한솔아이원스 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항아이원스주식회사는(이하"분할되는 회사" 또는"존속회사"라 함) 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 아래와 같이 분할되는 회사가 영위하는 사업부문 중 국방 사업부문(이하"분할대상 사업부문"이라 하며, 동 사업부에서 진행 예정인 항공사업을 포함 함)을 분할하여 분할신설회사를 설립하였고, 존속회사가 분할대상 사업부문을 제외한 나머지 사업부문을 영위하며 분할신설회사의 발행주식 총수를 취득하는 단순ㆍ물적분할의 방법으로 분할하였으며, 존속회사는 유가증권시장 주권상장법인으로 존속하고, 분할신설회사는 비상장법인으로 하였습니다.물적분할 자체로 연결재무제표에 미치는 주요영향은 없습니다.

[회사 분할 내용] - 분할되는 회사(존속회사) 회 사 명 : 아이원스 주식회사 사업부문 : 분할대상 사업부문을 제외한 모든 사업부문 - 분할신설회사(신설회사) 회 사 명 : 주식회사 시트라 사업부문 : 국방사업부(동 사업부 진행 예정 항공사업 포함)

대표이사 : 고재덕

소 재 지 : 경기도 화성시 동탄지성로412번길 30

- 일정

구분	일자

이사회결의일	2019년 11월 15일

분할계획서 작성일	2019년 11월 15일

분할 주주총회를 위한 주주확정일	2019년 12월 02일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2019년 12월 27일

채권자 이의제출 공고	2019년 12월 27일

채권자 보호절차 기간	2019년 12월 27일 ~ 2020년 01월 28일

분할기일	2020년 01월 31일

분할보고총회일 및 창립총회일	2020년 01월 31일

분할등기일	2020년 02월 12일

2. 대손충당금 설정현황

(1) 당사는 과거 경험상 채권발생일 또는 약정회수기일로부터 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당분기 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없으며 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	회수기일 경과채권	합계

3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	손상채권

제16기3분기	매출채권	10,044,427	114,909	135,921	-	2,758,864	13,054,121

제15기	매출채권	12,575,025	67,428	54,938	72,265	4,395,123	17,164,780

제14기	매출채권	15,602,167	217,628	157,415	18,113	5,304,326	21,299,649

(2) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제16기3분기	매출채권	13,054,121	3,211,228	24.60%

계약자산	550,613	1,438	0.26%

단기대여금	163,502	98,221	60.07%

선급금	1,091,992	118,710	10.87%

미수금	837,438	43,141	5.15%

보증금	1,230,652	120,000	9.75%

장기대여금	80,174	18,500	23.07%

제15기	매출채권	17,164,780	4,625,343	26.95%

계약자산	602,070	3,612	0.60%

단기대여금	359,813	76,621	21.29%

선급금	712,138	118,710	16.67%

미수금	825,851	46,361	5.61%

보증금	3,103,313	120,000	3.87%

제14기	매출채권	21,299,649	5,658,243	26.56%

계약자산	478,318	20,250	4.23%

선급금	760,080	88,710	11.67%

미수금	568,146	1,421	0.25%

보증금	4,215,337	70,000	1.66%

(3) 당분기 및 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	4,990,647	5,838,624

손상차손 인식(환입)금액	(1,779,419)	(848)

기말금액	3,211,228	4,990,647

※ 당분기 매출채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

3. 수주계약현황

당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상
완성기한
/납품기한	진행률	계약자산	매출채권
(공사미수금)	계약부채

총액	손실충당금	총액	손실충당금

부품개발용역	2016-12-22	2026-06-30	61.68%	550,613	1,438	-	-	-

4. 재고자산현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 계정과목별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제16기 3분기(2020년도)	제15기(2019년도)	제14기(2018년도)	비고

합계	제품	8,775	33,149	34,712	-

원재료	2,533	1,924	5,967	-

재공품	10,450	-	-

합계	21,757	35,073	40,679	-

재고자산 구성비율(%)	9.41%	14.47%	15.8%	-

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.26회	2.6회	3.6회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2)재고실사내역1) 실사일자ㆍ 매분기 기준으로 매년 4회 재고자산 실사2) 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 타처보관증을 징구하며, 전수 또는 표본조사 병행실시ㆍ 재고실사시 독립적인 전문가 참여 및 입회여부 - 연말 1회 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회하며 일부항목을 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함.

3) 재고자산의 평가 현황ㆍ 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당분기 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다 음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가손실 충당금	장부금액

제품	12,111,508	12,111,508	(3,336,836)	8,774,672

원ㆍ부재료	2,793,707	2,793,707	(260,647)	2,532,760

재공품	10,449,664	10,449,664	-	10,449,664

합계	25,354,879	25,354,879	(3,597,783)	21,757,096

(3) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	21,502,119	21,502,119	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	장단기금융상품	-	-	356,264	356,264

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	장단기금융상품	3,936,952	3,936,952	140,000	140,000

대여금	65,281	65,281	61,674	61,674

매출채권	9,842,893	9,842,893	-	-

미수금	794,297	794,297	-	-

미수수익	1,835	1,835	-	-

보증금	-	-	1,086,358	1,086,358

소계	14,641,258	14,641,258	1,288,032	1,288,032

금융자산 합계	36,143,377	36,143,377	1,644,296	1,644,296

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	12,310,161	12,310,161	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	장단기금융상품	-	-	484,847	484,847

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	-	-	1	1

상각후원가 측정금융자산	장단기금융상품	2,139,310	2,139,310	-	-

대여금	283,193	283,193	-	-

매출채권	12,539,436	12,539,436	-	-

미수금	779,491	779,491	-	-

미수수익	11,299	11,299	-	-

보증금	-	-	2,938,288	2,938,288

소계	15,752,729	15,752,729	2,938,288	2,938,288

금융자산 합계	28,062,890	28,062,890	3,423,135	3,423,135

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	73,585	73,585	364,354	364,354

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	7,709,041	7,709,041	-	-

미지급금	3,292,874	3,292,874	-	-

미지급비용	2,984,897	2,984,897	-	-

차입금	51,036,804	51,036,804	26,683,438	26,683,438

사채	800,000	800,000	5,134,308	5,134,308

리스부채	192,843	192,843	227,721	227,721

임대보증금	-	-	43,366	43,366

소계	66,016,458	66,016,458	32,088,832	32,088,832

금융부채 합계	66,090,043	66,090,043	32,453,186	32,453,186

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	13,086	13,086	264,089	264,089

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	6,868,565	6,868,565	-	-

미지급금	3,339,718	3,339,718	-	-

미지급비용	3,045,147	3,045,147	-	-

차입금	61,011,278	61,011,278	26,311,597	26,311,597

사채	8,800,000	8,800,000	5,800,833	5,800,833

리스부채	655,320	655,320	308,949	308,949

임대보증금	-	-	24,366	24,366

소계	83,720,027	83,720,027	32,445,745	32,445,745

금융부채 합계	83,733,113	83,733,113	32,709,835	32,709,835

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

- 파생상품(이자율스왑 및 통화선도)은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

당분기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.2) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	서열체계

이자율스왑	(364,354)	(264,089)	수준2

통화선도	(73,585)	(13,086)	수준2

장기금융상품	476,264	484,847	수준2

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	228,001	1,000	수준3

3) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	매각	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1	228,000	-	228,001

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매각	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	40,049	-	(40,048)	1

5. 채무무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

아이원스(주)	회사채	공모	2016년 01월 21일	15,000	4.00	BB-(NICE,한기평)	2019년 01월 21일	상환	현대증권

아이원스(주)	회사채	사모	2016년 08월 23일	20,000	0	BB-(NICE,한기평)	2021년 08월 23일	상환	에스케이증권

아이원스(주)	회사채	사모	2017년 10월 30일	5,000	주)	-	2019년 10월 30일	상환	케이디비미래성장에이비씨피제일차 유한회사

아이원스(주)	회사채	사모	2018년 10월 25일	3,000	4.43	-	2021년 10월 25일	미상환	신보20180제6차유동화전문 유한회사

아이원스(주)	회사채	사모	2019년 03월 11일	8,000	6.50	-	2020년 03월 11일	상환	엔에이치액시스하이테크 신기술투자조합

아이원스(주)	회사채	사모	2019년 09월 27일	800	5.50	BB-(NICE,한기평)	2020년 09월 27일	상환	2019제1차스케일업유동화전문 유한회사

아이원스(주)	회사채	사모	2019년 09월 27일	800	5.50	BB-(NICE,한기평)	2021년 09월 27일	미상환	2019제1차스케일업유동화전문 유한회사

아이원스(주)	회사채	사모	2019년 09월 27일	2,400	5.50	BB-(NICE,한기평)	2022년 09월 27일	미상환	2019제1차스케일업유동화전문 유한회사

아이원스(주)	회사채	사모	2020년 03월 04일	3,000	5.80	-	2021년 03월 04일	상환	하이투자증권

합 계	-	-	-	6,200	-	-	-	-	-

주)한국금융투자협회가 발행일로부터 사채만기일까지 매 이자기간의 개시일의 이(2)영업일 전에 마지막으로 고시하는 91일물 양도성 예금증서(CD)의 최종호가수익률(이하 “기준금리”라 한다)에 연 일점영이퍼센트(1.02%)(이하 “가산금리”라 한다)를 가산한 금리를 해당 이자기간에 적용한다.

6. 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

7. 단기사채 미상환 잔액

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

8. 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	800	5,400	-	-	-	-	-	6,200

합계	800	5,400	-	-	-	-	-	6,200

9. 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

10. 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-