케이씨에스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 18 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 17 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
주식회사 케이씨에스

1. 회사의 개요

주식회사 케이씨에스(이하 "당사")는 금융기관에 사용되는 중대형 서버 등의 제조, 판매 및 유지보수를 목적으로 한국컴퓨터지주 주식회사로부터 물적분할에 의하여 2002년 12월 1일 설립되었습니다. 당사는 경상북도 구미시 3공단 1로 284(임수동 92-77)에 본점을 두고 있으며 서울특별시 마포구에 지점을 두고 있습니다.당사는 2009년 8월 31일자 임시주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 주식회사 케이씨아이에서 주식회사 케이씨에스로 변경하였습니다. 또한 당사는 2010년 4월 14일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.2019년 9월 30일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

한국컴퓨터지주(주)	8,400,000	70%

기타	3,600,000	30%

합계	12,000,000	100%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 3분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이 해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 3분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.3분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용과 관련된 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 원천을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 27 금융위험관리 주석에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.한편, 당사의 비교 표시 재무정보에는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경에 대한구체적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 차량 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.

(2) 리스이용자당사는 건물과 차량 등을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정당사는 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.(3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

유형자산으로 표시한 사용권자산	480,630

리스부채	480,630

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이 자율은 2.3 %입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	545,145

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	534,836

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	54,206

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	480,630

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 271,216천원을 인식하였고, 리스부채로 273,571천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 9개월 보고기간 동안 감가상각비 209,414천 원, 이자비용 6,760천원 을 인식하였습니다. 소액리스와 관련된 비용은 34,885천원입니다.

4. 영업부문 및 수익당사의 영업은 무장애, 무정지형 시스템과 솔루션을 제공하는 실시간 비지니스 솔루션사업 단일부문이며 주요 고객은 금융, 통신, 공공부문 사업자입니다.

(1) 당3분기와 전3분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

주요 서비스 계열

상품 및 소프트웨어 매출	12,350,174	9,255,035

용역매출	11,093,032	8,856,983

합계	23,443,206	18,112,018

수익 인식 시기

한시점에 이행	12,350,174	9,255,035

기간에 걸쳐 이행	11,093,032	8,856,983

합계	23,443,206	18,112,018

(2) 당3분기와 전3분기의 매출은 모두 국내(대한민국) 매출이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 경우 당3분기는 A,B,C사로서 발생한 매출액은 각각 3,450,728천원, 3,290,443원, 3,210,000원이며, 전3분기는 D,E사로서 발생한 매출액은 각각 3,683,845천원, 2,192,273천원입니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

계약자산	-	1,545,057

계약부채	7,614,379	2,818,364

계약자산은 당사가 용역이 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 용역계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.당기초에 인식된 계약부채 400,133천원은 당3분기에 수익으로 인식 되었습니다.

5. 매출채권 및 기타채권 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 및 계약자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실을 충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며 연체되어 제각이 되기 까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동

매출채권	7,647,518	(1,095,184)	6,552,334	5,681,316	(1,021,193)	4,660,123

계약자산	-	-	-	1,545,057	-	1,545,057

단기대여금	20,240	-	20,240	28,992	-	28,992

미수금	213,146	(199,567)	13,579	208,265	(199,567)	8,698

미수수익	3,488	-	3,488	-	-	-

소계	236,874	(199,567)	37,307	1,782,314	(199,567)	1,582,747

유동 소계	7,884,392	(1,294,751)	6,589,641	7,463,630	(1,220,760)	6,242,870

비유동

장기대여금	54,615	-	54,615	21,607	-	21,607

보증금	585,871	-	585,871	585,871	-	585,871

비유동 소계	640,486	-	640,486	607,478	-	607,478

합계	8,524,878	(1,294,751)	7,230,127	8,071,108	(1,220,760)	6,850,348

당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노 출은 주석 27 에서 설명하고 있습니다.(2) 당3분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

기초금액	1,220,760	562,698

대손상각비(환입)	73,991	658,062

기말금액	1,294,751	1,220,760

(3) 당3분기말과 전기말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하(만기일 미도래)	1.47%	5,787,389	85,252	877,360	199,567

91일~180일	19.62%	380,427	75,764	-	-

181일~270일	35.00%	1,218	426	-	-

271일~365일	66.67%	141,900	94,600	-	-

1년 초과	62.78%	1,336,584	839,142	-	-

합계	7,647,518	1,095,184	877,360	199,567

* 당3분기말 현재 채권금액 497,442천원은 연체되었으나 손상되지 않은 채권으로 분류하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	기타채권

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

90일 이하(만기일 미도래)	0.34%	3,881,565	13,320	2,389,792	199,567

91일~180일	6.18%	447,531	27,664	-	-

181일~270일	12.44%	197,012	24,511	-	-

271일~365일	33.33%	299,266	99,756	-	-

1년 초과	100.00%	855,942	855,942	-	-

합계	5,681,316	1,021,193	2,389,792	199,567

6. 장기투자자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

지분증권	3,175,987	2,505,825

당기손익-공정가치측정 금융자산:

출자금(*)	264,764	259,331

합계	3,440,751	2,765,156

(*) 동 출자금은 거래이행 보증을 위해 소프트웨어 공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.(주석13 참조)(2) 당3분기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	당3분기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	259,331	2,505,825	255,586	-

취득	-	-	-	2,998,751

평가손익	5,433	670,162	3,745	(492,926)

기말금액	264,764	3,175,987	259,331	2,505,825

7. 재고자산 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,571,619	-	4,571,619	1,178,178	-	1,178,178

당3분기와 전3분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가 는 각각 9,585,239천원 및 6,710,111천원입니다.

8. 기타자산

당3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,400,656	365,841	1,564,159	454,304

부가세대급금	-	-	-	-

합계	5,400,656	365,841	1,564,159	454,304

9. 유형자산 (1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	사용권자산	합계

취득원가	2,290,065	1,499,667	15,573	643,814	468,156	480,630	5,397,905

감가상각누계액	-	(120,744)	(973)	(546,253)	(282,666)	(209,414)	(1,160,050)

장부금액	2,290,065	1,378,923	14,600	97,561	185,490	271,216	4,237,855

② 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

취득원가	2,290,065	1,499,667	2,941	606,903	401,931	4,801,507

감가상각누계액	-	(92,625)	(368)	(514,010)	(228,988)	(835,991)

장부금액	2,290,065	1,407,042	2,573	92,893	172,943	3,965,516

(2) 당3분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	사용권자산	합계

기초금액	2,290,065	1,407,042	2,573	92,893	172,943	-	3,965,516

취득	-	-	15,573	36,910	66,225	480,630	599,338

처분	-	-	(2,941)	-	-	-	(2,941)

감가상각	-	(28,119)	(605)	(32,242)	(53,678)	(209,414)	(324,058)

기말금액	2,290,065	1,378,923	14,600	97,561	185,490	271,216	4,237,855

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	집기비품	기계장치	합계

기초금액	2,290,065	1,444,533	-	92,674	68,058	3,895,330

취득	-	-	2,941	45,999	143,572	192,512

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(37,491)	(368)	(45,780)	(38,687)	(122,326)

기말금액	2,290,065	1,407,042	2,573	92,893	172,943	3,965,516

10. 무형자산 당사의 무형자산은 회원권으로 구성되어 있으며, 당3분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	684,002	684,002

손상차손누계액	(527,865)	(527,865)

장부금액	156,137	156,137

당사는 회원권에 대해서 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 매년 손상여부를 검토하고 있습니다.

11. 기타채무 당3분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,147,744	-	2,464,216	-

미지급비용	258,451	51,779	261,754	47,357

합계	2,406,195	51,779	2,725,970	47,357

12. 기타유동부채 당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

선수금(계약부채)	7,614,379	2,818,363

예수금	46,780	66,298

부가세예수금	102,966	737,092

합계	7,764,125	3,621,753

13. 약정사항 (1) 당3분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

약정사항	금융기관	금액

한도액	사용액

수입신용장	신한은행	USD 3,000,000.00	-

운전자금대출	신한은행	USD 1,350,000.00	-

법인카드	현대카드	120,000	29,967

법인카드	하나카드	20,000	7,412

(2) 당3분기말 현재 당사의 백지수표 2매가 제공받은 입찰보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합에 견질로 제공되어 있습니다.

(3) 당3분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	내용	금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	2,560,190

계약/하자보증	7,993,873

선급금/기타보증	1,681,215

서울보증보험	이행보증	120,666

합계	12,355,944

당3분기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자증권을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공처	당반기말	전기말	내역

장기금융상품	신한은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

14. 종업원급여 (1) 당3분기와 전3분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

급여	2,558,876	2,375,260

퇴직급여	207,105	203,559

복리후생비	440,833	349,704

주식보상비용	25,517	17,572

합계	3,232,331	2,946,095

(2) 당3분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

사외적립자산	(1,407,036)	(1,454,496)

종업원급여자산	(1,407,036)	(1,454,496)

확정급여채무	1,972,136	1,663,734

단기종업원급여부채	121,184	121,184

장기종업원급여부채	51,779	47,357

종업원급여부채	2,145,099	1,832,275

(3) 당3분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당3분기	전기	당3분기	전기	당3분기	전기

기초잔액	1,663,734	1,654,436	(1,454,496)	(1,420,273)	209,238	234,163

당3분기 비용으로 인식

당3분기근무원가	205,824	268,499	-	-	205,824	268,499

이자원가(수익)	27,412	45,073	(26,132)	(42,161)	1,280	2,912

소계	233,236	313,572	(26,132)	(42,161)	207,104	271,411

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

보험수리적손익

(재무적 가정)	78,006	(17,380)	-	-	78,006	(17,380)

(경험조정)	54,988	(9,081)	-	-	54,988	(9,081)

사외적립자산의 수익	-	-	12,430	31,880	12,430	31,880

소계	132,994	(26,461)	12,430	31,880	145,424	5,419

기타

급여 지급	(57,829)	(110,965)	61,162	109,210	3,333	(1,755)

관계사 전출	-	(166,848)	-	166,848	-	-

납부한 기여금	-	-	-	(300,000)	-	(300,000)

소계	(57,829)	(277,813)	61,162	(23,942)	3,333	(301,755)

기말잔액	1,972,135	1,663,734	(1,407,036)	(1,454,496)	565,099	209,238

(4) 당3분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

정기예금	1,407,036	1,454,496

(5) 당3분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당3분기말	전기말

할인율	1.72%	2.27%

미래임금상승률	4.21%	4.21%

(6) 민감도 분석주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(136,610)	156,878

미래임금상승율	151,494	(134,892)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

15. 자본금 및 기타불입자본(1) 당3분기와 전기 중 당사의 발행주식의 변동은 없으며, 당3분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당3분기말	전기말

수권주식수	38,400,000	38,400,000

주당액면가액	500원	500원

발행주식수	12,000,000	12,000,000

자본금	6,000,000	6,000,000

(2) 기타불입자본 당3분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	2,385,104	2,385,104

기타자본잉여금	3,764	3,764

합계	2,388,868	2,388,868

16. 기타자본구성요소 당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	138,244	(384,483)

자기주식처분손실	(115,608)	(115,608)

주식선택권	51,688	26,171

합계	74,324	(473,920)

17. 이익잉여금 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

법정적립금	1,456,800	1,216,800

미처분이익잉여금	8,995,130	10,298,665

합계	10,451,930	11,515,465

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 당사는 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.18. 비용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	708,818	(3,393,440)	(641,793)	(556,794)

상품의 매입	5,264,267	12,978,680	2,322,894	7,266,905

종업원급여	1,173,346	3,232,330	1,112,550	2,946,095

감가상각비	108,003	324,795	30,058	89,343

지급수수료	3,659,527	7,950,795	2,058,023	5,809,433

임차료	4,360	13,036	64,479	187,763

기타비용	317,335	577,803	180,886	549,736

합계	11,235,656	21,683,999	5,127,097	16,292,481

19. 판매비와일반관리비 당3분기와 전3분기 중 판매비와일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여	398,264	1,187,466	399,555	1,100,200

퇴직급여	35,987	102,952	31,201	100,277

복리후생비	60,830	202,257	51,793	180,783

세금과공과	5,148	19,053	5,104	16,032

지급수수료	83,662	209,581	104,248	206,121

지급임차료	4,360	13,036	24,657	72,611

접대비	71,516	177,528	62,949	182,022

감가상각비	44,123	131,240	14,621	42,158

대손상각비(환입)	111,701	73,992	13,356	48,883

기타	102,466	232,531	84,673	244,188

합계	918,057	2,349,636	792,157	2,193,275

20. 금융수익 및 금융비용 당3분기와 전3분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	20,453	102,576	17,049	75,499

배당금수익	22,922	68,765	22,922	45,170

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	5,432	-	3,746

합계	43,375	176,773	39,971	124,415

금융비용

이자비용	1,854	6,760	-	-

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당3분기와 전3분기 중 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	803	2,933	1,865	139,980

외화환산이익	(8,197)	1,592	12,539	12,977

국고보조금	77,775	77,775	61,782	61,782

잡이익	1,015	1,835	2,968	29,324

합계	71,396	84,135	79,154	244,063

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	111,080	134,716	41,114	179,047

외화환산손실	(20,850)	796	(44,590)	8,202

유형자산처분손실	1,297	1,297	-	-

잡손실	45	45

합계	91,527	136,809	(3,431)	187,294

22. 법인세 비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손 익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기와 전3분기의 유효법인세율은 각각 22.74%, 22.80% 입니다.

23. 주식기준보상당사는 당사의 임원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 임원에게 부여된 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다.(1) 당3분기말 현재 주식선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2018년 03월 27일

부여주식수	65,000주

행사주식수	-

잔여주식수	65,000주

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행, 자기주식교부

행사가격	4,805원

행사가능기간	2021년 03월 27일~2023년 03월 26일

가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 3년

(2) 주식선택권의 공정가치당사가 부여한 주식선택권의 주당공정가치는 1,576원입니다. 주식선택권의 가격은 Black Scholes Model에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영진의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 4년간 당사의 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.(3) 주식선택권은 옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 이에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

무위험이자율	2.35%

기대행사기간	4년

기대배당수익률	2.54%

주가변동성	60.79%

기대권리소멸율	-

(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동당3분기말 및 전3분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당3분기	전기

기초 잔여주	65,000	-

기중 부여수량	-	65,000

기말 잔여주	65,000	65,000

상기의 주식선택권으로 인해 당3분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 25,517천원이며, 총 인식할 주식보상비용은 102,440천원입니다.

24. 주당손 익 (1) 기본주당이익(손실)당3분기와 전3분기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익(손실)	(94,725,234)	1,449,894,777	432,539,903	1,544,620,011

가중평균보통유통주식수(*)	12,000,000주	12,000,000주	12,000,000주	12,000,000주

주당이익(손실)	(8)	121	36	129

(*) 당3분기와 전3분기의 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당손익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당3분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이며, 당3분기 중 희석화 효과가 발생하지 않았습니다.

25. 특수관계자거래 (1) 당3분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	한국컴퓨터지주(주)

기타특수관계자(*)	한국컴퓨터(주), (주)한네트, (주)케이씨티, (주)로지시스, (주)한국문학사,(주)한국상역개발, (주)상화원, (주)제주상화원, Pacom International Ine., KCI VINA CO., LTD., (주)한상개발, 상화공익(주)

(*) 지배기업의 종속기업 및 관계기업 등으로 구성됩니다.(2) 당3분기와 전3분기 중 당사와 특수관계자 거래내용은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	기타	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주(주)	-	-	-	4,467

기타특수관계자	(주)한네트	200,944	-	-	-

(주)로지시스	-	492	270	-

(주)케이씨티	-	-	-	2,600

(주)한국문학사	-	-	-	7,540

(주)상화원	13,566	-	12,766	4,205

(주)한상개발	-	-	198,642	8,241

합계	214,510	492	211,678	27,053

② 전3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	수익 등	비용 등

용역의 제공	기타	상품의 매입	지급임차료	기타

지배기업	한국컴퓨터지주(주)	-	-	-	-	1,085

기타특수관계자	(주)한네트	200,741	531	-	-	-

(주)로지시스	-	1,277	-	270	-

(주)케이씨티	-	-	30,000	-	-

(주)한국문학사	-	-	-	-	8,230

(주)상화원	16,180	-	-	13,848	9,991

(주)한상개발	-	-	-	196,945	7,678

합계	216,921	1,808	30,000	211,063	26,984

(3) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채무

기타특수관계자	(주)한네트	49,120	-	-

(주)로지시스	-	60	-

(주)한상개발(*)	-	585,216	-

합계	49,120	585,276	-

(*) 특수관계자와의 리스계약에서 발생한 리스부채가 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권

매출채권	임차보증금

기타특수관계자	(주)한네트	49,120	-

(주)한상개발	-	585,216

합계	49,120	585,216

(4) 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

단기급여	321,108	260,960

퇴직급여	33,090	36,570

장기종업원급여	493	367

주식보상비용	25,517	17,572

합계	380,208	315,469

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

26. 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

부채(A)	12,813,241	11,708,486

자본(B)	18,915,121	19,430,413

부채비율(A/B)	68%	60%

27. 금융위험관리 (1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금,당기손익-공정가치측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 당사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	5,826,264	13,652,985

금융기관예치금	2,500	2,500

매출채권	6,552,334	4,660,123

기타채권	677,794	2,190,225

합계	13,058,892	20,505,833

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당3분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

장부금액	계약상현금흐름	장부금액	계약상현금흐름

매입채무	1,461,673	1,461,673	4,391,554	4,391,554

미지급금	2,147,744	2,147,744	2,464,216	2,464,216

미지급비용	258,451	258,451	261,754	261,754

장기미지급비용	51,779	51,779	47,357	47,357

합계	3,919,647	3,919,647	7,164,881	7,164,881

당사는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른금액일 것으로 기대하지 않습니다. 또한 상기금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(4) 환위험1) 환위험에 대한 노출당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	당3분기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	49,261	1,195,337

외화부채

매입채무	-	(846,227)

기타채무	(214,346)	(185,963)

순외화자산(부채)	(165,085)	163,147

당3분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당3분기	전반기	당3분기말	전기말

USD	1,162.18	1,090.88	1,201.30	1,118.10

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	(19,832)	19,832	18,241	(18,241)

상기 민감도 분석은 당3분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험당사의 이자율위험은 현금및현금성자산을 제외한 은행예치금에서 비롯됩니다. 이자율 0.5%변동시 이자수익이 당3분기와 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

0.5% 상승 시	0.5% 하락 시	0.5% 상승 시	0.5% 하락 시

이자수익	13	(13)	13	(13)

(6) 금융상품의 공정가치 1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	264,764	264,764

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,175,987	-	-	3,175,987

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

자 산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	259,331	259,331

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,505,825	-	-	2,505,825

당사는 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.

2) 당3분기 및 전3분기 중 수준1과 2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준 3으로 분류되는금융상품의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평가손익	3분기말

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	259,331	5,433	264,764

상기 공정가치 서열체계 수준3의 공정가치는 향후 당사가 분배받을 배당이익을 투입변수로 하는 자산접근법으로 평가하였습니다.3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 없습니다.

28. 금융상품 (1) 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	5,828,345	-	-	-

금융기관예치금	2,500	-	-	-

매출채권및기타채권	7,230,128	-	-	-

합계	13,060,973	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	264,764	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,175,988	-

합계	-	264,764	3,175,988	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	(3,919,647)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	13,653,802	-	-	-

금융기관예치금	2,500	-	-	-

매출채권및기타채권	6,850,348	-	-	-

합계	20,506,650	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	259,331	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,505,825	-

합계	-	259,331	2,505,825	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	(7,164,881)

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산	20,453	102,576	21,032	(614)	77,775	77,775	119,260	179,737

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	,5,432	-	5,432

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	22,922	68,765	22,922	68,765

상각후원가금융부채	(1,854)	(6,760)	(118,656)	(130,373)	-	-	(120,510)	(137,133)

합계	18,599	95,816	(97,624)	(130,987)	100,697	151,972	21,672	116,801

② 전3분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환차손익및 외화환산손익	기타손익	순손익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산	17,049	75,499	(8,639)	(8,202)	61,782	61,782	70,192	129,079

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	3,746	-	3,746

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	22,922	45,170	22,922	45,170

상각후원가금융부채	-	-	26,519	(26,090)	-	-	26,519	(26,090)

합계	17,049	75,499	17,880	(34,292)	84,704	110,698	119,633	151,905