그린생명과학 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 11 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 10 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
KPX라이프사이언스 주식회사

1. 당 사의 개요KPX라이프사이언스 주식회사(이하 "당사")는 2005년 3월 31일에 KPX화인케미칼 주식회사(구사명: 한국화인케미칼주식회사)로부터 상법 제530조의 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 정밀화학사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 2008년 9월에 회사명을 주식회사엠엔에이치래버러토리즈에서 KPX라이프사이언스주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 원료의약 및 의약품중간체 제조 부문의 사업을 하고 있습니다.당기말 현재 납입 자본금은 7,500백만원이며, 당기말 현재의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

KPX홀딩스(주)	9,500,000	63.33%

기타소액주주	5,500,000	36.67%

합 계	15,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다,

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '고객으로부터의 자산이전', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피 하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정 요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2 ) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부 금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약 의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감 하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목 적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금 지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되는데, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,430,119,934	-	3,430,119,934

단기금융상품	-	6,442,324,662	-	6,442,324,662

단기매도가능금융자산	-	-	3,965,450,850	3,965,450,850

매출채권	-	7,433,715,921	-	7,433,715,921

미수금	-	679,100	-	679,100

미수수익	-	12,862,330	-	12,862,330

보증금(유동)	-	292,964,960	-	292,964,960

장기당기손익인식금융자산	8,133,597,000	-	-	8,133,597,000

합 계	8,133,597,000	17,612,666,907	3,965,450,850	29,711,714,757

(전기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,075,096,614	-	3,075,096,614

단기금융상품	-	9,704,387,400	-	9,704,387,400

단기당기손익인식금융자산	1,011,000,000	-	-	1,011,000,000

단기매도가능금융자산	-	-	1,000,058,312	1,000,058,312

매출채권	-	4,206,402,617	-	4,206,402,617

미수금	-	6,124,100	-	6,124,100

미수수익	-	34,497,549	-	34,497,549

장기당기손익인식금융자산	3,048,109,545	-	-	3,048,109,545

장기매도가능금융자산	-	-	2,006,935,552	2,006,935,552

보증금(비유동)	-	252,172,460	-	252,172,460

합 계	4,059,109,545	17,278,680,740	3,006,993,864	24,344,784,149

2) 금융부채

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	731,119,848	868,300,388

미지급금	1,483,529,913	1,701,462,996

미지급비용	65,270,578	45,957,007

단기차입금	-	3,360,000,000

유동성장기차입금	6,740,000,000	-

장기차입금	-	7,000,000,000

합 계	9,019,920,339	12,975,720,391

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	550,478,595	-	(276,210,089)	274,268,506

처분이익	99,928,208	-	94,207,032	-	194,135,240

평가이익	112,825,000	-	-	-	112,825,000

외화환산이익	-	214,338,513	-	570,900	214,909,413

외환차익	-	10,111,849	-	-	10,111,849

금융수수료	-	-	(68,640,490)	-	(68,640,490)

합 계	212,753,208	774,928,957	25,566,542	(275,639,189)	737,609,518

(전기)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	429,138,775	31,189,261	(419,826,365)	40,501,671

배당금수익	-	-	44,708,352	-	44,708,352

처분이익(처분손실)	388,990,000	(86,302)	93,239,594	-	482,143,292

평가이익(평가손실)	59,109,545	-	-	-	59,109,545

외화환산이익(손실)	-	29,497,824	-	(11,435,424)	18,062,400

외환차익(차손)	-	(74,148,592)	-	-	(74,148,592)

합 계	448,099,545	384,401,705	169,137,207	(431,261,789)	570,376,668

(3) 금융상품의 공정가치 당 사 는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산	-	8,133,597,000	-	8,133,597,000

매도가능금융자산	-	3,965,450,850	-	3,965,450,850

합 계	-	12,099,047,850	-	12,099,047,850

(전기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산	-	4,059,109,545	-	4,059,109,545

매도가능금융자산	-	3,006,993,864	-	3,006,993,864

합 계	-	7,066,103,409	-	7,066,103,409

5 . 사 용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	500,000,000	800,000,000	종업원주택자금대출담보

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,508,803,961	-	4,248,891,533	-

차감: 대손충당금	(75,088,040)	-	(42,488,916)	-

매출채권(순액)	7,433,715,921	-	4,206,402,617	-

미수금	685,960	-	6,185,960	-

차감: 대손충당금	(6,860)	-	(61,860)	-

미수금(순액)	679,100	-	6,124,100	-

미수수익	12,862,330	-	34,497,549	-

보증금	292,964,960	-	-	252,172,460

합 계	7,740,222,311	-	4,247,024,266	252,172,460

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	7,508,803,961	685,960	12,862,330	292,964,960	7,815,317,211

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-

손상채권	-	-	-	-	-

합 계	7,508,803,961	685,960	12,862,330	292,964,960	7,815,317,211

(전기말)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	4,248,891,533	6,185,960	34,497,549	252,172,460	4,541,747,502

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-

손상채권	-	-	-	-	-

합 계	4,248,891,533	6,185,960	34,497,549	252,172,460	4,541,747,502

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(30~90일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 개별 평가하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	42,488,916	61,860

대손상각비	32,599,124	-

손상차손 환입	-	(55,000)

기말금액	75,088,040	6,860

(전기)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	43,615,539	74,219

대손상각비	-	-

손상차손 환입	(1,126,623)	(12,359)

기말금액	42,488,916	61,860

7. 당기손익인식금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

주가연계증권	-	8,133,597,000	1,011,000,000	3,048,109,545

8. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익(*)	취득원가	공정가액	평가손익(*)

수익증권 등	3,986,671,000	3,965,450,850	(21,220,150)	969,219,048	1,000,058,312	30,839,264

(*) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익(*)	취득원가	공정가액	평가손익(*)

수익증권 등	-	-	-	2,000,000,000	2,006,935,552	6,935,552

(*) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.

(3) 보고기간 중 당사의 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	3,006,993,864	4,112,996,368

취득	2,988,850,000	3,000,000,000

처분	(1,971,398,048)	(4,086,740,913)

평가손익 변동	(58,994,966)	(19,261,591)

기말잔액	3,965,450,850	3,006,993,864

9. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	84,081,746	(78,501,453)	5,580,293

제품	2,025,603,674	(162,137,683)	1,863,465,991	3,910,321,188	(882,793,764)	3,027,527,424

반제품	1,835,072,591	(47,948,007)	1,787,124,584	2,704,171,044	(218,353,540)	2,485,817,504

원재료	1,098,484,014	(167,095,310)	931,388,704	1,433,612,941	(160,722,150)	1,272,890,791

저장품	31,412,943	(304,849)	31,108,094	24,302,734	(1,368,450)	22,934,284

미착품	41,300,000	-	41,300,000	363,836,032	-	363,836,032

합 계	5,031,873,222	(377,485,849)	4,654,387,373	8,520,325,685	(1,341,739,357)	7,178,586,328

한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 885,752,055원이며, 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 10,484,714원입니다.

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

선급금	-	95,011,176

대손충당금	-	(1,171,312)

선급금(순액)	-	93,839,864

부가세대급금	705,653,132	418,217,403

선급비용	36,166,724	46,093,947

합 계	741,819,856	558,151,214

11 . 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	7,922,561,680	-	7,922,561,680	7,922,561,680	-	7,922,561,680

건물	6,836,260,537	(1,209,693,201)	5,626,567,336	6,224,074,822	(1,046,894,638)	5,177,180,184

구축물	6,433,037,085	(658,201,924)	5,774,835,161	4,506,050,301	(521,463,292)	3,984,587,009

기계장치	28,234,951,533	(17,206,271,113)	11,028,680,420	23,665,452,942	(14,911,124,903)	8,754,328,039

차량운반구	157,078,206	(113,519,094)	43,559,112	157,078,206	(88,238,769)	68,839,437

공구와기구	1,990,087,030	(1,558,518,607)	431,568,423	1,964,952,030	(1,354,692,007)	610,260,023

비품	609,050,407	(424,129,958)	184,920,449	494,764,407	(344,623,340)	150,141,067

건설중인자산	318,978,970	-	318,978,970	6,924,399,690	-	6,924,399,690

합 계	52,502,005,448	(21,170,333,897)	31,331,671,551	51,859,334,078	(18,267,036,949)	33,592,297,129

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	7,922,561,680	-	-	-	-	7,922,561,680

건물	5,177,180,184	54,400,000	-	(162,798,563)	557,785,715	5,626,567,336

구축물	3,984,587,009	-	-	(136,738,632)	1,926,986,784	5,774,835,161

기계장치	8,754,328,039	213,540,000	-	(2,295,146,210)	4,355,958,591	11,028,680,420

차량운반구	68,839,437	-	-	(25,280,325)	-	43,559,112

공구와기구	610,260,023	47,214,000	(5,250)	(225,900,350)	-	431,568,423

비품	150,141,067	114,286,000	-	(79,506,618)	-	184,920,449

건설중인자산	6,924,399,690	235,310,370	-	-	(6,840,731,090)	318,978,970

합 계	33,592,297,129	664,750,370	(5,250)	(2,925,370,698)	-	31,331,671,551

(전기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	7,934,561,680	-	(12,000,000)	-	-	7,922,561,680

건물	5,357,257,496	43,300	(24,333,326)	(155,787,286)	-	5,177,180,184

구축물	4,081,314,136	15,783,000	-	(112,510,127)	-	3,984,587,009

기계장치	10,330,555,857	304,440,000	-	(1,998,103,818)	117,436,000	8,754,328,039

차량운반구	94,388,457	-	-	(25,549,020)	-	68,839,437

공구와기구	796,836,153	54,110,000	-	(240,686,130)	-	610,260,023

비품	205,434,202	7,200,000	-	(62,493,135)	-	150,141,067

건설중인자산	6,815,367,090	204,348,600	-	-	(95,316,000)	6,924,399,690

합 계	35,615,715,071	585,924,900	(36,333,326)	(2,595,129,516)	22,120,000	33,592,297,129

12 . 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

개발비	820,671,409	(160,851,309)	659,820,100	792,295,753	(100,939,005)	691,356,748

소프트웨어	92,970,000	(43,174,360)	49,795,640	92,970,000	(24,580,348)	68,389,652

합 계	913,641,409	(204,025,669)	709,615,740	885,265,753	(125,519,353)	759,746,400

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	상각비	기말

개발비	691,356,748	14,187,828	-	(45,724,476)	659,820,100

소프트웨어	68,389,652	-	-	(18,594,012)	49,795,640

합 계	759,746,400	14,187,828	-	(64,318,488)	709,615,740

(전기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	상각비	기말

개발비	646,948,433	66,147,445	-	(21,739,130)	691,356,748

소프트웨어	86,983,664	-	-	(18,594,012)	68,389,652

회원권	1,000,000,000	-	(1,000,000,000)	-	-

합 계	1,733,932,097	66,147,445	(1,000,000,000)	(40,333,142)	759,746,400

13. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입금	이자율	당기말	전기말

무역어음대출	외환은행	-	-	3,360,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

내 역	차입금	이자율	당기말	전기말

시설자금대출	우리은행	2.8%	6,740,000,000	7,000,000,000

유동성대체	(6,740,000,000)	-

차감후잔액	-	7,000,000,000

14. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

선수금	7,000,000	365,965,294

예수금	42,361,882	44,595,542

합 계	49,361,882	410,560,836

15 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 69,615,580 원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	2.40%	2.76%

기대임금인상률	2.50%	2.50%

2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	508,197,420	2,281,418,437

사외적립자산의 공정가치	(442,562,262)	(1,913,257,245)

확정급여제도에서 발생한 순부채	65,635,158	368,161,192

3) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	2,281,418,437	(1,913,257,245)	368,161,192

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	375,075,825	-	375,075,825

이자비용(이자수익)	52,687,569	(53,929,875)	(1,242,306)

소 계	427,763,394	(53,929,875)	373,833,519

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

확정급여제도의 재측정요소	(78,301,736)	44,612,588	(33,689,148)

기여금	-	(140,000,000)	(140,000,000)

제도에서 지급한 금액	(2,122,682,675)	1,620,012,270	(502,670,405)

기 말	508,197,420	(442,562,262)	65,635,158

(전 기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	2,575,226,224	(1,503,771,718)	1,071,454,506

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	356,563,109	-	356,563,109

이자비용(이자수익)	92,705,617	(51,561,412)	41,144,205

소 계	449,268,726	(51,561,412)	397,707,314

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

확정급여제도의 재측정요소	(644,826,143)	14,502,333	(630,323,810)

기여금	-	(450,000,000)	(450,000,000)

제도에서 지급한 금액	(98,250,370)	77,573,552	(20,676,818)

기 말	2,281,418,437	(1,913,257,245)	368,161,192

한편 당기 손익으로 인식된 금액은 요약포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 250,426,590원(전기: 378,507,904원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

4) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(17,673,122)	21,086,051

기대임금상승률의 변동	20,586,567	(17,602,551)

(전기말)

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(142,404,096)	161,345,688

기대임금상승률의 변동	157,236,374	(141,506,029)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현 금성자산	6,018	559,678

단기금융상품	31,278,714	1,444,967,170

매도가능증권	25,210,000	160,214,665

이율보증형보험	386,067,530	294,583,732

국민연금전환금	-	12,932,000

합 계	442,562,262	1,913,257,245

16. 자본금과 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수	15,000,000주	15,000,000주

1주당 금액	500	500

보통주자본금	7,500,000,000	7,500,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	38,955,659,626	38,955,659,626

17. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(16,551,717)	29,464,356

(2) 보고기간 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	29,464,356	44,488,397

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	(28,155,702)	(4,911,995)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	6,194,254	1,080,639

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	(30,839,264)	(14,349,596)

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세	6,784,639	3,156,911

기말금액	(16,551,717)	29,464,356

18. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,917,500,000	1,917,500,000

이익준비금(*)	1,917,500,000	1,917,500,000

임의적립금	1,795,154,305	3,924,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	6,744,785,824	(797,057,986)

합 계	10,457,440,129	5,044,442,014

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 납입자본의 50%를 초과한 이익준비금은 임의적립금과 동일한 성격을 갖고 있습니다. 납입자본의 50%내 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수없으며, 자본전입 또는 결손보전을위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,044,442,014	5,614,495,958

당기순손익	5,386,720,580	(1,061,706,516)

순확정급여부채의 재측정요소	26,277,535	491,652,572

기말금액	10,457,440,129	5,044,442,014

(3) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제11(당)기 2015년 01월 01일부터 제10(전)기 2014년 01월 01일부터
2015년 12월 31일까지 2014년 12월 31일까지
처분예정일 2016년 3월 17일 처분확정일 2015년 3월 19일

(단위 : 원)

과 목	제 11(당) 기	제 10(전) 기

I.미처분이익잉여금(미처리결손금)	6,744,785,824	(797,057,986)

1.전기이월이익잉여금 (전기이월미처리결손금)	1,331,787,709	(227,004,042)

2.당기순이익(손실)	5,386,720,580	(1,061,706,516)

3.순확정급여부채의 재측정요소	26,277,535	491,652,572

II.이익잉여금이입액	1,206,090,228	2,128,845,695

1.연구및인력개발준비금	1,206,090,228	2,128,845,695

III.이익잉여금처분액	7,000,000,000	-

1.사업확장적립금	7,000,000,000	-

IV.차기이월미처분이익잉여금	950,876,052	1,331,787,709

19 . 판매 비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	755,229,750	861,605,870

퇴직급여	135,253,809	241,627,153

복리후생비	141,980,572	118,708,891

여비교통비	109,048,246	105,900,216

통신비	10,336,489	9,477,507

세금과공과	(37,857,970)	92,126,860

임차료	203,598,732	150,149,200

감가상각비	47,962,663	256,271,760

접대비	46,788,480	25,888,465

운반비	429,683,470	29,754,000

지급수수료	340,586,344	482,137,732

도서인쇄비	1,800,000	3,287,330

차량유지비	24,668,040	26,121,609

대손상각비	31,372,812	(1,071,482)

소모품비	4,292,230	4,783,980

교육훈련비	390,000	1,999,000

견본비	-	8,387,952

잡비	590,000	360,000

합 계	2,245,723,667	2,417,516,043

20. 비 용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,524,198,955	5,870,313,694

원재료 및 상품 매입액	20,334,247,200	16,655,850,346

종업원급여	3,420,946,838	4,372,872,177

감가상각비	2,925,370,698	2,595,129,516

무형자산상각비	64,318,488	40,333,142

지급수수료	459,673,594	590,409,177

기타비용	10,232,598,308	8,785,890,056

합 계(*)	39,961,354,081	38,910,798,108

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	46,166,674

잡이익	192,282,757	41,584,481

합 계	192,282,757	87,751,155

기타영업외비용:

유형자산처분손실	5,250	-

잡손실	43,557,474	10,657,600

합 계	43,562,724	10,657,600

22 . 금융 수 익 및 금융비용

( 1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자수익	550,478,595	460,328,036

배당금수익	-	44,708,352

외환차익	712,276,557	554,347,070

외화환산이익	216,570,213	30,735,966

당기손익인식금융자산평가이익	112,825,000	59,109,545

당기손익인식금융자산처분이익	99,928,208	388,990,000

매도가능금융자산처분이익	94,207,032	117,311,217

합 계	1,786,285,605	1,655,530,186

( 2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자비용	276,210,089	419,826,365

외환차손	702,164,708	628,495,662

외화환산손실	1,660,800	12,673,566

단기금융상품처분손실	-	86,302

매도가능금융자산처분손실	-	24,071,623

금융수수료	68,640,490	-

합 계	1,048,676,087	1,085,153,518

23. 법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(추납액, 환급액 포함)	1,169,021,534	339,384,776

±일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액(*1)	(127,895,306)	(335,553,320)

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (*2)	-	9,578,973

±자본에 직접 반영된 법인세비용	5,567,280	(134,433,688)

법인세비용(수익)	1,046,693,508	(121,023,259)

(*1) 일시적차이 및 결손금으로 인한 기말순이연법인세자산(부채)	(91,171,653)	(219,066,959)

일시적차이 및 결손금으로 인한 기초순이연법인세자산(부채)	(219,066,959)	(554,620,279)

일시적차이 및 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	127,895,306	335,553,320

(*2) 이월세액공제로 인한 기말 이연법인세자산	-	-

이월세액공제로 인한 기초 이연법인세자산	-	9,578,973

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	(9,578,973)

(2) 보고기간 중 법인세비용 차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	6,433,414,088	(1,182,729,775)

적용세율에 따른 세부담액	1,266,682,818	-

조정사항:

비과세수익 차감	-	(138,671,238)

비공제비용 가산	881,051	589,750

법인세 추납액	74,897,308	65,974,939

세액공제 및 감면으로 인한효과	(354,833,626)	(74,330,936)

기타(세율차이 등)	59,065,957	25,414,226

법인세수익(비용)	1,046,693,508	(121,023,259)

유효세율(법인세비용/세전이익)	16.27%	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 보고기간 중 당사의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	기초	증감	기말

(일시적차이, 세무상결손금)

확정급여채무	1,622,076,102	(1,139,288,553)	482,787,549

정보보조금	23,000,000	(23,000,000)	-

재고자산평가충당금	950,693,121	(462,763,007)	487,930,114

사외적립자산	(1,413,266,166)	970,703,904	(442,562,262)

미수수익	(34,497,549)	21,635,219	(12,862,330)

연구인력개발준비금	(1,795,154,305)	1,206,090,228	(589,064,077)

매도가능금융자산평가손익	(37,774,815)	58,994,965	21,220,150

당기손익인식금융자산평가손익	(59,109,545)	(53,715,455)	(112,825,000)

감가상각누계액	(497,540,827)	123,754,047	(373,786,780)

미지급비용	245,815,080	(121,069,050)	124,746,030

소계	(995,758,904)	581,342,298	(414,416,606)

세율	22.0%	22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(219,066,959)	127,895,306	(91,171,653)

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증감	기말

(일시적차이, 세무상결손금)

확정급여채무	1,699,649,654	(77,573,552)	1,622,076,102

정보보조금	-	23,000,000	23,000,000

재고자산평가충당금	961,177,835	(10,484,714)	950,693,121

사외적립자산	(1,490,839,718)	77,573,552	(1,413,266,166)

미수수익	(24,591,781)	(9,905,768)	(34,497,549)

연구인력개발준비금	(3,924,000,000)	2,128,845,695	(1,795,154,305)

매도가능금융자산평가손익	(57,036,407)	19,261,592	(37,774,815)

당기손익인식금융자산평가손익	(253,310,000)	194,200,455	(59,109,545)

감가상각누계액	(531,223,611)	33,682,784	(497,540,827)

미지급비용	286,792,700	(40,977,620)	245,815,080

이월결손금	812,380,065	(812,380,065)	-

소계	(2,521,001,263)	1,525,242,359	(995,758,904)

세율	22.0%	22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(554,620,279)	335,553,320	(219,066,959)

이월세액공제	8,708,157	(8,708,157)	-

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	9,578,973	(9,578,973)	-

이연법인세자산(부채) 총액	(545,041,306)	325,974,347	(219,066,959)

(4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

항목	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	33,689,148	(7,411,613)	26,277,535	630,323,810	(138,671,238)	491,652,572

매도가능금융자산평가손익	(58,994,966)	12,978,893	(46,016,073)	(19,261,591)	4,237,550	(15,024,041)

합 계	(25,305,818)	5,567,280	(19,738,538)	611,062,219	(134,433,688)	476,628,531

24. 주당이익(손실)보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	5,386,720,580	(1,061,706,516)

가중평균유통보통주식수	15,000,000	15,000,000

기본주당순이익(손실)	359	(71)

(2) 유통보통주식수

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	총 유통주식수	가중치	유통주식수

당기	2015-01-01	2015-12-31	15,000,000	15,000,000	365/365	15,000,000

전기	2014-01-01	2014-12-31	15,000,000	15,000,000	365/365	15,000,000

(3) 당 사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25 . 현금흐름표

(1) 보고기간 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

1. 영업으로부터 창출된 현금	6,268,975,882	4,092,748,648

1) 당기순이익(손실)	5,386,720,580	(1,061,706,516)

2) 조정	2,681,202,608	2,606,448,775

(1) 비용의 가산	4,725,838,324	3,886,378,020

퇴직급여	373,833,519	397,707,314

감가상각비	2,925,370,698	2,595,129,516

유형자산처분손실	5,250	-

무형자산상각비	64,318,488	40,333,142

이자비용	276,210,089	419,826,365

외화환산손실	1,660,800	12,673,566

단기금융상품처분손실	-	86,302

매도가능금융자산처분손실	-	24,071,623

재고자산폐기손실	-	396,550,192

재고자산평가손실	6,373,160	-

대손상각비	31,372,812	-

법인세비용	1,046,693,508	-

(2) 수익의 차감	(2,044,635,716)	(1,279,929,245)

재고자산평가손실환입	892,125,215	10,484,714

대손상각비환입	-	1,071,482

유형자산처분이익	-	46,166,674

외화환산이익	216,570,213	30,735,966

이자수익	550,478,595	460,328,036

배당금수익	-	44,708,352

매도가능금융자산처분이익	94,207,032	117,311,217

당기손익인식금융자산처분이익	99,928,208	388,990,000

당기손익인식금융자산평가이익	112,825,000	59,109,545

잡이익	78,501,453	-

법인세수익	-	121,023,259

3) 순운전자본의 변동	(1,798,947,306)	2,548,006,389

매출채권의 감소(증가)	(3,046,871,655)	142,464,629

미수금의 감소	5,500,000	1,235,915

선급금의 감소(증가)	95,011,176	(6,750,000)

선급비용의 감소(증가)	9,927,223	(8,756,750)

부가세대급금의 감소(증가)	(287,435,729)	397,337,468

(단위: 원)

과 목	당기	전기

재고자산의 감소	3,474,264,635	5,484,248,216

보증금의 증가	(40,792,500)	(36,648,280)

매입채무의 감소	(136,609,640)	(813,655,346)

미지급금의 감소	(518,251,153)	(854,600,084)

미지급비용의 증가(감소)	(349,820,304)	129,620,246

선수금의 감소	(358,965,294)	(1,412,119,627)

예수금의 감소	(2,233,660)	(3,693,180)

당기법인세부채 증가	127,895,306	-

퇴직금 등의 지급	(770,565,711)	(470,676,818)

2. 이자의 수취	165,960,125	258,106,375

3. 이자의 지급	(288,429,014)	(420,765,361)

4. 배당금수입액	-	44,708,352

5. 법인세환급(납부)	(529,199,943)	110,490,633

합 계	5,617,307,050	4,085,288,647

(2) 보고기간 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	6,840,731,090	117,436,000

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	137,931,640	252,857,000

무형자산 취득관련 미지급금의 변동	-	22,880,000

장기매도가능금융자산의 유동성 대체	2,093,611,657	960,635,552

재고자산의 개발비 대체	14,187,828	-

(3) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

26 . 특수관 계자거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	KPX홀딩스(주)

지배기업의 종속기업	KPX케미칼(주), KPX그린케미칼(주), KPX개발(주) 등

기타 특수관계자	(주)진양홀딩스, 진양산업(주), 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주), 진양개발(주) 등

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	KPX홀딩스(주)	용역비	-	205,424,690	-	175,684,460

지배기업의 종속기업	한화화인케미칼(주)(구, KPX화인케미칼)(*)	원료매입	-	-	-	202,686,833

기타 특수관계자	KPX개발㈜	임차료	-	199,606,141	-	149,149,200

합 계	-	405,030,831	-	527,520,493

(*)전기 중 특수관계자에서 에서 제외되었습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	KPX홀딩스(주)	미지급금	-	1,224,058	-	7,395,839

지배기업의종속기업	KPX개발(주)	보증금	150,984,570	-	120,832,070	-

합 계	150,984,570	1,224,058	120,832,070	7,395,839

(4) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	468,520,100	398,062,600

퇴직급여	365,053,334	49,440,220

합 계	833,573,434	447,502,820

27. 보고부문(1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 기업전체 수준에서의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

국내 매출	1,847,016,020	1,895,112,564

해외 매출	43,661,422,598	35,185,485,546

- 유럽	6,213,742,473	4,817,553,762

- 아시아	20,541,764,708	16,923,881,967

- 기타	16,905,915,417	13,444,049,817

합 계	45,508,438,618	37,080,598,110

(2) 당기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 고객은 4곳(전기 : 2곳)이며 해당 업체로부터의 영업수익은 38,265,893,613원 ( 전기: 29,862,022,532원)입니다.

28. 담보제공자산 보고기간 종료일 현재 당사가 타인을 위해 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피제공자	담보제공처	담보제공자산	장부금액	보증내용

종업원	광주은행	단기금융상품	500,000,000	종업원 주택자금대출

29 . 우발채무 및 주요약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	외화한도액(USD)	원화한도액

외환은행	수출대금채권매입	8,000,000	-

무역어음대출	-	8,000,000,000

포괄여신한도	-	8,000,000,000

합 계	8,000,000	16,000,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 100,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 30. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	10,252,661,239	14,903,999,224

자본(B)	56,896,548,038	51,529,565,996

부채비율(A/B)	18.02%	28.92%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 금융위험관리 1) 금융위험요소 당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

2) 시장위험 가. 외화위험관리

당 사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당 사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당 사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 원)

구 분	당기말	전기말

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

외화자산:

현금및현금성자산	USD 648,706	760,283,432	USD 26,211	28,810,878

매출채권	USD 6,075,200	7,120,134,400	USD 2,707,200	2,975,754,240

소 계	USD 6,723,906	7,880,417,832	USD 2,733,411	3,004,565,118

외화부채:

매입채무	USD 311,400	364,960,800	USD 291,720	320,658,624

소 계	USD 311,400	364,960,800	USD 291,720	320,658,624

순외화자산	USD 6,412,506	7,515,457,032	USD 2,441,691	2,683,906,494

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	751,545,703	(751,545,703)	268,390,649	(268,390,649)

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당 사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당 사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다.

당 사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율이 1% 포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

- 당기말 당사의 당기손익은 67,400,000 원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

당 사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당 사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.

4) 유동성위험유동 성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당 사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당 사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년이상	계

매입채무및기타채무	2,214,649,761	-	-	2,214,649,761

유동성장기차입금(*)	6,778,261,041	-	-	6,778,261,041

합 계	8,992,910,802	-	-	8,992,910,802

(*) 예상 되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다.

31. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2016년 2월 3일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 17일자 주주총회에서 최종 승인됨.