업이익 11,921백만원을 인식하였습니다.

20. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,921,200	-	3,895,097	-

미지급금	4,858,936	-	4,713,113	-

미지급비용	1,267,843	-	1,052,932	-

예수금	195,869	-	199,173	-

보증금	-	150,000	-	150,000

합 계	12,243,848	150,000	9,860,315	150,000

21. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동부채:

단기차입금	20,789,721	33,782,383

유동성장기차입금	13,126,749	14,405,902

전환사채	-	1,676,845

소 계	33,916,470	49,865,130

비유동부채:

장기차입금	-	6,938,150

소 계	-	6,938,150

합 계	33,916,470	56,803,280

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	무역어음대출	-	-	5,500,000

L/C매입	0.89~2.05	3,344,303	3,234,784

하나은행	L/C매입	3.85	35,224	8,600,000

한국수출입은행	수출금융대출	4.95	6,500,000	7,700,000

운영자금대출	4.90	1,910,194	1,747,598

국민은행	일반자금대출	4.01	1,800,000	2,000,000

산업은행	운영자금대출	2.96	2,700,000	2,700,000

특수관계자	운영자금대출	3.44~3.51	1,000,000	1,000,000

주주임원종업원	주주임원단기채무	3.44	3,500,000	1,300,000

합 계	20,789,721	33,782,382

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	일반자금대출	2.82~3.49	10,000,000	12,000,000

하나은행(호치민지점)	시설자금대출	3.48%～3.55%	1,520,992	2,672,026

기업은행(호치민지점)	시설자금대출	3.48%～3.55%	1,605,757	2,672,026

대표이사	운영자금대출	-	-	4,000,000

소 계	13,126,749	21,344,052

유동성장기차입금	(13,126,749)	(14,405,902)

장기차입금	-	6,938,150

상기 차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	-	1,671,974

상환할증금	-	50,823

전환권조정	-	(45,952)

합 계	-	1,676,845

당기 중 전환사채 액면금액 1,322백만원이 보통주로 전환되었고, 350백만원은 상환되었습니다.

2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,400,000,000

발행가액	7,400,000,000

사채의 이율	표시이자율(%)	0

만기이자율(%)	1.5

원금상환방법	1. 만기상환: 권면금액의 107.7733%에 해당하는 금액을 일시 상환

2. 조기상환: 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 있음.

전환에 관한사항	전환비율	100%

전환청구기간	2020년 5월 21일부터 2024년 4월 21일까지

전환가액(원/주)	4,498

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액

전환에 따라 발행할 주식	(주)스타플렉스 기명식 보통주

전환가액 조정에 관한 사항	1. 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행, 합병, 주식분할 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정함.2. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정함.3. 위의 사항과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 함.단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시전환가격의 70%에 미달하는 경우에는 발행당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 함.

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	2021년 5월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행자의 상환요구권권(Call Option)	전환사채 발행일의 12개월이 되는 날인 2020년 5월21일 이후 2021년 5월 21일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매수청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 3.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수 인에게 조기상환할 수 있음. 단, 매수청구권자는 각 인수인별로 각각 최초권면총액의 35%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없음.또한, 사채권자는 콜옵션 행사기간이 종료되는 시점(2021년05월21일)까지 전환권을 65% 초과하여 행사할 수 없고 전환사채의 형태로 보유하여야 하며, 사채권자의 조기상환청구권은 발행자의 콜옵션(Call Option)보다 우선함.

연결실체는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품인 전환권과 조기상환권으로 구분 계상하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다.

(5) 당기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도	장기차입금

2022년 12월 31일 이내	13,126,749

합 계	13,126,749

(6) 당기 중 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채	합 계

기초금액	48,188,285	6,938,150	1,676,845	18,890	56,822,170

재무활동에서 생기는 변동:

상환	(38,490,780)	(4,000,000)	(360,639)	(28,035)	(43,366,501)

차입	20,419,889	-	-	-	21,066,396

전환사채 전환	-	-	(1,355,036)	-	(1,355,036)

소 계	(18,070,891)	(4,000,000)	(1,715,675)	(28,035)	(23,655,141)

그 밖의 변동:

상각	-	-	38,830	4,021	42,851

파생상품부채분류	-	-	-	67,266	67,266

사용권자산 처분	-	-	-	-	-

사용권자산 인식	-	-	-	-	-

환율변동	549,022	311,905	-	-	860,927

유동성대체	3,250,055	(3,250,055)	-	-	-

기타	-	-	-	(762)	(762)

소 계	3,799,077	(2,938,150)	38,830	70,525	970,282

기말금액	33,916,471	-	-	61,380	33,977,851

22. 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권 등	-	445,965

연결실체는 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 결산시 공정가치로 평가하였으며, 관련 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	발 생	전 환	상환	평 가	기 말

전환권 등	445,965	-	(300,355)	(106,733)	(38,877)	-

당 기 중 전환으로 감소한 300,355천원은 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	발 생	전 환	평 가	기 말

전환권 등	3,483,276	-	(1,600,312)	(1,436,999)	445,965

전기 중 전환으로 감소한 1,600,312천원은 주식발행초과금으로 대체되었습니다.23. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선수금	1,447,191	2,476,177

전기말 선수금 중 1,750백만원은 부동산 양도대금 계약금 입니다.

24. 종업원급여 (1) 연결실체는 확정급여형퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,395,945	1,336,816

사외적립자산의 공정가치	(36,431)	(64,347)

확정급여부채 인식액	1,359,514	1,272,469

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직보험(*)	36,430	64,346

(*) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	275,627	394,658

이자원가	27,642	35,798

사외적립자산 수익	(750)	(1,081)

합 계	302,519	429,375

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,336,816	1,538,696

당기근무원가	275,627	394,658

이자원가	27,642	35,798

확정급여채무의 재측정요소	(8,773)	(311,257)

지급액	(235,367)	(321,079)

기말금액	1,395,945	1,336,816

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	64,347	66,523

사용자 기여금	15,582	30,504

퇴직급여 지급액	(44,050)	(33,296)

사외적립자산 수익	749	1,081

사외적립자산의 재측정요소	(198)	(466)

기말금액	36,430	64,346

(7) 당기와 전기 중 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여제도	확정기여제도	합계	확정급여제도	확정기여제도	합계

매출원가	164,555	309,130	473,685	290,724	372,368	663,092

판매비와관리비	137,964	107,028	244,992	138,650	118,862	257,512

합계	302,519	416,158	718,677	429,374	491,230	920,604

(8) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	215,099	217,004

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

예상 지급액	1,099,965	33,329	130,366	132,285	1,395,945

(10) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기	전기

기대임금상승률	5.25	5.25

할인율	2.79	2.46

사외적립자산의 수익률	1.28	2.70

사망률(남성, 40세인 경우)	0.018	0.018

(11) 확정급여채무 민감도분석 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(24,996)	29,428	(35,821)	43,018

미래임금인상률 (1% 변동)	28,422	(24,696)	41,383	(35,288)

25. 약정사항 및 우발사항

당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관	내 용	약정한도	실행금액

기업은행	수입신용장	USD 1,600,000	USD 746,288

기업은행(호치민지점)	시설자금대출	USD 4,000,000	USD 1,345,000

수입신용장	USD 1,000,000	-

하나은행(호치민지점)	시설자금대출	USD 4,000,000	USD 1,274,000

산업은행	운영자금대출	2,700,000	2,700,000

국민은행	일반자금대출	12,000,000	11,800,000

한국수출입은행	수출금융대출	7,100,000	6,500,000

USD 1,600,000	USD 1,600,000

26. 법인세

당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	-	622,477

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	42	3,804

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 효과	548,278	(335,822)

이월결손금 소급공제	(2,362,069)	-

외국납부세액	26,458	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(1,887)	(68,374)

법인세비용	(1,789,178)	222,085

계속영업에 대한 법인세비용	(1,789,178)	222,085

중단영업에 대한 법인세비용	-	-

평균유효세율	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 :

확정급여제도의 재측정요소	(1,887)	(68,374)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(1,887)	(68,374)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)	2,275,497	(6,707,530)

적용세율에 따른 세부담액	500,609	(1,475,657)

조정사항	(2,289,787)	1,697,741

비공제비용	3,918,421	584,441

세액공제	-	(32,222)

이연법인세를 인식하지 아니한 일시적 차이	(4,757,255)	1,422,603

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	41	-

기타	(1,450,994)	(277,081)

법인세비용(수익)	(1,789,178)	222,084

평균유효세율(%)	(*)	(*)

( * ) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산	7,489,470	8,037,748

기초 이연법인세자산	8,037,748	7,701,925

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 효과	548,278	(335,823)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	542,306	95,434	637,740

확정급여채무	279,943	19,150	299,093

외화환산손익	458,288	(1,043,710)	(585,422)

토지재평가이익	(3,054,555)	1,897,540	(1,157,015)

유형자산	99,616	261,540	361,156

미수채권이자	245,560	(350,664)	(105,104)

대손충당금	775,720	723,207	1,498,927

종속기업지분투자	12,572,394	(11,377,621)	1,194,773

사용권자산	(13,041)	(3,367)	(16,408)

리스부채	4,156	9,348	13,504

전환사채	1,071	(1,071)	-

파생상품부채	98,112	(98,112)	-

기타	493,346	(48,218)	445,128

이월결손금	17,073,342	(11,157,517)	5,915,825

이월세액공제	-	50,392	50,392

소 계	29,576,258	(21,023,668)	8,552,590

실현가능성이 없어 인식 않음.(*주)	(21,538,510)	20,475,390	(1,063,120)

합 계	8,037,748	(548,278)	7,489,470

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

재고자산평가충당금	499,787	42,519	542,306

확정급여채무	323,878	(43,935)	279,943

외화환산손익	(62,463)	520,751	458,288

토지재평가이익	(3,054,555)	-	(3,054,555)

유형자산	399,015	(299,399)	99,616

미수채권이자	97,524	148,036	245,560

대손충당금	418,225	357,495	775,720

종속기업지분투자	11,577,199	995,195	12,572,394

사용권자산	(14,460)	1,419	(13,041)

리스부채	8,994	(4,838)	4,156

전환사채	(108,175)	109,246	1,071

파생상품부채	766,321	(668,209)	98,112

기타	94,963	398,383	493,346

이월결손금	16,871,579	201,763	17,073,342

소 계	27,817,832	1,758,426	29,576,258

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(20,115,907)	(1,422,603)	(21,538,510)

합 계	7,701,925	335,823	8,037,748

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산

차감할 일시적 차이	4,832,369	1,063,120

연결실체는 향후 예상과세소득을 초과하는 차감할 일시적 차이에 대하여는 그 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 27. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,984,508주	7,690,607주

자본금	3,992,254	3,845,304

당기 중 전환사채 액면 1,322백만원이 전환하여 보통주 주식수가 293,901주 증가하였고, 파생상품부채 446백만원이 감소하였으며, 자본금과 주식발행초과금이 각각 146백만원 및 1,508백만원 증가하였습 니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	34,035,634	32,527,194

신주인수권대가	872,380	872,380

기타자본잉여금	1,295,881	1,295,882

합 계	36,203,895	34,695,456

28. 자 본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

자기주식	(997,134)	(997,134)

기타자본조정	(2,197,166)	(2,197,166)

합 계	(3,194,300)	(3,194,300)

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주식수	취득가액	장부가액	공정가치	주식수	취득가액	장부가액	공정가치

자기주식	94,490주	997,134	997,134	605,681	94,490주	997,134	997,134	479,064

연결실체는 자사주식의 가격안정화 등을 목적으로 보통주식 94,490주를 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.

29. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법정적립금	476,441	476,441

임의적립금	58,476	58,476

미처분이익잉여금	33,871,046	28,582,022

합 계	34,405,963	29,116,939

30. 주당손익(1) 기본주당손이익(손실) 1) 당기와 전기 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당 기	전 기

계속영업	중단영업	합 계	계속영업	중단영업	합 계

지배기업지분순이익(손실)	4,057,789,574	1,224,545,846	5,282,335,420	(6,907,097,779)	60,039,496	(6,847,058,283)

가중평균유통보통주식수	7,798,517	7,798,517	7,798,517	7,079,418	7,079,418	7,079,418

기본주당이익(손실)	520	157	677	(976)	8	(967)

( *) 당기 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위:주)

내 역	주식수	가중치	적수

기초보통주식수	7,690,607	365	2,807,071,555

기초자기주식수	(94,490)	365	(34,488,850)

전환권 행사	24,894	282	7,020,108

전환권 행사	111,160	276	30,680,160

전환권 행사	33,348	256	8,537,088

전환권 행사	124,499	222	27,638,778

합 계	7,890,018	2,846,458,839

÷ 365일

가중평균유통보통주식수	7.798,517

( *) 전기 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위:주)

내 역	주식수	가중치	적수

기초보통주식수	6,453,734	366	2,362,066,644

기초자기주식수	(94,490)	366	(34,583,340)

전환권 행사	140,358	225	31,580,550

전환권 행사	394,077	224	88,273,248

전환권 행사	168,428	221	37,222,588

전환권 행사	23,000	219	5,037,000

전환권 행사	154,720	204	31,562,880

전환권 행사	59,382	203	12,054,546

전환권 행사	105,807	200	21,161,400

전환권 행사	191,101	192	36,691,392

합 계	7,596,117	2,591,066,908

÷ 366 일

가중평균유통보통주식수	7,079,418

(3) 희석주당이익연결실체는 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

(4) 희석효과 가능성이 있는 잠재적보통주식수당기말에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주는 없습니다.

31. 고객과의 계약에서 생긴 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형:

제품매출	80,362,037	64,004,637

상품매출	3,981,079	3,609,566

운송매출	648,922	493,180

합 계	84,992,038	68,107,383

지리적 시장:

국내	23,649,547	22,782,101

아메리카	37,642,935	25,302,624

유럽	3,667,322	2,850,432

아시아	19,482,144	16,576,492

기타	550,090	595,734

합 계	84,992,038	68,107,383

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,260,057	14,719,721

선수금	1,447,191	2,476,177

(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대하여 연결실체가 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 손상	3,471,167	1,015,812

(4) 당기와 전기 중 당사 매출의 10%이상을 차지하는 거래처의 수 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출 10% 이상 거래처 수	2	2

매출액	23,824,627	18,524,493

32. 영업비용(1) 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	71,705,671	58,699,477

상품매출원가	3,287,679	3,198,272

운송매출원가	882,113	551,133

합 계	75,875,463	62,448,882

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,160,625	3,279,226

퇴직급여	244,993	257,512

복리후생비	354,874	343,520

세금과공과	128,103	179,330

광고선전비	49,900	179,460

경상개발비	99,025	138,579

감가상각비	179,809	317,762

투자부동산상각비	45,665	160,649

사용권자산상각비	54,717	65,710

대손상각비(환입)	3,471,167	1,015,812

여비교통비	133,117	140,973

운반비	743,638	755,345

지급수수료	(24,094)	299,231

수출제비용	3,037,975	1,571,017

기타판매비와관리비	1,188,550	1,338,275

합 계	12,868,064	10,042,401

33. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	196,423	870,940

외환차익	1,293,374	984,833

외화환산이익	3,145,215	265,709

유형자산처분이익	6,497	1,453

사용권자산처분이익	-	150

매각예정자산처분이익	2,963,241	-

잡이익	310,587	483,980

합 계	7,915,337	2,607,065

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

운휴자산상각비	-	561,000

기타의대손상각비	(93,831)	663,711

외환차손	536,431	808,764

외화환산손실	23,654	2,246,971

잡손실	120,987	83,058

합 계	587,241	4,363,504

34. 순금융수익(비용)당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	32,643	36,603

사채상환이익	106,733	-

파생상품평가이익	38,876	1,436,999

금융수익 소계	178,252	1,473,602

금융비용:

이자비용	(1,479,364)	(2,040,794)

금융비용 소계	(1,479,364)	(2,040,794)

순금융수익(비용)	(1,301,112)	(567,192)

35. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	2,544,904	-

단기금융자산	2,000,000

매출채권및기타채권	16,612,908	-

장기금융자산	40,896	-

장기매출채권및기타채권	995,139	-

매입채무및기타채무	-	12,243,849

단기차입부채	-	33,916,471

유동리스부채	-	23,547

장기매입채무및기타채무	-	150,000

비유동리스부채	-	37,833

합 계	22,193,847	46,371,700

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	1,122,916	-	-

매출채권및기타채권	16,722,252	-	-

장기금융자산	36,972	-	-

장기매출채권및기타채권	885,294	-	-

매입채무및기타채무	-	-	9,860,315

단기차입부채	-	-	49,865,130

파생상품부채	-	445,965	-

유동리스부채	-	-	11,223

장기매입채무및기타채무	-	-	150,000

장기차입부채	-	-	6,938,150

비유동리스부채	-	-	7,666

합 계	18,767,434	445,965	66,832,484

36. 금융상품 범주별 손익

(1) 당기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정
금융부채	합 계

대손상각비	(3,471,167)	-	-	(3,471,167)

기타의대손상각비	93,831	-	-	93,831

외환차익	1,197,338	-	96,036	1,293,374

외화환산이익	793,130	-	2,352,085	3,145,215

이자수익	32,643	-	-	32,643

사채상환이익	106,733	-	-	106,733

파생상품평가이익	-	38,876	-	38,876

이자비용	-	-	(1,479,364)	(1,479,364)

외환차손	(249,751)	-	(286,680)	(536,431)

외화환산손실	(11,018)	-	(12,636)	(23,654)

합 계	(1,508,261)	38,876	669,441	(799,944)

(2) 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정
금융부채	합 계

대손상각비	(1,015,812)	-	-	(1,015,812)

기타의대손상각비	(663,711)	-	-	(663,711)

외환차익	375,285	359,055	250,493	984,833

외화환산이익	428	17,653	247,628	265,709

이자수익	36,603	-	-	36,603

파생상품평가이익	-	1,436,999	-	1,436,999

이자비용	-	-	(2,040,794)	(2,040,794)

외환차손	(203,587)	(193,679)	(411,498)	(808,764)

외화환산손실	(11,740)	(665,625)	(1,569,606)	(2,246,971)

합 계	(1,482,534)	954,403	(3,523,777)	(4,051,908)

37. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산(*)	2,537,162	1,121,286

단기금융자산	2,000,000	-

매출채권및기타채권	16,612,908	16,722,252

장기금융자산	40,896	36,972

장기매출채권및기타채권	995,139	885,294

합 계	22,186,105	18,765,804

(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국내	9,696,937	11,547,929

아메리카	4,513,173	2,408,883

유럽	1,001,599	752,058

아시아	2,396,338	2,886,110

기타	-	12,566

합 계	17,608,047	17,607,546

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

단기차입부채	33,916,471	35,619,883	22,140,948	13,478,935	-	-

매입채무및기타채무	12,243,849	12,243,849	12,243,849	-	-	-

장기매입채무및기타채무	150,000	150,000	-	-	-	150,000

유동리스부채	23,547	26,501	14,657	11,844	-	-

비유동리스부채	37,833	40,419	-	-	18,655	21,764

합 계	46,371,700	48,080,652	34,399,454	13,490,779	18,655	171,764

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이 자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

단기차입부채	48,188,285	49,296,853	31,975,116	17,321,737	-	-

장기차입금	6,938,150	7,206,734	65,200	65,200	7,076,334	-

전환사채	1,676,845	1,722,797	1,722,797	-	-	-

매입채무및기타채무	9,860,315	9,860,315	9,860,315	-	-	-

장기매입채무및기타채무	150,000	150,000	-	-	-	150,000

유동리스부채	11,223	11,923	7,571	4,352	-	-

비유동리스부채	7,666	7,846	-	-	7,846	-

합 계	66,832,484	68,256,468	43,630,999	17,391,289	7,084,180	150,000

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	333,786	-	126,854	-

매출채권및기타채권	9,510,560	823,051	6,918,290	861,497

매입채무및기타채무	(3,488,235)	-	(1,973,196)	-

단기차입부채	(8,358,582)	(57,888)	(7,388,285)	-

장기차입부채	-	-	(2,938,150)	-

재무상태표 상 총액	(2,002,471)	765,163	(5,254,487)	861,497

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 원)

평균환율	기말 환율

당기	전기	당기	전기

USD	1,144	1,180	1,186	1,088

EUR	1,353	1,346	1,342	1,338

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR에 대한 원화의 환율 10% 변동시 외화자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

환율변동	자본	손익	환율변동	자본	손익

USD	10%상승	(200,247)	(200,247)	10%상승	(525,449)	(525,449)

EUR	10%상승	76,516	76,516	10%상승	86,150	86,150

당기말과 전기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고정이자율

금융자산	2,040,896	-

금융부채	(22,800,000)	(19,976,845)

합 계	(20,759,104)	(19,976,845)

변동이자율

금융자산	2,496,266	1,121,286

금융부채	(11,116,471)	(38,503,280)

합 계	(8,620,205)	(37,381,994)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(8,620)	8,620	(8,620)	8,620

현금흐름민감도(순액)	(8,620)	8,620	(8,620)	8,620

전기말

변동이자율 금융상품	(18,691)	18,691	(18,691)	18,691

현금흐름민감도(순액)	(18,691)	18,691	(18,691)	18,691

(5) 공정가치와 장부금액

① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,544,904

단기금융자산	2,000,000

매출채권및기타채권	16,612,908

장기금융자산	40,896

장기매출채권및기타채권	995,139

금융자산 합계	22,193,847

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입부채	33,916,471

장기차입부채	-

매입채무및기타채무	12,243,849

장기매입채무및기타채무	150,000

유동리스부채	23,547

비유동리스부채	37,833

금융부채 합계	46,371,700

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	1,122,916

매출채권및기타채권	-	16,722,252

장기금융자산	-	36,972

장기매출채권및기타채권	-	885,294

금융자산 합계	-	18,767,434

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	445,965	-

소 계	445,965	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입부채	-	49,865,130

장기차입부채	-	6,938,150

매입채무및기타채무	-	9,860,315

장기매입채무및기타채무	-	150,000

유동리스부채	-	11,223

비유동리스부채	-	7,666

소 계	-	66,832,484

금융부채 합계	445,965	66,832,484

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

파생상품부채	-	-	-

③ 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하였습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말:

파생상품부채	-	3	이항모형

(6) 금융자산의 양도 등 연결실체의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련 부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련 부채는 단기차입금 및 매입채무로계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

자산의 장부금액	4,877,883

관련 부채의 장부금액	4,877,883

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	4,877,883

관련 부채의 공정가치	4,877,883

순포지션	-

38. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(7,501,379)	(7,501,379)

재고자산의 매입액	-	50,287,300	50,287,300

종업원급여	3,405,617	7,490,945	10,896,562

투자부동산상각비	45,665	-	45,665

감가상각비	179,809	3,493,472	3,673,281

사용권자산상각비	54,717	39,023	93,740

기타비용	9,182,256	22,066,100	31,248,356

합계	12,868,064	75,875,463	88,743,527

2) 전기

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	6,439,334	6,439,334

재고자산의 매입액	-	28,736,484	28,736,484

종업원급여	3,536,737	7,694,342	11,231,079

투자부동산상각비	160,649	-	160,649

감가상각비	317,762	2,681,258	2,999,020

사용권자산상각비	65,710	39,728	105,438

기타비용	5,961,543	16,857,736	22,819,279

합 계	10,042,401	62,448,882	72,491,283

39. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명

기타	㈜스타텍

㈜에스에프피

㈜파인애드

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	임대료	유형자산매각	기타	재고자산	이자비용	포장재

기타	㈜스타텍	859,691	78,000	1,600	-	25,586	-	1,241,704

㈜에스에프피	-	54,000	-	226	-	37,608	-

대표이사	-	-	-	-	129,963	-

합 계	859,691	132,000	1,600	226	25,586	167,571	1,241,704

2) 전기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	임대료	기타	재고자산매입	이자비용	유형자산취득

기타	㈜스타텍	813,108	78,000	-	12,286	-	-

㈜에스에프피	-	54,000	290	-	9,285	31,395

파인애드	7,200	-	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	-	160,397	-

합 계	820,308	132,000	290	12,286	169,682	31,395

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급비용	미수금	매출채권	미지급금	미지급비용	임대보증금	차입금

기타	㈜스타텍(*)	2,598,085	-	27,311	18,880	435,423	-	50,000	-

㈜에스에프피	-	-	4,967	-	-	18,055	50,000	1,000,000

㈜파인애드	35,823	-	-	-	-	-	-	-

대표이사	-	2,406	-	-	-	-	-	3,500,000

합 계	2,633,908	2,406	32,278	18,880	435,423	18,055	100,000	4,500,000

(*) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	채권	대손충당금	대손상각비

기타	㈜스타텍	매출채권	2,598,085	2,067,878	101,732

기타	㈜파인애드	매출채권	35,823	35,823	5,924

2) 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급비용	임대보증금	차입금

기타	㈜스타텍(*)	2,527,425	25,618	1,224	-	50,000	-

㈜에스에프피	-	4,984	-	9,285	50,000	1,000,000

㈜파인애드	35,823	-	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	3,917	-	5,300,000

합 계	2,563,248	30,602	1,224	13,202	100,000	6,300,000

(*) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	채권	대손충당금	대손상각비

기타	㈜스타텍	매출채권	2,527,425	1,966,145	916,473

㈜파인애드	매출채권	35,823	29,899	29,899

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내역	기초	증가	감소	기말

대여	환산	회수	제각

임원	대표이사	자금차입	5,300,000	6,839,352	-	(8,639,352)	-	3,500,000

기타	㈜에스에프피	자금차입	1,000,000	500,000	-	(500,000)	-	1,000,000

우리사주조합	자금대여	1,050,000	-	-	-	-	1,050,000

2) 전기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내역	기초	증가	감소	기말

임원	대표이사	자금차입	4,800,000	500,000	-	5,300,000

기타	㈜에스에프피	자금차입	-	1,000,000	-	1,000,000

우리사주조합	자금대여	1,050,000	-	-	1,050,000

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기

단기급여 등	766,459	717,030

연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기말

(단위:천원, USD)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	대표이사	10,400,000	단기차입금	6,500,000	한국수출입은행

2,200,000	단기차입금	1,800,000	국민은행

USD 1,920,000	단기차입금	USD 746,288	기업은행

합 계	12,600,000USD 1,920,000	8,300,000USD 746,288

2) 전기말

(단위:천원, USD)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	금 액	종 류	금 액	담보권자

지급보증	대표이사	10,400,000	단기차입금	7,700,000	한국수출입은행

2,200,000	장기차입금	2,000,000	국민은행

2,200,000	단기차입금	2,000,000

7,907,760	단기차입금	1,500,000	기업은행

단기차입금	USD 820,815

3,240,000	단기차입금	2,700,000	산업은행

합 계	25,947,760	15,900,000

USD 820,815

40. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	6,958,283	(6,902,774)

가감

재고자산평가손실	413,330	1,631,352

퇴직급여	302,520	429,374

감가상각비	3,673,281	2,999,020

투자부동산상각비	45,665	160,649

사용권자산상각비	93,740	105,437

운휴자산상각비	42,912	57,216

대손상각비	3,468,902	1,032,226

기타의대손상각비	(91,566)	663,711

외화환산손실	23,654	2,246,971

유형자산처분손실	-	561,000

이자비용	1,479,364	2,040,794

파생상품평가손실	-	-

유형자산처분이익	(12,080,315)	(1,453)

종속기업지분투자처분손실	8,716,534	-

매각예정자산처분이익	(2,963,241)	-

외화환산이익	(3,145,215)	(265,709)

사용권자산처분이익	-	(150)

이자수익	(32,714)	(36,689)

사채상환이익	(106,733)	-

파생상품평가이익	(38,876)	(1,436,999)

법인세비용	(1,789,178)	222,084

기타	(3,423)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(2,032,852)	(346,129)

미수금의 감소	1,046,402	357,580

재고자산의 감소(증가)	(6,173,683)	4,242,523

선급금의 감소	162,133	245,123

선급비용의 감소	(184,572)	14,796

매입채무의 증가(감소)	977,218	(1,073,710)

미지급금의 증가(감소)	(3,376,635)	(3,412,818)

미지급비용의 증가(감소)	891,083	734,260

선수금의 증가(감소)	445,491	(23,808)

부가세예수금의 증가(감소)	-	(1,277,235)

퇴직금의 지급	(235,367)	(321,079)

사외적립자산의 감소(증가)	28,467	2,791

예수금의 감소	(5,061)	(38,140)

합 계	(3,490,452)	2,610,217

(2) 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 투자부동산 대체	-	6,209,784

전환사채의 전환권행사에 따른 대체	1,655,390	7,108,141

미수금의 장기미수금대체	-	(97,477)

41. 중단영업종속기업인 ㈜스타케미칼은 당기 중 청산절차 완료하였으며, 이에 따라 해당 영업과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.당기와 전기 중 보고기간 말까지의 관련 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

매출액	-	-

매출원가	-	-

매출총이익	-	-

판매비와관리비	319,935	133,880

영업이익	(319,935)	(133,880)

기타영업외수익(*1)	12,126,398	234,283

기타영업외비용(*2)	8,912,926	73,648

금융수익	71	86

금융비용	-	-

세전 중당영업이익	2,893,608	26,841

중단영업 법인세비용	-	-

세후 중단영업이익	2,893,608	26,841

(*1) 당기 기타영업외수익에 포함된 부동산 처분이익은 12,073백만원입니다.(*2) 당기 기타영업외비용에 포함된 중단영업처분손실은 8,717백만원입니다.

(2) 중단영업으로부터의 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

I. 영업활동 현금흐름	(1,409,800)	97,138

II. 투자활동 현금흐름	17,734,510	-

III. 재무활동 현금흐름	-	(214,968)

IV. 중단영업 현금흐름	16,324,710	(117,830)

42. 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, COVID-19의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계의 경제상황에 대한 불확실성이 높아지는 경제환경속에서 연결실체는 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 연결영업손실 3,751백만원이 발생하였습니다. 다만, 코로나 19 확산에 따른 불확실성이 연결실체의 재무상태와 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는측정할 수 없으며 연결실체의 연결재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

43. 재무제표의 확정일지배기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2022년 3월 14일 지배기업의 이사회에서 승인되었으며 2022년 3월 29일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.