케이씨에스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 16 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 15 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
주식회사 케이씨에스

1. 당사의 개요

주식회사 케이씨에스(이하 "당사")는 금융기관에 사용되는 중대형 서버 등의 제조, 판매 및 유지보수를 목적으로 한국컴퓨터지주 주식회사로부터 물적분할에 의하여 2002년 12월 1일 설립되었습니다. 당사는 경상북도 구미시 3공단 1로 284(임수동 92-77)에 본점을 두고 있으며 서울특별시 마포구에 지점을 두고 있습니다. 당사는 2009년 8월 31일자 임시주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 케이씨아이에서 주식회사 케이씨에스로 변경하였습니다. 또한 당사는 2010년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.2017년 9월 30일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

한국컴퓨터지주(주)	8,400,000	70%

기타	3,600,000	30%

합계	12,000,000	100%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 3분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 3분기재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 3분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 3분기보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 3분기보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.3분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 전기 연차재무제표에서 설명한 일반적인 영향분석 이외의 당3분기말 현재 동 기준서의 도입 준비와 관련한 중요한 변동사항은 없습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

3분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 추후 분석할 예정입니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 판매, 개발용역, 유지보수 등으로 구별되는 수행의무가 식별되는 경우에 당사의 수익인식시점 및 금액이 변동될 수 있습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 기업회계기준해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문 당사의 영업은 무장애, 무정지형 시스템과 솔루션을 제공하는 실시간 비지니스 솔루션사업 단일부문이며 주요 고객은 금융, 통신, 공공부문 사업자입니다.

(1) 당3분기와 전3분기의 주요 재화 및 용역 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

상품매출	6,393,498	7,916,937

용역매출	7,996,472	6,010,775

합계	14,389,970	13,927,712

(2) 당3분기와 전3분기의 매출은 모두 국내(대한민국) 매출이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 경우 당3분기와 전3분기는 A사와 B사로서 발생한 매출액은 각각 1,444,240천원, 3,708,099천원입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	2,827,230	(360,490)	2,466,740	9,059,022	(358,818)	8,700,204

기타채권

단기대여금	999	-	999	7,684	-	7,684

미수금	199,567	(199,567)	-	224,815	(199,567)	25,248

미수수익	14,421	-	14,421	14,890	-	14,890

소계	214,987	(199,567)	15,420	247,389	(199,567)	47,822

합계	3,042,217	(560,057)	2,482,160	9,306,411	(558,385)	8,748,026

비유동

장기대여금	10,010	-	10,010	10,010	-	10,010

보증금	584,199	-	584,199	584,589	-	584,589

소계	594,209	-	594,209	594,599	-	594,599

합계	3,636,426	(560,057)	3,076,369	9,901,010	(558,385)	9,342,625

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출은 주석 27에서 설명하고 있습니다.(2) 당3분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

기초금액	558,385	492,853

대손상각비	1,672	3,355

기타의대손상각비	-	62,177

기말금액	560,057	558,385

(3) 당3분기말과 전기말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	2,407,046	609,629	8,690,689	642,421

연체되었으나 손상되지 않은 채권	61,366	-	9,515	-

손상채권	358,818	199,567	358,818	199,567

소계	2,827,230	809,196	9,059,022	841,988

대손충당금	(360,490)	(199,567)	(358,818)	(199,567)

합계	2,466,740	609,629	8,700,204	642,421

(4) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	2,207,500	1,672	609,629	-	8,552,030	-	642,421	-

60~180일	199,546	-	-	-	144,874	-	-	-

181일~365일	61,366	-	-	-	3,300	-	-	-

1년 초과	358,818	358,818	199,567	199,567	358,818	358,818	199,567	199,567

합계	2,827,230	360,490	809,196	199,567	9,059,022	358,818	841,988	199,567

6. 매도가능금융자산 (1) 당3분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

비유동	유동	비유동

기초금액	165,197	5,046,310	165,197

처분	-	(5,005,210)	-

평가손익	-	(41,100)	-

기말금액	165,197	-	165,197

(2) 당3분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

소프트웨어공제조합	150,000	150,000

정보통신공제조합	15,197	15,197

합계	165,197	165,197

시장성이 없는 지분증권 165,197천원에 대해서 활성시장이 존재하지 아니하고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

7. 재고자산 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	656,066	-	656,066	1,255,864	-	1,255,864

당3분기와 전3분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가 는 각각 5,709,566천원 및 7,150,403천원입니다.

8. 기타자산

당3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동

선급금	3,518,226	395,160	780,123

9. 유형자산 (1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	집기비품	기계장치	합계

취득원가	2,290,065	1,499,667	546,214	234,668	4,570,614

감가상각누계액	-	(45,761)	(457,728)	(180,765)	(684,254)

장부금액	2,290,065	1,453,906	88,486	53,903	3,886,360

② 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

취득원가	1,126,303	405,226	42,790	496,316	221,791	2,292,426

감가상각누계액	-	(24,482)	(42,789)	(431,749)	(155,484)	(654,504)

장부금액	1,126,303	380,744	1	64,567	66,307	1,637,922

(2) 당3분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

기초금액	1,126,303	380,744	1	64,567	66,307	1,637,922

취득	1,163,762	1,094,441	-	49,898	12,877	2,320,978

감가상각	(21,279)	-	(25,979)	(25,281)	(72,539)

처분	-	-	(1)	-	-	(1)

기말금액	2,290,065	1,453,906	-	88,486	53,903	3,886,360

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

기초금액	1,126,303	390,874	2	72,554	90,455	1,680,188

취득	-	-	-	21,513	10,700	32,213

감가상각	-	(10,130)	-	(29,436)	(34,780)	(74,346)

처분	-	-	(1)	(64)	(68)	(133)

기말금액	1,126,303	380,744	1	64,567	66,307	1,637,922

10. 무형자산 당사의 무형자산은 회원권으로 구성되어 있으며, 당3분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	684,002	684,002

손상차손누계액	(527,865)	(527,865)

장부금액	156,137	156,137

11. 기타채무 당3분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

미지급금	832,152	850,834

미지급비용	180,950	180,830

합계	1,013,102	1,031,664

12. 기타유동부채 당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

선수금	3,202,511	196,208

예수금	28,413	55,097

부가세예수금	347,614	521,050

합계	3,578,538	772,355

13. 약정사항 (1) 당3분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관	금액

한도액	사용액

수입신용장	신한은행	USD 3,000,000.00	USD 224,139.12

운전자금대출	신한은행	1,350,000	-

법인카드	현대카드	200,000	30,671

(2) 당3분기말 현재 당사의 백지수표 2매가 제공받은 입찰보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합에 견질로 제공되어 있습니다. (3) 당3분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	내용	금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	1,058,872

계약/하자보증	5,324,992

선급금/기타보증	2,706,097

신한은행	선급금보증	2,257,683

합계	11,347,644

당3분기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자증권을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공처	당3분기말	전기말	내역

장기금융상품	신한은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

14. 충당부채 당사는 고객에게 재화 제공 후 보증수리의무가 있으며, 보증수리기간 내 지출이 예상되는 금액을 과거경험율을 바탕으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 충당부채전입액을 지급수수료로 인식하고 있습니다. 당3분기와 전기 중 보증수리와 관련한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

기초금액	573,550	197,515

전입	879,495	1,193,864

사용	(1,252,201)	(817,829)

기말금액	200,844	573,550

15. 종업원급여 (1) 당3분기와 전3분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

급여	2,019,046	1,799,994

퇴직급여	181,147	168,772

복리후생비	287,899	242,584

합계	2,488,092	2,211,350

(2) 당3분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

사외적립자산	(1,215,391)	(1,262,317)

종업원급여자산	(1,215,391)	(1,262,317)

확정급여채무	1,633,979	1,497,044

종업원급여부채	1,633,979	1,497,044

(3) 당3분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당3분기	전기	당3분기	전기	당3분기	전기

기초잔액	1,497,044	1,343,495	(1,262,317)	(1,057,289)	234,727	286,206

당기 비용으로 인식

당기근무원가	178,999	220,738	-	-	178,999	220,738

이자원가(수익)	26,340	30,815	(24,192)	(26,524)	2,148	4,291

소계	205,339	251,553	(24,192)	(26,524)	181,147	225,029

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

보험수리적손익

(재무적 가정)	(26,035)	19,920	-	-	(26,035)	19,920

(경험조정)	15,824	(8,174)	-	-	15,824	(8,174)

사외적립자산의 수익	-	-	12,925	11,746	12,925	11,746

소계	(10,211)	11,746	12,925	11,746	2,714	23,492

기타

급여 지급	(58,193)	(109,750)	58,193	109,750	-	-

납부한 기여금	-	-	-	(300,000)	-	(300,000)

소계	(58,193)	(109,750)	58,193	(190,250)	-	(300,000)

기말잔액	1,633,979	1,497,044	(1,215,391)	(1,262,317)	418,588	234,727

(4) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

정기예금	1,215,391	1,262,317

(5) 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당3분기말	전기말

할인율	2.66%	2.42%

미래임금상승률	5.40%	5.40%

당3분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.47년 및 7.11년 입니다. (6) 민감도분석주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(100,915)	114,523

미래임금상승율	110,372	(99,430)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

16. 자본금 및 기타불입자본(1) 당3분기와 전기 중 당사의 발행주식의 변동은 없으며, 당3분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당3분기말	전기말

수권주식수	38,400,000	38,400,000

주당액면가액	500원	500원

발행주식수	12,000,000	12,000,000

자본금	6,000,000	6,000,000

(2) 기타불입자본 당3분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	2,385,104	2,385,104

기타자본잉여금	3,764	3,764

합계	2,388,868	2,388,868

17. 기타자본구성요소 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

자기주식처분손실	(115,608)	(115,608)

18. 이익잉여금 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

법정적립금	1,108,800	1,024,800

미처분이익잉여금	7,779,596	8,411,984

합계	8,888,396	9,436,784

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 당사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.19. 비용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,980,317	599,797	(1,234,586)	(1,955,689)

상품의 매입	761,617	5,109,769	5,394,660	9,106,092

종업원급여	915,667	2,488,092	800,579	2,211,349

감가상각비	27,971	72,539	17,770	56,242

지급수수료	2,290,284	5,367,870	1,370,869	3,874,439

임차료	61,317	184,411	55,836	168,534

기타비용	128,849	386,812	177,035	396,281

합계	6,166,022	14,209,290	6,582,163	13,857,248

20. 판매비와일반관리비 당3분기와 전3분기 중 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	374,157	1,022,284	352,711	913,453

퇴직급여	32,281	97,321	34,019	98,461

복리후생비	47,769	147,256	40,301	113,949

세금과공과	5,441	15,322	3,737	10,223

지급수수료	134,619	240,618	20,784	93,727

지급임차료	25,358	77,428	26,169	75,672

접대비	62,795	180,838	61,198	172,609

감가상각비	12,451	40,417	9,895	29,389

대손상각비	(834)	1,671	-	(1,135)

기타	43,349	136,286	47,182	120,429

합계	737,386	1,959,441	595,996	1,626,777

21. 금융수익 및 금융비용 당3분기와 전3분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	43,043	134,775	49,314	164,953

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	76,789

소계	43,043	134,775	49,314	241,742

금융비용

이자비용	1	1	1	1

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	48,923

소계	1	1	1	48,924

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당3분기와 전3분기 중 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	13,579	118,598	20,755	38,254

외환환산이익	(151)	17	9,230	14,335

유형자산처분이익	-	6,635	-	-

잡이익	6,777	7,080	131	151

합계	20,205	132,330	30,116	52,740

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	9,120	43,227	136	28,041

외화환산손실	(6,713)	4,532	(3,255)	56

기타대손상각비	-	-	-	62,177

잡손실	4	81	2

합계	2,411	47,840	(3,119)	90,276

23. 법인세 비용 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 법인세비용의 평균유효세율은 25.76%입니다.

24. 주당이익 (손실) (1) 기본주당이익(손실)당3분기와 전3분기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내역	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	113,234,776	293,729,397	7,591,640	(54,841,287)

가중평균보통유통주식수(*)	12,000,000	12,000,000	12,000,000	12,000,000

주당이익(손실)	9	24	1	(5)

(*) 당3분기와 전3분기의 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권으로 전반기 중 행사기간이 만료하였습니다. 당3분기 및 전3분기 주식선택권으로 인한 희석효과가 발생하지 않았으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

25. 특수관계자거래 (1) 당3분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	한국컴퓨터지주(주)

기타특수관계자(*)	한국컴퓨터(주), (주)한네트, (주)케이씨티, (주)로지시스, (주)한국문학사, 한국상역개발(주), (주)상화원(구, 죽도상역개발(주)), 제주상역개발(주 ), Pacom International Inc., KCI VINA CO., LTD., (주)한상개발, 상화공익(주)

(*) 지배기업의 종속기업 및 관계기업 등으로 구성됩니다.(2) 당3분기와 전3분기 중 당사와 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주(주)	455	-	-	963

기타특수관계자	(주)한네트	194,606	-	-	-

(주)로지시스	2,847	-	270	-

(주)케이씨티	1,601	33,600	-	-

(주)한국문학사	-	-	-	4,060

(주)상화원(구, 죽도상역개발(주))	16,383	-	15,167	-

(주)한상개발	-	-	195,074	7,625

합계	215,892	33,600	210,511	12,648

② 전3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주(주)	-	-	-	840

기타특수관계자	(주)한네트	169,639	-	450	-

(주)로지시스	-	-	270	-

(주)케이씨티	-	32,400	-	-

(주)한국문학사	-	-	-	12,900

죽도상역개발(주)	16,981	-	17,569	-

(주)한상개발	-	-	162,845	5,374

합계	186,620	32,400	181,134	19,114

(3) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	매입채무	기타채무

지배기업	한국컴퓨터지주(주)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한네트	73,553	-	-	-

(주)로지시스	1,532	-	-	-

(주)케이씨티	-	-	1,320	-

(주)상화원(구, 죽도상역개발(주))	1,200	-	-	-

(주)한상개발	-	583,464	-	-

합계	76,285	583,464	1,320	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)한네트	42,394	-	-	-

(주)케이씨티	-	-	5,940	-

(주)한국문학사	-	-	-	4,290

죽도상역개발(주)	390	-	-	-

(주)한상개발	-	583,464	-	1,469

합계	42,784	583,464	5,940	5,759

(4) 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

단기종업원급여	253,092	247,238

퇴직급여	36,515	31,417

합계	289,607	278,655

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

26. 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

부채(A)	6,376,198	9,741,568

자본(B)	17,161,656	17,710,043

부채비율(A/B)	37%	55%

27. 금융위험관리 (1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 당사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	10,302,547	12,705,215

금융기관예치금	1,002,500	1,002,500

매출채권	2,466,740	8,700,204

기타채권	609,629	642,422

합계	14,381,416	23,050,341

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당3분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

장부금액	계약상현금흐름	장부금액	계약상현금흐름

매입채무	1,123,927	1,123,927	6,931,711	6,931,711

미지급금	832,152	832,152	850,834	850,834

미지급비용	180,950	180,950	180,830	180,830

합계	2,137,029	2,137,029	7,963,375	7,963,375

상기 금융부채의 계약상현금흐름은 전부 6개월 이내이며, 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(4) 환위험 1) 환위험에 대한 노출당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당3분기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	910	5,009

외화부채

매입채무	(19,619)	(1,539,909)

기타채무	(235,593)	(247,524)

순외화자산(부채)	(254,302)	(1,782,424)

당3분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당3분기	전3분기	당3분기말	전기말

USD	1,138.68	1,161.60	1,146.70	1,208.50

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(29,161)	29,161	(215,406)	215,406

상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험 당사는 이자부자산이 중요하기 때문에 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율에 영향을받습니다. 당사의 이자율위험은 현금및현금성자산에 해당하는 사항을 제외한 은행예치금에서 비롯됩니다. 당사가 보유한 금융기관예치금의 경우 변동이자율이 적용되므로 금리의 변동에 따른 위험이 존재합니다. 당사는 금리의 연평균수치와 최고, 최저 수치를 고려하여 그 변동폭이 연평균 예치금 잔액에 미치는 영향에 대하여 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

0.5% 상승 시	0.5% 하락 시	0.5% 상승 시	0.5% 하락 시

이자수익	56,525	(56,525)	68,539	(68,539)

(6) 공정가치

당3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채는 없습니다. 공정가치로 측정되지 않는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

28. 금융상품 (1) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	-	10,304,026	-

금융기관예치금	-	1,002,500	-

매출채권및기타채권	-	3,076,370	-

매도가능금융자산	165,197	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(2,137,029)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	-	12,706,170	-

금융기관예치금	-	1,002,500	-

매출채권및기타채권	-	9,342,625	-

매도가능금융자산	165,197	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(7,963,375)

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	43,043	134,775	17	17	-	-	43,060	134,792

상각후원가측정금융부채	-	-	11,005	70,839	-	-	11,005	70,839

합계	43,043	134,775	11,022	70,856	-	-	54,065	205,631

② 전3분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	49,314	164,953	(39)	(3)	-	-	49,275	164,950

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	27,865	-	27,865

상각후원가측정금융부채	-	-	33,143	24,495	-	-	33,143	24,495

합계	49,314	164,953	33,104	24,492	-	27,865	82,418	217,310