한솔아이원스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 16(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
아이원스주식회사

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이원스주식회사(이하 "당사")는 반도체, LCD 관련 부품의 제조, 판매, 세정 및 재생 등의 목적으로 1993년 3월 10일 설립된 동아엔지니어링으로부터 2005년 7월 1일자로 현물출자에 의한 법인전환을 통하여 설립되었습니다. 2013년 2월 7일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2016년 중 경기도 안성시 고삼면 안성대로 2061에 통합공장을 준공하여 본사를 이전하였습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 12,751,587천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

이문기	6,268,992	24.58

자기주식	1,571,370	6.16

기타	17,662,812	69.26

합 계	25,503,174	100

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율	결산월

IONES Technology INC	반도체 장비 부품 공급 및 용역	미국	100%	12월

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

IONES Technology INC	2,371	-	2,371	-	-

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

IONES Technology INC	2,176	-	2,176	-	-

3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름	환율변동효과	기말

IONES Technology INC	2,176	-	-	-	195	2,371

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름	환율변동효과	기말

IONES Technology INC	2,316	-	-	-	(140)	2,176

- 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 외화환산

연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 종류별로 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40	차량운반구	5

구축물	40	공구와기구	5

시설장치	40	비품	5

기계장치	8	기타의유형자산	5

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

연결회사는 무형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10

소프트웨어	5

회원권	비한정내용연수

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(14) 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션이나 신주인수권옵션은 지분상품입니다.또한 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가나 신주인수권대가는 전환권이나 신주인수권이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권이나 신주인수권이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환권이나 신주인수권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채나 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채나 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(16) 파생금융상품연결회사는 파생금융상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(17) 퇴직급여

1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.

(20) 리스연결회사는 다양한 사무실, 창고, 기계장치, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.(21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.2) 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치연결회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.5) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.

6) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

7) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제예금	16,490,063	9,274,990

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관명	당기말	전기말	비고

단기금융상품	정기적금	우리은행	-	450,000	차입금 담보

자기주식취득신탁	KB증권	169,564	1,000,287	자기주식 취득

합 계	169,564	1,450,287

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	보유주식수(지분율)	회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비상장주식	9,414 (8.19%)	㈜태광테크	100,000	1	100,000	1

비상장주식	369,360(19.00%)	㈜시트라	228,000	228,000	228,000	228,000

비상장주식	20,000(8.9%)	㈜글로벌에이	100,000	100,000	-	-

합 계	428,000	328,001	328,000	228,001

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	대체	처분	기말

㈜태광테크	1	-	-	1

㈜시트라	228,000	-	-	228,000

㈜글로벌에이	-	100,000	-	100,000

합 계	228,001	100,000	-	328,001

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	대체(주1)	처분	기말

㈜태광테크	-	1	-	1

㈜시트라	-	228,000	-	228,000

합 계	-	228,001	-	228,001

(주1) 전기 중 당사의 국방사업부문 물적분할로 신설되어 종속기업투자로 분류되었으나, 지분의 81%를 매각하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계정재분류 하였습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	순장부금액

매출채권	16,556,642	(5,470,078)	-	11,086,564	12,863,440	(2,935,497)	-	9,927,943

미수금	1,236,337	(341,568)	(157,540)	737,229	1,080,992	(43,141)	(197,904)	839,947

미수수익	5,903	-	-	5,903	3,815	-	-	3,815

소 계	17,798,882	(5,811,646)	(157,540)	11,829,696	13,948,247	(2,978,638)	(197,904)	10,771,705

장기미수금(주1)	3,823,592	(2,892,181)	(231,038)	700,373	4,196,157	(2,892,181)	(388,578)	915,398

합 계	21,622,474	(8,703,827)	(388,578)	12,530,069	18,144,404	(5,870,819)	(586,482)	11,687,103

(주1) 전 대표이사의 횡령 및 배임혐의로 인해 유형자산의 취득원가를 장기미수금으로 대체하였습니다. 동 미수금은 전 대표이사의 횡령 및 배임혐의 고소가액에 포함되어 검찰조사가 진행 중이며, 향후 검찰조사 결과에 따라 전부 또는 일부 금액이 전 대표이사와 관련된 위법행위미수금으로 변경될 가능성이 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	장기미수금(주1)

기초금액	2,935,497	43,141	2,892,181

기대신용손실	2,534,581	-	-

대체(주2)	-	298,427	-

기말금액	5,470,078	341,568	2,892,181

(주1) 전 대표이사의 횡령 및 배임혐의 관련 채권으로, 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 대손처리하였습니다.
(주2) 특수관계자에 대한 중복 지급 건으로, 미수금과 대손충당금을 동시에 계상하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	장기미수금(주1)

기초금액	4,625,343	46,361	2,892,181

기대신용손실	(895,629)	(3,220)	-

제각	(794,218)	-	-

기말금액	2,935,497	43,141	2,892,181

(주1) 전 대표이사의 횡령 및 배임혐의 관련 채권으로, 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 대손처리하였습니다.

보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	정상채권	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	8,970,132	1,103,434	-	5,940	6,477,136	16,556,642

미수금	894,769	-	-	-	341,568	1,236,337

미수수익	5,903	-	-	-	-	5,903

장기미수금	931,411	-	-	-	2,892,181	3,823,592

합계	10,802,215	1,103,434	-	5,940	9,710,885	21,622,474

(전기말) (단위: 천원)

구분	정상채권	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	8,101,593	1,015,119	823,660	162,309	2,760,759	12,863,440

미수금	1,037,851	-	-	-	43,141	1,080,992

미수수익	3,815	-	-	-	-	3,815

장기미수금	1,303,976	-	-	-	2,892,181	4,196,157

합계	10,447,235	1,015,119	823,660	162,309	5,696,081	18,144,404

8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

취득원가	장부가액	평가충당금	취득원가	장부가액	평가충당금

제품	3,196,975	1,661,741	1,535,234	4,641,697	1,443,384	3,198,313

원ㆍ부재료	8,222,454	7,819,482	402,972	3,019,259	2,911,719	107,540

재공품	7,723,299	7,723,299	-	10,286,797	10,286,797	-

합계	19,142,728	17,204,522	1,938,206	17,947,753	14,641,900	3,305,853

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실이 포함되어 있습니다.(2) 담보로 제공된 자산당기말 현재 은행차입금에 대하여 재고자산이 양도담보(설정금액 6,500백만원)로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

9. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정금융자산:

장ㆍ단기대여금	61,800	287,004	27,119	198,432

손실충당금(대여금)	-	(128,221)	-	(146,721)

정기예적금 및 전자단기채권	12,378,526	-	15,635,598	200,000

보증금	-	759,898	-	398,110

현재가치할인차금(보증금)	-	(1,444)	-	(4,309)

손실충당금(보증금)	-	(110,000)	-	(130,000)

소 계	12,440,326	807,237	15,662,717	515,512

당기손익-공정가치측정금융자산:

장기금융상품	-	582,274	-	400,994

합 계	12,440,326	1,389,511	15,662,717	916,506

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	장단기대여금	보증금

기초금액	146,721	130,000

잡이익	(10,000)	-

기대신용손실 환입	(22,000)	(20,000)

기대신용손실	13,500	-

기말금액	128,221	110,000

(전기) (단위: 천원)

구분	장단기대여금	보증금

기초금액	76,621	120,000

기대신용손실	70,100	10,000

기말금액	146,721	130,000

(3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가(주1)	기말

장기금융상품	400,993	164,582	-	16,698	582,273

(주1) 상기 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가손익은 기타영업외손익으로 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가(주1)	기말

장기금융상품	484,847	294,081	(386,381)	8,446	400,993

(주1) 상기 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가손익은 기타영업외손익으로 인식하였습니다.

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	434,602	27,139	241,526	-

손실충당금(선급금)	(118,710)	-	(118,710)	-

국고보조금(선급금)	-	(15,368)	-	-

선급비용	869,400	-	529,526	-

합계	1,185,292	11,771	652,342	-

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액

토지	15,619,603	-	-	-	15,619,603

건물	51,582,303	(7,429,710)	-	-	44,152,593

구축물	10,233,720	(1,388,724)	32,600	(248,380)	8,629,216

기계장치	50,730,220	(35,393,083)	(3,279,653)	-	12,057,484

차량운반구	995,011	(666,827)	-	-	328,184

시설장치	57,214,794	(8,109,245)	(817,314)	-	48,288,235

공구와기구	13,627,847	(11,384,432)	(42,592)	-	2,200,823

비품	7,655,044	(6,885,504)	(3,310)	-	766,230

사용권자산	1,373,116	(1,128,824)	-	-	244,292

건설중인자산	2,837,307	-	-	-	2,837,307

합 계	211,868,965	(72,386,349)	(4,110,269)	(248,380)	135,123,967

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액

토지	10,884,239	-	-	-	10,884,239

건물	51,582,303	(6,140,152)	-	-	45,442,151

구축물	10,233,720	(1,132,881)	-	(221,990)	8,878,849

기계장치	47,501,028	(32,793,776)	(3,279,653)	-	11,427,599

차량운반구	1,193,106	(819,608)	-	-	373,498

시설장치	57,291,043	(6,720,995)	(817,314)	-	49,752,734

공구와기구	13,375,399	(9,610,770)	(42,592)	-	3,722,037

비품	7,646,544	(6,227,716)	-	-	1,418,828

사용권자산	1,030,113	(597,968)	-	-	432,145

건설중인자산	720,600	-	-	-	720,600

합 계	201,458,095	(64,043,866)	(4,139,559)	(221,990)	133,052,680

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	손상	본계정대체	기말금액

토지	10,884,239	-	-	-	-	4,735,364	15,619,603

건물	45,442,151	-	-	(1,289,558)	-	-	44,152,593

구축물	8,878,849	-	-	(249,634)	-	-	8,629,215

기계장치	11,427,599	64,700	-	(3,269,093)	-	3,834,278	12,057,484

차량운반구	373,497	83,046	(166,055)	(104,583)	-	142,278	328,183

시설장치	49,752,734	-	(61,426)	(1,403,073)	-	-	48,288,235

공구와기구	3,722,037	-	-	(1,773,662)	-	252,448	2,200,823

비품	1,418,828	8,500	-	(657,788)	(3,310)	-	766,230

사용권자산	432,145	693,638	-	(881,492)	-	-	244,291

건설중인자산	720,600	11,081,075	-	-	-	(8,964,368)	2,837,307

합 계	133,052,679	11,930,959	(227,481)	(9,628,883)	(3,310)	-	135,123,964

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분(주1)	폐기(주2)	감가상각비	타계정 대체(주3)	본계정 대체	연결범위 변동(주4)	기말금액

토지	21,683,120	-	(2,586,411)	-	-	(8,212,469)	-	-	10,884,240

건물	44,148,068	952,814	-	-	(1,232,280)	-	1,573,550	-	45,442,152

구축물	9,685,085	-	(5,808)	(535,417)	(265,010)	-	-	-	8,878,850

기계장치	12,360,880	2,241,590	(2,330)	-	(3,159,417)	-	-	(13,124)	11,427,599

차량운반구	353,645	168,721	(18,905)	-	(119,963)	-	-	(10,002)	373,496

시설장치	50,365,015	1,292,000	-	(489,163)	(1,415,118)	-	-	-	49,752,734

공구와기구	5,000,237	778,780	(1,357)	-	(2,035,418)	-	-	(20,204)	3,722,038

비품	2,478,014	-	(3,956)	-	(1,055,230)	-	-	-	1,418,828

사용권자산	1,392,036	163,221	(637,602)	-	(485,510)	-	-	-	432,145

건설중인자산	11,390,010	720,600	(170,000)	-	-	(9,646,460)	(1,573,550)	-	720,600

합 계	158,856,110	6,317,726	(3,426,369)	(1,024,580)	(9,767,946)	(17,858,929)	-	(43,330)	133,052,682

(주1) 전기 중 파주 선유지구 토지를 처분하였으며, 관련하여 유형자산처분손실 208백만원을 인식하였습니다.

(주2) 사용이 불가한 것으로 판단되는 유형자산에 대해 유형자산폐기손실 1,025백만원을 전기에 당기손익으로 인식하였습니다.

(주3) 전기 중 가유리일반산업단지 인허가 승인으로 인하여 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 12참조)

(주4) 전기 중 물적분할로 취득한 (주)시트라의 지분 매각에 따른 연결범위 변동으로 인한 감소입니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당기	전기

매출원가	감가상각비	8,647,128	8,354,237

판매비와관리비	감가상각비	981,754	1,413,709

합 계	9,628,882	9,767,946

(4) 담보로 제공된 자산당기말 현재 유형자산 장부금액 57,236백만원과 투자부동산 8,511백만원(설정금액 79,900백만원)의 토지와 건물 및 기계장치 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고있으며, 이외의 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른기업에 매도할 수 없습니다(주석15 참조).또한, 상기 유형자산과 투자부동산에 관련하여 KB손해보험 및 한화손해보험 등에 재산종합보험 및 공장화재보험을 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	22,471,416	-	(2,691,269)	19,780,147

건물	833,859	(259,212)	(143,640)	431,007

합 계	23,305,275	(259,212)	(2,834,909)	20,211,154

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	20,465,141	-	(2,691,269)	17,773,872

건물	833,859	(238,365)	-	595,494

합 계	21,299,000	(238,365)	(2,691,269)	18,369,366

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	자본화	손상	감가상각비	기말금액

토지	17,773,872	1,647,553	358,722	-	-	19,780,147

건물	595,494	-	-	(143,640)	(20,846)	431,008

합 계	18,369,366	1,647,553	358,722	(143,640)	(20,846)	20,211,155

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	자본화	타계정대체	손상	감가상각비	기말금액

토지	1,348,014	1,117,612	140,586	17,858,929	(2,691,269)	-	17,773,872

건물	616,341	-	-	-	-	(20,846)	595,495

합 계	1,964,355	1,117,612	140,586	17,858,929	(2,691,269)	(20,846)	18,369,367

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 각각 153,288천원 및 117,336천원의 임대수익이 발생하였습니다.

(4) 상기 투자부동산은 가유리산업단지를 제외하고 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 참고 목적의 당기말 현재 공시가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부가액	공시가액(공정가치)	비고

토지(가유리산업단지)	16,073,159	14,066,884	감정평가액

토지	3,706,988	4,363,443	공시지가

건물	431,008	365,999	시가표준액

합 계	20,211,155	18,796,326

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	122,755	(121,899)	-	856

소프트웨어	2,539,092	(1,913,643)	(457,451)	167,998

회원권	734,838	-	(71,536)	663,302

합 계	3,396,685	(2,035,542)	(528,987)	832,156

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	122,755	(120,653)	-	-	2,102

소프트웨어	2,475,092	(1,773,308)	(457,451)	(17,973)	226,359

회원권	734,838	-	(71,536)	-	663,302

합 계	3,332,685	(1,893,962)	(528,987)	(17,973)	891,763

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	상각	기말금액

산업재산권	2,102	-	(1,245)	857

소프트웨어	226,359	64,000	(122,361)	167,998

회원권	663,302	-	-	663,302

합 계	891,763	64,000	(123,606)	832,157

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	상각	손상차손	처분	기말금액

산업재산권	7,489	-	(2,346)	-	(3,041)	2,102

소프트웨어(주1)	870,481	-	(186,671)	(457,451)	-	226,359

회원권(주2)	851,622	-	-	-	(188,320)	663,302

개발비(주3)	902,006	148,883	19,470	-	(1,070,358)	-

합 계	2,631,598	148,883	(169,547)	(457,451)	(1,261,720)	891,763

(주1) 연결회사가 보유하고 있는 소프트웨어 중 사용가치가 없다고 판단되는 자산에 대하여 무형자산손상차손 457백만원을 전기손익으로 인식하였습니다.
(주2) 상기 회원권 처분과 관련하여 전기 중 무형자산처분손실 9백만원을 인식하였습니다.
(주3) 해당 개발비는 한국방위사업청 등과 협력해서 진행하던 사업으로 전기 중 매각하여 처분손실 100백만원을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산감가상각비의 계정과목별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당기	전기

매출원가	감가상각비	313	383

판매비와관리비	감가상각비	123,293	169,164

합 계	123,606	169,547

(4) 담보로 제공된 자산당기말 현재 무형자산 150천원의 산업재산권(특허권)이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주석 15참조), 이외의 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,453,923	-	7,640,993	-

미지급금	3,132,697	-	3,235,893	-

미지급비용	2,917,408	-	2,998,583	-

합 계	16,504,028	-	13,875,469	-

15. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	36,600,000	-	42,050,000	-

장기차입금	13,108,000	1,437,500	14,047,000	14,845,500

사채	2,310,036	-	800,000	2,173,195

합 계	52,018,036	1,437,500	56,897,000	17,018,695

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	-	-	850,000

산업은행	1.98~2.30	29,900,000	28,200,000

기업은행	2.04~2.15	2,700,000	3,000,000

하나은행	-	-	2,000,000

대구은행	-	-	2,000,000

신한은행	-	-	1,000,000

수출입은행	1.96	4,000,000	5,000,000

합계	36,600,000	42,050,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	시설자금	산업은행	2.23	250,000	687,500	10,725,000	937,500

운영자금	국민은행	-	-	-	900,000	-

운영자금	우리은행	2.75~2.84	11,358,000	-	1,472,000	11,358,000

운영자금	대구은행	-	-	-	200,000	300,000

운영자금	기업은행	3.03	1,500,000	750,000	750,000	2,250,000

소계	13,108,000	1,437,500	14,047,000	14,845,500

사채(주)	무보증사모	2019제1차스케일업 제10회-2회	-	-	-	800,000	-

2019제1차스케일업 제10회-3회	5.50	2,400,000	-	-	2,400,000

차감: 사채할인발행차금	(89,964)	-	-	(226,805)

소계	2,310,036	-	800,000	2,173,195

합 계	15,418,036	1,437,500	14,847,000	17,018,695

(주) 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제10-2회 무보증사모사채	제10-3회 무보증사모사채

차입처	2019제1차스케일업유동화전문 유한회사	2019제1차스케일업유동화전문 유한회사

발행수익률	5.50%	5.50%

발행일	2019-09-27	2019-09-27

만기일	2021-09-27	2022-09-27

조기상환청구권	본 사채의 조기상환은 허용되지 아니한다.	본 사채의 조기상환은 허용되지 아니한다.

한편, 상기 장ㆍ단기차입금에 대하여 단기금융상품, 재고자산 및 유ㆍ무형자산, 투자부동산 등이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자가 지급보증(주석36)을 제공하고 있습니다.

16. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 중 연결회사가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 195,522천원이며, 당기말 현재 확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은 198,049천원 입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	9,304,528	7,796,331

사외적립자산의 공정가치	(5,776,896)	(5,105,501)

순확정급여부채	3,527,632	2,690,830

2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	7,796,331	6,142,282

당기근무원가	1,859,557	1,775,670

이자원가	141,494	119,692

확정급여부채의 재측정요소	971,461	861,029

퇴직금지급액	(1,464,315)	(1,102,342)

기말	9,304,528	7,796,331

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	5,105,501	4,087,399

기여금	1,700,000	1,496,764

이자수익	92,658	79,653

재측정요소	(64,918)	17,758

퇴직금지급액	(1,056,344)	(576,073)

기말	5,776,897	5,105,501

4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,859,557	1,775,670

순확정급여부채의 순이자	48,836	40,038

- 확정급여부채의 이자비용	141,494	119,692

- 사외적립자산의 이자수익	(92,658)	(79,653)

당기손익으로 인식한 비용	1,908,393	1,815,708

5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.09%	2.09%

기대임금상승률	5.22%	5.22%

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	5,092,377	4,524,144

원리금보장형ELB/DLB	684,519	581,357

합계	5,776,896	5,105,501

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 27,740천원(전기:97,411천원)입니다 .

(4) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(363,785)	327,888

기대임금상승률의 1% 변동	317,128	(360,441)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(285,121)	309,663

기대임금상승률의 1% 변동	298,186	(280,344)

(5) 상기 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	확정급여형(DB형)	1,437,758	1,325,290

확정기여형(DC형)	120,868	93,864

판매비와관리비	확정급여형(DB형)	436,291	457,122

확정기여형(DC형)	74,654	341,934

경상연구개발비	확정급여형(DB형)	34,345	33,296

합 계	2,103,916	2,251,506

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융부채

통화선도	875,524	-	211,369	-

이자율스왑	-	-	91,591	204,591

상각후원가측정 금융부채

임대보증금	30,000	10,800	-	43,666

합계	905,524	10,800	302,960	248,257

18. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	164,541	262,938

기계장치	-	88,319

차량운반구	79,751	80,889

합계	244,292	432,145

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	140,504	302,665

비유동	37,231	127,171

합계	177,735	492,836

당기 중 증가된 사용권자산은 694백만원입니다. (전기 : 163백만원)

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	725,887	188,835

기계장치	67,286	88,319

차량운반구	88,319	208,356

합 계	881,492	485,510

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,442	19,268

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	199,106	219,909

당기 중 리스의 총 현금유출은 527백만원입니다.

19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	8,837,985	8,994,702

계약부채	205,274	5,204,431

제세예수금	138,775	316,601

합계	9,182,034	14,515,734

20. 충당부채보고기간 종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성 분류

기초	전입	환입/사용	대체	기말	유동	비유동

하자보수충당부채	-	821,396	-	-	821,396	821,396	-

21. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	25,503,174	13,415,919

보통주 자본금액	12,751,587,000	6,707,959,500

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	12,087,255	13,215,008

자기주식취득	(242,706)	(1,127,753)

무상증자	12,087,255	-

기말	23,931,804	12,087,255

22. 기타불입자본

(1)보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주)	57,302,106	63,388,779

신주인수권대가	1,232,149	1,232,149

전환권대가	2,797,025	2,797,025

합 계	61,331,280	67,417,953

(주) 동 주식발행초과금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2)당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	67,417,953	67,417,953

무상증자	(6,086,673)	-

기말금액	61,331,280	67,417,953

23. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(8,803,922)	(6,721,997)

주식선택권(주)	197,349	24,427

합 계	(8,606,573)	(6,697,570)

(주) 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식선택권과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석39에서 설명하고 있습니다

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	(1,328,664)	(6,721,997)	(200,911)	(1,023,575)

매입	(242,706)	(2,081,925)	(1,127,753)	(5,698,422)

기말금액	(1,571,370)	(8,803,922)	(1,328,664)	(6,721,997)

(3) 당기말 현재 자기주식 신탁계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일시	계약금액	계약기간	비고

2019년 11월 21일	1,000,000	2020년 5월 21일까지	해지(주1)

2019년 12월 23일	1,000,000	2020년 6월 23일까지	해지(주1)

2020년 03월 03일	1,000,000	2020년 9월 03일까지	해지(주1)

2020년 03월 13일	4,000,000	2020년 12월 14일까지	해지(주1)

2020년 11월 06일	1,000,000	2021년 05월 06일까지	해지(주1)

2021년 08월 12일	2,000,000	2022년 02월 12일까지	진행중

합 계	10,000,000

(주1) 상기 자기주식취득 신탁계약은 계약기간종료로 인하여 해지되었으며 자기주식 1,362,664주는 연결회사의 증권계좌에 입고되어 있습니다.

24. 연결이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주)	95,667	95,667

미처분이익잉여금	65,041,291	37,917,157

합계	65,136,958	38,012,824

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	38,012,823	38,946,655

당기순이익(손실)	27,909,710	(276,080)

확정급여제도의 재측정요소	(785,576)	(657,752)

기말금액	65,136,957	38,012,823

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(2,434,921)	(1,777,169)

당기변동	(1,036,380)	(843,272)

법인세효과	250,804	185,520

기말금액	(3,220,497)	(2,434,921)

25. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장 외화환산차이	81	(114)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(77,999)	(77,999)

합 계	(77,918)	(78,113)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(78,113)	(77,973)

해외사업장 외화환산차이	195	(140)

기말금액	(77,918)	(78,113)

26. 매출당기 및 전기 중 연결회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	163,772,663	146,325,243

연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한시점에 인식하는 수익:

본사부문	정밀가공디스플레이부문	15,140,515	10,419,626

정밀가공반도체부문	88,726,191	90,872,055

정밀가공기타부문	21,159,455	13,370,347

세정부문	정밀세정코팅부문	38,746,503	30,863,679

소 계	163,772,664	145,525,707

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

부품개발매출	기타사업부문	-	799,536

합 계	163,772,664	146,325,243

27. 판매비와 일반관리비당기 및 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비:

광고선전비	8,618	4,000

운반비	217,544	223,992

소계	226,162	227,992

일반관리비:

급여	7,134,348	6,626,540

퇴직급여	510,945	799,057

복리후생비	1,019,358	1,138,221

여비교통비	334,092	308,233

통신비	29,176	23,803

수도광열비	50,716	161,837

세금과공과	304,249	344,023

소모품비	163,032	560,024

감가상각비	981,754	1,413,709

수선비	157,923	227,863

접대비	173,194	78,022

지급수수료	4,051,368	3,614,182

지급임차료	130,107	152,771

보험료	74,624	108,396

교육훈련비	9,351	9,995

차량유지비	205,452	272,895

무형자산상각비	123,293	169,164

경상연구개발비	365,904	617,684

기타	996,486	768,931

소계	16,815,372	17,395,350

대손상각비	2,534,581	(899,241)

합계	19,576,115	16,724,101

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익 :

외화환산이익	2,143,976	1,021,599

외환차익	1,325,716	1,169,024

유형자산처분이익	137,432	81,425

임대료	169,616	107,336

잡이익	788,179	537,919

파생상품거래이익	285,103	167,427

종속기업투자주식처분이익	-	368,143

공정가치측정금융자산 평가이익	16,698	10,436

기타영업외이익	-	9,160

대손충당금환입	42,000	-

합 계	4,908,720	3,472,469

기타영업외비용 :

기부금	20,960	11,348

기타의감가상각비	20,846	20,846

기타의대손상각비	311,927	76,880

매각예정자산손상차손	-	147,977

무형자산손상차손	-	457,451

무형자산처분손실	-	8,775

사채상환손실	-	59,630

외화환산손실	152,568	2,359,896

외환차손	375,920	799,836

유형자산처분손실	78,095	1,556,839

유형자산손상차손	3,310	-

투자부동산손상차손	143,640	2,691,269

잡손실	56,763	1,175,131

파생상품거래손실	660,127	110,354

파생상품평가손실	872,268	243,461

공정가치측정금융자산 처분손실	-	6,501

공정가치측정금융자산 평가손실	-	1,990

합 계	2,696,424	9,728,184

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익(유효이자율법 적용)	165,786	43,735

이자수익(기타)	125,430	112,854

합 계	291,216	156,589

금융비용 :

이자비용	1,009,268	2,450,225

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금 이자	1,133,424	2,173,157

사채이자	136,841	489,149

금융리스부채 이자	10,442	19,268

기타이자비용	87,282	-

소 계	1,367,989	2,681,574

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주)	(358,722)	(231,349)

차 감 계	1,009,267	2,450,225

(주) 당기 및 전기에 적용된 자본화이자율은 각 2.83%, 3.02% 입니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

범주별 분류	이자손익	평가손익	거래손익	계

금융자산:

현금및현금성자산	125,430	987,373	-	1,112,803

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,698	-	16,698

상각후원가 측정 금융자산	165,786	(1,659,417)	972,934	(520,697)

금융자산 합계	291,216	(655,346)	972,934	608,804

금융부채:

파생상품부채	-	(872,268)	(375,024)	(1,247,292)

상각후원가 측정 금융부채	(1,009,268)	(141,056)	(23,137)	(1,173,461)

금융부채 합계	(1,009,268)	(1,013,324)	(398,161)	(2,420,753)

(전기) (단위: 천원)

범주별 분류	이자손익	평가손익	거래손익	계

금융자산:

현금및현금성자산	112,854	(1,160,294)	59,856	(987,584)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,446	(6,501)	1,945

상각후원가 측정 금융자산	43,735	629,588	258,151	931,474

금융자산 합계	156,589	(522,260)	311,506	(54,165)

금융부채:

파생상품부채	-	(243,461)	57,073	(186,388)

상각후원가 측정 금융부채	(2,450,225)	14,655	(8,448)	(2,444,018)

금융부채 합계	(2,450,225)	(228,806)	48,625	(2,630,406)

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와일반관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	2,345,141	-	-	2,345,141

사용된 원/부재료	-	-	25,063,351	25,063,351

종업원급여	-	7,935,714	23,739,098	31,674,812

감가상각비	-	981,754	8,647,128	9,628,882

무형자산상각비	-	123,293	313	123,606

지급수수료	-	4,051,368	2,784,070	6,835,438

외주가공비	-	-	28,201,693	28,201,693

소모품비	-	163,032	8,552,518	8,715,550

기타	-	6,320,952	8,312,473	14,633,425

합계	2,345,141	19,576,113	105,300,644	127,221,898

(전기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와일반관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	21,419,095	-	-	21,419,095

사용된 원/부재료	-	-	22,898,776	22,898,776

종업원급여	-	7,679,933	19,878,565	27,558,498

감가상각비	-	1,413,709	8,354,237	9,767,946

무형자산상각비	-	169,164	383	169,547

지급수수료	-	3,614,182	3,919,078	7,533,260

외주가공비	-	-	20,654,153	20,654,153

소모품비	-	560,024	8,694,265	9,254,289

기타	-	3,287,087	14,259,872	17,546,959

합계	21,419,095	16,724,099	98,659,329	136,802,523

31. 이연법인세와 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	9,711,248	133,464

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1)	21,384	(20,350)

총법인세효과	9,732,632	113,114

±자본에 직접 반영된 법인세비용	250,803	185,520

±과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	151,863	-

+ 세무조사로 인한 인한 과세예고통지액(주2)	-	950,812

법인세비용	10,135,298	1,249,446

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	7,012,007	7,033,391

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	7,033,391	7,013,041

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(21,384)	20,350

(주2) 전기 중 수행된 세무조사의 결과에 따라 중부지방국세청으로부터 추징될 것으로 예상된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	38,045,008	973,366

적용세율	23.05%	20.80%

적용세율에 따른 세부담액	8,769,374	202,460

조정사항 :

비과세수익	(10,339)	(209,642)

비공제비용	9,661	208,344

세액공제	(202,133)	-

미인식된 세액공제	1,119,768	93,820

미환류소득 법인세	728,928	-

세무조사로 인한 인한 과세예고통지액	151,863	950,812

기타(세율차이 등)	(431,824)	3,652

법인세비용	10,135,298	1,249,446

유효세율(법인세비용/세전이익)	26.64%	128.36%

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(차감할 일시적차이)

리스부채	429,836	177,735	429,836	177,735

재고자산평가손실충당금	3,305,853	1,938,206	3,305,853	1,938,206

퇴직급여충당금	7,796,331	2,972,512	1,464,316	9,304,527

무형자산상각비	35,000	-	-	35,000

현재가치할인차금(임차보증금)	4,309	524	3,388	1,445

매출할인	8,221	1,514	8,221	1,514

대손충당금(*1)	3,228,227	8,109,217	3,228,227	8,109,217

미지급비용(누적유급휴가)	783,758	931,172	783,758	931,172

미지급금(보조금)	319,531	89,624	-	409,155

장기금융상품(기타영업외비용)	15,867	16,698	15,867	16,698

감가상각비	57,971	-	-	57,971

업무용승용차	22,259	8,521	14,564	16,216

국고보조금(소프트웨어)	17,973	-	17,973	-

매도가능증권	99,999	-	-	99,999

무형자산손상차손(회원권)	36,047	-	-	36,047

투자부동산손상차손(토지)	2,691,269	143,640	-	2,834,909

무형자산손상차손(ERP)	360,121	-	116,796	243,325

현재가치할인차금(미수금)	586,482	-	197,904	388,578

후순위사채	108,000	-	-	108,000

유형자산처분손실	4,187,465	3,310	746,504	3,444,271

파생상품부채	507,551	875,524	507,551	875,524

국고보조금(장기선급금)	-	15,368	-	15,368

하자보수충당부채	-	821,396	-	821,396

선수금	8,838,469	-	-	8,838,469

장기미수금	2,892,181	-	2,631,412	260,769

소계	36,332,720	16,104,961	13,472,170	38,965,511

세율	22%	24%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	7,993,198	9,429,654

(가산할 일시적차이)

미수수익	(3,815)	(5,903)	(3,815)	(5,903)

퇴직보험예치금	(5,105,501)	(1,792,658)	(1,121,262)	(5,776,897)

감가상각비	(471,458)	(53,475)	(74,650)	(450,283)

신주인수권조정	(547,512)	-	-	(547,512)

사용권자산	(432,145)	(244,292)	(432,145)	(244,292)

금융리스자산	-	(627,490)	(554,283)	(73,207)

건물 등	(2,892,181)	-	-	(2,892,181)

소계	(9,452,612)	(2,723,818)	(2,186,155)	(9,990,275)

세율	22%	24%

일시적차이로 인한 이연법인세부채	(2,079,575)	(2,417,647)

이월세액공제	1,119,768	-	1,119,768	-

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)-순액	7,033,391	7,012,007

(*1) 전 대표이사의 배임 및 횡령혐의에 따른 대손충당금 753백만원은 이연법인세 자산을 인식하지 않습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(차감할 일시적차이)

리스부채	689,852	429,836	689,852	429,836

재고자산평가손실충당금	2,652,023	3,305,853	2,652,023	3,305,853

퇴직급여충당금	6,142,282	2,756,391	1,102,342	7,796,331

무형자산상각비	74,654	-	39,654	35,000

현재가치할인차금(임차보증금)	45,024	4,309	45,024	4,309

매출할인	40,767	8,221	40,767	8,221

대손충당금(*1)	4,804,720	3,228,227	4,804,720	3,228,227

미지급비용(누적유급휴가)	701,058	783,758	701,058	783,758

미지급금(보조금)	337,137	-	17,606	319,531

장기금융상품(기타영업외비용)	94,324	-	78,457	15,867

감가상각비	-	57,971	-	57,971

국고보조금(기계장치)	1,248	-	1,248	-

업무용승용차	5,027	22,259	5,027	22,259

국고보조금(소프트웨어)	37,580	-	19,607	17,973

금융리스자산	27,389	-	27,389	-

매도가능증권	99,999	-	-	99,999

무형자산손상차손(회원권)	36,047	-	-	36,047

투자부동산손상차손(토지)	-	2,691,269	-	2,691,269

무형자산손상차손(ERP)	-	360,121	-	360,121

현재가치할인차금(미수금)	-	586,482	-	586,482

후순위사채	108,000	-	-	108,000

유형자산처분손실	4,074,557	1,024,579	911,671	4,187,465

파생상품부채	277,175	243,462	13,086	507,551

선수금	8,838,469	-	-	8,838,469

장기미수금	2,892,181	-	-	2,892,181

소계	31,979,513	15,502,738	11,149,531	36,332,720

세율	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	7,035,493	-	-	7,993,198

(가산할 일시적차이)

미수수익	(11,299)	(3,815)	(11,299)	(3,815)

퇴직보험예치금	(4,087,399)	(1,598,849)	(580,747)	(5,105,501)

감가상각비	(492,857)	-	(21,399)	(471,458)

건설중인자산(이자비용)	(547,512)	-	(547,512)	-

토지(이자비용)	-	(547,512)	-	(547,512)

사용권자산	(703,774)	(432,145)	(703,774)	(432,145)

건물 등	(2,892,181)	-	-	(2,892,181)

소계	(8,735,022)	(2,582,321)	(1,864,731)	(9,452,612)

세율	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세부채	(1,921,704)	(2,079,575)

이월세액공제	1,596,356	146,949	623,537	1,119,768

이월결손금	302,896	-	302,896	-

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)-순액	7,013,041	7,033,391

(*1) 전 대표이사의 배임 및 횡령혐의에 따른 대손충당금 2,892백만원은 이연법인세 자산을 인식하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

항목	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,036,379)	250,803	(785,576)

(전기) (단위: 천원)

항목	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(843,272)	185,520	(657,752)

32. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 원,주)

구분	당기	전기

지배회사 당기순이익(손실)	27,909,709,755	(276,079,532)

가중평균유통보통주식수(주1)	24,093,120	24,504,392

기본주당이익(손실)	1,158	(11)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수(주2)	25,503,174	25,503,174

가중평균자기주식수	(1,410,054)	(998,782)

가중평균유통보통주식수	24,093,120	24,504,392

(주2) 당기 중 무상증자에 따라 비교표시되는 당기 및 전기 주식수를 재계산하였습니다

(2) 희석주당이익(단위: 원,주)

구분	당기	전기

지배회사 당기순이익(손실)	27,909,709,755	(276,079,532)

지배회사 희석당기순이익(손실)(주1)	27,909,709,755	(276,079,532)

가중평균유동보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수	24,153,387	24,522,155

희석주당이익(손실)	1,156	(11)

(주1) 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수(주2)	24,093,120	24,504,392

주식선택권	60,267	17,763

가중평균희석유통보통주식수	24,153,387	24,522,155

(주2) 당기 중 무상증자에 따라 비교표시되는 당기 및 전기 주식수를 재계산하였습니다

33. 부문별 보고(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 고객에 제공되는 제품의 유형별로 구별되어 있습니다.

부문	제품유형

본사부문	반도체 및 LCD 설비 및 설비의 부품 및 기타

세정부문	반도체 설비부품의 세정 및 코팅

본사부문, 세정부문은 공통적으로 반도체 및 LCD 제조 공정에 관련된 고객을 대응하고 있으며, 본사부문은 전체 매출의 76.34%를 차지하고 있습니다.

(2) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 대한민국에서 주요 영업을 수행하고 있으며, 2016년 중 본사를 안성통합공장으로 이전하였으며 사업구조 개편을 통해 보고부문을 본사부문과 세정부문으로 구분하였습니다.

보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	본사부문	세정부문	합계

매출액	125,026,161	38,746,503	163,772,664

영업이익	27,454,194	9,096,571	36,550,765

부문별총자산	178,563,588	46,195,253	224,758,841

부문별총부채	93,022,858	1,200,649	94,223,507

(전기) (단위: 천원)

구분	본사부문	세정부문	합계

매출액	115,461,564	30,863,679	146,325,243

영업이익	4,854,235	4,668,485	9,522,720

부문별총자산	166,184,724	46,226,037	212,410,761

부문별총부채	105,407,329	1,640,380	107,047,709

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사의 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사의 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요고객(A)	75,208,199	79,604,904

주요고객(B)	36,853,527	31,063,016

(4) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 연결회사의 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대한민국	76,432,646	62,883,856

미국	75,997,408	80,904,296

중국	10,704,047	1,142,552

일본	-	27,497

기타	638,562	1,367,041

합 계	163,772,663	146,325,242

34. 재무위험관리연결회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며,금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채, 금융리스부채, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험가. 환율변동위험

연결회사는 제품 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	32,646,430	3,183,592	15,135,166	1,128,780

JPY	-	-	14,427	-

기타	-	-	-	154,421

합계	32,646,430	3,183,592	15,149,593	1,283,201

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 변동할 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,946,284	(2,946,284)	1,400,639	(1,400,639)

JPY	-	-	1,443	(1,443)

기타	-	-	(15,442)	15,442

합계	2,946,284	(2,946,284)	1,386,639	(1,386,639)

연결회사는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 매매목적으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 미결제약정계약 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천달러)

구 분	미결제약정금액

수취통화	지급통화

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	25,819,200	USD	22,400

나. 주가변동위험연결회사는 당기 현재 상장주식에 직접 또는 간접적으로 투자하고 있지 않습니다. 다만, 전략적 목적 등으로 일부 비상장주식에 직접 투자하고 있으며, 해당 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로서 현재 연결회사의 주가변동위험은 극히 제한된 수준으로 판단됩니다.

다. 이자율위험연결회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치변동)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험을 이자율위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권및기타채권, 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산 및 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	16,490,063	9,274,990

당기손익-공정가치측정금융자산	582,274	400,994

장단기금융상품	12,378,526	15,835,598

매출채권	11,086,564	9,927,944

대여금	220,583	78,830

미수금	737,229	839,947

장기미수금	700,373	915,398

미수수익	5,903	3,815

보증금	648,454	263,802

합계	42,849,969	37,541,318

(3) 유동성 위험보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이내	합계

매입채무	10,453,923	-	10,453,923

미지급금	3,132,697	-	3,132,697

미지급비용	2,917,408	-	2,917,408

차입금	50,427,406	1,467,262	51,894,668

사채	2,400,000	-	2,400,000

리스부채	143,293	38,778	182,071

임대보증금	30,000	10,800	40,800

파생상품부채	875,524	-	875,524

합계	70,380,251	1,516,840	71,897,091

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이내	합계

매입채무	7,640,993	-	7,640,993

미지급금	3,235,893	-	3,235,893

미지급비용	2,998,583	-	2,998,583

차입금	57,126,566	15,097,457	72,224,023

사채	800,000	2,400,000	3,200,000

리스부채	308,530	134,928	443,458

임대보증금	-	43,666	43,666

파생상품부채	302,960	204,591	507,551

합계	72,413,525	17,880,642	90,294,167

상기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기말

부채	94,223,507	107,047,709

자본	130,535,333	105,363,053

부채비율	72.18%	101.60%

35. 금융상품연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	16,490,063	16,490,063	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	장단기금융상품	-	-	582,274	582,274

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	-	-	328,001	328,001

상각후원가 측정 금융자산	장단기금융상품	12,378,526	12,378,526	-	-

대여금	61,800	61,800	158,783	158,783

매출채권	11,086,564	11,086,564	-	-

미수금	737,229	737,229	700,373	700,373

미수수익	5,903	5,903	-	-

보증금	-	-	648,454	648,454

소계	24,270,022	24,270,022	1,507,610	1,507,610

금융자산 합계	40,790,085	40,790,085	2,417,885	2,417,885

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	9,274,990	9,274,990	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	장단기금융상품	-	-	400,994	400,994

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	-	-	228,001	228,001

상각후원가 측정금융자산	장단기금융상품	15,635,598	15,635,598	200,000	200,000

대여금	27,119	27,119	51,711	51,711

매출채권	9,927,944	9,927,944	-	-

미수금	839,947	839,947	915,398	915,398

미수수익	3,815	3,815	-	-

보증금	-	-	263,802	263,802

소계	26,434,423	26,434,423	1,430,911	1,430,911

금융자산 합계	35,709,413	35,709,413	2,059,905	2,059,905

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	875,524	875,524	-	-

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	10,453,923	10,453,923	-	-

미지급금	3,132,697	3,132,697	-	-

미지급비용	2,917,408	2,917,408	-	-

차입금	49,708,000	49,708,000	1,437,500	1,437,500

사채	2,310,036	2,310,036	-	-

리스부채	140,504	140,504	37,231	37,231

임대보증금	30,000	30,000	10,800	10,800

소계	68,692,568	68,692,568	1,485,531	1,485,531

금융부채 합계	69,538,092	69,538,092	1,485,531	1,485,531

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	302,960	302,960	204,591	204,591

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	7,640,993	7,640,993	-	-

미지급금	3,235,893	3,235,893	-	-

미지급비용	2,998,583	2,998,583	-	-

차입금	56,097,000	56,097,000	14,845,500	14,845,500

사채	800,000	800,000	2,173,195	2,173,195

리스부채	302,665	302,665	127,171	127,171

임대보증금	-	-	43,666	43,666

소계	71,075,134	71,075,134	17,189,532	17,189,532

금융부채 합계	71,378,094	71,378,094	17,394,123	17,394,123

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

- 파생상품(이자율스왑 및 통화선도)은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.2) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	서열체계

이자율스왑	-	(296,182)	수준2

통화선도	(875,524)	(211,369)	수준2

장기금융상품	582,274	400,994	수준2

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	328,001	228,001	수준3

3) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	매각	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	228,001	100,000	-	328,001

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매각	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1	228,000	-	228,001

36. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기타의 특수관계자(주1)	Kwaki Int'l MFG USA INC
DYE(디와이)	Kwaki Int'l MFG USA INC
DYE(디와이)

(주1) 연결회사의 등기임원이 유의적인 영향력을 행사하는 법인으로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무내역은 다음과같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	임직원	대여금	225,551	200,000	76,747	348,804

미수금	935	623,731	623,420	1,246

Kwaki Int'l MFG USA INC	미지급금	-	1,569,081	1,569,081	-

선급비용	529,526	549,600	256,667	822,459

DYE(디와이)	미지급금	-	1,980	1,980	-

선급금	-	1,980	1,980	-

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	임직원	대여금	359,813	33,500	167,762	225,551

미수금	442,564	807,800	1,241,826	8,538

Kwaki Int'l MFG USA INC	미지급금	-	1,089,923	1,089,923	-

선급비용	-	567,300	37,774	529,526

DYE(디와이)	미지급금	-	31,780	31,780	-

선급금	-	1,980	1,980	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	당기	전기

재화/용역의 매출 등	재화/용역의 매입 등	유형자산 처분	재화/용역의 매출 등	재화/용역의 매입 등

기타특수관계자	Kwaki Int'l MFG USA INC	-	1,825,748	-	-	1,127,698

기타특수관계자	DYE(디와이)	-	1,800	-	-	19,800

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여	상환	대여	상환

임직원	200,000	76,747	33,500	167,762

(5) 연결회사는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(상임 또는 비상임을 불문)를 주요 경영진으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기중 주요 경영진 전체에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

등기임원

단기종업원급여	814,114	700,058

미등기임원

단기종업원급여	690,828	610,734

합계	1,504,942	1,310,792

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	담보제공금액

기타특수관계자	연대보증	우리은행	8,626,409

기업은행	6,600,000

합 계	15,226,409

(7) 전 대표이사의 횡령 및 배임혐의로 인해 유형자산의 취득원가에서 제외한 장기미수금은 2,892백만원으로, 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 대손처리하였습니다. 동 미수금은 전 대표이사의 횡령 및 배임혐의 고소가액에 포함되어 검찰조사가진행 중이며, 향후 검찰조사 결과에 따라 전부 또는 일부 금액이 전 대표이사와 관련된 위법행위미수금으로 변경될 가능성이 있습니다.

37. 우발부채 및 우발자산

(1) 계류중인 소송사건연결회사는 2021년 4월 28일 아이원스㈜ 전 대표이사를 피고소인으로 하여 서울지방검찰청에 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(업무상 배임)등으로 고소장을 제출하였습니다. 검찰조사가 진행중으로 현재로서는 조사결과를 예측할 수 없습니다.

사건의 내용	고소금액	고소인	피고소인	관할	진행상황

횡령.배임	5,417백만원	아이원스㈜	김**	서울중앙지방검찰청	고소장 접수

(2) 금융기관 여신한도 약정

당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내용	약정금액	실행금액

산업은행	산업시설및운영자금대출	30,900,000	30,837,500

우리은행	B2B 주계약지급보증	2,000,000	-

우리CUBE론	11,358,000	11,358,000

기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	3,000,000	4,950,000

중소기업자금대출	3,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	4,000,000	4,000,000

합계	54,258,000	51,145,500

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액 (주1)	보증기한	보증내용

서울보증보험	10,897,221	2028-04-02	계약(하자)이행 보증 외

(주1) 연결회사가 (주)시트라를 위해 가입한 한국항공우주산업(주)에 대한 방산물자 공급 하도급계약에 따른 이행선급금에 대한 보증금액 7,299백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보증처	보증금액	보증기한	보증종류

(주)시트라	서울보증보험	4,001,184	2026-06-30	연대보증

38. 현금흐름표(1) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	8,964,368	1,573,550

건설중인자산의 투자부동산 대체	-	9,646,460

토지의 투자부동산 대체	-	8,212,469

장기차입금의 유동성 대체	13,108,000	14,533,659

무상증자	6,043,628	-

사채의 유동성 대체	2,278,382	800,000

금융리스부채의 유동성 대체	155,564	302,665

유형자산 취득관련 미지급금	64,000	27,764

(2) 연결회사의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동대체 등	기말

단기차입금	42,050,000	(15,350,000)	9,900,000	36,600,000

유동성장기차입금	14,047,000	(4,147,000)	3,208,000	13,108,000

장기차입금	14,845,500	(300,000)	(13,108,000)	1,437,500

사채	2,400,000	-	(2,400,000)	-

사채발행할인차금	(226,805)	-	226,805	-

유동사채	800,000	(800,000)	2,310,036	2,310,036

유동리스부채	302,665	(328,167)	166,007	140,505

비유동리스부채	127,171	-	(89,940)	37,231

유동임대보증금	-	-	30,000	30,000

비유동임대보증금	43,666	(2,866)	(30,000)	10,800

재무활동으로부터의 총부채	74,389,197	(20,928,033)	212,908	53,674,072

39. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차

부여일	2020년 03월 30일	2021년 03월 29일

부여방법	신주발행교부	신주발행교부

발행할 주식의 총수	100,000주	100,000주

행사가격(주)	4,660원	7,790원

행사가능기간	2023.3.30 ~ 2026.3.29	2024.3.29 ~ 2027.03.28

적용방법	주식결제형	주식결제형

(주) 2021년 1월 1일 무상증자의 결과로 주식선택권 1차 행사가격이 2,450원으로 조정되었습니다. (2) 당기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차

총보상원가	206,343	360,854

전기까지 인식한 주식보상비용	24,427	-

당기에 인식된 주식보상비용(주1)	82,709	90,213

잔여보상비용	99,208	270,641

(주1) 당기 중 퇴사한 인원으로 인한 주식선택권 2차 주식보상비용 환입액 5백만원이 포함된 금액입니다.

(3) 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차

총부여된 주식선택권	100,000	100,000

당기까지 소멸된 주식선택권	-	(6,000)

행사된 주식선택권	-	-

미행사된 주식선택권	100,000	94,000

(4) 연결회사가 주식선택권의 공정가치를 산출하기 위하여 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차

부여일 주식가격(단위: 원)	4,375	7,880

부여주식수	100,000주	100,000주

행사가격(단위: 원)(주)	4,660	7,790

변동성	22.25%	33.29%

배당수익률	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.41%	1.75%

(주) 2021년 1월 1일 무상증자의 결과로 주식선택권 1차 행사가격이 2,450원으로 조정되었습니다. 40. 보고기간 후 사건연결회사는 2021년 12월 3일 개최된 이사회에서 제3자배정 유상증자 방식으로 3,849,000주를 발행하는 결의를 하였으며, 납입일은 2022년 1월 14일입니다

41. 전기재무제표 재작성당사는 전 대표이사의 배임 및 횡령혐의가 있는 금액을 유형자산의 취득원가로 계상한 오류와 수익인식 요건을 만족하지 않는 매출의 취소, 유형자산의 폐기 귀속시기 오류로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 별도재무제표를 재작성하고 2022년 4월 5일자 이사회에서 승인하였습니다.(1) 오류를 수정하기 위한 회계처리 변경 내역은 다음과 같습니다

구분	수정 전	수정 후

전 대표이사의 배임 및 횡령혐의	유형자산을 취득하는 과정에서 전 대표이사가 1인 주주로 있는 회사에 과대하게 지급한 부분을 유형자산의 취득원가에 포함시키고, 내용년수에 따라 감가상각을 인식	전 대표이사가 1인 주주로 있는 회사에 과대하게 지급한 금액은 유형자산의 취득원가와 무관한 것으로간주하고, 취득시점부터 소급적으로 장기미수금으로 계정 분류하고 전액 대손충당금을 설정

매출의 취소 - 선수금	거래처가 지급한 매출대금의 선지급 성격의 금액에 대해 회사가 매출로 인식	거래처가 지급한 매출대금의 선지급 성격의 금액에대해 수익인식요건을 충족하지 않는 것으로보고 기존의 매출을 취소하고 선수금으로 인식

매출의 취소 - 보조금 수령	거래처가 노무비의 보조금 성격으로 지급한 금액을 매출로 인식	기존에 매출로 인식한 노무비의 보조금 성격 상당액을 관련 매출원가(노무비)와 상계처리

유형자산 폐기 귀속시기	사용하지 않는 유형자산에 대하여 폐기 회계처리하지 않고 감가상각비를 인식	사용하지 않는 유형자산 중에서 더 이상 사용이 불가능할 것으로 판단되는 유형자산을 식별하고, 해당 유형자산의 폐기 귀속시기를 파악하여 폐기 회계처리하고 인식하였던 감가상각비를 취소

(2) 연결회사의 회계처리 오류가 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)