폴라리스우노 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제 26(전) 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
주식회사 폴라리스우노와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스우노(이하 "지배기업")는 1999년 7월 19일 설립되어 가발용 합성섬유 및 전자재료, 광학제품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 전북특별자치도 완주군 봉동읍 완주산단3로 158-15번지에 본사를 두고 있습니다. 2010년 1월 15일 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)폴라리스세원	30,224,602	34.37

자기주식	1,764,757	2.01

기타	55,958,189	63.62

합계	87,947,548	100

(2) 연결대상 종속기업

① Unofiber (Pty) LtdUnofiber (Pty) Ltd(이하 "종속기업")는 2013년중 가발용 합성섬유의 제조 및 판매를 주요사업으로 남아프리카공화국 Pietermaritzburg에 설립되었으며, 당반기말 현재 자본금은 ZAR 6,789,000입니다.② PT.POLARIS UNO INDONESIAPT.POLARIS UNO INDONESIA(이하 "종속기업")는 2023년중 가발용 합성섬유의 제조 및 판매를 주요사업으로 인도네시아 KENDAL INDUSTRIAL PARK에 설립되었으며, 당반기말 현재 자본금 IDR 10,010,000,000입니다.보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	결산월	소재지	업종

당반기말	전기말

Unofiber (Pty) Ltd	100	100	12월	남아프리카공화국	가발용 합성섬유 제조

PT.POLARIS UNO INDONESIA	99.9	99.9	12월	인도네시아	가발용 합성섬유 제조

당반기말 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 업 명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익

Unofiber (Pty) Ltd	15,540,115	3,971,295	11,568,820	9,707,988	435,385

PT.POLARIS UNO INDONESIA	14,130,058	14,998,539	(868,481)	3,488,161	(209,075)

(3) 관계기업

① UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호는 2018년 4월중 중소기업창업지원법등의 근거법령과 조합규약에 따라 투자, 운용하여 그 수익을 배분하는 것을 목적으로 설립된 중소기업창업투자조합으로서, 당반기말 현재 출자총액은 9,900,000,000원 입니다. ② (주)폴라리스에이아이

(주)폴라리스에이아이는 1991년 중 컴퓨터 하드웨어 제조 및 판매를 주요사업으로 설립되었으며, 당반기말 현재 자본금은 36,348,032,000원으로 전기 중 관계기업에 신규 포함되었습니다.

② (주)폴라리스에이아이파마

(주)폴라리스에이아이파마는 1996년 중 의약품 제조를 주요사업으로 설립되었으며, 당반기말 현재 자본금은 6,750,803,500원으로 전기 중 관계기업에 신규 포함되었습니다.보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	결산월	소재지	업종

당반기말	전기말

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호(주1)	66.7	66.7	12월	대한민국 서울	금융업, 투자조합

(주)폴라리스에이아이(주2)	16.6	16.7	12월	대한민국 서울	시스템 통합 및 관리업

(주)폴라리스에이아이파마(주2)	7.3	7.3	12월	대한민국 서울	의약품제조업

(주1) UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호에 대해 과반을 넘는 지분율을 보유하고 있으나 연결기업은 유한책임조합원으로써 실질적인 지배력이없다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(주2) 소유지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등을 통해 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

당반기말 현재 관계기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손익

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	6,050,592	92,751	5,957,841	188,534	(40,493)

(주)폴라리스에이아이	110,424,294	12,280,016	98,144,278	22,426,776	2,266,930

(주)폴라리스에이아이파마	138,565,221	7,741,224	130,823,997	26,576,704	2,279,325

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사와 당사의 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결기업이 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(4) 추정과 판단 ⓛ 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ● 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ● 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ● 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 9에 포함되어 있습니다.(5) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계정책 (1) 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.또한, 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있는 부채에는 현금결제 뿐 아니라 자기지분상품의 이전도 포함됩니다. 다만, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 유동성분류 판단시 영향을 미치지 않습니다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기2. (2)연결기업이 채택한 제ㆍ개정 회계기준에서 설명하는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금 및 현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 반기말	제 26(전) 기말

보유현금	6,950	7,345

원화요구불예금	4,845,403	2,484,123

외화요구불예금(*)	9,685,270	9,752,775

합 계	14,537,623	12,244,243

(*)외화요구불예금에는 사용제한예금 40,444천원 (남아공지사 현지 전기사용에 대한 보증예금 ZAR 530,000)이 포함되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 반기말	제 26(전) 기말

매출채권	13,091,885	12,464,326

미수수익	7,780	10,369

미수금	599,204	605,866

합 계	13,698,869	13,080,561

연결기업은 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 반기말	제 26(전) 기말

기초금액	863,347	785,447

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	14,602	77,900

기말금액	877,949	863,347

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손상각비는 14,602천원과 30,711천원을 인식하였습니다.

6. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 반기말	제 26(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	968,310	-	968,310	2,977,921	-	2,977,921

제 품	7,409,654	(1,313,480)	6,096,174	7,231,769	(904,578)	6,327,191

원재료	4,482,175	(90,503)	4,391,672	4,939,280	(75,747)	4,863,533

재공품	227,654	-	227,654	203,545	-	203,545

미착품	3,684,293	-	3,684,293	1,147,763	-	1,147,763

합 계	16,772,086	(1,403,983)	15,368,103	16,500,278	(980,325)	15,519,953

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 각각 손실 432,499천원과 손실 2,041천원입니다.

7. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 반기말	제 26(전) 기말

선급금	403,341	134,003

선급비용	107,879	168,095

합 계	511,220	302,098

8. 공정가치로 측정하는 금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 반기말	제 26(전) 기말

- 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산(주1)

상환전환우선주(주)이뮨메드(주1-1)	-	-

기타금융자산(주1-2)	4,125,633	4,555,224

소계	4,125,633	4,555,224

- 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산(주2)

보통주-올리패스(주)(주2-1)	-	103,053

보통주-(주)폴라리스오피스(주2-2)	23,979,734	21,302,194

소계	23,979,734	21,405,247

합계	28,105,367	25,960,471

(주1) 연결기업은 다음의 조건을 충족하는 경우 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점의 실제운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동관리되는 특정금융상품의 포트폴리오(주1-1) (주)이뮨메드는 2021년 01월 21일 1,500,000천원에 20,000주를 매입하였으며, 2021년 10월 26일 1주당 3주의 비율로 신주를 배정받아 주식수가 80,000주로 증가 하였습니다. 연결기업이 보유한 주식은 비상장기업의 상환전환우선주로서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며 당반기말 현재 1주당가액 0원으로 공정가치를 평가하여 계상하였습니다. 상환전환우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년이며, 전환비율은상환전환우선주 1주당 보통주 1주입니다.(주1-2) 한국투자법인용달러MMF 외 MMF투자 4종으로 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 당반기말 공정가치로 평가하였습니다.(주2) 연결기업은 다음의 조건을 충족하는 경우 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약 현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우(주2-1) 올리패스(주) 보통주 19,856주는 상장주식으로서 당반기 중 처분하였습니다.(주2-2) (주)폴라리스오피스 보통주 3,937,559주는 상장주식으로서 당반기말 현재 종가 6,090원(전기말 5,410)으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 반기	제 26(전) 기

기초금액	4,555,224	19,138,954

당기 취득금액	4,323,431	40,247,666

처분금액(주1)	(4,697,000)	(54,955,577)

평가증가(감소)액	(56,022)	124,181

기말금액	4,125,633	4,555,224

(3) 당반기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 27(당) 반기	제 26(전) 기

기초금액	21,405,247	17,478,948

당기 처분금액	(98,277)	-

평가증가(감소)액	2,672,764	3,926,299

기말금액	23,979,734	21,405,247

9. 관계기업투자주식

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	설립국가	지분율(%)	취득원가	장부금액

당반기말	전기말

관계기업	UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	대한민국	66.67	6,202,058	3,971,894	3,939,820

관계기업	(주)폴라리스에이아이	대한민국	16.61	26,985,066	27,741,212	27,503,335

관계기업	(주)폴라리스에이아이파마	대한민국	7.28	12,316,249	14,179,514	14,026,511

합 계	45,503,373	45,892,620	45,469,666

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법처분손실 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 3,939,820 - - (26,995) 1,263,862 (1,204,793) 3,971,894 (주)폴라리스에이아이 27,503,335 - (153,223) 353,702 37,891 (493) 27,741,212 (주)폴라리스에이아이파마 14,026,511 - - 155,814 (39) (2,772) 14,179,514 합 계 45,469,666 - (153,223) 482,521 1,301,714 (1,208,058) 45,892,620 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법처분손실 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 4,616,059 - - (39,317) (636,922) - 3,939,820 (주)폴라리스에이아이 - 26,985,066 (158,740) 594,115 83,663 (769) 27,503,335 (주)폴라리스에이아이파마 - 12,316,249 - 1,705,933 17,701 (13,372) 14,026,511 합 계 4,616,059 39,301,315 (158,740) 2,260,731 (535,558) (14,141) 45,469,666 (3) 당반기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 (주)폴라리스에이아이 33,687,930 36,223,581 (주)폴라리스에이아이파마 7,595,026 5,266,409 합 계 41,282,956 41,489,990 10. 투자부동산당반기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체 기말장부금액 건물 846,457 - (16,731) - 829,726 (2) 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체(*) 기말장부금액 건물 879,919 - (33,462) - 846,457 구축물 94,792 - (2,188) (92,604) - 시설장치 1 - - (1) - 합 계 974,712 - (35,650) (92,605) 846,457 (*) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다. (3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 수입임대료(*1) 60,600 60,600 투자부동산 상각비(*2) (16,731) (18,919) (*1) 수입임대료는 기타수익에 포함되어 있습니다.(*2) 투자부동산 상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다. (4) 당반기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 장부가액 공정가치(*) 건물 829,726 829,726 (*) 상기의 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의 거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 투자부동산의 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다. 11. 장기금융자산 당반기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 비 고 출국만기보험 18,062 20,063 삼성화재 빅플러스저축보험 259,577 256,412 신한생명 합 계 277,639 276,475 12. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 3,446,230 - 3,446,230 3,465,762 - 3,465,762 건물 16,364,422 (4,399,951) 11,964,471 16,881,147 (4,156,953) 12,724,194 구축물 289,993 (178,657) 111,336 289,993 (170,756) 119,237 기계장치 13,741,383 (10,216,777) 3,524,606 14,144,337 (10,009,507) 4,134,830 정부보조금 (127,998) 79,763 (48,235) (127,998) 75,432 (52,566) 차량운반구 864,815 (607,233) 257,582 876,942 (572,445) 304,497 비품 694,485 (526,467) 168,018 697,283 (491,271) 206,012 정부보조금 (31,505) 16,313 (15,192) (31,505) 13,369 (18,136) 시설장치 1,875,037 (1,330,341) 544,696 1,897,886 (1,248,473) 649,413 정부보조금 (2,119) 2,114 (5) (2,119) 2,114 (5) 임차자산개량권 400,180 (400,178) 2 410,092 (399,674) 10,418 운용리스자산 1,447,045 (1,300,414) 146,631 1,447,045 (1,281,430) 165,615 합 계 38,961,968 (18,861,828) 20,100,140 39,948,865 (18,239,594) 21,709,271 (2) 당반기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체/처분 외화환산조정 기말장부금액 토지 3,465,762 - - (19,532) - 3,446,230 건물 12,724,194 - (282,708) (106,548) (370,467) 11,964,471 구축물 119,237 - (7,901) - - 111,336 기계장치 4,134,830 - (329,540) (11,873) (268,811) 3,524,606 정부보조금 (52,566) - 4,331 - - (48,235) 차량운반구 304,497 - (40,686) - (6,229) 257,582 비품 206,012 9,659 (38,933) - (8,720) 168,018 정부보조금 (18,136) - 2,944 - - (15,192) 시설장치 649,413 874 (85,469) 7,821 (27,943) 544,696 정부보조금 (5) - - - - (5) 임차자산개량권 10,418 - (10,335) - (81) 2 건설중인자산 - 12,681 - 4,052 (16,733) - 운용리스자산(*) 165,615 - (18,984) - - 146,631 합 계 21,709,271 23,214 (807,281) (126,080) (698,984) 20,100,140 (*)운용리스자산에 대한 당반기 상각비는 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있습니다. (3) 전기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체/처분 외화환산조정 기말장부금액 토지 3,465,762 - - - - 3,465,762 건물 8,362,184 - (487,257) 4,596,121 253,146 12,724,194 구축물 40,247 - (13,614) 92,604 - 119,237 기계장치 1,988,621 2,436,644 (628,656) 8 338,213 4,134,830 정부보조금 (51,325) (13,000) 11,759 - - (52,566) 차량운반구 143,755 270,308 (79,841) (35,648) 5,923 304,497 비품 121,186 68,942 (69,816) 77,687 8,013 206,012 정부보조금 (24,023) - 5,887 - - (18,136) 시설장치 564,804 136,059 (162,913) 87,844 23,619 649,413 정부보조금 (5) - - - - (5) 임차자산개량권 41,149 - (34,186) - 3,455 10,418 건설중인자산 3,323,735 1,331,132 - (4,773,246) 118,379 - 운용리스자산(*) 204,087 - (38,452) (20) - 165,615 합 계 18,180,177 4,230,085 (1,497,089) 45,350 750,748 21,709,271 (*)운용리스자산에 대한 전반기 상각비는 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있습니다. (4) 당반기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 담보자산내용 채권최고한도액 채권자 채무내용 소유자 유형자산 토지, 건물 3,900,000 KEB하나은행 수입L/C 연결기업 (5) 당반기말 현재 연결기업의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 가입금액 가입처 공장 화재보험 유형,재고 자산 73,116,395 155,417 DB 손해보험 SANTAM, KB Insurance Indonesia등 (*) 상기 공장 화재보험 부보금액 중 1,320백만원이 하나은행에 질권 설정되어 있습니다. 연결기업은 상기보험 이외에 환경오염배상책임보험, 법인차량에 대한 자동차보험 및매출채권보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당반기와 전기 중 리스사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 외화환산조정 기말장부금액 차량운반구 135,714 - (31,580) - - 104,134 부동산 2,210,234 - (6,209) - (178,696) 2,025,329 합 계 2,345,948 - (37,789) - (178,696) 2,129,463 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 외화환산조정 기말장부금액 차량운반구 106,061 81,494 (51,841) - - 135,714 부동산 2,041,543 - (12,418) - 181,109 2,210,234 합 계 2,147,604 81,494 (64,259) - 181,109 2,345,948 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급/해지 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 139,532 - 3,897 (34,779) 64,704 43,946 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급/해지 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 106,762 81,494 8,489 (57,213) 62,734 76,798 (3) 당반기말 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 고정리스료 고정리스료의 현재가치 1년이내 69,559 64,704 1년 초과 5년 이내 45,021 43,946 합 계 114,580 108,650 14. 무형자산(1) 당반기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 회원권 557,599 - - 557,599 557,599 - - 557,599 15. 기타비유동자산ㆍ부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 기타보증금 등 43,815 47,856 임차보증금 293,255 287,126 합 계 337,070 334,982 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 임대보증금 11,000 11,000 장기종업원급여 239,628 239,628 합 계 250,628 250,628 16. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 7,445,777 - 6,874,030 - 미지급금 840,844 - 601,733 117,400 미지급비용 1,390,580 - 1,939,362 - 합 계 9,677,201 - 9,415,125 117,400 17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 예수금 165,826 219,020 선수금 619,940 270,510 합 계 785,766 489,530 18. 전환사채 및 파생상품부채(조기상환청구권) (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 액면금액 - 5,095,000 사채할인발행차금 - (3,390) 전환권조정 - (53,471) 합 계 - 5,038,139 (2) 전기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 주식회사 폴라리스우노 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약 체결일 2021년 6월 8일 납입 및 발행일 2021년 6월 10일 만기일 2025년 6월 10일 사채의 발행총액 30,000,000,000원 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 표면금리 1% 만기보장수익률 1% 상환방법 만기 일시 상환 전환가격 500원/1주(*1) 1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가2. 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다.3. 사채 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 전환청구기간 (*2) 2022년 6월 10일 ~ 2025년 5월 10일 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날인 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 상환청구 가능 매도청구권(*3) 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액의 30/100 한도 내에서, 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구 가능 (*1) 연결기업은 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(*2) 당기에 전환사채 5,095백만원이 10,190,000주 보통주로, 전기에 전환사채 9,700백만원이 14,037,626주 보통주로 전환되었습니다.(*3) 연결기업은 제3자 지정 매도청구권이 내재된 전환사채에 대해서 금융위원회 감독지침('22.5.3)에 따라 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품 자산으로 인식하였으며, 해당 매도청구권은 행사되어 소멸하였습니다. 연결기업은 2022년 11월 25일 권면금액 7억에 해당하는 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 사채권자와 합의에 의하여 만기전 취득하였습니다. 취득한 전환사채는 전기 중 소각하였습니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 파생상품부채(조기상환청구권) 32,212 - - (32,212) - (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 파생상품부채(조기상환청구권) 665,374 - (428,038) (205,124) 32,212 19. 퇴직급여제도 (1) 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 한편, 연결기업은 확정기여제도와 관련하여 당반기말과 전기말 현재 미지급 기여금 399,979천원과 729,449천원을 재무상태표에 매입채무 및 기타채무로 계상하였습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 판매관리비 219,543 257,124 제 조 원 가 176,211 220,120 합 계 395,754 477,244 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 연결기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당반기말 현재 납입자본내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 보통주 자본잉여금 주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 전환권대가 소계 기초금액 77,757,548주 38,978,774 20,402,598 (2,016,275) 308,463 18,694,786 당기증감 10,190,000주 5,095,000 246,074 - (308,463) (62,389) 기말금액 87,947,548주 44,073,774 20,648,672 (2,016,275) - 18,632,397 연결기업은 2016년 3월 18일자로 상법 제343조 제1항에 의거하여 200,000주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 723,268천원입니다. (2) 당반기와 전기 중 자본잉여금 중 전환권 대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 기 기초금액 308,463 895,722 전환권의 행사 (308,463) (587,259) 기말금액 - 308,463 (3) 당반기말과 전기말의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 자기주식 (8,212,057) (8,212,057) 자기주식처분이익 2,203,967 2,203,967 기타자본조정 (68,231) (74,162) 합 계 (6,076,321) (6,082,252) 자기주식수 1,764,757주 1,764,757주 (4) 당반기 및 전기 중 기타포괄누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 기 기초금액 7,296,996 3,516,701 평가증가액 2,114,156 3,105,702 해외사업환산손익 (230,026) 1,098,219 지분법자본변동 1,029,656 (423,626) 잉여금대체 532,403 - 기말금액 10,743,185 7,296,996 21. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 법정적립금(주1) 1,533,512 1,533,512 임의적립금(주2) 15,011 15,011 미처분이익잉여금 60,277,885 61,017,250 합 계 61,826,408 62,565,773 (주1) 상법상 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련조항이 삭제됨으로 인해 전기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 22. 영업부문(1) 일반정보연결기업의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사사업부문과 광학모노머 및 광학 필름용 수지를 생산하는 화학사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를평가하고 있으며, 각 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 반기단위로 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 가. 당반기말 및 전기말 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 합성사 화학사 합 계 합성사 화학사 합 계 자 산 137,241,872 5,345,561 142,587,433 133,848,137 5,249,476 139,097,613 부 채 12,863,411 524,579 13,387,990 17,037,308 606,228 17,643,536 나. 당반기와 전반기의 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 합성사 화학사 합 계 합성사 화학사 합 계 매출액 46,157,520 2,063,446 48,220,966 37,957,093 1,884,446 39,841,539 매출원가 (39,527,556) (1,647,546) (41,175,102) (31,485,011) (1,766,729) (33,251,740) 판매비와관리비 (4,150,858) (161,047) (4,311,905) (4,625,477) (184,799) (4,810,276) 금융손익 등 (1,619,730) (77,118) (1,696,848) 3,197,887 91,876 3,289,763 법인세비용 (288,022) - (288,022) (1,238,203) (353) (1,238,556) 당기순이익 571,354 177,735 749,089 3,806,289 24,441 3,830,730 23. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 3개월 누 적 3개월 누 적 급여 782,179 1,593,812 851,401 1,736,784 퇴직급여 109,086 219,543 126,062 257,124 복리후생비 125,950 255,374 100,294 267,526 여비교통비 69,425 131,230 52,156 123,380 접대비 39,378 71,797 60,076 106,211 통신비 4,465 9,749 6,530 11,508 세금과공과 39,811 85,799 39,755 79,442 감가상각비 90,138 186,897 103,550 192,218 보험료 16,275 33,369 17,737 33,629 차량유지비 20,289 33,522 18,607 34,247 경상연구개발비 126,551 237,607 134,708 282,575 운반비 256,588 478,464 204,197 416,897 사무용품비 2,369 4,772 (6,869) 11,178 소모품비 3,119 9,494 (1,525) 18,846 지급수수료 256,534 722,760 246,899 839,144 대손상각비(환입) (20,532) 14,602 13,048 30,711 사용권자산상각비 18,894 37,789 14,368 26,471 수출제비용 59,885 80,881 92,692 135,816 견본비 5,220 7,054 6,515 76,124 기타 45,137 97,390 50,660 130,445 합 계 2,050,761 4,311,905 2,130,861 4,810,276 24. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 4,148,335 2,688,380 (355,328) 2,034,021 재고자산의 매입 15,657,310 31,630,723 13,773,669 27,182,224 종업원급여 2,285,819 4,523,541 2,528,206 5,029,827 감가상각비 등 403,539 826,086 411,784 721,788 기타비용 1,437,256 5,818,277 1,845,260 3,094,155 합계(*) 23,932,259 45,487,007 18,203,591 38,062,015 (*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 25. 기타손익(1) 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 3개월 누 적 3개월 누 적 금융수익 이자수익 84,151 157,803 119,071 428,725 파생상품평가이익 - 32,212 (55,984) 117,308 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 6,916 31,817 (61,655) 94,799 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 19,478 22,888 46,740 208,435 소계 110,545 244,720 48,172 849,267 금융비용 이자비용 8,863 (37,953) (24,955) (75,053) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 (87,839) (87,839) - - 소계 (78,976) (125,792) (24,955) (75,053) 손익으로 인식된 순금융비용 31,569 118,928 23,217 774,214 (2) 기타수익당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 3개월 누 적 3개월 누 적 외환차익 209,764 390,330 509,376 1,214,685 외화환산이익 (13,540) 116,820 448,499 1,088,329 유형자산처분이익 3,919 3,919 13,863 13,863 수입임대료 30,300 60,600 30,300 60,600 잡이익 35,346 66,590 164,668 185,380 합 계 265,789 638,259 1,166,706 2,562,857 (3) 기타비용당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 3개월 누 적 3개월 누 적 외환차손 810,629 1,141,983 132,724 363,111 외화환산손실 1,177,192 1,605,633 43,973 249,368 유형자산처분손실 - - 63 2,685 관계기업투자주식처분손실 129,993 153,223 - - 운용리스자산상각비 9,492 18,984 9,492 19,468 투자부동산상각비 8,366 16,731 8,365 18,918 잡손실 - - (244) - 합 계 2,135,672 2,936,554 194,373 653,550 26. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 27. 주당이익 기본주당순이익은 연결회사의 보통주당순이익을 연결회사가 보유중인 자기주식 보통주를 제외한 당반기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 지배기업 기본주당계속영업이익 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 보통주계속영업이익 749,088,689원 3,830,730,033원 가중평균 유통보통주식수 (*) 78,977,001주 73,994,175주 기본주당순이익 9원 52원 (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정은 아래와 같습니다. (당반기) (단위: 주) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 25.01.01~25.03.31 77,757,548 181 14,074,116,188 기초자기주식 25.01.01~25.06.30 (1,764,757) 181 (319,421,017) 전환사채 전환권 행사 25.05.08~25.06.30 1,092,000 54 58,968,000 전환사채 전환권 행사 25.05.09~25.06.30 8,758,000 53 464,174,000 전환사채 전환권 행사 25.05.12~25.06.30 340,000 50 17,000,000 당반기말 86,182,791 14,294,837,171 가중평균유통보통주식수 : 14,294,837,171주 ÷ 181 = 78,977,001주 (전반기) (단위: 주) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 24.01.01~24.06.30 63,719,922 182 11,597,025,804 기초자기주식 24.01.01~24.03.31 (1,764,757) 182 (321,185,774) 전환사채 전환권 행사 24.01.25~24.03.31 13,024,602 158 2,057,887,116 전환사채 전환권 행사 24.02.08~24.03.31 506,512 144 72,937,728 전환사채 전환권 행사 24.03.04~24.03.31 506,512 119 60,274,928 전반기말 75,992,791 13,466,939,802 가중평균유통보통주식수 : 13,466,939,802주 ÷ 182 = 73,994,175 주(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 당반기에 전환사채가 있습니다. 당반기에 전환사채가 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용과 파생상품평가손실에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.당반기와 전반기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 보통주당기순이익 749,088,689원 3,830,730,033원 전환사채에 대한 이자비용등(법인세효과 차감후) 1,458,564원 7,335,152원 희석주당이익 산정을 위한 순이익 750,547,253원 3,838,065,185원 발행된 가중평균유통보통주식수 78,977,001주 73,994,175주 조정내역 전환사채의 전환 가정 7,205,790주 9,502,297주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 86,182,791주 83,496,472주 희석주당순이익 9원 46원 28. 우발 및 약정사항 당반기말 현재 금융기관과 체결한 연결기업의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원). 구 분 약정금액 실행금액 금융기관 수입L/C 1,356,400(USD 1,000,000) 151,450(USD 111,656) KEB하나은행 지급이행보증 20,000 - 서울보증보험(주) 29. 특수관계자와의 주요거래내용 (1) 특수관계자 현황연결기업의 특수관계자는 임직원 및 지배주주이며, 이외 특수관계자 기업은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 비 고 최상위 지배기업 (주)폴라리스오피스 (*1) 차상위 지배기업 (주)폴라리스세원 (*2) 관계기업 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 (*3) 관계기업 (주)폴라리스에이아이 (*3) 관계기업 (주)폴라리스에이아이파마 (*3) 기타특수 (주)폴라리스쉐어테크 (*4) 기타특수 와이투케이파트너스(주) (*5) 기타특수 (주)제이후연 (*5) 기타특수 (주)폴라리스큐브 (*5) 기타특수 Decompany Global, Inc. PTE. LTD (*6) 기타특수 (주)메사캠프 (*7) 기타특수 (주)파워보이스 (*8) 기타특수 (주)이관희프로덕션 (*8) (*1) 연결기업의 지배기업인 (주)폴라리스세원의 최대주주입니다. (*2) 2021년 05월 27일 연결기업의 최대주주 변경으로 당반기말 현재 연결기업의 지배기업은 (주)폴라리스세원(지분율 34.37%)입니다. (*3) 연결기업의 관계기업입니다. (*4) 연결기업의 최상위 지배기업인 (주)폴라리스오피스의 종속기업입니다. (*5) 주요경영진의 특수관계기업입니다. (*6) (주)폴라리스큐브의 종속기업입니다. (*7) 최상위 지배기업의 종속기업인 (주)폴라리스에이아이의 공동기업입니다. (*8) 최상위 지배기업의 종속기업인 (주)폴라리스에이아이의 관계기업입니다. (2) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 ㈜폴라리스오피스 지급수수료 14,700 30,19 ㈜폴라리스세원 이자비용 2,250 - (주)폴라리스에이아이 복리후생비 - 5,449 (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 ㈜폴라리스오피스 미지급금 2,145 - ㈜폴라리스세원 전환사채(*) - 900,000 (*) (주)폴라리스세원은 당반기 중 전환청구권을 행사하여 전환사채 900,000천원이 보통주 1,800,000주로 전환되었습니다. (4) 당반기와 전반기 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 관계기업 (주)폴라리스에이아이 유상증자 - 4,175,066 관계기업 (주)폴라리스에이아이파마 유상증자 - 1,288,400 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 연결기업 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 단기급여 842,972 947,866 퇴직급여 154,232 172,274 합 계 997,204 1,120,140 30. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 기타포괄손익누계액 대체 2,672,764 11,917,957 유형자산의 본계정 대체 358,888 4,621,299 전환권 행사 5,095,000 9,700,000 신규 리스계약으로 인한 리스부채의 증가 - 81,494 리스부채의 유동성대체 19,794 43,571 (3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 반기말 상각 기타 유동성: 전환사채 5,038,139 - 24,397 (5,062,536) - 리스부채 62,734 (17,825) 2,137 17,658 64,704 소계 5,100,873 (17,825) 26,534 (5,044,878) 64,704 비유동성: 리스부채 76,798 (13,058) 1,760 (21,554) 43,946 합계 5,177,671 (30,883) 28,294 (5,066,432) 108,650 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 반기말 상각 기타 유동성: 전환사채 14,263,317 - 107,075 (9,396,395) 4,973,997 리스부채 33,954 (16,700) 3,262 40,309 60,825 소계 14,297,271 (16,700) 110,337 (9,356,086) 5,034,822 비유동성: 리스부채 72,808 (2,080) 390 37,532 108,650 합계 14,370,079 (18,780) 110,727 (9,318,554) 5,143,472 31. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 반기말 2025.06.30 현재 제 26 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 반기말 제 26 기말 자산 유동자산 38,504,233,196 38,463,997,917 현금및현금성자산 10,807,526,201 10,486,673,933 당기손익-공정가치금융자산 4,125,632,771 4,555,223,805 매출채권 및 기타채권 17,585,397,448 17,701,615,680 재고자산 5,885,035,579 5,485,412,947 기타유동자산 100,641,197 235,071,552 비유동자산 93,177,413,449 91,759,066,259 장기매출채권 및 기타채권 7,281,900,000 7,925,700,000 종속기업 및 관계기업투자 47,668,729,442 47,668,729,442 투자부동산 2,928,365,851 3,000,467,488 기타포괄손익-공정가치금융자산 23,979,734,310 21,405,246,830 장기금융자산 277,639,117 276,475,081 유형자산 10,085,582,852 10,495,027,371 사용권자산 108,274,155 146,063,301 무형자산 557,599,370 557,599,370 기타비유동자산 289,588,352 283,757,376 자산총계 131,681,646,645 130,223,064,176 부채 유동부채 7,912,953,020 13,810,635,951 매입채무 및 기타채무 6,932,656,570 7,938,662,949 당기법인세부채 216,519,338 352,400,838 유동 리스부채 64,703,935 62,734,442 전환사채 5,038,138,947 파생상품부채 32,211,589 기타 유동부채 699,073,177 386,487,186 비유동부채 1,995,994,746 1,587,106,236 장기기타채무 117,400,000 리스부채 43,946,019 76,798,000 기타 비유동 부채 269,418,170 269,883,564 이연법인세부채 1,682,630,557 1,123,024,672 부채총계 9,908,947,766 15,397,742,187 자본 자본금 44,073,774,000 38,978,774,000 자본잉여금 20,648,672,345 20,711,060,683 자본조정 (6,076,321,228) (6,082,252,032) 기타포괄손익누계액 10,705,249,138 8,072,287,616 이익잉여금 52,421,324,624 53,145,451,722 자본총계 121,772,698,879 114,825,321,989 부채및자본총계 131,681,646,645 130,223,064,176 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 26 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 제 27 기 반기 제 26 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 21,709,280,720 39,496,601,783 16,756,817,184 34,794,775,399 매출원가 18,834,204,185 34,486,966,688 14,476,058,415 30,259,585,461 매출총이익 2,875,076,535 5,009,635,095 2,280,758,769 4,535,189,938 판매비와관리비 1,625,055,034 3,449,603,897 1,736,709,941 3,833,149,330 영업이익 1,250,021,501 1,560,031,198 544,048,828 702,040,608 금융수익 153,094,483 342,393,487 103,522,828 956,051,042 금융비용 78,975,150 125,791,323 45,609,119 130,233,285 기타수익 227,297,208 647,159,947 1,061,185,924 2,432,457,086 기타비용 2,000,406,631 2,542,806,496 89,004,117 316,852,137 법인세비용차감전순이익(손실) (448,968,589) (119,013,187) 1,574,144,344 3,643,463,314 법인세비용(수익) (20,834,020) 72,233,037 278,392,400 686,907,452 반기순이익(손실) (428,134,569) (191,246,224) 1,295,751,944 2,956,555,862 기타포괄손익 3,387,269,678 2,100,558,908 2,063,495,218 9,427,594,805 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 (7,654,316) (13,597,052) 1,680,271 490,796 해외사업환산손익 (7,654,316) (13,597,052) 1,680,271 490,796 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 3,394,923,994 2,114,155,960 2,061,814,947 9,427,104,009 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 3,394,923,994 2,114,155,960 2,061,814,947 9,427,104,009 총포괄이익 2,959,135,109 1,909,312,684 3,359,247,162 12,384,150,667 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (6) (2) 17 40 보통주희석주당이익(손실) (단위 : 원) (5) (2) 16 35 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 26 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 31,959,961,000 17,946,217,174 (6,099,713,964) 4,968,318,549 50,820,543,991 99,595,326,750 전환권행사 7,018,813,000 2,764,843,509 9,783,656,509 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 9,427,104,009 9,427,104,009 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 기타 17,461,932 (17,461,932) 해외사업환산손익 490,796 490,796 반기순이익(손실) 2,956,555,862 2,956,555,862 2024.06.30 (기말자본) 38,978,774,000 20,711,060,683 (6,082,252,032) 14,395,913,354 53,759,637,921 121,763,133,926 2025.01.01 (기초자본) 38,978,774,000 20,711,060,683 (6,082,252,032) 8,072,287,616 53,145,451,722 114,825,321,989 전환권행사 5,095,000,000 (62,388,338) 5,032,611,662 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 2,114,155,960 2,114,155,960 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 532,402,614 (532,402,614) 기타 5,930,804 (478,260) 5,452,544 해외사업환산손익 (13,597,052) (13,597,052) 반기순이익(손실) (191,246,224) (191,246,224) 2025.06.30 (기말자본) 44,073,774,000 20,648,672,345 (6,076,321,228) 10,705,249,138 52,421,324,624 121,772,698,879 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 26 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 제 27 기 반기 제 26 기 반기 영업활동현금흐름 (123,187,028) 105,153,096 반기순이익 (191,246,224) 2,956,555,862 조정사항 1,854,912,779 (665,666,886) 감가상각비 268,501,961 297,889,545 투자부동산상각비 72,101,637 78,737,979 운용리스자산상각비 18,984,396 19,467,771 사용권자산상각비 37,789,146 26,470,561 유형자산처분손실 1,000 재고자산평가손실 95,199,877 41,062,836 대손상각비 14,602,250 30,710,810 이자비용 37,952,711 130,233,285 외화환산손실 1,540,212,846 23,753,665 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 87,838,612 법인세비용 72,233,037 686,907,452 이자수익 (255,477,704) (535,508,825) 유형자산처분이익 (3,919,340) (13,862,534) 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (31,816,627) (94,798,893) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 (22,887,567) (208,434,820) 파생상품평가이익 (32,211,589) (117,308,504) 외화환산이익 (44,190,867) (1,030,988,214) 운전자본의 증감 (1,812,571,254) (2,866,041,775) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (683,276,957) (2,621,687,544) 재고자산의 감소(증가) (494,822,509) 2,446,775,152 기타유동자산의 감소(증가) 134,471,301 (117,272,216) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (1,081,529,080) (2,103,063,638) 기타부채의 증가(감소)(유동,비유동) 312,585,991 (470,793,529) 이자수취 249,468,575 917,367,820 이자지급 (16,634,672) (30,876,517) 법인세의 납부 (207,116,232) (206,185,408) 투자활동현금흐름 615,752,276 2,423,195,077 단기금융자산의 순감소 23,180,860,767 단기대여금의 감소 59,418,400 장기대여금의 증가 (1,710,400,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (4,323,431,047) (33,912,460,940) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 4,719,887,663 50,790,137,740 기타포괄-공정가치금융자산의 처분 98,276,060 장기금융자산의 증가 (8,175,836) (27,661,390) 장기금융자산의 감소 7,011,800 19,717,400 관계기업의 취득 (35,791,311,347) 유형자산의 처분 130,000,000 57,000,000 유형자산의 취득 (7,991,364) (271,679,553) 보조금의 수취 13,000,000 기타보증금의 증가 (300,000) 기타보증금의 감소 175,000 16,874,000 재무활동현금흐름 (60,807,208) (59,557,093) 리스부채의 상환 (30,882,488) (18,780,093) 주식발행비용 (29,924,720) (40,777,000) 현금및현금성자산의 증가 431,758,040 2,468,791,080 기초의 현금및현금성자산 10,486,673,933 10,615,498,882 현금및현금성자산의 환율변동효과등 (110,905,772) 435,091,868 반기말의 현금및현금성자산 10,807,526,201 13,519,381,830 5. 재무제표 주석 제 27(당) 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지 제 26(전) 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지 주식회사 폴라리스우노 1. 당사의 개요 주식회사 폴라리스우노(이하 "당사")는 1999년 7월 19일 설립되어, 가발용 합성섬유 및 광학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 전북특별자치도 완주군 봉동읍 완주산단3로 158-15번지에 본사를 두고 있습니다. 2010년 1월 15일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) (주)폴라리스세원 30,224,602 34.37 자기주식 1,764,757 2.01 기타 55,958,189 63.62 합계 87,947,548 100 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차 재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석은 직전 연차 보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (4) 추정과 판단 ⓛ 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ● 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ● 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ● 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 9에 포함되어 있습니다.(5) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계정책 (1) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 또한, 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있는 부채에는 현금결제 뿐 아니라 자기지분상품의 이전도 포함됩니다. 다만, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 유동성분류 판단시 영향을 미치지 않습니다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기 2. (2)당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준에서 설명하는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 4. 현금 및 현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 보유현금 3,447 3,007 원화요구불예금 4,845,403 2,484,123 외화요구불예금(*) 5,958,676 7,999,544 합 계 10,807,526 10,486,674 (*)외화요구불예금에는 사용제한예금 40,444천원 (남아공지사 현지 전기사용에 대한 보증예금 ZAR 530,000)이 포함되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 16,160,519 - 16,197,546 - 대여금 - 7,281,900 - 7,925,700 미수수익 220,258 - 220,636 - 미수금 1,204,620 - 1,283,434 - 합 계 17,585,397 7,281,900 17,701,616 7,925,700 당사는 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 기초금액 863,347 785,447 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 14,602 77,900 기말금액 877,949 863,347 (3) 당반기와 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손상각비는 14,602천원과 30,711천원을 인식하였습니다. 6. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 60,405 - 60,405 65,680 - 65,680 제 품 4,047,410 (849,417) 3,197,993 3,517,587 (768,973) 2,748,614 원재료 2,328,455 (90,503) 2,237,952 2,488,759 (75,747) 2,413,012 재공품 227,654 - 227,654 203,545 - 203,545 미착품 161,032 - 161,032 54,562 - 54,562 합 계 6,824,956 (939,920) 5,885,036 6,330,133 (844,720) 5,485,413 (2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 평가손실 95,200천원과 평가손실 41,063천원을 인식하였습니다. 7. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 선급금 45,443 134,003 선급비용 55,198 101,069 합 계 100,641 235,072 8. 공정가치로 측정하는 금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 - 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산 (주1) 상환전환우선주(주)이뮨메드 (주1-1) - - 기타금융자산 (주1-2) 4,125,633 4,555,224 소계 4,125,633 4,555,224 - 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산 (주2) 보통주-올리패스(주) (주2-1) - 103,053 보통주-(주)폴라리스오피스 (주2-2) 23,979,734 21,302,194 소계 23,979,734 21,405,247 합계 28,105,367 25,960,471 (주1) 당사는 다음의 조건을 충족하는 경우 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점의 실제운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있으며, 공동관리되는 특정금융상품의 포트폴리오(주1-1) (주)이뮨메드는 2021년 01월 21일 1,500,000천원에 20,000주를 매입하였으며, 2021년 10월 26일 1주당 3주의 비율로 신주를 배정받아 주식수가 80,000주로 증가 하였습니다. 당사가 보유한 주식은 비상장기업의 상환전환우선주로서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였으며 당반기말 현재 1주당가액 0원으로공정가치를 평가하여 계상하였습니다. 상환전환우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년이며, 전환비율은상환전환우선주 1주당 보통주 1주입니다.(주1-2) 한국투자법인용달러MMF 외 MMF투자 4종으로 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 당반기말 공정가치로 평가하였습니다.(주2) 당사는 다음의 조건을 충족하는 경우 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.- 지분증권 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우- 채무증권 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약 현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우(주2-1) 올리패스(주) 보통주 19,856주는 상장주식으로서 당반기 중 처분하였습니다.(주2-2) (주)폴라리스오피스 보통주 3,937,559주는 상장주식으로서 당반기말 현재 종가 6,090원(전기말 5,410원)으로 평가하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. (2) 당반기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 기 기초금액 4,555,224 19,138,954 당기 취득금액 4,323,431 40,247,666 당기 처분금액 (4,697,000) (54,955,577) 평가증가(감소)액 (56,022) 124,181 기말금액 4,125,633 4,555,224 (3) 당반기와 전기 중 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 기 기초금액 21,405,247 17,478,948 당기 처분금액 (98,277) - 평가증가(감소)액 2,672,764 3,926,299 기말금액 23,979,734 21,405,247 9. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 설립국가 지분율(%) 취득원가 장부금액 당반기말 전기말 종속기업 Unofiber (pty)Ltd 남아프리카공화국 100.00 3,307,684 3,307,684 3,307,684 종속기업 PT.POLARIS UNO INDONESIA 인도네시아 99.90 886,410 886,410 886,410 관계기업 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 (주1) 대한민국 66.67 6,600,000 4,173,321 4,173,321 관계기업 (주)폴라리스에이아이 (주2) 대한민국 16.61 26,985,065 26,985,065 26,985,065 관계기업 (주)폴라리스에이아이파마 (주2) 대한민국 7.28 12,316,249 12,316,249 12,316,249 합 계 50,095,408 47,668,729 47,668,729 (주1) UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호에 대해 과반을 넘는 지분율을 보유하고 있으나 당사는 유한책임조합원으로써 실질적인 지배력이 없다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(주2) 소유지분율은 20% 미만이나 경영진의 상호교류 등을 통해 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으며, 전기 중 관계기업에신규로 포함하였습니다.(2) 당반기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 기 기초금액 47,668,729 10,794,094 당기중 취득 - 39,301,315 손상차손 - (2,426,680) 보고기간말 금액 47,668,729 47,668,729 (3) 당반기의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 UNOFIBER 15,540,115 3,971,295 11,568,820 9,707,988 435,385 PT.POLARIS UNO INDONESIA 14,130,058 14,998,539 (868,481) 3,488,161 (209,075) UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 6,050,592 92,751 5,957,841 188,534 (40,493) (주)폴라리스에이아이 110,424,294 12,280,016 98,144,278 22,426,776 2,266,930 (주)폴라리스에이아이파마 138,565,221 7,741,224 130,823,997 26,576,704 2,279,325 (4) 당반기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 (주)폴라리스에이아이 33,687,930 36,223,581 (주)폴라리스에이아이파마 7,595,026 5,266,409 합 계 41,282,956 41,489,990 10. 투자부동산(1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.1> 당반기 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체 기말장부금액 토지 370,036 - - - 370,036 건물 2,564,464 - (58,866) - 2,505,598 시설장치 65,967 - (13,235) - 52,732 합 계 3,000,467 - (72,101) - 2,928,366 2> 전기 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체(*) 기말장부금액 토지 370,036 - - - 370,036 건물 2,682,196 - (117,732) - 2,564,464 구축물 94,792 - (2,188) (92,604) - 시설장치 101,338 - (35,368) (3) 65,967 합 계 3,248,362 - (155,288) (92,607) 3,000,467 (*)전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다. (2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 수입임대료(*1) 221,971 204,052 투자부동산 상각비(*2) (72,101) (78,738) (*1) 수입임대료는 기타수익에 포함되어 있습니다.(*2) 투자부동산 상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다.(3) 당반기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 장부가액 공정가치(*2) 토지 및 건물(*1) 2,875,634 3,913,336 시설장치 52,732 52,732 합 계 2,928,366 3,966,068 (*1) 토지 및 건물은 자산특성상 분리가 어려워 통합 표시하였습니다. 토지 및 건물 그리고 시설장치의 일부는 남아프리카공화국에 소재하고 있으며, 동 투자부동산의 공정가치평가는 2024년 7월말을 기준으로 독립된 평가기관에 의해 수행되었습니다.(*2) 기타 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의 거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 나머지 투자부동산에 대해서는 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다. 11. 장기금융자산당반기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 비 고 출국만기보험 18,062 20,063 삼성생명 빅플러스저축보험 259,577 256,412 신한생명 합 계 277,639 276,475 12. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 3,076,194 - 3,076,194 3,095,726 - 3,095,726 건물 9,415,445 (3,336,493) 6,078,952 9,544,595 (3,234,472) 6,310,123 구축물 289,993 (178,658) 111,335 289,993 (170,756) 119,237 기계장치 5,575,888 (5,307,079) 268,809 5,575,888 (5,265,207) 310,681 정부보조금 (127,998) 79,764 (48,234) (127,998) 75,432 (52,566) 차량운반구 646,841 (431,951) 214,890 652,024 (400,908) 251,116 비품 522,495 (452,078) 70,417 514,628 (432,135) 82,493 정부보조금 (31,505) 16,314 (15,191) (31,505) 13,370 (18,135) 시설장치 1,220,535 (1,038,750) 181,785 1,220,535 (989,793) 230,742 정부보조금 (2,119) 2,114 (5) (2,119) 2,114 (5) 운용리스자산 1,447,045 (1,300,414) 146,631 1,447,045 (1,281,430) 165,615 합 계 22,032,814 (11,947,231) 10,085,583 22,178,812 (11,683,785) 10,495,027 (2) 당반기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체/처분 외화환산조정 기말장부금액 토지 3,095,726 - - (19,532) - 3,076,194 건물 6,310,123 - (124,623) (106,548) - 6,078,952 구축물 119,237 - (7,902) - - 111,335 기계장치 310,681 - (41,872) - - 268,809 정부보조금 (52,566) - 4,332 - - (48,234) 차량운반구 251,116 - (32,439) - (3,787) 214,890 비품 82,493 7,991 (19,985) - (82) 70,417 정부보조금 (18,135) - 2,944 - - (15,191) 시설장치 230,742 - (48,957) - - 181,785 정부보조금 (5) - - - - (5) 운용리스자산(*) 165,615 - (18,984) - - 146,631 합 계 10,495,027 7,991 (287,486) (126,080) (3,869) 10,085,583 (*)운용리스자산에 대한 당반기 상각비 18,984천원은 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있습니다. (3) 전기의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 대체/처분 외화환산조정 기말장부금액 토지 3,095,726 - - - - 3,095,726 건물 6,559,906 - (249,783) - - 6,310,123 구축물 40,247 - (13,614) 92,604 - 119,237 기계장치 622,194 13,000 (146,207) (178,306) - 310,681 정부보조금 (51,325) (13,000) 11,759 - - (52,566) 차량운반구 98,947 252,830 (57,510) (43,138) (13) 251,116 비품 94,950 26,858 (39,323) 8 - 82,493 정부보조금 (24,023) - 5,888 - - (18,135) 시설장치 330,108 - (99,368) 2 - 230,742 정부보조금 (5) - - - - (5) 운용리스자산(*) 204,086 - (38,452) (19) - 165,615 합 계 10,970,811 279,688 (626,610) (128,849) (13) 10,495,027 (*)운용리스자산에 대한 전기 상각비 38,452천원은 기타비용(운용리스자산상각비)로 분류되어 있습니다. (4) 당반기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 담보자산내용 채권최고한도액 채권자 채무내용 소유자 유형자산 토지, 건물 3,900,000 KEB하나은행 수입L/C 회 사 (5) 당반기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 가입금액 가입처 공장 화재보험(*) 유형,재고 자산 47,834,553 87,932 DB 손해보험 SANTAM (*) 상기 공장 화재보험 부보금액 중 1,320백만원이 하나은행에 질권설정 되어있습니다.당사는 상기보험 이외에 환경오염배상책임보험, 법인차량에 대한 자동차보험 및 매출채권보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당반기와 전기 중 리스사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 기말장부금액 차량운반구 135,713 - (31,580) - 104,133 부동산 10,350 - (6,209) - 4,141 합 계 146,063 - (37,789) - 108,274 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 사용권자산상각비(*1) 대체/처분 기말장부금액 차량운반구 106,061 81,494 (51,842) - 135,713 부동산 22,768 - (12,418) - 10,350 합 계 128,829 81,494 (64,260) - 146,063 (*1) 사용권자산의 상각비는 잔존리스기간에 대해 안분하여 차감하였습니다. (2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 139,532 - 3,897 (34,779) 64,704 43,946 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 이자비용 리스료지급/해지 기말장부금액 유동 비유동 차량운반구 106,762 81,494 8,489 (57,213) 62,734 76,798 (3) 당반기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 고정리스료 고정리스료의 현재가치 1년이내 69,559 64,704 1년 초과 5년 이내 45,021 43,946 합 계 114,580 108,650 14. 무형자산(1) 당반기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 기초장부가액 증가액 손상차손 기말장부가액 회원권 557,599 - - 557,599 557,599 - - 557,599 15. 기타비유동자산ㆍ부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 기타보증금 100 275 임차보증금 289,488 283,482 합 계 289,588 283,757 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 임대보증금 29,791 30,256 장기종업원 급여 239,627 239,628 합 계 269,418 269,884 16. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,816,611 - 5,501,779 - 미지급금 725,837 - 497,522 117,400 미지급비용 1,390,209 - 1,939,362 - 합 계 6,932,657 - 7,938,663 117,400 17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 예수금 162,207 215,871 선수금 536,866 170,616 합 계 699,073 386,487 18. 전환사채 및 파생상품부채(조기상환청구권)(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 액면금액 - 5,095,000 사채할인발행차금 - (3,390) 전환권조정 - (53,471) 합 계 - 5,038,139 (2) 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 주식회사 폴라리스우노 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수계약 체결일 2021년 6월 8일 납입 및 발행일 2021년 6월 10일 만기일 2025년 6월 10일 사채의 발행총액 30,000,000,000원 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 표면금리 1% 만기보장수익률 1% 상환방법 만기 일시 상환 전환가격 500원/1주(*1) 1. 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가2. 합병, 자본의 감소 또는 주식분할·병합 등으로 인하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 행사가격은 조정됩니다.3. 사채 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 전환청구기간 (*2) 2022년 6월 10일 ~ 2025년 5월 10일 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날인 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 상환청구 가능 매도청구권(*3) 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액의 30/100 한도 내에서, 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구 가능 (*1) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. (*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.(*2) 당기에 전환사채 5,095백만원이 10,190,000주 보통주로, 전기에 전환사채 9,700백만원이 14,037,626주 보통주로 전환되었습니다.(*3) 당사는 제3자 지정 매도청구권이 내재된 전환사채에 대해서 금융위원회 감독지침('22.5.3)에 따라 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품 자산으로 인식하였으며, 해당 매도청구권은 행사되어 소멸하였습니다. 당사는 2022년 11월 25일 권면금액 7억에 해당하는 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 사채권자와 합의에 의하여 만기전 취득하였습니다. 취득한 전환사채는 전기 중 소각하였습니다. (3) 당반기 및 전기 중 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 파생상품부채 32,212 - - (32,212) - (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 평가 기말 파생상품부채 665,374 - (428,038) (205,124) 32,212 19. 퇴직급여제도(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 한편, 당사는 확정기여제도와 관련하여 당반기말과 전기말 현재 미지급 기여금 399,979천원과 729,449천원을 재무상태표에 매입채무 및 기타채무로 계상하였습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 판매관리비 219,543 257,124 제 조 원 가 176,211 220,120 합 계 395,754 477,244 20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며,당반기말 현재 납입자본내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보통주 자본잉여금 주식수 자본금 주식발행초과금 전환권대가 소계 기초금액 77,757,548주 38,978,774 20,402,598 308,463 20,711,061 당기증감 10,190,000주 5,095,000 246,074 (308,463) (62,389) 기말금액 87,947,548주 44,073,774 20,648,672 - 20,648,672 당사는 2016년 3월18일자로 상법 제343조 제1항에 의거하여 200,000주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 723,268천원입니다. (2) 당반기와 전기의 자본잉여금 중 전환권 대가의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 기 기초금액 308,463 895,722 전환권 행사 (308,463) (587,259) 기말금액 - 308,463 (3) 당반기말과 전기말의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 자기주식 (8,212,057) (8,212,057) 자기주식처분이익 2,203,967 2,203,967 기타자본조정 (68,231) (74,162) 소계 (6,076,321) (6,082,252) 자기주식수 1,764,757주 1,764,757주 (4) 당반기와 전기 중 기타포괄누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 기 기초금액 8,072,288 4,968,319 평가증가액 2,114,156 3,105,702 해외사업환산손익 (13,598) (1,733) 기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체액 532,403 - 기말금액 10,705,249 8,072,288 21. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 법정적립금 (주1) 1,533,512 1,533,512 임의적립금 (주2) 15,011 15,011 미처분이익잉여금 50,872,802 51,596,929 합 계 52,421,325 53,145,452 (주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련조항이 삭제됨으로 인해 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 22. 영업부문(1) 일반정보당사의 영업부문은 가발용합성섬유를 생산하는 합성사사업부문과 광학모노머 및 광학 필름용 수지를 생산하는 화학사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 각 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 반기단위로 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 가. 당반기말 및 전기말 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 합성사 화 학 합 계 합성사 화 학 합 계 자 산 126,336,086 5,345,561 131,681,647 124,973,589 5,249,476 130,223,065 부 채 9,384,369 524,579 9,908,948 14,791,514 606,228 15,397,742 나. 당반기와 전반기의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 합성사 화 학 합 계 합성사 화 학 합 계 매출액 37,433,156 2,063,446 39,496,602 32,910,329 1,884,446 34,794,775 매출원가 (32,839,421) (1,647,546) (34,486,967) (28,492,856) (1,766,729) (30,259,585) 판매비와관리비 (3,288,557) (161,047) (3,449,604) (3,648,350) (184,799) (3,833,149) 금융손익 등 (1,601,926) (77,118) (1,679,044) 2,849,546 91,876 2,941,422 법인세비용 (72,233) - (72,233) (686,554) (353) (686,907) 당기순이익 (368,981) 177,735 (191,246) 2,932,115 24,441 2,956,556 23. 매출원가당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 상품매출원가 24,445,542 17,174,852 기초상품재고액 65,680 561,262 상품매입액 24,169,070 16,565,658 타계정에서 대체 330,292 265,615 소 계 24,565,042 17,392,535 타계정 대체 (59,095) (84,795) 기말상품재고액 (60,405) (132,888) 제품매출원가 9,070,781 12,519,023 기초제품재고액 3,517,587 5,055,655 제품제조원가 9,393,209 10,770,259 재고자산평가손실 142,373 69,338 소 계 13,053,169 15,895,252 관세환급금 (49,387) (43,143) 타계정 대체 161,582 (6,628) 재고자산평가환입 (47,173) (28,276) 기말제품재고액 (4,047,410) (3,298,182) 용역매출원가 970,644 565,710 합 계 34,486,967 30,259,585 24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 3개월 누 적 3개월 누 적 급여 701,612 1,414,793 764,164 1,425,824 상여금 4,469 23,669 - 114,499 잡급 12,015 22,395 14,970 34,610 퇴직급여 109,086 219,543 126,062 257,124 복리후생비 95,182 165,836 63,931 127,116 여비교통비 57,870 105,024 33,818 94,916 접대비 36,342 66,515 55,070 100,368 통신비 1,855 4,178 3,829 5,972 세금과공과 37,137 80,909 37,537 75,002 감가상각비 52,757 105,511 59,970 111,974 보험료 13,388 27,556 16,313 30,848 차량유지비 14,220 21,257 12,807 19,556 경상연구개발비 126,551 237,607 134,708 282,575 운반비 72,852 121,923 56,049 122,300 사무용품비 1,539 2,867 2,269 4,634 소모품비 3,119 9,494 (1,653) 3,323 지급수수료 192,706 618,128 230,634 789,931 대손상각비 (20,532) 14,602 13,048 30,711 사용권자산상각비 18,894 37,789 14,368 26,471 수출제비용 59,885 80,881 65,200 90,150 견본비 4,470 5,257 3,233 5,650 기타 29,638 63,870 30,383 79,595 합 계 1,625,055 3,449,604 1,736,710 3,833,149 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 1,166,801 (293,153) 1,586,634 2,365,181 재고자산의 매입 14,561,294 28,682,558 9,651,753 21,460,136 종업원급여 3,047,655 3,900,873 2,226,741 4,460,732 감가상각비 등 152,896 306,291 167,068 324,360 기타비용 1,530,613 5,340,002 2,580,572 5,482,326 합계(*) 20,459,259 37,936,571 16,212,768 34,092,735 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 26. 기타손익 (1) 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 3개월 누 적 3개월 누 적 금융수익 이자수익 126,702 255,478 174,422 535,509 파생상품평가이익 - 32,212 (55,984) 117,308 당기손익-공정가치금융자산평가이익 6,915 31,816 (61,655) 94,799 당기손익-공정가치금융자산처분이익 19,477 22,887 46,740 208,435 소 계 153,094 342,393 103,523 956,051 금융비용 이자비용 8,863 (37,953) (45,609) (130,233) 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 (87,838) (87,838) - - 소 계 (78,975) (125,791) (45,609) (130,233) 당기손익으로 인식된 순금융수익 74,119 216,602 57,914 825,818 (2) 기타수익당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 3개월 누 적 3개월 누 적 외환차익 160,262 313,286 364,355 1,002,018 외화환산이익 (81,961) 44,191 417,348 1,030,988 유형자산처분이익 3,919 3,919 13,863 13,863 수입임대료 110,789 221,971 103,442 204,052 잡이익 34,288 63,793 162,178 181,536 합 계 227,297 647,160 1,061,186 2,432,457 (3) 기타비용당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 3개월 누 적 3개월 누 적 외환차손 664,761 911,507 43,885 194,891 외화환산손실 1,292,325 1,540,213 (2,648) 23,754 유형자산처분손실 - - - 1 투자부동산 상각비 33,828 72,102 38,275 78,738 운용리스자산 상각비 9,492 18,984 9,492 19,468 합 계 2,000,406 2,542,806 89,004 316,852 27. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 28. 주당이익 기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 보유중인 자기주식 보통주를 제외한 당반기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익(손실) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 보통주당기순이익(손실) (191,246,224)원 2,956,555,862원 가중평균 유통보통주식수(*) 78,977,001주 73,994,175주 기본주당순이익(손실) (2)원 40원 (*) 가중평균 유통보통주식수의 산정은 아래와 같습니다. (당반기) (단위: 주) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 25.01.01~25.03.31 77,757,548 181 14,074,116,188 기초자기주식 25.01.01~25.06.30 (1,764,757) 181 (319,421,017) 전환사채 전환권 행사 25.05.08~25.06.30 1,092,000 54 58,968,000 전환사채 전환권 행사 25.05.09~25.06.30 8,758,000 53 464,174,000 전환사채 전환권 행사 25.05.12~25.06.30 340,000 50 17,000,000 당반기말 86,182,791 14,294,837,171 가중평균유통보통주식수 : 14,294,837,171주 ÷ 181 = 78,977,001주 (전반기) (단위: 주) 구 분 기간 주식수 일수 적수 기초 24.01.01~24.06.30 63,719,922 182 11,597,025,804 기초자기주식 24.01.01~24.06.30 (1,764,757) 182 (321,185,774) 전환사채 전환권 행사 24.01.25~24.06.30 13,024,602 158 2,057,887,116 전환사채 전환권 행사 24.02.08~24.06.30 506,512 144 72,937,728 전환사채 전환권 행사 24.03.04~24.06.30 506,512 119 60,274,928 전반기말 75,992,791 13,466,939,802 가중평균유통보통주식수 : 13,466,939,802주 ÷ 182 = 73,994,175 주(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당반기에 전환사채가 있습니다. 당반기에 전환사채가 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 등에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다. 당반기와 전반기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 보통주당기순이익(손실) (191,246,224)원 2,956,555,862원 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손실 등(법인세효과 차감후) 1,458,564원 7,335,152원 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) (189,787,660)원 2,963,891,014원 발행된 가중평균유통보통주식수 78,977,001주 73,994,175주 조정내역 전환사채의 전환 가정 7,205,790주 9,502,297주 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 86,182,791주 83,496,472주 희석주당순이익(손실) (2)원 35원 29. 우발 및 약정사항 당반기말 현재 금융기관과 체결한 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원). 구 분 약정금액 실행금액 금융기관 수입L/C 1,356,400(USD 1,000,000) 151,450(USD 111,656) KEB하나은행 지급이행보증 20,000 - 서울보증보험(주) 30. 특수관계자와의 주요거래내용 (1) 특수관계자 현황 당사의 특수관계자는 임직원 및 지배주주이며, 이외 특수관계자 기업은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 비 고 최상위 지배기업 (주)폴라리스오피스 (*1) 차상위 지배기업 (주)폴라리스세원 (*2) 종속기업 UNOFIBER (PTY) LTD (*3) 종속기업 PT.POLARIS UNO INDONESIA (*4) 관계기업 UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 (*5) 관계기업 (주)폴라리스에이아이 (*5) 관계기업 (주)폴라리스에이아이파마 (*5) 기타특수 (주)폴라리스쉐어테크 (*6) 기타특수 와이투케이파트너스(주) (*7) 기타특수 (주)제이후연 (*7) 기타특수 (주)폴라리스큐브 (*7) 기타특수 Decompany Global, Inc. PTE. LTD (*8) 기타특수 (주)메사캠프 (*9) 기타특수 (주)파워보이스 (*10) 기타특수 (주)이관희프로덕션 (*10) (*1) 당사의 지배기업인 (주)폴라리스세원의 최대주주입니다. (*2) 2021년 05월 27일 당사의 최대주주 변경으로 당반기말 현재 당사의 지배기업은 (주)폴라리스세원(지분율 34.37%)입니다. (*3) 2013년 05월에 설립된 UNOFIBER (PTY) LTD는 당사의 100% 종속기업입니다. (*4) 2023년 05월에 설립된 PT.POLARIS UNO INDONESIA는 당사의 99.90% 종속기업입니다. (*5) 당사의 관계기업입니다. (*6) 당사의 최상위 지배기업인 (주)폴라리스오피스의 종속기업입니다. (*7) 주요경영진의 특수관계기업입니다. (*8) (주)폴라리스큐브의 종속기업입니다. (*9) 최상위 지배기업의 종속기업인 (주)폴라리스에이아이의 공동기업입니다. (*10) 최상위 지배기업의 종속기업인 (주)폴라리스에이아이의 관계기업입니다. (2) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 (주)폴라리스오피스 지급수수료 14,700 30,190 비용 합계 14,700 30,190 Unofiber (pty) Ltd 상품매출 605,696 742,420 제품매출 6,318 106,137 용역매출 26,571 32,053 수입임대료 161,371 143,452 수익 합계 799,956 1,024,062 상품매입 1,310,251 1,745,833 비용 합계 1,310,251 1,745,833 PT.POLARIS UNO INDONESIA 상품매출 2,305,459 1,157,783 제품매출 - 379,219 용역매출 92,898 22,029 이자수익 172,532 158,669 수익 합계 2,570,889 1,717,700 상품매입 59,185 - 비용 합계 59,185 - (주)폴라리스세원 이자비용 2,250 - 비용 합계 2,250 - (주)폴라리스에이아이 복리후생비 - 5,449 비용 합계 - 5,449 (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 ㈜폴라리스오피스 미지급금 2,145 - 채무 합계 2,145 - ㈜폴라리스세원 전환사채(*) - 900,000 채무 합계 - 900,000 Unofiber (pty)Ltd 매출채권 196,035 1,258,606 미수금 90,079 158,251 채권 합계 286,114 1,416,857 매입채무 571,126 850,191 임대보증금 18,791 19,256 선수금 20,459 6,204 채무 합계 610,376 875,651 PT.POLARIS UNO INDONESIA 매출채권 6,771,978 6,694,685 미수금 600,048 650,303 장기대여금 7,281,900 7,925,700 미수수익 212,478 210,266 채권합계 14,866,404 15,480,954 매입채무 58,190 128,919 채무합계 58,190 128,919 (*) (주)폴라리스세원은 당반기 중 전환청구권을 행사하여 전환사채 900,000천원이 보통주 1,800,000주로 전환되었습니다. (4) 당반기와 전반기 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 종속기업 PT.POLARIS UNO INDONESIA 대여금 지급 - 1,758,350 관계기업 (주)폴라리스에이아이 유상증자 - 4,175,066 관계기업 (주)폴라리스에이아이파마 유상증자 - 1,288,400 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 단기급여 842,972 947,866 퇴직급여 154,232 172,274 합 계 997,204 1,120,140 31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 27(당) 반기 제 26(전) 반기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 기타포괄손익누계액 대체 2,672,764 11,917,957 전환권 행사 5,095,000 9,700,000 리스부채의 유동성대체 19,794 43,571 (3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 당반기말 상각 기타 유동성: 전환사채 5,038,139 - 24,397 (5,062,536) - 리스부채 62,734 (17,825) 2,137 17,658 64,704 소계 5,100,873 (17,825) 26,534 (5,044,878) 64,704 비유동성: 리스부채 76,798 (13,058) 1,760 (21,554) 43,946 합계 5,177,671 (30,883) 28,294 (5,066,432) 108,650 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 전반기말 상각 기타 유동성: 전환사채 14,263,317 - 107,075 (9,396,395) 4,973,997 리스부채 33,954 (16,700) 3,262 40,309 60,825 소계 14,297,271 (16,700) 110,337 (9,356,086) 5,034,822 비유동성: 리스부채 72,808 (2,080) 390 37,532 108,650 합계 14,370,079 (18,780) 110,727 (9,318,554) 5,143,472 32. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 또한, 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 안정적 수익 창출을 통하여, 주주의 배당요구를 충족시킬 계획이며 사업환경, 투자, Cash Flow, 부채비율에 따른 재무구조 개선여부 등을 종합적으로 고려한 잉여현금흐름을 근거로 배당성향을 결정할 계획입니다.한편, 당사는 현재 자사주와 관련하여 매입 및 소각 등의 구체화된 계획이 없으나,향후 시장상황 등에 따라 필요하다고 판단될 경우 검토할 계획입니다. 나. 배당관련 회사 정관 규정 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 다. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 당사는 최근 3년간 당사의 순이익을 미래 영업활동을 위한 투자기회로 활용하여 과거 배당내역이 없습니다. 당사는 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의로 배당을 실시할 수 있으며, 그 규모는 회사의 지속성장 가능성과 투자재원 및 자금여력 등 재무건전성을 우선 감안하여 결정할 예정입니다. 라. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사 사업현황 등을 고려하여 도입 검토예정 마. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제26기 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X - 제25기 2023년 12월 X - 2023년 12월 31일 X - 제24기 2022년 12월 X - 2022년 12월 31일 X - (1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기당반기말 제26기 제25기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 749 6,147 7,637 (별도)당기순이익(백만원) -191 2,342 6,237 (연결)주당순이익(원) 9 82 124 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주) 연결 당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익입니다. (2) 과거 배당 이력 최근 3년간 및 5년간은 배당이 없었으나, 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 조속히 배당가능재원을 확보할 예정이며, 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다. (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 0 0 0 0 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023.03.06 전환권행사 보통주 471,141 500 849 제3회차 전환사채 2023.03.07 전환권행사 보통주 1,648,998 500 849 제3회차 전환사채 2023.03.13 전환권행사 보통주 824,499 500 849 제3회차 전환사채 2024.01.25 전환권행사 보통주 13,024,602 500 691 제3회차 전환사채 2024.02.08 전환권행사 보통주 506,512 500 691 제3회차 전환사채 2024.03.04 전환권행사 보통주 506,512 500 691 제3회차 전환사채 2025.05.08 전환권행사 보통주 1,092,000 500 500 제3회차 전환사채 2025.05.09 전환권행사 보통주 8,758,000 500 500 제3회차 전환사채 2025.05.12 전환권행사 보통주 340,000 500 500 제3회차 전환사채 주1) 2023년 3월 전환사채 전환권 청구로 발행한 주식수는 2,944,638주입니다.주2) 2024년 1월-3월 전환사채 전환권 청구로 발행한 주식수는 14,037,626주입니다.주3) 2025년 5월 전환사채 전환권 청구로 발행한 주식수는 10,190,000주입니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 주) (주)폴라리스우노에서 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2025년 05월 12일자로 전액 상환(전환)하였습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 3 2021.06.10 시설자금 7,000,000 설비투자(기계장치 구입등) 5,553,585 자금미집행 전환사채 3 2021.06.10 운영자금 23,000,000 운영자금(원재료 매입등) 23,000,000 자금사용완료 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 1,000,000 2025.05 ~ 2025.08 3개월 예ㆍ적금 보통예금 446,415 - - 계 1,446,415 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 공시대상기간 중 재무재표 재작성과 같이 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 중요한 사항이 발생하지 아니하였으며, 그 외에 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항은 다음과 같습니다. 가) 회사가 채택한 회계처리 기준의 적용당사가 적용한 회계처리 기준에 관한 세부사항은 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.나) 가정과 추정의 불확실성당사의 재무제표에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의불확실성에 대한 정보는 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 시기 대상회사 거래상대방 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향 주요사항보고서 제출일자 비고 2024.02.13 (주)폴라리스에이아이 [舊 (주)리노스] (주)오디텍 외 1인 사업다각화 및 신성장동력 확보 2023.12.26 주) 주) (주)폴라리스에이아이[舊 (주)리노스] 주식 양수 2023년 12월 26일 의사회 결의에 의거, 2024년 02월 13일자로 사업다각화 및 신성장동력 확보를 위하여 폴라리스에이아이의 주식 7,388,707주를 총 22,600,000,000원에 장외매수하였습니다. 기타 자세한 사항은 기공시된 2023년 12월 26일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)를참고하여 주시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 기타 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 "28. 우발 및 약정사항" 및 재무제표 주석 "29. 우발 및 약정사항"을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제27기 - - 제26기 - 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. [관계기업투자주식의 지분법 회계처리] 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 관계기업투자주식에 대하여 기업회계기준서 제 1028호의 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 당기 중 연결회사는 관계기업인 (주)폴라리스에이아이와 (주)폴라리스에이아이파마의 주식을 각각 26,985,066천원, 12,316,249천원에 취득하였으며 그 비중은 전체 자산의 29.2%입니다. 관계기업투자주식이 연결회사의 총 자산 및 영업손익에 미치는 영향이 유의하며 지분법 회계처리의 복잡성을 고려하여 우리는 관계기업투자주식의 지분법 회계처리를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 - 관계기업투자주식 회계처리에 대한 연결회사의 정책 이해 - 연결회사가 유의적 영향력이 있다고 판단한 근거 및 지분법 적용범위 검토 - 부문감사인이 수행한 감사절차 확인 및 재무제표의 신뢰성 검토 - 당기 관계기업투자주식의 취득 및 지분법이익의 증감내역에 대한 세부증빙 확인 - 지분법회계처리 계산의 적정성에 대해 확인 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. [재고자산 평가충당금 평가의 적정성]핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 가발용 합성섬유 및 광학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있는 회사로 보고기간 종료일 현재 약 55억의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산은 재무제표에서 중요한 부분을 차지합니다. 당기 종속기업인 PT.POLARIS UNO INDONESIA 공장의 본격적인 생산가동으로 회사의 생산량이 감소하였고, 이에 따라 재고자산이 전기대비 약 30% 감소하였습니다. 재고자산은 최초의 원가로 측정되며 순실현가능가치가 취득원가보다 낮은 경우 차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손익으로 회계처리합니다. 이 과정에서 판매 부대비용 등 주요 가정이 적용되며 경영진의 판단과 추정이 개입되므로 불확실성이 존재하는 바, 우리는 재고자산평가충당금을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법- 재고자산 평가에 대한 회사의 내부통제 이해 및 평가- 재고자산 실사입회를 통한 회사의 재고 관리상태 파악- 장기체화재고, 진부화재고의 평가충당금에 대한 회사의 정책을 이해하고 적절하게 설정되었는지 검토- 순실현가능가치 측정 시 판매 부대비용 산정 방법의 적정성 검토 및 재수행- 재고자산의 평가충당금을 재계산하여 장부금액이 순실현가능가치를 초과하는 경우 회계처리가 적절하게 반영되었는지 검토 제25기 다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항들입니다. (1) 후속사건 ① 연결재무제표에 대한 주석 39에서 기술하고 있는 바와 같이, 2024년 1월 25일 연결회사의 지배기업인 (주)폴라리스세원은 보유한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 90억원을 전액 보통주로 전환하였습니다. 전환가액은 691원이며, 전환청구로 인해 발행한 주식수는 13,024,602주 입니다. 이로 인해 연결회사에 대한 지분률은 24.17%에서 37.04%로 증가하였습니다. ② 연결재무제표에 대한 주석 39에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2023년 12월 26일 이사회결의를 통해 ㈜폴라리스에이아이(구, ㈜리노스)의 주식 12,074,527주(17.85%)를 26,775백만원에 취득하기로 결정하고, 이중 7,388,707주는 22,600백만원에 인수하는 것으로 하여 결의일 당일 계약금을 지급하고 2024년 2월 13일 잔금 지급과 동시에 거래를 종결하였으며, 2024년 3월 13일에 유상증자 대금 4,175백만원으로 4,685,820주를 추가 취득하였습니다. ③ 연결재무제표에 대한 주석 39에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2024년 2월 29일 이사회결의를 통해 ㈜에스텍파마의 발행주식 중 581,703주(지분률 4.89%)를 9,778백만원에 인수하고, 결의일 당일 계약금 977백만원을 지급하였습니다. 한편 해당 계약의 잔금 지급일은 2024년 3월 27일입니다. 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. -해외매출의 기간귀속 적정성 1)핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 주석 25에 기재된 바와 같이 수출거래가 당기 매출액 중 약 98%로 유의적으로 발생하고 있습니다. 해외매출은 고객과의 계약 및수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구되며 특수관계자인 해외 판매법인 등과의 중요한 거래를 포함하고 있어 고유위험이 높다고 판단됩니다. 우리는 이러한 수익인식의 고유위험과 회사의 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 다양한 계약조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 해외매출의 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 회사 수익인식의 기간귀속과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. -수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토 -해외매출 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해 -보고기간말 전후에 발생한 해외수출 매출거래의 수익인식시점의 적정성 확인을 위하여 추출한 표본거래에 대한 문서검사 제24기 - 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 현금및현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시 1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 보고기간 종료일 현재 23,516백만원의 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산은 부정의 발생에 따라 적절히 회계처리되지 않을 고유위험이 다른자산에 비해 높고, 보고기간 종료일 현재 총자산의 21.6%를 차지하고 있어 현금및현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 회사의 현금및현금성자산의 실재성과 현금흐름표 표시와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 금융기관조회서를 통한 현금및현금성자산의 실재성 확인 - 수행중요성 금액 이상 입/출금거래에 대한 기록의 완전성 확인 - 보고기간 종료일 전후 수행중요성 금액 이상의 입/출금 거래 확인 및 재무제표 반영 적정성 확인 - 감사종료일까지 중요한 입/출금 거래 유무 확인 - 현금흐름정보의 적정성 확인 나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2025년당반기말 (제27기) 매출채권 13,613,046 521,161 3.83% 단기대여금 290,000 290,000 100.00% 미수수익 7,781 - 0.00% 미수금 665,992 66,788 10.03% 소계 14,576,818 877,949 6.02% 2024년 (제26기) 매출채권 12,970,885 506,559 3.91% 단기대여금 290,000 290,000 100.00% 미수수익 10,369 - 0.00% 미수금 672,654 66,788 9.93% 소계 13,943,908 863,347 6.19% 2023년 (제25기) 매출채권 9,151,949 428,659 4.7% 단기대여금 349,418 290,000 83.0% 미수수익 486,192 - 0.0% 미수금 926,110 66,788 7.2% 소계 10,913,669 785,447 7.2% 주) 연결 재무제표 기준 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2025년 당반기말(제27기) 2024년(제26기) 2023년 (제25기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 863,347 785,447 780,105 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 14,602 77,900 5,342 4. 기말 대손충당금 잔액합계 877,949 863,347 785,447 주) 매출채권 및 기타채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. (3) 매출채권 및 기타채권 대손충당금 설정방침 가) 대손설정 방법연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되어 있습니다.나) 대손처리기준 매출채권등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 인정되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적청구권이 소멸한 경우다) 당반기말과 전기말 중 매출채권및기타채권의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.20% 0.00% 0.00% 0.00% 8.42% 100.00% - 총장부금액-매출채권 및 기타채권 10,996,148 1,857,508 396,770 - 513,119 813,273 14,576,818 손실충당금 -21,475 - - - -43,201 -813,273 -877,949 (단위 : 천원) 구분 정상 3개월미만 6개월미만 9개월미만 12개월미만 12개월이상 합계 기대손실률 0.00% 0.00% 0.00% - 8.24% 100.00% - 총장부금액-매출채권 및 기타채권 10,667,345 1,375,665 806,795 - 251,478 842,625 13,943,908 손실충당금 - - - - -20,722 -842,625 -863,347 당사는 일부 중요하다고 판단되는 특수관계자의 경우에는 개별평가를 수행하였으며,당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 라) 당반기말과 전기말 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 기초 863,347 785,447 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 14,602 77,900 기말 손실충당금(주) 877,949 863,347 주) 매출채권 및 기타채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시됩니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주합니다. ㆍ지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권및기타채권의 총장부금액은 14,576,818천원(전기말: 13,943,908천원)입니다. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당반기말과 전기말 현재손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 27(당) 반기말 제 26(전) 기말 매출채권 및 기타채권의 총장부금액 14,576,818 13,943,908 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 (877,949) (863,347) 매출채권 및 기타채권의 순장부금액 13,698,869 13,080,561 마) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 등 12,370,557 786,004 7,209 449,276 13,613,046 계 12,370,557 786,004 7,209 449,276 13,613,046 구성비율 91% 6% 0% 3% 100% 다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 ◎ 합성사 사업부 재고자산 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2025년 당반기말(제27기) 2024년(제26기) 2023년 (제25기) 전체 상품 968,310 2,977,921 4,205,710 제품 5,562,531 5,928,246 4,767,083 원재료 3,900,389 4,401,189 3,887,402 미착품 3,633,933 1,093,200 1,260,634 재공품 외 45,865 52,916 81,401 합 계 14,111,031 14,453,472 14,202,231 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.28% 10.80% 12.34% 재고자산회전율(횟수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.54회 4.50회 4.56회 주) 연결 재무제표 기준 ◎ 화학 사업부 재고자산 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2025년 당반기말(제27기) 2024년(제26기) 2023년 (제25기) 전체 상품 - - 23,298 제품 533,644 398,946 693,593 원재료 491,283 462,344 623,543 재공품 외 232,146 205,191 173,938 합 계 1,257,073 1,066,481 1,514,372 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 23.52% 20.32% 11.7% 재고자산회전율(횟수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2.8회 2.8회 2.9회 주) 연결 재무제표 기준 (2) 재고자산의 실사내용 등가) 실사일자연결회사는 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 내역은 다음과 같습니다. 법인명 실사일자 실사입회자 (주)폴라리스우노 2025.07.01 자체실사 주) 종속회사의 경우 동일 시기에 재고실사를 진행하였습니다. 나) 장기체화재고 등 내역 ◎ 합성사 사업부 재고자산 실사 후 충당금 적립현황 [2025년도 06월 30일 기준] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 3,482,473 2,742,717 (78,367) 2,664,349 - 원재료 1,804,525 1,766,531 (19,863) 1,746,669 - 합 계 5,286,998 4,509,248 (98,230) 4,411,018 - 주) 별도 재무제표 기준 ◎ 종속회사 재고자산 실사 후 충당금 적립현황 [2025년도 06월 30일 기준] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 3,420,179 3,284,574 (328,458) 2,956,116 - 원재료 2,584,220 2,584,220 - 2,584,220 - 합 계 6,004,399 5,868,794 (328,458) 5,540,336 - 주) 별도 재무제표 기준 ◎ 화학 사업부 재고자산 실사 후 충당금 적립현황 [2025년도 06월 30일 기준] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 564,937 535,720 (2,077) 533,643 - 원재료 523,930 486,178 5,106 491,284 - 합 계 1,088,867 1,021,898 3,029 1,024,927 - 주) 별도 재무제표 기준 (3) 재고자산 담보제공여부 - 해당사항 없습니다. 라. 공정가치 평가내역 -연결재무제표 주석 8,9,10,18,25를 참조하여 주시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준(작성지침)에 근거하여 분 ·반기보고서에는 본 항목의 기재를 생략합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함) 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제27기 반기(당기) 감사보고서 도원회계법인 - - 해당사항 없음 - - 연결감사보고서 도원회계법인 - - 해당사항 없음 - - 제26기(전기) 감사보고서 도원회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 - 재고자산 평가충당금 평가의 적정성 연결감사보고서 도원회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 - 관계기업투자주식의 지분법 회계처리 제25기(전전기) 감사보고서 도원회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 보고기간 후 사건 해외매출의 기간귀속 적정성 연결감사보고서 도원회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 보고기간 후 사건 해외매출의 기간귀속 적정성 주1) 제26기 핵심감사사항 관련 연결감사보고서 및 감사보고서 기재사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. [관계기업투자주식의 지분법 회계처리] 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 관계기업투자주식에 대하여 기업회계기준서 제 1028호의 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 당기 중 연결회사는 관계기업인 (주)폴라리스에이아이와 (주)폴라리스에이아이파마의 주식을 각각 26,985,066천원, 12,316,249천원에 취득하였으며 그 비중은 전체 자산의 29.2%입니다. 관계기업투자주식이 연결회사의 총 자산 및 영업손익에 미치는 영향이 유의하며 지분법 회계처리의 복잡성을 고려하여 우리는 관계기업투자주식의 지분법 회계처리를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 - 관계기업투자주식 회계처리에 대한 연결회사의 정책 이해 - 연결회사가 유의적 영향력이 있다고 판단한 근거 및 지분법 적용범위 검토 - 부문감사인이 수행한 감사절차 확인 및 재무제표의 신뢰성 검토 - 당기 관계기업투자주식의 취득 및 지분법이익의 증감내역에 대한 세부증빙 확인 - 지분법회계처리 계산의 적정성에 대해 확인 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. [재고자산 평가충당금 평가의 적정성]핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 가발용 합성섬유 및 광학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있는 회사로 보고기간 종료일 현재 약 55억의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산은 재무제표에서 중요한 부분을 차지합니다. 당기 종속기업인 PT.POLARIS UNO INDONESIA 공장의 본격적인 생산가동으로 회사의 생산량이 감소하였고, 이에 따라 재고자산이 전기대비 약 30% 감소하였습니다. 재고자산은 최초의 원가로 측정되며 순실현가능가치가 취득원가보다 낮은 경우 차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손익으로 회계처리합니다. 이 과정에서 판매 부대비용 등 주요 가정이 적용되며 경영진의 판단과 추정이 개입되므로 불확실성이 존재하는 바, 우리는 재고자산평가충당금을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법- 재고자산 평가에 대한 회사의 내부통제 이해 및 평가- 재고자산 실사입회를 통한 회사의 재고 관리상태 파악- 장기체화재고, 진부화재고의 평가충당금에 대한 회사의 정책을 이해하고 적절하게 설정되었는지 검토- 순실현가능가치 측정 시 판매 부대비용 산정 방법의 적정성 검토 및 재수행- 재고자산의 평가충당금을 재계산하여 장부금액이 순실현가능가치를 초과하는 경우 회계처리가 적절하게 반영되었는지 검토주2) 제25기 강조사항 관련 감사보고서 및 연결 감사보고서 기재사항다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항들입니다. (1) 후속사건 ① 연결재무제표에 대한 주석 39에서 기술하고 있는 바와 같이, 2024년 1월 25일 연결회사의 지배기업인 (주)폴라리스세원은 보유한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 90억원을 전액 보통주로 전환하였습니다. 전환가액은 691원이며, 전환청구로 인해 발행한 주식수는 13,024,602주 입니다. 이로 인해 연결회사에 대한 지분률은 24.17%에서 37.04%로 증가하였습니다. ② 연결재무제표에 대한 주석 39에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2023년 12월 26일 이사회결의를 통해 ㈜폴라리스에이아이(구, ㈜리노스)의 주식 12,074,527주(17.85%)를 26,775백만원에 취득하기로 결정하고, 이중 7,388,707주는 22,600백만원에 인수하는 것으로 하여 결의일 당일 계약금을 지급하고 2024년 2월 13일 잔금 지급과 동시에 거래를 종결하였으며, 2024년 3월 13일에 유상증자 대금 4,175백만원으로 4,685,820주를 추가 취득하였습니다. ③ 연결재무제표에 대한 주석 39에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2024년 2월 29일 이사회결의를 통해 ㈜에스텍파마의 발행주식 중 581,703주(지분률 4.89%)를 9,778백만원에 인수하고, 결의일 당일 계약금 977백만원을 지급하였습니다. 한편 해당 계약의 잔금 지급일은 2024년 3월 27일입니다. 주3) 제25기 핵심감사사항 관련 감사보고서 및 연결 감사보고서 기재사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. -해외매출의 기간귀속 적정성1)핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 주석 25에 기재된 바와 같이 수출거래가 당기 매출액 중 약 98%로 유의적으로 발생하고 있습니다. 해외매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구되며 특수관계자인 해외 판매법인 등과의 중요한 거래를 포함하고 있어 고유위험이 높다고 판단됩니다. 우리는 이러한 수익인식의 고유위험과 회사의 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 다양한 계약조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 해외매출의 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.2)핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사 수익인식의 기간귀속과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.-수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토-해외매출 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해-보고기간말 전후에 발생한 해외수출 매출거래의 수익인식시점의 적정성 확인을 위하여 추출한 표본거래에 대한 문서검사 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제27기 반기(당기) 도원회계법인 반기검토, 기말감사 140 1,180 84 582 제26기(전기) 도원회계법인 반기검토, 기말감사 140 1,180 140 1,438 제25기(전전기) 도원회계법인 반기검토, 기말감사 140 1,180 140 1,647 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기 반기(당기) - - - - - - - - - - 제26기(전기) - - - - - - - - - - 제25기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025.02.07 회사 : 감사, 재무담당이사, 회계팀감사인 : 업무수행이사 외 4명 대면 핵심감사사항 및 감사 결과 논의(26기 결산) 마. 조정협의회 주요 협의내용 및 재무제표 불일치에 대한 세부정보- 바. 회계감사인의 변경 사업연도 감사인 비고 2023년제25기 도원회계법인 지정 기간 만료에 따라 관련법에 의거하여 2023년부터 3개 사업연도에 대한 외부감사인을 도원회계법인으로 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 회사의 감사는 회사의 내부통제의 유효성에 대하여 감사하며, 당사의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다. 나. 내부통제구조의 평가당사는 회계감사인으로부터 공시대상기간동안 내부회계관리제도 이외 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다. 다. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제27기 반기(당기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제26기(전기) 내부회계관리제도 2025.02.25 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제25기(전전기) 내부회계관리제도 2024.03.05 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 라. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제27기 반기(당기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제26기(전기) 내부회계관리제도 2025.02.25 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제25기(전전기) 내부회계관리제도 2024.03.05 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 마. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론) 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제27기 반기(당기) 내부회계관리제도 도원회계법인 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제26기(전기) 내부회계관리제도 도원회계법인 감사 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제25기(전전기) 내부회계관리제도 도원회계법인 감사 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 바. 내부회계관리·운영조직 (1) 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사(위원회) 1 1 - - 39 기획실/자금운영부서 2 2 - - 139 회계처리부서 4 4 - - 168 전산운영부서 1 1 - - 4 (2) 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 전대석 부 16년 2개월 12년 2개월 - 46 회계담당임원 전대석 부 16년 2개월 12년 2개월 - 46 회계담당직원 김민혁 부 10년 9개월 10년 9개월 - 55 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성에 관한 개요 (기준일 : 2025년 06월 30일) 구 분 성 명 비 고 (주)폴라리스우노 이사회 (7명) 사내이사 (4명)사외이사 (3명) 최용성 대표이사 및 의장 조성우 사내이사 지준경 사내이사 김영관 사내이사 최창록 사외이사 박수정 사외이사 정한익 사외이사 (1) 이사회 구성 개요보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사(최용성, 조성우, 지준경, 김영관)와 3명의 사외이사(최창록, 박수정, 정한익)으로 구성되어 있으며, 이밖에 1명의 상근 감사(이상현)가 활동하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회 의장에 관한 사항 이사회 의장 성명 대표이사의 이사회 의장 겸직여부 이사회 의장 선임 사유 최용성 겸직 경영에 대한 풍부한 식견 (3) 이사회의 권한 내용 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결합니다. (4) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 정관의 규정에 따라 주주총회 소집은 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회의 2주간전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지하고 있으며, 회의 목적사항이 이사의 선임에 관한 사항일 경우에는 이사후보자의 성명, 약력 등 법령이 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하고 있습니다. 이사후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인되었습니다. (5) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 3 2 - - 주) 2025년 03월 25일 제26기 정기주주총회에서 박수정 사외이사를 재선임하였고 정한익 사외이사를신규선임하였습니다. 나. 이사회의 주요결의사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 최용성(출석률:100%) 조성우(출석률:100%) 지준경(출석률:100%) 김영관(출석률:100) 최창록(출석률:100%) 박수정(출석률:100%) 정한익(출석률:100%) 1 25.03.05 내부회계관리제도 운영실태보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 내부회계평가보고 2 25.03.05 제26기 별도,연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 3 25.03.05 제26기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 4 25.03.17 제26기 재무제표(2024년) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 5 25.05.09 계열회사(PT.POLARIS UNO INDONESIA) 대여금 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사의 독립성 회사의 이사회는 7인 중 최용성 대표이사를 포함한 4인의 사내이사, 3인의 사외이사로 구성되어 있습니다. 본 이사회에서는 제품의 연구개발 및 경영전반에 관한 토의가이루어지며, 중요한 경영상의 의사결정일 경우 이사회의 의견을 기반으로 결정하고 있습니다. 성명 활동분야(담당업무) 추천인 선임 배경 직명 임기 연임여부 연임횟수 회사와의 거래 최대주주와의 이해관계 최용성 경영총괄 이사회 당사의 경영 및 개발 총괄, 대외적 업무를 안정적으로 수행할 수 있을 것으로 판단 대표이사 3년 ○ 1 해당사항 없음 최대주주의계열회사의 임원 조성우 경영총괄 이사회 경영인으로서 활동해 온 전문성을 바탕으로 회사의 신사업 추진 계획과 미래성장동력 확보를 위한 주요 의사결정에 있어 뛰어난 역할을 수행할 것으로 판단됨 사내이사 3년 ○ 1 해당사항 없음 최대주주의계열회사의 임원 지준경 사내이사 이사회 경영인으로서 활동해 온 전문성을 바탕으로 회사의 신사업 추진 계획과 미래성장동력 확보를 위한 주요 의사결정에 있어 뛰어난 역할을 수행할 것으로 판단됨 사내이사 3년 ○ 1 해당사항 없음 최대주주의계열회사의 임원 김영관 사내이사 이사회 경영인으로서 활동해 온 전문성을 바탕으로 회사의 신사업 추진 계획과 미래성장동력 확보를 위한 주요 의사결정에 있어 뛰어난 역할을 수행할 것으로 판단됨 사내이사 3년 ○ 1 해당사항 없음 최대주주의계열회사의 임원 최창록 사외이사 이사회 전문성과 독립성을 바탕으로 경영진과 대주주로부터 독자적으로 견제, 감시 감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 당사의 경쟁력 제고에 기여 가능 사외이사 3년 ○ 1 해당사항 없음 해당사항 없음 박수정 사외이사 이사회 전문성과 독립성을 바탕으로 경영진과 대주주로부터 독자적으로 견제, 감시 감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 당사의 경쟁력 제고에 기여 가능 사외이사 3년 ○ 1 해당사항 없음 해당사항 없음 정한익 사외이사 이사회 전문성과 독립성을 바탕으로 경영진과 대주주로부터 독자적으로 견제, 감시 감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 당사의 경쟁력 제고에 기여 가능 사외이사 3년 - - 해당사항 없음 해당사항 없음 라. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일) 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 최창록 - 인터파크비즈마켓 산업재유통사업 본부장- 現 비즈마켓렌탈 대표이사- 現 (주)폴라리스우노 사외이사 없음 해당사항 없음 박수정 - 국가정보원 이사관(2급)- 세종연구소 객원연구위원- (주)폴라리스웍스 사외이사- 現 (주)폴라리스우노 사외이사 없음 해당사항 없음 정한익 - 서울대학교 법과대학 사법학과 학사- 서울중앙지방법원 부장판사- 정한익 법률사무소- (주)폴라리스세원 사외이사- 現 법무법인 평안 변호사- 現 파주시 위촉 고문변호사- 現 (주)폴라리스우노 사외이사 없음 해당사항 없음 주) 2025년 03월 25일 제26기 정기주주총회에서 박수정 사외이사를 재선임하였고, 정한익 사외이사를 신규 선임하였습니다. (2) 사외이사의 지원 조직 현황 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고, 방문 설명 등을 실시하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 또한, 회사경영활동에 대한 이해를 제고하기 위해, 정기적으로 국내 외 경영현황 보고를 받도록 하고 있습니다. 팀명 직원수 직위(근속연수) 주요 활동내역 기획 3 전무1명, 부장1명, 사원1명(평균13.11년) 이사회 운영 및 사외이사 직무수행 지원 (3) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2025.06.22 코스닥협회 최창록, 박수정, 정한익 - 자본시장 주요이슈 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사 (1) 감사의 인적사항 성 명 경 력 비 고 이상현 - 아트만자산운용 대표이사- 現 케이앤티파트너스 상무이사 겸직중 주) 2025년 03월 25일 제26기 정기주주총회에서 이상현 상근감사를 재선임하였습니다. (2) 감사의 독립성당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 상법 제542조의 10 내지 정관 제48조 등의 관련 규정에 의거하여 주주총회에서 선임된 감사 1인을 두고 있습니다.감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며, 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 직명 성명 임기 연임여부(연임횟수) 추천인 선임배경 회사와의 거래 최대주주등과의관계 감사 이상현 3년(2025.03.25~2028.03.24) 재선임 이사회 회사 전반 경영에 대한 폭넓은 경험과 식견을 바탕으로 회계, 재무, 투자 활동 전반에 대한 적절한 조언과 감독을 객관적이고공정하게 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단됨감사업무의 전문성 및 도덕성과준법정신을 바탕으로 올바른 회사의 감사업무수행을 할 수 있을것으로 판단됨 - - (3) 감사의 주요활동내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 출석률100% 1 25.03.05 내부회계관리제도 운영실태보고 가결 찬성 내부회계평가보고 2 25.03.05 제26기 별도,연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 3 25.03.05 제26기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 4 25.03.17 제26기 재무제표(2024년) 승인의 건 가결 찬성 5 25.05.09 계열회사(PT.POLARIS UNO INDONESIA) 대여금 연장의 건 가결 찬성 (4) 감사 교육실시 계획 당사는 내부회계관리규정에 따라 연 1회 이상 감사의 전문성 확보 등을 위해 내부회계관리제도 관련 법령 및 이 규정에서 정하는 사항 등의 이해에 필요한 별도의 교육을 실시하고 있습니다. (5) 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2025.06.22 코스닥협회 자본시장 주요이슈 (6) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 회계팀 4 전무 1명,차장 2명,과장 1명(평균 14년) 분반기 결산감사 등에 대한 감사업무 지원 기획팀 3 전무1명, 부장 1명,사원1명(평균 13.11년) 내부회계 관리 나. 준법지원인 지원조직 현황 - 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제26기 정기주주총회 주1) 당사 이사회는 2025년 03월 25일에 개최된 제26기 정기주주총회에서 전자투표제를 실시하였습니다.주2) 당사는 의결권대리행사권유제도를 실시하고 있으며, 위임방법은 직접교부, 우편 또는 전자우편으로 위임장 용지 배부 방법 등이 있습니다 나. 의결권 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 87,947,548 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 1,764,757 자사주 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 86,182,791 - - - - 다. 주식의 사무 신주인수권의 내용 ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하는 경우 3. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 5. 우리사주 조합원에게 신주를 배정하는 경우 6. 「근로복지기본법」제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관 투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 구조조정, 재무구조개선, 사업다각화, 시설투자, 타법인 출자, 인수합병 등 경영환경 개선을 위한 경영상의 목적을 달성하기 위하여 개인투자자 및 법인투자자에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음 명의개서대리인 한국예탁결제원 주소 : 부산광역시 남구 문현금융로 40 부산국제금융센터(BIFC) 전화번호 : 051-519-1500 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 홈페이지 주소 : www.polarisuno.com, 홈페이지 미공고시 게재 신문 : 매일경제 신문 라. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제26기정기주주총회(2025.03.25) 제1호 의안 : 이사 선임의 건 제1-1호 의안 : 사외이사 박수정 선임의 건 제1-2호 의안 : 사외이사 정한익 선임의 건 원안대로 가결 제2호 의안 : 상근감사 선임의 건 제2-1호 의안 : 상근감사 이상현 선임의 건 원안대로 가결 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(20억원) 원안대로 가결 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건(1억원) 원안대로 가결 제5호 의안 : 임원보수규정(퇴직금지급규정) 개정의 건 원안대로 가결 제25기정기주주총회(2024.03.25) 제1호 의안 : 이사 선임의 건 제1-1호 의안 : 사내이사 조성우 선임의 건 제1-2호 의안 : 사내이사 최용성 선임의 건 제1-3호 의안 : 사내이사 지준경 선임의 건 제1-4호 의안 : 사내이사 김영관 선임의 건 제1-5호 의안 : 사외이사 최창록 선임의 건 원안대로 가결 제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제24기정기주주총회(2023.03.22) 제1호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제2호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 마. 소주주주권- 해당사항 없습니다. 바. 경영권 경쟁 - 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)폴라리스세원 최대주주 본인 보통주 28,424,602 36.56 30,224,602 34.37 주) 계 보통주 28,424,602 36.56 30,224,602 34.37 - 우선주 - - - - - 주1) 전환사채의 전환청구권행사로 인한 발행주식총수 증가로 최대주주 지분율이 변경되었습니다.주2) 2025년 5월 9일 전환청구로 인해 1,800,000주가 증가하였습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)폴라리스세원 30,902 김영관 - - - (주)폴라리스오피스 35.20 - - - - - - 주) (주)폴라리스세원의 출자자수는 2024년 12월 31일 기준이며 최대주주의 지분율은 2025년 6월말 기준입니다. 나. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2023.03.28 김영관 - - - (주)폴라리스오피스 16.62 주) 최대주주 및 대표이사의 소유주식수 및 지분율은 변동일 기준이며, 보고서 작성 기준일인 2025년 6월 30일 기준 소유주식수는 24,225,543주, 지분율은 35.20% 입니다. 다. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)폴라리스세원 자산총계 402,949 부채총계 73,147 자본총계 329,803 매출액 204,644 영업이익 1,153 당기순이익 13,824 주) 2024년 연결 재무제표 기준 라. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 (주)폴라리스세원은 자동차 부품 중 주로 공조제품에 조립되는 공조 관련 부품을 생산하는 2차 부품업체입니다. 국내 주요 거래처로는 한온시스템, BOSCH, 고산, GATES, 현대위아 등이 있으며, 국외 수출 거래선으로는 한온시스템, GATES, VALEO 등이 있습니다. 당사 제품의 수요자는 상기와 같이 완성차 업체의 1차 부품회사로서 확고한 시장 지위를 가지고 있는 업체들입니다. 최근 완성차 업체들의 부품구매 추세가 급격히 다국적화 되어감에 따라 부품업체들도 다각적인 해외시장 개척이 중요한 성장요소로 부각되고 있습니다. 특히 주요 거래처인 한온시스템(주)는 글로벌 시장에서도 꾸준히 성장세를 지속하고 있습니다. 2013년도에 Visteon의 공조부문을 인수하면서 명실공히 Global 공조 시장 점유율 2위의 업체로 발돋움 하였으며, 점유율 성장을 위해 꾸준히 글로벌 OEM 업체들과 지속적인 커뮤니케이션을 진행하고 있습니다. 이는 곧 한온시스템(주)라는 안정적인 매출처를 가지고 있는 동사에게도 여러 가지 측면에서 긍정적인 효과를 가져올 것으로 판단됩니다. 2021년 05월 27일 당사인 (주)폴라리스우노를 주요종속회사로 편입하여 합성사 사업과 화학사업을 신규 영위중입니다. 당기 중에 (주)폴라리스에이아이[舊 (주)리노스]를 주요 종속회사로 편입하였습니다. 고감도 캐주얼 백 브랜드 키플링, 이스트팩의 국내유통 및 라이선스 사업을 전개하는 F(Fashion Culture) 사업부문과 무선통신 및 SI(System Integration) 기술력을 바탕으로 최적의 정보통신기술을 공급하는 IT 사업부문의 두 가지 사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 2024년 03월 31일을 취득일로 간주하여 자산, 부채, 자본을 연결하였고, 2024년 2분기부터 손익연결하였습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 가. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)폴라리스오피스 44,787 지준경 0.77 - - 조성우 14.67 - - - - - - 주) (주)폴라리스오피스의 출자자수는 2024년 12월 31일 기준이며 최대주주의 지분율은 2025년 6월말 기준입니다. 나. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)폴라리스오피스 자산총계 519,766 부채총계 85,706 자본총계 434,060 매출액 276,274 영업이익 4,802 당기순이익 18,628 주) 2024년 연결재무제표 기준 4.주식의 분포 가. 5%이상 주식 소유현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)폴라리스세원 30,224,602 34.37 - - - - - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 6,361 6,369 99.9 38,085,820 77,757,548 49.0 - 주) 소액주주현황은 2024년 12월 31일 기준입니다. 5. 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 2025년 01월 2025년 02월 2025년 03월 2025년 04월 2025년 05월 2025년 06월 보통주 최고 534 539 523 509 543 538 최저 513 510 486 474 500 509 평균 523 520 502 491 526 526 월간거래량 1,322,623 1,862,147 3,176,952 3,047,229 4,356,352 4,844,721 일중거래량 최고 194,014 306,853 420,628 345,261 668,800 1,499,031 최저 18,573 36,056 41,396 43,581 41,925 49,484 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황(등기) (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 조성우 남 1973.08 회장 사내이사 상근 경영총괄 - New York Institute of Technology 학사- (주)아이에이 부회장- (주)폴라리스웍스 회장- 現 (주)폴라리스오피스 회장- 現 (주)폴라리스세원 회장- 現 (주)폴라리스우노 회장- 現 (주)폴라리스에이아이 회장- 現 (주)폴라리스에이아이파마 회장 - - 최대주주계열회사의 임원 4년1개월 2027.03.25 최용성 남 1966.10 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 강릉대학교 영문학과 학사- (주)아이에이 부사장- 現 (주)폴라리스우노 대표이사- 現 UNOFIBER(PTY)LTD 대표이사- 現 PT.POLARIS UNO INDONESIA 대표이사 - - 최대주주계열회사의임원 4년1개월 2027.03.25 지준경 남 1980.09 부사장 사내이사 상근 경영기획 - 연세대학교 경영학 석사- (주)아이에이 전략기획본부 전무이사- (주)폴라리스웍스 대표이사- 現 (주)폴라리스오피스 대표이사- 現 (주)폴라리스에이아이 대표이사- 現 (주)폴라리스세원 사내이사- 現 (주)폴라리스우노 사내이사- 現 (주)폴라리스에이아이파마 사내이사 - - 최대주주계열회사의임원 4년1개월 2027.03.25 김영관 남 1982.10 부사장 사내이사 상근 재무기획 - 한양대학교 경영전문대학원- (주)아이에이 총괄부사장- (주)폴라리스웍스 부사장- 現 (주)폴라리스세원 대표이사- 現 (주)폴라리스에이아이파마 대표이사- 現 (주)폴라리스오피스 부사장- 現 (주)폴라리스우노 사내이사 - - 최대주주계열회사의 임원 4년1개월 2027.03.25 최창록 남 1972.02 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 - 연세대학교 공과대학 기계공학과 학사- 삼성카드 전략신사업본부- 삼성카드 전략영업본부- 인터파크비즈마켓 산업재유통사업 본부장- 現 (주)비즈마켓렌탈 대표이사- 現 (주)폴라리스우노 사외이사 - - - 4년1개월 2027.03.25 박수정 남 1961.10 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 - 세종대학교 경제학과 학사- 국가정보원 이사관(2급)- 세종연구소 객원연구위원- (주)폴라리스웍스 사외이사- 現 (주)폴라리스우노 사외이사 - - - 3년4개월 2028.03.25 정한익 남 1966.07 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 - 서울대학교 법과대학 사법학과 학사- 서울중앙지방법원 부장판사- 정한익 법률사무소- (주)폴라리스세원 사외이사- 現 법무법인 평안 변호사- 現 파주시 위촉 고문변호사- 現 (주)폴라리스우노 사외이사 - - - 3개월 2028.03.27 이상현 남 1976.05 감사 감사 상근 감사업무 - 명지대학교 경영학과 학사- 아트만자산운용 대표이사- 現 케이앤티파트너스 상무이사- 現 (주)폴라리스우노 감사 - - - 3년4개월 2028.03.25 나. 임원 현황(미등기) (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김종천 남 1957.06 부회장 미등기 상근 영업총괄 - 전북대학교 섬유공학과 박사- (주)우노앤컴퍼니 대표이사- 現 (주)폴라리스우노 부회장 - - 최대주주계열회사의미등기 임원 4년1개월 - 전대석 남 1967.08 전무 미등기 상근 관리업무 - 원광대학교 경영학과 학사- (주)우노앤컴퍼니 관리부장- 現 (주)폴라리스우노 전무 33,600 - 최대주주계열회사의미등기임원 16년2개월 - 이성엽 남 1979.09 상무 미등기 상근 법무총괄 - 인하대학교 경영학부 학사- (주)폴라리스웍스 사내이사- 現 (주)폴라리스우노 상무 - - 최대주주계열회사의임원 4년1개월 - 장영남 남 1970.07 이사 미등기 상근 화학총괄 - 아주대학교 화학공학과 학사- (주)우노앤컴퍼니 부장- 現 (주)폴라리스우노 이사 - - 최대주주계열회사의미등기임원 16년2개월 - 임종철 남 1973.05 이사 미등기 상근 생산총괄 - 전북대학교 섬유공학과 박사- (주)우노앤컴퍼니 부장- 現 (주)폴라리스우노 이사 32,000 - 최대주주계열회사의미등기임원 26년1개월 - 성백만 남 1976.01 이사 미등기 상근 영업총괄 - 전북대학교 섬유공학과 석사- (주)우노앤컴퍼니 부장- 現 (주)폴라리스우노 이사 33,872 - 최대주주계열회사의미등기임원 24년8개월 - 윤정희 남 1980.02 이사 미등기 상근 경영진단 및 사업기획 - 한양대학교 경영학 학사- 삼정회계법인- 現 (주)폴라리스오피스 경영지원본부장 - - 최대주주계열회사의미등기임원 2년4개월 - 조정완 남 1982.06 이사 미등기 상근 IR총괄 - 한양대학교 경제금융학부 학사- 한국IR협의회- 에이치엘비생명과학(주)- 現 (주)폴라리스우노 이사 - - 최대주주계열회사의임원 4년1개월 - 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합성사사업부 남 72 - 5 - 77 13.7 2,300,362 29,875 - - - - 합성사사업부 여 14 1 1 - 15 13.0 408,758 27,251 - 화학사업부 남 11 - - - 11 14.6 318,702 28,973 - 화학사업부 여 2 - - - 2 14.7 43,210 21,605 - 합 계 99 1 6 - 105 14.0 3,071,032 29,248 - 라. 육아지원제도 사용 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 명,%) 구분 제27기 반기(당기) 제26기(전기) 제25기(전전기) 육아휴직 사용자수(남) 3 - 1 육아휴직 사용자수(여) - - - 육아휴직 사용자수(전체) 3 - 1 육아휴직 사용률(남) 100% - - 육아휴직 사용률(여) - - - 육아휴직 사용률(전체) 100% - - 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(남) - 1 1 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(여) - 1 1 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(전체) - 2 2 육아기 단축근무제 사용자 수 1 1 1 배우자 출산휴가 사용자 수 1 - 1 주1) 육아휴직 사용자 수는 당해년도에 육아휴직을 시작한 인원을 기준으로 산정하였습니다. (전년도에 이어서 사용하는 인원은 산정 제외)주2) 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자는 육아휴직에서 복귀 후 근속기간이 12개월이 되는 날짜가 속하는 년도에 대상자로 산정 마. 유연근무제도 사용 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 명) 구분 제27기 반기 제26기 제25기 유연근무제 활용 여부 - - - 시차출퇴근제 사용자 수 - - - 선택근무제 사용자 수 - - - 원격근무제(재택근무 포함)사용자 수 - - - 바. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 8 364,172 45,522 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 2,000,000 - 감사 1 100,000 - 나. 보수지급금액 나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 8 516,586 141,305 - 나-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 466,683 116,671 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 37,903 12,634 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 - 주1) 보수총액은 소득세법 제20조 근로소득, 제21조 기타소득, 제22조 퇴직소득에 의거, 소득금액을 기재하였습니다.주2) 이사 및 감사의 퇴직금은 상기 주주총회 승인금액과는 별도로 주주총회에서 결의된 임원퇴직금 지급규정을 따릅니다. 다. 이사ㆍ감사의 보수지급기준 구분 보수지급기준 등기이사 및 감사 이사보수한도 범위 내에서 직책, 리더십, 전문성 및 회사 기여도 등을 종합적으로 반영하여 기본급을 결정함. 또한 매출액, 영업이익, 당기순이익의 경영목표 달성률의 계량지표와 경영성과 창출을 위한 리더십 발휘, 회사기여도 등의 비계량지표의 목표달성 수준을 평가하여 총급여의 0%~300% 범위내에서 이사회의 결의에 의하여 성과급을 지급할 수 있다. 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 나. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없음 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 나. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 폴라리스오피스그룹 5 7 12 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 3 2 5 67,026,134 - 3,068,420 70,094,555 일반투자 - - - - - - - 단순투자 1 2 3 4,042,873 -98,276 27,297 3,971,894 계 4 4 8 71,069,007 -98,276 3,095,718 74,066,449 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 현재 연결기업의 특수관계자 현황 구 분 기 업 명 비고 최상위 지배기업 (주)폴라리스오피스 - 차상위 지배기업 (주)폴라리스세원 - 종속기업 UNOFIBER(PTY)LTD - 종속기업 PT.POLARIS UNO INDONESIA - 관계기업 (주)폴라리스에이아이 - 관계기업 (주)폴라리스에이아이파마 - 기타특수 (주)폴라리스쉐어테크 - 기타특수 와이투케이파트너스(주) - 기타특수 (주)제이후연 - 기타특수 (주)폴라리스큐브 - 기타특수 DECOMPANY GLOBAL, INC. PTE. LTD - 2. 대주주등에 대한 신용공여 등 (단위 :천원) 거래상대방(회사와의 관계) 거래종류 결의일 신용공여등의 목적 거래조건 금액 및 최근 잔액 비고 거래기간 이자율 기초 증가 감소 기말 PT.POLARIS UNO INDONESIA(종속기업) 대여금 2023.05.09 시설투자 및 운영자금 2024.05.10-2025.05.09 5% 1,639,100 - 90,650 1,548,450 이사회 결의담보없음 PT.POLARIS UNO INDONESIA(종속기업) 대여금 2023.07.12 시설투자 및 운영자금 2024.07.28-2025.07.27 5% 1,772,000 - 98,000 1,674,000 PT.POLARIS UNO INDONESIA(종속기업) 대여금 2023.07.12 시설투자 및 운영자금 2024.10.10-2025.10.10 5% 1,772,000 - 98,000 1,674,000 PT.POLARIS UNO INDONESIA(종속기업) 대여금 2023.07.12 시설투자 및 운영자금 2024.01.09-2025.01.08 5% 1,063,200 - 58,800 1,004,400 PT.POLARIS UNO INDONESIA(종속기업) 대여금 2023.07.12 시설투자 및 운영자금 2024.03.19-2025.03.18 5% 708,800 - 39,200 669,600 PT.POLARIS UNO INDONESIA(종속기업) 대여금 2024.07.05 시설투자 및 운영자금 2024.07.09-2025.07.08 5% 575,900 - 31,850 544,050 PT.POLARIS UNO INDONESIA(종속기업) 대여금 2024.07.05 시설투자 및 운영자금 2024.12.19-2025.07.08 5% 177,200 - 9,800 167,400 3. 대주주와의 자산양수도 등 - 당사는 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일 기간동안 대주주와의 자산양수도 등 거래가 없습니다. 4. 대주주와의 영업거래 - 당사는 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일 기간동안 최근사업연도 매출액의 5/100 이상에 해당하는 영업거래가 없습니다. 5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 당사는 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일 기간동안 대주주 이외의 이해관계자와의 거래가 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - - 해당사항 없음 나. 중요한 소송사건- 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 - 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 - 기타 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석 "28. 우발 및 약정사항" 및 재무제표 주석 "29. 우발 및 약정사항"을 참조하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황 - 해당사항 없습니다. 나. 행정기관의 제재현황 (1) 금융감독당국의 제재현황 : 해당사항 없음 (2) 공정거래위원회의 제재현황 : 해당사항 없음 (3) 과세당국(국세청, 관세청 등)의 제재현황 : 당사는 2024년 07월 29일 광주지방국세청으로부터 법인제세 세무조사 결과 통보를 받았습니다. 세무조사 기간은 2019년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지이며, 고지세액은 547백만원이고 이를 전액 납부완료하였습니다. 향후 재발방지를 위하여 전문인력 보강 및 지원 교육, 세무관리 프로세스 개선을 통해 세무 전문성과 투명성을 강화해 나가겠습니다. (4) 기타 행정ㆍ공공기관의 제재현황 : 해당사항 없음 다. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 - 해당사항 없습니다. 라. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 해당사항 없습니다. 5. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표-1.jpg 중소기업기준검토표-1 중소기업기준검토표-2.jpg 중소기업기준검토표-2 6. 합병등의 사후정보 - 주식양수도 계약 : (주)폴라리스에이아이(舊 (주)리노스) 주식양수(1) 목적 가) 합병 등의 상대방과 배경 당사는 오디텍외 1인이 보유하고 있는 (주)폴라리스에이아이[舊 (주)리노스]의 7,388,707주(지분율 14.32%)를 사업다각화 및 수익성 개선을 위한 신규사업 진출 목적으로 양수하기로 하였습니다.나) 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과소유지분율은 20%미만이나 경영진의 상호교류등을 통해 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여, (주)폴라리스에이아이[舊 (주)리노스]를 관계기업 투자주식으로 분류하였습니다 또한 2023년 12월 26일 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)을 기 제출하였습니다. (2) 자산양수도 내역 및 가액 구 분 내 용 발행회사 (주)폴라리스에이아이[舊 (주)리노스] 주식의 종류 보통주 총 발행주식수 51,605,102주 양도인 오디텍외 1명 양수도 대상자산 (주)폴라리스에이아이[舊 (주)리노스] 발행주식 7,388,707주(지분율 14.32%) 양수인 (주)폴라리스우노 양수도 가액 금 22,600,000,000원 (3) 자산양수도 대금 지급 방법당사는 거래상대방에게 현금 대금지급을 진행하였습니다. (4) 진행경과 및 일정 구분 양수일자 비고 외부평가기간 2023년 12월 18일 ~2023년 12월 22일 회계법인 현 이사회결의일 2023년 12월 26일 - 주요사항보고서제출일 2023년 12월 26일 - 자산양수도 계약 체결일 2023년 12월 26일 - 주식 양수일 2024년 02월 13일 - 자산양수도 완료일 및대금 지급일 2023년 12월 26일(계약금)2024년 02월 13일(잔금) 현금납입 (5) 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)폴라리스에이아이[舊 (주)리노스] 매출액 - - - - - - - 영업이익 - - - - - - - 당기순이익 - - - - - - - 주) 외부평가기관의 추정자료에 따라 재무사항 비교표는 산출하지 않았습니다. (6) 합병등 가액 - 평가방법 주식가치평가는 그 방법의 다양성과 같은 방법 내에서도 가정이나 추정에 기인한 변수의 다양성 때문에 그 결과가 일치하지 않는 것이 일반적입니다. 그리고 본 평가는 이미 당사자 간에 합의된 상장주식 양수도가액의 적정성을 검증하는 것이므로 주관적인 가정이나 추정을 배제하고 평가대상회사의 증권시장에서 형성되는 주가를 기준으로 한 시장가치 평가방법을 적용하였습니다. 그러나 이러한 주가는 소액주주 간의 거래에서 형성된 가격이므로 경영권이 포함된 가격이라고 보기 어려우므로 평가대상회사의 주가에 경영권 이전이 수반된 주식매매에서의 경영권 프리미엄을 추가로 고려하였습니다. 평가대상회사의 주가는 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 시행령 제176조의5의 방법에 따라 계산된 기준시가를 사용하였으며, 1주당 주식가액의 범위는 기준시가에평가기준일 전 1년간 양수도금액이 100억원 이상인 상장주식 거래사례 중 최대주주의 변경을 수반한 주식양수도 거래를 기준으로 극단치의 영향을 제거 후 경영권프리미엄률 최저치와 최고치를 적용하여 범위를 산정하는 방법을 적용하였습니다.[기준시가 산정방법 : 산술평균가액]- 산술평균가액 = (최근1개월간 평균종가+최근1주일간 평균종가+최근일 종가)÷3- 평균종가 = 종가를 거래량으로 가중산술평균하여 산정- 기산일 : 주식양수도 관련 이사회 결의일과 주식양수도 계약 체결일 중 앞서는 날의 전거래일 (2023년 12월 22일) 자세한 사항은 2023.12.26 기공시된 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수 결정)을 참고하여 주시기 바랍니다. 7. 보호예수 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 - - - - - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 UNOFIBER (PTY)LTD 2013.03 37 Halsted Road,Mkondeni, Pietermaritzburg, South Africa. 가발용 합성섬유 15,561,560,025 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호) 해당 PT.POLARIS UNO INDONESIA 2023.02 Jl Wanamarta Raya no 39, Kawasan Industri Kendal, Desa Wonorejo, Kecamatan Kaliwungu Kabupaten Kendal Indonsia 가발용 합성섬유 14,875,099,307 의결권 99.90% 소유 (기업회계기준서 1110호) 해당 ※ 주요 종속회사 여부 판단기준 (*1) 최근사업연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상 (*2) 최근사업연도 자산총액이 750억원 이상 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 5 (주)폴라리스오피스 110111-1398117 (주)폴라리스세원 134811-0015885 (주)폴라리스우노 210111-0024308 (주)폴라리스에이아이 110111-0747414 (주)폴라리스에이아이파마 135111-0047782 비상장 7 (주)폴라리스쉐어테크 110111-8067731 UNOFIBER (PTY)LTD 해외법인 PT.POLARIS UNO INDONESIA 해외법인 (주)제이후연 134111-0507406 와이투케이파트너스(주) 110111-7535325 (주)폴라리스큐브 110111-7822368 DECOMPANY GLOBAL, INC. PTE. LTD 해외법인 주1) 와이투케이파트너스(주)는 당사의 사내이사인 김영관이, (주)제이후연은 당사의 사내이사인 지준경의 특수관계인이100% 보유중인 회사로 (주)폴라리스오피스 제3회 전환사채 콜옵션 행사를 통한 사채취득으로인하여 계열회사로 분류되었습니다.주2) (주)폴라리스큐브와 DECOMPANY GLOBAL, INC. PTE. LTD는 당사 주요경영진의 특수관계자이며 공시서류작성기준일 현재 직접적인 지분관계가 없습니다. 가. 계열회사간 계통도 . (기준일 : 2025년 06월 30일) 피출자사 출자사 (주)폴라리스오피스 (주)폴라리스세원 (주)폴라리스우노 (주)폴라리스에이아이 (주)폴라리스오피스 - 3.38% 7.92% - (주)폴라리스세원 35.20% - - - (주)폴라리스우노 - 34.37% - - (주)폴라리스에이아이 9.11% 14.70% 16.61% - (주)폴라리스에이아이파마 7.52% 7.28% 7.28% 7.42% (주)폴라리스쉐어테크 53.49% - - 46.51% UNOFIBER(PTY)LTD - - 100% - PT.POLARIS UNO INDONESIA - - 99.90% - 주) 자기주식 포함 지분율 나. 회사와 계열회사간 임원 겸직현황 성명 계열사 겸직현황 회사명 직위 상근여부 조성우 (주)폴라리스오피스 사내이사 상근 (주)폴라리스세원 사내이사 상근 (주)폴라리스우노 사내이사 상근 (주)폴라리스큐브 사내이사 상근 (주)폴라리스에이아이 사내이사 상근 (주)폴라리스에이아이파마 사내이사 상근 지준경 (주)폴라리스오피스 대표이사 상근 (주)폴라리스세원 대표이사 상근 (주)폴라리스우노 사내이사 상근 (주)폴라리스큐브 사내이사 상근 (주)폴라리스에이아이 사내이사 상근 (주)폴라리스에이아이파마 사내이사 상근 김영관 (주)폴라리스세원 사내이사 상근 (주)폴라리스우노 대표이사 상근 와이투케이파트너스(주) 대표이사 상근 (주)폴라리스큐브 대표이사 상근 (주)폴라리스에이아이파마 대표이사 상근 최용성 (주)폴라리스우노 대표이사 상근 UNOFIBER (PTY)LTD 대표이사 상근 PT.POLARIS UNO INDONESIA 대표이사 상근 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 올리패스 상장 2014.10.16 단순투자 516,425 19,856 0.78 103,053 -19,856 -98,276 -4,777 - - - 29,981,806 -1,917,257 이뮨메드 비상장 2021.01.21 단순투자 1,500,000 80,000 0.55 - - - - 80,000 0.55 - - - UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 비상장 2018.04.09 단순투자 2,000,000 6,600 66.70 3,939,820 - - 32,074 6,600 66.7 3,971,894 6,050,592 -40,493 (주)폴라리스오피스 상장 2021.11.02 경영참여 2,600,000 3,937,559 7.92 21,302,194 - - 2,677,540 3,937,559 7.92 23,979,734 525,651,843 2,396,888 UNOFIBER (PTY)LTD 비상장 2013.05.30 경영참여 152,171 1,094 100.00 3,307,684 - - - 1,094 100 3,307,684 15,540,116 435,385 PT.POLARIS UNO INDONESIA 비상장 2023.04.05 경영참여 886,410 10,000 99.90 886,410 - - - 10,000 99.9 886,410 14,130,058 -209,075 (주)폴라리스에이아이 상장 2024.02.13 경영참여 26,985,066 12,074,527 - 27,503,336 - - 237,877 12,074,527 16.85 27,741,212 110,424,294 2,266,930 (주)폴라리스에이아이파마 상장 2024.03.27 경영참여 9,777,846 982,539 - 14,026,511 - - 153,004 982,539 6.16 14,179,514 138,565,221 2,279,325 합 계 17,112,175 - 71,069,007 -19,856 -98,276 3,095,718 17,092,319 - 74,066,449 840,343,929 5,211,703 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.