HLB테라퓨틱스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 지트리비앤티와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 현황주식회사 지트리비앤티(이하 "지배기업")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업, 전기 및 전자제품 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 11,568백만원입니다. 지배기업은 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당 기	전 기

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

㈜유양디앤유	2,734,924	11.82%	-	-

지트리1호조합	-	-	3,186,979	14.41%

기타주주(5% 미만)	20,092,372	86.84%	18,148,658	82.07%

자기주식	309,636	1.34%	778,597	3.52%

합 계	23,136,932	100.00%	22,114,234	100.00%

(2) 종속기업의 현황당기 보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업종

(주)한국영재에듀	51.0%	한국	12월	학원교육사업

보태전자(천진)유한공사	100.0%	중국	12월	전자부품 제조 및 판매

(주)지트리파마슈티컬	100.0%	한국	12월	제약업

RegenTree	58.0%	미국	12월	제약업

Oblato	100.0%	미국	12월	제약업

(3) 종속기업관련 재무정보연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 (주)한국영재에듀 697,209 211,389 485,820 1,919,802 39,821 39,821 보태전자(천진)유한공사 659,304 623,085 36,219 1,009,693 (20,183) (20,183) (주)지트리파마슈티컬 7,357,519 300,161 7,057,358 - (501,998) (512,527) RegenTree 31,435,656 18,741,806 12,693,850 - (997,334) (997,334) Oblato 59,994 964 59,030 - (446,016) (446,016) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 (주)한국영재에듀 841,583 248,331 593,252 2,503,303 163,615 163,615 보태전자(천진)유한공사 576,908 523,208 53,700 925,545 (59,365) (59,365) (주)지트리파마슈티컬 4,500,729 873,244 3,627,485 - (857,602) (864,186) RegenTree 20,818,045 5,434,021 15,384,024 - (659,537) (659,537) Oblato 181,465 1,088 180,377 - (402,522) (402,522) (4) 당기의 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 (주)한국영재에듀 RegenTree 비지배지분율(%) 49.00% 42.00% 자산 697,209 31,435,656 부채 211,389 18,741,806 순자산 485,820 12,693,850 비지배지분의 장부금액 238,051 5,331,417 매출 1,919,802 - 당기순이익(손실) 39,821 (997,334) 총포괄이익(손실) 39,821 (997,334) 비지배지분순이익(손실) 19,512 (418,880) 비지배지분 총포괄순이익(손실) 19,512 (418,880) 2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경연 결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제 ㆍ 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 22번에 기술되어 있으며, 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형/계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,824백만원, 매도가능금융자산 3,567백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,824백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은3,567백만원이고, 2017 회계연도 당기손익으로 재순환 된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 10,890백만원(대여금 및 수취채권 10,890백만원)에 대하여 손실충당금 66백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 거래가격의 산정 연결실체의 영업부문은 솔루션사업부, 전자사업부, 교육사업부로 구성되어 있으며, 2017 회계연도 중 해당 부문수익은 각각 517백만원, 14,715백만원, 1,920백만원으로 총 수익의 약 3.0%, 85.8%, 11.2%에 해당합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격 은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. (5) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. ③ 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (6) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ④ 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15~30년 기계장치 8~20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5~10년 개 발 비 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5~10년 (12) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. (13) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결실체는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 사채할증(할인)발행차금연결실체는 사채발행을 통한 현금유입액(사채발행비용 차감후)과 액면금액의 차액을사채할증(할인)발행차금의 과목으로 하여 당해 사채의 액면금액에서 가산(차감)하는 형식으로 표시하고 사채발행일로부터 최종상환일까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 환입(상각)하고 있으며, 동 상각액은 이자비용에 차감(가산)하고 있습니다. (16) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ④ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다. ― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑤ 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 퇴직급여연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (20) 주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 2,294,048 2,170,678 대손충당금 (66,002) (66,002) 순매출채권 2,228,046 2,104,676 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 연체되지 않은 채권 2,228,046 2,104,676 소 계 2,228,046 2,104,676 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 초과 1년 이하 - - 소 계 - - 손상채권 66,002 66,002 합 계 2,294,048 2,170,678 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 66,002 345,759 손상된 채권에 대한 대손상각비 - 596 제각 - (280,353) 기말금액 66,002 66,002 5. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 회사명 주식수 당 기 전 기 RegeneRx Biopharmaceuticals Inc. 19,583,333 3,566,869 7,509,367 (2) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,509,367 10,697,473 취득 - - 평가 (3,942,498) (2,589,366) 손상 - (598,740) 기말금액 3,566,869 7,509,367 6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 정기예금등 500,000 300,000 대여금 1,800,000 500,000 미수금 608,712 126,919 미수수익 40,989 189 소 계 2,949,701 927,108 비유동 보증금 237,220 333,605 제예금 2,205 1,715 소 계 239,425 335,320 합 계 3,189,126 1,262,428 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 정기예금 등 - 19,400 7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선급금 88,420 238,768 선급비용 22,819 4,302 합 계 111,239 243,070 8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 4,006,519 238,971 323,288 9,145 385,517 96,005 13,633 9,501,864 취득(주) - - - 7,845 79,689 95,118 6,270 - 188,922 처분 - - - - - - - (469) (469) 감가상각비 - (124,226) (15,563) (67,697) (16,891) (135,280) (52,072) (3,419) (415,148) 기말 순장부금액 4,428,786 3,882,293 223,408 263,436 71,943 345,355 50,203 9,745 9,275,169 2017년 12월 31일 - 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 805,082 209,516 1,344,462 300,232 19,320 12,237,890 감가상각누계액 - (961,366) (63,425) (541,646) (137,572) (999,107) (250,029) (9,576) (2,962,721) 국고보조금 - - - - - - - - - 순장부금액 4,428,786 3,882,293 223,408 263,436 71,944 345,355 50,203 9,744 9,275,169 (주) 정부보조금으로 인한 취득 차감후 금액입니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 4,130,745 254,534 327,276 22,531 391,229 143,571 17,824 9,716,496 취득(주) - - - 64,360 11,406 154,254 2,150 - 232,170 처분 - - - (1) (1,784) (12,052) (19) 1,595 (12,261) 감가상각비 - (124,226) (15,563) (68,347) (23,008) (147,914) (49,697) (5,786) (434,541) 기말 순장부금액 4,428,786 4,006,519 238,971 323,288 9,145 385,517 96,005 13,633 9,501,864 2016년 12월 31일 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 797,237 129,827 1,249,344 293,962 130,427 12,160,075 감가상각누계액 - (837,140) (47,862) (473,949) (120,682) (863,827) (197,957) (104,388) (2,645,805) 국고보조금 - - - - - - - (12,406) (12,406) 순장부금액 4,428,786 4,006,519 238,971 323,288 9,145 385,517 96,005 13,633 9,501,864 (주) 정부보조금으로 인한 취득 차감후 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산취득과 관련된 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (12,407) (38,143) 자산취득 - - 자산처분 12,407 6,665 감가상각비 상계 - 19,071 기말금액 - (12,407) (3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 4,800,000 차입금 약정한도 신한은행 건물 3,882,293 9. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합 계 당기초 37,009 189,684 9,002 173,520 20,770,489 3,790,956 24,970,660 취득(주) - - 1,100 - 14,189,090 668,940 14,859,130 환산 및 대체 - - - - (1,904,280) (697,296) (2,601,576) 상각비 (27,153) - (1,611) - (17,795) (2,211) (48,770) 손상차손 - - (817) (8,900) (97,287) (3,296) (110,300) 당기말 9,856 189,684 7,674 164,620 32,940,217 3,757,093 37,069,144 전기초 51,735 189,684 9,213 173,520 8,817,637 3,385,836 12,627,625 취득(주) 3,560 - 1,488 - 10,164,761 407,331 10,577,140 환산 및 대체 - - - - 1,805,400 - 1,805,400 상각비 (18,286) - (1,699) - (17,309) (2,211) (39,505) 전기말 37,009 189,684 9,002 173,520 20,770,489 3,790,956 24,970,660 (주) 정부보조금으로 인한 취득 차감후 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (40) (40,449) 상각비 상계 40 40,409 기말금액 - (40) (3) 당기 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트별 개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 프로젝트명 기초금액 내부개발 환산/대체 상각 손상차손 기말금액 비고 안구건조증(GBT-201) 19,907,926 14,017,340 (1,879,230) - - 32,046,036 3상 진행중 nk(희귀성각막) 747,481 171,750 (25,050) - - 894,181 3상 진행중 기타 115,082 - - (17,795) (97,287) - 합계 20,770,489 14,189,090 (1,904,280) (17,795) (97,287) 32,940,217 연결실체는 임상시험 2상을 완료하고 3상 진행시 발생하는 비용부터 자산화 하고 있으며, 사용할 수 없는 개발비에 대해 매보고기간마다 손상검토를 수행하고 있습니다. 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 715,375 820,618 재공품 209,600 186,123 제품 908,227 740,908 합 계 1,833,202 1,747,649 한편, 재고자산평가충당금은 당기말 현재 306천원(전기말: 306천원)입니다. 11. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 구 분 연이자율(%) 금 액 당 기 전 기 KEB하나은행 운영자금대출/무역금융 - - 1,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장수익률 당 기 전 기 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2015.05.28 2018.05.28 3.50% 3.50% - 900,000 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 2016.06.10 2019.06.10 1.50% 3.00% - 8,000,000 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.07.06 2020.07.06 - 3.00% 6,200,000 - 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.08.28 2020.07.28 - 3.00% 8,000,000 - 가산 : 상환할증금 550,000 120,000 차감 : 할인발행차금 (626,823) (218,060) 합 계 14,123,177 8,801,940 (3) 사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전환가액 전환주식수 조기상환청구권 행사기간 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 16,950 365,781 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2018년 7월6일부터 만기일 1개월전 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 18,250 438,356 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2018년 8월28일부터 만기일 1개월전 12. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 미지급금 341,344 484,793 미지급비용 766,384 892,731 소 계 1,107,728 1,377,524 비유동 장기미지급금 194,806 79,500 소 계 194,806 79,500 합 계 1,302,534 1,457,024 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선수금 33,420 379,783 예수금 511,315 67,713 소 계 544,735 447,496 13. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 1,867,068 1,595,212 사외적립자산의 공정가치 (188,573) (82,476) 순확정급여부채 1,678,495 1,512,736 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,595,212 1,223,281 당기근무원가 344,768 316,405 이자원가 27,496 22,966 보험수리적손실(이익) 83,335 120,428 퇴직금지급액 (183,743) (87,868) 기말금액 1,867,068 1,595,212 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 82,476 109,784 기대수익 1,573 2,294 사용자의 기여금 납부액 138,236 72,222 퇴직금 지급액 (33,109) (101,160) 보험수리적이익(손실) (603) (664) 기말금액 188,573 82,476 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 344,768 316,405 순이자원가 25,923 20,672 종업원 급여에 포함된 총 비용(주) 370,691 337,077 (5) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당 기 전 기 할인율(주) 2.73% ~ 2.76% 2.04% ~ 2.33% 임금상승률 4.00% ~ 5.37% 4.00% ~ 5.37% (6) 당기 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 1% 증가 1% 감소 할인율 1.00% 127,614 (145,746) 임금상승률 1.00% (141,200) 126,340 14. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 1. 당기법인세 4,933 23,507 2. 이연법인세비용 - - 3. 법인세비용 (1+2) 4,933 23,507 (2) 회계이익과 법인세비용의 관계 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (5,210,168) (5,373,669) 적용세율에 따른 법인세 (1,146,237) (1,182,207) 조정사항 : 미인식이연법인세 변동효과 798,536 911,757 비과세수익 (1,311,104) - 비공제항목 1,743,086 (82,182) 세액공제/감면 (79,348) - 자본에 가감하는 당기법인세 - - 기타 - 376,139 법인세비용 4,933 23,507 평균유효세율(*1) - - (*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다. 한편, 세무상 일시적 차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세 자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 미래과세대상수익에서 차감될 수 있는 일시적차이 및 이월세액 공제에 대한 이연법인세자산 5,741,617천원(전기: 6,677,027천원)을 인식하지 않았습니다. 15. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 발행한 주식수 23,136,932 22,114,234 1주당 액면금액(원) 500 500 보통주자본금 11,568,466 11,057,117 당기 중 유상증자, 전환권 행사 및 주식선택권 행사로 인해 보통주 1,022,698주가 발행되어 총 발행주식수는 23,136,932주로 증가하였으며 자본금은 11,568백만원으로 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 71,004,086 60,443,800 기타자본잉여금 (3,643,715) 23,418 자기주식처분이익 3,114,760 - 전환권대가 및 교환권대가 304,074 365,741 합 계 70,779,205 60,832,959 당기 중 유상증자, 전환사채 발행과 전환, 주식선택권 행사 및 자기주식 처분으로 인해 자본잉여금이 변동하였습니다. (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (413,501) (3,855,952) 자기주식처분손실 - (1,920,695) 주식선택권 895,014 855,043 합 계 481,513 (4,921,604) 당기 중 주식선택권의 부여와 행사 및 자기주식 처분으로 인해 기타자본구성요소가 변동하였습니다. 1) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 309,636주입니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능증권평가손익 1,107,649 5,050,147 해외사업환산손익 (1,317,076) 1,130,418 합 계 (209,427) 6,180,565 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미처리결손금 44,176,988 39,270,193 한편, 보고기간종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 처리예정일 : 2018년 3월 30일 처리확정일 : 2017년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 41,186,740 36,115,462 1. 기초이월미처리결손금 36,115,462 32,425,685 2. 당기순손실(이익) 4,997,868 3,575,269 3. 보험수리적손실(이익) 73,410 114,508 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 41,186,740 36,115,462 16. 주식기준보상(1) 당기 보고기간종료일 현재 주식선택권 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2014.03.28 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 부여주식수 10,000주 618,000주 130,000주 30,000주 행사가능주식수 10,000주 228,500주 130,000주 30,000주 부여방법 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 행사가격 3,458원 4,685원 21,300원 16,150원 행사가능기간 2016.03.28~2021.03.27 2017.03.31~2022.03.30 2018.03.30~2023.03.30 2019.04.01~2024.03.31 (2 ) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 745,000 758,000 행사 및 취소 (376,500) (13,000) 부여 30,000 - 기말 398,500 745,000 (3) 연결실체는 주식보상비용을 판매관리비에 계상하고 있으며 당기와 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전기까지 인식한 보상원가 869,294 263,351 당기 중 인식한 보상원가 452,743 605,943 총누적 보상원가 1,322,037 869,294 잔여보상원가 156,618 513,384 (4) 연결실체는 블랙숄즈 모형에 의하여 보상원가를 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 세부 내역 부여일 2014.03.28 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가) 3,450원 4,685원 21,300원 16,150원 주당공정가치 856원 1,096원 5,358원 3,199원 부여수량 10,000주 605,000주 130,000주 30,000주 무위험이자율(부여일의 국고채수익율) 2.88% 1.75% 1.45% 1.65% 기대주가변동성 31.35% 27.55% 31.42% 28.50% 17. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출 형태별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 14,309,784 14,431,061 상품매출 748,375 632,046 교육매출 1,919,802 2,503,303 기타매출 174,309 144,022 합 계 17,152,270 17,710,432 (2) 당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 12,675,321 12,295,926 상품매출원가 676,446 561,848 교육매출원가 1,238,391 1,557,326 합 계 14,590,158 14,415,100 18. 판매관리비(1) 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,309,695 2,607,838 퇴직급여 228,268 314,604 복리후생비 281,101 258,520 여비교통비 305,782 460,400 통신비 31,847 36,268 수도광열비 1,298 1,064 세금과공과 177,139 132,058 임차료 136,857 199,436 감가상각비 198,904 215,277 수선유지비 753 1,186 보험료 74,901 3,813 접대비 145,003 235,108 광고선전비 28,698 36,284 경상개발비 1,130,066 - 운반비 220,843 223,824 지급수수료 1,103,236 1,757,759 대손상각비 - 596 소모품비 30,598 35,721 사무용품비 15,262 21,440 차량유지비 46,825 54,701 도서인쇄비 9,124 10,544 교육훈련비 3,366 1,208 소모공구비품비 - 6,768 전력비 9,478 9,961 관리비 81,305 85,114 무형자산상각비 28,765 19,986 잡비 658 687 주식보상비용 452,743 605,944 합 계 7,052,515 7,336,109 (2) 매출원가 및 판매관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 85,553 (153,325) 종업원급여 3,796,797 4,409,665 감가상각비 및 무형자산 상각비 445,912 476,147 지급수수료(용역수수료) 1,081,662 1,816,660 운반비 275,278 321,026 기타비용 15,957,471 14,881,036 합 계 21,642,673 21,751,209 19. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 131,866 85,936 외환차익 155,068 217,353 외화환산이익 - 105,860 합 계 286,934 409,149 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 671,910 507,338 매도가능증권손상차손 - 598,740 외환차손 143,551 234,077 외화환산손실 82,957 - 합 계 898,418 1,340,155 20. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 - 31,064 소송이익 28,734 9,328 임대수익 - 1,898 잡이익 13,635 20,413 합 계 42,369 62,703 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소송비용 36,998 444,142 기부금 - 400 유형자산처분손실 469 156 무형자산손상차손 110,300 - 잡손실 2,883 19,891 합 계 150,650 464,589 21. 주당손익(1) 지배기업지분에 대한 기본주당순손실은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 지배지분 당기순손실 (4,815,732,813) (5,200,341,731) 가중평균 유통보통주식수 22,245,857 20,977,261 기본주당순손실 (216) (248) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 21,335,637 19,603,888 자기주식취득 (19,061) (60,571) 사채의 전환 201,308 1,433,944 유상증자 508,913 - 주식매입선택권의 행사 219,060 - 가중평균유통보통주식수 22,245,857 20,977,261 (3) 당기와 전기 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 22. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (5,215,101) (5,397,176) 감가상각비 415,148 436,641 유형자산처분이익 - (31,064) 유형자산처분손실 469 156 무형자산상각 및 손상차손 159,071 39,506 퇴직급여 370,691 337,077 대손상각비 - 596 이자수익 (131,866) (85,936) 이자비용 671,910 507,338 외화환산이익 - (105,860) 외화환산손실 82,957 - 매도가능금융자산손상차손 - 598,740 주식기준보상비용 452,743 605,944 법인세비용(수익) 4,933 23,507 소계 2,026,056 2,326,645 운전자본의 변동: 매출채권 (239,397) 192,182 재고자산 (85,553) (151,101) 미수금 (481,793) (36,146) 미수수익 - (521,526) 선급금 150,349 875,938 선급비용 (18,518) 36,964 매입채무 (167,837) 141,517 미지급금 (393,449) (27,060) 예수금 443,602 (10,315) 선수금 (346,363) (101,956) 미지급비용 - 365,139 임대보증금 - (370,000) 퇴직금의 지급 (183,743) (118,931) 사외적립자산 (105,128) 28,938 장기미지급금 115,306 - 소송충당부채 - (142,427) 소계 (1,312,524) 161,216 영업으로부터 창출된 현금 (4,501,569) (2,909,315) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 교환권의 행사 8,000,000 - 전환권의 행사 900,000 - 매도가능증권의 평가 (3,942,498) (2,589,366) 대여금의 출자전환 1,930,000 8,577,269 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기말 전환사채의 전환 상각비용 등 전환사채 발행시자본요소 단기차입금 1,500,000 (1,500,000) - - - - 사채 8,801,940 14,085,457 (9,012,176) 559,487 (311,531) 14,123,177 합 계 10301940 12,585,457 (9,012,176) 559,487 (311,531) 14,123,177 23. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(별도) 거 래 은 행 약정한도액 미인출잔액 운영자금한도 신한은행 2,000,000 2,000,000 무역금융한도 신한은행 2,000,000 2,000,000 (2) 유형자산 등의 담보제공 당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 신한은행의 무역금융 및 운영자금 약정한도 4,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 4,800,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 이행지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약이행보증 및 영업채권의 가압류 관련 법원 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 334,604천원을 제공받고 있습니다. 24. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,407,080 - 5,407,080 4,283,471 - 4,283,471 매출채권 2,228,046 - 2,228,046 2,104,676 - 2,104,676 기타유동금융자산 2,949,701 - 2,949,701 927,108 - 927,108 매도가능금융자산 - 3,566,869 3,566,869 - 7,509,367 7,509,367 기타비유동금융자산 239,425 - 239,425 335,320 - 335,320 합 계 10,824,252 3,566,869 14,391,121 7,650,575 7,509,367 15,159,942 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당 기 전 기 매입채무 1,027,598 945,435 단기차입금 - 1,500,000 사채 14,123,177 8,801,940 기타유동금융부채 1,107,728 1,377,524 기타비유동금융부채 194,806 79,500 합 계 16,453,309 12,704,399 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 131,866 - 131,866 (671,910) 외화환산이익(손실) (82,957) - (82,957) - 외환차익(차손) 11,517 - 11,517 - 합 계 60,426 - 60,426 (671,910) (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 85,936 - 85,936 (507,338) 외화환산이익(손실) 105,860 - 105,860 - 외환차익(차손) (16,724) - (16,724) - 대손충당금환입(대손상각비) (596) - (596) - 매도가능증권손상차손 - (598,740) (598,740) - 합 계 174,476 (598,740) (424,264) (507,338) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,407,080 5,407,080 4,283,471 4,283,471 매출채권 2,228,046 2,228,046 2,104,676 2,104,676 기타유동금융자산 2,949,701 2,949,701 927,108 927,108 매도가능금융자산 3,566,869 3,566,869 7,509,367 7,509,367 기타비유동금융자산 239,425 239,425 335,320 335,320 소 계 14,391,121 14,391,121 15,159,942 15,159,942 금융부채 매입채무 1,027,598 1,027,598 945,435 945,435 단기차입금 - - 1,500,000 1,500,000 사채 14,123,177 14,123,177 8,801,940 8,801,940 기타유동금융부채 1,107,728 1,107,728 1,377,524 1,377,524 기타비유동금융부채 194,806 194,806 79,500 79,500 소 계 16,453,309 16,453,309 12,704,399 12,704,399 (5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 매도가능금융자산 3,566,869 - 3,566,869 - 7,509,367 - 7,509,367 - 25. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 1,027,598 1,027,598 - - - 사채 14,123,177 - 14,123,177 - - 기타유동금융부채 1,107,728 - 1,107,728 - - 기타비유동금융부채 194,806 - - 194,806 - 합 계 16,453,309 1,027,598 15,230,905 194,806 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. - 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기차입금 - 1,500,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - 15,000 (15,000) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 부 채 18,698,890 14,685,957 자 본 44,012,238 36,962,139 부채비율 42.49% 39.73% 26. 주요경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 948,445 1,143,797 퇴직급여 - 131,193 합 계 948,445 1,274,990 4. 재무제표 재무상태표 제 18 기 2017.12.31 현재 제 17 기 2016.12.31 현재 제 16 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 27,671,338,229 13,910,593,234 16,088,984,145 현금및현금성자산 3,039,156,915 3,431,604,876 3,137,507,794 매출채권 및 기타유동채권 2,156,454,737 2,465,288,346 2,388,910,421 당기법인세자산 28,058,830 10,134,280 59,301,860 재고자산 1,586,993,818 1,578,870,006 1,454,106,981 기타유동금융자산 20,786,349,149 6,387,861,505 9,027,592,302 기타유동자산 74,324,780 36,834,221 21,564,787 비유동자산 37,336,034,257 36,666,297,959 32,073,199,620 장기매출채권 및 기타비유동채권 35,753,010 65,712,440 205,029,529 유형자산 9,147,623,004 9,353,599,366 9,580,629,772 투자부동산 304,767,953 영업권 이외의 무형자산 851,087,722 340,118,636 374,340,518 기타비유동금융자산 3,566,869,105 7,509,367,101 10,697,473,161 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 23,734,701,416 19,397,500,416 10,910,958,687 자산총계 65,007,372,486 50,576,891,193 48,162,183,765 부채 유동부채 16,438,405,395 12,739,490,877 4,163,353,404 매입채무 및 기타유동채무 15,097,794,793 11,235,914,408 2,482,158,276 단기매입채무 974,617,975 933,973,913 782,158,276 단기차입금 1,500,000,000 1,700,000,000 유동성사채 14,123,176,818 8,801,940,495 기타유동금융부채 887,461,642 1,167,073,477 1,243,801,919 기타유동부채 453,148,960 336,502,992 437,393,209 비유동부채 1,723,779,849 1,506,282,409 12,263,212,698 장기매입채무 및 기타비유동채무 10,689,830,268 사채 10,689,830,268 기타비유동금융부채 244,806,186 129,500,000 393,829,662 비유동충당부채 142,426,845 장기법적소송충당부채 142,426,845 퇴직급여부채 1,478,973,663 1,376,782,409 1,032,345,072 기타비유동부채 4,780,851 비유동배출부채 4,780,851 부채총계 18,162,185,244 14,245,773,286 16,426,566,102 자본 자본금 11,568,466,000 11,057,117,000 10,143,335,000 자본잉여금 74,874,298,824 61,260,919,798 51,891,749,265 기타자본구성요소 481,513,200 (4,921,603,710) (5,513,295,083) 기타포괄손익누계액 1,107,649,105 5,050,147,101 7,639,513,161 이익잉여금(결손금) (41,186,739,887) (36,115,462,282) (32,425,684,680) 자본총계 46,845,187,242 36,331,117,907 31,735,617,663 자본과부채총계 65,007,372,486 50,576,891,193 48,162,183,765 포괄손익계산서 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 수익(매출액) 14,496,914,596 14,417,168,328 13,330,850,759 매출원가 12,634,836,287 12,120,182,303 11,195,457,935 매출총이익 1,862,078,309 2,296,986,025 2,135,392,824 판매비와관리비 5,264,226,208 4,838,178,353 4,698,809,299 영업이익(손실) (3,402,147,899) (2,541,192,328) (2,563,416,475) 기타이익 39,558,051 55,762,186 418,503,061 기타손실 149,728,626 553,999,281 970,175,969 금융수익 885,310,203 1,106,543,530 290,186,444 금융원가 2,370,859,960 1,642,382,959 674,536,187 법인세비용차감전순이익(손실) (4,997,868,231) (3,575,268,852) (3,499,439,126) 계속영업이익(손실) (4,997,868,231) (3,575,268,852) (3,499,439,126) 당기순이익(손실) (4,997,868,231) (3,575,268,852) (3,499,439,126) 기타포괄손익 (4,015,907,370) (2,703,874,810) 7,465,716,203 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (73,409,374) (114,508,750) 7,639,513,161 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (73,409,374) (114,508,750) 7,639,513,161 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (3,942,497,996) (2,589,366,060) (173,796,958) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (3,942,497,996) (2,589,366,060) (173,796,958) 총포괄손익 (9,013,775,601) (6,279,143,662) 3,966,277,077 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (225) (170) (183) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (225) (170) (183) 자본변동표 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 9,460,742,000 48,483,632,821 (5,773,379,843) (28,752,448,596) 23,418,546,382 당기순이익(손실) (3,499,439,126) (3,499,439,126) 기타포괄손익 7,639,513,161 (173,796,958) 7,465,716,203 지분의 발행 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 682,593,000 3,281,819,521 3,964,412,521 주식기준보상거래 260,084,760 260,084,760 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 126,296,923 126,296,923 자본 증가(감소) 합계 682,593,000 3,408,116,444 260,084,760 7,639,513,161 (3,673,236,084) 8,317,071,281 2015.12.31 (기말자본) 10,143,335,000 51,891,749,265 (5,513,295,083) 7,639,513,161 (32,425,684,680) 31,735,617,663 2016.01.01 (기초자본) 10,143,335,000 51,891,749,265 (5,513,295,083) 7,639,513,161 (32,425,684,680) 31,735,617,663 당기순이익(손실) (3,575,268,852) (3,575,268,852) 기타포괄손익 (2,589,366,060) (114,508,750) (2,703,874,810) 지분의 발행 복합금융상품 발행 357,916,605 357,916,605 복합금융상품 전환 주식기준보상거래 14,252,241 591,691,373 605,943,614 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 913,782,000 8,997,001,687 9,910,783,687 자본 증가(감소) 합계 913,782,000 9,369,170,533 591,691,373 (2,589,366,060) (3,689,777,602) 4,595,500,244 2016.12.31 (기말자본) 11,057,117,000 61,260,919,798 (4,921,603,710) 5,050,147,101 (36,115,462,282) 36,331,117,907 2017.01.01 (기초자본) 11,057,117,000 61,260,919,798 (4,921,603,710) 5,050,147,101 (36,115,462,282) 36,331,117,907 당기순이익(손실) (4,997,868,231) (4,997,868,231) 기타포괄손익 (3,942,497,996) (73,409,374) (4,015,907,370) 지분의 발행 273,972,500 7,722,257,793 7,996,230,293 복합금융상품 발행 311,530,942 311,530,942 복합금융상품 전환 49,126,500 5,513,130,635 3,442,450,945 9,004,708,080 주식기준보상거래 188,250,000 1,987,154,202 39,971,419 2,215,375,621 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (1,920,694,546) 1,920,694,546 자본 증가(감소) 합계 511,349,000 13,613,379,026 5,403,116,910 (3,942,497,996) (5,071,277,605) 10,514,069,335 2017.12.31 (기말자본) 11,568,466,000 74,874,298,824 481,513,200 1,107,649,105 (41,186,739,887) 46,845,187,242 현금흐름표 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 (2,791,045,229) (2,584,900,171) (1,344,007,383) 당기순이익(손실) (4,997,868,231) (3,575,268,852) (3,499,439,126) 당기순이익조정을 위한 가감 2,322,255,969 755,221,722 1,938,559,414 배당금수취(영업) 69,531,514 72,758,980 56,332,500 이자지급(영업) (286,783,576) (163,400,549) (136,288,523) 이자수취(영업) 119,743,645 276,620,948 355,956,622 법인세납부(환급) (17,924,550) 49,167,580 (59,128,270) 투자활동현금흐름 (19,914,585,413) (5,005,384,067) (4,396,546,384) 임차보증금의 감소 42,400,000 171,917,033 임차보증금의 증가 (12,440,570) (32,400,000) 유형자산의 처분 333,802,960 545,000 단기대여금및수취채권의 처분 (16,484,651,576) (8,996,724,350) (4,716,091,000) 단기금융상품의 처분 14,000,000,000 9,000,000,000 유형자산의 취득 (182,652,267) (176,931,710) (229,388,984) 무형자산의 취득 (670,040,000) (5,048,000) (8,538,900) 단기금융상품의 취득 (200,000,000) (10,300,000,000) (6,000,000,000) 대여금및수취채권의 취득 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 취득 7,000,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,407,201,000) (9,443,072,500) 재무활동현금흐름 22,336,851,397 7,800,000,000 7,520,108,320 주식의 발행 9,758,851,397 단기차입금의 증가 1,300,000,000 2,900,000,000 단기차입금의 상환 (2,800,000,000) (200,000,000) (5,800,000,000) 사채의 증가 14,078,000,000 8,000,000,000 10,420,108,320 주식선택권행사로 인한 현금유입 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (23,668,716) 84,381,320 2,294,871 현금및현금성자산의순증가(감소) (392,447,961) 294,097,082 1,781,849,424 기초현금및현금성자산 3,431,604,876 3,137,507,794 1,355,658,370 기말현금및현금성자산 3,039,156,915 3,431,604,876 3,137,507,794 5. 재무제표 주석 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 지트리비앤티 1. 일 반사항 주식회사 지트리비앤티(이하 "당사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업, 전기 및 전자제품 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 11,568백만원입니다. 당사는 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당 기 전 기 주식수(주) 지분율 주식수(주) 지분율 ㈜유양디앤유 2,734,924 11.82% - - 지트리1호조합 - - 3,186,979 14.41% 기타주주(5% 미만) 20,092,372 86.84% 18,148,658 82.07% 자기주식 309,636 1.34% 778,597 3.52% 합 계 23,136,932 100.00% 22,114,234 100.00% 2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경당 사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제 ㆍ 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 23번에 기술되어 있으며, 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형/계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,018백만원, 매도가능금융자산 3,567백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,018백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,567백만원이고, 2017 회계연도 당기손익으로 재순환 된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 26,464백만원(대여금 및 수취채권 26,464백만원)에 대하여 손실충당금 446백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 거래가격의 산정 당사의 영업부문은 임베디드 멀티미디어 솔루션을 개발공급하는 솔루션사업부와 변압기, 모터 및 펌프를 제조판매하는 전자사업부로 구성되어 있으며, 2017 회계연도 중 해당 부문수익은 각각 517백만원, 13,980백만원으로 총 수익의 약 3.6%, 96.4%에 해당합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격 은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. ③ 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. ③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ④ 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15~30년 기계장치 8~20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 산업재산권 5~10년 개 발 비 5~10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5~10년 (10) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 사채할증(할인)발행차금당사는 사채발행을 통한 현금유입액(사채발행비용 차감후)과 액면금액의 차액을 사채할증(할인)발행차금의 과목으로 하여 당해 사채의 액면금액에서 가산(차감)하는 형식으로 표시하고 사채발행일로부터 최종상환일까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 환입(상각)하고 있으며, 동 상각액은 이자비용에 차감(가산)하고 있습니다. (13) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다. ― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑤ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 퇴직급여당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (17) 주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다. (18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 2,602,249 2,531,290 대손충당금 (445,794) (66,002) 순매출채권 2,156,455 2,465,288 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 연체되지 않은 채권 2,156,455 2,465,288 소 계 2,156,455 2,465,288 연체되었으나 손상되지 않은 채권 6개월 초과 1년 이하 - - 소 계 - - 손상채권 445,794 66,002 합 계 2,602,249 2,531,290 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 66,002 345,759 손상된 채권에 대한 대손상각비 379,792 596 제각 - (280,353) 기말금액 445,794 66,002 5. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 회사명 주식수 당 기 전 기 RegeneRx Biopharmaceuticals Inc. 19,583,333 3,566,869 7,509,367 (2) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,509,367 10,697,473 취득 - - 평가 (3,942,498) (2,589,366) 손상 - (598,740) 기말금액 3,566,869 7,509,367 6. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지역 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 주요사업 (주)한국영재에듀 한국 51.0% 1,774,039 247,768 377,159 교육서비스업 보태(천진)전자유한공사 중국 100.0% 209,535 36,219 - 제조업 (주)지트리파마슈티컬 한국 100.0% 10,500,000 7,057,358 10,500,000 바이오, 제약 ReGenTree, Inc. 미국 58.0% 11,933,868 7,362,433 11,933,868 바이오, 제약 Oblato, Inc. 미국 100.0% 923,674 59,030 923,674 바이오, 제약 소 계 25,341,116 14,762,808 23,734,701 (단위:천원) 회사명 지역 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 주요사업 (주)한국영재에듀 한국 51.0% 1,774,039 302,558 377,159 교육서비스업 보태(천진)전자유한공사 중국 100.0% 209,535 53,700 - 제조업 (주)지트리파마슈티컬 한국 100.0% 6,500,000 3,776,301 6,500,000 바이오, 제약 ReGenTree, Inc. 미국 58.0% 11,933,868 8,922,734 11,933,868 바이오, 제약 Oblato, Inc. 미국 100.0% 586,473 180,377 586,473 바이오, 제약 소 계 21,003,915 13,235,670 19,397,500 (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부가액 19,397,500 10,910,958 취득 2,407,201 - 출자전환 1,930,000 8,577,269 손상차손 - (90,727) 기말장부가액 23,734,701 19,397,500 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 (주)한국영재에듀 697,209 211,389 485,820 1,919,802 39,821 39,821 보태전자(천진)유한공사 659,304 623,085 36,219 1,009,693 (20,183) (20,183) (주)지트리파마슈티컬 7,357,519 300,161 7,057,358 - (501,998) (512,527) RegenTree 31,435,656 18,741,806 12,693,850 - (997,334) (997,334) Oblato 59,994 964 59,030 - (446,016) (446,016) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 (주)한국영재에듀 841,583 248,331 593,252 2,503,303 163,615 163,615 보태전자(천진)유한공사 576,908 523,208 53,700 925,545 (59,365) (59,365) (주)지트리파마슈티컬 4,500,729 873,244 3,627,485 - (857,602) (864,186) RegenTree 20,818,045 5,434,021 15,384,024 - (659,537) (659,537) Oblato 181,465 1,088 180,377 - (402,522) (402,522) 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 정기예금등 500,000 300,000 대여금 19,106,660 6,007,825 미수금 555,401 23,438 미수수익 624,288 56,599 소 계 20,786,349 6,387,862 비유동 보증금 35,753 65,712 소 계 35,753 65,712 합 계 20,822,102 6,453,574 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 정기예금 등 - 19,400 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선급금 69,967 32,871 선급비용 4,358 3,963 합 계 74,325 36,834 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 4,006,519 238,971 248,642 7 336,276 93,207 1,191 9,353,599 취득(주) - - - 7,845 79,689 95,118 - - 182,652 처분 - - - - - - (469) (469) 감가상각비 - (124,226) (15,563) (67,204) (14,610) (120,204) (45,630) (722) (388,159) 기말 순장부금액 4,428,786 3,882,293 223,408 189,283 65,086 311,190 47,577 - 9,147,623 2017년 12월 31일 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 602,704 198,110 1,233,527 228,150 - 11,821,769 감가상각누계액 - (961,366) (63,425) (413,421) (133,024) (922,337) (180,573) - (2,674,146) 국고보조금 - - - - - - - - - 순장부금액 4,428,786 3,882,293 223,408 189,283 65,086 311,190 47,577 - 9,147,623 (주) 정부보조금으로 인한 취득 차감후 금액입니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 4,130,745 254,534 252,492 22,531 352,438 136,419 2,686 9,580,631 취득(주) - - - 64,360 - 110,422 2,150 - 176,932 처분 - - - (1) (1,784) (20) (19) 1,595 (229) 감가상각비 - (124,226) (15,563) (68,209) (20,740) (126,564) (45,343) (3,090) (403,735) 기말 순장부금액 4,428,786 4,006,519 238,971 248,642 7 336,276 93,207 1,191 9,353,599 2016년 12월 31일 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 594,858 118,421 1,138,409 228,150 111,107 11,750,223 감가상각누계액 - (837,140) (47,862) (346,216) (118,414) (802,133) (134,943) (97,509) (2,384,217) 국고보조금 - - - - - - - (12,407) (12,407) 순장부금액 4,428,786 4,006,519 238,971 248,642 7 336,276 93,207 1,191 9,353,599 (주) 정부보조금으로 인한 취득 차감후 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산취득과 관련된 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (12,407) (38,143) 자산취득 - - 자산처분 12,407 6,665 감가상각비 상계 - 19,071 기말금액 - (12,407) (3) 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 4,800,000 차입금 약정한도 신한은행 건물 3,882,293 10. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합 계 당기초 37,007 9,002 173,520 115,082 5,507 340,118 취득(주) - 1,100 - - 668,940 670,040 상각비 (27,153) (1,611) - (17,795) (2,211) (48,770) 손상차손 - (817) (8,900) (97,287) (3,296) (110,300) 당기말 9,854 7,674 164,620 - 668,940 851,088 전기초 51,497 9,213 173,520 132,391 7,718 374,339 취득(주) 3,560 1,488 - - - 5,048 상각비 (18,050) (1,699) - (17,309) (2,211) (39,269) 전기말 37,007 9,002 173,520 115,082 5,507 340,118 (주) 정부보조금으로 인한 취득 차감후 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산취득과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (40) (40,449) 상각비 상계 40 40,409 기말금액 - (40) 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 580,229 657,086 재공품 209,600 186,123 제품 797,165 735,661 합 계 1,586,994 1,578,870 한편, 재고자산평가충당금은 당기말 현재 306천원(전기말: 306천원)입니다. 12. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 구 분 연이자율(%) 금 액 당 기 전 기 KEB하나은행 운영자금대출/무역금융 - - 1,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장수익률 당 기 전 기 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2015.05.28 2018.05.28 3.50% 3.50% - 900,000 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 2016.06.10 2019.06.10 1.50% 3.00% - 8,000,000 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.07.06 2020.07.06 - 3.00% 6,200,000 - 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.08.28 2020.07.28 - 3.00% 8,000,000 - 가산 : 상환할증금 550,000 120,000 차감 : 할인발행차금 (626,823) (218,060) 합 계 14,123,177 8,801,940 (3) 사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전환가액 전환주식수 조기상환청구권 행사기간 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 16,950 365,781 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2018년 7월6일부터 만기일 1개월전 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 18,250 438,356 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2018년 8월28일부터 만기일 1개월전 13. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 미지급금 187,538 309,417 미지급비용 699,924 857,656 소 계 887,462 1,167,073 비유동 장기미지급금 194,806 79,500 임대보증금 50,000 50,000 소 계 244,806 129,500 합 계 1,132,268 1,296,573 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유동 선수금 - 322,888 예수금 453,149 13,615 소 계 453,149 336,503 14. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 1,667,547 1,459,258 사외적립자산의 공정가치 (188,573) (82,476) 순확정급여부채 1,478,974 1,376,782 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,459,258 1,142,129 당기근무원가 248,524 245,765 이자원가 27,496 21,223 보험수리적손실(이익) 72,806 113,845 퇴직금지급액 (140,537) (63,704) 기말금액 1,667,547 1,459,258 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 82,476 109,784 기대수익 1,573 2,294 사용자의 기여금 납부액 138,236 72,222 퇴직금 지급액 (33,109) (101,160) 보험수리적이익(손실) (603) (664) 기말금액 188,573 82,476 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 248,524 245,765 순이자원가 25,923 18,929 종업원 급여에 포함된 총 비용(주) 274,447 264,694 (주) 총비용 중 142,426천원(전기: 142,825천원)은 매출원가에 포함되어 있고, 132,021천원(전기: 121,869천원)은 판매관리비에 포함되어 있음. (5) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당 기 전 기 할인율(주) 2.73% ~ 2.76% 2.04% ~ 2.33% 임금상승률 4.00% ~ 5.37% 4.00% ~ 5.37% (6) 당기 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 1% 증가 1% 감소 할인율 1.00% 117,274 (134,014) 임금상승률 1.00% (129,558) 115,882 15. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 1. 당기법인세 - - 2. 이연법인세비용 - - 3. 법인세비용 (1+2) - - (2) 회계이익과 법인세비용의 관계 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (4,997,868) (3,575,269) 적용세율에 따른 법인세 (1,099,531) (786,559) 조정사항 : 미인식이연법인세 변동효과 746,897 723,084 비과세수익 (1,311,104) - 비공제항목 1,743,086 (64,523) 세액공제/감면 (79,348) - 자본에 가감하는 당기법인세 - - 기타 - 127,998 법인세비용 - - 평균유효세율(*1) - - (*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다. 한편, 세무상 일시적 차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세 자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 미래과세대상수익에서 차감될 수 있는 일시적차이 및 이월세액 공제에 대한 이연법인세자산 5,689,978천원(전기: 6,445,441천원)을 인식하지 않았습니다. 16. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 발행한 주식수 23,136,932 22,114,234 1주당 액면금액(원) 500 500 보통주자본금 11,568,466 11,057,117 당기 중 유상증자, 전환권 행사 및 주식선택권 행사로 인해 보통주 1,022,698주가 발행되어 총 발행주식수는 23,136,932주로 증가하였으며 자본금은 11,568백만원으로 증가하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 71,004,086 60,443,800 기타자본잉여금 451,379 451,379 자기주식처분이익 3,114,760 - 전환권대가 및 교환권대가 304,074 365,741 합 계 74,874,299 61,260,920 당기 중 유상증자, 전환사채 발행과 전환, 주식선택권 행사 및 자기주식 처분으로 인해 자본잉여금이 변동하였습니다. (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (413,501) (3,855,952) 자기주식처분손실 - (1,920,695) 주식선택권 895,014 855,043 합 계 481,513 (4,921,604) 당기 중 주식선택권의 부여와 행사 및 자기주식 처분으로 인해 기타자본구성요소가 변동하였습니다. 1) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 309,636주입니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능증권평가손익 1,107,649 5,050,147 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미처리결손금 41,186,740 36,115,462 한편, 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 처리예정일 : 2018년 3월 30일 처리확정일 : 2017년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 41,186,740 36,115,462 1. 기초이월미처리결손금 36,115,462 32,425,685 2. 당기순손실(이익) 4,997,868 3,575,269 3. 보험수리적손실(이익) 73,410 114,508 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 41,186,740 36,115,462 17. 주식기준보상(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 주식선택권 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2014.03.28 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 부여주식수 10,000주 618,000주 130,000주 30,000주 행사가능주식수 10,000주 228,500주 130,000주 30,000주 부여방법 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 행사가격 3,458원 4,685원 21,300원 16,150원 행사가능기간 2016.03.28~2021.03.27 2017.03.31~2022.03.30 2018.03.30~2023.03.30 2019.04.01~2024.03.31 (2 ) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 745,000 758,000 행사 및 취소 (376,500) (13,000) 부여 30,000 - 기말 398,500 745,000 (3) 당사는 주식보상비용을 판매관리비에 계상하고 있으며 당기와 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전기까지 인식한 보상원가 869,294 263,351 당기 중 인식한 보상원가 452,743 605,943 총누적 보상원가 1,322,037 869,294 잔여보상원가 156,618 513,384 (4) 당사는 블랙숄즈 모형에 의하여 보상원가를 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과같습니다. 구 분 세부 내역 부여일 2014.03.28 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가) 3,450원 4,685원 21,300원 16,150원 주당공정가치 856원 1,096원 5,358원 3,199원 부여수량 10,000주 605,000주 130,000주 30,000주 무위험이자율(부여일의 국고채수익율) 2.88% 1.75% 1.45% 1.65% 기대주가변동성 31.35% 27.55% 31.42% 28.50% 18. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출 형태별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 13,529,830 13,596,700 상품매출 748,375 632,046 기타매출 218,710 188,422 합 계 14,496,915 14,417,168 (2) 당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 11,958,390 11,558,334 상품매출원가 676,446 561,848 합 계 12,634,836 12,120,182 19. 판매관리비(1) 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,466,779 1,572,547 퇴직급여 132,024 211,159 복리후생비 155,392 129,625 여비교통비 281,821 254,035 통신비 21,351 21,234 수도광열비 68 44 세금과공과 124,471 82,307 임차료 46,132 52,728 감가상각비 172,127 184,471 수선유지비 280 616 보험료 2,924 1,236 접대비 136,576 225,408 광고선전비 24,721 28,030 경상개발비 1,130,066 - 운반비 220,647 221,477 지급수수료 361,912 1,096,782 대손상각비 379,792 596 소모품비 11,956 8,262 사무용품비 1,607 1,696 차량유지비 42,420 50,344 도서인쇄비 3,280 2,758 교육훈련비 666 878 소모공구비품비 - 6,768 관리비 65,706 59,483 무형자산상각비 28,765 19,750 주식보상비용 452,743 605,944 합 계 5,264,226 4,838,178 (2) 매출원가 및 판매관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 8,124 (124,763) 종업원급여 2,969,857 3,153,585 감가상각비 및 무형자산 상각비 436,930 445,105 지급수수료(용역수수료) 397,937 1,155,683 운반비 275,082 318,680 기타비용 13,811,132 12,010,070 합 계 17,899,062 16,958,360 20. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 687,433 347,976 배당금수익 69,532 72,759 외환차익 128,345 217,353 외화환산이익 - 468,456 합 계 885,310 1,106,544 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 688,538 506,280 매도가능증권손상차손 - 598,740 외환차손 143,548 537,363 외화환산손실 1,538,774 - 합 계 2,370,860 1,642,383 21. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 - 31,064 소송이익 28,734 9,328 임대수익 - 1,898 잡이익 10,824 13,472 합 계 39,558 55,762 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소송비용 36,998 444,142 유형자산처분손실 469 156 종속기업및관계기업투자손상차손 - 90,727 무형자산손상차손 110,300 - 잡손실 1,962 18,974 합 계 149,729 553,999 22. 주당손익(1) 기본주당순손실은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손실 (4,997,868,231) (3,575,268,852) 가중평균 유통보통주식수 22,245,857 20,977,261 기본주당순손실 (225) (170) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 21,335,637 19,603,888 자기주식취득 (19,061) (60,571) 사채의 전환 201,308 1,433,944 유상증자 508,913 - 주식매입선택권의 행사 219,060 - 가중평균유통보통주식수 22,245,857 20,977,261 (3) 당기와 전기 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 23. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (4,997,868) (3,575,269) 감가상각비 388,159 405,835 유형자산처분이익 - (31,064) 유형자산처분손실 469 156 무형자산상각 및 손상차손 159,071 39,270 퇴직급여 274,447 264,694 대손상각비 379,792 596 이자수익 (687,433) (347,976) 이자비용 688,538 506,280 외화환산이익 - (468,455) 외화환산손실 1,538,774 - 매도가능금융자산손상차손 - 598,740 종속기업투자주식손상차손 - 90,727 배당금수익 (69,532) (72,759) 주식기준보상비용 452,743 605,944 소계 3,125,028 1,591,988 운전자본의 변동: 매출채권 (130,247) (55,495) 재고자산 (8,124) (124,763) 미수금 (531,963) 4,512 미수수익 - (211,375) 선급금 (37,096) (16,151) 선급비용 (394) 681 매입채무 40,644 151,816 미지급금 (121,879) (14,307) 예수금 439,534 (4,431) 선수금 (322,888) (96,458) 미지급비용 - 75,509 임대보증금 - (369,111) 퇴직금의 지급 (140,537) (63,704) 사외적립자산 (105,128) 28,938 장기미지급금 115,306 - 소송충당부채 - (142,427) 소계 (802,772) (836,766) 영업으로부터 창출된 현금 (2,675,612) (2,820,047) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 교환권의 행사 8,000,000 - 전환권의 행사 900,000 - 매도가능증권의 평가 (3,942,498) (2,589,366) 대여금의 출자전환 1,930,000 8,577,269 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기말 전환사채의 전환 상각비용 등 전환사채 발행시자본요소 단기차입금 1,500,000 (1,500,000) - - - - 사채 8,801,940 14,085,457 (9,012,176) 559,487 (311,531) 14,123,177 합 계 10301940 12,585,457 (9,012,176) 559,487 (311,531) 14,123,177 24. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 내역 구 분 특수관계 내용 당 기 전 기 ㈜유양디앤유 최대주주 해당사항 없음 지트리1호조합 해당사항 없음 최대주주 (주)한국영재에듀 종속기업 종속기업 보태(천진)전자유한공사 종속기업 종속기업 (주)지트리파마슈티컬 종속기업 종속기업 RegenTREE 종속기업 종속기업 Oblato Inc. 종속기업 종속기업 (2) 매출 및 매입 등 주요 거래 (단위:천원) 구 분 회사명 등 거래내역 당 기 전 기 수익 비용 수익 비용 종속기업 (주)한국영재에듀 배당금수익 69,532 - 72,759 - 보태(천진)전자유한공사 매출 242,297 - 91,184 - 외주가공비 - 12,557 - 86,758 (주)지트리파마슈티컬 매출 44,400 - 22,200 - 이자수익 37,484 - 50,482 RegenTREE 이자수익 565,279 - 297,284 - 합 계 958,992 12,557 533,909 86,758 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위:천원) 구 분 회사명 등 거래내역 당 기 전 기 채권 채무 채권 채무 종속기업 보태(천진)전자유한공사 매출채권(*),미지급비용 562,746 - 508,785 (16,241) (주)지트리파마슈티컬 매출채권,미수금,미수수익 5,500 - 22,582 - 임대보증금 - 50,000 - 50,000 단기대여금 - - 630,000 - RegenTREE 단기대여금 18,106,660 - 5,371,516 - 미수수익 615,795 - 50,516 - 합 계 19,290,701 50,000 6,583,399 33,759 (*) 당기 보고기간종료일 현재 관련 대손충당금 설정 금액은 383백만원 입니다.(4) 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 등 대여 출자(주1) 대여 회수 종속기업 (주)지트리파마슈티컬 1,300,000 - 1,930,000 종속기업 RegenTREE 12,735,144 - - (주1) 당기 중 단기대여금 1,930,000천원을 출자전환하였습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 등 대여 출자(주1) 대여 회수 종속기업 (주)지트리파마슈티컬 700,000 70,000 - 종속기업 RegenTREE 9,184,600 - 8,577,268 (주1) 전기 중 단기대여금 8,577,268천원을 현금출자하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 363,906 425,050 퇴직급여 - 96,527 합 계 363,906 521,577 25. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(별도) 거 래 은 행 약정한도액 미인출잔액 운영자금한도 신한은행 2,000,000 2,000,000 무역금융한도 신한은행 2,000,000 2,000,000 (2) 유형자산 등의 담보제공 당기 보고기간종료일 현재 당사는 신한은행의 무역금융 및 운영자금 약정한도 4,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 4,800,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 이행지급보증당기 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 및 영업채권의 가압류 관련 법원 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 334,604천원을 제공받고 있습니다. 26. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,039,157 - 3,039,157 3,431,605 - 3,431,605 매출채권 2,156,455 - 2,156,455 2,465,288 - 2,465,288 기타유동금융자산 20,786,349 - 20,786,349 6,387,862 - 6,387,862 매도가능금융자산 - 3,566,869 3,566,869 - 7,509,367 7,509,367 기타비유동금융자산 35,753 - 35,753 65,712 - 65,712 합 계 26,017,714 3,566,869 29,584,583 12,350,467 7,509,367 19,859,834 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당 기 전 기 매입채무 974,618 933,974 단기차입금 - 1,500,000 사채 14,123,177 8,801,940 기타유동금융부채 887,462 1,167,073 기타비유동금융부채 244,806 129,500 합 계 16,230,063 12,532,487 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 687,433 - 687,433 (688,538) 배당금수익 69,532 - 69,532 외화환산이익(손실) (1,538,774) - (1,538,774) - 외환차익(차손) (15,203) - (15,203) - 대손충당금환입(대손상각비) (379,792) - (379,792) - 합 계 (1,176,804) - (1,176,804) (688,538) (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 347,976 - 347,976 (506,280) 배당금수익 72,759 72,759 - 외화환산이익(손실) 468,456 - 468,456 - 외환차익(차손) (320,010) - (320,010) - 대손충당금환입(대손상각비) (596) - (596) - 매도가능증권손상차손 - (598,740) (598,740) - 합 계 568,585 (598,740) (30,155) (506,280) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,039,157 3,039,157 3,431,605 3,431,605 매출채권 2,156,455 2,156,455 2,465,288 2,465,288 기타유동금융자산 20,786,349 20,786,349 6,387,862 6,387,862 매도가능금융자산 3,566,869 3,566,869 7,509,367 7,509,367 기타비유동금융자산 35,753 35,753 65,712 65,712 소 계 29,584,583 29,584,583 19,859,834 19,859,834 금융부채 매입채무 974,618 974,618 933,974 933,974 단기차입금 - - 1,500,000 1,500,000 사채 14,123,177 14,123,177 8,801,940 8,801,940 기타유동금융부채 887,462 887,462 1,167,073 1,167,073 기타비유동금융부채 244,806 244,806 129,500 129,500 소 계 16,230,063 16,230,063 12,532,487 12,532,487 (5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 매도가능금융자산 3,566,869 - 3,566,869 - 7,509,367 - 7,509,367 - 27. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 974,618 974,618 - - - 사채 14,123,177 - 14,123,177 - - 기타유동금융부채 887,462 - 887,462 - - 기타비유동금융부채 244,806 - - 244,806 - 합 계 16,230,063 974,618 15,010,639 244,806 - 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. - 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기차입금 - 1,500,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - 15,000 (15,000) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 부 채 18,162,185 14,245,773 자 본 46,845,187 36,331,118 부채비율 38.77% 39.21% 6. 기타 재무에 관한 사항 □ 회계 정보에 관한 사항 1.대손충당금(연결기준)- 연결기준 대손충당금 설정현황 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제18기(2017년) 매출채권 2,294,048 66,002 2.9% 미수금 608,712 - - 선급금 88,420 - - 합 계 2,991,179 66,002 2.2% 제17기(2016년) 매출채권 2,170,678 66,002 3.0% 미수금 126,919 - - 선급금 238,768 - - 합 계 2,536,365 66,002 2.6% 제16기(2015년) 매출채권 2,618,194 345,758 13.2% 미수금 310,740 230,996 74.3% 선급금 2,105,147 - - 합 계 5,034,081 576,754 11.5% - 대손충당금 변동내용사업연도 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 제 18기 제 17기 제 16기 1. 기초대손충당금 잔액 합계 66,002 576,754 413,819 2. 순대손처리액(①-②±③) - (510,752) 162,935 ① 대손처리액(상각채권액) - - 162,935 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (510,752) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 66,002 66,002 576,754 - 대손충당금 설정 방침회사는 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 매출채권에 대해서 대손충당금을 설정하고 있으며, 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 대손상각비에 포함되어 있습니다.대손충당금의 상계(감소)는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. - 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위:천원)(당기) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 일반 2,228,046 66,002 - - 2,294,048 특수관계자 - - - - - 계 2,228,046 66,002 - - 2,294,048 구성비율 97.1% 2.9% - - 100% (전기) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 일반 2,104,676 66,002 - - 2,170,678 특수관계자 - - - - - 계 2,104,676 66,002 - - 2,170,678 구성비율 97.0% 3.0% - - 100% (전전기) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금 액 일반 2,272,436 - 223,252 - 2,495,688 특수관계자 - - - - - 계 2,272,436 - 223,252 - 2,495,688 구성비율 91.1% - 8.9% - 100% 2. 재고자산(연결기준)- 연결기준 사업부문별 재고자산 현황(단위:천원) 사업부문 계정과목 제 18기 제 17기 제 16기 전자제품제조 원재료 715,375 740,907 659,993 재공품 209,600 186,123 160,804 제 품 908,227 820,618 773,525 상 품 - - - 계 1,833,202 1,747,648 1,594,322 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 / 기말자산총계 X 100] 2.9% 3.4% 3.2% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고) / 2)} 8 8 7 - 재고자산 실사내용 1) 실사일자 : 2017년 12월 29일 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 :당사는 월말 정기 재고실사를 자체적으로 실시하고 있으며, 2017년 결산 재무제표를 작성함에 있어 자재관리팀과 생산관리팀의 입회하에 실시하였음.3)재고자산 평가내역(단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 원재료 715,375 715,375 - 715,375 재공품 209,600 209,600 - 209,600 제품 908,227 908,227 305 907,922 4) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)지트리비앤티 회사채 사모 2014.05.07 4,000 표면: 3.0만기: 6.0 - 2017.05.07 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2015.03.10 8,000 표면: 0.0만기: 5.0 - 2018.03.10 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2015.05.28 2,500 표면: 3.5만기: 3.5 - 2018.05.28 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2016.06.10 8,000 표면: 1.5만기: 3.0 - 2019.06.10 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2017.07.06 6,200 표면: 0.0만기: 3.0 - 2020.07.06 미상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2017.08.28 8,000 표면: 0.0만기: 3.0 - 2020.08.28 미상환 - 합 계 - - - 36,700 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액에 대한 해당사항이 없습니다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액에 대한 해당사항이 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 14,200 - - - - 14,200 합계 - - 14,200 - - - - 14,200 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액에 대한 해당사항이 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액에 대한 해당사항이 없습니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제18기(당기) 지율회계법인 적정 해당사항 없음 제17기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제16기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제18기(당기) 지율회계법인 정기회계감사 55,000 632시간 제17기(전기) 한영회계법인 정기회계감사 80,000 1,086시간 제16기(전전기) 한영회계법인 정기회계감사 80,000 1,014시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제18기(당기) 2017.04 세무조정 120시간 14,000 - 제17기(전기) 2016.04 세무조정 120시간 12,000 - 제16기(전전기) 2015.04 세무조정 160시간 10,000 - 4. 회계감사인의 변경 - 기존 외부감사 회계법인의 계약기간 만료로 인하여 2017년 4월 27일 외부감사인을 한영회계법인에서 지율회계법인으로 변경하는 계약을 체결하였으며, 지율회계법인은 3년(제18기, 제19기, 제20기)간 당사의 회계감사를 수행할 예정입니다. 5. 내부회계관리제도- 당사는 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하였으며 삼일회계법인의 감사보고서에도 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 검토결과 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않는다고 하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 회계장부를 비롯한 관련서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 연결재무정보 주식회사 지트리비앤티와 그 종속기업 (단위: 천원) 과 목 제18기말 제17기말 제16기말 Ⅰ.유동자산 12,560,522 9,330,885 16,412,780 현금 및 현금성자산 5,407,080 4,283,471 5,776,265 매출채권 2,228,046 2,104,676 2,272,436 재고자산 1,833,202 1,747,649 1,594,323 기타금융자산 2,949,701 927,108 4,600,101 당기법인세자산 31,254 24,910 59,302 기타자산 111,239 243,070 2,110,353 Ⅱ.비유동자산 50,150,606 42,317,211 33,934,511 유형자산 9,275,169 9,501,864 9,716,494 투자부동산 - - 304,768 무형자산 37,069,144 24,970,660 12,627,627 매도가능금융자산 3,566,869 7,509,367 10,697,473 기타금융자산 239,425 335,320 551,894 기타비금융자산 - - 36,254 자산총계 62,711,128 51,648,096 50,347,291 I.유동부채 16,804,904 13,073,035 4,545,938 II.비유동부채 1,893,986 1,612,921 12,315,049 부채총계 18,698,890 14,685,957 16,860,987 I.자본금 11,568,466 11,057,117 10,143,335 II.자본잉여금 70,779,205 60,832,959 51,337,492 III.이익잉여금(결손금) (44,176,988) (39,270,193) (33,948,758) IV.기타자본구성요소 481,513 (4,921,604) (5,386,998) V.기타포괄손익누계액 (209,427) 6,180,565 7,937,678 자본총계 44,012,238 36,962,139 33,486,304 부채및자본총계 62,711,128 51,648,096 50,347,291 종속/관계/공동기업 투자 주식의 평가 방법 원가법/원가법/원가법 과 목 제18기 제17기 제16기 매출액 17,152,270 17,710,432 16,781,578 영업이익(손실) (4,490,403) (4,040,777) (3,143,964) 법인세차감전순이익 (5,210,168) (5,373,669) (4,293,411) 당기순이익(손실) (5,215,101) (5,397,176) (4,311,250) 지배기업지분 (4,815,733) (5,200,342) (4,301,094) 비지배지분 (399,368) (196,834) (10,156) 총포괄손익 (12,400,024) (7,275,382) 3,448,192 연결에 포함된 회사수 5 5 5 - 상기 재무자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준으로 외부 감사인의 감사를 받은 감사보고서를 기초로 하여 작성 되었습니다. 나. 재무상태 당사의 2017년도말 기준 자산총계는 전년대비 34.61% 증가하였으며 이는 당사에서 추진 중인 바이오 신약 개발비 증가에 따른 무형자산 증가와 유상증자 및 전환사채 발행에 따른 유동자산 증가가 주요 원인이며, 교환사채가 상환되었지만 신약개발에 필요한 자금조달을 위해 전환사채를 2차례 발행하면서 부채총계가 27.32% 증가하였습니다. 또한 자본총계가 19.07% 증가한 주요 요인은 당사의 최대주주인 주식회사 유양디앤유에 약80억 규모의 유상증자 및 주식매수선택권 행사에 따른 신주 발행에 기인한 것으로 지난해 유상증자 및 전환사채 등을 성공적으로 완료하여 재무건전성을 확보하였습니다. 다. 영업실적 당사의 2017년 매출액은 전년대비 3.15% 감소한 172억원이며, 이는 기존 전자사업 부문의 매출 둔화 등에 따른 것이라 할 수 있습니다. 당사는 작년한해 미국내 합작법인인 ReGenTree, LLC을 통해 안구건조증 치료제 ‘RGN-259’ 미국 임상 2차 3상 시험의 투여를 완료하였으며, 또한 미국 내 자회사 Oblato, Inc.를 통해 뇌종양 희귀질환 교모세포종 치료제 'OKN-007' 미국 임상 1b상 시험의 투여를 완료하는 등 미래 신성장동력으로 추진 중인 바이오 신약개발 사업을 순조롭게 진행하였으나 임상 비용 등의 증가로 인해 전년대비 적자폭은 영업손실 11.13% 증가하였지만, 당기순손실은 3.37% 감소하였습니다. 향후 당사는 전자 사업부 부문의 신규 거래처 확보를 통한 매출성장과 수익성개선을 기대하고 있으며, 100% 자회사 지트리파마슈티컬, 미국 내 합작법인인 ReGenTree, LLC 및 자회사 Oblato, Inc.를 통해 바이오사업에 더욱 적극적으로 투자하여 신약개발의 역량강화를 더욱 견고히 할 것으로 기대하고 있습니다. 4. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 구 분 연이자율(%) 금 액 당 기 전 기 KEB하나은행 운영자금대출/무역금융 - - 1,500,000 (2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장수익률 당 기 전 기 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2015.05.28 2018.05.28 3.50% 3.50% - 900,000 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 2016.06.10 2019.06.10 1.50% 3.00% - 8,000,000 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.07.06 2020.07.06 - 3.00% 6,200,000 - 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2017.08.28 2020.07.28 - 3.00% 8,000,000 - 가산 : 상환할증금 550,000 120,000 차감 : 할인발행차금 (626,823) (218,060) 합 계 14,123,177 8,801,940 (3) 사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전환가액 전환주식수 조기상환청구권 행사기간 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 16,950 365,781 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2018년 7월6일부터 만기일 1개월전 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 18,250 438,356 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2018년 8월28일부터 만기일 1개월전 당사의 단기 차입금은 직전사업연도 대비 100.0% 감소하였는데 유상증자 및 전환사채 발행을 성공적으로 완료하며 재무건전성을 확보한데 기인하고, 이를 통해 신규사업에 필요한 유동성 및 자금을 확보하였습니다. 5. 기타 참고사항 - 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항당사의 이사회는 이사로 구성되고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 2017년 3월 31일 주주총회를 통해 신규 이사를 선임하였으며 보고서 제출 기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 나. 이사회의 중요의결사항 등(1) 주요의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 2017-1 2017.01.19 제1호안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건(2-3차) 가결 - 2017-2 2017.02.08 제1호 안건 - 제17기 내부결산 재무제표 승인의 건 가결 - 2017-3 2017.02.08 제1호 안건 - 자금 차입의 건 가결 - 2017-4 2017.02.08 제1호 안건 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 자금 대여의 건 가결 - 2017-5 2017.02.08 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-4차) 가결 - 2017-6 2017.02.10 제1호 안건 - 자기주식 처분의 건 가결 - 2017-7 2017.02.10 제1호 안건 - 자금 대여의 건 가결 - 2017-8 2017.03.08 제1호 안건 - 자기주식 취득의 건 가결 - 2017-9 2017.03.14 제1호 안건 - 2017년 정기주주총회 소집의 건 가결 - 2017-10 2017.03.31 제1호 안건 - 대표이사 선임의 건(양원석 대표이사 중임) 가결 - 2017-11 2017.03.31 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 가결 - 2017-12 2017.04.18 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-5차) 가결 - 2017-13 2017.05.10 제1호 안건 - 자기주식 처분의 건 가결 - 2017-14 2017.05.26 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 가결 - 2017-15 2017.05.30 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-6차) 가결 - 2017-16 2017.06.12 제1호 안건 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 자금 대여의 건 가결 - 2017-17 2017.06.12 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 가결 - 2017-18 2017.06.28 제1호 안건 - 전환사채 발행의 건(제4회차) 가결 - 2017-19 2017.06.30 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 가결 - 2017-20 2017.07.06 제1호 안건 - 전환사채 발행 정정의 건(제4회차) 가결 - 2017-21 2017.07.18 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-7차) 가결 - 2017-22 2017.07.18 제1호 안건 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 자금 대여의 건 가결 - 2017-23 2017.07.19 제1호 안건 - 자회사(Oblato, Inc) 출자의 건 가결 - 2017-24 2017.08.04 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 가결 - 2017-25 2017.08.22 제1호 안건 - 전환사채 발행의 건(제5회차) 가결 - 2017-26 2017.08.28 제1호 안건 - 전환사채 발행 정정의 건(제5회차) 가결 - 2017-27 2017.09.05 제1호 안건 - 자회사 주식 취득 및 출자전환의 건 가결 - 2017-28 2017.09.12 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-8차) 가결 - 2017-29 2017.10.13 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 가결 - 2017-30 2017.10.19 제1호 안건 - 자금 차입한도 설정의 건 가결 - 2017-31 2017.10.31 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 가결 - 2017-32 2017.11.20 제1호 안건 - 자회사(Oblato, Inc) 출자의 건 가결 - 2017-33 2017.11.30 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 가결 - 2017-34 2017.12.15 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 가결 - 2017-35 2017.12.29 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 가결 - (2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 용응규(출석률: 100%) 찬 반 여 부 2017-1 2017.01.19 제1호안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건(2-3차) 찬성 2017-2 2017.02.08 제1호 안건 - 제17기 내부결산 재무제표 승인의 건 찬성 2017-3 2017.02.08 제1호 안건 - 자금 차입의 건 찬성 2017-4 2017.02.08 제1호 안건 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 자금 대여의 건 찬성 2017-5 2017.02.08 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-4차) 찬성 2017-6 2017.02.10 제1호 안건 - 자기주식 처분의 건 찬성 2017-7 2017.02.10 제1호 안건 - 자금 대여의 건 찬성 2017-8 2017.03.08 제1호 안건 - 자기주식 취득의 건 찬성 2017-9 2017.03.14 제1호 안건 - 2017년 정기주주총회 소집의 건 찬성 2017-10 2017.03.31 제1호 안건 - 대표이사 선임의 건(양원석 대표이사 중임) 찬성 2017-11 2017.03.31 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2017-12 2017.04.18 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-5차) 찬성 2017-13 2017.05.10 제1호 안건 - 자기주식 처분의 건 찬성 2017-14 2017.05.26 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2017-15 2017.05.30 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-6차) 찬성 2017-16 2017.06.12 제1호 안건 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 자금 대여의 건 찬성 2017-17 2017.06.12 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2017-18 2017.06.28 제1호 안건 - 전환사채 발행의 건(제4회차) 찬성 2017-19 2017.06.30 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2017-20 2017.07.06 제1호 안건 - 전환사채 발행 정정의 건(제4회차) 찬성 2017-21 2017.07.18 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-7차) 찬성 2017-22 2017.07.18 제1호 안건 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 자금 대여의 건 찬성 2017-23 2017.07.19 제1호 안건 - 자회사(Oblato, Inc) 출자의 건 찬성 2017-24 2017.08.04 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 찬성 2017-25 2017.08.22 제1호 안건 - 전환사채 발행의 건(제5회차) 찬성 2017-26 2017.08.28 제1호 안건 - 전환사채 발행 정정의 건(제5회차) 찬성 2017-27 2017.09.05 제1호 안건 - 자회사 주식 취득 및 출자전환의 건 찬성 2017-28 2017.09.12 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-8차) 찬성 2017-29 2017.10.13 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 찬성 2017-30 2017.10.19 제1호 안건 - 자금 차입한도 설정의 건 찬성 2017-31 2017.10.31 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2017-32 2017.11.20 제1호 안건 - 자회사(Oblato, Inc) 출자의 건 찬성 2017-33 2017.11.30 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2017-34 2017.12.15 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 찬성 2017-35 2017.12.29 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 다. 이사회 내의 위원회 구성현황- 보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다.라. 이사의 독립성회사의 주요 경영 정책을 결정하는 의사결정기구인 이사회의 구성을 살펴보면 보고서 제출 기준일 양원석 대표이사를 포함한 사내이사 3명, 사외이사 1명, 총 4명으로 구성되어 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 2016년 3월 30일 정기주주총회 결의에 의하여 중임된 구본주 비상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 성 명 주요 경력 선임일 및 임기만료일 구본주(1974.03.31) - 제원회계법인 선임일 : 2016.3.30만료일 : 2019.3.30 나. 감사의 독립성 당사의 감사 구본주는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 회계와 업무를 감사하고 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 다. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안내용 감사 등의 성명 구본주(출석률:100%) 찬 반 여 부 2017-1 2017.01.19 제1호안건 - 자회사에 대한 자금 대여의 건(2-3차) 찬성 2017-2 2017.02.08 제1호 안건 - 제17기 내부결산 재무제표 승인의 건 찬성 2017-3 2017.02.08 제1호 안건 - 자금 차입의 건 찬성 2017-4 2017.02.08 제1호 안건 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 자금 대여의 건 찬성 2017-5 2017.02.08 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-4차) 찬성 2017-6 2017.02.10 제1호 안건 - 자기주식 처분의 건 찬성 2017-7 2017.02.10 제1호 안건 - 자금 대여의 건 찬성 2017-8 2017.03.08 제1호 안건 - 자기주식 취득의 건 찬성 2017-9 2017.03.14 제1호 안건 - 2017년 정기주주총회 소집의 건 찬성 2017-10 2017.03.31 제1호 안건 - 대표이사 선임의 건(양원석 대표이사 중임) 찬성 2017-11 2017.03.31 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2017-12 2017.04.18 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-5차) 찬성 2017-13 2017.05.10 제1호 안건 - 자기주식 처분의 건 찬성 2017-14 2017.05.26 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2017-15 2017.05.30 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-6차) 찬성 2017-16 2017.06.12 제1호 안건 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 자금 대여의 건 찬성 2017-17 2017.06.12 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2017-18 2017.06.28 제1호 안건 - 전환사채 발행의 건(제4회차) 찬성 2017-19 2017.06.30 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2017-20 2017.07.06 제1호 안건 - 전환사채 발행 정정의 건(제4회차) 찬성 2017-21 2017.07.18 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-7차) 찬성 2017-22 2017.07.18 제1호 안건 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 자금 대여의 건 찬성 2017-23 2017.07.19 제1호 안건 - 자회사(Oblato, Inc) 출자의 건 찬성 2017-24 2017.08.04 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 찬성 2017-25 2017.08.22 제1호 안건 - 전환사채 발행의 건(제5회차) 찬성 2017-26 2017.08.28 제1호 안건 - 전환사채 발행 정정의 건(제5회차) 찬성 2017-27 2017.09.05 제1호 안건 - 자회사 주식 취득 및 출자전환의 건 찬성 2017-28 2017.09.12 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건(2-8차) 찬성 2017-29 2017.10.13 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 찬성 2017-30 2017.10.19 제1호 안건 - 자금 차입한도 설정의 건 찬성 2017-31 2017.10.31 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2017-32 2017.11.20 제1호 안건 - 자회사(Oblato, Inc) 출자의 건 찬성 2017-33 2017.11.30 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2017-34 2017.12.15 제1호 안건 - 자회사(ReGenTree)에 대한 대여금 연장의 건 찬성 2017-35 2017.12.29 제1호 안건 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 주주의 의결권 행사에 관한 사항- 당사는 정관상 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 그러나 2015년 3월 전자투표제를 도입하는 이사회결의를 통하여 보고서 제출일 현재 2015년 정기주주총회부터 전자투표제를 채택하고 있습니다. - 전자투표에 관한 사항 당사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 제15기 정기주주총회부터 도입하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 따라서 의결권을 가진 주주들은 주주총회에 참석하지 않아도 전자투표방식으로 의결권을 행사할 수 있습니다.나. 소수주주권의 행사여부- 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.다. 경영권 경쟁- 당사는 보고서 제출일 현재 경영지배권에 관하여 경쟁이 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 이름과 최대주주와의 관계 보고서작성 기준일 현재 당사의 최대주주 주식회사 유양디앤유는 2017년 12월 7일 해외 기관투자자와 시간외대량매매(블록딜) 방식의 1,000,000주 매도하였고, 주식매수선택권 행사 등으로 인한 발행주식총수 증가로 총 11.82% 지분을 보유하고 있습니다. 나. 최대주주 및 그 특수관계인이 소유하는 주식의 종류별 수량, 지분율, 변동현황과 변동원인 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)유양디앤유 최대주주 보통주 0 0 2,734,924 11.82 시간외대량매도(블록딜) 계 보통주 - - 2,734,924 11.82 - 우선주 - - - - - - 당사의 최대주주인 주식회사 유양디앤유는 2017년 4월 10일 경영권을 수반하는 장외거래를 통해 3,734,924주를 취득하며 16.18% 지분율로 당사의 최대주주 지위를 획득하였고, 2017년 12월 7일 해외 기관투자자와 시간외대량매매(블록딜) 방식으로 1,000,000주 매도하여 2,734,924주를 보유하고 있으며 주식매수선택권 등으로 인한 발행주식총수 증가로 총 11.82% 지분을 보유하고 있습니다. 다. 최대주주에 관한 사항당사의 최대주주인 (주)유양디앤유에 관한 사항은 아래와 같습니다.보다 자세한 내용은 (주)유양디앤유의 전자공시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시한 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.1. 명칭: 주식회사 유양디앤유2. 최대주주의 대표자 성명 출생년월 직위 등기임원 여부 상근 여부 소유주식수 김상옥 1958.02 대표이사(사장) 등기임원 상근 200,000 박 일 1965.11 대표이사 등기임원 상근 - 3. 회사의 개요당사의 최대주주인 (주)유양디앤유는 1976년 11월 04일에 설립 되었으며 1995년 12월 21일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 주요사업으로는 LCD, LED, 3D, 스마트, OLED, UHD TV용 SMPS(전원공급장치) 및 LED SOLUTION의 제조, 판매를 영위하고 있습니다.4. 주요주주 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 유양투자1호조합 현)최대주주 보통주 7,368,421 15.97 7,368,421 14.08 제3자배정유상증자 김상옥 임원 보통주 200,000 0.43 200,000 0.38 대표이사 계 보통주 7,568,421 16.40 7,568,421 14.46 - - - - - - - ※ 보고서작성 기준일 현재 당사의 최대주주 유양투자 1호조합 외 1명의 특수관계인(김상옥 대표이사)은 총 14.46%를 보유하고 있습니다. 5. 등기임원 현황보고서 작성 기준일 현재 (주)유양디앤유의 등기임원 현황은 다음과 같습니다. 성명 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김상옥 1958.02 대표이사(사장) 등기임원 상근 총괄 유양디앤유대표이사 200,000 - 2018.03.24 박 일 1965.11 대표이사 등기임원 상근 총괄 유양디앤유대표이사 - - 2019.10.19 서창원 1964.04 사외이사 등기임원 상근 사외이사 (현)법무법인 오늘 변호사 - - 2019.10.19 김흥락 1939.07 감사 등기임원 상근 감사 유양디앤유 감사 - - 2019.03.24 6. 재무현황제 42기(2017.01.01~2017.12.31) 기준으로 작성함 1) 연결기준 (단위: 백만원) 항목 금액 항목 금액 자산총계 202,055 매출액 112,119 부채총계 75,799 영업이익 (3,234) 자본금 26,166 당기순이익 4,109 자본총계 126,256 주당순이익(원) 82 2) 별도기준 (단위: 백만원) 항목 금액 항목 금액 자산총계 204,685 매출액 112,119 부채총계 75,657 영업이익 (3,519) 자본금 26,166 당기순이익 3,878 자본총계 129,028 주당순이익(원) 77 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2013.11.08 지트리1호조합 3,186,979 32.12 변동 당시 주식수와 지분율 2017.04.10 주식회사 유양디앤유 3,734,924 16.41 " 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 주식회사 유양디앤유 2,734,924 11.82% 최대주주 - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 13,778 99.27 20,402,008 88.18 - - 최근 주주명부 폐쇄일인 2017.12.31일 기준으로 작성되었습니다. 바. 주식사무 구 분 내 용 정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권)1. 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 전항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 신주의 배정비율이나 신주를 배정 받을 자를 정할 수 있다. ① 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6에 따라 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 ② 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 ③ 「상법」제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ④ 근로복지기본법 제39조의 2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ⑤ 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 증권예탁증권 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ⑥ 회사가 경영상 필요로 외국인 투자를 유치하기 위하여 국외 법인 또는 개인에게 신주를 우선배정하는 경우 ⑦ 신기술사업금융지원에 관한 법률에 의한 신기술사업금융회사와 신기술투자조합, 중소기업창업지원법에 의한 중소기업창업투자회사와 중소기업창업투자조합 및 법인세법 규정에 의한 기관투자자에게 총발행주식의 50%까지 배정하는 경우 ⑧ 회사가 첨단기술의 도입, 사업다각화, 해외진출, 원활한 자금조달 등 전략적 제휴를 위하여 상대회사에 신주를 배정하는 경우 ⑨ 신기술의 도입, 재무구조의 개선등 기타 회사의 경영상의 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ⑩ 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.4. 주주가 신주인수권의 일부 또는 전부를 포기하거나 상실한 경우와 신주발행에 있어서 단주가 발생한 경우에는 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 회계년도 종료일 익일로 부터 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 공고게재신문 경향신문 주권의 종류 기명식 보통주로서 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권(8종) 명의개서대리인 증권예탁결제원TEL : 02-3774-3510 / FAX : 02-3774-3505서울특별시 영등포구 여의나루4길23 사. 주가 및 주식거래실적 (단위: 원, 주) 종 류 2017년 12월 2017년 11월 2017년 10월 2017년 9월 2017년 8월 2017년 7월 보통주 최고가 35,200 35,250 34,850 29,350 27,300 18,500 최저가 28,000 25,350 26,900 26,500 17,850 17,050 거래량 5,500,196 11,180,192 12,752,690 6,886,212 6,258,089 1,835,248 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 양원석 남 1957.01 대표이사 등기임원 상근 대표이사 - 차바이오앤디오스텍 대표이사- 한미약품 상무이사 1,023,890 - 3년 9개월 2020.03.30 최준원 남 1965.04 사내이사 등기임원 상근 COO -차바이오앤디오스텍전략기획팀장- CMG제약 경영관리담당 상무 - - 2년 8개월 2019.03.30 이일섭 남 1968.09 사내이사 등기임원 상근 전자사업부문총괄이사 - 한신공영(주) 재무팀장- 삼천당제약(주) 기획팀장 - - 11개월 2020.03.30 용응규 남 1966.11 사외이사 등기임원 비상근 경영관리 - 광주지검 특수부장검사- 변호사 - - 1년 9개월 2019.03.30 구본주 남 1974.03 감사 등기임원 비상근 감사 - 제원회계법인 30,000 - 4년 1개월 2019.03.30 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리사무직 남 20 - - - 20 5 853,018 42,651 - 관리사무직 여 10 - - - 10 10 496,184 49,618 - 연구직 남 7 - - - 7 10 285,906 40,844 - 연구직 여 - - - - - - - 0 - 생산직 남 6 - - - 6 4 160,441 26,740 - 생산직 여 43 - - - 43 8 822,049 19,117 - 합 계 86 - - - 86 - 2,617,598 30,437 - - 공시작성 기준일 현재 퇴사한 직원의 인원은 제외하고 산정하였습니다.- 미등기 임원을 포함 하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 363,907 72,781 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 291,907 97,302 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 36,000 36,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 36,000 36,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 1인당 5억원 이상인 개인별 보수 지급 내역이 없습니다 2. 산정기준 및 방법 - 당사의 이사 및 감사는 개인별 보수 지급금액 5억원 이하로 해당사항이 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 283,500 - 사외이사 1 160,740 - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 3 444,240 - - 공시작성 기준일 등기임원 기준입니다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 Zahid Moneer - 2014.03.28 신주교부,자기주식 교부 보통주 10,000 - - 10,000 2016.03.28 ~ 2021.03.27 3,458 리경봉 등기임원 2015.03.31 신주교부,자기주식 교부 보통주 180,000 180,000 - - 2017.03.31 ~2022.03.30 4,685 박세희 등기임원 2015.03.31 " " 30,000 30,000 - - " 4,685 구본주 등기임원 2015.03.31 " " 30,000 30,000 - - " 4,685 김경순 미등기임원 2015.03.31 " " 120,000 40,000 - 80,000 " 4,685 임순기 미등기임원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 이시영 직원 2015.03.31 " " 20,000 20,000 - - " 4,685 최승호 직원 2015.03.31 " " 10,000 - 10,000 - " 4,685 김현경 직원 2015.03.31 " " 10,000 10,000 - - " 4,685 한훈동 직원 2015.03.31 " " 8,000 8,000 - - " 4,685 성지혜 직원 2015.03.31 " " 135,000 15,000 - 120,000 " 4,685 엄태흠 직원 2015.03.31 " " 10,000 10,000 - - " 4,685 신동욱 직원 2015.03.31 " " 3,000 - 3,000 - " 4,685 유미숙 직원 2015.03.31 " " 3,000 3,000 - - " 4,685 조동희 직원 2015.03.31 " " 4,000 4,000 - - " 4,685 한원규 직원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 박동일 직원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 이희진 직원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 이상훈 직원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 서명기 직원 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 이은주 직원 2015.03.31 " " 5,000 1,500 - 3,500 " 4,685 Gabriel Sosne - 2015.03.31 " " 10,000 - - 10,000 " 4,685 Hynda Kleinman - 2015.03.31 " " 10,000 - - 10,000 " 4,685 최준원 등기임원 2016.03.30 신주교부,자기주식 교부 보통주 35,000 - - 35,000 2018.03.30 ~2023.03.29 21,300 용응규 등기임원 2016.03.30 " " 30,000 - - 30,000 " 21,300 강신욱 미등기임원 2016.03.30 " " 25,000 - - 25,000 " 21,300 차흥원 - 2016.03.30 " " 20,000 - - 20,000 " 21,300 최철영 - 2016.03.30 " " 20,000 - - 20,000 " 21,300 이일섭 등기임원 2017.03.31 신주교부,자기주식 교부 보통주 30,000 - - 30,000 2019.03.31 ~2024.03.30 16,150 - Zahid Moneer, Gabriel Sosne, Hynda Kleinman, 차흥원, 최철영은 (주) 지트리비앤티의 피용자이며, 바이오사업 관련 자문위원입니다. - 2015년 3월 31일 부여한 주식매수선택권 중 퇴사한 임직원의 주식매수선택권 13,000주를 2016.12.29일 취소하였습니다. - 공시작성 기준일 현재 총 주식매수선택권 788,000주 중 381,500주가 행사되었습 니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)한국영재에듀 2009.12.21 투자 2,550 153,000 51% 377 - - - 153,000 51% 377 697 40 보태전자(천진)유한공사 - 외주가공 992 - 100% 91 - - - - 100% 91 659 -20 (주)지트리파마슈티컬 2014.06.27 경영참여 1,000 13,000,000 100% 6,500 8,000,000 4,000 - 21,000,000 100% 10,500 7,358 -502 ReGenTree, LLC 2015.01.27 경영참여 3,357 - 58% 11,951 - - - - 58% 11,951 31,436 -997 Oblato, Inc. 2015.12.17 경영참여 586 500,000 100% 586 300,000 332 - 800,000 100% 918 60 -446 합 계 13,653,000 - 19,505 8,300,000 4,332 - 21,953,000 - 23,837 40,210 -1,925 - Oblato, Inc.는 미국내 자회사로 각 이사회 전일 환율을 적용하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 등- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.3. 대주주와의 영업거래- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 가. 가지급금·대여금(유가증권 대여 포함) 및 가수금 내역- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.나. 담보제공 내역- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 내역 - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 매출,매입거래 - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 유가증권 등 매수 또는 매도 내역 - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 부동산 매매 및 임대차 내역 - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.사. 차입금 내역 - 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 가. 공시사항의 진행, 변경사항- 해당사항이 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 개최일시 의 안 내 용 가결여부 비 고 정기주주총회(2018.03.30) 1. 제18기 재무제표 승인의 건 (2017.01.01~2017.12.31)2. 이사 보수 한도 승인의 건3. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2017.03.31) 1. 제17기 재무제표 승인의 건 (2016.01.01~2016.12.31)2. 이사 선임의 건(사내이사 2,)2-1. 양원석 사내이사 중임의 건2-2. 이일섭 사내이사 신규 선임의 건3. 주식매수선택권 부여의 건4. 이사 보수 한도 승인의 건5. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2016.03.30) 1. 제16기 재무제표 승인의 건 (2015.01.01~2015.12.31)2. 이사 선임의 건(사내이사 1, 사외이사 1)2-1. 최준원 사내이사 신규 선임의 건2-2. 용응규 사외이사 신규 선임의 건3. 감사 선임의 건(구본주 감사 중임)4. 주식매수선택권 부여의 건5. 이사 보수 한도 승인의 건6. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2015.03.31) 1. 제15기 재무제표 승인의 건 (2014.01.01~2014.12.31)2. 정관 일부 개정 승인의 건(사업목적 추가)3. 주식매수선택권 부여의 건4. 이사 보수 한도 승인의 건5. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장 (주주배정후 실권주 일반공모) 2014.02.04 차입금상환 및 금융기관예치 14,130 차입금상환 및 금융기관예치 14,000 발행제비용 외 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회 무기명식 무보증사모 전환사채 2014.05.07 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - 제2회 무기명식 무보증사모 전환사채 2015.03.10 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 제3회무기명식사모 전환사채 2015.05.28 운영자금 2,500 운영자금 2,500 - 제1회 무기명식 무보증사모 교환사채 2016.06.10 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 제4회 무기명식 무보증사모 전환사채 2017.07.06 운영자금 6,200 운영자금 6,200 - 제5회 무기명식 무보증사모 전환사채 2017.08.28 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 라. 합병 등의 사후정보1. 당사는 2011년 12월 01일 (주)더체인지와 합병을 완료하였습니다.(이하 (주)지트리비앤티는 합병 당시 상호인 (주)디지탈아리아로 표기 하였습니다.)가) 합병 당사회사 합병후 존속회사 상호 주식회사 디지탈아리아 소재지 경기도 성남시 분당구 정자동 6번지 파크뷰타워22층 대표이사 장덕호 법인구분 코스닥시장 주권상장법인 합병후 소멸회사 상호 주식회사 더체인지 소재지 서울시 강남구 신사동 590 대표이사 이정열 법인구분 코스닥시장 주권상장법인 나) 합병의 배경 본 합병을 통해 양 사의 교육서비스와 차별화된GUI기술을 결합하여 교육컨텐츠 서비스내에서의 시장경쟁력 강화를 통해 매출증대를 기대하고 있으며, 이로 주주가치의 극대화를 달성하고자 하는데 합병의 궁극적인 목적이 있습니다.다) 합병의 형태- 본 합병으로 (주)더체인지는 (주)디지탈아리아에 흡수합병되어 해산하며, (주)디지탈아리아는 (주)더체인지를 흡수 합병한 이후 존속하는 회사가 됩니다.- 당해 합병은 상법 제527조의2와 제527조의3의 규정이 정하는 바에 따른 간이합병과 소규모 합병에 해당하지 않습니다. 라) 주요 일정 구분 합병법인(주)디지탈아리아 피합병법인(주)더체인지 이사회 결의일 2011년 09월 16일 2011년 09월 16일 합병 계약일 2011년 09월 16일 2011년 09월 16일 증권신고서 제출일 2011년 09월 19일 - 주주확정일 및 주주명부 폐쇄 공고 2011년 09월 19일 2011년 09월 19일 합병주주총회를 위한 주주확정기준일 2011년 10월 04일 2011년 10월 04일 주주명부 폐쇄기간 시작일 2011년 10월 05일 2011년 10월 05일 종료일 2011년 10월 11일 2011년 10월 11일 주총소집 통지(공고) 및 투자설명서 송부 2011년 10월 13일 2011년 10월 13일 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2011년 10월 13일 2011년 10월 13일 종료일 2011년 10월 27일 2011년 10월 27일 합병승인을 위한 주주총회일 2011년 10월 28일 2011년 10월 28일 주식매수청구권 행사 기간 시작일 2011년 10월 29일 2011년 10월 29일 종료일 2011년 11월 18일 2011년 11월 18일 채권자 이의제출기간 시작일 2011년 10월 29일 2011년 10월 29일 종료일 2011년 11월 30일 2011년 11월 30일 구주권 제출기간 시작일 - 2011년 10월 29일 종료일 - 2011년 11월 30일 합병기일 2011년 12월 01일 2011년 12월 01일 합병종료보고총회일(이사회 결의일) 2011년 12월 02일 2011년 12월 02일 합병종료보고 공고일 2011년 12월 03일 2011년 12월 03일 합병등기 예정일 2011년 12월 05일 - 해산등기 예정일 - 2011년 12월 05일 신주교부 예정일 2011년 12월 14일 - 신주상장 예정일 2011년 12월 15일 - 마) 신주배정내용(1) 합병으로 인하여 발행하는 신주의 종류 : (주)디지탈아리아 기명식 보통주(2) 액면가액 : 500원(3) 배정내용 : 합병기일 현재 (주)더체인지 주주에게 보통주식 1주당 (주)디지탈아리아 보통주식 0.0474947주 배정(4) 교부예정일 : 2011년 12월 14일(5) 상장예정일 : 2011년 12월 15일 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)더체인지 매출액 15,637 60,108 15,782 -0.9% 59,301 1.3% - 영업이익 -27,881 3,536 -32,567 -16.8% -1,270 135.9% - 당기순이익 -30,029 2,252 -33,212 -10.6% -5,746 355.1% - - 상기 예측자료는 당사와 (주)더체인지와의 합병시점에서의 내부예측자료입니다.- 상기 실적자료는 (주)더체인지 흡수합병후의 (주)지트리비앤티의 실적입니다 - 괴리율 발생 원인(가) 영업이익 : 영업이익의 괴리율의 증가요인은 합병에서 발생한 영업권 손상차손의 증가로 인한 차이에서 발생하였습니다. (나) 당기순이익 : 사업결합으로 인한 이연법인세자산의 감소로 인하여 법인세비용의 증가로 차이가 발생하였습니다.2. 2012년 04월 01일, 당사는 전자부품 제조사업부문(코아인더스)를 물적분할 하였습니다.(이하 (주)지트리비앤티는 물적분할 당시 상호인 (주)디지탈아리아로 표기 하였고, 코아인더스는 당시 가칭인 디이더블유로 표기 하였습니다.)가) 분할의 목적1) 2011.12.1일 합병으로 인해 생긴 (주)디지탈아리아의 사업 부문 중 전기부품 개발 제조 판매업 등의 사업부문(이하 "분할대상사업" 이라 한다)을 분할하여 독립법인으로 분리 경영함으로써 경영효율성 및 전문성을 제고하고 책임 경영체제의 토대를 마련한다.2) 사업의 분할을 통하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업영역에 기업의 역량을 집중함으로써 경쟁력을 강화한다.나) 분할의 방법1) 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 아래 표와 같이 분할되는 회사는 기존부터 영위하여 온 사업 중 분할대상 사업부문을 분할하여 신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 신설회사의 발행주식총수를 배정받는 단순ㆍ물적분할 방식으로 분할한다. 또한 분할 후 분할되는 회사는 상장법인으로 존속하고 신설회사는 비상장법인으로 한다. - 아 래 -[ 회사 분할의 내용 요약 ] 구 분 회 사 명 사 업 부 문 존속회사 주식회사 디지탈아리아 신설회사에 이전되는 사업을 제외한 모든 기존 사업 신설회사 주식회사 디이더블유(영문 : DEW CO., LTD.)(가칭) 전기부품 개발 제조 판매업 등의 사 업부문 2) 분할기일분할기일은 2012년 4월 1일로 한다.3) 상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항에 의거 분할되는 회사와 신설회사는 모두 분할되는 회사의 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있다.4) 분할신설회사의 자산, 부채, 자본의 결정방법은 분할대상 사업부문에 속하거나 이와 직ㆍ간접적인 사업관련성에 부합한 자산, 부채를 분할 신설 회사에 배분하는 것을원칙으로 한다. 다) 분할의 일정 구 분 일 자 이사회결의일 2012년 3월 12일 분할 주주총회를 위한 주주확정 기준일 2011년 12월 31일 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2012년 3월 29일 분할기일 2012년 4월 1일 분할보고총회일 또는 창립총회일 2012년 4월 1일 분할등기(예정)일 2012년 4월 2일 (주1)상기일정은 관계법령 및 관계기관과의 협의과정에서 변경될 수 있으며, 분할보고총회 및 창립총회는 필요시 이사회 결의, 공고로 갈음 할 수 있음. 라) 분할 후 신설회사에 관한 사항1) 상호, 분할방식, 목적, 본점의 소재지, 공고의 방법 및 결산기 상 호 국문명: 주식회사 디이더블유(가칭) 영문명: DEW CO., LTD(가칭) 목 적 ① 반도체 설계 개발 제조 판매업 ② 반도체 공정 서비스업 ③ 의료기기 개발 제조 판매업 ④ 전자 부품 개발 제조 판매업 ⑤ 전기 부품 개발 제조 판매업 ⑥ 정보통신기기 및 부품개발 제조 판매업 ⑦ 전자기기 개발 제조 판매업 ⑧ 전기기기 개발 제조 판매업 ⑨ 소프트웨어 기획, 개발, 제작 및 판매업 ⑩ 부동산 임대업 ⑪ 위 각호에 관련된 수출, 수입업 및 용역 서비스업 ⑫ 위 각호에 부대되는 사업 본점소재지 경상북도 칠곡군 가산면 호국로 1266-19 공 고 방 법 대구광역시에서 발행하는 일간 대구매일 신문에 게재한다. 결 산 기 사업연도는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지로 한다. 2) 수권주식총수 및 1주의 금액 구 분 내 용 수권주식수 800,000주 1주의 금액 5,000원 3) 분할 당시에 발행하는 주식의 총수, 종류 및 종류별 주식의 수 구 분 내 용 발행하는 주식의 총수 200,000주 기명식 보통주 200,000주 4) 신설회사 주주에 대한 주식배정에 관한 사항 본 건 분할은 단순ㆍ물적분할로, 신설회사의 발행주식 총수를 분할되는 회사에 100% 배정한다.5) 신설회사의 주주에게 지급할 금액을 정한 때에는 그 규정 해당사항 없음 6) 신설회사의 자본금과 준비금 구 분 금 액 자본금 1,000,000,000원 준비금 6,009,224,391원 (주1) 준비금은 주식발행초과금임. 마) 분할 등의 전후의 재무사항 비교표- 분할 당시 외부감사인의 외부평가를 받지 않았고 또 단순 물적분할 하였으므로, 분할 등 전후의 재무사항 비교표 기재는 생략합니다. 3. 2013년 7월 1일, 당사는 전자부품 제조사업부문(코아인더스)를 흡수합병 하였습니다.(이하 (주)지트리비앤티는 합병 당시 상호인 (주)디지탈아리아로 표기 하였습니다.) 가) 합병 당사회사 합병 후 존속회사 상 호 주식회사 디지탈아리아 소 재 지 경기도 성남시 분당구 정자동6 파크뷰타워 22층 대표이사 강 용 국 법인구분 코스닥시장 주권상장법인 합병 후 소멸회사 상 호 주식회사 코아인더스 소 재 지 경상북도 칠곡군 가산면 호국로 1266-19 대표이사 강 용 국 법인구분 주권비상장법인 나) 합병의 배경(주)디지탈아리아는 2012.04월 전기ㆍ전자부품 개발, 제조 및 판매사업을 주사업으로 하는 現(주)코아인더스를 독립법인으로 분리 경영함으로써 경영효율성 및 전문성을 제고하고 책임 경영체제의 토대를 마련하기 위해 단순 물적분할 하였습니다. 그러나 2013.03월 (주)코아인더스 및 (주)디지탈아리아는 단일대표 경영체제로 전환 되었습니다. 따라서 (주)디지탈아리아는 (주)코아인더스를 종속법인으로 관리하기 보다는 합병을 하여 사업영역 확장을 통한 매출 증가 및 외형확대를 도모하고, 경영 효율성 향상을 실현하는 것이 회사의 지속적 성장 가능성을 확보하는 것이라 판단하여 본 합병을 결의 하였습니다. 다) 합병의 형태- 합병의 방법㈜디지탈아리아가 ㈜코아인더스를 흡수합병하며, ㈜디지탈아리아는 존속하고 ㈜코아인더스는 소멸합니다. - 소규모 합병 또는 간이합병 여부합병으로 존속하는 회사인 (주)디지탈아리아는 본 합병으로 신주를 발행하지 않으므로 상법 제527조의3의 근거에 의거 소규모합병에 해당하며, 합병 후 존속회사인 (주)디지탈아리아는 합병 후 소멸회사인 ㈜코아인더스의 주식을 100% 보유하고 있으므로 (주)코아인더스는 상법 제527조의2의 근거에 의거 간이합병에 해당합니다. 상법 제527조의2 (간이합병) ① 합병할 회사의 일방이 합병후 존속하는 경우에 합병으로 인하여 소멸하는 회사의총주주의 동의가 있거나 그 회사의 발행주식총수의 100분의 90이상을 합병후존속하는 회사가 소유하고 있는 때에는 합병으로 인하여 소멸하는 회사의 주주총회의 승인은 이를 이사회의 승인으로 갈음할 수 있다.② 제1항의 경우에 합병으로 인하여 소멸하는 회사는 합병계약서를 작성한 날부터2주내에 주주총회의 승인을 얻지 아니하고 합병을 한다는 뜻을 공고하거나주주에게 통지하여야 한다. 다만, 총주주의 동의가 있는 때에는 그러하지 아니하다.상법 제527조의3 (소규모합병)① 합병후 존속하는 회사가 합병으로 인하여 발행하는 신주의 총수가 그 회사의발행주식총수의 100분의 10를 초과하지 아니하는 때에는 그 존속하는 회사의주주총회의 승인은 이를 이사회의 승인으로 갈음할 수 있다. 다만, 합병으로 인하여소멸하는 회사의 주주에게 지급할 금액을 정한 경우에 그 금액이 존속하는 회사의최종 대차대조표상으로 현존하는 순자산액의 100분의 5를 초과하는 때에는 그러하지 아니하다.② 제1항의 경우에 존속하는 회사의 합병계약서에는 주주총회의 승인을 얻지 아니하고 합병을 한다는 뜻을 기재하여야 한다.③ 제1항의 경우에 존속하는 회사는 합병계약서를 작성한 날부터 2주내에 소멸하는회사의 상호 및 본점의 소재지, 합병을 할 날, 주주총회의 승인을 얻지 아니하고합병을 한다는 뜻을 공고하거나 주주에게 통지하여야 한다.④ 합병후 존속하는 회사의 발행주식총수의 100분의20 이상에 해당하는 주식을소유한 주주가 제3항의 규정에 의한 공고 또는 통지를 한 날부터 2주내에 회사에대하여 서면으로 제1항의 합병에 반대하는 의사를 통지한 때에는 제1항 본문의규정에 의한 합병을 할 수 없다.⑤ 제1항 본문의 경우에는 제522조의3의 규정은 이를 적용하지 아니한다 - 합병 후 존속하는 회사의 상장계획합병 후 존속하는 회사인 (주)디지탈아리아는 본 보고서 제출일 현재 한국거래소에 주권상장된 코스닥 상장법인이며, 합병 후에도 상장법인으로서의 지위를 계속 유지합니다.- 합병의 방법상 특기할 만한 사항본 합병은 소규모 합병 절차로 진행될 예정이나 상법 제527조의 3 제4항에 의해 (주)디지탈아리아 발행주식총수의 100분의 20 이상에 해당하는 주식을 소유한 주주가 소규모합병 공고일로부터 2주간내에 서면으로 합병에 반대하는 의사를 통지하는 때에는 본 소규모 합병은 더이상 진행 할 수 없습니다. 라) 주요일정 구분 (주)디지탈아리아 (주)코아인더스 이사회 결의일 2013년 04월 15일 2013년 04월 15일 주주명부 폐쇄 공고 2013년04월 16일 - 합병 계약일 2013년 04월 22일 2013년 04월 22일 권리주주 확정기준일 2013년 05월 02일 - 소규모합병 공고일 2013년 05월 03일 - 주주명부 폐쇄기간 시작일 2013년 05월 03일 - 종료일 2013년 05월 09일 - 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2013년 05월 06일 - 종료일 2013년 05월 21일 - 주식매수청구행사기간 시작일 - - 종료일 - - 합병승인을 위한 이사회결의 2013년 05월 22일 2013년 05월 22일 채권자 이의제출 공고일 2013년 05월 23일 2013년 05월 23일 채권자 이의제출 기간 시작일 2013년 05월 24일 2013년 05월 24일 종료일 2013년 06월 25일 2013년 06월 25일 합병기일 2013년 07월 01일 2013년 07월 01일 합병종료보고 이사회결의 2013년07월 03일 - 합병종료보고 공고일 2013년 07월 03일 - 합병등기 예정일(해산등기 예정일) 2013년 07월 05일 2013년 07월 05일 마) 합병가액 및 비율 구분 합병법인(주식회사 디지탈아리아) 피합병법인(주식회사 코아인더스) 기준주가 3,000 - 자산가치ㆍ수익가치 평균 - - - 자산가치 1,458 - - 수익가치 - - 상대가치 - - 합병가액(1주당) 3,000 - 합병비율 1 0 - (주)디지탈아리아가 100% 자회사인 (주)코아인더스를 무증자 흡수합병하므로 합병비율은 1:0으로 산정하였습니다. 바) 합병등 전후의 재무사항 비교표- 합병 당시 외부감사인의 외부평가를 받지 않았고 또 100% 자회사를 흡수합병 하였으므로, 합병 등 전후의 재무사항 비교표 기재는 생략합니다. 4. 당사는 2015년 1월 5일 (주)김종학프로덕션 주식 200,000주(지분율 100%)를 포인트아이(주)에 매각하는 중요한 자산양수도계약을 체결하였습니다.가) 자산양수도의 목적회사가 보유 중인 지분증권의 처분으로 인해 자금 유동성 및 운영자금을 확보하고, 미래 신성장 동력으로 바이오 사업부문에 투자역량을 집중하고자 합니다. 나) 양수도 대상 자산 대상자산 (주)김종학프로덕션 주식 200,000주(지분율 100%) 양수도가액 7,000,000,000원 다) 자산양수도 당사자 개요 구분 양도회사(*1) 평가대상회사(*2) 양수회사(*3) 회사명 주식회사 지트리비앤티 주식회사 김종학프로덕션 포인트아이 주식회사 주식양수도 양도 - 양수 대표이사 박 일, 양원석 손기원 김세연 본점소재지 경기도 성남시 분당구 정자일로248 서울시 마포구 양화로 64서교제일빌딩 서울시 광진구 아차산로 563,대한제지빌딩 8층 설립연월일 2000년 06월 2011년 7월 2000년 4월 납입자본금 9,461백만원 1,000백만원 4,992백만원 자산총액 36,337백만원 9,160백만원 15,560백만원 결산기 12월 12 월 12 월 임직원수 90명 12명 71명 주권 상장일 2010년 3월 - - 발행주식의 종류와 수 18,921,484주 보통주 200,000주 보통주 9,984,395주 주요주주현황 지트리1호조합 (16.84%) (주)지트리비앤티(100%) (주)SH홀딩스 9.68%(특수관계자 포함) (*1) 지트리비앤티의 납입자본금, 자산총액, 종업원수, 발행주식의 종류 및 수는 2014년 9월 30일 현재 별도기준으로 작성된 것입니다.(*2) 주식회사 김종학프로덕션의 납입자본금, 자산총액, 종업원수, 발행주식의 종류 및 수는 2014년 9월 30일 기준으로 작성된 것입니다.(*3) 포인트아이 주식회사의 납입자본금, 자산총액, 종업원수, 발행주식의 종류 및 수는 2014년 9월 30일 현재 기준으로, 주요주주현황은 2014년 11월 11일 기준으로 작성된 것입니다. 라) 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과- 회사는 본건 자산양수도 계약 체결로 인해 풍부한 자금 유동성 및 운영자금을 확보하게 되었고, 미래 신성장 동력으로 투자하고 있는 바이오 사업부문에 투자역량을 강화할 수 있는 기반을 마련하게 됩니다. 그러나 양도 대상자산인 (주)김종학프로덕션 지분 100%를 전량 처분함으로써, 연결재무제표에는 더이상 (주)김종학프로덕션의 재무상태 및 손익 등이 반영되지 않습니다. 또한 (주)김종학프로덕션의 주사업인 드라마 제작사업으로 인해 간접적으로 영위하던 엔터사업부문은 더이상 회사와 관계 없는 사업부문이 됩니다. - 본건 자산양수도 계약 체결은 회사의 최대주주 등의 주식수에는 영향이 없으며, 본계약 전, 후로 경영권의 변동도 없습니다.마) 향후 회사구조개편에 관한 계획- 본건 자산양수도 계약 전, 후로 회사 구조개편에는 변동 사항이 없으며 자산양수도계약 완료 후에도 실질적으로 회사 구조에는 변함이 없습니다. 다만, 100% 자회사였던 (주)김종학프로덕션은 더이상 당사와 관계가 없는 회사가 됩니다. 바) 자산양수도 진행경과 및 일정 구 분 일 자 외부평가계약체결일(회계법인) 2014년 12월 15일 외부평가기간 2014년 12월 15일부터 2014년 12월 31일 까지 이사회결의일 2015년 1월 5일 자산양수도 계약일 2015년 1월 5일 주요사항보고서 제출일 2015년 1월 5일 계약금 수령일 2015년 1월 5일 자산양수도 완료 기준일(잔금수령일) 2015년 1월 30일 - 계약금은 금 삽십억원(3,000,000,000원)이며, 잔금은 금 사십억원(4,000,000,000원)입니다. 사) 자산 양수도 전,후 요약재무정보 (단위:백만원) 항 목 양수ㆍ도 전 양수ㆍ도 후 비 고 종속기업투자주식 14,349 7,349 7,000 감소 - 상기 요약 재무정보는 실질적인 회계처리를 진행한 2014년 12월 31일 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. 아) 그 밖의 자산양수도의 방법상 특기할 만한 사항- 본 건 자산양수도 계약상 양수회사는 당사가 (주)김종학프로덕션에 담보로 제공한 예금담보 및 연대보증을 향후 해지해야 하는 조항이 있습니다.- 당사가 (주)김종학프로덕션을 위하여 제공한 보증 및 담보 현황은 다음과 같습니다. 구분 대출자 대출금액 개요 1 한국외환은행(*1) 7,000,000,000 원 양도회사의 예금 상 권리질권 2 기업은행 1,000,000,000 원 i) 기술신용보증서에 의한 900,000,000 원 대출에 대한 양도회사의 연대보증 ii) 100,000,000 대출에 대한 양도회사 연대보증 3 우리은행 440,000,000 원 양도회사 연대보증 합계 8,440,000,000 원 (*1) 주식양수도 계약상 양수회사는 2015년 05월 30일 까지 당사가 제공한 현금담보 70억원을 해지해야 합니다. 마. 보호예수현황 ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 35_보호예수현황 보호예수 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 547,945 2017.02.16 2018.02.15 1년 증권신고서 면제 23,136,932 - 보고서 작성일 기준 보호예수기간이 만료되었습니다. 바. 중요한 소송의 내용- 현재 회사 영업에 중대한 영향을 미칠만한 중요한 소송의 내용은 없습니다. 사. 우발부채 및 약정사항 1. 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분(별도) 거 래 은 행 약정한도액 미인출잔액 운영자금한도 신한은행 2,000,000 2,000,000 무역금융한도 신한은행 2,000,000 2,000,000 2. 유형자산 등의 담보제공 당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 신한은행의 무역금융 및 운영자금 약정한도 4,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 4,800,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. 3. 이행지급보증당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약이행보증 및 영업채권의 가압류 관련 법원 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 334,604천원을 제공받고 있습니다. 아. 보고기간 후 사건 1. 2018년 1월 11일 주식매수선택권이 행사(행사가격 4,685원)되었으며, 이로인해 보통주 5,000주가 신규발행 되었습니다. 발행주식총수 변경전 증감 변경후 23,136,932주 5,000주 23,141,932주 2. 2016년 12월 23일 실시한 제3자배정유상증자의 의무보호예수주식의 보호예수기간이 2017년 2월 15일 만료되었습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항이 없습니다.