케이씨에스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨에스(이하 "당사")는 금융기관에 사용되는 중대형 서버 등의 제조,판매 및 유지보수를 목적으로 한국컴퓨터지주주식회사로부터 물적분할에 의하여 2002년 12월 1일 설립되었습니다. 당사는 경상북도 구미시 3공단 1로 284(임수동 92-77)에 본점을 두고 있으며 서울특별시 마포구에 지점을 두고 있습니다. 당사는 2009년 8월 31일자 임시주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 케이씨아이에서 주식회사 케이씨에스로 변경하였습니다. 또한 당사는 2010년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.

2016년 9월 30일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

한국컴퓨터지주(주)	8,400,000	70%

기타	3,600,000	30%

합계	12,000,000	100%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 3분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 3분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 3분기보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 3분기보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.3분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책3분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 영업부문 당사의 영업은 무장애, 무정지형 시스템과 솔루션을 제공하는 실시간 비즈니스 솔루션사업 단일부문이며, 주요 고객은 금융, 통신, 공공부문 사업자입니다.

(1) 당3분기 및 전 3분 기의 주요 재화 및 용역 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

제품매출	-	1,187,589

상품매출	7,916,937	6,510,599

용역매출	6,010,775	5,700,554

합계	13,927,712	13,398,742

(2) 당 3분 기와 전 3분 기의 매출은 모두 국내(대한민국) 매출이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당 3분 기 및 전 3분 기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

(주)KB국민카드	3,708,099	15,739

삼성카드주식회사	560,796	2,229,091

합계	4,268,895	2,244,830

5. 현금및현금성자산 당 3분 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

현금	1,141	636

예적금	11,251,582	7,315,784

합계	11,252,723	7,316,420

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당 3분 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	7,063,104	(354,328)	6,708,776	5,614,794	(355,463)	5,259,331

단기대여금	4,805	-	4,805	26,475	-	26,475

미수금	199,567	(199,567)	-	199,567	(137,390)	62,177

미수수익	8,150	-	8,150	29,119	-	29,119

소계	7,275,626	(553,895)	6,721,731	5,869,955	(492,853)	5,377,102

비유동

장기대여금	17,694	-	17,694	37,048	-	37,048

보증금	561,243	-	561,243	555,499	-	555,499

소계	578,937	-	578,937	592,547	-	592,547

합계	7,854,563	(553,895)	7,300,668	6,462,502	(492,853)	5,969,649

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

(2) 당 3분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전기

기초금액	492,853	210,558

대손상각비	61,042	303,815

대손충당금환입	-	-

제각액	-	(21,520)

기말금액	553,895	492,853

(3) 당 3분 기말과 전기말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	6,704,285	591,892	5,241,475	648,142

연체되었으나 손상되지 않은 채권	4,491	-	18,991	62,177

손상채권	354,328	199,567	354,328	137,390

소계	7,063,104	791,459	5,614,794	847,709

대손충당금	(354,328)	(199,567)	(355,463)	(137,390)

합계	6,708,776	591,892	5,259,331	710,319

(4) 당 3분 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 3분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하	6,507,935	-	591,892	-	4,987,662	1,135	648,142	-

91일~180일	4,950	-	-	-	212,673	-	-	-

181일~365일	191,400	-	-	-	41,140	-	-	-

1년 초과(*)	358,819	354,328	199,567	199,567	373,319	354,328	199,567	137,390

합계	7,063,104	354,328	791,459	199,567	5,614,794	355,463	847,709	137,390

(*) 당 3분 기말 현재 매출채권 4,491천원은 연체되었으나 손상되지 않은 채권으로 분류하고 있습니다.

7. 매도가능금융자산 (1) 당 3분 기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	5,046,310	165,197	778	165,197

취득	-	-	5,005,210	-

처분	(5,005,211)	-	(1,245)	-

평가손익	(41,099)	-	41,567	-

기말금액	-	165,197	5,046,310	165,197

(2) 당 3분 기말과 전기말 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

유동:

수익증권	-	5,046,310

지분증권	-	-

소계	-	5,046,310

비유동:

소프트웨어공제조합(*)	150,000	150,000

정보통신공제조합(*)	15,197	15,197

소계	165,197	165,197

합계	165,197	5,211,507

(*) 비유동성 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권 165,197천원은 활성시장이 존재하지 아니하며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(3) 시장성 있는 수익증권과 지분증권은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 성과를 평가하고 있습니다. 당사의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

8. 재고자산 당 3분 기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,234,335	-	2,234,335	278,647	-	278,647

원재료	171,144	(171,144)	-	171,144	(171,144)	-

합계	2,405,479	(171,144)	2,234,335	449,791	(171,144)	278,647

당 3분 기 및 전 3분 기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가 는 각각 7,150,403천원 및 6,325,197천원입니다. 전전기 중 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 낮으므로 171,144천원의 평가손실을 인식하였으며, 이는 매출원가에 포함되었습니다.

9. 기타유동자산

당 3분 기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

선급금	894,419	400,693

10. 유형자산 (1) 당 3분 기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당 3분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

취득원가	1,126,303	405,226	55,096	1,057,206	489,666	3,133,497

감가상각누계액	-	(21,950)	(55,094)	(993,718)	(416,884)	(1,487,646)

장부금액	1,126,303	383,276	2	63,488	72,782	1,645,851

② 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

취득원가	1,126,303	405,226	55,096	1,044,480	480,486	3,111,591

감가상각누계액	-	(14,352)	(55,094)	(971,926)	(390,031)	(1,431,403)

장부금액	1,126,303	390,874	2	72,554	90,455	1,680,188

(2) 당 3분 기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 3분 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

기초금액	1,126,303	390,874	2	72,554	90,455	1,680,188

취득	-	-	-	12,726	9,180	21,906

감가상각	-	(7,598)	-	(21,792)	(26,853)	(56,243)

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,126,303	383,276	2	63,488	72,782	1,645,851

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

기초금액	1,126,303	401,005	1,785	75,857	58,493	1,663,443

취득	-	-	-	24,765	74,031	98,796

감가상각	-	(10,131)	(1,782)	(28,068)	(41,402)	(81,383)

처분	-	-	(1)	-	(667)	(668)

기말금액	1,126,303	390,874	2	72,554	90,455	1,680,188

11. 무형자산 당 3분 기와 전기 중 무형자산의 변동은 없으며, 당 3분 기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회원권

취득원가	684,002

손상차손누계액	(527,865)

장부금액	156,137

12. 기타채무당 3분 기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

미지급금	768,125	592,037

미지급비용	175,991	174,233

합계	944,116	766,270

13. 기타유동부채 당 3분 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

선수금	212,938	29,767

예수금	30,922	68,144

부가세예수금	10,423	157,469

합계	254,283	255,380

14. 약정사항 (1) 당 3분 기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관	금액

한도액	사용액

수입신용장	신한은행	USD 3,000,000.00	USD 338,912.96

운전자금대출	신한은행	1,500,000	-

법인카드	현대카드	200,000	27,940

(2) 당 3분 기말 현재 당사의 백지수표 2매가 제공받은 입찰보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합에 견질로 제공되어 있습니다. (3) 당 3분 기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	내용	금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	1,040,121

계약/하자보증	5,423,963

선급금/기타보증	855,066

합계	7,319,150

15. 충당부채

당사는 고객에게 재화 제공후 보증수리의무가 있으며, 보증수리기간 내 지출이 예상되는 금액을 과거경험율을 바탕으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당 3분기와 전기 중 보증수리와 관련한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전기

기초금액	197,515	270,997

전입	604,957	316,424

사용	(621,090)	(389,906)

기말금액	181,382	197,515

16. 종업원급여 (1) 당 3분 기와 전 3분 기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

급여	1,799,994	1,740,635

퇴직급여	168,772	185,134

복리후생비	176,322	187,282

국민연금	66,261	61,020

합계	2,211,349	2,174,071

(2) 당 3분 기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

사외적립자산	(994,519)	(1,057,289)

종업원급여자산	(994,519)	(1,057,289)

확정급여채무	1,538,140	1,343,495

종업원급여부채	1,538,140	1,343,495

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 채택하고 있으며 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 월평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(우리은행)에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당 3분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 3분기	전기	당 3분기	전기	당 3분기	전기

기초잔액	1,343,495	1,279,326	(1,057,289)	(898,981)	286,206	380,345

당기 비용으로 인식

당기근무원가	165,554	246,010	-	165,554	246,010

이자원가(수익)	23,111	34,154	(19,893)	(26,570)	3,218	7,584

소계	188,665	280,164	(19,893)	(26,570)	168,772	253,594

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

보험수리적손익

(재무적 가정)	99,708	(65,931)	-	-	99,708	(65,931)

(경험조정)	(17,551)	(35,548)	-	-	(17,551)	(35,548)

사외적립자산의 수익	-	-	6,486	15,468	6,486	15,468

소계	82,157	(101,479)	6,486	15,468	88,643	(86,011)

기타

급여 지급	(76,177)	(21,424)	76,177	9,702	-	(11,722)

관계사 전출	-	(93,092)	-	93,092	-	-

납부한 기여금	-	-	-	(250,000)	-	(250,000)

소계	(76,177)	(114,516)	76,177	(147,206)	-	(261,722)

기말잔액	1,538,140	1,343,495	(994,519)	(1,057,289)	543,621	286,206

(4) 당 3분 기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

정기예금	994,519	1,057,289

(5) 당 3분 기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당 3분 기말	전기말

할인율	1.71%	2.37%

미래임금상승률	5.16%	5.16%

(6) 민감도분석주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	확정급여채무

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(109,435)	124,926

미래임금상승율	119,475	(107,118)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당3분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1~3년 미만	3~6년 미만	6~10년 미만	10년 이상	합 계

급여지급액	267,438	159,236	231,187	395,949	700,688	1,754,498

확정급여채무의 가중평균만기는 8.92년 입니다.

17. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당 3분 기와 전기 중 당사의 발행주식의 변동은 없으며, 당 3분 기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당 3분기말	전기말

수권주식수	38,400,000	38,400,000

주당액면가액	500원	500원

발행주식수	12,000,000	12,000,000

자본금	6,000,000	6,000,000

(2) 기타불입자본 당 3분 기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

주식발행초과금	2,385,104	2,385,104

기타자본잉여금	3,764	-

주식선택권	-	3,764

합계	2,388,868	2,388,868

(*) 주식매수선택권 행사기한이 2016년 3월 24일부로 만기됨에 따라 주식선택권 계정을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

18. 기타자본구성요소 당 3분 기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	32,058

자기주식처분손실	(115,608)	(115,608)

합계	(115,608)	(83,550)

19. 배당금

(1) 전 기와 전전기의 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	전기	전전기

배당받을 주식수	12,000,000	12,000,000

주당액면금액	500	500

액면배당율	14.00%	28.00%

배당금	70	140

(2) 전 기와 전전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기	전전기

배당금	840,000	1,680,000

당기순이익	969,563	2,391,000

배당성향	86.64%	70.26%

20. 이익잉여금 (1) 당 3분 기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

법정적립금	1,024,800	940,800

미처분이익잉여금	7,489,902	8,319,401

합계	8,514,702	9,260,201

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 당사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 전기와 전전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기(처분확정일: 2016년 3월 25일)	전전기(처분확정일: 2015년 3월 27일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	8,319,400	9,130,748

1.전기이월미처분이익잉여금	7,282,748	6,824,597

2.당기순이익	969,563	2,391,000

3.보험수리적손익	67,089	(84,849)

Ⅱ.이익잉여금처분액	(924,000)	(1,848,000)

1.이익준비금	84,000	168,000

2.배당금 주당배당금(률) 전기 : 70원(14%) 전전기 : 140원(28%)	840,000	1,680,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	7,395,400	7,282,748

21. 비용의 성격별 분류 당 3분 기와 전 3분 기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,234,586)	(1,955,689)	161,671	10,869

원재료의 사용 및 상품 매입	5,394,660	9,106,092	2,567,845	6,314,328

종업원급여	800,579	2,211,349	768,024	2,174,072

감가상각비	17,770	56,242	21,131	60,204

지급수수료	1,370,869	3,874,439	1,208,364	3,130,557

임차료	55,836	168,534	54,972	179,848

기타비용	177,035	396,281	135,799	523,055

합계	6,582,163	13,857,248	4,917,806	12,392,933

22. 판매비와일반관리비 당 3분 기와 전 3분 기의 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	352,711	913,453	328,878	915,404

퇴직급여	34,019	98,461	34,617	100,423

복리후생비	40,301	113,949	40,507	118,472

세금과공과	3,737	10,223	930	3,579

지급수수료	20,784	93,727	64,912	145,719

지급임차료	26,169	75,672	26,325	87,924

접대비	61,198	172,609	64,650	169,970

감가상각비	9,895	29,389	9,920	29,937

대손상각비	-	(1,135)	19,424	186,910

기타	47,182	120,429	36,730	121,362

합계	595,996	1,626,777	626,893	1,879,700

23. 금융수익 및 금융비용 당 3분 기와 전 3분 기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	49,315	164,953	32,748	178,555

매도가능금융자산처분이익	-	76,789	-	384

소계	49,315	241,742	32,748	178,939

금융비용

이자비용	1	1	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	48,923	-	-

소계	1	48,924	-	-

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당 3분 기와 전 3분 기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	20,755	38,254	-	19,489

외환환산이익	9,230	14,335	(3)	-

유형자산처분이익	-	-	-	1,363

잡이익	131	151	-	30

합계	30,116	52,740	(3)	20,882

(2) 당 3분 기와 전 3분 기의 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	136	28,041	69,691	69,691

외화환산손실	(3,255)	56	(29,715)	6,611

기타대손상각비	-	62,177	-	-

잡손실	-	2	1	1

합계	(3,119)	90,276	39,977	76,303

25. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기와 전3분기의 유효법인세율은 각각 27.51%, 23.17% 입니다

26. 주식기준보상 당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식결제형 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안 행사될 수 있습니다.

(1) 당기에 존재한 주식기준보상계약 당사는 2011년 3월 25일 일부 경영진과 종업원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

(단위: 주,원)

구분	부여일	수량	가득일(*)	만기	행사가격	부여일 공정가치

1차	2011.3.25	283,760	2014.3.25	2016.3.24	1,909	579

(*) 부여일로부터 3년간 근무 시 가득조건입니다.

(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치2011년에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 579원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 4년간 동종업종의 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.(3) 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	부여일 주식가격	행사가격	기대변동성	기대만기	기대배당금	무위험이자율

1차	2,185	1,909	56.87%	2016.3.24	9.16%	3.86%

(4) 당 3분 기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당 3분기말	전기말

주식선택권	-	6,500

(5) 당 3분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당 3분기	전기

기초 미행사분	6,500	6,500

기중 행사	-	-

기중 권리상실분	6,500	-

기말 미행사분	-	6,500

기말 현재 행사가능 수량	-	6,500

(6) 당 3분기 및 전3분기에 인식한 주식보상비용은 존재하지 않습니다.

27. 주당이익 (1) 기본주당이익

(단위: 원)

구분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	218,484,473	163,643,186	94,052,495	867,706,267

가중평균보통유통주식수	12,000,000주	12,000,000주	12,000,000주	12,000,000주

주당이익	18	14	8	72

(2) 희석주당순이익

희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 주식선택권의희석효과 계산 목적으로 당사는 주식의 평균시장가치를 주식선택권이 발행된 기간의시가를 기초로 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분	당 3분기	전 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	218,484,473	163,643,186	94,052,495	867,706,267

희석주당순이익 산정을 위한3분기 순이익	218,484,473	163,643,186	94,052,495	867,706,267

희석주당순이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	12,000,000주	12,000,000주	12,002,674	12,002,731

희석주당순이익	18	14	8	72

28. 특수관계자거래 (1) 당 3분 기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	한국컴퓨터지주(주)

기타특수관계자	한국컴퓨터(주), (주)한네트, (주)케이씨티, (주)로지시스, 한국문학사(주),한국상역개발(주), 죽도상역개발(주), 제주상역개발(주 ), KCI VINA CO., LTD.,Pacom International Inc., (주)한상개발, 상화공익(주)

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 당사와 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	-	-	840

기타특수관계자	㈜한네트	169,639	-	450	-

㈜로지시스	-	-	270	-

㈜케이씨티	-	32,400	-	-

㈜한국문학사	-	-	-	12,900

죽도상역개발㈜	16,981	-	17,569	-

주식회사 한상개발	-	-	162,845	5,374

합계	186,620	32,400	181,134	19,114

② 전 3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	-	-	897

기타특수관계자	㈜한네트	236,967	603,477	200	-

㈜로지시스	-	-	270	-

㈜케이씨티	-	336,725	-	-

㈜한국문학사	-	-	-	14,004

죽도상역개발㈜(*)	4,581	-	19,217	-

주식회사 한상개발	-	-	136,152	4,810

합계	241,548	940,202	155,839	19,711

(3) 당 3분기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당 3분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	임차보증금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	㈜한네트	42,394	-	-	-

㈜케이씨티	-	-	-	-

㈜한국문학사	-	-	-	4,370

죽도상역개발㈜	4,181	-	-	-

주식회사 한상개발	-	560,618	-	-

합계	46,575	560,618	-	4,370

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	임차보증금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	㈜한네트	41,512	-	160,221	-

㈜케이씨티	-	-	660	-

㈜한국문학사	-	-	-	4,370

죽도상역개발㈜	1,019	-	-	-

주식회사 한상개발	-	554,874	-	-

합계	42,531	554,874	160,881	4,370

(4) 당 3분기와 전 3분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

단기급여	247,238	221,326

퇴직급여	31,417	25,638

합계	278,655	246,964

당사의 주요 경영진은 기업활동에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기 및 미등기임원을 포함하고 있으며, 그에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 또한, 당사의 임직원 중 일부는 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다.

29. 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

부채(A)	8,293,601	4,802,952

자본(B)	16,787,962	17,565,518

부채비율(A/B)	49%	27%

30. 위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 당사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

현금및현금성자산	11,251,582	7,315,784

금융기관예치금	1,002,500	1,002,500

매출채권	6,708,776	5,259,331

기타채권	591,892	710,319

합계	19,554,750	14,287,934

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당 3분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

장부금액	계약상현금흐름	장부금액	계약상현금흐름

매입채무	6,298,103	6,298,103	3,295,816	3,295,816

미지급금	768,125	768,125	592,037	592,037

미지급비용	175,990	175,990	174,233	174,233

합계	7,242,218	7,242,218	4,062,086	4,062,086

상기 금융부채의 계약상현금흐름은 전부 6개월 이내이며, 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(4) 환위험1) 환위험에 대한 노출당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당 3분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당 3분기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	23,333	4,642

외화부채

매입채무	(569,256)	(324,655)

기타채무	(225,647)	(225,236)

순외화자산(부채)	(771,571)	(545,249)

당 3분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균 환율	기말 환율

당 3분기	전 3분기	당 3분기말	전기말

USD	1,161.60	1,122.42	1,096.30	1,172.00

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당 3분 기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(84,587)	84,587	(63,903)	63,903

상기 민감도 분석은 당 3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험당사는 이자부자산이 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을받습니다. 당사의 이자율위험은 현금및현금성자산에 해당하는 사항을 제외한 은행예치금에서 비롯됩니다. 당사가 보유한 금융기관예치금의 경우 변동이자율이 적용되므로 금리의 변동에 따른 위험이 존재합니다. 당사는 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여 그 변동폭이 연평균 예치금잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

0.5% 상승 시	0.5% 하락 시	0.5% 상승 시	0.5% 하락 시

이자수익	61,270	(61,270)	41,591	(41,591)

(6) 공정가치

1) 당 3분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산(*)	-	-	5,046,310	5,046,310

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산을 제외하였습니다. 당 3분 기말 매도가능금융자산은 없으며, 전기말 매도가능금융자산은 수익증권으로 구성되어 있으며 공정가치서열체계 수준 2로 평가하였습니다.당사는 공정가치로 인식된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

31. 금융상품 (1) 당 3분 기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당 3분 기말

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	-	11,252,723	-

금융기관예치금	-	1,002,500	-

매출채권및기타채권	-	7,300,668	-

매도가능금융자산	165,197	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(7,242,219)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	-	7,316,420	-

금융기관예치금	-	1,002,500	-

매출채권및기타채권	-	5,969,650	-

매도가능금융자산	5,211,507	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(4,062,086)

(2) 당 3분기와 전 3분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당 3분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	49,314	164,953	(39)	(3)	-	-	49,275	164,950

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	27,865	-	27,865

상각후원가측정금융부채	-	-	33,143	24,495	-	-	33,143	24,495

합계	49,314	164,953	33,104	24,492	-	27,865	82,418	217,310

② 전 3분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	32,748	178,555	(9)	(6)	-	-	32,739	178,549

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	384	-	384

상각후원가측정금융부채	-	-	(39,971)	(56,808)	-	-	(39,971)	(56,808)

합계	32,748	178,555	(39,980)	(56,814)	-	384	(7,232)	122,125