케이씨에스 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제17(당)기 1분기 2018년 03월 31일 현재
제16(당)기 1분기 2017년 03월 31일 현재
주식회사 케이씨에스

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨에스(이하 "당사")는 금융기관에 사용되는 중대형 서버 등의 제조, 판매 및 유지보수를 목적으로 한국컴퓨터지주 주식회사로부터 물적분할에 의하여 2002년 12월 1일 설립되었습니다. 당사는 경상북도 구미시 3공단1로 284(임수동)에 본점을 두고 있으며 서울특별시 마포구에 지점을 두고 있습니다. 당사는 2009년 8월 31일자 임시주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 케이씨아이에서 주식회사 케이씨에스로 변경하였습니다. 또한 당사는 2010년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

한국컴퓨터지주(주)	8,400,000	70%

기타	3,600,000	30%

합계	12,000,000	100%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사의 1분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 ② 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 1분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 1분기보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 1분기보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 1분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하였으며, 이로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33 에 서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 또한 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는방법을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33 에 서설명하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

5. 영업부문 당사의 영업은 무장애, 무정지형 시스템과 솔루션을 제공하는 실시간 비즈니스 솔루션사업 단일부문이며 주요 고객은 금융, 통신, 공공부문 사업자입니다.

(1) 당기와 전기의 주요 재화 및 용역 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

상품매출	5,240,714	1,817,001

용역매출	2,725,902	2,463,132

합계	7,966,616	4,280,133

(2) 당1분기와 전1분기의 매출은 모두 국내(대한민국) 매출이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 경우 당기는 A사와 B사로서 발생한 매출액은 각각 3,312,225천원, 1,290,588천원이며, 전기는 C사로서 발생한 매출액은 592,800천원입니다.

6. 현금및현금성자산 당1분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

현금	2,406	940

예적금	3,629,082	10,384,445

합계	3,631,488	10,385,385

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	11,244,691	(360,337)	10,884,354	9,004,525	(363,131)	8,641,394

기타채권	-

단기대여금	24,697	-	24,697	31,496	-	31,496

미수금	199,567	(199,567)	-	199,567	(199,567)	-

미수수익	-	-	17,718	-	17,718

소계	224,264	(199,567)	24,697	248,781	(199,567)	49,214

합계	11,468,955	(559,904)	10,909,051	9,253,306	(562,698)	8,690,608

비유동

장기대여금	6,014	-	6,014	6,014	-	6,014

보증금	584,397	-	584,397	584,477	-	584,477

소계	590,411	-	590,411	590,491	-	590,491

합계	12,059,366	(559,904)	11,499,462	9,843,797	(562,698)	9,281,099

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(2) 당1분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전기

기초금액	562,698	558,385

대손상각비	(2,794)	4,313

기타의대손상각비	-	-

기말금액	559,904	562,698

(3) 당1분기말과 전기말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	10,844,780	615,108	8,599,614	639,705

연체되었으나 손상되지 않은 채권	41,093	-	46,093	-

손상채권	358,818	199,567	358,818	199,567

소계	11,244,691	814,675	9,004,525	839,272

대손충당금	(360,337)	(199,567)	(363,131)	(199,567)

합계	10,884,354	615,108	8,641,394	639,705

(4) 당1분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	10,270,438	1,519	615,108	-	8,494,585	4,152	639,705	-

60~180일	569,531	-	-	-	65,930	62	-	-

181일~365일	45,904	-	-	-	85,192	99	-	-

1년 초과	358,818	358,818	199,567	199,567	358,818	358,818	199,567	199,567

합계	11,244,691	360,337	814,675	199,567	9,004,525	363,131	839,272	199,567

8. 매도가능금융자산 (1) 당1분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전기

비유동	비유동

기초금액	255,586	165,197

취득	2,998,752	-

처분	-	-

평가손익	188,243	90,389

기말금액	3,442,581	255,586

(2) 당1분기말과 전기말 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

지분증권	2,998,752	3,186,995	-	-

출자금(*1):

소프트웨어공제조합(*2)	150,000	238,780	150,000	238,780

정보통신공제조합	15,197	16,806	15,197	16,806

합계	3,163,949	3,442,581	165,197	255,586

(*1) 상기의 지분증권은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 시가를 평가하고 있습니다.(*2) 해당 출자금은 거래이행 보증을 위해 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15 참조)

(3) 당1분기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전기

기초금액	70,503	-

평가금액	188,243	90,389

기말금액(법인세효과 반영 전)	188,243	90,389

법인세효과	(41,413)	(19,886)

당기손익으로 재분류된 금액(법인세효과 반영 전)	(90,389)

법인세효과	19,886

기말금액(법인세효과 반영 후)	146,830	70,503

9. 재고자산 당1분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	824,455	-	824,455	1,494,134	-	1,494,134

당1분기 및 전1분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가 는 각각 3,730,230천원 및1,612,659천원입니다. 10. 기타자산

당1분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,517,992	636,982	1,407,938	331,394

11. 유형자산 (1) 당1분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

취득원가	2,290,065	1,499,667	-	562,334	264,231	4,616,297

감가상각누계액	-	(64,507)	-	(479,314)	(199,408)	(743,229)

장부금액	2,290,065	1,435,160	-	83,020	64,823	3,873,068

② 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

취득원가	2,290,065	1,499,667	-	560,904	258,359	4,608,995

감가상각누계액	-	(55,134)	-	(468,230)	(190,301)	(713,665)

장부금액	2,290,065	1,444,533	-	92,674	68,058	3,895,330

(2) 당1분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

기초금액	1,126,303	1,444,533	-	92,674	68,058	3,895,330

취득	1,163,762	-	-	1,430	5,872	7,302

감가상각	-	(9,373)	-	(11,084)	(9,107)	(29,564)

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	2,290,065	1,435,160	-	83,020	64,823	3,873,068

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

기초금액	1,126,303	380,744	1	64,567	66,307	1,637,922

취득	1,163,762	1,094,441	-	64,588	36,568	2,359,359

감가상각	-	(30,652)	-	(36,481)	(34,817)	(101,950)

처분	-	-	(1)	-	-	(1)

기말금액	2,290,065	1,444,533	-	92,674	68,058	3,895,330

(3) 당1분기와 전1분기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

매출원가	13,617	8,126

판매비와관리비	15,947	9,960

합계	29,564	18,086

12. 무형자산 당사의 무형자산은 회원권으로 구성되어 있으며, 당1분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

취득원가	684,002	684,002

손상차손누계액	(527,865)	(527,865)

장부금액	156,137	156,137

당사는 회원권에 대해서 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.13. 기타채무당1분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,713,214	-	2,565,468	-

미지급비용	229,424	45,654	231,215	44,139

합계	2,942,638	45,654	2,796,683	44,139

14. 기타유동부채 당1분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

선수금	198,805	107,214

예수금	(19,153)	62,962

부가세예수금	278,607	130,881

합계	458,259	301,057

15. 약정사항 (1) 당1분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관	금액

한도액	사용액

수입신용장	신한은행	USD 3,000,000.00	-

운전자금대출	신한은행	1,350,000	-

법인카드	현대카드	120,000	31,867

(2) 당1분기말 현재 당사의 백지수표 2매가 제공받은 입찰보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합에 견질로 제공되어 있습니다. (3) 당1분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	내용	금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	1,041,673

계약/하자보증	4,437,990

선급금/기타보증	223,039

신한은행	선급금보증	-

서울보증보험	이행보증	-

합계	5,702,702

당1분기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자증권을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공처	당기말	전기말	내역

장기금융상품	신한은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

16. 충당부채

당사는 고객에게 재화 제공 후 보증수리의무가 있으며, 보증수리기간 내 지출이 예상되는 금액을 과거경험율을 바탕으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 충당부채전입액을 지급수수료로 인식하고 있습니다. 당1분기와 전기 중 보증수리와 관련한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전기

기초금액	115,053	573,550

전입	731,227	1,087,809

사용	(779,844)	(1,546,306)

기말금액	66,436	115,053

17. 종업원급여 (1) 당1분기와 전1분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

급여	709,456	602,591

확정급여제도와 관련된 퇴직급여	67,853	60,382

복리후생비	122,894	97,794

주식기준보상	467	-

합계	900,670	760,767

(2) 당1분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

사외적립자산	(1,411,725)	(1,420,273)

종업원급여자산	(1,411,725)	(1,420,273)

확정급여채무	1,701,656	1,654,436

단기종업원급여부채	96,464	96,464

장기종업원급여부채	45,654	44,139

종업원급여부채	1,843,774	1,795,039

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 채택하고 있으며 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 월평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(우리은행)에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당1분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당1분기	전기	당1분기	전기	당1분기	전기

기초잔액	1,654,436	1,497,044	(1,420,273)	(1,262,317)	234,163	234,727

당기 비용으로 인식

당기근무원가	67,125	238,665	-	-	67,125	238,665

이자원가(수익)	11,268	35,120	(10,540)	(32,256)	728	2,864

소계	78,393	273,785	(10,540)	(32,256)	67,853	241,529

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

보험수리적손익

(재무적 가정)	(10,919)	(77,434)	-	-	(10,919	(77,434)

(경험조정)	(15,381)	20,812	-	-	(15,381	20,812

사외적립자산의 수익	-	-	12,637	16,107	12,637	16,107

소계	(26,300)	(56,622)	12,637	16,107	(13,663)	(40,515)

기타

급여 지급	(4,873)	(59,771)	6,451	58,193	1,578	(1,578)

관계사 전출	-	-	-	-	-	-

납부한 기여금	-	-	-	(200,000)	-	(200,000)

소계	(4,873)	(59,771)	6,451	(141,807)	1,578	(201,578)

기말잔액	1,701,656	1,654,436	(1,411,725)	(1,420,273)	289,931	234,163

(4) 당1분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

정기예금	1,411,725	1,420,273

(5) 당1분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당1분기말	전기말

할인율	2.90%	2.81%

미래임금상승률	4.90%	4.90%

(6) 민감도분석주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(112,106)	128,775

미래임금상승율	125,042	(111,219)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당1분기와 전기 중 당사의 발행주식의 변동은 없으며, 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당1분기말	전기말

수권주식수	38,400,000	38,400,000

주당액면가액	500원	500원

발행주식수	12,000,000	12,000,000

자본금	6,000,000	6,000,000

(2) 기타불입자본 당1분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

주식발행초과금	2,385,104	2,385,104

기타자본잉여금	3,764	3,764

주식보상기준	467	-

합계	2,389,335	2,388,868

19. 기타자본구성요소 당1분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	146,830	70,503

자기주식처분손실	(115,608)	(115,608)

합계	31,222	(45,105)

20. 배당금

(1) 전기와 전전기의 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	전기	전전기

배당받을 주식수	12,000,000	12,000,000

주당액면금액	500	500

액면배당율	18.00%	14.00%

주당 배당금	90	70

(2) 전기와 전전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기	전전기

배당금	1,080,000	840,000

당기순이익	1,226,395	1,034,907

배당성향	88.06%	81.17%

21. 이익잉여금 (1) 당1분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

법정적립금	1,108,800	1,024,800

미처분이익잉여금	8,745,980	8,411,984

합계	9,854,780	9,436,784

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 당사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 전기와 전전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기(처분확정일: 2018년 3월 27일)	전전기(처분확정일: 2017년 3월 24일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	8,745,980	8,411,983

1.전기이월미처분이익잉여금	7,487,983	7,395,400

2.당기순이익	1,226,395	1,034,907

3.확정급여제도의 재측정요소	31,602	(18,324)

Ⅱ.이익잉여금처분액	(1,188,000)	(924,000)

1.이익준비금	108,000	84,000

2.배당금 주당배당금(률) 전기 : 90원(18%) 전전기 : 70원(14%)	1,080,000	840,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	7,557,980	7,487,983

22. 비용의 성격별 분류 당1분기와 전1분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

재고자산의 변동	669,680	(147,569)

상품의 매입	3,060,551	1,760,228

종업원급여	900,669	760,767

감가상각비	29,563	18,086

지급수수료	1,723,740	1,665,774

임차료	61,691	61,629

기타비용	125,222	116,088

합계	6,571,116	4,235,003

23. 판매비와일반관리비 당1분기와 전1분기의 판매비와일반관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

급여 및 상여	342,650	318,465

퇴직급여	33,650	28,188

복리후생비	70,225	53,548

세금과공과	3,874	3,647

지급수수료	54,380	56,458

지급임차료	25,019	26,636

접대비	50,417	53,923

감가상각비	13,617	9,960

대손상각비	(2,794)	1,345

주식보상비용	467	-

기타	45,436	38,969

합계	636,941	591,139

24. 금융수익 및 금융비용 당1분기와 전1분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

금융수익

이자수익	45,051	52,883

매도가능금융자산처분이익	-	-

소계	45,051	52,883

금융비용

매도가능금융자산처분손실	-	-

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당1분기와 전1분기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

외환차익	108,499	42,896

외환환산이익	(123,446)	8,447

잡이익	184	1

합계	(14,763)	51,344

(2) 당1분기와 전1분기의 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

외환차손	4,501	25,146

외화환산손실	(27,568)	(53,046)

유형자산처분손실	-	-

기타의대손상각비	-	-

잡손실	-	76

합계	(23,067)	(27,824)

26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당1분기와 전1분기의 유효법인세율은 각각 22.09%, 23.81% 입니다.

27. 주식기준보상

(1) 당사의 종업원주식선택권제도당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

1) 당1분기에 존재한 주식기준보상계약

(단위: 천원)

구 분	수량(주)	가득일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

2차: 2018.03.27부여	65,000	2021.03.27	2023.03.26	4,805	1,576

2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치전기에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 1,576원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 4년간 동종업종의 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

3) 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	구 분

제2차

부여일 주식가격	4,180원

행사가격	4,805원

기대변동성	60.79%

옵션만기	2023.03.26

배당수익률	2.54%

무위험이자율	2.35%

4) 보고기간 중 주식선택권의 변동당1분기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당1분기	전기

기초 잔여주	-	-

기중 부여수량	65,000	-

기중 권리변동분	-	-

기말 잔여주	65,000	-

5) 당1분기 및 전1분기에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

판매비와일반관리비	467	-

28. 주당이익 (1) 기본주당이익당1분기와 전1분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당1분기	전1분기

보통주순이익	1,128,846,294	134,989,229

가중평균보통유통주식수(*)	12,000,000주	12,000,000주

주당이익	94	11

(*) 당1분기와 전1분기의 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권으로 당1분기 및 전1분기 주식선택권으로 인한 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 특수관계자거래 (1) 당1분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	한국컴퓨터지주(주)

기타특수관계자(*)	한국컴퓨터(주), (주)한네트, (주)케이씨티, (주)로지시스, (주)한국문학사,한국상역개발(주), (주)상화원, (주 )제주상화원, (주)한상개발, 상화공익(주),Pacom International Inc., KCI VINA CO., LTD.

(*) 지배기업의 종속기업 및 관계기업 등으로 구성됩니다.

(2) 당1분기와 전1분기 중 당사와 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주(주)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한네트	67,425	-	-	-

(주)로지시스	415	-	90	-

(주)케이씨티	-	30,000	-	-

(주)한국문학사	-	-	-	4,070

(주)상화원	3,437	-	4,662	-

(주)한상개발	-	-	65,639	2,155

합계	71,277	30,000	70,391	6,225

② 전1분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주(주)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한네트	60,810	-	-	-

(주)로지시스	-	-	90	-

(주)케이씨티	-	6,600	-	-

(주)한국문학사	-	-	-	-

(주)상화원	425	-	5,105	-

(주)한상개발	-	-	65,134	2,250

합계	61,235	6,600	70,329	2,250

(3) 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	임차보증금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)한네트	73,584	-	-	-

(주)케이씨티	-	-	-	-

(주)상화원	3,781	-	-	-

(주)한상개발	-	583,742	-	-

합계	77,365	583,742	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	임차보증금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)한네트	73,584	-	-	-

(주)케이씨티	-	-	13,200	-

(주)상화원	1,407	-	-	-

(주)한상개발	-	583,742	-	278

합계	74,991	583,742	13,200	278

(4) 당1분기와 전1분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기	전1분기

단기급여	84,659	83,484

퇴직급여	6,755	6,407

장기종업원급여	183	-

주식보상비용	467	-

합계	92,064	89,891

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

30. 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

부채(A)	8,438,710	10,311,675

자본(B)	18,405,344	18,198,543

부채비율(A/B)	46%	57%

31. 금융위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 당사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당1분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

현금및현금성자산	3,629,082	10,384,445

금융기관예치금	2,500	1,002,500

매출채권	10,884,354	8,641,394

기타채권	615,108	639,705

합계	15,131,044	20,668,044

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당1분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

장부금액	계약상현금흐름	장부금액	계약상현금흐름

매입채무	3,115,446	3,115,446	6,635,273	6,635,273

미지급금	2,713,214	2,713,214	2,565,468	2,565,468

미지급비용	229,424	229,424	231,215	231,215

장기미지급비용	45,654	45,654	44,139	44,139

합계	6,103,738	6,103,738	9,476,095	9,476,095

금융부채의 계약상 현금흐름은 장기미지급을 제외하고 전부 6개월 이내이며, 상기의현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(4) 환위험1) 환위험에 대한 노출당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당1분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당1분기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	84,647	1,720,300

외화부채

매입채무	(164,883)	(2,456,409)

기타채무	(273,614)	(618,802)

순외화자산(부채)	(353,850)	(1,354,911)

당1분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당1분기	전1분기	당1분기말	전기말

USD	1,072.29	1,154.28	1,066.50	1,071.40

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당1분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(37,744)	37,744	(145,165)	145,165

상기 민감도 분석은 당1분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험당사는 이자부자산이 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을받습니다. 당사의 이자율위험은 보유현금을 제외한 현금및현금성자산과 은행예치금에서 비롯됩니다. 당사가 보유한 금융기관예치금의 경우 변동이자율이 적용되므로 금리의 변동에 따른 위험이 존재합니다. 당사는 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여 그 변동폭이 연평균 예치금 잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

0.5% 상승 시	0.5% 하락 시	0.5% 상승 시	0.5% 하락 시

이자수익	18,158	(18,158)	56,935	(56,935)

(6) 공정가치

1) 당1분기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산:

지분증권	3,186,995	3,186,995	-	-

출자금(*)	255,586	255,586	255,586	255,586

(*) 상기 공정가치로 인식된 자산은 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류하였으며, 공정가치 산정 시 향후 회사가 분배 받을 배당이익을 투입변수로 하는 자산접근법으로 평가하였습니다.당사는 공정가치로 인식된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 전기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초금액	-

수준3으로의 이동(*)	165,197

기타포괄손익에 포함된 손익	90,389

기말금액	255,586

(*) 당사는 전기말, 취득원가로 평가하던 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합출자금을 수준 3으로 이동하였습니다.4) 당1분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	3,186,995	-	255,586	3,442,581	3,186,995	-	255,586	3,442,581

32. 금융상품 (1) 당1분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	-	3,631,488	-

금융기관예치금	-	2,500	-

매출채권및기타채권	-	11,499,462	-

매도가능금융자산	3,442,581	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(6,103,738)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	-	10,385,385	-

금융기관예치금	-	1,002,500	-

매출채권및기타채권	-	9,281,099	-

매도가능금융자산	255,586	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(9,476,095)

(2) 당1분기와 전1분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	순손익

대여금및수취채권	45,051	(97,834)	(52,783)

상각후원가측정금융부채	-	105,955	105,955

합계	45,051	8,121	53,172

② 전1분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	순손익

대여금및수취채권	52,883	52,993	105,876

상각후원가측정금융부채	-	26,250	26,250

합계	52,883	79,243	132,126

33. 회계정책의 변경 (1) 기업회계기준서 제1109호의 적용 주석3에서 설명한 바와 같이 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용 에 따른 기업회계기준서 제1109호가 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 기초이익잉여금의 변동 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	9,854,780

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	70,503

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 합계금액	70,503

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호(*)	9,925,283

기준서 제1115호에 따른 조정	-

수정 후 기초이익잉여금	9,925,283

2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*)	-	255,586	-	255,586

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	255,586	(255,586)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*)	255,586	-	-	255,586

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액임.

이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익누계액변동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*)	70,503	-	9,854,780

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(70,503)	-	70,503

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*)	-	-	9,925,283

(*) 기준서 제1109호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액임.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금 255,586천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 회계적으로 지분상품으로 분류되지만 IAS32에 따른 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 측정이 가능한 지분상품의 정의를 충족하지 않아 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 이에 따라 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 70,503천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.당1분기말 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	장부금액

기준서제1039호	기준서제1109호	기준서제1039호	기준서제1109호

매출채권 및 기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	15,133,450	15,133,450

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,442,581	3,186,995

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	255,586

3) 손상: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 발생손실모형(incurred loss model)을 미래예측적인 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)으로 대체합니다. 기대신용손실모형은 경제 요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당1분기말 현재 상각후원가로 측정되는 채무상품으로 대여금및수취채권 15,131,044천원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 559,904천원을 설정하고있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호의 적용 주석3에서 설명한 바와 같이 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용 에 따른 기업회계기준서 제1115호가 회계보고기간 중 재무제표에 미치는 영향은 없 습니다.