그린생명과학 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 12 기 2 분기 2016년 4월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제 12 기 당반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제 11 기 2 분기 2015년 4월 1일부터 2015년 6월 30일까지
제 11 기 전반기 2015년 1월 1일부터 2015년 6월 30일까지
KPX라이프사이언스 주식회사

1. 당 사의 개 요KPX라이프사이언스 주식회사(이하 "당사")는 2005년 3월 31일에 KPX화인케미칼 주식회사(구사명: 한국화인케미칼주식회사)로부터 상법 제530조의 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 정밀화학사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 2008년 9월에 회사명을 주식회사엠엔에이치래버러토리즈에서 KPX라이프사이언스주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 납입 자본금은 7,500백만원입니다. 당반기말현재의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

KPX홀딩스(주)	9,500,000	63.33%

우리사주조합	244,525	1.63%

기타소액주주	5,255,475	35.04%

합 계	15,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입 니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐 만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다.

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제 2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추 정 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산(당반기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	4,906,336,967	-	4,906,336,967

단기금융상품	-	7,264,401,789	-	7,264,401,789

단기매도가능금융자산	-	-	2,941,712,949	2,941,712,949

매출채권	-	7,470,081,819	-	7,470,081,819

미수금	-	32,152,771	-	32,152,771

미수수익	-	4,710,905	-	4,710,905

보증금	-	324,734,960	-	324,734,960

장기당기손익인식금융자산	7,897,406,000	-	-	7,897,406,000

합 계	7,897,406,000	20,002,419,211	2,941,712,949	30,841,538,160

(전기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,430,119,934	-	3,430,119,934

단기금융상품	-	6,442,324,662	-	6,442,324,662

단기매도가능금융자산	-	-	3,965,450,850	3,965,450,850

매출채권	-	7,433,715,921	-	7,433,715,921

미수금	-	679,100	-	679,100

미수수익	-	12,862,330	-	12,862,330

보증금	-	292,964,960	-	292,964,960

장기당기손익인식금융자산	8,133,597,000	-	-	8,133,597,000

합 계	8,133,597,000	17,612,666,907	3,965,450,850	29,711,714,757

2) 금융부채

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,639,503,120	731,119,848

미지급금	1,987,423,547	1,483,529,913

미지급비용	31,454,038	65,270,578

단기차입금	2,938,042,386	-

유동성장기차입금	1,260,000,000	6,740,000,000

합 계	7,856,423,091	9,019,920,339

(2) 보고기간 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	166,716,444	-	(105,509,684)	61,206,760

배당금수익	-	-	13,786,975	-	13,786,975

처분이익(손실)	98,564,000	-	37,252,028	-	135,816,028

평가이익(손실)	(206,755,000)	-	-	-	(206,755,000)

외화환산이익(손실)	-	(48,268,041)	-	-	(48,268,041)

외환차익(차손)	-	(248,504,968)	-	-	(248,504,968)

금융수수료	-	-	(36,033,490)	-	(36,033,490)

합 계	(108,191,000)	(130,056,565)	15,005,513	(105,509,684)	(328,751,736)

(전반기)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	283,059,536	-	(158,052,048)	125,007,488

처분이익(손실)	61,681,633	50,533,691	30,579,409	-	142,794,733

평가이익(손실)	114,512,280	-	-	-	114,512,280

외화환산이익(손실)	-	145,754,285	-	(26,024,425)	119,729,860

외환차익(차손)	-	(171,042,382)	-	-	(171,042,382)

금융수수료	-	-	(26,066,970)	-	(26,066,970)

합 계	176,193,913	308,305,130	4,512,439	(184,076,473)	304,935,009

(3) 금융상품의 공정가치 당 사 는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당반기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

당기손익인식금융자산	-	7,897,406,000	-	7,897,406,000

매도가능금융자산	-	2,941,712,949	-	2,941,712,949

합 계	-	10,839,118,949	-	10,839,118,949

(전기말)

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익인식금융자산	-	8,133,597,000	-	8,133,597,000

매도가능금융자산	-	3,965,450,850	-	3,965,450,850

합 계	-	12,099,047,850	-	12,099,047,850

5 . 사 용이 제한된 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

계정과목	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	300,000,000	500,000,000	종업원주택자금대출담보

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,545,519,318	-	7,508,803,961	-

차감: 대손충당금	(75,437,499)	-	(75,088,040)	-

매출채권(순액)	7,470,081,819	-	7,433,715,921	-

미수금	32,477,550	-	685,960	-

차감: 대손충당금	(324,779)	-	(6,860)	-

미수금(순액)	32,152,771	-	679,100	-

미수수익	4,710,905	-	12,862,330	-

보증금	300,464,960	24,270,000	292,964,960	-

합 계	7,807,410,455	24,270,000	7,740,222,311	-

(2) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	선급금

기초금액	75,088,040	6,860	-

대손상각비	349,459	317,919	225,000

반기말금액	75,437,499	324,779	225,000

(전반기)

(단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	42,488,916	61,860

대손상각비	26,069,460	(17,670)

반기말금액	68,558,376	44,190

7. 당기손익인식금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

주가연계증권	-	7,897,406,000	-	8,133,597,000

8. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	평가손익(*)	취득원가	공정가액	평가손익(*)

수익증권 등	2,978,731,000	2,941,712,949	(37,018,051)	3,986,671,000	3,965,450,850	(21,220,150)

(*) 미실현보유손익에서 직접 가감되는 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.

9. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	4,397,937,997	(103,619,482)	4,294,318,515	2,025,603,674	(162,137,683)	1,863,465,991

반제품	1,304,126,982	(47,948,007)	1,256,178,975	1,835,072,591	(47,948,007)	1,787,124,584

원재료	1,425,775,033	(69,752,062)	1,356,022,971	1,098,484,014	(167,095,310)	931,388,704

저장품	24,773,482	(162,329)	24,611,153	31,412,943	(304,849)	31,108,094

미착품	-	-	-	41,300,000	-	41,300,000

합 계	7,152,613,494	(221,481,880)	6,931,131,614	5,031,873,222	(377,485,849)	4,654,387,373

한편, 당반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 156,003,969원이며,전반기 재고자산평가손실환입액은 114,568,558원입니다.

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

선급금	22,500,000	-

대손충당금	(225,000)	-

선급금(순액)	22,275,000	-

부가세대급금	878,378,749	705,653,132

선급비용	98,064,088	36,166,724

합 계	998,717,837	741,819,856

11 . 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당반기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	7,922,561,680	-	7,922,561,680	7,922,561,680	-	7,922,561,680

건물	6,836,260,537	(1,295,146,191)	5,541,114,346	6,836,260,537	(1,209,693,201)	5,626,567,336

구축물	6,433,037,085	(738,614,146)	5,694,422,939	6,433,037,085	(658,201,924)	5,774,835,161

기계장치	28,437,057,518	(18,438,478,630)	9,998,578,888	28,234,951,533	(17,206,271,113)	11,028,680,420

차량운반구	96,063,146	(63,085,188)	32,977,958	157,078,206	(113,519,094)	43,559,112

공구와기구	2,251,057,030	(1,670,869,658)	580,187,372	1,990,087,030	(1,558,518,607)	431,568,423

비품	609,050,407	(464,775,927)	144,274,480	609,050,407	(424,129,958)	184,920,449

건설중인자산	720,307,690	-	720,307,690	318,978,970	-	318,978,970

합 계	53,305,395,093	(22,670,969,740)	30,634,425,353	52,502,005,448	(21,170,333,897)	31,331,671,551

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	7,922,561,680	-	-	-	-	7,922,561,680

건물	5,626,567,336	-	-	(85,452,990)	-	5,541,114,346

구축물	5,774,835,161	-	-	(80,412,222)	-	5,694,422,939

기계장치	11,028,680,420	254,124,100	(1,000)	(1,294,664,632)	10,440,000	9,998,578,888

차량운반구	43,559,112	-	(2,000)	(10,579,154)	-	32,977,958

공구와기구	431,568,423	260,970,000	-	(112,351,051)	-	580,187,372

비품	184,920,449	-	-	(40,645,969)	-	144,274,480

건설중인자산	318,978,970	411,768,720	-	-	(10,440,000)	720,307,690

합 계	31,331,671,551	926,862,820	(3,000)	(1,624,106,018)	-	30,634,425,353

(전반기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	7,922,561,680	-	-	-	-	7,922,561,680

건물	5,177,180,184	-	-	(77,800,932)	-	5,099,379,252

구축물	3,984,587,009	-	-	(56,325,688)	-	3,928,261,321

기계장치	8,754,328,039	36,200,000	-	(1,008,950,370)	-	7,781,577,669

차량운반구	68,839,437	-	-	(12,774,510)	-	56,064,927

공구와기구	610,260,023	31,464,000	-	(112,317,445)	-	529,406,578

비품	150,141,067	95,670,000	-	(38,534,687)	-	207,276,380

건설중인자산	6,924,399,690	91,059,000	-	-	-	7,015,458,690

합 계	33,592,297,129	254,393,000	-	(1,306,703,632)	-	32,539,986,497

12 . 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당반기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

개발비	820,671,409	(182,177,933)	638,493,476	820,671,409	(160,851,309)	659,820,100

소프트웨어	92,970,000	(52,471,366)	40,498,634	92,970,000	(43,174,360)	49,795,640

합 계	913,641,409	(234,649,299)	678,992,110	913,641,409	(204,025,669)	709,615,740

(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	반기말

개발비	659,820,100	-	-	(21,326,624)	638,493,476

소프트웨어	49,795,640	-	-	(9,297,006)	40,498,634

합 계	709,615,740	-	-	(30,623,630)	678,992,110

(전반기)

(단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	반기말

개발비	691,356,748	263,186	-	(22,862,238)	668,757,696

소프트웨어	68,389,652	-	-	(9,297,006)	59,092,646

합 계	759,746,400	263,186	-	(32,159,244)	727,850,342

13. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입금	이자율	당반기말	전기말

무역어음대출	외환은행	2.62%	2,938,042,386	-

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

내 역	차입금	이자율	당반기말	전기말

시설자금대출	우리은행	2.72%	1,260,000,000	6,740,000,000

유동성대체	(1,260,000,000)	(6,740,000,000)

차감후잔액	-	-

14. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

선수금	2,552,189,200	7,000,000

예수금	33,016,002	42,361,882

합 계	2,585,205,202	49,361,882

15 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당반기 중 인식된 총비용 77,931,690원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인률	2.40%	2.40%

기대임금인상률	2.50%	2.50%

2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	574,500,961	508,197,420

사외적립자산의 공정가치	(426,730,356)	(442,562,262)

확정급여제도에서 발생한 순부채	147,770,605	65,635,158

3) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	508,197,420	(442,562,262)	65,635,158

당반기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	85,092,083	-	85,092,083

이자비용(이자수익)	2,253,238	(5,209,874)	(2,956,636)

소 계	87,345,321	(5,209,874)	82,135,447

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(21,041,780)	21,041,780	-

기 말	574,500,961	(426,730,356)	147,770,605

(전반 기)

(단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	2,281,418,437	(1,913,257,245)	368,161,192

당반기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	276,246,712	-	276,246,712

이자비용(이자수익)	26,343,784	(11,690,604)	14,653,180

소 계	302,590,496	(11,690,604)	290,899,892

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(2,122,524,275)	1,619,901,615	(502,622,660)

기 말	461,484,658	(305,046,234)	156,438,424

한편 당반기 손익으로 인식된 금액은 요약반기포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당반기 인식액 중 23,136,746원(전반기:213,228,099원 )은 요약반기포괄 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 자본금과 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수	15,000,000주	15,000,000주

1주당 금액	500	500

보통주자본금	7,500,000,000	7,500,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	38,955,659,626	38,955,659,626

17. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(28,874,080)	(16,551,717)

(2) 보고기간 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(16,551,717)	29,464,356

매도가능금융자산평가손익의 증감	(15,797,901)	191,074,312

법인세효과	3 ,47 5,538	(42,036,349)

반기말금액	(28,874,080)	178,502,319

18. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	1,917,500,000	1,917,500,000

이익준비금(*)	1,917,500,000	1,917,500,000

임의적립금	7,589,064,077	1,795,154,305

미처분이익잉여금	3,024,255,727	6,744,785,824

합 계	12,530,819,804	10,457,440,129

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 납입자본의 50%를 초과한 이익준비금은 임의적립금과 동일한 성격을 갖고 있습니다. 납입자본의 50%내 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수없으며, 자본전입 또는 결손보전을위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	10,457,440,129	5,044,442,014

반기순이익	2,073,379,675	1,793,388,664

반기말금액	12,530,819,804	6,837,830,678

19 . 판매 비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	217,933,640	422,599,950	130,937,990	273,996,870

퇴직급여	31,445,151	62,045,151	59,183,744	89,894,104

복리후생비	47,415,097	97,627,182	33,738,994	57,305,653

여비교통비	51,221,153	70,224,126	22,507,823	62,523,109

세금과공과	50,708,060	51,058,060	5,686,830	14,138,860

임차료	31,470,400	79,429,000	47,950,740	107,524,772

감가상각비	12,542,649	25,085,298	12,222,000	22,830,600

접대비	16,239,383	28,353,263	10,286,200	17,610,900

운반비	252,638,750	350,426,192	153,096,944	242,961,857

지급수수료	105,248,464	175,545,346	109,159,091	205,444,209

도서인쇄비	484,000	634,000	450,000	900,000

대손상각비	5,202,163	892,378	(2,294,731)	26,051,790

소모품비	2,569,612	4,300,052	499,800	671,050

기타	14,319,000	20,633,520	120,000	250,000

합 계	839,437,522	1,388,853,518	583,545,425	1,122,103,774

20. 비 용의 성격별 분류 보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	411,453,351	(2,276,744,241)	89,765,957	(1,751,501,835)

원재료 및 상품 매입액	6,268,003,470	12,085,929,788	6,668,033,285	11,647,709,423

종업원급여	846,096,157	1,643,414,827	897,881,167	1,852,320,681

감가상각비	811,021,524	1,624,106,018	655,085,190	1,306,703,632

무형자산상각비	14,927,937	30,623,630	16,079,622	32,159,244

지급수수료	201,875,502	239,760,411	123,630,774	252,372,545

기타비용	2,272,136,085	5,026,654,417	2,811,600,281	5,405,187,158

합 계(*)	10,825,514,026	18,373,744,850	11,262,076,276	18,744,950,848

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

임대료수익	4,375,000	4,375,000	-	-

유형자산처분이익	7,197,000	7,197,000	-	-

잡이익	598,032	1,794,032	97,074,750	112,991,325

합 계	12,170,032	13,366,032	97,074,750	112,991,325

기타영업외비용:

기부금	500,000	500,000	-	-

잡손실	266,107	266,109	25,381,744	26,149,530

합 계	766,107	766,109	25,381,744	26,149,530

22 . 금융 수 익 및 금융비용

( 1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	82,945,184	166,716,444	144,402,625	283,059,536

배당금수익	13,703,695	13,786,975	-	-

외환차익	(120,293,411)	211,088,559	39,453,458	113,943,802

외화환산이익	32,414,437	39,543,537	(25,238,654)	145,754,285

당기손익인식금융자산평가이익	(122,298,629)	-	96,627,610	114,512,280

당기손익인식금융자산처분이익	68,464,000	98,564,000	-	61,681,633

단기금융상품처분이익	(170,964)	-	25,363,288	51,096,432

매도가능금융자산처분이익	170,964	37,252,028	-	30,579,409

합 계	(45,064,724)	566,951,543	280,608,327	800,627,377

( 2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	53,662,344	105,509,684	74,700,979	158,052,048

외환차손	315,010,231	459,593,527	175,740,750	284,986,184

외화환산손실	(199,636,417)	87,811,578	23,752,798	26,024,425

단기금융상품처분손실	-	-	562,741	562,741

당기손익인식금융자산평가손실	206,755,000	206,755,000	-	-

금융수수료	13,232,350	36,033,490	-	26,066,970

합 계	389,023,508	895,703,279	274,757,268	495,692,368

23. 법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	507,690,654	632,175,430

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	64,455,953	35,042,622

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(126,409,211)	(203,403,800)

총법인세효과	445,737,396	463,814,252

±자본에 직접 반영된 법인세비용	3,475,538	(42,036,349)

법인세비용	449,212,934	421,777,903

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	35,237,558	(15,663,160)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(91,171,653)	(219,066,960)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(126,409,211)	(203,403,800)

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	2,522,592,609	2,215,166,567

적용세율(당반기: 19.60% 전반기: 19.55%)에 따른 법인세비용	494,518,521	433,033,313

조정사항:	(45,305,587)	(11,255,410)

비공제비용	439,004	343,627

기타	(45,744,591)	(11,599,037)

법인세비용	449,212,934	421,777,903

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	17.81%	19.04%

24. 주 당이익보고기간 중 1주당 순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	1,088,684,376	2,073,379,675	1,082,799,594	1,793,388,664

가중평균유통보통주식수	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

기본주당순이익	73	138	72	120

(2) 유통보통주식수

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	총 유통주식수	가중치	유통주식수

당반기	2016-01-01	2016-06-30	15,000,000	15,000,000	182/182	15,000,000

전반기	2015-01-01	2015-06-30	15,000,000	15,000,000	181/181	15,000,000

(3) 당 사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

25 . 영업활동으로 인한 현금흐름

(1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당반기	전반기

1. 영업으로부터 창출된 현금	5,120,496,710	2,513,904,954

1) 반기순이익	2,073,379,675	1,793,388,664

2) 조정	2,067,982,716	1,460,979,544

(1) 비용의 가산	2,431,042,700	2,147,663,119

재고자산평가손실환입	(156,003,969)	(114,568,558)

퇴직급여	82,135,447	290,899,894

감가상각비	1,624,106,018	1,306,703,632

무형자산상각비	30,623,630	32,159,244

대손상각비	892,378	26,051,790

이자비용	105,509,684	158,052,048

외화환산손실	87,811,578	26,024,425

법인세비용	449,212,934	421,777,903

단기금융상품처분손실	-	562,741

당기손익인식금융자산평가손실	206,755,000	-

(2) 수익의 차감	(363,059,984)	(686,683,575)

외화환산이익	39,543,537	145,754,285

배당금수익	13,786,975	-

이자수익	166,716,444	283,059,536

유형자산처분이익	7,197,000	-

단기금융상품처분이익	-	51,096,432

매도가능금융자산처분이익	37,252,028	30,579,409

당기손익인식금융자산처분이익	98,564,000	61,681,633

당기손익인식금융자산평가이익	-	114,512,280

3) 순운전자본의 변동	979,134,319	(740,463,254)

매출채권의 증가	(48,728,764)	(2,464,687,253)

미수금의 감소(증가)	(31,791,590)	1,767,040

선급금의 감소(증가)	(22,500,000)	43,827,864

선급비용의 증가	(61,897,364)	(118,663,493)

부가세대급금의 증가	(172,725,617)	(599,230,014)

재고자산의 증가	(2,120,740,272)	(1,636,933,277)

보증금의 감소(증가)	(31,770,000)	32,207,500

매입채무의 증가	909,477,192	2,257,515,557

미지급금의 증가(감소)	162,686,634	(78,561,782)

미지급비용의 감소	(138,719,220)	(117,205,979)

선수금의 증가	2,545,189,200	2,477,738,975

예수금의 감소	(9,345,880)	(35,615,730)

퇴직금 등의 지급	-	(502,622,662)

2. 이자의 수취	92,177,041	86,676,402

3. 이자의 지급	(36,150,074)	(156,977,473)

4. 배당금 수취	13,786,975	-

5. 법인세 납부	(990,137,360)	(386,571,968)

합 계	4,200,173,292	2,057,031,915

(2) 보고기간 중 현금유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당반기	전반기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	341,207,000	-

(3) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

26 . 특수관 계자거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	KPX홀딩스(주)

지배기업의 종속기업	KPX케미칼(주), KPX그린케미칼(주), KPX개발(주) 등

기타 특수관계자	(주)진양홀딩스, 진양산업(주), 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주), 진양개발(주)

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	KPX홀딩스(주)	-	109,292,790	-	97,224,870

지배기업의 종속기업	KPX개발(주)	-	94,681,200	-	105,745,181

합 계	-	203,973,990	-	202,970,051

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	KPX홀딩스(주)	미지급금	-	2,227,148	-	1,224,058

지배기업의종속기업	KPX개발(주)	보증금	150,624,570	-	150,984,570	-

합 계	150,624,570	2,227,148	150,984,570	1,224,058

(4) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	111,480,000	135,520,040

퇴직급여	37,160,000	39,349,256

합 계	148,640,000	174,869,296

27. 보고부문 (1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 당반기 및 전반기 중 기업전체 수준에서의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출	607,931,930	1,044,947,160	631,924,600	2,300,272,768

해외 매출:	11,984,796,310	20,167,542,112	12,027,317,630	18,268,067,843

- 유럽	3,023,211,568	5,505,306,830	1,704,228,600	3,577,341,435

- 아시아	3,705,911,622	4,423,305,569	6,776,388,897	7,038,902,967

- 기타	5,255,673,120	10,238,929,713	3,546,700,133	7,651,823,441

합 계	12,592,728,240	21,212,489,272	12,659,242,230	20,568,340,611

(2) 당반기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 고객은 3곳(전반기 : 3곳)이며해당 업체로부터의 영업수익은 15,693,109,607원(전반기:16,600,914,131원)입니다.

28. 담보제공자산보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위해 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피제공자	담보제공처	담보제공자산	장부금액	보증내용

종업원	광주은행	단기금융상품	300,000,000	종업원 주택자금대출

29 . 우발채무 및 주요약정사항 보고기간종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	외화한도액(USD)	원화한도액

외환은행	수출대금채권매입	8,000,000	-

신용장발행(기한부)	800,000	-

무역어음대출	-	1,000,000,000

포괄여신한도	-	8,000,000,000

30. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부채(A)	11,162,437,282	10,252,661,239

자본(B)	58,957,605,350	56,896,548,038

부채비율(A/B)	18.93%	18.02%

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소 당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

2) 시장위험 가. 외화위험관리

당 사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당 사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당 사 의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

외화자산:

현금및현금성자산	USD 2,657,924	3,095,684,129	USD 648,706	760,283,432

매출채권	USD 6,421,146	7,478,708,735	USD 6,075,200	7,120,134,400

소 계	USD 9,079,070	10,574,392,864	USD 6,723,906	7,880,417,832

외화부채:

매입채무	USD 206,400	240,394,080	USD 311,400	364,960,800

소 계	USD 206,400	240,394,080	USD 311,400	364,960,800

순외화자산	USD 8,872,670	10,333,998,784	USD 6,412,506	7,515,457,032

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,033,399,878	(1,033,399,878)	751,545,703	(751,545,703)

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당 사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당 사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다.

당 사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율이 1(%) 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

- 당반기말 당사의 당기손익은 41,980,424원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

당 사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당 사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.

4) 유동성위험유동 성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당 사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당 사의 금융부채 를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년이상	계

매입채무및기타채무	3,746,200,665	-	-	3,746,200,665

단기차입금	2,938,042,386	-	-	2,938,042,386

유동성장기차입금	1,262,809,180	-	-	1,262,809,180

합 계	7,947,052,231	-	-	7,947,052,231