우리넷 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 24(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 우리넷과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 우리넷(이하 "지배기업")은 2000년 1월 4일 설립되었으며, 통신장비 제조판매 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월 27일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기업은 2013년 7월 8일자로본점 소재지를 경기도 안양시 동안구 시민대로 353으로 이전하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주 명	소유주식수	지분율	비 고

넷솔루션즈홀딩스 주식회사	2,840,435	26.41%	최대주주

자기주식	314,000	2.92%

기타	7,599,804	70.67%

합 계	10,754,239	100.00%

(2) 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

Woorinet Asia China Investment Limited	홍콩	글로벌 신사업 투자	12월	-	100

(주)제이스테어	한국	소프트웨어 개발	12월	-	95

(주)스타트아트코리아	한국	미술전시 및 플랫폼	12월	66.7	66.7

(주)더블유알파트너스	한국	경영컨설팅	12월	-	100

(주)더홀서울	한국	공연기획 및 주점업	12월	-	60

(3) 당기와 전기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

기업명	현황	사유

Woorinet Asia China Investment Limited	제외	당기 중 청산함에 따라 연결대상 범위에서 제외

(주)제이스테어	제외	당기 중 지배기업이 지분을 매각함에 따라 연결대상 범위에서 제외

(주)더블유알파트너스	제외	당기 중 청산함에 따라 연결대상 범위에서 제외

(주)더홀서울	제외	(주)제이스테어의 종속기업으로, 당기 중 지배기업이 (주)제이스테어의 지분을 매각함에 따라 지배력을 상실하여 연결대상 범위에서 제외

② 전기

기업명	현황	사유

(주)더블유알파트너스	포함	전기 중 지배기업이 출자함에 따라 연결대상 범위에 포함

(4) 연결대상 종속기업의 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Woorinet Asia China Investment Limited(*1)	-	-	-	(6,222)	(5,882)

(주)더블유알파트너스(*1)	-	-	-	(2,977)	(2,977)

(주)제이스테어(*2)	-	-	143,517	(4,803,064)	(4,803,064)

(주)더홀서울(*2)	-	-	36	(91,482)	(91,482)

(주)스타트아트코리아	33,365	597,463	1,612,422	202,495	202,495

(*1) 당기 중 청산하였으며, 청산 이전의 손익 금액입니다.(*2) 당기 중 처분하였으며, 처분 이전의 손익 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Woorinet Asia China Investment Limited	5,909	26	-	(5,674)	(5,407)

(주)더블유알파트너스	886,302	1,694	-	(15,391)	(15,391)

(주)제이스테어	5,674,169	765,363	521,971	(3,777,659)	(3,777,659)

(주)더홀서울	439,970	145,105	73,211	(50,182)	(50,182)

(주)스타트아트코리아(*)	335,424	1,102,018	1,082,772	(1,201,422)	(1,201,422)

(*) 요약 재무정보 중 재무상태는 사업결합시 추가로 식별한 자산과 부채를 포함하였으며, 손익과 관련된 내용은 사업결합을 위한 취득일 이후의 금액입니다.(5) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

(주)스타트아트코리아	(주)제이스테어	(주)스타트아트코리아	(주)더홀서울

비지배지분 지분율	33.30%	5%	33.30%	40%

유동자산	21,707	2,490,735	160,484	141,921

비유동자산	11,658	3,183,434	174,940	298,049

유동부채	597,463	765,363	1,090,088	130,798

비유동부채	-	-	11,930	14,306

순자산	(564,098)	4,908,806	(766,594)	294,866

비지배지분의 장부금액	(187,826)	474,910	(255,250)	116,441

매출액	1,612,422	521,971	1,082,772	73,211

당기순이익(손실)	202,495	(3,777,659)	(1,201,422)	(50,182)

총포괄이익(손실)	202,495	(3,777,659)	(1,201,422)	(50,182)

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	67,424	(188,883)	(856,530)	(21,578)

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	67,424	(188,883)	(856,530)	(21,578)

영업활동현금흐름	(238,159)	(3,516,372)	(705,524)	(63,501)

투자활동현금흐름	31,594	3,601,434	(21,355)	297,529

재무활동현금흐름	206,802	(297,374)	495,293	(234,076)

현금및현금성자산의 순증감	237	(212,312)	(231,586)	(48)

2. 연결재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상거래(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

ㆍ 주석 6: 공정가치 서열체계 - 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 공정가치 측정

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2024년 1월 1일부터 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을포함하여 다음의 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동성 분류 원칙 명확화- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' : 공급자 금융 약정의 공시- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 필라 2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시연결실체는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고있습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정

ⅰ) 금융자산: 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅱ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40 년

기 계 장 치	5 년

차량운반구	5 년

공구와기구	3 년

비 품	5 년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

(8) 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(9) 리스계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

(12) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 사채상환이익- 파생상품평가이익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(13) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

한편, 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' : 교환가능성 결여 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 및 기업회계기준서 제1101호 '한국채 택국제회계기준의 최초채택' : 금융상품 분류와 측정 요구사항 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국 제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기 준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 연차개선

5. 위험관리(1) 위험관리요소 연결실체는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 연결재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 재경팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 연결재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 한편, 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

① 시장위험가. 외환위험

연결실체는 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습 니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산:

현금및현금성자산	2,137,678	1,940,831

매출채권	413,504	-

합 계	2,551,182	1,940,831

외화금융부채:

매입채무	345,197	-

단기차입금	16,400	1,850,376

합 계	361,597	1,850,376

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

USD/원	상승시	218,959	9,046

하락시	(218,959)	(9,046)

나. 이자율위험이자율위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.이를 위하여 근본적으로 외부차입의 최소화, 고금리 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지 등을 통해 전체적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

상승시	(10,019)

하락시	10,019

② 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 "A" 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	53,092,798	8,831,752

매출채권	23,849,520	24,310,984

기타금융자산(유동)	2,009,067	5,555,344

기타금융자산(비유동)	650,818	378,474

합 계	79,602,203	39,076,554

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	정상	1개월 초과 3개월미만	3개월초과 6개월이하	6개월초과 12개월이하	12개월 초과	합 계

당기말

기대손실률	0.54%	0.54%	14.30%	-	100.00%

총 장부금액-매출채권	21,048,854	2,897,126	39,597	-	357,668	24,343,245

손실충당금	114,617	15,776	5,663	-	357,668	493,724

전기말

기대손실률	0.93%	0.95%	34.13%	99.92%	100.00%

총 장부금액-매출채권	21,043,422	3,167,598	494,752	60,750	277,575	25,044,097

손실충당금	195,828	30,137	168,869	60,704	277,575	733,113

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	733,113	727,836

매출채권손상차손(환입)	(239,389)	5,277

기말	493,724	733,113

③ 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결실체는 미사용 금융차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 금융차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달계획, 약정준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 이를 고려하고 있습니다.

연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 금융상품을 선택하여 잉여자금을투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 53,093백만원(전기말: 8,834백만원 )을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 이자비용을 포함한 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

계정명	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	5,216,690	-	-	5,216,690

단기차입금	13,184,280	11,384,876	-	24,569,156

기타금융부채(*)	7,463,349	257,171	1,250,284	8,970,804

전환사채	600,000	-	-	600,000

합 계	26,464,319	11,642,047	1,250,284	39,356,650

(*) 파생상품부채는 제외되어 있습니다.

(전기말)

(단위:천원)

계정명	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	11,492,896	-	-	11,492,896

단기차입금	7,992,391	11,089,319	-	19,081,710

기타금융부채(*)	7,318,515	1,039,275	4,906,152	13,263,942

전환사채	800,000	-	-	800,000

합 계	27,603,802	12,128,594	4,906,152	44,638,548

(*) 파생상품부채는 제외되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 자본조달비율의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	24,303,400	19,528,196

차감:

현금및현금성자산	53,093,366	8,833,521

순부채(A)	(28,789,966)	10,694,675

자본총계(B)	93,216,897	76,375,474

자본조달비율(A/B)(*)	-	14%

(*) 당기의 자본조달비율은 부(-)의 비율이 산정됨에 따라 기재하지 아니하였습니다.

6. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유중인 금융상품의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

(2) 공정가치 서열체계① 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	650,100	650,100

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,501,000	3,501,000

기타금융부채(파생상품부채)	-	-	181,645	181,645

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	594,974	594,974

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,336,600	5,336,600

기타금융부채(파생상품부채)	-	-	268,231	268,231

(3) 가치평가기법 및 투입변수 등 연결실체는 공정가치 서열체계에서 각 수준으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	평가기법	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수	투입변수와 평가금액상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산:

지분증권	193,314	3	순자산조정법(순자산지분가치)	펀드구성 투자자산의조정순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.ㆍ펀드구성 투자자산의 조정순자산가액이 증가(감소)하는 경우

456,786	3	이항모형	기초자산의 내재변동성 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.ㆍ할인율이 감소(증가)하는 경우ㆍ내재변동성이 증가(감소)하는 경우

합 계	650,100

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

지분증권	3,501,000	3	현금흐름할인법	예상현금흐름,위험조정할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.ㆍ예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우ㆍ위험조정할인율이 감소(증가)하는 경우

기타금융부채:

파생상품	181,645	3	이항모형	기초자산의 내재변동성 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.ㆍ할인율이 감소(증가)하는 경우ㆍ내재변동성이 증가(감소)하는 경우

7. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한방식으로 구분하고 있으며, 연결실체는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국내	131,594,866	119,043,522

해외	-	26,122

합 계	131,594,866	119,069,644

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객1	77,898,212	63,360,970

고객2(*)	-	15,277,473

합 계	77,898,212	78,638,443

(*) 당기는 매출액의 10% 이상을 차지하지 아니함에 따라 기재하지 아니하였습니다. (4) 당기와 전기 중 유형별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품	103,383,871	90,730,939

상품	10,066,488	16,776,497

용역	18,144,507	11,562,208

합 계	131,594,866	119,069,644

8. 범주별 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	53,093,366	-	-	53,093,366

매출채권	-	-	23,849,520	-	-	23,849,520

기타금융자산(유동)	-	-	2,009,067	-	-	2,009,067

기타금융자산(비유동)	-	-	650,818	-	-	650,818

당기손익-공정가치측정금융자산	650,100	-	-	-	-	650,100

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,501,000	-	-	-	3,501,000

합 계	650,100	3,501,000	79,602,771	-	-	83,753,871

금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	5,216,690	5,216,690

단기차입금	-	-	-	-	24,303,400	24,303,400

전환사채	-	-	-	-	553,121	553,121

기타금융부채(유동)	-	-	-	181,645	7,702,550	7,884,195

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	1,032,572	1,032,572

합 계	-	-	-	181,645	38,808,333	38,989,978

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	8,833,521	-	-	8,833,521

매출채권	-	-	24,310,984	-	-	24,310,984

기타금융자산(유동)	-	-	5,555,344	-	-	5,555,344

기타금융자산(비유동)	-	-	378,474	-	-	378,474

당기손익-공정가치측정금융자산	594,974	-	-	-	-	594,974

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,336,600	-	-	-	5,336,600

합 계	594,974	5,336,600	39,078,323	-	-	45,009,897

금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	11,492,896	11,492,896

단기차입금	-	-	-	-	18,850,376	18,850,376

전환사채	-	-	-	-	677,820	677,820

기타금융부채(유동)	-	-	-	268,231	8,592,699	8,860,930

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	3,883,881	3,883,881

합 계	-	-	-	268,231	43,497,672	43,765,903

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

수익 :

이자수익	-	1,006,646	-	-	1,006,646

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	185,683	-	-	-	185,683

사채상환이익	-	-	-	39,720	39,720

외환차익	-	-	-	13,604	13,604

외화환산이익	-	215,300	-	-	215,300

파생상품평가이익	-	-	19,529	-	19,529

매출채권손상차손환입	-	239,389	-	-	239,389

합 계	185,683	1,461,335	19,529	53,324	1,719,871

비용 :

기타금융자산손상차손	-	521,861	-	-	521,861

이자비용	-	-	-	1,491,503	1,491,503

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	41,849	-	-	-	41,849

외환차손	-	-	-	12,438	12,438

외화환산손실	-	-	16,142	16,142

합 계	41,849	521,861	-	1,520,083	2,083,793

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

수익 :

이자수익	-	631,145	-	-	631,145

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	464,427	-	-	-	464,427

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	18,262	-	-	-	18,262

사채상환이익	-	-	-	1,069,569	1,069,569

외환차익	-	-	-	210,332	210,332

외화환산이익	-	521	-	55,206	55,727

파생상품평가이익	-	-	526,199	-	526,199

합 계	482,689	631,666	526,199	1,335,107	2,975,661

비용 :

이자비용	-	-	-	1,669,186	1,669,186

외환차손	-	242	-	194,080	194,322

외화환산손실	-	76,104	-	-	76,104

합 계	-	76,346	-	1,863,266	1,939,612

9. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	거래처	당기말	전기말	제한사유

기타금융자산	중소기업은행	227,519	227,519	원본압류

10. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	568	1,769

보통예금	14,955,120	6,890,921

외화예금	2,137,678	1,940,831

정기예금	36,000,000	-

합 계	53,093,366	8,833,521

11. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	24,343,244	25,044,097

손실충당금	(493,724)	(733,113)

합 계	23,849,520	24,310,984

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	733,113	727,836

매출채권손상차손(환입)	(239,389)	5,277

기말금액	493,724	733,113

연결실체는 당기와 전기 중 발생한 매출채권손상차손환입 및 매출채권손상차손을 포괄손익계산서상 판매관리비로 계상하고 있습니다.

12. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	227,519	2,000,000	-

대여금	1,821,861	-	3,000,000	-

차감:손실충당금	(521,861)	-	-	-

대여금(순액)	1,300,000	-	3,000,000	-

미수수익	271,888	-	14,701	-

미수금	38,479	-	95,158	-

보증금	398,700	654,876	445,485	473,629

차감:현재가치할인차금	-	(231,577)	-	(95,155)

합 계	2,009,067	650,818	5,555,344	378,474

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위:천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	9.43% ~ 12.67%	654,876	(231,577)	423,299

② 전기말

(단위:천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	9.09% ~ 12.67%	473,629	(95,155)	378,474

상기 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

13. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	426	41,345

제품	18,094,483	30,852,917

제품평가충당금	(1,186,548)	(2,446,392)

원재료	16,183,784	25,647,131

원재료평가충당금	(4,767,855)	(4,212,050)

합 계	28,324,290	49,882,951

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 2,108,730천원과 254,112천원 입니다.

14. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	716,194	1,453,212

차감:손실충당금	(300,000)	(300,000)

선급금(순액)	416,194	1,153,212

선급비용	16,952	125,938

부가세대급금	-	3,427

합 계	433,146	1,282,577

15. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	594,974	2,601,919

취득	5,141,850	19,312

처분	(5,235,157)	(2,044,519)

평가	143,833	18,262

기타(*)	4,600	-

기말금액	650,100	594,974

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 대체 되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액