폴라리스우노 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제24기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제23기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 폴라리스우노와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스우노(이하 "지배기업")는 1999년 7월 19일 설립되어 가발용 합성섬유 및 전자재료, 광학제품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전라북도 완주군 봉동읍 완주산단3로 158-15번지에 본사를 두고 있습니다. 2010년 1월 15일 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)폴라리스세원	15,400,000	25.34

자기주식	1,764,757	2.90

기타	43,610,527	71.76

합계	60,775,284	100.00

(2) 연결대상 종속기업

① Unofiber (Pty) LtdUnofiber (Pty) Ltd(이하 "종속기업")는 2013년중 가발용 합성섬유의 제조 및 판매를 주요사업으로 남아프리카공화국 Pietermaritzburg에 설립되었으며, 당기말 현재 자본금은 ZAR 6,789,000입니다. 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	결산월	소재지	업종

당기말	전기말

Unofiber (Pty) Ltd	100%	100%	12월	남아프리카공화국	가발용 합성섬유 제조

당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 업 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익

Unofiber (Pty) Ltd	11,549,515	5,060,909	6,488,606	17,158,217	1,473,286

(3) 관계기업① UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호는 2018년 4월중 중소기업창업지원법등의 근거법령과 조합규약에 따라 투자, 운용하여 그 수익을 배분하는 것을 목적으로 설립된 중소기업창업투자조합으로서, 당기말 현재 출자총액은 9,900,000,000원 입니다. ② 주식회사 폴라리스쉐어테크소프트웨어 개발 및 공급, 블록체인 관련사업 및 연구개발업을 사업목적으로 설립된 법인으로서, 당기 중 기존 보유지분을 모두 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	결산월	소재지	업종

당기말	전기말

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	66.7	66.7	12월	대한민국 서울	금융업, 투자조합

주식회사 폴라리스쉐어테크	-	20	12월	대한민국 서울	소프트웨어개발

당기말 현재 관계기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	9,194,914	176,663	9,018,251	81	(895,988)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.③ 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

④ 관계기업연결기업의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결기업은 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 재무제표의 측정기준연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결기업의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.(5) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 우발부채 (주석32)

- 이연법인세의 측정 (주석30)

② 공정가치 측정

연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 38: 금융상품 종류별 공정가치 서열체계

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

4. 유의적 회계정책(1) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다

(2) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법	구 분	단위원가 결정방법

상 품	선입선출법	원 재 료	선입선출법

제 품	선입선출법	저 장 품	선입선출법

재 공 품	선입선출법	미 착 품	개 별 법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다

(3) 비파생금융자산

① 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(a) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(ⅰ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(ⅱ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (ⅲ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(b) 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35참조).

④ 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 유형자산① 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	30년, 40년	차량운반구	4년, 5년

구 축 물	15년, 20년	비 품	4년, 5년

기 계 장 치	6년, 8년	시 설 장 치	8년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(6) 정부보조금연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 연결기업은 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.② 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 투자부동산으로 분류된 토지,건물 일부 면적 및 구축물등을 리스로 제공하고 있습니다. 연결기업은 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.연결기업은 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(8) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소 자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채① 분류 및 측정연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(a) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(b) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

② 제거

연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원 급여- 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

- 퇴직급여: 확정기여제도

연결기업은 퇴직급여제도로 확정기여제도의 운영을 하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.한편, 연결기업은 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고, 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실 추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다.

(16) 수익인식

연결기업은 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객 충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결기업은 독립된 외부기관의 자문용역을 통해 기업회계기준서 제1115호의 도입에따른 재무영향을 분석하였으며, 그 결과 동 기준서 개정으로 인해 회사의 수익인식에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하였습니다. 동 기준서의 적용이 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별과 거래가격 연결기업은 고객에게 가발용 합성섬유 및 광학제품을 판매하고 있습니다. 연결기업 수익의 대부분은 이러한 제품과 상품의 판매로 발생한 것입니다. 연결기업은 대부분의 거래에서 상기 제품이나 상품의 인도라는 단일의 수행의무를 부담하고 있고, 이 수행의무이행 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 제품이나 상품의 인도와 동시에 모든 위험과 효익이 회사의 고객에게 이전되므로, 이 수행의무 이외에 의미있는 수준으로 별도로 식별할 수행의무는 없는 것으로 판단하고 있습니다. ② 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동 금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 공급계약에서 반품을 허용하는 경우에도 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 이러한 경우, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사가 수령할 대가를 더 합리적으로 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하여 수익을 인식하였습니다. 보고기간종료일까지 발생한 거래에서 일부 거래처와의 거래에서 결제시점에 따른 가격할인이 계속적으로 발생했습니다. 이러한 거래에서는 이미 상기에서 정의하는 변동대가를 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 나머지 거래처와의 거래에서는 사전에 합의된 가격과 실제로 받을 대가의 차이가 발생한 사실이 없었고, 이후의 회계기간에도 상황이 동일할 것이라고 판단하고 있습니다.③ 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방 법	내 용

시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결기업은 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용할 것입니다.다만, 연결기업 영업활동의 성격상 현재는 단일의 의무만 존재하는 계약이 대부분이고, 향후에도 크게 변동하지 않을 것으로 예상되는 바, 상기의 개정 기준이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용

연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

(20) 영업부문연결기업의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사 사업부문과 전자재료 및 광학을 생산하는 화학사업부문 그리고 벤처기업에 대한 투자 및 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행을 하는 창업투자부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별 재무정보를 공시하고 있습니다. 연결기업은 당기에 창업투자부문을 매각하여 중단영업으로 표시하였습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고있습니다.(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(22)중단사업

연결기업은 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(23) 미적용 제·개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말

보유현금	14,334	10,135

원화요구불예금	6,574,711	631,148

외화요구불예금	19,212,042	13,592,350

합 계	25,801,087	14,233,633

6. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말

원화정기예적금	26,000,000	35,000,000

외화정기예적금	8,909,051	4,766,825

합 계	34,909,051	39,766,825

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말

매출채권	6,897,094	10,227,173

단기대여금	-	300,000

미수수익	226,504	239,979

미수금	762,040	2,132,457

합 계	7,885,638	12,899,609

연결기업은 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권의 손상 및 연결기업의 신용위험 관련 주석 35을 참조하시기 바랍니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,466,744	-	1,466,744	2,474,180	-	2,474,180

제 품	4,769,441	(341,990)	4,427,451	4,220,319	(429,460)	3,790,859

원재료	6,524,145	(135,626)	6,388,519	4,917,659	(293,377)	4,624,282

재공품	384,329	-	384,329	262,660	-	262,660

미착품	540,952	-	540,952	2,018,077	-	2,018,077

합 계	13,685,611	(477,616)	13,207,995	13,892,895	(722,837)	13,170,058

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 각각 손실 199,138천원과 이익 58,185천원입니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말

선급금	271,926	420,462

선급비용	193,654	70,076

합 계	465,580	490,538

10. 공정가치로 측정하는 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말

- 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 (주1)

보통주-(주)펩트론 (주1-1)	1,016,325	1,474,668

상환전환우선주(주)이뮨메드 (주1-2)	-	1,500,000

소계	1,016,325	2,974,668

- 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산 (주2)

보통주-(주)서남 (주2-1)	963,725	1,767,217

보통주-올리패스(주) (주2-2)	1,209,255	1,824,803

보통주-(주)폴라리스오피스 (주2-3)	1,300,000	2,595,000

소계	3,472,980	6,187,020

합계	4,489,305	9,161,688

(주1) 연결기업은 다음의 조건을 충족하는 경우 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점의 실제운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동관리되는 특정금융상품의 포트폴리오(주1-1) (주)펩트론 보통주 132,853주는 상장주식으로서 당기말 현재 종가 7,650원 (전기말 11,100원)으로 평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.(주1-2) (주)이뮨메드는 2021년 01월 21일 1,500,000천원에 20,000주를 매입하였으며, 2021년 10월 26일 1주당 3주의 비율로 신주를 배정받아 주식수가 80,000주로 증가 하였습니다. 연결기업이 보유한 주식은 비상장기업의 상환전환우선주로서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며 당기말 현재 1주당가액 0원으로 공정가치를 평가하여 계상하였습니다. 상환전환우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년이며, 전환비율은 상환전환우선주 1주당 보통주 1주입니다. (주2) 연결기업은 다음의 조건을 충족하는 경우 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약 현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우(주2-1) (주)서남 보통주 464,446주는 상장주식으로서 당기말 현재 종가 2,075원 (전기말 3,805원)으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.(주2-2) 올리패스(주) 보통주 198,564주는 상장주식으로서 당기말 현재 종가 6,090원 (전기말 9,190원)으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 보통주 198,564주는 2021년 3월 30일 올리패스(주)의 무상증자로 인하여 기존에 보유한 132,376주가 1주당 0.5주의 신주배정을 받아 198,564주로 주식수가 증가하였습니다.(주2-3) (주)폴라리스오피스 보통주 1,000,000주는 상장주식으로서 당기말 현재 종가 1,300원(전기말 2,595원)으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말

기초금액	2,974,668	2,178,789

매도청구권 인식(주1)	1,763,046	-

당기 취득금액	-	2,499,900

처분금액(주1)	(1,763,046)	(999,900)

평가증가(감소)액	(1,958,343)	(704,121)

기말금액	1,016,325	2,974,668

(주1) 연결기업이 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 내재된 매도청구권을 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하고 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 동 매도청구권은 당기 중 행사되어 소멸하였습니다. (주석 21)

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말

기초금액	6,187,020	5,380,968

당기 취득금액	-	2,600,000

평가증가(감소)액	(2,714,040)	(1,793,948)

기말금액	3,472,980	6,187,020

11. 관계기업투자주식

(1) 당기말 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	설립국가	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

관계기업	UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	대한민국	66.7	6,202,058	6,012,168	6,329,361

관계기업	(주)폴라리스쉐어테크(*)	대한민국	-	30,000	-	9,344

합 계	6,232,058	6,012,168	6,338,705

(*)폴라리스쉐어테크는 당기 중 기존 보유지분을 모두 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초금액	6,338,705	6,484,672

당기중 취득	-	30,000

지분법손익	(606,670)	(68,819)

지분법자본변동	280,133	(107,148)

보고기간말 금액	6,012,168	6,338,705

12. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체	기말장부금액

건물	946,843	-	(33,462)	-	913,381

구축물	112,292	-	(8,750)	-	103,542

시설장치	3,803	-	(3,802)	-	1

합 계	1,062,938	-	(46,014)	-	1,016,924

(2) 전기(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체(*)	기말장부금액

건물	-	-	(33,462)	980,305	946,843

구축물	121,042	-	(8,750)	-	112,292

시설장치	8,912	-	(5,109)	-	3,803

합 계	129,954	-	(47,321)	980,305	1,062,938

(*) 전기 중 투자부동산에서 운용리스자산으로 대체된 금액 입니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

수입임대료(*1)	153,200	133,200

투자부동산 상각비(*2)	(46,014)	(47,321)

(*1) 수입임대료는 기타수익에 포함되어 있습니다.(*2) 투자부동산 상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	장부가액	공정가치(*)

건물	913,381	913,381

구축물	103,542	103,542

시설장치	1	1

합 계	1,016,924	1,016,924

(*) 상기의 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의 거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 투자부동산의 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다.

13. 장기금융자산

당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말	비 고

출국만기보험	45,050	59,514	삼성화재

빅플러스저축보험	177,682	155,874	신한생명

합 계	222,732	215,388

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 24(당) 기말	제 23(전) 기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,465,762	-	3,465,762	3,422,351	-	3,422,351

건물	12,023,150	(3,326,913)	8,696,237	11,849,507	(2,996,796)	8,852,711

구축물	114,993	(67,694)	47,299	114,993	(60,642)	54,351

기계장치	10,878,275	(8,591,818)	2,286,457	10,360,573	(8,105,415)	2,255,158

정부보조금	(96,298)	55,091	(41,207)	(58,698)	31,636	(27,062)

차량운반구	709,280	(474,184)	235,096	610,436	(409,935)	200,501

비품	489,183	(352,658)	136,525	430,564	(291,086)	139,478

정부보조금	(19,505)	3,305	(16,200)	(2,069)	(2,380)	(4,449)

시설장치	1,483,664	(900,027)	583,637	1,474,539	(735,564)	738,975

정부보조금	(2,119)	2,114	(5)	(2,119)	2,114	(5)

임차자산개량권	411,651	(330,254)	81,397	323,244	(301,601)	21,643

건설중인자산	-	-	-	81,575	-	81,575

운용리스자산	2,042,550	(1,794,578)	247,972	3,226,050	(1,721,609)	1,504,441

합 계	31,500,586	(15,777,616)	15,722,970	31,830,946	(14,591,278)	17,239,668

(2) 당기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체/처분	투자부동산 대체	운용리스자산 대체	외화환산조정	기말장부금액

토지	3,422,351	43,411	-	-	-	-	-	3,465,762

건물	8,852,711	173,643	(330,117)	-	-	-	-	8,696,237

구축물	54,351	-	(7,052)	-	-	-	-	47,299

기계장치	2,239,275	578,058	(525,637)	-	-	-	(5,239)	2,286,457

정부보조금	(27,062)	(24,400)	10,255	-	-	-	-	(41,207)

차량운반구	200,501	121,482	(80,588)	-	-	-	(6,299)	235,096

비품	139,478	48,669	(62,066)	11,575	-	-	(1,131)	136,525

정부보조금	(4,449)	(13,800)	2,049	-	-	-	-	(16,200)

시설장치	738,975	9,000	(164,481)	-	-	-	143	583,637

정부보조금	(5)	-	-	-	-	-	-	(5)

임차자산개량권	21,643	91,545	(28,611)	-	-	-	(3,180)	81,397

건설중인자산	81,575	-	-	(81,575)	-	-	-	-

운용리스자산(*)	1,504,441	148,500	(112,569)	(1,292,400)	-	-	-	247,972

합 계	17,223,785	1,176,108	(1,298,817)	(1,362,400)	-	-	(15,706)	15,722,970

(*)운용리스자산에 대한 당기 상각비 중 103,769천원은 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있으며, 8,800천원은 임대료수입 매출원가로 분류되어 있습니다.

(3) 전기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체/처분	투자부동산 대체	운용리스자산 대체	외화환산조정	기말장부금액

토지	3,422,351	-	-	-	-	-	-	3,422,351

건물	9,946,722	163,688	(322,817)	45,423	(980,305)	-	-	8,852,711

구축물	38,608	22,185	(6,442)	-	-	-	54,351

기계장치	2,660,498	245,515	(621,597)	18,798	-	(81,133)	17,194	2,239,275

정부보조금	(58,698)	(13,200)	44,836	-	-	-	-	(27,062)

차량운반구	143,178	117,989	(59,919)	(2,821)	-	-	2,074	200,501

비품	145,752	48,073	(54,816)	-	-	-	469	139,478

정부보조금	(2,069)	(3,636)	1,256	-	-	-	-	(4,449)

시설장치	927,425	-	(172,518)	-	(16,042)	110	738,975

정부보조금	(2,119)	-	2,114	-	-	-	-	(5)

임차자산개량권	14,300	24,345	(17,693)	-	-	-	691	21,643

건설중인자산	64,223	81,575	-	(64,223)	-	-	-	81,575

운용리스자산(*)	128,443	1,402,000	(123,177)	-	-	97,175	-	1,504,441

합 계	17,428,614	2,088,534	(1,330,773)	(2,823)	(980,305)	-	20,538	17,223,785

(*)운용리스자산에 대한 전기 상각비중 92,377천원은 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있으며, 30,800천원은 임대료수입 매출원가로 분류되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	담보자산내용	채권최고한도액	채권자	채무내용	소유자

유형자산	토지, 건물	3,900,000	KEB하나은행	수입L/C	회 사

(5) 당기말 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	부보자산	부보금액	가입금액	가입처

공장 화재보험	유형,재고 자산	57,981,495	116,894	KB,DB 손해보험
SANTAM등

* 상기 공장 화재보험 부보금액 중 1,320백만원이 하나은행에 질권설정 되어있습니다. 연결기업은 상기보험 이외에 환경오염배상책임보험, 법인차량에 대한 자동차보험 및 매출채권보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 정부보조금

(1) 연결기업은 정부보조금 수령시 예수금으로 처리하고 있으며, 추후 자산취득과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 이를 해당 자산계정의 차감항목으로, 비용과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 관련 비용과 상계하여 처리하고 있습니다. 또한 사용하고 남은 잔액은 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 당기와 전기의 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 제 명 기초금액 수령액 사 용 액 기말잔액 자산취득 비용상계 계 고다층 초고속 통신 기판 CCL용 유전율 3이하의 할로겐프리 및 저유전유기소재 개발-2세부 3,348 140,015 24,400 118,963 143,363 - 초고속 통신 기판용 저유전 프리프레그 및 CCL 제조기술 개발-3세부 - 157,934 13,800 144,134 157,934 - 합 계 3,348 297,949 38,200 263,097 301,297 - (단위: 천원) 과 제 명 기초금액 수령액 사 용 액 기말잔액 자산취득 비용상계 계 고다층 초고속 통신 기판 CCL용 유전율 3이하의 할로겐프리 및 저유전유기소재 개발-2세부 - 101,945 1,955 96,642 98,597 3,348 초고속 통신 기판용 저유전 프리프레그 및 CCL 제조기술 개발-3세부 - 137,912 14,882 123,030 137,912 - 합 계 - 239,857 16,837 219,672 236,509 3,348 (2) 정부보조금의 내역당기말 및 전기말 현재 자산취득과 관련되어 유형자산의 차감항목으로 각각 표시하고 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 기계장치 비품 시설장치 계 기계장치 비품 시설장치 계 자산취득 국고보조금 총액 1,628,405 103,776 36,210 1,768,391 1,604,005 89,976 36,210 1,730,191 감가상각비상계 기초상계누계액 1,576,943 85,527 36,205 1,698,675 1,532,107 84,271 34,091 1,650,469 당기상계금액 10,255 2,049 - 12,304 44,836 1,256 2,114 48,206 기말상계누계액 1,587,198 87,576 36,205 1,710,979 1,576,943 85,527 36,205 1,698,675 상계 후 기말 국고보조금 잔액 41,207 16,200 5 57,412 27,062 4,449 5 31,516 16. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기와 전기 중 리스사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 (*2) 기말장부금액 차량운반구 111,265 - (60,913) - 50,352 부동산 11,683 - (6,372) - 5,311 합 계 122,948 - (67,285) - 55,663 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 (*2) 기말장부금액 차량운반구 66,352 83,479 (38,566) - 111,265 부동산 - 23,650 (3,788) (8,179) 11,683 합 계 66,352 107,129 (42,354) (8,179) 122,948 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (*2) 전기 중 사용권자산의 계약 중단에 대한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 112,593 - 3,069 (63,696) 43,007 8,959 부동산 11,682 - 326 (6,600) 5,408 - 합 계 124,275 - 3,395 (70,296) 48,415 8,959 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 66,427 83,478 3,156 (40,470) 60,627 51,966 부동산 - 23,651 179 (3,920) 6,274 5,408 합 계 66,427 107,129 3,335 (44,390) 66,901 57,374 (3) 당기말 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 고정리스료 고정리스료의 현재가치 1년이내 50,989 48,415 1년 초과 5년 이내 9,065 8,959 합 계 60,054 57,374 17. 무형자산(1) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 회원권 46,599 511,000 - 557,599 46,599 - - 46,599 합 계 46,599 511,000 - 557,599 46,599 - - 46,599 18. 기타비유동자산ㆍ부채 (1)당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 기타보증금 등 276 392 임차보증금 79,127 28,665 합 계 79,403 29,057 (2)당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 임대보증금 11,000 11,000 장기종업원급여 104,551 - 합 계 115,551 11,000 19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 연결기업의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 매입채무 2,982,584 4,258,645 미지급금 555,226 165,630 미지급비용 1,021,929 738,403 합 계 4,559,739 5,162,678 20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 예수금 322,719 94,042 선수금 907,002 582,741 선수수익 54,226 56,675 합 계 1,283,947 733,458 21. 전환사채 및 파생상품부채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 액면금액 17,295,000 30,000,000 사채할인발행차금 (61,673) (148,444) 전환권조정 (972,849) (2,341,612) 합 계 16,260,478 27,509,944 (2) 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 주식회사 폴라리스우노 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약 체결일 2021년 6월 8일 납입 및 발행일 2021년 6월 10일 만기일 2025년 6월 10일 사채의 발행총액 30,000,000,000원 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 표면금리 1% 만기보장수익률 1% 상환방법 만기 일시 상환 전환가격 970원/1주(*1) 1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가2. 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다.3. 사채 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 전환청구기간 (*2) 2022년 6월 10일 ~ 2025년 5월 10일 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날인 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 상환청구 가능 매도청구권(*3) 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액의 30/100 한도 내에서, 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구 가능 (*1) 연결기업은 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(*2) 2021년 06월 10일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 중 12,005백만원이 당기에 11,733,695주 보통주(무상증자 후 기준)로 전환되었습니다. (*3) 연결기업은 제3자 지정 매도청구권이 내재된 전환사채에 대해서 금융위원회 감독지침('22.5.3)에 따라 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품 자산으로 인식하였으며, 당기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다. 해당 매도청구권은 당기 중 행사되어 소멸하였습니다. 연결기업은 2022년 11월 25일 권면금액 7억에 해당하는 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 사채권자와 합의에 의하여 만기전 취득하였습니다. (3) 당기말 현재 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 기초조정 증가 감소 평가 기말 파생상품자산 - 1,763,046 - (1,763,046) - - 파생상품부채 4,054,248 - - (2,137,202) 71,827 1,988,873 22. 퇴직급여제도 (1) 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 한편, 연결기업은 확정기여제도와 관련하여 당기말과 전기말 현재 미지급 기여금 79,026천원과 93,937천원을 재무상태표에 매입채무 및 기타채무로 계상하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 판매관리비 499,623 211,771 제 조 원 가 397,245 366,684 합 계 896,868 578,455 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 연결기업이 발행할 주식의 총수는200,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당기말 현재 납입자본내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 보통주 자본잉여금 주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 전환권대가 소계 기초금액 13,573,965주 6,886,982 25,901,271 (2,016,275) 441,089 24,326,085 당기증감 47,201,319주 23,600,659 (10,120,484) - 605,988 (9,514,496) 기말금액 60,775,284주 30,487,642 15,780,787 (2,016,275) 1,047,077 14,811,589 연결기업은 2016년 3월 18일자로 상법 제343조 제1항에 의거하여 200,000주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 723,268천원입니다. (2) 당기와 전기중 자본잉여금 중 전환권 대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 기초금액 441,089 - 전환사채 발행 - 568,798 사채발행비 차감 - (127,709) 매도청구권인식 1,375,176 - 전환권의 행사 (726,809) - 상환으로 인한 대체 (42,379) - 기말금액 1,047,077 441,089 (3) 당기말과 전기말의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 자기주식 (8,212,057) (2,199,740) 자기주식처분이익 2,203,967 2,203,967 기타자본조정 (91,624) - 합 계 (6,099,714) 4,227 자기주식수 1,764,757주 464,757주 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄누계액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 기초금액 639,148 3,087,053 평가증가액(감소액) (2,123,497) (1,399,280) 해외사업환산손익 328,421 (965,050) 지분법자본변동 288,432 (83,575) 기말금액 (867,496) 639,148 24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 법정적립금 (주1) 1,533,512 1,533,512 임의적립금 (주2) 15,011 15,011 미처분이익잉여금 46,866,637 43,159,662 합 계 48,415,160 44,708,185 (주1) 상법상 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련조항이 삭제됨으로 인해 전기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 25. 영업부문(1) 일반정보연결기업의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사사업부문과 광학모노머 및 광학 필름용 수지를 생산하는 화학사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 각 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고있습니다. (2) 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 가.당기말 및 전기말 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 합성사 화학사 합 계 합성사 화학사 합 계 자 산 99,138,114 12,706,728 111,844,842 102,727,641 12,132,285 114,859,926 부 채 24,565,729 531,931 25,097,660 38,018,812 276,485 38,295,297 나. 당기와 전기의 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 합성사 화학사 합 계 합성사 화학사 합 계 매출액 91,042,171 6,004,168 97,046,339 61,290,845 5,666,949 66,957,794 매출원가 (74,511,792) (5,229,102) (79,740,894) (49,038,656) (4,819,642) (53,858,298) 판매비와관리비 (9,359,196) (467,458) (9,826,654) (6,686,731) (573,612) (7,260,343) 금융손익 등 (2,828,200) 11,389 (2,816,811) 59,268 153,479 212,747 법인세비용 (955,005) - (955,005) (1,329,980) - (1,329,980) 당기순이익 3,387,978 318,997 3,706,974 4,294,746 427,174 4,721,920 다. 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 국내매출 1,537,236 1,878,954 해외매출 중국 18,476,454 18,252,811 아프리카 61,345,981 36,058,382 인도네시아 10,036,512 6,644,775 기타 5,650,157 4,122,872 소계 95,509,104 65,078,840 합 계 97,046,340 66,957,794 (3) 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 A사 46,489,233 23,897,247 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 급여 3,431,283 2,421,924 퇴직급여 499,623 211,771 복리후생비 360,993 343,548 여비교통비 171,688 45,565 접대비 258,138 169,979 통신비 28,616 26,627 세금과공과 223,896 236,693 감가상각비 388,922 363,114 보험료 108,923 104,339 차량유지비 45,485 39,373 경상연구개발비 433,089 461,135 운반비 1,164,945 1,164,219 사무용품비 14,900 11,210 소모품비 18,157 16,848 지급수수료 1,755,654 1,358,969 대손상각비(환입) 10,192 - 사용권자산상각비 67,285 - 수출제비용 715,426 250,846 견본비 10,857 13,581 기타 118,582 20,602 합 계 9,826,654 7,260,343 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 매출원가 판관비 합계 매출원가 판관비 합계 사용된 원재료 24,036,453 - 24,036,453 19,810,663 - 19,810,663 상품매입액 48,506,455 - 48,506,455 43,442,166 - 43,442,166 재고자산의 변동 (11,239,021) - (11,239,021) (24,436,064) - (24,436,064) 노무비 6,311,062 3,930,906 10,241,968 5,993,643 2,633,695 8,627,338 복리후생비 738,936 360,993 1,099,929 643,515 343,548 987,063 가스수도료 214,559 - 214,559 210,786 - 210,786 전력비 2,235,453 - 2,235,453 1,834,389 - 1,834,389 세금과공과 248,625 223,896 472,521 246,696 236,693 483,389 감가상각비 806,125 388,922 1,195,047 875,282 363,114 1,238,396 포장비 1,007,504 - 1,007,504 800,580 - 800,580 소모품비 1,734,932 18,157 1,753,089 1,444,584 16,848 1,461,432 경상연구개발비 - 433,089 433,089 - 461,135 461,135 운반비 - 1,164,945 1,164,945 - 1,164,219 1,164,219 지급수수료 171,378 1,755,654 1,927,032 318,231 1,358,969 1,677,200 수출제비용 2,380,998 715,426 3,096,424 257,024 250,846 507,870 외주가공비 1,909,561 - 1,909,561 1,409,256 - 1,409,256 기타 677,874 834,666 1,512,540 1,007,546 431,276 1,438,822 합 계(*) 79,740,894 9,826,654 89,567,548 53,858,297 7,260,343 61,118,640 (*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 28. 기타손익(1) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 금융수익 이자수익 738,953 307,697 파생상품평가이익 348,408 - 사채상환이익 219,155 - 소계 1,306,516 307,697 금융비용 이자비용 (790,659) (543,425) 파생상품평가손실 (420,235) (1,930,202) 파생상품거래손실 (1,763,046) - 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 (1,958,343) (704,121) 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - (2,153) 소계 (4,932,283) (3,179,901) 손익으로 인식된 순금융비용 (3,625,767) (2,872,204) (2) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 외환차익 5,572,111 2,082,373 외화환산이익 785,538 2,398,377 기타의대손충당금환입 10,000 - 유형자산처분이익 9,532 3,688 관계기업처분손익 30,000 - 수입임대료 153,200 133,200 잡이익 358,874 458,582 합 계 6,919,255 5,076,220 (3) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 외환차손 3,787,934 809,422 외화환산손실 1,555,462 933,653 기부금 - 7,000 지분법손실 606,670 68,819 재고자산폐기손실 2,371 5,145 운용리스자산상각비 103,769 92,377 투자부동산상각비 46,014 47,320 잡손실 8,078 27,533 합 계 6,110,298 1,991,269 29. 외화자산ㆍ부채의 환산내용당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 12,090,979 15,322,898 USD 7,514,706 8,908,684 EUR 265,728 359,051 EUR 275,628 369,986 ZAR 25,328,412 1,895,325 ZAR 19,201,748 1,429,570 JPY 5 - JPY 7,305,963 75,269 CNY 5,270,798 956,334 CNY 5,798,379 1,080,006 TRY 10,057,894 681,121 TRY 19,286,765 1,732,144 단기금융자산 USD 7,029,946 8,909,051 USD 4,020,940 4,766,824 매출채권및기타채권 USD 4,605,685 5,836,784 USD 6,345,013 7,522,013 CNY 1,063,355 192,935 CNY 1,508,340 280,943 ZAR 14,822,900 1,109,198 TRY 27,059,349 2,430,200 - - - ZAR 21,014,694 1,564,544 기타비유동자산 - - - TRY 23,300 2,093 합계 35,262,697 30,162,276 외화부채 매입채무및기타채무 USD 1,532,225 1,941,789 USD 538,570 638,475 ZAR 4,379,184 327,694 ZAR 4,446,692 331,056 - - - TRY 20,262,611 1,819,785 기타유동부채 ZAR 1,869,408 139,888 - - - 합계 2,409,371 2,789,316 상기 외화자산ㆍ부채와 관련하여 당기 중 외화환산이익 785,538천원 및 외화환산손실 1,555,462천원(전기 외화환산이익 2,398,378천원 및 외화환산손실 933,653천원)을 기타수익과 기타비용으로 계상하고 있습니다. 30. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,632,680 1,728,255 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (949,349) (704,549) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 지분법자본변동 법인세효과 8,299 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 법인세효과 590,543 394,669 해외사업장환산차이 137,949 (1,662) 전환권대가 법인세효과 (387,870) (124,410) 기타자본의 법인세효과 (264,138) - 기타 129 23,576 법인세추납액 186,762 14,101 법인세비용 955,005 1,329,980 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 법인세비용차감전순이익 4,661,980 6,051,900 적용세율에 따른 세부담액 1,172,188 1,309,418 조정사항 비공제비용의 법인세 효과 29,970 19,645 세액공제 (408,460) (313,599) 과거기간의 법인세변동효과 186,762 - 세율차이 (20,391) - 기타 (5,064) 314,516 법인세비용 955,005 1,329,980 유효세율 20.48% 21.98% (3) 상계이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산 1,519,788 (641,923) 877,865 385,327 (200,550) 184,777 손실충당금 619,293 62,038 681,331 136,245 6,153 142,398 미수수익 (239,980) 13,476 (226,504) (52,796) 5,457 (47,339) 당기손익-공정가치금융자산 (107,564) 1,958,343 1,850,779 (23,664) 410,477 386,813 기타포괄손익-공정가치금융자산 (2,119,000) 2,714,040 595,040 (466,180) 590,543 124,363 지분법투자주식 (106,647) 694,479 587,832 (23,462) 146,319 122,857 미지급급여 410,301 127,393 537,694 90,266 22,112 112,378 차량운반구 23,598 (12,593) 11,005 5,192 (2,892) 2,300 파생상품부채 4,054,248 (2,065,375) 1,988,873 891,935 (476,261) 415,674 해외사업환산손익 - 660,045 660,045 - 154,194 154,194 전환권조정 (2,341,612) 1,368,763 (972,849) (515,155) 311,830 (203,325) 유형자산 (1,303,916) (70,877) (1,374,793) (336,188) (25,783) (361,971) 사용권자산 - (55,663) (55,663) - (11,634) (11,634) 리스부채 - 57,374 57,374 - 11,991 11,991 선수수익 23,685 28,260 51,945 6,632 7,393 14,025 합 계 432,194 4,837,780 5,269,974 98,152 949,349 1,047,501 (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산 1,887,015 (367,227) 1,519,788 455,709 (70,382) 385,327 손실충당금 557,115 62,178 619,293 117,942 18,303 136,245 미수수익 (108,588) (131,392) (239,980) (23,890) (28,906) (52,796) 당기손익-공정가치금융자산 (336,685) 229,121 (107,564) (74,071) 50,407 (23,664) 전환권조정 - (2,341,612) (2,341,612) 0 (515,155) (515,155) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (3,912,948) 1,793,948 (2,119,000) (860,849) 394,669 (466,180) 관계기업투자주식 (259,365) 152,718 (106,647) (57,060) 33,598 (23,462) 미지급급여 400,292 10,009 410,301 88,065 2,201 90,266 차량운반구 36,265 (12,667) 23,598 7,978 (2,786) 5,192 감가상각누계액 (983,803) 161,703 (822,100) (260,221) 30,033 (230,188) 선급비용 (272) 272 - - - - 선수수익 - 23,685 23,685 - 6,632 6,632 토지 - (10,404) (10,404) - (2,289) (2,289) 건물 - (471,412) (471,412) - (103,711) (103,711) 파생상품부채 - 4,054,248 4,054,248 - 891,935 891,935 합 계 (2,720,974) 3,153,168 432,194 (606,397) 704,549 98,152 (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 이연법인세자산 1,341,833 98,152 이연법인세부채 (294,330) - 합 계 1,047,503 98,152 31. 주당이익 기본주당순이익은 연결기업의 보통주당순이익을 연결기업이 보유중인 자기주식 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 지배주주 기본주당계속영업이익 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 보통주계속영업이익 3,706,974,726원 4,721,920,089원 가중평균 유통보통주식수 (*) 55,034,094주 52,436,832주 기본주당순이익 67원 90원 (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정은 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 22.01.01~22.12.31 54,295,860 365 19,817,988,900 기초 자기주식 22.01.01~22.12.31 (1,859,028) 365 (678,545,220) 자기주식취득 22.05.20~22.12.31 (99,252) 226 (22,430,952) 자기주식취득 22.05.23~22.12.31 (90,256) 223 (20,127,088) 자기주식취득 22.05.24~22.12.31 (83,580) 222 (18,554,760) 자기주식취득 22.05.25~22.12.31 (80,000) 221 (17,680,000) 자기주식취득 22.05.26~22.12.31 (289,648) 220 (63,722,560) 자기주식취득 22.05.27~22.12.31 (520,000) 219 (113,880,000) 자기주식취득 22.05.30~22.12.31 (317,912) 216 (68,668,992) 자기주식취득 22.05.31~22.12.31 (520,000) 215 (111,800,000) 자기주식취득 22.06.02~22.12.31 (240,000) 213 (51,120,000) 자기주식취득 22.06.07~22.12.31 (200,000) 208 (41,600,000) 전환사채 전환권 행사 22.06.14~22.12.31 33,112 201 6,655,512 전환사채 전환권 행사 22.07.12~22.12.31 5,467,324 173 945,847,052 전환사채 전환권 행사 22.07.13~22.12.31 1,592,032 172 273,829,504 전환사채 전환권 행사 22.07.14~22.12.31 1,030,924 171 176,288,004 전환사채 전환권 행사 22.07.18~22.12.31 294,548 167 49,189,516 전환사채 전환권 행사 22.07.22~22.12.31 68,728 163 11,202,664 자기주식취득 22.07.26~22.12.31 (1,600,000) 159 (254,400,000) 자기주식취득 22.07.27~22.12.31 (245,588) 158 (38,802,904) 자기주식취득 22.08.01~22.12.31 (98,936) 153 (15,137,208) 자기주식취득 22.08.02~22.12.31 (290,648) 152 (44,178,496) 자기주식취득 22.08.04~22.12.31 (14,208) 150 (2,131,200) 자기주식취득 22.08.05~22.12.31 (1,848) 149 (275,352) 자기주식취득 22.08.09~22.12.31 (10,612) 145 (1,538,740) 전환사채 전환권 행사 22.08.16~22.12.31 343,640 138 47,422,320 전환사채 전환권 행사 22.08.17~22.12.31 530,188 137 72,635,756 자기주식취득 22.08.17~22.12.31 (497,512) 137 (68,159,144) 전환사채 전환권 행사 22.08.18~22.12.31 687,280 136 93,470,080 전환사채 전환권 행사 22.08.19~22.12.31 1,050,560 135 141,825,600 전환사채 전환권 행사 22.08.23~22.12.31 162,000 131 21,222,000 전환사채 전환권 행사 22.08.24~22.12.31 147,268 130 19,144,840 전환사채 전환권 행사 22.08.26~22.12.31 230,712 128 29,531,136 전환사채 전환권 행사 22.09.20~22.12.31 135,379 103 13,944,037 당기말 59,010,527 20,087,444,305 가중평균유통보통주식수 : 20,087,444,305 ÷ 365 = 55,034,094 주 (전기) (단위: 천원) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 21.01.01~21.12.31 54,295,860 365 19,817,988,900 기초 자기주식 21.01.01~21.12.31 (1,859,028) 365 (678,545,220) 전기말 52,436,832 19,139,443,680 가중평균유통보통주식수 : 19,139,443,680 ÷ 365 = 52,436,832 주 (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당기에 전환사채가 있습니다. 당기에 전환사채가 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용과 파생상품평가손실에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 보통주당기순이익(손실) 3,706,974,726원 4,721,920,089원 전환사채에 대한 이자비용등(법인세효과 차감후) 1,691,755,440원 1,926,743,727원 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) 5,398,730,166원 6,648,663,816원 발행된 가중평균유통보통주식수 55,034,094주 52,436,832주 조정내역 전환사채의 전환 가정 24,392,063주 9,621,020주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 79,426,157주 62,057,852주 희석주당순이익(손실) 68원(*) 107원(*) (*) 희석주당이익 계산결과 반희석 효과가 발생함에 따라 회사의 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 우발부채 및 주요 약정사항 당기말 현재 금융기관과 체결한 연결기업의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 약정금액 금융기관 수입L/C 1,267,300(USD 1,000,000) KEB하나은행 33. 특수관계자와의 주요거래내용 (1) 특수관계자 현황당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 비 고 지배기업 ㈜폴라리스세원 (*1) 관계기업 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 (*2) 기타특수 (주)폴라리스쉐어테크 (*3) 기타특수 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV (*4) 기타특수 (주)폴라리스오피스 (*5) 기타특수 와이투케이파트너스(주) (*6) 기타특수 (주)제이후연 (*6) 기타특수 ㈜아티젠 (*6) 기타특수 (주)폴라리스큐브 (*6) 기타특수 Decompany Global, Inc. PTE. LTD (*7) (*1) 2021년 05월 27일 연결기업의 최대주주 변경으로 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 ㈜폴라리스세원(지분율25.34%)입니다.(*2) 연결기업의 관계기업입니다.(*3) 당기 중 ㈜폴라리스오피스에 지분양도하여 관계기업에서 기타특수관계기업으로 변경되었습니다.(*4) 연결기업의 지배기업인 (주)폴라리스세원의 종속기업입니다.(*5) 연결기업의 지배기업인 (주)폴라리스세원의 최대주주입니다.(*6) 주요경영진의 특수관계기업입니다.(*7) (주)폴라리스큐브의 종속기업입니다.전기말 현재 기타특수관계기업인 (주)아이윈플러스는 당기 중 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 제 24(당) 기 제 23(전) 기 (주)폴라리스쉐어테크 이자수익 8,204 416 (주)폴라리스웍스 유형자산처분 1,503,480 - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 (주)폴라리스세원 전환사채 9,000,000 - (주)폴라리스쉐어테크 단기대여금 - 300,000 (*)당기 중 제 3자 지정 매수청구권 행사하여 지배기업인 ㈜폴라리스세원이 취득한 금액입니다.(4) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 지분거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 금액 관계기업 ㈜폴라리스오피스 지분양도(*) 30,000 (*) 관계기업투자주식인 ㈜폴라리스쉐어테크 지분 전부를 양도하였습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 연결기업 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 단기급여 2,028,820 1,231,317 퇴직급여 378,270 119,426 합 계 2,407,090 1,350,743 34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 기타포괄손익누계액 대체 (2,714,040) (1,793,948) 유형자산의 본계정 대체 81,575 64,223 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 1,650 - 제품 폐기로 인한 충당금 감소 - (164,969) 유형자산에서 투자부동산으로 계정 재분류 - 980,305 리스부채의 사용권자산 대체 - 107,129 유형자산에서 운용리스자산으로 계정 재분류 - 97,175 전환사채 매도청구권 증가 1,763,046 - 전환권 행사 12,005,000 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타 유동성: 전환사채 27,509,944 (700,000) 787,233 (11,336,699) 16,260,478 리스부채 66,901 (66,901) - 48,415 48,415 소계 27,576,845 (766,901) 787,233 (11,288,284) 16,308,893 비유동성: 리스부채 57,374 - - (48,415) 8,959 합계 27,634,219 (766,901) 787,233 (11,336,699) 16,317,852 35. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 장단기차입금 등 장단기차입금 16,260,478 27,509,944 현금및현금성자산 현금및현금성자산 25,801,087 14,233,633 순 부 채 (9,540,609) 13,276,311 자 본 총 계 86,747,182 76,535,258 (2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 환위험 연결기업은 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 USD EUR JPY ZAR CNY TRY 계 자 산 현금및현금성자산 15,322,898 359,051 - 1,895,325 956,334 681,121 19,214,729 단기금융자산 8,909,051 - - - - - 8,909,051 매출채권및기타채권 5,836,784 - - 1,109,198 192,935 - 7,138,917 합계 30,068,733 359,051 - 3,004,523 1,149,269 681,121 35,262,697 부 채 매입채무및기타채무 1,941,789 - - 327,694 - - 2,269,483 기타비유동부채 - - - 139,888 - - 139,888 합계 1,941,789 - - 467,582 - - 2,409,371 (단위: 천원) 구 분 제 23(전) 기말 USD EUR JPY ZAR CNY TRY 계 자 산 현금및현금성자산 8,908,684 369,986 75,269 1,429,570 1,080,006 1,732,144 13,595,659 단기금융자산 4,766,824 - - - - - 4,766,824 매출채권및기타채권 7,522,013 - - 1,564,544 280,943 2,430,200 11,797,700 기타비유동자산 - - - - - 2,093 2,093 합계 21,197,521 369,986 75,269 2,994,114 1,360,949 4,164,437 30,162,276 부 채 매입채무및기타채무 638,475 - - 331,056 - 1,819,785 2,789,316 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 USD EUR JPY(100) ZAR CNY TRY 당 기 1,267.30 1,351.20 9.5318 74.83 181.44 67.72 전 기 1,185.50 1,342.34 10.3024 74.45 186.26 89.81 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,193,901 (2,193,901) 2,055,905 (2,055,905) EUR 28,006 (28,006) 36,999 (36,999) JPY - - 7,527 (7,527) ZAR 197,881 (197,881) 266,306 (266,306) CNY 89,643 (89,643) 136,095 (136,095) TRY 53,127 (53,127) 234,465 (234,465) 합 계 2,562,560 (2,562,560) 2,737,297 (2,737,297) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 유동성위험관리 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 3년 3년 이상 금융부채 등 매입채무및기타채무 3,579,026 1,688,036 1,890,990 - - 파생상품부채 1,988,873 1,988,873 - - - 리스부채 60,054 17,574 33,415 9,065 - 전환사채 17,305,089 17,305,089 - - - 임대보증금 11,000 - - 11,000 - 합계 22,944,042 20,999,572 1,924,405 20,065 - (단위: 천원) 구 분 합계 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 3년 3년 이상 금융부채 등 매입채무및기타채무 5,162,679 4,637,215 520,722 4,742 - 리스부채 130,350 17,574 52,722 60,054 - 파생상품부채 4,054,248 - 4,054,248 - - 전환사채 31,050,000 75,000 30,975,000 - - 합계 40,397,277 4,729,789 35,602,692 64,796 - 다. 신용위험관리 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 현금및현금성자산(*) 25,786,753 14,233,633 단기금융자산 34,909,051 39,766,825 당기손익-공정가치금융자산 1,016,325 2,974,668 매출채권및기타채권 7,918,725 13,679,521 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,472,980 6,187,020 장기금융자산 222,732 215,388 합 계 73,326,566 77,057,055 (*)현금시재는 제외 한편, 연결기업은 전북은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3)재무위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의 당기말 잔액입니다. 매출채권및기타채권연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되어 있습니다. 가. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.00% 0.07% 1.88% - 49.43% 100.00% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 7,553,057 292,875 40,848 - 263 778,699 8,665,742 손실충당금 309 201 766 - 130 778,699 780,105 (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.06% 0.26% 22.82% 31.91% 97.47% 99.99% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 9,840,785 2,968,628 123,349 492 309,698 436,569 13,679,521 손실충당금 5,551 7,676 28,154 157 301,856 436,519 779,913 연결기업은 일부 중요하다고 판단되는 특수관계자의 경우에는 개별평가를 수행하였으며,연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 나. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 기초 779,913 657,161 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 192 122,751 기말 손실충당금(주1) 780,105 779,912 (주1) 매출채권 및 기타채권 손상은 기대신용손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 손실충당금 계정으로 차감표시됩니다. 연결기업은 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.ㆍ지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총장부금액은 8,665,742천원(전기말 : 13,679,521천원)입니다. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 매출채권 및 기타채권의 총장부금액 8,665,742 13,679,521 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 (780,105) (779,912) 매출채권 및 기타채권의 순장부금액 7,885,637 12,899,609 36. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품 공정가치 현금및현금성자산 25,801,087 - - 25,801,087 단기금융자산 34,909,051 - - 34,909,051 당기손익-공정가치금융자산 - 1,016,325 - 1,016,325 매출채권및기타채권 7,918,725 - - 7,918,725 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 3,472,980 3,472,980 장기금융자산 222,732 - - 222,732 금융자산 계 68,851,595 1,016,325 3,472,980 73,340,900 (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품 공정가치 현금및현금성자산 14,233,633 - - 14,233,633 단기금융자산 39,766,825 - - 39,766,825 당기손익-공정가치금융자산 - 2,974,668 - 2,974,668 매출채권및기타채권 13,679,521 - - 13,679,521 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 6,187,020 6,187,020 장기금융자산 215,388 - - 215,388 금융자산 계 67,895,367 2,974,668 6,187,020 77,057,055 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타포괄손익 공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 3,579,026 - - 3,579,026 파생상품부채 - 1,988,873 - 1,988,873 리스부채 57,374 - - 57,374 전환사채 16,260,478 - - 16,260,478 임대보증금 11,000 - - 11,000 금융부채 계 19,907,878 1,988,873 - 21,896,751 (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타포괄손익 공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 5,162,679 - - 5,162,679 파생상품부채 - 4,054,248 - 4,054,248 리스부채 124,275 - - 124,275 전환사채 27,509,944 - - 27,509,944 금융부채 계 32,796,898 4,054,248 - 36,851,146 37. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래유형 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융상품 기타포괄손익공정가치측정금융상품 상각후원가금융부채 계 이자수익 738,953 - - - 738,953 이자비용 - - - (790,659) (790,659) 외환차익 5,572,111 - - - 5,572,111 외환차손 (3,787,934) - - - (3,787,934) 외화환산이익 447,270 - - 338,268 785,538 외화환산손실 (1,555,041) - - (421) (1,555,462) 파생상품평가이익 - 348,407 - - 348,407 파생상품평가손실 - (420,235) - - (420,235) 파생상품거래손실 - (1,763,046) - - (1,763,046) 사채상환이익 - - - 219,155 219,155 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 - (1,958,343) - - (1,958,343) 대손상각비 (192) - - - (192) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - (2,714,040) - (2,714,040) 합 계 1,415,167 (3,793,217) (2,714,040) (233,657) (5,325,747) (단위: 천원) 거래유형 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융상품 기타포괄손익공정가치측정금융상품 상각후원가금융부채 계 이자수익 307,697 - - - 307,697 이자비용 - - - (543,425) (543,425) 외환차익 2,082,373 - - - 2,082,373 외환차손 (809,422) - - - (809,422) 외화환산이익 2,398,377 - - - 2,398,377 외화환산손실 (933,653) - - - (933,653) 파생상품평가손실 - (1,930,202) - - (1,930,202) 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 - (704,121) - - (704,121) 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - (2,153) - - (2,153) 지분법손실 (68,819) - - - (68,819) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - (1,399,280) - (1,399,280) 합 계 2,976,553 (2,636,476) (1,399,280) (543,425) (1,602,628) 38. 금융상품 종류별 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 1,016,325 - - 1,016,325 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,472,980 - - 3,472,980 금융자산 계 4,489,305 - - 4,489,305 금융부채 파생상품부채 - - 1,988,873 1,988,873 금융부채 계 - - 1,988,873 1,988,873 (단위: 천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 1,474,668 - 1,500,000 2,974,668 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,187,020 - - 6,187,020 금융자산 계 7,661,688 1,500,000 9,161,688 금융부채 파생상품부채 - - 4,054,248 4,054,248 금융부채 계 - - 4,054,248 4,054,248 39. 재무제표의 발행승인일연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2023년 3월 6일에 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2022.12.31 현재 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 78,443,206,771 81,347,983,927 49,757,460,841 현금및현금성자산 23,516,187,779 12,856,156,306 20,395,873,078 단기금융자산 34,909,050,905 39,766,824,794 10,527,819,939 당기손익-공정가치금융자산 1,016,325,450 2,974,668,300 2,178,789,200 매출채권 및 기타채권 10,600,454,845 17,885,618,273 12,056,075,239 재고자산 8,071,184,101 7,729,462,101 4,478,236,539 기타유동자산 321,882,920 135,254,153 120,666,846 당기법인세자산 8,120,771 비유동자산 30,469,601,408 33,589,080,273 31,657,454,506 종속기업 및 관계기업투자 9,907,684,080 9,937,684,080 9,907,684,080 투자부동산 3,410,212,973 3,354,876,176 2,321,184,335 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,472,980,210 6,187,020,190 5,380,968,830 장기금융자산 222,732,124 215,387,944 188,711,364 유형자산 11,691,748,437 13,588,215,204 13,735,715,070 사용권자산 55,663,181 122,948,153 66,352,457 무형자산 557,599,370 46,599,370 46,599,370 비유동이연법인세자산 1,071,578,399 107,292,566 기타비유동자산 79,402,634 29,056,590 10,239,000 자산총계 108,912,808,179 114,937,064,200 81,414,915,347 부채 유동부채 24,358,331,388 39,015,198,727 5,062,721,791 매입채무 및 기타채무 4,266,134,708 6,023,356,136 3,870,076,995 당기법인세부채 537,367,459 627,966,913 634,513,867 유동리스부채 48,414,548 66,901,000 전환사채 16,260,478,357 27,509,944,220 파생상품부채 1,988,873,115 4,054,248,125 기타유동부채 1,257,063,201 732,782,333 558,130,929 비유동부채 142,935,937 86,706,090 634,126,376 비유동리스부채 8,958,974 57,373,522 66,427,604 비유동이연법인세부채 538,373,592 기타비유동부채 133,976,963 29,332,568 29,325,180 부채총계 24,501,267,325 39,101,904,817 5,696,848,167 자본 자본금 30,487,642,000 6,886,982,500 6,886,982,500 자본잉여금 16,827,864,498 26,342,360,422 25,901,271,073 자본조정 (6,099,713,964) 4,226,671 4,226,671 기타포괄손익누계액 (992,772,420) 751,102,595 3,052,099,754 이익잉여금(결손금) 44,188,520,740 41,850,487,195 39,873,487,182 자본총계 84,411,540,854 75,835,159,383 75,718,067,180 자본과부채총계 108,912,808,179 114,937,064,200 81,414,915,347 *당사의 정기주주총회는 23년 3월 22일자에 진행되며 재무제표 승인의 안건은 보고사항으로 진행될 예정입니다. 포괄손익계산서 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 90,407,694,407 66,680,372,994 49,024,753,197 제품매출액 32,120,106,088 27,751,258,530 27,384,825,342 상품매출액 54,594,011,909 36,567,020,869 21,639,927,855 용역매출액 3,552,201,410 2,068,468,595 기타매출액 141,375,000 293,625,000 매출원가 77,458,171,744 57,669,381,948 40,110,093,179 제품매출원가 27,483,634,728 24,152,694,051 22,135,999,927 상품매출원가 46,810,946,185 31,280,642,148 17,974,093,252 용역매출원가 3,098,336,286 2,075,245,749 기타매출원가 65,254,545 160,800,000 매출총이익 12,949,522,663 9,010,991,046 8,914,660,018 판매비와관리비 8,328,645,242 5,948,098,629 5,307,904,390 영업이익(손실) 4,620,877,421 3,062,892,417 3,606,755,628 금융수익 1,308,024,361 337,249,647 172,188,713 금융비용 4,932,252,722 3,179,792,886 157,491 기타수익 6,466,064,330 4,841,568,073 2,264,914,598 기타비용 4,732,705,107 1,097,729,059 3,347,259,042 법인세비용차감전순이익(손실) 2,730,008,283 3,964,188,192 2,696,442,406 법인세비용 391,974,738 676,267,379 430,431,110 당기순이익(손실) 2,338,033,545 3,287,920,813 2,266,011,296 기타포괄손익 (1,743,875,015) (2,300,997,159) 5,139,959,042 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 379,621,610 (901,717,220) 해외사업환산이익 379,621,610 (901,717,220) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,123,496,625) (1,399,279,939) 5,139,959,042 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (2,123,496,625) (1,399,279,939) 5,139,959,042 총포괄손익 594,158,530 986,923,654 7,405,970,338 주당이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 42 63 173 보통주희석주당순이익 (단위 : 원) 42 63 173 *당사의 정기주주총회는 23년 3월 22일자에 진행되며 재무제표 승인의 안건은 보고사항으로 진행될 예정입니다. 자본변동표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 6,886,982,500 25,901,271,073 215,909,351 4,026,990,648 32,811,579,050 69,842,732,622 매도청구권 파생상품자산 인식 2022년 01월 01일(조정 후 금액) 전환권행사 전환사채상환 자기주식취득 무상증자 연차배당 1,318,953,100 1,318,953,100 전환권대가 자기주식의 취득 (211,682,680) (211,682,680) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 5,139,959,042 5,139,959,042 해외사업환산이익 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 (6,114,849,936) 6,114,849,936 당기순이익(손실) 2,266,011,296 2,266,011,296 2020.12.31 (기말자본) 6,886,982,500 25,901,271,073 4,226,671 3,052,099,754 39,873,487,182 75,718,067,180 2021.01.01 (기초자본) 6,886,982,500 25,901,271,073 4,226,671 3,052,099,754 39,873,487,182 75,718,067,180 매도청구권 파생상품자산 인식 2022년 01월 01일(조정 후 금액) 전환권행사 전환사채상환 자기주식취득 무상증자 연차배당 1,310,920,800 1,310,920,800 전환권대가 441,089,349 441,089,349 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (1,399,279,939) (1,399,279,939) 해외사업환산이익 (901,717,220) (901,717,220) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 당기순이익(손실) 3,287,920,813 3,287,920,813 2021.12.31 (기말자본) 6,886,982,500 26,342,360,422 4,226,671 751,102,595 41,850,487,195 75,835,159,383 2022.01.01 (기초자본) 6,886,982,500 26,342,360,422 4,226,671 751,102,595 41,850,487,195 75,835,159,383 매도청구권 파생상품자산 인식 1,375,176,224 1,375,176,224 2022년 01월 01일(조정 후 금액) 6,886,982,500 27,717,536,646 4,226,671 751,102,595 41,850,487,195 77,210,335,607 전환권행사 1,522,479,000 11,351,777,142 12,874,256,142 전환사채상환 (42,379,530) (91,623,970) (134,003,500) 자기주식취득 (6,012,316,665) (6,012,316,665) 무상증자 22,078,180,500 (22,199,069,760) (120,889,260) 연차배당 전환권대가 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (2,123,496,625) (2,123,496,625) 해외사업환산이익 379,621,610 379,621,610 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 당기순이익(손실) 2,338,033,545 2,338,033,545 2022.12.31 (기말자본) 30,487,642,000 16,827,864,498 (6,099,713,964) (992,772,420) 44,188,520,740 84,411,540,854 *당사의 정기주주총회는 23년 3월 22일자에 진행되며 재무제표 승인의 안건은 보고사항으로 진행될 예정입니다. 현금흐름표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 12,716,438,760 (1,138,061,989) 3,630,209,033 당기순이익(손실) 2,338,033,545 3,287,920,813 2,266,011,296 당기순이익조정을 위한 가감 6,309,078,582 2,844,748,560 3,786,941,562 감가상각비 715,119,335 715,049,311 753,958,119 투자부동산상각비 161,717,287 155,723,215 111,695,534 운용리스자산상각비 112,568,958 123,176,562 64,279,750 사용권자산상각비 67,284,972 42,354,094 1,458,296 퇴직급여 93,936,930 777,470,640 재고자산평가손실 199,580,035 322,801,172 대손상각비 10,191,968 122,751,636 145,277,448 금융비용 790,628,195 543,316,635 157,491 외화환산손실 1,517,425,308 538,402,115 1,661,288,724 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 1,958,342,850 704,120,900 420,868,439 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 2,152,880 3,250,000 파생상품평가손실 420,235,236 1,930,202,471 파생상품거래손실 1,763,046,441 법인세비용(수익) 391,974,738 676,267,379 430,431,110 금융수익 (740,461,099) (337,249,647) (172,188,713) 유형자산처분이익 (53,740,000) (68,940,757) (34,934,932) 재고자산평가이익 (79,971,926) 재고자산폐기손실 2,371,323 대손충당금환입 (10,000,000) 파생금융자산평가이익 (348,407,775) 외화환산이익 (534,194,527) (2,316,543,238) (29,621,866) 차입금(사채)상환이익 (219,155,487) 복리후생비 104,550,824 종속기업투자주식처분이익 (300,000,000) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 (369,249,650) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 5,060,341,534 (6,236,543,619) (2,390,878,907) 매출채권 및 기타채권의 증가 6,928,234,969 (4,354,834,152) (2,719,027,132) 재고자산의 증가 (543,673,358) (3,171,253,636) (79,740,324) 기타유동자산의 감소(증가) (186,628,767) (14,587,307) 30,690,765 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (1,953,274,266) 1,223,042,692 973,072,004 기타유동부채의 증가(감소) 815,682,956 174,651,404 210,583,000 퇴직금의 지급 (93,562,620) (806,457,220) 이자수취(영업) 635,363,568 207,078,706 112,674,841 이자지급(영업) (247,882,201) (153,334,839) (157,491) 법인세납부(환급) (1,378,496,268) (1,087,931,610) (144,382,268) 투자활동현금흐름 5,585,472,536 (35,146,467,805) 11,671,198,947 단기금융상품의 증가 4,912,650,832 (28,848,623,884) (9,832,033,276) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (2,499,900,010) (427,089,000) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 997,747,130 3,755,930,550 기타포괄-공정가치금융자산의 취득 (2,600,000,000) 기타포괄-공정가치금융자산의 처분 10,142,891,200 단기대여금의 증가 (300,000,000) 단기대여금의 감소 310,000,000 장기금융자산의 증가 (46,817,980) (26,676,580) (30,033,643) 장기금융자산의 감소 39,473,800 종속기업투자주식의 처분 10,300,000,000 종속기업투자주식의 증가 (30,000,000) (1,600,000,000) 관계기업투자주식의 처분 30,000,000 투자부동산의 취득 (217,054,084) (163,687,195) 유형자산의 처분 1,416,142,000 71,764,000 53,062,932 유형자산의 취득 (336,122,032) (342,515,159) (681,565,816) 국고보조금의 자산취득 38,200,000 16,836,363 무형자산의 취득 (511,000,000) 임차보증금의 증가 (50,000,000) (19,295,700) (9,964,000) 운용리스자산의 증가 (1,402,000,000) 기타보증금의 증가 (2,000,000,000) (116,770) 기타보증금의 감소 2,000,000,000 재무활동현금흐름 (6,916,142,185) 28,474,014,800 (3,532,018,929) 전환사채의 발행 29,825,990,760 전환사채상환 (700,000,000) 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) 리스부채의 상환 (66,901,000) (41,055,160) (1,383,149) 자기주식의 취득 (6,012,316,665) (211,682,680) 주식발행비용 (136,924,520) 배당금지급 (1,310,920,800) (1,318,953,100) 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,385,769,111 (7,810,514,994) 11,769,389,051 기초현금및현금성자산 12,856,156,306 20,395,873,078 9,232,520,446 현금및현금성자산의 환율변동효과등 (725,737,638) 270,798,222 (606,036,419) 기말현금및현금성자산 23,516,187,779 12,856,156,306 20,395,873,078 *당사의 정기주주총회는 23년 3월 22일자에 진행되며 재무제표 승인의 안건은 보고사항으로 진행될 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제24(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제23(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 폴라리스우노 1. 회사의 개요 주식회사 폴라리스우노(이하 "당사")는 1999년 7월 19일 설립되어, 가발용 합성섬유 및 광학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 전라북도 완주군 봉동읍 완주산단3로 158-15번지에 본사를 두고 있습니다. 2010년 1월 15일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) (주)폴라리스세원 15,400,000 25.34 자기주식 1,764,757 2.90 기타 43,610,527 71.76 합계 60,775,284 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다. (2) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 기준환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.(4) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 우발부채 (주석33)- 이연법인세의 측정 (주석31) ② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 39: 금융상품 종류별 공정가치 서열체계 3. 제ㆍ개정된 기준서 당사의 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 4. 유의적인 회계정책 (1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다 (2) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 구 분 단위원가 결정방법 구 분 단위원가 결정방법 상 품 선입선출법 원 재 료 선입선출법 제 품 선입선출법 저 장 품 선입선출법 재 공 품 선입선출법 미 착 품 개 별 법 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 (3) 비파생금융자산① 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(a) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (ⅰ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(ⅱ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (ⅲ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. (b) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 36참조). ④ 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산① 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. ② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 30년, 40년 차량운반구 4년, 5년 구 축 물 15년, 20년 비 품 4년, 5년 기 계 장 치 6년, 8년 시 설 장 치 8년 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(7) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.② 리스제공자로서의 회계처리당사는 투자부동산으로 분류된 토지,건물 일부 면적 및 구축물등을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (9) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소 자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (13) 비파생금융부채① 분류 및 측정당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (a) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (b) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ② 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 종업원 급여- 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. - 퇴직급여: 확정기여제도 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.한편, 당사는 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고, 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실 추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다. (17) 수익인식 당사는 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객 충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 독립된 외부기관의 자문용역을 통해 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하였으며, 그 결과 동 기준서 개정으로 인해 당사의 수익인식에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하였습니다. 동 기준서의 적용이 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별과 거래가격 당사는 고객에게 가발용 합성섬유 및 광학제품을 판매하고 있습니다. 당사 수익의 대부분은 이러한 제품과 상품의 판매로 발생한 것입니다. 당사는 대부분의 거래에서 상기 제품이나 상품의 인도라는 단일의 수행의무를 부담하고 있고, 이 수행의무이행 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 제품이나 상품의 인도와 동시에 모든 위험과 효익이 당사의 고객에게 이전되므로, 이 수행의무 이외에 의미있는 수준으로 별도로 식별할 수행의무는 없는 것으로 판단하고 있습니다. ② 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동 금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 공급계약에서 반품을 허용하는 경우에도 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 이러한 경우, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사가 수령할 대가를 더 합리적으로 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하여 수익을 인식하였습니다. ③ 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방 법 내 용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용할 것입니다.다만, 당사 영업활동의 성격상 현재는 단일의 의무만 존재하는 계약이 대부분이고, 향후에도 크게 변동하지 않을 것으로 예상되는 바, 상기의 개정 기준이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세 자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문당사의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사 사업부문과 전자재료 및 광학을 생산하는 화학사업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별 재무정보를 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고있습니다.(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(23) 미적용 제·개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 보유현금 10,734 6,817 원화요구불예금 6,574,711 631,148 외화요구불예금 16,930,743 12,218,191 합 계 23,516,188 12,856,156 6. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 원화정기예적금 26,000,000 35,000,000 외화정기예적금 8,909,051 4,766,825 합 계 34,909,051 39,766,825 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 매출채권 8,894,700 15,282,005 단기대여금 673,470 970,050 미수수익 239,143 252,554 미수금 793,142 1,381,009 합 계 10,600,455 17,885,618 당사는 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.매출채권의 손상 및 기업의 신용위험 관련 주석 36를 참조하시기 바랍니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 311,362 - 311,362 1,529,960 - 1,529,960 제 품 3,660,388 (321,746) 3,338,642 3,144,382 (376,847) 2,767,535 원재료 3,930,486 (135,626) 3,794,860 2,936,155 (293,377) 2,642,778 재공품 384,329 - 384,329 262,660 - 262,660 미착품 241,991 - 241,991 526,529 - 526,529 합 계 8,528,556 (457,372) 8,071,184 8,399,686 (670,224) 7,729,462 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 평가손실 199,580천원과 평가이익 79,972천원을 인식하였습니다. 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 선급금 152,206 84,421 선급비용 169,677 50,833 합 계 321,883 135,254 10. 공정가치로 측정하는 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 - 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 (주1) 보통주-(주)펩트론 (주1-1) 1,016,325 1,474,668 상환전환우선주(주)이뮨메드 (주1-2) - 1,500,000 소계 1,016,325 2,974,668 - 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산 (주2) 보통주-(주)서남 (주2-1) 963,725 1,767,217 보통주-올리패스(주) (주2-2) 1,209,255 1,824,803 보통주-(주)폴라리스오피스 (주2-3) 1,300,000 2,595,000 소계 3,472,980 6,187,020 합계 4,489,305 9,161,688 (주1) 당사는 다음의 조건을 충족하는 경우 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점의 실제운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동관리되는 특정금융상품의 포트폴리오(주1-1) (주)펩트론 보통주 132,853주는 상장주식으로서 당기말 현재 종가 7,650원 (전기말 11,100원)으로 평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.(주1-2) (주)이뮨메드는 2021년 01월 21일 1,500,000천원에 20,000주를 매입하였으며, 2021년 10월 26일 1주당 3주의 비율로 신주를 배정받아 주식수가 80,000주로 증가 하였습니다. 당사가 보유한 주식은 비상장기업의 상환전환우선주로서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며 당기말 현재 1주당가액 0원으로 공정가치를 평가하여 계상하였습니다. 상환전환우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년이며, 전환비율은 상환전환우선주 1주당 보통주 1주입니다. (주2) 당사는 다음의 조건을 충족하는 경우 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약 현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우(주2-1) (주)서남 보통주 464,446주는 상장주식으로서 당기말 현재 종가 2,075원 (전기말 3,805원)으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.(주2-2) 올리패스(주) 보통주 198,564주는 상장주식으로서 당기말 현재 종가 6,090원 (전기말 9,190원)으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 보통주 198,564주는 2021년 3월 30일 올리패스(주)의 무상증자로 인하여 기존에 보유한 132,376주가 1주당 0.5주의 신주배정을 받아 198,564주로 주식수가 증가하였습니다.(주2-3) (주)폴라리스오피스 보통주 1,000,000주는 상장주식으로서 당기말 현재 종가 1,300원(전기말 2,595원)으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 기초금액 2,974,668 2,178,789 매도청구권 인식(주1) 1,763,046 - 당기 취득금액 - 2,499,900 당기 처분금액(주1) (1,763,046) (999,900) 평가증가(감소)액 (1,958,343) (704,121) 기말금액 1,016,325 2,974,668 (주1) 당사가 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 내재된 매도청구권을 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하고 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 동 매도청구권은 당기 중 행사되어 소멸하였습니다. (주석 21) (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 기초금액 6,187,020 5,380,969 당기 취득금액 - 2,600,000 평가증가(감소)액 (2,714,040) (1,793,949) 기말금액 3,472,980 6,187,020 11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 설립국가 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 종속기업 Unofiber (pty)Ltd 남아프리카공화국 100.00 3,307,684 3,307,684 3,307,684 관계기업 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 대한민국 66.67 6,600,000 6,600,000 6,600,000 관계기업 (주)폴라리스쉐어테크(*) 대한민국 - 30,000 - 30,000 합 계 9,937,684 9,907,684 9,937,684 (*)폴라리스쉐어테크는 당기 중 기존 보유지분을 모두 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 기초금액 9,937,684 9,907,684 당기중 취득 - 30,000 당기중 처분 (30,000) - 보고기간말 금액 9,907,684 9,937,684 (3) 당기의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 UNOFIBER 11,549,515 5,060,909 6,488,606 17,158,217 1,473,286 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 9,194,914 176,663 9,018,251 81 (895,988) 12. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체 기말장부금액 토지 326,625 43,411 - - 370,036 건물 2,740,083 173,643 (113,797) - 2,799,929 구축물 112,292 - (8,750) - 103,542 시설장치 175,876 - (39,170) - 136,706 합 계 3,354,876 217,054 (161,717) - 3,410,213 (2) 전기 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체(*) 기말장부금액 토지 326,625 - - - 326,625 건물 1,657,165 163,686 (106,496) 1,025,728 2,740,083 구축물 121,042 - (8,750) - 112,292 시설장치 216,353 - (40,477) - 175,876 합 계 2,321,185 163,686 (155,723) 1,025,728 3,354,876 (*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 수입임대료(*1) 425,419 383,992 투자부동산 상각비(*2) (161,717) (155,723) (*1) 수입임대료는 기타수익에 포함되어 있습니다.(*2) 투자부동산 상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 장부가액 공정가치(*2) 토지 및 건물(*1) 3,169,965 3,691,395 구축물 103,542 103,542 시설장치(*1) 136,706 136,706 합 계 3,410,213 3,931,643 (*1) 토지 및 건물은 자산특성상 분리가 어려워 통합 표시하였습니다. 토지 및 건물 그리고 시설장치의 일부는 남아프리카공화국에 소재하고 있으며, 동 투자부동산의 공정가치평가는 2022년 3월을 기준으로 독립된 평가기관에 의해 수행되었습니다.(*2) 기타 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의 거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 나머지 투자부동산에 대해선 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다. 13. 장기금융자산당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 비 고 출국만기보험 45,050 59,514 삼성생명 빅플러스저축보험 177,682 155,874 신한생명 합 계 222,732 215,388 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 3,095,726 - 3,095,726 3,095,726 - 3,095,726 건물 9,544,595 (2,734,907) 6,809,688 9,544,594 (2,485,124) 7,059,470 구축물 114,993 (67,694) 47,299 114,993 (60,642) 54,351 기계장치 7,129,957 (6,314,315) 815,642 7,246,757 (6,273,468) 973,289 정부보조금 (96,298) 55,091 (41,207) (71,898) 44,836 (27,062) 차량운반구 519,336 (356,900) 162,436 455,854 (295,887) 159,967 비품 456,623 (326,883) 129,740 400,194 (268,113) 132,081 정부보조금 (19,505) 3,305 (16,200) (5,705) 1,256 (4,449) 시설장치 1,176,117 (735,460) 440,657 1,167,117 (608,286) 558,831 정부보조금 (2,119) 2,114 (5) (2,119) 2,114 (5) 건설중인자산 - - - 81,575 - 81,575 운용리스자산 2,042,550 (1,794,578) 247,972 3,226,050 (1,721,609) 1,504,441 합 계 23,961,975 (12,270,227) 11,691,748 25,253,138 (11,664,923) 13,588,215 (2) 당기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체/처분 외화환산조정 기말장부금액 토지 3,095,726 - - - - 3,095,726 건물 7,059,470 - (249,782) - - 6,809,688 구축물 54,351 - (7,052) - - 47,299 기계장치 973,289 63,200 (220,845) (2) - 815,642 정부보조금 (27,062) (24,400) 10,255 - - (41,207) 차량운반구 159,967 70,550 (63,337) - (4,744) 162,436 비품 132,081 46,522 (59,233) 11,575 (1,205) 129,740 정부보조금 (4,449) (13,800) 2,049 - - (16,200) 시설장치 558,831 9,000 (127,174) - - 440,657 정부보조금 (5) - - - - (5) 건설중인자산 81,575 - - (81,575) - - 운용리스자산 (*) 1,504,441 148,500 (112,569) (1,292,400) - 247,972 합 계 13,588,215 299,572 (827,688) (1,362,402) (5,949) 11,691,748 (*)운용리스자산에 대한 당기 상각비 중 103,769천원은 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있으며, 8,800천원은 임대료수입 매출원가로 분류되어 있습니다. (3) 전기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체/처분 투자부동산 대체 운용리스자산 대체 외화환산조정 기말장부금액 토지 3,095,726 - - - - - - 3,095,726 건물 8,289,557 - (249,782) - (980,305) - - 7,059,470 구축물 38,608 22,185 (6,442) - - - - 54,351 기계장치 1,245,852 68,900 (279,128) 18,798 - (81,133) - 973,289 정부보조금 (58,698) (13,200) 44,836 - - - - (27,062) 차량운반구 85,525 117,989 (42,087) (2,821) - - 1,361 159,967 비품 141,367 41,769 (51,389) - - - 334 132,081 정부보조금 (2,069) (3,636) 1,256 - - - - (4,449) 시설장치 709,299 (134,426) - - (16,042) - 558,831 정부보조금 (2,119) - 2,114 - - - - (5) 건설중인자산 64,223 81,575 (18,800) (45,423) - - 81,575 운용리스자산 (*) 128,443 1,402,000 (123,177) - - 97,175 - 1,504,441 합 계 13,735,714 1,717,582 (838,225) (2,823) (1,025,728) - 1,695 13,588,215 (*)운용리스자산에 대한 전기 상각비 중 92,377천원은 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있으며, 30,800천원은 임대료수입 매출원가로 분류되어 있습니다. (4) 당기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 담보자산내용 채권최고한도액 채권자 채무내용 소유자 유형자산 토지, 건물 3,900,000 KEB하나은행 수입L/C 회 사 (5) 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 가입금액 가입처 공장 화재보험(*) 유형,재고 자산 43,591,664 80,412 KB,DB 손해보험 SANTAM (*) 상기 공장 화재보험 부보금액 중 1,320백만원이 하나은행에 질권설정 되어있습니다.당사는 상기보험 이외에 환경오염배상책임보험, 법인차량에 대한 자동차보험 및 매출채권보험 등에 가입하고 있습니다. 15. 정부보조금(1) 당사는 정부보조금 수령시 예수금으로 처리하고 있으며, 추후 자산취득과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 이를 해당 자산계정의 차감항목으로, 비용과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 관련 비용과 상계하여 처리하고 있습니다. 또한 사용하고 남은 잔액은 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 당기와 전기의 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 제 명 기초금액 수령액 사 용 액 기말잔액 자산취득 비용상계 계 고다층 초고속 통신 기판 CCL용 유전율 3이하의 할로겐프리 및 저유전유기소재 개발-2세부 3,348 140,015 24,400 118,963 143,363 - 초고속 통신 기판용 저유전 프리프레그 및 CCL 제조기술 개발-3세부 - 157,934 13,800 144,134 157,934 - 합 계 3,348 297,949 38,200 263,097 301,297 - (단위: 천원) 과 제 명 기초금액 수령액 사 용 액 기말잔액 자산취득 비용상계 계 고다층 초고속 통신 기판 CCL용 유전율 3이하의 할로겐프리 및 저유전유기소재 개발-2세부 - 101,945 1,955 96,642 98,597 3,348 초고속 통신 기판용 저유전 프리프레그 및 CCL 제조기술 개발-3세부 - 137,912 14,882 123,030 137,912 - 합 계 - 239,857 16,837 219,672 236,509 3,348 (2) 정부보조금의 내역당기말 및 전기말 현재 자산취득과 관련되어 유형자산의 차감항목으로 각각 표시하고 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 기계장치 비품 시설장치 계 기계장치 비품 시설장치 계 자산취득 국고보조금 총액 1,628,405 103,776 36,210 1,768,391 1,604,005 89,976 36,210 1,730,191 감가상각비상계 기초상계누계액 1,576,943 85,527 36,205 1,698,675 1,532,107 84,271 34,091 1,650,469 당기상계금액 10,255 2,049 - 12,304 44,836 1,256 2,114 48,206 기말상계누계액 1,587,198 87,576 36,205 1,710,979 1,576,943 85,527 36,205 1,698,675 상계 후 기말 국고보조금 잔액 41,207 16,200 5 57,412 27,062 4,449 5 31,516 16. 사용권자산 (1) 당기와 전기 중 리스사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 기말장부금액 차량운반구 111,265 - (60,913) - 50,352 부동산 11,683 - (6,372) - 5,311 합 계 122,948 - (67,285) - 55,663 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 (*2) 기말장부금액 차량운반구 66,352 83,479 (38,566) - 111,265 부동산 - 23,650 (3,788) (8,179) 11,683 합 계 66,352 107,129 (42,354) (8,179) 122,948 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (*2) 전기 중 사용권자산의 계약 중단에 대한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 112,593 - 3,069 (63,696) 43,007 8,959 부동산 11,682 - 326 (6,600) 5,408 - 합 계 124,275 - 3,395 (70,296) 48,415 8,959 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 66,427 83,478 3,156 (40,470) 60,627 51,966 부동산 - 23,651 179 (3,920) 6,274 5,408 합 계 66,427 107,129 3,335 (44,390) 66,901 57,374 (3) 당기말 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 고정리스료 고정리스료의 현재가치 1년이내 50,989 48,415 1년 초과 5년 이내 9,065 8,959 합 계 60,054 57,374 17. 무형자산(1) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 회원권 46,599 511,000 - 557,599 46,599 - - 46,599 합 계 46,599 511,000 - 557,599 46,599 - - 46,599 18. 기타비유동자산ㆍ부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 기타보증금 276 392 임차보증금 79,127 28,665 합 계 79,403 29,057 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 임대보증금 29,426 29,333 장기종업원 급여 104,551 - 합 계 133,977 29,333 19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 매입채무 2,691,586 5,119,352 미지급금 555,226 165,630 미지급비용 1,019,323 738,374 합 계 4,266,135 6,023,356 20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 예수금 322,719 94,042 선수금 861,792 562,555 선수수익 72,552 76,185 합 계 1,257,063 732,782 21. 전환사채 및 파생상품부채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 액면금액 17,295,000 30,000,000 사채할인발행차금 (61,673) (148,444) 전환권조정 (972,849) (2,341,612) 합 계 16,260,478 27,509,944 (2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 주식회사 폴라리스우노 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약 체결일 2021년 6월 8일 납입 및 발행일 2021년 6월 10일 만기일 2025년 6월 10일 사채의 발행총액 30,000,000,000원 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 표면금리 1% 만기보장수익률 1% 상환방법 만기 일시 상환 전환가격 970원/1주(*1) 1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가2. 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다.3. 사채 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 전환청구기간 (*2) 2022년 6월 10일 ~ 2025년 5월 10일 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날인 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 상환청구 가능 매도청구권(*3) 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액의 30/100 한도 내에서, 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구 가능 (*1) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 상기 전환가격은 2023년 1월 조정되었으며, 조정후 전환가격은 849원 입니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(*2) 2021년 06월 10일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 중 12,005백만원이 당기에 11,733,695주 보통주(무상증자 후 기준)로 전환되었습니다.(*3) 당사는 제3자 지정 매도청구권이 내재된 전환사채에 대해서 금융위원회 감독지침('22.5.3)에 따라 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품 자산으로 인식하였으며, 당기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다. 해당 매도청구권은 당기 중 행사되어 소멸하였습니다. 당사는 2022년 11월 25일 권면금액 7억에 해당하는 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 사채권자와 합의에 의하여 만기전 취득하였습니다. (3) 당기말 현재 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 기초조정 증가 감소 평가 기말 파생상품자산 - 1,763,046 - (1,763,046) - - 파생상품부채 4,054,248 - - (2,137,202) 71,827 1,988,873 22. 퇴직급여제도(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 한편, 당사는 확정기여제도와 관련하여 당기말과 전기말 현재 미지급 기여금 79,026천원과 93,563천원을 재무상태표에 매입채무 및 기타채무로 계상하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 판매관리비 499,623 211,771 제 조 원 가 397,245 366,684 합 계 896,868 578,455 23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며,당기말 현재 납입자본내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주 자본잉여금 주식수 자본금 주식발행초과금 전환권대가 소계 기초금액 13,573,965주 6,886,983 25,901,271 441,089 26,342,360 당기증감 47,201,319주 23,600,659 (10,120,484) 605,988 (9,514,496) 기말금액 60,775,284주 30,487,642 15,780,787 1,047,077 16,827,864 당사는 2016년 3월18일자로 상법 제343조 제1항에 의거하여 200,000주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 723,268천원입니다. (2) 당기와 전기의 자본잉여금 중 전환권 대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 기초금액 441,089 - 전환사채 발행 - 568,798 사채발행비 차감 - (127,709) 매도청구권 인식 1,375,176 - 전환권 행사 (726,809) - 상환으로 인한 대체 (42,379) - 기말금액 1,047,077 441,089 (3) 당기말과 전기말의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 자기주식 (8,212,057) (2,199,740) 자기주식처분이익 2,203,967 2,203,967 기타자본조정 (91,624) - 소계 (6,099,714) 4,227 자기주식수 1,764,757주 464,757주 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 기초금액 751,103 3,052,100 평가증가액(감소액) (2,123,497) (1,399,280) 해외사업환산손익 379,622 (901,717) 기말금액 (992,772) 751,103 24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 법정적립금 (주1) 1,533,512 1,533,512 임의적립금 (주2) 15,011 15,011 미처분이익잉여금 42,639,998 40,301,964 합 계 44,188,521 41,850,487 (주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련조항이 삭제됨으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 24(당) 기 2022년 1월 1일 부터 제 23(전) 기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 3월 22일 처분확정일 2022년 3월 23일 (단위: 천원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 I. 미처분이익잉여금 42,639,998 40,301,964 1. 전기이월미처분이익잉여금 40,301,964 37,014,043 2. 당기순이익 2,338,034 3,287,921 II. 이익잉여금 처분액 - - 1. 이익준비금 - - 2. 배당금 주당배당금(율) 당기 : - 원( - %) 전기 : - 원( - %) - - III. 차기이월미처분이익잉여금(=I-II) 42,639,998 40,301,964 25. 영업부문(1) 일반정보당사의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사사업부문과 광학모노머 및 광학 필름용 수지를 생산하는 화학사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 각 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 가.당기말 및 전기말 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 합성사 화 학 합 계 합성사 화 학 합 계 자 산 96,206,080 12,706,728 108,912,808 102,804,779 12,132,285 114,937,064 부 채 23,969,336 531,931 24,501,267 38,825,420 276,485 39,101,905 나. 당기와 전기의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 합성사 화 학 합 계 합성사 화 학 합 계 매출액 84,403,526 6,004,168 90,407,694 61,013,424 5,666,949 66,680,373 매출원가 (72,229,070) (5,229,102) (77,458,172) (52,849,740) (4,819,642) (57,669,382) 판매비와관리비 (7,861,187) (467,458) (8,328,645) (5,374,486) (573,612) (5,948,098) 금융손익 등 (1,902,258) 11,389 (1,890,869) 747,816 153,479 901,295 법인세비용 (391,975) - (391,975) (676,267) - (676,267) 당기순이익 2,019,036 318,997 2,338,033 2,860,747 427,174 3,287,921 다. 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 국내매출 1,537,236 1,878,954 해외매출 중국 18,476,454 18,252,811 아프리카 54,707,336 35,780,961 인도네시아 10,036,512 6,644,775 기타 5,650,156 4,122,872 소계 88,870,458 64,801,419 합 계 90,407,694 66,680,373 (3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 A사 43,988,568 16,094,876 26. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 상품매출원가 46,810,946 31,280,642 기초상품재고액 1,486,244 116,778 상품매입액 45,940,921 34,045,389 타계정에서 대체 174,960 277,893 소 계 47,602,125 34,440,060 타계정 대체 (479,817) (1,298,299) 기말상품재고액 (311,362) (1,861,119) 제품매출원가 27,483,635 24,152,694 기초제품재고액 3,144,382 2,502,768 제품제조원가 28,189,676 25,183,553 타계정에서 대체 7,026,984 4,098,372 재고자산평가손실 307,193 377,187 소 계 38,668,235 32,161,880 관세환급금 (156,036) (136,063) 타계정 대체 (7,260,563) (4,271,582) 재고자산평가환입 (107,613) (457,159) 기말제품재고액 (3,660,388) (3,144,382) 용역매출원가 3,098,336 2,075,246 기타매출원가 65,255 160,800 합 계 77,458,172 57,669,382 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 급여 2,544,719 1,986,190 상여금 659,309 171,033 잡급 63,714 56,726 퇴직급여 499,623 211,771 복리후생비 272,077 224,633 여비교통비 162,844 36,539 접대비 254,968 164,979 통신비 15,760 15,668 세금과공과 215,540 228,695 감가상각비 258,505 241,295 보험료 105,353 101,514 차량유지비 31,151 26,114 경상연구개발비 433,089 461,135 운반비 239,310 207,155 사무용품비 13,292 11,210 소모품비 18,157 16,828 지급수수료 1,713,619 1,300,145 대손상각비 10,192 122,752 사용권자산상각비 67,285 - 수출제비용 666,801 250,846 견본비 10,857 13,581 기타 72,480 99,290 합 계 8,328,645 5,948,099 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 매출원가 판관비 합계 매출원가 판관비 합계 사용된 원재료 15,927,770 - 15,927,770 13,548,851 - 13,548,851 상품 매입액 46,413,773 - 46,413,773 35,070,297 - 35,070,297 재고자산의 변동 등 195,298 - 195,298 (3,749,946) - (3,749,946) 노무비 5,472,069 3,767,365 9,239,434 5,265,267 2,425,719 7,690,986 복리후생비 705,876 272,077 977,953 618,644 224,633 843,277 가스수도료 214,091 - 214,091 210,786 - 210,786 전력비 1,413,382 - 1,413,382 1,186,195 - 1,186,195 세금과공과 248,625 215,540 464,165 246,696 228,695 475,391 감가상각비 465,415 258,505 723,920 504,554 241,295 745,849 포장비 500,445 - 500,445 463,053 - 463,053 소모품비 711,578 18,157 729,735 785,463 16,828 802,291 경상연구개발비 - 433,089 433,089 - 461,135 461,135 운반비 - 239,310 239,310 - 207,155 207,155 지급수수료 166,865 1,713,619 1,880,484 318,231 1,300,145 1,618,376 수출제비용 2,625,485 666,801 3,292,286 1,050,338 250,846 1,301,184 외주가공비 1,909,561 - 1,909,561 1,409,256 - 1,409,256 기타 487,939 744,182 1,232,121 741,697 591,648 1,333,345 합 계(*) 77,458,172 8,328,645 85,786,817 57,669,382 5,948,099 63,617,481 (*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 29. 기타손익(1) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 금융수익 이자수익 740,461 337,250 파생상품평가이익 348,408 - 사채상환이익 219,155 - 소 계 1,308,024 337,250 금융비용 이자비용 (790,628) (543,317) 파생상품평가손실 (420,235) (1,930,202) 파생상품거래손실 (1,763,046) - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (1,958,343) (704,121) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (2,153) 소 계 (4,932,252) (3,179,793) 당기손익으로 인식된 순금융수익 (3,624,228) (2,842,543) (2) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 외환차익 5,033,118 1,519,568 외화환산이익 534,195 2,316,543 기타의대손충당금환입 10,000 - 유형자산처분이익 53,740 68,941 수입임대료 425,419 383,991 로얄티수익 138,491 108,834 잡이익 271,101 443,691 합 계 6,466,064 4,841,568 (3) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 외환차손 2,939,345 271,568 외화환산손실 1,517,425 538,402 기부금 - 7,000 재고자산폐기손실 2,371 5,145 투자부동산 상각비 161,717 155,723 운용리스자산 상각비 103,769 92,377 잡손실 8,078 27,514 합 계 4,732,705 1,097,729 30. 외화자산ㆍ부채의 환산내용당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23당전) 기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 11,171,750 14,157,959 USD 6,920,805 8,204,615 EUR 265,728 359,051 EUR 275,628 369,988 ZAR 10,440,261 781,245 ZAR 10,160,915 756,480 JPY 5 - JPY 7,305,963 75,269 CNY 5,270,798 956,334 CNY 5,798,379 1,080,006 TRY 10,057,894 681,121 TRY 19,286,764 1,732,144 단기금융자산 USD 7,029,946 8,909,051 USD 4,020,940 4,766,825 매출채권및기타채권 USD 7,128,032 9,033,355 USD 11,156,859 13,226,457 CNY 1,063,355 192,935 CNY 1,508,340 280,943 ZAR 9,000,000 673,470 ZAR 9,741,011 725,218 TRY - - TRY 27,059,349 2,430,200 기타비유동자산 TRY - - TRY 23,300 2,093 합계 35,744,521 33,650,238 외화부채 매입채무및기타채무 USD 1,532,225 1,941,790 USD 1,492,307 1,769,131 ZAR - - ZAR 820,374 61,077 TRY - - TRY 20,262,611 1,819,785 기타비유동부채 ZAR 246,240 18,426 ZAR 246,240 18,333 합계 1,960,216 3,668,326 상기 외화자산ㆍ부채와 관련하여 당기 중 외화환산이익 534,195천원 및 외화환산손실 1,517,425천원(전기 외화환산이익 2,316,543천원 및 외화환산손실 538,402천원)을 기타수익과 기타비용으로 계상하고 있습니다. 31. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,093,015 1,037,574 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (964,286) (645,666) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 법인세효과 590,543 394,669 해외사업환산손실 법인세효과 137,949 - 전환권대가 법인세효과 (387,870) (124,410) 기타자본의 법인세효과 (264,138) - 법인세추납액 186,762 14,101 법인세비용 391,975 676,268 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 법인세비용차감전순이익 2,730,008 3,964,188 적용세율에 따른 세부담액 600,602 872,121 조정사항 비공제비용의 법인세 효과 21,959 14,257 세액공제 (408,460) (313,599) 과거기간의 법인세변동효과 186,762 14,101 미인식 이연법인세효과변동 - 111,388 세율차이 (8,888) (22,000) 기타 - - 법인세비용 391,975 676,268 유효세율 14.36% 17.06% (3) 상계이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산 670,224 (212,852) 457,372 147,449 (51,858) 95,591 손실충당금 619,293 62,038 681,331 136,244 6,154 142,398 미수수익 (239,980) 13,476 (226,504) (52,795) 5,456 (47,339) 당기손익-공정가치금융자산 (107,564) 1,958,343 1,850,779 (23,664) 410,477 386,813 기타포괄손익-공정가치금융자산 (2,118,999) 2,714,039 595,040 (466,180) 590,543 124,363 미지급급여 410,301 127,393 537,694 90,266 22,112 112,378 차량운반구 23,598 (12,593) 11,005 5,192 (2,892) 2,300 파생상품부채 4,054,248 (2,065,375) 1,988,873 891,935 (476,261) 415,674 해외사업환산손익 - 660,045 660,045 - 137,949 137,949 전환권조정 (2,341,612) 1,368,763 (972,849) (515,155) 311,830 (203,325) 유형자산 (481,816) 24,489 (457,327) (105,999) 10,418 (95,581) 사용권자산 - (55,663) (55,663) - (11,634) (11,634) 리스부채 - 57,374 57,374 - 11,991 11,991 합 계 487,693 4,639,477 5,127,170 107,293 964,285 1,071,578 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산 915,164 (244,940) 670,224 201,336 (53,887) 147,449 손실충당금 536,097 83,196 619,293 117,941 18,303 136,244 미수수익 (108,588) (131,392) (239,980) (23,889) (28,906) (52,795) 당기손익-공정가치금융자산 (336,685) 229,121 (107,564) (74,070) 50,406 (23,664) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (3,912,948) 1,793,949 (2,118,999) (860,849) 394,669 (466,180) 지분법투자주식 23,250 (23,250) - 5,115 (5,115) - 미지급급여 400,292 10,009 410,301 88,064 2,202 90,266 차량운반구 36,265 (12,667) 23,598 7,978 (2,786) 5,192 파생상품부채 - 4,054,248 4,054,248 - 891,935 891,935 전환권조정 - (2,341,612) (2,341,612) - (515,155) (515,155) 유형자산 - (481,816) (481,816) - (105,999) (105,999) 합 계 (2,447,153) 2,934,846 487,693 (538,374) 640,279 107,293 32. 주당이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 보유중인 자기주식 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 보통주당기순이익 2,338,033,545원 3,287,920,812원 가중평균 유통보통주식수(*) 55,034,094주 52,436,832주 기본주당순이익 42원 63원 (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정은 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 22.01.01~22.12.31 54,295,860 365 19,817,988,900 기초 자기주식 22.01.01~22.12.31 (1,859,028) 365 (678,545,220) 자기주식취득 22.05.20~22.12.31 (99,252) 226 (22,430,952) 자기주식취득 22.05.23~22.12.31 (90,256) 223 (20,127,088) 자기주식취득 22.05.24~22.12.31 (83,580) 222 (18,554,760) 자기주식취득 22.05.25~22.12.31 (80,000) 221 (17,680,000) 자기주식취득 22.05.26~22.12.31 (289,648) 220 (63,722,560) 자기주식취득 22.05.27~22.12.31 (520,000) 219 (113,880,000) 자기주식취득 22.05.30~22.12.31 (317,912) 216 (68,668,992) 자기주식취득 22.05.31~22.12.31 (520,000) 215 (111,800,000) 자기주식취득 22.06.02~22.12.31 (240,000) 213 (51,120,000) 자기주식취득 22.06.07~22.12.31 (200,000) 208 (41,600,000) 전환사채 전환권 행사 22.06.14~22.12.31 33,112 201 6,655,512 전환사채 전환권 행사 22.07.12~22.12.31 5,467,324 173 945,847,052 전환사채 전환권 행사 22.07.13~22.12.31 1,592,032 172 273,829,504 전환사채 전환권 행사 22.07.14~22.12.31 1,030,924 171 176,288,004 전환사채 전환권 행사 22.07.18~22.12.31 294,548 167 49,189,516 전환사채 전환권 행사 22.07.22~22.12.31 68,728 163 11,202,664 자기주식취득 22.07.26~22.12.31 (1,600,000) 159 (254,400,000) 자기주식취득 22.07.27~22.12.31 (245,588) 158 (38,802,904) 자기주식취득 22.08.01~22.12.31 (98,936) 153 (15,137,208) 자기주식취득 22.08.02~22.12.31 (290,648) 152 (44,178,496) 자기주식취득 22.08.04~22.12.31 (14,208) 150 (2,131,200) 자기주식취득 22.08.05~22.12.31 (1,848) 149 (275,352) 자기주식취득 22.08.09~22.12.31 (10,612) 145 (1,538,740) 전환사채 전환권 행사 22.08.16~22.12.31 343,640 138 47,422,320 전환사채 전환권 행사 22.08.17~22.12.31 530,188 137 72,635,756 자기주식취득 22.08.17~22.12.31 (497,512) 137 (68,159,144) 전환사채 전환권 행사 22.08.18~22.12.31 687,280 136 93,470,080 전환사채 전환권 행사 22.08.19~22.12.31 1,050,560 135 141,825,600 전환사채 전환권 행사 22.08.23~22.12.31 162,000 131 21,222,000 전환사채 전환권 행사 22.08.24~22.12.31 147,268 130 19,144,840 전환사채 전환권 행사 22.08.26~22.12.31 230,712 128 29,531,136 전환사채 전환권 행사 22.09.20~22.12.31 135,379 103 13,944,037 당기말 59,010,527 20,087,444,305 가중평균유통보통주식수 : 20,087,444,305 ÷ 365 = 55,034,094 주 (전기) (단위: 천원) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 21.01.01~21.12.31 54,295,860 365 19,817,988,900 기초 자기주식 21.01.01~21.12.31 (1,859,028) 365 (678,545,220) 전기말 52,436,832 19,139,443,680 가중평균유통보통주식수 : 19,139,443,680 ÷ 365 = 52,436,832주 (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당기에 전환사채가 있습니다. 당기에 전환사채가 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 등에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다. 당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 보통주당기순이익 2,338,033,545원 3,287,920,812원 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손실 등(법인세효과 차감후) 1,691,755,440원 1,926,743,727원 희석주당이익 산정을 위한 순이익 4,029,788,985원 5,214,664,539원 발행된 가중평균유통보통주식수 55,034,094주 13,109,208주 조정내역 전환사채의 전환 가정 24,392,063주 3,775,529주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 79,426,157주 16,884,737주 희석주당순이익 51원(*) 84원(*) (*) 희석주당이익 계산결과 반희석 효과가 발생함에 따라 회사의 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 우발상황 및 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: USD, 천원). 구 분 약정금액 금융기관 수입L/C 1,267,300(USD 1,000,000) KEB하나은행 34. 특수관계자와의 주요거래내용 (1) 특수관계자 현황당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 비 고 지배기업 ㈜폴라리스세원 (*1) 종속기업 Unofiber (pty) Ltd (*2) 관계기업 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 (*3) 기타특수 (주)폴라리스쉐어테크 (*4) 기타특수 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV (*5) 기타특수 (주)폴라리스오피스 (*6) 기타특수 와이투케이파트너스(주) (*7) 기타특수 (주)제이후연 (*7) 기타특수 ㈜아티젠 (*7) 기타특수 (주)폴라리스큐브 (*7) 기타특수 Decompany Global, Inc. PTE. LTD (*8) (*1) 2021년 05월 27일 당사의 최대주주 변경으로 당기말 현재 당사의 지배기업은 (주)폴라리스세원(지분율25.34%)입니다.(*2) 2013년 05월에 설립된 Unofiber(pty) Ltd는 당사의 100% 종속기업입니다.(*3) 2018년 04월에 설립된 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호는 당사의 관계기업입니다.(*4) 당기 중 ㈜폴라리스오피스에 지분양도하여 관계기업에서 기타특수관계기업으로 변경되었습니다.(*5) 당사의 지배기업인 (주)폴라리스세원의 종속기업입니다.(*6) 당사의 지배기업인 (주)폴라리스세원의 최대주주입니다.(*7) 주요경영진의 특수관계기업입니다.(*8) (주)폴라리스큐브의 종속기업입니다.전기말 현재 기타특수관계기업인 (주)아이윈플러스는 당기 중 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 제 24(당) 기 제 23(전) 기 Unofiber (pty) Ltd 상품매출 3,306,594 10,461,270 제품매출 24,028 91,780 용역매출 268,985 793,314 이자수익 35,740 35,312 수입임대료 272,219 250,792 로열티수익 138,491 108,834 유형자산처분이익 49,340 - 잡이익 915 20,628 수익 합계 4,096,312 11,761,930 상품매입 6,977,048 8,726,807 비용 합계 6,977,048 8,726,807 (주)폴라리스쉐어테크 이자수익 8,204 416 수익 합계 8,204 416 ㈜아이윈플러스(*) (구,(주) 폴라리스웍스) 유형자산처분 1,503,480 - (*) 기타특수관계기업에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 ㈜폴라리스세원 전환사채 9,000,000 - 채무 합계 9,000,000 1,130,656 Unofiber (pty)Ltd 매출채권 3,544,558 6,855,232 단기대여금 673,470 670,050 미수금 175,188 164,002 미수수익 12,639 12,575 채권 합계 4,405,855 7,701,859 외상매입금 - 1,130,656 채무 합계 - 1,130,656 (주)폴라리스쉐어테크 단기대여금 - 300,000 채권합계 - 300,000 (4) 당기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 관계기업 ㈜폴라리스오피스 지분양도(*) 30,000 - (*) 관계기업투자주식인 ㈜폴라리스쉐어테크 지분 전부를 양도하였습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 단기급여 2,028,820 1,231,317 퇴직급여 378,270 119,426 합 계 2,407,090 1,350,743 35. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 기타포괄손익누계액 대체 (2,714,040) (1,793,949) 유형자산의 본계정 대체 81,575 1,089,951 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 1,650 - 제품의 폐기로 인한 충당금 감소 - (164,969) 리스부채의 사용권자산 대체 - 107,129 전환사채 매도청구권 증가 1,763,046 - 전환권 행사 12,005,000 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타 유동성: 전환사채 27,509,944 (700,000) 787,233 (11,336,699) 16,260,478 리스부채 66,901 (66,901) - 48,415 48,415 소계 27,576,845 (766,901) 787,233 (11,288,284) 16,308,893 비유동성: 리스부채 57,374 - - (48,415) 8,959 합계 27,634,219 (766,901) 787,233 (11,336,699) 16,317,852 36. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 장단기차입금 등 장단기차입금 16,260,478 27,509,944 현금및현금성자산 현금및현금성자산 23,516,188 12,856,156 순 부 채 (7,255,710) 14,653,788 자 본 총 계 84,411,541 75,835,159 (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 환위험당사는 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 USD EUR ZAR CNY TRY 계 자 산 현금및현금성자산 14,157,959 359,051 781,245 956,334 681,121 16,935,710 단기금융자산 8,909,051 - - - - 8,909,051 매출채권및기타채권 9,033,355 - 673,470 192,935 - 9,899,760 합계 32,100,365 359,051 1,454,715 1,149,269 681,121 35,744,521 부 채 매입채무및기타채무 1,941,790 - - - - 1,941,790 기타비유동부채 - - 18,426 - - 18,426 합계 1,941,790 - 18,426 - - 1,960,216 (단위: 천원) 구 분 제 23(전) 기말 USD EUR JPY ZAR CNY TRY 계 자 산 현금및현금성자산 8,204,615 369,988 75,269 756,480 1,080,006 1,732,144 12,218,502 단기금융자산 4,766,825 - - - - - 4,766,825 매출채권및기타채권 13,226,457 - - 725,218 280,943 2,430,200 16,662,818 기타비유동자산 - - - - - 2,093 2,093 합계 26,197,897 369,988 75,269 1,481,698 1,360,949 4,164,437 33,650,238 부 채 매입채무및기타채무 1,769,131 - - 61,077 - 1,819,785 3,649,993 기타비유동부채 - - - 18,333 - - 18,333 합계 1,769,131 - - 79,410 - 1,819,785 3,668,326 당기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 USD EUR JPY(100) ZAR CNY TRY 당 기 1,267.30 1,351.20 9.5318 74.83 181.44 67.72 전 기 1,185.50 1,342.34 10.3024 74.45 186.26 89.81 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,352,369 (2,352,369) 1,905,444 (1,905,444) EUR 28,006 (28,006) 28,859 (28,859) JPY - - 5,871 (5,871) ZAR 112,031 (112,031) 109,379 (109,379) CNY 89,643 (89,643) 106,154 (106,154) TRY 53,127 (53,127) 182,883 (182,883) 합 계 2,635,176 (2,635,176) 2,338,590 (2,338,590) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 3년 3년 이상 금융부채 등 매입채무및기타채무 3,285,422 3,280,353 5,069 - - 파생상품부채 1,988,873 1,988,873 - - - 리스부채 60,054 17,574 33,415 9,065 - 전환사채 17,305,089 17,305,089 - - - 임대보증금 29,426 - 29,426 - 합계 22,668,864 22,591,889 38,484 38,491 - (단위: 천원) 구 분 합계 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 3년 3년 이상 금융부채 등 매입채무및기타채무 6,023,356 5,497,892 520,722 4,742 - 파생상품부채 4,054,248 - 4,054,248 - - 리스부채 130,350 17,574 52,722 60,054 - 전환사채 31,050,000 75,000 30,975,000 - - 합계 41,257,954 5,590,466 35,602,692 64,796 - 다. 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 현금및현금성자산(*) 23,505,454 12,856,156 단기금융자산 34,909,051 39,766,825 당기손익-공정가치금융자산 1,016,325 2,974,668 매출채권및기타채권 10,777,629 18,665,531 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,472,980 6,187,020 장기금융자산 222,732 215,388 합 계 73,904,171 80,665,588 (*)현금시재 제외한편, 당사는 전북은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 재무위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의 당기말 잔액입니다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되어 있습니다.가. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.00% 0.07% 1.88% - 49.43% 100.00% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 10,267,874 292,875 40,848 - 263 778,699 11,380,559 손실충당금 309 201 766 - 130 778,699 780,105 (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.04% 0.26% 22.82% 31.91% 97.47% 99.99% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 14,826,795 2,968,628 123,349 492 309,698 436,569 18,665,531 손실충당금 5,551 7,676 28,154 157 301,856 436,519 779,913 당사는 일부 중요하다고 판단되는 특수관계자의 경우에는 개별평가를 수행하였으며,당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 나. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 제 23(전) 기 기초 779,913 657,161 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 192 122,752 기말 손실충당금(주1) 780,105 779,913 (주1) 매출채권및기타채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.ㆍ지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총장부금액은 11,380,560천원(전기말: 18,665,531천원)입니다. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 매출채권 및 기타채권의 총장부금액 11,380,560 18,665,531 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 (780,105) (779,913) 매출채권 및 기타채권의 순장부금액 10,600,455 17,885,618 37. 범주별 금융상품(1). 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익 공 정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 23,516,188 - - 23,516,188 단기금융자산 34,909,051 - - 34,909,051 당기손익-공정가치 금융자산 - 1,016,325 - 1,016,325 매출채권및기타채권 10,777,629 - - 10,777,629 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 3,472,980 3,472,980 장기금융자산 222,732 - - 222,732 금융자산 계 69,425,600 1,016,325 3,472,980 73,914,905 (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익 공 정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,856,156 - - 12,856,156 단기금융자산 39,766,825 - - 39,766,825 당기손익-공정가치 금융자산 - 2,974,668 - 2,974,668 매출채권및기타채권 18,665,531 - - 18,665,531 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 6,187,020 6,187,020 장기금융자산 215,388 - - 215,388 금융자산 계 71,503,900 2,974,668 6,187,020 80,665,588 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타포괄손익 공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 3,285,422 - - 3,285,422 파생상품부채 - 1,988,873 - 1,988,873 리스부채 57,374 - - 57,374 전환사채 16,260,478 - - 16,260,478 임대보증금 29,426 - - 29,426 금융부채 계 19,632,700 1,988,873 - 21,621,573 (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타포괄손익 공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 6,023,356 - - 6,023,356 파생상품부채 - 4,054,248 - 4,054,248 리스부채 124,275 - - 124,275 전환사채 27,509,944 - - 27,509,944 금융부채 계 33,657,575 4,054,248 - 37,711,823 38. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래유형 상각후원가측정 당기손익인식 기타포괄손익 공정가치측정 상각후원가측정금융부채 계 이자수익 740,461 - - - 740,461 이자비용 - - - (790,628) (790,628) 외환차익 5,033,118 - - - 5,033,118 외환차손 (2,939,345) - - - (2,939,345) 외화환산이익 447,036 - - 87,159 534,195 외화환산손실 (1,517,004) - - (421) (1,517,425) 파생상품평가이익 - 348,407 - - 348,407 파생상품평가손실 - (420,235) - - (420,235) 파생상품거래손실 - (1,763,046) - - (1,763,046) 사채상환이익 - - - 219,155 219,155 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - (1,958,343) - - (1,958,343) 대손상각비 (192) - - - (192) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - (2,123,497) - (2,123,497) 합 계 1,764,074 (3,793,217) (2,123,497) (484,735) (4,637,375) (단위: 천원) 거래유형 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융상품 기타포괄손익 공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융부채 계 이자수익 337,250 - - - 337,250 이자비용 - - - (543,317) (543,317) 외환차익 1,519,568 - - - 1,519,568 외환차손 (271,568) - - - (271,568) 외화환산이익 2,316,543 - - - 2,316,543 외화환산손실 (538,402) - - - (538,402) 파생상품평가손실 - (1,930,202) - - (1,930,202) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - (704,121) - - (704,121) 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - (2,153) - - (2,153) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - (1,399,280) - (1,399,280) 합 계 3,363,391 (2,636,476) (1,399,280) (543,317) (1,215,682) 39. 금융상품 종류별 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 1,016,325 - - 1,016,325 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,472,980 - - 3,472,980 금융부채 파생상품부채 - - 1,988,873 1,988,873 (단위: 천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 1,474,668 - 1,500,000 2,974,668 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,187,020 - - 6,187,020 금융부채 파생상품부채 - - 4,054,248 4,054,248 40. 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2023년 3월 6일에 이사회에서 승인되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항(1) 당사는 주주가치 제고와 주주환원을 위해 투자, 재무구조, 배당 안정성 등을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다보고서 작성기준일 현재 당사의 정관규정 이외 배당에 관한 회사의 구체적인 계획이나 정책은 없습니다. (2) 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. (3) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 3,707 4,722 1,759 (별도)당기순이익(백만원) 7,479 5,839 2,266 (연결)주당순이익(원) 67 90 141 현금배당금총액(백만원) - - 1,311 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - 2.3 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - 100 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (4) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 0 0.8 1.4 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022.06.14 전환권행사 보통주 8,278 500 4,228 제3회차 전환사채 2022.07.12 전환권행사 보통주 1,366,831 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.07.13 전환권행사 보통주 398,008 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.07.14 전환권행사 보통주 257,731 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.07.18 전환권행사 보통주 73,637 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.07.22 전환권행사 보통주 17,182 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.16 전환권행사 보통주 85,910 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.17 전환권행사 보통주 132,547 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.18 전환권행사 보통주 171,820 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.19 전환권행사 보통주 262,640 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.23 전환권행사 보통주 40,500 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.24 전환권행사 보통주 36,817 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.26 전환권행사 보통주 57,678 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.09.02 무상증자 보통주 44,156,361 500 500 - 2022.09.20 전환권행사 보통주 135,379 500 1,108 제3회차 전환사채 주1) 2022년 7월 전환사채 전환권 청구로 발행한 주식수는 2,113,389주입니다. 주2) 2022년 8월 전환사채 전환권 청구로 발행한 주식수는 787,912주입니다.주3) 2022년 9월 전환사채 전환권 청구로 발행한 주식수는 135,379주입니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황(개별 / 연결) 미상환 전환사채 발행현황(개별 / 연결) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제3회차전환사채 3 2021.06.10 2025.06.10 30,000,000,000 보통주 2022.06.10 - 2025.05.10 100 970 17,995,000,000 18,551,546 - 합 계 - - - 30,000,000,000 - - - 970 17,995,000,000 18,551,546 - 주1) 2022년 9월 5일자로 전환가액 조정이 있었으며, 전환가액은 1,108원로 조정되었습니다. 공시서류작성기준일 이후 2023년 01월 10일자로 전환가액 조정이 있었으며 전환가액은 849원입니다.주2) 2022년 6,7,8,9월 12,005,000,000원의 전환청구가 발생했습니다 주3) 조기상환 의무 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 기타 자세한 사항은 2021.06.08 기공시된 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다.주4) 2022년 11월 25일 권면금액 7억에 해당하는 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 사채권자와 합의에 의하여 만기전 취득하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적(개별/연결) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 폴라리스우노 회사채 사모 2021.06.10 30,000 1% - 2025.06.10 미상환 - 합 계 - - - 30,000 1% - - 미상환 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 17,995 - - - - 17,995 합계 - - - - - - - 17,995 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 3 2021.06.10 시설자금 7,000,000 기계장치등 2,440,436 자금사용중 전환사채 3 2021.06.10 운영자금 23,000,000 급여등 23,000,000 자금사용완료 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 4,000,000 2022.12 ~ 2023.03 3개월 예ㆍ적금 보통예금 559,564 - - 계 4,559,564 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 공시대상기간 중 재무재표 재작성과 같이 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 중요한 사항이 발생하지 아니하였으며, 그 외에 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항은 다음과 같습니다. 가) 회사가 채택한 회계처리 기준의 적용당사가 적용한 회계처리 기준에 관한 세부사항은 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.나) 가정과 추정의 불확실성당사의 재무제표에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.다) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항당사의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 'V. 회계감사인의 감사의견', '1. 외부감사에 관한 사항'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 기타 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석 "32. 우발상황과 약정사항" 및 재무제표 주석 "33. 우발상황과 약정사항" 을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2022년(제24기) 매출채권 7,320,411 423,317 5.78% 단기대여금 290,000 290,000 100.00% 미수수익 226,504 - 0.00% 미수금 828,828 66,788 8.06% 소계 8,665,743 780,105 9.00% 2021년 (제23기) 매출채권 10,640,298 413,125 3.88% 단기대여금 600,000 300,000 50.00% 미수수익 239,980 - 0.00% 미수금 2,199,244 66,788 3.04% 소계 13,679,522 779,913 5.70% 2020년 (제22기) 매출채권 7,368,275 290,323 3.94% 단기대여금 300,000 300,000 100.00% 미수수익 108,588 - 0.00% 미수금 1,513,520 66,838 4.42% 소계 9,290,383 657,161 7.07% 주) 연결 기준 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2022년 (제24기) 2021년 (제23기) 2020년 (제22기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 779,912 657,161 777,982 2. 순대손처리액(①-②±③) - 247,986 (276,255) ① 대손처리액(상각채권액) - - (251,324) ② 상각채권회수액 - (247,986) - ③ 기타증감액 - - (24,931) 3. 대손상각비 계상(환입)액 193 (125,235) 155,434 4. 기말 대손충당금 잔액합계 780,105 779,912 657,161 주) 매출채권 및 기타채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. (3) 매출채권 및 기타채권 대손충당금 설정방법가. 대손설정 방법 당사는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도채권에 대하여는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다. 나. 대손처리기준 매출채권등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 인정되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적청구권이 소멸한 경우 다. 당사는 각 거래처별 채권신용기간을 기준으로 신용기간 내의 채권은 정상채권으로, 채권신용기간을 초과한 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 채권회수율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 라. 당기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는않습니다 (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.00% 0.07% 1.88% - 49.43% 100.00% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 7,553,057 292,875 40,848 - 263 778,699 8,665,742 손실충당금 309 201 766 - 130 778,699 780,105 (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.06% 0.26% 22.82% 31.91% 97.47% 99.99% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 9,840,785 2,968,628 123,349 492 309,698 436,569 13,679,521 손실충당금 5,551 7,676 28,154 157 301,856 436,519 779,913 당사는 일부 중요하다고 판단되는 특수관계자의 경우에는 개별평가를 수행하였으며,연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 나. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 당기초 779,913 657,161 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 192 122,751 당기말 손실충당금(주1) 780,105 779,912 (주1) 매출채권 및 기타채권 손상은 기대신용손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 손실충당금 계정으로 차감표시됩니다. 연결기업은 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.ㆍ지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총장부금액은 8,665,742천원(전기말 : 13,679,521천원)입니다. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 매출채권 및 기타채권의 총장부금액 8,665,742 13,679,521 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 (780,105) (779,912) 매출채권 및 기타채권의 순장부금액 7,885,637 12,899,609 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 기간별 잔액현황 [2022년도 12월 31일 기준] (단위 : 천원, %) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반업체 5,015,163 1,820,364 81,148 403,736 7,320,411 계 5,015,163 1,820,364 81,148 403,736 7,320,411 구성비율 69% 25% 1% 6% 100% 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 ◎ 합성사사업부 재고자산 (종속회사포함) (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2022년 (제24기) 2021년 (제23기) 2020년 (제22기) 전체 원재료 5,615,664 4,146,970 3,565,044 제품 3,879,131 3,359,214 1,998,355 미착품 468,172 2,018,077 1,445,266 재공품 외 124,532 104,983 42,535 상품 1,466,744 2,474,180 702,755 합 계 11,554,243 12,103,424 7,753,955 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.65% 11.78% 11.10% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 7.75회 4.79회 4.32회 주) 연결 기준 ◎ 화학사업부 재고자산 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2022년 (제24기) 2021년 (제23기) 2020년 (제22기) 전체 원재료 772,855 477,312 576,518 제품 548,319 431,645 654,869 상품 - - 960 재공품 외 332,577 157,677 197,309 합 계 1,653,751 1,066,634 1,429,656 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.01% 8.79% 12.11% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.8회 3.9회 3.1회 주) 연결 기준 (2) 재고자산의 실사내용 등가) 실사일자 연결회사는 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 내역은 다음과 같습니다. 법인명 실사일자 실사입회자 (주)폴라리스우노 2022.10.01 회계감사인 주) 종속법인의 경우 동일 시기에 재고실사를 진행하였습니다. 나) 장기체화재고 등 내역 ◎ 합성사사업부 재고자산 실사 후 충당금 적립현황 [2022년도 12월 31일 기준] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 3,100,387 (365,503) 55,439 2,790,323 - 원재료 3,144,056 (280,190) 158,139 3,022,005 - 합 계 6,244,443 (645,693) 213,578 5,812,328 - 주) 연결 기준 ◎ 종속회사(우노파이버) 재고자산 실사 후 충당금 적립현황 [2022년도 12월 31일 기준] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 - - - - - 원재료 8,120,224 - - 2,968,445 - 합 계 8,120,224 - - 2,968,445 - 주) 연결 기준 ◎ 화학사업부 재고자산 실사 후 충당금 적립현황 [2022년도 12월 31일 기준] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 560,001 (11,344) (338) 548,319 - 원재료 786,430 (13,187) (388) 772,855 - 합 계 1,346,431 (24,531) (726) 1,321,174 - 주) 연결 기준 (3) 재고자산 담보제공여부 -기준일 현재 해당사항 없음 라. 공정가치 평가내역 -연결재무제표 주석 10,11,36,37,38부분을 참조하십시오. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 한국채택국제회계기준 적용기업으로 "IV. 이사의 경영진단 및 분석의견"은 연결기준으로 작성하였습니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.이러한 요인에는1) 회사가 수립한 사업목표를 성공적으로 이행하고, 2) 신규시장을 개척하고, 개척한 시장에서 새로운 수주를 받는 회사의 능력 3) 구매자의 구매패턴을 이해하고, 구매자의 시장을 분석하는 능력 4) 적절한 재고관리를 통한 불용재고를 발생시키지 않는 능력. 5) 기 확보한 구매라인을 적절하게 관리함으로써 기존 거래선을 경쟁업체에 빼앗기지 않는 능력. 6) 새로운 구매선을 개발하고, 구매가격을 낮추는 능력 7) 주요 보직자들 및 현장 작업자들을 적정하게 관리하여 생산성을 높이는 능력 8) 회사가 사업을 영위하는데 영향을 미치는 것으로 회사가 통제할 수 없는 위험 요인 9) 환율의 변동으로 인한 원자재 가격의 변동에 따른 위험 요소등이 있으며, 이에 국한하지 않습니다. 그렇기 때문에 회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다.결론적으로는 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요당사는 가발용원사를 생산하는 합성사 사업과 광학용모노머 등을 생산하는 화학사업을 영위하고 있습니다. 합성사 사업은 완주군 본사와 연구소에서, 화학사업은 전북 익산시에서 제조, 판매하고 있으며 해외 종속회사로 2013년에 남아프리카공화국에 설립한 UNOFIBER(PTY) LTD.가 있으며 합성사사업을 영위하고 있습니다.당사의 주력사업인 합성사사업(가발용원사)는 흑인여성용 제품으로 중국, 아프리카, 동남아 등지의 가발봉제 업체에 판매되고 미국,아프리카 흑인여성이 최종수요처가 됩니다. 가발은 Wig(통가발)제품 등의 일부 제품을 제외하고는 길게는 6주, 짧게는 3 - 4주 정도 사용하고 새로운 가발제품을 사용하는 소모품 입니다회사의 사업부문별 매출비중은 2022년 기준 합성사사업부 94%, 화학사업부 6%로화학사업부의 매출도 증가하였지만 합성사 사업부의 급격한 매출액 증가로 2021년(합성사 비중 91.5%)과 비교해 합성사사업부문의 매출비중이 높아지고 있으며 동 추세는 향후에도 지속될 것으로 예상하고 있습니다. 구 분(단위 : 천원) 제 24(당) 기 제 23(전) 기 합성사 사업부 화학사업부 합 계 합성사 사업부 화학 사업무 합 계 매 출 액 91,042,171 6,004,168 97,046,339 61,290,845 5,666,949 66,957,794 매 출 원 가 (74,511,792) (5,229,102) (79,740,894) (49,038,656) (4,819,642) (53,858,298) 당기순이익 3,387,977 318,997 3,706,974 4,294,746 427,174 4,721,920 당사는 2022년에 합성사업부문의 높은 매출증가로 설립후 사상 최대매출인 970억의 매출을 달성하였고 영업이익도 원재료비 상승에도 불구하고 매출액 증가로 인해 75억원을 시현했습니다. 다만, 당기순이익의 경우 2022년말 급격한 달러환율 하락의 영향으로 37억원을 시현했습니다. 당사의 매출구성은 2022년 기준 97%가 수출, 3%가 내수판매로, 매출의 대부분이 달러화로 결제됩니다. 그리고, 이러한 매출구조 특성상 회사의 외화자산 비중이 높습니다. 따라서, 급격한 달러가치 변동성은 회사의 매출 및 수익구조에 변동성을 높일 수 있습니다.당사의 미래의 위험성은 미국발 금리인상에 따른 세계경기 침체, 우크라이나 전쟁상황에 따른 유가변동성, 신규 가발사 업체의 시장 진입, 환율 하락 Risk 등의 다양한 대외적 위험이 있습니다. 그렇지만, 이러한 대외적 불안정한 영업환경에도 불구하고 2022년 이상의 실적을 달성하기 위해 남미 등의 신규시장 개척, 시장상황에 맞는 제품개발과 함께 지속 성장을 위한 적극적인 투자를 진행할 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제24기 제23기 증감 증감율 [유동자산] 83,363 83,535 -172 -0.2% [비유동자산] 28,482 31,324 -2,842 -9.1% 자 산 총 계 111,845 114,860 -3,015 -2.7% [유동부채] 24,649 38,227 -13,578 -35.5% [비유동부채] 419 68 351 516.1% 부 채 총 계 25,098 38,295 -13,197 -34.5% 자 본 총 계 86,747 76,565 10,182 13.3% 유 동 비 율 338% 219% 119% - 부 채 비 율 29% 50% -21% - 자산총계는 매출채권 감소 등으로 전기 대비 2.62% 감소한 1,118억원, 부채총계는 전환사채의 보통주전환 등으로 -34% 감소한 251억원, 자본총계는 전환사채의 보통주 전환으로 인한 자본금 증가등의 이유로 13% 증가한 867억원 입니다.유동비율은 전기 219%에서 당기 338%로 119% 개선되었고, 부채비율은 전기 50%에서 당기 29%로 낮아졌는 바 이는 전환사채의 주식전환 영향과 영업실적 증대에 따른 것 입니다.부채중 대외 차입금은 전환사채(권면액 기준 173억원) 외에는 없으며 우량한 재무구조를 유지하고 있습니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 제24기 제23기 증감 증감율 매출액 97,046 66,958 30,088 44.9% 매출원가 -79,941 -53,858 26,083 -48.4% 매출총이익 17,305 13,099 4,206 32.1% 영업이익(손실) 7,479 5,839 1,640 28.1% 영업이익률 7.7% 8.7% -1% - 법인세비용차감전순이익(손실) 4,662 6,052 -1,390 -23% 당기순이익(손실) 3,707 4,722 -1,015 -21.5% 순이익률 3.8% 7.1% -3.3% - 총포괄이익(손실) 2,220 2,274 -54 -2.4% 매출액은 브레이드원사 아프리카 판매 호조, 기타 제품 등의 판매확대 등으로 전기대비 45% 증가한 970억원을 시현했고, 영업이익은 이러한 매출 증가로 인하여 75억원의 매우 양호한 실적을 나타냈습니다. 당기순이익은 양호한 영업이익에도 불구하고 4분기말 급격한 달러환율 하락의 영향으로 37억원을 나타냈습니다. 다. 재무제표 분석 별도재무제표상 당사의 매출은 전년 667억원에서 904억원을, 영업이익은 31억원에서 64억원을 시현했습니다.남아공에 있는 종속회사 우노파이버의 매출은 전년 204억원에서 171억원을, 영업이익은 26억원에서 21억원을 시현했습니다 연결재무제표로는 매출 970억원, 영업이익 75억원, 당기순이익 37억원을 기록했습니다. 당사의 재무제표를 분석하면 아래와 같은 영향이 발생한 것으로 보입니다가) 매출의 급등주력제품인 브레이드용 원사는 아프리카 지역으로의 판매가 호조를 보임에 따라 매출액이 증가하였습니다친환경난연고열사는 부가가치가 높은 제품으로 미국내에서 전년대비 100%이상 성장하며 매출과 영업이익 증가에 일조를 했습니다.나) 환율의 상승우크라이나 전쟁등 세계 불확실성으로 인해 환율이 상승하였고 수출이 95%이상인 당사는 수혜를 받았습니다. 다만, 수입원자재가격이 폭등한 점은 악재로 반영되었습니다.다) 이익의 증가매출 증가와 환율의 상승 영향으로 영업이익은 증가하였으나 4분기 환율하락에 따라환차손이 발생하여 당기순이익은 감소하였습니다 2023년은 미국의 금리인상으로 인한 경기침체의 영향이 당사의 매출에 영향을 미칠 것으로 보입니다. 다만, 미국이 경기침체에 빠지지 않고 아프리카 국가들의 금융상황이 호전되고 경기가 회복된다면 회사의 성장은 지속될 겻으로 판단됩니다.당사는 현재 아프리카 시장의 성장을 고려하여 종속회사인 우노파이버의 생산능력의 효율화를 진행하고 있으며 회사의 성장을 위해 지속적으로 노력할 것입니다. 라. 신규사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 중단사업2021년 6월 이동형 모듈러사업에 진출하였으나 2022년 2월 관련 자산을 매각하였습니다. 바. 환율의 영향( 1 )외화 유동성자산의 비중 당사의 당기말 현금및현금성자산는 258억원이며 이중 외화요구불 예금 192억원으로 74%를 차지하고 있습니다.. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 보유현금 14,334 10,135 원화요구불예금 6,574,711 631,148 외화요구불예금 19,212,042 13,592,350 합 계 25,801,087 14,233,633 당사의 당기말 단기금융자산은 349억원이며 이 중 외화정기예적금은 89억원으로 25.5%를 차지하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 24(당) 기말 제 23(전) 기말 원화정기예적금 26,000,000 35,000,000 외화정기예적금 8,909,051 4,766,825 합 계 34,909,051 39,766,825 ( 2 ) 환율변동에 따른 당기손익의 영향 분석당사는 영업활동으로 인하여 미화(USD) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 당사는 외화유입이 외화유출보다 많아 원화가 강세일 경우 원화 현금흐름에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이에 당사는 환율회피 노력으로 수출보험공사의 환변동보험을 통해 하고 있습니다만, 현재는 계약이 종료된 상태이며, 향후 환율의 추이를 보고 가입할 예정입니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 구 분 제 24(당) 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,193,901 (2,193,901) 2,055,905 (2,055,905) EUR 28,006 (28,006) 36,999 (36,999) JPY - - 7,527 (7,527) ZAR 197,881 (197,881) 266,306 (266,306) CNY 89,643 (89,643) 136,095 (136,095) TRY 53,127 (53,127) 234,465 (234,465) 합 계 2,562,560 (2,562,560) 2,737,297 (2,737,297) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결기준) 가. 유동성 (단위: 백만원) 구분 24기 23기 전년대비 증감현황 현금 및 현금성자산 25,801 14,234 11,567 단기금융자산 34,909 39,767 -4,858 합계 60,710 54,001 6,709 회사는 대외차입금인 전환사채(권면액 기준 173억)를 제외하고는 대부분이 상거래 채무로 회사보유 현금 및 금융자산 607억원을 고려할 때 434억원 초과 유동성을 확보하고 있으며 단기적으로 유동성 리스크는 없습니다. 나. 자금조달 및 지출(1) 현금흐름 요약 (단위: 백만원) 구 분 제24기 제23기 전년대비 증감현황 영업활동 현금흐름 14,426 72 14,354 투자활동 현금흐름 4,880 -35,408 40,288 재무활동 현금흐름 -6,920 28,474 -35,394 현금의 증가(감소) 12,387 -6,862 19,249 기초 현금 및 현금성자산 14,234 20,855 -6,621 현금의 환율변동효과 등 -819 241 -1,060 기말 현금 및 현금성자산 25,801 14,234 11,567 영업활동 현금흐름은 영업이익의 증가와 매출채권의 감소 등의 영향으로 144억원이 증가하였고 투자활동 현금흐름은 단기금융상품 증가 등로 인해 48억원 증가하였습니다. 재무활동을 통한 현금흐름은 자기주식의 취득등의 영향으로 -69억원을 기록했습니다전반적인 현금흐름은 양호하며 대외적인 악재의 영향이 상당기간 지속되어도 충분히 회사를 운영할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 5. 부외거래 가. 공시서류작성기준일 현재 부외거래 현황, 발생원인 2022년 11월 25일 당사가 발행한 전환사채를 사채권자와의 합의하에 만기전 취득하였습니다나. 부외거래 상대방, 거래규모 및 거래조건거래 상대방은 사채권자이며 거래금액은 701,750천원이며 이중 700,000천원은 전환사채 액면금액이며 1,750천원은 기간이자입니다. 다. 부외거래에 따라 향후 중요한 자금지출을 초래할 수 있는 후속사건이 있는 경우 그 내용해당사항이 없습니다라. 부외거래가 회사에 미치는 영향 회사에 미치는 영향은 없으며 만기전 취득한 전환사채 처리방법은 추후 결정할 것이며 전환사채를 매도하게 된다면 그 시점에서 부채가 증가 할 수 있습니다 6. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 연결재무제표에 대한 주석 2.재무제표의 작성기준에 기술되어 있습니다. 최초 채택.변경된 회계정책 또는 회계추정이 당기 재무상태, 영업실적에 미친 유의적 영향은 없습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항당사의 환경과 관련된 법령은 다음과 같습니다. 법률 규제내용 현황 대기환경보전법 오염물질 배출량 기준치 이내 관리 세정집진시설 6구, 여과집진시설 3구→ 월 2회 대기자가측정 물환경보전법 오염물질 배출량 기준치 이내 관리 전량 위탁처리 폐기물관리법 오염물질 배출량 기준치 이내 관리 전량 위탁처리 화학물질 관리법 유해화학물질의 취급 품목 및 수량, 관리방법 등 기준대로 처리 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항(1) 파생상품- 해당사항 없음 (2) 위험관리정책자세한 위험관리에 관한 사항은 연결감사보고서 중 "연결재무제표에 대한 주석 35. 위험관리"를 참조하여 주시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제24기(당기) 다산회계법인 적정 - 현금 및 현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시(1건),(주1) 제23기(전기) 다산회계법인 적정 - 특수관계자에 대한 수익 인식(1건) 제22기(전전기) 다산회계법인 적정 - 국외매출 회계처리(1건) (주1) 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 현금및현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 보고기간 종료일 현재 23,516백만원의 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산은 부정의 발생에 따라 적절히 회계처리되지 않을 고유위험이 다른자산에 비해 높고, 보고기간 종료일 현재 총자산의 21.6%를 차지하고 있어현금및현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 현금및현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 금융기관조회서를 통한 현금및현금성자산의 실재성 확인- 수행중요성 금액 이상 입/출금거래에 대한 기록의 완전성 확인- 보고기간 종료일 전후 수행중요성 금액 입/출금 거래 확인 및 재무제표 반영 적정성 확인- 감사종료일까지 중요한 입/출금 거래 유무 확인- 현금흐름정보의 적정성 확인 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24기(당기) 다산회계법인 반기검토, 기말감사 125,000 1,106 125,000 1,683 제23기(전기) 다산회계법인 반기검토, 기말감사 125,000 1,106 125,000 1,272 제22기(전전기) 다산회계법인 반기검토, 기말감사 125,000 1,106 125,000 1,272 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) - - - - - - - - - - 제23기(전기) - - - - - - - - - - 제22기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 07월 28일 회사 : 관리이사 1명,감사1명감사인 : 1명 대면보고 반기검토 이슈 논의, 내부회계관리제도 감사 일정 논의 2 2022년 11월 29일 회사 : 관리이사 1명,감사1명감사인 : 1명 대면보고 내부회계관리감사 관련 설계평가 및 운영평가에 관한 사항 논의, 핵심감사사항 협의 3 2023년 03월 09일 회사 : 관리이사 1명, 감사1명 감사인 : 1명 서면보고 기말감사 결과 보고 및 독립성보고 마. 전,당기 재무제표 불일치-해당사항이 없습니다 바. 회계감사인의 변경 사업연도 감사인 비고 제22기 다산회계법인 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령(금융감독원 지정 감사인) 제21기 신한회계법인 - 2. 내부통제에 관한 사항 가. 감사의 내부통제 감사 결과- 내부통제 이상없음이 확인되었습니다. 나. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리자가 제시한 문제점 또는 개선방안 - 해당사항 없음(2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견 사업연도 감사인 내부회계관리제도 감사(검토)의견 지적사항 제24기(당기) 다산회계법인 [감사의견]우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. - 제23기(전기) 다산회계법인 [검토의견]경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제22기(전전기) 다산회계법인 [검토의견]경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 다. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성에 관한 개요 (기준일 : 2022년 12월 31일) 구 분 성 명 비 고 (주)폴라리스우노 이사회 (7명) 사내이사 (4명)사외이사 (3명) 최용성 대표이사 및 의장 조성우 사내이사 지준경 사내이사 김영관 사내이사 최창록 사외이사 신창민 사외이사 박수정 사외이사 (1) 이사회 구성 개요보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사(최용성, 조성우, 지준경, 김영관)와 3명의 사외이사(최창록, 신창민, 박수정)로 구성되어 있으며, 이밖에 1명의 상근 감사(이상현)가 활동하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다.(2) 이사회 의장에 관한 사항 이사회 의장 성명 대표이사의 이사회 의장 겸직여부 이사회 의장 선임 사유 최용성 겸직 경영에 대한 풍부한 식견 (3) 이사회의 권한 내용이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결합니다.(4) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부정관의 규정에 따라 주주총회 소집은 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회의 2주간전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지하고 있으며, 회의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항일 경우에는 이사후보자의 성명, 약력 등 법령이 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하고 있습니다. 이사후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인되었습니다. (5) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 3 1 - - 주) 2022년 3월 23일 제23기 정기주주총회 결과로 박수정 사외이사가 신규 선임되었습니다. 나. 이사회의 주요결의사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 최용성(출석률:100%) 조성우(출석률:100%) 지준경(출석률:100%) 김영관(출석률:100%) 최창록(출석률:71%) 신창민(출석률:85%) 박수정(출석률:77%) 1 2022.02.10 1. 모듈러 자산 매각의 건2. 내부회계관리제도 운영실태보고3. 내부회계 평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2 2022.02.10 1. 전자투표 시행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 3 2022.03.03 1. 2021 별도 재무제표 승인의 건2. 2021 연결 재무제표 승인의 건. 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 4 2022.03.04 1. 제23기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 5 2022.03.15 1. 제23기 재무제표(2021년) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 6 2022.05.18 1. 자기주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 7 2022.05.23 1.타법인 주식 양도결정 (폴라리스쉐어테크) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2022.07.12 제3회 전환사채 콜옵션행사 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 9 2022.08.12 터키지점 폐쇄 및 연락사무소 설치 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2022.08.17 준비금의 자본 전입(무상증자)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2022.09.02 준비금의 자본 접입(무상증자)의 건(확정) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 12 2022.11.25 만기전 사채 취득 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2022.12.27 자산 재평가의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 14 2022.12.28 상여 지급 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 다. 이사의 독립성회사의 이사회는 7인 중 최용성 대표이사를 포함한 4인의 사내이사, 3인의 사외이사로 구성되어 있습니다. 본 이사회에서는 제품의 연구개발 및 경영전반에 관한 토의가 이루어지며, 중요한 경영상의 의사결정일 경우 이사회의 의견을 기반으로 결정하고 있습니다. 성명 선임배경 추천인 담당직무 임기 연임여부 연임횟수 회사와의 거래 최대주주와의 이해관계 최용성 경영총괄 이사회 대표이사 3년 - - 해당사항없음 최대주주의계열회사의 임원 조성우 경영총괄 이사회 사내이사 3년 - - 해당사항없음 최대주주의계열회사의 임원 지준경 사내이사 이사회 사내이사 3년 - - 해당사항없음 최대주주의계열회사의 임원 김영관 사내이사 이사회 사내이사 3년 - - 해당사항없음 최대주주의계열회사의 임원 최창록 사외이사 이사회 사외이사 3년 - - 해당사항없음 해당사항없음 신창민 사외이사 이사회 사외이사 3년 - - 해당사항없음 해당사항없음 박수정 사외이사 이사회 사외이사 3년 - - 해당사항없음 해당사항없음 라. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 최창록 - 인터파크비즈마켓 산업재유통사업 본부장- (現)비즈마켓렌탈 대표이사- (現)폴라리스우노 사외이사 없음 해당사항 없음 신창민 - 법무법인 시공 변호사- 신라젠(주) 사외이사- (現)법무법인 시헌 변호사- (現)폴라리스우노 사외이사 없음 해당사항 없음 박수정 - 국가정보원 이사관(2급)- 세종연구소 객원연구위원- (주)폴라리스웍스[現 (주)아이윈플러스] 사외이사- (現)폴라리스우노 사외이사 없음 해당사항 없음 (2) 사외이사의 지원 조직 현황회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고, 방문 설명 등을 실시하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 또한, 회사경영활동에 대한 이해를 제고하기 위해, 정기적으로 국내 외 경영현황 보고를 받도록 하고 있습니다. 팀명 직원수 직위(근속연수) 주요 활동내역 기획 3 상무1명,부장1명,사원1명(평균 7.9년) 이사회 운영 및 사외이사 직무수행 지원 (3) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2022년 10월 21일 코스닥협회 최창록 - 자본시장 관련 주요 이슈 2022년 10월 21일 코스닥협회 신창민 - 자본시장 관련 주요 이슈 2022년 10월 21일 코스닥협회 박수정 - 자본시장 관련 주요 이슈 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사(1) 감사의 인적사항 성 명 주요학력 및 경력 타회사 겸직현황 결격요건여부 비고 이상현 - (주)테스 부장- 아트만자산운용 대표이사- 現 케이앤티파트너스 상무이사 - 케이앤티파트너스 상무이사 해당 없음 - ※ 2022년 03월 23일 제23기 정기주주총회에서 이상현 상근감사가 신규 선임되었고 기존 조정완 감사는 일신상의 사유로 사임하였습니다. (2) 감사의 독립성감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며, 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. (3) 감사의 주요활동내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사참석인원 1 2022.02.10 1. 모듈러 자산 매각의 건2. 내부회계관리제도 운영실태보고3. 내부회계 평가보고 가결 1 2 2022.02.10 1. 전자투표 시행의 건 가결 1 3 2022.03.03 1. 2021 별도 재무제표 승인의 건2. 2021 연결 재무제표 승인의 건. 가결 1 4 2022.03.04 1. 제23기 정기주주총회 개최의 건 가결 1 5 2022.03.15 1. 제23기 재무제표(2021년) 승인의 건 가결 1 6 2022.05.18 1. 자기주식 취득의 건 가결 - 7 2022.05.23 1.타법인 주식 양도결정 (폴라리스쉐어테크) 가결 1 8 2022.07.12 제3회 전환사채 콜옵션행사 가결 1 9 2022.08.12 터키지점 폐쇄 및 연락사무소 설치 가결 1 10 2022.08.17 준비금의 자본 전입(무상증자)의 건 가결 1 11 2022.09.02 준비금의 자본 접입(무상증자)의 건(확정) 가결 - 12 2022.11.25 만기전 사채 취득 가결 1 13 2022.12.27 자산 재평가의 건 가결 1 14 2022.12.28 상여 지급 결정의 건 가결 - (4) 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2022년 10월 21일 코스닥협회 자본시장 관련 주요 이슈 (5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 회계팀 3 이사 1명차장 2명(평균 11년) 내부회계관리 및 분반기, 결산감사등에 대한 감사업무 지원 나. 준법지원인 지원조직 현황 당사는 최근 사업연도 말 현재의 자산총액이 5천억원 미만으로 보고기간말 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제 23기 정기주주총회 주1) 당사 이사회는 2022년 02월 10일 이사회에 따라 전자투표제를 채택 하였으며, 2022년 03월 23일에 개최한 제23기 정기주주총회에서 전자투표제를 시행하였고 2023년 03월 22일에 개최할 제24기 정기주주총회부터 제반여건상 전자투표제를 채택하지 않기로 하였습니다. 주2) 당사는 집중투표제 및 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 당사는 의결권대리행사권유제도를 운영하고 있으며 2022년 3월 23일 개최한 제23기 정기주주총회에서 실시하였습니다 위임방법은 직접교부, 우편통지등으로 위임방법을 사용하였습니다. 나. 소수주주권 2017년 05월 23일 신청인 황귀남은 전주지방법원에 2014년 주주총회 의안(정관변경의 건) 무효확인 신청과 2017년 주주총회 결의취소를 신청하였고, 회사는 이를 각각 2017년 06월 21일, 2017년 06월 23일 확인하였습니다.이 중 2017년 주주총회 결의취소의 건은 2018년 01월 05일 원고 측의 소취하로 인해 소송이 종결되었으며, 2014년 주주총회 의안(정관 변경의 건) 무효확 인 신청건은 2020년 10월 29일 원고 승소 판결이 내려졌고 당사가 항소하지 않아 확정되었습니다. 다. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 60,775,284 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 1,764,757 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 59,010,527 - 우선주 - - 라. 주식의 사무 신주인수권의 내용 ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하는 경우 3. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 5. 우리사주 조합원에게 신주를 배정하는 경우 6. 「근로복지기본법」제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관 투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 구조조정, 재무구조개선, 사업다각화, 시설투자, 타법인 출자, 인수합병 등 경영환경 개선을 위한 경영상의 목적을 달성하기 위하여 개인투자자 및 법인투자자에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음 명의개서대리인 증권예탁결제원 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재신문 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제23기정기주주총회(2022.03.23) 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건 원안대로 가결 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안: 사외이사 박수정 선임의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 감사 선임의 건 제3-1호 의안: 상근감사 이상현 선임의 건 원안대로 가결 제4호 : 이사 보수한도 승인의 건(20억) 원안대로 가결 제5호 : 감사보수한도 승인의 건(1억) 원안대로 가결 제6호 : 임원보수규정(퇴직금지급규정) 개정의 건 원안대로 가결 제23기임시주주총회(2021.5.28) 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건 원안대로 가결 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안: 사내이사 조성우 선임의 건 제2-2호 의안: 사내이사 지준경 선임의 건 제2-3호 의안: 사내이사 김영관 선임의 건 제2-4호 의안: 사내이사 최용성 선임의 건 제2-5호 의안: 사외이사 최창록 선임의 건 제2-6호 의안: 사외이사 신창민 선임의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 감사 선임의 건 제3-1호 의안: 감사 조정완 선임의 건 원안대로 가결 제22기정기주주총회(2021.3.24) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 1-1 현금배당 100원 원안대로 가결 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 감사 선임의 건 3-1 최종문 감사 선임의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건(20억) 원안대로 가결 제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건(1억) 원안대로 가결 제21기정기주주총회(2020.3.24) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 1-1 현금배당 100원 원안대로 가결 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 2-1 정관 제30조(주주총회 결의방법)변경 2-2 제2-1호외의 정관 변경의 건 정족수 미달로 인한 부결원안대로 가결 제3호의안 : 이사 선임의 건 3-1 김종천 사내이사 선임의 건 3-2 정회원 사내이사 선임의 건 3-3 김승원 사내이사 선임의 건 3-4 강희주 사외이사 선임의 건 3-5 이충식 사외이사 선임의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 이사보수한도 승인의건(20억) 원안대로 가결 제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건(1억) 원안대로 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)폴라리스세원 최대주주 본인 보통주 3,850,000 28.35 15,400,000 25.34 주1), 주2) 계 보통주 3,850,000 28.35 15,400,000 25.34 - 우선주 - - - - - 주1) 최대주주인 (주)폴라리스세원[舊 (주)세원]은 2022년 07월 21일자로 당사 발행 제3회 전환사채에 대한 콜옵션을 행사하여 90억원의 당사 발행 전환사채를 보유중에 있습니다주2) 2022년 9월 2일자 무상증자로 인해 주식수가 증가하였고 2022년중 전환사채의 주식전환으로 인해 지분율은 25.34%로 변경되었습니다 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)폴라리스세원 39,409 조현우 0.49 - - (주)폴라리스오피스 16.62 - - - - - - 주) (주)폴라리스세원의 출자자수는 2022년 12월 31일 기준이며 최대주주의 지분율은 2022년 12월말 기준입니다. 나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역