그린생명과학 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 14 (당)분기 2018년 1월 1일 부터 2018년 9월 30일 까지
제 13 (전)분기 2017년 1월 1일 부터 2017년 9월 30일 까지
회사명 : KPX라이프사이언스 주식회사

1. 회사의 개요KPX라이프사이언스 주식회사(이하 "당사")는 2005년 3월 31일에 KPX화인케미칼 주식회사로부터 상법 제530조의 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 정밀화학사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 2008년 9월에 회사명을 주식회사 엠엔에이치래버러토리즈에서 KPX라이프사이언스 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재납입 자본금은 7,500백만원입니다.

당기말 현재 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

KPX홀딩스(주)	9,050,000	60.33%

기타소액주주	5,950,000	39.67%

합 계	15,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며,연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

(3) 회계정책

당사는 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 2017년 12월 31일로종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할것으로 예상되는 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 관련한 상세 내역은 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스 기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 당분기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적영향을 분석할 예정입니다.

3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제 2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, '기준서 1115호 시행일과 경과규정' 문단 C7에 따라 최초적용의 누적효과를 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하고, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형

(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 외부자문사인 회계법인과 용역을 진행하였습니다.

① 수행의무의 식별

당사는 아시아, 미주, 남미 등의 지역으로 수출이 발생하고 있으며, FOB, CIF, DAP 등의 조건으로 선적하고 있습니다. 이는 개별 PO사항이므로 거래처의 요청에 의해 운송조건 변경은 유동적입니다. 이 중 CIF조건 수출운송은 제품의 인도 이외에 운송주선이라는 별도의 수행의무가 존재합니다. 재화공급과 운송주선은 각각 별도로 계약하지 아니하여도 그 자체로부터 각각의 효익을 얻을 수 있고 해당용역들을 반드시 함께 결합해서 제공해야 한다거나 상호의존성이나 관련성이 매우 높다고 볼 수 없습니다. 따라서 운송 주선 용역은 기준서 제 1115호 문단 27의 요건을 모두 충족하므로 해당 용역을 구별해서 별도의 수행의무를 식별한 후 거래금액을 각각의 수행의무에 배분해서 수익을 인식해야 합니다. 즉, 전체 거래 금액중 운송주선의무와 관련된 거래금액은 따로 배분해야 합니다.

예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2018년 6월 30일 현재 CIF조건 수출운송과 관련하여 8,244,956원이 매출과 비용이 감소 되었습니다.

② 변동대가

당사는 제품들 중 한 제품이 연간 누적 판매수량에 따라 구간별로 상이한 단가를 적용하기로 거래처와 구두로 합의하고 있습니다. 그리고, 제품 연간계약서 관련하여 연간계약서는 품질, 일반사항에 대해 작성이 되어 있고, 연간 수량 및 가격에 대해 작성이 되지는 않으며 거래처 필요시 개별 PO로 수량 및 금액을 받고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 가격을 산정할 때 K-IFRS 1115호 문단 53에서 기술한 추정방법을 사용하여 권리를 갖게 될 변동대가의 각 요소에 대해 별도로 추정합니다. 또한 , 문단 57에 따르면 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은지를 평가할 때는 수익의 환원 가능성 및 그 크기를 모두 고려 해야 합니다.

예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2018년 6월 30일 현재 연간기준으로는 영향이 없습니다.

③거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정이며, 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

기타포괄손익누계액	(516)

이익잉여금	516

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정
가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 금융자산의 분류에 대한 새로운 요구사항만 관련됩니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:백만원)

구분	제1039호 분류	제1109호 분류	제1039호 장부금액	제1109호장부금액

금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	8,544	8,544

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	1,922	1,922

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	13,202	13,202

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	9,525	9,525

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	3,007	3,007

총 금융자산	36,200	36,200

당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 것으로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 기타포괄손익누계액 중 516백만원을 이익잉여금으로 대체 하였습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영 하였습니다. - 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √금융자산 분류를 분류를 위한 사업모형의 사업모형의 결정 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (당분기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정지정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,185,075,199	-	3,185,075,199

단기금융상품	-	13,222,931,649	-	13,222,931,649

단기당기손익공정가치금융자산	7,928,270,977	-	-	7,928,270,977

매출채권	-	4,397,721,914	-	4,397,721,914

미수금	-	24,451,435	-	24,451,435

미수수익	-	85,435,404	-	85,435,404

보증금	-	270,367,250	-	270,367,250

합 계	7,928,270,977	21,185,982,851	-	29,114,253,828

(전기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,921,725,659	-	1,921,725,659

단기금융상품	-	13,202,976,572	-	13,202,976,572

단기매도가능금융자산	-	-	8,543,840,518	8,543,840,518

매출채권	-	9,082,969,488	-	9,082,969,488

미수금	-	83,903,878	-	83,903,878

미수수익	-	34,565,658	-	34,565,658

보증금	-	323,334,570	-	323,334,570

장기금융상품	-	3,007,077,316	-	3,007,077,316

합 계	-	27,656,553,141	8,543,840,518	36,200,393,659

제13기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.

2) 금융부채

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,125,657,204	3,133,434,494

미지급금	2,277,097,677	2,739,204,553

미지급비용	216,144,636	174,379,729

단기차입금	4,000,000,000	4,146,357,235

합 계	7,618,899,517	10,193,376,011

(2) 당분기 및 전분기 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	당기손익 공정가치측정 지정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	0	169,903,393	-	(3,665,789)	166,237,604

기타이자수익(비용)	0	271,557,740	-	(33,150,045)	238,407,695

배당금수익	11,726,248	0	-	-	11,726,248

처분이익(손실)	167,357,002	0	-	-	167,357,002

평가이익(손실)	(44,705,052)	0	-	-	(44,705,052)

외화환산이익(손실)	0	(43,868,223)	-	-	(43,868,223)

외환차익(차손)	0	162,607,813	-	-	162,607,813

금융수수료	(247,892,258)	0	-	-	(247,892,258)

합 계	(113,514,060)	560,200,723	0	(36,815,834)	409,870,829

(전년 동기)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	543,035,541	-	(64,773,889)	478,261,652

기타이자수익(비용)

배당금수익	-	-	-	-	-

처분이익(손실)	29,292,000	-	217,813,243	-	247,105,243

평가이익(손실)	-	-	-	-	-

외화환산이익(손실)	-	(25,008,586)	-	-	(25,008,586)

외환차익(차손)	-	(248,597,425)	-	-	(248,597,425)

금융수수료	-	-	(101,560,510)	-	(101,560,510)

합 계	29,292,000	269,429,530	116,252,733	(64,773,889)	350,200,374

제13기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.(3) 금융상품의 공정가치 당 사 는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익공정가치금융자산	-	7,928,270,977	-	7,928,270,977

합 계	-	7,928,270,977	-	7,928,270,977

(전기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

단기매도가능금융자산	-	8,543,840,518	-	8,543,840,518

합 계	-	8,543,840,518	-	8,543,840,518

제13기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. 5 . 사 용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000,000	300,000,000	종업원주택자금대출담보

합 계	300,000,000	300,000,000

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,442,474,772	-	9,174,851,066	-

차감: 손실충당금	(44,752,858)	-	(91,881,578)	-

매출채권(순액)	4,397,721,914	-	9,082,969,488	-

미수금	24,698,420	-	84,751,392	-

차감: 손실충당금	(246,985)	-	(847,514)	-

미수금(순액)	24,451,435	-	83,903,878	-

미수수익	85,435,404	-	34,565,658	-

보증금	246,097,250	24,270,000	299,064,570	24,270,000

합 계	4,753,706,003	24,270,000	9,500,503,594	24,270,000

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	4,442,474,772	24,698,420	85,435,404	246,097,250	4,798,705,846

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-

손상채권	-	-	-	-	-

합 계	4,442,474,772	24,698,420	85,435,404	246,097,250	4,798,705,846

(전기말)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	9,174,851,066	84,751,392	34,565,658	323,334,570	9,617,502,686

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-

손상채권	-	-	-	-	-

합 계	9,174,851,066	84,751,392	34,565,658	323,334,570	9,617,502,686

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(30~90일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 개별 평가하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	91,881,578	847,514

손실상각비	-47,128,720	-600,529

기말금액	44,752,858	246,985

(전기)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	84,281,261	227,505

손실상각비	7,600,317	620,009

기말금액	91,881,578	847,514

(4) 매출채권의 양도당사는 금융기관에 신용장 매출채권을 양도하였으며, 동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분 이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과 차입금으로 계상하고 있습니다(주석13 참조).

당분기말과 전기말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	-	346,357,235

관련부채의 장부금액	-	346,357,235

7. 당기손익공정가치금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권 등	7,928,270,977	-	-	-

8. 매도가능금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익(*)	취득원가	공정가액	평가손익(*)

수익증권 등	-	-	-	7,881,516,826	8,543,840,518	662,323,692

(*) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.

제13기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	8,543,840,518	4,329,184,450

취득	-	8,881,516,826

처분	-	(4,968,984,276)

평가손익 변동	-	302,123,518

기타변동	(8,543,840,518)	-

기말잔액	-	8,543,840,518

제13기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.

9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,280,157,657	(49,549,417)	1,230,608,240	1,951,421,931	(166,227,165)	1,785,194,766

반제품	3,007,997,385	0	3,007,997,385	999,984,494	-	999,984,494

원재료	794,799,228	0	794,799,228	1,444,788,930	(20,183,369)	1,424,605,561

저장품	27,741,631	0	27,741,631	40,302,058	-	40,302,058

미착품	93,349,216	0	93,349,216	596,889,189	-	596,889,189

합 계	5,204,045,117	(49,549,417)	5,154,495,700	5,033,386,602	(186,410,534)	4,846,976,068

한편, 당분기중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 136,861,117원이며,전반기 재고자산평가손실환입액은 240,160,845원입니다.

10. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,000,000	2,537,010

부가세대급금	216,898,071	662,330,908

선급비용	68,426,038	47,172,380

합 계	286,324,109	712,040,298

11 . 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	7,922,561,680	-	7,922,561,680	7,922,561,680	-	7,922,561,680

건물	6,836,260,537	(1,679,684,718)	5,156,575,819	6,836,260,537	(1,551,505,233)	5,284,755,304

구축물	6,433,037,085	(1,100,469,061)	5,332,568,024	6,433,037,085	(979,850,728)	5,453,186,357

기계장치	30,934,312,918	(24,112,430,517)	6,821,882,401	29,518,989,918	(22,185,700,316)	7,333,289,602

차량운반구	96,063,146	(93,841,683)	2,221,463	96,063,146	(83,867,595)	12,195,551

공구와기구	2,672,304,030	(2,161,802,797)	510,501,233	2,499,714,030	(2,007,079,623)	492,634,407

비품	688,160,407	(599,669,492)	88,490,915	688,160,407	(555,893,533)	132,266,874

건설중인자산	7,562,788,351	-	7,562,788,351	3,631,863,802	-	3,631,863,802

합 계	63,145,488,154	(29,747,898,268)	33,397,589,886	57,626,650,605	(27,363,897,028)	30,262,753,577

(2) 당분기 및 전년동기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말

토지	7,922,561,680	-	-	-	-	7,922,561,680

건물	5,284,755,304	-	-	(128,179,485)	-	5,156,575,819

구축물	5,453,186,357	-	-	(120,618,333)	-	5,332,568,024

기계장치	7,333,289,602	372,163,000	-	(1,926,730,201)	1,043,160,000	6,821,882,401

차량운반구	12,195,551	-	-	(9,974,088)	-	2,221,463

공구와기구	492,634,407	26,270,000	-	(154,723,174)	146,320,000	510,501,233

비품	132,266,874	-	-	(43,775,959)	-	88,490,915

건설중인자산	3,631,863,802	5,357,404,549	-	-	(1,426,480,000)	7,562,788,351

합 계	30,262,753,577	5,755,837,549	0	(2,384,001,240)	(237,000,000)	33,397,589,886

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 119,400,000원, 기타비용으로 117.600.000원이 대체되었습니다.

(전년동기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말

토지	7,922,561,680	-	-	-	-	7,922,561,680

건물	5,455,661,320	-	-	(128,179,485)	-	5,327,481,835

구축물	5,614,010,759	-	-	(120,618,333)	-	5,493,392,426

기계장치	9,080,345,780	263,300,400	-	(1,882,373,612)	-	7,461,272,568

차량운반구	25,495,243	-	-	(9,974,772)	-	15,520,471

공구와기구	531,850,726	88,180,000	-	(165,726,048)	-	454,304,678

비품	154,863,202	33,910,000	(1,000)	(41,836,035)	-	146,936,167

건설중인자산	528,717,630	2,678,638,660	-	-	(187,000,000)	3,020,356,290

합 계	29,313,506,340	3,064,029,060	(1,000)	(2,348,708,285)	(187,000,000)	29,841,826,115

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 187,000,000원이 대체되었습니다.

12 . 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

개발비	740,336,136	(452,360,426)	287,975,710	740,336,136	(368,204,780)	372,131,356

소프트웨어	509,423,900	(269,750,813)	239,673,087	509,423,900	(193,207,866)	316,216,034

기타의무형자산	314,000,000	(81,405,812)	232,594,188	194,600,000	(18,826,550)	175,773,450

합 계	1,563,760,036	(803,517,051)	760,242,985	1,444,360,036	(580,239,196)	864,120,840

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

개발비	372,131,356	-	-	(84,155,646)	-	287,975,710

소프트웨어	316,216,034	-	-	(76,542,947)	-	239,673,087

기타의무형자산	175,773,450	-	-	(62,579,262)	119,400,000	232,594,188

합 계	864,120,840	-	-	(223,277,855)	119,400,000	760,242,985

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(전년동기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

개발비	515,591,850	-	-	(107,595,378)	-	407,996,472

소프트웨어	391,347,458	-	-	(74,212,110)	-	317,135,348

기타의무형자산	-	187,000,000	(9,349,950)	-	177,650,050

합 계	906,939,308	187,000,000	-	(191,157,438)	-	902,781,870

(*) 전반기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

13. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입금	이자율	당분기말	전기말

매출채권의 양도(*1)	KEB하나은행	3.28%	-	346,357,235

수입자금대출	한국수출입은행	2.34%	1,500,000,000	1,500,000,000

수출성장자금대출(*2)	한국수출입은행	2.21%	2,500,000,000	2,300,000,000

합 계	4,000,000,000	4,146,357,235

(*1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 당사는 한국수출입은행에 해당 차입금과 관련하여 재고자산을 양도담보(설정금액 : 5,488백만원)로 제공하고 있습니다

14. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	7,000,000	361,086,520

예수금	30,528,632	71,033,202

합 계	37,528,632	432,119,722

15 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당분기중 인식된 총비용 73,859,840원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.64%	2.64%

기대임금인상률	2.00%	2.00%

2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	806,369,343	864,698,063

사외적립자산의 공정가치	(388,345,873)	(652,921,272)

확정급여제도에서 발생한 순부채	418,023,470	211,776,791

3) 당분기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	864,698,063	(652,921,272)	211,776,791

당기손익으로 인식되는 금액:	0

당기근무원가	212,400,000	-	212,400,000

이자비용(이자수익)	(6,153,321)	(6,153,321)

소 계	212,400,000	(6,153,321)	206,246,679

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:	-	-	0

제도에서 지급한 금액	(270,728,720)	270,728,720	0

반기말	806,369,343	(388,345,873)	418,023,470

(전 년동기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	702,811,931	(529,320,913)	173,491,018

당기손익으로 인식되는 금액:	-

당기근무원가	199,412,879	-	199,412,879

이자비용(이자수익)	4,761,364	(5,149,902)	(388,538)

소 계	204,174,243	(5,149,902)	199,024,341

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

제도에서 지급한 금액	(39,649,910)	39,649,910	0

반기말	867,336,264	(494,820,905)	372,515,359

한편 당분기 손익으로 인식된 금액은 요약반기포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 132,821,617원(전분기:81,910,846원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수	15,000,000주	15,000,000주

1주당 금액	500	500

보통주자본금	7,500,000,000	7,500,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	38,955,659,626	38,955,659,626

17. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	516,612,480

제13기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	516,612,480	280,956,136

매도가능금융자산평가손익의 증감	(516,612,480)	302,123,518

법인세효과	-	(66,467,174)

기말금액	-	516,612,480

18. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	2,268,500,000	1,917,500,000

이익준비금(*)	2,268,500,000	1,917,500,000

임의적립금	11,000,000,000	12,186,743,463

미처분이익잉여금	1,178,870,888	1,015,558,256

합 계	14,447,370,888	15,119,801,719

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 납입자본의 50%를 초과한 이익준비금은 임의적립금과 동일한 성격을 갖고 있습니다. 납입자본의 50%내 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수없으며, 자본전입 또는 결손보전을위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전년동기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전년동기

기초금액	15,119,801,719	14,926,600,269

당분기순손익	310,956,689	3,142,895,216

매도가능평가이익	516,612,480	0

배당금지급	(1,500,000,000)	(2,010,000,000)

반기말금액	14,447,370,888	16,059,495,485

19 . 판매 비와관리비 당분기 및 전년동기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전년동기

3개월	누적	3개월	누적

급여	185,482,500	602,680,200	203,036,108	647,498,137

퇴직급여	28,500,000	81,678,383	28,800,000	84,619,945

복리후생비	30,644,120	110,348,563	47,938,580	116,925,744

여비교통비	61,140,964	144,912,484	50,007,126	137,041,322

세금과공과	(57,780,580)	863,720	(52,551,970)	604,820

임차료	51,696,270	155,088,810	47,205,600	141,616,800

감가상각비	6,329,199	18,987,597	6,138,216	17,650,716

접대비	10,751,676	33,115,142	12,153,950	31,298,468

운반비	62,282,685	189,207,099	111,225,436	268,062,170

지급수수료	75,092,483	316,240,175	86,027,900	222,042,781

도서인쇄비	150,000	315,000	150,000	840,000

대손상각비	2,716,740	(47,729,249)	14,722,128	(7,425,953)

소모품비	1,647,743	3,944,292	1,584,629	5,160,016

기타	0	50,000	18,126,000	31,776,000

합 계	458,653,800	1,609,702,216	574,563,703	1,697,710,966

20. 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전년동기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전년동기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,913,400,526	(307,519,632)	1,794,319,682	1,454,310,900

원재료 및 상품 매입액	2,667,863,178	13,379,777,066	5,248,684,731	14,673,965,071

종업원급여	942,158,130	2,841,837,159	865,982,860	2,643,587,506

감가상각비	819,471,713	2,384,001,240	785,282,630	2,348,708,285

무형자산상각비	76,187,345	223,277,855	69,952,446	191,157,438

지급수수료	126,807,198	616,039,080	124,324,232	360,534,091

기타비용	2,266,103,532	8,644,640,958	1,665,989,535	8,232,666,220

합 계(*)	8,811,991,622	27,782,053,726	10,554,536,116	29,904,929,511

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기 및 전년동기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전년동기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	9,167,468	32,271,747	72,465,000	157,806,502

합 계	9,167,468	32,271,747	72,465,000	157,806,502

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	-	-	1,000

기부금	-	600,000	-	800,000

잡손실	5,558,687	26,105,225	67,298,571	162,475,515

합 계	5,558,687	26,705,225	67,298,571	163,276,515

22 . 금융 수 익 및 금융비용

( 1) 당분기 및 전년동기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전년동기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	147,855,179	441,461,133	197,432,779	543,035,541

배당금수익	0	11,726,248	0	0

외환차익	96,459,452	313,859,333	85,440,443	474,913,618

외화환산이익	(110,177,330)	2,776,222	63,279,466	115,947,554

당기손익공정가치금융자산평가이익	10,553,933	82,987,079	0	0

당기손익공정가치금융자산처분이익	0	410,724,681	0	29,292,000

당기손익인식금융자산평가이익	0	0	0	0

당기손익인식금융자산처분이익	0	0	0	276,360,693

매도가능금융자산처분이익	0	0	0	0

합 계	144,691,234	1,263,534,696	346,152,688	1,439,549,406

제13기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. ( 2) 당분기 및 전년동기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전년동기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	24,237,000	33,150,045	22,141,600	64,773,889

외환차손	46,864,701	151,251,520	117,872,945	723,511,043

외화환산손실	12,928,455	46,644,445	41,564,553	140,956,140

당기손익공정가치금융자산처분손실	186,135,221	243,367,679	0	0

당기손익공정가치금융자산평가손실	(240,114,998)	127,692,131	0	0

당기손익인식금융자산평가손실	0	0	58,547,450	58,547,450

금융수수료	(1,000,000)	247,892,258	15,670,100	101,560,510

합 계	29,050,379	849,998,078	255,796,648	1,089,349,032

제13기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.

23. 법인세

(1) 당분기 및 전년동기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전년동기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	9,351,022	643,281,181

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	0	68,292,480

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(28,503,520)	(89,675,550)

총법인세효과	0	621,898,111

±자본에 직접 반영된 법인세비용	0	(32,751,095)

법인세비용(수익)	(19,152,498)	589,147,016

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(4,254,035)	(51,798,724)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(32,757,555)	(141,474,274)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	28,503,520	(89,675,550)

(2) 당분기 및 전년동기 중 법인세비용 차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전년동기

법인세비용차감전순이익(손실)	341,353,608	3,732,042,232

적용세율(당분기: 10.02% 전반기: 19.13%)에 따른 법인세비용	48,270,722	726,408,446

조정사항:	(67,423,220)	(137,261,430)

비과세수익 차감	0	0

비공제비용	2,714,608	0

법인세추납액	0	-

세액공제 및 감면으로 인한효과	(101,628,561)

기타	31,490,733	(137,261,430)

법인세비용(수익)	(19,152,498)	589,147,016

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1)	-5.61%	15.79%

24. 주 당이익당분기 및 전년동기 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전년동기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	126,231,716	310,956,689	1,166,373,249	3,142,895,216

가중평균유통보통주식수	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

기본주당순이익	8	21	78	210

(2) 유통보통주식수

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	총 유통주식수	가중치	유통주식수

당분기	2018-01-01	2018-09-30	15,000,000	15,000,000	180/180	15,000,000

전분기	2017-01-01	2017-09-30	15,000,000	15,000,000	180/180	15,000,000

(3) 당 사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25 . 현금흐름표

(1) 보고기간 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전년동기

1. 영업으로부터 창출된 현금	4,632,096,008	6,690,419,505

1) 분기순손익	310,956,689	3,142,895,216

2) 조정	2,007,749,609	2,380,092,973

(1) 비용의 가산	3,141,558,333	3,344,728,761

재고자산평가손실	-	(240,160,845)

퇴직급여	113,846,679	199,024,341

감가상각비	2,384,001,240	2,348,708,285

무형자산상각비	223,277,855	191,157,438

대손상각비	-	(7,425,953)

이자비용	33,150,045	64,773,889

외화환산손실	35,375,202	140,956,140

법인세비용	(19,152,498)	589,147,016

당기손익공정가치금융자산평가손실	127,692,131	-

당기손익공정가치금융자산처분손실	243,367,679	-

유형자산처분손실	-	1,000

매도가능금융자산처분손실	-	58,547,450

(2) 수익의 차감	(1,133,808,724)	(964,635,788)

재고자산평가손실환입	136,861,117	-

대손상각비환입	47,729,249	-

외화환산이익	14,045,465	115,947,554

이자수익	441,461,133	543,035,541

배당금수익	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	276,360,693

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	410,724,681	29,292,000

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	82,987,079	-

3) 순운전자본의 변동	2,313,389,710	1,167,431,316

매출채권의 감소(증가)	4,699,565,255	906,964,927

미수금의 감소(증가)	60,052,972	(48,735,237)

선급금의 감소(증가)	1,537,010	(1,500,000)

선급비용의 감소(증가)	(21,253,658)	(29,136,015)

부가세대급금의 감소(증가)	445,432,837	139,587,110

재고자산의 감소	(170,658,515)	1,694,471,745

보증금의 증가	52,967,320	(14,940,000)

매입채무의 증가(감소)	(2,007,565,231)	(852,819,177)

미지급금의 증가(감소)	(462,106,876)	(457,499,855)

미지급비용의 증가(감소)	17,609,686	4,314,216

선수금의 증가(감소)	(354,086,520)	(116,293,068)

예수금의 증가(감소)	(40,504,570)	(56,983,330)

퇴직금 등의 지급	92,400,000	-

2. 이자의 수취	256,015,328	292,976,355

3. 이자의 지급	(8,994,824)	(65,117,009)

4. 배당금수입액	11,726,248	-

5. 법인세환급(납부)	(202,361,220)	(1,045,690,240)

합 계	4,688,481,540	5,872,588,611

제13기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.(2) 보고기간 중 현금유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전년동기

건설중인자산의 기타의무형자산 대체	119,400,000	187,000,000

26 . 특수관 계자거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	KPX홀딩스(주)

지배기업의 종속기업	KPX케미칼(주), KPX개발(주) 등

기타 특수관계자	(주)진양홀딩스, 진양산업(주), 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주), 진양개발(주) 등

(2) 당분기 및 전년동기기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당분기	전년동기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	KPX홀딩스(주)	-	251,037,340	-	164,291,110

지배기업의 종속기업	KPX개발(주)	-	165,621,490	-	141,694,800

합 계	-	416,658,830	-	305,985,910

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	KPX홀딩스(주)	미지급금	-	-	-

지배기업의종속기업	KPX개발(주)	보증금	161,097,250	-	150,624,570	-

합 계	161,097,250	-	150,624,570	-

(4) 당분기 및 전년동기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전년동기

단기급여	873,281,400	411,833,360

퇴직급여	74,259,602	70,300,000

합 계	947,541,002	482,133,360

27. 보고부문(1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 기업전체 수준에서의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출	3,887,405,604	6,153,239,167	599,628,940	2,515,368,633

해외 매출:	4,950,013,474	21,501,515,610	11,269,008,285	30,776,872,749

- 유럽	1,960,113,112	5,701,245,623	2,055,773,095	5,011,067,259

- 아시아	1,046,044,869	8,353,599,614	3,747,502,950	12,032,376,150

- 기타	1,943,855,493	7,446,670,373	5,465,732,240	13,733,429,340

합 계	8,837,419,078	27,654,754,777	11,868,637,225	33,292,241,382

(2) 당분기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 고객은 6곳(전반기 : 3곳)이며 해당 업체로부터의 영업수익은 1,150,775,029원(전반기: 3,046,555,896원)입니다

28. 담보제공자산 (1) 당분기말 현재 당사가 장ㆍ단기차입금 및 한도약정 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	담보권자	담보설정금액

재고자산	한국수출입은행	5,697,753,020

(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위해 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피제공자	담보제공처	담보제공자산	장부금액	보증내용

종업원	광주은행	단기금융상품	300,000,000	종업원 주택자금대출

(*) 당분기말 현재 당사가 지급보증하고 있는 종업원의 주택자금대출잔액은 98,368,200원 입니다.

29 . 우발채무 및 주요약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	외화한도액(USD)	원화한도액

KEB 하나은행	매입외환	3,700,000	-

기업운전상업어음할인	-	500,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	-	1,500,000,000

수출성장자금대출(중기)	-	4,800,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당사는 보고기간 종료일 현재 인허가와 관련하여 서울보증보험으로부터 3,085,869천원의 보증을 제공받고 있습니다.

30. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	8,082,644,722	10,872,120,507

자본(B)	60,903,030,514	62,092,073,825

부채비율(A/B)	13.27%	17.51%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 금융위험관리 1) 금융위험요소 당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

2) 시장위험가. 외화위험관리

당 사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당 사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당 사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,998,458,460	255,233,796	8,563,197,696	1,839,386,161

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	399,845,846	(399,845,846)	672,381,154	(672,381,154)

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당 사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당 사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다.

당 사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율이 1% 포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

- 당분기말 당사의 당기손익은 40,831,108 원 증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

당 사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당 사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.

4) 유동성위험유동 성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당 사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당 사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년이상	계

매입채무및기타채무	3,620,748,157	-	-	3,620,748,157

단기차입금(*)	4,000,000,000	-	-	4,000,000,000

합 계	7,620,748,157	-	-	7,620,748,157

(*) 예상 되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다.