한솔아이원스 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황

(1) 당사는 과거 경험상 채권발생일 또는 약정회수기일로부터 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당반기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없으며 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	회수기일 경과채권	합계

90일 초과~180일 이하	180일 초과~270일 이하	270일 초과~1년 이하	1년 초과

제15기당반기말	매출채권	22,156,891	1,155,473	266,742	5,656	4,689,820	28,274,583

제14기	매출채권	15,602,167	217,628	157,415	18,113	5,304,326	21,299,649

제13기	매출채권	17,760,358	126,193	439,042	3,699	2,205,884	20,535,177

(2) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제15기당반기말	매출채권	28,274,583	5,102,584	18.05%

계약자산	309,780	18,368	5.93%

선급금	985,692	88,710	9.00%

미수금	1,070,904	49,623	4.63%

제14기	매출채권	21,299,649	5,658,243	26.56%

계약자산	478,318	20,250	4.23%

선급금	760,080	88,710	11.67%

미수금	568,146	1,421	0.25%

제13기	매출채권	20,535,177	2,569,552	12.51%

선급금	6,158,122	88,710	1.44%

미수금	821,310	1,421	0.17%

※ 제13기는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	5,658,243	2,569,552

손상차손 인식(환입)금액	(555,659)	3,088,691

당기 제각	-	-

기말금액	5,102,584	5,658,243

※ 당반기말 매출채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

2. 수주계약현황

당반기말 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상
완성기한
/납품기한	진행률	계약자산	매출채권
(공사미수금)	계약부채

총액	손실충당금	총액	손실충당금

부품개발용역	2016-12-22	2026-06-30	41.71%	-	-	-	-	565,121

3. 재고자산현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 계정과목별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제15기 당반기말(2019년도)	제14기(2018년도)	제13기(2017년도)	비고

합계	제품	35,795	34,712	26,269	-

원재료	8,024	5,967	4,257	-

합계	43,819	40,679	30,526	-

재고자산 구성비율(%)	16.7%	15.8%	12.3%	-

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.3회	3.6회	3.8회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2)재고실사내역1) 실사일자ㆍ 매분기 기준으로 매년 4회 재고자산 실사2) 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 타처보관증을 징구하며, 전수 또는 표본조사 병행실시ㆍ 재고실사시 독립적인 전문가 참여 및 입회여부 - 연말 1회 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회하며 일부항목을 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함.3) 재고자산의 평가 현황ㆍ재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당 반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다 음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 백만원)

구분	취득원가	보유금액	평가손실 충당금	장부금액

제품	36,679,681	36,679,681	(885,175)	35,794,506

원ㆍ부재료	8,029,517	8,029,517	(223,495)	7,806,022

미착품	217,733	217,733	-	217,733

합계	44,926,931	44,926,931	1,108,670	43,818,261

(3) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	2,998,310	2,998,310	-

당기손익-공정가치측정금융자산	장단기금융상품	-	-	3,225,510	3,225,510

수익증권	205,266	205,266	-	-

소계	205,266	205,266	3,225,510	3,225,510

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	-	-	1	1

상각후원가 측정 금융자산	장단기금융상품	872,898	872,898	-	-

대여금	351,620	351,620	-	-

매출채권	23,171,998	23,171,998	-	-

미수금	1,021,281	1,021,281	-	-

미수수익	9,715	9,715	-	-

보증금	-	-	3,990,725	3,990,725

소계	25,427,512	25,427,512	3,990,725	3,990,725

금융자산 합계	28,631,088	28,631,088	7,216,236	7,216,236

(전기말) (단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	5,510,953	5,510,953	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	장단기금융상품	-	-	2,554,292	2,554,292

수익증권	-	-	205,266	205,266

소계	-	-	2,759,558	2,759,558

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	-	-	40,049	40,049

상각후원가 측정 금융자산	장단기금융상품	1,048,729	1,048,729	-	-

대여금	1,054,685	1,054,685	-	-

매출채권	15,641,406	15,641,406	-	-

미수금	566,725	566,725	-	-

미수수익	6,758	6,758	-	-

보증금	-	-	4,046,753	4,046,753

소계	18,318,303	18,318,303	4,046,753	4,046,753

금융자산 합계	23,829,256	23,829,256	6,846,360	6,846,360

2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	69,047	69,047	115,569	115,569

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	13,042,257	13,042,257	-	-

미지급금	2,873,669	2,873,669	-	-

미지급비용	2,571,353	2,571,353	-	-

차입금	59,450,055	59,450,055	30,474,868	30,474,868

사채	13,000,000	13,000,000	3,000,000	3,000,000

금융리스부채	1,229,328	1,229,328	1,067,602	1,067,602

임대보증금	-	-	25,565	25,565

소계	92,166,662	92,166,662	34,568,035	34,568,035

금융부채 합계	92,235,709	92,235,709	34,683,604	34,683,604

(전기말) (단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	유동성	비유동성

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	11,740	11,740	12,847	12,847

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	11,506,662	11,506,662	-	-

미지급금	3,777,945	3,777,945	-	-

미지급비용	3,168,827	3,168,827	-	-

차입금	60,019,240	60,019,240	33,612,174	33,612,174

사채	5,000,000	5,000,000	3,000,000	3,000,000

전환사채	738,836	738,836	-	-

신주인수권부사채	1,779,610	1,779,610	-	-

금융리스부채	818,840	818,840	414,042	414,042

임대보증금	-	-	25,580	25,580

소계	86,809,960	86,809,960	37,051,796	37,051,796

금융부채 합계	86,821,700	86,821,700	37,064,643	37,064,643

3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 가. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

- 파생상품(이자율스왑 및 통화선도)은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

당반기말와 전기말 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

나. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	서열체계

이자율스왑	(123,580)	(12,847)	수준2

통화선도	(61,036)	(11,740)	수준2

장단기금융상품	3,225,510	2,554,292	수준2

수익증권	-	205,266	수준2

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1	40,049	수준3

다. 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기말 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매각	기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	40,049	-	(40,048)	1

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

매도가능금융자산

비상장주식	40,049	-	-	40,049

5. 채무무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

아이원스(주)	회사채	공모	2016년 01월 21일	15,000	4.00	BB-(NICE,한기평)	2019년 01월 21일	상환	현대증권

아이원스(주)	회사채	사모	2016년 08월 23일	20,000	0	BB-(NICE,한기평)	2021년 08월 23일	상환	에스케이증권

아이원스(주)	회사채	사모	2017년 10월 30일	5,000	주)	-	2019년 10월 30일	미상환	케이디비미래성장에이비씨피제일차 유한회사

아이원스(주)	회사채	사모	2018년 10월 25일	3,000	4.43	-	2021년 10월 25일	미상환	신보20180제6차유동화전문 유한회사

아이원스(주)	회사채	사모	2019년 03월 11일	8,000	6.50	-	2020년 03월 11일	미상환	엔에이치액시스하이테크 신기술투자조합

합 계	-	-	-	51,000	-	-	-	-	-

주)한국금융투자협회가 발행일로부터 사채만기일까지 매 이자기간의 개시일의 이(2)영업일 전에 마지막으로 고시하는 91일물 양도성 예금증서(CD)의 최종호가수익률(이하 “기준금리”라 한다)에 연 일점영이퍼센트(1.02%)(이하 “가산금리”라 한다)를 가산한 금리를 해당 이자기간에 적용한다.

6. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제5회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채	2016년 01월 21일	2019년 01월 21일	15,000	2016년 01월 05일	이베스트투자증권주식회사

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	별도 재무제표 기준 부채비율 500% 이하

이행현황	이행 105.85%

담보권설정 제한현황	계약내용	사채 발행 이후 지급보증 또는"담보권"이 설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상"자기자본"의 500%를 넘지 않는 경우

이행현황	이행 40.71%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 이하

이행현황	이행 0.017%

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.06.30

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	13,000	3,000	-	-	-	-	-	16,000

합계	13,000	3,000	-	-	-	-	-	16,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-