HLB테라퓨틱스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 지트리비앤티와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 지트리비앤티와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업과 전기 및 전자제품 제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 12,506백만원입니다. 연결실체는 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

㈜유양디앤유	2,397,958	9.59%	2,524,012	10.31%

KB자산운용㈜	1,853,128	7.41%	-	0.00%

기타주주(5% 미만)	20,450,321	81.77%	21,658,188	88.43%

자기주식	309,637	1.23%	309,637	1.26%

합 계	25,011,044	100.00%	24,491,837	100.00%

(2) 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지배지분율	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

(주)한국영재에듀	-	51.0%	한국	12월	학원교육사업

보태전자(천진)유한공사	-	100.0%	중국	12월	전자부품 제조 및 판매

(주)지트리파마슈티컬	100.0%	100.0%	한국	12월	제약업

RegenTree, LLC	61.5%	61.5%	미국	12월	제약업

Oblato, Inc.	100.0%	100.0%	미국	12월	제약업

(3) 종속기업관련 재무정보연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)지트리파마슈티컬 7,015,305 494,531 6,520,774 153,977 (2,515,567) (2,578,443) RegenTree, LLC 43,736,412 12,151,037 31,585,374 - (2,111,540) (891,673) Oblato, Inc. 869,332 21,109 848,222 - (2,881,146) (2,879,560) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)한국영재에듀 787,791 247,992 539,799 1,917,385 103,479 103,479 보태전자(천진)유한공사 514,492 598,101 (83,609) 854,968 (47,574) (47,574) (주)지트리파마슈티컬 7,505,132 1,361,559 6,143,573 198,768 (938,040) (913,785) RegenTree 33,177,591 700,544 32,477,047 - (1,116,196) (1,116,196) Oblato 825,532 4,485 821,047 - (2,470,466) (2,470,466) (4) 연결대상범위의 변동당기중 지배기업의 지분매각으로 인하여 ㈜한국영재에듀 및 보태전자(천진)유한공사의 지분 100%가 각각 처분되었으며, 처분으로 인한 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 ㈜한국영재에듀 보태전자(천진)유한공사 매각일자 2019.10.18 2019.12.20 유동자산 493,576 558,147 비유동자산 350,308 80,527 유동부채 186,689 759,766 비유동부채 95,858 - 순자산 561,336 (121,093) 지배기업지분 286,281 (121,093) 비지배지분 275,055 - 처분대가 200,000 10,000 (5) 당기의 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 RegenTree 비지배지분율(%) 38.5% 자산 43,736,412 부채 12,151,037 순자산 31,585,374 비지배지분의 장부금액 12,160,369 매출 - 당기순이익(손실) (2,111,540) 총포괄이익(손실) (891,673) 비지배지분순이익(손실) (812,943) 비지배지분 총포괄순이익(손실) (343,294) 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15-30년 기계장치 8-20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 구분 내용년수 소프트웨어 5년 개발비 5-10년 산업재산권 5-10년 기타의무형자산 5-10년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 연결실체는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별연결실체는 의약품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.② 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.24 리스주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 31 에서 제공합니다. (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. (2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책연결실체는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차 를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.25 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 9,460,966 13,294,539 대손충당금 (1,024,668) (319,702) 순매출채권 8,436,299 12,974,837 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 8,436,299 12,974,837 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 손상채권 1,024,668 319,702 합 계 9,460,966 13,294,539 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 319,702 66,002 대손상각비 325,174 253,700 기타변동 379,792 - 기말금액 1,024,668 319,702 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 3,174,302 3,393,899 (2) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,393,899 3,566,869 취득 - - 평가 (219,598) (172,970) 손상 - - 기말금액 3,174,302 3,393,899 6. 관계기업투자 및 공동기업투자(1) 당기 보고기간종료일 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지역 주요사업 지분율 취득원가 장부금액 당기 전기 Lenus Therapeutics, LLC 미국 의료품 개발/판매 50.00% 9,786,658 7,857,469 8,406,428 (2) 당기 보고기간종료일 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 Lenus Therapeutics,LLC 35,464,148 80,528 - (2,631,545) (3) 당기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 기초 취득 지분법손실 기타 당기 Lenus Therapeutics,LLC 8,406,428 - (1,315,773) 766,813 7,857,469 (4) 당기 보고기간종료일 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 투자차액 장부금액 Lenus Therapeutics,LLC 35,383,620 50 17,691,810 (9,834,342) 7,857,469 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 정기예금등 4,949,000 200,000 대여금 1,310,366 3,903,110 미수금 12,025 183,576 미수수익 97,377 137,426 소 계 6,368,768 4,424,112 비유동 정기예금등 159,943 - 보증금 366,604 417,105 소 계 526,547 417,105 합 계 6,895,316 4,841,217 (2) 당기의 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미수금 단기대여금 미수수익 합계 기초금액 - - - - 대손상각비 6,975 2,900,121 144,414 3,051,510 제각 - - - - 기말금액 6,975 2,900,121 144,414 3,051,510 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 선급금 260,144 119,462 선급비용 4,408 13,966 합 계 264,551 133,427 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 3,758,068 207,845 326,197 80,575 273,542 14,091 7,048 9,096,152 취득 - - 15,600 36,000 109,123 127,429 274,156 - 562,308 처분및대체 - - - - (2,867) (11,535) (5,923) - (20,324) 감가상각비 - (124,225) (16,213) (61,006) (28,063) (125,270) (29,900) (1,624) (386,301) 연결범위변동 - - - (74,511) (8,408) (6,565) (3,047) - (92,531) 기말 순장부금액 4,428,786 3,633,842 207,232 226,680 150,361 257,601 249,379 5,424 9,159,304 2019년 12월 31일 취득원가 4,428,786 4,843,659 302,433 778,354 210,888 1,449,601 506,042 19,320 12,539,083 감가상각누계액 - (1,209,816) (95,201) (551,673) (60,528) (1,192,000) (256,663) (13,897) (3,379,778) 정부보조금 - - - - - - - - - 순장부금액 4,428,786 3,633,842 207,232 226,680 150,361 257,601 249,379 5,424 9,159,304 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 연구기자재 합계 기초 순장부금액 4,428,786 3,882,293 223,408 263,436 71,943 333,347 62,211 9,745 9,275,169 취득 - - - 145,663 - 77,036 - - 222,699 합병으로 인한 증가 - - - - 30,321 337 3,736 - 34,394 처분 - - - - (1,553) - - - (1,553) 감가상각비 - (124,225) (15,563) (82,902) (20,137) (137,177) (51,856) (2,697) (434,556) 기말 순장부금액 4,428,786 3,758,068 207,845 326,197 80,575 273,542 14,091 7,048 9,096,152 2018년 12월 31일 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 950,745 238,284 1,407,535 318,268 19,320 12,493,430 감가상각누계액 - (1,085,591) (78,988) (624,548) (157,709) (1,133,993) (304,176) (12,272) (3,397,278) 정부보조금 - - - - - - - - - 순장부금액 4,428,786 3,758,068 207,845 326,197 80,575 273,542 14,091 7,048 9,096,152 (2) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 4,800,000 차입금 약정한도 신한은행 건물 3,633,842 10. 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 2019년 01월 01일 28,837 272,076 300,913 300,913 증가 114,316 146,904 261,220 261,220 감가상각비 (57,787) (147,145) (204,932) - 처분 및 대체 - (3,773) (3,773) (4,108) 이자비용 - - - 16,698 리스료 - - - (207,261) 2019년 12월 31일 85,366 268,062 353,428 367,462 유동 177,036 비유동 190,425 연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.6~4.8% 입니다. 평균리스기간은 2.3년이며, 리스로 인한 총 현금유출액은 207,261천원 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 190,053 253,791 1년 초과~5년 이내 200,021 390,074 11. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합계 당기초 4,421 7,494,035 8,225 400,120 35,444,351 4,148,896 47,500,048 취득 및 처분 20,000 (189,684) - - 10,153,854 - 9,984,171 환산 및 대체 (2) - - - 994,960 114,429 1,109,388 상각비 (2,967) - (1,483) - - (92,614) (97,063) 손상차손 - (911,873) - - (1,164,815) - (2,076,688) 당기말 21,452 6,392,478 6,742 400,120 45,428,351 4,170,711 56,419,855 전기초 9,856 189,684 7,674 164,620 32,940,217 3,757,093 37,069,144 취득 및 처분 - - 2,000 25,500 1,274,791 216,548 1,518,839 합병으로 인한 증가 7,304,351 - 336,797 - 957,008 8,598,156 환산 및 대체 - - - - 1,229,343 (750,882) 478,461 상각비 (5,434) - (1,449) - - (30,871) (37,755) 손상차손 - - - (126,797) - - (126,797) 전기말 4,421 7,494,035 8,225 400,120 35,444,351 4,148,896 47,500,048 (2) 연결실체는 임상시험 2상을 완료하고 3상 진행시 발생하는 비용부터 자산화 하고있으며, 사용할 수 없는 개발비에 대해 매 보고기간마다 손상검토를 수행하고 있습니다. (단위: 천원) 단계 구분 개발자산명 자산화한 연구개발비(누계액) 비용화한 연구개발비(누계액) 잔여상각기간 임상3상 감가상각누계액 손상차손누계액 개발중 신약 안구건조증(GBT-201) 45,493,242 - - - 희귀성각막(nk) 1,164,815 - 1,164,815 - 합 계 46,658,056 - 1,164,815 - (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가(제조원가) - - 판매비와 관리비 3,064,082 2,471,736 합 계 3,064,082 2,471,736 (*) DES(안구건조증) 관련 경상연구비(당기 248,131천원, 전기 10,819천원), GMB(뇌종양)관련 지급수수료(당기 2,815,951천원, 전기 2,460,917천원)로 구성되어 있습니다. 12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 550,389 817,949 재공품 242,624 333,038 제품 614,957 683,124 상품 1,902,501 2,507,476 합 계 3,310,471 4,341,588 한편, 재고자산평가충당금은 당기 보고기간종료일 현재 158,389천원(전기말: 27,838천원)입니다.13. 중단영업(1) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익 2,515,264 2,778,099 비용 2,437,722 2,709,404 매각예정자산집단의 처분이익(손실) (512,983) - 세전 중단영업손익 (435,441) 68,695 법인세비용 12,614 12,790 세후중단영업손익 (448,055) 55,905 매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익 - - 법인세비용 - - 매각예정자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감 후 손익 - - 중단영업으로부터의 당기순손익 (448,055) 55,905 (2) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 59,479 136,158 투자현금흐름 (11,856) 2,205 재무현금흐름 (134,236) (49,500) 합 계 (86,612) 88,863 14. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 액면이자율 보장수익률 당기말 전기말 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.19 2021.10.19 0.00% 3.00% 3,000,000 7,500,000 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.31 2021.10.31 0.00% 3.00% - 2,000,000 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2019.03.08 2022.03.08 0.00% 3.00% 24,000,000 - 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2019.09.19 2022.09.19 0.00% 3.00% 14,000,000 - 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2019.11.22 2022.11.22 0.00% 3.00% 10,000,000 - 상환할증금 4,729,077 880,907 할인발행차금 등 (7,327,771) (1,527,838) 순장부금액 48,401,306 8,853,069 (2) 전환사채의 주요계약내용 (단위: 천원) 구분 전환가액 전환주식수 조기상환청구권 행사기간 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 30,100 249,169 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2019년 10월 19일부터 만기일 1개월전 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 25,300 79,051 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2019년 10월 31일부터 만기일 1개월전 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 31,910 752,112 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2020년 3월 8일부터 만기일 1개월전 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채 22,433 624,080 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2020년 09월 19일부터 만기일 1개월전 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 21,965 455,267 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2020년 09월 19일부터 만기일 1개월전 15. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 유동리스부채 177,036 - 미지급금 1,027,735 846,014 미지급비용 693,805 937,814 소 계 1,898,577 1,783,828 비유동 비유동리스부채 190,425 - 장기미지급금 194,806 194,806 소 계 385,231 194,806 합 계 2,283,808 1,978,634 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 18,522 81,505 예수금 48,331 81,345 합 계 66,853 162,850 16. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,215,200 2,688,243 사외적립자산의 공정가치 (285,339) (364,098) 순확정급여부채 2,929,861 2,324,144 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,688,243 1,867,069 합병으로 인한 증가 - 133,557 관계회사 전입 - 8,321 당기근무원가 433,344 587,052 이자원가 58,328 48,401 보험수리적손실(이익) 341,964 167,756 퇴직금지급액 (306,679) (123,913) 기말금액 3,215,200 2,688,243 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 364,098 188,573 합병으로 인한 증가 - 133,557 기대수익 7,679 4,739 사용자의 기여금 납부액 34,335 69,043 퇴직금 지급액 (116,850) (29,250) 보험수리적이익(손실) (3,924) (2,563) 기말금액 285,339 364,098 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 433,344 587,052 순이자원가 50,649 43,662 종업원 급여에 포함된 총 비용 483,993 630,715 (5) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 1.99% ~ 2.05% 2.73%~2.76% 임금상승률 2.51% ~ 5.00% 4.00%~5.37% (6) 당기 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 1% 증가 1% 감소 할인율 1.00% (221,254) 191,429 임금상승률 1.00% 188,964 (213,581) 17. 법인세비용(1) 당기 와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 - 12,790 2. 이연법인세비용 - (210,542) 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) - (197,752) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (16,731,856) 3,929,193 적용세율에 따른 법인세비용 (3,659,008) 879,535 조정사항: 미인식이연법인세 변동효과 2,392,958 (2,125,851) 비과세수익 (191,111) (251,610) 비공제항목 1,272,134 2,207,725 세액공제/감면 - (19,958) 자본에 가감하는 당기법인세 - - 기타 185,028 (887,593) 당기손익으로 인식된 법인세비용 - (197,752) 유효세율(*) - - (*) 당기에 법인세비용이 '0'이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 이연법인세의 변동내역당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 기타금융자산 (13,145) (40,049) (53,194) 기타금융부채 56,189 105,071 161,260 유형자산 4,416 953 5,369 공동기업투자 303,651 120,771 424,422 대손충당금 122,435 752,204 874,639 순확정급여부채 456,972 187,597 644,569 재고자산 6,124 15,475 21,599 기타포괄-공정가치측정금융자산 (73,907) 48,311 (25,595) 무형자산 (161,889) 13,323 (148,566) 영업권 (1,606,957) 200,612 (1,406,345) 충당부채 73,209 15,893 89,102 환불자산 - (81,502) (81,502) 사용권자산 - (77,754) (77,754) 기타 340,638 (216,755) 123,884 이월결손금 3,970,028 1,384,101 5,354,129 소계 3,477,765 2,428,253 5,906,017 이월세액공제 433,474 (55,979) 377,495 합계 3,911,238 2,372,273 6,283,512 차감: 미인식 이연법인세자산 (3,890,554) (2,392,958) (6,283,512) 차감후 잔액 20,684 (20,684) - (단위: 천원) 과 목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 기타금융자산 (1,868) (11,276) (13,145) 기타금융부채 61,082 (4,893) 56,189 유형자산 2,907 1,509 4,416 공동기업투자 - 303,651 303,651 대손충당금 88,928 33,507 122,435 순확정급여부채 325,374 131,598 456,972 재고자산 67 6,057 6,124 기타포괄-공정가치측정금융자산 (111,960) 38,053 (73,907) 무형자산 21,394 (183,282) (161,889) 영업권 - (1,606,957) (1,606,957) 충당부채 - 73,209 73,209 기타 448,709 (108,071) 340,638 이월결손금 4,455,068 (485,040) 3,970,028 소 계 5,289,700 (1,811,936) 3,477,765 이월세액공제 747,389 (313,915) 433,474 합 계 6,037,089 (2,125,851) 3,911,238 차감: 미인식 이연법인세자산 (6,016,405) 2,125,851 (3,890,554) 차감후 잔액 20,684 - 20,684 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 공동기업투자 1,929,190 1,380,231 처분하지 않을 예정 영업권 (6,392,478) (7,304,351) 사업결합 미사용결손금 24,336,949 18,045,582 미래과세소득의 불확실성 차감할일시적차이 6,971,872 3,686,560 미래과세소득의 불확실성 미사용세액공제 343,177 433,474 미래과세소득의 불확실성 (5) 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2022년 7,957,072 2023년 5,577,779 2024년 2,846,095 2025년 1,003,368 2026년 3,921,620 2027년 2,266,983 2028년 3,149,030 2029년 6,291,367 18. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 발행한 주식수 25,011,044 24,491,837 1주당 액면금액(원) 500 500 보통주자본금 12,505,522 12,245,919 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 111,038,682 102,953,221 기타자본잉여금 (10,789,999) (10,789,999) 자기주식처분이익 3,114,760 3,114,760 전환권대가 2,929,612 655,522 합 계 106,293,055 95,933,505 ① 당기 와 전기 중 주식발행초과금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 102,953,221 71,004,086 유상증자 - 7,962,747 주식매수선택권행사 1,414,400 2,242,196 전환사채 보통주전환 6,671,061 14,643,755 합병신주발행 - 7,100,438 기말 111,038,682 102,953,221 ② 당기 와 전기 중 기타자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (10,789,999) (3,643,714) 비지배지분과의 거래 - (7,146,284) 기말 (10,789,999) (10,789,999) ③ 당기 와 전기 중 전환권대가의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 655,522 304,074 전환사채 보통주전환 (452,983) (304,074) 전환사채발행 2,727,072 655,522 기말 2,929,612 655,522 (3) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (413,533) (413,533) 주식선택권 642,694 552,364 합 계 229,161 138,831 (*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.당기 보고기간종료일 현재 자기주식수는 309,637주입니다.(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 715,082 934,679 지분법자본변동 691,454 (75,359) 해외사업환산손익 43,333 (741,339) 합 계 1,449,869 117,981 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처리결손금 (56,541,680) (39,772,637) 19. 주식기준보상(1) 당기 보고기간종료일 현재 주식선택권 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 내 용 부여일 2014.03.28 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 2019.03.31 부여주식수 10,000주 618,000주 130,000주 30,000주 189,000주 행사가능주식수 10,000주 20,000주 46,000주 30,000주 189,000주 부여방법 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 행사가격 3,458원 4,685원 21,300원 16,150원 28,550원 행사가능기간 2016.03.28~2021.03.27 2017.03.31~2022.03.30 2018.03.30~2023.03.30 2019.04.01~2024.03.31 2021.03.29~2026.03.28 (2) 당기 와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 306,000 398,500 행사 및 취소 (219,000) (92,500) 부여 189,000 - 기말 276,000 306,000 (3) 연결실체는 주식보상비용을 판매관리비에 계상하고 있으며 당기와 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전기까지 인식한 보상원가 1,430,754 1,322,037 당기 중 인식한 보상원가 247,649 108,717 총누적 보상원가 1,678,404 1,430,754 잔여보상원가 687,337 47,900 (4) 연결실체는 블랙숄즈 모형에 의하여 보상원가를 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 세부 내역 부여일 2014.03.28 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 2019.03.29 기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가) 3,450원 4,685원 21,300원 16,150원 28,550원 주당공정가치 856원 1,096원 5,358원 3,199원 4,843원 부여수량 10,000주 605,000주 130,000주 30,000주 189,000주 무위험이자율(부여일의 국고채수익율) 2.88% 1.75% 1.45% 1.65% 1.72% 기대주가변동성 31.35% 27.55% 31.42% 28.50% 24.67% 20. 매출액과 매출원가(1) 당기 와 전기 중 매출 형태별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 11,972,646 13,532,325 상품매출 46,304,808 29,055,199 교육매출 - - 용역매출 615,907 795,073 기타매출 72,825 202,079 합 계 58,966,186 43,584,676 (2) 보고기간 종료일 현재 환불자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불자산 - 예상 고객반품 370,464 295,947 환불부채 - 반품충당부채 405,008 332,768 (3) 당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 11,162,024 12,298,386 상품매출원가 42,305,664 25,871,363 교육매출원가 - - 합 계 53,467,688 38,169,749 21. 판매관리비(1) 당기 와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,459,113 2,282,800 퇴직급여 468,800 479,131 복리후생비 280,817 221,805 여비교통비 522,315 371,229 통신비 35,346 26,301 수도광열비 559 845 세금과공과 350,277 142,756 임차료 35,531 75,993 감가상각비 171,676 177,869 수선유지비 16,228 1,103 보험료 93,603 75,990 접대비 464,218 193,175 광고선전비 6,571 7,500 사용권자산상각비 186,889 - 경상연구개발비 - 10,819 운반비 231,826 243,513 지급수수료 5,689,441 3,608,175 대손상각비 325,174 253,700 소모품비 80,432 27,976 사무용품비 5,842 6,622 차량유지비 110,770 61,678 도서인쇄비 12,340 42,511 교육훈련비 1,978 930 전력비 5,954 745 관리비 108,011 102,692 무형자산상각비 97,063 37,755 잡비 - - 주식보상비용 370,380 116,774 용역수수료 198,601 - 합 계 14,329,756 8,570,384 (2) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,031,117) 6,746,508 종업원급여 6,227,998 2,923,562 감가상각비 및 무형자산 상각비 670,253 332,879 지급수수료 5,749,209 895,995 운반비 274,692 200,058 기타비용 55,906,408 3,354,780 합 계 67,797,444 46,740,133 22. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 533,749 188,161 외환차익 128,000 371,271 외화환산이익 38,267 23,528 합 계 700,016 582,960 (2) 당기 와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,874,157 780,329 외환차손 128,436 149,282 외화환산손실 12,360 8,659 합 계 2,014,954 938,269 23. 기타수익과 기타비용(1) 당기 와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자처분이익 - 8,890,419 유형자산처분이익 5,453 - 소송이익 5,000 5,500 잡이익 11,319 7,084 합 계 21,772 8,903,003 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 3,051,509 - 사용권자산처분손실 6,325 무형자산손상차손 2,084,585 126,797 기부금 12,257 200 지급수수료 44,355 - 소송비용 7,000 - 유형자산처분손실 - 1,553 잡손실 85,628 29,622 합 계 5,291,660 158,173 24. 주당손익(1) 당기와 전기 중 지배기업지분에 대한 기본주당순손실은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 보통주 지배지분 계속영업 당기순손실 (16,423,155,101) 4,574,670,167 보통주 지배지분 중단영업 당기순손실 (412,730,229) (5,200,290) 가중평균 유통보통주식수 24,312,909 23,360,770 계속영업 기본주당순손익 (675) 196 중단영업 기본주당순손익 (17) (0) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 24,182,199 22,827,296 자기주식취득 - - 사채의 전환 25,488 324,138 유상증자 - 146,707 주식매입선택권의 행사 105,222 62,629 가중평균유통보통주식수 24,312,909 23,360,770 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 중 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 25. 현금흐름표(1) 당기순이익(순손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (17,179,910) 4,195,640 조정: 법인세비용 - (197,752) 이자비용 1,874,157 815,240 퇴직급여 483,993 630,715 대손상각비 325,174 253,700 기타의대손상각비 3,051,509 - 감가상각비 386,301 434,556 무형자산상각비 97,063 37,755 사용권자산상각비 204,932 - 유형자산처분손실 - 1,553 사용권자산처분손실 6,325 - 무형자산처분손실 - 126,797 무형자산손상차손 2,084,585 116,774 주식보상비용 370,380 1,304,871 지분법손실 1,315,773 - 종속기업투자주식손상차손 - 8,659 종속기업투자주식처분손실 - - 외화환산손실 12,360 - 소송손실 - 29,250 이자수익 (533,749) (189,082) 외화환산이익 (38,267) (23,528) 유형자산처분이익 (5,453) - 종속회사투자주식처분이익 - (8,890,419) 합 계 9,635,085 (5,540,911) 운전자본의 변동: 매출채권 4,149,239 (7,169,763) 미수금 121,964 677,174 선급금 (152,860) 11,308 선급비용 9,523 8,854 환불자산 (74,518) - 재고자산 781,559 4,921,016 매입채무 (3,025,845) (632,804) 미지급금 314,059 412,585 미지급비용 79,950 105,464 반품충당부채 72,241 - 선수금 (62,983) 48,085 예수금 (11,630) (445,964) 퇴직금의 지급 (306,679) (148,168) 사외적립자산의 변동 82,514 (39,793) 이자의 수취 111,012 147,978 이자의 지급 (9,879) (89,826) 법인세 환급(납부) (76,061) 13,142 합 계 2,001,606 (2,180,711) 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,543,220) (3,525,983) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채 계상 562,133 - 주식선택권의 행사 303,397 - 전환사채의 전환 6,500,000 14,427,251 종속기업투자주식의 증가 - 19,715,763 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기말 전환 및 교환 상각비용 등 전환사채 발행시자본요소 리스취득 리스처분 연결범위변동 전환사채 8,853,069 46,790,160 (8,290,156) (1,678,838) 2,727,072 - - - 48,401,306 리스부채 - (231,668) - - - 735,444 (4,108) (132,206) 367,462 합계 8,853,069 46,558,492 (8,290,156) (1,678,838) 2,727,072 735,444 (4,108) (132,206) 48,768,768 26. 우발부채 및 약정사항(1) 당기 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 3,250,000 지급보증담보 단기금융상품 정기예금 기업은행 100,000 지급보증담보 단기금융상품 정기예금 농협은행 60,000 지급보증담보 합 계 3,410,000 (2) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래은행 약정한도액 미인출잔액 운영자금한도 신한은행 1,500,000 1,500,000 무역금융한도 신한은행 1,300,000 1,300,000 운영자금한도 관련하여 대표이사 연대보증이 1,500,000천원 설정되어 있습니다.(3) 유형자산 등의 담보제공당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 신한은행의 무역금융 및 운영자금 약정한도 4,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 4,800,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 추심과 관련된 건이며 소송금액은 총 78,000천원입니다.이러한 소송으로인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 연결실체의 경영진은 상기의 소송 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.27. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 43,198,156 - 43,198,156 16,654,052 - 16,654,052 매출채권 8,436,299 - 8,436,299 12,974,837 - 12,974,837 기타유동금융자산 6,368,768 - 6,368,768 4,424,112 - 4,424,112 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 3,174,302 3,174,302 - 3,393,899 3,393,899 기타비유동금융자산 526,547 - 526,547 417,105 - 417,105 합 계 58,529,770 3,174,302 61,704,072 34,470,107 3,393,899 37,864,006 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 9,335,874 9,335,874 - 12,542,866 12,542,866 전환사채 - 48,401,306 48,401,306 - 8,853,069 8,853,069 기타유동금융부채 - 1,898,577 1,898,577 - 1,783,828 1,783,828 기타비유동금융부채 - 385,231 385,231 - 194,806 194,806 합 계 - 60,020,989 60,020,989 - 23,374,569 23,374,569 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 533,749 - 533,749 - (1,874,157) (1,874,157) 외화환산이익(손실) 25,906 - 25,906 - - - 외환차익(차손) (436) - (436) - - - 대손충당금환입(대손상각비) (325,174) - (325,174) - - - 합 계 234,046 - 234,046 - (1,874,157) (1,874,157) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 189,082 - 189,082 - (815,240) (815,240) 배당금수익 - - - - - - 외화환산이익(손실) 14,869 - 14,869 - - - 외환차익(차손) 221,990 - 221,990 - - - 대손충당금환입(대손상각비) 253,700 - 253,700 - - - 합 계 679,640 - 679,640 - (815,240) (815,240) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 43,198,156 43,198,156 16,654,052 16,654,052 매출채권 8,436,299 8,436,299 12,974,837 12,974,837 기타유동금융자산 6,368,768 6,368,768 4,424,112 4,424,112 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,174,302 3,174,302 3,393,899 3,393,899 기타비유동금융자산 526,547 526,547 417,105 417,105 합 계 61,704,072 61,704,072 37,864,006 37,864,006 금융부채 매입채무 9,335,874 9,335,874 12,542,866 12,542,866 전환사채 48,401,306 48,401,306 8,853,069 8,853,069 기타유동금융부채 1,898,577 1,898,577 1,783,828 1,783,828 기타비유동금융부채 385,231 385,231 194,806 194,806 합 계 60,020,989 60,020,989 23,374,569 23,374,569 (5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 3,174,302 - - 3,393,899 - 28. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 9,335,874 9,335,874 9,335,874 - - - 전환사채 48,401,306 47,500,000 - - 47,500,000 - 기타유동금융부채 1,898,577 1,911,593 1,825,374 86,219 - - 기타비유동금융부채 385,231 394,827 - - 367,593 27,234 합 계 60,020,989 59,142,295 11,161,248 86,219 47,867,593 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.- 외환위험관리환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.- 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 단기차입금 - - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - - - (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 63,422,712 26,225,512 자본 76,096,296 81,431,763 부채비율 83.35% 32.21% 29. 특수관계자(1) 연결실체의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계 내용 당기 전기 ㈜유양디앤유 최대주주 최대주주 지트리1호조합 - 최대주주 Lenus Therapeutics, LLC 관계기업 관계기업 (2) 당기 와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 등 거래내역 당기 전기 수익 비용 수익 비용 관계기업 Lenus Therapeutics, LLC 용역매출 615,907 - 795,073 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 등 거래내역 당기 전기 채권 채무 채권 채무 관계기업 Lenus Therapeutics, LLC 매출채권 18,684 - 98,297 - 기타 임직원 단기대여금 3,150,487 2,965,583 미수수익 79,703 55,607 합 계 3,248,874 3,119,487 (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 기타 1,840,121 1,840,121 - - (5) 특수관계자에 대한 주요 자금거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 등 대여 출자 대여 회수 잔액 기타 임직원 597,393 412,490 3,150,487 - (단위: 천원) 구분 회사명 등 대여 출자 대여 회수 잔액 기타 임직원 3,478,290 512,707 2,965,583 - (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 920,045 823,615 퇴직급여 - - 합 계 920,045 823,615 30. 영업부문 정보(1) 당기 와 전기 중 연결실체의 보고부문 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 본사 및 솔루션사업 교육사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 684,707 1,457,377 13,817,017 45,739,333 61,698,434 (-)부문간 수익 (222,777) - - - (222,777) (-)중단영업 - (1,457,377) (1,052,094) - (2,509,471) 외부고객으로부터의 수익 461,930 - 12,764,923 45,739,333 58,966,186 수익인식시점 한시점에 인식 461,930 - 12,764,923 45,739,333 58,966,186 기간에 걸쳐 인식 - - - - - 부문 영업이익(손실) (3,769,916) 116,173 (715,111) (4,366,482) (8,735,336) (-)중단영업 - (116,173) 20,251 - (95,922) 보고부문 영업이익(손실) (3,769,916) - (694,860) (4,366,482) (8,831,258) 감가상각비및무형자산상각비 247,612 43,328 254,769 185,915 731,624 (단위: 천원) 구분 본사 및 솔루션사업 교육사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 853,873 1,917,385 15,569,517 28,273,345 46,614,120 (-)부문간 수익 - - (257,091) - (257,091) (-)중단영업 - (1,917,385) (854,968) - (2,772,353) 외부고객으로부터의 수익 853,873 - 14,457,458 28,273,345 43,584,676 수익인식시점 한시점에 인식 853,873 1,917,385 15,569,517 28,273,345 46,614,120 기간에 걸쳐 인식 - - - - - 부문 영업이익(손실) (1,223,433) 110,523 157,145 (2,101,718) (3,057,482) (-)중단영업 - (110,523) 12,548 - (97,975) 보고부문 영업이익(손실) (1,223,433) - 169,693 (2,101,718) (3,155,457) 감가상각비및무형자산상각비 201,844 16,005 244,743 9,719 472,311 (2) 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 본사 및 솔루션사업 교육사업 전자사업 제약사업 연결조정 합계 보고부문자산 141,201,592 - 8,103,750 65,641,522 (75,427,856) 139,519,008 보고부문부채 50,308,737 - 2,901,424 37,714,521 (27,501,971) 63,422,712 (단위: 천원) 구분 본사 및 솔루션사업 교육사업 전자사업 제약사업 연결조정 합계 보고부문자산 77,222,474 787,791 9,249,311 59,937,677 (39,539,979) 107,657,274 보고부문부채 9,781,475 247,992 4,225,193 14,207,837 (2,236,985) 26,225,512 (3) 당기 와 전기 중 지역별 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대한민국 56,445,792 40,818,298 중국 255,540 - 일본 1,648,947 1,971,305 미국 615,907 795,073 합 계 58,966,186 43,584,676 (4) 당기 와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 A사 7,674,826 13.02% 8,801,884 20.19% B사 6,842,341 11.60% 8,230,461 18.88% C사 6,001,777 10.18% 5,412,730 12.42% D사 2,245,143 3.81% 2,136,922 4.90% 합 계 22,764,086 38.61% 24,581,996 56.40% 31. 회계정책의 변경주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 금액 조정 제1116호 반영후금액 자산 유동자산 현금및현금성자산 16,654,052 - 16,654,052 기타금융자산 4,424,112 - 4,424,112 매출채권 12,974,837 - 12,974,837 재고자산 4,341,588 - 4,341,588 기타자산 133,427 - 133,427 환불자산 295,947 - 295,947 당기법인세자산 19,679 - 19,679 비유동자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,393,899 - 3,393,899 기타비유동금융자산 417,105 - 417,105 관계기업투자 8,406,428 - 8,406,428 유형자산 9,096,152 - 9,096,152 무형자산 47,500,048 - 47,500,048 기타비유동자산 - - - 사용권자산 - 300,913 300,913 자산 총계 107,657,274 300,913 107,958,187 부채 유동부채 매입채무 12,542,866 - 12,542,866 전환사채 8,853,069 - 8,853,069 당기법인세부채 10,496 - 10,496 기타금융부채 1,783,828 132,723 1,916,551 환불부채 332,768 - 332,768 기타부채 162,850 - 162,850 비유동부채 기타금융부채 194,806 168,190 362,996 확정급여부채 2,324,144 - 2,324,144 이연법인세부채 20,684 - 20,684 부채 총계 26,225,511 300,913 26,526,424 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 지트리비앤티 감사대상 사업연도 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 3 3 - - - - - - 5 5 투입시간 분ㆍ반기검토 4 3 8 11 520 205 - - - - - - 532 219 감사 18 11 168 37 710 686 - - - - - - 896 734 합계 22 14 176 48 1,230 891 - - - - - - 1,428 953 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2019.04.12~2019.06.27 11 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서 중요성 금액 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2019.07.29~2019.08.02 5 일 3 명 1 명 반기검토-중요계정잔액 및 주석사항에 검토업무 수행 2019.12.11~2019.12.13 3 일 3 명 1 명 중간감사 - 내부통제의 이해 및 평가 2019.02.10~2019.02.14 5 일 3 명 1 명 재무제표 기말감사 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 입증감사 수행, 내부회계관리제도 검토 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020.12.31 ,2020.01.03 2 일 실사(입회)장소 코아인더스 칠곡 공장 및 YS팜 의정부 본사 실사(입회)대상 원재료, 반제품, 제품, 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.01.13 1 일 실사(입회)장소 지트리비앤티 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 및 금융상품 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 1 회 수행시기 2019.09.25~09.27 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 10월 16일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인 대면회의 - 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등 2 2020년 02월 14일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인 대면회의 - 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 71,198,421,528 36,882,062,254 27,671,338,229 현금및현금성자산 40,924,494,016 14,507,542,664 3,039,156,915 매출채권 및 기타유동채권 8,823,262,808 13,333,445,644 2,156,454,737 당기법인세자산 75,832,250 18,233,190 28,058,830 재고자산 3,310,470,841 4,114,900,736 1,586,993,818 기타유동금융자산 17,900,086,146 4,812,871,713 20,786,349,149 기타유동자산 164,275,467 95,068,307 74,324,780 비유동자산 70,602,615,819 68,884,883,631 37,336,034,257 장기매출채권 및 기타비유동채권 508,870,031 199,812,018 35,753,010 유형자산 9,140,472,750 8,988,791,855 9,147,623,004 사용권자산 312,951,242 영업권 영업권 이외의 무형자산 7,654,315,762 8,643,252,004 851,087,722 기타비유동금융자산 3,174,301,613 3,393,899,316 3,566,869,105 비유동매도가능금융자산 3,566,869,105 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,174,301,613 3,393,899,316 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 49,811,704,421 47,659,128,438 23,734,701,416 지분법적용 투자지분 자산총계 141,801,037,347 105,766,945,885 65,007,372,486 부채 유동부채 59,710,759,908 23,227,861,557 16,438,405,395 매입채무 및 기타유동채무 57,737,180,868 21,375,822,287 15,097,794,793 단기매입채무 9,335,874,494 12,522,753,767 974,617,975 단기차입금 유동성사채 48,401,306,374 8,853,068,520 14,123,176,818 기타유동금융부채 1,923,676,422 1,791,187,143 887,461,642 기타유동부채 49,902,618 60,852,127 453,148,960 비유동부채 2,994,116,883 2,321,953,259 1,723,779,849 기타비유동금융부채 403,487,710 244,806,186 244,806,186 퇴직급여부채 2,590,629,173 2,077,147,073 1,478,973,663 이연법인세부채 부채총계 62,704,876,791 25,549,814,816 18,162,185,244 자본 자본금 12,505,522,000 12,245,918,500 11,568,466,000 자본잉여금 117,534,432,493 107,174,882,313 74,874,298,824 기타자본구성요소 229,160,949 138,830,906 481,513,200 기타포괄손익누계액 715,081,613 934,679,316 1,107,649,105 이익잉여금(결손금) (51,888,036,499) (40,277,179,966) (41,186,739,887) 자본총계 79,096,160,556 80,217,131,069 46,845,187,242 자본과부채총계 141,801,037,347 105,766,945,885 65,007,372,486 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 59,034,986,158 43,900,567,060 14,496,914,596 매출원가 53,621,664,796 38,625,607,651 12,634,836,287 매출총이익 5,413,321,362 5,274,959,409 1,862,078,309 판매비와관리비 8,745,087,412 4,171,192,448 5,264,226,208 영업이익(손실) (3,331,766,050) 1,103,766,961 (3,402,147,899) 기타이익 31,371,928 12,556,753 39,558,051 기타손실 7,022,000,795 158,172,598 149,728,626 금융수익 1,395,068,880 822,772,462 885,310,203 금융원가 2,400,518,761 887,332,102 2,370,859,960 법인세비용차감전순이익(손실) (11,327,844,798) 893,591,476 (4,997,868,231) 법인세비용 (210,541,769) 계속영업이익(손실) 1,104,133,245 (4,997,868,231) 당기순이익(손실) (11,327,844,798) 1,104,133,245 (4,997,868,231) 기타포괄손익 (502,609,438) (367,543,113) (4,015,907,370) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (502,609,438) (194,573,324) (73,409,374) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (283,011,735) (194,573,324) (73,409,374) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익(세후기타포괄손익) (219,597,703) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (172,969,789) (3,942,497,996) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (3,942,497,996) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (172,969,789) 총포괄손익 (11,830,454,236) 736,590,132 (9,013,775,601) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (466) 47 (225) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (466) 47 (225) 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,057,117,000 61,260,919,798 (4,921,603,710) 5,050,147,101 (36,115,462,282) 36,331,117,907 당기순이익(손실) (4,997,868,231) (4,997,868,231) 기타포괄손익 (3,942,497,996) (73,409,374) (4,015,907,370) 지분의 발행 273,972,500 8,033,788,735 8,307,761,235 복합금융상품 전환 49,126,500 5,513,130,635 3,442,450,945 9,004,708,080 사업결합 주식기준보상거래 188,250,000 1,987,154,202 39,971,419 2,215,375,621 주식선택권의 행사 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (1,920,694,546) 1,920,694,546 자본 증가(감소) 합계 511,349,000 13,613,379,026 5,403,116,910 (3,942,497,996) (5,071,277,605) 10,514,069,335 2017.12.31 (기말자본) 11,568,466,000 74,874,298,824 481,513,200 1,107,649,105 (41,186,739,887) 46,845,187,242 2018.01.01 (기초자본) 11,568,466,000 74,874,298,824 481,513,200 1,107,649,105 (41,186,739,887) 46,845,187,242 당기순이익(손실) 1,104,133,245 1,104,133,245 기타포괄손익 (194,573,324) (194,573,324) 지분의 발행 132,353,000 8,618,269,277 8,750,622,277 복합금융상품 전환 402,060,000 14,339,680,300 14,741,740,300 사업결합 96,789,500 7,100,437,826 (32,295) 7,197,195,031 주식기준보상거래 46,250,000 2,242,196,086 (342,649,999) 1,945,796,087 주식선택권의 행사 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (172,969,789) (172,969,789) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 677,452,500 32,300,583,489 (342,682,294) (172,969,789) 909,559,921 33,371,943,827 2018.12.31 (기말자본) 12,245,918,500 107,174,882,313 138,830,906 934,679,316 (40,277,179,966) 80,217,131,069 2019.01.01 (기초자본) 12,245,918,500 107,174,882,313 138,830,906 934,679,316 (40,277,179,966) 80,217,131,069 당기순이익(손실) (11,327,844,798) (11,327,844,798) 기타포괄손익 (219,597,703) (283,011,735) (502,609,438) 지분의 발행 2,274,089,500 2,274,089,500 복합금융상품 전환 150,103,500 6,671,060,604 6,821,164,104 사업결합 주식기준보상거래 370,380,119 370,380,119 주식선택권의 행사 109,500,000 1,414,400,076 (280,050,076) 1,243,850,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 2019.12.31 (기말자본) 12,505,522,000 117,534,432,493 229,160,949 715,081,613 (51,888,036,499) 79,096,160,556 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 404,679,892 724,454,460 (2,791,045,229) 당기순이익(손실) (11,327,844,798) 1,104,133,245 (4,997,868,231) 당기순이익조정을 위한 가감 11,376,253,884 (521,095,905) 2,322,255,969 배당금수취(영업) 46,564,284 25,245,000 69,531,514 이자지급(영업) (14,815,406) (39,276,377) (286,783,576) 이자수취(영업) 382,120,988 131,266,737 119,743,645 법인세환급(납부) (57,599,060) 24,181,760 (17,924,550) 투자활동현금흐름 (21,856,679,398) (8,596,100,224) (19,914,585,413) 단기금융상품의 취득 (20,850,000,000) (200,000,000) 단기금융상품의 처분 15,941,056,979 300,000,000 대여금및수취채권의 취득 (11,548,727,910) (5,308,151,294) (16,484,651,576) 단기대여금및수취채권의 처분 1,497,500,000 유형자산의 취득 (531,953,021) (214,035,009) (182,652,267) 유형자산의 처분 5,454,546 무형자산의 취득 (20,000,000) (244,048,000) (670,040,000) 영업권의 취득 장기금융상품의 취득 임차보증금의 증가 (210,644,992) (10,300,000) (12,440,570) 임차보증금의 감소 54,870,000 9,353,332 42,400,000 지분법적용 투자지분의 취득 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,906,735,000) (3,323,175,700) (2,407,201,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 210,000,000 현금의기타유입(유출) (1,303,243,553) 재무활동현금흐름 47,852,670,371 19,334,122,727 22,336,851,397 주식의 발행 8,095,100,227 9,758,851,397 단기차입금의 증가 4,400,000,000 1,300,000,000 단기차입금의 상환 (4,400,000,000) (2,800,000,000) 사채의 증가 46,790,160,000 9,410,000,000 14,078,000,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 1,243,850,000 1,829,022,500 금융리스부채의 지급 (181,339,629) 배당금지급 현금및현금성자산의순증가(감소) 26,416,951,352 11,468,385,749 (392,447,961) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 16,280,487 5,908,786 (23,668,716) 기초현금및현금성자산 14,507,542,664 3,039,156,915 3,431,604,876 기말현금및현금성자산 40,924,494,016 14,507,542,664 3,039,156,915 5. 재무제표 주석 제 20(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 19(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 지트리비앤티 1. 일반사항주식회사 지트리비앤티(이하 "당사")는 2000년 6월에 설립되어 2010년 3월 26일자로한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사로서 솔루션사업과 전기 및 전자제품 제조 및 판매, 의약품 도소매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 보고기간종료일 현재의 자본금은 12,506백만원입니다. 당사는 2014년 3월 28일 사명을 주식회사 디지탈아리아에서 주식회사 지트리비앤티로 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜유양디앤유 2,397,958 9.59% 2,524,012 10.31% KB자산운용㈜ 1,853,128 7.41% - 0.00% 기타주주(5% 미만) 20,450,321 81.77% 21,658,188 88.43% 자기주식 309,637 1.23% 309,637 1.26% 합 계 25,011,044 100.00% 24,491,837 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 30에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 구축물 15-30년 기계장치 8-20년 기타유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다 구분 내용년수 소프트웨어 5년 개발비 5-10년 산업재산권 5-10년 기타의무형자산 5-10년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별당사는 의약품을 고객에게 제공하는 사업과 전자제품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.24 리스주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 30 에서 제공합니다. (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. (2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책당사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차 를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.25 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 9,477,466 13,736,993 대손충당금 (1,024,668) (699,494) 순매출채권 8,452,799 13,037,499 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 8,452,799 13,037,499 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 손상채권 1,024,668 699,494 합 계 9,477,466 13,736,993 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 699,494 445,794 손상된 채권에 대한 대손상각비 325,174 253,700 기말금액 1,024,668 699,494 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 3,174,302 3,393,899 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,393,899 3,566,869 취득 - - 평가 (219,598) (172,970) 손상 - - 기말금액 3,174,302 3,393,899 6. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업투자 48,915,465 46,762,889 공동기업 및 관계기업투자 896,240 896,240 합 계 49,811,704 47,659,128 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지역 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 주요사업 (주)지트리파마슈티컬 한국 100.00% 13,500,000 6,520,774 10,123,000 바이오, 제약 ReGenTree, Inc. 미국 61.50% 31,649,632 19,425,005 31,649,632 바이오, 제약 Oblato, Inc. 미국 100.00% 4,236,098 848,222 7,142,833 바이오, 제약 합 계 49,385,730 26,794,002 48,915,465 (단위: 천원) 회사명 지역 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 주요사업 (주)한국영재에듀 한국 51.00% 1,774,039 275,297 377,159 교육서비스업 보태(천진)전자유한공사 중국 100.00% 209,535 (83,609) - 제조업 (주)지트리파마슈티컬 한국 100.00% 10,500,000 6,143,573 10,500,000 바이오, 제약 ReGenTree, Inc. 미국 58.00% 31,649,632 18,836,687 31,649,632 바이오, 제약 Oblato, Inc. 미국 100.00% 4,236,098 821,047 4,236,098 바이오, 제약 합 계 48,369,304 25,992,995 46,762,889 (3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초장부가액 46,762,889 23,734,701 취득 3,000,000 4,208,664 출자전환 2,906,735 19,715,763 손상 (3,377,000) - 대체 (377,159) (896,240) 기말장부가액 48,915,465 46,762,889 (4) 당기 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 본점소재지 업종 지분율 취득원가 장부금액 Lenus Therapeutics, LLC 미국 의료품 개발/판매 50% 896,240 896,240 7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 정기예금등 4,949,000 200,000 대여금 12,588,366 4,412,160 미수금 241 129,773 미수수익 362,479 70,939 소 계 17,900,086 4,812,872 비유동 장기금융상품 159,943 - 보증금 348,927 199,812 소 계 508,870 199,812 합 계 18,408,956 5,012,684 (2) 당기의 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미수금 단기대여금 미수수익 합계 기초금액 - - - - 대손상각비 6,975 2,400,121 49,326 2,456,422 제각 - - - - 기말금액 6,975 2,400,121 49,326 2,456,422 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 159,868 90,788 선급비용 4,408 4,280 합 계 164,275 95,068 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 4,428,786 3,758,068 207,845 251,686 75,999 261,286 5,122 8,988,792 취득 - - 15,600 36,000 102,426 103,771 274,156 531,953 처분 - - - - (2) - - (2) 감가상각비 - (124,225) (16,213) (61,006) (28,063) (120,863) (29,900) (380,270) 기말 순장부금액 4,428,786 3,633,842 207,232 226,680 150,361 244,193 249,379 9,140,473 2019년 12월 31일 취득원가 4,428,786 4,843,659 302,433 778,354 210,888 1,412,019 506,042 12,482,181 감가상각누계액 - (1,209,816) (95,201) (551,673) (60,528) (1,167,826) (256,663) (3,341,708) 순장부금액 4,428,786 3,633,842 207,232 226,680 150,361 244,193 249,379 9,140,473 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 4,428,786 3,882,293 223,408 189,283 65,086 311,190 47,577 9,147,623 취득(주) - - - 139,650 - 74,385 - 214,035 합병으로 인한 증가 - - - - 30,321 337 3,736 34,394 처분 - - - - (1,553) - (1,553) 감가상각비 - (124,225) (15,563) (77,246) (17,856) (124,626) (46,190) (405,707) 기말 순장부금액 4,428,786 3,758,068 207,845 251,686 75,999 261,286 5,122 8,988,792 2018년 12월 31일 취득원가 4,428,786 4,843,659 286,833 742,354 226,879 1,308,249 231,886 12,068,644 감가상각누계액 - (1,085,591) (78,988) (490,667) (150,879) (1,046,963) (226,764) (3,079,852) 순장부금액 4,428,786 3,758,068 207,845 251,686 75,999 261,286 5,122 8,988,792 (2) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 담보설정액 내용 담보권자 토지 4,428,786 4,800,000 차입금 약정한도 신한은행 건물 3,633,842 10. 사용권자산(1) 당기와 전기의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합계 리스부채 2018년 12월 31일 28,837 221,265 250,102 250,102 증가 114,316 146,904 261,220 261,220 감가상각비 (57,787) (136,811) (194,597) - 처분 및 대체 - (3,773) (3,773) (4,108) 이자비용 - - - 14,815 리스료 - - - (196,155) 2019년 12월 31일 85,366 227,585 312,951 325,874 유동 167,193 비유동 158,682 당사는 건물과 차량운반구를 리스하였고, 최초적용일의 리스부채 측정 시 사용된 증분차입이자율은 4.6~4.8% 입니다. 평균리스기간은 3.2년이며, 리스로 인한 총 현금유출은 196,155천원 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 178,418 196,155 1년 초과~5년 이내 166,087 344,506 11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소프트웨어 영업권 산업재산권 회원권 개발비 기타무형자산 합계 당기초 4,419 7,304,351 8,225 400,120 - 926,137 8,643,252 취득 20,000 - - - - - 20,000 상각비 (2,967) - (1,483) - - (92,614) (97,063) 손상차손 - (911,873) - - - - (911,873) 당기말 21,452 6,392,478 6,742 400,120 - 833,523 7,654,316 전기초 9,854 - 7,674 164,620 - 668,940 851,088 취득 - - 2,000 25,500 - 216,548 244,048 합병으로 인한 증가 - 7,304,351 - 336,797 - 957,008 8,598,156 대체 - - - - - (885,488) (885,488) 상각비 (5,434) - (1,449) - - (30,871) (37,755) 손상차손 - - (126,797) - - (126,797) 전기말 4,419 7,304,351 8,225 400,120 - 926,137 8,643,252 12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 평가충당금 순실현가능가치 원가 평가충당금 순실현가능가치 상품 1,905,959 (3,458) 1,902,501 2,535,008 (27,532) 2,507,476 제품 622,921 (7,964) 614,957 605,354 (306) 605,049 재공품 250,043 (7,419) 242,624 295,945 - 295,945 원재료 629,728 (79,339) 550,389 706,431 - 706,431 합계 3,408,650 (98,179) 3,310,471 4,142,739 (27,838) 4,114,901 13. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발 행 일 만 기 일 액면이자율 보장수익률 당기말 전기말 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.19 2021.10.19 0.0% 3.0% 3,000,000 7,500,000 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.31 2021.10.31 0.0% 3.0% - 2,000,000 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2019.03.08 2022.03.08 0.0% 3.0% 24,000,000 - 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2019.09.19 2022.09.19 0.0% 3.0% 14,000,000 - 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2019.11.22 2022.11.22 0.0% 3.0% 10,000,000 - 상환할증금 4,729,077 880,907 할인발행차금 등 (7,327,771) (1,527,838) 순장부금액 48,401,306 8,853,069 (2) 전환사채의 주요계약내용 (단위: 천원) 구분 전환가액 전환주식수 조기상환청구권 행사기간 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 30,100 249,169 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2019년 10월 19일부터 만기일 1개월전 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 25,300 79,051 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2019년 10월 31일부터 만기일 1개월전 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 31,910 752,112 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2020년 03월 08일부터 만기일 1개월전 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채 22,433 624,080 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2020년 09월 19일부터 만기일 1개월전 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 21,965 455,267 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 2020년 11월 22일부터 만기일 1개월전 14. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 유동리스부채 167,193 - 미지급금 714,082 688,857 미지급비용 637,393 769,563 소계 1,518,668 1,458,420 비유동 비유동리스부채 158,682 - 장기미지급금 194,806 194,806 임대보증금 50,000 50,000 소계 403,488 244,806 합계 1,922,156 1,703,226 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 18,522 35,785 예수금 31,380 25,067 합계 49,903 60,852 15. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,875,969 2,441,245 사외적립자산의 공정가치 (285,339) (364,098) 합계 2,590,629 2,077,147 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,441,245 1,667,547 합병으로 인한 증가 - 133,557 관계회사 전입 - 8,321 당기근무원가 368,799 490,851 이자원가 53,059 43,520 보험수리적손실(이익) 279,088 192,010 퇴직금지급액 (266,223) (94,562) 기말금액 2,875,969 2,441,245 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 364,098 188,573 합병으로 인한 증가 - 133,557 기대수익 7,679 4,738 사용자의 기여금 납부액 34,335 69,043 퇴직금 지급액 (116,850) (29,250) 보험수리적이익(손실) (3,924) (2,563) 기말금액 285,339 364,098 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 368,799 490,852 순이자원가 45,379 38,782 종업원 급여에 포함된 총 비용 414,178 529,634 (5) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 1.99% ~ 2.05% 2.25% ~ 2.27% 기대임금상승률 4.00% ~ 5.00% 4.00% ~ 5.37% (6) 당기 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변경에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 상승 하락 할인율 1.00% (198,073) 171,510 기대임금상승률 1.00% 168,945 (190,746) 16. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세 - - 2. 이연법인세비용 - (210,542) 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) - (210,542) (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (11,327,845) 900,383 적용세율에 따른 법인세비용 (2,470,126) 198,084 조정사항 미인식이연법인세 변동효과 1,539,039 (6,766,806) 비과세수익 (177,279) (251,609) 비공제항목 1,075,328 6,545,192 세액공제/감면 - (19,958) 자본에 가감하는 당기법인세 - - 기타 33,038 84,555 당기손익으로 인식된 법인세비용 - (210,542) 평균유효세율(*) - - (*) 당기에 법인세비용이 '0'이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증감 기말 기타금융자산 (13,145) (11,627) (24,772) 기타금융부채 56,189 85,143 141,332 유형자산 4,416 953 5,369 종속기업투자 (4,691,837) 564,097 (4,127,739) 대손충당금 122,435 621,322 743,757 순확정급여부채 456,972 112,966 569,938 재고자산 6,124 15,475 21,599 기타포괄-공정가치측정금융자산 (73,907) 48,311 (25,595) 무형자산 (161,889) 13,323 (148,566) 영업권 (1,606,957) 200,612 (1,406,345) 충당부채 73,209 15,893 89,102 환불자산 - (81,502) (81,502) 사용권자산 - (68,849) (68,849) 기타 340,639 (216,755) 123,884 이월결손금 3,970,028 295,654 4,265,682 소 계 (1,517,723) 1,595,018 77,295 이월세액공제 433,474 (55,979) 377,495 합 계 (1,084,249) 1,539,039 454,790 차감: 미인식 이연법인세자산 1,084,249 (1,539,039) (454,790) 차감후 잔액 - - - (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 기타금융자산 (1,868) (11,277) (13,145) 기타금융부채 61,082 (4,893) 56,189 유형자산 2,907 1,509 4,416 종속기업투자 (354,532) (4,337,305) (4,691,837) 대손충당금 88,928 33,507 122,435 순확정급여부채 325,374 131,598 456,972 재고자산 67 6,057 6,124 기타포괄-공정가치측정금융자산 (111,960) 38,053 (73,907) 무형자산 21,394 (183,283) (161,889) 영업권 - (1,606,957) (1,606,957) 충당부채 - 73,209 73,209 기타 448,708 (108,069) 340,639 이월결손금 4,455,068 (485,040) 3,970,028 소계 4,935,168 (6,452,891) (1,517,723) 이월세액공제 747,389 (313,915) 433,474 합 계 5,682,557 (6,766,806) (1,084,249) 차감 : 미인식 이연법인세자산 (5,682,557) 6,766,806 1,084,249 차감 후 잔액 - - - (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자 (18,762,452) (21,326,531) 처분하지 않을 예정 영업권 (6,392,478) (7,304,351) 사업결합 미사용결손금 19,389,465 18,045,582 미래과세소득의 불확실성 차감할일시적차이 6,116,806 3,686,560 미래과세소득의 불확실성 미사용세액공제 343,177 433,474 미래과세소득의 불확실성 (5) 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2022년 7,957,072 2023년 5,577,779 2024년 2,395,895 2026년 2,114,835 2029년 1,343,883 17. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 발행한주식수(*) 25,011,044 24,491,837 1주당 액면금액(원) 500 500 보통주자본금(*) 12,505,522 12,245,919 (*) 당기 중 주식선택권 행사로 인해 보통주 219,000주, 사채전환으로 300,207주가 발행되어 총 발행주식수는 25,011,044주로 증가하였으며 자본금은 12,506 백만원으로 증가하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 111,038,682 102,953,221 자기주식처분이익 3,114,760 3,114,760 전환권대가 2,929,612 655,522 기타자본잉여금 451,379 451,379 합 계 117,534,432 107,174,882 당기 중 전환사채 발행과 주식선택권 행사로 인해 자본잉여금이 변동하였습니다.① 당기 와 전기 중 주식발행초과금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 102,953,221 71,004,086 유상증자 - 7,962,747 주식매수선택권행사 1,414,400 2,242,196 전환사채 보통주전환 6,671,061 14,643,755 합병신주발행 - 7,100,438 기말 111,038,682 102,953,221 ② 당기 와 전기 중 전환권대가의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 655,522 304,074 전환사채 보통주전환 (452,983) (304,074) 전환사채발행 2,727,072 655,522 기말 2,929,612 655,522 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (413,533) (413,533) 주식선택권 642,694 552,364 합 계 229,161 138,831 당기 중 주식선택권의 부여와 행사로 인해 기타자본구성요소가 변동하였습니다. ① 당기 와 전기 중 자기주식의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (413,533) (413,501) 증자시 단주 취득 - (32) 기말 (413,533) (413,533) ② 당기 와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 552,364 895,014 주식보상비용 370,380 116,774 주식매수선택권 행사 (280,050) (459,424) 기말 642,694 552,364 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가손익 715,082 934,679 (5) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 51,888,036 40,277,180 한편, 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 처리예정일: 2020년 3월 27일 처리확정일: 2019년 3월 29일 Ⅰ. 미처리결손금 51,888,036 40,277,180 1. 기초이월미처리결손금 40,277,180 41,186,740 2. 당기순손실(이익) 11,327,845 (1,104,133) 3. 보험수리적손실(이익) 283,012 194,573 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 51,888,036 40,277,180 18. 주식보상비용(1) 주식기준보상 약정내용 구분 내 용 부여일 2014.03.28 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 2019.03.31 부여주식수 10,000주 618,000주 130,000주 30,000주 189,000주 행사가능주식수 10,000주 20,000주 46,000주 11,000주 180,000주 부여방법 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 기명식 보통주 신주발행교부 또는 자기주식교부 행사가격 3,458원 4,685원 21,300원 16,150원 28,550원 행사가능기간 2016.03.28~2021.03.27 2017.03.31~2022.03.30 2018.03.30~2023.03.30 2019.04.01~2024.03.31 2021.03.29~2026.03.28 (2) 당기와 전기 중 주식매입선택권 수량 변동 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초수량 306,000 398,500 행사 및 취소 (227,000) (92,500) 부여 189,000 - 기말수량 268,000 306,000 (3) 당사는 주식보상비용을 판매비와관리비에 계상하고 있으며 당기와 전기 중 인식된 주식보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전기까지 인식한 보상원가 1,430,754 1,322,037 당기 중 인식한 보상원가 370,380 108,717 총누적 보상원가 1,801,134 1,430,754 잔여보상원가 546,103 47,900 (4) 당사는 블랙숄즈 모형에 의하여 보상원가를 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과같습니다. 구분 세부 내역 부여일 2014.03.28 2015.03.31 2016.03.30 2017.03.31 2019.03.29 기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가) 3,450원 4,685원 21,300원 16,150원 28,550원 주당공정가치 856원 1,096원 5,358원 3,199원 4,843원 부여수량 10,000주 605,000주 130,000주 30,000주 189,000주 무위험이자율(부여일의 국고채수익율) 2.88% 1.75% 1.45% 1.65% 1.72% 기대주가변동성 31.35% 27.55% 31.42% 28.50% 24.67% 19. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출형태별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 11,972,646 13,789,416 상품매출 46,304,808 29,055,199 용역매출 615,907 795,073 기타매출 141,625 260,879 합계 59,034,986 43,900,567 (2) 환불자산과 환불부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불자산 - 예상 고객반품 370,464 295,947 환불부채 - 반품충당부채 405,008 332,768 (3) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 11,162,024 12,555,477 상품매출원가 42,305,664 25,871,363 용역매출원가 153,977 198,768 합 계 53,621,665 38,625,608 20. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,250,991 1,679,469 퇴직급여 398,985 407,401 복리후생비 210,163 168,756 여비교통비 124,411 73,431 통신비 27,573 20,991 수도광열비 559 845 세금과공과 229,300 98,982 임차료 13,196 54,659 감가상각비 165,645 170,679 수선유지비 16,228 1,103 보험료 31,448 8,939 접대비 325,154 134,369 광고선전비 6,571 7,500 사용권자산상각비 176,554 - 경상연구개발비 - 10,819 운반비 229,277 239,464 지급수수료 2,487,773 551,644 대손상각비 325,174 253,700 소모품비 75,549 21,334 사무용품비 1,391 2,778 차량유지비 101,802 43,050 도서인쇄비 10,370 3,503 교육훈련비 1,288 930 관리비 68,241 62,317 무형자산상각비 97,063 37,755 주식보상비용 370,380 116,774 합 계 8,745,087 4,171,192 (2) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (804,430) 2,823,854 종업원급여 4,908,104 3,560,819 감가상각비 및 무형자산 상각비 671,931 443,463 지급수수료 2,547,541 614,736 운반비 272,143 289,071 기타비용 54,771,463 35,064,857 합 계 62,366,752 42,796,800 21. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 757,377 402,848 배당금수익 46,564 25,245 외환차익 127,214 371,151 외화환산이익 463,914 23,528 합 계 1,395,069 822,772 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,868,242 764,690 외환차손 127,488 113,983 외화환산손실 404,788 8,659 합 계 2,400,518 887,332 22. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속회사투자주식 처분이익 10,000 - 유형자산처분이익 5,453 - 소송이익 5,000 5,500 잡이익 10,919 7,057 합 계 31,372 12,557 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의 대손상각비 2,456,422 - 사용권자산처분손실 6,325 - 유형자산처분손실 - 1,553 무형자산손상차손 911,873 126,797 종속기업투자주식처분손실 177,159 - 종속기업투자주식손상차손 3,377,000 - 기부금 600 200 소송비용 7,000 - 잡손실 85,622 29,623 합 계 7,022,001 158,173 23. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (11,327,844,798) 1,104,133,245 가중평균유통보통주식수 24,312,909 23,360,770 기본주당순이익(손실) (466) 47 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 24,182,199 22,827,296 사채의 전환 25,488 324,138 유상증자 - 146,707 주식매입선택권의 행사 105,222 62,629 가중평균유통보통주식수 24,312,909 23,360,770 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 당기 중 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 24. 현금흐름표(1) 당기순이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (11,327,845) 1,104,133 조정: 법인세비용 - (210,542) 이자비용 1,868,242 764,690 퇴직급여 414,179 529,633 대손상각비 325,174 253,700 기타의 대손상각비 2,456,422 - 감가상각비 380,270 405,707 무형자산상각비 97,063 37,755 사용권자산상각비 194,597 - 유형자산처분손실 - 1,553 사용권자산처분손실 6,325 - 무형자산손상차손 911,873 126,797 주식보상비용 370,380 116,774 종속기업투자주식손상차손 3,377,000 - 종속기업투자주식처분손실 177,159 - 외화환산손실 404,789 8,659 잡손실 - 29,250 이자수익 (757,377) (402,848) 외화환산이익 (463,914) (23,528) 유형자산처분이익 (5,453) - 종속기업투자주식처분이익 (10,000) - 배당금수익 (46,564) (25,245) 합 계 9,700,165 1,612,355 운전자본의 변동: 매출채권 4,269,147 (7,004,546) 미수금 122,557 677,667 선급금 (69,080) 21,529 선급비용 (127) 77 환불자산 (74,518) - 재고자산 804,430 4,901,495 매입채무 (3,186,879) (599,936) 미지급금 65,147 409,234 미지급비용 (132,170) 3,673 반품충당부채 72,241 - 예수금 6,313 (444,075) 선수금 (17,263) 35,785 퇴직금의 지급 (266,223) (94,562) 사외적립자산의 변동 82,514 (39,793) 합 계 1,676,089 (2,133,451) 영업으로부터 창출된 현금 48,409 583,037 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채 계상 511,322 - 주식선택권의 행사 259,807 - 전환사채의전환 6,500,000 14,427,251 종속기업투자주식의 증가 - 19,715,763 단기대여금의 종속기업 출자전환 1,000,000 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 당기말 전환 상각비용 등 전환사채 발행시 자본요소 리스취득 리스처분 전환사채 8,853,069 46,790,160 (8,290,156) (1,678,838) 2,727,072 - - 48,401,306 리스부채 - (181,340) - - - 511,322 (4,108) 325,874 합계 8,853,069 46,608,820 (8,290,156) (1,678,838) 2,727,072 511,322 (4,108) 48,727,180 25. 특수관계자 거래(1) 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계 내용 당기 전기 ㈜유양디앤유 최대주주 최대주주 (주)한국영재에듀 종속기업 종속기업 보태(천진)전자유한공사 종속기업 종속기업 (주)지트리파마슈티컬 종속기업 종속기업 RegenTREE 종속기업 종속기업 Oblato Inc. 종속기업 종속기업 Lenus Therapeutics, LLC 관계기업 관계기업 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 등 거래내역 당기 전기 수익 비용 수익 비용 종속기업 (주)한국영재에듀(*) 배당금수익 46,564 - 25,245 - 보태(천진)전자유한공사(*) 매출 219,002 - 206,059 - 외주가공비 - - - - (주)지트리파마슈티컬 매출 68,800 - 44,100 - 용역원가 - 153,977 - - 이자수익 12,729 - - - RegenTREE 이자수익 288,015 - 264,469 - 관계기업 Lenus Therapeutics, LLC 용역매출 615,907 - - - 합 계 1,251,017 153,977 539,873 - (*) 당기부터 지분구조가 변경되어 특수관계자에서 제외 되었으며, 당기 금액은 지분구조 변경전의 금액입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 구 분 회사명 등 거래내역 당기 전기 채권 채무 채권 채무 종속기업 보태(천진)전자유한공사(*) 매출채권,미지급비용 706,560 - 665,078 206,059 (주)지트리파마슈티컬 매출채권,미수수익,미지급금 16,500 5,138 23,100 102,429 임대보증금 - 50,000 - 50,000 RegenTREE 단기대여금 11,578,000 - 559,050 - 미수수익 299,204 - 5,136 - 관계기업 Lenus Therapeutics, LLC 매출채권 18,684 - - - 기타 임직원 단기대여금 2,850,487 - 2,415,584 - 미수수익 45,600 - 34,390 - 합 계 15,515,035 55,138 3,702,338 358,488 (*) 당기부터 지분구조가 변경되어 특수관계자에서 제외 되었으며, 당기 금액은 지분구조 변경전의 금액입니다. (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 기타 1,840,121 1,840,121 - - (5) 특수관계자에 대한 주요 자금거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 등 대여 출자(*) 대여 회수 잔액 종속기업 (주)지트리파마슈티컬 - - - 3,000,000 종속기업 RegenTREE 11,018,950 - 11,578,000 - 기타 임직원 597,393 162,490 2,850,487 - (*) 당기 중 단기대여금 1,000,000천원을 출자전환 및 현금성자산 2,000,000천원을 출자하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 등 대여 출자 대여 회수 잔액 종속기업 (주)지트리파마슈티컬 1,000,000 - 1,000,000 - 종속기업 RegenTREE 559,050 - 559,050 19,715,763 기타 임직원 2,928,291 512,707 2,415,584 - (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 446,333 355,333 퇴직급여 - - 합 계 446,333 355,333 26. 우발부채 및 약정사항(1) 당기 보고기간 종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 3,250,000 지급보증담보 단기금융상품 정기예금 기업은행 100,000 지급보증담보 단기금융상품 정기예금 농협은행 60,000 지급보증담보 합 계 3,410,000 (2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거 래 은 행 약정한도액 미인출잔액 운영자금한도 신한은행 1,500,000 1,500,000 무역금융한도 신한은행 1,300,000 1,300,000 운영자금한도 관련하여 대표이사 연대보증이 1,500,000천원 설정되어 있습니다. (3) 유형자산 등의 담보제공당기 보고기간종료일 현재 당사는 신한은행의 무역금융 및 운영자금 약정한도 4,000,000천원과 관련하여 토지 및 건물(담보설정액 4,800,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 추심과 관련된 건이며 소송금액은 총 78,000천원입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및시기는 불확실하며 당사의 경영진은 상기의 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.27. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 40,924,494 - 40,924,494 14,507,543 - 14,507,543 매출채권 8,452,799 - 8,452,799 13,037,499 - 13,037,499 기타유동금융자산 17,900,086 - 17,900,086 4,812,872 - 4,812,872 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 3,174,302 3,174,302 - 3,393,899 3,393,899 기타비유동금융자산 508,870 - 508,870 199,812 - 199,812 합 계 67,786,249 3,174,302 70,960,550 32,557,725 3,393,899 35,951,625 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 9,335,874 9,335,874 - 12,522,754 12,522,754 전환사채 - 48,401,306 48,401,306 - 8,853,069 8,853,069 기타유동금융부채 - 1,518,668 1,518,668 - 1,458,420 1,458,420 기타비유동금융부채 - 403,488 403,488 - 244,806 244,806 합 계 - 59,659,337 59,659,337 - 23,079,048 23,079,048 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 이자수익(비용) 757,377 - 757,377 (1,868,242) 배당금수익 46,564 - 46,564 - 외화환산이익(손실) 59,126 - 59,126 - 외환차익(차손) (275) - (275) - 대손충당금환입(대손상각비) 325,174 - 325,174 - 합 계 1,187,966 - 1,187,966 (1,868,242) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 이자수익(비용) 402,848 - 402,848 (764,690) 배당금수익 25,245 - 25,245 - 외화환산이익(손실) 14,869 - 14,869 - 외환차익(차손) 257,168 - 257,168 - 대손충당금환입(대손상각비) (253,700) - (253,700) - 합 계 446,430 - 446,430 (764,690) (4) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 40,924,494 40,924,494 14,507,543 14,507,543 매출채권 8,452,799 8,452,799 13,037,499 13,037,499 기타유동금융자산 17,900,086 17,900,086 4,812,872 4,812,872 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,174,302 3,174,302 3,393,899 3,393,899 기타비유동금융자산 508,870 508,870 199,812 199,812 합 계 70,960,550 70,960,550 35,951,625 35,951,625 금융부채 매입채무 9,335,874 9,335,874 12,522,754 12,522,754 전환사채 48,401,306 48,401,306 8,853,069 8,853,069 기타유동금융부채 1,518,668 1,518,668 1,458,420 1,458,420 기타비유동금융부채 403,488 403,488 244,806 244,806 합 계 59,659,337 59,659,337 23,079,048 23,079,048 (5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 3,174,302 - - 4,393,325 - 28. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.2) 유동성위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 9,335,874 9,335,874 9,335,874 - - - 전환사채 48,401,306 47,500,000 - - 47,500,000 - 기타유동금융부채 1,518,668 1,529,894 1,449,492 80,402 - - 기타비유동금융부채 403,488 410,893 - - 394,324 16,569 합 계 59,659,337 58,776,662 10,785,366 80,402 47,894,324 16,569 3) 시장위험 당사는 환율변동 및 이자율변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.- 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.- 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 단기차입금 - - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - - - (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채 62,704,877 25,549,815 자본 79,096,161 80,217,131 부채비율 79.28% 31.85% 29. 영업부문 정보(1) 당기와 전기 중 보고부문 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 684,707 12,764,923 45,585,356 59,034,986 (-)부문간 수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 684,707 12,764,923 45,585,356 59,034,986 수익인식시점 한시점에 인식 684,707 12,764,923 45,585,356 59,034,986 기간에 걸쳐 인식 - - - - 보고부문영업이익(손실) (3,769,916) (694,860) 1,133,010 (3,331,766) 감가상각비및무형자산상각비 247,612 272,812 151,506 671,931 (단위: 천원) 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 부문 수익 853,873 14,714,549 28,332,145 43,900,567 (-)부문간 수익 - - - - 외부고객으로부터의 수익 853,873 14,714,549 28,332,145 43,900,567 수익인식시점 - 한시점에 인식 853,873 14,714,549 28,332,145 43,900,567 기간에 걸쳐 인식 - - - - 보고부문영업이익(손실) (1,179,900) 156,622 2,127,045 1,103,767 감가상각비및무형자산상각비 136,303 181,986 685 318,974 (2) 보고기간종료일 현재 보고부문 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 보고부문자산 117,953,849 7,553,750 16,293,438 141,801,037 보고부문부채 49,758,737 2,901,424 10,044,716 62,704,877 (단위: 천원) 구분 본사 및 솔루션사업 전자사업 제약사업 합계 보고부문자산 78,475,908 8,734,819 18,556,219 105,766,946 보고부문부채 9,781,476 3,627,091 12,141,248 25,549,815 (3) 당기 와 전기 중 지역별 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대한민국 56,514,592 40,877,098 중국 255,540 257,091 일본 1,648,947 1,971,305 미국 615,907 795,073 합 계 59,034,986 43,900,567 (4) 당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 A사 7,674,826 13.0% 8,801,884 20.0% B사 6,842,341 11.6% 8,230,461 18.7% C사 6,001,777 10.2% 5,412,730 12.3% D사 2,245,143 3.8% 2,136,922 4.9% 합 계 22,764,086 38.6% 24,581,996 56.0% 30. 회계정책의 변경주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 2019년 1월 1일 현재 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 금액 조정 제1116호 반영후금액 자산 유동자산 현금및현금성자산 14,507,543 - 14,507,543 매출채권 13,037,499 - 13,037,499 환불자산 295,947 - 295,947 재고자산 4,114,901 - 4,114,901 기타금융자산 4,812,872 - 4,812,872 당기법인세자산 18,233 - 18,233 기타자산 95,068 - 95,068 비유동자산 유형자산 8,988,792 - 8,988,792 사용권자산 - 250,102 250,102 무형자산 8,643,252 - 8,643,252 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,393,899 - 3,393,899 종속기업투자 및 공동기업투자 47,659,128 - 47,659,128 기타금융자산 199,812 - 199,812 자산 총계 105,766,946 250,102 106,017,048 부채 유동부채 매입채무 12,522,754 - 12,522,754 전환사채 8,853,069 - 8,853,069 기타금융부채 1,458,420 - 1,458,420 환불부채 332,767 - 332,767 기타부채 60,852 - 60,852 유동 리스부채 - 123,611 123,611 비유동부채 확정급여부채 244,806 - 244,806 기타충당부채 2,077,147 - 2,077,147 비유동 리스부채 - 126,491 126,491 부채 총계 25,549,815 250,102 25,799,917 자본 자본금 12,245,919 - 12,245,919 자본잉여금 107,174,882 - 107,174,882 기타자본구성요소 138,831 - 138,831 기타포괄손익누계액 934,679 - 934,679 이익잉여금(결손금) (40,277,180) - (40,277,180) 자본총계 80,217,131 - 80,217,131 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 지트리비앤티의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 지트리비앤티 대표이사 귀하 2020년 3월 19일 우리는 첨부된 주식회사 지트리비앤티의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 지트리비앤티의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 서초구 반포대로 306 이정지율회계법인 대표이사 최 창 기 내부회계관리제도 평가 보고서.jpg 내부회계관리제도 평가 보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 지트리비앤티 감사대상 사업연도 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 3 3 - - - - - - 5 5 투입시간 분ㆍ반기검토 4 3 24 11 368 205 - - - - - - 396 219 감사 34 11 176 37 830 686 - - - - - - 1,040 734 합계 38 14 200 48 1,198 891 - - - - - - 1,436 953 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2019.04.12~2019.06.27 11 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서 중요성 금액 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2019.07.29~2019.08.02 5 일 3 명 1 명 반기검토-중요계정잔액 및 주석사항에 검토업무 수행 2019.12.11~2019.12.13 3 일 3 명 1 명 중간감사 - 내부통제의 이해 및 평가 2019.02.10~2019.02.14 5 일 3 명 1 명 재무제표 기말감사 - 중요계정잔액 및 주석사항에 대하여 입증감사 수행, 내부회계관리제도 검토 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020.12.31 ,2020.01.03 2 일 실사(입회)장소 코아인더스 칠곡 공장 및 YS팜 의정부 본사 실사(입회)대상 원재료, 반제품, 제품, 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.01.13 1 일 실사(입회)장소 지트리비앤티 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 및 금융상품 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 1 회 수행시기 2019.09.25~09.27 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 10월 16일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인 대면회의 - 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등 2 2020년 02월 14일 회사측: 감사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인 대면회의 - 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 회계정보에 관한 사항1. 대손충당금(연결기준) - 연결기준 대손충당금 설정현황매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제20기(2019년) 매출채권 9,460,966 1,024,668 10.8% 미수금 19,000 6,975 36.7% 선급금 260,144 - 0.0% 합 계 9,740,110 1,031,643 10.6% 제19기(2018년) 매출채권 13,294,539 319,702 2.4% 미수금 183,576 - 0.0% 선급금 137,426 - 0.0% 합 계 13,615,542 319,702 2.3% 제18기(2017년) 매출채권 2,294,048 66,002 2.9% 미수금 608,712 - 0.0% 선급금 88,420 - 0.0% 합 계 2,991,179 66,002 2.2% - 대손충당금 변동내용사업연도 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제19기 제18기 제17기 1. 기초대손충당금 잔액 합계 319,702 66,002 66,002 2. 순대손처리액(①-②±③) 711,941 253,700 0 ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 711,941 253,700 0 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,031,643 253,766 66,002 - 대손충당금 설정 방침1) 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이3단계로 구분하여12개월 기대신용손실이나 전체기간 기 대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거ㆍ 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액 : 회사는 2019년12월31일 기준 현재 매출채권 잔액에 대한 roll rate 방식을 통하여 집합적 손상검토와 부실채권에 대한 거래처 담보 제공액을 차감한 채권에 대해서 예상되는 개별적 대손추정액을 반영하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. - 경과기간별 매출채권 잔액현황(당기) (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 일반 8,436,299 1,024,668 - - 9,460,966 특수관계자 - - - - - 계 8,436,299 1,024,668 - - 9,460,966 구성비율 89.2% 0.0% 0.0% 0.0% 89.2% (전기) (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 일반 12,974,837 319,702 - - 13,294,539 특수관계자 - - - - - 계 12,974,837 319,702 - - 13,294,539 구성비율 97.6% 0.0% 0.0% 0.0% 97.6% (전전기) (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금 액 일반 2,228,046 66,002 - - 2,294,048 특수관계자 - - - - - 계 2,228,046 66,002 - - 2,294,048 구성비율 97.1% 0.0% 0.0% 0.0% 100% 2. 재고자산(연결기준)- 연결기준 사업부문별 재고자산 현황 사업부문 계정과목 제 18기 제 17기 제 16기 전자제품제조 원재료 550,389 817,949 908,227 재공품 242,624 333,038 209,600 제 품 614,957 683,124 715,375 백신사업부 상 품 1,902,501 2,803,423 - 합계 3,310,471 4,637,534 1,833,202 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 / 기말자산총계 X 100] 2.4% 4.3% 2.9% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고) / 2)} 15 17 8 - 재고자산 실사내용1) 실사일자 : 2019년 12월 31일, 2020년 1월 3일2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 :ㆍ당사는 월말 정기 재고실사를 자체적으로 실시하고 있으며, 2019년 재무제표를 작성함에 있어 자재관리팀과 생산관리팀의 입회하에 실시하였음.ㆍ 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인3) 재고자산 평가내역 (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 상품 1,905,959 1,905,959 (3,458) 1,902,501 원재료 629,728 629,728 (79,339) 550,389 재공품 250,043 250,043 (7,419) 242,624 제품 622,921 622,921 (7,964) 614,957 4) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 나. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)지트리비앤티 회사채 사모 2014.05.07 4,000 표면: 3.0만기: 6.0 - 2017.05.07 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2015.03.10 8,000 표면: 0.0만기: 5.0 - 2018.03.10 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2015.05.28 2,500 표면: 3.5만기: 3.5 - 2018.05.28 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2016.06.10 8,000 표면: 1.5만기: 3.0 - 2019.06.10 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2017.07.06 6,200 표면: 0.0만기: 3.0 - 2020.07.06 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2018.10.19 7,500 표면: 0.0만기: 3.0 - 2021.10.19 미상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2018.10.31 2,000 표면: 0.0만기: 3.0 - 2021.10.31 상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2019.03.08 24,000 표면: 0.0만기: 3.0 - 2022.03.08 미상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2019.09.19 14,000 표면: 0.0만기: 3.0 - 2022.09.19 미상환 - (주)지트리비앤티 회사채 사모 2019.11.22 10,000 표면: 0.0만기: 3.0 - 2022.11.22 미상환 - 합 계 - - - 86,200 - - - - - 주) 2018년 10월 19일 발행된 채무증권은 보고서 작성기준일 이후 전액 상환되었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 라. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 3,000 48,000 - - - - 51,000 합계 - 3,000 48,000 - - - - 51,000 - 상기 기재된 회사채 미상환 잔액은 2019년 12월 31일 기준으로 작성되었습니다.바. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 회계장부를 비롯한 관련서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 연결재무정보 (단위: 천원) 과 목 제20기말(2019년 12월 말) 제19기말(2018년 12월 말) 제18기말(2017년 12월 말) [유동자산]ㆍ현금 및 현금성자산ㆍ매출채권ㆍ재고자산ㆍ기타[비유동자산]ㆍ유형자산ㆍ무형자산ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산ㆍ공동기업투자ㆍ기타금융자산ㆍ기타 62,028,10243,198,1568,436,2993,310,4717,083,17677,490,9059,159,30456,419,8563,174,3027,857,468526,547353,428 38,843,64216,654,05212,974,8374,341,5884,873,16568,813,6329,096,15247,500,0483,393,8998,406,428417,105 12,560,5225,407,0802,228,0461,833,2023,092,19450,150,6069,275,16937,069,144--239,4253,566,869 자산총계 139,519,007 107,657,274 62,711,128 [유동부채][비유동부채] 60,107,6193,315,092 23,685,8772,539,635 16,804,9041,891,986 부채총계 63,422,711 26,225,512 18,698,890 [지배기업 소유지분]ㆍ자본금ㆍ자본잉여금ㆍ기타포괄손익누계액ㆍ이익잉여금(결손금)ㆍ기타[비지배지분] 63,935,92712,505,522106,293,0551,449,869(56,541,680)229,16112,160,369 68,663,59812,245,91895,933,505117,981(39,772,637)138,83112,768,164 38,442,76911,568,46670,779,205(209,427)(44,176,988)481,5135,569,469 자본총계 76,096,296 81,431,763 44,012,238 종속/관계/공동기업 투자 주식의 평가 방법 원가법 원가법 원가법 구분 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 [매출액][영업이익(손실)][법인세차감전순이익(손실)][연결당기순이익(손실)][지배기업지분][비지배지분][총포괄손익][기본주당순손익(손실)]연결에 포함된 회사수 58,966,186(8,831,258)(16,731,856)(17,179,910)(16,423,155)(756,755)(15,799,621)(675원)3개 43,584,676(3,155,457)3,929,1934,195,6404,574,670(379,031)4,808,426196원5개 17,152,270(4,490,403)(5,210,168)(5,215,101)(4,815,733)(399,368)(12,400,024)(216원)5 나. 요약 별도재무정보 (단위: 천원) 과 목 제20기말(2019년 12월 말) 제19기말 (2018년 12월 말) 제18기말 (2017년 12월 말) [유동자산]ㆍ현금 및 현금성자산ㆍ매출채권ㆍ재고자산ㆍ기타[비유동자산]ㆍ유형자산ㆍ무형자산ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산ㆍ공동기업투자ㆍ기타금융자산ㆍ기타 71,198,42240,924,4948,452,7993,310,47118,510,65870,602,6169,140,4737,654,3163,174,30249,811,704508,870312,951 36,882,062 14,507,543 13,037,499 4,114,9015,222,119 68,884,884 8,988,792 8,643,252 3,393,899 47,659,128 199,812- 27,671,338 3,039,157 2,156,455 1,586,99420,888,732 37,336,034 9,147,623 851,088 - 23,734,701 35,7533,566,869 자산총계 141,801,037 105,766,946 65,007,372 [유동부채][비유동부채] 59,710,7602,994,117 23,227,862 2,321,953 16,438,405 1,723,780 부채총계 62,704,877 25,549,815 18,162,185 [자본금][자본잉여금][기타포괄손익누계액][이익잉여금(결손금)][기타] 12,505,522117,534,432715,082(51,888,036)229,161 12,245,919 107,174,882 934,679 (40,277,180)138,931 11,568,466 74,874,299 1,107,649 (41,186,740)481,513 자본총계 79,096,161 80,217,131 46,845,187 종속/관계/공동기업 투자 주식의 평가 방법 원가법 원가법 원가법 구분 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 [매출액][영업이익(손실)][법인세차감전순이익(손실)][당기순이익(손실)][총포괄손익][기본주당순손익(손실)] 59,034,986(3,331,766)(11,327,845)(11,327,845)(11,830,454)(466원) 43,900,567 1,103,7677 893,591 1,104,133 736,590 47원 14,496,915 (3,402,148) (4,997,868) (4,997,868) (9,013,776) (225원) - 상기 재무자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준으로 외부 감사인의 감사를 받은 감사보고서를 기초로 하여 작성 되었습니다. 나. 재무상태 당사의 2019년도말 기준 자산총계는 별도 기준 전년대비 34.1% 증가하였으며 이는 당사에서 추진 중인 바이오 신약 개발비 증가에 따른 무형자산 증가와 전환사채 발행에 따른 유동자산 증가 등이 주요 원인입니다. 부채총계는 전환사채 발행으로 유동부채가 증가하였으며, 이에 따라 부채총계는 145.4% 증가하였습니다. 또한 자본총계가 1.3% 감소하였고 자본의 변동에는 전환사채의 전환, 주식매수선택권 행사 등이 있었습니다. 다. 영업실적 당사의 2019년도말 매출액은 별도 기준 전년대비 34.5% 증가한 590억원이며, 이는 백신사업의 매출이 증가 하였습니다. 또한 안정적인 자금확보를 토대로 당사는 미국내 합작법인인 ReGenTree, LLC을 통해 안구건조증 치료제 ‘RGN-259’ 미국 임상 3차 3상을 진행하는 등 미래 신성장동력으로 추진 중인 바이오 신약개발 사업을 순조롭게 진행하고 있습니다. 향후 당사는 전자 사업부 부문의 안정적인 매출성장을 토대로 백신사업의 신규 거래처 확보를 통한 매출 성장과 수익성개선을 기대하고 있으며, 100% 자회사 지트리파마슈티컬, 미국 내 합작법인인 ReGenTree, LLC 및 자회사 Oblato, Inc.를 통해 바이오사업에 더욱 적극적으로 투자하여 신약개발의 역량강화를 더욱 견고히 할 것으로 기대하고 있습니다. 4. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 존재하지 않습니다.(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장수익률 당 기 전 기 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.19 2021.10.19 - 3.0% 3,000,000 7,500,000 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2018.10.31 2021.10.31 - 3.0% - 2,000,000 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2019.03.08 2022.03.08 - 3.0% 24,000,000 - 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2019.09.19 2022.09.19 - 3.0% 14,000,000 - 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2019.11.22 2022.11.22 - 3.0% 10,000,000 - 가산 : 상환할증금 4,729,007 880,907 차감 : 할인발행차금 (7,327,771) (1,527,838) 합 계 48,401,306 8,853,069 (3) 미상환 전환사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전환가액 전환주식수 조기상환청구권 행사기간 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 30,100 249,169 발행일로부터 1년 이후매 3개월마다 2019년 10월 19일부터 만기일 1개월전 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 31,910 752,112 발행일로부터 1년 이후매 3개월마다 2020년 3월 8일부터 만기일 1개월전 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채 22,433 624,080 발행일로부터 1년 이후매 3개월마다 2020년 9월 19일부터만기일 1개월 전 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 21,965 455,267 발행일로부터 1년 이후매 3개월마다 2020년 11월 22일부터만기일 1개월 전 - 상기 기재된 미상환 전환사채 주요계약의 내역은 2019년 12월 31일 기준입니다. 5. 기타 참고사항 - 해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제20기(당기) 이정지율회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제19기(전기) 지율회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제18기(전전기) 지율회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제20기(당기) 이정지율회계법인 정기회계감사 140,000 1,428시간 제19기(전기) 지율회계법인 정기회계감사 80,000 953시간 제18기(전전기) 지율회계법인 정기회계감사 55,000 632시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기(당기) 2019.05 세무조정 200시간 20,000 - - - - - - 제19기(전기) 2018.04 세무조정 200시간 15,000 - - - - - - 제18기(전전기) 2017.04 세무조정 120시간 14,000 - - - - - - 4. 회계감사인의 변경당사는 금융감독원의 감사인 지정에 따라 성도이현회계법인을 외부감사인으로 변경 계약을 체결하였으며, 성도이현회계법인은 1년간(제21기) 당사의 회계감사를 수행할 예정입니다.5. 내부회계관리제도 당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 시재감사등의 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2019년 회계연도 중 감사의 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 이사회에 감사결과를 보고하였습니다. 또한, 외부감사인의 2019 회계연도에 대한 감사보고서에도 내부회계관리제도의 운영과 관련한 검토 결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니한 것으로 표시되었습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성에 관한 사항당사의 이사회는 이사로 구성되고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 당사의 이사회는 보고서 제출 기준일 현재 3명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있으며, 이사회는 이사진간 의견을 조율하고 이사회 활동을 총괄하는 양원석 대표이사가 아래와 같이 이사회 의장을 겸직하고 있습니다. 이사의 주요 이력 및 업무 분장은 "VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다. 이사회 의장 성명 대표이사의 의사회 의장 겸직 여부 이사회 의장 선임 사유 양원석 겸직 업계 전문가 나. 이사회의 중요의결사항 등(1) 주요의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 이사의 성명 비 고 양원석 최준원 이일섭 용응규 출석율100% 출석율100% 출석율100% 출석율100% 찬반여부 2019-1 2019.02.12 - 제19기 내부결산 재무제표 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-2 2019.02.12 - 내부회계관리규정 개정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-3 2019.03.05 - 전환사채 발행의 건(제8회차) 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-4 2019.03.11 - 전자투표제 채택에 대한 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-5 2019.03.11 - 2019년 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 반대 - 2019-6 2019.03.20 - 지점폐지의 건- 지점설치의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-7 2019.04.11 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-8 2019.04.11 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 자금 대여의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-9 2019.05.13 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 연대보증의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-10 2019.05.13 - 지배인 선임의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-11 2019.05.27 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-12 2019.06.07 - 지급보증 설정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-13 2019.06.17 - 자회사(ReGentree)에 대한 자금 대여의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-14 2019.06.28 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-15 2019.07.16 - 지급보증 설정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-16 2019.08.23 - 지급보증 설정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-17 2019.09.09 - 원화지급보증 설정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-18 2019.09.09 - 지급보증 설정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-19 2019.09.11 - 지급보증 설정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-20 2019.09.11 - 지급보증 설정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-21 2019.09.17 - 전환사채 발행의 건(제9회차) 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-22 2019.10.31 - 전환사채 발행의 건(제10회차) 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-23 2019.11.22 - 자회사(Oblato, Inc) 출자의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-24 2019.11.29 - 자회사(ReGentree)에 대한 대여금 연장의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-25 2019.12.12 - 자회사(ReGentree)에 대한 자금 대여의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-26 2019.12.20 - 종속기업 지분 매각의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2019-27 2019.12.27 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 다. 이사회 내의 위원회 구성현황- 보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성 회사의 주요 경영 정책을 결정하는 의사결정기구인 이사회의 구성을 살펴보면 보고서 제출 기준일 양원석 대표이사를 포함한 사내이사 3명, 사외이사 1명, 총 4명으로 구성되어 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 직 명 성 명 추천인 담당업무 회사와의거래내역 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부(횟수) 대표이사 양 원 석 이사회 경영총괄 없음 없음 3년 연임(2회) 사내이사 최 준 원 이사회 전자사업부문 총괄 없음 없음 3년 연임(1회) 사내이사 이 일 섭 이사회 재무총괄책임자 없음 없음 3년 연임(1회) 사외이사 용 응 규 이사회 사외이사 없음 없음 3년 연임(1회) - 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 양원석 사내이사, 이일섭 사내이사를 재선임 하였습니다. 마. 사외이사의 전문성당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 용응규 사외이사는 광주지검 특수부장검사를 지낸 변호사이며, 당사의 사외이사로 충분한 자격 요건으로 갖추었기에 교육을 미실시 하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치 여부당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 2020년 3월27일 정기주주총회 결의에 의하여 구본주 상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 성 명 주요 경력 추천인 회사와의 거래내역 최대주주 또는 주요주주와의 관계 선임일 및 임기만료일 구본주(1974.03.31) 제원회계법인 이사회 없음 없음 선임일 : 2019.3.29만료일 : 2022.3.29 나. 감사의 독립성당사의 감사 구본주는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 회계와 업무를 감사하고 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 다. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안내용 감사 등의 성명 구본주(출석률:85%) 찬 반 여 부 2019-1 2019.02.12 - 제19기 내부결산 재무제표 승인의 건 찬성 2019-2 2019.02.12 - 내부회계관리규정 개정의 건 찬성 2019-3 2019.03.05 - 전환사채 발행의 건(제8회차) 찬성 2019-4 2019.03.11 - 전자투표제 채택에 대한 승인의 건 - 2019-5 2019.03.11 - 2019년 정기주주총회 소집의 건 - 2019-6 2019.03.20 - 지점폐지의 건- 지점설치의 건 찬성 2019-7 2019.04.11 - 자회사(ReGenTree)에 대한 자금 대여의 건 찬성 2019-8 2019.04.11 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 자금 대여의 건 찬성 2019-9 2019.05.13 - 자회사(지트리파마슈티컬)에 대한 연대보증의 건 찬성 2019-10 2019.05.13 - 지배인 선임의 건 찬성 2019-11 2019.05.27 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2019-12 2019.06.07 - 지급보증 설정의 건 찬성 2019-13 2019.06.17 - 자회사(ReGentree)에 대한 자금 대여의 건 찬성 2019-14 2019.06.28 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 2019-15 2019.07.16 - 지급보증 설정의 건 찬성 2019-16 2019.08.23 - 지급보증 설정의 건 찬성 2019-17 2019.09.09 - 원화지급보증 설정의 건 찬성 2019-18 2019.09.09 - 지급보증 설정의 건 찬성 2019-19 2019.09.11 - 지급보증 설정의 건 찬성 2019-20 2019.09.11 - 지급보증 설정의 건 찬성 2019-21 2019.09.17 - 전환사채 발행의 건(제9회차) 찬성 2019-22 2019.10.31 - 전환사채 발행의 건(제10회차) 찬성 2019-23 2019.11.22 - 자회사(Oblato, Inc) 출자의 건 찬성 2019-24 2019.11.29 - 자회사(ReGentree)에 대한 대여금 연장의 건 찬성 2019-25 2019.12.12 - 자회사(ReGentree)에 대한 자금 대여의 건 찬성 2019-26 2019.12.20 - 종속기업 지분 매각의 건 찬성 2019-27 2019.12.27 - 자금 대여조건 변경의 건 찬성 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 -감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 구본주 감사는 제원회계법인의 회계사로 충분한 자격 요건을 갖추고 있어 교육을 미실시 하였습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 -감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. - 준법지원인 지원조직 현황- 해당사항 없음 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 주주의 의결권 행사에 관한 사항- 당사는 정관상 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 그러나 2015년 3월 전자투표제를 도입하는 이사회결의를 통하여 보고서 제출일 현재 2015년 정기주주총회부터 전자투표제를 채택하고 있습니다. - 전자투표에 관한 사항 당사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 제15기 정기주주총회부터 도입하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 따라서 의결권을 가진 주주들은 주주총회에 참석하지 않아도 전자투표방식으로 의결권을 행사할 수 있습니다. 나. 소수주주권의 행사여부- 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁- 당사는 보고서 제출일 현재 경영지배권에 관하여 경쟁이 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)유양디앤유 최대주주 보통주 2,524,012 10.31 2,397,958 9.59 - 계 보통주 2,524,012 10.31 2,397,958 9.59 - 우선주 - - - - - - 상기 기준은 2019년 12월 31일 기준입니다.- 공시제출일 현재 (주)유양디앤유의 지분 매도로 인해 양원석 외 2인으로 최대주주가 변경되었습니다. 자세한 사항은 2020년 3월 20일 최대주주 변경 공시를 확인바랍니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주)유양디앤유 - 김상옥 0.34 - - 유양투자조합1호 12.66 박일 - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 - 상기 기준은 (주)유양디앤유의 3분기 보고서를 기준으로 작성되었습니다. ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)유양디앤유 자산총계 206,907 부채총계 91,390 자본총계 115,517 매출액 108,289 영업이익 -5,100 당기순이익 -9,501 - 상기 기재된 재무현황은 (주)유양디앤유의 감사보고서를 기준으로 하였습니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 공시제출일 현재 (주)유양디앤유의 지분 매도로 인해 양원석 외 2인으로 최대주주가 변경되었습니다. 자세한 사항은 2020년 3월 20일 최대주주 변경 공시를 확인바랍니다. 현 최대주주로 인해 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 주요 내용은 없습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 44_최대주주의최대출자자가단체인경우 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 유양투자1호조합 22 OH ERIC JONG 2.3 - - 조소언 19.0 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 유양투자 1호조합 자산총계 21,000 부채총계 - 자본총계 21,000 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 공시제출일 현재 (주)유양디앤유의 지분 매도로 인해 양원석 외 2인으로 최대주주가 변경되었습니다. 변경된 최대주주로 인한 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 주요 내용은 없습니다. 4. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2013.11.08 지트리1호조합 3,186,979 32.12 최대주주 등과의 주식 양수도 계약 - 2017.04.10 주식회사 유양디앤유 3,734,924 16.41 주식 및 경영권 양수도계약 - - 상기 기준은 2019년 12월 31일자로 기재되었습니다.- 보고서 제출일 현재 (주)유양디앤유의 지분매도로 인하여 소유주식수와 비율이 406,705주 / 1.62%로 변경 되었으며, 최대주주는 양원석 외 2인으로 변경되었습니다.자세한 사항은 2020년 3월 20일 최대주주 변경공시를 참조 바랍니다. 5. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)유양디앤유 2,397,958 9.59 - KB자산운용(주) 1,853,128 7.41 - 우리사주조합 - - - - 상기 기준은 최근일 지분공시를 반영하였으며, (주)유양디앤유는 공시 제출일 현재 지분매도로 인하여 소유주식수와 비율이 406,705주 / 1.62%로 변경 되었으며, KB자산운용(주)는 소유주식수와 비율이 2,381,202주 / 9.46%로 변경되었습니다. 6. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 21,993 99.95 19,235,638 76.91 - 7. 주식사무 구 분 내 용 정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권) 1. 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2. 전항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 신주의 배정비율이나 신주를 배정 받을 자를 정할 수 있다. ① 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6에 따라 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 ② 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 ③ 「상법」제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ④ 「근로복지기본법」39조의 2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ⑤ 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 증권예탁증권 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ⑥ 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인 투자를 유치하기 위하여 국외 법인 또는 개인에게 신주를 우선배정하는 경우 ⑦ 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술사업금융지원에 관한 법률에 의한 신기술사업금융회사와 신기술투자조합, 중소기업창업지원법에 의한 중소기업창업투자회사와 중소기업창업투자조합 및 법인세법 규정에 의한 기관투자자에게 배정하는 경우 ⑧ 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 첨단기술의 도입, 사업다각화, 해외진출, 원활한 자금조달 등 전략적 제휴를 위하여 상대회사에 신주를 배정하는 경우 ⑨ 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선등 기타 회사의 경영상의 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ⑩ 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 4. 주주가 신주인수권의 일부 또는 전부를 포기하거나 상실한 경우와 신주발행에 있어서 단주가 발생한 경우에는 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 회계년도 종료일 익일로 부터 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 공고게재신문 경향신문 주권의 종류 전자증권제도 도입에 따른 주권의 종류 삭제 명의개서대리인 증권예탁결제원TEL : 02-3774-3510 / FAX : 02-3774-3505서울특별시 영등포구 여의나루4길23 8. 주가 및 주식거래실적 (1) 국내증권시장 (단위 : 원,주) 구 분 2019년 12월 2019년 11월 2019년 10월 2019년 9월 2019년 8월 2019년 7월 주가 최고 32,950 29,450 23,300 22,900 24,450 28,850 최저 28,200 25,350 20,050 19,700 18,800 23,800 평균 29,953 28,500 21,448 21,182 20,662 27,183 거래량 최고 956,272 1,110,364 767,533 274,124 1,766,744 429,662 최저 90,471 143,919 100,240 73,498 116,803 65,292 월간 7,260,213 7,635,761 5,297,709 2,987,957 6,496,808 3,894,216 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 양원석 남 1957.01 대표이사 등기임원 상근 대표이사 - 차바이오앤디오스텍 대표이사- 한미약품 상무이사 1,033,890 - - 4년 9개월 2023.03.30 이일섭 남 1968.09 사내이사 등기임원 상근 COO - 삼천당제약(주) 기획팀장 - - - 1년 11개월 2023.03.30 최준원 남 1965.04 사내이사 등기임원 상근 전자사업부문총괄 - 차바이오앤디오스텍 전략기획팀장- CMG제약 경영관리담당 상무 - - - 3년 8개월 2022.03.29 용응규 남 1966.11 사외이사 등기임원 비상근 경영관리 - 광주지검 특수부장검사- 변호사 - - - 2년 9개월 2022.03.29 구본주 남 1974.03 감사 등기임원 상근 감사 - 제원회계법인 30,000 - - 5년 1개월 2022.03.29 - 2020년 3월 27일 정기주주총회를 통해 양원석 사내이사, 이일섭 사내이사는 재선임 되었습니다.- 보고서 제출일 현재 구본주 감사의 소유주식수 중 의결권 있는 주식 수는 23,000주입니다.- 공시서류 제출일 기준 당사 최대주주는 양원석 외 2인으로 변경되었습니다.나. 직원 현황 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리사무직 남 34 - 1 - 35 4.6 2,146,065 61,316 - - - - 관리사무직 여 22 - 1 - 23 3.5 3,547,609 154,244 - 연구직 남 5 - - - 5 10.2 208,980 41,796 - 연구직 여 - - - - - - - - - 생산직 남 6 - - - 6 5.2 137,780 22,963 - 생산직 여 38 - - - 38 8.7 831,133 21,871 - 합 계 105 - 2 - 107 - - - - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 668,583 133,716 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 592,983 197,661 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 37,800 37,800 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 37,800 37,800 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 7,970 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 7,970 - (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 Zahid Moneer - 2014.03.28 신주교부, 자기주식 교부 보통주 10,000 - - 10,000 2016.03.28 ~ 2021.03.27 3,458 리경봉 등기임원 2015.03.31 신주교부, 자기주식 교부 보통주 180,000 180,000 - - 2017.03.31 ~ 2022.03.30 4,685 박세희 등기임원 2015.03.31 " " 30,000 30,000 - - " 4,685 구본주 등기임원 2015.03.31 " " 30,000 30,000 - - " 4,685 이시영 계열회사 임원 2015.03.31 " " 20,000 20,000 - - " 4,685 김경순 - 2015.03.31 " " 120,000 120,000 - - " 4,685 임순기 - 2015.03.31 " " 5,000 5,000 - - " 4,685 Gabriel Sosne - 2015.03.31 " " 10,000 - - 10,000 " 4,685 Hynda Kleinman - 2015.03.31 " " 10,000 - - 10,000 " 4,685 최승호 외 13명 직원 2015.03.31 " " 213,000 200,000 13,000 - " 4,685 최준원 등기임원 2016.03.30 신주교부, 자기주식 교부 보통주 35,000 - - 35,000 2018.03.30 ~ 2023.03.29 21,300 용응규 등기임원 2016.03.30 " " 30,000 30,000 - - " 21,300 강신욱 계열회사 임원 2016.03.30 " " 25,000 14,000 - 11,000 " 21,300 차흥원 외 1명 - 2016.03.30 " " 40,000 40,000 - - " 21,300 이일섭 등기임원 2017.03.31 신주교부, 자기주식 교부 보통주 30,000 19,000 - 11,000 2019.03.31 ~ 2024.03.30 16,150 최준원 등기임원 2019.03.29 " " 10,000 - - 10,000 2021.03.29 ~ 2026.03.28 28,550 이일섭 등기임원 2019.03.29 " " 10,000 - - 10,000 " 28,550 강신욱 계열회사 임원 2019.03.29 " " 10,000 - - 10,000 " 28,550 이시영 계열회사 임원 2019.03.29 " " 10,000 - - 10,000 " 28,550 김경순 - 2019.03.29 " " 10,000 - - 10,000 " 28,550 정명교 - 2019.03.29 " " 5,000 - - 5,000 " 28,550 임찬호 - 2019.03.29 " " 20,000 - - 20,000 " 28,550 엄태흠 외 29명 직원 2019.03.29 " " 114,000 - 8,000 106,000 " 28,550 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 1. 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)한국영재에듀 2009.12.21 투자 2,550 153,000 51% 377 -153,000 -377 - - - - - - 보태전자(천진)유한공사 - 외주가공 992 - 100% - - - - - - - - - (주)지트리파마슈티컬 2014.06.27 경영참여 1,000 21,000,000 100% 10,500 6,000,000 3,000 - 27,000,000 100% 13,500 7,015 -2,516 ReGenTree, LLC 2015.01.27 경영참여 3,357 - 61.5% 31,650 - - - - 61.5% 31,650 43,736 -2,112 Oblato, Inc. 2015.12.17 경영참여 586 3,730,000 100% 4,236 2,470,000 2,907 - 6,200,000 100% 7,143 869 -2,881 Lenus Therapeutics, LLC 2018.06.08 지분법투자 11 - 50% 896 - - - - 50% 896 35,384 -2,632 합 계 24,883,000 - 47,659 8,317,000 5,530 - 33,200,000 - 53,189 87,004 -10,141 주) (주)한국영재에듀는 2019년 10월 18일에 매각되어 계열회사에서 제외되었으며, 자세한 사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참고 바랍니다.주) 보태전자(천진)유한공사는 2019년 12월 20일에 주식 및 경영권 양수도 계약이 체결됨에 따라 연결대상 회사에서 제외되었으며, 자세한 사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참고 바랍니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등- 해당사항이 없습니다. 2. 대주주등과의 영업양수도 등- 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 가. 공시사항의 진행, 변경사항- 해당사항이 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 개최일시 의 안 내 용 가결여부 비 고 정기주주총회(2020.03.27) 1. 제20기 재무제표 승인의 건(2019.01.01~2019.12.31)2. 사내이사 선임의 건(사내이사 2, 사외이사 1)2-1. 양원석 사내이사 재선임의 건2-2. 이일섭 사내이사 재선임의 건2-3. 임찬호 사내이사 선임의 건3. 배중철 사외이사 선임의 건4. 정관 일부 추가의 건5. 주식매수선택권 부여의 건6. 이사 보수 한도 승인의 건7. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2019.03.29) 1. 제19기 재무제표 승인의 건(2018.01.01~2018.12.31)2. 이사 선임의 건(사내이사 1, 사외이사 1)2-1. 최준원 사내이사 재선임의 건2-2. 용응규 사외이사 재선임의 건3. 감사 선임의 건(구본주 감사 재선임)4. 정관 일부 변경의 건5. 주식매수선택권 부여의 건6. 이사 보수 한도 승인의 건7. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2018.03.30) 1. 제18기 재무제표 승인의 건(2017.01.01~2017.12.31)2. 이사 보수 한도 승인의 건3. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2017.03.31) 1. 제17기 재무제표 승인의 건(2016.01.01~2016.12.31)2. 이사 선임의 건(사내이사 2)2-1. 양원석 사내이사 중임의 건2-2. 이일섭 사내이사 신규 선임의 건3. 주식매수선택권 부여의 건4. 이사 보수 한도 승인의 건5. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2016.03.30) 1. 제16기 재무제표 승인의 건(2015.01.01~2015.12.31)2. 이사 선임의 건(사내이사 1, 사외이사 1)2-1. 최준원 사내이사 신규 선임의 건2-2. 용응규 사외이사 신규 선임의 건3. 감사 선임의 건(구본주 감사 중임)4. 주식매수선택권 부여의 건5. 이사 보수 한도 승인의 건6. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 정기주주총회(2015.03.31) 1. 제15기 재무제표 승인의 건(2014.01.01~2014.12.31)2. 정관 일부 개정 승인의 건(사업목적 추가)3. 주식매수선택권 부여의 건4. 이사 보수 한도 승인의 건5. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 - 다. 공모자금의 사용내역 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장 (주주배정후 실권주 일반공모) - 2014.02.04 차입금상환 및 금융기관예치 14,130 차입금상환 및 금융기관예치 14,000 발행제비용 외 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 라. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 1 2014.05.07 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2 2015.03.10 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 제3회 무기명식 사모 전환사채 3 2015.05.28 운영자금 2,500 운영자금 2,500 - 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 1 2016.06.10 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 4 2017.07.06 운영자금 6,200 운영자금 6,200 - 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 5 2017.08.28 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채 6 2018.10.19 운영자금 7,500 운영자금 7,500 - 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 7 2018.10.31 운영자금 2,000 운영자금 2,000 - 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 8 2019.03.08 운영자금 24,000 운영자금 11,194 사업의 진행에 따른 단계적 사용 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채 9 2019.09.19 타법인 증권 취득자금 14,000 타법인 증권 취득자금 - 타법인 증권취득 결정시 단계적 사용 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 10 2019.11.22 운영자금 10,000 타법인 증권 취득자금 - 사업의 진행에 따른 단계적 사용 마. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일) (단위 : 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 바. 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - (-) - 내부 매출액 - - - - - (-) - 순 매출액 - - - - - (-) - 영업손익 - - - - - (-) - 계속사업손익 - - - - - (-) - 당기순손익 - - - - - (-) - 자산총액 - - - - - (-) - 부채총액 - - - - - (-) - 자기자본 - - - - - (-) - 자본금 - - - - - (-) - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토의견 - - - - - - -