한솔아이원스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 19 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
한솔아이원스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

지배기업인 한솔아이원스 주식회사(이하 "당사")는 반도체, LCD 관련 부품의 제조, 판매, 세정 및 재생 등의 목적으로 1993년 3월 10일 설립된 동아엔지니어링으로부터 2005년 7월 1일자로 현물출자에 의한 법인전환을 통하여 설립되었습니다. 2013년 2월 7일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2016년 중 경기도 안성시 고삼면 안성대로 2061에 통합공장을 준공하여 본사를 이전하였습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 14,676,087천원이며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

한솔테크닉스㈜	10,281,333	35.32	10,281,333	35.03

자기주식	1,479,451	5.08	1,750,370	5.96

기타	17,352,390	59.60	17,320,471	59.01

합 계	29,113,174	100	29,352,174	100

2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황 1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다

종속기업명	소재지	주요영업활동	지분율	결산월

IONES Technology INC	미국	반도체 장비 부품 공급 및 용역	100%	12월

Hansol IONES TAIWAN LTD.	대만	반도체 장비 부품 공급 및 용역	100%	12월

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

IONES Technology INC	762,055	23,860	738,195	297,972	2,337

Hansol IONES TAIWAN LTD.	8,962	-	8,962	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

IONES Technology INC	593	-	593	-	(514)

3) 종속기업의 당기와 전기의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	IONES Technology INC	Hansol IONES TAIWAN LTD.

기초	593	-

영업활동 현금흐름	(134,245)	-

투자활동 현금흐름	-	-

재무활동 현금흐름	689,500	8,613

환율변동효과	45,766	349

기말	601,614	8,962

(전기) (단위: 천원)

구분	IONES Technology INC

기초	1,082

영업활동 현금흐름	(514)

투자활동 현금흐름	-

재무활동 현금흐름	-

환율변동효과	25

기말	593

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

(2) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치 로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 외화환산

연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한

이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이. 동 외환차이는 적격자산에 대한 원가의 일부로 자본화됩니다. ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이. 동 외환차이는 기타 포괄손익으로 인식합니다. ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성 항목에서 발생하는 외환차이. 동 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 종류별로 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40	차량운반구	5

구축물	40	공구와기구	5

시설장치	15	비품	5

기계장치	8	기타의유형자산	5

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산 중 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10

소프트웨어	5

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산과 관련된 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익과 관련된 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(13) 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품 연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션이나 신주인수권옵션은 지분상품입니다.

또한 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가나 신주인수권대가는 전환권이나 신주인수권이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권이나 신주인수권이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환권이나 신주인수권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채나 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채나 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(15) 파생금융상품

연결회사는 파생금융상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 인식하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원 급여 1) 단기종업원급여 연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (17) 충당부채와 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 복구충당부채 및 기타충당부채를 인식하고 있습니다.

하자보수충당부채는 판매한 재화에 대한 하자보수의무로 인하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추산하여 인식합니다. 복구충당부채는 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 임차자산과 관련한 시설물의 제거, 해체, 수리에 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치로 인식하며, 이외 기타사건 등으로 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 기타충당부채 등으로 계상합니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(19) 리스 연결회사는 다양한 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하 지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관 측할 수 있는 투입변수 (수준 3) 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사는 재무제표 작성 시 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 순확정급여부채

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

3) 충당부채

보고기간종료일 현재 하자보수의무 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.

4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제예금	8,813,587	1,980,816

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액

유동	매출채권	11,078,793	(5,246,547)	-	5,832,246

미수금	1,544,038	(341,655)	(41,028)	1,161,355

미수수익	333,681	-	-	333,681

합계	12,956,512	(5,588,202)	(41,028)	7,327,282

② 전기말(단위: 천원)

구분	총장부금액	손실충당금	현재가치 할인차금	순장부금액

유동	매출채권	10,241,377	(4,590,151)	-	5,651,226

미수금	1,421,281	(395,918)	(41,028)	984,335

미수수익	234,641	-	-	234,641

소 계	11,897,299	(4,986,069)	(41,028)	6,870,202

비유동	장기미수금	3,358,604	(3,282,573)	(76,032)	-

합계	15,255,903	(8,268,642)	(117,060)	6,870,202

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	장기미수금 (주1)	매출채권	미수금	장기미수금 (주1)

기초	4,590,151	395,918	3,282,573	4,511,790	341,568	3,079,181

대손상각(환입)	14,308	(257,654)	(3,079,181)	(212)	54,349	203,392

유동성대체	-	203,392	(203,392)	-	-	-

기타	642,088	-	-	78,572	-	-

기말	5,246,547	341,656	-	4,590,151	395,918	3,282,573

(주1) 前대표이사의 횡령 및 배임혐의 관련 채권 3,079백만원이 포함되어 있으며, 해당 채권은 당기중 회수되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	5,798,983	10,902	25,248	-	5,243,659	11,078,792

미수금	1,203,170	-	-	-	340,868	1,544,038

미수수익	333,681	-	-	-	-	333,681

합 계	7,335,834	10,902	25,248	-	5,584,527	12,956,511

② 전기말(단위: 천원)

구 분	정상채권	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	5,530,374	87,378	812	32,661	4,590,151	10,241,377

미수금	1,073,109	615	5,478	1,650	340,429	1,421,281

미수수익	234,641	-	-	-	-	234,641

장기미수금	279,423	-	-	-	3,079,181	3,358,604

합 계	7,117,547	87,993	6,290	34,311	8,009,761	15,255,903

6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	7,775,580	(1,401,863)	6,373,717	5,566,131	(1,346,637)	4,219,495

원ㆍ부재료	4,843,049	(152,818)	4,690,231	2,949,678	(348,890)	2,600,787

재공품	7,583,366	(923,091)	6,660,275	5,914,531	(688,045)	5,226,485

미착품	62,103	-	62,103	19,870	-	19,870

미완성공사(주1)	13,381,894	-	13,381,894	-	-	-

합 계	33,645,992	(2,477,772)	31,168,220	14,450,210	(2,383,572)	12,066,637

당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 109,533백만원(전기: 91,837백만원)이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 290백만원(전기: 346백만원)과 재고자산평가충당금환입 196백만원(전기: 931백만원)이 포함되어 있습니다.

(주1) 당기 중 조성중인 산업단지의 사용목적이 변경되어 조성원가 23,290백만원 중 13,382백만원을 투자부동산(토지)에서 재고자산으로 재분류하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사는 산업은행의 차입금과 관련하여 상기 재고자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 36-(4) 참조). 7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

① 상각후원가측정 금융자산

대여금	178,700	137,721	33,667	324,171

- 손실충당금(주1)	-	(122,721)	-	(122,721)

정기예적금 및 전자단기채권	45,041,808	-	50,002,419	-

보증금	413,626	191,687	-	1,699,177

- 현재가치할인차금	-	(15,666)	-	(28,994)

- 손실충당금(주1)	-	(110,000)	-	(110,000)

소 계	45,634,134	81,021	50,036,086	1,761,633

② 당기손익-공정가치측정 금융자산(주2)

통화선도	-	-	39,470	13,519

합계	45,634,134	81,021	50,075,556	1,775,153

(주1) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금	보증금	대여금	보증금

기초	122,721	110,000	124,721	110,000

대손상각(환입)	-	-	(2,000)	-

기말	122,721	110,000	122,721	110,000

(주2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	처분	평가	기말

당기	52,989	-	(52,989)	-

전기	-	-	52,989	52,989

8. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산	126,000	-	201,000	-

선급금	141,412	118,812	164,402	116,536

- 손실충당금	(100,000)	-	(118,710)	-

- 국고보조금	-	(5,105)	-	(15,368)

선급비용	193,207	12,000	259,160	167,535

합계	360,619	125,707	505,852	268,702

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 모두 지분상품으로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

주식수	지분율	장부금액	장부금액

㈜태광테크	9,414주	8.19%	1	1

㈜시트라	456,000주	19.00%	573,000	228,000

합 계	573,001	228,001

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	처분	평가	기말

당기	228,001	-	345,000	573,001

전기	228,001	-	-	228,001

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각 누계액	손상차손 누계액	국고보조금	기타(주1)	장부가액

토지	15,619,603	-	-	-	-	15,619,603

건물	68,132,415	(11,742,374)	-	-	-	56,390,041

구축물	6,468,282	(1,424,864)	(447,140)	(197,152)	-	4,399,126

기계장치	44,320,997	(26,120,396)	(903,056)	-	-	17,297,545

차량운반구	1,255,935	(784,431)	-	-	-	471,504

시설장치	29,608,999	(11,029,053)	(169,373)	-	-	18,410,573

공구와기구	7,123,681	(6,602,593)	(36,799)	-	-	484,289

비품	7,440,588	(6,787,692)	(3,310)	-	-	649,586

사용권자산	1,569,449	(1,047,649)	-	-	-	521,800

건설중인자산	2,837,486	-	-	-	9,908,015	12,745,501

합계	184,377,435	(65,539,052)	(1,559,678)	(197,152)	9,908,015	126,989,568

(주1) 당기 중 조성중인 산업단지의 사용목적이 변경되어 조성원가 23,290백만원 중 9,908백만원을 투자부동산(토지)에서 건설중인자산으로 재분류하였습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각 누계액	손상차손 누계액	국고보조금	장부가액

토지	15,619,603	-	-	-	15,619,603

건물	68,130,515	(10,039,053)	-	-	58,091,461

구축물	6,468,282	(1,277,391)	(447,140)	(203,361)	4,540,389

기계장치	39,983,860	(23,133,735)	(903,056)	-	15,947,070

차량운반구	1,071,639	(643,578)	-	-	428,061

시설장치	29,074,370	(9,171,578)	(169,373)	-	19,733,420

공구와기구	7,214,319	(6,467,788)	(36,800)	-	709,730

비품	7,170,735	(6,703,049)	(3,310)	-	464,376

사용권자산	1,354,825	(591,322)	-	-	763,503

건설중인자산	1,988,909	-	-	-	1,988,909

합계	178,077,056	(58,027,494)	(1,559,678)	(203,361)	118,286,523

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(주1)	처분	상각(주2)	기타(주4)	대체(주5)	기말

토지(주3)	15,619,603	-	-	-	-	-	15,619,603

건물(주3)	58,091,461	1,900	-	(1,703,320)	-	-	56,390,041

구축물	4,540,389	-	-	(141,263)	-	-	4,399,126

기계장치(주3)	15,947,070	2,859,313	(0)	(3,204,446)	-	1,695,608	17,297,545

차량운반구	428,062	229,133	(13,894)	(171,797)	-	-	471,504

시설장치	19,733,420	648,040	(66,287)	(1,938,744)	-	34,144	18,410,573

공구와기구	709,730	52,790	-	(324,505)	-	46,274	484,289

비품	464,376	280,559	(2)	(260,350)	-	165,003	649,586

사용권자산	763,503	390,267	(52,783)	(579,187)	-	-	521,800

건설중인자산	1,988,909	2,837,486	-	-	9,908,015	(1,988,909)	12,745,501

합계	118,286,523	7,299,488	(132,966)	(8,323,612)	9,908,015	(47,880)	126,989,568

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득(주1)	처분	상각(주2)	대체(주5)	기말

토지(주3)	15,619,603	-	-	-	-	15,619,603

건물(주3)	42,697,203	10,929,571	-	(1,353,953)	5,818,641	58,091,461

구축물	4,681,652	-	-	(141,263)	-	4,540,389

기계장치(주3)	11,555,125	6,273,714	-	(3,179,486)	1,297,717	15,947,070

차량운반구	590,242	-	-	(162,180)	-	428,061

시설장치	10,794,073	7,154,032	-	(1,409,687)	3,195,000	19,733,420

공구와기구	940,399	228,456	-	(459,125)	-	709,730

비품	448,015	282,077	(374)	(265,341)	-	464,376

사용권자산	815,331	375,606	(23,800)	(403,634)	-	763,503

건설중인자산	11,223,858	1,268,908	-	-	(10,503,858)	1,988,909

합계	99,365,501	26,512,364	(24,173)	(7,374,669)	(192,500)	118,286,523

(주1) 당기 중 자본화된 차입원가는 없으며, 전기에 자본화된 차입원가는 477백만원입니다. 한편, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 전기 자본화이자율은 4.55%입니다.

(주2) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	7,382,474	6,544,113

판매비와관리비	941,138	830,556

합 계	8,323,612	7,374,669

(주3) 당기말 현재 연결회사는 한국산업은행 및 우리은행의 차입금에 대하여 토지, 건물 및 기계장치 81,558백만원(전기말: 56,214백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 동 유형자산은 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 37-(4) 참조). (주4) 당기 중 조성중인 산업단지의 사용목적이 변경되어 조성원가 23,290백만원 중 9,908백만원을 투자부동산(토지)에서 건설중인자산으로 재분류하였습니다. (주5) 연결회사는 취득이 완료되는 즉시 처분이 예정된 자산을 전기에 부분 취득하였으며, 당기 중 해당 자산의 취득 및 처분이 완료되어 48백만원을 비용으로 대체하였습니다. 전기 중 건설중인자산 193백만원을 무형자산(소프트웨어)으로 대체하였습니다.

11. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각 누계액	손상차손 누계액	대체(주1)	장부가액	취득가액	감가상각 누계액	손상차손 누계액	장부가액

토지(주1)	26,996,897	-	-	(23,289,909)	3,706,988	19,549,391	-	-	19,549,391

건물	792,709	(295,744)	(143,640)	-	353,325	792,709	(280,381)	(143,640)	368,688

합 계	27,789,606	(295,744)	(143,640)	(23,289,909)	4,060,313	20,342,101	(280,381)	(143,640)	19,918,080

(주1) 당기 중 조성중인 산업단지의 사용목적이 변경되어 투자부동산으로 인식하였던 조성원가 23,290백만원 중 13,382백만원을 재고자산, 9,908백만원을 건설중인자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득(주1)	상각	대체	기말

토지(주2)	19,549,392	7,447,505	-	(23,289,909)	3,706,988

건물	368,688	-	(15,363)	-	353,325

합계	19,918,080	7,447,505	(15,363)	(23,289,909)	4,060,313

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득(주1)	상각	기말

토지(주2)	18,169,575	1,379,816	-	19,549,391

건물	386,279	-	(17,591)	368,688

합계	18,555,854	1,379,816	(17,591)	19,918,080

(주1) 당기 및 전기에 자본화된 차입원가는 각각 823백만원 및 663백만원입니다. 한편, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 당기 및 전기 자본화이자율은 각각 4.45% 및 4.55%입니다. (주2) 당기말 현재 연결회사는 한국산업은행의 차입금과 관련하여 투자부동산(토지) 2,359백만원(전기말: 2,588백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 동 투자부동산은 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 36-(4) 참조). (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 158백만원과 187백만원입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산에 대한 공정가치 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비고

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지(가유리산업단지)	-	-	15,842,403	16,212,292	감정평가액

토지(동탄연구소 등)	3,706,988	9,539,280	3,706,988	9,539,280	감정평가액

건물	353,325	580,126	368,688	580,126	감정평가액

합 계	4,060,313	10,119,406	19,918,080	26,331,698

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각 누계액	손상차손 누계액	장부가액	취득가액	감가상각 누계액	손상차손 누계액	장부가액

산업재산권	189,211	(132,164)	-	57,047	151,368	(126,809)	-	24,560

소프트웨어	5,392,157	(2,762,049)	(457,451)	2,172,657	4,943,357	(2,196,900)	(457,451)	2,289,006

회원권	734,838	-	(71,536)	663,302	734,838	-	(71,536)	663,302

합 계	6,316,206	(2,894,213)	(528,987)	2,893,006	5,829,563	(2,323,708)	(528,987)	2,976,868

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각(주1)	대체(주2)	기말

산업재산권	24,560	-	(5,356)	37,843	57,047

소프트웨어	2,289,006	448,800	(565,149)	-	2,172,657

회원권	663,302	-	-	-	663,302

합계	2,976,868	448,800	(570,505)	37,843	2,893,006

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각(주1)	대체(주2)	기말

산업재산권	26,522	-	(1,962)	-	24,560

소프트웨어	338,260	1,514,100	(286,255)	722,900	2,289,006

회원권	663,302	-	-	-	663,302

건설중인자산	530,400	-	-	(530,400)	-

합계	1,558,484	1,514,100	(288,216)	192,500	2,976,868

(주1) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	167,600	50,700

판매비와관리비	402,905	237,516

합계	570,505	288,216

(주2) 당기 중 38백만원은 장기선급금으로부터 대체되었으며, 전기 중 193백만원은 유형자산으로부터 대체되었습니다. (3) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,066백만원(전기 1,528백만원)입니다.

13. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	6,770,614	5,172,029

미지급금	8,496,116	8,999,674

미지급비용	6,825,770	4,015,568

합계	22,092,500	18,187,271

14. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	7,000,000	-	16,500,000	-

장기차입금	3,400,000	10,000,000	800,000	23,600,000

합계	10,400,000	10,000,000	17,300,000	23,600,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	2.95~3.18	7,000,000	9,800,000

중소기업은행	-	-	2,700,000

한국수출입은행	-	-	4,000,000

합계	7,000,000	16,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율 (%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시설자금	산업은행	4.16	-	5,000,000	-	-

시설자금	산업은행	4.48	-	5,000,000	-	5,000,000

운영자금	우리은행	4.42	3,400,000	-	800,000	3,400,000

운영자금	산업은행	-	-	-	-	15,200,000

합 계	3,400,000	10,000,000	800,000	23,600,000

한편, 보고기간종료일 현재 연결회사는 상기의 장ㆍ단기차입금에 대하여 재고자산, 유형자산 및 투자부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36-(4) 참조).

15. 종업원급여

(1) 퇴직급여제도 1) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 595백만원(전기: 626백만원)이며, 이와 관련하여 당기말 현재 미지급금으로 계상된 금액은 128백만원(전기말: 69백만원)입니다.

2) 확정급여제도 ① 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,473,457	10,003,478

사외적립자산의 공정가치	(13,213,446)	(11,015,575)

순확정급여부채(자산)	260,011	(1,012,097)

② 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	10,003,478	9,753,596

당기근무원가	2,323,711	2,202,050

이자원가	392,862	466,524

확정급여제도의 재측정요소	2,230,026	(368,132)

관계회사 전입액	-	-

퇴직금지급액	(1,476,620)	(2,050,561)

기말	13,473,457	10,003,478

한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 4.23년(전기말: 4.17년)입니다.

③ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	11,015,575	8,877,063

기여금	3,500,000	3,300,000

이자수익	438,001	424,599

관계회사 전입액	-	-

확정급여제도의 재측정요소	(134,843)	(52,625)

퇴직금지급액	(1,605,287)	(1,533,462)

기말(주1)	13,213,446	11,015,575

(주1) 당기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 금융상품에 투자되어 있습니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 2,598백만원입니다.

④ 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,323,711	2,202,050

확정급여채무의 이자비용	392,862	466,524

사외적립자산의 이자수익	(438,001)	(424,599)

합계	2,278,572	2,243,976

⑤ 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.91%	4.46%

기대임금상승률	5.31%	4.68%

한편, 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 가정	당기말	전기말

가정의 1% 증가	가정의 1% 감소	가정의 1% 증가	가정의 1% 감소

할인율	(523,924)	575,005	(382,030)	418,096

임금상승률	579,855	(537,638)	426,402	(396,262)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다.

3) 연결회사의 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정기여제도	확정급여제도	확정기여제도	확정급여제도

매출원가	258,079	1,654,516	289,220	1,577,190

일반관리비	336,731	563,914	336,901	606,734

경상연구개발비	-	60,142	-	60,052

합계	594,810	2,278,572	626,121	2,243,976

(2) 장기종업원급여제도 당기 중 연결회사의 장기종업원급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 8백만원(전기: 9백만원)이며, 이와 관련하여 당기말 현재 기타장기종업원급여부채로 계상된 금액은 44백만원(전기말: 36백만원)입니다.

16. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

① 상각후원가측정 금융부채

임대보증금	20,000	18,700	30,000	15,900

② 당기손익-공정가치측정 금융부채(주1)

통화선도	222,624	-	8,365	-

합계	242,624	18,700	38,365	15,900

(주1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	정산	평가	기말

당기	8,365	31,105	183,154	222,624

전기	-	-	8,365	8,365

17. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산	부동산	302,098	658,920

차량운반구	219,702	104,583

합계	521,800	763,503

리스부채	유동	395,570	470,408

비유동	135,000	292,037

합계	530,570	762,446

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

- 부동산	433,978	308,417

- 차량운반구	145,209	95,217

합계	579,187	403,634

리스부채에 대한 이자비용	41,326	35,949

단기리스료 및 소액자산리스료	186,799	225,159

한편, 당기 및 전기 중 리스 의 총 현금유출은 791백만원 및 631백만원입니다.

18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채(주1)	-	442,111

선수금	12,174	-

제세예수금	225,588	182,066

합 계	237,762	624,178

(주1) 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익인식 등 실현된 금액은 442백만원(전기: 5,058백만원)입니다. 19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	전입(환입)	사용	기말	유동	비유동

하자보수충당부채	303,926	76,820	(165,130)	215,616	129,277	86,339

복구충당부채	627,490	-	-	627,490	627,490	-

기타충당부채	7,524,700	(1,505,000)	(6,019,700)	-	-	-

합 계	8,456,116	(1,428,180)	(6,184,830)	843,106	756,767	86,339

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	전입	사용	기말	유동	비유동

하자보수충당부채	162,391	174,327	(32,791)	303,926	161,090	142,836

복구충당부채	627,490	-	-	627,490	-	627,490

기타충당부채	40,000	7,524,700	(40,000)	7,524,700	7,524,700	-

합 계	829,881	7,699,027	(72,791)	8,456,116	7,685,790	770,326

20. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 보통주식수	29,113,174주	29,352,174주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 자본금액(주1)	14,676,087,000원	14,676,087,000원

(주1) 당기 중 자기주식 소각으로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

21. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	96,288,910	96,288,910

신주인수권대가	1,232,149	1,232,149

전환권대가	2,797,025	2,797,025

합 계	100,318,084	100,318,084

22. 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(8,841,936)	(10,461,083)

자기주식처분이익	85,849	-

자기주식처분손실	-	(55,983)

주식선택권	1,270,647	849,446

합 계	(7,485,440)	(9,667,620)

(주1) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 금액: 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	(1,750,370)	(10,461,083)	(1,571,370)	(8,803,922)

자기주식 취득	-	-	(239,000)	(2,000,767)

주식선택권 행사	31,919	190,764	60,000	343,605

자기주식 소각	239,000	1,428,383	-	-

기말	(1,479,451)	(8,841,936)	(1,750,370)	(10,461,083)

23. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	95,667	95,667

미처분이익잉여금	74,358,843	46,533,199

합 계	74,454,510	46,628,866

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

24. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업장 외화환산차이	46,412	298

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	191,446	(77,999)

합 계	237,858	(77,701)

25. 매출 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 구성되어 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1) 주요 사업계열:

① 본사부문

- 정밀가공디스플레이	6,480,659	8,780,297

- 정밀가공반도체	113,165,914	78,419,484

- 정밀가공기타	2,153,646	1,411,824

② 세정부문

- 정밀세정코팅	35,337,438	35,321,123

합 계	157,137,657	123,932,728

2) 지리적 시장:

- 대한민국	75,935,171	70,271,617

- 미국	80,548,774	53,035,408

- 중국	597,089	572,566

- 기타	56,623	53,137

합 계	157,137,657	123,932,728

3) 수익인식 시기:

- 한 시점에 인식	157,137,657	123,932,728

- 기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	157,137,657	123,932,728

26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1) 판매비:

광고선전비	4,340	18,586

운반비	213,950	286,334

소계	218,290	304,919

2) 일반관리비:

급여	10,083,373	8,484,888

퇴직급여	900,645	943,635

복리후생비	1,472,551	1,535,630

여비교통비	347,774	282,796

통신비	62,001	43,734

수도광열비	321	3,189

세금과공과	264,509	134,249

소모품비	423,914	321,950

감가상각비	941,138	830,556

수선비	182,835	241,546

접대비	201,132	144,806

지급수수료	4,574,573	6,555,975

지급임차료	138,772	134,459

보험료	54,785	28,406

교육훈련비	185,487	120,742

차량유지비	63,160	125,056

무형자산상각비	402,905	237,516

경상연구개발비	2,065,740	1,528,236

기타	1,941,209	1,876,901

소계	24,306,824	23,574,270

3) 대손상각비(환입)	14,308	(212)

합계	24,539,422	23,878,977

27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	합계

제품 및 재공품의 변동	-	(3,878,284)	(3,878,284)

원/부재료 사용	-	22,988,345	22,988,345

종업원급여	10,983,696	27,661,656	38,645,352

퇴직급여	960,787	1,912,595	2,873,382

복리후생비	1,598,480	3,652,755	5,251,235

감가상각비	941,138	7,382,474	8,323,612

무형자산상각비	402,905	167,600	570,505

지급수수료	5,164,806	2,925,147	8,089,953

외주가공비	-	29,162,699	29,162,699

기타	4,487,608	17,557,569	22,045,177

합계	24,539,420	109,532,556	134,071,976

② 전기(단위: 천원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	합계

제품 및 재공품의 변동	-	4,936,398	4,936,398

원/부재료 사용	-	12,997,129	12,997,129

종업원급여	9,266,981	22,454,045	31,721,026

퇴직급여	1,003,687	1,866,410	2,870,097

복리후생비	1,569,476	3,568,305	5,137,781

감가상각비	830,556	6,544,113	7,374,669

무형자산상각비	237,516	50,700	288,216

지급수수료	7,006,435	2,374,243	9,380,678

외주가공비	-	22,786,938	22,786,938

기타	3,964,327	14,258,674	18,223,001

합계	23,878,977	91,836,954	115,715,931

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산이익	28,374	5,614

외환차익	1,714,883	1,647,221

유형자산처분이익	12,100	9,684

임대료	171,021	202,298

잡이익	10,294,440	65,225

통화선도거래이익	280	1,080

통화선도평가이익	-	52,989

기타의대손상각비환입	3,355,545	2,000

합계	15,576,643	1,986,112

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	15,960	5,960

기타의감가상각비	15,364	17,591

기타의대손상각비	-	257,741

외화환산손실	172,841	26,495

외환차손	1,768,679	1,666,841

유형자산처분손실	66,289	3,000

잡손실	18,158	7,795,736

통화선도거래손실	465,970	197,695

통화선도평가손실	236,144	8,365

합계	2,759,405	9,979,424

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익	2,165,344	2,367,392

유효이자율법으로 계산한 이자수익	94,417	121,266

합계	2,259,761	2,488,658

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차입금 관련 이자비용	1,525,154	2,012,656

금융리스부채의 유효이자율법으로 계산한 이자비용	41,326	35,949

소계	1,566,480	2,048,605

차감: 적격자산에 대한 자본화 금액(주1)	(823,213)	(1,140,799)

차감 계	743,267	907,806

(주1) 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 당기 및 전기 자본화이자율은 각각 4.45% 및 4.55%입니다.

30. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	5,559,873	987,208

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(337,143)	2,622,752

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	618,746	(618,746)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	430,959	(60,072)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	54,367	(3,258,556)

법인세비용(수익)	6,326,802	(327,414)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	37,399,413	1,804,336

적용세율(당기: 21.60%, 전기: 20.65 %)에 따른 법인세비용	8,079,617	372,684

조정사항 :

비과세수익	(1,793,730)	(8,285)

비공제비용	149,471	1,678,583

세액공제	(1,361,193)	(967,487)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	179,025	(858,069)

발생한 이월세액공제의 이연법인세 인식 효과	618,746	(618,746)

기타(세율차이 등)	454,866	73,905

법인세비용(수익)	6,326,802	(327,414)

유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)	16.92%	(주1)

(주1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(차감할 일시적차이)

리스부채	762,446	530,570	762,446	530,570

재고자산평가손실충당금	2,383,572	2,477,772	2,383,572	2,477,772

퇴직급여충당금	10,003,478	4,946,600	1,476,621	13,473,457

무형자산상각비	35,000	-	-	35,000

현재가치할인차금(임차보증금)	28,994	15,666	28,994	15,666

매출할인	4,089	3,969	4,089	3,969

대손충당금	7,654,475	5,869,957	7,738,805	5,785,627

미지급비용(누적유급휴가)	1,231,160	1,775,217	1,231,160	1,775,217

매도가능증권	99,999	(345,000)	-	(245,001)

무형자산손상차손(회원권)	36,047	-	-	36,047

투자부동산(건물)	143,640	-	-	143,640

무형자산손상차손(ERP)	9,733	-	9,733	-

현재가치할인차금(미수금)	117,059	41,028	117,059	41,028

유형자산처분손실	821,157	-	124,298	696,859

국고보조금(장기선급금)	15,368	-	855	14,513

하자보수충당부채	931,416	843,106	931,416	843,106

시설장치(내용연수)	4,175,988	-	-	4,175,988

구축물(내용연수)	1,526,309	1,154,074	-	2,680,383

미지급금(국책과제)	423,325	429,484	423,325	429,484

미지급금(장기종업원급여)	36,043	44,419	36,043	44,419

소계	30,439,298	17,786,862	15,268,416	32,957,744

(가산할 일시적차이)

미수수익	(234,641)	(306,112)	(234,641)	(306,112)

퇴직보험예치금	(10,003,478)	(4,815,255)	(1,605,287)	(13,213,446)

감가상각비	(526,516)	-	(16,185)	(510,331)

건설중인자산(이자비용)	(547,512)	-	-	(547,512)

사용권자산	(763,503)	(521,800)	(763,503)	(521,800)

건물 등	(2,892,181)	-	(2,892,181)	-

폐기자산	(2,592)	-	-	(2,592)

소계	(14,970,423)	(5,643,167)	(5,511,797)	(15,101,793)

일시적차이 합계	15,468,875	12,143,695	9,756,619	17,855,951

이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이	-	-	-	-

이연법인세를 인식하는 일시적차이	15,468,875	12,143,695	9,756,619	17,855,951

일시적차이로 인한 이연법인세자산	3,573,310	337,143	-	3,910,453

이월세액공제로 인한 이연법인세 자산	618,746	-	618,746	-

이연법인세자산	4,192,056	337,143	618,746	3,910,453

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(차감할 일시적차이)

리스부채	807,776	762,446	807,776	762,446

재고자산평가손실충당금	2,968,718	2,383,572	2,968,718	2,383,572

퇴직급여충당금	9,753,596	2,300,443	2,050,561	10,003,478

무형자산상각비	35,000	-	-	35,000

현재가치할인차금(임차보증금)	10,444	28,994	10,444	28,994

매출할인	2,628	4,089	2,628	4,089

대손충당금	7,340,746	8,417,060	8,103,331	7,654,475

미지급비용(누적유급휴가)	1,070,888	1,231,160	1,070,888	1,231,160

매도가능증권	99,999	-	-	99,999

무형자산손상차손(회원권)	36,047	-	-	36,047

투자부동산(건물)	143,640	-	-	143,640

무형자산손상차손(ERP)	126,529	-	116,796	9,733

현재가치할인차금(미수금)	231,038	117,059	231,038	117,059

후순위사채	108,000	-	108,000	-

유형자산처분손실	2,913,964	-	2,092,807	821,157

국고보조금(장기선급금)	15,368	-	-	15,368

하자보수충당부채	821,396	931,416	821,396	931,416

선수금	8,838,469	-	8,838,469	-

장기미수금	753,181	-	753,181	-

시설장치(내용연수)	3,406,345	769,643	-	4,175,988

구축물(내용연수)	638,822	887,486	-	1,526,308

미지급금(국책과제)	-	951,834	528,509	423,325

미지급금(장기종업원급여)	-	63,404	27,361	36,043

감가상각비	13,954	-	13,954	-

유동충당부채	-	40,000	40,000	-

소계	40,136,548	18,888,606	28,585,857	30,439,297

(가산할 일시적차이)

미수수익	(221,497)	(234,641)	(221,497)	(234,641)

퇴직보험예치금	(8,877,063)	(2,659,877)	(1,533,462)	(10,003,478)

감가상각비	-	(540,470)	(13,954)	(526,516)

건설중인자산(이자비용)	(547,512)	-	-	(547,512)

사용권자산	(815,331)	(763,503)	(815,331)	(763,503)

금융리스자산	(73,207)	-	(73,207)	-

건물 등	(2,892,181)	-	-	(2,892,181)

폐기자산	(2,592)	-	-	(2,592)

소계	(13,429,383)	(4,198,491)	(2,657,451)	(14,970,423)

일시적차이 합계	26,707,165	14,690,115	25,928,406	15,468,874

이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이	-	-	-	-

이연법인세를 인식하는 일시적차이	26,707,165	14,690,115	25,928,406	15,468,873

일시적차이로 인한 이연법인세자산	6,196,062	3,573,310

이월세액공제로 인한 이연법인세 자산	-	618,746	-	618,746

이연법인세자산	6,196,062	4,192,056

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

항목	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(2,364,869)	546,285	(1,818,584)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	345,000	(75,555)	269,445

자기주식처분이익	181,602	(39,771)	141,831

합계	(1,838,267)	430,959	(1,407,308)

② 전기(단위: 천원)

항목	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	315,507	(76,889)	238,618

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-

자기주식처분손실	(72,799)	16,817	(55,983)

합계	242,707	(60,072)	182,635

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수	6,288,044	6,814,276

12개월 이내에 회수	983,357	835,948

이연법인세부채

12개월 후에 결제	(3,290,236)	(3,403,966)

12개월 이내에 결제	(70,712)	(54,202)

이연법인세자산(부채) 순액	3,910,453	4,192,056

31. 주당이익(1) 기본주당이익

구분	당기	전기

지배기업소유주에 귀속되는 이익	31,072,611,398원	2,131,749,985원

가중평균유통보통주식수(주1)	27,623,353주	27,667,796주

기본주당이익	1,125원	77원

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기와 전기 희석주당이익계산내역은 다음과 같으며, 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 원 단위로 동일합니다.

구분	당기	전기

당기순이익	31,072,611,398원	2,131,749,985원

가산: 희석증권비용 효과	-	-

희석순이익	31,072,611,398원	2,131,749,985원

가중평균유통보통주식수	27,623,353주	27,667,796주

희석증권 주식수(주1)	80,652주	7,604주

주식수 계	27,704,006주	27,675,400주

희석주당이익	1,122원	77원

(주1) 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 희석화 효과로 인한 것입니다.

32. 부문별 보고

(1) 연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 정보를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문의 내역은 다음과 같습니다.

부문	제품 유형

본사부문	반도체 및 LCD 설비 및 설비의 부품 및 기타

세정부문	반도체 설비부품의 세정 및 코팅

(2) 당기와 전기 중 보고부문별 재무정보는 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(경영성과) / 당기말(재무상태)	전기(경영성과) / 전기말(재무상태)

본사부문	세정부문	합계	본사부문	세정부문	합계

경영성과	외부고객으로 부터의 수익(주1)	121,800,219	35,337,438	157,137,657	88,611,605	35,321,123	123,932,728

영업이익	18,325,339	4,740,342	23,065,681	908,236	7,308,560	8,216,796

감가상각 및 무형자산상각비	6,963,950	1,930,167	8,894,117	5,598,332	2,064,553	7,662,885

재무상태	유ㆍ무형자산	99,439,393	30,443,181	129,882,574	89,732,510	31,530,880	121,263,391

재고자산	30,881,907	286,314	31,168,221	11,610,451	456,186	12,066,637

(주1) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사	95,263,911	63,701,607

B사	50,610,832	47,370,601

33. 재무위험관리 연결회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험

가. 환율변동위험

연결회사는 재화의 수출, 원재료 수입 등과 관련한 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채에서 발생하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 외화금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,629,766	2,328,628	1,649,454	1,634,246

EUR	-	-	-	1,221

합계	1,629,766	2,328,628	1,649,454	1,635,468

한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 연결회사가 보유한 외화자산ㆍ부채의 기말 환율에 비하여 10% 상승 또는 하락할 경우, 당기 법인세차감전순이익은 외화자산ㆍ부채에 대한 외화환산손익의 결과로 인하여 70백만원만큼 상승 또는 하락(전기: 1백만원 만큼 상승 또는 하락)하였을 것입니다.

나. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 변동금리부 조건 차입금은 10,000백만원(전기말: 12,500백만원)이며,당기에 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 조건 차입금에 대한 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 100백만원(전기: 125백만원)입니다. 다. 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당기말 현재 연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분상품 573백만원을 보유하고 있으나, 연결회사의 경영진은 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객 또는 거래 상대방이 의무를 이행하지 않음으로써 연결회사에 재무손실을 입힐 수 있는 위험입니다. 신용위험은 기업과 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	현금및현금성자산	8,813,587	1,980,816

매출채권	5,832,246	5,651,226

기타채권	1,495,035	1,218,976

기타금융자산	45,634,134	50,075,556

소계	61,775,002	58,926,574

비유동	장기기타채권	-	-

기타금융자산	81,021	1,775,153

소계	81,021	1,775,153

합계	61,856,023	60,701,727

(3) 유동성 위험

유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생합니다. 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금 수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지ㆍ관리하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 이내	5년 이내	5년 초과	합계

매입채무	6,770,614	-	-	6,770,614

기타채무(주1)	4,511,255	-	-	4,511,255

차입금	11,142,113	9,150,129	2,054,072	22,346,314

리스부채	403,806	147,882	-	551,688

기타금융부채	242,624	18,700	-	261,324

합계	23,070,412	9,316,711	2,054,072	34,441,195

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년 이내	5년 이내	5년 초과	합계

매입채무	5,172,029	-	-	5,172,029

기타채무(주1)	5,037,758	-	-	5,037,758

차입금	18,955,682	23,664,532	2,106,206	44,726,420

리스부채	497,864	297,888	-	795,752

기타금융부채	38,365	15,900	-	54,265

합계	29,701,698	23,978,320	2,106,206	55,786,223

(주1) 기업회계기준서 제1107호 적용대상이 아닌 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무 관련 부채 등이 제외된 금액입니다. (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	49,735,812	69,020,319

자본	182,201,099	151,877,716

부채비율	27.30%	45.44%

34. 금융상품

(1) 범주별 금융상품의 분류 내역 ① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	-	8,813,587	8,813,587

매출채권	-	-	5,832,246	5,832,246

기타채권	-	-	1,495,035	1,495,035

기타금융자산	-	-	45,715,155	45,715,155

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	-	573,001	-	573,001

합계	-	573,001	61,856,023	62,429,024

금융부채	매입채무	-	-	6,770,614	6,770,614

기타채무(주1)	-	-	4,511,255	4,511,255

차입금	-	-	20,400,000	20,400,000

리스부채	-	-	530,570	530,570

기타금융부채	222,624	-	38,700	261,324

합계	222,624	-	32,251,139	32,473,763

② 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	-	1,980,816	1,980,816

매출채권	-	-	5,651,226	5,651,226

기타채권	-	-	1,218,976	1,218,976

기타금융자산	52,989	-	51,797,719	51,850,708

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	-	228,001	-	228,001

합계	52,989	228,001	60,648,738	60,929,728

금융부채	매입채무	-	-	5,172,029	5,172,029

기타채무(주1)	-	-	5,037,758	5,037,758

차입금	-	-	40,900,000	40,900,000

리스부채	-	-	762,446	762,446

기타금융부채	8,365	-	45,900	54,265

합계	8,365	-	51,918,133	51,926,497

(주1) 기업회계기준서 제1107호 적용대상이 아닌 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무 관련 부채 등이 제외된 금액입니다. (2) 금융상품 공정가치 측정 1) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음

수준 2	수준 1 의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치측정 금융자산:

기타포괄손익- 공정가치측정 자산	비상장 지분상품	573,001	-	-	573,001	573,001

공정가치측정 금융부채:

기타금융부채	통화선도	222,624	-	222,624	-	222,624

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치측정 금융자산:

기타금융자산	통화선도	52,989	-	52,989	-	52,989

기타포괄손익- 공정가치측정 자산	비상장 지분상품	228,001	-	-	228,001	228,001

공정가치측정 금융부채:

기타금융부채	통화선도	8,365	-	8,365	-	8,365

연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

공정가치로 인식된 금융자산의 장부금액에는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 제한된 상황에서, 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용한 금액이 포함되어 있습니다. (3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

비상장지분상품의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 비상장지분상품의 공정가치는 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초하지 않았으므로 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동과 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동은 없었습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	가치평가기법	투입변수	당기말	전기말

수준3 투입변수 범위	공정가치	수준3 투입변수 범위	공정가치

금융자산

비상장지분상품	3	현금흐름할인법	할인율, 영구성장률	15.19% 1.00%	573,001	(주1)	228,000

통화선도	2	현금흐름할인법	할인율 및 환율	-	-	-	52,989

금융부채

통화선도	2	현금흐름할인법	할인율 및 환율	-	222,624	-	228,000

(주1) 당사는 전기말 금융감독원의 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」에 따라 취득원가를 최선의 공정가치로 추정하였습니다.

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

비상장지분상품(주1)	94,937	(82,379)	-	-

(주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(0.5~1.5%)과 할인율(14.69~15.69%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (5) 금융상품 범주별 손익 ① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

금융자산	이자수익	-	-	2,259,761	2,259,761

평가손익	-	345,000	(7,211)	337,789

거래손익	280	-	380,278	380,558

합계	280	345,000	2,632,828	2,978,108

금융부채	이자비용	-	-	(743,267)	(743,267)

평가손익	(236,144)	-	(170,274)	(406,418)

거래손익	(465,970)	-	(434,073)	(900,043)

합계	(702,114)	-	(1,347,614)	(2,049,728)

② 전기(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	합계

금융자산	이자수익	-	2,488,658	2,488,658

평가손익	52,989	(267,772)	(214,782)

거래손익	1,080	(256,880)	(255,800)

합계	54,069	1,964,006	2,018,076

금융부채	이자비용	-	(907,806)	(907,806)

평가손익	(8,365)	(8,639)	(17,004)

거래손익	(197,695)	237,260	39,565

합계	(206,060)	(679,185)	(885,245)

35. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스㈜

지배기업	한솔테크닉스㈜

지배기업의 종속기업	Hansol Technics (Thailand) Co., Ltd. Hansol Technics Europe s.r.o. Hansol Electronics Vietnam Co.,Ltd. Hansol Precision Materials (KunShan) Co.,Ltd. Hansol Electronics VietnamHochiminhcity Co.,Ltd

기타특수관계자	기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 공시대상기업집단에 소속된 회사(한솔피엔에스㈜, (재)한솔문화재단 등), 주요 경영진 및 기타 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	일반관리비	자산취득

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스㈜	886,259	-

지배기업	한솔테크닉스㈜	36,000	-

기타특수관계자	한솔피엔에스㈜	1,271,848	267,000

(재)한솔문화재단	23,385	-

합계	2,217,492	267,000

② 전기(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매입	일반관리비	자산취득

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스㈜	-	768,683	-

지배기업	한솔테크닉스㈜	35,480	-	-

기타특수관계자	한솔피엔에스㈜	-	574,025	1,471,458

(재)한솔문화재단	-	22,402	-

합계	35,480	1,365,110	1,471,458

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	대여금	임차보증금	미지급금

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스㈜	-	-	137,435

지배기업	한솔테크닉스 ㈜	-	30,000	-

기타특수관계자	한솔피엔에스㈜	-	-	136,445

(재)한솔문화재단	-	-	25,724

임직원	33,700	-	-

합계	33,700	30,000	299,604

② 전기말(단위: 천원)

구분	특수관계자명	대여금	미지급금

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	한솔홀딩스㈜	-	166,562

기타특수관계자	한솔피엔에스㈜	-	120,295

(재)한솔문화재단	-	24,642

임직원	75,117	-

합계	75,117	311,499

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자와 체결한 상표권 라이선스 및 경영서비스계약은 다음과 같습니다. ① 당기말

구분	특수관계자명	내용	계약기간	사용료

상표권 사용계약	한솔홀딩스㈜	상표권 사용계약	2024.01.01~2024.12.31	당해년도 매출액의 0.28%

경영서비스 계약	한솔홀딩스㈜	경영자문 등	2024.01.01~2024.12.31	경영서비스 용역 수수료의 그룹사내 분담비율

② 전기말

구분	특수관계자명	내용	계약기간	사용료

상표권 사용계약	한솔홀딩스㈜	상표권 사용계약	2023.01.01~2023.12.31	당해년도 매출액의 0.28%

경영서비스 계약	한솔홀딩스㈜	경영자문 등	2023.01.01~2023.12.31	경영서비스 용역 수수료의 그룹사내 분담비율

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기	전기

대여금 회수	대여금 회수

기타특수관계자	임직원	41,417	62,183

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(상임 또는 비상임을 불문)를 의미합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,314,553	1,457,633

퇴직급여	236,973	408,955

주식보상비용	237,011	273,976

합계	1,788,537	2,140,564

36. 우발부채 및 우발자산 (1) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건으로 소송가액은 3,571백만원(전기말: 1건, 3,571백만원)입니다. 동 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 금융기관 여신한도 약정

당기말 현재 연결회사는 한국산업은행 외 2개 금융기관과 26,400백만원(전기말: 50,900백만원)의 여신한도 약정을 유지하고 있으며, 실행금액은 20,400백만원(전기말: 40,900백만원)입니다.

(3) 지급보증 당기말 현재 연결회사는 계약(하자)이행 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 3,295백만원(전기말: 4,998백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사는 ㈜시트라의 계약이행을 위하여 서울보증보험㈜에 1,233백만원(전기말: 1,233백만원)의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(4) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자	채무종류	금액

재고자산	131,349	64,900,000	한국산업은행, 우리은행	차입금	20,400,000

토지, 건물, 기계	81,558,338

투자부동산	2,358,973

합계	84,048,660	64,900,000	20,400,000

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자	채무종류	금액

재고자산	12,066,637	5,200,000	수출입은행	차입금	4,000,000

토지, 건물, 기계	56,214,038	64,900,000	한국산업은행, 우리은행	차입금	34,200,000

투자부동산	2,587,573

합계	70,868,248	70,100,000	38,200,000

한편, 당기말 현재 연결회사가 삼성화재에 가입한 화재보험(부보금액: 186,208백만원)의 보험금 수령권에는 한국산업은행 및 우리은행 차입금과 관련하여 60,386백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(5) 취득 및 자본적지출 약정 당기말 현재 발생하지 않은 유형자산의 취득 및 자본적지출 약정금액은 2,399백만원(전기말: 1,421백만원)입니다. 37. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,941,029	10,311,358

건설중인자산의 무형자산 대체	-	722,900

장기대여금의 유동성 대체	180,450	33,667

금융리스 신규계약	390,267	375,606

금융리스 유동성 대체	561,058	142,740

장기차입금의 유동성 대체	3,400,000	800,000

유형자산 취득 관련 미지급금	148,370	956,742

투자부동산 취득 관련 미지급금	401,500	60,500

투자부동산 취득 관련 보증금 대체	356,450	-

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익의 변동	269,445	-

투자부동산 미완성공사 대체	13,381,894	-

투자부동산 건설중인자산 대체	9,908,015	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타변동(주1)	기말

차입금	40,900,000	(20,500,000)	-	20,400,000

리스부채	762,446	(562,472)	330,596	530,570

임대보증금	45,900	(7,200)	-	38,700

합계	41,708,346	(21,069,672)	330,596	20,969,270

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	기타변동(주1)	기말

차입금	44,350,000	(3,450,000)	-	40,900,000

리스부채	807,776	(369,696)	324,366	762,446

임대보증금	42,100	3,800	-	45,900

합계	45,199,876	(3,815,896)	324,366	41,708,346

(주1) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

38. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2020년 03월 30일	2021년 03월 29일	2022년 08월 18일	2024년 3월 19일

부여방법	자기주식교부	신주발행교부를 원칙으로 하되, 이사회 또는 이사회로부터 위임받은 위원회의 결의로 자기주식교부방식 또는 주가차액 보상방식 적용 가능

발행할 주식의 총수(주1)	100,000주	100,000주	457,000주	26,500주

행사가격(주2)	2,480원	7,860원	7,870원	12,350원

행사가능기간	2023.3.30 ~ 2026.3.29	2024.3.29 ~ 2027.03.28	2025.8.18 ~ 2028.8.17	2027.3.19 ~ 2029.3.18

적용방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

(주1) 당기말 현재 미행사된 잔여 주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	합계

발행할 주식의 총수	100,000	100,000	457,000	26,500	683,500

당기말 누적 행사	60,000	31,919	-	-	91,919

당기말 누적 소멸	33,056	35,405	31,468	215	100,144

잔여 주식수	6,944	32,676	425,532	26,285	491,437

(주2) 주식선택권 행사가격은 2024년 5월 2일 이익소각으로 인하여 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 연결회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 자본조정의 계정과목으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1차	2차	3차	4차	합계

총보상원가	최초 부여	206,343	383,887	1,382,219	118,499	2,090,948

소멸	68,093	134,360	84,542	-	286,995

취소	116	1,555	10,634	961	13,266

행사	123,806	122,533	-	-	246,339

미행사	14,328	125,439	1,287,043	117,538	1,544,348

인식한 보상비용	전기누적	138,250	229,264	605,738	-	973,252

당기	-	20,263	476,300	47,171	543,734

잔여보상비용	-	-	215,639	71,328	286,967

(3) 연결회사가 보상원가를 산정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일 주식가격	4,375원	7,880원	8,070원	13,060원

부여주식수	100,000주	100,000주	457,000주	26,500주

최초행사가격(주1)	4,660원	7,790원	7,800원	12,240원

변동성	22.25%	33.29%	41.90%	37.80%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

무위험이자율	1.41%	1.75%	3.14%	3.36%

(주1) 주식선택권 행사가격은 2024년 5월 2일 이익소각으로 인하여 행사가격이 조정되었습니다.

39. 재무제표의 발행승인일과 승인기관 연결회사의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 2월 3일 당사의 이사회에서 승인되었습니다.