인포바인 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 재작성재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 공시서류 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석 부문을 참조하시기 바랍니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가) 유형자산(토지 및 건물) 양수① 시기 및 대상회사(거래상대방) - 계약일 : 2022년 10월 14일 - 잔금일 : 2022년 10월 28일 - 거래상대방 : 백년종합건설 주식회사(서울시 강남구 역삼로34길 11) 외 2명② 주요내용 회사는 사업의 다각화를 위하여 유형자산을 10,600,000,000원에 양수 하였습니다.③ 재무제표에 미치는 영향 상기 자산양수의 결과 2021년 12월 31일 기준 연결재무제표 자산총액대비 10.70% 에 해당됩니다.④ 관련 공시서류 제출일자 - "주요사항보고서(유형자산양수 결정)"를 2022년 10월 14일에 제출 - "합병등종료보고서(자산양수도)"를 2022년 11월 02일에 제출3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 공시대상기간 중 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리는 해당 사항이 없으며, '우발채무 관련 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석 부문을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 ■ 2023년 감사보고서상 핵심감사사항(연결)

수준 3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공정가치 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 5와 7에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 수준 3으로분류된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 보유하고 있습니다. 당기 중 인식한 평가손익은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치는 항목이며, 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 7,425백만원입니다. 연결회사의 경영진은 금융자산의 공정가치를 측정하여 평가손익으로 인식하였으며, 우리는 금융자산의 공정가치의 측정에는 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 포함되므로 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ연결회사 경영진의 공정가치 측정 프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가ㆍ연결회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인

ㆍ연결회사 경영진이 공정가치 평가에 사용한 평가방법의 적정성 확인

ㆍ공정가치 평가에 사용된 주요 가정 및 투입변수에 대한 합리성 평가ㆍ경영진 측 전문가의 평가 결과와 연결회사 회계처리 내역의 대사 ■ 2023년 감사보고서상 핵심감사사항(별도)수준 3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공정가치 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 5와 7에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 수준 3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 보유하고 있습니다. 당기 중 인식한 평가손익은 재무제표에 중요한 영향을 미치는 항목이며, 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 7,425백만원입니다. 회사의 경영진은 금융자산의 공정가치를 측정하여 평가손익으로 인식하였으며, 우리는 금융자산의 공정가치의 측정에는 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 포함되므로 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사 경영진의 공정가치 측정 프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가ㆍ회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인

ㆍ회사 경영진이 공정가치 평가에 사용한 평가방법의 적정성 확인

ㆍ공정가치 평가에 사용된 주요 가정 및 투입변수에 대한 합리성 평가ㆍ경영진 측 전문가의 평가 결과와 회사 회계처리 내역의 대사 나. 대손충당금 설정현황(연결) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기 1분기(2024년)	매출채권	3,755,725,248	75,253,878	2.0%

미수금	47,434,820	-	0.0%

합 계	3,803,160,068	75,253,878	2.0%

제24기(2023년)	매출채권	3,580,870,505	74,373,063	2.1%

미수금	29,447,606	-	0.0%

합 계	3,610,318,111	74,373,063	2.1%

제23기(2022년)	매출채권	3,251,995,319	70,706,604	2.2%

미수금	65,341,332	-	0.0%

합 계	3,317,336,651	70,706,604	2.1%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제25기 1분기(2024년)	제24기(2023년)	제23기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	74,373,063	70,706,604	69,547,905

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상액	880,815	3,666,459	1,158,699

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	75,253,878	74,373,063	70,706,604

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 통신사로 부터 수취하는 정산내역서상 수납율을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

[2024.03.31 현재] (단위 : 원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	3,665,313,627	6,789,311	16,933,282	66,689,028	3,755,725,248

특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	3,665,313,627	6,789,311	16,933,282	66,689,028	3,755,725,248

구성비율	97.59%	0.18%	0.45%	1.78%	100%

다. 대손충당금 설정현황(별도)1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기 1분기(2024년)	매출채권	3,748,829,480	75,253,878	2.0%

미수금	8,764,712	-	0.0%

합 계	3,757,594,192	75,253,878	2.0%

제24기(2023년)	매출채권	3,471,682,237	74,373,063	2.1%

미수금	9,037,899	-	0.0%

합 계	3,480,720,136	74,373,063	2.1%

제23기(2022년)	매출채권	3,209,463,447	70,706,604	2.2%

미수금	9,451,827	-	0.0%

합 계	3,218,915,274	70,706,604	2.2%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제25기 1분기(2024년)	제24기(2023년)	제23기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	74,373,063	70,706,604	69,547,905

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상액	880,815	3,666,459	1,158,699

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	75,253,878	74,373,063	70,706,604

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 통신사로 부터 수취하는 정산내역서상 수납율을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

[2024.03.31 현재] (단위 : 원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	3,658,417,859	6,789,311	16,933,282	66,689,028	3,748,829,480

특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	3,658,417,859	6,789,311	16,933,282	66,689,028	3,748,829,480

구성비율	97.59%	0.18%	0.45%	1.78%	100%

라. 재고자산 현황 1) 재고자산 보유현황지배회사인 (주)인포바인은 재고자산을 보유하고 있지 않으며, 종속회사인 (주)바인엔터테인먼트가 재고자산을 보유하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	제25기 1분기(2024년)	제24기(2023년)

상품	106,744,126	106,705,660

재고자산평가충당금	(101,389,969)	(101,316,579)

합 계	5,354,157	5,389,081

2) 재고자산 실사 현황 2023년 기말> - 재고실사일 : 2024년 1월 2일 - 재고실사자 : 회계부서 책임자, 재고자산 관리부서의 책임자 - 실사방법 : 사내재고는 전수조사, 사외 재고는 타처보관조회서 징구 - 대차대조표일 ~ 실사일 사이의 재고자산 차이 확인방법 : 해당기간 전체 재고의 입출고내역의 확인을 통해 재고자산의 실재성을 확인 마. 수주계약 현황 당사는 보고서 작성일 기준 현재 해당사항이 없습니다. 바. 공정가치평가 내역 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 공정가치(단위: 천원)

구분	2024.03.31	2023.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	24,948,744	24,948,744	18,428,731	18,428,731

매출채권	3,680,471	3,680,471	3,506,497	3,506,497

당기손익-공정가치 금융자산	6,114,454	6,114,454	6,114,454	6,114,454

단기금융상품	49,739,250	49,739,250	53,670,370	53,670,370

만기보유금융자산	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,425,000	7,425,000	7,425,000	7,425,000

기타의 금융자산	6,344,853	6,344,853	6,225,854	6,225,854

금융부채(*)

기타의 금융부채	1,226,761	1,226,761	926,469	926,469

(*) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스채권과 리스부채 및 종업원과 관련된 미지급비용은 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024.03.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	6,114,454	6,114,454

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,425,000	7,425,000

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	6,114,454	6,114,454

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,425,000	7,425,000

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024.03.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권	6,114,454	3	현재가치법(*1)	만기수익률	3.88~12.55%

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	7,425,000	3	배당할인모형(*2)	할인율	13.40%

영구성장율	1.00%

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권	6,114,454	3	현재가치법(*1)	만기수익률	3.88~12.55%

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	7,425,000	3	배당할인모형(*2)	할인율	13.40%

영구성장율	1.00%

(*1) 만기는 3년이며, 1년 이후 매 6개월 단위로 가격 조건에 따라 조기상환이 가능하도록 구조화 되어 있는 상품이나, 2020년 펀드의 환매가 일시 중단됨에 따라 연결회사는 파생결합증권을 구성하고 있는 기초자산의 신용등급 및 만기수익률을 근거로 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 비상장기업인 (주)케이뱅크은행이 발행한 주식으로 공정가치 평가를 위해 외부기관에 평가를 의뢰하였으며, 평가 결과를 공정가치로 반영하였습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 직원을 두고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 직원은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매년 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.당분기 및 전분기 중 연결회사의 수준 3으로 측정하는 금융자산에 영향을 미치는 중요한 사건이 발생하지 않았으므로 직전년도말 공정가치 평가내역을 반영하였습니다.

6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 연결회사의 세후 이익과 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024.03.31	2023.12.31

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권(*1)	307,245	(293,161)	307,245	(293,161)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜케이뱅크(*2)	155,036	(148,708)	155,036	(148,708)

(*1) 파생결합증권의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 100BP 감소 또는 증가시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(*2) 비상장주식의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 할인률을 0.25% 감소 또는 증가시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.