큐리언트 사업보고서 (2023.12)
6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약

1) 기술이전계약(Licensing-out)

보고서 제출일 현재 회사는 세계최대의 결핵치료제 개발 국제기구인 TB얼라이언스(TB Alliance)와 결핵 치료제 텔라세벡 (Q203)의 결핵 및 비결핵 마이코박테리아 감염치료제 개발 및 상업화 관련 기술이전(Licensing-out)하는 계약을 체결하고 있으며, 글로벌 판권에 대한 계약으로, 한국, 러시아와 독립국가연합(CIS) 지역은 제외됩니다. 회사는 임상2b상을 완료한 이후 미국 식품의약국(FDA) 허가시 발급되는 우선심사권(PRV) 권리를 확보하고 판매에 따른 로열티 매출이 발생하도록 약정되어 있습니다.

또한 회사는 러시아 Infectex사와 2014년 결핵 치료제 텔라세벡 (Q203)의 개발 및 상업화 관련 러시아와 독립국가연합(CIS) 지역 판권에 대한 기술이전계약을 체결하고 있으며, 개발 및 상업화에 따라 기술료 및 로열티 매출이 발생하도록 약정되어 있습니다.

Licensing-out 계약 총괄표 >

품목	계약상대방	대상
지역	계약
체결일	계약
종료일	주요 계약금액
및 조건	진행
단계

결핵 치료제
텔라세벡
(Q203)	TB얼라이언스
(TB Alliance)	전세계
(한국, 러시아 및 독립국가연합(CIS), 제외)	2023.02.03	라이선스 특허 만료일까지	1) PRV의 권리 확보
2) 수익에 따라 합의된 비율로 Royalty 수령
3) 이후 개발 및 상업화에 따른 모든 비용 및 지출은 계약상대방이 단독으로 책임지고 부담함	미국 및 남아공임상2A상 완료

결핵 치료제
텔라세벡
(Q203)	Infectex	러시아 및
독립국가연합 (CIS) 지역	2014.01.27	라이선스 특허 만료일까지	1) 계약금, 기술료, 로열티 수령
2) 임상/완제품 공급관련 매출 약정

2) 기술도입계약(Licensing-in)

보고서 제출일 현재 회사는 재단법인 한국파스퇴르연구소 및 막스플랑크연구소와 총 3건 의 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술료를 부담하도록 약정되어 있습니다.

Licensing-in 계약 총괄표 >

품목	계약상대방	대상
지역	계약체결일	계약종료일	주요 계약금액및 조건	진행
단계

결핵 치료제
텔라세벡
(Q203)	한국파스퇴르연구소	전세계	2010.03.04	계약종료 요건
충족시까지	계약상 공개불가	미국 및 남아공 임상 2a상

면역항암제
Axl/Mer/CSF1R
삼중 저해제
(Q702)	막스플랑크연구소 및 LDC	전세계	2013.02.21	계약종료 요건
충족시까지	계약상 공개불가	미국 및 한국 임상 1/2상

표적항암제
CDK7 저해제
(Q901)	막스플랑크연구소 및 LDC	전세계	2015.02.27	계약종료 요건
충족시까지	계약상 공개불가	미국 및 한국 임상 1/2상

(1) 품목 : 결핵 치료제 텔라세벡 (Q203)

① 계약상대방	한국파스퇴르연구소

② 계약내용	결핵 치료제 프로그램 기술 도입

③ 대상지역	전세계

④ 계약기간	2010년 3월 4일부터 계약종료 요건 충족시까지

⑤ 총계약금액	계약상 공개불가

⑥ 수취금액	계약상 공개불가

⑦ 계약조건	계약상 공개불가

⑧ 회계처리방법	연구진행단계에 따라 비용 의무 발생 시, 해당 단계의 계약 비용 인식

⑨ 대상기술	결핵 치료제 텔라세벡 (Q203)

⑩ 개발진행경과	미국 임상 2a상 완료

⑪ 기타사항	텔라세벡은 '23.02 TB얼라이언스에 개발 및 상업화 권리를 이전함

(2) 품목 : 면역항암제 Axl/Mer/CSF1R 삼중 저해제 (Q702)

① 계약상대방	독일 막스플랑크연구소 및 LDC

② 계약내용	면역항암/내성암 치료제 프로그램 기술 도입

③ 대상지역	전세계

④ 계약기간	2013년 2월 21일부터 계약종료 요건 충족시까지

⑤ 총계약금액	계약상 공개불가

⑥ 수취금액	계약상 공개불가

⑦ 계약조건	계약상 공개불가

⑧ 회계처리방법	연구진행단계에 따라 비용 의무 발생 시, 해당 단계의 계약 비용 인식

⑨ 대상기술	면역항암제 Axl/Mer/CSF1R 삼중 저해제 (Q702)

⑩ 개발진행경과	임상 1/2상(미국, 한국) 진행중

⑪ 기타사항	MSD사와 키트루다 병용요법에 대한 공동개발을 진행하고 있음

(3) 품목 : 세포주기조절인자 표적항암제 CDK7 저해제 (Q901)

① 계약상대방	독일 막스플랑크연구소 및 LDC

② 계약내용	CDK7 저해 항암제 프로그램 기술 도입

③ 대상지역	전세계

④ 계약기간	2015년 2월 27일부터 계약종료 요건 충족시까지

⑤ 총계약금액	계약상 공개불가

⑥ 수취금액	계약상 공개불가

⑦ 계약조건	계약상 공개불가

⑧ 회계처리방법	연구진행단계에 따라 비용 의무 발생 시, 해당 단계의 계약 비용 인식

⑨ 대상기술	표적항암제 CDK7 저해제 (Q901)

⑩ 개발진행경과	임상 1/2상(미국, 한국) 진행중

⑪ 기타사항	MSD사와 키트루다 병용요법에 대한 공동개발을 진행하고 있음

3) 전략적 파트너십 계약

보고서 제출일 현재 회사는 막스플랑크연구소 및 리드디스커버리센터(Lead Discovery Center, LDC)와 2015년 3월 전략적 파트너십 계약 체결하고 있으며, 본 계약을 통해 항암 및 자가면역 질환에 대한 연구과제를 우선적으로 검토하여 도입할 수 있는 권리를 확보하였습니다.

본 계약을 통해 독일 막스플랑크연구소 및 LDC로부터 2013년 면역항암제 선도물질군(Axl저해제)을 도입하였으며, 2015년 세포주기조절인자 표적항암제 선도물질군(CDK7저해제)을 도입하였습니다. 이들은 각각 Q702, Q901프로그램으로 현재 활발하게 임상개발이 이루어지고 있습니다.

막스플랑크연구소와 항암 및 자가면역 질환의 기초과제에 대하여 우선적으로 검토하여, 2020년에는 큐리언트, 막스플랑크연구소, LDC 및 로베르트 후버 교수와 함께 조인트벤처 QLi5 Therapeutics를 설립하고 면역프로테아좀 저해기술을 도입하여 항암제 및 자가면역치료제 등으로 연구개발을 진행하고 있습니다.

또한 회사는 2008년 한국파스퇴르연구소의 유망한 기초연구과제의 상업화를 위해 분사 및 설립되었고 분사 당시 결핵, 에이즈, C형 간염치료제 후보물질군들에 대한 전세계 독점적 전용실시권을 행사할 수 있는 권리(First-right-of-Refusal)를 보유하였으며, 2010년 한국 파스퇴르연구소로부터 결핵치료제의 선도물질군(후보물질 확정 전)을 도입하였습니다.

또한 이렇듯 회사는 개별 기술도입(Licensing-In) 계약을 통해 기술의 독점적 권리를 확보하고 있을 뿐만 아니라, 세계적인 기초연구기관과전략적 제휴 관계를 유지하고 있어 앞으로도 혁신적인 기초기술을 안정적으로 도입할 수 있으며 이는 회사의 포트폴리오의 발전과 확장을 가능케 할 것입니다.

기초연구소>

업체명	설립연도	소개	회사의 도입품목

파스퇴르연구소(프랑스)	1888년	연구원 약 23,000명
노벨상 수상 10명
25개국에 33개 연구소	결핵치료제
: 텔라세벡(Q203)

막스플랑크연구소 (독일)	1911년	연구원 약 28,000명
노벨상 수상 37명 (단일 연구기관 최대)
80개 연구소	면역항암제(Q702)
표적항암제(Q901)
조인트벤처(QLi5)

LDC (독일)	2008년	연구원 약 100명
35개 기초과제 연구 진행 중 (누적 110개)
막스플랑크연구소 자회사로 설립되어 유럽 기초연구소, 대학들과 협력 확대

4) 공동개발계약

보고서 제출일 현재 회사는 다국적 글로벌 제약회사인 MSD/Merck(머크)와 항암제 공동연구개발계약 2건 및 미국 국립암연구소(NCI)와 공동개발계약 1건을 체결하고 있습니다.

품목	계약상대방	계약체결일	주요 계약 내용

Q702	MSD International Business GmbH	2021.11.23	- Clinical Trial Collaboration and Supply Agreement
- Q702와 키트루다 (Pembrolizumab) 병용요법 개발에 대한 공동임상연구
- 임상에 필요한 키트루다 전량 무상공급

Q901	MSD International Business GmbH	2022.09.14	- Clinical Trial Collaboration and Supply Agreement
- Q901과 키트루다 (Pembrolizumab) 병용요법 개발에 대한 공동임상연구
- 임상에 필요한 키트루다 전량 무상공급

Q901	National Cancer Institute(NCI)	2023.08.12	- COLLABORATION AGREEMENT
- 소세포폐암(SCLC)에서 Q901의 효능 및 표준 치료법과의 시너지 효과 등에 대해 평가

현재 큐리언트에서 개발되고 있는 항암제 2종이 모두 공동연구개발계약을 체결할 수 있었던 원인은 MSD(머크)의 키트루다(PD-1항체 치료제, 면연관문억제제)와 병용요법이 시너지가 있을 것으로 그 잠재력이 확인되었기 때문입니다. Q702는 종양미세환경을 조절함으로써 Cold tumor를 면역관문억제제에 반응하는 Hot tumor로 전환시켜 키트루다의 반응률을 높일 수 있을 것으로 기대됩니다. 또한 Q901의 효과적인 종양 성장 억제효과는 세포주기 조절을 통해 나타나며 이를 통해 암세포의 DNA 복구 기전에 문제를 일으켜 PD-1 항체 병용 시 새로운 개념의 합성치사(synthetic lethality)를 유도하여 난치암에서의 키트루다의 반응률을 극대화할 것입니다. 공동연구개발계약에 따라 회사는 해당 임상에 필요한 키트루다를 전량 무상으로 공급 받아 진행하게 됩니다.큐리언트는 미국 정부기관인 국립암연구소(NCI)와 현재 개발중인 항암제 Q901에 대하여 공동연구개발 계약을 체결했으며, 소세포폐암(SCLC)에서 Q901의 효능 및 표준 치료법과의 시너지 효과 등에 대해 평가하는 공동연구를 진행합니다.

[종속회사 QLi5 Therapeutics GmbH의 주요계약]

보고서 제출일 현재 큐리언트의 종속회사인 QLi5 Therapeutics GmbH는 막스플프랑크연구소/LDC 와 프로테아좀 저해기술에 대한 기술도입계약을 체결하고 있으며, 해당 기술의 개발을 위한 Collaboration 약정을 체결하고 있습니다.

한편 큐리언트는 종속회사인 QLi5 Therapeutics GmbH와 면역프로테아좀 저해기술 개발을 위한 용역 계약을 체결하여 원활한 연구개발이 지속될 수 있도록 상호 협력관계를 유지하고 있습니다.

큐리언트는 회사가 확보하고 있는 연구개발 기획, 관리 노하우와 연구개발 네트워크를 활용하여 신규 프로젝트를 수월하게 적용될 수 있으며, 신규 프로젝트가 플랫폼을 형성하여 확장 가능성이 높을 경우, 자회사 설립을 통한 싱글 플랫폼 바이오텍 설립하는 모델을 추진하고 있습니다. 이 모델을 통해 종속회사인 QLi5 Therapeutics GmbH는 신개념 프로테아좀 저해제라는 플랫폼을 바탕으로 처음으로 설립되었으며, 새로운 플랫폼 도입을 통한 추가적인 자회사 설립이 기획되고 있습니다.

나. 연구개발 활동1) 연구개발활동의 개요

당사는 네트워크R 모델을 통해 신약을 개발하는 바이오 벤처회사입니다. 자체 연구 또는 외부 기초연구소에서 검증된 연구 성과를 도입하여 효율적인 연구개발을 통해 가치를 극대 화 시킨 이후, 후기임상과 마케팅에 집중하는 다국적제약사로 기술이전 하는 비즈니스 모델을 가지고 있습니다.

2) 연구개발 조직(1) 연구개발 조직 개요

당사의 연구개발 조직은 보고서 제출일 현재 연구 및 개발 과제를 총괄하는 CSO 산 하에 4개의 실로 구분되어 있습니다. 의학과학기술연구실, 약리실, 임상개발실은 연구 프로젝트매니지먼트팀으로 구성되어 있어 연구과제에 대한 실험뿐만 아니라 외주 연구에 대한 관리 감독을 동시에 수행하고 있습니다. 사업개발실과 QA팀은 독립적으로 사업개발 업무 및 Q/A 업무 를 진행하고 있습니다.

내부 연구 개발 시스템인 FLEx DDS 및 다양한 분야의 외부 자문위원을 활용하여 개발 업무의 효율성을 극대화하고 있습니다. 당사의 연구 개발 조직은 프로젝트의 연구 시작부터 개발의 전략 및 방향을 수립하여 상호 조직간의 긴밀한 협력 하에 모든 프로젝트의 연구개발 성공 가능성을 극대화 할 수 있도록 운용하고 있으며, 각 연구원들은 신약 개발 업무의 폭 넓은 지식을 쌓을 수 있어 개인의 업무 역량 및 연구개발 조직의 발전을 이룰 수 있는 조직 문화를 조성해 나가고 있습니다.

조직별 역할>

구 분	역 할

연구개발총괄부문(CSO)	연구개발 총괄

의약과학기술연구실	CMC 개발팀	개발 제품의 공정 개발 및 CMC 업무 관리 및 감독

의약화학팀	약물 최적화를 위한 화합물 디자인 및 외주 연구관리, 감독(프로젝트매니지먼트) 업무 담당

약리실	약리팀	연구개발의 핵심적인 주요 기전관련 약리학 연구 및 외주 연구관리, 감독(프로젝트매니지먼트) 업무 담당

중개연구팀	비임상 데이타와 임상적용에 필요한 데이타 생성, 분석, 평가를 위한 중개 연구 담당, 임상 결과 분석, 동물 실험 계획 및 관리

임상개발실	임상팀	Q702 Axl/Mer/CSF1R 저해 면역항암제, Q901 CDK7 저해 표적항암제 개발과 관련된 임상 프로젝트 비용/타임라인 관리, 임상 CRO와 지속적인 커뮤니케이션을 통한 과제 관리, 그리고 임상 시험 디자인 개발 및 교육 진행과학적/임상적 자료에 대한 검토, 평가 및 분석 역량이 요구 되며 다양한 내/외부 협력자들과 융화할 수 있는 soft skill을 통해 과제 관리

PV/RA팀	다국가 임상시험 개발이 진행됨에 따라 발생되는 안전성과 관련된 정보 관리 감독을 하는 약물감시 업무를 수행함. 임상개발팀과, 연구자 및 medical monitor와 밀접하게 교류하며 과학적/임상적 자료에 대한 평가 및 분석 담당

-	QA팀	의약품 제조 과정에서 cGMP 규정 준수 및 제조 공정에서의 품질 유지를 감독하는 역할을 수행함. CMC 팀에 소속되지 않고 연구개발 총괄(CSO)에게 직접 보고하여 독립성을 확보함. 독립 및 전문성이 있는 QA consultant와의 긴밀한 협력을 통해 운영

사업개발실	-	사업화 전략을 수립 및 사업추진 관련 전반적인 계약 관리 업무를 수행함. 기술도입, 기술이전, 업무제휴, 공동연구 관련 전반에서 파트너 발굴, 파트너링 미팅 참석, 자료 작성, 기술 실사, 계약 조건 협의 담당함. 시장조사, 분석업무, 파트너링 기회 모색부터 파트너링 전후의 파트너십 관리까지 전주기 사업개발 관리 업무를 수행

(2) 연구개발 인력 현황

공시서류 작성기준일 현재 당사는 박사급 7명, 석사급 13명, 학사급 1명 등 총 21명의 연구인력을 보유하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다.

[단위 : 명]

구 분	인 원

박사	석사	학사	합계

연구개발총괄부문(CSO)	1	-	-	1

의약과학기술연구실	1	4	-	5

약리실	4	3	-	7

임상개발실	1	5	-	6

QA팀	-	-	1	1

사업개발실	-	1	-	1

합 계	7	13	1	21

(3) 핵심 연구인력

구분 성명 직급 담당업무 최종학위 주요학력 및 경력 주요연구실적 1 남기연 대표이사(등기) 연구개발 총괄 박사 [주요 학력] - 고려대학교 생물학과 학사, 석사 - 뉴저지 주립대(Rutgers) 의대 이학박사 [주요 경력] - 미국 노바티스(Novartis) 연구원 - 미국 머크(Merck) 선임연구원, 기술도입 평가위원 - 미국 머크(Merck) 프로젝트 매니저 - 한국파스퇴르연구소 전략기획 및 프로젝트 매니지먼트 팀장 - 큐리언트 최고기술책임자(CSO) - 現 큐리언트 CEO/CSO (주1) 2 김재승 부사장 (등기) 연구소장 박사 [주요 학력] - 한양대학교 화학과 학사 석사 - 뉴욕 주립대 이학박사 (의약화학) - 존스홉킨즈대(Johns Hopkins) 박사 후 연구과정 [주요 경력] - 한국파스퇴르연구소 의약화학 책임연구원(결핵 치료제 Q203 천식 치료제 개발 팀장) - 現 큐리언트 CTO - 미래창조과학부 주관 국가 R 우수성과 100선 수상(결핵 치료제 Q203 개발) (주2) 3 이승주 상무이사 (미등기) 약리실장 박사 [주요 학력] - 고려대학교 생물학과 학사, 석사 - 코네티컷 주립대(Connecticut) 면역학 박사 - 미네소타 주립대 (Minnesota) 박사 후 연구원 - 캘리포니아 데이비스 주립대(California Davis)박사 후 연구원 [주요 경력] - 중외제약 연구원 - 미국 알렉터(Alector) 수석연구원 - 現 큐리언트 약리실장 (주3) 4 김정준 이사 (미등기) 임상개발실장 박사 [주요 학력] - 성균관대학교 약학대학 학사, 석사 - 성균관대학교 약학대학 박사 [주요 경력] - LG생명과학(현 LG화학) R 전략 및 기획팀 - 現 큐리언트 임상개발실장 (주4) (주1) 당 연구인력(남기연 대표이사)의 주요 연구실적은 다음과 같습니다. 1. Glucocorticoid receptor antagonism by cyproterone acetate and RU486. Mol Pharmacol. 2003 May;63(5):1012-20. 2. Simulation of the different biological activities of diethylstilbestrol (DES) on estrogen receptor alphaand estrogen-related receptor gamma. Biopolymers. 2003 Jan;68(1):130-8. 3. Solution structure of the catalytic domain of human collagenase-3 (MMP-13) complexed to a potentnon-peptidic sulfonamide inhibitor: binding comparison with stromelysin-1 and collagenase-1. J Mol Biol. 2000 Aug 11;301(2):513-24. 4. Steroid hormone binding receptors: application of homology modeling, induced fit docking, andmolecular dynamics to study structure-function relationships. Curr Top Med Chem. 2009;9(9):844-53. Review. 5. QSAR models for predicting the similarity in binding profiles for pairs of protein kinases and thevariation of models between experimental data sets. J Chem Inf Model. 2009 Aug;49(8):1974-85. doi: 10.1021/ci900176y. 6. p38 MAP kinase inhibitors. Part 6: 2-arylpyridazin-3-ones as templates for inhibitor design. Bioorg Med Chem Lett. 2006 Nov 15;16(22):5809-13. Epub 2006 Aug 30. 7. Dynamic control of allosteric antagonism of leukocyte function antigen-1 and intercellular adhesionmolecule-1 interaction. Proteins. 2006 Aug 1;64(2):376-84. 8. Synthesis and structure-activity relationships of novel fused ring analogues of Q203 as antitubercularagents. Eur J Med Chem. 2017 Aug 18;136:420-427. doi: 10.1016/j.ejmech.2017.05.021. Epub 2017 May 10. 9. Synthesis and structure-activity studies of side chain analogues of the anti-tubercular agent, Q203. Eur J Med Chem. 2017 Jan 5;125:807-815. doi: 10.1016/j.ejmech.2016.09.082. Epub 2016 Sep 28. 10. Lead optimization of a novel series of imidazo[1,2-a]pyridine amides leading to a clinical candidate(Q203) as a multi- and extensively-drug-resistant anti-tuberculosis agent. J Med Chem. 2014 Jun 26;57(12):5293-305. doi: 10.1021/jm5003606. Epub 2014 Jun 17. 11. Discovery of Q203, a potent clinical candidate for the treatment of tuberculosis. Nat Med. 2013 Sep;19(9):1157-60. doi: 10.1038/nm.3262. Epub 2013 Aug 4. 1. 질레우톤 크림 제형의 국소용 항염증 약학적 조성물; WO 2015/064898 2. Quinoline derivatives as TAM RTK inhibitors; WO 2016/166250 (주2) 당 연구인력(김재승 부사장)의 주요 연구실적은 다음과 같습니다. 1. Synthesis and structure-activity relationships of novel fused ring analogues of Q203 as antitubercular agents, European Journal of Medicinal Chemistry, 136 (2017) 420-427 (교신저자) 2. Synthesis and structure-activity studies of side chain analogues of the anti-tubercular agent, Q203, European Journal of Medicinal Chemistry, 125 (2017) 807-815 (교신저자) 3. Lead Optimization of a Novel series of Imidazo[1,2-a]pyridine Amides Leading to a Clinical Candidate (Q203) as a Multi- and Extensively-Drug Resistant Antituberculosis Agent, J. Med. Chem., 57 (12), 5293-5305, 2014 (교신저자) 4. Discovery of Q203, a potent clinical candidate for the treatment of tuberculosis, Nature medicine, 19(9), 1157-1160, 2013, (교신저자) 5. Preparation and Analysis of Oligonucleotides Containing the C4'-Oxidized Abasic Site and Related Mechanistic Probes. Journal of Organic Chemistry (2005), 70(20), 8122-8129. (제1저자) 6. Silanediol Inhibitors of Angiotensin-Converting Enzyme. Synthesis and Evaluation of Four Diastereomers of Phe[Si]Ala Dipeptide Analogues1, Journal of Organic Chemistry, 2005, 70, 5781-5789 (제1저자) 7. Independent generation and characterization of C2’-oxidized abasic site in chemically synthesizedoligonucleotides, Journal of Organic Chemistry, 2004, 69, 6100-6104. (제1저자) 8. A Silanediol Inhibitor of the Metalloprotease Thermolysin: Synthesis and Comparison with a Phosphinic Acid Inhibitor, Journal of Organic Chemistry, 2004, 69, 3008-3014 (제1저자) 9. Synthesis and Characterization of Oligonucleotides Containing the C4 -Oxidized Abasic Site Produced by Bleomycin and Other DNA Damaging Agents, Angewandte Chemie International Edition, 2003, 42(47), 5882-5885 (제1저자) 1. Macrocyclic compounds as proteasome subunit beta type-5 inhibitors; PCT/EP2022/076603 2. NEW FORMS OF N- (5-((6,7-DIMETHOXYQUINOLIN-4-YL) OXY)PYRIDIN-2-YL)-1-PROPYL-4-(2, 2,2-TRIFLUOROETHOXY)-1H-PYRAZ OLE-3-CARBOXAMIDE HYDROCHLORIDE; PCT/EP2022/058450 3. COMPOUNDS FOR DEGRADATION OF CYCLIN-DEPENDENT KINASE 7 (CDK7); WO 2022/248682 4. Compounds having cyclin-dependent kinase(CDK)- inhibitory function; WO 2022/117504 5. A pharmacerutical oral dosage form; WO 2021/122996 6. DIFFERENT FORMS OF 6-CHLORO-2-ETHYL-N-(4-(4-(4-(TRIFLUOROMETHOXY)PHENYL)PIPERIDINE-1-YL)BENZYL)IMIDAZO[1,2-A]PYRIDINE-3-CARBOXAMIDE; WO 2021/018387 7. A TOPICAL ANTI-INFLAMMATORY PHARMACEUTICAL COMPOSITION COMPRISING ZILEUTON; WO 2021/121645 8. Pyrazolo-triazine and/or pyrazolo-pyrimidine derivatives as selective inhibitor of cyclin dependent kinase; WO 2019/197549 9. Pharmaceutically active pyrazolo-triazine and/or pyrazolopyrimidine derivatives; WO 2019/197546 10. Quinoline derivatives; WO 2019/229251 11. Pharmaceutically Active Compounds as TAM RTK Inhibitors; WO 2016/166250 12. 2-AMINO-BENZIMIDAZOLE DERIVATIVES AND THEIR USE AS 5-LIPOXYGENASE AND/OR PROSTAGLANDIN E SYNTHASE INHIBITORS; WO2016/016421 13. Anti-inflammation compounds; WO 2012/143796 14. Anti-Infective compounds; WO 2011/113606 (주3) 당 연구인력(이승주 상무이사)의 주요 연구실적은 다음과 같습니다. 1. 4-1BB and OX40 dual costimulation synergistically stimulate primary specific CD8 T cells for robusteffector function, The Journal of Immunology 2004, 173(5):3002-12 (제1저자) 2. CD134 costimulation couples the CD137 pathway to induce production of super effector CD8 T cellsthat become IL-7 dependent, The Journal of Immunology 2007, 179(4):2203-14 (제1저자) 3. The IKK neutralizing compound Bay11 kills supereffector CD8 T cells by altering caspase-dependentactivation-induced cell death, The Journal of Leukocyte Biology 2008, 85(1):175-86 (제1저자) 4. B7-H1 (PD-L1) is required for the development of multifunctional Th1 cells and immunity to primary,but not secondary Salmonella infection, The Journal of Immunology 2010, 185(4):2442-9 (제1저자) 5. Identification of a common immune signature in murine and human systemic Salmonellosis, TheProceedings of the National Academy of Sciences 2012 109(13):4998-5003 (제1저자) 6. Temporal expression of bacterial proteins instructs host CD4 T cell expansion and Th17 development, PLoS Pathogens 2012 8(1):e1002499 (제1저자) 7. MHC class-I-restricted CD8 T cells play a protective role during primary Salmonella infection,Immunology Letters 2012 148(2):138-143 (제1저자) 8. Dual immunization with SseB/Flagellin provides enhanced protection against Salmonella infectionmediated by circulating memory cells, The Journal of Immunology 2017 199(4):1353-61 (제1저자) 1. Anti-MerTK antibodies and methods of use thereof; WO/2021/119508 2. Anti-MerTK antibodies and methods of use thereof; WO/2021/202590 3. Monovalent anti-MerTK antibodies and methods of use thereof; WO/2022/266221 4. Bispecifi anti-MerTK antibodies and methods of use thereof; WO/2022/266223 (주4) 당 연구인력(김정준 이사)의 주요 연구실적은 다음과 같습니다. 1. Lead Optimization of a Novel Series of Imidazo[1,2-a]pyridine Amides Leading to a Clinical Candidate (Q203) as a Multi- and Extensively-Drug-Resistant Anti-tuberculosis Agent. Journal of Medicinal Chemistry 2014 57 (12), 5293-5305 2. Discovery of Q203, a potent clinical candidate for the treatment of tuberculosis. Nat Med 19, 1157?1160 (2013) 3. Telacebec (Q203), a New Antituberculosis Agent. N Engl J Med 2020; 382:1280-1281 4. Telacebec for Ultrashort Treatment of Buruli Ulcer in a Mouse Model. Antimicrobial Agents and Chemotherapy Vol. 64, No. 6 5. Safety, Tolerability, and Pharmacokinetics of Telacebec (Q203), a New Antituberculosis Agent, in Healthy Subjects. Antimicrobial Agents and Chemotherapy Vol. 66, No. 1 6. Safety, Tolerability, Pharmacokinetics, and Metabolism of Telacebec (Q203) for the Treatment of Tuberculosis: a Randomized, Placebo-Controlled, Multiple Ascending Dose Phase 1B Trial Antimicrobial Agents and Chemotherapy Vol. 67, No. 1 7. A Novel Selective Axl/Mer/CSF1R Kinase Inhibitor as a Cancer Immunotherapeutic Agent Targeting Both Immune and Tumor Cells in the Tumor Microenvironment. Cancers 2022, 14(19), 4821 1. Anti-Infective compounds; WO2015/014993 2. Topical anti-inflammatory pharmaceutical composition with zileuton cream formulation; WO2015064898 3. Anti-inflammation compounds; WO 2012/143796 4. Pharmaceutically Active Compounds as TAM RTK Inhibitors; WO2016/166250 3) 연구개발비용 (1) 연구개발비용 현황(연결 재무제표 기준) (단위: 천원, %) 구 분 2023년도(제16기) 2022년도(제15기) 2021년도(제14기) 비용의성격별 분류 원재료비 12,920 25,557 2,337 인건비 주1) 1,559,107 1,356,926 - 위탁용역비 15,292,517 18,304,508 16,435,848 연구개발비용 합계 16,864,544 19,686,991 16,438,185 (정부보조금) (100,000) - - 보조금 차감 후 금액 16,764,544 19,686,991 16,438,185 회계처리내역 판매비와 관리비 16,764,544 19,686,991 16,438,185 회계처리금액 계 16,764,544 19,686,991 16,438,185 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액X100] 186.72% 232.47% 336.44% 주1) 연구인력의 인건비는 2021년도까지 판매관리비의 급여로 계정처리를 하고 있어, 상기 연구개발비에서 제외되었으며, 2022년도부터 연구개발비에 포함하였습니다.주2) 상기 비용의 성격별 분류의 연구개발비용 합계는 정부보조금을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정하여 연결 재무제표 주석상 연구개발비와 상이합니다.(2) 연구개발비용 현황(별도 재무제표 기준) (단위: 천원, %) 구 분 2023년도(제16기) 2022년도(제15기) 2021년도(제14기) 비용의성격별 분류 원재료비 12,920 25,557 2,337 인건비 주1) 1,444,507 1,356,926 - 위탁용역비 13,092,728 14,612,024 14,424,493 연구개발비용 합계 주2) 14,550,155 15,994,507 14,426,830 (정부보조금) (100,000) - - 보조금 차감 후 금액 14,450,155 15,994,507 14,426,830 회계처리내역 판매비와 관리비 14,450,155 15,994,507 14,426,830 회계처리금액 계 14,450,155 15,994,507 14,426,830 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액X100] 123.99% 131.29% 311.38% 주1) 연구인력의 인건비는 2021년도까지 판매관리비의 급여로 계정처리를 하고 있어, 상기 연구개발비에서 제외되었으며, 2022년도부터 연구개발비에 포함하였습니다.주2) 상기 비용의 성격별 분류의 연구개발비용 합계는 정부보조금을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정하여 재무제표 주석상 연구개발비와 상이합니다. 4) 연구개발실적 (1) 연구개발 진행 현황 및 향후계획 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 주요 연구개발 진행 현황은 다음과 같습니다. 총괄표 > 구분 파이프라인 기전 적응증 임상국가 2023 2024 비고 1Q 2Q 3Q 4Q 1Q 2Q 3Q 4Q 항암 아드릭세티닙(Q702) Axl/Mer/CSF1R삼중저해제 단독투여 (진행형 고형암) 미국 Phase 1/2 dose escalation 임상 1상 용량 증가 시험종료 예정(2023) 키트루다 병용 (진행형 고형암) 미국, 한국 Phase 1B/2 MSD와 공동개발 희귀 혈액암 미국 연구자임상 (IIT) Phase 2 미국 메이요 클리닉 공동개발 급성 골수성 백혈병 미국 IIT Phase 2 미국 엠디앤더슨 공동개발 췌장암, 대장암 미국 IIT Phase 2 미국 노스웨스턴대학병원 공동개발 Q901 CDK7 저해제 단독투여 (진행형 고형암) 미국 Phase 1/2 dose escalation 임상 1상 용량 증가 시험종료 예정(2023) 유방암 미국, 한국 Phase 2 expansion 호르몬치료제, CDK4/6저해제내성환자 타겟 췌장암 미국, 한국 Phase 2 expansion 췌장암 임상효능 임상1상최저 용량에서 확인 소세포성 폐암 미국 Phase 2 expansion 미국 국립 암연구소(NCI) 공동개발 키트루다 병용 (진행형 고형암) 미국, 한국 Phase 2 MSD와 공동개발 QLi5 단독 저분자 저해제 혈액암, 고형암,자가면역 질환 독일, 한국 후보물질 선정연구 전임상 가역성 경구용 신약개발 ADC 고형암 독일, 한국 항체, 링커 선정 및 최적화 후보물질 선정 연구 및 전임상 페이로드 기반 ADC 개발 항생 텔라세벡(Q203) Cytochrome bc1저해제 다제내성결핵, 부룰리 궤양, 한센병 미국, 남아공 Phase 2B 미국 FDA의 PRV 대상 프로그램TB 얼라이언스 기술이전 완료 항염 Q301 Topical 5-LO저해제 아토피성피부염 미국 제형 안전성 시험 완료FDA EOP2 미팅 및 파트너링 본격화 ① 면역항암치료제 (Q702) 구 분 경구용 합성 신약 적응증 면역항암 및 내성암 치료제 작용기전 Axl/Mer/CSF1R 삼중 저해를 통한 면역항암 치료 및 내성암 치료 제품개발의의 차별화된 Axl, Mer, CSF1R 삼중저해 작용기전을 갖는 혁신신약 후보임. Axl과 Mer의 경우 암조직이 중배엽성으로 변하여 항암제 및 항암 면역에 내성을 일으키게 되는 EMT(Epithelial-mesenchymalTransition) 과정에 관여하는 신호 전달 단백질로 선천 면역 활성화를 억제하는 기능도 가지고 있음. 또한 CSF1R(Colony Stimulating Factor 1 Receptor)는 종양미세환경을 조절하는 물질로 종양관여대식 세포(Tumor Associated Macrophage)의 분화와 골수유래면역억제세포(Myeloid Derived Suppressor Cells)를 자극하여 면역을 억제하는 기능을 함. 이처럼 내성발생과 면역억제에 관여하는 Axl/Mer/CSF1R을 Q702가 동시에 저해함으로써 내성 발생을 최소화하고 면역을 정상화시키는 작용을 하는 면역항암 및 내성암 치료제임. 진행경과 - 단독요법으로 미국 FDA 임상 1상 용량 증가 시험이 2023 년에 완료됨- Q702와 Pembrolizumab(키트루다)의 병용요법으로 미국과 한국에서 임상 1B/2상 진행중 향후계획 미국 메이요클리닉 및 앨라배마대학(UAB)을 통해 조직구증을 포함한 희귀혈액암 환자를 대상으로 연구자 임상 진행 예정 미국 엠디앤더슨 암센터와 급성 골수성 백혈병 환자를 대상으로 연구자 임상 진행 예정 미국 노스웨스턴 대학병원과 췌장암, 대장암 환자를 대상으로 연구자 임상 진행 예정 경쟁제품 동일 기전의 경쟁 약물은 없으며, Axl, Mer, CSF1R 저해제가 일부 타겟을 대상으로 개발 중임. Q702가 각각의 타겟 저해로 유발되는 면역 활성화의 정도를 보완하기 위해 삼중 저해제로 개발되고 있는 만큼, 기전을 공유하는 직접적인 경쟁제품으로 보기는 어려우나, 저분자 면역항암제의 큰 틀에서는 경쟁제품으로 고려 될 수 있음. 관련논문 등 - "The E3 ligase Cbl-b and TAM receptors regulate cancer metastasis via natural killer cells", Nature, 2014 Mar. 27; 507(7493): 508-12 (Q702 선도 물질 논문) - A Novel Selective Axl/Mer/CSF1R Kinase Inhibitor as a Cancer Immunotherapeutic Agent Targeting Both Immune and Tumor Cells in the Tumor Microenvironment (Q702 논문) 시장규모 면역관문억제제는 지난 10년간 시장조사기관들의 예측치를 상회하는 높은 성장세를 유지함. 2023년, 상위 5개 면역관문억제제 키트루다(머크), 옵디보(BMS), 티센트릭(로슈), 임핀지(아스트라제네카), 여보이(BMS)의 매출액 합계액은 약 380억달러임. 글로벌 제약사들은 공격적인 임상개발로 면역관문억제제의 적응증을 확대해가고 있으며, 또한 낮은 환자반응율을 끌어올리기 위한 다른 약물과의 병용요법을 통해 시장을 키워가기 위한 노력에 박차를 가하고 있음. Q702의 예상 출시 시점은 2025~2026년으로 출시 시점에서 면역관문억제제의 시장 크기는 약 600~700억달러로 추정됨. 출시 시점 기준 Q702은 면역관문억제제 타겟시장중 일부 적응증에서 키트루다와의 병용 투여를 시작으로 시장 점유율을 늘려갈 것으로 예상됨. 기타 미국 머크사(MSD)와 공동개발계약을 체결하고 공동 임상개발팀을 구성해 Q702와 Pembrolizumab의 병용요법에 대한 개발을 진행하고 있으며, 임상에 필요한 키트루다를 MSD로부터 전량 무상으로 공급받아 임상을 진행 중임. (주1) 유사 기전을 갖는 경쟁화합물 제품 제약사 작용기전 개발단계 비고 Bemcentinib BGB324 BerGenBio (노르웨이) Axl 임상 3상 백혈병, 유방암 등 Axl 단독 저해제 Specificity가 떨어짐 선두 개발사 Sitravatinib Mirati Pharmaceutical (미국) Axl, Mer 임상 3상 다중표적 RTK 억제제 비소세포성폐암에서 병용임상 Pexidartinib Plexxikon (미국) CSF1R 임상 1/2상 대장암,췌장암 등 다이이찌산쿄에 인수 TP0903 TOLERO (미국) Axl, Mer 등 임상 1/2상 림프성백혈병 등 다이니폰스미토모에 인수 RXDX-106 Ignyta (미국) Axl, Mer 임상 1상 고형암 로슈에 인수 합병 된 후개발 중단 ONO7475 Ono Pharmaceutical (일본) Axl, Mer 임상 1상 백혈병 단독요법과 병용요법으로 급성골수성백혈병에서 임상시험중 Zanzalintinib XL092 Exelixis (미국) VEGFR, Axl, Mer 임상 3상 cabozantinib의 후속 개발로 Axl, Mer 저해 기능 강조 PF07265807 Pfizer (미국) Axl, Mer 임상 1상 고형암 개발 중단 INCB081776 Incyte (미국) Axl, Mer 임상 1상 고형암 임상 진행 중 ② 세포주기조절 인자 표적 항암치료제 (Q901) 구 분 합성 신약 적응증 진행형 고형암 작용기전 암세포의 세포주기조절인자인 CDK7을 선택적으로 저해하며, 암세포의 DNA 회복 기전억제 및 유전체 불안정성을 높이는 기전을 가지고 있음. 제품개발의의 Q901은 현재 1차 항암치료 이후 치료법이 없는 호르몬수용체 분해제와 CDK4/6 저해제 병용투여에 반응하지 않는 유방암, 소세포성 폐암, 췌장암 등 기존 치료제의 한계가 있는 암종에서 새로운 치료법이 될 것으로 기대됨 Q901의 CDK7에 대한 높은 선택성과 독창적인 약동력학적 특성을 바탕으로 부작용을 최소화하고 효능을 극대화할 수 있어 경쟁 화합물 대비 높은 안전성을 기대함 진행경과 미국 및 한국에서 임상 1/2상 진행 중 향후계획 호르몬수용체 분해제와 CDK4/6 저해제 병용투여에 반응하지 않는 유방암, 소세포성 폐암, 췌장암에서 각각 Q901을 포함한 최적의 치료법을 개발하여 2차 치료제로 허가를 받기 위한 임상을 진행할 계획임 미국 국립 암연구소와 Q901을 포함하는 새로운 소세포성폐암 치료법 ( Q901 과 TOP1 저해제 ADC 의 병용요법 )을 공동 개발할 계획임 미국 머크사(MSD)와 키트루다 병용 공동개발계약에 따라, DNA 손상 복구 저해 기전을 가지는 Q901과 면역항암제인 키트루다 병용이 효능을 보일 수 있는 최적의 적응증을 발굴해 공동 개발할 예정임. 임상에 필요한 키트루다를 MSD로부터 전량 무상으로 공급받아 임상을 진행할 예정 경쟁제품 CDK7을 저해하는 기전의 항암제는 현재 출시된 제품이 없으며, 임상 개발 중인 CT7001, XL102, SY5609 등이 동일 기전 경쟁 제품임. Q901은 경쟁 제품에 비해 높은 안전성을 보여주고 있으며, 초기 용량 부터 타겟 점유 바이오마커의 변화를 보이는 등 안전성과 효능의 우월성을 보이는 임상 데이터가 축적되고 있음 관련논문 등 CDK7 Inhibition Synergizes with Topoisomerase I Inhibition in Small Cell Lung Cancer Cells by Inducing Ubiquitin-Mediated Proteolysis of RNA Polymerase II (CDK7 저해제와 TOP1저해제 기반 ADC 병용투여 임상개발을 추진케 된 바탕이 된 연구논문) 시장규모 Q901 적응증 중 하나인 호르몬 수용체 양성 유방암은 전체 유방암의 약 70%를 차지하며, 현재 2차 치료제로 쓰이는 CDK4/6 저해제인 이 브란스(화이자)는 2023년 약 6.3조원의 매출을 기록하였고 키스칼리(노바티스)는 약 2.8조원, 베제니오(릴리)는 5.1조원의 매출을 각각 기록했음. 이중 키스칼리와 베제니오는 1차 치료제로 승인을 받아 시장 점유율을 더욱 높혀갈 것으로 예상됨 Q901은 CDK4/6 저해제 내성 환자 치료를 위해 개발되고 있어, 호르몬 수용체 양성 유방암에서만 10조원 가까운 시장을 타겟으로 하고 있음 Q901 은 TOP1i 가 탑재된 ADC 와 병용시 높은 시너지가 나오는 것이 밝혀졌기 때문에 엔허투와 같은 TOP1 기반 ADC 의 성장과 괘를 같이할 수 있음 . ADC 개발은 차세대 항암제 개발의 한 축으로 자리 잡았 으 며, 아스트라제네카는 ADC 시장이 2028 년까지 370 억달러로 작년의 3 배정도 수준으로 성장할 것으로 전망함 . 현재 ADC 시장을 주도하고 있는 다이찌산쿄는 암세포에 발현되는 다양한 수용체를 타겟하는 다양한 항체를 기반으로 ADC 를 개발하고 있음 . HER2 수용체를 타겟하는 항체를 사용한 것이 엔허투이고 , Trop2, HER3, B7-H3 등 다양한 항체를 사용하여 HER2 양성을 보이는 암외의 다른 암종으로도 ADC 의 영역을 확대해가고 있음 . 이들 ADC 의 공통점은 ADC 에 탑재하는 약물이 토포이소머라제 1 저해제 (TOP1i) 라는 것이며 , 다른 글로벌제약사들에 의해 출시될 ADC 들도 대부분 이 기전의 약물을 접합하여 나올 것으로 전망됨. Q901은 치료옵션이 마땅치 않은 췌장암, 소세포성폐암에서 1차 치료제로 진입할 가능성이 높음. 2023년 기준 췌장암 시장은 9억달러, 소세포성폐암 시장은 33억달러로 비교적 작으나(Evaluate Pharma), 효능이 우수한 항암제가 출시되면 해당 시장은 급속히 성장할 것으로 전망됨. 기타 - (주2) 유사 기전을 갖는 경쟁화합물 제품 제약사 작용기전 개발단계 비고 SY-5609 Syros Non-covalentCDK7 inhibitor 임상1상 경구 투여 유방암에서fulvestrant 병용요법과 단독으로 임상시험 진행중 Samuraciclib CT7001 Carrick Non-covalentCDK7 inhibitor 임상2상 경구 투여 유방암에서 fulvestrant 병용요법으로 임상시험 진행중 XL102 Exelixis CovalentCDK7 inhibitor 임상1상 정맥내 투여 고형암에서 병용요법으로 임상시험 진행중 ③ 다제내성결핵치료제 (텔라세벡, Q203) 구 분 경구용 합성 신약 적응증 다제내성 결핵 치료제 작용기전 결핵균의 에너지 대사에 관여하는 싸이토크롬 bc1 복합체를 막아 결핵균 성장을 억제 제품개발의의 기존에 알려지지 않은 새로운 기전의 혁신 신약으로 내성 결핵균에 효능을 입증하였음. 동물실험 결과 결핵과 동반되어 폐 기능 저하의 원인이 되는 감염 후 염증 반응(Post-infection-inflammation)을 효과적으로 억제하는 것으로 나타나, 결핵균의 퇴치뿐만 아니라, 치료 시 및 치료 후 환자의 폐 기능 회복에 크게 기여할 수 있을 것으로 기대됨. 이러한 기능은 기존의 어떤 항생제에서도 볼 수 없었던 새로운 질병 및 질병과 관련된 합병증 치료도 가능하여 결핵 환자 삶의 질 개선에 큰 도움을 줄 것으로 기대됨. 진행경과 임상2a 상에서 항 결핵 효능 확인 후 TB 얼라이언스로 기술 이전함 향후계획 TB 얼라이언스가 성공적으로 허가 임상을 수행할 수 있도록 지원 경쟁제품 얀센의 서튜러(성분명: Bedaquiline), TB얼라이언스의 도브프렐라(성분명: Pretomanid), 오츠카 제약의 델티바(성분명: delamanid) 등이 있지만, 다제내성 결핵 치료의 특성상 상이한 작용기전을 갖는 약물들과의 병용 투여를 해야 하므로 제품들과의 경쟁보다는 상호간의 시너지 효과가 더 중요하다고 할 수 있음. 관련논문 등 - Discovery of Q203, a potent clinical candidate for the treatment of tuberculosis, Nature medicine, 19(9), 1157-1160, 2013 - Telacebec (Q203), a New Antituberculosis Agent, N Engl J Med 382;13, 2020(다제내성 결핵 치료제 텔라세벡(Q203)은 세계적으로 치료법이 정립되지 않은 다제내성 및 광범위내성 결핵에 대한 신개념 치료제로 2013년 세계적 학술지인 네이처 메디슨(Nature Medicine)지에 소개되어 세계에 알려지기 시작했으며(Nature Medicine, 2013 Sep.;19(9):1157-60), 출판 당시 네이처 퍼블리싱 그룹의 메인 페이지에 소개될 정도로 주목받고 있음.) 시장규모 세계보건기구(WHO)에 의하면 신규결핵환자수가 2020년 10.1백만명에서 2021년 10.6백만명으로 증가하였으며, 사망자수도 1.5백만명에서 1.6백만명으로 증가하였음. 신규결핵환자 중 다제내성 결핵환자는 약 450,000명임. 실제로 확진을 받은 3.4백만명중 다제내성 (MDR-TB) 결핵환자는 141,953명이고, 광범위 약제내성 (XDR-TB) 결핵환자는 25,038명임. 2021년에 결핵치료에 소요된 비용 54억달러중 20억달러가 이들 MDR-TB, XDR-TB 결핵환자 치료에 사용되었음. 그러나 이는 결핵환자 치료에 실제로 필요한 금액 130~156억 달러에 크게 못 미치는 금액임. 텔라세벡을 주축으로 한 새로운 결핵치료법은 오랫동안 명확한 치료법이 없던 결핵을 효과적으로 퇴치하는 데 결정적인 역할을 할 수 있을 것으로 기대됨 기타 텔라세벡은 23년 2월, 결핵치료제 개발 국제기구인 미국의 TB Alliance(TB 얼라이언스)와 글로벌 기술이전 계약을 체결함 ④ 아토피성 피부염 치료제 (Q301) 구 분 신약 재창출에 의한 국소형 경피용 신약 적응증 아토피성피부염 치료제 작용기전 류코트리엔 합성 저해를 통한 아토피성 피부염 치료 제품개발의의 신규 기전의 아토피성 피부염 치료제로 기존 치료제에 제한적 효능을 보고 있던 환자들에게 새로운 치료 옵션을 제공. 가려움증 완화에 특화된 기전적 특징을 보이는 치료제 진행경과 미국 FDA 임상 2b상 완료 향후계획 기술 이전 및 다양한 제품화 사업 방안 검토 및 추진 중 경쟁제품 동일한 기전의 경쟁 약물은 없음. 중증 아토피성 피부염 치료제로 뛰어난 효능을 보이고 있는 미국 리제네론의 주사제인 듀피젠트(성분명 : dupilumab)은 투여 경로나 투여 대상 환자군이 상이하여 경쟁 제품으로 판단되지 않음. 화이자의 PDE4 저해제인 유크리사 (성분명: crisaborole), 노바티스의 칼시뉴린 저해제인 엘리델 (성분명: pimecrolimus), 인사이트의 JAK 저해제인 옵제줄라 (성분명: ruxolitinib) 등이 외용제로 경증 아토피성 피부염에 사용되어 경쟁 제품으로 볼 수 있으나, 각각의 제품이 상이한 기전을 가지고 있어 다양성이 높은 경증 아토피성 피부염 시장에서 공존하고 있음. Q301은 또 다른 기전인 류코트리엔 합성 저해제로 경쟁 제품들과 공존할 것으로 예상됨. 관련논문 등 - "Leukotriene B4 driven neutrophil recruitment to the skin is essential forallergic skin inflammation", Immunity, 2012, 37(4): 747-758, - "Involvement of leukotriene B4 in spontaneous itch-related behaviour in NCmice with atopic dermatitis-like skin lesions", Experimental Dermatology, 2011, 20: 894-898 시장규모 전세계 아토피피부염 치료제 시장은 2023년 약 15조원 규모로 형성 되어 있으며, 2028년까지 28조원까지 성장할 것으로 예상됨. 2022년 기준 이 중 약 68%가 외용제 점유율로 파악됨(Market Data Forecast) 기타 - (2) 연구개발 완료 실적 당 사는 본 보고서 작성기준일 현재, 해당사항 없습니다. (3) 기타 연구개발 실적 본 보고서 작성기준일 현재 연구개발과 관련이 있는 정부출연과제 수행 실적은 다음과 같습니다. No. 사업명 과제명 제품명 연구기간 결과 1 범부처신약개발 사업 다제내성/광범위내성 결핵 치료 혁신신약 후보물질 Q203의 비임상 개발 다제내성 결핵 치료제 telacebec (Q203) 2013.04 ~2014.12 완료 2 범부처신약개발 사업 다제내성/광범위내성 결핵 치료 혁신신약 후보물질 Q203의 임상 1상 개발 다제내성 결핵 치료제 telacebec (Q203) 2015.12 ~2017.12 완료 3 범부처신약개발 사업 다제내성/광범위내성 결핵 치료 혁신신약 후보물질 Q203의 임상 2상 개발 다제내성 결핵 치료제 telacebec (Q203) 2018.09 ~2020.05 완료 4 제약산업 전주기 글로벌 진출 강화 지원 사업(한국보건산업진흥원) 표적항암제 Q901 글로벌임상시험 확대를 위한 임상시험약 원료의약품 위탁생산 표적항암제 (Q901) 2023.07~2023.11 완료 7. 기타 참고사항 가. 산업 분석 1) 산업현황 글로벌 의약품 시장은 인구 고령화 심화, 만성질환 환자의 증가, 경제성장에 따른 소득수준의 향상, 생명공학 기술 발달 등으로 지속적으로 성장하고 있습니다. IQVIA에 의하면, 코로나19 백신 및 치료제를 제외한 글로벌 의약품 시장은 2023년 기준 1조 6,070억달러(2,110조원)에서 2028년에는 2조 2,380억달러(2,938조원)으로 연평균 5~8% 수준의 성장세를 보일 것으로 전망됩니다. 시장 규모 전망> 글로벌 의약품 시장 규모 전망.jpg [글로벌 의약품 시장 규모 전망] 출처: "Global Use of Medicines 2024, outlook to 2028", IQVIA, 2024.01 의약품 시장은 지역별로는 북미, 항목별로는 항암제 시장이 가장 주요한 시장으로 예상됩니다. 현재 북미 시장이 가장 큰 시장이나 향후 2~5% 수준으로 성장률이 둔화될 것으로 예상됩니다. 항목별로는 항암제 시장이 2028년까지 14~17% 수준으로 가파르게 성장하여 4,400억달러로 가장 큰 시장을 형성하고, 면역질환, 당뇨병 분야가 그 뒤를 이을 것으로 전망됩니다. 시장 규모 전망> 글로벌 항암제 시장 규모 전망.jpg [글로벌 항암제 시장 규모 전망] 출처: "Global oncology spending and growth", IQVIA, 2023.12 2023년 상반기 기준 글로벌 Top 10 제약사의 연구개발 파이프라인을 분석한 결과 항암제 536개(49%), 면역질환 219개(20%), 감염병 74개(7%) 등의 순으로 나타났습니다. 물질별로는 항체가 427개(39%), 저분자화합물이 405개(37%), CGT 62개(6%), ADC 57개(5%)의 순이었습니다. 종합적으로 글로벌 Top 10 제약사의 파이프라인은 항암제 타겟의 저분자화합물이 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. (참조 국가신약개발재단 '10대 글로벌제약사 파이프라인 분석') 제약사 파이프라인 현황> 질환별 물질별 항암 536건 49% 항체 427건 39% 면역질환 219건 20% 저분자화합물 405건 37% 감염 74건 7% CGT 62건 6% 신경 74건 7% ADC 57건 5% 기타 190건 17% 기타 142건 13% Total 1,093건 100% Total 1,093건 100% 2) 시장현황 (1) 항암제 시장 (큐리언트 참여과제 : 면역항암제 Q702 및 표적항암제 Q901) 2023년 전체 의약품시장 규모의 13%(2,160억달러)를 차지하여 가장 큰 규모의 항암제 시장은 그 규모가 2028년에는 4,400억달러로 커져서 전체 의약품시장의 20%를 차지하게 될 것으로 전망됩니다 (IQVIA). 고성장이 예상되는 항암제 시장은 면역항암제, 표적항암제, ADC 등이 시장과 파이프라인의 성장을 주도할 것으로 전망됩니다. 키트루다와 옵디보로 대표되는 면역항암제는 적은 부작용과 탁월한 효능으로 기대되는 반면, 30% 미만 수준의 낮은 환자 반응률을 개선하기 위하여 새로운 물질 개발과 함께 기존 면역관문억제제와의 병용투여를 통한 환자 반응률 개선을 목표로 다양한 병용투여 임상시험이 진행되고 있습니다. 표적항암제는 암세포 특이적 단백질 등을 타겟하여 부작용을 개선하였으나 암세포의 변이 및 회피기전을 통해 거의 대부분 내성이 발생하고 있습니다. 이를 극복하기 위해서는 지속적인 신규 물질의 개발이 요구되며 근본적으로 변하지 않는 암세포 타겟을 찾기 위한 연구개발도 활발하게 진행되고 있습니다. (2) 아토피치료제 시장 (큐리언트 참여과제 : Q301) 아토피성피부염은 유전적, 환경적 요인 등 다양한 발병원인과 증상으로 완치가 어려운 질환의 특성을 가지 고 있습 니다. 가장 많이 처방되는 의약품군은 코스티코스테로이드 계열의 약물이나 아토피 환자의 대부분이 영유아 및 소아청소년이며 장기 투여가 필요한 아토피의 질환특성을 고려할 경우 환자 및 의사 입장에서 장기 투여가 꺼려지는 치료법입니다. 비스테로이드 계열로는 칼시뉴린 억제제 성분의 치료제들이 출시되었으나 이 약물들 또한 장기이식 환자의 면역반응을 억제하는 약물이며 인위적인 면역저하 기전으로 인해 감염 및 발암에 대한 이슈가 대두되고 있습니다. 2017년 사노피의 두피젠트(IL-4, IL-13 저해 항체)가 출시되어 중등도 환자의 치료대안으로 제시되어 2023년 약 107억 유로 수준의 높은 매출을 달성하고 있으며 2020년대 들어서 화이자의 젤잔즈, 인사이트의 옵젤루라 등 JAK저해제 기전을 적용한 아토피치료제가 출시되고 있습니다. 경증도 환자를 대상으로 하는 외용제형의 경우 화이자의 '유크리사' 출시 이후 시장에 안착한 신제품 출시가 부족한 것이 현실이며, 이는 경증도 환자의 특성을 고려할 경우 효능 뿐만 아니라 환자 및 건강보험에서 수용 가능한 약가의 신제품이 출시되어야만 시장에 안착할 수 있다는 시장특성을 보여주고 있습니다. (참조 INNOPOLOS Foundation '아토피 피부염 치료제 시장'). 아 토피성피부염은 완전한 치료가 어려우며 새로운 안전한 치료법에 대한 미충족 수요가 존재하고 있습니다. (3) 결핵치료제 시장 (텔라세벡/Q203 타겟 시장) 세계보건기구(WHO)에 따르면 매년 20억명이 결핵균에 감염되고 내년 50만명이 다제내성 결핵에 걸리는 것으로 발표하였는데 내성결핵은 일반 결핵환자가 치료약제를 비정기적으로 복용하거나 중단하는 경우 및 내성 결핵환자로부터 직접 감염되는 경우 발병할 수 있습니다. 다제내성결핵 치료에는 오래된 항생제를 다량, 오랜 기간 복용해야 하며 이로 인한 부작용들이 다수 발생해 왔습니다. 비교적 최근 들어 존슨앤존슨의 서튜러를 포함하여 오츠카의 델티바, TB Alliance의 프레토마니드가 출시되었으나 효능과 부작용을 개선할 수 있는 신약 중심의 처방법을 확보하기 위해서는 다른 기전의 신약의 필요성이 대두되고 있습니다. 저개발 국가에서 주로 발생되는 결핵 질환의 특성상 상업적 가치가 항암제 등 다른 치료제 보다 높다고 기대할 수는 없으나 미국FDA에서 부여하는 우선심사권(Priority Review Voucher)를 통해 최근 거래금액 기준으로 약 1억불 이상의 현금을 일시에 확보할 수 있으며 다제내성결핵 뿐만 아니고 '결핵 종식'이라는 WHO의 목표를 달성하기 위해서는 Universal Regimen의 개발이 필수적이며 다제내성결핵과 함께 감수성결핵까지 시장을 확장할 경우 목표 시장이 작다고 판단할 수 없습니다. 나. 지적재산권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 건) 구 분 국 내 해 외 합 계 출원 등록 출원 등록 특허권 Q203 다제내성결핵 치료제 2 2 38 26 68 Q301 아토피성피부염 치료제 - 1 6 14 21 Q501 5LO 저해 천식 치료제 1 12 7 8 28 Q701/Q702 면역항암제 1 3 32 48 84 Q901 CDK7 저해 항암제 2 1 54 22 79 QL101 Proteasome 저해제 - - 2 - 2 상표권 - 2 - 1 3 합 계 6 21 139 119 28 5 1) 특허권에 대한 사항 당사가 보유하고 있는 특허의 출원과 등록은 특허법과 특허협력조약에 의거하여 보호받고 있습니다. 일반적으로 특허의 존속기간은 출원일로부터 20년간 입니다. 출원일은 가출원일 또는 PCT, 출원일로부터 시작되기 때문에 표에 기재된 출원일로부터 20년 이후가 종료일은 아니며, 국가별로 차이가 있으나 의약품의 경우 임상시험 또는 허가기간 동안 등 특허를 사용할 수 없는 기간 동안에 대해 1회에 한하여 최고 5년까지의 연장 등록이 가능합니다.당사는 기재한 특허 중 자체 개발된 특허 이외의 특허에 대해 전세계 전용 실시권을 보유하고 있어 앞으로의 기술 이전에 활용할 수 있습니다. ※상세 현황은 '상세표-4. 특허권에 대한 사항(상세)' 참조 2) 상표권에 대한 사항 구 분 제목 출원인 출원국 출원일 등록일 국내 큐리언트 큐리언트 Korea 2022-06-09 2022-11-10 Qurient 큐리언트 Korea 2022-06-15 2022-11-10 국외 Qurient 큐리언트 WIPO 2022-06-16 - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 최근 사업연도말 현재의 자산총액 1천억원 미만인 "소규모기업"에 해당하여 요약재무정보 등에 관한 사항의 기재를 생략합니다. 다음의 재무제표 본문을 참고하시기 바랍니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 16 기 2023.12.31 현재 제 15 기 2022.12.31 현재 제 14 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 44,387,750,152 34,232,063,550 53,882,589,803 현금및현금성자산 34,951,750,929 20,603,221,034 18,470,777,662 매출채권 및 기타유동채권 1,090,973,684 645,301,967 1,628,333,002 기타유동금융자산 7,983,144,306 12,560,013,189 33,476,085,376 당기법인세자산 97,687,019 120,894,888 76,855,960 유동재고자산 170,499,289 146,672,415 153,686,852 기타유동자산 93,694,925 155,960,057 76,850,951 비유동자산 8,116,819,070 4,179,600,863 3,738,913,064 유형자산 87,751,477 129,214,252 159,080,445 사용권자산 280,998,142 669,491,839 636,535,558 영업권 이외의 무형자산 1,650,259,008 1,828,465,333 1,595,203,381 영업권 934,747,169 934,747,169 934,747,169 기타비유동금융자산 5,163,063,274 571,370,471 413,346,511 순확정급여자산 0 46,311,799 0 자산총계 52,504,569,222 38,411,664,413 57,621,502,867 부채 유동부채 2,327,928,085 2,952,240,920 2,763,023,829 기타유동금융부채 1,636,382,659 2,037,869,101 2,106,786,853 유동 리스부채 298,206,935 552,711,504 394,682,355 기타 유동부채 393,338,491 361,660,315 261,554,621 비유동부채 284,184,608 323,163,014 782,243,973 기타 비유동 부채 16,491,685 12,660,416 13,729,472 순확정급여부채 176,463,325 0 234,447,315 비유동충당부채 55,733,825 55,733,825 54,741,568 비유동 리스부채 35,495,773 254,768,773 479,325,618 부채총계 2,612,112,693 3,275,403,934 3,545,267,802 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 46,620,162,038 30,953,596,316 51,594,062,803 자본금 14,080,839,000 6,430,583,000 6,032,428,500 자본잉여금 198,638,730,747 177,063,701,537 177,333,927,030 기타자본구성요소 17,332,678,491 9,596,048,231 5,478,308,278 이익잉여금(결손금) (183,432,086,200) (162,136,736,452) (137,250,601,005) 비지배지분 3,272,294,491 4,182,664,163 2,482,172,262 자본총계 49,892,456,529 35,136,260,479 54,076,235,065 자본과부채총계 52,504,569,222 38,411,664,413 57,621,502,867 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 수익(매출액) 9,031,807,070 8,468,552,823 4,885,914,304 매출원가 7,269,042,826 6,686,986,128 4,000,697,466 매출총이익 1,762,764,244 1,781,566,695 885,216,838 판매비와관리비 24,975,971,788 29,256,282,696 25,128,110,488 영업이익(손실) (23,213,207,544) (27,474,716,001) (24,242,893,650) 금융수익 887,045,883 1,025,845,363 586,565,024 금융원가 185,263,448 694,098,844 254,501,850 기타이익 262,432,706 24,936,790 27,653,443 기타손실 11 172,294 688,990 법인세비용차감전순이익(손실) (22,248,992,414) (27,118,204,986) (23,883,866,023) 법인세비용(수익) 1,116 101,573 203,046,173 당기순이익(손실) (22,248,991,298) (27,118,103,413) (23,680,819,850) 기타포괄손익 353,089,679 567,615,698 84,143,625 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (178,690,612) 514,070,725 209,987,305 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 531,780,291 53,544,973 (125,843,680) 총포괄손익 (21,895,901,619) (26,550,487,715) (23,596,676,225) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (21,116,659,136) (25,457,002,652) (22,847,950,781) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,132,332,162) (1,661,100,761) (832,869,069) 총 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (20,985,531,947) (24,911,736,364) (22,722,862,572) 포괄손익, 비지배지분 (910,369,672) (1,638,751,352) (873,813,653) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,551.00) (2,110.00) (1,973.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,551.00) (2,110.00) (1,973.00) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,762,492,000 164,004,836,728 1,412,503,574 (114,612,637,529) 56,567,194,773 391,441,426 56,958,636,199 당기순이익(손실) (22,847,950,781) (22,847,950,781) (832,869,069) (23,680,819,850) 순확정급여부채의 재측정요소 209,987,305 209,987,305 209,987,305 해외사업환산손익 (84,899,096) (84,899,096) (40,944,584) (125,843,680) 지분의 발행 250,000,000 12,245,229,760 12,495,229,760 12,495,229,760 무상증자 전환우선주의 보통주 전환 파생상품평가손익 신종자본증권의 발행 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 429,043,329 429,043,329 429,043,329 주식매수선택원의 행사 19,936,500 1,083,860,542 (189,147,942) 914,649,100 914,649,100 자회사의 유상증자 3,910,808,413 3,910,808,413 (3,912,827,614) (2,019,201) 비지배지분과의 거래 불균등유상증자 6,877,372,103 6,877,372,103 자본 증가(감소) 합계 269,936,500 13,329,090,302 4,065,804,704 (22,637,963,476) (4,973,131,970) 2,090,730,836 (2,882,401,134) 2021.12.31 (기말자본) 6,032,428,500 177,333,927,030 5,478,308,278 (137,250,601,005) 51,594,062,803 2,482,172,262 54,076,235,065 2022.01.01 (기초자본) 6,032,428,500 177,333,927,030 5,478,308,278 (137,250,601,005) 51,594,062,803 2,482,172,262 54,076,235,065 당기순이익(손실) (25,457,002,652) (25,457,002,652) (1,661,100,761) (27,118,103,413) 순확정급여부채의 재측정요소 514,070,725 514,070,725 514,070,725 해외사업환산손익 31,195,564 31,195,564 22,349,409 53,544,973 지분의 발행 무상증자 전환우선주의 보통주 전환 398,154,500 (401,571,406) (3,416,906) (3,416,906) 파생상품평가손익 131,345,913 (56,796,480) 56,796,480 131,345,913 131,345,913 신종자본증권의 발행 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 709,731,594 709,731,594 709,731,594 주식매수선택원의 행사 자회사의 유상증자 3,432,408,561 3,432,408,561 3,340,591,438 6,772,999,999 비지배지분과의 거래 1,200,714 1,200,714 (1,348,185) (147,471) 불균등유상증자 자본 증가(감소) 합계 398,154,500 (270,225,493) 4,117,739,953 (24,886,135,447) (20,640,466,487) 1,700,491,901 (18,939,974,586) 2022.12.31 (기말자본) 6,430,583,000 177,063,701,537 9,596,048,231 (162,136,736,452) 30,953,596,316 4,182,664,163 35,136,260,479 2023.01.01 (기초자본) 6,430,583,000 177,063,701,537 9,596,048,231 (162,136,736,452) 30,953,596,316 4,182,664,163 35,136,260,479 당기순이익(손실) (21,116,659,136) (21,116,659,136) (1,132,332,162) (22,248,991,298) 순확정급여부채의 재측정요소 (178,690,612) (178,690,612) (178,690,612) 해외사업환산손익 309,817,801 309,817,801 221,962,490 531,780,291 지분의 발행 4,241,826,000 23,099,097,799 27,340,923,799 27,340,923,799 무상증자 3,193,618,000 (3,224,027,050) (30,409,050) (30,409,050) 전환우선주의 보통주 전환 94,912,000 (95,053,815) (141,815) (141,815) 파생상품평가손익 신종자본증권의 발행 7,148,151,260 7,148,151,260 7,148,151,260 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 854,037,319 854,037,319 854,037,319 주식매수선택원의 행사 119,900,000 1,795,012,276 (575,376,120) 1,339,536,156 1,339,536,156 자회사의 유상증자 비지배지분과의 거래 불균등유상증자 자본 증가(감소) 합계 7,650,256,000 21,575,029,210 7,736,630,260 (21,295,349,748) 15,666,565,722 (910,369,672) 14,756,196,050 2023.12.31 (기말자본) 14,080,839,000 198,638,730,747 17,332,678,491 (183,432,086,200) 46,620,162,038 3,272,294,491 49,892,456,529 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 (21,969,918,538) (25,003,479,127) (24,372,230,234) 당기순이익(손실) (22,248,991,298) (27,118,103,413) (23,680,819,850) 당기순이익조정을 위한 가감 1,657,599,019 1,644,842,084 1,168,736,976 금융원가의 조정 (484,445,786) (777,593,640) (449,980,258) 외화환산이익 조정 (92,598,389) (16,870,436) (55,107,511) 외화환산손실 조정 140,211 229,042,440 7,095,476 금융자산처분이익 (67,290,410) 0 0 유형자산폐기손실 조정 0 167,663 0 감가상각비에 대한 조정 41,462,775 42,546,221 21,742,241 사용권자산상각비 498,129,925 401,792,007 497,233,377 무형자산상각비에 대한 조정 279,290,557 272,507,874 146,265,603 주식보상비용(환입) 조정 854,037,319 709,731,594 429,043,329 퇴직급여 조정 617,155,274 660,482,598 571,478,058 기타장기종업원급여부채 4,831,269 (1,069,056) 219,190 파생금융자산평가손실 5,251,855 122,957,865 0 재고자산폐기손실 1,634,419 1,146,954 0 충당부채전입액 0 0 62,901 리스해지손실 0 0 684,570 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,401,734,128) 511,225,042 (1,606,816,851) 매출채권의 감소(증가) (445,671,717) 444,698,873 (1,305,162,534) 미수금의 감소(증가) (30,100,332) (9,423,240) (29,598,260) 미수수익의 감소(증가) (22,043,823) (12,329,592) 0 기타유동비금융자산의 감소(증가) 62,265,132 (79,109,106) 38,844,550 상품의 감소(증가) (25,461,293) 5,867,483 (49,208,668) 선급법인세의 감소(증가) 0 (2,596,089) 0 기타금융부채의 증가(감소) (58,769,952) 371,749,428 56,338,024 기타유동비금융부채의 증가(감소) (307,881,381) 219,538,272 282,207,186 기타비유동부채의 증가(감소) (1,000,000) 0 (16,543,611) 기타비유동금융자산의 감소(증가) 0 0 (30,000,000) 퇴직급여채무의 증가(감소) (573,070,762) (427,170,987) (553,693,538) 법인세환급(납부) 23,207,869 (41,442,840) (253,330,509) 투자활동현금흐름 4,148,205,225 21,042,507,022 19,299,859,722 기타금융자산의 취득 (6,000,000,000) (109,283,724,373) (124,153,023,705) 기타금융자산의 처분 10,693,602,175 130,227,708,198 144,755,150,515 유형자산의 취득 0 (12,847,691) (146,637,475) 무형자산의 취득 (101,084,232) (505,769,826) (113,125,931) 장기대여금및수취채권의 취득 (899,300,000) 0 0 기타비유동금융자산의 취득 (47,148,000) (175,714,000) (111,987,000) 기타비유동금융자산의 처분 18,197,100 5,000,000 90,766,000 기타비유동금융부채의증가(감소) 0 (5,000,000) 0 사업결합효과 0 0 (1,504,576,571) 이자수취 483,938,182 792,854,714 483,293,889 재무활동현금흐름 31,549,161,672 6,268,810,104 18,981,646,753 단기차입금의 상환 0 0 (920,000,000) 단기대여금 회수 0 0 15,000,000 비지배지분 유상증자 0 6,773,000,000 0 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 0 (147,471) 0 주식의 발행 27,340,923,799 0 19,370,582,662 무상증자 (30,409,050) 0 0 신종자본증권의 발행 3,496,191,760 0 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 1,339,536,156 0 914,649,100 전환우선주의 전환 (141,815) (280,713) 0 리스부채의 원금상환 (578,337,541) (478,792,736) (361,662,673) 이자지급 (18,601,637) (24,968,976) (36,922,336) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 13,727,448,359 2,307,837,999 13,909,276,241 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 621,081,536 (175,394,627) (77,856,144) 현금및현금성자산의순증가(감소) 14,348,529,895 2,132,443,372 13,831,420,097 기초현금및현금성자산 20,603,221,034 18,470,777,662 4,639,357,565 기말현금및현금성자산 34,951,750,929 20,603,221,034 18,470,777,662 3. 연결재무제표 주석 제 16(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 15(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 큐리언트와 그 종속기업 1. 회사의 개요 주식회사 큐리언트(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 '연결회사')는 경기도 성남시에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품의 연구, 개발 및 상품화와 판매업 등을 영위할 목적으로 2008년 7월에 설립되었습니다. 지배회사의 주식은 2016년 2월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배회사의 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 14,081백만원(수권주식수: 100,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 28,161,678주)이며, 주주는 재단법인 한국파스퇴르연구소(지분율 4.5%) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 재단법인 한국파스퇴르연구소 1,270,578 4.5% 남기연 453,043 1.6% 유창연 253,946 0.9% 경기도청 127,241 0.5% 기타 26,056,870 92.5% 합 계 28,161,678 100.0% 1.1 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 지배지분율(%) 연차결산월 업종 당기말 전기말 QLi5 Therapeutics GmbH 독일 58.3 58.3 12월 의약품의 연구, 개발 및 상품화와 판매업 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (당기말 및 당기) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손익 QLi5 Therapeutics GmbH 8,073,611 233,810 7,839,801 - (2,712,854) (2,181,074) (전기말 및 전기) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손익 QLi5 Therapeutics GmbH 10,611,314 590,439 10,020,875 - (4,434,657) (4,381,112) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한, 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화의 표시 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로표시하고 있습니다. (2) 표시통화로의 환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품 투자의 공정가치변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 비품 5년 연구설비 5년 시설장치 2년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 특허권 10년 지적재산사용승인권(*) 20년 상표권 10년 고객관계무형자산 5.5년 (*) 지적재산사용승인권의 특허만료일은 PTC(특허협력조약) 출원일로부터 20년간이며, 외부연구기관으로 부터 기술도입 약정 후 착수금 및 마일스톤 등 연구단계별로추가 기술도입료를 지불할 경우 기술료 지불일로부터 남은 특허 만료기간까지를 추정내용연수로 계산하여 정액법으로 상각합니다.연결회사의 신규개발 프로젝트는 신약 후보 물질 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인 완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사가 수행중인 개발프로젝트는 식약청의 승인 및 개발의 진행과 관련한 미래의 불확실성을 포함하고 있어, 해당 프로젝트가 관계당국에 최종 허가를 위해 정식으로 승인 신청서류를 제출하는 시점이 자산화 요건을 만족시켰다는 강력한 증거가 되므로 그 단계이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 연결회사가 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 16,764,544 20,036,432 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 전환우선주우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 신종자본증권 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.연결회사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의일부로 표시하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.19 수익인식 (1) 의약품 도소매연결회사는 의약품 제조사 및 도매시장에서 다양한 의약품을 매입하여 판매합니다. 상품이 도매업자, 대형병원, 중소병원 및 약국 등에 인도된 시점에 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 상품매출을 인식합니다. 또한, 연결회사는 의약품 도소매시장에서 의약품 판매의 촉진을 위한 판촉 마케팅 용역을 수행합니다. 판촉 마케팅 용역에서 연결회사는 의약품 판매회사가 보유하고 있는 재고자산에 대한 통제권을 가지지 아니하므로, 의약품 판매회사의 대리인으로서 의약품 판매액 중 일정액을 수수료매출로 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 의약품 연구개발 연결회사가 의약품 연구개발 서비스를 수행하는 대로 동시에 고객이 효익을 얻고 소비할 수 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.20 리스 연결회사는 다양한 사무실, 복합기, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 연결회사는 의약품 연구개발 부문과 의약품 도소매 부문으로 운영되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다. 2.22 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조). (4) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성연결회사의 미사용 세무상결손금 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다(주석 28 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 환율 분석,외화예금 보유 신용위험 현금성자산, 매출채권채무상품 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 각 부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 4,698 6,057 1,332,533 1,688,719 EUR 2,590,933 3,696,198 2,699,678 3,647,805 단기금융상품 EUR 7,005,260 9,993,633 7,005,260 9,465,507 미수금 USD 1,550 1,999 - - 미수수익 EUR 24,095 34,373 9,125 12,330 금융부채 미지급금 USD 652,920 841,875 534,599 677,498 EUR 392,693 560,211 410,749 555,005 매입채무 USD 29,675 38,263 278,533 352,984 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 USD/원 상승시 (87,208) 65,824 (87,208) 65,824 하락시 87,208 (65,824) 87,208 (65,824) EUR/원 상승시 1,316,399 1,257,064 1,316,399 1,257,064 하락시 (1,316,399) (1,257,064) (1,316,399) (1,257,064) 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산에는 매출채권, 단기금융상품, 미수수익, 기타 미수금 등이 포함됩니다.연결회사의 보고기간말 현재 손실충당금 변동금액 및 잔액은 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 34,951,751 20,603,221 매출채권 1,090,974 645,302 기타금융자산 13,146,207 13,131,384 4.1.3 유동성 위험 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 연결회사는 보고기간말 현재 약정된 차입금이 없습니다. (1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. (단위: 천원) 당기말 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합계 장부금액 매입채무 56,750 - - - 56,750 56,750 미지급금 1,579,632 - - - 1,579,632 1,579,632 리스부채 301,156 32,782 5,487 - 339,425 333,703 (단위: 천원) 전기말 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합계 장부금액 매입채무 396,563 - - - 396,563 396,563 미지급금 1,641,306 - - - 1,641,306 1,641,306 리스부채 575,793 264,004 - - 839,797 807,480 4.2. 자본위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 2,612,113 3,275,404 자본 (B) 49,892,457 35,136,260 부채비율 (A/B) 5.24% 9.32% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 34,951,751 34,951,751 20,603,221 20,603,221 매출채권 1,090,974 1,090,974 645,302 645,302 기타금융자산 13,146,207 13,146,207 13,131,384 13,131,384 소계 49,188,932 49,188,932 34,379,907 34,379,907 금융부채 기타금융부채 1,636,383 1,636,383 2,037,869 2,037,869 리스부채 333,703 333,703 807,480 807,480 소계 1,970,086 1,970,086 2,845,349 2,845,349 5.2 공정가치 서열체계 가. 공정가치 서열체계공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함하고 있습니다. '수준 1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 구성됩니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 원가기준접근법, 순자산가치평가법, 이항모형 등을 사용합니다. 나. 공정가치로 측정되는 자산과 부채보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정된 금융자산 파생상품자산 - 3,651,959 - 3,651,959 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정된 금융자산 파생상품자산 - 5,252 - 5,252 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 3,651,959 2 이항모형(TF 모형) 기초자산의 공정가치, 연환산 주가변동성 등 (전기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 5,252 2 이항모형(TF 모형) 기초자산의 공정가치, 연환산 주가변동성 등 다. 수준 2와 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 각 부문 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 34,951,751 20,603,221 매출채권 1,090,974 645,302 기타금융자산 9,494,247 13,126,132 공정가치로 측정된 금융자산 파생상품자산 3,651,959 5,252 합 계 49,188,931 34,379,907 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 기타금융부채 1,636,383 2,037,869 리스부채 333,703 807,480 합 계 1,970,086 2,845,349 6.2 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 상각후원가 금융자산 이자수익 503,047 803,555 외화환산손익 89,301 (228,940) 외환차손익 2,417 4,697 공정가치로 측정된 금융자산 단기금융상품처분이익 67,290 - 파생상품평가손실 (5,252) (122,958) 금융부채 상각후원가 금융부채 외화환산손익 3,157 16,768 외환차손익 60,423 (115,414) 기타금융부채 이자비용 (18,602) (24,969) 7. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 1,939,542 6,933,126 CMA 등 33,012,209 13,670,095 합 계 34,951,751 20,603,221 8. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 1,090,974 645,302 손실충당금 - - 매출채권(순액) 1,090,974 645,302 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 0일 ~ 90일 1,088,641 644,226 91일 ~ 180일 2,333 1,076 181일 ~ 365일 - - 1년 이상 - - 합 계 1,090,974 645,302 9. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 7,869,011 12,495,322 미수금 77,209 47,109 미수수익 36,924 12,330 보증금 611,804 571,370 파생상품자산(*) 3,651,959 5,252 장기대여금 899,300 - 합 계 13,146,207 13,131,383 차감: 비유동항목 (5,163,063) (571,370) 유동항목 7,983,144 12,560,013 (*) 전기 파생상품자산은 제 2 회차 전환우선주에 부여된 제3자 지정 콜옵션의 공정가치 평가금액이며(주석 24 참조), 당기 파생상품자산은 신종자본증권 발행 시에 부여된 제3자 지정 콜옵션의 공정가치 평가금액입니다(주석 20 참조). 10. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 31,678 14,616 부가세대급금 21,660 128,812 선급비용 40,357 12,532 합 계 93,695 155,960 11. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상 품 170,499 146,672 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 원가는 당기 7,269,043천원(전기: 6,231,177천원) 입니다. 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계 취득원가 253,355 223,675 138,880 118,211 734,121 감가상각누계액 (231,076) (223,525) (138,880) (52,889) (646,370) 장부금액 22,279 150 - 65,322 87,751 (전기말) (단위: 천원) 구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계 취득원가 253,355 223,675 138,880 118,211 734,121 감가상각누계액 (216,529) (223,375) (135,757) (29,246) (604,907) 장부금액 36,826 300 3,123 88,965 129,214 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계 기초금액 36,826 300 3,123 88,965 129,214 감가상각비 (14,547) (150) (3,123) (23,643) (41,463) 기말금액 22,279 150 - 65,322 87,751 (전기) (단위: 천원) 구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계 기초금액 45,290 450 733 112,607 159,080 취득액 7,268 - 5,580 - 12,848 감가상각비 (15,564) (150) (3,190) (23,642) (42,546) 폐기 (168) - - - (168) 기말금액 36,826 300 3,123 88,965 129,214 (3) 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 204,922 644,970 차량운반구 57,199 23,803 비품 18,877 718 합 계 280,998 669,491 리스부채 유동 298,207 552,712 비유동 35,496 254,769 합 계 333,703 807,481 (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 440,048 337,372 차량운반구 51,072 55,799 비품 7,010 8,621 합 계 498,130 401,792 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 18,602 24,969 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 43,476 35,801 당기 중 리스의 총 현금유출은 640백만원(이자비용 포함) 입니다.(전기: 540백만원) (3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 장부금액 건물 644,970 - (440,048) 204,922 차량운반구 23,803 84,467 (51,071) 57,199 비품 718 25,169 (7,010) 18,877 합 계 669,491 109,636 (498,129) 280,998 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 리스변경 감가상각비 장부금액 건물 547,594 434,748 (337,372) 644,970 차량운반구 79,602 - (55,799) 23,803 비품 9,339 - (8,621) 718 합 계 636,535 434,748 (401,792) 669,491 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계 취득원가 105,001 509,841 1,076,384 934,747 840,727 3,466,700 상각누계액 (96,275) (169,160) (261,577) - (354,682) (881,694) 장부금액 8,726 340,681 814,807 934,747 486,045 2,585,006 (전기말) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계 취득원가 103,738 410,020 1,076,384 934,747 840,727 3,365,616 상각누계액 (87,180) (126,348) (191,830) - (197,045) (602,403) 장부금액 16,558 283,672 884,554 934,747 643,682 2,763,213 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계 기초금액 16,558 283,672 884,554 934,747 643,682 2,763,213 취득액 1,263 99,821 - - - 101,084 무형자산상각비 (9,095) (42,812) (69,747) - (157,637) (279,291) 기말금액 8,726 340,681 814,807 934,747 486,045 2,585,006 (전기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계 기초금액 24,033 289,398 480,455 934,747 801,318 2,529,951 취득액 1,528 32,683 471,559 - - 505,770 무형자산상각비 (9,003) (38,409) (67,460) - (157,636) (272,508) 기말금액 16,558 283,672 884,554 934,747 643,682 2,763,213 (3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 연결회사가 연결포괄손익계산서에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 16,764,544천원(전기: 20,036,432천원) 입니다. (5) 영업권의 손상평가 당기말 현재 현금창출단위집단과 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 손상 기말 의약품 도소매업(CGU) 934,747 - - 934,747 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 회사의 경영진이 승인한 사업예산 및 사업계획을 통하여 추정한 미래잉여현금흐름을 요구수익률로할인하는 미래현금흐름할인모형을 통하여 추정하도록 되어있습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 평가모형 미래현금흐름할인모형 영구성장률 0% 할인율 12.88% (가중평균자본비용) 손상평가 수행 결과, 회사는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다 . 이에 따라 회사가 당기 중 영업권에 대해 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다 . 15. 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 56,750 396,563 미지급금 1,579,632 1,641,306 합 계 1,636,382 2,037,869 16. 기타유동부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 317,793 276,733 예수금 75,387 84,195 기타 158 732 합 계 393,338 361,660 17. 종업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산ㆍ부채의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,546,705 2,661,232 사외적립자산의 공정가치 (3,370,242) (2,707,544) 소 계 176,463 (46,312) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) 176,463 (46,312) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,661,232 2,636,045 당기근무원가 757,258 730,269 이자비용 35,950 27,666 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 76,975 (166,473) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 47,782 (415,873) 제도에서 지급한 금액 - 지급액 (32,492) (150,402) 보고기간말 금액 3,546,705 2,661,232 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,707,544 2,401,597 이자수익 176,053 97,453 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (53,934) (68,276) 기여금 - 기업이 납부한 기여금 573,071 427,172 제도에서 지급한 금액 - 지급액 (32,492) (150,402) 보고기간말 금액 3,370,242 2,707,544 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,369,137 2,706,456 미운용액 1,105 1,088 합 계 3,370,242 2,707,544 (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.24% 5.96% 기대임금상승률 8.63% 8.52% (6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동(base-up) 106,268 (91,372) 할인율의 변동 (93,157) 110,942 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 연결회사는 확정급여형제도와 관련하여 2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로종료하는 회계연도에 551,702천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 2,667,630 - 11,303 867,772 3,546,705 확정급여채무의 가중평균만기는 10.41년입니다.(8) 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 199,635 178,446 기타장기종업원급여부채 16,492 12,660 18. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 전입 기말 복구충당부채 55,734 - 55,734 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 전입 기말 복구충당부채 54,741 993 55,734 19. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말 현재 지배회사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각 100,000,000주 및 28,161,678주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(단위: 주) 자본금 자본잉여금(주식발행초과금) 합 계 전기초 12,064,857 6,032,429 177,333,927 183,366,356 전환우선주의 보통주 전환 796,309 398,154 (270,225) 127,929 전기말 12,861,166 6,430,583 177,063,702 183,494,285 당기초 12,861,166 6,430,583 177,063,702 183,494,285 전환우선주의 보통주 전환 189,824 94,912 (95,054) (142) 주식선택권의 행사 239,800 119,900 1,795,012 1,914,912 유상증자_보통주 8,000,000 4,000,000 20,846,105 24,846,105 유상증자_우선주 483,652 241,826 2,252,993 2,494,819 무상증자_보통주 6,130,788 3,065,394 (3,094,582) (29,188) 무상증자_우선주 256,448 128,224 (129,445) (1,221) 당기말 28,161,678 14,080,839 198,638,731 212,719,570 (3) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제2차 전환우선주 제3차 전환우선주 제4차 전환우선주 발행일 2020년 11월 12일 2021년 12월 20일 2023년 12월 27일 발행가액 59,999,868,050원 12,500,000,000원 2,499,997,188원 1주당 액면가액 500원 500원 500원 1주당 발행가액 33,650원(전환가액 조정 : 23,555원) 25,000원(전환가액 조정 : 17,500원) 5,169원 전환으로 발행할 주식수 발행시 : 1,575,034주 / 당기말 : 797,765주 발행시 : 500,000주 / 당기말 : 500,000주 발행시: 483,652주 / 당기말 483,652주 의결권 의결권 있음 의결권 없음 1주당 1개의 의결권 배당조건 비참가적, 비누적적 우선주(발행가액 기준 연 1%) 참가적, 누적적 우선주(발행가액 기준 연 1%) 비참가적, 비누적적 우선주(발행가액 기준 연 1%) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 되는날 부터~ 존속기간 전일 까지 - 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 발행일로부터 1년이 되는날 부터~ 존속기간 전일 까지 - 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 발행일로부터 1년이 되는날 부터~ 존속기간 전일 까지 - 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 존속기간 5년(존속기간 만기일 도래시 보통주 자동 전환) 5년(존속기간 만기일 도래시 보통주 자동 전환) 5년(존속기간 만기일 도래시 보통주 자동 전환) 전환가액의 조정 유상증자 등의 경우/ 리픽싱(매 3개월마다 전환가액 조정)/ 기타 합병 등의 경우 유상증자 등의 경우/ 리픽싱(매 3개월마다 전환가액 조정)/ 기타 합병 등의 경우 유상증자 등의 경우/ 리픽싱(매 3개월마다 전환가액 조정)/ 기타 합병 등의 경우 매도청구권(Call Option) 우선주 교부 이후 2년이 되는 날로부터 1년간 인수회사가 본건 우선주 발행시점 보유한 우선주 총 수의 5%까지 회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 - - 20. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 회사의 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신종자본증권 7,148,151 - 주식매입선택권 3,088,280 2,809,619 해외사업환산손익 250,226 (59,591) 기타자본조정 6,846,021 6,846,021 합 계 17,332,678 9,596,049 (2) 당기말 현재 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다. 구분 신종자본증권(영구채)(*) 발행일 2023-12-27 발행금액 3,500,000,000원 표면이율 2.00% 만기 2053-12-27 (만기일은 발행일로부터 30년) 이자지급조건 매 3개월마다 표면 이율의 1/4씩 후급 (이자지급 연기 가능) 1. 발행일로부터 4년이 되는 날 (2027년 12월 27일, 이하 "변경일") 표면이율은 연 4.0%로 조정 2. 변경일로부터 1년이 되는 날에는 연 5.0%로 조정, 그 이후부터는 매 1년째 되는 날마다 직전 이율에 연 1.0%의 이율을 추가로 가산 (최대 8.0%) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 되는날 부터~ 만기일 1개월전 까지 전환가격 5,169원 전환가액의 조정 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 유상증자를 하거나 주식관련 사채 발행 하는경우 매도청구권(Call Option) 발행일로부터 4년이 되는 날 부터 사채 만기일 직전일까지 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 발행회사에게 매도하여 줄 것을 청구 매도청구권행사 절차 및 방법 1. 발행일로부터 4년이 되는 날 이후 매도청구권 행사 시 - 전자등록금액에 , 표면이율에 연동되는 IRR을 적용한 금액 - {매도청구를 한 기에 지급해야 할 의무가 있는 표면이율 (본 사채 계약서 제 3조 10항 )에 해당하는 수치를 적용한 IRR} 2. PRV(priority review voucher; 우선심사권) 매각 후 매도청구권 행사 시 - 행사일까지 IRR{min(30%, 약정이자율)}을 적용 3. PRV매각후 매도청구권 행사하지 않을 시 - 6개월경과시점부터 표면이자율을 20%로 상향 4. PRV를 수취하였으나, 매각하지 않고 매도청구권 행사 시 - 행사일까지 IRR{min(30%, 약정이자율)}을 적용한 금액(발행일로부터 4년이 되는 날 이후에만 가능) (*) 회사는 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다. 21. 매출원가 및 판매관리비 (1) 당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 7,269,043 6,231,177 용역매출원가 - 455,809 합 계 7,269,043 6,686,986 (2) 당기와 전기 중 판매관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 상여 2,008,327 1,996,883 퇴직급여 617,155 650,688 기타장기종업원급여 4,831 (1,069) 복리후생비 456,584 493,501 보험료 35,602 37,982 여비교통비 210,336 225,260 접대비 54,522 83,181 수도광열비 50,450 48,138 전력비 24,471 20,128 세금과공과금 34,598 40,818 감가상각비 41,463 42,546 지급임차료 49,165 41,502 경상연구개발비 16,764,544 19,686,991 교육훈련비 8,400 9,020 도서인쇄비 1,409 979 회의비 12,579 19,876 소모품비 5,014 6,490 지급수수료 2,963,431 4,457,339 광고선전비 1,633 11,998 무형자산상각비 279,291 272,508 주식보상비용 854,037 709,732 사용권자산상각비 498,130 401,792 합 계 24,975,972 29,256,283 22. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (23,827) 7,014 상품 매입액 7,292,870 6,224,162 종업원급여 2,008,327 2,086,094 퇴직급여 617,155 660,483 복리후생비 456,584 500,863 감가상각비 41,463 42,546 지급임차료 49,165 41,502 경상연구개발비 16,764,544 20,036,432 지급수수료 2,963,431 4,457,339 주식보상비용 854,037 709,732 사용권자산상각비 498,130 401,792 기타비용 723,136 775,310 합 계(*) 32,245,015 35,943,269 (*) 연결포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 23. 주식기준보상연결회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 1차 : 회사의 사정에 따라 신주발행, 자기주식 교부, 차액결제(현금 또는 자기주식 지급) 중 선택2차~10차 : 신주발행 가득조건 1차~10차 : 주식선택권 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사기간 1차~3차 : 주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능4차~8차 : 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능 9차 : 주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능10차 : 주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능 (1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 수량(주) 부여일 만기 행사가격(원) 조정 후행사가격(원) (*) 부여일 공정가치(원) 3차: 2016.06.01 부여 75,000 2016.06.01 2024.05.31 38,825 18,966 4,608.00 4차: 2019.02.25 부여 125,127 2019.02.25 2026.02.24 23,000 11,677 4,743.76 5차: 2019.03.21 부여 26,000 2019.03.21 2026.03.20 26,917 13,480 7,851.98 6차: 2020.02.11 부여 22,000 2020.02.11 2027.02.10 25,095 12,641 5,086.73 7차: 2021.03.10 부여 47,000 2021.03.10 2028.03.09 33,291 16,417 6,843.00 8차: 2021.03.25 부여 40,000 2021.03.25 2028.03.24 33,387 16,460 7,645.00 9차: 2022.03.14 부여 168,000 2022.03.14 2030.03.13 30,300 15,039 5,945.00 10차: 2023.03.27 부여 382,400 2023.03.27 2031.03.26 12,000 6,608 2,094.00 (*) 당기 중 유상증자, 무상증자, 전환사채 발행 등으로 인하여 주식매수선택권 행사가액이 조정되었습니다.(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균행사가격(단위 : 원) 당기 전기 당기 전기 기초 744,927 579,927 22,064 19,964 부여 388,700 186,000 12,000 30,300 행사 (239,800) - 5,600 - 취소 (8,300) (21,000) 16,410 30,690 조정 - - (10,870) - 기말 885,527 744,927 11,288 22,233 기말 행사가능한 주식수 335,127 487,927 14,747 17,443 (3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.32년이며, 가중평균 행사가격은 14,747원입니다. (4) 주식선택권의 공정가치연결회사는 부여된 주식선택권 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 구 분 10차 9차 8차 7차 6차 5차 4차 3차 2차 1차 부여일 주식가격 7,790 30,300 33,750 31,500 23,600 28,200 21,600 46,950 9,339 2,030 행사가격 12,000 30,300 33,750 33,650 25,100 27,000 23,000 45,246 5,600 4,550 기대변동성 52.99% 58.99% 39.24% 40.03% 18.80% 19.30% 17.90% 11.75% 10.30% 10.60% 무위험이자율 3.18% 2.29% 1.34% 1.71% 1.54% 1.96% 1.99% 1.76% 2.41% 3.50% (5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 854백만원과 710백만원입니다. 24. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 183,432,086 162,136,736 (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 162,136,736 137,250,601 회계정책 및 오류수정(*) - (56,797) 지배주주 귀속 당기순손실 21,116,659 25,457,003 확정급여제도의 재측정요소 178,691 (514,071) 기말금액 183,432,086 162,136,736 (*) 연결회사가 발행한 전환우선주에 부여된 매도지정콜옵션과 관련하여 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따른 조정내역입니다. 25. 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 503,047 803,555 외환차익 224,110 205,420 외화환산이익 92,598 16,870 단기금융상품처분이익 67,290 - 합 계 887,045 1,025,845 26. 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외화환산손실 140 229,042 외환차손 161,269 316,138 이자비용 18,602 25,961 파생상품평가손실 5,252 122,958 합 계 185,263 694,099 27. 기타손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 - 3,500 잡이익 262,433 21,437 기타수익 합계 262,433 24,937 유형자산폐기손실 - 168 잡손실 1 4 기타비용 합계 1 172 28. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 (1) (102) 일시적차이의 증감 - - 법인세비용(수익) (1) (102) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (22,248,992) (27,118,205) 적용세율에 따른 법인세비용 (4,650,039) (5,966,005) 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 (37,347) - 세무상 차감되지 않는 비용 1,677,928 306,656 세율변동효과 139,599 1,003,418 이연법인세자산 미인식효과 2,869,858 4,655,829 법인세비용(수익) (1) (102) (3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,658,451 844,602 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 704,381 14,001 합계 2,362,832 858,603 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,658,451) (844,602) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (704,381) (14,001) 합계 (2,362,832) (858,603) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 손익계산서 당기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 557,873 182,408 740,281 미지급비용(연월차) 37,474 4,250 41,724 미지급금(인센티브) 31,434 (31,434) - 기타장기종업원 부채 2,659 788 3,447 미지급금(기술료) 105,127 (501) 104,626 리스부채 169,571 (99,827) 69,744 복구충당부채 11,704 (56) 11,648 현재가치할인차금 4,557 (2,422) 2,135 감가상각비 688 (28) 660 시설장치(피합병법인) 1,427 (757) 670 업무용승용차 5,921 1,234 7,155 재고자산 20 (20) - 이월결손금 30,173,108 2,570,172 32,743,280 이월세액공제 24,495,317 2,771,527 27,266,844 미인식 이연법인세자산 (54,738,277) (3,891,105) (58,629,382) 소 계 858,603 1,504,229 2,362,832 이연법인세부채 미수수익 (12,898) 8,742 (4,156) 퇴직보험예치금 (568,584) (135,797) (704,381) 사용권자산 (140,593) 81,864 (58,729) 비품 (251) 231 (20) 고객관계 (135,173) 33,590 (101,583) 파생상품평가손실 (1,103) 1,103 - 신종자본증권 - (1,493,964) (1,493,964) 소 계 (858,603) (1,504,229) (2,362,832) 합 계 - - - - 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 손익계산서 전기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 578,898 (21,025) 557,873 기타장기종업원급여 3,020 (361) 2,659 미지급금(연월차) 30,872 6,602 37,474 미지급비용(인센티브) 26,460 4,974 31,434 현재가치할인차금 1,982 2,575 4,557 미지급금(기술료) 110,133 (5,006) 105,127 감가상각비 766 (78) 688 리스부채 192,282 (22,711) 169,571 복구충당부채 12,043 (339) 11,704 시설장치(임의평가증) 3,713 (2,286) 1,427 업무용승용차 479 5,442 5,921 재고자산 - 20 20 이월결손금 22,680,693 7,492,415 30,173,108 이월세액공제 22,496,618 1,998,699 24,495,317 미인식 이연법인세자산 (45,276,433) (9,461,844) (54,738,277) 소 계 861,526 (2,923) 858,603 이연법인세부채 미수수익 (16,247) 3,349 (12,898) 퇴직보험예치금 (528,351) (40,233) (568,584) 사용권자산 (140,037) (556) (140,593) 비품 (601) 350 (251) 고객관계 (176,290) 41,117 (135,173) 파생상품평가손실 - (1,103) (1,103) 소 계 (861,526) 2,923 (858,603) 합 계 - - - (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 차감할 일시적차이 - 332,630 미래과세소득의 불확실 이월결손금 150,059,989 143,681,467 이월세액공제 27,266,844 24,495,317 (6) 당기말 및 전기말의 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 268,634 - 3,898,230 702,142 1년 초과~5년 이내 44,355,702 5,211,285 36,366,225 4,915,414 5년 초과 105,435,653 22,055,559 103,417,012 18,877,761 합 계 150,059,989 27,266,844 143,681,467 24,495,317 29. 주당손익 (1) 기본주당손실은 연결회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배회사지분 당기순손실 (21,116,659,136) (25,457,002,652) 가중평균유통보통주식수 13,615,905 12,064,857 기본주당순손실 (1,551) (2,110) (2) 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 연결회사의 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순손실 (22,248,993) (27,118,205) 조정: 순금융원가 (484,446) (777,593) 외화환산이익 (92,598) (16,870) 외화환산손실 140 229,042 단기금융상품처분이익 (67,290) - 유형자산폐기손실 - 168 감가상각비 41,463 42,546 사용권자산상각비 498,130 401,792 무형자산상각비 279,291 272,508 주식보상비용 854,037 709,732 퇴직급여 617,155 660,483 기타장기종업원급여 4,831 (1,069) 파생상품평가손실 5,252 122,958 재고자산폐기손실 1,634 1,147 운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) (445,672) 444,699 미수금의 증가 (30,100) (9,423) 미수수익의 증가 (22,044) (12,330) 기타유동자산의 감소(증가) 62,265 (79,110) 재고자산의 감소(증가) (25,461) 5,867 당기법인세자산의 증가 - (2,596) 기타금융부채의 증가 (58,770) 371,749 기타유동부채의 증가 (307,881) 219,538 기타비유동부채의 감소 (1,000) - 순확정급여부채의 감소 (573,071) (427,171) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (21,993,128) (24,962,138) 31. 특수관계자 등 (1) 연결회사와 거래 또는 채권ㆍ 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 기타특수관계자 재단법인 한국파스퇴르연구소 재단법인 한국파스퇴르연구소 지배기업의최대주주 Max-Planck-Gesellschaft zurForderung der Wissenschaften e.V Max-Planck-Gesellschaft zurForderung der Wissenschaften e.V QLi5 주요주주 Lead Discovery Center GmbH Lead Discovery Center GmbH QLi5 주요주주 주요경영진 CEO 및 주요 임원 CEO 및 주요 임원 - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 계정과목 당기 전기 기타특수관계자 Lead Discovery Center GmbH 연구개발비 169,855 308,045 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 계정과목 당기말 전기말 주요경영진 대표이사 및 사내이사 장기대여금 500,000 - 기타특수관계자 Lead Discovery Center GmbH 매출채권 16,993 14,026 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 거래 대여 회수 주요경영진 대표이사 및 사내이사 500,000 - (5) 연결회사는 기업 활동의 계획.운영.통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 988,917 763,964 퇴직급여 247,820 216,251 주식기준보상 63,287 124,231 합 계 1,300,024 1,104,446 (6) 특수관계자와 배상 및 보증의 책임 약정연결실체의 종속기업인 QLi5 Therapeutics GmbH(이하 QLi5)는 연구개발비 및 운영비 조달 목적으로 2022년 6월과 2021년 12월에 체결된 약정에 의해 제3자배정 유상증자에 의한 보통주를 발행하였습니다. 연결실체의 지배기업은 유상증자에 참여한 에스브이인베스트먼트주식회사와 KHAN Technology Transfer Fund I GmbH Co KG, 다올인베스트먼트 주식회사, 주식회사 에이티넘인베스트먼트와의 약정에 의해 투자자들이 QLi5의 계약 및 약정사항 미이행에 의한 손해가 발생하였을 경우, 그 손해로부터 투자자를 보호하고 면책해야하는 금액과 기간이 명시되지 않은 보증의 책임이 있습니다. 관련 주요 이행사항으로는 투자 이후 QLi5의 법적 실체를 기존 유한회사(GmbH)에서 주식회사(AG)로의 변경과 외부투자자가 보유한 지분을 보통주에서 전환우선주(CPS)로 변경 후 추가 유상증자 시 희석화 방지를 위한 전환가격 조정, 그리고 주주의 사전동의를 통한 발행주식의 10%내에서의 주식매수선택권 부여 등이 있습니다. 해당 약정은 주주간 합의에 따라 변경될 수 있습니다.2022년 및 2021년 유상증자를 통해 투자 받은 내용은 다음과 같습니다. 납입일 투자기관 투자금액 2021-12-14 KHAN Technology Transfer Fund I GmbH Co KG EUR 1,000,000 2021-12-22 에스브이인베스트먼트 주식회사 EUR 4,000,000 2022-06-17 다올인베스트먼트 주식회사 EUR 2,000,000 2022-06-17 주식회사 에이티넘인베스트먼트 EUR 3,000,000 합 계 EUR 10,000,000 32. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 지배회사는 MSD(미국 머크)와 항암치료제 공동연구개발계약 2건을 체결하고 있습니다. 품목 계약상대방 계약명 계약체결일 내용 비고 Q702 MSD International Business GmbH Clinical Trial Collaboration and Supply Agreement 2021.11.23 Q702와 키트루다(Pembrolizumab) 병용요법 개발에 대한 공동연구 임상에 필요한 키트루다 전량 무상공급 Q901 MSD International Business GmbH Clinical Trial Collaboration and Supply Agreement 2022.09.14 Q901과 키트루다(Pembrolizumab) 병용요법 개발에 대한 공동연구 임상에 필요한 키트루다 전량 무상공급 (2) 당기말 현재 지배회사는 재단법인 한국파스퇴르연구소 및 막스프랑크 연구소와 총 3건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다. 가. 다제내성 결핵 치료제 Telacebec (Q203)- 계약상대방: 한국파스퇴르연구소- 내용: 결핵 치료제 프로그램 기술 도입- 계약기간: 2010년 3월 4일부터 계약종료 요건 충족시까지나. 면역항암/내성암 치료제- 계약상대방: 독일 Max Planck Institute/Lead Discovery Center- 내용: 면역항암/내성암 치료제 프로그램 기술 도입- 계약기간: 2013년 2월 21일부터 계약종료 요건 충족시까지다. CDK7 저해 항암제- 계약상대방: 독일 Max Planck Institute/Lead Discovery Center- 내용: CDK7 저해 항암제 프로그램 기술 도입- 계약기간: 2015년 2월 27일부터 계약종료 요건 충족시까지(3) 당기말 현재 지배회사는 러시아 Infectex사와 2014년 체결한 약제내성결핵 치료제의 개발 및 상업화 관련 러시아와 구소비에트 연방지역 판권에 대한 Licensing-out약정을 체결하고 있으며, 개발 및 상업화에 따라 기술료 및 로열티 매출이 발생하도록 약정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 종속회사인 QLi5 Therapeutics GmbH 는 막스프랑크 연구소/Lead Discovery Center와 총 1건의 기술도입 약정을 체결하고 있습니다. (5) 당기말 현재 지배회사의 주요 보험약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 보증금액 상세 서울보증보험 이행(지급)보증보험 100,000 2023년도 제약산업 전주기 글로벌 진출 강화 지원사업 정부 보조금 관련 이행(계약)보증보험 15,000 2023년도 제약산업 전주기 글로벌 진출 강화 지원사업 정부 보조금 관련 33. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 시점별 계약 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시점 한 시점에 인식(*1) 9,031,807 7,876,837 기간에 걸쳐 인식(*2) - 591,716 합 계 9,031,807 8,468,553 (*1) 의약품 도소매 사업에서 발생하는 수익입니다.(*2) 의약품 연구개발 사업에서 발생하는 수익입니다.(2) 유형별 계약 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매 상품 매출 8,652,236 7,482,978 용역의 제공(*) 용역 매출 379,571 985,575 합 계 9,031,807 8,468,553 (*) 의약품 도소매 사업에서 발생하는 수수료수익과 의약품 연구개발 사업에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다. (3) 지역별 계약 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 9,031,807 8,468,553 국외 - - 합 계 9,031,807 8,468,553 34. 영업부문당기와 전기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 의약품연구개발 의약품도소매 소계 조정후금액 매출액 - 9,031,807 9,031,807 9,031,807 감가상각비 12,097 29,366 41,463 41,463 사용권자산상각비 467,252 30,878 498,130 498,130 무형자산상각비 121,213 158,078 279,291 279,291 영업손익 (23,251,157) 37,949 (23,213,208) (23,213,208) 비유동자산(*) 1,466,709 1,487,047 2,953,756 2,953,756 (*) 유형자산 및 무형자산, 그리고 사용권자산 금액의 합계입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 의약품연구개발 의약품도소매 소계 조정후금액 매출액 591,716 7,876,837 8,468,553 8,468,553 감가상각비 13,181 29,366 42,547 42,547 사용권자산상각비 365,191 36,601 401,792 401,792 무형자산상각비 114,430 158,078 272,508 272,508 영업손익 (27,226,389) (248,327) (27,474,716) (27,474,716) 비유동자산(*) 1,856,550 1,705,369 3,561,919 3,561,919 (*) 유형자산 및 무형자산, 그리고 사용권자산 금액의 합계입니다. (2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관련 보고 부문 고객 A 1,167,895 1,424,535 의약품 도소매 고객 B 1,096,356 864,094 의약품 도소매 35. 정부보조금 당기 중 연결회사의 정부보조금의 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과제명 협약기간 정부보조금 수령액 기초 증가 감소 기말 한국보건산업진흥원 2023년 제약산업 전주기 글로벌 진출 강화지원 사업 2023.07.28~2023.11.30 100,000 - 100,000 (100,000) - 상기 협약에 따라 연결회사가 한국보건산업진흥원으로부터 지원받는 정부보조금은 총 100,000천원으로, 그 중 1차 연구비 32,193천원을 2023년 8월에 수령하였으며, 2차 연구비 67,807천원은 2023년 10월에 수령하였습니다. 36. 보고기간 후 사건2024년 2월 26일자로 연결회사의 종속기업인 QLi5 Therapeutics GmbH 의 법적 실체가 기존 유한회사에서 주식회사로 전환 등기되어 공식명칭이 QLi5 Therapeutics AG 로변경되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 16 기 2023.12.31 현재 제 15 기 2022.12.31 현재 제 14 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 36,388,321,491 24,054,754,664 46,127,644,417 현금및현금성자산 34,832,482,341 19,485,112,452 10,939,758,133 유동재고자산 170,499,289 146,672,415 153,686,852 매출채권 및 기타유동채권 1,165,156,357 1,079,307,400 1,958,011,706 기타유동금융자산 79,760,040 3,082,176,947 32,937,374,977 당기법인세자산 53,802,200 118,298,800 76,855,960 기타유동자산 86,621,264 143,186,650 61,956,789 비유동자산 12,370,995,255 8,433,777,048 7,992,941,778 종속기업에 대한 투자자산 4,254,176,185 4,254,176,185 4,254,028,714 유형자산 87,751,477 129,214,252 159,080,445 사용권자산 280,998,142 669,491,839 636,535,558 영업권 이외의 무형자산 1,650,259,008 1,828,465,333 1,595,203,381 영업권 934,747,169 934,747,169 934,747,169 기타비유동금융자산 5,163,063,274 571,370,471 413,346,511 순확정급여자산 0 46,311,799 0 자산총계 48,759,316,746 32,488,531,712 54,120,586,195 부채 유동부채 2,168,300,261 2,795,807,016 2,637,065,301 기타유동금융부채 1,594,913,578 1,979,722,161 2,015,195,585 유동 리스부채 298,206,935 552,711,504 394,682,355 기타 유동부채 275,179,748 263,373,351 227,187,361 비유동부채 284,184,608 323,163,014 782,243,973 기타 비유동 부채 16,491,685 12,660,416 13,729,472 순확정급여부채 176,463,325 0 234,447,315 비유동충당부채 55,733,825 55,733,825 54,741,568 비유동 리스부채 35,495,773 254,768,773 479,325,618 부채총계 2,452,484,869 3,118,970,030 3,419,309,274 자본 자본금 14,080,839,000 6,430,583,000 6,032,428,500 자본잉여금 198,638,730,747 177,063,701,537 177,333,927,030 기타자본구성요소 10,073,787,563 2,646,975,104 1,994,039,990 이익잉여금(결손금) (176,486,525,433) (156,771,697,959) (134,659,118,599) 자본총계 46,306,831,877 29,369,561,682 50,701,276,921 자본과부채총계 48,759,316,746 32,488,531,712 54,120,586,195 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 수익(매출액) 11,735,203,939 12,182,846,261 4,633,136,558 매출원가 9,451,989,678 10,118,840,102 3,714,134,971 매출총이익 2,283,214,261 2,064,006,159 919,001,587 판매비와관리비 22,338,124,688 25,081,821,356 22,440,886,257 영업이익(손실) (20,054,910,427) (23,017,815,197) (21,521,884,670) 금융수익 701,174,194 1,003,571,178 584,946,721 금융원가 185,263,448 693,967,042 244,934,531 기타이익 2,862,830 24,936,790 23,483,211 기타손실 11 172,294 684,628 법인세비용차감전순이익(손실) (19,536,136,862) (22,683,446,565) (21,159,073,897) 법인세비용(수익) 0 0 (200,731,061) 당기순이익(손실) (19,536,136,862) (22,683,446,565) (20,958,342,836) 기타포괄손익 (178,690,612) 514,070,725 209,987,305 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (178,690,612) 514,070,725 209,987,305 총포괄손익 (19,714,827,474) (22,169,375,840) (20,748,355,531) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,435.00) (1,855.00) (1,810.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,435.00) (1,855.00) (1,810.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,762,492,000 164,004,836,728 1,916,788,330 (113,910,763,068) 57,773,353,990 당기순이익(손실) (20,958,342,836) (20,958,342,836) 순확정급여부채의 재측정요소 209,987,305 209,987,305 지분의 발행 250,000,000 12,245,229,760 12,495,229,760 무상증자 전환우선주의 보통주 전환 파생상품평가손익 신종자본증권의 발행 자본조정 (162,643,727) (162,643,727) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 429,043,329 429,043,329 주식매수선택권의 행사 19,936,500 1,083,860,542 (189,147,942) 914,649,100 자본 증가(감소) 합계 269,936,500 13,329,090,302 77,251,660 (20,748,355,531) (7,072,077,069) 2021.12.31 (기말자본) 6,032,428,500 177,333,927,030 1,994,039,990 (134,659,118,599) 50,701,276,921 2022.01.01 (기초자본) 6,032,428,500 177,333,927,030 1,994,039,990 (134,659,118,599) 50,701,276,921 당기순이익(손실) (22,683,446,565) (22,683,446,565) 순확정급여부채의 재측정요소 514,070,725 514,070,725 지분의 발행 무상증자 전환우선주의 보통주 전환 398,154,500 (401,571,406) (3,416,906) 파생상품평가손익 131,345,913 (56,796,480) 56,796,480 131,345,913 신종자본증권의 발행 자본조정 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 709,731,594 709,731,594 주식매수선택권의 행사 자본 증가(감소) 합계 398,154,500 (270,225,493) 652,935,114 (22,112,579,360) (21,331,715,239) 2022.12.31 (기말자본) 6,430,583,000 177,063,701,537 2,646,975,104 (156,771,697,959) 29,369,561,682 2023.01.01 (기초자본) 6,430,583,000 177,063,701,537 2,646,975,104 (156,771,697,959) 29,369,561,682 당기순이익(손실) (19,536,136,862) (19,536,136,862) 순확정급여부채의 재측정요소 (178,690,612) (178,690,612) 지분의 발행 4,241,826,000 23,099,097,799 27,340,923,799 무상증자 3,193,618,000 (3,224,027,050) (30,409,050) 전환우선주의 보통주 전환 94,912,000 (95,053,815) (141,815) 파생상품평가손익 신종자본증권의 발행 7,148,151,260 7,148,151,260 자본조정 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 854,037,319 854,037,319 주식매수선택권의 행사 119,900,000 1,795,012,276 (575,376,120) 1,339,536,156 자본 증가(감소) 합계 7,650,256,000 21,575,029,210 7,426,812,459 (19,714,827,474) 16,937,270,195 2023.12.31 (기말자본) 14,080,839,000 198,638,730,747 10,073,787,563 (176,486,525,433) 46,306,831,877 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 (18,656,930,765) (20,670,040,331) (22,131,454,604) 당기순이익(손실) (19,536,136,862) (22,683,446,565) (20,958,342,836) 당기순이익조정을 위한 가감 1,843,470,708 1,667,116,269 1,126,342,235 금융원가의 조정 (298,574,097) (755,319,455) (453,765,508) 외화환산이익 조정 (92,598,389) (16,870,436) (55,107,511) 외화환산손실 조정 140,211 229,042,440 7,095,476 금융자산처분이익 (67,290,410) 유형자산폐기손실 조정 167,663 감가상각비에 대한 조정 41,462,775 42,546,221 21,333,595 사용권자산상각비 498,129,925 401,792,007 485,378,870 무형자산상각비에 대한 조정 279,290,557 272,507,874 119,919,265 주식보상비용(환입) 조정 854,037,319 709,731,594 429,043,329 퇴직급여 조정 617,155,274 660,482,598 571,478,058 기타장기종업원급여 4,831,269 (1,069,056) 219,190 파생금융자산평가손실 5,251,855 122,957,865 재고자산폐기손실 1,634,419 1,146,954 충당부채전입액 62,901 리스해지손실 684,570 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,028,761,211) 387,732,805 (2,051,243,342) 매출채권의 감소(증가) (85,848,957) 878,704,306 (1,335,526,386) 미수금의 감소(증가) (30,100,332) (10,918,298) (30,177,529) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 56,565,386 (81,229,861) (1,248,485) 상품의 감소(증가) (25,461,293) 5,867,483 (98,852,000) 기타금융부채의 증가(감소) (42,092,093) (133,138,406) (292,622,063) 기타유동비금융부채의 증가(감소) (327,753,160) 155,618,568 275,109,911 기타비유동부채의 증가(감소) (1,000,000) 기타비유동금융자산의 감소(증가) (30,000,000) 퇴직급여채무의 증가(감소) (573,070,762) (427,170,987) (537,926,790) 법인세환급(납부) 64,496,600 (41,442,840) (248,210,661) 투자활동현금흐름 2,365,837,737 29,948,376,675 16,642,490,105 기타금융자산의 취득 (6,000,000,000) (100,086,944,123) (123,884,534,764) 기타금융자산의 처분 9,097,106,376 129,959,219,257 144,020,196,915 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (147,471) (2,052,076,284) 유형자산의 취득 (12,847,691) (125,726,713) 무형자산의 취득 (101,084,232) (505,769,826) (113,125,931) 장기대여금및수취채권의 취득 (899,300,000) 기타비유동금융자산의 취득 (47,148,000) (175,714,000) (111,987,000) 기타비유동금융자산의 처분 18,197,100 5,000,000 90,766,000 기타비유동금융부채의증가(감소) (5,000,000) 사업결합효과 (1,663,851,364) 이자수취 298,066,493 770,580,529 482,829,246 재무활동현금흐름 31,549,161,672 (504,042,425) 12,226,784,198 단기차입금의 상환 (800,000,000) 주식의 발행 27,340,923,799 12,495,229,760 무상증자 (30,409,050) 신종자본증권의 발행 3,496,191,760 주식선택권행사로 인한 현금유입 1,339,536,156 914,649,100 전환우선주의 전환 (141,815) (280,713) 리스부채의 원금상환 (578,337,541) (478,792,736) (351,084,919) 이자지급 (18,601,637) (24,968,976) (32,009,743) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 15,258,068,644 8,774,293,919 6,737,819,699 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 89,301,245 (228,939,600) 47,987,536 현금및현금성자산의순증가(감소) 15,347,369,889 8,545,354,319 6,785,807,235 기초현금및현금성자산 19,485,112,452 10,939,758,133 4,153,950,898 기말현금및현금성자산 34,832,482,341 19,485,112,452 10,939,758,133 5. 재무제표 주석 제 16(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 15(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 큐리언트 1. 회사의 개요주식회사 큐리언트(이하 "회사")는 경기도 성남시에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품의 연구, 개발 및 상품화와 판매업 등을 영위할 목적으로 2008년 7월에 설립되었습니다. 회사의 주식은 2016년 2월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.회사의 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 14,081백만원(수권주식수: 100,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 28,161,678주)이며, 주주는 재단법인 한국파스퇴르연구소(지분율 4.5%) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 재단법인 한국파스퇴르연구소 1,270,578 4.5% 남기연 453,043 1.6% 유창연 253,946 0.9% 경기도청 127,241 0.5% 기타 26,056,870 92.5% 합 계 28,161,678 100.0% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 비품 5년 연구설비 5년 차량운반구 5년 시설장치 2년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 특허권 10년 지적재산사용승인권(*) 20년 상표권 10년 고객관계무형자산 5.5년 (*) 지적재산사용승인권의 특허만료일은 PTC(특허협력조약) 출원일로부터 20년간이며, 외부연구기관으로 부터 기술도입 약정 후 착수금 및 마일스톤 등 연구단계별로추가 기술도입료를 지불할 경우 기술료 지불일로부터 남은 특허 만료기간까지를 추정내용연수로 계산하여 정액법으로 상각합니다. 회사의 신규개발 프로젝트는 신약 후보 물질 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인 완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사가 수행중인 개발프로젝트는 식약청의 승인 및 개발의 진행과 관련한 미래의 불확실성을 포함하고 있어, 해당 프로젝트가 관계당국에 최종 허가를 위해 정식으로 승인 신청서류를 제출하는 시점이 자산화 요건을 만족시켰다는 강력한 증거가 되므로 그 단계이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 회사가 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 경상연구개발비 16,604,573 19,608,450 2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.13 전환우선주우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 신종자본증권 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.회사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의일부로 표시하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.19 수익인식 (1) 의약품 도소매회사는 의약품 제조사 및 도매시장에서 다양한 의약품을 매입하여 판매합니다. 상품이 도매업자, 대형병원, 중소병원 및 약국 등에 인도된 시점에 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 상품매출을 인식합니다. 또한, 회사는 의약품 도소매시장에서 의약품 판매의 촉진을 위한 판촉 마케팅 용역을 수행합니다. 판촉 마케팅 용역에서 회사는 의약품 판매회사가 보유하고 있는 재고자산에 대한 통제권을 가지지 아니하므로, 의약품 판매회사의 대리인으로서 의약품 판매액 중 일정액을 수수료매출로 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 의약품 연구개발 회사는 고객이 요구하는 연구개발 서비스 용역을 제공하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.20 리스 회사는 다양한 사무실, 복합기, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 회사는 의약품 연구개발 부문과 의약품 도소매 부문으로 운영되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다. 2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율과 임금상승률의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). (4) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성회사의 미사용 세무상결손금 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다(주석 29 참조). 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 환율 분석외화예금 보유 신용위험 현금성자산매출채권채무상품 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화신용한도 채무상품 투자지침 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 각 부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 4,698 6,057 1,332,533 1,688,720 EUR 2,507,329 3,576,930 1,872,185 2,529,696 매출채권 EUR 52,000 74,183 - - 미수금 USD 1,550 1,999 - - 미수수익 EUR 684 976 - - 금융부채 미지급금 USD 652,920 841,875 534,599 677,498 EUR 28,459 40,461 46,516 62,852 매입채무 USD 29,675 38,263 278,533 352,984 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 USD/원 상승시 (87,208) 65,824 (87,208) 65,824 하락시 87,208 (65,824) 87,208 (65,824) EUR/원 상승시 361,163 246,684 361,163 246,684 하락시 (361,163) (246,684) (361,163) (246,684) 4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산에는 매출채권, 단기금융상품, 미수수익, 기타 미수금 등이 포함됩니다.회사의 보고기간말 현재 손실충당금 변동금액 및 잔액은 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 34,832,482 19,485,112 매출채권 1,165,156 1,079,307 기타금융자산 5,242,824 3,653,547 4.1.3 유동성 위험 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 회사는 보고기간말 현재 약정된 차입금이 없습니다. (1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. (단위: 천원) 당기말 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합계 장부금액 미지급금 1,538,163 - - - 1,538,163 1,538,163 매입채무 56,750 - - - 56,750 56,750 리스부채 301,156 32,782 5,487 - 339,425 333,703 (단위: 천원) 전기말 1년 미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합계 장부금액 미지급금 1,583,159 - - - 1,583,159 1,583,159 매입채무 396,563 - - - 396,563 396,563 리스부채 575,793 264,004 - - 839,797 807,481 4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 2,452,485 3,118,970 자본 (B) 46,306,832 29,369,562 부채비율 (A/B) 5.30% 10.62% 5. 금융상품 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 34,832,482 34,832,482 19,485,112 19,485,112 매출채권 1,165,156 1,165,156 1,079,307 1,079,307 기타금융자산 5,242,824 5,242,824 3,653,548 3,653,548 소 계 41,240,462 41,240,462 24,217,967 24,217,967 금융부채 기타금융부채 1,594,914 1,594,914 1,979,722 1,979,722 리스부채 333,703 333,703 807,480 807,480 소 계 1,928,617 1,928,617 2,787,202 2,787,202 5.2 공정가치 서열체계 가. 공정가치 서열체계공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함하고 있습니다. '수준 1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 구성됩니다.회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 자산이나 부채의 공정가치로서 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한값을 제공받아 사용하고 있습니다. 회사는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 원가기준접근법, 순자산가치평가법, 이항모형 등을 사용합니다. 나. 공정가치로 측정되는 자산과 부채보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정된 금융자산 파생상품자산 - 3,651,959 - 3,651,959 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정된 금융자산 파생상품자산 - 5,252 - 5,252 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 3,651,959 2 이항모형(TF 모형) 기초자산의 공정가치, 연환산 주가변동성 등 (전기말) (단위: 천원) 구 분 공정가치 금액 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 5,252 2 이항모형(TF 모형) 기초자산의 공정가치, 연환산 주가변동성 등 다. 수준 2와 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 각 부문 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 34,832,482 19,485,112 매출채권 1,165,156 1,079,307 기타금융자산 1,590,864 3,648,296 공정가치로 측정된 금융자산 파생상품자산 3,651,959 5,252 합 계 41,240,461 24,217,967 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 기타금융부채 1,594,914 1,979,722 기타금융부채 리스부채 333,703 807,480 합 계 1,928,617 2,787,202 6.2 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 상각후원가 금융자산 이자수익 317,176 781,281 외환환산손익 89,301 (228,940) 외환차손익 59,655 4,697 공정가치로 측정된 금융자산 단기금융상품처분이익 67,290 - 파생상품평가손실 (5,252) (122,958) 금융부채 상각후원가 금융부채 외환환산손익 3,157 16,768 외환차손익 3,185 (115,282) 기타금융부채 이자비용 (18,602) (24,969) 7. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 1,820,273 5,815,018 CMA 등 33,012,209 13,670,094 합 계 34,832,482 19,485,112 8. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 1,165,156 1,079,307 손실충당금 - - 매출채권(순액) 1,165,156 1,079,307 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 0일 ~ 90일 1,162,823 1,078,231 91일 ~ 180일 2,333 1,076 181일 ~ 365일 - - 1년 이상 - - 합 계 1,165,156 1,079,307 9. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 - 3,029,816 미수금 77,209 47,109 보증금 611,804 571,370 파생상품자산(*) 3,651,959 5,252 미수수익 2,551 - 장기대여금 899,300 - 합 계 5,242,823 3,653,547 차감: 비유동항목 (5,163,063) (571,370) 유동항목 79,760 3,082,177 (*) 전기 파생상품자산은 제 2 회차 전환우선주에 부여된 제3자 지정 콜옵션의 공정가치 평가금액이며(주석 25 참조), 당기 파생상품자산은 신종자본증권 발행 시에 부여된 제3자 지정 콜옵션의 공정가치 평가금액입니다(주석 21 참조). 10. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 31,678 14,616 부가세대급금 14,586 121,492 선급비용 40,357 7,079 합 계 86,621 143,187 11. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상 품 170,499 146,672 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 7,269,043천원(전기: 6,231,177천원) 입니다. 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계 취득원가 253,355 223,675 138,880 118,211 734,121 감가상각누계액 (231,076) (223,525) (138,880) (52,889) (646,370) 장부금액 22,279 150 - 65,322 87,751 (전기말) (단위: 천원) 구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계 취득원가 253,355 223,675 138,880 118,211 734,121 감가상각누계액 (216,529) (223,375) (135,757) (29,246) (604,907) 장부금액 36,826 300 3,123 88,965 129,214 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계 기초금액 36,826 300 3,123 88,965 129,214 감가상각비 (14,547) (150) (3,123) (23,643) (41,463) 기말금액 22,279 150 - 65,322 87,751 (전기) (단위: 천원) 구 분 비품 연구설비 시설장치 차량운반구 합계 기초금액 45,290 450 733 112,607 159,080 취득액 7,268 - 5,580 - 12,848 감가상각비 (15,564) (150) (3,190) (23,642) (42,546) 폐기 (168) - - - (168) 기말금액 36,826 300 3,123 88,965 129,214 (3) 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 204,922 644,970 차량운반구 57,199 23,803 비품 18,877 718 합 계 280,998 669,491 리스부채 유동 298,207 552,712 비유동 35,496 254,769 합 계 333,703 807,481 (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 440,048 337,373 차량운반구 51,072 55,798 비품 7,010 8,621 합 계 498,130 401,792 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 18,602 24,969 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) 43,476 35,801 당기 중 리스의 총 현금유출은 640백만원(이자비용 포함) 입니다.(전기: 540백만원) (3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각비 장부금액 건물 644,970 - (440,048) 204,922 차량운반구 23,803 84,467 (51,071) 57,199 비품 718 25,169 (7,010) 18,877 합 계 669,491 109,636 (498,129) 280,998 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 리스변경 감가상각비 장부금액 건물 547,595 434,748 (337,373) 644,970 차량운반구 79,601 - (55,798) 23,803 비품 9,339 - (8,621) 718 합 계 636,535 434,748 (401,792) 669,491 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계 취득원가 105,001 509,841 1,076,384 934,747 840,727 3,466,700 상각누계액 (96,275) (169,160) (261,577) - (354,682) (881,694) 장부금액 8,726 340,681 814,807 934,747 486,045 2,585,006 (전기말) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계 취득원가 103,738 410,020 1,076,384 934,747 840,727 3,365,616 상각누계액 (87,180) (126,348) (191,830) - (197,045) (602,403) 장부금액 16,558 283,672 884,554 934,747 643,682 2,763,213 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계 기초금액 16,558 283,672 884,554 934,747 643,682 2,763,213 취득액 1,263 99,821 - - - 101,084 무형자산상각비 (9,095) (42,812) (69,747) - (157,637) (279,291) 기말금액 8,726 340,681 814,807 934,747 486,045 2,585,006 (전기) (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 특허권 지적재산권사용승인권 영업권 고객관계 합계 기초금액 24,033 289,398 480,455 934,747 801,318 2,529,951 취득액 1,528 32,683 471,559 - - 505,770 무형자산상각비 (9,003) (38,409) (67,460) - (157,636) (272,508) 기말금액 16,558 283,672 884,554 934,747 643,682 2,763,213 (3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 회사가 당기 중 포괄손익계산서에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 16,604,573천원(전기: 19,608,450천원)입니다.(5) 영업권의 손상평가당기말 현재 현금창출단위집단과 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 손상 기말 의약품 도소매업(CGU) 934,747 - - 934,747 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 회사의 경영진이 승인한 사업예산 및 사업계획을 통하여 추정한 미래잉여현금흐름을 요구수익률로할인하는 미래현금흐름할인모형을 통하여 추정하도록 되어있습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 평가모형 미래현금흐름할인모형 영구성장률 0% 할인율 12.88% (가중평균자본비용) 손상평가 수행 결과, 회사는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다 . 이에 따라 회사가 당기 중 영업권에 대해 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다 . 15. 종속기업투자(1) 당기말 현재 종속기업투자에 대한 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 회사명 소재지 주식수 지분율(%) 업종 종속기업 QLi5 Therapeutics GmbH 독일 533,200 58.26% 의약품 연구개발업 (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 4,254,176 4,254,029 취 득 - 147 기 말 4,254,176 4,254,176 (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 취득원가 순자산 지분가액 장부가액 종속기업 QLi5 Therapeutics GmbH 4,254,176 4,567,506 4,254,176 - 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 취득원가 순자산 지분가액 장부가액 종속기업 QLi5 Therapeutics GmbH 4,254,176 5,838,162 4,254,176 (4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. - 당기말 및 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 QLi5 Therapeutics GmbH 8,073,611 233,810 7,839,801 - (2,712,854) (2,181,074) - 전기말 및 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 QLi5 Therapeutics GmbH 10,611,314 590,439 10,020,875 - (4,434,657) (4,381,112) 16. 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 56,750 396,563 미지급금 1,538,164 1,583,159 합 계 1,594,914 1,979,722 17. 기타유동부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 199,635 178,446 예수금 75,387 84,195 기타 158 732 합 계 275,180 263,373 18. 종업원급여 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산ㆍ부채의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,546,705 2,661,232 사외적립자산의 공정가치 (3,370,242) (2,707,544) 소 계 176,463 (46,312) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) 176,463 (46,312) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,661,232 2,636,045 당기근무원가 757,258 730,269 이자비용 35,950 27,666 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 76,975 (166,473) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 47,782 (415,873) 제도에서 지급한 금액 - 지급액 (32,492) (150,402) 보고기간말 금액 3,546,705 2,661,232 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,707,544 2,401,597 이자수익 176,053 97,453 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (53,934) (68,276) 기여금 - 기업이 납부한 기여금 573,071 427,172 제도에서 지급한 금액 - 지급액 (32,492) (150,402) 보고기간말 금액 3,370,242 2,707,544 한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,369,137 2,706,456 미운용액 1,105 1,088 합 계 3,370,242 2,707,544 (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.24% 5.96% 기대임금상승률 8.63% 8.52% (6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동(base-up) 106,268 (91,372) 할인율의 변동 (93,157) 110,942 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 회사는 확정급여형제도와 관련하여 2024년 12월 31일 (다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도에 551,702천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 2,667,630 - 11,303 867,772 3,546,705 확정급여채무의 가중평균만기는 10.41년입니다. (8) 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 199,635 178,446 기타장기종업원급여부채 16,492 12,660 19. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 전입 기말 복구충당부채 55,734 - 55,734 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 전입 기말 복구충당부채 54,741 993 55,734 20. 자본금 (1) 당기말 현재 당사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각 100,000,000주 및 28,161,678주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(단위: 주) 자본금 자본잉여금(주식발행초과금) 합 계 전기초 12,064,857 6,032,429 177,333,927 183,366,356 전환우선주의 보통주 전환 796,309 398,154 (270,225) 127,929 전기말 12,861,166 6,430,583 177,063,702 183,494,285 당기초 12,861,166 6,430,583 177,063,702 183,494,285 전환우선주의 보통주 전환 189,824 94,912 (95,054) (142) 주식선택권의 행사 239,800 119,900 1,795,012 1,914,912 유상증자_보통주 8,000,000 4,000,000 20,846,105 24,846,105 유상증자_우선주 483,652 241,826 2,252,993 2,494,819 무상증자_보통주 6,130,788 3,065,394 (3,094,582) (29,188) 무상증자_우선주 256,448 128,224 (129,445) (1,221) 당기말 28,161,678 14,080,839 198,638,731 212,719,570 (3) 당기말 현재 회사가 발행한 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제2차 전환우선주 제3차 전환우선주 제4차 전환우선주 발행일 2020년 11월 12일 2021년 12월 20일 2023년 12월 27일 발행가액 59,999,868,050원 12,500,000,000원 2,499,997,188원 1주당 액면가액 500원 500원 500원 1주당 발행가액 33,650원(전환가액 조정 : 16,083원) 25,000원(전환가액 조정 : 11,949원) 5,169원 전환으로 발행할 주식수 발행시 : 1,575,034주 / 당기말 : 1,007,644주 발행시 : 500,000주 / 당기말 : 101,400주 발행시 : 483,652주 / 당기말 : 483,652주 의결권 의결권 있음 의결권 없음 의결권 있음 배당조건 비참가적, 비누적적 우선주(발행가액 기준 연 1%) 참가적, 누적적 우선주(발행가액 기준 연 1%) 비참가적, 비누적적 우선주(발행가액 기준 연 1%) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 되는날 부터~ 존속기간 전일 까지 - 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 발행일로부터 1년이 되는날 부터~ 존속기간 전일 까지 - 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 발행일로부터 1년이 되는날 부터~ 존속기간 전일 까지 - 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 존속기간 5년(존속기간 만기일 도래시 보통주 자동 전환) 5년(존속기간 만기일 도래시 보통주 자동 전환) 5년(존속기간 만기일 도래시 보통주 자동 전환) 전환가액의 조정 유상증자 등의 경우/ 리픽싱(매 3개월마다 전환가액 조정)/ 기타 합병 등의 경우 유상증자 등의 경우/ 리픽싱(매 3개월마다 전환가액 조정)/ 기타 합병 등의 경우 유상증자 등의 경우/ 리픽싱(매 3개월마다 전환가액 조정)/ 기타 합병 등의 경우 매도청구권(Call Option) 우선주 교부 이후 2년이 되는 날로부터 1년간 인수회사가 본건 우선주 발행시점 보유한 우선주 총 수의 5%까지 회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구 - - 21. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 회사의 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신종자본증권 7,148,151 - 주식매입선택권 3,088,280 2,809,619 기타자본조정 (162,644) (162,644) 합 계 10,073,787 2,646,975 (2) 당기말 현재 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다. 구분 신종자본증권(영구채)(*) 발행일 2023-12-27 발행금액 3,500,000,000원 표면이율 2.00% 만기 2053-12-27 (만기일은 발행일로부터 30년) 이자지급조건 매 3개월마다 표면 이율의 1/4씩 후급 (이자지급 연기 가능) 1. 발행일로부터 4년이 되는 날 (2027년 12월 27일, 이하 "변경일") 표면이율은 연 4.0%로 조정 2. 변경일로부터 1년이 되는 날에는 연 5.0%로 조정, 그 이후부터는 매 1년째 되는 날마다 직전 이율에 연 1.0%의 이율을 추가로 가산 (최대 8.0%) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 되는날 부터~ 만기일 1개월전 까지 전환가격 5,169원 전환가액의 조정 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 유상증자를 하거나 주식관련 사채 발행 하는경우 매도청구권(Call Option) 발행일로부터 4년이 되는 날 부터 사채 만기일 직전일까지 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 발행회사에게 매도하여 줄 것을 청구 매도청구권행사 절차 및 방법 1. 발행일로부터 4년이 되는 날 이후 매도청구권 행사 시 - 전자등록금액에 , 표면이율에 연동되는 IRR을 적용한 금액 - {매도청구를 한 기에 지급해야 할 의무가 있는 표면이율 (본 사채 계약서 제 3조 10항 )에 해당하는 수치를 적용한 IRR} 2. PRV(priority review voucher; 우선심사권) 매각 후 매도청구권 행사 시 - 행사일까지 IRR{min(30%, 약정이자율)}을 적용 3. PRV매각후 매도청구권 행사하지 않을 시 - 6개월경과시점부터 표면이자율을 20%로 상향 4. PRV를 수취하였으나, 매각하지 않고 매도청구권 행사 시 - 행사일까지 IRR{min(30%, 약정이자율)}을 적용한 금액(발행일로부터 4년이 되는 날 이후에만 가능) (*) 회사는 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다. 22. 매출원가 및 판매관리비(1) 당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 7,269,043 6,231,177 용역매출원가 2,182,947 3,887,663 합 계 9,451,990 10,118,840 (2) 당기와 전기 중 판매관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 및 상여 2,008,327 1,865,459 퇴직급여 598,654 635,318 기타장기종업원급여 4,831 (1,069) 복리후생비 446,556 484,048 보험료 28,489 31,508 여비교통비 210,247 225,260 접대비 54,523 83,079 수도광열비 50,450 48,137 전력비 24,471 20,128 세금과공과금 34,224 40,459 감가상각비 41,463 42,546 지급임차료 49,165 41,502 경상연구개발비 14,450,155 15,994,507 교육훈련비 8,400 9,020 도서인쇄비 1,409 978 회의비 12,579 19,876 소모품비 5,014 5,732 지급수수료 2,676,077 4,142,452 광고선전비 1,633 8,849 무형자산상각비 279,291 272,508 주식보상비용 854,037 709,732 사용권자산상각비 498,130 401,792 합 계 22,338,125 25,081,821 23. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (23,827) 7,014 상품 매입액 7,292,870 6,224,162 종업원급여 2,008,327 2,086,094 퇴직급여 617,155 660,483 복리후생비 456,584 500,863 감가상각비 41,463 42,546 지급임차료 49,165 41,502 경상연구개발비 16,604,573 19,608,450 지급수수료 2,676,077 4,147,999 주식보상비용 854,037 709,732 사용권자산상각비 498,130 401,792 기타비용 715,560 770,024 합 계(*) 31,790,114 35,200,661 (*) 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 주식기준보상회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 1차 : 회사의 사정에 따라 신주발행, 자기주식 교부, 차액결제(현금 또는 자기주식 지급) 중 선택2차~10차 : 신주발행 가득조건 1차~10차 : 주식선택권 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사기간 1차~3차 : 주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능4차~8차 : 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능 9차 : 주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능10차 : 주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능 (1) 당기에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다. 구 분 수량(주) 부여일 만기 조정전 행사가격(원) 조정후 행사가격(원) (*) 부여일 공정가치(원) 3차: 2016.06.01 부여 75,000 2016.06.01 2024.05.31 38,825 18,966 4,608.0 4차: 2019.02.25 부여 125,127 2019.02.25 2026.02.24 23,000 11,677 4,743.8 5차: 2019.03.21 부여 26,000 2019.03.21 2026.03.20 26,917 13,480 7,852.0 6차: 2020.02.11 부여 22,000 2020.02.11 2027.02.10 25,095 12,641 5,086.7 7차: 2021.03.10 부여 47,000 2021.03.10 2028.03.09 33,291 16,417 6,843.0 8차: 2021.03.25 부여 40,000 2021.03.25 2028.03.24 33,387 16,460 7,645.0 9차: 2022.03.14 부여 168,000 2022.03.14 2030.03.13 30,300 15,039 5,945.0 10차: 2023.03.27 부여 382,400 2023.03.27 2031.03.26 12,000 6,608 2,094.0 (*) 당기 중 유상증자, 무상증자, 전환사채 발행 등으로 인하여 주식매수선택권 행사가액이 조정되었습니다. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균행사가격(단위 : 원) 당기 전기 당기 전기 기초 744,927 579,927 22,064 19,964 부여 388,700 186,000 12,000 30,300 행사 (239,800) - 5,600 - 취소 (8,300) (21,000) 16,410 30,690 조정 (*) - - (10,870) - 기말 885,527 744,927 11,288 22,064 기말 행사가능한 주식수 335,127 487,927 14,747 17,443 (*) 당기 중 유상증자, 무상증자, 전환사채 발행 등으로 인하여 기말 잔여 수량에 대해 주식매수선택권 행사가액이 조정되었습니다.(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.32년이며, 가중평균 행사가격은 14,747원입니다. (4) 회사는 부여된 주식선택권의 공정가치 측정을 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 구 분 10차 9차 8차 7차 6차 5차 4차 3차 2차 1차 부여일 주식가격 7,790 30,300 33,750 31,500 23,600 28,200 21,600 46,950 9,339 2,030 행사가격 12,000 30,300 33,750 33,650 25,100 27,000 23,000 45,246 5,600 4,550 기대변동성 52.99% 58.99% 39.24% 40.03% 18.80% 19.30% 17.90% 11.75% 10.30% 10.60% 무위험이자율 3.18% 2.29% 1.34% 1.71% 1.54% 1.96% 1.99% 1.76% 2.41% 3.50% (5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 854백만원과 710백만원입니다. 25. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 176,486,525 156,771,698 (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 156,771,698 134,659,119 회계변경 및 오류수정(*) - (56,797) 당기순손실 19,536,136 22,683,447 확정급여제도의 재측정요소 178,691 (514,071) 기말금액 176,486,525 156,771,698 (*) 회사가 발행한 전환우선주에 부여된 매도지정콜옵션과 관련하여 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따른 조정내역입니다. (3) 결손금처리계산서 결손금처리계산서================== 제16(당)기 2023년 1월 1일 부터 제15(전)기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처리예정일 2024년 3월 28일 처리확정일 2023년 3월 30일 주식회사 큐리언트 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처리결손금 176,486,525 156,771,698 전기이월미처리결손금 156,771,698 134,659,119 회계변경 및 오류수정 - (56,797) 확정급여제도의 재측정요소 178,691 (514,071) 당기순손실 19,536,136 22,683,447 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 176,486,525 156,771,698 26. 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 317,176 781,281 외환차익 224,110 205,420 외화환산이익 92,598 16,870 단기금융상품처분이익 67,290 - 합 계 701,174 1,003,571 27. 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외화환산손실 140 229,042 외환차손 161,270 316,006 이자비용 18,602 25,961 파생상품평가손실 5,252 122,958 합 계 185,264 693,967 28. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 - 3,500 잡이익 2,863 21,437 기타수익 합계 2,863 24,937 유형자산폐기손실 - 168 잡손실 1 4 기타비용 합계 1 172 29. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익에 대한 당기법인세 - - 일시적차이의 증감 - - 법인세비용(수익) - - (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (19,536,137) (22,683,447) 적용세율에 따른 법인세비용 (4,083,053) (4,990,358) 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 (37,347) - 세무상 차감되지 않는 비용 1,677,928 306,656 세율변동효과 139,599 1,003,418 이연법인세자산 미인식효과 2,302,872 3,680,284 법인세비용(수익) - - (3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,658,451 844,602 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 704,381 14,001 합계 2,362,832 858,603 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,658,451) (844,602) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (704,381) (14,001) 합계 (2,362,832) (858,603) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 당기초 손익계산서 당기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 557,873 182,408 740,281 미지급비용(연월차) 37,474 4,250 41,724 미지급금(인센티브) 31,434 (31,434) - 기타장기종업원 부채 2,659 788 3,447 미지급금(기술료) 105,127 (501) 104,626 리스부채 169,571 (99,827) 69,744 복구충당부채 11,704 (56) 11,648 현재가치할인차금 4,557 (2,422) 2,135 감가상각비 688 (28) 660 시설장치(피합병법인) 1,427 (757) 670 업무용승용차 5,921 1,234 7,155 재고자산 20 (20) - 이월결손금 29,241,809 2,934,484 32,176,293 이월세액공제 24,495,317 2,771,527 27,266,844 미인식 이연법인세자산 (53,806,978) (4,255,417) (58,062,395) 소 계 858,603 1,504,229 2,362,832 이연법인세부채 - - - 미수수익 (12,898) 8,742 (4,156) 퇴직보험예치금 (568,584) (135,797) (704,381) 사용권자산 (140,593) 81,864 (58,729) 비품 (251) 231 (20) 고객관계 (135,173) 33,590 (101,583) 파생상품평가손실 (1,103) 1,103 - 신종자본증권 - (1,493,964) (1,493,964) 소 계 (858,603) (1,504,229) (2,362,832) 합 계 - - - - 전기 (단위: 천원) 구 분 전기초 손익계산서 전기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 578,898 (21,025) 557,873 기타장기종업원 부채 3,020 (361) 2,659 미지급금(연월차) 30,872 6,602 37,474 미지급금(인센티브) 26,460 4,974 31,434 현재가치할인차금 1,982 2,575 4,557 미지급금(기술료) 110,133 (5,006) 105,127 감가상각비 766 (78) 688 재고자산 - 20 20 리스부채 192,282 (22,711) 169,571 복구충당부채 12,043 (339) 11,704 시설장치(피합병법인) 3,713 (2,286) 1,427 업무용승용차 479 5,442 5,921 이월결손금 21,976,078 7,265,731 29,241,809 이월세액공제 22,496,618 1,998,699 24,495,317 미인식 이연법인세자산 (44,571,818) (9,235,161) (53,806,978) 소계 861,526 (2,923) 858,603 이연법인세부채 미수수익 (16,246) 3,348 (12,898) 퇴직보험예치금 (528,351) (40,233) (568,584) 사용권자산 (140,038) (555) (140,593) 비품 (601) 350 (251) 고객관계 (176,290) 41,117 (135,173) 파생상품평가손실 - (1,103) (1,103) 소계 (861,526) 2,923 (858,603) 합계 - - - (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사유 차감할 일시적차이 - 332,630 미래과세소득의 불확실 이월결손금 147,347,135 139,246,710 이월세액공제 27,266,844 24,495,317 (6) 당기말 및 전기말의 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 이내 268,634 - 3,898,230 702,142 1년 초과~5년 이내 44,355,702 5,211,285 36,366,225 4,915,414 5년 초과 102,722,799 22,055,559 98,982,255 18,877,761 합 계 147,347,135 27,266,844 139,246,710 24,495,317 30. 주당순손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기본주당순손실 (1,435) (1,855) (2) 기본주당순손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순손실 (19,536,136,862) (22,683,446,565) 가중평균유통보통주식수 13,615,905 12,228,451 기본주당순손실 (1,435) (1,855) (3) 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 회사의 당기 및 전기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순손실 (19,536,137) (22,683,447) 조정: 순금융원가 (298,574) (755,319) 외화환산이익 (92,598) (16,870) 외화환산손실 140 229,042 단기금융상품처분이익 (67,290) - 유형자산폐기손실 - 168 감가상각비 41,463 42,546 사용권자산상각비 498,130 401,792 무형자산상각비 279,291 272,508 주식보상비용 854,037 709,732 퇴직급여 617,155 660,483 기타장기종업원급여 4,831 (1,069) 파생상품평가손실 5,252 122,958 재고자산폐기손실 1,634 1,147 운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) (85,849) 878,704 미수금의 감소(증가) (30,100) (10,918) 기타유동자산의 감소 56,565 (81,230) 재고자산의 감소(증가) (25,461) 5,867 기타금융부채의 감소 (42,092) (133,138) 기타유동부채의 증가 (327,753) 155,618 기타비유동부채의 증가 (1,000) - 순확정급여부채의 감소 (573,071) (427,171) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (18,721,427) (20,628,597) 32. 특수관계자거래 (1) 회사와 거래 또는 채권ㆍ 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 및 주요경영진은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 종속기업 QLi5 Therapeutics GmbH QLi5 Therapeutics GmbH 종속기업 기타특수관계자 재단법인한국파스퇴르연구소 재단법인한국파스퇴르연구소 최대주주 주요경영진 CEO 및 주요 임원 CEO 및 주요 임원 - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기업명 매출 등 매입 등 종속기업 QLi5 Therapeutics GmbH 2,703,397 - (전기) (단위 : 천원) 구 분 기업명 매출 등 매입 등 종속기업 QLi5 Therapeutics GmbH 3,714,293 - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기업명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 QLi5 Therapeutics GmbH 매출채권 74,183 434,005 주요경영진 대표이사 및 사내이사 장기대여금 500,000 - (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 거래 대여 회수 주요경영진 대표이사 및 사내이사 500,000 - (5) 회사는 기업 활동의 계획.운영.통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 988,917 763,964 퇴직급여 247,820 216,251 주식기준보상 63,287 124,231 합 계 1,300,024 1,104,446 (6) 특수관계자와 배상 및 보증의 책임 약정회사의 종속기업인 QLi5 Therapeutics GmbH(이하 QLi5)는 연구개발비 및 운영비 조달 목적으로 2022년 6월과 2021년 12월에 체결된 약정에 의해 제3자배정 유상증자에 의한 보통주를 발행하였습니다. 당사는 유상증자에 참여한 에스브이인베스트먼트주식회사와 KHAN Technology Transfer Fund I GmbH Co KG, 다올인베스트먼트 주식회사, 주식회사 에이티넘인베스트먼트와의 약정에 의해, 투자자들이 QLi5의 계약 및 약정사항 미이행에 의한 손해가 발생하였을 경우, 그 손해로부터 투자자를 보호하고 면책해야하는 금액과 기간이 명시되지 않은 보증의 책임이 있습니다. 관련 주요 이행사항으로는 투자 이후 QLi5의 법적 실체를 기존 유한회사(GmbH)에서 주식회사(AG)로의 변경과 외부투자자가 보유한 지분을 보통주에서 전환우선주(CPS)로 변경 후 추가 유상증자 시 희석화 방지를 위한 전환가격 조정, 그리고 주주의 사전동의를 통한 발행주식의 10%내에서의 주식매수선택권 부여 등이 있습니다. 해당 약정은 주주간 합의에 따라 변경될 수 있습니다.2022년 및 2021년 유상증자를 통해 투자 받은 내용은 다음과 같습니다. 납입일 투자기관 투자금액 2021-12-24 KHAN Technology Transfer Fund I GmbH Co KG EUR 1,000,000 2021-12-22 에스브이인베스트먼트 주식회사 EUR 4,000,000 2022-06-17 다올인베스트먼트 주식회사 EUR 2,000,000 2022-06-17 주식회사 에이티넘인베스트먼트 EUR 3,000,000 합 계 EUR 10,000,000 33. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 MSD(미국 머크)와 항암치료제 공동연구개발계약 2건을 체결하고 있습니다. 품목 계약상대방 계약명 계약체결일 내용 비고 Q702 MSD International Business GmbH Clinical Trial Collaboration and Supply Agreement 2021.11.23 Q702와 키트루다(Pembrolizumab) 병용요법 개발에 대한 공동연구 임상에 필요한 키트루다 전량 무상공급 Q901 MSD International Business GmbH Clinical Trial Collaboration and Supply Agreement 2022.09.14 Q901과 키트루다(Pembrolizumab) 병용요법 개발에 대한 공동연구 임상에 필요한 키트루다 전량 무상공급 (2) 당기말 현재 회사는 재단법인 한국파스퇴르연구소 및 막스프랑크 연구소와 총 3건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구 단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다.가. 다제내성 결핵 치료제 Telacebec (Q203)- 계약상대방: 한국파스퇴르연구소- 내용: 결핵 치료제 프로그램 기술 도입- 계약기간: 2010년 3월 4일부터 계약종료 요건 충족시까지나. 면역항암/내성암 치료제- 계약상대방: 독일 Max Planck Institute/Lead Discovery Center- 내용: 면역항암/내성암 치료제 프로그램 기술 도입- 계약기간: 2013년 2월 21일부터 계약종료 요건 충족시까지다. CDK7 저해 항암제- 계약상대방: 독일 Max Planck Institute/Lead Discovery Center- 내용: CDK7 저해 항암제 프로그램 기술 도입- 계약기간: 2015년 2월 27일부터 계약종료 요건 충족시까지(3) 당기말 현재 회사는 러시아 Infectex사와 2014년 체결한 약제내성결핵 치료제의 개발 및 상업화 관련 러시아와 구소비에트 연방지역 판권에 대한 Licensing-out 약정을 체결하고 있으며, 개발 및 상업화에 따라 기술료 및 로열티 매출이 발생하도록 약정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 종속회사인 QLi5 Therapeutics GmbH 와 면역프로테아좀 저해기술 개발을 위한 용역 계약을 체결하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사의 주요 보험약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 보증금액 상세 서울보증보험 이행(지급)보증보험 100,000 2023년도 제약산업 전주기 글로벌 진출 강화 지원사업 정부 보조금 관련 이행(계약)보증보험 15,000 2023년도 제약산업 전주기 글로벌 진출 강화 지원사업 정부 보조금 관련 34. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 시점별 계약 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익인식 시점 한 시점에 인식(*1) 9,031,807 7,876,837 기간에 걸쳐 인식(*2) 2,703,397 4,306,009 합 계 11,735,204 12,182,846 (*1) 의약품 도소매 사업에서 발생하는 수익입니다.(*2) 의약품 연구개발 사업에서 발생하는 수익입니다. (2) 유형별 계약 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매 상품 매출 8,652,236 7,482,978 용역의 제공(*) 용역 매출 3,082,968 4,699,868 합 계 11,735,204 12,182,846 (*) 의약품 도소매 사업에서 발생하는 수수료수익과 의약품 연구개발 사업에서 발생하는 수익으로 구성되어 있습니다. (3) 지역별 계약 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 9,031,807 8,468,553 국외 2,703,397 3,714,293 합 계 11,735,204 12,182,846 35. 영업부문 (1) 당기와 전기 중 부문별 재무 정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 의약품연구개발 의약품도소매 소계 조정후금액 매출액 2,703,397 9,031,807 11,735,204 11,735,204 감가상각비 12,097 29,366 41,463 41,463 사용권자산상각비 467,252 30,878 498,130 498,130 무형자산상각비 121,213 158,078 279,291 279,291 영업손익 (20,092,860) 37,949 (20,054,911) (20,054,910) 비유동자산(*) 1,466,709 1,487,047 2,953,756 2,953,756 (*) 유형자산 및 무형자산, 그리고 사용권자산 금액의 합계입니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 의약품연구개발 의약품도소매 소계 조정후금액 매출액 4,306,009 7,876,837 12,182,846 12,182,846 감가상각비 13,181 29,366 42,547 42,547 사용권자산상각비 365,191 36,601 401,792 401,792 무형자산상각비 114,430 158,078 272,508 272,508 영업손익 (22,769,488) (248,327) (23,017,815) (23,017,815) 비유동자산(*) 1,856,550 1,705,369 3,561,919 3,561,919 (*) 유형자산 및 무형자산, 그리고 사용권자산 금액의 합계입니다. (2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 관련 보고 부문 고객 A 2,703,397 3,714,293 의약품 연구개발 36. 정부보조금당기 중 회사의 정부보조금의 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과제명 협약기간 정부보조금 수령액 기초 증가 감소 기말 한국보건산업진흥원 2023년 제약산업 전주기 글로벌 진출 강화지원 사업 2023.07.28~2023.11.30 100,000 - 100,000 (100,000) - 상기 협약에 따라 회사가 한국보건산업진흥원으로부터 지원받는 정부보조금은 총 100,000천원으로, 그 중 1차 연구비 32,193천원을 2023년 8월에 수령하였으며, 2차 연구비 67,807천원은 2023년 10월에 수령하였습니다. 37. 보고기간 후 사건2024년 2월 26일자로 회사의 종속기업인 QLi5 Therapeutics GmbH 의 법적 실체가 기존 유한회사에서 주식회사로 전환 등기되어 공식명칭이 QLi5 Therapeutics AG 로변경되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사의 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제54조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제55조 (배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.③ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제16기 제15기 제14기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -22,248 -27,118 -23,681 (별도)당기순이익(백만원) -19,536 -22,683 -20,958 (연결)주당순이익(원) -1,551 -2,110 -1,973 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당 사는 본 보고서 작성기준일 현재, 해당사항 없습니다. 라. 배당에 관한 회사의 정책본 사업보고서 작성 기준일 현재 상법상 배당가능 이익이 없습니다. 따라서 자사주 매입이나 소각 등의 정책 역시 없습니다.향후 배당가능 이익이 실현될 시점에 재무상황 및 경영환경 등을 고려하여 배당에 관한 정책(배당 수준의 방향성 및 배당 목표 결정 시 사용할 재무지표의 산출방법 등)을 검토하여 기재하겠습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2008.07.02 - 보통주식 55,550 1,000 1,000 - 2009.10.10 유상증자(제3자배정) 보통주식 11,000 1,000 50,000 - 2009.10.29 무상증자 보통주식 539,000 1,000 1,000 - 2009.11.26 유상증자(제3자배정) 종류주식 125,000 1,000 32,000 - 2010.03.30 무상증자 보통주식 306,234 1,000 1,000 - 2010.03.30 무상증자 종류주식 63,216 1,000 1,000 - 2011.02.22 유상증자(제3자배정) 종류주식 50,213 1,000 22,000 - 2012.09.27 유상증자(제3자배정) 종류주식 157,200 1,000 13,041 - 2013.05.01 유상증자(제3자배정) 종류주식 157,200 1,000 13,041 - 2013.05.28 유상증자(제3자배정) 종류주식 230,043 1,000 13,041 - 2014.05.24 유상증자(제3자배정) 종류주식 93,750 1,000 16,000 - 2014.05.27 유상증자(제3자배정) 종류주식 125,000 1,000 16,000 - 2014.05.28 유상증자(제3자배정) 종류주식 125,000 1,000 16,000 - 2014.06.11 유상증자(제3자배정) 종류주식 625,000 1,000 16,000 - 2015.06.11 전환권행사 종류주식 1,751,622 1,000 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2015.06.11 전환권행사 보통주식 1,904,627 1,000 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2015.10.05 주식분할 보통주식 2,816,411 500 500 액면가 1,000원에서 500원으로 분할 2016.02.24 유상증자(일반공모) 보통주식 1,594,440 500 21,000 코스닥시장 상장 신주발행 2017.03.24 주식매수선택권행사 보통주식 159,298 500 4,550 - 2017.04.21 주식매수선택권행사 보통주식 67,954 500 4,550 - 2017.05.22 주식매수선택권행사 보통주식 53,732 500 4,550 - 2017.08.22 주식매수선택권행사 보통주식 57,946 500 4,550 - 2018.07.25 주식매수선택권행사 보통주식 112,800 500 5,600 - 2018.08.22 주식매수선택권행사 보통주식 16,500 500 5,600 - 2018.10.20 유상증자(제3자배정) 보통주식 757,574 500 21,120 - 2018.10.20 유상증자(제3자배정) 종류주식 1,136,361 500 21,120 전환우선주 발행 2018.11.02 주식매수선택권행사 보통주식 83,600 500 5,600 - 2019.04.02 주식매수선택권행사 보통주식 4,300 500 5,600 - 2019.07.09 주식매수선택권행사 보통주식 53,000 500 5,600 - 2019.11.01 전환권행사 종류주식 30,000 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2019.11.01 전환권행사 보통주식 31,600 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2020.10.30 유상증자(제3자배정) 보통주식 208,023 500 33,650 - 2020.10.30 유상증자(제3자배정) 종류주식 1,575,034 500 33,650 전환우선주 발행 2020.11.11 주식매수선택권행사 보통주식 10,000 500 5,600 - 2021.04.14 주식매수선택권행사 보통주식 33,970 500 23,000 - 2021.05.13 주식매수선택권행사 보통주식 5,903 500 23,000 - 2021.12.18 유상증자(제3자배정) 종류주식 500,000 500 25,000 전환우선주 발행 2022.09.28 전환권행사 종류주식 36,829 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2022.09.28 전환권행사 보통주식 41,666 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2022.10.21 전환권행사 종류주식 1,056,077 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2022.10.21 전환권행사 보통주식 1,508,680 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2022.10.24 전환권행사 종류주식 33,814 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2022.10.24 전환권행사 보통주식 48,302 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2022.10.25 전환권행사 종류주식 11,470 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2022.10.25 전환권행사 보통주식 16,383 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2022.10.26 전환권행사 종류주식 4,500 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2022.10.26 전환권행사 보통주식 6,428 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2022.11.03 전환권행사 종류주식 240,504 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2022.11.03 전환권행사 보통주식 343,574 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2022.11.04 전환권행사 종류주식 56,464 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2022.11.04 전환권행사 보통주식 80,662 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2022.11.10 전환권행사 종류주식 900 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2022.11.10 전환권행사 보통주식 1,285 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2022.11.11 전환권행사 종류주식 282,318 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2022.11.11 전환권행사 보통주식 403,311 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2022.11.16 전환권행사 종류주식 132,523 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2022.11.16 전환권행사 보통주식 189,318 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2022.12.13 전환권행사 종류주식 28,231 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2022.12.13 전환권행사 보통주식 40,330 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2022.12.29 전환권행사 종류주식 422,000 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2022.12.29 전환권행사 보통주식 602,855 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2023.06.02 주식매수선택권행사 보통주식 32,000 500 5,600 - 2023.06.26 주식매수선택권행사 보통주식 207,800 500 5,600 - 2023.09.05 전환권행사 종류주식 6,949 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2023.09.05 전환권행사 보통주식 9,927 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2023.09.12 전환권행사 종류주식 1,900 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2023.09.12 전환권행사 보통주식 2,714 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2023.10.31 전환권행사 종류주식 1,487 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2023.10.31 전환권행사 보통주식 2,124 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2023.11.14 전환권행사 종류주식 7,430 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2023.11.14 전환권행사 보통주식 10,613 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2023.11.15 전환권행사 종류주식 1,686 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2023.11.15 전환권행사 보통주식 2,407 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2023.11.16 전환권행사 종류주식 1,486 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2023.11.16 전환권행사 보통주식 2,122 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2023.12.16 유상증자(주주우선공모) 보통주식 8,000,000 500 3,145 - 2023.12.19 무상증자 보통주식 6,130,788 500 - - 2023.12.19 무상증자 종류주식 256,448 500 - - 2023.12.27 전환권행사 종류주식 2,231 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 우선주의 감소 2023.12.27 전환권행사 보통주식 3,590 500 - 우선주의 보통주전환에 따른 보통주의 증가 2023.12.28 유상증자(제3자배정) 종류주식 483,652 500 5,169 전환우선주 발행 ※ 상기 표에서 2023년 12월 27일 전환권행사로 인한 주식수의 변동(종류주식 2,231주 감소, 보통주 3,590주 증가)는 다음해인 2024년 1월 2일 등기가 완료됨에 따라 감사보고서 상에는 반영되어 있지 않습니다. 나. 채무증권 발행실적 등 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채 1 2023.12.27 2053.12.27 3,500,000,000 기명식보통주 2024.12.27~ 2053.11.27 100 5,169 3,500,000,000 677,113 신종자본증권 합 계 - - - 3,500,000,000 - - - - 3,500,000,000 677,113 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 큐리언트 신종자본증권 사모 2023.12.27 3,500 2 - 2053.12.27 미상환 KB증권 합 계 - - - 3,500 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - 3,500 - 3,500 합계 - - - - - 3,500 - 3,500 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - 3,500 - 3,500 합계 - - - - - 3,500 - 3,500 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 다. 신종자본증권 발행 당사는 2023년 12월 27일 제1회 사모 영구전환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행 조건의 내용 사채의 종류 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채 발행일 2023년 12월 27일 발행금액 3,500,000,000 발행목적 연구개발자금 및 운영자금 발행방법 사모 상장여부 비상장 미상환잔액 3,500,000,000 자본인정에 관한 사항 회계처리 근거 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 외부감사인의 검토를 거쳐 자본으로 분류하였습니다. 신용평가기관의 자본인정비율 등 - 미지급 누적이자 - 만기 및 조기상환 가능일 만기일: 2053년 12월 27일조기상환가능일: 발행일로부터 4년이 되는 날 발행금리 표면이율 연 2.0%발행 후 4년 경과시점부터 표면이율 연 4.0% 조정그 이후 매 1년째 되는 날마다 연 1.0% 이율 추가 가산(최대 8.0%) 우선순위 - 부채분류시 재무구조에 미치는 영향 부채비율 상승(2023년 12월 기준 5.2%에서 22.8%로 상승)※ 연결기준으로 작성하였습니다. 기타 중요한 발행 조건 등 매도청구권(Call Option) 발행일로부터 4년이 되는 날부터 사채 만기일 직전일까지 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 발행회사에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리매도청구권행사 절차 및 방법 1. 발행일로부터 4년이 되는 날 이후 매도청구권 행사 시 - 전자등록금액에 , 표면이율에 연동되는 IRR을 적용한 금액 - {매도청구를 한 기에 지급해야 할 의무가 있는 표면이율 (본 사채 계약서 제 3조 10항 )에 해당하는 수치를 적용한 IRR} 2. PRV(priority review voucher; 우선심사권) 매각 후 매도청구권 행사 시 - 행사일까지 IRR{min(30%, 약정이자율)}을 적용 3. PRV매각후 매도청구권 행사하지 않을 시 - 6개월경과시점부터 표면이자율을 20%로 상향 4. PRV를 수취하였으나, 매각하지 않고 매도청구권 행사 시 - 행사일까지 IRR{min(30%, 약정이자율)}을 적용한 금액(발행일로부터 4년이 되는 날 이후에만 가능) 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주우선공모 유상증자 - 2023.12.15 연구개발 및 운영자금 25,160 연구개발 및 운영자금 1,838 미사용자금 23,322백만원은 현금 및 현금성 자산에 예치중이며, 향후 연구개발비로 사용할 예정입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정유상증자 12 2021.12.17 연구개발 및 운영자금 12,500 연구개발 및 운영자금 12,500 - 제3자배정유상증자 13 2023.12.27 연구개발 및 운영자금 2,499 - - 미사용자금 2,499백만원은 현금 및 현금성 자산에 예치중이며, 향후 연구개발비로 사용할 예정입니다. 영구전환사채 1 2023.12.27 연구개발 및 운영자금 3,500 - - 미사용자금 3,500백만원은 현금 및 현금성 자산에 예치중이며, 향후 연구개발비로 사용할 예정입니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 예금 386 - - 예ㆍ적금 정기예금 2,000 2023.12 ~ 2024.01 1개월 예ㆍ적금 정기예금 4,000 2023.12 ~ 2024.03 3개월 예ㆍ적금 CMA 22,935 - - 계 29,321 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당 사는 본 보고서 작성기준일 현재, 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 2021년 8월 12일 이사회 결의로 에이치팜 주식회사를 인수합병하기로 결정하였으며, 합병계약일은 2021년 8월 13일이며, 합병기일은 2021년 10월 18일입니다. 보고서 작성일 기준 현재 합병 종료되었습니다.※ 관련 세부사항은 2021년 8월 12일 주요사항보고서(회사합병결정) 및 2021년 10월 19일 합병등종료보고서(합병) 참조 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당 사의 우발부채는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발채무 및 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. (4) 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 연결재무제표는 보고기간말인 2023년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를수도있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일: 2023.12.31 ) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제16기 매출채권 1,090,974 - 0.0% 장기대여금 899,300 - 0.0% 합계 1,990,274 - 0.0% 제15기 매출채권 645,302 - 0.0% 장기대여금 - - 0.0% 합계 645,302 - 0.0% 제14기 매출채권 1,628,333 - 0.0% 장기대여금 - - 0.0% 합계 1,628,333 - 0.0% ※ 연결기준으로 작성하였습니다. ※ 당사의 매출채권은 대손 발생 사례가 없어서 경험률을 산정할 수 없으므로 대손충당금을 설정하지 않았습니다. (2) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 1) 대손충당금 설정 방침재무상태표 현재의 매출채권과 기타채권잔액의 회수가능성에 대하여 과거의 대손경험률과 개별 분석을 기초로 예상되는 대손추정액을 반영하여 대손충당금을 설정합니다. 2) 대손경험률 및 개별분석 산정근거- 대손경험률과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여대손충당금을 설정(손상된 채권 제외) 합니다.- 개별분석손상의 객관적인 근거(채무자의 파산, 부도 등)가 파악될 경우 손상된 채권으로 분류하여 채권관리부서에서 기 설정된 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 회수가능액을 산정 후, 채권가액과 회수가능액의 차액을 대손충당금으로 설정합니다.3) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리합니다.- 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (3) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일: 2023.12.31 ) (단위 : 천원, %) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 1,010,776 80,198 - - 1,090,974 특수관계자 - - - - - 계 1,010,776 80,198 - - 1,090,974 구성비율 92.6% 7.4% - - 100.0% ※ 연결기준으로 작성하였습니다. 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.연결회사의 재고자산은 상품으로 이루어져 있으며, 의약품유통사업을 합병으로 2021년 3분기부터 시작하였으며 , 2023년 4분기 현재 재고자산 총액은 170,499천원입니다. 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제16기 제15기 제14기 비고 의약품 유통사업 상품 170,499 146,672 153,686 - 합계 170,499 146,672 153,686 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.3% 0.4% 0.3% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 45.8 41.5 50.6 - ※ 연결기준으로 작성하였습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고실사 일자당사는 내부 방침에 따라 매년 12월말 ~ 익년 1월초 기준으로 매년 1회 재고 실사를 실시하고 있으며, 실사는 아래와 같이 시행 하였습니다. 실사일자 실사 입회자 2024년 1월 2일 대주회계법인 2) 재고실사 방법연결기업은 재고실사 시, 유통사업실 재고자산 담당자, 재무회계팀, 외부감사인인 대주회계법인 공인회계사가 입회 하에 시행하였습니다. 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 라. 수주계약 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재, 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (2) 수준별 공정가치 측정치 1) 공정가치로 측정되는 자산과 부채보 고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정된 금융자산 파생상품자산 - 3,651,959 - 3,651,959 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 금액 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 3,651,959 2 이항모형(TF 모형) 기초자산의 공정가치, 연환산주가변동성 등 2) 수준 2와 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 각 부문 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다. (3) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 34,951,751 34,951,751 20,603,221 20,603,221 매출채권 1,090,974 1,090,974 645,302 645,302 기타금융자산 13,146,208 13,146,208 13,131,384 13,131,384 소계 49,188,932 49,188,932 34,379,907 34,379,907 금융부채 기타금융부채 1,636,383 1,636,383 2,037,869 2,037,869 리스부채 333,703 333,703 807,480 807,480 소계 1,970,085 1,970,085 2,845,349 2,845,349 ※ 연결기준으로 작성하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으므로, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고를 공시할 의무는 없습니다. 2. 경영진단의 개요 글로벌 의약품 시장은 인구 고령화 심화, 만성질환 환자의 증가, 경제성장에 따른 소득수준의 향상, 생명공학 기술 발달 등으로 지속적으로 성장하고 있습니다. IQVIA에 의하면, 코로나19 백신 및 치료제를 제외한 글로벌 의약품 시장은 2023년 기준 1조 6,070억달러(2,110조원)에서 2028년에는 2조 2,380억달러(2,938조원)으로 연평균 5~8% 수준의 성장세를 보일 것으로 전망됩니다. 회사는 세계적 함암 개발트랜드와 맞춰 DNA손상복구저해제인 Q901과 면역함암제 인 아드렉시티닙(Q702), 항체약물접합체(ADC)를 기반으로 하는 프로테아좀저해제(QLI5)를 개발하고 있으며, 현재 임상 시험이 진행 중인 항암 신약 Q901의 경우 가장 낮은 용량에서 부터 뛰어난 항암 효능을 보였으며 경쟁사 대비 뛰어난 안정성을 확보하였습니다. Q702는 2상 진입용량(120mg)AI정밀의료 기술과 접목하여 바이오마커를 확보하고 면역관문억제제 병용투여 제제로 자리매김할 예정입니다. 그리고 이렇게 축적된 뛰어난 효능데이터들은 대규모 글로벌 기술 수출을 가능케 할 것입니다. 또한 2024년에 진행 예정인 결핵치료제인 텔라세백(Q203)의 허가임상을 통해 수익확보를 회사는 창사이래로 꾸준히 주요 신약 파이프라인들의 연구를 진행하여 왔으며, 이러한 활동이 가 치 변곡점 구간에 진입했습니다 . 자회사 QLi5도 새로운 기전의 ADC의 페이로드 개발을 착실히 진행하고 있습니다. 유통사업부문은 지속적으로 안정적인 거래를 위해 매입 제약사를 다양화하고, 신용도가 높은 거래선을 중심으로 유통 채널을 개편하여 채권회수 기간을 단축하였습니다. 유통사업부문의 매출액뿐만 아니라 수익성도 더욱 개선하기 위한 내부적인 노력을 경주하고 있습니다. . 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 과목 제16기 (당) 기말 제15기 (전) 기말 증감 증감율 자산 유동자산 44,388 34,232 10,156 30% 현금및현금성자산 34,952 20,603 14,349 70% 매출채권 1,091 645 446 69% 기타금융자산 7,983 12,560 -4,577 -36% 당기법인세자산 98 121 -23 -19% 재고자산 170 147 23 16% 기타유동자산 94 156 -62 -40% 비유동자산 8,117 4,180 3,937 94% 유형자산 88 129 -41 -32% 사용권자산 281 669 -388 -58% 무형자산 2,585 2,763 -178 -6% 기타비유동금융자산 5,163 571 4,592 804% 순확정급여자산 46 -46 -100% 자산 총계 52,505 38,412 14,093 37% 부채 0 유동부채 2,328 2,952 -624 -21% 비유동부채 284 323 -39 -12% 부채총계 2,612 3,275 -663 -20% 자본총계 49,892 35,136 14,756 42% 자본과 부채 총계 52,505 38,412 14,093 37% 유동비율 1,907% 1,160% 부채비율 5.2% 9.3% 재고자산회전율(회수) 45.84 41.49 ※ 제 16기(당기)는 승인 전 연결재무제표입니다. ※ 향후 제 16기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자산 총계는 2023년말 312억원 유상증자로 인해 전기 대비 37% 증가하여 525억5백만원입니다. 부채는 전기 대비 20% 감소한 26억1천2백만원, 자본은 42% 증가하여 498억9천2백만원입니다. 유동비율은 당기 1,907%로 재무 유동성은 높으며, 부채비율은 5% 입니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제16기 제15기 금 액 증감액 증감율 금 액 증감액 증감율 매출 9,032 563 7% 8,469 3,583 73% 매출원가 7,269 582 9% 6,687 2,686 67% 매출총이익 1,763 -19 -1% 1,782 896 101% 영업비용 24,976 -4,280 -15% 29,256 4,128 16% 영업이익 -23,213 4,262 -16% -27,475 -3,232 13% 법인세비용차감전순이익 -22,249 4,869 -18% -27,118 -3,234 14% 법인세비용 0 0 -99% - 203 -100% 당기순이익(손실) -22,249 4,869 -18% -27,118 -3,437 15% 지배기업 소유주지분 -21,117 4,340 -17% -25,457 -2,609 11% 비지배지분 -1,132 529 -32% -1,661 -828 99% ※ 제 16기(당기)는 승인 전 연결재무제표입니다. ※ 향후 제 16기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통 해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 회사의 당기 매출액은 90억원이며, 영업비용은 임상 시험 비용 감소로 전기대비 42억(15%) 감소하였고, 영업손실 43억(16%) 감소, 당기순손실은 전기 대비 43억(18%) 감소하였습니다. 연구개발총괄부문에서 First in class의 신규 기전 항암치료제를 개발하는데 주력하고 있으며, 개발이 완료된 비항암 프로그램들(결핵, 아토피)는 이전을 통한 수익창출을 앞두고 있습니다. 의약품유통부문은 안정적인 매입 제약사 개발 및 신용도 높은 거래선을 개발하여 영업이익을 극대화 할 수 있도록 노력하고 있습니다. [부문별 영업실적] (단위 : 백만원) 구 분 사업부문 제16기 제15기 증감 금액 비중 금액 비중 금액 증감율 매출액 연구개발총괄 - - 592 7% -592 -100% 의약품유통 9,032 100% 7,877 93% 1,155 15% 전사 9,032 100% 8,469 100% 563 7% 영업손익 연구개발총괄 -23,251 100% -27,226 99% 3,975 -15% 의약품유통 38 0% -248 1% 286 -115% 전사 -23,213 100% -27,475 100% 4,262 -16% 1) 의약품연구개발당사는 신약개발 전문성이 필요한 회사에게 중요한 가치를 제공하여 매출을 발생시켰으며, 기술이전을 위해 사업개발 활동에 최선의 노력과 역량을 집중하고 있습니다.2) 의약품유통사업 의약품유통사업 부문의 안정화 및 매출 규모 확대에 비중을 두어 제약사 등 안정적인 추가 매입거래선 확보와 채권회수기간을 단축할 수 있는 신용도가 높은 거래선을 중 심으로 매출 확대를 하였습니다. 다. 신규사업 등 해당사항 없습니다. 라. 조직개편 등 해당사항 없습니다 마. 환율 변동 영향 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 4,698 6,057 1,332,533 1,688,719 EUR 2,590,933 3,696,198 2,699,678 3,647,805 단기금융상품 EUR 7,005,260 9,993,633 7,005,260 9,465,507 미수금 USD 1,550 1,999 - - 미수수익 EUR 24,095 34,373 9,125 12,330 금융부채 미지급금 USD 652,920 841,875 534,599 677,498 EUR 392,693 560,211 410,749 555,005 매입채무 USD 29,675 38,263 278,533 352,984 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 USD/원 상승시 (87,208) 65,824 (87,208) 65,824 하락시 87,208 (65,824) 87,208 (65,824) EUR/원 상승시 1,316,399 1,257,064 1,316,399 1,257,064 하락시 (1,316,399) (1,257,064) (1,316,399) (1,257,064) 회사는 효과적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다. 바. 자산 손상 인식 회사의 자산 중 손상평가 대상은 의약품 도소매업(CGU)의 영업권이며, 당기말 현재 현금창출단위집단과 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 손상 기말 의약품 도소매업(CGU) 934,747 934,747 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 회사의 경영진이 승인한 사업예산 및 사업계획을 통하여 추정한 미래잉여현금흐름을 요구수익률로 할인하는 미래현금흐름할인모형을 통하여 추정하도록 되어있습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 평가모형 미래현금흐름할인모형 영구성장률 0% 할인율 12.88% (가중평균자본비용) 손상평가 수행 결과, 회사는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다 . 이에 따라 회사가 당기 중 영업권에 대해 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다 . 4. 유동성 및 자금조달과 지출에 관한 사항 가. 유동성에 관한 사항 연결회사가 보유하고 있는 유동성은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제16기(당)기말 제15기(전)기말 현금및현금성자산 34,951,751 20,603,221 단기금융상품 7,869,011 12,495,322 합 계 42,820,762 33,098,543 연결회사는 당기말 428억원의 유동자금을 보유하고 있으며, 전기말 대비 97억 증가하였습니다. 주요 증가 원인은 2023년 12월 실시한 유상증자로 312억원을 확보한 것입니다.. 나. 자금조달 및 지출에 관한 사항 회사는 2023년말에 주주우선일반공모로 252억원, K-바이오백신 펀드로 부터 영구전환사채로 35억원 , 경 영진 등 제3자 배정 전환우선주로 25억원의 유상증자를 통해 총 312억원의 자금을 조달하였습니다. 회사는 그동안 모든 3자 배정 유상증자를 우선주 및 보통주로 진행하여 전환사채 상환에 대한 리스크도 존재하지 않으며, 당기 중 금융기관을 통한 차입금은 없습니다. 회사의 향후 자금조달은 기술이전수출의 시기와 규모에 따라 유동적인 상황입니다. 회사는 기술이전과 관련된 파트너링을 지속적으로 진행하면서 현금 유입 시점을 가늠하고 있으며, 재무적 안정성 유지를 위한 사전 대비에 만전을 기하고 있습니다. 5. 부외 거래 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한사항"의 "3. 연결재무제표 주석" 내용 중, "31. 특수관계자 등 (6) 특수관계자와 배상 및 보증의 책임 약정"과 "32. 우발채무 및 약정사항" 을 참고하여 주시기 바랍니다. 6. 그밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 및 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2와 주석3에서 설명하고 있습니다. 나. 법규상 규제에 관한 사항 당 사는 본 보고서 작성기준일 현재, 해당사항 없습니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책 (1) 파생상품 회사가 발행한 제2회 전환우선주 및 영구사채(큐리언트 1CB)에 부여된 매도지정콜옵션과 관련하여 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」및 한국채택국제회계기준 1113호 및 1109호에서 정한바에 따라 파생상품으로 분류하여 평가대상 복합상품의 공정가치를 평가하여 재무제표에 반영하였습니다. 평가대상 복합상품(hybrid securities)은 일정조건하에 다른 금융상품(보통주)으로 전환할 수 있는 권리인 전환권(conversion)이 부여되는 금융상품입니다. 또한, 평가대상 파생상품은 평가대상 복합상품을 기초자산으로 하는 콜옵션으로 평가기준일 현재 공정가치 평가의 목적과 평가대상 복합상품의 제반 상황을 고려하여 이항모형(TF모형)을 적용하였습니다 1) 제2회 전환우선주에 부여된 매도지정콜옵션 평가 제2회 전환우선주에 부여된 매도지정콜옵션은 매도지정콜옵션의 평가 결과로 2022년 파생상품평가손실로 1억을 반영하였으며, 2022년 말 기준 파생상품자산은 5백만원이었으며, 2023년 9월 23일 매도지정콜옵션의 행사기간 만료로 파생상품자산이 소멸되고 파생상 품평가손실 5백만원을 계상하였습니다. 2) 영구사채(큐리언트 1CB)에 부여된 매도지정콜옵션 평가 2023년 12월 27일 발행한 영구사채(큐리언트 1CB)는 매도지정콜옵션의 평가 결과로 2023년 파생상품평가자산 36.5억을 반영하였습니다. (2) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하 여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제16기(당기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 경상연구개발비의 발생 사실 및 기간귀속의 적정성 제15기(전기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 경상연구개발비의 발생사실 및 기간귀속의 적정성 제14기(전전기) 태성회계법인 적정 해당사항 없음 수익인식 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제16기(당기) 대주회계법인 반기검토, 기말감사 130,000 924 130,000 1,012