한솔아이원스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 15(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 14(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
아이원스주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이원스주식회사(이하 "당사")는 반도체, LCD 관련 부품의 제조, 판매, 세정 및 재생 등의 목적으로1993년 3월 10일 설립된 동아엔지니어링으로부터 2005년 7월 1일자로 현물출자에 의한 법인전환을 통하여 설립되었습니다. 2013년 2월 7일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2016년 중 경기도 안성시 고삼면 안성대로2061에 통합공장을 준공하여 본사를 이전하였습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주6,707,960천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

이문기	3,126,046	23.30

김병기	1,209,848	9.02

기타	9,080,025	67.68

합계	13,415,919	100.00

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율	결산월

IONES Technology INC(주)	반도체 장비 부품 공급 및 용역	미국	100%	12월

(주) 당기 중 2019년 4월 10일부로 미국 해외 종속기업 IONES Technology INC를 반도체 장비 부품 공급 및 용역 등을 목적으로 설립투자(지분율 : 100%)하였습니다.

2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

IONES Technology INC	신규 설립

3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

IONES Technology INC	2,316	-	2,316	-	-

4) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	영업현금흐름	투자현금흐름	재무현금흐름	환율변동효과	기말

IONES Technology INC	-	-	-	2,331	(15)	2,316

- 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사는 당기 중 연결대상 종속기업의 신규설립으로 인하여 연결재무제표 및 별도재무제표의 작성의무가 발생하였습니다. 당기의 재무제표는 연결재무제표이며 비교표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 개별재무제표 입니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

-기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41 에서 보여주 고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1023호 '차입원가

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 비교재무제표 계정재분류비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 연결재무성과나 연결총자산및 연결순자산에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 외화환산

연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용 '으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 종류별로 선입선출법 및 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40	차량운반구	5

구축물	40	공구와기구	5

시설장치	40	비품	5

기계장치	8	기타의유형자산	5

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

연결회사는 무형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10

소프트웨어	5

회원권	비한정내용연수

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 " 매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션이나 신주인수권옵션은 지분상품입니다.또한 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가나 신주인수권대가는 전환권이나 신주인수권이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권이나 신주인수권이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환권이나 신주인수권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채나 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채나 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(15) 파생금융상품

연결회사는 파생금융상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(16) 퇴직급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은 금융원가로 인식하고있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(17) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.

(19) 리스연결회사는 다양한 사무실, 창고, 기계장치, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.(20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.2) 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치연결회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.5) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.

6) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	-	11,570

제예금	12,310,161	5,499,383

합계	12,310,161	5,510,953

5 . 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관명	당기말	전기말	비고

단기금융상품	정기적금	기업은행	360,000	290,000	차입금 담보

우리은행	400,000	330,000

금전채권신탁	산업은행	402,884	428,729	차입금 원리금 상환

금전신탁(주)	KB증권	976,425	-	자기주식 취득

합 계	2,139,309	1,048,729

(주) 당기 중 KB증권과 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 자기주식 취득용도로 사용이제한되어 있습니다(주석 26 참조).

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	보유주식수(지분율)	회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비상장주식	9,414 (8.19%)	㈜태광테크	100,000	1	100,000	1

-	㈜트루와이드	-	-	40,048	40,048

합 계	100,000	1	140,048	40,049

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분(주)	기말

㈜태광테크	1	-	-	1

㈜트루와이드	40,048	-	40,048	-

합 계	40,049	-	40,048	1

(주) 상기 지분증권의 처분과 관련하여 인식한 처분손익은 없습니다.

7. 매 출 채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	17,164,780	(4,625,343)	12,539,436	21,299,649	(5,658,243)	15,641,406

미수금	825,851	(46,361)	779,491	568,146	(1,421)	566,725

미수수익	11,299	-	11,299	6,758	-	6,758

합 계	18,001,930	(4,671,704)	13,330,226	21,874,553	(5,659,664)	16,214,889

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

기초금액	5,658,243	1,421

기대신용손실	(1,032,900)	44,940

기말금액	4,625,343	46,361

(전기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

기초금액	2,569,552	1,421

기대신용손실	3,088,691	-

기말금액	5,658,243	1,421

보고기간종료일 현재의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	만기 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	손상채권	합계

매출채권	12,575,025	67,428	54,938	72,265	4,395,123	17,164,780

미수금	779,491	-	-	-	46,361	825,851

미수수익	11,299	-	-	-	-	11,299

합계	13,365,815	67,428	54,938	72,265	4,441,484	18,001,930

(전기말) (단위: 천원)

구분	만기 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	손상채권	합계

매출채권	15,602,167	217,628	157,415	18,113	5,304,326	21,299,649

미수금	566,725	-	-	-	1,421	568,146

미수수익	6,758	-	-	-	-	6,758

합계	16,175,650	217,628	157,415	18,113	5,305,747	21,874,553

8. 재 고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	평가충당금	취득원가	장부금액	평가충당금

제품	35,555,408	33,149,276	2,406,132	35,715,046	34,711,964	1,003,082

원ㆍ부재료	2,169,897	1,924,006	245,891	5,891,864	5,756,694	135,170

미착품	-	-	-	210,699	210,699	-

합계	37,725,305	35,073,282	2,652,023	41,817,609	40,679,357	1,138,252

당기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실 인식한 금액은 1,514백만원으로 동 금액은 매출원가에 반영되어 있습니다.(2) 담보로 제공된 자산당기말 현재 은행차입금에 대하여 재고자산이 양도담보(설정금액 6,500백만원)로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

9. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정금융자산:

단기대여금	359,813	-	1,054,685	-

손실충당금(단기대여금)	(76,621)	-	-	-

단기금융상품	2,139,310	-	1,048,729	-

보증금	-	3,103,313	-	4,215,337

현재가치할인차금(보증금)	-	(45,024)	-	(98,584)

손실충당금(보증금)	-	(120,000)	-	(70,000)

소 계	2,422,502	2,938,289	2,103,414	4,046,753

당기손익-공정가치측정금융자산:

장기금융상품	-	484,847	-	2,554,292

수익증권	-	-	-	205,266

소 계	-	484,847	-	2,759,558

상각후원가측정 유가증권:

만기보유증권	-	108,000	-	108,000

손상차손누계액(만기보유증권)	-	(108,000)	-	(108,000)

소 계	-	-	-	-

합 계	2,422,502	3,423,136	2,103,414	6,806,311

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	단기대여금	보증금

기초금액	-	70,000

기대신용손실	76,621	50,000

기말금액	76,621	120,000

(전기) (단위: 천원)

구분	보증금

기초금액	-

기대신용손실	70,000

기말금액	70,000

(3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분(주1)	평가(주2)	기말

장기금융상품	2,554,292	1,214,554	(3,276,076)	(7,922)	484,847

수익증권	205,266	-	(205,266)	-	-

합 계	2,759,558	1,214,554	(3,481,342)	(7,922)	484,847

(주1) 당기 중 장기금융상품 처분과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 21백만원과 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 63백만원을 각각 인식하였으며, 이는 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.
(주2) 상기 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가손익은 기타영업외손익으로 인식하였습니다.

(4) 전기 중 상각후원가측정 유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	손상차손(주)	기말

만기보유증권	-	108,000	(108,000)	-

(주) 전기 중 신보 제6차 P-CBO발행과 관련하여 신용보강목적으로 후순위사채 108백만원을 취득하였으며, 손상검토 결과 자산성이 없다고 판단하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

10. 기 타 유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	712,138	760,080

손실충당금(선급금)	(118,710)	(88,710)

선급비용	527,285	820,345

부가세대급금	-	230,898

합계	1,120,713	1,722,613

11. 매각예정자산

연결회사의 사업용자산(유형자산 및 보증금) 중 일부를 매각하기로 하는 계약에 따라해당자산을 매각예정자산으로 구분하고 있습니다. 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	최초 매각예정분류시

시설장치	253,365	253,365

구축물	1,000	1,000

기계장치	1,218,857	2,237,087

공구와기구	500,010	503,368

비품	14,223	14,223

보증금	-	80,000

합계	1,987,454	3,089,043

상기 매각예정자산으로 분류된 자산은 계약일로부터 1년 이내에 매각될 예정이며, 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

12 . 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액

토지	21,683,120	-	-	-	21,683,120

건물	51,194,939	(5,112,859)	-	-	46,082,080

구축물	10,712,449	(931,245)	-	-	9,781,204

기계장치	46,615,022	(30,322,054)	(3,279,653)	(1,248)	13,012,068

차량운반구	1,138,396	(784,751)	-	-	353,645

시설장치	57,145,700	(5,468,830)	(817,314)	-	50,859,556

공구와기구	12,777,263	(7,734,435)	(42,592)	-	5,000,237

비품	7,650,939	(5,172,925)	-	-	2,478,014

사용권자산(주)	2,286,302	(894,266)	-	-	1,392,036

건설중인자산	11,390,010	-	-	-	11,390,010

합 계	222,594,141	(56,421,365)	(4,139,559)	(1,248)	162,031,969

(주) 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며 이에 따라 당기부터 '리스사용권자산'을 자산으로 인식하였습니다(주석41 참조).

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	20,245,209	-	-	20,245,209

건물	51,194,939	(3,832,985)	-	47,361,954

구축물	10,496,449	(691,715)	-	9,804,734

기계장치	59,183,567	(35,787,013)	(1,622)	23,394,932

차량운반구	1,267,258	(793,958)	-	473,300

시설장치	57,376,486	(4,091,820)	-	53,284,666

공구와기구	13,909,369	(6,880,815)	-	7,028,554

비품	6,938,305	(4,163,313)	-	2,774,992

건설중인자산	12,885,785	-	-	12,885,785

합 계	233,497,367	(56,241,619)	(1,622)	177,254,126

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	취득액	처분	감가상각비	손상차손(주1)	본계정대체(주2)	타계정대체(주3)	매각예정자산대체	기말금액

토지	20,245,209	-	1,437,911	-	-	-	-	-	-	21,683,120

건물	47,361,954	-	-	-	(1,279,873)	-	-	-	-	46,082,080

구축물	9,804,734	-	245,000	-	(267,530)	-	-	-	(1,000)	9,781,204

기계장치	23,394,932	(817,284)	600,000	-	(4,648,841)	(3,279,653)	-	-	(2,237,087)	13,012,068

차량운반구	473,300	-	166,893	(165,694)	(120,854)	-	-	-	-	353,645

시설장치	53,284,666	-	-	-	(1,418,431)	(817,314)	64,000	-	(253,365)	50,859,556

공구와기구	7,028,554	-	84,900	-	(2,185,881)	(42,592)	618,623	-	(503,368)	5,000,237

비품	2,774,992	-	65,475	-	(1,029,271)	-	681,040	-	(14,223)	2,478,014

사용권자산	-	2,099,164	91,284	(71,757)	(726,655)	-	-	-	-	1,392,036

건설중인자산	12,885,785	-	495,726	-	-	-	(682,623)	(1,308,877)	-	11,390,010

합 계	177,254,126	1,281,880	3,187,188	(237,451)	(11,677,336)	(4,139,559)	681,040	(1,308,877)	(3,009,043)	162,031,969

(주1) 당기 중 LED사업과 관련하여 취득한 유형자산 중 일부는 자산성이 없다고 판단하여 유형자산손상차손4,140백만원을 당기손익으로 인식하였습니다.
(주2) 재고자산에서 비품으로 대체된 금액 681백만원이 포함되어 있습니다.
(주3) 건설중인자산에서 무형자산(소프트웨어)로 대체된 금액 761백만원이 포함되어 있습니다.

( 전기 ) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각비	차입원가 자본화	본계정대체	타계정대체	기말금액

토지	20,245,209	-	-	-	-	-	-	20,245,209

건물	44,837,256	-	-	(1,231,175)	-	3,755,873	-	47,361,954

구축물	9,271,547	101,700	-	(255,513)	-	687,000	-	9,804,734

기계장치	26,344,460	143,984	-	(6,455,111)	-	3,345,462	16,137	23,394,932

차량운반구	293,773	201,773	(42,970)	(87,210)	-	107,934	-	473,300

시설장치	46,216,975	243,000	-	(1,365,621)	-	8,190,312	-	53,284,666

공구와기구	5,736,728	2,655,424	-	(2,260,640)	-	935,205	(38,163)	7,028,554

비품	3,093,623	659,668	-	(1,062,299)	-	84,000	-	2,774,992

건설중인자산	14,884,794	14,829,001	-	-	277,776	(17,105,786)	12,885,785

합 계	170,924,365	18,834,550	(42,970)	(12,717,569)	277,776	-	(22,026)	177,254,126

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당기	전기

매출원가	감가상각비	9,418,473	11,063,624

판매비와관리비	감가상각비	2,258,863	1,653,945

합 계	11,677,336	12,717,569

(4) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 유형자산 장부금액 70,961백만원과 투자부동산 1,767백만원(설정금액 79,900백만원)의 토지와 건물 및 기계장치 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고있으며(주석 16 참조), 이외의 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.또한, 상기 유형자산과 투자부동산에 관련하여 한화손해보험, KB손해보험에 재산종합보험 및 공장화재보험을 가입하고 있습니다.13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	1,348,014	-	1,348,014

건물	833,859	(217,519)	616,341

합 계	2,181,874	(217,519)	1,964,355

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	1,348,014	-	1,348,014

건물	833,860	(196,672)	637,188

합 계	2,181,874	(196,672)	1,985,202

(2) 당기 및 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토지	1,348,014	-	1,348,014

건물	637,187	(20,846)	616,341

합 계	1,985,202	(20,846)	1,964,355

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토지	1,348,014	-	1,348,014

건물	658,034	(20,846)	637,188

합 계	2,006,048	(20,846)	1,985,202

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 각각 59,550천원 및 61,697천원의 임대수익이 발생하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	4,421,598	4,225,712

건물	659,184	655,523

합 계	5,080,782	4,881,235

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	127,495	(120,006)	-	-	7,489

소프트웨어	2,475,092	(1,567,030)	-	(37,580)	870,481

회원권	923,158	-	(71,536)	-	851,622

개발비	902,006	-	-	-	902,006

합 계	4,427,750	(1,687,036)	(71,536)	(37,580)	2,631,598

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	127,494	(117,581)	-	-	9,913

소프트웨어	1,708,515	(1,242,277)	-	(57,187)	409,051

회원권	1,431,302	-	(35,489)	-	1,395,813

건설중인무형자산	569,599	-	-	-	569,599

합 계	3,836,910	(1,359,858)	(35,489)	(57,187)	2,384,376

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	상각	손상차손	처분	본계정대체	기말금액

산업재산권	9,913	-	(2,425)	-	-	-	7,489

소프트웨어	409,051	5,590	(305,146)	-	-	760,987	870,481

회원권(주1)	1,395,813	77,575	-	(36,047)	(585,719)	-	851,622

개발비(주2)	-	-	-	-	-	902,006	902,006

건설중인무형자산	569,599	312,936	19,470	-	-	(902,006)	-

합 계	2,384,376	396,102	(288,101)	(36,047)	(585,719)	760,987	2,631,598

(주1) 상기 회원권 처분과 관련하여 당기 중 무형자산처분손실 및 이익 73백만원 및 23백만원을 각각 인식하였습니다. 한편, 회원권의 경우 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 매년 손상검사를 하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 무형자산손상차손 36백만원을 인식하였습니다.
(주2) 해당 개발비는 한국방위사업청 등과 협력해서 진행하는 사업입니다. 연결회사는 업체부담분(발생비용의 20%)에 해당되는 금액을 개발비로 계상하고 있으며 본 양산이 진행될 경우 계약가에 포함되어 회수됩니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	상각	본계정대체	기말금액

산업재산권	7,001	4,824	(1,912)	-	9,913

소프트웨어	497,937	80,300	(165,324)	(3,862)	409,051

회원권	1,395,813	-	-	-	1,395,813

건설중인무형자산	114,613	451,124	-	3,862	569,599

합 계	2,015,364	536,248	(167,236)	-	2,384,376

(3) 당기 및 전기 중 무형자산감가상각비의 계정과목별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당기	전기

매출원가	무형자산감가상각비	383	191

판매비와관리비	무형자산감가상각비	287,718	167,045

합 계	288,101	167,236

(4) 담보로 제공된 자산당기말 현재 무형자산 25천원의 산업재산권(특허권)이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있으며(주석 16참조), 이외의 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

15. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,868,565	-	11,506,662	-

미지급금	3,339,718	-	3,777,945	-

미지급비용	3,045,147	-	3,168,827	-

합 계	13,253,429	-	18,453,434	-

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	36,375,000	-	48,324,492	-

장기차입금	24,636,278	26,311,597	11,694,748	33,612,174

사채	8,800,000	5,800,833	5,000,000	3,000,000

합 계	69,811,278	32,112,430	65,019,240	36,612,174

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	우리은행	3.14~3.62	3,100,000	3,800,000

기업은행	2.99~3.04	4,000,000	5,374,492

하나은행	3.28~3.63	5,000,000	5,000,000

NH농협	-	-	4,000,000

산업은행	2.34~2.99	16,275,000	22,800,000

신한은행	2.82~3.08	2,000,000	1,550,000

대구은행	-	-	300,000

전북은행	3.92	1,000,000	500,000

수출입은행	3.05	5,000,000	5,000,000

합계	36,375,000	48,324,492

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	시설자금	산업은행(주1)	2.59~2.99	19,800,000	10,662,500	6,637,420	20,912,500

운영자금	국민은행	3.18	1,200,000	900,000	900,000	2,100,000

운영자금	우리은행	3.06~3.19	1,472,000	12,830,000	800,000	7,100,000

운영자금	전북은행	-	-	-	1,300,000	-

운영자금	NH농협	-	-	-	1,200,000	600,000

운영자금	대구은행	4.27	200,000	500,000	200,000	700,000

운영자금	IBK캐피탈	3.2	630,998	1,419,097	657,328	2,199,674

운영자금	기업은행	4.16	1,333,280	-	-	-

소 계	24,636,278	26,311,597	11,694,748	33,612,174

사채(주2)	무보증사모	신보2018제6차유동화전문 유한회사	4.43	-	3,000,000	-	3,000,000

케이디비미래성장ABCP제일차 유한회사	-	-	-	5,000,000	-

엔에이치액시스하이테크 신기술투자조합	6.50	8,000,000	-	-	-

2019 제1차스케일업 제10회-1회	5.5	800,000	-	-	-

2019 제1차스케일업 제10회-2회	5.5	-	800,000	-	-

2019 제1차스케일업 제10회-3회	5.5	-	2,400,000	-	-

차감: 사채할인발행차금	-	(399,167)	-	-

소 계	8,800,000	5,800,833	5,000,000	3,000,000

합 계	33,436,278	32,112,430	16,694,748	36,612,174

(주1) 연결회사는 2018년 8월 22일에 한국산업은행과 체결된 금전채권신탁계약 및 금전채권신탁계약에 대한 특약에 따라 2018년 8월 23일부터 2020년 8월 22일 까지 발생하게 될 삼성전자(주), 엘지디스플레이(주) 물품판매대금채권을 한국산업은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 180억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 연결회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로하여 유동화대출을 시행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동유동화대출의 원리금을 상환하는 방식의 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 155억원입니다.

(주2) 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 무보증사모사채	제8회 무보증사모사채	제9회 무보증사모사채

차입처	케이디비미래성장ABCP제일차 유한회사	신보2018제6차유동화전문 유한회사	엔에이치액시스하이테크 신기술투자조합

발행수익률	91일물 CD+1.02%	4.43%	6.50%

발행일	2017-10-30	2018-10-25	2019-03-11

만기일	2019-10-30	2021-10-25	2020-03-11

조기상환청구권	한국산업은행의 정기 또는 수시 신용평가를 통한 발행회사의 신용등급이 BB-이하로 하락하는 경우 본건 사채의 사채권자는발행회사에 대하여 본건 사채의 조기상환을 청구할 수 있다.	발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환할 수 있으며, 본 사채의 일부의 조기상환은 허용되지 않는다.	-

구 분	제10-1회 무보증사모사채	제10-2회 무보증사모사채	제10-3회 무보증사모사채

차입처	2019제1차스케일업유동화전문 유한회사	2019제1차스케일업유동화전문 유한회사	2019제1차스케일업유동화전문 유한회사

발행수익률	5.50%	5.50%	5.50%

발행일	2019-09-27	2019-09-27	2019-09-27

만기일	2020-09-27	2021-09-27	2022-09-27

조기상환청구권	-	-	-

한편, 상기 장ㆍ단기차입금에 대하여 단기금융상품, 재고자산 및 유ㆍ무형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석5,8,12,14 참조), 특수관계자가 지급보증(주석38)을 제공하고 있습니다.

17. 신주인수권부사채

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채	2016.01.21	2019.01.21	-	1,779,610

(2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 (분리형)

액면금액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원

발행일	2016년 1월 21일

만기일(상환일)	2019년 1월 21일

이자지급조건	본 사채의 표면 이자율은 0%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함.

보장수익률	사채 만기일까지 연 4%

원금상환방법	2019년 1월 21일에 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 사채 원금의112.6825%에 해당하는금액을 일시상환하되 원단위 미만은 절사. 단, 상환 기일이 대한민국 은행영업일이 아닌경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함.

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 2017년 7월 21일, 2018년 1월 21일 및 2018년 7월 21일에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부를 지급할 것을 청구할 수 있음. 단조기상환 지급일이 대한민국 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 본 사채가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니함. 본 사채의 사채권자는 조기상환기일 전 60일 이후부터 조기상환기일 전 30일까지의 기간에 "발행회사"에 서면통지의 방법으로 조기상환을 청구하여야 함.

행사비율	100%

행사기간	2016년 02월 21일 ~ 2018년 12월 21일

조정행사가격	24,070원/주

(3) 상기 신주인수권부사채의 발행일 및 보고기간종료일 현재의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	당기말	전기말

발행가액	15,000,000	-	15,000,000

신주인수권부사채의 부채요소

신주인수권부사채	15,000,000	-	1,585,126

사채상환할증금	922,800	-	201,033

신주인수권조정	(2,832,937)	-	(6,549)

합 계	13,089,863	-	1,779,610

신주인수권부사채의 자본요소	1,232,149	1,232,149	1,232,149

신주인수권부사채의 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 및 전기중신주인수권부사채와 관련하여 각각 6,549천원 및 125,094천원의 이자비용을 인식하였으며, 당기 중 전액 상환하였습니다.

18. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2016.08.23	2021.08.23	-	738,836

(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

발행일	2016년 8월 23일

만기일(상환일)	2021년 8월 23일

이자지급조건	본 사채의 표면 이자율은 0%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함.

보장수익률	사채 만기일까지 연 0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년08월 23일에 권면금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 08월 23일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환비율	100%

조정전환가격	20,023원/주

전환청구기간	2017년 08월 23일 ~ 2021년 07월 23일

(3) 상기 전환사채의 발행일 및 보고기간종료일 현재의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	당기말	전기말

발행가액	20,000,000	-	20,000,000

전환사채의 부채요소

전환사채	20,000,000	-	750,000

전환권조정	(3,759,162)	-	(11,164)

합 계	16,240,838	-	738,836

전환권사채의 자본요소	2,797,025	2,797,025	2,797,025

전환사채의 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 각각 11,164천원 및 943,641천원의 이자비용을 인식하였으며, 당기 중 전액 상환하였습니다.

19. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부품개발용역	602,070	478,318

차감: 손실충당금	(3,612)	(20,250)

합계	598,458	458,068

유동	598,458	458,068

비유동	-	-

합계	598,458	458,068

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 연체된 채권은 없습니다.

당기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부품개발용역	-	543,277

합계	-	543,277

유동	-	543,277

비유동	-	-

합계	-	543,277

부품개발용역과 관련한 계약부채는 계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없었습니다.

(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

부품개발용역	543,277	2,765,081

(4) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경은 없습니다.(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상
완성기한
/납품기한	진행률	계약자산	매출채권
(공사미수금)	계약부채

총액	손실충당금	총액	손실충당금

부품개발용역	2016-12-22	2026-06-30	59.36%	191,607	1,150	-	-	-

20. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	6,142,282	6,529,753

사외적립자산의 공정가치	(4,087,399)	(3,837,789)

순확정급여부채	2,054,884	2,691,964

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	6,529,753	5,112,618

당기근무원가	1,916,667	1,417,737

이자원가	157,333	142,038

확정급여부채의 재측정요소	359,605	1,058,882

퇴직금지급액	(2,821,074)	(1,201,524)

기말	6,142,282	6,529,753

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,837,789	2,800,397

기여금	1,602,889	1,502,992

이자수익	92,469	77,799

재측정요소	(87,094)	(49,237)

퇴직금지급액	(1,358,653)	(494,163)

기말	4,087,399	3,837,789

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

정기예금	3,584,561	3,093,538

원리금보장형ELB/DLB	437,008	651,630

기타	65,830	92,621

합계	4,087,399	3,837,789

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. (5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,916,667	1,417,737

순확정급여부채의 순이자	64,864	64,239

- 확정급여부채의 이자비용	157,333	142,038

- 사외적립자산의 이자수익	(92,469)	(77,799)

당기손익으로 인식한 비용	1,981,531	1,481,976

(6) 상기 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,146,359	912,420

판매비와관리비	779,233	457,006

경상연구개발비	55,938	112,550

합 계	1,981,531	1,481,976

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.25%	2.77%

기대임금상승률	4.62%	4.83%

(8) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(228,159)	(247,949)

기대임금상승률의 1% 변동	240,471	225,840

(전기말) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(274,522)	301,792

기대임금상승률의 1% 변동	293,492	(272,485)

21. 금융리스부채보고기간종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	668,046	655,320	844,452	818,840

1년 초과 5년 이내	323,285	308,949	458,240	414,042

소 계	991,331	964,269	1,302,692	1,232,882

차감: 유동성금융리스부채	(655,320)	(818,840)

금융리스부채	308,949	414,042

22. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융부채

통화선도	13,086	-	11,740	-

이자율스왑	-	264,089	-	12,847

상각후원가측정 금융부채

임대보증금	-	24,366	-	25,580

합계	13,086	288,455	11,740	38,427

23. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	1,498,133	2,323,139

제세예수금	351,356	226,037

합계	1,849,489	2,549,176

24. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	13,415,919	13,415,919

보통주 자본금액	6,707,959,500	6,707,959,500

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	13,415,919	13,415,919

자기주식취득	(200,911)	-

기말	13,215,008	13,415,919

25. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주)	63,388,779	63,388,779

신주인수권대가	1,232,149	1,232,149

전환권대가	2,797,025	2,797,025

합 계	67,417,953	67,417,953

(주) 동 주식발행초과금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

26. 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,023,575)	-

(2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기

주식수	장부금액

기초금액	-	-

매입	(200,911)	(1,023,575)

기말금액	(200,911)	(1,023,575)

(3) 연결회사는 당기 중 자기주식취득 신탁계약을 체결하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일시	계약금액	계약기간

2019년 11월 21일	1,000,000	2020년 5월 21일까지

2019년 12월 23일	1,000,000	2020년 6월 23일까지

합 계	2,000,000

27. 연결이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주)	95,667	95,667

미처분이익잉여금	48,858,445	52,524,246

합계	48,954,111	52,619,913

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	52,619,913	48,066,595

회계정책변경 누적효과	-	77,999

당기순이익(손실)	(3,317,376)	5,339,651

확정급여제도의 재측정요소	(348,425)	(864,332)

기말금액	48,954,112	52,619,913

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,428,744)	(564,411)

당기변동	(446,699)	(1,108,119)

법인세효과	98,274	243,786

기말금액	(1,777,169)	(1,428,744)

28. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(77,999)	(77,999)

해외사업장 외화환산차이	26	-

합 계	(77,973)	(77,999)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(77,999)	2,176

제1109호에 따른 조정	-	(77,999)

현금흐름위험회피 파생상품평가손실(법인세효과 반영후)	-	(2,176)

해외사업장 외화환산차이	26	-

기말금액	(77,973)	(77,999)

29. 매출 당기 및 전기 중 연결회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	125,540,757	178,221,536

연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한시점에 인식하는 수익:

본사부문	정밀가공디스플레이부문	33,274,733	24,412,176

정밀가공반도체부문	52,586,404	85,041,789

정밀가공기타부문	9,753,575	34,882,303

기타사업부문	171,184	3,749,893

세정부문	정밀세정코팅부문	28,115,663	27,370,294

소 계	123,901,559	175,456,455

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

부품개발매출	기타사업부문	1,639,199	2,765,081

합 계	125,540,757	178,221,536

30. 판매비와 일반관리비

당기 및 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비:

광고선전비	150,675	264,705

운반비	512,688	1,002,568

소계	663,363	1,267,273

일반관리비:

급여	8,914,964	9,623,348

퇴직급여	779,233	457,006

복리후생비	3,051,490	4,450,708

여비교통비	650,215	1,361,931

통신비	52,090	62,694

수도광열비	251,914	374,377

세금과공과	430,356	723,432

소모품비	531,484	2,760,122

감가상각비	2,258,863	1,653,945

수선비	308,496	297,891

접대비	108,211	258,214

지급수수료	6,695,059	6,748,124

지급임차료	215,181	846,406

보험료	109,386	225,696

교육훈련비	12,961	41,908

차량유지비	332,957	352,433

무형자산상각비	287,718	167,045

경상연구개발비	1,082,105	2,446,963

기타	870,502	1,691,856

소계	26,943,185	34,544,099

대손상각비	(1,049,537)	2,863,792

합계	26,557,011	38,675,164

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익 :

유형자산처분이익	802,603	4,098

무형자산처분이익	22,699	-

외환차익	958,071	1,040,124

외화환산이익	50,007	508,091

임대료	59,550	61,696

잡이익	375,872	259,450

기타영업외이익	-	8,154

공정가치측정금융자산 처분이익	20,527	-

공정가치측정금융자산 평가이익	7,882	-

파생상품거래이익	16,750	21,000

합 계	2,313,961	1,902,613

기타영업외비용 :

외환차손	821,838	653,633

외화환산손실	-	515,878

유형자산처분손실	20,472	5,384

유형자산손상차손	4,139,559	-

무형자산처분손실	72,964	-

무형자산손상차손	36,047	-

잡손실	278,415	449,050

기타의감가상각비	20,846	20,846

기타의대손상각비	201,560	70,000

기부금	960	10,960

매출채권처분손실	-	5,088

파생상품평가손실	277,175	25,401

파생상품거래손실	101,902	-

공정가치측정금융자산 처분손실	63,258	-

공정가치측정금융자산 평가손실	15,804	-

기타영업외비용	33,684	1,609,729

합 계	6,084,484	3,365,969

32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익(유효이자율법 적용)	54,974	5,794

이자수익(기타)	86,289	53,709

합 계	141,263	59,503

금융비용 :

이자비용	3,496,918	3,809,349

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금 이자	2,674,925	2,704,669

신주인수권부사채 이자	6,549	125,094

전환사채이자	11,164	943,641

사채이자	696,650	183,984

금융리스부채 이자	13,124	47,820

기타이자비용	94,506	88,006

소 계	3,496,918	4,093,214

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주)	-	(283,865)

차 감 계	3,496,918	3,809,349

(주) 전기에 적용된 자본화이자율은 4.09% 입니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

범주별 분류	이자손익	평가손익	거래손익	계

금융자산:

현금및현금성자산	86,289	(75,112)	(89,002)	(77,825)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(7,922)	(42,731)	(50,654)

상각후원가 측정 금융자산	54,974	1,036,458	125,119	1,216,551

금융자산 합계	141,263	953,424	(6,615)	1,088,072

금융부채:

파생상품부채	-	(277,175)	(85,152)	(362,327)

상각후원가 측정 금융부채	(3,496,918)	-	7,608	(3,489,311)

금융부채 합계	(3,496,918)	(277,175)	(77,545)	(3,851,638)

(전기) (단위: 천원)

범주별 분류	이자손익	평가손익	거래손익	계

금융자산:

현금및현금성자산	53,709	64,157	1,003	118,869

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(547,941)	-	(547,941)

상각후원가 측정 금융자산	5,794	(2,935,737)	385,487	(2,544,456)

금융자산 합계	59,503	(3,419,521)	386,490	(2,973,528)

금융부채:

파생상품부채(주)	-	(25,401)	21,000	(4,401)

상각후원가 측정 금융부채	(3,809,349)	-	-	(3,809,349)

금융부채 합계	(3,809,349)	(25,401)	21,000	(3,813,750)

(주) 기타자본구성요소에 포함되어 있는 평가손익이 반영된 금액입니다.

33 . 이연법인세와 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 성 내 역	당기	전기

법인세부담액	-	1,249,674

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1)	(2,999,748)	(1,656,097)

총법인세효과	(2,999,748)	(406,423)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	98,274	243,786

±과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	50,522	(366,527)

법인세비용(수익)	(2,850,952)	(529,164)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	5,006,168	2,006,420

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	2,006,420	350,323

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,999,748	1,656,097

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,168,328)	4,810,486

적용세율	21.64%	21.54%

적용세율에 따른 세부담액	(1,335,032)	1,036,307

조정사항 :

비과세수익	(104,333)	(242,919)

비공제비용	68,281	59,936

세액공제	-	(1,275,340)

이월세액공제	(1,596,356)	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	50,522	(366,527)

기타(세율차이 등)	65,966	259,379

법인세비용(수익)	(2,850,952)	(529,164)

유효세율(법인세비용/세전이익)	46.2%	-11.0%

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(차감할 일시적차이)

리스부채	-	689,852	-	689,852

재고자산평가손실충당금	1,138,252	2,652,023	1,138,252	2,652,023

퇴직급여충당금	6,529,753	2,433,604	2,821,075	6,142,282

무형자산상각비	39,165	35,489	-	74,654

현재가치할인차금(임차보증금)	98,584	45,024	98,584	45,024

매출할인	59,114	40,767	59,114	40,767

대손충당금	5,615,164	4,804,720	5,615,164	4,804,720

미지급비용(누적유급휴가)	256,142	701,058	256,142	701,058

미지급금(보조금)	228,917	108,220	-	337,137

장기금융상품(기타영업외비용)	536,079	15,805	457,560	94,324

무형자산손상(회원권)	35,489	-	35,489	-

국고보조금(기계장치)	1,622	-	374	1,248

상환할증금	201,033	-	201,033	-

업무용승용차	5,124	12	109	5,027

국고보조금(소프트웨어)	57,187	-	19,607	37,580

금융리스자산	33,271	-	5,882	27,389

미지급금	-	121,000	121,000	-

매도가능증권	94,334	-	(5,665)	99,999

무형자산손상차손	-	36,047	-	36,047

후순위사채	108,000	-	-	108,000

유형자산손상차손	-	3,483,897	-	3,483,897

파생상품부채	25,401	252,587	814	277,175

소계	15,062,631	15,420,105	10,824,534	19,658,203

세율	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	3,313,779	-	-	4,324,805

(가산할 일시적차이)

미수수익	(6,758)	(11,299)	(6,758)	(11,299)

퇴직보험예치금	(3,837,789)	(1,608,263)	(1,358,652)	(4,087,399)

감가상각비	(1,434,744)	-	(1,248,866)	(185,878)

선급비용(임차보증금)	(98,024)	-	(98,024)	-

건설중인자산(이자비용)	(547,512)	-	-	(547,512)

신주인수권조정	(6,549)	-	(6,549)	-

전환권조정	(11,164)	-	(11,164)	-

사용권자산	-	(703,774)	-	(703,774)

소계	(5,942,540)	(2,323,336)	(2,730,013)	(5,535,862)

세율	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세부채	(1,307,359)	-	-	(1,217,889)

이월세액공제	1,596,356	1,596,356

이월결손금	302,896	302,896

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)-순액	2,006,420	5,006,168

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(차감할 일시적차이)

지급수수료	994	-	994	-

재고자산평가손실충당금	231,052	1,138,252	231,052	1,138,252

퇴직급여충당금	5,112,618	2,618,658	1,201,523	6,529,753

무형자산상각비	39,165	-	-	39,165

현재가치할인차금(임차보증금)	22,832	98,584	22,832	98,584

매출할인	-	59,114	-	59,114

대손충당금	2,446,118	5,615,164	2,446,118	5,615,164

미지급비용(누적유급휴가)	161,525	256,142	161,525	256,142

미지급비용(보조금)	161,109	87,409	19,601	228,917

장기금융상품	163,480	439,941	67,342	536,079

무형자산손상(회원권)	35,489	-	-	35,489

국고보조금(기계장치)	1,996	-	374	1,622

상환할증금(신주인수권부사채)	386,176	120,294	305,437	201,033

업무용승용차	-	5,124	-	5,124

국고보조금(소프트웨어)	76,794	-	19,607	57,187

금융리스자산	35,931	-	2,660	33,271

미지급금	255,558	-	255,558	-

사채	-	108,000	-	108,000

파생상품부채	-	25,401	-	25,401

매도가능증권	99,999	(5,665)	-	94,334

소계	9,230,836	10,566,418	4,734,623	15,062,631

세율	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산	2,030,784	3,313,779

(가산할 일시적차이)

미수수익	(1,849)	(6,758)	(1,849)	(6,758)

퇴직보험예치금	(2,800,397)	(1,531,554)	(494,162)	(3,837,789)

감가상각비	(3,341,116)	-	(1,906,372)	(1,434,744)

선급비용(임차보증금)	(22,643)	(98,024)	(22,643)	(98,024)

건설중인자산(이자비용)	(547,512)	-	-	(547,512)

신주인수권조정	(11,349)	(120,294)	(125,094)	(6,549)

전환권조정	(910,805)	-	(899,641)	(11,164)

파생상품자산	(2,789)	-	(2,789)	-

소계	(7,638,460)	(1,756,630)	(3,452,550)	(5,942,540)

세율	22%	22%

일시적차이로 인한 이연법인세부채	(1,680,461)	(1,307,359)

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)-순액	350,323	2,006,420

이월세액공제	-	-

이연법인세자산(부채)-순액	350,323	2,006,420

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결회사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.

(4) 당기 및 전기 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

항목	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(446,699)	98,274	(348,425)

(전기) (단위: 천원)

항목	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,108,119)	243,786	(864,333)

34 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와일반관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	1,673,409	-	-	1,673,409

사용된 원/부재료	-	-	20,333,303	20,333,303

종업원급여	-	10,130,354	17,110,047	27,240,402

감가상각비	-	2,258,863	9,418,473	11,677,336

무형자산상각비	-	287,718	383	288,101

지급수수료	-	6,695,059	3,150,644	9,845,704

외주가공비	-	-	32,885,962	32,885,962

소모품비	-	531,484	6,561,427	7,092,911

기타	-	6,653,532	6,892,247	13,545,779

합계	1,673,409	26,557,011	96,352,486	124,582,906

(전기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비와일반관리비	제조(매출)원가	합계

재고자산의 변동	(8,307,417)	-	-	(8,307,417)

사용된 원/부재료	-	-	37,481,574	37,481,574

종업원급여	-	10,080,354	16,360,244	26,440,598

감가상각비	-	1,653,945	11,063,624	12,717,569

무형자산상각비	-	167,045	191	167,236

지급수수료	-	6,748,124	7,484,781	14,232,905

외주가공비	-	-	46,392,224	46,392,224

소모품비	-	2,760,122	12,726,121	15,486,243

기타	-	17,265,574	6,321,341	23,586,915

합계	(8,307,417)	38,675,164	137,830,100	168,197,847

35. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기본주당이익	(247)	398

희석주당이익	(247)	398

(2) 기본주당이 익(단위: 원,주)

구분	당기	전기

지배회사 당기순이익(손실)	(3,317,375,884)	5,339,651,105

가중평균유통보통주식수(주)	13,404,102	13,415,919

기본주당이익	(247)	398

(주) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

일자	주식수	일수	가중평균주식수(주식수×일수/365)

기초	13,415,919	365	13,415,919

2019-11-22	(3,000)	40	(329)

2019-11-25	(5,282)	37	(535)

2019-11-26	(4,000)	36	(395)

2019-11-27	(2,684)	35	(257)

2019-11-28	(3,000)	34	(279)

2019-11-29	(3,000)	33	(271)

2019-12-02	(3,088)	30	(254)

2019-12-03	(1,618)	29	(129)

2019-12-04	(3,861)	28	(296)

2019-12-05	(3,643)	27	(269)

2019-12-06	(6,393)	26	(455)

2019-12-09	(4,035)	23	(254)

2019-12-10	(8,000)	22	(482)

2019-12-11	(50,961)	21	(2,932)

2019-12-12	(41,746)	20	(2,287)

2019-12-13	(16,230)	19	(845)

2019-12-16	(18,000)	16	(789)

2019-12-17	(6,600)	15	(271)

2019-12-18	(5,400)	14	(207)

2019-12-19	(5,100)	13	(182)

2019-12-20	(1,270)	12	(42)

2019-12-27	(4,000)	5	(55)

합 계	13,404,102

(전기) (단위: 천원)

일자	주식수	일수	가중평균주식수(주식수×일수/365)

기초	13,415,919	365	13,415,919

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기 및 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

36. 부문별 보고

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 고객에 제공되는 제품의 유형별로 구별되어 있습니다.

부문	제품유형

본사부문	반도체 및 LCD 설비 및 설비의 부품 및 기타(국방,항공 부품)

세정부문	반도체 설비부품의 세정 및 코팅

본사부문, 세정부문은 공통적으로 반도체 및 LCD 제조 공정에 관련된 고객을 대응하고 있으며, 본사부문은 전체 매출의 77.6%를 차지하고 있습니다.

(2) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 대한민국에서 주요 영업을 수행하고 있으며, 2016년 중 본사를 안성통합공장으로 이전하였으며 사업구조 개편을 통해 보고부문을 본사부문과 세정부문으로 구분하였습니다. 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	본사부문	세정부문	합계

매출액	97,425,095	28,115,663	125,540,757

영업이익	(1,488,364)	2,446,215	957,852

부문별총자산	193,073,706	49,252,091	242,325,796

부문별총부채	118,602,780	1,744,541	120,347,320

(전기) (단위: 천원)

구분	본사부문	세정부문	합계

매출액	150,851,242	27,370,294	178,221,536

영업이익	7,170,767	2,852,921	10,023,688

부문별총자산	206,493,430	50,672,348	257,165,778

부문별총부채	127,898,136	2,508,816	130,406,952

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 연결회사의 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요고객(A)	33,657,489	58,106,676

주요고객(B)	31,329,762	28,743,807

(4) 지역에 대한 정보 당기 및 전기의 지역별로 세분화된 연결회사의 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대한민국	80,651,443	99,833,195

미국	34,555,876	59,896,795

중국	9,117,026	16,780,291

기타	1,216,413	1,711,255

합 계	125,540,757	178,221,536

37. 재무위험관리

연결회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며,금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채, 금융리스부채, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험가. 환율변동위험

연결회사는 제품 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	15,003,651	1,503,793	15,331,807	1,893,510

JPY	2,156	-	-	-

기타	-	233	-	-

합계	15,005,807	1,504,026	15,331,807	1,893,510

한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 변동할 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,349,986	(1,349,986)	1,343,830	(1,343,830)

JPY	216	(216)	-	-

기타	(23)	23	-	-

합계	1,350,178	(1,350,178)	1,343,830	(1,343,830)

연결회사는 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 매매목적으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 미결제약정계약 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천달러)

구 분	미결제약정금액

수취통화	지급통화

통화	금액	통화	금액

통화선도매도	KRW	1,378,800	USD	1,200

나. 주가변동위험연결회사는 당기말 현재 상장주식에 직접 또는 간접적으로 투자하고 있지 않습니다. 다만, 전략적 목적 등으로 일부 비상장주식에 직접 투자하고 있으며, 해당 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로서 현재 연결회사의 주가변동위험은 극히 제한된 수준으로 판단됩니다.

다. 이자율위험연결회사는 시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 항목의 가치변동(공정가치변동)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험을 이자율위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

한편, 연결회사는 장기차입금과 관련하여 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제약정 이자율스왑계약 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지급이자율	수취이자율	계약금액	공정가치

이자율스왑	2.73%	KDB 3M+1.12%	10,000,000	(85,972)

이자율스왑	3.49%	KRW KRCD3MAVG+1.71	7,250,000	(77,594)

이자율스왑	3.67%	KRW KRCD3MAVG+1.64	7,052,000	(100,524)

합 계	24,302,000	(264,089)

(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산 및 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	12,310,161	5,499,383

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1	40,049

당기손익-공정가치측정금융자산	484,847	2,759,558

장단기금융상품	2,139,310	620,000

매출채권	12,539,436	15,641,406

대여금	283,193	1,054,685

미수금	779,491	566,725

미수수익	11,299	6,758

보증금	2,938,288	4,046,753

계약자산	598,457	458,068

합계	32,084,483	30,693,385

보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이내	합계

매입채무	6,868,565	-	6,868,565

미지급금	3,339,718	-	3,339,718

미지급비용	3,045,147	-	3,045,147

차입금	62,396,934	27,428,599	89,825,533

사채	9,243,565	6,570,696	15,814,262

리스부채	668,046	323,285	991,331

임대보증금	-	24,366	24,366

파생상품부채	13,086	264,089	277,175

합계	85,575,061	34,611,035	120,186,096

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과~5년이내	합계

매입채무	11,506,662	-	11,506,662

미지급금	3,777,945	-	3,777,945

미지급비용	3,168,827	-	3,168,827

차입금	61,741,374	34,823,180	96,564,554

사채	5,294,192	3,795,395	9,089,587

전환사채	750,000	-	750,000

신주인수권부사채	1,786,158	-	1,786,158

금융리스부채	844,452	458,240	1,302,692

임대보증금	-	25,580	25,580

파생상품부채	11,740	12,847	24,587

합계	88,881,350	39,115,242	127,996,592

상기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	120,347,320	130,497,952

자본	121,978,476	126,667,826

부채비율	98.66%	103.02%

(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	12,310,161	12,310,161	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	장단기금융상품	-	-	484,847	484,847

수익증권	-	-	-	-

소계	12,310,161	12,310,161	484,847	484,847

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	-	-	1	1

상각후원가 측정 금융자산	장단기금융상품	2,139,310	2,139,310	-	-

대여금	283,193	283,193	-	-

매출채권	12,539,436	12,539,436	-	-

미수금	779,491	779,491	-	-

미수수익	11,299	11,299	-	-

보증금	-	-	2,938,288	2,938,288

소계	15,752,728	15,752,728	2,938,288	2,938,288

금융자산 합계	28,062,889	28,062,889	3,423,136	3,423,136

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	5,510,953	5,510,953	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	장단기금융상품	-	-	2,554,292	2,554,292

수익증권	-	-	205,266	205,266

소계	5,510,953	5,510,953	2,759,558	2,759,558

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	-	-	40,049	40,049

상각후원가 측정 금융자산	장단기금융상품	1,048,729	1,048,729	-	-

대여금	1,054,685	1,054,685	-	-

매출채권	15,641,406	15,641,406	-	-

미수금	566,725	566,725	-	-

미수수익	6,758	6,758	-	-

보증금	-	-	4,046,753	4,046,753

소계	18,318,303	18,318,303	4,046,753	4,046,753

금융자산 합계	23,829,256	23,829,256	6,806,311	6,806,311

2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	13,086	13,086	264,089	264,089

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	6,868,565	6,868,565	-	-

미지급금	3,339,718	3,339,718	-	-

미지급비용	3,045,147	3,045,147	-	-

차입금	61,011,278	61,011,278	26,311,597	26,311,597

사채	8,800,000	8,800,000	5,800,833	5,800,833

리스부채	655,320	655,320	308,949	308,949

임대보증금	-	-	24,366	24,366

소계	83,720,027	83,720,027	32,445,745	32,445,745

금융부채 합계	83,733,113	83,733,113	32,709,835	32,709,835

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	11,740	11,740	12,847	12,847

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	11,506,662	11,506,662	-	-

미지급금	3,777,945	3,777,945	-	-

미지급비용	3,168,827	3,168,827	-	-

차입금	60,019,240	60,019,240	33,612,174	33,612,174

사채	5,000,000	5,000,000	3,000,000	3,000,000

전환사채	738,836	738,836	-	-

신주인수권부사채	1,779,610	1,779,610	-	-

금융리스부채	818,840	818,840	414,042	414,042

임대보증금	-	-	25,580	25,580

소계	86,809,960	86,809,960	37,051,796	37,051,796

금융부채 합계	86,821,700	86,821,700	37,064,643	37,064,643

3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 가. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

- 파생상품(이자율스왑 및 통화선도)은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.나. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	서열체계

이자율스왑	(264,089)	(12,847)	수준2

통화선도	(13,086)	(11,740)	수준2

장단기금융상품	484,847	2,554,292	수준2

수익증권	-	205,266	수준2

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1	40,049	수준3

다. 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매각	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	40,049	-	(40,048)	1

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매각	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	40,049	-	40,049

(6) 금융자산의 양도보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로양도된 금융자산과 관련부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산 할인양도된 매출채권(주)

당기말	전기말

자산의 장부금액	-	1,374,492

관련부채의 장부금액	-	1,374,492

(주) 보고기간종료일 현재 연결회사가 은행에 할인양도한 매출채권에 대해서 연결회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.

연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

38. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

종속기업	IONES Technology INC	-

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	임직원	단기대여금	1,054,685	155,906	850,778	359,813

미수금	370,602	1,958,180	1,886,218	442,564

미지급비용	2,394,775	30,284,576	29,881,531	2,797,821

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	임직원	단기대여금	730,196	486,000	161,511	1,054,685

미수금	543,632	1,088,769	1,261,799	370,602

미지급비용	1,843,389	24,880,434	24,329,048	2,394,775

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여	상환	대여	상환

임직원	155,906	850,778	486,000	161,511

(4) 연결회사는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(상임 또는 비상임을 불문)를 주요 경영진으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

등기임원

단기종업원급여	986,842	1,262,700

미등기임원

단기종업원급여	1,437,202	1,638,450

합계	2,424,044	2,901,150

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	담보제공금액

대표이사 및 주요주주	연대보증	우리은행	15,970,000

산업은행	76,050,000

KEB하나은행	6,000,000

신한은행	2,760,000

수출입은행	6,500,000

기업은행	10,599,912

대구은행	840,000

아이비케이캐피탈	2,902,981

케이비캐피탈	622,170

신보20180제6차유동화전문 유한회사	3,600,000

합 계	125,845,063

39 . 우발부 채 및 우발자산 (1) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결회사가 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건의 내용	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황

장비인도 등	210,000	㈜구루글로벌	아이원스㈜	서울중앙지방법원	1심 진행중

(2) 금융기관 여신한도 약정

당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	약정금액

우리은행	4,900,000

산업은행	63,375,000

KEB하나은행	6,500,000

전북은행	2,000,000

대구은행	700,000

신한은행	2,000,000

우리은행	22,302,000

기업은행	6,500,000

USD 132,600

수출입은행	5,000,000

합계(KRW)	113,277,000

합계(USD)	USD 132,600

(3) 지급보증

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증기한	보증내용

서울보증보험	8,980,516	2026-06-30	계약(하자)이행 보증 외

신용보증기금	1,700,000	2020-10-23	차입금 보증

한편, 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

40. 현금흐름표 (1) 연결회사는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,443,610	17,105,786

장기차입금의 유동성 대체	16,300,577	11,694,748

사채의 유동성 대체	5,000,000	5,000,000

금융리스부채의 유동성 대체	655,320	818,840

유형자산 취득관련 미지급금	389,213	174,977

(2) 연결회사의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동대체 등	기말

단기차입금	48,324,492	(6,949,492)	(5,000,000)	36,375,000

유동성장기차입금	11,694,748	(13,359,047)	26,300,577	24,636,278

장기차입금	33,612,174	9,000,000	(16,300,577)	26,311,597

사채	3,000,000	3,200,000	-	6,200,000

사채발행할인차금	-	(416,274)	17,108	(399,167)

유동사채	5,000,000	8,800,000	(5,000,000)	8,800,000

유동신주인수권부사채	1,779,610	(1,786,158)	6,549	-

유동전환사채	738,836	(750,000)	11,164	-

유동리스부채	1,347,578	(1,488,246)	795,988	655,320

비유동리스부채	1,068,619	-	(759,670)	308,949

임대보증금	25,580	(1,214)	-	24,366

자기주식	-	(1,023,575)	-	(1,023,575)

재무활동으로부터의 총부채	106,591,636	(4,774,006)	71,139	101,888,769

41. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.(1).1)에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(1) 전환시점에 미치는 영향 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호에 따라 '운용리스'로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일에 사용권자산과 리스부채를각각 인식하였습니다. 해당 리스부채는 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.84%입니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 연결재무제표 미치는 영향을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	변경 전	회계정책의 변경(주)	변경 후

유동자산	66,689,294	(98,565)	66,590,729

비유동자산	190,476,484	1,281,880	191,758,365

자산 총계	257,165,778	1,183,315	258,349,094

유동부채	90,741,345	528,738	91,270,084

비유동부채	39,756,607	654,577	40,411,184

부채 총계	130,497,952	1,183,315	131,681,268

자본 총계	126,667,826	-	126,667,826

부채 및 자본총계	257,165,778	1,183,315	258,349,094

(주) 제1116호의 경과규정에 따라 리스자산을 리스부채와 같은 금액으로 측정하였습니다.

연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,183,315

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	1,232,882

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,416,197

인식된 리스부채의 유동분류

유동리스부채	1,347,578

비유동리스부채	1,068,619

합 계	2,416,197

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(2) 전환기간에 미치는 영향 ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(주1)

부동산	458,031	712,618

기계장치	688,262	817,284

차량운반구	245,742	569,262

합 계	1,392,035	2,099,164

(주1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(주2)

유동	655,320	1,347,578

비유동	308,949	1,068,619

합 계	964,269	2,416,197

(주2) 전기에 연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 연결회사의 금융리스부채로 표시되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 91,284 천원입니다.

② 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	274,901

기계장치	129,021

차량운반구	322,733

합 계	726,655

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	30,531

단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	560,659

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,048,905천원입니다.

42. 보고기간 후 사건

당기말 현재 연결회사가 영위하는 사업 중 국방사업부문을 분할하여 신설회사(㈜시트라)를 설립하고, 분할되는 회사(아이원스㈜)가 신설회사의 발행주식 총수를 배정받는 단순물적분할 방식으로 분할됩니다. 분할 후 기존의 분할되는 회사는 존속합니다.또한 분할 후 분할되는 회사는 상장법인으로 존속하고 신설회사는 비상장법인으로 신설됩니다. 분할기일은 2020년 1월 31일이며, 분할등기일은 2020년 2월 12일로 확정되었습니다.