케이씨에스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 18기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제 17기 1분기 2018년 3월 31일 현재
주식회사 케이씨에스

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨에스(이하 "당사")는 금융기관에 사용되는 중대형 서버 등의 제조, 판매 및 유지보수를 목적으로 한국컴퓨터지주 주식회사로부터 물적분할에 의하여 2002년 12월 1일 설립되었습니다. 당사는 경상북도 구미시 3공단1로 284(임수동)에 본점을 두고 있으며 서울특별시 마포구에 지점을 두고 있습니다. 당사는 2009년 8월 31일자 임시주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 케이씨아이에서 주식회사 케이씨에스로 변경하였습니다. 또한 당사는 2010년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.

2019년 3월 31일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

한국컴퓨터지주(주)	8,400,000	70%

기타	3,600,000	30%

합계	12,000,000	100%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 1분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직 전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적 인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.① 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품② 확정급여채무의 현재가치 에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 1분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 1분기보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 1분기보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.1분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초 적용하였으며, 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당분깁 부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적적하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않은 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다.1) 리스이용자의 회계처리 ① 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리 합니다.- 최초 인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재 가치측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식② 제1017호하에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

2) 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따른 재무제표의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	변경 전	조정	변경 후

유동자산	22,639,009,787	-	22,639,009,787

비유동자산(*1)	8,499,889,142	475,129,927	8,975,019,069

자산총계	31,138,898,929	-	31,614,028,856

유동부채(*2)	11,451,890,637	274,117,177	11,726,007,814

비유동부채(*2)	256,594,914	201,012,750	457,607,664

부채총계	11,708,485,551	-	12,183,615,478

자본총계	19,430,413,378	-	19,430,413,378

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 사용권자산 증가액에 해당합니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

5. 영업부문 및 수 익 당사의 영업은 무장애, 무정지형 시스템과 솔루션을 제공하는 실시간 비즈니스 솔루션사업 단일부문이며 주요 고객은 금융, 통신, 공공부문 사업자입니다.

(1) 당1분기와 전1분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

주요 서비스 계열

상품 및 소프트웨어 매출	4,019,273	5,240,714

용역매출	3,197,181	2,725,902

합계	7,216,454	7,966,616

수익 인식 시기

한시점에 이행	4,019,273	5,240,714

기간에 걸쳐 이행	3,197,181	2,725,902

합계	7,216,454	7,966,616

(2) 당1분기와 전1분기의 매출은 모두 국내(대한민국) 매출이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다. (3) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 경우 당기는 A사로서 발생한 매출액은 3,395,355천원, 전기는 B,C사로서 발생한 매출액은 3,312,225천원, 1,290,588천원입니다.

(4) 계약잔액

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

계약자산	1,545,057	1,545,057

계약부채	3,160,171	2,818,364

합계	4,705,228	4,363,421

계약자산은 당사가 용역이 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역 계약을위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2019년 1월 1일 인식된 계약부채 95,250천원은 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다.

6. 현금및현금성자산 당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

현금	5,713	817

예적금	12,761,129	13,652,985

합계	12,766,842	13,653,802

7. 매출채권 및 기타채권 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며 연체되어 제각이 되기 까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.

(1) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	4,339,705	(1,021,193 )	3,318,512	5,681,316	(1,021,193)	4,660,123

기타채권

계약자산	1,545,057	-	1,545,057	1,545,057	-	1,545,057

단기대여금	23,744	-	23,744	28,992	-	28,992

미수금	201,816	(199,567)	2,249	208,265	(199,567)	8,698

미수수익	374	-	374	-	-	-

소계	1,770,991	(199,567)	1,571,424	1,782,314	(199,567)	1,582,747

합계	6,110,696	(1,220,760)	4,889,936	7,463,630	(1,220,760)	6,242,870

비유동

장기대여금	21,607	-	21,607	21,607	-	21,607

보증금	585,871	-	585,871	585,871	-	585,871

소계	607,478	-	607,478	607,478	-	607,478

합계	6,718,174	(1,220,760)	5,497,414	8,071,108	(1,220,760)	6,850,348

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출은 주석 32 에서 설명하고 있습니다.

(2) 당1분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전기

기초금액	1,220,760	562,698

대손상각비	-	658,062

기타의대손상각비	-	-

기말금액	1,220,760	1,220,760

(3) 당1분기말과 전기말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하(만기일 미도래)	-	2,786,484	13,320	2,378,469	199,567

91일~180일	-	158,837	27,664	-	-

181일~270일	-	270,724	24,511	-	-

271일~365일	-	267,718	99,756	-	-

1년 초과	-	855,942	855,942	-	-

합계	-	4,339,705	1,021,193	2,378,469	199,567

* 당1분기말 현재 기대신용손실 측정하지 않았으며, 손상된 금액은 전기말과 동일합니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하(만기일 미도래)	0.34%	3,881,565	13,320	2,389,792	199,567

91일~180일	6.18%	447,531	27,664	-	-

181일~270일	12.44%	197,012	24,511	-	-

271일~365일	33.33%	299,266	99,756	-	-

1년 초과	100.00%	855,942	855,942	-	-

합계	5,681,316	1,021,193	2,389,792	199,567

8. 비유동금융자산(1) 당1분기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당1분기말	전기말

지분증권	매도가능금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,891,088	2,505,825

출자금( * )	매도가능금융자산	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	259,331	259,331

합계	3,150,419	2,765,156

(*) 동 출자금은 거래이행 보증을 위해 소프트웨어 공제조합에 담보로 제공되어 있습니다. (주석16 참조)(2) 당1분기말와 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	당1분기말	전기

기초금액	2,765,156	255,586

취득	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	2,998,752

소계	-	-

평가손익	-	2,998,752

매도가능증권 평가이익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	385,263	(492,927)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,746

소계	385,263	(489,181)

기말금액	3,150,419	2,765,157

9. 재고자산 당1분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,296,634	-	1,296,634	1,178,178	-	1,178,178

당1분기 및 전1분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가 는 각각 2,005,718천원 및 3,730,230천원입니다. 10. 기타자산

당1분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,845,506	454,304	1,564,159	454,304

11. 유형자산 (1) 당1분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	사용권자산(*)	합 계

취득원가	2,290,065	1,499,667	2,941	632,629	454,004	475,130	5,354,436

감가상각누계액	(101,997)	(552)	(524,757)	(246,951)	(69,305)	(943,562)

장부금액	2,290,065	1,397,670	2,389	107,872	207,053	405,825	4,410,874

(*) 당1분기말 현재 사용권자산 405,825천원은 건물 365,129천원, 차량운반구 40,696 천원으로 구성되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

취득원가	2,290,065	1,499,667	2,941	606,903	401,931	4,801,507

감가상각누계액	-	(92,625)	(368)	(514,010)	(228,988)	(835,991)

장부금액	2,290,065	1,407,042	2,573	92,893	172,943	3,965,516

(2) 당1분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	사용권자산	합 계

기초금액	2,290,065	1,407,042	2,573	92,893	172,943	-	3,965,516

취득액	-	-	-	25,726	52,074	475,130	552,930

감가상각	(9,372)	(184)	(10,747)	(17,964)	(69,305)	(107,572)

기말금액	2,290,065	1,397,670	2,389	107,872	207,053	405,825	4,410,874

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

기초금액	2,290,065	1,444,533	-	92,674	68,058	3,895,330

취득	-	-	2,941	45,999	143,572	192,512

감가상각	-	(37,491)	(368)	(45,780)	(38,687)	(122,326)

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	2,290,065	1,407,042	2,573	92,893	172,943	3,965,516

(3) 당1분기와 전1분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

매출원가	63,824	15,947

판매비와관리비	43,748	13,617

합계	107,572	29,564

(4) 당1분기와 전1분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

사용권자산 감가상각비	69,305	-

리스부채이자비용	3,545	-

단기리스관련비용	-	-

소액리스자산관련비용	-	-

12. 무형자산 당사의 무형자산은 회원권으로 구성되어 있으며, 당1분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

취득원가	684,002	684,002

손상차손누계액	(527,865)	(527,865)

장부금액	156,137	156,137

당사는 회원권에 대해서 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.

13. 기타채무당1분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,550,713	-	2,464,216	-

미지급비용	260,431	48,831	261,754	47,357

합계	2,811,144	48,831	2,725,970	47,357

14. 리스부채(1) 당1분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	206,390	201,013	-	-

(2) 당1분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말

1년 이내	285,092

1년 초과 5년 이내	132,429

5년 초과	-

합계	417,521

15. 기타유동부채 당1분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

선수금(계약부채)	3,160,171	2,818,363

예수금	20,331	66,298

부가세예수금	297,773	737,092

합계	3,478,275	3,621,753

16. 약정사항 (1) 당1분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정사항	금융기관	금액

한도액	사용액

수입신용장	신한은행	US$3,000,000.00	US$0.00

운전자금대출	신한은행	1,350,000	-

법인카드	현대카드	120,000	33,745

법인카드	하나카드	20,000	7,448

(2) 당1분기말 현재 당사의 백지수표 2매가 제공받은 입찰보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합에 견질로 제공되어 있습니다. (3) 당1분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	내용	금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	2,147,271

계약/하자보증	5,917,709

선급금/기타보증	485,383

서울보증보험	이행보증	57,430

합계	8,607,793

당1분기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자증권을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공처	당1분기말	전기말	내역

장기금융상품	신한은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

17. 충당부채

당1분기와 전기 중 당사의 보증수리의무와 관련한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전기

기초금액	-	115,053

전입액	476,872	-

증가(감소)	(476,872)	(115,053)

기말금액	-	-

18. 종업원급여 (1) 당1분기와 전1분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

급여	828,009	709,456

퇴직급여	69,035	67,853

복리후생비	139,912	122,894

주식보상비용	8,412	467

합계	1,045,368	900,670

(2) 당1분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

사외적립자산	(1,428,484)	(1,454,496)

종업원급여자산	(1,428,484)	(1,454,496)

확정급여채무	1,744,890	1,663,734

단기종업원급여부채	121,184	121,184

장기종업원급여부채	48,831	47,357

종업원급여부채	1,914,905	1,832,275

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 채택하고 있으며 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 월평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(우리은행)에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당1분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당1분기	전기	당1분기	전기	당1분기	전기

기초잔액	1,663,734	1,654,436	(1,454,496)	(1,420,273)	209,238	234,163

당기 비용으로 인식

당기근무원가	68,608	268,499	-	68,608	268,499

이자원가(수익)	9,137	45,073	(8,710)	(42,161)	427	2,912

소계	77,745	313,572	(8,710)	(42,161)	69,035	271,411

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

보험수리적손익

(재무적 가정)	24,114	(17,380)	-	24,114	(17,380)

(경험조정)	3,705	(9,081)	-	3,705	(9,081)

사외적립자산의 수익	-	-	6,980	31,880	6,980	31,880

소계	27,819	(26,461)	6,980	31,880	34,799	5,419

기타

급여 지급	(24,409)	(110,965)	27,742	109,210	3,333	(1,755)

관계사 전출	(166,848)	166,848	-

납부한 기여금	-	-	(300,000)	(300,000)

소계	(24,409)	(277,813)	27,742	(23,942)	3,333	(301,755)

기말잔액	1,744,889	1,663,734	(1,428,484)	(1,454,496)	316,405	209,238

(4) 당1분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

정기예금	1,428,484	1,454,496

(5) 당1분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당1분기말	전기말

할인율	2.09%	2.27%

미래임금상승률	4.21%	4.21%

(6) 민감도분석주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(120,658)	138,625

미래임금상승율	134,381	(119,541)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당1분기와 전기 중 당사의 발행주식의 변동은 없으며, 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당1분기	전기

수권주식수	38,400,000	38,400,000

주당액면가액	500원	500원

발행주식수	12,000,000주	12,000,000주

자본금	6,000,000	6,000,000

(2) 기타불입자본 당1분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

주식발행초과금	2,385,104	2,385,104

기타자본잉여금	3,764	3,764

합계	2,388,868	2,388,868

20. 기타자본구성요소 (1)당1분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(83,978)	(384,483)

자기주식처분손실	(115,608)	(115,608)

주식매수선택권	34,583	26,171

합계	(165,003)	(473,920)

21. 배당금

(1) 전기와 전전기의 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	전기	전전기

배당받을 주식수	12,000,000	12,000,000

주당액면금액	500	500

액면배당율	40.00%	18.00%

주당 배당금	200	90

(2) 전기와 전전기의 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기	전전기

배당금	2,400,000	1,080,000

당기순이익	2,674,408	1,226,395

배당성향	89.74%	88.06%

22. 이익잉여금 (1) 당1분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

법정적립금	1,456,800	1,216,800

미처분이익잉여금	9,012,637	10,298,665

합계	10,469,437	11,515,465

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 당사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 전기와 전전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기(처분확정일: 2019년 3월 29일)	전전기(처분확정일: 2018년 3월 27일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	-	10,298,665	8,745,980

1.전기이월미처분이익잉여금	7,557,980	-	7,487,983

2.당기순이익	2,674,408	-	1,226,395

3.확정급여제도의 재측정요소	(4,226)	-	31,602

4.기업회계기준 제1109호 최초 적용에 따른 조정	70,503	-	-

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	(2,640,000)	(1,188,000)

1.이익준비금	240,000	-	108,000

2.배당금 주당배당금(률)	2,400,000	(40%)	1,080,000	(18%)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	-	7,658,665	7,557,980

23. 비용의 성격별 분류 당1분기와 전1분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

재고자산의 변동	(118,456)	669,680

상품의 매입	2,124,174	3,060,551

종업원급여	1,045,368	900,669

감가상각비	107,572	29,563

지급수수료	2,220,718	1,723,740

임차료	(1,662)	61,691

기타비용	141,464	125,222

합계	5,519,178	6,571,116

24. 판매비와일반관리비 당1분기와 전1분기의 판매비와일반관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

급여 및 상여	433,439	342,650

퇴직급여	29,185	33,650

복리후생비	59,988	70,225

세금과공과	5,190	3,874

지급수수료	76,935	54,380

지급임차료	(1,662)	25,019

접대비	53,320	50,417

감가상각비	43,748	13,617

대손상각비	-	(2,794)

기타	62,044	45,903

합계	762,187	636,941

25. 금융수익 및 금융비용 당1분기와 전1분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

금융수익

이자수익	43,884	45,051

배당금수익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-

소계	43,884	45,051

금융비용

이자비용	3,545	-

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당1분기와 전1분기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

외환차익	16,625	108,499

외환환산이익	(14,491)	(123,446)

유형자산처분이익	-	-

국고보조금	22,374	-

잡이익	-	184

합계	24,508	(14,763)

(2) 당1분기와 전1분기의 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

외환차손	4,640	4,501

외화환산손실	3,195	(27,568)

잡손실

합계	7,835	(23,067)

27. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당1분기와 전1분기의 유효법인세율은 각각 21.27%, 22.09% 입니다.

28. 주식기준보상당사는 당사의 임원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 임원에게 부여된 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다.(1) 당1분기말 현재 주식선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2018년 03월 27일

부여주식수	65,000주

행사주식수	-

잔여주식수	65,000주

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행, 자기주식교부

행사가격	4,805원

행사가능기간	2021년 03월 27일~2023년 03월 26일

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년

(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치당기에 부여된 주식선택권의 주당공정가치는 1,576원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 4년간 당사의 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.(3) 주식선택권은 옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 이에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

무위험이자율	2.35%

기대행사기간	4년

기대배당수익률	2.54%

주가변동성	60.79%

기대권리소멸율	-

(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동당1분기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 잔여주	-	-

기중 부여수량	65,000	-

기중 권리변동분	-	-

기말 잔여주	65,000	-

상기의 주식선택권으로 인해 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 8,412천원이며, 총 인식할 주식보상비용은 102,440천원입니다.

29. 주당이익 (1) 기본주당이익(손실)당1분기와 전1분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당1분기	전1분기

보통주순이익(손실)	1,381,114,312	1,128,846,294

가중평균보통유통주식수(*)	12,000,000주	12,000,000주

주당이익(손실)	115	94

(*) 당1분기와 전1분기의 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당1분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이며, 당1분기 중 희석화 효과가 발생하지 않았습니다.

30. 특수관계자거래 (1) 당1분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	한국컴퓨터지주(주)

기타특수관계자(*)	한국컴퓨터(주), (주)한네트, (주)케이씨티, (주)로지시스, (주)한국문학사,(주)한국상역개발, (주)상화원, (주)제주상화원(구. 제주상역개발(주)), Pacom International Ine., KCI VINA CO., LTD., (주)한상개발, 상화공익(주)

(*) 지배기업의 종속기업 및 관계기업 등으로 구성됩니다.

(2) 당1분기와 전1분기 중 당사와 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	기타	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	-	-	-	2,450

기타특수관계자	㈜한네트	66,981	-	-	-	-

㈜로지시스	-	161	-	90	-

㈜케이씨티	-	-	-	-	-

㈜한국문학사	-	-	-	-	3,840

㈜상화원	-	-	-	4,248	-

㈜한상개발	-	-	-	66,214	2,258

합계	66,981	161	-	70,552	8,548

② 전1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜한네트	67,425	-	-	-

㈜로지시스	415	-	90	-

㈜케이씨티	-	30,000	-	-

㈜한국문학사	-	-	-	4,070

㈜상화원	3,437	-	4,662	-

㈜한상개발	-	-	65,639	2,155

합계	71,277	30,000	70,391	6,225

(3) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타의 특수관계자	㈜한네트	73,680	-	-	-

㈜로지시스	-	49	-	-

㈜한상개발	-	585,216	-	-

합계	73,680	585,265	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타의 특수관계자	㈜한네트	49,120	-	-	-

㈜로지시스	-	-	-	-

㈜한상개발	-	585,216	-	-

합계	49,120	585,216	-	-

(4) 당1분기와 전1분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

단기급여	146,884	84,659

퇴직급여	6,900	6,755

장기종업원급여	163	183

주식보상비용	8,412	467

합계	162,359	92,064

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

31. 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

부채(A)	13,378,682	11,708,486

자본(B)	18,693,301	19,430,413

부채비율(A/B)	71.57%	60.26%

32. 금융위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,당기손익-공정가치측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 당사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당1분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

현금및현금성자산	12,761,129	13,652,985

금융기관예치금	2,500	2,500

매출채권	3,318,512	4,660,123

기타채권	2,178,902	2,190,225

합계	18,261,043	20,505,833

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당1분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

장부금액	계약상현금흐름	장부금액	계약상현금흐름

매입채무	3,134,228	3,134,228	4,391,554	4,391,554

미지급금	2,550,713	2,550,713	2,464,216	2,464,216

미지급비용	260,431	260,431	261,754	261,754

장기미지급비용	48,831	48,831	47,357	47,357

합계	5,994,203	5,994,203	7,164,881	7,164,881

금융부채의 계약상 현금흐름은 장기미지급을 제외하고 전부 6개월 이내이며, 상기의현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(4) 환위험1) 환위험에 대한 노출당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당1분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당1분기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	4,541	1,195,337

외화부채

매입채무	(13,212)	(846,227)

기타채무	(287,986)	(185,963)

순외화자산(부채)	(296,657)	163,147

당1분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당1분기	전1분기	당1분기말	전기말

USD	1,125.08	1,072.29	1,137.80	1,118.10

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당1분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(33,754)	33,754	18,241	(18,241)

상기 민감도 분석은 당1분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험당사의 이자율위험은 현금및현금성자산을 제외한 은행예치금에서 비롯됩니다. 이자율 0.5%변동시 이자수익이 당1분기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전기말

0.5% 상승 시	0.5% 하락 시	0.5% 상승 시	0.5% 하락 시

이자수익	13	(13)	13	(13)

(6) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다. ① 당1분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	259,331	259,331

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,891,088	-	-	2,891,088

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	259,331	259,331

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,505,825	-	-	2,505,825

당사는 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 판단하고 있습니다.

2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과 기업회계기준서 제1109호	취 득	반기손익	기타포괄손익	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	255,585	3,746	259,331

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,998,752	(107,664)	2,891,088

상기 공정가치 서열체계 수준3의 공정가치는 향후 당사가 분배받을 배당이익을 투입변수로 하는 자산접근법으로 평가하였습니다.

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 없습니다.

33. 금융상품 (1) 당1분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	12,766,842	-	-	-

금융기관예치금	2,500	-	-	-

매출채권및기타채권	5,497,414	-	-	-

합계	18,266,756	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	259,331	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,891,088	-

합계	-	259,331	2,891,088	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	(6,401,605)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	13,653,802	-	-	-

금융기관예치금	2,500	-	-	-

매출채권및기타채권	6,850,348	-	-	-

합계	20,506,650	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	259,331	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,505,825	-

합계	-	259,331	2,505,825	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	(7,164,881)

(2) 당1분기와 전1분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

대여금및수취채권	43,883	(13,816)	22,374	52,441

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

상각후원가측정 금융부채	(3,545)	8,115	-	4,570

합계	40,338	(5,701)	22,374	57,011

② 전1분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

대여금및수취채권	45,051	(97,834)	-	(52,783)

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

상각후원가측정 금융부채	-	105,955	-	105,955

합계	45,051	8,121	-	53,172