폴라리스우노 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제25기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제24기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 폴라리스우노와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스우노(이하 "지배기업")는 1999년 7월 19일 설립되어 가발용 합성섬유 및 전자재료, 광학제품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전라북도 완주군 봉동읍 완주산단3로 158-15번지에 본사를 두고 있습니다. 2010년 1월 15일 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)폴라리스세원	15,400,000	24.17

자기주식	1,764,757	2.77

기타	46,555,165	73.06

합계	63,719,922	100.00

(2) 연결대상 종속기업

① Unofiber (Pty) LtdUnofiber (Pty) Ltd(이하 "종속기업")는 2013년중 가발용 합성섬유의 제조 및 판매를 주요사업으로 남아프리카공화국 Pietermaritzburg에 설립되었으며, 당기말 현재 자본금은 ZAR 6,789,000입니다.② PT.POLARIS UNO INDONESIAPT.POLARIS UNO INDONESIA(이하 "종속기업")는 2023년중 가발용 합성섬유의 제조 및 판매를 주요사업으로 인도네시아 KENDAL INDUSTRIAL PARK에 설립되었으며, 당기말 현재 자본금 IDR 10,010,000,000으로 당기 중 연결기업 대상에 신규 포함되었습니다.보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	결산월	소재지	업종

당기말	전기말

Unofiber (Pty) Ltd	100	100	12월	남아프리카공화국	가발용 합성섬유 제조

PT.POLARIS UNO INDONESIA	99.9	-	12월	인도네시아	가발용 합성섬유 제조

당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 업 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익

Unofiber (Pty) Ltd	13,057,167	5,069,277	7,987,890	17,421,360	2,002,506

PT.POLARIS UNO INDONESIA	8,350,800	7,681,104	669,696	-	(172,738)

상기 PT.POLARIS UNO INDONESIA에 대하여는 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

(3) 관계기업① UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호는 2018년 4월중 중소기업창업지원법등의 근거법령과 조합규약에 따라 투자, 운용하여 그 수익을 배분하는 것을 목적으로 설립된 중소기업창업투자조합으로서, 당기말 현재 출자총액은 9,900,000,000원 입니다. 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	결산월	소재지	업종

당기말	전기말

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	66.7	66.7	12월	대한민국 서울	금융업, 투자조합

(*) UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호에 대해 과반을 넘는 지분율을 보유하고 있으나 지배기업인 (주)폴라리스우노가 유한책임조합원으로써 실질적인 지배력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

당기말 현재 관계기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	7,340,677	416,588	6,924,088	12	(141,517)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.③ 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

④ 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.(2) 재무제표의 측정기준연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결기업의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.(5) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 우발부채 (주석32)

- 이연법인세의 측정 (주석30)

② 공정가치 측정

연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 38: 금융상품 종류별 공정가치 서열체계

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 추가되었습니다.이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 전에는 질적·양적 정보를 추가공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제 ·개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제 ·개정되었습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책(1) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법	구 분	단위원가 결정방법

상 품	선입선출법	원 재 료	선입선출법

제 품	선입선출법	미 착 품	개 별 법

재 공 품	선입선출법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다

(3) 비파생금융자산

① 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(a) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(ⅰ) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(ⅱ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (ⅲ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(b) 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35참조).

④ 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 유형자산① 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	30년, 40년	차량운반구	4년, 5년

구 축 물	15년, 20년	비 품	4년, 5년

기 계 장 치	6년, 8년	시 설 장 치	8년

임차자산개량권	3년	운용리스자산	5년, 8년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(6) 정부보조금연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 연결기업은 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.② 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 투자부동산으로 분류된 토지,건물 일부 면적 및 구축물등을 리스로 제공하고 있습니다. 연결기업은 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.연결기업은 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(8) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소 자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채① 분류 및 측정연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(a) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(b) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

② 제거

연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원 급여- 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

- 퇴직급여: 확정기여제도

연결기업은 퇴직급여제도로 확정기여제도의 운영을 하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.한편, 연결기업은 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고, 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실 추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다.

(16) 수익인식

연결기업은 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객 충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결기업은 독립된 외부기관의 자문용역을 통해 기업회계기준서 제1115호의 도입에따른 재무영향을 분석하였으며, 그 결과 동 기준서 개정으로 인해 회사의 수익인식에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하였습니다. 동 기준서의 적용이 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별과 거래가격 연결기업은 고객에게 가발용 합성섬유 및 광학제품을 판매하고 있습니다. 연결기업 수익의 대부분은 이러한 제품과 상품의 판매로 발생한 것입니다. 연결기업은 대부분의 거래에서 상기 제품이나 상품의 인도라는 단일의 수행의무를 부담하고 있고, 이 수행의무이행 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 제품이나 상품의 인도와 동시에 모든 위험과 효익이 회사의 고객에게 이전되므로, 이 수행의무 이외에 의미있는 수준으로 별도로 식별할 수행의무는 없는 것으로 판단하고 있습니다. ② 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동 금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 공급계약에서 반품을 허용하는 경우에도 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 이러한 경우, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사가 수령할 대가를 더 합리적으로 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하여 수익을 인식하였습니다. 보고기간종료일까지 발생한 거래에서 일부 거래처와의 거래에서 결제시점에 따른 가격할인이 계속적으로 발생했습니다. 이러한 거래에서는 이미 상기에서 정의하는 변동대가를 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 나머지 거래처와의 거래에서는 사전에 합의된 가격과 실제로 받을 대가의 차이가 발생한 사실이 없었고, 이후의 회계기간에도 상황이 동일할 것이라고 판단하고 있습니다.③ 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방 법	내 용

시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결기업은 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용할 것입니다.다만, 연결기업 영업활동의 성격상 현재는 단일의 의무만 존재하는 계약이 대부분이고, 향후에도 크게 변동하지 않을 것으로 예상되는 바, 상기의 개정 기준이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용

연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

(20) 영업부문 연결기업의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사 사업부문과 전자재료 및 광학을 생산하는 화학사업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별 재무정보를 공시하고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고있습니다.(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(22) 중단사업

연결기업은 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(23) 연결기업이 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정, 개정, 공표되었으나, 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 하기 '약정사항이 있는 비유동부채'도 같이 조기적용하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요 한 영향 은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채약정사항 있는 부채에 대한 유동/비유동 판단기준 및 관련 공시에 대한 규정이 추가되었습니다.즉, 차 입약정 상의 특정 조건(이하 '약정사항') 준수 시, 보고기간 말 현재 부채의 결제를 12개월 이상 연기할 수 있는 권리가 생긴다면, 다음에 따라 부채의 유동/비유동을 판단하게 됩니다.- '보고기간말 또는 보고기간말 이전'에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우: 약정사항의 준수여부로 부채의 유동/비유동을 판단한다.- '보고기간 후' 12개월 이내에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우(예: 기업의 보고기간말 6개월 후 재무상태에 기초한 약정사항 등): 약정사항 준수여부가 부채의 유동/비유동 판단에 영향을 미치지 않으며, 대신 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 주석공시하여야 한다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 상기 '부채의 유동/비유동 분류'도 같이 조기적용하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산 보유자, 개발자, 사업자 별 '공시 요구사항'이 신설되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속 측정 방식을 적용하도록 규정이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 이해할 수 있도록, 관련 공시사항이 다음과 같이 개정되었습니다. - 현금흐름표 공시사항: 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시- 금융상품 공시사항: 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험 공시동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기말	제 24(전) 기말

보유현금	6,027	14,334

원화요구불예금	380,787	6,574,711

외화요구불예금(*)	12,395,279	19,212,042

합 계	12,782,093	25,801,087

(*)외화요구불예금에는 사용제한예금 36,819천원 (남아공지사 현지 전기사용에 대한 보증예금 ZAR 530,000)이 포함되어 있습니다.

6. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기말	제 24(전) 기말

원화정기예적금	14,000,000	26,000,000

외화정기예적금	9,180,861	8,909,051

합 계	23,180,861	34,909,051

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기말	제 24(전) 기말

매출채권	8,723,290	6,897,094

대여금	59,418	-

미수수익	486,192	226,504

미수금	859,323	762,040

합 계	10,128,223	7,885,638

연결기업은 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권의 손상 및 연결기업의 신용위험관련 주석 35을 참조하시기 바랍니다

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기말	제 24(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	4,229,008	-	4,229,008	1,466,744	-	1,466,744

제 품	6,291,733	(831,057)	5,460,676	4,769,441	(341,990)	4,427,451

원재료	4,715,422	(204,476)	4,510,946	6,524,145	(135,626)	6,388,519

재공품	255,339	-	255,339	384,329	-	384,329

미착품	1,260,634	-	1,260,634	540,952	-	540,952

합 계	16,752,136	(1,035,533)	15,716,603	13,685,611	(477,616)	13,207,995

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 각각 손실 680,510천원과 손실 199,138천원입니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기말	제 24(전) 기말

선급금	213,892	271,926

선급비용	132,588	193,654

합 계	346,480	465,580

10. 공정가치로 측정하는 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 25(당) 기말	제 24(전) 기말

- 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 (주1)

보통주-(주)펩트론 (주1-1)	-	1,016,325

상환전환우선주(주)이뮨메드 (주1-2)	-	-

기타금융자산 (주1-3)	19,138,954	-

소계	19,138,954	1,016,325

- 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산 (주2)

보통주-(주)서남 (주2-1)	-	963,725

보통주-올리패스(주) (주2-2)	153,689	1,209,255

보통주-(주)폴라리스오피스 (주2-3)	17,325,259	1,300,000

소계	17,478,948	3,472,980

합계	36,617,902	4,489,305

(주1) 연결기업은 다음의 조건을 충족하는 경우 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점의 실제운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동관리되는 특정금융상품의 포트폴리오(주1-1)당기에 전액 처분하였습니다.(주1-2) (주)이뮨메드는 2021년 01월 21일 1,500,000천원에 20,000주를 매입하였으며, 2021년 10월 26일 1주당 3주의 비율로 신주를 배정받아 주식수가 80,000주로 증가 하였습니다. 연결기업이 보유한 주식은 비상장기업의 상환전환우선주로서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며 당기말 현재 1주당가액 0원으로 공정가치를 평가하여 계상하였습니다. 상환전환우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년이며, 전환비율은 상환전환우선주 1주당 보통주 1주입니다.(주1-3) 키움 프런티어 법인용 MMF 3호 외 MMF투자 5종으로 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 기말 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 연결기업은 다음의 조건을 충족하는 경우 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약 현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우(주2-1) 당기에 전액 처분하였습니다.(주2-2) 올리패스(주) 보통주 198,564주는 상장주식으로서 당기말 현재 종가 774원 (전기말 6,090원)으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 보통주 198,564주는 2021년 3월 30일 올리패스(주)의 무상증자로 인하여 기존에 보유한 132,376주가 1주당 0.5주의 신주배정을 받아 198,564주로 주식수가 증가하였습니다.(주2-3) (주)폴라리스오피스 보통주 3,937,559주는 상장주식으로서 당기말 현재 종가 4,400원(전기말 1,300원)으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기말	제 24(전) 기말

기초금액	1,016,325	2,974,668

매도청구권 인식(주1)	-	1,763,046

당기 취득금액	24,261,995	-

처분금액(주1)	(6,210,748)	(1,763,046)

평가증가(감소)액	71,382	(1,958,343)

기말금액	19,138,954	1,016,325

(주1) 연결기업이 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 내재된 매도청구권을 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하고 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 동 매도청구권은 전기 중 행사되어 소멸하였습니다. (주석 21)

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기말	제 24(전) 기말

기초금액	3,472,980	6,187,020

당기 취득금액	6,803,515	-

당기 처분금액	(1,195,948)	-

평가증가(감소)액	8,398,401	(2,714,040)

기말금액	17,478,948	3,472,980

11. 관계기업투자주식

(1) 당기말 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	설립국가	지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

관계기업	UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	대한민국	66.7	6,202,058	4,616,059	6,012,168

(2) 당기 및 전기 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

기초금액	6,012,168	6,338,705

지분법손익	(94,345)	(606,670)

지분법자본변동	(1,301,764)	280,133

보고기간말 금액	4,616,059	6,012,168

12. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체	기말장부금액

건물	913,381	-	(33,462)	-	879,919

구축물	103,542	-	(8,750)	-	94,792

시설장치	1	-	-	-	1

합 계	1,016,924	-	(42,212)	-	974,712

(2) 전기(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체	기말장부금액

건물	946,843	-	(33,462)	-	913,381

구축물	112,292	-	(8,750)	-	103,542

시설장치	3,803	-	(3,802)	-	1

합 계	1,062,938	-	(46,014)	-	1,016,924

(3) 당기말 현재 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

수입임대료(*1)	152,200	153,200

투자부동산 상각비(*2)	(42,212)	(46,014)

(*1) 수입임대료는 기타수익에 포함되어 있습니다.(*2) 투자부동산 상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	장부가액	공정가치(*)

건물	879,919	879,919

구축물	94,792	94,792

시설장치	1	1

합 계	974,712	974,712

(*) 상기의 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의 거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 투자부동산의 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다.

13. 장기금융자산

당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기말	제 24(전) 기말	비 고

출국만기보험	50,535	45,050	삼성화재

빅플러스저축보험	199,491	177,682	신한생명

합 계	250,026	222,732

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 25(당) 기말	제 24(전) 기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,465,762	-	3,465,762	3,465,762	-	3,465,762

건물	12,023,150	(3,660,966)	8,362,184	12,023,150	(3,326,913)	8,696,237

구축물	114,993	(74,746)	40,247	114,993	(67,694)	47,299

기계장치	10,817,076	(8,828,455)	1,988,621	10,878,275	(8,591,818)	2,286,457

정부보조금	(114,998)	63,673	(51,325)	(96,298)	55,091	(41,207)

차량운반구	674,004	(530,249)	143,755	709,280	(474,184)	235,096

비품	518,844	(397,658)	121,186	489,183	(352,658)	136,525

정부보조금	(31,505)	7,482	(24,023)	(19,505)	3,305	(16,200)

시설장치	1,616,388	(1,051,584)	564,804	1,483,664	(900,027)	583,637

정부보조금	(2,119)	2,114	(5)	(2,119)	2,114	(5)

임차자산개량권	364,310	(323,161)	41,149	411,651	(330,254)	81,397

건설중인자산	3,323,735	-	3,323,735	-	-	-

운용리스자산	2,042,550	(1,838,463)	204,087	2,042,550	(1,794,578)	247,972

합 계	34,812,190	(16,632,013)	18,180,177	31,500,586	(15,777,616)	15,722,970

(2) 당기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체/처분	외화환산조정	기말장부금액

토지	3,465,762	-	-	-	-	3,465,762

건물	8,696,237	-	(334,053)	-	-	8,362,184

구축물	47,299	-	(7,052)	-	-	40,247

기계장치	2,286,457	37,908	(460,969)	248,196	(122,971)	1,988,621

정부보조금	(41,207)	(18,700)	8,582	-	-	(51,325)

차량운반구	235,096	-	(78,158)	(8,422)	(4,761)	143,755

비품	136,525	43,166	(53,647)	(3,799)	(1,059)	121,186

정부보조금	(16,200)	(12,000)	4,177	-	-	(24,023)

시설장치	583,637	138,828	(152,955)	-	(4,706)	564,804

정부보조금	(5)	-	-	-	-	(5)

임차자산개량권	81,397	-	(35,090)	-	(5,158)	41,149

건설중인자산	-	3,684,811	-	(250,802)	(110,274)	3,323,735

운용리스자산(*)	247,972	-	(43,885)	-	-	204,087

합 계	15,722,970	3,874,013	(1,153,050)	(14,827)	(248,929)	18,180,177

(*)운용리스자산에 대한 당기 상각비는 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있습니다.

(3) 전기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취득액	감가상각비	대체/처분	외화환산조정	기말장부금액

토지	3,422,351	43,411	-	-	-	3,465,762

건물	8,852,711	173,643	(330,117)	-	-	8,696,237

구축물	54,351	-	(7,052)	-	-	47,299

기계장치	2,239,275	578,058	(525,637)	-	(5,239)	2,286,457

정부보조금	(27,062)	(24,400)	10,255	-	-	(41,207)

차량운반구	200,501	121,482	(80,588)	-	(6,299)	235,096

비품	139,478	48,669	(62,066)	11,575	(1,131)	136,525

정부보조금	(4,449)	(13,800)	2,049	-	-	(16,200)

시설장치	738,975	9,000	(164,481)	-	143	583,637

정부보조금	(5)	-	-	-	-	(5)

임차자산개량권	21,643	91,545	(28,611)	-	(3,180)	81,397

건설중인자산	81,575	-	-	(81,575)	-	-

운용리스자산(*)	1,504,441	148,500	(112,569)	(1,292,400)	-	247,972

합 계	17,223,785	1,176,108	(1,298,817)	(1,362,400)	(15,706)	15,722,970

(*)운용리스자산에 대한 당기 상각비 중 103,769천원은 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있으며, 8,800천원은 임대료수입 매출원가로 분류되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	담보자산내용	채권최고한도액	채권자	채무내용	소유자

유형자산	토지, 건물	3,900,000	KEB하나은행	수입L/C	당 사

(5) 당기말 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	부보자산	부보금액	가입금액	가입처

공장 화재보험	유형,재고 자산	57,934,265	118,466	KB,DB 손해보험
SANTAM등

* 상기 공장 화재보험 부보금액 중 1,320백만원이 하나은행에 질권 설정되어 있습니다. 연결기업은 상기보험 이외에 환경오염배상책임보험, 법인차량에 대한 자동차보험 및 매출채권보험 등에 가입하고 있습니다.

(6)토지 공시지가(단위: 천원)

구분	장부금액	공시지가(*)

토지	3,465,762	4,042,406

*남아공지사의 현지 토지장부가액 370,036천원은 개별공시지가의 확인이 어려워 장부금액을 공시지가에 포함하였습니다.

15. 정부보조금

(1) 연결기업은 정부보조금 수령시 예수금으로 처리하고 있으며, 추후 자산취득과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 이를 해당 자산계정의 차감항목으로, 비용과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 관련 비용과 상계하여 처리하고 있습니다. 또한 사용하고 남은 잔액은 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 당기와 전기의 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 제 명 기초금액 수령액 사 용 액 기말잔액 자산취득 비용상계 계 고다층 초고속 통신 기판 CCL용 유전율 3이하의 할로겐프리 및 저유전유기소재 개발-2세부 - 110,718 18,700 92,018 110,718 - 초고속 통신 기판용 저유전 프리프레그 및 CCL 제조기술 개발-3세부 - 147,753 12,000 135,753 147,753 - 합 계 - 258,471 30,700 227,771 258,471 - (단위: 천원) 과 제 명 기초금액 수령액 사 용 액 기말잔액 자산취득 비용상계 계 고다층 초고속 통신 기판 CCL용 유전율 3이하의 할로겐프리 및 저유전유기소재 개발-2세부 3,348 140,015 24,400 118,963 143,363 - 초고속 통신 기판용 저유전 프리프레그 및 CCL 제조기술 개발-3세부 - 157,934 13,800 144,134 157,934 - 합 계 3,348 297,949 38,200 263,097 301,297 - (2) 정부보조금의 내역당기말 및 전기말 현재 자산취득과 관련되어 유형자산의 차감항목으로 각각 표시하고 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 기계장치 비품 시설장치 계 기계장치 비품 시설장치 계 자산취득 국고보조금 총액 1,647,105 115,776 36,210 1,799,091 1,628,405 103,776 36,210 1,768,391 감가상각비상계 기초상계누계액 1,587,198 87,576 36,205 1,710,979 1,576,943 85,527 36,205 1,698,675 당기상계금액 8,582 4,177 - 12,759 10,255 2,049 - 12,304 기말상계누계액 1,595,780 91,753 36,205 1,723,738 1,587,198 87,576 36,205 1,710,979 상계 후 기말 국고보조금 잔액 51,325 24,023 5 75,353 41,207 16,200 5 57,412 16. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기와 전기 중 리스사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 기말장부금액 차량운반구 50,352 114,441 (41,692) (17,040) 106,061 부동산 5,311 2,043,611 (7,380) 1 2,041,543 합 계 55,663 2,158,052 (49,072) (17,039) 2,147,604 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 기말장부금액 차량운반구 111,265 - (60,913) - 50,352 부동산 11,683 - (6,372) - 5,311 합 계 122,948 - (67,285) - 55,663 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급/해지 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 51,966 114,441 2,631 (62,276) 33,954 72,808 부동산 5,408 - 92 (5,500) - - 합 계 57,374 114,441 2,723 (67,776) 33,954 72,808 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급/해지 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 112,593 - 3,069 (63,696) 43,007 8,959 부동산 11,682 - 326 (6,600) 5,408 - 합 계 124,275 - 3,395 (70,296) 48,415 8,959 (3) 당기말 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 고정리스료 고정리스료의 현재가치 1년이내 39,924 33,954 1년 초과 5년 이내 77,741 72,808 합 계 117,665 106,762 17. 무형자산(1) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 회원권 557,599 - - 557,599 46,599 511,000 - 557,599 합 계 557,599 - - 557,599 46,599 511,000 - 557,599 18. 기타비유동자산ㆍ부채 (1)당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 기타보증금 등 275 276 임차보증금 327,727 79,127 선급금 2,260,000 - 합 계 2,588,002 79,403 (2)당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 임대보증금 11,000 11,000 장기종업원급여 232,634 104,551 합 계 243,634 115,551 19. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 유동 비유동 유동 매입채무 6,496,018 - 2,982,584 미지급금 539,703 92,900 555,226 미지급비용 1,273,696 - 1,021,929 합 계 8,309,417 92,900 4,559,739 20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 예수금 263,448 322,719 선수금 1,079,889 907,002 선수수익 - 54,226 합 계 1,343,337 1,283,947 21. 전환사채 및 파생상품부채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 액면금액 14,795,000 17,295,000 사채할인발행차금 (31,696) (61,673) 전환권조정 (499,987) (972,849) 합 계 14,263,317 16,260,478 (2) 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 주식회사 폴라리스우노 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약 체결일 2021년 6월 8일 납입 및 발행일 2021년 6월 10일 만기일 2025년 6월 10일 사채의 발행총액 30,000,000,000원 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 표면금리 1% 만기보장수익률 1% 상환방법 만기 일시 상환 전환가격 698원/1주(*1) 1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가2. 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다.3. 사채 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 전환청구기간 (*2) 2022년 6월 10일 ~ 2025년 5월 10일 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날인 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 상환청구 가능 매도청구권(*3) 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액의 30/100 한도 내에서, 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구 가능 (*1) 연결기업은 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 상기 전환가격은 2024년 1월 조정되었으며, 조정후 전환가격은 691원 입니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(*2) 2021년 06월 10일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 중 당기에 2,500백만원이 2,944,638주 보통주로, 전기에 12,005백만원이 11,773,695주 보통주로 전환되었습니다. (*3) 연결기업은 제3자 지정 매도청구권이 내재된 전환사채에 대해서 금융위원회 감독지침('22.5.3)에 따라 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품 자산으로 인식하였으며, 전기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다. 해당 매도청구권은 당기 중 행사되어 소멸하였습니다. 연결기업은 2022년 11월 25일 권면금액 7억에 해당하는 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 사채권자와 합의에 의하여 만기전 취득하였습니다. 취득한 전환사채의 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다. (3) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 기초조정 증가 감소 평가 기말 파생상품부채 1,988,873 - - (199,134) (1,124,365) 665,374 (단위: 천원) 구분 기초 기초조정 증가 감소 평가 기말 파생상품자산 - 1,763,046 - (1,763,046) - - 파생상품부채 4,054,248 - - (2,137,202) 71,827 1,988,873 22. 퇴직급여제도 (1) 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 한편, 연결기업은 확정기여제도와 관련하여 당기말과 전기말 현재 미지급 기여금 77,573천원과 79,026천원을 재무상태표에 매입채무 및 기타채무로 계상하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 판매관리비 423,930 499,623 제 조 원 가 379,934 397,245 합 계 803,864 896,868 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 연결기업이 발행할 주식의 총수는200,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당기말 현재 납입자본내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 보통주 자본잉여금 주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 전환권대가 소계 기초금액 60,775,284주 30,487,642 15,780,787 (2,016,275) 1,047,077 14,811,589 당기증감 2,944,638주 1,472,319 1,269,709 - (151,355) 1,118,354 기말금액 63,719,922주 31,959,961 17,050,496 (2,016,275) 895,722 15,929,943 연결기업은 2016년 3월 18일자로 상법 제343조 제1항에 의거하여 200,000주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 723,268천원입니다. (2) 당기와 전기중 자본잉여금 중 전환권 대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 기초금액 1,047,077 441,089 매도청구권인식 - 1,375,176 전환권의 행사 (151,355) (726,809) 상환으로 인한 대체 - (42,379) 기말금액 895,722 1,047,077 (3) 당기말과 전기말의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 자기주식 (8,212,057) (8,212,057) 자기주식처분이익 2,203,967 2,203,967 기타자본조정 (91,624) (91,624) 합 계 (6,099,714) (6,099,714) 자기주식수 1,764,757주 1,764,757주 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄누계액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 기초금액 (867,496) 639,148 평가증가액(감소액) 6,643,136 (2,123,497) 해외사업환산손익 (834,313) 328,421 지분법자본변동 (1,029,696) 288,432 잉여금대체 (394,930) - 기말금액 3,516,701 (867,496) 24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 법정적립금 (주1) 1,533,512 1,533,512 임의적립금 (주2) 15,011 15,011 미처분이익잉여금 54,898,974 46,866,637 합 계 56,447,497 48,415,160 (주1) 상법상 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련조항이 삭제됨으로 인해 전기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 25. 영업부문(1) 일반정보연결기업의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사사업부문과 광학모노머 및 광학 필름용 수지를 생산하는 화학사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 각 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고있습니다. (2) 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 가.당기말 및 전기말 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 합성사 화학사 합 계 합성사 화학사 합 계 자 산 115,124,233 12,962,107 128,086,340 99,138,114 12,706,728 111,844,842 부 채 25,795,642 536,311 26,331,953 24,565,729 531,931 25,097,660 나. 당기와 전기의 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 합성사 화학사 합 계 합성사 화학사 합 계 매출액 72,846,557 5,204,825 78,051,382 91,042,171 6,004,168 97,046,339 매출원가 (58,732,985) (4,618,450) (63,351,435) (74,511,792) (5,229,102) (79,740,894) 판매비와관리비 (8,654,224) (573,430) (9,227,654) (9,359,196) (467,458) (9,826,654) 금융손익 등 4,129,676 249,301 4,378,977 (2,828,200) 11,389 (2,816,811) 법인세비용 (2,202,616) (11,248) (2,213,864) (955,005) - (955,005) 당기순이익 7,386,408 250,998 7,637,406 3,387,978 318,997 3,706,974 다. 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 국내매출 1,457,228 1,537,236 해외매출 중국 17,949,490 18,476,454 아프리카 45,966,780 61,345,981 인도네시아 5,998,138 10,036,512 기타 6,679,746 5,650,157 소계 76,594,154 95,509,104 합 계 78,051,382 97,046,340 (3) 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 A사 33,526,396 46,489,233 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 급여 3,526,711 3,431,283 퇴직급여 423,930 499,623 복리후생비 431,730 360,993 여비교통비 227,184 171,688 접대비 251,463 258,138 통신비 17,905 28,616 세금과공과 237,287 223,896 감가상각비 366,571 388,922 보험료 127,460 108,923 차량유지비 51,442 45,485 경상연구개발비 597,733 433,089 운반비 960,006 1,164,945 사무용품비 12,755 14,900 소모품비 10,324 18,157 지급수수료 1,528,963 1,755,654 대손상각비 5,342 10,192 사용권자산상각비 49,072 67,285 수출제비용 196,957 715,426 견본비 9,976 10,857 기타 194,843 118,582 합 계 9,227,654 9,826,654 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 매출원가 판관비 합계 매출원가 판관비 합계 사용된 원재료 18,782,512 - 18,782,512 24,036,453 - 24,036,453 상품매입액 33,041,349 - 33,041,349 48,033,603 - 48,033,603 재고자산의 변동 (3,818,922) - (3,818,922) (10,766,169) - (10,766,169) 노무비 5,951,308 4,382,372 10,333,680 6,311,062 3,930,906 10,241,968 복리후생비 752,318 431,730 1,184,048 738,936 360,993 1,099,929 가스수도료 203,106 - 203,106 214,559 - 214,559 전력비 2,371,075 - 2,371,075 2,235,453 - 2,235,453 세금과공과 246,732 237,287 484,019 248,625 223,896 472,521 감가상각비 742,594 366,571 1,109,165 797,325 388,922 1,186,247 포장비 887,051 - 887,051 1,007,504 - 1,007,504 소모품비 1,130,254 10,324 1,140,578 1,734,932 18,157 1,753,089 경상연구개발비 - 597,733 597,733 - 433,089 433,089 운반비 - 960,006 960,006 - 1,164,945 1,164,945 지급수수료 126,047 1,528,963 1,655,010 171,378 1,755,654 1,927,032 수출제비용 856,632 196,957 1,053,589 2,380,998 715,426 3,096,424 외주가공비 1,489,998 - 1,489,998 1,909,561 - 1,909,561 기타 589,381 515,711 1,105,092 686,674 834,666 1,521,340 합 계(*) 63,351,435 9,227,654 72,579,089 79,740,894 9,826,654 89,567,548 (*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 28. 기타손익(1) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 25(당) 기 제 24(전) 기 금융수익 이자수익 2,201,236 738,953 파생상품평가이익 1,124,365 348,408 사채상환이익 - 219,155 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 81,065 - 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 593,922 - 소계 4,000,588 1,306,516 금융비용 이자비용 (484,028) (790,659) 파생상품평가손실 - (420,235) 파생상품거래손실 - (1,763,046) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 (9,683) (1,958,343) 소계 (493,711) (4,932,283) 손익으로 인식된 순금융비용 3,506,877 (3,625,767) (2) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 외환차익 2,004,232 5,572,111 외화환산이익 411,790 785,538 기타의대손충당금환입 - 10,000 유형자산처분이익 64,587 9,532 관계기업투자주식처분손익 - 30,000 수입임대료 152,200 153,200 잡이익 520,075 358,874 합 계 3,152,884 6,919,255 (3) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 외환차손 1,343,146 3,787,934 외화환산손실 691,853 1,555,462 지분법손실 94,345 606,670 유형자산처분손실 1,907 - 재고자산폐기손실 37,536 2,371 운용리스자산상각비 43,886 103,769 투자부동산상각비 42,212 46,014 기부금 708 - 잡손실 25,191 8,078 합 계 2,280,784 6,110,298 29. 외화자산ㆍ부채의 환산내용당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 6,812,872 8,784,517 USD 12,090,979 15,322,898 EUR 65,019 92,755 EUR 265,728 359,051 ZAR 38,463,194 2,672,038 ZAR 25,328,412 1,895,325 JPY 3,557,442 32,467 JPY 5 - CNY 3,605,431 652,006 CNY 5,270,798 956,334 TRY 350,533 15,315 TRY 10,057,894 681,121 IDR 1,914,688,184 160,068 IDR - - 단기금융자산 USD 7,120,258 9,180,861 USD 7,029,946 8,909,051 매출채권및기타채권 USD 5,579,896 7,194,718 USD 4,605,685 5,836,784 CNY 554,067 100,197 CNY 1,063,355 192,935 ZAR 24,281,249 1,686,818 ZAR 14,822,900 1,109,198 JPY 1,360,000 12,412 JPY - - 합계 30,584,172 35,262,697 외화부채 매입채무및기타채무 USD 3,533,003 4,555,455 USD 1,532,225 1,941,789 ZAR 7,289,493 506,401 ZAR 4,379,184 327,694 기타유동부채 ZAR - - ZAR 1,869,408 139,888 합계 5,061,856 2,409,371 상기 외화자산ㆍ부채와 관련하여 당기 중 외화환산이익 411,790천원 및 외화환산손실 691,853천원(전기 외화환산이익 785,538천원 및 외화환산손실 1,555,462천원)을 기타수익과 기타비용으로 계상하고 있습니다. 30. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 2,035,309 1,632,680 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,617,574 (949,349) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 지분법자본변동 법인세효과 272,069 8,299 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 법인세효과 (1,650,917) 590,543 해외사업장환산차이 (137,949) 137,949 전환권대가 법인세효과 98,828 (387,870) 기타자본의 법인세효과 (86,885) (264,138) 기타 17,915 129 법인세추납액 47,920 186,762 법인세비용 2,213,864 955,005 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 법인세비용차감전순이익 9,851,271 4,661,980 적용세율에 따른 세부담액 2,320,784 1,172,188 조정사항 비공제비용의 법인세 효과 24,890 29,970 세액공제 (181,322) (408,460) 과거기간의 법인세변동효과 47,920 186,762 세율차이 - (20,391) 기타 1,592 (5,064) 법인세비용 2,213,864 955,005 유효세율 22.47% 20.48% (3) 상계이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산 877,865 751,875 1,629,740 184,777 162,928 347,705 손실충당금 681,331 (225,413) 455,918 142,398 (53,842) 88,556 미수수익 (226,504) (259,688) (486,192) (47,339) (54,275) (101,614) 당기손익-공정가치금융자산 1,850,779 (422,161) 1,428,618 386,813 (88,232) 298,581 기타포괄손익-공정가치금융자산 595,040 (7,899,122) (7,304,082) 124,363 (1,650,916) (1,526,553) 지분법투자주식 587,832 1,396,109 1,983,941 122,857 291,787 414,644 미지급급여 537,694 329,592 867,286 112,378 68,885 181,263 차량운반구 11,005 - 11,005 2,300 - 2,300 파생상품부채 1,988,873 (1,323,499) 665,374 415,674 (276,611) 139,063 해외사업환산손익 660,045 (660,045) - 154,194 (154,194) - 전환권조정 (972,849) 472,862 (499,987) (203,325) 98,828 (104,497) 유형자산 (1,374,793) 142,965 (1,231,828) (361,971) 40,823 (321,148) 사용권자산 (55,663) (73,166) (128,829) (11,634) (15,291) (26,925) 리스부채 57,374 49,387 106,761 11,991 10,322 22,313 선수수익 51,945 8,198 60,143 14,025 2,214 16,239 합 계 5,269,974 (7,712,106) (2,442,132) 1,047,501 (1,617,574) (570,073) (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산 1,519,788 (641,923) 877,865 385,327 (200,550) 184,777 손실충당금 619,293 62,038 681,331 136,245 6,153 142,398 미수수익 (239,980) 13,476 (226,504) (52,796) 5,457 (47,339) 당기손익-공정가치금융자산 (107,564) 1,958,343 1,850,779 (23,664) 410,477 386,813 기타포괄손익-공정가치금융자산 (2,119,000) 2,714,040 595,040 (466,180) 590,543 124,363 지분법투자주식 (106,647) 694,479 587,832 (23,462) 146,319 122,857 미지급급여 410,301 127,393 537,694 90,266 22,112 112,378 차량운반구 23,598 (12,593) 11,005 5,192 (2,892) 2,300 파생상품부채 4,054,248 (2,065,375) 1,988,873 891,935 (476,261) 415,674 해외사업환산손익 - 660,045 660,045 - 154,194 154,194 전환권조정 (2,341,612) 1,368,763 (972,849) (515,155) 311,830 (203,325) 유형자산 (1,303,916) (70,877) (1,374,793) (336,188) (25,783) (361,971) 사용권자산 - (55,663) (55,663) - (11,634) (11,634) 리스부채 - 57,374 57,374 - 11,991 11,991 선수수익 23,685 28,260 51,945 6,632 7,393 14,025 합 계 432,194 4,837,780 5,269,974 98,152 949,349 1,047,501 (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 이연법인세자산 - 1,341,833 이연법인세부채 570,073 (294,330) 합 계 570,073 1,047,503 31. 주당이익 기본주당순이익은 연결기업의 보통주당순이익을 연결기업이 보유중인 자기주식 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 지배주주 기본주당순이익 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 보통주당기순이익 7,637,406,631원 3,706,974,726원 가중평균 유통보통주식수 (*) 61,418,515주 55,034,094주 기본주당순이익 124원 67원 (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정은 아래와 같습니다. (당기) (단위:주) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 23.01.01~23.12.31 60,775,284 365 22,182,978,660 기초자기주식 23.01.01~23.12.31 (1,764,757) 365 (644,136,305) 전환사채 전환권 행사 23.03.06~23.12.31 471,141 301 141,813,441 전환사채 전환권 행사 23.03.07~23.12.31 1,648,998 300 494,699,400 전환사채 전환권 행사 23.03.13~23.12.31 824,499 294 242,402,706 기말 61,955,165 22,417,757,902 가중평균유통보통주식수 : 22,417,757,902 ÷ 365 = 61,418,515 주 (전기) (단위: 주) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 22.01.01~22.12.31 54,295,860 365 19,817,988,900 기초 자기주식 22.01.01~22.12.31 (1,859,028) 365 (678,545,220) 자기주식취득 22.05.20~22.12.31 (99,252) 226 (22,430,952) 자기주식취득 22.05.23~22.12.31 (90,256) 223 (20,127,088) 자기주식취득 22.05.24~22.12.31 (83,580) 222 (18,554,760) 자기주식취득 22.05.25~22.12.31 (80,000) 221 (17,680,000) 자기주식취득 22.05.26~22.12.31 (289,648) 220 (63,722,560) 자기주식취득 22.05.27~22.12.31 (520,000) 219 (113,880,000) 자기주식취득 22.05.30~22.12.31 (317,912) 216 (68,668,992) 자기주식취득 22.05.31~22.12.31 (520,000) 215 (111,800,000) 자기주식취득 22.06.02~22.12.31 (240,000) 213 (51,120,000) 자기주식취득 22.06.07~22.12.31 (200,000) 208 (41,600,000) 전환사채 전환권 행사 22.06.14~22.12.31 33,112 201 6,655,512 전환사채 전환권 행사 22.07.12~22.12.31 5,467,324 173 945,847,052 전환사채 전환권 행사 22.07.13~22.12.31 1,592,032 172 273,829,504 전환사채 전환권 행사 22.07.14~22.12.31 1,030,924 171 176,288,004 전환사채 전환권 행사 22.07.18~22.12.31 294,548 167 49,189,516 전환사채 전환권 행사 22.07.22~22.12.31 68,728 163 11,202,664 자기주식취득 22.07.26~22.12.31 (1,600,000) 159 (254,400,000) 자기주식취득 22.07.27~22.12.31 (245,588) 158 (38,802,904) 자기주식취득 22.08.01~22.12.31 (98,936) 153 (15,137,208) 자기주식취득 22.08.02~22.12.31 (290,648) 152 (44,178,496) 자기주식취득 22.08.04~22.12.31 (14,208) 150 (2,131,200) 자기주식취득 22.08.05~22.12.31 (1,848) 149 (275,352) 자기주식취득 22.08.09~22.12.31 (10,612) 145 (1,538,740) 전환사채 전환권 행사 22.08.16~22.12.31 343,640 138 47,422,320 전환사채 전환권 행사 22.08.17~22.12.31 530,188 137 72,635,756 자기주식취득 22.08.17~22.12.31 (497,512) 137 (68,159,144) 전환사채 전환권 행사 22.08.18~22.12.31 687,280 136 93,470,080 전환사채 전환권 행사 22.08.19~22.12.31 1,050,560 135 141,825,600 전환사채 전환권 행사 22.08.23~22.12.31 162,000 131 21,222,000 전환사채 전환권 행사 22.08.24~22.12.31 147,268 130 19,144,840 전환사채 전환권 행사 22.08.26~22.12.31 230,712 128 29,531,136 전환사채 전환권 행사 22.09.20~22.12.31 135,379 103 13,944,037 기말 59,010,527 20,087,444,305 가중평균유통보통주식수 : 20,087,444,305 ÷ 365 = 55,034,094 주 (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 당기에 전환사채가 있습니다. 당기에 전환사채가 보통주로전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용과 파생상품평가손실에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 보통주당기순이익(손실) 7,637,406,631원 3,706,974,726원 전환사채에 대한 이자비용등(법인세효과 차감후) (483,953,647)원 1,691,755,440원 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) 7,153,452,984원 5,398,730,166원 발행된 가중평균유통보통주식수 61,418,515주 55,034,094주 조정내역 전환사채의 전환 가정 21,732,925주 24,392,063주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 83,151,440주 79,426,157주 희석주당순이익(손실) 86원 68원(*) (*) 전기 희석주당이익 계산결과 반희석 효과가 발생함에 따라 전기 연결기업의 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 우발부채 및 주요 약정사항 당기말 현재 금융기관과 체결한 연결기업의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 약정금액 금융기관 수입L/C 1,289,400(USD 1,000,000) KEB하나은행 지급이행보증 82,080 서울보증보험(주) 33. 특수관계자와의 주요거래내용 (1) 특수관계자 현황당기말 현재 연결기업의 임원, 대주주 및 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 비 고 최상위 지배기업 (주)폴라리스오피스 (*1) 차상위 지배기업 (주)폴라리스세원 (*2) 관계기업 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 (*3) 기타특수 (주)폴라리스쉐어테크 (*4) 기타특수 (주)아이앤브이게임즈 (*4) 기타특수 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV (*5) 기타특수 와이투케이파트너스(주) (*6) 기타특수 (주)제이후연 (*6) 기타특수 (주)아티젠 (*6) 기타특수 (주)폴라리스큐브 (*6) 기타특수 Decompany Global, Inc. PTE. LTD (*7) (*1) 연결기업의 지배기업인 (주)폴라리스세원의 최대주주로, 당기 중 (주)폴라리스세원의 지배기업으로 변경되었습니다.(*2) 2021년 05월 27일 연결기업의 최대주주 변경으로 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 ㈜폴라리스세원(지분율 24.17%)입니다.(*3) 연결기업의 관계기업입니다.(*4) 연결기업의 최상위 지배기업인 (주)폴라리스오피스의 종속기업입니다.(*5) 연결기업의 지배기업인 (주)폴라리스세원의 종속기업입니다.(*6) 주요경영진의 특수관계기업입니다.(*7) (주)폴라리스큐브의 종속기업입니다.(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 제 25(당) 기 제 24(전) 기 (주)폴라리스쉐어테크 이자수익 - 8,204 (주)폴라리스웍스 유형자산처분 - 1,503,480 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 (주)폴라리스세원 전환사채 9,000,000 9,000,000 (*)전기 중 제 3자 지정 매수청구권 행사하여 지배기업인 ㈜폴라리스세원이 취득한 금액입니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 지분거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 제 25(당) 기 제 24(전) 기 최상위지배기업 ㈜폴라리스오피스 지분양수(*) 6,803,512 - 관계기업 ㈜폴라리스오피스 지분양도 - 30,000 (*)최상위지배기업 ㈜폴라리스오피스 주식 2,937,559주를 취득하였습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 연결기업 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 단기급여 2,042,702 2,028,820 퇴직급여 297,990 378,270 합 계 2,340,692 2,407,090 34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 기타포괄손익누계액 대체 8,398,401 (2,714,040) 유형자산의 본계정 대체 - 81,575 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 (1,650) 1,650 전환사채 매도청구권 증가 - 1,763,046 전환권 행사 2,500,000 12,005,000 신규 리스계약으로 인한 리스부채의 증가 114,441 - 리스부채의 유동성대체 33,954 48,415 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타 유동성: 전환사채 16,260,478 - 364,448 (2,361,609) 14,263,317 리스부채 48,415 (48,415) - 33,954 33,954 소계 16,308,893 (48,415) 364,448 (2,327,655) 14,297,271 비유동성: 리스부채 8,959 - 2,723 61,126 72,808 합계 16,317,852 (48,415) 367,171 (2,266,529) 14,370,079 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타 유동성: 전환사채 27,509,944 (700,000) 787,233 (11,336,699) 16,260,478 리스부채 66,901 (66,901) - 48,415 48,415 소계 27,576,845 (766,901) 787,233 (11,288,284) 16,308,893 비유동성: 리스부채 57,374 - 3,395 (51,810) 8,959 합계 27,634,219 (766,901) 790,628 (11,340,094) 16,317,852 35. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 장단기차입금 등 전환사채 14,263,317 16,260,478 현금및현금성자산 현금및현금성자산 12,782,093 25,801,087 순 부 채 1,481,224 (9,540,609) 자 본 총 계 101,754,388 86,747,182 (2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 환위험 연결기업은 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 USD EUR JPY ZAR CNY TRY IDR 계 자 산 현금및현금성자산 8,784,517 92,755 32,467 2,672,038 652,006 15,315 160,068 12,409,166 단기금융자산 9,180,861 - - - - - - 9,180,861 매출채권및기타채권 7,194,718 - 12,412 1,686,818 100,197 - - 8,994,145 합계 25,160,096 92,755 44,879 4,358,856 752,203 15,315 160,068 30,584,172 부 채 매입채무및기타채무 4,555,455 - - 506,401 - - - 5,061,856 (단위: 천원) 구 분 제 24(전) 기말 USD EUR JPY ZAR CNY TRY 계 자 산 현금및현금성자산 15,322,898 359,051 - 1,895,325 956,334 681,121 19,214,729 단기금융자산 8,909,051 - - - - - 8,909,051 매출채권및기타채권 5,836,784 - - 1,109,198 192,935 - 7,138,917 합계 30,068,733 359,051 - 3,004,523 1,149,269 681,121 35,262,697 부 채 매입채무및기타채무 1,941,789 - - 327,694 - - 2,269,483 기타비유동부채 - - - 139,888 - - 139,888 합계 1,941,789 - - 467,582 - - 2,409,371 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 USD EUR JPY ZAR CNY TRY IDR 당 기 1,289.40 1,426.59 9.13 69.47 180.84 43.69 0.0836 전 기 1,267.30 1,351.20 9.5318 74.83 181.44 67.72 - 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,060,464 (2,060,464) 2,193,901 (2,193,901) EUR 9,276 (9,276) 28,006 (28,006) JPY 4,488 (4,488) - - ZAR 385,246 (385,246) 197,881 (197,881) CNY 75,220 (75,220) 89,643 (89,643) TRY 1,532 (1,532) 53,127 (53,127) IDR 16,007 (16,007) - - 합 계 (2,552,233) (2,552,233) 2,562,560 (2,562,560) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 유동성위험관리 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 3년 3년 이상 금융부채 등 매입채무및기타채무 7,188,069 6,291,043 804,126 92,900 - 파생상품부채 665,374 665,374 - - - 리스부채 117,665 9,981 29,943 77,131 610 전환사채 14,803,536 14,803,536 - - - 임대보증금 11,000 - - 11,000 - 합계 22,785,644 21,769,934 834,069 181,031 610 (단위: 천원) 구 분 합계 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 3년 3년 이상 금융부채 등 매입채무및기타채무 3,579,026 1,688,036 1,890,990 - - 파생상품부채 1,988,873 1,988,873 - - - 리스부채 60,054 17,574 33,415 9,065 - 전환사채 17,305,089 17,305,089 - - - 임대보증금 11,000 - - 11,000 - 합계 22,944,042 20,999,572 1,924,405 20,065 - 다. 신용위험관리 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 현금및현금성자산(*) 12,776,066 25,786,753 단기금융자산 23,180,861 34,909,051 당기손익-공정가치금융자산 19,138,954 1,016,325 매출채권및기타채권 10,069,164 7,918,725 기타포괄손익-공정가치금융자산 17,478,948 3,472,980 장기금융자산 250,026 222,732 합 계 82,894,019 73,326,566 (*)현금시재는 제외 한편, 연결기업은 전북은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3)재무위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의 당기말 잔액입니다. 매출채권및기타채권연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되어 있습니다. 가. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 - - - - 1.43% 100.00% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 8,817,712 1,103,581 206,861 - 70 785,445 10,913,669 손실충당금 - - - - 1 785,446 785,447 (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.00% 0.07% 1.88% - 49.43% 100.00% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 7,553,057 292,875 40,848 - 263 778,699 8,665,742 손실충당금 309 201 766 - 130 778,699 780,105 연결기업은 일부 중요하다고 판단되는 특수관계자의 경우에는 개별평가를 수행하였으며,연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 나. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 기초 780,105 779,913 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 5,342 192 기말 손실충당금(주1) 785,447 780,105 (주1) 매출채권 및 기타채권 손상은 기대신용손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 손실충당금 계정으로 차감표시됩니다. 연결기업은 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.ㆍ지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총장부금액은 10,913,669천원(전기말 : 8,665,742천원)입니다. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 매출채권 및 기타채권의 총장부금액 10,913,669 8,665,742 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 (785,446) (780,105) 매출채권 및 기타채권의 순장부금액 10,128,223 7,885,637 36. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품 공정가치 현금및현금성자산 12,782,093 - - 12,782,093 단기금융자산 23,180,861 - - 23,180,861 당기손익-공정가치금융자산 - 19,138,954 - 19,138,954 매출채권및기타채권 10,069,164 - - 10,069,164 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 17,478,948 17,478,948 장기금융자산 250,026 - - 250,026 금융자산 계 46,282,144 19,138,954 17,478,948 82,900,046 (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익공정가치 측정 지분상품 공정가치 현금및현금성자산 25,801,087 - - 25,801,087 단기금융자산 34,909,051 - - 34,909,051 당기손익-공정가치금융자산 - 1,016,325 - 1,016,325 매출채권및기타채권 7,918,725 - - 7,918,725 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 3,472,980 3,472,980 장기금융자산 222,732 - - 222,732 금융자산 계 68,851,595 1,016,325 3,472,980 73,340,900 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타포괄손익 공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 7,188,069 - - 7,188,069 파생상품부채 - 665,374 - 665,374 리스부채 106,761 - - 106,761 전환사채 14,263,317 - - 14,263,317 임대보증금 11,000 - - 11,000 금융부채 계 21,569,147 665,374 - 22,234,521 (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타포괄손익 공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 3,579,026 - - 3,579,026 파생상품부채 - 1,988,873 - 1,988,873 리스부채 57,374 - - 57,374 전환사채 16,260,478 - - 16,260,478 임대보증금 11,000 - - 11,000 금융부채 계 19,907,878 1,988,873 - 21,896,751 37. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래유형 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융상품 기타포괄손익공정가치측정금융상품 상각후원가금융부채 계 이자수익 2,201,236 - - - 2,201,236 이자비용 - - - (484,027) (484,027) 외환차익 1,833,009 - - 171,223 2,004,232 외환차손 (1,002,965) - - (340,181) (1,343,146) 외화환산이익 206,341 - - 205,449 411,790 외화환산손실 (691,765) - - (88) (691,853) 파생상품평가이익 - 1,124,365 - - 1,124,365 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 - (9,683) - - (9,683) 대손상각비 (5,342) - - - (5,342) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - 8,398,401 - 8,398,401 합 계 2,540,514 1,114,682 8,398,401 (447,624) 11,605,973 (단위: 천원) 거래유형 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융상품 기타포괄손익공정가치측정금융상품 상각후원가금융부채 계 이자수익 738,953 - - - 738,953 이자비용 - - - (790,659) (790,659) 외환차익 5,572,111 - - - 5,572,111 외환차손 (3,787,934) - - - (3,787,934) 외화환산이익 447,270 - - 338,268 785,538 외화환산손실 (1,555,041) - - (421) (1,555,462) 파생상품평가이익 - 348,407 - - 348,407 파생상품평가손실 - (420,235) - - (420,235) 파생상품거래손실 - (1,763,046) - - (1,763,046) 사채상환이익 - - - 219,155 219,155 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 - (1,958,343) - - (1,958,343) 대손상각비 (192) - - - (192) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - (2,714,040) - (2,714,040) 합 계 1,415,167 (3,793,217) (2,714,040) (233,657) (5,325,747) 38. 금융상품 종류별 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - 19,138,954 - 19,138,954 기타포괄손익-공정가치금융자산 17,478,948 - - 17,478,948 금융자산 계 17,478,948 19,138,954 - 36,617,902 금융부채 파생상품부채 - - 665,374 665,374 금융부채 계 - - 665,374 665,374 (단위: 천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 1,016,325 - - 1,016,325 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,472,980 - - 3,472,980 금융자산 계 4,489,305 - - 4,489,305 금융부채 파생상품부채 - - 1,988,873 1,988,873 금융부채 계 - - 1,988,873 1,988,873 39. 보고기간 후 사건(1) 2024년 1월 25일 연결회사의 지배기업인 (주)폴라리스세원은 보유한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 90억원을 전액 보통주로 전환하였습니다. 전환가액은 691원이며, 전환청구로 인해 발행한 주식수는 13,024,602주 입니다. 이로 인해 회사에 대한 지분률은 24.17%에서 37.04%로 증가하였습니다.(2) 연결회사는 2023년 12월 26일 이사회결의를 통해 ㈜폴라리스에이아이(구, ㈜리노스 ) 의 주식 12,074,527주(17.85%)를 26,775백만원에 취득하기로 결정하고, 이중 7,388,707주는 22,600백만원에 인수하는 것으로 하여 결의일 당일 계약금을 지급하고 2024년 2월 13일 잔금 지급과 동시에 거래를 종결하였으며, 2024년 3월 13일에 유상증자 대금 4,175백만원으로 4,685,820주를 추가 취득하였 습니다. (3) 연결회사는 2024년 2월 29일 이사회결의를 통해 ㈜ 에스텍파마의 발행주식 중 581,703주 (지분률 4.89%) 를 9,778백만원에 인수하고, 결 의일 당일 계약금 977백만원을 지급하였습니다. 한편 해당 계약의 잔금 지급일은 2024년 3월 27일입니다. 40. 재무제표의 발행승인일연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 3월 6일 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 제 23 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 74,668,133,282 78,443,206,771 81,347,983,927 현금및현금성자산 10,615,498,882 23,516,187,779 12,856,156,306 단기금융자산 23,180,860,767 34,909,050,905 39,766,824,794 당기손익-공정가치금융자산 19,138,953,838 1,016,325,450 2,974,668,300 매출채권 및 기타채권 13,323,883,524 10,600,454,845 17,885,618,273 재고자산 8,103,162,911 8,071,184,101 7,729,462,101 기타유동자산 305,773,360 321,882,920 135,254,153 당기법인세자산 8,120,771 비유동자산 50,865,638,941 30,469,601,408 33,589,080,273 장기매출채권 및 기타채권 4,890,600,000 종속기업 및 관계기업투자 10,794,094,080 9,907,684,080 9,937,684,080 투자부동산 3,248,362,064 3,410,212,973 3,354,876,176 기타포괄손익-공정가치금융자산 17,478,948,136 3,472,980,210 6,187,020,190 장기금융자산 250,026,104 222,732,124 215,387,944 유형자산 10,970,810,933 11,691,748,437 13,588,215,204 사용권자산 128,829,213 55,663,181 122,948,153 무형자산 557,599,370 557,599,370 46,599,370 이연법인세자산 1,071,578,399 107,292,566 기타비유동자산 2,546,369,041 79,402,634 29,056,590 자산총계 125,533,772,223 108,912,808,179 114,937,064,200 부채 유동부채 24,635,397,796 24,358,331,388 39,015,198,727 매입채무 및 기타채무 7,861,067,135 4,266,134,708 6,023,356,136 당기법인세부채 533,508,060 537,367,459 627,966,913 유동 리스부채 33,953,559 48,414,548 66,901,000 전환사채 14,263,317,007 16,260,478,357 27,509,944,220 파생상품부채 665,373,593 1,988,873,115 4,054,248,125 기타 유동부채 1,278,178,442 1,257,063,201 732,782,333 비유동부채 1,303,047,677 142,935,937 86,706,090 장기기타채무 92,900,000 리스부채 72,807,822 8,958,974 57,373,522 기타 비유동 부채 260,740,540 133,976,963 29,332,568 이연법인세부채 876,599,315 부채총계 25,938,445,473 24,501,267,325 39,101,904,817 자본 자본금 31,959,961,000 30,487,642,000 6,886,982,500 자본잉여금 17,946,217,174 16,827,864,498 26,342,360,422 자본조정 (6,099,713,964) (6,099,713,964) 4,226,671 기타포괄손익누계액 4,968,318,549 (992,772,420) 751,102,595 이익잉여금 50,820,543,991 44,188,520,740 41,850,487,195 자본총계 99,595,326,750 84,411,540,854 75,835,159,383 부채및자본총계 125,533,772,223 108,912,808,179 114,937,064,200 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 71,734,354,189 90,407,694,407 66,680,372,994 매출원가 60,977,873,860 77,458,171,744 57,669,381,948 매출총이익 10,756,480,329 12,949,522,663 9,010,991,046 판매비와관리비 7,854,905,068 8,328,645,242 5,948,098,629 영업이익 2,901,575,261 4,620,877,421 3,062,892,417 금융수익 4,012,839,840 1,308,024,361 337,249,647 금융비용 524,945,982 4,932,252,722 3,179,792,886 기타수익 3,049,770,622 6,466,064,330 4,841,568,073 기타비용 1,701,555,718 4,732,705,107 1,097,729,059 법인세비용차감전순이익 7,737,684,023 2,730,008,283 3,964,188,192 법인세비용 1,500,590,817 391,974,738 676,267,379 당기순이익 6,237,093,206 2,338,033,545 3,287,920,813 기타포괄손익 6,356,021,014 (1,743,875,015) (2,300,997,159) 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 (287,114,547) 379,621,610 (901,717,220) 해외사업환산손익 (287,114,547) 379,621,610 (901,717,220) 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 6,643,135,561 (2,123,496,625) (1,399,279,939) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 6,643,135,561 (2,123,496,625) (1,399,279,939) 총포괄이익 12,593,114,220 594,158,530 986,923,654 주당손익 기본주당이익 (단위 : 원) 102 42 63 보통주희석주당이익 (단위 : 원) 69 42 63 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 6,886,982,500 25,901,271,073 4,226,671 3,052,099,754 39,873,487,182 75,718,067,180 매도청구권 파생상품자산 인식 2022년 01월 01일(조정 후 금액) 전환권행사 전환사채상환 자기주식취득 무상증자 연차배당 1,310,920,800 1,310,920,800 전환권대가 441,089,349 441,089,349 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (1,399,279,939) (1,399,279,939) 기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체 해외사업환산손익 (901,717,220) (901,717,220) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 당기순이익 3,287,920,813 3,287,920,813 2021.12.31 (기말자본) 6,886,982,500 26,342,360,422 4,226,671 751,102,595 41,850,487,195 75,835,159,383 2022.01.01 (기초자본) 6,886,982,500 26,342,360,422 4,226,671 751,102,595 41,850,487,195 75,835,159,383 매도청구권 파생상품자산 인식 1,375,176,224 1,375,176,224 2022년 01월 01일(조정 후 금액) 6,886,982,500 27,717,536,646 4,226,671 751,102,595 41,850,487,195 77,210,335,607 전환권행사 1,522,479,000 11,351,777,142 12,874,256,142 전환사채상환 (42,379,530) (91,623,970) (134,003,500) 자기주식취득 (6,012,316,665) (6,012,316,665) 무상증자 22,078,180,500 (22,199,069,760) (120,889,260) 연차배당 전환권대가 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (2,123,496,625) (2,123,496,625) 기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체 해외사업환산손익 379,621,610 379,621,610 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 당기순이익 2,338,033,545 2,338,033,545 2022.12.31 (기말자본) 30,487,642,000 16,827,864,498 (6,099,713,964) (992,772,420) 44,188,520,740 84,411,540,854 2023.01.01 (기초자본) 30,487,642,000 16,827,864,498 (6,099,713,964) (992,772,420) 44,188,520,740 84,411,540,854 매도청구권 파생상품자산 인식 2022년 01월 01일(조정 후 금액) 전환권행사 1,472,319,000 1,118,352,676 2,590,671,676 전환사채상환 자기주식취득 무상증자 연차배당 전환권대가 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 6,643,135,561 6,643,135,561 기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체 (394,930,045) 394,930,045 해외사업환산손익 (287,114,547) (287,114,547) 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 당기순이익 6,237,093,206 6,237,093,206 2023.12.31 (기말자본) 31,959,961,000 17,946,217,174 (6,099,713,964) 4,968,318,549 50,820,543,991 99,595,326,750 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 6,299,279,203 12,716,438,760 (1,138,061,989) 당기순이익 6,237,093,206 2,338,033,545 3,287,920,813 조정사항 (199,129,919) 6,309,078,582 2,844,748,560 감가상각비 648,893,314 715,119,335 715,049,311 투자부동산상각비 161,850,909 161,717,287 155,723,215 운용리스자산상각비 43,885,579 112,568,958 123,176,562 퇴직급여 93,936,930 사용권자산상각비 49,072,489 67,284,972 42,354,094 유형자산처분손실 1,907,157 재고자산평가손실 629,886,903 199,580,035 재고자산폐기손실 37,536,105 2,371,323 대손상각비 5,342,060 10,191,968 122,751,636 이자비용 515,262,500 790,628,195 543,316,635 외화환산손실 636,104,398 1,517,425,308 538,402,115 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 9,683,482 1,958,342,850 704,120,900 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 2,152,880 파생상품평가손실 420,235,236 1,930,202,471 파생상품거래손실 1,763,046,441 법인세비용 1,500,590,817 391,974,738 676,267,379 이자수익 (2,213,487,382) (740,461,099) (337,249,647) 유형자산처분이익 (75,856,625) (53,740,000) (68,940,757) 재고자산평가이익 (78,065,831) (79,971,926) 기타의대손충당금 환입 (10,000,000) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (81,065,496) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 (593,922,440) 파생상품평가이익 (1,124,364,522) (348,407,775) 외화환산이익 (272,383,336) (534,194,527) (2,316,543,238) 사채상환이익 (219,155,487) 복리후생비 104,550,824 운전자본의 증감 75,311,579 5,060,341,534 (6,236,543,619) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (3,076,326,998) 6,928,234,969 (4,354,834,152) 재고자산의 증가 (621,335,987) (543,673,358) (3,171,253,636) 기타유동자산의 감소(증가) 16,109,560 (186,628,767) (14,587,307) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 3,367,985,845 (1,953,274,266) 1,223,042,692 기타유동부채의 증가 388,879,159 815,682,956 174,651,404 퇴직금의 지급 (93,562,620) 이자수취 1,737,794,301 635,363,568 207,078,706 이자지급 (150,414,437) (247,882,201) (153,334,839) 법인세의 납부 (1,401,375,527) (1,378,496,268) (1,087,931,610) 투자활동현금흐름 (19,012,217,524) 5,585,472,536 (35,146,467,805) 단기금융상품의 증가 11,877,163,571 4,912,650,832 (28,848,623,884) 대여금의 증가 (5,190,473,200) (300,000,000) 대여금의 감소 673,470,000 310,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (24,261,994,536) (2,499,900,010) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 6,804,670,602 997,747,130 기타포괄-공정가치금융자산의 취득 (6,803,514,908) (2,600,000,000) 기타포괄-공정가치금융자산의 처분 1,195,948,450 장기금융자산의 증가 (49,441,680) (46,817,980) (26,676,580) 장기금융자산의 감소 22,147,700 39,473,800 종속기업투자주식의 증가 (886,410,000) (30,000,000) 관계기업투자주식의 처분 30,000,000 지분취득 선급금의 증가 (2,260,000,000) 투자부동산의 취득 (217,054,084) (163,687,195) 유형자산의 처분 125,544,995 1,416,142,000 71,764,000 유형자산의 취득 (55,786,916) (336,122,032) (342,515,159) 국고보조금의 자산 취득 30,700,000 38,200,000 16,836,363 무형자산의 취득 (511,000,000) 임차보증금의 증가 (50,000,000) (19,295,700) 운용리스자산의 증가 (1,402,000,000) 기타보증금의 증가 (279,939,952) (2,000,000,000) (116,770) 기타보증금의 감소 45,698,350 2,000,000,000 재무활동현금흐름 (58,478,358) (6,916,142,185) 28,474,014,800 전환사채의 발생 29,825,990,760 전환사채의 상환 (700,000,000) 리스부채의 상환 (48,414,548) (66,901,000) (41,055,160) 자기주식의 취득 (6,012,316,665) 주식발행비용 (10,063,810) (136,924,520) 배당금지급 (1,310,920,800) 현금및현금성자산의 증가(감소) (12,771,416,679) 11,385,769,111 (7,810,514,994) 기초의 현금및현금성자산 23,516,187,779 12,856,156,306 20,395,873,078 현금및현금성자산의 환율변동효과등 (129,272,218) (725,737,638) 270,798,222 기말의 현금및현금성자산 10,615,498,882 23,516,187,779 12,856,156,306 5. 재무제표 주석 제 25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 폴라리스우노 1. 당사의 개요 주식회사 폴라리스우노(이하 "당사")는 1999년 7월 19일 설립되어, 가발용 합성섬유 및 광학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 전라북도 완주군 봉동읍 완주산단3로 158-15번지에 본사를 두고 있습니다. 2010년 1월 15일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) (주)폴라리스세원 15,400,000 24.17 자기주식 1,764,757 2.77 기타 46,555,165 73.06 합계 63,719,922 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 기능통화와 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 기준환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.(4) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 우발부채 (주석33)- 이연법인세의 측정 (주석31) ② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 39: 금융상품 종류별 공정가치 서열체계 3. 제ㆍ개정된 기준서 당사의 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 추가되었습니다.이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 전에는 질적·양적 정보를 추가공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제 ·개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제 ·개정되었습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 중요한 회계정책 (1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다 (2) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 구 분 단위원가 결정방법 구 분 단위원가 결정방법 상 품 선입선출법 원 재 료 선입선출법 제 품 선입선출법 미 착 품 개 별 법 재 공 품 선입선출법 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 (3) 비파생금융자산① 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(a) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (ⅰ) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(ⅱ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (ⅲ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. (b) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 36참조). ④ 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산① 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. ② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 30년, 40년 차량운반구 4년, 5년 구 축 물 15년, 20년 비 품 4년, 5년 기 계 장 치 6년, 8년 시 설 장 치 8년 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(7) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.② 리스제공자로서의 회계처리당사는 투자부동산으로 분류된 토지,건물 일부 면적 및 구축물등을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (9) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소 자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (13) 비파생금융부채① 분류 및 측정당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (a) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (b) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ② 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 종업원 급여- 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. - 퇴직급여: 확정기여제도 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.한편, 당사는 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고, 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실 추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다. (17) 수익인식 당사는 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객 충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 독립된 외부기관의 자문용역을 통해 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하였으며, 그 결과 동 기준서 개정으로 인해 당사의 수익인식에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하였습니다. 동 기준서의 적용이 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별과 거래가격 당사는 고객에게 가발용 합성섬유 및 광학제품을 판매하고 있습니다. 당사 수익의 대부분은 이러한 제품과 상품의 판매로 발생한 것입니다. 당사는 대부분의 거래에서 상기 제품이나 상품의 인도라는 단일의 수행의무를 부담하고 있고, 이 수행의무이행 시점에서 수익을 인식하고 있습니다. 제품이나 상품의 인도와 동시에 모든 위험과 효익이 당사의 고객에게 이전되므로, 이 수행의무 이외에 의미있는 수준으로 별도로 식별할 수행의무는 없는 것으로 판단하고 있습니다. ② 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동 금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 공급계약에서 반품을 허용하는 경우에도 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 이러한 경우, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사가 수령할 대가를 더 합리적으로 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하여 수익을 인식하였습니다. ③ 거래가격의 배분 기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방 법 내 용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 향후 두 가지의 이상의 수행의무로 구별되는 거래가 발생할 경우에는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 그것에 대한 관측이 어려운 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 상기 방법을 포함하여 접근 가능하고 가장 합리적인 방법을 적용할 것입니다.다만, 당사 영업활동의 성격상 현재는 단일의 의무만 존재하는 계약이 대부분이고, 향후에도 크게 변동하지 않을 것으로 예상되는 바, 상기의 개정 기준이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세 자산은 인식하지 않습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문당사의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사 사업부문과 전자재료 및 광학을 생산하는 화학사업부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별 재무정보를 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고있습니다.(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(23) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래) 제정, 개정, 공표되었으나 , 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 하기 '약정사항이 있는 비유동부채'도 같이 조기적용하여야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채약정사항 있는 부채에 대한 유동/비유동 판단기준 및 관련 공시에 대한 규정이 추가되었습니다.즉, 차 입약정 상의 특정 조건(이하 '약정사항') 준수 시, 보고기간 말 현재 부채의 결제를 12개월 이상 연기할 수 있는 권리가 생긴다면, 다음에 따라 부채의 유동/비유동을 판단하게 됩니다.- '보고기간말 또는 보고기간말 이전'에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우: 약정사항의 준수여부로 부채의 유동/비유동을 판단한다.- '보고기간 후' 12개월 이내에 약정사항을 준수하도록 요구받는 경우(예: 기업의 보고기간말 6개월 후 재무상태에 기초한 약정사항 등): 약정사항 준수여부가 부채의 유동/비유동 판단에 영향을 미치지 않으며, 대신 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 주석공시하여야 한다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 조기적용 시, 그 기간에 대해 상기 '부채의 유동/비유동 분류'도 같이 조기적용하여야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산 보유자, 개발자, 사업자 별 '공시 요구사항'이 신설되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속 측정 방식을 적용하도록 규정이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 이해할 수 있도록, 관련 공시사항이 다음과 같이 개정되었습니다. - 현금흐름표 공시사항: 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시- 금융상품 공시사항: 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험 공시동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 보유현금 2,116 10,734 원화요구불예금 380,787 6,574,711 외화요구불예금(*) 10,232,596 16,930,743 합 계 10,615,499 23,516,188 (*)외화요구불예금에는 사용제한예금 36,819천원 (남아공지사 현지 전기사용에 대한 보증예금 ZAR 530,000)이 포함되어 있습니다. 6. 단기금융자산당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 원화정기예적금 14,000,000 26,000,000 외화정기예적금 9,180,861 8,909,051 합 계 23,180,861 34,909,051 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 유동 비유동 유동 매출채권 11,871,523 - 8,894,700 대여금 59,418 4,890,600 673,470 미수수익 590,441 - 239,143 미수금 802,502 - 793,142 합 계 13,323,884 4,890,600 10,600,455 당사는 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.매출채권의 손상 및 기업의 신용위험 관련 주석 36를 참조하시기 바랍니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 561,262 - 561,262 311,362 - 311,362 제 품 5,055,655 (717,065) 4,338,590 3,660,388 (321,746) 3,338,642 원재료 2,913,670 (204,476) 2,709,194 3,930,486 (135,626) 3,794,860 재공품 255,339 - 255,339 384,329 - 384,329 미착품 238,778 - 238,778 241,991 - 241,991 합 계 9,024,704 (921,541) 8,103,163 8,528,556 (457,372) 8,071,184 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 평가손실 551,821천원과 평가손실 199,580천원을 인식하였습니다. 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 선급금 213,763 152,206 선급비용 92,010 169,677 합 계 305,773 321,883 10. 공정가치로 측정하는 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 - 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 (주1) 보통주-(주)펩트론 (주1-1) - 1,016,325 상환전환우선주(주)이뮨메드 (주1-2) - - 기타금융자산 (주1-3) 19,138,954 - 소계 19,138,954 1,016,325 - 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산 (주2) 보통주-(주)서남 (주2-1) - 963,725 보통주-올리패스(주) (주2-2) 153,688 1,209,255 보통주-(주)폴라리스오피스 (주2-3) 17,325,260 1,300,000 소계 17,478,948 3,472,980 합계 36,617,902 4,489,305 (주1) 당사는 다음의 조건을 충족하는 경우 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점의 실제운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동관리되는 특정금융상품의 포트폴리오(주1-1)당기에 전액 처분하였습니다.(주1-2) (주)이뮨메드는 2021년 01월 21일 1,500,000천원에 20,000주를 매입하였으며, 2021년 10월 26일 1주당 3주의 비율로 신주를 배정받아 주식수가 80,000주로 증가 하였습니다. 당사가 보유한 주식은 비상장기업의 상환전환우선주로서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며 당기말 현재 1주당가액 0원으로 공정가치를 평가하여 계상하였습니다. 상환전환우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년이며, 전환비율은 상환전환우선주 1주당 보통주 1주입니다.(주1-3) 키움 프런티어 법인용 MMF 3호 외 MMF투자 5종으로 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 기말 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 당사는 다음의 조건을 충족하는 경우 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약 현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우(주2-1) 당기에 전액 처분하였습니다.(주2-2) 올리패스(주) 보통주 198,564주는 상장주식으로서 당기말 현재 종가 774원 (전기말 6,090원)으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 보통주 198,564주는 2021년 3월 30일 올리패스(주)의 무상증자로 인하여 기존에 보유한 132,376주가 1주당 0.5주의 신주배정을 받아 198,564주로 주식수가 증가하였습니다.(주2-3) (주)폴라리스오피스 보통주 3,937,559주는 상장주식으로서 당기말 현재 종가 4,400원(전기말 1,300원)으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 기초금액 1,016,325 2,974,668 매도청구권 인식(주1) - 1,763,046 당기 취득금액 24,261,995 - 당기 처분금액(주1) (6,210,748) (1,763,046) 평가증가(감소)액 71,382 (1,958,343) 기말금액 19,138,954 1,016,325 (주1) 당사가 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 내재된 매도청구권을 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하고 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 동 매도청구권은 전기 중 행사되어 소멸하였습니다. (주석 21) (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 기초금액 3,472,980 6,187,020 당기 취득금액 6,803,515 - 당기 처분금액 (1,195,948) - 평가증가(감소)액 8,398,401 (2,714,040) 기말금액 17,478,948 3,472,980 11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 설립국가 지분율(%) 취득원가 장부금액 당기말 전기말 종속기업 Unofiber (pty)Ltd 남아프리카공화국 100.00 3,307,684 3,307,684 3,307,684 종속기업 PT.POLARIS UNO INDONESIA 인도네시아 99.90 886,410 886,410 - 관계기업 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 대한민국 66.67 6,600,000 6,600,000 6,600,000 합 계 10,794,094 10,794,094 9,907,684 (*주) PT.POLARIS UNO INDONESIA는 당기 중 당사가 지분율 99.90%로 신규설립한 법인으로 종속기업에 신규로 포함하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 기초금액 9,907,684 9,937,684 당기중 취득 886,410 - 당기중 처분 - (30,000) 보고기간말 금액 10,794,094 9,907,684 (3) 당기의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 UNOFIBER 13,057,167 5,058,873 7,998,294 17,421,360 2,013,113 PT.POLARIS UNO INDONESIA 8,350,800 7,681,104 669,696 - (172,738) UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 7,340,677 416,588 6,924,089 12 (141,517) 상기 PT.POLARIS UNO INDONESIA에 대하여는 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. 12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체 기말장부금액 토지 370,036 - - - 370,036 건물 2,799,929 - (117,733) - 2,682,196 구축물 103,542 - (8,750) - 94,792 시설장치 136,706 - (35,368) - 101,338 합 계 3,410,213 - (161,851) - 3,248,362 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체 기말장부금액 토지 326,625 43,411 - - 370,036 건물 2,740,083 173,643 (113,797) - 2,799,929 구축물 112,292 - (8,750) - 103,542 시설장치 175,876 - (39,170) - 136,706 합 계 3,354,876 217,054 (161,717) - 3,410,213 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 수입임대료(*1) 423,911 425,419 투자부동산 상각비(*2) (161,851) (161,717) (*1) 수입임대료는 기타수익에 포함되어 있습니다.(*2) 투자부동산 상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 장부가액 공정가치(*2) 토지 및 건물(*1) 3,052,232 3,558,426 구축물 94,792 94,792 시설장치(*1) 101,338 101,338 합 계 3,248,362 3,754,556 (*1) 토지 및 건물은 자산특성상 분리가 어려워 통합 표시하였습니다. 토지 및 건물 그리고 시설장치의 일부는 남아프리카공화국에 소재하고 있으며, 동 투자부동산의 공정가치평가는 2023년 6월말을 기준으로 독립된 평가기관에 의해 수행되었습니다.(*2) 기타 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의 거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 나머지 투자부동산에 대해서는 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다. 13. 장기금융자산당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 비 고 출국만기보험 50,535 45,050 삼성생명 빅플러스저축보험 199,491 177,682 신한생명 합 계 250,026 222,732 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 3,095,726 - 3,095,726 3,095,726 - 3,095,726 건물 9,544,595 (2,984,689) 6,559,906 9,544,595 (2,734,907) 6,809,688 구축물 114,993 (74,746) 40,247 114,993 (67,694) 47,299 기계장치 7,102,157 (6,479,963) 622,194 7,129,957 (6,314,315) 815,642 정부보조금 (114,998) 63,673 (51,325) (96,298) 55,091 (41,207) 차량운반구 497,665 (398,718) 98,947 519,336 (356,900) 162,436 비품 468,685 (373,735) 94,950 456,623 (326,883) 129,740 정부보조금 (31,505) 7,482 (24,023) (19,505) 3,305 (16,200) 시설장치 1,179,667 (849,559) 330,108 1,176,117 (735,460) 440,657 정부보조금 (2,119) 2,114 (5) (2,119) 2,114 (5) 건설중인자산 - - - - - - 운용리스자산 2,042,550 (1,838,464) 204,086 2,042,550 (1,794,578) 247,972 합 계 23,897,416 (12,926,605) 10,970,811 23,961,975 (12,270,227) 11,691,748 (2) 당기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체/처분 외화환산조정 기말장부금액 토지 3,095,726 - - - - 3,095,726 건물 6,809,688 - (249,782) - - 6,559,906 구축물 47,299 - (7,052) - - 40,247 기계장치 815,642 32,200 (186,273) (39,375) - 622,194 정부보조금 (41,207) (18,700) 8,582 - - (51,325) 차량운반구 162,436 - (55,067) (8,422) - 98,947 비품 129,740 18,387 (49,378) (3,799) - 94,950 정부보조금 (16,200) (12,000) 4,177 - - (24,023) 시설장치 440,657 3,550 (114,099) - - 330,108 정부보조금 (5) - - - - (5) 건설중인자산 - - - - - - 운용리스자산 (*) 247,972 - (43,886) - - 204,086 합 계 11,691,748 23,437 (692,778) (51,596) - 10,970,811 (*)운용리스자산에 대한 당기 상각비 43,886천원은 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있습니다. (3) 전기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체/처분 외화환산조정 기말장부금액 토지 3,095,726 - - - - 3,095,726 건물 7,059,470 - (249,782) - - 6,809,688 구축물 54,351 - (7,052) - - 47,299 기계장치 973,289 63,200 (220,845) (2) - 815,642 정부보조금 (27,062) (24,400) 10,255 - - (41,207) 차량운반구 159,967 70,550 (63,337) - (4,744) 162,436 비품 132,081 46,522 (59,233) 11,575 (1,205) 129,740 정부보조금 (4,449) (13,800) 2,049 - - (16,200) 시설장치 558,831 9,000 (127,174) - - 440,657 정부보조금 (5) - - - - (5) 건설중인자산 81,575 - - (81,575) - - 운용리스자산 (*) 1,504,441 148,500 (112,569) (1,292,400) - 247,972 합 계 13,588,215 299,572 (827,688) (1,362,402) (5,949) 11,691,748 (*)운용리스자산에 대한 전기 상각비 중 103,769천원은 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있으며, 8,800천원은 임대료수입 매출원가로 분류되어 있습니다. (4) 당기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 담보자산내용 채권최고한도액 채권자 채무내용 소유자 유형자산 토지, 건물 3,900,000 KEB하나은행 수입L/C 당 사 (5) 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 가입금액 가입처 공장 화재보험(*) 유형,재고 자산 43,718,950 79,230 KB,DB 손해보험 SANTAM (*) 상기 공장 화재보험 부보금액 중 1,320백만원이 하나은행에 질권 설정되어 있습니다.당사는 상기보험 이외에 환경오염배상책임보험, 법인차량에 대한 자동차보험 및 매출채권보험 등에 가입하고 있습니다.(6)토지 공시지가 (단위: 천원) 구분 장부금액 공시지가 토지 3,095,726 4,042,406 15. 정부보조금(1) 당사는 정부보조금 수령시 예수금으로 처리하고 있으며, 추후 자산취득과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 이를 해당 자산계정의 차감항목으로, 비용과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 관련 비용과 상계하여 처리하고 있습니다. 또한 사용하고 남은 잔액은 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 당기와 전기의 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 제 명 기초금액 수령액 사 용 액 기말잔액 자산취득 비용상계 계 고다층 초고속 통신 기판 CCL용 유전율 3이하의 할로겐프리 및 저유전유기소재 개발-2세부 - 110,718 18,700 92,018 110,718 - 초고속 통신 기판용 저유전 프리프레그 및 CCL 제조기술 개발-3세부 - 147,753 12,000 135,753 147,753 - 합 계 - 258,471 30,700 227,771 258,471 - (단위: 천원) 과 제 명 기초금액 수령액 사 용 액 기말잔액 자산취득 비용상계 계 고다층 초고속 통신 기판 CCL용 유전율 3이하의 할로겐프리 및 저유전유기소재 개발-2세부 3,348 140,015 24,400 118,963 143,363 - 초고속 통신 기판용 저유전 프리프레그 및 CCL 제조기술 개발-3세부 - 157,934 13,800 144,134 157,934 - 합 계 3,348 297,949 38,200 263,097 301,297 - (2) 정부보조금의 내역당기말 및 전기말 현재 자산취득과 관련되어 유형자산의 차감항목으로 각각 표시하고 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 기계장치 비품 시설장치 계 기계장치 비품 시설장치 계 자산취득 국고보조금 총액 1,647,105 115,776 36,210 1,799,091 1,628,405 103,776 36,210 1,768,391 감가상각비상계 기초상계누계액 1,587,198 87,576 36,205 1,710,979 1,576,943 85,527 36,205 1,698,675 당기상계금액 8,582 4,177 - 12,759 10,255 2,049 - 12,304 기말상계누계액 1,595,780 91,753 36,205 1,723,738 1,587,198 87,576 36,205 1,710,979 상계 후 기말 국고보조금 잔액 51,325 24,023 5 75,353 41,207 16,200 5 57,412 16. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기와 전기 중 리스사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 기말장부금액 차량운반구 50,352 114,441 (41,692) (17,040) 106,061 부동산 5,311 24,837 (7,380) - 22,768 합 계 55,663 139,278 (49,072) (17,040) 128,829 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 기말장부금액 차량운반구 111,265 - (60,913) - 50,352 부동산 11,683 - (6,372) - 5,311 합 계 122,948 - (67,285) - 55,663 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급/해지 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 51,966 114,441 2,631 (62,276) 33,954 72,808 부동산 5,408 - 92 (5,500) - - 합 계 57,374 114,441 2,723 (67,776) 33,954 72,808 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급/해지 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 112,593 - 3,069 (63,696) 43,007 8,959 부동산 11,682 - 326 (6,600) 5,408 - 합 계 124,275 - 3,395 (70,296) 48,415 8,959 (3) 당기말 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 고정리스료 고정리스료의 현재가치 1년이내 39,924 33,954 1년 초과 5년 이내 77,741 72,808 합 계 117,665 106,762 17. 무형자산(1) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 회원권 557,599 - - 557,599 46,599 511,000 - 557,599 합 계 557,599 - - 557,599 46,599 511,000 - 557,599 18. 기타비유동자산ㆍ부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 기타보증금 275 276 임차보증금 286,094 79,127 선급금 2,260,000 - 합 계 2,546,369 79,403 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 임대보증금 28,106 29,426 장기종업원 급여 232,635 104,551 합 계 260,741 133,977 19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 유동 비유동 유동부채 매입채무 6,070,860 - 2,691,586 미지급금 531,204 92,900 555,226 미지급비용 1,259,003 - 1,019,323 합 계 7,861,067 92,900 4,266,135 20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 예수금 251,373 322,719 선수금 1,026,805 861,792 선수수익 - 72,552 합 계 1,278,178 1,257,063 21. 전환사채 및 파생상품부채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 액면금액 14,795,000 17,295,000 사채할인발행차금 (31,696) (61,673) 전환권조정 (499,987) (972,849) 합 계 14,263,317 16,260,478 (2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 주식회사 폴라리스우노 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약 체결일 2021년 6월 8일 납입 및 발행일 2021년 6월 10일 만기일 2025년 6월 10일 사채의 발행총액 30,000,000,000원 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 표면금리 1% 만기보장수익률 1% 상환방법 만기 일시 상환 전환가격 698원/1주(*1) 1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가2. 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다.3. 사채 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 전환청구기간 (*2) 2022년 6월 10일 ~ 2025년 5월 10일 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날인 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 상환청구 가능 매도청구권(*3) 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액의 30/100 한도 내에서, 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구 가능 (*1) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. 상기 전환가격은 2024년 1월 조정되었으며, 조정후 전환가격은 691원 입니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(*2) 2021년 06월 10일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 중 당기에 2,500백만원이 2,944,638주 보통주로, 전기에 12,005백만원이 11,773,695주 보통주로 전환되었습니다.(*3) 당사는 제3자 지정 매도청구권이 내재된 전환사채에 대해서 금융위원회 감독지침('22.5.3)에 따라 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품 자산으로 인식하였으며, 전기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다. 해당 매도청구권은 전기 중 행사되어 소멸하였습니다. 당사는 2022년 11월 25일 권면금액 7억에 해당하는 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 사채권자와 합의에 의하여 만기전 취득하였습니다. 취득한 전환사채의 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초 기초조정 증가 감소 평가 기말 파생상품부채 1,988,873 - - (199,134) (1,124,365) 665,374 (전기말) (단위: 천원) 구분 기초 기초조정 증가 감소 평가 기말 파생상품자산 - 1,763,046 - (1,763,046) - - 파생상품부채 4,054,248 - - (2,137,202) 71,827 1,988,873 22. 퇴직급여제도(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 한편, 당사는 확정기여제도와 관련하여 당기말과 전기말 현재 미지급 기여금 77,573천원과 79,026천원을 재무상태표에 매입채무 및 기타채무로 계상하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 판매관리비 423,930 499,623 제 조 원 가 379,934 397,245 합 계 803,864 896,868 23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며,당기말 현재 납입자본내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주 자본잉여금 주식수 자본금 주식발행초과금 전환권대가 소계 기초금액 60,775,284주 30,487,642 15,780,787 1,047,077 16,827,864 당기증감 2,944,638주 1,472,319 1,269,708 (151,355) 1,118,353 기말금액 63,719,922주 31,959,961 17,050,495 895,722 17,946,217 당사는 2016년 3월18일자로 상법 제343조 제1항에 의거하여 200,000주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 723,268천원입니다. (2) 당기와 전기의 자본잉여금 중 전환권 대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 기초금액 1,047,077 441,089 매도청구권 인식 - 1,375,176 전환권 행사 (151,355) (726,809) 상환으로 인한 대체 - (42,379) 기말금액 895,722 1,047,077 (3) 당기말과 전기말의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 자기주식 (8,212,057) (8,212,057) 자기주식처분이익 2,203,967 2,203,967 기타자본조정 (91,624) (91,624) 소계 (6,099,714) (6,099,714) 자기주식수 1,764,757주 1,764,757주 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 기초금액 (992,772) 751,103 평가증가액(감소액) 6,643,136 (2,123,497) 해외사업환산손익 (287,115) 379,622 기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체액 (394,930) - 기말금액 4,968,319 (992,772) 24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 법정적립금 (주1) 1,533,512 1,533,512 임의적립금 (주2) 15,011 15,011 미처분이익잉여금 49,272,021 42,639,998 합 계 50,820,544 44,188,521 (주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련조항이 삭제됨으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 25(당) 기 2023년 1월 1일 부터 제 24(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 25일 처분확정일 2023년 3월 22일 (단위: 천원) 과 목 제 25(당) 기 제 24(전) 기 I. 미처분이익잉여금 49,272,021 42,639,998 1. 전기이월미처분이익잉여금 42,639,998 40,301,964 2. 기타포괄손익누계액의 잉여금 대체 394,930 3. 당기순이익 6,237,093 2,338,034 II. 이익잉여금 처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금(=I-II) 49,272,021 42,639,998 25. 영업부문(1) 일반정보당사의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사사업부문과 광학모노머 및 광학 필름용 수지를 생산하는 화학사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 각 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 가.당기말 및 전기말 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 합성사 화 학 합 계 합성사 화 학 합 계 자 산 112,571,665 12,962,107 125,533,772 96,206,080 12,706,728 108,912,808 부 채 25,402,134 536,311 25,938,445 23,969,336 531,931 24,501,267 나. 당기와 전기의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 합성사 화 학 합 계 합성사 화 학 합 계 매출액 66,529,529 5,204,825 71,734,354 84,403,526 6,004,168 90,407,694 매출원가 (56,359,424) (4,618,450) (60,977,874) (72,229,070) (5,229,102) (77,458,172) 판매비와관리비 (7,281,475) (573,430) (7,854,905) (7,861,187) (467,458) (8,328,645) 금융손익 등 4,586,808 249,301 4,836,109 (1,902,258) 11,389 (1,890,869) 법인세비용 (1,489,343) (11,248) (1,500,591) (391,975) - (391,975) 당기순이익 5,986,095 250,998 6,237,093 2,019,036 318,997 2,338,033 다. 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 국내매출 1,457,228 1,537,236 해외매출 중국 17,949,490 18,476,454 아프리카 39,649,752 54,707,336 인도네시아 5,998,138 10,036,512 기타 6,679,746 5,650,156 소계 70,277,126 88,870,458 합 계 71,734,354 90,407,694 (3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 A사 32,428,345 43,988,568 26. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 상품매출원가 36,402,663 46,810,946 기초상품재고액 311,362 1,486,244 상품매입액 36,366,290 45,940,921 타계정에서 대체 473,209 174,960 소 계 37,150,861 47,602,125 타계정 대체 (186,936) (479,817) 기말상품재고액 (561,262) (311,362) 제품매출원가 23,375,567 27,483,635 기초제품재고액 3,660,388 3,144,382 제품제조원가 24,405,939 28,189,676 타계정에서 대체 - 7,026,984 재고자산평가손실 629,887 307,193 소 계 28,696,214 38,668,235 관세환급금 (106,828) (156,036) 타계정 대체 (80,098) (7,260,563) 재고자산평가환입 (78,066) (107,613) 기말제품재고액 (5,055,655) (3,660,388) 용역매출원가 1,199,644 3,098,336 기타매출원가 - 65,255 합 계 60,977,874 77,458,172 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 급여 2,830,820 2,544,719 상여금 436,198 659,309 잡급 57,690 63,714 퇴직급여 423,930 499,623 복리후생비 328,066 272,077 여비교통비 194,779 162,844 접대비 247,135 254,968 통신비 10,298 15,760 세금과공과 229,190 215,540 감가상각비 223,015 258,505 보험료 122,411 105,353 차량유지비 29,873 31,151 경상연구개발비 597,733 433,089 운반비 257,847 239,310 사무용품비 11,438 13,292 소모품비 10,323 18,157 지급수수료 1,478,868 1,713,619 대손상각비 5,342 10,192 사용권자산상각비 49,072 67,285 수출제비용 162,079 666,801 견본비 9,976 10,857 기타 138,822 72,480 합 계 7,854,905 8,328,645 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 매출원가 판관비 합계 매출원가 판관비 합계 사용된 원재료 12,787,328 - 12,787,328 15,927,770 - 15,927,770 상품 매입액 36,366,290 - 36,366,290 45,940,921 - 45,940,921 재고자산의 변동 등 (1,516,176) - (1,516,176) 668,150 - 668,150 노무비 5,201,890 3,748,638 8,950,528 5,472,069 3,767,365 9,239,434 복리후생비 718,723 328,066 1,046,789 705,876 272,077 977,953 가스수도료 196,343 - 196,343 214,091 - 214,091 전력비 1,650,079 - 1,650,079 1,413,382 - 1,413,382 세금과공과 246,732 229,190 475,922 248,625 215,540 464,165 감가상각비 425,879 223,015 648,894 456,615 258,505 715,120 포장비 480,275 - 480,275 500,445 - 500,445 소모품비 605,055 10,323 615,378 711,578 18,157 729,735 경상연구개발비 - 597,733 597,733 - 433,089 433,089 운반비 - 257,847 257,847 - 239,310 239,310 지급수수료 122,888 1,478,868 1,601,756 166,865 1,713,619 1,880,484 수출제비용 955,120 162,079 1,117,199 2,625,485 666,801 3,292,286 외주가공비 1,489,998 - 1,489,998 1,909,561 - 1,909,561 기타 1,247,450 819,146 2,066,596 496,739 744,182 1,240,921 합 계(*) 60,977,874 7,854,905 68,832,779 77,458,172 8,328,645 85,786,817 (*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 29. 기타손익(1) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 25(당) 기 제 24(전) 기 금융수익 이자수익 2,213,488 740,461 파생상품평가이익 1,124,365 348,408 사채상환이익 - 219,155 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 81,065 - 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 593,922 - 소 계 4,012,840 1,308,024 금융비용 이자비용 (515,263) (790,628) 파생상품평가손실 - (420,235) 파생상품거래손실 - (1,763,046) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (9,683) (1,958,343) 소 계 (524,946) (4,932,252) 당기손익으로 인식된 순금융수익 3,487,894 (3,624,228) (2) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 외환차익 1,651,713 5,033,118 외화환산이익 272,383 534,195 기타의대손충당금환입 - 10,000 유형자산처분이익 75,857 53,740 수입임대료 423,911 425,419 로얄티수익 106,900 138,491 잡이익 519,007 271,101 합 계 3,049,771 6,466,064 (3) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 외환차손 805,145 2,939,345 외화환산손실 636,104 1,517,425 유형자산처분손실 1,907 - 재고자산폐기손실 37,536 2,371 투자부동산 상각비 161,851 161,717 운용리스자산 상각비 43,886 103,769 잡손실 15,127 8,078 합 계 1,701,556 4,732,705 30. 외화자산ㆍ부채의 환산내용당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 6,094,702 7,858,509 USD 11,171,750 14,157,959 EUR 65,019 92,755 EUR 265,728 359,051 ZAR 22,765,975 1,581,552 ZAR 10,440,261 781,245 JPY 3,557,442 32,467 JPY 5 - CNY 3,605,431 652,006 CNY 5,270,798 956,334 TRY 350,533 15,315 TRY 10,057,894 681,121 단기금융자산 USD 7,120,258 9,180,861 USD 7,029,946 8,909,051 매출채권및기타채권 USD 9,321,045 12,018,555 USD 7,128,032 9,033,355 CNY 554,067 100,197 CNY 1,063,355 192,935 ZAR 823,928 57,238 ZAR 9,000,000 673,470 TRY 1,360,000 59,418 TRY - - 장기대여금 IDR 58,500,000,000 4,890,600 IDR - - 합계 36,539,473 35,744,521 외화부채 매입채무및기타채무 USD 3,538,073 4,561,991 USD 1,532,225 1,941,790 ZAR 871,163 60,520 ZAR - - 기타비유동부채 ZAR 246,240 17,106 ZAR 246,240 18,426 합계 4,639,617 1,960,216 상기 외화자산ㆍ부채와 관련하여 당기 중 외화환산이익 272,383천원 및 외화환산손실 636,104천원(전기 외화환산이익 534,195천원 및 외화환산손실 1,517,425천원)을 기타수익과 기타비용으로 계상하고 있습니다. 31. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,281,416 1,093,015 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,948,178 (964,286) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 법인세효과 (1,650,917) 590,543 해외사업환산손실 법인세효과 (137,949) 137,949 전환권대가 법인세효과 98,828 (387,870) 기타자본의 법인세효과 (86,885) (264,138) 법인세추납액 47,920 186,762 법인세비용 1,500,591 391,975 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 법인세비용차감전순이익 7,737,684 2,730,008 적용세율에 따른 세부담액 1,617,176 600,602 조정사항 비공제비용의 법인세 효과 25,259 21,959 세액공제 (181,322) (408,460) 과거기간의 법인세변동효과 47,920 186,762 기타 (8,442) (8,888) 법인세비용 1,500,591 391,975 유효세율 19.39% 14.36% (3) 상계이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산 457,372 464,170 921,542 95,591 97,011 192,602 손실충당금 681,331 (24,244) 657,087 142,398 (5,067) 137,331 미수수익 (226,504) (259,688) (486,192) (47,339) (54,275) (101,614) 당기손익-공정가치금융자산 1,850,779 (422,161) 1,428,618 386,813 (88,232) 298,581 기타포괄손익-공정가치금융자산 595,040 (7,899,122) (7,304,082) 124,363 (1,650,916) (1,526,553) 미지급급여 537,694 329,592 867,286 112,378 68,885 181,263 차량운반구 11,005 - 11,005 2,300 - 2,300 파생상품부채 1,988,873 (1,323,499) 665,374 415,674 (276,611) 139,063 해외사업환산손익 660,045 (660,045) - 137,949 (137,949) - 전환권조정 (972,849) 472,862 (499,987) (203,325) 98,828 (104,497) 유형자산 (457,327) 24,489 (432,838) (95,581) 5,118 (90,463) 사용권자산 (55,663) (73,166) (128,829) (11,634) (15,291) (26,925) 리스부채 57,374 49,387 106,761 11,991 10,322 22,313 합 계 5,127,170 (9,321,425) (4,194,255) 1,071,578 (1,948,177) (876,599) (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 재고자산 670,224 (212,852) 457,372 147,449 (51,858) 95,591 손실충당금 619,293 62,038 681,331 136,244 6,154 142,398 미수수익 (239,980) 13,476 (226,504) (52,795) 5,456 (47,339) 당기손익-공정가치금융자산 (107,564) 1,958,343 1,850,779 (23,664) 410,477 386,813 기타포괄손익-공정가치금융자산 (2,118,999) 2,714,039 595,040 (466,180) 590,543 124,363 미지급급여 410,301 127,393 537,694 90,266 22,112 112,378 차량운반구 23,598 (12,593) 11,005 5,192 (2,892) 2,300 파생상품부채 4,054,248 (2,065,375) 1,988,873 891,935 (476,261) 415,674 해외사업환산손익 - 660,045 660,045 - 137,949 137,949 전환권조정 (2,341,612) 1,368,763 (972,849) (515,155) 311,830 (203,325) 유형자산 (481,816) 24,489 (457,327) (105,999) 10,418 (95,581) 사용권자산 - (55,663) (55,663) - (11,634) (11,634) 리스부채 - 57,374 57,374 - 11,991 11,991 합 계 487,693 4,639,477 5,127,170 107,293 964,285 1,071,578 32. 주당이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 보유중인 자기주식 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 보통주당기순이익 6,237,093,206원 2,338,033,545원 가중평균 유통보통주식수(*) 61,418,515주 55,034,094주 기본주당순이익 102원 42원 (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정은 아래와 같습니다. (당기) (단위: 주) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 23.01.01~23.12.31 60,775,284 365 22,182,978,660 기초자기주식 23.01.01~23.12.31 (1,764,757) 365 (644,136,305) 전환사채 전환권 행사 23.03.06~23.12.31 471,141 301 141,813,441 전환사채 전환권 행사 23.03.07~23.12.31 1,648,998 300 494,699,400 전환사채 전환권 행사 23.03.13~23.12.31 824,499 294 242,402,706 당기말 61,955,165 22,417,757,902 가중평균유통보통주식수 : 22,417,757,902 ÷ 365 = 61,418,515 주 (전기) (단위: 주) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 22.01.01~22.12.31 54,295,860 365 19,817,988,900 기초 자기주식 22.01.01~22.12.31 (1,859,028) 365 (678,545,220) 자기주식취득 22.05.20~22.12.31 (99,252) 226 (22,430,952) 자기주식취득 22.05.23~22.12.31 (90,256) 223 (20,127,088) 자기주식취득 22.05.24~22.12.31 (83,580) 222 (18,554,760) 자기주식취득 22.05.25~22.12.31 (80,000) 221 (17,680,000) 자기주식취득 22.05.26~22.12.31 (289,648) 220 (63,722,560) 자기주식취득 22.05.27~22.12.31 (520,000) 219 (113,880,000) 자기주식취득 22.05.30~22.12.31 (317,912) 216 (68,668,992) 자기주식취득 22.05.31~22.12.31 (520,000) 215 (111,800,000) 자기주식취득 22.06.02~22.12.31 (240,000) 213 (51,120,000) 자기주식취득 22.06.07~22.12.31 (200,000) 208 (41,600,000) 전환사채 전환권 행사 22.06.14~22.12.31 33,112 201 6,655,512 전환사채 전환권 행사 22.07.12~22.12.31 5,467,324 173 945,847,052 전환사채 전환권 행사 22.07.13~22.12.31 1,592,032 172 273,829,504 전환사채 전환권 행사 22.07.14~22.12.31 1,030,924 171 176,288,004 전환사채 전환권 행사 22.07.18~22.12.31 294,548 167 49,189,516 전환사채 전환권 행사 22.07.22~22.12.31 68,728 163 11,202,664 자기주식취득 22.07.26~22.12.31 (1,600,000) 159 (254,400,000) 자기주식취득 22.07.27~22.12.31 (245,588) 158 (38,802,904) 자기주식취득 22.08.01~22.12.31 (98,936) 153 (15,137,208) 자기주식취득 22.08.02~22.12.31 (290,648) 152 (44,178,496) 자기주식취득 22.08.04~22.12.31 (14,208) 150 (2,131,200) 자기주식취득 22.08.05~22.12.31 (1,848) 149 (275,352) 자기주식취득 22.08.09~22.12.31 (10,612) 145 (1,538,740) 전환사채 전환권 행사 22.08.16~22.12.31 343,640 138 47,422,320 전환사채 전환권 행사 22.08.17~22.12.31 530,188 137 72,635,756 자기주식취득 22.08.17~22.12.31 (497,512) 137 (68,159,144) 전환사채 전환권 행사 22.08.18~22.12.31 687,280 136 93,470,080 전환사채 전환권 행사 22.08.19~22.12.31 1,050,560 135 141,825,600 전환사채 전환권 행사 22.08.23~22.12.31 162,000 131 21,222,000 전환사채 전환권 행사 22.08.24~22.12.31 147,268 130 19,144,840 전환사채 전환권 행사 22.08.26~22.12.31 230,712 128 29,531,136 전환사채 전환권 행사 22.09.20~22.12.31 135,379 103 13,944,037 전기말 59,010,527 20,087,444,305 가중평균유통보통주식수 : 20,087,444,305 ÷ 365 = 55,034,094 주 (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당기에 전환사채가 있습니다. 당기에 전환사채가 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 등에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다. 당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 보통주당기순이익 6,237,093,206원 2,338,033,545원 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손실 등(법인세효과 차감후) (483,953,647)원 1,691,755,440원 희석주당이익 산정을 위한 순이익 5,753,139,559원 4,029,788,985원 발행된 가중평균유통보통주식수 61,418,515주 55,034,094주 조정내역 전환사채의 전환 가정 21,732,925주 24,392,063주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 83,151,440주 79,426,157주 희석주당순이익 69원 51원(*) (*) 전기 희석주당이익 계산결과 반희석 효과가 발생함에 따라 회사의 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 우발상황 및 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: USD, 천원). 구 분 약정금액 금융기관 수입L/C 1,289,400(USD 1,000,000) KEB하나은행 지급이행보증 82,080 서울보증보험(주) 34. 특수관계자와의 주요거래내용 (1) 특수관계자 현황당기말 현재 당사의 임원, 대주주 및 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 비 고 최상위 지배기업 (주)폴라리스오피스 (*1) 차상위 지배기업 (주)폴라리스세원 (*2) 종속기업 UNOFIBER (PTY) LTD (*3) 종속기업 PT.POLARIS UNO INDONESIA (*4) 관계기업 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 (*5) 기타특수 (주)폴라리스쉐어테크 (*6) 기타특수 (주)아이앤브이게임즈 (*6) 기타특수 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV (*7) 기타특수 와이투케이파트너스(주) (*8) 기타특수 (주)제이후연 (*8) 기타특수 (주)아티젠 (*8) 기타특수 (주)폴라리스큐브 (*8) 기타특수 Decompany Global, Inc. PTE. LTD (*9) (*1) 당기말 현재 당사의 지배기업인 (주)폴라리스세원의 최대주주로, 당기 중 (주)폴라리스세원의 지배기업으로 변경되었습니다. (*2) 2021년 05월 27일 당사의 최대주주 변경으로 당기말 현재 당사의 지배기업은 (주)폴라리스세원(지분율 24.17%)입니다. (*3) 2013년 05월에 설립된 UNOFIBER (PTY) LTD는 당사의 100% 종속기업입니다. (*4) 2023년 05월에 설립된 PT.POLARIS UNO INDONESIA는 당사의 99.90% 종속기업입니다. (*5) 2018년 04월에 설립된 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호는 당사의 관계기업입니다. (*6) 당사의 최상위 지배기업인 (주)폴라리스오피스의 종속기업입니다. (*7) 당사의 지배기업인 (주)폴라리스세원의 종속기업입니다. (*8) 주요경영진의 특수관계기업입니다. (*9) (주)폴라리스큐브의 종속기업입니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 제 25(당) 기 제 24(전) 기 UNOFIBER (PTY) LTD 상품매출 3,158,836 3,306,594 제품매출 - 24,028 용역매출 124,203 268,985 이자수익 18,640 35,740 수입임대료 271,711 272,219 로열티수익 106,900 138,491 유형자산처분이익 12,493 49,340 잡이익 7,808 915 수익 합계 3,593,691 4,096,312 상품매입 5,119,687 6,977,048 비용 합계 5,119,687 6,977,048 PT.POLARIS UNO INDONESIA 상품매출 2,696,025 - 이자수익 104,248 - 수익 합계 2,800,273 - (주)폴라리스쉐어테크 이자수익 - 8,204 수익 합계 - 8,204 ㈜아이윈플러스(*) 유형자산처분 - 1,503,480 (*) 기타특수관계기업에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 ㈜폴라리스세원 전환사채 9,000,000 9,000,000 채무 합계 9,000,000 9,000,000 Unofiber (pty)Ltd 매출채권 2,950,976 3,544,558 단기대여금 - 673,470 미수금 164,138 175,188 미수수익 - 12,639 채권 합계 3,115,114 4,405,855 매입채무 1,010,309 - 임대보증금 17,106 18,426 선수금 5,905 4,018 채무 합계 1,033,320 22,444 PT.POLARIS UNO INDONESIA 매출채권 2,666,248 - 장기대여금 4,890,600 - 미수수익 104,248 - 채권합계 7,661,096 - (4) 당기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 제 25(당) 기 제 24(전) 기 최상위지배기업 ㈜폴라리스오피스 지분양수(*1) 6,803,512 - 지분양도(*2) - 30,000 종속기업 UNOFIBER (PTY) LTD 대여금 회수 673,470 - 종속기업 PT.POLARIS UNO INDONESIA 출자금 납입 886,410 - 대여금 지급 4,890,600 - (*1) 당기 중 최상위지배기입인 ㈜폴라리스오피스 주식 2,937,559주를 취득하였습니다. 그중 1,000,000주는 차상위지배기업인 (주)폴라리스세원에서 2,5100,000천원에 취득하였습니다.(*2) 전기 중 관계기업투자주식인 ㈜폴라리스쉐어테크 지분 전부를 양도하였습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 단기급여 2,042,702 2,028,820 퇴직급여 297,990 378,270 합 계 2,340,692 2,407,090 35. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 기타포괄손익누계액 대체 8,398,401 (2,714,040) 유형자산의 본계정 대체 - 81,575 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 (1,650) 1,650 전환사채 매도청구권 증가 - 1,763,046 전환권 행사 2,500,000 12,005,000 신규 리스계약으로 인한 리스부채의 증가 114,441 - 리스부채의 유동성대체 33,954 48,415 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타 유동성: 전환사채 16,260,478 - 364,448 (2,361,609) 14,263,317 리스부채 48,415 (48,415) - 33,954 33,954 소계 16,308,893 (48,415) 364,448 (2,327,655) 14,297,271 비유동성: 리스부채 8,959 - 2,723 61,126 72,808 합계 16,317,852 (48,415) 367,171 (2,266,529) 14,370,079 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타 유동성: 전환사채 27,509,944 (700,000) 787,233 (11,336,699) 16,260,478 리스부채 66,901 (66,901) - 48,415 48,415 소계 27,576,845 (766,901) 787,233 (11,288,284) 16,308,893 비유동성: 리스부채 57,374 - 3,395 (51,810) 8,959 합계 27,634,219 (766,901) 790,628 (11,340,094) 16,317,852 36. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 장단기차입금 등 전환사채 14,263,317 16,260,478 현금및현금성자산 현금및현금성자산 10,615,499 23,516,188 순 부 채 3,647,818 (7,255,710) 자 본 총 계 99,595,327 84,411,541 (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 환위험당사는 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 USD EUR JPY ZAR CNY TRY IDR 계 자 산 현금및현금성자산 7,858,509 92,755 32,467 1,581,552 652,006 15,315 - 10,232,604 단기금융자산 9,180,861 - - - - - - 9,180,861 매출채권및기타채권 12,018,555 - - 57,238 100,197 59,418 104,248 12,339,656 장기대여금 - - - - - - 4,890,600 4,890,600 합계 29,057,925 92,755 32,467 1,638,790 752,203 74,733 4,994,848 36,643,721 부 채 매입채무및기타채무 4,561,991 - - 60,520 - - - 4,622,511 기타비유동부채 - - - 17,106 - - - 17,106 합계 4,561,991 - - 77,626 - - - 4,639,617 (단위: 천원) 구 분 USD EUR ZAR CNY TRY 계 자 산 현금및현금성자산 14,157,959 359,051 781,245 956,334 681,121 16,935,710 단기금융자산 8,909,051 - - - - 8,909,051 매출채권및기타채권 9,033,355 - 673,470 192,935 - 9,899,760 합계 32,100,365 359,051 1,454,715 1,149,269 681,121 35,744,521 부 채 매입채무및기타채무 1,941,790 - - - - 1,941,790 기타비유동부채 - - 18,426 - - 18,426 합계 1,941,790 - 18,426 - - 1,960,216 당기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 USD EUR JPY ZAR CNY TRY IDR 당 기 1,289.40 1,426.59 9.1266 69.47 180.84 43.69 0.0836 전 기 1,267.30 1,351.20 9.5318 74.83 181.44 67.72 - 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,449,593 (2,449,593) 2,352,369 (2,352,369) EUR 9,276 (9,276) 28,006 (28,006) JPY 3,247 (3,247) - - ZAR 156,116 (156,116) 112,031 (112,031) CNY 75,220 (75,220) 89,643 (89,643) TRY 7,473 (7,473) 53,127 (53,127) IDR 489,060 (489,060) - - 합 계 2,700,926 (2,700,926) 2,635,176 (2,635,176) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 3년 3년 이상 금융부채 등 매입채무및기타채무 6,746,482 6,648,424 - 92,900 5,158 파생상품부채 665,374 665,374 - - - 리스부채 117,665 9,981 29,943 77,131 610 전환사채 14,803,536 14,803,536 - - - 임대보증금 28,106 - 28,106 - 합계 22,361,163 22,127,315 29,943 198,137 5,768 (단위: 천원) 구 분 합계 잔존계약만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 3년 3년 이상 금융부채 등 매입채무및기타채무 3,285,422 3,280,353 5,069 - - 파생상품부채 1,988,873 1,988,873 - - - 리스부채 60,054 17,574 33,415 9,065 - 전환사채 17,305,089 17,305,089 - - - 임대보증금 29,426 - 29,426 - 합계 22,668,864 22,591,889 38,484 38,491 - 다. 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 현금및현금성자산(*) 10,613,383 23,505,454 단기금융자산 23,180,861 34,909,051 당기손익-공정가치금융자산 19,138,954 1,016,325 매출채권및기타채권 13,485,783 10,777,629 장기매출채권및기타채권 4,890,600 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 17,478,948 3,472,980 장기금융자산 250,026 222,732 합 계 89,038,555 73,904,171 (*)현금시재 제외한편, 당사는 전북은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 재무위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의 당기말 잔액입니다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되어 있습니다.가. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 1.43% 100.00% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 16,903,974 1,103,581 206,861 - 70 785,445 18,999,931 손실충당금 - - - - 1 785,446 785,447 (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.00% 0.07% 1.88% - 49.43% 100.00% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 10,267,874 292,875 40,848 - 263 778,699 11,380,559 손실충당금 309 201 766 - 130 778,699 780,105 당사는 일부 중요하다고 판단되는 특수관계자의 경우에는 개별평가를 수행하였으며,당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 나. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기 기초 780,105 779,913 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 5,342 192 기말 손실충당금(주1) 785,447 780,105 (주1) 매출채권및기타채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.ㆍ지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총장부금액은 18,999,931천원(전기말: 11,380,560천원)입니다. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 매출채권 및 기타채권의 총장부금액 18,999,931 11,380,560 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 (785,447) (780,105) 매출채권 및 기타채권의 순장부금액 18,214,484 10,600,455 37. 범주별 금융상품(1). 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익 공 정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,615,499 - - 10,615,499 단기금융자산 23,180,861 - - 23,180,861 당기손익-공정가치 금융자산 - 19,138,954 - 19,138,954 매출채권및기타채권 13,485,783 - - 13,485,783 장기매출채권및기타채권 4,890,600 - - 4,890,600 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 17,478,948 17,478,948 장기금융자산 250,026 - - 250,026 금융자산 계 52,422,769 19,138,954 17,478,948 89,040,671 (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 기타포괄손익 공 정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 23,516,188 - - 23,516,188 단기금융자산 34,909,051 - - 34,909,051 당기손익-공정가치 금융자산 - 1,016,325 - 1,016,325 매출채권및기타채권 10,777,629 - - 10,777,629 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 3,472,980 3,472,980 장기금융자산 222,732 - - 222,732 금융자산 계 69,425,600 1,016,325 3,472,980 73,914,905 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타포괄손익 공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 6,746,482 - - 6,746,482 파생상품부채 - 665,374 - 665,374 리스부채 106,761 - - 106,761 전환사채 14,263,317 - - 14,263,317 임대보증금 28,106 - - 28,106 금융부채 계 21,144,666 665,374 - 21,810,040 (단위: 천원) 과 목 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 기타포괄손익 공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 3,285,422 - - 3,285,422 파생상품부채 - 1,988,873 - 1,988,873 리스부채 57,374 - - 57,374 전환사채 16,260,478 - - 16,260,478 임대보증금 29,426 - - 29,426 금융부채 계 19,632,700 1,988,873 - 21,621,573 38. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래유형 상각후원가측정금융자산 당기손익인식 기타포괄손익 공정가치측정 상각후원가측정금융부채 계 이자수익 2,213,487 - - - 2,213,487 이자비용 - - - (515,263) (515,263) 외환차익 1,612,096 - - 39,617 1,651,713 외환차손 (783,555) - - (21,590) (805,145) 외화환산이익 206,065 - - 66,318 272,383 외화환산손실 (636,016) - - (88) (636,104) 파생상품평가이익 - 1,124,365 - - 1,124,365 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - 81,065 - - 81,065 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - (9,683) - - (9,683) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 593,922 - 593,922 대손상각비 (5,342) - - - (5,342) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - 6,643,136 - 6,643,136 합 계 2,606,735 1,789,669 6,643,136 (431,006) 10,608,534 (단위: 천원) 거래유형 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융상품 기타포괄손익 공정가치측정금융상품 상각후원가측정금융부채 계 이자수익 740,461 - - - 740,461 이자비용 - - - (790,628) (790,628) 외환차익 5,033,118 - - - 5,033,118 외환차손 (2,939,345) - - - (2,939,345) 외화환산이익 447,036 - - 87,159 534,195 외화환산손실 (1,517,004) - - (421) (1,517,425) 파생상품평가이익 - 348,407 - - 348,407 파생상품평가손실 - (420,235) - - (420,235) 파생상품거래손실 - (1,763,046) - - (1,763,046) 사채상환이익 - - - 219,155 219,155 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - (1,958,343) - - (1,958,343) 대손상각비 (192) - - - (192) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 - - (2,123,497) - (2,123,497) 합 계 1,764,074 (3,793,217) (2,123,497) (484,735) (4,637,375) 39. 금융상품 종류별 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - 19,138,954 - 19,138,954 기타포괄손익-공정가치금융자산 17,478,948 - - 17,478,948 금융자산 계 17,478,948 19,138,954 - 36,617,902 금융부채 파생상품부채 - - 665,374 665,374 금융부채 계 - - 665,374 665,374 (단위: 천원) 구 분 계정과목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 1,016,325 - - 1,016,325 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,472,980 - - 3,472,980 금융부채 파생상품부채 - - 1,988,873 1,988,873 40. 보고기간 후 사건 (1) 2024년 1월 25일 당사의 지배기업인 (주)폴라리스세원은 보유한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 90억원을 전액 보통주로 전환하였습니다. 전환가액은 691원이며, 전환청구로 인해 발행한 주식수는 13,024,602주 입니다. 이로 인해 회사에 대한 지분률은 24.17%에서 37.04%로 증가하였습니다.(2) 당사는 2023년 12월 26일 이사회결의를 통해 ㈜폴라리스에이아이(구, ㈜리노스 ) 의 주식 12,074,527주(17.85%)를 26,775백만원에 취득하기로 결정하고, 이중 7,388,707주는 22,600백만원에 인수하는 것으로 하여 결의일 당일 계약금을 지급하고 2024년 2월 13일 잔금 지급과 동시에 거래를 종결하였으며, 2024년 3월 13일에 유상증자 대금 4,175백만원으로 4,685,820주를 추가 취득하였 습니다. (3) 당사는 2024년 2월 29일 이사회결의를 통해 ㈜ 에스텍파마의 발행주식 중 581,703주(지분률 4.89%)를 9,778백만원에 인수하고, 결 의일 당일 계약금 977백만원을 지급하였습니다. 한편 해당 계약의 잔금 지급일은 2024년 3월 27일입니다. 41. 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 3월 6일 이사회에서 승인되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 또한, 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 안정적 수익 창출을 통하여, 주주의 배당요구를 충족시킬 계획이며 사업환경, 투자, Cash Flow, 부채비율에 따른 재무구조 개선여부 등을 종합적으로 고려한 잉여현금흐름을 근거로 배당성향을 결정할 계획입니다.한편, 당사는 현재 자사주와 관련하여 매입 및 소각 등의 구체화된 계획이 없으나, 향후 시장상황 등에 따라 필요하다고 판단될 경우 검토할 계획입니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 7,637 3,707 4,722 (별도)당기순이익(백만원) 6,237 2,338 3,288 (연결)주당순이익(원) 124 67 90 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주) 연결 당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 0 0 0 0.96 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022.06.14 전환권행사 보통주 8,278 500 4,228 제3회차 전환사채 2022.07.12 전환권행사 보통주 1,366,831 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.07.13 전환권행사 보통주 398,008 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.07.14 전환권행사 보통주 257,731 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.07.18 전환권행사 보통주 73,637 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.07.22 전환권행사 보통주 17,182 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.16 전환권행사 보통주 85,910 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.17 전환권행사 보통주 132,547 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.18 전환권행사 보통주 171,820 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.19 전환권행사 보통주 262,640 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.23 전환권행사 보통주 40,500 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.04 전환권행사 보통주 36,817 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.08.26 전환권행사 보통주 57,678 500 4,074 제3회차 전환사채 2022.09.02 무상증자 보통주 44,156,361 500 500 - 2022.09.20 전환권행사 보통주 135,379 500 1,108 제3회차 전환사채 2023.03.06 전환권행사 보통주 471,141 500 849 제3회차 전환사채 2023.03.07 전환권행사 보통주 1,648,998 500 849 제3회차 전환사채 2023.03.13 전환권행사 보통주 824,499 500 849 제3회차 전환사채 주1) 2022년 7월 전환사채 전환권 청구로 발행한 주식수는 2,113,389주입니다. 주2) 2022년 8월 전환사채 전환권 청구로 발행한 주식수는 787,912주입니다.주3) 2022년 9월 전환사채 전환권 청구로 발행한 주식수는 135,379주입니다.주4) 2023년 3월 전환사채 전환권 청구로 발행한 주식수는 2,944,638주입니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황(개별 / 연결) 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제3회차전환사채 3 2021.06.10 2025.06.10 30,000,000,000 보통주 2022.06.10 - 2025.05.10 100 698 15,495,000,000 22,199,140 - 합 계 - - - 30,000,000,000 - - - - 15,495,000,000 22,199,140 - 주1) 공시서류작성기준일 이후 2023년 1월 10일자로 전환가액 조정이 있었으며 전환가액은 691원, 전환가능 주식수는 22,424,023주입니다.주2) 2022년 6,7,8,9월 12,005,000,000원의 전환청구가 발생했습니다 주3) 2023년 3월 2,500,000,000원의 전환청구가 발생했습니다.주4) 공시서류 작성 기준일 이후 2024년 1~3월 9,700,000,000원 의 전환 청구가 발생 하여 14,037,626주가 보통주로 전환되었습니다. 주5) 조기상환 의무 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 기타 자세한 사항은 2021.06.08 기공시된 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'을 참고하여 주시기 바랍니다.주5) 2022년 11월 25일 권면금액 7억에 해당하는 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 사채권자와 합의에 의하여 만기전 취득하였습니다. 공시서류 작성일 이후인 2024년 03월 08일 이사회를 통해 소각하기로 결정하였습니다. 자세한 사항은 2024년 03월 08일자 기타경영사항(자기사채(제3회차 전환사채) 소각결정)공시를 참고하시기 바랍니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 폴라리스우노 회사채 사모 2021.06.10 30,000 1% - 2025.06.10 일부 미상환 - 합 계 - - - 30,000 1% - - 일부 미상환 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 15,495 - - - - - 15,495 합계 - 15,495 - - - - - 15,495 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 3 2021.06.10 시설자금 7,000,000 설비투자(기계장치 구입등) 5,052,639 주) 전환사채 3 2021.06.10 운영자금 23,000,000 운영자금(원재료 매입등) 23,000,000 - 주) 당사는 2021년 6월 10일 제3회차 전환사채를 발행하여 300억원의 사모자금을 시설자금과 운영자금에 사용할 목적으로 조달하였습니다. 운영자금은 원재료 매입, 급여 지급 등으로 모두 사용되었으며 시설자금은 리스자산 및 기계장치 구입 등 설비투자 비용으로 사용 중에 있습니다.미사용자금은 보통예금 등 안전성이 높은 예금에 예치하여 운용되고 있습니다. 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 1,000,000 2023년 09월 ~ 2024년 03월 6개월 예ㆍ적금 보통예금 947,361 - - 계 1,947,361 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 공시대상기간 중 재무재표 재작성과 같이 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 중요한 사항이 발생하지 아니하였으며, 그 외에 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항은 다음과 같습니다. 가) 회사가 채택한 회계처리 기준의 적용당사가 적용한 회계처리 기준에 관한 세부사항은 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.나) 가정과 추정의 불확실성당사의 재무제표에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 하기 "XI 그 밖에 투자자보호를 위하여 필요한 사항"의 "4.작성기준일 이후 발생한 주요사항등"을 참고하시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 기타 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 "32. 우발부채 및 주요 약정사항" 및 재무제표 주석 "33. 우발상황 및 주요 약정사항 " 을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제25기 해당사항 없음 - 제24기 해당사항 없음 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 현금및현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시1) 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 보고기간 종료일 현재 23,516백만원의 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산은 부정의 발생에 따라 적절히 회계처리되지 않을 고유위험이 다른자산에 비해 높고, 보고기간 종료일 현재 총자산의 21.6%를 차지하고 있어 현금및현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 현금및현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 금융기관조회서를 통한 현금및현금성자산의 실재성 확인- 수행중요성 금액 이상 입/출금거래에 대한 기록의 완전성 확인- 보고기간 종료일 전후 수행중요성 금액 이상의 입/출금 거래 확인 및 재무제표 반영 적정성 확인- 감사종료일까지 중요한 입/출금 거래 유무 확인- 현금흐름정보의 적정성 확인 제23기 해당사항 없음 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 특수관계자에 대한 수익 인식1) 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 (주)폴라리스오피스를 대표로 하는 기업집단에 포함되어 있어 회사와 특수관계에 있는 법인이 다수 존재하고, 종속기업과 다양한 매출형태가 존재함에 따라 "특수관계자에 대한 수익 인식"을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 특수관계자에 대한 수익 인식과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 회사의 특수관계자 파악하는 방법에 대한 검토 - 회사의 특수관계자 거래 주석 공시 자료 작성 프로세스에 대한 검토 - 회사가 작성한 특수관계자 주석 공시사항에 대한 검토 - 특수관계자에 대한 수익 인식 방법에 대한 검토 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2023년(제25기) 매출채권 9,151,949 428,659 4.7% 단기대여금 349,418 290,000 83.0% 미수수익 486,192 - 0.0% 미수금 926,110 66,788 7.2% 소계 10,913,669 785,447 7.2% 2022년(제24기) 매출채권 7,320,41 423,317 5.8% 단기대여금 290,000 290,000 100.0% 미수수익 226,504 - 0.0% 미수금 828,828 66,788 8.1% 소계 8,665,743 780,105 9.0% 2021년 (제23기) 매출채권 10,640,298 413,125 3.9% 단기대여금 600,000 300,000 50.0% 미수수익 239,980 - 0.0% 미수금 2,199,244 66,788 3.0% 소계 13,679,522 779,913 5.7% 주) 연결 기준 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2023년 (제25기) 2022년 (제24기) 2021년 (제23기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 780,105 779,912 657,161 2. 순대손처리액(①-②±③) - - 247,986 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - (247,986) ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 5,342 193 (125,235) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 785,447 780,105 779,912 주) 매출채권 및 기타채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. (3) 매출채권 및 기타채권 대손충당금 설정방침 가) 대손설정 방법연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되어 있습니다. 나) 대손처리기준 매출채권등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 인정되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적청구권이 소멸한 경우 다) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 - - - - 1.43% 100.00% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 8,817,712 1,103,581 206,861 - 70 785,445 10,913,669 손실충당금 - - - - 1 785,446 785,447 (단위: 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.00% 0.07% 1.88% - 49.43% 100.00% 총장부금액-매출채권 및 기타채권 7,553,057 292,875 40,848 - 263 778,699 8,665,742 손실충당금 309 201 766 - 130 778,699 780,105 연결기업은 일부 중요하다고 판단되는 특수관계자의 경우에는 개별평가를 수행하였으며, 연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 라) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 기초 780,105 779,913 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 5,342 192 기말 손실충당금(주1) 785,447 780,105 (주1) 매출채권 및 기타채권 손상은 기대신용손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 손실충당금 계정으로 차감표시됩니다. 연결기업은 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다.ㆍ지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총장부금액은 10,913,669천원(전기말 : 8,665,742천원)입니다. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 매출채권 및 기타채권의 총장부금액 10,913,669 8,665,742 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 (785,446) (780,105) 매출채권 및 기타채권의 순장부금액 10,128,223 7,885,637 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 등 8,723,221 70 7,992 420,666 9,151,949 계 8,723,221 70 7,992 420,666 9,151,949 구성비율 95% - - 5% 100% 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 ◎ 합성사사업부 재고자산 (종속회사포함) (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2023년 (제25기) 2022년 (제24기) 2021년 (제23기) 전체 원재료 3,887,402 5,615,664 4,146,970 제품 4,767,083 3,879,131 3,359,214 미착품 1,260,634 468,172 2,018,077 재공품 외 81,401 124,532 104,983 상품 4,205,710 1,466,744 2,474,180 합 계 14,202,231 11,554,243 12,103,424 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.34% 11.65% 11.78% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.56회 7.75회 4.79회 주) 연결 기준 ◎ 화학사업부 재고자산 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2023년(제25기) 2022년(제24기) 2021년 (제23기) 전체 원재료 623,543 772,855 477,312 제품 693,593 548,319 431,645 상품 23,298 - - 재공품 외 173,938 332,577 157,677 합 계 1,514,372 1,653,751 1,066,634 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.7% 13.0% 8.8% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2.9회 3.8회 3.9회 주) 연결 기준 (2) 재고자산의 실사내용 등가) 실사일자 연결회사는 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 내역은 다음과 같습니다. 법인명 실사일자 실사입회자 (주)폴라리스우노 2024.01.01 도원회계법인 주) 종속법인의 경우 동일 시기에 재고실사를 진행하였습니다. 나) 장기체화재고 등 내역 ◎ 합성사사업부 재고자산 실사 후 충당금 적립현황 [2023년도 12월 31일 기준] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 4,347,508 (310,064) (392,447) 3,644,997 - 원재료 2,270,721 (122,051) (63,020) 2,085,650 - 합 계 6,618,229 (432,115) (455,467) 5,730,647 - 주) 별도 기준 ◎ 종속회사(우노파이버) 재고자산 실사 후 충당금 적립현황 [2023년도 12월 31일 기준] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 1,310,799 1,310,799 113,992 1,196,807 - 원재료 2,066,519 2,066,519 - 2,066,519 - 합 계 3,377,318 3,377,318 113,992 3,263,326 - 주) 별도 기준 ◎ 화학사업부 재고자산 실사 후 충당금 적립현황 [2023년도 12월 31일 기준] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 708,147 (11,681) (2,873) 693,593 - 원재료 642,949 (13,575) (5,831) 623,543 - 합 계 1,351,096 (25,256) (8,704) 1,317,136 - 주) 별도 기준 (3) 재고자산 담보제공여부 -기준일 현재 해당사항 없음 라. 공정가치 평가내역 -연결재무제표 주석 10,11,12,21,38를 참조하여 주시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 한국채택국제회계기준 적용기업으로 "IV. 이사의 경영진단 및 분석의견"은 연결기준으로 작성하였습니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.이러한 요인에는1) 회사가 수립한 사업목표를 성공적으로 이행하고, 2) 신규시장을 개척하고, 개척한 시장에서 새로운 수주를 받는 회사의 능력 3) 구매자의 구매패턴을 이해하고, 구매자의 시장을 분석하는 능력 4) 적절한 재고관리를 통한 불용재고를 발생시키지 않는 능력. 5) 기 확보한 구매라인을 적절하게 관리함으로써 기존 거래선을 경쟁업체에 빼앗기지 않는 능력. 6) 새로운 구매선을 개발하고, 구매가격을 낮추는 능력 7) 주요 보직자들 및 현장 작업자들을 적정하게 관리하여 생산성을 높이는 능력 8) 회사가 사업을 영위하는데 영향을 미치는 것으로 회사가 통제할 수 없는 위험 요인 9) 환율의 변동으로 인한 원자재 가격의 변동에 따른 위험 요소등이 있으며, 이에 국한하지 않습니다. 그렇기 때문에 회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다.결론적으로는 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요당사는 가발용원사를 생산하는 합성사 사업과 광학용모노머 등을 생산하는 화학사업을 영위하고 있습니다. 합성사 사업은 완주군 본사와 연구소에서, 화학사업은 전북 익산시에서 제조, 판매하고 있으며 해외 종속회사로 2013년에 남아프리카공화국에 설립한 UNOFIBER(PTY) LTD 와 2023년 인도네시아에 설립한 PT.POLARIS UNO INDONESIA 가 있으며 합성사 사업을 영위하고 있습니다.당사의 주력사업인 합성사사업(가발용원사)는 흑인여성용 제품으로 중국, 아프리카, 동남아 등지의 가발봉제 업체에 판매되고 미국,아프리카 흑인여성이 최종수요처가 됩니다. 가발은 Wig(통가발)제품 등의 일부 제품을 제외하고는 길게는 6주, 짧게는 3 -4주 정도 사용하고 새로운 가발제품을 사용하는 소모품 입니다.회사의 사업부문별 매출비중은 2023년 기준 합성사사업부 93%, 화학사업부 7%로 2022년(합성사 비중 93.8%)과 비교해 유지되고 있으며 동 추세는 향후에도 지속될 것으로 예상하고 있습니다. 구 분(단위 : 천원) 제 25(당) 기 제 24(당) 기 합성사 사업부 화학사업부 합 계 합성사 사업부 화학사업부 합 계 매 출 액 72,846,558 5,204,825 78,051,383 91,042,171 6,004,168 97,046,339 매 출 원 가 (58,732,985) (4,618,449) (63,351,434) (74,511,792) (5,229,102) (79,740,894) 당기순이익 7,375,162 262,245 7,637,407 3,387,977 318,997 3,706,974 당사는 코로나 19 이후 폭발적으로 일시 증가했던 수요가 복원 됨에 따라 매출 및 영업이익이 감소하였습니다. 다만, 당기순이익의 경우 금융수익 증가 및 공정가치 금융자산 평가손실 감소로 인해 76억원을 시현하였습니다. 당사의 매출구성은 2023년 기준 98%가 수출, 2%가 내수판매로, 매출의 대부분이 달러화로 결제됩니다. 그리고, 이러한 매출구조 특성상 회사의 외화자산 비중이 높습니다. 따라서, 급격한 달러가치 변동성은 회사의 매출 및 수익구조에 변동성을 높일 수 있습니다. 당사의 미래의 위험성은 전세계적인 인플레이션으로 인한 경기침체, 우크라이나 전쟁 상황에 따른 유가 변동성, 신규 가발사 업체의 진입, 환율하락 Risk등의 다양한 대외적 위험이 있습니다.그렇지만, 이러한 대외적 불안정한 영업환경에도 불구하고 2023년 이상의 실적을 달성하기 위해 인도네시아 등의 신규시장 개척, 시장상황에 맞는 제품개발과 같이 지속적으로 성장을 위한 적극적인 투자를 진행할 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제25기 제24기 증감 증감율 [유동자산] 81,293 83,363 -2,070 -2.5% [비유동자산] 46,793 28,482 18,311 64.3% 자 산 총 계 128,086 111,845 16,241 14.5% [유동부채] 25,352 24,649 703 2.9% [비유동부채] 979 419 560 133.7% 부 채 총 계 26,331 25,098 1,233 4.9% 자 본 총 계 101,754 86,747 15,007 17.3% 유 동 비 율 320% 338% -18% - 부 채 비 율 26% 29% -3% - 자산총계는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가등으로 전기 대비 14.5% 증가한 1,280억원, 부채총계는 등으로 4.9% 증가한 263억원, 자본총계는 전환사채의 보통주 전환으로 인한 자본금 증가등의 이유로 17% 증가한 1,017억원 입니다. 유동비율은 전기 338%에서 당기 320%로 18%로 낮아졌으나 이는 타법인 주식 취득등의 영향입니다. 반면 부채비율은 전기 29%에서 당기 26%로 낮아졌는 바 이는 당기 순이익 및 당기 포괄손익 증가와 전환사채의 주식전환 영향에 따른 것 입니 다. 부채중 대외 차입금은 전환사채(권면액 기준 148억원) 외에는 없으며 우량한 재무구조를 유지하고 있습니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 제25기 제24기 증감 증감율 매출액 78,051 97,046 -18,995 -19.6% 매출원가 -63,351 -79,740 16,389 20.6% 매출총이익 14,700 17,305 -2,606 -15.1% 영업이익(손실) 5,472 7,479 -2,007 -26.8% 영업이익률 7.0% 7.7% -0.7% - 법인세비용차감전순이익(손실) 9,851 4,662 5,189 111.3% 당기순이익(손실) 7,637 3,707 3,930 106.0% 순이익률 9.8% 3.8% 6% - 총포괄이익(손실) 12,416 2,220 10,196 459.3% 코로나 19 이후 폭발적으로 일시 증가했던 수요가 복원 됨에 따 라 매출액 및 영업이익이 감소하였습니다.매출액 및 영업이익의 감소에도 불구하고 금융수익의 증가 및 공정가치 금융자산 평가손실 감소로 인해 당기순이익은 76억원을 나타냈습니다. 다. 재무제표 분석 별도재무제표상 당사의 매출은 전년 904억원에서 717억원, 영업이익은 46억원에서 29억원으로 감소했습니다. 남아공에 있는 종속회사 우노파이버의 매출은 전년 171억원에서 174억원을, 영업이익은 26억원에서 27억원을 시현했습니다. 연결재무제표로는 매출 781억원, 영업이익 55억원, 당기순이익 76억원을 기록했습니다. 당사의 재무제표를 분석하면 아래와 같은 영향이 발생한 것으로 보입니다.가) 매출 및 영업이익의 감소상기에 표기된 바와 같이 코로나 19 이후 폭발적으로 일시 증가했던 수요가 복원 됨에 따라 매출이 감소하여 영 업 이익도 감소하였습니다. 다만 원가절감을 통한 노력등 으로 영업이익률은 전기 7.7%에서 당기 7.0%로 소폭 감소하였습니다. 나) 환율상승전기 평균환율은 1,291.95원이었으나 당기 환율은 1,305.41로서 환율상승에 따라 수출이 주력인 당사는 재 무제표상 환율상승의 효과가 있습니다.2024년은 아프리카 경기 회복 및 인도네시아 공장의 안정적 생산활동 시기가 당사의 매출에 영향을 미칠 것으로 보입니다. 주 매출처인 아프리카 지역의 성장성이 높아지고 인도네시아 공장의 조기 생산 안정화가 이루어진다면 회사의 성장은 지속될 것으로 판단됩니다. 라. 신규사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 중단사업2021년 6월 이동형 모듈러사업에 진출하였으나 2022년 2월 관련 자산을 매각하였습니다. 바. 환율의 영향(1) 외화 유동성자산의 비중 당사의 당기말 현금및현금성자산는 127억원이며 이중 외화요구불 예금 123억원으로 96%를 차지하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(당) 기말 보유현금 6,027 14,334 원화요구불예금 380,787 6,574,711 외화요구불예금 12,395,279 19,212,042 합 계 12,782,093 25,801,087 당사의 당기말 단기금융자산은 231억원이며 이 중 외화정기예적금은 91억원으로 39.6%를 차지하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(당) 기말 원화정기예적금 14,000,000 26,000,000 외화정기예적금 9,180,861 8,909,051 합 계 23,180,861 34,909,051 (2) 환율변동에 따른 당기손익의 영향 분석당사는 영업활동으로 인하여 미화(USD) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 당사는 외화유입이 외화유출보다 많아 원화가 강세일 경우 원화 현금흐름에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이에 당사는 환율회피 노력으로 수출보험공사의 환변동보험을 통해 하고 있습니다만, 현재는 계약이 종료된 상태이며, 향후 환율의 추이를 보고 가입할 예정입니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,060,464 (2,060,464) 2,193,901 (2,193,901) EUR 9,276 (9,276) 28,006 (28,006) JPY 4,488 (4,488) - - ZAR 385,246 (385,246) 197,881 (197,881) CNY 75,220 (75,220) 89,643 (89,643) TRY 1,532 (1,532) 53,127 (53,127) IDR 16,007 (16,007) - - 합 계 (2,552,233) (2,552,233) 2,562,560 (2,562,560) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결기준) 가. 유동성 (단위: 백만원) 구분 제 25(당) 기말 제 24( 전) 기말 전년대비 증감현황 현금 및 현금성자산 12,782 25,801 -13,019 단기금융자산 23,181 34,909 -11,728 당기손익 공정가치 금융자산 19,138 1,016 18,122 합계 55,101 61,726 -6,625 회사는 대외차입금인 전환사채(권면액 기준 148억)를 제외하고는 대부분이 상거래 채무로 회사보유 현금 및 금융자산 551억원을 고려할 때, 전기대비 일부 현금 유동성이 감소하였으나, 대외차입금 대비 403억원 초과 유동성을 확보하고 있으며 단기적으로 유동성 리스크는 없습니다. 나. 자금조달 및 지출(1) 현금흐름 요약 (단위: 백만원) 구 분 제 25(당) 기말 제 24( 전) 기말 전년대비 증감현황 영업활동 현금흐름 7,081 14,421 -7,340 투자활동 현금흐름 -19,705 4,881 -24,586 재무활동 현금흐름 58 -6,916 6,974 현금의 증가(감소) -12,682 12,387 -25,069 기초 현금 및 현금성자산 25,801 14,234 11,567 현금의 환율변동효과 등 -336 -819 483 기말 현금 및 현금성자산 12,782 25,801 -13,019 영업활동 현금흐름 감소 이유는 영업이익 감소가 주된 이유입니다.투자활동 현금흐름은 당기손익-공정가치 금융자산 처분 등으로 인해 감소하였습니다. 재무활동 현금흐름은 전기 대비 자기주식 취득등의 활동이 없었던바 전기대비 현금흐름은 양호해졌습니다.전반적인 현금흐름은 양호하며 대외적인 악재의 영향이 상당 기간 지속되어도 충분히 회사를 운영할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 5. 부외거래 가. 공시서류작성기준일 현재 부외거래 현황, 발생원인 당기에는 부외거래가 미발생하였습니다. 전기 전환사채 7억 매입으로 자기사채 7억원을 보유중이며 취득한 전환사채의 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다. 6. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 연결재무제표에 대한 주석 2.재무제표의 작성기준에 기술되어 있습니다. 최초 채택.변경된 회계정책 또는 회계추정이 당기 재무상태, 영업실적에 미친 유의적 영향은 없습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항당사의 환경과 관련된 법령은 다음과 같습니다. 법률 규제내용 현황 대기환경보전법 오염물질 배출량 기준치 이내 관리 세정집진시설 6구, 여과집진시설 3구→ 월 2회 대기자가측정 물환경보전법 오염물질 배출량 기준치 이내 관리 전량 위탁처리 폐기물관리법 오염물질 배출량 기준치 이내 관리 전량 위탁처리 화학물질 관리법 유해화학물질의 취급 품목 및 수량, 관리방법 등 기준대로 처리 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항(1) 파생상품- 해당사항 없음 (2) 위험관리정책자세한 위험관리에 관한 사항은 연결감사보고서 중 "연결재무제표에 대한 주석 35. 위험관리"를 참조하여 주시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제25기(당기) 도원회계법인 적정 주1) 주2) 제24기(전기) 다산회계법인 적정 - 주3) 제23기(전전기) 다산회계법인 적정 - 주4) 주1)제25기 강조사항 관련 감사보고서 및 연결 감사보고서 기재사항 다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만 , 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항들입니다 . (1) 후속사건 ① 연결재무제표에 대한 주석 39 에서 기술하고 있는 바와 같이 , 2024 년 1 월 25 일 연결회사의 지배기업인 ( 주 ) 폴라리스세원은 보유한 제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 90 억원을 전액 보통주로 전환하였습니다 . 전환가액은 691 원이며 , 전환청구로 인해 발행한 주식수는 13,024,602 주 입니다 . 이로 인해 연결회사에 대한 지분률은 24.17% 에서 37.04% 로 증가하였습니다 . ② 연결재무제표에 대한 주석 39 에서 기술하고 있는 바와 같이 , 연결회사는 2023 년 12 월 26 일 이사회결의를 통해 ㈜ 폴라리스에이아이 ( 구 , ㈜ 리노스 ) 의 주식 12,074,527 주 (17.85%) 를 26,775 백만원에 취득하기로 결정하고 , 이중 7,388,707 주는 22,600 백만원에 인수하는 것으로 하여 결의일 당일 계약금을 지급하고 2024 년 2 월 13 일 잔금 지급과 동시에 거래를 종결하였으며 , 2024 년 3 월 13 일에 유상증자 대금 4,175 백만원으로 4,685,820 주를 추가 취득하였습니다 . ③ 연결재무제표에 대한 주석 39 에서 기술하고 있는 바와 같이 , 연결회사는 2024 년 2 월 29 일 이사회결의를 통해 ㈜ 에스텍파마의 발행주식 중 581,703 주 ( 지분률 4.89%) 를 9,778 백만원에 인수하고 , 결의일 당일 계약금 977 백만원을 지급하였습니다 . 한편 해당 계약의 잔금 지급일은 2024 년 3 월 27 일입니다 . 주2) 제25기 핵심감사사항 관련 감사보고서 및 연결 감사보고서 기재사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. -해외매출의 기간귀속 적정성1)핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 주석 25에 기재된 바와 같이 수출거래가 당기 매출액 중 약 98%로 유의적으로 발생하고 있습니다. 해외매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구되며 특수관계자인 해외 판매법인 등과의 중요한 거래를 포함하고 있어 고유위험이 높다고 판단됩니다. 우리는 이러한 수익인식의 고유위험과 회사의 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 다양한 계약조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 해외매출의 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사 수익인식의 기간귀속과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.-수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토-해외매출 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해-보고기간말 전후에 발생한 해외수출 매출거래의 수익인식시점의 적정성 확인을 위하여 추출한 표본거래에 대한 문서검사 주3) 제24기 핵심감사사항 관련 감사보고서 및 연결 감사보고서 기재사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 현금및현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시1) 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 보고기간 종료일 현재 23,516백만원의 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산은 부정의 발생에 따라 적절히 회계처리되지 않을 고유위험이 다른자산에 비해 높고, 보고기간 종료일 현재 총자산의 21.6%를 차지하고 있어 현금및현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 현금및현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 금융기관조회서를 통한 현금및현금성자산의 실재성 확인- 수행중요성 금액 이상 입/출금거래에 대한 기록의 완전성 확인- 보고기간 종료일 전후 수행중요성 금액 이상의 입/출금 거래 확인 및 재무제표 반영 적정성 확인- 감사종료일까지 중요한 입/출금 거래 유무 확인- 현금흐름정보의 적정성 확인 주4) 제23기 핵심감사사항 관련 감사보고서 및 연결 감사보고서 기재사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 특수관계자에 대한 수익 인식1) 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 (주)폴라리스오피스를 대표로 하는 기업집단에 포함되어 있어 회사와 특수관계에 있는 법인이 다수 존재하고, 종속기업과 다양한 매출형태가 존재함에 따라 "특수관계자에 대한 수익 인식"을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 특수관계자에 대한 수익 인식과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 회사의 특수관계자 파악하는 방법에 대한 검토 - 회사의 특수관계자 거래 주석 공시 자료 작성 프로세스에 대한 검토 - 회사가 작성한 특수관계자 주석 공시사항에 대한 검토 - 특수관계자에 대한 수익 인식 방법에 대한 검토 주5) 당사의 종속기업은 모두 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다. 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제25기(당기) 도원회계법인 반기검토, 기말감사 140,000 1,180 140,000 1,647 제24기(전기) 다산회계법인 반기검토, 기말감사 125,000 1,106 125,000 1,683 제23기(전전기) 다산회계법인 반기검토, 기말감사 125,000 1,106 125,000 1,272 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기(당기) - - - - - - - - - - 제24기(전기) - - - - - - - - - - 제23기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 07월 27일 회사측:감사, 관리이사 감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면보고 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 2 2023년 12월 11일 회사측:감사, 관리이사 감사인측: 업무수행이사 외 1인 유선통화 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과, 검토시 발견사항 및 기말 감사시 주요 이슈사항 설명 등 3 2024년 01월 24일 회사측:감사, 관리이사 감사인측: 업무수행이사 외 1인 대면보고 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과, 검토시 발견사항 및 기말 감사시 주요 이슈사항 설명 등 4 2024년 02월 23일 회사측:감사, 관리이사 감사인측: 업무수행이사 외 1인 유선통화 기말 감사 결과 보고 및 독립성 준수 여부 마. 조정협의회 주요 협의내용 및 재무제표 불일치에 대한 세부정보-해당사항이 없습니다. 바. 회계감사인의 변경 사업연도 감사인 비고 제25기 도원회계법인 지정 기간 만료에 따라 관련법에 의거하여 2023년부터 3개 사업연도에 대한 외부감사인을 도원회계법인으로 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 감사의 내부통제 감사 결과- 제25기 감사결과 내부통제 이상없음이 확인되었습니다. 나. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리자가 제시한 문제점 또는 개선방안- 해당사항 없음 (2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견 사업연도 감사인 내부회계관리제도 감사(검토)의견 지적사항 제25기(당기) 도원회계법인 [감사의견]우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. - 제24기(전기) 다산회계법인 [감사의견]우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. - 제23기(전전기) 다산회계법인 [검토의견]경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 다. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성에 관한 개요 (기준일 : 2023년 12월 31일) 구 분 성 명 비 고 (주)폴라리스우노 이사회 (7명) 사내이사 (4명)사외이사 (3명) 최용성 대표이사 및 의장 조성우 사내이사 지준경 사내이사 김영관 사내이사 최창록 사외이사 신창민 사외이사 박수정 사외이사 (1) 이사회 구성 개요보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사(최용성, 조성우, 지준경, 김영관)와 3명의 사외이사(최창록, 신창민, 박수정)로 구성되어 있으며, 이밖에 1명의 상근 감사(이상현)가 활동하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다.(2) 이사회 의장에 관한 사항 이사회 의장 성명 대표이사의 이사회 의장 겸직여부 이사회 의장 선임 사유 최용성 겸직 경영에 대한 풍부한 식견 (3) 이사회의 권한 내용이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결합니다.(4) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부정관의 규정에 따라 주주총회 소집은 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회의 2주간전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지하고 있으며, 회의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항일 경우에는 이사후보자의 성명, 약력 등 법령이 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하고 있습니다. 이사후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인되었습니다.(5) 사외이사 및 그 변동현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 3 - - - 주)공시서류작성기준일 이후인 2024년 02월 23일 신창민 사외이사가 일신상의 사유로 사임했습니다. 나. 이사회의 주요결의사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 최용성(출석률:100%) 조성우(출석률:100%) 지준경(출석률:100%) 김영관(출석률:100%) 최창록(출석률:93%) 신창민(출석률:93%) 박수정(출석률:93%) 1 2023.01.31 해외법인 투자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2023.02.20 1.내부회계관리제도 운영실태보고2.내부회계평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2023.02.22 계열회사 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2023.03.03 계열회사 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2023.03.06 1.전자투표 도입 취소의 건2.제24기 정기주주총회 개최의 건3.제24기 별도,연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2023.03.14 제24기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2023.03.27 타법인 주식(서남) 매도의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2023.04.05 타법인 주식(계열회사) 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2023.04.12 계열회사 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2023.05.09 계열회사 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2023.06.29 타법인 주식(펩트론)매도의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 12 2023.07.12 계열회사 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2023.11.03 터키지점 주소 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 14 2023.12.15 터키지점 유지 및 청산대리인 사임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 15 23.12.26 1.타법인 주식 양수의 건2.타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 16 23.12.29 성과공로금 지급 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - 다. 이사의 독립성회사의 이사회는 7인 중 최용성 대표이사를 포함한 4인의 사내이사, 3인의 사외이사로 구성되어 있습니다. 본 이사회에서는 제품의 연구개발 및 경영전반에 관한 토의가 이루어지며, 중요한 경영상의 의사결정일 경우 이사회의 의견을 기반으로 결정하고 있습니다. 성명 활동분야(담당업무) 추천인 선임 배경 직명 임기 연임여부 연임횟수 회사와의 거래 최대주주와의 이해관계 최용성 경영총괄 이사회 당사의 경영 및 개발 총괄, 대외적 업무를 안정적으로 수행할 수 있을 것으로 판단 대표이사 3년 - - 해당사항없음 최대주주의계열회사의 임원 조성우 경영총괄 이사회 경영인으로서 활동해 온 전문성을 바탕으로 회사의 신사업 추진 계획과 미래성장동력 확보를 위한 주요 의사결정에 있어 뛰어난 역할을 수행할 것으로 판단됨 사내이사 3년 - - 해당사항없음 최대주주의계열회사의 임원 지준경 사내이사 이사회 경영인으로서 활동해 온 전문성을 바탕으로 회사의 신사업 추진 계획과 미래성장동력 확보를 위한 주요 의사결정에 있어 뛰어난 역할을 수행할 것으로 판단됨 사내이사 3년 - - 해당사항없음 최대주주의계열회사의 임원 김영관 사내이사 이사회 경영인으로서 활동해 온 전문성을 바탕으로 회사의 신사업 추진 계획과 미래성장동력 확보를 위한 주요 의사결정에 있어 뛰어난 역할을 수행할 것으로 판단됨 사내이사 3년 - - 해당사항없음 최대주주의계열회사의 임원