인포바인 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 :

주식회사 인포바인(이하 '회사' 또는 '지배기업')과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 응용 소프트웨어 개발 및 공급업을 주영업으로 영위하고 있습니다. 지배회사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차에 걸친 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 1,596백만원이며, 2010년 2월 9일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 가. 종속기업 현황

당기말과 전기말 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	2023.12.31	2022.12.31	결산월	업종

지배지분율(%)	비지배지분율(%)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)

(주)에이치와이넷	한국	100.00	-	100.00	-	12	부동산임대업

(주)바인엔터테인먼트	한국	100.00	-	100.00	-	12	엔터테인먼트

나. 연결대상범위의 변동당기에 연결대상범위의 변동은 없습니다.

다. 연결대상 종속기업의 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	2023.12.31	2023

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에이치와이넷	1,902,140	330,333	1,571,807	190,343	8,611	8,611

(주)바인엔터테인먼트	4,834,343	392,912	4,441,431	919,745	(1,132,864)	(1,132,864)

(단위: 천원)

종속기업	2022.12.31	2022

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에이치와이넷	1,920,126	356,930	1,563,196	117,543	(43,645)	(43,645)

(주)바인엔터테인먼트	3,358,216	2,783,921	574,295	1,168,039	(1,453,701)	(1,453,701)

2. 중요한 회계정책 : 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.1) 회계정책과 공시의 변경

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 종속기업

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

다. 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

라. 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다.

(2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

마. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익'과 '금융원가' 로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

바. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

사. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다

아. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	30 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

비 품	5 년

사용권자산	24개월 ~ 60개월

임차시설물	47개월

임차개량자산	47개월

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

자. 무형자산

1) 상표권, 특허권, 소프트웨어 및 전속계약금상표권, 특허권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 상표권, 특허권 및 소프트웨어는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며, 전속계약금은 계약기간 동안 정액법으로 상각됩니다.2) 회원권

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

차. 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

카. 기타채무기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

타. 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

파. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

하. 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

거. 종업원 급여

연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

너. 수익인식

연결회사는 고객에게 휴대폰 인증서 보관 서비스 및 온라인 게임 서비스 등 용역을 제공하고 있으며, 각각의 용역을 단일의 수행의무로 식별하고 있습니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으며, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐수익을 인식합니다.

또한 연예엔터테인먼트, 공연사업 등 용역의 제공으로 인한 수익은 용역의 제공이 완료된 한 시점에 수익을 인식합니다. 즉, 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높으며 이미 발생한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식합니다.

음반 또는 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 판매하는 시점에 인식합니다. 거래대가는 음반 및 상품에 대해서 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

더. 리스(1) 리스 제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스 이용자

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산에 대해 원가법을 적용하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서도 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 소액리스 자산과 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

러. 영업부문 업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 27 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

머. 연결재무제표 승인연결회사는 상법 및 정관의 관련 규정에 따라 2024년 2월 7일자 이사회에서 연결재무제표를 승인 하였으며, 2024년 3월 14일에 재승인할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

다. 현금창출단위의 자산손상

연결회사는 엔터테인먼트 및 부동산 임대업 현금창출단위의 지속적인 실적부진을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 있다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검토를 수행하였습니다.

현금창출단위의 손상가액은 현금창출단위 순자산장부가액과 추정된 회수가능액을 비교함으로서 측정됩니다. 회수가능액은 순공가치, 즉 처분부대원가를 차감한 후의 현금창출단위의 공정가치와 기업고유의 현금흐름의 총액을 현재가치로 환산한 사용가치 중 큰 값입니다.

당기말 현재 연결회사는 손상평가를 수행한 결과 현금창출단위의 회수가능액인 공정가치가 장부가액을 상회한다고 판단하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융상품	민감도 분석	기능통화에 대한 외환위험 관리 등

시장위험 - 이자율	변동금리 금융상품	민감도 분석	금융상품 다원화 등

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 등	연체율 분석, 신용등급 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침 등

유동성위험	매입채무, 기타의 금융부채, 리스부채 등	현금흐름 추정	자금수지 관리 등

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

① 외환위험 연결회사는 모바일 서비스 사업과 관련하여 해외 거래처와 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산 등과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다.

2023년 12월 31일 현재, 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 미국 달러화 및 일본 엔화 금융자산은 예금 USD 1,611,558(전기: USD 1,042,173 )과 매출채권 USD 18,563(전기: USD 860) 및 예금 JPY 18,977,447(전기: -원)로서 원화환산 기준액은 2,275백만원(전기: 1,322백만원)입니다. 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화 및 일본엔화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익과 자본은 180백만원(전기: 103백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

② 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 2023년 12월 31일 현재, 변동금리부 조건의 예금은 17,326백만원(전기:19,961백만원)입니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및자본은 14백만원(전기:16백만원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

③ 가격 위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리 연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 또는 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

ㄱ. 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과연체	1년 초과연체	계

2023.12.31

총 장부금액-매출채권	3,431,785	66,970	82,116	3,580,871

손실충당금	-	2,828	71,545	74,373

2022.12.31

총 장부금액-매출채권	3,108,848	65,792	77,355	3,251,995

손실충당금	-	2,320	68,386	70,706

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

기초금액	70,706	69,548

대손상각비	3,667	1,158

당기말 금액	74,373	70,706

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 영업비용에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. ㄴ. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기금융상품, 만기보유금융자산, 기타의금융자산 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮을 것으로 판단됩니다. 연결회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사의 내부목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과

기타의 금융부채(*)	580,034	346,434	-	750,173	331,475	-

리스부채	160,715	486,453	321,837	161,451	388,648	87,300

합 계	740,749	832,887	321,837	911,624	720,123	87,300

(*) 리스부채 및 종업원급여 관련 미지급비용이 제외된 금액입니다.

나. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

부 채	8,547,713	8,182,771

자 본	106,242,177	102,021,182

부채비율	8.05%	8.02%

5. 금융상품 공정가치 : 1) 금융상품의 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,428,731	18,428,731	21,995,205	21,995,205

매출채권	3,506,497	3,506,497	3,181,289	3,181,289

당기손익-공정가치 금융자산	6,114,454	6,114,454	7,903,047	7,903,047

단기금융상품	53,670,370	53,670,370	43,123,090	43,123,090

만기보유금융자산	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,425,000	7,425,000	8,704,000	8,704,000

기타의 금융자산	6,225,854	6,225,854	6,233,414	6,233,414

금융부채

기타의 금융부채(*)	926,469	926,469	1,081,648	1,081,648

(*) 금융상품의 범주에 속하지 않는 리스부채 및 종업원과 관련된 미지급비용은 제외되어 있습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	6,114,454	6,114,454

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,425,000	7,425,000

(단위: 천원)

구 분	2022.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	7,903,047	7,903,047

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	8,704,000	8,704,000

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초	7,903,047	8,704,000	8,874,137	5,791,000

총손익

당기손익인식액	(1,788,593)	-	(971,090)	-

기타포괄손익인식액	(*1)	-	(1,279,000)	-	2,913,000

기말	6,114,454	7,425,000	7,903,047	8,704,000

미실현 당기손익	(*2)	(1,788,593)	(1,007,985)	(971,090)	2,309,180

(*1) 법인세효과 271백만원(전기: (-)604백만원)이 포함되어 있습니다.

(*2) 보고기간 말에 보유하고 있는 자산 및 부채와 관련된 미실현손익으로서 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 1,789백만원(전기: 971백만원) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 1,008백만원(전기: 평가이익 2,309백만원) 입니다.

4) 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 와 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권	6,114,454	3	현재가치법(*1)	만기수익률	3.88~12.55%

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	7,425,000	3	배당할인모형(*2)	할인율	13.40%

영구성장율	1.0%

(단위: 천원)

구 분	2022.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

파생결합증권	7,903,047	3	현재가치법(*1)	만기수익률	5.17~11.12%

기타포괄손익-공정가치 금융자산

비상장주식	8,704,000	3	배당할인모형(*2)	할인율	13.80%

영구성장율	1.0%

(*1) 연결회사가 2019년 취득한 100억원의 파생결합증권(Gen2-SpeedUP DLS)의 경우 만기는 3년이며, 1년 이후 매 6개월 단위로 가격 조건에 따라 조기상환이 가능하도록 구조화되어 있는 상품이나, 2020년 중 펀드의 환매가 중단되었으며, 2022년 중 만기가 도래하였으나, 보고기간 종료일 현재 펀드의 환매시기가 무기한 연장되었습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 불완전판매 등을 이유로 한 손해배상청구의 목적으로 금융감독원 금융분쟁조정을 신청한 상태입니다. 또한 연결회사는 평가기관으로부터 기말 현재 평가액을 제공받지 못함에 따라 파생결합증권을 구성하고 있는 기초자산의 신용등급과 만기수익율 등을 근거로 공정가치를 측정하였습니다. 현재 투자자 피해구제를 위한 분쟁조정이 예정 중이나 현재로서는 연결회사에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다 . (*2) 비상장기업인 (주)케이뱅크은행이 발행한 주식으로 공정가치 평가를 위해 외부기관에 평가를 의뢰하였으며, 평가 결과를 공정가치로 반영하였습니다.

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 직원을 두고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 직원은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매년 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 연결회사의 세후 이익과 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

2023	2022

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합증권(*1)	307,245	(293,161)	175,336	(168,928)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

㈜케이뱅크(*2)	155,036	(148,708)	158,340	(151,320)

(*1) 파생결합증권의 경우 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 기초자산인 펀드를 구성하고 있는 채권의 만기 할인율을 100BP 감소 또는 증가시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 비상장주식의 민감도는 주요 관측불가능한 투입변수인 할인률을 0.25%p 감소 또는 증가시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

6. 범주별 금융상품 :

가. 금융자산(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	2023.12.31	2022.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	6,114,454	7,903,047

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,425,000	8,704,000

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	18,428,731	21,995,205

단기금융상품	53,670,370	43,123,090

만기보유금융자산	5,000,000	5,000,000

매출채권	3,506,497	3,181,289

기타의 금융자산	6,225,854	6,233,414

소 계	86,831,452	79,532,998

합 계	100,370,906	96,140,045

나. 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	2023.12.31	2022.12.31

상각후원가

기타 금융부채(*)	926,469	1,081,648

(*) 리스부채 및 종업원급여 관련 미지급비용이 제외된 금액입니다.

다. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	2023	2022

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	(1,788,593)	(971,090)

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(1,279,000)	2,913,000

상각후원가 금융자산ㆍ부채(*)

이자수익	2,760,837	1,488,114

이자비용	-	(882)

환손익	(560)	13,916

대손상각비	(3,667)	(1,158)

(*) 리스채권 관련 이자수익, 리스부채 관련 이자비용이 제외된 금액입니다.

7. 금융자산 : 가. 현금및현금성자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

현금	6,306	6,148

보통예금 및 MMDA	1,096,635	2,027,833

MMT(*1)	17,325,790	19,961,224

합 계	18,428,731	21,995,205

(*1) MMT는 전액 원화RP 채권으로 구성되어있습니다.

나. 당기손익-공정가치 금융자산1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

비유동항목	6,114,454	7,903,047

파생결합증권	6,114,454	7,903,047

2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	2023	2022

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	(1,788,593)	(971,090)

다. 단기금융상품의 내역(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

정기예금	53,547,280	43,000,000

자사주신탁	123,090	123,090

합 계	53,670,370	43,123,090

단기금융상품 중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다.

라. 만기보유금융자산의 변동(단위: 천원)

구 분	2023	2022

기초	5,000,000	5,000,000

취득	5,000,000	5,000,000

처분	(5,000,000)	(5,000,000)

기말	5,000,000	5,000,000

만기보유금융자산은 전액 IBK기업은행에 대한 기업맞춤채권입니다.

마. 기타포괄손익-공정가치 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

비유동항목	7,425,000	8,704,000

비상장주식	7,425,000	8,704,000

위 지분상품의 처분 시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (주)케이뱅크은행이 발행한 비상장주식에 대해서 공정가치 평가를 위해 외부기관에 평가를 의뢰하였으며, 평가 결과를 공정가치로 반영하였습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

비상장주식

기초	8,704,000	5,791,000

평가손익	(1,279,000)	2,913,000

기말	7,425,000	8,704,000

8. 매출채권 및 기타의 금융자산 :

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	3,580,870	-	3,251,995	-

매출채권대손충당금	(74,373)	-	(70,706)	-

매출채권 소계	3,506,497	-	3,181,289	-

기타의 금융자산

미수금	29,448	-	65,341	-

미수수익	972,175	-	665,118	-

보증금	2,945,330	799,696	3,075,874	1,166,210

현재가치할인차금	-	(33,195)	(9,330)	-

종업원채권	-	1,512,400	20,200	1,250,000

기타의 금융자산 소계	3,946,953	2,278,901	3,817,203	2,416,210

합 계	7,453,450	2,278,901	6,998,492	2,416,210

9. 기타의 자산 :

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	24,475	-	8,303	-

선급비용	89,805	32,352	84,289	8,994

당기법인세자산	8,123	-	6,251	-

합 계	122,403	32,352	98,843	8,994

10. 재고자산 :

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

상픔	106,706	100,705

재고자산평가충당금	(101,317)	-

합 계	5,389	100,705

비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 원가는 15백만원 (전기: 105백만원) 입니다. 11. 유형자산 :

가. 2023년 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비 품	사용권자산	임차시설물	임차개량자산	합 계

기초 순장부금액	9,460,135	1,729,514	33,384	523,748	497,619	512,547	22,819	22,191	12,801,957

취득	-	-	34,000	109,033	35,778	909,304	-	-	1,088,115

처분	-	-	-	(28,580)	(484)	-	-	-	(29,064)

감가상각비	-	(58,135)	(22,816)	(144,953)	(145,057)	(583,812)	(22,818)	(22,190)	(999,781)

기말 순장부금액	9,460,135	1,671,379	44,568	459,248	387,856	838,039	1	1	12,861,227

취득원가	9,460,135	1,744,047	669,702	751,365	1,317,151	2,899,177	97,500	104,300	17,043,377

감가상각누계액	-	(72,668)	(625,134)	(292,117)	(929,295)	(2,061,138)	(97,499)	(104,299)	(4,182,150)

기말 장부금액	9,460,135	1,671,379	44,568	459,248	387,856	838,039	1	1	12,861,227

나. 2022년 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비 품	사용권자산	임차시설물	임차개량자산	합 계

기초 순장부금액	-	-	65,730	291,576	231,426	985,742	47,713	48,821	1,671,008

취득	9,460,135	1,744,047	-	387,281	368,751	85,898	-	-	12,046,112

처분	-	-	-	(37,845)	-	(17,308)	-	-	(55,153)

감가상각비	-	(14,533)	(32,346)	(117,264)	(102,558)	(541,785)	(24,894)	(26,630)	(860,010)

기말 순장부금액	9,460,135	1,729,514	33,384	523,748	497,619	512,547	22,819	22,191	12,801,957

취득원가	9,460,135	1,744,047	635,702	725,463	1,325,387	2,105,124	97,500	104,300	16,197,658

감가상각누계액	-	(14,533)	(602,318)	(201,715)	(827,768)	(1,592,577)	(74,681)	(82,109)	(3,395,701)

기말 장부금액	9,460,135	1,729,514	33,384	523,748	497,619	512,547	22,819	22,191	12,801,957

12. 리스: 가. 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

사용권자산(*)

부동산	764,917	395,555

차량운반구	73,122	116,992

합 계	838,039	512,547

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

리스부채(*)

유동	629,862	536,559

비유동	295,981	70,730

합 계	925,843	607,289

(*) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

사용권자산의 감가상각비

부동산	539,942	478,922

차량운반구	43,870	62,861

합 계	583,812	541,784

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	64,466	26,054

단기리스료(영업비용에 포함)	62,513	273,484

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	14,105	13,883

당기 중 리스의 총 현금유출은 729백만원(전기: 967백만원)입니다.

나. 연결회사는 리스한 공간의 일부를 제삼자에게 전대하고 있으며 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

전대리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 없습니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

전대리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	-	1,270

당기 중 전대리스의 총 현금유입은 176백만원(전기: 66백만원)입니다.

13. 무형자산 : 가. 2023년 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	전속계약금	합계

기초 순장부금액	17,270	6,878	1,001,988	27,275	1,053,411

취득	-	12,100	182,833	-	194,933

처분	-	-	(136,034)	-	(136,034)

손상	-	-	(142,615)	-	(142,615)

상각비	(8,127)	(9,205)	-	(9,954)	(27,286)

기말 순장부금액	9,143	9,773	906,172	17,321	942,409

취득원가	126,721	674,258	1,048,786	40,000	1,889,766

손상누계액	-	-	(142,614)	-	(142,615)

상각누계액	(117,578)	(664,485)	-	(22,679)	(804,742)

기말 장부금액	9,143	9,773	906,172	17,321	942,409

나. 2022년 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	전속계약금	합계

기초 순장부금액	28,100	31,002	1,001,988	4,132	1,065,222

취득	-	-	-	30,000	30,000

상각비	(10,830)	(24,124)	-	(6,857)	(41,811)

기말 순장부금액	17,270	6,878	1,001,988	27,275	1,053,411

취득원가	126,721	662,158	1,001,988	40,001	1,830,868

상각누계액	(109,451)	(655,280)	-	(12,726)	(777,457)

기말 장부금액	17,270	6,878	1,001,988	27,275	1,053,411

연결회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 2,727백만원(전기:2,241백만원)입니다(주석 20 참조).

14. 기타의 금융부채 :

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	686,469	-	841,648	-

미지급비용	871,988	-	443,371	-

리스부채	629,863	295,981	536,558	70,730

보증금	240,000	-	240,000	-

합 계	2,428,320	295,981	2,061,577	70,730

15. 기타의 유동부채 :

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

예수금	730,611	453,135

선수금(*1)	4,121,131	4,195,451

합 계	4,851,742	4,648,586

(*1) 연결회사는 환매 중단된 파생결합증권(Gen2-SpeedUP DLS)과 관련하여 전기 중 신한금융투자로부터 신탁금액의 40% 상당액인 40억원을 가지급으로 수령하고 선수금으로 계상하였습니다. 이후 펀드의 편입자산이 현금화되어 상환되는 시점에 연결회사가 수령한 가지급금이 상환금을 초과하는 경우 연결회사는 차액을 반환해야 할 의무가 있습니다.

16. 법인세 및 이연법인세 :

가. 법인세비용의 내역(단위: 천원)

구 분	2023	2022

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,841,596	1,589,107

총당기법인세	1,841,596	1,589,107

이연법인세

일시적차이의 증감	(459,441)	(104,418)

총이연법인세	(459,441)	(104,418)

법인세비용	1,382,155	1,484,689

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

법인세비용차감전순이익	8,539,431	7,495,628

국내법인세율로 계산된 법인세비용	1,762,741	1,627,038

법인세효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	58,824	41,988

- 공제감면세액	(673,711)	(535,101)

- 이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이	257,848	329,416

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	4,603	20,852

- 기타	(28,150)	496

법인세비용	1,382,155	1,484,689

연결회사의 가중평균 적용세율은 20.64% (2022년: 21.71%)입니다.

다. 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

(1) 이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,145,313	660,759

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	183,187	95,294

소 계	1,328,500	756,053

(2) 이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(679,922)	(886,760)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(193,374)	(144,545)

소 계	(873,296)	(1,031,305)

(3) 이연법인세자산(부채) 순액	455,204	(275,252)

라. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 2023년(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

미수수익	(144,545)	(58,640)	-	(203,185)

대손충당금	26,920	(59)	-	26,861

당기손익-공정가치 금융자산	440,360	371,719	-	812,079

리스부채	213,090	30,876	-	243,966

리스사용권자산	(188,360)	(36,179)	-	(224,539)

임차개량자산	(4,660)	4,660	-	-

리스채권	(21,276)	16,029	-	(5,247)

임차시설물 자산	(4,792)	4,792	-	-

복구충당부채	20,475	(97)	-	20,378

장기선급비용	(3,285)	(3,477)	-	(6,762)

현재가치할인차금(임차보증금)	3,367	3,571	-	6,938

업무용승용차	74,441	9,205	-	83,646

산업재산권	3,044	(814)	-	2,230

회원권	-	29,806	-	29,806

연월차수당	41,864	11,136	-	53,000

미지급비용	50,461	76,727	-	127,188

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(781,013)	-	271,030	(509,983)

이월결손금	2,537,142	220,437	-	2,757,579

감가상각비	1,255	89	-	1,344

예수금	-	(25)	-	(25)

재고자산	-	21,175	-	21,175

합 계	2,264,488	700,931	271,030	3,236,449

미인식 이연법인세	(2,539,740)	(241,490)	(15)	(2,781,245)

소 계	(275,252)	459,441	271,015	455,204

이연법인세자산	756,053	572,447	-	1,328,500

이연법인세부채	(1,031,305)	(113,006)	271,015	(873,296)

순 액	(275,252)	459,441	271,015	455,204

2) 2022년(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

미수수익	(62,404)	(82,141)	-	(144,545)

대손충당금	28,360	(1,440)	-	26,920

당기손익-공정가치 금융자산	247,690	192,670	-	440,360

리스부채	283,293	(70,203)	-	213,090

리스사용권자산	(226,358)	37,998	-	(188,360)

임차개량자산	(10,741)	6,081	-	(4,660)

리스채권	(55,268)	33,992	-	(21,276)

임차시설물 자산	(10,497)	5,705	-	(4,792)

복구충당부채	21,450	(975)	-	20,475

장기선급비용	(9,155)	5,870	-	(3,285)

현재가치할인차금(임차보증금)	9,270	(5,903)	-	3,367

업무용승용차	70,205	4,236	-	74,441

산업재산권	3,645	(601)	-	3,044

연월차수당	41,407	457	-	41,864

미지급비용	51,621	(1,160)	-	50,461

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(177,344)	-	(603,669)	(781,013)

이월결손금	2,328,437	208,705	-	2,537,142

감가상각비	910	345	-	1,255

합 계	2,534,521	333,636	(603,669)	2,264,488

미인식 이연법인세	(2,310,371)	(229,218)	(151)	(2,539,740)

소 계	224,150	104,418	(603,820)	(275,252)

이연법인세자산	711,925	44,128	-	756,053

이연법인세부채	(487,775)	60,290	(603,820)	(1,031,305)

순 액	224,150	104,418	(603,820)	(275,252)

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이에 대한 이연법인세 해당액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31	사 유

이월결손금	2,757,579	2,537,142	미래 과세소득의 불확실

일시적차이	23,667	2,599	미래 과세소득의 불확실

바. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치
금융자산 평가손익	(1,279,000)	271,015	(1,007,985)	2,913,000	(603,820)	2,309,180

사. 종속기업에서 미래과세소득의 불확실로 실현가능성이 낮은 세무상결손금 2,757,579천원(전기말: 2,537,142천원)은 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

2024	187,041	187,653

2025	346,369	346,369

2026	913,629	913,629

2027	1,899,131	1,899,131

2028	1,847,875	1,847,875

2029	1,678,077	1,678,077

2035	2,292,072	2,292,072

2036	1,515,931	1,496,419

2037	1,449,042	1,420,401

2038	1,064,986	-

17. 자본금과 주식발행초과금 :연결회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,192,883주(전기: 3,192,883주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 연결회사가 발행한 주식은 전액납입 완료되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통주식수(단위: 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

2022.1.1	2,142,551	1,596,442	17,536,427	19,132,869

2022.12.31	2,142,551	1,596,442	17,536,427	19,132,869

2023.1.1	2,142,551	1,596,442	17,536,427	19,132,869

2023.12.31	2,142,551	1,596,442	17,536,427	19,132,869

18. 기타의 자본항목 및 기타포괄손익누계액 :가. 기타의 자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

기타자본잉여금	(2,108,360)	(2,108,360)

자기주식	(25,664,977)	(25,664,977)

합 계	(27,773,337)	(27,773,337)

나. 기타포괄손익누계액의 내역(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	1,918,175	2,926,160

19. 이익잉여금과 배당금 :가. 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

법정적립금(*1)	798,221	798,221

임의적립금(*2)	500,000	500,000

미처분이익잉여금	111,666,249	106,437,270

합 계	112,964,470	107,735,490

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) '정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률'에 의거하여 손해배상책임의 이행을 보장하도록 준비금을 적립하도록 의무화됨에 따라 계상하였습니다.나. 배당금 지급내역당기와 전기 중 지급된 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

2022년 연차배당	3,192,883	(1,050,332)	2,142,551	900	1,928,296

(단위: 천원)

구 분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금합계

2021년 연차배당	3,192,883	(1,050,332)	2,142,551	900	1,928,296

20. 영업수익 및 영업비용 :가. 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,600,772	20,788,166

재화의판매	39,748	197,606

용역의제공	22,561,024	20,590,560

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임차료 수익	190,343	117,543

총 수익	22,791,115	20,905,709

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 재화나 용역을 제공 완료되는 시점 또는 기간에 걸쳐 제공함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

2023	모바일 서비스	게임 서비스	기타	합계

부문 수익	19,645,484	2,035,497	919,791	22,600,772

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	683,579	683,579

기간에 걸쳐 인식	19,645,484	2,035,497	236,212	21,917,193

(단위: 천원)

2022	모바일 서비스	게임 서비스	기타	합계

부문 수익	19,334,822	272,005	1,181,339	20,788,166

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	1,051,294	1,051,294

기간에 걸쳐 인식	19,334,822	272,005	130,045	19,736,872

연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 수익금액은 대부분 국내 고객으로부터 발생합니다. 연결회사의 모든 자산은 국내에 소재합니다.

나. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2023	2022

급여	5,859,377	5,006,137

퇴직급여	510,507	420,953

복리후생비	901,276	776,931

임차료	77,712	286,041

지급수수료	2,545,047	2,428,432

감가상각비	999,781	860,010

무형자산상각비	27,286	41,811

광고선전비	2,340,254	2,231,721

상품원가	14,955	105,489

기타	1,757,668	1,888,927

합 계(*)	15,033,863	14,046,452

(*) 연결손익계산서 상의 영업비용의 합계와 동일합니다.

다. 영업비용(단위: 천원)

구 분	2023	2022

급여	3,339,763	2,920,949

퇴직급여	303,608	265,400

복리후생비	901,276	776,931

임차료	77,712	286,041

지급수수료	2,545,047	2,428,432

감가상각비	999,781	860,010

무형자산상각비	27,286	41,811

경상연구개발비	2,726,513	2,240,741

광고선전비	2,340,254	2,231,721

상품원가	14,955	105,489

기타	1,757,668	1,888,927

합 계	15,033,863	14,046,452

라. 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 510,507천원 (전기: 420,953천원) 입니다.

21. 기타수익과 기타비용 :

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

(1) 기타수익

유형자산처분이익	19,454	56,515

잡이익	36,173	92,360

합 계	55,627	148,875

(2) 기타비용

유형자산처분손실	6,018	-

무형자산손상차손	142,615	-

잡손실	32,033	17,780

합 계	180,666	17,780

22. 금융수익 및 금융원가 :

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

(1) 금융수익

이자수익	2,760,837	1,489,384

외환차익	6,396	8,925

외화환산이익	33,360	42,860

소 계	2,800,593	1,541,169

(2) 금융원가

이자비용	64,466	26,935

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	1,788,593	971,090

외환차손	23,645	9,227

외화환산손실	16,671	28,641

소 계	1,893,375	1,035,893

(3) 순금융수익	907,218	505,276

23. 주당이익 :

기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 기본주당순이익

구 분	2023	2022

지배주주보통주당기순이익(단위:천원)	7,157,276	6,010,939

가중평균 유통보통주식수(단위:주) (주1)	2,142,551	2,142,551

기본주당순이익(단위:원)	3,341	2,806

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	가중치	적 수

기초	2,142,551	365	782,031,115

합 계	782,031,115

당기 가중평균유통보통주식수 : 782,031,115÷365일 = 2,142,551주(전기 가중평균유통보통주식수 : 782,031,115÷365일 = 2,142,551주)연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	2023	2022

법인세비용차감전 순이익	8,539,431	7,495,628

조정항목:

금융수익	(2,794,197)	(1,532,245)

금융원가	1,869,730	1,026,667

감가상각비	999,781	860,010

무형자산상각비	27,286	41,811

무형자산손상차손	142,615	-

기타	84,800	(44,558)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	(328,875)	(137,967)

미수금의 감소(증가)	35,894	(27,770)

미지급금의 증가(감소)	(155,180)	236,627

미지급비용의 증가	428,618	20,514

기타 자산ㆍ부채의 증감	199,180	134,188

영업으로부터 창출된 현금	9,049,083	8,072,905

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

임차보증금의 유동성 대체	625,184	1,909,816

리스사용권자산 및 리스부채의 조정	906,639	17,308

임대보증금의 유동성 대체	-	80,000

리스부채의 유동성대체	583,596	504,458

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

유동성리스부채	비유동성리스부채

전기초	684,606	509,187	1,193,793

취득 및 처분	1,319	66,002	67,321

현재가치할인차금 이자비용	26,054	-	26,054

현금흐름	(679,878)	-	(679,878)

유동성대체	504,459	(504,459)	-

전기말 순부채	536,560	70,730	607,290

당기초	536,560	70,730	607,290

취득 및 처분	97,792	808,847	906,639

현재가치할인차금 이자비용	64,465	-	64,465

현금흐름	(652,551)	-	(652,551)

유동성대체	583,596	(583,596)	-

당기말 순부채	629,862	295,981	925,843

25. 우발채무와 약정사항 :

가. 연결회사는 전기말 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등과 관련하여 10백만원의 지급보증을 제공받았으나, 당기말에는 지급보증이 없습니다.

26. 특수관계자 거래 :가. 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사회의 구성원, 감사 및 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023	2022

급 여	1,074,000	1,045,000

퇴직급여	124,583	122,917

합 계	1,198,583	1,167,917

나. 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	내 용	배당

2023	2022

기타	개인	476,711	476,711

27. 영업부문 : 가. 연결회사는 사업부문을 모바일 서비스 사업, 게임 서비스 사업, 엔터테인먼트 및 부동산 사업 등으로 구분하고 있습니다. 그러나, 모바일 서비스 사업을 제외한 나머지 사업부문에서 발생한 영업수익, 영업손익의 절대치 및 해당부문 자산의 합계액이 양적기준을 충족하지 못하므로 영업부문에 대한 정보는 기재하지 아니하였습니다.나. 연결회사의 영업수익의 대부분(당기: 97%, 전기: 97%)은 국내에서 발생합니다.

다. 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.