한솔아이원스 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

연결회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험

가. 환율변동위험

연결회사는 재화의 수출, 원재료 수입 등과 관련한 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채에서 발생하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 외화금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,649,454	1,634,246	16,117,131	1,106,832

EUR	-	1,221	-	-

합계	1,649,454	1,635,468	16,117,131	1,106,832

한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 연결회사가 보유한 외화자산ㆍ부채의 기말 환율에 비하여 10% 상승 또는 하락할 경우, 당기 법인세차감전순이익은 외화자산ㆍ부채에 대한 외화환산손익의 결과로 인하여 1백만원만큼 상승 또는 하락(전기: 1,501백만원 만큼 상승 또는 하락)하였을 것입니다.

나. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당기말 현재 연결회사의 변동금리부 조건 차입금은 12,500백만원(전기말: 40,350백만원)이며,당기에 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 조건 차입금에 대한 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 125백만원(전기: 404백만원)입니다.다. 기타가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당기말 현재 연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분상품 228백만원을 보유하고 있으나, 연결회사의 경영진은 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객 또는 거래 상대방이 의무를 이행하지 않음으로써 연결회사에 재무손실을 입힐 수 있는 위험입니다. 신용위험은 기업과 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	현금및현금성자산	1,980,816	18,848,015

매출채권	5,651,226	10,847,879

기타채권	1,218,976	1,120,733

기타금융자산	50,075,556	48,397,687

소계	58,926,574	79,214,313

비유동	장기기타채권	-	448,343

기타금융자산	1,775,153	811,488

소계	1,775,153	1,259,831

합계	60,701,727	80,474,145

(3) 유동성 위험

유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생합니다. 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금 수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지ㆍ관리하고 있습니다.아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말 (단위: 천원)

구분	1년 이내	5년 이내	5년 초과	합계

매입채무	5,172,029	-	-	5,172,029

기타채무(주1)	5,037,758	-	-	5,037,758

차입금	18,955,682	23,664,532	2,106,206	44,726,420

리스부채	497,864	297,888	-	795,752

기타금융부채	38,365	15,900	-	54,265

합계	29,701,698	23,978,320	2,106,206	55,786,223

② 전기말 (단위: 천원)

구분	1년 이내	5년 이내	합계

매입채무	4,793,351	-	4,793,351

기타채무(주1)	5,660,014	-	5,660,014

차입금	41,684,601	4,558,267	46,242,868

리스부채	358,659	498,316	856,975

기타금융부채	30,000	12,100	42,100

합계	52,526,625	5,068,683	57,595,308

(주1) 기업회계기준서 제1107호 적용대상이 아닌 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무 관련 부채 등이 제외된 금액입니다. (4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	69,020,319	76,552,163

자본	151,877,716	150,815,227

부채비율	45.44%	50.76%

(5) 파 생상품 등에 관한 사항

연결회사는 환율변동 위험을 관리하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 대하여 매매 목적으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 미결제된 통화선도 계약과 관련한 자산ㆍ부채 장부금액 및 당기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	자산	부채	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

통화선도	52,989	8,365	52,989	8,365	1,080	197,695

※ 계약기간 만료일 예상되는 손익구조 - 통화옵션 (외화매도) ① 만기일 현물환율이 계약환율보다 낮을 경우 거래이익 발생 ② 만기일 현물환율이 계약환율보다 높을 경우 거래손실 발생 ③ 회차별이익의 누계금액이 계약 금액에 도달할 경우 조기종료