케이씨에스 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨에스(이하 "당사")는 금융기관에 사용되는 중대형 서버 등의 제조,판매 및 유지보수를 목적으로 한국컴퓨터지주주식회사로부터 물적분할에 의하여 2002년 12월 1일 설립되었습니다. 당사는 경상북도 구미시 3공단 1로 284(임수동 92-77)에 본점을 두고 있으며 서울특별시 마포구에 지점을 두고 있습니다. 당사는 2009년 8월 31일자 임시주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 케이씨아이에서 주식회사 케이씨에스로 변경하였습니다. 또한 당사는 2010년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.

2015년 12월 31일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

한국컴퓨터지주(주)	8,400,000	70%

기타	3,600,000	30%

합계	12,000,000	100%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2016년 3월 2일 자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 ② 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석에 포함되어 있습니다.2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 항목의 추정에 사용된 가정과 그 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석16: 충당부채와 우발부채② 주석17: 확정급여채무의 측정③ 주석26: 이연법인세자산의 인식

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정 및 그 검토를 포함하고 있으며, 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자의 정보를 사용하는 경우, 평가부서는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ­ 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)

회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 회계정책 변경의 효과가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산당사는 재고자산의 단위원가를 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가에 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 이후 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산과 관련한 영업비용에서 차감됩니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

① 당기손익인식금융자산당사는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 해당 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 최초인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 자산으로 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 당사가 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(4) 금융자산의 손상당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 동 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당사는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정되고 있습니다. 당사는 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하는 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손이 인식된 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당사는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당사는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

집기비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적인 경우, 당사는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산당사의 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 동 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 회원권은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 당사는 회원권의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 당사가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화되며, 이외의 지출은 발생즉시 비용처리 되고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다.

당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 그 차액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 이를 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손이 인식되기 전 장부금액에서 손상이 인식되지 않았었다면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.

(8) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 관련된 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.

(9) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 퇴직급여보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순이자의 결정에는 기여금 납부와 급여지급으로 인한 변동이 고려됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 부채와 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우, 해고급여와 관련된 부채는 현재가치로 할인됩니다.(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 당사가 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 당사가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상하는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 경제적효익이 내재된 자원이 의무이행을 위하여 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우, 관련 충당부채는 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(11) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (12) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과가 반영된 순액으로 자본에서 차감됩니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.(13) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 한편, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 재화나 용역의 공정가치는 당사가 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정됩니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 경우, 종업원 비용은 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 조정됩니다. (14) 수익 당 사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.① 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전되며, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 이에따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.② 용역의 제공당사는 용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 이미 수익으로 인식한 금액에 대해서는, 추후에 회수가능성이불확실해지는 경우에도 이미 인식한 수익금액을 조정하지 아니하고, 회수불가능한 금액이나 더 이상 회수가능성이 높다고 볼 수 없는 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 당사가 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식됩니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 가산할 일시적차이의 경우, 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 관계기업 투자지분에 관련된 가산할 일시적차이를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.당사는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세와 관련되어 있고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. (17) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되며, 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용 시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 5. 영업부문 당사의 영업은 무장애, 무정지형 시스템과 솔루션을 제공하는 실시간 비즈니스 솔루션사업 단일부문이며 주요 고객은 금융, 통신, 공공부문 사업자입니다.

(1) 당기 및 전기의 주요 재화 및 용역 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	1,358,885	2,381,663

상품매출	11,173,525	15,067,769

용역매출	7,657,195	6,647,672

합계	20,189,605	24,097,104

(2) 당기와 전기의 매출은 모두 국내(대한민국) 매출이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

삼성카드주식회사	2,691,091	3,958,838

롯데정보통신(주)	535,988	3,838,228

하나카드 주식회사	1,082,200	2,418,182

합계	4,309,279	10,215,248

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금	636	776

예적금	7,315,784	10,341,711

합계	7,316,420	10,342,487

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	5,614,794	(355,463)	5,259,331	6,397,128	(73,168)	6,323,960

단기대여금	26,475	-	26,475	37,332	-	37,332

미수금	199,567	(137,390)	62,177	199,567	(137,390)	62,177

미수수익	29,119	-	29,119	50,785	-	50,785

소계	5,869,955	(492,853)	5,377,102	6,684,812	(210,558)	6,474,254

비유동

장기대여금	37,048	-	37,048	29,999	-	29,999

보증금	555,499	-	555,499	252,379	-	252,379

소계	592,547	-	592,547	282,378	-	282,378

합계	6,462,502	(492,853)	5,969,649	6,967,190	(210,558)	6,756,632

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	210,558	73,870

대손상각비	282,295	136,688

대손충당금환입	-	-

기말금액	492,853	210,558

(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	5,241,475	648,142	6,351,884	432,673

연체되었으나 손상되지 않은 채권	18,991	62,177	-	-

손상채권	354,328	137,390	45,244	137,390

소계	5,614,794	847,709	6,397,128	570,063

대손충당금	(355,463)	(137,390)	(73,168)	(137,390)

합계	5,259,331	710,319	6,323,960	432,673

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	4,987,662	1,135	648,142	-	6,351,884	27,924	432,673	-

60~180일	212,673	-	-	-	-	-	137,390	137,390

181일~365일	41,140	-	-	-	-	-	-	-

1년 초과(*)	373,319	354,328	199,567	137,390	45,244	45,244	-	-

합계	5,614,794	355,463	847,709	137,390	6,397,128	73,168	570,063	137,390

(*) 당기말 현재 매출채권 18,991천원 및 기타채권 62,177천원은 연체되었으나 손상되지 않은 채권으로 분류하고 있습니다.

8. 매도가능금융자산 (1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	778	165,197	437,547	165,197

취득	5,005,210	-	1,245	-

처분	(1,245)	-	(422,532)	-

평가손익	41,567	-	(15,482)	-

기말금액	5,046,310	165,197	778	165,197

(2) 당기말과 전기말 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

수익증권	5,046,310	-

지분증권	-	778

소계	5,046,310	778

비유동:

소프트웨어공제조합(*)	150,000	150,000

정보통신공제조합(*)	15,197	15,197

소계	165,197	165,197

합계	5,211,507	165,975

(*) 비유동성 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권 165,197천원은 활성시장이 존재하지 아니하며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(3) 시장성 있는 수익증권과 지분증권은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 성과를 평가하고 있습니다. 당사의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	278,647	-	278,647	494,640	-	494,640

원재료	171,144	(171,144)	-	195,896	(171,144)	24,752

합계	449,791	(171,144)	278,647	690,536	(171,144)	519,392

당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가 는 각각 10,755,073천원 및 14,060,442천원입니다. 전기 중 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 낮으므로 171,144천원의 평가손실을 인식하였으며, 이는 매출원가에 포함되었습니다.

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	400,693	344,090

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

취득원가	1,126,303	405,226	55,096	1,044,480	480,486	3,111,591

감가상각누계액	-	(14,352)	(55,094)	(971,926)	(390,031)	(1,431,403)

장부금액	1,126,303	390,874	2	72,554	90,455	1,680,188

② 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

취득원가	1,126,303	405,226	69,996	1,019,715	407,456	3,028,696

감가상각누계액	-	(4,221)	(68,211)	(943,858)	(348,963)	(1,365,253)

장부금액	1,126,303	401,005	1,785	75,857	58,493	1,663,443

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

기초금액	1,126,303	401,005	1,785	75,857	58,493	1,663,443

취득	-	-	-	24,765	74,031	98,796

감가상각	-	(10,131)	(1,782)	(28,068)	(41,402)	(81,383)

처분	-	-	(1)	-	(667)	(668)

기말금액	1,126,303	390,874	2	72,554	90,455	1,680,188

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

기초금액	-	-	12,482	20,471	62,552	95,505

취득	1,126,303	405,226	-	65,909	39,223	1,636,661

감가상각	-	(4,221)	(10,697)	(10,523)	(38,515)	(63,956)

처분	-	-	-	-	(4,767)	(4,767)

기말금액	1,126,303	401,005	1,785	75,857	58,493	1,663,443

12. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 없으며, 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회원권

취득원가	684,002

손상차손누계액	(527,865)

장부금액	156,137

13. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	592,037	560,320

미지급비용	174,233	156,869

합계	766,270	717,189

14. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	29,767	119,010

예수금	68,144	134,115

부가세예수금	157,469	194,257

합계	255,380	447,382

15. 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관	금액

한도액	사용액

수입신용장	신한은행	USD 3,000,000.00	USD 186,808.79

운전자금대출	신한은행	1,500,000	-

법인카드	현대카드	200,000	25,270

(2) 당기말 현재 당사의 백지수표 2매가 제공받은 입찰보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합에 견질로 제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	내용	금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	329,401

계약/하자보증	4,315,188

선급금/기타보증	984,384

서울보증보험	이행보증	76,367

합계	5,705,340

16. 충당부채

당사는 고객에게 재화 제공후 보증수리의무가 있으며, 보증수리기간 내 지출이 예상되는 금액을 과거경험율을 바탕으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 보증수리와 관련한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	270,997	189,700

전입	316,424	654,413

사용	(389,906)	(573,116)

기말금액	197,515	270,997

17. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,500,034	2,370,438

퇴직급여	253,594	207,063

복리후생비	266,064	252,817

국민연금	81,222	75,526

주식기준보상	-	12,304

합계	3,100,914	2,918,148

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사외적립자산	(1,057,289)	(898,981)

종업원급여자산	(1,057,289)	(898,981)

확정급여채무	1,343,495	1,279,326

종업원급여부채	1,343,495	1,279,326

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 채택하고 있으며 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 월평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(우리은행)에 의하여 수행되었습니다.

당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.37%의 수익이 발생하고 있습니다. 당사는 2016년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 206,817천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	1,279,326	973,090	(898,981)	(706,477)	380,345	266,613

당기 비용으로 인식

당기근무원가	246,010	199,983	-	-	246,010	199,983

이자원가(수익)	34,154	35,487	(26,570)	(28,407)	7,584	7,080

소계	280,164	235,470	(26,570)	(28,407)	253,594	207,063

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

보험수리적손익

(재무적 가정)	(65,931)	94,463	-	-	(65,931)	94,463

(경험조정)	(35,548)	1,649	-	-	(35,548)	1,649

사외적립자산의 수익	-	-	15,468	12,668	15,468	12,668

소계	(101,479)	96,112	15,468	12,668	(86,011)	108,780

기타

급여 지급	(21,424)	(25,346)	9,702	12,235	(11,722)	(13,111)

관계사 전출	(93,092)	-	93,092	-	-	-

납부한 기여금	-	-	(250,000)	(189,000)	(250,000)	(189,000)

소계	(114,516)	(25,346)	(147,206)	(176,765)	(261,722)	(202,111)

기말잔액	1,343,495	1,279,326	(1,057,289)	(898,981)	286,206	380,345

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	1,057,289	898,981

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.37%	2.76%

미래임금상승률	5.16%	6.82%

(6) 민감도분석주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(111,067)	104,530

미래임금상승율	100,669	(90,304)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기와 전기 중 당사의 발행주식의 변동은 없으며, 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	38,400,000	38,400,000

주당액면가액	500원	500원

발행주식수	12,000,000	12,000,000

자본금	6,000,000	6,000,000

(2) 기타불입자본 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,385,104	2,385,104

주식선택권	3,764	3,764

합계	2,388,868	2,388,868

19. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	32,058	(365)

자기주식처분손실	(115,608)	(115,607)

합계	(83,550)	(115,972)

20. 배당금

(1) 당기와 전기의 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

배당받을 주식수	12,000,000	12,000,000

주당액면금액	500	500

액면배당율	14.00%	28.00%

배당금	70	140

(2) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금	840,000	1,680,000

당기순이익	969,563	2,391,000

배당성향	86.64%	70.26%

21. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	940,800	772,800

미처분이익잉여금	8,319,401	9,130,749

합계	9,260,201	9,903,549

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 당사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(처분예정일: 2016년 3월 25일)	전기(처분확정일: 2015년 3월 27일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	8,319,400	9,130,748

1.전기이월미처분이익잉여금	7,282,748	6,824,597

2.당기순이익	969,563	2,391,000

3.보험수리적손익	67,089	(84,849)

Ⅱ.이익잉여금처분액	(924,000)	(1,848,000)

1.이익준비금	84,000	168,000

2.배당금 주당배당금(률) 당기 : 70원(14%) 전기 : 140원(28%)	840,000	1,680,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	7,395,400	7,282,748

22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	240,746	1,801,485

원재료의 사용 및 상품 매입	10,514,327	12,258,957

종업원급여	3,100,914	2,918,148

감가상각비	81,383	63,956

지급수수료	4,221,508	3,488,483

임차료	235,340	203,735

기타비용	780,535	656,207

합계	19,174,753	21,390,971

23. 판매비와일반관리비 당기와 전기의 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	1,309,562	1,119,001

퇴직급여	135,735	104,052

복리후생비	174,383	160,909

세금과공과	4,162	2,550

지급수수료	172,852	276,777

지급임차료	114,760	105,066

접대비	229,966	232,058

감가상각비	39,981	25,441

대손상각비	303,815	136,688

주식보상비용	-	8,319

기타	176,878	194,689

합계	2,662,094	2,365,550

24. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	225,118	360,666

배당금수익	-	4,182

매도가능금융자산처분이익	384	20,791

소계	225,502	385,639

금융비용

매도가능금융자산처분손실	-	1,655

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	29,766	49,685

외환환산이익	2,724	3,273

유형자산처분이익	1,363	-

잡이익	50	464

합계	33,903	53,422

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	82,186	32,920

외화환산손실	5,118	45,203

잡손실	4	10

합계	87,308	78,133

26. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 등 부담내역	289,294	753,873

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(71,909)	(79,467)

법인세비용	217,385	674,406

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	41,567	(9,145)	32,422	(15,482)	3,406	(12,076)

확정급여제도의 재측정요소	86,011	(18,922)	67,089	(108,781)	23,932	(84,849)

합계	127,578	(28,067)	99,511	(124,263)	27,338	(96,925)

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 존재하지 않으며, 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

세전금액	세금효과	세후금액

자기주식처분손실	139,620	(24,013)	115,607

(4) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,186,948	3,065,406

적용세율에 따른 세부담액	239,128	652,389

조정사항:

비공제수익	-	(276)

비공제비용	39,182	44,166

세액공제	(60,925)	(21,873)

법인세비용	217,385	674,406

유효세율	18.31%	22.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	기초잔액	당기손익반영	자본반영	기말잔액

퇴직급여충당금	56,525	11,379	(18,922)	48,982

충당부채	59,619	(16,166)	-	43,453

미수수익	(11,362)	4,934	-	(6,428)

매도가능금융자산	102	-	(9,145)	(9,043)

미지급금	12,274	3,201	-	15,475

대손충당금	37,947	68,561	-	106,508

무형자산손상차손	116,130	-	-	116,130

재고자산평가충당금	37,652	-	-	37,652

순법인세자산(부채)	308,887	71,909	(28,067)	352,729

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초잔액	당기손익반영	자본반영	기말잔액

퇴직급여충당금	31,393	1,200	23,932	56,525

충당부채	41,734	17,885	-	59,619

미수수익	(6,974)	(4,388)	-	(11,362)

매도가능금융자산	(3,304)	-	3,406	102

미지급금	10,934	1,340	-	12,274

대손충당금	12,169	25,778	-	37,947

무형자산손상차손	116,130	-	-	116,130

재고자산평가충당금	-	37,652	-	37,652

순법인세자산(부채)	202,082	79,467	27,338	308,887

27. 주식기준보상 당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식결제형 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안 행사될 수 있습니다.

(1) 당기에 존재한 주식기준보상계약 당사는 2011년 3월 25일 일부 경영진과 종업원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

(단위: 주,원)

구분	부여일	수량	가득일(*)	만기	행사가격	부여일 공정가치

1차	2011.3.25	283,760	2014.3.25	2016.3.24	1,909	579

(*) 부여일로부터 3년간 근무 시 가득조건입니다.

(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치2011년에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 579원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 4년간 동종업종의 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.(3) 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	부여일 주식가격	행사가격	기대변동성	기대만기	기대배당금	무위험이자율

1차	2,185	1,909	56.87%	2016.3.24	9.16%	3.86%

(4) 당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

주식선택권	6,500	6,500

(5) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 미행사분	6,500	283,760

기중 행사	-	277,260

기말 미행사분	6,500	6,500

기말 현재 행사가능 수량	6,500	6,500

(6) 당기 중 인식한 주식보상비용은 존재하지 않으며, 전기에 인식한 주식보상비용은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

매출원가	3,985

판매비와일반관리비	8,319

합계	12,304

28. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주순이익	969,563,165	2,391,000,426

가중평균보통유통주식수	12,000,000주	11,973,738주

주당이익	81	200

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	12,000,000	12,000,000

주식선택권 행사의 효과	-	6,077

자기주식취득	-	(32,339)

가중평균유통보통주식수	12,000,000	11,973,738

(2) 희석주당순이익

희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 주식선택권의 희석효과 계산 목적으로 당사는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의시가를 기초로 산정하였습니다.① 희석주당순이익

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	969,563,165	2,391,000,426

희석주당순이익 산정을 위한순이익	969,563,165	2,391,000,426

희석주당순이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	12,002,979주	12,054,994주

희석주당순이익	81	198

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	12,000,000	11,973,738

주식선택권의 효과	2,979	81,256

가중평균희석유통보통주식수	12,002,979	12,054,994

29. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	한국컴퓨터지주㈜

기타특수관계자	한국컴퓨터㈜, ㈜한네트, ㈜케이씨티, ㈜로지시스, 한국문학사㈜,㈜한국상역개발, 죽도상역개발㈜, 제주상역개발㈜ , Pacom International Inc., Suzhou Neonics LCD., 주식회사 한상개발, 상화공익㈜

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	기타	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	-	-	-	1,553

기타특수관계자	㈜한네트	292,907	667	729,631	350	-

㈜로지시스	21,690	-	-	360	-

㈜케이씨티	-	-	340,925	-	-

㈜한국문학사	-	-	-	-	18,224

죽도상역개발㈜	10,963	-	-	25,270	4,568

주식회사 한상개발	-	-	-	189,551	6,822

합계	325,560	667	1,070,556	215,531	31,167

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	-	-	1,451

기타특수관계자	㈜한네트	225,935	-	-	-

㈜로지시스	-	400,000	360	-

㈜케이씨티	-	5,670	11,250	-

㈜한국문학사	-	-	-	14,842

죽도상역개발㈜(*)	-	40,299	21,743	1,478,002

주식회사 한상개발	-	-	2,871	-

합계	225,935	445,969	36,224	1,494,295

(*) 전기 중 토지와 건물을 취득하였으며, 기타에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	임차보증금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	㈜한네트	41,512	-	160,221	-

㈜케이씨티	-	-	660	-

㈜한국문학사	-	-	-	4,370

죽도상역개발㈜	1,019	-	-	-

주식회사 한상개발	-	554,874	-	-

합계	42,531	554,874	160,881	4,370

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	임차보증금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	㈜한네트	41,455	-	-	-

㈜로지시스	-	-	440,000	-

㈜한국문학사	-	-	-	3,710

주식회사 한상개발	-	111,254	-	-

합계	41,455	111,254	440,000	3,710

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	281,596	231,542

퇴직급여	30,159	27,717

주식보상비용	-	4,475

합계	311,755	263,734

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 또한, 당사의 임직원 중 일부는 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다.

30. 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	4,802,952	6,723,101

자본(B)	17,565,518	18,176,444

부채비율(A/B)	27%	37%

31. 위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 당사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,315,784	10,341,711

금융기관예치금	1,002,500	4,642,500

매출채권	5,259,331	6,323,960

기타채권	710,319	432,673

합계	14,287,934	21,740,844

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장부금액	계약상현금흐름	장부금액	계약상현금흐름

매입채무	3,295,816	3,295,816	4,420,212	4,420,212

미지급금	592,037	592,037	560,320	560,320

미지급비용	174,233	174,233	156,869	156,869

합계	4,062,086	4,062,086	5,137,401	5,137,401

상기 금융부채의 계약상현금흐름은 전부 6개월 이내이며, 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(4) 환위험1) 환위험에 대한 노출당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	4,642	177,241

외화부채

매입채무	(324,655)	(1,164,762)

기타채무	(225,236)	(183,793)

순외화자산(부채)	(545,249)	(1,171,314)

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(63,903)	63,903	(128,751)	128,751

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험당사는 이자부자산이 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을받습니다. 당사의 이자율위험은 현금및현금성자산에 해당하는 사항을 제외한 은행예치금에서 비롯됩니다. 당사가 보유한 금융기관예치금의 경우 변동이자율이 적용되므로 금리의 변동에 따른 위험이 존재합니다. 당사는 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여 그 변동폭이 연평균 예치금잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

0.5% 상승 시	0.5% 하락 시	0.5% 상승 시	0.5% 하락 시

이자수익	41,591	(41,591)	74,921	(74,921)

(6) 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산(*)	5,046,310	5,046,310	778	778

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산을 제외하였습니다.당기말 매도가능금융자산은 수익증권으로 구성되어 있으며 공정가치 서열체계 수준 2 로 평가하였습니다. 한편 전기말 매도가능금융자산은 지분증권으로 구성되어 있으며 공정가치서열체계 수준 1로 평가하였습니다.당사는 공정가치로 인식된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

32. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	-	7,316,420	-

금융기관예치금	-	1,002,500	-

매출채권및기타채권	-	5,969,650	-

매도가능금융자산	5,211,507	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(4,062,086)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	-	10,342,487	-

금융기관예치금	-	4,642,500	-

매출채권및기타채권	-	6,756,633	-

매도가능금융자산	165,975	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(5,137,401)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

대여금및수취채권	225,118	26	-	225,144

매도가능금융자산	-	-	384	384

상각후원가측정금융부채	-	(54,840)	-	(54,840)

합계	225,118	(54,814)	384	170,688

② 전기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

대여금및수취채권	360,666	301	-	360,967

매도가능금융자산	-	-	23,318	23,318

상각후원가측정금융부채	-	(25,467)	-	(25,467)

합계	360,666	(25,166)	23,318	358,818