HLB테라퓨틱스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 지트리비앤티와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 현황주식회사 지트리비앤티(이하 "지배기업")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업과 전기 및 전자제품 제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 12,246백만원입니다. 지배기업은 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당 기	전 기

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

㈜유양디앤유	2,524,012	10.31%	2,734,924	11.82%

기타주주(5% 미만)	21,658,188	88.43%	20,092,372	86.84%

자기주식	309,637	1.26%	309,636	1.34%

합 계	24,491,837	100.00%	23,136,932	100.00%

(2) 종속기업의 현황당기 보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종

(주)한국영재에듀	51.0%	한국	12월	학원교육사업

보태전자(천진)유한공사	100.0%	중국	12월	전자부품 제조 및 판매

(주)지트리파마슈티컬	100.0%	한국	12월	제약업

RegenTree	61.50%	미국	12월	제약업

Oblato	100.0%	미국	12월	제약업

(3) 종속기업관련 재무정보연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 (주)한국영재에듀 787,791 247,992 539,799 1,917,385 103,479 103,479 보태전자(천진)유한공사 514,492 598,101 (83,609) 854,968 (47,574) (47,574) (주)지트리파마슈티컬 7,505,132 1,361,559 6,143,573 198,768 (938,040) (913,785) RegenTree, LLC 33,177,591 700,544 32,477,047 - (1,116,196) (1,116,196) Oblato, Inc. 825,532 4,485 821,047 - (2,470,466) (2,470,466) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 (주)한국영재에듀 697,209 211,389 485,820 1,919,802 39,821 39,821 보태전자(천진)유한공사 659,304 623,085 36,219 1,009,693 (20,183) (20,183) (주)지트리파마슈티컬 7,357,519 300,161 7,057,358 - (501,998) (512,527) RegenTree, LLC 31,435,656 18,741,806 12,693,850 - (997,334) (997,334) Oblato, Inc. 59,994 964 59,030 - (446,016) (446,016) (4) 당기의 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 (주)한국영재에듀 RegenTree 비지배지분율(%) 49.0% 38.5% 자산 787,791 33,177,591 부채 247,992 700,544 순자산 539,799 32,477,047 비지배지분의 장부금액 264,502 12,503,663 매출 1,917,385 - 당기순이익(손실) 103,479 (1,116,196) 총포괄이익(손실) 103,479 (1,116,196) 비지배지분순이익(손실) 50,705 (429,735) 비지배지분 총포괄순이익(손실) 24,845 51,821 2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.한편, 동 연결재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호'금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (가) 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. (2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니 다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. (5) 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 의약품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업 및 교육사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(6) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (7) 금융자산 ① 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㉠ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15~30년 기계장치 8~20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5~10년 개 발 비 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5~10년 1) 내부창출 개발비 당사는 내부에서 개발중인 의약품에 대하여 약사법 및 식품의약품안전처의 의약품과관련된 자료에 근거하여 신약으로 구분하여 관리하고 있습니다. 신약은 화학구조나 본질 조성이 전혀 새로운 신물질의약품 또는 신물질을 유효성분으로 함유한 의약품으로 신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 또한, 회사는 주성분(구성물질)의 성격에 따라 신약을 합성신약과 바이오신약으로 구분하여 관리하고 있습니다.당사는 엄격한 자산화 인식요건을 적용하고 있고, 내부 보고서, 임상시험결과등 내ㆍ외부정보를 근거로 기술적 실현가능성, 미래경제적효익의 창출가능성 등 자산화 인식요건을 평가하고 있습니다. 요건을 충족한 이후에 발생한 지출 중 해당프로젝트에 직접적으로 관련된 인건비 및 재료비를 대상으로 자산화하고 있으며, 요건이 충족하기 전단계 발생한 비용 및 요건충족이후의 발생한 비용중 직접적으로 관련이 없는 간접비는 모두 비용처리하고 있습니다. 자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 회사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 2) 외부취득 개발비 당는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인지출금액은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. (12) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결실체는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (14) 사채할증(할인)발행차금연결실체는 사채발행을 통한 현금유입액(사채발행비용 차감후)과 액면금액의 차액을사채할증(할인)발행차금의 과목으로 하여 당해 사채의 액면금액에서 가산(차감)하는 형식으로 표시하고 사채발행일로부터 최종상환일까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 환입(상각)하고 있으며, 동 상각액은 이자비용에 차감(가산)하고 있습니다. (15) 금융부채 ① 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 퇴직급여연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. (20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 연결실체 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 13,294,539 2,294,048 손실충당금 (319,702) (66,002) 순매출채권 12,974,837 2,228,046 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 연체되지 않은 채권 12,974,837 2,228,046 소 계 12,974,837 2,228,046 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 초과 1년 이하 - - 소 계 - - 손상채권 319,702 66,002 합 계 13,294,539 2,294,048 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 66,002 66,002 손상된 채권에 대한 대손상각비 253,700 - 기말금액 319,702 66,002 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당기말 전기말(주1) 지분증권 3,393,899 3,566,869 (주1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(2) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,566,869 7,509,367 취득 - - 평가 (172,970) (3,942,498) 손상 - - 기말금액 3,393,899 3,566,869 6. 공동기업투자 (1) 당기 보고기간종료일 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지역 주요사업 지분율 취득원가 장부금액 당기 Lenus Therapeutics, LLC(*1) 미국 의료품 개발/판매 50.0% 9,786,658 8,406,428 (*1) 당기중 신규로 취득하였습니다.(2) 당기 보고기간종료일 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 Lenus Therapeutics,LLC 36,659,605 178,066 - (2,609,742) (3) 당기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기 업 명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 당기말 Lenus Therapeutics,LLC - 9,786,658 (1,304,871) (75,359) 8,406,428 (4) 당기 보고기간종료일 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기 업 명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 투자차액 장부금액 Lenus Therapeutics,LLC 36,481,539 50 18,240,770 (9,834,342) 8,406,428 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 정기예금등 200,000 500,000 대여금 3,903,110 1,800,000 미수금 183,576 608,712 미수수익 137,426 40,989 소 계 4,424,112 2,949,701 비유동 보증금 417,105 237,220 제예금 - 2,205 소 계 417,105 239,425 합 계 4,841,217 3,189,126 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선급금 119,462 88,420 선급비용 13,966 22,819 합 계 133,427 111,239 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 3,882,293 223,408 263,436 71,943 333,347 62,211 9,745 9,275,169 취득 - - - 145,663 - 77,036 - - 222,699 합병으로 인한 증가 - - - - 30,321 337 3,736 - 34,394 처분 - - - - (1,553) - - - (1,553) 감가상각비 - (124,225) (15,563) (82,902) (20,137) (137,177) (51,856) (2,697) (434,556) 기말 순장부금액 4,428,786 3,758,068 207,845 326,197 80,575 273,542 14,091 7,048 9,096,152 2018년 12월 31일 - 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 950,745 238,284 1,407,535 318,268 19,320 12,493,430 감가상각누계액 - (1,085,591) (78,988) (624,548) (157,709) (1,133,993) (304,176) (12,272) (3,397,278) 정부보조금 - - - - - - - - - 순장부금액 4,428,786 3,758,068 207,845 326,197 80,575 273,542 14,091 7,048 9,096,152 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 4,006,519 238,971 323,288 9,145 385,517 96,005 13,633 9,501,864 취득(주) - - - 7,845 79,689 95,118 6,270 - 188,922 처분 - - - - - - - (469) (469) 감가상각비 - (124,226) (15,563) (67,697) (16,891) (135,280) (52,072) (3,419) (415,148) 기말 순장부금액 4,428,786 3,882,293 223,408 263,436 71,943 345,355 50,203 9,745 9,275,169 2017년 12월 31일 - 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 805,082 209,516 1,344,462 300,232 19,320 12,237,890 감가상각누계액 - (961,366) (63,425) (541,646) (137,572) (999,107) (250,029) (9,576) (2,962,721) 국고보조금 - - - - - - - - - 순장부금액 4,428,786 3,882,293 223,408 263,436 71,944 345,355 50,203 9,744 9,275,169 (2) 당기와 전기 중 유형자산취득과 관련된 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - (12,407) 자산취득 - - 자산처분 - 12,407 감가상각비 상계 - - 기말금액 - - (3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 4,800,000 차입금 약정한도 신한은행 건물 3,758,068 10. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합 계 당기초 9,856 189,684 7,674 164,620 32,940,217 3,757,093 37,069,144 취득 - - 2,000 25,500 1,274,791 216,548 1,518,839 합병으로 인한 증가 7,304,351 - 336,797 - 957,008 8,598,156 환산 및 대체 - - - - 1,229,343 (750,882) 478,461 상각비 (5,434) - (1,449) - - (30,871) (37,755) 손상차손 - - - (126,797) - - (126,797) 당기말 4,421 7,494,035 8,225 400,120 35,444,351 4,148,896 47,500,048 전기초 37,009 189,684 9,002 173,520 20,770,489 3,790,956 24,970,660 취득 - - 1,100 - 14,189,090 668,940 14,859,130 환산 및 대체 - - - - (1,904,280) (697,296) (2,601,576) 상각비 (27,153) - (1,611) - (17,795) (2,211) (48,770) 손상차손 - - (817) (8,900) (97,287) (3,296) (110,300) 전기말 9,856 189,684 7,674 164,620 32,940,217 3,757,093 37,069,144 (2) 당기와 전기 중 무형자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - (40) 상각비 상계 - 40 기말금액 - - (3) 개발비 현황연결실체는 임상시험 2상을 완료하고 3상 진행시 발생하는 비용부터 자산화 하고 있으며, 사용할 수 없는 개발비에 대해 매보고기간마다 손상검토를 수행하고 있습니다.당기 보고기간종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과같습니다. (단위 : 원) 단계 구분 개별자산명 자산화한 연구개발비(누계액) 비용화한 연구개발비(누계액) 잔여상각기간 임상3상 감가상각누계액 손상차손누계액 개발중 신약 안구건조증(DES)(*1) 34,550,170 - - - 희귀성각막(NK)(*2) 894,181 - - - 합계 35,444,351 - - (*1) 안구건조증(DES)은 미국 FDA 신약개발 프로젝트이며, 현재 임상 3상(Arise3)으로 환자수 700명 정도로 진행중이며 2020년 상반기 임상완료를 목표로 하고 있습니다. (*2) 희귀성각막(NK)은 미국 FDA 신약개발 프로젝트이며, 현재 임상 3상 진행중입니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 매출원가(제조원가) - - 판매비와 관리비(*) 2,471,736 1,520,770 합 계 2,471,736 1,520,770 (*) DES(안구건조증) 관련 경상개발연구비(당기 10,819천원, 전기 1,130,066천원)와 GBM(뇌종양)관련 지급수수료(당기 2,460,917천원, 전기 390,704천원)로 구성되어 있습니다. 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 817,949 715,375 재공품 333,038 209,600 제품 683,124 908,227 상품 2,507,476 - 합 계 4,341,588 1,833,202 한편, 재고자산평가충당금은 당기말 현재 27,838천원(전기말: 306천원)입니다. 12. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장수익률 당 기 전 기 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.07.06 2020.07.06 - 3.0% - 6,200,000 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.08.28 2020.07.28 - 3.0% - 8,000,000 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.19 2021.10.19 - 3.0% 7,500,000 - 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.31 2021.10.31 - 3.0% 2,000,000 - 가산 : 상환할증금 880,907 550,000 차감 : 할인발행차금 (1,527,838) (626,823) 합 계 8,853,069 14,123,177 (2) 전환사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전환가액 전환주식수 조기상환청구권 행사기간 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 30,100 249,169 발행일로부터 1년 이후매 3개월마다 2019년 10월 19일부터 만기일 1개월전 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 25,300 79,051 발행일로부터 1년 이후매 3개월마다 2019년 10월 31일부터 만기일 1개월전 13. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 미지급금 846,014 341,344 미지급비용 937,814 766,384 소 계 1,783,828 1,107,728 비유동 장기미지급금 194,806 194,806 소 계 194,806 194,806 합 계 1,978,634 1,302,534 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선수금 81,505 33,420 예수금 81,345 511,315 소 계 162,850 544,735 14. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 2,688,243 1,867,068 사외적립자산의 공정가치 (364,098) (188,573) 순확정급여부채 2,324,144 1,678,495 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,867,069 1,595,212 합병으로 인한 증가 133,557 - 관계회사 전입 8,321 - 당기근무원가 587,052 344,768 이자원가 48,401 27,496 보험수리적손실 167,756 83,335 퇴직금지급액 (123,913) (183,743) 기말금액 2,688,243 1,867,068 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 188,573 82,476 합병으로 인한 증가 133,557 - 기대수익 4,739 1,573 사용자의 기여금 납부액 69,043 138,236 퇴직금 지급액 (29,250) (33,109) 보험수리적손실 (2,563) (603) 기말금액 364,098 188,573 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 587,052 344,768 순이자원가 43,662 25,923 종업원 급여에 포함된 총 비용(*) 630,715 370,691 (*) 총비용 중 122,232천원(전기: 142,426천원)은 매출원가에 포함되어 있고 508,483천원(전기: 228,268천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.73% ~ 2.76% 2.73% ~ 2.76% 임금상승률 4.00% ~ 5.37% 4.00% ~ 5.37% (6) 당기 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 1% 증가 1% 감소 할인율 1.00% (231,626) 201,086 임금상승률 1.00% 198,372 (223,442) 15. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 1. 당기법인세 12,790 4,933 2. 이연법인세비용 (210,542) - 3. 법인세비용 (1+2) (197,752) 4,933 (2) 회계이익과 법인세비용의 관계 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,997,887 (5,210,168) 적용세율에 따른 법인세 879,535 (1,146,237) 조정사항 : 미인식이연법인세 변동효과 (2,125,851) 1,515,272 비과세수익 (251,610) (1,061,037) 비공제항목 2,207,725 1,322,538 세액공제/감면 (19,958) - 기타 (887,593) (625,604) 법인세비용 (197,752) 4,932 평균유효세율(*1) - - (*1) 법인세비용(전기: 법인세비용차감전손실)이 부(-)의 금액이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.> (단위: 천원) 구 분 당기초 증감 당기말 기타금융자산 (1,868) (11,277) (13,145) 기타금융부채 61,082 (4,893) 56,189 유형자산 2,907 1,509 4,416 공동기업투자 - 303,651 303,651 대손충당금 88,928 33,507 122,435 순확정급여부채 325,374 131,598 456,972 재고자산 67 6,057 6,124 기타포괄-공정가치측정금융자산 (111,960) 38,053 (73,907) 무형자산 21,394 (183,283) (161,889) 영업권 - (1,606,957) (1,606,957) 충당부채 - 73,209 73,209 기타 448,708 (108,070) 340,638 이월결손금 4,455,068 (485,040) 3,970,028 소계 5,289,700 (1,811,936) 3,477,764 이월세액공제 747,389 (313,915) 433,474 합 계 6,037,089 (2,125,851) 3,911,238 차감 : 미인식 이연법인세자산 (6,016,405) 2,125,851 (3,890,554) 차감 후 잔액 20,684 - 20,684 > (단위: 천원) 구 분 당기초 증감 당기말 기타금융자산 (1,338) (530) (1,868) 기타금융부채 54,913 6,169 61,082 유형자산 4,292 (1,385) 2,907 기타 454,137 (5,429) 448,708 대손충당금 8,900 80,028 88,928 순확정급여부채 298,379 26,995 325,374 재고자산 67 - 67 매도가능금융자산 (979,310) 867,350 (111,960) 무형자산 - 21,394 21,394 이월결손금 4,608,513 (153,445) 4,455,068 소계 4,448,553 841,147 5,289,700 이월세액공제 73,264 674,125 747,389 합 계 4,521,817 1,515,272 6,037,089 차감 : 미인식 이연법인세자산 (4,501,133) (1,515,272) (6,016,405) 차감 후 잔액 20,684 - 20,684 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 영업권 (7,304,351) - 사업결합 미사용결손금 18,045,582 20,250,308 미래과세소득의 불확실 차감할일시적차이 3,686,560 3,787,846 미래과세소득의 불확실 미사용세액공제 433,474 747,389 미래과세소득의 불확실 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 2022년 9,254,043 2023년 4,280,808 2024년 2,395,895 2026년 2,114,835 16. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 발행한 주식수 24,491,837 23,136,932 1주당 액면금액(원) 500 500 보통주자본금 12,245,919 11,568,466 당기 중 합병신주발행과 유상증자 및 전환권 행사, 주식선택권 행사로 인해 보통주 1,354,905주가 발행되어 총 발행주식수는 24,491,837주로 증가하였으며 자본금은 12,246백만원으로 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 102,953,221 71,004,086 기타자본잉여금 (10,789,999) (3,643,714) 자기주식처분이익 3,114,760 3,114,760 전환권대가 655,522 304,074 합 계 95,933,505 70,779,205 당기 중 합병신주발행과 유상증자 및 전환권 행사, 주식선택권 행사로 인해 자본잉여금이 변동하였습니다. ① 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 71,004,086 60,443,800 유상증자 7,962,747 7,722,260 주식매수선택권 행사 2,242,195 1,988,425 전환사채 보통주전환 14,643,755 849,601 합병 신주발행 7,100,438 - 기말 102,953,221 71,004,086 ② 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (3,643,714) 23,419 비지배지분과의 거래 (7,146,285) (3,667,133) 기말 (10,789,999) (3,643,714) ③ 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,114,760 - 교환사채 교환 - 3,114,760 기말 3,114,760 3,114,760 ④ 당기 및 전기 중 전환권대가의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 304,074 7,824 전환사채 보통주전환 (304,074) (7,824) 전환사채 발행 655,522 304,074 기말 655,522 304,074 (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (413,533) (413,501) 주식선택권 552,364 895,014 합 계 138,831 481,513 (*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 309,637주입니다. ① 당기 및 전기 중 자기주식의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (413,501) (3,855,952) 증자시 단주 취득 (32) - 교환사채 교환 - 3,442,451 기말 (413,533) (413,501) ② 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 895,014 855,043 주식매수선택권 부여 - 39,971 주식매수선택권 행사 (342,650) - 기말 552,364 895,014 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익 - 1,107,649 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 934,679 - 지분법자본변동 (75,359) - 해외사업환산손익 (741,339) (1,317,076) 합 계 117,981 (209,427) (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미처리결손금 39,772,637 44,176,988 17. 주식기준보상(1) 당기 보고기간종료일 현재 주식선택권 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2014.03.28 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 부여주식수 10,000주 618,000주 130,000주 30,000주 행사가능주식수 10,000주 228,500주 130,000주 30,000주 부여방법 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 행사가격 3,458원 4,685원 21,300원 16,150원 행사가능기간 2016.03.28~2021.03.27 2017.03.31~2022.03.30 2018.03.30~2023.03.30 2019.04.01~2024.03.31 (2 ) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 398,500 745,000 행사 및 취소 (92,500) (376,500) 부여 - 30,000 기말 306,000 398,500 (3) 연결실체는 주식보상비용을 판매관리비에 계상하고 있으며 당기와 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전기까지 인식한 보상원가 1,322,038 869,294 당기 중 인식한 보상원가 116,774 452,743 총누적 보상원가 1,438,812 1,322,037 잔여보상원가 39,844 156,618 (4) 연결실체는 블랙숄즈 모형에 의하여 보상원가를 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 세부 내역 부여일 2014.03.28 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가) 3,450원 4,685원 21,300원 16,150원 주당공정가치 856원 1,096원 5,358원 3,199원 부여수량 10,000주 605,000주 130,000주 30,000주 무위험이자율(부여일의 국고채수익율) 2.88% 1.75% 1.45% 1.65% 기대주가변동성 31.35% 27.55% 31.42% 28.50% 18. 수익과 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출 형태별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 14,387,293 14,309,784 상품매출 29,055,199 748,375 교육매출 1,917,385 1,919,802 기타매출 997,153 174,309 합 계 46,357,029 17,152,270 (2) 환불자산과 환불부채주석 2에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석30을 참고하시기 바랍니다. 보고기간종료일 현재 환불자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 환불자산 - 예상고객반품 295,947 - 환불부채 - 반품충당부채 332,768 - (3) 당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 13,086,331 12,675,321 상품매출원가 25,871,363 676,446 교육매출원가 1,190,398 1,238,391 합 계 40,148,092 14,590,158 19. 판매관리비(1) 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,679,355 2,309,695 퇴직급여 508,483 228,268 복리후생비 293,869 281,101 여비교통비 390,837 305,782 통신비 32,134 31,847 수도광열비 2,757 1,298 세금과공과 151,629 177,139 임차료 138,033 136,857 감가상각비 194,153 198,904 수선유지비 1,103 753 보험료 78,560 74,901 접대비 199,818 145,003 광고선전비 13,440 28,698 경상개발비 10,819 1,130,066 운반비 243,513 220,843 지급수수료 3,624,005 1,103,236 대손상각비 253,700 - 소모품비 54,705 30,598 사무용품비 18,235 15,262 차량유지비 63,044 46,825 도서인쇄비 45,670 9,124 교육훈련비 930 3,366 전력비 10,025 9,478 관리비 102,692 81,305 무형자산상각비 37,755 28,765 주식보상비용 116,774 452,743 기타 381 658 합 계 9,266,419 7,052,515 (2) 매출원가 및 판매관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,804,333 85,553 종업원급여 5,767,927 3,796,797 감가상각비 및 무형자산상각비 472,311 463,918 지급수수료(용역수수료) 3,687,097 1,081,662 운반비 293,120 275,278 기타비용 36,389,724 15,939,465 합 계 49,414,511 21,642,673 20. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 189,082 131,866 외환차익 371,271 155,068 외화환산이익 23,528 - 합 계 583,881 286,934 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 815,240 671,910 외환차손 149,282 143,551 외화환산손실 8,659 82,957 합 계 973,181 898,418 21. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자지분처분이익 8,890,419 - 소송이익 5,500 28,734 잡이익 11,909 13,635 합 계 8,907,828 42,369 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 1,553 469 무형자산손상차손 126,797 110,300 기부금 200 - 소송비용 - 36,998 잡손실 29,737 2,882 합 계 158,288 150,650 22. 주당손익(1) 지배기업지분에 대한 기본주당순손익은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 지배지분 당기순이익(손실) 4,574,670,167 (4,815,732,813) 가중평균 유통보통주식수 23,360,770 22,245,857 기본주당순이익(손실) 196 (216) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 22,827,296 21,335,637 자기주식취득 - (19,061) 사채의 전환 324,138 201,308 유상증자 146,707 508,913 주식매입선택권의 행사 62,629 219,060 가중평균유통보통주식수 23,360,770 22,245,857 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 중 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 23. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 4,195,640 (5,215,101) 조정: 법인세비용 (197,752) 4,933 이자비용 815,240 671,910 퇴직급여 630,715 370,691 대손상각비 253,700 - 감가상각비 434,556 415,148 무형자산상각비 37,755 48,771 유형자산처분손실 1,553 469 무형자산손상차손 126,797 110,300 주식보상비용 116,774 452,743 지분법손실 1,304,871 - 외화환산손실 8,659 82,957 잡손실 29,250 - 이자수익 (189,082) (131,866) 외화환산이익 (23,528) - 종속회사투자주식처분이익 (8,890,419) - 소계 (5,540,911) 2,026,056 운전자본의 변동: 매출채권 (7,169,763) (239,397) 미수금 677,174 (481,793) 선급금 11,308 150,349 선급비용 8,854 (18,518) 재고자산 4,921,016 (85,553) 매입채무 (632,804) (167,837) 미지급금 412,585 (393,449) 미지급비용 105,464 - 예수금 (445,964) 443,602 선수금 48,085 (346,363) 퇴직금의 지급 (148,168) (183,743) 사외적립자산의 변동 (39,793) (105,128) 장기미지급금 - 115,306 소계 (2,252,005) (1,312,524) 영업으로부터 창출된 현금 (3,597,277) (4,501,568) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 교환권의 행사 - 8,000,000 전환권의 행사 14,200,000 900,000 매도가능증권의 평가 (172,970) (3,942,498) 보증금의 단기대여금 대체 294,311 - 단기대여금의 종속기업 출자전환 18,835,500 1,930,000 미수수익의 종속기업 출자전환 880,263 - 무형자산의 출자로 관계기업투자주식 취득 885,488 - 종속기업투자의 공동기업투자 대체 896,240 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기말 전환사채의 전환 상각비용 등 전환사채 발행시자본요소 전환사채 14,123,177 9,410,000 (14,750,000) 725,414 (655,522) 8,853,069 24. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(별도) 거 래 은 행 약정한도액 미인출잔액 운영자금한도 신한은행 2,700,000 2,700,000 무역금융한도 신한은행 1,300,000 1,300,000 (2) 유형자산 등의 담보제공 당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 신한은행의 무역금융 및 운영자금 약정한도 4,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 4,800,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 이행지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약이행보증 및 영업채권의 가압류 관련 법원 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 4,895천원을 제공받고 있습니다. 25. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 16,654,052 - 16,654,052 5,407,080 - 5,407,080 매출채권 12,974,837 - 12,974,837 2,228,046 - 2,228,046 기타유동금융자산 4,424,112 - 4,424,112 2,949,701 - 2,949,701 매도가능금융자산 - - - - 3,566,869 3,566,869 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 3,393,899 3,393,899 - - - 기타비유동금융자산 417,105 - 417,105 239,425 - 239,425 합 계 34,470,107 3,393,899 37,864,006 10,824,252 3,566,869 14,391,121 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당 기 전 기 매입채무 12,542,866 1,027,598 전환사채 8,853,069 14,123,177 기타유동금융부채 1,783,828 1,107,728 기타비유동금융부채 194,806 194,806 합 계 23,374,569 16,453,309 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 189,082 - 189,082 (815,240) 외화환산이익(손실) 14,869 - 14,869 - 외환차익(차손) 221,990 - 221,990 - 대손충당금환입(대손상각비) (253,700) - (253,700) - 합 계 172,241 - 172,241 (815,240) (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 131,866 - 131,866 (671,910) 외화환산이익(손실) (82,957) - (82,957) - 외환차익(차손) 11,517 - 11,517 - 합 계 60,426 - 60,426 (671,910) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 16,654,052 16,654,052 5,407,080 5,407,080 매출채권 12,974,837 12,974,837 2,228,046 2,228,046 기타유동금융자산 4,424,112 4,424,112 2,949,701 2,949,701 매도가능금융자산 - - 3,566,869 3,566,869 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,393,899 3,393,899 - - 기타비유동금융자산 417,105 417,105 239,425 239,425 소 계 37,864,006 37,864,006 14,391,121 14,391,121 금융부채 매입채무 12,542,866 12,542,866 1,027,598 1,027,598 전환사채 8,853,069 8,853,069 14,123,177 14,123,177 기타유동금융부채 1,783,828 1,783,828 1,107,728 1,107,728 기타비유동금융부채 194,806 194,806 194,806 194,806 소 계 23,374,569 23,374,569 16,453,309 16,453,309 (5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 - - - 매도가능금융자산 - - - - 3,566,869 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 3,393,899 - 26. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 12,542,866 12,542,866 - - - 전환사채 8,853,069 - 8,853,069 - - 기타유동금융부채 1,783,828 - 1,783,828 - - 기타비유동금융부채 194,806 - - 194,806 - 합 계 23,374,569 12,542,866 10,636,897 194,806 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. - 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 부 채 26,225,512 18,698,890 자 본 81,431,763 44,012,238 부채비율 32.21% 42.49% 27. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 내역 구 분 특수관계 내용 당 기 전 기 ㈜유양디앤유 최대주주 - 지트리1호조합 - 최대주주 Lenus Therapeutics, LLC 관계기업 - (2) 매출 및 매입 등 주요 거래 (단위:천원) 구 분 회사명 등 거래내역 당 기 전 기 수익 비용 수익 비용 관계기업 Lenus Therapeutics, LLC 용역매출 795,073 - - - (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위:천원) 구 분 회사명 등 거래내역 당 기 전 기 채권 채무 채권 채무 관계기업 Lenus Therapeutics, LLC 매출채권 98,267 - - - (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 823,615 948,445 퇴직급여 - - 합 계 823,615 948,445 28. 영업부문 정보(1) 당기와 전기 중 보고부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 본사및솔루션사업 교육사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 853,873 1,917,385 15,569,517 28,273,345 46,614,120 (-)부문간 수익 - - (257,091) - (257,091) 외부고객으로부터의 수익 853,873 1,917,385 15,312,426 28,273,345 46,357,029 수익인식시점 한시점에 인식 853,873 1,917,385 15,312,426 28,273,345 46,357,029 기간에 걸쳐 인식 - - - - - 보고부문영업이익(손실) (1,240,822) 110,523 157,145 (2,084,328) (3,057,482) 감가상각비및무형자산상각비 201,844 16,005 244,743 9,719 472,311 (단위:천원) 구분 본사및솔루션사업 교육사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 472,888 1,919,802 14,989,320 - 17,382,010 (-)부문간 수익 - - (229,740) - (229,740) 외부고객으로부터의 수익 472,888 1,919,802 14,759,580 - 17,152,270 수익인식시점 한시점에 인식 472,888 1,919,802 14,759,580 - 17,152,270 기간에 걸쳐 인식 - - - - - 보고부문영업이익(손실) (2,600,928) 44,151 (572,104) (1,361,521) (4,490,403) 감가상각비및무형자산상각비 191,647 19,768 245,775 6,728 463,918 (2) 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 본사및솔루션사업 교육사업 전자사업 제약사업 연결조정 합계 보고부문자산 77,222,474 787,791 9,249,311 59,937,677 (39,539,979) 107,657,274 보고부문부채 9,781,475 247,992 4,225,193 14,207,837 (2,236,985) 26,225,512 (단위:천원) 구분 본사및솔루션사업 교육사업 전자사업 제약사업 연결조정 합계 보고부문자산 62,743,250 697,209 9,445,076 38,853,169 (49,027,576) 62,711,128 보고부문부채 15,567,864 211,389 3,767,407 19,042,930 (19,890,700) 18,698,890 (3) 당기 및 전기 중 지역별 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 대한민국 43,590,651 15,223,947 일본 1,971,305 1,928,322 미국 795,073 - 합계 46,357,029 17,152,270 (4) 당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 A사 6,000,352 12.9% 6,086,939 35.5% B사 1,352,823 2.9% 1,976,840 11.5% C사 7,370,342 15.9% - - D사 5,316,473 11.5% - - 합계 20,039,990 43.2% 8,063,779 47.0% 29. 사업결합연결실체는 사업포트폴리오 다각화 및 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2018년 8월 1일의 이사회 결의에 따라 2018년 9월 4일을 합병기일로 하여 주식회사 와이에스팜을 흡수합병하였습니다.(1) 피합병회사의 개요 회사명 주식회사 와이에스팜 대표이사 임영순 설립일 2012년 12월 28일 업태 도.소매업 주요업종 의약품/의료기기/건강기능식품 자본금 510백만원 발행주식 수 보통주 102,000주 결산기 12월 31일 주요상품 독감백신, 폐렴구균 단백접합백신 프리베나13주 주요주주 이필형 71,400주(70.0%), 임영순 30,600주(30.0%) 본사주소 경기도 의정부시 시민로 237, 3층(신곡동, 다우빌딩) (2) 회계처리지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치 내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 이전대가 지분상품(보통주 193,579주) 7,199,977 현금 1,800,023 이전대가의 합계 9,000,000 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금 5,511 보통예금 334,449 정기예.적금 159,601 외상매출금 4,102,595 단기대여금 1,784,787 미수수익 55,333 선급금 42,350 미수금 252,038 선납세금 14,356 상품 7,429,402 차량운반구 30,321 비품 337 시설장치 3,736 회원권(무형자산) 336,797 고객관계(무형자산) 957,008 임차보증금 30,000 기타보증금 200,000 차량보증금 227,424 외상매입금 (12,148,072) 미지급금 (83,825) 예수금 (15,994) 단기차입금 (1,746,000) 미지급비용 (65,966) 이연법인세부채 (210,542) 총 식별가능한 순자산 1,695,649 차이(영업권) 7,304,351 30. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 ① 금융상품의 분류와 측정(가) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 측정범주 장부금액 기업회계기준서제1039호 기업회계기준서제1109호 기업회계기준서제1039호 기업회계기준서제1109호 차이 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 5,407,080 5,407,080 - 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,228,046 2,228,046 - 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 3,566,869 3,566,869 - 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 3,189,126 3,189,126 - 합계 14,391,121 14,391,121 - 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. (나) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기타포괄손익누계액 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 기초 장부금액-기준서 제1039호 1,107,649 - 조정 : 매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류 (1,107,649) 1,107,649 기초 장부금액-기준서 제1109호 - 1,107,649 ② 금융자산의 손상 연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.(가) 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.(나) 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 다만, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식합니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용① 기준서 제1115호의 적용으로 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에 반영한 수정금액은 없습니다. ② 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (가) 연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우 유동자산 환불자산 295,947 (295,947) - 기타 38,547,695 - 38,547,695 비유동자산 68,813,632 - 68,813,632 자산총계 107,657,274 (295,947) 107,361,327 유동부채 환불부채 332,768 (332,768) - 충당부채 - 36,821 36,821 기타 23,353,108 - 23,353,108 비유동부채 2,539,635 - 2,539,635 부채총계 26,225,511 (295,947) 25,929,564 자본총계 81,431,763 - 81,431,763 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리과거 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 반품충당부채를 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 환불자산(반품권)으로 인식합니다. 이러한 회계정책의 변경으로 당기말 반품충당부채 36,821천원을 환불부채 332,768천원과 환불자산 295,947천원으로 재분류하였습니다. (나) 연결손익계산서 (단위 : 원) 구 분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우 매출액 46,357,029 - 46,357,029 매출원가 40,148,092 - 40,148,092 매출총이익 6,208,937 - 6,208,937 판매비와관리비 9,266,419 - 9,266,419 영업이익 (3,057,482) - (3,057,482) 지분법손익 (1,304,871) - (1,304,871) 기타손익 8,749,540 - 8,749,540 금융손익 (389,299) - (389,299) 법인세비용차감전순이익 3,997,888 - 3,997,888 법인세비용 (197,752) - (197,752) 당기순이익 4,195,640 - 4,195,640 (다) 연결현금흐름표 (단위 : 원) 구 분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우 영업활동 현금흐름 (3,525,983) - (3,525,983) 투자활동 현금흐름 (4,542,822) - (4,542,822) 재무활동 현금흐름 19,309,868 - 19,309,868 31. 보고기간 후 사건연결실체는 보고기한 후 2019년 3월 8일 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채(제8회차) 24,000,000천원을 발행하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 지트리비앤티와 그 종속기업 감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 3 2 - - - - - - 5 4 투입시간 분ㆍ반기검토 3 4 11 40 205 80 - - - - - - 219 124 감사 11 8 37 164 686 336 - - - - - - 734 508 합계 14 12 48 204 891 416 - - - - - - 953 632 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2018.6.25~2018.6.29 5 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서 중요성 금액 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2018.7.23~7.26 4 일 3 명 1 명 재무제표 반기검토 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 검토 수행 2018.12.17~12.21 5 일 3 명 1 명 중간감사 - 내부통제의 이해 및 평가 2019.2.18~2.22 5 일 3 명 1 명 재무제표 기말감사 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 입증감사 수행, 내부회계관리제도 검토 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018.12.18, 2018.12.21 2 일 실사(입회)장소 제조공장 및 재고보관창고 실사(입회)대상 원재료, 제품, 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018.12.21 1 일 실사(입회)장소 본사 및 지점 실사(입회)대상 현금, 미사용어음, 유가증권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2019.7.3, 2019.2.22 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2018년 07월 03일 회사측: 감사, 재무담당이사 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 감사팀 구성, 감사투입시간,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2 2019년 02월 22일 회사측: 감사, 재무담당이사 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 기말입증감사에서의 유의적발견사항 등 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 제 17 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 36,882,062,254 27,671,338,229 13,910,593,234 현금및현금성자산 14,507,542,664 3,039,156,915 3,431,604,876 매출채권 및 기타유동채권 13,333,445,644 2,156,454,737 2,465,288,346 당기법인세자산 18,233,190 28,058,830 10,134,280 재고자산 4,114,900,736 1,586,993,818 1,578,870,006 기타유동금융자산 4,812,871,713 20,786,349,149 6,387,861,505 기타유동자산 95,068,307 74,324,780 36,834,221 비유동자산 68,884,883,631 37,336,034,257 36,666,297,959 장기매출채권 및 기타비유동채권 199,812,018 35,753,010 65,712,440 유형자산 8,988,791,855 9,147,623,004 9,353,599,366 영업권 영업권 이외의 무형자산 8,643,252,004 851,087,722 340,118,636 기타비유동금융자산 3,393,899,316 3,566,869,105 7,509,367,101 비유동매도가능금융자산 3,566,869,105 7,509,367,101 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,393,899,316 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 47,659,128,438 23,734,701,416 19,397,500,416 지분법적용 투자지분 자산총계 105,766,945,885 65,007,372,486 50,576,891,193 부채 유동부채 23,227,861,557 16,438,405,395 12,739,490,877 매입채무 및 기타유동채무 21,375,822,287 15,097,794,793 11,235,914,408 단기매입채무 12,522,753,767 974,617,975 933,973,913 단기차입금 1,500,000,000 유동성사채 8,853,068,520 14,123,176,818 8,801,940,495 기타유동금융부채 1,791,187,143 887,461,642 1,167,073,477 기타유동부채 60,852,127 453,148,960 336,502,992 비유동부채 2,321,953,259 1,723,779,849 1,506,282,409 기타비유동금융부채 244,806,186 244,806,186 129,500,000 퇴직급여부채 2,077,147,073 1,478,973,663 1,376,782,409 이연법인세부채 부채총계 25,549,814,816 18,162,185,244 14,245,773,286 자본 자본금 12,245,918,500 11,568,466,000 11,057,117,000 자본잉여금 107,174,882,313 74,874,298,824 61,260,919,798 기타자본구성요소 138,830,906 481,513,200 (4,921,603,710) 기타포괄손익누계액 934,679,316 1,107,649,105 5,050,147,101 이익잉여금(결손금) (40,277,179,966) (41,186,739,887) (36,115,462,282) 자본총계 80,217,131,069 46,845,187,242 36,331,117,907 자본과부채총계 105,766,945,885 65,007,372,486 50,576,891,193 포괄손익계산서 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 43,900,567,060 14,496,914,596 14,417,168,328 매출원가 38,625,607,651 12,634,836,287 12,120,182,303 매출총이익 5,274,959,409 1,862,078,309 2,296,986,025 판매비와관리비 4,171,192,448 5,264,226,208 4,838,178,353 영업이익(손실) 1,103,766,961 (3,402,147,899) (2,541,192,328) 기타이익 12,556,753 39,558,051 55,762,186 기타손실 158,172,598 149,728,626 553,999,281 금융수익 822,772,462 885,310,203 1,106,543,530 금융원가 887,332,102 2,370,859,960 1,642,382,959 법인세비용차감전순이익(손실) 893,591,476 (4,997,868,231) (3,575,268,852) 법인세비용 (210,541,769) 계속영업이익(손실) 1,104,133,245 (4,997,868,231) (3,575,268,852) 당기순이익(손실) 1,104,133,245 (4,997,868,231) (3,575,268,852) 기타포괄손익 (367,543,113) (4,015,907,370) (2,703,874,810) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (194,573,324) (73,409,374) (114,508,750) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (194,573,324) (73,409,374) (114,508,750) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (172,969,789) (3,942,497,996) (2,589,366,060) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (3,942,497,996) (2,589,366,060) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (172,969,789) 총포괄손익 736,590,132 (9,013,775,601) (6,279,143,662) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 47 (225) (170) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 47 (225) (170) 자본변동표 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 10,143,335,000 51,891,749,265 (5,513,295,083) 7,639,513,161 (32,425,684,680) 31,735,617,663 당기순이익(손실) (3,575,268,852) (3,575,268,852) 기타포괄손익 (2,589,366,060) (114,508,750) (2,703,874,810) 지분의 발행 357,916,605 357,916,605 복합금융상품 전환 913,782,000 8,997,001,687 9,910,783,687 사업결합 주식기준보상거래 14,252,241 591,691,373 605,943,614 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 913,782,000 9,369,170,533 591,691,373 (2,589,366,060) (3,689,777,602) 4,595,500,244 2016.12.31 (기말자본) 11,057,117,000 61,260,919,798 (4,921,603,710) 5,050,147,101 (36,115,462,282) 36,331,117,907 2017.01.01 (기초자본) 11,057,117,000 61,260,919,798 (4,921,603,710) 5,050,147,101 (36,115,462,282) 36,331,117,907 당기순이익(손실) (4,997,868,231) (4,997,868,231) 기타포괄손익 (3,942,497,996) (73,409,374) (4,015,907,370) 지분의 발행 273,972,500 8,033,788,735 8,307,761,235 복합금융상품 전환 49,126,500 5,513,130,635 3,442,450,945 9,004,708,080 사업결합 주식기준보상거래 188,250,000 1,987,154,202 39,971,419 2,215,375,621 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (1,920,694,546) 1,920,694,546 자본 증가(감소) 합계 511,349,000 13,613,379,026 5,403,116,910 (3,942,497,996) (5,071,277,605) 10,514,069,335 2017.12.31 (기말자본) 11,568,466,000 74,874,298,824 481,513,200 1,107,649,105 (41,186,739,887) 46,845,187,242 2018.01.01 (기초자본) 11,568,466,000 74,874,298,824 481,513,200 1,107,649,105 (41,186,739,887) 46,845,187,242 당기순이익(손실) 1,104,133,245 1,104,133,245 기타포괄손익 (194,573,324) (194,573,324) 지분의 발행 132,353,000 8,618,269,277 8,750,622,277 복합금융상품 전환 402,060,000 14,339,680,300 14,741,740,300 사업결합 96,789,500 7,100,437,826 (32,295) 7,197,195,031 주식기준보상거래 46,250,000 2,242,196,086 (342,649,999) 1,945,796,087 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (172,969,789) (172,969,789) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 677,452,500 32,300,583,489 (342,682,294) (172,969,789) 909,559,921 33,371,943,827 2018.12.31 (기말자본) 12,245,918,500 107,174,882,313 138,830,906 934,679,316 (40,277,179,966) 80,217,131,069 현금흐름표 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 724,454,460 (2,791,045,229) (2,584,900,171) 당기순이익(손실) 1,104,133,245 (4,997,868,231) (3,575,268,852) 당기순이익조정을 위한 가감 (521,095,905) 2,322,255,969 755,221,722 배당금수취(영업) 25,245,000 69,531,514 72,758,980 이자지급(영업) (39,276,377) (286,783,576) (163,400,549) 이자수취(영업) 131,266,737 119,743,645 276,620,948 법인세납부(환급) 24,181,760 (17,924,550) 49,167,580 투자활동현금흐름 (8,596,100,224) (19,914,585,413) (5,005,384,067) 단기금융상품의 취득 (200,000,000) (10,300,000,000) 단기금융상품의 처분 300,000,000 14,000,000,000 대여금및수취채권의 취득 (5,308,151,294) (16,484,651,576) (8,996,724,350) 단기대여금및수취채권의 처분 1,497,500,000 유형자산의 취득 (214,035,009) (182,652,267) (176,931,710) 유형자산의 처분 333,802,960 무형자산의 취득 (244,048,000) (670,040,000) (5,048,000) 영업권의 취득 장기금융상품의 취득 임차보증금의 증가 (10,300,000) (12,440,570) (32,400,000) 임차보증금의 감소 9,353,332 42,400,000 171,917,033 지분법적용 투자지분의 취득 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,323,175,700) (2,407,201,000) 합병으로 인한 순현금흐름 (1,303,243,553) 재무활동현금흐름 19,334,122,727 22,336,851,397 7,800,000,000 주식의 발행 8,095,100,227 9,758,851,397 단기차입금의 증가 4,400,000,000 1,300,000,000 단기차입금의 상환 (4,400,000,000) (2,800,000,000) (200,000,000) 사채의 증가 9,410,000,000 14,078,000,000 8,000,000,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 1,829,022,500 배당금지급 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 5,908,786 (23,668,716) 84,381,320 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,468,385,749 (392,447,961) 294,097,082 기초현금및현금성자산 3,039,156,915 3,431,604,876 3,137,507,794 기말현금및현금성자산 14,507,542,664 3,039,156,915 3,431,604,876 5. 재무제표 주석 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 지트리비앤티 1. 일 반사항 주식회사 지트리비앤티(이하 "당사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업과 전기 및 전자제품 제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 12,246백만원입니다. 당사는 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당 기 전 기 주식수(주) 지분율 주식수(주) 지분율 ㈜유양디앤유 2,524,012 10.31% 2,734,924 11.82% 기타주주(5% 미만) 21,658,188 88.43% 20,092,372 86.84% 자기주식 309,637 1.26% 309,636 1.34% 합 계 24,491,837 100.00% 23,136,932 100.00% 2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 한편, 동 재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호'금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 또한 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다.-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 30에서 설명하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별당사는 의약품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 금융자산 ① 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㉠ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15~30년 기계장치 8~20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5~10년 개 발 비 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5~10년 1) 내부창출 개발비 당사는 내부에서 개발중인 의약품에 대하여 약사법 및 식품의약품안전처의 의약품과관련된 자료에 근거하여 신약으로 구분하여 관리하고 있습니다. 신약은 화학구조나 본질 조성이 전혀 새로운 신물질의약품 또는 신물질을 유효성분으로 함유한 의약품으로 신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 또한, 회사는 주성분(구성물질)의 성격에 따라 신약을 합성신약과 바이오신약으로 구분하여 관리하고 있습니다.당사는 엄격한 자산화 인식요건을 적용하고 있고, 내부 보고서, 임상시험결과등 내ㆍ외부정보를 근거로 기술적 실현가능성, 미래경제적효익의 창출가능성 등 자산화 인식요건을 평가하고 있습니다. 요건을 충족한 이후에 발생한 지출 중 해당프로젝트에 직접적으로 관련된 인건비 및 재료비를 대상으로 자산화하고 있으며, 요건이 충족하기 전단계 발생한 비용 및 요건충족이후의 발생한 비용중 직접적으로 관련이 없는 간접비는 모두 비용처리하고 있습니다. 자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 회사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 2) 외부취득 개발비 당는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인지출금액은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 사채할증(할인)발행차금당사는 사채발행을 통한 현금유입액(사채발행비용 차감후)과 액면금액의 차액을 사채할증(할인)발행차금의 과목으로 하여 당해 사채의 액면금액에서 가산(차감)하는 형식으로 표시하고 사채발행일로부터 최종상환일까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 환입(상각)하고 있으며, 동 상각액은 이자비용에 차감(가산)하고 있습니다. (13) 금융부채 ① 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. ② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 퇴직급여당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (17) 주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. (18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 13,736,993 2,602,249 손실충당금 (699,494) (445,794) 순매출채권 13,037,499 2,156,455 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 연체되지 않은 채권 13,037,499 2,156,455 소 계 13,037,499 2,156,455 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 초과 1년 이하 - - 소 계 - - 손상채권 699,494 445,794 합 계 13,736,993 2,602,249 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 445,794 66,002 손상된 채권에 대한 대손상각비 253,700 379,792 제각 - - 기말금액 699,494 445,794 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 지분증권 3,393,899 3,566,869 (주1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(2) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,566,869 7,509,367 취득 - - 평가 (172,970) (3,942,498) 손상 - - 기말금액 3,393,899 3,566,869 6. 종속기업투자 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 46,762,888 23,734,701 관계기업투자 896,240 - 합 계 47,659,128 23,734,701 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지역 주요사업 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 (주)한국영재에듀 한국 교육서비스업 51.00% 1,774,039 275,297 377,159 보태(천진)전자유한공사 중국 제조업 100.00% 209,535 (83,609) - (주)지트리파마슈티컬 한국 바이오, 제약 100.00% 10,500,000 6,143,573 10,500,000 ReGenTree, Inc. 미국 바이오, 제약 61.50% 31,649,632 32,477,047 31,649,632 Oblato, Inc. 미국 바이오, 제약 100.00% 3,093,597 821,047 4,236,098 소 계 47,226,803 39,633,355 46,762,889 (단위:천원) 회사명 지역 주요사업 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 (주)한국영재에듀 한국 교육서비스업 51.00% 1,774,039 247,768 377,159 보태(천진)전자유한공사 중국 제조업 100.00% 209,535 36,219 - (주)지트리파마슈티컬 한국 바이오, 제약 100.00% 10,500,000 7,057,358 10,500,000 ReGenTree, Inc. 미국 바이오, 제약 58.00% 11,933,868 7,362,433 11,933,868 Oblato, Inc. 미국 바이오, 제약 100.00% 923,674 59,030 923,674 소 계 25,341,116 14,762,808 23,734,701 (3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부가액 23,734,701 19,397,500 취득 4,208,664 2,407,201 출자전환 19,715,763 1,930,000 대체(*1) (896,240) - 기말장부가액 46,762,888 23,734,701 (*1) 유상증자에 따른 지분율 하락으로 공동기업투자로 대체되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지역 주요사업 지분율 취득원가 장부금액 당기 Lenus Therapeutics, LLC(*1) 미국 의료품 개발/판매 50.0% 896,240 896,240 (*1) 당기 중 종속기업투자에서 대체되었습니다.(5) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초장부가액 - - 취득 - - 대체(*1) 896,240 - 기말장부가액 896,240 - (*1) 당기 중 종속기업투자에서 대체되었습니다. 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 정기예금등 200,000 500,000 대여금 4,412,160 19,106,660 미수금 129,773 555,401 미수수익 70,939 624,288 소 계 4,812,872 20,786,349 비유동 보증금 199,812 35,753 소 계 199,812 35,753 합 계 5,012,684 20,822,102 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선급금 90,788 69,967 선급비용 4,280 4,358 합 계 95,068 74,325 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 4,428,786 3,882,293 223,408 189,283 65,086 311,190 47,577 9,147,623 취득 - - - 139,650 - 74,385 - 214,035 합병으로 인한 증가 - - - - 30,321 337 3,736 34,394 처분 - - - - (1,553) - (1,553) 감가상각비 - (124,225) (15,563) (77,247) (17,855) (124,626) (46,191) (405,707) 기말 순장부금액 4,428,786 3,758,068 207,845 251,686 75,999 261,286 5,122 8,988,792 2018년 12월 31일 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 742,353 226,878 1,308,249 231,886 12,068,644 감가상각누계액 (1,085,591) (78,988) (490,667) (150,879) (1,046,963) (226,764) (3,079,852) 순장부금액 4,428,786 3,758,068 207,845 251,686 75,999 261,286 5,122 8,988,792 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 4,006,519 238,971 248,642 7 336,276 93,207 1,191 9,353,599 취득 - - - 7,845 79,689 95,118 - - 182,652 처분 - - - - - - (469) (469) 감가상각비 - (124,226) (15,563) (67,204) (14,610) (120,204) (45,630) (722) (388,159) 기말 순장부금액 4,428,786 3,882,293 223,408 189,283 65,086 311,190 47,577 - 9,147,623 2017년 12월 31일 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 602,704 198,110 1,233,527 228,150 - 11,821,769 감가상각누계액 - (961,366) (63,425) (413,421) (133,024) (922,337) (180,573) - (2,674,146) 순장부금액 4,428,786 3,882,293 223,408 189,283 65,086 311,190 47,577 - 9,147,623 (2) 당기와 전기 중 유형자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - (12,407) 자산처분 - 12,407 기말금액 - - (3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 4,800,000 차입금 약정한도 신한은행 건물 3,758,068 10. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합 계 당기초 9,854 - 7,674 164,620 - 668,940 851,088 취득 - 2,000 25,500 - 216,548 244,048 합병으로 인한 증가 - 7,304,351 - 336,797 - 957,008 8,598,156 대체 - - - - - (885,488) (885,488) 상각비 (5,434) - (1,450) - - (30,871) (37,755) 손상차손 - - (126,797) - - (126,797) 당기말 4,420 7,304,351 8,224 400,120 - 926,137 8,643,252 전기초 37,007 - 9,002 173,520 115,082 5,507 340,118 취득 - - 1,100 - - 668,940 670,040 상각비 (27,153) - (1,611) - (17,795) (2,211) (48,770) 손상차손 - - (817) (8,900) (97,287) (3,296) (110,300) 전기말 9,854 - 7,674 164,620 - 668,940 851,088 (2) 당기와 전기 중 무형자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - (40) 상각비 상계 - 40 기말금액 - - 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,535,009 (27,532) 2,507,477 - - - 제품 605,354 (306) 605,048 580,535 (306) 580,229 재공품 295,945 - 295,945 209,600 - 209,600 원재료 706,431 - 706,431 797,165 - 797,165 합 계 4,142,739 (27,838) 4,114,901 1,587,300 (306) 1,586,994 12. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장수익률 당 기 전 기 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.07.06 2020.07.06 - 3.0% - 6,200,000 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.08.28 2020.07.28 - 3.0% - 8,000,000 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.19 2021.10.19 - 3.0% 7,500,000 - 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.31 2021.10.31 - 3.0% 2,000,000 - 가산 : 상환할증금 880,907 550,000 차감 : 할인발행차금 (1,527,838) (626,823) 합 계 8,853,069 14,123,177 (2) 전환사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전환가액 전환주식수 조기상환청구권 행사기간 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 30,100 249,169 발행일로부터 1년 이후매 3개월마다 2019년 10월 19일부터 만기일 1개월전 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 25,300 79,051 발행일로부터 1년 이후매 3개월마다 2019년 10월 31일부터 만기일 1개월전 13. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 미지급금 688,857 187,538 미지급비용 769,563 699,924 소 계 1,458,420 887,462 비유동 장기미지급금 194,806 194,806 임대보증금 50,000 50,000 소 계 244,806 244,806 합 계 1,703,226 1,132,268 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선수금 35,785 - 예수금 25,067 453,149 소 계 60,852 453,149 14. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 2,441,245 1,667,547 사외적립자산의 공정가치 (364,098) (188,573) 순확정급여부채 2,077,147 1,478,974 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,667,547 1,459,258 합병으로 인한 증가 133,557 - 관계회사 전입 8,321 - 당기근무원가 490,852 248,524 이자원가 43,520 27,496 보험수리적손실 192,010 72,806 퇴직금지급액 (94,562) (140,537) 기말금액 2,441,245 1,667,547 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 188,573 82,476 합병으로 인한 증가 133,557 - 기대수익 4,738 1,573 사용자의 기여금 납부액 69,043 138,236 퇴직금 지급액 (29,250) (33,109) 보험수리적손실 (2,563) (603) 기말금액 364,098 188,573 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 490,852 248,524 순이자원가 38,782 25,923 종업원 급여에 포함된 총 비용(*) 529,634 274,447 (*) 총비용 중 122,232천원(전기: 142,426천원)은 매출원가에 포함되어 있고 407,401천원(전기: 132,021천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.25% ~ 2.27% 2.73% ~ 2.76% 임금상승률 4.00% ~ 5.37% 4.00% ~ 5.37% (6) 당기 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 1% 증가 1% 감소 할인율 1.00% (211,475) 183,647 임금상승률 1.00% 180,806 (203,541) 15. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 1. 당기법인세 - - 2. 이연법인세비용 (210,542) - 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) (210,542) - (2) 회계이익과 법인세비용의 관계 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 900,383 (4,997,868) 적용세율에 따른 법인세 198,084 (1,099,531) 조정사항 : 미인식이연법인세 변동효과 (6,766,806) 1,090,672 비과세수익 (251,610) (1,061,037) 비공제항목 6,545,192 1,747,138 세액공제/감면 (19,958) - 기타 84,555 (677,242) 법인세비용 (210,543) - 평균유효세율(*1) - - (*1) 법인세비용(전기: 법인세비용차감전손실)이 부(-)의 금액이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.> (단위: 천원) 구 분 당기초 증감 당기말 기타금융자산 (1,868) (11,277) (13,145) 기타금융부채 61,082 (4,893) 56,189 유형자산 2,907 1,509 4,416 종속기업투자 (354,532) (4,337,305) (4,691,837) 대손충당금 88,928 33,507 122,435 순확정급여부채 325,374 131,598 456,972 재고자산 67 6,057 6,124 기타포괄-공정가치측정금융자산 (111,960) 38,053 (73,907) 무형자산 21,394 (183,283) (161,889) 영업권 - (1,606,957) (1,606,957) 충당부채 - 73,209 73,209 기타 448,708 (108,069) 340,639 이월결손금 4,455,068 (485,040) 3,970,028 소계 4,935,168 (6,452,891) (1,517,723) 이월세액공제 747,389 (313,915) 433,474 합 계 5,682,557 (6,766,806) (1,084,249) 차감 : 미인식 이연법인세자산 (5,682,557) 6,766,806 1,084,249 차감 후 잔액 - - - > (단위: 천원) 구 분 당기초 증감 당기말 기타금융자산 (1,338) (530) (1,868) 기타금융부채 54,913 6,169 61,082 유형자산 4,292 (1,385) 2,907 종속기업투자 70,068 (424,600) (354,532) 기타 454,137 (5,429) 448,708 대손충당금 8,900 80,028 88,928 순확정급여부채 298,379 26,995 325,374 재고자산 67 - 67 매도가능금융자산 (979,310) 867,350 (111,960) 무형자산 - 21,394 21,394 이월결손금 4,608,513 (153,445) 4,455,068 소계 4,518,621 416,547 4,935,168 이월세액공제 73,264 674,125 747,389 합 계 4,591,885 1,090,672 5,682,557 차감 : 미인식 이연법인세자산 (4,591,885) (1,090,672) (5,682,557) 차감 후 잔액 - - - (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 (21,326,531) (1,611,511) 처분하지 않을 예정 영업권 (7,304,351) - 사업결합 미사용결손금 18,045,582 20,250,308 미래과세소득의 불확실 차감할일시적차이 3,686,560 3,787,846 미래과세소득의 불확실 미사용세액공제 433,474 747,389 미래과세소득의 불확실 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 2022년 9,254,043 2023년 4,280,808 2024년 2,395,895 2026년 2,114,835 16. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 발행한 주식수 24,491,837 23,136,932 1주당 액면금액(원) 500 500 보통주자본금 12,245,919 11,568,466 당기 중 합병신주발행과 유상증자 및 전환권 행사, 주식선택권 행사로 인해 보통주 1,354,905주가 발행되어 총 발행주식수는 24,491,837주로 증가하였으며 자본금은 12,246백만원으로 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 102,953,221 71,004,086 기타자본잉여금 451,379 451,379 자기주식처분이익 3,114,760 3,114,760 전환권대가 655,522 304,074 합 계 107,174,882 74,874,299 당기 중 합병신주발행과 유상증자 및 전환권 행사, 주식선택권 행사로 인해 자본잉여금이 변동하였습니다. ① 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 71,004,086 60,443,800 유상증자 7,962,747 7,722,260 주식매수선택권 행사 2,242,195 1,988,425 전환사채 보통주전환 14,643,755 849,601 합병 신주발행 7,100,438 - 기말 102,953,221 71,004,086 ② 당기 및 전기 중 전환권대가의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 304,074 7,824 전환사채 보통주전환 (304,074) (7,824) 전환사채 발행 655,522 304,074 기말 655,522 304,074 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식(*) (413,533) (413,501) 자기주식처분손실 - - 주식선택권 552,364 895,014 합 계 138,831 481,513 (*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.당기 보고기간종료일 현재 자기주식수는 309,637주입니다. ① 당기 및 전기 중 자기주식의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (413,501) (3,855,952) 증자시 단주 취득 (32) - 교환사채 교환 - 3,442,451 기말 (413,533) (413,501) ② 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - (1,920,695) 교환사채 교환 - 1,920,695 기말 - - ③ 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 895,014 855,043 주식매수선택권 부여 - 39,971 주식매수선택권 행사 (342,650) - 기말 552,364 895,014 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 934,679 - 매도가능증권평가손익 - 1,107,649 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미처리결손금 40,277,180 41,186,740 한편, 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 처리예정일 : 2019년 3월 29일 처리확정일 : 2018년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 40,277,180 41,186,740 1. 전기이월미처리결손금 41,186,740 36,115,462 2. 당기순손실(이익) (1,104,133) 4,997,868 3. 보험수리적손실 194,573 73,410 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 40,277,180 41,186,740 17. 주식기준보상(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 주식선택권 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2014.03.28 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 부여주식수 10,000주 618,000주 130,000주 30,000주 행사가능주식수 10,000주 228,500주 130,000주 30,000주 부여방법 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 행사가격 3,458원 4,685원 21,300원 16,150원 행사가능기간 2016.03.28~2021.03.27 2017.03.31~2022.03.30 2018.03.30~2023.03.30 2019.04.01~2024.03.31 (*) 당기말 현재 누적 행사주식수 및 취소주식수는 469,000주 및 13,000주이며 , 잔여행사 가능 주식수는 306,000주입니다.(2 ) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 398,500 745,000 행사 및 취소 (92,500) (376,500) 부여 - 30,000 기말 306,000 398,500 (3) 당사는 주식보상비용을 판매관리비에 계상하고 있으며 당기와 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전기까지 인식한 보상원가 1,322,037 869,294 당기 중 인식한 보상원가 116,775 452,743 총누적 보상원가 1,438,812 1,322,037 잔여보상원가 39,844 156,618 (4) 당사는 블랙숄즈 모형에 의하여 보상원가를 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과같습니다. 구 분 세부 내역 부여일 2014.03.28 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가) 3,450원 4,685원 21,300원 16,150원 주당공정가치 856원 1,096원 5,358원 3,199원 부여수량 10,000주 605,000주 130,000주 30,000주 무위험이자율(부여일의 국고채수익율) 2.88% 1.75% 1.45% 1.65% 기대주가변동성 31.35% 27.55% 31.42% 28.50% 18. 수익과 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출 형태별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 13,789,416 13,529,830 상품매출 29,055,199 748,375 기타매출 1,055,952 218,710 합 계 43,900,567 14,496,915 (2) 환불자산과 환불부채주석 2에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석30을 참고하시기 바랍니다. 보고기간종료일 현재 환불자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 환불자산 - 예상고객반품 295,947 - 환불부채 - 반품충당부채 332,768 - (3) 당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 12,575,896 11,958,390 상품매출원가 25,871,363 676,446 기타매출원가 178,349 - 합 계 38,625,608 12,634,836 19. 판매관리비(1) 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,679,469 1,466,779 퇴직급여 407,401 132,024 복리후생비 168,756 155,392 여비교통비 73,431 281,821 통신비 20,991 21,351 수도광열비 845 68 세금과공과 98,982 124,471 임차료 54,659 46,132 감가상각비 170,679 172,127 수선유지비 1,103 280 보험료 8,939 2,924 접대비 134,369 136,576 광고선전비 7,500 24,721 경상개발비 10,819 1,130,066 운반비 239,464 220,647 지급수수료 551,644 361,912 대손상각비 253,700 379,792 소모품비 21,334 11,956 사무용품비 2,778 1,607 차량유지비 43,050 42,420 도서인쇄비 3,503 3,280 교육훈련비 930 666 관리비 62,317 65,706 무형자산상각비 37,755 28,765 주식보상비용 116,774 452,743 합 계 4,171,192 5,264,226 (2) 매출원가 및 판매관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,823,854 8,124 종업원급여 3,560,819 2,969,857 감가상각비 및 무형자산상각비 443,463 436,930 지급수수료(용역수수료) 614,736 397,937 운반비 289,071 275,082 기타비용 35,064,857 13,811,132 합 계 42,796,800 17,899,062 20. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 402,848 687,433 배당금수익 25,245 69,532 외환차익 371,151 128,345 외화환산이익 23,528 - 합 계 822,772 885,310 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 764,690 688,538 외환차손 113,983 143,548 외화환산손실 8,659 1,538,774 합 계 887,332 2,370,860 21. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소송이익 5,500 28,734 잡이익 7,057 10,824 합 계 12,557 39,558 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소송비용 - 36,998 유형자산처분손실 1,553 469 기부금 200 - 무형자산손상차손 126,797 110,300 잡손실 29,623 1,962 합 계 158,173 149,729 22. 주당손익(1) 기본주당순손익은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) 1,104,133,245 (4,997,868,231) 가중평균 유통보통주식수 23,360,770 22,245,857 기본주당순이익(손실) 47 (225) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 22,827,296 21,335,637 자기주식취득 - (19,061) 사채의 전환 324,138 201,308 유상증자 146,707 508,913 주식매입선택권의 행사 62,629 219,060 가중평균유통보통주식수 23,360,770 22,245,857 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 중 반희석효과로 인해 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다. 23. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,104,133 (4,997,868) 조정: 법인세비용 (210,542) - 이자비용 764,690 688,538 퇴직급여 529,633 274,447 대손상각비 253,700 379,792 감가상각비 405,707 388,159 무형자산상각비 37,755 48,771 유형자산처분손실 1,553 469 무형자산손상차손 126,797 110,300 주식보상비용 116,774 452,743 잡손실 29,250 - 외화환산손실 8,659 1,538,774 이자수익 (402,848) (687,433) 외화환산이익 (23,528) - 수입배당금 (25,245) (69,532) 합계 1,612,355 3,125,028 운전자본의 변동: 매출채권 (7,004,546) (130,247) 미수금 677,667 (531,963) 선급금 21,529 (37,096) 선급비용 77 (394) 재고자산 4,901,496 (8,124) 매입채무 (599,936) 40,644 미지급금 409,234 (121,879) 미지급비용 3,673 - 예수금 (444,075) 439,534 선수금 35,785 (322,888) 퇴직금의 지급 (94,562) (140,537) 사외적립자산의 변동 (39,793) (105,128) 장기미지급금 - 115,306 합계 (2,133,451) (802,772) 영업으로부터 창출된 현금 583,037 (2,675,612) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 교환권의 행사 - 8,000,000 전환권의 행사 14,200,000 900,000 매도가능증권의 평가 (172,970) (3,942,498) 보증금의 단기대여금 대체 294,311 - 단기대여금의 종속기업 출자전환 18,835,500 1,930,000 미수수익의 종속기업 출자전환 880,263 - 무형자산의 출자로 종속기업투자주식 취득 885,488 - 종속기업투자의 공동기업투자 대체 896,240 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기말 전환사채의 전환 상각비용 등 전환사채 발행시자본요소 전환사채 14,123,177 9,410,000 (14,750,000) 725,414 (655,522) 8,853,069 24. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 내역 구 분 특수관계 내용 당 기 전 기 ㈜유양디앤유 최대주주 - 지트리1호조합 - 최대주주 (주)한국영재에듀 종속기업 종속기업 보태(천진)전자유한공사 종속기업 종속기업 (주)지트리파마슈티컬 종속기업 종속기업 RegenTREE 종속기업 종속기업 Oblato Inc. 종속기업 종속기업 Lenus Therapeutics, LLC 관계기업 - (2) 매출 및 매입 등 주요 거래 (단위:천원) 구 분 회사명 등 거래내역 당 기 전 기 수익 비용 수익 비용 종속기업 (주)한국영재에듀 배당금수익 25,245 - 69,532 - 보태(천진)전자유한공사 매출 239,852 - 242,297 - 외주가공비 - - - 12,557 (주)지트리파마슈티컬 매출 58,800 - 44,400 - 용역원가 - 198,768 - 이자수익 4,033 - 37,484 - RegenTREE 이자수익 275,658 - 565,279 - 관계기업 Lenus Therapeutics, LLC 용역매출 795,073 - - - 합 계 1,398,661 198,768 958,992 12,557 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위:천원) 구 분 회사명 등 거래내역 당 기 전 기 채권 채무 채권 채무 종속기업 보태(천진)전자유한공사 매출채권(*),미지급비용 577,989 - 562,746 - (주)지트리파마슈티컬 매출채권,미수금,미수수익 11,733 27,023 5,500 - 임대보증금 - 50,000 - 50,000 단기대여금 1,000,000 - - - RegenTREE 단기대여금 559,050 - 18,106,660 - 미수수익 11,190 - 615,795 - 관계기업 Lenus Therapeutics, LLC 매출채권 98,267 - - - 합 계 2,258,229 77,023 19,290,701 50,000 (*) 당기 보고기간종료일 현재 관련 대손충당금 설정 금액은 383백만원 입니다. (4) 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 등 대여 출자(주1) 대여 회수 종속기업 (주)지트리파마슈티컬 1,000,000 - - 종속기업 RegenTREE 559,050 - 19,715,763 (주1) 단기대여금 19,715,763천원이 출자전환되었습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 등 대여 출자(주1) 대여 회수 종속기업 (주)지트리파마슈티컬 1,300,000 - 1,930,000 종속기업 RegenTREE 12,735,144 - - (주1) 단기대여금 1,930,000천원이 출자전환되었습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 355,333 363,906 퇴직급여 - - 합 계 355,333 363,906 25. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(별도) 거 래 은 행 약정한도액 미인출잔액 운영자금한도 신한은행 2,700,000 2,700,000 무역금융한도 신한은행 1,300,000 1,300,000 (2) 유형자산 등의 담보제공 당기 보고기간종료일 현재 당사는 신한은행의 무역금융 및 운영자금 약정한도 4,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 4,800,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 이행지급보증당기 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 및 영업채권의 가압류 관련 법원 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 4,895천원을 제공받고 있습니다. 26. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 합 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 14,507,543 - 14,507,543 3,039,157 - 3,039,157 매출채권 13,037,499 - 13,037,499 2,156,455 - 2,156,455 기타유동금융자산 4,812,872 - 4,812,872 20,786,349 - 20,786,349 매도가능금융자산 - - - - 3,566,869 3,566,869 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 3,393,899 3,393,899 - - - 기타비유동금융자산 199,812 - 199,812 35,753 - 35,753 합 계 32,557,726 3,393,899 35,951,625 26,017,714 3,566,869 29,584,583 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당 기 전 기 매입채무 12,522,754 974,618 사채 8,853,069 14,123,177 기타유동금융부채 1,458,420 887,462 기타비유동금융부채 244,806 244,806 합 계 23,079,049 16,230,063 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 402,848 - 402,848 (764,690) 배당금수익 25,245 - 25,245 - 외화환산이익(손실) 14,869 - 14,869 - 외환차익(차손) 257,168 - 257,168 - 대손충당금환입(대손상각비) (253,700) - (253,700) - 합 계 446,430 - 446,430 (764,690) (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 687,433 - 687,433 (688,538) 배당금수익 69,532 - 69,532 외화환산이익(손실) (1,538,774) - (1,538,774) - 외환차익(차손) (15,203) - (15,203) - 대손충당금환입(대손상각비) (379,792) - (379,792) - 합 계 (1,176,804) - (1,176,804) (688,538) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 14,507,543 14,707,543 3,039,157 3,039,157 매출채권 13,037,499 13,037,499 2,156,455 2,156,455 기타유동금융자산 4,812,872 4,612,872 20,786,349 20,786,349 매도가능금융자산 - - 3,566,869 3,566,869 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,393,899 3,393,899 - - 기타비유동금융자산 199,812 199,812 35,753 35,753 계 35,951,625 35,951,625 29,584,583 29,584,583 금융부채 매입채무 12,522,754 12,522,754 974,618 974,618 전환사채 8,853,069 8,853,069 14,123,177 14,123,177 기타유동금융부채 1,458,420 1,458,420 887,462 887,462 기타비유동금융부채 244,806 244,806 244,806 244,806 계 23,079,049 23,079,049 16,230,063 16,230,063 (5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 매도가능금융자산 - - - - 3,566,869 - 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 - 3,393,899 - - - - 27. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 12,522,754 12,522,754 - - - 전환사채 8,853,069 - 8,853,069 - - 기타유동금융부채 1,458,420 - 1,458,420 - - 기타비유동금융부채 244,806 - - 244,806 - 합 계 23,079,049 12,522,754 10,311,489 244,806 - 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. - 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 없습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 부 채 25,549,815 18,162,185 자 본 80,217,131 46,845,187 부채비율 31.85% 38.77% 28. 영업부문 정보(1) 당기와 전기 중 보고부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 본사및솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 853,873 14,714,549 28,332,145 43,900,567 (-)부문간 수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 853,873 14,714,549 28,332,145 43,900,567 수익인식시점 한시점에 인식 853,873 14,714,549 28,332,145 43,900,567 기간에 걸쳐 인식 - - - - 보고부문영업이익(손실) (1,210,361) 169,693 2,144,435 1,103,767 감가상각비및무형자산상각비 201,845 239,088 2,529 443,462 (단위:천원) 구분 본사및솔루션사업 전자사업 합계 부문 수익 517,288 13,979,626 14,496,914 (-)부문간 수익 - - - 외부고객으로부터의 수익 517,288 13,979,626 14,496,914 수익인식시점 한시점에 인식 517,288 13,979,626 14,496,914 기간에 걸쳐 인식 - - - 보고부문영업이익(손실) (2,878,720) (523,428) (3,402,148) 감가상각비및무형자산상각비 209,442 227,488 436,930 (2) 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 본사 및솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 보고부문자산 78,475,908 8,734,819 18,556,219 105,766,946 보고부문부채 9,781,476 3,627,091 12,141,248 25,549,815 (단위:천원) 구분 본사 및솔루션사업 전자사업 합계 보고부문자산 56,221,600 8,785,772 65,007,372 보고부문부채 15,017,864 3,144,321 18,162,185 (3) 당기 및 전기 중 지역별 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 대한민국 40,877,098 12,326,295 중국 257,091 242,297 일본 1,971,305 1,928,322 미국 795,073 - 합계 43,900,567 14,496,915 (4) 당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 A사 6,000,352 13.7% 6,086,939 42.0% B사 1,352,823 3.1% 1,976,840 13.6% C사 7,370,342 16.8% - - D사 5,316,473 12.1% - - 합계 14,723,517 45.6% 8,063,779 55.6% 29. 사업결합회사는 사업포트폴리오 다각화 및 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2018년 8월 1일의 이사회 결의에 따라 2018년 9월 4일을 합병기일로 하여 주식회사 와이에스팜을 흡수합병하였습니다.(1) 피합병회사의 개요 회사명 주식회사 와이에스팜 대표이사 임영순 설립일 2012년 12월 28일 업태 도.소매업 주요업종 의약품/의료기기/건강기능식품 자본금 510백만원 발행주식 수 보통주 102,000주 결산기 12월 31일 주요상품 독감백신, 폐렴구균 단백접합백신 프리베나13주 주요주주 이필형 71,400주(70.0%), 임영순 30,600주(30.0%) 본사주소 경기도 의정부시 시민로 237, 3층(신곡동, 다우빌딩) (2) 회계처리지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치 내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 이전대가 지분상품(보통주 193,579주) 7,199,977 현금 1,800,023 이전대가의 합계 9,000,000 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금 5,511 보통예금 334,449 정기예.적금 159,601 외상매출금 4,102,595 단기대여금 1,784,787 미수수익 55,333 선급금 42,350 미수금 252,038 선납세금 14,356 상품 7,429,402 차량운반구 30,321 비품 337 시설장치 3,736 회원권(무형자산) 336,797 고객관계(무형자산) 957,008 임차보증금 30,000 기타보증금 200,000 차량보증금 227,424 외상매입금 (12,148,072) 미지급금 (83,825) 예수금 (15,994) 단기차입금 (1,746,000) 미지급비용 (65,966) 이연법인세부채 (210,542) 총 식별가능한 순자산 1,695,649 차이(영업권) 7,304,351 30. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 ① 금융상품의 분류와 측정(가) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 측정범주 장부금액 기업회계기준서제1039호 기업회계기준서제1109호 기업회계기준서제1039호 기업회계기준서제1109호 차이 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 3,039,157 3,039,157 - 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,156,455 2,156,455 - 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 3,566,869 3,566,869 - 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 20,822,102 20,822,102 - 합계 29,584,583 29,584,583 - 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. (나) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기타포괄손익누계액 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 기초 장부금액-기준서 제1039호 1,107,649 - 조정 : 매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류 (1,107,649) 1,107,649 기초 장부금액-기준서 제1109호 - 1,107,649 ② 금융자산의 손상 당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.(가) 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.(나) 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 다만, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식합니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용① 기준서 제1115호의 적용으로 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에 반영한 수정금액은 없습니다. ② 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. (가) 재무상태표 (단위 : 원) 구 분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우 유동자산 환불자산 295,947 (295,947) - 기타 36,586,115 - 36,586,115 비유동자산 68,884,884 - 68,884,884 자산총계 105,766,946 (295,947) 105,470,999 유동부채 환불부채 332,768 (332,768) - 충당부채 - 36,821 36,821 기타 22,895,094 - 22,895,094 비유동부채 2,321,953 - 2,321,953 부채총계 25,549,815 (295,947) 25,253,868 자본총계 80,217,131 - 80,217,131 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리과거 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 반품충당부채를 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 환불자산(반품권)으로 인식합니다. 이러한 회계정책의 변경으로 당기말 반품충당부채 36,821천원을 환불부채 332,768천원과 환불자산 295,947천원으로 재분류하였습니다. (나) 연결손익계산서 (단위 : 원) 구 분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우 매출액 43,900,567 - 43,900,567 매출원가 38,625,608 - 38,625,608 매출총이익 5,274,959 - 5,274,959 판매비와관리비 4,171,192 - 4,171,192 영업이익 1,103,767 - 1,103,767 기타손익 (145,616) - (145,616) 금융손익 (64,560) - (64,560) 법인세비용차감전순이익 893,591 - 893,591 법인세비용 (210,542) - (210,542) 당기순이익 1,104,133 - 1,104,133 (다) 연결현금흐름표 (단위 : 원) 구 분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우 영업활동 현금흐름 724,454 - 724,454 투자활동 현금흐름 (8,596,100) - (8,596,100) 재무활동 현금흐름 19,334,123 - 19,334,123 31. 보고기간 후 사건당사는 보고기한 후 2019년 3월 8일 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채(제8회차) 24,000,000천원을 발행하였습니다. 내부회계관리제도 검토의견 첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 지트리비앤티의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 지트리비앤티 대표이사 귀하 2019년 3월 21일 우리는 첨부된 주식회사 지트리비앤티의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 지트리비앤티의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부 된 2018년 12월 27 일 자 내 부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2018년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰 할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하 여 한국채택국제회계기준 에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 지 율 회 계 법 인 대 표 이 사 엄 기 영 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 내부회계.jpg . 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 지트리비앤티 감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 3 2 - - - - - - 5 4 투입시간 분ㆍ반기검토 3 4 11 40 205 80 - - - - - - 219 124 감사 11 8 37 164 686 336 - - - - - - 734 508 합계 14 12 48 204 891 416 - - - - - - 953 632 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2018.6.25~2018.6.29 5 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서 중요성 금액 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2018.7.23~7.26 4 일 3 명 1 명 재무제표 반기검토 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 검토 수행 2018.12.17~12.21 5 일 3 명 1 명 중간감사 - 내부통제의 이해 및 평가 2019.2.18~2.22 5 일 3 명 1 명 재무제표 기말감사 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 입증감사 수행, 내부회계관리제도 검토 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018.12.18, 2018.12.21 2 일 실사(입회)장소 제조공장 및 재고보관창고 실사(입회)대상 원재료, 제품, 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018.12.21 1 일 실사(입회)장소 본사 및 지점 실사(입회)대상 현금, 미사용어음, 유가증권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2019.7.3, 2019.2.22 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2018년 07월 03일 회사측: 감사, 재무담당이사 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 감사팀 구성, 감사투입시간,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2 2019년 02월 22일 회사측: 감사, 재무담당이사 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인 서면회의 기말입증감사에서의 유의적발견사항 등 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 회계정보에 관한 사항1. 대손충당금(연결기준) - 연결기준 대손충당금 설정현황매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제19기(2018년) 매출채권 13,294,539 319,702 2.4% 미수금 183,576 - 0.0% 선급금 137,426 - 0.0% 합 계 13,615,542 319,702 2.3% 제18기(2017년) 매출채권 2,294,048 66,002 2.9% 미수금 608,712 - 0.0% 선급금 88,420 - 0.0% 합 계 2,991,179 66,002 2.2% 제17기(2016년) 매출채권 2,170,678 66,002 3.0% 미수금 126,919 - 0.0% 선급금 238,768 - 0.0% 합 계 2,536,365 66,002 2.6% - 대손충당금 변동내용사업연도 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제19기 제18기 제17기 1. 기초대손충당금 잔액 합계 66,002 66,002 576,754 2. 순대손처리액(①-②±③) 253,700 - (510,752) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 253,700 - - ③ 기타증감액 - - (510,752) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 319,702 66,002 66,002 - 대손충당금 설정 방침회사는 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 매출채권에 대해서 대손충당금을 설정하고 있으며, 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 대손상각비에 포함되어 있습니다.대손충당금의 상계(감소)는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. - 경과기간별 매출채권 잔액현황(당기) (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 일반 12,974,837 319,702 - - 13,294,539 특수관계자 - - - - - 계 12,974,837 319,702 - - 13,294,539 구성비율 97.6% 0.0% 0.0% 0.0% 97.6% (전기) (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 일반 2,228,046 66,002 - - 2,294,048 특수관계자 - - - - - 계 2,228,046 66,002 - - 2,294,048 구성비율 97.1% 0.0% 0.0% 0.0% 100% (전전기) (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금 액 일반 2,104,676 66,002 - - 2,170,678 특수관계자 - - - - - 계 2,104,676 66,002 - - 2,170,678 구성비율 97.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100% 2. 재고자산(연결기준)- 연결기준 사업부문별 재고자산 현황 사업부문 계정과목 제 18기 제 17기 제 16기 전자제품제조 원재료 817,949 908,227 740,907 재공품 333,038 209,600 186,123 제 품 683,124 715,375 820,618 상 품 2,803,423 - - 계 4,637,534 1,833,202 1,747,648 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 / 기말자산총계 X 100] 4.3% 2.9% 3.4% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고) / 2)} 17 8 8 - 재고자산 실사내용1) 실사일자 : 2017년 12월 29일2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 :당사는 월말 정기 재고실사를 자체적으로 실시하고 있으며, 2018년 3분기 재무제표를 작성함에 있어 자재관리팀과 생산관리팀의 입회하에 실시하였음.3) 재고자산 평가내역 (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 상품 2,830,955 2,830,955 (27,532) 2,803,423 원재료 817,949 817,949 - 817,949 재공품 333,038 333,038 - 333,038 제품 683,430 683,430 (306) 683,124 4) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 나. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)지트리비앤티 회사채 사모 2014.05.07 4,000 표면: 3.0만기: 6.0 - 2017.05.07 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2015.03.10 8,000 표면: 0.0만기: 5.0 - 2018.03.10 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2015.05.28 2,500 표면: 3.5만기: 3.5 - 2018.05.28 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2016.06.10 8,000 표면: 1.5만기: 3.0 - 2019.06.10 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2017.07.06 6,200 표면: 0.0만기: 3.0 - 2020.07.06 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2018.10.19 7,500 표면: 0.0만기: 3.0 - 2021.10.19 미상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2018.10.31 2,000 표면: 0.0만기: 3.0 - 2021.10.31 미상환 - 합 계 - - - 38,200 표면: 0.0만기: 3.0 - - 상환 - - 당사는 공시서류제출일 기준 2019년 3월 8일 제8회차 사모 전환사채를 발행하였습니다. 만기일은 2022년 3월 8일이며, 권면총액은 24,000,000,000원입니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 라. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 33,500 - - - - 33,500 합계 - - 33,500 - - - - 33,500 - 상기 기재된 회사채 미상환 잔액은 공시서류제출일 기준 제8회차 사모 전환사채권 발행이 포함되어 있습니다.바. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 회계장부를 비롯한 관련서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 연결재무정보 (단위: 천원) 과 목 제19기말(2018년 12월 말) 제18기말(2017년 12월 말) 제17기말(2016년 12월 말) [유동자산]현금 및 현금성자산매출채권재고자산[비유동자산]유형자산무형자산기타포괄손익-공정가치금융자산공동기업투자기타금융자산 38,843,64216,654,05212,974,8374,34268,813,6329,096,1524,750,0483,393,8998,406,428417,105 12,560,5225,407,0802,228,0461,833,20250,150,6069,275,16937,069,144--239,425 9,330,8854,283,4712,104,6761,747,64942,317,2119,501,86424,970,660--335,320 자산총계 107,657,274 62,711,128 51,648,096 [유동부채][비유동부채] 23,685,8772,539,635 16,804,9041,891,986 13,073,0351,612,921 부채총계 26,225,512 18,698,890 14,685,957 [자본금][자본잉여금][기타포괄손익누계액][이익잉여금(결손금)] 12,245,91995,933,505117,981(39,772,637) 11,568,46670,779,205(209,427)(44,176,988) 11,057,11760,832,9596,180,565(39,270,193) 자본총계 81,431,763 44,012,238 36,962,139 종속/관계/공동기업 투자 주식의 평가 방법 원가법 원가법 원가법 구분 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 [매출액][영업이익(손실)][법인세차감전순이익(손실)][연결당기순이익(손실)][지배기업지분][비지배지분][총포괄손익][기본주당순손익(손실)]연결에 포함된 회사수 46,357,029(3,057,482)3,997,8874,195,6404,574,670(379,031)4,808,426196원5개 17,152,270(4,490,403)(5,210,168)(5,215,101)(4,815,733)(399,368)(12,400,024)(216원)5개 17,710,432(4,040,777)(5,373,669)(5,397,176)(5,200,342)(196,834)(7,275,382)(248원)5개 나. 요약 별도재무정보 (단위: 천원) 과 목 제19기말(2018년 12월 말) 제18기말(2017년 12월 말) 제17기말(2016년 12월 말) [유동자산]현금 및 현금성자산매출채권재고자산[비유동자산]유형자산무형자산기타포괄손익-공정가치금융자산공동기업투자기타금융자산 36,882,06214,507,54313,037,4994,114,90168,884,8848,988,7928,643,2523,393,89947,659,128199,812 27,671,3383,039,1572,156,4551,586,99437,336,0349,147,623851,088-23,734,70135,753 13,910,5933,431,6052,465,2881,578,87036,666,2989,353,599340,119-19,397,50065,712 자산총계 105,766,946 65,007,372 50,576,891 [유동부채][비유동부채] 23,227,8622,321,953 16,438,4051,723,780 12,739,4911,506,282 부채총계 25,549,815 18,162,185 14,245,773 [자본금][자본잉여금][기타포괄손익누계액][이익잉여금(결손금)] 12,245,919107,174,882934,67940,277,180 11,568,46674,874,2991,107,649(41,186,740) 11,057,11761,260,9205,050,147(36,115,462) 자본총계 80,217,131 46,845,187 36,331,118 종속/관계/공동기업 투자 주식의 평가 방법 원가법 원가법 원가법 구분 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 [매출액][영업이익(손실)][법인세차감전순이익(손실)][당기순이익(손실)][총포괄손익][기본주당순손익(손실)] 43,900,567,0601,103,766,961893,591,4761,104,133,245736,590,13247원 14,496,915-3,402,148-4,997,868-4,997,868-9,013,776(225원) 14,417,168(2,541,192)(3,575,269)(3,575,269)(6,279,144)(170원) - 상기 재무자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준으로 외부 감사인의 감사를 받은 감사보고서를 기초로 하여 작성 되었습니다. 나. 재무상태 당사의 2018년도말 기준 자산총계는 별도 기준 전년대비 62.7% 증가하였으며 이는 당사에서 추진 중인 바이오 신약 개발비 증가에 따른 무형자산 증가와 유상증자 및 전환사채 발행에 따른 유동자산 증가 합 병에 따른 자산의 증가 등이 주요 원인입니다. 부채총계는 합병으로 인한 매입채무 증가로 인하여 유동부채가 일부 증가하였으며, 부채총계는 40.7% 증가하였습니다. 또한 자본총계가 71.2% 증가한 주요 요인은 유상증자, 전환사채의 전환, 주식매수선택권 행사 등으로 재무건전성을 확보하였습니다. 다. 영업실적 당사의 2017년 매출액은 별도 기준 전년대비 302.8% 증가한 439억원이며, 이는 기존 전자사업 부문의 매출 증가와 2018년 완료한 주식회사 와이에스팜과의 소규모 합병에 따른 백신사업의 매출인식에 따른 것이라 할 수 있습니다. 또한 안정적인 자금확보를 토대로 당사는 미국내 합작법인인 ReGenTree, LLC을 통해 안구건조증 치료제 ‘RGN-259’ 미국 임상 3차 3상 계약을 완료하는 등 미래 신성장동력으로 추진 중인 바이오 신약개발 사업을 순조롭게 진행하고 있습니다. 향후 당사는 전자 사업부 부문의 안정적인 매출성장을 토대로 백신사업의 신규 거래처 확보를 통한 매출 성장과 수익성개선을 기대하고 있으며, 100% 자회사 지트리파마슈티컬, 미국 내 합작법인인 ReGenTree, LLC 및 자회사 Oblato, Inc.를 통해 바이오사업에 더욱 적극적으로 투자하여 신약개발의 역량강화를 더욱 견고히 할 것으로 기대하고 있습니다. 4. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 존재하지 않습니다.(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장수익률 당 기 전 기 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.07.06 2020.07.06 - 3.0% - 6,200,000 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.08.28 2020.07.28 - 3.0% - 8,000,00 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.19 2021.10.19 - 3.0% 7,500,000 - 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.31 2021.10.31 - 3.0% 2,000,000 - 가산 : 상환할증금 880,907 550,000 차감 : 할인발행차금 (1,527,838) (626,823) 합 계 8,853,069 14,123,177 (3) 미상환 전환사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전환가액 전환주식수 조기상환청구권 행사기간 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 30,100 249,169 발행일로부터 1년 이후매 3개월마다 2019년 10월 19일부터 만기일 1개월전 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 25,300 79,051 발행일로부터 1년 이후매 3개월마다 2019년 10월 31일부터 만기일 1개월전 당사의 단기 차입금은 직전사업연도 대비 100.0% 감소하였는데 유상증자 및 전환사채 발행을 성공적으로 완료하며 재무건전성을 확보한데 기인하고, 이를 통해 신규사업에 필요한 유동성 및 자금을 확보하였습니다. 5. 기타 참고사항 - 해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제19기(당기) 지율회계법인 적정 해당사항 없음 제18기(전기) 지율회계법인 적정 해당사항 없음 제17기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제19기(당기) 지율회계법인 정기회계감사 80,000 953시간 제18기(전기) 지율회계법인 정기회계감사 55,000 632시간 제17기(전전기) 한영회계법인 정기회계감사 80,000 1,086시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기(당기) 2018.04 세무조정 200시간 15,000 - 제18기(전기) 2017.04 세무조정 120시간 14,000 - 제17기(전전기) 2016.04 세무조정 120시간 12,000 - 4. 회계감사인의 변경당사는 기존 외부감사 회계법인의 계약기간 만료로 인하여 2017년 4월 27일 지율회계법인을 외부감사인으로 변경 계약을 체결하였으며, 지율회계법인은 3년간(제18기~제20기) 당사의 회계감사를 수행할 예정입니다. 5. 내부회계관리제도 당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 시재감사등의 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2018년 회계연도 중 감사의 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 이사회에 감사결과를 보고하였습니다. 또한, 외부감사인의 2018 회계연도에 대한 감사보고서에도 내부회계관리제도의 운영과 관련한 검토 결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니한 것으로 표시되었습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항당사의 이사회는 이사로 구성되고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 당사의 이사회는 보고서 제출 기준일 현재 3명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 나. 이사회의 중요의결사항 등(1) 주요의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 2018-1 2018.01.26 제1호안건 - 제18기 내부결산 재무제표 승인의 건 가결 - 2018-2 2018.02.07 제1호안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-9차) 가결 - 2018-3 2018.02.07 제1호안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 가결 - 2018-4 2018.03.13 제1호안건 - 2018년 정기주주총회 소집의 건 가결 - 2018-5 2018.03.15 제1호안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 가결 - 2018-6 2018.03.30 제1호안건 - 자금 대여조건 변경의 건 가결 - 2018-7 2018.04.24 제1호안건 - 자회사(Oblato, Inc) 출자의 건 가결 - 2018-8 2018.04.26 제1호안건 - 자회사(ReGenTree) 대여금 출자전환의 건 가결 - 2018-9 2018.06.08 제1호안건 - 자회사(Lenus Therapeutics, LLC) 설립 및 출자의 건 가결 - 2018-10 2018.06.25 제1호안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(3-1차) 가결 - 2018-11 2018.06.29 제1호안건 - 합병계약서 체결 승인의 건제2호안건 - 권리주주 확정을 위한 명의개서 정지의 건 가결 - 2018-12 2018.07.05 제1호안건 - 자회사(Lenus)에 대한 자금 대여의 건 가결 - 2018-13 2018.08.01 제1호안건 - 자회사(Oblato, Inc.) 출자의 건 가결 - 2018-14 2018.08.01 제1호안건 - (주)와이에스팜과의 합병 승인의 건 가결 - 2018-15 2018.08.01 제1호안건 - 서브라이센스(Sub-License)계약 일부 변경의 건 가결 - 2018-16 2018.08.01 제1호안건 - 현물출자 및 합작투자의 건 가결 - 2018-17 2018.08.27 제1호안건 - 유상증자(3자배정) 실시의 건 가결 - 2018-18 2018.08.28 제1호안건 - 유상증자(3자배정) 실시 정정의 건 가결 - 2018-19 2018.09.03 제1호안건 - 자금 대여의 건 가결 - 2018-20 2018.09.03 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 가결 - 2018-21 2018.09.03 제1호안건 - 자금 차입한도 증액의 건 가결 - 2018-22 2018.09.04 제1호안건 - 합병경과 보고 및 공고의 건 가결 - 2018-23 2018.09.04 제1호안건 - 지배인 선임의 건 가결 - 2018-24 2018.09.07 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 가결 - 2018-25 2018.09.11 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 가결 - 2018-26 2018.09.11 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 가결 - 2018-27 2018.09.11 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 가결 - 2018-28 2018.09.28 제1호안건 - 자금 대여조건 변경의 건 가결 - 2018-29 2018.10.04 제1호안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건 가결 - 2018-30 2018.10.04 제1호안건 - 자회사 출자의 건 가결 - 2018-31 2018.10.17 제1호안건 - 전환사채 발행의 건(제6회차) 가결 - 2018-32 2018.10.26 제1호안건 - 전환사채 발행의 건(제7회차) 가결 - 2018-33 2018.11.13 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 가결 - 2018-34 2018.11.30 제1호안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건 가결 - 2018-35 2018.12.26 제1호안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건(3-3차) 가결 - 2018-36 2018.12.27 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 가결 - 2018-37 2018.12.27 제1호안건 - 자금 대여조건 변경의 건 가결 - (2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 용응규(출석률: 100%) 찬 반 여 부 2018-1 2018.01.26 제1호안건 - 제18기 내부결산 재무제표 승인의 건 찬성 2018-2 2018.02.07 제1호안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-9차) 찬성 2018-3 2018.02.07 제1호안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 찬성 2018-4 2018.03.13 제1호안건 - 2018년 정기주주총회 소집의 건 찬성 2018-5 2018.03.15 제1호안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 찬성 2018-6 2018.03.30 제1호안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2018-7 2018.04.24 제1호안건 - 자회사(Oblato, Inc) 출자의 건 찬성 2018-8 2018.04.26 제1호안건 - 자회사(ReGenTree) 대여금 출자전환의 건 찬성 2018-9 2018.06.08 제1호안건 - 자회사(Lenus Therapeutics, LLC) 설립 및 출자의 건 찬성 2018-10 2018.06.25 제1호안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(3-1차) 찬성 2018-11 2018.06.29 제1호안건 - 합병계약서 체결 승인의 건제2호안건 - 권리주주 확정을 위한 명의개서 정지의 건 찬성 2018-12 2018.07.05 제1호안건 - 자회사(Lenus)에 대한 자금 대여의 건 찬성 2018-13 2018.08.01 제1호안건 - 자회사(Oblato, Inc.) 출자의 건 찬성 2018-14 2018.08.01 제1호안건 - (주)와이에스팜과의 합병 승인의 건 찬성 2018-15 2018.08.01 제1호안건 - 서브라이센스(Sub-License)계약 일부 변경의 건 찬성 2018-16 2018.08.01 제1호안건 - 현물출자 및 합작투자의 건 찬성 2018-17 2018.08.27 제1호안건 - 유상증자(3자배정) 실시의 건 찬성 2018-18 2018.08.28 제1호안건 - 유상증자(3자배정) 실시 정정의 건 찬성 2018-19 2018.09.03 제1호안건 - 자금 대여의 건 찬성 2018-20 2018.09.03 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-21 2018.09.03 제1호안건 - 자금 차입한도 증액의 건 찬성 2018-22 2018.09.04 제1호안건 - 합병경과 보고 및 공고의 건 찬성 2018-23 2018.09.04 제1호안건 - 지배인 선임의 건 찬성 2018-24 2018.09.07 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-25 2018.09.11 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-26 2018.09.11 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-27 2018.09.11 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-28 2018.09.28 제1호안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2018-29 2018.10.04 제1호안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건 찬성 2018-30 2018.10.04 제1호안건 - 자회사 출자의 건 찬성 2018-31 2018.10.17 제1호안건 - 전환사채 발행의 건(제6회차) 찬성 2018-32 2018.10.26 제1호안건 - 전환사채 발행의 건(제7회차) 찬성 2018-33 2018.11.13 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-34 2018.11.30 제1호안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건 찬성 2018-35 2018.12.26 제1호안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건(3-3차) 찬성 2018-36 2018.12.27 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-37 2018.12.27 제1호안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 다. 이사회 내의 위원회 구성현황- 보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성회사의 주요 경영 정책을 결정하는 의사결정기구인 이사회의 구성을 살펴보면 보고서 제출 기준일 양원석 대표이사를 포함한 사내이사 3명, 사외이사 1명, 총 4명으로 구성되어 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 직 명 성 명 추천인 담당업무 회사와의거래내역 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부(횟수) 대표이사 양 원 석 이사회 경영총괄 없음 없음 3년 연임(1회) 사내이사 최 준 원 이사회 전자사업부문 총괄 없음 없음 3년 연임(1회) 사내이사 이 일 섭 이사회 재무총괄책임자 없음 없음 3년 신규 사외이사 용 응 규 이사회 사외이사 없음 없음 3년 연임(1회) - 2018년 3월 29일 정기주주총회에서 최준원 사내이사, 용응규 사외이사를 재선임 하였습니다. 마. 사외이사의 전문성당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 용응규 사외이사는 광주지검 특수부장검사를 지낸 변호사이며, 당사의 사외이사로 충분한 자격 요건으로 갖추었기에 교육을 미실시 하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치 여부당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 2019년 3월29일 정기주주총회 결의에 의하여 구본주 비상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 성 명 주요 경력 추천인 회사와의 거래내역 최대주주 또는 주요주주와의 관계 선임일 및 임기만료일 구본주(1974.03.31) 제원회계법인 이사회 없음 없음 선임일 : 2019.3.29만료일 : 2022.3.29 나. 감사의 독립성당사의 감사 구본주는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 회계와 업무를 감사하고 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 다. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안내용 감사 등의 성명 구본주(출석률:100%) 찬 반 여 부 2018-1 2018.01.26 제1호안건 - 제18기 내부결산 재무제표 승인의 건 찬성 2018-2 2018.02.07 제1호안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-9차) 찬성 2018-3 2018.02.07 제1호안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 찬성 2018-4 2018.03.13 제1호안건 - 2018년 정기주주총회 소집의 건 찬성 2018-5 2018.03.15 제1호안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 찬성 2018-6 2018.03.30 제1호안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2018-7 2018.04.24 제1호안건 - 자회사(Oblato, Inc) 출자의 건 찬성 2018-8 2018.04.26 제1호안건 - 자회사(ReGenTree) 대여금 출자전환의 건 찬성 2018-9 2018.06.08 제1호안건 - 자회사(Lenus Therapeutics, LLC) 설립 및 출자의 건 찬성 2018-10 2018.06.25 제1호안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(3-1차) 찬성 2018-11 2018.06.29 제1호안건 - 합병계약서 체결 승인의 건제2호안건 - 권리주주 확정을 위한 명의개서 정지의 건 찬성 2018-12 2018.07.05 제1호안건 - 자회사(Lenus)에 대한 자금 대여의 건 찬성 2018-13 2018.08.01 제1호안건 - 자회사(Oblato, Inc.) 출자의 건 찬성 2018-14 2018.08.01 제1호안건 - (주)와이에스팜과의 합병 승인의 건 찬성 2018-15 2018.08.01 제1호안건 - 서브라이센스(Sub-License)계약 일부 변경의 건 찬성 2018-16 2018.08.01 제1호안건 - 현물출자 및 합작투자의 건 찬성 2018-17 2018.08.27 제1호안건 - 유상증자(3자배정) 실시의 건 찬성 2018-18 2018.08.28 제1호안건 - 유상증자(3자배정) 실시 정정의 건 찬성 2018-19 2018.09.03 제1호안건 - 자금 대여의 건 찬성 2018-20 2018.09.03 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-21 2018.09.03 제1호안건 - 자금 차입한도 증액의 건 찬성 2018-22 2018.09.04 제1호안건 - 합병경과 보고 및 공고의 건 찬성 2018-23 2018.09.04 제1호안건 - 지배인 선임의 건 찬성 2018-24 2018.09.07 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-25 2018.09.11 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-26 2018.09.11 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-27 2018.09.11 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-28 2018.09.28 제1호안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2018-29 2018.10.04 제1호안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건 찬성 2018-30 2018.10.04 제1호안건 - 자회사 출자의 건 찬성 2018-31 2018.10.17 제1호안건 - 전환사채 발행의 건(제6회차) 찬성 2018-32 2018.10.26 제1호안건 - 전환사채 발행의 건(제7회차) 찬성 2018-33 2018.11.13 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-34 2018.11.30 제1호안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건 찬성 2018-35 2018.12.26 제1호안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건(3-3차) 찬성 2018-36 2018.12.27 제1호안건 - 지급보증 설정의 건 찬성 2018-37 2018.12.27 제1호안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 구본주 감사는 제원회계법인의 회계사로 충분한 자격 요건으로 교육을 미실시 하였습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_01_준법지원인_지원조직_현황 바. 준법지원인 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 주주의 의결권 행사에 관한 사항- 당사는 정관상 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 그러나 2015년 3월 전자투표제를 도입하는 이사회결의를 통하여 보고서 제출일 현재 2015년 정기주주총회부터 전자투표제를 채택하고 있습니다. - 전자투표에 관한 사항 당사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 제15기 정기주주총회부터 도입하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 따라서 의결권을 가진 주주들은 주주총회에 참석하지 않아도 전자투표방식으로 의결권을 행사할 수 있습니다. 나. 소수주주권의 행사여부- 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁- 당사는 보고서 제출일 현재 경영지배권에 관하여 경쟁이 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)유양디앤유 최대주주 보통주 2,734,924 11.82 2,524,012 10.31 - 계 보통주 2,734,924 11.82 2,524,012 10.31 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주)유양디앤유 - 김상옥 0.36 - - 유양투자조합1호 13.03 박일 - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)유양디앤유 자산총계 194,186 부채총계 86,736 자본총계 107,450 매출액 91,081 영업이익 -18,410 당기순이익 -29,972 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 단순투자를 목적으로 설립된 민법상 조합으로 이외 진행하는 사업현황은 없습니다 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) (주)유양디앤유의 최대주주(유양투자1호조합) 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 유양투자1호조합 22 OH ERIC JONG 2.3 - - 조소언 19.0 - - - - - - ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 4. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2013.11.08 지트리1호조합 3,186,979 32.12 최대주주 등과의 주식 양수도 계약 - 2017.04.10 주식회사 유양디앤유 3,734,924 16.41 주식 및 경영권 양수도계약 - 5. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)유양디앤유 2,524,012 10.31 - - - - - 우리사주조합 - - - 6. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 21,091 99.96 18,596,742 75.93 - 7. 주식사무 구 분 내 용 정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권) 1. 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 전항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 신주의 배정비율이나 신주를 배정 받을 자를 정할 수 있다. ① 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6에 따라 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 ② 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 ③ 「상법」제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ④ 「근로복지기본법」39조의 2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ⑤ 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 증권예탁증권 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ⑥ 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인 투자를 유치하기 위하여 국외 법인 또는 개인에게 신주를 우선배정하는 경우 ⑦ 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술사업금융지원에 관한 법률에 의한 신기술사업금융회사와 신기술투자조합, 중소기업창업지원법에 의한 중소기업창업투자회사와 중소기업창업투자조합 및 법인세법 규정에 의한 기관투자자에게 배정하는 경우 ⑧ 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 첨단기술의 도입, 사업다각화, 해외진출, 원활한 자금조달 등 전략적 제휴를 위하여 상대회사에 신주를 배정하는 경우 ⑨ 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선등 기타 회사의 경영상의 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ⑩ 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 4. 주주가 신주인수권의 일부 또는 전부를 포기하거나 상실한 경우와 신주발행에 있어서 단주가 발생한 경우에는 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 회계년도 종료일 익일로 부터 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 공고게재신문 경향신문 주권의 종류 기명식 보통주로서 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권(8종) 명의개서대리인 증권예탁결제원TEL : 02-3774-3510 / FAX : 02-3774-3505서울특별시 영등포구 여의나루4길23 8. 주가 및 주식거래실적 구 분 2018년 12월 2018년 11월 2018년 10월 2018년 9월 2018년 8월 2018년 7월 주가 최고 28,200 25,100 33,700 35,200 33,150 37,400 최저 23,350 22,200 20,400 29,700 27,700 28,400 평균 26,626 23,582 27,414 32,985 30,616 33,420 거래량 최고 524,464 256,174 606,586 638,648 370,546 519,225 최저 146,638 89,475 83,905 112,478 93,448 112,823 월간 5,558,623 3,168,362 4,738,445 4,009,119 4,249,618 5,176,128 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 양원석 남 1957.01 대표이사 등기임원 상근 대표이사 - 차바이오앤디오스텍 대표이사- 한미약품 상무이사 1,023,890 - - 4년 9개월 2020.03.30 이일섭 남 1968.09 사내이사 등기임원 상근 COO - 삼천당제약(주) 기획팀장 - - - 1년 11개월 2020.03.30 최준원 남 1965.04 사내이사 등기임원 상근 전자사업부문총괄 - 차바이오앤디오스텍 전략기획팀장- CMG제약 경영관리담당 상무 - - - 3년 8개월 2022.03.29 용응규 남 1966.11 사외이사 등기임원 비상근 경영관리 - 광주지검 특수부장검사- 변호사 - - - 2년 9개월 2022.03.29 구본주 남 1974.03 감사 등기임원 비상근 감사 - 제원회계법인 30,000 - - 5년 1개월 2022.03.29 - 2019년 3월 29일 정기주주총회를 통해 최준원 사내이사, 용응규 사외이사, 구본주 감사는 재선임 되었습니다.나. 직원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리사무직 남 26 - - - 26 3.7 963,275,672 37,049,064 - 관리사무직 여 19 - - - 19 4.2 575,151,743 30,271,144 - 연구직 남 5 - - - 5 3.4 274,874,330 54,974,866 - 연구직 여 - - - - - - - - - 생산직 남 6 - - - 6 1.7 143,799,845 23,966,641 - 생산직 여 41 - - - 41 2.9 883,256,160 21,542,833 - 합 계 97 - - - 97 3.2 2,840,357,750 - - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 427,333 85,466 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 355,333 118,444 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 36,000 36,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 36,000 36,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 용응규 사외이사 36,000 786,000 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 용응규 근로소득 급여 36,000 이사회 규정에 의거한 임원처우기준에 따라 1년간 36백만원의 1/12를 매월 지급(주주총회에서 승인받은 이사보수 한도 內) 상여 - - 주식매수선택권행사이익 786,000 2016년 3월 30일 주주총회 결의로 부여받은 주식매수선택권의 행사가격(21,300원)과 행사일 당일 주가(47,500원)와의 차이(26,200원)에 행사수량(30,000주)을 곱하여 786백만원을 산출 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 39_보수지급금액5억원개인별보수현황 『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』은 2018년에 대한 사업보고서를 제출하는 경우부터 적용 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 용응규 사외이사 36,000 786,000 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 용응규 근로소득 급여 36,000 이사회 규정에 의거한 임원처우기준에 따라 1년간 36백만원의 1/12를 매월 지급(주주총회에서 승인받은 이사보수 한도 內) 상여 - - 주식매수선택권행사이익 786,000 2016년 3월 30일 주주총회 결의로 부여받은 주식매수선택권의 행사가격(21,300원)과 행사일 당일 주가(47,500원)와의 차이(26,200원)에 행사수량(30,000주)을 곱하여 786백만원을 산출 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 786,000 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 786,000 - (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 Zahid Moneer - 2014.03.28 신주교부,자기주식 교부 보통주 10,000 - - 10,000 2016.03.28 ~ 2021.03.27 3,458 리경봉 등기임원 2015.03.31 신주교부,자기주식 교부 보통주 180,000 180,000 - - 2017.03.31 ~2022.03.30 4,685 박세희 등기임원 2015.03.31 " " 30,000 30,000 - - " 4,685 구본주 등기임원 2015.03.31 " " 30,000 30,000 - - " 4,685 김경순 미등기임원 2015.03.31 " " 120,000 40,000 - 80,000 " 4,685 임순기 미등기임원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 이시영 직원 2015.03.31 " " 20,000 20,000 - - " 4,685 최승호 직원 2015.03.31 " " 10,000 - 10,000 - " 4,685 김현경 직원 2015.03.31 " " 10,000 10,000 - - " 4,685 한훈동 직원 2015.03.31 " " 8,000 8,000 - - " 4,685 성지혜 직원 2015.03.31 " " 135,000 15,000 - 120,000 " 4,685 엄태흠 직원 2015.03.31 " " 10,000 10,000 - - " 4,685 신동욱 직원 2015.03.31 " " 3,000 - 3,000 - " 4,685 유미숙 직원 2015.03.31 " " 3,000 3,000 - - " 4,685 조동희 직원 2015.03.31 " " 4,000 4,000 - - " 4,685 한원규 직원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 박동일 직원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 이희진 직원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 이상훈 직원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 서명기 직원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 이은주 직원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 Gabriel Sosne - 2015.03.31 " " 10,000 - - 10,000 " 4,685 Hynda Kleinman - 2015.03.31 " " 10,000 - - 10,000 " 4,685 최준원 등기임원 2016.03.30 신주교부,자기주식 교부 보통주 35,000 - - 35,000 2018.03.30 ~2023.03.29 21,300 용응규 등기임원 2016.03.30 " " 30,000 30,000 - - " 21,300 강신욱 미등기임원 2016.03.30 " " 25,000 14,000 - 11,000 " 21,300 차흥원 - 2016.03.30 " " 20,000 20,000 - - " 21,300 최철영 - 2016.03.30 " " 20,000 20,000 - - " 21,300 이일섭 등기임원 2017.03.31 신주교부,자기주식 교부 보통주 30,000 - - 30,000 2019.03.31 ~2024.03.30 16,150 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 1. 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)한국영재에듀 2009.12.21 투자 2,550 153,000 51% 377 - - - 153,000 51% 377 788 103 보태전자(천진)유한공사 - 외주가공 992 - 100% - - - - - 100% - 514 -48 (주)지트리파마슈티컬 2014.06.27 경영참여 1,000 21,000,000 100% 10,500 - - - 21,000,000 100% 10,500 7,505 -938 ReGenTree, LLC 2015.01.27 경영참여 3,357 - 58% 11,934 - 19,716 - - 61.5% 31,650 33,178 -1,116 Oblato, Inc. 2015.12.17 경영참여 586 800,000 100% 924 3,200,000 3,312 - 4,000,000 100% 4,236 826 -2,470 Lenus Therapeutics, LLC 2018.06.08 지분법투자 11 - - - - 896 - - 50% 896 36,660 -2,610 합 계 21,953,000 - 23,837 3,200,000 23,924 - 6,253,000 - 47,659 79,471 -7,079 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등- 해당사항이 없습니다. 2. 대주주등과의 영업양수도 등- 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 가. 공시사항의 진행, 변경사항- 해당사항이 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 개최일시 의 안 내 용 가결여부 비 고 정기주주총회(2019.03.29) 1. 제19기 재무제표 승인의 건(2018.01.01~2018.12.31)2. 이사 선임의 건(사내이사 1, 사외이사 1)2-1. 최준원 사내이사 재선임의 건2-2. 용응규 사외이사 재선임의 건3. 감사 선임의 건(구본주 감사 재선임)4. 정관 일부 변경의 건5. 주식매수선택권 부여의 건6. 이사 보수 한도 승인의 건7. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2018.03.30) 1. 제18기 재무제표 승인의 건(2017.01.01~2017.12.31)2. 이사 보수 한도 승인의 건3. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2017.03.31) 1. 제17기 재무제표 승인의 건(2016.01.01~2016.12.31)2. 이사 선임의 건(사내이사 2,)2-1. 양원석 사내이사 중임의 건2-2. 이일섭 사내이사 신규 선임의 건3. 주식매수선택권 부여의 건4. 이사 보수 한도 승인의 건5. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2016.03.30) 1. 제16기 재무제표 승인의 건(2015.01.01~2015.12.31)2. 이사 선임의 건(사내이사 1, 사외이사 1)2-1. 최준원 사내이사 신규 선임의 건2-2. 용응규 사외이사 신규 선임의 건3. 감사 선임의 건(구본주 감사 중임)4. 주식매수선택권 부여의 건5. 이사 보수 한도 승인의 건6. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2015.03.31) 1. 제15기 재무제표 승인의 건(2014.01.01~2014.12.31)2. 정관 일부 개정 승인의 건(사업목적 추가)3. 주식매수선택권 부여의 건4. 이사 보수 한도 승인의 건5. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 다. 공모 및 사모자금의 사용내역 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장 (주주배정후 실권주 일반공모) 2014.02.04 차입금상환 및 금융기관예치 14,130 차입금상환 및 금융기관예치 14,000 발행제비용 외 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2014.05.07 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2015.03.10 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 제3회 무기명식 사모 전환사채 2015.05.28 운영자금 2,500 운영자금 2,500 - 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 2016.06.10 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.07.06 운영자금 6,200 운영자금 6,200 - 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.08.28 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.19 운영자금 7,500 운영자금 7,500 - 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.31 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - - 당사는 공시서류제출일 기준 2019년 3월 8일 제8회차 사모 전환사채를 발행하였습니다. 만기일은 2022년 3월 8일이며, 권면총액은 24,000,000,000원입니다. 라. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당사항 없습니다. 마. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없습니다. 바. 합병 등의 사후정보 (1) 2013년 7월 1일, 당사는 전자부품 제조사업부문(코아인더스)를 흡수합병 하였습니다. (이하 (주)지트리비앤티는 합병 당시 상호인 (주)디지탈아리아로 표기 하였습니다.)가) 합병 당사회사 합병 후 존속회사 상 호 주식회사 디지탈아리아 소 재 지 경기도 성남시 분당구 정자동6 파크뷰타워 22층 대표이사 강 용 국 법인구분 코스닥시장 주권상장법인 합병 후 소멸회사 상 호 주식회사 코아인더스 소 재 지 경상북도 칠곡군 가산면 호국로 1266-19 대표이사 강 용 국 법인구분 주권비상장법인 나) 합병의 배경(주)디지탈아리아는 2012.04월 전기ㆍ전자부품 개발, 제조 및 판매사업을 주사업으로 하는 現(주)코아인더스를 독립법인으로 분리 경영함으로써 경영효율성 및 전문성을 제고하고 책임 경영체제의 토대를 마련하기 위해 단순 물적분할 하였습니다. 그러나 2013.03월 (주)코아인더스 및 (주)디지탈아리아는 단일대표 경영체제로 전환 되었습니다. 따라서 (주)디지탈아리아는 (주)코아인더스를 종속법인으로 관리하기 보다는 합병을 하여 사업영역 확장을 통한 매출 증가 및 외형확대를 도모하고, 경영 효율성 향상을 실현하는 것이 회사의 지속적 성장 가능성을 확보하는 것이라 판단하여 본 합병을 결의 하였습니다. 다) 합병의 형태- 합병의 방법㈜디지탈아리아가 ㈜코아인더스를 흡수합병하며, ㈜디지탈아리아는 존속하고 ㈜코아인더스는 소멸합니다. - 소규모 합병 또는 간이합병 여부합병으로 존속하는 회사인 (주)디지탈아리아는 본 합병으로 신주를 발행하지 않으므로 상법 제527조의3의 근거에 의거 소규모합병에 해당하며, 합병 후 존속회사인 (주)디지탈아리아는 합병 후 소멸회사인 ㈜코아인더스의 주식을 100% 보유하고 있으므로 (주)코아인더스는 상법 제527조의2의 근거에 의거 간이합병에 해당합니다. 상법 제527조의2 (간이합병) ① 합병할 회사의 일방이 합병후 존속하는 경우에 합병으로 인하여 소멸하는 회사의총주주의 동의가 있거나 그 회사의 발행주식총수의 100분의 90이상을 합병후존속하는 회사가 소유하고 있는 때에는 합병으로 인하여 소멸하는 회사의 주주총회의 승인은 이를 이사회의 승인으로 갈음할 수 있다.② 제1항의 경우에 합병으로 인하여 소멸하는 회사는 합병계약서를 작성한 날부터2주내에 주주총회의 승인을 얻지 아니하고 합병을 한다는 뜻을 공고하거나주주에게 통지하여야 한다. 다만, 총주주의 동의가 있는 때에는 그러하지 아니하다.상법 제527조의3 (소규모합병)① 합병후 존속하는 회사가 합병으로 인하여 발행하는 신주의 총수가 그 회사의발행주식총수의 100분의 10를 초과하지 아니하는 때에는 그 존속하는 회사의주주총회의 승인은 이를 이사회의 승인으로 갈음할 수 있다. 다만, 합병으로 인하여소멸하는 회사의 주주에게 지급할 금액을 정한 경우에 그 금액이 존속하는 회사의최종 대차대조표상으로 현존하는 순자산액의 100분의 5를 초과하는 때에는 그러하지 아니하다.② 제1항의 경우에 존속하는 회사의 합병계약서에는 주주총회의 승인을 얻지 아니하고 합병을 한다는 뜻을 기재하여야 한다.③ 제1항의 경우에 존속하는 회사는 합병계약서를 작성한 날부터 2주내에 소멸하는회사의 상호 및 본점의 소재지, 합병을 할 날, 주주총회의 승인을 얻지 아니하고합병을 한다는 뜻을 공고하거나 주주에게 통지하여야 한다.④ 합병후 존속하는 회사의 발행주식총수의 100분의20 이상에 해당하는 주식을소유한 주주가 제3항의 규정에 의한 공고 또는 통지를 한 날부터 2주내에 회사에대하여 서면으로 제1항의 합병에 반대하는 의사를 통지한 때에는 제1항 본문의규정에 의한 합병을 할 수 없다.⑤ 제1항 본문의 경우에는 제522조의3의 규정은 이를 적용하지 아니한다 - 합병 후 존속하는 회사의 상장계획합병 후 존속하는 회사인 (주)디지탈아리아는 본 보고서 제출일 현재 한국거래소에 주권상장된 코스닥 상장법인이며, 합병 후에도 상장법인으로서의 지위를 계속 유지합니다.- 합병의 방법상 특기할 만한 사항본 합병은 소규모 합병 절차로 진행될 예정이나 상법 제527조의 3 제4항에 의해 (주)디지탈아리아 발행주식총수의 100분의 20 이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 소규모합병 공고일로부터 2주간내에 서면으로 합병에 반대하는 의사를 통지하는 때에는 본 소규모 합병은 더이상 진행 할 수 없습니다. 라) 주요일정 구분 (주)디지탈아리아 (주)코아인더스 이사회 결의일 2013년 04월 15일 2013년 04월 15일 주주명부 폐쇄 공고 2013년04월 16일 - 합병 계약일 2013년 04월 22일 2013년 04월 22일 권리주주 확정기준일 2013년 05월 02일 - 소규모합병 공고일 2013년 05월 03일 - 주주명부 폐쇄기간 시작일 2013년 05월 03일 - 종료일 2013년 05월 09일 - 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2013년 05월 06일 - 종료일 2013년 05월 21일 - 주식매수청구행사기간 시작일 - - 종료일 - - 합병승인을 위한 이사회결의 2013년 05월 22일 2013년 05월 22일 채권자 이의제출 공고일 2013년 05월 23일 2013년 05월 23일 채권자 이의제출 기간 시작일 2013년 05월 24일 2013년 05월 24일 종료일 2013년 06월 25일 2013년 06월 25일 합병기일 2013년 07월 01일 2013년 07월 01일 합병종료보고 이사회결의 2013년07월 03일 - 합병종료보고 공고일 2013년 07월 03일 - 합병등기일(해산등기일) 2013년 07월 05일 2013년 07월 05일 마) 합병가액 및 비율 구분 합병법인(주식회사 디지탈아리아) 피합병법인(주식회사 코아인더스) 기준주가 3,000 - 자산가치ㆍ수익가치 평균 - - - 자산가치 1,458 - - 수익가치 - - 상대가치 - - 합병가액(1주당) 3,000 - 합병비율 1 0 - (주)디지탈아리아가 100% 자회사인 (주)코아인더스를 무증자 흡수합병하므로 합병비율은 1:0으로 산정하였습니다.바) 합병등 전후의 재무사항 비교표- 합병 당시 외부감사인의 외부평가를 받지 않았고 또 100% 자회사를 흡수합병 하였으므로, 합병 등 전후의 재무사항 비교표 기재는 생략합니다. (2) 당사는 2015년 1월 5일 (주)김종학프로덕션 주식 200,000주(지분율 100%)를 포인트아이(주)에 매각하는 중요한 자산양수도계약을 체결하였습니다.가) 자산양수도의 목적회사가 보유 중인 지분증권의 처분으로 인해 자금 유동성 및 운영자금을 확보하고, 미래 신성장 동력으로 바이오 사업부문에 투자역량을 집중하고자 합니다. 나) 양수도 대상 자산 대상자산 (주)김종학프로덕션 주식 200,000주(지분율 100%) 양수도가액 7,000,000,000원 다) 자산양수도 당사자 개요 구분 양도회사(*1) 평가대상회사(*2) 양수회사(*3) 회사명 주식회사 지트리비앤티 주식회사 김종학프로덕션 포인트아이 주식회사 주식양수도 양도 - 양수 대표이사 박 일, 양원석 손기원 김세연 본점소재지 경기도 성남시 분당구 정자일로248 서울시 마포구 양화로 64서교제일빌딩 서울시 광진구 아차산로 563,대한제지빌딩 8층 설립연월일 2000년 06월 2011년 7월 2000년 4월 납입자본금 9,461백만원 1,000백만원 4,992백만원 자산총액 36,337백만원 9,160백만원 15,560백만원 결산기 12월 12 월 12 월 임직원수 90명 12명 71명 주권 상장일 2010년 3월 - - 발행주식의 종류와 수 18,921,484주 보통주 200,000주 보통주 9,984,395주 주요주주현황 지트리1호조합 (16.84%) (주)지트리비앤티(100%) (주)SH홀딩스 9.68%(특수관계자 포함) (*1) 지트리비앤티의 납입자본금, 자산총액, 종업원수, 발행주식의 종류 및 수는 2014년 9월 30일 현재 별도기준으로 작성된 것입니다.(*2) 주식회사 김종학프로덕션의 납입자본금, 자산총액, 종업원수, 발행주식의 종류 및 수는 2014년 9월 30일 기준으로 작성된 것입니다.(*3) 포인트아이 주식회사의 납입자본금, 자산총액, 종업원수, 발행주식의 종류 및 수는 2014년 9월 30일 현재 기준으로, 주요주주현황은 2014년 11월 11일 기준으로 작성된 것입니다.라) 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과- 회사는 본건 자산양수도 계약 체결로 인해 풍부한 자금 유동성 및 운영자금을 확보하게 되었고, 미래 신성장 동력으로 투자하고 있는 바이오 사업부문에 투자역량을 강화할 수 있는 기반을 마련하게 됩니다. 그러나 양도 대상자산인 (주)김종학프로덕션 지분 100%를 전량 처분함으로써, 연결재무제표에는 더이상 (주)김종학프로덕션의 재무상태 및 손익 등이 반영되지 않습니다. 또한 (주)김종학프로덕션의 주사업인 드라마 제작사업으로 인해 간접적으로 영위하던 엔터사업부문은 더이상 회사와 관계 없는 사업부문이 됩니다. - 본건 자산양수도 계약 체결은 회사의 최대주주 등의 주식수에는 영향이 없으며, 본계약 전, 후로 경영권의 변동도 없습니다.마) 향후 회사구조개편에 관한 계획- 본건 자산양수도 계약 전, 후로 회사 구조개편에는 변동 사항이 없으며 자산양수도계약 완료 후에도 실질적으로 회사 구조에는 변함이 없습니다. 다만, 100% 자회사였던 (주)김종학프로덕션은 더이상 당사와 관계가 없는 회사가 됩니다. 바) 자산양수도 진행경과 및 일정 구 분 일 자 외부평가계약체결일(회계법인) 2014년 12월 15일 외부평가기간 2014년 12월 15일부터 2014년 12월 31일 까지 이사회결의일 2015년 1월 5일 자산양수도 계약일 2015년 1월 5일 주요사항보고서 제출일 2015년 1월 5일 계약금 수령일 2015년 1월 5일 자산양수도 완료 기준일(잔금수령일) 2015년 1월 30일 - 계약금은 금 삽십억원(3,000,000,000원)이며, 잔금은 금 사십억원(4,000,000,000원)입니다. 사) 자산 양수도 전,후 요약재무정보 (단위:백만원) 항 목 양수ㆍ도 전 양수ㆍ도 후 비 고 종속기업투자주식 14,349 7,349 7,000 감소 - 상기 요약 재무정보는 실질적인 회계처리를 진행한 2014년 12월 31일 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. 아) 그 밖의 자산양수도의 방법상 특기할 만한 사항- 본 건 자산양수도 계약상 양수회사는 당사가 (주)김종학프로덕션에 담보로 제공한 예금담보 및 연대보증을 향후 해지해야 하는 조항이 있습니다.- 당사가 (주)김종학프로덕션을 위하여 제공한 보증 및 담보 현황은 다음과 같습니다. 구분 대출자 대출금액 개요 1 한국외환은행(*1) 7,000,000,000 원 양도회사의 예금 상 권리질권 2 기업은행 1,000,000,000 원 i) 기술신용보증서에 의한 900,000,000 원 대출에 대한 양도회사의 연대보증 ii) 100,000,000 대출에 대한 양도회사 연대보증 3 우리은행 440,000,000 원 양도회사 연대보증 합계 8,440,000,000 원 (*1) 주식양수도 계약상 양수회사는 2015년 05월 30일 까지 당사가 제공한 현금담보 70억원을 해지해야 합니다. (3) 당사는 2018년 6월 29일 의약품 도소매사업을 영위하는 주식회사 와이에스팜과의 흡수합병(소규모합병)을 이사회에서 승인하고 하기 라) 주요 일정에 따라 합병을 진행하고 있습니다.가) 합병 당사회사 합병 후존속회사 상 호 주식회사 지트리비앤티 소 재 지 경기도 성남시 분당구 정자일로 248, 파크뷰오피스타워 22층 대표이사 양원석 법인구분 코스닥시장 주권상장법인 합병 후소멸회사 상 호 주식회사 와이에스팜 소 재 지 경기도 의정부시 시민로237, 3층(신곡동, 다우빌딩) 대표이사 임영순 법인구분 주권비상장법인 나) 합병의 배경당사는 바이오 사업의 영역 확장을 통한 경쟁력 강화와 매출증대에 따른 외형성장과 수익성 개선 등을 을 도모하여 경영효율성을 제고시키기 위하여 본 합병을 결의하였습니다.다) 합병의 형태- 합병의 형태주식회사 지트리비앤티와 주식회사 와이에스팜의 합병이 완료되면 주식회사 지트리비앤티가 존속법인이 되고 주식회사 와이에스팜은 해산되었습니다.- 소규모 합병 또는 간이합병 여부합병으로 존속하는 회사인 주식회사 지트리비앤티는 본 합병으로 발행하는 신주의 총수가 발행회사주식 총수의 100분의 10을 초과하지 않으므로 상법 제527조의3의 소규모합병에 해당합니다.- 합병 후 존속하는 회사의 상장계획합병 후 존속하는 회사인 주식회사 지트리비앤티는 본 보고서 제출일 현재 한국거래소에 주권상장된 코스닥 상장법인이며, 합병 후에도 상장법인으로서의 지위를 계속 유지합니다.- 합병의 방법상 특기할 만한 사항본 합병은 소규모 합병 절차로 진행될 예정이나 상법 제527조의3에 따라 주식회사 지트리비앤티의 발행주식총수의 100의 20이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 소규모합병 공고일로부터 2주 내에 서면으로 합병에 반대하는 의사를 통지하는 때에는 본건 합병을 소규모합병 절차에 따라 진행하지 아니하며, 이 경우 주주총회 결의에 의해 합병을 진행할 수 있습니다.라) 주요 일정 구 분 주식회사 지트리비앤티 주식회사 와이에스팜 이사회 결의일 2018년 6월 29일 2018년 6월 29일 주주명부 폐쇄 공고 2018년 7월 2일 - 합병계약일 2018년 7월 4일 2018년 7월 4일 권리주주 확정기준일 2018년 7월 16일 - 소규모합병 공고일 2018년 7월 17일 - 주주명부 폐쇄기간 시작일 2018년 7월 17일 - 종료일 2018년 7월 20일 - 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2018년 7월 17일 - 종료일 2018년 7월 131 - 주식매수청구권 행사기간 시작일 - - 종료일 - - 합병승인을 위한 이사회 결의 2018년 8월 1일 2018년 8월 1일 채권자 이의제출 공고일 2018년 8월 1일 2018년 8월 2일 채권자 이의제출 기간 시작일 2018년 8월 2일 2018년 8월 2일 종료일 2018년 9월 3일 2018년 9월 3일 합병기일 2018년 9월 4일 2018년 9월 4일 합병종료보고 이사회 결의 2018년 9월 4일 - 합병종료보고 공고일 2018년 9월 4일 - 합병등기일(해산등기일) 2018년 9월 11일 2018년 9월 11일 마) 합병가액 및 비율 (단위: 원) 구분 합병법인(주식회사 지트리비앤티) 피합병법인(주식회사 와이에스팜) 기준주가(주1) 37,194 해당사항 없음 본질가치(주2) 해당사항 없음 88,235 - 자산가치 2,042 13,747 - 수익 가치 해당사항 없음 137,894 상대가치 해당사항 없음 해당사항 없음 합병가액 37,194 88,235 합병비율 1 2.372299137 (주1) 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제176조의5에 의하여 코스닥등록법인 주식회사 지트리비앤티의 주당 합병가액은 기준시가로 평가하였습니다.(주2) 증권의발행및공시등에관한규정 제5-13조 및 동규정 시행세칙 제4조 내지 제8조를 적용하여 자산가치와 수익가치를 각각 1과 1.5의 비율로 가중산술평균하여 산정하였습니다.바) 합병 등의 전후의 재무사항 비교표 (단위: 원) 구분 합병 전 합병 후 지트리비앤티 와이에스팜 지트리비앤티 (존속회사) (소멸회사) (추정) 자 산 Ⅰ. 유 동 자 산 6,905,278,239 14,180,424,012 19,285,702,251 (1) 당 좌 자 산 5,159,472,991 6,751,021,928 10,110,494,919 (2) 재 고 자 산 1,745,805,248 7,429,402,084 9,175,207,332 Ⅱ. 비 유 동 자 산 60,220,439,062 828,614,852 69,310,412,970 (1) 투 자 자 산 50,024,465,362 - 57,328,816,379 (2) 유 형 자 산 9,093,169,537 34,393,912 9,127,563,449 (3) 무 형 자 산 1,065,051,153 336,797,400 2,358,856,592 (4) 기타 비유동자산 37,753,010 457,423,540 495,176,550 자 산 총 계 67,125,717,301 15,009,038,864 88,596,115,221 부 채 Ⅰ. 유 동 부 채 2,260,411,947 14,059,856,151 16,320,268,098 Ⅱ. 비 유 동 부 채 1,647,289,537 - 1,857,831,306 부 채 총 계 3,907,701,484 14,059,856,151 18,178,099,404 자 본 Ⅰ. 자 본 금 12,016,776,000 510,000,000 12,113,565,500 Ⅱ. 자 본 잉 여 금 91,464,125,210 - 98,567,313,036 Ⅲ. 자 본 조 정 122,750,435 - 122,773,109 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 1,934,104,924 - 1,934,104,924 Ⅴ. 결 손 금 -42,319,740,752 439,182,713 -42,319,740,752 자 본 총 계 63,218,015,817 949,182,713 70,418,015,817