스타플렉스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 29(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 스타플렉스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 스타플렉스(이하 "지배기업")는 1996년 7월 11일 실내외 장식자재, 옥내외간판, 간판구조물, 광고물 부품제작, 판매 및 실내외 장식자재 수출입업 등을 목적으로 설립되었으며, 지배기업의 본점 및 공장은 충청북도 음성군 삼성면 선정리에, 서울 영업소는 서울특별시 양천구 목동에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2006년 6월 1일 상호를 주식회사 강우에서 주식회사 스타플렉스로 변경하였으며, 2010년 1월 27일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산일	투자지분율(%)

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD.	베트남	화학필름 제조업	12월 31일	100.00

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD.	중국	화학필름 판매업	12월 31일	100.00

STARFLEX FL CORP	미국	화학필름 판매업	12월 31일	100.00

(3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	45,403,883	59,894,959	(14,491,076)	47,639,674	(374,292)	854,806

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD.	472,927	874,777	(401,850)	504,254	(193,143)	(203,400)

STARFLEX FL CORP	1,786,811	1,320,896	465,915	5,492,289	(206,673)	(225,013)

2) 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

STARFLEX VIETNAM CO.,LTD	45,796,236	61,142,118	(15,345,882)	40,143,191	(3,332,236)	(5,018,640)

STARFLEX EUROPE S.A.(*)	-	-	-	-	160,465	161,003

STARFLEX SHANGHAI CO.,LTD.	595,844	794,294	(198,450)	470,904	(74,664)	(91,509)

STARFLEX FL CORP	1,390,789	699,861	690,928	3,851,774	(123,806)	(32,151)

(*) STARFLEX EUROPE S.A. 는 전기 중 청산하였습니다.

(5) 비지배지분전기 중 STARFLEX EUROPE S.A.이 청산함에 따라 당기말과 전기말 현재 비지배지분은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결범위

- 주석 11: 투자부동산의 분류② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 20 : 확정급여채무의 측정- 주석 21 : 우발부채와 약정사항- 주석 22: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있으며, 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 금융상품 위험

3. 회계정책의 변경

연결회사가 연결재무제표의 작성을 위하여 채택한 회계정책은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 2025년 12월 31일 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

2025년 12월 19일에 제정된 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정이며 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 다음의 새로운 요구사항을 도입합니다.·연결회사는 연결손익계산서에서 모든 수익과 비용을 영업활동, 투자활동, 재무활동, 중단영업 및 법인세의 다섯 개 범주로 분류해야 하며, 영업이익 중간합계를 표시해야합니다. 범주의 분류 및 영업이익 중간합계 표시는 연결회사의 당기순이익에는 영향을 미치지 않습니다.·경영진이 정의한 성과측정치는 연결재무제표의 단일 주석으로 공시됩니다.·연결재무제표에서 정보를 그룹화하는 방법에 대한 강화된 지침이 제공됩니다.

연결회사는 간접법을 통해 현금흐름표를 표시할 때 영업활동 현금흐름의 출발점으로영업이익 중간합계를 사용해야 합니다. 연결회사는 새로운 회계기준이 연결회사의 연결손익계산서 구조 및 영업이익에 미치는 영향을 평가하고 있으며, 연결현금흐름표 및 경영진이 정의한 성과측정치에 필요한 추가 공시 요건을 평가하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 1) 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적 - 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성 2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	30년

구축물	15년, 30년

기계장치	3 ~ 20년

기타의유형자산	2 ~ 5년

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 보유한 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인것으로평가하고 상각하지 않습니다.

구분	추정내용연수

회원권	비한정

(8) 정부보조금

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

(12) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별연결회사는 광고용 사인소재인 Flex 원단 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.② 변동대가연결회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

③ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(14) 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

종속기업지분투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 또한, 감사는 위험관리통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권에서 발생합니다.

1) 매출채권및기타채권연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사의 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률, 예상 부도율 등을 고려하여 기대손실을 반영한 충당금을 설정하고 있습니다.2) 투자자산연결회사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.③ 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.- 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD, EUR 등 입니다.

(2) 자본관리

연결회사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	27,783,243	29,896,847

자본총계	71,235,777	66,506,351

부채비율	39.0%	45.0%

당기와 전기의 이자보상배율 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1. 영업이익(손실)	6,566,951	(157,769)

2. 이자비용	704,645	858,939

3. 이자보상배율(1÷2)	9.32	(*)

(*) 영업손실이 발생하였으므로 이자보상배율을 산정하지 아니하였습니다.

6. 영업부문

(1) 연결회사는 플렉스시트의 제조 및 유통의 단일의 영업부문을 영위하고 있습니다.최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 공시된 재무제표와 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 연결회사의 지역별 정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	국내	아메리카	유럽	아시아	기타	합 계

외부수익	21,346,024	47,147,442	1,146,782	26,941,418	2,073,760	98,655,426

지역별 매출총이익	3,555,948	7,854,101	191,038	4,488,062	345,459	16,434,608

2) 전기

(단위:천원)

구 분	국내	아메리카	유럽	아시아	기타	합 계

외부수익	20,425,063	31,835,342	1,941,979	24,702,381	1,246,089	80,150,854

지역별 매출총이익	2,296,762	3,579,828	218,372	2,777,739	140,122	9,012,823

7. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,069	573

요구불예금	4,140,813	2,574,657

정기예금(*)	-	3,000,000

합 계	4,142,882	5,575,230

(*) 만기가 3개월이내인 정기예금으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,331,365	-	11,407,173	-

미수금	1,262,694	-	1,032,159	-

미수수익	-	-	10,097	-

대여금	-	304,916	-	250,137

보증금	-	441,600	-	487,989

합계	18,594,059	746,516	12,449,429	738,126

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	24,675,375	1,536,079	19,369,872	1,561,869

대손충당금:

매출채권	(6,033,984)	-	(6,920,442)	-

미수금	(47,333)	-	-	-

대여금	-	(745,083)	-	(799,863)

대손충당금 합계	(6,081,317)	(745,083)	(6,920,442)	(799,863)

현재가치할인차금:

보증금	-	(44,480)	-	(23,880)

현재가치할인차금 합계	-	(44,480)	-	(23,880)

매출채권및기타채권 순장부금액	18,594,058	746,516	12,449,430	738,126

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	합계

기초금액	6,920,443	-	799,863	7,720,306

설정액	(296,235)	79,441	(54,780)	(271,574)

제각	(568,122)	(32,108)	-	(600,230)

기타	(22,102)	-	-	(22,102)

기말금액	6,033,984	47,333	745,083	6,826,400

(*) 매출채권이외의 채권에서 발생하는 손상차손은 기타의대손상각비로 계상함. 2) 전기

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	합계

기초금액	7,106,072	43,058	761,868	7,910,998

설정액	(8,967)	19,329	37,995	48,357

제각	(192,993)	(43,058)	-	(236,051)

기타	16,331	(19,329)	-	(2,998)

기말금액	6,920,443	-	799,863	7,720,306

(*) 매출채권이외의 채권에서 발생하는 손상차손은 기타의대손상각비로 계상함.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권에 대한 신용위험 노출에대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	개별평가	집합평가

정상채권(미경과)	31일 이하	31일 초과 90일 이하	90일 초과	합계

기대신용손실률	69.97%	1.66%	17.35%	66.25%	98.42%

총장부금액	8,289,125	15,560,731	1,228,284	255,748	391,486	25,725,374

기대신용손실	5,800,195	258,342	213,124	169,425	385,314	6,826,400

(*) 총장부금액은 보증금이 제외된 금액입니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구분	개별평가	집합평가

정상채권(미경과)	31일 이하	31일 초과 90일 이하	90일 초과	합계

기대신용손실률	74.63%	0.94%	17.42%	68.20%	100.00%

총장부금액	8,837,901	9,026,918	1,611,108	582,401	361,544	20,419,872

기대신용손실	6,595,852	84,996	280,711	397,203	361,544	7,720,306

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	17,449,947	(3,535,273)	13,914,674	16,721,208	(4,249,689)	12,471,519

상품	453,067	(229,672)	223,395	557,841	(141,331)	416,510

재공품	4,674,525	(322,764)	4,351,761	5,562,239	(362,138)	5,200,101

원재료	8,582,779	(853,147)	7,729,632	7,660,781	(521,611)	7,139,170

미착품	2,082,764	-	2,082,764	1,474,581	-	1,474,581

합 계	33,243,082	(4,940,856)	28,302,226	31,976,650	(5,274,769)	26,701,881

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(333,913)	185,157

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	251,780	-	627,011	-

선급비용	212,722	437,514	302,623	270,594

합 계	464,502	437,514	929,634	270,594

11. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	구축물	합계	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	1,952,669	1,371,414	27,000	3,351,083	1,952,669	1,371,414	27,000	3,351,083

취득금액	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,952,669	1,371,414	27,000	3,351,083	1,952,669	1,371,414	27,000	3,351,083

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(741,505)	(14,400)	(755,905)	-	(695,840)	(12,600)	(708,440)

투자부동산상각비	-	(45,664)	(1,800)	(47,464)	-	(45,665)	(1,800)	(47,465)

기말금액	-	(787,169)	(16,200)	(803,369)	-	(741,505)	(14,400)	(755,905)

장부금액:

기초금액	1,952,669	629,909	12,600	2,595,178	1,952,669	675,574	14,400	2,642,643

기말금액	1,952,669	584,245	10,800	2,547,714	1,952,669	629,909	12,600	2,595,178

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	146,640	146,640

운용비용	(47,465)	(47,465)

합 계	99,175	99,175

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

토지	1,952,669	1,720,093	1,952,669	1,721,501

건물	584,244	583,960	629,909	603,466

합 계	2,536,913	2,304,053	2,582,578	2,324,967

(*) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 기준으로 평가하였습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산으로 인하여 수령할 리스료의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

1년이내	146,640

1년초과 5년이내	66,820

합 계	213,460

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	13,615,800	19,170,770	2,353,142	51,198,871	5,149,653	-	91,488,236

취득금액	-	-	344,136	444,012	26,084	892,013	1,706,245

처분금액	-	-	(114,870)	(3,305,973)	-	-	(3,420,843)

대체금액	-	-	-	106,344	-	(106,344)	-

환율변동효과	-	(556,088)	(18,192)	(1,966,687)	(161,615)	(117,039)	(2,819,621)

기말금액	13,615,800	18,614,682	2,564,216	46,476,567	5,014,121	668,630	86,954,016

감가상각누계액 :

기초금액	-	(6,778,088)	(2,146,943)	(32,357,746)	(3,833,722)	-	(45,116,499)

처분금액	-	-	114,868	1,870,087	-	-	1,984,955

감가상각비	-	(552,018)	(54,643)	(2,394,428)	(97,294)	-	(3,098,383)

환율변동효과	-	87,164	10,120	968,487	93,007	-	1,158,778

기말금액	(7,242,942)	(2,076,599)	(31,913,601)	(3,838,010)	-	(45,071,152)

손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	(4,126,692)	(1,017,430)	-	(5,144,122)

기타증감액	-	-	-	138,734	54,663	-	193,397

기말금액	-	-	-	(3,987,958)	(962,767)	-	(4,950,725)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(5,903)	-	-	(5,903)

정부보조금의증가	-	-	(6,822)	-	-	(6,822)

감가상각비상계	-	-	-	3,328	-	-	3,328

기말금액	-	-	-	(9,397)	-	-	(9,397)

장부금액:

기초금액	13,615,800	12,392,682	206,199	14,708,530	298,501	-	41,221,712

기말금액	13,615,800	11,371,740	487,617	10,565,611	213,344	668,630	36,922,742

2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	13,615,800	18,363,545	2,326,735	48,223,666	5,104,505	-	87,634,251

취득금액	-	-	-	97,491	4,545	-	102,036

처분금액	-	-	-	-	(105,261)	-	(105,261)

환율변동효과	-	807,225	26,407	2,877,714	145,864	-	3,857,210

기말금액	13,615,800	19,170,770	2,353,142	51,198,871	5,149,653	-	91,488,236

감가상각누계액 :

기초금액	-	(6,108,089)	(2,088,583)	(28,786,603)	(3,735,266)	-	(40,718,541)

처분금액	-	-	-	-	83,354	-	83,354

감가상각비	-	(549,807)	(44,346)	(2,220,138)	(139,918)	-	(2,954,209)

환율변동효과	-	(120,192)	(14,014)	(1,351,005)	(41,892)	-	(1,527,103)

기말금액	-	(6,778,088)	(2,146,943)	(32,357,746)	(3,833,722)	-	(45,116,499)

손상차손누계액 :

기초금액	-	-	-	(3,867,621)	(938,081)	-	(4,805,702)

기타증감액	-	-	-	(259,071)	(79,349)	-	(338,420)

기말금액	-	-	-	(4,126,692)	(1,017,430)	-	(5,144,122)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(8,890)	-	-	(8,890)

감가상각비상계	-	-	-	2,987	-	-	2,987

기말금액	-	-	-	(5,903)	-	-	(5,903)

장부금액:

기초금액	13,615,800	12,255,456	238,152	15,560,552	431,158	-	42,101,118

기말금액	13,615,800	12,392,682	206,199	14,708,530	298,501	-	41,221,712

13. 사용권자산과 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지사용권	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	2,314,961	81,122	121,388	2,517,471

취득금액	-	68,512	80,532	149,044

처분금액	-	(81,122)	(95,855)	(176,977)

환율변동	(124,376)	-	-	(124,376)

기말금액	2,190,585	68,512	106,065	2,365,162

감가상각누계액:

기초금액	(289,871)	(54,081)	(100,751)	(444,703)

감가상각비	(45,799)	(38,460)	(34,761)	(119,020)

처분금액	-	81,122	95,855	176,977

환율변동	15,658	-	-	15,658

기말금액	(320,012)	(11,419)	(39,657)	(371,088)

장부금액:

기초금액	2,025,090	27,041	20,637	2,072,768

기말금액	1,870,573	57,093	66,408	1,994,074

2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지사용권	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	2,134,420	81,122	121,388	2,336,930

취득금액	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-

환율변동	180,541	-	-	180,541

기말금액	2,314,961	81,122	121,388	2,517,471

감가상각누계액:

기초금액	(222,723)	(13,520)	(69,639)	(305,882)

감가상각비	(45,546)	(40,561)	(31,112)	(117,219)

처분금액	-	-	-	-

환율변동	(21,602)	-	-	(21,602)

기말금액	(289,871)	(54,081)	(100,751)	(444,703)

장부금액:

기초금액	1,911,697	67,602	51,749	2,031,048

기말금액	2,025,090	27,041	20,637	2,072,768

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스부채 상각액(이자비용)	6,375	3,866

단기리스 인식면제를 적용한 리스료	14,435	7,350

소액기초자산 인식면제를 적용한 리스료	8,240	8,200

(3) 당기말 현재 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

3개월 이하	11,350

3개월 초과 ~ 1년 이하	34,372

1년 초과 ~ 5년 이하	46,091

할인 전 리스부채	91,813

재무상태표상 리스부채(할인후)

유동성	38,868

비유동성	44,725

14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권

당기	전기

취득원가:

기초금액	94,666	94,666

처분금액	(94,666)	-

기말금액	-	94,666

장부금액:

기초금액	94,666	94,666

기말금액	-	94,666

15. 정부보조금연결회사는 2012년 및 2025년 대기환경보전법에 따른 설비 교체ㆍ설치와 관련하여 정부보조금(51,622천원)을 수령하였으며, 해당 보조금은 기계장치 취득에 사용되었습니다. 당기말 현재 동 보조금은 기계장치의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

(단위:천원)

내 역	기계장치

자산

취득금액	57,580

상각누계액	41,712

관련정부보조금

자산취득에 사용된 정부보조금	(44,800)

기초상계누계액	38,897

정부보조금취득	(6,822)

상계액	3,328

기말상계누계액	35,403

미상계잔액	(9,397)

16. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

음성공장 토지, 건물	17,755,580	12,000,000	일반자금대출	9,000,000	국민은행

3,240,000	일반자금대출	2,700,000	국민은행

USD 3,600,000	수입신용장	USD 741,048	국민은행

합 계	17,755,580	15,240,000USD 3,600,000	11,700,000USD 741,048

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증내용	보증금액	보증제공처

서울보증보험	외국인근로자 임금보증 등	919,100	한국산업인력공단 외

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,511,342	-	4,952,044	-

미지급금	2,739,168	-	2,316,521	-

미지급비용	1,277,469	-	1,452,719	-

예수금	294,277	-	269,206	-

보증금	-	100,000	-	100,000

합 계	6,822,256	100,000	8,990,490	100,000

18. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	17,922,458	18,450,575

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

하나은행	L/C매입	-	-	210,934

국민은행	L/C매입 등	0.16	1,063,329	539,641

기업은행 호치민지점	L/C매입 등	4.46~4.76	2,159,129	-

국민은행	일반자금대출	3.94~4.06	11,700,000	12,700,000

하나은행	무역금융대출	-	-	2,000,000

최대주주	운영자금대출	4.05	3,000,000	3,000,000

합 계	17,922,458	18,450,575

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	차입금	리스부채	합 계

기초금액	18,450,575	28,451	18,479,026

재무활동에서 생기는 변동:

상환	(6,668,349)	(45,051)	(6,713,400)

차입	6,104,666	-	6,104,666

소 계	(563,683)	(45,051)	(608,734)

그 밖의 변동:

상각	-	6,375	6,375

사용권자산인식	-	96,264	96,264

사용권자산처분	-	(2,446)	(2,446)

환율변동	35,568	-	35,568

소 계	35,568	100,193	135,761

기말금액	17,922,460	83,593	18,006,053

2) 전기

(단위:천원)

구 분	차입금	리스부채	합 계

기초금액	18,090,523	67,600	18,158,123

재무활동에서 생기는 변동:

상환	(15,223,591)	(43,015)	(15,266,606)

차입	15,540,830	-	15,540,830

소 계	317,239	(43,015)	274,224

그 밖의 변동:

상각	-	3,866	3,866

환율변동	42,813	-	42,813

소 계	42,813	3,866	46,679

기말금액	18,450,575	28,451	18,479,026

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	714,947	945,398

20. 종업원급여(1) 연결회사는 확정급여형퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,872,403	1,445,959

사외적립자산의 공정가치	(112,079)	(64,025)

확정급여부채 인식액	1,760,324	1,381,934

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직보험(*)	112,079	64,025

(*) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 상품에 투자되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	230,631	143,394

과거근무원가	144,085	-

이자원가	58,949	77,532

사외적립자산 수익	(2,341)	(2,640)

합 계	431,324	218,286

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,445,959	1,795,238

당기근무원가	230,631	143,394

과거근무원가	144,085	-

이자원가	58,949	77,532

확정급여채무의 재측정요소	46,606	(356,150)

인구통계적 가정	-	-

재무적 가정	-	-

경험조정	46,606	(356,150)

지급액	(53,827)	(214,055)

기말금액	1,872,403	1,445,959

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	64,025	61,122

사용자 기여금	64,587	41,584

퇴직급여 지급액	(8,514)	(39,197)

사외적립자산 수익	2,341	2,640

사외적립자산의 재측정요소	(10,360)	(2,124)

기말금액	112,079	64,025

(7) 당기와 전기 중 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여제도	확정기여제도	합계	확정급여제도	확정기여제도	합계

매출원가	171,885	269,107	440,992	89,031	255,627	344,658

판매비와관리비	259,439	81,658	341,097	129,255	84,769	214,024

합계	431,324	350,765	782,089	218,286	340,396	558,682

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

예상 지급액	35,707	1,732,423	49,619	188,194	2,005,943

(9) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 기타부채는 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	217,712	177,830

(10) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	5.00	5.00

할인율	4.13	3.78

사망률(남성, 40세인 경우)	0.012	0.012

(11) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분	당기말	전기말

가중평균 듀레이션	2.01	1.65

(12) 확정급여채무 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(18,632)	22,559	(9,127)	11,152

미래임금인상률 (1% 변동)	22,150	(18,674)	10,908	(9,119)

21. 약정사항 및 우발사항

당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

금융기관	내 용	약정한도	실행금액

국민은행	일반자금대출	12,700,000	11,700,000

수입신용장	USD 2,050,000	USD 741,048

기업은행	수입신용장	USD 500,000	-

기업은행 호치민지점	수입신용장	USD 1,000,000	-

22. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	439,176	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	117,177

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 효과	(1,113,451)	27,209

외국납부세액	-	52,361

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	12,532	(35,049)

법인세비용(수익)	(661,743)	161,698

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 :

확정급여제도의 재측정요소	12,532	(35,049)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	12,532	(35,049)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,806,477	4,816,566

적용세율에 따른 세부담액	980,463	476,840

조정사항	(1,642,206)	(315,142)

세액공제	(270,574)	-

비공제비용	442,477	195,893

세율변동효과(*2)	(4,302,338)	-

이연법인세를 인식하지 아니한 일시적 차이	1,461,002	(374,521)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	117,175

기타	1,027,227	(253,689)

법인세비용(수익)	(661,743)	161,698

평균유효세율(%)	(*)	3.36%

(*1) 법인세수익이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(*2) 2026년 이후 실현이 예상되는 일시적차이에 대하여 적용세율을 변경하였습니 다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산	4,866,789	3,753,338

기초 이연법인세자산	3,753,338	3,780,547

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 효과	(1,113,451)	27,209

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	변동	기말금액

재고자산평가충당금	401,602	487,421	889,023

확정급여채무	145,126	260,954	406,080

외화환산손익	(686,379)	972,630	286,251

토지재평가이익	(520,657)	(636,358)	(1,157,015)

유형자산	70,025	73,833	143,858

미수채권이자	(1,000)	1,000	-

대손충당금	3,324,886	3,556,289	6,881,175

사용권자산	(4,720)	(22,450)	(27,170)

리스부채	2,817	15,573	18,390

기타	960,528	(645,334)	315,194

이월결손금	2,468,375	(823,059)	1,645,316

이월세액공제	270,839	(270,839)	-

소 계	6,431,442	2,969,660	9,401,102

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(2,678,104)	(1,856,208)	(4,534,312)

합 계	3,753,338	1,113,452	4,866,790

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	변동	기말금액

재고자산평가충당금	604,458	(202,856)	401,602

확정급여채무	171,678	(26,552)	145,126

외화환산손익	(61,549)	(624,830)	(686,379)

토지재평가이익	(520,657)	-	(520,657)

유형자산	242,198	(172,173)	70,025

미수채권이자	-	(1,000)	(1,000)

대손충당금	2,823,902	500,984	3,324,886

사용권자산	(11,815)	7,095	(4,720)

리스부채	6,693	(3,876)	2,817

기타	1,523,792	(563,264)	960,528

이월결손금	2,434,859	33,516	2,468,375

이월세액공제	190,419	80,420	270,839

소 계	7,403,978	(972,536)	6,431,442

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(3,623,430)	945,326	(2,678,104)

합 계	3,780,548	(27,210)	3,753,338

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산

차감할 일시적차이 등	22,810,131	4,534,312

연결회사는 향후 예상과세소득을 초과하는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 그 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,984,508주	7,984,508주

자본금	3,992,254	3,992,254

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	24,035,634	34,035,634

신주인수권대가	872,380	872,381

기타자본잉여금	1,295,882	1,295,881

합 계	26,203,896	36,203,896

24. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(997,134)	(997,134)

기타자본조정	(2,197,166)	(2,197,166)

합 계	(3,194,300)	(3,194,300)

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주식수	취득가액	장부가액	공정가치	주식수	취득가액	장부가액	공정가치

자기주식	94,490주	997,134	997,134	309,927	94,490주	997,134	997,134	236,697

연결회사는 자사주식의 가격안정화 등을 목적으로 보통주식 94,490주를 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.

25. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법정적립금	476,441	476,441

임의적립금	58,476	58,476

미처분이익잉여금	43,818,806	30,395,019

합 계	44,353,723	30,929,936

26. 주당손익(1) 당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업지분순이익	3,468,219,967	4,648,944,115

가중평균유통보통주식수	7,890,018	7,890,018

기본주당이익	440	589

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:주)

내 역	주식수	가중치	적수

기초보통주식수	7,984,508	365	2,914,345,420

기초자기주식수	(94,490)	365	(34,488,850)

합 계	7,890,018	2,879,856,570

÷ 365일

가중평균유통보통주식수	7,890,018

2) 전기

(단위:주)

내 역	주식수	가중치	적수

기초보통주식수	7,984,508	366	2,922,329,928

기초자기주식수	(94,490)	366	(34,583,340)

합 계	7,890,018	2,887,746,588

÷ 366일

가중평균유통보통주식수	7,890,018

(3) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

27. 고객과의 계약에서 생긴 수익

(1) 당기와 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형:

제품매출	96,676,379	78,258,292

상품매출	1,533,662	1,620,268

운송매출	445,385	272,294

합 계	98,655,426	80,150,854

지리적 시장:

국내	21,346,024	20,425,063

아메리카	47,147,444	31,835,343

유럽	1,146,782	1,941,979

아시아	26,941,418	24,702,381

기타	2,073,758	1,246,087

합 계	98,655,426	80,150,853

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	17,331,365	11,407,173

선수금	714,947	945,398

(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대하여 연결회사가 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 손상	(296,235)	(8,967)

(4) 당기와 전기 중 당사 매출의 10%이상을 차지하는 거래처의 수 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출 10% 이상 거래처 수	2	2

매출액	28,320,670	17,237,004

28. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	80,475,918	69,266,623

상품매출원가	1,335,051	1,619,233

운송매출원가	409,849	252,175

합 계	82,220,818	71,138,031

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,404,478	2,967,711

퇴직급여	341,098	214,023

복리후생비	289,128	274,700

세금과공과	95,220	110,634

광고선전비	357,906	349,404

경상개발비	146,441	108,291

감가상각비	128,043	143,241

투자부동산상각비	47,465	47,465

사용권자산상각비	76,244	74,677

대손상각비	(296,235)	(8,967)

여비교통비	213,638	204,384

운반비	959,099	728,897

지급수수료	203,057	301,999

수출제비용	2,671,942	2,391,821

기타판매비와관리비	1,230,133	1,262,312

합 계	9,867,657	9,170,592

29. 기타영업외손익

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	146,640	146,640

외환차익	1,236,113	1,134,518

외화환산이익	64,634	7,028,210

유형자산처분이익	31,253	462,077

기타의대손충당금환입	54,780	-

리스해지이익	2,446	-

잡이익	421,319	441,848

합 계	1,957,185	9,213,293

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	79,441	57,324

외환차손	1,237,125	583,165

외화환산손실	2,854,374	2,513,744

유형자산손상차손	66,835	-

유형자산처분손실	615,088	15,466

기부금	300	300

잡손실	231,470	258,905

합 계	5,084,633	3,428,904

30. 순금융수익(비용)당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	71,617	48,888

금융비용:

이자비용	(704,645)	(858,939)

순금융수익(비용)	(633,028)	(810,051)

31. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	4,142,883	-

매출채권및기타채권	18,594,059	-

장기매출채권및기타채권	746,517	-

매입채무및기타채무	-	6,822,255

단기차입부채	-	17,922,458

유동리스부채	-	38,868

장기매입채무및기타채무	-	100,000

비유동리스부채	-	44,725

합 계	23,483,459	24,928,306

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	5,575,230	-

매출채권및기타채권	12,449,430	-

장기매출채권및기타채권	738,126	-

매입채무및기타채무	-	8,990,489

단기차입부채	-	18,450,575

유동리스부채	-	22,493

장기매입채무및기타채무	-	100,000

비유동리스부채	-	5,959

합 계	18,762,786	27,569,516

32. 금융상품 범주별 손익

(1) 당기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

대손상각비	296,235	-	296,235

기타의대손상각비	(24,661)	-	(24,661)

외환차익	1,044,494	191,618	1,236,112

외화환산이익	53,535	11,099	64,634

이자수익	71,617	-	71,617

이자비용	-	(704,645)	(704,645)

외환차손	(1,063,461)	(173,664)	(1,237,125)

외화환산손실	(1,297,564)	(1,556,810)	(2,854,374)

합 계	(919,805)	(2,232,402)	(3,152,207)

(2) 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정
금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

대손상각비	8,967	-	8,967

기타의대손상각비	(57,324)	-	(57,324)

외환차익	1,025,698	108,820	1,134,518

외화환산이익	7,026,641	1,569	7,028,210

이자수익	48,888	-	48,888

이자비용	-	(858,939)	(858,939)

외환차손	(376,056)	(207,109)	(583,165)

외화환산손실	(85)	(2,513,660)	(2,513,745)

합 계	7,676,729	(3,469,319)	4,207,410

33. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금 및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	4,140,813	5,574,657

매출채권및기타채권	18,594,059	12,449,430

장기매출채권및기타채권	746,517	738,126

합 계	23,481,389	18,762,213

(*) 연결회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국내	9,328,512	7,225,001

아메리카	8,269,399	3,361,668

유럽	512	343,646

아시아	1,597,508	2,125,294

기타	144,644	131,947

합 계	19,340,575	13,187,556

(2) 유동성위험

1) 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

단기차입부채	17,922,458	21,881,335	4,209,860	17,671,475	-	-

매입채무및기타채무	6,822,255	6,568,109	6,568,109	-	-	-

장기매입채무및기타채무	100,000	100,000	-	-	-	100,000

유동리스부채	38,868	43,622	22,700	20,922	-	-

비유동리스부채	44,725	48,192	-	-	26,100	22,092

합 계	24,928,306	28,641,258	10,800,669	17,692,397	26,100	122,092

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

2) 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

단기차입부채	18,450,575	19,194,738	4,164,753	15,029,985	-	-

매입채무및기타채무	8,990,489	7,510,618	7,510,618	-	-	-

장기매입채무및기타채무	100,000	100,000	-	-	-	100,000

유동리스부채	22,493	23,722	15,289	8,433	-	-

비유동리스부채	5,959	6,194	-	-	6,087	107

합 계	27,569,516	26,835,272	11,690,660	15,038,418	6,087	100,107

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	3,122,950	85,356	1,706,977	-

매출채권및기타채권	11,367,696	606	6,839,154	440,250

매입채무및기타채무	(2,504,240)	-	(1,797,185)	(9,030)

단기차입부채	(1,063,330)	-	(750,575)	-

합 계	10,923,076	85,962	5,998,371	431,220

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 원)

평균환율	기말 환율

당기	전기	당기	전기

USD	1,422.22	1,363.98	1,434.90	1,470.00

EUR	1,607.46	1,475.05	1,685.72	1,528.73

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR에 대한 원화의 환율 10% 변동시 외화자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

환율변동	자본	손익	환율변동	자본	손익

USD	10%상승	1,092,308	1,092,308	10%상승	599,837	599,837

EUR	10%상승	8,596	8,596	10%상승	43,122	43,122

당기말과 전기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	-	-

금융부채	-	(15,700,000)

합 계	-	(15,700,000)

변동이자율

금융자산	4,140,813	2,574,657

금융부채	(17,922,458)	(2,750,575)

합 계	(13,781,645)	(175,918)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(137,816)	137,816	(137,816)	137,816

현금흐름민감도(순액)	(137,816)	137,816	(137,816)	137,816

전기말

변동이자율 금융상품	(1,759)	1,759	(1,759)	1,759

현금흐름민감도(순액)	(1,759)	1,759	(1,759)	1,759

(5) 공정가치와 장부금액

① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 동일하며 그 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	4,142,883

매출채권및기타채권	18,594,059

장기매출채권및기타채권	746,517

금융자산 합계	23,483,459

상각후원가로 인식된 금융부채:

단기차입부채	17,922,458

매입채무및기타채무	6,822,255

장기매입채무및기타채무	100,000

유동리스부채	38,868

비유동리스부채	44,725

금융부채 합계	24,928,306

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	5,575,230

매출채권및기타채권	12,449,430

장기매출채권및기타채권	738,126

금융자산 합계	18,762,786

상각후원가로 인식된 금융부채:

단기차입부채	18,450,575

매입채무및기타채무	8,990,489

장기매입채무및기타채무	100,000

유동리스부채	22,493

비유동리스부채	5,959

금융부채 합계	27,569,516

② 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(6) 금융자산의 양도 등연결회사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련 부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련 부채는 단기차입금 및 매입채무로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

자산의 장부금액	3,798,534

관련 부채의 장부금액	3,798,534

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	3,798,534

관련 부채의 공정가치	3,798,534

순포지션	-

34. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(1,600,346)	(1,600,346)

재고자산의 매입액	-	47,131,219	47,131,219

종업원급여	3,745,575	7,723,300	11,468,875

투자부동산상각비	47,465	-	47,465

감가상각비	128,043	2,967,012	3,095,055

사용권자산상각비	76,244	42,776	119,020

기타비용	5,870,330	25,956,855	31,827,185

합계	9,867,657	82,220,816	92,088,473

2) 전기

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	36,387	36,387

재고자산의 매입액	-	41,973,866	41,973,866

종업원급여	3,181,734	7,094,052	10,275,786

투자부동산상각비	47,465	-	47,465

감가상각비	143,240	2,807,982	2,951,222

사용권자산상각비	74,676	42,543	117,219

기타비용	5,723,475	19,183,200	24,906,675

합계	9,170,590	71,138,030	80,308,620

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명	소재지

기타	㈜스타텍	대한민국

㈜에스에프피	대한민국

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	임대료수익	기타	재고자산매입	이자비용	포장재매입

기타	㈜스타텍	487,611	78,000	-	262,764	-	1,304,360

㈜에스에프피	-	68,640	200	-	-	-

최대주주	-	-	-	-	131,375	-

합 계	487,611	146,640	200	262,764	131,375	1,304,360

2) 전기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	임대료수익	기타	재고자산매입	이자비용	포장재매입	기타

기타	㈜스타텍	592,490	78,000	-	186,462	-	933,470	-

㈜에스에프피	-	68,640	161	-	-	-	9,880

최대주주	-	-	-	-	145,635	-	-

합 계	592,490	146,640	161	186,462	145,635	933,470	9,880

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	미지급금	미지급비용	임대보증금	차입금

기타	㈜스타텍(*)	2,451,700	27,795	-	41,198	285,696	-	50,000	-

㈜에스에프피	-	6,305	-	-	-	-	50,000	-

우리사주조합(*)	-	-	1,050,000	-	-	-	-	-

최대주주	-	-	-	-	-	1,332	-	3,000,000

합 계	2,451,700	34,100	1,050,000	41,198	285,696	1,332	100,000	3,000,000

(*) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	채권	대손충당금	대손상각비

기타	㈜스타텍	매출채권	2,451,700	2,091,478	(141,194)

우리사주조합	대여금	1,050,000	745,084	(54,780)

2) 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	미지급금	미지급비용	임대보증금	차입금

기타	㈜스타텍(*)	2,625,327	30,855	-	17,798	98,656	-	50,000	-

㈜에스에프피	-	6,309	-	-	-	-	50,000	-

우리사주조합(*)	-	-	1,050,000	-	-	-	-	-

최대주주	-	-	-	-	-	107,484	-	3,000,000

합 계	2,625,327	37,164	1,050,000	17,798	98,656	107,484	100,000	3,000,000

(*) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	채권	대손충당금	대손상각비

기타	㈜스타텍	매출채권	2,625,327	2,232,671	10,987

우리사주조합	대여금	1,050,000	799,863	37,995

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내역	기초	증가	감소	기말

임원	최대주주	자금차입	3,000,000	-	-	3,000,000

기타	우리사주조합	자금대여	1,050,000	-	-	1,050,000

2) 전기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내역	기초	증가	감소	기말

임원	최대주주	자금차입	3,000,000	-	-	3,000,000

기타	우리사주조합	자금대여	1,050,000	-	-	1,050,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기

단기급여	571,422	646,857

퇴직급여	104,573	144,652

합계	675,995	791,509

연결회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	금액	종류	금액	담보권자

지급보증	최대주주	USD 600,000	수입신용장	-	기업은행

합계	USD 600,000	-	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

제공받은 내용	관련 채무

구 분	제공자	금액	종류	금액	담보권자

지급보증	최대주주	2,470,000	무역금융대출	2,000,000	하나은행

USD 3,087,500	매입외환(DA/DP)	USD 143,492	하나은행

USD 150,000	매입외환(DA/DP)

합계	2,470,000USD 3,237,500	2,000,000USD 143,492

36. 현금흐름표

당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	3,468,220	4,654,868

가감

재고자산평가손실(환입)	(276,932)	185,157

퇴직급여	431,324	218,286

감가상각비	3,095,055	2,951,223

투자부동산상각비	47,465	47,465

사용권자산상각비	119,022	117,220

대손상각비	(296,235)	(8,967)

기타의대손상각비	79,441	57,324

외화환산손실	2,854,374	2,513,744

유형자산처분손실	615,088	15,466

이자비용	704,645	858,939

리스해지이익	(2,446)	-

유형자산처분이익	(31,253)	(462,077)

기타의대손충당금환입	(54,780)	-

외화환산이익	(64,634)	(7,028,210)

이자수익	(71,617)	(48,888)

법인세비용(수익)	(661,743)	161,698

유형자산손상차손	66,835	-

기타	54,469	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(6,154,675)	(940,348)

미수금의 감소(증가)	340,568	4,727,282

재고자산의 감소(증가)	(2,107,901)	1,071,482

선급금의 감소(증가)	366,126	(374,873)

선급비용의 감소(증가)	87,411	(41,468)

매입채무의 증가(감소)	(1,782,367)	(1,178,079)

미지급금의 증가(감소)	29,275	(4,011,741)

미지급비용의 증가(감소)	16,449	10,815

선수금의 증가(감소)	(221,805)	21,779

예수금의 증가(감소)	32,688	(7,559)

퇴직금의 지급	(53,830)	(214,054)

사외적립자산의 감소(증가)	(56,073)	(2,387)

합 계	572,164	3,294,096

(2) 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금의 이익잉여금 전입	10,000,000	-

건설중인자산의 대체	117,038	-

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)	-	446,111

37. 연결재무제표의 확정일연결회사의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2026년 3월 11일 지배기업의 이사회에서 승인되었으며 2026년 3월 31일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.