HLB테라퓨틱스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
에이치엘비테라퓨틱스 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

에이치엘비테라퓨틱스 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")와 그 종속회사(이하 당사와 종속기업을 "연결회사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 바이오 신약 개발사업, 전기 및 전자제품 제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재의 자본금은 15,992백만원입니다. 당사는 사명을 2014년 3월 28일 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경 후 2021년 11월 16일 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사로 변경하였습니다. (1) 주요주주 현황

보고기간종료일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

에이치엘비글로벌(주)(구, 넥스트사이언스)	1,592,695	4.98%	1,592,695	5.08%

에이치엘비(주)	530,899	1.66%	530,899	1.69%

에이치엘비제약(주)	530,899	1.66%	530,899	1.69%

에포케(주)	530,899	1.66%	530,899	1.69%

에이치엘비셀(주)	106,180	0.33%	106,180	0.34%

에이치엘비인베스트먼트(주)	106,180	0.33%	106,180	0.34%

현대앤코스모스요팅(주)	106,180	0.33%	106,180	0.34%

기타주주(1% 미만)	28,170,919	88.08%	27,521,641	87.83%

자기주식	309,638	0.97%	309,638	0.99%

합계	31,984,489	100.00%	31,335,211	100.00%

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 결산일 주요사업 지배력판단근거 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 ReGenTree, LLC 61.50% 미국 12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 Oblato, Inc. 100.00% 미국 12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 ㈜화진메디칼 100.00% 한국 12.31 바이오 의료기기 제조 및 판매 의결권 과반수 보유 ㈜화진메디스 100.00% 한국 12.31 바이오 의료기기 제조 및 판매 의결권 과반수 보유 회사명 지분율 소재지 결산일 주요사업 지배력판단근거 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 ReGenTree, LLC 61.50% 미국 12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 Oblato, Inc. 100.00% 미국 12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 (3)종속기업관련 재무정보 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜지트리파마슈티컬 7,582,632 199,221 7,383,411 - (2,557,316) (2,650,254) ReGenTree, LLC 61,909,122 32,277,919 29,631,203 - (1,949,230) 123,972 Oblato, Inc. 1,778,706 702,999 1,075,708 - (6,510,646) (6,544,819) ㈜화진메디칼(주1) 8,292,455 2,631,059 5,661,396 5,755,027 (265,093) (320,366) ㈜화진메디스(주1) 1,752,077 2,019,897 (267,820) 1,341,001 (245,769) (236,125) (주1) 지배권 획득 이후의 경영성과를 표시하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜지트리파마슈티컬 7,689,206 612,613 7,076,593 9,242 (2,340,159) (2,328,548) ReGenTree, LLC 55,261,684 25,754,454 29,507,231 - (1,472,942) 1,059,256 Oblato, Inc. 565,774 698,298 (132,523) - (5,232,298) (5,241,825) (4) 연결대상범위의 변동① 당기 중 특수관계자인 에이치엘비(주)로부터 지배기업이 각각 100%씩 지분을 취득한 (주)화진메디칼과 (주)화진메디스가 연결대상 종속기업으로 포함되었으며, 취득당시 순자산가액 및 영업권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 ㈜화진메디칼 ㈜화진메디스 간주취득일 2022.05.01 2022.05.01 유동자산 4,016,392 275,802 비유동자산 3,251,593 1,528,017 유동부채 3,008,080 1,780,818 비유동부채 2,153,143 54,696 취득당시순자산가액 2,106,762 (31,695) 지배기업지분 100.00% 100.00% 비지배지분 0.00% 0.00% 이전대가 3,200,000 100,000 기타무형자산 150,000 - 영업권 발생금액 943,238 131,695 ② 지배력획득으로 인한 현금흐름 (단위 : 천원) 구분 ㈜화진메디칼 ㈜화진메디스 합계 이전대가 3,200,000 100,000 3,300,000 지배력을 획득한 종속기업의 현금성자산 287,129 4,882 292,011 순현금흐름 (2,912,871) (95,118) (3,007,989) (5) 중요 비지배지분에 대한 정보 보고기간종료일 현재 연결회사에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 비지배지분의 현황 (단위 : 천원) 기업명 주된사업장 비지배지분율 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 설립지국가명 당기 전기 당기말 전기말 ReGenTree, LLC 미국 38.50% (750,453) (567,083) 11,408,013 11,360,284 ② 비지배지분이 포함된 종속회사의 요약재무정보 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비지배지분율(%) 38.5% 38.5% 자산 61,909,122 55,261,684 부채 32,277,919 25,754,454 순자산 29,631,203 29,507,231 비지배지분의 장부금액 11,408,013 11,360,284 매출 - - 당기순이익(손실) (1,949,230) (1,472,942) 총포괄이익(손실) 123,972 1,059,256 비지배지분순이익(손실) (750,453) (567,083) 비지배지분 총포괄순이익(손실) 47,729 407,813 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업':공정가치 측정 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 연결 연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. (3) 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. (4) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (5) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (6) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15-30년 기계장치 8-20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권은 주석 11에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5년 개발비 5-10년 산업재산권 5-10년 기타의무형자산 5-10년 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 (1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 ① 확정기여제도 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채(혹은 국고채)의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.21 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.22 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (2) 현금결제형 주식기준보상거래 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2.23 수익인식 연결회사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에연결회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. (1) 수행의무의 식별 연결회사는 의약품 및 생활용 위생용품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (4) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 반품 재화에 대한 권리(이에 상응하는 매출원가 조정)를 계약자산으로 인식합니다. (3) 반품 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.24 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자의 회계처리 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 판매후 리스 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.25 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 연결회사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 9,121,117 8,410,443 대손충당금 (1,221,473) (1,962,562) 순매출채권 7,899,644 6,447,881 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부가액 1개월이내 5,456,229 1.98%~2.59% 55,349 5,400,880 1개월 ~ 2개월 1,695,991 3.43%~4.65% 58,225 1,637,766 2개월 ~ 3개월 872,569 4.98%~19.27% 43,520 829,049 3개월 ~ 4개월 - 6.76%~36.3% - - 4개월 ~ 5개월 - 9.04%~41.66% - - 5개월 ~ 6개월 16,835 13.17%~48.99% 2,218 14,617 6개월 ~ 7개월 2,681 17.76%~58.79% 476 2,204 7개월 ~ 8개월 2,759 24.44%~63.29% 674 2,085 8개월 ~ 9개월 2,101 34.03%~64% 715 1,386 9개월 ~ 10개월 11,601 46.47%~80% 5,391 6,209 10개월 ~ 11개월 16,251 66.48%~80% 10,804 5,447 11개월 ~ 12개월 2,864 100.00% 2,864 - 12개월초과 1,041,237 100.00% 1,041,237 - 합계 9,121,117 1,221,473 7,899,644 (단위: 천원) 구분 장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부가액 1개월이내 3,675,120 1.74%~2.71% 69,919 3,605,201 1개월 ~ 2개월 2,705,573 3.18%~4.97% 85,990 2,619,583 2개월 ~ 3개월 119,085 5.24%~17.71% 7,758 111,327 3개월 ~ 4개월 29,183 7.15%~28.76% 2,087 27,095 4개월 ~ 5개월 18,076 9.72%~38.18% 1,757 16,320 5개월 ~ 6개월 99 15.24%~44.76% 15 84 6개월 ~ 7개월 24,716 19.16%~49.82% 4,736 19,980 7개월 ~ 8개월 35,995 26.09%~65.18% 9,389 26,606 8개월 ~ 9개월 15,976 35.97%~65.63% 5,747 10,229 9개월 ~ 10개월 8,080 50.38%~75.00% 4,071 4,009 10개월 ~ 11개월 23,868 68.80%~75.00% 16,421 7,447 11개월 ~ 12개월 6,543 100.00% 6,543 - 12개월초과 1,748,129 100.00% 1,748,129 - 합계 8,410,443 1,962,562 6,447,881 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,962,562 2,263,882 손상된 채권에 대한 대손상각비 (543,025) (301,321) 제각 (201,944) - 기타변동 3,880 - 기말금액 1,221,473 1,962,561 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 3,474,514 3,714,567 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,714,567 9,481,467 평가 (240,052) (5,766,900) 기말금액 3,474,514 3,714,567 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 REGENERX 19,583,333주 13.64% 2,459,220 3,474,514 3,474,514 1,015,294 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 REBENERX 19,583,333주 13.64% 2,459,220 3,714,567 3,714,567 1,255,347 6. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지역 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 노마드제2호조합(주1) 대한민국 18.31% 10,000,000 12,209,143 - (주)노터스(주2) 대한민국 2.28% 4,995,857 4,651,771 - 합 계 14,995,857 16,860,913 - (주1) 노마드제2호조합은 당기 중 당사 및 당사의 특수관계자의 출자로 관계기업에 포함되었습니다.(주2) (주)노터스는 당기 중 당사의 지분취득으로 관계기업에 포함되었습니다. 당사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다.(2) 당기 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 노마드제2호조합 66,663,079 - - 11,789,079 11,789,079 (주)노터스 170,218,046 99,680,111 87,079,303 (4,307,060) (5,142,248) (3) 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기타증감(주) 당기말 노마드제2호조합 - 10,000,000 2,209,143 - - 12,209,143 (주)노터스 - 4,995,857 (310,203) (18,316) (15,568) 4,651,770 합 계 - 14,995,857 1,898,940 (18,316) (15,568) 16,860,913 (주) 관계기업투자주식 취득 후 지분율 감소로 인한 영향입니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타증감(주) 전기말 Lenus Therapeutics, LLC 5,840,781 (349,231) (5,491,550) - (주) 전기 중 청산에 따른 배분금액입니다.(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산 지분금액 투자제거차액 장부금액 노마드제2호조합 66,663,079 18.31% 12,209,143 - 12,209,143 (주)노터스(주1) 108,456,830 2.28% 2,470,368 2,181,402 4,651,771 (주1) 순자산에는 지배주주지분의 장부가액과 순자산공정가치와의 차액 39,873,814 천원이 포함되어 있습니다. 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 정기예금등 15,974,715 560,000 선물예치금 2,126,561 - 단기대여금 2,000 984,411 미수금 515,907 1,256,820 미수수익 109,558 185,095 당기손익-공정가치측정금융자산 89,446 134,249 소계 18,818,186 3,120,574 비유동 보증금 2,385,033 1,069,919 합계 21,203,219 4,190,493 (2) 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금 미수금 미수수익 단기대여금 미수금 미수수익 기초금액 2,900,121 6,975 144,414 2,900,121 6,975 144,414 대손상각비 - - - - - - 제각 (1,840,121) - - - - - 기말금액 1,060,000 6,975 144,414 2,900,121 6,975 144,414 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 549,815 1,135,440 선급비용 151,717 133,070 소계 701,531 1,268,510 비유동 장기선급비용 123,635 - 장기선급금 200,000 - 소계 323,635 - 합계 1,025,167 1,268,510 9. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 4,428,786 3,385,391 175,647 127,501 224,157 261,091 509,834 5,424 - 9,117,831 취득 - 18,400 152,600 1,950,290 243,304 618,982 149,066 - 263,300 3,395,942 처분및대체 - - - (2,667) (310,349) (88,653) (412,155) - - (813,825) 감가상각비 - (169,917) (36,558) (263,731) (35,203) (193,507) (142,375) - - (841,291) 연결범위변동 1,487,328 1,890,345 173,640 420,578 33,746 268,113 223,243 - - 4,496,993 기말 순장부금액 5,916,114 5,124,219 465,329 2,231,971 155,655 866,026 327,613 5,424 263,300 15,355,651 취득원가 5,916,114 7,585,136 882,330 7,305,483 200,948 2,746,516 1,477,487 13,483 263,300 26,390,797 감가상각누계액 - (2,460,916) (417,001) (5,073,512) (45,293) (1,875,072) (1,149,874) (13,478) - (11,035,146) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 3,509,617 191,087 173,115 86,920 203,321 196,666 5,424 8,794,936 취득 - - - - 247,573 153,215 422,086 - 822,874 처분 - - - - (57,394) - - - (57,394) 감가상각비 - (124,225) (15,441) (45,614) (52,942) (95,445) (108,918) - (442,585) 기말 순장부금액 4,428,786 3,385,391 175,647 127,501 224,157 261,091 509,834 5,424 9,117,831 취득원가 4,428,786 4,843,659 302,433 778,354 301,867 1,657,222 931,388 19,320 13,263,029 감가상각누계액 - (1,458,267) (126,786) (650,852) (77,710) (1,396,131) (421,554) (13,897) (4,145,198) (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 7,200,000 지급보증담보 하나은행 건물 3,261,166 토지 1,487,328 5,037,324 차입담보 우리은행 건물 1,863,054 기계장치 1,101,034 10. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 기초 122,513 540,426 662,939 685,243 증가 518,739 71,116 589,855 589,723 처분 및 대체 18,097 (124,367) (106,270) (133,188) 감가상각비 (549,394) (228,642) (778,036) - 연결범위변동 21,569 34,011 55,580 56,898 환율차이 749 - 749 884 이자비용 - - - 25,950 리스료 - - - (791,090) 기말 132,273 292,545 424,818 434,419 유동 297,682 비유동 136,737 연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정시 사용된 증분차입이자율은 4.60% ~ 8.11% 입니다. 평균리스기간은 3.3년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 791,090천원입니다. (단위 : 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 기초 31,656 335,425 367,081 384,955 증가 1,037,336 479,810 1,517,146 1,517,147 감가상각비 (947,383) (209,320) (1,156,703) - 처분 및 대체 - (65,490) (65,490) (77,781) 환율차이 904 - 904 908 이자비용 - - - 43,386 리스료 - - - (1,183,371) 기말 122,513 540,426 662,939 685,243 유동 364,542 비유동 320,700 연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.22%~4.8% 입니다. 평균리스기간은 3.3년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 1,183,371천원입니다.(2) 보고기간종료일 현재 지급 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 308,743 374,118 1년 초과~5년 이내 140,692 333,096 합계 449,435 707,215 11. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합계 당기초 29,277 382,078 5,253 381,120 57,585,744 3,509,661 61,893,133 취득 및 처분(주1) 21,160 1,074,933 - - 2,170,441 150,000 3,416,534 환산 및 대체 - - - - 3,504,968 235,776 3,740,744 상각비 (14,575) - (1,823) - - (29,925) (46,322) 손상차손(환입)(주2) - (382,078) - 40,700 - (82,707) (424,084) 연결범위변동 16,080 - 350 - 210,607 - 227,036 당기말 51,942 1,074,933 3,780 421,820 63,471,759 3,782,806 68,807,040 (주1) 영업권의 증가액은 당기 중 종속회사로 편입된 (주)화진메디칼과 (주)화진메디스의 지분취득으로 인해 발생하였습니다(주석1참조).(주2) 당기 중 회원권과 관련하여 손상차손 1,000천원 및 손상차손환입 41,700천원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합계 전기초 21,615 4,826,005 6,727 381,120 50,418,245 3,508,884 59,162,596 취득 및 처분 14,820 - - - 3,095,449 - 3,110,269 환산 및 대체 - - - - 4,072,050 281,029 4,353,080 상각비 (7,158) - (1,474) - - (92,614) (101,246) 손상차손 - (4,443,927) - - - (187,639) (4,631,566) 전기말 29,277 382,078 5,253 381,120 57,585,744 3,509,661 61,893,133 (2) 연결회사는 신약개발 및 주사기개발 진행시 발생하는 비용을 자산화 하고 있는 바, 당기 보고기간종료일 현재 자산화한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 단계 구분 개별자산명 기초(취득가액) 당기발생 기말(취득가액) 손상차손누계액 장부금액 취득 임상3상 개발중 신약(주1) 안구건조증 (주2) 57,585,744 - 5,469,246 63,054,991 - 63,054,991 희귀성각막(NK) (주3) 1,192,683 - 232,144 1,424,826 1,274,978 149,848 소계 58,778,427 - 5,701,390 64,479,817 1,274,978 63,204,839 주사기(주4) 디지털인퓨젼펜 - 266,921 - 266,921 - 266,920 합계 58,778,427 266,921 5,701,390 64,746,738 1,274,978 63,471,759 (주1) 신약개발과 관련하여 임상시험 2상을 완료하고 3상 진행시 발생하는 비용부터 자산화하고 있으며, 사용할 수 없는 개발비에 대해 매 보고기간마다 손상검토를 수행하고 있습니다.(주2) 안구건조증 치료제는 2015년 임상 3상(ARISE-3, RGN-259) 임상시험계획을 FDA로부터 승인받아 당기말 현재 개발 중에 있습니다.(주3) 희귀성각막(NK) 치료제는 2015년 임상 3상(SEER-1) 임상계획을 FDA로 부터 승인받아 당기말 현재 개발 중에 있습니다.(주4) 당기 중 지분취득한 ㈜화진메디칼의 디지털인퓨젼펜 주사기 개발비이며 당기말 현재 개발 중에 있습니다.(3) 당기 와 전기 중 현재 개발비 손상차손누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 기초 당기발생 환산손익 기말 회수가능액 평가방법 개발비 희귀성각막(NK) 1,192,683 - 82,296 1,274,978 사용가치 (단위: 천원) 분류 개별자산명 기초 당기발생 환산손익 기말 회수가능액 평가방법 개발비 희귀성각막(NK) 1,094,592 - 98,091 1,192,683 사용가치 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비고 지급수수료 155,257 143,610 DED(안구건조증), NK(희귀성각막) 지급수수료 6,611,329 5,157,328 GBM(뇌종양) 경상연구개발비 63,355 - 주사기 합계 6,829,942 5,300,938 (5) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 회원권 기타무형자산(고객가치인식액) 손상차손 : 당기손실(이익)인식액 382,078 (40,700) 82,706 회수가능액 1,074,933 421,820 - 추정근거 사용가치 순공정가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준1 수준3 손상차손내용 정기 검토 - 정기 검토 보고부문 본사 및 백신사업부 본사 및 백신사업부 및 전자사업부 본사 및 백신사업부 (단위 : 천원) 구분 영업권 회원권 기타무형자산(고객가치인식액) 손상차손 : 당기손실인식액 4,443,927 - 187,639 회수가능액 382,078 381,120 92,631 추정근거 사용가치 순공정가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준1 수준3 가치평가기법 현금흐름 할인모형 - 현금흐름 할인모형 주요 가정 성장율 : 2.58% - 성장율 : 2.58% 할인율 : 13.39% - 할인율 : 13.39% 손상차손내용 정기 검토 - 정기 검토 보고부문 본사 및 백신사업부 본사 및 백신사업부 및 전자사업부 본사 및 백신사업부 (6) 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 본사 및 바이오사업부 백신사업부 전자사업부 ① 영업권: 장부금액(주1) - - - 회수가능액결정근거 N/A 사용가치 N/A 공정가치 서열체계의 수준 N/A 수준3 N/A ② 회원권: 장부금액 187,620 232,700 1,500 회수가능액결정근거 순공정가치 순공정가치 순공정가치 주요가정 매매가 평균액 매매가 평균액 매매가 평균액 주요가정치 결정방식 주요 거래사이트의 매매가액 주요 거래사이트의 매매가액 주요 거래사이트의 매매가액 공정가치 서열체계의 수준 수준1 수준1 수준1 (주1) 당기중 지분취득으로 발생된 영업권 1,074,933천원이 제외된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 백신사업부 ① 영업권: 장부금액 382,078 회수가능액결정근거 사용가치 주요가정 1.예상매출액성장률 2.예상매출원가율 주요가정치결정방식 1.과거 3년간 매출액 CAGR과 GDP성장률2.과거 3년간 매출원가율 공정가치 서열체계의 수준 수준3 ② 기타무형자산(고객가치인식액) : 장부금액 92,631 회수가능액결정근거 사용가치 주요가정 1.예상매출액성장률2.예상매출원가율 주요가정치 결정방식 1.과거 3년간 매출액 CAGR과 GDP성장률2.과거 3년간 매출원가율 공정가치 서열체계의 수준 수준3 매출액 성장률 2.58% 할인률 13.39% 12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원가 평가충당금 순실현가능가치 원가 평가충당금 순실현가능가치 상품 4,806,735 (447,304) 4,359,431 740,233 (22,170) 718,064 제품 571,441 (18,158) 553,282 204,601 (3,298) 201,304 재공품 244,316 (8,562) 235,754 462,906 (7,652) 455,254 원재료 1,307,215 (540) 1,306,675 1,165,956 (195,728) 970,228 합계 6,929,707 (474,565) 6,455,142 2,573,696 (228,848) 2,344,849 13.장ㆍ단기 차입금 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 만기 및 상환방법 우리은행 운전자금 5.56%~6.04% 2,138,000 - 만기일시상환 7.14% 570,000 - 만기일시상환 소계 2,708,000 - 우리은행 시설자금 2.67% 48,000 - 원리금균등분할상환 운전자금 5.80% 49,998 - 원리금균등분할상환 소계 97,998 - 우리은행 시설자금 2.67% 48,000 - 원리금균등분할상환 차입금합계 2,853,998 - (2) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 상환계획 차입처 잔액 1년이내 1년-2년 2년초과 우리은행 145,998 97,998 48,000 - (3) 당기 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 사채명 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 최초발행가액(천원) 10,000,000 당기말 현재 액면가액(천원) 8,500,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권(Put Option) (주1) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option) (주2) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환에 관한 사항 Refixing 조항 본 사채 발행 후 매3개월이 되는날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70%이상으로 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 발행시 전환가격(원/주) 10,580원 당기말 현재 전환가격(원/주) 10,319원 전환 청구기간 2022년 11월 16일 ~ 2024년 10월 16일 사채명 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 최초발행가액(천원) 45,000,000 당기말 현재 액면가액(천원) 39,800,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권(Put Option) (주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 13개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (단, 청구기간말일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일까지 가능) 매도청구권(Call Option) (주2) 발행회사는 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일(이하 “매매일”이라 한다, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환에 관한 사항 Refixing 조항 본 사채 발행 후 매3개월이 되는날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70%이상으로 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 발행시 전환가격(원/주) 10,580원 당기말 현재 전환가격(원/주) 10,319원 전환 청구기간 2022년 12월 16일 ~ 2024년 10월 16일 (주1) 연결회사는 조기상환청구권의 행사기간을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.(주2) 연결회사는 현재 상기 제13회차 및 제14회차의 전환사채에 대한 매도청구권(Call Option) 행사자를 제3자로 지정하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 8,500,000 10,000,000 제14회 무기명식 무보증 사모 전환사채 39,800,000 45,000,000 가산: 상환할증금 1,463,538 1,666,555 차감: 전환권조정 (920,984) (6,225,324) 순장부금액 48,842,555 50,441,231 (5) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 14. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 유동리스부채 297,682 364,542 미지급금 2,338,678 2,090,867 미지급비용 1,509,502 1,819,078 소계 4,145,861 4,274,487 비유동 비유동리스부채 136,737 320,700 장기미지급금 194,806 194,806 소계 331,543 515,506 합계 4,477,404 4,789,994 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 31,021 408,615 예수금 104,147 155,664 합계 135,168 564,278 15. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 836,710 2,744,835 사외적립자산의 공정가치 (316,270) (305,246) 순확정급여부채 520,441 2,439,590 (2) 당기 및 전기 중 확정급여재무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,744,835 3,162,287 연결범위변동 595,267 - 당기근무원가 567,175 500,235 이자원가 77,642 55,595 보험수리적이익 (127,962) (6,042) 퇴직금지급액 (3,020,247) (967,240) 기말금액 836,710 2,744,835 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 305,246 278,626 연결범위변동 236,156 - 기대수익 14,177 5,438 사용자의 기여금 납부액 98,943 51,262 퇴직금지급액 (322,909) (27,913) 보험수리적이익(손실) (15,343) (2,167) 기말금액 316,270 305,246 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 316,270 305,246 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 567,175 500,235 순이자원가 63,465 50,157 종업원 급여에 포함된 총 비용 630,640 550,393 (6) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.04% ~ 5.32% 2.52% ~ 2.62% 임금상승률 3.00% ~ 6.00% 2.51% ~ 5.00% (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승 하락 할인율 1.00% (56,792) 43,212 기대임금상승률 1.00% 64,483 (57,492) (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.99년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 1년미만 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 74,256 92,040 413,732 860,524 3,914,050 5,354,601 16. 법인세비용 당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다.연결회사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 19,614,099 16,975,347 처분하지 않을 예정 미사용결손금 27,875,596 28,861,028 미래과세소득의 불확실성 미사용세액공제 333,467 276,752 미래과세소득의 불확실성 차감할일시적차이 8,245,650 12,619,698 미래과세소득의 불확실성 합계 56,068,813 58,732,825 - 17. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행한 주식수(주1) 31,984,489주 31,335,211주 1주당 액면금액(원) 500원 500원 보통주자본금 15,992,245 15,667,606 (주1) 전환사채전환으로 인해 보통주 649,278주가 발행되어 총 발행주식수는 31,984,489주로 증가하였으며, 자본금은 15,992백만원으로 증가하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 100,175,749 193,100,745 자기주식처분이익 3,114,760 3,114,760 전환권대가 4,595,987 5,230,716 기타자본잉여금 (10,596,266) (10,596,266) 합계 97,290,230 190,849,955 ① 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 193,100,745 151,586,687 유상증자 - 37,876,458 전환사채 보통주전환 7,075,004 3,637,601 이월결손금 보전 (100,000,000) - 기말 100,175,749 193,100,745 ② 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 5,230,716 1,296,030 전환사채 보통주전환 (634,729) (325,929) 전환사채발행 - 7,263,816 기타자본대체(주1) - (3,003,202) 기말 4,595,987 5,230,716 (주1) 전환사채 재매입시 기타자본으로 계정대체하였습니다.③ 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 (10,596,266) (10,789,999) 주식매입선택권의 변동 - 193,732 기말 (10,596,266) (10,596,266) (3) 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (413,533) (413,533) 주식매입선택권 980,961 1,064,846 전환권매입손실 (141,023) (141,023) 합계 426,405 510,290 ① 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 1,064,846 1,105,303 주식보상비용 (83,885) 153,275 주식매입선택권 변동 - (193,732) 기말 980,961 1,064,846 ② 당기 및 전기 중 전환권매입손실의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 (141,023) (839,877) 전환사채 보통주전환 - 698,854 기말 (141,023) (141,023) (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 1,015,294 1,255,347 관계기업투자 자본변동 (20,287) - 해외사업환산손익 3,919,303 1,039,801 합계 4,914,310 2,295,147 (5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (1,915,657) (90,643,965) 18. 주식보상비용(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 약정유형 대상자 부여일 부여수량 잔여수량 최장만기 결제방식 주가차액보상권부여 임원 외 2016.03.30 130,000주 46,000주 2023.03.29 현금결제형 주가차액보상권부여 임원 2017.03.31 30,000주 11,000주 2024.03.30 현금결제형 주가차액보상권부여 임직원, 피용자 2019.03.29 189,000주 123,500주 2026.03.28 현금결제형 주가차액보상권부여 직원, 피용자 2020.03.27 43,000주 18,500주 2027.03.26 현금결제형 합계 392,000주 198,500주 상기 주식기준보상 약정사항의 가득조건은 부여일로부터 2년간 근무 조건입니다.(2) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 242,000 22,926 291,000 23,762 부여 - - - - 상실 (23,500) 19,172 (49,000) 27,892 행사 - - - - 만기소멸 (20,000) 4,685 - - 기말 198,500 25,208 242,000 22,926 (3) 연결회사는 주식보상비용을 판매비와관리비에 계상하고 있으며 당기 및 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전기까지 인식한 보상원가 1,064,846 1,105,303 보고기간 중 인식한 보상원가 (83,885) 153,275 총누적 보상원가 980,961 1,258,578 잔여보상원가 - 16,254 (4) 연결회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2016.03.30 2017.03.31 2019.03.29 2020.03.27 가중평균주가 21,271 16,140 28,521 17,753 행사가격 21,300 16,150 28,550 17,800 기대주가변동성 31.42% 28.52% 24.67% 28.12% 옵션만기 3년 3년 3년 3년 기대배당금 - - - - 무위험이자율(주1) 1.45% 1.66% 1.72% 1.07% 공정가치 5,358 3,199 4,843 4,401 (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채수익율을 이용하였습니다. (5) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 (83,885) 153,275 19. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출 형태별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 32,605,727 10,651,496 상품매출 15,152,926 20,291,240 수수료매출 47,849 12,606,706 용역매출 - 36,969 기타매출 325,696 - 합계 48,132,200 43,586,411 (2) 환불자산과 환불부채보고기간종료일 현재 환불자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 환불자산 - 예상 고객반품 113,475 122,705 환불부채 - 반품충당부채 181,310 165,096 (3) 당기 및 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 24,335,820 9,945,976 상품매출원가 14,483,108 18,063,586 수수료매출원가 - 10,443,715 합계 38,818,928 38,453,277 20. 판매관리비(1) 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,410,547 5,343,307 퇴직급여 506,250 460,669 복리후생비 482,848 398,115 여비교통비 300,159 93,519 접대비 325,395 397,502 통신비 34,491 35,278 수도광열비 18,728 - 세금과공과 292,829 240,036 임차료 36,663 7,241 감가상각비 223,726 191,008 수선유지비 2,947 744 보험료 230,037 68,742 광고선전비 212 7,074 수출경비 8,024 - 사용권자산상각비 631,927 223,946 경상연구개발비 63,355 - 운반비 403,638 210,794 지급수수료 9,339,976 8,194,424 대손상각비(환입) (543,025) (301,321) 소모품비 163,057 69,073 사무용품비 - 4,699 차량유지비 104,559 125,038 도서인쇄비 5,237 5,111 교육훈련비 2,872 2,643 전력비 - 7,661 관리비 107,163 97,318 무형자산상각비 44,322 99,662 주식보상비용 (83,885) 153,275 용역수수료 78,362 84,532 합계 17,190,414 16,220,089 (2) 매출원가 및 판매관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 4,110,294 (891,619) 종업원급여 7,548,204 8,220,093 감가상각비 및 무형자산 상각비 887,613 543,831 사용권자산상각비 778,036 1,156,703 지급수수료 13,474,379 8,324,006 운반비 501,422 4,977,478 기타비용 28,709,395 32,342,874 합계 56,009,342 54,673,366 21. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,232,767 96,085 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,722 5,261 파생상품거래이익 13,018,796 - 외환차익 379,985 138,762 외화환산이익 51,264 54,255 사채상환이익 - 317,029 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 665 503 합계 14,685,200 611,895 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 5,323,939 1,160,426 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 6,524 16,010 외환차손 81,476 93,917 파생상품거래손실 14,447,198 - 외화환산손실 3,950 1,322 사채상환손실 - 1,037,856 합계 19,863,087 2,309,531 22. 기타수익과 기타비용등(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산처분이익 8,821 2,134 유형자산처분이익 14,635 - 무형자산손상차손환입 41,700 - 잡이익 510,213 48,002 합계 575,369 50,136 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 9,052 11,644 유형자산처분손실 612,206 16,485 사용권자산처분손실 - 444 무형자산손상차손 465,784 4,631,566 재고감모손실 29,768 - 소송비용 - 20,475 잡손실 391,044 - 합계 1,507,855 4,680,615 (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법손익 1,898,940 (349,231) 관계기업투자주식처분손익 (15,568) - 합계 1,883,372 (349,231) 23. 주당순손익(1) 지배기업지분에 대한 기본주당순손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통주 지배지분 당기순손실 (11,353,689,167) (17,197,218,090) 가중평균 유통보통주식수(주) 31,057,248 27,283,749 기본주당순손익 (366) (630) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 31,025,573 26,640,702 유상증자 - 511,990 전환사채의 전환 31,675 131,057 가중평균유통보통주식수(주1) 31,057,248 27,283,749 (주1) 상기 주식수에는 자기주식 309,638주가 제외되어 있습니다. (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다.당기 및 전기 중 반희석효과로 인해 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 24. 현금흐름표(1) 당기순이익(순손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (12,104,143) (17,764,301) 조정: 이자비용 5,323,939 1,160,426 퇴직급여 630,640 550,393 대손상각비(환입) (543,025) (301,321) 감가상각비 841,291 442,585 무형자산상각비 46,322 101,246 사용권자산상각비 778,036 1,156,703 유형자산처분손실 612,206 16,485 사용권자산처분손실 - 444 무형자산손상차손 465,784 4,631,566 주식보상비용 (83,885) 153,275 지분법손실 310,203 420,446 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 6,524 16,010 관계기업투자주식처분손실 15,568 - 외화환산손실 3,950 1,322 사채상환손실 - 1,037,856 재고자산평가손실 245,717 - 재고자산감모손실 29,768 - 잡손실 343,170 - 이자수익 (1,232,767) (96,085) 외화환산이익 (51,264) (54,255) 유형자산처분이익 (14,635) - 사용권자산처분이익 (8,821) (2,134) 무형자산손상차손 환입 (41,700) - 지분법이익 (2,209,143) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,722) (5,261) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (665) (503) 공동기업투자주식처분이익 - (71,215) 사채상환이익 - (317,029) 소계 5,465,491 8,840,954 운전자본의 변동: 매출채권 1,354,926 (1,658,537) 미수금 727,538 14,169 선급금 638,873 (993,227) 선급비용 (12,252) (128,625) 환불자산 9,229 (83,349) 재고자산 (2,909,965) 891,619 장기선급비용 (115,534) - 장기선급금 (200,000) - 매입채무 605,909 (1,605,440) 미지급금 (124,965) 1,144,354 미지급비용 (166,042) 2,171,237 반품충당부채 16,214 38,646 예수금 (106,107) 82,979 선수금 (203,103) 17,339 퇴직금의 지급 (3,020,247) (967,240) 사외적립자산의 변동 223,966 (23,349) 소계 (3,281,560) (1,099,422) 영업으로부터 창출된 현금 (9,920,211) (10,022,769) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채 계상 588,701 1,517,147 전환사채의 전환 5,685,957 3,868,058 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 (240,052) 5,766,900 리스부채의 유동성 대체 713,069 1,361,701 주식발행초과금의 이월결손금 보전 100,000,000 - 기타금융자산과 기타금융부채의 상계 600,000 - 기타금융자산의 제각 2,183,291 - 단기대여금과 대손충당금 상계 1,840,121 - 단기대여금과 미지급비용 상계 600,000 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 전환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 외환차이 연결범위변동 단기차입금 - (755,000) - - - - - - - 3,463,000 2,708,000 유동성장기부채 - (90,664) - - - - - 97,998 - 90,664 97,998 장기차입금 - (1,700,000) - - - - - (97,998) - 1,845,998 48,000 전환사채 50,441,231 - (5,685,957) 4,087,281 - - - - - - 48,842,555 유동리스부채 364,542 (765,140) - - - 1,022 (84,021) 726,228 884 54,168 297,682 비유동리스부채 320,700 - - - - 588,701 (49,166) (726,228) - 2,730 136,737 합계 51,126,474 (3,310,804) (5,685,957) 4,087,281 - 589,723 (133,188) - 884 5,456,560 52,130,972 (단위 : 천원) 구분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 전환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 외환차이 연결범위변동 전환사채 12,949,405 43,994,123 (299,302) 1,060,822 (7,263,816) - - - - - 50,441,231 유동리스부채 166,253 (1,139,985) - - - 16,030 (40,365) 1,361,701 908 - 364,542 비유동리스부채 218,702 - - - - 1,501,116 (37,416) (1,361,701) - - 320,700 합계 13,334,359 42,854,139 (299,302) 1,060,822 (7,263,816) 1,517,147 (77,781) - 908 - 51,126,474 25. 특수관계자(1) 특수관계자 내역 구분 특수관계 내용 당기 전기 노마드제2호조합(주1) 관계기업 - (주)노터스(주2) 관계기업 - Lenus Therapeutics, LLC(주3) - 공동기업 에이치엘비(주), 에이치엘비글로벌(주), 에이치엘비제약(주), 에포케(주), 에이치엘비셀(주), 에이치엘비인베스트먼트(주), 현대앤코스모스요팅(주), 에이치엘비생명과학(주), 에이치엘비일렉(주), 에임(주), (주)프레시코, 바다중공업(주), 에이치엘비에너지(주), 에이치엘비네트웍스(주), (주)신화어드밴스, (주)코아바이오, 현대요트(주), 에이치엘비생활건강(주), 에이치엘비사이언스(주), (주)펭귄오션레저, 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합, 임직원 기타특수관계자 - (주1) 노마드제2호조합은 당기 중 지배기업의 지분인수로 특수관계자에 포함되었습니다.(주2) (주)노터스는 당기 중 지배기업의 출자로 특수관계자에 포함되었습니다.(주3) 전기 중 청산되었습니다. (2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 주요거래 (단위 : 천원) 구분 회사명 등 거래내역 당기 전기 수익 자산,비용 수익 자산,비용 관계기업 노마드제2호조합 지급수수료 - (9,863) - - (주)노터스 지급수수료 - (11,418) - - 공동기업 Lenus Therapeutics, LLC(주1) 용역매출 - - 36,969 - 잡이익 175,097 - - - 기타특수관계자 임직원 이자수익 25,956 - 34,632 - 에이치엘비㈜ 매출,매입 17,487,791 1,201,991 - - 유형자산 - 646,000 - - 지급수수료, 복리후생비 - 174,487 - - 에이치엘비글로벌㈜,에이치엘비생명과학㈜ 등과 그의 특수관계자 매출,매입,지급수수료,복리후생비 893,109 54,553 - - 합계 18,581,953 2,075,476 71,601 - (주1) 전기 중 청산되었습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역의 주요 잔액 (단위 : 천원) 구분 회사명 등 거래내역 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 ㈜노터스 미수금 12,559 - - - 기타특수관계자 임직원 단기대여금,미수금 2,000 - 2,824,532 - 미수수익 - - 123,664 - 미지급비용 - - - 692,503 에이치엘비㈜ 매출채권,미수금,매입채무 643,718 376,218 - - 에이치엘비글로벌㈜,에이치엘비생명과학㈜ 등과 그의 특수관계자 매출채권,미수금,장기선급금,매입채무,미지급금 306,425 148,084 - - 합계 964,703 524,302 2,948,196 693,229 (4) 특수관계자에 대한 주요 자금거래내역 (단위 : 천원) 구 분 회사명 등 대여금 변동 출자/지분취득 기초 대여 회수 기타 기말 관계기업 노마드제2호조합(주1) - - - - - 10,000,000 (주)노터스(주2) - - - - - 4,995,857 기타특수관계자 임직원 2,824,532 2,000 230,000 (2,594,532) 2,000 - 에이치엘비글로벌㈜, 에이치엘비㈜ 등과 그의 특수관계자 - - - - - - (주1) 당기 중 10,000,000천원을 출자하였습니다.(주2) 당기 중 4,995,857천원을 지분취득하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 등 대여금 변동 지분취득 기초 대여 회수 기타 기말 기타특수관계자 임직원 2,894,532 - 70,000 - 2,824,532 - 에이치엘비글로벌㈜, 에이치엘비㈜ 등과 그의 특수관계자 - - - - - 40,000,054 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,801,129 1,497,561 퇴직급여 924,523 229,142 합계 3,725,652 1,726,703 26. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증인 보증처 보증금액 보증내용 하나은행 (주)녹십자 1,200,000 매입계약에 대한 보증 서울보증보험 매출처 등 1,285,433 납품계약에 대한 보증 매출처 등 38,330 하자보증 한국산업인력공단 16,000 임금체불에 대한 보증 합계 2,539,763 (2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 정기예금 농협은행 60,000 60,000 법인카드담보 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 약정한도액 사용액 지급보증담보한도 하나은행 6,000,000 1,200,000 시설자금대출 우리은행 240,000 48,000 시설자금대출 우리은행 832,770 48,000 운전자금대출 우리은행 3,282,000 2,757,998 (4) 유형자산 등의 담보제공 (단위 : 천원) 구분 차입종별 약정한도액 차입금액 담보제공금액 담보제공자산 하나은행 지급보증 6,000,000 1,200,000 7,200,000 토지 및 건물 우리은행 일반운전자금대출 등 4,354,770 2,853,998 5,037,324 토지 및 건물 및 기계장치 현대캐피탈 차량리스 40,500 40,500 40,500 사용권자산 (5) 계류중인 소송사건등연결회사는 금융감독당국으로부터 조사를 받았으며, 그 결과로 발생할 수도 있는 과징금/과태료 등의 우발채무는 당기 연결재무제표에 계상되어 있지 않으며, 향후 조사결과에 따라 당기 연결재무제표가 변동 될 수 있습니다.(6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 재산종합보험 및 배상책임보험(주) 건물 47,407,754 (주) 상기 보험에 대해 신한은행이 4,600백만원, 우리은행이 2,339백만원만큼 질권을 설정하고 있습니다. (7) 연결회사는 조달청과 2022년 12월 19일자로 '2023년 코로나19백신 보관 유통 체계 구축 및 운영'과 관련한 확정계약 20,363백만원의 단일판매, 공급계약을 체결하였습니다. 27. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 45,821,372 - - 45,821,372 99,873,197 - - 99,873,197 매출채권 7,899,644 - - 7,899,644 6,447,881 - - 6,447,881 기타유동금융자산 18,728,740 89,446 - 18,818,186 2,986,326 134,249 - 3,120,574 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 3,474,514 3,474,514 - - 3,714,567 3,714,567 기타비유동금융자산 2,385,033 - - 2,385,033 1,069,919 - - 1,069,919 합계 74,834,789 89,446 3,474,514 78,398,749 110,377,322 134,249 3,714,567 114,226,138 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 2,516,837 1,271,705 단기차입금 2,708,000 - 유동성장기부채 97,998 - 전환사채 48,842,555 50,441,231 기타유동금융부채 4,145,861 4,274,487 장기차입금 48,000 - 기타비유동금융부채 331,543 515,506 합계 58,690,794 56,502,930 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익(비용) 1,232,767 - - 1,232,767 (5,323,939) (5,323,939) 외화환산이익(손실) 47,314 - - 47,314 - - 외환차익(차손) 298,509 - - 298,509 - - 대손충당금환입(대손상각비) 543,025 - - 543,025 - - 파생상품거래손익 (1,428,402) - (1,428,402) - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (4,802) - (4,802) - - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 665 - 665 - - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - (240,052) (240,052) - - 합계 693,213 (4,137) (240,052) 449,025 (5,323,939) (5,323,939) (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익(비용) 96,085 - - 96,085 (1,160,426) (1,160,426) 외화환산이익(손실) 52,933 - - 52,933 - - 외환차익(차손) 44,845 - - 44,845 - - 대손충당금환입(대손상각비) 301,321 - - 301,321 - - 사채상환이익 - - - - 317,029 317,029 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (10,749) (10,749) - - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - (5,766,900) (5,766,900) - - 합계 495,184 (10,749) (5,766,900) (5,282,465) (843,397) (843,397) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 45,821,372 45,821,372 99,873,197 99,873,197 매출채권 7,899,644 7,899,644 6,447,881 6,447,881 기타유동금융자산 18,818,186 18,818,186 3,120,574 3,120,574 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,474,514 3,474,514 3,714,567 3,714,567 기타비유동금융자산 2,385,033 2,385,033 1,069,919 1,069,919 소계 78,398,749 78,398,749 114,226,138 114,226,138 금융부채 매입채무 2,516,837 2,516,837 1,271,705 1,271,705 단기차입금 2,708,000 2,708,000 - - 유동성장기부채 97,998 97,998 - - 전환사채 48,842,555 48,842,555 50,441,231 50,441,231 기타유동금융부채 4,145,861 4,145,861 4,274,487 4,274,487 장기차입금 48,000 48,000 - - 기타비유동금융부채 331,543 331,543 515,506 515,506 소계 58,690,794 58,690,794 56,502,930 56,502,930 (5)보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 89,446 - - 134,249 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 3,474,514 - - 3,714,567 - 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 28. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 2,516,837 2,516,837 2,516,837 - - - 단기차입금 2,708,000 2,708,000 2,068,000 640,000 - - 유동성장기부채 97,998 97,998 73,998 24,000 - - 전환사채 48,842,555 49,763,538 - 49,763,538 - - 기타유동금융부채 4,145,861 4,145,861 4,030,928 114,933 - - 장기차입금 48,000 48,000 - - 48,000 - 기타비유동금융부채 331,543 331,543 - - 331,543 - 합계 58,690,794 59,611,777 8,689,763 50,542,471 379,543 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 1,271,705 1,271,705 1,271,705 - - - 전환사채 50,441,231 56,666,555 - 56,666,555 - - 기타유동금융부채 4,274,487 4,284,063 4,154,952 129,112 - - 기타비유동금융부채 515,506 527,902 - - 495,622 32,280 합계 56,502,930 62,750,226 5,426,657 56,795,667 495,622 32,280 3) 시장위험연결회사는 환율변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 노출되어 있습니다.-환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.-이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 2,708,000 - 유동성장기부채 97,998 - 장기차입금 48,000 - 합계 2,853,998 - 이자율 1% 변동시 연결당기순손익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (28,540) 28,540 - - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 59,527,712 59,671,893 자본 128,115,546 130,039,317 부채비율 46.46% 45.89% 29. 영업부문 정보(1) 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 본사 및 바이오사업부 바이오사업 및 총괄 전자사업부 변압기, 모터, 펌프등의 제조 백신사업부 의약품 도매 의료기기사업부 위생용품 제조 (2) 당기 및 전기 중 보고부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 본사 및 바이오사업 전자사업 백신사업 의료기기사업 합계 부문 수익 200,806 9,981,944 14,007,410 25,483,846 49,674,006 (-)부문간 수익 (200,806) - - (1,341,000) (1,541,806) 외부고객으로부터의 수익 - 9,981,944 14,007,410 24,142,846 48,132,200 수익인식시점 한시점에 인식 - 9,981,944 14,007,410 24,142,846 48,132,200 기간에 걸쳐 인식 - - - - - 보고부문 영업이익(손실) (13,165,492) (703,867) (1,390,606) 7,382,822 (7,877,143) 감가상각비 등 407,748 205,618 520,478 531,804 1,665,648 (단위 : 천원) 구분 본사 및 바이오사업 전자사업 백신사업 합계 부문 수익 189,676 11,472,190 32,077,252 43,739,118 (-)부문간 수익 (152,707) - - (152,707) (-)중단영업 - - - - 외부고객으로부터의 수익 36,969 11,472,190 32,077,252 43,586,411 수익인식시점 한시점에 인식 36,969 11,472,190 32,077,252 43,586,411 기간에 걸쳐 인식 - - - - 부문 영업이익(손실) (11,984,313) (298,303) 1,195,662 (11,086,955) 보고부문 영업이익(손실) (11,984,313) (298,303) 1,195,662 (11,086,955) 감가상각비 등 402,162 215,958 1,082,413 1,700,533 (3) 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 본사 및 바이오사업 전자사업 백신사업 의료기기사업 연결조정 합계 보고부문자산 239,983,305 6,627,350 12,631,779 18,614,067 (90,213,243) 187,643,258 보고부문부채 81,779,871 2,629,580 2,059,416 5,468,943 (32,410,097) 59,527,712 (단위 : 천원) 구분 본사 및 바이오사업 전자사업 백신사업 연결조정 합계 보고부문자산 240,984,917 7,049,353 13,032,897 (71,355,957) 189,711,210 보고부문부채 78,891,110 3,119,693 3,433,210 (25,772,120) 59,671,893 (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대한민국 46,824,562 41,972,822 일본 1,307,638 1,576,621 미국 - 36,969 합계 48,132,200 43,586,411 (5) 당기 및 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상 및 주요 매출을 차지하는 거래처의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 A사 17,366,081 36.08% 4,195,677 9.63% B사 6,227,551 12.94% 3,449,579 7.91% 합계 23,593,632 49.02% 7,645,256 17.54% 30. 재무제표 발행승인연결회사의 재무제표는 2023년 3월 28일자로 정기주주총회에서 승인될 예정이며, 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 75,165,111,002 112,878,299,810 57,467,468,471 현금및현금성자산 41,742,290,344 97,791,005,787 12,430,970,549 매출채권 및 기타유동채권 5,481,772,439 6,464,380,954 4,407,729,057 환불자산 113,475,365 122,704,741 39,355,989 재고자산 5,310,694,562 2,344,848,580 3,236,467,892 기타금융자산 22,141,428,362 4,816,944,012 37,185,347,026 당기법인세자산 181,291,411 74,659,858 34,047,415 기타자산 194,158,519 1,263,755,878 133,550,543 비유동자산 121,376,398,152 84,672,203,345 75,814,062,702 투자부동산 1,900,914,313 1,928,215,787 1,955,517,261 유형자산 7,857,810,169 7,163,502,267 6,815,892,290 사용권자산 387,277,993 632,041,985 302,019,813 무형자산 460,751,102 887,863,191 5,605,174,466 기타금융자산 31,102,502,310 24,762,175,930 404,503,490 기타자산 323,635,411 0 0 기타비유동금융자산 3,474,514,108 3,714,566,603 9,481,466,505 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,474,514,108 3,714,566,603 9,481,466,505 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 75,868,992,746 45,583,837,582 51,249,488,877 종속기업투자 60,873,135,306 45,583,837,582 51,249,488,877 관계기업투자 14,995,857,440 0 0 자산총계 196,541,509,154 197,550,503,155 133,281,531,173 부채 유동부채 53,630,056,621 55,670,278,849 17,789,401,772 매입채무 및 기타유동채무 50,871,042,600 51,712,936,325 15,826,549,545 매입채무 2,028,487,868 1,271,705,116 2,877,144,699 전환사채 48,842,554,732 50,441,231,209 12,949,404,846 기타금융부채 2,759,014,021 3,957,342,524 1,962,852,227 기타금융부채 2,539,061,179 3,324,884,044 1,523,229,298 환불부채 181,309,582 165,095,555 0 기타부채 38,643,260 467,362,925 439,622,929 비유동부채 476,658,443 2,708,370,038 2,831,230,151 기타금융부채 381,543,349 555,077,659 423,835,988 퇴직급여부채 95,115,094 2,153,292,379 2,407,394,163 부채총계 54,106,715,064 58,378,648,887 20,620,631,923 자본 자본금 15,992,244,500 15,667,605,500 13,475,170,000 자본잉여금 108,531,607,612 202,091,333,128 156,448,855,859 기타자본구성요소 426,405,155 510,289,876 (148,107,244) 기타포괄손익누계액 1,015,294,108 1,255,346,603 7,022,246,505 이익잉여금(결손금) 16,469,242,715 (80,352,720,839) (64,137,265,870) 자본총계 142,434,794,090 139,171,854,268 112,660,899,250 자본과부채총계 196,541,509,154 197,550,503,155 133,281,531,173 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 42,577,978,601 43,729,876,130 43,048,580,550 매출원가 33,558,306,552 38,462,518,977 36,378,764,871 매출총이익 9,019,672,049 5,267,357,153 6,669,815,679 판매비와관리비 6,478,197,043 8,462,842,250 11,381,831,313 영업이익(손실) 2,541,475,006 (3,195,485,097) (4,712,015,634) 금융수익 17,729,717,368 3,580,763,724 1,816,451,585 금융비용 19,938,742,503 2,307,047,006 5,649,559,413 기타수익 354,986,484 45,295,426 31,483,546 기타비용 4,116,658,195 19,342,734,810 3,821,250,908 공동기업투자손익 0 5,011,488,585 0 법인세비용차감전순이익(손실) (3,429,221,840) (16,207,719,178) (12,334,890,824) 당기순이익(손실) (3,429,221,840) (16,207,719,178) (12,334,890,824) 기타포괄손익 11,132,899 (5,774,635,693) 6,392,826,345 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 11,132,899 (5,774,635,693) 6,392,826,345 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익(세후기타포괄손익) (240,052,495) (5,766,899,902) 85,661,453 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 251,185,394 (7,735,791) 6,307,164,892 총포괄손익 (3,418,088,941) (21,982,354,871) (5,942,064,479) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (110) (594) (485) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (110) (594) (485) 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 12,505,522,000 117,534,432,493 229,160,949 715,081,613 (51,888,036,499) 79,096,160,556 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (12,334,890,824) (12,334,890,824) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 85,661,453 85,661,453 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 6,307,164,892 0 6,307,164,892 전환사채의 발행 0 1,158,877,935 0 0 0 1,158,877,935 전환권의 행사 969,648,000 38,110,760,551 (8,558,318) 0 0 39,071,850,233 전환사채의 상환 0 (355,215,120) (839,877,391) 0 0 (1,195,092,511) 주식선택권의 취소 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 471,167,516 0 0 471,167,516 유상증자 0 0 0 0 0 0 자본잉여금 결손보전 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 969,648,000 38,914,423,366 (377,268,193) 6,307,164,892 (12,249,229,371) 33,564,738,694 2020.12.31 (기말자본) 13,475,170,000 156,448,855,859 (148,107,244) 7,022,246,505 (64,137,265,870) 112,660,899,250 2021.01.01 (기초자본) 13,475,170,000 156,448,855,859 (148,107,244) 7,022,246,505 (64,137,265,870) 112,660,899,250 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (16,207,719,178) (16,207,719,178) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (7,735,791) (7,735,791) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (5,766,899,902) 0 (5,766,899,902) 전환사채의 발행 0 7,263,816,347 0 0 0 7,263,816,347 전환권의 행사 68,839,500 3,311,671,945 0 0 0 3,380,511,445 전환사채의 상환 0 (3,003,201,674) 698,854,463 0 0 (2,304,347,211) 주식선택권의 취소 0 193,732,395 (193,732,395) 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 153,275,052 0 0 153,275,052 유상증자 2,123,596,000 37,876,458,256 0 0 0 40,000,054,256 자본잉여금 결손보전 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 2,192,435,500 45,642,477,269 658,397,120 (5,766,899,902) (16,215,454,969) 26,510,955,018 2021.12.31 (기말자본) 15,667,605,500 202,091,333,128 510,289,876 1,255,346,603 (80,352,720,839) 139,171,854,268 2022.01.01 (기초자본) 15,667,605,500 202,091,333,128 510,289,876 1,255,346,603 (80,352,720,839) 139,171,854,268 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,429,221,840) (3,429,221,840) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 251,185,394 251,185,394 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (240,052,495) 0 (240,052,495) 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 전환권의 행사 324,639,000 6,440,274,484 0 0 0 6,764,913,484 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 주식선택권의 취소 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 (83,884,721) 0 0 (83,884,721) 유상증자 0 0 0 0 0 0 자본잉여금 결손보전 0 (100,000,000,000) 0 0 100,000,000,000 0 자본 증가(감소) 합계 324,639,000 (93,559,725,516) (83,884,721) (240,052,495) 96,821,963,554 3,262,939,822 2022.12.31 (기말자본) 15,992,244,500 108,531,607,612 426,405,155 1,015,294,108 16,469,242,715 142,434,794,090 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 1,748,395,738 (3,517,369,488) (5,484,195,443) 당기순이익(손실) (3,429,221,840) (16,207,719,178) (12,334,890,824) 조정 6,354,105,885 15,019,719,013 10,438,019,980 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,152,933,708) (2,518,181,856) (3,808,514,679) 이자수취(영업) 1,106,829,384 270,592,236 194,215,697 이자지급(영업) (23,752,430) (41,167,260) (14,810,452) 법인세환급(납부) (106,631,553) (40,612,443) 41,784,835 투자활동현금흐름 (57,078,559,832) 6,001,855,136 (22,993,552,867) 단기금융상품의 처분 92,930,000,000 14,100,596,009 7,398,461,905 선물예치금의 감소 11,138,061,400 0 유형자산의 처분 204,150,897 40,909,090 66,446,418 보증금의 회수 958,658,000 86,330,000 21,167,000 공동기업투자의 처분 0 4,661,549,910 0 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 87,033,839 200,137,383 0 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 221,565,040 단기금융상품의 취득 (108,344,714,637) 0 (17,161,057,914) 단기대여금의 증가 0 (6,767,800,000) (10,125,700,000) 장기대여금의 증가 (5,265,470,000) 0 0 선물예치금의 증가 (13,264,622,509) 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (14,995,857,440) 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (16,228,050,000) (4,608,580,000) (3,288,140,000) 유형자산의 취득 (1,991,347,538) (812,474,109) (74,835,924) 무형자산의 취득 (18,760,000) (14,820,000) (4,544,000) 임차보증금의 증가 (2,241,274,380) (794,002,440) (16,743,480) 장기금융상품의 취득 0 0 (30,171,912) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (46,367,464) (89,990,707) 0 재무활동현금흐름 (720,091,640) 82,875,549,590 (14,302,040) 유상증자 0 40,000,054,256 0 전환사채의 발행 0 65,000,000,000 6,331,500,000 주식발행 비용 (7,078,668) 0 0 전환사채의 상환 0 (21,005,876,694) (6,189,860,858) 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 0 34,580,000 리스부채의 상환 (713,012,972) (1,118,627,972) (190,521,182) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,540,291 0 (1,473,117) 현금및현금성자산의순증가(감소) (56,048,715,443) 85,360,035,238 (28,493,523,467) 기초현금및현금성자산 97,791,005,787 12,430,970,549 40,924,494,016 기말현금및현금성자산 41,742,290,344 97,791,005,787 12,430,970,549 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기 : 2022년 12월 31일 현재 제 22(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사 1. 일반사항 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사(이하 "당사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 바이오 신약 개발사업, 전기 및전자제품 제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재의 자본금은 15,992백만원입니다. 당사는 사명을 2014년 3월 28일 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경 후 2021년 11월 16일 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사로 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 에이치엘비글로벌㈜ (구, 넥스트사이언스) 1,592,695 4.98% 1,592,695 5.08% 에이치엘비㈜ 530,899 1.66% 530,899 1.69% 에이치엘비제약㈜ 530,899 1.66% 530,899 1.69% 에포케㈜ 530,899 1.66% 530,899 1.69% 에이치엘비셀㈜ 106,180 0.33% 106,180 0.34% 에이치엘비인베스트먼트㈜ 106,180 0.33% 106,180 0.34% 현대앤코스모스요팅㈜ 106,180 0.33% 106,180 0.34% 기타주주(1% 미만) 28,170,919 88.08% 27,521,641 87.83% 자기주식 309,638 0.97% 309,638 0.99% 합계 31,984,489 100.00% 31,335,211 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발생자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.5 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15-30년 기계장치 8-20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권은 주석 12에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다 구분 내용년수 소프트웨어 5년 산업재산권 5-10년 기타의무형자산 5-10년 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채(혹은 국고채)의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.21 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.22 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2.23 수익인식 당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.(1) 수행의무의 식별당사는 의약품 및 생활용 위생용품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.(4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 반품 재화에 대한 권리(이에 상응하는 매출원가 조정)를 계약자산으로 인식합니다.(5) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.24 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자의 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산-사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 판매후 리스자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.25 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 2.27 전기재무제표 및 주석 계정재분류 및 표시변경당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당기 재무제표에 따라 표시하였으며 이로 인해 보고된 순자산가액이나 전기 순이익에는 영향을 미치지 않습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 6,699,365 8,426,943 대손충당금 (1,217,593) (1,962,562) 순매출채권 5,481,772 6,464,381 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부가액 1개월이내 3,038,358 1.98%~2.59% 55,349 2,983,009 1개월 ~ 2개월 1,695,991 3.43%~4.65% 58,225 1,637,766 2개월 ~ 3개월 872,569 4.98%~19.27% 43,520 829,049 3개월 ~ 4개월 - 6.76%~36.3% - - 4개월 ~ 5개월 - 9.04%~41.66% - - 5개월 ~ 6개월 16,835 13.17%~48.99% 2,218 14,617 6개월 ~ 7개월 2,680 17.76%~58.79% 476 2,204 7개월 ~ 8개월 2,759 24.44%~63.29% 674 2,085 8개월 ~ 9개월 2,101 34.03%~64% 715 1,386 9개월 ~ 10개월 11,600 46.47%~80% 5,391 6,209 10개월 ~ 11개월 16,251 66.48%~80% 10,804 5,447 12개월이내 2,864 100.00% 2,864 - 12개월초과 1,037,357 100.00% 1,037,357 - 합 계 6,699,365 1,217,593 5,481,772 (단위: 천원) 구분 장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부가액 1개월이내 3,691,620 1.74%~2.71% 69,919 3,621,701 1개월 ~ 2개월 2,705,573 3.18%~4.97% 85,990 2,619,583 2개월 ~ 3개월 119,085 5.24%~17.71% 7,758 111,327 3개월 ~ 4개월 29,183 7.15%~28.76% 2,087 27,095 4개월 ~ 5개월 18,076 9.72%~38.18% 1,757 16,320 5개월 ~ 6개월 99 15.24%~44.76% 15 84 6개월 ~ 7개월 24,716 19.16%~49.82% 4,736 19,980 7개월 ~ 8개월 35,995 26.09%~65.18% 9,389 26,606 8개월 ~ 9개월 15,976 35.97%~65.63% 5,747 10,229 9개월 ~ 10개월 8,080 50.38%~75.00% 4,071 4,009 10개월 ~ 11개월 23,868 68.80%~75.00% 16,421 7,447 12개월이내 6,543 100.00% 6,543 - 12개월초과 1,748,128 100.00% 1,748,128 - 합 계 8,426,943 1,962,562 6,464,381 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,962,562 2,263,882 대손상각비(환입) (543,025) (301,320) 제각 (201,944) - 기말금액 1,217,593 1,962,562 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 3,474,514 3,714,567 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,714,567 9,481,467 평가 (240,052) (5,766,900) 기말금액 3,474,514 3,714,567 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 REGENERX 19,583,333주 13.64% 2,459,220 3,474,514 3,474,514 1,015,294 (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 REGENERX 19,583,333주 13.64% 2,459,220 3,714,567 3,714,567 1,255,347 6. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업투자 60,873,135 45,583,838 관계기업투자(주1) 14,995,857 - 합계 75,868,993 45,583,838 (주1) 당기중 출자/취득하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 결산일 업종 측정방법 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 12.31 바이오, 제약 원가법 ReGenTree, LLC 61.50% 미국 12.31 바이오, 제약 원가법 Oblato, Inc. 100.00% 미국 12.31 바이오, 제약 원가법 ㈜화진메디칼(주1) 100.00% 한국 12.31 바이오 의료기기 제조 및 판매 원가법 ㈜화진메디스(주1) 100.00% 한국 12.31 바이오 의료기기 제조 및 판매 원가법 노마드제2호조합(주2) 18.31% 한국 12.31 - 원가법 ㈜노터스(주3) 2.28% 한국 12.31 바이오 원가법 (주1) ㈜화진메디칼과 ㈜화진메디스는 당기 중 지분취득으로 종속기업에 포함되었습니다.(주2) 노마드제2호조합은 당기 중 당사 및 당사의 특수관계자의 출자로 관계기업에 포함되었습니다. (주3) ㈜노터스는 당기 중 당사의 지분취득으로 관계기업에 포함되었습니다. 당사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. 기업명 지분율 소재지 결산일 업종 측정방법 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 12.31 바이오, 제약 원가법 ReGenTree, LLC 61.50% 미국 12.31 바이오, 제약 원가법 Oblato, Inc. 100.00% 미국 12.31 바이오, 제약 원가법 Lenus Therapeutics, LLC(주1) 50.00% 미국 12.31 의료품 개발/판매 원가법 (주1) 전기 중 청산되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜지트리파마슈티컬 21,800,000 7,383,411 9,986,106 18,800,000 7,076,593 9,136,743 ReGenTree, LLC 31,649,632 18,223,190 31,649,632 31,649,632 18,146,947 31,649,632 Oblato, Inc. 18,790,153 1,075,708 12,062,398 15,039,553 (132,523) 4,797,463 ㈜화진메디칼 7,075,000 5,661,396 7,075,000 - - - ㈜화진메디스 100,000 (267,820) 100,000 - - - 소 계 79,414,785 32,075,885 60,873,135 65,489,185 25,091,016 45,583,838 노마드제2호조합 10,000,000 12,209,143 10,000,000 - - - ㈜노터스 4,995,857 1,562,145 4,995,857 - - - 소 계 14,995,857 13,771,288 14,995,857 - - - 합 계 94,410,642 45,847,173 75,868,993 65,489,185 25,091,016 45,583,838 (4) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기말 (주)지트리파마슈티컬 9,136,743 3,000,000 (2,150,637) 9,986,106 ReGenTree, LLC. 31,649,632 - - 31,649,632 Oblato, Inc. 4,797,463 7,753,050 (488,115) 12,062,398 (주)화진메디칼 - 7,075,000 - 7,075,000 (주)화진메디스 - 100,000 - 100,000 소 계 45,583,838 17,928,050 (2,638,752) 60,873,135 노마드제2호조합 - 10,000,000 - 10,000,000 (주)노터스 - 4,995,857 - 4,995,857 소 계 - 14,995,857 - 14,995,857 합 계 45,583,838 32,923,907 (2,638,752) 75,868,993 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기타증감(주1) 기말 (주)지트리파마슈티컬 9,392,309 5,300,000 (5,555,566) - 9,136,743 ReGenTree, LLC. 31,649,632 - - - 31,649,632 Oblato, Inc. 9,311,308 4,608,580 (9,122,425) - 4,797,463 소 계 50,353,249 9,908,580 (14,677,992) - 45,583,838 Lenus Therapeutics, LLC(주1) 896,240 - - (896,240) - 합 계 51,249,489 9,908,580 (14,677,992) (896,240) 45,583,838 (주1) 2021년 12월 30일자로 청산되었습니다. (5) 종속기업 및 관계기업 관련 재무정보보고기간종료일 현재 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜지트리파마슈티컬 7,582,632 199,221 7,383,411 - (2,557,316) (2,650,254) ReGenTree, LLC 61,909,122 32,277,919 29,631,203 - (1,949,230) 123,972 Oblato, Inc. 1,778,706 702,999 1,075,708 - (6,510,646) (6,544,819) ㈜화진메디칼(주1) 8,292,455 2,631,059 5,661,396 5,755,027 (265,093) (320,366) ㈜화진메디스(주1) 1,752,077 2,019,897 (267,820) 1,341,001 (245,769) (236,125) 노마드제2호조합 66,663,079 - 66,663,079 - 11,789,079 11,789,079 ㈜노터스 170,218,046 99,680,111 70,537,935 87,079,303 (4,307,060) (5,142,248) (주1) 지배권 획득 이후의 경영성과를 표시하였습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜지트리파마슈티컬 7,689,206 612,613 7,076,593 9,242 (2,340,159) (2,328,548) ReGenTree, LLC 55,261,684 25,754,454 29,507,231 - (1,472,942) 1,059,256 Oblato, Inc. 565,774 698,298 (132,523) - (5,232,298) (5,241,825) Lenus Therapeutics, LLC(주1) - - - - (17,501,688) (17,501,688) (주1) 2021년 12월 30일자로 청산되었습니다. (6) 종속기업투자의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜지트리파마슈티컬 Oblato, Inc. 손상차손: 당기손익 2,150,637 488,115 회수가능액 9,986,106 12,062,398 추정근거 사용가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준3 가치평가기법 위험조정순현재가치 위험조정순현재가치 주요 가정 성공확률: 46.64% 성공확률: 25.21% 할인율 : 16.30% 할인율 : 12.74% 손상차손내용 정기 검토 정기 검토 보고부문 본사 및 바이오사업부 본사 및 바이오사업부 (단위: 천원) 구분 ㈜지트리파마슈티컬 Oblato, Inc. 손상차손: 당기손익 5,555,566 9,122,425 회수가능액 9,136,743 4,797,463 추정근거 사용가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준3 가치평가기법 위험조정순현재가치 위험조정순현재가치 주요 가정 성공확률: 46.64% 성공확률: 25.21% 할인율 : 17.01% 할인율 : 14.08% 손상차손내용 정기 검토 정기 검토 보고부문 본사 및 바이오사업부 본사 및 바이오사업부 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 15,974,715 560,000 선물예치금 2,126,561 - 단기대여금 - 754,411 미수금 480,345 1,246,178 미수수익 3,470,362 2,122,106 당기손익-공정가치측정금융자산 89,446 134,249 소계 22,141,428 4,816,944 비유동 장기대여금(주1) 28,767,710 23,710,000 보증금 2,334,792 1,052,176 소계 31,102,502 24,762,176 합계 53,243,931 29,579,120 (주1) 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 장기대여금은 전액 종속회사 ReGenTree, LLC에 대한 대여금으로서 계약서상 만기에 불구하고 경제적 실질에 따라 장기대여금으로 분류하였습니다.(2) 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기대여금 미수금 미수수익 단기대여금 미수금 미수수익 기초금액 2,400,121 6,975 49,326 2,400,121 6,975 49,326 대손상각비 - - - - - - 제각 (1,840,121) - - - - - 기말금액 560,000 6,975 49,326 2,400,121 6,975 49,326 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 66,471 1,130,686 선급비용 127,688 133,070 소계 194,159 1,263,756 비유동 장기선급비용 123,635 - 장기선급금 200,000 - 소계 323,635 - 합계 517,794 1,263,756 9. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 1,191,076 737,140 1,928,216 감가상각비 - (27,301) (27,301) 기말 순장부금액 1,191,076 709,838 1,900,914 취득원가 1,191,076 1,092,059 2,283,135 감가상각누계액 - (382,221) (382,221) (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 1,191,076 764,441 1,955,517 감가상각비 - (27,301) (27,301) 전기말 순장부금액 1,191,076 737,140 1,928,216 취득원가 1,191,076 1,092,059 2,283,135 감가상각누계액 - (354,919) (354,919) (2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 142,306 143,465 감가상각비 (27,301) (27,301) 합계 115,005 116,164 10. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 3,237,710 2,648,251 175,647 127,501 224,157 245,927 504,309 7,163,502 취득 - - 152,600 1,150,400 243,304 382,071 62,972 1,991,348 처분 - - - - (310,348) (88,653) (412,155) (811,156) 감가상각비 - (96,924) (22,315) (146,964) (29,862) (133,535) (56,283) (485,883) 기말 순장부금액 3,237,710 2,551,327 305,932 1,130,937 127,251 405,810 98,843 7,857,810 취득원가 3,237,710 3,751,600 455,033 1,928,754 148,595 1,815,425 406,562 11,743,679 감가상각누계액 - (1,200,272) (149,101) (797,817) (21,344) (1,409,615) (307,719) (3,885,869) (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 3,237,710 2,745,175 191,087 173,115 86,920 185,218 196,666 6,815,892 취득 - - - - 247,573 149,315 415,586 812,474 처분 - - - - (57,394) - - (57,394) 감가상각비 - (96,924) (15,441) (45,614) (52,942) (88,607) (107,943) (407,470) 기말 순장부금액 3,237,710 2,648,251 175,647 127,501 224,157 245,927 504,309 7,163,502 취득원가 3,237,710 3,751,600 302,433 778,354 301,867 1,605,041 924,888 10,901,892 감가상각누계액 - (1,103,348) (126,786) (650,852) (77,710) (1,359,114) (420,579) (3,738,390) (2) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 7,200,000 지급보증담보 하나은행 건물 3,261,166 11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 기초 111,443 520,599 632,042 652,804 증가 517,585 71,116 588,701 588,701 감가상각비 (511,740) (197,358) (709,098) - 처분 및 대체 - (124,367) (124,367) (133,188) 이자비용 - - - 23,752 리스료 - - - (736,765) 기말 117,288 269,990 387,278 395,305 유동 258,567 비유동 136,737 당사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.6%~8.11% 입니다. 평균리스기간은 3.3년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 736,765천원입니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 기초 21,615 280,405 302,020 317,998 증가 1,021,306 479,810 1,501,116 1,501,116 감가상각비 (931,478) (193,066) (1,124,544) - 처분 및 대체 - (46,550) (46,550) (47,682) 이자비용 - - - 41,167 리스료 - - - (1,159,795) 기말 111,443 520,599 632,042 652,804 유동 342,533 비유동 310,271 당사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.6%~4.8% 입니다. 평균리스기간은 3.3년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 1,159,795천원입니다. (2) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 269,245 362,484 1년 초과~5년 이내 140,692 322,431 합계 409,937 684,915 12. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 기초 26,781 382,078 5,253 381,120 92,631 887,863 취득 18,760 - - - - 18,760 상각비 (10,389) - (1,474) - (9,925) (21,788) 손상차손(주1) - (382,078) - 40,700 (82,706) (424,084) 기말 35,152 - 3,779 421,820 - 460,751 (주1) 당기 중 회원권과 관련하여 손상차손 1,000천원 및 손상차손환입 41,700천원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 기초 18,439 4,826,005 6,727 381,120 372,884 5,605,174 취득 14,820 - - - - 14,820 상각비 (6,478) - (1,474) - (92,614) (100,565) 손상차손 - (4,443,927) - - (187,639) (4,631,566) 기말 26,781 382,078 5,253 381,120 92,631 887,863 (2) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 회원권 기타무형자산(고객가치인식액) 손상차손: 당기손실(이익)인식액 382,078 (40,700) 82,706 회수가능액 - 421,820 - 추정근거 사용가치 순공정가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준 1 수준3 손상차손내용 정기 검토 - 정기 검토 보고부문 본사 및 백신사업부 본사 및 백신사업부 및 전자사업부 본사 및 백신사업부 (단위: 천원) 구분 영업권 회원권 기타무형자산(고객가치인식액) 손상차손: 당기손실인식액 4,443,927 - 187,639 회수가능액 382,078 381,120 92,631 추정근거 사용가치 순공정가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준 1 수준3 가치평가기법 현금흐름 할인모형 - 현금흐름 할인모형 주요 가정 성장율 : 2.58% - 성장율 : 2.58% 할인율 : 13.39% - 할인율 : 13.39% 손상차손내용 정기 검토 - 정기 검토 보고부문 본사 및 백신사업부 본사 및 백신사업부및 전자사업부 본사 및 백신사업부 (3) 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 본사 및 바이오사업부 백신사업부 전자사업부 ① 영업권: 장부금액 - - - 회수가능액결정근거 N/A 사용가치 N/A 공정가치 서열체계의 수준 N/A 수준3 N/A ② 회원권: 장부금액 187,620 232,700 1,500 회수가능액결정근거 순공정가치 순공정가치 순공정가치 주요가정 매매가 평균액 매매가 평균액 매매가 평균액 주요가정치 결정방식 주요 거래사이트의 매매가액 주요 거래사이트의 매매가액 주요 거래사이트의 매매가액 공정가치 서열체계의 수준 수준1 수준1 수준1 (단위: 천원) 구분 백신사업부 ① 영업권: 장부금액 382,078 회수가능액결정근거 사용가치 주요가정 1.예상매출액성장률 2.예상매출원가율 주요가정치결정방식 1.과거 3년간 매출액 CAGR과 GDP성장률2.과거 3년간 매출원가율 공정가치 서열체계의 수준 수준3 매출액 성장률 2.58% 할인률 13.39% ② 기타무형자산(고객가치인식액) : 장부금액 92,631 회수가능액결정근거 사용가치 주요가정 1.예상매출액성장률2.예상매출원가율 주요가정치 결정방식 1.과거 3년간 매출액 CAGR과 GDP성장률2.과거 3년간 매출원가율 공정가치 서열체계의 수준 수준3 매출액 성장률 2.58% 할인률 13.39% 13. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 평가충당금 순실현가능가치 원가 평가충당금 순실현가능가치 상품 4,392,716 (447,304) 3,945,411 1,165,956 (195,728) 970,228 제품 393,958 (18,158) 375,799 462,906 (7,652) 455,254 재공품 244,316 (8,562) 235,754 204,601 (3,298) 201,304 원재료 754,270 (540) 753,730 740,233 (22,170) 718,064 합계 5,785,260 (474,565) 5,310,695 2,573,696 (228,848) 2,344,849 14. 전환사채(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 사채명 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 최초발행가액(천원) 10,000,000 당기말 현재 액면가액(천원) 8,500,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 조기상환청구권(Put Option)(주1) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option)(주2) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환에 관한 사항 Refixing 조항 본 사채 발행 후 매3개월이 되는날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70%이상으로 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 발행시 전환가격(원/주) 10,580원 당기말 현재 전환가격(원/주) 10,319원 전환 청구기간 2022년 11월 16일 ~ 2024년 10월 16일 사채명 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 최초발행가액(천원) 45,000,000 당기말 현재 액면가액(천원) 39,800,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권(Put Option)(주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 13개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (단, 청구기간말일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일까지 가능) 매도청구권(Call Option) (주2) 발행회사는 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일(이하 “매매일”이라 한다, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환에 관한 사항 Refixing 조항 본 사채 발행 후 매3개월이 되는날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70%이상으로 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 발행시 전환가격(원/주) 10,580원 당기말 현재 전환가격(원/주) 10,319원 전환 청구기간 2022년 12월 16일 ~ 2024년 10월 16일 (주1) 당사는 조기상환청구권의 행사기간을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.(주2) 당사는 현재 상기 제13회차 및 제14회차의 전환사채에 대한 매도청구권(Call Option) 행사자를 제3자로 지정하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 8,500,000 10,000,000 제14회 무기명식 무보증 사모 전환사채 39,800,000 45,000,000 가산: 상환할증금 1,463,538 1,666,555 차감: 전환권조정 (920,984) (6,225,324) 순장부금액 48,842,555 50,441,231 (3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 인식하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 15. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 유동리스부채 258,567 342,533 미지급금 1,032,277 1,334,623 미지급비용 1,248,217 1,647,729 소계 2,539,061 3,324,884 비유동 비유동리스부채 136,737 310,271 장기미지급금 194,806 194,806 임대보증금 50,000 50,000 소계 381,543 555,078 합계 2,920,605 3,879,962 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 8,317 408,615 예수금 30,326 58,748 합계 38,643 467,363 16. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 214,739 2,458,538 사외적립자산의 공정가치 (119,624) (305,246) 합계 95,115 2,153,292 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,458,538 2,686,020 당기근무원가 375,194 379,845 이자원가 60,253 48,879 보험수리적손실(이익) (258,046) 5,568 퇴직금지급액 (2,421,200) (661,776) 기말금액 214,739 2,458,538 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 305,246 278,626 기대수익 8,791 5,438 사용자의 기여금 납부액 36,000 51,262 퇴직금 지급액 (223,552) (27,913) 보험수리적이익(손실) (6,860) (2,167) 기말금액 119,624 305,246 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 119,624 305,246 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 375,194 379,845 순이자원가 51,462 43,442 종업원 급여에 포함된 총 비용 426,656 423,287 (6) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.16% ~ 5.17% 2.53% ~ 2.62% 기대임금상승률 4.00% ~ 5.00% 4.00% ~ 5.00% (7) 당기 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승 하락 할인율 1.00% (18,070) 20,598 기대임금상승률 1.00% 20,546 (18,353) (8) 당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.44년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 14,836 16,446 59,601 155,957 648,219 895,060 17. 법인세비용 당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 19,614,099 16,975,347 처분하지 않을 예정 미사용결손금 15,406,728 19,234,014 미래과세소득의 불확실성 미사용세액공제 333,467 276,752 미래과세소득의 불확실성 차감할일시적차이 7,031,439 11,666,460 미래과세소득의 불확실성 합계 42,385,733 48,152,573 - 18. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행한 주식수(주1) 31,984,489주 31,335,211주 1주당 액면금액 500원 500원 보통주자본금 15,992,245 15,667,606 (주1)전환사채의 전환으로 보통주 649,278주가 발행되어 총 발행주식수는 31,984,489주로 증가하였으며, 자본금은 15,992백만원으로 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 100,175,749 193,100,745 자기주식처분이익 3,114,760 3,114,760 전환권대가 4,595,987 5,230,716 기타자본잉여금 645,112 645,112 합계 108,531,608 202,091,333 ① 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 193,100,745 151,586,687 유상증자 - 37,876,458 전환사채 보통주전환 7,075,004 3,637,601 이월결손금 보전 (100,000,000) - 기말 100,175,749 193,100,745 ② 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,230,716 1,296,030 전환사채 보통주전환 (634,729) (325,929) 전환사채발행 - 7,263,816 기타자본대체(주1) - (3,003,202) 기말 4,595,987 5,230,716 (주1) 전환사채 재매입시 기타자본으로 계정대체하였습니다.③ 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 645,112 451,379 주식매입선택권의 변동 - 193,732 기말 645,112 645,112 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (413,533) (413,533) 주식매입선택권 980,961 1,064,846 전환권매입손실 (141,023) (141,023) 합계 426,405 510,290 ① 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,064,846 1,105,303 주식보상비용(수익) (83,885) 153,275 주식매입선택권 변동 - (193,732) 기말 980,961 1,064,846 ② 당기 및 전기 중 전환권매입손실의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (141,023) (839,877) 전환사채 보통주전환 - 698,854 기말 (141,023) (141,023) (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,015,294 1,255,347 (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) 16,469,243 (80,352,721) 한편, 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 처분예정일: 2023년 3월 28일 처리확정일: 2022년 3월 28일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 16,469,243 (80,352,721) 1. 기초이월이익잉여금(결손금) 19,647,279 (64,137,266) 2. 당기순이익(손실) (3,429,222) (16,207,719) 3. 보험수리적이익(손실) 251,185 (7,736) Ⅱ. 자본잉여금전입액 - 100,000,000 1. 주식발행초과금의 이익잉여금 대체 - 100,000,000 Ⅲ. 이익잉여금처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 16,469,243 19,647,279 19. 주식보상비용(1) 주식기준보상 약정내용 약정유형 대상자 부여일 부여수량 잔여수량 최장만기 결제방식 주가차액보상권부여 임원 외 2016.03.30 130,000주 46,000주 2023.03.29 현금결제형 주가차액보상권부여 임원 2017.03.31 30,000주 11,000주 2024.03.30 현금결제형 주가차액보상권부여 임직원, 피용자 2019.03.29 189,000주 123,500주 2026.03.28 현금결제형 주가차액보상권부여 직원, 피용자 2020.03.27 43,000주 18,000주 2027.03.26 현금결제형 합계 392,000주 198,500주 상기 주식기준보상 약정사항의 가득조건은 부여일로부터 2년간 근무 조건입니다. (2) 당기 및 전기 중 주식매입선택권 수량 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 242,000 22,926 291,000 23,762 부여 - - - - 상실 (23,500) 19,172 (49,000) 27,892 행사 - - - - 만기소멸 (20,000) 4,685 - - 기말수량 198,500 25,208 242,000 22,926 (3) 당사는 주식보상비용을 판매비와관리비에 계상하고 있으며 당기 및 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전기까지 인식한 보상원가 1,064,846 1,105,303 보고기간 중 인식한 보상원가 (83,885) 153,275 총누적 보상원가 980,961 1,258,578 잔여보상원가 - 16,254 (4) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2016.03.30 2017.03.31 2019.03.29 2020.03.27 가중평균주가 21,271 16,140 28,521 17,753 행사가격 21,300 16,150 28,550 17,800 기대주가변동성 31.42% 28.52% 24.67% 28.12% 옵션만기 3년 3년 3년 3년 기대배당금 - - - - 무위험이자율(주1) 1.45% 1.66% 1.72% 1.07% 공정가치 5,358 3,199 4,843 4,401 (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채수익율을 이용하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 (83,885) 153,275 20. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출 형태별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 27,218,229 10,651,496 상품매출 14,812,817 20,291,240 수수료매출 47,849 12,606,706 용역매출 58,500 36,969 기타매출 440,583 143,465 합계 42,577,979 43,729,876 (2) 보고기간종료일 현재 환불자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환불자산 - 예상 고객반품 113,475 122,705 환불부채 - 반품충당부채 181,310 165,096 (3) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 19,401,660 9,945,976 상품매출원가 14,156,646 18,063,586 수수료매출원가 - 10,443,715 용역매출원가 - 9,242 합계 33,558,307 38,462,519 21. 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,286,194 3,676,235 퇴직급여 353,081 333,563 복리후생비 286,654 289,749 여비교통비 80,218 75,538 통신비 19,440 24,361 수도광열비 18,728 - 세금과공과 189,794 171,100 임차료 4,828 2,867 감가상각비 175,096 155,893 수선유지비 2,947 744 보험료 158,049 20,891 접대비 282,987 342,081 광고선전비 212 7,074 사용권자산상각비 562,990 191,788 운반비 286,954 210,750 지급수수료 2,089,637 2,769,303 대손상각비(환입) (543,025) (301,321) 소모품비 111,511 40,608 사무용품비 - 455 차량유지비 75,649 98,499 도서인쇄비 1,967 3,044 교육훈련비 2,214 1,618 관리비 68,869 68,444 무형자산상각비 19,788 98,982 투자부동산감가상각비 27,301 27,301 주식보상비용 (83,885) 153,275 합계 6,478,197 8,462,842 (2) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 2,965,846 (891,619) 종업원급여 4,170,105 6,425,916 감가상각비 및 무형자산상각비 534,973 535,337 사용권자산상각비 709,098 1,124,544 지급수수료 6,022,748 5,532,198 운반비 383,387 4,977,434 기타비용 25,250,347 29,221,552 합계 40,036,504 46,925,362 22. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 2,490,882 1,240,388 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,722 5,261 파생상품거래이익 13,018,796 - 외환차익 359,884 138,727 외화환산이익 1,857,768 1,878,856 사채상환이익 - 317,029 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 665 503 합계 17,729,717 3,580,764 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 5,197,068 1,158,024 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 6,524 16,010 파생상품거래손실 14,447,198 - 외환차손 80,128 93,836 외화환산손실 207,825 1,322 사채상환손실 - 1,037,856 합계 19,938,743 2,307,048 23. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산처분이익 8,821 1,576 유형자산처분이익 5,201 - 무형자산손상차손환입 41,700 - 잡이익 299,264 43,720 합계 354,986 45,296 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산처분손실 - 444 유형자산처분손실 612,206 16,485 무형자산손상차손 465,784 4,631,566 종속기업투자주식손상차손 2,638,752 14,677,992 기부금 9,052 200 잡손실 390,863 16,048 합계 4,116,658 19,342,735 24. 주당순손익(1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주순이익(손실) (3,429,221,840) (16,207,719,178) 가중평균 유통보통주식수 31,057,248 27,283,749 기본주당순이익(손실) (110) (594) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 31,025,573 26,640,702 전환사채의 전환 31,675 131,057 유상증자 - 511,990 가중평균유통보통주식수(주1) 31,057,248 27,283,749 (주1) 상기 주식수에는 자기주식 309,638주가 제외되어 있습니다. (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 및 전기 중 반희석효과로 인해 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 25. 현금흐름표(1) 당기순이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,429,222) (16,207,719) 조정: 이자비용 5,197,068 1,158,024 퇴직급여 426,656 423,287 대손상각비(환입) (543,025) (301,321) 감가상각비 485,883 407,470 무형자산상각비 21,788 100,565 사용권자산상각비 709,098 1,124,544 투자부동산감가상각비 27,301 27,301 유형자산처분손실 612,206 16,485 사용권자산처분손실 - 444 무형자산손상차손 465,784 4,631,566 주식보상비용 (83,885) 153,275 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 6,524 16,010 종속기업투자주식손상차손 2,638,752 14,677,992 외화환산손실 207,825 1,322 사채상환손실 - 1,037,856 재고자산평가손실 245,717 - 잡손실 343,170 - 이자수익 (2,490,882) (1,240,388) 외화환산이익 (1,857,768) (1,878,856) 유형자산처분이익 (5,201) - 사용권자산처분이익 (8,821) (1,576) 무형자산손상차손환입 (41,700) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,722) (5,261) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (665) (503) 공동기업투자주식처분이익 - (5,011,489) 사채상환이익 - (317,029) 합계 6,354,106 15,019,719 운전자본의 변동: 매출채권 1,567,972 (1,706,252) 미수금 726,695 9,643 선급금 1,064,215 (1,001,581) 선급비용 (2,719) (128,625) 환불자산 9,229 (83,349) 재고자산 (3,211,563) 891,619 장기선급비용 (115,534) - 장기선급금 (200,000) - 매입채무 756,783 (1,605,440) 미지급금 (302,346) 802,204 미지급비용 200,488 922,336 반품충당부채 16,214 38,646 예수금 (28,422) 10,401 선수금 (400,298) 17,339 퇴직금의 지급 (2,421,200) (661,776) 사외적립자산의 변동 187,552 (23,349) 합계 (2,152,934) (2,518,182) 영업으로부터 창출된 현금 771,950 (3,706,182) (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채 계상 588,701 1,501,116 전환사채의 전환 5,685,957 3,868,058 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 (240,052) 5,766,900 리스부채의 유동성 대체 713,069 1,343,704 장기대여금의 종속기업투자 출자전환 1,700,000 - 주식발행초과금의 이월결손금 보전 100,000,000 - 기타금융자산과 기타금융부채의 상계 600,000 - 기타금융자산의 제각 2,183,291 - 단기대여금과 대손충당금 상계 1,840,121 - 단기대여금과 미지급비용 상계 600,000 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 전환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 전환사채 50,441,231 - (5,685,957) 4,087,281 - - - - 48,842,555 유동리스부채 342,533 (713,013) - - - - (84,022) 713,069 258,567 비유동리스부채 310,271 - - - - 588,701 (49,166) (713,069) 136,737 합계 51,094,036 (713,013) (5,685,957) 4,087,281 - 588,701 (133,188) - 49,237,859 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 전기말 전환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 전환사채 12,949,405 43,994,123 (299,302) 1,060,822 (7,263,816) - - - 50,441,231 유동리스부채 138,968 (1,118,628) - - - - (21,511) 1,343,704 342,533 비유동리스부채 179,030 - - - - 1,501,116 (26,171) (1,343,704) 310,271 합계 13,267,403 42,875,495 (299,302) 1,060,822 (7,263,816) 1,501,116 (47,682) - 51,094,036 26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역 구 분 특수관계 내용 당기 전기 ㈜지트리파마슈티컬 종속기업 종속기업 ReGenTree, LLC 종속기업 종속기업 Oblato, Inc. 종속기업 종속기업 ㈜화진메디칼(주1) 종속기업 - ㈜화진메디스(주1) 종속기업 - 노마드제2호조합(주2) 관계기업 - ㈜노터스(주3) 관계기업 - Lenus Therapeutics, LLC(주4) - 공동기업 에이치엘비㈜, 에이치엘비글로벌㈜, 에이치엘비제약㈜, 에포케㈜, 에이치엘비셀㈜ ,에이치엘비인베스트먼트㈜, 현대앤코스모스요팅㈜, 에이치엘비생명과학㈜, 에이치엘비일렉㈜, 에임㈜, ㈜프레시코, 바다중공업㈜, 에이치엘비에너지㈜, 에이치엘비네트웍스 ㈜, ㈜신화어드밴스,㈜코아바이오, 현대요트㈜, 에이치엘비생활건강㈜, 에이치엘비사이언스㈜, ㈜펭귄오션레저, 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합, 임직원 기타특수관계자 - (주1) ㈜화진메디칼 및 ㈜화진메디스는 당기 중 특수관계자인 에이치엘비(주)로부터 지분 100%를 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.(주2) 노마드제2호조합은 당기 중 당사의 출자로 특수관계자에 포함되었습니다.(주3) (주)노터스는 당기 중 당사의 지분취득으로 특수관계자에 포함되었습니다.(주4) 전기 중 청산되었습니다. (2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 주요 거래 (단위: 천원) 구분 회사명 등 거래내역 당기 전기 수익 자산,비용 수익 비용 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬 매출 200,806 - 143,465 - 용역원가 - - - 9,242 이자수익 - - 164,239 - ReGenTree, LLC 이자수익 1,251,361 - 995,489 - ㈜화진메디칼 매입,지급수수료 - 70,486 - - 이자수익 51,848 - - - ㈜화진메디스 지급수수료 - (259) - - 관계기업 노마드제2호조합 지급수수료 - 9,863 - - ㈜노터스 지급수수료 - (11,418) - - 공동기업 Lenus Therapeutics, LLC 용역매출 - - 36,969 - 잡이익 175,097 - - - 기타특수관계자 임직원 이자수익 25,956 - 34,632 - 에이치엘비 ㈜ 매출,매입 17,487,791 1,201,991 - - 유형자산 취득 - 646,000 - - 지급수수료,복리후생비 - 164,472 - - 에이치엘비글로벌㈜,에이치엘비생명과학㈜ 등과 그의 특수관계자 매출,매입,지급수수료,복리후생비 893,109 29,673 - - 합계 20,085,968 2,110,808 1,374,794 9,242 (3) 특수관계자에 대한 채권채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 구분 회사명 등 거래내역 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬 매출채권 37,950 - 16,500 - 임대보증금 - 50,000 - 50,000 ReGenTree, LLC 장기대여금 28,767,710 - 23,710,000 - 미수수익 3,360,804 - 1,995,620 - ㈜화진메디칼 미수금 1,078 - - - ㈜화진메디스 미수금 285 - - - 관계기업 ㈜노터스 미수금 12,559 - - - 기타특수관계자 임직원 단기대여금,미수금 - - 2,594,532 - 미수수익 - - 123,664 - 미지급비용,미지급금 - - - 692,503 에이치엘비㈜ 매출채권,미수금,매입채무 643,718 365,599 - - 에이치엘비글로벌㈜,에이치엘비생명과학㈜ 등과 그의 특수관계자 매출채권,미수금,장기선급금,매입채무,미지급금 306,426 120,716 - 726 합계 33,130,530 536,315 28,440,316 743,229 (4) 특수관계자에 대한 주요 자금거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 등 대여금 출자/지분취득 기초 대여 기타증감 출자전환 기말 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬(주1) - - - - - 3,000,000 ReGenTree, LLC 23,710,000 5,237,710 (180,000) - 28,767,710 - Oblato, Inc.(주2) - - - - - 7,753,050 ㈜화진메디칼(주3) - 1,700,000 - (1,700,000) - 7,075,000 ㈜화진메디스(주4) - - - - - 100,000 관계기업 노마드제2호조합(주5) - - - - - 10,000,000 ㈜노터스(주6) - - - - - 4,995,857 기타특수관계자 임직원 2,594,532 - (2,594,532) - - - (주1) 당기 중 3,000,000천원을 출자하였습니다.(주2) 당기 중 7,753,050천원을 출자하였습니다.(주3) 당기 중 3,200,000천원의 지분취득, 2,175,000천원의 유상증자 및 1,700,000천원의 대여금을 출자전환하였습니다.(주4) 당기 중 100,000천원으로 지분취득하였습니다.(주5) 당기 중 10,000,000천원을 출자하였습니다.(주6) 당기 중 4,995,857천원을 지분취득하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 등 대여금 출자 유상증자 기초 대여 출자전환 기말 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬(주1) 2,000,000 3,300,000 (5,300,000) - 5,300,000 - 종속기업 ReGenTree, LLC 18,496,000 5,214,000 - 23,710,000 - - 종속기업 Oblato, Inc. - - - - 4,608,580 - 기타특수관계자 에이치엘비글로벌㈜, 에이치엘비㈜ 등과 그의 특수관계자 - - - - - 40,000,054 임직원 2,594,532 - - 2,594,532 - - (주1) 전기 중 단기대여금 5,300,000천원을 전액 출자전환하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,409,666 912,057 퇴직급여 607,774 3,217 합계 2,017,440 915,274 27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증처 보증금액 보증내용 하나은행 (주)녹십자 1,200,000 매입계약에 대한 보증 (2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 보증처 보증금액 보증내용 ㈜화진메디칼 우리은행 322,800 차입금에 대한 보증 ㈜화진메디스 우리은행 435,300 차입금에 대한 보증 합계 758,100 (3) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 정기예금 농협은행 60,000 60,000 법인카드담보 (4) 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 지급보증담보한도약정의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래은행 약정한도액 미인출잔액 지급보증담보한도 하나은행 6,000,000 4,800,000 (5) 유형자산 등의 담보제공 당기 보고기간종료일 현재 당사는 하나은행의 지급보증담보 약정한도 6,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 7,200,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (6) 지급보증 받은 내역당기 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 계약보증 1,285,433천원 및 하자보증 38,330천원을 제공받고 있습니다. (7) 계류중인 소송사건등당사는 금융감독당국으로부터 조사를 받았으며, 그 결과로 발생할 수도 있는 과징금/과태료 등의 우발채무는 당기 재무제표에 계상되어 있지 않으며, 향후 조사결과에따라 당기 재무제표가 변동 될 수 있습니다.(8) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 재산종합보험 및 배상책임보험(주) 건물 44,197,238 (주) 상기 보험에 대해 신한은행이 4,600백만원만큼 질권을 설정하고 있습니다.(9) 당사는 조달청과 2022년 12월 19일자로 '2023년 코로나19백신 보관 유통 체계 구축 및 운영'과 관련한 확정계약 20,363백만원의 단일판매, 공급계약을 체결하였습니다. 28. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 41,742,290 - - 41,742,290 97,791,006 - - 97,791,006 매출채권 5,481,772 - - 5,481,772 6,464,381 - - 6,464,381 기타유동금융자산 22,051,982 89,446 - 22,141,428 4,682,695 134,249 - 4,816,944 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 3,474,514 3,474,514 - - 3,714,567 3,714,567 기타비유동금융자산 31,102,502 - - 31,102,502 24,762,176 - - 24,762,176 합 계 100,378,547 89,446 3,474,514 103,942,508 133,700,258 134,249 3,714,567 137,549,073 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,028,488 1,271,705 전환사채 48,842,555 50,441,231 기타유동금융부채 2,539,061 3,324,884 기타비유동금융부채 381,543 555,078 합계 53,791,647 55,592,898 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 2,490,882 - - 2,490,882 (5,197,068) 외화환산손익 1,649,943 - - 1,649,943 - 외환차익 279,756 - - 279,756 - 대손충당금환입(대손상각비) 543,025 - - 543,025 - 파생상품거래이익(손실) (1,428,402) - - (1,428,402) - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (4,802) - (4,802) - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 - 665 - 665 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (240,052) (240,052) - 합계 3,535,204 (4,137) (240,052) 3,291,015 (5,197,068) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 1,240,388 - - 1,240,388 (1,158,024) 외화환산손익 1,877,534 - - 1,877,534 - 외환차익 44,891 - - 44,891 - 사채상환이익 - - - - 317,029 사채상환손실 - - - - (1,037,856) 대손충당금환입(대손상각비) 301,321 - - 301,321 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (10,749) - (10,749) - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 - 503 - 503 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (5,766,900) (5,766,900) - 합계 3,464,134 (10,246) (5,766,900) (2,313,012) (1,878,851) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 41,742,290 41,742,290 97,791,006 97,791,006 매출채권 5,481,772 5,481,772 6,464,381 6,464,381 기타유동금융자산 22,141,428 22,141,428 4,816,944 4,816,944 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,474,514 3,474,514 3,714,567 3,714,567 기타비유동금융자산 31,102,502 31,102,502 24,762,176 24,762,176 합계 103,942,508 103,942,508 137,549,073 137,549,073 금융부채 매입채무 2,028,488 2,028,488 1,271,705 1,271,705 전환사채 48,842,555 48,842,555 50,441,231 50,441,231 기타유동금융부채 2,539,061 2,539,061 3,324,884 3,324,884 기타비유동금융부채 381,543 381,543 555,078 555,078 합계 53,791,647 53,791,647 55,592,898 55,592,898 (5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 89,446 - - 134,249 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 3,474,514 - - 3,714,567 - 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 29. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 2,028,488 2,028,488 2,028,488 - - - 전환사채 48,842,555 49,763,538 - 49,763,538 - - 기타유동금융부채 2,539,061 2,539,061 2,428,922 110,139 - - 기타비유동금융부채 381,543 381,543 - - 381,543 - 합 계 53,791,647 54,712,631 4,457,410 49,873,678 381,543 - (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 1,271,705 1,271,705 1,271,705 - - - 전환사채 50,441,231 56,666,555 - 56,666,555 - - 기타유동금융부채 3,324,884 3,344,835 3,221,541 123,294 - - 기타비유동금융부채 555,078 567,238 - - 534,958 32,280 합계 55,592,898 61,850,333 4,493,246 56,789,849 534,958 32,280 3) 시장위험당사는 환율변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.- 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 54,106,715 58,378,649 자본 142,434,794 139,171,854 부채비율 37.99% 41.95% 30. 영업부문 정보(1) 당사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 본사 및 바이오사업부 바이오사업 및 총괄 전자사업부 변압기, 모터, 펌프등의 제조 백신사업부 의약품 도매 의료기기사업부 위생용품 제조 (2) 당기 및 전기 중 보고부문의 당기영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 본사 및 바이오 전자사업 백신사업 의료기기사업 합계 부문 수익 200,806 9,981,944 14,007,410 18,387,818 42,577,979 (-)부문간 수익 - - - - - 외부고객으로부터의 수익 200,806 9,981,944 14,007,410 18,387,818 42,577,979 수익인식시점 한시점에 인식 200,806 9,981,944 14,007,410 18,387,818 42,577,979 기간에 걸쳐 인식 - - - - - 보고부문영업이익(손실) (3,097,454) (703,867) (1,390,606) 7,733,401 2,541,475 감가상각비 등 348,354 205,618 520,478 169,621 1,244,071 (단위: 천원) 구분 본사 및 바이오 전자사업 백신사업 합계 부문 수익 180,434 11,472,190 32,077,252 43,729,876 (-)부문간 수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 180,434 11,472,190 32,077,252 43,729,876 수익인식시점 한시점에 인식 180,434 11,472,190 32,077,252 43,729,876 기간에 걸쳐 인식 - - - - 보고부문영업이익(손실) (4,092,844) (298,303) 1,195,662 (3,195,485) 감가상각비및무형자산상각비 361,510 215,958 1,082,413 1,659,881 (3) 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 본사 및 바이오 전자사업 백신사업 의료기기사업 합계 보고부문자산 168,712,845 6,627,350 12,631,779 8,569,535 196,541,509 보고부문부채 48,599,733 2,629,580 2,059,416 817,986 54,106,715 (단위: 천원) 구분 본사 및 바이오 전자사업 백신사업 합계 보고부문자산 177,468,253 7,049,353 13,032,897 197,550,503 보고부문부채 51,825,746 3,119,693 3,433,210 58,378,649 (4) 당기와 전기 중 지역별 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대한민국 41,270,341 42,116,287 일본 1,307,638 1,576,621 미국 - 36,969 합계 42,577,979 43,729,876 (5) 당기 및 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 A사 17,366,081 40.79% 12,121,693 27.72% B사 6,227,551 14.63% 7,173,158 16.40% C사 4,771,565 11.21% 4,519,190 10.33% 합계 28,365,197 66.62% 23,814,041 54.46% 31. 재무제표 발행 승인 당사의 재무제표는 2023년 3월 28일자로 정기주주총회에서 승인될 예정이며, 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항- 당사 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 제12조(신주의 배당기산일) 회사가 유무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행한 경우,신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 그 신주를 발행한 때가 속하는사업년도의 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제54조(이익잉여금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 별도적립금 3. 주주배당금 4. 임의적립금 5. 임직원상여금 6. 기타의 이익잉여금처분 제55조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. 2. 전항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는등록된 질권자에게 지급한다. 3. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제7항에 따라재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -12,104 -17,764 -17,401 (별도)당기순이익(백만원) -3,429 -16,208 -12,335 (연결)주당순이익(원) -366 -630 -664 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) 554 - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 4.75 - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 0.035 - - 우선주 - - - ※ 상기 표의 당기 주식배당은 금번 제23기 정기주주총회 승인 전 으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 - 당사는 5개 사업연도 중 배당을 실시한 적이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 01월 11일 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 4,685 - 2018년 04월 26일 주식매수선택권행사 보통주 3,500 500 4,685 - 2018년 04월 26일 주식매수선택권행사 보통주 30,000 500 21,300 2018년 05월 03일 주식매수선택권행사 보통주 7,000 500 21,300 - 2018년 05월 04일 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 21,300 - 2018년 06월 12일 주식매수선택권행사 보통주 7,000 500 21,300 - 2018년 07월 06일 전환권행사 보통주 107,961 500 16,950 - 2018년 07월 09일 전환권행사 보통주 257,808 500 16,950 - 2018년 08월 28일 전환권행사 보통주 164,382 500 18,250 - 2018년 08월 29일 전환권행사 보통주 164,383 500 18,250 - 2018년 08월 31일 전환권행사 보통주 109,586 500 18,250 - 2018년 09월 04일 - 보통주 193,579 500 37,194 합병 신주 발행 2018년 09월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 264,706 500 30,600 - 2019년 04월 01일 주식매수선택권행사 보통주 19,000 500 16,150 2019년 07월 18일 주식매수선택권행사 보통주 200,000 500 4,685 2019년 11월 07일 전환권행사 보통주 13,953 500 21,500 - 2019년 11월 18일 전환권행사 보통주 46,511 500 21,500 - 2019년 11월 20일 전환권행사 보통주 23,255 500 21,500 - 2019년 11월 26일 전환권행사 보통주 93,023 500 21,500 - 2019년 11월 27일 전환권행사 보통주 23,255 500 21,500 - 2019년 12월 11일 전환권행사 보통주 9,302 500 21,500 - 2019년 12월 16일 전환권행사 보통주 90,908 500 22,000 - 2020년 02월 05일 전환권행사 보통주 46,511 500 21,500 - 2020년 02월 18일 전환권행사 보통주 93,023 500 21,500 - 2020년 03월 09일 전환권행사 보통주 13,430 500 22,337 - 2020년 04월 10일 전환권행사 보통주 13,430 500 22,337 - 2020년 04월 17일 전환권행사 보통주 30,009 500 22,337 - 2020년 04월 20일 전환권행사 보통주 8,953 500 22,337 - 2020년 04월 28일 전환권행사 보통주 4,330 500 22,337 - 2020년 04월 29일 전환권행사 보통주 11,192 500 22,337 - 2020년 05월 07일 전환권행사 보통주 23,958 500 22,337 - 2020년 05월 08일 전환권행사 보통주 77,007 500 22,337 - 2020년 05월 11일 전환권행사 보통주 10,717 500 22,337 - 2020년 05월 12일 전환권행사 보통주 58,198 500 22,337 - 2020년 05월 13일 전환권행사 보통주 10,717 500 22,337 - 2020년 05월 19일 전환권행사 보통주 45,669 500 22,337 - 2020년 05월 20일 전환권행사 보통주 8,953 500 22,337 - 2020년 05월 21일 전환권행사 보통주 61,563 500 22,337 - 2020년 05월 26일 전환권행사 보통주 15,669 500 22,337 - 2020년 05월 28일 전환권행사 보통주 17,907 500 22,337 - 2020년 06월 03일 전환권행사 보통주 47,007 500 22,337 - 2020년 06월 05일 전환권행사 보통주 8,574 500 22,337 - 2020년 06월 08일 전환권행사 보통주 55,959 500 22,337 - 2020년 06월 10일 전환권행사 보통주 42,150 500 22,337 - 2020년 06월 11일 전환권행사 보통주 15,669 500 22,337 - 2020년 06월 12일 전환권행사 보통주 13,119 500 22,337 - 2020년 06월 15일 전환권행사 보통주 15,669 500 22,337 - 2020년 06월 18일 전환권행사 보통주 8,953 500 22,337 - 2020년 06월 19일 전환권행사 보통주 22,384 500 22,337 - 2020년 06월 23일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 3,458 - 2020년 06월 26일 전환권행사 보통주 4,029 500 22,337 - 2020년 07월 21일 전환권행사 보통주 8,953 500 22,337 - 2020년 07월 23일 전환권행사 보통주 47,007 500 22,337 - 2020년 07월 24일 전환권행사 보통주 22,384 500 22,337 - 2020년 07월 30일 전환권행사 보통주 31,338 500 22,337 - 2020년 08월 04일 전환권행사 보통주 17,907 500 22,337 - 2020년 08월 05일 전환권행사 보통주 13,430 500 22,337 - 2020년 08월 18일 전환권행사 보통주 8,953 500 22,337 - 2020년 08월 26일 전환권행사 보통주 4,476 500 22,337 - 2020년 08월 28일 전환권행사 보통주 53,721 500 22,337 - 2020년 08월 31일 전환권행사 보통주 17,906 500 22,337 - 2020년 09월 16일 전환권행사 보통주 24,622 500 22,337 - 2020년 09월 21일 전환권행사 보통주 115,538 500 21,464 - 2020년 09월 22일 전환권행사 보통주 14,440 500 21,464 - 2020년 09월 23일 전환권행사 보통주 18,634 500 21,464 - 2020년 10월 30일 전환권행사 보통주 46,589 500 21,464 - 2020년 11월 09일 전환권행사 보통주 4,658 500 21,464 - 2020년 11월 10일 전환권행사 보통주 19,567 500 21,464 - 2020년 11월 23일 전환권행사 보통주 267,304 500 15,787 - 2020년 11월 24일 전환권행사 보통주 24,069 500 15,787 - 2020년 11월 25일 전환권행사 보통주 342,053 500 15,787 - 2020년 12월 30일 전환권행사 보통주 40,998 500 21,464 - 2021년 01월 12일 전환권행사 보통주 53,720 500 22,337 - 2021년 01월 14일 전환권행사 보통주 8,952 500 22,337 - 2021년 01월 15일 전환권행사 보통주 19,101 500 21,464 - 2021년 01월 22일 전환권행사 보통주 23,294 500 21,464 - 2021년 01월 26일 전환권행사 보통주 32,612 500 21,464 - 2021년 11월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,247,192 500 9,418 - 2022년 11월 16일 전환권행사 보통주 96,908 500 10,319 13회차 CB 2022년 11월 24일 전환권행사 보통주 48,454 500 10,319 13회차 CB 2022년 12월 16일 전환권행사 보통주 73,649 500 10,319 14회차 CB 2022년 12월 19일 전환권행사 보통주 145,845 500 10,319 14회차 CB 2022년 12월 20일 전환권행사 보통주 108,537 500 10,319 14회차 CB 2022년 12월 21일 전환권행사 보통주 20,350 500 10,319 14회차 CB 2022년 12월 22일 전환권행사 보통주 120,649 500 10,319 14회차 CB 2022년 12월 29일 전환권행사 보통주 34,886 500 10,319 14회차 CB 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 13 2021.11.16 2024.11.16 10,000,000,000 보통주 2022.11.16 ~2024.10.16 100 10,319 8,500,000,000 823,723 - 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 14 2021.11.16 2024.11.16 45,000,000,000 보통주 2022.12.16 ~2024.10.16 100 10,319 39,800,000,000 3,856,962 - 합 계 - - - 55,000,000,000 보통주 - - - 48,300,000,000 4,680,685 - ※ 2022년 05월 16일 시가하락에 따른 전환가액이 조정 되었습니다.※ 2023년 03월 16일 무상증자에 따른 전환가액이 조정 되었습니다 . (조정된 전환가액 : 5,183원) [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사 회사채 사모 2021년 11월 16일 10,000 표면: 0.0%만기: 1.0% - 2024년 11월 16일 일부상환 - 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사 회사채 사모 2021년 11월 16일 45,000 표면: 0.0%만기: 1.0% - 2024년 11월 16일 일부상환 - 합 계 - - - 55,000 - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 48,300 - - - - - 48,300 합계 - 48,300 - - - - - 48,300 사. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 8 2019.03.08 운영자금 24,000 운영자금 24,000 - 전환사채 9 2019.09.19 타법인 증권 취득자금 14,000 타법인 증권 취득자금 14,000 - 전환사채 10 2019.11.22 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 전환사채 11 2021.01.08 운영자금 10,000 만기전 사채취득 10,000 - 제3자배정 유상증자 - 2021.11.16 운영자금 40,000 운영자금 40,000 - 전환사채 13 2021.11.16 운영자금 10,000 운영자금 6,660 사업의 진행에 따른 단계적 사용 전환사채 14 2021.11.16 운영자금 45,000 - - - 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 단기금융상품 10,115 2022.11 ~ 2023.02 2022.11 ~ 2023.02 예ㆍ적금 단기금융상품 5,000 2022.11 ~ 2023.02 2022.11 ~ 2023.02 예ㆍ적금 보통예금 33,225 - - 계 48,340 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 연결기준 대손충당금 설정현황매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기(2022년) 매출채권 9,121,117 1,221,473 13.4% 미수금 522,882 6,975 1.3% 선급금 549,815 - 0.0% 합 계 10,193,813 1,228,448 12.1%