한솔아이원스 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

당사는 전 대표이사의 배임 및 횡령혐의가 있는 금액을 유형자산의 취득원가로 계상한 오류와 수익인식 요건을 만족하지 않는 매출의 취소, 유형자산의 폐기 귀속시기 오류로 인하여 회사는 회계처리 변경에 대해 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제14기)부터 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제16기)까지 감사보고서를 재발행하고 이를 반영하여 사업보고서를 모두 정정하여 신고하였습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 주식회사 시트라 물적분할

아이원스주식회사는(이하"분할되는 회사" 또는"존속회사"라 함) 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 아래와 같이 분할되는 회사가 영위하는 사업부문 중 국방 사업부문(이하"분할대상 사업부문"이라 하며, 동 사업부에서 진행 예정인 항공사업을 포함 함)을 분할하여 분할신설회사를 설립하였고, 존속회사가 분할대상 사업부문을 제외한 나머지 사업부문을 영위하며 분할신설회사의 발행주식 총수를 취득하는 단순ㆍ물적분할의 방법으로 분할하였으며, 존속회사는 유가증권시장 주권상장법인으로 존속하고, 분할신설회사는 비상장법인으로 하였습니다.물적분할 자체로 연결재무제표에 미치는 주요영향은 없습니다.[회사 분할 내용]- 분할되는 회사(존속회사) 회 사 명 : 아이원스 주식회사 사업부문 : 분할대상 사업부문을 제외한 모든 사업부문- 분할신설회사(신설회사) 회 사 명 : 주식회사 시트라 사업부문 : 국방사업부(동 사업부 진행 예정 항공사업 포함)

대표이사 : 고재덕

소 재 지 : 경기도 화성시 동탄지성로412번길 30

- 일정

구분	일자

이사회결의일	2019년 11월 15일

분할계획서 작성일	2019년 11월 15일

분할 주주총회를 위한 주주확정일	2019년 12월 02일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2019년 12월 27일

채권자 이의제출 공고	2019년 12월 27일

채권자 보호절차 기간	2019년 12월 27일 ~ 2020년 01월 28일

분할기일	2020년 01월 31일

분할보고총회일 및 창립총회일	2020년 01월 31일

분할등기일	2020년 02월 12일

2020년 5월 19일 ㈜시트라 지분의 81%를 ㈜시트라의 대표이사에게 매각하였으며, 2020년 12월 31일 영업양수도 계약을 체결하여 국방사업 관련 자산부채 매각을 완료하였습니다. 당사는 해당 부문이 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 등에 해당하지 않아 중단영업으로 분류하지 않았습니다.

3. 대손충당금 설정현황(연결)

(1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제18기1분기(2022년)	매출채권	18,207,945	5,521,204	30.3%

선급금	281,686	118,710	42.1%

미수금	1,076,169	341,568	31.7%

보증금	317,898	110,000	34.6%

장기대여금	271,679	127,221	46.8%

장기미수금	3,823,592	2,892,181	75.6%

제17기(2021년)	매출채권	16,556,642	5,470,078	33.0%

선급금	434,602	118,710	27.3%

미수금	1,236,337	341,568	27.6%

보증금	389,898	110,000	28.2%

장기대여금	287,004	128,221	44.7%

장기미수금	3,823,592	2,892,181	75.6%

제16기(2020년)	매출채권	12,863,440	2,935,497	22.8%

선급금	241,526	118,710	49.2%

미수금	1,080,992	43,141	4.0%

보증금	398,110	130,000	32.7%

장기대여금	198,432	146,721	73.9%

장기미수금	4,196,157	2,892,181	68.9%

(2) 대손충당금의 변동현황(단위: 천원)

구 분	제18기 1분기	제17기	제16기

기초금액	9,060,758	6,266,250	7,885,828

손상차손 인식(환입)금액	50,126	2,794,509	(825,361)

상각채권회수	-	-	-

제각	-	-	(794,218)

기말금액	9,110,884	9,060,759	6,266,249

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 과거 경험상 채권발생일 또는 약정회수기일로부터 1년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고 있습니다.대손충당금을 추가할 경우에는 매출채권에 대해서는 판매관리비인 대손상각비로 처리하고 기타채권에 대해서는 영업외비용 기타의 대손상각비로 처리하고 있습니다. 또한, 환입할 경우에는 영업외수익 대손충당금 환입으로 처리하고 있습니다.※ 대손충당금 설정기준 ① 일반적인 채권(집합평가)회수 기일과 다른 계약조건의 채권은 거래처별 개별평가 관리 ② 개별평가 채권중 계약기간 종료후 1년 이상 경과된 채권 100% ③ 집합평가 채권중 채권발생일로부터 1년 이상 경과된 채권 100% (4) 경과기간별 매출채권 연령분석

(단위: 천원)

구 분	정상채권	회수기일 경과채권	합계

3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	손상채권

제18기 1분기	매출채권	12,649,192	41,538	-	-	5,517,215	18,207,945

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	12,649,192	41,538	-	-	5,517,215	18,207,945

구성비율	69.5%	0.2%	-	-	30.3%	100%

4. 재고자산현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 계정과목별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제18기 1분기 (2022년도)	제17기 (2021년도)	제16기(2020년도)	비고

합계	제품	2,498	1,662	1,443	-

재공품	9,742	7,723	10,287

원재료	7,439	7,819	2,912	-

합계	19,679	17,204	14,642	-

재고자산 구성비율(%)	7.26%	7.72%	6.83%	-

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	5.7회	6.8회	4.8회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2)재고실사내역1) 실사일자ㆍ 매분기 기준으로 매년 4회 재고자산 실사2) 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 타처보관증을 징구하며, 전수 또는 표본조사 병행실시ㆍ 재고실사시 독립적인 전문가 참여 및 입회여부 - 연말 1회 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회하며 일부항목을 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함.3) 재고자산의 평가 현황ㆍ 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당분기 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다 음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가손실 충당금	기말금액

제품	3,318,405	3,318,405	(820,281)	2,498,124

원ㆍ부재료	7,742,559	7,742,559	(303,068)	7,439,491

재공품	9,912,469	9,912,469	(171,003)	9,741,467

합계	20,973,434	20,973,434	(1,294,352)	19,679,082

5. 금융상품의 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	5,402,813	5,402,813	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	장단기금융상품	-	-	628,366	628,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	-	-	228,001	228,001

상각후원가 측정 금융자산	장단기금융상품	65,913,210	65,913,210	-	-

대여금	58,800	58,800	144,458	144,458

매출채권	12,686,741	12,686,741	-	-

미수금	615,907	615,907	700,373	700,373

미수수익	280,844	280,844	-	-

보증금	-	-	577,042	577,042

소계	79,555,502	79,555,502	1,421,874	1,421,874

금융자산 합계	84,958,315	84,958,315	2,278,241	2,278,241

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	16,490,063	16,490,063	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	장단기금융상품	-	-	582,274	582,274

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	-	-	328,001	328,001

상각후원가 측정금융자산	장단기금융상품	12,378,526	12,378,526	-	-

대여금	61,800	61,800	158,783	158,783

매출채권	11,086,564	11,086,564	-	-

미수금	737,229	737,229	700,373	700,373

미수수익	5,903	5,903	-	-

보증금	-	-	648,454	648,454

소계	24,270,022	24,270,022	1,507,610	1,507,610

금융자산 합계	40,790,085	40,790,085	2,417,885	2,417,885

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	774,240	774,240	-	-

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	7,830,554	7,830,554	-	-

미지급금	3,689,579	3,689,579	-	-

미지급비용	3,207,108	3,207,108	-	-

차입금	49,340,000	49,340,000	1,000,000	1,000,000

사채	2,310,036	2,310,036	-	-

리스부채	82,571	82,571	107,352	107,352

임대보증금	30,000	30,000	11,200	11,200

소계	66,489,849	66,489,849	1,118,552	1,118,552

금융부채 합계	67,264,089	67,264,089	1,118,552	1,118,552

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	875,524	875,524	-	-

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	10,453,923	10,453,923	-	-

미지급금	3,132,697	3,132,697	-	-

미지급비용	2,917,408	2,917,408	-	-

차입금	49,708,000	49,708,000	1,437,500	1,437,500

사채	2,310,036	2,310,036	-	-

리스부채	140,504	140,504	37,231	37,231

임대보증금	30,000	30,000	10,800	10,800

소계	68,692,568	68,692,568	1,485,531	1,485,531

금융부채 합계	69,538,092	69,538,092	1,485,531	1,485,531

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

- 파생상품(이자율스왑 및 통화선도)은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.2) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	서열체계

이자율스왑	-	-	수준2

통화선도	(774,240)	(875,524)	수준2

장기금융상품	628,366	582,274	수준2

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	228,001	328,001	수준3

3) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	매각	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	328,001	-	(100,000)	228,001

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매각	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	228,001	100,000	-	328,001