케이씨에스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주석

제19기 3분기 2020년 9월 30일 현재
제18기 3분기 2019년 9월 30일 현재
주식회사 케이씨에스

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨에스(이하 "당사")는 금융기관에 사용되는 중대형 서버 등의 제조, 판매 및 유지보수를 목적으로 한국컴퓨터지주 주식회사로부터 물적분할에 의하여 2002년 12월 1일 설립되었습니다. 당사는 경상북도 구미시 3공단1로 284(임수동)에 본점을 두고 있으며 서울특별시 마포구에 지점을 두고 있습니다.당사는 2009년 8월 31일자 임시주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 케이씨아이에서 주식회사 케이씨에스로 변경하였습니다. 또한 당사는 2010년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.

2020년 9월 30일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

한국컴퓨터지주(주)	8,400,000	70%

기타	3,600,000	30%

합계	12,000,000	100%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 3분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 3분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ① COVID-19로 인한 가정과 추정의 불확실성세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다. ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28 금융 위험관리에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책3분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문 및 수익당사의 영업은 무장애, 무정지형 시스템과 솔루션을 제공하는 실시간 비즈니스 솔루션사업 단일부문이며 주요 고객은 금융, 통신, 공공부문 사업자입니다.

(1) 당3분기와 전3분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

주요 서비스 계열

상품 및 소프트웨어 매출	5,211,995	12,350,174

용역매출	12,061,706	11,093,032

합계	17,273,701	23,443,206

수익 인식 시기

한시점에 이행	5,211,995	12,350,174

기간에 걸쳐 이행	12,061,706	11,093,032

합계	17,273,701	23,443,206

(2) 당3분기와 전3분기의 매출은 모두 국내(대한민국) 매출이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 경우 당3분기 기준으로 없으며, 전3분기는 A,B,C사로서 발생한 매출액은 각각 3,450,728천원, 3,290,443천원, 3,210,000천원입니다.

(4) 계약잔액

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

계약부채	1,399,128	2,695,227

계약자산은 당사가 용역이 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역 계약을위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 인식된 계약부채 2,695,227천원 중 2,166,300천원은 당3분기 중 수익으로 인식되었습니다.(5) 당3분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.

(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	3,006,633	(557,797)	2,448,836	11,340,323	(1,364,890)	9,975,433

기타채권	-	-	-	-	-	-

단기대여금	8,248	-	8,248	45,582	-	45,582

미수금	200,768	(199,567)	1,201	203,067	(199,567)	3,500

보증금	585,216	-	585,216	585,216	-	585,216

소계	794,232	(199,567)	594,665	833,865	(199,567)	634,298

유동 합계	3,800,865	(757,364)	3,043,501	12,174,188	(1,564,457)	10,609,731

비유동

장기대여금	48,760	-	48,760	48,760	-	48,760

보증금	655	-	655	655	-	655

비유동 합계	49,415	-	49,415	49,415	-	49,415

합계	3,850,280	(757,364)	3,092,916	12,223,603	(1,564,457)	10,659,146

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출은 주석 28 에 서 설명하고 있습니다.

(2) 당3분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

기초금액	1,564,457	1,220,760

대손상각비(환입)	(401,341)	343,697

제각	(405,752)	-

기말금액	757,364	1,564,457

(3) 당3분기말과 전기말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다

① 당3분기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하(만기일 미도래)	0.95%	2,414,242	23,036	644,080	-

91일~180일	15.65%	-	-	-	-

181일~270일	31.43%	84,040	26,410	-	-

271일~365일	66.67%	-	-	-	-

1년 초과	100.00%	508,351	508,351	199,567	199,567

합계	3,006,633	557,797	843,647	199,567

* 당3분기말 현재 채권금액 497,442천원은 연체되었으나 손상되지 않은 채권으로 분류하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하(만기일 미도래)	2.15%	9,976,889	214,774	683,713	-

91일~180일	-	-	-	-	-

181일~270일	-	-	-	-	-

271일~365일	-	-	-	-	-

1년 초과	100.00%	1,363,434	1,150,116	199,567	199,567

합계	11,340,323	1,364,890	883,280	199,567

(*) 보고기간 이후 회수된 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

6. 장ㆍ단기투자자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,121,193	-	4,789,314	-

출자금(*)	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	270,298	-	264,764

합계	5,121,193	270,298	4,789,314	264,764

(*) 동 출자금은 거래이행 보증을 위해 소프트웨어 공제조합에 담보로 제공되어 있습니 다 ( 주석14 참조) .

(2) 당3분기와 전기 중 장ㆍ단기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	당3분기	전기

기초금액	5,054,078	2,765,156

취득

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	14,742,151	1,077,902

평가손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	248,992	1,205,587

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,534	5,433

소계	254,526	1,211,020

처분

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	14,659,264	-

기말금액	5,391,491	5,054,078

7. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	481,906	-	481,906	2,897,592	-	2,897,592

당3분기와 전3분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 각각 4,538,551천원 및 9,585,239천원입니다.

8. 기타자산

당3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,596,596	743,834	1,226,444	277,377

9. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가	2,290,065	1,499,667	15,573	646,764	476,912	662,316	81,953	5,673,250

감가상각누계액	-	(158,236)	(4,866)	(588,083)	(347,977)	(337,663)	(434)	(1,437,259)

장부금액	2,290,065	1,341,431	10,707	58,681	128,935	324,653	81,519	4,235,991

② 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	사용권자산	합계

취득원가	2,290,065	1,499,667	15,573	645,064	472,852	337,770	5,260,991

감가상각누계액	-	(130,117)	(1,947)	(556,849)	(299,391)	(193,502)	(1,181,806)

장부금액	2,290,065	1,369,550	13,626	88,215	173,461	144,268	4,079,185

(2) 당3분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초금액	2,290,065	1,369,550	13,626	88,215	173,461	144,268	-	4,079,185

취득	-	-	-	1,700	4,060	324,546	81,953	412,259

감가상각	-	(28,119)	(2,919)	(31,234)	(48,586)	(144,161)	(434)	(255,453)

기말금액	2,290,065	1,341,431	10,707	58,681	128,935	324,653	81,519	4,235,991

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	사용권자산	합계

기초금액	2,290,065	1,407,042	2,573	92,893	172,943	-	3,965,516

회계정책 변경효과 (기업회계기준서 제 1116호)	-	-	-	-	-	337,770	337,770

취득	-	-	15,573	38,161	70,921	-	124,655

감가상각	-	(37,492)	(2,314)	(42,839)	(70,403)	(193,502)	(346,550)

처분	-	-	(2,206)	-	-	-	(2,206)

기말금액	2,290,065	1,369,550	13,626	88,215	173,461	144,268	4,079,185

10. 무형자산당사의 무형자산은 회원권으로 구성되어 있으며, 당3분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	684,002	684,002

손상차손누계액	(527,865)	(527,865)

장부금액	156,137	156,137

당사는 회원권에 대해서 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.

11. 기타채무당3분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,561,391	-	4,635,928	-

미지급비용	283,686	81,390	328,680	76,451

합계	1,845,077	81,390	4,964,608	76,451

12. 리스 (1) 당3분기말 및 전기말 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책 변경	증가	감가상각비	당3분기말

사용권자산	144,268	-	324,546	(144,161)	324,653

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책 변경	증가	감가상각비	당3분기말

사용권자산	-	337,770	-	(193,502)	144,268

(2) 당3분기말 및 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기 말

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상환금액	이자비용	당3분기말	유동	비유동

리스부채	137,856	324,546	(139,046)	1,811	325,167	321,962	3,205

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	증가	상환금액	이자비용	전기말	유동	비유동

리스부채	-	317,770	(185,395)	5,481	137,856	128,301	9,555

(3) 당3분기와 전3분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

리스부채에 대한 이자비용	1,811	4,502

소액자산 리스에 관한 비용	29,892	35,415

합계	31,703	39,917

(4) 당3분기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

리스의 총 현금유출	137,235	179,914

13. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

선수금(계약부채)	1,399,128	2,695,227

예수금	26,030	105,306

부가세예수금	210,542	795,979

복구충당부채	20,000	20,000

합계	1,655,700	3,616,512

14. 약정사항 (1) 당3분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정의 내역은 다음과 같습니 다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

약정사항	금융기관	금액

한도액	사용액

수입신용장	신한은행	USD 3,000,000	-

운전자금대출	신한은행	1,350,000	-

법인카드	현대카드	120,000	31,247

법인카드	하나카드	20,000	6,223

(2) 당3분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	내용	금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	3,234,108

계약/하자보증	9,262,763

선급금/기타보증	1,668,176

서울보증보험	이행보증	73,030

합계	14,238,077

당3분기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자증권을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공처	당3분기말	전기말	내역

장기금융상품	신한은행	-	2,500	당좌개설보증금

15. 종업원급여(1) 당3분기와 전3분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

급여	2,455,661	2,558,876

퇴직급여	248,013	207,105

복리후생비	402,155	440,833

주식보상비용	25,610	25,517

합계	3,131,439	3,232,331

(2) 당3분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

사외적립자산	(1,633,186)	(1,694,746)

종업원급여자산	(1,633,186)	(1,694,746)

확정급여채무	2,249,900	2,064,428

단기종업원급여부채	132,327	132,327

장기종업원급여부채	81,390	76,451

종업원급여부채	2,463,617	2,273,206

(3) 당3분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당3분기	전기	당3분기	전기	당3분기	전기

기초잔액	2,064,428	1,663,734	(1,694,746)	(1,454,496)	369,682	209,238

당기 비용으로 인식

당기근무원가	243,022	274,432	-	-	243,022	274,432

이자원가(수익)	26,961	36,550	(21,971)	(34,842)	4,990	1,708

소계	269,983	310,982	(21,971)	(34,842)	248,012	276,140

기타포괄손익으로 인식

재측정손실

보험수리적손익

(재무적 가정)	-	103,727	-	-	-	103,727

(경험조정)	-	52,000	-	-	-	52,000

사외적립자산의 수익	-	-	-	25,243	-	25,243

소계	-	155,727	-	25,243	-	180,970

기타

급여 지급	(84,512)	(66,015)	83,531	69,349	(981)	3,334

납부한 기여금	-	-	-	(300,000)	-	(300,000)

소계	(84,512)	(66,015)	83,531	(230,651)	(981)	(296,666)

기말잔액	2,249,899	2,064,428	(1,633,186)	(1,694,746)	616,713	369,682

(4) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

정기예금	1,633,186	1,694,746

(5) 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당3분기말	전기말

할인율	1.80%	1.80%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

16. 자본금 및 기타불입자본(1) 당3분기와 전기 중 당사의 발행주식의 변동은 없으며, 당3분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당3분기말	전기말

수권주식수	38,400,000	38,400,000

주당액면가액	500원	500원

발행주식수	12,000,000	12,000,000

자본금	6,000,000	6,000,000

(2) 기타불입자본당3분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	2,385,104	2,385,104

기타자본잉여금	3,764	3,764

합계	2,388,868	2,388,868

17. 기타자본구성요소당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	94,543	555,875

자기주식처분손실	(115,608)	(115,608)

주식매수선택권	85,896	60,287

합계	64,831	500,554

18. 이익잉여금(1) 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

법정적립금	1,720,800	1,456,800

미처분이익잉여금	9,065,820	10,346,376

합계	10,786,620	11,803,176

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 당사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

19. 비용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	422,401	2,415,686	708,818	(3,393,440)

상품 매입	239,602	2,122,866	5,264,267	12,978,680

종업원급여	1,054,119	3,131,439	1,173,346	3,232,330

감가상각비	84,360	255,453	108,003	324,795

지급수수료	2,702,572	8,358,488	3,659,527	7,950,795

임차료	30,037	90,189	4,360	13,036

기타비용	(93,294)	(80,390)	317,335	577,803

합계	4,439,797	16,293,731	11,235,656	21,683,999

20. 판매비와일반관리비당3분기와 전3분기의 판매비와일반관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	377,905	1,106,672	398,264	1,187,466

퇴직급여	40,862	123,915	35,987	102,952

복리후생비	62,394	205,739	60,830	202,257

세금과공과	4,908	22,656	5,148	19,053

지급수수료	39,558	219,192	83,662	209,581

지급임차료	14,248	42,530	4,360	13,036

접대비	51,927	145,403	71,516	177,528

감가상각비	35,175	106,132	44,123	131,240

대손충당금환입	(154,415)	(433,706)	111,701	73,992

주식보상비용	8,599	25,610	8,599	25,517

기타	36,100	107,847	93,867	207,014

합계	517,261	1,671,990	918,057	2,349,636

21. 금융수익 및 금융비용당3분기와 전3분기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	5,944	24,881	20,453	102,576

배당금수익	-	30,384	22,922	68,764

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	5,534	-	5,433

합계	5,944	60,799	43,375	176,773

금융비용

이자비용	644	1,811	1,854	6,760

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당3분기와 전3분기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,458	16,046	803	2,933

외화환산이익	(1,168)	2,699	(8,197)	1,592

국고보조금	-	-	77,775	77,775

잡이익	870	81,468	1,015	1,835

합계	1,160	100,213	71,396	84,135

(2) 당3분기와 전3분기의 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,573	17,794	111,080	134,716

외화환산손실	3,299	14,872	(20,850)	796

유형자산처분손실	-	-	1,297	1,297

잡손실	2	18	-	-

합계	9,874	32,684	91,527	136,809

23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기와 전3분기의 유효법인세율은 각각 22.20%, 22.74% 입니다.

24. 주식기준보상 당사는 당사의 임원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 임원에게 부여된 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다.(1) 당3분기말 현재 주식선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2018년 3월 27일

부여주식수	65,000주

행사주식수	-

잔여주식수	65,000주

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행, 자기주식교부

행사가격	4,805원

행사가능기간	2021년 3월 27일~2023년 3월 26일

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년

(2) 주식선택권의 공정가치당사가 부여한 주식선택권의 주당공정가치는 1,576원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 4년간 당사의 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

(3) 주식선택권은 옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 이에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

무위험이자율	2.35%

기대행사기간	4년

기대배당수익률	2.54%

주가변동성	60.79%

기대권리소멸율	-

(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동당3분기와 전기 중 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당3분기	전기

기초 잔여주	65,000	65,000

기중 부여수량	-	-

기말 잔여주	65,000	65,000

(5) 당3분기 및 전3분기에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당3분기	전3분기

판매비와일반관리비	25,610	25,517

25. 주당손익(1) 기본주당이익당3분기와 전3분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	332,413,213	763,857,871	54,162,759	1,449,894,777

가중평균유통보통주식수(*)	12,000,000주	12,000,000주	12,000,000주	12,000,000주

주당이익	28	64	5	121

(*) 당3분기와 전3분기의 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이며, 당반기 중 희석화 효과가 발생하지 않았습니다.

26. 특수관계자거래(1) 당3분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	한국컴퓨터지주㈜

기타특수관계자(*)	한국컴퓨터(주), (주)한네트, (주)케이씨티, (주)로지시스, (주)한국문학사, (주)한국상역개발, (주)상화원, (주)제주상화원(구. 제주상역개발(주)), Pacom International Ine., KCI VINA CO., LTD., ㈜ 한상개발, 상화공익㈜

(*) 지배기업의 종속기업 및 관계기업 등으로 구성됩니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 당사와 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	기타	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주(주)	-	-	-	1,068

기타특수관계자	㈜한네트	200,944	-	-	-

㈜로지시스	251,252	419	270	-

㈜케이씨티	-	920	-	-

㈜한국문학사	-	-	-	6,820

㈜상화원	2,948	-	12,903	-

㈜한상개발	-	-	200,885	8,576

합계	455,144	1,339	214,058	16,464

② 전3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	기타	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	4,467

기타특수관계자	㈜한네트	200,944	-	-

㈜로지시스	492	270	-

㈜케이씨티	-	2.600

㈜한국문학사	-	7.540

㈜상화원	13,566	12,766	4,205

㈜한상개발	198,642	8,241

합계	214,510	492	211,678	27,053

(3) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	5,000	-

기타특수관계자	㈜한네트	49,120	-	-

㈜로지시스	207,258	51	162,960

㈜상화원	-	-	-

㈜한상개발(*)	-	585,216	-

합계	256,378	590,267	162,960

(*) 특수관계자와의 리스계약에서 발생한 리스부채가 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

기타특수관계자	㈜한네트	49,120	-	-

㈜로지시스	-	51	-

㈜한상개발(*)	-	585,216	109,161

합계	49,120	585,267	109,161

(*) 특수관계자와의 리스계약에서 발생한 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

단기급여	318,208	321,108

퇴직급여	30,495	33,090

장기종업원급여	933	493

주식보상비용	11,820	25,517

합계	361,456	380,208

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

27. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

부채(A)	4,944,413	14,832,238

자본(B)	19,240,319	20,692,597

부채비율(A/B)	26%	72%

28. 금융위험관리(1) 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,당기손익-공정가치측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 당사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

현금성자산	8,080,388	10,774,719

금융기관예치금	-	2,500

매출채권	2,448,836	9,975,433

기타채권	644,080	683,713

합계	11,173,304	21,436,365

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생한 것으로 기대하는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대해서는 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 대손충당금의 변동은 주석5 에서 설명하고 있습니다.신용위험은 현금성자산, 각종예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며, 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

① 당3분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월~1년	1년 초과

매입채무	201,890	201,890	201,890	-	-

미지급금	1,561,391	1,561,391	1,561,391	-	-

미지급비용	283,686	283,686	283,686	-	-

리스부채	325,167	271,956	92,697	90,243	89,016

장기미지급비용	81,390	81,390	-	-	81,390

합 계	2,453,524	2,400,313	2,139,664	90,243	170,406

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월~1년	1년 초과

매입채무	5,255,828	5,255,828	5,255,828	-	-

미지급금	4,635,929	4,635,929	4,635,929	-	-

미지급비용	328,680	328,680	328,680	-	-

리스부채	137,856	139,383	92,697	37,031	9,655

장기미지급비용	76,451	76,451	-	-	76,451

합 계	10,434,744	10,436,271	10,313,134	37,031	86,106

당사는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른금액일 것으로 기대하지 않습니다. 또한 상기금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(4) 환위험1) 환위험에 대한 노출당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당3분기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	776,969	1,093,526

외화부채

매입채무	-	(76,438)

기타채무	(195,436)	(261,752)

순외화자산	581,533	755,336

당3분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당3분기	전3분기	당3분기말	전기말

USD	1,200.74	1,162.18	1,173.50	1,157.80

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	68,243	(68,243)	87,453	(87,453)

상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험당사의 이자율위험은 현금및현금성자산을 제외한 은행예치금에서 비롯됩니다. 이자율 0.5%변동시 이자수익이 당반기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

0.5% 상승 시	0.5% 하락 시	0.5% 상승 시	0.5% 하락 시

이자수익	-	-	13	(13)

(6) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	270,298	270,298

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,121,193	-	-	5,121,193

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	264,764	264,764

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,789,314	-	-	4,789,314

당사는 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 판단하고 있습니다.

2) 당3분기 및 전3분기 중 수준1과 2 및 수준3 간의 대체는 없었으며, 수준3으로 분류되는 금융상품의 당3분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	평가손익	당3분기말

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	264,764	5,534	270,298

상기 공정가치 서열체계 수준3의 공정가치는 향후 당사가 분배받을 배당이익을 투입변수로 하는 자산접근법으로 평가하였습니다. 3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 없습니다.

29. 금융상품(1) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	8,081,341	-	-

금융기관예치금	-	-	-

매출채권및기타채권	3,092,916	-	-

합계	11,174,257	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산

출자금	-	5,391,491	-

지분상품	-	-	-

합계	-	5,391,491	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	(2,128,357)

리스부채	-	-	(325,167)

합계	-	-	(2,453,524)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	10,776,771	-	-	-

금융기관예치금	2,500	-	-	-

매출채권및기타채권	10,659,146	-	-

합계	21,438,417	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산

출자금	-	264,764	-	-

지분상품	-	-	4,789,314	-

합계	-	264,764	4,789,314	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	(10,296,887)

리스부채	-	-	-	(137,857)

합계	-	-	-	(10,434,744)

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산	5,944	24,881	(3,325)	(14,825)	-	-	2,619	10,056

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	(124,723)	(119,188)	(124,723)	(119,188)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	30,384	-	30,384

상각후원가측정 금융부채	(644)	(1,811)	(6,257)	905	-	-	(6,901)	(906)

합계	5,300	23,070	(9,582)	(13,920)	(124,723)	(88,804)	(129,005)	(79,654)

② 전3분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산	20,453	102,576	21,032	(614)	77,775	77,775	119,260	179,737

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	5,433	-	5,433

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	22,922	68,764	22,922	68,764

상각후원가측정 금융부채	(1,854)	(6,760)	(118,656)	(130,373)	-	-	(120,510)	(137,133)

합계	18,599	95,816	(97,624)	(130,987)	100,697	151,972	21,672	116,801