그린생명과학 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

주석

제17(당)반기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제16(전)반기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
회사명 : KPX라이프사이언스 주식회사

1. 회사의 개요 KPX라이프사이언스주식회사(이하 "당사")는 2005년 3월 31일에 KPX화인케미칼 주식회사로부터 상법 제530조의 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 정밀화학사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 2008년 9월에 회사명을 주식회사 엠엔에이치래버러토리즈에서 KPX라이프사이언스 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재납입 자본금은 7,500백만원입니다.

당분기말 현재 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)관악상사	1,950,000	13.00%

그린케미칼(주)	1,800,000	12.00%

기타소액주주	11,250,000	75.00%

합 계	15,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 , 계속:(1) 재무제표 작성기준, 계속: 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 , 계속: (2) 추정과 판단, 계속:2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 당사의 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속:(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속:(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서, 계속:4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향을검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책, 계속:(3) 주요 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당분기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,031,497,644	-	2,031,497,644

단기금융상품	-	7,800,000,000	-	7,800,000,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	6,637,938,280	-	-	6,637,938,280

매출채권	-	3,980,641,906	-	3,980,641,906

미수금	-	12,329,423	-	12,329,423

미수수익	-	163,537,411	-	163,537,411

보증금	-	129,160,000	-	129,160,000

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	932,685,822	-	-	932,685,822

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,422,259,671	6,422,259,671

합 계	7,570,624,102	14,117,166,384	6,422,259,671	28,110,050,157

4. 금융상품 , 계속:(전기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,402,288,382	-	2,402,288,382

단기금융상품	-	7,800,000,000	-	7,800,000,000

유동당기손익-공정가치측정금융자산	4,930,457,888	-	-	4,930,457,888

매출채권	-	1,752,509,913	-	1,752,509,913

미수금	-	168,774,496	-	168,774,496

미수수익	-	115,783,665	-	115,783,665

보증금	-	246,177,250	-	246,177,250

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	3,603,632,000	-	-	3,603,632,000

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,307,902,037	6,307,902,037

합 계	8,534,089,888	12,485,533,706	6,307,902,037	27,327,525,631

2) 금융부채

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,242,825,430	2,835,295,696

미지급금	1,448,297,463	1,254,953,228

미지급비용	278,245,871	136,073,899

단기차입금	8,670,497,250	6,210,956,800

단기리스부채	113,276,306	170,178,757

장기리스부채	21,836,924	31,420,141

합 계	11,774,979,244	10,638,878,521

4. 금융상품 , 계속:(2) 당분기 및 전분기 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	-	163,483,435	-	163,483,435

기타이자수익(비용)	-	273,262,510	-	-	273,262,510

배당금수익	48,115,613	-	-	-	48,115,613

처분이익(손실)	227,234,979	-	-	-	227,234,979

평가이익(손실)	216,877,856	-	-	-	216,877,856

외화환산이익(손실)	-	63,693,832	-	-	63,693,832

외환차익(차손)	-	(3,392,555)	-	-	(3,392,555)

금융수수료	(149,892,015)	-	-	-	(149,892,015)

합 계	342,336,433	333,563,787	163,483,435	-	839,383,655

(전분기)

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	26,719,999	34,248,153	-	60,968,152

기타이자수익(비용)	-	337,871,488	-	(39,084,266)	298,787,222

처분이익(손실)	8,316,295	-	-	-	8,316,295

평가이익(손실)	129,323,945	-	-	-	129,323,945

외화환산이익(손실)	-	10,105,542	-	-	10,105,542

외환차익(차손)	-	18,334,587	-	-	18,334,587

금융수수료	(39,257,840)	-	-	-	(39,257,840)

합 계	98,382,400	393,031,616	34,248,153	(39,084,266)	486,577,903

4. 금융상품 , 계속:(3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,570,624,102	-	7,570,624,102

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,422,259,671	-	6,422,259,671

합 계	-	13,992,883,773	-	13,992,883,773

(전기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,534,089,888	-	8,534,089,888

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,307,902,037	-	6,307,902,037

합 계	-	14,841,991,925	-	14,841,991,925

4. 금융상품 , 계속:(3) 금융상품의 공정가치, 계속:또한 상기 금융상품의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

기타수익증권
(당기손익-공정가치측정금융자산)	펀드기준가격으로환매가 가능한 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

채무상품(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)	펀드기준가격으로환매가 가능한 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000,000	300,000,000	종업원주택자금대출담보

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,020,850,410	-	1,770,212,034	-

차감: 대손충당금	(40,208,504)	-	(17,702,121)	-

매출채권(순액)	3,980,641,906	-	1,752,509,913	-

미수금	12,336,400	-	168,774,496	-

차감: 대손충당금	(6,977)	-	-	-

미수금(순액)	12,329,423	-	168,774,496	-

미수수익	163,537,411	-	115,783,665	-

보증금	107,080,000	22,080,000	234,097,250	12,080,000

합 계	4,263,588,740	22,080,000	2,271,165,324	12,080,000

6. 매출채권 및 기타채권, 계속:(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	3,355,351,325	12,329,423	163,537,411	129,160,000	3,292,731,026

만기경과후 3개월 이내	665,499,085	-	-	-

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-	-

합 계	4,020,850,410	12,329,423	163,537,411	129,160,000	4,325,877,244

(전기말)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	1,587,972,034	168,774,496	115,783,665	246,177,250	2,118,707,445

만기경과후 3개월 이내	182,240,000	-	-	-	182,240,000

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-	-

합 계	1,770,212,034	168,774,496	115,783,665	246,177,250	2,300,947,445

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(30~90일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 개별 평가하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권, 계속:(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	17,702,121	-

대손상각비	22,506,383	6,977

기말금액	40,208,504	6,977

(전기)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	55,057,465	233,145

대손충당금환입	(37,355,344)	(233,145)

기말금액	17,702,121	-

(4) 매출채권의 양도당사는 금융기관에 신용장 매출채권을 양도하였으며, 동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분 이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과 차입금으로 계상하고 있습니다 (주석14 참조).당분기말과 전기말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 도래한 내역은 없습니다.

7. 당기손익공정가치측정금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권 등	6,637,938,280	932,685,822	4,930,457,888	3,603,632,000

8. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

채무증권	6,184,861,143	6,422,259,671	237,398,528	6,184,861,143	6,307,902,037	123,040,894

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,810,266,443	(528,302,154)	2,281,964,289	3,318,054,317	(1,009,005,689)	2,309,048,628

반제품	2,278,775,791	(433,196,228)	1,845,579,563	1,452,694,873	-	1,452,694,873

원재료	743,007,089	-	743,007,089	2,502,939,206	-	2,502,939,206

저장품	31,370,544	-	31,370,544	23,169,561	-	23,169,561

미착품	-	-	-	361,097,935	-	361,097,935

합 계	5,863,419,867	(961,498,382)	4,901,921,485	7,657,955,892	(1,009,005,689)	6,648,950,203

한편, 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 환입액은 47,507,307원이며, 전기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 814,205,278원입니다.

10. 기타유동자산 및 기타유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

선급금	400,000	350,000

부가세대급금	401,711,837	396,760,876

선급비용	61,603,051	42,066,411

합 계	463,714,888	439,177,287

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	27,135,000	57,495,615

예수금	21,038,680	26,874,090

합 계	48,173,680	84,369,705

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	7,922,561,680	-	7,922,561,680	7,922,561,680	-	7,922,561,680

건물	6,908,260,537	(2,196,268,494)	4,711,992,043	6,908,260,537	(2,065,914,537)	4,842,346,000

구축물	6,472,827,085	(1,585,760,586)	4,887,066,499	6,472,827,085	(1,464,396,225)	5,008,430,860

기계장치	34,133,917,918	(28,486,295,986)	5,647,621,932	33,685,347,918	(27,336,025,526)	6,349,322,392

차량운반구	95,450,686	(80,327,066)	15,123,620	95,450,686	(76,439,426)	19,011,260

공구와기구	3,182,551,349	(2,755,267,990)	427,283,359	3,053,586,149	(2,606,917,379)	446,668,770

비품	818,117,359	(657,202,130)	160,915,229	761,971,905	(684,598,172)	77,373,733

사용권자산	212,266,738	(80,133,234)	132,133,504	256,365,535	(54,433,157)	201,932,378

건설중인자산	11,679,259,612	-	11,679,259,612	10,757,982,643	-	10,757,982,643

합 계	71,425,212,964	(35,841,255,486)	35,583,957,478	69,914,354,138	(34,288,724,422)	35,625,629,716

11. 유형자산 , 계속:(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	분기말

토지	7,922,561,680	-	-	7,922,561,680

건물	4,842,346,000	-	(130,353,957)	4,711,992,043

구축물	5,008,430,860	-	(121,364,361)	4,887,066,499

기계장치	6,349,322,392	230,530,000	(1,150,270,460)	218,040,000	5,647,621,932

차량운반구	19,011,260	-	(3,887,640)	15,123,620

공구와기구	446,668,770	58,367,200	(148,350,611)	70,598,000	427,283,359

비품	77,373,733	6,310,909	(51,565,455)	27,396,042	101,400,000	160,915,229

사용권자산	201,932,378	143,748,276	(187,847,073)	(25,700,077)	-	132,133,504

건설중인자산	10,757,982,643	1,368,716,969	-	(447,440,000)	11,679,259,612

합 계	35,625,629,716	1,807,673,354	(239,412,528)	(1,552,531,064)	(57,402,000)	35,583,957,478

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 소모품으로 14,180,000원, 지급수수료로 43,222,000원이 대체되었습니다.(전년동기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	감가상각비	대체	분기말

토지	7,922,561,680	-	-	-	7,922,561,680

건물	4,942,943,272	-	(129,145,917)	72,000,000	4,885,797,355

구축물	5,170,249,962	-	(121,364,361)	-	5,048,885,601

기계장치	7,772,363,931	83,450,000	(1,195,103,596)	-	6,660,710,335

차량운반구	24,194,780	-	(3,887,640)	-	20,307,140

공구와기구	627,808,638	22,310,000	(160,721,915)	-	489,396,723

비품	62,865,161	13,102,363	(22,136,139)	-	53,831,385

장기사용권자산	160,682,522	122,366,396	(161,419,924)	-	121,628,994

건설중인자산	8,395,215,115	1,850,951,392	-	(72,000,000)	10,174,166,507

합 계	35,078,885,061	2,092,180,151	(1,793,779,492)	-	35,377,285,720

12. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

개발비	740,336,136	(740,336,136)	-	740,336,136	(740,336,136)	-

소프트웨어	509,423,900	(503,254,091)	6,169,809	509,423,900	(424,649,953)	84,773,947

기타의무형자산	540,986,484	(336,649,015)	204,337,469	540,986,484	(255,502,702)	285,483,782

합 계	1,790,746,520	(1,580,239,242)	210,507,278	1,790,746,520	(1,420,488,791)	370,257,729

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

(당분기)

(단위: 원)

과 목	기초	상각	분기말

개발비	-	-	-

소프트웨어	84,773,947	(78,604,138)	6,169,809

기타의무형자산	285,483,782	(81,146,313)	204,337,469

합 계	370,257,729	(159,750,451)	210,507,278

(전년동기)

(단위: 원)

과 목	기초	상각	분기말

개발비	102,342,763	(76,757,076)	25,585,687

소프트웨어	164,947,614	(60,260,238)	104,687,376

기타의무형자산	393,678,879	(81,146,313)	312,532,566

합 계	660,969,256	(218,163,627)	442,805,629

13. 리스

(1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	201,932,378	160,682,522

건물	138,186,712	137,282,564

차량운반구	63,745,666	23,399,958

증감액	(44,098,797)	256,365,535

건물	(44,098,797)	145,445,465

차량운반구	-	110,920,070

감가상각	(25,700,077)	(215,115,679)

건물	(30,941,358)	(144,541,319)

차량운반구	5,241,281	(70,574,360)

기말장부금액	132,133,504	201,932,378

당분기말 현재 건물, 차량운반구 자산을 리스하고 있으며 평균 리스기간은 0.73년 입니다.(2) 보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산감가상각비	163,029,781	161,419,924

건물	108,753,825	108,937,550

차량운반구	54,275,958	52,482,374

리스부채에 대한 이자비용	2,010,007	2,937,780

단기리스료	161,938,800	165,044,150

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	12,622,354	12,049,689

합 계	339,600,944	341,451,543

당분기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 224백만원 이며, 당분기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 162백만원 입니다.

13. 리스, 계속:(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	201,598,898	160,182,951

증가액	93,137,575	256,365,535

이자비용	2,315,557	2,331,162

지급	(161,938,800)	(217,280,750)

기말장부금액	135,113,230	201,598,898

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	113,276,306	170,178,757

비유동부채	21,836,924	31,420,141

합 계	135,113,230	201,598,898

(5) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항

(단위: 원)

구분	당분기말

1년 이내	113,276,306

1년 초과 5년 이내	21,836,924

5년 초과	-

합 계	135,113,230

14. 차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입금	이자율	당분기말	전기말

수출성장자금대출(*1)	한국수출입은행	1.53%	6,300,000,000	5,100,000,000

매입외환	KEB하나은행	1.13%	2,370,497,250	1,110,956,800

합 계	8,670,497,250	6,210,956,800

(*1) 당반기말 현재 당사는 한국수출입은행에 해당 차입금과 관련하여 재고자산을 양도담보(설정금액 : 7,560백만원)로 제공하고 있습니다.

15. 퇴직급여제도(1) 확정기여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 당분기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 107,215,860원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

15. 퇴직급여제도 , 계속:1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.14%	2.14%

기대임금인상률	2.00%	2.00%

2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	748,350,297	1,068,316,767

사외적립자산의 공정가치	(391,008,180)	(412,165,320)

확정급여제도에서 발생한 순부채	357,342,117	656,151,447

3) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초장부금액	1,068,316,767	(412,165,320)	656,151,447

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	183,600,000	-	183,600,000

이자비용(이자수익)	6,667,500	(3,734,537)	2,932,963

소 계	190,267,500	(3,734,537)	186,532,963

퇴직급여 지급액	(485,342,293)	-	(485,342,293)

제도에서 지급한 금액	(24,891,677)	24,891,677	-

반기말장부금액	748,350,297	(391,008,180)	357,342,117

15. 퇴직급여제도 , 계속:(2) 확정급여형제도, 계속(전년동기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	891,514,193	(435,528,744)	455,985,449

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	167,300,000	-	167,300,000

이자비용(이자수익)	5,400,000	(4,882,069)	517,931

소 계	172,700,000	(4,882,069)	167,817,931

퇴직급여지급액	(30,826,305)	-	(30,826,305)

제도에서 지급한 금액	(25,468,215)	25,468,215	-

기 말	1,007,919,673	(414,942,598)	592,977,075

한편 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 종업원급여로 인식된 금액 중 115,053,645원(전분기:78,300,000원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에포함되어 있습니다.

16. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수	15,000,000주	15,000,000주

1주당 금액	500	500

보통주자본금	7,500,000,000	7,500,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	38,955,659,626	38,955,659,626

17. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치채무상품평가손익	185,170,852	95,971,898

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당분기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다.(2) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	95,971,898	9,766,737

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 증감	114,357,634	110,519,436

법인세효과	(25,158,679)	(24,314,276)

기말금액	185,170,852	95,971,898

18. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	2,268,500,000	2,268,500,000

이익준비금(*)	2,268,500,000	2,268,500,000

임의적립금	11,000,000,000	11,000,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,052,866,017)	(448,987,570)

합 계	11,215,633,983	12,819,512,430

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 납입자본의 50%를 초과한 이익준비금은 임의적립금과 동일한 성격을 갖고 있습니다. 납입자본의 50%내 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	12,819,512,430	13,892,112,514

분기순이익(손실)	(1,603,878,447)	(48,373,027)

분기말금액	11,215,633,983	13,843,739,487

19. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	214,813,575	594,918,375	336,878,100	768,202,780

퇴직급여	77,968,855	71,479,318	30,900,000	51,417,931

복리후생비	25,570,764	86,540,640	28,068,336	91,488,782

여비교통비	12,123,414	34,200,813	8,547,667	33,220,798

세금과공과	413,500	440,570	338,500	540,570

임차료	623,170	48,917,590	23,993,370	71,980,110

감가상각비	37,222,900	106,582,578	33,531,487	101,331,965

수선비	-	50,000	70,000	70,000

접대비	4,626,600	14,865,300	5,148,220	18,711,020

운반비	228,293,301	418,553,730	66,814,558	214,343,174

지급수수료	35,235,438	178,269,890	64,808,198	208,613,782

소모품비	1,194,542	2,347,587	394,055	6,033,857

도서인쇄비	335,880	815,880	225,000	334,060

대손상각비(환입)	7,029,623	22,513,360	(7,850,444)	(26,520,630)

기타	301,600	301,600	-	-

합 계	645,753,162	1,580,797,231	591,867,047	1,539,768,199

20. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(764,567,177)	(1,747,028,718)	(74,490,404)	819,701,334

원재료 및 상품 매입액	2,331,172,988	6,940,465,051	2,357,733,731	8,775,766,321

종업원급여	890,352,975	2,756,676,711	921,113,837	2,721,531,338

감가상각비	576,020,463	1,741,390,201	581,776,619	1,793,779,492

무형자산상각비	39,051,016	159,750,451	72,721,209	218,163,627

지급수수료	113,407,616	391,635,985	109,440,627	362,432,014

기타비용	4,299,565,695	10,072,312,997	1,856,995,038	5,450,793,014

합 계(*)	7,485,003,576	20,315,202,678	5,825,290,657	20,142,167,140

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	31,540,149	45,083,210	92,710	7,534,791

합 계	31,540,149	45,083,210	92,710	7,534,791

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	36,000	-	-

잡손실	20,997,310	22,191,512	-	28,863,798

합 계	20,997,310	22,227,512	-	28,863,798

22. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	103,609,607	314,779,424	127,454,880	398,839,640

유효이자율법에 따른 이자수익	54,002,966	163,483,435	-	-

배당금수익	-	48,115,613	-	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	290,324,979	-	8,316,295

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(31,223,533)	338,291,002	296,006,850	415,806,850

외환차익	14,787,982	17,675,529	60,974,550	121,456,872

외화환산이익	32,880,881	65,350,659	(48,767,424)	35,668,751

합 계	174,057,903	1,238,020,641	435,668,856	980,088,408

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	31,078,735	41,516,914	27,471,553	39,084,266

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	63,090,000	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	101,173,146	121,413,146	(78,282,711)	286,482,905

외환차손	32,489,111	21,068,084	39,506,465	103,122,285

외화환산손실	(42,838,603)	1,656,827	5,678,209	25,563,209

금융수수료	1,996,007	149,892,015	-	39,257,840

합 계	123,898,396	398,636,986	(5,626,484)	493,510,505

23. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.7%입니다.

24. 주당이익 보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(783,703,865)	(1,603,878,447)	(96,346,657)	(48,373,027)

가중평균유통보통주식수	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

기본주당순이익	(52)	(107)	(6)	(3)

(2) 유통보통주식수

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	총 유통주식수	가중치	유통주식수

당분기	2021-01-01	2021-09-30	15,000,000	15,000,000	273/273	15,000,000

전분기	2020-01-01	2020-09-30	15,000,000	15,000,000	274/274	15,000,000

(3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 현금흐름표 보고기간 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

1. 영업으로부터 창출된 현금	(2,406,404,582)	66,781,393

1) 분기순이익	(1,603,878,447)	(48,373,027)

2) 조정	1,070,047,465	2,322,030,324

(1) 비용의 가산	2,337,899,884	2,526,132,412

퇴직급여	186,532,963	167,817,931

감가상각비	1,741,390,223	1,793,779,492

무형자산상각비	159,750,451	218,163,627

대손상각비(환입)	22,513,360	-

재고자산평가손실	-	-

이자비용	41,516,914	39,084,266

외화환산손실	1,656,827	25,563,209

법인세비용(수익)	-	(4,759,018)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	121,413,146	286,482,905

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	63,090,000	-

유형자산처분손실	36,000	-

(2) 수익의 차감	(1,267,852,419)	(204,102,088)

재고자산평가손실환입	47,507,307	(681,050,078)

외화환산이익	65,350,659	35,668,751

대손상각비환입	-	26,520,630

배당금수익	48,115,613	-

이자수익	478,262,859	398,839,640

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	290,324,979	415,806,850

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	338,291,002	8,316,295

3) 순운전자본의 변동	(1,872,573,600)	(2,206,875,904)

매출채권의 감소(증가)	(2,198,063,921)	2,604,218,573

미수금의 감소	156,438,096	22,920,740

선급금의 감소(증가)	(50,000)	350,000

선급비용의 증가	(19,536,640)	(25,806,869)

부가세대급금의 감소(증가)	(4,950,961)	184,753,541

재고자산의 감소(증가)	1,794,536,025	(1,500,751,412)

보증금의 감소(증가)	117,017,250	18,000

매입채무의 증가(감소)	(1,594,127,093)	(1,254,187,070)

미지급금의 증가(감소)	314,156,056	(2,104,403,768)

미지급비용의 증가(감소)	124,571,775	(62,506,389)

복구충당부채의 증가(감소)	(41,535,546)	-

선수금의 증가(감소)	(30,360,615)	-

예수금의 증가(감소)	(5,835,410)	(40,778,750)

퇴직금의 지급	(485,342,293)	(30,826,305)

장기미지급금의 증가(감소)	509,677	123,805

2. 이자의 수취	430,509,113	352,006,531

3. 이자의 지급	(23,916,717)	(27,136,217)

4. 배당금의 수취	48,115,613	-

5. 법인세의 환급(납부)	(386,779,286)	38,585,979

합 계	(2,338,475,859)	430,237,686

26. 특수관계자거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)관악상사

지배기업의 종속기업	(주)건덕상사 등

기타 특수관계자	그린케미칼(주), KPX홀딩스(주). KPX케미칼(주), KPX개발(주) (주)진양홀딩스, 진양산업(주), 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주), 진양개발(주) 등

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타 특수관계자	그린케미칼(주)	590,006,767	-	-	-

KPX홀딩스(주)	191,329,408	-	150,622,240

KPX개발(주)	127,557,080	-	160,436,700

합 계	590,006,767	318,886,488	-	311,058,940

26. 특수관계자거래 , 계속:(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

기타특수관계자	그린케미칼(주)	매출채권	257,003,256	-	-	-

KPX홀딩스(주)	미지급금	-	2,750,000	-	11,527,472

KPX개발(주)	보증금	-	-	161,097,250	-

단기리스부채	-	-	-	121,241,687

합 계	257,003,256	2,750,000	161,097,250	132,769,159

(4) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	436,482,000	514,626,700

퇴직급여	78,999,450	76,688,462

합 계	515,481,450	591,315,162

27. 보고부문 (1) 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전분기 중 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출	938,261,238	5,639,675,650	541,966,900	2,457,134,825

해외 매출:	5,493,278,626	11,783,937,282	4,732,126,652	17,166,651,374

- 유럽	2,142,456,094	5,125,134,888	1,873,389,886	5,569,783,806

- 아시아	438,020,539	803,001,681	385,302,768	623,576,376

- 기타	2,912,801,993	5,855,800,713	2,473,433,998	10,973,291,192

합 계	6,431,539,864	17,423,612,932	5,274,093,552	19,623,786,199

(2) 당분기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 고객은 3곳(전분기:2곳)이며 해당 업체로부터의 매출액은 8,633,654,608원(전분기: 13,313,293,385원)입니다.

28. 담보제공자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사는 한국수출입은행에 해당 차입금과 관련하여 재고자산을 양도담보(설정금액 : 7,560백만원)로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위해 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피제공자	담보제공처	담보제공자산	장부금액	보증내용

종업원	광주은행	단기금융상품	300,000,000	종업원 주택자금대출

29. 우발채무 및 주요약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	외화한도액(USD)	원화한도액	미사용금액

KEB 하나은행	매입외환	3,700,000	-	1,652,700

한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)	-	6,300,000,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(3) 당사는 인허가와 관련하여 서울보증보험으로부터 557백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

30. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	12,235,385,292	11,475,315,793

자본(B)	57,856,464,461	59,371,143,954

부채비율(A/B)	21.15%	19.33%

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,503,556,681	179,791,986	1,875,433,244	1,733,961,920

합 계	3,503,556,681	179,791,986	1,875,433,244	1,733,961,920

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	328,436,677	(328,436,677)	14,147,132	(14,147,132)

30. 위험관리 , 계속:나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율이 1% 포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

- 당반기말 당사의 당기손익은 47,250천원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

30. 위험관리 , 계속:당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년 이상	계

매입채무및기타채무	2,691,122,893	-	-	2,691,122,893

단기차입금(*)	8,660,990,291	-	-	8,660,990,291

단기리스부채(*)	114,144,981	-	-	114,144,981

장기리스부채(*)	-	22,423,797	-	22,423,797

합 계	11,466,258,165	22,423,797	-	11,488,681,962

(*) 예상되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다.