인포바인 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 :

주식회사 인포바인(이하 '지배기업')과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 부가정보통신서비스업을 주영업으로 영위하고 있습니다. 가. 종속기업 현황

당기말 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말	결산월	업종

지배지분율(%)	비지배지분율(%)

(주)에이치와이넷	한국	100.00	-	12	소프트웨어 개발 및 판매업

(주)바인엔터테인먼트	한국	100.00	-	12	엔터테인먼트

나. 연결대상 종속기업의 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에이치와이넷	2,459,470	398,191	2,061,279	114,317	(240,940)	(171,188)

(주)바인엔터테인먼트	3,181,151	1,616,247	1,564,904	814,715	(1,785,279)	(1,785,279)

2. 중요한 회계정책 :다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 23참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제 상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 3 1일 현재 대여금 및 수취채권 58,444백만원, 만기보유금융자산 6,000백만원, 매도가능금융자산 5,178백만원, 당 기 손익인식금융자산 5,158백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생 하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무 상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 58,444 백만원, 만기보유금융자산 6,000백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합 니다. 연결회사가 201 7년 12월 31일 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,178백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 70백만원 입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다 . 연결회사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 5,158백만원이며 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기 준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회 사는 2017년 12월 31일 현재 상 각후원가로 측정하는 채무상품 64,557 백만원(대여금 및 수취채권 58,557 백만원, 만기보유금융자산 6,000백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 113백만원을 설정하고 있습니다. 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과 의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 수정소급시 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하는 중입니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

나. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

다. 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

라. 금융자산

1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합사채입니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익"과 "금융원가"로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

바. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

비 품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

사. 무형자산

1) 상표권, 특허권 및 소프트웨어상표권, 특허권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시됩니다. 상표권, 특허권 및 소프트웨어는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다.2) 회원권

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.3) 전속계약금전속계약금은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시됩니다. 전속계약금은 전속계약기간동안 정액법으로 상각됩니다.

아. 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

자. 금융부채1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

차. 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

카. 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

타. 종업원 급여

연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

파. 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 할인액 등을 차감한 순액으로 표시합니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 용역의 제공

연결회사는 휴대폰 인증서 보관 서비스 및 온라인 게임 서비스 용역 등을 제공하고 있으며, 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.3) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

하. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

거. 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 연결회사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

너. 재무제표 승인연 결 회사는 상법 및 정관의 관련 규정에 따라 2018년 3월 7일자 이사회에서 재무제표를 승인하고, 해당 내용을 주주총회에 보고할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 14 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험① 외환위험

연결회사는 게임 사업 관련하여 태국 등에서 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다.

2017년 12월 31일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10%약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익과 자본은 주로 미국달러화로 표시된 현금및현금성자산 및 매출채권의 외화환산 손익의 결과로 인하여 203백만원(전기: 179백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

② 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 제1금융권인 국내은행에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

현금성자산	19,510,592	13,428,170

당기손익인식금융자산	5,158,000	5,021,329

장단기금융상품	30,001,630	32,148,979

만기보유금융자산	6,000,000	9,000,000

매도가능금융자산	5,178,470	5,190,772

매출채권	3,413,354	3,580,617

기타의 금융자산(*)	5,670,511	5,479,444

(*) 현재가치 할인 전 금액입니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기술신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).

3) 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사의 내부목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

3개월 미만	3개월 이상1년 미만	1년 이상2년 미만	3개월 미만	3개월 이상1년 미만	1년 이상2년 미만

매입채무	12,841	-	-	14,071	-	-

기타의유동금융부채(*)	470,150	608,086	-	518,923	443,391	-

기타의비유동금융부채(*)	-	-	-	-	-	60,000

(*) 현재가치 할인 전 금액입니다.

나. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

부 채	3,747,429	3,516,315

자 본	73,026,038	72,026,526

부채비율	5.13%	4.88%

다. 공정가치 측정1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	19,517,576	19,517,576	13,435,500	13,435,500

당기손익인식금융자산	5,158,000	5,158,000	5,021,329	5,021,329

장단기금융상품	30,001,630	30,001,630	32,148,979	32,148,979

만기보유금융자산	6,000,000	6,000,000	9,000,000	9,000,000

매도가능금융자산	5,178,470	5,178,470	5,190,772	5,190,772

기타의 금융자산	5,511,457	5,511,457	5,259,113	5,259,113

금융부채(*1)

기타의 금융부채	1,078,236	1,078,236	1,017,092	1,017,092

(*1) 연결회사의 매출채권과 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

케이뱅크은행 주식	5,000,000	5,000,000

주식회사 케이뱅크은행 주식은 비상장 지분상품이며 사업 초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단,수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	-	5,158,000	-	5,158,000	-	5,021,329	-	5,021,329

매도가능금융자산	178,470	-	-	178,470	190,772	-	-	190,772

4) 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

파생결합사채	5,158,000	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가	N/A

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익인식금융자산

파생결합사채	5,021,329	2	기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가	N/A

5. 범주별 금융상품 : 가. 금융자산

(1) 2017년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	당기손인인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	-	19,517,576	-	-	19,517,576

당기손익인식금융자산	5,158,000	-	-	-	5,158,000

매도가능금융자산	-	-	-	5,178,470	5,178,470

단기금융상품	-	29,992,797	-	-	29,992,79

만기보유금융자산	-	-	6,000,000	-	6,000,000

매출채권	-	3,413,354	-	-	3,413,354

기타의 유동금융자산	-	2,838,648	-	-	2,838,648

장기금융상품	-	8,832	-	-	8,832

기타의 비유동금융자산	-	2,672,809	-	-	2,672,809

합 계	5,158,000	58,444,016	6,000,000	5,178,470	74,780,486

(2) 2016년 12월 31일(단위: 천원)

구 분	당기손인인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	계

현금및현금성자산	-	13,435,500	-	-	13,435,500

당기손익인식금융자산	5,021,329	-	-	-	5,021,329

매도가능금융자산	-	-	-	5,190,772	5,190,772

단기금융상품	-	31,822,189	-	-	31,822,189

만기보유금융자산	-	-	9,000,000	-	9,000,000

매출채권	-	3,580,617	-	-	3,580,617

기타의 유동금융자산	-	2,099,835	-	-	2,099,835

장기금융상품	-	326,790	-	-	326,790

기타의 비유동금융자산	-	3,159,279	-	-	3,159,279

합 계	5,021,329	54,424,210	9,000,000	5,190,772	73,636,311

나. 당기손익인식금융자산의 내역(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

파생결합사채	5,158,000	5,021,329

다. 단기금융상품의 내역(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

정기예금	29,000,000	30,000,000

자사주신탁	876,414	1,822,189

저축성보험	116,383	-

합 계	29,992,797	31,822,189

라. 장ㆍ단기금융상품 중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다.

마. 금융부채(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	12,841	14,071

기타의 유동금융부채	1,078,236	959,061

기타의 비유동금융부채	-	58,031

합 계	1,091,077	1,031,163

바. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	2017	2016

대여금및수취채권

이자수익	642,470	649,063

외화환산손익	(286,740)	76,288

외환차손익	(5,958)	(8,582)

대손상각비	(4,816)	(6,103)

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가손익	158,000	21,329

당기손익인식금융자산처분손익	11,049	12,055

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가손익	69,752	(69,799)

매도가능금융자산처분손익	75,024	(60,547)

배당금수익	698	949

만기보유금융자산

이자수익	185,220	148,054

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(5,698)	(6,438)

6. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 :가. 매도가능금융자산

1) 매도가능금융자산의 상세 내역(단위: 천원)

구분	2017.12.31	2016.12.31

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	230,511	178,470	178,470	307,811	190,772	190,772

비상장주식(*)	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

합계	5,230,511	5,178,470	5,178,470	5,307,811	5,190,772	5,190,772

(*) 연결회사는 지분증권인 (주)텔레프리를 보유하고 있으나, 순자산가액이 취득원가보다 현저히 하락하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 또한 2016년 1월 25일에 주식회사 케이뱅크은행에 5,000백만원을 출자하였습니다.

2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구분	2017	2016

기초금액	5,190,772	418,969

취득	655,679	5,362,237

처분	(737,733)	(520,635)

자본으로 재분류된 순손실	69,752	(69,799)

기말금액	5,178,470	5,190,772

나. 만기보유금융자산1) 만기보유금융자산의 변동

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

기초	9,000,000	8,000,000

취득	6,000,000	9,000,000

처분	(9,000,000)	(8,000,000)

기말	6,000,000	9,000,000

2) 만기보유금융자산은 전액 중소기업은행에 대한 기업맞춤채권입니다.다. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다.

7. 금융자산의 신용건전성 :연결회사는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

(1) 매출채권

그룹 1(*1)	3,261,546	3,325,026

그룹 2(*2)	14,101	65,284

그룹 3(*3)	24,749	69,291

소 계	3,300,396	3,459,601

(2) 기타의 금융자산(*)

그룹 3(*3)	5,670,511	5,479,445

소 계	5,670,511	5,479,445

(3) 은행예금 및 금융기관예치금

그룹 4(*4)	60,670,222	59,598,478

소 계	60,670,222	59,598,478

(*) 현재가치 할인 전 금액입니다.(*1) 그룹 1 : 휴대폰인증서 보관사업 관련한 국내외 전자 정보 통신 업체(*2) 그룹 2 : 온라인게임 서비스 관련한 국내외 대형 퍼블리싱 업체(*3) 그룹 3 : 기타 업체(*4) 그룹4 : 제1금융권 국내은행

8. 매출채권 및 기타의 금융자산 :

가. 매출채권 및 기타의 금융자산(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,525,941	-	3,690,969	-

매출채권대손충당금	(112,587)	-	(110,352)	-

미수금	17,925	-	50,986	-

미수금대손충당금	-	-	(51)	-

미수수익	325,573	-	406,737	-

보증금	1,347,110	2,831,863	402,883	3,379,610

현재가치할인차금	-	(159,054)	-	(220,331)

종업원채권	1,148,040	-	1,239,280	-

합 계	6,252,002	2,672,809	5,680,452	3,159,279

나. 매출채권 및 기타의 금융자산의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타의 금융자산

연체되지 않은 채권	3,300,396	5,670,511	3,459,601	5,479,445

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 미만 연체	95,605	-	102,099	-

6개월 이상 1년 미만	9,272	-	9,595	-

1년 이상 연체	68,384	-	64,235	-

소 계	173,261	-	175,928	-

손상채권

1년 이상 연체	52,284	-	55,439	51

합 계	3,525,941	5,670,511	3,690,969	5,479,496

다. 매출채권 및 기타의 금융자산의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

기초금액	110,403	102,696

대손상각비	4,816	6,103

당기 중 환입(제각)	(2,632)	1,604

당기말 금액	112,587	110,403

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 영업비용과 기타수익 및기타비용 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

9. 기타의 자산 :

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	60,547	-	62,421	-

선급비용	69,079	152,206	28,148	214,557

당기법인세자산	881	-	463	-

합 계	130,507	152,206	91,032	214,557

10. 유형자산 :

가. 2017년 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초 순장부금액	29,923	191,086	326,011	547,020

취득	45,001	153,624	91,075	289,700

처분	-	(57,142)	(9,601)	(66,743)

감가상각비	(14,228)	(55,737)	(88,300)	(158,265)

기말 순장부금액	60,696	231,831	319,185	611,712

취득원가	536,731	288,317	690,637	1,515,685

감가상각누계액	(476,035)	(56,486)	(371,452)	(903,973)

기말 장부금액	60,696	231,831	319,185	611,712

나. 2016년 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초 순장부금액	31,982	-	84,627	116,609

취득	9,000	213,871	296,659	519,530

감가상각비	(11,059)	(22,785)	(55,275)	(89,119)

기말 순장부금액	29,923	191,086	326,011	547,020

취득원가	491,731	213,871	626,455	1,332,057

감가상각누계액	(461,808)	(22,785)	(300,444)	(785,037)

기말 장부금액	29,923	191,086	326,011	547,020

11. 무형자산 : 가. 2017년 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	전속계약금	합계

기초 순장부금액	26,403	111,748	819,861	95,909	1,053,921

취득	20,160	83,000	-	5,000	108,160

처분	-	-	-	(4,345)	(4,345)

상각비	(11,054)	(62,671)	-	(35,345)	(109,070)

기말 순장부금액	35,509	132,077	819,861	61,219	1,048,666

취득원가	79,384	584,958	819,861	110,656	1,594,859

상각누계액	(43,875)	(452,881)	-	(49,437)	(546,193)

기말 장부금액	35,509	132,077	819,861	61,219	1,048,666

나. 2016년 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	전속계약금	합계

기초 순장부금액	25,707	168,904	801,243	-	995,854

취득	8,525	-	43,435	110,000	161,960

처분	-	-	24,817	-	(24,817)

상각비	(7,829)	(57,156)	-	(14,091)	(79,076)

기말 순장부금액	26,403	111,748	819,861	95,909	1,053,921

취득원가	59,224	501,958	819,861	110,000	1,491,043

상각누계액	(32,821)	(390,210)	-	(14,091)	(437,122)

기말 장부금액	26,403	111,748	819,861	95,909	1,053,921

연결회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액 은 1,778,081천원 (전기: 1,773,435 천원) 입니다(주석 18 참조).

12. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동	유동	비유동

미지급금	497,213	570,999	-

미지급비용	454,023	204,315	-

보증금	127,000	183,747	58,031

합 계	1,078,236	959,061	58,031

13. 기타부채 :

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동	유동	비유동

예수금	716,852	753,535	-

선수금	397,566	241,304	-

선수수익	-	3,197	1,920

합 계	1,114,418	998,036	1,920

14. 법인세 및 이연법인세 : 가. 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,700,220	2,458,313

총당기법인세	2,700,220	2,458,313

이연법인세

일시적차이의 증감	(57,282)	4,076

총이연법인세	(57,282)	4,076

법인세비용	2,642,938	2,462,389

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

법인세비용차감전순이익	13,246,894	13,316,719

국내법인세율로 계산된 법인세비용	2,892,317	2,907,678

법인세효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	32,888	40,358

- 공제감면세액	(728,273)	(726,070)

- 이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이	294,519	-

- 기타	151,487	240,423

법인세비용	2,642,938	2,462,389

연결회사의 가중평균 적용세율은 21.83%(2016년: 21.83%)입니다.

다. 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2016.12.31

(1) 이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	70,654	58,120

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	89,100	29,409

소 계	159,754	87,529

(2) 이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(109,864)	(94,921)

소 계	(109,864)	(94,921)

(3) 이연법인세자산(부채) 순액	49,890	(7,392)

라. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 2017년(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기말금액

미수수익	(90,229)	15,126	(75,103)

대손충당금	29,409	730	30,139

당기손익인식금융자산	(4,692)	(30,068)	(34,760)

매도가능금융자산	6,160	-	6,160

업무용승용차	11,608	12,889	24,497

산업재산권	1,796	671	2,467

연월차수당	28,156	(528)	27,628

미지급비용	10,400	58,462	68,862

종속기업투자주식	-	294,519	294,519

이연법인세자산	87,529	366,744	454,273

이연법인세부채	(94,921)	(14,943)	(109,864)

이연법인세자산을 인식하지 않는 일시적차이(*)	-	(294,519)	(294,519)

순 액	(7,392)	57,282	49,890

(*) 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2) 2016년(단위: 천원)

구 분	기초금액	손익계산서	기말금액

미수수익	(75,866)	(14,363)	(90,229)

대손충당금	30,608	(1,199)	29,409

당기손익인식금융자산	(3,265)	(1,427)	(4,692)

매도가능금융자산	6,160	-	6,160

업무용승용차	-	11,608	11,608

산업재산권	1,141	655	1,796

연월차수당	29,638	(1,482)	28,156

미지급비용	8,268	2,132	10,400

이연법인세자산	75,815	11,714	87,529

이연법인세부채	(79,131)	(15,790)	(94,921)

순 액	(3,316)	(4,076)	(7,392)

15. 자본금과 주식발행초과금 : 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,192,883 주(전기: 3,113,672주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주 식은전액 납입 완료되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합계

2016.01.01	2,388,803	1,556,836	15,612,294	17,169,130

자기주식의 취득	(49,332)	-	-	-

2016.12.31	2,339,471	1,556,836	15,612,294	17,169,130

2017.01.01	2,339,471	1,556,836	15,612,294	17,169,130

자기주식의 취득	(239,682)	-	-	-

신주인수권의 행사(*)	79,211	39,606	1,924,133	1,963,739

2017.12.31	2,179,000	1,596,442	17,536,427	19,132,869

(*) 당기 중 모두 행사되었습니다.16. 기타의 자본항목 :

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

기타자본잉여금(*)	(2,108,360)	24,180

자기주식	(24,967,247)	(18,036,543)

신주인수권대가(**)	-	469,167

합 계	(27,075,607)	(17,543,196)

(*) 신주인수권 496,111주를 공정가치인 5,114원에 매입 후 소각하였습니다.(**) 당기 중 79,211주가 행사되었으며, 496,111주는 매입 후 소각되었습니다.

17. 이익잉여금과 배당금 :가. 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

법정적립금(*)	778,418	778,418

미처분이익잉여금	80,242,400	71,743,967

합 계	81,020,818	72,522,385

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

나. 배당금 지급내역(단위: 천원)

구 분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

연차배당	3,113,672	774,201	2,339,471	900	2,105,524

18. 영업비용 :(1) 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

급여	4,302,142	3,784,222

퇴직급여	379,993	324,193

복리후생비	707,522	643,866

임차료	801,924	636,629

지급수수료	1,978,895	1,822,369

감가상각비	158,266	89,119

무형자산상각비	109,070	79,076

대손상각비	4,816	6,103

기타	1,699,858	1,087,093

합 계(*)	10,142,486	8,472,670

(*) 손익계산서 상의 영업비용의 합계와 동일합니다.

(2) 영업비용(단위: 천원)

구 분	2017	2016

급여	2,661,398	2,140,396

퇴직급여	242,656	194,583

복리후생비	707,522	643,866

임차료	801,924	636,629

지급수수료	1,978,786	1,822,258

감가상각비	158,265	89,119

무형자산상각비	109,070	79,076

경상연구개발비	1,778,081	1,773,435

대손상각비	4,816	6,103

기타	1,699,968	1,087,205

합 계	10,142,486	8,472,670

19. 기타수익과 기타비용 :

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

(1) 기타수익

잡이익	4,355	3,402

합 계	4,355	3,402

(2) 기타비용

잡손실	50,504	15,068

유형자산폐기손실	11,924	-

무형자산처분손실	4,345	116

합 계	66,773	15,184

20. 금융수익 및 금융원가 :

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

(1) 금융수익

이자수익	827,690	797,117

당기손익인식금융자산평가이익	158,000	21,329

당기손익인식금융자산처분이익	11,049	12,055

매도가능증권처분이익	124,572	20,977

외환차익	2,284	6,660

외화환산이익	19	76,287

배당금수익	698	949

소 계	1,124,312	935,374

(2) 금융원가

이자비용	5,698	6,438

외환차손	8,242	15,241

외화환산손실	286,760	-

매도가능증권처분손실	49,549	81,524

소 계	350,249	103,203

(3) 순금융수익	774,063	832,171

21. 주당순이익 :

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 기본주당순이익

구 분	2016

지배주주보통주당기순이익(단위:천원)	10,603,956	10,854,330

가중평균 유통보통주식수(단위:주) (주1)	2,217,037	2,357,312

기본주당순이익(단위:원)	4,783	4,605

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	2,339,471	365	853,906,915

자기주식 취득(*)	(239,682)	-	(47,306,534)

신주인수권 행사	79,211	-	2,618,132

합 계	809,218,513

(*) 연결회사는 당기 중 수차례에 걸쳐 자기주식을 취득하였습니다. 당기 가중평균유통보통 주식수 : 809,218,513 ÷365일 = 2,217,037주 (전기 가중평균유통보통주식수 : 862,776,290 ÷366일 = 2,357,312주)

나. 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

구 분	2017	2016

지배주주보통주당기순이익(단위:천원)	10,603,956	10,854,330

조정사항(단위:천원)	-	-

조정후 보통주당기순이익(단위:천원)	10,603,956	10,854,330

발행된 가중평균유통보통주식수(단위:주)	2,217,037	2,357,312

조정내역

신주인수권(단위:주) (주1)	76,342	43,126

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(단위:주)	2,293,379	2,400,438

희석주당순이익(단위:원)	4,624	4,522

(주1) 자기주식법을 이용하여 계산한 희석성 잠재적보통주입니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	2017	2016

법인세비용차감전 순이익	13,246,894	13,316,719

조정항목:

금융수익	(1,122,028)	(927,765)

금융원가	342,007	87,962

감가상각비	158,266	89,119

무형자산상각비	109,070	79,076

기타	15,492	6,218

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	162,387	(1,382,200)

미수금의 감소(증가)	33,010	(31,616)

매입채무의 감소	(1,230)	(1,060)

미지급금의 증가(감소)	(73,786)	127,228

기타보증금의 증가	(120,000)	-

기타 자산ㆍ부채의 증감	392,581	366,145

영업으로부터 창출된 현금	13,142,663	11,729,826

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

보증금의 유동성 대체	1,100,000	121,486

장기금융상품 유동성 대체	116,383	-

신주인수권대가 대체	469,167	-

매도가능증권평가손익 대체	69,752	(69,799)

23. 우발채무와 약정사항 :

가. 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 금융기관과 맺고있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	일반대출	100,000	-

연결회사는 상기 대출약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 90백만원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 나. 2017년 12월 31일 현재 온라인게임 "제4구역"에 대한 퍼블리싱 계약 체결현황은 다음과 같습니다.

퍼블리싱업체	지역	계약체결	계약만기

True Digital Plus Co.,Ltd.	태국	2015년 12월	2018년 12월

24. 특수관계자 거래 :

가. 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017	2016

급 여	875,000	873,000

퇴직급여	108,750	108,583

합 계	983,750	981,583

나. 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	내 용	배당

당기	전기

기타	개인	476,711	450,227

다. 회사는 당기 중 특수관계가 있는 개인으로부터 신주인수권 437,745주를 공정가치인 5,114원에 매입하여 소각하였습니다.

25. 영업부문 :가. 연결회사는 사업부문을 휴대폰인증서 보관서비스 사업 및 온라인게임 서비스 사업으로 구분하고 있습니다. 그러나, 휴대폰인증서 보관서비스 사업을 제외한 나머지 사업부문에서 발생한 영업수익, 영업손익의 절대치 및 해당부문 자산의 합계액이 양적기준을 충족하지 못하므로 영업부문에 대한 정보는 기재하지 아니하였습니다.나. 연결회사의 영업수익의 대부분(당기: 98%, 전기: 97%)은 국내에서 발생합니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

26. 운용리스 이용 내역 :가. 건물 임차 및 차량 등과 관련하여 연결회사의 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스료 총액	708,259	544,659

최소 리스료	708,259	544,659

나. 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	458,039	563,403

1년 초과 ~ 5년 이하	182,635	318,940

합 계	640,674	882,343