그린생명과학 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 14 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
제 13 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
회사명 : KPX라이프사이언스 주식회사

1. 회사의 개요KPX라이프사이언스 주식회사(이하 "당사")는 2005년 3월 31일에 KPX화인케미칼 주식회사로부터 상법 제530조의 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 정밀화학사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 2008년 9월에 회사명을 주식회사 엠엔에이치래버러토리즈에서 KPX라이프사이언스 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재납입 자본금은 7,500백만원입니다.

당기말 현재 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

KPX홀딩스(주)	9,050,000	60.33%

기타소액주주	5,950,000	39.67%

합 계	15,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

당사의 당기말 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 수익증권등은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 5)에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태,당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.나. 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.다. 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는유의적인 영향은 없습니다.라. 일반위험회피회계새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.마. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	범주	장부금액

기준서제1039호	기준서제1109호	기준서제1039호	손실충당금(주1)	기준서제1109호

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	18,132	-	18,132

기타수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	8,544	-	8,544

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	9,525	-	9,525

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	6,047	-	6,047

장단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	4,146	-	4,146

(주1)	기준서 제1109호에 따른 추가손실충당금 인식액입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제 2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, '기준서 1115호 시행일과 경과규정' 문단 C7에 따라 최초적용의 누적효과를 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하고, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다.과거 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형

(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별

당사는 아시아, 미주, 남미 등의 지역으로 수출이 발생하고 있으며, FOB, CIF, DAP 등의 조건으로 선적하고 있습니다. 이는 개별 PO사항이므로 거래처의 요청에 의해 운송조건 변경은 유동적입니다. 이 중 CIF조건 수출운송은 제품의 인도 이외에 운송주선이라는 별도의 수행의무가 존재합니다. 재화공급과 운송주선은 각각 별도로 계약하지 아니하여도 그 자체로부터 각각의 효익을 얻을 수 있고 해당용역들을 반드시 함께 결합해서 제공해야 한다거나 상호의존성이나 관련성이 매우 높다고 볼 수 없습니다. 따라서 운송 주선 용역은 기준서 제 1115호 문단 27의 요건을 모두 충족하므로 해당 용역을 구별해서 별도의 수행의무를 식별한 후 거래금액을 각각의 수행의무에 배분해서 수익을 인식해야 합니다. 즉, 전체 거래 금액중 운송주선의무와 관련된 거래금액은 따로 배분해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입영향으로 CIF조건 수출운송과 관련하여 25,108,806원의 매출과 비용이 감소 되었습니다.

나. 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정이며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(재무제표)

(단위 :백만원)

구 분	2018년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

[유동자산]	38,806	-	38,806

ㆍ현금및현금성자산	1,922	-	1,922

ㆍ단기금융상품	13,203	-	13,203

ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,544	8,544

ㆍ매도가능금융자산	8,544	(8,544)	-

ㆍ매출채권및기타채권	9,500	-	9,500

ㆍ재고자산	4,847	-	4,847

ㆍ당기법인세자산	78	-	78

ㆍ기타유동자산	712	-	712

[비유동자산]	34,158	-	34,158

자산총계	72,964	-	72,964

[유동부채]	10,625	-	10,625

[비유동부채]	247	-	247

부채총계	10,872	-	10,872

[자본금]	7,500	-	7,500

[자본잉여금]	38,955	-	38,955

[기타포괄손익누계액]	517	(517)	-

[이익잉여금]	15,120	517	15,637

자본총계	62,092	-	62,092

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :백만원)

구 분	이익잉여금	기타포괄손익누계액	합계

2017년 12월 31일(보고금액)	15,120	517	15,637

기업회계기준서 제1109호 최초적용

분류 및 측정으로 인한 효과	517	(517)	-

손상으로 인한 효과	-	-	-

도입영향에 따른 법인세 효과	-	-	-

소 계	517	(517)	-

2018년 1월 1일(최초적용일)	15,637	-	15,637

2) 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스'및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-	특정 외화위험을 회피 하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정 요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(5) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되는데, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치금융자산	대여금및수취채권	기타포괄손익공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	523,859,019	-	523,859,019

단기금융상품	-	12,516,698,596	-	12,516,698,596

단기당기손익공정가치금융자산	4,455,747,269	-	-	4,455,747,269

단기기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	3,040,776,000	3,040,776,000

매출채권	-	3,097,818,197	-	3,097,818,197

미수금	-	58,068,427	-	58,068,427

미수수익	-	126,842,680	-	126,842,680

보증금	-	270,367,250	-	270,367,250

장기당기손익공정가치금융자산	1,990,560,000	-	-	1,990,560,000

장기기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	1,008,992,000	1,008,992,000

합 계	6,446,307,269	16,593,654,169	4,049,768,000	27,089,729,438

(전기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,921,725,659	-	1,921,725,659

단기금융상품	-	13,202,976,572	-	13,202,976,572

단기매도가능금융자산	-	-	8,543,840,518	8,543,840,518

매출채권	-	9,082,969,488	-	9,082,969,488

미수금	-	83,903,878	-	83,903,878

미수수익	-	34,565,658	-	34,565,658

보증금	-	323,334,570	-	323,334,570

장기금융상품	-	3,007,077,316	3,007,077,316

합 계	-	27,656,553,141	8,543,840,518	36,200,393,659

2) 금융부채

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,320,481,130	3,133,434,494

미지급금	2,841,923,209	2,739,204,553

미지급비용	280,944,831	174,379,729

단기차입금	5,100,000,000	4,146,357,235

합 계	9,543,349,170	10,193,376,011

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	255,385,516	-	-	255,385,516

기타이자수익(비용)	-	350,599,816	-	(9,547,897)	341,051,919

배당금수익	12,583,932	-	-	-	12,583,932

처분이익(손실)	(164,116,742)	-	-	-	(164,116,742)

평가이익(손실)	(536,568,760)	-	-	-	(536,568,760)

외화환산이익(손실)	-	(5,542,170)	-	-	(5,542,170)

외환차익(차손)	-	148,750,838	-	-	148,750,838

금융수수료	(244,502,258)	-	-	-	(244,502,258)

합 계	(932,603,828)	749,194,000	-	(9,547,897)	(192,957,725)

(전기)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	720,618,433	-	(64,340,956)	656,277,477

처분이익(손실)	29,292,000	-	436,631,843	-	465,923,843

외화환산이익(손실)	-	(222,985,757)	-	-	(222,985,757)

외환차익(차손)	-	(409,521,745)	-	-	(409,521,745)

금융수수료	-	-	(166,915,190)	-	(166,915,190)

합 계	29,292,000	88,110,931	269,716,653	(64,340,956)	322,778,628

제13기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.(3) 금융상품의 공정가치 당 사 는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익공정가치금융자산	-	6,446,307,269	-	6,446,307,269

기타포괄손익공정가치금융자산	4,049,768,000	4,049,768,000

합 계	-	10,496,075,269	-	10,496,075,269

(전기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

단기매도가능금융자산	-	8,543,840,518	-	8,543,840,518

합 계	-	8,543,840,518	-	8,543,840,518

5 . 사 용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000,000	300,000,000	종업원주택자금대출담보

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,129,109,290	-	9,174,851,066	-

차감: 대손충당금	(31,291,093)	-	(91,881,578)	-

매출채권(순액)	3,097,818,197	-	9,082,969,488	-

미수금	58,654,976	-	84,751,392	-

차감: 대손충당금	(586,549)	-	(847,514)	-

미수금(순액)	58,068,427	-	83,903,878	-

미수수익	126,842,680	-	34,565,658	-

보증금	246,097,250	24,270,000	299,064,570	24,270,000

합 계	3,528,826,554	24,270,000	9,500,503,594	24,270,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	3,129,109,290	58,654,976	126,842,680	270,367,250	3,584,974,196

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-

손상채권	-	-	-	-	-

합 계	3,129,109,290	58,654,976	126,842,680	270,367,250	3,584,974,196

(전기말)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	9,174,851,066	84,751,392	34,565,658	323,334,570	9,617,502,686

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-

손상채권	-	-	-	-	-

합 계	9,174,851,066	84,751,392	34,565,658	323,334,570	9,617,502,686

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(30~90일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 개별 평가하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	91,881,578	847,514

대손상각비	(60,590,485)	(260,965)

기말금액	31,291,093	586,549

(전기)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	84,281,261	227,505

대손상각비	7,600,317	620,009

기말금액	91,881,578	847,514

(4) 매출채권의 양도당사는 금융기관에 신용장 매출채권을 양도하였으며, 동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분 이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과 차입금으로 계상하고 있습니다(주석13 참조).당기말과 전기말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자산의 장부금액	-	346,357,235

관련부채의 장부금액	-	346,357,235

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권 등	4,455,747,269	1,990,560,000	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무증권	3,040,776,000	1,008,992,000	-	-

8. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익(*)	취득원가	공정가액	평가손익(*)

수익증권 등	-	-	-	7,881,516,826	8,543,840,518	662,323,692

(*) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.

(2) 보고기간 중 당사의 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	8,543,840,518	4,329,184,450

취득	-	8,881,516,826

처분	-	(4,968,984,276)

평가손익 변동	-	302,123,518

기타변동	(8,543,840,518)	-

기말잔액	-	8,543,840,518

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,562,472,408	(557,701,080)	2,004,771,328	1,951,421,931	(166,227,165)	1,785,194,766

반제품	2,130,787,412	-	2,130,787,412	999,984,494	-	999,984,494

원재료	957,544,380	-	957,544,380	1,444,788,930	(20,183,369)	1,424,605,561

저장품	27,781,050	-	27,781,050	40,302,058	-	40,302,058

미착품	409,729,980	-	409,729,980	596,889,189	-	596,889,189

합 계	6,088,315,230	(557,701,080)	5,530,614,150	5,033,386,602	(186,410,534)	4,846,976,068

한편, 당기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 371,290,546원이며, 전기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 63,375,443원입니다.

10. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

선급금	400,000	2,537,010

부가세대급금	585,527,690	662,330,908

선급비용	42,837,913	47,172,380

합 계	628,765,603	712,040,298

11 . 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	7,922,561,680	-	7,922,561,680	7,922,561,680	-	7,922,561,680

건물	6,836,260,537	(1,722,411,249)	5,113,849,288	6,836,260,537	(1,551,505,233)	5,284,755,304

구축물	6,472,827,085	(1,140,758,021)	5,332,069,064	6,433,037,085	(979,850,728)	5,453,186,357

기계장치	34,109,829,918	(24,798,353,083)	9,311,476,835	29,518,989,918	(22,185,700,316)	7,333,289,602

차량운반구	96,063,146	(96,058,146)	5,000	96,063,146	(83,867,595)	12,195,551

공구와기구	2,692,804,030	(2,207,793,039)	485,010,991	2,499,714,030	(2,007,079,623)	492,634,407

비품	690,660,407	(612,440,337)	78,220,070	688,160,407	(555,893,533)	132,266,874

건설중인자산	6,174,537,882	-	6,174,537,882	3,631,863,802	-	3,631,863,802

합 계	64,995,544,685	(30,577,813,875)	34,417,730,810	57,626,650,605	(27,363,897,028)	30,262,753,577

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말

토지	7,922,561,680	-	-	-	-	7,922,561,680

건물	5,284,755,304	-	-	(170,906,016)	-	5,113,849,288

구축물	5,453,186,357	39,790,000	-	(160,907,293)	-	5,332,069,064

기계장치	7,333,289,602	4,590,840,000	-	(2,612,652,767)	-	9,311,476,835

차량운반구	12,195,551	-	-	(12,190,551)	-	5,000

공구와기구	492,634,407	193,090,000	-	(200,713,416)	-	485,010,991

비품	132,266,874	2,500,000	-	(56,546,804)	-	78,220,070

건설중인자산	3,631,863,802	2,662,074,080	-	-	(119,400,000)	6,174,537,882

합 계	30,262,753,577	7,488,294,080	(3,213,916,847)	(119,400,000)	34,417,730,810

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 119,400,000원이 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말

토지	7,922,561,680	-	-	-	-	7,922,561,680

건물	5,455,661,320	-	-	(170,906,016)	-	5,284,755,304

구축물	5,614,010,759	-	-	(160,824,402)	-	5,453,186,357

기계장치	9,080,345,780	768,820,400	-	(2,515,876,578)	-	7,333,289,602

차량운반구	25,495,243	-	-	(13,299,692)	-	12,195,551

공구와기구	531,850,726	183,530,000	-	(222,746,319)	-	492,634,407

비품	154,863,202	33,910,000	(1,000)	(56,505,328)	-	132,266,874

건설중인자산	528,717,630	3,322,206,172	-	-	(219,060,000)	3,631,863,802

합 계	29,313,506,340	4,308,466,572	(1,000)	(3,140,158,335)	(219,060,000)	30,262,753,577

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 219,060,000원이 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가	99,743,895	35,038,582

자본화이자율	2.36%	1.81%

12 . 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

개발비	740,336,136	(511,665,274)	228,670,862	740,336,136	(368,204,780)	372,131,356

소프트웨어	509,423,900	(291,062,581)	218,361,319	509,423,900	(193,207,866)	316,216,034

기타의무형자산	314,000,000	(73,665,882)	240,334,118	194,600,000	(18,826,550)	175,773,450

합 계	1,563,760,036	(876,393,737)	687,366,299	1,444,360,036	(580,239,196)	864,120,840

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

개발비	372,131,356	-	-	(143,460,494)	-	228,670,862

소프트웨어	316,216,034	-	-	(97,854,715)	-	218,361,319

기타의무형자산	175,773,450	-	-	(54,839,332)	119,400,000	240,334,118

합 계	864,120,840	-	-	(296,154,541)	119,400,000	687,366,299

(*) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

개발비	515,591,850	-	-	(143,460,494)	-	372,131,356

소프트웨어	391,347,458	-	-	(99,591,424)	24,460,000	316,216,034

기타의무형자산	-	-	-	(18,826,550)	194,600,000	175,773,450

합 계	906,939,308	-	-	(261,878,468)	219,060,000	864,120,840

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

13. 차입금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입금	이자율	당기말	전기말

매출채권의 양도(*1)	KEB하나은행	3.22%	-	346,357,235

수입자금대출	한국수출입은행	2.47%	1,500,000,000	1,500,000,000

수출성장자금대출(*2)	한국수출입은행	2.51%	3,600,000,000	2,300,000,000

합 계	5,100,000,000	4,146,357,235

(*1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 당사는 한국수출입은행에 해당 차입금과 관련하여 재고자산을 양도담보(설정금액 : 5,760백만원)로 제공하고 있습니다.

14. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

선수금	251,885,326	361,086,520

예수금	37,380,522	71,033,202

합 계	289,265,848	432,119,722

15 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당기중 인식된 총비용 151,991,830원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률	2.28%	2.64%

기대임금인상률	2.00%	2.00%

2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	914,644,524	864,698,063

사외적립자산의 공정가치	(489,828,843)	(652,921,272)

확정급여제도에서 발생한 순부채	424,815,681	211,776,791

3) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	864,698,063	(652,921,272)	211,776,791

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	218,488,048	-	218,488,048

이자비용(이자수익)	21,626,230	(16,329,662)	5,296,568

소 계	240,114,278	(16,329,662)	223,784,616

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	48,795,494	-	48,795,494

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	27,184,596	-	27,184,596

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	4,580,813	8,693,371	13,274,184

소 계	80,560,903	8,693,371	89,254,274

기여금	-	(100,000,000)	(100,000,000)

제도에서 지급한 금액	(270,728,720)	270,728,720	-

기 말	914,644,524	(489,828,843)	424,815,681

(전 기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	702,811,931	(529,320,913)	173,491,018

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	218,665,764	-	218,665,764

이자비용(이자수익)	6,348,485	(14,253,542)	(7,905,057)

소 계	225,014,249	(14,253,542)	210,760,707

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(9,098,432)	-	(9,098,432)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	29,498,535	-	29,498,535

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	7,124,963	7,124,963

소 계	20,400,103	7,124,963	27,525,066

기여금	-	(200,000,000)	(200,000,000)

제도에서 지급한 금액	(83,528,220)	83,528,220	-

기 말	864,698,063	(652,921,272)	211,776,791

한편 당기 손익으로 인식된 금액은 요약포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 151,336,194원(전기:162,114,178원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

4) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(78,658,930)	91,737,608

기대임금상승률의 변동	91,117,044	(79,629,824)

(전기말)

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(42,225,932)	47,976,056

기대임금상승률의 변동	47,848,601	(42,905,730)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	20,022	572,957

단기금융상품	132,113,965	46,457,709

매도가능증권	-	-

이율보증형보험	357,694,856	605,890,606

합 계	489,828,843	652,921,272

16. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수	15,000,000주	15,000,000주

1주당 금액	500	500

보통주자본금	7,500,000,000	7,500,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	38,955,659,626	38,955,659,626

17. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	516,612,480

기타포괄평가손익	34,156,345	-

18. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	2,268,500,000	1,917,500,000

이익준비금(*)	2,268,500,000	1,917,500,000

임의적립금	11,000,000,000	12,186,743,463

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(646,979,613)	1,015,558,256

합 계	12,621,520,387	15,119,801,719

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 납입자본의 50%를 초과한 이익준비금은 임의적립금과 동일한 성격을 갖고 있습니다. 납입자본의 50%내 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수없으며, 자본전입 또는 결손보전을위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,119,801,719	14,926,600,269

당기순이익(손실)	(1,445,275,479)	2,224,671,001

순확정급여부채의 재측정요소	(69,618,333)	(21,469,551)

매도가능평가이익	516,612,480

배당금지급	(1,500,000,000)	(2,010,000,000)

기말금액	12,621,520,387	15,119,801,719

(3) 당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서
제14(당)기 2018년 01월 01일부터 제13(당)기 2017년 01월 01일부터
2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지
처리예정일 2019년 3월 21일 처분확정일 2018년 3월 22일

(단위 : 원)

과 목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

I.미처분이익잉여금(미처리결손금)	(646,979,613)	1,015,558,256

1.전기이월미처분이익잉여금	351,301,719	822,356,806

2.중간배당	-	(2,010,000,000)

주당배당금(률) 전기 134원 (26.8%)

3.회계정책변경에 따른 증가	516,612,480	-

4.당기순이익(손실)	(1,445,275,479)	2,224,671,001

5.순확정급여부채의 재측정요소	(69,618,333)	(21,469,551)

II.이익잉여금이입액	-	1,186,743,463

1.연구및인력개발준비금	-	186,743,463

2.사업확장적립금	-	1,000,000,000

합 계	(646,979,613)	2,202,301,719

III.이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	1,851,000,000

1.이익준비금	-	351,000,000

2.배당금	-	1,500,000,000

주당배당금(률) 전기 100원 (20%)

IV.차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(646,979,613)	351,301,719

19 . 판매 비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	766,049,470	858,593,669

퇴직급여	72,448,422	50,952,979

복리후생비	141,037,623	159,817,996

여비교통비	185,435,365	204,857,222

세금과공과	1,038,720	5,979,820

임차료	206,785,080	188,822,400

감가상각비	25,316,800	23,979,916

수도광열비	150,000	592,000

접대비	37,613,100	45,111,193

운반비	266,964,199	344,828,122

지급수수료	372,016,827	297,016,602

도서인쇄비	930,000	1,131,970

대손상각비	(60,851,450)	8,220,326

소모품비	7,714,166	7,250,722

잡비	248,592	41,424,000

합 계	2,022,896,914	2,238,578,937

20. 비 용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(683,638,082)	2,413,772,443

원재료 및 상품 매입액	15,384,939,945	18,778,141,549

종업원급여	3,855,149,846	3,712,128,177

감가상각비	3,213,916,847	3,140,158,335

무형자산상각비	296,154,541	261,878,468

지급수수료	700,353,185	492,633,196

기타비용	11,939,002,244	11,378,197,188

합 계(*)	34,705,878,526	40,176,909,356

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	-

잡이익	57,060,568	167,348,552

합 계	57,060,568	167,348,552

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	1,000

기부금	1,100,000	800,000

잡손실	97,061,666	302,865,817

합 계	98,161,666	303,666,817

22 . 금융 수 익 및 금융비용

( 1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자수익	605,985,332	720,618,433

배당금수익	12,583,932	-

외환차익	334,811,607	603,665,980

외화환산이익	7,934,260	37,216,175

당기손익인식금융자산처분이익	-	29,292,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	410,724,681	-

매도가능금융자산처분이익	-	495,179,293

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	65,730,000	-

합 계	1,437,769,812	1,885,971,881

( 2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자비용	9,547,897	64,340,956

외환차손	186,060,769	1,013,187,725

외화환산손실	13,476,430	260,201,932

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	574,841,423	-

매도가능금융자산처분손실	-	58,547,450

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	602,298,760	-

금융수수료	244,502,258	166,915,190

합 계	1,630,727,537	1,563,193,253

23. 법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	-	470,442,940

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	68,292,480

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(750,875,747)	(108,716,719)

총법인세효과	(750,875,747)	430,018,701

±자본에 직접 반영된 법인세비용	10,002,100	(60,411,659)

법인세비용	(740,873,647)	369,607,042

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	718,118,192	(32,757,555)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(32,757,555)	(141,474,274)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(750,875,747)	(108,716,719)

(2) 보고기간 중 법인세비용 차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,186,149,126)	2,594,278,043

적용세율(당기: 24.2% 전기: 19.23%)에 따른 법인세비용	(529,048,088)	498,855,609

조정사항:	(211,825,559)	(129,248,567)

비과세수익 차감	-	6,055,515

비공제비용	42,529,367	15,257,894

법인세추납액	-	74,347,995

세액공제 및 감면으로 인한효과	(269,277,301)	(184,596,881)

기타	14,922,375	(40,313,090)

법인세비용	(740,873,647)	369,607,042

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1)	-	14.25%

(주1) 당기의 경우 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 보고기간 중 당사의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분	기초	증감	기말

(일시적차이, 세무상결손금)

확정급여채무	864,698,063	49,946,461	914,644,524

재고자산평가충당금	186,410,534	371,290,546	557,701,080

사외적립자산	(652,921,272)	163,092,429	(489,828,843)

미수수익	(34,565,658)	(92,277,022)	(126,842,680)

연구인력개발준비금	-	-	-

매도가능금융자산평가손익	(662,323,692)	662,323,692	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(65,730,000)	(65,730,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	48,114,040	48,114,040

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(43,790,186)	(43,790,186)

감가상각누계액	(9,215,227)	9,215,227	-

미지급비용	158,877,730	3,167,590	162,045,320

대손충당금 한도초과액	141,543	(141,543)	-

지정기부금	-	100,000	100,000

결손금	-	1,083,772,613	1,083,772,613

소계	(148,897,979)	2,189,083,847	2,040,185,868

세율	22.00%	22.00%	22.00%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(32,757,555)	481,598,446	448,840,891

연구및인력개발비세액공제	-	181,456,381	181,456,381

중소기업투자세액공제	-	87,820,920	87,820,920

이연법인세자산(부채) 합계	(32,757,555)	750,875,747	718,118,192

(전기)

(단위: 원)

구분	기초	증감	기말

(일시적차이, 세무상결손금)

확정급여채무	702,811,931	161,886,132	864,698,063

재고자산평가충당금	249,785,977	(63,375,443)	186,410,534

사외적립자산	(677,509,637)	24,588,365	(652,921,272)

미수수익	(35,621,228)	1,055,570	(34,565,658)

연구인력개발준비금	(186,743,462)	186,743,462	-

매도가능금융자산평가손익	(360,200,174)	(302,123,518)	(662,323,692)

당기손익인식금융자산평가손익	(223,571,864)	223,571,864	-

감가상각누계액	(273,938,976)	264,723,749	(9,215,227)

미지급비용	161,922,550	(3,044,820)	158,877,730

대손충당금 한도초과액	-	141,543	141,543

소계	(643,064,883)	494,166,904	(148,897,979)

세율	22.00%	22.00%	22.00%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(141,474,274)	108,716,719	(32,757,555)

(4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

항목	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(89,254,274)	19,635,941	(69,618,333)	(27,525,066)	6,055,515	(21,469,551)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	302,123,518	(66,467,174)	235,656,344

기타포괄손익채무상품평가손익	43,790,186	(9,633,841)	34,156,345	-	-	-

합 계	(45,464,088)	10,002,100	(35,461,988)	274,598,452	(60,411,659)	214,186,793

24. 주당이익보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(1,445,275,479)	2,224,671,001

가중평균유통보통주식수	15,000,000	15,000,000

기본주당순이익	(96)	148

(2) 유통보통주식수

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	총 유통주식수	가중치	유통주식수

당기	2018-01-01	2018-12-31	15,000,000	15,000,000	365/365	15,000,000

전기	2017-01-01	2017-12-31	15,000,000	15,000,000	365/365	15,000,000

(3) 당 사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25 . 현금흐름표

(1) 보고기간 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

1. 영업으로부터 창출된 현금	5,255,927,734	6,434,504,673

1) 당기순이익	(1,445,275,479)	2,224,671,001

2) 조정	3,400,627,758	3,028,034,872

(1) 비용의 가산	4,503,585,963	4,373,716,216

재고자산평가손실	371,290,546	-

퇴직급여	223,784,616	210,760,707

감가상각비	3,213,916,847	3,140,158,335

무형자산상각비	296,154,541	261,878,468

대손상각비	(60,851,450)	8,220,326

이자비용	9,547,897	64,340,956

외화환산손실	13,476,430	260,201,932

법인세비용	(740,873,647)	369,607,042

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	602,298,760	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	574,841,423	-

유형자산처분손실	-	1,000

매도가능금융자산처분손실	-	58,547,450

(2) 수익의 차감	(1,102,958,205)	(1,345,681,344)

재고자산평가손실환입	-	63,375,443

외화환산이익	7,934,260	37,216,175

배당금수익	12,583,932	-

이자수익	605,985,332	720,618,433

유형자산처분이익	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	495,179,293

당기손익인식금융자산처분이익	-	29,292,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	410,724,681	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	65,730,000	-

3) 순운전자본의 변동	3,300,575,455	1,181,798,800

매출채권의 감소(증가)	6,036,409,700	(1,005,751,074)

미수금의 감소(증가)	26,096,416	(62,000,969)

선급금의 감소(증가)	2,137,010	19,762,990

선급비용의 감소(증가)	4,334,467	(2,828,052)

부가세대급금의 감소(증가)	76,803,218	229,481,504

재고자산의 감소	(1,054,928,628)	2,477,147,886

보증금의 증가	52,967,320	(9,940,000)

매입채무의 증가(감소)	(1,810,689,046)	(248,522,144)

미지급금의 증가(감소)	102,718,656	871,965,854

미지급비용의 증가(감소)	106,012,029	(18,984,316)

선수금의 증가(감소)	(109,201,194)	(854,841,257)

예수금의 증가(감소)	(33,652,680)	(15,782,050)

퇴직금 등의 지급	(100,000,000)	(200,000,000)

장기미지급금의증가(감소)	1,568,187	2,090,428

2. 이자의 수취	340,067,554	383,565,609

3. 이자의 지급	(8,994,824)	(64,489,611)

4. 배당금수입액	12,583,932	-

5. 법인세의 납부	(222,191,290)	(1,072,868,330)

합 계	5,377,393,106	5,680,712,341

26 . 특수관 계자거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	KPX홀딩스(주)

지배기업의 종속기업	KPX케미칼(주), KPX개발(주) 등

기타 특수관계자	(주)진양홀딩스, 진양산업(주), 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주), 진양개발(주) 등

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	KPX홀딩스(주)	-	285,710,640	-	226,509,170

지배기업의 종속기업	KPX개발(주)	-	-	-	78,000

-	217,317,760	-	188,822,400

합 계	-	503,028,400	-	415,409,570

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	KPX홀딩스(주)	미지급금	-	-	-	13,605,922

지배기업의종속기업	KPX개발(주)	보증금	161,097,250	-	150,624,570	-

합 계	161,097,250	-	150,624,570	13,605,922

(4) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	587,610,300	587,126,700

퇴직급여	99,012,803	93,733,333

합 계	686,623,103	680,860,033

27. 보고부문(1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 기업전체 수준에서의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

국내 매출	7,382,218,324	3,986,004,884

해외 매출	25,371,569,899	38,598,722,152

- 유럽	5,943,015,312	6,208,905,902

- 아시아	8,876,970,544	13,643,921,135

- 기타	10,551,584,043	18,745,895,115

합 계	32,753,788,223	42,584,727,036

(2) 당기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 고객은 3곳(전기 : 2곳)이며 해당 업체로부터의 영업수익은 22,832,260,521원(전기: 28,955,336,535원)입니다.

28. 담보제공자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당사는 한국수출입은행에 해당 차입금과 관련하여 재고자산을 양도담보(설정금액 : 5,760백만원)로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인을 위해 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피제공자	담보제공처	담보제공자산	장부금액	보증내용

종업원	광주은행	단기금융상품	300,000,000	종업원 주택자금대출

29 . 우발채무 및 주요약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	외화한도액(USD)	원화한도액

KEB 하나은행	매입외환	3,700,000	-

기업운전상업어음할인	-	500,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	-	1,500,000,000

수출성장자금대출(중기)	-	4,800,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당사는 인허가와 관련하여 서울보증보험으로부터 3,204,589,000원의 보증을 제공받고 있습니다.이 중 2,649,619,000원은 녹지개발 관련하여 롯데케미칼(주), 지에스칼텍스(주), 대림사업(주), 한화케미칼(주), 여천엔씨씨(주), 케이피엑스라이프사이언스(주)가 공동계약자로서 당사의 지분율은 7.98% 입니다. 30. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	10,261,089,314	10,872,120,507

자본(B)	59,111,336,358	62,092,073,825

부채비율(A/B)	17.36%	17.51%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 금융위험관리 1) 금융위험요소 당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

2) 시장위험 가. 외화위험관리

당 사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당 사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당 사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,876,258,331	401,995,858	8,563,197,696	1,839,386,161

JPY	347,885,484	-	-	-

합 계	3,224,143,815	401,995,858	8,563,197,696	1,839,386,161

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	247,426,247	(247,426,247)	672,381,154	(672,381,154)

JPY	34,788,548	(34,788,548)	-	-

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당 사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당 사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다.

당 사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율이 1% 포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

- 당기말 당사의 당기손익은 46,443,000 원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

당 사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당 사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.

4) 유동성위험유동 성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당 사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당 사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년이상	계

매입채무및기타채무	4,440,386,230	-	-	4,440,386,230

단기차입금(*)	5,100,000,000	-	-	5,100,000,000

합 계	9,540,386,230	-	-	9,540,386,230

(*) 예상 되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다.