그린생명과학 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기: 2022년 12월 31일 현재
제 17(전) 기: 2021년 12월 31일 현재
KPX라이프사이언스 주식회사

1. 회사의 개요 :KPX라이프사이언스 주식회사(이하 "당사")는 2005년 3월 31일에 KPX화인케미칼 주식회사로부터 상법 제530조의 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 정밀화학사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 2008년 9월에 회사명을 주식회사 엠엔에이치래버러토리즈에서 KPX라이프사이언스 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재납입 자본금은 7,500백만원입니다.

당기말 현재 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)관악상사	1,950,000	13.00%

그린케미칼(주)	1,800,000	12.00%

기타소액주주	11,250,000	75.00%

합 계	15,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책:

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 당기말 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 추정과 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

COVID-19의 영향COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다3) 순확정급여부채당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(4) 유의적인 회계정책

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.가. 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.라. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.마. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

마. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’ 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.바. 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피 하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 금융자산

1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 15 참조).5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	40년	공구와기구	5년

기계장치	8년	비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간 종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 금융부채1) 분류 및 측정당사는 단기매매목적의 금융상품으로 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는금융부채, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품을 단기매매금융부채로 분류하며 이를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금 '및' 기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위 적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정 요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(19) 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 수익인식

당사는 의약품 및 농생명분야에 대한 중간재인 화학제품을 제조하여 판매하고 있습니다. 당사가 판매하는 제품은 해당 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 해당 제품을 활용하여 제조한 화학제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

(21) 리스당사는 직원 숙소 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 가구로 구성되어 있습니다.

(22) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 28 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 공정가치

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 당사의 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(25) 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2023년 1월 27일자 이사회에서 승인되었습니다.(26) 전기재무제표의 주석 재분류당사는 당기 재무제표에 첨부된 주석의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 주석을 당기 재무제표에 첨부된 일부 주석의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익나 순자산금액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품:

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말) (단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	2,814,200,315	2,814,200,315

회사채	-	1,976,500,000	5,500,000,000	7,476,500,000

정기예금	-	-	2,300,000,000	2,300,000,000

수익증권	2,366,596,604	-	-	2,366,596,604

신종자본증권	1,991,480,000	-	-	1,991,480,000

매출채권	-	-	2,509,030,780	2,509,030,780

미수금	-	-	228,896,818	228,896,818

미수수익	-	-	104,853,569	104,853,569

보증금	-	-	431,980,000	431,980,000

합 계	4,358,076,604	1,976,500,000	13,888,961,482	20,223,538,086

(전기말) (단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	3,388,194,780	3,388,194,780

회사채	-	4,393,057,072	7,500,000,000	11,893,057,072

정기예금	-	-	300,000,000	300,000,000

수익증권	5,977,619,677	-	-	5,977,619,677

신종자본증권	2,025,340,000	-	-	2,025,340,000

매출채권	-	-	3,449,513,090	3,449,513,090

미수금	-	-	2,710,003	2,710,003

미수수익	-	-	111,423,303	111,423,303

보증금	-	-	384,520,000	384,520,000

합 계	8,002,959,677	4,393,057,072	15,136,361,176	27,532,377,925

2) 금융부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	824,235,016	4,114,237,279

미지급금	1,761,385,068	3,463,356,846

미지급비용	9,364,748	10,310,080

단기차입금	6,488,326,842	7,432,508,031

단기리스부채	117,846,825	104,857,159

장기리스부채	18,273,585	57,760,964

합 계	9,219,432,084	15,183,030,359

(2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	98,266,305	378,987,691	87,472,496	(113,342,143)	451,384,349

기타이자수익(비용)	-	61,872,816	-	-	61,872,816

처분이익(손실)	-	-	216,318,994	-	216,318,994

평가이익(손실)	478,479,744	-	-	-	478,479,744

외화환산이익(손실)	-	(111,314,222)	-	91,904,822	(19,409,400)

외환차익(차손)	-	14,120,884	-	-	14,120,884

금융수수료	(23,215,000)	-	-	-	(23,215,000)

합 계	553,531,049	343,667,169	303,791,490	(21,437,321)	1,179,552,387

(전기) (단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	98,000,000	121,925,185	397,354,369	(2,859,247)	614,420,307

기타이자수익(비용)	-	-	9,516,873	(19,327,136)	(9,810,263)

배당금수익(비용)	48,115,613	-	-	-	48,115,613

처분이익(손실)	212,593,225	-	-	-	212,593,225

평가이익(손실)	204,146,289	-	-	-	204,146,289

외화환산이익(손실)	-	-	11,187,431	(6,433,584)	4,753,847

외환차익(차손)	-	-	(22,927,494)	-	(22,927,494)

금융수수료	(149,892,015)	-	-	-	(149,892,015)

합 계	412,963,112	121,925,185	395,131,179	(28,619,967)	901,399,509

(3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익공정가치금융자산	-	4,358,076,604	-	4,358,076,604

기타포괄손익공정가치금융자산	-	1,976,500,000	-	1,976,500,000

합 계	-	6,334,576,604	-	6,334,576,604

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익공정가치금융자산	-	8,002,959,677	-	8,002,959,677

기타포괄손익공정가치금융자산	-	4,393,057,072	-	4,393,057,072

합 계	-	12,396,016,749	-	12,396,016,749

4. 사용이 제한된 금융상품 :

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000,000	300,000,000	종업원주택자금대출담보

5. 매출채권 및 기타채권:

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,509,030,780	-	3,484,356,656	-

차감: 대손충당금	-	-	(34,843,566)	-

매출채권(순액)	2,509,030,780	-	3,449,513,090	-

미수금	228,896,818	-	2,715,159	-

차감: 대손충당금	-	-	(5,156)	-

미수금(순액)	228,896,818	-	2,710,003	-

미수수익	104,853,569	-	111,423,303	-

보증금	402,220,000	29,760,000	327,080,000	57,440,000

합 계	3,245,001,167	29,760,000	3,890,726,396	57,440,000

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	2,075,614,180	228,896,818	104,853,569	402,220,000	2,811,584,567

만기경과후 3개월 이내	433,416,600	-	-	-	433,416,600

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-	-

합 계	2,509,030,780	228,896,818	104,853,569	402,220,000	3,245,001,167

(전기말) (단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	3,330,241,656	2,715,159	111,423,303	384,520,000	3,828,900,118

만기경과후 3개월 이내	154,115,000	-	-	-	154,115,000

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-	-

합 계	3,484,356,656	2,715,159	111,423,303	384,520,000	3,983,015,118

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(30~90일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 개별 평가하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	34,843,566	5,156

대손충당금환입	(34,843,566)	(5,156)

기말금액	-	-

(전기) (단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	17,702,121	-

대손상각비	17,141,445	5,156

기말금액	34,843,566	5,156

(4) 매출채권의 양도당사는 금융기관에 신용장 매출채권을 양도하였으며, 동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분 이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과 차입금으로 계상하고 있습니다 (주석 15 참조).당기말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 9건(USD 1,332,223.5) 이며, 당 채권의 실제회수일은 2023년 1월 3일 이후 입니다.

6. 당기손익공정가치측정금융자산:보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	2,366,596,604	-	5,015,287,462	962,332,215

신종자본증권	1,991,480,000	－	－	2,025,340,000

합계	4,358,076,604	－	5,015,287,462	2,987,672,215

7. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 :

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	당기처분	장부가액	공정가액	평가손익

채무증권	4,184,861,143	(2,159,661,143)	2,025,200,000	1,976,500,000	(48,700,000)

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	당기처분	장부가액	공정가액	평가손익

채무증권	4,184,861,143	-	4,184,861,143	4,393,057,072	208,195,929

(2) 보고기간 중 공정가치 변동 등으로 인하여 발생한 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

세전	세효과	세후	세전	세효과	세후

기초	208,195,929	(45,803,104)	162,392,825	123,040,894	(27,068,996)	95,971,898

공정가치 변동	(256,895,929)	56,517,104	(200,378,825)	85,155,035	(18,734,108)	66,420,927

기말	(48,700,000)	-	(48,700,000)	208,195,929	(45,803,104)	162,392,825

8. 재고자산:

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	5,309,871,441	(909,820,614)	4,400,050,827	2,781,717,811	(505,785,962)	2,275,931,849

반제품	378,341,234	(190,813,904)	187,527,330	1,381,446,462	(120,548,990)	1,260,897,472

원재료	1,387,451,708	(15,844,814)	1,371,606,894	2,000,092,738	(2,713,827)	1,997,378,911

저장품	55,003,300	-	55,003,300	43,074,647	-	43,074,647

미착품	-	-	-	154,638,540	-	154,638,540

합 계	7,130,667,683	(1,116,479,332)	6,014,188,351	6,360,970,198	(629,048,779)	5,731,921,419

한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 487,430,453원이며, 전기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 (-) 379,956,910원 입니다.

9. 기타유동자산 및 기타유동부채:

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,260,000	233,357,810

부가세대급금	-	650,895,312

선급비용	42,618,801	84,878,347

합 계	43,878,801	969,131,469

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	12,135,000	12,135,000

예수금	26,280,340	34,636,250

보증금	122,000,000	30,000,000

합 계	160,415,340	76,771,250

10. 복구충당부채:보고기간 종료일 현재 당사의 복구충당부채 장부금액과 보고기간 중 발생한 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초 장부금액	전입액	환입액 등	기말 장부금액

당기	47,712,500	-	-	47,712,500

전기	89,248,046	-	(41,535,546)	47,712,500

11. 유형자산 :

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	8,329,271,152	-	8,329,271,152	7,922,561,680	-	7,922,561,680

건물	6,908,260,537	(2,413,525,161)	4,494,735,376	6,908,260,537	(2,239,719,849)	4,668,540,688

구축물	9,169,166,986	(1,827,368,049)	7,341,798,937	6,472,827,085	(1,626,215,327)	4,846,611,758

기계장치	34,197,614,129	(28,311,239,704)	5,886,374,425	35,419,983,918	(28,894,212,969)	6,525,770,949

차량운반구	171,345,130	(105,779,827)	65,565,303	171,345,130	(85,417,618)	85,927,512

공구와기구	3,573,824,349	(3,035,604,947)	538,219,402	3,500,489,349	(2,809,519,667)	690,969,682

비품	823,139,632	(708,567,316)	114,572,316	820,932,359	(668,087,689)	152,844,670

장기사용권자산	273,406,602	(138,512,748)	134,893,854	563,543,336	(380,151,989)	183,391,347

건설중인자산	207,027,385	-	207,027,385	11,768,993,809	-	11,768,993,809

합 계	63,653,055,902	(36,540,597,752)	27,112,458,150	73,548,937,203	(36,703,325,108)	36,845,612,095

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말

토지	7,922,561,680	-	-	-	406,709,472	8,329,271,152

건물	4,668,540,688	-	-	(173,805,312)	-	4,494,735,376

구축물	4,846,611,758	5,810,000	-	(201,152,722)	2,690,529,901	7,341,798,937

기계장치	6,525,770,949	959,590,000	(101,000)	(1,786,885,524)	188,000,000	5,886,374,425

차량운반구	85,927,512	-	-	(20,362,209)	-	65,565,303

공구와기구	690,969,682	76,735,000	(10,000)	(229,475,280)	538,219,402

비품	152,844,670	2,207,273	-	(40,479,627)	-	114,572,316

장기사용권자산	183,391,347	194,550,463	(20,018,036)	(223,029,920)	134,893,854

건설중인자산	11,768,993,809	459,343,210	(25,221,687)	(11,996,087,947)	207,027,385

합 계	36,845,612,095	1,698,235,946	(45,350,723)	(2,675,190,594)	(8,710,848,574)	27,112,458,150

(*) 당기 중 건설중인자산에서 토지로 9,164,894,072원이 대체되었으며 해당 토지 중 8,758,184,600원은 다시 투자부동산으로 분류되었습니다. 또한 당사는 건설중인자산에 대한 차입원가 자본화를 통해 건설중인자산에 대하여 47,336,026원을 건설중인 자산으로 인식하였습니다.

(전기) (단위: 원)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말

토지	7,922,561,680	-	-	-	7,922,561,680

건물	4,842,346,000	-	173,805,312	-	4,668,540,688

구축물	5,008,430,860	-	161,819,102	-	4,846,611,758

기계장치	6,349,322,392	1,463,846,000	(4,305,099)	1,561,132,344	278,040,000	6,525,770,949

차량운반구	19,011,260	75,894,444	8,978,192	-	85,927,512

공구와기구	446,668,770	376,305,200	202,602,288	70,598,000	690,969,682

비품	77,373,733	9,125,909	(36,000)	35,018,972	101,400,000	152,844,670

장기사용권자산	201,932,378	264,905,399	(50,517,391)	232,929,039	-	183,391,347

건설중인자산	10,757,982,643	1,518,451,166	-	(507,440,000)	11,768,993,809

합 계	35,625,629,716	3,708,528,118	(54,858,490)	2,376,285,249	(57,402,000)	36,845,612,095

(*) 건설중인자산에서 기계장치 등으로 450,038,000원이 대체되었으며, 소모품비 등으로 57,402,000원이 대체되었습니다.

(3) 보고기간 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가	47,336,026	89,431,718

자본화이자율	1.39%	1.44%

12. 투자부동산:(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 전액 토지에 해당합니다.(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

과 목	기초	대체	기말

토지	-	8,758,184,600	8,758,184,600

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 160백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다. 13. 무형자산 :(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

개발비	740,336,136	(740,336,136)	-	740,336,136	(740,336,136)	-

소프트웨어	509,423,900	(509,419,900)	4,000	509,423,900	(504,996,936)	4,426,964

기타의무형자산	540,986,484	(453,066,346)	87,920,138	540,986,484	(363,697,799)	177,288,685

합 계	1,790,746,520	(1,702,822,382)	87,924,138	1,790,746,520	(1,609,030,871)	181,715,649

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

(당기) (단위: 원)

과 목	기초	상각	기말

개발비	-	-	-

소프트웨어	4,426,964	(4,422,964)	4,000

기타의무형자산	177,288,685	(89,368,547)	87,920,138

합 계	181,715,649	(93,791,511)	87,924,138

(전기) (단위: 원)

과 목	기초	상각	기말

개발비	-	-	-

소프트웨어	84,773,947	(80,346,983)	4,426,964

기타의무형자산	285,483,782	(108,195,097)	177,288,685

합 계	370,257,729	(188,542,080)	181,715,649

14. 리스:(1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초장부금액	183,391,347	201,932,378

건물	79,904,809	138,186,712

차량운반구	103,486,538	63,745,666

당기증가액	194,550,462	264,905,377

건물	135,469,771	150,563,313

차량운반구	59,080,691	114,342,064

당기감소액	20,018,035	50,517,369

건물	-	50,517,369

차량운반구	20,018,035	-

감가상각	223,029,920	232,929,039

건물	137,825,560	158,327,847

차량운반구	85,204,360	74,601,192

기말장부금액	134,893,854	183,391,347

보고기간 종료일 현재 건물, 차량운반구 자산을 리스하고 있으며 평균 리스기간은 0.89년 입니다.(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산감가상각비	223,029,920	232,929,039

건물	137,825,560	158,327,847

차량운반구	85,204,360	74,601,192

리스부채에 대한 이자비용	4,412,328	2,859,247

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,281,581	17,028,841

합 계	243,723,829	252,817,127

보고기간 종료일 현재 리스로 인한 총 현금 유출액은 221백만원 입니다.(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초장부금액	162,618,123	201,598,898

당기증가액	194,550,462	264,905,399

당기감소액	(20,166,952)	(50,517,391)

이자비용	4,412,328	2,859,247

지급	(205,293,551)	(256,228,030)

기말장부금액	136,120,410	162,618,123

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채	117,846,825	104,857,159

비유동부채	18,273,585	57,760,964

합 계	136,120,410	162,618,123

15. 차입금:

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입금	이자율	당기말	전기말

수출성장자금대출(*1)	한국수출입은행	3.28%	4,800,000,000	6,300,000,000

매출채권의 양도	KEB하나은행	3.50%	1,688,326,842	1,132,508,031

합 계	6,488,326,842	7,432,508,031

(*1) 보고기간 종료일 현재 당사는 한국수출입은행에 해당 차입금과 관련하여 재고자산을 양도담보(설정금액: 7,560백만원)로 제공하고 있습니다.

16. 퇴직급여제도:

(1) 확정기여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 160,071,660원(전기: 150,298,360원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	5.19%	2.68%

기대임금인상률	2.00%	2.00%

2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	767,294,211	747,391,006

사외적립자산의 공정가치	(436,096,181)	(375,997,760)

확정급여제도에서 발생한 순부채	331,198,030	371,393,246

3) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	747,391,006	(375,997,760)	371,393,246

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	305,932,164	-	305,932,164

이자비용(이자수익)	13,595,470	(11,661,317)	1,934,153

소 계	319,527,634	(11,661,317)	307,866,317

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(133,467,763)	-	(133,467,763)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	50,375,422	-	50,375,422

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	5,788,946	5,788,946

소 계	(83,092,341)	5,788,946	(77,303,395)

기여금	-	(100,000,000)	(100,000,000)

제도에서 지급한 금액	(216,532,088)	45,773,950	(170,758,138)

기 말	767,294,211	(436,096,181)	331,198,030

(전기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	1,068,316,767	(412,165,320)	656,151,447

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	244,842,306	-	244,842,306

이자비용(이자수익)	8,891,653	(9,477,640)	(585,987)

소 계	253,733,959	(9,477,640)	244,256,319

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(33,980,207)	-	(33,980,207)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	33,814,757	-	33,814,757

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	4,475,123	4,475,123

소 계	(165,450)	4,475,123	4,309,673

기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(574,494,270)	41,170,077	(533,324,193)

기 말	747,391,006	(375,997,760)	371,393,246

한편 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어있습니다. 당기 인식액 중 163,311,382원(전기: 286,921,010원)은 포괄손익계산서의매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

확정급여형제도

당기근무원가	305,932,164	244,842,306

순이자비용(수익)	1,934,153	(585,987)

소 계	307,866,317	244,256,319

확정기여형제도

기여금	160,071,660	150,298,360

소 계	160,071,660	150,298,360

계정과목

매출원가(제조경비)	301,557,115	339,189,397

판매비와관리비(퇴직급여)	166,380,862	55,365,282

합 계	467,937,977	394,554,679

5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(당기말) (단위: 원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(39,869,771)	46,601,631

기대임금상승률의 1% 변동	47,726,204	(41,429,761)

(전기말) (단위: 원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(54,207,769)	64,645,285

기대임금상승률의 1% 변동	64,488,455	(55,066,307)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	-	417

단기금융상품	31,687,748	31,261,359

이율보증형보험	404,408,433	344,735,984

합 계	436,096,181	375,997,760

7) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 할인 전 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년 미만	1~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합계

확정급여채무	343,254,918	139,459,748	149,906,213	491,861,454	1,124,482,333

당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 9.76년입니다. 17. 자본금과 자본잉여금:(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수	15,000,000주	15,000,000주

1주당 금액	500	500

보통주자본금	7,500,000,000	7,500,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	38,955,659,626	38,955,659,626

18. 기타포괄손익누계액 :(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치채무상품평가손익	(48,700,000)	162,392,825

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다.(2) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	162,392,825	95,971,898

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 증감	(267,609,929)	85,155,034

법인세효과	56,517,104	(18,734,107)

기말금액	(48,700,000)	162,392,825

19. 이익잉여금:(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	2,268,500,000	2,268,500,000

이익준비금(*)	2,268,500,000	2,268,500,000

임의적립금	11,000,000,000	11,000,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(7,036,485,051)	(3,588,220,650)

합 계	6,232,014,949	9,680,279,350

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 납입자본의 50%를 초과한 이익준비금은 임의적립금과 동일한 성격을 갖고 있습니다. 납입자본의 50%내 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,680,279,350	12,819,512,430

당기순이익(손실)	(3,525,567,796)	(3,135,871,535)

순확정급여부채의 재측정요소	77,303,395	(3,361,545)

기말금액	6,232,014,949	9,680,279,350

(3) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 리 계 산 서
제18(당)기 2022년 01월 01일부터 제17(전)기 2021년 01월 01일부터
2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지
처분예정일 2023년 3월 23일 처분확정일 2022년 3월 24일

(단위 : 원)

과 목	제 18(당) 기	제 17(전) 기

I.미처분이익잉여금(미처리결손금)	(7,036,485,051)	(3,588,220,650)

1.전기이월미처분이익잉여금	(3,588,220,650)	(448,987,570)

3.당기순손실	(3,525,567,796)	(3,135,871,535)

4.순확정급여부채의 재측정요소	77,303,395	(3,361,545)

II.이익잉여금이입액	-	-

합 계	(7,036,485,051)	(3,588,220,650)

III.이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

IV.차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(7,036,485,051)	(3,588,220,650)

20. 판매비와관리비:보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	833,274,790	809,329,450

퇴직급여	166,380,862	55,365,282

복리후생비	184,984,281	124,319,918

여비교통비	74,557,526	50,231,073

세금과공과	7,567,034	530,940

임차료	1,052,100	57,849,999

감가상각비	176,559,736	166,498,664

수선비	-	50,000

보험료	-	1,784,090

접대비	35,560,788	18,865,800

운반비	379,467,062	729,569,863

지급수수료	338,534,161	232,107,137

소모품비	11,215,281	3,434,806

도서인쇄비	1,597,280	1,778,900

연구개발비	425,818,140	109,588,861

대손상각비	(34,848,722)	17,146,601

합 계	2,601,720,319	2,378,451,384

21. 비용의 성격별 분류 :보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(551,487,059)	4,092,130,562

원재료 및 상품 매입액	20,895,647,115	11,813,741,373

종업원급여	4,351,929,736	3,876,437,702

감가상각비	2,675,190,594	2,376,285,249

무형자산상각비	93,791,511	188,542,080

지급수수료	579,277,146	518,458,450

기타비용	12,418,604,648	7,120,361,948

합 계(*)	40,462,953,691	29,985,957,364

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 :보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	1,500,000	-

잡이익	9,211,530	356,165,476

합 계	10,711,530	356,165,476

기타영업외비용:

유형자산처분손실	111,000	2,241,099

잡손실	92,503,454	24,936,837

합 계	92,614,454	27,177,936

23. 금융수익 및 금융비용:(1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자수익	626,599,308	626,806,293

배당금수익	-	48,115,613

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	290,324,979

기타포괄손익공정가치측정채무상품처분이익	216,318,994	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,211,463,137	332,301,588

외환차익	186,965,074	36,309,937

외화환산이익	91,904,822	18,453,761

합 계	2,333,251,335	1,352,312,171

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자비용	113,342,143	22,196,249

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	77,731,754

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	732,983,393	128,155,299

외환차손	172,844,190	59,237,431

외화환산손실	111,314,222	13,699,914

금융수수료	23,215,000	149,892,015

합 계	1,153,698,948	450,912,662

24. 법인세 :

(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	-	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	17,006,747	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	619,367,439	(264,223,578)

총법인세효과	636,374,186	(264,223,578)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	28,796,357	(17,785,980)

법인세비용(수익)	665,170,543	(282,009,558)

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	-	619,367,439

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	619,367,439	355,143,861

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(619,367,439)	264,223,578

(2) 보고기간 중 법인세비용 차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(2,860,397,253)	(3,417,881,093)

적용세율에 따른 법인세비용	(629,287,396)	(700,665,624)

조정사항:	1,294,457,939	418,656,066

비과세수익	20,476,454	20,993,985

비공제비용	(58,277,104)	(4,260,716)

이연법인세자산의 실현가능성 차감	1,090,344,432	470,976,993

기타	241,914,157	(69,065,196)

법인세비용	665,170,543	(282,009,558)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 부의 유효세율이 산출됨에 따라 별도로 표기하지아니하였습니다.

(3) 보고기간 중 당사의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	기초	증감	기말

(일시적차이, 세무상결손금)

확정급여채무	747,391,006	19,903,205	767,294,211

재고자산평가충당금	629,048,779	443,386,741	1,072,435,520

사외적립자산	(375,997,760)	(60,098,421)	(436,096,181)

미수수익	(111,423,303)	6,569,734	(104,853,569)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(510,570,375)	1,271,073,638	760,503,263

업무용승용차 감가상각비	1,794,672	-	1,794,672

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(208,195,929)	256,895,929	48,700,000

장기종업원급여	8,187,557	(1,410,864)	6,776,693

복구충당부채	47,712,500	-	47,712,500

장기사용권자산	(183,391,347)	42,185,611	(141,205,736)

단기리스부채	104,857,159	(854,333)	104,002,826

장기리스부채	57,760,964	(39,487,379)	18,273,585

결손금	4,748,937,134	871,584,999	5,620,522,133

소계	4,956,111,057	2,809,748,860	7,765,859,917

세율

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)(*)	1,090,344,432	(1,090,344,432)	-

연구및인력개발비세액공제(*)	(369,508,202)	369,508,202	-

중소기업투자세액공제(*)	(99,529,057)	99,529,057	-

제3자물류비용세액공제(*)	(1,939,734)	1,939,734	-

이연법인세자산(부채) 합계(*)	619,367,439	(619,367,439)	-

(*) 보고기간종료일 현재 미래과세소득의 불확실성으로 인해 이연법인세를 인식하지아니하였습니다.

(전기) (단위: 원)

구분	기초	증감	기말

(일시적차이, 세무상결손금)

확정급여채무	1,068,316,767	(320,925,761)	747,391,006

재고자산평가충당금	1,009,005,689	(379,956,910)	629,048,779

사외적립자산	(412,165,320)	36,167,560	(375,997,760)

미수수익	(115,783,665)	4,360,362	(111,423,303)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(443,602,179)	(66,968,196)	(510,570,375)

업무용승용차 감가상각비	-	1,128,005	1,128,005

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	(123,040,894)	(85,155,035)	(208,195,929)

미지급비용	123,434,400	(123,434,400)	-

장기종업원급여	6,668,074	1,519,483	8,187,557

복구충당부채	89,248,046	(41,535,546)	47,712,500

장기사용권자산	(201,932,378)	18,541,031	(183,391,347)

단기리스부채	157,503,514	(52,646,355)	104,857,159

장기리스부채	44,095,384	13,665,580	57,760,964

잡손실	11,089,990	(11,089,990)	-

결손금	401,452,850	4,348,150,951	4,749,603,801

소계	1,614,290,278	3,341,820,779	4,956,111,057

세율

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	355,143,861	762,356,139	1,090,344,432

연구및인력개발비세액공제	-	(369,508,202)	(369,508,202)

중소기업투자세액공제	-	(99,529,057)	(99,529,057)

제3자물류비용세액공제	-	(1,939,734)	(1,939,734)

이연법인세자산(부채) 합계	355,143,861	291,379,146	619,367,439

(4) 보고기간종료일 현재 미래과세소득의 불확실로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	발생연도	금액	만기

미사용 이월결손금:

이월결손금	2020년	401,452,850	2035년

2021년	4,347,484,284	2036년

2022년	1,120,012,292	2037년

미사용 이월결손금 소계	5,868,949,426

미사용 이월세액공제

연구및인력개발세액공제	2018년	160,839,752	2028년

2019년	119,723,071	2029년

2020년	88,945,379	2030년

중소기업등 투자세액공제	2018년	81,676,417	2028년

2019년	14,488,800	2029년

2020년	3,363,840	2030년

제3자물류비 세액공제	2019년	1,939,734	2029년

미사용 이월세액공제 소계	470,976,993

25. 주당손실:보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손실

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(3,525,567,796)	(3,135,871,535)

가중평균유통보통주식수	15,000,000	15,000,000

기본주당순손실	(235)	(209)

(2) 유통보통주식수

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	총 유통주식수	가중치	유통주식수

당기	2022-01-01	2022-12-31	15,000,000	15,000,000	365/365	15,000,000

전기	2021-01-01	2021-12-31	15,000,000	15,000,000	365/365	15,000,000

(3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 26. 현금흐름표:(1) 보고기간 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

1. 영업으로부터 창출된 현금	(4,937,447,763)	(50,016,081)

1) 당기순손실	(3,525,567,796)	(3,135,871,535)

2) 조정	3,016,174,952	1,136,443,227

(1) 비용의 가산	5,164,110,130	2,493,981,007

퇴직급여	307,866,317	244,256,319

감가상각비	2,675,190,594	2,376,285,249

무형자산상각비	93,791,511	188,542,080

대손상각비(환입)	(34,848,722)	17,146,601

재고자산평가손실(환입)	487,430,453	(379,956,910)

재고자산폐기손실	13,169,540	26,771,428

이자비용	113,342,143	22,196,249

외화환산손실	111,314,222	13,699,914

법인세비용(수익)	665,170,543	(282,009,558)

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	732,983,393	128,155,299

당기손익공정가치측정 금융자산처분손실	-	77,731,754

유형자산처분손실	111,000	2,241,099

복리후생비	(1,410,864)	1,519,483

소모품비	-	57,402,000

(2) 수익의 차감	(2,147,935,178)	(1,357,537,780)

외화환산이익	91,904,822	18,453,761

유형자산처분이익	1,500,000	-

배당금수익	-	48,115,613

이자수익	626,599,308	626,806,293

잡이익	148,917	41,535,546

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	290,324,979

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,211,463,137	332,301,588

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익	216,318,994	-

3) 순운전자본의 변동	(4,428,054,919)	1,949,412,227

매출채권의 감소(증가)	871,705,717	(1,715,855,808)

미수금의 감소(증가)	(226,181,659)	166,059,337

선급금의 감소(증가)	232,097,810	(233,007,810)

선급비용의 감소(증가)	49,366,083	(43,245,547)

부가세대급금의 감소(증가)	650,895,312	(254,134,436)

재고자산의 감소(증가)	(782,866,925)	1,270,214,266

매입채무의 증가(감소)	(3,276,450,963)	1,277,414,709

미지급금의 증가(감소)	(1,701,971,778)	2,207,919,423

미지급비용의 증가(감소)	465,532	(133,951,376)

선수수익의 증가	34,000,000	-

선수금의 감소	-	(66,438,498)

예수금의 증가(감소)	(8,355,910)	7,762,160

퇴직금의 지급	(270,758,138)	(533,324,193)

2. 이자의 수취	633,169,042	631,166,655

3. 이자의 지급	(163,835,201)	(18,330,377)

4. 배당금의 수취	-	48,115,613

5. 법인세의 환급(납부)	(83,733,243)	448,140

합 계	(4,551,847,165)	611,383,950

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	영업활동현금흐름	기말

신규리스	외화환산손실(이익)	현재가치상각

금융기관 차입금	7,432,508,031	(865,827,667)	-	(78,353,522)	-	6,488,326,842

리스부채	162,618,123	(205,293,551)	174,383,510	-	4,412,328	136,120,410

재무활동으로부터의 총부채	7,595,126,154	(1,071,121,218)	174,383,510	(78,353,522)	4,412,328	6,624,447,252

(전기) (단위: 원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	영업활동현금흐름	기말

신규리스	외화환산손실	현재가치상각

금융기관 차입금	6,210,956,800	1,217,572,048	-	3,979,183	-	7,432,508,031

리스부채	201,598,898	(256,228,030)	217,247,255	-	-	162,618,123

재무활동으로부터의 총부채	6,412,555,698	965,323,201	217,247,255	3,979,183	-	7,595,126,154

27. 특수관계자거래 :(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)관악상사

지배기업의 종속기업	(주)건덕상사 등

기타 특수관계자	그린케미칼(주), KPX홀딩스(주), KPX케미칼(주), KPX개발(주), (주)진양홀딩스, 진양산업(주), 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주), 진양개발(주) 등

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	그린케미칼(주)	13,931,001,228	559,459,215	2,223,812,501	1,026,276,200

KPX홀딩스(주)	-	62,010,000	-	202,429,408

KPX개발(주)	-	-	-	127,557,080

합 계	13,931,001,228	621,469,215	2,223,812,501	1,356,262,688

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

기타특수관계자	그린케미칼(주)	매출채권	159,665,110	-	1,278,604,800	-

매입채무	-	6,976,200	-	1,123,719,520

합 계	159,665,110	6,976,200	1,278,604,800	1,123,719,520

(4) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	842,915,740	651,108,047

퇴직급여	143,465,523	99,932,720

합 계	986,381,263	751,040,767

28. 보고부문 :(1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 보고기간 중 기업전체 수준에서의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

국내 매출	20,952,832,862	8,493,110,711

해외 매출:	15,552,074,113	16,844,578,511

- 유럽	5,817,763,374	5,277,455,888

- 아시아	2,286,194,663	1,022,210,344

- 기타	7,448,116,076	10,544,912,279

합 계	36,504,906,975	25,337,689,222

(2) 보고기간 중 발생한 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

주요 고객	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A	13,696,795,938	37.52	13,931,001,228	38.33

B	5,161,249,072	14.14	5,161,249,072	14.20

합계	18,858,045,010	51.66	19,092,250,300	52.53

29. 담보제공자산 :(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 한국수출입은행에 해당 차입금과 관련하여 재고자산을 양도담보(설정금액: 7,560백만원)로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인을 위해 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

피제공자	담보제공처	담보제공자산	장부금액	보증내용

종업원	광주은행	단기금융상품	300,000,000	종업원 주택자금대출

(3) 보고기간 종료일 현재 옐로우캐피탈대부(주)가 발행하고 당사가 보유하고 있는 회사채에 대하여 2,821백만원의 옐로우캐피탈대부(주) 보유 대출채권을 담보로 제공받고 있습니다. 30. 우발채무 및 주요약정사항:(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

금융기관	약정내용	외화한도액	원화한도액	미사용금액

KEB 하나은행	매입외환	USD3,700,000	-	USD2,367,777

한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)	-	4,800,000,000	-

당사는 상기 약정 이외에도 종업원 등을 위하여 광주은행과 1,080백만원의 연대보증을 제공하고 있으며 관련하여 담보로 제공된 자산은 당사의 광주은행 예금 300백만원입니다(주석 29 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 31. 위험관리 :(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	9,792,757,954	15,678,907,355

자본(B)	52,638,974,575	56,298,331,801

부채비율(A/B)	18.60%	27.85%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 2) 시장위험가. 외화위험관리

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,777,946,167	1,927,846,542	3,168,834,517	2,186,549,122

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(14,990,038)	14,990,038	98,228,540	(98,228,540)

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율이 1% 포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

- 당기말 당사의 당기손익은 48,000천원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년이상	계

매입채무및기타채무	2,740,054,964	-	-	2,740,054,964

단기차입금(*)	6,624,121,478	-	-	6,624,121,478

단기리스부채(*)	119,721,540	-	-	119,721,540

장기리스부채(*)	-	19,136,060	-	19,136,060

합 계	9,483,897,982	19,136,060	-	9,503,034,042

(*) 예상 되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다.