우리넷 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 24(전) 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 우리넷과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 우리넷은 2000년 1월 4일 설립되었으며, 통신장비 제조판매 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 당사는 2010년 1월 27일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2013년 7월 8일자로 본점 소재지를 경기도 안양시 동안구 시민대로 353으로 이전하였습니다.당분기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주 명	소유주식수	지분율	비 고

넷솔루션즈홀딩스 주식회사	1,900,000	17.67%	최대주주

세티밸류업홀딩스 유한회사	940,435	8.74%	-

기 타	9,813,804	91.26%	-

합 계	10,754,239	100.00%	-

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Woorinet Asia China Investment Limited	홍콩	글로벌 신사업 투자	12월	100	100

(주)제이스테어	한국	소프트웨어 개발	12월	95	95

(주)스타트아트코리아	한국	미술전시 및 플랫폼	12월	66.7	66.7

(주)더블유알파트너스(*1)	한국	경영컨설팅	12월	-	100

(주)더홀서울(*2)	한국	공연기획 및 주점업	12월	60	60

(*1) 당분기 중 청산종결 되었습니다.(*2) 당사의 타 종속기업이 보유한 지분 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Woorinet Asia China Investment Limited	6,144	1,050	-	(1,035)	(788)

(주)제이스테어	9,338,444	6,308,112	11,208	(1,922,786)	(1,922,786)

(주)스타트아트코리아	633,156	1,192,476	826,401	207,273	207,273

(주)더블유알파트너스	488	-	-	(2,912)	(2,912)

(주)더홀서울	419,946	145,752	36	(20,672)	(20,672)

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Woorinet Asia China Investment Limited	5,909	26	-	(5,674)	(5,407)

(주)제이스테어	5,674,169	765,363	521,971	(3,777,659)	(3,777,659)

(주)스타트아트코리아(*)	335,425	1,102,018	970,075	(1,201,422)	(1,201,422)

(주)더블유알파트너스	886,302	1,694	-	(15,391)	(15,391)

(주)더홀서울	439,970	145,105	73,211	(50,182)	(50,182)

(*) 요약 재무정보 중 재무상태는 사업결합시 추가로 식별한 자산과 부채를 포함하였으며, 손익과 관련된 내용은 사업결합을 위한 취득일 이후의 금액입니다.(4) 연결범위의 변동 당분기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

(주)더블유알파트너스	연결중단	청산종결

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다.당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결실체’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 ) - 부채의 유동 /비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정 )리스료 '를 산정합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유 ·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 :공시 ' (개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 .개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다 .

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . 2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

5. 공정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

6. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한방식으로 구분하고 있으며, 연결실체는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	37,957,893	9,886,232

해 외	3,811,416	1,911,889

합 계	41,769,309	11,798,121

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	28,367,877	2,829,976

고객2	3,811,416	1,911,889

고객3	1,620,000	977,040

합 계	33,799,293	5,718,905

(4) 당분기와 전분기 중 유형별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제 품	33,715,108	6,968,871

상 품	4,709,520	2,396,682

용 역	3,344,681	2,432,568

합 계	41,769,309	11,798,121

(5) 연결실체는 매출거래처의 발주시기 특성에 따라 주로 상반기보다 하반기에 매출이 집중되는 주기적 특성을 보이고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	7,185,518	-	-	7,185,518

매출채권	-	-	35,088,425	-	-	35,088,425

기타금융자산(유동)	-	-	2,694,474	-	-	2,694,474

기타금융자산(비유동)	-	-	380,240	-	-	380,240

당기손익공정가치금융자산(비유동)	594,974	-	-	-	594,974

기타포괄손익공정가치금융자산	-	5,336,600	-	-	-	5,336,600

합 계	594,974	5,336,600	45,348,657	-	-	51,280,231

금융부채

매입채무	-	-	-	-	4,640,164	4,640,164

단기차입금	-	-	-	-	28,503,248	28,503,248

전환사채	-	-	-	-	519,186	519,186

기타금융부채(유동)	-	-	-	201,173	6,826,480	7,027,653

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	3,188,454	3,188,454

합 계	-	-	-	201,173	43,677,532	43,878,705

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	8,833,521	-	-	8,833,521

매출채권	-	-	24,310,984	-	-	24,310,984

기타금융자산(유동)	-	-	5,555,344	-	-	5,555,344

기타금융자산(비유동)	-	-	378,474	-	-	378,474

당기손익공정가치금융자산(비유동)	594,974	-	-	-	594,974

기타포괄손익공정가치금융자산	-	5,336,600	-	-	-	5,336,600

합 계	594,974	5,336,600	39,078,323	-	-	45,009,897

금융부채

매입채무	-	-	-	-	11,492,896	11,492,896

단기차입금	-	-	-	-	18,850,376	18,850,376

전환사채	-	-	-	-	677,820	677,820

기타금융부채(유동)	-	-	-	268,231	8,592,699	8,860,930

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	3,883,881	3,883,881

합 계	-	-	-	268,231	43,497,672	43,765,903

(2) 당 분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당 분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치금융자산(비유동)	-	-	594,974	594,974

기타포괄손익공정가치금융자산	-	3,190,000	2,146,600	5,336,600

기타금융부채(파생상품부채)	-	201,173	-	201,173

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치금융자산(비유동)	-	-	594,974	594,974

기타포괄손익공정가치금융자산	-	3,190,000	2,146,600	5,336,600

기타금융부채(파생상품부채)	-	268,231	-	268,231

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

수익

이자수익	-	95,626	-	-	95,626

사채상환이익	-	-	-	39,720	39,720

외환차익	-	-	-	990	990

외화환산이익	-	61,775	-	-	61,775

합 계	-	157,401	-	40,710	198,111

비용

이자비용	-	-	-	379,418	379,418

외환차손	-	-	-	9,905	9,905

외화환산손실	-	-	-	32,594	32,594

합 계	-	-	-	421,917	421,917

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

수익

이자수익	-	201,764	-	-	201,764

외환차익	-	-	-	21,513	21,513

외화환산이익	-	225,796	-	270	226,066

합 계	-	427,560	-	21,783	449,343

비용

이자비용	-	-	-	380,007	380,007

외환차손	-	-	-	41,994	41,994

외화환산손실	-	-	-	83,525	83,525

합 계	-	-	-	505,526	505,526

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,088	1,769

보통예금	6,594,258	6,890,921

외화예금	590,172	1,940,831

합 계	7,185,518	8,833,521

9. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	35,901,497	25,044,097

손실충당금	(813,072)	(733,113)

매출채권(순액)	35,088,425	24,310,984

10. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	2,000,000	-	2,000,000	-

미수수익	-	-	3,000,000	-

미수금	9,074	-	14,701	-

장기금융상품	164,030	-	95,158	-

보증금	521,370	380,240	445,485	378,474

합 계	2,694,474	380,240	5,555,344	378,474

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	44,946	41,345

제품	27,362,706	30,852,917

제품평가충당금	(2,356,053)	(2,446,392)

원재료	33,051,272	25,647,131

원재료평가충당금	(4,334,221)	(4,212,050)

합 계	53,768,650	49,882,951

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 각각 31,833천원과 (102,831)천원 입니다.

12. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	933,376	1,153,212

선급비용	186,348	125,938

부가세대급금	721,033	3,427

합 계	1,840,757	1,282,577

13. 당기손익공정가치금융자산

(1) 당분기와 전기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	594,974	2,025,207	576,712

취득	-	-	19,312	-

처분	-	-	(2,044,519)	-

평가	-	-	-	18,262

기말금액	-	594,974	-	594,974

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액