케이씨에스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제18(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제17(전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이씨에스

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨에스(이하 "당사")는 금융기관에 사용되는 중대형 서버 등의 제조, 판매 및 유지보수를 목적으로 한국컴퓨터지주 주식회사로부터 물적분할에 의하여 2002년 12월 1일 설립되었습니다. 당사는 경상북도 구미시 3공단1로 284(임수동)에 본점을 두고 있으며 서울특별시 마포구에 지점을 두고 있습니다. 당사는 2009년 8월 31일자 임시주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 케이씨아이에서 주식회사 케이씨에스로 변경하였습니다. 또한 당사는 2010년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.

2019년 12월 31일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

한국컴퓨터지주(주)	8,400,000	70%

기타	3,600,000	30%

합계	12,000,000	100%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표 는 2020 년 2월 26일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 ② 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식 금융상품③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석4에 포함되어 있습니다.

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 항목의 추정에 사용된 가정과 그 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석7: 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실의 측정② 주석17: 확정급여채무의 측정③ 주석26: 이연법인세자산의 인식

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정 및 그 검토를 포함하고 있으며, 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자의 정보를 사용하는 경우, 평가부서는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석31 금융위험관리 등에 포함되어있습니다.

3. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자당사는 건물과 차량 등을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

다만, 당사는 차량 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 종전에 부동산리스 등을 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함(3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향경과규정의 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

자산에 미치는 영향

유형자산으로 표시한 사용권자산	337,770

부채에 미치는 영향

복구충당부채	20,000

리스부채	317,770

당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 측정할 때, 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이 자 율은 2.3% 입니 다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말 운용리스 약정	382,285

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	371,976

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(54,206)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	317,770

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산당사는 재고자산의 단위원가를 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가에 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 이후 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산과 관련한 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예:비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익

① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.② 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

4) 금융자산의 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.5) 금융자산의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상1) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

집기비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산당사의 무형자산은 회원권으로서 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 동 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 회원권은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

당사는 회원권의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 당사가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화되며, 이외의 지출은 발생즉시 비용처리 되고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 그 차액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 이를 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손이 인식되기 전 장부금액에서 손상이 인식되지 않았었다면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않은 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 관련된 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순이자의 결정에는 기여금 납부와 급여지급으로 인한 변동이 고려됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 부채와 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우, 해고급여와 관련된 부채는 현재가치로 할인됩니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 당사가 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 당사가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상하는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 경제적효익이 내재된 자원이 의무이행을 위하여 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우, 관련 충당부채는 환입됩니다.

당사는 판매한 상품에 대한 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출할 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 하여 보증충당부채로 설정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(12) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과가 반영된 순액으로 자본에서 차감됩니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.

(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 한편, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 재화나 용역의 공정가치는 당사가 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정됩니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 경우, 종업원 비용은 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 조정됩니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 (또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 통합 계약에서 상품 및 소프트웨어 판매, 시스템 구축용역, 유지보수 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정법'을사용하며, 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.3) 수익의 인식시기① 상품의 판매당사는 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지않을가능성이 매우 높은 정도까지 인식하며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산이 인식됩니다.② 소프트웨어의 판매당사는 소프트웨어가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하며, 이러한 상황에 따라 반품 추정치에 대한 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 환불자산이 인식됩니다.③ 시스템 구축용역당사가 고객에게 제공하는 시스템 구축용역은 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이므로 기간에 걸쳐 수익이 인식됩니다. 당사는 투입법을 적용하여 진행률을 산정합니다.④ 유지보수 서비스 등당사가 고객에게 제공하는 유지보수서비스는 기업이 수행하는 대로 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우에 해당하여 기간에 걸쳐 수익이 인식됩니다.

(16) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세와 관련될 이자와 벌금을 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 가산할 일시적차이의 경우, 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 관계기업 투자지분에 관련된 가산할 일시적차이를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세와 관련되어 있고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되며, 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재.개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

5. 영업부문 및 수 익당사의 영업은 무장애, 무정지형 시스템과 솔루션을 제공하는 실시간 비즈니스 솔루션사업 단일부문이며 주요 고객은 금융, 통신, 공공부문 사업자입니다.

(1) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 서비스 계열

상품 및 소프트웨어 매출	20,095,522	20,489,263

용역매출	19,421,689	12,823,412

합계	39,517,211	33,312,675

수익 인식 시기

한시점에 이행	20,095,522	20,489,263

기간에 걸쳐 이행	19,421,689	12,823,412

합계	39,517,211	33,312,675

(2) 당기와 전기의 매출은 모두 국내(대한민국) 매출이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(3) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 경우 당기는 A사로서 발생한 매출액은 10,650,545천원이며, 전기는 B, C사로서 발생한 매출액은 7,630,075천원, 3,886,708천원입니다.

(4) 계약잔액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	-	1,545,057

계약부채	2,695,227	2,818,364

계약자산은 당사가 용역이 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역 계약을위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.전기말 인식된 계약부채 2,818,364천원 중 2,666,135천원은 당기 중 수익으로 인식되었습니다.(5) 당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약금액	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채

총액	대손충당금	총액	대손충당금

프로젝트A	2,271,330	2,271,330	-	-	-	-	-

프로젝트B	3,690,541	3,690,541	-	-	3,637,400	78,303	-

(6) 당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 용역 계약으로서계약금액이 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약	계약일	완성기한	진행률

프로젝트 A	2016-09-22	2019-07-31	100%

프로젝트 B	2018-11-28	2019-11-27	100%

상기 계약에 대해서는 해당 용역이 완료됨에 따라 관련 용역손익, 추정 총계약원가의변동내역은 공시하지 않았습니다.

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	2,052	817

예적금	10,774,719	13,652,985

합계	10,776,771	13,653,802

7. 매출채권 및 기타채권 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며 연체되어 제각이 되기 까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	11,340,323	(1,364,890)	9,975,433	5,681,316	(1,021,193)	4,660,123

기타채권

계약자산	-	-	-	1,545,057	-	1,545,057

단기대여금	45,582	-	45,582	28,992	-	28,992

미수금	203,067	(199,567)	3,500	208,265	(199,567)	8,698

보증금	585,216	-	585,216	-	-	-

소계	833,865	(199,567)	634,298	1,782,314	(199,567)	1,582,747

유동 합계	12,174,188	(1,564,457)	10,609,731	7,463,630	(1,220,760)	6,242,870

비유동

장기대여금	48,760	-	48,760	21,607	-	21,607

보증금	655	-	655	585,871	-	585,871

비유동 합계	49,415	-	49,415	607,478	-	607,478

합계	12,223,603	(1,564,457)	10,659,146	8,071,108	(1,220,760)	6,850,348

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,220,760	562,698

대손상각비	343,697	658,062

기말금액	1,564,457	1,220,760

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하(만기일 미도래)	2.15%	9,976,889	214,774	683,713	-

91일~180일	-	-	-	-	-

181일~270일	-	-	-	-	-

271일~365일	-	-	-	-	-

1년 초과 (*)	100.00%	1,363,434	1,150,116	199,567	199,567

합계	11,340,323	1,364,890	883,280	199,567

(*) 보고기간 이후 회수된 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않았습니다.(4) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하(만기일 미도래)	0.34%	3,881,565	13,320	2,389,792	199,567

91일~180일	6.18%	447,531	27,664	-	-

181일~270일	12.44%	197,012	24,511	-	-

271일~365일	33.33%	299,266	99,756	-	-

1년 초과	100.00%	855,942	855,942	-	-

합계	5,681,316	1,021,193	2,389,792	199,567

8. 장ㆍ단기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,789,314	-	-	2,505,825

출자금( *)	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	264,764	-	259,331

합계	4,789,314	264,764	-	2,765,156

(*) 동 출자금은 거래이행 보증을 위해 소프트웨어 공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.(주석16 참조)(2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	당기	전기

기초금액	2,765,156	255,586

취득

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,077,902	2,998,751

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-

소계	1,077,902	2,998,751

평가손익

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,205,587	(492,926)

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,433	3,745

소계	1,211,020	(489,181)

기말금액	5,054,078	2,765,156

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,897,592	-	2,897,592	1,178,178	-	1,178,178

당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가 는 각각 14,718,281천원 및 14,479,541 천원입니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,226,444	277,377	1,564,159	454,304

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	사용권자산	합계

취득원가	2,290,065	1,499,667	15,573	645,064	472,852	337,770	5,260,991

감가상각누계액	-	(130,117)	(1,947)	(556,849)	(299,391)	(193,502)	(1,181,806)

장부금액	2,290,065	1,369,550	13,626	88,215	173,461	144,268	4,079,185

② 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

취득원가	2,290,065	1,499,667	2,941	606,903	401,931	4,801,507

감가상각누계액	-	(92,625)	(368)	(514,010)	(228,988)	(835,991)

장부금액	2,290,065	1,407,042	2,573	92,893	172,943	3,965,516

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	사용권자산	합계

기초금액	2,290,065	1,407,042	2,573	92,893	172,943	-	3,965,516

회계정책 변경효과 (기업회계기준서 제 1116호)	-	-	-	-	-	337,770	337,770

취득	-	-	15,573	38,161	70,921	-	124,655

감가상각	-	(37,492)	(2,314)	(42,839)	(70,403)	(193,502)	(346,550)

처분	-	-	(2,206)	-	-	-	(2,206)

기말금액	2,290,065	1,369,550	13,626	88,215	173,461	144,268	4,079,185

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

기초금액	2,290,065	1,444,533	-	92,674	68,058	3,895,330

취득	-	-	2,941	45,999	143,572	192,512

감가상각	-	(37,491)	(368)	(45,780)	(38,687)	(122,326)

기말금액	2,290,065	1,407,042	2,573	92,893	172,943	3,965,516

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	204,805	66,048

판매비와관리비	141,746	56,278

합계	346,551	122,326

12. 무형자산 당사의 무형자산은 회원권으로 구성되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	684,002	684,002

손상차손누계액	(527,865)	(527,865)

장부금액	156,137	156,137

당사는 회원권에 대해서 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.

13. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,635,928	-	2,464,216	-

미지급비용	328,680	76,451	261,754	47,357

합계	4,964,608	76,451	2,725,970	47,357

14. 리스(1) 당기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책 변경	증가	감소	감가상각비	기말

사용권자산	-	337,770	-	-	(193,502)	144,268

(2) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책 변경	상환금액	이자비용	기말	유동	비유동

리스부채	-	317,770	(185,395)	5,481	137,856	128,301	9,555

한편, 현금흐름표에 재무활동 현금흐름으로 표시된 리스부채의 상환금액은 종전의 회계기준을 적용한다면 영업활동 현금흐름에 포함되었을 것입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(기업회계기준서 제1116호에 따른 리스)	전기(기업회계기준서 제1017호에 따른 리스)

리스부채에 대한 이자비용	5,481	-

소액자산 리스에 관한 비용	46,237	-

리스비용	-	199,495

합 계	51,718	199,495

(4) 당기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스의 총 현금유출	179,914

15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금(계약부채)	2,695,227	2,818,363

예수금	105,306	66,298

부가세예수금	795,979	737,092

복구충당부채	20,000	-

합계	3,616,512	3,621,753

16. 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원,USD)

약정사항	금융기관	금액

한도액	사용액

수입신용장	신한은행	USD 3,000,000	USD 76,438

운전자금대출	신한은행	1,350,000	-

법인카드	현대카드	120,000	40,056

법인카드	하나카드	20,000	6,393

(2) 당기말 현재 당사의 백지수표 2매가 제공받은 입찰보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합에 견질로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	내용	금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	2,576,257

계약/하자보증	8,225,098

선급금/기타보증	1,681,215

서울보증보험	이행보증	120,666

합계	12,603,236

당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자증권을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공처	당기말	전기말	내역

장기금융상품	신한은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

17. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,699,814	3,389,427

퇴직급여	276,140	271,411

복리후생비	649,789	521,602

주식보상비용	34,116	26,171

합계	4,659,859	4,208,611

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사외적립자산	(1,694,746)	(1,454,496)

종업원급여자산	(1,694,746)	(1,454,496)

확정급여채무	2,064,428	1,663,734

단기종업원급여부채	132,327	121,184

장기종업원급여부채	76,451	47,357

종업원급여부채	2,273,206	1,832,275

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 채택하고 있으며 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 월평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(교보생명)에 의하여 수행되었습니다.

당사는 2020년에 확정급여제도에 대한 기여금으 로 134,589 천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	1,663,734	1,654,436	(1,454,496)	(1,420,273)	209,238	234,163

당기 비용으로 인식

당기근무원가	274,432	268,499	-	-	274,432	268,499

이자원가(수익)	36,550	45,073	(34,842)	(42,161)	1,708	2,912

소계	310,982	313,572	(34,842)	(42,161)	276,140	271,411

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

보험수리적손익

(재무적 가정)	103,727	(17,380)	-	-	103,727	(17,380)

(경험조정)	52,000	(9,081)	-	-	52,000	(9,081)

사외적립자산의 수익	-	-	25,243	31,880	25,243	31,880

소계	155,727	(26,461)	25,243	31,880	180,970	5,419

기타

급여 지급	(66,015)	(110,965)	69,349	109,210	3,334	(1,755)

관계사 전출	-	(166,848)	-	166,848	-	-

납부한 기여금	-	-	(300,000)	(300,000)	(300,000)	(300,000)

소계	(66,015)	(277,813)	(230,651)	(23,942)	(296,666)	(301,755)

기말잔액	2,064,428	1,663,734	(1,694,746)	(1,454,496)	369,682	209,238

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	1,694,746	1,454,496

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	1.80%	2.27%

미래임금상승률	4.00%	4.21%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.15년 및 8.63년 입니다.

(6) 민감도분석주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(172,940)	199,342

미래임금상승율	195,167	(172,878)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기와 전기 중 당사의 발행주식의 변동은 없으며, 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	38,400,000	38,400,000

주당액면가액	500원	500원

발행주식수	12,000,000	12,000,000

자본금	6,000,000	6,000,000

(2) 기타불입자본 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,385,104	2,385,104

기타자본잉여금	3,764	3,764

합계	2,388,868	2,388,868

19. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실)	555,875	(384,483)

자기주식처분손실	(115,608)	(115,608)

주식매수선택권	60,287	26,171

합계	500,554	(473,920)

20. 배당금

(1) 당기와 전기의 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

배당받을 주식수	12,000,000	12,000,000

주당액면금액	500	500

액면배당율	44.00%	40.00%

주당 배당금	220	200

(2) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금	2,640,000	2,400,000

당기순이익	2,828,867	2,674,408

배당성향	93.32%	89.74%

21. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	1,456,800	1,216,800

미처분이익잉여금	10,346,376	10,298,665

합계	11,803,176	11,515,465

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 당사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(처분예정일: 2020년 3월 24일)	전기(처분확정일: 2019년 3월 29일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	10,346,376	10,298,665

1.전기이월미처분이익잉여금	7,658,665	7,557,980

2.당기순이익	2,828,867	2,674,408

3.확정급여제도의 재측정요소	(141,156)	(4,226)

4.기업회계기준 제1109호 최초 적용에 따른 조정	-	70,503

Ⅱ.이익잉여금처분액	(2,904,000)	(2,640,000)

1.이익준비금	264,000	240,000

2.배당금 주당배당금(률) 당기 : 220원(44%) 전기 : 200원(40%)	2,640,000	2,400,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	7,442,376	7,658,665

22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,719,414)	315,956

상품의 매입	16,437,695	14,163,585

종업원급여	4,659,859	4,208,611

감가상각비	346,551	122,326

지급수수료	15,266,045	9,763,771

임차료	117,137	253,815

기타비용	976,628	1,318,722

합계	36,084,501	30,146,786

23. 판매비와일반관리비 당기와 전기의 판매비와일반관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여	1,786,720	1,592,934

퇴직급여	131,964	134,140

복리후생비	300,984	241,347

세금과공과	23,619	19,814

지급수수료	303,735	458,998

지급임차료	55,762	98,184

접대비	247,165	243,051

감가상각비	141,746	56,278

대손상각비	343,697	658,061

기타	259,972	307,406

합계	3,595,364	3,810,213

24. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	142,817	100,822

배당금수익	91,686	68,092

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	5,433	3,745

합계	239,936	172,659

금융비용

이자비용	5,481	-

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기의 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	9,822	163,370

외환환산이익	29,583	14,502

잡이익	2,665	30,287

합계	42,070	208,159

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	137,993	187,485

외화환산손실	19,239	676

유형자산처분손실	1,297	-

잡손실	-	45

합계	158,529	188,206

26. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	794,066	822,539

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	153,189	(248,081)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(225,416)	109,636

법인세비용	721,839	684,094

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	1,205,587	(265,229)	940,358	(492,927)	108,444	(384,483)

확정급여제도의 재측정요소	(180,970)	39,813	(141,157)	(5,418)	1,192	(4,226)

합계	1,024,617	(225,416)	799,201	(498,345)	109,636	(388,709)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,550,706	3,358,502

적용세율에 따른 세부담액	759,155	716,870

조정사항:

비공제수익	(6,505)	-

비공제비용	46,409	42,027

세액공제	(77,220)	(74,803)

법인세비용	721,839	684,094

유효세율	20.33%	20.37%

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	기초잔액	당기손익반영	자본반영	기말잔액

퇴직급여충당금	46,032	(4,516)	39,814	81,330

충당부채	-	4,400	-	4,400

미수수익	(1,262)	(564)	-	(1,826)

공정가치측정 금융자산	87,734	(1,195)	(265,229)	(178,690)

미지급금	26,660	2,452	-	29,112

기타장기종업원급여	10,419	6,400	-	16,819

대손충당금	263,083	66,574	-	329,657

무형자산손상차손	116,130	-	-	116,130

리스부채	-	30,328	-	30,328

유형자산	-	(31,653)	-	(31,653)

순법인세자산(부채)	548,796	72,226	(225,415)	395,607

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초잔액	당기손익반영	자본반영	기말잔액

퇴직급여충당금	37,879	6,961	1,192	46,032

충당부채	25,312	(25,312)	-	-

미수수익	(4,070)	2,808	-	(1,262)

매도가능금융자산	(19,886)	19,886	-	-

공정가치측정 금융자산	-	(20,710)	108,444	87,734

미지급금	21,222	5,438	-	26,660

기타장기종업원급여	9,711	708	-	10,419

대손충당금	114,417	148,666	-	263,083

무형자산손상차손	116,130	-	-	116,130

순법인세자산(부채)	300,715	138,445	109,636	548,796

27. 주식기준보상당사는 당사의 임원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 임원에게 부여된 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다.(1) 당기말 현재 주식선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2018년 03월 27일

부여주식수	65,000주

행사주식수	-

잔여주식수	65,000주

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행, 자기주식교부

행사가격	4,805원

행사가능기간	2021년 03월 27일~2023년 03월 26일

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년

(2) 주식선택권의 공정가치전기에 부여된 주식선택권의 주당공정가치는 1,576원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 4년간 당사의 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.(3) 주식선택권은 옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 이에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

무위험이자율	2.35%

기대행사기간	4년

기대배당수익률	2.54%

주가변동성	60.79%

기대권리소멸율	-

(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동당기 및 전기 중 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 잔여주	65,000	-

기중 부여수량	-	65,000

기말 잔여주	65,000	65,000

(5) 당기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와일반관리비	34,116	26,171

28. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주순이익	2,828,867,099	2,674,408,365

가중평균보통유통주식수(*)	12,000,000주	12,000,000주

주당이익	236	223

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이며, 당기 중 희석화 효과가 발생하지 않았습니다.

29. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	한국컴퓨터지주(주)

기타특수관계자(*)	한국컴퓨터(주), (주)한네트, (주)케이씨티, (주)로지시스, (주)한국문학사,(주)한국상역개발, (주)상화원, (주)제주상화원(구. 제주상역개발(주)), Pacom International Ine., KCI VINA CO., LTD., (주)한상개발, 상화공익(주)

(*) 지배기업의 종속기업 및 관계기업 등으로 구성됩니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	기타	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	-	-	-	6,573

기타특수관계자	㈜한네트	267,926	-	-	-

㈜로지시스	-	640	-	360	-

㈜케이씨티	-	-	-	-	2,600

㈜한국문학사	-	-	-	-	7,540

㈜상화원	20,326	-	-	-	21,285

㈜한상개발 (*)	-	-	-	269,380	10,784

합계	288,252	640	-	269,740	48,782

(*) 당사가 제공받는 리스와 관련된 이자비용이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	기타	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	-	-	-	2,081

기타특수관계자	㈜한네트	267,723	531	-	-	-

㈜로지시스	4,060	1,458	-	360	-

㈜케이씨티	-	-	30,000	-	-

㈜한국문학사	-	-	-	-	8,230

㈜상화원	21,391	-	-	18,096	16,918

㈜한상개발	-	-	-	263,159	9,591

합계	293,174	1,989	30,000	281,615	36,820

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

지배기업	한국컴퓨터지주㈜	-	-	-

기타의 특수관계자	㈜한네트	49,120	-	-

㈜로지시스	-	51	-

㈜한상개발 (*)	-	585,216	109,161

합계	49,120	590,267	109,161

(*) 특수관계자와의 리스계약에서 발생한 리스부채가 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권

기타특수관계자	㈜한네트	49,120	-

㈜한상개발	-	585,216

합계	49,120	585,216

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	448,475	347,364

퇴직급여	40,384	43,525

장기종업원급여	(2,442)	5,172

주식보상비용	34,116	26,171

합계	520,533	422,232

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

30. 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	14,832,238	11,708,486

자본(B)	20,692,597	19,430,413

부채비율(A/B)	71.68%	60.26%

31. 금융위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,당기손익-공정가치측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 당사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,774,719	13,652,985

금융기관예치금	2,500	2,500

매출채권	9,975,433	4,660,123

기타채권	683,713	2,190,225

합계	21,436,365	20,505,833

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생한 것으로 기대하는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대해서는 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 대손충당금의 변동은 주석7에서 설명하고 있습니다.신용위험은 현금성자산, 각종예금 등과 같은 금융기관관의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월~1년	1년 초과

매입채무	5,255,828	5,255,828	5,255,828	-	-

미지급금	4,635,929	4,635,929	4,635,929	-	-

미지급비용	328,680	328,680	328,680	-	-

리스부채	137,856	139,383	92,697	37,031	9,655

장기미지급비용	76,451	76,451	-	-	76,451

합계	10,434,744	10,436,271	10,313,134	37,031	86,106

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무	4,391,554	4,391,554	4,391,554	-

미지급금	2,464,216	2,464,216	2,464,216	-

미지급비용	261,754	261,754	261,754	-

장기미지급비용	47,357	47,357	-	47,357

합계	7,164,881	7,164,881	7,117,524	47,357

금융부채의 계약상 현금흐름은 장기미지비용을 제외하고 전부 6개월 이내이며, 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(4) 환위험1) 환위험에 대한 노출당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	1,093,526	1,195,337

외화부채

매입채무	(76,438)	(846,227)

기타채무	(261,752)	(185,963)

순외화자산(부채)	755,336	163,147

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	87,453	(87,453)	18,241	(18,241)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험당사의 이자율위험은 현금및현금성자산을 제외한 은행예치금에서 비롯됩니다. 이자율 0.5%변동시 이자수익이 당기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

0.5% 상승 시	0.5% 하락 시	0.5% 상승 시	0.5% 하락 시

이자수익	13	(13)	13	(13)

(6) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	264,764	264,764

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,789,314	-	-	4,789,314

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	259,331	259,331

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,505,825	-	-	2,505,825

당사는 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 판단하고 있습니다.

2) 수준 3으로 분류되는금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	259,331	255,586

수준3으로의 이동	-	-

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-

당기손익에 포함된 손익	5,433	3,745

기말금액	264,764	259,331

상기 공정가치 서열체계 수준3의 공정가치는 향후 당사가 분배받을 배당이익을 투입변수로 하는 자산접근법으로 평가하였습니다.

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 없습니다.

32. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	10,776,771	-	-	-

금융기관예치금	2,500	-	-	-

매출채권및기타채권	10,659,146	-	-	-

합계	21,438,417	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	-	264,764	-	-

단기투자자산	-	-	4,789,314	-

합계	-	264,764	4,789,314	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	(10,296,887)

리스부채	-	-	-	(137,857)

합계	-	-	-	(10,434,744)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	13,653,802	-	-	-

금융기관예치금	2,500	-	-	-

매출채권및기타채권	6,850,348	-	-	-

합계	20,506,650	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	-	259,331	2,505,825	-

합계	-	259,331	2,505,825	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	(7,164,881)

리스부채	-	-	-	-

합계	-	-	-	(7,164,881)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

상각후원가측정 금융자산	142,818	(19,239)	-	123,579

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,432	5,432

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	91,686	91,686

상각후원가측정 금융부채	(5,481)	(98,590)	-	(104,071)

합계	137,337	(117,829)	97,118	116,626

② 전기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

상각후원가측정 금융자산	100,822	3,321	-	104,143

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,746	3,746

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	68,092	68,092

상각후원가측정 금융부채	-	(13,610)	-	(13,610)

합계	100,822	(10,289)	71,838	162,371

33. 현금흐름표

(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

원금 상환액	이자의 지급	이자비용	공정가치 변동	기 타

리스부채	317,770	(179,913)	(5,482)	5,482	-	-	137,857

(2) 전기 중 재무활동으로 인한 현금흐름은 없습니다.