인포바인 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :

주식회사 인포바인 (이하 '회사')는 2000년 2월에 설립되어 현재 서울특별시 영등포구 여의도동 에 본사를 두고 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 을 주영업으로 영위하고 있으며, 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차에 걸친 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재의 자본금 은 1,596 백만 원이며, 2010년 2월 9일에 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :

가. 재무제표 작성 기준

회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

나. 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 : 1) 금융상품의 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	2021.03.31	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	28,656,007	28,656,007	26,085,961	26,085,961

매출채권	3,000,085	3,000,085	2,993,148	2,993,148

당기손익-공정가치 금융자산	9,423,363	9,423,363	9,423,363	9,423,363

단기금융상품	36,123,090	36,123,090	39,123,090	39,123,090

만기보유금융자산	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,329,000	2,329,000	2,329,000	2,329,000

기타의 금융자산(*1)	5,107,030	5,107,030	4,385,759	4,385,759

금융부채

매입채무	-	-	11,992	11,992

기타의 금융부채(*1)	482,640	482,640	424,001	424,001

(*1) 금 융상품의 범주에 속하지 않는 리스채권과 리스부채 및 종업원과 관련된 미지급비용은 제외되어 있습니다. 2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.03.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	9,423,363	9,423,363

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,329,000	2,329,000

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	9,423,363	9,423,363

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,329,000	2,329,000

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.03.31	2020.12.31

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초	9,423,363	2,329,000	-	2,024,121

총손익

당기손익인식액	-	-	(899,774)	-

기타포괄손익인식액	(*1)	-	-	-	304,879

매입금액	-	-	8,000,000	-

매도금액	-	-	(8,032,263)	-

수준 3으로의 이동	(*2)	-	-	10,355,400	-

기말	9,423,363	2,329,000	9,423,363	2,329,000

미실현 당기손익	-	-	(932,037)	-

(*1) 법인세효과 (당기: -천원, 전기: 67,073 천원)이 포함되어 있습니다. (*2) 전기말 회사는 파생결합증권에 대해 평가액을 제공받지 못함에 따라 기초자산의 신용등급 및 만기수익률을 근거로 공정가치를 평가하고 수준3으로 재분류 하였습니다.

4) 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.03.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권	9,423,363	3	현재가치법(*1)	만기수익률	1.22~5.36 %

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	2,329,000	3	시장접근법(*2)	PBR	0.26 ~1.85 (0.84)

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권	9,423,363	3	현재가치법(*1)	만기수익률	1.22~5.36 %

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	2,329,000	3	시장접근법(*2)	PBR	0.26 ~1.85 (0.84)

(*1) 만기는 3년이며, 1년 이후 매 6개월 단위로 가격 조건에 따라 조기상환이 가능하도록 구조화 되어 있는 상품이나, 최근 COVID-19 사태의 영향으로 펀드의 환매가 일시 중단됨에 따라 회사는 전기말 동 자산을 유동자산에서 비유동자산으로 대체하였습니다 . 또한 파생결합증권을 구성하고 있는 기 초 자산의 신용등급 및 만기수익률을 근거로 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 비상장기업인 (주)케이뱅크은행이 발행한 주식으로 공정가치 평가를 위해 전기말 외부기관에 평가를 의뢰하였으며, 평가 결과 주당 2,329원을 공정가치로 반영하였습니다.

5 ) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 직원을 두고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 직원은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매년 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 유형자산 :

가. 2021 년 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비 품	리스사용권	임차시설물	임차개량자산	합 계

기초 순장부금액	103,284	65,588	190,297	1,499,847	72,606	75,451	2,007,073

사용권자산의 조정	-	-	-	-	-	-	-

취득	-	-	34,516	-	-	-	34,516

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(9,614)	(8,201)	(16,435)	(137,241)	(6,223)	(6,657)	(184,371)

분기말 순장부금액	93,670	57,387	208,378	1,362,606	66,383	68,794	1,857,218

취득원가	642,307	164,013	531,903	2,118,846	97,500	104,300	3,658,869

감가상각누계액	(548,637)	(106,626)	(323,525)	(756,240)	(31,117)	(35,506)	(1,801,651)

분기말 장부금액	93,670	57,387	208,378	1,362,606	66,383	68,794	1,857,218

나. 2020 년 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비 품	리스사용권	임차시설물	임차개량자산	합 계

기초 순장부금액	81,609	127,721	147,702	2,161,285	97,500	102,081	2,717,898

사용권자산의 조정	-	-	-	(112,476)	-	-	(112,476)

취득	59,200	-	95,729	-	-	-	154,929

처분	-	(21,533)	-	-	-	-	(21,533)

감가상각비	(37,525)	(40,600)	(53,134)	(548,962)	(24,894)	(26,630)	(731,745)

기말 순장부금액	103,284	65,588	190,297	1,499,847	72,606	75,451	2,007,073

취득원가	642,307	164,013	497,387	2,118,846	97,500	104,300	3,624,353

감가상각누계액	(539,023)	(98,425)	(307,090)	(618,999)	(24,894)	(28,849)	(1,617,280)

기말 장부금액	103,284	65,588	190,297	1,499,847	72,606	75,451	2,007,073

6. 리스 : 가. 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.03.31	2020.12.31

사용권자산(*)

리스사용권자산	2,118,846	2,118,846

감가상각누계액	(756,240)	(618,999)

합 계	1,362,606	1,499,847

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.03.31	2020.12.31

리스부채(*)

유동	649,574	647,925

비유동	953,760	1,107,089

합 계	1,603,334	1,755,014

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

사무실	119,466	126,627

차량운반구	17,775	17,775

합 계	137,241	144,402

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,135	10,182

단기리스료(영업비용에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	1,650	106

당분기 중 리스의 총 현금유 출은 165 백만 원( 전 분기: 68백만원 )입니다. 나. 회사는 리스한 공간의 일부를 제삼자에게 전대하고 있으며 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 재무상태표에 인식된 금액

전대리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.03.31	2020.12.31

리스채권(*)

부동산	81,956	29,669

합 계	81,956	29,669

(*) 재무상태표의 '기타금융자산' 항목에 포함되었습니다.

2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

전대리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	355	198

사용권자산의 처분	65,607	-

당분기 중 전대리스의 총 현금유입은 14백만원(전분기: 8백만원) 입니다 .

7. 무형자산 : 가. 2021 년 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	25,798	63,042	1,001,989	1,090,829

취득	9,487	-	-	9,487

상각비	(3,201)	(8,010)	-	(11,211)

분기말 순장부금액	32,084	55,032	1,001,989	1,089,105

취득원가	119,635	662,158	1,001,989	1,783,782

상각누계액	(87,551)	(607,126)	-	(694,677)

분기말 장부금액	32,084	55,032	1,001,989	1,089,105

나. 2020 년 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	32,665	98,415	1,001,989	1,133,069

취득	5,475	-	-	5,475

상각비	(12,342)	(35,373)	-	(47,715)

기말 순장부금액	25,798	63,042	1,001,989	1,090,829

취득원가	110,148	662,158	1,001,989	1,774,295

상각누계액	(84,350)	(599,116)	-	(683,466)

기말 장부금액	25,798	63,042	1,001,989	1,090,829

8. 종속기업투자 :

가. 종속기업 투자현황(단위: 천원)

종 목	소재국가	2021.03.31	2020.12.31

지분율(%)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

(주)에이치와이넷	대한민국	100	3,400,000	1,667,393	3,400,000	1,667,393

(주)바인엔터테인먼트	대한민국	100	7,500,000	-	7,500,000	-

합 계	10,900,000	1,667,393	10,900,000	1,667,393

나. 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2021.03.31	2020.12.31

기초	1,667,393	3,409,128

손상	-	(1,741,735)

기말	1,667,393	1,667,393

다. 종속기업 투자의 손상검사 (1) 회사는 종속기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. ( 2) 전기중 종속기업인 (주)바인엔터테인먼트의 지속적인 영업손실로 인하여 장부금액이 회수가능액인 공정가치를 초과함에 따라 회수가능액과 장부금액의 차 이인 1,741,735천원을 '기타비용'으로 인식하였습니다.

9. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 14.86% ( 2020년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한예상평균 연간유효법인세율: 14.67% ) 입니다.

10. 배당금 : 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,928백만원은 2021년 3월에 지급되었습니다.

11. 우발채무와 약정사항 :

가. 2021년 03월 31일 현재 회사는 (주)바인엔터테인먼트에서 KB캐피탈로부터 리스 및 렌트한 차량 2대에 대해서 16 백만원(전기말: 19 백만원)의 보증을 제공하고 있습니다. 나. 2021년 03월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등과 관련하여 69백만원(전기말 : 69백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

12. 특수관계자 거래 :

가. 특수관계자 현황

회사명	지분율(%)

2021.03.31	2020.12.31

종속기업

(주)에이치와이넷	100.00	100.00

(주)바인엔터테인먼트	100.00	100.00

나. 특수관계자와의 주요 거래내용(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

영업수익	이자수익(*)	기타수익(*)	영업수익	이자수익(*)	기타수익(*)

종속기업	(주)바인엔터테인먼트	-	21,780	65,607	1,738	198	-

(*) (주)바인엔터테인먼트와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식된 이자수익과 사용권자산의 처분손익이 포함되어 있습니다. 다. 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권	대여금	리스채권	매출채권 및 기타채권	대여금	리스채권

종속기업	(주)바인엔터테인먼트	26,646	2,000,000	81,956	16,620	1,000,000	29,669

라. 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

자금대여(*)	리스채권 회수	배당	리스채권 회수	배당

종속기업	(주)바인엔터테인먼트	1,000,000	13,320	-	7,830	-

기타	개인	-	-	476,711	-	476,711

(*) 2021년 03월 31일 현재 (주)바인엔터테인먼트 대한 대여금 중 679,433천원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 220,959천원을 기타의 대손상각비로 인식하였습니다.

마. 특수관계자와의 보증 내역 2021년 03월 31일 현재 회사는 (주)바인엔터테인먼트에서 KB캐피탈로부터 리스 및 렌트한 차량 2 대에 대해서 16 백만원(전기말: 19 백만원)의 보증을 제공하고 있습니다.

바. 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	203,000	182,500

퇴직급여	23,542	23,438

합 계	226,542	205,938

13. 영업부문 :

가. 회사는 사업부문을 휴대폰인증서 보관서비스 사업 및 게임 서비스 사업으로 구분하고 있습니다. 그러나, 휴대폰인증서 보관서비스 사업을 제외한 나머지 사업부문에서 발생한 영업수익, 영업손익의 절대치 및 해당부문 자산의 합계액이 양적기준을 충족하지 못하므로 영업부문에 대한 정보는 기재하지 아니하였습니다. 나. 회사의 영업수익의 대부분( 당분기: 100 % , 전분기: 99 % )은 국내에서 발생합니다.