한솔아이원스 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

당사는 외주가공비 등 비용을 유형자산의 취득원가로 계상한 오류 및 유형자산의 내용연수 적용 오류 등으로 인하여 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제10기)부터 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제17기)까지 감사보고서를 재발행하고 이를 반영하여 사업보고서를 모두 정정하여 신고하였습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 최근 3년간 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항이 없습니다.

3. 대손충당금 설정현황(연결)

(1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제20기 1분기(2024년)	매출채권	10,829,871	4,806,886	44.39%

선급금	337,087	100,000	29.67%

미수금	4,300,230	387,167	9.00%

보증금	1,836,517	110,000	5.99%

단기대여금	31,367	-	-

장기대여금	317,971	122,721	38.59%

장기미수금	279,423	212,143	75.92%

제19기(2023년)	매출채권	10,241,377	4,590,151	44.82%

선급금	164,402	118,710	72.21%

미수금	1,421,281	395,918	27.86%

보증금	1,699,177	110,000	6.47%

단기대여금	33,667	-	-

장기대여금	324,171	122,721	37.85%

장기미수금	3,358,604	3,282,573	97.74%

제18기(2022년)	매출채권	15,359,669	4,511,790	29.37%

선급금	320,865	118,710	37.00%

미수금	1,361,338	341,568	25.09%

보증금	686,148	110,000	16.03%

단기대여금	49,517	-	-

장기대여금	370,504	124,721	33.66%

장기미수금	3,638,028	3,079,181	84.64%

(2) 대손충당금의 변동현황(단위: 천원)

구 분	제20기 1분기	제19기	제18기

기초금액	8,620,072	8,285,970	9,247,757

손상차손 인식(환입)금액	(3,085,231)	255,530	(961,787)

기타	204,075	78,572	-

기말금액	5,738,916	8,620,072	8,285,970

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 과거 경험상 채권발생일 또는 약정회수기일로부터 1년 이상 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고 있습니다.

※ 대손충당금 설정기준 ① 일반적인 채권(집합평가)회수 기일과 다른 계약조건의 채권은 거래처별 개별평가 관리 ② 개별평가 채권중 계약기간 종료후 1년 이상 경과된 채권 100% ③ 집합평가 채권중 채권발생일로부터 1년 이상 경과된 채권 100%(4) 경과기간별 매출채권 연령분석

(단위: 천원)

구 분	정상채권	회수기일 경과채권	합계

3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과

제20기 1분기	매출채권	5,993,409	14,639	16,254	848	4,804,719	10,829,871

제19기	매출채권	5,530,374	87,378	812	32,661	4,590,151	10,241,377

제18기	매출채권	10,752,448	4,622	50,122	-	4,552,478	15,359,669

4. 재고자산현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 계정과목별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제20기 1분기(2024년도)	제19기(2023년도)	제18기(2022년도)	비고

공통	제품	4,240	4,219	5,512	-

재공품	5,216	5,226	8,779

원재료	3,314	2,621	5,835	-

합계	12,770	12,067	20,126	-

재고자산 구성비율(%)	5.62%	5.46%	8.85%	-

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	8.5회	5.7회	5.8회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2)재고실사내역1) 실사일자ㆍ 매분기 기준으로 매년 4회 재고자산 실사2) 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 타처보관증을 징구하며, 전수 또는 표본조사 병행실시ㆍ 재고실사시 독립적인 전문가 참여 및 입회여부 - 연말 1회 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회하며 일부항목을 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함.3) 재고자산의 평가 현황ㆍ재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가손실 충당금	기말금액

제품	5,347,724	5,347,724	(1,107,629)	4,240,095

재공품	6,072,689	6,072,689	(856,747)	5,215,943

원ㆍ부재료	3,640,206	3,640,206	(326,567)	3,313,639

합계	15,060,619	15,060,619	(2,290,942)	12,769,677

5. 공정가치 평가내역

(1) 범주별 금융상품의 분류 내역① 당분기말 (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가측정 금융상품	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	-	7,083,601	7,083,601

매출채권	-	-	6,022,985	6,022,985

기타채권	-	-	4,086,514	4,086,514

기타금융자산	36,730	-	50,043,894	50,080,624

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	228,001	-	228,001

합계	36,730	228,001	67,236,995	67,501,725

금융부채	매입채무	-	-	6,045,419	6,045,419

기타채무(주1)	-	-	4,101,075	4,101,075

차입금	-	-	40,700,000	40,700,000

리스부채	-	-	912,097	912,097

기타금융부채	212,476	-	46,500	258,976

합계	212,476	-	51,805,090	52,017,566

② 전기말 (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가측정 금융상품	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	-	1,980,816	1,980,816

매출채권	-	-	5,651,226	5,651,226

기타채권	-	-	1,218,976	1,218,976

기타금융자산	52,989	-	51,797,719	51,850,708

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	228,001	-	228,001

합계	52,989	228,001	60,648,738	60,929,728

금융부채	매입채무	-	-	5,172,029	5,172,029

기타채무(주1)	-	-	5,037,758	5,037,758

차입금	-	-	40,900,000	40,900,000

리스부채	-	-	762,446	762,446

기타금융부채	8,365	-	45,900	54,265

합계	8,365	-	51,918,133	51,926,497

(주1) 기업회계기준서 제1107호 적용대상이 아닌 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무 관련 부채 등이 제외된 금액입니다.(2) 금융상품 공정가치 측정1) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치측정 금융자산:

기타금융자산	통화선도	36,730	-	36,730	-	36,730

기타포괄손익- 공정가치측정 자산	비상장지분상품	228,001	-	-	228,001	228,001

공정가치측정 금융부채:

기타금융부채	통화선도	212,476	-	212,476	-	212,476

② 전기말 (단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치측정 금융자산:

기타금융자산	통화선도	52,989	-	52,989	-	52,989

기타포괄손익- 공정가치측정 자산	비상장지분상품	228,001	-	-	228,001	228,001

공정가치측정 금융부채:

기타금융부채	통화선도	8,365	-	8,365	-	8,365

연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

공정가치로 인식된 금융자산의 장부금액에는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 제한된 상황에서, 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용한 금액이 포함되어 있습니다.한편, 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결회사는 통화선도의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

비상장지분상품의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 비상장지분상품의 공정가치는 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초하지 않았으므로 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 한편, 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동과 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동은 없습니다. 또한 전기말 이후 적용한 가치평가기법의 변경은 없습니다.