HLB테라퓨틱스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
에이치엘비테라퓨틱스 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

에이치엘비테라퓨틱스 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")와 그 종속회사(이하 당사와 종속기업을 "연결회사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 바이오 신약 개발사업, 전기 및 전자제품 제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재의 자본금은 37,016백만원입니다. 당사는 사명을 2014년 3월 28일 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경 후 2021년 11월 16일 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사로 변경하였습니다. (1) 주요주주 현황

보고기간종료일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

에이치엘비(주)	4,040,379	5.46%	530,899	1.66%

에이치엘비글로벌(주)	3,241,134	4.38%	1,592,695	4.98%

에이치엘비제약㈜	1,080,379	1.46%	530,899	1.66%

에포케㈜	1,080,379	1.46%	530,899	1.66%

에이치엘비셀㈜	216,076	0.29%	106,180	0.33%

에이치엘비인베스트먼트㈜	216,076	0.29%	106,180	0.33%

현대앤코스모스요팅㈜	216,076	0.29%	106,180	0.33%

기타주주(1% 미만)	63,618,546	85.93%	28,170,919	88.08%

자기주식	323,020	0.44%	309,638	0.97%

합계	74,032,065	100.00%	31,984,489	100.00%

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 결산일 주요사업 지배력판단근거 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 ReGenTree, LLC 61.50% 미국 12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 Oblato, Inc. 100.00% 미국 12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 ㈜화진메디스(주1) 100.00% 한국 12.31 바이오 의료기기 제조 및 판매 의결권 과반수 보유 (주1) (주)화진메디스는 관련사업을 중단하기로 결정하였으며 관련손익은 중단영업손익으로 반영하였습니다(주석 31참조). 한편 당기 재무제표일 이후 2024년 2월 6일자 해산등기로 해산하였습니다. 회사명 지분율 소재지 결산일 주요사업 지배력판단근거 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 ReGenTree, LLC 61.50% 미국 12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 Oblato, Inc. 100.00% 미국 12.31 바이오, 제약 의결권 과반수 보유 ㈜화진메디칼(주1) 100.00% 한국 12.31 바이오 의료기기 제조 및 판매 의결권 과반수 보유 ㈜화진메디스(주1) 100.00% 한국 12.31 바이오 의료기기 제조 및 판매 의결권 과반수 보유 (주1) 전기중 지분취득으로 종속기업에 포함되었습니다. (3) 종속기업관련 재무정보 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜지트리파마슈티컬 8,138,114 205,949 7,932,164 - (2,354,234) (2,354,234) ReGenTree, LLC 68,301,743 40,147,659 28,154,084 - (2,018,604) (1,477,119) Oblato, Inc. 31,742,521 795,067 30,947,454 - 2,810,051 2,874,146 (주)화진메디스 59,377 - 59,377 1,522,797 (94,382) (94,382) (주)화진메디칼(주1) - - - 4,203,821 (69,107) 345,696 (주)에스제이팜(주2) - - - 3,111,510 (480,581) (480,581) (주1) (주)화진메디칼은 당기 중 연결실체의 특수관계자인 처분하였으며 처분으로 인한 지배권 상실 이전의 경영성과를 표시하였습니다. (주2) (주)에스제이팜은 당기 중 지배기업이 지분취득 후 흡수합병하였으며, 지배권 획득 이후 흡수합병시점 이전까지의 경영성과를 표시하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜지트리파마슈티컬 7,582,632 199,221 7,383,411 - (2,557,316) (2,650,254) ReGenTree, LLC 61,909,122 32,277,919 29,631,203 - (1,949,230) 123,972 Oblato, Inc. 1,778,706 702,999 1,075,708 - (6,510,646) (6,544,819) ㈜화진메디칼(주1) 8,292,455 2,631,059 5,661,396 5,755,027 (265,093) (320,366) ㈜화진메디스(주1) 1,752,077 2,019,897 (267,820) 1,341,001 (245,769) (236,125) (주1) 지배권 획득 이후의 경영성과를 표시하였습니다. (4) 연결대상범위의 변동 회사명 사유 (주)화진메디칼, 당기 중 투자지분 처분으로 인한 연결제외 (주)에스제이팜 당기 중 지분취득으로 인한 연결편입 및 흡수합병으로 인한 연결제외 ① 당기중 지배기업의 지분매각으로 인하여 (주) 화진메디칼의 지분 100%가 처분되었으며, 처분으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 (주)화진메디칼 매각일자 2023.06.28 유동자산 5,793,759 비유동자산 5,126,817 유동부채 2,166,321 비유동부채 518,423 순자산 8,235,833 지배기업지분 100.00% 비지배지분 - 처분대가 8,300,000 지배권을 상실한 종속기업의 현금성자산 294,551 순현금흐름 8,005,449 ② 당기 중 (주)에스제이팜은 연결대상 종속기업으로 포함되었으며, 취득당시 순자산가액 및 영업권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 (주)에스제이팜 간주취득일 2023.06.30 유동자산 6,363,149 비유동자산 1,272,868 유동부채 (6,358,639) 비유동부채 (1,707,971) 취득당시순자산가액 (430,593) 지배기업지분 100.00% 비지배지분 0.00% 이전대가(주1) 5,000,000 기타무형자산 43,000 영업권 발생금액 5,387,593 (주1) 이전대가에는 지배회사가 발행한 전환사채 25억원이 포함되어 있습니다.(주)에스제이팜은 당기 중 지분취득 후 지배기업이 흡수합병 하였습니다.③ 지배력획득으로 인한 현금흐름 (단위: 천원) 회사명 (주)에스제이팜 이전대가 2,500,000 지배력을 획득한 종속기업의 현금성자산 409,486 순현금흐름 (2,090,514) (5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 비지배지분의 현황 (단위: 천원) 회사명 주된사업장 비지배지분율 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분(주1) (설립지국가명) 당기 전기 당기말 전기말 ReGenTree, LLC 미국 38.50% (777,163) (750,453) 10,839,322 11,408,013 (주1)연결재무상태표상 비지배지분과의 차이는 종속기업인 Oblato, Inc.가 지배기업 및 다른 종속기업인 (주)지트리파마슈티컬의 임직원에 대해 부여한 주식선택권 213,523천원으로 인한 차이입니다(주석19참조). ② 비지배지분이 포함된 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비지배지분율(%) 38.50% 38.50% 자산 68,301,743 61,909,122 부채 40,147,659 32,277,919 순자산 28,154,084 29,631,203 비지배지분의 장부금액 10,839,322 11,408,013 매출 - - 당기순이익(손실) (2,018,604) (1,949,230) 총포괄이익(손실) (1,477,119) 123,972 비지배지분순이익(손실) (777,163) (750,453) 비지배지분 총포괄순이익(손실) (568,691) 47,729 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 연결 연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. (3) 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. (4) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (5) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (6) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15-30년 기계장치 8-20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5년 개발비 5-10년 산업재산권 5-10년 기타의무형자산 5-10년 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 (1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 ① 확정기여제도 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채(혹은 국고채)의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. 2.21 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.22 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (2) 현금결제형 주식기준보상거래 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2.23 수익인식 연결회사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에연결회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. (1) 수행의무의 식별 연결회사는 의약품 및 생활용 위생용품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (4) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 반품 재화에 대한 권리(이에 상응하는 매출원가 조정)를 계약자산으로 인식합니다. (5) 반품 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.24 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자의 회계처리 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 판매후 리스 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.25 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.2.27 중단영업연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정 분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.2.28 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 10,906,662 9,121,117 대손충당금 (1,409,455) (1,221,473) 순매출채권 9,497,206 7,899,644 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부가액 1개월이내 4,861,885 1.05%~1.30% 53,549 4,808,335 1개월 ~ 2개월 1,884,121 1.93%~2.91% 36,835 1,847,286 2개월 ~ 3개월 1,456,266 2.65%~18.55% 38,659 1,417,607 3개월 ~ 4개월 1,098,812 3.67%~39.36% 40,429 1,058,383 4개월 ~ 5개월 157,300 5.06%~49.21% 7,970 149,330 5개월 ~ 6개월 107,731 8.02%~66.66% 8,646 99,085 6개월 ~ 7개월 73,280 13.29%~100% 9,742 63,538 7개월 ~ 8개월 14,771 20.13%~100% 2,975 11,796 8개월 ~ 9개월 54,730 30.30%~100% 16,586 38,144 9개월 ~ 10개월 6,488 45.36%~100% 2,943 3,545 10개월 ~ 11개월 463 65.91%~100% 305 158 11개월 ~ 12개월 270 100.00% 270 - 12개월초과 1,190,545 100.00% 1,190,545 - 합계 10,906,662 1,409,455 9,497,206 (단위: 천원) 구분 장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부가액 1개월이내 5,456,229 1.98%~2.59% 55,349 5,400,880 1개월 ~ 2개월 1,695,991 3.43%~4.65% 58,225 1,637,766 2개월 ~ 3개월 872,569 4.98%~19.27% 43,520 829,049 3개월 ~ 4개월 - 6.76%~36.30% - - 4개월 ~ 5개월 - 9.04%~41.66% - - 5개월 ~ 6개월 16,835 13.17%~48.99% 2,218 14,617 6개월 ~ 7개월 2,681 17.76%~58.79% 476 2,204 7개월 ~ 8개월 2,759 24.44%~63.29% 674 2,085 8개월 ~ 9개월 2,101 34.03%~64.00% 715 1,386 9개월 ~ 10개월 11,601 46.47%~80.00% 5,391 6,209 10개월 ~ 11개월 16,251 66.48%~80.00% 10,804 5,447 11개월 ~ 12개월 2,864 100.00% 2,864 - 12개월초과 1,041,237 100.00% 1,041,237 - 합계 9,121,117 1,221,473 7,899,644 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,221,473 1,962,562 손상된 채권에 대한 대손상각비 (277,221) (543,025) 제각 - (201,944) 중단영업에 따른 감소(주석31) (3,880) - 연결범위변동 469,084 3,880 기말금액 1,409,455 1,221,473 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성보험 - 89,446 당기손익-비유동 공정가치측정금융자산 채무증권 48,234,388 - 합계 48,234,388 89,446 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-유동 공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 89,446 134,249 취득 - 46,367 평가 4,102 (4,802) 처분 (93,548) (86,369) 기말금액 - 89,446 ② 당기손익-비유동 공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구분 전환사채 신주인수권부사채 손익조정전 거래일손익조정(주1) 장부금액 기초금액 - - - - 취득 19,115,389 26,194,697 (6,853,697) 19,341,000 평가 445,210 7,328,489 - 7,328,489 상각 - - 2,120,182 2,120,182 환율조정 - (89,879) (26,003) (115,882) 기말금액 19,560,599 33,433,308 (4,759,518) 28,673,789 (주1) 최초 인식시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는 평가기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다(Day 1 Profit and Loss).(3) 보고기간종료일 현재 보유중인 채무증권의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 에이치엘비바이오스텝㈜ (주1) 에이치엘비생명과학㈜ (주2) Immunomic Therapeutics, Inc. (주2) 명칭 제1회 무기명식 무보증 전환사채 제11회 무기명식 무보증 전환사채 분리형 신주인수권부사채 발행일 2022.01.13 2023.07.07 2023.02.05 만기일 2025.01.13 2028.07.07 2026.02.05 표시이자율 0.0% 0.0% - 보장수익율 1.0% 1.0% - 전환가액 1주당 2,980원 1주당 9,432원 1주당 USD6 전환청구기간 및 분리형신주인수권 행사기간 2023.07.13 ~ 2025.01.06 2024.07.07 ~ 2028.06.07 2023.03.05 ~ 2026.01.05 조기상환권 투자자보유 투자자보유 투자자보유 조기상환청구기간 2023.11.14 ~ 2024.09.14 2025.05.04 ~ 2028.03.04 2025.02.06 ~ 2026.02.05 (주1) 연결회사의 관계기업이였던 노마드제2호조합의 해산으로 인하여 당기 중 전환사채를 취득하였습니다.(주2) 당기 중 취득하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 보유중인 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수(주1) 투입변수 범위 에이치엘비바이오스텝(주) 10,242,854 이항모형(TF모형) 연환산 주가변동성 37% 기초자산주식가격(원) 3,090 무위험수익율 3.39% ~ 3.16% 기간별 위험수익율 7.94% ~ 12.82% 에이치엘비생명과학(주) 9,317,745 이항모형(TF모형) 연환산 주가변동성 25% 기초자산주식가격(원) 11,450 무위험수익율 3.39% ~ 3.16% 기간별 위험수익율 12.96% ~ 19.8% Immunomic Therapeutics, Inc. 28,673,789 기초자산주식가격(원) 11,975 무위험수익율 3.39% ~ 3.16% 기간별 위험수익율 7.94% ~ 12.82% (주1) 주가변동성은 보고기간종료일 직전 6개월의 변동성을 산정하였으며, 기초자산의 가격은 보고기간종료일 종가를 이용하였습니다. 기간별 이자율은 대상회사의 신용등급에 따른 신용평가회사에서 공시하는 기간별 회사채 수익율을 기초로 산정하였습니다. 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 30,301 3,474,514 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,474,514 3,714,567 평가 (3,444,213) (240,052) 기말금액 30,301 3,474,514 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 RegeneRx Biopharmaceuticals, Inc. 195,833주(주1) 12.98%(주2) 2,459,220 30,301 30,301 (2,428,919) (주1) 당기 중 ReGeneRx Biopharmaceuticals, Inc. 1 : 100 주식병합으로 인해 연결회사의 보유 주식수가 감소하였습니다.(주2) 당기 중 RegeneRx Biopharmaceuticals, Inc. 기존주주의 출자로 인해 연결회사의 지분율이 감소하였습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 RegeneRx Biopharmaceuticals, Inc. 19,583,333주 13.64% 2,459,220 3,474,514 3,474,514 1,015,294 7. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 결산일 업종 에이치엘비바이오스텝(주)(주1) 2.06% 한국 12.31 바이오 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합(주2) 18.52% 한국 12.31 - 에이치엘비이노베이션(주)(주2) 3.12% 한국 12.31 바이오, 전자부품제조업 에이치엘비파나진(주)(주2) 1.44% 한국 12.31 바이오 (주1) 당기 중 회사명이 (주)노터스에서 에이치엘비바이오스텝(주)로 변경되었습니다.(주2) 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합, 에이치엘비이노베이션(주) 및 에이치엘비파나진(주)는 당기 중 연결회사의 지분취득으로 관계기업에 포함되었습니다.상기 관계기업은 동 회사에 대한 연결회사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. 기업명 지분율 소재지 결산일 업종 노마드제2호조합(주1) 18.31% 한국 12.31 - ㈜노터스(주2) 2.28% 한국 12.31 바이오 (주1) 전기 중 연결회사 및 연결회사의 특수관계자의 출자로 관계기업에 포함되었으며 당기 중 해산하였습니다. (주2) 에이치엘비바이오스텝(주)(구, (주)노터스)는 전기 중 연결회사의 지분취득으로 관계기업에 포함되었습니다.상기 관계기업은 동 회사에 대한 연결회사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 노마드제2호조합 - - - - 5,367,993 5,367,993 에이치엘비바이오스텝(주) 172,207,134 68,634,138 103,572,996 52,814,062 (54,239) 3,265,453 에이치엘비이노베이션(주)(주1) 112,430,330 35,041,447 77,388,882 20,581,331 (664,264) 19,956,923 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합(주1) 5,831,888 39,200 5,792,688 523,852 408,591 408,591 에이치엘비파나진(주)(주1) 90,913,796 27,340,873 63,572,923 5,741,567 (6,163,327) (6,250,023) (주1) 유의적영향력 행사시점 이후의 경영성과를 표시하였습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 노마드제2호조합 66,663,079 - 66,663,079 - 11,789,079 11,789,079 ㈜노터스 170,218,046 99,680,111 70,537,935 87,079,303 (4,307,060) (5,142,248) (3) 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기타증감(주2) 당기말 노마드제2호조합 12,209,143 - 983,132 - (13,192,275) - 에이치엘비바이오스텝(주) 4,651,770 - (214,613) 71,195 232,589 4,740,941 에이치엘비이노베이션(주)(주1) - 1,999,999 (34,537) 643,276 - 2,608,738 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합(주1) - 1,000,000 84,093 - - 1,084,093 에이치엘비파나진(주)(주1) - 1,999,999 (79,841) (10,271) - 1,909,887 합 계 16,860,913 4,999,998 738,234 704,200 (12,959,686) 10,343,659 (주1) 에이치엘비이노베이션(주), 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합, 에이치엘비파나진(주)는 당기 중 연결회사의 지분취득으로 관계기업에 포함되었습니다.(주2) 당기 중 지분율 감소 및 처분으로 인한 영향입니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기타증감(주1) 당기말 노마드제2호조합 - 10,000,000 2,209,143 - - 12,209,143 (주)노터스 - 4,995,857 (310,203) (18,316) (15,568) 4,651,770 합 계 - 14,995,857 1,898,940 (18,316) (15,568) 16,860,913 (주1) 관계기업투자주식 취득 후 지분율 감소로 인한 영향입니다. (4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자본총액 조정액(주1) 순자산 지분율 순자산 지분금액 투자제거차액 장부금액 노마드제2호조합 - - - - - - - 에이치엘비바이오스탭(주) 103,572,996 41,013,544 144,586,540 2.06% 2,974,652 1,766,289 4,740,941 에이치엘비이노베이션(주)(주2) 77,388,882 (4,722,233) 72,666,649 3.12% 2,266,831 341,908 2,608,739 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합(주2) 5,792,688 - 5,792,688 18.52% 1,072,720 11,373 1,084,093 에이치엘비파나진㈜(주2) 63,572,923 (7,946,153) 55,626,770 1.44% 802,010 1,107,877 1,909,887 합계 250,327,490 28,345,158 278,672,648 7,116,213 3,227,446 10,343,659 (주1) 상기 조정액은 순자산 장부금액과 공정가치의 차액 등으로 인한 차액입니다.(주2) 에이치엘비이노베이션(주), 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합, 에이치엘비파나진(주)는 당기 중 연결회사의 지분취득으로 관계기업에 포함되었습니다. (단위: 천원) 회사명 자본총액 조정액(주1) 순자산 지분율 순자산 지분금액 투자제거차액 장부금액 노마드제2호조합 66,663,079 - 66,663,079 18.31% 12,209,143 - 12,209,143 에이치엘비바이오스텝(주)(주1) 70,537,935 47,836,628 118,374,562 2.28% 2,696,269 1,955,501 4,651,770 합계 137,201,014 47,836,628 185,037,642 14,905,412 1,955,501 16,860,913 (주1) 상기 조정액은 순자산 장부금액과 공정가치의 차액 등으로 인한 차액입니다. 8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 7,600,000 15,974,715 선물예치금 1,043,547 2,126,561 대여금 - 2,000 미수금 297,395 515,907 미수수익 42,097 109,558 소계 8,983,040 18,728,741 비유동 보증금 2,553,325 2,385,033 합계 11,536,364 21,113,774 (2) 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금 미수금 미수수익 단기대여금 미수금 미수수익 기초금액 1,060,000 6,975 144,414 2,900,121 6,975 144,414 대손상각비 - 142,206 - - - - 제각 - - - (1,840,121) - - 기말금액 1,060,000 149,181 144,414 1,060,000 6,975 144,414 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 1,549,482 549,815 선급비용 161,955 151,717 소계 1,711,437 701,531 비유동 장기선급비용 214,333 123,635 장기선급금 142,800 200,000 소계 357,133 323,635 합계 2,068,569 1,025,167 10. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 5,916,114 5,124,219 465,329 2,231,971 155,655 866,026 327,613 5,424 263,300 15,355,651 취득 - - - 11,100 38,129 143,174 109,355 - - 301,758 처분및대체 (1,487,328) (1,825,011) (282,593) (1,259,084) (50,414) (579,449) (159,215) - (263,300) (5,906,395) 감가상각비 - (162,268) (33,768) (289,023) (61,821) (193,784) (152,033) - - (892,697) 연결범위변동 - - - - 208,313 17,549 220,729 - - 446,591 기말 순장부금액 4,428,786 3,136,940 148,968 694,965 289,861 253,515 346,448 5,424 - 9,304,908 취득원가 4,428,786 4,843,659 306,533 1,593,254 420,230 913,216 842,389 13,483 - 13,361,550 감가상각누계액 - (1,706,718) (157,565) (898,289) (130,369) (654,282) (495,941) (13,478) - (4,056,643) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 4,428,786 3,385,391 175,647 127,501 224,157 261,091 509,834 5,424 - 9,117,831 취득 - 18,400 152,600 1,950,290 243,304 618,982 149,066 - 263,300 3,395,942 처분및대체 - - - (2,667) (310,349) (88,653) (412,155) - - (813,825) 감가상각비 - (169,917) (36,558) (263,731) (35,203) (193,507) (142,375) - - (841,291) 연결범위변동 1,487,328 1,890,345 173,640 420,578 33,746 268,113 223,243 - - 4,496,993 기말 순장부금액 5,916,114 5,124,219 465,329 2,231,971 155,655 866,026 327,613 5,424 263,300 15,355,651 취득원가 5,916,114 7,585,136 882,330 7,305,483 200,948 2,746,516 1,477,487 13,483 263,300 26,390,797 감가상각누계액 - (2,460,916) (417,001) (5,073,512) (45,293) (1,875,072) (1,149,874) (13,478) - (11,035,146) (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 8,400,000 지급보증담보 하나은행 건물 3,136,940 11. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 기초 132,273 292,545 424,818 434,419 증가 7,594,905 293,572 7,888,478 7,516,498 처분 및 대체 (180,130) (31,357) (211,487) (124,326) 감가상각비 (7,010,880) (434,386) (7,445,266) - 연결범위변동 - 106,437 106,437 56,195 환율차이 217 - 217 217 이자비용 - - - 483,420 리스료 - - - (7,619,989) 기말 536,385 226,812 763,197 746,434 유동 624,235 비유동 122,198 연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.60%~14.60% 입니다. 리스기간은 1년~4.15년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 7,619,989천원 입니다. (단위 : 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 기초 122,513 540,426 662,939 685,243 증가 518,739 71,116 589,855 589,723 처분 및 대체 18,097 (124,367) (106,270) (133,188) 감가상각비 (549,394) (228,642) (778,036) - 연결범위변동 21,569 34,011 55,580 56,898 환율차이 749 - 749 884 이자비용 - - - 25,950 리스료 - - - (791,090) 기말 132,273 292,545 424,818 434,419 유동 297,682 비유동 136,737 연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.60%~8.11% 입니다. 리스기간은 1년~4.15년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 791,090천원 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 지급 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 694,514 308,743 1년 초과~5년 이내 131,677 140,692 합계 826,190 449,435 12. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합계 당기초 51,942 1,074,933 3,780 421,820 63,471,759 3,782,806 68,807,040 취득 460,059 - 1,687 - 4,983,820 - 5,445,566 환산 및 대체 - - - - 932,938 63,700 996,638 상각비 (101,458) - (3,000) - - (36,906) (141,363) 손상차손 - (131,695) - - - - (131,695) 연결범위변동으로인한증가(주1) - 5,387,593 - - - 381,583 5,769,176 연결범위변동으로인한감소 - (943,238) - - - (115,000) (1,058,238) 중단영업에 따른 감소 - - - - (288,939) (15,000) (303,939) 당기말 410,543 5,387,593 2,467 421,820 69,099,579 4,061,184 79,383,185 (주1)당기중 종속회사로 편입후 흡수합병된 (주)에스제이팜의 지분취득으로 인해 발생되었습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합계 당기초 29,277 382,078 5,253 381,120 57,585,744 3,509,661 61,893,133 취득 21,160 - - - 2,170,441 - 2,191,601 환산 및 대체 - - - - 3,504,968 235,776 3,740,744 상각비 (14,575) - (1,823) - - (29,925) (46,322) 손상차손(환입)(주1) - (382,078) - 40,700 - (82,707) (424,084) 연결범위변동으로인한증가(주2) 16,080 1,074,933 350 - 210,607 150,000 1,451,970 당기말 51,942 1,074,933 3,780 421,820 63,471,759 3,782,806 68,807,040 (주1) 전기 중 회원권과 관련하여 손상차손 1,000천원 및 손상차손환입 41,700천원을 인식하였습니다.(주2) 전기 중 종속회사로 편입된 (주)화진메디칼과 (주)화진메디스의 지분취득으로 인해 발생하였습니다. (2) 연결회사는 신약개발 및 주사기개발 진행시 발생하는 비용을 자산화 하고 있는 바, 당기 보고기간종료일 현재 자산화한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 단계 구분 개별자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 기초(취득가액) 당기발생 중단영업에 따른 감소(주석31) 기말(취득가액) 손상차손누계액 장부금액 취득 임상3상 개발중 신약(주1) DED(안구건조증) (주2) 63,054,991 - 1,791,511 - 64,846,502 - 64,846,502 NK(희귀성각막) (주3) 1,424,826 - 4,125,463 - 5,550,289 1,297,212 4,253,077 소계 64,479,817 - 5,916,974 - 70,396,791 1,297,212 69,099,579 주사기 디지털인퓨젼펜 266,920 22,018 - (288,939) - - - 합계 64,746,738 22,018 5,916,974 (288,939) 70,396,791 1,297,212 69,099,579 (주1) 신약개발과 관련하여 임상시험 2상을 완료하고 3상 진행시 발생하는 비용부터 자산화하고 있으며, 사용할 수 없는 개발비에 대해 매 보고기간마다 손상검토를 수행하고 있습니다.(주2) 안구건조증(DED) 치료제는 2015년 임상 3상(ARISE-4, RGN-259) 임상시험계획을 FDA로부터 승인받아 당기말 현재 개발 중에 있습니다.(주3) 희귀성각막(NK) 치료제는 2015년 임상 3상(SEER-2,3, RGN-259) 임상계획을 FDA로 부터 승인받아 당기말 현재 개발 중에 있습니다.(3) 당기와 전기 중 현재 개발비 손상차손누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 기초 당기발생 환산손익 기말 회수가능액 평가방법 개발비 NK (희귀성각막) 1,274,978 - 22,234 1,297,212 사용가치 (단위: 천원) 분류 개별자산명 기초 당기발생 환산손익 기말 회수가능액 평가방법 개발비 NK (희귀성각막) 1,192,683 - 82,296 1,274,978 사용가치 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비고 지급수수료 63,959 155,257 DED(안구건조증), NK(희귀성각막) 지급수수료 6,566,640 6,611,329 GBM(교모세포종) 경상연구개발비 36,188 63,355 주사기 합계 6,666,786 6,829,942 (5) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 회원권 기타무형자산(고객가치인식액) 손상차손 : 당기손실(이익)인식액 - - - 회수가능액 5,387,593 421,820 344,678 추정근거 사용가치 순공정가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준1 수준3 손상차손내용 정기 검토 - 정기 검토 보고부문 본사 및 콜드체인사업부 본사 및 콜드체인사업부 및 전자사업부 본사 및 콜드체인사업부 (단위 : 천원) 구분 영업권 회원권 기타무형자산(고객가치인식액) 손상차손 : 당기손실(이익)인식액 382,078 (40,700) 82,706 회수가능액 1,074,933 421,820 - 추정근거 사용가치 순공정가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준1 수준3 손상차손내용 정기 검토 - 정기 검토 보고부문 본사 및 콜드체인사업부 본사 및 콜드체인사업부 및 전자사업부 본사 및 콜드체인사업부 (6) 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 본사 및 바이오사업부 콜드체인사업부 전자사업부 ① 영업권: 장부금액 - 5,387,593 - 회수가능액결정근거 N/A 사용가치 N/A 공정가치 서열체계의 수준 N/A 수준3 N/A ② 회원권: 장부금액 187,620 232,700 1,500 회수가능액결정근거 순공정가치 순공정가치 순공정가치 주요가정 매매가 평균액 매매가 평균액 매매가 평균액 주요가정치 결정방식 주요 거래사이트의 매매가액 주요 거래사이트의 매매가액 주요 거래사이트의 매매가액 공정가치 서열체계의 수준 수준1 수준1 수준1 (단위: 천원) 구분 본사 및 바이오사업부 백신사업부 전자사업부 ① 영업권: 장부금액(주1) - - - 회수가능액결정근거 N/A 사용가치 N/A 공정가치 서열체계의 수준 N/A 수준3 N/A ② 회원권: 장부금액 187,620 232,700 1,500 회수가능액결정근거 순공정가치 순공정가치 순공정가치 주요가정 매매가 평균액 매매가 평균액 매매가 평균액 주요가정치 결정방식 주요 거래사이트의 매매가액 주요 거래사이트의 매매가액 주요 거래사이트의 매매가액 공정가치 서열체계의 수준 수준1 수준1 수준1 (주1) 전기 중 지분취득으로 발생된 영업권 1,074,933천원이 제외된 금액입니다. 13. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원가 평가충당금 순실현가능가치 원가 평가충당금 순실현가능가치 상품 7,128,014 (3,024,018) 4,103,995 4,806,735 (447,304) 4,359,431 제품 456,337 (761) 455,576 571,441 (18,158) 553,282 재공품 159,881 (291) 159,590 244,316 (8,562) 235,754 원재료 637,832 (21,174) 616,657 1,307,215 (540) 1,306,675 합계 8,382,063 (3,046,245) 5,335,818 6,929,707 (474,565) 6,455,142 14. 장ㆍ단기 차입금 및 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 당기말이자율 당기말(주1) 전기말 만기 및 상환방법 우리은행 운전자금 - - 2,138,000 만기일시상환 - - 570,000 만기일시상환 소계 - 2,708,000 우리은행 시설자금 - - 48,000 원리금균등분할상환 운전자금 - - 49,998 원리금균등분할상환 소계 - 97,998 우리은행 시설자금 - - 48,000 원리금균등분할상환 차입금합계 - 2,853,998 (주1) 당기 중 연결범위변동((주)화진메디칼 지분 매각)에 따라 감소하였습니다(주석1참조).(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 사채명 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액(천원) 10,000,000 당기말 현재 액면가액(천원)(주1) - 전기말 현재 액면가액(천원) 8,500,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option)(주2) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환에 관한 사항 Refixing 조항 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70%이상으로 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 발행시 전환가격(원/주) 10,580원 당기말 현재 전환가격(원/주) - 전환 청구기간 2022년 11월 16일 ~ 2024년 10월 16일 (주1) 당기 중 전환 및 액면가액 4,800,000천원만큼 조기상환청구권 행사로 인한 취득 후 소각으로 감소하였습니다.(주2) 연결회사는 전기 이전에 상기 전환사채에 대한 매도청구권(Call Option) 행사자를 제3자로 지정하였습니다. 사채명 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액(천원) 45,000,000 당기말 현재 액면가액(천원)(주1) 7,281,126 전기말 현재 액면가액(천원) 39,800,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권(Put Option)(주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 13개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (단, 청구기간말일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일까지 가능) 매도청구권(Call Option)(주2) 발행회사는 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일(이하 “매매일”이라 한다, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환에 관한 사항 Refixing 조항 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70%이상으로 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 발행시 전환가격(원/주) 10,580원 당기말 현재 전환가격(원/주) 3,619원 전환 청구기간 2022년 11월 16일 ~ 2024년 10월 16일 (주1) 당기 중 전환 및 액면가액 1,966,667천원만큼 조기상환청구권 행사로 인한 취득 후 소각으로 감소하였습니다.(주2) 연결회사는 전기 이전에 상기 전환사채에 대한 매도청구권(Call Option) 행사자를 제3자로 지정하였습니다. 사채명 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액(천원) 2,500,000 당기말 현재 액면가액(천원) 2,500,000 전기말 현재 액면가액(천원) - 용도 타법인 증권 취득자금 발행일 2023년 06월 16일 만기일 2026년 06월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 06월 16일에 전자등록금액의 101.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (단, 청구기간말일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일까지 가능) 전환에 관한 사항 Refixing 조항 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70%이상으로 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 발행시 전환가격(원/주) 5,149원 당기말 현재 전환가격(원/주) 3,966원 전환 청구기간 2024년 06월 16일 ~ 2026년 05월 15일 (3) 보고기간종료일 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 - - 8,500,000 제14회 무기명식 무보증 사모 전환사채 7,281,126 - 39,800,000 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 - 2,500,000 - 가산: 상환할증금 220,625 75,753 1,463,538 차감: 전환권조정 (66,026) (735,562) (920,984) 순장부금액 7,435,725 1,840,190 48,842,555 (4) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 또한, 상기 전환사채에 포함된 전환권을 제외한 조기상환권은 주계약과 비분리하여 전환사채에 포함하여계상하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 15. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유동 유동리스부채 624,235 297,682 미지급금 7,914,142 2,338,678 미지급비용 902,203 1,509,502 소계 9,440,581 4,145,861 비유동 비유동리스부채 122,198 136,737 장기미지급금 194,806 194,806 소계 317,005 331,543 합계 9,757,585 4,477,404 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 294,597 31,021 예수금 61,907 104,147 합계 356,505 135,168 16. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 437,185 836,710 사외적립자산의 공정가치 (109,052) (316,270) 순확정급여부채 328,133 520,441 (2) 당기 및 전기 중 확정급여재무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 836,710 2,744,835 연결범위변동 144,043 595,267 당기근무원가 199,845 567,175 이자원가 25,328 77,642 보험수리적손실(이익) 77,978 (127,962) 중단영업에 따른 감소(주석31) (450,387) - 퇴직금지급액 (396,332) (3,020,247) 기말금액 437,185 836,710 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 316,270 305,246 연결범위변동 - 236,156 기대수익 12,142 14,177 사용자의 기여금 납부액 119,865 98,943 퇴직금지급액 (238,904) (322,909) 중단영업에 따른 감소(주석31) (91,283) - 보험수리적이익(손실) (9,037) (15,343) 기말금액 109,052 316,270 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 109,052 316,270 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 199,845 567,175 순이자원가 13,186 63,465 종업원 급여에 포함된 총 비용 213,031 630,640 (6) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.22% ~ 4.24% 5.04% ~ 5.32% 임금상승률 4.00% ~ 5.00% 3.00% ~ 6.00% (7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승 하락 할인율 1.00% (33,133) 37,826 기대임금상승률 1.00% 37,502 (33,476) (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.95년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 1년미만 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 75,563 43,525 59,632 103,595 2,125,523 2,407,838 (9) 당기 및 전기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 277,692 천원 및 56,079 천원입니다. 17. 법인세비용 당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다.연결회사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 20,469,099 19,614,099 처분하지 않을 예정 미사용결손금 34,260,198 27,875,596 미래과세소득의 불확실성 미사용세액공제 412,786 343,217 미래과세소득의 불확실성 차감할일시적차이 12,428,586 8,245,650 미래과세소득의 불확실성 합계 67,570,669 56,078,562 - 18. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행한 주식수(주1) 74,032,065주 31,984,489주 1주당 액면금액(원) 500원 500원 보통주자본금 37,016,033 15,992,245 (주1) 당기중 유상증자, 무상증자, 주식배당, 전환사채전환으로 인해 보통주 42,047,576주가 발행되어 총 발행주식수는 74,032,065주로 증가하였으며, 자본금은 37,016,033천원으로 증가하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 130,577,582 100,175,749 자기주식처분이익 3,114,760 3,114,760 전환권대가 1,758,025 4,595,987 기타자본잉여금 (10,274,581) (10,596,266) 합계 125,175,786 97,290,230 ① 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 100,175,749 193,100,745 유상증자 12,428,033 - 무상증자 (17,442,936) - 전환사채 보통주전환 35,416,736 7,075,004 이월결손금 보전 - (100,000,000) 기말 130,577,582 100,175,749 ② 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 4,595,987 5,230,716 전환사채 보통주전환 (3,279,647) (634,729) 전환사채발행 1,053,973 - 전환사채상환 (612,288) - 기말 1,758,025 4,595,987 ③ 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 (10,596,266) (10,596,266) 주식매입선택권의 변동 321,685 - 기말 (10,274,581) (10,596,266) (3) 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (483,651) (413,533) 주식매입선택권 659,276 980,961 전환권매입손실 (152,840) (141,023) 합계 22,785 426,405 ① 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (413,533) (413,533) 증자시 단주 취득 (70,118) - 기말 (483,651) (413,533) ② 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 980,961 1,064,846 주식보상비용(수익) - (83,885) 기타자본잉여금 대체 (321,685) - 기말 659,276 980,961 ③ 당기 및 전기 중 전환권매입손실의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 (141,023) (141,023) 전환사채 상환 (11,817) - 기말 (152,840) (141,023) (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 (2,428,919) 1,015,294 관계기업투자 자본변동 687,148 (20,287) 해외사업환산손익 4,855,557 3,919,303 합계 3,113,786 4,914,310 (5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (4,862,374) (1,915,657) 19. 주식보상비용 (1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 약정유형 대상자 부여일 부여수량 잔여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주식선택권부여 임원 2017.03.31 30,000주 11,000주 2024.03.30 주식결제형 부여일로부터 2년간 근무 주식선택권부여 임직원, 피용자 2019.03.29 189,000주 112,500주 2026.03.28 주식결제형 부여일로부터 2년간 근무 주식선택권부여 직원, 피용자 2020.03.27 43,000주 18,000주 2027.03.26 주식결제형 부여일로부터 2년간 근무 주식선택권부여(주1) 임직원 2023.08.01 2,370,000주 2,270,000주 2033.08.01 주식결제형 부여일로부터 2년간 근무 50% 부여일로부터 3년간 근무 25% 부여일로부터 4년간 근무 25% 합계 2,632,000주 2,411,500주 (주1)당기 중 종속기업인 Oblato, Inc.가 지배기업 및 다른 종속기업 (주)지트리파마슈티컬의 임직원에 대해 부여한 주식선택권입니다.(2) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 수량변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 지배기업 Oblato, Inc. 당기 전기 당기 기초 198,500 242,000 - 부여 - - 2,370,000 상실 (11,000) (23,500) (100,000) 만기소멸 (46,000) (20,000) - 기말 141,500 198,500 2,270,000 (3) 연결회사는 주식보상비용을 판매비와관리비에 계상하고 있으며 당기 및 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지배기업 Oblato, Inc. 당기 전기 당기 전기까지 인식한 보상원가 980,961 1,064,846 - 보고기간 중 인식한 보상원가(주1) - (83,885) 213,523 기타자본잉여금대체(주2) (321,685) - - 총누적 보상원가 659,276 980,961 213,523 (주1) 당기 보상원가는 종속기업인 Oblato, Inc.가 지배기업 및 다른 종속기업 (주)지트리파마슈티컬의 임직원에 대해 부여한 주식선택권과 관련하여 발생한 비용이며, 비지배지분으로 귀속되었습니다.(주2) 가득조건이 충족된 주식선택권 중 만기도래 등으로 소멸한 주식선택권에 대하여 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. (4) 연결회사는 블랙-숄즈 평가모형과 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2017.03.31 2019.03.29 2020.03.27 2023.08.01 발행주체 지배기업 지배기업 지배기업 Oblato, Inc. 가중평균주가 16,140 28,521 17,753 1,880.80 행사가격 16,150 28,550 17,800 1,305.41 기대주가변동성 28.52% 24.67% 28.12% 41.61% 옵션만기 3년 3년 3년 10년 기대배당금 - - - - 무위험이자율(주1) 1.66% 1.72% 1.07% 3.54% ~ 3.67% 공정가치 3,199 4,843 4,401 부여일로부터 2년간 근무 50% 545 부여일로부터 3년간 근무 25% 567 부여일로부터 4년간 근무 25% 589 (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채수익율을 이용하였습니다. (5) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 213,523 (83,885) 20. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출 형태별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 9,719,749 27,243,798 상품매출 22,085,932 14,812,817 수수료매출 21,943,382 47,849 기타매출 - 298,276 합계 53,749,063 42,402,742 (2) 환불자산과 환불부채보고기간종료일 현재 환불자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 환불자산 - 예상 고객반품 418,804 113,475 환불부채 - 반품충당부채 1,374,537 181,310 (3) 당기 및 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 9,237,052 19,437,238 상품매출원가 22,351,227 14,146,638 수수료매출원가 14,694,541 - 합계 46,282,820 33,583,876 21. 판매관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,914,627 4,089,195 퇴직급여 364,647 461,938 복리후생비 565,230 447,054 여비교통비 301,939 265,177 접대비 307,405 297,968 통신비 70,187 31,008 수도광열비 34 18,728 세금과공과 185,182 273,107 임차료 22,658 23,703 감가상각비 300,095 211,957 수선유지비 1,000 2,947 보험료 262,120 219,849 광고선전비 - 212 사용권자산상각비 423,584 591,824 운반비 205,092 287,116 지급수수료 8,676,887 9,262,791 대손상각비(환입) (277,221) (543,025) 소모품비 115,044 158,597 사무용품비 5,256 - 차량유지비 175,308 94,777 도서인쇄비 23,719 5,207 교육훈련비 12,758 2,872 전력비 92,551 - 관리비 120,759 107,163 무형자산상각비 48,304 20,788 주식보상비용 213,523 (83,885) 용역수수료 35,815 78,362 합계 16,166,503 16,325,429 (2) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,119,324) 1,767,720 종업원급여 6,584,228 3,348,978 감가상각비 및 무형자산 상각비 1,008,885 352,935 사용권자산상각비 7,392,032 554,315 지급수수료 12,174,361 5,132,316 운반비 4,054,238 265,012 기타비용 32,354,904 38,488,029 합계 62,449,323 49,909,305 22. 금융수익 및 금융비 용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,276,923 1,229,737 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 9,898,013 1,722 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 665 파생상품거래이익 8,617,397 13,018,796 외환차익 180,724 359,915 외화환산이익 13,495 51,264 사채상환이익 624,105 - 합계 20,610,657 14,662,099 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,113,300 5,146,352 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 30 6,524 외환차손 99,422 80,201 파생상품거래손실 8,026,356 14,447,198 외화환산손실 152 3,950 합계 9,239,260 19,684,225 23. 기타수익과 기타비용등 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 연결범위변동손익 64,167 - 사용권자산처분이익 606 8,821 유형자산처분이익 64,887 5,201 무형자산손상차손환입 - 41,700 잡이익 119,242 494,400 합계 248,902 550,122 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 28,598 9,052 유형자산처분손실 869 612,206 사용권자산처분손실 774 - 무형자산손상차손 - 465,784 기타의대손상각비 142,206 - 잡손실 4,110,664 391,044 합계 4,283,111 1,478,086 (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법이익 1,067,224 2,209,143 지분법손실 (328,991) (310,203) 관계기업투자처분이익 297,263 - 관계기업투자처분손실 (2,441,560) (15,568) 합계 (1,406,064) 1,883,372 24. 주당순손익 (1) 지배기업지분에 대한 기본주당순손실은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 지배지분 계속영업 당기순이익(손실) (1,991,973,501) (10,822,827,235) 보통주 지배지분 중단영업 당기순이익(손실) (310,184,055) (530,861,932) 발행된 가중평균 유통보통주식수 71,663,714 62,610,832 계속영업 기본주당순이익(손실) (27.80) (172.86) 중단영업 기본주당순이익(손실) (4) (8) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초(주2) 64,362,112 62,546,975 자기주식취득 (9,459) - 전환사채의 전환(주1) 5,057,531 63,857 유상증자(주1) 2,253,530 - 가중평균유통보통주식수(주2) 71,663,714 62,610,832 (주1) 무상증자, 주식배당으로 인한 효과가 반영되어 있습니다.(주2) 무상증자, 주식배당으로 당기와 전기의 기본주당이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다. 상기 주식수에는 당기와 전기의 자기주식 323,020주 및 309,638주가 각각 제외되어 있습니다. (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있으며, 당기와 전기 모두 반희석효과로 인해 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 전환사채 1,430,864 5,164,995 주식선택권 141,500 198,500 합 계 1,572,364 5,363,495 25. 현금흐름표 (1) 당기순이익(순손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,079,320) (12,104,143) 조정: 이자비용 1,113,300 5,323,939 퇴직급여 213,031 630,640 대손상각비(환입) (277,221) (543,025) 기타의대손상각비 142,206 - 감가상각비 892,697 841,291 무형자산상각비 141,363 46,322 사용권자산상각비 7,445,266 778,036 유형자산처분손실 869 612,206 사용권자산처분손실 774 - 무형자산손상차손 131,695 465,784 주식보상비용 213,523 (83,885) 지분법손실 328,991 310,203 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 30 6,524 관계기업투자주식처분손실 2,441,560 15,568 외화환산손실 152 3,950 재고자산평가손실 1,586,284 245,717 재고자산감모손실 - 29,768 잡손실 - 343,170 이자수익 (1,276,923) (1,232,767) 외화환산이익 (13,495) (51,264) 유형자산처분이익 (64,887) (5,201) 사용권자산처분이익 (606) (8,821) 무형자산손상차손 환입 - (41,700) 지분법이익 (1,067,224) (2,209,143) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (9,898,013) (1,722) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (665) 관계기업투자주식처분이익 (297,263) - 사채상환이익 (624,105) - 중단영업손익 25,008 (9,433) 소계 1,157,012 5,465,492 운전자본의 변동: 매출채권 (1,134,939) 1,354,926 미수금 178,731 727,538 선급금 (894,743) 638,873 선급비용 (12,840) (12,252) 환불자산 (209,211) 9,229 재고자산 1,356,339 (2,909,965) 장기선급비용 (90,697) (115,534) 장기선급금 (142,800) (200,000) 매입채무 951,823 605,909 미지급금 5,112,413 (124,965) 미지급비용 (659,507) (166,042) 반품충당부채 402,528 16,214 예수금 (38,403) (106,107) 선수금 17,122 (203,103) 퇴직금의 지급 (397,277) (3,020,247) 사외적립자산의 변동 119,039 223,966 소계 4,557,577 (3,281,560) 영업으로부터 창출된 현금 2,635,268 (9,920,211) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채 계상 7,888,478 588,701 전환사채의 전환 35,337,200 5,685,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 3,444,213 (240,052) 리스부채의 유동성 대체 469,153 713,069 주식발행초과금의 이월결손금 보전 - 100,000,000 기타금융자산과 기타금융부채의 상계 - 600,000 기타금융자산의 제각 - 2,183,291 장기선급금의 본계정대체 200,000 - 무상증자 17,442,936 - 주식배당 554,310 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 발행 및 전환,상환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 외환차이 연결범위변동 단기차입금 2,708,000 (3,118,000) - - - - - - - 410,000 - 유동성장기부채 97,998 (49,998) - - - - - - - (48,000) - 장기차입금 48,000 (1,624,000) - - - - - - - 1,576,000 - 전환사채 48,842,555 (6,285,255) (35,337,200) 215,626 - - - - - - 7,435,725 유동리스부채 297,682 (7,136,569) - - - 6,972,154 (30,171) 469,153 217 51,770 624,235 비유동리스부채 136,737 - - - - 544,344 (94,155) (469,153) - 4,426 122,198 전환사채(비유동) - - 2,500,000 394,163 (1,053,973) - - - - - 1,840,190 합계 52,130,972 (18,213,823) (32,837,200) 609,789 (1,053,973) 7,516,498 (124,326) - 217 1,994,195 10,022,349 (단위 : 천원) 구분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 발행 및 전환,상환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 외환차이 연결범위변동 단기차입금 - (755,000) - - - - - - - 3,463,000 2,708,000 유동성장기부채 - (90,664) - - - - - 97,998 - 90,664 97,998 장기차입금 - (1,700,000) - - - - - (97,998) - 1,845,998 48,000 전환사채 50,441,231 - (5,685,957) 4,087,281 - - - - - - 48,842,555 유동리스부채 364,542 (765,140) - - - 1,022 (84,021) 726,228 884 54,168 297,682 비유동리스부채 320,700 - - - - 588,701 (49,166) (726,228) - 2,730 136,737 합계 51,126,474 (3,310,804) (5,685,957) 4,087,281 - 589,723 (133,188) - 884 5,456,560 52,130,972 26. 특수관계자 (1) 특수관계자 내역 구 분 특수관계 내용 당기 전기 노마드제2호조합(주1) - 관계기업 에이치엘비바이오스텝(주)(주2) 관계기업 관계기업 에이치엘비이노베이션(주)(주3) 관계기업 - 에이치엘비파나진(주)(주3) 관계기업 - 에이치엘비아이 알밤 제1호투자조합(주3) 관계기업 기타특수관계자 에이치엘비(주), 에이치엘비글로벌(주), 에이치엘비제약(주), 에포케(주), 에이치엘비셀(주) ,에이치엘비인베스트먼트(주), 현대앤코스모스요팅(주), 에이치엘비생명과학(주), 에이치엘비일렉(주), (주)프레시코, 바다중공업(주), 에이치엘비에너지(주), 에이치엘비네트웍스 (주), (주)신화어드밴스,(주)코아바이오, 현대요트(주), 에이치엘비생활건강(주), 에이치엘비생명과학알앤디(주), 에이치엘비사이언스(주), (주)펭귄오션레저, 임직원 기타특수관계자 기타특수관계자 (주1) 노마드제2호조합은 당기 중 해산하였습니다.(주2) 당기 중 회사명이 (주)노터스에서 에이치엘비바이오스텝(주)로 변경되었습니다.(주3)에이치엘비이노베이션(주), 에이치엘비파나진(주) 및 에이치엘비아이 알밤 제1호투자조합은 당기 중 연결회사의 지분인수로 관계기업에 포함되었습니다. (2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 주요 거래 (단위: 천원) 구분 회사명 등 거래내역 당기 전기 수익 자산,비용 수익 비용 관계기업 노마드제2호조합 지급수수료 - 40,137 - 9,863 에이치엘비바이오스텝(주) 지급수수료 - (4,313) - (11,418) 에이치엘비이노베이션(주) 지급수수료 - (2,006) - - 에이치엘비파나진(주) 지급수수료 - (381) - - 공동기업 Lenus Therapeutics, LLC 잡이익 - - 175,097 - 기타특수관계자 임직원 이자수익 - - 25,956 - 에이치엘비 ㈜ 매출,매입 - - 17,487,791 1,201,991 유형자산 취득 - - - 646,000 지급수수료,복리후생비 - - - 164,472 에이치엘비글로벌㈜,에이치엘비생명과학㈜ 등과 그의 특수관계자 매출,매입,지급수수료,복리후생비 1,861,794 517,941 893,109 29,673 합계 1,861,794 551,379 18,581,953 2,040,581 (3) 특수관계자에 대한 채권채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 구분 회사명 등 거래내역 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 에이치엘비바이오스텝㈜ 미수금 4,744 - 12,559 - 에이치엘비이노베이션㈜ 미수금 2,206 - - - 에이치엘비파나진㈜ 미수금 419 - - - 에이치엘비아이 알밤 제1호투자조합 장기선급금 - - 200,000 - 기타특수관계자 에이치엘비㈜ 매출채권,미수금,매입채무 33,060 399,273 643,718 376,218 에이치엘비글로벌㈜,에이치엘비생명과학㈜ 등과 그의 특수관계자 매출채권,미수금,장기선급금,매입채무,미지급금 26,264 136,167 106,426 148,084 임직원 단기대여금 - - 2,000 - 합계 66,693 535,440 964,703 524,302 (주1) 당기 중 회사명이 (주)노터스에서 에이치엘비바이오스텝(주)로 변경되었습니다. (4) 특수관계자에 대한 주요 자금거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 등 대여금 채무증권취득 유상증자/지분취득 기초 대여 기타증감 출자전환 기말 관계기업 에이치엘비이노베이션(주)(주1) - - - - - - 1,999,999 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합(주2) - - - - - - 1,000,000 에이치엘비파나진(주)(주3) - - - - - - 1,999,999 에이치엘비바이오스텝(주)(주4) - - - - - 10,000,000 - 기타특수관계자 에이치엘비(주), 에이치엘비생명과학(주) 등과 그의 특수관계자 (주5) - - - - - 8,300,000 13,003,033 임직원 2,000 - (2,000) - - - - (주1) 당기 중 1,999,999천원을 지분취득하였습니다.(주2) 당기 중 1,000,000천원을 출자하였습니다.(주3) 당기 중 1,999,999천원을 지분취득하였습니다.(주4) 당기 중 노마드제2호조합의 해산으로 인해 취득하였습니다.(주5) 당기 중 지배기업의 유상증자에 참여하였습니다.상기이외에 연결회사는 당기 중 종속기업인 (주)화진메디칼 지분 전부를 기타특수관계자인 에이치엘비생명과학(주)에게 매각하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 등 대여금 출자/지분취득 기초 대여 회수 기타 기말 관계기업 노마드제2호조합(주1) - - - - - 10,000,000 ㈜노터스(주2) - - - - - 4,995,857 기타특수관계자 임직원 2,824,532 2,000 (230,000) (2,594,532) 2,000 - (주1) 전기 중 10,000,000천원을 출자하였습니다.(주2) 전기 중 4,995,857천원을 지분취득하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,485,012 2,801,129 퇴직급여 788,466 924,523 합계 3,273,478 3,725,652 27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증처 보증금액 보증내용 하나은행 ㈜녹십자 3,000,000 매입계약에 대한 보증 한국백신판매㈜ 2,000,000 SK바이오사이언스㈜ 500,000 광동제약㈜ 100,000 서울보증보험 매출처 등 2,347,871 계약보증 75,804 하자보증 2,400 지급보증 23,450 입찰보증 7,096,703 선금반환보증 (2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 정기예금 농협은행 - 60,000 법인카드담보 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 지급보증담보한도약정의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래은행 약정한도액 미사용한도잔액 사용액 지급보증담보한도 하나은행 7,000,000 1,400,000 5,600,000 (4) 유형자산의 담보제공당기 보고기간종료일 현재 연결회사는 하나은행의 지급보증담보 약정한도 7,000,000천원과 관련하여 유형자산의 토지 및 건물(담보설정액 8,400,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 재산종합보험 및 배상책임보험 건물 43,620,680 (6) 당기말 현재 연결회사는 삼성선물(주)와 USD13.82백만에 해당하는 미국달러선물약정을 맺고 있습니다.(7) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관할관청 사건명 원고 소송가액 서울중앙지방법원 손해배상 대한민국(질병관리청) 200,000 상기 계류중인 소송사건은 2013년 2월부터 2019년 10월까지의 백신 구매입찰에 대한 입찰 참여자 간 담합행위로 인한 손해배상 청구이며, 연결회사는 상기 건의 근거가 되는 공정거래위원회의 과징금 부과 행정소송을 진행 중입니다(피고 : 공정거래위원회, 사건명 : 시정명령등취소의 소).상기 계류중인 소송사건의 결과가 당기 연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 28. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 23,709,022 - - 23,709,022 45,821,372 - - 45,821,372 매출채권 9,497,206 - - 9,497,206 7,899,644 - - 7,899,644 기타유동금융자산 8,983,040 - 8,983,040 18,728,740 - - 18,728,740 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 30,301 30,301 - - 3,474,514 3,474,514 당기손익-공정가치측정금융자산 - 48,234,388 - 48,234,388 - 89,446 - 89,446 기타비유동금융자산 2,553,325 - - 2,553,325 2,385,033 - - 2,385,033 합계 44,742,593 48,234,388 30,301 93,007,282 74,834,789 89,446 3,474,514 78,398,749 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 매입채무 8,183,316 2,516,837 단기차입금 - 2,708,000 유동성장기부채 - 97,998 전환사채 9,275,915 48,842,555 기타유동금융부채 9,440,581 4,145,861 장기차입금 - 48,000 기타비유동금융부채 317,005 331,543 합계 27,216,817 58,690,794 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익(비용) 1,276,923 - - 1,276,923 (1,113,300) (1,113,300) 외화환산이익(손실) 13,343 - - 13,343 - - 외환차익(차손) 81,302 - - 81,302 - - 대손충당금환입(대손상각비) 277,221 - - 277,221 - - 기타의대손상각비 (142,206) - - (142,206) - - 사채상환이익 - - - - 624,105 624,105 파생상품거래이익(손실) 591,041 - - 591,041 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - 9,897,983 - 9,897,983 - - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - (3,444,213) (3,444,213) - - 합계 2,097,624 9,897,983 (3,444,213) 8,551,394 (489,195) (489,195) (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익(비용) 1,229,737 - - 1,229,737 (5,146,352) (5,146,352) 외화환산이익(손실) 47,314 - - 47,314 - - 외환차익(차손) 279,714 - - 279,714 - - 대손충당금환입(대손상각비) 543,025 - - 543,025 - - 파생상품거래이익(손실) - (1,428,402) - (1,428,402) - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (4,802) - (4,802) - - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 665 - 665 - - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - - (240,052) (240,052) - - 합계 2,099,790 (1,432,538) (240,052) 427,199 (5,146,352) (5,146,352) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 23,709,022 23,709,022 45,821,372 45,821,372 매출채권 9,497,206 9,497,206 7,899,644 7,899,644 기타유동금융자산 8,983,040 8,983,040 18,728,740 18,728,740 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) - - 89,446 89,446 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 48,234,388 48,234,388 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 30,301 30,301 3,474,514 3,474,514 기타비유동금융자산 2,553,325 2,553,325 2,385,033 2,385,033 소계 93,007,282 93,007,282 78,398,749 78,398,749 금융부채 매입채무 8,183,316 8,183,316 2,516,837 2,516,837 단기차입금 - - 2,708,000 2,708,000 유동성장기부채 - - 97,998 97,998 전환사채(유동) 7,435,725 7,435,725 48,842,555 48,842,555 기타유동금융부채 9,440,581 9,440,581 4,145,861 4,145,861 장기차입금 - - 48,000 48,000 기타비유동금융부채 317,005 317,005 331,543 331,543 전환사채(비유동) 1,840,190 1,840,190 - - 소계 27,216,817 27,216,817 58,690,794 58,690,794 (5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 48,234,388 89,446 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 30,301 - - 3,474,514 - 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품이 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가 및 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으며, 주가 및 변동성을 10% 증가시켰을 경우의 변동을 유리한 변동, 주가 및 변동성을 10% 감소시켰을 경우의 변동을 불리한 변동으로 산출하였습니다. (6) 당기 중 수준3 으로 분류된 금융상품의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 유리한 변동(10%) 불리한 변동(-10%) 당기손익-공정가치측정금융자산 에이치엘비바이오스텝 주식회사 76,283 (41,851) 에이치엘비생명과학 주식회사 39,639 (23,360) Immunomic Therapeutics, Inc. 3,141,155 (3,096,546) 29. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 8,183,316 8,183,316 8,183,316 - - - 전환사채 9,275,915 10,077,504 - 7,501,751 2,575,753 - 기타유동금융부채 9,440,581 9,440,581 9,140,483 300,097 - - 기타비유동금융부채 317,005 317,005 - - 317,005 - 합계 27,216,817 28,018,405 17,323,799 7,801,848 2,892,757 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 2,516,837 2,516,837 2,516,837 - - - 단기차입금 2,708,000 2,708,000 2,068,000 640,000 - - 유동성장기부채 97,998 97,998 73,998 24,000 - - 전환사채 48,842,555 49,763,538 - 49,763,538 - - 기타유동금융부채 4,145,861 4,145,861 4,030,928 114,933 - - 장기차입금 48,000 48,000 - - 48,000 - 기타비유동금융부채 331,543 331,543 - - 331,543 - 합계 58,690,794 59,611,777 8,689,763 50,542,471 379,543 - 3) 시장위험연결회사는 환율변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있으며, 이자율위험에 노출되어 있습니다.-환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.-이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 - 2,708,000 유동성장기부채 - 97,998 장기차입금 - 48,000 합계 - 2,853,998 이자율 1% 변동시 연결당기순손익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - (28,540) 28,540 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 29,275,991 59,527,712 자본 171,518,862 128,115,546 부채비율 17.07% 46.46% 30. 영업부문 정보 (1) 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 본사 및 바이오사업부 바이오사업 및 총괄 전자사업부 변압기, 모터, 펌프등의 제조 콜드체인사업부 의약품 유통 및 도매 의료기기사업부 위생용품 제조 (2) 당기 및 전기 중 보고부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 본사 및 바이오사업 전자사업 콜드체인사업 의료기기사업 합계 부문 수익 384,333 9,090,178 43,500,382 6,885,121 59,860,014 (-)부문간 수익 (384,333) - - (1,115,583) (1,499,916) (-)중단영업 - - - (4,611,035) (4,611,035) 외부고객으로부터의 수익 - 9,090,178 43,500,382 1,158,503 53,749,063 수익인식시점 한시점에 인식 - 9,090,178 23,136,746 5,769,538 37,996,461 기간에 걸쳐 인식 - - 20,363,636 - 20,363,636 부문 영업이익(손실) (12,349,374) (575,761) 4,213,263 (113,941) (8,825,812) (-)중단영업 - - - 125,552 125,552 보고부문 영업이익(손실) (12,349,374) (575,761) 4,213,263 11,611 (8,700,260) 감가상각비 등 281,429 201,772 7,456,949 569,342 8,509,492 (단위 : 천원) 구분 본사 및 바이오사업 전자사업 콜드체인사업 의료기기사업 합계 부문 수익 200,806 9,981,944 14,007,410 25,483,846 49,674,006 (-)부문간 수익 (200,806) - - (1,341,000) (1,541,806) 외부고객으로부터의 수익 - 9,981,944 14,007,410 24,142,846 48,132,200 수익인식시점 한시점에 인식 - 9,981,944 14,007,410 24,142,846 48,132,200 기간에 걸쳐 인식 - - - - - 보고부문 영업이익(손실) (13,165,492) (703,867) (1,390,606) 7,382,822 (7,877,143) 감가상각비 등 407,748 205,618 520,478 531,804 1,665,648 (3) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 콜드체인사업 기초 - 수익인식 20,363,636 청구분 (20,363,636) 기말 - (4) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 보고기간 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약명 계약일 계약기간 진행률 계약자산 총액 수익인식액 코로나19백신 보관 및 유통 운영 2022-12-16 2023-01-01 ~ 2023-12-31 100.00% 20,363,636 20,363,636 (5) 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 본사 및 바이오사업 전자사업 콜드체인사업 의료기기사업 연결조정 합계 보고부문자산 292,360,598 6,287,813 24,503,336 771,777 (123,128,671) 200,794,853 보고부문부채 52,617,060 2,831,062 13,904,552 - (40,076,684) 29,275,991 (단위 : 천원) 구분 본사 및 바이오사업 전자사업 콜드체인사업 의료기기사업 연결조정 합계 보고부문자산 239,983,305 6,627,350 12,631,779 18,614,067 (90,213,243) 187,643,258 보고부문부채 81,779,871 2,629,580 2,059,416 5,468,943 (32,410,097) 59,527,712 (6) 당기 및 전기 중 지역별 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대한민국 52,134,000 46,824,562 일본 1,615,063 1,307,638 합계 53,749,063 48,132,200 (7) 당기 및 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상 및 주요 매출을 차지하는 거래처의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 A사 20,454,917 38.06% 17,366,081 36.08% B사 - - 6,227,551 12.94% 합계 20,454,917 38.06% 28,365,197 58.93% 31. 중단영업 연결회사는 2023년 6월 29일 종속기업인 (주)화진메디칼 지분 전부를 특수관계자인 에이치엘비생명과학(주)에게 8,300,000천원에 매각하였고, 종속기업인 (주)화진메디스는 관련사업을 중단하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 당기 연결포괄손익계산서상 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하고, 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서를 동일한 방법으로 재작성하였습니다. (1) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 4,846,831 5,777,806 비용 5,157,015 6,308,668 세전이익(손실) (310,184) (530,862) 중단영업의 세후이익(손실) (310,184) (530,862) (2) 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초현금 268,935 292,011 영업현금흐름 (524,879) 129,831 투자현금흐름 295,454 (1,441,395) 재무현금흐름 314,671 1,288,488 현금및현금성자산의 환율변동효과 (256) - 기말현금 353,924 268,935 32. 재무제표 발행승인 연결회사의 재무제표는 2024년 3월 26일자 정기주주총회에서 승인될 예정이며, 수정승인 될 수 있습니다. . 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 48,174,863,439 75,165,111,002 112,878,299,810 현금및현금성자산 18,564,982,701 41,742,290,344 97,791,005,787 매출채권 및 기타유동채권 9,536,256,371 5,481,772,439 6,464,380,954 환불자산 418,804,489 113,475,365 122,704,741 유동재고자산 5,335,818,047 5,310,694,562 2,344,848,580 기타금융자산 13,875,404,026 22,051,982,374 4,682,695,223 당기손익-공정가치측정금융자산 0 89,445,988 134,248,789 당기법인세자산 164,782,930 181,291,411 74,659,858 기타자산 278,814,875 194,158,519 1,263,755,878 비유동자산 167,506,905,427 121,376,398,152 84,672,203,345 투자부동산 1,873,612,839 1,900,914,313 1,928,215,787 유형자산 7,374,194,469 7,857,810,169 7,163,502,267 사용권자산 744,272,482 387,277,993 632,041,985 무형자산 6,564,365,132 460,751,102 887,863,191 기타비유동금융자산 19,590,899,650 3,474,514,108 3,714,566,603 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 30,300,899 3,474,514,108 3,714,566,603 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 19,560,598,751 0 0 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 93,395,646,107 75,868,992,746 45,583,837,582 종속기업투자 83,399,790,282 60,873,135,306 45,583,837,582 관계기업투자 9,995,855,825 14,995,857,440 0 기타금융자산 37,606,781,912 31,102,502,310 24,762,175,930 기타자산 357,132,836 323,635,411 0 자산총계 215,681,768,866 196,541,509,154 197,550,503,155 부채 유동부채 25,668,671,746 53,630,056,621 55,670,278,849 매입채무 및 기타유동채무 15,619,041,650 50,871,042,600 51,712,936,325 매입채무 8,183,316,320 2,028,487,868 1,271,705,116 전환사채 7,435,725,330 48,842,554,732 50,441,231,209 기타금융부채 10,049,630,096 2,759,014,021 3,957,342,524 기타금융부채 8,332,364,085 2,539,061,179 3,324,884,044 환불부채 1,374,536,780 181,309,582 165,095,555 기타부채 342,729,231 38,643,260 467,362,925 비유동부채 2,535,327,325 476,658,443 2,708,370,038 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,840,190,049 0 0 전환사채 1,840,190,049 0 0 기타금융부채 367,004,661 381,543,349 555,077,659 확정급여부채 328,132,615 95,115,094 2,153,292,379 부채총계 28,203,999,071 54,106,715,064 58,378,648,887 자본 자본금 37,016,032,500 15,992,244,500 15,667,605,500 자본잉여금 136,417,163,540 108,531,607,612 202,091,333,128 기타자본구성요소 (427,726,545) 426,405,155 510,289,876 기타포괄손익누계액 (2,428,919,101) 1,015,294,108 1,255,346,603 이익잉여금(결손금) 16,901,219,401 16,469,242,715 (80,352,720,839) 자본총계 187,477,769,795 142,434,794,090 139,171,854,268 자본과부채총계 215,681,768,866 196,541,509,154 197,550,503,155 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 51,021,885,449 42,577,978,601 43,729,876,130 매출원가 43,592,018,601 33,558,306,552 38,462,518,977 매출총이익 7,429,866,848 9,019,672,049 5,267,357,153 판매비와관리비 6,128,936,927 6,478,197,043 8,462,842,250 영업이익(손실) 1,300,929,921 2,541,475,006 (3,195,485,097) 금융수익 13,261,769,369 17,729,717,368 3,580,763,724 금융비용 9,332,263,259 19,938,742,503 2,307,047,006 기타수익 900,588,202 354,986,484 45,295,426 기타비용 5,093,432,712 4,116,658,195 19,342,734,810 공동기업투자손익 0 0 5,011,488,585 법인세비용차감전순이익(손실) 1,037,591,521 (3,429,221,840) (16,207,719,178) 당기순이익(손실) 1,037,591,521 (3,429,221,840) (16,207,719,178) 기타포괄손익 (3,495,518,544) 11,132,899 (5,774,635,693) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (3,495,518,544) 11,132,899 (5,774,635,693) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,444,213,209) (240,052,495) (5,766,899,902) 확정급여제도의재측정요소 (51,305,335) 251,185,394 (7,735,791) 총포괄손익 (2,457,927,023) (3,418,088,941) (21,982,354,871) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 14.48 (54.77) (594.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 14.45 (54.77) (594.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 13,475,170,000 156,448,855,859 (148,107,244) 7,022,246,505 (64,137,265,870) 112,660,899,250 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (16,207,719,178) (16,207,719,178) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (7,735,791) (7,735,791) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (5,766,899,902) 0 (5,766,899,902) 유상증자 2,123,596,000 37,876,458,256 0 0 0 40,000,054,256 무상증자 0 0 0 0 0 0 주식배당 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 153,275,052 0 0 153,275,052 전환권의 행사 68,839,500 3,311,671,945 0 0 0 3,380,511,445 주식선택권의 취소 0 193,732,395 (193,732,395) 0 0 0 전환사채권의 발행 0 7,263,816,347 0 0 0 7,263,816,347 전환사채권의 상환 0 (3,003,201,674) 698,854,463 0 0 (2,304,347,211) 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 0 자본잉여금 결손보전 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 2,192,435,500 45,642,477,269 658,397,120 (5,766,899,902) (16,215,454,969) 26,510,955,018 2021.12.31 (기말자본) 15,667,605,500 202,091,333,128 510,289,876 1,255,346,603 (80,352,720,839) 139,171,854,268 2022.01.01 (기초자본) 15,667,605,500 202,091,333,128 510,289,876 1,255,346,603 (80,352,720,839) 139,171,854,268 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,429,221,840) (3,429,221,840) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 251,185,394 251,185,394 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (240,052,495) 0 (240,052,495) 유상증자 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 주식배당 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 (83,884,721) 0 0 (83,884,721) 전환권의 행사 324,639,000 6,440,274,484 0 0 0 6,764,913,484 주식선택권의 취소 0 0 0 0 0 0 전환사채권의 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채권의 상환 0 0 0 0 0 0 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 0 자본잉여금 결손보전 0 (100,000,000,000) 0 0 100,000,000,000 0 자본 증가(감소) 합계 324,639,000 (93,559,725,516) (83,884,721) (240,052,495) 96,821,963,554 3,262,939,822 2022.12.31 (기말자본) 15,992,244,500 108,531,607,612 426,405,155 1,015,294,108 16,469,242,715 142,434,794,090 2023.01.01 (기초자본) 15,992,244,500 108,531,607,612 426,405,155 1,015,294,108 16,469,242,715 142,434,794,090 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,037,591,521 1,037,591,521 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (51,305,335) (51,305,335) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (3,444,213,209) 0 (3,444,213,209) 유상증자 575,000,000 12,428,032,500 0 0 0 13,003,032,500 무상증자 17,342,450,000 (17,442,935,760) 0 0 0 (100,485,760) 주식배당 554,309,500 0 0 0 (554,309,500) 0 자기주식의 취득 0 0 (70,117,687) 0 0 (70,117,687) 주식보상비용 0 0 0 0 0 0 전환권의 행사 2,552,028,500 31,524,801,563 0 0 0 34,076,830,063 주식선택권의 취소 0 321,684,860 (321,684,860) 0 0 0 전환사채권의 발행 0 1,053,972,765 0 0 0 1,053,972,765 전환사채권의 상환 0 0 (11,817,135) 0 0 (11,817,135) 합병으로 인한 자본변동 0 0 (450,512,018) 0 0 (450,512,018) 자본잉여금 결손보전 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 21,023,788,000 27,885,555,928 (854,131,700) (3,444,213,209) 431,976,686 45,042,975,705 2023.12.31 (기말자본) 37,016,032,500 136,417,163,540 (427,726,545) (2,428,919,101) 16,901,219,401 187,477,769,795 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 12,904,412,446 1,748,395,738 (3,517,369,488) 당기순이익(손실) 1,037,591,521 (3,429,221,840) (16,207,719,178) 조정 6,168,962,819 6,354,105,885 15,019,719,013 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 5,094,840,167 (2,152,933,708) (2,518,181,856) 이자수취 1,068,713,315 1,106,829,384 270,592,236 이자지급(영업) (482,445,677) (23,752,430) (41,167,260) 법인세환급(납부) 16,750,301 (106,631,553) (40,612,443) 투자활동현금흐름 (2,226,169,515) (46,325,509,832) 6,001,855,136 단기금융상품의 처분 73,548,547,330 92,930,000,000 14,100,596,009 선물예치금의 감소 32,959,468,600 11,138,061,400 0 유형자산의 처분 702,279,530 204,150,897 40,909,090 보증금의 회수 183,850,000 958,658,000 86,330,000 공동기업투자의 처분 0 0 4,661,549,910 종속기업투자의 처분 8,300,000,000 0 0 관계기업투자의 처분 10,815,388,855 0 0 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 93,547,867 87,033,839 200,137,383 합병으로 인한 순현금흐름 1,089,473,811 0 0 단기금융상품의 취득 (65,093,832,693) (108,344,714,637) 0 단기대여금의증가 0 0 (6,767,800,000) 장기대여금의 증가 (5,804,850,000) (5,265,470,000) 0 선물예치금의 증가 (31,876,454,910) (13,264,622,509) 0 관계기업투자의 취득 (4,799,998,385) (14,995,857,440) 0 종속기업투자의 취득 (2,500,000,000) (5,475,000,000) (4,608,580,000) 유형자산의 취득 (209,233,143) (1,991,347,538) (812,474,109) 무형자산의 취득 (472,014,242) (18,760,000) (14,820,000) 보증금의 증가 (46,953,280) (2,241,274,380) (794,002,440) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (19,115,388,855) (46,367,464) (89,990,707) 재무활동현금흐름 (33,855,928,137) (11,473,141,640) 82,875,549,590 유상증자 13,003,032,500 0 40,000,054,256 종속기업투자의 취득 (31,777,600,000) (10,753,050,000) 0 전환사채의 발행 0 0 65,000,000,000 장기차입금의 상환 (1,600,000,000) 0 0 전환사채의 상환 (6,285,255,378) 0 (21,005,876,694) 주식발행비용 0 (7,078,668) 0 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (70,117,687) 0 0 리스부채의 상환 (7,125,987,572) (713,012,972) (1,118,627,972) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 377,563 1,540,291 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (23,177,307,643) (56,048,715,443) 85,360,035,238 기초현금및현금성자산 41,742,290,344 97,791,005,787 12,430,970,549 기말현금및현금성자산 18,564,982,701 41,742,290,344 97,791,005,787 이익잉여금 처분 계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위: 천원) 과목 당기 전기 처분예정일: 2024년 3월 26일 처분확정일: 2023년 3월 28일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 16,901,219 16,469,243 1. 기초이월이익잉여금(결손금) 15,914,933 19,647,279 2. 당기순이익(손실) 1,037,592 (3,429,222) 3. 보험수리적이익(손실) (51,305) 251,185 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (1,289,908) (554,310) 1. 주식배당(주1) 보통주 당기 0.035주 (3.5%) 전기 0.035주 (3.5%) (1,289,908) (554,310) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 15,611,311 15,914,933 5. 재무제표 주석 제 24(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 23(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사 1. 일반사항 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사(이하 "당사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 바이오 신약 개발사업, 전기 및전자제품 제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재의 자본금은 37,016백만원 입니다. 당사는 사명을 2014년 3월 28일 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경 후 2021년 11월 16일 에이치엘비테라퓨틱스 주식회사로 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 에이치엘비(주) 4,040,379 5.46% 530,899 1.66% 에이치엘비글로벌(주) 3,241,134 4.38% 1,592,695 4.98% 에이치엘비제약(주) 1,080,379 1.46% 530,899 1.66% 에포케(주) 1,080,379 1.46% 530,899 1.66% 에이치엘비셀(주) 216,076 0.29% 106,180 0.33% 에이치엘비인베스트먼트(주) 216,076 0.29% 106,180 0.33% 현대앤코스모스요팅(주) 216,076 0.29% 106,180 0.33% 기타주주(1% 미만) 63,618,546 85.93% 28,170,919 88.08% 자기주식 323,020 0.44% 309,638 0.97% 합계 74,032,065 100.00% 31,984,489 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.5 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.7 중단영업 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정 분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.8 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15-30년 기계장치 8-20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다 구분 내용년수 소프트웨어 5년 산업재산권 5-10년 기타의무형자산 5-10년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여① 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채(혹은 국고채)의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.22 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.23 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 2.24 수익인식 당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.(1) 수행의무의 식별당사는 의약품 및 생활용 위생용품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무임대 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.(4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 반품 재화에 대한 권리(이에 상응하는 매출원가 조정)를 계약자산으로 인식합니다.(5) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.25 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자의 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산-사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 판매후 리스자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.26 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.27 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 10,945,712 6,699,365 대손충당금 (1,409,455) (1,217,593) 순매출채권 9,536,256 5,481,772 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부가액 1개월이내 4,900,935 1.05%~1.30% 53,550 4,847,385 1개월 ~ 2개월 1,884,121 1.93%~2.91% 36,835 1,847,286 2개월 ~ 3개월 1,456,266 2.65%~18.55% 38,659 1,417,607 3개월 ~ 4개월 1,098,812 3.67%~39.36% 40,429 1,058,383 4개월 ~ 5개월 157,300 5.06%~49.21% 7,970 149,330 5개월 ~ 6개월 107,731 8.02%~66.66% 8,646 99,085 6개월 ~ 7개월 73,280 13.29%~100% 9,742 63,538 7개월 ~ 8개월 14,771 20.13%~100% 2,975 11,796 8개월 ~ 9개월 54,730 30.30%~100% 16,586 38,144 9개월 ~ 10개월 6,488 45.36%~100% 2,943 3,545 10개월 ~ 11개월 463 65.91%~100% 305 158 12개월이내 270 100.00% 270 - 12개월초과 1,190,545 100.00% 1,190,545 - 합 계 10,945,712 1,409,455 9,536,256 (단위: 천원) 구분 장부금액 기대손실율 전체기간기대손실 순장부가액 1개월이내 3,038,358 1.98%~2.59% 55,349 2,983,009 1개월 ~ 2개월 1,695,991 3.43%~4.65% 58,225 1,637,766 2개월 ~ 3개월 872,569 4.98%~19.27% 43,520 829,049 3개월 ~ 4개월 - 6.76%~36.30% - - 4개월 ~ 5개월 - 9.04%~41.66% - - 5개월 ~ 6개월 16,835 13.17%~48.99% 2,218 14,617 6개월 ~ 7개월 2,680 17.76%~58.79% 476 2,204 7개월 ~ 8개월 2,759 24.44%~63.29% 674 2,085 8개월 ~ 9개월 2,101 34.03%~64.00% 715 1,386 9개월 ~ 10개월 11,600 46.47%~80.00% 5,391 6,209 10개월 ~ 11개월 16,251 66.48%~80.00% 10,804 5,447 12개월이내 2,864 100.00% 2,864 - 12개월초과 1,037,357 100.00% 1,037,357 - 합 계 6,699,365 1,217,593 5,481,772 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,217,593 1,962,562 합병(주석32) 640,907 - 대손상각비(환입) (449,044) (543,025) 제각 - (201,944) 기말금액 1,409,455 1,217,593 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성보험 - 89,446 당기손익-비유동 공정가치측정금융자산 채무증권 19,560,599 - 합계 19,560,599 89,446 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-유동 공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 89,446 134,249 취득 - 46,367 평가 4,102 (4,802) 처분 (93,548) (86,369) 기말금액 - 89,446 ② 당기손익-비유동 공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 취득 19,115,389 - 평가 445,210 - 처분 - - 기말금액 19,560,599 - (3) 보고기간종료일 현재 보유중인 채무증권의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 에이치엘비바이오스텝㈜ (주1) 에이치엘비생명과학㈜ (주2) 명칭 제1회 무기명식 무보증 전환사채 제11회 무기명식 무보증 전환사채 발행일 2022.01.13 2023.07.07 만기일 2025.01.13 2028.07.07 표시이자율(%) 0.0% 0.0% 보장수익율(%) 1.0% 1.0% 전환가액 1주당 2,980원 1주당 9,432원 전환청구기간 2023.07.13 ~ 2025.01.06 2024.07.07 ~ 2028.06.07 조기상환권 투자자보유 투자자보유 조기상환청구기간 2023.11.14 ~ 2024.09.14 2025.05.04 ~ 2028.03.04 (주1) 당사의 관계기업이였던 노마드제2호조합의 해산으로 인하여 당기 중 취득하였습니다.(주2) 당기 중 취득하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 보유중인 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수(주1) 투입변수 범위 에이치엘비바이오스텝㈜ 10,242,854 이항모형(TF모형) 연환산 주가변동성 37% 기초자산 주식가격(원) 3,090 무위험수익율 3.39% ~ 3.16% 기간별 위험수익율 7.94% ~ 12.82% 에이치엘비생명과학㈜ 9,317,745 이항모형(TF모형) 연환산 주가변동성 25% 기초자산 주식가격(원) 11,450 무위험수익율 3.39% ~ 3.16% 기간별 위험수익율 12.96% ~ 19.8% (주1) 주가변동성은 보고기간종료일 직전 6개월의 변동성을 산정하였으며, 기초자산주식가격은 보고기간종료일 종가를 이용하였습니다. 기간별 이자율은 대상회사의 신용등급에 따른 신용평가회사에서 공시하는 기간별 회사채 수익율을 기초로 산정하였습니다. 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 30,301 3,474,514 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,474,514 3,714,567 평가 (3,444,213) (240,052) 기말금액 30,301 3,474,514 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 REGENERX 195,833주 (주1) 12.98% (주2) 2,459,220 30,301 30,301 (2,428,919) (주1) 당기 중 ReGeneRx Biopharmaceuticals, Inc. 1: 100 주식병합으로 인해 당사의 보유 주식수가 감소하였습니다. (주2) 당기 중 ReGeneRx Biopharmaceuticals, Inc. 기존주주의 출자로 인해 당사의 지분율이 감소하였습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 REGENERX 19,583,333주 13.64% 2,459,220 3,474,514 3,474,514 1,015,294 7. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업투자 83,399,790 60,873,135 관계기업투자 9,995,856 14,995,857 합계 93,395,646 75,868,993 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 결산일 업종 측정방법 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 12.31 바이오, 제약 원가법 ReGenTree, LLC 61.50% 미국 12.31 바이오, 제약 원가법 Oblato, Inc. 100.00% 미국 12.31 바이오, 제약 원가법 ㈜화진메디스(주1) 100.00% 한국 12.31 바이오 의료기기 제조 및 판매 원가법 에이치엘비바이오스텝(주)(주2) 2.06 % 한국 12.31 바이오 원가법 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합(주3) 18.52 % 한국 12.31 - 원가법 에이치엘비이노베이션(주)(주3) 3.12 % 한국 12.31 바이오, 전자부품제조업 원가법 에이치엘비파나진(주)(주3) 1.44 % 한국 12.31 바이오 원가법 (주1) 당기 재무제표일 이후 2024년 2월 6일자 해산등기로 해산하였습니다. (주2) 당기 중 회사명이 (주)노터스에서 에이치엘비바이오스텝(주)로 변경되었습니다.(주3) 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합, 에이치엘비이노베이션(주) 및 에이치엘비파나진(주)는 당기 중 당사의 지분취득으로 관계기업에 포함되었습니다.상기 관계기업은 동 회사에 대한 당사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. 기업명 지분율 소재지 결산일 업종 측정방법 ㈜지트리파마슈티컬 100.00% 한국 12.31 바이오, 제약 원가법 ReGenTree, LLC 61.50% 미국 12.31 바이오, 제약 원가법 Oblato, Inc. 100.00% 미국 12.31 바이오, 제약 원가법 ㈜화진메디칼(주1) 100.00% 한국 12.31 바이오 의료기기 제조 및 판매 원가법 ㈜화진메디스(주2) 100.00% 한국 12.31 바이오 의료기기 제조 및 판매 원가법 노마드제2호조합(주3) 18.31% 한국 12.31 - 원가법 ㈜노터스(주4) 2.28% 한국 12.31 바이오 원가법 (주1) 전기 중 지분취득으로 종속기업에 포함되었으며 당기 중 처분하였습니다.(주2) 전기 중 지분취득으로 종속기업에 포함되었습니다.(주3) 전기 중 당사 및 당사의 특수관계자의 출자로 관계기업에 포함되었으며 당기 중 해산하였습니다. (주4) 에이치엘비바이오스텝(주)(구,(주)노터스)는 전기 중 당사의 지분취득으로 관계기업에 포함되었습니다.상기 관계기업은 동 회사에 대한 당사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜지트리파마슈티컬 24,600,000 7,932,164 12,903,684 21,800,000 7,383,411 9,986,106 ReGenTree, LLC 31,649,632 17,314,762 31,649,632 31,649,632 18,223,190 31,649,632 Oblato, Inc. 45,787,753 30,947,454 38,846,474 18,790,153 1,075,708 12,062,398 ㈜화진메디칼 - - - 7,075,000 5,661,396 7,075,000 ㈜화진메디스 100,000 59,377 - 100,000 (267,820) 100,000 소 계 102,137,385 56,253,757 83,399,790 79,414,785 32,075,885 60,873,135 노마드제2호조합 - - - 10,000,000 12,209,143 10,000,000 에이치엘비바이오스텝(주) 4,995,857 2,130,860 4,995,857 4,995,857 1,562,145 4,995,857 에이치엘비이노베이션(주) 1,999,999 2,414,140 1,999,999 - - - 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합 1,000,000 1,072,720 1,000,000 - - - 에이치엘비파나진(주) 1,999,999 916,575 1,999,999 - - - 소 계 9,995,856 6,534,296 9,995,856 14,995,857 13,771,288 14,995,857 합 계 112,133,241 62,788,052 93,395,646 94,410,642 45,847,173 75,868,993 (4) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기타증 감 (주1) 기말 (주)지트리파마슈티컬(주1) 9,986,106 2,800,000 - - 117,578 12,903,684 ReGenTree, LLC. 31,649,632 - - - - 31,649,632 Oblato, Inc.(주1) 12,062,398 26,997,600 - - (213,523) 38,846,474 (주)화진메디칼 7,075,000 1,560,000 (8,300,000) (335,000) - - (주)화진메디스 100,000 420,000 - (520,000) - - (주)에스제이팜(주2) - 5,000,000 - - (5,000,000) - 소 계 60,873,135 36,777,600 (8,300,000) (855,000) (5,095,945) 83,399,790 노마드제2호조합 10,000,000 - (10,000,000) - - - 에이치엘비바이오스텝(주) 4,995,857 - - - - 4,995,857 에이치엘비이노베이션(주) - 1,999,999 - - - 1,999,999 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합 - 1,000,000 - - - 1,000,000 에이치엘비파나진(주) - 1,999,999 - - - 1,999,999 소 계 14,995,857 4,999,998 (10,000,000) - - 9,995,856 합 계 75,868,993 41,777,598 (18,300,000) (855,000) (5,095,945) 93,395,646 (주1) 종속기업인 Oblato, Inc.가 당사 및 다른 종속기업 (주)지트리파마슈티컬의 임직원에 대해 부여한 주식선택권에 의한 변동입니다(주석20참조). (주2) 당기 중 100% 지분취득 후 흡수합병 하였습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기말 (주)지트리파마슈티컬 9,136,743 3,000,000 (2,150,637) 9,986,106 ReGenTree, LLC. 31,649,632 - - 31,649,632 Oblato, Inc. 4,797,463 7,753,050 (488,115) 12,062,398 (주)화진메디칼 - 7,075,000 - 7,075,000 (주)화진메디스 - 100,000 - 100,000 소 계 45,583,838 17,928,050 (2,638,752) 60,873,135 노마드제2호조합 - 10,000,000 - 10,000,000 (주)노터스 - 4,995,857 - 4,995,857 소 계 - 14,995,857 - 14,995,857 합 계 45,583,838 32,923,907 (2,638,752) 75,868,993 (5) 종속기업 및 관계기업 관련 재무정보보고기간종료일 현재 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)지트리파마슈티컬 8,138,114 205,949 7,932,164 - (2,354,234) (2,354,234) ReGenTree, LLC. 68,301,743 40,147,659 28,154,084 - (2,018,604) (1,477,119) Oblato, Inc. 31,742,521 795,067 30,947,454 - 2,810,051 2,874,146 ㈜화진메디칼(주1) - - - 4,203,821 (69,107) 345,696 ㈜화진메디스 59,377 - 59,377 1,522,797 (94,382) (94,382) (주)에스제이팜(주2) - - - 3,111,510 (480,581) (480,581) 노마드제2호조합 - - - - 5,367,993 5,367,993 에이치엘비바이오스텝(주) 172,207,134 68,634,138 103,572,996 52,814,062 (54,239) 3,265,453 에이치엘비이노베이션(주)(주3) 112,430,330 35,041,447 77,388,882 20,581,331 (664,264) 19,956,923 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합(주3) 5,831,888 39,200 5,792,688 523,852 408,591 408,591 에이치엘비파나진(주)(주3) 90,913,796 27,340,873 63,572,923 5,741,567 (6,163,327) (6,250,023) (주1) 처분으로 인한 지배권 상실 이전의 경영성과를 표시하였습니다.(주2) 지배권 획득 이후부터 흡수합병시점 이전까지의 경영성과를 표시하였습니다. (주3) 유의적영향력 행사시점 이후의 경영성과를 표시하였습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜지트리파마슈티컬 7,582,632 199,221 7,383,411 - (2,557,316) (2,650,254) ReGenTree, LLC 61,909,122 32,277,919 29,631,203 - (1,949,230) 123,972 Oblato, Inc. 1,778,706 702,999 1,075,708 - (6,510,646) (6,544,819) ㈜화진메디칼(주1) 8,292,455 2,631,059 5,661,396 5,755,027 (265,093) (320,366) ㈜화진메디스(주1) 1,752,077 2,019,897 (267,820) 1,341,001 (245,769) (236,125) 노마드제2호조합 66,663,079 - 66,663,079 - 11,789,079 11,789,079 ㈜노터스 170,218,046 99,680,111 70,537,935 87,079,303 (4,307,060) (5,142,248) (주1) 지배권 획득 이후 성과를 표시하였습니다. (6) 종속기업투자의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜지트리파마슈티컬 Oblato, Inc. 손상차손: 당기손상인식액 - - 회수가능액 12,903,684 38,846,474 추정근거 사용가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준3 가치평가기법 위험조정순현재가치 위험조정순현재가치 주요 가정 DED (안구건조증) 성공확률 : 46.64% NK (희귀성각막) 성공확률 : 56.53% 성공확률 : 25.21% 할인율 : 13.37% 할인율 : 14.05% 손상차손내용 정기 검토 정기 검토 보고부문 본사 및 바이오사업부 본사 및 바이오사업부 (단위: 천원) 구분 ㈜지트리파마슈티컬 Oblato, Inc. 손상차손: 당기손상인식액 2,150,637 488,115 회수가능액 9,986,106 12,062,398 추정근거 사용가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준3 가치평가기법 위험조정순현재가치 위험조정순현재가치 주요 가정 DED (안구건조증) 성공확률 : 46.64% NK (희귀성각막) 성공확률 : 56.53% 성공확률: 25.21% 할인율 : 16.30% 할인율 : 12.74% 손상차손내용 정기 검토 정기 검토 보고부문 본사 및 바이오사업부 본사 및 바이오사업부 8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 7,600,000 15,974,715 선물예치금 1,043,547 2,126,560 미수금 273,806 480,345 미수수익 4,958,050 3,470,362 소계 13,875,404 22,051,982 비유동 장기대여금(주1) 35,071,680 28,767,710 보증금 2,585,555 2,334,792 보증금현재가치할인차금 (50,453) - 소계 37,606,782 31,102,502 합계 51,482,186 53,154,484 (주1) 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 장기대여금은 전액 종속회사 ReGenTree, LLC에 대한 대여금으로서 계약서상 만기에 불구하고 경제적 실질에 따라 장기대여금으로 분류하였습니다.(2) 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기대여금 미수금 미수수익 단기대여금 미수금 미수수익 기초금액 560,000 6,975 49,326 2,400,121 6,975 49,326 기타의대손상각비 - 142,206 - - - - 제각 - - - (1,840,121) - - 기말금액 560,000 149,181 49,326 560,000 6,975 49,326 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 141,908 66,471 선급비용 136,907 127,688 소계 278,815 194,159 비유동 장기선급비용 214,333 123,635 장기선급금 142,800 200,000 소계 357,133 323,635 합계 635,948 517,794 10. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 1,191,076 709,838 1,900,914 감가상각비 - (27,301) (27,301) 기말 순장부금액 1,191,076 682,537 1,873,613 취득원가 1,191,076 1,092,059 2,283,135 감가상각누계액 - (409,522) (409,522) (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 1,191,076 737,140 1,928,216 감가상각비 - (27,301) (27,301) 기말 순장부금액 1,191,076 709,838 1,900,914 취득원가 1,191,076 1,092,059 2,283,135 감가상각누계액 - (382,221) (382,221) (2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 138,333 142,306 감가상각비 (27,301) (27,301) 합계 111,032 115,005 11. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 3,237,710 2,551,327 305,932 1,130,937 127,251 405,810 98,843 7,857,810 취득 - - - - 6,376 93,503 109,355 209,233 처분 - - (136,744) (272,846) (25,898) (202,290) - (637,778) 감가상각비 - (96,924) (20,220) (163,126) (47,827) (108,943) (74,738) (511,778) 합병(주석32) - - - - 229,960 16,684 210,063 456,707 기말 순장부금액 3,237,710 2,454,403 148,968 694,965 289,861 204,764 343,523 7,374,194 취득원가 3,237,710 3,751,600 306,533 1,593,254 420,230 824,045 835,889 10,969,260 감가상각누계액 - (1,297,196) (157,565) (898,289) (130,369) (619,281) (492,366) (3,595,066) (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 3,237,710 2,648,251 175,647 127,501 224,157 245,927 504,309 7,163,502 취득 - - 152,600 1,150,400 243,304 382,071 62,972 1,991,348 처분 - - - - (310,348) (88,653) (412,155) (811,156) 감가상각비 - (96,924) (22,315) (146,964) (29,862) (133,535) (56,283) (485,883) 기말 순장부금액 3,237,710 2,551,327 305,932 1,130,937 127,251 405,810 98,843 7,857,810 취득원가 3,237,710 3,751,600 455,033 1,928,754 148,595 1,815,425 406,562 11,743,679 감가상각누계액 - (1,200,272) (149,101) (797,817) (21,344) (1,409,615) (307,719) (3,885,869) (2) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 8,400,000 지급보증담보 하나은행 건물 3,136,940 12. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 기초 117,288 269,990 387,278 395,305 증가 7,318,000 114,670 7,432,670 7,510,069 감가상각비 (6,976,692) (385,767) (7,362,459) - 처분 및 대체 47,640 152,486 200,125 (124,326) 합병(주석32) - 86,658 86,658 72,245 이자비용 - - - 482,446 리스료 - - - (7,608,433) 기말 506,236 238,037 744,272 727,304 유동 605,105 비유동 122,198 당사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.60%~14.60% 입니다. 리스기간은 1년~4.15년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 7,608,433천원 입니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 기초 111,443 520,599 632,042 652,804 증가 517,585 71,116 588,701 588,701 감가상각비 (511,740) (197,358) (709,098) - 처분 및 대체 - (124,367) (124,367) (133,188) 이자비용 - - - 23,752 리스료 - - - (736,765) 기말 117,288 269,990 387,278 395,305 유동 258,567 비유동 136,737 당사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.60%~8.11% 입니다. 리스기간은 1년~4.15년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 736,765천원 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 674,985 269,245 1년 초과~5년 이내 131,677 140,692 합계 806,662 409,937 13. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 기초 35,152 - 3,779 421,820 - 460,751 취득 472,014 - - - - 472,014 합병(주1) - 5,387,593 - - 381,583 5,769,176 상각비 (97,671) - (3,000) - (36,906) (137,576) 기말 409,496 5,387,593 779 421,820 344,678 6,564,365 (주1) 당기 중 종속회사를 흡수합병하면서 대체 취득하였습니다(주석32참조). (단위: 천원) 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 기타무형자산 합계 기초 26,781 382,078 5,253 381,120 92,631 887,863 취득 18,760 - - - - 18,760 상각비 (10,389) - (1,474) - (9,925) (21,788) 손상차손(주1) - (382,078) - 40,700 (82,706) (424,084) 기말 35,152 - 3,779 421,820 - 460,751 (주1) 전기 중 회원권과 관련하여 손상차손 1,000천원 및 손상차손환입 41,700천원을 인식하였습니다. (2) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 회원권 기타무형자산(고객가치인식액) 손상차손: 당기손실(이익)인식액 - - - 회수가능액 5,387,593 421,820 344,678 추정근거 사용가치 순공정가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준 1 수준3 손상차손내용 정기 검토 - 정기 검토 보고부문 본사 및 콜드체인사업부 본사 및 콜드체인사업부 및 전자사업부 본사 및 콜드체인사업부 (단위: 천원) 구분 영업권 회원권 기타무형자산(고객가치인식액) 손상차손: 당기손실(이익)인식액 382,078 (40,700) 82,706 회수가능액 - 421,820 - 추정근거 사용가치 순공정가치 사용가치 공정가치 서열체계 수준 수준3 수준 1 수준3 손상차손내용 정기 검토 - 정기 검토 보고부문 본사 및 콜드체인사업부 본사 및 콜드체인사업부 및 전자사업부 본사 및 콜드체인사업부 (3) 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 본사 및 바이오사업부 콜드체인사업부 전자사업부 ① 영업권: 장부금액 - 5,387,593 - 회수가능액결정근거 N/A 사용가치 N/A 공정가치 서열체계의 수준 N/A 수준3 N/A ② 회원권: 장부금액 187,620 232,700 1,500 회수가능액결정근거 순공정가치 순공정가치 순공정가치 주요가정 매매가 평균액 매매가 평균액 매매가 평균액 주요가정치 결정방식 주요 거래사이트의 매매가액 주요 거래사이트의 매매가액 주요 거래사이트의 매매가액 공정가치 서열체계의 수준 수준1 수준1 수준1 (단위: 천원) 구분 본사 및 바이오사업부 콜드체인사업부 전자사업부 ① 영업권: 장부금액 - - - 회수가능액결정근거 N/A 사용가치 N/A 공정가치 서열체계의 수준 N/A 수준3 N/A ② 회원권: 장부금액 187,620 232,700 1,500 회수가능액결정근거 순공정가치 순공정가치 순공정가치 주요가정 매매가 평균액 매매가 평균액 매매가 평균액 주요가정치 결정방식 주요 거래사이트의 매매가액 주요 거래사이트의 매매가액 주요 거래사이트의 매매가액 공정가치 서열체계의 수준 수준1 수준1 수준1 14. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 평가충당금 순실현가능가치 원가 평가충당금 순실현가능가치 상품 7,128,014 (3,024,018) 4,103,995 4,392,716 (447,304) 3,945,411 제품 456,337 (761) 455,576 393,958 (18,158) 375,799 재공품 159,881 (291) 159,590 244,316 (8,562) 235,754 원재료 637,832 (21,174) 616,657 754,270 (540) 753,730 합계 8,382,063 (3,046,245) 5,335,818 5,785,260 (474,565) 5,310,695 15. 전환사채 (1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 사채명 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액(천원) 10,000,000 당기말 현재 액면가액(천원)(주1) - 전기말 현재 액면가액(천원) 8,500,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option)(주2) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 발행일로부터 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일까지(이하 “매도청구권 행사기간”이라 한다)에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환에 관한 사항 Refixing 조항 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70%이상으로 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 발행시 전환가격(원/주) 10,580원 당기말 현재 전환가격(원/주) - 전환 청구기간 2022년 11월 16일 ~ 2024년 10월 16일 (주1) 당기 중 전환 및 액면가액 4,800,000천원만큼 조기상환청구권 행사로 인한 취득 후 소각으로 감소하였습니다. (주2) 당사는 전기 이전에 상기 전환사채에 대한 매도청구권(Call Option) 행사자를 제3자로 지정하였습니다. 사채명 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액(천원) 45,000,000 당기말 현재 액면가액(천원)(주1) 7,281,126 전기말 현재 액면가액(천원) 39,800,000 용도 임상개발을 위한 비용 및 운영자금 발행일 2021년 11월 16일 만기일 2024년 11월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 11월 16일에 전자등록금액의 103.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 13개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (단, 청구기간말일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일까지 가능) 매도청구권(Call Option)(주2) 발행회사는 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날인 2021년 12월 16일부터 18개월이 경과한 날인 2023년 5월 16일(이하 “매매일”이라 한다, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환에 관한 사항 Refixing 조항 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70%이상으로 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 발행시 전환가격(원/주) 10,580원 당기말 현재 전환가격(원/주) 3,619원 전환 청구기간 2022년 12월 16일 ~ 2024년 10월 16일 (주1) 당기 중 전환 및 액면가액 1,966,667천원만큼 조기상환청구권 행사로 인한 취득 후 소각으로 감소하였습니다. (주2) 당사는 전기 이전에 상기 전환사채에 대한 매도청구권(Call Option) 행사자를 제3자로 지정하였습니다. 사채명 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액(천원) 2,500,000 당기말 현재 액면가액(천원) 2,500,000 전기말 현재 액면가액(천원) - 용도 타법인 증권 취득자금 발행일 2023년 06월 16일 만기일 2026년 06월 16일 표면이자율 0.00% 보장수익율 1.00% 이자지급방법 본 사채 발행일로부터 상환기일 전일까지 전자등록금액에 대하여 표면금리 0.00%, 만기보장수익률은 연단리 1.00%로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 06월 16일에 전자등록금액의 101.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (단, 청구기간말일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일까지 가능) 전환에 관한 사항 Refixing 조항 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70%이상으로 한다. 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 발행시 전환가격(원/주) 5,149원 당기말 현재 전환가격(원/주) 3,966원 전환 청구기간 2024년 06월 16일 ~ 2026년 05월 15일 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 제13회 무기명식 무보증 사모 전환사채 - - 8,500,000 제14회 무기명식 무보증 사모 전환사채 7,281,126 - 39,800,000 제15회 무기명식 무보증 사모 전환사채 - 2,500,000 - 가산: 상환할증금 220,625 75,753 1,463,538 차감: 전환권조정 (66,026) (735,562) (920,984) 순장부금액 7,435,725 1,840,190 48,842,555 (3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 인식하지 아니하였습니다. 또한, 상기 전환사채에 포함된전환권을 제외한 조기상환권은 주계약과 비분리하여 전환사채에 포함하여 계상하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 16. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 유동리스부채 605,105 258,567 미지급금 6,942,509 1,032,277 미지급비용 784,750 1,248,217 소계 8,332,364 2,539,061 비유동 비유동리스부채 122,198 136,737 장기미지급금 194,806 194,806 임대보증금 50,000 50,000 소계 367,005 381,543 합계 8,699,369 2,920,605 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 294,597 8,317 예수금 48,132 30,326 합계 342,729 38,643 17. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 437,185 214,739 사외적립자산의 공정가치 (109,052) (119,624) 합계 328,133 95,115 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 214,739 2,458,538 당기근무원가 31,973 375,194 이자원가 10,712 60,253 보험수리적손실(이익) 47,980 (258,046) 퇴직금지급액 (12,262) (2,421,200) 합병(주석32) 144,043 - 기말금액 437,185 214,739 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 119,624 305,246 기대수익 6,430 8,791 사용자의 기여금 납부액 36,000 36,000 퇴직금 지급액 (49,677) (223,552) 보험수리적이익(손실) (3,325) (6,860) 기말금액 109,052 119,624 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 109,052 119,624 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 31,973 375,194 순이자원가 4,282 51,462 종업원 급여에 포함된 총 비용 36,255 426,656 (6) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.22% ~ 4.24% 5.16% ~ 5.17% 기대임금상승률 4.00% ~ 5.00% 4.00% ~ 5.00% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승 하락 할인율 1.00% (33,133) 37,826 기대임금상승률 1.00% 37,502 (33,476) (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.95년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 75,563 43,525 190,757 523,257 2,125,523 2,958,625 (9) 당기 및 전기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 227,047천원 및 38,111 천원입니다. 18. 법인세비용 당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없습니다. 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 20,469,099 19,614,099 처분하지 않을 예정 미사용결손금 19,234,014 15,406,728 미래과세소득의 불확실성 미사용세액공제 412,786 343,217 미래과세소득의 불확실성 차감할일시적차이 13,449,991 7,749,802 미래과세소득의 불확실성 합계 53,565,890 43,113,846 - 19. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행한 주식수(주1) 74,032,065주 31,984,489주 1주당 액면금액 500원 500원 보통주자본금 37,016,033 15,992,245 (주1) 당기 중 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 전환사채전환으로 인해 보통주 총 42,047,576주가 발행되어 총 발행주식수는 74,032,065주로 증가하였으며, 자본금은 37,016,033 천원으로 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 130,577,582 100,175,749 자기주식처분이익 3,114,760 3,114,760 전환권대가 1,758,025 4,595,987 기타자본잉여금 966,796 645,112 합계 136,417,164 108,531,608 ① 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 100,175,749 193,100,745 유상증자 12,428,033 - 무상증자 (17,442,936) - 전환사채 보통주전환 35,416,736 7,075,004 이월결손금 보전 - (100,000,000) 기말 130,577,582 100,175,749 ② 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,595,987 5,230,716 전환사채 보통주전환 (3,279,647) (634,729) 전환사채발행 1,053,973 - 전환사채상환 (612,288) - 기말 1,758,025 4,595,987 ③ 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 645,112 645,112 주식매입선택권의 변동 321,685 - 기말 966,796 645,112 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (483,651) (413,533) 주식매입선택권 659,276 980,961 전환권매입손실 (152,840) (141,023) 합병차손 (450,512) - 합계 (427,727) 426,405 ① 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (413,533) (413,533) 증자시 단주 취득 (70,118) - 기말 (483,651) (413,533) ② 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 980,961 1,064,846 주식보상비용(수익) - (83,885) 기타자본잉여금 대체 (321,685) - 기말 659,276 980,961 ③ 당기 및 전기 중 전환권매입손실의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (141,023) (141,023) 전환사채 상환 (11,817) - 기말 (152,840) (141,023) (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (2,428,919) 1,015,294 (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 16,901,219 16,469,243 한편, 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 처분예정일: 2024년 3월 26일 처분확정일: 2023년 3월 28일 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 16,901,219 16,469,243 1. 기초이월이익잉여금(결손금) 15,914,933 19,647,279 2. 당기순이익(손실) 1,037,592 (3,429,222) 3. 보험수리적이익(손실) (51,305) 251,185 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (1,289,908) (554,310) 1. 주식배당(주1) 보통주 당기 0.035주 (3.5%) 전기 0.035주 (3.5%) (1,289,908) (554,310) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 15,611,311 15,914,933 (주1) 전기 주주총회 결의에 의거 당기 중 주식배당으로 증가된 주식수는 1,108,619주 이며 이로인해 자본금이 554,310 천원 증가하였습니다. 20. 주식보상비용 (1) 주식기준보상 약정내용 약정유형 대상자 부여일 부여수량 잔여수량 최장만기 결제방식 주식선택권부여 임원 2017.03.31 30,000주 11,000주 2024.03.30 주식결제형 주식선택권부여 임직원, 피용자 2019.03.29 189,000주 112,500주 2026.03.28 주식결제형 주식선택권부여 직원, 피용자 2020.03.27 43,000주 18,000주 2027.03.26 주식결제형 합계 262,000주 141,500주 상기 주식기준보상 약정사항의 가득조건은 부여일로부터 2년간 근무 조건입니다. (2) 당기 및 전기 중 주식매입선택권 수량 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 198,500 242,000 부여 - - 상실 (11,000) (23,500) 행사 - - 만기소멸 (46,000) (20,000) 기말수량 141,500 198,500 (3) 당사는 주식보상비용을 판매비와관리비에 계상하고 있으며 당기 및 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전기까지 인식한 보상원가 980,961 1,064,846 보고기간 중 인식한 보상원가(주1) 95,945 (83,885) 기타자본잉여금대체(주2) (321,685) - 총누적 보상원가 755,221 980,961 (주1) 당기 중 인식한 보상원가는 종속기업인 Oblato, Inc.가 당사의 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권과 관련하여 계상한 금액이며, 종속기업투자주식의 차감으로 인식하였습니다. (주2) 가득조건이 충족된 주식선택권 중 만기도래 등으로 소멸한 주식선택권에 대하여 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(4) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2017.03.31 2019.03.29 2020.03.27 가중평균주가 16,140 28,521 17,753 행사가격 16,150 28,550 17,800 기대주가변동성 28.52% 24.67% 28.12% 옵션만기 3년 3년 3년 기대배당금 - - - 무위험이자율(주1) 1.66% 1.72% 1.07% 공정가치 3,199 4,843 4,401 (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채수익율을 이용하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 95,945 (83,885) 21. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출 형태별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 9,719,749 27,218,229 상품매출 19,169,985 14,812,817 수수료매출 21,747,818 47,849 용역매출 246,000 58,500 기타매출 138,333 440,583 합계 51,021,885 42,577,979 (2) 보고기간종료일 현재 환불자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환불자산 - 예상 고객반품 418,804 113,475 환불부채 - 반품충당부채 1,374,537 181,310 (3) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 9,237,052 19,401,660 상품매출원가 19,660,426 14,156,646 수수료매출원가 14,694,541 - 합계 43,592,019 33,558,307 22. 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,285,381 2,286,194 퇴직급여 182,952 353,081 복리후생비 372,181 286,654 여비교통비 75,103 80,218 통신비 53,303 19,440 수도광열비 10 18,728 세금과공과 78,563 189,794 임차료 7,288 4,828 감가상각비 203,380 175,096 수선유지비 1,000 2,947 보험료 210,853 158,049 접대비 272,227 282,987 광고선전비 - 212 사용권자산상각비 394,011 562,990 운반비 202,888 286,954 지급수수료 1,700,281 2,089,637 대손상각비(환입) (449,044) (543,025) 소모품비 54,445 111,511 사무용품비 1,638 - 차량유지비 137,853 75,649 도서인쇄비 4,517 1,967 교육훈련비 2,826 2,214 관리비 166,891 68,869 무형자산상각비 47,143 19,788 투자부동산감가상각비 27,301 27,301 주식보상비용 95,945 (83,885) 합계 6,128,937 6,478,197 (2) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 25,123 2,965,846 종업원급여 3,943,462 4,170,105 감가상각비 및 무형자산상각비 676,655 534,973 사용권자산상각비 7,362,459 709,098 지급수수료 5,071,143 6,022,748 운반비 4,051,676 383,387 기타비용 28,590,438 25,250,347 합계 49,720,956 40,036,504 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 2,729,170 2,490,882 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 449,342 1,722 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 665 파생상품거래이익 8,617,396 13,018,796 외환차익 180,663 359,884 외화환산이익 661,093 1,857,768 사채상환이익 624,105 - 합계 13,261,769 17,729,717 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,096,522 5,197,068 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 30 6,524 파생상품거래손실 8,026,356 14,447,198 외환차손 99,272 80,128 외화환산손실 110,084 207,825 합계 9,332,263 19,938,743 24. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산처분이익 606 8,821 유형자산처분이익 64,887 5,201 무형자산손상차손환입 - 41,700 관계기업투자처분이익 815,389 - 잡이익 19,706 299,264 합계 900,588 354,986 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산처분손실 774 - 유형자산처분손실 385 612,206 무형자산손상차손 - 465,784 종속기업투자주식손상차손 855,000 2,638,752 기부금 2,490 9,052 기타의대손상각비 142,206 - 잡손실 4,092,578 390,863 합계 5,093,433 4,116,658 25. 주당순손익 (1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주순이익(손실) 1,037,591,521 (3,429,221,840) 가중평균 유통보통주식수 71,663,714 62,610,832 기본주당순이익(손실) 14.48 (54.77) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초(주2) 64,362,112 62,546,975 자기주식취득 (9,459) - 전환사채의 전환(주1) 5,057,531 63,857 유상증자(주1) 2,253,530 - 가중평균유통보통주식수(주2) 71,663,714 62,610,832 (주1) 무상증자, 주식배당으로 인한 효과가 반영되어 있습니다.(주2) 무상증자, 주식배당으로 당기와 전기의 기본주당이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다. 상기 주식수에는 당기와 전기의 자기주식 323,020주 및 309,638주가 각각 제외되어 있습니다 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있으며, 보고기간종료일 현재 희석효과가 있는 잠재적보통주는 주식매수선택권입니다.한편, 당기와 전기의 희석주당순이익의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기(주1) 보통주에 귀속되는 당기순이익 1,037,591,521 (3,429,221,840) 주식선택권에 대한 조정 - - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 1,037,591,521 (3,429,221,840) 발행된 가중평균유통보통주식수 71,663,714 62,546,975 주식선택권 141,500 198,500 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 71,805,214 62,745,475 희석주당순이익(손실) 14.45 (주1) (주1) 전기의 경우 반희석 효과로 인해 희석주당순손실과 기본주당순손실은 동일 합니다. 26. 현금흐름표 (1) 당기순이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 1,037,592 (3,429,222) 조정: 이자비용 1,096,522 5,197,068 퇴직급여 36,255 426,656 대손상각비(환입) (449,044) (543,025) 기타의대손상각비 142,206 - 감가상각비 511,778 485,883 무형자산상각비 137,576 21,788 사용권자산상각비 7,362,459 709,098 투자부동산감가상각비 27,301 27,301 유형자산처분손실 385 612,206 사용권자산처분손실 774 - 무형자산손상차손 - 465,784 주식보상비용 95,945 (83,885) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 30 6,524 종속기업투자주식손상차손 855,000 2,638,752 외화환산손실 110,084 207,825 재고자산평가손실 1,586,284 245,717 잡손실 - 343,170 이자수익 (2,729,170) (2,490,882) 외화환산이익 (661,093) (1,857,768) 유형자산처분이익 (64,887) (5,201) 사용권자산처분이익 (606) (8,821) 무형자산손상차손환입 - (41,700) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (449,342) (1,722) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (665) 관계기업투자처분이익 (815,389) - 사채상환이익 (624,105) - 합계 6,168,963 6,354,106 운전자본의 변동: 매출채권 (1,070,252) 1,567,972 미수금 130,101 726,695 선급금 (55,104) 1,064,215 선급비용 (9,220) (2,719) 환불자산 (209,211) 9,229 재고자산 639,416 (3,211,563) 장기선급비용 (90,697) (115,534) 장기선급금 (142,800) (200,000) 매입채무 1,053,761 756,783 미지급금 4,805,231 (302,346) 미지급비용 (560,911) 200,488 반품충당부채 402,528 16,214 예수금 8,298 (28,422) 선수금 192,287 (400,298) 퇴직금의 지급 (12,262) (2,421,200) 사외적립자산의 변동 13,677 187,552 합계 5,094,842 (2,152,934) 영업으로부터 창출된 현금 12,301,395 771,950 (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식의 전환사채발행 취득 2,500,000 - 사용권자산 및 리스부채 계상 7,432,670 588,701 전환사채의 전환 35,337,200 5,685,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 3,444,213 (240,052) 리스부채의 유동성 대체 469,153 713,069 장기대여금의 종속기업투자 출자전환 - 1,700,000 주식발행초과금의 이월결손금 보전 - 100,000,000 기타금융자산과 기타금융부채의 상계 - 600,000 기타금융자산의 제각 - 2,183,291 단기대여금과 대손충당금 상계 - 1,840,121 단기대여금과 미지급비용 상계 - 600,000 장기선급금의 본계정대체 200,000 - 무상증자 17,442,936 - 주식배당 554,310 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 발행 전환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 전환사채 48,842,555 (6,285,255) - (35,337,200) 215,626 - - - - 7,435,725 유동리스부채 258,567 (7,125,988) - - - - 7,033,544 (30,171) 469,153 605,105 비유동리스부채 136,737 - - - - - 548,769 (94,155) (469,153) 122,198 전환사채(비유동) - - 2,500,000 - 394,163 (1,053,973) - - - 1,840,190 합계 49,237,859 (13,411,243) 2,500,000 (35,337,200) 609,789 (1,053,973) 7,582,313 (124,326) - 10,003,219 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 변동 당기말 전환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 유동성대체 전환사채 50,441,231 - (5,685,957) 4,087,281 - - - - 48,842,555 유동리스부채 342,533 (713,013) - - - - (84,022) 713,069 258,567 비유동리스부채 310,271 - - - - 588,701 (49,166) (713,069) 136,737 합계 51,094,036 (713,013) (5,685,957) 4,087,281 - 588,701 (133,188) - 49,237,859 27. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역 구 분 특수관계 내용 당기 전기 (주)지트리파마슈티컬 종속기업 종속기업 ReGenTree, LLC 종속기업 종속기업 Oblato, Inc. 종속기업 종속기업 (주)화진메디칼(주1) - 종속기업 (주)화진메디스(주2) 종속기업 종속기업 (주)에스제이팜(주3) - - 노마드제2호조합(주4) - 관계기업 에이치엘비바이오스텝(주)(주5) 관계기업 관계기업 에이치엘비이노베이션(주)(주6) 관계기업 - 에이치엘비파나진(주)(주6) 관계기업 - 에이치엘비아이 알밤 제1호투자조합(주6) 관계기업 기타특수관계자 에이치엘비(주), 에이치엘비글로벌(주), 에이치엘비제약(주), 에포케(주), 에이치엘비셀(주) ,에이치엘비인베스트먼트(주), 현대앤코스모스요팅(주), 에이치엘비생명과학(주), 에이치엘비일렉(주), (주)프레시코, 바다중공업(주), 에이치엘비에너지(주), 에이치엘비네트웍스 (주), (주)신화어드밴스,(주)코아바이오, 현대요트(주), 에이치엘비생활건강(주), 에이치엘비생명과학알앤디(주), 에이치엘비사이언스(주), 에이치엘비에프앤비(주), 에이치엘비이엔지(주), (주)펭귄오션레저, 임직원 기타특수관계자 기타특수관계자 (주1) 당사는 (주)화진메디칼 지분100%를 당기 중 특수관계자인 에이치엘비생명과학㈜에게 지분 100%를 매각하였습니다.(주2) (주)화진메디스는 전기 중 특수관계자인 에이치엘비(주)로부터 지분 100%를 취득하여 종속기업에 포함되었습니다.(주3) (주)에스제이팜은 당기 중 지분 100% 취득으로 종속기업에 포함된 후 흡수합병하였습니다.(주4) 노마드제2호조합은 당기 중 해산하였습니다.(주5) 당기 중 회사명이 (주)노터스에서 에이치엘비바이오스텝(주)로 변경되었습니다.(주6) 에이치엘비이노베이션(주), 에이치엘비파나진(주) 및 에이치엘비아이 알밤 제1호투자조합은 당기 중 당사의 지분인수로 관계기업에 포함되었습니다. (2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 주요 거래 (단위: 천원) 구분 회사명 등 거래내역 당기 전기 수익 자산,비용 수익 비용 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬 매출 342,666 - 200,806 - ReGenTree, LLC 이자수익 1,515,124 - 1,251,361 - ㈜화진메디칼 매입,지급수수료 - - - 70,486 이자수익 - - 51,848 - ㈜화진메디스 지급수수료 - - - (259) (주)에스제이팜 매출,매입,지급수수료 628,849 10,000 - - 관계기업 노마드제2호조합 지급수수료 - 40,137 - 9,863 에이치엘비바이오스텝(주) 지급수수료 - (4,313) - (11,418) 에이치엘비이노베이션(주) 지급수수료 (2,006) 에이치엘비파나진(주) 지급수수료 (381) 공동기업 Lenus Therapeutics, LLC 잡이익 - - 175,097 - 기타특수관계자 임직원 이자수익 - - 25,956 - 에이치엘비 ㈜ 매출,매입 1,158,503 - 17,487,791 1,201,991 유형자산 취득 696,828 34,850 - 646,000 지급수수료,복리후생비 - 316,047 - 164,472 에이치엘비글로벌㈜,에이치엘비생명과학㈜ 등과 그의 특수관계자 매출,매입,지급수수료,복리후생비 6,464 167,044 893,109 29,673 합계 4,348,433 561,379 20,085,968 2,110,808 (3) 특수관계자에 대한 채권채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 구분 회사명 등 거래내역 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬 매출채권,임대보증금 39,050 50,000 37,950 50,000 ReGenTree, LLC 장기대여금 35,071,680 - 28,767,710 - 미수수익 4,915,954 - 3,360,804 - ㈜화진메디칼 미수금 - - 1,078 - ㈜화진메디스 미수금 - - 285 - 관계기업 에이치엘비바이오스텝㈜ 미수금 4,744 - 12,559 - 에이치엘비이노베이션㈜ 미수금 2,206 - - - 에이치엘비파나진㈜ 미수금 419 - - - 에이치엘비아이 알밤 제1호투자조합 장기선급금 - - 200,000 - 기타특수관계자 에이치엘비㈜ 매출채권,미수금,매입채무 33,060 399,273 643,718 365,599 에이치엘비글로벌㈜,에이치엘비생명과학㈜ 등과 그의 특수관계자 매출채권,미수금,장기선급금,매입채무,미지급금 26,264 136,167 106,426 120,716 합계 40,093,377 585,440 33,130,530 536,315 (4) 특수관계자에 대한 주요 자금거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 등 대여금 채무증권취득 유상증자/지분취득 기초 대여 기타증감 기말 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬(주1) - - - - - 2,800,000 ReGenTree, LLC 28,767,710 5,804,850 499,120 35,071,680 - - Oblato, Inc.(주2) - - - - - 26,997,600 ㈜화진메디칼(주3) - - - - - 1,560,000 ㈜화진메디스(주4) - - - - - 420,000 (주)에스제이팜(주5) - - - - - 5,000,000 관계기업 에이치엘비바이오스텝(주) (주9) - - - - 10,000,000 - 에이치엘비이노베이션(주)(주6) - - - - - 1,999,999 에이치엘비파나진(주)(주7) - - - - - 1,999,999 에이치엘비아이 알밤 제1호 투자조합(주8) - - - - - 1,000,000 기타특수관계자 에이치엘비(주), 에이치엘비생명과학(주) 등과 그의 특수관계자 (주10) - - - - 8,300,000 13,003,033 (주1) 당기 중 2,800,000천원을 출자하였습니다.(주2) 당기 중 26,997,600천원을 출자하였습니다. (주3) 당기 중 1,560,000천원을 출자하였습니다. (주4) 당기 중 420,000천원을 출자하였습니다(주5) 당기 중 5,000,000천원으로 지분취득하였습니다.(주6) 당기 중 1,999,999천원을 지분취득하였습니다.(주7) 당기 중 1,999,999천원을 지분취득하였습니다.(주8) 당기 중 1,000,000천원을 출자하였습니다. (주9) 당기 중 노마드제2호조합의 해산으로 인해 취득하였습니다.(주10) 당기 중 당사의 유상증자에 참여하였습니다.상 기 이외에 당사는 당기 중 종속기업인 (주)화진메디칼 지분 전부를 기타특수관계자인 에이치엘비생명과학(주)에게 8,300백만원에 매각하였으며 이와 관련하여 인식한 손실은 335백만원입니다. (단위: 천원) 구분 회사명 등 대여금 출자/지분취득 기초 대여 기타증감 출자전환 기말 종속기업 ㈜지트리파마슈티컬(주1) - - - - - 3,000,000 ReGenTree, LLC 23,710,000 5,237,710 (180,000) - 28,767,710 - Oblato, Inc.(주2) - - - - - 7,753,050 ㈜화진메디칼(주3) - 1,700,000 - (1,700,000) - 7,075,000 ㈜화진메디스(주4) - - - - - 100,000 관계기업 노마드제2호조합(주5) - - - - - 10,000,000 ㈜노터스(주6) - - - - - 4,995,857 기타특수관계자 임직원 2,594,532 - (2,594,532) - - - (주1) 전기 중 3,000,000천원을 출자하였습니다.(주2) 전기 중 7,753,050천원을 출자하였습니다.(주3) 전기 중 3,200,000천원의 지분취득, 2,175,000천원의 유상증자 및 1,700,000천원의 대여금을 출자전환하였습니다.(주4) 전기 중 100,000천원으로 지분취득하였습니다.(주5) 전기 중 10,000,000천원을 출자하였습니다.(주6) 전기 중 4,995,857천원을 지분취득하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,335,015 1,409,666 퇴직급여 516,836 607,774 합계 1,851,851 2,017,440 28. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간종일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증처 보증금액 보증내용 하나은행 ㈜녹십자 3,000,000 매입계약에 대한 보증 한국백신판매㈜ 2,000,000 SK바이오사이언스㈜ 500,000 광동제약㈜ 100,000 서울보증보험 매출처 등 2,347,871 계약보증 75,804 하자보증 2,400 지급보증 23,450 입찰보증 7,096,703 선금반환보증 (2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 정기예금 농협은행 - 60,000 법인카드담보 (3) 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 지급보증담보한도약정의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래은행 약정한도액 미사용한도잔액 사용액 지급보증담보한도 하나은행 7,000,000 1,400,000 5,600,000 (4) 투자부동산 및 유형자산 등의 담보제공 당기 보고기간종료일 현재 당사는 하나은행의 지급보증담보 약정한도 7,000,000천원과 관련하여 투자부동산 및 유형자산의 토지 및 건물(담보설정액 8,400,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 재산종합보험 및 배상책임보험 건물(투자부동산,유형자산) 43,620,680 (6) 당기말 현재 당사는 삼성선물(주)와 USD13.82백만에 해당하는 미국달러선물약정을 맺고 있습니다. (7) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관할관청 사건명 원고 소송가액 서울중앙지방법원 손해배상 대한민국(질병관리청) 200,000 상기 계류중인 소송사건은 2013년 2월부터 2019년 10월까지의 백신 구매입찰에 대한 입찰 참여자 간 담합행위로 인한 손해배상 청구이며, 당사는 상기 건의 근거가 되는 공정거래위원회의 과징금 부과 행정소송을 진행 중입니다(피고 : 공정거래위원회, 사건명 : 시정명령등취소의 소).상기 계류중인 소송사건의 결과가 당기 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 29. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 18,564,983 - - 18,564,983 41,742,290 - - 41,742,290 매출채권 9,536,256 - - 9,536,256 5,481,772 - - 5,481,772 기타유동금융자산 13,875,404 - - 13,875,404 22,051,982 - - 22,051,982 당기손익-공정가치측정금융자산 - 19,560,599 - 19,560,599 - 89,446 - 89,446 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 30,301 30,301 - - 3,474,514 3,474,514 기타비유동금융자산 37,606,782 - - 37,606,782 31,102,502 - - 31,102,502 합 계 79,583,425 19,560,599 30,301 99,174,325 100,378,547 89,446 3,474,514 103,942,508 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 8,183,316 2,028,488 전환사채 9,275,915 48,842,555 기타유동금융부채 8,332,364 2,539,061 기타비유동금융부채 367,005 381,543 합계 26,158,600 53,791,647 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 2,729,170 - - 2,729,170 (1,096,522) 외화환산손익 551,009 - - 551,009 - 외환차손익 81,391 - - 81,391 - 사채상환이익 - - - - 624,105 대손충당금환입(대손상각비) 449,044 - - 449,044 - 기타의대손상각비 (142,206) - - (142,206) - 파생상품거래이익(손실) 591,041 - - 591,041 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - 449,312 - 449,312 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (3,444,213) (3,444,213) - 합계 4,259,449 449,312 (3,444,213) 1,264,548 (472,417) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 2,490,882 - - 2,490,882 (5,197,068) 외화환산손익 1,649,943 - - 1,649,943 - 외환차익 279,756 - - 279,756 - 대손충당금환입(대손상각비) 543,025 - - 543,025 - 파생상품거래이익(손실) (1,428,402) - - (1,428,402) - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (4,802) - (4,802) - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 - 665 - 665 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (240,052) (240,052) - 합계 3,535,204 (4,136) (240,052) 3,291,015 (5,197,068) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 18,564,983 18,564,983 41,742,290 41,742,290 매출채권 9,536,256 9,536,256 5,481,772 5,481,772 기타유동금융자산 13,875,404 13,875,404 22,051,982 22,051,982 당기손익-공정가치측정금융자산 19,560,599 19,560,599 89,446 89,446 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 30,301 30,301 3,474,514 3,474,514 기타비유동금융자산 37,606,782 37,606,782 31,102,502 31,102,502 합계 99,174,325 99,174,325 103,942,508 103,942,508 금융부채