HLB테라퓨틱스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 지배회사의 현황주식회사 지트리비앤티(이하 "지배기업")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업, 전기 및 전자제품 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 9,461백만원입니다. 당사는 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다.지배기업은 2011년 9월 16일자 이사회 승인을 통하여 2011년 12월 1일을 합병기일로 하여 (주)더체인지(코스닥시장 상장법인)를 흡수하였으며, 2013년 11월 8일 최대주주가 유티씨앤컴퍼니(주)에서 지트리1호조합으로 변경되었습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

지트리1호조합	3,186,979	15.71%	3,186,979	16.84%

기타주주(5% 미만)	16,416,909	80.92%	15,075,682	79.68%

자기주식	682,782	3.37%	658,823	3.48%

합계	20,286,670	100.00%	18,921,484	100.00%

1.2 종속기업의 현황보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종

(주)한국영재에듀	51.0%	한국	12월	학원교육사업

보태전자(천진)유한공사	100.0%	중국	12월	전자부품 제조 및 판매

(주)지트리파마슈티컬	100.0%	한국	12월	제약업

RegenTree	51.0%	미국	12월	제약업

Oblato	100.0%	미국	12월	제약업

김종학프로덕션 및 그 종속기업들은 2015년 1월 30에 매각되었으며, 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.1.3 종속기업관련 재무정보연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 (주)한국영재에듀 930,957 305,134 625,823 2,460,675 217,985 217,985 보태전자(천진)유한공사 698,306 586,993 111,312 1,212,122 23,967 23,967 (주)지트리파마슈티컬 4,649,104 157,432 4,491,672 - (622,609) (637,313) RegenTree 11,641,093 4,985,688 6,655,405 - (232,262) (232,262) Oblato 582,787 1,348 581,440 - (4,437) (4,437) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 (주)한국영재에듀 784,021 265,726 518,295 2,301,810 114,542 114,542 보태전자(천진)유한공사 628,339 537,612 90,727 1,249,611 (39,087) (39,087) (주)지트리파마슈티컬 453,807 742,700 (288,893) - (1,288,893) (1,288,893) (주)김종학프로덕션 12,287,468 14,455,413 (2,167,945) 6,432,368 (346,386) (343,227) (유)힐러문화산업전문회사 4,301,256 4,296,540 4,716 2,261,460 (5,284) (5,284) (유)태이크원 1,218,215 1,241,962 (23,747) 45,155 (2,984) (2,984) (유)화정문화산업전문회사 2,023,424 2,014,991 8,433 - (1,567) (1,567) 1.4 연결범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 기업명 사유 RegenTree 지배기업이 당기중 설립/ 51.0% 지분취득 Oblato 지배기업이 당기중 설립/ 100% 지분취득 (2) 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업 기업명 사유 (주)김종학프로덕션 당기중 매각 (유)힐러문화산업전문회사 당기중 매각 (유)태이크원 당기중 매각 (유)화정문화산업전문회사 당기중 매각 2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 종속기업의 총포괄손익은 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2.3.1 관계기업 및 공동지배기업투자연결기업의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결기업은 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.2 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 2.3.3 공정가치측정연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2.3.4 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.5 유형자산토지는 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 아래의 경제적 내용연수를 적용하여 계상되고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 구축물 15~30년 정액법 기계장치 8~20년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비품 5 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 연구기자재 5 년 정액법 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.6 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.3.8 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.한편, 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.3.9 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.회원권 연결기업은 회원권을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 소프트웨어내부사용목적의 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 추정내용연수(5년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 특허권, 산업재산권, 라이선스 및 컨텐츠개별적으로 취득한 특허권, 산업재산권, 라이선스 및 컨텐츠는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 특허권, 산업재산권, 라이선스 및 컨텐츠는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 특허권, 산업재산권, 라이선스 및 컨텐츠는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권, 산업재산권, 라이선스 및 컨텐츠는 추정내용연수인 5~20년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 3~5년 동안 상각하고 있습니다. 2.3.10 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.연결기업은 원재료의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피계약을 체결한 경우 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.3.11 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.12 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.3.13 금융상품:최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.(2)금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융부채최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 당좌차월, 차입금, 금융보증계약 및 파생상품이 있습니다.후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채 및 전환사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 금융보증계약연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존 금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.3.14 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.15 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 2.3.16 연금 및 퇴직급여확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.17 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다(1) 주식결제형 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있습니다. 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. 2.3.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.하자보수충당부채하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다. 2.3.19 수익인식연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.(2) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.(3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(4) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(5) 임대수익투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2.3.20 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2.3.21 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.4 회계정책 및 공시사항의 변경2.4.1 회계정책의 변경연결기업은 당기 중 변경된 회계정책은 없습니다. 2.4.2 제ㆍ개정된기준서의 적용연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 연결실체는 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 연결기업에 미치는 영향은 없습니다. 2010 - 2012 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합이 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호의 적용범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정된다. 이는 연결기업의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정사항이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1108호 영업부문이 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용할 때 이루어진 경영 진의 판단과 이러한 방법으로 통합된 영업부문에 대한 간략한 설명과 통합된 영업 부문이 유사한 경제적 특성을 공유한다는 결정을 하면서 평가되었던 경제적 지표 를 포함하여 공시하여야 함- 부문자산의 전체 자산으로의 조정은 부문부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업 의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨연결기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용하지 않았으며, 최고영업의사결정자의 의사결정 목적상 부문자산의 전체 자산으로의 조정이 보고있지 않으므로 동 개정 기준서가 연결기업에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산이 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다.연결기업은 당기에 재평가조정을 수행하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 2011-2013 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다. - 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외 됨 - 동 적용범위 제외규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨. 연결기업은 공동약정이 아니므로 동 개정사항은 연결기업에 관련이 없습니다. 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1040호 투자부동산기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 연결기업은 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해왔으므로 이 개정사항이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. 3.2 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 개발비연결기업은 주석 2.3 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.­ 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항­ 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음­ 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음­ 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2012 - 2014 연차개선이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 5.영업부문정보(1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 사업부문별로 솔루션사업부문, 교육사업부문, 전자사업부문 및 제약사업부문의 영업성과를 검토하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 보고부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계속사업 솔루션사업 교육사업 전자사업 제약사업 합계 총부문수익 791,097 2,460,675 13,529,806 - 16,781,578 보고부문영업이익(손실) (2,528,089) 234,405 15,427 (865,707) (3,143,964) 감가상각비 및 무형자산상각비 202,238 18,156 274,968 6,469 501,831 (단위:천원) 구분 계속사업 중단사업 솔루션사업 교육사업 전자사업 제약사업 합계 드라마사업 총부문수익 1,805,701 2,301,810 13,510,414 - 17,617,925 5,460,297 보고부문영업이익(손실) (208,666) 135,146 486,850 (1,288,142) (874,813) (579,925) 감가상각비 및 무형자산상각비 253,534 20,581 318,467 2,356 594,938 40,122 (3) 보고기간말 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 솔루션사업 교육사업 전자사업 제약사업 조정 합계 보고부문자산 45,639,844 930,957 11,042,296 16,872,985 (24,138,790) 50,347,291 보고부문부채 14,135,297 305,134 4,728,262 5,144,468 (7,452,174) 16,860,987 (단위:천원) 구분 솔루션사업 교육사업 전자사업 드라마사업 제약사업 조정 합계 보고부문자산 33,059,573 784,021 8,788,209 21,728,853 453,807 (6,296,428) 58,518,034 보고부문부채 8,249,404 265,726 4,117,455 23,851,378 742,700 (1,225,101) 36,001,561 (4) 당기와 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 고객명 당 기 전 기 매출액 비율 매출액 비율 A사 7,230,809 54.2% 7,190,996 56.40% B사 2,544,487 19.1% 3,122,791 24.49% C사 1,368,242 10.3% 2,436,333 19.11% 합 계 11,143,538 12,750,120 6. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융상품 중 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 - 7,000,000 7. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다, (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,495,688 2,406,337 대손충당금 (223,252) (182,823) 순매출채권 2,272,436 2,223,514 대손설정률 8.95% 7.60% (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,272,436 2,223,514 소 계 2,272,436 2,223,514 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 223,252 182,823 합 계 2,495,688 2,406,337 (3) 보고기간말 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 182,823 230,234 손상된 채권에 대한 대손상각비 40,429 2,089 대손충당금 환입 - - 매각예정자산으로 분류 - (49,500) 기말금액 223,252 182,823 8. 매도가능금융자산(1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 10,697,473 3,057,960 (2) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,057,960 1 취득 - 3,057,960 평가 7,639,513 - 매각예정자산으로 분류 - 1 기말금액 10,697,473 3,057,960 9. 관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 지분율 결산월 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 (유)추적자(*1) 30% 12월 - - 5,000 - (유)빅맨문화산업전문회사(*1) 50% 12월 - - 10,000 - (*1) (유)추적자와 (유)빅맨문화산업전문회사는 2015년 1월 30일부로 매각되었으며, 전기말 현재 매각예정자산으로 분류되어 있습니다.(2) 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 연결범위변동 지분법손익 매각예정분류 기말 (유)추적자 1,502 - - (1,502) - (유)빅맨문화산업전문회사(*1) - 7,127 45,622 (52,749) - (*1) 전기 중 유상증자에 따라 지분율이 100%에서 50%로 변동하여 지배력이 상실됨에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(3) 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 총자산 총부채 자본금 총자본 매출 순손익 (유)추적자 5,006 - 10,000 5,006 - - (유)빅맨문화산업전문회사 111,872 6,374 20,000 105,498 4,897,985 89,153 10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 정기예금등 4,000,000 7,000,000 대여금 506,309 - 미수금 79,744 55,949 미수수익 14,048 151,837 소계 4,600,101 7,207,786 비유동 보증금 550,669 523,643 제예금 1,225 - 소계 551,894 523,643 합계 5,151,995 7,731,429 11.기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 2,105,147 378,756 선급비용 5,206 4,473 소계 2,110,353 383,229 비유동 선급비용 36,254 36,254 소계 36,254 36,254 합계 2,146,607 419,483 12.유형자산(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 4,254,970 270,097 380,400 51,923 311,145 245,785 40,497 9,983,603 취득(*1) - - - 36,955 - 230,745 - - 267,700 처분 / 계정대체 - - - (9) - (22,434) (42,010) (13,116) (77,569) 매각예정자산 분류 - - - - - - - - - 감가상각비 - (124,225) (15,563) (90,070) (29,393) (128,227) (60,204) (9,557) (457,239) 기타 - - - - - - - - - 기말 순장부금액 4,428,786 4,130,744 254,534 327,276 22,531 391,229 143,571 17,824 9,716,495 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 813,497 146,968 1,158,774 690,801 519,149 12,888,466 감가상각누계액 - (712,915) (32,299) (486,221) (124,438) (767,544) (547,230) (463,182) (3,133,828) 정부보조금 - - - - - - - (38,143) (38,143) 순장부금액 4,428,786 4,130,744 254,534 327,276 22,531 391,229 143,571 17,824 9,716,495 (*1) 정부보조금으로 인한 취득 차감후 금액임. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 연구기자재 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 4,428,786 4,379,195 136,762 503,576 81,316 345,721 102,739 46,781 161,700 10,186,576 취득(*1) - - 250,000 11,800 - 120,447 64,300 20,709 - 467,256 처분 / 계정대체 - - - (5,765) - - 161,700 - (161,700) (5,765) 매각예정자산 분류 - - (76,642) - - (6,824) (477) - - (83,943) 감가상각비 - (124,225) (40,023) (129,783) (29,393) (148,199) (82,477) (26,993) - (581,093) 기타 - - - 572 - - - - - 572 기말 순장부금액 4,428,786 4,254,970 270,097 380,400 51,923 311,145 245,785 40,497 - 9,983,603 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 776,551 146,968 1,003,296 807,221 596,120 - 12,889,434 감가상각누계액 - (588,689) (16,736) (396,151) (95,045) (692,151) (561,436) (483,306) - (2,833,514) 정부보조금 - - - - - - - (72,317) - (72,317) 순장부금액 4,428,786 4,254,970 270,097 380,400 51,923 311,145 245,785 40,497 - 9,983,603 (*1) 정부보조금으로 인한 취득 차감후 금액임.(2) 당기 및 전기의 자산취득 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (72,317) (124,674) 감가상각비 상계 34,174 52,357 기말금액 (38,143) (72,317) (3) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 담보설정액 관련 금액 담보권자 토지 4,428,786 5,290,000 4,200,000 하나은행(구,외환은행) 건물 4,130,744 드림소사이어티제일(유) 구 분 장부금액 담보설정액 관련 금액 담보권자 토지 4,428,786 5,640,000 4,700,000 하나은행(구,외환은행) 건물 4,254,970 국민은행 13.투자부동산(1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 순장부금액 309,813 314,858 감가상각비 (5,045) (5,045) 당기말 순장부금액 304,768 309,813 취득원가(또는 평가액) 350,592 350,592 감가상각누계액 (45,824) (40,779) 당기말 순장부금액 304,768 309,813 (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 8,390 10,512 14.무형자산(1) 당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타의무형자산 합 계 당기초 75,685 189,684 11,229 173,520 147,902 - 598,020 취득(*) 8,539 - - - 8,685,247 3,378,118 12,071,904 처분/대체 (2,751) - - - - - (2,751) 상각비 (22,020) - (2,016) - (15,512) - (39,548) 손상차손 - - - - - - - 당기말 59,453 189,684 9,213 173,520 8,817,637 3,378,118 12,627,626 전기초 99,897 9,466,880 4,667 173,520 - - 9,744,964 취득(*) 82,500 - 9,750 - 154,259 - 246,509 상각비 (39,378) - (3,188) - (6,357) - (48,923) 손상차손 - (154,671) - - - - (154,671) 매각예정자산 분류 (67,334) (9,122,525) - - - - (9,189,859) 전기말 75,685 189,684 11,229 173,520 147,902 - 598,020 (*) 정부보조금으로 인한 취득 차감후 금액임.(2) 당기와 전기의 자산취득 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (98,419) (194,887) 상각비 상계 57,971 96,468 기말금액 (40,448) (98,419) 15.재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 659,993 697,031 재공품 160,805 131,493 제품 773,526 619,466 합계 1,594,323 1,447,990 16. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말. 유동성 단기차입금 1,700,000 4,600,000 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 구 분 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 국민은행 무역금융 - - 1,700,000 하나은행(구,외환은행)(주1) 무역금융/운영자금대출 2.728% 1,700,000 2,900,000 소계 1,700,000 4,600,000 매각예정부채에 포함된 차입금 중소기업은행 기업자금대출 - - 1,000,000 하나은행(구,외환은행) 기업자금대출 - - 2,000,000 하나은행(구,외환은행) 기업자금대출 - - 5,000,000 우리은행 당좌차월 - - 167,060 소계 - 8,167,060 합계 1,700,000 12,767,060 (주1) 연결기업의 건물과 토지가 담보로 제공되어 있음. (3) 전 기말 현재 매각예정으로 분류되어 있는 ㈜김종학프로덕션의 작품제작과 관련하여 이익배분을 조건으로 차입하였던 조건부차입금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 작품 최초방영일 최초차입액 당기말 전기말 (주)덴츠 넌어느별에서왔니 2006.03.13 1,800,000 - 317,102 (주)J 내인생의스페셜 2006.02.06 1,000,000 - 14,918 (주)락이앤티 인순이는예쁘다 2007.11.07 500,000 - 100,000 합 계 5,800,000 - 432,020 (4)보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 행사기간 액면이자율 보장수익률 당기말 전기말 무기명식 무보증 사모 전환사채 (제1회차) 2014.05.07 2017.05.07 2015년 5월7일부터만기일 1개월 전 3.00% 6.00% - 4,000,000 무기명식 무보증 사모 전환사채(제2회차)(주1, 4) 2015.03.10 2018.03.10 2016년3월10일부터만기일 1개월 전 0.00% 5.00% 8,000,000 - 무기명식 무보증 사모 전환사채(제3회차)(주2, 3, 5) 2015.05.28 2018.05.28 2016년5월29일부터만기일 1개월 전 3.50% 3.50% 2,500,000 - 상환할증금 820,000 370,908 할인발행차금 (52,934) - 전환권조정 (577,236) (463,899) 기말잔액 10,689,830 3,907,009 (주1) 당기말 현재 전환사채의 행사가격은 4,840원 입니다.(주2) 당기말 현재 전환사채의 행사가격은 9,160원입니다.(주3) 당사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주4) 사채의 발행일이 2년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 조기 상환을 청구 할수 있습니다.(주5) 사채의 발행일이 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 조기 상환을 청구 할수 있습니다. 17.기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 512,096 342,973 미지급비용 853,875 612,094 임대보증금 100,000 - 소계 1,465,971 955,067 비유동 장기미지급금 79,500 79,500 임대보증금 264,330 307,259 소계 343,830 386,759 합계 1,809,801 1,341,826 18.기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 481,744 555,816 예수금 78,028 195,736 소계 559,772 751,552 비유동 선수수익 4,781 12,394 소계 4,781 12,394 합계 564,553 763,946 19.확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,223,281 881,848 사외적립자산의 공정가치 (109,784) (18,991) 순확정급여부채 1,113,497 862,857 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 881,847 938,956 당기근무원가 268,213 330,918 이자원가 18,565 24,856 급여지급액 (134,960) (269,557) 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 291 29,740 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 31,510 433,055 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 157,815 (376,276) 매각예정자산의 분류 - (229,845) 기말금액 1,223,281 881,847 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 18,991 112,043 이자수익 346 3,644 보험수리적이익 1,115 (2,931) 사용자기여금 89,332 20,849 급여지급액 - (14,585) 매각예정자산으로 분류 - (100,029) 기말금액 109,784 18,991 (4) 보고기간말 현재 사외적립자산은 예금 등으로 구성되어 있습니다. (5) 당기와 전기에 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식하는 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 268,213 330,918 순이자원가 18,219 21,212 종업원 급여에 포함된 총 비용(*) 286,432 352,130 중단사업손익에 포함된 종업원급여 - 73,450 계속사업손익에 포함된 종업원급여 286,432 278,680 (6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.00% ~ 2.31% 2.39%~2.62% 임금상승률 4.00% ~ 5.37% 4.00%~5.37% (7) 보고기간말에 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:%, 천원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1 % (61,447) 55,652 임금상승률 1 % 57,179 (61,820) 20. 자본금과 자본잉여금20.1 자본금연결기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,286,670주(전기: 18,921,484주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 683천주(전기말: 658천주)입니다. 20.2 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자본금 자본잉여금 기초 9,460,742 48,055,673 전환사채의 발행 682,593 3,408,116 기말 10,143,335 51,463,789 (단위:천원) 구 분 자본금 자본잉여금 기초 4,960,742 38,714,822 유상증자 4,500,000 9,131,109 전환사채의 발행 - 209,742 기말 9,460,742 48,055,673 20.3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 51,328,325 47,836,764 전환권대가 126,297 209,742 기타자본잉여금 9,167 9,167 합계 51,463,789 48,055,673 21. 기타자본구성요소(1)보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,855,952) (3,855,952) 자기주식처분손실 (1,920,695) (1,920,695) 주식매입선택권 263,352 3,266 합계 (5,513,295) (5,773,381) (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 298,165 (10,265) 매도가능금융자산평가손익 7,639,513 - 합계 7,937,678 - 22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여및제수당 2,372,648 2,106,326 퇴직급여 156,468 191,734 복리후생비 306,355 251,326 접대비 219,777 115,286 세금과공과 130,751 185,629 감가상각비 221,326 261,343 지급임차료 223,095 245,567 지급수수료 1,257,483 626,600 건물관리비 77,564 85,575 무형자산상각비 21,826 34,054 대손상각비 40,429 2,089 여비교통비 236,692 174,787 주식보상비용 260,085 3,266 경상연구개발비 403,000 801,321 기타 458,163 400,082 합계 6,385,660 5,484,985 23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 수입임대료 8,390 10,512 유형자산처분이익 426 15 외환차익 235,029 242,140 외화환산이익 34,604 21,057 대손충당금환입 - 2,395 소송이익 17,394 159,305 잡이익 12,800 40,867 합계 308,644 476,291 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 77,450 - 무형자산처분손실 2,750 - 무형자산손상차손 - 154,671 외환차손 265,416 257,998 외화환산손실 - 2,020 기부금 - 300 지급수수료 498,644 - 소송비용 35,055 94,770 소송충당부채전입액 142,427 - 잡손실 57,930 40,080 합계 1,079,672 549,839 24. 비용의 성격별 분류24.1 당기와 전기의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 146,332 231,039 종업원급여 3,881,461 3,624,867 감가상각비 및 무형자산 상각비 501,831 549,567 지급수수료(용역수수료) 1,339,102 677,570 운반비 275,084 291,761 기타비용 13,781,732 13,117,934 합계(*) 19,925,542 18,492,738 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계와 동일함.24.2 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 매출원가 판매비와관리비 종업원급여 1,241,170 2,372,648 1,239,861 2,106,326 퇴직급여 111,174 156,468 86,946 191,734 합계 1,352,345 2,529,116 1,326,807 2,298,060 25. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 287,784 172,264 외화환산이익 8,604 - 합계 296,387 172,264 (2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 674,536 466,851 26. 계속사업관련 법인세비용26.1 계속사업과 관련된 법인세비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(추납액,환급액 포함) 21,716 40,075 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 (3,606) 8,187 법인세비용 18,109 48,262 26.2 계속사업과 관련된 이연법인세의 변동 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초이연법인세자산(부채) (24,291) (16,104) 이연법인세 변동 3,607 (8,187) 기말이연법인세자산(부채) (20,684) (24,291) 26.3 계속사업과 관련된 법인세비용 차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (4,211,019) (1,242,947) 적용세율에 따른 법인세 (854,910) (251,448) 조정사항 : 미인식이연법인세변동효과 (82,017) 262,961 비공제항목 908,043 89,401 기타 46,993 (52,651) 법인세비용 18,109 48,262 평균유효세율(*1) - - (*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.한편, 세무상 일시적 차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세 자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 지배기업은 미래과세대상수익에서 차감될 수 있는 일시적차이 및 이월세액 공제에 대한 이연법인세자산 7,193,788천원(전기: 7,275,805 원)을 인식하지 않았습니다. 27. 주당순이익(1)기본주당순손실과 기본주당계속영업손실기본주당순손실과 기본주당계속영업손실과 기본주당중단영업손실은 연결기업의 지배기업지분순손실과 지배기업지분계속영업손실, 지배기업지분중단영업손실을 연결기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:주, 원) 구 분 당기 전기 보통주 지배기업지분 계속영업손실 (4,301,093,620) (1,346,251,995) 가중평균 유통보통주식수(*1) 19,150,144 17,669,184 기본주당계속사업손실 (225) (76) 보통주 지배기업지분 중단영업손실 - (261,798,465) 가중평균 유통보통주식수(*1) - 17,669,184 기본주당중단사업손실 - (15) 보통주지배기업지분손손실 (4,301,093,620) (1,608,050,460) 가중평균 유통보통주식수(*1) 19,150,144 17,669,184 계속사업 기본주당순이익(손실) (225) (91) (*1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 18,262,661 11,317,182 유상증자 - 6,358,126 전환사채의 전환 893,916 - 자기주식취득 (6,433) (6,124) 조정후 가중평균유통주식수 19,150,144 17,669,184 (2) 희석주당순손익당기 및 전기에 반희석 효과가 발생되어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 28. 영업활동으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 (4,311,250) (1,553,008) 비현금항목의 조정: 감가상각비 462,284 586,137 유형자산처분이익 (426) (15) 유형자산처분손실 77,450 - 무형자산상각비 39,547 48,922 무형자산처분손실 2,750 - 무형자산손상차손 - 154,671 퇴직급여 286,431 352,130 대손상각비 40,429 2,089 이자수익 (287,784) (171,629) 이자비용 674,536 865,469 외화환산이익 (43,208) (21,057) 외화환산손실 - 2,020 종속기업투자주식처분이익 - (2,873) 소송충당부채전입액 142,427 - 대손충당금환입액 - (77,395) 지분법이익 - (45,622) 주식기준보상비용 260,085 3,266 법인세비용 18,109 48,262 소계 1,672,630 1,744,375 운전자본의 변동: 매출채권 (50,146) (556,113) 재고자산 (143,831) 229,911 미수금 (19,726) 88,327 선급금 (1,808,526) (13,170,927) 선급비용 (729) 36,763 매입채무 154,496 (92,481) 미지급금 168,983 1,736,914 예수금 (117,708) 167,996 부가세예수금 - (66,514) 부가세대급금 - (508,481) 선수금 (74,066) 7,308,805 미지급비용 84,048 (180,286) 임대보증금 90,000 50,000 퇴직금의 지급 (134,960) (254,972) 사외적립자산 (89,332) (20,849) 장기선급금 - 341,300 장기선수수익 (7,613) - 소계 (1,949,110) (4,890,607) 영업으로부터 창출된 현금 (4,587,730) (4,699,240) (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위:천원) 구분 당기 전기 매각예정자산으로의 분류 - 30,851,379 매각예정부채로의 분류 - 23,851,378 정부보조금의 감가상각비 상계 34,174 52,357 정부보조금의 무형자산상각비 상계 57,971 96,467 유형자산 취득관련 미지급금 1,681 - 무형자산 출자 3,378,118 - (3) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 5,776,265 2,748,556 매각예정자산 분류 - (853,886) 재무상태표상 금액 5,776,265 1,894,670 29. 매출액당기와 전기 중 매출 형태별 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 솔루션매출 835,496 1,805,701 교육매출 2,460,675 2,301,810 제품매출 13,485,407 13,510,414 계속사업부문 16,781,578 17,617,925 중단사업부문 - 5,460,297 30. 주요경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 938,087 812,430 퇴직급여 100,582 129,220 합계 1,038,669 941,650 31. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 가. 당기말 현재 연결기업에 유의적 행사력을 행사하는 자는 지트리1호조합입니다. 나. 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 기타의특수관계자 - (유)추적자 (주1) - (유)빅맨문화산업전문회사 (주1) (주1) 전기말 현재 매각예정으로 분류되어 있는 종속기업인 (주)김종학프로덕션의 지분법적용투자기업입니다.(2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:천원) 구분 회사명 거래내역 당기 전기 수익 비용 수익 비용 기타의 특수관계자 (유)빅맨문화산업전문회사 매출 - - 2,436,333 - 유티씨앤컴퍼니(주) 이자비용 - - - 17,260 양원석 이자비용 - 104,053 - 146,248 합계 - 104,053 2,436,333 163,508 (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위:천원) 구분 회사명 거래내역 당기 전기말 채권 채무 채권 채무 기타의 특수관계자 양원석 전환사채 - - - 3,000,000 미지급이자 - - - 78,247 (4) 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 등 대여금 차입금 출자 대여 회수 차입 상환 기타의 특수관계자 유티씨앤컴퍼니(주) - - - 2,000,000 - (5) 당기와 전기 현재 특수관계자에 대한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채의 발행(주) - 3,000,000 전환사채의 전환 3,000,000 - (주) 대표이사가 인수한 금액임.(6) 당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증은 없습니다. 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당사는 2015년 2월 17일 기존 피소된 2건의 소송에서 패소하였으며, 그 결과 당기말현재 142,427천원의 소송충당부채를 계상하였습니다.당기말 현재 계류중인 소송사건은 17건이며 소송금액은 7,205,727천원입니다. 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 167,960천원이며, 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 15건으로 소송가액은 7,037,767천원입니다. 보고기간말 현재 회사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (2) 차량운반구에 대한 운용리스계약 관련 손익은 다음과 같습니다.가. 당기말 인식한 리스료 (단위:천원) 구 분 당기 전기 최소리스료 24,500 25,982 나. 미래 최소 리스료 (단위:천원) 구 분 당기 전기 1년이내 24,500 42,382 1년초과 24,500 34,589 합 계 49,000 76,971 (3) 보고기간말 현재 연결기업가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(연결) 거 래 은 행 약정한도액 미인출잔액 무역금융한도 외환은행 1,700,000 - (단위:천원) 구 분(연결) 거 래 은 행 약정한도액 미인출잔액 무역금융한도 국민은행 1,700,000 - 일반자금대출 중소기업은행 1,000,000 - 일반자금대출 우리은행 440,000 272,940 일반자금대출 하나은행(구,외환은행) 9,900,000 - (4) 당기말 현재 지배기업은 하나은행(구,외환은행)의 무역금융 차입금 및 제3차 무기명식 사모전환사채 드림소사이어티제일차(유)의 발행가액 2,500,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 각각 2,040,000천원, 3,250,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결기업은 영업 및 영업채권의 가압류 관련 법원 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 395,200천원을 제공받고 있습니다. 33. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결기업의 주식선택권 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 2014.03.28 2015.03.31 부여주식수 및 행사가능주식수(주) 10,000주 618,000주 부여방법 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 행사가격 3,458원 4,685원 행사가능기간 2016.03.28~2021.03.27 2017.03.31~2022.03.30 (2) 연결기업은 주식보상비용을 판매비와 관리비에 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전기까지 인식한 보상원가 3,266 - 당기 중 인식한 보상원가 260,085 3,266 총 누적보상원가 263,351 3,266 잔여 보상원가 422,737 5,292 (3) 연결기업은 블랙숄즈 모형에 의하여 보상원가를 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 세부 내역 부여일 2014.03.28 2015.03.31 기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가) 3,450원 4,855원 주당공정가치 856원 1,096원 부여수량 10,000 주 618,000 주 무위험이자율(부여일의 국고채수익율) 2.88% 1.75% 기대주가변동성 31.35% 27.55% 34. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 공정가치 서열체계를 분류하고 잇습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (2) 공정가치와 장부금액보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 유동 현금및현금성자산 5,776,265 1,894,670 5,776,265 1,894,670 기타금융자산 4,600,101 7,207,786 4,600,101 7,207,786 매출채권 2,272,436 2,223,514 2,272,436 2,223,514 소계 12,648,802 11,325,970 12,648,802 11,325,970 비유동 매도가능금융자산 10,697,473 3,057,960 10,697,473 3,057,960 기타금융자산 551,894 523,643 551,894 523,643 소계 11,249,367 3,581,603 11,249,367 3,581,603 금융자산 합계 23,898,169 14,907,573 23,898,169 14,940,654 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 유동 매입채무 802,956 647,497 802,956 647,497 차입금 1,700,000 4,600,000 1,700,000 4,600,000 기타금융부채 1,465,971 955,067 1,465,971 955,067 소계 3,968,927 6,202,564 3,968,927 6,202,564 비유동 전환사채 10,689,830 3,907,009 10,689,830 3,907,009 기타금융부채 343,830 386,759 343,830 386,759 소계 11,033,660 4,293,768 11,033,660 4,293,768 금융부채 합계 15,002,587 10,496,332 15,002,587 10,496,332 (3) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 자산및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 자산 공정가치가 공시되는 자산: 현금및현금성자산 5,776,265 - 5,776,265 - 매도가능금융자산 10,697,473 - 10,697,473 - 기타금융자산 5,151,995 - - 5,151,995 매출채권 2,272,436 - - 2,272,436 부채 공정가치가 공시되는 부채: 차입금 1,700,000 - 1,700,000 - 전환사채 10,689,830 - - 10,689,830 매입채무 802,956 - - 802,956 기타금융부채 1,809,801 - - 1,809,801 당기중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (단위:천원) 구 분 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 자산 공정가치가 공시되는 자산: 현금및현금성자산 1,894,670 - 1,894,670 - 매도가능금융자산 3,057,960 - - 3,057,960 기타금융자산 7,207,786 - - 7,207,786 매출채권 2,223,514 - - 2,223,514 부채 공정가치가 공시되는 부채: 차입금 4,600,000 - 4,600,000 - 전환사채 3,907,009 - - 3,907,009 매입채무 647,497 - - 647,497 기타금융부채 1,341,826 - - 1,341,826 35. 재무위험관리연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 35.1.1 시장위험(1) 외환위험연결기업은 용역 수출, 재화 수출 및 로열티 수익과 관련하여 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.(2) 이자율위험연결기업은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율변동위험은 변동금리 차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.연결기업의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(3) 가격위험연결기업은 매도가능금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결기업의 경영진이 승인하고 있습니다.당기 중 가격위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 없습니다 35.1.2 신용위험신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 용역 제공을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.35.1.3 유동성 위험연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나,채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 유동성에 대한 예측을 항상 모니터링하여 차입금 한도와 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 35.2 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다 (단위:천원, %) 구분 당기말 전기말 부채 16,860,987 36,001,561 자본 33,486,304 22,516,473 부채비율 50.35% 159.89% 36. 보고기간후사건2016년 3월 10일 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채(제2회차) 8,000,000천원의 전환권이 행사되었으며(행사가격 4,840원), 이로 인해 보통주 1,652,892주가 신규 발행되었습니다. 37. 중단사업당기 중 매각완료된(2016.1.30) 종속기업인 (주)김종학프로덕션은 전기말 현재 중단사업 및 매각예정자산으로 분류되어 있습니다. 37.1 중단사업과 관련하여 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위:천원) 구분 금액 처분집단내 자산 유동자산 15,683,174 현금및현금성자산 853,886 매출채권 990,926 기타금융자산 126,817 당기법인세자산 87 기타자산 13,711,458 비유동자산 6,045,679 유형자산 83,944 무형자산 67,333 매도가능금융자산 1 관계기업투자주식 54,251 기타금융자산 265,416 기타자산 5,175,882 이연법인세자산 398,852 소계 21,728,853 처분집단외 자산 9,122,525 영업권 9,122,525 자 산 총 계 30,851,378 부 채 유동부채 22,442,966 단기차입금 13,167,060 기타금융부채 2,885,356 기타부채 6,390,550 비유동부채 1,408,412 장기차입금 1,257,019 확정급여부채 129,816 기타충당부채 21,577 부 채 총 계 23,851,378 순자산 7,000,000 37.2 매각예정에 따른 중단사업손익 (단위:천원) 구분 전기 매출 5,460,297 매출원가 4,590,659 매출총이익 869,639 판매비와관리비 1,449,564 영업이익(손실) (579,925) 기타수익 725,105 기타비용 59,348 금융수익 1,601 금융원가 398,618 관계기업투자손익 48,495 법인세비용차감전순손실 (262,689) 법인세비용 (891) 중단영업손익 (261,798) 37.3 중단사업 관련 현금흐름 (단위:천원) 구분 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (5,008,697) 투자활동으로 인한 순현금흐름 (173,760) 재무활동으로 인한 순현금흐름 5,052,060 37.4 기본주당중단사업손익 (단위:주, 원) 구 분 전기 보통주 지배기업지분 중단사업이익(손실) (261,798,465) 가중평균 유통보통주식수(*1) 17,511,546 기본주당중단사업손실 (15) (*1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다 (단위: 주) 구 분 전기 기초 11,317,182 유상증자 6,358,126 자기주식취득 (6,124) 자기주식처분 - 조정후 가중평균유통주식수 17,669,184 (2) 희석주당순손익전기에는 반희석 효과가 발행되어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 16 기 2015.12.31 현재 제 15 기 2014.12.31 현재 제 14 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 16,088,984,145 20,024,388,457 6,324,317,312 현금및현금성자산 3,137,507,794 1,355,658,370 2,178,649,868 매출채권 및 기타유동채권 2,388,910,421 2,366,723,046 2,339,390,828 재고자산 1,454,106,981 1,344,430,716 1,427,142,890 기타유동금융자산 9,027,592,302 7,808,309,546 312,000,160 당기법인세자산 59,301,860 173,590 5,431,580 기타유동비금융자산 21,564,787 149,093,189 61,701,986 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 7,000,000,000 비유동자산 32,073,199,620 15,223,404,635 18,570,501,353 유형자산 9,580,629,772 9,851,734,220 9,909,487,694 투자부동산 304,767,953 309,812,789 314,857,625 영업권 이외의 무형자산 374,340,518 407,467,971 266,547,384 기타비유동금융자산 10,697,473,161 3,057,960,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 10,910,958,687 1,467,886,187 7,946,281,144 기타금융자산 205,029,529 128,543,468 133,327,506 자산총계 48,162,183,765 35,247,793,092 24,894,818,665 부채 유동부채 4,163,353,404 6,622,057,125 13,743,190,983 매입채무 및 기타유동채무 782,158,276 629,737,563 676,474,794 단기차입금 1,700,000,000 4,600,000,000 11,900,000,000 기타유동금융부채 1,243,801,919 760,976,994 807,010,120 기타유동비금융부채 437,393,209 631,342,568 359,706,069 비유동부채 12,263,212,698 5,207,189,585 1,077,454,013 전환사채 10,689,830,268 3,907,009,166 기타비유동금융부채 393,829,662 442,759,175 340,925,253 퇴직급여채무 1,032,345,072 845,027,646 729,048,943 기타비유동비금융부채 4,780,851 12,393,598 7,479,817 비유동충당부채 142,426,845 기타장기충당부채 142,426,845 장기법적소송충당부채 142,426,845 부채총계 16,426,566,102 11,829,246,710 14,820,644,996 자본 납입자본 61,471,660,469 57,297,505,823 43,666,397,323 자본금 10,143,335,000 9,460,742,000 4,960,742,000 주식발행초과금 51,328,325,469 47,836,763,823 38,705,655,323 이익잉여금(결손금) (32,425,684,680) (28,752,448,596) (28,252,704,240) 기타자본구성요소 2,689,641,874 (5,126,510,845) (5,339,519,414) 기타자본잉여금 (4,949,871,287) (5,126,510,845) (5,339,519,414) 기타포괄손익누계액 7,639,513,161 자본총계 31,735,617,663 23,418,546,382 10,074,173,669 자본과부채총계 48,162,183,765 35,247,793,092 24,894,818,665 포괄손익계산서 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 14 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 수익(매출액) 13,330,850,759 14,367,558,540 9,060,236,543 매출원가 11,195,457,935 10,748,928,457 7,862,402,023 매출총이익 2,135,392,824 3,618,630,083 1,197,834,520 판매비와관리비 4,698,809,299 3,300,380,648 3,139,971,330 영업이익(손실) (2,563,416,475) 318,249,435 (1,942,136,810) 기타이익 418,503,061 524,946,891 587,014,396 기타손실 970,175,969 927,523,429 3,180,678,383 금융수익 290,186,444 169,865,166 744,011,504 금융원가 674,536,187 465,924,748 1,047,129,354 법인세비용차감전순이익(손실) (3,499,439,126) (380,386,685) (4,838,918,647) 법인세비용 25,860,180 계속영업이익(손실) (3,499,439,126) (406,246,865) (4,838,918,647) 당기순이익(손실) (3,499,439,126) (406,246,865) (4,838,918,647) 기타포괄손익 7,465,716,203 (93,497,491) 141,619,529 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (173,796,958) (93,497,491) 141,619,529 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (173,796,958) (93,497,491) 141,619,529 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 7,639,513,161 매도가능금융자산 7,639,513,161 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) 7,639,513,161 총포괄손익 3,966,277,077 (499,744,356) (4,697,299,118) 주당이익 기본주당이익(손실) (183) (23) (428) 희석주당이익(손실) (183) (23) (428) 자본변동표 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 14 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 4,960,742,000 38,714,821,739 (5,939,916,804) (23,555,405,122) 14,180,241,813 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (4,838,918,647) (4,838,918,647) 기타포괄손익 141,619,529 141,619,529 총포괄손익 (4,697,299,118) (4,697,299,118) 지분의 발행 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 427,960,457 163,270,517 591,230,974 자본 증가(감소) 합계 2013.12.31 (기말자본) 4,960,742,000 39,142,782,196 (5,776,646,287) (28,252,704,240) 10,074,173,669 2014.01.01 (기초자본) 4,960,742,000 39,142,782,196 (5,776,646,287) (28,252,704,240) 10,074,173,669 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (406,246,865) (406,246,865) 기타포괄손익 (93,497,491) (93,497,491) 총포괄손익 (499,744,356) (499,744,356) 지분의 발행 4,500,000,000 9,131,108,500 13,631,108,500 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 209,742,125 3,266,444 213,008,569 자본 증가(감소) 합계 4,500,000,000 9,340,850,625 3,266,444 (499,744,356) 13,344,372,713 2014.12.31 (기말자본) 9,460,742,000 48,483,632,821 (5,773,379,843) (28,752,448,596) 23,418,546,382 2015.01.01 (기초자본) 9,460,742,000 48,483,632,821 (5,773,379,843) (28,752,448,596) 23,418,546,382 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (3,499,439,126) (3,499,439,126) 기타포괄손익 7,465,716,203 7,465,716,203 총포괄손익 3,966,277,077 3,966,277,077 지분의 발행 682,593,000 3,281,819,521 3,964,412,521 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 126,296,923 260,084,760 386,381,683 자본 증가(감소) 합계 682,593,000 3,408,116,444 260,084,760 3,966,277,077 8,317,071,281 2015.12.31 (기말자본) 10,143,335,000 51,891,749,265 (5,513,295,083) (24,819,171,519) 31,735,617,663 현금흐름표 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 14 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 (1,344,007,383) 520,491,981 (2,436,493,013) 당기순이익조정을 위한 가감 1,938,559,414 1,036,679,100 3,244,043,902 당기순이익(손실) (3,499,439,126) (406,246,865) (4,697,299,118) 이자수취 355,956,622 19,663,072 38,997,887 이자지급 (136,288,523) (160,248,811) (1,062,691,199) 법인세납부(환급) (59,128,270) (20,602,190) (10,544,485) 배당금수취 56,332,500 51,247,675 51,000,000 투자활동현금흐름 (4,396,546,384) (11,674,591,979) 3,991,564,520 단기대여금및수취채권의 처분 (4,716,091,000) 101,900,000 장기대여금및수취채권의 처분 64,861,302 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 7,000,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (9,443,072,500) (1,000,000,000) 43,019,200 유형자산의 처분 545,000 5,765,000 1,185,378,085 유형자산의 취득 (229,388,984) (445,887,851) (414,813,414) 무형자산의 처분 980,000,000 무형자산의 취득 (8,538,900) (181,509,128) (318,342,000) 보증금의 감소 5,000,000 338,000,000 보증금의 증가 (102,622,433) 단기금융상품의 취득 (6,000,000,000) (7,000,000,000) 단기금융상품의 처분 9,000,000,000 매도가능금융자산의 취득 (3,057,960,000) 매도가능금융자산의 처분 701,182,080 사업결합으로인한현금감소 1,413,001,700 재무활동현금흐름 7,520,108,320 10,331,108,500 (2,536,709,483) 주식의 발행 13,631,108,500 자기주식의 처분 163,270,517 단기차입금의 증가 2,900,000,000 4,100,000,000 (2,699,980,000) 단기차입금의 상환 (5,800,000,000) (11,400,000,000) 전환사채의발행 10,420,108,320 4,000,000,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,294,871 (98,840) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,781,849,424 (822,991,498) (981,736,816) 기초현금및현금성자산 1,355,658,370 2,178,649,868 3,160,485,524 기말현금및현금성자산 3,137,507,794 1,355,658,370 2,178,649,868 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 지트리비앤티(이하 "당사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업, 전기 및 전자제품 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 10,143백만원입니다. 당사는 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율 주식수(주) 지분율 지트리1호조합 3,186,979 15.71% 3,186,979 16.84% 기타주주(5% 미만) 16,416,909 80.92% 15,075,682 79.68% 자기주식 682,782 3.37% 658,823 3.48% 합계 20,286,670 100.00% 18,921,484 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 투자부동산, 토지 및 건물, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 19ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 19공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단한다. 2.2.4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.2.2.5 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 각각의 자산에 대해 다음의 감가상각방법 및 추정내용연수를 적용하여 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40 년 정액법 구축물 15~30년 정액법 기계장치 8~20년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비품 5 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 연구기자재 5 년 정액법 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.2.2.6 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.2.2.7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.8 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.한편, 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.2.9 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.회원권당사는 회원권을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 소프트웨어내부사용목적의 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 추정내용연수(5년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 특허권, 산업재산권, 라이선스 및 컨텐츠개별적으로 취득한 특허권, 산업재산권, 라이선스 및 컨텐츠는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 특허권, 산업재산권, 라이선스 및 컨텐츠는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 특허권, 산업재산권, 라이선스 및 컨텐츠는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권, 산업재산권, 라이선스 및 컨텐츠는 추정내용연수인 5~20년 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.취득한 컴퓨터 소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 3~5년 동안 상각하고 있습니다. 2.2.10 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현 가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.당사는 원재료의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피계약을 체결한 경우 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2.2.11 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.2.12 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.2.13 금융상품:최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2)금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융부채최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 당좌차월, 차입금, 금융보증계약 및 파생상품이 있습니다.후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채 및 전환사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 금융보증계약당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존 금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.2.14 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.15 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.2.2.16 연금 및 퇴직급여확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 신사업개발부서의 직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.2.2.18 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.19 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.(3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(5) 임대수익투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.2.2.20 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.2.21 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3 회계정책 및 공시사항의 변경2.3.1 회계정책의 변경당사는 당기 중 변경된 회계정책은 없습니다.2.3.2 제ㆍ개정된기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 당사는 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 당사에 미치는 영향은 없습니다. 2010 - 2012 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1108호 영업부문이 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. - 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용할 때 이루어진 경영진의 판단과 이러한 방법으로 통합된 영업부문에 대한 간략한 설명과 통합된 영업부문이 유사한 경제적 특성을 공유한다는 결정을 하면서 평가되었던 경제적 지표를 포함하여 공시하여야 함- 부문자산의 전체 자산으로의 조정은 부문부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨당사는 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용하지 않았으며, 최고영업의사결정자의 의사결정 목적상 부문자산의 전체 자산으로의 조정이 보고있지 않으므로 동 개정 기준서가 당사에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산이 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의 재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다.당사는 당기에 재평가조정을 수행하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자 공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 당사는 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다. 2011-2013 연차개선이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1040호 투자부동산기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다. 당사는 과거년도에 그 취득이 단일자산의 취득인지 아니면 사업결합인지를 결정하는데 기업회계기준서 제1040호가 아니라 기업회계기준서 제1103호를 적용해왔으므로 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 35), 재무위험관리 및 정책(주석 35), 민감도 분석(주석 18)이 있습니다. 3.2 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 조건부 대가의 공정가치측정사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 조건부대가는 기타금융부채로 분류합니다.금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 개발비당사는 주석 2.3 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기업회계기준서 제1110호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.­ 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항­ 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음­ 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음­ 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2012 - 2014 연차개선이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여' - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 5. 영업부문 정보5.1 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 5.2 당기와 전기 중 보고부문의 당기손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 솔루션사업 전자사업 합계 총부문수익 835,496 12,495,354 13,330,850 보고부문영업이익(손실) (2,528,089) (35,328) (2,563,417) 감가상각비 및 무형자산상각비 202,238 36,363 238,601 (단위:천원) 구분 솔루션사업 전자사업 합계 총부문수익 1,805,701 12,561,857 14,367,558 보고부문영업이익(손실) (208,666) 526,916 318,250 감가상각비 및 무형자산상각비 253,534 279,158 532,692 5.3 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 솔루션사업 전자사업 합계 보고부문자산 37,818,194 10,343,990 48,162,184 보고부문부채 12,285,297 4,141,269 16,426,566 (단위:천원) 구분 솔루션사업 전자사업 합계 보고부문자산 27,087,924 8,159,870 35,247,794 보고부문부채 8,249,404 3,579,842 11,829,247 5.4 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 솔루션매출 835,496 1,783,501 제품매출 12,495,354 12,561,857 기타매출 - 22,200 합계 13,330,850 14,367,558 5.5 당기와 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 A사 7,230,809 54.2% 7,190,996 50.1% B사 2,544,487 19.1% 3,122,791 21.7% C사 1,368,242 10.3% 988,891 6.9% 합계 11,143,538 11,302,678 6. 매출채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,685,959 2,619,585 대손충당금 (297,049) (252,861) 순매출채권 2,388,910 2,366,724 대손설정률 11.1% 9.7% 6.2 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,388,910 2,366,724 소 계 2,388,910 2,366,724 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 6개월 초과 1년 이하 - - 소 계 - - 손상채권(주2) 297,049 252,861 1년 초과 - - 합 계 2,685,959 2,619,585 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처에 대한 채권임. (주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 297백만원(전기:253백만원)임. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권임. 6.3 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 252,861 250,772 손상된 채권에 대한 대손상각비 44,188 2,089 기말금액 297,049 252,861 6.4 당기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.7. 매도가능금융자산7.1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 10,697,473 3,057,960 7.2 당기와 전기의 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,057,960 - 취득 - 3,057,960 평가 7,639,513 - 기말금액 10,697,473 3,057,960 8. 종속기업투자8.1 보고기간종료일 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지역 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 주요사업 (주)한국영재에듀 한국 51.0% 1,774,039 319,170 377,159 교육서비스업 보태(천진)전자유한공사 중국 100.0% 209,535 111,312 90,727 제조업 (주)지트리파마슈티컬(주1) 한국 100.0% 6,500,000 4,491,672 6,500,000 바이오, 제약 ReGenTree, Inc.(주2) 미국 51.0% 3,356,600 3,394,257 3,356,600 바이오, 제약 Oblato, Inc.(주2) 미국 100.0% 586,473 581,440 586,473 바이오, 제약 소계 12,426,647 8,897,851 10,910,959 (주1) 당기 중 유상증자에 참여하였습니다.(주2) 당기 중 신규로 설립투자하였습니다. (단위:천원) 회사명 지역 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 주요사업 (주)한국영재에듀 한국 51.0% 1,774,039 264,330 377,159 교육서비스업 보태(천진)전자유한공사 한국 100.0% 209,535 90,727 90,727 제조업 (주)지트리파마슈티컬 한국 100.0% 1,000,000 (288,893) 1,000,000 바이오, 제약 소계 2,983,574 66,164 1,467,886 8.2 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부가액 1,467,886 7,946,281 취득 9,443,072 1,000,000 금융보증부채로 인한 증가 - 56,000 손상차손 - (534,395) 매각예정비유동자산으로 분류 - (7,000,000) 기말장부가액 10,910,958 1,467,886 9. 매각예정비유동자산당사는 전기 중 (주)김종학프로덕션에 대하여 확약된 매각계획에 따라 1년 이내에 매각될것으로 예상되어 매각예정비유동자산손상차손 489,333천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하고 종속기업투자 7,000,000천원 전액을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.10. 기타금융자산10.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 정기예금등 4,000,000 7,000,000 대여금 4,922,400 200,000 미수금 27,951 456,473 미수수익 77,242 151,837 소계 9,027,592 7,808,310 비유동 보증금 205,030 128,544 소계 205,030 128,544 합계 9,232,622 7,936,854 10.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등(주) - 7,000,000 (주) 당사는 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 종속기업인 (주)김종학프로덕션의 외환은행 차입금 7,000,000천원에 대하여 정기예금 7,000,000천원을 담보로제공하였습니다. 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 16,720 144,886 선급비용 4,845 4,208 합계 21,565 149,094 12. 유형자산12.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 4,428,786 4,254,970 270,097 296,976 51,923 298,866 227,510 22,606 - 9,851,734 취득(주) - - - 32,951 - 196,439 - - - 229,390 처분 - - - (9) - (22,434) (42,010) (13,116) - (77,569) 감가상각비 - (124,225) (15,563) (77,426) (29,393) (120,433) (49,081) (6,804) - (422,925) 기말 순장부금액 4,428,786 4,130,745 254,534 252,491 22,530 352,438 136,419 2,686 - 9,580,630 2015년 12월 31일 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 611,118 146,968 1,079,637 624,989 499,829 - 12,521,820 감가상각누계액 - (712,915) (32,299) (358,627) (124,438) (727,199) (488,570) (459,000) - (2,903,047) 국고보조금 - - - - - - - (38,143) - (38,143) 순장부금액 4,428,786 4,130,744 254,534 252,492 22,531 352,438 136,419 2,686 - 9,580,630 (주) 정부보조금으로 인한 취득 차감후 금액입니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 4,428,786 4,379,195 30,452 381,400 81,316 330,663 69,194 46,781 161,700 9,909,487 취득(주) - - 250,000 11,800 - 112,563 64,300 7,225 - 445,888 계정대체 - - - - - - 161,700 - (161,700) - 처분 - - - (5,750) - (5,323) - (5,511) - (16,584) 감가상각비 - (124,225) (10,355) (90,474) (29,393) (139,037) (67,684) (25,890) - (487,058) 기말 순장부금액 4,428,786 4,254,970 270,097 296,976 51,923 298,866 227,510 22,605 - 9,851,733 2013년 12월 31일 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 578,177 146,968 960,790 741,409 576,800 - 12,563,422 감가상각누계액 - (588,689) (16,736) (281,201) (95,045) (661,924) (513,899) (481,877) - (2,639,371) 국고보조금 - - - - - - - (72,317) - (72,317) 순장부금액 4,428,786 4,254,970 270,097 296,976 51,923 298,866 227,510 22,606 - 9,851,734 (주) 정부보조금으로 인한 취득 차감후 금액입니다. 12.2 당기와 전기 중 유형자산취득과 관련된 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (72,317) (124,674) 자산취득 - - 감가상각비 상계 34,174 52,357 기말금액 (38,143) (72,317) 12.3 유형자산과 투자부동산 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 230,752 253,044 판매비와관리비 197,217 239,059 합계 427,969 492,103 12.4 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 담보설정액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 4,428,786 5,290,000 차입금 4,200,000 드림소사이어티제일차(유) 건물 4,130,745 하나은행(구, 외환은행) 13. 투자부동산13.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 순장부금액 309,813 314,858 감가상각비 (5,045) (5,045) 기말 순장부금액 304,768 309,813 취득원가(또는 평가액) 350,592 350,592 감가상각누계액 (45,824) (40,779) 당기말 순장부금액 304,768 309,813 13.2 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 임대수익 8,390 10,512 14. 무형자산14.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합 계 당기초 64,887 11,229 173,520 147,902 9,929 407,467 취득(주) 8,539 - - - - 8,539 처분 (2,751) - - - - (2,751) 상각비 (19,178) (2,016) - (15,511) (2,211) (38,916) 당기말 51,497 9,213 173,520 132,391 7,718 374,339 전기초 88,360 4,667 173,520 - - 266,547 취득(주) 6,445 9,750 - 154,259 11,055 181,509 상각비 (29,918) (3,188) - (6,357) (1,126) (40,589) 전기말 64,887 11,229 173,520 147,902 9,929 407,467 (주) 정부보조금으로 인한 취득 차감후 금액입니다.14.2 당기와 전기 중 무형자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (98,420) (194,887) 자산취득 - - 상각비 상계 57,971 96,467 기말금액 (40,449) (98,420) 14.3 당기와 전기 중 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 17,722 7,483 판매비와관리비 21,194 33,106 합계 38,916 40,589 15. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 655,060 615,637 재공품 160,805 131,494 제품 638,243 597,300 합계 1,454,107 1,344,431 한편, 재고자산평가충당금은 당기말 현재 306천원(전기말: 13,357천원)입니다. 16. 차입금와 전환사채 16.1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기차입금 1,700,000 4,600,000 16.2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 구 분 연이자율(%) 금 액 당기말 전기말 하나은행(구, 외환은행)(주1) 무역금융/운영자금대출 2.728 1,700,000 2,900,000 국민은행 무역금융 - - 1,700,000 합계 1,700,000 4,600,000 (주1) 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.16.2 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 행사기간 액면이자율 보장수익률 당기말 전기말 무기명식 무보증 사모 전환사채 (제1회차) 2014.05.07 2017.05.07 2015년 5월7일부터만기일 1개월 전 3.00% 6.00% - 4,000,000 무기명식 무보증 사모 전환사채(제2회차)(주1, 4) 2015.03.10 2018.03.10 2016년3월10일부터만기일 1개월 전 0.00% 5.00% 8,000,000 - 무기명식 무보증 사모 전환사채(제3회차)(주2, 3, 5) 2015.05.28 2018.05.28 2016년5월29일부터만기일 1개월 전 3.50% 3.50% 2,500,000 - 상환할증금 820,000 370,908 할인발행차금 (52,934) - 전환권조정 (577,236) (463,899) 기말잔액 10,689,830 3,907,009 (주1) 당기말 현재 전환사채의 행사가격은 4,840원 입니다.(주2) 당기말 현재 전환사채의 행사가격은 9,160원입니다.(주3) 당사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주4) 사채의 발행일이 2년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 조기 상환을 청구 할수 있습니다.(주5) 사채의 발행일이 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 조기 상환을 청구 할수 있습니다. 17. 기타금융부채 및 기타부채 17.1 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 320,217 151,578 미지급비용 823,585 609,399 임대보증금 100,000 - 소계 1,243,802 760,977 비유동 장기미지급금 79,500 79,500 임대보증금 314,330 307,259 금융보증부채(주) - 56,000 소계 393,830 442,759 합계 1,637,632 1,203,736 (주) 전기 중 (주)김종학프로덕션에 대한 정기예금 질권설정과 관련하여 금융보증부채전입액 56,000천원을 종속기업투자로 인식하였습니다. 17.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 419,347 486,681 예수금 18,046 144,662 소계 437,393 631,343 비유동 선수수익 4,781 12,394 소계 4,781 12,394 합계 442,174 643,737 18. 확정급여부채18.1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,142,129 864,019 사외적립자산의 공정가치 (109,784) (18,991) 순확정급여부채 1,032,345 845,028 18.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 864,019 761,911 당기근무원가 219,594 236,792 이자원가 18,565 24,856 재측정요소 : - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 291 29,740 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 16,805 429,855 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 157,815 (366,180) 급여지급액 (134,960) (252,955) 기말금액 1,142,129 864,019 18.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 18,991 32,862 이자수익 346 797 재측정요소 1,115 (83) 사용자기여금 89,332 - 급여지급액 - (14,585) 기말금액 109,784 18,991 18.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 예금 등으로 구성되어 있습니다.18.5 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 219,594 236,792 순이자원가 18,219 24,059 종업원 급여에 포함된 총 비용(주) 237,813 260,851 (주) 총비용 중 161,467천원(전기: 121,102천원)은 매출원가에 포함되어 있고, 76,346천원(전기:139,749원)은 판매관리비에 포함되어 있음. 18.6 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율(주) 2.00% ~ 2.31% 2.39%~2.62% 임금상승률 4.00% ~ 5.37% 4.00%~5.37% (주) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였음. 18.7 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 1% 증가 1% 감소 할인율 1.00% (61,447) 55,652 임금상승률 1.00% 57,179 (61,820) 19. 법인세비용19.1 법인세비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 25,860 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 - - 법인세비용 - 25,860 19.2 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (3,499,439) (380,387) 적용세율에 따른 법인세 (769,877) (61,685) 조정사항 : 미인식이연법인세 변동효과 (82,017) (29,195) 비공제항목 922,991 89,401 기타 (71,098) 27,340 법인세비용 - 25,860 평균유효세율(*1) - - (*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다. 한편, 세무상 일시적 차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세 자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 미래과세대상수익에서 차감될 수 있는 일시적차이 및 이월세액 공제에 대한 이연법인세자산 7,193,788천원(전기: 7,275,805천원)을 인식하지 않았습니다. 20. 자본금과 자본잉여금20.1 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,286,670주(전기: 18,921,484주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 683천주(전기말: 658천주)입니다. 20.2 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 자본금 자본잉여금 기초 9,460,742 48,483,633 전환사채의 전환 682,593 3,281,819 전환사채의 발행 - 126,297 기말 10,143,335 51,891,749 (단위:천원) 구분 자본금 자본잉여금 기초 4,960,742 39,142,782 유상증자 4,500,000 9,131,109 전환사채의 발행 - 209,742 기말 9,460,742 48,483,633 20.3 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 51,328,325 47,836,764 전환권대가 126,297 209,742 기타자본잉여금 437,127 437,127 합계 51,891,749 48,483,633 21. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,855,952) (3,855,952) 자기주식처분손실 (1,920,695) (1,920,695) 주식매입선택권 263,351 3,266 합계 (5,513,295) (5,773,381) 22. 결손금22.1 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 결손금 (32,425,685) (28,752,449) 22.2 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제16(당)기(처리예정일: 2016년 3월 30일) 제15(전)기(처리확정일: 2015년 3월 31일) I. 미처리결손금 (32,425,685) (28,752,449) 전기이월미처리결손금 (28,752,449) (28,252,704) 재측정요소 (173,797) (93,498) 당기순손실 (3,499,439) (406,247) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (32,425,685) (28,752,449) 23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 1,657,570 1,511,695 퇴직급여 76,346 139,749 감가상각비 189,110 132,340 운반비 172,969 64,297 세금과공과 23,922 21,056 지급수수료 62,952 66,688 복리후생비 197,217 239,059 접대비 196,374 197,193 관리비 92,168 149,377 임차료 925,794 500,290 여비교통비 193,464 89,221 차량유지비 51,817 67,498 무형자산상각비 71,865 57,908 통신비 21,194 33,106 도서인쇄비 4,576 9,608 소모품비 9,754 7,775 주식보상비용 260,085 3,266 보험료 2,895 2,595 대손상각비 40,429 2,089 경상연구개발비 403,000 1,584 기타 45,308 3,987 합계 4,698,809 3,300,381 24. 기타수익과 기타비용 24.1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 8,390 10,512 배당금수익 56,333 51,248 기타의 대손충당금 환입 - 2,395 유형자산처분이익 426 15 금융보증부채환입 56,000 - 외환차익 235,029 242,140 외화환산이익 34,604 21,057 소송이익 17,394 159,305 잡이익 10,327 38,275 합계 418,503 524,947 24.2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식 손상차손 - 534,395 유형자산처분손실 77,450 - 무형자산처분손실 2,750 - 외환차손 238,694 257,519 외화환산손실 - 2,020 소송비용 35,055 94,770 소송충당부채전입액 142,427 - 지급수수료 416,521 - 잡손실 57,278 38,819 합계 970,175 927,523 25. 금융수익 및 금융원가25.1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 281,583 169,865 외화환산이익 8,604 - 합계 290,187 169,865 25.2 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 674,536 465,925 26. 비용의 성격별 분류26.1 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (109,676) 82,712 종업원급여 3,086,261 2,855,739 감가상각비 및 무형자산 상각비 466,885 532,692 지급수수료(용역수수료) 995,513 579,814 운반비 275,821 292,907 기타비용 11,179,464 9,705,445 합계 15,894,267 14,049,309 26.2 당기와 전기의 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 매출원가 판매비와관리비 종업원급여 1,241,170 1,657,570 1,083,193 1,511,695 퇴직급여 111,174 76,346 121,102 139,749 합계 1,352,345 1,733,916 1,204,295 1,651,444 27. 주당손익27.1 기본주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:주, 원) 구 분 당기 전기 보통주순손실 (3,499,439,126) (406,246,865) 가중평균 유통보통주식수(주) 19,150,144 17,669,184 기본주당순손실 (183) (23) (주) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초 18,262,661 11,317,182 유상증자 - 6,358,126 전환사채의 전환 893,916 - 자기주식 취득 (6,433) (6,124) 가중평균유통보통주식수 19,150,144 17,669,184 27.2 희석주당순손익당기와 전기의 경우 반희석효과가 발생되어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 같습니다.28. 영업으로부터 창출된 현금과 중요한 비현금거래 28.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 (3,499,439) (406,247) 조정: 감가상각비 427,969 492,103 유형자산처분이익 (426) (15) 유형자산처분손실 77,450 - 무형자산상각비 38,916 40,589 무형자산처분손실 2,750 - 퇴직급여 237,813 260,851 대손상각비 40,429 2,089 이자수익 (281,583) (169,865) 이자비용 674,536 465,925 외화환산이익 (43,208) (21,057) 외화환산손실 - 2,020 소송손실충당부채전입액 142,427 - 기타의대손충당금환입액 - (2,395) 종속기업투자주식손상차손 - 534,395 배당금수익 (56,333) (51,248) 주식기준보상비용 260,085 3,266 금융보증부채환입 (56,000) 법인세비용 - 25,860 소계 1,464,825 1,582,518 운전자본의 변동: 매출채권 (31,770) (10,385) 재고자산 (109,676) 82,712 미수금 432,279 (335,598) 선급금 128,165 (122,705) 선급비용 (637) 37,815 임차보증금 (76,265) - 매입채무 152,421 (46,737) 미지급금 168,633 (82,523) 선수수익 - 116,348 예수금 (126,615) - 부가세예수금 - - 선수금 (67,333) 155,289 미지급비용 136,437 (151,685) 임대보증금 100,000 50,000 퇴직금의 지급 (134,960) (238,370) 사외적립자산 (89,332) - 장기선수수익 (7,613) - 소계 473,734 (545,839) 영업으로부터 창출된 현금 (1,560,880) 630,432 28.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위:천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식의 감소 - 7,000,000 정부보조금의 감가상각비 상계 34,174 52,357 정부보조금의 무형자산상각비 상계 57,971 96,467 종속기업투자에 대한 금융보증부채 - 56,000 건설중인자산의 대체 - 161,700 28.3 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 은행예금 및 보유현금 3,137,508 1,355,658 29. 매출액과 매출원가29.1 당기와 전기 중 회사의 매출 형태별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 솔루션매출 835,496 1,783,501 제품매출 12,495,354 12,561,857 기타매출 - 22,200 합계 13,330,851 14,367,558 29.2 당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 10,949,380 10,734,996 상품매출원가 246,078 13,933 합계 11,195,458 10,748,929 30. 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 464,700 492,000 퇴직급여 100,582 26,250 합계 565,282 518,250 31. 특수관계자 거래31.1 지배ㆍ종속기업 등 현황31.1.1 전기말 현재 당사에 유의적 영향력을 행사하는 자는 각각 지트리1호조합 및 유티씨앤컴퍼니(주)이었으나, 당기말 현재 당사에 유의적 행사력을 행사하는 자는 지트리1호조합입니다.31.1.2 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 지분율(%) 비고 당기 전기 (주)한국영재에듀 51.0% 51.0% 보태(천진)전자유한공사 100.0% 100.0% - (주)지트리파마슈티컬 100.0% 100.0% - RegenTREE 51.0% - 당기 신규설립취득 Oblato Inc. 100.0% - 당기 신규설립취득 (주)김종학프로덕션 - 100.0% 당기 중 매각 (유)힐러문화산업전문회사 - 100.0% (주)김종학프로덕션의 종속기업 (유)화정문화산업전문회사 - 100.0% (주)김종학프로덕션의 종속기업 (유)테이크원 - 70.0% (주)김종학프로덕션의 종속기업 (유)빅맨문화산업전문회사 - 50.0% (주)김종학프로덕션의 종속기업 31.1.3 기타의특수관계자 구 분 전기 (유)추적자 (주)김종학프로덕션의 지분법적용투자회사 (유)빅맨문화산업전문회사 (주)김종학프로덕션의 지분법적용투자회사 31.2 매출 및 매입 등 (단위:천원) 구 분 회사명 등 거래내역 당기 전기 수익 비용 수익 비용 종속기업 (주)한국영재에듀 배당금수익 56,333 - 51,247 - 보태(천진)전자유한공사 매출 177,669 - 197,137 84,773 (주)지트리파마슈티컬 이자수익 등 60,979 - 23,126 - RegenTREE 이자수익 56,606 - - - 기타의 특수관계자 유티씨앤컴퍼니(주) 이자비용 - - - 17,260 양원석 이자비용 - 78,040 - 146,248 합계 351,587 78,040 271,511 248,281 31.3 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위:천원) 구 분 회사명 등 거래내역 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 보태(천진)전자유한공사 매출채권,미지급비용 560,986 - 486,198 9,930 (주)지트리파마슈티컬 매출채권,미수금,미수수익 5,500 - 473,898 - 임대보증금 - 50,000 - 50,000 단기대여금 - - 200,000 - RegenTREE 단기대여금 4,916,091 - - - 미수수익 56,606 - - - 기타의 특수관계자 양원석 전환사채 - - - 3,000,000 미지급이자 - - - 78,247 31.4 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 등 대여 차입 출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)지트리파마슈티컬 300,000 500,000 - - 5,500,000 종속기업 RegenTREE 4,916,091 - - - 3,356,600 종속기업 Oblato - - - - 586,473 (단위:천원) 구 분 회사명 등 대여 차입 출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 (주)지트리파마슈티컬 200,000 - - - 1,000,000 기타의 특수관계자 유티씨앤컴퍼니(주) - - - 2,000,000 - 31.5 당기와 전기 현재 특수관계자에 대한 전환사채의 발행 및 전환내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 발행(주) - 3,000,000 전환사채의 전환 3,000,000 - (주) 대표이사가 인수한 금액임 31.6 당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증은 없습니다. 32. 우발부채 및 약정사항32.1 계류중인 소송사건당사는 2015년 2월 17일 기존 피소된 2건의 소송에서 패소하였으며, 그 결과 당기말현재 142,427천원의 소송충당부채를 계상하였습니다.당기말 현재 계류중인 소송사건은 17건이며 소송금액은 7,205,727천원입니다. 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 167,960천원이며, 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 15건으로 소송가액은 7,037,767천원입니다. 보고기간말 현재 회사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 32.2 운용리스차량운반구에 대한 운용리스계약 관련 손익은 다음과 같습니다.32.2.1 당기와 전기 중 인식한 리스료 (단위:천원) 구 분 당기 전기 최소리스료 24,500 24,500 32.2.2 미래 최소리스료 (단위:천원) 구 분 당기 전기 1년이내 24,500 24,500 1년초과 24,500 22,458 합 계 49,000 46,958 32.3 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(별도) 거 래 은 행 약정한도액 미인출잔액 무역금융한도 하나은행(구,외환은행) 1,700,000 - 32.4 유형자산 등의 담보제공 당기말 현재 당사는 하나은행(구,외환은행)의 무역금융 차입금 1,700,000천원 및 제3차 무기명식 사모전환사채 드림소사이어티제일차(유)의 발행가액 2,500,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 각각 2,040,000천원, 3,250,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.32.5 이행지급보증보고기간종료일 현재 당사는 영업 및 영업채권의 가압류 관련 법원 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 395,200천원을 제공받고 있습니다. 33. 주식기준보상33.1 당기말 현재 당사의 주식선택권 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 2014.03.28 2015.03.31 부여주식수 및 행사가능주식수(주) 10,000주 618,000주 부여방법 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 행사가격 3,458원 4,685원 행사가능기간 2016.03.28~2021.03.27 2017.03.31~2022.03.30 33.2 당사는 주식보상비용을 판매비와관리비에 계상하고 있으며 당기와 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전기까지 인식한 보상원가 3,266 - 당기 중 인식한 보상원가 260,085 3,266 총누적 보상원가 263,351 3,266 잔여보상원가 422,737 5,292 33.3 당사는 블랙숄즈 모형에 의하여 보상원가를 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 세부 내역 부여일 2014.03.28 2015.03.31 기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가) 3,450원 4,855원 주당공정가치 856원 1,096원 부여수량 10,000 618,000 무위험이자율(부여일의 국고채수익율) 2.88% 1.75% 기대주가변동성 31.35% 27.55% 34. 금융상품34.1 범주별 금융상품34.1.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 3,137,508 - 3,137,508 매도가능금융자산 - 10,697,473 10,697,473 매출채권 2,388,910 - 2,388,910 기타유동금융자산 9,027,592 - 9,027,592 기타비유동금융자산 205,030 - 205,030 합계 14,759,040 10,697,473 25,456,513 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 1,355,658 - 1,355,658 매도가능금융자산 - 3,057,960 3,057,960 매출채권 2,366,723 - 2,366,723 기타유동금융자산 7,808,310 - 7,808,310 기타비유동금융자산 128,543 - 128,543 합계 11,659,234 3,057,960 14,717,194 34.1.2 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정명 당기말 전기말 상각후원가로 평가하는 금융부채 매입채무 782,158 629,738 차입금 1,700,000 4,600,000 전환사채 10,689,830 3,907,009 기타금융부채-유동 1,243,802 760,977 기타금융부채-비유동 393,830 442,759 합 계 14,809,620 10,340,483 34.1.3 당기와 전기의 금융상품에서 발생한 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 이자수익 204,958 169,649 대여금및수취채권 이자수익 76,625 216 대손상각비 - (2,089) 기타의 대손상각비/환입 - 2,395 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 674,536 465,925 34.2 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산 유동 현금및현금성자산 3,137,508 1,355,658 3,137,508 1,355,658 기타금융자산 9,027,592 7,808,310 9,027,592 7,808,310 매출채권 2,388,910 2,366,723 2,388,910 2,366,723 소계 14,554,011 11,530,691 14,554,011 11,530,691 비유동 매도가능금융자산 10,697,473 3,057,960 10,697,473 3,057,960 기타금융자산 205,030 128,543 205,030 128,543 소계 10,902,503 3,186,503 10,902,503 3,186,503 금융자산 합계 25,456,513 14,717,194 25,456,513 14,717,194 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채 유동 매입채무 782,158 629,738 782,158 629,738 차입금 1,700,000 4,600,000 1,700,000 4,600,000 기타금융부채 1,243,802 760,977 1,243,802 760,977 소계 3,725,960 5,990,715 3,725,960 5,990,715 비유동 전환사채 10,689,830 3,907,009 10,689,830 3,907,009 기타금융부채 393,830 442,759 393,830 442,759 소계 11,083,660 4,349,768 11,083,660 4,349,768 금융부채 합계 14,809,620 10,340,483 14,809,620 10,340,483 상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.34.3 금융상품의 공정가치서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이는 없으며, 공정가치로계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.① 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 ③ 수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 자산 공정가치로 공시되는 자산: 현금및현금성자산 3,137,508 - 3,137,508 - 매도가능금융자산 10,697,473 - 10,697,473 - 기타금융자산 9,232,622 - - 9,232,622 매출채권 2,388,910 - - 2,388,910 부채 공정가치가 공시되는 부채: 차입금 1,700,000 - 1,700,000 - 전환사채 10,689,830 - 10,689,830 - 매입채무 782,158 - - 782,158 기타금융부채 1,637,632 - - 1,637,632 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (단위:천원) 구 분 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 자산 공정가치로 공시되는 자산: 현금및현금성자산 1,355,658 - 1,355,658 - 매도가능금융자산 3,057,960 - - 3,057,960 기타금융자산 7,936,853 - - 7,936,853 매출채권 2,366,723 - - 2,366,723 부채 공정가치가 공시되는 부채: 차입금 4,600,000 - 4,600,000 - 전환사채 3,907,009 - 3,907,009 - 매입채무 629,738 - - 629,738 기타금융부채 1,203,736 - - 1,203,736 35. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 미수금 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 35.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금입니다.다음의 민감도 분석은 당기말과 관련되어 있습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.(1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기말 현재 변동이자부 장기차입금이 없습니다.(2) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 35.2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 대여금 및 수취채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 대여금 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 회수기간에 따른 대여금 및 수취채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 정상채권 만기 경과 정상채권 손상채권 합 계 3개월 이하 3개월~6개월 6개월 초과 매출채권 2,734,669 - - - (345,759) 2,388,910 기타채권(주1) 5,872,070 - - - (639,448) 5,232,622 (주1) 미수금, 미수수익, 대여금 및 보증금으로 구성됨 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 손상을 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. (2) 금융상품 및 예치금현금및현금성자산으로 구성되는 당사의 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 신용위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 대여금 및 수취채권(주1) 8,606,739 985,207 7,621,532 금융상품 4,000,000 - 4,000,000 합 계 12,606,739 985,207 11,621,532 (주1) 현금및현금성자산은 제외함. 35.3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위:천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이후 합 계 이자부 차입금 - 1,700,000 - - 1,700,000 전환사채 - - 10,500,000 - 10,500,000 기타채무 (주1) 1,441,293 - - - 1,441,293 합 계 1,441,293 1,700,000 10,500,000 - 13,641,293 (주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금, 금융보증부채로 구성됨 35.4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 예수보증금 및이자부 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 16,426,566 11,829,247 자기자본 31,735,618 23,418,546 부채비율 51.76% 50.51% 36. 보고기간후사건2016년 3월 10일 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채(제2회차) 8,000,000천원의 전환권이 행사되었으며(행사가격 4,840원), 이로 인해 보통주 1,652,892주가 신규 발행되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 □ 중단사업에 대한 사항- 당기 중 매각완료된(2015.1.30) 종속기업인 (주)김종학프로덕션은 전기말 현재 중단사업 및 매각예정자산으로 분류되어 있습니다. 1. 중단사업과 관련하여 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위:천원) 구분 금액 처분집단내 자산 유동자산 15,683,174 현금및현금성자산 853,886 매출채권 990,926 기타금융자산 126,817 당기법인세자산 87 기타자산 13,711,458 비유동자산 6,045,679 유형자산 83,944 무형자산 67,333 매도가능금융자산 1 관계기업투자주식 54,251 기타금융자산 265,416 기타자산 5,175,882 이연법인세자산 398,852 소계 21,728,853 처분집단외 자산 9,122,525 영업권 9,122,525 자 산 총 계 30,851,378 부 채 유동부채 22,442,966 단기차입금 13,167,060 기타금융부채 2,885,356 기타부채 6,390,550 비유동부채 1,408,412 장기차입금 1,257,019 확정급여부채 129,816 기타충당부채 21,577 부 채 총 계 23,851,378 순자산 7,000,000 2. 매각예정에 따른 중단사업손익 (단위:천원) 구분 전기 매출 5,460,297 매출원가 4,590,659 매출총이익 869,639 판매비와관리비 1,449,564 영업이익(손실) (579,925) 기타수익 725,105 기타비용 59,348 금융수익 1,601 금융원가 398,618 관계기업투자손익 48,495 법인세비용차감전순손실 (262,689) 법인세비용 (891) 중단영업손익 (261,798) 3. 중단사업 관련 현금흐름 (단위:천원) 구분 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (5,008,697) 투자활동으로 인한 순현금흐름 (173,760) 재무활동으로 인한 순현금흐름 5,052,060 4. 기본주당중단사업손익 (단위:주, 원) 구 분 전기 보통주 지배기업지분 중단사업이익(손실) (261,798,465) 가중평균 유통보통주식수(*1) 17,511,546 기본주당중단사업손실 (15) (*1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다 (단위: 주) 구 분 전기 기초 11,317,182 유상증자 6,358,126 자기주식취득 (6,124) 자기주식처분 - 조정후 가중평균유통주식수 17,669,184 (1) 희석주당순손익전기에는 반희석 효과가 발행되어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. □ 회계 정보에 관한 사항1.대손충당금(연결기준)- 연결기준 대손충당금 설정현황매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제16기(2015년) 매출채권 2,495,688 223,252 8.95% 미수금 310,740 230,996 74.34% 선급금 2,105,147 - 0.00% 합 계 4,911,575 454,248 9.25% 제15기(2014년) 매출채권 2,406,337 182,823 7.60% 미수금 286,945 230,996 80.50% 선급금 378,756 - 0.00% 합 계 3,072,038 413,819 13.47% 제14기(2013년) 매출채권 2,863,609 230,234 8.04% 미수금 429,627 230,889 53.74% 선급금 7,335,640 546,104 7.44% 합 계 10,628,876 1,007,227 9.47% - 대손충당금 변동내용사업연도 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 16기 제 15기 제 14 기 1. 기초대손충당금 잔액 합계 413,819 1,007,227 844,348 2. 순대손처리액(①-②±③) 40,429 474,659 162,879 ① 대손처리액(상각채권액) 40,429 2,089 162,879 ② 상각채권회수액 - -2,023 - ③ 기타증감액 - 474,593 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 454,248 413,819 1,007,227 - 대손충당금 설정 방침회사는 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 매출채권에 대해서 대손충당금을 설정하고 있으며, 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 대손상각비에 포함되어 있습니다.대손충당금의 상계(감소)는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.- 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위:천원)(당기) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금 액 일반 2,272,436 - 223,252 - 2,495,688 특수관계자 - - - - - 계 2,272,436 - 223,252 - 2,495,688 구성비율 91% 0% 9% 0% 100% (전기) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금 액 일반 2,244,732 - 161,605 - 2,406,337 특수관계자 - - - - - 계 2,244,732 0 161,605 0 2,406,337 구성비율 93% 0% 7% 0% 100% (전전기) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금 액 일반 1,800,504 783,014 155,848 124,243 2,863,609 특수관계자 - - - - - 계 1,800,504 783,014 155,848 124,243 2,863,609 구성비율 63% 27% 5% 4% 100% 2. 재고자산(연결기준)- 연결기준 사업부문별 재고자산 현황(단위:천원) 사업부문 계정과목 제 16기 제 15기 제 14 기 전자제품제조 원재료 659,993 697,031 728,685 재공품 160,804 131,493 138,706 제 품 773,525 619,466 811,638 상 품 - - - 계 1,594,322 1,447,990 1,679,029 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 / 기말자산총계 X 100] 3.17% 2.47% 4.30% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고) / 2)} 7 8 6 - 재고자산 실사내용 1) 실사일자 : 2016년 1월 4일 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 :당사는 매월말 정기 재고실사를 자체적으로 실시하고 있으며, 2015년 사업년도 말 기준 재무제표를 작성함에 있어 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였음.3)재고자산 평가내역 (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 원재료 659,993 659,993 - 659,993 재공품 160,804 160,804 - 160,804 제품 773,831 773,831 306 773,525 4) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)지트리비앤티 회사채 사모 2014.05.07 4,000 표면: 3.0만기: 6.0 - 2017.05.07 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2015.03.10 8,000 표면: 0.0만기: 5.0 - 2018.03.10 미상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2015.05.28 2,500 표면: 3.5만기: 3.5 - 2018.05.28 미상환 - 합 계 - - - 14,500 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액에 대한 해당사항이 없습니다 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액에 대한 해당사항이 없습니다 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 10,500 - - - - 10,500 합계 - - 10,500 - - - - 10,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액에 대한 해당사항이 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액에 대한 해당사항이 없습니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제16기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제15기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제14기(전전기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제16기(당기) 한영회계법인 정기회계감사 80.000 1,014시간 제15기(전기) 한영회계법인 정기회계감사 60,000 868시간 제14기(전전기) 삼일회계법인 정기회계감사 80,000 1,285시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제16기(당기) 2015.04 세무조정 120시간 12,000 - 제15기(전기) 2014.04 세무조정 160시간 10,000 - 제14기(전전기) 2013.09 세무조정 - 10,000 - 4. 회계감사인의 변경- 기존 외부감사 회계법인의 계약기간 만료로 인하여 2014년 4월 외부감사인을 삼일회계법인에서 한영회계법인으로 변경하는 계약을 체결하였으며, 한영회계법인은 3년(제15기, 제16기, 제17기)간 당사의 회계감사를 수행할 예정입니다.5. 내부회계관리제도- 당사는 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하였으며 삼일회계법인의 감사보고서에도 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 검토결과 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않는다고 하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 회계장부를 비롯한 관련서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 연결재무정보 주식회사 지트리비앤티와 그 종속기업 (단위 : 천원) 과 목 제16기말 제15기말 제14기말 Ⅰ.유동자산 16,412,780 44,008,741 10,057,826 현금및현금성자산 5,776,265 1,894,670 3,854,633 매출채권 및 기타유동채권 2,272,436 2,223,514 2,633,375 재고자산 1,594,323 1,447,991 1,679,030 기타금융자산 4,600,101 7,207,786 489,525 당기법인세자산 59,302 174 8,577 기타유동자산 2,110,353 383,229 1,392,686 매각예정 또는 소유주에 대한 분배 예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 - 30,851,378 - Ⅱ.비유동자산 33,934,511 14,509,293 26,628,419 유형자산 9,716,494 9,983,602 10,186,576 투자부동산 304,768 309,813 314,858 영업권 이외의 무형자산 12,627,627 598,021 9,744,964 매도가능금융자산 10,697,473 3,057,960 1 기타비유동금융자산 551,894 523,643 519,334 기타비유동비금융자산 36,254 36,254 5,478,436 이연법인세자산 - - 382,748 자산총계 50,347,291 58,518,034 36,686,245 I.유동부채 4,545,938 30,808,252 23,738,624 II.비유동부채 12,315,049 5,193,309 2,568,915 부채총계 16,860,987 36,001,561 26,307,539 I.자본금 10,143,335 9,460,742 4,960,742 II.주식발행초과금 51,328,325 47,836,764 38,705,655 III.이익잉여금(결손금) (33,948,758) (29,459,164) (27,832,774) IV.기타자본구성요소 5,963,402 (5,321,869) (5,454,917) V.기타포괄손익누계액 7,937,678 (10,265) (4,291) 자본총계 33,486,304 22,516,473 10,378,706 부채및자본총계 50,347,291 58,518,034 36,686,245 과 목 매출액 16,781,578 17,617,925 20,859,370 영업이익(손실) (3,143,964) (874,813) (1,810,445) 법인세차감전순이익 (4,293,411) (1,242,947) (4,434,677) 당기순이익(손실) (4,311,250) (1,553,008) (3,946,835) 지배기업지분 (4,301,094) (1,608,050) (3,935,440) 비지배지분 (10,156) 55,043 (11,395) 총포괄손익 3,448,192 (1,649,321) (3,822,753) 연결에 포함된 회사수 5 7 5 - 상기 재무자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준으로 외부 감사인의 감사를 받은 감사보고서를 기초로 하여 작성 되었습니다. 나. 재무상태 당사의 자산총계가 13.96% 감소하였으며 이는 매각예정자산의 매각 완료 및 종속회사 출자가 주요 원인이며, 부채총계가53.17% 감소한 것은 매각예정부채의 매각 완료가 주요 원인입니다. 또한 자본총계가 48.72% 증가한 주요 요인은 전환사채 전환권청구에 따른 신주 발행 및 투자지분 재평가에 기인한 것으로 지난해 김종학프로덕션 매각 및 전환사채 등을 성공적으로 완료하여 재무건전성을 확보하였습니다. 다. 영업실적 당사의 2015년 매출액은 전년대비 4.75%감소한 168억원이며, 이는 기존 S/W사업 부문의 매출 부진에 따른 것이라 할 수 있습니다. 당사가 미래 신성장동력으로 추진중인 바이오 신약개발 사업 투자가 본격적으로 진행되며 전년대비 적자폭은 영업손실 259.39%, 당기순손실 177.61% 각각 증가하였습니다. 향후 당사는 전자 사업부 및 S/W사업 부문의 신규시장 진출을 통한 매출성장과 수익성개선을 기대하고 있으며 100% 자회사 지트리파마슈티컬 및 미국 합작법인과 자회사를 통해, 바이오사업에 적극적으로 투자하여 신약개발의 역량강화를 더욱 견고히 할 것으로 기대하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달 가. 보고기간말 현재 차입금의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말. 유동성 - - 단기차입금 1,700,000 4,600,000 나. 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 구 분 연이자율(%) 금 액 당기말 당기말 전기말 국민은행 무역금융 - - 1,700,000 하나은행(구,외환은행)(주1) 무역금융/ 운영자금대출 2.728% 1,700,000 2,900,000 소계 - - 1,700,000 4,600,000 매각예정부채에 포함된 차입금 중소기업은행 기업자금대출 - - 1,000,000 하나은행(구,외환은행) 기업자금대출 - - 2,000,000 하나은행(구,외환은행) 기업자금대출 - - 5,000,000 우리은행 당좌차월 - - 167,060 소계 - - - 8,167,060 합계 - - 1,700,000 12,767,060 (주1) 연결기업의 건물과 토지가 담보로 제공되어 있음. 다. 전기말 현재 매각예정으로 분류되어 있는 ㈜김종학프로덕션의 작품제작과 관련하여 이익배분을 조건으로 차입하였던 조건부차입금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 작품 최초방영일 최초차입액 당기말 전기말 (주)덴츠 넌어느별에서왔니 2006.03.13 1,800,000 - 317,102 (주)J 내인생의스페셜 2006.02.06 1,000,000 - 14,918 (주)락이앤티 인순이는예쁘다 2007.11.07 500,000 - 100,000 합 계 - - 5,800,000 - 432,020 라. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (단위:천원) 구분 발행일 만기일 행사기간 액면 이자율 보장 수익률 당기말 전기말 무기명식 무보증 사모 전환사채 (제1회차) 2014.05.07 2017.05.07 2015년 5월7일부터만기일 1개월 전 3.00% 6.00% - 4,000,000 무기명식 무보증 사모 전환사채 (제2회차)(주1, 4) 2015.03.10 2018.03.10 2016년3월10일부터 만기일 1개월 전 0.00% 5.00% 8,000,000 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 (제3회차)(주2, 3, 5) 2015.05.28 2018.05.28 2016년5월29일부터 만기일 1개월 전 3.50% 3.50% 2,500,000 - 상환할증금 820,000 370,908 할인발행차금 (52,934) - 전환권조정 (577,236) (463,899) 기말잔액 10,689,830 3,907,009 (주1) 당기말 현재 전환사채의 행사가격은 4,840원 입니다.(주2) 당기말 현재 전환사채의 행사가격은 9,160원입니다.(주3) 당사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주4) 사채의 발행일이 2년이 경과하는 날 및 이후 매 6개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 조기 상환을 청구할 수 있습니다.(주5) 사채의 발행일이 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 조기 상환을 청구 할수 있습니다. 당사의 단기 차입금은 직전사업연도 대비 86.68% 감소하였는데, 자회사 (주)김종학프로덕션 주식양수도 계약에 따라 발생한 자금을 통한 차입금 상환 및 (주)김종학프로덕션에 제공했던 현금담보 70억원 등을 회수하며 재무건전성을 확보하였으며, 105억원의 사모 전환사채 발행을 통해 신규사업에 필요한 유동성 및 자금을 조달하였습니다. 5. 기타 참고사항 가. 중단사업 당기 중 매각완료된(2015.1.30) 종속기업인 (주)김종학프로덕션은 전기말 현재 중단사업 및 매각예정자산으로 분류되어 있습니다. (1) 중단사업과 관련하여 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역 (단위:천원) 구분 금액 처분집단내 자산 유동자산 15,683,174 현금및현금성자산 853,886 매출채권 990,926 기타금융자산 126,817 당기법인세자산 87 기타자산 13,711,458 비유동자산 6,045,679 유형자산 83,944 무형자산 67,333 매도가능금융자산 1 관계기업투자주식 54,251 기타금융자산 265,416 기타자산 5,175,882 이연법인세자산 398,852 소계 21,728,853 처분집단외 자산 9,122,525 영업권 9,122,525 자 산 총 계 30,851,378 부 채 유동부채 22,442,966 단기차입금 13,167,060 기타금융부채 2,885,356 기타부채 6,390,550 비유동부채 1,408,412 장기차입금 1,257,019 확정급여부채 129,816 기타충당부채 21,577 부 채 총 계 23,851,378 순자산 7,000,000 (2) 매각예정에 따른 중단사업손익 (단위:천원) 구분 전기 매출 5,460,297 매출원가 4,590,659 매출총이익 869,639 판매비와관리비 1,449,564 영업이익(손실) (579,925) 기타수익 725,105 기타비용 59,348 금융수익 1,601 금융원가 398,618 관계기업투자손익 48,495 법인세비용차감전순손실 (262,689) 법인세비용 (891) 중단영업손익 (261,798) (3) 중단사업 관련 현금흐름 (단위:천원) 구분 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (5,008,697) 투자활동으로 인한 순현금흐름 (173,760) 재무활동으로 인한 순현금흐름 5,052,060 (4) 기본주당중단사업손익 (단위:주, 원) 구 분 전기 보통주 지배기업지분 중단사업이익(손실) (261,798,465) 가중평균 유통보통주식수(*1) 17,511,546 기본주당중단사업손실 (15) (*1) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다 (단위: 주) 구 분 전기 기초 11,317,182 유상증자 6,358,126 자기주식취득 (6,124) 자기주식처분 - 조정후 가중평균유통주식수 17,669,184 1) 희석주당순손익 전기에는 반희석 효과가 발행되어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항당사의 이사회는 이사로 구성되고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 2013년 11월 13일 및 2014년 3월 28일 주주총회를 통해 신규이사를 선임하였으며 보고서 제출 기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 나. 이사회의 중요의결사항 등(1) 주요의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 2015-1 2015.01.05 제 1호 안건 - 타법인 주식 매각의 건 가결 - 2015-2 2015.01.28 제 1호 안건 - 미국 Joint Venture 설립 계약 승인의 건 가결 - 2015-3 2015.02.11 제1호 안건 - 타법인 주식 취득의 건 가결 - 2015-4 2015.03.06 제1호 안건 - 전환사채 발행의 건 가결 - 2015-5 2015.03.13 제1호 안건 - 타법인에 대한 담보 제공의 건 가결 - 2015-6 2015.03.13 제1호 안건 - 전자투표제 도입의 건제2호 안건 - 제15기 결산 재무제표 승인의 건제3호 안건 - 2015년 정기주주총회 개최의 건 가결 - 2015-7 2015.03.16 제1호 안건 - 2015년 정기주주총회 부의안건 정정의 건 가결 - 2015-8 2015.05.26 제1호 안건 - 전환사채 발행의 건 가결 - 2015-9 2015.07.24 제1호 안건 - 자회사 주식 취득의 건 가결 - 2015-10 2015.08.12 제1호 안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건 가결 - 2015-11 2015.10.13 제1호 안건 - 자금 차입의 건 가결 - 2015-12 2015.10.20 제1호 안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건(2차) 가결 - 2015-13 2015.12.16 제1호 안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건(3차) 가결 - 2015-14 2015.12.17 제1호 안건 - 타법인 출자의 건 가결 - (2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 박세희(출석률:100%) 찬 반 여 부 2015-1 2015.01.05 제 1호 안건 - 타법인 주식 매각의 건 가결 2015-2 2015.01.28 제 1호 안건 - 미국 Joint Venture 설립 계약 승인의 건 가결 2015-3 2015.02.11 제1호 안건 - 타법인 주식 취득의 건 가결 2015-4 2015.03.06 제1호 안건 - 전환사채 발행의 건 가결 2015-5 2015.03.13 제1호 안건 - 타법인에 대한 담보 제공의 건 가결 2015-6 2015.03.13 제1호 안건 - 전자투표제 도입의 건제2호 안건 - 제15기 결산 재무제표 승인의 건제3호 안건 - 2015년 정기주주총회 개최의 건 가결 2015-7 2015.03.16 제1호 안건 - 2015년 정기주주총회 부의안건 정정의 건 가결 2015-8 2015.05.26 제1호 안건 - 전환사채 발행의 건 가결 2015-9 2015.07.24 제1호 안건 - 자회사 주식 취득의 건 가결 2015-10 2015.08.12 제1호 안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건 가결 2015-11 2015.10.13 제1호 안건 - 자금 차입의 건 가결 2015-12 2015.10.20 제1호 안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건(2차) 가결 2015-13 2015.12.16 제1호 안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건(3차) 가결 2015-14 2015.12.17 제1호 안건 - 타법인 출자의 건 가결 다. 이사회 내의 위원회 구성현황- 보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다.라. 이사의 독립성회사의 주요 경영 정책을 결정하는 의사결정기구인 이사회의 구성을 살펴보면 박일, 양원석 대표이사를 포함한 사내이사 3명, 사외이사 1명, 총 4명으로 구성되어 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 기존의 송영오 감사가 2013년 11월 사임하여 임시주주총회 결의에 의하여 선임된 구본주 비상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 성 명 주요 경력 선임일 및 임기만료일 구본주(1974.03.31) - 제원회계법인 선임일 : 2013.11만료일 : 2016.11 나. 감사의 독립성당사의 감사 구본주는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 동사의 주식도 소유하고 있지 아니 합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다.다. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안내용 감사 등의 성명 구본주(출석률:100%) 찬 반 여 부 2015-1 2015.01.05 제 1호 안건 - 타법인 주식 매각의 건 가결 2015-2 2015.01.28 제 1호 안건 - 미국 Joint Venture 설립 계약 승인의 건 가결 2015-3 2015.02.11 제1호 안건 - 타법인 주식 취득의 건 가결 2015-4 2015.03.06 제1호 안건 - 전환사채 발행의 건 가결 2015-5 2015.03.13 제1호 안건 - 타법인에 대한 담보 제공의 건 가결 2015-6 2015.03.13 제1호 안건 - 전자투표제 도입의 건제2호 안건 - 제15기 결산 재무제표 승인의 건제3호 안건 - 2015년 정기주주총회 개최의 건 가결 2015-7 2015.03.16 제1호 안건 - 2015년 정기주주총회 부의안건 정정의 건 가결 2015-8 2015.05.26 제1호 안건 - 전환사채 발행의 건 가결 2015-9 2015.07.24 제1호 안건 - 자회사 주식 취득의 건 가결 2015-10 2015.08.12 제1호 안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건 가결 2015-11 2015.10.13 제1호 안건 - 자금 차입의 건 가결 2015-12 2015.10.20 제1호 안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건(2차) 가결 2015-13 2015.12.16 제1호 안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건(3차) 가결 2015-14 2015.12.17 제1호 안건 - 타법인 출자의 건 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 주주의 의결권 행사에 관한 사항- 당사는 정관상 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 그러나 2015년 3월 전자투표제를 도입하는 이사회결의를 통하여 보고서 제출일 현재 2015년 정기주주총회부터 전자투표제를 채택하고 있습니다. - 전자투표에 관한 사항 당사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 제15기 정기주주총회부터 도입하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 따라서 의결권을 가진 주주들은 주주총회에 참석하지 않아도 전자투표방식으로 의결권을 행사할 수 있습니다.나. 소수주주권의 행사여부- 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.다. 경영권 경쟁- 당사는 보고서 제출일 현재 경영지배권에 관하여 경쟁이 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 이름과 최대주주와의 관계 보고서작성 기준일 현재 당사의 최대주주 지트리1호조합 외 1명의 특수관계인(박일 대표이사)은 총 19.87%를 보유하고 있습니다. 최대주주인 지트리1호조합은 15.71%의 지분을보유하고 있으며, 특수관계인 박일은 4.16%를 보유중입니다. 나. 최대주주 및 그 특수관계인이 소유하는 주식의 종류별 수량, 지분율, 변동현황과 변동원인 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 지트리1호조합 최대주주 보통주 3,186,979 16.84 3,186,979 15.71 - 박일 특수관계인 보통주 844,034 4.46 844,034 4.16 대표이사 계 보통주 4,031,013 21.30 4,031,013 19.87 - 우선주 - - - - - - 2015년 5월 7일 제1회 무기명 무보증 전환사채 40억원 전액에 대한 전환청구권 행사로 인해 발행주식총수가 1,365,186주 증가하여주식수에는 변동이 없으나 지분율에 변동이 발생하였습니다 1) 최대주주 개요 명 칭 지트리1호조합 설립시기 2013년 6월 법적성격 기타 단체 자산총액(또는 운용자산총액) 10,000,000,000 부채총액 - 자본총액 10,000,000,000 자본금 10,000,000,000 대표조합원 박 일(대표이사, 1965년생) 일반 조합원 리경봉 외 7인 기 타 조합만기일: 설립일로부터 3년(조합원 동의에 따라 연장 가능) 의사결정기구(의사결정권자) 조합원 총회 - 지트리비앤티 경영참가 및 투자를 목적으로 설립된 민법상 조합으로 이외 진행하는 사업현황은 없습니다. 다. 최대주주의 변동상황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2011.10.28 유티씨앤컴퍼니(주) 1,363,285 30.49 변동 당시 주식수와 지분율 2013.11.08 지트리1호조합 3,186,979 32.12 " 라. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 지트리1호조합 3,186,979 15.71% 최대주주 양원석 1,023,890 5.05% 대표이사 우리사주조합 - - - 마. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 8,089 99.93% 13,671,499 67.39% - - 최근 주주명부 폐쇄일인 2015년말 기준으로 작성되었습니다. 바. 주식사무 구 분 내 용 정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권)1. 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 전항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 신주의 배정비율이나 신주를 배정 받을 자를 정할 수 있다. ① 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6에 따라 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 ② 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 ③ 「상법」제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ④ 근로복지기본법 제39조의 2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ⑤ 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 증권예탁증권 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ⑥ 회사가 경영상 필요로 외국인 투자를 유치하기 위하여 국외 법인 또는 개인에게 신주를 우선배정하는 경우 ⑦ 신기술사업금융지원에 관한 법률에 의한 신기술사업금융회사와 신기술투자조합, 중소기업창업지원법에 의한 중소기업창업투자회사와 중소기업창업투자조합 및 법인세법 규정에 의한 기관투자자에게 총발행주식의 50%까지 배정하는 경우 ⑧ 회사가 첨단기술의 도입, 사업다각화, 해외진출, 원활한 자금조달 등 전략적 제휴를 위하여 상대회사에 신주를 배정하는 경우 ⑨ 신기술의 도입, 재무구조의 개선등 기타 회사의 경영상의 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ⑩ 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.4. 주주가 신주인수권의 일부 또는 전부를 포기하거나 상실한 경우와 신주발행에 있어서 단주가 발생한 경우에는 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 회계년도 종료일 익일로 부터 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 공고게재신문 경향신문 주권의 종류 기명식 보통주로서 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권(8종) 명의개서대리인 증권예탁결제원TEL : 02-3774-3510 / FAX : 02-3774-3505 서울특별시 영등포구 여의나루4길23 사. 주가 및 주식거래실적 종 류 2015년 12월 2015년 11월 2015년 10월 2015년 9월 2015년 8월 2015년 7월 보통주 최고가 14,650 14,800 12,600 12,200 14,550 17,350 최저가 11,900 11,450 10,150 10,600 9,600 11,900 거래량 4,396,104 8,767,523 3,848,574 2,980,404 5,716,110 12,760,978 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박 일 남 1965.11 대표이사(각자대표) 등기임원 상근 대표이사 - 차바이오앤디오스텍 대표이사 844,034 - 2년 1개월 2016.11.12 양원석 남 1957.01 대표이사(각자대표) 등기임원 상근 대표이사 - 차바이오앤디오스텍 대표이사- 한미약품 상무이사 1,023,890 - 1년 9개월 2017.03.27 리경봉 남 1980.04 사내이사 등기임원 상근 경영관리 - (주)제이피엘 대표이사 - - 2년 1개월 2016.11.12 박세희 남 1976.01 사외이사 등기임원 비상근 경영관리 - 법무법인 민 변호사 - - 2년 1개월 2016.11.12 구본주 남 1974.03 감사 등기임원 비상근 감사 - 제원회계법인 - - 2년 1개월 2016.11.12 직원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리사무직 남 20 - - - 20 5 790,576 39,529 - 관리사무직 여 11 - - - 11 8 472,579 42,962 - 연구직 남 7 - - - 7 7 259,143 37,020 - 연구직 여 - - - - - - - - - 생산직 남 7 - - - 7 2 144,945 20,706 - 생산직 여 44 - - - 4 5 807,372 18,349 - 합 계 89 - - - 89 - 2,474,615 27,805 - - 공시작성 기준일 현재 퇴사한 직원의 인원은 제외하고 산정하였습니다.- 미등기 임원을 포함 하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 325,000 108,333 - 사외이사 1 36,000 36,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 36,000 36,000 - 계 5 397,000 79,400 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 1인당 5억원 이상인 개인별 보수 지급 내역이 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 197,280 - 사외이사 1 32,880 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 32,880 - 계 3 263,040 - (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 Zahid Moneer - 2014.03.28 신주교부,자기주식 교부 보통주 10,000 - - 10,000 2016.03.28 ~ 2021.03.27 3,458 리경봉 등기임원 2015.03.31 신주교부,자기주식교부 보통주 180,000 - - 180,000 2017.03.31 ~2022.03.30 4,685 박세희 등기임원 2015.03.31 " " 30,000 - - 30,000 " 4,685 구본주 등기임원 2015.03.31 " " 30,000 - - 30,000 " 4,685 김경순 미등기임원 2015.03.31 " " 120,000 - - 120,000 " 4,685 임순기 미등기임원 2015.03.31 " " 5,000 - - 5,000 " 4,685 이시영 직원 2015.03.31 " " 20,000 - - 20,000 " 4,685 최승호 직원 2015.03.31 " " 10,000 - - 10,000 " 4,685 김현경 직원 2015.03.31 " " 10,000 - - 10,000 " 4,685 한훈동 직원 2015.03.31 " " 8,000 - - 8,000 " 4,685 성지혜 직원 2015.03.31 " " 135,000 - - 135,000 " 4,685 엄태흠 직원 2015.03.31 " " 10,000 - - 10,000 " 4,685 신동욱 직원 2015.03.31 " " 3,000 - - 3,000 " 4,685 유미숙 직원 2015.03.31 " " 3,000 - - 3,000 " 4,685 조동희 직원 2015.03.31 " " 4,000 - - 4,000 " 4,685 한원규 직원 2015.03.31 " " 5,000 - - 5,000 " 4,685 박동일 직원 2015.03.31 " " 5,000 - - 5,000 " 4,685 이희진 직원 2015.03.31 " " 5,000 - - 5,000 " 4,685 이상훈 직원 2015.03.31 " " 5,000 - - 5,000 " 4,685 서명기 직원 2015.03.31 " " 5,000 - - 5,000 " 4,685 이은주 직원 2015.03.31 " " 5,000 - - 5,000 " 4,685 Gabriel Sosne - 2015.03.31 " " 10,000 - - 10,000 " 4,685 Hynda Kleinman - 2015.03.31 " " 10,000 - - 10,000 " 4,685 - Zahid Moneer, Gabriel Sosne, Hynda Kleinman는 (주) 지트리비앤티의 피용자이며, 바이오사업 관련 자문위원입니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)한국영재에듀 2009.12.21 투자 2,550 153,000 51% 377 - - - 153,000 51% 377 931 218 보태전자(천진)유한공사 - 외주가공 992 - 100% 136 - - - - 100% 136 698 24 (주)지트리파마슈티컬 2014.06.27 경영참여 1,000 2,000,000 100% 1,000 11,000,000 5,500 - 13,000,000 100% 5,500 4,649 -623 ReGenTree, LLC 2015.01.27 경영참여 3,357 - - - - 3,357 - - 51% 3,357 11,641 -232 Oblato, Inc. 2015.12.17 경영참여 586 - - - 500,000 586 - 500,000 100% 586 583 -4 합 계 2,153,000 - 1,513 11,500,000 9,443 - 13,653,000 - 9,956 18,502 -617 -상기 법인은 전부 비상장 법인 입니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 등- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.3. 대주주와의 영업거래- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 가. 가지급금·대여금(유가증권 대여 포함) 및 가수금 내역- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 담보제공 내역- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 내역 - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 매출,매입거래 - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 유가증권 등 매수 또는 매도 내역 - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 부동산 매매 및 임대차 내역 - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 차입금 내역 - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 가. 공시사항의 진행, 변경사항- 해당사항이 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 개최일시 의 안 내 용 가결여부 비 고 정기주주총회(2016.03.30) 1. 제16기 재무제표 승인의 건 (2015.01.01~2015.12.31)2. 이사 선임의 건(사내이사 1, 사외이사 1) 2-1. 최준원 사내이사 신규 선임의 건 2-2. 용응규 사외이사 신규 선임의 건3. 감사 선임의 건(구본주 감사 중임)4. 주식매수선택권 부여의 건5. 이사 보수 한도 승인의 건6. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2015.03.31) 1. 제15기 재무제표 승인의 건 (2014.01.01~2014.12.31)2. 정관 일부 개정 승인의 건(사업목적 추가)3. 주식매수선택권 부여의 건4. 이사 보수 한도 승인의 건5. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2014.03.28) 1. 제14기 재무제표 승인의 건 (2013.01.01~2013.12.31)2. 정관 일부 개정 승인의 건(사업목적 추가 및 상호변경) 3. 주식매수선택권 부여의 건4. 이사 선임의 건(양원석 사내이사 신규 선임의 건)5. 이사 보수 한도 승인의 건6. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 임시주주총회(2013.11.13) 1. 정관 일부 개정 승인의 건(사업목적 추가) 2. 이사 신규 선임의 건2-1. 박일 사내이사 신규 선임의 건2-2. 리경봉 사내이사 신규 선임의 건 2-3. 박세희 사외이사 신규 선임의 건3. 구본주 감사 신규 선임의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2013.03.28) 1. 제13기 별도 및 연결재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경 승인의 건3. 이사 선임의 건(강용국 사내이사 신규 선임의 건)4. 이사 보수 한도 승인의 건5. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2012.03.29) 1. 제12기 재무제표 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건3. 감사보수한도 승인의 건4. 임원퇴직금 규정 개정의 건5. 정관 일부 개정 승인의 건 6. 회사분할(물적분할) 승인의 건 원안대로 가결 - 임시주주총회(2011.10.28) 1. 더체인지와의 합병계약 승인의 건2. 정관변경의 건3. 이사선임의 건 4. 사외이사선임의 건5. 감사선임의 건 원안대로 가결 - ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 다. 공모, 사모자금 사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 코스닥시장 (주주배정후 실권주 일반공모) 2014.02.04 14,130 차입금상환: 9,000 금융기관예치 : 5,130 차입금상환: 9,000 금융기관예치 : 5,000 발행제비용 외 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 제1회 무기명식 무보증사모 전환사채 2014.05.07 4,000 운영자금 : 4,000 운영자금 : 2,000금융기관예치 : 2,000 - 제2회 무기명식 무보증사모 전환사채 2015.03.10 8,000 운영자금 : 8,000 운영자금 : 3,357금융기관예치 : 4,643 - 제3회무기명식 무보증사모 전환사채 2015.05.28 2,500 운영자금 : 2,500 금융기관예치 : 2,500 - 라. 합병 등의 사후정보1. 당사는 2011년 12월 01일 (주)더체인지와 합병을 완료하였습니다.(이하 (주)지트리비앤티는 합병 당시 상호인 (주)디지탈아리아로 표기 하였습니다.)가) 합병 당사회사 합병후 존속회사 상호 주식회사 디지탈아리아 소재지 경기도 성남시 분당구 정자동 6번지 파크뷰타워22층 대표이사 장덕호 법인구분 코스닥시장 주권상장법인 합병후 소멸회사 상호 주식회사 더체인지 소재지 서울시 강남구 신사동 590 대표이사 이정열 법인구분 코스닥시장 주권상장법인 나) 합병의 배경 본 합병을 통해 양 사의 교육서비스와 차별화된GUI기술을 결합하여 교육컨텐츠 서비스내에서의 시장경쟁력 강화를 통해 매출증대를 기대하고 있으며, 이로 주주가치의 극대화를 달성하고자 하는데 합병의 궁극적인 목적이 있습니다. 다) 합병의 형태- 본 합병으로 (주)더체인지는 (주)디지탈아리아에 흡수합병되어 해산하며, (주)디지탈아리아는 (주)더체인지를 흡수 합병한 이후 존속하는 회사가 됩니다.- 당해 합병은 상법 제527조의2와 제527조의3의 규정이 정하는 바에 따른 간이합병과 소규모 합병에 해당하지 않습니다.라) 주요 일정 구분 합병법인(주)디지탈아리아 피합병법인(주)더체인지 이사회 결의일 2011년 09월 16일 2011년 09월 16일 합병 계약일 2011년 09월 16일 2011년 09월 16일 증권신고서 제출일 2011년 09월 19일 - 주주확정일 및 주주명부 폐쇄 공고 2011년 09월 19일 2011년 09월 19일 합병주주총회를 위한 주주확정기준일 2011년 10월 04일 2011년 10월 04일 주주명부 폐쇄기간 시작일 2011년 10월 05일 2011년 10월 05일 종료일 2011년 10월 11일 2011년 10월 11일 주총소집 통지(공고) 및 투자설명서 송부 2011년 10월 13일 2011년 10월 13일 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2011년 10월 13일 2011년 10월 13일 종료일 2011년 10월 27일 2011년 10월 27일 합병승인을 위한 주주총회일 2011년 10월 28일 2011년 10월 28일 주식매수청구권 행사 기간 시작일 2011년 10월 29일 2011년 10월 29일 종료일 2011년 11월 18일 2011년 11월 18일 채권자 이의제출기간 시작일 2011년 10월 29일 2011년 10월 29일 종료일 2011년 11월 30일 2011년 11월 30일 구주권 제출기간 시작일 - 2011년 10월 29일 종료일 - 2011년 11월 30일 합병기일 2011년 12월 01일 2011년 12월 01일 합병종료보고총회일(이사회 결의일) 2011년 12월 02일 2011년 12월 02일 합병종료보고 공고일 2011년 12월 03일 2011년 12월 03일 합병등기 예정일 2011년 12월 05일 - 해산등기 예정일 - 2011년 12월 05일 신주교부 예정일 2011년 12월 14일 - 신주상장 예정일 2011년 12월 15일 - 마) 신주배정내용(1) 합병으로 인하여 발행하는 신주의 종류 : (주)디지탈아리아 기명식 보통주(2) 액면가액 : 500원(3) 배정내용 : 합병기일 현재 (주)더체인지 주주에게 보통주식 1주당 (주)디지탈아리아 보통주식 0.0474947주 배정(4) 교부예정일 : 2011년 12월 14일(5) 상장예정일 : 2011년 12월 15일 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)더체인지 매출액 15,637 60,108 15,782 -0.9% 59,301 1.3% - 영업이익 -27,881 3,536 -32,567 -16.8% -1,270 135.9% - 당기순이익 -30,029 2,252 -33,212 -10.6% -5,746 355.1% - - 상기 예측자료는 당사와 (주)더체인지와의 합병시점에서의 내부예측자료입니다.- 상기 실적자료는 (주)더체인지 흡수합병후의 (주)지트리비앤티의 실적입니다 - 괴리율 발생 원인 (가) 영업이익 : 영업이익의 괴리율의 증가요인은 합병에서 발생한 영업권 손상차손의 증가로 인한 차이에서 발생하였습니다. (나) 당기순이익 : 사업결합으로 인한 이연법인세자산의 감소로 인하여 법인세비용의 증가로 차이가 발생하였습니다. 2. 2012년 04월 01일, 당사는 전자부품 제조사업부문(코아인더스)를 물적분할 하였습니다.(이하 (주)지트리비앤티는 물적분할 당시 상호인 (주)디지탈아리아로 표기 하였고, 코아인더스는 당시 가칭인 디이더블유로 표기 하였습니다.) 가) 분할의 목적1) 2011.12.1일 합병으로 인해 생긴 (주)디지탈아리아의 사업 부문 중 전기부품 개발 제조 판매업 등의 사업부문(이하 "분할대상사업" 이라 한다)을 분할하여 독립법인으로 분리 경영함으로써 경영효율성 및 전문성을 제고하고 책임 경영체제의 토대를 마련한다.2) 사업의 분할을 통하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업영역에 기업의 역량을 집중함으로써 경쟁력을 강화한다.나) 분할의 방법1) 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 아래 표와 같이 분할되는 회사는 기존부터 영위하여 온 사업 중 분할대상 사업부문을 분할하여 신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 신설회사의 발행주식총수를 배정받는 단순ㆍ물적분할 방식으로 분할한다. 또한 분할 후 분할되는 회사는 상장법인으로 존속하고 신설회사는 비상장법인으로 한다. - 아 래 -[ 회사 분할의 내용 요약 ] 구 분 회 사 명 사 업 부 문 존속회사 주식회사 디지탈아리아 신설회사에 이전되는 사업을 제외한 모든 기존 사업 신설회사 주식회사 디이더블유(영문 : DEW CO., LTD.)(가칭) 전기부품 개발 제조 판매업 등의 사 업부문 2) 분할기일분할기일은 2012년 4월 1일로 한다.3) 상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항에 의거 분할되는 회사와 신설회사는 모두 분할되는 회사의 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있다.4) 분할신설회사의 자산, 부채, 자본의 결정방법은 분할대상 사업부문에 속하거나 이와 직ㆍ간접적인 사업관련성에 부합한 자산, 부채를 분할 신설 회사에 배분하는 것을원칙으로 한다.다) 분할의 일정 구 분 일 자 이사회결의일 2012년 3월 12일 분할 주주총회를 위한 주주확정 기준일 2011년 12월 31일 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2012년 3월 29일 분할기일 2012년 4월 1일 분할보고총회일 또는 창립총회일 2012년 4월 1일 분할등기(예정)일 2012년 4월 2일 (주1)상기일정은 관계법령 및 관계기관과의 협의과정에서 변경될 수 있으며, 분할보고총회 및 창립총회는 필요시 이사회 결의, 공고로 갈음 할 수 있음. 라) 분할 후 신설회사에 관한 사항1) 상호, 분할방식, 목적, 본점의 소재지, 공고의 방법 및 결산기 상 호 국문명: 주식회사 디이더블유(가칭) 영문명: DEW CO., LTD(가칭) 목 적 ① 반도체 설계 개발 제조 판매업 ② 반도체 공정 서비스업 ③ 의료기기 개발 제조 판매업 ④ 전자 부품 개발 제조 판매업 ⑤ 전기 부품 개발 제조 판매업 ⑥ 정보통신기기 및 부품개발 제조 판매업 ⑦ 전자기기 개발 제조 판매업 ⑧ 전기기기 개발 제조 판매업 ⑨ 소프트웨어 기획, 개발, 제작 및 판매업 ⑩ 부동산 임대업 ⑪ 위 각호에 관련된 수출, 수입업 및 용역 서비스업 ⑫ 위 각호에 부대되는 사업 본점소재지 경상북도 칠곡군 가산면 호국로 1266-19 공 고 방 법 대구광역시에서 발행하는 일간 대구매일 신문에 게재한다. 결 산 기 사업연도는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지로 한다. 2) 수권주식총수 및 1주의 금액 구 분 내 용 수권주식수 800,000주 1주의 금액 5,000원 3) 분할 당시에 발행하는 주식의 총수, 종류 및 종류별 주식의 수 구 분 내 용 발행하는 주식의 총수 200,000주 기명식 보통주 200,000주 4) 신설회사 주주에 대한 주식배정에 관한 사항 본 건 분할은 단순ㆍ물적분할로, 신설회사의 발행주식 총수를 분할되는 회사에 100% 배정한다. 5) 신설회사의 주주에게 지급할 금액을 정한 때에는 그 규정 해당사항 없음 6) 신설회사의 자본금과 준비금 구 분 금 액 자본금 1,000,000,000원 준비금 6,009,224,391원 (주1) 준비금은 주식발행초과금임. 마) 분할 등의 전후의 재무사항 비교표- 분할 당시 외부감사인의 외부평가를 받지 않았고 또 단순 물적분할 하였으므로, 분할 등 전후의 재무사항 비교표 기재는 생략합니다. 3. 2013년 7월 1일, 당사는 전자부품 제조사업부문(코아인더스)를 흡수합병 하였습니다.(이하 (주)지트리비앤티는 합병 당시 상호인 (주)디지탈아리아로 표기 하였습니다.)가) 합병 당사회사 합병 후 존속회사 상 호 주식회사 디지탈아리아 소 재 지 경기도 성남시 분당구 정자동6 파크뷰타워 22층 대표이사 강 용 국 법인구분 코스닥시장 주권상장법인 합병 후 소멸회사 상 호 주식회사 코아인더스 소 재 지 경상북도 칠곡군 가산면 호국로 1266-19 대표이사 강 용 국 법인구분 주권비상장법인 나) 합병의 배경(주)디지탈아리아는 2012.04월 전기ㆍ전자부품 개발, 제조 및 판매사업을 주사업으로 하는 現(주)코아인더스를 독립법인으로 분리 경영함으로써 경영효율성 및 전문성을 제고하고 책임 경영체제의 토대를 마련하기 위해 단순 물적분할 하였습니다. 그러나 2013.03월 (주)코아인더스 및 (주)디지탈아리아는 단일대표 경영체제로 전환 되었습니다. 따라서 (주)디지탈아리아는 (주)코아인더스를 종속법인으로 관리하기 보다는 합병을 하여 사업영역 확장을 통한 매출 증가 및 외형확대를 도모하고, 경영 효율성 향상을 실현하는 것이 회사의 지속적 성장 가능성을 확보하는 것이라 판단하여 본 합병을 결의 하였습니다. 다) 합병의 형태- 합병의 방법㈜디지탈아리아가 ㈜코아인더스를 흡수합병하며, ㈜디지탈아리아는 존속하고 ㈜코아인더스는 소멸합니다.- 소규모 합병 또는 간이합병 여부합병으로 존속하는 회사인 (주)디지탈아리아는 본 합병으로 신주를 발행하지 않으므로 상법 제527조의3의 근거에 의거 소규모합병에 해당하며, 합병 후 존속회사인 (주)디지탈아리아는 합병 후 소멸회사인 ㈜코아인더스의 주식을 100% 보유하고 있으므로 (주)코아인더스는 상법 제527조의2의 근거에 의거 간이합병에 해당합니다. 상법 제527조의2 (간이합병) ① 합병할 회사의 일방이 합병후 존속하는 경우에 합병으로 인하여 소멸하는 회사의총주주의 동의가 있거나 그 회사의 발행주식총수의 100분의 90이상을 합병후존속하는 회사가 소유하고 있는 때에는 합병으로 인하여 소멸하는 회사의 주주총회의 승인은 이를 이사회의 승인으로 갈음할 수 있다.② 제1항의 경우에 합병으로 인하여 소멸하는 회사는 합병계약서를 작성한 날부터2주내에 주주총회의 승인을 얻지 아니하고 합병을 한다는 뜻을 공고하거나주주에게 통지하여야 한다. 다만, 총주주의 동의가 있는 때에는 그러하지 아니하다.상법 제527조의3 (소규모합병)① 합병후 존속하는 회사가 합병으로 인하여 발행하는 신주의 총수가 그 회사의발행주식총수의 100분의 10를 초과하지 아니하는 때에는 그 존속하는 회사의주주총회의 승인은 이를 이사회의 승인으로 갈음할 수 있다. 다만, 합병으로 인하여소멸하는 회사의 주주에게 지급할 금액을 정한 경우에 그 금액이 존속하는 회사의최종 대차대조표상으로 현존하는 순자산액의 100분의 5를 초과하는 때에는 그러하지 아니하다.② 제1항의 경우에 존속하는 회사의 합병계약서에는 주주총회의 승인을 얻지 아니하고 합병을 한다는 뜻을 기재하여야 한다.③ 제1항의 경우에 존속하는 회사는 합병계약서를 작성한 날부터 2주내에 소멸하는회사의 상호 및 본점의 소재지, 합병을 할 날, 주주총회의 승인을 얻지 아니하고합병을 한다는 뜻을 공고하거나 주주에게 통지하여야 한다.④ 합병후 존속하는 회사의 발행주식총수의 100분의20 이상에 해당하는 주식을소유한 주주가 제3항의 규정에 의한 공고 또는 통지를 한 날부터 2주내에 회사에대하여 서면으로 제1항의 합병에 반대하는 의사를 통지한 때에는 제1항 본문의규정에 의한 합병을 할 수 없다.⑤ 제1항 본문의 경우에는 제522조의3의 규정은 이를 적용하지 아니한다 - 합병 후 존속하는 회사의 상장계획합병 후 존속하는 회사인 (주)디지탈아리아는 본 보고서 제출일 현재 한국거래소에 주권상장된 코스닥 상장법인이며, 합병 후에도 상장법인으로서의 지위를 계속 유지합니다. - 합병의 방법상 특기할 만한 사항본 합병은 소규모 합병 절차로 진행될 예정이나 상법 제527조의 3 제4항에 의해 (주)디지탈아리아 발행주식총수의 100분의 20 이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 소규모합병 공고일로부터 2주간내에 서면으로 합병에 반대하는 의사를 통지하는 때에는 본 소규모 합병은 더이상 진행 할 수 없습니다.라) 주요일정 구분 (주)디지탈아리아 (주)코아인더스 이사회 결의일 2013년 04월 15일 2013년 04월 15일 주주명부 폐쇄 공고 2013년04월 16일 - 합병 계약일 2013년 04월 22일 2013년 04월 22일 권리주주 확정기준일 2013년 05월 02일 - 소규모합병 공고일 2013년 05월 03일 - 주주명부 폐쇄기간 시작일 2013년 05월 03일 - 종료일 2013년 05월 09일 - 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2013년 05월 06일 - 종료일 2013년 05월 21일 - 주식매수청구행사기간 시작일 - - 종료일 - - 합병승인을 위한 이사회결의 2013년 05월 22일 2013년 05월 22일 채권자 이의제출 공고일 2013년 05월 23일 2013년 05월 23일 채권자 이의제출 기간 시작일 2013년 05월 24일 2013년 05월 24일 종료일 2013년 06월 25일 2013년 06월 25일 합병기일 2013년 07월 01일 2013년 07월 01일 합병종료보고 이사회결의 2013년07월 03일 - 합병종료보고 공고일 2013년 07월 03일 - 합병등기 예정일(해산등기 예정일) 2013년 07월 05일 2013년 07월 05일 마) 합병가액 및 비율 구분 합병법인(주식회사 디지탈아리아) 피합병법인(주식회사 코아인더스) 기준주가 3,000 - 자산가치ㆍ수익가치 평균 - - - 자산가치 1,458 - - 수익가치 - - 상대가치 - - 합병가액(1주당) 3,000 - 합병비율 1 0 - (주)디지탈아리아가 100% 자회사인 (주)코아인더스를 무증자 흡수합병하므로 합병비율은 1:0으로 산정하였습니다. 바) 합병등 전후의 재무사항 비교표- 합병 당시 외부감사인의 외부평가를 받지 않았고 또 100% 자회사를 흡수합병 하였으므로, 합병 등 전후의 재무사항 비교표 기재는 생략합니다. 4. 당사는 2015년 1월 5일 (주)김종학프로덕션 주식 200,000주(지분율 100%)를 포인트아이(주)에 매각하는 중요한 자산양수도계약을 체결하였습니다. 가) 자산양수도의 목적회사가 보유 중인 지분증권의 처분으로 인해 자금 유동성 및 운영자금을 확보하고, 미래 신성장 동력으로 바이오 사업부문에 투자역량을 집중하고자 합니다. 나) 양수도 대상 자산 대상자산 (주)김종학프로덕션 주식 200,000주(지분율 100%) 양수도가액 7,000,000,000원 다) 자산양수도 당사자 개요 구분 양도회사(*1) 평가대상회사(*2) 양수회사(*3) 회사명 주식회사 지트리비앤티 주식회사 김종학프로덕션 포인트아이 주식회사 주식양수도 양도 - 양수 대표이사 박 일, 양원석 손기원 김세연 본점소재지 경기도 성남시 분당구 정자일로248 서울시 마포구 양화로 64서교제일빌딩 서울시 광진구 아차산로 563, 대한제지빌딩 8층 설립연월일 2000년 06월 2011년 7월 2000년 4월 납입자본금 9,461백만원 1,000백만원 4,992백만원 자산총액 36,337백만원 9,160백만원 15,560백만원 결산기 12월 12 월 12 월 임직원수 90명 12명 71명 주권 상장일 2010년 3월 - - 발행주식의 종류와 수 18,921,484주 보통주 200,000주 보통주 9,984,395주 주요주주현황 지트리1호조합 (16.84%) (주)지트리비앤티(100%) (주)SH홀딩스 9.68%(특수관계자 포함) (*1) 지트리비앤티의 납입자본금, 자산총액, 종업원수, 발행주식의 종류 및 수는 2014년 9월 30일 현재 별도기준으로 작성된 것입니다.(*2) 주식회사 김종학프로덕션의 납입자본금, 자산총액, 종업원수, 발행주식의 종류 및 수는 2014년 9월 30일 기준으로 작성된 것입니다.(*3) 포인트아이 주식회사의 납입자본금, 자산총액, 종업원수, 발행주식의 종류 및 수는 2014년 9월 30일 현재 기준으로, 주요주주현황은 2014년 11월 11일 기준으로 작성된 것입니다. 라) 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과- 회사는 본건 자산양수도 계약 체결로 인해 풍부한 자금 유동성 및 운영자금을 확보하게 되었고, 미래 신성장 동력으로 투자하고 있는 바이오 사업부문에 투자역량을 강화할 수 있는 기반을 마련하게 됩니다. 그러나 양도 대상자산인 (주)김종학프로덕션 지분 100%를 전량 처분함으로써, 연결재무제표에는 더이상 (주)김종학프로덕션의 재무상태 및 손익 등이 반영되지 않습니다. 또한 (주)김종학프로덕션의 주사업인 드라마 제작사업으로 인해 간접적으로 영위하던 엔터사업부문은 더이상 회사와 관계 없는 사업부문이 됩니다. - 본건 자산양수도 계약 체결은 회사의 최대주주 등의 주식수에는 영향이 없으며, 본계약 전, 후로 경영권의 변동도 없습니다.마) 향후 회사구조개편에 관한 계획- 본건 자산양수도 계약 전, 후로 회사 구조개편에는 변동 사항이 없으며 자산양수도계약 완료 후에도 실질적으로 회사 구조에는 변함이 없습니다. 다만, 100% 자회사였던 (주)김종학프로덕션은 더이상 당사와 관계가 없는 회사가 됩니다. 바) 자산양수도 진행경과 및 일정 구 분 일 자 외부평가계약체결일(회계법인) 2014년 12월 15일 외부평가기간 2014년 12월 15일부터 2014년 12월 31일 까지 이사회결의일 2015년 1월 5일 자산양수도 계약일 2015년 1월 5일 주요사항보고서 제출일 2015년 1월 5일 계약금 수령일 2015년 1월 5일 자산양수도 완료 기준일(잔금수령일) 2015년 1월 30일 - 계약금은 금 삽십억원(3,000,000,000원)이며, 잔금은 금 사십억원(4,000,000,000원)입니다. 사) 자산 양수도 전,후 요약재무정보 (단위:백만원) 항 목 양수ㆍ도 전 양수ㆍ도 후 비 고 종속기업투자주식 14,349 7,349 7,000 감소 - 상기 요약 재무정보는 실질적인 회계처리를 진행한 2014년 12월 31일 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. 아) 그 밖의 자산양수도의 방법상 특기할 만한 사항 - 본 건 자산양수도 계약상 양수회사는 당사가 (주)김종학프로덕션에 담보로 제공한 예금담보 및 연대보증을 향후 해지해야 하는 조항이 있습니다.- 당사가 (주)김종학프로덕션을 위하여 제공한 보증 및 담보 현황은 다음과 같습니다. 구분 대출자 대출금액 개요 1 한국외환은행(*1) 7,000,000,000 원 양도회사의 예금 상 권리질권 2 기업은행 1,000,000,000 원 i) 기술신용보증서에 의한 900,000,000 원 대출에 대한 양도회사의 연대보증 ii) 100,000,000 대출에 대한 양도회사 연대보증 3 우리은행 440,000,000 원 양도회사 연대보증 합계 8,440,000,000 원 (*1) 주식양수도 계약상 양수회사는 2015년 05월 30일 까지 당사가 제공한 현금담보 70억원을 해지해야 합니다. 마. 제재현황 등 그 밖의 사항당사는 종속회사인 (주)김종학프로덕션의 차입금 70억원에 대하여 2013년 05월 16일에 당사가 보유하고 있는 (주)김종학프로덕션 주식 200,000주를 채권자인 (주)한화저축은행에 담보로 제공하였습니다. 상세한 내용은 아래 표와 같습니다. 1. 채무자 (주)김종학프로덕션 - 회사와의 관계 종속회사(지분율 100%) 2. 채권자 (주)한화저축은행 3. 채무(차입)금액 7,000,000,000원 4. 담보제공 내역 담보설정금액 4,400,000,000원 담보제공재산 (주)김종학프로덕션 주식 200,000주 담보제공기간 시작일 2013년 05월 16일 종료일 - 5. 담보제공 총 잔액 7,000,000,000원 6. 이사회결의일(결정일) 2013년 05월 16일 7. 기타 사항 - 담보제공기간은 2013년 05월 16일부터 본건 상환시까지 입니다. - 2012년 08월16일 공시와 관련하여 당시 ㈜김종학프로덕션의 차입금 총 70억원 중 20억원에 대하여 이미 담보제공(설정금액 26억원)하여 공시 하였으나, 금번 대출조건의 변경을 통해 44억원을 추가로 담보설정하게 되었습니다. - 금번 담보제공 내역의 설정금액만 변경되었으며 담보제공재산의 변동은 없습니다. 그러나 당사는 동 사항을 2013년 05월 24일에 지연 공시함에 따라 한국거래소 코스닥시장본부는 2013년 05월 24일 당사를 불성실공시법인 지정예고하였으며, 2013년 06월 18일 불성실공시법인으로 지정하였습니다. 이에 상세한 불성실공시법인 지정 내역 및 지정사유는 아래와 같습니다. [불성실공시법인 지정내역] 유형 공시불이행 내용 타인에 대한 담보제공 결정 지연공시 사유발생일 2013년 05월 16일 공시일 2013년 05월 24일 지정예고일 2013년 05월 24일 지정일 2013년 06월 18일 부과벌점 2.0 공시위반제재금(원) - 최근 2년간 불성실공시법인 부과벌점(당해 부과벌점 포함) 2.0 근거규정 코스닥시장공시규정 제27조 및 제32조 지연공시를 한 사유 2013년 05월 16일 (주)김종학프로덕션은 채권자인 한화저축은행과 상기 채무금액과 그 외 존재하던 50억원의 채무를 포함하여 대출연장계약을 하게 되었습니다. 채권자는 이미 담보로 제공된 ㈜김종학프로덕션 주식 20만주에 대해 피담보채무의 범위를 변경하는 요구를 하여 당사는 이에 응하게 되었습니다. 당사는 피담보채무의 범위만 확대되었을 뿐, 담보제공 자산에 대해서는 변동이 없었기 때문에 공시의무가 없는 것으로 생각하였으나 이후 혹시라도 기존 공시에 문제가 있을지 몰라 거래소 담당자에게 문의하는 과정에서 신속하게 자진신고를 하게 되었고, 이어 공시위원회를 거쳐 불성실공시법인으로 지정되었습니다. 당사는 향후 동일한 사안이 발생하지 않도록 각종 법규에서 정하는 공시사항에 대하여 공시의무를 성실히 이행하기 위하여 각별히 주의를 기울일 예정입니다. 바. 중요한 소송의 내용- 현재 회사 영업에 중대한 영향을 미칠만한 중요한 소송의 내용은 없습니다.사. 우발부채 및 약정사항 (1) 당사는 2015년 2월 17일 기존 피소된 2건의 소송에서 패소하였으며, 그 결과 당기말현재 142,427천원의 소송충당부채를 계상하였습니다.당기말 현재 계류중인 소송사건은 17건이며 소송금액은 7,205,727천원입니다. 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 167,960천원이며, 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 15건으로 소송가액은 7,037,767천원입니다. 보고기간말 현재 회사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (2) 차량운반구에 대한 운용리스계약 관련 손익은 다음과 같습니다.가. 당기말 인식한 리스료 (단위:천원) 구 분 당기 전기 최소리스료 24,500 25,982 나. 미래 최소 리스료 (단위:천원) 구 분 당기 전기 1년이내 24,500 42,382 1년초과 24,500 34,589 합 계 49,000 76,971 (3) 보고기간말 현재 연결기업가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(연결) 거 래 은 행 약정한도액 미인출잔액 무역금융한도 외환은행 1,700,000 - (단위:천원) 구 분(연결) 거 래 은 행 약정한도액 미인출잔액 무역금융한도 국민은행 1,700,000 - 일반자금대출 중소기업은행 1,000,000 - 일반자금대출 우리은행 440,000 272,940 일반자금대출 하나은행(구,외환은행) 9,900,000 - (4) 당기말 현재 지배기업은 하나은행(구,외환은행)의 무역금융 차입금 및 제3차 무기명식 사모전환사채 드림소사이어티제일차(유)의 발행가액 2,500,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 각각 2,040,000천원, 3,250,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결기업은 영업 및 영업채권의 가압류 관련 법원 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 395,200천원을 제공받고 있습니다. 아. 보고기간후사건1. 2016년 2월 12일 박일 대표이사 사임으로 박일, 양원석 각자대표이사에서 양원석 대표이사로 대표이사가 변경되었으며, 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.가) 대표이사 변경 1. 변경내용 변경 전 대표이사 박일, 양원석 각자대표 변경 후 대표이사 양원석 2. 변경사유 박일 대표이사 사임에 따른 변경 3. 변경일 2016년 2월 12일 나) 최대주주 및 그 특수관계인의 이름과 최대주주와의 관계2016년 2월 12일 박일 대표이사의 특수관계인 해소 사유 발생으로 인해 당사의 최대주주 지트리1호조합은 총 15.71% 지분을 보유하고 있습니다.다) 최대주주 개요 명 칭 지트리1호조합 설립시기 2013년 6월 법적성격 기타 단체 자산총액(또는 운용자산총액) 10,000,000,000 부채총액 - 자본총액 10,000,000,000 자본금 10,000,000,000 대표조합원 리경봉(대표 조합원, 1980년생) 일반 조합원 리경봉 외 7인 기 타 조합만기일: 설립일로부터 3년(조합원 동의에 따라 연장 가능) 의사결정기구(의사결정권자) 조합원 총회 - 지트리비앤티 경영참가 및 투자를 목적으로 설립된 민법상 조합으로 이외 진행하는 사업현황은 없습니다. 2. 2016년 3월 3일 법원의 확정판결에 따라 무상증여의무가 있는 대상자들로부터 자기주식 20,568주를 장외에서 취득하여 자기주식수가 703,350주로 증가하였습니다. 자기주식수 변경전 증감 변경후 682,782주 20,568주 703,350주 3. 2016년 3월 10일 제2회차 전환사채 80억원 전액에 대한 인터베스트글로벌제약펀드[업무집행조합원: 인터베스트(주)] 외 1인의 전환청구권 행사로 인해 발행주식총수가 1,652,892주 증가하였습니다. 발행주식총수 변경전 증감 변경후 20,286,670주 1,652,892주 21,939,562주 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음