케이씨에스 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 17 기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 16 기 반기 2017년 6월 30일 현재
주식회사 케이씨에스

1. 당사의 개요

주식회사 케이씨에스(이하 "당사")는 금융기관에 사용되는 중대형 서버 등의 제조, 판매 및 유지보수를 목적으로 한국컴퓨터지주 주식회사로부터 물적분할에 의하여 2002년 12월 1일 설립되었습니다. 당사는 경상북도 구미시 3공단 1로 284(임수동 92-77)에 본점을 두고 있으며 서울특별시 마포구에 지점을 두고 있습니다.당사는 2009년 8월 31일자 임시주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 케이씨아이에서 주식회사 케이씨에스로 변경하였습니다. 또한 당사는 2010년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다. 2018년 6월 30일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

한국컴퓨터지주(주)	8,400,000	70%

기타	3,600,000	30%

합계	12,000,000	100%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이 해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단①경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 적용과 관련된 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다. ②공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28 금융위험관리 주석에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 자본내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	기타포괄손익누계액	이익잉여금

기초자본내역-기준서 제1039호	70,503	9,854,780

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(70,503)	70,503

수정 후 기초자본내역-기준서 제1109호	-	9,925,283

① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용이 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 미치는 유의적인 영향은 없으며, 금융자산 분류와 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	장부금액

기준서제1039호	기준서제1109호	기준서제1039호	기준서제1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	10,385,385	10,385,385

매출채권 및 기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	9,281,099	9,281,099

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	255,586	255,586

② 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의자산이전'을 대체하였습니다.당사는 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 반기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권리자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 2018년 중 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 영업부문 당사의 영업은 무장애, 무정지형 시스템과 솔루션을 제공하는 실시간 비지니스 솔루션사업 단일부문이며 주요 고객은 금융, 통신, 공공부문 사업자입니다.

(1) 당반기와 전반기의 주요 재화 및 용역 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주요 서비스 계열

상품매출	6,711,490	3,368,391

용역매출	5,833,382	4,760,011

합계	12,544,872	8,128,402

수익 인식 시기

한시점에 이행	6,711,490	3,368,391

기간에 걸쳐 이행	5,833,382	4,760,011

합계	12,544,872	8,128,402

(2) 당반기와 전반기의 매출은 모두 국내(대한민국) 매출이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 경우 당반기는 A, B사로서 발생한매출액은 각각 3,475,683천원, 1,306,176천원이며 전반기는 C사로서 발생한 매출액은 818,309천원입니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	당기초

계약자산	844,983	844,983

계약부채	154,327	107,214

계약자산은 당사가 용역이 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.당기초에 인식된 계약부채 76,061천원은 당반기에 수익으로 인식 되었습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	4,716,570	(398,657)	4,317,913	9,004,525	(363,131)	8,641,394

기타채권

계약자산	844,983	-	844,983	-	-	-

단기대여금	14,498	-	14,498	31,496	-	31,496

미수금	243,103	(199,567)	43,536	199,567	(199,567)	-

미수수익	1,453	-	1,453	17,718	-	17,718

소계	1,104,037	(199,567)	904,470	248,781	(199,567)	49,214

합계	5,820,607	(598,224)	5,222,383	9,253,306	(562,698)	8,690,608

비유동

장기대여금	6,014	-	6,014	6,014	-	6,014

보증금	584,397	-	584,397	584,477	-	584,477

소계	590,411	-	590,411	590,491	-	590,491

합계	6,411,018	(598,224)	5,812,794	9,843,797	(562,698)	9,281,099

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출은 주석 28에서 설명하고 있습니다.(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	562,698	558,385

대손상각비	35,526	4,313

기말금액	598,224	562,698

(3) 당반기말과 전기말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	3,850,629	1,494,881	8,599,614	639,705

연체되었으나 손상되지 않은 채권	469,530	-	46,093	-

손상채권	396,411	199,567	358,818	199,567

소계	4,716,570	1,694,448	9,004,525	839,272

대손충당금	(398,657)	(199,567)	(363,131)	(199,567)

합계	4,317,913	1,494,881	8,641,394	639,705

6. 비유동금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	당반기말	전기말

지분증권	매도가능금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,020,588	-

출자금( *)	매도가능금융자산	-	255,586

당기손익-공정가치측정 금융자산	259,331	-

합계	3,279,919	255,586

(*) 동 출자금은 거래이행 보증을 위해 소프트웨어 공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참조)(2) 당반기와 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	당반기말	전기말

기초금액	255,586	165,197

취득

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,998,751	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-

소계	2,998,751	-

평가손익

매도가능증권 평가이익	-	90,389

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,836	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,746	-

소계	25,582	90,389

기말금액	3,279,919	255,586

7. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,409,135	-	1,409,135	1,494,134	-	1,494,134

당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가 는 각각 5,029,010천원 및 2,967,633천원입니다.

8. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,009,101	542,768	1,407,938	331,394

9. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	집기비품	기계장치	합계

취득원가	2,290,065	1,499,667	572,154	270,709	4,632,595

감가상각누계액	-	(73,880)	(490,702)	(208,368)	(772,950)

장부금액	2,290,065	1,425,787	81,452	62,341	3,859,645

② 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	집기비품	기계장치	합계

취득원가	2,290,065	1,499,667	560,904	258,359	4,608,995

감가상각누계액	-	(55,134)	(468,230)	(190,301)	(713,665)

장부금액	2,290,065	1,444,533	92,674	68,058	3,895,330

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	집기비품	기계장치	합계

기초금액	2,290,065	1,444,533	92,674	68,058	3,895,330

취득	-	-	11,250	12,350	23,600

감가상각	-	(18,746)	(22,472)	(18,067)	(59,285)

기말금액	2,290,065	1,425,787	81,452	62,341	3,859,645

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

기초금액	1,126,303	380,744	1	64,567	66,307	1,637,922

취득	1,163,762	1,094,441	-	64,588	36,568	2,359,359

감가상각	-	(30,652)	-	(36,481)	(34,817)	(101,950)

처분	-	-	(1)	-	-	(1)

기말금액	2,290,065	1,444,533	-	92,674	68,058	3,895,330

10. 무형자산 당사의 무형자산은 회원권으로 구성되어 있으며, 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	684,002	684,002

손상차손누계액	(527,865)	(527,865)

장부금액	156,137	156,137

당사는 회원권에 대해서 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.11. 기타채무 당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,241,092	-	2,565,468	-

미지급비용	228,431	47,168	231,215	44,139

합계	2,469,523	47,168	2,796,683	44,139

12. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	154,327	107,214

예수금	14,361	62,962

부가세예수금	66,818	130,881

합계	235,506	301,057

13. 약정사항 (1) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

약정사항	금융기관	금액

한도액	사용액

수입신용장	신한은행	USD 3,000,000.00	USD 1,042,648.07

운전자금대출	신한은행	1,350,000	-

법인카드	현대카드	120,000	52,793

(2) 당반기말 현재 당사의 백지수표 2매가 제공받은 입찰보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합에 견질로 제공되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	내용	금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	1,041,673

계약/하자보증	4,397,480

선급금/기타보증	523,039

서울보증보험	이행보증	54,480

합계	6,016,672

당반기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자증권을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공처	당반기말	전기말	내역

장기금융상품	신한은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

14. 충당부채 당반기와 전기 중 당사의 보증수리의무와 관련한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	115,053	573,550

증감	(115,053)	(458,497)

기말금액	-	115,053

15. 종업원급여 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	1,448,411	1,259,022

퇴직급여	135,706	120,765

복리후생비	240,455	192,638

주식보상비용	8,973	-

합계	1,833,545	1,572,425

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사외적립자산	(1,417,783)	(1,420,273)

종업원급여자산	(1,417,783)	(1,420,273)

확정급여채무	1,858,238	1,654,436

장기종업원급여부채	47,168	44,139

종업원급여부채	1,905,406	1,698,575

(3) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당반기	전기	당반기	전기	당반기	전기

기초잔액	1,654,436	1,497,044	(1,420,273)	(1,262,317)	234,163	234,727

당기 비용으로 인식

당기근무원가	134,250	238,665	-	-	134,250	238,665

이자원가(수익)	22,536	35,120	(21,080)	(32,256)	1,456	2,864

소계	156,786	273,785	(21,080)	(32,256)	135,706	241,529

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

보험수리적손익

(재무적 가정)	(1,764)	(77,434)	-	-	(1,764)	(77,434)

(경험조정)	53,653	20,812	-	-	53,653	20,812

사외적립자산의 수익	-	-	17,119	16,107	17,119	16,107

소계	51,889	(56,622)	17,119	16,107	69,008	(40,515)

기타

급여 지급	(4,873)	(59,771)	6,451	58,193	1,578	(1,578)

납부한 기여금	-	-	-	(200,000)	-	(200,000)

소계	(4,873)	(59,771)	6,451	(141,807)	1,578	(201,578)

기말잔액	1,858,238	1,654,436	(1,417,783)	(1,420,273)	440,455	234,163

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	1,417,783	1,420,273

(5) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인율	2.82%	2.81%

미래임금상승률	4.90%	4.90%

당반기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.51년 및 8.63년 입니다. (6) 민감도 분석주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(122,589)	140,876

미래임금상승율	136,683	(121,535)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

16. 자본금 및 기타불입자본(1) 당반기와 전기 중 당사의 발행주식의 변동은 없으며, 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	38,400,000	38,400,000

주당액면가액	500원	500원

발행주식수	12,000,000	12,000,000

자본금	6,000,000	6,000,000

(2) 기타불입자본 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	2,385,104	2,385,104

기타자본잉여금	3,764	3,764

합계	2,388,868	2,388,868

17. 기타자본구성요소 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	-	70,503

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	17,032	-

자기주식처분손실	(115,608)	(115,608)

주식선택권	8,973	-

합계	(89,603)	(45,105)

18. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	1,216,800	1,108,800

미처분이익잉여금	8,686,738	8,745,980

합계	9,903,538	9,854,780

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 당사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.19. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(584,681)	84,999	(1,232,950)	(1,380,519)

상품의 매입	1,883,460	4,944,011	2,587,924	4,348,152

종업원급여	932,876	1,833,545	811,658	1,572,425

감가상각비	29,721	59,285	26,481	44,568

지급수수료	2,027,670	3,751,410	1,411,813	3,077,587

임차료	61,593	123,284	61,465	123,094

기타비용	243,628	368,850	141,875	257,962

합계	4,594,267	11,165,384	3,808,266	8,043,269

20. 판매비와일반관리비 당반기와 전반기 중 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	357,995	700,645	329,663	648,127

퇴직급여	35,426	69,076	36,851	65,040

복리후생비	58,764	128,989	45,939	99,487

세금과공과	7,054	10,928	6,234	9,881

지급수수료	47,494	101,874	49,541	105,999

지급임차료	22,935	47,954	25,434	52,070

접대비	68,657	119,073	64,120	118,043

감가상각비	13,920	27,537	18,006	27,966

대손상각비	38,320	35,526	1,162	2,506

기타	113,612	159,516	53,966	92,936

합계	764,177	1,401,118	630,916	1,222,055

21. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	13,400	58,450	38,849	91,732

배당금수익	22,248	22,248	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	3,746	3,746	-	-

소계	39,394	84,444	38,849	91,732

금융비용

이자비용	-	-	-	-

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	29,616	138,115	62,123	105,019

외화환산이익	123,883	438	(8,279)	168

유형자산처분이익	-	-	6,635	6,635

잡이익	26,173	26,356	303	303

합계	179,672	164,909	60,782	112,125

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	133,432	137,933	8,960	34,107

외화환산손실	80,360	52,792	64,293	11,246

잡손실	-	-	-	76

합계	213,792	190,725	73,253	45,429

23. 법인세 비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 유효법인세율은 각각 22.67%, 25.89% 입니다.

24. 주식기준보상당사는 당사의 임원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 임원에게 부여된 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다.(1) 당기말 현재 주식선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	구 분

권리부여일	2018년 03월 27일

부여주식수	65,000주

행사주식수	-

잔여주식수	65,000주

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행, 자기주식교부

행사가격	4,805원

행사가능기간	2021년 03월 27일~2023년 03월 26일

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년

(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치당반기에 부여된 주식선택권의 주당공정가치는 1,576원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 4년간 당사의 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.(3) 주식선택권은 옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 이에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

무위험이자율	2.35%

기대행사기간	4년

기대배당수익률	2.54%

주가변동성	60.79%

기대권리소멸율	-

(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동당반기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전기

기초 잔여주	-	-

기중 부여수량	65,000	-

기중 권리변동분	-	-

기말 잔여주	65,000	-

상기의 주식선택권으로 인해 당반기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 8,973천원이며, 총 인식할 주식보상비용은 102,440천원입니다.

25. 주당손 익 (1) 기본주당이익(손실)당반기와 전반기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	(16,766,186)	1,112,080,108	45,505,392	180,494,621

가중평균보통유통주식수(*)	12,000,000주	12,000,000주	12,000,000주	12,000,000주

주당이익(손실)	(1)	93	4	15

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당손익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당 반기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이며, 당반기 중 희석화 효과가 발생하지 않았습니다.

26. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	한국컴퓨터지주(주)

기타특수관계자(*)	한국컴퓨터(주), (주)한네트, (주)케이씨티, (주)로지시스, (주)한국문학사,(주)한국상역개발, (주)상화원, (주)제주상화원(구. 제주상역개발(주)), Pacom International Ine., KCI VINA CO., LTD., (주)한상개발, 상화공익(주)

(*) 지배기업의 종속기업 및 관계기업 등으로 구성됩니다.(2) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	기타	상품의 매입	지급임차료	기타

기타특수관계자	(주)한네트	133,789	531	-	-	-

(주)로지시스	-	415	-	180	-

(주)케이씨티	-	-	30,000	-	-

(주)한국문학사	-	-	-	-	4,070

(주)상화원	14,021	-	-	9,324	9,991

(주)한상개발	-	-	-	131,180	3,609

합계	147,810	946	30,000	140,684	17,670

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주(주)	-	-	-	963

기타특수관계자	(주)한네트	127,621	-	-	-

(주)로지시스	-	-	180	-

(주)케이씨티	1,364	28,800	-	-

(주)한국문학사	-	-	-	-

(주)상화원	10,639	-	10,210	-

(주)한상개발	-	-	130,104	3,848

합계	139,624	28,800	140,494	4,811

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)한네트	73,584	-	-	-

(주)케이씨티	-	-	-	-

(주)상화원	4,056	-	-	-

(주)한상개발	-	583,742	-	-

합계	77,640	583,742	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)한네트	73,584	-	-	-

(주)케이씨티	-	-	13,200	-

(주)상화원	1,407	-	-	-

(주)한상개발	-	583,742	-	278

합계	74,991	583,742	13,200	278

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	173,063	168,433

퇴직급여	29,536	29,760

합계	202,599	198,193

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

27. 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채(A)	5,047,813	10,311,675

자본(B)	18,202,802	18,198,543

부채비율(A/B)	28%	57%

28. 금융위험관리 (1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,당기손익-공정가치측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 당사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	5,842,665	10,384,445

금융기관예치금	2,500	1,002,500

매출채권	4,317,913	8,641,394

기타채권	1,494,881	639,705

합계	11,657,959	20,668,044

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	계약상현금흐름	장부금액	계약상현금흐름

매입채무	1,515,836	1,515,836	6,635,273	6,635,273

미지급금	2,241,092	2,241,092	2,565,468	2,565,468

미지급비용	228,431	228,431	231,215	231,215

장기미지급비용	47,168	47,168	44,139	44,139

합계	4,032,527	4,032,527	9,476,095	9,476,095

장기미지급비용을 제외한 금융부채의 계약상현금흐름은 전부 6개월 이내이며, 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 또한 상기금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(4) 환위험1) 환위험에 대한 노출당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당반기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	9,271	1,720,300

외화부채

매입채무	(1,042,648)	(2,456,409)

기타채무	(247,321)	(618,802)

순외화자산(부채)	(1,280,698)	(1,354,911)

당반기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당반기	전반기	당반기말	전기말

USD	1,075.40	1,142.06	1,121.70	1,071.40

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(143,656)	143,656	(145,165)	145,165

상기 민감도 분석은 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험당사의 이자율위험은 현금및현금성자산을 제외한 은행예치금에서 비롯됩니다. 이자율 0.5%변동시 이자수익이 당반기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

0.5% 상승 시	0.5% 하락 시	0.5% 상승 시	0.5% 하락 시

이자수익	13	(13)	5,013	(5,013)

(6) 금융상품의 공정가치 1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	259,331	259,331

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,020,588	-	-	3,020,588

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산:

매도가능금융자산	-	-	255,586	255,586

당사는 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.

2) 당반기 및 전반기 중 수준1과 2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준 3으로 분류되는금융상품의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과 기업회계기준서제1109호	평가손익	반기말

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	255,585	3,746	259,331

상기 공정가치 서열체계 수준3의 공정가치는 향후 당사가 분배받을 배당이익을 투입변수로 하는 자산접근법으로 평가하였습니다.3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 고정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 없습니다.

29. 금융상품 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융상품	당기손익-공정가치측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	5,844,091	-	-

금융기관예치금	2,500	-	-

매출채권및기타채권	5,812,794	-

합계	11,659,385	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	259,331	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,020,588

합계	-	259,331	3,020,588

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	(4,032,527)	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	-	10,385,385	-

금융기관예치금	-	1,002,500	-

매출채권및기타채권	-	9,281,099	-

매도가능금융자산	255,586	-	-

매입채무및기타채무	-	-	(9,476,095)

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	13,400	58,450	98,271	437	-	-	111,671	58,887

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	3,746	3,746	3,746	3,746

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	22,249	22,249	22,249	22,249

상각후원가금융부채	-	-	(158,564)	(52,609)	-	-	(158,564)	(52,609)

합계	13,400	58,450	(60,293)	(52,172)	25,995	25,995	(20,898)	32,273

② 전반기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	38,849	91,732	(52,993)	-	-	-	(14,144)	91,732

상각후원가측정금융부채	-	-	33,584	59,834	-	-	33,584	59,834

합계	38,849	91,732	(19,409)	59,834	-	-	19,440	151,566