우리넷 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 분기 2024년 9월 30일 현재
제 24(전) 기 분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 우리넷과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 우리넷(이하 "지배기업")은 2000년 1월 4일 설립되었으며, 통신장비 제조판매 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 27일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 7월 8일자로 본점 소재지를 경기도 안양시 동안구 시민대로 353으로 이전하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주 주 명	소유주식수	지분율	비 고

넷솔루션즈홀딩스 주식회사	2,840,435	26.41%	최대주주

자기주식	293,000	2.72%

기타	7,620,804	70.86%

합 계	10,754,239	100.00%

(2) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Woorinet Asia China Investment Limited	홍콩	글로벌 신사업 투자	12월	100	100

(주)제이스테어	한국	소프트웨어 개발	12월	95	95

(주)스타트아트코리아	한국	미술전시 및 플랫폼	12월	66.7	66.7

(주)더홀서울	한국	공연기획 및 주점업	12월	60	60

(주)더블유알파트너스	한국	경영컨설팅	12월	-	100

(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	매출	분기순손익	총포괄손익

Woorinet Asia China Investment Limited	2,814	-	-	(3,287)	(3,068)

(주)제이스테어	6,797,043	6,067,256	101,702	(4,260,443)	(4,260,443)

(주)스타트아트코리아	123,643	884,348	1,598,185	5,888	5,888

(주)더블유알파트너스	-	-	-	(2,977)	(2,977)

(주)더홀서울	376,102	149,694	36	(68,457)	(68,457)

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Woorinet Asia China Investment Limited	5,909	26	-	(5,674)	(5,407)

(주)제이스테어	5,674,169	765,363	521,971	(3,777,659)	(3,777,659)

(주)스타트아트코리아(*)	1,466,010	1,339,441	970,075	(1,555,443)	(1,555,443)

(주)더블유알파트너스	886,302	1,694	-	(15,391)	(15,391)

(주)더홀서울	439,970	145,105	73,211	(50,182)	(50,182)

(*) 요약재무정보 중 재무상태는 사업결합시 추가로 식별한 자산과 부채를 포함하였으며, 손익과 관련된 내용은 사업결합을 위한 취득일 이후의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료되는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.

(1) 회계정책의 변경

연결실체는 2024년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동성 분류 원칙 명확화- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품:공시' : 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : Pillar 2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시(2) 회계정책 변경의 영향연결실체는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

5. 공정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 비교하여 유의적인 변동이 없습니다.

6. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한방식으로 구분하고 있으며, 연결실체는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내	103,536,247	58,470,237

해외	-	26,122

합 계	103,536,247	58,496,359

(3) 당분기와 전분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	65,139,392	19,040,870

고객2	8,880,132	12,553,962

합 계	74,019,524	31,594,832

(4) 당분기와 전분기의 유형별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품	80,568,840	38,823,344

상품	9,500,146	13,592,933

용역	13,467,261	6,080,082

합 계	103,536,247	58,496,359

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	44,904,722	-	-	44,904,722

매출채권	-	-	18,887,343	-	-	18,887,343

기타금융자산(유동)	-	-	863,633	-	-	863,633

기타금융자산(비유동)	-	-	267,397	-	-	267,397

당기손익-공정가치금융자산(유동)	5,140,011	-	-	-	-	5,140,011

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	594,974	-	-	-	-	594,974

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,336,600	-	-	-	5,336,600

합 계	5,734,985	5,336,600	64,923,095	-	-	75,994,680

금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	3,408,533	3,408,533

단기차입금	-	-	-	-	25,453,934	25,453,934

전환사채	-	-	-	-	541,438	541,438

기타금융부채(유동)	-	-	-	107,699	6,835,605	6,943,304

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	2,104,671	2,104,671

합 계	-	-	-	107,699	38,344,181	38,451,880

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	8,833,521	-	-	8,833,521

매출채권	-	-	24,310,984	-	-	24,310,984

기타금융자산(유동)	-	-	5,555,344	-	-	5,555,344

기타금융자산(비유동)	-	-	378,474	-	-	378,474

당기손익-공정가치측정금융자산	594,974	-	-	-	594,974

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,336,600	-	-	-	5,336,600

합 계	594,974	5,336,600	39,078,323	-	-	45,009,897

금융부채 :

매입채무	-	-	-	-	11,492,896	11,492,896

차입금	-	-	-	-	18,850,376	18,850,376

전환사채	-	-	-	-	677,820	677,820

기타금융부채(유동)	-	-	-	268,231	8,592,699	8,860,930

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	3,883,881	3,883,881

합 계	-	-	-	268,231	43,497,672	43,765,903

(2) 공정가치 서열체계① 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	5,140,011	-	5,140,011

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	594,974	594,974

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	5,336,600	5,336,600

기타금융부채(파생상품부채)	-	-	107,699	107,699

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	594,974	594,974

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,336,600	5,336,600

기타금융부채(파생상품부채)	-	-	268,231	268,231

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

수익 :

이자수익	-	600,253	-	-	600,253

당기손익-공정가치금융자산평가이익	40,011	-	-	-	40,011

사채상환이익	-	-	-	39,720	39,720

외환차익	-	-	-	5,046	5,046

외화환산이익	-	-	-	4,153	4,153

파생상품평가이익	-	-	93,475	-	93,475

합 계	40,011	600,253	93,475	48,919	782,658

비용 :

매출채권손상차손	-	551,015	-	-	551,015

이자비용	-	-	-	1,140,208	1,140,208

외환차손	-	-	-	9,959	9,959

외화환산손실	-	58,701	-	58,701

합 계	-	609,716	-	1,150,167	1,759,883

② 전분기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

수익 :

이자수익	-	432,409	-	-	432,409

당기손익-공정가치금융자산처분이익	138,000	-	-	-	138,000

당기손익공정가치금융자산평가이익	22,827	-	-	-	22,827

사채상환이익	-	-	-	481,102	481,102

외환차익	-	-	-	135,059	135,059

외화환산이익	-	178,387	-	-	178,387

파생상품평가이익	-	-	435,280	435,280

합 계	160,827	610,796	435,280	616,161	1,823,064

비용 :

매출채권손상환입	-	(228,481)	-	-	(228,481)

기타대손충당금환입	-	(287,529)	-	-	(287,529)

이자비용	-	-	-	1,278,584	1,278,584

외환차손	-	242	-	167,368	167,610

외화환산손실	-	-	-	100,557	100,557

합 계	-	(515,768)	-	1,546,509	1,030,741

8. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	중소기업은행	229,684	230,008	원본압류

9. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	481	1,769

보통예금	3,808,226	6,890,921

정부보조금	(2,133)	-

외화예금	1,098,148	1,940,831

정기예금	40,000,000	-

합 계	44,904,722	8,833,521

10. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,171,471	25,044,097

손실충당금	(1,284,128)	(733,113)

합 계	18,887,343	24,310,984

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	733,113	727,836

매출채권손상차손(환입)	551,015	5,277

기말금액	1,284,128	733,113

연결실체는 당분기와 전기 중 발생한 매출채권손상차손(환입)을 연결포괄손익계산서에 판매관리비로 계상하고 있습니다.

11. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	-	2,000,000	-

대여금	-	-	3,000,000	-

미수수익	271,781	-	14,701	-

미수금	29,578	-	95,158	-

보증금	562,274	267,397	445,485	378,474

합 계	863,633	267,397	5,555,344	378,474

12. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	59,241	41,345

제품	21,778,693	30,852,917

제품평가충당금	(2,474,504)	(2,446,392)

원재료	21,505,675	25,647,131

원재료평가충당금	(4,931,941)	(4,212,050)

합 계	35,937,164	49,882,951

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 각각 749,698천원과 39,378천원 입니다.13. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	732,232	1,153,212

선급비용	17,956	125,938

부가세대급금	-	3,427

합 계	750,188	1,282,577

14. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	594,974	2,025,207	576,712

취득	5,100,000	-	19,312	-

처분	-	-	(2,044,519)	-

평가	40,011	-	-	18,262

기말금액	5,140,011	594,974	-	594,974

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액