그린생명과학 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 분기: 2024년 03월 31일 현재
제 19(전) 기: 2023년 12월 31일 현재
그린생명과학 주식회사(구, KPX라이프사이언스 주식회사)

1. 회사의 개요 :그린생명과학주식회사(이하 "당사")는 2005년 4월 1일에 KPX화인케미칼 주식회사로부터 상법 제530조의 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 정밀화학사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 2008년 9월에 회사명을 주식회사 엠엔에이치래버러토리즈에서 KPX라이프사이언스주식회사로 하였습니다. 이후 2023년 5월 24일 임시주주총회에서 회사명을 그린생명과학주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재납입 자본금은 10,000백만원입니다.

당분기말 현재 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)관악상사	2,600,000	13.00%

그린케미칼(주)	2,600,000	13.00%

자기주식	687,530	3.44%

기타주주	14,112,470	70.56%

합 계	20,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책:

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 당분기말 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 추정과 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(4) 중요한 회계정책 정보

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.라. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.마. 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙 동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 ‘필라2 법률’이라 함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 나. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.라. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피 하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 금융자산

1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 16 참조).5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	40년	공구와기구	5년

기계장치	8년	비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간 종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 금융부채1) 분류 및 측정당사는 단기매매목적의 금융상품으로 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는금융부채, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품을 단기매매금융부채로 분류하며 이를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금 '및' 기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위 적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정 요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(19) 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 수익인식

당사는 의약품 및 농생명분야에 대한 중간재인 화학제품을 제조하여 판매하고 있습니다. 당사가 판매하는 제품은 해당 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 해당 제품을 활용하여 제조한 화학제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

(21) 리스당사는 직원 숙소 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 가구로 구성되어 있습니다.

(22) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 27 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 공정가치

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 당사의 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 금융상품 :

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당분기말) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	5,647,006,624	5,647,006,624

회사채	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000

정기예금	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000

수익증권	2,116,362,953	-	-	2,116,362,953

기타금융상품(*)	514,462,107	514,462,107

매출채권	-	-	3,908,301,540	3,908,301,540

미수금	-	-	-	-

미수수익	-	-	30,763,285	30,763,285

보증금	-	-	255,798,400	255,798,400

합 계	2,116,362,953	-	14,356,331,956	16,472,694,909

(*) 자사주 매입을 위한 자사주신탁 관련 금액에 해당합니다.

(전기말) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	6,347,661,050	6,347,661,050

회사채	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000

정기예금	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000

수익증권	2,436,037,419	-	-	2,436,037,419

기타금융상품(*)	1,669,252,962	1,669,252,962

매출채권	-	-	1,451,113,590	1,451,113,590

미수금	-	-	41,300	41,300

미수수익	-	-	8,493,509	8,493,509

보증금	-	-	233,228,400	233,228,400

합 계	2,436,037,419	-	13,709,790,811	16,145,828,230

2) 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	571,250,642	739,480,290

미지급금	848,681,890	1,456,774,625

미지급비용	33,104,300	10,876,360

단기차입금	4,800,000,000	4,800,000,000

단기리스부채	55,987,730	104,035,478

장기리스부채	25,161,211	28,822,626

합 계	6,334,185,773	7,139,989,379

(2) 당기 및 전기에 발생한 주요 금융순손익의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	5,635,253	59,748,033	-	(51,299,705)	14,083,581

기타이자수익	-	58,148,558	-	-	58,148,558

처분손실	-	-	-	-	-

평가이익	73,353,780	-	-	-	73,353,780

외화환산이익(손실)	-	179,690,152	-	(3,005,349)	176,684,803

외환차익	-	27,621,294	-	-	27,621,294

금융수수료	(13,455,000)	-	-	-	(13,455,000)

합 계	65,534,033	325,208,037	-	(54,305,054)	336,437,016

(전분기) (단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	24,334,299	120,041,063	18,969,842	(76,676,726)	86,668,478

기타이자수익(비용)	-	25,522,900	-	(996,299)	24,526,601

처분이익(손실)	-	-	-	-	-

평가이익(손실)	88,964,733	-	-	-	88,964,733

외화환산이익(손실)	-	142,831,624	-	(129,276,416)	13,555,208

외환차익(차손)	-	(2,486,961)	-	-	(2,486,961)

금융수수료	(9,046,851)	-	-	-	(9,046,851)

합 계	104,252,181	285,908,626	18,969,842	(206,949,441)	202,181,208

(3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,116,362,953	-	2,116,362,953

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,436,037,419	-	2,436,037,419

4. 매출채권 및 기타채권:

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,908,301,540	1,451,113,590	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	3,908,301,540	-	1,451,113,590	-

미수금	-	-	41,300	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	-	-	41,300	-

미수수익	30,763,285	-	8,493,509	-

보증금	181,808,400	73,990,000	193,888,400	39,340,000

합 계	4,120,873,225	73,990,000	1,653,536,799	39,340,000

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	3,802,934,740	-	30,763,285	255,798,400	4,089,496,425

만기경과후 3개월 이내	20,570,000	-	-	-	20,570,000

만기경과후 3개월~1년 이내	84,796,800	-	-	-	84,796,800

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-	-

합 계	3,908,301,540	-	30,763,285	255,798,400	4,194,863,225

(전기말) (단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	1,366,316,790	41,300	8,493,509	233,228,400	1,608,079,999

만기경과후 3개월 이내	84,796,800	-	-	-	84,796,800

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-	-

합 계	1,451,113,590	41,300	8,493,509	233,228,400	1,692,876,799

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(30~90일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 개별 평가하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	-	-

대손상각비	-	-

기말금액	-	-

(전기) (단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	-	-

대손상각비	-	-

기말금액	-	-

5. 당기손익-공정가치측정금융자산:보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	2,116,362,953	-	2,436,037,419	-

신종자본증권	-	－	-	－

합계	2,116,362,953	－	2,436,037,419	－

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

(1)보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득원가	처분	장부가액	공정가액	평가손익

당분기말	채무증권	-	-	-	-	-

전기말	채무증권	2,025,200,000	(2,025,200,000)	-	-	-

(2) 보고기간 중 공정가치 변동 등으로 인하여 발생한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

세전	세효과	세후	세전	세효과	세후

기초	-	-	-	(48,700,000)	-	(48,700,000)

공정가치 변동	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	48,700,000	-	48,700,000

기말	-	-	-	-	-	-

7. 재고자산:

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,802,646,435	(250,918,752)	2,551,727,683	3,290,879,704	(669,708,498)	2,621,171,206

반제품	1,071,986,384	(172,936,055)	899,050,329	1,774,122,693	(265,534,814)	1,508,587,879

원재료	1,391,813,612	(369,606,719)	1,022,206,893	1,416,399,808	(414,894,543)	1,001,505,265

저장품	41,165,902	(9,234,427)	31,931,475	41,726,142	(9,234,427)	32,491,715

미착품	-	-	-	146,991,600	-	146,991,600

합 계	5,307,612,333	(802,695,952)	4,504,916,381	6,670,119,947	(1,359,372,282)	5,310,747,665

한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 -556,676,330원(전기: 242,892,950원)입니다.

8. 기타유동자산 및 기타유동부채:

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	18,959,553	12,856,820

부가세대급금	-	125,457,398

선급비용	12,571,901	34,693,786

합 계	31,531,454	173,008,004

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	16,236,006	16,064,268

선수수익	34,000,000	34,000,000

예수금	8,621,180	38,710,970

부가세예수금	19,726,320	-

임대보증금	130,800,000	154,000,000

복구충당부채	47,712,500	47,712,500

합 계	257,096,006	290,487,738

9. 복구충당부채:보고기간 종료일 현재 당사의 복구충당부채 장부금액은 47,712,500원(전기말: 47,712,500원)으로 보고기간 중 변동이 발생하지 아니하였습니다.

10. 유형자산 :

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액(*)	장부가액

토지	8,424,894,990	-	-	8,424,894,990	8,424,894,990	-	-	8,424,894,990

건물	6,908,260,537	(2,599,329,576)	(3,110,985,811)	1,197,945,150	6,908,260,537	(2,587,330,473)	(3,110,985,811)	1,209,944,253

구축물	9,170,520,911	(2,072,760,479)	(5,121,886,260)	1,975,874,172	9,170,520,911	(2,056,598,291)	(5,121,886,260)	1,992,036,360

기계장치	34,478,464,129	(29,934,226,582)	(3,330,073,319)	1,214,164,228	34,471,564,129	(29,846,337,658)	(3,330,073,319)	1,295,153,152

차량운반구	192,625,188	(129,992,294)	(46,334,528)	16,298,366	192,625,188	(128,269,943)	(46,334,528)	18,020,717

공구와기구	3,685,054,349	(3,249,265,608)	(324,571,132)	111,217,609	3,685,054,349	(3,234,248,961)	(324,571,132)	126,234,256

비품	876,050,541	(753,825,101)	(89,587,486)	32,637,954	874,889,632	(750,459,215)	(89,587,486)	34,842,931

장기사용권자산	249,070,158	(168,788,470)	-	80,281,688	300,485,789	(169,035,931)	-	131,449,858

건설중인자산	23,100,000	-	-	23,100,000	23,100,000	-	-	23,100,000

합 계	64,008,040,803	(38,908,188,110)	(12,023,438,536)	13,076,414,157	64,051,395,525	(38,772,280,472)	(12,023,438,536)	13,255,676,517

(*) 당사는 2023.12.31일 하나의 현금창출단위로 구성된 당사의 영업용자산에 대한 손상징후의 존재 여부 및 회수가능액에 대한 검사를 수행하였습니다. 이 손상검사 결과 당사의 유형자산에 대한 손상차손 인식금액은 12,023,438,536원으로 산출되었습니다. 해당 현금창출단위 손상검토에 대한 내용은 주석 31에 기재하였습니다.

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	8,424,894,990	-	-	-	-	8,424,894,990

건물	1,209,944,253	-	-	(11,999,103)	-	1,197,945,150

구축물	1,992,036,360	-	-	(16,162,188)	-	1,975,874,172

기계장치	1,295,153,152	6,900,000	-	(87,888,924)	-	1,214,164,228

차량운반구	18,020,717	-	-	(1,722,351)	-	16,298,366

공구와기구	126,234,256	-	-	(15,016,647)	-	111,217,609

비품	34,842,931	1,160,910	-	(3,365,886)	-	32,637,955

장기사용권자산	131,449,858	5,244,224	(3,212,691)	(53,199,703)	-	80,281,688

건설중인자산	23,100,000	-	-	-	23,100,000

합 계	13,255,676,517	13,305,134	(3,212,691)	(189,354,802)	13,076,414,157

(전분기) (단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말

토지	8,329,271,152	-	-	-	-	8,329,271,152

건물	4,494,735,376	-	-	(43,451,319)	-	4,451,284,057

구축물	7,341,798,937	-	-	(57,306,867)	-	7,284,492,070

기계장치	5,886,374,425	-	-	(387,978,134)	42,000,000	5,540,396,291

차량운반구	65,565,303	-	-	(5,090,553)	-	60,474,750

공구와기구	538,219,402	-	-	(53,423,853)	-	484,795,549

비품	114,572,316	-	-	(9,329,151)	-	105,243,165

장기사용권자산	134,893,854	5,257,024	-	(52,820,023)	-	87,330,855

건설중인자산	207,027,385	29,400,000	-	-	(42,000,000)	194,427,385

합 계	27,112,458,150	34,657,024	-	(609,399,900)	-	26,537,715,274

(*) 전분기 중 건설중인자산에서 기계장치로 42,000,000원이 대체되었습니다.

11. 투자부동산:(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 전액 토지에 해당합니다. 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	과 목	기초	취득	대체	기말

당분기	토지	8,793,465,674	-	-	8,793,465,674

전분기	토지	8,758,184,600	-	-	8,758,184,600

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 196.2백만원(전분기: 196백만원)이며, 당기 중 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다. 12. 무형자산 :(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	손상차손누계액(*)	장부가액

개발비	1,371,471,165	(1,257,109,068)	(64,042,531)	50,319,566	1,340,510,620	(1,251,560,263)	(64,042,531)	24,907,826

소프트웨어	519,623,900	(509,732,494)	(7,224,298)	2,667,108	519,623,900	(509,589,883)	(7,224,298)	2,809,719

합 계	1,891,095,065	(1,766,841,562)	(71,266,829)	52,986,674	1,860,134,520	(1,761,150,146)	(71,266,829)	27,717,545

(*) 당사는 2023.12.31일 하나의 현금창출단위로 구성된 당사의 영업용자산에 대한 손상징후의 존재 여부 및 회수가능액에 대한 검사를 수행하였습니다. 이 손상검사 결과 당사의 무형자산에 대한 손상차손 인식금액은 71,266,829원으로 산출되었습니다. 해당 현금창출단위 손상검토에 대한 내용은 주석 31에 기재하였습니다.

(2)보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

(당분기) (단위: 원)

과 목	기초	당기증감	상각	기말

개발비	24,907,826	30,960,545	(5,548,805)	50,319,566

소프트웨어	2,809,719	-	(142,611)	2,667,108

합 계	27,717,545	30,960,545	(5,691,416)	52,986,674

(전분기) (단위: 원)

과 목	기초	상각	기말

개발비	87,920,138	(17,318,877)	70,601,261

소프트웨어	4,000	-	4,000

합 계	87,924,138	(17,318,877)	70,605,261

13. 리스:(1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	131,449,858	134,893,854

건물	63,015,684	77,549,020

차량운반구	68,434,174	57,344,834

당기 증가액	5,244,224	221,629,650

건물	5,244,224	130,781,485

차량운반구	-	90,848,165

당기 감소액	3,212,691	8,839,352

건물	-	8,839,352

차량운반구	3,212,691	-

감가상각	53,199,703	216,234,294

건물	32,694,310	136,475,469

차량운반구	20,505,393	79,758,825

기말 장부금액	80,281,688	131,449,858

보고기간 종료일 현재 건물, 차량운반구 자산을 리스하고 있으며 각 잔여 평균 리스기간은 1.01년 입니다.

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산감가상각비	53,199,703	52,820,023

건물	32,694,310	33,121,342

차량운반구	20,505,393	19,698,681

리스부채에 대한 이자비용	1,310,484	996,299

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,769,846	3,352,839

합 계	57,280,033	57,169,161

보고기간 종료일 현재 리스로 인한 총 현금 유출액은 58백만원 입니다.(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	132,858,104	136,120,410

신규 리스계약 체결	5,224,224	221,629,650

이자비용	1,310,484	5,814,969

지급	(54,940,979)	(221,768,520)

리스계약의 중도해지	(3,302,892)	(8,938,405)

기말 장부금액	81,148,941	132,858,104

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

유동부채	55,987,730	104,035,478

비유동부채	25,161,211	28,822,626

합 계	81,148,941	132,858,104

14. 차입금:

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입금	이자율	당분기말	전기말

매입외환	KEB하나은행	4.19%	4,800,000,000	4,800,000,000

15. 퇴직급여제도:

(1) 확정기여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 38,100,000원(전분기: 38,355,800원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	5.55%	5.55%

기대임금인상률	2.00%	2.00%

2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전분기말

확정급여채무의 현재가치	806,456,683	682,984,135

사외적립자산의 공정가치	(353,880,952)	(363,579,411)

확정급여제도에서 발생한 순부채	452,575,731	319,404,724

3) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	812,565,629	(368,615,590)	443,950,039

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	63,603,048	-	63,603,048

이자비용(이자수익)	8,256,240	(3,569,096)	4,687,144

소 계	71,859,288	(3,569,096)	68,290,192

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-	-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

소 계	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(77,968,234)	18,303,734	(59,664,500)

기 말	806,456,683	(353,880,952)	452,575,731

(전분기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	767,294,211	(436,096,181)	331,198,030

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	54,716,175	54,716,175

이자비용(이자수익)	5,709,849	(4,582,285)	1,127,564

소 계	60,426,024	(4,582,285)	55,843,739

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-	-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

소 계	-	-	-

기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(144,736,100)	77,099,055	(67,637,045)

기 말	682,984,135	(363,579,411)	319,404,724

한편 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어있습니다. 당분기 손익으로 인식된 금액 중 35,400,000원(전분기: 42,582,000원 )은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

확정급여형제도

당기근무원가	63,603,048	54,716,175

순이자비용(수익)	4,687,144	1,127,564

소 계	68,290,192	55,843,739

확정기여형제도

기여금	38,100,000	38,355,800

소 계	38,100,000	38,355,800

계정과목

매출원가(제조경비)	87,371,895	178,009,295

판매비와관리비(퇴직급여)	19,018,297	(83,809,756)

합 계	106,390,192	94,199,539

16. 자본금과 자본잉여금:(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 금액	500	500

보통주자본금	10,000,000,000	10,000,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	15,024,817,939	36,424,817,939

(*) 당사는 24년 3월 28일 제19기 정기주주총회 목적사항 제2호 의안 : 자본준비금과이익잉여금 감액 및 결손금 보전의 건 가결로 주식발행초과금 21,400,000,000원 감소 및 이익잉여금 21,400,000,000원 증가하였습니다.

17. 기타포괄손익누계액과 기타자본구성요소:(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치채무상품평가손익	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다.(2) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	(48,700,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 증감	-	18,260,000

법인세효과	-	-

기말금액	-	(30,440,000)

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(1,529,261,740)	(366,293,830)

(*) 당사는 2023년 8월 22일 이사회에서 자사주를 취득하기로 결정함에 따라 보고기간 말 총 687,530주를 보유하고 있습니다.

18. 이익잉여금:(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	2,268,500,000	2,268,500,000

이익준비금(*)	2,268,500,000	2,268,500,000

임의적립금	-	11,000,000,000

미처리결손금	10,261,557,380	(23,373,023,210)

합 계	12,530,057,380	(10,104,523,210)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 납입자본의 50%를 초과한 이익준비금은 임의적립금과 동일한 성격을 갖고 있습니다. 납입자본의 50%내 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(10,104,523,209)	6,232,014,949

당기순이익(손실)	1,058,320,956	(883,136,042)

순확정급여부채의 재측정요소	176,259,634	-

자본잉여금 처분으로 인한 증감	21,400,000,000

기말금액	12,530,057,381	5,348,878,907

19. 판매비와관리비:보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	243,148,010	212,007,440

퇴직급여	32,890,192	(144,394,161)

복리후생비	43,770,427	30,312,467

여비교통비	19,673,270	43,132,356

세금과공과	2,258,097	94,628

임차료	312,800	304,700

감가상각비	36,248,026	40,715,076

수선비	-	126,182

보험료	933,170	-

업무추진비	7,222,030	12,281,237

운반비	55,030,749	28,205,187

지급수수료	73,599,201	135,094,871

소모품비	1,195,389	1,959,129

도서인쇄비	26,000	259,000

연구개발비	109,991,176	1,486,917

대손상각비	-	-

합 계	626,298,537	361,585,029

20. 비용의 성격별 분류 :보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	627,401,919	(566,046,861)

원재료 및 상품 매입액	1,840,901,857	1,202,408,168

종업원급여	1,143,895,571	821,190,081

감가상각비	189,354,802	609,399,900

무형자산상각비	5,691,416	17,318,877

지급수수료	104,662,526	209,661,089

기타비용	1,907,285,859	2,684,582,213

합 계(*)	5,819,193,950	4,978,513,467

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 :

보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	-

잡이익	281,018	9,658,941

합 계	281,018	9,658,941

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	-

유형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

잡손실	412,165	34,623,548

합 계	412,165	34,623,548

22. 금융수익 및 금융비용:(1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	123,531,844	188,868,104

배당금수익	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	99,744,174	119,826,240

외환차익	37,188,113	46,902,073

외화환산이익	179,690,152	(49,600,655)

합 계	440,154,283	305,995,762

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	51,299,705	77,673,025

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	26,390,394	30,861,507

외환차손	9,566,819	49,389,034

외화환산손실	3,005,349	(63,155,863)

금융수수료	13,455,000	9,046,851

합 계	103,717,267	103,814,554

23. 법인세 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 주당손실:(1) 기본주당순손실(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당분기순손실	1,058,320,956	(883,136,042)

가중평균유통보통주식수(*)	19,632,796	15,000,000

기본주당순이익(손실)	54	(59)

(2) 유통보통주식수1) 당분기

유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	총 유통주식수	가중치	적수

2024-01-01	2024-01-09	20,000,000	19,834,930	91/91	19,834,930

2024-01-09	2024-01-10	20,000,000	19,825,175	83/91	(8,897)

2024-01-10	2024-01-11	20,000,000	19,815,175	82/91	(9,011)

2024-01-11	2024-01-12	20,000,000	19,813,175	81/91	(1,780)

2024-01-12	2024-01-15	20,000,000	19,808,175	80/91	(4,396)

2024-01-15	2024-01-16	20,000,000	19,798,175	77/91	(8,462)

2024-01-16	2024-01-17	20,000,000	19,788,175	76/91	(8,352)

2024-01-17	2024-01-18	20,000,000	19,778,175	75/91	(8,242)

2024-01-18	2024-01-19	20,000,000	19,774,815	74/91	(2,732)

2024-01-19	2024-01-22	20,000,000	19,772,903	73/91	(1,534)

2024-01-22	2024-01-23	20,000,000	19,767,711	70/91	(3,994)

2024-01-23	2024-01-24	20,000,000	19,764,611	69/91	(2,351)

2024-01-24	2024-01-25	20,000,000	19,754,611	68/91	(7,473)

2024-01-25	2024-01-26	20,000,000	19,749,963	67/91	(3,422)

2024-01-26	2024-01-29	20,000,000	19,745,716	66/91	(3,080)

2024-01-29	2024-01-30	20,000,000	19,735,716	63/91	(6,923)

2024-01-30	2024-01-31	20,000,000	19,725,716	62/91	(6,813)

2024-01-31	2024-02-01	20,000,000	19,715,716	61/91	(6,703)

2024-02-01	2024-02-02	20,000,000	19,705,716	60/91	(6,593)

2024-02-02	2024-02-05	20,000,000	19,695,783	59/91	(6,440)

2024-02-05	2024-02-06	20,000,000	19,694,472	56/91	(807)

2024-02-06	2024-02-07	20,000,000	19,686,472	55/91	(4,835)

2024-02-07	2024-02-08	20,000,000	19,681,566	54/91	(2,911)

2024-02-08	2024-02-13	20,000,000	19,673,497	53/91	(4,700)

2024-02-13	2024-02-14	20,000,000	19,663,497	48/91	(5,275)

2024-02-14	2024-02-16	20,000,000	19,653,497	47/91	(5,165)

2024-02-16	2024-02-20	20,000,000	19,643,497	45/91	(4,945)

2024-02-20	2024-02-21	20,000,000	19,642,907	41/91	(266)

2024-02-21	2024-02-26	20,000,000	19,632,907	40/91	(4,396)

2024-02-26	2024-02-27	20,000,000	19,631,307	35/91	(615)

2024-02-27	2024-02-28	20,000,000	19,621,307	34/91	(3,736)

2024-02-28	2024-02-29	20,000,000	19,606,307	33/91	(5,440)

2024-02-29	2024-03-04	20,000,000	19,586,307	32/91	(7,033)

2024-03-04	2024-03-05	20,000,000	19,571,307	28/91	(4,615)

2024-03-05	2024-03-06	20,000,000	19,561,307	27/91	(2,967)

2024-03-06	2024-03-07	20,000,000	19,546,307	26/91	(4,286)

2024-03-07	2024-03-11	20,000,000	19,528,102	25/91	(5,001)

2024-03-11	2024-03-13	20,000,000	19,513,289	21/91	(3,418)

2024-03-13	2024-03-14	20,000,000	19,494,509	19/91	(3,921)

2024-03-14	2024-03-15	20,000,000	19,474,509	18/91	(3,956)

2024-03-15	2024-03-20	20,000,000	19,454,509	17/91	(3,736)

2024-03-20	2024-03-21	20,000,000	19,412,970	12/91	(5,478)

2024-03-21	2024-03-25	20,000,000	19,387,970	11/91	(3,022)

2024-03-25	2024-03-27	20,000,000	19,361,470	7/91	(2,038)

2024-03-27	2024-03-28	20,000,000	19,341,470	5/91	(1,099)

2024-03-28	2024-03-31	20,000,000	19,312,470	4/91	(1,275)

가중평균유통보통주식수	19,632,796

2) 전기

유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	총 유통주식수	가중치	적수

2023-01-01(*)	2023-09-11	20,000,000	20,000,000	255/365	13,972,603

2023-09-12	2023-09-13	20,000,000	19,990,194	1/365	54,768

2023-09-13	2023-09-14	20,000,000	19,980,194	1/365	54,740

2023-09-14	2023-09-15	20,000,000	19,975,178	1/365	54,727

2023-09-15	2023-09-18	20,000,000	19,970,454	3/365	164,141

2023-09-18	2023-09-19	20,000,000	19,963,968	11/365	`54,696

2023-09-19	2023-09-20	20,000,000	19,953,968	1/365	54,668

2023-09-20	2023-09-21	20,000,000	19,943,968	1/365	54,641

2023-09-21	2023-09-22	20,000,000	19,933,968	1/365	54,614

2023-09-22	2023-09-26	20,000,000	19,928,380	4/365	218,393

2023-09-26	2023-10-05	20,000,000	19,925,380	9/365	491,311

2023-10-05	2023-10-10	20,000,000	19,919,499	5/365	272,870

2023-10-10	2023-10-11	20,000,000	19,909,499	1/365	54,547

2023-10-11	2023-10-13	20,000,000	19,899,499	2/365	109,038

2023-10-13	2023-10-16	20,000,000	19,889,499	3/365	163,475

2023-10-16	2023-10-17	20,000,000	19,879,499	1/365	54,464

2023-10-17	2023-10-18	20,000,000	19,869,499	1/365	54,437

2023-10-18	2023-10-19	20,000,000	19,859,499	1/365	54,410

2023-10-19	2023-10-20	20,000,000	19,849,499	1/365	54,382

2023-10-20	2023-12-31	20,000,000	19,844,112	72/365	3,914,455

가중평균유통보통주식수	19,961,380

25. 현금흐름표:(1) 보고기간 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

1. 영업으로부터 창출된 현금	(1,136,391,780)	(355,842,629)

1) 당기순손실	1,058,320,956	(883,136,042)

2) 조정	(577,510,642)	920,779,808

(1) 비용의 가산	(174,544,472)	1,179,873,497

퇴직급여	106,390,192	(101,812,161)

감가상각비	189,354,802	609,399,900

무형자산상각비	5,691,416	17,318,877

재고자산평가손실(환입)	(556,676,330)	609,588,212

이자비용	51,299,705	77,673,025

외화환산손실	3,005,349	(63,155,863)

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	26,390,394	30,861,507

(2) 수익의 차감	(402,966,170)	(259,093,689)

외화환산이익	179,690,152	(49,600,655)

유형자산처분이익	-	-

이자수익	123,531,844	188,868,104

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	99,744,174	94,246,240

단기기타포괄손익금융자산평가이익	-	25,580,000

3) 순운전자본의 변동	(1,617,202,094)	(393,486,395)

매출채권의 감소(증가)	(2,430,790,563)	937,569,486

미수금의 감소(증가)	41,300	50,822,783

선급금의 감소(증가)	(6,102,733)	-

선급비용의 감소(증가)	20,481,280	4,931,502

부가세대급금의 감소(증가)	125,457,398	-

재고자산의 감소(증가)	1,362,507,614	(43,541,351)

보증금의 감소(증가)	-	(13,400,000)

부가세예수금의 증가(감소)	19,726,320	-

매입채무의 증가(감소)	(171,234,997)	(93,234,256)

미지급금의 증가(감소)	(608,092,735)	(1,065,647,575)

미지급비용의 증가(감소)	22,227,940	(165,332,282)

단기리스부채의 증가(감소)	-	(33,752,766)

장기리스부채의 증가(감소)	-	(5,093,761)

선수금의 증가(감소)	171,738	-

예수금의 증가(감소)	(30,089,790)	(56,827,030)

퇴직금의 지급	78,495,134	90,018,855

2. 이자의 수취	101,262,068	142,072,074

3. 이자의 지급	(48,348,616)	69,722,509

4. 배당금의 수취	-	-

5. 법인세의 환급(납부)	(15,477,420)	(21,873,130)

합 계	(1,098,955,748)	(165,921,176)

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기말

신규리스	리스해지	현재가치상각

금융기관 차입금	4,800,000,000	-	-	-	-	4,800,000,000

리스부채	132,858,104	(55,051,180)	5,244,224	(3,302,892)	1,400,685	81,148,941

재무활동으로부터의 총부채	4,932,858,104	(55,051,180)	5,244,224	(3,302,892)	1,400,685	4,881,148,941

(전분기) (단위: 원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	영업활동현금흐름	기말

신규리스	외화환산손실(이익)	현재가치상각

금융기관 차입금	6,488,326,842	(154,824,722)	-	(116,141,141)	-	6,217,360,979

리스부채	136,120,410	(53,872,989)	5,182,243	996,299	88,425,963

재무활동으로부터의 총부채	6,624,447,252	(208,697,711)	5,182,243	(116,141,141)	996,299	6,305,786,942

26. 특수관계자거래 :(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)관악상사

지배기업의 종속기업	(주)건덕상사 등

기타 특수관계자	그린케미칼(주), KPX홀딩스(주), KPX케미칼(주), KPX개발(주), (주)진양홀딩스, 진양산업(주), 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주), 진양개발(주) 등

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	그린케미칼(주)	542,163,806	10,520,000	55,315,570	9,911,000

KPX홀딩스(주)	-	-	-	10,660,000

합 계	542,163,806	10,520,000	55,315,570	20,571,000

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

기타특수관계자	그린케미칼㈜	매출채권	357,158,142	-	46,547,127	-

매입채무	-	5,086,400	-	2,484,900

임대보증금	-	-	-	30,000,000

합 계	357,158,142	5,086,400	46,547,127	32,484,900

(4) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	165,467,500	88,407,900

퇴직급여	40,447,513	17,001,938

합 계	205,915,013	105,409,838

27. 보고부문 :(1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 보고기간 중 기업전체 수준에서의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내 매출	3,232,314,866	434,100,140

해외 매출:	3,091,924,811	3,288,060,684

- 유럽	2,387,364,911	2,288,056,714

- 아시아	-	1,000,003,970

- 기타	704,559,900	-

합 계	6,324,239,677	3,722,160,824

- 당사의 수익 중 제품매출에 관한 비교자료입니다. 당사의 기타매출은 임대수익으로 전액 국내에서 발생하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 발생한 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

주요 고객	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A	1,908,317,148	30.17%	1,613,644,463	43.35%

B	1,317,762,900	20.84%	-	-

C	728,542,463	11.52%	520,720,251	13.99%

D	-	-	835,902,720	22.46%

합계	3,954,622,511	62.53%	2,970,267,434	79.80%

28. 담보제공자산 :(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다.

29. 우발채무 및 주요약정사항:(1) 우발채무1) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(2) 체결 중인 주요 약정사항1) 금융기관과 체결한 차입약정

(단위: 원,USD)

금융기관	약정내용	외화한도액	원화한도액	미사용금액

KEB 하나은행	기업운전무역어음대출	-	2,500,000,000	2,500,000,000

KEB 하나은행	기업운전일반자금대출	-	4,800,000,000	-

2) 보고기간 종료일 현재 옐로우캐피탈대부(주)가 발행하고 당사가 보유하고 있는 회사채에 대하여 2,807백 만원의 옐로우캐피탈대부(주) 보유 대출채권을 담보로 제공받고 있습니다.3) 보고기간 종료일 현재 당사는 KEB하나은행과 법인카드사용약정을 체결하고 있으며 이용한도액은 120,000,000원입니다. 30. 위험관리 :(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	7,043,857,510	7,874,427,156

자본(B)	36,025,613,579	35,954,000,899

부채비율(A/B)	19.55%	21.90%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 2) 시장위험가. 외화위험관리

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러가 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	6,542,306,926	213,745,241	4,193,062,405	158,628,435

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	632,856,168	(632,856,168)	403,443,397	(403,443,397)

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율이 1% 포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

- 당기 당사의 당기손익은 48,000천원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.

3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제 현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년이상	계

매입채무및기타채무	1,444,914,883	-	-	1,444,914,883

단기차입금(*)	5,001,072,000	-	-	5,001,072,000

리스부채(*)	65,391,144	27,381,850	-	92,772,994

임대보증금	130,800,000	-	-	130,800,000

합 계	6,642,178,027	27,381,850	-	6,669,559,877

(*) 예상 되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다.

31. 현금창출단위 손상검토:당사는 전기말 손상징후가 있다고 판단되는 영업용순자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며 그 결과 인식한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액(*)

유형자산손상차손	12,023,438,536

무형자산손상차손	71,266,829

현금창출단위에 인식된 손상차손	12,094,705,365

(*) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.96%, 영구성장률은 1%입니다.동 손상차손 금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않으므로, 유형자산 및 무형자산에 배분되었으며, 포괄손익계산서상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.당사는 현금창출단위에 대한 손상검사 시 회수가능가액으로 사용가치를 산출하여 사용하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치 등을 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정성장률 가정이 사용되었습니다.