휴맥스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 9(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 8(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 휴맥스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 휴맥스(이하 '당사')는 유럽, 중동, 미국, 일본, 호주, 중국 등지의 현지법인을 판매거점으로 활용하여, 수출중심의 STB사업 등을 영위하고 있으며, 당사의 주요사업장은 다음과 같습니다.

사 업 장	소 재 지

본사 및 공장	경기도 용인시 처인구 영문로 2

연구소 및 영업소	경기도 성남시 분당구 황새울로 216

당사는 2009년 11월 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당기말 현재 자본금은 11,955,899천원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜휴맥스홀딩스	7,684,633	32.14

자기주식	848,701	3.55

기타	15,378,464	64.31

합 계	23,911,798	100.00

동 연결재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

Humax Gulf Fze	방송 및 무선통신 기기 판매업	UAE	100	100	12월

Humax Electronics Co., Ltd.	방송 및 무선통신 기기 판매업	영국	100	100	12월

Humax Direct Limited(주1)	방송 및 무선통신 기기 판매업	영국	100	100	12월

Humax Srl.(주1)	방송 및 무선통신 기기 판매업	이탈리아	100	100	12월

Humax Poland SP	방송 및 무선통신 기기 제조ㆍ판매업	폴란드	100	100	12월

Humax USA Inc.	방송 및 무선통신 기기 판매업	미국	100	100	12월

Humax Digital GmbH	방송 및 무선통신 기기 판매업	독일	100	100	12월

Humax Direct GmbH(주2)	방송 및 무선통신 기기 판매업	독일	100	100	12월

Humax Japan Co., Ltd.	방송 및 무선통신 기기 판매업	일본	100	100	12월

Humax Hongkong Limited	방송 및 무선통신 기기 판매업	홍콩	100	100	12월

Humax Australia Pty., Ltd.	방송 및 무선통신 기기 판매업	호주	100	100	12월

Humax Thailand Co., Ltd.	방송 및 무선통신 기기 판매업	태국	100	100	12월

Humax Electronics India Private Ltd.	방송 및 무선통신 기기 판매업	인도	100	100	12월

Humax Do Brasil Ltda.	방송 및 무선통신 기기 제조ㆍ판매업	브라질	100	100	12월

HUMAX MEXICO SA DE CV(주3)	방송 및 무선통신 기기 판매업	멕시코	100	100	12월

Humax China Co., Ltd.	방송 및 무선통신 기기 판매업	중국	100	100	12월

Humax VINA Co., Ltd(주4)	방송 및 무선통신 기기 연구개발	베트남	100	-	12월

㈜휴맥스오토모티브	라디오, 녹음 및 재생기기 제조업	한국	100	100	12월

Humax Automotive Europe GmbH(주5)	라디오, 녹음 및 재생기기 판매업	독일	100	100	12월

위너콤㈜(주6)	통신, 자동차부품의 제조 및 판매업	한국	45.32	-	12월

WEIHAI WINNERCOM CO., LTD(주7)	자동차부품(안테나) 제조업	중국	100	-	12월

(주1) Humax Direct Limited 및 Humax Srl.은 Humax Electronics Co., Ltd.가 100% 보유하고 있습니다.
(주2) Humax Direct GmbH는 Humax Digital GmbH가 100% 보유하고 있습니다.
(주3) HUMAXMEXICO SA DE CV는 지배기업이 90%, Humax USA Inc.가 10% 보유하고 있습니다.
(주4) 당기 중에 신규로 설립되었습니다.
(주5) Humax Automotive Europe GmbH는 ㈜휴맥스오토모티브가 100% 보유하고 있습니다.
(주6) 당기 중에 신규로 취득하였습니다.
(주7) WEIHAI WINNERCOM CO., LTD는 위너콤㈜가 100% 보유하고 있습니다.

( 2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

회사명	당기말	당 기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Humax Gulf Fze	60,969,629	60,290,428	39,779,288	94,946	7,638

Humax Electronics Co., Ltd.(주1)	35,628,143	30,652,738	181,302,274	2,308,059	2,088,242

Humax Poland SP	107,980,995	84,234,816	407,058,946	10,444,557	11,552,160

Humax USA Inc.	305,776,828	301,144,455	545,960,086	(5,038,325)	(6,032,058)

Humax Digital GmbH(주2)	24,118,452	23,952,182	223,989,399	231,442	216,692

Humax Japan Co., Ltd.	19,426,650	14,957,962	109,762,758	360,603	(68,395)

Humax Hongkong Limited	6,508,993	8,070,019	6,401,493	4,723,863	5,280,162

Humax Australia Pty., Ltd.	1,592,194	2,584,475	1,524,617	63,649	107,152

Humax Thailand Co., Ltd.	7,975,185	7,557,996	23,268,333	1,609,535	1,612,701

Humax Electronics India Private Ltd.	4,098,301	3,582,143	-	(983)	(34,885)

Humax Do Brasil Ltda.	69,070,783	40,916,123	107,581,752	4,328,826	(187,176)

HUMAXMEXICO SA DE CV	8,538,982	12,032,071	7,472,676	(61,190)	194,284

Humax China Co., Ltd.	3,087,408	1,503,185	1,512,161	(358,201)	(249,533)

Humax VINA Co., Ltd	1,878,495	1,321,296	1,694,161	21,416	(21,902)

㈜휴맥스오토모티브(주3)	84,819,089	56,887,835	191,391,071	(1,923,024)	(959,929)

위너콤㈜(주4)	51,065,767	24,003,999	-	-	-

(전 기) (단위: 천원)

회사명	전기말	전 기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Humax Gulf Fze	60,808,917	60,137,353	44,848,196	100,342	123,410

Humax Electronics Co., Ltd.(주1)	29,884,675	21,208,113	151,346,898	3,240,930	2,045,102

Humax Poland SP	122,460,629	110,266,610	270,165,414	(598,372)	(1,243,950)

Humax USA Inc.	164,790,276	154,125,845	418,750,813	(200,743)	131,880

Humax Digital GmbH(주2)	34,001,896	32,412,545	118,819,590	1,728,998	1,742,900

Humax Japan Co., Ltd.	24,361,562	18,806,929	115,027,320	794,380	1,072,957

Humax Hongkong Limited	5,357,167	12,198,354	2,614,887	(588,574)	(796,684)

Humax Australia Pty., Ltd.	2,145,477	3,244,910	2,276,472	(378,725)	(397,818)

Humax Thailand Co., Ltd.	14,603,180	15,798,692	16,045,890	279,983	235,906

Humax Electronics India Private Ltd.	4,392,829	3,841,786	-	105,921	112,160

Humax Do Brasil Ltda.	97,220,407	57,515,571	113,210,077	9,054,327	16,046,225

HUMAXMEXICO SA DE CV	12,306,844	15,994,217	26,601,803	(3,179,622)	(2,865,636)

Humax China Co., Ltd.	149,706	-	-	(49,077)	(50,877)

㈜휴맥스오토모티브(주3)	103,692,216	74,801,034	217,039,468	(6,864,238)	(6,342,123)

(주1) Humax Electronics Co.,Ltd.의 종속기업인 Humax Direct Limited와 Humax Srl.이 포함된 금액입니다.
(주2) Humax Digital GmbH의 종속기업인 Humax Direct GmbH가 포함된 금액입니다.
(주3) ㈜휴맥스오토모티브의 종속기업인 Humax Autimotive Europe GmbH가 포함된 금액입니다.
(주4) 당기 12월 31일을 간주취득일로 하여 취득한 종속기업입니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결대상종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시현금환율변동효과	기말 현금및현금성자산

Humax Gulf Fze	(535,271)	56,581	-	(478,690)	3,662,191	(379,553)	2,803,948

Humax Electronics Co., Ltd.(주1)	4,514,247	(116,605)	(5,789,400)	(1,391,758)	4,209,032	65,530	2,882,804

Humax Poland SP	(3,743,783)	(696,744)	(4,586,587)	(9,027,114)	23,506,536	(309,800)	14,169,622

Humax USA Inc.	(24,680,013)	17,300	-	(24,662,713)	31,071,783	(2,213,501)	4,195,570

Humax Digital GmbH(주2)	853,265	27,807	(1,639,773)	(758,701)	2,141,414	344,407	1,727,120

Humax Japan Co.,Ltd.	(5,204,307)	14,340	(1,017,550)	(6,207,517)	16,221,324	(1,056,634)	8,957,173

Humax Hongkong Limited	4,000,383	(4,113)	(2,672,865)	1,323,405	967,346	(340,267)	1,950,484

Humax Australia Pty., Ltd.	56,377	-	-	56,377	240,373	(23,401)	273,349

Humax Thailand Co., Ltd.	(6,028,519)	(335,554)	-	(6,364,073)	7,080,125	284,286	1,000,338

Humax Electronics India Private Ltd.	(33,861)	(3,544,747)	-	(3,578,608)	4,017,570	(215,778)	223,184

Humax Do Brasil Ltda.	(4,418,696)	(781,915)	(16,370,383)	(21,570,994)	25,378,819	896,688	4,704,513

HUMAXMEXICO SA DE CV	2,156,703	-	1,946	2,158,649	1,243,996	(616,515)	2,786,130

Humax China Co., Ltd.	(1,077,742)	(38,706)	1,684,050	567,602	132,559	(2,968)	697,193

Humax VINA Co., Ltd	(638,319)	(940,653)	1,653,372	74,400	-	(6,198)	68,202

㈜휴맥스오토모티브(주3)	14,312,528	(4,872,486)	(13,427,383)	(3,987,341)	9,314,397	(590,151)	4,736,905

(전 기) (단위: 천원)

회사명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시현금환율변동효과	기말 현금및현금성자산

Humax Gulf Fze	403,443	20,134	-	423,577	3,123,571	115,043	3,662,191

Humax Electronics Co., Ltd.(주1)	(3,441,266)	46,418	-	(3,394,848)	8,233,877	(629,997)	4,209,032

Humax Poland SP	7,552,043	(303,928)	7,071,516	14,319,631	9,656,398	(469,493)	23,506,536

Humax USA Inc.	24,733,588	160,983	-	24,894,571	5,006,818	1,170,394	31,071,783

Humax Digital GmbH(주2)	6,911,544	(6,819,028)	(1,180,889)	(1,088,373)	3,235,329	(5,542)	2,141,414

Humax Japan Co., Ltd.	17,980,162	-	(18,424,968)	(444,806)	17,353,461	(687,331)	16,221,324

Humax Hongkong Limited	232,368	-	-	232,368	583,228	151,750	967,346

Humax Australia Pty., Ltd.	(379,556)	10,350	-	(369,206)	649,328	(39,749)	240,373

Humax Thailand Co., Ltd.	773,163	(2,622)	-	770,541	6,016,302	293,282	7,080,125

Humax Electronics India Private Ltd.	87,685	(26,254)	-	61,431	3,950,368	5,771	4,017,570

Humax Do Brasil Ltda.	6,329,535	(778,639)	(2,242,901)	3,307,995	21,807,891	262,933	25,378,819

HUMAXMEXICO SA DE CV	(1,924,933)	-	-	(1,924,933)	3,521,096	(352,167)	1,243,996

Humax China Co., Ltd.	(64,834)	199,192	-	134,358	-	(1,799)	132,559

㈜휴맥스오토모티브(주3)	3,864,648	(7,042,888)	2,723,353	(454,887)	9,830,573	(61,289)	9,314,397

(주1) Humax Electronics Co.,Ltd.의 종속기업인 Humax Direct Limited와 Humax Srl.이 포함된 금액입니다.
(주2) Humax Digital GmbH의 종속기업인 Humax Direct GmbH가 포함된 금액입니다.
(주3) ㈜휴맥스오토모티브의 종속기업인 Humax Autimotive Europe GmbH가포함된 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표 는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주 의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

-기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38 번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가 할 때,차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다구체적인 재무영향을 분석할 예정입니다. 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식 모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 11월 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 2월 8일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결현금흐름표에 미치는 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2018년까지기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 94,682천원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1102 호 '주식기준보상' 제정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 제정

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다.또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 상기 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(6) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(23)에서 설명하고 있습니다.

(7) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(9) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구기구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

연구용기계장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.

3) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채

사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(19) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(22) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는주석 2.(20) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(23) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(6)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성

당기 중 경영진은 2017년 12월 31일 현재 재무상태표에 포함되어 있는 카오디오 개발로부터 발생한 당사 내부적으로 창출한 무형자산 10,340,739천원의 회수가능성을 재검토하였습니다.

개발중인 프로젝트는 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 이미 개발 완료되어 양산중인 제품 또한 순조롭게 판매가 이루어 지고 있습니다.

그러나 경영환경의 변화에 따라 경영진은 이 개발비에 대한 미래의 경제적 효익을 재검토하였습니다. 미래에 해당 제품에서 예상되는 매출과 비용을 추정하여, 개발비의 잔존가치와 비교 검토하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의 깊게 관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.

2) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2017년과 2016년 중 각각 손상차손 199,851천원 및 1,139,675천원을 인식하였습니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 5,364,512천원(전기말: 8,132,153천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 21에서 기술하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가

주석 37에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

6) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 STB 및 카오디오부문으로 구성됩니다.

(2) 부문수익당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

STB부문	1,420,650,794	1,133,470,758

카오디오부문	190,938,253	217,039,468

계속영업수익(매출액)	1,611,589,047	1,350,510,226

(3) 부문이익당기 및 전기 연결실체의 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

STB부문 매출총이익	249,559,366	234,395,399

카오디오부문 매출총이익	34,312,417	34,754,158

매출총이익	283,871,783	269,149,557

판매비와관리비 등	(275,877,046)	(249,083,231)

기타영업외수익 및 기타영업외비용	(11,694,559)	(583,310)

금융이익	62,968,598	73,173,115

금융원가	(88,547,314)	(78,514,972)

관계기업투자손익	(2,759,942)	(118,470)

법인세차감전순이익	(32,038,480)	14,022,689

부문이익은 본부관리원가와 임원보수 및 금융이익, 금융원가, 기타영업외수익 및 비용, 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다.

(4) 부문자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

STB	1,683,455,135	1,359,910,251

카오디오	138,972,264	103,692,216

연결조정	(616,419,840)	(445,246,825)

합 계	1,206,007,559	1,018,355,642

당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

STB	1,171,986,640	851,459,712

카오디오	82,395,020	74,801,034

연결조정	(495,475,264)	(378,253,528)

합 계	758,906,396	548,007,218

(5) 연결실체의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	263,915,202	229,449,836

아시아	164,459,937	163,212,347

미국	553,963,830	447,022,800

유럽	459,577,054	329,373,771

중동	39,865,034	44,930,814

남미 등	129,807,990	136,520,658

합 계	1,611,589,047	1,350,510,226

(6) 주요고객에 대한 정보 연결실 체의 당기 및 전기 수 익 에는 미국에 소재하는 방송사업자에 대한 수익이 10% 이상을 차지하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 및 적금	108,096,404	187,734,123

6. 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행	500,000	500,000	임대보증금 질권설정

KEB하나은행	1,000,000	-	동반성장 상생협력대출 예탁금

장기금융상품	기업은행	2,000	-	당좌개설보증금

KEB하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

합 계	1,503,500	501,500

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	355,612,377	-	282,330,975	-

차감: 대손충당금	(10,770,786)	-	(6,757,583)	-

매출채권(순액)	344,841,591	-	275,573,392	-

미수금	5,080,631	5,626,529	10,476,423	489,183

차감: 대손충당금	(1,770,561)	(5,357,000)	(1,470,819)	-

미수금(순액)	3,310,070	269,529	9,005,604	489,183

미수수익	1,832,317	-	1,496,689	-

차감: 대손충당금	(1,590,329)	-	-	-

미수수익(순액)	241,988	-	1,496,689	-

대여금	17,741,882	4,065,306	8,452,229	4,026,818

보증금	306,438	874,588	362,048	1,005,903

합 계	366,441,969	5,209,423	294,889,962	5,521,904

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.한편, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정상 회수기일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	60일 이내	60-180일 이내	180일 초과	합 계

매출채권	34,879,024	43,333,938	44,920,439	123,133,401

미수금	1,048,233	2,458	500,482	1,551,173

합 계	35,927,257	43,336,396	45,420,921	124,684,574

(전기말) (단위: 천원)

구 분	60일 이내	60-180일 이내	180일 초과	합 계

매출채권	17,648,533	8,607,332	18,083,099	44,338,964

미수금	21,774	1,032,749	367,476	1,421,999

합 계	17,670,307	9,640,081	18,450,575	45,760,963

(주1) 연체채권의 분류기준은 채권약정상 회수기일을 경과한 것임.

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	60일 이내	60-180일 이내	180일 초과	합 계

매출채권	2,390,859	4,071,376	4,308,551	10,770,786

미수금	332,389	120,826	6,674,346	7,127,561

미수수익	-	-	1,590,329	1,590,329

합 계	2,723,248	4,192,202	12,573,226	19,488,676

(전기말) (단위: 천원)

구 분	60일 이내	60-180일 이내	180일 초과	합 계

매출채권	876,913	11,611	5,869,059	6,757,583

미수금	54,966	24,258	1,391,595	1,470,819

합 계	931,879	35,869	7,260,654	8,228,402

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계

기초	6,757,583	1,470,819	-	8,228,402

손상차손 인식금액	4,250,385	5,720,437	1,590,329	11,561,151

당기 제각	(475)	(11,281)	-	(11,756)

외화환산	(237,720)	(52,414)	-	(290,134)

사업결합	1,013	-	-	1,013

기말	10,770,786	7,127,561	1,590,329	19,488,676

(전 기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	5,142,073	1,473,854	6,615,927

손상차손 인식금액	1,535,196	948	1,536,144

당기 제각	(475)	-	(475)

외화환산	80,789	(3,983)	76,806

기말	6,757,583	1,470,819	8,228,402

(3) 금융자산의 양도

당기 및 전기말 현재 연결실체는 매 출 채권 29,669,276천 원 및 76,672,035천원을 각각 국민은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부 금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입거래로 인식하였 습 니다 . 당 기 말 및 전 기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 부채의 장부가액은 동일합니다 .

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	16,882,698	(1,085)	16,881,613	7,495,467	(42,753)	7,452,714

제품	140,956,176	(1,252,543)	139,703,633	69,208,035	(460,259)	68,747,776

재공품	703,650	(7,736)	695,914	428,148	(12,294)	415,854

원재료	190,737,940	(2,323,284)	188,414,656	135,227,723	(1,139,759)	134,087,964

미착품	85,470,395	-	85,470,395	75,020,271	-	75,020,271

합 계	434,750,859	(3,584,648)	431,166,211	287,379,644	(1,655,065)	285,724,579

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 진부화 및 불용으로인하여 폐기한 손 실 이 각 각 3,678,314 천 원 및 4,943,043천원 포함되어있습니다.

9. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	6,751,572	1,391,459	633,469	9,614

내재파생상품(주1)	254,729	1,139,012	-	-

통화선도계약(자산)	9,162	-	73,753	-

이자율스왑(자산)	156,647	-	75,192	-

파생결합증권(DLS)(주2)	-	-	-	4,980,561

합 계	7,172,110	2,530,471	782,414	4,990,175

(주1) Truelite Trace Inc.가 발행한 전환사채의 전환권과 메쉬코리아가 발행한 전환상환우선주의 상환권을 분리하여 평가하였습니다. (주석 18.(4) 참조)
(주2) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,648,084	-	2,127,214	-

선급비용	2,815,686	229,430	3,889,949	-

부가세대급금	7,302,290	-	6,217,244	-

기타	-	7,000	-	7,000

합 계	11,766,060	236,430	12,234,407	7,000

10. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

매도가능금융자산(유동):

투자채권:

김포리츠 주식형특정금전신탁	-	-	4,000,000	3,990,479

케이티스토리제일차 사모사채	3,100,000	3,050,872	-	-

합 계	3,100,000	3,050,872	4,000,000	3,990,479

매도가능금융자산(비유동):

투자채권:

국고채(물가연동)	-	-	5,000,000	4,845,576

한국캐피탈 회사채	5,021,000	4,958,255	5,021,000	4,952,005

Truelite Trace Inc. 전환사채(주1)	4,751,888	4,751,888	-	-

디지파츠 전환사채(주2)	979,965	979,965	-	-

메쉬코리아 전환사채(주2)	10,000,000	10,000,000	-	-

소 계	20,752,853	20,690,108	10,021,000	9,797,581

비상장주식:

제이엔티프론티어 출자금	196,667	196,667	346,667	346,667

정보통신공제조합 출자금	15,437	15,437	15,437	15,437

미디어젠 보통주	842,000	842,000	842,000	842,000

미디어젠 상환전환우선주(주2)	391,400	391,400	391,400	391,400

매드스퀘어 상환전환우선주(주2)	1,249,983	1,249,983	1,249,983	1,249,983

메쉬코리아 보통주	2,395,178	2,450,938	2,395,178	2,395,178

메쉬코리아 상환전환우선주(주1)	11,783,024	11,201,704	4,099,704	4,099,704

500 Startups Vietnam L.P.	675,060	675,060	-	-

Translink Capital Partners IV, L.P.	339,210	339,210	-	-

스마트레이더시스템 보통주	1,000,000	1,000,000	-	-

소 계	18,887,959	18,362,399	9,340,369	9,340,369

합 계	39,640,812	39,052,507	19,361,369	19,137,950

(주1) Truelite Trace Inc.가 발행한 전환사채의 전환권과 메쉬코리아가 발행한 전환상환우선주의 상환권을 분리하여 평가하였습니다. (주석 18.(4) 참조)
(주2) 내재파생상품의 가치가 중요하지 않아, 별도로 분리 평가하지 않았습니다.

11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	소재지	당기말	전기말

소유지분율(%)	취득원가	장부금액	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

bubbles media Gmbh(주1)	TV channel 및 시청각 상품의 라이센싱, 유통, 상업화	독일	25.10	1,317,143	1,040,389	25.1	1,064,345	959,334

Truelite Trace Inc.(주2)	상업용 차량 관리 솔루션 제작	미국	38.05	5,756,867	3,289,590	-	-	-

㈜부릉솔루션스	물류 관리 소프트웨어 연구개발 및 판매	한국	50.00	55,000	-	-	-	-

합 계	7,129,010	4,329,979	1,064,345	959,334

(주1) 전기 중 신규로 취득하였으며 추가 출자하였습니다.
(주2) 당기 중 신규로 취득하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	기타(주1)	기말

bubbles media Gmbh	959,334	252,798	(237,665)	65,922	1,040,389

Truelite Trace Inc.	-	5,756,867	(2,467,277)	-	3,289,590

㈜부릉솔루션스	-	55,000	(55,000)	-	-

합 계	959,334	6,064,665	(2,759,942)	65,922	4,329,979

(주1) 기타증감은 지분법자본변동에 따른 변동액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

Bubbles media Gmbh	253,454	37,651	83,992	-	207,113	-

Truelite Trace Inc.	3,590,865	454,618	1,099,065	5,589,288	(2,642,870)	-

(전 기) (단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업소유주지분	비지배지분

bubbles media Gmbh	868,246	94,868	71,766	-	891,348	-

(4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	수익	비용	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

bubbles media Gmbh	17,926	831,487	(813,561)	-	(813,561)

Truelite Trace Inc.	1,401,342	8,277,285	(6,875,943)	-	(6,875,943)

(잔 기) (단위: 천원)

구 분	수익	비용	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

bubbles media Gmbh	3,682	690,132	(686,450)	-	(686,450)

(5) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	bubbles media Gmbh	Truelite Trace Inc.	㈜부릉솔루션스(주1)

관계기업 기말 순자산(A)	207,113	(2,642,870)	-

연결실체 지분율(B)	25.10%	38.05%	50.00%

순자산 지분금액(AXB)	51,986	(1,005,543)	-

(+) 영업권	988,403	4,295,133	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-

기말 장부금액	1,040,389	3,289,590	-

(주1) 당기말 현재 청산중에 있습니다.

12. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	사업결합	기타(주1)	기말

취득	국고보조금	처분	감가상각비

토지	38,685,562	12,169	-	-	-	11,543,487	(7,272,795)	42,968,423

건물	41,056,764	425,331	-	-	(1,009,072)	6,242,261	(3,019,169)	43,696,115

기계장치	6,676,171	1,048,896	-	(59,479)	(2,014,946)	3,005,601	(127,146)	8,529,097

차량운반구	283,444	298,055	-	(70,070)	(118,707)	192,220	(14,763)	570,179

공구기구	29,226,685	12,038,568	-	(1,367,403)	(10,864,985)	2,470,254	417,788	31,920,907

집기비품	7,438,541	1,952,765	-	(80,248)	(2,615,076)	137,567	(195,082)	6,638,467

시설장치	846,120	91,173	-	(19,976)	(439,894)	441,886	(22,170)	897,139

연구용기계장치	878,128	79,942	-	-	(344,487)	-	536,049	1,149,632

건설중인자산	1,420,616	478,170	-	-	-	-	(1,275,513)	623,273

합 계	126,512,031	16,425,069	-	(1,597,176)	(17,407,167)	24,033,276	(10,972,801)	136,993,232

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	기타(주1)	기말

취득	국고보조금	처분	감가상각비

토지	36,918,399	1,959	-	-	-	1,765,204	38,685,562

건물	41,007,348	676,975	(600,000)	-	(1,484,844)	1,457,285	41,056,764

기계장치	7,039,012	3,237,593	-	(2,371,396)	(1,958,564)	729,526	6,676,171

차량운반구	313,146	49,836	-	(11,371)	(105,013)	36,846	283,444

공구기구	27,697,206	11,776,878	-	(1,473,144)	(10,300,781)	1,526,526	29,226,685

집기비품	7,432,581	2,607,759	-	(155,579)	(2,587,242)	141,022	7,438,541

시설장치	1,433,269	48,501	-	-	(680,231)	44,581	846,120

연구용기계장치	399,244	686,962	(29,988)	(3,258)	(175,283)	451	878,128

건설중인자산	4,895,787	1,048,601	-	-	-	(4,523,772)	1,420,616

미착자재	32,646	5,111	-	-	-	(37,757)	-

합 계	127,168,638	20,140,175	(629,988)	(4,014,748)	(17,291,958)	1,139,912	126,512,031

(주1) 기타항목은 대체거래 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	11,031,690	-	-	-	7,312,092	18,343,782

건물	13,084,809	-	-	(829,146)	3,315,274	15,570,937

합 계	24,116,499	-	-	(829,146)	10,627,366	33,914,719

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	11,031,690	-	-	-	11,031,690

건물	13,459,848	-	-	(375,039)	13,084,809

합 계	24,491,538	-	-	(375,039)	24,116,499

(2) 당기 및 전기 중 감가상각비를 제외하고, 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	2,531,709	2,138,209

운영비용	673,175	712,484

( 3) 연 결실 체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 당기말 현재 공정가치 추 정액 은 31,879,366천원 입 니다 .

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	사업결합	기타	기말

개발비	11,094,116	2,557,131	-	(3,310,508)	-	16	-	10,340,755

영업권(주1)	11,882,123	-	-	-	(199,851)	12,694,093	-	24,376,365

회원권(주1)	672,265	-	-	-	-	53,144	-	725,409

기타의 무형자산	23,550,270	3,643,972	(36,519)	(10,709,576)	(6,212,431)	3,347,422	(296,399)	13,286,739

건설중인자산	613,633	315,000	(592,904)	-	-	-	-	335,729

합 계	47,812,407	6,516,103	(629,423)	(14,020,084)	(6,412,282)	16,094,675	(296,399)	49,064,997

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	기타	기말

개발비	13,065,160	3,588,171	(4,059,391)	(1,499,824)	-	11,094,116

영업권(주1)	13,021,798	-	-	(1,139,675)	-	11,882,123

회원권(주1)	672,265	-	-	-	-	672,265

기타의 무형자산	26,457,683	5,124,178	(8,192,851)	-	161,260	23,550,270

건설중인자산	-	613,633	-	-	-	613,633

합 계	53,216,906	9,325,982	(12,252,242)	(2,639,499)	161,260	47,812,407

(주1) 연결실체는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자산으로 계상한 개발비는 전액 내부창출 개발비이며, 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

분 류	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비	D14116-Entry Radio	1,894,945	4년

D14118-Display Audio	510,974	2년 8개월

D14119-Car Audio	1,059,233	3년 10개월

D16109-Car Audio	2,022,110	개발중

(전기말) (단위: 천원)

분 류	내 역	금 액	잔여상각기간

개발비	D14102-Car Audio	588,364	3년 4개월

D14116-Entry Radio	2,289,697	5년

D14118-Display Audio	702,589	3년 8개월

D14119-Car Audio	1,335,555	4년 10개월

D14121-Car Audio	599,873	3년 8개월

D16109-Car Audio	932,173	개발중

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와 관리비	73,021,495	81,351,425

15. 정부보조금

당기 및 전기 중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

건물	588,750	-	(15,000)	573,750

연구용기계장치	390,021	-	(164,204)	225,817

합 계	978,771	-	(179,204)	799,567

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

건물	-	600,000	(11,250)	588,750

연구용기계장치	524,237	29,988	(164,204)	390,021

합 계	524,237	629,988	(175,454)	978,771

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	273,057,261	-	200,758,020	-

미지급금	30,514,164	-	34,232,918	-

미지급비용	48,205,970	-	58,183,791	82,827

임대보증금	1,003,118	814,395	173,455	1,606,904

합 계	352,780,513	814,395	293,348,184	1,689,731

17. 차입금 및 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	287,448,051	-	130,186,162	-

장기차입금	63,053,300	300,000	16,200,000	62,953,618

전환사채	-	18,289,305	-	-

합 계	350,501,351	18,589,305	146,386,162	62,953,618

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반차입금	한국수출입은행 외	2.51 ~ EUR LIBOR 3M+2.73	92,974,779	43,076,087

무역금융	한국스탠다드차타드은행 외	LIBOR+0.3 ~ LIBOR+1.1	43,258,117	10,438,040

수출채권 매각(주1)	국민은행 외	LIBOR+2.1	29,669,276	76,672,035

기업어음	유진투자증권 외	2.9 ~ 3.4	88,800,000	-

유동화채무	BNP Paribas	-	32,745,879	-

합 계	287,448,051	130,186,162

(주1) 당 기말 현재 연결실체가 국민은행 등에 할인양도한 매출 채권의 잔 액 중 29,669,276천 원 에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되 지 않는 경우, 회 수되지 않은 매출채 권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니 다 .

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	신한은행	2.87	2017-03-27~2018-09-27	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	3.25	2018-06-26	5,000,000	-	5,000,000	-

한국산업은행	2.68	2018-12-20	19,939,300	-	-	19,939,300

우리은행	2.90	2017-02-27~2018-08-27	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000

한국씨티은행	2.53	2018-08-26	10,000,000	-	-	10,000,000

국민은행	온랜딩기준금리 + 1.2	2017-03-15~2019-03-15	1,200,000	300,000	1,200,000	1,500,000

한국수출입은행	2.81	2018-02-07	10,714,000	-	-	21,514,318

중소기업은행	1.96	2018-09-15	6,200,000	-	-	-

합 계	63,053,300	300,000	16,200,000	62,953,618

(4) 당기 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	20,000,000천원

발행일자	2017년 02월 20일

만기일자	2022년 02월 20일

이자지급조건	액면이자 연0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 0.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,092,050주(액면가액 500원)

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월이 되는 날까지

전환가격	9,560원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 2019년 2월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0%)을 가산한 금액(전부 또는 일부)에 대해 조기상환청구 가능

발행자에 의한 매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 2018년 2월 20일부터 2019년 2월 20일까지 매월 20일마다 사채의 권면금액에 매도청구수익률(연 2.5%)을 가산한 금액(사채발행가액의 35%를 한도로 함)에 대해 매도청구 가능

(5) 당기 중 발행 된 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말

발행가액	20,000,000	20,000,000

전환사채의 부채요소	17,949,240	18,289,305

전환사채의 자본요소	2,050,760	2,050,760

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 지분요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다. 지분전환권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 회계처리하였습니다.

18. 파생상품

(1) 당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다.

거래일	만기일	구분	계약통화	계약금액	청산통화	계약환율

2017-09-27	2018-01-31	매도	EUR	1,000,000	USD	1.35

2017-09-27	2018-02-28	매도	EUR	1,000,000	USD	1.35

2017-04-24	2018-04-26	매도	USD	1,000,000	EUR	TRF (주1)

2017-05-17	2018-05-29	매도	USD	1,000,000	EUR	TRF (주1)

2017-07-26	2018-07-27	매도	USD	1,000,000	EUR	TRF (주1)

2017-09-17	2018-03-29	매도	USD	1,000,000	GBP	TRF (주1)

2017-05-10	2018-05-29	매도	EUR	1,000,000	KRW	TRF (주1)

2017-06-08	2018-06-27	매도	EUR	1,000,000	KRW	TRF (주1)

합 계	USD	4,000,000

EUR	4,000,000

(주1) TRF는 Target Redemption Forward의 약자로, 매월 행사환율 대비 환율 등락을 기준으로 손익이 발생하고 목표 이익을 달성하면 조기 상환되는 상품입니다.

한편, 연결실체의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

통화선도거래이익	6,644,682	6,173,200

통화선도평가이익	9,162	73,753

통화선도거래손실	(2,017,571)	(2,156,131)

통화선도평가손실	(1,028,194)	(2,929,323)

합 계	3,608,079	1,161,499

(2) 연결실체는 운전자본을 경감하기 위해 매월 일정규모의 매출채권의 매각 및 매입채무를 이연하는 거래를 실시하여 USD LIBOR에 연동된 이자비용을 부담하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 USD LIBOR의 변동으로 인한 현금흐름 위험을 줄이기 위하여 고정이자 지급, 변동이자수취 조건부의 이자율스왑계약을 체결하였으며, 스왑의 계약금액은 USD 30,000,000 이고, 스왑의 만기일은 2018년 11월 21일 입니다. 한편, 연결실체의 이자율 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로관련손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 기타금융자산 및 기타금융부채로계상하였습니다. 당기 및 전기 중 이자율스왑계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자율스왑거래이익	2,223	-

이자율스왑평가이익	81,455	75,192

이자율스왑거래손실	(63,667)	-

합 계	20,011	75,192

(3) 연결실체는 환율변동으로 인한 현금흐름위험을 감소시키기 위하여 아래와 같은 통화스왑계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

은행명	만기일	수취통화	수취금액	지급통화	지급금액	계약환율

한국씨티은행	2018-08-27	USD	8,414,746	KRW	10,000,000	1,188.39

한국산업은행	2018-12-20	USD	17,000,000	KRW	19,939,300	1,172.90

한편, 연결실체의 통화 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 관련손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 기타금융자산 및 기타금융부채로계상하였습니다. 당기 및 전기 중 스왑계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

통화스왑평가손실	2,734,531	-

(4) 연결실체는 별도의 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 주계약과 분리하여 기타금융자산으로 표시하고 있습니다. 그러한 내재파생상품의 상세 내역은 아래와 같습니다.1) 상환권

(단위: 천원)

구 분	매입일	매입주식수	상환권가치(원/주)	상환권 가치

유동	비유동

메쉬코리아 전환상환우선주(주1)	2016-08-31	103,476	453	46,860	-

2017-01-18	106,954	195	20,899	-

2017-02-28	50,000	195	9,770	-

2016-09-30	25,869	413	10,678	-

2016-09-30	25,869	413	10,678	-

2017-01-04	100,000	1,558	155,844	-

2016-12-21	26,758	4,851	-	129,793

2017-01-04	44,595	4,010	-	178,807

합 계	254,729	308,600

(주1) 메쉬코리아 전환상환우선주의 상환권을 분리하여 평가하였습니다.

연결실체가 상기 내재파생상품과 관련하여 당기에 파생상품평가이익으로 인식한 금액은 563,329 천원 입니다. 2) 전환권

(단위: 천원)

구 분	매입일	매입권면	전환권가치(원/권면)	전환권 가치

유동	비유동

Trulite Trace Inc.전환사채	2017-09-27	3,408,90	1,487.6	-	507,101

2017-12-15	2,173,40	1,487.6	-	323,311

합 계	-	830,412

(주1) Trulite Trace Inc. 전환사채의 전환권을 분리하여 평가하였습니다.

상기 내재파생상품은 전환사채 취득시점과 기말시점의 공정가치 차액이 유의적이지 않아 연결실체가 파생상품평가이익으로 인식한 금액은 없습니다.

19. 판매보증충당부채(1) 연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,751,262	10,515,521

충당금 전입	8,565,414	9,982,127

사용액	(8,047,281)	(9,746,386)

사업결합	3,682,238	-

기말	14,951,633	10,751,262

20. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

통화선도계약(부채)	1,028,194	2,929,323

통화스왑계약(부채)	2,734,531	-

합 계	3,762,725	2,929,323

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,558,435	811,032

예수금	1,500,334	1,845,104

부가세예수금	4,852,709	10,036,854

기타	97,035	168,659

합 계	8,008,513	12,861,649

21. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	31,760,647	32,369,110

사외적립자산의 공정가치	(26,396,135)	(24,236,957)

순확정급여부채	5,364,512	8,132,153

(3) 당기 및 전기 중 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초	32,369,110	(24,236,957)	8,132,153

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,589,259	-	6,589,259

이자비용(이자수익)	741,375	(635,252)	106,123

소 계	7,330,634	(635,252)	6,695,382

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	292,419	292,419

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	(3,293,755)	-	(3,293,755)

소 계	(3,293,755)	292,419	(3,001,336)

기업이 납부한 기여금	-	(5,051,851)	(5,051,851)

제도에서 지급한 금액	(3,496,690)	2,113,731	(1,382,959)

제도 전환	(1,141,865)	1,040,495	(101,370)

계열사간 전입	74,144	(37,324)	36,820

계열사간 전출	(80,931)	118,604	37,673

기말	31,760,647	(26,396,135)	5,364,512

(전 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초	27,799,350	(19,616,091)	8,183,259

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	6,750,513	-	6,750,513

이자비용(이자수익)	644,895	(680,044)	(35,149)

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	629,489	-	629,489

소 계	8,024,897	(680,044)	7,344,853

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	291,769	291,769

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	1,582,899	-	1,582,899

소 계	1,582,899	291,769	1,874,668

기업이 납부한 기여금	-	(7,750,000)	(7,750,000)

제도에서 지급한 금액	(4,992,006)	3,517,409	(1,474,597)

기타증감	(46,030)	-	(46,030)

기말	32,369,110	(24,236,957)	8,132,153

(4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	26,396,135	24,236,957

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.77 ~ 3.60	2.43 ~ 3.06

기대임금상승률	3.30 ~ 5.30	4.60 ~ 5.39

( 6 ) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(2,283,022)	2,576,036

기대임금상승률의 1% 변동	2,573,941	(2,319,997)

(전 기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(2,540,943)	2,882,879

기대임금상승률의 1% 변동	2,862,853	(2,566,925)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 258,852천원(전기: 141,146천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

22. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	80,000,000주	23,911,798주	500원	11,955,899	11,955,899

(2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	23,063,097	23,456,797

자기주식의 처분(취득)	-	(393,700)

기말	23,063,097	23,063,097

23. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	333,267,314	333,267,314

기타자본잉여금	(362,485)	(2,310,679)

자기주식(주1)	(10,290,796)	(10,290,796)

자기주식처분이익	1,003,488	1,003,488

주식선택권(주2)	532,467	835,234

합 계	324,149,988	322,504,561

(주1) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주 식 848,701주는 의결권 이 제한되어 있습니다.
(주2) 당기말 현재 주석 25에서 설명하는 것과 같이 행사되지 않은 주식선택권 등으로 인하여 주식선택권 잔액 감소하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	848,701	10,290,796	455,001	4,904,521

자기주식의 처분	-	-	393,700	5,386,275

기말	848,701	10,290,796	848,701	10,290,796

(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식	2,050,760	-

법인세효과	(451,167)	-

기말	1,599,593	-

24. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,035,745	2,689,798

임의적립금

기업합리화적립금	470,000	470,000

연구및인력개발준비금	33,000,000	33,000,000

미처분이익잉여금	75,029,443	107,952,471

합 계	111,535,188	144,112,269

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	144,112,269	142,860,427

지배기업주주지분 귀속 당기손익	(31,668,504)	6,291,168

배당금 지급	(3,459,464)	(3,518,520)

확정급여제도의 재측정요소	2,550,887	(1,520,806)

기말	111,535,188	144,112,269

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	23,911,798주	848,701주	23,063,097주	150원	3,459,465

(전 기) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	23,911,798주	455,001주	23,456,797주	150원	3,518,520

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(4,346,920)	(2,826,114)

당기변동	2,550,887	(1,520,806)

기말	(1,796,033)	(4,346,920)

25. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(489,772)	(174,267)

지분법자본변동	79,381	13,459

해외사업장환산차이	(14,926,444)	(8,063,497)

합 계	(15,336,835)	(8,224,305)

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(8,224,305)	(11,833,632)

매도가능금융자산평가손익	(315,505)	(75,861)

지분법자본변동	65,922	13,459

해외사업장환산외환차이	(6,862,947)	3,671,729

기말	(15,336,835)	(8,224,305)

해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 외화환산적립금에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

26. 주식기준보상 (1) 지배기업의 주식기준보상 가 . 지배기업은 주요 경영진에게 지배회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 자기주식교부방법입니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있으며, 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수량(주)	행사기간	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

10차: 2014.03.28 부여	75,000(주1)	2016.03.28~2019.12.31	13,500	5,144

11차: 2015.03.27 부여	28,000(주2)	2017.03.27~2020.12.31	15,735	5,238

(주1) 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 소멸로 인하여 전기대비 25,000주 감소하였습니다.
(주2) 당기말 현재 휴맥스 관계사로 전출됨에 따라 행사가능한 수량이 부여수량의 40%로 제한되었습니다.

나. 주식선택권의 부여일 공정가치 주식선택권의 가격은 Black-Scholes Model에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건 충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였으며, 기대변동성은 과거 4년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

한 편 , 공정가치 측정을 위하여 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	구 분

10차	11차

부여일 주식가격(단위: 원)	13,600	15,450

행사가격(단위: 원)	13,500	15,735

기대변동성	44.18%	42.01%

기대행사기간	4년	4년

무위험이자율	3.005%	1.824%

지배기업의 주식선택권 부여로 당기 및 전 기에 각 각 45,833천 원 과 247,633 천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

(2) 종속기업의 주식기준보상 전기 중 종속기업인 (주)휴맥스오토모티브는 주요 경영진에게 부여한 주식선택권을 중도 청산하였습니다. 종속기업의 주식선택권 부여로 종속기업은 전기에 42,646천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

27. 매출액당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	1,519,681,871	1,298,499,549

상품매출	35,552,466	11,918,800

기타매출	56,354,710	40,091,877

합 계	1,611,589,047	1,350,510,226

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	10,048,323	58,866,854

사용된 원재료	1,192,948,844	910,157,994

종업원급여	86,373,039	94,817,883

감가상각비	18,236,313	17,666,996

무형자산상각비	9,721,374	10,591,529

지급수수료	102,388,019	78,660,675

판매보증비	8,565,414	9,982,127

외주용역비	87,880,579	71,900,627

운송보관료	20,231,053	16,508,298

기타비용	67,201,353	61,290,918

합 계(주1)	1,603,594,311	1,330,443,901

(주1) 매출원가, 판매비, 관리비, 물류원가 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

29. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비	관리비	판매비	관리비

급여	25,161,955	5,152,017	22,812,250	8,078,315

퇴직급여	1,049,323	1,245,886	1,351,734	1,081,707

주식보상비용	-	45,833	-	290,279

복리후생비	3,429,638	2,419,800	2,896,077	3,182,690

여비교통비	3,567,931	647,295	3,794,742	726,909

세금과공과	5,852,197	1,310,241	1,712,233	1,168,369

임차료	2,315,651	708,591	1,908,694	17,633

감가상각비	315,478	3,279,452	352,996	3,205,885

무형자산상각비	402,460	8,733,866	390,586	9,617,745

수선유지비	9,924,862	615,660	8,229,200	484,732

판매보증비	8,565,414	-	9,982,127	-

지급수수료	21,683,335	66,520,509	15,751,743	46,850,336

대손상각비	-	4,250,385	-	1,536,144

기타비용	6,913,495	3,596,256	7,305,782	3,712,965

합 계	89,181,739	98,525,791	76,488,164	79,953,709

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	254,953	737,265

잡이익	3,160,376	3,282,110

합 계	3,415,329	4,019,375

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	61,388	124,850

무형자산손상차손	6,412,282	2,639,499

무형자산처분손실	307,479	-

기타의대손상각비	7,310,766	-

기부금	272,800	181,009

잡손실	745,172	1,657,327

합 계	15,109,887	4,602,685

31. 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융이익	62,968,598	73,173,115

금융원가	(88,547,314)	(78,514,972)

순금융손익	(25,578,716)	(5,341,857)

(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,389,417	2,884,493

매도가능금융자산처분이익	-	294,992

통화선도거래이익	6,644,682	6,173,200

통화선도평가이익	9,162	73,753

이자율스왑평가이익	81,455	-

이자율스왑거래이익	2,223	75,192

내재파상상품평가이익	563,329	-

외환차익	41,230,521	44,559,416

외화환산이익	13,047,809	19,112,069

합 계	62,968,598	73,173,115

(3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장단기금융상품	969,175	2,116,772

매도가능금융자산	19,526	682,765

대여금및수취채권	400,716	84,956

합 계	1,389,417	2,884,493

(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	12,823,816	4,686,266

매도가능금융자산처분손실	165,113	-

기타금융자산평가손실	-	22,922

통화선도거래손실	2,017,571	2,156,131

통화선도평가손실	1,028,194	2,929,323

이자율스왑거래손실	63,667	-

통화스왑평가손실	2,734,531	-

외환차손	45,416,479	54,308,184

외화환산손실	24,297,943	14,412,146

합 계	88,547,314	78,514,972

(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일반차입금 및 OA환가료 등	12,483,751	4,370,641

전환사채	340,065	315,625

합 계	12,823,816	4,686,266

(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산	대여금및수취채권	(34,949,950)	11,288,465

당기손익인식금융자산	5,519,237	6,299,224

매도가능금융자산	(145,587)	977,757

금융부채	당기손익인식금융부채	(5,843,963)	(5,085,455)

상각후원가로측정하는금융부채	9,841,547	(18,821,848)

순금융손익	(25,578,716)	(5,341,857)

32. 관계기업투자손익당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법손실	2,759,942	118,470

33. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	5,613,689	6,042,420

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(1,710,568)	11,995,695

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,571,356)	(6,021,600)

세액공제의 이월로 인한 금액	(1,889,113)	(1,792,743)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(812,628)	550,955

계속영업과 관련된 법인세비용	(369,976)	10,774,727

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(32,038,480)	14,022,689

적용세율(22.0%)에 따른 세부담액	(7,048,466)	3,084,992

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	225,079	272,794

이연법인세제외 일시적차이	10,367,796	1,024,773

세액공제로 인한 효과	(597,247)	(3,046,502)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(1,710,568)	11,995,695

기타 세율차이 등	(1,606,570)	(2,557,025)

계속영업과 관련된 법인세비용	(369,976)	10,774,727

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(주1)	76.84%

(주1) 법인세차감전순손실의 발생으로 유효세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	사업결합	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

장기종업원급여	1,186,371	221,886	(450,449)	-	957,808

파생상품	595,677	71,712	-	-	667,389

유가증권	1,073,436	2,095	88,988	-	1,164,519

유형자산	(5,968,614)	424,299	-	-	(5,544,315)

무형자산	(222,225)	781,808	-	(586,023)	(26,440)

충당부채	1,175,488	156,899	-	-	1,332,387

외화환산차이	(1,517)	-	-	-	(1,517)

회수의문채권	927,093	1,564,986	-	-	2,492,079

전환사채	-	74,814	(451,167)	-	(376,353)

연구및인력개발준비금	(1,100,000)	733,333	-	-	(366,667)

기타	2,879,822	(1,647,847)	-	-	1,231,975

소 계	545,531	2,383,985	(812,628)	(586,023)	1,530,865

세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	1,792,743	1,889,113	-	-	3,681,856

합 계	2,338,274	4,273,097	(812,628)	(586,023)	5,212,721

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

장기종업원급여	970,916	(314,103)	529,558	1,186,371

파생상품	152,432	443,245	-	595,677

유가증권	1,052,039	-	21,397	1,073,436

유형자산	(6,720,392)	751,778	-	(5,968,614)

무형자산	(737,182)	514,957	-	(222,225)

충당부채	1,136,278	39,210	-	1,175,488

외화환산차이	(1,517)	-	-	(1,517)

회수의문채권	956,917	(29,824)	-	927,093

연구및인력개발준비금	(2,420,000)	1,320,000	-	(1,100,000)

기타	134,440	2,745,382	-	2,879,822

소 계	(5,476,069)	5,470,645	550,955	545,531

세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	-	1,792,743	-	1,792,743

합 계	(5,476,069)	7,263,388	550,955	2,338,274

(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세

복합금융상품 중 자본요소(전환권대가)	(451,167)	-

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세

매도가능금융자산평가손익	88,988	21,397

확정급여제도의 재측정요소	(450,449)	529,558

합 계	(361,461)	550,955

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업(주1)	3,260,928	3,205,928

인정이자 등(주2)	16,593,750	16,653,300

기타 차감할 일시적차이	26,151,844	23,770,470

합 계	46,006,522	43,629,698

(주1) 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아, 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.
(주2) 종속기업에 대한 채권의 인정이자 등으로서, 정상영업거래에서는 소멸할 가능성이 낮으므로, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

34. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(31,668,504)	6,291,168

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(31,668,504)	6,291,168

가중평균유통보통주식수	23,063,097주	23,280,385주

기본주당이익(손실)	(1,373)원/주	270원/주

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	1.1~12.31	23,063,097	365일	8,418,030,405

계	8,418,030,405

유통일수	365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	23,063,097

(전 기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	1.1~12.31	23,456,797	366일	8,585,187,702

자기주식의 취득	7.21~12.31	(393,700)	164일	(64,566,800)

계	8,520,620,902

유통일수	366일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	23,280,385

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(31,668,504)	6,291,168

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(31,668,504)	6,291,168

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	23,063,097주	23,282,247

희석주당기순이익(손실)	(1,373)원/주	270원/주

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,063,097	23,280,385

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

주식선택권	-	1,862

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	23,063,097	23,282,247

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

전환사채	2,092,050	-

35. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스

관계기업	bubbles media Gmbh, TRUELITE TRACE, INC., ㈜부릉솔루션스

기타 특수관계자	㈜휴맥스아이앤씨, ㈜휴케어, Hucare China Inc.

당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	이자수익	기타(주1)	지급수수료

유의적 영향력을행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스	71,533	138,000	29,535	3,622,096

기타 특수관계자	㈜휴맥스아이앤씨	240	224,894	132	-

합 계	71,773	362,894	29,667	3,622,096

(전 기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수익거래	비용거래

매출	이자수익	기타(주1)	지급수수료	기타(주1)

유의적 영향력을행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스	75,901	63,896	29,535	2,781,191	1,430,627

기타 특수관계자	㈜휴맥스아이앤씨	240	245,227	132	-	-

합 계	76,141	309,123	29,667	2,781,191	1,430,627

(주1) 기타거래는 자산 취득과 처분 거래를 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

기타채권	미지급금	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스	71,405	1,087,502	44,634

기타 특수관계자	㈜휴맥스아이앤씨	1,590,329	-	1,000

합 계	1,661,734	1,087,502	45,634

한편, 연결실체는 당기 중 ㈜휴맥스아이앤씨에 대한 상기 기타채권 1,590,329천원에대하여 전액 대손상각비를 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

기타채권	미지급금	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스	81,220	870,544	43,634

기타 특수관계자	㈜휴맥스아이앤씨	1,365,435	-	1,000

합 계	1,446,655	870,544	44,634

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜휴맥스홀딩스	단기대여금	3,000,000	-	-	3,000,000

기타 특수관계자

㈜휴맥스아이앤씨	단기대여금	4,889,002	-	-	4,889,002

합 계	7,889,002	-	-	7,889,002

(전 기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

유의적 영향력을 행사하는 기업

㈜휴맥스홀딩스	단기대여금	-	3,000,000	-	3,000,000

기타 특수관계자

㈜휴맥스아이앤씨	단기대여금	4,889,002	-	-	4,889,002

합 계	4,889,002	3,000,000	-	7,889,002

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기

유의적 영향력을행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스	배당금 지급	1,152,695	1,152,695

관계기업	bubbles media Gmbh	추가현금출자	252,798	1,064,345

Truelite Trace Inc.	신규 지분취득	5,756,867	-

㈜부릉솔루션스	신규 지분취득	55,000	-

(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스	-	173

기타특수관계자	㈜휴맥스아이앤씨	1,590,329	-

합 계	1,590,329	173

(7) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	4,276,318	3,735,140

퇴직급여	1,178,846	2,239,568

주식보상비용	45,833	290,279

합 계	5,500,997	6,264,987

36. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관	통화	한도	내용

KEB하나은행	KRW	19,000,000	무역어음 대출

USD	1,000,000	수입신용장 발행

USD	16,000,000	수출채권 매입(O/A)

KRW	2,000,000	외상채권담보대출

KRW	8,000,000	HCMS(파생상품보증)-선물환한도

KRW	4,000,000	B2B대출

USD	5,000,000	수입유산스

우리은행	KRW	6,000,000	무역금융

KRW	5,000,000	장기차입금

USD	100,000	파생상품거래한도

USD	11,000,000	매입외환(O/A D/A)

USD	9,000,000	수입유산스

KRW	5,000,000	B2B대출

KRW	900,000	무역금융

중소기업은행	KRW	10,000,000	외상 매출채권

KRW	3,000,000	무역금융

한국스탠다드차타드은행	USD	34,000,000	매입외환(O/A)

USD	11,500,000	선물환변동위험한도

한국씨티은행	USD	9,000,000	매입외환(O/A)

USD	3,500,000	파생거래한도

KRW	10,000,000	일반차입금

신한은행	USD	13,000,000	매입외환(O/A)

KRW	5,000,000	일반차입금

KRW	10,000,000	무역금융

USD	2,000,000	선물환변동위험한도

국민은행	USD	10,000,000	매입외환(O/A)

KRW	5,000,000	무역금융

KRW	11,779,000	선물환 증거금면제 한도

USD	4,000,000	수출환어음매입

KRW	1,500,000	장기차입금

한국수출입은행	KRW	30,000,000	무역금융

EUR	7,000,000	단기차입금

한국산업은행	USD	15,000,000	매입외환(O/A)

KRW	5,000,000	운영자금대출

KRW	19,939,300	장기차입금

KRW	5,000,000	파생상품거래한도

BNP파리바	USD	40,000,000	Reverse Factoring

합 계	KRW	166,118,300

EUR	7,000,000

USD	184,100,000

(2) 당기말 현재 연결실체간 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY, EUR, BRL)

피보증처	보증채권자	통화	보증금액	내용

Humax Poland SP	Seagate UK	USD	9,000,000	계약이행보증

Humax Poland SP	BNP파리바	EUR	5,000,000	당좌차월 보증

Humax Poland SP	한국수출입은행	EUR	14,400,000	차입보증

Humax Japan Co.,Ltd.	KEB하나은행(동경)	JPY	600,000,000	일본관세청 소비세 등 지급보증

Humax Do Brasil LTDA.	한국수출입은행	USD	12,000,000	차입보증

Humax Hong Kong LIMITED	한국씨티은행	USD	12,000,000	차입보증

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

피보증처	보증채권자	통화	보증금액	내용

㈜휴맥스의 직원	KEB하나은행	KRW	7,200,000	차입보증

(4) 연결실체는 연결실체제품에 사용되는 유료방송방식(CAS:수신제한 장치) 및 여러 Software기술(MPEG, PSOS, VIACCESS, CRYPTO, IRDETO, NAGRAVISION, NDS등)에 대하여 Software등의 지적소유권 을 보유한 회사들과 License계약 또는 Royalty 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 License fee 또는 Royalty를 지급하고 있습니다.

(5) 연결실체는 주식회사 휴맥스홀딩스와 HUMAX 브랜드 라이센스 계약을 체결하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 진행 중인 주요 소송사건은 없습니다.

37. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입 니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	369,090,656	209,339,780

차감: 현금및현금성자산	(108,096,404)	(187,734,123)

순차입금	260,994,252	21,605,657

자본총계	447,101,163	470,348,424

자기자본부채비율	58.4%	4.6%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	108,096,404	-	-	108,096,404

매출채권및기타채권	-	371,651,392	-	-	371,651,392

매도가능금융자산	-	-	42,103,379	-	42,103,379

기타금융자산	1,559,550	8,143,031	-	-	9,702,581

합 계	1,559,550	487,890,827	42,103,379	-	531,553,756

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	353,594,908	353,594,908

차입금	-	350,801,351	350,801,351

전환사채	-	18,289,305	18,289,305

기타금융부채	3,762,725	-	3,762,725

합 계	3,762,725	722,685,564	726,448,289

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	187,734,123	-	-	187,734,123

매출채권및기타채권	-	300,411,866	-	-	300,411,866

매도가능금융자산	-	-	23,128,429	-	23,128,429

기타금융자산	5,129,506	643,083	-	-	5,772,589

합 계	5,129,506	488,789,072	23,128,429	-	517,047,007

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	295,037,914	295,037,914

차입금	-	209,339,780	209,339,780

기타금융부채	2,929,323	-	2,929,323

합 계	2,929,323	504,377,694	507,307,017

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다.

연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	164,047,257	298,272,978	241,294,326	267,085,339

EUR	1,761,360	8,478,474	22,302,707	62,637,545

JPY	4,232,258	410,128	4,372,435	1,431,633

GBP	1,014,551	-	6,446,053	539,585

AUD	-	87,227	-	-

VND	483,289	-	330,546	-

HKD	-	47,159	-	-

CHF	62,946	-	-	-

CNY	1,634,941	-	163,455	-

PLN	-	-	2,476	10,942

RUB	-	-	17,842	3,417

합 계	173,236,602	307,295,966	274,929,840	331,708,461

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(13,422,572)	13,422,572	(2,579,101)	2,579,101

EUR	(671,711)	671,711	(4,033,484)	4,033,484

JPY	382,213	(382,213)	294,080	(294,080)

GBP	101,455	(101,455)	590,647	(590,647)

AUD	(8,723)	8,723	-	-

VND	48,329	(48,329)	33,055	(33,055)

HKD	(4,716)	4,716	-	-

CHF	6,295	(6,295)	-	-

CNY	163,494	(163,494)	16,345	(16,345)

PLN	-	-	(847)	847

RUB	-	-	1,443	(1,443)

합 계	(13,405,936)	13,405,936	(5,677,862)	5,677,862

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채의공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	136,232,896	53,514,127

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	(1,362,329)	1,362,329	(535,141)	535,141

3 ) 가격위험

연 결실체는 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없으므로, 매도가능지 분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.

현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등 급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 주석6의 사용제 한 금융상품과 주석36의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차 손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

가. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	352,780,513	814,395	-	-	353,594,908

차입금	353,564,934	300,000	-	-	353,864,934

전환사채	403,329	412,224	19,184,447	-	20,000,000

합 계	706,748,776	1,526,619	19,184,447	-	727,459,842

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	293,348,184	1,606,904	-	82,826	295,037,914

차입금	148,248,241	58,153,870	1,548,750	-	207,950,861

합 계	441,596,425	59,760,774	1,548,750	82,826	502,988,775

나. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 예상만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

현금및현금성자산	108,096,404	-	-	-	108,096,404

매출채권및기타채권	366,441,969	-	269,529	4,939,894	371,651,392

매도가능금융자산	3,050,872	20,690,108	-	18,362,399	42,103,379

기타금융자산	6,751,572	-	-	1,391,459	8,143,031

합 계	484,340,817	20,690,108	269,529	24,693,752	529,994,206

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

현금및현금성자산	187,734,123	-	-	-	187,734,123

매출채권및기타채권	294,889,962	-	489,182	5,032,722	300,411,866

매도가능금융자산	3,990,479	9,797,581	-	9,340,369	23,128,429

기타금융자산	633,469	-	4,980,561	9,615	5,623,645

합 계	487,248,033	9,797,581	5,469,743	14,382,706	516,898,063

상기 만기분석은 해당 금융부채 및 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	5,910,712	4,693,265

(주1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

상환우선주식	-	12,451,686	-	12,451,686

채무증권	-	23,740,980	-	23,740,980

내재파생상품	-	1,393,741	-	1,393,741

통화선도계약(자산)	-	9,162	-	9,162

이자율스왑(자산)	-	156,647	-	156,647

금융자산 계	-	37,752,216	-	37,752,216

금융부채

통화선도계약(부채)	-	1,028,194	-	1,028,194

통화스왑계약(부채)	-	2,734,531	-	2,734,531

금융부채 계	-	3,762,725	-	3,762,725

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

비상장주식	-	-	-	-

상환우선주식	-	4,647,104	-	4,647,104

채무증권	4,845,576	8,942,485	-	13,788,061

통화선도계약(자산)	-	42,002	-	42,002

이자율스왑(자산)	-	75,192	-	75,192

파생결합증권(DLS)	-	4,980,561	-	4,980,561

금융자산 계	4,845,576	18,687,344	-	23,532,920

금융부채

통화선도계약(부채)	-	2,929,324	-	2,929,324

금융부채 계	-	2,929,324	-	2,929,324

한편, 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과투입변수에 대한 설명입니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 할인된현금흐름을 이용하여 측정하였습니다. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다- 회사채와 상환우선주회사채의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 회사채와 상환우선주의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 및 상환우선주와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하고 있습니다. - 국공채국공채와 무담보 회사채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. - 투자전환사채투자전환사채는 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형을 적용하여 측정하였습니다. 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

- 전환권대가전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

- 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. - 이자율스왑이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.- 파생결합증권파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 주가 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다. 미래의 주가시나리오를 생성하기 위해서는 주가연계증권의 기초자산인 주식의 기대수익률, 주가변동성, (주가연계증권의 기초자산이2개 이상인 경우) 주가상관계수에 대한 추정이 필요합니다. 주가연계증권의 공정가치 측정에 투입되는 변동성 및 상관계수는 과거 주가자료를 이용하여 추정하고 있습니다.

38. 연결현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	6,695,382	7,344,853

주식보상비용	45,833	290,279

감가상각비	18,236,313	17,666,996

무형자산상각비	9,721,374	10,591,529

지급수수료	4,298,710	1,660,713

대손상각비	4,250,385	1,536,144

기타의대손상각비	7,310,766	-

판매보증비	8,565,414	9,982,127

유형자산처분손실	61,388	124,850

무형자산손상차손	6,412,282	2,639,499

무형자산처분손실	307,479	-

통화선도평가손실	1,028,194	2,929,323

통화스왑평가손실	2,734,531	-

종속관계기업투자손상	165,113	-

법인세비용	(369,976)	11,734,058

이자비용	12,823,816	4,686,266

외화환산손실	24,297,943	14,412,146

기타금융자산평가손실	-	22,922

지분법손실	2,759,942	118,470

이자수익	(1,389,417)	(2,884,493)

외화환산이익	(13,047,809)	(19,112,069)

매도가능금융자산처분이익	-	(294,992)

유형자산처분이익	(254,953)	(737,265)

통화선도평가이익	(9,162)	(73,753)

이자율스왑평가이익	(81,455)	(75,192)

내재파상상품평가이익	(563,329)	-

합 계	93,998,764	62,562,411

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(100,499,905)	(52,309,076)

기타채권의 감소(증가)	(1,033,876)	1,452,486

재고자산의 감소(증가)	(159,059,066)	32,079,157

기타금융자산의 감소	73,753	452,623

기타자산의 감소(증가)	2,244,318	(2,711,702)

매입채무의 증가	106,222,988	55,930,211

기타채무의 감소	(18,237,227)	(12,711,657)

기타금융부채의 감소	(3,164,055)	(1,157,851)

판매보증충당부채의 감소	(8,047,280)	(9,746,386)

기타부채의 증가(감소)	(4,467,919)	3,152,548

순확정급여부채의 감소	(6,434,810)	(9,270,627)

합 계	(192,403,079)	5,159,726

(3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유무형자산 취득 미지급금	521,217	(4,797,017)

유형자산 처분 미수금	(432,613)	432,905

유형자산 처분 장기대여금	-	2,682,000

장기차입금의 유동성 대체	41,139,300	15,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	1,275,513	4,523,772

보증금의 유동성 대체	1,106,484	-

보증금의 비유동성 대체	314,000	1,879,434

한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

39. 사업결합 (1) 당기 중 회사는 위너콤㈜의 주식을 인수하여 종속기업투자주식으로분류하였습니다. 주식취득 기준일은 2017년 12월 31일이며, 주식취득 기준일 현재 위너콤㈜의 자산ㆍ부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	57,280,546

유동자산	23,477,922

현금및현금성자산	5,040,558

매출채권및기타채권	10,598,275

기타자산	7,839,089

비유동자산	33,802,624

유형자산	23,785,748

무형자산	6,504,603

기타자산	3,512,273

식별가능한 부채의 공정가치	25,715,005

유동부채	20,752,167

매입채무및기타채무	9,554,889

차입금 및 사채	6,200,000

기타부채	4,997,278

비유동부채	4,962,838

판매보증충당부채	3,682,238

기타부채	1,280,600

식별가능한 순자산 공정가치	31,565,541

(2) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	27,000,123

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(14,306,030)

영업권	12,694,093

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	(27,000,123)

취득한 현금 및 현금등가물	5,040,558

합 계	(21,959,565)

40. 보고기간 이후의 사건

(1) 당사는 경영 효율성을 제고하여 사업의 시너지 창출 극대화를 위하여 2017년 10월 25일 이사회 의결에 의해 ㈜휴맥스오토모티브를 2018년 1월 2일에 흡수합병하였습니다.당사는 합병기일 현재 당사의 100% 종속기업인 ㈜휴맥스오토모티브의 주주에 대하여 합병신주를 발행하지 않는 방식에 의한 합병(합병비율 1:0)으로 흡수합병하였습니다. 당사는 합병에 대한 회계처리 및 재무적영향을 파악 중입니다.

(2) 연결실체는 2018년 2월 중 신사업 기회 확보 및 자율주행 기반의 전장사업으로의 비즈니스 확대를 위하여 카셰어링 등 커넥티드카 솔루션 개발사인 ㈜디지파츠 지분 64.14%를 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다.