HLB테라퓨틱스 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당)분기말 2022.03.31 현재
제 22 (전)분기말 2021.03.31 현재
제22(전)기말 2021.12.31 현재
에이치엘비테라퓨틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요에이치엘비테라퓨틱스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업과 전기 및 전자제품 제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 15,668백만원입니다. 연결회사는 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다.이후 2021년 11월 16일 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사로 사명을 변경하였습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

HLB글로벌 주식회사	1,592,695	5.08%	1,592,695	5.08%

에이치엘비 주식회사	530,899	1.69%	530,899	1.69%

에이치엘비제약 주식회사	530,899	1.69%	530,899	1.69%

에포케 주식회사	530,899	1.69%	530,899	1.69%

에이치엘비셀 주식회사	106,180	0.34%	106,180	0.34%

에이치엘비인베스트먼트 주식회사	106,180	0.34%	106,180	0.34%

현대앤코스모스요팅 주식회사	106,180	0.34%	106,180	0.34%

기타주주(1% 미만)	27,521,641	87.83%	27,521,641	87.83%

자기주식	309,638	0.99%	309,638	0.99%

합계	31,335,211	100.00%	31,335,211	100.0%

상기 기재 주식수는 당기말 주주명부 및 지분공시 사항을 반영 하였습니다.(2) 종속기업의 현황 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 관계의 성격 지배력판단근거 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 2022.03.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 ReGenTree, Inc. 61.50% 미국 2022.03.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 Oblato, Inc. 100.00% 미국 2022.03.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 회사명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 주요사업 측정방법 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 2021.12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 ReGenTree, Inc.(주1) 61.50% 미국 2021.12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 Oblato, Inc. 100.00% 미국 2021.12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 (3) 종속기업관련 재무정보연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)지트리파마슈티컬 9,848,621 555,962 9,292,660 - (724,693) (757,402) RegenTree, LLC 56,270,279 26,564,573 29,705,706 - (430,491) 198,475 Oblato, Inc. 14,666 364,384 (349,719) - (213,331) (217,195) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)지트리파마슈티컬 7,689,206 612,613 7,076,593 9,242 (2,340,159) (2,328,548) RegenTree 55,261,684 25,754,454 29,507,231 - (1,472,942) 1,059,256 Oblato 565,774 698,298 (132,523) - (5,232,298) (5,241,825) (4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용① 현황 기업명 주된사업장 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 (설립지국가명) 당분기 전기 당분기말 전기말 ReGenTree, Inc. 미국 38.50% (567,083) (567,083) 11,436,697 11,360,284 ② 요약재무정보 구분 당분기말 전기말 비지배지분율(%) 38.5% 38.5% 자산 56,270,279 55,261,684 부채 26,564,573 25,754,454 순자산 29,705,706 29,507,231 비지배지분의 장부금액 11,436,697 11,360,284 매출 - - 당기순이익(손실) (430,491) (1,472,942) 총포괄이익(손실) 198,475 1,059,256 비지배지분순이익(손실) (165,739) (567,083) 비지배지분 총포괄순이익(손실) 76,413 407,813 2. 재무제표 작성기준연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 연결연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.(4) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(5) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(6) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15-30년 기계장치 8-20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산영업권은 주석 11에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 구분 내용년수 소프트웨어 5년 개발비 5-10년 산업재산권 5-10년 기타의무형자산 5-10년 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.2.15 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.17 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채(혹은 국고채)의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.2.21 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.22 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.23 수익인식연결회사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에연결회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 의약품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.(2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.2.24 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 판매후 리스자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.2.25 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.26 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.3. 중요한 판단과 추정연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.(1) 가정과 추정의 불확실성2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 연결회사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.4. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 매출채권 11,790,484 8,410,443 대손충당금 (1,966,457) (1,962,562) 순매출채권 9,824,026 6,447,881 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초금액 1,962,562 2,263,882 손상된 채권에 대한 대손상각비 3,896 (301,321) 제각 - - 기타변동 - - 기말금액 1,966,457 1,962,562 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 지분증권 10,328,145 3,714,567 (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초금액 3,714,567 9,481,467 취득 4,995,857 - 평가 1,617,721 (5,766,900) 손상 - - 기말금액 10,328,145 3,714,567 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 REGENERX 19,583,333 14.68% 2,459,220 4,268,070 4,268,070 1,808,850 ㈜노터스 178,500 2.29% 4,995,857 6,060,075 6,060,075 1,064,218 합계 19,761,833 7,455,077 10,328,145 10,328,145 2,873,067 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 REBENERX 19,583,333 14.68% 2,459,220 3,714,567 3,714,567 1,255,347 6. 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지역 주요사업 지분율 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 노마드제2호조합 대한민국 의료기기 제조/판매 18.31% 10,050,000 10,050,180 - Lenus Therapeutics, LLC 미국 의료품 개발/판매 50.00% 9,786,658 - - 연결회사는 상기의 공동기업 Lenus Therapeutics, LLC에 대해 2021.07.07. 청산합의 후 2021.12.30.에 청산업무를 완료하였으며, 청산에 따른 배분금액은 총 5,907백만원으로 1차 4,662백만원을 수령하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 노마드제2호조합 54,874,937 - - 937 (3) 보고기간종료일 현재 지분법평가내역은 다음과 같습니다. 기업명 기초 취득 지분법이익(손실) 기타 당분기말 노마드제2호조합 - 10,050,000 180 - 10,050,180 (4) 보고기간종료일 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 염가매수차액 장부금액 노마드제2호조합 54,874,937 18.31% 10,050,172 8 10,050,180 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유동 정기예금등 60,560,000 560,000 대여금 809,744 984,411 미수금 1,389,167 1,256,820 미수수익 159,075 185,095 당기손익공정가치측정금융자산 158,014 134,249 소계 63,076,001 3,120,574 비유동 장기금융상품 - - 보증금 1,038,999 1,069,919 당기손익공정가치측정금융자산 - - 소계 1,038,999 1,069,919 합계 64,114,999 4,190,493 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유동 선급금 341,511 1,135,440 선급비용 284,686 133,070 기타유동자산 - - 합계 626,198 1,268,510 9. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 3,385,391 175,647 127,501 224,157 261,091 509,834 5,424 9,117,831 취득 - - 148,500 908,800 37,900 271,268 12,850 - 1,379,318 처분및대체 - - - - (144,632) - (345,084) - (489,716) 감가상각비 - (31,056) (5,098) (25,464) (10,074) (33,703) (22,378) - (127,772) 연결범위변동 - - - - - - - - - 기말 순장부금액 4,428,786 3,354,335 319,049 1,010,837 107,352 498,656 155,222 5,424 9,879,661 2022년 03월 31일 - 취득원가 4,428,786 4,843,659 450,933 1,687,154 151,279 1,928,490 542,532 19,320 14,052,152 감가상각누계액 - (1,489,324) (131,884) (676,316) (43,927) (1,429,834) (387,310) (13,897) (4,172,491) 정부보조금 - - - - - - - - - 순장부금액 4,428,786 3,354,335 319,049 1,010,837 107,352 498,656 155,222 5,424 9,879,661 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 3,509,617 191,087 173,115 86,920 203,321 196,666 5,424 8,794,936 취득 - - - - 247,573 153,215 422,086 - 822,874 처분 - - - - (57,394) - - - (57,394) 감가상각비 - (124,225) (15,441) (45,614) (52,942) (95,445) (108,918) - (442,585) 연결범위변동 - - - - - - - - - 기말 순장부금액 4,428,786 3,385,391 175,647 127,501 224,157 261,091 509,834 5,424 9,117,831 2021년 12월 31일 취득원가 4,428,786 4,843,659 302,433 778,354 301,867 1,657,222 931,388 19,320 13,263,029 감가상각누계액 - (1,458,267) (126,786) (650,852) (77,710) (1,396,131) (421,554) (13,897) (4,145,198) 정부보조금 - - - - - - - - - 순장부금액 4,428,786 3,385,391 175,647 127,501 224,157 261,091 509,834 5,424 9,117,831 (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. 구분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 4,800,000 지급보증 약정한도 신한은행 건물 3,354,335 (3) 당기말 현재 회사 보유 토지(유형자산 및 투자부동산)의 공시지가는 10,342,202천원입니다.10. 사용권자산당기와 전기의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 2022년 1월 01일 122,513 540,426 662,939 685,243 증가 266,833 - 266,833 266,833 감가상각비 (239,364) (61,060) (300,424) - 처분 및 대체 - (15,623) (15,623) (16,932) 환율차이 236 - 236 237 이자비용 - - - 8,363 리스료 - - - (312,729) 2022년 3월 31일 150,218 463,744 613,962 631,015 유동 375,644 비유동 255,371 연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.22%~4.8% 입니다. 평균리스기간은 3.3년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 312,729천원 입니다. 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 2021년 1월 01일 31,656 335,425 367,081 384,955 증가 1,037,336 479,810 1,517,146 1,517,147 감가상각비 (947,383) (209,320) (1,156,703) - 처분 및 대체 - (65,490) (65,490) (77,781) 환율차이 904 - 904 908 이자비용 - - - 43,386 리스료 - - - (1,183,371) 2021년 12월 31일 122,513 540,426 662,939 685,243 유동 364,542 비유동 320,700 (2) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 1년 이내 398,030 374,118 1년 초과~5년 이내 204,233 333,096 5년 초과 - - 11. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합계 당기초 29,277 382,078 5,253 381,120 57,585,744 3,509,661 61,893,133 취득 및 처분 1,760 - - - 107,505 - 109,265 환산 및 대체 - - - - 1,094,162 72,924 1,167,086 상각비 (2,098) - (368) - - (3,308) (5,774) 손상차손 - - - - - - - 대체 - - 당기말 28,939 382,078 4,884 381,120 58,787,411 3,579,276 63,163,709 전기초 21,615 4,826,005 6,727 381,120 50,418,245 3,508,884 59,162,596 취득 및 처분 14,820 - - - 3,095,449 - 3,110,269 환산 및 대체 - - - - 4,072,050 281,029 4,353,080 상각비 (7,158) - (1,474) - - (92,614) (101,246) 손상차손 - (4,443,927) - - - (187,639) (4,631,566) 전기말 29,277 382,078 5,253 381,120 57,585,744 3,509,661 61,893,133 (2) 연결실체는 임상시험 2상을 완료하고 3상 진행시 발생하는 비용부터 자산화 하고 있으며, 사용할 수 없는 개발비에 대해 매보고기간마다 손상검토를 수행하고 있습니다.당분기말 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. 단계 구분 개별자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여 前임상 임상 임상 임상 판매 계 장부 손상차손 상각기간 1상 2상 3상 승인 금액 누계액 개발완료 - - - 소계 - - - - - - - - 개발중 신약 안구건조증 (주1) 58,812,864 58,812,864 - - - 신약 희귀성각막(nk) (주2) 1,192,683 1,192,683 - 1,192,683 - 소계 60,005,547 60,005,547 - 1,192,683 합계 - - 60,005,547 60,005,547 - 1,192,683 (주1) 안구건조증 치료제는 2015년 임상 3상(ARISE-3, RGN-259) 임상시험계획을 FDA로 부터 승인받아 현재 개발중에 있습니다.(주2) 희귀성각막(nk) 치료제는 2015년 임상 3상(SEER-1) 임상계획을 FDA로 부터 승인받아 개발 중에 있으나, 개발 진행이 늦어져 장부금액 전액 손상인식 하였습니다.(3) 당분기말 현재 개발비 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. 분류 개별자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 안구건조증(RGN-259) 58,812,864 - - 사용가치 희귀성각막(nk) (주1) - - 1,192,683 사용가치 합계 58,812,864 - 1,192,683 (주1) 희귀성각막(nk) 치료제는 2015년 임상 3상(SEER-1) 임상계획을 FDA로 부터 승인받아 개발 중에 있으나, 개발 진행이 늦어져 장부금액 전액 손상인식 하였습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전분기말 판매비와 관리비 224,444 565,971 합계 224,444 565,971 (*) DES(안구건조증) 관련 경상연구비(당분기 24,592천원, 전분기 40,675천원), GBM(뇌종양)관련 지급수수료(당분기 199,854천원, 전분기525,296천원)로 구성되어 있습니다.12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 원가 평가충당금 순실현가능가치 원가 평가충당금 순실현가능가치 원재료 842,489 (308,884) 533,606 1,165,956 (195,728) 970,228 재공품 620,158 (56,572) 563,586 462,906 (7,652) 455,254 제품 411,068 (10,774) 400,294 204,601 (3,298) 201,304 상품 983,900 (146,703) 837,196 740,233 (22,170) 718,064 합계 2,857,614 (522,933) 2,334,681 2,573,696 (228,848) 2,344,849 재고자산평가충당금은 당분기말 현재 522,933천원(전기말: 228,848천원)입니다.13. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 사채명 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액(천원) 10,000,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환 청구기간 2022년 11월 16일 ~ 2024년 10월 16일 전환가격(원/주) 10,580원 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환시 발행할 주식수 945,165주 사채명 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액(천원) 45,000,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 표면이자는 0.0%이며, 연 0%의 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 후급한다. 단, 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 13개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (단, 청구기간말일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일까지 가능) 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일(이하 “매매일”이라 한다, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환 청구기간 2022년 12월 16일 ~ 2024년 10월 16일 전환가격(원/주) 10,580원 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환시 발행할 주식수 4,253,284주 (2) 당기말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 10,000,000 10,000,000 제14회 무기명식 무보증 사모 전환사채 45,000,000 45,000,000 가산: 상환할증금 1,666,555 1,666,555 차감: 전환권조정 (4,881,429) (6,225,324) 순장부금액 51,785,126 50,441,231 14. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유동 유동리스부채 375,644 364,542 미지급금 962,887 2,090,867 미지급비용 2,633,309 1,819,078 소계 3,971,839 4,274,487 비유동 비유동리스부채 255,371 320,700 장기미지급금 194,806 194,806 소계 450,177 515,506 합계 4,422,017 4,789,994 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유동 선수금 408,824 408,615 예수금 141,366 155,664 합계 550,191 564,278 15. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,553,279 2,744,835 사외적립자산의 공정가치 (177,520) (305,246) 순확정급여부채 2,375,759 2,439,590 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초금액 2,744,835 3,162,287 합병으로 인한 증가 - - 관계회사 전입 - - 당기근무원가 116,528 500,235 이자원가 16,755 55,595 보험수리적손실(이익) (94,365) (6,042) 퇴직금지급액 (230,474) (967,240) 기말금액 2,553,279 2,744,835 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초금액 305,246 278,626 합병으로 인한 증가 - - 기대수익 2,198 5,438 사용자의 기여금 납부액 9,000 51,262 퇴직금 지급액 (137,510) (27,913) 보험수리적이익(손실) (1,413) (2,167) 기말금액 177,520 305,246 (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 정기예금 177,520 305,246 (5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 당기근무원가 116,528 500,235 순이자원가 14,557 50,157 종업원 급여에 포함된 총 비용 131,086 550,393 (6) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 2.53% ~ 3.27% 2.52% ~ 2.62% 임금상승률 4.00% ~ 5.00% 2.51% ~ 5.00% (7) 당기 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 1% 증가 1% 감소 할인율 1.00% (179,629) 204,017 임금상승률 1.00% 199,476 (179,253) (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.45년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 211,965 264,925 1,149,896 1,771,665 5,547,203 8,945,653 16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 부(-)의 금액으로 산출하지 아니하였습니다.17. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 발행한 주식수(주1) 31,335,211 31,335,211 1주당 액면금액(원) 500 500 보통주자본금 15,667,606 15,667,606 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 93,100,745 193,100,745 자기주식처분이익 3,114,760 3,114,760 전환권대가 5,230,716 5,230,716 기타자본잉여금 (10,596,266) (10,596,266) 합계 90,849,955 190,849,955 ① 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초 193,100,745 151,586,687 유상증자 - 37,876,458 주식매수선택권행사 - - 전환사채 보통주전환 - 3,637,601 이월결손금 보전 (100,000,000) - 기말 93,100,745 193,100,745 ② 당분기 및 전기 중 전환권대가의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초 5,230,716 1,296,030 전환사채 보통주전환 - (325,929) 전환사채발행 - 7,263,816 기타자본대체(주1) - (3,003,202) 기말 5,230,716 5,230,716 (주1) 전환사채 재매입시 기타자본으로 계정대체하였습니다.③ 당분기와 전기 중 기타자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기 기초 (10,596,266) (10,596,266) 주식매입선택권의 취소 - - 기말 (10,596,266) (10,596,266) (3) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기 자기주식 (413,533) (413,533) 주식할인발행차금 (26,531) - 주식선택권 1,033,770 1,064,846 전환권매입손실 (141,023) (141,023) 합계 452,683 510,290 당기 중 주식매입선택권의 변동 등으로 기타자본구성요소가 변동하였습니다.① 당분기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초 1,064,846 1,105,303 주식보상비용 (31,076) 153,275 주식매수선택권 행사 - - 당기중 취소된 주식선택권 - (193,732) 기말 1,033,770 1,064,846 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 2,873,067 1,255,347 지분법자본변동 - - 해외사업환산손익 1,971,337 1,039,801 합계 4,844,405 2,295,147 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 미처리결손금 (7,483,916) 90,643,965 18. 주식보상비용(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 임직원 2015.03.31 618,000주 2022.03.30 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 주가차액보상권부여 임원 외 2016.03.30 130,000주 2023.03.29 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 주가차액보상권부여 임원 2017.03.31 30,000주 2024.03.30 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 주가차액보상권부여 임직원, 피용자 2019.03.29 189,000주 2026.03.28 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 주가차액보상권부여 직원, 피용자 2020.03.27 43,000주 2027.03.26 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 (2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 개, 원) 구분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 242,000 22,926 291,000 23,762 부여 - - - - 상실 (11,500) 20,604 (49,000) 27,892 행사 - - - - 만기소멸 - - - - 기말 230,500 23,042 242,000 22,926 기말행사가능 230,500 23,042 242,000 22,926 (3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 2019.03.29 2020.03.27 가중평균주가 4,684 21,271 16,140 28,521 17,753 행사가격 4,685 21,300 16,150 28,550 17,800 기대주가변동성 27.55% 31.42% 28.52% 24.67% 28.12% 옵션만기 3년 3년 3년 3년 3년 기대배당금 - - - - - 무위험이자율(주1) 1.748% 1.449% 1.657% 1.715% 1.067% 공정가치 1,096 5,358 3,199 4,843 4,401 (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채수익율을 이용하였습니다.(4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 (31,076) 121,902 19. 매출액과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출 형태별 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 제품매출 7,398,333 2,769,936 상품매출 3,322,125 2,525,546 수수료매출 - 1,907,247 용역매출 - 10,918 기타매출 23,107 - 합계 10,743,565 7,213,647 (2) 환불자산과 환불부채보고기간종료일 현재 환불자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 환불자산 - 예상 고객반품 129,997 122,705 환불부채 - 반품충당부채 173,118 165,096 (3) 당분기와 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 제품매출원가 4,827,524 2,568,039 상품매출원가 3,348,470 2,274,834 수수료매출원가 - 639,264 합계 8,175,994 5,482,137 20. 판매관리비(1) 당분기와 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 급여 1,177,159 1,584,075 퇴직급여 108,663 115,167 복리후생비 105,164 106,298 여비교통비 123,670 18,274 통신비 8,350 9,684 수도광열비 - - 세금과공과 95,665 91,412 임차료 (64,140) (64,428) 감가상각비 65,986 59,343 수선유지비 330 350 보험료 49,719 4,609 접대비 83,720 96,372 광고선전비 176 666 사용권자산상각비 293,672 152,260 경상연구개발비 - - 운반비 131,786 49,384 지급수수료 809,694 1,336,815 대손상각비 3,896 136,267 소모품비 64,237 13,975 사무용품비 1,581 1,722 차량유지비 38,265 24,824 도서인쇄비 2,279 1,562 교육훈련비 248 860 전력비 16,430 1,989 관리비 35,189 26,222 무형자산상각비 5,774 25,185 잡비 - - 주식보상비용 (31,076) 121,902 용역수수료 21,564 19,589 합계 3,148,002 3,934,378 (2) 매출원가 및 판매관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (10,167) (1,041,669) 종업원급여 1,606,329 2,005,075 감가상각비 및 무형자산 상각비 133,546 284,988 사용권자산상각비 300,424 158,582 지급수수료 2,026,390 1,364,328 운반비 167,924 57,892 기타비용 7,099,550 6,587,319 합계 11,323,996 9,416,515 21. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 이자수익 197,114 53,342 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 316 1,264 외환차익 10,639 25,650 외화환산이익 41,856 25,319 사채상환이익 - 184,504 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - - 합계 249,925 290,078 (2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 이자비용 1,352,258 804,212 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,561 3,719 외환차손 10,906 26,284 외화환산손실 26,358 3,425 합계 1,391,083 837,640 22. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 사용권자산처분이익 1,309 - 유형자산처분이익 3,998 - 잡이익 13 5,265 합계 5,320 5,265 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 394,532 - 잡손실 20,187 10,468 합계 414,719 10,468 23. 주당손익(1) 지배기업지분에 대한 기본주당순손실은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 보통주 지배지분 계속영업 당기순손실 (1,965,070,273) (2,465,765,588) 보통주 지배지분 중단영업 당기순손실 - - 가중평균 유통보통주식수 31,025,573 26,751,527 계속영업 기본주당순손익 (63) (92) 중단영업 기본주당순손익 - - (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초 31,025,573 26,640,702 사채의 전환 - 110,825 유상증자 - - 주식매입선택권의 행사 - - 가중평균유통보통주식수 31,025,573 26,751,527 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다.당기 중 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.24. 현금흐름표(1) 당기순이익(순손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (2,130,809) (2,755,634) 조정: 법인세비용 - - 이자비용 1,352,258 804,212 퇴직급여 131,086 137,598 대손상각비 3,896 136,267 감가상각비 127,772 101,221 무형자산상각비 5,774 25,185 사용권자산상각비 300,424 158,582 유형자산처분손실 394,532 - 주식보상비용 (31,076) 121,902 FVPL측정금융자산평가손실 1,561 3,719 외화환산손실 26,358 3,425 이자수익 (197,114) (53,342) 외화환산이익 (41,856) (25,319) 유형자산처분이익 (3,998) - 사용권자산처분이익 (1,309) - 지분법이익 (180) - FVPL측정금융자산평가이익 (316) (1,264) 사채상환이익 - (184,504) 소계 2,067,811 1,227,684 운전자본의 변동: 매출채권 (3,329,923) 95,502 미수금 (104,570) 4,484 선급금 793,929 (75,131) 선급비용 (151,616) 2,163 환불자산 (7,293) - 재고자산 10,167 1,041,669 매입채무 1,285,218 (940,692) 미지급금 (1,131,850) 134,003 미지급비용 1,111,275 564,478 반품충당부채 8,023 - 예수금 (14,297) 134,166 선수금 209 2,296,565 퇴직금의 지급 (230,474) (14,195) 사외적립자산의 변동 128,510 (9,000) 소계 (1,632,693) 3,234,012 영업으로부터 창출된 현금 (1,695,691) 1,706,062 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 구분 당분기 전분기 사용권자산 및 리스부채 계상 267,188 1,384,201 주식선택권의 행사 - - 전환사채의 전환 - 3,515,348 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 1,617,721 - 리스부채의 유동성 대체 323,026 198,539 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 비현금 변동 기말 발생한 변동 전환 및 상환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 외환차이 단기차입금 - - - - - - - - - - 전환사채 50,441,231 - - 1,343,895 - - - - - 51,785,126 유동리스부채 364,542 (304,366) - - - - (7,795) 323,026 237 375,644 비유동리스부채 320,700 - - - - 266,833 (9,137) (323,026) - 255,371 합계 51,126,474 (304,366) - 1,343,895 - 266,833 (16,932) - 237 52,416,141 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 비현금 변동 기말 발생한 변동 전환 및 상환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 외환차이 단기차입금 - - - - - - - - - - 전환사채 12,949,405 43,994,123 (299,302) 1,060,822 (7,263,816) - - - - 50,441,231 유동리스부채 166,253 (1,139,985) - - - 16,030 (40,365) 1,361,701 908 364,542 비유동리스부채 218,702 - - - - 1,501,116 (37,416) (1,361,701) - 320,700 합계 13,334,359 42,854,139 (299,302) 1,060,822 (7,263,816) 1,517,147 (77,781) - 908 51,126,474 25. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 보증제공처 피보증인 보증금액 보증내용 녹십자 신한은행 1,200,000 매입계약에 대한 보증 한국백신판매 신한은행 1,000,000 매입계약에 대한 보증 합계 2,200,000 (2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 농협은행 60,000 60,000 법인카드담보 합계 60,000 60,000 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. 구분 거래은행 약정한도액 미인출잔액 지급보증담보한도 신한은행 4,000,000 1,800,000 (4) 유형자산 등의 담보제공보고기간종료일 현재 당사는 신한은행의 지급보증담보 약정한도 4,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 4,800,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 차량운반구 리스계약 관련하여 사용권자산(차량운반구)(담보설정액 81,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 이행지급보증보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 관련 법원 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 191,330천원을 제공받고 있습니다.(6) 계류중인 소송사건연결실체는 금융감독당국으로부터 조사를 받았으며, 그 결과로 발생할 수도 있는 과징금/과태료 등의 우발채무는 당기연결재무제표에 계상되어 있지 않으며, 향후 조사결과에 따라 이 당기연결재무제표가 변동 될 수 있습니다.(7) 보험가입내용 구분 부보자산 부보금액 재산종합보험 건물 76,555 합계 76,555 26. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 21,426,200 - 21,426,200 99,873,197 - 99,873,197 매출채권 9,824,026 - 9,824,026 6,447,881 - 6,447,881 기타유동금융자산 62,917,987 158,014 - 63,076,001 2,986,326 134,249 - 3,120,574 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 10,328,145 10,328,145 - 3,714,567 3,714,567 기타비유동금융자산 1,038,999 - - 1,038,999 1,069,919 - 1,069,919 합계 95,207,212 158,014 10,328,145 105,693,371 110,377,322 134,249 3,714,567 114,226,138 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 2,556,923 2,556,923 - 1,271,705 1,271,705 전환사채 - 51,785,126 51,785,126 - 50,441,231 50,441,231 기타유동금융부채 - 3,971,839 3,971,839 - 4,274,487 4,274,487 기타비유동금융부채 - 450,177 450,177 - 515,506 515,506 합계 - 58,764,067 58,764,067 - 56,502,930 56,502,930 (3) 금융상품의 범주별 순손익 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 197,114 - - 197,114 (1,352,258) (1,352,258) 외화환산이익(손실) 15,498 - - 15,498 - - - 외환차익(차손) (267) - - (267) - - - 대손충당금환입(대손상각비) (3,896) - - (3,896) - - - 사채상환이익 - - - - - - - 사채상환손실 - - - - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (1,245) - (1,245) - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - 1,617,721 1,617,721 - - - 합계 208,449 (1,245) 1,617,721 1,824,925 - (1,352,258) (1,352,258) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 53,342 - 53,342 - (804,212) (804,212) 외화환산이익(손실) 21,894 - 21,894 - - - 외환차익(차손) (634) - (634) - - - 대손충당금환입(대손상각비) (136,267) - (136,267) - - - 사채상환이익 - - - 184,504 184,504 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (2,455) (2,455) - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - (3,932,040) (3,932,040) - - - 합계 (61,666) (2,455) (3,932,040) (3,996,161) - (619,708) (619,708) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 21,426,200 21,426,200 99,873,197 99,873,197 매출채권 9,824,026 9,824,026 6,447,881 6,447,881 기타유동금융자산 63,076,001 63,076,001 3,120,574 3,120,574 기타포괄손익-공정가치측정 금융 자산 10,328,145 10,328,145 3,714,567 3,714,567 기타비유동금융자산 1,038,999 1,038,999 1,069,919 1,069,919 소계 105,693,371 105,693,371 114,226,138 114,226,138 금융부채 매입채무 2,556,923 2,556,923 1,271,705 1,271,705 전환사채 51,785,126 51,785,126 50,441,231 50,441,231 기타유동금융부채 3,971,839 3,971,839 4,274,487 4,274,487 기타비유동금융부채 450,177 450,177 515,506 515,506 소계 58,764,067 58,764,067 56,502,930 56,502,930 (5) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 158,014 저축성보험 158,014 금융기관 평가보고서 비활성시장 공시가격 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 10,328,145 지분증권 10,328,145 비활성시장 공시가격 관측 비활성시장 공시가격 합계 10,328,145 (5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 158,014 - - 134,249 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융 자산 10,328,145 - - 3,714,567 - - 금융부채 파생상품부채 - - - - - - 27. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 2,556,923 2,556,923 2,556,923 - - - 전환사채 51,785,126 56,666,555 - 56,666,555 - - 기타유동금융부채 3,971,839 4,005,575 3,881,717 123,858 - - 기타비유동금융부채 450,177 399,039 - - 396,075 2,964 합계 58,764,067 63,628,093 6,438,641 56,790,413 396,075 2,964 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 1,271,705 1,271,705 1,271,705 - - - 전환사채 50,441,231 56,666,555 - 56,666,555 - - 기타유동금융부채 4,274,487 4,284,063 4,154,952 129,112 - - 기타비유동금융부채 515,506 527,902 - - 495,622 32,280 합계 56,502,930 62,750,226 5,426,657 56,795,667 495,622 32,280 [유동성위험 상세내역] 기타비유동부채 4,005,575,132 3,881,717,203 123,857,929 - - 미지급금 962,886,938 962,886,938 - - - 미지급비용 2,633,308,634 2,633,308,634 - - - 유동리스부채 409,379,560 285,521,631 123,857,929 - - 기타비유동금융부채 399,039,226 - - 396,075,237 2,963,988 장기미지급금 194,806,186 - - 194,806,186 - 비유동리스부채 204,233,040 - - 201,269,051 2,963,988 3) 시장위험연결실체는 환율변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.- 외환위험관리환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 구분 당분기말 전기말 부채 61,863,135 59,671,893 자본 130,735,261 130,039,317 부채비율 47.32% 45.89% 28. 특수관계자(1) 특수관계자 내역 구분 특수관계 내용 당기 전기 노마드제2호조합(주1) 관계기업 - Lenus Therapeutics, LLC(주2) - 공동기업 HLB글로벌 주식회사, 에이치엘비 주식회사, 에이치엘비제약 주식회사, 에포케주식회사, 에이치엘비셀 주식회사, 에이치엘비인베스트먼트 주식회사, 현대앤코스모스요팅 주식회사등, 임직원 기타특수관계자 - (주1) 노마드제2호조합은 당기 중 당사의 지분인수로 특수관계자에 포함되었습니다.(주2) 전기 중 청산되었습니다.(2) 매출 및 매입 등 주요거래 구분 회사명 등 거래내역 당분기 전분기 수익 비용 수익 비용 공동기업 Lenus Therapeutics, LLC 용역매출 - - 10,918 - 기타특수관계자 임직원 이자수익 8,702 - 8,486 - 에이치엘비 주식회사 매출 4,919,515 - - - 복리후생비 - 1,750 - - HLB글로벌 주식회사 지급수수료 1,485 합계 4,928,216 3,235 19,404 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 등 거래내역 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 공동기업 Lenus Therapeutics, LLC(주1) 미수금 1,273,955 - - - 기타 임직원 단기대여금 2,594,532 - 2,894,532 - 미수수익 132,221 - 123,664 - 미지급비용 - - - 692,503 에이치엘비 주식회사 매출채권,매입채무 3,193,522 210,632 - - HLB글로벌 주식회사 미지급금 - 545 - 726 합계 7,194,230 211,177 3,018,196 693,229 (주1) 전기 중 청산되었습니다.(4) 특수관계자에 대한 주요 자금거래내역 구분 회사명등 대여금 변동 출자 기초 대여 회수 기타 기말 관계기업 노마드제2호조합(주1) 10,050,000 기타특수관계자 ㈜노터스(주2) 4,995,857 임직원 2,824,532 - 230,000 - 2,594,532 - HLB글로벌 주식회사, 에이치엘비 주식회사등과 그의 특수관계자 - - - - - - (주1) 당분기 중 10,050,000천원을 출자하였습니다.(주2) 당분기 중 4,995,857천원을 지분취득하였습니다. 구분 회사명등 대여금 변동 유상증자 기초 대여 회수 기타 기말 기타특수관계자 임직원 2,894,532 - 70,000 - 2,824,532 - HLB글로벌 주식회사, 에이치엘비 주식회사등과 그의 특수관계자 - - - - 40,000,054 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 단기급여 260,427 452,250 퇴직급여 114,632 425,291 합계 375,059 877,541 29. 영업부문 정보(1) 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 본사 및 솔루션사업부 바이오사업 및 총괄 제약사업부 의약품 도매 전자사업부 변압기, 모터, 펌프등의 제조 (2) 당기와 전기 중 보고부문당기손익은 다음과 같습니다. 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 4,954,795 2,736,177 3,087,874 10,778,845 (-)부문간 수익 (35,280) - - (35,280) (-)중단영업 - - - - 외부고객으로부터의 수익 4,919,515 2,736,177 3,087,874 10,743,565 수익인식시점 한시점에 인식 4,919,515 2,736,177 3,087,874 10,743,565 기간에 걸쳐 인식 - - - - 부문 영업이익(손실) 1,344,142 (262,920) (1,661,653) (580,432) (-)중단영업 - - - 보고부문 영업이익(손실) 1,344,142 (262,920) (1,661,653) (580,432) 감가상각비 등 94,255 50,000 289,715 433,970 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 40,618 2,998,452 4,207,007 7,246,076 (-)부문간 수익 (32,429) - - (32,429) (-)중단영업 - - - 외부고객으로부터의 수익 8,188 2,998,452 4,207,007 7,213,647 수익인식시점 한시점에 인식 8,188 2,998,452 4,207,007 7,213,647 기간에 걸쳐 인식 - - - - 부문 영업이익(손실) (29,079) (69,031) (2,104,758) (2,202,868) (-)중단영업 - - - - 보고부문 영업이익(손실) (29,079) (69,031) (2,104,758) (2,202,868) 감가상각비 등 247,612 254,769 185,915 688,296 (3) 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 연결조정 합계 보고부문자산 217,202,262 7,064,872 78,039,208 (109,707,946) 192,598,396 보고부문부채 55,115,579 2,763,281 57,118,824 (53,134,549) 61,863,135 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 연결조정 합계 보고부문자산 210,369,685 7,599,353 75,456,629 (103,714,458) 189,711,210 보고부문부채 52,375,746 3,119,693 56,335,425 (52,158,970) 59,671,893 (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 대한민국 10,409,329 6,794,439 중국 - - 일본 334,236 408,290 미국 - 10,918 합계 10,743,565 7,213,647 (5) 당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상 및 주요 매출을 차지하는 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 A사 4,919,515 45.8% 2,011,084 27.9% B사 1,813,989 16.9% 1,907,247 26.4% C사 1,403,128 13.1% 408,290 5.7% D사 1,100,008 10.2% 351,368 4.9% 합계 9,236,639 86.0% 4,677,990 64.8% 4. 재무제표 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기 1분기말 2022년 03월 31일 현재 제 22 (전)기 1분기말 2021년 03월 31일 현재 제 22 (전)기말 2021년 12월 31일 현재 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사 1. 일반사항에이치엘비테라퓨틱스 주식회사(이하 "당사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업과 전기 및 전자제품제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 15,668백만원입니다. 당사는 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다. 이후 2021년 11월 16일 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사로 사명을 변경하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜넥스트사이언스 1,592,695 5.08% 1,592,695 5.08% 에이치엘비 주식회사 530,899 1.69% 530,899 1.69% 에이치엘비제약 주식회사 530,899 1.69% 530,899 1.69% 에포케 주식회사 530,899 1.69% 530,899 1.69% 에이치엘비셀 주식회사 106,180 0.34% 106,180 0.34% 에이치엘비인베스트먼트 주식회사 106,180 0.34% 106,180 0.34% 현대앤코스모스요팅 주식회사 106,180 0.34% 106,180 0.34% 기타주주(1% 미만) 27,521,641 87.83% 27,521,641 87.83% 자기주식 309,638 0.99% 309,638 0.99% 합계 31,335,211 100.00% 31,335,211 100.00% 상기 기재 주식수는 당기말 주주명부 및 지분공시 사항을 반영 하였습니다.2. 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.3 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.5 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.8 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15-30년 기계장치 8-20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산영업권은 주석 12에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용년수 소프트웨어 5년 산업재산권 5-10년 기타의무형자산 5-10년 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채(혹은 국고채)의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.2.21 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.22 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.23 수익인식당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.(1) 수행의무의 식별당사는 의약품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.(2) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.2.24 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 판매후 리스자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.2.25 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.26 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.3. 중요한 판단과 추정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.(1) 가정과 추정의 불확실성2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.4. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 매출채권 11,806,984 8,426,943 대손충당금 (1,966,457) (1,962,562) 순매출채권 9,840,526 6,464,381 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초금액 1,962,562 2,263,882 손상된 채권에 대한 대손상각비 3,896 (301,321) 제각 - - 기말금액 1,966,457 1,962,562 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 지분증권 10,328,145 3,714,567 (2) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초금액 3,714,567 9,481,467 취득 4,995,857 - 평가 1,617,721 (5,766,900) 손상 - - 기말금액 10,328,145 3,714,567 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 REGENERX 19,583,333 14.68% 2,459,220 4,268,070 4,268,070 1,808,850 ㈜노터스 178,500 2.33% 4,995,857 6,060,075 6,060,075 1,064,218 합계 19,761,833 7,455,077 10,328,145 10,328,145 2,873,067 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 REGENERX 19,583,333 14.68% 2,459,220 3,714,567 3,714,567 1,255,347 6. 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 종속기업투자 48,583,838 45,583,838 관계기업투자(주1) 10,050,000 - 합계 58,633,838 45,583,838 (주1) 당기에 취득하였습니다.(주2) 공동기업투자는 전기중 청산되었습니다.(2) 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 2022.12.31 바이오, 제약 원가법 ReGenTree, Inc. 61.50% 미국 2022.12.31 바이오, 제약 원가법 Oblato, Inc. 100.00% 미국 2022.12.31 바이오, 제약 원가법 노마드제2호조합 18.31% 한국 2022.12.31 의료기기 제조/판매 원가법 회사명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 2021.12.31 바이오, 제약 원가법 ReGenTree, Inc. 61.50% 미국 2021.12.31 바이오, 제약 원가법 Oblato, Inc. 100.00% 미국 2021.12.31 바이오, 제약 원가법 (주1) Lenus Therapeutics, LLC 50.00% 미국 2021.12.31 의료품 개발/판매 원가법 (주1) 전기중 청산되었습니다.(2) 투자내용종속기업 및 공동기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜지트리파마슈티컬 16,500,000 9,292,660 12,136,743 13,500,000 7,076,593 9,136,743 ReGenTree, Inc. 31,649,632 18,269,009 31,649,632 31,649,632 18,146,947 31,649,632 Oblato, Inc. 12,703,873 (349,719) 4,797,463 12,703,873 (132,523) 4,797,463 소계 60,853,505 27,211,950 48,583,838 57,853,505 22,101,367 45,583,838 노마드제2호조합 10,050,000 10,050,180 10,050,000 - - - 소계 10,050,000 10,050,180 10,050,000 - 15,675,123 - 합계 70,903,505 37,262,130 58,633,838 57,853,505 37,776,490 45,583,838 (3) 종속기업 및 공동기업투자의 변동내용종속기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기타증감 기말 ㈜지트리파마슈티컬 9,136,743 3,000,000 - - - 12,136,743 ReGenTree, Inc. 31,649,632 - - - - 31,649,632 Oblato, Inc. 4,797,463 - - - - 4,797,463 소계 45,583,838 3,000,000 - - - 48,583,838 노마드제2호조합 - 10,050,000 - - - 10,050,000 소계 - 10,050,000 - - - 10,050,000 합계 45,583,838 13,050,000 - - - 58,633,838 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기타증감 기말 ㈜지트리파마슈티컬 9,392,309 5,300,000 - (5,555,566) - 9,136,743 ReGenTree, Inc. 31,649,632 - - - - 31,649,632 Oblato, Inc. 9,311,308 4,608,580 - (9,122,425) - 4,797,463 소계 50,353,249 9,908,580 - (14,677,992) - 45,583,838 Lenus Therapeutics, LLC(주1) 896,240 (896,240) - 소계 896,240 - - - (896,240) - 합계 51,249,489 9,908,580 - (14,677,992) (896,240) 45,583,838 (주1) 2021년 12월 30일자로 청산 완료 되었습니다.(4) 요약재무정보회사의 중요한 종속기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄이익 ㈜지트리파마슈티컬 9,848,621 555,962 9,292,660 - (724,693) (757,402) ReGenTree, Inc. 56,270,279 26,564,573 29,705,706 - (430,491) 198,475 Oblato, Inc. 14,666 364,384 (349,719) - (213,331) (217,195) 노마드제2호조합 54,874,937 - 54,874,937 - 937 937 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄이익 ㈜지트리파마슈티컬 7,689,206 612,613 7,076,593 9,242 (2,340,159) (2,328,548) ReGenTree, Inc. 55,261,684 25,754,454 29,507,231 - (1,472,942) 1,059,256 Oblato, Inc. 565,774 698,298 (132,523) - (5,232,298) (5,241,825) (주1) Lenus Therapeutics, LLC - - - - (1,818,805) (1,818,805) (주1) 전기 중 청산되었습니다.7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유동 정기예금등 60,560,000 560,000 대여금 25,025,744 24,464,411 미수금 1,358,567 1,246,178 미수수익 2,471,948 2,122,106 당기손익공정가치측정금융자산 158,014 134,249 소계 89,574,273 28,526,944 비유동 장기금융상품 - - 보증금 1,021,226 1,052,176 당기손익공정가치측정금융자산 - - 소계 1,021,226 1,052,176 합계 90,595,499 29,579,120 8. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유동 선급금 318,252 1,130,686 선급비용 284,686 133,070 합계 602,938 1,263,756 9. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 1,191,076 737,140 1,928,216 취득 - - - 처분 - - - 대체증감(주1) - - - 감가상각비 - (6,825) (6,825) 기말 순장부금액 1,191,076 730,314 1,921,390 취득원가 1,191,076 1,092,059 2,283,135 감가상각누계액 - (361,745) (361,745) 순장부금액 1,191,076 730,314 1,921,390 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 1,191,076 764,441 1,955,517 취득 - - - 처분 - - - 대체증감(주1) - - - 감가상각비 - (27,301) (27,301) 기말 순장부금액 1,191,076 737,140 1,928,216 취득원가 1,191,076 1,092,059 2,283,135 감가상각누계액 - (354,919) (354,919) 순장부금액 1,191,076 737,140 1,928,216 (2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 35,280 29,700 10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 3,237,710 2,648,251 175,647 127,501 224,157 245,927 504,309 7,163,502 취득 - - 148,500 908,800 37,900 268,904 12,850 1,376,954 처분 - - - - (144,632) - (345,084) (489,716) 대체증감 - - - - - - - - 감가상각비 - (24,231) (5,098) (25,464) (10,074) (31,865) (22,053) (118,784) 기말 순장부금액 3,237,710 2,624,020 319,049 1,010,837 107,352 482,966 150,022 7,931,957 취득원가 3,237,710 3,751,600 450,933 1,687,154 151,279 1,873,945 536,032 11,688,652 감가상각누계액 - (1,127,579) (131,884) (676,316) (43,927) (1,390,979) (386,010) (3,756,696) 순장부금액 3,237,710 2,624,020 319,049 1,010,837 107,352 482,966 150,022 7,931,957 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 3,237,710 2,745,175 191,087 173,115 86,920 185,218 196,666 6,815,892 취득 - - - - 247,573 149,315 415,586 812,474 처분 - - - - (57,394) - - (57,394) 대체증감 - - - - - - - - 감가상각비 - (96,924) (15,441) (45,614) (52,942) (88,607) (107,943) (407,470) 기말 순장부금액 3,237,710 2,648,251 175,647 127,501 224,157 245,927 504,309 7,163,502 취득원가 3,237,710 3,751,600 302,433 778,354 301,867 1,605,041 924,888 10,901,892 감가상각누계액 - (1,103,348) (126,786) (650,852) (77,710) (1,359,114) (420,579) (3,738,390) 순장부금액 3,237,710 2,648,251 175,647 127,501 224,157 245,927 504,309 7,163,502 (2) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. 구분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 4,800,000 지급보증 약정한도 신한은행 건물 3,354,335 (3) 당기말 현재 회사 보유 토지(유형자산 및 투자부동산)의 공시지가는 10,342,202천원입니다.11. 사용권자산(1) 당분기와 전기의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 2021년 1월 01일 111,443 520,599 632,042 652,804 증가 266,833 - 266,833 266,833 감가상각비 (239,364) (58,476) (297,840) - 처분 및 대체 - (15,623) (15,623) (16,932) 이자비용 - - - 8,136 리스료 - - - (309,821) 2021년 12월 31일 138,911 446,501 585,412 601,021 유동 353,276 비유동 247,745 당사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.22%~4.8% 입니다. 평균리스기간은 3.3년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 1,159,795천원 입니다. 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 2021년 1월 01일 21,615 280,405 302,020 317,998 증가 1,021,306 479,810 1,501,116 1,501,116 감가상각비 (931,478) (193,066) (1,124,544) - 처분 및 대체 - (46,550) (46,550) (47,682) 이자비용 - - - 41,167 리스료 - - - (1,159,795) 2021년 12월 31일 111,443 520,599 632,042 652,804 유동 342,533 비유동 310,271 (2) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 1년 이내 387,011 362,484 1년 초과~5년 이내 196,607 322,431 5년 초과 - - 12. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합계 당기초 26,781 382,078 5,253 381,120 - 92,631 887,863 취득 1,760 - - - - - 1,760 상각비 (1,928) - (368) - - (3,308) (5,604) 손상차손 - - - - - - - 대체 - - - - - - - 당기말 26,614 382,078 4,884 381,120 - 89,323 884,019 전기초 18,439 4,826,005 6,727 381,120 - 372,884 5,605,174 취득 14,820 - - - - - 14,820 상각비 (6,478) - (1,474) - - (92,614) (100,565) 손상차손 - (4,443,927) - - - (187,639) (4,631,566) 전기말 26,781 382,078 5,253 381,120 - 92,631 887,863 13. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 원가 평가충당금 순실현가능가치 원가 평가충당금 순실현가능가치 상품 842,489 (308,884) 533,606 1,165,956 (195,728) 970,228 제품 620,158 (56,572) 563,586 462,906 (7,652) 455,254 재공품 411,068 (10,774) 400,294 204,601 (3,298) 201,304 원재료 983,900 (146,703) 837,196 740,233 (22,170) 718,064 합계 2,857,614 (522,933) 2,334,681 2,573,696 (228,848) 2,344,849 14. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액(천원) 10,000,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환 청구기간 2022년 11월 16일 ~ 2024년 10월 16일 전환가격(원/주) 10,580원 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환시 발행할 주식수 945,165주 구분 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액(천원) 45,000,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 13개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (단, 청구기간말일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일까지 가능) 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일(이하 “매매일”이라 한다, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환 청구기간 2022년 12월 16일 ~ 2024년 10월 16일 전환가격(원/주) 10,580원 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환시 발행할 주식수 4,253,284주 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 10,000,000 10,000,000 제14회 무기명식 무보증 사모 전환사채 45,000,000 45,000,000 가산: 상환할증금 1,666,555 1,666,555 차감: 전환권조정 (4,881,429) (6,225,324) 순장부금액 51,785,126 50,441,231 15. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유동 유동리스부채 353,276 342,533 미지급금 495,206 1,334,623 미지급비용 2,551,369 1,647,729 소계 3,399,851 3,324,884 비유동 비유동리스부채 247,745 310,271 장기미지급금 194,806 194,806 임대보증금 50,000 50,000 소계 492,551 555,078 합계 3,892,402 3,879,962 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유동 선수금 408,824 408,615 예수금 115,120 58,748 합계 523,944 467,363 16. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,219,595 2,458,538 사외적립자산의 공정가치 (177,520) (305,246) 합계 2,042,075 2,153,292 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초금액 2,458,538 2,686,020 당기근무원가 92,855 379,845 이자원가 15,063 48,879 보험수리적손실(이익) (127,074) 5,568 퇴직금지급액 (219,788) (661,776) 기말금액 2,219,595 2,458,538 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초금액 305,246 278,626 기대수익 2,198 5,438 사용자의 기여금 납부액 9,000 51,262 퇴직금 지급액 (137,510) (27,913) 보험수리적이익(손실) (1,413) (2,167) 기말금액 177,520 305,246 (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 정기예금 177,520 305,246 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 당기근무원가 92,855 429,486 순이자원가 12,866 36,005 종업원 급여에 포함된 총 비용 105,721 465,492 (6) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 2.53% ~ 2.62% 2.53% ~ 2.62% 기대임금상승률 4.00% ~ 5.00% 4.00% ~ 5.00% (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승 하락 할인율 1.00% (159,089) 180,486 기대임금상승률 1.00% 176,335 (158,645) (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.23년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. 구분 1년미만 1~2년미만 2~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 173,741 207,311 875,757 1,397,958 4,169,909 6,824,676 17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 부(-)의 금액으로 산출하지 아니하였습니다.18. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 발행한주식수 31,335,211 31,335,211 1주당 액면금액(원) 500 500 보통주자본금 15,667,606 15,667,606 (주1) 전환사채전환 및 유상증자로 인해 보통주 4,384,871주가 발행되어 총 발행주식수는 31,335,211주로 증가하였으며 자본금은 15,667백만원으로 증가하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 93,100,745 193,100,745 자기주식처분이익 3,114,760 3,114,760 전환권대가 5,230,716 5,230,716 기타자본잉여금 645,112 645,112 합계 102,091,333 202,091,333 ① 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초 193,100,745 151,586,687 유상증자 - 37,876,458 주식매수선택권행사 - - 전환사채 보통주전환 - 3,637,601 이월결손금 보전 (100,000,000) - 기말 93,100,745 193,100,745 ② 당분기 및 전기 중 전환권대가의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초 5,230,716 1,296,030 전환사채 보통주전환 - (325,929) 전환사채발행 - 7,263,816 기타자본대체(주1) - (3,003,202) 기말 5,230,716 5,230,716 (주1) 전환사채 재매입시 기타자본으로 계정대체하였습니다.③ 당분기와 전기 중 기타자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초 645,112 451,379 주식매입선택권의 취소 - 193,732 기말 645,112 645,112 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 자기주식 (413,533) (413,533) 주식선택권 1,033,770 1,064,846 전환권매입손실 (141,023) (141,023) 합계 479,214 510,290 당기 중 주식매입선택권의 변동으로 인해 기타자본구성요소가 변동하였습니다.① 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 기초 1,064,846 1,105,303 주식보상비용 (31,076) 153,275 주식매수선택권 행사 - - 당기중 취소된 주식선택권 - (193,732) 기말 1,033,770 1,064,846 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 매도가능증권평가손익 2,873,067 1,255,347 합계 2,873,067 1,255,347 (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 이익잉여금(결손금) 19,559,052 (80,352,721) 19. 주식보상비용(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 임직원 2015.03.31 618,000주 2022.03.30 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 주가차액보상권부여 임원 외 2016.03.30 130,000주 2023.03.29 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 주가차액보상권부여 임원 2017.03.31 30,000주 2024.03.30 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 주가차액보상권부여 임직원, 피용자 2019.03.29 189,000주 2026.03.28 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 주가차액보상권부여 직원, 피용자 2020.03.27 43,000주 2027.03.26 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 (2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 개, 원) 구분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 242,000 22,926 291,000 23,762 부여 - - - - 상실 (11,500) 20,604 (49,000) 27,892 행사 - - - - 만기소멸 - - - - 기말 230,500 23,042 242,000 22,926 기말행사가능 230,500 23,042 242,000 22,926 당분기 중 행사된 주식선택권 행사일 현재 주가의 가중평균치는 24,550원이며, 당기말현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 4,685원에서 28,550원이며 가중평균잔여만기는 3.08년입니다.(3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 2019.03.29 2020.03.27 가중평균주가 4,684 21,271 16,140 28,521 17,753 행사가격 4,685 21,300 16,150 28,550 17,800 기대주가변동성 27.55% 31.42% 28.52% 24.67% 28.12% 옵션만기 3년 3년 3년 3년 3년 기대배당금 - - - - - 무위험이자율(주1) 1.748% 1.449% 1.657% 1.715% 1.067% 공정가치 1,096 5,358 3,199 4,843 4,401 (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채수익율을 이용하였습니다.(4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 총비용 : 주식결제형관련부문 (31,076) 121,902 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 제품매출 7,398,333 2,769,936 상품매출 3,322,125 2,525,546 수수료매출 - 1,907,247 용역매출 - 10,918 기타매출 58,387 29,700 합계 10,778,845 7,243,347 (2) 환불자산과 환불부채 구분 당분기 전분기 환불자산 - 예상 고객반품 129,997 39,356 환불부채 - 반품충당부채 173,118 126,450 (3) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 제품매출원가 4,827,524 2,568,039 상품매출원가 3,348,470 2,274,834 수수료매출원가 - 2,729 용역매출원가 - 639,264 합계 8,175,994 5,484,866 21. 판매비와 관리비(1) 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 급여 721,423 1,256,904 퇴직급여 83,298 83,391 복리후생비 78,614 82,144 여비교통비 46,618 17,490 통신비 5,241 6,720 수도광열비 - - 세금과공과 56,704 60,817 임차료 (69,939) (69,805) 감가상각비 56,998 50,863 수선유지비 330 350 보험료 25,918 4,452 접대비 79,143 71,169 광고선전비 176 666 사용권자산상각비 291,088 147,900 경상연구개발비 - - 운반비 131,715 49,340 지급수수료 455,979 737,012 대손상각비 3,896 136,267 소모품비 61,547 12,753 사무용품비 788 62 차량유지비 33,479 19,430 도서인쇄비 490 1,162 교육훈련비 208 320 관리비 41,899 12,910 무형자산상각비 5,604 25,014 투자부동산감가상각비 6,825 6,825 주식보상비용 (31,076) 121,902 합계 2,086,968 2,836,061 (2) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (10,167) (1,041,669) 종업원급여 1,125,229 1,646,128 감가상각비 및 무형자산 상각비 131,213 278,804 사용권자산상각비 297,840 154,223 지급수수료 1,672,675 764,525 운반비 167,853 57,848 기타비용 6,878,319 6,461,068 합계 10,262,962 8,320,927 22. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 이자수익 470,068 340,179 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 316 1,264 외환차익 10,639 25,639 외화환산이익 589,442 825,055 사채상환이익 - 184,504 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - - 합계 1,070,465 1,376,641 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 이자비용 1,352,031 414,056 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,561 3,719 외환차손 10,885 26,284 외화환산손실 26,358 434,476 사채상환손실 - - 합계 1,390,835 878,535 23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 사용권자산처분이익 1,309 - 유형자산처분이익 3,998 - 소송이익 - - 잡이익 11 986 합계 5,319 986 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 사용권자산처분손실 - - 유형자산처분손실 394,532 - 무형자산손상차손 - - 종속기업투자주식손상차손 - - 기부금 - - 잡손실 20,187 10,468 합계 414,719 10,468 24. 주당손익(1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (213,887,559) (588,955,647) 가중평균유통보통주식수 26,640,702 26,751,527 기본주당순이익(손실) (8) (22) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초 26,640,702 26,640,702 자기주식취득 - - 전환사채의 전환 - 110,825 유상증자 - - 주식매입선택권의 행사 - - 가중평균유통보통주식수 26,640,702 26,751,527 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 중 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.25. 현금흐름표(1) 당기순이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (213,888) (588,956) 조정: 법인세비용 - - 이자비용 1,352,031 414,056 퇴직급여 105,721 105,822 대손상각비 3,896 136,267 감가상각비 118,784 92,741 무형자산상각비 5,604 25,014 사용권자산상각비 297,840 154,223 투자부동산감가상각비 6,825 6,825 유형자산처분손실 394,532 - 사용권자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 주식보상비용 (31,076) 121,902 FVPL측정금융자산평가손실 1,561 3,719 종속기업투자주식손상차손 - - 외화환산손실 26,358 434,476 사채상환손실 - - 이자수익 (470,068) (340,179) 외화환산이익 (589,442) (825,055) 유형자산처분이익 (3,998) - 사용권자산처분이익 (1,309) - FVPL측정금융자산평가이익 (316) (1,264) FVPL측정금융자산처분이익 - - 종속기업투자주식처분이익 - - 사채상환이익 - (184,504) 합계 1,216,942 144,043 운전자본의 변동: 매출채권 (3,372,510) 95,502 미수금 (84,611) 8,866 선급금 812,434 (74,594) 선급비용 (151,616) 2,163 환불자산 (7,293) - 재고자산 10,167 1,041,669 매입채무 1,285,218 (940,692) 미지급금 (839,417) 480,932 미지급비용 903,641 (11,508) 반품충당부채 8,023 - 예수금 56,371 133,966 선수금 209 2,296,565 퇴직금의 지급 (219,788) (10,556) 사외적립자산의 변동 128,510 (9,000) 합계 (1,470,661) 3,013,313 영업으로부터 창출된 현금 (467,606) 2,568,400 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 구분 당분기 전분기 사용권자산 및 리스부채 계상 266,833 1,383,571 주식선택권의 행사 - - 단기대여금의 종속기업 출자전환 - - 전환사채의 전환 - 3,515,348 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 1,617,721 - 유형자산의 투자부동산 대체 - - 리스부채의 유동성 대체 320,223 770,274 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 당기말 전환 및 상환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 단기차입금 - - - - - - - - - 전환사채 50,441,231 - - 1,343,895 - - - - 51,785,126 유동리스부채 342,533 (301,685) - - - (7,795) 320,223 353,276 비유동리스부채 310,271 - - - - 266,833 (9,137) (320,223) 247,745 합계 51,094,036 (301,685) - 1,343,895 - 266,833 (16,932) - 52,386,147 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 전기말 전환 및 상환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 단기차입금 - - - - - - - - - 전환사채 12,949,405 43,994,123 (299,302) 1,060,822 (7,263,816) - - - 50,441,231 유동리스부채 138,968 (1,118,628) - - - - (21,511) 1,343,704 342,533 비유동리스부채 179,030 - - - - 1,501,116 (26,171) (1,343,704) 310,271 합계 13,267,403 42,875,495 (299,302) 1,060,822 (7,263,816) 1,501,116 (47,682) - 51,094,036 26. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 내역 구분 특수관계 내용 비고 당기 전기 ㈜지트리파마슈티컬 종속기업 종속기업 - RegenTREE 종속기업 종속기업 - Oblato Inc. 종속기업 종속기업 - 노마드제2호조합(주1) 관계기업 - - Lenus Therapeutics, LLC(주2) - 공동기업 - HLB글로벌 주식회사, 에이치엘비 주식회사, 에이치엘비제약 주식회사, 에포케주식회사, 에이치엘비셀 주식회사, 에이치엘비인베스트먼트 주식회사, 현대앤코스모스요팅 주식회사등(주2) , 임직원 기타특수관계자 - - (주1) 노마드제2호조합은 당기 중 당사의 지분인수로 특수관계자에 포함되었습니다.(주2) 전기 중 청산되었습니다.(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 주요 거래 구분 회사명 등 거래내역 당분기 전분기 수익 비용 수익 비용 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬 매출 35,280 - 29,700 - 용역원가 - - - 2,729 이자수익 - - 33,397 - RegenTREE 이자수익 274,666 - 257,373 - 공동기업 Lenus Therapeutics, LLC(주1) 용역매출 - - 10,918 - 기타특수관계자 임직원 이자수익 8,557 - 8,486 - 에이치엘비 주식회사 매출 4,919,515 - - - 복리후생비 - 1,750 - - HLB글로벌 주식회사 지급수수료 - 1,485 합계 5,238,018 3,235 339,874 2,729 (주1) 전기 중 청산되었습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권채무의 주요 잔액 구분 회사명 등 거래내역 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬 매출채권,미수수익,미지급금 16,500 - 16,500 - 임대보증금 - 50,000 - 50,000 단기대여금 - - - - RegenTREE 단기대여금 24,216,000 - 23,710,000 - 미수수익 2,312,873 - 1,995,620 - 공동기업 Lenus Therapeutics, LLC 미수금 1,273,955 - - - 기타특수관계자 임직원 단기대여금 2,594,532 - 2,594,532 - 미수수익 132,221 - 123,664 - 미지급비용 - - - 692,503 에이치엘비 주식회사 매출채권,매입채무 3,193,522 210,632 - - HLB글로벌 주식회사 미지급금 - 545 - 726 합계 33,739,603 261,177 28,440,316 743,229 (주1) 전기 중 청산되었습니다.(4) 특수관계자에 대한 주요 자금거래내역 구분 회사명 등 대여금 변동 출자 기초 대여 회수 기타 기말 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬(주1) - - - - - 3,000,000 종속기업 RegenTREE 23,710,000 - - 506,000 24,216,000 - 종속기업 Oblato Inc - - - - - - 관계기업 노마드제2호조합(주2) - - - - - 10,050,000 기타특수관계자 ㈜노터스(주3) 4,995,857 임직원 2,594,532 - - - 2,594,532 - HLB글로벌 주식회사, 에이치엘비 주식회사 등과 그의 특수관계자 - - - - - - (주1) 당분기 중 3,000,000천원을 출자하였습니다.(주2) 당분기 중 10,050,000천원을 출자하였습니다.(주3) 당분기 중 4,995,857천원을 지분취득하였습니다. 구분 회사명 등 대여금 변동 출자 유상증자 기초 대여 회수 기타 기말 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬(주1) 2,000,000 3,300,000 - (5,300,000) - 5,300,000 - 종속기업 RegenTREE 18,496,000 5,214,000 - - 23,710,000 - - 종속기업 Oblato Inc - - - - - 4,608,580 - 기타특수관계자 임직원 2,594,532 - - - 2,594,532 - - HLB글로벌 주식회사, 에이치엘비 주식회사 등과 그의 특수관계자 - - - - - - 40,000,054 (주1) 전기 중 단기대여금 5,300,000천원을 전액 출자전환하였습니다.(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 단기급여 94,593 165,948 퇴직급여 11,689 232,709 합계 106,281 398,657 27. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 보증처 보증인 보증금액 보증내용 녹십자 신한은행 1,200,000 매입계약에 대한 보증 한국백신판매 신한은행 1,000,000 매입계약에 대한 보증 합계 2,200,000 (2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구분 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 정기예금 농협은행 60,000 60,000 법인카드담보 합계 60,000 60,000 (3) 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. 구분 금융기관 약정한도액 미인출잔액 지급보증담보한도 신한은행 4,000,000 1,800,000 (4) 유형자산 등의 담보제공보고기간종료일 현재 당사는 신한은행의 지급보증담보 약정한도 4,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 4,800,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 차량운반구 리스계약 관련하여 사용권자산(차량운반구)(담보설정액 81,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 이행지급보증보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 관련 법원 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 191,330천원을 제공받고 있습니다.(6) 계류중인 소송사건당사는 금융감독당국으로부터 조사를 받았으며, 그 결과로 발생할 수도 있는 과징금/과태료 등의 우발채무는 당기재무제표에 계상되어 있지 않으며, 향후 조사결과에 따라 당기재무제표가 변동 될 수 있습니다.(7) 보험가입내용 구분 부보자산 부보금액 재산종합보험 건물 76,555 합계 76,555 28. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 17,765,613 - - 17,765,613 97,791,006 - - 97,791,006 매출채권 9,840,526 9,840,526 6,464,381 6,464,381 기타유동금융자산 89,416,259 158,014 89,574,273 28,392,695 134,249 28,526,944 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 10,328,145 10,328,145 - - 3,714,567 3,714,567 기타비유동금융자산 1,021,226 - 1,021,226 1,052,176 - 1,052,176 합계 118,043,624 158,014 10,328,145 128,529,783 133,700,258 134,249 3,714,567 137,549,073 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 2,556,923 2,556,923 - 1,271,705 1,271,705 전환사채 - 51,785,126 51,785,126 - 50,441,231 50,441,231 기타유동금융부채 3,399,851 3,399,851 - 3,324,884 3,324,884 기타비유동금융부채 - 492,551 492,551 - 555,078 555,078 합계 - 58,234,452 58,234,452 - 55,592,898 55,592,898 (3) 금융상품의 범주별 순손익 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 470,068 - - 470,068 - (1,352,031) (1,352,031) 배당금수익 - - - - - - - 외화환산이익(손실) 563,084 - - 563,084 - - - 외환차익(차손) (246) - - (246) - - - 사채상환이익 - - - - - - - 사채상환손실 - - - - - - - 대손충당금환입(대손상각비) (3,896) - - (3,896) - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (1,245) - (1,245) - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - 1,617,721 1,617,721 - - - 합계 1,029,010 (1,245) 1,617,721 2,645,486 - (1,352,031) (1,352,031) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 340,179 - - 340,179 - (414,056) (414,056) 배당금수익 - - - - - - - 외화환산이익(손실) 390,579 - - 390,579 - - - 외환차익(차손) (646) - - (646) - - - 사채상환이익 - - - - - 184,504 184,504 대손충당금환입(대손상각비) (136,267) - - (136,267) - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (2,455) - (2,455) - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (3,932,040) (3,932,040) - - - 합계 593,846 (2,455) (3,932,040) (3,340,649) - (229,552) (229,552) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 17,765,613 17,765,613 97,791,006 97,791,006 매출채권 9,840,526 9,840,526 6,464,381 6,464,381 기타유동금융자산 89,574,273 89,574,273 28,526,944 28,526,944 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 10,328,145 10,328,145 3,714,567 3,714,567 기타비유동금융자산 1,021,226 1,021,226 1,052,176 1,052,176 합계 128,529,783 128,529,783 137,549,073 137,549,073 금융부채 매입채무 2,556,923 2,556,923 1,271,705 1,271,705 전환사채 51,785,126 51,785,126 50,441,231 50,441,231 기타유동금융부채 3,399,851 3,399,851 3,324,884 3,324,884 기타비유동금융부채 492,551 492,551 555,078 555,078 합계 58,234,452 58,234,452 55,592,898 55,592,898 (5) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 158,014 저축성보험 158,014 금융기관 평가보고서 비활성시장 공시가격 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 10,328,145 지분증권 10,328,145 비활성시장 공시가격 관측 비활성시장 공시가격 합계 10,486,159 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 134,249 저축성보험 134,249 금융기관 평가보고서 비활성시장 공시가격 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,714,567 지분증권 3,714,567 비활성시장 공시가격 관측 비활성시장 공시가격 합계 3,848,815 (6) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 158,014 - - 134,249 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 10,328,145 - - 3,714,567 - - 금융부채 파생상품부채 - - - - - - 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 29. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 2,556,923 2,556,923 2,556,923 - - - 전환사채 51,785,126 56,666,555 - 56,666,555 - - 기타유동금융부채 3,399,851 3,433,586 3,320,977 112,610 - - 기타비유동금융부채 492,551 441,413 - - 438,449 2,964 합계 58,234,452 63,098,478 5,877,900 56,779,165 438,449 2,964 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 1,271,705 1,271,705 1,271,705 - - - 전환사채 50,441,231 56,666,555 - 56,666,555 - - 기타유동금융부채 3,324,884 3,344,835 3,221,541 123,294 - - 기타비유동금융부채 555,078 567,238 - - 534,958 32,280 합계 55,592,898 61,850,333 4,493,246 56,789,849 534,958 32,280 [유동성위험 상세내역] 기타비유동부채 3,433,586,291 3,320,976,573 112,609,718 - - 미지급금 495,205,619 495,205,619 - - - 미지급비용 2,551,369,253 2,551,369,253 - - - 유동리스부채 387,011,419 274,401,701 112,609,718 - - 기타비유동금융부채 441,413,157 - - 438,449,169 2,963,988 장기미지급금 194,806,186 - - 194,806,186 - 임대보증금 50,000,000 - - 50,000,000 - 비유동리스부채 196,606,971 - - 193,642,983 2,963,988 3) 시장위험당사는 환율변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.- 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 구분 당분기말 전기말 부채 60,973,589 58,378,649 자본 140,670,272 139,171,854 부채비율 43.35% 41.95% 30. 영업부문 정보(1) 당사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 본사 및 솔루션사업부 바이오사업 및 총괄 전자사업부 변압기, 모터, 펌프등의 제조 제약사업부 의약품 도매 (2) 보고기간말 현재 보고부문 당기손익은 다음과 같습니다. 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 4,954,795 2,736,177 3,087,874 10,778,845 (-)부문간 수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 4,954,795 2,736,177 3,087,874 10,778,845 수익인식시점 한시점에 인식 4,954,795 2,736,177 3,087,874 10,778,845 기간에 걸쳐 인식 - - - - 보고부문영업이익(손실) 1,344,142 (262,920) (565,338) 515,883 감가상각비 등 94,255 50,000 284,799 429,054 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 40,618 2,998,452 4,204,277 7,243,347 (-)부문간 수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 40,618 2,998,452 4,204,277 7,243,347 수익인식시점 한시점에 인식 40,618 2,998,452 4,204,277 7,243,347 기간에 걸쳐 인식 - - - - 보고부문영업이익(손실) (1,342,166) (69,031) 333,618 (1,077,580) 감가상각비 등 78,985 56,102 143,717 278,804 (3) 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 보고부문자산 182,568,320 6,506,295 12,569,245 201,643,861 보고부문부채 54,565,579 2,763,281 3,644,729 60,973,589 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 보고부문자산 177,468,253 7,049,353 13,032,897 197,550,503 보고부문부채 51,825,746 3,119,693 3,433,210 58,378,649 (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 대한민국 10,444,610 6,824,139 중국 - - 일본 334,236 408,290 미국 - 10,918 합계 10,778,845 7,243,347 (5) 당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상 및 주요 매출을 차지하는 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 A사 4,919,515 45.6% 2,011,084 27.76% B사 1,813,989 16.8% 1,907,247 26.33% C사 1,403,128 13.0% 408,290 5.64% D사 1,100,008 10.2% 351,368 4.85% 합계 9,236,639 85.7% 4,677,990 64.58% 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 22 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 자산 유동자산 120,337,874,122 136,588,299,810 현금및현금성자산 17,765,613,112 97,791,005,787 매출채권 및 기타유동채권 9,840,526,385 6,464,380,954 환불자산 129,997,425 122,704,741 재고자산 2,334,681,420 2,344,848,580 기타금융자산 89,574,272,941 28,526,944,012 당기법인세자산 89,844,651 74,659,858 기타자산 602,938,188 1,263,755,878 비유동자산 81,305,986,490 60,962,203,345 투자부동산 1,921,390,411 1,928,215,787 유형자산 7,931,956,712 7,163,502,267 사용권자산 585,411,999 632,041,985 무형자산 884,018,929 887,863,191 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,328,144,927 3,714,566,603 종속기업투자 48,583,837,582 45,583,837,582 관계기업투자 10,050,000,000 0 기타금융자산 1,021,225,930 1,052,175,930 자산총계 201,643,860,612 197,550,503,155 부채 유동부채 58,438,962,464 55,670,278,849 매입채무 2,556,923,406 1,271,705,116 전환사채 51,785,126,323 50,441,231,209 기타금융부채 3,399,850,657 3,324,884,044 환불부채 173,118,310 165,095,555 기타부채 523,943,768 467,362,925 비유동부채 2,534,626,140 2,708,370,038 기타금융부채 492,551,262 555,077,659 확정급여부채 2,042,074,878 2,153,292,379 부채총계 60,973,588,604 58,378,648,887 자본 자본금 15,667,605,500 15,667,605,500 자본잉여금 102,091,333,128 202,091,333,128 기타자본구성요소 479,213,646 510,289,876 기타포괄손익누계액 2,873,067,487 1,255,346,603 이익잉여금(결손금) 19,559,052,247 (80,352,720,839) 자본총계 140,670,272,008 139,171,854,268 자본과부채총계 201,643,860,612 197,550,503,155 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 10,778,845,313 10,778,845,313 7,243,346,860 7,243,346,860 매출원가 8,175,994,214 8,175,994,214 5,484,866,132 5,484,866,132 매출총이익 2,602,851,099 2,602,851,099 1,758,480,728 1,758,480,728 판매비와관리비 2,086,968,035 2,086,968,035 2,836,060,543 2,836,060,543 영업이익(손실) 515,883,064 515,883,064 (1,077,579,815) (1,077,579,815) 금융수익 1,070,465,022 1,070,465,022 1,376,640,669 1,376,640,669 금융비용 1,390,834,698 1,390,834,698 878,534,923 878,534,923 기타수익 5,318,514 5,318,514 986,497 986,497 기타비용 414,719,461 414,719,461 10,468,075 10,468,075 법인세비용차감전순이익(손실) (213,887,559) (213,887,559) (588,955,647) (588,955,647) 당기순이익(손실) (213,887,559) (213,887,559) (588,955,647) (588,955,647) 기타포괄손익 1,743,381,529 1,743,381,529 (4,330,613,189) (4,330,613,189) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,743,381,529 1,743,381,529 (4,330,613,189) (4,330,613,189) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 1,617,720,884 1,617,720,884 (3,932,039,516) (3,932,039,516) 순확정급여부채의 재측정요소 125,660,645 125,660,645 (398,573,673) (398,573,673) 당기총포괄이익 1,529,493,970 1,529,493,970 (4,919,568,836) (4,919,568,836) 주당손익 기본주당순손익 (단위 : 원) (7) (7) (22) (22) 희석주당순손익 (단위 : 원) (7) (7) (22) (22) 자본변동표 제 23 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 13,475,170,000 156,448,855,859 (148,107,244) 7,022,246,505 (64,137,265,870) 112,660,899,250 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (588,955,647) (588,955,647) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (398,573,673) (398,573,673) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 0 0 0 (3,932,039,516) 0 (3,932,039,516) 주식보상비용 0 0 121,901,939 0 0 121,901,939 전환사채의 전환/상환 0 (398,382,678) (139,779,689) 0 0 (538,162,367) 전환권의 행사 68,839,500 3,297,528,301 0 0 0 3,366,367,801 주식선택권의 취소 0 0 0 0 0 0 자본잉여금 결손보전 0 0 0 0 0 0 2021.03.31 (기말자본) 13,544,009,500 159,348,001,482 165,984,994 3,090,206,989 65,124,795,190 110,691,437,787 2022.01.01 (기초자본) 15,667,605,500 202,091,333,128 510,289,876 1,255,346,603 (80,352,720,839) 139,171,854,268 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (213,887,559) (213,887,559) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 125,660,645 125,660,645 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 0 0 0 1,617,720,884 0 1,617,720,884 주식보상비용 0 0 16,254,323 0 0 16,254,323 전환사채의 전환/상환 0 0 0 0 0 0 전환권의 행사 0 0 0 0 0 0 주식선택권의 취소 0 0 (47,330,553) 0 0 (47,330,553) 자본잉여금 결손보전 0 (100,000,000,000) 0 0 100,000,000,000 0 2022.03.31 (기말자본) 15,667,605,500 102,091,333,128 479,213,646 2,873,067,487 19,559,052,247 140,670,272,008 현금흐름표 제 23 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 영업활동현금흐름 (383,447,530) 2,555,678,091 당기순이익(손실) (213,887,559) (588,955,647) 조정 1,216,942,249 144,043,283 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,470,660,729) 3,013,312,675 이자의 수취 107,478,996 9,421,460 이자의 지급 (8,135,694) (13,093,066) 법인세환급(납부) (15,184,793) (9,050,614) 투자활동현금흐름 (79,319,449,609) (4,016,493,396) 유형자산의 처분 99,181,812 0 보증금의 회수 175,218,000 0 단기금융상품의 취득 (60,000,000,000) 0 단기대여금의 증가 0 (2,131,800,000) 종속기업투자의 취득 (3,000,000,000) (1,137,300,000) 유형자산의 취득 (1,376,953,965) (360,232,876) 무형자산의 취득 (1,760,000) (9,500,000) 관계기업투자의 취득 (10,050,000,000) 0 보증금의 증가 (144,268,000) (360,240,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (25,010,016) (17,420,520) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (4,995,857,440) 0 재무활동현금흐름 (301,685,097) (3,759,048,401) 전환사채의 발행 0 9,795,000,000 전환사채의 상환 0 (13,440,361,384) 리스부채의 상환 (301,685,097) (113,687,017) 현금및현금성자산의순증감 (80,025,392,675) (5,220,624,031) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (20,810,439) (760,325) 기초현금및현금성자산 97,791,005,787 12,430,970,549 기말현금및현금성자산 17,765,613,112 7,210,346,518 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기 1분기말 2022년 03월 31일 현재 제 22 (전)기 1분기말 2021년 03월 31일 현재 제 22 (전)기말 2021년 12월 31일 현재 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사 1. 일반사항에이치엘비테라퓨틱스 주식회사(이하 "당사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업과 전기 및 전자제품제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 15,668백만원입니다. 당사는 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다. 이후 2021년 11월 16일 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사로 사명을 변경하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 HLB글로벌 주식회사 1,592,695 5.08% 1,592,695 5.08% 에이치엘비 주식회사 530,899 1.69% 530,899 1.69% 에이치엘비제약 주식회사 530,899 1.69% 530,899 1.69% 에포케 주식회사 530,899 1.69% 530,899 1.69% 에이치엘비셀 주식회사 106,180 0.34% 106,180 0.34% 에이치엘비인베스트먼트 주식회사 106,180 0.34% 106,180 0.34% 현대앤코스모스요팅 주식회사 106,180 0.34% 106,180 0.34% 기타주주(1% 미만) 27,521,641 87.83% 27,521,641 87.83% 자기주식 309,638 0.99% 309,638 0.99% 합계 31,335,211 100.00% 31,335,211 100.00% 상기 기재 주식수는 당기말 주주명부 및 지분공시 사항을 반영 하였습니다.2. 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.3 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.5 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.8 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15-30년 기계장치 8-20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산영업권은 주석 12에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용년수 소프트웨어 5년 산업재산권 5-10년 기타의무형자산 5-10년 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채(혹은 국고채)의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.2.21 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.22 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.23 수익인식당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.(1) 수행의무의 식별당사는 의약품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.(2) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.2.24 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 판매후 리스자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.2.25 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.26 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.3. 중요한 판단과 추정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.(1) 가정과 추정의 불확실성2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.4. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 매출채권 11,806,984 8,426,943 대손충당금 (1,966,457) (1,962,562) 순매출채권 9,840,526 6,464,381 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초금액 1,962,562 2,263,882 손상된 채권에 대한 대손상각비 3,896 (301,321) 제각 - - 기말금액 1,966,457 1,962,562 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 지분증권 10,328,145 3,714,567 (2) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초금액 3,714,567 9,481,467 취득 4,995,857 - 평가 1,617,721 (5,766,900) 손상 - - 기말금액 10,328,145 3,714,567 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 REGENERX 19,583,333 14.68% 2,459,220 4,268,070 4,268,070 1,808,850 ㈜노터스 178,500 2.29% 4,995,857 6,060,075 6,060,075 1,064,218 합계 19,761,833 7,455,077 10,328,145 10,328,145 2,873,067 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 REGENERX 19,583,333 14.68% 2,459,220 3,714,567 3,714,567 1,255,347 6. 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 종속기업투자 48,583,838 45,583,838 관계기업투자(주1) 10,050,000 - 합계 58,633,838 45,583,838 (주1) 당기에 취득하였습니다.(주2) 공동기업투자는 전기중 청산되었습니다.(2) 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 2022.12.31 바이오, 제약 원가법 ReGenTree, Inc. 61.50% 미국 2022.12.31 바이오, 제약 원가법 Oblato, Inc. 100.00% 미국 2022.12.31 바이오, 제약 원가법 노마드제2호조합 18.31% 한국 2022.12.31 의료기기 제조/판매 원가법 회사명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 2021.12.31 바이오, 제약 원가법 ReGenTree, Inc. 61.50% 미국 2021.12.31 바이오, 제약 원가법 Oblato, Inc. 100.00% 미국 2021.12.31 바이오, 제약 원가법 (주1) Lenus Therapeutics, LLC 50.00% 미국 2021.12.31 의료품 개발/판매 원가법 (주1) 전기중 청산되었습니다.(2) 투자내용종속기업 및 공동기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜지트리파마슈티컬 16,500,000 9,292,660 12,136,743 13,500,000 7,076,593 9,136,743 ReGenTree, Inc. 31,649,632 18,269,009 31,649,632 31,649,632 18,146,947 31,649,632 Oblato, Inc. 12,703,873 (349,719) 4,797,463 12,703,873 (132,523) 4,797,463 소계 60,853,505 27,211,950 48,583,838 57,853,505 22,101,367 45,583,838 노마드제2호조합 10,050,000 10,050,180 10,050,000 - - - 소계 10,050,000 10,050,180 10,050,000 - 15,675,123 - 합계 70,903,505 37,262,130 58,633,838 57,853,505 37,776,490 45,583,838 (3) 종속기업 및 공동기업투자의 변동내용종속기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기타증감 기말 ㈜지트리파마슈티컬 9,136,743 3,000,000 - - - 12,136,743 ReGenTree, Inc. 31,649,632 - - - - 31,649,632 Oblato, Inc. 4,797,463 - - - - 4,797,463 소계 45,583,838 3,000,000 - - - 48,583,838 노마드제2호조합 - 10,050,000 - - - 10,050,000 소계 - 10,050,000 - - - 10,050,000 합계 45,583,838 13,050,000 - - - 58,633,838 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기타증감 기말 ㈜지트리파마슈티컬 9,392,309 5,300,000 - (5,555,566) - 9,136,743 ReGenTree, Inc. 31,649,632 - - - - 31,649,632 Oblato, Inc. 9,311,308 4,608,580 - (9,122,425) - 4,797,463 소계 50,353,249 9,908,580 - (14,677,992) - 45,583,838 Lenus Therapeutics, LLC(주1) 896,240 (896,240) - 소계 896,240 - - - (896,240) - 합계 51,249,489 9,908,580 - (14,677,992) (896,240) 45,583,838 (주1) 2021년 12월 30일자로 청산 완료 되었습니다.(4) 요약재무정보회사의 중요한 종속기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄이익 ㈜지트리파마슈티컬 9,848,621 555,962 9,292,660 - (724,693) (757,402) ReGenTree, Inc. 56,270,279 26,564,573 29,705,706 - (430,491) 198,475 Oblato, Inc. 14,666 364,384 (349,719) - (213,331) (217,195) 노마드제2호조합 54,874,937 - 54,874,937 - 937 937 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄이익 ㈜지트리파마슈티컬 7,689,206 612,613 7,076,593 9,242 (2,340,159) (2,328,548) ReGenTree, Inc. 55,261,684 25,754,454 29,507,231 - (1,472,942) 1,059,256 Oblato, Inc. 565,774 698,298 (132,523) - (5,232,298) (5,241,825) (주1) Lenus Therapeutics, LLC - - - - (1,818,805) (1,818,805) (주1) 전기 중 청산되었습니다.7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유동 정기예금등 60,560,000 560,000 대여금 25,025,744 24,464,411 미수금 1,358,567 1,246,178 미수수익 2,471,948 2,122,106 당기손익공정가치측정금융자산 158,014 134,249 소계 89,574,273 28,526,944 비유동 장기금융상품 - - 보증금 1,021,226 1,052,176 당기손익공정가치측정금융자산 - - 소계 1,021,226 1,052,176 합계 90,595,499 29,579,120 8. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유동 선급금 318,252 1,130,686 선급비용 284,686 133,070 합계 602,938 1,263,756 9. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 1,191,076 737,140 1,928,216 취득 - - - 처분 - - - 대체증감(주1) - - - 감가상각비 - (6,825) (6,825) 기말 순장부금액 1,191,076 730,314 1,921,390 취득원가 1,191,076 1,092,059 2,283,135 감가상각누계액 - (361,745) (361,745) 순장부금액 1,191,076 730,314 1,921,390 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 1,191,076 764,441 1,955,517 취득 - - - 처분 - - - 대체증감(주1) - - - 감가상각비 - (27,301) (27,301) 기말 순장부금액 1,191,076 737,140 1,928,216 취득원가 1,191,076 1,092,059 2,283,135 감가상각누계액 - (354,919) (354,919) 순장부금액 1,191,076 737,140 1,928,216 (2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 35,280 29,700 10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 3,237,710 2,648,251 175,647 127,501 224,157 245,927 504,309 7,163,502 취득 - - 148,500 908,800 37,900 268,904 12,850 1,376,954 처분 - - - - (144,632) - (345,084) (489,716) 대체증감 - - - - - - - - 감가상각비 - (24,231) (5,098) (25,464) (10,074) (31,865) (22,053) (118,784) 기말 순장부금액 3,237,710 2,624,020 319,049 1,010,837 107,352 482,966 150,022 7,931,957 취득원가 3,237,710 3,751,600 450,933 1,687,154 151,279 1,873,945 536,032 11,688,652 감가상각누계액 - (1,127,579) (131,884) (676,316) (43,927) (1,390,979) (386,010) (3,756,696) 순장부금액 3,237,710 2,624,020 319,049 1,010,837 107,352 482,966 150,022 7,931,957 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 3,237,710 2,745,175 191,087 173,115 86,920 185,218 196,666 6,815,892 취득 - - - - 247,573 149,315 415,586 812,474 처분 - - - - (57,394) - - (57,394) 대체증감 - - - - - - - - 감가상각비 - (96,924) (15,441) (45,614) (52,942) (88,607) (107,943) (407,470) 기말 순장부금액 3,237,710 2,648,251 175,647 127,501 224,157 245,927 504,309 7,163,502 취득원가 3,237,710 3,751,600 302,433 778,354 301,867 1,605,041 924,888 10,901,892 감가상각누계액 - (1,103,348) (126,786) (650,852) (77,710) (1,359,114) (420,579) (3,738,390) 순장부금액 3,237,710 2,648,251 175,647 127,501 224,157 245,927 504,309 7,163,502 (2) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. 구분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 4,800,000 지급보증 약정한도 신한은행 건물 3,354,335 (3) 당기말 현재 회사 보유 토지(유형자산 및 투자부동산)의 공시지가는 10,342,202천원입니다.11. 사용권자산(1) 당분기와 전기의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 2021년 1월 01일 111,443 520,599 632,042 652,804 증가 266,833 - 266,833 266,833 감가상각비 (239,364) (58,476) (297,840) - 처분 및 대체 - (15,623) (15,623) (16,932) 이자비용 - - - 8,136 리스료 - - - (309,821) 2021년 12월 31일 138,911 446,501 585,412 601,021 유동 353,276 비유동 247,745 당사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.22%~4.8% 입니다. 평균리스기간은 3.3년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 1,159,795천원 입니다. 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 2021년 1월 01일 21,615 280,405 302,020 317,998 증가 1,021,306 479,810 1,501,116 1,501,116 감가상각비 (931,478) (193,066) (1,124,544) - 처분 및 대체 - (46,550) (46,550) (47,682) 이자비용 - - - 41,167 리스료 - - - (1,159,795) 2021년 12월 31일 111,443 520,599 632,042 652,804 유동 342,533 비유동 310,271 (2) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 1년 이내 387,011 362,484 1년 초과~5년 이내 196,607 322,431 5년 초과 - - 12. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합계 당기초 26,781 382,078 5,253 381,120 - 92,631 887,863 취득 1,760 - - - - - 1,760 상각비 (1,928) - (368) - - (3,308) (5,604) 손상차손 - - - - - - - 대체 - - - - - - - 당기말 26,614 382,078 4,884 381,120 - 89,323 884,019 전기초 18,439 4,826,005 6,727 381,120 - 372,884 5,605,174 취득 14,820 - - - - - 14,820 상각비 (6,478) - (1,474) - - (92,614) (100,565) 손상차손 - (4,443,927) - - - (187,639) (4,631,566) 전기말 26,781 382,078 5,253 381,120 - 92,631 887,863 13. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 원가 평가충당금 순실현가능가치 원가 평가충당금 순실현가능가치 상품 842,489 (308,884) 533,606 1,165,956 (195,728) 970,228 제품 620,158 (56,572) 563,586 462,906 (7,652) 455,254 재공품 411,068 (10,774) 400,294 204,601 (3,298) 201,304 원재료 983,900 (146,703) 837,196 740,233 (22,170) 718,064 합계 2,857,614 (522,933) 2,334,681 2,573,696 (228,848) 2,344,849 14. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액(천원) 10,000,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환 청구기간 2022년 11월 16일 ~ 2024년 10월 16일 전환가격(원/주) 10,580원 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환시 발행할 주식수 945,165주 구분 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액(천원) 45,000,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 13개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (단, 청구기간말일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일까지 가능) 매도청구권(Call Option) 발행회사는 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일(이하 “매매일”이라 한다, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환 청구기간 2022년 12월 16일 ~ 2024년 10월 16일 전환가격(원/주) 10,580원 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환시 발행할 주식수 4,253,284주 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 10,000,000 10,000,000 제14회 무기명식 무보증 사모 전환사채 45,000,000 45,000,000 가산: 상환할증금 1,666,555 1,666,555 차감: 전환권조정 (4,881,429) (6,225,324) 순장부금액 51,785,126 50,441,231 15. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유동 유동리스부채 353,276 342,533 미지급금 495,206 1,334,623 미지급비용 2,551,369 1,647,729 소계 3,399,851 3,324,884 비유동 비유동리스부채 247,745 310,271 장기미지급금 194,806 194,806 임대보증금 50,000 50,000 소계 492,551 555,078 합계 3,892,402 3,879,962 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 유동 선수금 408,824 408,615 예수금 115,120 58,748 합계 523,944 467,363 16. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,219,595 2,458,538 사외적립자산의 공정가치 (177,520) (305,246) 합계 2,042,075 2,153,292 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초금액 2,458,538 2,686,020 당기근무원가 92,855 379,845 이자원가 15,063 48,879 보험수리적손실(이익) (127,074) 5,568 퇴직금지급액 (219,788) (661,776) 기말금액 2,219,595 2,458,538 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초금액 305,246 278,626 기대수익 2,198 5,438 사용자의 기여금 납부액 9,000 51,262 퇴직금 지급액 (137,510) (27,913) 보험수리적이익(손실) (1,413) (2,167) 기말금액 177,520 305,246 (4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 정기예금 177,520 305,246 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 당기근무원가 92,855 429,486 순이자원가 12,866 36,005 종업원 급여에 포함된 총 비용 105,721 465,492 (6) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 2.53% ~ 2.62% 2.53% ~ 2.62% 기대임금상승률 4.00% ~ 5.00% 4.00% ~ 5.00% (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승 하락 할인율 1.00% (159,089) 180,486 기대임금상승률 1.00% 176,335 (158,645) (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.23년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. 구분 1년미만 1~2년미만 2~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 173,741 207,311 875,757 1,397,958 4,169,909 6,824,676 17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 부(-)의 금액으로 산출하지 아니하였습니다.18. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 발행한주식수 31,335,211 31,335,211 1주당 액면금액(원) 500 500 보통주자본금 15,667,606 15,667,606 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 93,100,745 193,100,745 자기주식처분이익 3,114,760 3,114,760 전환권대가 5,230,716 5,230,716 기타자본잉여금 645,112 645,112 합계 102,091,333 202,091,333 ① 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초 193,100,745 151,586,687 유상증자 - 37,876,458 주식매수선택권행사 - - 전환사채 보통주전환 - 3,637,601 이월결손금 보전 (100,000,000) - 기말 93,100,745 193,100,745 ② 당분기 및 전기 중 전환권대가의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초 5,230,716 1,296,030 전환사채 보통주전환 - (325,929) 전환사채발행 - 7,263,816 기타자본대체(주1) - (3,003,202) 기말 5,230,716 5,230,716 (주1) 전환사채 재매입시 기타자본으로 계정대체하였습니다.③ 당분기와 전기 중 기타자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 기초 645,112 451,379 주식매입선택권의 취소 - 193,732 기말 645,112 645,112 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 자기주식 (413,533) (413,533) 주식선택권 1,033,770 1,064,846 전환권매입손실 (141,023) (141,023) 합계 479,214 510,290 당기 중 주식매입선택권의 변동으로 인해 기타자본구성요소가 변동하였습니다.① 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 기초 1,064,846 1,105,303 주식보상비용 (31,076) 153,275 주식매수선택권 행사 - - 당기중 취소된 주식선택권 - (193,732) 기말 1,033,770 1,064,846 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 매도가능증권평가손익 2,873,067 1,255,347 합계 2,873,067 1,255,347 (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 이익잉여금(결손금) 19,559,052 (80,352,721) 19. 주식보상비용(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 임직원 2015.03.31 618,000주 2022.03.30 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 주가차액보상권부여 임원 외 2016.03.30 130,000주 2023.03.29 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 주가차액보상권부여 임원 2017.03.31 30,000주 2024.03.30 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 주가차액보상권부여 임직원, 피용자 2019.03.29 189,000주 2026.03.28 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 주가차액보상권부여 직원, 피용자 2020.03.27 43,000주 2027.03.26 현금결제형 부여일로부터 2년간 근무 (2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 개, 원) 구분 당분기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 242,000 22,926 291,000 23,762 부여 - - - - 상실 (11,500) 20,604 (49,000) 27,892 행사 - - - - 만기소멸 - - - - 기말 230,500 23,042 242,000 22,926 기말행사가능 230,500 23,042 242,000 22,926 (3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 2019.03.29 2020.03.27 가중평균주가 4,684 21,271 16,140 28,521 17,753 행사가격 4,685 21,300 16,150 28,550 17,800 기대주가변동성 27.55% 31.42% 28.52% 24.67% 28.12% 옵션만기 3년 3년 3년 3년 3년 기대배당금 - - - - - 무위험이자율(주1) 1.748% 1.449% 1.657% 1.715% 1.067% 공정가치 1,096 5,358 3,199 4,843 4,401 (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채수익율을 이용하였습니다.(4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 총비용 : 주식결제형관련부문 (31,076) 121,902 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 제품매출 7,398,333 2,769,936 상품매출 3,322,125 2,525,546 수수료매출 - 1,907,247 용역매출 - 10,918 기타매출 58,387 29,700 합계 10,778,845 7,243,347 (2) 환불자산과 환불부채 구분 당분기 전분기 환불자산 - 예상 고객반품 129,997 39,356 환불부채 - 반품충당부채 173,118 126,450 (3) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 제품매출원가 4,827,524 2,568,039 상품매출원가 3,348,470 2,274,834 수수료매출원가 - 2,729 용역매출원가 - 639,264 합계 8,175,994 5,484,866 21. 판매비와 관리비(1) 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 급여 721,423 1,256,904 퇴직급여 83,298 83,391 복리후생비 78,614 82,144 여비교통비 46,618 17,490 통신비 5,241 6,720 수도광열비 - - 세금과공과 56,704 60,817 임차료 (69,939) (69,805) 감가상각비 56,998 50,863 수선유지비 330 350 보험료 25,918 4,452 접대비 79,143 71,169 광고선전비 176 666 사용권자산상각비 291,088 147,900 경상연구개발비 - - 운반비 131,715 49,340 지급수수료 455,979 737,012 대손상각비 3,896 136,267 소모품비 61,547 12,753 사무용품비 788 62 차량유지비 33,479 19,430 도서인쇄비 490 1,162 교육훈련비 208 320 관리비 41,899 12,910 무형자산상각비 5,604 25,014 투자부동산감가상각비 6,825 6,825 주식보상비용 (31,076) 121,902 합계 2,086,968 2,836,061 (2) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (10,167) (1,041,669) 종업원급여 1,125,229 1,646,128 감가상각비 및 무형자산 상각비 131,213 278,804 사용권자산상각비 297,840 154,223 지급수수료 1,672,675 764,525 운반비 167,853 57,848 기타비용 6,878,319 6,461,068 합계 10,262,962 8,320,927 22. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 이자수익 470,068 340,179 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 316 1,264 외환차익 10,639 25,639 외화환산이익 589,442 825,055 사채상환이익 - 184,504 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - - 합계 1,070,465 1,376,641 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 이자비용 1,352,031 414,056 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,561 3,719 외환차손 10,885 26,284 외화환산손실 26,358 434,476 사채상환손실 - - 합계 1,390,835 878,535 23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 사용권자산처분이익 1,309 - 유형자산처분이익 3,998 - 소송이익 - - 잡이익 11 986 합계 5,319 986 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 사용권자산처분손실 - - 유형자산처분손실 394,532 - 무형자산손상차손 - - 종속기업투자주식손상차손 - - 기부금 - - 잡손실 20,187 10,468 합계 414,719 10,468 24. 주당손익(1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (213,887,559) (588,955,647) 가중평균유통보통주식수 31,025,573 26,751,527 기본주당순이익(손실) (7) (22) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초 31,025,573 26,640,702 자기주식취득 - - 전환사채의 전환 - 110,825 유상증자 - - 주식매입선택권의 행사 - - 가중평균유통보통주식수 31,025,573 26,751,527 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 중 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.25. 현금흐름표(1) 당기순이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (213,888) (588,956) 조정: 법인세비용 - - 이자비용 1,352,031 414,056 퇴직급여 105,721 105,822 대손상각비 3,896 136,267 감가상각비 118,784 92,741 무형자산상각비 5,604 25,014 사용권자산상각비 297,840 154,223 투자부동산감가상각비 6,825 6,825 유형자산처분손실 394,532 - 사용권자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 주식보상비용 (31,076) 121,902 FVPL측정금융자산평가손실 1,561 3,719 종속기업투자주식손상차손 - - 외화환산손실 26,358 434,476 사채상환손실 - - 이자수익 (470,068) (340,179) 외화환산이익 (589,442) (825,055) 유형자산처분이익 (3,998) - 사용권자산처분이익 (1,309) - FVPL측정금융자산평가이익 (316) (1,264) FVPL측정금융자산처분이익 - - 종속기업투자주식처분이익 - - 사채상환이익 - (184,504) 합계 1,216,942 144,043 운전자본의 변동: 매출채권 (3,372,510) 95,502 미수금 (84,611) 8,866 선급금 812,434 (74,594) 선급비용 (151,616) 2,163 환불자산 (7,293) - 재고자산 10,167 1,041,669 매입채무 1,285,218 (940,692) 미지급금 (839,417) 480,932 미지급비용 903,641 (11,508) 반품충당부채 8,023 - 예수금 56,371 133,966 선수금 209 2,296,565 퇴직금의 지급 (219,788) (10,556) 사외적립자산의 변동 128,510 (9,000) 합계 (1,470,661) 3,013,313 영업으로부터 창출된 현금 (467,606) 2,568,400 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 구분 당분기 전분기 사용권자산 및 리스부채 계상 266,833 1,383,571 주식선택권의 행사 - - 단기대여금의 종속기업 출자전환 - - 전환사채의 전환 - 3,515,348 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 1,617,721 - 유형자산의 투자부동산 대체 - - 리스부채의 유동성 대체 320,223 770,274 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 당기말 전환 및 상환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 단기차입금 - - - - - - - - - 전환사채 50,441,231 - - 1,343,895 - - - - 51,785,126 유동리스부채 342,533 (301,685) - - - (7,795) 320,223 353,276 비유동리스부채 310,271 - - - - 266,833 (9,137) (320,223) 247,745 합계 51,094,036 (301,685) - 1,343,895 - 266,833 (16,932) - 52,386,147 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 전기말 전환 및 상환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 단기차입금 - - - - - - - - - 전환사채 12,949,405 43,994,123 (299,302) 1,060,822 (7,263,816) - - - 50,441,231 유동리스부채 138,968 (1,118,628) - - - - (21,511) 1,343,704 342,533 비유동리스부채 179,030 - - - - 1,501,116 (26,171) (1,343,704) 310,271 합계 13,267,403 42,875,495 (299,302) 1,060,822 (7,263,816) 1,501,116 (47,682) - 51,094,036 26. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 내역 구분 특수관계 내용 비고 당기 전기 ㈜지트리파마슈티컬 종속기업 종속기업 - RegenTREE 종속기업 종속기업 - Oblato Inc. 종속기업 종속기업 - 노마드제2호조합(주1) 관계기업 - - Lenus Therapeutics, LLC(주2) - 공동기업 - HLB글로벌 주식회사, 에이치엘비 주식회사, 에이치엘비제약 주식회사, 에포케주식회사, 에이치엘비셀 주식회사, 에이치엘비인베스트먼트 주식회사, 현대앤코스모스요팅 주식회사등, 임직원 기타특수관계자 - - (주1) 노마드제2호조합은 당기 중 당사의 지분인수로 특수관계자에 포함되었습니다.(주2) 전기 중 청산되었습니다.(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 주요 거래 구분 회사명 등 거래내역 당분기 전분기 수익 비용 수익 비용 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬 매출 35,280 - 29,700 - 용역원가 - - - 2,729 이자수익 - - 33,397 - RegenTREE 이자수익 274,666 - 257,373 - 공동기업 Lenus Therapeutics, LLC(주1) 용역매출 - - 10,918 - 기타특수관계자 임직원 이자수익 8,557 - 8,486 - 에이치엘비 주식회사 매출 4,919,515 - - - 복리후생비 - 1,750 - - HLB글로벌 주식회사 지급수수료 - 1,485 합계 5,238,018 3,235 339,874 2,729 (주1) 전기 중 청산되었습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권채무의 주요 잔액 구분 회사명 등 거래내역 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬 매출채권,미수수익,미지급금 16,500 - 16,500 - 임대보증금 - 50,000 - 50,000 단기대여금 - - - - RegenTREE 단기대여금 24,216,000 - 23,710,000 - 미수수익 2,312,873 - 1,995,620 - 공동기업 Lenus Therapeutics, LLC(주1) 미수금 1,273,955 - - - 기타특수관계자 임직원 단기대여금 2,594,532 - 2,594,532 - 미수수익 132,221 - 123,664 - 미지급비용 - - - 692,503 에이치엘비 주식회사 매출채권,매입채무 3,193,522 210,632 - - HLB글로벌 주식회사 미지급금 - 545 - 726 합계 33,739,603 261,177 28,440,316 743,229 (주1) 전기 중 청산되었습니다.(4) 특수관계자에 대한 주요 자금거래내역 구분 회사명 등 대여금 변동 출자 기초 대여 회수 기타 기말 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬(주1) - - - - - 3,000,000 종속기업 RegenTREE 23,710,000 - - 506,000 24,216,000 - 종속기업 Oblato Inc - - - - - - 관계기업 노마드제2호조합(주2) - - - - - 10,050,000 기타특수관계자 ㈜노터스(주3) 4,995,857 임직원 2,594,532 - - - 2,594,532 - HLB글로벌 주식회사, 에이치엘비 주식회사 등과 그의 특수관계자 - - - - - - (주1) 당분기 중 3,000,000천원을 출자하였습니다.(주2) 당분기 중 10,050,000천원을 출자하였습니다.(주3) 당분기 중 4,995,857천원을 지분취득하였습니다. 구분 회사명 등 대여금 변동 출자 유상증자 기초 대여 회수 기타 기말 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬(주1) 2,000,000 3,300,000 - (5,300,000) - 5,300,000 - 종속기업 RegenTREE 18,496,000 5,214,000 - - 23,710,000 - - 종속기업 Oblato Inc - - - - - 4,608,580 - 기타특수관계자 임직원 2,594,532 - - - 2,594,532 - - HLB글로벌 주식회사, 에이치엘비 주식회사 등과 그의 특수관계자 - - - - - - 40,000,054 (주1) 전기 중 단기대여금 5,300,000천원을 전액 출자전환하였습니다.(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 단기급여 94,593 165,948 퇴직급여 11,689 232,709 합계 106,281 398,657 27. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 보증처 보증인 보증금액 보증내용 녹십자 신한은행 1,200,000 매입계약에 대한 보증 한국백신판매 신한은행 1,000,000 매입계약에 대한 보증 합계 2,200,000 (2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구분 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 정기예금 농협은행 60,000 60,000 법인카드담보 합계 60,000 60,000 (3) 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. 구분 금융기관 약정한도액 미인출잔액 지급보증담보한도 신한은행 4,000,000 1,800,000 (4) 유형자산 등의 담보제공보고기간종료일 현재 당사는 신한은행의 지급보증담보 약정한도 4,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 4,800,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 차량운반구 리스계약 관련하여 사용권자산(차량운반구)(담보설정액 81,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 이행지급보증보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 관련 법원 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 191,330천원을 제공받고 있습니다.(6) 계류중인 소송사건 당사는 금융감독당국으로부터 조사를 받았으며, 그 결과로 발생할 수도 있는 과징금/과태료 등의 우발채무는 당기재무제표에 계상되어 있지 않으며, 향후 조사결과에 따라 당기재무제표가 변동 될 수 있습니다.(7) 보험가입내용 구분 부보자산 부보금액 재산종합보험 건물 76,555 합계 76,555 28. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 17,765,613 - - 17,765,613 97,791,006 - - 97,791,006 매출채권 9,840,526 9,840,526 6,464,381 6,464,381 기타유동금융자산 89,416,259 158,014 89,574,273 28,392,695 134,249 28,526,944 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 10,328,145 10,328,145 - - 3,714,567 3,714,567 기타비유동금융자산 1,021,226 - 1,021,226 1,052,176 - 1,052,176 합계 118,043,624 158,014 10,328,145 128,529,783 133,700,258 134,249 3,714,567 137,549,073 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 2,556,923 2,556,923 - 1,271,705 1,271,705 전환사채 - 51,785,126 51,785,126 - 50,441,231 50,441,231 기타유동금융부채 3,399,851 3,399,851 - 3,324,884 3,324,884 기타비유동금융부채 - 492,551 492,551 - 555,078 555,078 합계 - 58,234,452 58,234,452 - 55,592,898 55,592,898 (3) 금융상품의 범주별 순손익 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 470,068 - - 470,068 - (1,352,031) (1,352,031) 배당금수익 - - - - - - - 외화환산이익(손실) 563,084 - - 563,084 - - - 외환차익(차손) (246) - - (246) - - - 사채상환이익 - - - - - - - 사채상환손실 - - - - - - - 대손충당금환입(대손상각비) (3,896) - - (3,896) - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (1,245) - (1,245) - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - 1,617,721 1,617,721 - - - 합계 1,029,010 (1,245) 1,617,721 2,645,486 - (1,352,031) (1,352,031) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 340,179 - - 340,179 - (414,056) (414,056) 배당금수익 - - - - - - - 외화환산이익(손실) 390,579 - - 390,579 - - - 외환차익(차손) (646) - - (646) - - - 사채상환이익 - - - - - 184,504 184,504 대손충당금환입(대손상각비) (136,267) - - (136,267) - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (2,455) - (2,455) - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (3,932,040) (3,932,040) - - - 합계 593,846 (2,455) (3,932,040) (3,340,649) - (229,552) (229,552) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 17,765,613 17,765,613 97,791,006 97,791,006 매출채권 9,840,526 9,840,526 6,464,381 6,464,381 기타유동금융자산 89,574,273 89,574,273 28,526,944 28,526,944 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 10,328,145 10,328,145 3,714,567 3,714,567 기타비유동금융자산 1,021,226 1,021,226 1,052,176 1,052,176 합계 128,529,783 128,529,783 137,549,073 137,549,073 금융부채 매입채무 2,556,923 2,556,923 1,271,705 1,271,705 전환사채 51,785,126 51,785,126 50,441,231 50,441,231 기타유동금융부채 3,399,851 3,399,851 3,324,884 3,324,884 기타비유동금융부채 492,551 492,551 555,078 555,078 합계 58,234,452 58,234,452 55,592,898 55,592,898 (5) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 158,014 저축성보험 158,014 금융기관 평가보고서 비활성시장 공시가격 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 10,328,145 지분증권 10,328,145 비활성시장 공시가격 관측 비활성시장 공시가격 합계 10,486,159 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 134,249 저축성보험 134,249 금융기관 평가보고서 비활성시장 공시가격 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,714,567 지분증권 3,714,567 비활성시장 공시가격 관측 비활성시장 공시가격 합계 3,848,815 (6) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 158,014 - - 134,249 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 10,328,145 - - 3,714,567 - - 금융부채 파생상품부채 - - - - - - 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 29. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 2,556,923 2,556,923 2,556,923 - - - 전환사채 51,785,126 56,666,555 - 56,666,555 - - 기타유동금융부채 3,399,851 3,433,586 3,320,977 112,610 - - 기타비유동금융부채 492,551 441,413 - - 438,449 2,964 합계 58,234,452 63,098,478 5,877,900 56,779,165 438,449 2,964 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 1,271,705 1,271,705 1,271,705 - - - 전환사채 50,441,231 56,666,555 - 56,666,555 - - 기타유동금융부채 3,324,884 3,344,835 3,221,541 123,294 - - 기타비유동금융부채 555,078 567,238 - - 534,958 32,280 합계 55,592,898 61,850,333 4,493,246 56,789,849 534,958 32,280 [유동성위험 상세내역] 기타비유동부채 3,433,586,291 3,320,976,573 112,609,718 - - 미지급금 495,205,619 495,205,619 - - - 미지급비용 2,551,369,253 2,551,369,253 - - - 유동리스부채 387,011,419 274,401,701 112,609,718 - - 기타비유동금융부채 441,413,157 - - 438,449,169 2,963,988 장기미지급금 194,806,186 - - 194,806,186 - 임대보증금 50,000,000 - - 50,000,000 - 비유동리스부채 196,606,971 - - 193,642,983 2,963,988 3) 시장위험당사는 환율변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.- 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 구분 당분기말 전기말 부채 60,973,589 58,378,649 자본 140,670,272 139,171,854 부채비율 43.35% 41.95% 30. 영업부문 정보(1) 당사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 본사 및 솔루션사업부 바이오사업 및 총괄 전자사업부 변압기, 모터, 펌프등의 제조 제약사업부 의약품 도매 (2) 보고기간말 현재 보고부문 당기손익은 다음과 같습니다. 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 4,954,795 2,736,177 3,087,874 10,778,845 (-)부문간 수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 4,954,795 2,736,177 3,087,874 10,778,845 수익인식시점 한시점에 인식 4,954,795 2,736,177 3,087,874 10,778,845 기간에 걸쳐 인식 - - - - 보고부문영업이익(손실) 1,344,142 (262,920) (565,338) 515,883 감가상각비 등 94,255 50,000 284,799 429,054 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 40,618 2,998,452 4,204,277 7,243,347 (-)부문간 수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 40,618 2,998,452 4,204,277 7,243,347 수익인식시점 한시점에 인식 40,618 2,998,452 4,204,277 7,243,347 기간에 걸쳐 인식 - - - - 보고부문영업이익(손실) (1,342,166) (69,031) 333,618 (1,077,580) 감가상각비 등 78,985 56,102 143,717 278,804 (3) 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 보고부문자산 182,568,320 6,506,295 12,569,245 201,643,861 보고부문부채 54,565,579 2,763,281 3,644,729 60,973,589 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 보고부문자산 177,468,253 7,049,353 13,032,897 197,550,503 보고부문부채 51,825,746 3,119,693 3,433,210 58,378,649 (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 대한민국 10,444,610 6,824,139 중국 - - 일본 334,236 408,290 미국 - 10,918 합계 10,778,845 7,243,347 (5) 당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상 및 주요 매출을 차지하는 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 A사 4,919,515 45.6% 2,011,084 27.76% B사 1,813,989 16.8% 1,907,247 26.33% C사 1,403,128 13.0% 408,290 5.64% D사 1,100,008 10.2% 351,368 4.85% 합계 9,236,639 85.7% 4,677,990 64.58% 6. 배당에 관한 사항 당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2022.03.18.에 제출된 2021년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2022.03.18.에 제출된 2021년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 55,000 - - - - - 55,000 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액