그린생명과학 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 17 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 03월 31일 까지
제 16 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
회사명 : KPX라이프사이언스 주식회사

1. 회사의 개요 KPX라이프사이언스 주식회사(이하 "당사")는 2005년 3월 31일에 KPX화인케미칼 주식회사로부터 상법 제530조의 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 정밀화학사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 2008년 9월에 회사명을 주식회사 엠엔에이치래버러토리즈에서 KPX라이프사이언스 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재납입 자본금은 7,500백만원입니다.

당기말 현재 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

KPX홀딩스(주)	3,150,000	21.00%

기타소액주주	11,850,000	79.00%

합 계	15,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 당사의 당기말 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 동 재무제표는 2021년 2월 3일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당사 는 20 20 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

개정 기준서는 취득법 적용의 일환으로, 취득자산과 인수부채가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계(이하 '개념체계') '의 자산과 부채의 정의를 충족하는지 참조함에 있어, 참조하는 개념체계를 개념체계(2007)에서 개념체계(2018)로 변경하였습니다. 이와 관련하여 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'과의 상충 문제는 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 당해 원가에서 차감하도록 한 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 '계약을 이행하기 위하여 필요한 원가'의 정의를 '증분원가와 공통원가 배분액' (‘계약에 직접 관련되는 원가’)로 명확히 하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

개정 기준서는 특정 조건을 준수해야만 부채의 결제를 연기할 수 있는 대출 약정은 채무자가 보고기간 말에 해당 조건을 준수한 경우에만 부채의 결제를 연기할 권리가 있으며, 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성 및 이에 대한 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 기업 자신의 지분상품으로 부채를 결제하는 경우도 부채의 유동성 분류판단 시 고려하도록 하되, 계약상대방에게 옵션을 행사할 권리가 있는 전환옵션이 기업회계기준서 제1032호에 따른 자본의 정의를 충족하고 부채와 분리하여 인식되는 경우에는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않도록 하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제1101호(최초채택)

종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 경우, 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 자산부채를 측정 할 수 있도록 허용 하는 면제규정 적용범위에 누적환산차이를 추가하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호(금융상품)

기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되었는지 판단함에 있어, 새로운 조건에 따른 현금흐름에는 채권자와 채무자 간 수수한 수수료(서로를 대신하여 수수한 수수료 포함)만 포함 한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호(리스)

리스개량 변제액이 리스 인센티브에 해당하지 않는 이유를 설명하는 사실관계가 명확하게 기술되어 있지 않아, 리스개량 변제액에 관한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호(농림어업)

생물자산 등에 대한 공정가치 측정 시, '세금 관련 현금흐름’은 포함하지 않도록 하였습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피 하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정 요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(5) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산은 5년의 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되는데, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당분기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,238,082,304	-	2,238,082,304

단기금융상품	-	7,800,000,000	-	7,800,000,000

단기당기손익공정가치금융자산	4,802,066,951	-	-	4,802,066,951

매출채권	-	2,062,111,613	-	2,062,111,613

미수금	-	27,436,895	-	27,436,895

미수수익	-	161,854,735	-	161,854,735

보증금	-	246,177,250	-	246,177,250

장기당기손익공정가치금융자산	3,676,258,000	-	-	3,676,258,000

장기기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	6,350,877,003	6,350,877,003

합 계	8,478,324,951	12,535,662,797	6,350,877,003	27,364,864,751

(전기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,402,288,382	-	2,402,288,382

단기금융상품	-	7,800,000,000	-	7,800,000,000

단기당기손익공정가치금융자산	4,930,457,888	-	-	4,930,457,888

매출채권	-	1,752,509,913	-	1,752,509,913

미수금	-	168,774,496	-	168,774,496

미수수익	-	115,783,665	-	115,783,665

보증금	-	246,177,250	-	246,177,250

장기당기손익공정가치금융자산	3,603,632,000	-	-	3,603,632,000

장기기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	6,307,902,037	6,307,902,037

합 계	8,534,089,888	12,485,533,706	6,307,902,037	27,327,525,631

2) 금융부채

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,501,858,681	2,835,295,696

미지급금	840,726,973	1,254,953,228

미지급비용	200,983,843	136,073,899

단기차입금	7,445,520,202	6,210,956,800

단기리스부채	118,471,493	170,178,757

장기리스부채	28,268,952	31,420,141

합 계	10,135,830,144	10,638,878,521

(2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	-	54,685,914	-	54,685,914

기타이자수익(비용)	-	93,461,370	-	(26,330,483)	67,130,887

배당금수익	47,612,623	-	-	-	47,612,623

처분이익(손실)	(6,310,416)	-	-	-	(6,310,416)

평가이익(손실)	341,344,548	-	-	-	341,344,548

외화환산이익(손실)	-	(1,570,611)	-	-	(1,570,611)

외환차익(차손)	-	7,045,639	-	-	7,045,639

금융수수료	(42,495,910)	-	-	-	(42,495,910)

합 계	340,150,845	98,936,398	54,685,914	(26,330,483)	467,442,674

(전기)

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	33,491,506	84,200,555	-	117,692,061

기타이자수익(비용)	-	437,251,855	-	(18,870,948)	418,380,907

처분이익(손실)	8,316,295	-	-	-	8,316,295

평가이익(손실)	628,542,179	-	-	-	628,542,179

외화환산이익(손실)	-	(29,252,667)	-	-	(29,252,667)

외환차익(차손)	-	(5,534,557)	-	-	(5,534,557)

금융수수료	(51,538,690)	-	-	-	(51,538,690)

합 계	585,319,784	435,956,137	84,200,555	(18,870,948)	1,086,605,528

(3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익공정가치금융자산	-	8,478,324,951	-	8,478,324,951

기타포괄손익공정가치금융자산	-	6,350,877,003	-	6,350,877,003

합 계	-	14,829,201,954	-	14,829,201,954

(전기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익공정가치금융자산	-	8,534,089,888	-	8,534,089,888

기타포괄손익공정가치금융자산	-	6,307,902,037	-	6,307,902,037

합 계	-	14,841,991,925	-	14,841,991,925

또한 상기 금융상품의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

기타수익증권
(당기손익공정가치측정금융자산)	펀드기준가격으로환매가 가능한 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

채무상품(기타포괄손익공정가치측정금융자산)	펀드기준가격으로환매가 가능한 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000,000	300,000,000	종업원주택자금대출담보

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,082,907,450	-	1,770,212,034	-

차감: 대손충당금	(20,795,837)	-	(17,702,121)	-

매출채권(순액)	2,062,111,613	-	1,752,509,913	-

미수금	27,436,950	-	168,774,496	-

차감: 대손충당금	(55)	-	-	-

미수금(순액)	27,436,895	-	168,774,496	-

미수수익	161,854,735	-	115,783,665	-

보증금	234,097,250	12,080,000	234,097,250	12,080,000

합 계	2,485,500,493	12,080,000	2,271,165,324	12,080,000

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	2,082,907,450	27,436,950	161,854,735	246,177,250	2,518,376,385

만기경과후 3개월 이내	-	-	-	-	-

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-	-

합 계	2,082,907,450	27,436,950	161,854,735	246,177,250	2,518,376,385

(전기말)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	1,587,972,034	168,774,496	115,783,665	246,177,250	2,118,707,445

만기경과후 3개월 이내	182,240,000	-	-	-	182,240,000

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-	-

합 계	1,770,212,034	168,774,496	115,783,665	246,177,250	2,300,947,445

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(30~90일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 개별 평가하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	17,702,121	0

대손상각비	3,093,716	55

기말금액	20,795,837	55

(전기)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	55,057,465	233,145

대손상각비	(37,355,344)	(233,145)

기말금액	17,702,121	0

(4) 매출채권의 양도당사는 금융기관에 신용장 매출채권을 양도하였으며, 동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분 이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과 차입금으로 계상하고 있습니다(주석14 참조).당기말과 전기말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 없습니다.

7. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권 등	4,802,066,951	3,676,258,000	4,930,457,888	3,603,632,000

8. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

채무증권	-	-	-	-	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 장기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익	취득원가	공정가액	평가손익

채무증권	6,184,861,143	6,350,877,003	166,015,860	6,184,861,143	6,307,902,037	123,040,894

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	4,274,389,906	(1,157,968,009)	3,116,421,897	3,318,054,317	(1,009,005,689)	2,309,048,628

반제품	1,848,527,240	-	1,848,527,240	1,452,694,873	-	1,452,694,873

원재료	1,025,251,867	-	1,025,251,867	2,502,939,206	-	2,502,939,206

저장품	34,460,866	-	34,460,866	23,169,561	-	23,169,561

미착품	-	-	-	361,097,935	-	361,097,935

합 계	7,182,629,879	(1,157,968,009)	6,024,661,870	7,657,955,892	(1,009,005,689)	6,648,950,203

한편, 당분기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 148,962,320원이며, 전기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 814,205,278원 입니다.

10. 기타유동자산 및 기타유동부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,400,000	350,000

부가세대급금	142,343,996	396,760,876

선급비용	19,556,986	42,066,411

합 계	163,300,982	439,177,287

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	67,495,615	57,495,615

예수금	(21,346,280)	26,874,090

합 계	46,149,335	84,369,705

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	7,922,561,680	-	7,922,561,680	7,922,561,680	-	7,922,561,680

건물	6,908,260,537	(2,109,365,856)	4,798,894,681	6,908,260,537	(2,065,914,537)	4,842,346,000

구축물	6,472,827,085	(1,504,851,012)	4,967,976,073	6,472,827,085	(1,464,396,225)	5,008,430,860

기계장치	33,687,547,918	(27,720,537,674)	5,967,010,244	33,685,347,918	(27,336,025,526)	6,349,322,392

차량운반구	95,450,686	(77,735,306)	17,715,380	95,450,686	(76,439,426)	19,011,260

공구와기구	3,053,586,149	(2,660,088,920)	393,497,229	3,053,586,149	(2,606,917,379)	446,668,770

비품	761,971,905	(692,307,096)	69,664,809	761,971,905	(684,598,172)	77,373,733

사용권자산	256,365,535	(108,886,492)	147,479,043	671,137,159	(469,204,781)	201,932,378

건설중인자산	11,425,979,694	-	11,425,979,694	10,757,982,643	-	10,757,982,643

합 계	70,584,551,189	(34,873,772,356)	35,710,778,833	70,329,125,762	(34,703,496,046)	35,625,629,716

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말

토지	7,922,561,680	-	-	-	-	7,922,561,680

건물	4,842,346,000	-	-	(43,451,319)	-	4,798,894,681

구축물	5,008,430,860	-	-	(40,454,787)	-	4,967,976,073

기계장치	6,349,322,392	2,200,000	-	(384,512,148)	-	5,967,010,244

차량운반구	19,011,260	-	-	(1,295,880)	-	17,715,380

공구와기구	446,668,770	-	-	(53,171,541)	-	393,497,229

비품	77,373,733	-	-	(7,708,924)	-	69,664,809

사용권자산	201,932,378	-	-	(54,453,335)	-	147,479,043

건설중인자산	10,757,982,643	667,997,051	-	-	-	11,425,979,694

합 계	35,625,629,716	670,197,051	-	(585,047,934)	-	35,710,778,833

(전기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말

토지	7,922,561,680	-	-	-	-	7,922,561,680

건물	4,942,943,272	-	-	(172,597,272)	72,000,000	4,842,346,000

구축물	5,170,249,962	-	-	(161,819,102)	-	5,008,430,860

기계장치	7,772,363,931	155,974,000	-	(1,579,015,539)	-	6,349,322,392

차량운반구	24,194,780	-	-	(5,183,520)	-	19,011,260

공구와기구	627,808,638	32,630,000	-	(213,769,868)	-	446,668,770

비품	62,865,161	43,947,863	-	(29,439,291)	-	77,373,733

사용권자산	160,682,522	256,365,535	-	(215,115,679)	-	201,932,378

건설중인자산	8,395,215,115	2,434,767,528	-	-	(72,000,000)	10,757,982,643

합 계	35,078,885,061	2,923,684,926	-	(2,376,940,271)	-	35,625,629,716

12. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

개발비	740,336,136	(740,336,136)	-	740,336,136	(740,336,136)	-

소프트웨어	509,423,900	(457,690,924)	51,732,976	509,423,900	(424,649,953)	84,773,947

기타의무형자산	540,986,484	(282,551,473)	258,435,011	540,986,484	(255,502,702)	285,483,782

합 계	1,790,746,520	(1,480,578,533)	310,167,987	1,790,746,520	(1,420,488,791)	370,257,729

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

(당분기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	상각	대체	기말

개발비	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	84,773,947	-	-	(33,040,971)	-	51,732,976

기타의무형자산	285,483,782	-	-	(27,048,771)	-	258,435,011

합 계	370,257,729	-	-	(60,089,742)	-	310,167,987

(전기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	상각	대체	기말

개발비	102,342,763	-	-	(102,342,763)	-	-

소프트웨어	164,947,614	-	-	(80,173,667)	-	84,773,947

기타의무형자산	393,678,879	-	-	(108,195,097)	-	285,483,782

합 계	660,969,256	-	-	(290,711,527)	-	370,257,729

13. 리스

(1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초장부금액(조정 후 기초장부금액)	201,932,378	160,682,522

건물	138,186,712	137,282,564

차량운반구	63,745,666	23,399,958

당기증가액	0	256,365,535

건물	0	145,445,465

차량운반구	0	110,920,070

감가상각	54,453,335	215,115,679

건물	36,361,349	144,541,319

차량운반구	18,091,986	70,574,360

기말장부금액	147,479,043	201,932,378

당기말 현재 건물, 차량운반구 자산을 리스하고 있으며 평균 리스기간은 10.3개월 입니다.(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

사용권자산감가상각비	54,453,335	215,115,679

건물	36,361,349	144,541,317

차량운반구	18,091,986	70,574,362

리스부채에 대한 이자비용	632,727	2,331,162

단기리스료	55,491,180	209,554,920

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,139,418	16,071,297

합 계	114,716,660	443,073,058

당기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 147백만원 이며, 당기중 리스로 인한 총 현금 유출액은 55백만원 입니다.

(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초장부금액(조정 후 기초장부금액)	201,598,898	160,182,951

당기증가액	0	256,365,535

이자비용	632,727	2,331,162

지급	(55,491,180)	(217,280,750)

기말장부금액	146,740,445	201,598,898

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	118,471,493	170,178,757

비유동부채	28,268,952	31,420,141

합 계	146,740,445	201,598,898

(5) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항

(단위: 원)

구분	당분기

1년 이내	118,471,493

1년 초과 5년 이내	28,268,952

5년 초과	-

합 계	146,740,445

14. 차입금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입금	이자율	당분기말	전기말

수출성장자금대출(*1)	한국수출입은행	1.39%	6,300,000,000	5,100,000,000

매출채권의 양도	KEB하나은행	1.20%	1,145,520,202	1,110,956,800

합 계	7,445,520,202	6,210,956,800

(*1) 당기말 현재 당사는 한국수출입은행에 해당 차입금과 관련하여 재고자산을 양도담보(설정금액 : 7,560백만원)로 제공하고 있습니다.

15. 퇴직급여제도(1) 확정기여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당기중 인식된 총비용 35,100,000원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.14%	2.14%

기대임금인상률	2.00%	2.00%

2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,164,616,767	1,068,316,767

사외적립자산의 공정가치	(412,165,320)	(412,165,320)

확정급여제도에서 발생한 순부채	752,451,447	656,151,447

3) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	1,068,316,767	(412,165,320)	656,151,447

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	96,300,000	-	96,300,000

이자비용(이자수익)	-	-	-

소 계	96,300,000	-	96,300,000

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:	-

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-	-

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

소 계	-	-	-

기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	-	-	-

기 말	1,164,616,767	(412,165,320)	752,451,447

(전기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	891,514,193	(435,528,744)	455,985,449

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	226,293,963	-	226,293,963

이자비용(이자수익)	7,275,714	(9,888,165)	(2,612,451)

소 계	233,569,677	(9,888,165)	223,681,512

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(7,744,695)	-	(7,744,695)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	21,853,052	-	21,853,052

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	2,700,707	2,700,707

소 계	14,108,357	2,700,707	16,809,064

기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(70,875,460)	30,550,882	(40,324,578)

기 말	1,068,316,767	(412,165,320)	656,151,447

한편 당기 손익으로 인식된 금액은 요약포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 29,700,000원(전분기:27,000,000원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

또한, 확정급여제도와 관련하여 2021년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 93,462천원입니다.4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

확정급여형제도

당기근무원가	96,300,000	226,293,963

순이자비용(수익)	-	(2,612,451)

소 계	96,300,000	223,681,512

확정기여형제도

기여금	-	156,390,510

소 계	-	156,390,510

계정과목

매출원가(제조경비)	64,800,000	322,594,924

판매비와관리비(퇴직급여)	31,500,000	57,477,098

합 계	96,300,000	380,072,022

5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(당분기말)

(단위: 원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(45,039,314)	53,763,913

기대임금상승률의 1% 변동	53,326,466	(45,527,690)

(전기말)

(단위: 원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(45,039,314)	53,763,913

기대임금상승률의 1% 변동	53,326,466	(45,527,690)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	321	321

단기금융상품	32,723,827	32,723,827

이율보증형보험	379,441,172	379,441,172

합 계	412,165,320	412,165,320

16. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수	15,000,000주	15,000,000주

1주당 금액	500	500

보통주자본금	7,500,000,000	7,500,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	38,955,659,626	38,955,659,626

17. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치채무상품평가손익	129,492,371	95,971,898

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다.(2) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	95,971,898	9,766,737

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 증감	42,974,966	110,519,436

법인세효과	(9,454,493)	(24,314,276)

기말금액	129,492,371	95,971,898

18. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	2,268,500,000	2,268,500,000

이익준비금(*)	2,268,500,000	2,268,500,000

임의적립금	11,000,000,000	11,000,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(956,696,932)	(448,987,570)

합 계	12,311,803,068	12,819,512,430

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 납입자본의 50%를 초과한 이익준비금은 임의적립금과 동일한 성격을 갖고 있습니다. 납입자본의 50%내 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	12,819,512,430	13,892,112,514

당기순이익(손실)	(507,709,362)	(1,059,489,015)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(13,111,069)

기말금액	12,311,803,068	12,819,512,430

19. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	222,602,400	225,117,630

퇴직급여	31,500,000	29,700,000

복리후생비	30,047,812	29,709,416

여비교통비	12,020,839	11,525,480

세금과공과	-	175,000

임차료	24,147,210	23,993,370

감가상각비	34,644,280	35,985,493

수선비	50,000	-

접대비	7,885,900	6,520,200

운반비	86,454,908	78,998,019

지급수수료	64,674,091	78,068,311

소모품비	749,551	3,569,415

도서인쇄비	255,000	98,780

대손상각비	3,093,771	(11,295,172)

합 계	518,125,762	512,165,942

20. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	624,288,333	(716,904,206)

원재료 및 상품 매입액	2,535,330,855	2,475,165,659

종업원급여	963,102,050	881,189,270

감가상각비	585,047,956	615,489,659

무형자산상각비	60,089,742	53,857,365

지급수수료	103,030,467	135,606,213

기타비용	1,444,101,478	2,432,566,210

합 계(*)	6,314,990,881	5,876,970,170

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	-

잡이익	8,443,325	12,117,400

합 계	8,443,325	12,117,400

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	-

기부금	-	-

잡손실	277,392	555,833

합 계	277,392	555,833

22. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	148,147,284	142,395,034

배당금수익	47,612,623

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	56,779,584	8,316,295

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	341,344,548	75,180,000

외환차익	(9,616,334)	12,779,146

외화환산이익	37,101,943	123,351,992

합 계	621,369,648	362,022,467

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	26,330,483	32,766,156

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	63,090,000	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	724,079,730

외환차손	(16,661,973)	(10,721,572)

외화환산손실	38,672,554	20,107,178

금융수수료	42,495,910	25,350,850

합 계	153,926,974	791,582,342

23. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

24. 주당이익보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(507,709,362)	(713,305,794)

가중평균유통보통주식수	15,000,000	15,000,000

기본주당순이익	(34)	(48)

(2) 유통보통주식수

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	총 유통주식수	가중치	유통주식수

당분기	2021-01-01	2021-03-31	15,000,000	15,000,000	90/90	15,000,000

전분기	2020-01-01	2020-03-31	15,000,000	15,000,000	91/91	15,000,000

(3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

1. 영업으로부터 창출된 현금	(1,179,132,506)	(747,509,211)

1) 분기순이익(손실)	(507,709,362)	(713,305,794)

2) 조정	443,149,832	1,387,706,761

(1) 비용의 가산	1,074,135,814	1,727,993,639

재고자산평가손실(환입)	148,962,320	277,475,485

퇴직급여	61,200,000	56,700,000

감가상각비	585,047,934	615,489,659

무형자산상각비	60,089,742	53,857,365

대손상각비(대손충당금환입)	3,093,771	(11,295,172)

이자비용	26,330,483	32,766,156

외화환산손실	38,672,554	20,107,178

법인세비용	87,649,010	(41,186,762)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	724,079,730

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	63,090,000	-

유형자산처분손실	-	-

(2) 수익의 차감	(630,985,982)	(340,286,878)

외화환산이익	37,101,943	123,351,992

배당금수익	47,612,623	-

이자수익	148,147,284	142,395,034

유형자산처분이익	-	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	56,779,584	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	341,344,548	75,180,000

기타포괄금융자산평가이익	-	(640,148)

3) 순운전자본의 변동	(1,114,572,976)	(1,474,623,107)

매출채권의 감소(증가)	(309,371,650)	1,146,473,479

미수금의 감소(증가)	141,337,546	23,306,680

선급금의 감소(증가)	(1,050,000)	600,000

선급비용의 감소(증가)	22,509,425	22,953,088

부가세대급금의 감소(증가)	254,416,880	204,414,669

단기사용권자산의 증가(감소)	-	-

재고자산의 감소(증가)	475,326,013	(994,379,691)

보증금의 감소(증가)	-	-

매입채무의 증가(감소)	(1,334,068,977)	(357,080,025)

미지급금의 증가(감소)	(423,048,021)	(1,410,484,154)

미지급비용의 증가(감소)	62,496,178	5,627,205

단기리스부채의 증가(감소)	-	(55,344,113)

선수금의 증가(감소)	10,000,000	-

예수금의 증가(감소)	(48,220,370)	(58,933,280)

퇴직금 등의 지급	35,100,000	(1,776,965)

장기리스부채의 증가(감소)	-	-

이연법인세부채의 증가(감소)	-	-

2. 이자의 수취	102,076,214	93,330,446

3. 이자의 지급	(23,916,717)	(27,136,217)

4. 배당금수입액	47,612,623	-

5. 법인세의 환급(납부)	(6,257,517)	(13,481,300)

합 계	(1,059,617,903)	(747,509,211)

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기말

신규리스

금융기관 차입금	6,210,956,800	1,234,563,402	-	7,445,520,202

리스부채	201,598,898	(55,491,180)	632,727	146,740,445

복구충당부채	89,248,046	89,248,046

재무활동으로부터의 총부채	6,501,803,744	1,179,072,222	632,727	7,681,508,693

(전기)

(단위 : 원)

구분	기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기말

신규리스

금융기관 차입금	5,100,000,000	-	-	5,100,000,000

리스부채	(182,255,000)	342,437,951	160,182,951

복구충당부채	-	-	89,248,046	89,248,046

재무활동으로부터의 총부채	5,100,000,000	(182,255,000)	431,685,997	5,349,430,997

26. 특수관계자거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	KPX홀딩스(주)

지배기업의 종속기업	KPX케미칼(주), KPX개발(주) 등

기타 특수관계자	(주)진양홀딩스, 진양산업(주), 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주), 진양개발(주) 등

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	KPX홀딩스(주)	-	54,667,320	-	57,421,150

지배기업의 종속기업	KPX개발(주)	-	43,419,210	-	53,478,900

합 계	-	98,086,530	-	110,900,050

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	KPX홀딩스(주)	미지급금	-	-	-	11,527,472

지배기업의종속기업	KPX개발(주)	보증금	161,097,250	-	161,097,250	-

합 계	161,097,250	-	161,097,250	11,527,472

(4) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	145,828,000	142,094,700

퇴직급여	26,333,150	49,849,222

합 계	172,161,150	191,943,922

27. 보고부문(1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 기업전체 수준에서의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내 매출	2,354,993,324	943,739,225

해외 매출:	3,064,328,598	4,596,736,697

- 유럽	2,021,644,810	2,201,885,520

- 아시아	38,092,032	216,896,520

- 기타	1,004,591,756	2,177,954,657

합 계	5,419,321,922	5,540,475,922

(2) 당분기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 고객은 2곳(전기:2곳)이며 해당 업체로부터의 영업수익은 3,542,049,810원(전분기: 3,597,266,800원)입니다.

28. 담보제공자산(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 한국수출입은행에 해당 차입금과 관련하여 재고자산을 양도담보(설정금액 : 7,560백만원)로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인을 위해 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피제공자	담보제공처	담보제공자산	장부금액	보증내용

종업원	광주은행	단기금융상품	300,000,000	종업원 주택자금대출

29. 우발채무 및 주요약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	외화한도액(USD)	원화한도액	미사용금액

KEB 하나은행	매입외환	3,700,000	-	2,674,700

한국수출입은행	수출성장자금대출(중기)	-	6,300,000,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(3) 당사는 인허가와 관련하여 서울보증보험으로부터 557백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 30. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	11,030,347,046	11,475,315,793

자본(B)	58,896,955,065	59,371,143,954

부채비율(A/B)	18.73%	19.33%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 2) 시장위험가. 외화위험관리

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,408,110,845	176,015,547	1,875,433,244	1,733,961,920

합 계	1,408,110,845	176,015,547	1,875,433,244	1,733,961,920

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	123,209,530	(123,209,530)	14,147,132	(14,147,132)

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율이 1% 포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

- 당기말 당사의 당기손익은 15,750천원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년이상	계

매입채무및기타채무	2,543,569,497	-	-	2,543,569,497

단기차입금(*)	7,480,788,120	-	-	7,480,788,120

단기리스부채(*)	119,894,848	-	-	119,894,848

장기리스부채(*)	-	28,855,825	-	28,855,825

합 계	10,144,252,465	28,855,825	-	10,173,108,290

(*) 예상 되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다.