그린생명과학 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 3분기: 2023년 09월 30일 현재
제 18(전) 3분기: 2022년 09월 30일 현재
그린생명과학 주식회사

1. 회사의 개요 :그린생명과학주식회사(이하 "당사")는 2005년 4월 1일에 KPX화인케미칼 주식회사로부터 상법 제530조의 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 정밀화학사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 2008년 9월에 회사명을 주식회사 엠엔에이치래버러토리즈에서 KPX라이프사이언스 주식회사로 변경하였습니다. 이후 2023년 5월 24일 임시주주총회에서 회사명을 그린생명과학주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 납입 자본금은 10,000백만원입니다.

당분기말 현재 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)관악상사	2,600,000	13.0%

그린케미칼(주)	2,600,000	13.0%

자기주식	80,802	0.4%

기타주주	14,719,198	73.6%

합 계	20,000,000	100.0%

2. 재무제표 작성기준 :

(1) 재무제표 작성기준

당사의 3분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 당사의 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 정보:(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 주요 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석 3.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품 :

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당분기말) (단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	4,783,967,875	4,783,967,875

회사채	-	-	3,500,000,000	3,500,000,000

정기예금	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000

수익증권	2,381,949,980	-	-	2,381,949,980

신종자본증권	2,014,800,000	-	-	2,014,800,000

매출채권	-	-	4,054,843,493	4,054,843,493

미수금	-	-	22,000,000	22,000,000

미수수익	-	-	110,602,373	110,602,373

보증금	-	-	214,068,400	214,068,400

합 계	4,396,749,980	-	14,685,482,141	19,082,232,121

(전기말) (단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	2,814,200,315	2,814,200,315

회사채	-	1,976,500,000	5,500,000,000	7,476,500,000

정기예금	-	-	2,300,000,000	2,300,000,000

수익증권	2,366,596,604	-	-	2,366,596,604

신종자본증권	1,991,480,000	-	-	1,991,480,000

매출채권	-	-	2,509,030,780	2,509,030,780

미수금	-	-	228,896,818	228,896,818

미수수익	-	-	104,853,569	104,853,569

보증금	-	-	431,980,000	431,980,000

합 계	4,358,076,604	1,976,500,000	13,888,961,482	20,223,538,086

2) 금융부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	1,460,147,545	824,235,016

미지급금	894,730,355	1,761,385,068

미지급비용	135,737,211	9,364,748

단기차입금	5,644,000,000	6,488,326,842

단기리스부채	132,468,783	117,846,825

장기리스부채	7,584,777	18,273,585

합 계	8,274,668,671	9,219,432,084

(2) 당분기 및 전분기 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	333,558,866	54,279,663	(184,837,719)	203,000,810

기타이자수익(비용)	73,500,000	83,599,804	-	-	157,099,804

처분이익(손실)	-	-	(25,200,000)	-	(25,200,000)

평가이익(손실)	25,340,826	-	-	-	25,340,826

외화환산이익(손실)	-	106,677,936	-	(598,763)	106,079,173

외환차익(차손)	-	1,004,166	-	-	1,004,166

금융수수료	(9,046,851)	-	-	-	(9,046,851)

합 계	89,793,975	524,840,772	29,079,663	(185,436,482)	458,277,928

(전분기) (단위: 원)

구 분	당기손익
공정가치측정
금융자산	기타포괄손익
공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유효이자율법에 따른 이자수익(비용)	-	64,276,097	194,616,049	(14,594,844)	244,297,302

기타이자수익	79,197,946	-	-	79197946

처분이익(손실)

평가이익(손실)	437,002,207	-	-	-	437,002,207

외화환산이익(손실)	-	-	88,142,272	-	88,142,272

외환차손	-	-	(68,174,448)	-	(68,174,448)

금융수수료	(23,215,000)	-	-	-	(23,215,000)

합 계	492,985,153	64,276,097	214,583,873	(14,594,844)	757,250,279

(3) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,396,749,980	-	4,396,749,980

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-

합 계	-	4,396,749,980	-	4,396,749,980

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,358,076,604	-	4,358,076,604

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	1,976,500,000	-	1,976,500,000

합 계	-	6,334,576,604	-	6,334,576,604

5. 사용이 제한된 금융상품 :

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	-	300,000,000	종업원주택자금대출담보

6. 매출채권 및 기타채권:

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,054,843,493	-	2,509,030,780	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

매출채권(순액)	4,054,843,493	-	2,509,030,780	-

미수금	22,000,000	-	228,896,818	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	22,000,000	-	228,896,818	-

미수수익	110,602,373	-	104,853,569	-

보증금	196,388,400	17,680,000	402,220,000	29,760,000

합 계	4,383,834,266	17,680,000	3,245,001,167	29,760,000

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	2,416,287,837	22,000,000	110,602,373	214,068,400	2,762,958,610

만기경과후 3개월 이내(*)	1,589,055,656	1,589,055,656

만기경과후 3개월~1년 이내	49,500,000	-	-	-	49,500,000

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-	-

합 계	4,054,843,493	22,000,000	110,602,373	214,068,400	4,401,514,266

(*)1,589,055,656원은 회수 예정일이 9월 30일이었으나, 추석 연휴로 인하여 10월 4일에 1,504,258,856원이 회수되었습니다.

(전기말) (단위: 원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

만기일 미도래	2,075,614,180	228,896,818	104,853,569	431,980,000	2,841,344,567

만기경과후 3개월 이내	433,416,600	-	-	-	433,416,600

만기경과후 3개월~1년 이내	-	-	-	-	-

만기경과후 1년 이상 경과	-	-	-	-	-

합 계	2,509,030,780	228,896,818	104,853,569	431,980,000	3,274,761,167

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30~90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(30~90일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 개별 평가하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	-	-

대손상각비	-	-

기말금액	-	-

(전분기) (단위: 원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	34,843,566	5,156

대손상각비(환입)	(7,429,356)	3,232,685

기말금액	27,414,210	3,237,841

(4) 매출채권의 양도당사는 금융기관에 신용장 매출채권을 양도하였으며, 동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분 이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과 차입금으로 계상하고 있습니다 (주석 15 참조).당분기말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 없습니다.

7. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 :

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	평가손익	취득원가	공정가치	평가손익

채무증권	2,025,200,000	(2,025,000,000)	-	2,025,200,000	1,976,500,000	(48,700,000)

(2) 보고기간 중 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	1,976,500,000	4,393,057,072

공정가치 변동	(1,976,500,000)	(29,428,712)

기말	-	4,363,628,360

8. 재고자산:

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,443,379,073	(258,362,278)	2,185,016,795	5,309,871,441	(909,820,614)	4,400,050,827

반제품	1,701,640,552	(140,483,462)	1,561,157,090	378,341,234	(190,813,904)	187,527,330

원재료	1,434,498,562	(170,002,043)	1,264,496,519	1,387,451,708	(15,844,814)	1,371,606,894

저장품	52,355,559	-	52,355,559	55,003,300	-	55,003,300

미착품	196,461,169	-	196,461,169

합 계	5,828,334,915	(568,847,782)	5,259,487,133	7,130,667,683	(1,116,479,332)	6,014,188,351

한편, 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실충당금환입액은 547,631,550원(전분기: (-)78,095,150원)입니다.

9. 기타유동자산 및 기타유동부채:

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	6,060,000	1,260,000

부가세대급금	135,695,510	-

선급비용	49,054,019	42,618,801

합 계	190,809,529	43,878,801

(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	12,135,000	12,135,000

선수수익	34,000,000	34,000,000

예수금	26,310,780	26,280,340

합 계	72,445,780	72,415,340

10. 복구충당부채:보고기간 종료일 현재 당사의 복구충당부채 장부금액은 47,712,500원(전기말: 47,712,500원)으로 보고기간 중 변동이 발생하지 아니하였습니다.

11. 유형자산 :

(1) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	8,329,271,152	5,779,430	89,019,385	8,424,069,967

건물	4,494,735,376	(130,353,957)	4,364,381,419

구축물	7,341,798,937	(171,920,601)	7,169,878,336

기계장치	5,886,374,425	135,230,000	(1,169,396,823)	77,370,000	4,929,577,602

차량운반구	65,565,303	21,280,058	(16,335,613)	70,509,748

공구와기구	538,219,402	30,000,000	(151,018,925)	417,200,477

비품	114,572,316	44,000,000	(30,187,404)	128,384,912

장기사용권자산	134,893,854	174,923,137	(8,839,352)	(162,257,488)	138,720,151

건설중인자산	207,027,385	155,556,232	(322,197,385)	40,386,232

합 계	27,112,458,150	566,768,857	(8,839,352)	(1,831,470,811)	(155,808,000)	25,683,108,844

(전분기) (단위: 원)

과 목	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	7,922,561,680	406,709,472	8,329,271,152

건물	4,668,540,688	(130,353,957)	4,538,186,731

구축물	4,846,611,758	5,810,000	(143,845,903)	2,690,529,901	7,399,105,756

기계장치	6,525,660,949	1,147,590,000	(1,000)	(1,332,596,235)	165,000,000	6,239,863,714

차량운반구	85,927,512	(15,271,659)	70,655,853

공구와기구	690,968,682	76,735,000	(173,540,627)	594,164,055

비품	152,844,670	2,207,273	(31,150,456)	123,901,487

장기사용권자산	183,391,347	160,282,151	(166,473,746)	177,199,752

건설중인자산	11,768,993,809	1,633,749,863	(13,253,205,923)	149,537,749

합 계	36,845,612,095	2,760,474,287	(1,000)	(1,993,232,583)	(1,232,781,950)	36,380,070,849

(2) 보고기간 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

자본화된 차입원가	-	47,798,849

자본화이자율	-	1.39%

12. 투자부동산:(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 전액 토지에 해당합니다. 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당사의 투자부동산은 전분기말 이후 취득됨에 따라 비교표시되는 전분기 보고기간의 투자부동산 변동내역은 없습니다.

(당분기) (단위: 원)

과 목	기초	증감	기말

토지	8,758,184,600	30,873,790	8,789,058,390

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 646백만원이며, 전분기 당사가 보유한 투자부동산이 없어 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없습니다. 또한 당분기 중 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다. 13. 무형자산 :

보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

(당분기) (단위: 원)

과 목	기초	당기증감	상각	기말

개발비	-	-	-	-

소프트웨어	4,000	-	-	4,000

기타의무형자산	87,920,138	45,788,000	(44,296,138)	89,412,000

합 계	87,924,138	45,788,000	(44,296,138)	89,416,000

(전분기) (단위: 원)

과 목	기초	당기증감	상각	기말

개발비	-	-	-	-

소프트웨어	4,426,964	-	(3,810,501)	616,463

기타의무형자산	177,288,685	-	(71,796,363)	105,492,322

합 계	181,715,649	-	(75,606,864)	106,108,785

14. 리스:(1) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	134,893,854	183,391,347

건물	77,549,020	79,904,809

차량운반구	57,344,834	103,486,538

당분기 증가액	174,923,137	182,272,738

건물	96,526,913	123,192,047

차량운반구	78,396,224	59,080,691

당분기 감소액	(8,839,352)	(21,990,587)

건물	(8,839,352)	(21,990,587)

차량운반구	-	-

감가상각	(162,257,488)	(166,473,746)

건물	(93,455,739)	(102,111,955)

차량운반구	(68,801,749)	(64,361,791)

기말 장부금액	138,720,151	177,199,752

보고기간 종료일 현재 건물, 차량운반구 자산을 리스하고 있으며 평균 리스기간은 0.58년 입니다.

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산감가상각비	162,257,488	166,473,746

건물	93,455,739	102,111,955

차량운반구	68,801,749	64,361,791

리스부채에 대한 이자비용	3,509,617	2,463,957

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	10,137,041	12,537,843

합 계	175,904,146	181,475,546

보고기간 종료일 현재 리스로 인한 총 현금 유출액은 158백만원 입니다.(3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	136,120,410	162,618,123

신규 리스계약 체결	174,923,137	160,513,422

이자비용	3,509,617	2,463,957

지급	(165,660,252)	(136,267,441)

리스계약의 중도해지	(8,839,352)	-

기말 장부금액	140,053,560	174,384,746

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

유동부채	132,468,783	136,521,720

비유동부채	7,584,777	37,863,026

합 계	140,053,560	174,384,746

15. 차입금:

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입금	이자율	당분기말	전기말

수출성장자금대출(*1)	한국수출입은행	3.28%	-	4,800,000,000

매입외환	KEB하나은행	4.19%	844,000,000	1,688,326,842

기업운전무역어음대출	KEB하나은행	3.44%	4,800,000,000	-

합 계	5,644,000,000	6,488,326,842

(*1) 보고기간 종료일 현재 당사는 한국수출입은행에 해당 차입금과 관련하여 재고자산을 양도담보(설정금액: 7,560백만원)로 제공하고 있습니다.

16. 퇴직급여제도:

(1) 확정기여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당분기 중 인식된 총비용 109,789,570원(전분기: 83,890,720원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	5.19%	5.19%

기대임금인상률	2.00%	2.00%

2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	923,692,083	767,294,211

사외적립자산의 공정가치	(370,780,855)	(436,096,181)

확정급여제도에서 발생한 순부채	552,911,228	331,198,030

3) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	767,294,211	(436,096,181)	331,198,030

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	164,148,525	164,148,525

이자비용(이자수익)	17,129,547	(11,783,729)	5,345,818

소 계	181,278,072	(11,783,729)	169,494,343

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-

소 계	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(24,880,200)	77,099,055	52,218,855

기 말	923,692,083	(370,780,855)	552,911,228

(전분기) (단위: 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	747,391,006	(375,997,760)	371,393,246

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	229,500,000	229,500,000

이자비용(이자수익)	10,200,000	(3,601,739)	6,598,261

소 계	239,700,000	(3,601,739)	236,098,261

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-

소 계	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(59,881,740)	42,064,948	(17,816,792)

기 말	927,209,266	(337,534,551)	589,674,715

한편 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어있습니다. 당분기 손익으로 인식된 금액 중 127,018,621원(전분기: 115,200,000원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 발생한 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

확정급여형제도

당기근무원가	164,148,525	229,500,000

순이자비용(수익)	5,345,818	6,598,261

소 계	169,494,343	236,098,261

확정기여형제도

기여금	62,901,453	83,890,720

소 계	62,901,453	83,890,720

계정과목

매출원가(제조경비)	227,720,074	199,090,720

판매비와관리비(퇴직급여)	4,675,722	120,898,261

합 계	232,395,796	319,988,981

17. 자본금과 자본잉여금:(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수	20,000,000주	15,000,000주

1주당 금액	500	500

보통주자본금	10,000,000,000	7,500,000,000

(*) 당사는 당분기중 주식발행초과금을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였으며, 이로인해 자본금이 2,500,000,000원 증가하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	36,428,036,886	38,955,659,626

(*) 당사는 당분기중 주식발행초과금을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였으며, 이로인해 주식발행초과금이 2,527,622,740원 감소하였습니다

18. 기타포괄손익누계액과 기타자본구성요소:(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치채무상품평가손익	-	(48,700,000)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다.기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며,동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당분기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다.(2) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(48,700,000)	162,392,825

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 증감	48,700,000	(257,355,929)

법인세효과	-	6,474,316

기말금액	-	(88,488,788)

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(198,948,703)	-

(*) 당사는 2023년 08월 22일 이사회에서 자사주를 취득하기로 결정함에 따라 현재까지 총 80,802주를 보유하고 있습니다.

19. 이익잉여금:(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	2,268,500,000	2,268,500,000

이익준비금(*)	2,268,500,000	2,268,500,000

임의적립금	11,000,000,000	11,000,000,000

미처리결손금	(9,422,237,674)	(7,036,485,051)

합 계	3,846,262,325	6,232,014,949

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 납입자본의 50%를 초과한 이익준비금은 임의적립금과 동일한 성격을 갖고 있습니다. 납입자본의 50%내 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,232,014,949	9,680,279,350

당분기순손실	(2,385,752,624)	(734,709,681)

기말금액	3,846,262,325	8,945,569,669

20. 판매비와관리비:보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토되지 아니함)	누적(검토되지 아니함)	3개월	누적

급여	231,219,420	681,052,750	236,941,060	658,873,430

퇴직급여	(22,651,588)	4,675,722	41,590,871	120,898,261

복리후생비	36,982,479	145,026,482	48,295,007	147,933,682

여비교통비	32,237,003	114,670,631	18,620,733	54,048,456

세금과공과	2,189,390	2,393,916	4,388,870	7,301,440

임차료	255,100	669,500	194,500	604,600

감가상각비	41,729,847	125,607,169	34,479,700	132,872,395

수선비	1,720,000	1,846,182	-	-

보험료	351,380	351,380	-	-

업무추진비	9,061,448	27,779,576	9,793,300	28,043,310

운반비	86,501,189	188,994,567	71,610,976	289,274,258

지급수수료	38,346,551	262,064,358	44,511,247	203,176,014

소모품비	1,847,371	5,537,008	2,763,315	7,922,715

도서인쇄비	66,764	758,764	375,720	1,148,280

연구개발비	26,146,017	40,091,172	112,953,076	351,859,122

광고선전비	2,000,000	2,000,000	-	-

대손상각비	-	-	(11,119,403)	(4,191,515)

합계	488,002,371	1,603,519,177	615,398,972	1,999,764,448

21. 비용의 성격별 분류 :보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토되지 아니함)	누적	3개월
(검토되지 아니함)	누적

재고자산의 변동	(703,152,689)	(754,701,218)	(2,511,556,998)	303,748,373

원재료 및 상품 매입액	(193,024,381)	5,688,212,675	4,276,127,730	18,805,832,810

종업원급여	1,071,957,032	3,133,455,745	1,143,208,173	3,323,196,953

감가상각비	610,282,389	1,831,470,811	673,266,233	1,993,232,583

무형자산상각비	15,628,288	44,296,138	18,968,988	75,606,864

지급수수료	90,625,398	445,930,122	109,461,103	363,833,235

기타비용	7,146,869,953	11,104,628,110	3,983,443,768	9,270,641,717

합 계(*)	8,039,185,990	21,493,292,383	7,692,918,997	34,136,092,535

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

22. 금융수익 및 금융비용:(1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월
(검토되지 아니함)	누적	3개월
(검토되지 아니함)	누적

이자수익	171,528,184	544,938,333	377,227,696	685,749,657

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(56,663,988)	90,782,867	635,113,159	1,341,220,969

외환차익	57,401,729	237,551,201	31,024,131	97,139,826

외화환산이익	82,851,965	106,677,936	45,773,155	143,542,656

합 계	255,117,890	979,950,337	1,089,138,141	2,267,653,108

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월
(검토되지 아니함)	누적	3개월
(검토되지 아니함)	누적

이자비용	57,453,418	184,837,719	45,039,741	58,722,407

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	35,009,195	65,442,041	437,962,087	904,218,762

가타포괄처분손실	25,200,000	25,200,000	-	-

외환차손	54,461,662	236,547,035	22,843,238	165,314,274

외화환산손실	-16,971,258	598,763	39,191,720	55,400,384

금융수수료	-	9,046,851	-	23,215,000

합 계	155,153,017	521,672,409	545,036,786	1,206,870,827

23. 법인세 :당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율을 추정하여 중간보고기간에 대한 법인세비용을 인식하고 있으나, 중간보고기간에에 대한 과세소득이 부의 금액으로 산출됨에 따라 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율이 부의 비율로 추정되어 당분기에 대한 법인세비용을 추정하여 인식하지 아니하였습니다.

24. 주당손실:(1) 기본주당순손실(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월
(검토되지 아니함)	누적	3개월
(검토되지 아니함)	누적

당기순손실	(473,012,700)	(2,385,752,624)	(353,953,197)	(734,709,681)

가중평균유통보통주식수	20,000,000	20,000,000	15,000,000	15,000,000

기본주당순손실	(24)	(119)	(24)	(49)

(2) 유통보통주식수

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	총 유통주식수	가중치	유통주식수

당분기	3개월	2023-07-01	2023-09-30	20,000,000	20,000,000	92/92	20,000,000

누적	2023-01-01	2023-09-30	20,000,000	20,000,000	181/181	20,000,000

전분기	3개월	2022-07-01	2022-09-30	15,000,000	15,000,000	92/92	15,000,000

누적	2022-01-01	2022-09-30	15,000,000	15,000,000	181/181	15,000,000

(3) 당사는 보통주청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 25. 현금흐름표:(1) 보고기간 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

1. 영업으로부터 창출된 현금	(1,539,681,171)	(4,141,990,748)

1) 당기순손실	(2,385,752,624)	(734,709,681)

2) 조정	1,102,678,263	798,317,995

(1) 비용의 가산	2,392,708,949	3,120,162,345

퇴직급여	241,483,913	236,098,261

감가상각비	1,831,470,811	1,993,232,583

무형자산상각비	44,296,138	75,606,864

대손상각비(환입)	-	(4,191,515)

재고자산평가손실(환입)	-	(78,095,150)

재고자산폐기손실	-	-

이자비용	184,837,719	58,722,407

외화환산손실	598,763	55,400,384

법인세비용(수익)	-	(198,925,401)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	65,442,041	904,218,762

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	-

단기기타포괄손익금융자산처분손실	25,200,000	-

유형자산처분손실	-	-

복리후생비	(620,436)	-

소모품비	-	-

(2) 수익의 차감	(1,290,030,686)	(2,321,884,350)

외화환산이익	106,677,936	143,542,656

유형자산처분이익	-	1,499,000

배당금수익	-	-

이자수익	544,938,333	685,749,657

잡이익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	90,782,867	1,341,220,969

단기기타포괄손익 금융자산평가이익	-	227,927,218

재고자산평가손실환입	547,631,550	-

3) 순운전자본의 변동	(256,606,810)	(4,849,801,732)

매출채권의 감소(증가)	(1,502,655,577)	699,125,358

미수금의 감소(증가)	206,896,818	(322,096,882)

선급금의 감소(증가)	(4,800,000)	231,241,070

선급비용의 증가	1,403,014	1,104,104

부가세대급금의 감소(증가)	(135,695,510)	650,895,312

재고자산의 감소(증가)	1,302,332,768	(381,843,523)

보증금의 감소	-	(90,140,000)

매입채무의 증가(감소)	635,389,716	(3,256,173,057)

미지급금의 증가(감소)	(866,730,663)	(2,480,799,264)

미지급비용의 증가(감소)	126,992,899	81,499,788

선수금의 증가(감소)	-	-

단기리스부채의 증가(감소)	-	31,664,561

예수금의 증가(감소)	30,440	22,626,830

퇴직금의 지급	(96,869,770)	(17,816,792)

사외적립자산의 감소(증가)	77,099,055	-

장기리스부채의 감소	-	(19,897,938)

장기미지급비용의증가(감소)	-	808,701

2. 이자의 수취	539,189,529	638,801,084

3. 이자의 지급	(189,166,334)	(5,545,725)

4. 배당금의 수취	-	-

5. 법인세의 환급	108,583,733	10,947,311

합 계	(1,081,074,243)	(4,141,990,748)

26. 특수관계자거래 :(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)관악상사

지배기업의 종속기업	(주)건덕상사 등

기타 특수관계자	그린케미칼(주), KPX홀딩스(주), KPX케미칼(주), KPX개발(주), (주)진양홀딩스, 진양산업(주), 진양화학(주), 진양폴리우레탄(주), 진양개발(주) 등

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	그린케미칼(주)	824,777,620	224,136,600	13,620,899,128	553,117,215

KPX홀딩스(주)	-	7,080,000	-	46,410,000

합 계	824,777,620	231,216,600	13,620,899,128	599,527,215

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

기타특수관계자	그린케미칼㈜	매출채권	105,404,563	-	159,665,110	-

매입채무	-	129,849,500	-	6,976,200

임대보증금	-	30,000,000	-	-

KPX홀딩스㈜	미수금	-	-	-	-

합 계	105,404,563	159,849,500	159,665,110	6,976,200

(4) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	317,320,500	504,423,900

퇴직급여	62,992,576	76,734,375

합 계	380,313,076	581,158,275

27. 보고부문 :(1) 당사의 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있으며, 보고기간 중 기업전체 수준에서의 매출액에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분(*)	당분기	전분기

3개월
(검토되지 아니함)	누적	3개월
(검토되지 아니함)	누적

국내 매출	3,797,314,855	7,098,284,447	3,962,336,805	18,855,669,309

해외 매출:	3,441,558,924	10,944,015,098	2,689,014,247	13,208,259,284

- 유럽	1,167,860,089	4,649,584,103	1,209,916,345	2,400,363,347

- 아시아	-	1,233,802,520	1,169,402,000	2,210,669,543

- 기타	2,273,698,835	5,060,628,475	309,695,902	8,597,226,394

합 계	7,238,873,779	18,042,299,545	6,651,351,052	32,063,928,593

(*) 당사의 수익 중 제품매출에 관한 비교자료입니다. 당사의 기타매출은 임대수익으로 전액 국내에서 발생하고 있습니다.(2) 보고기간 중 발생한 당사의 제품매출액에 대하여 해당 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

주요 고객(*)	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A	4,965,031,792	27.52%	5,161,249,072	16.10%

B	3,410,254,800	18.90%	-	-

C	2,381,104,842	13.20%	1,571,765,773	4.90%

합계	10,756,391,434	59.62%	6,733,014,845	21.00%

(*) 주요 고객사로 기재한 A부터 C는 각 기간의 매출액에 따른 순위에 해당합니다.

28. 담보제공자산 :(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 한국수출입은행에 해당 차입금과 관련하여 재고자산을 양도담보(설정금액: 7,560백만원)로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다.

29. 우발채무 및 주요약정사항:(1) 우발채무1) 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 체결 중인 주요 약정사항1) 금융기관과 체결한 차입약정

(단위: 원, %)

금융기관	약정내용	외화한도액	원화한도액	미사용금액

KEB 하나은행	매입외환	USD1,000,000	-	USD1,000,000

KEB 하나은행	기업운전무역어음대출	-	3,500,000,000	2,656,000,000

KEB 하나은행	기업운전일반자금대출	-	4,800,000,000	-

2) 보고기간 종료일 현재 옐로우캐피탈대부(주)가 발행하고 당사가 보유하고 있는 회사채에 대하여 2,654백만원의 옐로우캐피탈대부(주) 보유 대출채권을 담보로 제공받고 있습니다.3) 보고기간 종료일 현재 당사는 KEB하나은행과 법인카드사용약정을 체결하고 있으며 이용한도액은 120,000,000원입니다. 30. 위험관리 :(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	9,101,738,179	9,792,757,954

자본(B)	50,075,350,508	52,638,974,575

부채비율(A/B)	18.18%	18.60%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다. 2) 시장위험가. 외화위험관리

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러가 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	3,431,654,306	217,828,382	1,777,946,167	1,927,846,542

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려 전) 및 기타 자본항목의 증가(법인세효과 고려 전)를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 손익과 기타자본구성요소에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되고, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	330,317,480	(330,317,480)	(14,990,038)	14,990,038

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 이자율이 1% 포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

- 당분기 당사의 당기손익은 56,440천원 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.

3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위: 원)

구 분	1년이내	1년~5년	5년이상	계

매입채무및기타채무	2,638,458,854	6,156,257	-	2,644,615,111

단기차입금(*)	5,874,105,600	-	-	5,874,105,600

리스부채(*)	142,843,520	8,141,728	-	150,985,248

임대보증금	152,000,000	-	-	152,000,000

합 계	8,807,407,974	14,297,985	-	8,821,705,959

(*) 예상 되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다.