큐리언트 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

주석

당반기 : 2018년 06월 30일 현재
전기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 큐리언트

1. 회사의 개 요

주식회사 큐리언트(이하 "회사")는 경기도 성남시에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품의 연구, 개발 및 상품화와 판매업 등을 영위할 목적으로 2008년 7월에 설립 되었습니다. 회사의 주식은 2016년 2월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사의 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 2018년 6월 30일 현재 3,783백만원(수권주식수: 20,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 7,566,192주)이며, 주주는 재단법인 한국파스퇴르연구소(지분율 12.9% ) 및 다수의 주주로 구성되어있습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 , 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영 향 의 상 세 정 보 는 주석 15에서 설명하고 있습니다. (4) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최 초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재 무 제 표 에 미 치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별회사는 생명공학을 이용한 의약품의 연구, 개발 및 상품화와 판매업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 기술이전으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 당 반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품의 분류 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	8,866,262	5,043,618

기타금융자산	227,385	10,239,387

합계	9,093,647	15,283,005

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

기타금융부채	963,484	1,007,110

4.2. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 반 기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,866,262	8,866,262	5,043,618	5,043,618

기타금융자산	227,385	227,385	10,239,387	10,239,387

소계	9,093,647	9,093,647	15,283,005	15,283,005

금융부채

기타금융부채	963,484	963,484	1,007,110	1,007,110

5. 유형자산 과 무형자산

당 반 기와 전 반 기중 회사의 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초	104,743	117,972	171,594	63,881

취득	-	2,199	1,350	14,762

감가상각 및 상각	(32,415)	(10,122)	(35,218)	(7,025)

기말	72,328	110,049	137,726	71,618

6. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	106,617	142,613

순이자원가	(15,939)	(14,372)

종업원 급여에 포함된 총 비용	90,678	128,241

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,282,054	1,200,422

사외적립자산의 공정가치	(1,206,905)	(1,242,515)

재무상태표상 부채(자산)	75,149	(42,093)

7. 자본금과 자본잉여금

당 반기와 전 반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	자본잉여금(주식발행초과금)	합 계

전기초	7,227,262	3,613,631	62,399,175	66,012,806

주식선택권의 행사(*1)	280,984	140,492	1,135,974	1,276,466

전 반기 말	7,508,246	3,754,123	63,535,149	67,289,272

당기초	7,566,192	3,783,096	63,769,379	67,552,475

당 반 기말	7,566,192	3,783,096	63,769,379	67,552,475

(*1) 전반기 중 주식선택권의 행사로 인하여 280,984주가 신주발행되었습니다.

8. 영 업비용 당 반기와 전 반 기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

급여	910,814	907,688

퇴직급여	90,678	128,241

복리후생비	119,147	119,979

보험료	8,278	8,043

여비교통비	93,863	128,079

접대비	13,374	8,175

수도광열비	30,228	29,234

세금과공과금	9,560	12,736

감가상각비	32,415	35,218

지급임차료	151,672	149,946

연구개발비	4,278,732	2,819,947

교육훈련비	6,505	2,746

도서인쇄비	1,558	1,279

회의비	4,842	4,228

소모품비	1,823	3,805

지급수수료	724,058	706,954

무형자산상각비	10,122	7,025

주식보상비용	71,994	371,437

합 계	6,559,663	5,444,760

9. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 당 반기에 법인세비용차감전순손실이 발생하였으며 세무상 이월결손금으로 인하여 법인세부담액이 없어 인식할 법인세비용이 없으 며 , 가산할일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다.

10. 주당손익 (1) 기본주당손실은 회사의 보통주당기순손실을 당 반 기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 반기	전 반 기

보통주당기순손실	(6,407,872,908)	(5,173,892,916)

가중평균유통보통주식수	7,566,192	7,345,922

기본주당순손실	(847)	(704)

(2) 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 회사의 당반기 및 전반기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

11. 주식기준보상

회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 1차(2014.03.04부여) : 회사의 사정에 따라 신주발행, 자기주식 교부, 차액결제 (현금 또는 자기주식 지급) 중 선택 2차(2015.07.07부여) : 신주발행 3차(2016.06.01부여) : 신주발행ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 : 주식선택권을 부여받은 자 중에서 부여일 이후 주주총회 결의일로부터 2년 이상 재임하고 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내 에 행사가능함.

(1) 당 반기에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)(*)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

2차: 2015.07.07 부여	520,000	2015.07.07	2023.07.06	5,600	2,399.4

3차: 2016.06.01 부여	75,000	2016.06.01	2024.05.31	45,246	4,608

(*) 회사는 2015년 10월 5일에 1주의 액면금액을 1,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였으며, 상기 부여 주식수, 행사가격 및 공정가치는 이를 반영한 수량 및 가격입니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초	595,000	953,930	10,597	9,175

행사(*1)	-	(280,984)	-	4,550

취소 (*2)	-	(20,000)	-	45,246

기말	595,000	652,946	10,597	10,061

(*1) 전반기 에 주식선택권 1차 부여분 총 280,984주가 모두 행사되었습니다. (*2) 전반기 중 퇴사로 인한 취소분 20,000주가 발생하였습니다.

(3) 주식선택권의 공정가치 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	구 분

3차	2차	1차

부여일 주식가격(단위: 원)	46,950	9,339	2,030

행사가격(단위: 원)	45,246	5,600	4,550

기대변동성	11.75%	10.30%	10.60%

무위험이자율	1.76%	2.41%	3.50%

(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 72백만원과 371백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

12. 영업으로부터 창출된 현금 당 반기와 전 반 기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반기	전반기

법인세비용차감전 순손실	(6,421,024)	(5,173,893)

조정:

순금융원가	(137,907)	(263,930)

외화환산이익	(10,307)	(407)

외화환산손실	-	13,847

감가상각비	32,415	35,218

무형자산상각비	10,122	7,025

지급임차료	1,184	1,184

주식보상비용	71,994	371,437

퇴직급여	90,678	128,241

운전자본의 변동

기타유동자산의 증가	8,386	(2,194)

기타금융부채의 증가	(43,626)	74,716

기타유동부채의 감소	(693)	(900,470)

순확정급여부채의 감소	26,562	-

영업으로부터 창출된 현금	(6,372,216)	(5,709,226)

13. 특수관계자 거래

(1) 당 반기말 현재 회사와 거래가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타특수관계자	주요경영진

(2) 당 반기와 전 반 기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	364,220	332,066

퇴직급여	42,206	64,858

주식기준보상	-	177,796

합 계	406,426	574,720

(3) 전반기 중 회사의 주요 경영진은 2014년 3월 4일 부여된 주식선택권을 행사하여 총 179,304주를 추가 취득하였으며, 이로 인해 자본금과 주식발행초과금이 각각 90백만원, 726백만원 증가하였습니다. 14. 우발채무 및 약정사항 (1) 당 반기말 현재 회사는 재단법인 한국파스퇴르연구소 및 막스프랑크 연구소와 총 3건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다. (2) 당반기말 현재 회사는 러시아 Infectex사와 2014년 체결한 약제내성결핵 치료제의 개발 및 상업화 관련 러시아와 구소비에트 연방지역 판권에 대한 Licensing-out 약정을 체결하고 있으며, 개발 및 상업화에 따라 기술료 및 로열티 매출이 발생하도록 약정되어 있습니다.

(3) 회사는 차량운반구 및 본사사무실을 운용리스로 이용하고 있습니다.

15. 회계정책의 변경 15.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동기준서 제 1109호의 적용으로 인해 변경되는 기초 이익잉여금의 내역은 없습니다.(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융상품에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융상품을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. - 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산(*)

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	5,043,618	5,043,618	-

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	10,239,387	10,239,387	-

금융부채

기타금융부채	상각후원가	상각후원가	1,007,110	1,007,110	-

16. 보고기간 후 사건 (1) 2018년 7월 23일 일부 임직원이 2015년 7월 7일에 부여된 주식선택권을 행사하여 보통주 총 112,800주가 증가하였으며, 이로 인해 자본금과 주식발행초과금이 각각 56백만원, 846백만원 증가하고, 기타자본항목이 271백만원 감소하였습니다. (2) 회사는 재단법인 한국파스퇴르연구소와 다제내성/광범위내성 결핵치료 혁신신약후보물질 Q 203의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계가 임상 2상으로 진입함에 따라 7월 27일에 추가기술도입료 400백만원을 지급하였습니다.