강원에너지 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 49(당) 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제 48(전) 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 강원에너지와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요

주식회사 강원에너지(이하 "지배기업"라 함)는 1976년 2월에 설립되어 산업용 증기발생기(보일러) 및 플랜트설비의 제조, 판매를 주요영업으로 하고 있으며, 2009년 11월 20일자로한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 지배기업의 상호가 2021년 10월 21일자로 (주)강원에서 (주)강원에너지로으로 변경되었습니다. 지배기업의 본점은 전라북도 군산시에 소재하고 있으며 지점은 서울특별시에 두고 있습니다.

당분기말 현재 지배기업 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

(주)평산파트너스	12,104,883	46.34%

우리사주조합	300,000	1.15%

기타	13,718,155	52.51%

합 계	26,123,038	100.00%

(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	소재지	업종	지분율

당분기말	전기말

(주)강원이솔루션	한국	2차전지 설비	100%	100%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄이익

(주)강원이솔루션	60,159,672	58,106,714	2,052,958	18,846,904	(4,809,115)	(4,809,115)

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 요약중간재무제표는 보고기간말인 2023년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 계정과목 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시 방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

- 총계약수익 추정의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

- 공사지연에 따른 총계약수익 추정의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

- 추정총계약원가 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,873,927	6,873,927	1,431,122	1,431,122

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,553,496	2,553,496	1,526,072	1,526,072

매출채권(*)	44,659,922	44,659,922	30,429,780	30,429,780

기타유동금융자산(*)	3,926,718	3,926,718	6,458,765	6,458,765

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	71,521	71,521	85,121	85,121

기타비유동금융자산	1,298,289	1,298,289	464,066	464,066

소계	59,383,874	59,383,874	40,394,926	40,394,926

금융부채

매입채무(*)	10,158,736	10,158,736	6,397,526	6,397,526

기타유동금융부채(*)	5,922,460	5,922,460	5,837,763	5,837,763

리스부채	1,190,743	1,190,743	1,315,874	1,315,874

단기차입금	28,719,118	28,719,118	13,614,980	13,614,980

파생상품부채	821,778	821,778	-	-

파생상품부채(RCPS)	3,149,547	3,149,547	3,149,547	3,149,547

전환상환우선주부채	1,352,047	1,352,047	1,174,530	1,174,530

유동성장기부채	243,750	243,750	225,000	225,000

장기차입금	16,556,250	16,556,250	7,225,000	7,225,000

소계	68,114,430	68,114,430	38,940,221	38,940,221

(*) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	1,984,532	-	-	961,892	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	568,964	-	-	564,180

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	71,521	-	-	85,121	-

파생상품부채(상환전환우선주내재파생상품)	-	-	3,149,547	-	-	3,149,547

파생상품부채(통화선도)	-	821,778	-	-	-	-

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

한국보일러공업협동조합	9,900	3	발행자공시가격	N/A	N/A

대한설비건설공제조합	52,949	3	발행자공시가격	N/A	N/A

자본재공제조합	505,816	3	발행자공시가격	N/A	N/A

서울시기계공업협동조합	300	3	발행자공시가격	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)매일방송	71,521	2	제3시장 거래가격	N/A	N/A

파생상품부채

제1회 상환전환우선주	3,149,547	3	TF모형	무위험수익률위험수익률변동성	3.74%17.07%40.32%

통화선도거래	821,778	2	제3시장거래가격	N/A	N/A

5. 범주별 금융상품5.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).5.1.1 당분기말

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,873,927	-	-	6,873,927

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,553,496	2,553,496

기타유동금융자산	3,926,718	-	-	3,926,718

매출채권	9,132,073	-	-	9,132,073

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	71,521	-	71,521

기타비유동금융자산	1,298,289	-	-	1,298,289

합 계	21,231,008	71,521	2,553,496	23,856,025

(*)매출채권중 미청구공사 35,527,849천원이 제외되었습니다.

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	10,158,736	-	10,158,736

기타유동금융부채	5,922,460	-	5,922,460

리스부채	1,190,743	-	1,190,743

단기차입금	28,719,118	-	28,719,118

유동성장기부채	243,750	-	243,750

장기차입금	16,556,250	-	16,556,250

상환전환우선주부채	1,352,047	-	1,352,047

파생상품부채(상환전환우선주내재파생상품)	-	3,149,547	3,149,547

파생상품부채(통화선도)	-	821,778	821,778

합계	64,143,105	3,971,325	68,114,430

5.1.2 전기말

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,431,122	-	-	1,431,122

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,526,072	1,526,072

기타유동금융자산	6,458,765	-	-	6,458,765

매출채권(*)	13,035,392	-	-	13,035,392

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	85,121	-	85,121

기타비유동금융자산	464,066	-	-	464,066

합 계	21,389,345	85,121	1,526,072	23,000,537

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	6,397,526	-	6,397,526

기타유동금융부채	5,837,763	-	5,837,763

리스부채	1,315,874	-	1,315,874

유동성장기부채	225,000	-	225,000

단기차입금	13,614,980	-	13,614,980

장기차입금	7,225,000	-	7,225,000

상환전환우선주부채	1,174,530	-	1,174,530

파생상품부채(상환전환우선주내재파생상품)	-	3,149,547	3,149,547

합 계	35,790,673	3,149,547	38,940,221

5.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	84,273	41,724

대손상각비	(194,094)	573,536

당기손익-공정가치 측정 금융자산

통화선물거래이익	6,740,120	829,565

배당금수익	4,700	892

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,674,824	150,996

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래이익	70,200	-

통화선물거래손실	12,252,094	7,285,370

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	279,999

상각후원가 금융부채

이자비용	1,418,541	276,202

당기손익-공정가치 금융부채

통화선도평가손실	821,778	-

통화선도거래손실	235,160	-

통화선도거래이익	53,180	-

6. 현금및현금성자산

6.1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	6,873,927	1,431,122

6.2 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	거래처	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	KEB하나은행	-	354,844	계약(하자)이행보증

단기금융상품	KEB하나은행	-	577,002	계약(하자)이행보증

장기금융상품	KEB하나은행	311,370	-	계약(하자)이행보증

장기금융상품	KEB하나은행	612,287	-	계약(하자)이행보증

장기금융상품	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증

현금 및 현금성자산	nh선물	-	233,758	선물거래 증거금 대용

당기손익-공정가치측정금융자산	nh선물	1,984,532	961,892	선물거래 증거금 대용

선물거래예치금	nh선물	2,483,192	3,653,519	거래소통화선물 거래증거금

합 계	5,394,381	5,784,015

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

7.1 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

지분상품	1,984,532	961,892

비유동항목

지분상품	568,964	564,180

합 계	2,553,496	1,526,072

7.2 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초금액	1,526,072	1,047,585

취득	(647,400)	565,714

평가손익	1,674,824	(87,227)

기말금액	2,553,496	1,526,072

차감:비유동항목	(568,964)	(564,180)

유동항목	1,984,532	961,892

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

8.1 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	71,521	85,121

8.2 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초금액	85,121	88,268

취득	-	-

처분	-	-

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	(13,600)	(3,147)

기말금액	71,521	85,121

차감:비유동항목	(71,521)	(85,121)

유동항목	-	-

9. 매출채권과 상각후원가 측정금융자산

9.1 당분기과 전기 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 아래와 같습니다(단위:천원).9.1.1 당분기말

구 분	외상매출금	미청구공사	받을어음	합 계

당기말금액	15,447,407	35,748,859	-	51,196,266

대손충당금	6,315,334	221,010	-	6,536,344

합 계	9,132,073	35,527,849	-	44,659,922

9.1.2 전기말

구 분	외상매출금	미청구공사	받을어음	합 계

전기말금액	17,801,778	17,843,903	1,514,538	37,160,219

대손충당금	6,280,924	449,515	-	6,730,439

합 계	11,520,854	17,394,388	1,514,538	30,429,780

9.2 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비유동금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타유동금융자산

단기금융상품	-	-	-	931,846	-	931,846

단기대여금	5,623,893	-	5,623,893	5,248,374	-	5,248,374

미수수익	18,892	-	18,892	4,555	-	4,555

미수금	1,049,115	-	1,049,115	1,868,845	-	1,868,845

선물거래예치금	2,483,192	-	2,483,192	3,653,519	-	3,653,519

소계	9,175,092	-	9,175,092	11,707,139	-	11,707,139

기타비유동금융자산

장기금융상품	-	943,663	943,663	-	7,718	7,718

보증금	354,626	354,626	-	456,348	456,348

소계	1,298,289	1,298,289	-	464,066	464,066

총 장부금액	9,175,092	1,298,289	10,473,381	11,707,139	464,066	12,171,205

차감: 손실충당금	(5,248,374)	-	(5,248,374)	(5,248,374)	-	(5,248,374)

상각후원가	3,926,718	1,298,289	5,225,007	6,458,765	464,066	6,922,831

9.3 손상당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초 손실충당금	6,730,439	7,285,996

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(194,094)	(641,273)

기타증감	-	85,716

기말 손실충당금	6,536,345	6,730,439

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	8,004,670	6,123,020

선급비용	31,105	-

기타채권	15,821	15,821

합계	8,051,596	6,138,841

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	1,375,641	(65,774)	1,309,867	217,333	(143,026)	74,308

재공품	1,620,290	-	1,620,290	1,470,790	-	1,470,790

상 품	986,560	(859,788)	126,772	1,295,286	(859,788)	435,497

제 품	2,460,978	(833,663)	1,627,315	-	-	-

합 계	6,443,468	(1,759,225)	4,684,243	2,983,408	(1,002,814)	1,980,595

12. 유형자산 12.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	6,864,516	-	6,864,516	6,864,516	-	6,864,516

건물	10,991,511	(667,855)	10,323,656	9,729,006	(474,533)	9,254,474

구축물	510,587	(68,813)	441,773	495,077	(49,796)	445,281

기계장치	17,207,877	(2,735,739)	14,472,139	3,378,109	(2,206,986)	1,171,123

차량운반구	344,506	(206,252)	138,254	194,508	(194,501)	7

기타유형자산	2,051,909	(1,261,421)	790,488	1,439,340	(1,142,479)	296,860

조경	40,178	-	40,178	40,178	-	40,178

건설중인자산	6,615,132	-	6,615,132	13,642,340	-	13,642,340

합 계	44,626,216	(4,940,080)	39,686,136	35,783,074	(4,068,295)	31,714,779

12.2 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

12.2.1 당분기

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	대체증감	연결범위 변동	분기말

토지	6,864,516	-	-	-	-	6,864,516

건물	9,254,474	7,000	-	(193,322)	1,255,505	-	10,323,656

구축물	445,281	8,410	-	(19,017)	7,100	-	441,773

기계장치	1,171,123	2,628,847	-	(528,753)	11,200,921	-	14,472,139

차량운반구	7	-	-	(11,751)	149,998	-	138,254

기타유형자산	296,860	204,305	-	(118,942)	408,265	-	790,488

조경	40,178	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	13,642,340	6,059,540	-	-	(13,086,748)	-	6,615,132

합 계	31,714,779	8,908,102	-	(871,785)	(64,961)	-	39,686,136

12.2.2 전기

구 분	전기초	취득	처분	감가상각비	대체증감	연결범위 변동	전기말

토지	10,877	-	-	-	-	6,853,639	6,864,516

건물	4,084,827	5,292,087	-	(122,440)	-	-	9,254,474

구축물	416,792	50,909	-	(22,420)	-	-	445,281

기계장치	1,335,482	-	-	(180,021)	-	15,662	1,171,123

차량운반구	4,029	-	-	(4,023)	-	1	7

기타유형자산	133,878	196,549	-	(66,928)	-	33,361	296,860

조경	-	40,178	-	-	-	-	40,178

건설중인자산	236,500	12,676,406	-	-	(236,500)	965,934	13,642,340

합 계	6,222,385	18,256,129	-	(395,832)	(236,500)	7,868,597	31,714,779

13. 담보제공자산등

13.1 당분기말 현재 장단기차입금등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	설정액	장부금액	담보권자	내용

토지, 건물 및 기계장치	6,600,000	3,627,975	기업은행	시설자금대출

30,000,000	26,660,356	산업은행	시설자금대출

기타비유동금융자산	342,507	311,370	KEB하나은행	계약(하자)이행보증

기타비유동금융자산	673,516	612,287	KEB하나은행	계약(하자)이행보증

합 계	37,616,023	31,211,988

14. 무형자산

14.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부가액

소프트웨어	2,010,378	(1,119,204)	-	(32,945)	858,229	1,670,060	(936,438)	-	(44,590)	689,032

특허권	35,081	(2,409)	-	-	32,672	11,609	(331)	-	-	11,278

회원권	40,397	-	(22,130)	-	18,267	40,397	-	(22,130)	-	18,267

설계도면	103,000	(5,217)	-	-	97,783	-	-	-	-	-

영엽권	885,070	-	-	-	885,070	885,070	-	-	-	885,070

수주잔고	457,391	(457,391)	-	-	-	457,391	(211,104)	-	-	246,287

합계	3,531,318	(1,584,221)	(22,130)	(32,945)	1,892,022	3,064,527	(1,147,873)	(22,130)	(44,590)	1,849,934

14.2 당분기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

14.2.1 당분기

구분	당기초	증가	대체증감(주1)	연결범위변동	상각	당분기말

소프트웨어	689,032	266,072	74,106	-	(170,980)	858,230

특허권	11,278	23,472	-	-	(2,078)	32,672

회원권	18,267	-	-	-	-	18,267

설계도면	-	103,000	-	-	(5,217)	97,783

영업권	885,070	-	-	-	-	885,070

수주잔고	246,287	-	-	-	(246,288)	-

합계	1,849,934	392,544	74,106	-	(424,562)	1,892,022

(주1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체되었습니다.

14.2.2 전기

구분	전기초	증가	대체증감(주1)	연결범위변동	상각	전기말

소프트웨어	91,192	396,335	236,500	80,799	(115,794)	689,032

특허권	-	11,609	-	-	(331)	11,278

회원권	18,267	-	-	-	-	18,267

영업권	-	885,070	-	-	-	885,070

수주잔고	-	457,391	-	-	(211,104)	246,287

합 계	109,459	1,750,405	236,500	80,799	(327,229)	1,849,934

15. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

15.1 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	659,117	691,010

건물	369,400	476,392

차량운반구	122,737	121,609

합 계	1,151,254	1,289,011

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	277,865	276,216

비유동	912,878	1,039,658

합 계	1,190,743	1,315,874

당분기 중 증가된 사용권자산은 126,573 천원 (전기: 693,290천원)입니다.

15.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	31,893	21,262

건물	176,111	163,412

차량운반구	40,676	39,905

합 계	248,680	224,579

이자비용	39,016	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	165,401	159,755

당분기 중 리스의 총 현금유출은 271,786천원(전분기: 247,263천원)입니다.

16. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,137,707	-	5,113,491	-

미지급비용	1,784,753	-	724,272	-

합 계	5,922,460	-	5,837,763	-

17.기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	108,457	-	6,136,842	-

예수금	48,618	-	158,685	-

합 계	157,074	-	6,295,527	-

18 충당부채18.1 당분기말과 전기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

공사손실충당부채(주1)	116,089	10,929

하자보수충당부채(주2)	275,380	228,291

합 계	391,470	239,220

(주1) 연결실체는 향후 예상공사손실에 대해 충당부채를 계상하고 있습니다.(주2) 연결실체는 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

18.2 당분기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 18.2.1 당분기

구분	당기초	전입액(환입액)	사용액	당분기말

공사손실충당부채	10,929	163,206	(52,000)	122,135

하자보수충당부채	228,291	230,422	(189,378)	269,335

합 계	239,220	393,628	(241,378)	391,470

18.2.2 전기

구분	전기초	전입액(환입액)	사용액	전기말

공사손실충당부채	106,558	(95,629)	-	10,929

하자보수충당부채	292,684	364,109	(428,502)	228,291

합 계	399,242	268,480	(428,502)	239,220

19. 차입금

19.1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	시설자금	3.36%	-	2,500,000

중소기업자금	5.36%	2,600,000	-

일반대출	5.66%	300,000	300,000

일반대출	5.75%	100,000	100,000

일반대출	5.95%	1,000,000	-

일반대출	6.06%	400,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	4.60%	3,000,000	-

신한은행	보증서담보	4.85%	3,000,000	-

일반자금	4.85%	1,000,000	-

무역금융	4.31%	2,000,000	-

구매자금대출	5.88%	-	41,800

구매자금대출	6.82%	-	47,840

구매자금대출	6.44%	-	67,650

구매자금대출	6.74%	-	20,790

구매자금대출	5.64%	48,675	-

구매자금대출	5.68%	276,903	-

일반대출	4.90%	1,500,000	-

일반대출	4.82%	1,000,000	100,000

구매자금대출	5.84%	23,540	-

우리은행	외담대	5.88%~6.47%	-	86,900

산업은행	일반대출	5.20%	2,000,000	-

농협은행	일반대출	6.29%	500,000	-

평산엠텍	관계사차입	4.60%	5,870,000	8,480,000

지씨엘범어제니스(주)	관계사차입	4.60%	1,950,000	1,870,000

평산윈텍	관계사차입	4.60%	2,150,000	-

합계	28,719,118	13,614,980

* 차입당시 이자율이며, 변동금리입니다.19.2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

대구은행	일반대출	6.93%	300,000	450,000

산업은행	시설자금대출	5.33%	2,500,000	-

시설자금대출	5.02%	4,000,000	4,000,000

시설자금대출	5.11%	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	4.85%	3,000,000	-

시설자금대출	5.35%	4,000,000	-

합계	16,800,000	7,450,000

차감: 1년이내 만기도래분	(243,750)	(225,000)

차감 계	16,556,250	7,225,000

* 차입당시 이자율이며, 변동금리입니다.19.3 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기말

1년초과 2년이내	56,250	225,000

2년초과 5년이내	9,675,010	3,150,000

5년초과	6,824,990	3,850,000

합계	16,556,250	7,225,000

20. 상환전환우선주20.1 당분기말현재 상환전환우선주 및 파생금융부채 장부가액은 다음과 같습니다(단위:천원

구분	당분기말

상환전환우선주	1,352,047

파생상품부채(전환우선주내재파생상품)	3,149,547

합계	4,501,594

20.2 당분기말 현재 상환전환우선주 및 파생금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	상환전환우선주

발행일자	2022년 08월 11일

주식수	40,000주

1주당 발행가액	100,000원

투자사	(주)평산파트너스

의결권	보통주와 동일

배당	참가적, 누적적 우선주로서 액면가액 기준 0%에 해당하는 금액을 우선배당

최저 배당률	액면가기준 0%

전환조건	전환기간: 최초발행이로부터 만기일까지 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간	최초발행일로부터 1년 경과후부터 만기일까지

상환가액	발행가액 + 연복리 6%

21. 매출액

당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

제품매출	31,266,839	75,006,088	27,728,558	67,189,121	12,017,243	42,190,335	10,313,656	37,631,749

상품매출	-	1,179,707	(31,289)	277,437	1,252,262	11,016,768	1,169,397	10,335,797

기타매출	1,267	1,267	57,905	57,905	-	(8,499)	-	-

합계	31,268,106	76,187,062	27,755,174	67,524,463	13,269,505	53,198,603	11,483,053	47,967,545

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,703,649)	(786,943)

원재료 및 상품 매입액	26,114,644	21,686,759

종업원급여	6,325,153	3,811,188

감가상각, 무형자산상각비	1,545,040	555,586

기타비용	41,867,120	25,785,837

합 계 (*)	73,148,308	51,052,435

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 종업원 급여당분기 및 전분기 중 발생한 종업원급여는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	5,541,274	3,410,135

퇴직급여 - 확정기여제도	478,629	231,470

주식보상비용	305,250	169,583

합 계	6,325,153	3,811,188

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여비용	909,077	2,800,327	600,394	1,187,762

복리후생비	151,033	437,772	80,185	163,277

여비교통비	90,873	245,387	57,112	80,964

통신비	6,173	20,599	3,437	14,564

지급임차료	34,667	114,466	36,171	70,429

수도광열비	60	1,097	214	1,079

세금과공과	75,458	90,119	34,951	63,412

감가상각비	19,385	56,981	115,702	136,351

수선비	-	1,100	-	5,625

소모품비	31,156	63,232	4,883	11,681

보험료	-	6,484	689	2,738

접대비	40,224	95,120	40,006	61,298

광고선전비	3,370	66,699	4,200	4,200

전력비	296	590	210	1,626

지급수수료	190,619	618,538	128,725	402,493

교육훈련비	1,583	12,308	1,092	1,542

차량유지비	1,474	3,463	2,649	4,946

도서인쇄비	14	3,185	1,452	9,713

무형자산상각비	99,479	424,564	40,578	70,462

사용권자산감가상각비	53,405	155,007	53,727	158,075

대손상각비	60,318	(194,094)	341,872	573,536

주식보상비용	35,470	106,409	35,470	59,116

유지보수비	155,926	494,491	-	-

합계	1,960,060	5,623,845	1,583,718	3,084,889

25. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 상세 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).25.1 기타수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	105,338	476,591	337,899	457,743

외화환산이익	293,748	1,402,535	1,177,900	1,822,996

재고자산처분이익	-	25,067	-	-

잡이익	815,612	1,041,715	35,198	249,231

합계	1,214,699	2,945,909	1,550,997	2,529,970

25.2 기타비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,412	513,718	31,611	237,305

외화환산손실	268,528	653,350	257,730	293,303

기부금	150	450	150	550

잡손실	23	3,292	5,602	41,705

합계	275,114	1,170,810	295,092	572,862

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).26.1 금융수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	25,625	84,273	5,950	41,724

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	31,376	1,674,824	-	150,996

통화선도거래이익	41,080	53,180	-	-

통화선물거래이익	2,824,620	6,740,120	169,110	829,565

배당금수익	-	4,700	-	892

합계	2,992,901	8,627,297	175,060	1,023,177

26.2 금융비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	603,839	1,418,541	207,345	276,202

통화선도거래손실	235,160	235,160	-	-

통화선도평가손실	(190,584)	821,778	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	265,278	279,999

통화선물거래손실	4,307,807	12,252,094	3,948,000	7,285,370

합계	4,956,222	14,727,573	4,420,623	7,841,571

27. 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원).

27.1 기본주당순이익27.1 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	536,875,304	(1,232,240,216)	(1,791,103,823)	(2,691,895,431)

유통보통주식수	26,123,038	26,123,038	26,123,038	26,123,038

기본주당순이익(손실)	21	(47)	(69)	(103)

27.2 가중평균유통보통주식수27.2.1 당분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초의 발행주식	2023.01.01~2023.09.30	26,123,038	273	7,131,589,374

합 계	7,131,589,374

가중평균 유통보통주	26,123,038

가중평균유통보통주식수 : 7,131,589,374 ÷ 273일 = 26,123,038주

27.2.2 전분기

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초의 발행주식	2022.01.01~2022.09.30	26,123,038	273	7,131,589,374

합 계	7,131,589,374

가중평균 유통보통주	26,123,038

가중평균유통보통주식수 : 7,131,589,374 ÷ 273일 = 26,123,038주

27.3 당분기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 같습니다.

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.9%입니다.

29. 우발채무와 약정사항29.1 당분기말 현재 기타 금융거래 약정에 관한 내역은 다음과 같습니다(외화단위:1USD, 1EUR, 원화단위:천원).

금융기관	내용	약정금액	실행금액	사용잔액

기업은행	어음할인	3,200,000	-	3,200,000

외상매출채권	1,000,000	-	1,000,000

신한은행	구매자금대출	400,000	349,118	50,882

종합통장 대출	1,000,000	-	1,000,000

매입외환	$2,000,000	-	$2,000,000

우리은행	외상매출채권	700,000	-	700,000

국민은행	외상매출채권	1,000,000	-	1,000,000

산업은행	마이너스한도대출	3,000,000	-	3,000,000

운영자금대출	3,000,000	-	3,000,000

합 계	13,300,000	349,118	12,950,882

$2,000,000	-	$2,000,000

29.2 당분기말 현재 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다(외화단위: 1USD, 1EUR, 원화단위:천원).

구분	제공자	보증금액	비고

이행보증,대출지급보증 등	하나은행	$686,836	하자이행

$1,565,000	계약보증금

서울보증보험	13,534,679	계약보증금, 하자, 선금 등

$ 4,146,825

€6,502,400

자본재공제조합	13,174

기술보증기금	3,000,000	신한은행 단기차입금

신용보증기금	900,000	신한은행 단기차입금

합 계	USD	$6,398,661

EUR	€6,502,400

KRW	17,447,853

29.3 당분기말 현재 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 소송의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다(단위:천원).

소송내용	원고	피고	소송가액	진행상황

손해배상	지배기업	이효국 신성열기	225,000	항소심 진행중

손해배상	이효국	지배기업	325,000	항소심 진행중

구상금	한화손해보험㈜	지배기업	578,109	1심 진행 중

당기 보고기간종료일 현재 상기 소송의 결과를 예측할 수 없으므로 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련한 금액 효과가 반영되어 있지 아니합니다.29.4 당분기말 현재 환율변동 등으로 인한 위험을 회피하기 위한 선물계약, 통화선도 등을 체결하고 있습니다. 약정내역은 다음과 같습니다(외화단위:1USD, 1EUR, 원화단위:천원).29.4.1 통화선물 내역

구분	거래은행	포지션	약정금액	단가	잔고금액

통화선물	NH선물	매도	$41,000,000	1,349.00	55,309,000

NH선물	매도	€3,400,000	1,425.70	4,847,380

NH선물	매도	€22,000,000	1,425.70	31,365,400

합 계	91,521,780

29.4.2 통화선도 내역

구분	거래은행	매도통화	매도금액	매입통화	매입금액

통화선도	산업은행	USD	US$3,000,000	KRW	3,953,440

산업은행	EUR	€30,100,000	KRW	42,511,036

산업은행	EUR	€12,000,000	KRW	16,419,185

합계	USD	US$3,000,000	KRW	62,883,661

EUR	€42,100,000

상기 산업은행 통화선도거래와 관련하여 파생상품부채 821,778천원을 인식하고 있습니다.

30. 건설형 공사계약

30.1 당분기 및 전기의 진행매출 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).30.1.1 당분기

기초계약잔액	신규계약	연결범위 변동	기타변동(*)	수익인식	당분기말

95,056,110	116,042,004	-	(2,437,276)	74,593,015	134,067,823

(*) 기타변동에는 추가계약액 및 계약변동액등이 포함됩니다.

30.1.2 전기

전기초	신규계약	연결범위 변동	기타변동(*)	수익인식	전기말

47,166,798	86,475,503	11,914,895	4,742,790	55,243,876	95,056,110

(*) 기타변동에는 추가계약액 및 계약변동액등이 포함됩니다.

30.2 당분기말 및 전기말의 진행중인 매출과 관련한 누적매출원가 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

30.2.1 당분기

누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금초과청구	공사대금 미수금

청구분	미청구분	합계

148,372,475	145,868,639	2,503,836	15,980,511	8,410,647	35,527,849	43,938,495

30.2.2 전기

누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금초과청구	공사대금 미수금

청구분	미청구분	합계

159,116,710	167,735,322	(8,618,612)	6,419,867	11,138,698	17,394,388	28,533,086

30.3 당분기말과 전기말 현재 직전 사업연도 매출액 대비 5%를 초과하는 주요공사의 공사미수금과 미청구공사현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

30.3.1 당분기말

품목	발주처	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	공사미수금

금액	금액	금액	총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

산업용보일러설비	㈜웰크론한텍	2016-11-03	2018-05-20	17,478,009	17,478,009	-	100.00%	-	-	-	-

환경에너지설비	㈜이테크건설	2017-04-11	2021-06-30	4,126,013	4,126,013	-	100.00%	-	-	-	-

환경에너지설비	현대엔지니어링㈜	2017-04-11	2021-06-30	17,508,270	17,385,712	122,558	99.30%	1,056,899	-	-	-

산업용보일러설비	현대엔지니어링㈜	2018-08-09	2021-05-26	4,028,594	3,886,385	142,209	96.47%	68,448	-	-	-

환경에너지설비	KC코트렐㈜	2019-10-02	2020-09-30	4,820,000	4,815,180	4,820	99.90%	-	-	-	-

산업용보일러설비	HYUNDAI ENGINEERING	2019-11-13	2020-11-30	5,125,730	5,005,275	120,455	97.65%	405,900	-	-	-

발전에너지설비	CCZJV-GPX	2020-05-26	2021-10-12	5,432,600	5,307,651	124,950	97.70%	475,373	143,797	1,438

발전에너지설비	한국남부발전주식회사	2021-07-21	2023-11-30	3,749,000	2,685,034	1,063,966	71.62%	1,202,184	-	-	-

발전에너지설비	청라에너지㈜	2021-07-19	2023-07-31	7,482,785	7,316,667	166,118	97.78%	70,084	-	1,186,381	11,864

환경에너지설비	삼성엔지니어링㈜	2021-09-10	2023-08-31	17,787,782	17,746,871	40,912	95.81%	1,806,439	-	-	-

화공설비	FGS Global AB	2021-12-23	2023-08-31	11,781,428	7,276,210	4,505,218	61.76%	-	-	-	-

화공설비	CTEP japan Limited Liability Partnership	2022-02-07	2024-12-31	20,346,284	7,155,788	13,190,496	35.17%	3,192,696	-	-	-

발전에너지설비	에스케이에코엔지니어링 주식회사	2022-05-16	2023-08-31	6,700,000	4,899,710	1,800,290	73.13%	3,559,710	-	-	-

발전에너지설비	주식회사 용호기계	2022-08-22	2023-10-16	8,300,000	5,230,660	3,069,340	100.00%	-	-	-	-

발전에너지설비	에스케이에코엔지니어링 주식회사	2022-10-12	2023-12-31	17,145,000	3,444,431	13,700,570	20.09%	-	-	1,885,950	18,860

2차전지 설비	에코프로글로벌	2023-02-23	2025-12-30	46,227,336	15,486,158	30,741,178	33.50%	8,626,997	-	-	-

발전에너지설비	삼성엔지니어링	2023-03-15	2024-11-15	13,523,328	766,773	12,756,555	5.67%	-	-	1,398,592	13,986

2차전지 설비	에코프로글로벌	2023-06-12	2025-09-30	8,357,349	2,676,531	5,680,818	31.62%	1,419,157	-	-	-

2차전지 설비	㈜에코프로이엠	2023-06-30	2024-11-30	6,400,000	1,190,400	5,209,600	18.60%	550,400	-	-	-

환경에너지설비	에스케이에코엔지니어링 주식회사	2023-06-22	2023-10-17	5,554,000	639,265	4,914,735	11.51%	-	-	-

2차전지 설비	㈜포스코퓨처엠	2023-09-14	2024-10-31	2,220,000	-	2,220,000	0.00%	-	-	-	-

2차전지 설비	㈜포스코퓨처엠	2023-09-14	2025-02-28	3,150,000	-	3,150,000	0.00%	-	-	-	-

2차전지 설비	에코프로EM	2022-02-11	2023-07-31	19,442,000	19,442,000	-	99.72%	1,930,167	-	-	-

2차전지 설비	에코프로글로벌	2022-11-21	2025-09-30	18,325,334	12,629,820	5,695,514	48.79%	4,863,645	-	-	-

2차전지 설비	코스모신소재	2023-07-03	2024-04-30	5,800,000	1,416,360	4,383,640	24.42%	-	-	638,000	6,380

2차전지 설비	코스모신소재	2023-07-03	2024-04-30	22,157,000	3,407,747	18,749,253	15.38%	-	-	2,437,270	24,373

2차전지 설비	에코프로HN	2023-08-22	2024-02-28	1,550,000	2,480	1,547,520	0.16%	-	-	-	-

합 계	304,517,842	171,417,128	133,100,715	29,228,100	-	7,689,990	76,900

30.3.2 전기말

품목	발주처	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	공사미수금

금액	금액	금액	총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

산업용보일러설비	FDH JV	2016-11-03	2018-05-20	29,317,273	29,317,273	-	100.00%	-	-	-	-

환경에너지설비	㈜웰크론한텍	2017-04-11	2021-06-30	17,478,009	17,476,261	1,748	99.94%	391,989	-	-	-

환경에너지설비	㈜이테크건설	2017-04-11	2021-06-30	4,126,013	4,126,013	-	100.00%	-	-	-	-

산업용보일러설비	현대엔지니어링㈜	2017-07-25	2021-06-01	17,491,034	17,288,138	202,896	98.84%	906,122	-	-	-

산업용보일러설비	현대엔지니어링㈜	2018-08-09	2021-05-26	4,028,594	3,886,385	142,209	96.47%	64,532	-	-	-

산업용보일러설비	GLOBAL VISION	2019-05-08	2020-11-04	3,388,323	3,388,323	-	100.00%	-	-	354,844	354,844

환경에너지설비	KC코트렐㈜	2019-10-02	2020-09-30	4,820,000	4,815,180	4,820	99.90%	-	-	-	-

산업용보일러설비	HYUNDAI ENGINEERING	2019-11-13	2020-11-30	5,116,121	4,805,061	311,060	93.92%	193,816	-	79,121	791

발전에너지설비	CCZJV-GPX	2020-05-26	2021-10-12	5,402,174	4,994,850	407,324	92.46%	3,071,219	-	-	-

발전에너지설비	한국남부발전주식회사	2021-07-21	2022-12-31	3,749,000	1,531,841	2,217,159	40.86%	513,005	-	260,637	2,606

발전에너지설비	청라에너지㈜	2021-07-19	2023-06-30	7,433,858	5,444,558	1,989,300	73.24%	1,489,387	-	965,515	9,655

환경에너지설비	삼성엔지니어링㈜	2021-09-10	2023-02-10	17,752,394	12,685,581	5,066,814	71.46%	-	-	6,969,643	69,696

화공설비	FGS Global AB	2021-12-23	2022-12-31	11,497,009	2,514,396	8,982,613	21.87%	-	-	-	-

발전에너지설비	PT Chiyoda international Indonesia	2022-01-24	2022-12-10	2,991,329	2,521,691	469,639	84.30%	2,473,578	-	-	-

화공설비	CTEP japan Limited Liability Partnership	2022-02-07	2024-12-31	20,219,018	202,190	20,016,827	1.00%	-	-	-	-

발전에너지설비	에스케이에코엔지니어링 주식회사	2022-05-16	2023-04-16	6,700,000	512,550	6,187,450	7.65%	-	-	-	-

2차전지 설비	만연건설	2022-07-04	2022-08-12	3,600,000	3,600,000	-	100.00%	2,772,000	27,720

발전에너지설비	주식회사 용호기계	2022-08-22	2023-10-16	8,300,000	209,990	8,090,010	2.53%	-	-	-	-

발전에너지설비	에스케이에코엔지니어링 주식회사	2022-10-12	2023-12-31	17,395,000	78,278	17,316,723	0.45%	-	-	-	-

2차전지 설비	에코프로EM	2022-01-17	2023-07-31	19,360,000	19,356,387	3,613	99.98%	5,804,128	-	-	-

전기히터건조기	에코프로글로벌	2022-11-17	2025-09-30	17,685,304	672,042	17,013,262	3.80%	668,982	-	-	-

합 계	227,850,453	139,426,986	88,423,467	15,576,757	-	11,401,761	465,313

30.4 당분기 중 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약금액 및 추정총계약원가의 변동에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다 (단위:천원)

구 분	공사손실충당부채	총계약금액 변동금액	추정총계약원가의변동금액	공사손익 변동금액

산업용플랜트설비사업부문	116,089	(2,437,276)	(684,002)	(3,121,278)

30.5 당분기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사)및 계약부채(초과청구공사 및 선수금)내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

산업용플랜트설비사업부문	35,527,849	16,088,968	17,394,388	12,556,709

31. 특수관계자 거래31.1 당분기말과 전기말 현재 회사와 거래가 있는 특수관계자의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

당사에 지배력을 행사하는 기업	㈜평산파트너스	㈜평산파트너스

기타특수관계자	㈜평산윈텍, ㈜평산엠텍, ㈜피에스엠, 지씨엘범어제니스㈜, ㈜큐인베스트먼트, 임직원, (주)트리플에이	㈜평산윈텍, ㈜평산엠텍, ㈜피에스엠, 지씨엘범어제니스㈜, ㈜큐인베스트먼트, 임직원, (주)트리플에이

31.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

회사명	관계	과목	거래금액

당분기	전분기

㈜평산엠텍	기타특수관계자	지급임차료	90,000	70,000

㈜평산엠텍	기타특수관계자	이자비용	221,638	117,401

㈜평산윈텍	기타특수관계자	이자비용	34,903	-

㈜평산윈텍	기타특수관계자	지급임차료	32,850	30,431

지씨엘범어제니스㈜	기타특수관계자	이자비용	67,102	7,967

㈜피에스엠	기타특수관계자	부재료매입 등	-	4,800

31.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위:천원).

특수관계자	관계	과목	당분기말	전기말

㈜평산파트너스	당사에 지배력을 행사하는 기업	전환상환우선주부채	4,501,594	4,324,078

㈜피에스엠	기타특수관계자	미수금	12,211	-

㈜평산엠텍	기타특수관계자	보증금	200,000	200,000

㈜평산엠텍	기타특수관계	매입채무	11,000	11,000

㈜평산엠텍	기타특수관계자	미지급비용	275,521	114,833

㈜평산엠텍	기타특수관계자	단기차입금	5,870,000	8,480,000

㈜평산윈텍	기타특수관계자	매입채무	71,259	35,124

㈜평산윈텍	기타특수관계자	미지급비용	25,305	-

㈜평산윈텍	기타특수관계자	단기차입금	2,150,000	-

지씨엘범어제니스㈜	기타특수관계자	미지급비용	52,361	3,711

지씨엘범어제니스㈜	기타특수관계자	단기차입금	1,950,000	1,870,000

31.4 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	351,457	245,896

퇴직급여	18,354	17,599

31.5 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 1USD, 1EUR, 원화단위:천원)

보증처	보증채권자	통화	보증금액	내용

㈜평산엠텍	지에스건설㈜	KRW	492,475	하자이행보증

현대엔지니어링㈜	EUR	€ 375,000	하자이행보증

한국남부발전(주)	KRW	206,195	계약이행보증

삼성엔지니어링(주)	USD	$1,031,175	선급이행보증

삼성엔지니어링(주)	USD	$1,374,900	계약이행보증

지에스건설(주)	KRW	104,571	하자이행보증

한국남부발전㈜	KRW	920,124	선급이행보증

SK에코엔지니어링	KRW	737,000	계약이행보증

CTEP Japan LLP	USD	$1,565,000	선급이행보증

신한은행	KRW	480,000	구매자금대출

평산파트너스	ECOPRO GLOBAL HUNGARY Zrt.	EUR	€3,280,000	계약이행보증

32. 영업에서 창출된 현금흐름

32.1 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,232,240)	(2,548,641)

조정항목:

법인세비용	(54,183)	-

금융비용	1,418,541	276,202

감가상각비	871,796	284,414

무형자산감가상각비	424,564	70,462

사용권자산감가상각비	248,680	200,710

대손상각비	(194,094)	573,536

통화선도평가손실	821,778	-

통화선물거래손실	12,252,094	7,285,370

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	279,999

하자보수비	286,683	4,483

주식보상비용	305,250	169,583

퇴직급여	478,629	231,470

외화환산손실	653,350	293,303

공사손실충당금환입	-	(83,027)

재고자산평가손실환입	756,411	-

금융수익	(84,273)	(41,724)

배당금수익	(4,700)	(892)

잡이익	(1,033)	(42,907)

외화환산이익	(1,402,535)	(1,822,996)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(1,674,824)	(150,996)

통화선도거래이익	48,060	-

통화선물거래이익	(6,740,120)	(829,565)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(6,663,798)	(11,586,010)

기타유동금융자산의 감소(증가)	480,561	(1,109,148)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,912,755)	(5,381,538)

재고자산의 감소(증가)	(3,460,060)	(786,934)

매입채무의 증가(감소)	(1,005,712)	10,742,781

기타유동금융부채의 증가(감소)	1,020,595	142,410

기타유동부채의 증가(감소)	(6,138,453)	(1,434,917)

충당부채의 증가(감소)	(239,593)	(684,465)

초과청구공사의 증가(감소)	9,560,644	3,817,419

퇴직금의 지급	-	-

사외적립자산의 증가	(5,646)	(5,119)

당기법인세자산	-	(8,934)

영업에서 창출된 현금흐름	(1,081,224)	(2,145,673)

32.2 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	10,394,415	236,500

리스부채의 유동성 대체	26,241	-

장기차입금의 유동성 대체	112,500	-

32.3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).32.3.1 당분기

구분	당기초	현금흐름	비현금거래	당분기말

증감

단기차입금	13,614,980	15,104,138	-	28,719,118

유동리스부채	276,216	(34,348)	35,997	277,865

유동성장기부채	225,000	(150,000)	168,750	243,750

비유동리스부채	1,039,658	(234,890)	108,111	912,879

장기차입금	7,225,000	9,500,000	(168,750)	16,556,250

상환전환우선주부채	1,174,530	-	177,517	1,352,047

파생상품부채(RCPS)	3,149,547	-	-	3,149,547

파생상품부채	-	-	821,778	821,778

합계	26,704,931	24,184,900	1,143,402	52,033,233

32.3.2 전분기

구분	전기초	연결범위 변경	현금흐름	비현금거래	전분기말

증감

단기차입금	-	10,746,820	(1,945,784)	-	8,801,036

유동리스부채	236,677	61,789	(42,760)	(12,526)	243,180

유동성장기부채	2,536,000	-	(2,536,000)	-	-

비유동리스부채	1,310,736	55,994	(184,049)	(133,939)	1,048,742

장기차입금	-	450,000	7,000,000	-	7,450,000

합계	4,083,413	11,314,603	2,291,407	(146,465)	17,542,958

33. 부문별 보고33.1 당분기와 전분기의 부문별 매출액 및 부분 손익은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

매출액	부문손익	매출액	부문손익

플랜트설비	54,457,708	2,287,025	19,561,342	1,268,259

2차전지	25,302,530	(172,659)	26,152,575	598,514

기타상품	1,840,707	902,270	11,016,768	445,872

연결조정	(5,413,884)	22,118	(3,532,081)	(166,476)

합계	76,187,062	3,038,754	53,198,603	2,146,169

33.2 당분기와 전분기 중 회사의 매출액에 대한 지역별 부문정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	16,714,239	24,664,659	13,037,716	38,216,533

아시아	1,022,071	1,976,600	646,952	1,793,591

중동	4,681,567	18,127,003	4,839,088	12,439,298

기타	11,608,736	31,418,800	(470,943)	749,181

합계	34,026,612	76,187,062	18,052,813	53,198,603

33.3 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들에 대한 매출은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

A	30,168,658	9,487,469

B	13,216,685	7,807,184

C	6,953,597	5,662,859

D	-	3,618,059

합계	50,338,941	26,566,571