큐리언트 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 9(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 8(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 큐리언트

1. 회사의 개 요

주식회사 큐리언트(이하 "회사")는 경기도 성남시에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품의 연구, 개발 및 상품화와 판매업 등을 영위할 목적으로 2008년 7월에 설립되었습니다. 회사의 주식은 2016년 2월 29일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사의 납입자본금은 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 2016년 12월 31일 현재 3,614백만원(수권주식수: 20,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 7,227,262주)이며, 주주는 한국파스퇴르연구소(지분율 13.52%) 및 다수의 주주로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

재단법인한국파스퇴르연구소	977,368	13.5

INSTITUT PASTEUR	223,458	3.1

재단법인한국연구재단	223,458	3.1

경기도청	97,878	1.3

남기연	70,187	1.0

기타	5,634,913	78.0

합 계	7,227,262	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미 합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2016 년 1 월 1 일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제 1001 호 '재무제표 표시'중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가 하였습니다.

- 기준서 제 1016 호 '유형자산' 및 기준서 제 1038 호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제 1107 호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제 1034 호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제 1019 호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제 1034 호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에공시 된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며 , 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.- 기준서 1011 호 '건설계약', 기준서 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115 호 '부동산건설약정'수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제 1007 호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제 1012 호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제 1102 호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 개정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2016년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,914백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,914백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분 하며 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 25,914백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다. 현금및현금성자산 외 금융자산은 1년만기 정기예금과 임차보증금으로 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 수익인식

회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 기술수출수익회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.

계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 경영성과와 재무상태 는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융 자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융 자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고 기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. .

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

비품	5년

연구설비	5년

시설장치	2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

특허권	10년

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.14 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 회사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.15 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 2월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5참조)

(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율과 임금상승률의 변동에 영향을 받습니다. (주석 15참조)(3) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성회사의 미사용 세무상결손금 34,457백만원 및 이월세액공제 5,590백만원 전액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (주석 24참조)

4. 재 무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회 사 는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험(통화위험, 이자율 위험 및 가격위험 포함) 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 주요사항 발생시 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생 금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, AUD, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	200,972.22	242,875	200,962.06	235,528

EUR	11,181.20	14,173	11,181.20	14,318

금융부채

미지급금	USD	401,399.98	485,092	-	-

EUR	4,019.47	5,095	-	-

AUD	15,690.54	13,683	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하 고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	상승시	(24,222)	23,553	(24,222)	23,553

하락시	24,222	(23,553)	24,222	(23,553)

EUR/원	상승시	908	1,432	908	1,432

하락시	(908)	(1,432)	(908)	(1,432)

AUD/원	상승시	(1,368)	-	(1,368)	-

하락시	1,368	-	1,368	-

4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	23,660,540	3,304,834

기타금융자산	2,253,532	212,425

4.1.3 유동성 위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

4.2 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	1,890,590	963,755

자본 (B)	24,348,404	2,893,971

부채비율 (A/B)	7.76%	33.30%

5. 금융상품 공정가치 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	23,660,540	23,660,540	3,304,834	3,304,834

기타금융자산	2,253,532	2,253,532	212,425	212,425

소계	25,914,072	25,914,072	3,517,259	3,517,259

금융부채

기타금융부채	784,033	784,033	166,983	166,983

(*) 당기말 현금및현금성자산 잔액 중 1,895백만원은 재단법인 범부처신약개발 사업단과의 협약서에 따라 사용목적이 제한되어 있습니다(주석 14참조).

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

대여금및수취채권	대여금및수취채권

현금및현금성자산	23,660,540	3,304,834

기타금융자산	2,253,532	212,425

합 계	25,914,072	3,517,259

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

미지급금	784,033	166,983

6.2 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

대여금 및 수취채권

이자수익	519,100	125,206

외환손익	7,191	16,760

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	-	(1,254,588)

외환손익	14,077	30,793

7. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	2,296,078	1,697,372

RP	1,415,921	1,607,462

CP	19,948,541	-

합 계	23,660,540	3,304,834

당기말 및 전기말 현금및현금성자산에는 재단법인 범부처신약개발 사업단과의 협약서에 따라 사용이 제한되어 있은 정부보조금 1,895백만원(전기: 1,401백만원)이 포함되어 있습니다(주석 14참조).

8. 기타금융자산 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,000,000	-

미수수익	28,537	-

임차보증금	223,811	212,425

합 계	2,252,348	212,425

차감: 비유동항목	(223,811)	(212,425)

유동항목	2,028,537	-

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 기타자산 당기 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	360	-

부가세대급금	19,191	17,833

선급비용	7,390	2,389

합 계	26,941	20,222

차감: 비유동항목	(1,184)	-

유동항목	25,757	20,222

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	비품	연구설비	시설장치	합계

취득원가	177,705	222,925	125,300	525,930

감가상각누계액	(106,688)	(122,348)	(125,300)	(354,336)

장부금액	71,017	100,577	-	171,594

(전기말) (단위: 천원)

구 분	비품	연구설비	시설장치	합계

취득원가	145,069	221,603	125,300	491,972

감가상각누계액	(82,006)	(77,764)	(93,975)	(253,745)

장부금액	63,063	143,839	31,325	238,227

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비품	연구설비	시설장치	합계

기초금액	63,063	143,839	31,325	238,227

취득액	32,636	1,323	-	33,959

감가상각비	(24,682)	(44,585)	(31,325)	(100,592)

기말금액	71,017	100,577	-	171,594

( 전기 ) (단위: 천원)

구 분	비품	연구설비	연구설비	합계

기초금액	59,877	171,618	93,975	325,470

취득액	25,982	15,809	-	41,791

감가상각비	(22,796)	(43,588)	(62,650)	(129,034)

기말금액	63,063	143,839	31,325	238,227

감가상각비 중 100,592천원(전기: 129,034천원)은 영업비용에 포함되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

취득원가	55,575	45,934	101,509

감가상각누계액	(31,691)	(5,937)	(37,628)

장부금액	23,884	39,997	63,881

(전기말) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

취득원가	48,037	37,145	85,182

감가상각누계액	(22,329)	(1,515)	(23,844)

장부금액	25,708	35,630	61,338

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

기초금액	25,708	35,630	61,338

취득액	7,538	8,788	16,326

감가상각비	(9,362)	(4,421)	(13,783)

기말금액	23,884	39,997	63,881

( 전기 ) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	특허권	합계

기초금액	24,628	1,818	26,446

취득액	9,582	35,297	44,879

감가상각비	(8,502)	(1,485)	(9,987)

기말금액	25,708	35,630	61,338

무형자산 상각비 중 13,783천원(전기: 9,987천원)은 영업비용에 포함되어 있습니다.

12 . 기타 금융부채 당 기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	784,033	166,983

13. 기타유동부채 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수수익(정부보조금)	978,336	739,708

예수금	29,155	21,401

합 계	1,007,491	761,109

14. 정부보조금 (1) 당기말 현재 회사의 정부보조금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과제명	협약기간	정부보조금 수령액	기초	증가	감소	기말

범부처신약개발	다제내성/광범위내성 결핵치료 혁신신약 후보물질 Q203의 임상1상 개발	2015.12.16~2017.12.15	2,452,507	739,708	1,712,799	1,474,171	978,336

(2) 상기 과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비용상계	1,474,171	-

(3) 당기 및 전기말 현재 정부보조금의 미사용잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수수익	978,336	739,708

15. 퇴직급여

(1) 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,367,900	624,676

사외적립자산의 공정가치	(1,268,833)	(589,012)

소 계	99,067	35,664

재무상태표상 순확정급여부채	99,067	35,664

( 2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	624,676	273,004

당기근무원가	173,790	124,767

이자비용	5,945	3,530

과거근무원가 및 정산손익	-	209,186

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,184

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	40,473	6,610

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	528,768	6,395

제도에서 지급한 금액

- 지급액	(5,752)	-

보고기간말 금액	1,367,900	624,676

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	589,012	243,581

이자수익	19,446	9,479

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(12,225)	(5,668)

기여금

- 기업이 납부한 기여금	678,352	341,620

제도에서 지급한 금액

- 지급액	(5,752)	-

보고기간말 금액	1,268,833	589,012

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 160,289천원(전기: 328,004천원)은 포괄손익계산서의 영업비용에 포함되어 있습니다. 또한 당기 중 퇴직위로금으로 7,600천원이 지급되어 포괄손익계산서의 영업비용에 포함되어 있습니다.(4) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,268,782	588,989

미운용액	51	23

합 계	1,268,833	589,012

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 7,221천원입니다 (전기: 3,811천원).

(5) 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.07%	3.02%

기대임금상승률	6.00%	5.00%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동(base-up)	49,126	(42,492)

할인율의 변동	(43,177)	51,097

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 회사는 확정급여형제도와 관련하여 2017년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도에 261,044천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

16. 자본금 (1) 당기말 현재 회사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각 20,000,000주 및 7,227,262주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	911,784	911,784	-	911,784

전환상환우선주 전환(*1)	1,904,627	1,904,627	31,376,055	33,280,682

액면분할(*2)	2,816,411	-	-	-

전기말	5,632,822	2,816,411	31,376,055	34,192,466

당기초	5,632,822	2,816,411	31,376,055	34,192,466

유상증자(*3)	1,594,440	797,220	31,023,120	31,820,340

당기말	7,227,262	3,613,631	62,399,175	66,012,806

(*1) 회사가 발행한 전환상환우선주 1,751,622주는 2015년 6월 19일 우선주주의 전환권 행사에 따라 보통주 1,904,627주로 전환되었습니다.(*2) 회사는 2015년 10월 5일에 1주 액면금액을 1,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였습니다. (*3) 회사는 2016년 2월 24일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장 상장 공모를 통해 보통주 1,594,440주를 발행 등기 하였습니다.

17. 주식기준보상 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ 부여방법 1차(2014.03.04부여) : 회사의 사정에 따라 신주발행, 자기주식 교부, 차액결제 (현금 또는 자기주식 지급) 중 선택 2차(2015.07.07부여) : 신주발행 3차(2016.06.01부여) : 신주발행ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권을 부여받은 자 중에서 부여일 이후 주주총 회 결의일로부터 2년 이상 재임하고 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 5년내 에 행사가능함.

(1) 당기에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)(*)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

1차: 2014.03.04 부여	338,930	2014.03.04	2022.03.04	4,550	1.7

2차: 2015.07.07 부여	520,000	2015.07.07	2023.07.06	5,600	4,798.8

3차: 2016.06.01 부여	100,000	2016.06.01	2024.05.31	45,246	4,608

(*) 회사는 2015년 10월 5일에 1주의 액면금액을 1,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였으며 상기 부여 주식수 및 행사가격은 이를 반영한 수량 및 가격입니다.

(2) 주식선택 권의 수 량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초	858,930	338,930	5,186	4,550

부여	100,000	520,000	45,246	5,600

취소 (*)	(5,000)	-	-	-

기말	953,930	858,930	9,175	5,186

(*) 퇴사로 인하여 5,000주가 취소되었습니다.

(3) 주식선택권의 공정가치회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	구 분

3차	2차	1차

부여일 주식가격(단위: 원)	46,950	9,339	2,030

행사가격(단위: 원)	45,246	5,600	4,550

기대변동성	11.75%	10.30%	10.60%

무위험이자율	1.76%	2.41%	3.50%

(4) 당기 및 전기 중에 행사된 주식선택권은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 752백만원과 312백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다 18. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분결손금	(42,728,124)	(31,610,681)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(31,610,681)	(22,288,847)

당기순손실	(10,535,977)	(9,301,978)

확정급여제도의 재측정요소	(581,466)	(19,856)

기말금액	(42,728,124)	(31,610,681)

(3) 결손금처리계산서

결손금처리계산서==================

제9(당)기 2016년 1월 1일 부터 제8(전)기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 3월 27일 처리확정일 2016년 3월 28일

주식회사 큐리언트 (단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(42,728,124)	(31,610,681)

전기이월미처리결손금	(31,610,681)	(22,288,847)

확정급여제도의 재측정요소	(581,466)	(19,856)

당기순손실	(10,535,977)	(9,301,978)

차기이월미처리결손금	(42,728,124)	(31,610,681)

19 . 영업비용 (1) 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,068,790	1,362,510

퇴직급여	167,889	328,005

복리후생비	195,722	179,261

보험료	21,366	-

여비교통비	158,493	82,841

접대비	61,661	60,443

수도광열비	60,813	59,003

세금과공과금	21,922	3,209

감가상각비	100,592	129,034

지급임차료	293,952	266,017

연구개발비	6,049,684	4,628,255

교육훈련비	19,128	19,365

도서인쇄비	2,841	4,532

회의비	8,913	8,526

소모품비	7,730	3,434

지급수수료	1,068,728	772,879

광고선전비	3,037	1,080

무형자산상각비	13,783	9,987

주식보상비용	751,537	312,066

합 계	11,076,581	8,230,447

20. 금융 수 익 ( 1) 당 기 및 전기 중 금융 수 익 의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익

은행예금에 대한 이자수익	515,485	120,388

임차보증금 현재가치	3,615	4,818

소 계	519,100	125,206

외환차익	14,077	43,659

외화환산이익	7,335	16,786

합 계	540,512	185,651

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융 이 익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	522,820	137,174

기타금융자산	3,615	4,818

기타금융부채	14,077	43,659

합 계	540,512	185,651

21 . 금 융원가 당 기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환상환우선주 상각후 원가	-	1,254,588

외화환산손실	145	26

외환차손	-	12,866

합 계	145	1,267,480

22. 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

잡이익	240	10,298

23. 기타비용

당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

잡손실	4	-

24. 법인세 (1) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	279,143	129,583

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	7,063	526

합계	286,206	130,109

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(279,143)	(129,583)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,063)	(526)

합계	(286,206)	(130,109)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법인세비용차감전순손실	(10,535,977)	(9,301,978)

적용세율에 따른 법인세비용	(2,317,915)	(2,046,435)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(127,923)	(7,458,082)

세무상 차감되지 않는 비용	173,801	4,368

차감할 일시적 차이 미인식효과	2,272,037	9,500,149

법인세비용	-	-

유효법인세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기의 법인세비용이 산정되지 아니함에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	당기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	130,552	163,510	294,062

미지급금(연월차)	7,139	11,601	18,740

현재가치할인차금	532	254	786

감가상각비	10,337	-	10,337

국고보조금(선수수익)	162,736	52,498	215,234

이월결손금	5,380,214	2,200,271	7,580,485

이월세액공제	3,973,569	1,616,427	5,589,996

미인식 이연법인세자산	(9,534,970)	(3,888,464)	(13,423,434)

소 계	130,109	156,097	286,206

이연법인세부채

미수수익	-	(6,278)	(6,278)

퇴직보험예치금	(129,583)	(149,560)	(279,143)

선급비용	(526)	(259)	(785)

소 계	(130,109)	(156,097)	(286,206)

합 계	-	-	-

- 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	전기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	54,035	76,517	130,552

미지급금(연월차)	5,536	1,603	7,139

현재가치할인차금	1,592	(1,060)	532

전환상환우선주	5,557,311	(5,557,311)	-

파생상품부채	1,556,107	(1,556,107)	-

감가상각비	3,446	6,891	10,337

국고보조금(선수수익)	-	162,736	162,736

미지급금	792	(792)	-

세무상 결손금	3,853,052	1,527,162	5,380,214

이월세액공제	2,684,675	1,288,894	3,973,569

미인식 일시적차이	(13,661,373)	4,126,403	(9,534,970)

소 계	55,173	74,936	130,109

이연법인세부채

퇴직보험예치금	(53,588)	(75,995)	(129,583)

선급비용	(1,585)	1,059	(526)

소 계	(55,173)	(74,936)	(130,109)

합 계	-	-	-

당기와 전기 중 회사는 누적결손 및 당기순손실로 인하여 납부할 법인세가 없으며, 가산할일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	1,149,785	823,583	미래과세소득의 불확실

이월결손금	34,456,751	24,455,517	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	5,589,996	3,973,569	미래과세소득의 불확실

(5) 당기 및 전기말의 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

2016년	-	-	-	380,504

2017년	-	30	-	354,228

2018년	-	711,767	-	711,767

2019년	82,958	1,238,176	82,958	1,238,176

2020년	1,683,509	1,288,894	1,683,509	1,288,894

2021년	2,430,858	1,996,931	2,430,858	-

2022년	2,543,265	354,198	2,543,265	-

2023년	3,898,230	-	3,898,230	-

2024년	6,875,053	-	6,875,053	-

2025년	6,941,644	-	6,941,644	-

2026년	10,001,234	-	-	-

합 계	34,456,751	5,589,996	24,455,517	3,973,569

25. 주 당손 익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기본주당순손실	(1,508)	(2,404)

(2) 기본주당순손실기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(10,535,977,466)	(9,301,977,665)

가중평균유통보통주식수(*)	6,987,660	3,869,085

기본주당순손실	(1,508)	(2,404)

(*) 회사는 2015년 10월 5일에 1주의 액면금액을 1,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였습니다. 따라서, 당기와 전기의 주당이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 계산하였습니다.

(3) 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 회사의 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

26 . 영 업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순손실	(10,535,977)	(9,301,978)

조정:

순금융원가	(519,100)	1,129,381

외화환산이익	(7,335)	(16,785)

외화환산손실	145	26

감가상각비	100,592	129,034

무형자산상각비	13,784	9,987

지급임차료	3,585	4,817

주식보상비용	751,537	312,066

퇴직급여	160,289	328,004

운전자본의 변동

기타유동자산의 감소(증가)	(5,535)	27,763

기타금융부채의 증가(감소)	617,050	(565,791)

기타유동부채의 증가	246,382	742,982

순확정급여부채의 감소	(678,353)	(341,619)

영업으로부터 창출된 현금	(9,852,936)	(7,542,113)

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

무형자산 취득과 관련된 미지급금	-	304

차입금 및 파생상품부채의 보통주 전환	-	33,588,306

27 . 특수관계자거래

(1) 당 기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타의특수관계자	주요경영진	주요경영진

-	재단법인 한국파스퇴르연구소(*)

(*) 특수관계자 범위에 해당하지 않아 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	895,973	499,405

퇴직급여	69,878	243,982

주식기준보상	355,607	177,889

합 계	1,321,458	921,276

28. 우발채무 및 약정사항 가. 당기말 현재 회사는 한국파스퇴르연구소 및 막스프랑크 연구소와 총 3건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어있습니다.

29. 보고기간 후 사건회사는 2017년 2월 28일에 결핵 치료제 Q203 임상개발 유럽연합 공동연구 EDCTP (European Developing Countries Clinical Trials Partnership) 프로그램에 선정되어, 결핵치료제 임상개발 전문가로 이루어진 PanACEA 컨소시엄과 함께 혁신적인 결핵 치료법 개발을 목표로 공동 임상2상 개발을 추진합니다. 이로 인해 Q203 임상 2상 개발에 소요되는 임상연구 비용을 지원 받으며, 지원 규모는 임상 진행의 실경비소요에 따라 확정됩니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 큐리언트

감사대상 사업연도	2016년 01월 01일	부터	2016년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	2	1	1	7	5	6	1	4	5	-	-	19	14

투입시간	분ㆍ반기검토	2	7	13	6	116	188	52	-	-	-	-	-	183	201

감사	6	14	17	23	222	195	170	54	3	30	-	-	418	316

합계	8	21	30	29	338	383	222	54	3	30	-	-	601	517

(*) 전기는 타감사인이 감사하였고, 타감사인의 감사보고서에 첨부된 수치를 기재하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2016.6.8 ~2016.10.18	4	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2016.10.31 ~ 2016.11.4	5	일	3	명	3	명	내부통제 이해 및 평가

2017.2.15 ~ 2017.2.17	3	일	3	명	4	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	-	-	일

실사(입회)장소	-

실사(입회)대상	-

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-	-	일

실사(입회)장소	-

실사(입회)대상	-

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	-

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2016.12.22, 2017.3.15