그린생명과학 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제13(당)반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제12(전)반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
회사명 : KPX라이프사이언스 주식회사

1. 회사의 개요 KPX라이프사이언스 주식회사(이하 "당사")는 2005년 3월 31일에 KPX화인케미칼 주식회사(구사명: 한국화인케미칼 주식회사)로부터 상법 제530조의 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 정밀화학사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 2008년 9월에 회사명을 주식회사 엠엔에이치래버러토리즈에서 KPX라이프사이언스 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 납입 자본금은 7,500백만원입니다.

당반기말 현재 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

KPX홀딩스(주)	9,500,000	63.33%

기타소액주주	5,500,000	36.67%

합 계	15,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책

당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산 (당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,041,893	-	6,041,893

단기금융상품	-	16,139,510	-	16,139,510

단기매도가능금융자산	-	-	7,468,094	7,468,094

매출채권	-	6,172,119	-	6,172,119

미수금	-	1,588	-	1,588

미수수익	-	42,823	-	42,823

보증금	-	331,335	-	331,335

장기매도가능금융자산	-	-	1,039,481	1,039,481

합 계	-	28,729,268	8,507,575	37,236,843

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	7,132,704	-	7,132,704

단기금융상품	-	16,222,058	-	16,222,058

단기매도가능금융자산	-	-	3,318,119	3,318,119

매출채권	-	8,343,845	-	8,343,845

미수금	-	22,523	-	22,523

미수수익	-	35,621	-	35,621

보증금	-	313,395	-	313,395

장기당기손익인식금융자산	2,218,808	-	-	2,218,808

장기매도가능금융자산	-	-	1,011,065	1,011,065

합 계	2,218,808	32,070,146	4,329,184	38,618,138

② 금융부채(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당반기	전기

매입채무	2,322,916	3,418,588

미지급금	1,237,280	1,867,239

미지급비용	175,465	193,513

단기차입금	4,000,000	7,841,301

합 계	7,735,661	13,320,641

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	345,603	-	(42,632)	302,971

처분이익(손실)	29,292	-	276,361	-	305,653

외화환산이익(손실)	-	(46,724)	-	-	(46,724)

외환차익(차손)	-	(216,165)	-	-	(216,165)

금융수수료	-	-	(85,890)	-	(85,890)

합 계	29,292	82,714	190,471	(42,632)	259,845

(전반기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	166,716	-	(105,510)	61,206

배당금수익	-	-	13,787	-	13,787

처분이익(손실)	98,564	-	37,252	-	135,816

평가이익(손실)	(206,755)	-	-	-	(206,755)

외화환산이익(손실)	-	(48,268)	-	-	(48,268)

외환차익(차손)	-	(248,505)	-	-	(248,505)

금융수수료	-	-	(36,033)	-	(36,033)

합 계	(108,191)	(130,057)	15,006	(105,510)	(328,752)

(3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

매도가능금융자산	-	8,507,576	-	8,507,576

합 계	-	8,507,576	-	8,507,576

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

당기손익인식금융자산	-	2,218,808	-	2,218,808

매도가능금융자산	-	4,329,184	-	4,329,184

합 계	-	6,547,992	-	6,547,992

5. 사용이 제한된 금융상품 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	100,204	100,204	소송관련 가압류(주석29 참조)

단기금융상품	300,000	300,000	종업원주택자금대출담보

합 계	400,204	400,204

6. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,234,464	-	8,428,126	-

차감: 대손충당금	(62,345)	-	(84,281)	-

매출채권(순액)	6,172,119	-	8,343,845	-

미수금	1,604	-	22,750	-

차감: 대손충당금	(16)	-	(228)	-

미수금(순액)	1,588	-	22,522	-

미수수익	42,823	-	35,621	-

보증금	307,065	24,270	289,125	24,270

합 계	6,523,595	24,270	8,691,113	24,270

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	84,281	228

대손상각비	(21,936)	(212)

반기말금액	62,345	16

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	75,088	7

대손상각비	349	318

반기말금액	75,437	325

7. 당기손익인식금융자산 당반기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

주가연계증권	-	-	-	2,218,808

8. 매도가능금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익(*)	취득원가	공정가액	평가손익(*)

수익증권 등	6,968,984	7,468,094	499,110	2,968,984	3,318,119	349,135

(*) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익(*)	취득원가	공정가액	평가손익(*)

수익증권 등	1,000,000	1,039,481	39,481	1,000,000	1,011,065	11,065

(*) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.

9. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,561,382	-	4,561,382	4,077,725	(195,116)	3,882,609

반제품	1,062,287	-	1,062,287	1,747,602	(44,399)	1,703,204

원재료	1,032,533	(9,463)	1,023,070	1,315,521	(10,109)	1,305,412

저장품	21,973	(162)	21,811	32,476	(162)	32,314

미착품	932,207	-	932,207	337,210	-	337,210

합 계	7,610,382	(9,625)	7,600,757	7,510,534	(249,786)	7,260,749

한편, 당반기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 240,161천원이며,전반기 재고자산평가손실환입액은 156,004천원입니다.

10 . 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	21,500	22,300

부가세대급금	765,082	891,813

선급비용	101,058	44,344

합 계	887,640	958,457

11. 유형자산(1) 당반기와 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(*)	7,922,562	-	7,922,562	7,922,562	-	7,922,562

건물	6,836,261	(1,466,052)	5,370,209	6,836,261	(1,380,599)	5,455,662

구축물	6,433,037	(899,438)	5,533,599	6,433,037	(819,026)	5,614,011

기계장치	28,979,120	(20,922,717)	8,056,403	28,750,169	(19,669,824)	9,080,345

차량운반구	96,063	(77,218)	18,845	96,063	(70,568)	25,495

공구와기구	2,404,364	(1,895,088)	509,276	2,316,184	(1,784,334)	531,850

비품	675,500	(526,651)	148,849	655,800	(500,937)	154,863

건설중인자산	1,875,537	-	1,875,537	528,718	-	528,718

합 계	55,222,444	(25,787,164)	29,435,280	53,538,794	(24,225,288)	29,313,506

(*) 당반기말 현재 소송과 관련하여 가압류(청구금액:1,484,591천원)되어 있습니다. (주석29 참조)(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	반기말

토지	7,922,562	-	-	-	-	7,922,562

건물	5,455,662	-	-	(85,453)	-	5,370,209

구축물	5,614,011	-	-	(80,412)	-	5,533,599

기계장치	9,080,345	228,951	-	(1,252,893)	-	8,056,403

차량운반구	25,495	-	-	(6,650)	-	18,845

공구와기구	531,850	88,180	-	(110,754)	-	509,276

비품	154,863	21,250	(1)	(27,263)	-	148,849

건설중인자산	528,718	1,533,819	-	-	(187,000)	1,875,537

합 계	29,313,506	1,872,200	(1)	(1,563,425)	(187,000)	29,435,280

(*) 기타의무형자산으로 대체된 금액입니다.

(전반기)

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	반기말

토지	7,922,562	-	-	-	-	7,922,562

건물	5,626,567	-	-	(85,453)	-	5,541,114

구축물	5,774,835	-	-	(80,412)	-	5,694,423

기계장치	11,028,681	254,124	(1)	(1,294,665)	10,440	9,998,579

차량운반구	43,559	-	(2)	(10,579)	-	32,978

공구와기구	431,568	260,970	-	(112,351)	-	580,187

비품	184,920	-	-	(40,646)	-	144,274

건설중인자산	318,979	411,769	-	-	(10,440)	720,308

합 계	31,331,671	926,863	(3)	(1,624,106)	-	30,634,425

12. 무형자산

(1) 당반기와 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	740,336	(296,475)	443,861	740,336	(224,744)	515,592

소프트웨어	484,964	(143,091)	341,873	484,964	(93,617)	391,347

기타의무형자산	187,000	-	187,000	-	-	-

합 계	1,412,300	(439,566)	972,734	1,225,300	(318,361)	906,939

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	반기말

개발비	515,592	-	-	(71,730)	443,862

소프트웨어	391,347	-	-	(49,475)	341,872

기타의무형자산	-	187,000	-	-	187,000

합 계	906,939	187,000	-	(121,205)	972,734

(전반기)

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	반기말

개발비	659,820	-	-	(21,327)	638,493

소프트웨어	49,796	-	-	(9,297)	40,499

합 계	709,616	-	-	(30,624)	678,992

13. 차입금

당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율	당반기말	전기말

매출채권의 양도(*1)	KEB하나은행	-	-	3,041,301

수입자금대출	한국수출입은행	1.99%	1,500,000	1,500,000

수출성장자금대출(*2)	한국수출입은행	2.04%	2,500,000	3,300,000

합 계	4,000,000	7,841,301

(*1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채 로 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재 당사는 한국수출입은행에 해당 차입금과 관련하여 재고자산을 양도담보(설정금액 : 5,760백만원)로 제공하고 있습니다.

14 . 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	3,898,279	1,215,928

예수금	35,104	86,815

합 계	3,933,383	1,302,743

15. 퇴직급여제도(1) 확정기여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당반기 중 인식된 총비용 85,844천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인률	2.44%	2.44%

기대임금인상률	2.00%	2.00%

2) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	797,626	702,812

사외적립자산의 공정가치	(516,311)	(529,321)

확정급여제도에서 발생한 순부채	281,315	173,491

3) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	702,812	(529,321)	173,491

당반기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	109,800	-	109,800

이자비용(이자수익)	3,174	(5,150)	(1,976)

소 계	112,974	(5,150)	107,824

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(18,160)	18,160	-

반기말	797,626	(516,311)	281,315

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	508,197	(442,562)	65,635

당반기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	85,092	-	85,092

이자비용(이자수익)	2,253	(5,210)	(2,957)

소 계	87,345	(5,210)	82,135

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(21,042)	21,042	-

반기말	574,501	(426,730)	147,771

한편 당반기 손익으로 인식된 금액은 요약반기포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당반기 인식액 중 54,311천원(전반기 : 23,137천원)은 요약반기포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 자본금과 기타불입자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000	60,000,000

발행주식수	15,000,000	15,000,000

1주당 금액	500	500

보통주자본금	7,500,000,000	7,500,000,000

(2) 당반기말 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	38,955,660	38,955,660

17. 기타자본구성요소 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	427,823	280,956

(2) 당반기 및 전반기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	280,956	(16,552)

매도가능금융자산평가손익의 증감	188,291	(15,798)

법인세효과	(41,424)	3,476

반기말금액	427,823	(28,874)

18. 이익잉여금(1) 당반기와 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	1,917,500	1,917,500

이익준비금(*)	1,917,500	1,917,500

임의적립금	12,186,743	7,589,064

미처분이익잉여금	2,798,879	5,420,036

합 계	16,903,122	14,926,600

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의 한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 납입자본의 50%를 초과한 이익준비금은 임의적립금과 동일한 성격을 갖고 있습니다. 납입자 본의 50% 내 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또 는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	14,926,600	10,457,440

반기순이익	1,976,522	2,073,380

반기말금액	16,903,122	12,530,820

19. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	238,484	444,462	217,934	422,600

퇴직급여	27,020	55,820	31,445	62,045

복리후생비	38,769	68,987	47,415	97,627

여비교통비	63,555	87,034	51,221	70,224

세금과공과	53,157	53,157	50,708	51,058

임차료	47,206	94,411	31,470	79,429

감가상각비	5,756	11,512	12,543	25,085

접대비	11,483	19,145	16,239	28,353

운반비	77,164	156,837	252,639	350,426

지급수수료	72,996	136,015	105,249	175,546

도서인쇄비	690	690	484	634

대손상각비	4,750	(22,148)	5,202	893

소모품비	2,575	3,575	2,570	4,300

기타	6,900	13,650	14,319	20,634

합 계	650,505	1,123,147	839,438	1,388,854

20. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	59,790	(340,009)	411,453	(2,276,744)

원재료 및 상품 매입액	4,164,544	9,425,280	6,268,003	12,085,930

종업원급여	894,240	1,777,604	846,096	1,643,415

감가상각비	785,108	1,563,426	811,022	1,624,106

무형자산상각비	60,602	121,205	14,928	30,624

지급수수료	120,460	236,210	201,876	239,760

기타비용	3,748,147	6,566,677	2,272,136	5,026,654

합 계(*)	9,832,891	19,350,393	10,825,514	18,373,745

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다 .

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당반기와 전반기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

임대료수익	-	-	4,375	4,375

유형자산처분이익	-	-	7,197	7,197

잡이익	49,968	85,342	598	1,794

합 계	49,968	85,342	12,170	13,366

기타영업외비용:

유형자산처분손실	1	1	-	-

기부금	300	800	500	500

잡손실	93,247	95,177	266	266

합 계	93,548	95,978	766	766

22. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	164,370	345,603	82,945	166,716

배당금수익	-	-	13,704	13,787

외환차익	138,848	389,473	(120,293)	211,089

외화환산이익	524,576	52,668	32,414	39,544

당기손익인식금융자산평가이익	(31,674)	-	(122,299)	-

당기손익인식금융자산처분이익	29,292	29,292	68,464	98,564

단기금융상품처분이익	-	-	(171)	-

매도가능금융자산처분이익	-	276,361	171	37,252

합 계	825,412	1,093,397	(45,065)	566,952

(1) 당반기와 전반기 중 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	13,338	42,632	53,662	105,510

외환차손	447,400	605,638	315,010	459,593

외화환산손실	47,793	99,392	(199,636)	87,812

당기손익인식금융자산평가손실	(4,324)	-	206,755	206,755

금융수수료	28,421	85,890	13,233	36,033

합 계	532,628	833,552	389,024	895,703

23. 법인세

(1) 당반기와 전반기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	369,612	507,690

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	68,292	64,456

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(50,583)	(126,409)

총법인세효과	387,321	445,737

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(41,424)	3,476

법인세비용	345,897	449,213

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(90,891)	35,237

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(141,474)	(91,172)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(50,583)	(126,409)

(2) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	2,322,419	2,522,593

적용세율(당반기: 19.13% 전반기: 19.60%)에 따른 법인세비용	444,484	494,519

조정사항:	(98,587)	(45,306)

비공제비용	-	439

기타	(98,587)	(45,745)

법인세비용	345,897	449,213

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	14.89%	17.81%

24. 주당이익 당반기와 전반기 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익

(단위 : 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	257,315,442	1,976,521,967	1,088,684,376	2,073,379,675

가중평균유통보통주식수	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

기본주당순이익	17	132	73	138

(2) 유통보통주식수

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	총 유통주식수	가중치	유통주식수

당반기	2016-01-01	2016-06-30	15,000,000	15,000,000	181/181	15,000,000

전반기	2015-01-01	2015-06-30	15,000,000	15,000,000	182/182	15,000,000

25. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

1. 영업으로부터 창출된 현금	6,386,334	5,120,497

1) 반기순이익	1,976,522	2,073,380

2) 조정	1,314,144	2,067,983

(1) 비용의 가산	2,018,068	2,431,043

재고자산평가손실환입	(240,161)	(156,004)

퇴직급여	107,824	82,135

감가상각비	1,563,426	1,624,106

무형자산상각비	121,205	30,624

대손상각비	(22,148)	892

이자비용	42,632	105,510

외화환산손실	99,392	87,812

법인세비용	345,897	449,213

유형자산처분손실	1	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	206,755

(2) 수익의 차감	(703,924)	(363,060)

외화환산이익	52,668	39,544

배당금수익	-	13,787

이자수익	345,603	166,716

유형자산처분이익	-	7,197

매도가능금융자산처분이익	276,361	37,252

당기손익인식금융자산처분이익	29,292	98,564

3) 순운전자본의 변동	3,095,668	979,134

매출채권의 증가	2,246,043	(48,729)

미수금의 감소(증가)	21,146	(31,792)

선급금의 감소(증가)	800	(22,500)

선급비용의 증가	(56,714)	(61,897)

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

부가세대급금의 증가	126,731	(172,726)

재고자산의 증가	(99,848)	(2,120,740)

보증금의 감소(증가)	(17,940)	(31,770)

매입채무의 증가	(1,107,527)	909,477

미지급금의 증가(감소)	(629,958)	162,687

미지급비용의 감소	(17,705)	(138,719)

선수금의 증가	2,682,351	2,545,189

예수금의 감소	(51,711)	(9,346)

2. 이자의 수취	157,628	92,177

3. 이자의 지급	(42,975)	(36,150)

4. 배당금 수취	-	13,787

5. 법인세 납부	(588,729)	(990,138)

합 계	5,912,258	4,200,173

(2) 보고기간 중 현금유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

건설중인자산의 기타의무형자산 대체	187,000	-

26. 특수관계자거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	KPX홀딩스(주)

지배기업의 종속기업	KPX케미칼(주), KPX그린케미칼(주), KPX개발(주) 등

기타 특수관계자	(주)진양홀딩스, 진양산업(주), 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주), 진양개발(주) 등

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	KPX홀딩스(주)	-	113,720	-	109,293

지배기업의 종속기업	KPX개발(주)	-	94,489	-	94,681

합 계	-	208,209	-	203,974

(3) 당반기와 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기말	전기말	당반기	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	KPX홀딩스(주)	미지급금	-	2,501	-	2,227

지배기업의 종속기업	KPX개발(주)	보증금	150,565	-	150,625	-

합 계	150,565	2,501	150,625	2,227

(4) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	262,507	111,480

퇴직급여	54,333	37,160

합 계	316,840	148,640

27. 보고부문 (1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 당반기 및 전반기 중 기업전체 수준에서의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출	1,202,676	1,915,740	607,932	1,044,947

해외 매출:	8,788,436	19,507,864	11,984,796	20,167,542

- 유럽	1,556,890	2,955,294	3,023,211	5,505,307

- 아시아	3,131,448	8,284,873	3,705,912	4,423,305

- 기타	4,100,098	8,267,697	5,255,673	10,238,930

합 계	9,991,112	21,423,604	12,592,728	21,212,489

(2) 당반기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 고객은 2곳(전반기 : 3곳)이며해당 업체로부터의 영업수익은 8,967,348천원(전반기 : 15,693,110천원)입니다 28. 담보제공자산당반기말 현재 당사가 타인을 위해 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

피제공자	담보제공처	담보제공자산	장부금액	보증내용(*)

종업원	광주은행	단기금융상품	300,000	종업원주택자금대출 지급보증

(*) 당반기말 현재 당사가 지급보증하고 있는 종업원의 주택자금대출잔액은 139,874 천원 입니다.

29. 우 발채무 및 주요 약정사항(1) 당반기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	외화한도액(USD)	원화한도액

KEB하나은행	수출대금채권매입	4,000,000	-

신용장발행(기한부)	100,000	-

무역어음대출	-	100,000

한국수출입은행	수입자금대출	-	1,500,000

수출성장자금대출	-	4,800,000

합 계	4,100,000	6,400,000

(2) 당반기말 현재 당사를 피고로 하는 민사 소송 1건(소송가액 : 1,458,591천원)이 계류 중에 있으며 이와 관련하여 당사의 부동산 및 예금이 가압류되어 있습니다. 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

30. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당반기 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채(A)	12,346,649	15,394,573

자본(B)	63,786,605	61,663,216

부채비율(A/B)	19.36%	24.97%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 2) 시장위험가. 외화위험관리

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

당반기 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	7,786,750	1,094,977	10,996,778	1,426,423

EUR	-	-	-	77,130

합 계	7,786,750	1,094,977	10,996,778	1,503,553

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	669,177	(669,177)	957,036	(957,036)

EUR	-	-	(7,713)	7,713

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율이 1(%) 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

-	당반기말 당사의 당기손익은 40,000천원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년이상	계

매입채무및기타채무	3,735,661	-	-	3,735,661

단기차입금	4,000,000	-	-	4,000,000

합 계	7,735,661	-	-	7,735,661