휴맥스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 9(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 휴맥스

1. 회사의 개요주식회사 휴맥스(이하 '당사')는 유럽, 중동, 미국, 일본, 호주, 중국 등지의 현지법인을 판매거점으로 활용하여, 수출중심의 STB사업 등을 영위하고 있으며, 당사의 주요사업장은 다음과 같습니다.

사 업 장	소 재 지

본사 및 공장	경기도 용인시 처인구 영문로 2

연구소 및 영업소	경기도 성남시 분당구 황새울로 216

당사는 2009년 11월 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당기말 현재 자본금은 11,955,899천원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜휴맥스홀딩스	7,684,633	32.14

자기주식	848,701	3.55

기타	15,378,464	64.31

합 계	23,911,798	100.00

동 재 무제표는 2019년 3 월 13일자 이사회에서 발행 승인 되 었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 다만, 동일지배하사업결합으로 이전받은 종속기업들의 경우에는 사업결합 시 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. (아래 ② 참고)

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 5)에 표로 정리되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 투자사채가 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 분류변경됨에 따라 기존에 인식되었던 매도가능금융자산평가이익 403백만원은 최초 적용일 시점에 환원되어 투자사채에서 조정되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재측정	기준서 제 1109호

㈜디지파츠 전환사채 (주석9)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	979,965	-	979,965

미디어젠㈜ 보통주 (주석9)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	842,000	-	842,000

미디어젠㈜ 상환전환우선주 (주석9)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	391,400	-	391,400

매드스퀘어㈜ 상환전환우선주 (주석9)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,249,983	-	1,249,983

㈜메쉬코리아 전환사채 (주석9)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	10,000,000	-	10,000,000

㈜메쉬코리아 상환전환우선주 (주석9)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	11,201,704	-	11,765,033

㈜메쉬코리아 상환전환우선주 상환권 (주석9)	내재파생상품	563,329	-

㈜메쉬코리아 보통주 (주석9)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,450,938	-	2,450,938

500 Startups Vietnam L.P. (주석9)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	675,060	-	675,060

Translink Capital Partners IV, L.P. (주석9)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	339,210	-	339,210

Truelite Trace 전환사채 (주석9)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	4,751,888	-	5,582,300

Trulite Trace 전환사채 전환권 (주석9)	내재파생상품	830,412	-

케이티스토리제일차 사모사채 (주석10)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,050,872	-	3,050,872

한국캐피탈㈜ 회사채 (주석10)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,958,255	-	4,958,255

제이엔티프론티어창업투자조합 출자금(주석10)(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	196,667	-	196,667

㈜스마트레이더시스템 보통주 (주석10) (주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,000,000	-	1,000,000

정보통신공제조합 출자금 (주석10) (주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,437	-	15,437

매출채권 및 기타채권 (주석6)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	534,326,823	-	534,326,823

장단기금융상품 (주석8)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	1,501,500	-	1,501,500

통화선도계약자산 (주석8)	위험회피회계를 적용하지않는 파생상품	당기손익-공정가치측정금융자산	9,162	-	9,162

이자율스왑자산 (주석8)	위험회피회계를 적용하지않는 파생상품	당기손익-공정가치측정금융자산	156,647	-	156,647

매입채무 및 기타채무 (주석16)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	260,838,842	-	260,838,842

장단기차입금 (주석17)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	283,917,884	-	283,917,884

전환사채(부채부분) (주석17)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	18,289,305	-	18,289,305

통화선도계약부채 (주석20)	위험회피회계를 적용하지않는 파생상품	당기손익-공정가치측정금융부채	1,028,194	-	1,028,194

통화스왑및 이자율스왑부채 (주석20)	위험회피회계를 적용하지않는 파생상품	당기손익-공정가치측정금융부채	2,734,531	-	2,734,531

금융보증부채 (주석20)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	172,220	-	172,220

(주1) 당기초 매도가능금융자산 중 상기 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다.당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 주석 2. (7)에서 설명하는 바와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(요약재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	2018년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	743,528,655	(254,729)	743,273,926

비유동자산	286,362,850	254,729	286,617,579

자산 계	1,029,891,505	-	1,029,891,505

유동부채	556,842,859	-	556,842,859

비유동부채	23,847,078	-	23,847,078

부채 계	580,689,937	-	580,689,937

자본 계	449,201,568	-	449,201,568

전기말 내재파생상품으로 분리하여 평가된 전환권 및 상환권을 복합금융상품 전체로평가하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 01월 01일

이익잉여금	기타자본구성요소	합 계

2017년 12월 31일(보고금액)	121,718,725	(12,843,463)	108,875,262

회계정책의 변경효과

분류 및 측정으로 인한 효과(주1)	(516,040)	516,040	-

도입영향에 따른 법인세 효과	113,529	(113,529)	-

소 계	(402,511)	402,511	-

2018년 1월 1일(최초적용일)	121,316,214	(12,440,952)	108,875,262

(주1) 당기초를 개시일로 하는 기업회계 기준서 제1109호에 따라 회사가 보유한 ㈜메쉬코리아 보통주 및 상환전환우선주의 범주를 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경하였습니다. 이에 따라 기타자본구성요소에 포함되어 있던 누적평가손실 금액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

(3) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.2) 리스의 식별당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.3) 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리 합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 11월에 회계팀 및 외부 자문사로 구성되는 TF를 구성하여 2018년 말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 평가 결과 사용권자산 1,616,043천원 및 리스부채 1,616,043천원 이 각각 증가할 것으로 예상하고 있습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 금융리스 계약을 보유하고 있지 아니하므로 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.1) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.2) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 당사의 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법 을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법 의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법 을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법 을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(6) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동 기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(7) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● Gateway재화의 판매 : Set Top Box, Over The Top, Network CPE, Wi-Fi ROUTER의 판매

● 전장 재화의 판매 : Car Audio, Navigation의 판매

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) Gateway재화의 판매 - Set Top Box, Over The Top, Network CPE, Wi-Fi ROUTER

당사는 글로벌 선도 게이트웨이 업체로서 현재 전세계 20개 해외법인과 지사를 통해80여개 국의 주요 방송사 및 통신사업자들에게 고품질의 비디오 게이트웨이(Video Gateway), 셋톱박스(Set-Top Box), 브로드밴드 게이트웨이(Broadband Gateway) 등을 공급하고 있습니다.

당사의 고객은 주요 통신사이며, 당사는 고객에게 제품을 인도하는 시점에 전체 거래가격을 수익으로 인식하고 있으며 운송료는 판관비로 인식하고 있습니다. 다만, 인코텀즈 C 조건의 판매는 고객이 운송용역 자체에서 효익을 얻을 수 있으며 무역조건 등을 통해계약상에서 운송용역을 식별할 수 있으므로, 기업회계기준서 제1115호 문단27의 요건을 충족하여 별도의 수익으로 인식하고 운송료는 매출원가로 인식하고 있습니다.

2) 전장 재화의 판매 : Car Audio, Navigation

당사는 주요 글로벌 자동차사에 Car Audio 등을 판매하고 있습니다.

- 수출의 경우

당사는 고객에게 제품을 선적하는 시점에 전체 거래가격을 수익으로 인식하고 있습니다.

- 국내판매 중 고객의 위탁창고에 제품을 납품하는 경우

회사는 고객이 제공하는 Intelligent supplier information system에서 확인된 수요에따라 고객의 위탁창고에 제품을 납품하고 고객이 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. K-IFRS 제1115호에서는 통제가 이전될 때 수익을 인식하며 통제란 자산을 사용하도록 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있는 능력을 의미합니다. 그러나 제품을 납품한 이후라도 고객이 제품을 사용하기 전까지 당사가 자산을 불출하여 다른 용도로 사용하는 것이 가능하므로 납품시점에 고객이 해당 자산을 사용하도록 지시하고 자산에서 효익을 획득할 능력을 보유한다고 볼 수 없기 때문에 고객이 제품을 사용하는 시점에 수익을 인식 합니다.

(8) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

● 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

● 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(10) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 26을 참고하시기 바랍니다

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구기구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

연구용기계장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(19) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.● 특정 요건을 충족하는 경우, 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고). 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다.● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.3-2) 채무불이행의 정의당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.● 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우● 차입자가 발행한 어음이 부도처리 되거나 차입자가 법정관리 등을 신청한 경우상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(20) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.6) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
(나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(21) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(22) 외화환산

각 사업장들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

각 사업장들의 재무제표 작성에 있어서 그 사업장의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2018년 중 손상차손 5,623,000천원을 인식한 후 당기말 현재 영업권의 장부금액은 6,250,098천원 입니다..

2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,885,414천원(전기말: 4,743,773천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 21에서 기술하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 37에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

5) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 및 적금	38,045,789	51,879,310

5. 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	중소기업은행	500,000	500,000	임대보증금 질권설정

"	1,000,000	1,000,000	동반성장 상생협력대출 예탁금

㈜신한은행	161,006	-	품질보증 질권설정

"	201,494	-	품질보증 질권설정

㈜국민은행	3,000,000	-	차입금 담보설정

소계	4,862,500	1,500,000

장기금융상품	KEB하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

합 계	4,864,000	1,501,500

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	410,404,830	-	517,396,756	-

차감: 손실충당금	(18,332,324)	-	(8,095,126)	-

매출채권(순액)	392,072,506	-	509,301,630	-

미수금	4,400,213	5,777,424	2,389,106	5,626,529

차감: 손실충당금	(2,110,248)	(5,590,500)	(1,650,993)	(5,357,000)

미수금(순액)	2,289,965	186,924	738,113	269,529

미수수익	2,058,364	-	2,172,234	-

차감: 손실충당금	(1,876,843)	-	(1,590,329)	-

미수수익(순액)	181,521	-	581,905	-

대여금	15,199,249	-	18,933,614	4,000,000

차감: 손실충당금	(1,766,391)	-	-	-

대여금(순액)	13,432,858	-	18,933,614	4,000,000

보증금	-	262,825	-	502,032

합 계	407,976,850	449,749	529,555,262	4,771,561

(2) 신용위험 및 손실충당금 한편, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 제3자채권 90일 및 관계사채권 180일 입니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 3년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 3년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	60일 이내	60-180일 이내	180일 초과	합 계

매출채권	41,688,303	14,151,037	13,755,542	69,594,882

미수금	-	-	24,611	24,611

합 계	41,688,303	14,151,037	13,780,153	69,619,493

(전기말) (단위: 천원)

구 분	60일 이내	60-180일 이내	180일 초과	합 계

매출채권	46,137,274	13,385,111	44,785,138	104,307,523

미수금	-	-	269,529	269,529

합 계	46,137,274	13,385,111	45,054,667	104,577,052

(주1) 연체채권의 분류기준은 채권약정상 회수기일을 경과한 것임.

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	60일 이내	60-180일 이내	180일 초과	합 계

매출채권	317,266	74,453	17,940,605	18,332,324

미수금	516,669	-	7,184,079	7,700,748

대여금	-	-	1,766,391	1,766,391

미수수익	-	-	1,876,843	1,876,843

합 계	833,935	74,453	28,767,918	29,676,306

(전기말) (단위: 천원)

구 분	60일 이내	60-180일 이내	180일 초과	합 계

매출채권	902,093	1,231,049	5,961,984	8,095,126

미수금	162,815	-	6,845,178	7,007,993

미수수익	-	-	1,590,329	1,590,329

합 계	1,064,908	1,231,049	14,397,491	16,693,448

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	합 계

기초	8,095,126	7,007,993	1,590,329	-	16,693,448

손상차손 인식금액	10,938,496	573,187	286,514	1,766,391	13,564,588

제각된 금액	(588,428)	-	-	-	(588,428)

사업결합	9,913	119,568	-	-	129,481

외화환산	(122,783)	-	-	-	(122,783)

기말	18,332,324	7,700,748	1,876,843	1,766,391	29,676,306

(전 기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계

기초	6,837,691	1,339,970	-	8,177,661

손상차손 인식금액	1,261,783	5,720,437	1,590,329	8,572,549

외화환산	(4,348)	(52,414)	-	(56,762)

기말	8,095,126	7,007,993	1,590,329	16,693,448

(3) 금융자산의 양도

당기말 및 전기말 현재 당사는 매 출 채 권 24,083,589 천 원 및 24,344,714 천원을 각각 ㈜국민은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입거래로 인식하였 습니다 . 당기말 및 전기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 부채의 장부가액은 동일합니다.

7. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,256,648	(305,007)	1,951,641	2,238,637	(1,084)	2,237,553

제품	21,196,070	(1,627,638)	19,568,432	10,752,178	(1,045,707)	9,706,471

원재료	98,758,708	(7,518,993)	91,239,715	143,800,560	(2,099,606)	141,700,954

미착품	1,336,127	-	1,336,127	936,463	-	936,463

합 계	123,547,553	(9,451,638)	114,095,915	157,727,838	(3,146,397)	154,581,441

당기 및 전기중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 진부화 및 불용으로 인하여 폐기한 손 실이 각 각 3,203,816 천 원 및 3,146,398천원이 포함되어 있습니다.

8. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	4,862,500	1,500	1,500,000	1,500

내재파생상품(주1)	-	-	254,729	1,139,012

통화선도계약(자산)(주2)	-	-	9,162	-

이자율스왑(자산)(주2)	-	-	156,647	-

합 계	4,862,500	1,500	1,920,538	1,140,512

(주1) 전기말 현재 Truelite Trace Inc.가 발행한 전환사채의 전환권과 메쉬코리아가 발행한전환상환우선주의 상환권을 분리하여 평가하였습니다. 당기 새로 도입된 기업회계 기준서 제1109호 금융상품에 따른 회계정책의 변경으로 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주석 9 참조)
(주2) 전기말 현재 위험회피회계를 적용하지 않은 파생상품을 기타금융상품으로 분리하였습니다. 당기 새로 도입된 기업회계 기준서 제1109호 금융상품에 따른 회계정책의 변경으로 파생상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주석 9 참조)

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,130,194	-	823,423	-

선급비용	2,939,355	-	1,717,810	-

기타	-	7,000	-	7,000

합 계	4,069,549	7,000	2,541,233	7,000

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산

당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(유동) :

통화선도계약(자산)(주1)	-	80,173	-	-

이자율스왑(자산)(주1)	-	8,154	-	-

소 계	-	88,327	-	-

(비유동) :

㈜디지파츠 전환사채	-	-	979,965	979,965

미디어젠㈜ 보통주	1,233,400	1,233,400	842,000	842,000

미디어젠㈜ 상환전환우선주	-	-	391,400	391,400

매드스퀘어㈜ 상환전환우선주	1,249,983	1,249,983	1,249,983	1,249,983

㈜메쉬코리아 전환사채	10,000,000	11,037,588	10,000,000	10,000,000

㈜메쉬코리아 상환전환우선주(주2)	11,783,024	12,593,583	11,783,024	11,201,704

㈜메쉬코리아 보통주	2,395,178	2,611,601	2,395,178	2,450,938

500 Startups Vietnam L.P.	995,880	995,880	675,060	675,060

Translink Capital Partners IV, L.P.	998,610	998,610	339,210	339,210

Truelite Trace 전환사채(주3)	11,053,800	6,699,606	4,751,888	4,751,888

수퍼빈㈜ 전환우선주	1,999,976	1,999,976	-	-

소 계	41,709,851	39,420,227	33,407,708	32,882,148

합 계	41,709,851	39,508,554	33,407,708	32,882,148

(주1) 전기말 현재 위험회피회계를 적용하지 않아 기타금융자산으로 분류하였던 파생상품을 최초적용일을 당기초로 하는 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 전기말 파생상품의 금액은 165,809천원입니다. (주석 8참조)
(주2) ㈜메쉬코리아 상환전환우선주의 당기말 현재 취득원가 및 장부금액에는 기업회계기준서 제1109호 도입전 제1039호에 따라 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 인식했던 상환권이 포함되어 있으며, 동 내재파생상품 563,329천원은 전기말에는 기타금융자산으로 구분되어 있습니다.
(주3) Trulite Trace 전환사채의 당기말 현재 취득원가 및 장부금액에는 기업회계기준서 제1109호 도입전 제1039호에따라 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 인식했던 전환권이 포함되어 있으며, 동 내재파생상품 830,412천원은 전기말에는 기타금융자산으로 구분되어 있습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(유동) :

케이티스토리제일차 사모사채	-	-	3,100,000	3,050,872

소 계	-	-	3,100,000	3,050,872

(비유동) :

한국캐피탈㈜ 회사채	-	-	5,021,000	4,958,255

제이엔티프론티어출자금(주1)	196,667	196,667	196,667	196,667

정보통신공제조합 출자금(주1)	15,437	15,437	15,437	15,437

㈜스마트레이더시스템 보통주(주1)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

KDBC-FP 테크넥스트 보통주(주1)	200,000	200,000	-	-

Comtrend사 보통주(주1)	1,145,544	1,145,544	-	-

이노뎁㈜ 보통주(주1)	1,999,992	1,999,992	-	-

수퍼빈㈜ 보통주(주1)	452,283	452,283	-	-

㈜비닷두 보통주(주1)	300,502	300,502	-	-

소 계	5,310,425	5,310,425	6,233,104	6,170,359

합 계	5,310,425	5,310,425	9,333,104	9,221,231

(주1) 당사는 당기초 및 금융상품의 최초인식 시점에 지분상품에 대한 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. 당사는 동지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기 손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.
(주2) 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	당기말	전기말	결산월

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Humax Gulf FZE	방송 및 무선통신 기기 판매	UAE	100.00	-	100.00	-	12월

Humax Electronics Co.,Ltd.(주1)	방송 및 무선통신 기기 판매	영국	100.00	8,343,572	100.00	8,343,572	12월

Humax USA Inc.	방송 및 무선통신 기기 판매	미국	100.00	6,167,507	100.00	6,167,507	12월

Humax Digital GmbH(주2)	방송 및 무선통신 기기 판매	독일	100.00	1,401,178	100.00	1,401,178	12월

Humax Japan Co.,Ltd.	방송 및 무선통신 기기 판매	일본	100.00	1,793,470	100.00	1,793,470	12월

Humax Australia Pty.,Ltd.	방송 및 무선통신 기기 판매	호주	100.00	-	100.00	-	12월

Humax Electronics India Private Ltd.	방송 및 무선통신 기기 판매	인도	100.00	438,991	100.00	438,991	12월

Humax Hong Kong Limited	방송 및 무선통신 기기 판매	홍콩	100.00	-	100.00	-	12월

Humax Poland SP	방송 및 무선통신 기기 제조	폴란드	100.00	-	100.00	-	12월

Humax Thailand Co.,Ltd.	방송 및 무선통신 기기 판매	태국	100.00	-	100.00	-	12월

Humax DO Brasil LTDA	방송 및 무선통신 기기 제조	브라질	100.00	1,075,964	100.00	1,075,964	12월

HUMAX MEXICO SA DE CV	방송 및 무선통신 기기 판매	멕시코	90.00	3,530	90.00	3,530	12월

Humax China Co., Ltd.	방송 및 무선통신 기기 판매	중국	100.00	1,889,495	100.00	1,889,495	12월

HUMAX VINA CO., LTD.	방송 및 무선통신 기기 연구개발	베트남	100.00	579,100	100.00	579,100	12월

㈜휴맥스오토모티브 (주3)	라디오, 녹음 및 재생기기 제조	한국	100.00	-	100.00	50,000,000	12월

Humax Automotive Europe GmbH (주4)	라디오, 녹음 및 재생기기 제조	독일	100.00	291,040	-	-	12월

위너콤㈜(주5)	통신, 자동차부품의 제조 및 판매업	한국	45.32	27,000,123	45.32	27,000,123	12월

㈜디지파츠 (주6)	유선 통신장비 제조업	한국	80.44	30,937,645	-	-	12월

㈜휴맥스아이앤씨(주6)	신규사업투자 및 투자회사관리	한국	100.00	13,085,000	-	-	12월

HUMAX China Weihai Co., Ltd(주7)	라디오, 녹음 및 재생기기 제조	중국	100.00	2,257,800	-	-	12월

합 계	95,264,415	98,692,930

(주1) Humax Electronics Co.,Ltd.의 종속기업인 Humax Direct Limited와 Humax Srl.이 포함된 금액입니다.
(주2) Humax Digital GmbH의 종속기업인 Humax Direct GmbH가 포함된 금액입니다.
(주3) 당기중 당사에 흡수합병되어 소멸되었습니다.
(주4) ㈜휴맥스오토모티브의 종속기업이었으며, 당사와 ㈜휴맥스오토모티브의 합병에 따라 당사의 종속기업이 되었습니다.
(주5) 당기말 및 전기말 현재 지분율이 50% 미만이지만, 주주간 협약에 따라 이사회 임원의 지명권한 등을 통한 지배력을 행사할 수 있어 종속기업투자에 포함하였습니다.
(주6) 당기중 신규로 취득하였습니다.
(주7) 당기중 신규로 설립하여 취득하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

소유지분율(%)	취득원가	장부금액	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

Bubbles media Gmbh	TV channel 및 시청각 상품의 라이센싱, 유통, 상업화	독일	12월	25.10	1,317,143	328,740	25.10	1,317,143	1,317,143

TRUELITE TRACE, INC.	상업용 차량 관리 솔루션 제작	미국	12월	38.05	5,756,866	850,571	38.05	5,756,867	5,756,866

플랫㈜(주1)	시스템,응용 소프트웨어 개발 및 공급	한국	12월	25.71	4,500,016	4,500,016	-	-	-

㈜부릉솔루션스(주2)	물류 관리 소프트웨어 연구개발 및 판매	한국	12월	-	-	-	50.00	55,000	-

합 계	11,574,025	5,679,327	7,129,010	7,074,009

(주1) 당기 중 신규로 취득하였습니다.
(주2) 당기 중 청산이 완료되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	사업결합	기말

Humax Gulf FZE	-	-	-	-	-	-

Humax Electronics Co.,Ltd.	8,343,572	-	-	-	-	8,343,572

Humax USA Inc.	6,167,507	-	-	-	-	6,167,507

Humax Digital GmbH	1,401,178	-	-	-	-	1,401,178

Humax Japan Co.,Ltd.	1,793,470	-	-	-	-	1,793,470

Humax Australia Pty.,Ltd.	-	-	-	-	-	-

Humax Electronics India Private Ltd.	438,991	-	-	-	-	438,991

Humax Hong Kong Limited	-	-	-	-	-	-

Humax Poland SP	-	-	-	-	-	-

Humax Thailand Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-

Humax DO Brasil LTDA	1,075,964	-	-	-	-	1,075,964

HUMAX MEXICO SA DE CV	3,530	-	-	-	-	3,530

Humax China Co., Ltd.	1,889,495	-	-	-	-	1,889,495

HUMAX VINA CO., LTD.	579,100	-	-	-	-	579,100

㈜휴맥스오토모티브	50,000,000	-	-	-	(50,000,000)	-

Humax Automotive Europe GmbH	-	-	-	-	291,040	291,040

위너콤㈜	27,000,123	-	-	-	-	27,000,123

㈜디지파츠	-	30,937,645	-	-	-	30,937,645

㈜휴맥스아이앤씨	-	13,085,000	-	-	-	13,085,000

HUMAX China Weihai Co., Ltd	-	2,257,800	-	-	-	2,257,800

합 계	98,692,930	46,280,445	-	-	(49,708,960)	95,264,415

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	기말

Humax Gulf FZE	-	-	-	-	-

Humax Electronics Co.,Ltd.	8,343,572	-	-	-	8,343,572

Humax USA Inc.	6,167,507	-	-	-	6,167,507

Humax Digital GmbH	1,401,178	-	-	-	1,401,178

Humax Japan Co.,Ltd.	1,793,470	-	-	-	1,793,470

Humax Australia Pty.,Ltd.	-	-	-	-	-

Humax Electronics India Private Ltd.	438,991	-	-	-	438,991

Humax Hong Kong Limited	-	-	-	-	-

Humax Poland SP	-	-	-	-	-

Humax Thailand Co.,Ltd.	-	-	-	-	-

Humax DO Brasil LTDA	1,075,964	-	-	-	1,075,964

HUMAX MEXICO SA DE CV	3,530	-	-	-	3,530

Humax China Co., Ltd.	205,445	1,684,050	-	-	1,889,495

HUMAX VINA CO., LTD.	-	579,100	579,100

㈜휴맥스오토모티브	50,000,000	-	-	-	50,000,000

위너콤㈜	-	27,000,123	-	-	27,000,123

합 계	69,429,657	29,263,273	-	-	98,692,930

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	기말

Bubbles media Gmbh	1,317,143	-	-	(988,403)	328,740

Truelite Trace Inc.	5,756,867	-	-	(4,906,295)	850,571

플랫㈜	-	4,500,016	-	-	4,500,016

합 계	7,074,010	4,500,016	-	(5,894,698)	5,679,327

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	기말

Bubbles media Gmbh	1,064,345	252,798	-	-	1,317,143

Truelite Trace Inc.	-	5,756,867	-	-	5,756,867

㈜부릉솔루션스	-	55,000	-	(55,000)	-

합 계	1,064,345	6,064,665	-	(55,000)	7,074,010

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Humax Gulf FZE	42,695,483	51,869,850	25,363,492	(9,727,764)

Humax Electronics Co.,Ltd.	44,688,089	38,325,772	109,194,999	1,413,295

Humax USA Inc.	113,960,516	109,052,171	521,351,111	59,144

Humax Digital GmbH	37,169,370	35,910,605	180,382,583	1,108,499

Humax Japan Co.,Ltd.	46,196,658	41,085,093	70,819,548	330,238

Humax Australia Pty.,Ltd.	1,302,402	2,384,969	464,125	(152,488)

Humax Electronics India Private Ltd.	3,055,519	2,481,683	-	80,948

Humax Hong Kong Limited	1,583,344	3,509,726	5,260,375	(296,787)

Humax Poland SP	84,967,625	60,041,422	232,038,210	1,960,586

Humax Thailand Co.,Ltd.	5,200,519	4,619,832	14,312,243	141,190

Humax DO Brasil LTDA	84,536,268	52,086,778	119,460,038	7,552,190

HUMAX MEXICO SA DE CV	8,060,957	11,020,538	14,703,487	(224,780)

Humax China Co., Ltd.	2,053,970	620,939	3,591,952	(56,418)

HUMAX VINA CO., LTD.	1,959,406	1,351,792	2,499,058	38,290

Humax Automotive Europe	1,447,194	95,382	329,472	106,580

위너콤㈜	60,825,255	28,574,249	148,266,279	5,206,027

㈜디지파츠	11,498,073	6,480,177	7,381,138	(2,950,877)

㈜휴맥스아이앤씨	17,142,258	6,836,025	-	-

HUMAX China Weihai Co., Ltd	2,248,406	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

Humax Gulf FZE	60,969,629	60,290,428	39,779,288	94,946

Humax Electronics Co.,Ltd.	35,628,143	30,652,738	181,302,274	2,308,059

Humax USA Inc.	305,776,828	301,144,455	545,960,086	(5,038,325)

Humax Digital GmbH	24,118,452	23,952,182	223,989,399	231,442

Humax Japan Co.,Ltd.	19,426,650	14,957,962	109,762,758	360,603

Humax Australia Pty.,Ltd.	1,592,194	2,584,475	1,524,617	63,649

Humax Electronics India Private Ltd.	4,098,301	3,582,143	-	(983)

Humax Hong Kong Limited	6,508,993	8,070,019	6,401,493	4,723,863

Humax Poland SP	107,980,995	84,234,816	407,058,946	10,444,557

Humax Thailand Co.,Ltd.	7,975,185	7,557,996	23,268,333	1,609,535

Humax DO Brasil LTDA	69,070,783	40,916,123	107,581,752	4,328,826

HUMAX MEXICO SA DE CV	8,538,982	12,032,071	7,472,676	(61,190)

Humax China Co., Ltd.	3,087,408	1,503,185	1,512,161	(358,201)

HUMAX VINA CO., LTD.	1,878,495	1,321,296	1,694,161	21,416

㈜휴맥스오토모티브	84,819,089	56,887,835	191,391,071	(1,923,024)

위너콤㈜	51,065,767	24,003,999	-	-

(6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

bubbles media Gmbh	71,899	71,686	157,881	(210,034)

Truelite Trace Inc.	4,149,772	17,100,708	1,957,873	(9,920,566)

㈜플랫	5,699,666	2,332,335	1,523,438	(2,153,854)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

bubbles media Gmbh	291,105	83,992	17,926	(813,561)

Truelite Trace Inc.	4,045,483	6,688,353	1,401,342	(6,875,943)

㈜부릉솔루션스	1,313	379	-	(305)

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기타(주1)	사업결합	기 말

취득	정부보조금	처분	감가상각비

토지	23,800,139	-	-	-	-	6,898,137	-	30,698,276

건물	24,018,065	-	-	-	(1,074,397)	7,132,764	-	30,076,432

기계장치	194,561	53,500	-	(46)	(1,441,486)	-	2,416,113	1,222,642

차량운반구	-	-	-	-	(15,168)	-	51,945	36,777

공구기구	20,694,136	7,759,307	-	(574,050)	(10,147,327)	(7,806)	6,195,226	23,919,486

집기비품	5,436,360	907,293	-	(195,779)	(2,347,671)	23,572	613,946	4,437,721

시설장치	244,693	52,270	-	(166)	(134,109)	18,580	76,089	257,357

연구용기계장치	1,073,313	-	-	(684)	(320,896)	-	-	751,733

건설중인자산	457,289	19,450	-	(414,071)	-	(43,219)	75,600	95,049

합 계	75,918,556	8,791,820	-	(1,184,796)	(15,481,054)	14,022,028	9,428,919	91,495,473

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기타(주1)	기말

취득	정부보조금	처분	감가상각비

토지	23,787,970	12,169	-	-	-	-	23,800,139

건물	24,839,143	-	-	-	(821,078)	-	24,018,065

기계장치	203,409	55,300	-	(1)	(64,147)	-	194,561

공구기구	18,946,511	8,925,033	-	(233,998)	(7,378,875)	435,465	20,694,136

집기비품	5,960,927	1,639,063	-	(28,614)	(1,991,216)	(143,800)	5,436,360

시설장치	270,951	57,720	-	-	(83,978)	-	244,693

연구용기계장치	787,704	63,670	-	-	(314,881)	536,820	1,073,313

건설중인자산	1,105,107	314,935	-	-	-	(962,753)	457,289

합 계	75,901,722	11,067,890	-	(262,613)	(10,654,175)	(134,268)	75,918,556

(주1) 기타항목은 대체거래 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.

(2) 담보로 제공된 자산

장부금액 11,537,316천원의 토지와 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다( 주석 17 참조 ). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	감가상각비	유형자산대체	기말

토지	25,316,674	-	-	(6,898,136)	18,418,538

건물	22,795,520	-	(575,828)	(7,132,764)	15,086,928

합 계	48,112,194	-	(575,828)	(14,030,900)	33,505,466

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득(처분)	감가상각비	기말

토지	25,316,674	-	-	25,316,674

건물	23,624,666	-	(829,146)	22,795,520

합 계	48,941,340	-	(829,146)	48,112,194

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비를 제외하고, 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	2,568,194	3,575,247

운영비용	1,286,435	916,405

(4) 당사 의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 당기말 현재 공정가치 추 정 액 은 66,833,860 천원 입 니다 .

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	11,873,098	-

손상차손누계액	(5,623,000)	-

장부금액	6,250,098	-

(2) 당기 및 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	손상	기타	사업결합	기말

영업권	-	-	-	-	(5,623,000)	-	11,873,098	6,250,098

계약가치	-	-	(2,266,950)	-	-	-	2,266,950	-

개발비	-	3,600,860	(2,946,888)	-	(1,842,451)	-	10,340,739	9,152,260

회원권	672,265	-	-	-	-	-	-	672,265

기타의 무형자산	4,392,212	2,145,572	(4,208,774)	(1,462)	-	(142)	2,448,675	4,776,081

건설중인자산	335,729	329,000	-	-	-	-	-	664,729

합 계	5,400,206	6,075,432	(9,422,612)	(1,462)	(7,465,451)	(142)	26,929,462	21,515,433

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

회원권(주1)	672,265	-	-	-	-	672,265

기타의무형자산	7,826,945	2,867,445	-	(6,427,984)	125,806	4,392,212

건설중인자산	613,633	315,000	(592,904)	-	-	335,729

합 계	9,112,843	3,182,445	(592,904)	(6,427,984)	125,806	5,400,206

(주1) 당사는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 중요한 개별 무형자산은 없습니다.

(당기말) (단위: 천원)

분 류	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비	Project - D14116	1,421,209	3년

Project - D14119	782,912	3년

Project - D14118	319,359	2년

(4) 당기 중 손상차손이 발생한 무형자산의 내역은 다음과 같으며, 전기 중 손상차손이 발생한 무형자산은 없습니다.

(당기) (단위: 천원)

분 류	개별자산	손상차손	손상차손환입

금액	누계액	금액	누계액

개발비	Project - D16109(주1)	1,819,899	1,819,899	-	-

Project - D17116(주1)	17,128	17,128	-	-

Project - D17110(주1)	5,424	5,424	-	-

(주1) 해당 Project로 인한 미래현금회수가능성이 희박하여 관련 장부금액을 전액 손상처리하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

발생시 비용처리된 연구개발비	66,817	61,742

15. 정부보조금

당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

건물	573,750	-	(15,000)	558,750

연구용기계장치	225,817	-	(120,404)	105,413

합 계	799,567	-	(135,404)	664,163

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

건물	588,750	-	(15,000)	573,750

연구용기계장치	390,021	-	(164,204)	225,817

합 계	978,771	-	(179,204)	799,567

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	161,484,584	-	214,623,119	-

미지급금	52,811,988	-	15,989,207	-

미지급비용	28,781,090	-	27,624,098	-

임대보증금	1,215,009	616,109	1,788,418	814,000

합 계	244,292,671	616,109	260,024,842	814,000

17. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	178,405,808	-	238,978,584	-

장기차입금	10,050,000	46,431,000	44,939,300	-

전환사채	-	18,276,424	-	18,289,305

사채	-	22,000,000	-	-

합 계	188,455,808	86,707,424	283,917,884	18,289,305

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금(주1)	한국수출입은행 외	3.03~5.26	47,000,000	55,000,000

외화단기차입금	한국수출입은행 외	1.31~3.18	25,403,500	-

무역금융	㈜한국스탠다드차타드은행	Libor+1.1%	18,141,628	35,087,991

수출채권매각(주2)	㈜국민은행 외	-	24,083,589	27,344,714

기업어음	유진투자증권㈜ 외	2.9~3.2	50,000,000	88,800,000

유동화채무	BNP Paribas	-	13,777,091	32,745,879

합 계	178,405,808	238,978,584

(주1) 당기말 현재 당사는 한국산업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 11,537,316천원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 12 참조)
(주2) 당기말 현재 당사가 ㈜국민은행 등에 할인양도한 매출 채권의 잔 액 중 24,083,589천원 에 대 해서 당 사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되 지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출 채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습 니 다 .

( 3) 당기 말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	㈜신한은행	-	2018-09-27	-	-	5,000,000	-

한국산업은행	-	2018-06-26	-	-	5,000,000	-

한국산업은행	-	2018-12-20	-	-	19,939,300	-

㈜우리은행	-	2018-08-27	-	-	5,000,000	-

㈜한국씨티은행	-	2018-08-27	-	-	10,000,000	-

㈜국민은행	3.13	2019-03-15	300,000	-	-	-

㈜한국스탠다드차타드은행	5.40	2019-10-10~2021-07-10	3,750,000	26,250,000	-	-

케이비증권㈜	5.90	2019-01-29~2021-04-29	6,000,000	9,000,000

외화장기차입금	Humax Digital GmbH	3.00	2020-07-30	-	11,181,000	-	-

합 계	10,050,000	46,431,000	44,939,300	-

(4) 차입금 계약위반 당사는 당기 중 ㈜한국스탠다드차타드은행과 케이비증권㈜ 등으로부터 장기차입금 45,000,000천원을 차입하였으며, 동 차입금과 관련하여 차입금의 원리금을 모두 상환할 때까지 대주와 연결기준 일정 매출액 유지 또는 Debt/EBITDA 약정 비율 준수를 하지 못하는 경우 기한이익상실이 발생하는 Covenant에 합의하였습니다. 당기말 현재 상기 Covenant는 준수되고 있으므로 유동부채로 재분류될 사항은 없습니다. (5) 당기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	㈜휴맥스 제 5회 전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	20,000,000천원

발행일자	2018-08-21

만기일자	2023-08-21

이자지급조건	액면이자 연0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 0.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,567,394주(액면가액 500원)

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월이 되는 날까지

전환가격	7,790원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행 후 2년 및 이후 3개월마다 조기상환수익률 0.00%를 가산한 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구 가능

발행자에 의한 매도청구권	2019-08-21부터 2020-07-31까지 매월마다 연이율 2.5%를 가산한 금액으로, 채권자 보유 권면금액 합계의 40% 이내에서 매도청구가 가능

(6) 당기 중 발행 된 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말

발행가액	20,000,000	20,000,000

전환사채의 부채요소	17,909,920	18,276,424

전환사채의 자본요소	2,050,760	2,083,452

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 지분요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다. 지분전환권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 회계처리하였습니다. (7) 당사가 당기 중 조기상환한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.당사는 해당 전환사채의 조기상환으로 인한 사채상환이익 628,171천원을 당기손익으로 인식하였습니다.

사채의 명칭	㈜휴맥스 제 2회 전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	20,000,000천원

발행일자	2017-02-20

만기일자	2022-02-20

이자지급조건	액면이자 연0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 0.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,092,050주(액면가액 500원)

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월이 되는 날까지

전환가격	9,560원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행 후 2년 및 이후 3개월마다 조기상환수익률 0.00%를 가산한 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구 가능

발행자에 의한 매도청구권	2018-02-20부터 2019-02-20까지 매월마다 연이율 2.5%를 가산한 금액으로, 채권자 보유 권면금액 합계의 35% 이내에서 매도청구가 가능

(8) 당사가 당기 중 신규로 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제 3회 무보증 사모사채 (주1)	제 4회 무보증 사모사채 (주1)	제 6회 무보증 사모사채	제 7회 무보증 사모사채

발행기업	㈜휴맥스	㈜휴맥스	㈜휴맥스	㈜휴맥스

액면금액	7,000,000천원	5,000,000천원	5,000,000천원	5,000,000천원

발행가액	7,000,000천원	5,000,000천원	5,000,000천원	5,000,000천원

발행일자	2018-05-18	2018-05-29	2018-08-30	2018-09-12

만기일자	2020-05-18	2020-05-29	2020-08-30	2020-09-12

이자지급조건	액면이자 연 5.1%	액면이자 연 5.1%	액면이자 연 5.1%	액면이자 연 5.1%

보장수익률	사채 만기일까지 연 0.0%	사채 만기일까지 연 0.0%	사채 만기일까지 연 0.0%	사채 만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환	만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환	만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환	만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환

사채권자에 의한 조기상환청구권	없음	없음	없음	없음

발행자에 의한 매도청구권	없음	없음	없음	없음

(주1) 당기중 발행된 제3회, 4회, 6회, 7회 무보증 사모사채는 액면발행되었습니다.

18. 파생상품

(1) 당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

거래일	만기일	구분	계약통화	계약금액	청산통화	계약환율

2018-10-11	2019-01-31	매도	KRW	1,137,300,000	USD	1137.30

2018-10-11	2019-02-28	매도	KRW	1,136,100,000	USD	1136.10

2018-10-11	2019-03-29	매도	KRW	1,134,800,000	USD	1134.80

2018-10-11	2019-04-30	매도	KRW	1,133,300,000	USD	1133.30

2018-01-10	2019-01-29	매도	USD	12,000,000	KRW	TRF (주1)

2018-01-31	2019-02-26	매도	USD	12,000,000	KRW	TRF (주1)

2018-02-08	2019-02-26	매도	USD	12,000,000	KRW	TRF (주1)

2018-02-22	2019-02-26	매도	USD	12,000,000	KRW	TRF (주1)

2018-04-24	2019-04-26	매도	USD	12,000,000	KRW	TRF (주1)

2018-06-14	2019-06-26	매도	USD	12,000,000	KRW	TRF (주1)

합 계	USD	72,000,000

KRW	4,541,500,000

(주1) TRF는 Target Redemption Forward의 약자로, 매월 행사환율 대비 환율 등락을 기준으로 손익이 발생하고 목표 이익을 달성하면 조기 상환되는 상품입니다.

한편, 당사의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

통화선도거래이익	2,379,513	6,271,651

통화선도평가이익	80,173	9,162

통화선도거래손실	(1,674,225)	(1,879,272)

통화선도평가손실	(181,255)	(1,028,194)

합 계	604,206	3,373,347

(2) 당사는 운전자본을 경감하기 위해 매월 일정규모의 매출채권의 매각 및 매입채무를 이연하는 거래를 실시하여 USD LIBOR에 연동된 이자비용을 부담하고 있습니다.따라서, 당사는 USD LIBOR의 변동으로 인한 현금흐름 위험을 줄이기 위하여 당사는 고정이자 지급, 변동이자수취 조건부의 이자율스왑계약을 아래와 같이 체결하였습니다. 한편, 당사의 이자율 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 관련손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하였습니다.

(단위: 천원, USD)

은행명	거래일	만기일	매입통화	매입금액	매도통화	매도금액

㈜한국스탠다드차타드은행	2018-03-21	2020-03-23	USD	30,000,000	USD	30,000,000

㈜한국스탠다드차타드은행	2018-06-29	2021-07-12	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

한편, 당사의 이자율 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 관련손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 이자율스왑계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자율스왑거래이익	2,973,002	2,223

이자율스왑평가이익	8,154	81,455

이자율스왑거래손실	(249,662)	(63,667)

합 계	2,731,494	20,011

(3) 당사는 환율변동으로 인한 현금흐름위험을 감소시키기 위하여 아래와 같은 통화스왑계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원, USD)

은행명	만기일	수취통화	수취금액	지급통화	지급금액	계약환율

한국산업은행	2019-12-20	USD	17,000,000	KRW	19,187,900	1,128.70

한편, 당사의 통화 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 관련손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 통화스왑계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

통화스왑평가손실	853,280	2,734,531

19. 판매보증충당부채(1) 당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	6,056,304	5,343,128

충당부채전입액	1,805,298	5,512,044

사용액	(5,092,072)	(4,798,868)

사업결합	2,494,764	-

기말	5,264,294	6,056,304

20. 기타금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(주2)

통화선도계약(부채)(주1)	-	1,028,194

통화스왑계약(부채)(주1)	-	2,734,531

금융보증부채	239,418	172,220

합 계	239,418	3,934,945

(주1) 당기말에는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

통화선도계약(부채)	181,255	-

통화스왑계약(부채)	853,280	-

내재파생상품(주1)	877,632	-

합 계	1,912,167	-

(주1) 주주간 약정에 따라 당사가 부담하여야 할 의무의 공정가치입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	429,135	1,388,038

예수금	1,110,627	1,139,524

합 계	1,539,762	2,527,562

21. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 286,196천원(전기: 198,676천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	27,546,505	27,009,695

사외적립자산의 공정가치	(22,661,091)	(22,265,922)

순확정급여부채	4,885,414	4,743,773

(4) 당기 및 전기 중 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초	27,009,695	(22,265,922)	4,743,773

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,596,090	-	4,596,090

이자비용(이자수익)	991,324	(726,251)	265,073

소 계	5,587,414	(726,251)	4,861,163

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	489,599	489,599

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	(2,144,893)	-	(2,144,893)

소 계	(2,144,893)	489,599	(1,655,294)

기업이 납부한 기여금	-	(3,932,242)	(3,932,242)

제도에서 지급한 금액	(6,007,200)	6,587,127	579,927

DC형으로의 제도 전환	(1,333,484)	1,217,027	(116,457)

계열사간 이동으로 전입된 채무	47,483	(47,483)	-

계열사간 이동으로 전출된 채무	(358,445)	147,267	(211,178)

사업결합	4,745,935	(4,130,213)	615,722

기말	27,546,505	(22,661,091)	4,885,414

(전 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초	27,153,297	(20,078,250)	7,075,047

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	5,095,571	-	5,095,571

이자비용(이자수익)	588,869	(513,542)	75,327

소 계	5,684,440	(513,542)	5,170,898

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	221,804	221,804

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	(2,269,300)	-	(2,269,300)

소 계	(2,269,300)	221,804	(2,047,496)

기업이 납부한 기여금	-	(4,236,820)	(4,236,820)

제도에서 지급한 금액	(2,372,766)	1,181,787	(1,190,979)

제도 전환	(1,141,865)	1,040,495	(101,370)

계열사간 전입	36,820	-	36,820

계열사간 전출	(80,931)	118,604	37,673

기말	27,009,695	(22,265,922)	4,743,773

(5) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	22,661,091	22,265,922

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.36	2.77

기대임금상승률	6.04	5.30

( 7 ) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(1,772,455)	2,026,613

기대임금상승률의 1% 변동	2,013,724	(1,795,125)

(전 기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(1,912,752)	2,179,668

기대임금상승률의 1% 변동	2,177,973	(1,946,629)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	80,000,000주	23,911,798주	500원	11,955,899	11,955,899

(2) 당기말, 전기말의 유통주식수는 23,063,097주이며, 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동은 없습니다.

23. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	333,267,314	333,267,314

기타자본잉여금	(5,185,374)	3,857,935

자기주식(주1)	(10,290,796)	(10,290,796)

자기주식처분이익	1,003,488	1,003,488

주식선택권(주2)	463,373	532,467

합 계	319,258,005	328,370,408

(주1) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주 식 848,701주는 의결권이 제한되어 있습니다.
(주2) 당기말 현재 주석 26에서 설명하는 것과 같이 행사되지 않은 주식선택권 등으로 인하여 주식선택권의 잔액이 감소하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,857,935	1,909,741

주식선택권의 행사기간 만료	220,266	348,601

전환권대가의 인식	-	2,050,760

전환권대가의 인식에 따른 법인세효과	-	(451,167)

종속기업과의 합병	(9,263,575)	-

기말	(5,185,374)	3,857,935

(3) 당기말 및 전기말의 자기주식수는 848,701주(장부금액: 10,290,796천원)이며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	532,467	835,235

주식보상비의 인식	151,172	45,833

주식선택권의 행사기간 만료	(220,266)	(348,601)

기말	463,373	532,467

24. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,035,745	3,035,745

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	470,000	470,000

연구및인력개발준비금(주3)	33,000,000	33,000,000

미처분이익잉여금	3,798,274	85,212,980

합 계	40,304,019	121,718,725

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금 산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 중 배당금 지급내역은 없으며 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(전 기) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	23,911,798주	848,701주	23,063,097주	150원	3,459,465

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(2,560,632)	(4,157,679)

당기변동	1,655,294	2,047,496

법인세 효과	(364,165)	(450,449)

기말	(1,269,503)	(2,560,632)

(4) 이익잉여금 처분계산서(안)

제 10(당) 기 2018년 01월 01일 부터 제 9(전) 기 2017년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 03월 29일 처분확정일 2018년 03월 23일

주식회사 휴맥스 (단위 : 원)

과 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

I. 미처분이익잉여금	3,798,274,406	85,212,980,189

1. 전기이월미처분이익잉여금	85,212,980,189	72,937,706,433

2. 기준서개정효과	(402,511,011)	-

2. 당기순이익(손실)	(82,303,323,881)	10,678,227,038

3. 확정급여제도의 재측정요소	1,291,129,109	1,597,046,718

II. 임의적립금등의이입액	-	-

합 계	3,798,274,406	85,212,980,189

III. 이익잉여금처분액	-	-

IV. 차기이월미처분이익잉여금	3,798,274,406	85,212,980,189

25. 기 타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	-	(489,772)

해외사업장환산차이	(16,361,299)	(12,353,691)

합 계	(16,361,299)	(12,843,463)

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(12,843,463)	(9,916,192)

기준서개정효과	402,511	-

매도가능금융자산평가손익	-	(315,505)

기타포괄손익-공정가치측정자산처분	87,261	-

해외사업장환산외환차이	(4,007,608)	(2,611,766)

기말	(16,361,299)	(12,843,463)

해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 당사의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 외화환산적립금에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

26. 주식기준보상

(1) 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 자기주식교부방법입니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있으며, 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	행사기간	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

10차: 2014.03.28 부여	75,000(주1)	2016.03.28~2019.12.31	13,500	5,144

11차: 2015.03.27 부여	28,000(주2)	2017.03.27~2020.12.31	15,735	5,238

12차 : 2018.03.23 부여	200,000	2020.03.23~2023.12.31	8,977	2,016

(주1) 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 소멸로 인하여 전기대비 25,000주 감소하였습니다.
(주2) 당기말 현재 휴맥스 관계사로 전출됨에 따라 행사가능한 수량이 부여수량의 40%로 제한되었습니다.

(2) 주식선택권의 부여일 공정가치 주식선택권의 가격은 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건 충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 기대존속기간을 조정하였으며, 기대변동성은 과거 4년간 주가변동성을 기초로 산정하였습니다.

한 편 , 공정가치 측정을 위하여 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	구 분

10차	11차	12차

부여일 주식가격(단위: 원)	13,600	15,450	8,670

행사가격(단위: 원)	13,500	15,735	8,977

기대변동성	44.18%	42.01%	26.95%

기대행사기간	4년	4년	4년

무위험이자율	3.005%	1.824%	2.357%

당사는 당기 및 전기에 각 각 151,173천 원 과 45,833천원 의 주식보상비용을 인식하였습니다.

27. 수익

당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

게이트웨이부문	제품	807,281,653	1,190,656,125

상품	24,255,622	34,040,305

기타	21,449,109	33,587,059

카인포테인먼트부문	제품	142,474,298	-

운송의무 수행에 따른 대가	6,510,272	8,060,222

합계	1,001,970,954	1,266,343,711

28. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(3,748,567)	(13,842,939)

사용된 원재료	829,541,867	1,017,259,802

종업원급여	59,662,586	53,487,852

감가상각비	16,056,882	11,483,321

무형자산상각비	7,340,029	2,129,274

지급수수료	83,280,338	78,125,215

판매보증비	1,805,298	5,512,044

외주용역비	54,991,488	57,837,052

운송보관료	7,039,270	11,947,054

기타비용	36,417,268	26,577,466

합 계(주1)	1,092,386,459	1,250,516,141

(주1) 매출원가, 판매비, 관리비, 물류원가 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 종업원급여비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여

확정기여형급여	286,196	198,676

확정급여형급여	4,861,163	5,170,898

소 계	5,147,359	5,369,574

주식기준보상

주식결제형 주식기준보상	151,173	45,833

기타종업원급여	54,364,054	48,072,445

합 계	59,662,586	53,487,852

29. 판매비, 관리비 및 대손상각비

(1) 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비	관리비	판매비	관리비

급여	10,511,905	4,609,060	8,369,725	4,543,219

퇴직급여	2,690,443	735,042	721,858	1,159,563

주식보상비용	-	151,173	-	45,833

복리후생비	938,599	2,381,549	532,361	2,081,620

여비교통비	1,237,964	472,008	1,067,856	635,619

세금과공과	462,079	1,167,302	260,541	1,024,506

임차료	86,246	198,108	110,872	205,289

감가상각비	102,472	3,245,941	18,340	3,167,062

무형자산상각비	4,591,114	1,538,485	133	1,544,093

판매보증비	1,805,298	-	5,512,044	-

지급수수료	1,938,700	68,548,014	3,197,401	64,966,947

기타비용	1,329,694	3,407,680	2,001,401	3,619,667

합 계	25,694,514	86,454,362	21,792,532	82,993,418

(2) 당기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 주석 7. 에서 설명하는 것과 같이 각각 10,938,496천원 및 1,261,783천원입니다.

30. 기타영업외수익, 기타영업외비용 및 기타대손상각비

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	168,320	36,189

잡이익	293,378	572,517

합 계	461,698	608,706

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	711,600	1,195

무형자산처분손실	7,465,452	307,479

기부금	678,520	271,900

잡손실	1,374,814	229,842

합 계	10,230,386	810,416

(3) 당기 및 전기 중 인식한 기타대손상각비는 주석 7. 에서 설명하는 것과 같이 각각 2,626,092천원 및 7,310,766천원입니다. 31. 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융이익	40,505,394	53,487,808

금융원가	(38,050,782)	(55,743,503)

순금융손익	2,454,612	(2,255,695)

(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,243,387	1,132,155

배당금수익	77,018	19,816,954

사채상환이익	628,172	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,026,801	-

통화선도거래이익	2,379,513	6,271,651

통화선도평가이익	80,173	9,162

이자율스왑평가이익	8,154	81,455

이자율스왑거래이익	2,973,002	2,223

내재파상상품평가이익	-	563,329

외환차익	20,038,260	18,375,357

외화환산이익	11,050,914	7,235,522

합 계	40,505,394	53,487,808

(3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장단기금융상품	-	675,113

매도가능금융자산	-	19,526

대여금및수취채권	-	437,516

당기손익-공정가치측정금융자산	69,342	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	58,762	-

상각후원가측정금융자산	1,115,283	-

합 계	1,243,387	1,132,155

(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	9,917,110	7,344,298

매출채권처분손실	25,585	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	64,690	-

매도가능증권처분손실	-	165,113

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,354,194	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	877,632	-

통화선도거래손실	1,674,225	1,879,272

통화선도평가손실	181,255	1,028,194

이자율스왑거래손실	249,662	63,667

통화스왑평가손실	853,280	2,734,531

외환차손	15,374,692	21,398,432

외화환산손실	4,478,457	21,129,996

합 계	38,050,782	55,743,503

(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일반차입금	8,768,974	7,004,233

전환사채	615,291	340,065

사채	532,845	-

합 계	9,917,110	7,344,298

(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산	상각후원가측정금융자산	15,202,494	(36,261,217)

당기손익-공정가치측정금융자산	3,182,791	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(5,928)	-

종속기업투자	77,018	19,816,954

당기손익인식금융자산	-	6,927,820

매도가능금융자산	-	(145,587)

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	(3,836,054)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	(12,165,709)	13,111,999

당기손익인식금융부채	-	(5,705,664)

순금융손익	2,454,612	(2,255,695)

32. 관계기업투자 및 종속기업투자손익당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업투자손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자손상차손	5,894,698	55,000

합 계	5,894,698	55,000

33. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	1,228,321	1,379,667

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(3,599,335)	(1,710,568)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(4,730,870)	(1,641,187)

이월결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세	(15,837,256)	(1,889,113)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,007,908)	(812,628)

계속영업과 관련된 법인세비용	(23,947,048)	(4,673,829)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(106,250,372)	6,004,398

적용세율(22.0%)에 따른 세부담액	(23,375,082)	1,320,968

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	316,033	225,079

이연법인세제외 일시적차이	(1,387,375)	334,542

세액공제로 인한 효과	(221,273)	(4,956,977)

기초유보승계관련 이연법인세인식	(1,356,889)	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(3,599,335)	(1,710,568)

과거기간 인식하지 못하였던 이월결손금효과	6,673,710	-

기타	(996,836)	113,127

법인세비용(수익)	(23,947,048)	(4,673,829)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(주1)	(주1)

(주1) 법인세차감전순손실 및 법인세수익의 발생으로 유효세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

장기종업원급여	957,808	246,217	(364,165)	839,860

파생상품	667,389	(266,144)	-	401,245

유가증권	1,164,519	387,793	(24,612)	1,527,700

유형자산	(5,544,315)	(205,928)	-	(5,750,243)

무형자산	1,058,367	665,963	(619,131)	1,105,199

충당부채	1,332,387	(169,967)	-	1,162,420

외화환산차이	(1,517)	1,517	-	-

회수의문채권	2,492,079	3,109,033	-	5,601,112

전환사채	(376,353)	(2,834)	-	(379,187)

연구및인력개발준비금	(366,667)	366,667	-	-

기타	1,127,822	1,606,461	-	2,734,283

소 계	2,511,519	5,738,778	(1,007,908)	7,242,389

세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	3,681,856	221,274	-	3,903,130

이월결손금에 대한 이연법인세

이월결손금	-	15,615,982	-	15,615,982

소 계	3,681,856	15,837,256	-	19,519,112

합 계	6,193,375	21,576,034	(1,007,908)	26,761,501

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

장기종업원급여	1,186,371	221,886	(450,449)	957,808

파생상품	595,677	71,712	-	667,389

유가증권	1,073,436	2,095	88,988	1,164,519

유형자산	(5,968,614)	424,299	-	(5,544,315)

무형자산	941,559	116,808	-	1,058,367

충당부채	1,175,488	156,899	-	1,332,387

외화환산차이	(1,517)	-	-	(1,517)

회수의문채권	927,093	1,564,986	-	2,492,079

전환사채	-	74,814	(451,167)	(376,353)

연구및인력개발준비금	(1,100,000)	733,333	-	(366,667)

기타	2,040,839	(913,017)	-	1,127,822

소 계	870,332	2,453,815	(812,628)	2,511,519

세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	1,792,743	1,889,113	-	3,681,856

소 계	1,792,743	1,889,113	-	3,681,856

합 계	2,663,075	4,342,928	(812,628)	6,193,375

(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세

복합금융상품 중 자본요소(전환권대가)	-	(451,167)

사업결합(계약가치)	(619,131)	-

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세

매도가능금융자산평가손익	-	88,989

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동)	(24,612)	-

확정급여제도의 재측정요소	(364,165)	(450,449)

합 계	(388,777)	(361,460)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자(주1)	600,626	3,260,928

인정이자 등(주2)	19,206,068	16,593,750

기타 차감할 일시적차이	23,812,321	26,151,844

합 계	43,619,015	46,006,522

(주1) 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(주2) 종속기업에 대한 채권의 인정이자 등으로서, 정상영업거래에서는 소멸할 가능성이 낮으므로, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 결손금 및 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

피합병법인 승계사업 결손금	30,335,044	-

피합병법인 승계사업 세액공제	1,880,899	-

외국납부세액공제	3,063,277	-

계	35,279,220	-

(8) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	3,972,447	348,630	-	-

1~2년	1,827,504	446,439	-	-

2~3년	13,480,834	473,759	-	-

3년 초과	11,054,259	3,675,348	-	-

합 계	30,335,044	4,944,176	-	-

34. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(82,303,324)	10,678,227

총기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	(82,303,324)	10,678,227

가중평균유통보통주식수	23,063,097주	23,063,097주

기본주당이익(손실)	(3,569)원/주	463원/주

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	1.1~12.31	23,063,097	365일	8,418,030,405

계	8,418,030,405

유통일수	365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	23,063,097

(전 기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	1.1~12.31	23,063,097	365일	8,418,030,405

계	8,418,030,405

유통일수	365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	23,063,097

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(주1)	전 기

총기본주당이익(손실) 계산에 사용된 순이익(손실)	(82,303,324)	10,678,227

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	-	265,250

총희석주당이익(손실) 계산에 사용된 순이익(손실)	(82,303,324)	10,943,477

희석주당이익(손실) 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	23,063,097	24,868,565주

희석주당이익(손실)	(3,569)원/주	440원/주

(주1) 당기 당기순손실의 발생으로 희석주당이익을 산출하지 않았습니다.

전기 희석주당손실을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전 기

기본주당이익(손실) 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,063,097

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

전환사채	1,805,468

주식선택권	-

희석주당이익(손실) 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	24,868,565

35. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스

종속기업	Humax Gulf Fze, Humax Electronics Co.,Ltd., Humax Direct Limited, Humax Srl., Humax Poland SP, Humax USA Inc., Humax Digital GmbH, Humax Direct GmbH, Humax Japan Co.,Ltd., Humax Hong Kong Limited., Humax Australia Pty.,Ltd., Humax Thailand Co.,Ltd., Humax Electronics India Private Ltd., Humax DO Brasil LTDA., HUMAXMEXICO SA DE CV, Humax China Co., Ltd., HUMAX VINA CO., LTD., ㈜휴맥스오토모티브(주1), Humax Automotive Europe GmbH, 위너콤㈜, ㈜디지파츠(주2), ㈜휴맥스아이앤씨(주3), ㈜휴케어, HucareChina,Inc. HUMAX China Weihai Co., Ltd.(주2)

관계기업	Bubbles media Gmbh, Truelite Trace Inc., 플랫㈜, ㈜부릉솔루션스(주4)

종속기업의 관계기업	㈜마르시스

(주1) 당사는 당기 중 ㈜휴맥스오토모티브를 흡수합병하여 특수관계자 범위에서 제외하였습니다.
(주2) 당사는 당기 중 ㈜디지파츠 및 HUMAX China Weihai Co., Ltd.를 취득, 지배력을 획득하여 특수관계자 범위에 추가하였습니다.
(주3) 당사는 전기에 당사의 기타 특수관계자였던 ㈜휴맥스아이앤씨의 지분 100%를 당기 중 ㈜휴맥스홀딩스로부터 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(주4) 당기 중 청산하여 특수관계자 범위에서 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	이자수익	기타(주1)	자재매입	지급수수료	기타(주1)

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스	59,512	233,403	29,535	-	3,188,586	-

종속기업	Humax Gulf FZE	14,695,867	-	-	11,987	957	-

Humax Electronics Co., Ltd.	27,998,058	-	-	-	4,061,299	-

Humax Poland SP	150,262,022	-	-	646,096	420,829	-

Humax USA Inc.	390,595,005	-	-	-	3,742	-

Humax Digital GmbH	54,704,987	-	-	-	205,476	330,090

Humax Japan Co., Ltd.	76,444,951	-	-	-	785,663	-

Humax Hong Kong Limited	59,770	-	-	-	5,279,185	-

Humax Australia Pty., Ltd.	229,214	-	-	-	1,997	-

Humax Thailand Co., Ltd.	12,909,293	-	-	-	42,253	-

Humax Do Brasil LTDA	13,337,055	-	-	-	-	-

HUMAX MEXICO SA DE CV	13,311,807	-	-	-	-	-

HUMAX China Co,. Ltd	1,787,262

HUMAX VINA CO., LTD.	118,377	49,065	-	-	-	2,516,338

Humax Automotive Europe GmbH	-	-	-	-	29,712

㈜디지파츠	-	64,849	-	-	-	-

㈜휴맥스아이앤씨	240	286,514	132	-	-	-

관계기업	Truelite Trace Inc.	-	85,606	-	-	-	-

합 계	756,513,420	719,437	29,667	658,083	14,019,699	2,846,428

(전 기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	이자수익	기타(주1)	자재매입	지급수수료	기타(주1)

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스	71,533	138,000	29,535	-	3,292,814	-

종속기업	Humax Gulf FZE	43,088,222	-	-	-	-	-

Humax Electronics Co., Ltd.	2,551,254	-	5,789,400	-	1,533,235	-

Humax Poland SP	223,707,576	-	-	1,140,329	-	-

Humax USA Inc.	639,571,045	-	-	-	-	-

Humax Digital GmbH	27,008	-	1,639,774	-	644,870	-

Humax Japan Co., Ltd.	107,630,674	-	1,024,780	-	1,326,052	-

Humax Hong Kong Limited	30,678	-	-	-	7,471,782	-

Humax Australia Pty., Ltd.	951,885	-	-	-	-	-

Humax Thailand Co., Ltd.	20,119,747	-	-	-	-	-

Humax Do Brasil LTDA	8,912,425	-	11,363,000	-	-	-

HUMAX MEXICO SA DE CV	7,051,376	-	-	-	-	-

HUMAX VINA CO., LTD.	-	37,028	-	-	-	1,676,213

㈜휴맥스오토모티브	12,368,393	36,800	569,126	1,256,587	-	-

기타 특수관계자	㈜휴맥스아이앤씨	240	224,894	132	-	-	-

합 계	1,066,082,056	436,722	20,415,747	2,396,916	14,268,753	1,676,213

(주1) 기타거래는 자산 취득과 처분 거래, 관계사에 대한 배당금수익 및 차입거래에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스	-	4,298	-	1,699,335	44,634

종속기업	Humax Gulf FZE	51,440,942	-	-	11,857	-

Humax Electronics Co., Ltd.	24,420,491	-	-	484,505	-

Humax Poland SP	28,766,222	154,714	1,262,273	57,039	-

Humax USA Inc.	84,736,029	-	-	-	-

Humax Digital GmbH	19,104,670	-	-	308,423	-

Humax Japan Co., Ltd.	25,059,964	-	-	1,089,541	-

Humax Hong Kong Limited	73,673	-	448,367	-	-

Humax Australia Pty., Ltd.	2,431,826	-	-	1,875	-

Humax Thailand Co., Ltd.	4,479,736	-	-	-	-

Humax Electronics India Private Ltd.	748,192	-	-	-	-

Humax Do Brasil LTDA	4,459,830	47,273	-	4,847	-

HUMAX MEXICO SA DE CV	10,997,928	-	-	-	-

HUMAX China Co,. Ltd	545,469	1,628	-	-

HUMAX VINA CO., LTD.	60,109	37,172	718,919	-	-

Humax Automotive Europe GmbH	-	-	-	-	-

㈜휴맥스아이앤씨	-	1,876,843	-	-	1,000

㈜휴케어	-	7,010	-	-	-

관계기업	Truelite Trace Inc.	-	85,606	-	-	-

합 계	257,325,081	2,214,544	2,429,559	3,657,422	45,634

한편, 당사는 당기 및 전기 중 ㈜휴맥스아이앤씨에 대한 상기 기타채권에 대해 각각 286,514천원 및 1,590,329천원에 대하여 대손상각비를 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스	-	71,405	-	1,087,502	43,634

종속기업	Humax Gulf FZE	59,719,525	-	-	-	-

Humax Electronics Co., Ltd.	926,753	-	-	180,825	-

Humax Poland SP	33,592,027	-	150,999	-	163

Humax USA Inc.	273,241,932	-	-	-	-

Humax Digital GmbH	9,713	-	-	106,302	-

Humax Japan Co., Ltd.	4,957,029	-	-	275,808	-

Humax Hong Kong Limited	13,259	-	948,307	-	-

Humax Australia Pty., Ltd.	2,360,445	-	-	-	-

Humax Thailand Co., Ltd.	7,065,157	-	-	-	-

Humax Electronics India Private Ltd.	33,389	-	-	-	-

Humax Do Brasil LTDA	1,432,747	-	-	4,644	-

HUMAX MEXICO SA DE CV	11,894,071	-	-	-	-

HUMAX VINA CO., LTD.	-	37,028	609,039	-	-

㈜휴맥스오토모티브	2,065,767	817,757	1,256,587	-	785,300

기타 특수관계자	㈜휴맥스아이앤씨	-	1,590,329	-	-	1,000

합 계	397,311,814	2,516,519	2,964,932	1,655,081	830,097

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가(주1)	감소(주1)	손상	기말

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜휴맥스홀딩스	단기대여금	3,000,000	5,000,000	(8,000,000)	-	-

종속기업

Humax Electronics India Private Ltd.	단기대여금	53,570	-	(6,185)	-	47,385

손실충당금	-	-	-	(47,385)	(47,385)

HUMAX VINA CO., LTD.	단기대여금	1,071,400	46,700	-	-	1,118,100

㈜휴맥스오토모티브	단기대여금	800,000	-	(800,000)	-	-

㈜디지파츠(주3)	단기대여금	-	5,000,000	(5,000,000)	-	-

㈜휴맥스아이앤씨	단기대여금	4,889,002	-	-	-	4,889,002

손실충당금	-	-	-	(1,719,006)	(1,719,006)

관계기업

Truelite Trace Inc.	단기대여금	-	5,031,450	-	-	5,031,450

전환사채투자	-	11,053,800	-	(4,354,194)	6,699,606

합 계	9,813,972	26,131,950	(13,806,185)	(6,120,585)	16,019,152

(전 기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가(주1)	감소(주1)	기말

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜휴맥스홀딩스	단기대여금	3,000,000	-	-	3,000,000

종속기업

Humax Electronics India Private Ltd.	단기대여금	60,425	-	(6,855)	53,570

HUMAX VINA CO., LTD.	단기대여금	-	1,071,400	-	1,071,400

㈜휴맥스오토모티브	단기대여금	800,000	-	-	800,000

기타 특수관계자

㈜휴맥스아이앤씨	단기대여금	4,889,002	-	-	4,889,002

합 계	8,749,427	1,071,400	(6,855)	9,813,972

(주1) 증가 및 감소는 환율변동효과를 포함하고 있습니다.
(주2) 당사가 당초 ㈜휴맥스오토모티브의 종속기업인 ㈜인앤시스에 대여한 대여금이며, 전기 중 ㈜휴맥스오토모티브가 ㈜인앤시스를 합병하여 동 대여금을 승계하였습니다.
(주3) 한편, 당사는 당기 중 ㈜디지파츠를 취득하여 지배력을 획득함에 따라 전기말 잔액 존재하였던 ㈜디지파츠에 대한 대여금이 증가하였으나 당기중 대여금 상환받지 않고 ㈜디지파츠에 대한 유상증자로 대체 되었습니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스(주1)	배당금 지급	-	1,152,695

지분 매수	85,000	-

종속기업	Humax Electronics Co., Ltd.	배당금 수령	-	5,789,400

Humax Digital GmbH	배당금 수령	-	1,639,773

Humax Japan Co., Ltd.	배당금 수령	-	1,024,780

Humax Do Brasil LTDA.	배당금 수령	-	11,363,000

Humax China Co., Ltd.	현금출자	-	1,684,050

HUMAX VINA CO., LTD.	현금출자	-	579,100

위너콤㈜(주2)	신규 지분취득	-	27,000,123

㈜디지파츠(주3)	지분매수 등	30,937,645	-

HUMAX China Weihai Co., Ltd	현금출자	2,257,800	-

㈜휴맥스아이앤씨(주4)	신규 지분 취득	13,000,000	-

관계기업	bubbles media Gmbh	추가현금출자	-	252,798

Truelite Trace Inc.	신규 지분취득	-	5,756,867

㈜부릉솔루션스	신규 지분취득	-	55,000

플랫㈜	지분매수	4,500,016	-

(주1) 당사가 .㈜휴맥스아이앤씨를 인수하면서 지급한 인수대가입니다.
(주2) 당사가 위너콤㈜를 인수하면서 제3자에게 지급한 인수대가입니다.
(주3) 당사가 ㈜디지파츠를 인수하면서 제3자에게 지급한 인수대가는 26,937,645천원이며, ㈜디지파츠의 신주를 인수하면서 출자에 참여한 금액은 4,000천원입니다.
(주4) 당기 중 13,000,000천원의 신주를 인수하면서 출자한 금액입니다.

(6) 당기 중 특수관계자 등에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜휴맥스홀딩스	단기차입금	-	7,000,000	-	7,000,000

종속기업

Humax Digital GmbH	장기차입금	-	11,127,000	-	11,127,000

(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말(주1)	전기말

종속기업	Humax Electronics India Private Ltd.	47,385	-

Humax Gulf Fze	9,032,109	-

Humax Australia Pty.,Ltd.	1,082,566	-

HUMAXMEXICO SA DE CV	2,959,581	-

㈜휴맥스아이앤씨(주2)	3,595,849	1,590,329

합 계	16,717,490	1,590,329

(주1) 당사는 전기까지 종속기업 채권에 대하여 1%의 대손충당금을 설정하였으나, 당기 중 과거 대손실적률을 고려하여 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금을 설정하지않는 것으로 손실충당금 설정과 관련한 추정을 변경하였습니다. 다만, 종속회사의 순자산이 당사에 대한 채무를 상환하기에 부족하다고 판단되는 경우에는 부족액 전액을 손실충당금으로 인식하였습니다.
(주2) 전기에는 기타의 특수관계자로 분류되었습니다.

(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	3,299,070	4,000,729

퇴직급여	733,844	1,111,701

주식보상비용	151,173	45,833

합 계	4,184,087	5,158,263

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자에 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY, EUR)

피보증처	보증채권자	통화	보증금액	내용

㈜휴맥스의 직원	KEB하나은행	KRW	4,800,000	차입보증

Humax Poland SP	Seagate UK	USD	9,000,000	계약이행보증

Humax Poland SP	BNP Paribas	EUR	5,000,000	당좌차월 보증

Humax Poland SP	한국수출입은행	EUR	14,400,000	차입보증

Humax Japan Co.,Ltd.	KEB하나은행(동경)	JPY	300,000,000	일본관세청 소비세 등 지급보증

Humax Do Brasil LTDA.	한국수출입은행	USD	12,000,000	차입보증

Humax Hong Kong LIMITED	㈜한국씨티은행	USD	4,800,000	차입보증

당사는 종속기업의 차입금과 관련하여 제공한 보증의무에 대하 여 금융보 증부 채 239,418 천원 을 인식하고 있습니다.

36. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	통화	한도	내용

KEB하나은행	USD	4,000,000	기한부신용장

KRW	6,000,000	피생상품거래(선물환 등)

KRW	1,000,000	외상매출채권담보대출

KRW	3,000,000	B2B전자어음

㈜우리은행	KRW	6,000,000	무역금융

USD	7,800,000	수출채권매입(O/A)

중소기업은행	KRW	5,000,000	무역금융

KRW	10,000,000	외상매출채권담보대출

㈜한국스탠다드차타드은행	USD	15,000,000	Import Invoice Financing

USD	14,000,000	피생상품거래(선물환 등)

KRW	30,000,000	장기차입금

㈜한국씨티은행	USD	6,000,000	수출채권매입(O/A)

㈜신한은행	KRW	8,000,000	무역금융

USD	13,000,000	수출채권매입(O/A)

USD	2,000,000	피생상품거래(선물환 등)

USD	2,000,000	이행보증한도 등

USD	171,200	하자보증한도 등

㈜국민은행	KRW	5,000,000	무역금융

USD	14,000,000	수출채권매입(O/A)

USD	50,000,000	피생상품거래(선물환 등)

KRW	3,000,000	온렌딩 대출

케이비증권㈜	KRW	15,000,000	장기차입금

한국수출입은행	KRW	30,000,000	수출성자금대출

EUR	7,000,000	수출성자금대출

한국산업은행	KRW	5,000,000	피생상품거래(선물환 등)

KRW	5,000,000	운영자금대출

USD	17,000,000	외화운영자금대출

BNP Paribas	USD	40,000,000	Reverse Factoring

합 계	KRW	132,000,000

EUR	7,000,000

USD	184,971,200

(2) 당사는 당사제품에 사용되는 유료방송방식(CAS:수신제한 장치) 및 여러 Software기술(MPEG, PSOS, VIACCESS, CRYPTO, IRDETO, NDS 등)에 대하여 Software등의 지적소유권 을 보유한 회사들과 License계약 또는 Royalty계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 License fee 또는 Royalty를 지급하고 있습니다.

(3) 당사는 ㈜휴맥스홀딩스와 HUMAX 브랜드 라이센스 계약을 체결하고 있습니다. ( 4) 당기말 현재 진행 중인 주요 소송사건은 없습니다.

37. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	275,163,232	302,207,189

차감: 현금및현금성자산	(38,045,789)	(51,879,310)

순차입금	237,117,443	250,327,879

자본총계	355,156,625	449,201,568

자기자본부채비율	66.8%	55.7%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	38,045,789	-	38,045,789

매출채권및기타채권	-	408,426,599	-	408,426,599

당기손익-공정가치측정금융자산	39,508,554	-	-	39,508,554

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,310,425	5,310,425

기타금융자산	-	4,864,000	-	4,864,000

합 계	39,508,554	451,336,388	5,310,425	496,155,367

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	244,908,780	244,908,780

당기손익-공정가치측정금융부채	1,912,167	-	1,912,167

차입금	-	234,886,808	234,886,808

사채	-	22,000,000	22,000,000

전환사채	-	18,276,424	18,276,424

기타금융부채	-	239,418	239,418

합 계	1,912,167	520,311,430	522,223,597

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	51,879,310	-	-	51,879,310

매출채권및기타채권	-	534,326,823	-	-	534,326,823

매도가능금융자산	-	-	42,103,379	-	42,103,379

기타금융자산	1,559,550	1,501,500	-	-	3,061,050

합 계	1,559,550	587,707,633	42,103,379	-	631,370,562

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

매입채무및기타채무	-	260,838,842	-	260,838,842

차입금	-	283,917,884	-	283,917,884

전환사채	-	18,289,305	-	18,289,305

기타금융부채	3,762,725	172,220	-	3,934,945

합 계	3,762,725	563,218,251	-	566,980,976

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(전기말의 대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말의 매도가능금융자산) 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.

당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	347,753,478	224,037,410	509,156,472	285,923,048

EUR	31,705,600	7,887,642	34,457,823	263,816

JPY	24,159,677	1,870,662	8,744,902	319,038

GBP	23,204,541	407,959	1,014,551	142,287

AUD	-	33,673	-	18,730

VND	-	-	483,289	-

HKD	-	48,130	-	47,159

CHF	-	-	62,946	-

CNY	593,498	-	-	-

합 계	427,416,794	234,285,476	553,919,983	286,714,078

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	12,371,607	(12,371,607)	22,323,342	(22,323,342)

EUR	2,381,796	(2,381,796)	3,419,401	(3,419,401)

JPY	2,228,902	(2,228,902)	842,586	(842,586)

GBP	2,279,658	(2,279,658)	87,226	(87,226)

AUD	(3,367)	3,367	(1,873)	1,873

VND	-	-	48,329	(48,329)

HKD	(4,813)	4,813	(4,716)	4,716

CHF	-	-	6,295	(6,295)

CNY	59,350	(59,350)	-	-

합 계	19,313,133	(19,313,133)	26,720,590	(26,720,590)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	21,835,991	35,087,991

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전이익	(154,402)	154,402	(350,880)	350,880

3 ) 가격위험

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 지분상품은매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다 . 주석5의 사용제한 금융상품과 주석35 의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	244,292,671	616,109	-	-	244,908,780

차입금	238,067,990	1,135,021	14,418,658	-	253,621,669

전환사채	1,033,431	18,966,569	-	-	20,000,000

기타금융부채(금융보증계약)	46,649,324	-	4,800,000	10,062,900	61,512,224

합 계	530,043,416	20,717,699	19,218,658	10,062,900	580,042,673

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	260,024,842	814,000	-	-	260,838,842

차입금	286,380,454	-	-	-	286,380,454

전환사채	403,329	412,224	19,184,447	-	20,000,000

기타금융부채(금융보증계약)	62,812,410	-	7,200,000	9,642,600	79,655,010

합 계	609,621,035	1,226,224	26,384,447	9,642,600	646,874,306

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 예상만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

현금및현금성자산	38,045,789	-	-	-	38,045,789

매출채권및기타채권	407,976,850	-	186,923	262,826	408,426,599

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,699,606	-	32,720,621	39,420,227

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	5,310,425	5,310,425

기타금융자산	4,862,500	-	-	1,500	4,864,000

합 계	450,885,139	6,699,606	186,923	38,295,372	496,067,040

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

현금및현금성자산	51,879,310	-	-	-	51,879,310

매출채권및기타채권	529,555,262	-	4,269,528	502,033	534,326,823

매도가능금융자산	3,050,872	20,690,108	-	18,362,399	42,103,379

기타금융자산	1,500,000	-	-	1,500	1,501,500

합 계	585,985,444	20,690,108	4,269,528	18,865,932	629,811,012

상기 만기분석은 해당 금융부채 및 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.(5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	-	5,910,712

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(주1)	3,994,466	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(주1)	3,164,881	-

(주1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

비상장주식	-	-	5,990,545	5,990,545

상환우선주식	-	-	13,843,566	13,843,566

채무증권	-	-	17,737,195	17,737,195

통화선도계약(자산)	-	80,173	-	80,173

이자율스왑(자산)	-	8,154	-	8,154

금융자산 계	-	88,327	37,571,306	37,659,633

금융부채

통화선도계약(부채)	-	181,255	-	181,255

통화스왑계약(부채)	-	853,280	-	853,280

내재파생상품	-	877,632	-	877,632

금융부채 계	-	1,912,167	-	1,912,167

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

상환우선주식	-	12,451,686	-	12,451,686

채무증권	-	23,740,980	-	23,740,980

내재파생상품	-	1,393,741	-	1,393,741

통화선도계약(자산)	-	9,162	-	9,162

이자율스왑(자산)	-	156,647	-	156,647

금융자산 계	-	37,752,216	-	37,752,216

금융부채

통화선도계약(부채)	-	1,028,194	-	1,028,194

통화스왑계약(부채)	-	2,734,531	-	2,734,531

금융부채 계	-	3,762,725	-	3,762,725

한편, 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과투입변수에 대한 설명입니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 할인된현금흐름을 이용하여 측정하였습니다. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.- 회사채와 상환우선주회사채의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 회사채와 상환우선주의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 및 상환우선주와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하고 있습니다. - 국공채국공채와 무담보 회사채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. - 투자전환사채투자전환사채는 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형을 적용하여 측정하였습니다. 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

- 전환권대가전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

- 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. - 이자율스왑이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.- 파생결합증권파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 주가 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다. 미래의 주가시나리오를 생성하기 위해서는 주가연계증권의 기초자산인 주식의 기대수익률, 주가변동성, (주가연계증권의 기초자산이2개 이상인 경우) 주가상관계수에 대한 추정이 필요합니다. 주가연계증권의 공정가치 측정에 투입되는 변동성 및 상관계수는 과거 주가자료를 이용하여 추정하고 있습니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	4,861,163	5,170,898

주식보상비용	151,173	45,833

감가상각비	16,056,882	11,483,321

무형자산상각비	7,340,029	2,129,274

재고자산평가손실	6,305,240	-

지급수수료	2,082,582	4,298,710

대손상각비	10,938,496	1,261,783

판매보증비	1,805,298	5,512,044

기타의대손상각비	2,626,091	7,310,766

유형자산처분손실	711,600	1,195

무형자산손상차손	7,465,452	-

무형자산처분손실	-	307,479

통화선도평가손실	181,255	1,028,194

통화스왑평가손실	853,280	2,734,531

매도가능금융자산처분손실	-	165,113

법인세비용(수익)	(23,947,048)	(4,673,829)

이자비용	9,917,110	7,344,298

종속기업투자손상차손	5,894,698	55,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	64,690	-

외화환산손실	4,478,457	21,129,996

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,354,194	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	877,632	-

이자수익	(1,243,387)	(1,132,155)

배당금수익	(77,018)	(19,816,954)

외화환산이익	(11,050,914)	(7,235,522)

사채상환이익	(628,172)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,026,801)	-

유형자산처분이익	(168,320)	(36,189)

통화선도평가이익	(80,173)	(9,162)

이자율스왑평가이익	(8,154)	(81,455)

내재파상상품평가이익	-	(563,329)

합 계	47,735,335	36,429,840

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	131,187,536	(150,944,216)

기타채권의 감소(증가)	(16,734)	704,684

재고자산의 감소(증가)	57,096,133	(65,764,420)

기타금융자산의 감소	165,809	42,002

기타자산의 감소(증가)	(2,376,651)	17,415

매입채무의 증가(감소)	(70,186,675)	74,560,938

기타채무의 증가(감소)	31,112,156	(11,372,125)

기타금융부채의 감소	(3,762,725)	(2,824,818)

판매보증충당부채의 감소	(5,092,073)	(4,798,868)

기타부채의 증가(감소)	(988,007)	529,403

순확정급여부채의 감소	(3,679,951)	(5,454,676)

합 계	133,458,818	(165,304,681)

(3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득 미지급금	(1,020,805)	709,965

건설중인자산의 본계정 대체	43,219	962,753

종속기업투자 취득 미지급금	-	(205,445)

장기대여금의 유동성 대체	4,000,000	-

사업결합 이전대가에 포함된 장기대여금	9,000,000	-

전환사채의 유동성대체	18,289,305	-

전환사채발행으로 인한 기타자본잉여금 증가	2,083,452	-

전환사채발행으로 인한 기타자본잉여금 감소	2,083,452	-

장기차입금의 유동성 대체	10,050,000	39,939,300

보증금의 비유동성 대체	-	314,000

임대보증금의 유동성 대체	983,191	1,106,484

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

39. 동일지배하의 사업결합당사는 2018년 1월 2일을 합병기일로 하여 당사가 지분 100%를 보유하고 있는 종속기업인 ㈜휴맥스오토모티브를 흡수합병하였습니다. 동 합병거래는 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합에 해당하므로 합병으로 취득한 ㈜휴맥스오토모티브의 자산과 부채는 당사의 연결재무제표 상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 인수한순자산 장부금액과 종속기업투자금액과의 차액을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.합병으로 인수된 ㈜휴맥스오토모티브의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	4,207,327

매출채권및기타채권	29,810,713

재고자산	23,444,131

기타유동자산	245,526

매출채권및기타채권(비유동)	1,020,463

매도가능금융자산(비유동)	291,040

유형자산	9,428,920

기타무형자산	12,789,414

영업권	11,873,098

계약가치	2,266,950

미실현자산	(167)

매입채무및기타채무	(29,158,889)

차입금및사채	(21,449,438)

기타유동부채	(3,046)

판매보증충당부채	(2,494,764)

순확정급여채무	(615,722)

장기차입금	(300,000)

이연법인세부채	(619,131)

인수한 순자산 장부금액	40,736,425

종속기업투자주식 장부금액	50,000,000

기타자본잉여금	(9,263,575)

40. 부문정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 게이트웨이부문 및 전장부문으로 구성됩니다.

(2) 부문수익당기 및 전기 당사의 보고부문별 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

게이트웨이부문	859,496,657	1,266,343,711

전장부문	142,474,297	-

계속영업수익(매출액)	1,001,970,954	1,266,343,711

(3) 부문이익당기 및 전기 당사의 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

게이트웨이부문 매출총이익	69,810,389	192,662,456

전장부문 매출총이익	30,438,333	-

매출총이익	100,248,722	192,662,456

판매비와관리비 등	(190,664,226)	(176,834,886)

기타영업외수익 및 기타영업외비용	(12,394,780)	(7,512,477)

금융이익	40,505,394	53,487,808

금융원가	(38,050,782)	(55,743,503)

관계기업투자손익	(5,894,698)	(55,000)

법인세차감전순이익(손실)	(106,250,370)	6,004,398

부문이익은 본부관리원가와 임원보수 및 금융이익, 금융원가, 기타영업외수익 및 비용, 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다.

41. 운용리스계약

(1) 리스계약당사는 부동산, 차량을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 1년에서 15년 사이입니다. 당사는 리스기간 만료시 리스한 토지를 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고있지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	1,491,104	1,187,009

(3) 당기말 및 전기말 현재 운용리스약정에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,284,480	1,491,104

1년 초과 5년 이내	375,492	1,659,972

5년 초과	-	-