한솔아이원스 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 15 기 반기 2019년 01월 01일부터 2019년 06월 30일까지
제 14 기 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
아이원스주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이원스주식회사(이하 "당사")는 반도체, LCD 관련 부품의 제조, 판매, 세정 및 재생 등의 목적으로 1993년 3월 10일 설립된 동아엔지니어링으로부터 2005년 7월 1일자로 현물출자에 의한 법인전환을 통하여 설립되었습니다. 2013년 2월 7일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2016년 중 경기도 안성시 고삼면 안성대로 2061에 통합공장을 준공하여 본사를 이전하였습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유상증자를 통하여 당반기말 현재의 자본금은 보통주6,707,960천원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

이문기	3,126,046	23.30

김병기	1,209,848	9.02

기타	9,080,025	67.68

합계	13,415,919	100.00

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율	결산월

IONES Technology INC(주)	반도체 장비 부품 공급 및 용역	미국	100%	12월

(주) 당반기 중 2019년 4월 10일부로 미국 해외 종속기업 IONES Technology INC를 반도체 장비 부품 공급 및 용역 등을 목적으로 설립투자(지분율 : 100%)하였습니다.

2) 당반기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

IONES Technology INC	신규 설립

3) 당반기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

IONES Technology INC	2,314	-	2,314	-	-

4) 당반기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름	환율변동효과	기말

IONES Technology INC	-	-	-	2,290	24	2,314

- 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사 및 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 반기연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 연결회사는 당반기 중 연결대상 종속기업의 신규설립으로 인하여 연결재무제표 및 별도재무제표의 작성의무가 발생하였습니다. 당반기의 재무제표는 연결재무제표이며 비교표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 개별재무제표 입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

-기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영 향은 주석 40에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석40에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	162,172	11,570

제예금	2,838,452	5,499,383

합계	3,000,623	5,510,953

6 . 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관명	당반기말	전기말	비고

단기금융상품	정기적금	기업은행	350,000	290,000	차입금 담보

우리은행	100,000	330,000

금전채권신탁	산업은행	422,898	428,729	차입금 원리금 상환

합 계	872,898	1,048,729

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	보유주식수(지분율)	회사명	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비상장주식	9,414 (8.19%)	㈜태광테크	100,000	1	100,000	1

-	㈜트루와이드	-	-	40,048	40,048

합 계	100,000	1	140,048	40,049

(2) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분(주)	기말

㈜태광테크	1	-	-	1

㈜트루와이드	40,048	-	40,048	-

합 계	40,049	-	40,048	1

(주) 상기 지분증권의 처분과 관련하여 인식한 처분손익은 없습니다.

8. 매 출 채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	28,274,583	(5,102,584)	23,171,999	21,299,649	(5,658,243)	15,641,406

미수금	1,070,904	(49,623)	1,021,281	568,146	(1,421)	566,725

미수수익	9,715	-	9,715	6,758	-	6,758

합 계	29,355,202	(5,152,207)	24,202,995	21,874,553	(5,659,664)	16,214,889

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

기초금액	5,658,243	1,421

기대신용손실	(555,659)	48,201

기말금액	5,102,584	49,622

(전기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

기초금액	2,569,552	1,421

기대신용손실	3,088,691	-

기말금액	5,658,243	1,421

보고기간종료일 현재의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었지만 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월

매출채권	22,156,891	1,155,473	266,742	5,656	4,689,820	28,274,583

미수금	1,021,281	-	-	-	49,623	1,070,904

미수수익	9,715	-	-	-	-	9,715

합계	23,187,887	1,155,473	266,742	5,656	4,739,443	29,355,202

(전기말) (단위: 천원)

구분	정상채권	연체되었지만 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월

매출채권	15,602,167	217,628	157,415	18,113	5,304,326	21,299,649

미수금	566,725	-	-	-	1,421	568,146

미수수익	6,758	-	-	-	-	6,758

합계	16,175,650	217,628	157,415	18,113	5,305,747	21,874,553

9. 재 고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	36,679,681	885,175	35,794,506	35,715,046	1,003,082	34,711,964

원ㆍ부재료	8,029,517	223,495	7,806,022	5,891,864	135,170	5,756,694

미착품	217,733	-	217,733	210,699	-	210,699

합계	44,926,931	1,108,670	43,818,261	41,817,609	1,138,252	40,679,357

당반기 중 재고자산과 관련하여 평가손실충당금환입으로 인식한 금액은 29,582천원으로 동 금액은 매출원가에 반영되어 있습니다.(2) 담보로 제공된 자산당반기말 현재 은행차입금에 대하여 재고자산이 양도담보(설정금액 6,500백만원)로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정금융자산:

단기대여금	427,394	-	1,054,685	-

손실충당금(단기대여금)	(75,774)	-	-	-

단기금융상품	872,898	-	1,048,729	-

보증금	-	4,131,825	-	4,215,337

현재가치할인차금(보증금)	-	(71,100)	-	(98,584)

손실충당금(보증금)	-	(70,000)	-	(70,000)

소 계	1,224,518	3,990,725	2,103,414	4,046,753

당기손익-공정가치측정금융자산:

장기금융상품	-	3,225,510	-	2,554,292

수익증권	205,266	-	-	205,266

상각후원가측정 유가증권:

만기보유증권	-	108,000	-	108,000

손상차손누계액(만기보유증권)	-	(108,000)	-	(108,000)

소 계	205,266	3,225,510	-	2,759,558

합 계	1,429,784	7,216,235	2,103,414	6,806,311

(2) 당반기 및 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	단기대여금	보증금

기초금액	-	70,000

기대신용손실	75,774	-

기말금액	75,774	70,000

(전기) (단위: 천원)

구분	보증금

기초금액	-

기대신용손실	70,000

기말금액	70,000

(3) 당반기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	평가(주)	기말

장기금융상품	2,554,292	655,504	15,715	3,225,510

수익증권	205,266	-	-	205,266

합 계	2,759,558	655,504	15,715	3,430,777

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가(주)	기말

장기금융상품	1,698,791	728,793	(310,744)	437,452	2,554,292

수익증권	-	199,601	-	5,665	205,266

합 계	1,698,791	928,394	(310,744)	443,118	2,759,558

(주) 상기 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가손익은 기타영업외손익으로 인식하였습니다.

(4) 전기 중 상각후원가측정 유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	손상차손(주)	기말

만기보유증권	-	108,000	(108,000)	-

(주) 전기 중 신보 제6차 P-CBO발행과 관련하여 신용보강목적으로 후순위사채 108백만원을 취득하였으며, 손상검토 결과 자산성이 없다고 판단하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

11. 기 타 유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	985,692	760,080

손실충당금(선급금)	(88,710)	(88,710)

선급비용	612,542	820,345

부가세대급금	811,776	230,898

합계	2,232,590	1,722,613

12. 매각예정자산

연결회사의 사업용자산(유형자산, 보증금) 중 일부를 매각하기로 하는 계약에 따라 해당자산을 매각예정자산으로 구분하고 있습니다. 당반기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

시설장치	253,364

구축물	1,000

기계장치	814,535

공구와기구	266,642

비품	14,223

기계장치	1,422,552

공구와기구	236,727

보증금	80,000

합계	3,089,043

상기 매각예정자산으로 분류된 자산은 계약일로부터 1년 이내에 매각될 예정이며, 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

13 . 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	20,292,145	-	-	20,292,145

건물	51,194,939	(4,472,922)	-	46,722,017

구축물	10,712,449	(797,339)	-	9,915,110

기계장치	46,615,022	(28,578,666)	(1,435)	18,034,921

차량운반구	1,256,446	(833,054)	-	423,392

시설장치	57,081,700	(4,765,763)	-	52,315,937

공구와기구	12,777,263	(6,692,254)	-	6,085,009

비품	6,958,924	(4,673,368)	-	2,285,556

사용권자산(주)	2,716,420	(676,041)	-	2,040,379

건설중인자산	11,974,844	-	-	11,974,844

합 계	221,580,152	(51,489,407)	(1,435)	170,089,311

(주) 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며 이에 따라 당기부터 '리스사용권자산'을 자산으로 인식하였습니다(주석40 참조).

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	20,245,209	-	-	20,245,209

건물	51,194,939	(3,832,985)	-	47,361,954

구축물	10,496,449	(691,715)	-	9,804,734

기계장치	59,183,567	(35,787,013)	(1,622)	23,394,932

차량운반구	1,267,258	(793,958)	-	473,300

시설장치	57,376,486	(4,091,820)	-	53,284,666

공구와기구	13,909,369	(6,880,815)	-	7,028,554

비품	6,938,305	(4,163,313)	-	2,774,992

건설중인자산	12,885,785	-	-	12,885,785

합 계	233,497,367	(56,241,619)	(1,622)	177,254,126

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	취득액	처분	감가상각비	타계정으로 대체	본계정대체	매각예정자산으로 대체	기말금액

토지	20,245,209	-	-	-	-	-	46,936	-	20,292,145

건물	47,361,954	-	-	-	(639,937)	-	-	-	46,722,017

구축물	9,804,734	-	-	-	(133,624)	-	245,000	(1,000)	9,915,110

기계장치	23,394,932	(817,284)	300,000	-	(2,905,640)	-	300,000	(2,237,087)	18,034,921

차량운반구	473,301	-	(41,043)	(62,857)	-	53,992	423,392

시설장치	53,284,666	-	-	-	(715,364)	-	-	(253,365)	52,315,937

공구와기구	7,028,554	-	7,300	-	(1,143,700)	-	696,223	(503,368)	6,085,009

비품	2,774,992	-	42,800	-	(529,714)	-	11,700	(14,223)	2,285,556

사용권자산	-	2,485,737	26,086	(6,104)	(465,340)	-	-	-	2,040,379

건설중인자산	12,885,784	-	1,203,898	-	-	(760,987)	(1,353,851)	-	11,974,844

합 계	177,254,126	1,668,453	1,580,084	(47,146)	(6,596,176)	(760,987)	-	(3,009,043)	170,089,311

( 전기 ) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	차입원가 자본화	본계정대체	타계정대체	기말금액

토지	20,245,209	-	-	-	-	-	-	20,245,209

건물	44,837,256	-	-	(1,231,175)	-	3,755,873	-	47,361,954

구축물	9,271,547	101,700	-	(255,513)	-	687,000	-	9,804,734

기계장치	26,344,460	143,984	-	(6,455,111)	-	3,345,462	16,137	23,394,932

차량운반구	293,773	201,773	(42,970)	(87,210)	-	107,934	-	473,300

시설장치	46,216,975	243,000	-	(1,365,621)	-	8,190,312	-	53,284,666

공구와기구	5,736,728	2,655,424	-	(2,260,640)	-	935,205	(38,163)	7,028,554

비품	3,093,623	659,668	-	(1,062,299)	-	84,000	-	2,774,992

건설중인자산	14,884,794	14,829,001	-	-	277,776	(17,105,786)	12,885,785

합 계	170,924,365	18,834,550	(42,970)	(12,717,569)	277,776	-	(22,026)	177,254,126

(3) 담보로 제공된 자산 당반기말 현재 유형자산 장부금액 71,564백만원과 투자부동산 1,775백만원(설정금액 75,721백만원)의 토지와 건물 및 기계장치 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고있으며(주석17 참조), 이외의 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.또한, 상기 유형자산과 투자부동산에 관련하여 삼성화재, 현대해상화재보험에 재산종합보험 및 공장화재보험을 가입하고 있습니다.14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	1,348,014	-	1,348,014

건물	833,860	(207,095)	626,765

합 계	2,181,874	(207,095)	1,974,779

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	1,348,014	-	1,348,014

건물	833,860	(196,672)	637,188

합 계	2,181,874	(196,672)	1,985,202

(2) 당반기 및 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토지	1,348,014	-	1,348,014

건물	637,188	(10,423)	626,765

합 계	1,985,202	(10,423)	1,974,779

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토지	1,348,014	-	1,348,014

건물	658,034	(20,846)	637,188

합 계	2,006,048	(20,846)	1,985,202

(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산에서 각각 35,623천원 및 25,723천원의 임대수익이 발생하였습니다.(4) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

15. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	127,495	(118,794)	-	-	8,701

소프트웨어	2,377,057	(1,308,842)	-	(50,651)	1,017,563

회원권	1,390,082	-	(35,489)	-	1,354,593

건설중인무형자산	684,389	-	-	-	684,389

합 계	4,579,023	(1,427,636)	(35,489)	(50,651)	3,065,247

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	127,494	(117,581)	-	-	9,913

소프트웨어	1,708,515	(1,242,277)	-	(57,187)	409,051

회원권	1,431,302	-	(35,489)	-	1,395,813

건설중인무형자산	569,599	-	-	-	569,599

합 계	3,836,910	(1,359,858)	(35,489)	(57,187)	2,384,376

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	상각	처분	타계정에서 대체	기말금액

산업재산권	9,913	-	(1,212)	-	-	8,701

소프트웨어	409,050	5,590	(158,064)	-	760,987	1,017,563

회원권(주)	1,395,813	77,575	-	(118,795)	-	1,354,593

건설중인무형자산	569,599	114,790	-	-	-	684,389

합 계	2,384,376	197,955	(159,276)	(118,795)	760,987	3,065,247

(주) 상기 회원권 처분과 관련하여 당반기 중 무형자산처분손실 27,886천원을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	상각	본계정대체	기말금액

산업재산권	7,001	4,824	(1,912)	-	9,913

소프트웨어	497,937	80,300	(165,324)	(3,862)	409,051

회원권	1,395,813	-	-	-	1,395,813

건설중인무형자산	114,613	451,124	-	3,862	569,599

합 계	2,015,364	536,248	(167,236)	-	2,384,376

(3) 담보로 제공된 자산당반기말 현재 무형자산 339천원의 산업재산권(특허권)이 은행차입금에 대한 담보로제공되고 있으며(주석17 참조), 이외의 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,042,257	-	11,506,662	-

미지급금	2,873,669	-	3,777,945	-

미지급비용	2,571,353	-	3,168,827	-

합 계	18,487,279	-	18,453,434	-

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	42,850,000	-	48,324,492	-

장기차입금	16,600,055	30,474,868	11,694,748	33,612,174

사채	13,000,000	3,000,000	5,000,000	3,000,000

합 계	72,450,055	33,474,868	65,019,240	36,612,174

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	3.43~3.90	3,200,000	3,800,000

기업은행	3.91~4.73	4,000,000	5,374,492

하나은행	3.89~3.94	5,000,000	5,000,000

산업은행	2.34~3.31	22,800,000	22,800,000

신한은행	2.82~3.48	2,850,000	1,550,000

수출입은행	3.69	5,000,000	5,000,000

NH은행	-	-	4,000,000

대구은행	-	-	300,000

전북은행	-	-	500,000

합계	42,850,000	48,324,492

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	시설자금	산업은행(주1)	1.78~3.53	7,037,460	17,062,500	6,637,420	20,912,500

운영자금	국민은행	3.51	1,200,000	1,500,000	900,000	2,100,000

운영자금	우리은행	3.33~3.86	5,828,000	9,116,000	800,000	7,100,000

운영자금	전북은행	-	-	-	1,300,000	-

운영자금	NH농협	-	-	-	1,200,000	600,000

운영자금	대구은행	4.27	200,000	600,000	200,000	700,000

운영자금	IBK캐피탈	3.2	667,915	1,863,048	657,328	2,199,674

운영자금	기업은행	4.16	1,666,680	333,320	-	-

소계	16,600,055	30,474,868	11,694,748	33,612,174

사채(주2)	무보증사모	신보2018제6차유동화전문 유한회사	4.43	-	3,000,000	-	3,000,000

케이디비미래성장ABCP제일차 유한회사	2.86	5,000,000	-	5,000,000	-

엔에이치액시스하이테크 신기술투자조합	6.50	8,000,000	-	-	-

합 계	29,600,055	33,474,868	16,694,748	36,612,174

(주1) 연결회사는 2018년 8월 22일에 한국산업은행과 체결된 금전채권신탁계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2018년 8월 23일부터 2020년 8월 22일 까지 발생하게 될 삼성전자(주), 엘지디스플레이(주) 물품판매대금채권을 한국산업은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 180억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 연결회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출을 시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당반기말 현재동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 165억원입니다. (주2) 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 무보증사모사채	제8회 무보증사모사채	제9회 무보증사모사채

차입처	케이디비미래성장ABCP제일차 유한회사	신보2018제6차유동화전문 유한회사	엔에이치액시스하이테크 신기술투자조합

발행수익률	91일물 CD+1.02%	4.43%	6.50%

발행일	2017-10-30	2018-10-25	2019-03-11

만기일	2019-10-30	2021-10-25	2020-03-11

조기상환청구권	한국산업은행의 정기 또는 수시 신용평가를 통한 발행회사의 신용등급이 BB-이하로 하락하는 경우 본건 사채의 사채권자는발행회사에 대하여 본건 사채의 조기상환을 청구할 수 있다.	발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환할 수 있으며, 본 사채의 일부의 조기상환은 허용되지 않는다.	-

한편, 상기 장ㆍ단기차입금에 대하여 단기금융상품, 재고자산 및 유ㆍ무형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석6,9,13,15 참조), 특수관계자가 지급보증(주석37)을 제공하고 있습니다.

18. 신주인수권부사채

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채	2016.01.21	2019.01.21	-	1,779,610

(2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 (분리형)

액면금액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원

발행일	2016년 1월 21일

만기일(상환일)	2019년 1월 21일

이자지급조건	본 사채의 표면 이자율은 0%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함.

보장수익률	사채 만기일까지 연 4%

원금상환방법	2019년 1월 21일에 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 사채 원금의112.6825%에 해당하는금액을 일시상환하되 원단위 미만은 절사. 단, 상환 기일이 대한민국 은행영업일이 아닌경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함.

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 2017년 7월 21일, 2018년 1월 21일 및 2018년 7월 21일에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부를 지급할 것을 청구할 수 있음. 단조기상환 지급일이 대한민국 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 본 사채가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니함. 본 사채의 사채권자는 조기상환기일 전 60일 이후부터 조기상환기일 전 30일까지의 기간에 "발행회사"에 서면통지의 방법으로 조기상환을 청구하여야 함.

행사비율	100%

행사기간	2016년 02월 21일 ~ 2018년 12월 21일

조정행사가격	24,070원/주

(3) 상기 신주인수권부사채의 발행일 및 보고기간종료일 현재의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	당반기말	전기말

발행가액	15,000,000	-	15,000,000

신주인수권부사채의 부채요소

신주인수권부사채	15,000,000	-	1,585,126

사채상환할증금	922,800	-	201,033

신주인수권조정	(2,832,937)	-	(6,549)

합 계	13,089,863	-	1,779,610

신주인수권부사채의 자본요소	1,232,149	1,232,149	1,232,149

신주인수권부사채의 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당반기 및 전기중 신주인수권부사채와 관련하여 각각 6,549천원 및 43,791천원의 이자비용을 인식하였으며, 당반기 중 전액 상환하였습니다.

19. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2016.08.23	2021.08.23	-	738,836

(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

발행일	2016년 8월 23일

만기일(상환일)	2021년 8월 23일

이자지급조건	본 사채의 표면 이자율은 0%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함.

보장수익률	사채 만기일까지 연 0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년08월 23일에 권면금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 08월 23일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환비율	100%

조정전환가격	20,023원/주

전환청구기간	2017년 08월 23일 ~ 2021년 07월 23일

(3) 상기 전환사채의 발행일 및 보고기간종료일 현재의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	당반기말	전기말

발행가액	20,000,000	-	20,000,000

전환사채의 부채요소

전환사채	20,000,000	-	750,000

전환권조정	(3,759,162)	-	(11,164)

합 계	16,240,838	-	738,836

전환권사채의 자본요소	2,797,025	2,797,025	2,797,025

전환사채의 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당반기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 각각 11,164천원 및 359,670천원의 이자비용을 인식하였으며, 당 반기 중 전액 상환하였습니다.

20. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부품개발용역	309,780	478,318

차감: 손실충당금	(18,368)	(20,250)

합계	291,412	458,068

유동	291,412	458,068

비유동	-	-

합계	291,412	458,068

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당반기말 현재 연체된 채권은 없습니다.

당반기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부품개발용역	565,121	543,277

합계	565,121	543,277

유동	565,121	543,277

비유동	-	-

합계	565,121	543,277

부품개발용역과 관련한 계약부채는 계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없었습니다.

(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당반기 및 전반기 중 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당반기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

부품개발용역	541,285	662,837

(4) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당반기 중 추정의 변경은 없습니다.(5) 당반기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상
완성기한
/납품기한	진행률	계약자산	매출채권
(공사미수금)	계약부채

총액	손실충당금	총액	손실충당금

부품개발용역	2016-12-22	2026-06-30	41.71%	-	-	-	-	565,121

21. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	6,601,642	6,529,753

사외적립자산의 공정가치	(3,358,946)	(3,837,789)

순확정급여부채	3,242,695	2,691,964

(2) 당반기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초	6,529,753	5,112,618

당기근무원가	958,334	1,417,737

이자원가	78,666	142,038

확정급여부채의 재측정요소	-	1,058,882

퇴직금지급액	(965,111)	(1,201,524)

기말	6,601,642	6,529,753

(3) 당반기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초	3,837,789	2,800,397

기여금	101,259	1,502,992

이자수익	46,235	77,799

재측정요소	-	(49,237)

퇴직금지급액	(626,335)	(494,163)

기말	3,358,946	3,837,789

(3) 당반기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

당기근무원가	958,334	1,417,737

순확정급여부채의 순이자	32,432	64,239

- 확정급여부채의 이자비용	78,666	142,038

- 사외적립자산의 이자수익	(46,235)	(77,799)

당기손익으로 인식한 비용	990,765	1,481,976

(4) 상기 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

매출원가	601,786	878,077

판매비와관리비	356,450	430,511

경상연구개발비	32,529	173,388

합 계	990,765	1,481,976

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.77%	2.77%

기대임금상승률	4.83%	4.83%

22. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융부채

통화선도	61,036	-	11,740	-

이자율스왑	8,011	115,569	-	12,847

상각후원가측정 금융부채

임대보증금	-	25,565	-	25,580

합계	69,047	141,134	11,740	38,427

23. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	3,517,399	2,323,139

제세예수금	495,663	226,037

합계	4,013,062	2,549,176

24. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	13,415,919	13,415,919

보통주 자본금액	6,707,959,500	6,707,959,500

25. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금(주)	63,388,779	63,388,779

신주인수권대가	1,232,149	1,232,149

전환권대가	2,797,025	2,797,025

합 계	67,417,953	67,417,953

(주) 동 주식발행초과금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(주)	95,667	95,667

미처분이익잉여금	53,393,917	52,524,246

합계	53,489,584	52,619,913

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	52,619,913	48,066,595

회계정책변경 누적효과	-	77,999

반기순이익	869,671	5,339,651

확정급여제도의 재측정요소	-	(864,332)

기말금액	53,489,584	52,619,913

(3) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	(1,428,744)	(564,411)

당기변동	-	(1,108,119)

법인세효과	-	243,786

기말금액	(1,428,744)	(1,428,744)

27. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(77,999)	(77,999)

해외사업환산이익	23	-

합 계	(77,976)	(77,999)

(2) 당반기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	(77,999)	2,176

제1109호에 따른 조정	-	(77,999)

현금흐름위험회피 파생상품평가손실(법인세효과 반영후)	-	(2,176)

해외사업환산이익	23	-

기말금액	(77,976)	(77,999)

28. 매출 당반기 및 전반기 중 연결회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	38,652,265	67,005,983	54,484,331	86,193,546

연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

한시점에 인식하는 수익:

본사부문	정밀가공디스플레이부문	23,385,979	9,418,857

정밀가공반도체부문	22,657,031	43,521,273

정밀가공기타부문	5,681,965	17,307,998

기타사업부문	157,084	2,420,137

세정부문	정밀세정코팅부문	14,582,639	12,862,444

소 계	66,464,698	85,530,709

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

부품개발매출	기타사업부문	541,285	662,837

합 계	67,005,983	86,193,546

29. 판매비와 일반관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비:

광고선전비	12,696	150,281	72,827	239,116

운반비	164,130	274,236	318,877	584,015

소계	176,826	424,517	391,704	823,131

일반관리비:

급여	2,138,256	4,808,540	2,193,396	4,196,097

퇴직급여	178,225	356,450	107,628	214,468

복리후생비	1,002,784	1,871,411	1,142,646	2,307,818

여비교통비	206,886	412,910	375,796	736,403

통신비	13,080	30,717	18,501	33,046

수도광열비	59,359	149,966	83,274	226,273

세금과공과	209,873	237,743	268,966	372,902

소모품비	88,984	205,073	297,465	505,024

감가상각비	630,244	1,396,316	216,932	429,796

수선비	109,971	188,588	52,788	79,979

접대비	38,398	69,241	15,433	69,199

지급수수료	2,680,344	3,761,218	1,292,001	2,334,340

지급임차료	39,374	127,260	272,842	549,230

보험료	62,780	122,154	59,295	112,434

교육훈련비	5,136	7,043	5,590	12,758

차량유지비	77,570	146,357	102,160	193,063

무형자산상각비	76,488	157,475	39,272	83,644

경상연구개발비	522,653	842,892	855,920	1,663,692

기타	249,423	494,530	600,966	1,198,918

소계	8,389,828	15,385,884	8,000,871	15,319,084

대손상각비	(212,789)	(557,542)	154,419	358,359

합계	8,353,865	15,252,859	8,546,994	16,500,574

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당반기 및 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

외환차익	205,425	262,618	318,211	413,712

외화환산이익	568,829	1,152,878	784,132	890,325

유형자산처분이익	1,957	1,957	1,689	2,598

임대료	18,949	35,623	15,861	25,723

파생상품거래이익	-	16,750	-	-

기타영업외이익	18,818	33,488	1,470	1,955

잡이익	(409,851)	316,946	40,514	67,595

합 계	404,127	1,820,260	1,161,877	1,401,908

기타영업외비용 :

외환차손	125,148	150,256	350,249	389,566

외화환산손실	537,287	958,050	(20,723)	9

유형자산처분손실	-	-	-	5,384

무형자산처분손실	27,886	27,886	-	-

기부금	240	480	4,240	12,685

잡손실	(112,446)	84,474	(137,179)	77,257

기타영업외비용	8,287	17,655	688,407	1,386,500

파생상품평가손실	124,585	160,028	58,521	58,521

기타의감가상각비	5,211	10,423	5,211	10,423

파생상품거래손실	59,290	59,290	-

기타의대손상각비	123,976	123,976	-	-

합 계	899,464	1,592,518	948,726	1,940,345

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익(유효이자율법 적용)	13,967	28,025	11,524	17,850

이자수익(기타)	27,766	48,981	10,712	31,115

합 계	41,733	77,006	22,236	48,965

금융비용 :

이자비용	1,010,657	1,623,216	968,400	2,101,404

(2) 연결회사의 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자	749,388	1,289,009	592,148	1,181,671

신주인수권부사채 이자	-	6,549	42,785	86,575

전환사채이자	197,733	304,582	370,830	791,729

금융리스부채 이자	7,922	16,061	12,158	26,405

기타이자비용	(18,947)	17,005	65,514	178,406

소 계	936,096	1,633,207	1,083,436	2,264,787

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주)	74,561	(9,991)	(115,035)	(163,383)

차 감 계	1,010,657	1,623,216	968,400	2,101,404

(주) 당반기 및 전반기에 적용된 자본화이자율은 각각 3.48% 및 4.56% 입니다.

(3) 당반기 및 전반기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

범주별 분류	이자손익	평가손익	거래손익	계

금융자산:

현금및현금성자산	48,981	54,242	(13,118)	90,105

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,715	-	15,715

상각후원가 측정 금융자산	28,025	574,152	125,480	727,657

금융자산 합계	77,006	644,108	112,362	833,477

금융부채:

파생상품부채	-	(160,028)	(42,540)	(202,568)

상각후원가 측정 금융부채	(1,623,216)	-	-	(1,623,216)

금융부채 합계	(1,623,216)	(160,028)	(42,540)	(1,825,784)

(전반기) (단위: 천원)

범주별 분류	이자손익	평가손익	거래손익	계

금융자산:

현금및현금성자산	20,935	158,853	122,272	302,060

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(322,757)	-	(322,757)

상각후원가 측정 금융자산	28,030	373,104	(98,126)	303,008

금융자산 합계	48,965	209,200	24,146	282,311

금융부채:

파생상품부채(주)	-	(66,017)	-	(66,017)

상각후원가 측정 금융부채	(2,101,404)	-	-	(2,101,404)

금융부채 합계	(2,101,404)	(66,017)	-	(2,167,421)

(주) 기타자본구성요소에 포함되어 있는 평가손익이 반영된 금액입니다.

32 . 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 21.66%입니다.

33 . 비 용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와일반관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	1,082,541	-	-	1,082,541

사용된 원/부재료	-	-	6,367,849	6,367,849

종업원급여	-	5,164,990	8,355,631	13,520,621

감가상각비	-	1,396,316	5,199,860	6,596,176

무형자산상각비	-	157,475	1,801	159,276

지급수수료	-	3,761,218	1,743,794	5,505,012

기타	-	4,772,860	26,573,059	31,345,919

합 계	1,082,541	15,252,859	48,241,994	64,577,394

(전반기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와일반관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	(3,721,022)	-	-	(3,721,022)

사용된 원/부재료	-	-	21,303,811	21,303,811

종업원급여	-	4,410,565	7,895,080	12,305,645

감가상각비	-	429,796	5,813,278	6,243,074

무형자산상각비	-	83,644	-	83,644

지급수수료	-	2,334,340	3,144,338	5,478,678

기타	-	9,242,229	26,725,705	34,304,242

합계	(3,721,022)	16,500,574	64,882,212	75,998,072

34. 주당이익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익	6	65	325	390

희석주당이익	6	65	325	390

(2) 기본주당이 익(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사순이익	78,966,252	869,671,224	4,361,668,279	5,233,699,250

가중평균유통보통주식수	13,415,919	13,415,919	13,415,919	13,415,919

기본주당이익	6	65	325	390

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당반기 및 전반기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 부문별 보고

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 고객에 제공되는 제품의 유형별로 구별되어 있습니다.

부문	제품유형

본사부문	반도체 및 LCD 설비 및 설비의 부품 및 기타(국방,항공 부품)

세정부문	반도체 설비부품의 세정 및 코팅

본사부문, 세정부문은 공통적으로 반도체 및 LCD 제조 공정에 관련된 고객을 대응하고 있으며, 본사부문은 전체 매출의 78%를 차지하고 있습니다.

(2) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 대한민국에서 주요 영업을 수행하고 있으며, 2016년 중 본사를 안성통합공장으로 이전하였으며 사업구조 개편을 통해 보고부문을 본사부문과 세정부문으로 구분하였습니다. 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	본사부문	세정부문	합계

매출액	52,423,345	14,582,639	67,005,983

영업이익	484,522	1,944,068	2,428,590

부문별총자산	208,960,189	53,572,146	262,532,335

부문별총부채	131,608,451	3,386,363	134,994,814

(전반기) (단위: 천원)

구분	본사부문	세정부문	합계

매출액	73,331,103	12,862,443	86,193,546

영업이익	6,123,561	2,408,221	8,531,782

부문별총자산	213,693,509	50,930,269	264,623,778

부문별총부채	135,257,956	1,944,935	137,202,891

(3) 주요고객에 대한 정보

당반기 및 전반기 연결회사의 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사의 당반기 및 전반기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요고객(A)	16,711,206	12,689,618

주요고객(B)	12,285,536	29,232,696

주요고객(C)	8,584,539	-

주요고객(D)	-	9,565,368

(4) 지역에 대한 정보 당반기 및 전반기의 지역별로 세분화된 연결회사의 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

대한민국	41,830,473	45,197,674

미국	18,075,210	30,303,940

중국	6,420,109	9,707,351

일본	18,303	-

기타	661,889	984,581

합 계	67,005,983	86,193,546

36. 금융상품연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	2,998,310	2,998,310	-

당기손익-공정가치측정금융자산	장단기금융상품	-	-	3,225,510	3,225,510

수익증권	205,266	205,266	-	-

소계	205,266	205,266	3,225,510	3,225,510

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	-	-	1	1

상각후원가 측정 금융자산	장단기금융상품	872,898	872,898	-	-

대여금	351,620	351,620	-	-

매출채권	23,171,998	23,171,998	-	-

미수금	1,021,281	1,021,281	-	-

미수수익	9,715	9,715	-	-

보증금	-	-	3,990,725	3,990,725

소계	25,427,512	25,427,512	3,990,725	3,990,725

금융자산 합계	28,631,088	28,631,088	7,216,236	7,216,236

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	5,510,953	5,510,953	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	장단기금융상품	-	-	2,554,292	2,554,292

수익증권	-	-	205,266	205,266

소계	-	-	2,759,558	2,759,558

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	-	-	40,049	40,049

상각후원가 측정금융자산	장단기금융상품	1,048,729	1,048,729	-	-

대여금	1,054,685	1,054,685	-	-

매출채권	15,641,406	15,641,406	-	-

미수금	566,725	566,725	-	-

미수수익	6,758	6,758	-	-

보증금	-	-	4,046,753	4,046,753

소계	18,318,303	18,318,303	4,046,753	4,046,753

금융자산 합계	23,829,256	23,829,256	6,846,360	6,846,360

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	69,047	69,047	115,569	115,569

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	13,042,257	13,042,257	-	-

미지급금	2,873,669	2,873,669	-	-

미지급비용	2,571,353	2,571,353	-	-

차입금	59,450,055	59,450,055	30,474,868	30,474,868

사채	13,000,000	13,000,000	3,000,000	3,000,000

리스부채	1,229,328	1,229,328	1,067,602	1,067,602

임대보증금	-	-	25,565	25,565

소계	92,166,662	92,166,662	34,568,035	34,568,035

금융부채 합계	92,235,709	92,235,709	34,683,604	34,683,604

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	11,740	11,740	12,847	12,847

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	11,506,662	11,506,662	-	-

미지급금	3,777,945	3,777,945	-	-

미지급비용	3,168,827	3,168,827	-	-

차입금	60,019,240	60,019,240	33,612,174	33,612,174

사채	5,000,000	5,000,000	3,000,000	3,000,000

전환사채	738,836	738,836	-	-

신주인수권부사채	1,779,610	1,779,610	-	-

금융리스부채	818,840	818,840	414,042	414,042

임대보증금	-	-	25,580	25,580

소계	86,809,960	86,809,960	37,051,796	37,051,796

금융부채 합계	86,821,700	86,821,700	37,064,643	37,064,643

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

- 파생상품(이자율스왑 및 통화선도)은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

당반기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.2) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	서열체계

이자율스왑	(123,580)	(12,847)	수준2

통화선도	(61,036)	(11,740)	수준2

장단기금융상품	3,225,510	2,554,292	수준2

수익증권	205,266	205,266	수준2

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1	40,049	수준3

3) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당반기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매각	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	40,049	-	(40,048)	1

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매각	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	40,049	-	40,049

(4) 금융자산의 양도보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로양도된 금융자산과 관련부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산할인양도된 매출채권(주)

당반기말	전기말

자산의 장부금액	-	1,374,492

관련부채의 장부금액	-	1,374,492

(주) 보고기간종료일 현재 연결회사가 은행에 할인양도한 매출채권에 대해서 연결회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

37. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	임직원	단기대여금	1,054,685	76,844	704,135	427,394

미수금	370,602	985,565	850,486	505,681

미지급비용	2,394,775	16,232,392	16,290,343	2,336,824

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	임직원	단기대여금	730,196	486,000	161,511	1,054,685

미수금	543,632	1,088,769	1,261,799	370,602

미지급비용	1,843,389	24,880,434	24,329,048	2,394,775

(2) 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

대여	상환	대여	상환

임직원	76,844	704,135	486,000	161,511

(3) 연결회사는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(상임 또는 비상임을 불문)를 주요 경영진으로 분류하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진 전체에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

등기임원

단기종업원급여	625,153	591,900

미등기임원

단기종업원급여	876,511	780,367

합계	1,501,664	1,372,267

(4) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	담보제공금액

기타특수관계자	보증인	우리은행	17,770,000

보증인	산업은행	75,480,000

보증인	KEB하나은행	6,000,000

보증인	신한은행	2,760,000

보증인	수출입은행	6,000,000

보증인	기업은행	10,800,000

보증인	대구은행	960,000

보증인	IBK캐피탈	4,202,981

보증인	KB캐피탈	1,032,170

보증인	케이디비미래성장ABCP제일차 유한회사	6,000,000

보증인	신보2018제6차유동화전문 유한회사	3,600,000

합 계	134,605,151

38 . 우발부 채 및 우발자산 (1) 계류중인 소송사건당반기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 금융기관 여신한도 약정

당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원,USD)

구분	금융기관	약정금액

자금차입약정	우리은행	18,144,000

산업은행	46,899,960

기업은행	6,000,000

USD 232,600

KEB하나은행	5,000,000

신한은행	2,850,000

USD 2,150,000

수출입은행	5,000,000

대구은행	800,000

매출채권담보대출약정	우리은행	6,100,000

기업은행	9,000,000

신한은행	1,000,000

KEB하나은행	1,500,000

합계(KRW)	102,293,960

합계(USD)	2,382,600

(3) 지급보증

당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증기한	보증내용

서울보증보험	9,973,653	2026-06-30	계약(하자)이행 보증 외

신용보증기금	495,000	2019-12-20	차입금 보증

기술보증기금	1,800,000	2019-10-25	차입금 보증

기업은행	USD 232,600	2019-12-31	기타지급보증

한편, 당반기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

39. 현금흐름표 (1) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 대체	2,114,838	17,105,786

장기차입금의 유동성 대체	12,137,306	11,694,748

사채의 유동성 대체	-	5,000,000

금융리스부채의 유동성 대체	689,441	818,840

유형자산 취득관련 미지급금	346,485	174,977

(2) 연결회사의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동대체 등	기말

단기차입금	48,324,492	(5,474,492)	-	42,850,000

유동성장기차입금	11,694,748	(7,231,998)	12,137,306	16,600,055

장기차입금	33,612,174	9,000,000	(12,137,306)	30,474,868

사채	3,000,000	-	-	3,000,000

유동사채	5,000,000	8,000,000	-	13,000,000

유동신주인수권부사채	1,779,610	(1,786,158)	6,548	-

유동전환사채	738,836	(750,000)	11,164	-

리스부채	414,041	(246,869)	900,430	1,067,602

유동성리스 부채	818,840	(278,953)	689,441	1,229,328

임대보증금	25,580	(14)	-	25,566

재무활동으로부터의 총부채	105,408,321	1,231,516	1,607,583	108,247,419

40. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.(1).1)에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.2%입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,570,430

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	1,232,882

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,803,312

인식된 리스부채의 유동분류

유동리스부채	1,557,813

비유동리스부채	1,245,499

합 계	2,803,312

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(주1)

부동산	595,229	712,076

기계장치	752,773	817,284

차량운반구	692,377	956,377

합 계	2,040,379	2,485,737

(주1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채(주2)

유동	1,229,328	1,557,813

비유동	1,067,602	1,245,499

합 계	2,296,930	2,803,312

(주2) 전기에 연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 연결회사의 금융리스부채로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당반기 중 증가된 사용권자산은 26,086 천원입니다.

② 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	136,830	-

기계장치	64,511	64,511

차량운반구	263,999	-

합 계	(465,340)	64,511

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	17,233	12,996

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	338,927	438,073

당반기 중 리스의 총 현금유출은 565,897천원입니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재연결재무제표 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	변경 전	회계정책의 변경(주)	변경 후

유동자산	66,689,294	(98,023)	66,591,271

비유동자산	190,476,484	1,668,453	192,144,937

자산 총계	257,165,778	1,570,430	258,736,208

유동부채	90,741,345	738,974	91,480,319

비유동부채	39,756,607	831,456	40,588,063

부채 총계	130,497,952	1,570,430	132,068,382

자본 총계	126,667,826	-	126,667,826

부채 및 자본총계	257,165,778	1,570,430	258,736,208

(주) 제1116호의 경과규정에 따라 리스자산을 리스부채와 같은 금액으로 측정하였습니다.

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연 결회사는 다양한 사무실, 창고, 기계장치, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.