우리넷 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 23(전) 기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 우리넷과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 우리넷은 2000년 1월 4일자로 설립되었으며, 통신장비 제조 및 판매 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 당사는 2010년 1월 27일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 7월 8일자로 본점 소재지를 경기도 안양시 동안구시민대로 353으로 이전하였습니다.당분기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주 명	소유주식수	지분율	비 고

세티밸류업홀딩스 유한회사	2,840,435	26.41%	최대주주

기 타	7,913,804	73.59%

합 계	10,754,239	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Woorinet Asia China Investment Limited	홍콩	글로벌 신사업 투자	12월	100	100

(주)제이스테어	한국	소프트웨어 개발	12월	95	95

(주)스타트아트코리아(*1)	한국	미술전시 및 플랫폼	12월	66.7	62.54

(주)더블유알파트너스(*2)	한국	경영컨설팅	12월	100	-

(주)더홀서울(*3)	한국	공연기획 및 주점업	12월	60	-

(*1) 당분기 중 유상증자에 따른 추가 취득으로 인하여 지분율이 증가하였습니다.(*2) 당분기 중 당사의 100% 출자로 설립되었습니다.

(*3) 당사의 타 종속기업이 보유한 지분 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Woorinet Asia China Investment Limited	7,781	552	-	(4,594)	(4,060)

(주)제이스테어	6,900,725	704,831	93,820	(2,249,024)	(2,249,024)

(주)스타트아트코리아	1,696,992	1,218,549	970,075	(1,203,569)	(1,203,569)

(주)더블유알파트너스	885,939	-	-	(14,061)	(14,061)

(주)더홀서울	407,397	72,562	57,231	(10,213)	(10,213)

(*) 요약 재무정보는 사업결합시 추가로 식별한 자산과 부채를 포함한 금액입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Woorinet Asia China Investment Limited	11,289	-	-	(4,284)	(3,202)

(주)제이스테어	9,111,956	667,038	-	(2,046,998)	(2,046,998)

(주)스타트아트코리아(*)	2,417,994	1,353,243	859,112	9,833	9,833

(*) 요약 재무정보 중 재무상태는 사업결합시 추가로 식별한 자산과 부채를 포함하였으며, 손익과 관련된 내용은 사업결합을 위한 취득일 이후의 금액입니다.

(4) 연결범위의 변동 당분기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

(주)더블유알파트너스	신규연결	설립

(주)더홀서울	신규연결	종속기업 지분취득

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다.동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

5. 공정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

6. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한방식으로 구분하고 있으며, 연결실체는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	44,795,149	24,148,810

해 외	13,701,210	5,453,237

합 계	58,496,359	29,602,047

(3) 당분기와 전분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	19,040,870	12,386,839

고객2	12,553,962	5,453,237

고객3	3,463,609	4,944,670

합 계	35,058,441	22,784,746

(4) 당분기와 전분기의 유형별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제 품	38,823,344	19,157,789

상 품	13,592,933	5,977,311

용 역	6,080,082	4,466,947

합 계	58,496,359	29,602,047

(5) 연결실체는 매출거래처의 발주시기 특성에 따라 주로 상반기보다 하반기에 매출이 집중되는 주기적 특성을 보이고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	7,775,924	-	-	7,775,924

매출채권	-	-	10,401,044	-	-	10,401,044

기타금융자산(유동)	-	-	27,557,608	-	-	27,557,608

기타금융자산(비유동)	-	-	390,360	-	-	390,360

당기손익공정가치금융자산(비유동)	576,712	-	-	-	-	576,712

기타포괄손익공정가치금융자산	-	5,173,600	-	-	-	5,173,600

합 계	576,712	5,173,600	46,124,936	-	-	51,875,248

금융부채

매입채무	-	-	-	-	14,370,402	14,370,402

단기차입금	-	-	-	-	20,802,034	20,802,034

전환사채	-	-	-	-	2,322,323	2,322,323

기타금융부채(유동)	-	-	-	1,257,026	6,104,385	7,361,411

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	4,233,256	4,233,256

합 계	-	-	-	1,257,026	47,832,400	49,089,426

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	13,412,697	-	-	13,412,697

매출채권	-	-	14,324,341	-	-	14,324,341

기타금융자산(유동)	-	-	18,333,952	-	-	18,333,952

당기손익공정가치금융자산(유동)	2,025,207	-	-	-	-	2,025,207

기타금융자산(비유동)	-	-	685,872	-	-	685,872

당기손익공정가치금융자산(비유동)	576,712	-	-	-	-	576,712

기타포괄손익공정가치금융자산	-	4,361,600	-	-	-	4,361,600

합 계	2,601,919	4,361,600	46,756,862	-	-	53,720,381

금융부채

매입채무	-	-	-	-	11,139,815	11,139,815

단기차입금	-	-	-	-	13,676,906	13,676,906

전환사채	-	-	-	-	11,195,822	11,195,822

기타금융부채(유동)	-	-	-	7,449,271	5,100,044	12,549,315

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	1,221,793	1,221,793

합 계	-	-	-	7,449,271	42,334,380	49,783,651

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치금융자산(비유동)	-	-	576,712	576,712

기타포괄손익공정가치금융자산	-	3,827,000	1,346,600	5,173,600

기타금융부채(파생상품부채)	-	1,257,026	-	1,257,026

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치금융자산(유동)	-	2,025,207	-	2,025,207

당기손익공정가치금융자산(비유동)	-	-	576,712	576,712

기타포괄손익공정가치금융자산	-	3,027,000	1,334,600	4,361,600

기타금융부채(파생상품부채)	-	7,449,271	-	7,449,271

(3) 당 분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

수익

이자수익	-	432,409	-	-	432,409

당기손익공정가치금융자산처분이익	138,000	-	-	-	138,000

당기손익공정가치금융자산평가이익	22,827	-	-	-	22,827

사채상환이익	-	-	481,102	481,102

외환차익	-	-	135,059	135,059

외화환산이익	-	178,387	-	-	178,387

파생상품평가이익	-	-	435,280	-	435,280

합 계	160,827	610,796	435,280	616,161	1,823,064

비용

이자비용	-	-	-	1,278,584	1,278,584

외환차손	-	242	-	167,368	167,610

외화환산손실	-	-	100,557	100,557

합 계	-	242	-	1,546,509	1,546,751

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가금융자산	당기손익공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

수익

이자수익	-	263,554	-	-	263,554

당기손익공정가치금융자산처분이익	489,625	-	-	-	489,625

당기손익공정가치금융자산평가이익	24,217	-	-	-	24,217

외환차익	-	25,684	-	3,683	29,367

외화환산이익	-	1,248,729	-	11	1,248,740

합 계	513,842	1,537,967	-	3,694	2,055,503

비용

이자비용	-	-	-	934,593	934,593

당기손익공정가치금융자산처분손실	964	-	-	-	964

외환차손	-	71	-	170,660	170,731

외화환산손실	-	-	-	215,252	215,252

파생상품평가손실	-	-	1,496,787	-	1,496,787

합 계	964	71	1,496,787	1,320,505	2,818,327

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	1,059	283

보통예금	6,454,943	5,439,670

외화예금	1,364,921	7,972,744

소 계	7,820,923	13,412,697

정부보조금	(45,000)

소 계	7,775,923	13,412,697

9. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	10,900,398	15,052,176

손실충당금	(499,354)	(727,836)

매출채권(순액)	10,401,044	14,324,340

10. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	27,000,000	-	18,000,000	-

미수수익	57,949	-	194,138	-

미수금	110,444	-	59,274	-

장기금융상품	-	-	-	239,085

보증금	389,215	390,360	80,539	446,787

합 계	27,557,608	390,360	18,333,951	685,872

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	602,380	13,992

제품	24,674,506	14,931,469

제품평가충당금	(2,343,882)	(2,406,062)

원재료	39,723,512	23,746,143

원재료평가충당금	(4,206,044)	(4,114,386)

합 계	58,450,472	32,171,156

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 39,378천원과 320,114천원 입니다.12. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,399,415	1,109,209

선급비용	181,138	219,552

부가세대급금	-	30,973

합 계	1,580,553	1,359,734

13. 당기손익공정가치금융자산

(1) 당분기와 전기 중 당기손익공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	2,025,207	576,712	1,028,792	176,713

취득	19,312	-	2,008,890	399,999

처분	(2,044,519)	-	(1,041,106)	-

평가	-	-	28,631	-

기말금액	-	576,712	2,025,207	576,712

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	장부가액