폴라리스우노 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 폴라리스우노와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스우노(구, (주)우노앤컴퍼니와 그 종속기업)(이하 "지배기업")는 1999년 7월 19일 설립되어 가발용 합성섬유 및 전자재료, 광학제품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전라북도 완주군 봉동읍 완주산단3로 158-15번지에 본사를 두고 있습니다. 2010년 1월 15일 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 세원	3,850,000	28.4

자기주식	464,757	3.4

기타	9,259,208	68.2

합계	13,573,965	100

(2) 연결대상 종속기업

① Unofiber (Pty) LtdUnofiber (Pty) Ltd(이하 "종 속기업")는 2013년중 가발용 합성섬유의 제조 및 판매를 주요사업으 로 남아프리카공화국 Pietermaritzburg에 설립되었으며, 당기말 현재 자본금은 ZAR 6,789,000입 니다. 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	결산월	소재지	업종

당기말	전기말

Unofiber (Pty) Ltd	100%	100%	12월	남아프리카공화국	가발용 합성섬유 제조

당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 업 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익

Unofiber (Pty) Ltd	13,402,885	8,336,364	5,066,521	20,385,716	1,671,026

(3) 관계기업① UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호는 2018년 4월중 중소기업창업지원법등의 근거법령과 조합규약에 따라 투자, 운용하여 그 수익을 배분하는 것을 목적으로 설 립된 중소기업창업투자조합으로서 , 당기말 현재 출자총액은 9,900,000,000원 입니다 . 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	결산월	소재지	업종

당기말	전기말

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	66.7	66.7	12월	대한민국 서울	금융업, 투자조합

당기말 현재 관계기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	9,332,107	86,959	9,245,148	124	(72,244)

② 주식회사 폴라리스쉐어테크소프트웨어 개발 및 공급, 블록체인 관련사업 및 연구개발업을 사업목적으로 설립된 법인으로서, 당기말 현재 출자총액은 150,000,000원이며 연결기업은 당기중 지분율 20%를 취득하여 관계기업 투자주식으로 분류하였습니다.

보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	결산월	소재지	업종

당기말	전기말

주식회사 폴라리스쉐어테크	20%	-	12월	대한민국 서울	소프트웨어개발

당기말 현재 관계기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익

주식회사 폴라리스쉐어테크	393,080	346,361	46,719	-	(103,281)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.③ 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

④ 관계기업 연결기업의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결기업은 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(4) 기능통화와 표시통화연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결기업의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.(6) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 우발부채 (주석 32)

- 이연법인세의 측정 (주석30)

② 공정가치 측정

연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공 정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 38 : 금융 상품 종류별 공정가치 서열체계

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며,연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적 회계정책 ( 1) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다

(2) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법	구 분	단위원가 결정방법

상 품	선입선출법	원 재 료	선입선출법

제 품	선입선출법	저 장 품	선입선출법

재 공 품	선입선출법	미 착 품	개 별 법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다

(3) 비파생금융자산

① 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(a) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(ⅰ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(ⅱ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (ⅲ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(b) 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실 을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35 참조) .

④ 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 유형자산① 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	30년, 40년	차량운반구	4년, 5년

구 축 물	15년, 20년	비 품	4년, 5년

기 계 장 치	6년, 8년	시 설 장 치	8년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(6) 정부보조금연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 연결기업은 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.② 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 투자부동산으로 분류된 토지,건물 일부 면적 및 구축물등을 리스로 제공하고 있습니다. 연결기업은 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결기업은 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(8) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소 자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채① 분류 및 측정 연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(a) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(b) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

② 제거

연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원 급여- 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

- 퇴직급여: 확정기여제도

연결기업은 퇴직급여제도로 확정기여제도의 운영을 하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.한편, 연결기업은 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고, 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실 추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다.

(16) 수익인식

연결기업은 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객 충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결기업은 독립된 외부기관의 자문용역을 통해 기업회계기준서 제1115호의 도입에따른 재무영향을 분석하였으며, 그 결과 동 기준서 개정으로 인해 회사의 수익인식에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하였습니다. 동 기준서의 적용이 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별과 거래가격 연결기업은 고객에게 가발용 합성섬유 및 광학제품을 판매하고 있습니다. 연결기업 수익의 대부분은 이러한 제품과 상품의 판매로 발생한 것입니다. 연결기업은 대부분의 거래에서 상기 제품이나 상품의 인도라는 단일의 수행의무를 부담하고 있고, 이 수행의무이행 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 제품이나 상품의 인도와 동시에 모든 위험과 효익이 회사의 고객에게 이전되므로, 이 수행의무 이외에 의미있는 수준으로 별도로 식별할 수행의무는 없는 것으로 판단하고 있습니다. ② 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동 금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 공급계약에서 반품을 허용하는 경우에도 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 이러한 경우, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사가 수령할 대가를 더 합리적으로 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하여 수익을 인식하였습니다. 보고기간종료일까지 발생한 거래에서 일부 거래처와의 거래에서 결제시점에 따른 가격할인이 계속적으로 발생했습니다. 이러한 거래에서는 이미 상기에서 정의하는 변동대가를 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 나머지 거래처와의 거래에서는 사전에 합의된 가격과 실제로 받을 대가의 차이가 발생한 사실이 없었고, 이후의 회계기간에도 상황이 동일할 것이라고 판단하고 있습니다.③ 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방 법	내 용

시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결기업은 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용할 것입니다.다만, 연결기업 영업활동의 성격상 현재는 단일의 의무만 존재하는 계약이 대부분이고, 향후에도 크게 변동하지 않을 것으로 예상되는 바, 상기의 개정 기준이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용

연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

(20) 영업부문연결기업의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사 사업부문과 전자재료 및 광학을 생산하는 화학사업부문 그리고 벤처기업에 대한 투자 및 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행을 하는 창업투자부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별 재무정보를 공시하고 있습니다. 연결기업은 당기에 창업투자부문을 매각하여 중단영업으로 표시하였습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고있습니다.(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (22)중단사업

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(23) 미 적 용 제·개정 기준서 제정·공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니하였으며 연결기업이 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기말	제 22(전) 기말

보유현금	10,135	6,805

원화요구불예금	631,148	8,763,213

외화요구불예금	13,592,350	12,085,056

합 계	14,233,633	20,855,074

6. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기말	제 22(전) 기말

원화정기예적금	35,000,000	10,000

외화정기예적금	4,766,825	10,517,820

합 계	39,766,825	10,527,820

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기말	제 22(전) 기말

매출채권	10,227,173	7,077,952

단기대여금	300,000	-

미수수익	239,979	108,588

미수금	2,132,457	1,446,682

합 계	12,899,609	8,633,222

연결기업은 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권의 손상 및 연결기업의 신용 위험 관련 주석 35 을 참 조 하시기 바랍니다.

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기말	제 22(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,474,180	-	2,474,180	703,715	-	703,715

제 품	4,220,319	(429,460)	3,790,859	3,377,693	(724,468)	2,653,225

원재료	4,917,659	(293,377)	4,624,282	4,398,252	(256,690)	4,141,562

재공품	262,660	-	262,660	205,424	-	205,424

미착품	2,018,077	-	2,018,077	1,479,686	-	1,479,686

합 계	13,892,895	(722,837)	13,170,058	10,164,770	(981,158)	9,183,612

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 각각 이익 58,185천원과 손실 347,763천원입니다. 9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기말	제 22(전) 기말

선급금	420,462	515,028

선급비용	70,076	61,783

합 계	490,538	576,811

10. 공정가치로 측정하는 금융자산(단위: 천원)

구 분	제 23(당) 기 말	제 22(전) 기 말

- 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산(주1)

보통주-(주)펩트론 (주1-1)	1,474,668	2,178,789

상환전환우선주(주)이 뮨 메드 (주1-2)	1,500,000	-

소계	2,974,668	2,178,789

- 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산(주2)

보통주-(주)서남 (주2-1)	1,767,217	1,720,772

보통주-올리패스(주) (주2-2)	1,824,803	3,660,196

보통주-(주)폴라리스오피스 (주2-3)	2,595,000	-

소계	6,187,020	5,380,968

합계	9,161,688	7,559,757

(주1) 연결기업은 다음의 조건을 충족하는 경우 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점의 실제운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동관리되는 특정금융상품의 포트폴리오 ( 주1-1) (주)펩트론 보통주 132,853주 는 상장주식으로서 보고기간종료일 현 재 종가 11,100 원으로 평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. (주1-2) (주)이뮨메드는 2021년 01월 21일1,500,000천원에 20,000주를 매입하였으며, 2021년 10월 26일 1주당 3주의 비율로 신주를 배정받아 주식수가 80,000주로 증가 하였습니다. 연결기업이 보유한 주식은 비상장기업의 상환전환우선주로서 보고기준일 현재 1주 당가액 18,750 원으 로 공정가치를 평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 상환전환우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년이며, 전환비율은 상환전환우선주 1주당 보통주 1주입니다. (주2) 연결기업은 다음의 조건을 충족하는 경우 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약 현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우 (주2-1) (주 )서 남 보통주 464,446주는 상장주식으로서 보 고기간종료일 현재 종가 3,805 원으로 평 가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. (주2-2) 올 리 패 스(주) 보통주 198,564주는 상장주식으로서 보고기간종료일 현 재 종가 9,190 원으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 보통주 198,564주는 2021년 3월 30일 올리패스(주)의 무상증자로 인하여 기존에 보유한 132,376주가 1주당 0.5주의 신주배정을 받아 198,564주로 주식수가 증가하였습니다.(주2-3) (주)폴라리스오피스 보통주 1,000,000주는 상장주식으로서 보고기간종료일 현재 종가 2,595원으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.

(2 ) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기말	제 22(전) 기말

기초금액	2,178,789	9,535,196

당기 취득금액	2,499,900	1,447,219

평가증가(감소)액	(704,121)	(420,869)

연결범위변동	-	(3,500,156)

처분금액	(999,900)	(4,882,601)

기말금액	2,974,668	2,178,789

(3 ) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기말	제 22(전) 기말

기초금액	5,380,968	12,078,222

당기 취득금액	2,600,000	2,186,284

당기 처분금액	-	(14,102,815)

당기 처분금액에 포함된 평가증가액	-	7,325,630

평가증가(감소)액	(1,793,948)	2,326,599

연결범위변동	-	(4,432,952)

기말금액	6,187,020	5,380,968

(*) 해외지사의 환산과 관련하여 발생한 일시적차이에 대해서는 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로 인한 법인세효과를 인식하지 않고 있습니다. 11. 관계기업투자주식

(1) 당기말 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	설립국가	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

관계기업	UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	대한민국	66.7	6,202,058	6,329,361	6,484,672

관계기업	(주)폴라리스 쉐어테크	대한민국	20.0	30,000	9,344	-

합 계	6,232,058	6,338,705	6,484,672

(2) 당기 및 전기 현 재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

기초금액	6,484,672	-

당기중 취득	30,000	6,202,058

지분법손익	(68,819)	(6,277)

지분법자본변동	(107,148)	288,891

보고기간말 금액	6,338,705	6,484,672

12. 투자부동산 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체(*)	기말장부금액

건물	-	-	(33,462)	980,305	946,843

구축물	121,042	-	(8,750)	-	112,292

시설장치	8,912	-	(5,109)	-	3,803

합 계	129,954	-	(47,321)	980,305	1,062,938

(*) 당기 중 투자부동산에서 운용리스자산으로 대체된 금액 입니다. (2) 전기말

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체(*)	기말장부금액

구축물	129,792	-	(8,750)	-	121,042

기계장치	191,834	-	-	(191,834)	-

비품	889	-	-	(889)	-

시설장치	14,021	-	(5,109)	-	8,912

합 계	336,536	-	(13,859)	(192,723)	129,954

(*) 전기 중 투자부동산에서 운용리스자산으로 대체된 금액 및 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기

수입임대료(*1)	133,200	21,200

투자부동산 상각비(*2)	(47,321)	(13,859)

(*1) 수입임대료는 기타수익에 포함되어 있습니다.(*2) 투자부동산 상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	장부가액	공정가치(*)

건물	946,843	946,843

구축물	112,292	112,292

시설장치	3,803	3,803

합 계	1,062,938	1,062,938

(*) 상기의 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의 거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치 를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 투자부동산의 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다.

13. 장기금융자산

당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당) 기말	제 22(전) 기말	비 고

출국만기보험	59,514	54,646	삼성화재해상보험

빅플러스저축보험	155,874	134,065	신한생명

합 계	215,388	188,711

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 23(당) 기말	제 22(전) 기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,422,351	-	3,422,351	3,422,351	-	3,422,351

건물	11,849,507	(2,996,796)	8,852,711	12,978,869	(3,032,147)	9,946,722

구축물	114,993	(60,642)	54,351	92,808	(54,200)	38,608

기계장치	10,360,573	(8,105,415)	2,255,158	11,575,614	(8,915,116)	2,660,498

정부보조금	(58,698)	31,636	(27,062)	(141,226)	82,528	(58,698)

차량운반구	610,436	(409,935)	200,501	567,365	(424,187)	143,178

비품	430,564	(291,086)	139,478	385,976	(240,224)	145,752

정부보조금	(2,069)	(2,380)	(4,449)	(4,306)	2,237	(2,069)

시설장치	1,474,539	(735,564)	738,975	1,584,529	(657,104)	927,425

정부보조금	(2,119)	2,114	(5)	(6,645)	4,526	(2,119)

임차자산개량권	323,244	(301,601)	21,643	298,778	(284,478)	14,300

건설중인자산	81,575	-	81,575	64,223	-	64,223

운용리스자산	3,226,050	(1,721,609)	1,504,441	128,443	-	128,443

합 계	31,830,946	(14,591,278)	17,239,668	30,946,779	(13,518,165)	17,428,614

(2) 당기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체/처분	투자부동산 대체	운용리스자산 대체	외화환산조정	기말장부금액

토지	3,422,351	-	-	-	-	-	-	3,422,351

건물	9,946,722	163,688	(322,817)	45,423	(980,305)	-	-	8,852,711

구축물	38,608	22,185	(6,442)	-	-	-	54,351

기계장치	2,660,498	245,515	(621,597)	18,798	-	(81,133)	17,194	2,239,275

정부보조금	(58,698)	(13,200)	44,836	-	-	-	-	(27,062)

차량운반구	143,178	117,989	(59,919)	(2,821)	-	-	2,074	200,501

비품	145,752	48,073	(54,816)	-	-	-	469	139,478

정부보조금	(2,069)	(3,636)	1,256	-	-	-	-	(4,449)

시설장치	927,425	-	(172,518)	-	(16,042)	110	738,975

정부보조금	(2,119)	-	2,114	-	-	-	-	(5)

임차자산개량권	14,300	24,345	(17,693)	-	-	-	691	21,643

건설중인자산	64,223	81,575	-	(64,223)	-	-	-	81,575

운용리스자산(*)	128,443	1,402,000	(123,177)	-	-	97,175	-	1,504,441

합 계	17,428,614	2,088,534	(1,330,773)	(2,823)	(980,305)	-	20,538	17,223,785

(*)운용리스자산에 대한 당기 상각비중 92,377천원은 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있으며, 30,800천원은 임대료수입 매출원가로 분류되어 있습니다.

(3) 전기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체/처분	연결범위변동	외화환산조정	기말장부금액

토지	3,422,351	-	-	-	-	-	3,422,351

건물	10,301,224	-	(354,502)	-	-	-	9,946,722

구축물	44,195	-	(5,587)	-	-	-	38,608

기계장치	2,741,200	338,339	(625,328)	483,372	-	(277,085)	2,660,498

정부보조금	(141,226)	-	82,528	-	-	-	(58,698)

차량운반구	182,398	47,993	(69,717)	(1)	(13,879)	(3,616)	143,178

비품	173,635	36,202	(63,407)	27,000	(26,872)	(806)	145,752

정부보조금	(4,306)	-	2,237	-	-	-	(2,069)

시설장치	947,815	23,622	(182,905)	140,615	-	(1,722)	927,425

정부보조금	(6,645)	-	4,526	-	-	-	(2,119)

임차자산개량권	126,263	-	(70,745)	-	(33,044)	(8,174)	14,300

건설중인자산	121,820	611,518	-	(669,115)	-	-	64,223

운용리스자산(*)	-	-	-	128,443	-	-	128,443

합 계	17,908,724	1,057,674	(1,282,900)	110,314	(73,795)	(291,403)	17,428,614

(*)운용리스자산에 대한 전기 상각비는 64,280천원이며 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	담보자산내용	채권최고한도액	채권자	채무내용	소유자

유형자산	토지, 건물	3,900,000	KEB하나은행	수입L/C	회 사

(5) 당기말 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	부보자산	부보금액	가입금액	가입처

공장 화재보험	유형,재고 자산	47,729,639	99,737	KB,DB 손해보험
SANTAM등

* 상기 공장 화재보험 부보금액 중 1,320백만원이 하나은행에 질권설정 되어있습니다. 연결기업은 상기보험 이외에 환경오염배상책임보험, 법인차량에 대한 자동차보험 및 매출채권보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 정부보조금

(1) 연결기업은 정부보조금 수령시 예수금으로 처리하고 있으며, 추후 자산취득과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 이를 해당 자산계정의 차감항목으로, 비용과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 관련 비용과 상계하여 처리하고 있습니다. 또한 사용하고 남은 잔액은 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 당기와 전기의 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 제 명 기초금액 수령액 사 용 액 기말잔액 자산취득 비용상계 계 고다층 초고속 통신 기판 CCL용 유전율 3이하의 할로겐프리 및 저유전유기소재 개발-2세부 - 101,945 1,955 96,642 98,597 3,348 초고속 통신 기판용 저유전 프리프레그 및 CCL 제조기술 개발-3세부 - 137,912 14,882 123,030 137,912 - 합 계 - 239,857 16,837 219,672 236,509 3,348 (단위: 천원) 과 제 명 기초금액 수령액 사 용 액 기말잔액 자산취득 비용상계 계 엉킴방지성이 우수한 Halogen Free PTT계 난연가발사 개발 - - - - - - 합 계 - - - - - - (2) 정부보조금의 내역 당기말 및 전기말 현재 자산취득과 관련되어 유형자산의 차감항목으로 각각 표시하고 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 기계장치 비품 시설장치 계 기계장치 비품 시설장치 계 자산취득 국고보조금 총액 1,604,005 89,976 36,210 1,730,191 1,590,805 86,340 36,210 1,713,355 감가상각비상계 기초상계누계액 1,532,107 84,271 34,091 1,650,469 1,449,579 82,034 29,565 1,561,178 당기상계금액 44,836 1,256 2,114 48,206 82,528 2,237 4,526 89,291 기말상계누계액 1,576,943 85,527 36,205 1,698,675 1,532,107 84,271 34,091 1,650,469 상계 후 기말 국고보조금 잔액 27,062 4,449 5 31,516 58,698 2,069 2,119 62,886 16. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기와 전기 중 리스사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 (*2) 기말장부금액 차량운반구 66,352 83,479 (38,566) - 111,265 부동산 - 23,650 (3,788) (8,179) 11,683 합 계 66,352 107,129 (42,354) (8,179) 122,948 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (*2) 당기 중 사용권자산의 계약 중단에 대한 금액입니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 연결범위변동 기말장부금액 차량운반구 - 159,759 (84,487) (6,920) 66,352 합 계 - 159,759 (84,487) (6,920) 66,352 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (2) 당기와 전기중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 66,427 83,478 3,156 (40,470) 60,627 51,966 부동산 - 23,651 179 (3,920) 6,274 5,408 합 계 66,427 107,129 3,335 (44,390) 66,901 57,374 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 이자비용 리스료지급 연결범위변동 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 - 157,759 2,288 (86,559) (7,061) 21,796 44,631 합 계 - 157,759 2,288 (86,559) (7,061) 21,796 44,631 (3) 당기말 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 고정리스료 고정리스료의 현재가치 1년이내 70,296 66,901 1년 초과 5년 이내 60,054 57,374 합 계 130,350 124,275 17. 무형자산(1) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 회원권 46,599 - - 46,599 46,599 - - 46,599 합 계 46,599 - - 46,599 46,599 - - 46,599 18. 기타비유동자산ㆍ부채 (1)당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 기타보증금 등 392 275 임차보증금 28,665 9,964 합 계 29,057 10,239 (2)당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 임대보증금 11,000 11,000 합 계 11,000 11,000 19. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 연결기업의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 매입채무 4,258,645 3,724,873 미지급금 165,630 141,485 미지급비용 738,403 612,051 합 계 5,162,678 4,478,409 20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 예수금 94,042 97,961 선수금 582,741 456,862 선수수익 56,675 - 합 계 733,458 554,823 21. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 액면금액 30,000,000 사채할인발행차금 (148,444) 전환권조정 (2,341,612) 합 계 27,509,944 (2) 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 주식회사 폴라리스우노 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약 체결일 2021년 6월 8일 납입 및 발행일 2021년 6월 10일 만기일 2025년 6월 10일 사채의 발행총액 30,000,000,000원 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 표면금리 1% 만기보장수익률 1% 상환방법 만기 일시 상환 전환가격 6,004원/1주(*1) 1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가2. 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다.3. 사채 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 전환청구기간 2022년 6월 10일 ~ 2025년 5월 10일 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날인 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 상환청구 가능 (*1) 연결기업은 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함. (3) 당기말 현재 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 파생상품부채 - 2,124,046 - 1,930,202 4,054,248 22. 퇴직급여제도 (1) 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 한편, 연결기업은 확정기여제도와 관련하여 당기말과 전기말 현재 미지급 기여금 93,937천 원과 93,563천원을 재무상태표에 매입채무 및 기타채무로 계상하였습니다. (2) 당기 및 전 기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 판매관리비 211,771 364,941 제 조 원 가 366,684 457,862 합 계 578,455 822,803 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 연결기업이 발행할 주식의 총수는200,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당기말 현재 납입자본내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 보통주 자본잉여금 주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 전환권대가 소계 기초금액 13,573,965주 6,886,982 25,901,271 (2,016,275) - 23,884,996 당기증감 - - - - 441,089 441,089 기말금액 13,573,965주 6,886,982 25,901,271 (2,016,275) 441,089 24,326,085 연결기업은 2016년 3월 18일자로 상법 제343조 제1항에 의거하여 200,000주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 723,268천원입니다. (2) 당기의 전기중 자본잉여금 중 전환권 대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기말 기초금액 - - 전환사채 발행 568,798 - 사채발행비 차감 (3,299) - 법인세효과 차감 (124,410) - 기말금액 441,089 - (3) 당기말과 전기말의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 자기주식 (2,199,740) (2,199,740) 자기주식처분이익 2,203,967 2,203,967 합 계 4,227 4,227 자기주식수 464,757주 464,757주 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄누계액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기초금액 3,087,053 4,170,389 평가증가액(감소액) (1,793,949) 9,652,229 기타포괄-공정가치금융자산처분이익잉여금대체액 - (8,709,186) 해외사업환산손익 (965,050) (238,977) 지분법자본변동 (107,147) 288,892 종속기업지분변동 - 110,752 자본에 가감되는 법인세효과 418,241 (2,187,046) 기말금액 639,148 3,087,053 24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 법정적립금 (주1) 1,533,512 1,402,420 임의적립금 (주2) 15,011 15,011 미처분이익잉여금 43,159,662 39,879,764 합 계 44,708,185 41,297,195 (주1) 상법상 연 결 기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결 기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련조항이 삭제됨으로 인해 전기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다 25.영업부문 (1) 일반정보 연결기업의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사사업부문과 광학모노머 및 광학 필름용 수지를 생산하는 화학사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 각 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고있습니다. (2) 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 가.당기말 및 전기말 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 합성사 화학사 합 계 합성사 화학사 합 계 자 산 102,727,641 12,132,285 114,859,926 69,881,575 11,809,865 81,691,440 부 채 38,018,812 276,485 38,295,297 6,149,747 381,239 6,530,986 나. 당기와 전기의 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 합성사 화학사 합 계 합성사 화학사 합 계 매출액 61,290,845 5,666,949 66,957,794 44,382,092 4,507,490 48,889,582 매출원가 (49,038,656) (4,819,642) (53,858,298) (33,114,243) (3,793,778) (36,908,021) 판매비와관리비 (6,686,731) (573,612) (7,260,343) (6,113,319) (613,731) (6,727,050) 금융손익 등 59,268 153,479 212,747 (2,591,039) (114,685) (2,705,724) 법인세비용 (1,329,980) - (1,329,980) (718,383) - (718,383) 중단사업손실(*) - - - - - (71,079) 당기순이익(손실) 4,294,746 427,174 4,721,920 1,845,108 (14,704) 1,759,325 * 벤처기업에 대한 투자 및 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행을 하는 창업투자부문은 2020년 12월 18일부로 (주)인베스트먼트를 매각함으로 인해 동 사업부의 경영성과는 중단사업손익으로 분류하였습니다. 다. 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 국내매출 1,878,954 1,636,191 해외매출 중국 18,252,811 19,973,389 아프리카 36,058,382 17,482,565 인도네시아 6,644,775 4,964,892 기타 4,122,872 4,832,545 소계 65,078,840 47,253,391 합 계 66,957,794 48,889,582 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 급여 2,194,165 1,696,736 상여금 171,033 186,353 잡급 56,726 60,445 퇴직급여 211,771 319,609 복리후생비 343,548 303,832 여비교통비 45,565 22,238 접대비 169,979 51,904 통신비 26,627 16,873 세금과공과 236,693 236,772 감가상각비 363,114 352,879 보험료 104,339 101,731 차량유지비 39,373 25,066 경상연구개발비 461,135 534,084 운반비 1,164,219 835,178 사무용품비 11,210 6,744 소모품비 16,848 6,577 지급수수료 1,358,969 1,271,217 수출제비용 250,846 425,321 견본비 13,581 8,170 기타 20,602 265,321 합 계 7,260,343 6,727,050 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 매출원가 판관비 합계 매출원가 판관비 합계 사용된 원재료 19,810,663 - 19,810,663 15,454,757 - 15,454,757 재고자산의 변동 등 19,580,660 - 19,580,660 8,890,566 - 8,890,566 노무비 5,993,643 2,633,695 8,627,338 6,243,720 2,263,143 8,506,863 복리후생비 643,515 343,548 987,063 692,706 303,832 996,538 가스수도료 210,786 - 210,786 228,354 1,751 230,105 전력비 1,834,389 - 1,834,389 1,563,272 27,102 1,590,374 세금과공과 246,696 236,693 483,389 256,111 236,772 492,883 감가상각비 844,482 363,114 1,207,596 874,184 352,879 1,227,063 포장비 800,580 - 800,580 649,433 - 649,433 소모품비 1,444,584 16,848 1,461,432 1,382,838 6,577 1,389,415 경상연구개발비 - 461,135 461,135 - 534,083 534,083 운반비 - 1,164,219 1,164,219 - 835,178 835,178 외주가공비 1,409,256 - 1,409,256 - - - 지급수수료 188,231 1,358,969 1,547,200 111,549 1,271,217 1,382,766 기타 850,813 682,122 1,532,935 560,531 894,516 1,455,047 합 계(*) 53,858,298 7,260,343 61,118,641 36,908,021 6,727,050 43,635,071 (*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 28. 기타손익(1) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 금융수익 이자수익 307,697 139,935 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 369,250 계 307,697 509,185 금융비용 이자비용 (543,425) (3,990) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 (704,121) (420,868) 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 (2,153) (3,250) 파생상품평가손실 (1,930,202) - 계 (3,179,901) (428,108) 손익으로 인식된 순금융수익(비용) (2,872,204) 81,077 (2) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 외환차익 2,082,373 1,089,477 외화환산이익 2,398,377 324,405 유형자산처분이익 3,688 16,513 수입임대료 133,200 21,200 잡이익 458,582 642,341 합 계 5,076,220 2,093,936 (3) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 외환차손 (809,422) (1,711,398) 외화환산손실 (933,653) (1,735,385) 기부금 (7,000) (2,000) 투자부동산상각비 (47,320) (13,859) 운용리스자산상각비 (92,377) (64,280) 재고자산폐기손실 (5,145) - 지분법손실 (68,819) (6,277) 관계기업투자처분손실 - (994,194) 손해배상금 - (320,399) 잡손실 (27,533) (32,945) 합 계 (1,991,269) (4,880,737) 29. 외화자산ㆍ부채의 환산내용당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 7,514,706 8,908,684 USD 9,367,407 10,191,739 EUR 275,628 369,986 EUR 212,093 283,831 ZAR 19,201,748 1,429,570 ZAR 12,041,759 896,148 JPY 7,305,963 75,269 JPY 31,504,417 332,138 CNY 5,798,379 1,080,006 CNY 2,299,917 383,994 TRY 19,286,765 1,732,144 TRY - - 단기금융자산 USD 4,020,940 4,766,824 USD 5,071,526 5,517,819 매출채권및기타채권 USD 6,345,013 7,522,013 USD 6,348,948 6,907,656 CNY 1,508,340 280,943 CNY 238,496 39,819 TRY 27,059,349 2,430,200 TRY - - ZAR 21,014,694 1,564,544 ZAR 4,662,813 347,006 기타비유동자산 TRY 23,300 2,093 TRY - - 합계 30,162,276 24,900,150 외화부채 매입채무및기타채무 ZAR 4,446,692 331,056 ZAR 10,278,237 764,906 USD 538,570 638,475 USD 1,213,313 1,320,085 TRY 20,262,611 1,819,785 TRY - - 합계 2,789,316 2,084,991 상 기 외 화자산ㆍ부채와 관련하여 당기 중 외화환산이익 2,398,378 천원 및 외화환산손실 933,653천원 ( 전기 외화환산이익 324,406 천원 및 외화환산손실 1,735,385천원 )을 기타수익과 기타비용으로 계상하고 있습 니 다. 30. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,728,255 2,203,209 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (704,549) 294,858 연결범위변동에 의한 이연법인세변동액 - (269,541) 이월결손금소급공제 - 37,489 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 법인세효과 394,669 (511,852) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 법인세효과 - (1,149,207) 전환권대가 법인세효과 (124,410) - 해외사업장환산차이 (1,662) 24,857 기타 23,576 56,293 법인세추납액 14,101 32,277 법인세비용 1,329,980 718,383 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 법인세비용차감전순이익 6,051,900 2,548,787 적용세율에 따른 세부담액 1,309,418 538,733 조정사항 비공제비용의 법인세 효과 19,645 7,368 세액공제 (313,599) (135,299) 기타(세율차이 등) 314,516 307,581 법인세비용 1,329,980 718,383 유효세율 21.98% 28.19% (3) 당기말과 전기말 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기초이연법인세자산(부채) (606,397) (311,539) 손익계산서에 반영된 이연법인세 680,976 (46,835) 연결범위변동에 의한 이연법인세 - (269,541) 자본에 직접 부과되는 법인세 비용 23,573 21,518 기말이연법인세자산(부채) 98,152 (606,397) (4) 상계이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산 1,887,015 (367,227) 1,519,788 455,709 (70,382) 385,327 손실충당금 557,115 62,178 619,293 117,942 18,303 136,245 미수수익 (108,588) (131,392) (239,980) (23,890) (28,906) (52,796) 당기손익-공정가치금융자산 (336,685) 229,121 (107,564) (74,071) 50,407 (23,664) 전환권조정 - (2,341,612) (2,341,612) 0 (515,155) (515,155) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (3,912,948) 1,793,948 (2,119,000) (860,849) 394,669 (466,180) 관계기업투자주식 (259,365) 152,718 (106,647) (57,060) 33,598 (23,462) 미지급급여 400,292 10,009 410,301 88,065 2,201 90,266 차량운반구 36,265 (12,667) 23,598 7,978 (2,786) 5,192 감가상각누계액 (983,803) 161,703 (822,100) (260,221) 30,033 (230,188) 선급비용 (272) 272 - - - - 선수수익 - 23,685 23,685 - 6,632 6,632 토지 - (10,404) (10,404) - (2,289) (2,289) 건물 - (471,412) (471,412) - (103,711) (103,711) 파생상품부채 - 4,054,248 4,054,248 - 891,935 891,935 합 계 (2,720,974) 3,153,168 432,194 (606,397) 704,549 98,152 (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산 836,034 1,050,981 1,887,015 191,722 263,987 455,709 손실충당금 605,456 (48,341) 557,115 145,886 (27,944) 117,942 미수수익 (45,930) (62,658) (108,588) (10,105) (13,785) (23,890) 선급비용 (4,574) 4,302 (272) (1,372) 1,372 - 당기손익-공정가치금융자산 (1,998,086) 1,661,401 (336,685) (439,579) 365,508 (74,071) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (4,825,273) 912,325 (3,912,948) (1,061,560) 200,711 (860,849) 관계기업투자주식 23,250 (282,615) (259,365) 5,115 (62,175) (57,060) 미지급급여 437,049 (36,757) 400,292 96,151 (8,086) 88,065 차량운반구 37,885 (1,620) 36,265 8,335 (357) 7,978 미지급비용 85,048 (85,048) - 18,710 (18,710) - 감가상각누계액 (1,232,659) 248,856 (983,803) (363,994) 103,773 (260,221) 이월결손금 4,996,146 (4,996,146) - 1,099,152 (1,099,152) - 합 계 (1,085,654) (1,635,320) (2,720,974) (311,539) (294,858) (606,397) 31. 주당이익 기본주당순이익은 연결기업의 보통주당순이익을 연결기업이 보유중인 자기주식 보통주를 제외한 당기 의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 지배주주 기본주당계속영업이익 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 보통주계속영업이익 4,721,920,089원 1,917,362,727원 가중평균 유통보통주식수 (*) 13,109,208주 13,127,562주 기본주당순이익 360원 146원 (2) 지배주주 기본주당중단영업손실 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 보통주중단영업 손실 - (71,078,902원) 가중평균 유통보통주식수(*) - 13,127,562주 기본주당순 손실 - (5원) (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정은 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 21.01.01~21.12.31 13,573,965 365 4,954,497 기초 자기주식 21.01.01~21.12.31 (464,757) 365 (169,636) 당기말 13,109,208 4,784,861 가중평균유통보통주식수 : 4,784,860,920 ÷ 365 = 13,109,208 주 (전기) (단위: 천원) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 20.01.01~20.12.31 13,573,965 366 4,968,071 기초 자기주식 20.01.01~20.12.31 (384,434) 366 (140,703) 자기주식취득 20.03.20~20.12.31 (30,000) 286 (8,580) 자기주식취득 20.03.22~20.12.31 (30,000) 283 (8,490) 자기주식취득 20.03.25~20.12.31 (323) 281 (91) 자기주식취득 20.03.30~20.12.31 (20,000) 276 (5,520) 당기말 13,109,208 4,804,687 가중평균유통보통주식수 : 4,804,687,583 ÷ 366 = 13,127,562 주 (3) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당기에 전환사채가 있습니다. 당기에 전환사채가 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용과 파생상품평가손실 에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 보통주당기순이익(손실) 4,721,920,089원 1,917,362,727원 전환사채에 대한 이자비용 등(법인세효과 차감후) 1,926,743,727원 -원 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) 6,648,663,816원 1,917,362,727원 발행된 가중평균유통보통주식수 13,109,208주 13,127,562주 조정내역 전환사채의 전환 가정 3,775,529주 -주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 16,884,737주 13,127,562주 희석주당순이익(손실) 394원 146원 (*) 희석주당이익 계산결과 반희석 효과가 발생함에 따라 회사의 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 연결기업 의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 약정금액 금융기관 수입L/C 1,185,500(USD 1,000,000) KEB하나은행 33. 특수관계자와의 주요거래내용 (1) 특수관계자 현황당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율(%) 비 고 지배기업 (주)세원 28.36 (*1) 관계기업 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 66.70 (*2) 관계기업 (주)폴라리스쉐어테크 20.00 (*3) 기타특수 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV - (*4) 기타특수 (주)폴라리스오피스 - (*5) 기타특수 (주)폴라리스웍스 - (*6) 기타특수 와이투케이파트너스(주) - (*7) 기타특수 (주)제이후연 - (*8) (*1) 2021년 05월 27일 연결기업의 최대주주 변경으로 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 (주)세원(지분율28.36%)입니다.(*2) 연결기업의 관계기업입니다.(*3) 연결기업의 관계기업입니다. (*4) 연결기업의 지배기업인 (주)세원의 종속기업입니다.(*5) 연결기업의 지배기업인 (주)세원의 최대주주입니다.(*6) 연결기업의 지배기업인 (주)세원의 기타특수관계기업입니다.(*7) 주요경영진의 특수관계기업입니다.(*8) 주요경영진의 특수관계기업입니다.(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 제 23(당) 기 제 22(전) 기 (주)폴라리스쉐어테크 이자수익 416 - 합 계 416 - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 (주)폴라리스쉐어테크 단기대여금 300,000 - 채권합계 300,000 - (4) 당기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 23(당) 기말 비 고 (주)세원 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,600,000 (*1) (*1) 2021년 11월 02일 연결기업의 지배기업인 (주)세원으로부터 지배기업의 최대주주인 (주)폴라리스오피스의 주식을 1주당 2,600원으로 1,000,000주 매입하였습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 연결기업 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 단기급여 1,231,317 630,485 퇴직급여 119,426 179,764 합 계 1,350,743 810,249 34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당기 와 전기중 현 금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 기타포괄손익누계액 대체 (1,793,948) 2,326,599 유형자산의 본계정 대체 64,223 669,115 투자부동산에서 운용리스자산으로 대체 - 192,723 제품 폐기로 인한 충당금 감소 (164,969) - 유형자산에서 투자부동산으로 계정 재분류 980,305 - 리스부채의 사용권자산 대체 107,129 - 유형자산에서 운용리스자산으로 계정 재분류 97,175 - 35. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 장단기차입금 등 장단기차입금 27,509,944 - 현금및현금성자산 현금및현금성자산 14,233,633 20,855,074 순 부 채 13,276,311 (20,855,074) 자 본 총 계 76,535,258 75,160,454 (2) 금융위험관리 연결 기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결 기업 의 위험관리는 연결 기업 의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결 기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결 기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결 기업 의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결 기업 의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결 기업 의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결 기업 의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 환위험 연결기업은 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 USD EUR JPY ZAR CNY TRY 계 자 산 현금및현금성자산 8,908,684 369,986 75,269 1,429,570 1,080,006 1,732,144 13,595,659 단기금융자산 4,766,824 - - - - - 4,766,824 매출채권및기타채권 7,522,013 - - 1,564,544 280,943 2,430,200 11,797,700 기타비유동자산 - - - - - 2,093 2,093 합계 21,197,521 369,986 75,269 2,994,114 1,360,949 4,164,437 30,162,276 부 채 매입채무및기타채무 638,475 - - 331,056 - 1,819,785 2,789,316 (단위: 천원) 구 분 제 22(전) 기말 USD EUR JPY ZAR CNY 계 자 산 현금및현금성자산 10,191,739 283,831 332,138 896,148 383,994 12,087,850 단기금융자산 5,517,819 - - - - 5,517,819 매출채권및기타채권 6,907,656 - - 347,006 39,819 7,294,481 합계 22,617,214 283,831 332,138 1,243,154 423,813 24,900,150 부 채 매입채무및기타채무 1,320,085 - - 764,906 - 2,084,991 당기말 과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 USD EUR JPY(100) ZAR CNY TRY 당 기 1,185.50 1,342.34 10.3024 74.45 186.26 89.81 전 기 1,088.00 1,338.24 10.5426 74.42 166.96 147.34 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23( 당) 기말 제 22(전) 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,055,905 (2,055,905) 2,129,713 (2,129,713) EUR 36,999 (36,999) 28,383 (28,383) JPY 7,527 (7,527) 33,214 (33,214) ZAR 266,306 (266,306) 47,825 (47,825) CNY 136,095 (136,095) 42,381 (42,381) TRY 234,465 (234,465) - - 합 계 2,737,297 (2,737,297) 2,281,516 (2,281,516) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 유동성위험관리 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 등과 금융자산 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 3년 3년 이상 금융부채 등 매입채무및기타채무 5,162,679 4,637,215 520,722 4,742 - 리스부채 130,350 17,574 52,722 60,054 - 파생상품부채 4,054,248 - 4,054,248 - - 전환사채 31,050,000 75,000 30,975,000 - - 합계 40,397,277 4,729,789 35,602,692 64,796 - 금융자산 등 현금및현금성자산 14,233,633 14,233,633 - - - 단기금융자산 39,766,825 - 39,766,825 - - 당기손익-공정가치금융자산 2,974,668 2,974,668 - - - 매출채권및기타채권 13,679,521 11,437,641 1,777,351 337,507 127,022 장기금융자산 등 6,402,408 - - 6,402,408 - 합계 77,057,055 28,645,942 41,544,176 6,739,915 127,022 (단위: 천원) 구 분 합계 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 3년 3년 이상 금융부채 등 매입채무및기타채무 4,478,409 3,939,058 510,068 - 29,283 리스부채 66,428 3,993 16,420 46,015 - 합계 4,544,837 3,943,051 526,488 46,015 29,283 금융자산 등 현금및현금성자산 20,855,074 20,855,074 - - - 단기금융자산 10,527,820 - 10,527,820 - - 당기손익-공정가치금융자산 2,178,789 2,178,789 - - - 매출채권및기타채권 9,290,383 8,587,035 311,091 267,672 124,585 장기금융자산 등 5,569,680 - - 5,569,680 - 합계 48,421,746 31,620,898 10,838,911 5,837,352 124,585 다. 신용위험관리 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 현금및현금성자산 14,233,633 20,855,074 단기금융자산 39,766,825 10,527,820 당기손익-공정가치금융자산 2,974,668 2,178,789 매출채권및기타채권 13,679,521 9,290,383 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,187,020 5,380,969 장기금융자산 215,388 188,711 합 계 77,057,055 48,421,746 한편, 연 결 기업은 전 북은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3)재무위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의 당기말 잔액입니다. 매출채권및기타채권연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되어 있습니다. 가. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.06% 0.26% 22.82% 31.91% 97.47% 99.99% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 9,840,785 2,968,628 123,349 492 309,698 436,569 13,679,521 손실충당금 5,551 7,676 28,154 157 301,856 436,519 779,913 (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 -% 0.72% 6.86% - 82.69% 90.30% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 6,549,856 1,996,396 54 - 382,731 361,346 9,290,383 손실충당금 - 14,386 4 - 316,482 326,289 657,161 연결기업은 일부 중요하다고 판단되는 특수관계자의 경우네는 개별평가를 수행하였으며,연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 나. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 당기초 657,161 777,982 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 122,751 155,434 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (251,324) 외화환산조정 - (24,931) 당기말 손실충당금(주1) 779,912 657,161 (주1) 매출채권및기타채권 손상은 기대신용손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 손실충당금 계정으로 차감표시됩니다. 연결기업은 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.ㆍ지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총장부금액은 13,679,521천 원 ( 전 기말:9,290,383천원)입니다. 매출채권 및 기타채권은 손실 충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 손실 충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 손실 충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 매출채권 및 기타채권의 총장부금액 13,679,521 9,290,383 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금 (779,912) (657,161) 매출채권 및 기타채권의 순장부금액 12,899,609 8,633,222 36. 범주별 금융상품(1). 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품 공정가치 현금및현금성자산 14,233,633 - - 14,233,633 단기금융자산 39,766,825 - - 39,766,825 당기손익-공정가치금융자산 - 2,974,668 - 2,974,668 매출채권및기타채권 13,679,521 - - 13,679,521 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 6,187,020 6,187,020 장기금융자산 215,388 - - 215,388 금융자산 계 67,895,367 2,974,668 6,187,020 77,057,055 (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품 공정가치 현금및현금성자산 20,855,074 - - 20,855,074 단기금융자산 10,527,820 - - 10,527,820 당기손익-공정가치금융자산 - 2,178,789 - 2,178,789 매출채권및기타채권 9,290,383 - - 9,290,383 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 5,380,969 5,380,969 장기금융자산 188,711 - - 188,711 금융자산 계 40,861,988 2,178,789 5,380,969 48,421,746 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타포괄손익 공 정가치측정 금 융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 5,162,679 - - 5,162,679 파생상품부채 - 4,054,248 - 4,054,248 리스부채 124,275 - - 124,275 전환사채 27,509,944 - - 27,509,944 금융부채 계 32,796,898 4,054,248 - 36,851,146 (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타포괄손익 공 정가치측정 금 융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 4,478,409 - - 4,478,409 리스부채 66,428 - - 66,428 금융부채 계 4,544,837 - - 4,544,837 37. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래유형 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융상품 기타포괄손익공정가치측정 금융상품 상각후원가금융부채 계 이자수익 307,697 - - - 307,697 이자비용 - - - (543,425) (543,425) 외환차익 2,082,373 - - - 2,082,373 외환차손 (809,422) - - - (809,422) 외화환산이익 2,398,377 - - - 2,398,377 외화환산손실 (933,653) - - - (933,653) 파생상품평가손실 - (1,930,202) - - (1,930,202) 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 - (704,121) - - (704,121) 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - (2,153) - - (2,153) 지분법손실 (68,819) - - - (68,819) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - (1,399,280) - (1,399,280) 합 계 2,976,553 (2,636,476) (1,399,280) (543,425) (1,602,628) (단위: 천원) 거래유형 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융상품 기타포괄손익공정가치측정 금융상품 상각후원가금융부채 계 이자수익 139,935 - - - 139,935 이자비용 - - - (3,990) (3,990) 외환차익 1,089,477 - - - 1,089,477 외환차손 (1,711,399) - - - (1,711,399) 외화환산이익 324,406 - - - 324,406 외화환산손실 (1,735,385) - - - (1,735,385) 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 - 369,250 - - 369,250 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 - (420,868) - - (420,868) 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - (3,250) - - (3,250) 지분법손실 (6,277) - - - (6,277) 합 계 (1,899,243) (54,868) - (3,990) (1,958,101) 38. 금융상품 종류별 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 1,474,668 1,500,000 2,974,668 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,187,020 - - 6,187,020 금융자산 계 7,661,688 1,500,000 9,161,688 금융부채 파생상품부채 - - 4,054,248 4,054,248 금융부채 계 - - 4,054,248 4,054,248 (단위: 천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 2,178,789 - - 2,178,789 기타포괄손익-공정가치금융자산 5,380,968 - - 5,380,968 금융자산 계 7,559,757 7,559,757 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 81,347,983,927 49,757,460,841 32,112,720,668 현금및현금성자산 12,856,156,306 20,395,873,078 9,232,520,446 단기금융자산 39,766,824,794 10,527,819,939 1,210,581,971 당기손익-공정가치금융자산 2,974,668,300 2,178,789,200 5,562,499,539 매출채권 및 기타채권 17,885,618,273 12,056,075,239 10,236,591,804 재고자산 7,729,462,101 4,478,236,539 4,721,297,387 기타유동자산 135,254,153 120,666,846 151,357,611 당기법인세자산 997,871,910 비유동자산 33,589,080,273 31,657,454,506 43,486,287,493 종속기업 및 관계기업투자 9,937,684,080 9,907,684,080 18,023,171,460 투자부동산 3,354,876,176 2,321,184,335 2,484,988,031 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,187,020,190 5,380,968,830 8,934,168,950 장기금융자산 215,387,944 188,711,364 158,677,721 유형자산 13,588,215,204 13,735,715,070 13,838,406,961 사용권자산 122,948,153 66,352,457 무형자산 46,599,370 46,599,370 46,599,370 비유동이연법인세자산 107,292,566 기타비유동자산 29,056,590 10,239,000 275,000 자산총계 114,937,064,200 81,414,915,347 75,599,008,161 부채 유동부채 39,015,198,727 5,062,721,791 5,282,341,423 매입채무 및 기타채무 6,023,356,136 3,870,076,995 2,934,793,494 단기차입금 2,000,000,000 당기법인세부채 627,966,913 634,513,867 유동리스부채 66,901,000 전환사채 27,509,944,220 파생상품부채 4,054,248,125 기타유동부채 732,782,333 558,130,929 347,547,929 비유동부채 86,706,090 634,126,376 473,934,116 비유동리스부채 57,373,522 66,427,604 비유동이연법인세부채 538,373,592 기타비유동부채 29,332,568 29,325,180 473,934,116 부채총계 39,101,904,817 5,696,848,167 5,756,275,539 자본 자본금 6,886,982,500 6,886,982,500 6,886,982,500 자본잉여금 26,342,360,422 25,901,271,073 25,901,271,073 자본조정 4,226,671 4,226,671 215,909,351 기타포괄손익누계액 751,102,595 3,052,099,754 4,026,990,648 이익잉여금(결손금) 41,850,487,195 39,873,487,182 32,811,579,050 자본총계 75,835,159,383 75,718,067,180 69,842,732,622 자본과부채총계 114,937,064,200 81,414,915,347 75,599,008,161 포괄손익계산서 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 66,680,372,994 49,024,753,197 42,362,699,415 제품매출액 27,751,258,530 27,384,825,342 29,482,043,171 상품매출액 36,567,020,869 21,639,927,855 12,880,656,244 용역매출액 2,068,468,595 기타매출액 293,625,000 매출원가 57,669,381,948 40,110,093,179 36,345,836,460 제품매출원가 24,152,694,051 22,135,999,927 24,780,608,038 상품매출원가 31,280,642,148 17,974,093,252 11,565,228,422 용역매출원가 2,075,245,749 기타매출원가 160,800,000 매출총이익 9,010,991,046 8,914,660,018 6,016,862,955 판매비와관리비 5,948,098,629 5,307,904,390 5,427,439,042 영업이익(손실) 3,062,892,417 3,606,755,628 589,423,913 금융수익 337,249,647 172,188,713 191,652,040 기타수익 4,841,568,073 2,264,914,598 1,739,820,537 금융비용 3,179,792,886 157,491 19,444,406 기타비용 1,097,729,059 3,347,259,042 2,137,991,890 법인세비용차감전순이익(손실) 3,964,188,192 2,696,442,406 363,460,194 법인세수익(비용) 676,267,379 430,431,110 91,165,400 당기순이익(손실) 3,287,920,813 2,266,011,296 272,294,794 기타포괄손익 (2,300,997,159) 5,139,959,042 2,490,359,765 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,300,997,159) 5,139,959,042 2,490,359,765 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (1,399,279,939) 5,139,959,042 2,490,359,765 해외사업환산이익 (901,717,220) 총포괄손익 986,923,654 7,405,970,338 2,762,654,559 주당이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 250 173 21 보통주희석주당순이익 (단위 : 원) 250 173 21 자본변동표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 6,886,982,500 25,901,271,073 215,909,351 1,536,630,883 33,858,237,356 68,399,031,163 연차배당 (1,318,953,100) (1,318,953,100) 전환권대가 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 2,490,359,765 2,490,359,765 해외사업환산이익 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 당기순이익(손실) 272,294,794 272,294,794 2019.12.31 (기말자본) 6,886,982,500 25,901,271,073 215,909,351 4,026,990,648 32,811,579,050 69,842,732,622 2020.01.01 (기초자본) 6,886,982,500 25,901,271,073 215,909,351 4,026,990,648 32,811,579,050 69,842,732,622 연차배당 (1,318,953,100) (1,318,953,100) 전환권대가 자기주식의 취득 (211,682,680) (211,682,680) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 5,139,959,042 5,139,959,042 해외사업환산이익 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 (6,114,849,936) 6,114,849,936 당기순이익(손실) 2,266,011,296 2,266,011,296 2020.12.31 (기말자본) 6,886,982,500 25,901,271,073 4,226,671 3,052,099,754 39,873,487,182 75,718,067,180 2021.01.01 (기초자본) 6,886,982,500 25,901,271,073 4,226,671 3,052,099,754 39,873,487,182 75,718,067,180 연차배당 (1,310,920,800) (1,310,920,800) 전환권대가 441,089,349 441,089,349 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (1,399,279,939) (1,399,279,939) 해외사업환산이익 (901,717,220) (901,717,220) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 당기순이익(손실) 3,287,920,813 3,287,920,813 2021.12.31 (기말자본) 6,886,982,500 26,342,360,422 4,226,671 751,102,595 41,850,487,195 75,835,159,383 현금흐름표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (1,138,061,989) 3,630,209,033 (6,407,936,077) 당기순이익(손실) 3,287,920,813 2,266,011,296 272,294,794 당기순이익조정을 위한 가감 2,844,748,560 3,786,941,562 3,348,290,429 감가상각비 715,049,311 753,958,119 948,869,775 투자부동산상각비 155,723,215 111,695,534 92,595,599 운용리스자산상각비 123,176,562 64,279,750 사용권자산상각비 42,354,094 1,458,296 퇴직급여 93,936,930 777,470,640 803,948,460 재고자산평가손실 322,801,172 161,800,986 대손상각비 122,751,636 145,277,448 85,241,974 금융비용 543,316,635 157,491 19,444,406 외화환산손실 538,402,115 1,661,288,724 98,667,328 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 704,120,900 420,868,439 1,583,411,661 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 2,152,880 3,250,000 파생상품평가손실 1,930,202,471 지분법손실 23,250,000 법인세비용(수익) 676,267,379 430,431,110 91,165,400 금융수익 (337,249,647) (172,188,713) (191,652,040) 유형자산처분이익 (68,940,757) (34,934,932) (21,426,668) 재고자산평가이익 (79,971,926) 종속기업투자주식처분이익 (300,000,000) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 (369,249,650) 기타포괄-공정가치금융자산 처분이익 (71,559,595) 외화환산이익 (2,316,543,238) (29,621,866) (275,466,857) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,236,543,619) (2,390,878,907) (9,251,549,177) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (4,354,834,152) (2,719,027,132) 1,840,405,840 재고자산의 증가 (3,171,253,636) (79,740,324) (426,546,547) 기타유동자산의 감소(증가) (14,587,307) 30,690,765 477,482,970 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 1,223,042,692 973,072,004 (10,384,268,550) 기타유동부채의 증가(감소) 174,651,404 210,583,000 86,440,160 퇴직금의 지급 (93,562,620) (806,457,220) (845,063,050) 이자수취(영업) 207,078,706 112,674,841 191,910,196 이자지급(영업) (153,334,839) (157,491) (16,648,709) 법인세납부(환급) (1,087,931,610) (144,382,268) (952,233,610) 투자활동현금흐름 (35,146,467,805) 11,671,198,947 (878,933,463) 단기금융자산의 순감소(증가) (28,848,623,884) (9,832,033,276) 4,294,697,583 단기대여금의 증가 (300,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (2,499,900,010) (427,089,000) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 997,747,130 3,755,930,550 기타포괄-공정가치금융자산의 취득 (2,600,000,000) 기타포괄-공정가치금융자산의 처분 10,142,891,200 156,069,595 종속기업투자주식의 처분 10,300,000,000 1,750,000 종속기업투자주식의 증가 (30,000,000) (1,600,000,000) (3,871,000,000) 장기금융자산의 감소(증가) (26,676,580) (30,033,643) 6,501,449 유형자산의 처분 71,764,000 53,062,932 252,595,648 유형자산의 취득 (342,515,159) (681,565,816) (1,719,547,738) 투자부동산의 취득 (163,687,195) 국고보조금의 수취 16,836,363 임차보증금의 증가 (19,295,700) (9,964,000) 운용리스자산의 증가 (1,402,000,000) 기타보증금의 증가 (116,770) 재무활동현금흐름 28,474,014,800 (3,532,018,929) 681,046,900 전환사채의 발행 29,825,990,760 단기차입금의 차입 2,000,000,000 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) 리스부채의 상환 (41,055,160) (1,383,149) 자기주식의 취득 (211,682,680) 배당금지급 (1,310,920,800) (1,318,953,100) (1,318,953,100) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,810,514,994) 11,769,389,051 (6,605,822,640) 기초현금및현금성자산 20,395,873,078 9,232,520,446 15,834,145,966 현금및현금성자산의 환율변동효과등 270,798,222 (606,036,419) 4,197,120 기말현금및현금성자산 12,856,156,306 20,395,873,078 9,232,520,446 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 폴라리스우노(구,(주)우노앤컴퍼니) 1. 회사의 개요 주식회사 폴라리스우노(구,(주)우노앤컴퍼니((이하 "당사")는 1999년 7월 19일 설립되어, 가발용 합성섬유 및 광학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 전라북도 완주군 봉동읍 완주산단3로 158-15번지에 본사를 두고 있습니다. 2010년 1월 15일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 주식회사 세원 3,850,000 28.4 자기주식 464,757 3.4 기타 9,259,208 68.2 합계 13,573,965 100 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다. (2) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 기준환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.(4) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 우발부채 (주석33) - 이연법인세의 측정 (주석31) ② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 39 : 금융상품 종류별 공정가치 서열체계 3. 제ㆍ개정된 기준서 (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책 (1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다 (2) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 구 분 단위원가 결정방법 구 분 단위원가 결정방법 상 품 선입선출법 원 재 료 선입선출법 제 품 선입선출법 저 장 품 선입선출법 재 공 품 선입선출법 미 착 품 개 별 법 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 (3) 비파생금융자산① 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(a) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (ⅰ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(ⅱ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (ⅲ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. (b) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 36 참조 ). ④ 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산① 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. ② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 30년, 40년 차량운반구 4년, 5년 구 축 물 15년, 20년 비 품 4년, 5년 기 계 장 치 6년, 8년 시 설 장 치 8년 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.② 리스제공자로서의 회계처리당사는 투자부동산으로 분류된 토지,건물 일부 면적 및 구축물등을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (9) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출 된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산 의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소 자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (13) 비파생금융부채① 분류 및 측정당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (a) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (b) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ② 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 종업원 급여- 단기 종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. - 퇴직급여: 확정기여제도 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.한편, 당사는 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고, 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실 추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다. (17) 수익인식 당사는 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객 충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 독립된 외부기관의 자문용역을 통해 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하였으며, 그 결과 동 기준서 개정으로 인해 당사의 수익인식에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하였습니다. 동 기준서의 적용이 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별과 거래가격 당사는 고객에게 가발용 합성섬유 및 광학제품을 판매하고 있습니다. 당사 수익의 대부분은 이러한 제품과 상품의 판매로 발생한 것입니다. 당사는 대부분의 거래에서 상기 제품이나 상품의 인도라는 단일의 수행의무를 부담하고 있고, 이 수행의무이행 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 제품이나 상품의 인도와 동시에 모든 위험과 효익이 당사의 고객에게 이전되므로, 이 수행의무 이외에 의미있는 수준으로 별도로 식별할 수행의무는 없는 것으로 판단하고 있습니다. ② 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동 금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 공급계약에서 반품을 허용하는 경우에도 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 이러한 경우, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사가 수령할 대가를 더 합리적으로 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하여 수익을 인식하였습니다. ③ 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방 법 내 용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용할 것입니다.다만, 당사 영업활동의 성격상 현재는 단일의 의무만 존재하는 계약이 대부분이고, 향후에도 크게 변동하지 않을 것으로 예상되는 바, 상기의 개정 기준이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세 자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있 습니다. (21) 영업부문당사의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사 사업부문과 전자재료 및 광학을 생산하는 화학사업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별 재무정보를 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고있습니다. (22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (23) 미 적 용 제·개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 보유현금 6,817 3,540 원화요구불예금 631,148 8,763,212 외화요구불예금 12,218,191 11,629,121 합 계 12,856,156 20,395,873 6. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 원화정기예적금 35,000,000 10,000 외화정기예적금 4,766,825 10,517,820 합 계 39,766,825 10,527,820 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 매출채권 15,282,005 10,644,439 단기대여금 970,050 669,780 미수수익 252,554 122,383 미수금 1,381,009 619,473 합 계 17,885,618 12,056,075 당사는 매출채권에 대 해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.매출채권의 손상 및 기업 의 신용위험 관련 주석 36 를 참조하시기 바랍니다. 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,529,960 - 1,529,960 116,778 - 116,778 제 품 3,144,382 (376,847) 2,767,535 2,502,768 (658,473) 1,844,295 원재료 2,936,155 (293,377) 2,642,778 2,534,011 (256,691) 2,277,320 재공품 262,660 - 262,660 205,424 - 205,424 미착품 526,529 - 526,529 34,420 - 34,420 합 계 8,399,686 (670,224) 7,729,462 5,393,401 (915,164) 4,478,237 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 평가이익 79,972천원과 평가손실 322,801 천원을 인식하였습니다. 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 선급금 84,421 75,155 선급비용 50,833 45,512 합 계 135,254 120,667 10. 공정가치로 측정하는 금융자산 (1) 당기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 말 제 22(전) 기 말 - 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산(주1) 보통주-(주)펩트론 (주1-1) 1,474,668 2,178,789 상환전환우선주(주)이 뮨 메드 (주1-2) 1,500,000 - 소계 2,974,668 2,178,789 - 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산(주2) 보통주-(주)서남 (주2-1) 1,767,217 1,720,772 보통주-올리패스(주) (주2-2) 1,824,803 3,660,196 보통주-(주)폴라리스오피스 (주2-3) 2,595,000 - 소계 6,187,020 5,380,968 합계 9,161,688 7,559,757 (주1) 당사는 다음의 조건을 충족하는 경우 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점의 실제운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동관리되는 특정금융상품의 포트폴리오 ( 주1-1) (주)펩트론 보통주 132,853주 는 상장주식으로서 보고기간종료일 현 재 종가 11,100 원으로 평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. (주1-2) (주)이뮨메드는 2021년 01월 21일1,500,000천원에 20,000주를 매입하였으며, 2021년 10월 26일 1주당 3주의 비율로 신주를 배정받아 주식수가 80,000주로 증가 하였습니다. 당사가 보유한 주식은 비상장기업의 상환전환우선주로서 보고기준일 현재 1주 당가액 18,750 원으로 공정가치를 평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 상환전환우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년이며, 전환비율은 상환전환우선주 1주당 보통주 1주입니다. (주2) 당사는 다음의 조건을 충족하는 경우 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약 현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우 (주2-1) (주 )서 남 보통주 464,446주는 상장주식으로서 보 고기간종료일 현재 종가 3,805 원으로 평 가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. (주2-2) 올 리 패 스(주) 보통주 198,564주는 상장주식으로서 보고기간종료일 현 재 종가 9,190 원으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 보통주 198,564주는 2021년 3월 30일 올리패스(주)의 무상증자로 인하여 기존에 보유한 132,376주가 1주당 0.5주의 신주배정을 받아 198,564주로 주식수가 증가하였습니다.(주2-3) (주)폴라리스오피스 보통주 1,000,000주는 상장주식으로서 보고기간종료일 현재 종가 2,595원으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기초금액 2,178,789 5,562,500 당기 취득금액 2,499,900 427,089 당기 처분금액 (999,900) (3,389,931) 평가증가(감소)액 (704,121) (420,869) 기말금액 2,974,668 2,178,789 (3) 당기 및 전기 중 기타 포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기초금액 5,380,969 8,934,169 당기 취득금액 2,600,000 - 당기 처분금액 - (5,507,510) 평가증가(감소)액 (1,793,949) 1,954,310 기말금액 6,187,020 5,380,969 11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 설립국가 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 종속기업 Unofiber (pty)Ltd 남아프리카공화국 100.00 3,307,684 3,307,684 3,307,684 관계기업 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 대한민국 66.67 6,600,000 6,600,000 6,600,000 관계기업 (주)폴라리스 쉐어테크 대한민국 20 30,000 30,000 - 합 계 9,937,684 9,937,684 9,907,684 전기 중 종속기업 (주)우노인베스트먼트가 처분되었으며, UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호의 실질지배력을 업무집행조합원인 (주)우노인베스트먼트가 보유한 것으로 판단하여, 관계기업으로 재분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 현 재 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기초금액 9,907,684 18,023,171 당기중 취득 30,000 1,600,000 대여금의 출자 전환 - 284,513 당기중 처분 - (10,000,000) 보고기간말 금액 9,937,684 9,907,684 (3) 당기 의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 UNOFIBER 13,402,885 8,336,364 5,066,521 20,385,716 1,671,026 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 9,581,001 86,959 9,494,042 124 (72,244) (주)폴라리스 쉐어테크 393,080 346,361 46,719 - (103,281) 12. 투자부동산 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체(*) 기말장부금액 토지 326,625 - - - 326,625 건물 1,657,165 163,686 (106,496) 1,025,728 2,740,083 구축물 121,042 - (8,750) - 112,292 시설장치 216,353 - (40,477) - 175,876 합 계 2,321,185 163,686 (155,723) 1,025,728 3,354,876 (*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체(*) 기말장부금액 토지 326,625 - - - 326,625 건물 1,728,422 - (71,257) - 1,657,165 구축물 129,792 - (8,750) - 121,042 기계장치 191,834 - - (191,834) - 비품 889 - - (889) - 시설장치 107,426 - (31,688) 140,615 216,353 합 계 2,484,988 - (111,695) (52,108) 2,321,185 (*) 전기 중 투자부동산에서 운용리스자산으로 대체된 금액 및 건설중인자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다. (3) 당기말 현재 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 수입임대료 (*1) 383,992 243,563 투자부동산 상각비 (*2) (155,723) (111,696) (*1) 수입임대료는 기타수익에 포함되어 있습니다.(*2) 투자부동산 상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 장부가액 공정가치(*2) 토지 및 건물(*1) 3,066,708 3,770,698 구축물 112,292 112,292 시설장치(*1) 175,876 175,876 합 계 3,354,876 4,058,866 (*1) 토지 및 건물은 자산특성상 분리가 어려워 통합 표시하였습니다. 토지 및 건물 그리고 시설장치의 일부 는 남아프리카공화국에 소재하고 있으며, 동 투자부동산의 공정가치평가는 2021년 4월을 기준으로 독립된 평가기관에 의해 수행되었습니다.(*2) 기타 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의 거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 나머지 투자부동산에 대해선 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다. 13. 장기금융자산당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 비 고 출국만기보험 59,514 54,646 삼성생명 빅플러스저축보험 155,874 134,065 신한생명 합 계 215,388 188,711 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 3,095,726 - 3,095,726 3,095,726 - 3,095,726 건물 9,544,594 (2,485,124) 7,059,470 10,883,067 (2,593,510) 8,289,557 구축물 114,993 (60,642) 54,351 92,808 (54,200) 38,608 기계장치 7,246,757 (6,273,468) 973,289 8,655,802 (7,409,950) 1,245,852 정부보조금 (71,898) 44,836 (27,062) (141,226) 82,528 (58,698) 차량운반구 455,854 (295,887) 159,967 394,278 (308,753) 85,525 비품 400,194 (268,113) 132,081 358,425 (217,058) 141,367 정부보조금 (5,705) 1,256 (4,449) (4,306) 2,237 (2,069) 시설장치 1,167,117 (608,286) 558,831 1,277,117 (567,818) 709,299 정부보조금 (2,119) 2,114 (5) (6,645) 4,526 (2,119) 건설중인자산 81,575 - 81,575 64,223 - 64,223 운용리스자산 3,226,050 (1,721,609) 1,504,441 128,443 - 128,443 합 계 25,253,138 (11,664,923) 13,588,215 24,797,712 (11,061,998) 13,735,714 (2) 당기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체/처분 투자부동산 대체 운용리스자산 대체 외화환산조정 기말장부금액 토지 3,095,726 - - - - - - 3,095,726 건물 8,289,557 - (249,782) - (980,305) - - 7,059,470 구축물 38,608 22,185 (6,442) - - - - 54,351 기계장치 1,245,852 68,900 (279,128) 18,798 - (81,133) - 973,289 정부보조금 (58,698) (13,200) 44,836 - - - - (27,062) 차량운반구 85,525 117,989 (42,087) (2,821) - - 1,361 159,967 비품 141,367 41,769 (51,389) - - - 334 132,081 정부보조금 (2,069) (3,636) 1,256 - - - - (4,449) 시설장치 709,299 (134,426) - - (16,042) - 558,831 정부보조금 (2,119) - 2,114 - - - - (5) 건설중인자산 64,223 81,575 (18,800) (45,423) - - 81,575 운용리스자산 (*) 128,443 1,402,000 (123,177) - - 97,175 - 1,504,441 합 계 13,735,714 1,717,582 (838,225) (2,823) (1,025,728) - 1,695 13,588,215 (*)운용리스자산에 대한 당기 상각비중 92,377천원은 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있으며, 30,800천원은 임대료수입 매출원가로 분류되어 있습니다. (3) 전기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비(*) 대체/처분 투자부동산 대체 기말장부금액 토지 3,095,726 - - - - 3,095,726 건물 8,572,802 - (283,245) - - 8,289,557 구축물 44,195 - (5,587) - - 38,608 기계장치 1,068,075 11,000 (316,595) 483,372 - 1,245,852 정부보조금 (141,226) - 82,528 - - (58,698) 차량운반구 127,692 - (42,166) (1) - 85,525 비품 121,231 35,426 (42,290) 27,000 - 141,367 정부보조금 (4,306) - 2,237 - - (2,069) 시설장치 839,043 23,622 (153,366) - - 709,299 정부보조금 (6,645) - 4,526 - - (2,119) 건설중인자산 121,820 611,518 - (528,500) (140,615) 64,223 운용리스자산(*) - - - 128,443 - 128,443 합 계 13,838,407 681,566 (753,958) 110,314 (140,615) 13,735,714 (*)운용리스자산에 대한 전기 상각비는 64,280천원이며 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있습니다. (4) 당기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 담보자산내용 채권최고한도액 채권자 채무내용 소유자 유형자산 토지, 건물 3,900,000 KEB하나은행 수입L/C 회 사 (5) 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 가입금액 가입처 공장 화재보험(*) 유형,재고 자산 37,090,251 70,593 KB,DB 손해보험 SANTAM (*) 상기 공장 화재보험 부보금액 중 1,320백만원이 하나은행에 질권설정 되어있습니다.당사는 상기보험 이외에 환경오염배상책임보험, 법인차량에 대한 자동차보험 및 매출채권보험 등에 가입하고 있습니다. 15. 정부보조금(1) 당사는 정부보조금 수령시 예수금으로 처리하고 있으며, 추후 자산취득과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 이를 해당 자산계정의 차감항목으로, 비용과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 관련 비용과 상계하여 처리하고 있습니다. 또한 사용하고 남은 잔액은 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 당기와 전기의 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 제 명 기초금액 수령액 사 용 액 기말잔액 자산취득 비용상계 계 고다층 초고속 통신 기판 CCL용 유전율 3이하의 할로겐프리 및 저유전유기소재 개발-2세부 - 101,945 1,955 96,642 98,597 3,348 초고속 통신 기판용 저유전 프리프레그 및 CCL 제조기술 개발-3세부 - 137,912 14,882 123,030 137,912 - 합 계 - 239,857 16,837 219,672 236,509 3,348 (단위: 천원) 과 제 명 기초금액 수령액 사 용 액 기말잔액 자산취득 비용상계 계 엉킴방지성이 우수한 Halogen Free PTT계 난연가발사 개발 - - - - - - 합 계 - - - - - - (2) 정부보조금의 내역 당기말 및 전기말 현재 자산취득과 관련되어 유형자산의 차감항목으로 각각 표시하고 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 기계장치 비품 시설장치 계 기계장치 비품 시설장치 계 자산취득 국고보조금 총액 1,604,005 89,976 36,210 1,730,191 1,590,805 86,340 36,210 1,713,355 감가상각비상계 기초상계누계액 1,532,107 84,271 34,091 1,650,469 1,449,579 82,034 29,565 1,561,178 당기상계금액 44,836 1,256 2,114 48,206 82,528 2,237 4,526 89,291 기말상계누계액 1,576,943 85,527 36,205 1,698,675 1,532,107 84,271 34,091 1,650,469 상계 후 기말 국고보조금 잔액 27,062 4,449 5 31,516 58,698 2,069 2,119 62,886 16. 사용권자산 (1) 당기와 전기 중 리스사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 (*2) 기말장부금액 차량운반구 66,352 83,479 (38,566) - 111,265 부동산 - 23,650 (3,788) (8,179) 11,683 합 계 66,352 107,129 (42,354) (8,179) 122,948 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (*2) 당기 중 사용권자산의 계약 중단에 대한 금액입니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 기말장부금액 차량운반구 - 67,810 (1,458) - 66,352 합 계 - 67,810 (1,458) - 66,352 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (2) 당기와 전기중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 66,427 83,478 3,156 (40,470) 60,627 51,966 부동산 - 23,651 179 (3,920) 6,274 5,408 합 계 66,427 107,129 3,335 (44,390) 66,901 57,374 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급 기말장부금액 차량운반구 - 67,810 157 (1,540) 66,427 합 계 - 67,810 157 (1,540) 66,427 (3) 당기말 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 고정리스료 고정리스료의 현재가치 1년이내 70,296 66,901 1년 초과 5년 이내 60,054 57,374 합 계 130,350 124,275 17. 무형자산 (1) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 회원권 46,599 - - 46,599 46,599 - - 46,599 합 계 46,599 - - 46,599 46,599 - - 46,599 18. 기타비유동자산ㆍ부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 기타보증금 392 275 임차보증금 28,665 9,964 합 계 29,057 10,239 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 임대보증금 29,333 29,325 합 계 29,333 29,325 19. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 매입채무 5,119,352 3,117,117 미지급금 165,630 141,485 미지급비용 738,374 611,475 합 계 6,023,356 3,870,077 20. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 예수금 94,042 97,962 선수금 562,555 460,169 선수수익 76,185 - 합 계 732,782 558,131 21. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 액면금액 30,000,000 사채할인발행차금 (148,444) 전환권조정 (2,341,612) 합 계 27,509,944 (2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 주식회사 폴라리스우노 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약 체결일 2021년 6월 8일 납입 및 발행일 2021년 6월 10일 만기일 2025년 6월 10일 사채의 발행총액 30,000,000,000원 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 표면금리 1% 만기보장수익률 1% 상환방법 만기 일시 상환 전환가격 6,004원/1주(*1) 1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가2. 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다.3. 사채 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 전환청구기간 2022년 6월 10일 ~ 2025년 5월 10일 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날인 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 상환청구 가능 (*1) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함. (3) 당기말 현재 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 파생상품부채 - 2,124,046 - 1,930,202 4,054,248 22. 퇴직급여제도 (1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도 에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 평균급여에 지급율과 누 진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 한편, 당사는 확정기여제도와 관련하여 당기말과 전기말 현재 미지급 기 여금 93,937 천 원 과 93 ,563천원을 재무상태표에 매입채무 및 기타채무로 계상하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 판매관리비 211,771 319,609 제 조 원 가 366,684 457,862 합 계 578,455 777,471 23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 1주 의 액면금액은 500원이며, 당기말 현재 납입자본내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주 자본잉여금 주식수 자본금 주식발행초과금 전환권대가 소계 기초금액 13,573,965주 6,886,983 25,901,271 - 25,901,271 당기증감 - - - 441,089 441,089 기말금액 13,573,965주 6,886,983 25,901,271 441,089 26,342,360 당사는 2016년 3월18일자로 상법 제343조 제1항에 의거하여 200,000주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 723,268천원입니다. (2) 당기의 자본잉여금 중 전환권 대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 기초금액 - 전환사채 발행 568,798 사채발행비 차감 (127,709) 기말금액 441,089 (2) 당기말과 전기말의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 자기주식 (2,199,740) (2,199,740) 자기주식처분이익 2,203,967 2,203,967 소계 4,227 4,227 자기주식수 464,757주 464,757주 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기초금액 3,052,100 4,026,991 기타포괄-공정가치금융자산처분이익잉여금대체액 - (6,114,850) 평가증가액 (감소액) (1,793,949) 6,589,691 해외사업환산손익(*) (901,717) - 자본에 가감되는 법인세효과 394,669 (1,449,732) 기말금액 751,103 3,052,100 (*) 해외지사의 환산과 관련하여 발생한 일시적차이에 대해서는 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로 인한 법인세효과를 인식하지 않고 있습니다. 24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 법정적립금 (주1) 1,533,512 1,402,420 임의적립금 (주2) 15,011 15,011 미처분이익잉여금 40,301,964 38,456,056 합 계 41,850,487 39,873,487 (주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련조항이 삭제됨으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 23(당) 기 2021년 1월 1일 부터 제 22(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 23일 처분확정일 2021년 3월 24일 (단위: 천원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 I. 미처분이익잉여금 40,301,964 38,456,056 1. 전기이월미처분이익잉여금 37,014,043 30,075,195 2. 기타포괄손익에서 대체된 금액 - 6,114,850 3. 당기순이익 3,287,921 2,266,011 II. 이익잉여금 처분액 - (1,442,013) 1. 이익준비금 - 131,092 2. 배당금 주당배당금(율) 당기 : 원( %) 전기 : 100원(20%) - 1,310,921 III. 차기이월미처분이익잉여금(=I-II) 40,301,964 37,014,043 25. 영업부문 (1) 일반정보당사의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사사업부문과 광학모노머 및 광학 필름용 수지를 생산하는 화학사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 각 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 가.당기말 및 전기말 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 합성사 화 학 합 계 합성사 화 학 합 계 자 산 102,804,779 12,132,285 114,937,064 69,605,050 11,809,865 81,414,915 부 채 38,825,420 276,485 39,101,905 5,315,609 381,239 5,696,848 나. 당기와 전기의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 합성사 화 학 합 계 합성사 화 학 합 계 매출액 61,013,424 5,666,949 66,680,373 44,517,263 4,507,490 49,024,753 매출원가 (52,849,740) (4,819,642) (57,669,382) (36,316,315) (3,793,778) (40,110,093) 판매비와관리비 (5,374,486) (573,612) (5,948,098) (4,694,173) (613,731) (5,307,904) 금융손익 등 747,816 153,479 901,295 (795,629) (114,685) (910,314) 법인세비용 (676,267) - (676,267) (430,431) - (430,431) 당기순이익(손실) 2,860,747 427,174 3,287,921 2,280,715 (14,704) 2,266,011 다. 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 국내매출 1,878,954 1,631,022 해외매출 중국 18,252,811 19,973,389 아프리카 35,780,961 17,622,905 인도네시아 6,644,775 4,964,892 기타 4,122,872 4,832,545 소계 64,801,419 47,393,731 합 계 66,680,373 49,024,753 26. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 상품매출원가 31,280,642 17,974,093 기초상품재고액 116,778 182,375 상품매입액 34,045,389 17,374,407 타계정에서 대체 277,893 534,969 소 계 34,440,060 18,091,751 타계정 대체 (1,298,299) (880) 기말상품재고액 (1,861,119) (116,778) 제품매출원가 24,152,694 22,136,000 기초제품재고액 2,502,768 2,546,318 제품제조원가 25,183,553 22,115,878 타계정에서 대체 4,098,372 16 재고자산평가손실 377,187 326,935 소 계 32,161,880 24,989,147 관세환급금 (136,063) (178,807) 타계정 대체 (4,271,582) (167,438) 재고자산평가환입 (457,159) (4,134) 기말제품재고액 (3,144,382) (2,502,768) 용역매출원가 2,075,246 - 기타매출원가 160,800 - 합 계 57,669,382 40,110,093 27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 급여 1,986,190 1,553,426 상여금 171,033 186,353 잡급 56,726 60,445 퇴직급여 211,771 319,609 복리후생비 224,633 230,711 여비교통비 36,539 18,991 접대비 164,979 48,978 통신비 15,668 13,268 세금과공과 228,695 231,146 감가상각비 241,295 244,162 보험료 101,514 98,886 차량유지비 26,114 16,209 경상연구개발비 461,135 534,083 운반비 207,155 195,669 사무용품비 11,210 6,010 소모품비 16,828 6,576 지급수수료 1,300,145 900,070 대손상각비 122,752 145,277 수출제비용 250,846 425,321 견본비 13,581 5,541 기타 99,290 67,173 합 계 5,948,099 5,307,904 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 매출원가 판관비 합계 매출원가 판관비 합계 사용된 원재료 13,548,851 - 13,548,851 11,544,203 - 11,544,203 재고자산의 변동 등 32,531,488 - 32,531,488 18,018,032 - 18,018,032 노무비 5,265,267 2,425,719 7,690,986 5,728,425 2,119,832 7,848,257 복리후생비 618,644 224,633 843,277 674,236 230,711 904,947 가스수도료 210,786 - 210,786 228,354 1,751 230,105 전력비 1,186,195 - 1,186,195 1,158,221 27,102 1,185,323 세금과공과 246,696 228,695 475,391 256,111 231,146 487,257 감가상각비 473,754 241,295 715,049 509,797 244,162 753,959 포장비 463,053 - 463,053 426,718 - 426,718 소모품비 785,463 16,828 802,291 940,778 6,577 947,355 경상연구개발비 - 461,135 461,135 - 534,083 534,083 운반비 - 207,155 207,155 - 195,669 195,669 지급수수료 188,231 1,300,145 1,488,376 176,327 900,070 1,076,397 기타 2,150,954 842,494 2,993,448 448,891 816,802 1,265,693 합 계(*) 57,669,382 5,948,099 63,617,481 40,110,093 5,307,905 45,417,998 (*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 29. 기타손익 (1) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 금융수익 이자수익 337,250 172,189 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 369,250 금융비용 이자비용 (543,317) (157) 파생상품평가손실 (1,930,202) - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (704,121) (420,868) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 (2,153) (3,250) 당기 손익으로 인식된 순금융수익 (2,842,543) 117,164 (2) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 외환차익 1,519,568 667,433 외화환산이익 2,316,543 29,622 유형자산처분이익 68,941 34,935 수입임대료 383,991 243,563 로얄티수익 108,834 79,792 종속기업투자자산처분이익 - 300,000 잡이익 443,691 540,320 합 계 4,841,568 1,895,665 (3) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 외환차손 271,568 892,845 외화환산손실 538,402 1,661,289 기부금 7,000 2,000 재고자산폐기손실 5,145 - 투자부동산 상각비 155,723 111,695 운용리스자산 상각비 92,377 64,280 잡손실 27,514 32,802 손해배상금 - 158,230 합 계 1,097,729 2,923,141 30. 외화자산ㆍ부채의 환산내용당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 6,920,805 8,204,615 USD 9,126,181 9,929,284 EUR 275,628 369,988 EUR 212,093 283,831 ZAR 10,160,915 756,480 ZAR 9,407,884 700,135 JPY 7,305,963 75,269 JPY 31,504,417 332,139 CNY 5,798,379 1,080,006 CNY 2,299,917 383,994 TRY 19,286,764 1,732,144 TRY - - 단기금융자산 USD 4,020,940 4,766,825 USD 5,071,526 5,517,820 매출채권및기타채권 USD 11,156,859 13,226,457 USD 9,925,916 10,799,396 CNY 1,508,340 280,943 CNY 238,496 39,819 ZAR 741,011 55,168 ZAR - - TRY 27,059,349 2,430,200 TRY - - 단기대여금 ZAR 9,000,000 670,050 ZAR 9,000,000 669,780 기타비유동자산 TRY 23,300 2,093 TRY - - 합계 33,650,238 28,656,198 외화부채 매입채무및기타채무 USD 1,492,307 1,769,131 USD 1,373,390 1,494,248 ZAR 820,374 61,077 - - TRY 20,262,611 1,819,785 - - 기타비유동부채 ZAR 246,240 18,333 ZAR 246,240 18,325 합계 3,668,326 1,512,573 상 기 외 화자산ㆍ부채와 관련하여 당분 기 중 외화환 산이익 2,316,543 천원 및 외화환산손실 538,402 천원 ( 전기 외화환 산이익 29,622 천원 및 외화환산손실 1 ,661,289 천원 )을 기타수익과 기타비용으로 계상하고 있습니 다. 31. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,037,574 1,707,003 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (645,666) 103,395 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 법인세효과 394,669 (429,948) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 법인세효과 - (1,019,784) 전환권대가 법인세효과 (124,410) 소급공제 법인세환급조정액 - 37,488 법인세추납액 14,101 32,277 법인세비용 676,268 430,431 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 법인세비용차감전순이익 3,964,188 2,696,442 적용세율에 따른 세부담액 872,121 571,217 조정사항 비공제비용의 법인세 효과 14,257 7,368 세액공제 (313,599) (135,299) 과거기간의 법인세변동효과 14,101 - 미인식 이연법인세효과변동 111,388 - 세율차이 (22,000) - 기타 - (12,855) 법인세비용 676,268 430,431 유효세율 17.06% 15.96% (3) 당기말과 전기말 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 기초이연법인세자산(부채) (538,374) (434,978) 손익계산서에 반영된 이연법인세 645,666 (103,395) 기말이연법인세자산(부채) 107,292 (538,373) (4) 상계이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산 915,164 (244,940) 670,224 201,336 (53,887) 147,449 손실충당금 536,097 83,196 619,293 117,941 18,303 136,244 미수수익 (108,588) (131,392) (239,980) (23,889) (28,906) (52,795) 당기손익-공정가치금융자산 (336,685) 229,121 (107,564) (74,070) 50,406 (23,664) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (3,912,948) 1,793,949 (2,118,999) (860,849) 394,669 (466,180) 지분법투자주식 23,250 (23,250) - 5,115 (5,115) - 미지급급여 400,292 10,009 410,301 88,064 2,202 90,266 차량운반구 36,265 (12,667) 23,598 7,978 (2,786) 5,192 파생상품부채 - 4,054,248 4,054,248 - 891,935 891,935 전환권조정 - (2,341,612) (2,341,612) - (515,155) (515,155) 유형자산 - (481,816) (481,816) - (105,999) (105,999) 합 계 (2,447,153) 2,934,846 487,693 (538,374) 640,279 107,293 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산 753,380 161,784 915,164 165,744 35,592 201,336 손실충당금 409,667 126,430 536,097 90,127 27,814 117,941 미수수익 (45,930) (62,658) (108,588) (10,104) (13,785) (23,889) 당기손익-공정가치금융자산 (2,517,544) 2,180,859 (336,685) (553,859) 479,789 (74,070) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (5,162,808) 1,249,860 (3,912,948) (1,135,818) 274,969 (860,849) 지분법투자주식 23,250 - 23,250 5,115 - 5,115 미지급급여 437,049 (36,757) 400,292 96,150 (8,086) 88,064 차량운반구 32,982 3,283 36,265 7,256 722 7,978 이월결손금 4,092,779 (4,092,779) - 900,411 (900,411) - 합 계 (1,977,175) (469,978) (2,447,153) (434,978) (103,396) (538,374) 32. 주당이익 기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 보유중인 자기주식 보통주를 제외한 당기 의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순이익 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 보통주당기순이익 3,287,920,812원 2,266,011,296원 가중평균 유통보통주식수(*) 13,109,208주 13,127,562주 기본주당순이익 251원 173원 (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정은 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 21.01.01~21.12.31 13,573,965 365 4,954,497 기초 자기주식 21.01.01~21.12.31 (464,757) 365 (169,636) 당기말 13,109,208 4,784,861 가중평균유통보통주식수 : 4,784,860,920 ÷ 365 = 13,109,208 주 (전기) (단위: 천원) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 20.01.01~20.12.31 13,573,965 366 4,968,071 기초 자기주식 20.01.01~20.12.31 (384,434) 366 (140,703) 자기주식취득 20.03.20~20.12.31 (30,000) 286 (8,580) 자기주식취득 20.03.22~20.12.31 (30,000) 283 (8,490) 자기주식취득 20.03.25~20.12.31 (323) 281 (91) 자기주식취득 20.03.30~20.12.31 (20,000) 276 (5,520) 당기말 13,109,208 4,804,687 가중평균유통보통주식수 : 4,804,687,583 ÷ 366 = 13,127,562 주 (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당기에 전환사채가 있습니다. 당기에 전환사채가 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 등에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 보통주당기순이익(손실) 3,287,920,812원 2,266,011,296원 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손실(법인세효과 차감후) 1,926,743,727원 -원 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) 5,214,664,539원 2,266,011,296원 발행된 가중평균유통보통주식수 13,109,208주 13,127,562주 조정내역 전환사채의 전환 가정 3,775,529주 -주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 16,884,737주 13,127,562주 희석주당순이익(손실) 309원 173원 (*) 희석주당이익 계산결과 반희석 효과가 발생함에 따라 회사의 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 우발상황 및 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: USD, 천원). 구 분 약정금액 금융기관 수입L/C 1,185,500(USD 1,000,000) KEB하나은행 34. 특수관계자와의 주요거래내용 (1) 특수관계자 현황당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율(%) 비 고 지배기업 (주)세원 28.36 (*1) 종속기업 Unofiber (pty) Ltd 100 (*2) 관계기업 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 66.70 (*3) 관계기업 (주)폴라리스쉐어테크 20.00 (*4) 기타특수 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV - (*5) 기타특수 (주)폴라리스오피스 - (*6) 기타특수 (주)폴라리스웍스 - (*7) 기타특수 와이투케이파트너스(주) - (*8) 기타특수 (주)제이후연 - (*9) (*1) 2021년 05월 27일 당사의 최대주주 변경으로 당기말 현재 당사의 유의적영향력 행사기업은 (주)세원(지분율28.36%)입니다.(*2) 2013년 05월에 설립된 Unofiber(pty) Ltd는 당사의 100% 종속기업입니다.(*3) 2018년 04월에 설립된 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호는 당사의 관계기업입니다.(*4) 2021년 10월에 설립된 (주)폴라리스쉐어테크는 당사의 관계기업입니다.(*5) 당사의 지배기업인 (주)세원의 종속기업입니다.(*6) 당사의 지배기업인 (주)세원의 최대주주입니다.(*7) 당사의 지배기업인 (주)세원의 기타특수관계기업입니다.(*8) 주요경영진의 특수관계기업입니다.(*9) 주요경영진의 특수관계기업입니다.(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 제 23(당) 기 제 22(전) 기 Unofiber (pty) Ltd 상품매출 10,461,270 4,252,345 제품매출 91,780 16,783 용역매출 793,314 - 이자수익 35,312 37,792 수입임대료 250,792 222,363 로열티수익 108,834 79,792 잡이익 20,628 79,552 수익 합계 11,761,930 4,688,627 상품매입 8,726,807 10,078,209 비용 합계 8,726,807 10,078,209 (주)폴라리스쉐어테크 이자수익 416 - 수익 합계 416 - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 Unofiber (pty)Ltd 매출채권 6,855,232 5,627,936 단기대여금 670,050 669,780 미수금 164,002 134,117 미수수익 12,575 13,796 채권 합계 7,701,859 6,445,629 외상매입금 1,130,656 836,746 채무 합계 1,130,656 836,746 (주)폴라리스쉐어테크 단기대여금 300,000 - 채권합계 300,000 - (4) 당기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 23(당) 기말 비 고 (주)세원 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,600,000 (*1) (*1) 2021년 11월 02일 당사의 지배기업인 (주)세원으로부터 지배기업의 최대주주인 (주)폴라리스오피스의 주식을 1주당 2,600원으로 1,000,000주 매입하였습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 단기급여 1,231,317 630,485 퇴직급여 119,426 179,764 합 계 1,350,743 810,249 35. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당기 와 전기중 현 금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 기타포괄손익누계액 대체 (1,793,949) 1,954,310 유형자산의 본계정 대체 64,223 528,500 제품의 폐기로 인한 충당금 감소 (164,969) - 리스부채의 사용권자산 대체 107,129 - 유형자산에서 투자부동산으로 대체 1,025,728 140,615 36. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 장단기차입금 등 장단기차입금 27,509,944 - 현금및현금성자산 현금및현금성자산 12,856,156 20,395,873 순 부 채 14,653,788 20,395,873 자 본 총 계 75,835,159 75,718,067 (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 환위험당사는 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 USD EUR JPY ZAR CNY TRY 계 자 산 현금및현금성자산 8,204,615 369,988 75,269 756,480 1,080,006 1,732,144 12,218,502 단기금융자산 4,766,825 - - - - - 4,766,825 매출채권및기타채권 13,226,457 - - 55,168 280,943 2,430,200 15,992,768 단기대여금 - - - 670,050 - - 670,050 기타비유동자산 - - - - - 2,093 2,093 합계 26,197,897 369,988 75,269 1,481,698 1,360,949 4,164,437 33,650,238 부 채 매입채무및기타채무 1,769,131 - - 61,077 - 1,819,785 3,649,993 기타비유동부채 - - - 18,333 - - 18,333 합계 1,769,131 - - 79,410 - 1,819,785 3,668,326 (단위: 천원) 구 분 제 22(전) 기말 USD EUR JPY ZAR CNY 계 자 산 현금및현금성자산 9,929,284 283,831 332,139 700,135 383,994 11,629,383 단기금융자산 5,517,820 - - - - 5,517,820 매출채권및기타채권 10,799,396 - - - 39,819 10,839,215 단기대여금 - - - 669,780 - 669,780 합계 26,246,500 283,831 332,139 1,369,915 423,813 28,656,198 부 채 매입채무및기타채무 1,494,248 - - 18,325 - 1,512,573 당기말 와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 USD EUR JPY(100) ZAR CNY TRY 당 기 1,185.50 1,342.34 10.3024 74.45 186.26 89.81 전 기 1,088.00 1,338.24 10.5426 74.42 166.96 147.34 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,905,444 (1,905,444) 2,475,225 (2,475,225) EUR 28,859 (28,859) 28,383 (28,383) JPY 5,871 (5,871) 33,214 (33,214) ZAR 109,379 (109,379) 135,159 (135,159) CNY 106,154 (106,154) 42,381 (42,381) TRY 182,883 (182,883) - - 합 계 2,338,590 (2,338,590) 2,714,362 (2,714,362) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 등과 금융자산 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 3년 3년 이상 금융부채 등 매입채무및기타채무 6,023,356 5,497,892 520,722 4,742 - 파생상품부채 4,054,248 - 4,054,248 - - 리스부채 130,350 17,574 52,722 60,054 - 전환사채 31,050,000 75,000 30,975,000 - - 합계 41,257,954 5,590,466 35,602,692 64,796 - 금융자산 등 현금및현금성자산 12,856,156 12,856,156 - - - 단기금융자산 39,766,825 - 39,766,825 - - 당기손익-공정가치금융자산 2,974,668 2,974,668 - - - 매출채권및기타채권 18,665,531 12,824,498 5,376,503 337,508 127,022 장기금융자산 등 6,402,408 - - 6,402,408 - 합계 80,665,588 28,655,322 45,143,328 6,739,916 127,022 (단위: 천원) 구 분 합계 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 3년 3년 이상 금융부채 등 매입채무및기타채무 3,870,077 3,360,009 510,068 - - 금융자산 등 현금및현금성자산 20,395,873 20,395,873 - - - 단기금융자산 10,527,820 6,165,820 4,362,000 - - 당기손익-공정가치금융자산 2,178,789 2,178,789 - - - 매출채권및기타채권 12,713,236 8,069,173 2,699,307 1,820,172 124,584 장기금융자산 등 5,569,680 - - 5,569,680 - 합계 51,385,398 36,809,655 7,061,307 7,389,852 124,584 다. 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 현금및현금성자산 12,856,156 20,395,873 단기금융자산 39,766,825 10,527,820 당기손익-공정가치금융자산 2,974,668 2,178,789 매출채권및기타채권 18,665,531 12,713,236 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,187,020 5,380,969 장기금융자산 215,388 188,711 합 계 80,665,588 51,385,398 한편, 당사는 전 북은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 재무위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의 당기말 잔액입니다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되어 있습니다.가. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.04% 0.26% 22.82% 31.91% 97.47% 99.99% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 14,826,795 2,968,628 123,349 492 309,698 436,569 18,665,531 손실충당금 5,551 7,676 28,154 157 301,856 436,519 779,913 (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 -% 0.57% 0.003% -% 24.61% 90.30% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 8,405,793 2,542,279 117,799 - 1,286,020 361,345 12,713,236 손실충당금 - 14,386 4 - 316,482 326,289 657,161 당사는 일부 중요하다고 판단되는 특수관계자의 경우네는 개별평가를 수행하였으며,당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 나. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기 당기초 657,161 512,464 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 122,752 145,277 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (580) 당기말 손실충당금(주1) 779,913 657,161 (주1) 매출채권및기타채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.ㆍ지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총장 부금 액은 18,665,531천원 (전기말 : 12,713,236 천원 )입 니다 . 매출채권 및 기타채권은 손실 충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 손실 충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 손실 충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 매출채권 및 기타채권의 총장부금액 18,665,531 12,713,236 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금 (779,913) (657,161) 매출채권 및 기타채권의 순장부금액 17,885,618 12,056,075 37. 범주별 금융상품(1). 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익 공 정가치측정 금 융자산 합 계 현금및현금성자산 12,856,156 - - 12,856,156 단기금융자산 39,766,825 - - 39,766,825 당기손익-공정가치 금융자산 - 2,974,668 - 2,974,668 매출채권및기타채권 18,665,531 - - 18,665,531 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 6,187,020 6,187,020 장기금융자산 215,388 - - 215,388 금융자산 계 71,503,900 2,974,668 6,187,020 80,665,588 (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익 공 정가치측정 금 융자산 합 계 현금및현금성자산 20,395,873 - - 20,395,873 단기금융자산 10,527,820 - - 10,527,820 당기손익-공정가치 금융자산 - 2,178,789 - 2,178,789 매출채권및기타채권 12,713,236 - - 12,713,236 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 5,380,969 5,380,969 장기금융자산 188,711 - - 188,711 금융자산 계 43,825,640 2,178,789 5,380,969 51,385,398 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타포괄손익 공 정가치측정 금 융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 6,023,356 - - 6,023,356 파생상품부채 - 4,054,248 - 4,054,248 리스부채 124,275 - - 124,275 전환사채 27,509,944 - - 27,509,944 합계 33,657,575 4,054,248 - 37,711,823 (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타포괄손익 공 정가치측정 금 융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 3,870,077 - - 3,870,077 리스부채 66,428 - - 66,428 38. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래유형 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융상품 기타포괄손익 공정가치측정 금융상품 상각후원가측정금융부채 계 이자수익 337,250 - - - 337,250 이자비용 - - - (543,317) (543,317) 외환차익 1,519,568 - - - 1,519,568 외환차손 (271,568) - - - (271,568) 외화환산이익 2,316,543 - - - 2,316,543 외화환산손실 (538,402) - - - (538,402) 파생상품평가손실 - (1,930,202) - - (1,930,202) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - (704,121) - - (704,121) 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - (2,153) - - (2,153) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - (1,399,280) - (1,399,280) 합 계 3,363,391 (2,636,476) (1,399,280) (543,317) (1,215,682) (단위: 천원) 거래유형 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융상품 기타포괄손익 공정가치측정 금융상품 상각후원가금융부채 계 이자수익 172,189 - - - 172,189 이자비용 - - - (157) (157) 외환차익 667,433 - - - 667,433 외환차손 (892,845) - - - (892,845) 외화환산이익 29,622 - - - 29,622 외화환산손실 (1,661,289) - - - (1,661,289) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - (420,868) - - (420,868) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 369,250 - - 369,250 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - (3,250) - - (3,250) 합 계 (1,684,890) (54,868) - (157) (1,739,915) 39. 금융상품 종류별 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 1,474,668 - 1,500,000 2,974,668 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,187,020 - - 6,187,020 금융부채 파생상품부채 - - 4,054,248 4,054,248 (단위: 천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 2,178,789 - - 2,178,789 기타포괄손익-공정가치금융자산 5,380,968 - - 5,380,968 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 1) 당사는 주주가치 제고와 주주환원을 위해 투자, 재무구조, 배당 안정성 등을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다보고서 작성기준일 현재 당사의 정관규정 이외 배당에 관한 회사의 구체적인 계획이나 정책은 없습니다.보고서 작성기준일 현재 당사의 자사주 매입 및 소각에 대한 회사의 구체적인 계획이나 정책은 없습니다. 2) 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 4,828 1,759 -473 (별도)당기순이익(백만원) 3,394 2,266 272 (연결)주당순이익(원) 368 141 -37 현금배당금총액(백만원) - 1,311 1,319 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - 2.3 2.5 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 100 100 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ 상기 표의 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 12 1.6 2.1 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2015.07.02 전환권행사 보통주 200,000 500 5,400 1.54%(2회차) 2015.09.25 신주인수권행사 보통주 560,176 500 3,570 4.24%(1회차) ※ 2016년 3월 16일 기취득 자기주식 200,000주를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않음. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제3회차전환사채 3 2021.06.10 2025.06.10 30,000,000,000 보통주 2022.06.10 - 2025.05.10 100 4,441 30,000,000,000 6,755,235 - 합 계 - - - 30,000,000,000 보통주 - 100 4,441 30,000,000,000 6,755,235 - *2022년 3월 10일자로 전환가액 조정이 있었으며, 전환가액은 4,265원, 전환가능 주식수는 7,033,997주로 조정되었습니다*) 조기상환 의무 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 기타 자세한 사항은 2021.06.08 기공시된 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 폴라리스우노 회사채 사모 2021.06.10 30,000 1% - 2025.06.10 미상환 - 합 계 - - - 30,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 30,000,000 - - - 30,000,000 합계 - - - 30,000,000 - - - 30,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 3 2021.06.10 시설자금 7,000,000 리스자산등 1,805,102 지금사용중 전환사채 3 2021.06.10 운영자금 23,000,000 급여등 8,095,176 지금사용중 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 20,000,000,000 2021.06 ~ 2022.06 - 계 20,000,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. -중요한 소송사건※ 소송의 내용(청구취지ㆍ청구원인 등) : 원고인 일본의 가네카사의 주요 특허를 피고인 주식회사 우노앤컴퍼니가 침해했다는 주장과 함께 특허침해의 판정여부와 피해에 대한 손해배상을 청구하기 위한 사건임.① 미국 소송 구 분 내 용 소제기일 2010년 7월 20일 소송 당사자 원고 : 가네카사 , 피고 : (주)우노앤컴퍼니 소송의 내용 가네카사 브롬계난연고열사 특허 관련 침해금지 및 손해배상청구 진행현황 2013년 6월 29일 1심 배심원 평결을 받았고, 2013년 11월 5일 1심 판결, 2015년 3월 18일 1심 최종판결을 받았으며, 이에 항소하였으나, 2016년 4월 7일 미국연방법원에서 1심 판결을 인용한다는 최종판결을 받았습니다. 또한 2018년 10월 29일 미국 캘리포니아주 북부지방법원에 2013년 이후 판매분에 대한 특허침해 손해배상 청구를 제기하였으며, 청구금액은 구체적으로 명시하지 않았습니다.당사는 2013년 이후 판매분에 대하여는 당사가 특허를 침해하였다는 공헌과 유인이 없음을 주장하고 있습니다.* 배심원 평결의 내용은 다음과 같습니다.- 특허침해 인정- 손해배상금 550만불(원화 6,299,150,000)지급- 로열티 10% 지급* 1심 판결의 내용은 다음과 같습니다.- 특허침해인정- 손해배상금 $5,500,000- 로열티 $345,000- 가네카의 법원관련 비용 지급* 1심 최종판결의 내용은 다음과 같습니다.- 특허침해인정- 손해배상금 $5,500,000- 로열티 $345,000- 가네카의 법원관련 비용 지급- 특허침해제품(브롬계 난연제 사용한 제품) 미국판매 중지* 2016년 4월 7일 미국연방법원 최종 판결내용은 다음과 같습니다.- 1심 최종판결 인용* 당사의 난연고열사 제품 중 브롬계 난연제를 사용하는 제품에 대해서만 미국판매가 중단되었으며, 친환경 소재(할로겐 프리)인 인계난연제를 사용한 난연고열사는 판매가 가능하며, 2016년 2월 23일자로 미국내 특허도 취득하였습니다상기 판결내용 중 가네카의 법원관련 비용지급은 법원에 소송을 제기하며 발생한 인지대 등의 금액만을 말하며, 가네카 변호인 비용은 제외됩니다. * 2019년 2월 14일 법원의 화해권고 결정을 통해 당사가 카네카에게 지급해야할 합의금 $950만불에 대한 결정이 내려져 2019년 2월 19일 당사는 이의신청 포기서를 제출하여 법원 결정이 확정되었습니다. 법원결정이 확정됨에 따라 2019년 2월 22일 합의금 $950만불을 카네카에게 지급하였습니다. 향후 소송일정 및대응방안 없음(소송 종료) 향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향 없음 ② 한국 소송 구 분 내 용 소제기일 2018년 4월 4일 소송 당사자 원고 : 가네카사 , 피고 : (주)우노앤컴퍼니 소송의 내용 원고와 피고 사이의 미국 텍사스 북부지방법원 달라스지원 "10씨브이1430(10CV1430)호" 사건에 관하여 같은 법원이 2013.11.5 선고한 판결에 기하여 미화 $5,845,000 및 이에 대하여 2010.7.20부터 2013.11.5까지는 연 3.25%의, 그 다음날부터 다 갚는 날까지는 연 0.14%의 비율에 의한 금원의 지급에 관하여 원고의 피고에 대한 강제집행을 허가한다. 진행현황 * 원고측에서 미국판결에 대한 집행판결청구의 소를 제기한 것과 관련하여 부동산에 대한 가압류건을 전주지방법원에 제기하였고, 2018년 4월 13일자로 판결·결정된 내용은 다음과 같습니다.- 당사의 부동산(전라북도 완주군 봉동읍 완주산단3로 158-15의 건물 및 토지)을 가압류한다.- 채무자는 다음 청구금액을 공탁하고 집행정지 또는 그 취소를 신청할 수 있다.- 청구채권의 내용 : 특허침해로 인한 손해배상청구권(원금: 미화 5,845,000달러, 이자미화 663,208달러)* 2019년 2월 14일 법원의 화해권고 결정을 통해 당사가 카네카에게 지급해야할 합의금 $950만불에 대한 결정이 내려져 2019년 2월 19일 당사는 이의신청 포기서를 제출하여 법원 결정이 확정되었습니다. 법원결정이 확정됨에 따라 당사는 2019년 2월 22일 합의금 $950만불을 카네카에게 지급하였습니다. 향후 소송일정 및대응방안 없음(소송 종료) 향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2021년(제23기) 매출채권 10,640,298 413,125 3.88% 단기대여금 600,000 300,000 50.00% 미수수익 239,980 - 0.00% 미수금 2,199,244 66,788 3.04% 소계 13,679,522 779,913 5.70% 2020년(제22기) 매출채권 7,368,275 290,323 3.94% 단기대여금 300,000 300,000 100.00% 미수수익 108,588 - 0.00% 미수금 1,513,520 66,838 4.42% 소계 9,290,383 657,161 7.07% 2019년(제21기) 매출채권 4,820,198 410,044 8.5% 단기대여금 300,000 300,000 100% 미수수익 45,930 - - 미수금 682,813 67,938 9.9% 소계 5,848,941 777,982 13.3% ※ 연결기준으로 작성하였습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2021년(제23기) 2020년(제22기) 2019년(제21기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 657,161 777,982 430,214 2. 순대손처리액(①-②±③) 247,986 (276,255) (2,992) ① 대손처리액(상각채권액) (251,324) (2,992) ② 상각채권회수액 (247,986) 0 0 ③ 기타증감액 (24,931) 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 (125,235) 155,434 350,760 4. 기말 대손충당금 잔액합계 779,912 657,161 777,982 ※ 매출채권 및 기타채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. (3) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정 방침 연결기업은 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말 제 21(전전)기말 연체되지 않은 채권 9,843,999 6,549,856 3,923,133 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3,058,773 2,083,366 1,147,826 손상된 채권 779,913 657,161 777,982 합 계 13,682,685 9,290,383 5,848,941 ※ 연결기업의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 기간별 잔액현황[2021년도 12월 31일 기준] (단위 : 천원,%) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반업체 10,231,690 9,603 337,507 61,498 10,640,298 계 10,231,689 9,603 337,507 61,498 10,640,297 구성비율 96% 0% 3% 1% 100% 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황◎ 합성사사업부 재고자산 (종속회사포함) (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2021년(제23기) 2020년(제22기) 2019년(제21기) 전체 원재료 4,146,970 3,565,044 2,597,798 제품 3,359,214 1,998,355 2,630,861 미착품 2,018,077 1,445,266 253,418 재공품 외 104,983 42,535 49,488 상품 2,474,180 702,755 2,039,841 합 계 12,103,424 7,753,955 7,571,406 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.78% 11.10% 10.49% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.79회 4.32회 5.66회 ※ 연결기준으로 작성하였습니다.◎ 화학사업부 재고자산 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2021년(제23기) 2020년(제22기) 2019년(제21기) 전체 원재료 477,312 576,518 555,317 제품 431,645 654,869 277,931 상품 - 960 - 재공품 외 157,677 197,309 180,073 합 계 1,066,634 1,429,656 1,013,321 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.79% 12.11% 8.65% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.9회 3.1회 5.5회 ※ 연결기준으로 작성하였습니다. (2) 재고자산의 실사내용 등1) 실사일자연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다. 법인명 실사일자 실사입회자 (주)폴라리스우노 2022.01.01 다산회계법인 ※ 종속법인의 경우 동일 시기에 재고실사를 진행하였습니다.2) 장기체화재고 등 내역 ◎ 합성사사업부 재고자산 실사 후 충당금 적립현황[2021년 12월 31일 기준] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 2,701,393 (645,292) 279,789 2,335,890 - 원재료 2,445,656 (243,538) (36,652) 2,165,466 - 합 계 5,147,049 (888,830) 243,137 4,501,356 - ※ 연결기준으로 작성하였습니다.◎ 종속회사(우노파이버) 재고자산 실사 후 충당금 적립현황 [2021년 12월 31일 기준] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 1,154,442 (65,995) 13,382 1,101,829 - 원재료 2,269,229 2,269,229 - 합 계 3,423,671 (65,995) 13,382 3,371,058 - ※ 연결기준으로 작성하였습니다.◎ 화학사업부 재고자산 실사 후 충당금 적립현황 [2021년 12월 31일 기준] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 442,988 (13,181) 1,838 431,645 - 원재료 490,499 (13,152) (34) 477,313 - 합 계 933,487 (26,333) 1,804 908,958 - ※ 연결기준으로 작성하였습니다. 라. 공정가치 평가내역- 연결재무제표 주석 2, 3, 4, 10, 38 부분을 참조하십시오. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 한국채택국제회계기준 적용기업으로 "IV. 이사의 경영진단 및 분석의견"은 연결기준으로 작성하였습니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.이러한 요인에는 1) 회사가 수립한 사업목표를 성공적으로 이행하고, 2) 신규시장을 개척하고, 개척한 시장에서 새로운 수주를 받는 회사의 능력 3) 구매자의 구매패턴을 이해하고, 구매자의 시장을 분석하는 능력 4) 적절한 재고관리를 통한 불용재고를 발생시키지 않는 능력. 5) 기 확보한 구매라인을 적절하게 관리함으로써 기존 거래선을 경쟁업체에 빼앗기지 않는 능력. 6) 새로운 구매선을 개발하고, 구매가격을 낮추는 능력 7) 주요 보직자들 및 현장 작업자들을 적정하게 관리하여 생산성을 높이는 능력 8) 회사가 사업을 영위하는데 영향을 미치는 것으로 회사가 통제할 수 없는 위험 요인 9) 환율의 변동으로 인한 원자재 가격의 변동에 따른 위험 요소등이 있으며, 이에 국한하지 않습니다. 그렇기 때문에 회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다.결론적으로는 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 가발용 합성사부문, 화학사업부문 등 총 2개의 사업부문을 영위하고 있습니다. 본사와 연구소는 전북 완주군에 위치해 있고, 화학사업본부는 전북 익산시에 위치해 있으며, 가발용합성사사업을 영위하는 종속회사인 UNOFIBER(PTY) LTD. 는 남아프리카 공화국에 있읍 니다 별도재무제표상 당사의 매출은 전년 490억원에서 667억원을, 영업이익은 36억원에서 30억원을 시현했습니 다. 영업이익 감소는 원자재가 급등과 물류비용의 상승 등이 주요 요인으로 작용하였으나, 매출이 증가되어 영업이익 감소폭은 적었습니 다. 남 아공에 있는 종속회사 우노파이버의 매출은 전년 141억원에서 204억원을, 영업이익은 21억원에서 26억원을 시현해 2020년 대비 양호한 실적을 나타냈습니다. 연결재무제표로는 매출 670억원, 영업이익 58억원, 당기순이익 48억원을 기록했습니 다. 당사는 브레이드원사의 아프리카 호조 등으로 매출이 전년대비 37%가 증가하였 고, 영업이익은 11% 당기순이익은 174% 증가 하였습니다. 당기순이익 급등은 환율 상승에 따른 것입니다 . 2022년에도 COVID-19의 지속, 원자재가 상승, 물류비용 상승 등의 악영향이 예상되고 있으나, 원가절감 활동을 통한 비용 관리와 수익성 개선에 더욱 노력하여 지속적인 성장을 이어가는 한해가 될 수 있도록 할 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위:백만원) 과 목 제23기 제22기 증감 증감율 [유동자산] 83,535 51,955 31,580 60.8% [비유동자산] 31,324 29,736 1,588 5.3% 자 산 총 계 114,860 81,691 33,169 40.6% [유동부채] 38,227 5,847 32,380 553.8% [비유동부채] 68 684 -616 -90.1% 부 채 총 계 38,295 6,531 31,764 486.4% 자 본 총 계 76,565 75,160 1,405 1.9% 유 동 비 율 219% 889% -670% - 부 채 비 율 50% 8.7% 41% - ※ 상기 기재된 내용은 한국채택국제회계기준 작성기준에따라 작성되었습니다.재무상태를 살펴보면 자산총계는 전기 대비 41% 증가한 1,149억원, 자본총계는 2% 증가한 766억원 이었습니다.당기의 유동비율은 219%, 부채비율은 50%로써 건실한 재무안정성을 계속 유지하고 있습니다. 세부내역은 (Ⅲ. 재무에 관한 사항)을 참조하시기 바랍니다. 나. 영업실적 (단위:백만원) 구분 제23기 제22기 증감 증감율 매출액 66,958 48,890 18,068 37% 매출원가 -53,858 -36,908 -16,950 45.9% 매출총이익 13,099 11,982 1,117 9.3% 영업이익(손실) 5,839 5,255 584 11.1% 영업이익률 8.7% 10.7% -2% - 법인세비용차감전순이익(손실) 6,052 2,549 3,503 137.4% 당기순이익(손실) 4,722 1,759 2,963 168.4% 순이익률 7.1% 3.6% 3.5% - 총포괄이익(손실) 2,274 9,398 -7,124 -75.8% ※ 상기 기재된 내용은 한국채택국제회계기준 작성기준에따라 작성되었습니다. 매출액은 COVID-19에 불확실성에도 불구하고 브레이드원사 아프리카판매 호조, 환율상승으로 인하여 전기대비 37% 증가한 670억원을 시현했고, 영업이익은 이러한 매출 증가로인하여 58억원의 매우 양호한 실적을 나타냈습니다. 또한, 당기순이익도 환율상승의 영향으로 47억원을 나타냈습니다. 다. 신규사업 2021년 6월 이동형 모듈러사업에 진출하였으며, 2022년 2월 관련 자산을 매각하였습니다. 라. 중단사업 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 환율의 영향 당사는 영업활동으로 인하여 미화(USD) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 당사는 외화유입이 외화유출보다 많아 원화가 강세일 경우 원화 현금흐름에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이에 당사는 환율회피 노력으로 수출보험공사의 환변동보험을 통해 하고 있습니다만, 현재는 계약이 종료된 상태이며, 향후 환율의 추이를 보고 가입할 예정입니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 제 23( 당) 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD USD 2,055,905 (2,055,905) 2,129,713 EUR EUR 36,999 (36,999) 28,383 JPY JPY 7,527 (7,527) 33,214 ZAR ZAR 266,306 (266,306) 47,825 CNY CNY 136,095 (136,095) 42,381 TRY TRY 234,465 (234,465) - 합 계 합 계 2,737,297 (2,737,297) 2,281,516 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결기준) 가. 유동성 (단위 : 백만원) 구분 23기 22기 전년대비 증감현황 현금 및 현금성자산 14,234 20,855 -6,621 단기금융자산 39,767 10,528 29,239 합계 54,001 31,383 22,618 ※ 매출호조 및 전환사채의 발행등으로 인해 전기대비 현금유동성은 매우 풍부합니다. 나. 자금조달 및 지출 (1) 현금흐름 요약 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 제22기 전년대비 증감현황 영업활동 현금흐름 72 7,207 -7,135 투자활동 현금흐름 -35,408 2,328 -37,736 재무활동 현금흐름 28,474 -3,617 32,091 현금의 증가(감소) -6,862 5,917 -12,779 기초 현금 및 현금성자산 20,855 15,568 5,287 현금의 환율변동효과 등 241 -630 871 기말 현금 및 현금성자산 14,234 20,855 -6,621 (2) 전환사채 현황 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 주식회사 폴라리스우노 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약 체결일 2021년 6월 8일 납입 및 발행일 2021년 6월 10일 만기일 2025년 6월 10일 사채의 발행총액 30,000,000,000원 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 표면금리 1% 만기보장수익률 1% 상환방법 만기 일시 상환 전환가격 6,004원/1주(*1) 1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가2. 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다.3. 사채 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 전환청구기간 2022년 6월 10일 ~ 2025년 5월 10일 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 상환청구 가능 *당사는 시가하락에 따른 전환가액의 조정(2021년 7월,8월,9월,10월)으로 전환가액은 당초 6,004원에서 2021년 12월 31일 기준 4,441원, 전환가능 주식수도 4,996,668주에서 6,755,235주로 변경되었습니다 *2022년 3월 10일자로 전환가액 조정이 있었으며 전환가액은 4,265원 전환가능 주식수는 7,033,997주로 조정되었습니다 5. 부외거래 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결감사보고서 중 "연결재무제표에 대한 주석 2. 재무제표의 작성기준"을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 당사의 환경과 관련된 법령은 다음과 같습니다 법률 규제내용 현황 대기환경보전법 오염물질 배출량 기준치 이내 관리 세정집진시설 6구, 여과집진시설 3구 ->월 2회 대기자가측정 물환경보전법 오염물질 배출량 기준치 이내 관리 전량 위탁처리 폐기물관리법 오염물질 배출량 기준치 이내 관리 전량 위탁처리 화학물질 관리법 유해화학물질의 취급 품목 및 수량, 관리방법 등 기준대로 처리 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 (1) 파생상품- 해당사항 없음 (2) 위험관리정책 자세한 위험관리에 관한 사항은 연결감사보고서 중 "연결재무제표에 대한 주석 35. 위험관리"를 참조하여 주시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 다산회계법인 적정 - 특수관계자에 대한수익 인식(1건) 제22기 (전기) 다산회계법인 적정 - 국외매출 회계처리(1건) 제21기(전전기) 신한회계법인 적정 재무제표 이용자는 재무제표에 대한 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석 39은 기타포괄손익-공정가치금융자산의 보고기간후 공정가치 평가를 기술하고 있습니다.우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 다산회계법인 반기검토, 기말감사 125,000 1,106 125,000 2.147 제22기(전기) 다산회계법인 반기검토, 기말감사 125,000 1,106 125,000 1,272 제21기(전전기) 신한회계법인 반기검토, 기말감사 68,500 968 68,500 968 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - - - - - - 제22기(전기) - - - - - - - - - - 제21기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021.02.19 ㆍ회사: 감사 2명, 관리이사 1명ㆍ회계감사인: 2명 대면회의 ㆍ기말 감사 이슈 관련 논의 2 2021.07.29 ㆍ회사: 감사 1명,관리이사 1명ㆍ회계감사인: 2명 대면회의 ㆍ핵심감사사항 관련 논의 3 2021.11.26 ㆍ회사: 관리이사 1명ㆍ회계감사인: 2명 대면회의 ㆍ중간감사시 발견된 위험에 대한 논의 4 2022.03.10 ㆍ회사: 감사 1명ㆍ회계감사인: 2명 서면보고 ㆍ기말감사 결과 보고 및 독립성 준수 확 인서 전달 2. 회계감사인의 변경 사업연도 감사인 비고 제22기 다산회계법인 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령(금융감독원 지정 감사인) 제21기 신한회계법인 - 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 감사는 회사의 회계 및 업무에 관한 감사를 수행하였으며, 그 결과 당사의 내부통제는 효과적으로 운영되고 있는 것으로 판단됩니다. 나. 내부회계관리제도 당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 시재감사등의 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2021년 회계연도중 감사가 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 이사회에 감사결과를 보고하였습니다. 또한 당사 외부회계법인의 제23기, 제22기, 제21기 감사보고서에도 내부회계관리제도의 운영과 관련하여 취약점을 발견하지 못하였다고 하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성에 관한 개요 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 4명의 상근이사와 2명의 사외이사로 구성되어있으며, 이밖에 1명의 비상근 감사가 활동하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 이사회 의장 성명 대표이사의 이사회 의장 겸직여부 이사회 의장 선임 사유 최용성 겸직 경영에 대한 풍부한 식견 (1) 이사회의 권한 내용이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결합니다.(2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부정관의 규정에 따라 주주총회 소집은 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회의 2주간전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지하고 있으며, 회의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항일 경우에는 이사후보자의 성명, 약력 등 법령이 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하고 있습니다. 이사후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인되며, 2017년 주총에서 주주제안권에 의해 유진구 사내이사의 이사 선임 의안이제출되었는데, 부결되었습니다.(3) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사 후보 추천 위원회를 설치하고 있지 않습니다.(4) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 최창록 - 인터파크비즈마켓 산업재유통사업 본부장- 비즈마켓렌탈 대표이사- (現)폴라리스우노 사외이사 없음 해당사항 없음 신창민 - 법무법인 시공 변호사- 신라젠(주) 사외이사- 법무법인 시헌 변호사- (現)폴라리스우노 사외이사 없음 해당사항 없음 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 2 - 2 ※ 이상희 사외이사는 2021.03.29 자로 임기가 만료되어 퇴임하였습니다. ※ 기존 이충식, 강희주 사외이사는 2021.05.28 임시주주총회 결과로 퇴임하였고, 최창록, 신창민 사외이사가 신규 선임되었습니다. 나. 이사회의 주요결의사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 김종천(출석률:100%) 정회원(출석률:100%) 김승원(출석률:100%) 조성우(출석률:100%) 지준경(출석률:100%) 김영관(출석률:100%) 최용성(출석률:100%) 1 2021.02.08 1. 2020 회계연도 결산배당 승인의 건2. 2020년 별도 재무제표 승인의 건3. 올리패스 주식(보통주) 매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - - 2 2021.02.23 1. 22기(2020) 연결재무제표 승인의 건2. 내부회계관리제도 운영실태보고3. 내부회계 평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 - - - - 3 2021.03.09 1. 주주총회 소집공고의 건2. 터키 지점 설치의 건3. 연결재무제표 승인의 건(수정) 가결 찬성 찬성 찬성 - - - - 4 2021.04.15 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - - 5 2021.05.10 임시주주총회 소집의 건(안건확정) 가결 찬성 찬성 찬성 - - - - 6 2021.05.28 임시주총 의사록 및 대표이사 선임 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2021.06.08 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2021.06.24 이동형 임시학교 취득의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2021.10.22 타법인 주식 출자결정(계열회사) 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2021.11.02 타법인 주식 취득의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2021.12.20 타법인 대여의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 12 2021.12.20 내부회계관리규정 및 내부회계관리지침 승인의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 이상희(출석률:100%) 이충식(출석률:40%) 강희주(출석률:60%) 최창록(출석률:43%) 신창민(출석률:29%) 1 2021.02.08 1. 2020 회계연도 결산배당 승인의 건2. 2020년 별도 재무제표 승인의 건3. 올리패스 주식(보통주) 매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 2 2021.02.23 1. 22기(2020) 연결재무제표 승인의 건2. 내부회계관리제도 운영실태보고3. 내부회계 평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 - - 3 2021.03.09 1. 주주총회 소집공고의 건2. 터키 지점 설치의 건3. 연결재무제표 승인의 건(수정) 가결 - - 찬성 - - 4 2021.04.15 임시주주총회 소집의 건 가결 - - - - - 5 2021.05.10 임시주주총회 소집의 건(안건확정) 가결 - - - - - 6 2021.05.28 임시주총 의사록 및 대표이사 선임 가결 찬성 찬성 7 2021.06.08 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - - - - - 8 2021.06.24 이동형 임시학교 취득의 건 가결 - - - 찬성 - 9 2021.10.22 타법인 주식 출자결정(계열회사) 가결 - - - - - 10 2021.11.02 타법인 주식 취득의 건 가결 - - - 찬성 찬성 11 2021.12.20 타법인 대여의 건 가결 - - - - - 12 2021.12.20 내부회계관리규정 및 내부회계관리지침 승인의 건 가결 - - - - - 다. 이사회내 위원회 당사는 보고서 제출일 현재 이사회내 위원회가 설치되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성 회사의 이사회는 6인 중 최용성 대표이사를 포함한 4인의 사내이사, 2인의 사외이사로 구성되어 있습니다. 본 이사회에서는 제품의 연구개발 및 경영전반에 관한 토의가 이루어지며, 중요한 경영상의 의사결정일 경우 이사회의 의견을 기반으로 결정하고 있습니다. 성명 선임배경 추천인 담당직무 임기 연임여부 연임횟수 회사와의 거래 최대주주와의 이해관계 최용성 경영총괄 이사회 대표이사 3년 - - 해당사항없음 특수관계인 조성우 경영총괄 이사회 사내이사 3년 - - 해당사항없음 특수관계인 지준경 사내이사 이사회 사내이사 3년 - - 해당사항없음 특수관계인 김영관 사내이사 이사회 사내이사 3년 - - 해당사항없음 특수관계인 최창록 사외이사 이사회 사외이사 3년 - - 해당사항없음 해당사항없음 신창민 사외이사 이사회 사외이사 3년 - - 해당사항없음 해당사항없음 마. 사외이사의 전문성 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고, 방문 설명 등을 실시하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 또한, 회사경영활동에 대한 이해를 제고하기 위해, 정기적으로 국내 외 경영현황 보고를 받도록 하고 있습니다. 바. 교육실시현황사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 보고서 제출기준일 현재 당사의 사외이사는 각각 경영,재무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 필요시 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요학력 및 경력 타회사 겸직현황 결격요건여부 비고 조정완 - (주)세원 부장- (주)아이앤브이게임즈 감사 - (주)세원 부장- (주)아이앤브이게임즈 감사 해당 없음 - 다. 감사의 독립성 감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며, 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 라. 감사의 주요활동내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사참석인원 1 2021.02.08 1. 2020 회계연도 결산배당 승인의 건2. 2020년 별도 재무제표 승인의 건3. 올리패스 주식(보통주) 매각의 건 가결 2 2 2021.02.23 1. 22기(2020) 연결재무제표 승인의 건2. 내부회계관리제도 운영실태보고3. 내부회계 평가보고 가결 2 3 2021.03.09 1. 주주총회 소집공고의 건2. 터키 지점 설치의 건3. 연결재무제표 승인의 건(수정) 가결 1 4 2021.05.28 1.임시주총 의사록2. 대표이사 선임 가결 1 5 2021.06.08 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 1 6 2021.06.24 이동형 임시학교 취득의 건 가결 1 7 2021.11.02 타법인 주식 취득의 건 가결 1 8 2021.12.20 타법인 대여의 건 가결 1 9 2021.12.20 내부회계관리규정 및 내부회계관리지침 승인의 건 가결 1 ※ 김효진 감사는 2021.03.29 자로 임기가 만료되어 퇴임하였습니다. ※ 2021년 5월 28일 임시주총결과로 기존 최종문 감사는 퇴임하였으며, 조정완 감사가 신규선임 되었습니다. 마. 교육실시계획 당사는 대표이사, 내부회계관리자, 감사 및 회계정보를 작성, 공시하는 임직원(이하 ‘대표이사 등’이라 한다)을 대상으로 내부회계관리제도 관련 법령 및 이 규정에서 정하는 사항 등의 이해가 필요한 경우 교육계획을 수립하고, 필요한 교육을 실시할 예정입니다. 바. 교육실시현황 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사인은 재무, 내부회계관리 및 경영전반에 풍부한 전문지식을 갖추고 있습니다. 필요시 교육을 진행할 예정입니다. 사. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 회계팀 3 이사 1명과장 2명(평균 10년) 내부회계관리 및 분반기, 결산감사등에 대한 감사업무 지원 아. 준법지원인 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - - 당사는 제23기 정기주주총회(22.03.23)부터 전자투표를 시행합니다 나. 소수주주권 2017년 5월 23일 신청인 황귀남은 전주지방법원에 2014년 주주총회 의안(정관변경의 건) 무효확인 신청과 2017년 주주총회 결의취소를 신청하였고, 회사는 이를 각각 2017년 6월 21일, 2017년 6월 23일 확인하였습니다.이 중 2017년 주주총회 결의취소의 건은 2018년 1월 5일 원고 측의 소취하로 인해 소송이 종결되었으며, 2014년 주주총회 의안(정관 변경의 건) 무효확인 신청건은 2020년 10월 29일 원고 승소 판결이 내려졌고 당사가 항소하지 않아 확정되었습니다. 다. 경영권 경쟁- 해당사항 없음 라. 의결권 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 13,573,965 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 464,757 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 13,109,208 - 우선주 - - 마. 주식의 사무 신주인수권의 내용 ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하는 경우 3. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 5. 우리사주 조합원에게 신주를 배정하는 경우 6. 「근로복지기본법」제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관 투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산?판매?자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 구조조정, 재무구조개선, 사업다각화, 시설투자, 타법인 출자, 인수합병 등 경영환경 개선을 위한 경영상의 목적을 달성하기 위하여 개인투자자 및 법인투자자에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음 명의개서대리인 증권예탁결제원 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재신문 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제23기임시주주총회(2021.5.28) 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제2-1호 의안: 사내이사 조성우 선임의 건제2-2호 의안: 사내이사 지준경 선임의 건제2-3호 의안: 사내이사 김영관 선임의 건제2-4호 의안: 사내이사 최용성 선임의 건제2-5호 의안: 사외이사 최창록 선임의 건제2-6호 의안: 사외이사 신창민 선임의 건제3호의안 : 감사 선임의 건제3-1호 의안: 감사 조정완 선임의 건 => 원안의결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결 제22기정기주주총회(2021.3.24) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건1-1 현금배당 100원제2호의안 : 정관 일부 변경의 건제3호의안 : 감사 선임의 건3-1 최종문 감사 선임의 건제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건(20억)제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건(1억) => 원안의결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결 제21기정기주주총회(2020.3.24) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건1-1 현금배당 100원제2호의안 : 정관 일부 변경의 건2-1 정관 제30조(주주총회 결의방법)변경2-2 제2-1호외의 정관 변경의 건제3호의안 : 이사 선임의 건3-1 김종천 사내이사 선임의 건3-2 정회원 사내이사 선임의 건3-3 김승원 사내이사 선임의 건3-4 강희주 사외이사 선임의 건3-5 이충식 사외이사 선임의 건제4호의안 : 이사보수한도 승인의건(20억)제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건(1억) => 원안의결=> 정족수 미달로 인한 부결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결 제20기정기주주총회(2019.3.26) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건1-1 현금배당 100원제2호의안 : 정관 일부 변경의 건2-1 정관 제30조(주주총회 결의방법)변경2-2 제2-1호외의 정관 변경의 건제3호의안 : 이사보수한도 승인의건(20억)제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건(1억) => 원안의결=> 정족수 미달로 인한 부결=> 원안의결=> 원안의결=> 원안의결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 이름과 최대주주와의 관계 보고서 제출일 현재 당사의 최대주주는 (주)세원이며, 총 28.36%의 지분을 보유하고 있습니다. 나. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)세원 최대주주 본인 보통주 0 0 3,850,000 28.36 - 계 보통주 - - 3,850,000 28.36 - 우선주 - - - - - ※ 2021년 4월 13일에 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였으며, 이와 관련해 2021년 5월 27일 주식양수도 거래가 완료되어 최대주주가 (주)세원으로 변경되었습니다. 다. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)세원 44,003 조현우 - - - (주)폴라리스오피스 8.11 - - - - - - ※ (주)세원의 출자자수 및 최대주주의 지분율은 2021년 12월 31일 기준입니다. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2019.09.17 김동진 - - - (주)에이센트 18.89 2020.10.16 조현우 - - - (주)에이센트 18.89 2020.12.23 조현우 - - - (주)아이에이네트웍스 10.37 2021.03.29 조현우 - - - (주)폴라리스웍스 8.11 2021.11.26 조현우 - - - (주)폴라리스오피스 8.11 ※ 2020년 10월 16일 일신상의 사유로 대표이사 김동진 사임(기존 사내이사직 유지) 하였으며, 기존 사내이사 조현우 대표이사로 선임하였습니다. ※ 2020년 12월 23일 변경전 최대주주와 특수관계자자 내 보유주식 변동으로 인하여 최대주주가 (주)에이센트에서 (주)아이에이네트웍스로 변경되었습니다. ※ 2021년 03월 29일 정기주주총회를 통해 (주)아이에이네트웍스에서 (주)폴라리스웍스로 사명을 변경하였습니다. ※ 2021.11.26 최대주주인 (주)폴라리스웍스는 (주)폴라리스오피스에 지분 전체를 양도하였습니다 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)세원 자산총계 214,306 부채총계 71,199 자본총계 143,106 매출액 97,537 영업이익 -1,886 당기순이익 8,266 ※ 상기 재무현황은 2022.03.14 공시된 (주)세원의 [주주총회소집공고] 기준 입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 보고서 작성기준일 현재 특별한 사항은 없습니다. (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)폴라리스오피스 16,814 지준경 - - - (주)세원 9.63 - - - - (주)폴라리스우노 2.46 ※ (주)폴라리스오피스의 출자자수는 2021년 12월 31일 기준이며, (주)폴라리스오피스와 (주)폴라리스우노의 지분율은 2021년 12월 31일 기준입니다. (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)폴라리스오피스 자산총계 53,483 부채총계 13,010 자본총계 40,473 매출액 22,982 영업이익 2,355 당기순이익 -287 ※ 상기 재무현황은 2022.03.10 공시된 (주)폴라리스오피스의 [주주총회소집공고] 기준 입니다. 2. 최대주주의 변동 현황 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2021.05.27 (주)세원 3,850,000 28.36 - 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 - ※ 2021년 4월 13일에 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였으며, 이와 관련해 2021년 5월 27일 주식양수도 거래가 완료되어 최대주주가 (주)세원으로 변경되었습니다. 3. 주식분포현황 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)세원 3,850,000 28.36 - 김승호 1,319,000 9.72 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 2,455 2,465 99.59 6,689,470 13,573,965 49.27 - ※ 2021년 12월 31일 주주명부폐쇄일 기준으로 작성되었습니다. 4. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원,주) 종 류 21.07 21.08 21.09 21.10 21.11 21.12 보통주 최고 5,830 5,680 5,270 4,860 5,140 4,750 최저 5,130 4,890 4,650 4,300 4,765 4,500 평균 5,579 5,303 4,953 4,595 5,034 4,648 월간거래량 2,513,282 2,295,436 936,768 785,281 855,971 525,880 일중거래량 최고 892,234 827,653 100,742 117,953 93,653 69,475 최저 34,812 28,147 22,232 16,883 11,231 6,374 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최용성 남 1966.10 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 강릉대학교 영문학과- (주)고려증권- (주)아이에이파워트론 감사- (주)트리노테크놀로지 부사장- (주)아이에이 부사장- 現 (주)폴라리스우노 대표이사- 現 (주)우노파이버 대표이사(겸) - - 특수관계인 7개월 2024.05.27 조성우 남 1973.08 회장 사내이사 상근 경영총괄 - New York Institute of Technology- ㈜아이에이 부회장- 現 ㈜세원 회장- 現 ㈜폴라리스오피스 회장- 現 ㈜폴라리스웍스 회장- 現 ㈜폴라리스우노 회장 - - 특수관계인 7개월 2024.05.27 김종천 남 1957.06 부회장 미등기 상근 영업총괄 - 전북대 섬유공학과 박사 졸업- (주)우노앤컴퍼니 이사 - (주)우노앤컴퍼니 대표이사- 現 (주)폴라리스우노 부회장 - - 특수관계인 7개월 - 지준경 남 1980.09 사내이사 사내이사 상근 경영기획 - ㈜아이에이 전략기획본부 전무이사- 現 ㈜세원 사내이사- 現 ㈜폴라리스오피스 대표이사- 現 ㈜폴라리스웍스 대표이사- 現 ㈜폴라리스우노 사내이사 - - 특수관계인 7개월 2024.05.27 김영관 남 1982.10 사내이사 사내이사 상근 재무기획 - 한양대학교 경영전문대학원- ㈜빅트리글로벌 상무이사- ㈜디에이테크놀로지 부사장- ㈜아이에이 총괄부사장- 現 ㈜세원 사내이사- 現 ㈜폴라리스오피스 부사장- 現 ㈜폴라리스웍스 부사장- 現 ㈜폴라리스우노 사내이사 - - 특수관계인 7개월 2024.05.27 최창록 남 1972.02 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 - 연세대학교 공과대학 기계공학과- 삼성카드 전략신사업본부- 삼성카드 전략영업본부- 인터파크비즈마켓 산업재유통사업 본부장- 現 비즈마켓렌탈 대표이사 - - - 7개월 2024.05.27 신창민 남 1975.08 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 - 고려대학교 법학전공- 법무법인 명문 변호사- 법무법인 시공 변호사- 現 신라젠(주) 사외이사- 現 법무법인 시헌 변호사 - - - 7개월 2024.05.27 조정완 남 1982.06 감사 감사 비상근 감사업무 - 한양대학교 경제금융학부- 現 (주)세원 부장- 現 (주)아이앤브이게임즈 감사- 現 (주)폴라리스우노 감사 - - - 7개월 2024.05.27 김승원 남 1967.02 이사 미등기 상근 기획실장 - 서울대 경영학과 졸업- 한미회계법인 FAS / 상무- 現 (주)폴라리스우노 기획실장 - - 특수관계인 2017~ - 전대석 남 1967.08 이사 미등기 상근 관리업무 - (주)우노앤컴퍼니 관리부장- 現 (주)폴라리스우노 이사 8,400 - 특수관계인 2011~ - 장영남 남 1970.07 이사 미등기 상근 화학총괄 - (주)우노앤컴퍼니 부장- 現 (주)폴라리스우노 이사 - - 특수관계인 2009~ - 임종철 남 1973.05 이사 미등기 상근 생산총괄 - (주)우노앤컴퍼니 부장- 現 (주)폴라리스우노 이사 8,000 - 특수관계인 1999~ - 이성엽 남 1979.09 이사 미등기 상근 법무총괄 - 現 ㈜세원 사내이사- 現 ㈜폴라리스오피스 이사- 現 ㈜폴라리스웍스 사내이사- 現 ㈜폴라리스우노 이사 - - 특수관계인 7개월 - 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2022.03.23 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 박수정 남 1961.10 사외이사 - 국가정보원 이사관(2급)- 세종연구소 객원연구위원-폴라리스웍스 사외이사 2022.03.23 - 선임 이상현 남 1976.05 감사 -아트만자산운용 대표이사-(현)케이엔티파트너스 상무이사 2022.03.23 - ※ 박수정 사외이사와 이상현 감사의 선임은 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제23기 정기주주총회의 안건으로 상정될 예정이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ 감사 조정완은 일신상의 사유로 인해 퇴임 예정입니다. 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합성사사업부 남 73 0 19 0 92 9.9 4,830,958 52,510 - - - - 합성사사업부 여 18 0 2 1 20 11.9 921,088 46,054 - 화학사업부 남 16 0 0 0 16 9.3 800,996 50,062 - 화학사업부 여 3 0 1 1 4 9.7 148,443 37,111 - 합 계 110 0 22 2 132 10 6,701,485 50,769 - 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 7 525,809 75,116 - 2. 임원의 보수 등