큐리언트 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

당 분기 : 2016년 9월 30일 현재
전기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 큐리언트

1. 일반 사항

주식회사 큐리언트(이하 "회사")는 경기도 성남시에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품의 연구, 개발 및 상품화와 판매업 등을 영위할 목적으로 2008년 7월에 설립 되었습니다. 회사의 주식은 2016년 2월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사의 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 2016년 9월 30일 현재 3,614백만원(수권주식수: 20,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 7,227,262주)이며, 주주는 한국파스퇴르연구소(지분율 13.52% ) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 분 기재 무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하 도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유 주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일 이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약 분 기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 분 기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당 분 기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	26,524,328	26,524,328	3,304,834	3,304,834

기타금융자산	2,264,008	2,264,008	212,425	212,425

소계	28,788,336	28,788,336	3,517,259	3,517,259

금융부채

기타금융부채	316,375	316,375	166,983	166,983

(*1) 당 분기말 현금 및현금성자산 잔액 중 2,414백만원은 재단법인 범부처신약개발 사업단과의 협약서에 따라 사용목적이 제한되어 있습니다.

5. 유형자산과 무형자산 당 분 기와 전 분 기중 회사의 유형자산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초	238,228	61,338	325,470	26,446

취득	33,737	14,028	38,37 3	18,52 6

감가상각 및 상각	(82,950)	(10,405)	(63,88 6 )	(4,55 1 )

기말	189,015	64,961	299,957	40,421

6. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	33,108	99,324	29,135	58,270

순이자원가	(3,239)	(9,717)	(1,081)	(199)

종업원 급여에 포함된 총 비용	29,869	89,607	28,054	58,071

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	722,707	624,676

사외적립자산의 공정가치	(597,436)	(589,012)

재무상태표상 부채	125,271	35,664

7. 자본금과 주식발행초과금 당 분 기와 전 분 기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(*2)(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	911,784	911,784	-	911,784

전환상환우선주의 전환(*1)	1,904,627	1,904,627	31,376,055	33,280,682

전 분 기말	2,816,411	2,816,411	31,376,055	34,192,466

당기초	5,632,822	2,816,411	31,376,055	34,192,466

유상증자(*3)	1,594,440	797,220	31,023,120	31,820,340

당 분 기말	7,227,262	3,613,631	62,399,175	66,012,806

(*1) 회사가 발행한 전환상환우선주 1,751,622주는 2015년 6월 19일 우선주주의 전환권 행사에 따라 보통주 1,904,627주로 전환되었습니다.(*2) 회사는 2015년 10월 5일에 1주 액면금액을 1,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였습니다. (*3) 회사는 2016년 2월 24일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장 상장 공모를 통해 보통주 1,594,440주를 발행 등기 하였습니다.

8. 영업비용 당 분 기 및 전 분 기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,160,347	1,004,171

상여금	333,250	15,567

퇴직급여	97,207	82,943

복리후생비	146,257	130,944

보험료	17,544	-

여비교통비	113,681	56,889

접대비	57,356	23,250

수도광열비	31,447	30,144

전력비	15,320	13,589

세금과공과금	19,940	3,056

감가상각비	82,950	96,623

지급임차료	219,882	197,369

연구개발비	4,457,979	3,902,587

교육훈련비	16,082	12,711

도서인쇄비	2,513	4,114

회의비	6,125	5,232

소모품비	6,175	2,649

지급수수료	899,627	681,666

광고선전비	1,736	-

무형자산상각비	10,405	7,093

주식보상비용	540,861	156,069

합 계	8,236,684	6,426,666

9. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 회사는 당 분 기에 법인세비용차감전순손실이 발생하였으며 세무상 이월결손금으로 인하여 법인세부담액이 없어 인식할 법인세비용이 없습니다. 또한 당 분 기 중 발생한 손실이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

10. 주당손익 (1) 기본주당손실은 회사의 보통주당기순손실을 당 분 기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주당기순손실	(7,856,608,294)	(7,536,642,922)

가중평균유통보통주식수(*)	6,907,210	3,274,712

기본주당순손실	(1,137)	(2,301)

(*) 회사는 2015년 10월 5일에 1주의 액면금액을 1,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였습니다. 따라서, 당 분 기와 전 분 기의 주당이익을 새로운 유통 보통주식수에 근거하여 계산하였습니다(2) 회사의 당 분 기 및 전 분 기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당 손실은 기본주당손실 과 동일합니다.

11. 주식기준보상

회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 1차(2014.03.04부여) : 회사의 사정에 따라 신주발행, 자기주식 교부, 차액결제 (현금 또는 자기주식 지급) 중 선택 2차(2015.07.07부여) : 신주발행 3차(2016.06.01부여) : 신주발행ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권을 부여받은 자 중에서 부여일 이후 주주총 회 결의일로부터 2년 이상 재임하고 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내 에 행사가능함.

(1) 당 분 기에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)(*)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

1차: 2014.03.04 부여	338,930	2014.03.04	2022.03.04	4,550	1.7

2차: 2015.07.07 부여	520,000	2015.07.07	2023.07.06	5,600	4,798.8

3차: 2016.06.01 부여	95,000	2016.06.01	2024.05.31	45,246	4,608

(*) 회사는 2015년 10월 5일에 1주의 액면금액을 1,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였으며 상기 부여 주식수 및 행사가격은 이를 반영한 수량 및 가격입니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	858,930	338,930	5,186	4,550

부여	100,000	520,000	45,246	5,600

취소 (*)	(5,000)	-	-	-

기말	953,930	858,930	9,175	5,186

(*) 당분기 중 퇴사로 인한 취소분 5,000주가 발생하였습니다.

(3) 주식선택권의 공정가치 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	구 분

3차	2차	1차

부여일 주식가격(단위: 원)	46,950	18,678	2,030

행사가격(단위: 원)	45,246	5,600	4,550

기대변동성	11.75%	10.30%	10.60%

무위험이자율	1.76%	2.41%	3.50%

(4) 당 분 기 및 전 분 기 중에 행사된 주식선택권은 없습니다. 12. 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전 순손실	(7,856,608)	(7,536,643)

조정:

순금융원가	(381,541)	1,142,623

외화환산이익	-	(18,689)

외화환산손실	15,775	-

감가상각비	82,950	96,623

무형자산상각비	10,405	7,093

지급임차료	2,983	3,603

주식보상비용	540,861	156,069

퇴직급여	89,606	82,944

운전자본의 변동

기타유동자산의 감소(증가)	(15,765)	7,947

기타금융부채의 증가(감소)	149,393	106,446

기타유동부채의 증가(감소)	519,021	2,770

영업으로부터 창출된 현금	(6,842,920)	(5,949,214)

13. 특수관계자 거래

(1) 당 분 기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타	주요경영진

(2) 당 분 기 및 전 분 기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	657,632	360,713

퇴직급여	21,895	26,096

주식기준보상	266,709	88,969

합 계	946,236	475,778

14. 우발채무 및 약정사항 가. 당 분 기말 현재 회사는 한국파스퇴르연구소 및 막스프랑크 연구소와 총 3건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다. 나. 회사는 재단법인 범부처신약개발 사업단과의 협약서에 따라 정부보조금 2,453백만원을 수령하였으며, 사업성공시 반환할 기술료 245백만원을 비유동기타금융부채로 계상하고 있습니다.