씨유메디칼 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 사유1) 2022년 재작성2022년 회계연도의 재고자산 과대계상, 유형자산 과소계상, 매출원가 과대계상, 감가상각비 과대계상 등의 오류를 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표 및 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(2) 재작성 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향1) 2022년 재작성① 연결재무제표(가) 전기오류의 성격

(가)감가상각비 오류	① 오류 계정과목	재고자산, 유형자산, 이익잉여금, 매출원가, 감가상각비

② 발생 경위	2021년 재평가잉여금에 대한 건물 감가상각비 내용연수 적용 오류

③ 오류의 내용	-(연결재무상태표) 제22기 재고자산 50백만원 과대계상-(연결재무상태표) 제22기 유형자산 381백만원 과소계상-(연결포괄손익계산서) 제22기 매출원가 274백만원 과대계상-(연결포괄손익계산서) 제22기 감가상각비 56백만원 과대계상 -(연결포괄손익계산서) 제22기 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 330백만원 과소계상-(연결포괄손익계산서) 제22기 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 330백만원 과소계상-(연결포괄손익계산서) 제22기 기본주당이익 209원, 희석중당이익 209원

④ 관련 기준서	기준서 제1016 문단 50, 51

(나) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표나-1) 연결재무상태표

(단위:천원)

과목	관련주석	2022년말(전전기말)

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	재작성 금액

자산

I.유동자산	31,285,612	(50,444)	31,235,168

재고자산	12	10,820,630	(50,444)	10,770,186

II.비유동자산	56,795,848	380,893	57,176,741

유형자산	13	25,251,525	380,894	25,632,419

자산총계	88,081,459	330,450	88,411,909

자본

지배기업의 소유주지분	58,364,490	330,450	58,694,940

V.이익잉여금	26	(23,013,966)	330,450	(22,683,516)

자본총계	58,930,345	330,450	59,260,795

부채와자본총계	88,081,459	330,450	88,411,909

나-2) 연결포괄손익계산서

(단위:천원)

과목	관련주석	2022년(전전기)

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	재작성 금액

I.매출액	46,957,359	-	46,957,359

II.매출원가	28,30	22,530,769	(273,963)	22,256,806

제품매출원가	28,30	20,456,482	(273,964)	20,182,518

III.매출총이익	24,426,590	273,964	24,700,554

IV.판매비와관리비	29,30	13,639,085	(56,487)	13,582,598

감가상각비	29,30	777,529	(56,486)	721,043

V.영업이익	10,787,505	330,450	11,117,955

X.법인세차감전순이익(손실)	10,115,433	330,450	10,445,883

XII.당기순이익(손실)	9,180,817	330,450	9,511,267

XIV.총포괄손익	8,992,456	330,450	9,322,906

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	9,094,942	330,450	9,425,392

지배기업의 소유주지분(총포괄손익)	8,906,581	330,450	9,237,031

기본주당이익(손실) (단위:원)	202	7	209

희석주당이익(손실) (단위:원)	202	7	209

나-3) 연결자본변동표

(단위:천원)

과목	관련주석	2022년말(전전기말)

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	재작성 금액

당기순이익(손실)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	9,094,942	330,450	9,425,392

총계	9,180,817	330,450	9,511,267

2022.12.31 (기말자본)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	58,364,490	330,450	58,694,940

총계	58,930,345	330,450	59,260,795

나-4) 연결현금흐름표

(단위:천원)

과목	관련주석	2022년(전전기)

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	재작성 금액

연결당기순이익(손실)	9,180,817	330,450	9,511,267

연결당기순이익조정을 위한 가감	36	5,331,855	(381,581)	4,950,274

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	36	(10,785,117)	51,132	(10,733,985)

② 별도재무제표(가) 전기오류의 성격

감가상각비 오류	① 오류 계정과목	재고자산, 유형자산, 이익잉여금, 매출원가, 감가상각비

② 발생 경위	2021년 재평가잉여금에 대한 건물 감가상각비 내용연수 적용 오류

③ 오류의 내용	-(재무상태표) 제22기 재고자산 50백만원 과대계상-(재무상태표) 제22기 유형자산 381백만원 과소계상-(포괄손익계산서) 제22기 매출원가 274백만원 과대계상-(포괄손익계산서) 제22기 감가상각비 56백만원 과대계상-(포괄손익계산서) 제22기 당기순이익(손실) 330백만원 과소계상-(포괄손익계산서) 제22기 총포괄손익 330백만원 과소계상-(포괄손익계산서) 제22기 기본주당이익 166원, 희석중당이익 166원

④ 관련 기준서	기준서 제1016 문단 50, 51

(나) 오류수정의 영향을 받는 재무제표나-1) 재무상태표

(단위:천원)

과목	관련주석	2022년말(전전기말)

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	재작성 금액

자산

I.유동자산	21,266,948	(50,444)	21,216,504

재고자산	12	8,171,450	(50,444)	8,121,007

II.비유동자산	59,132,416	380,894	59,513,310

유형자산	13	24,672,805	380,894	25,053,699

자산총계	80,399,364	330,450	80,729,814

자본

V.이익잉여금	(27,594,348)	330,450	(27,263,898)

자본총계	54,144,863	330,450	54,475,313

부채와자본총계	80,399,364	330,450	80,729,814

나-2) 포괄손익계산서

(단위:천원)

과목	관련주석	2022년(전전기)

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	재작성 금액

I.매출액	42,435,674	-	42,435,674

II.매출원가	28,30	23,761,723	(273,964)	23,487,759

제품매출원가	28,30	22,248,649	(273,964)	21,974,685

III.매출총이익	18,673,951	273,964	18,947,914

IV.판매비와관리비	29,30	10,990,204	(56,486)	10,933,718

감가상각비	29,30	519,995	(56,486)	463,509

V.영업이익	7,683,747	330,450	8,014,197

X.법인세차감전순이익(손실)	7,140,645	330,450	7,471,095

XII.당기순이익(손실)	7,166,593	330,450	7,497,043

XIV.총포괄손익	7,182,916	330,450	7,513,366

기본주당이익(손실)	159	7	166

희석주당이익(손실)	159	7	166

다-3) 자본변동표

(단위:천원)

과목	관련주석	2022년말(전전기말)

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	재작성 금액

당기순이익(손실)	7,166,593	330,450	7,497,043

2022.12.31 (기말자본)	54,144,863	330,450	54,475,313

2-4) 현금흐름표

(단위:천원)

과목	관련주석	2022년(전전기)

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	재작성 금액

당기순이익(손실)	7,166,593	330,450	7,497,043

당기순이익조정을 위한 가감	36	3,633,610	(381,582)	3,252,029

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	36	(6,669,835)	51,132	(6,618,703)

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제24기(당분기)	-	-

제23기(전기)	1. 재무상태에 유의적인 영향을 줄 수 있는 특수관계자 거래	1. 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성

2. 전기오류수정

제22기(전전기)	1. 재무상태에 유의적인 영향을 줄 수 있는 특수관계자 거래	1. 매출채권및기타수취채권의 회수가능성 검토

2. 보고기간 후 사건

(1) 최대주주의 변경

(2) 전환사채의 재매각

(3) 전환사채의 전환

나. 대손충당금 설정현황 - 연결기준(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위:백만원)

구 분	계 정	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제24기 1분기	매출채권	14,109	4,560	32.32%

미수금	7,353	2,438	33.17%

미수수익	306	306	100.00%

대여금	6,544	6,310	96.43%

합 계	28,312	13,614	48.09%

제23기	매출채권	13,004	4,494	34.56%

미수금	7,348	2,439	33.19%

미수수익	306	306	100.00%

대여금	6,544	6,310	96.43%

합 계	27,202	13,549	49.81%

제22기	매출채권	12,956	2,629	20.29%

미수금	3,768	2,863	75.98%

미수수익	324	301	92.90%

대여금	6,591	6,311	95.75%

합 계	23,639	12,104	51.20%

(2) 대손충당금 변동현황(단위:백만원)

구 분	제24기 1분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,549	12,104	12,200

2. 순대손처리액(①-②±③)	34	(434)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(2,155)	-

② 상각채권회수액	-	(4)	-

③ 기타증감액	34	1,717	-

3. 대손상각비 계상(환입)액 (*)	32	1,879	(96)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,614	13,549	12,104

(*)대손상각비 계상(환입)액은 장ㆍ단기 매출채권, 장ㆍ단기 대출채권, 장ㆍ단기 대여금 등의 계정에 대하여 당분기 중 대손상각비로 계상(환입)한 금액을 기재하였습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정방침작성기준일 현재 당사는 매출채권 및 기타채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고 미래 현금흐름이 영향을 받을 것으로 예상되는 경우에는 매출채권 및 기타채권이 손상되었다고 판단하며, 장래의 대손예상액 등을 감안하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손을 설정하고 있습니다.2) 대손충당금 설정방법대손 설정대상 자산인 매출채권 및 기타채권은 연체 및 손상되지 않은 채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권, 손상된 채권으로 분류하여 손상된 채권에 대하여는 개별채권별로 합리적인 회수가능액을 별도로 산정하여 대손을 설정하고, 개별적으로 유의적이지 않은 매출채권에 대해서는 2018년 변경된 K-IFRS 제 1109호의 기대신용손실모형을 적용하여 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:백만원)

구 분	3개월미만	3개월이상6개월미만	3개월이상1년미만	1년이상	합 계

매출채권	5,559	2,037	1,596	357	9,549

구성비율(%)	58.22%	21.33%	16.71%	3.74%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위:백만원)

사업부문	제24기 1분기	제23기	제22기

응급의료기기사업	상품	1,471	1,244	1,259

제품	1,298	1,699	2,308

재공품	1,688	1,986	2,511

원재료	3,804	4,412	4,556

미착품	147	4	136

총 계	8,408	9,345	10,770

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
(재고자산합계/기말자산총계*100)	9.58%	10.91%	12.18%

재고자산 회전율(회수)
연환산매출원가/((기초재고+기말재고)/2)	2.6	2.1	2.6

(2) 재고자산의 실사내용당사는 매년 초 회계감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 실사 후 진부화 재고의 평가손실을 회계적으로 계상하고 있습니다. 당기말 재고자산 실사는 2024년 03월 31일 해당부서의 담당자와 회계자금팀의 입회하에 실시하였으며, 해당부서는 매일 입출고를 기초로 작성된 수불부 상의 재고수량과 실 재고수량의 일치여부를 매월말 파악합니다.[재고자산 보유현황]

(단위:백만원)

구 분	계 정	취득원가	평가손실충당금	기말잔액

응급의료기기사업	상품	1,477	7	1,470

제품	1,298	-	1,298

재공품	1,761	73	1,688

원재료	4,034	230	3,804

미착품	147	-	147

합 계	8,717	310	8,407

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법당분기보고서의 ' Ⅲ. 재무에 관한 사항' 3. 연결재무제표 주석 중 '4.위험관리 (3) 공정가치 측정'을 참조하시기 바랍니다.(2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법당분기보고서의 ' Ⅲ. 재무에 관한 사항' 3. 연결재무제표 주석 중 '13.유형자산 (6) 공정가치 측정'을 참조하시기 바랍니다.