씨유메디칼 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 씨유메디칼시스템(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업와 그 종속기업을 "연결실체")은 의료장비 개발, 제조 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2001년 12월 13일에 설립되어, 강원도 원주시에 위치하고 있으며, 경기도 의왕시 에 영업사무소 를 운영하고 있습니다. 지배기업은 2011년12월 15일 코스닥시장에 신규 상장하였습니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 CU CORPORATION, CU Medical Germany GmbH 및 CU America Corp. 3개의 해외종속기업과 (주)씨유에이아이써지칼 1개 의 국내 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 범위는 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율	소재지	결산월	업종

CU CORPORATION	95.00%	일본	12월	의료기기 판매업

CU Medical Germany GmbH	100.00%	독일	12월	의료기기 판매업

CU America Corp.	100.00%	미국	12월	의료기기 판매업

㈜씨유에이아이써지칼	100.00%	대한민국	12월	서비스

(2) 종속기업과 관련된 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매 출 액	당기순손익

CU CORPORATION	2,440,725	526,807	1,913,918	1,601,213	257,801

CU Medical Germany GmbH	3,080,339	225,082	2,855,257	3,004,446	90,187

CU America Corp.	1,262,014	2,424,708	(1,162,694)	232,876	(49,192)

㈜씨유에이아이써지칼	11,964,435	6,034,631	5,929,804	-	(195,051)

합계	18,747,513	9,211,228	9,536,285	4,838,535	103,745

(3) 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 중 변동사항이 존재하는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. - 당분 기 중 연결에서 제외된 기업

회 사 명	사 유

㈜헬스웰메디칼	지배력 상실로 인한 연결 제외

(4) 지배기업의 주요 주주현황당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보 통 주(주)	지 분 율(%)

나학록	2,495,700	9.25%

(주)씨유메디칼시스템	100,000	0.37%

기타	24,374,225	90.38%

합 계	26,969,925	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다.분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.가. 연결연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

③ 종속기업의 처분

연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.④ 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.나. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리

(1) 금융위험관리연결 실 체 는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

가. 신용위험① 위험관리

신용위험은 연결 실 체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니 다 ( 신 용위험과 관련된 공시사항은 주석 6 참조) .

당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

② 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권의 신용위험 특성 및 연체일을 고려한 손상관련 정보는 주석 6.에서 설명하고 있습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

- 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타수취채권, 기타금융자산, 장기금융상품이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기 간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손상관련 정보는 주석 6에서 설명하고있습니다.

보고기간종료일 현재 아래의 보증계약을 제외하고, 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	최대노출금액	장부가액	최대노출금액

금융보증계약(*1)	204,104	5,200,000	199,920	4,000,000

(*1) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 연결실체가 보증하고 있는 최대약정금액입니다(주석37 참조).

다. 유동성 위험

연결 실 체 의 재경팀은 미사용 차입금한도( 주석 37 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장부가액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	846,915	846,915	846,915	-	-	-	-

기타금융부채(*1)	3,337,018	8,371,874	7,809,623	363,788	154,742	43,721	-

유동성전환사채(*2)	14,130,124	14,428,253	12,366,659	2,061,594	-	-	-

차입금	9,146,535	8,893,681	72,094	8,696,617	124,970	-	-

합 계	27,460,592	32,540,723	21,095,291	11,121,999	279,712	43,721	-

(*1) 기타금융부채에 포함된 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다고 가정했을 때 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다(주석 37 참조).(*2) 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부가액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	501,279	501,279	501,279	-	-	-	-

기타금융부채(*1)	2,935,246	6,750,899	1,510,784	4,343,887	806,298	89,930	-

유동성전환사채(*2)	13,259,351	13,435,534	13,435,534	-	-	-	-

차입금	12,575,421	12,738,410	3,084,106	9,119,781	534,522	-	-

합 계	29,271,297	33,426,122	18,531,703	13,463,668	1,340,820	89,930	-

(*1) 기타금융부채에 포함된 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다고 가정했을 때 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다(주석 37 참조).(*2) 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였으며, 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (2) 자본위험관리

연결 실 체 는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	9,146,535	12,575,421

사채	14,130,124	13,259,351

차감: 현금및현금성자산	(1,390,924)	(3,011,427)

순부채	21,885,735	22,823,345

자본총계	43,849,270	45,892,988

총자본	65,735,005	68,716,333

자본조달비율	33.29%	33.21%

3) 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	1,390,924	-	3,011,427	-

매출채권(*)	6,297,167	-	4,910,359	-

기타수취채권(유동)(*)	20,178,406	-	19,821,271	-

장기금융상품(*)	600,000	-	600,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	12,519,337	12,519,337	11,929,619	11,929,619

기타수취채권(비유동)(*)	5,300,997	-	3,005,447	-

기타금융자산(비유동)(*)	739,452	-	885,505	-

합 계	47,026,283	12,519,337	44,163,628	11,929,619

금융부채

매입채무(*)	846,915	-	501,279	-

단기차입금(*)	8,120,000	-	11,519,156	-

유동성장기차입금(*)	526,680	-	526,680	-

기타금융부채(유동)(*)	3,109,885	-	2,548,840	-

유동성전환사채(*)	14,130,124	-	13,259,351	-

장기차입금(*)	499,855	-	529,585	-

기타금융부채(비유동)(*)	227,132	-	386,406	-

합 계	27,460,591	-	29,271,297	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	12,519,337	12,519,337

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	11,929,619	11,929,619

다. 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역 당분기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융자산	당분기	전 기

기초	11,929,619	7,816,367

매입	-	704,240

매도	-	(429,107)

평가(당기손익)	-	6,548,830

연결범위의 변동	589,718	(2,710,711)

기말	12,519,337	11,929,619

라. 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	10,103,226	DCF모형	영구성장률	-0.5%~0.5%

가중평균자본비용	11.8%~13.8%

상 기 이외 서열체계 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 사용하였습니다.

5. 범주별 금융상품

보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,390,924	1,390,924

매출채권	-	6,297,167	6,297,167

기타수취채권(유동)	-	20,178,406	20,178,406

장기금융상품(*1)	-	600,000	600,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	12,519,337	-	12,519,337

기타수취채권(비유동)	-	5,300,997	5,300,997

기타금융자산(비유동)	-	739,452	739,452

합 계	12,519,337	34,506,946	47,026,283

(*1) 장기금융상품 중 560,000천원은 농협은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 37 참조). (*2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 1,074,600천원은 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 관련하여 질권이 설정되어 있습니다 (주석 37 참조) .

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,011,427	3,011,427

매출채권	-	4,910,359	4,910,359

기타수취채권(유동)(*1)	-	19,821,271	19,821,271

장기금융상품(*2)	-	600,000	600,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	11,929,619	-	11,929,619

기타수취채권(비유동)(*1)	-	3,005,447	3,005,447

기타금융자산(비유동)	-	885,505	885,505

합 계	11,929,619	32,234,009	44,163,628

(*1) (주)대 광헬스케어(구, (주)씨유헬스케어) 주식 처분에 따른 채권채무상환협약에 의거하여 당기 중 취득하였습니다. (*2) 장기금융상품 중 560,000천원은 농협은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 37 참조). (2) 금융부채

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	-	846,915	-	846,915

기타금융부채(유동)	-	2,935,992	173,893	3,109,885

단기차입금	-	8,120,000	-	8,120,000

유동성장기차입금	-	526,680	-	526,680

유동성전환사채	-	14,130,124	-	14,130,124

기타금융부채(비유동)	-	196,920	30,212	227,132

장기차입금	-	499,855	-	499,855

합 계	-	27,256,486	204,105	27,460,591

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	-	501,279	-	501,279

기타금융부채(유동)	-	2,412,701	136,139	2,548,840

단기차입금	-	11,519,156	-	11,519,156

유동성장기차입금	-	526,680	-	526,680

유동성전환사채	-	13,259,351	-	13,259,351

기타금융부채(비유동)	-	322,626	63,780	386,406

장기차입금	-	529,585	-	529,585

합 계	-	29,071,378	199,919	29,271,297

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익/비용	26,094	-	(376,403)	(350,309)

외환손익	86,787	-	(1,776)	85,011

합 계	112,881	-	(378,179)	(265,298)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익/비용	42,481	-	(1,002,508)	(960,027)

평가/처분손익	-	(157,477)	-	(157,477)

외환손익	429,459	-	(868)	428,591

합 계	471,940	(157,477)	(1,003,376)	(688,913)

6. 금융자산의 신용건전성

(1) 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 자산	연체되었으나손상되지 않은 자산	손상된 자산	최대노출금액

매출채권	6,293,825	3,342	5,618,990	6,297,167

기타수취채권(유동)	20,178,406	-	3,023,533	20,178,406

장기금융상품	600,000	-	-	600,000

기타수취채권(비유동)	5,300,997	-	3,085,693	5,300,997

기타금융자산(비유동)	739,452	-	-	739,452

합 계	33,112,680	3,342	11,728,216	33,116,022

(전기말) (단위: 천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 자산	연체되었으나손상되지 않은 자산	손상된 자산	최대노출금액

매출채권	4,899,623	10,736	5,905,908	4,910,359

기타수취채권(유동)	19,821,271	-	3,793,533	19,821,271

장기금융상품	600,000	-	-	600,000

기타수취채권(비유동)	3,005,447	-	2,434,553	3,005,447

기타금융자산(비유동)	885,505	-	-	885,505

합 계	29,211,846	10,736	12,133,994	29,222,582

연체되었으나 손상되지 않은 자산은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (2) 연체 및 손상되지 않은 매출채권 신용 건전성

(단위: 천원)

매 출 채 권	당분기말	전기말

Group A	6,174,743	4,473,048

Group B	116,847	175,883

Group C	2,235	250,692

Group D	-	-

합 계	6,293,825	4,899,623

연결 실 체 는 상기 그룹을 하기와 같이 정의하고 있습니다.

그 룹	국 내	해 외

Group A	총판(2년이상)/정부기관/대기업및계열사/대학병원/전략적필요(대리점 개설시 1년)	수출보험공사 신용 A,B등급/2년이상거래/전년매출 20만$이상/전략적지원(독점)

Group B	총판(1년이상)/종합병원/상장업체	수출보험공사 신용 B,C등급/1년이상거래/전년매출10만$/전략적지원(독점)

Group C	대리점/기타병원/1년이상거래업체	수출보험공사 신용 C,D/6개월이상거래/전년5만$/전략적지원

Group D	A,B,C 제외/ 불성실업체(채권회수)	수출보험공사 신용 D이하/6개월미만/불성실업체(채권회수)

또한, 연결 실체는 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관과 거래하고 있습니다.

(3) 연령별 분석(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상 6개월 미만	6개월 이상 1년 미만	1년 이상	계

매출채권	4,541,012	860,037	896,118	-	6,297,167

기타수취채권(유동)	345,367	18,480,009	898,344	454,686	20,178,406

기타수취채권(비유동)	-	5,300,997	-	-	5,300,997

합 계	4,886,379	24,641,043	1,794,462	454,687	31,776,571

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상 6개월 미만	6개월 이상 1년 미만	1년 이상	계

매출채권	3,251,135	628,816	1,030,408	-	4,910,359

기타수취채권(유동)	18,189,849	1,012,435	381,296	237,691	19,821,271

기타수취채권(비유동)	3,005,447	-	-	-	3,005,447

합 계	24,446,431	1,641,251	1,411,704	237,691	27,737,077

상기 매출채권 및 기타수취채권 등의 연령분석은 각 채권의 발생일로부터 산정되었습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	(5,905,908)	(6,228,087)	(5,171,545)	(100,000)

손상차손 인식금액	(37,134)	-	(966,847)	-

당기 회수	-	-	648,776	-

할인차금 상각	-	-	-	-

연결범위의 변동	324,052	118,860	(7,489)	-

기말금액	(5,618,990)	(6,109,227)	(5,497,105)	(100,000)

7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,346	4,865

보통예금	1,387,577	3,006,562

합 계	1,390,923	3,011,427

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

비유동항목

지분증권	의료기기협동조합 출자금(*1)	300	300

소방산업공제조합 출자금(*1)	30,000	30,000

한국디지털병원수출조합 출자금(*1)	5,000	5,000

ICT벤처펀드투자(*1,5)	1,074,600	1,074,600

(주)과천펜타시티 피에프브이(*1,2)	364,240	364,240

청도커쯔싱로봇 유한공사(*3)	10,103,226	10,103,226

지비홀딩스(주)(*3)	-	352,253

(주)헬스웰메디칼(*3,4)	941,971	-

합 계	12,519,337	11,929,619

( * 1) 미래 현금흐름 추정이 어려운 비상장회사 등에 대한 주식과 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금의 경우 공정가치 측정을 위한 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가로 계상하고 있습니다. (*2) 과천지식정보타운 지식 10용지 과천펜타시티 건립공사와 관련하여 NH투자증권등의 대주단과 체결한 대출약정에 따라 연결실체가 보유한 ㈜과천펜타시티피에프브이의 주식에 질권이 설정되어 있습니다(주석 37 참조). (*3) 현 금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 회수가능가액 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다(주석 4 참조). (*4) 당분기 중 지배력 상실로 연결범위에서 제외되며 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정대체하였습니다. (*5) ICT벤처펀드투자는 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 관련하여 질권이 설정되어 있습니다 (주석 37 참조) . (2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	(157,477)

합 계	-	(157,477)

9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	11,916,157	10,816,267

손실충당금	(5,618,990)	(5,905,908)

매출채권(순액)	6,297,167	4,910,359

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90 일 이내 에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체는 일부 매출채권에 대하여 부동산 담보를 설정하고 있습니다. (2) 기타수취채권보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

미수금(*1,2)	17,701,677	17,429,444

미수수익	55,246	39,657

단기대여금(*2)	2,421,483	2,352,170

소 계	20,178,406	19,821,271

비유동자산

미수금	982,427	-

장기대여금(*2)	4,318,570	3,005,447

소 계	5,300,997	3,005,447

합 계	25,479,403	22,826,718

(*1) 연결실체는 당분기말 현재 (주)대광헬스케어가 보유한 경기도 남양주시 오남읍 소재의 부동산에 대하여 150억원 상당의 제3순위 우선수익권증서를 (주)대광헬스케어로부터 수취할 기타수취채권에 대한 담보로 설정하고 있습니다(주석 37참조).(*2) 연결실체는 당분기말 현재 (주)헬스웰메디칼의 대표이사 등이 보유한 보통주 188,089주를 (주)헬스웰메디칼로부터 수취할 기타수취채권에 대한 담보로 설정하고 있습니다(주석 37참조). 10. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동자산

임차보증금	650,396	796,408

기타보증금	89,056	89,097

합 계	739,452	885,505

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	2,762,986	2,745,141

부가세대급금	63,661	80,449

선급비용	425,874	442,521

소 계	3,252,521	3,268,111

비유동자산

선급비용	30,212	63,780

합 계	3,282,733	3,331,891

12. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	2,517,870	2,929,077

원재료평가충당금	(106,847)	(111,911)

상품	1,502,946	202,047

재공품	1,275,247	941,679

재공품평가충당금	(576,224)	(576,224)

제품	2,635,622	8,070,124

제품평가충당금	(894,700)	(1,186,965)

미착품	54,365	63,182

합 계	6,408,279	10,331,009

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,336,682 천원(전분기: 2,221,964 천원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따라 인식한 재고자산평가손실은 없습니다. 13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	3,248,296	3,885,264

건물	5,888,860	6,579,738

- 감가상각누계액	(3,654,494)	(3,814,507)

기계장치	2,086,084	4,065,780

- 감가상각누계액	(1,891,268)	(2,910,956)

- 정부보조금	(69)	(69)

차량운반구	225,800	254,531

- 감가상각누계액	(191,614)	(210,538)

공구와기구	41,629	47,373

- 감가상각누계액	(41,604)	(43,685)

- 정부보조금	(2)	(2)

비품	900,651	1,094,245

- 감가상각누계액	(788,155)	(951,490)

- 정부보조금	(12)	(12)

시설장치	407,763	518,620

- 감가상각누계액	(357,954)	(448,834)

- 정부보조금	(1)	(1)

금형	2,523,966	3,431,445

- 감가상각누계액	(2,397,388)	(3,151,938)

- 정부보조금	(23)	(23)

건설중인자산	2,808,447	1,783,740

시험연구용기계장치	-	232,619

- 감가상각누계액	-	(215,942)

사용권자산_건물	1,311,383	1,502,806

- 감가상각누계액	(772,176)	(887,643)

사용권자산_차량운반구	336,736	397,652

- 감가상각누계액	(183,054)	(172,688)

합 계	9,501,801	10,985,485

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처분/대체	감가상각비	대 체(*1)	연결범위 변동 등	환율 변동
효과	기 말

토지	3,885,264	-	-	-	-	(636,968)	-	3,248,296

건물	2,765,231	-	-	(86,879)	-	(443,986)	-	2,234,366

기계장치	1,154,755	-	-	(18,490)	(905,850)	(35,667)	-	194,747

차량운반구	43,993	-	-	(6,933)	-	(2,874)	-	34,186

공구와기구	3,686	-	-	(209)	-	(3,454)	-	23

비품	142,743	472	-	(10,129)	-	(20,602)	-	112,484

시설장치	69,785	-	-	(6,980)	-	(12,997)	-	49,808

금형	279,484	-	(17,999)	(20,585)	-	(114,345)	-	126,555

건설중인자산	1,783,740	1,024,707	-	-	-	-	-	2,808,447

시험연구용기계장치	16,677	-	-	(2,122)	-	(14,555)	-	-

사용권자산_건물	615,163	109,047	(28,572)	(116,691)	(34,667)	(5,073)	539,207

사용권자산_차량운반구	224,964	-	-	(22,916)	-	(48,642)	276	153,682

합계	10,985,485	1,134,226	(46,571)	(291,934)	(905,850)	(1,368,757)	(4,797)	9,501,801

(*1) 당분기 중 타계정으로 대체되었습니다 .

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처분/대체	감가상각비	대 체(*1)	연결범위 변동 등	환율 변동
효과	기 말

토지	20,700,304	-	-	-	-	-	-	-

건물	21,445,235	-	-	(205,921)	-	179,163	-	21,418,478

기계장치	295,271	-	-	(17,229)	-	-	-	278,042

차량운반구	54,353	-	(7,439)	(4,377)	-	2	-	42,539

공구와기구	27	712	-	(12)	-	-	-	727

비품	362,730	9,314	-	(37,836)	-	127,249	-	461,456

시설장치	553,885	37,900	-	(32,438)	-	42,335	-	601,682

금형	269,814	-	-	(21,035)	-	-	-	248,779

건설중인자산	776,200	-	-	-	-	-	-	776,200

시험연구용기계장치	19753	4,009	-	(2,021)	-	-	-	21,741

기타의유형자산	-	-	-	-	-	5,107	-	5,107

사용권자산_건물	1,313,622	11,342	(86,278)	(140,856)	-	167,767	-	1,265,597

사용권자산_차량운반구	500,484	40,827	-	(57,492)	-	55,308	-	539,127

합계	46,291,678	104,104	(93,717)	(519,216)	-	578,193	-	46,361,042

(3) 유형자산 감가상각비 중 100,729천원(전분기: 99,378천원)은 매출원가, 191,205천원(전분기: 231,988천원)은 판매비와관리비, 전분기 187,850천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (4) 토지와 건물이 연결실체의 차입금 및 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채와 관 련하 여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

(5) 토지 및 건물의 재평가

당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가모형	원가모형	재평가모형	원가모형

토지	3,248,296	1,551,306	3,885,264	2,188,274

건물	2,234,366	1,909,425	2,765,231	2,440,290

합 계	5,482,662	3,460,731	6,650,495	4,628,564

이연법인세를 차감한 후의 재평가증가액은 기타포괄손익으로 표시하였습니다. 또한 상기 토지 및 건물의 재평가 로 인해 발생한 재평가이익 1,712,740천원(법인세효과 차감 후) 은 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다(주석 25 참조).

(6) 공정가치 측정가. 공정가치 서열체계토지 및 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.

나. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

14. 정부보조금

당분기 및 전분기 중 연결실체의 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금및현금성자산	유형자산	현금및현금성자산	유형자산

기초잔액	-	107	-	107

당기증가액	-	-	-	-

당기감소액	-	-	-	-

기말잔액	-	107	-	107

15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

개발비	1,021,157	1,908,180

산업재산권	1,462,591	3,128,392

소프트웨어	34,349	40,111

회원권	274,000	274,000

영업권	1,605,626	1,627,616

기타의무형자산	-	123,809

합 계	4,397,723	7,102,108

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)