GKL 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기 2018년 12월 31일 현재
전기 2017년 12월 31일 현재
그랜드코리아레저 주식회사

1. 회사의 개요그랜드코리아레저 주식회사(이하 "당사")는 서울시 강남구 삼성로 610(삼성동)에 소재하고 있습니다. 당사는 2005년 9월 6일 카지노업 경영과 공익목적의 관광진흥사업지원 등을 목적으로 설립되어, 2006년 1월 27일에 서울시 강남구 봉은사로에 강남코엑스점, 2006년 5월 26일에 서울시 중구 소월로에 강북힐튼점, 2006년 6월 23일에 부산시 부산진구 가야대로에 부산롯데점을 개장하여 카지노 영업을 영위하고 있습니다. 당사는 2009년 11월 19일에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 한국관광공사가 51%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 기업회계기준서 제1115호와 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 종업원급여 - 확정급여채무의 추정에 사용된 주요 보험수리적 가정- 주석 15 및 17: 기타부채, 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사 및 감사실에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31 : 공정가치

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.( 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류 는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐 름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제 1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	Note	제1039호 분류	제1109호 분류	제1039호 장부금액	제1109호 장부금액

현금및현금성자산	(a)	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	125,440,443	125,440,443

매출채권및기타채권	(a)	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	51,826,938	51,826,938

특정금전신탁	(b)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	158,804,549	158,804,549

정기예금	(a)	단기금융상품	상각후원가 측정 금융자산	260,000,000	260,000,000

지분상품	(c)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	85,507	85,507

국공채	(d)	만기보유금융자산	상각후원가 측정 금융자산	806,055	806,055

(a) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권, 기타채권, 기타금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.(b) 기업회계기준서 제1039호에 따라 이러한 특정금전신탁은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.(c) 지분상품은 기업회계기준서 제1039호에서 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 당사는 이러한 지분상품이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(d) 만기보유금융자산으로 분류되었던 회사채는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 당사는 이러한 자산을 계약상 현금흐름수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증 가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하여도 추가적인 손상차손이 발생하지 않는다고 결정하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음 사항을 평가하여 적용하였습니다. - 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하기로 결정하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. 당사의 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 없습니다.

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1115호 반영 전 금액	조정(*)	공시금액

매출	487,609,614	(7,270,400)	480,339,214

매출원가	345,956,134	(7,270,400)	338,685,734

매출총이익	141,653,480	-	141,653,480

판관비	36,747,355	-	36,747,355

영업이익	104,906,124	-	104,906,124

법인세비용차감전순이익	103,812,398	-	103,812,398

법인세비용	26,196,152	-	26,196,152

당기순이익	77,616,246	-	77,616,246

당기총포괄이익	75,126,193	-	75,126,193

(*) 기프트카드를 고객에게 지급한 금액만큼 매출에서 차감되고, 동일금액만큼 원가에서 차감되었습니다.

당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

기프트카드 매출	당사는 주요 방문고객에게 포인트 카드를 부여하고 게임실적에 따라 포인트를 적립합니다. 적립된 포인트는 콤프 칩 또는 기프트카드로 사용됩니다.	기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사가 제공하는 기프트카드는 고객에게 현금을 지급한 것과 동일하므로 카드구입 관련 원가는 인식될 수 없으며,해당 포인트 사용 시점에 매출도 인식될 수 없습니다. 따라서 기프트카드를 고객에게 지급한 금액만큼 매출에서 차감되고, 동일금액만큼 원가에서 차감되었습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산당사는 용역제공에 사용될 원재료나 소모품을 재고자산으로 계상하고 있으며, 원가는 개별법 및 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정

금융자산 - 2018 년 1 월 1 일부터 적용된 정책

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다 . 다만한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다 .

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용된 회계정책당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다 .그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

- 2018년 1월 1일에 적용된 정책

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용된 정책

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 회계정책

당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.

- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권

- 당기손익인식금융자산- 단기매매금융자산

- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용된 회계정책

공정가치로 측정하는
금융자산	공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거 금융자산

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 2018년 1월 1일부터 적용된 정책 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해 되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근 거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용된 정책 1) 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후

- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다 . 당사는 20%이상, 9개월이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

상각후원가를
장부금액으로 하는 금융자산	당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융
자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	25년

차량운반구, 비품, 시설장치	6년

기타의유형자산	9년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	6년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다 . 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다 . 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며 , 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.5) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 영업외비용으로 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 카지노영업에 대하여 고객으로부터의 총수입에서 고객에게 지출한 총지출을 차감한 금액이 양수일 경우 카지노수입, 음수일 경우 카지노손실금으로 계상하고 카지노수입은 매출, 카지노손실은 매출에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

환전수입은 은행매입율과 환전상매입율의 차이 및 은행매입율과 은행매도율의 차이로 인해 발생하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 고객의 게임 이용실적에 따라 보상점수를 제공하는 고객충성제도를 도입하여시행하고 있습니다. 당사는 카지노 게임 이용 시 부여하는 포인트와 관련하여 관련 서비스 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 게임 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 고객이 보유하고 있는 유동칩스에 대해서는 합리적이고 객관적인 방법으로 추정하여카지노매출에 반영하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산이익 및 외환차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산손실 및 외환차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 당사는 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기준서 제1116호 리스(제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 2019년 1분기 이내에 완료할 예정입니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성

- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	112,653,700	93,825,105

보통예금	18,091,936	11,615,338

정기예금	-	20,000,000

합 계	130,745,636	125,440,443

6. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	범주	유동	비유동

정기예금 등(*)	상각후원가 측정	190,000,000	150,000,000

ELB 등 파생결합증권	당기손익-공정가치 측정	112,000,000	-

부동산특정금전신탁	당기손익-공정가치 측정	-	43,751

국공채	상각후원가 측정	22,195	783,860

합 계	302,022,195	150,827,611

(*) 상기 금융상품 중 50,000백만원은 사용이 제한된 상품이며, 관광산업 활성화와 일자리 창출 지원을 위해 예치된 동반성장 협력 예탁금입니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

단기금융상품	260,000,000	-

당기손익인식금융자산	158,804,549	-

매도가능금융자산	-	85,507

만기보유금융자산	-	806,055

합 계	418,804,549	891,562

7. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	8,356,312	-	8,889,587	-

미수금	1,556,158	-	1,140,980	-

미수수익	3,084,085	-	2,041,312	-

대여금	4,845,136	26,819,468	4,770,418	26,037,135

보증금	1,284,719	6,780,392	1,897,719	7,049,787

합 계	19,126,410	33,599,860	18,740,016	33,086,922

매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 손상차손은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

저장품:

선불카드	997,600	942,500

게임카드	1,221,944	1,023,631

기타	236,961	327,699

합 계	2,456,505	2,293,830

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 각각 24,436,416천원 , 20,747,933천원입니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	644,148	1,032,005	810,295	1,224,287

선급금	114,930	-	107,615	-

기타투자자산	-	86,024	-	86,024

합 계	759,078	1,118,029	917,910	1,310,311

10. 종속기업투자주식(1) 당기말 현재 종속기업투자주식 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재국가	주요영업활동	결산월	당기말

지분율	장부금액

종속기업	지케이엘위드(주)(*)	한국	서비스업	12월	100.00%	900,000

(*) 당기 10월 31일 설립되었습니다.(2) 당기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	당기

자산	부채	매출액	당기순이익

종속기업	지케이엘위드(주)	2,272,628	1,310,074	1,326,000	124,384

11. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	차량운반구	비 품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초	31,953,441	3,020,795	23,850	66,838,649	67,236	97,845,780	514,848	547,259	200,811,858

취득금액	28,727	865,503	-	3,492,611	-	4,349,114	-	1,165,347	9,901,302

처분금액	-	-	-	(205,980)	-	(230,000)	-	-	(435,980)

폐기금액	-	-	-	(3,179,000)	-	(1,533,111)	-	-	(4,712,111)

기타증(감)액	-	-	-	547,259	-	-	-	(547,259)	-

전기말	31,982,168	3,886,298	23,850	67,493,539	67,236	100,431,783	514,848	1,165,347	205,565,069

취득금액	-	-	-	366,356	-	5,255,063	-	3,151,213	8,772,632

처분금액	-	-	-	(18,000)	-	(4,191)	-	-	(22,191)

폐기금액	-	-	-	(2,824,590)	-	(2,853,482)	-	-	(5,678,072)

기타증(감)액	-	-	-	3,367,097	-	862,040	-	(4,229,137)	-

당기말	31,982,168	3,886,298	23,850	68,384,402	67,236	103,691,213	514,848	87,423	208,637,438

감가상각누계액:

전기초	-	(106,987)	(10,494)	(39,147,558)	(54,874)	(61,630,795)	(514,847)	-	(101,465,555)

감가상각비	-	(89,945)	(954)	(6,015,225)	(10,047)	(9,498,119)	-	-	(15,614,290)

처분금액	-	-	-	159,050	-	230,000	-	-	389,050

폐기금액	-	-	-	3,108,132	-	1,529,941	-	-	4,638,073

전기말	-	(196,932)	(11,448)	(41,895,601)	(64,921)	(69,368,973)	(514,847)	-	(112,052,722)

감가상각비	-	(97,157)	(954)	(6,397,610)	(2,313)	(9,548,921)	-	-	(16,046,955)

처분금액	-	-	-	14,193	-	3,779	-	-	17,972

폐기금액	-	-	-	2,760,104	-	2,836,585	-	-	5,596,689

당기말	-	(294,089)	(12,402)	(45,518,914)	(67,234)	(76,077,530)	(514,847)	-	(122,485,016)

정부보조금:

전기초	-	-	-	(703,290)	-	-	-	-	(703,290)

상계액	-	-	-	149,401	-	-	-	-	149,401

전기말	-	-	-	(553,889)	-	-	-	-	(553,889)

취득액	-	-	-	(300,000)	-	-	-	-	(300,000)

상계액	-	-	-	181,355	-	-	-	-	181,355

당기말	-	-	-	(672,534)	-	-	-	-	(672,534)

장부금액:

전기초	31,953,441	2,913,808	13,356	26,987,801	12,362	36,214,985	1	547,259	98,643,013

전기말	31,982,168	3,689,366	12,402	25,044,049	2,315	31,062,810	1	1,165,347	92,958,458

당기말	31,982,168	3,592,209	11,448	22,192,954	2	27,613,683	1	87,423	85,479,888

12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합 계

취득원가:

전기초	13,126,552	466,124	9,482,912	13,742	-	23,089,330

취득금액	126,065	1,125	-	-	355,552	482,742

처분금액	(405,000)	(3,044)	-	-	-	(408,044)

전기말	12,847,617	464,205	9,482,912	13,742	355,552	23,164,028

취득금액	1,760	2,513	-	-	530,598	534,871

처분금액	(1,059,080)	(2,209)	-	-	-	(1,061,289)

기타증(감)액	883,410	2,188	-	-	(885,598)	-

당기말	12,673,707	466,697	9,482,912	13,742	552	22,637,610

감가상각누계액:

전기초	(12,072,556)	(450,972)	-	(11,888)	-	(12,535,416)

무형자산상각비	(436,101)	(6,091)	-	-	-	(442,192)

처분금액	405,000	3,043	-	-	-	408,043

전기말	(12,103,657)	(454,020)	-	(11,888)	-	(12,569,565)

무형자산상각비	(388,868)	(5,919)	-	-	-	(394,787)

처분금액	1,059,077	2,208	-	-	-	1,061,285

당기말	(11,433,448)	(457,731)	-	(11,888)	-	(11,903,067)

손상차손누계액:

전기초	-	-	(1,142,404)	-	-	(1,142,404)

전기말	-	-	(1,142,404)	-	-	(1,142,404)

당기말	-	-	(1,142,404)	-	-	(1,142,404)

장부금액:

전기초	1,053,996	15,152	8,340,508	1,854	-	9,411,510

전기말	743,960	10,185	8,340,508	1,854	355,552	9,452,059

당기말	1,240,259	8,966	8,340,508	1,854	552	9,592,139

13. 미지급금및기타채무당기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금(*)	28,710,787	23,771,719

미지급비용	88,901,033	90,650,087

고객보관예수금	12,594,653	11,071,737

단기보증금	14,500,000	14,500,000

합 계	144,706,473	139,993,543

(*) 대법원 전원합의체의 통상임금요건 판결(2013.12.18)과 관련하여 과거에 지급하였어야 할 종업원급여 중 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 수당 등에 대하여 종업원이 추가로 청구할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 당기말과 전기말 현재 각각 8,824,866천원, 5,612,858천원을 미지급금으로 계상하였습니다.14. 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	최종만기일

유동성장기차입금	신한은행	일반자금대출	금융채1년물+1.34%	166,667	166,667	2019-12-31

장기차입금(*)	신한은행	일반자금대출	금융채1년물+1.34%	27,777	194,444	2020-02-20

합 계	194,444	361,111

(*) 당기말 현재 당사가 신한은행으로부터 차입한 장기차입금은 월균등분할상환 조건 변동금리부 차입금입니다.

15. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	221,613	-	306,388	-

부가세예수금	6	-	1,164	-

선수금	3,923,845	-	3,146,558	-

이연수익	5,817,956	-	5,559,410	-

복구충당부채	-	1,854,502	-	1,675,963

소송충당부채	-	3,967,705	-	3,641,290

합 계	9,963,420	5,822,207	9,013,520	5,317,253

(2) 이연수익당사는 카지노 게임을 이용시 부여하는 포인트와 관련하여 관련 서비스 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당기말과 전기말까지 각각 포인트가 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공하였거나 제공할 대가의 공정가치를 나타내는 5,818백만원 및 5,559백만원의 수익을 이연하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,675,963	1,514,612

전입금액	178,539	161,351

기말	1,854,502	1,675,963

당사는 시설물(영업장) 복구시 발생할 비용의 현재가치를 복구충당부채로 인식하였으며, 복구시점에 예상되는 총복구비용은 2,270,665천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 소송충당부채의 변동 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,641,290	4,956,168

전입금액(*1)(*2)	326,415	193,292

환입금액(*3)(*4)	-	(298,310)

사용금액(*3)	-	(1,209,860)

기말	3,967,705	3,641,290

(*1) 당기말 현재 대법원 전원합의체의 통상임금요건 판결(2013.12.18)과 관련하여 과거에 지급하였어야 할 종업원급여 중 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 수당 등에 대하여 임금 소송이 제기되었습니다. 전기 이전에 당사는 1심 소송의 대상이 되는2014년 12월까지의 종업원급여분 5,351,981천원을 종업원에게 지급하였고, 2심 소송에서 패소함에 따라 당사가 추가로 부담할 것으로 예상되는 금액 1,458,493천원을 충당부채로 전입하였으며 , 당기와 전기 중 각각 2심에 대한 이자부담액 193,823천원,193,292천원을 추가 전입하였습니다.(*2) 당기말 현재 2015년 중국에서 카지노마케팅 활동 중 중국 공안에 체포되었던 직원 7명이 당사가 근로계약 및 신의칙에 부수하는 안전배려의무를 위반하여 손해를 입었음을 주장하여 소송이 진행중에 있습니다. 당사는 전기 중 1심 소송에서 일부 패소하였으며 소송을 제기한 7명 중 항소한 3명에 대해 부담할 것으로 예상되는 금액 120,000천원을 충당부채로 전입하였으며, 당기 중 2심에 대한 이자부담액 12,592천원을 추가 전입하였습니다.(*3) 전기 중 고객보관금 반환청구의 소송에서 당사가 패소함에 따라 당사 부담금액 1,209,860천원을 지급하였고, 잔여부채 190,139천원을 환입하였습니다.(*4) 전기 중 종업원의 부당해고 소송에서 당사가 승소함에 따라 충당부채 108,171천원을 환입하였습니다.

16. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	103,243,535	109,075,415

복리후생비	19,293,036	22,032,042

해고급여 등	21,783	3,537

확정기여제도에 대한 납부	1,509,907	1,329,342

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	9,117,198	7,970,910

합 계	133,185,459	140,411,246

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

매출채권및기타채권	미수금	296,381	177,718

대여금	31,664,604	30,807,553

사택임차보증금	1,533,000	2,818,000

자산 합계	33,493,985	33,803,271

미지급금및기타채무	연차수당	8,728,469	7,829,984

상여금	19,758,836	21,053,706

통상임금 관련 미지급금	8,824,866	5,612,858

기타	380,065	432,868

소 계	37,692,236	34,929,416

확정급여부채	순확정급여부채	29,173,706	24,793,477

충당부채	소송충당부채	1,845,608	1,651,786

부채 합계	68,711,550	61,374,679

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	80,920,388	67,284,561	(56,126,911)	(48,246,848)	24,793,477	19,037,713

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	8,303,014	7,397,921	-	-	8,303,014	7,397,921

이자원가(수익)	2,639,471	2,000,377	(1,825,287)	(1,427,388)	814,184	572,989

소 계	10,942,485	9,398,298	(1,825,287)	(1,427,388)	9,117,198	7,970,910

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	2,281,399	6,101,404	-	-	2,281,399	6,101,404

인구통계적가정	-	(1,129,525)	-	-	-	(1,129,525)

재무적 가정	1,275,041	3,543,843	-	-	1,275,041	3,543,843

경험조정	1,006,358	3,687,086	-	-	1,006,358	3,687,086

- 사외적립자산 수익	-	-	1,003,632	673,450	1,003,632	673,450

소 계	2,281,399	6,101,404	1,003,632	673,450	3,285,031	6,774,854

기타:

납부한 기여금	-	-	(8,022,000)	(8,990,000)	(8,022,000)	(8,990,000)

급여 지급	(3,584,270)	(1,863,875)	3,584,270	1,863,875	-	-

소 계	(3,584,270)	(1,863,875)	(4,437,730)	(7,126,125)	(8,022,000)	(8,990,000)

기말잔액	90,560,002	80,920,388	(61,386,296)	(56,126,911)	29,173,706	24,793,477

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특정 RP	-	1,750,301

정기예금	6,027,903	7,229,240

원금보장형 파생결합증권	15,847,628	16,393,856

퇴직연금이율보증보험	34,506,153	30,744,759

우리종합금융 발행어음	5,000,336	-

기타	4,276	8,755

합 계	61,386,296	56,126,911

매 보고기간말 연금펀드의 자산관리자는 전략적 투자정책을 분석하여 자산부채대응 전략을 수립합니다.

(5) 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.80%	3.30%

미래 급여인상율	3.03%	3.43%

사망률	0.03%	0.03%

퇴사율	2.72%	2.85%

미래 사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 13.41년 및 13.79년입니다.

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율(1%변동)	(10,958,521)	13,071,895

미래 급여인상율(1%변동)	12,908,513	(11,037,198)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 우발부채 및 약정사항 ( 1) 당기말 현재 당사는 법인세부과처분취소 등과 관련된 행정소송 2건과 채무부존재 등과 관련된 민사소송 9건에 계류 중입니다. 계류 중인 소송사건 중 당사를 원고로 하는 소송사건은 4건(소송가액 22,050백만원), 당사가 보조참가하는 소송사건은 2건(소송가액 4,914백만원), 당사를 피고로 하는 소송사건은 5건(소송가액 7,102백만원)입니다. 당사의 경영진은 계류중인 소송사건이 충당부채 인식요건에 해당되는 경우, 당사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 중 당사와 거래관계에 있었던 전문모집인에게 부과된 법인세 등의 부과처분취소소송 2심에서 전문모집인이 일부 승소하였습니다. 패소할 경우 전문모집인이 부담할세액은 21,671백만원입니다. 계약내용 중에 전문모집인에게 부과되는 세액 중 부가세 등을 당사가 부담하겠다는 내용이 포함되어 있어 당사가 부담할 것으로 예상되는 1,990백만원을 소송충당부채로 계상하였습니다. (3) 당기말 현재 2015년 중국에서 카지노마케팅 활동 중 중국 공안에 체포된 직원 7명이 당사가 근로계약 및 신의칙에 부수하는 안전배려의무를 위반하여 손해를 입었음을 주장하여 소송이 진행중에 있습니다. 당사는 전기 중 1심 소송에서 일부 패소하였으며, 당기말 현재 항소한 직원 3명에 대해 2심이 진행 중에 있으며 당사가 부담할 것으로 예상되는 132,592천원을 소송충당부채로 계상하였습니다. (4) 당사는 부동산 임대차 계약 등과 관련하여 서울보증보험으로 부 터 143,400 천원의지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당사는 매년 노사간의 합의에 따라 사내근로복지기금에 전년도 조정세전손익의 3% 범위 내에서 일정 금액을 출연하고 있습니다. 당기와 전기 중 사내근로복지기금에 출연되어 종업원의 복리후생비로 회계처리된 금액은 각각 3,219백만원, 4,595백만원입니다.

(6) 관광진흥개발기금 및 개별소비세 당사는 관광진흥법 제30조에 따라 총 매출액의 10% 범위 안에서 일정비율에 상당하는 금액을 관광진흥기금법에 의한 관광진흥개발기금으로 납부하고 있으며, 개별소비세법 제1조 5항에 따라 총 매출액의 4% 범위 안에서 일정비율에 상당하는 금액을 개별소비세로 납부하고 있습니다. 관광진흥개발기금 및 개별소비세의 산정방식은 다음과 같습니다.

구 분	과세방식	비고

관광진흥개발기금	매출 10억원 이하 : 1%매출 10억원 초과 ~ 100억원 이하 : 1천만원 + 10억원 초과금액의 5%매출 100억원 초과 : 4억 6천만원 + 100억원 초과금액의 10%	매출 금액별 단계적 적용(*2)

개별소비세(*1)	매출 500억원 이하 : 과세 없음매출 500억원 초과 1,000억원 이하 : 500억원 초과금액의 2%매출 1,000억원 초과 : 10억원 + 1,000억원 초과금액의 4%	매출 금액별 단계적 적용(*2)

(*1) 개별소비세 부과금액의 30%에 해당하는 금액이 교육세로 추가 부과됩니다.(*2) 매출액은 이연수익과 유동칩스의 변동분을 제외한 카지노 순매출액입니다.

당기 및 전기의 매출액, 관광진흥개발기금, 개별소비세(교육세 포함)의 계산내역은 아래와 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	강남 코엑스점	강북 힐튼점	부산 롯데점	합 계

매출액	195,144,971	202,908,568	84,360,258	482,413,797

관광진흥개발기금	18,974,497	19,750,857	7,896,026	46,621,380

개별소비세(*)	6,247,539	6,651,246	893,366	13,792,151

(*) 교육세 포함2) 전기

(단위: 천원)

구 분	강남 코엑스점	강북 힐튼점	부산 롯데점	합 계

매출액	198,890,528	207,210,075	85,387,185	491,487,788

관광진흥개발기금	19,349,053	20,181,008	7,998,718	47,528,779

개별소비세(*)	6,442,307	6,874,924	920,067	14,237,298

(*) 교육세 포함18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 120,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 61,855,670주 및 500원입니다. 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 사항은 발생하지 않았습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,259,086	21,259,086

19. 기타포괄손익누계액

당기말 현재 기타포괄손익누계액은 없으며, 전기말 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산평가손실

기초	306,018	(13,802)

평가	(129,710)	13,802

처분	(176,308)	-

기말	-	-

법인세효과	-	-

합 계	-	-

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	15,463,918	15,463,918

임의적립금	450,965,433	415,581,505

미처분이익잉여금	43,407,729	48,820,104

합 계	509,837,080	479,865,527

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	479,865,527	466,317,969

보험수리적손익	(2,490,054)	(5,135,339)

당기순이익	77,616,246	80,538,567

연차배당	(37,113,402)	(53,814,433)

중간배당	(8,041,237)	(8,041,237)

기말금액	509,837,080	479,865,527

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기처분예정일: 2019년 3월 27일	전 기처분확정일: 2018년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금	69,575,009	72,497,330

전기이월미처분이익잉여금	-	-

중간배당액	(8,041,237)	(8,041,237)

당기순이익	77,616,246	80,538,567

II. 임의적립금등의 이입액	4,000,000	5,000,000

공익목적사업적립금	4,000,000	5,000,000

III. 합계	73,575,009	77,497,330

IV. 이익잉여금처분액	73,575,009	77,497,330

사업확장적립금	33,698,720	36,383,928

공익목적사업적립금	4,000,000	4,000,000

현금배당
주당배당금(률) 총배당: 당기 710원(142.0%) 전기 730원(146.0%) 기말배당: 당기 580원(116.0%) 전기 600원(120.0%)	35,876,289	37,113,402

V. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

21. 매출액당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

카지노매출액(*)	551,749,061	568,129,012

카지노손실금	(72,893,611)	(64,143,338)

매출에누리	(4,702,360)	(9,869,049)

환전수입	6,186,124	7,178,899

합 계	480,339,214	501,295,524

(*) 이연수익과 유동칩스의 변동분이 포함되어 있습니다.

22. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	9,517,636	9,449,619

복리후생비	5,078,365	6,208,188

퇴직급여	903,231	757,920

해고급여	21,783	-

감가상각비	5,444,439	5,176,070

무형자산상각비	394,787	442,192

여비교통비	158,929	205,310

통신비	106,778	107,031

수도광열비	114,933	105,557

세금과공과	997,860	1,096,874

임차료	265,482	292,054

수선비	49,346	19,162

접대비	4,500	2,400

차량유지비	31,165	42,415

보험료	4,225	9,297

운반비	4,092	3,820

지급수수료	4,582,176	4,609,718

대손상각비(대손충당금환입)	(9,102)	753,317

소모품비	131,609	125,711

도서인쇄비	122,655	82,228

교육훈련비	2,052,686	1,920,781

행사비	184,197	123,986

봉사활동비	89,847	81,943

회의비	327,506	296,425

광고선전비	6,107,308	6,241,970

잡비	60,922	50,242

합 계	36,747,355	38,204,230

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

마케팅활동비	85,808,116	6,107,308	91,915,424

인건비	117,664,444	15,521,015	133,185,459

감가상각비	10,421,161	5,444,439	15,865,600

무형자산상각비	-	394,787	394,787

관광진흥개발기금	46,621,380	-	46,621,380

개별소비세	13,792,151	-	13,792,151

지급수수료	19,993,798	4,582,176	24,575,974

임차료	31,649,842	265,482	31,915,324

기타비용	12,734,842	4,432,148	17,166,990

합 계	338,685,734	36,747,355	375,433,089

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

마케팅활동비	95,922,490	6,241,970	102,164,460

인건비	123,995,519	16,415,727	140,411,246

감가상각비	10,288,820	5,176,070	15,464,890

무형자산상각비	-	442,192	442,192

관광진흥개발기금	47,528,779	-	47,528,779

개별소비세	14,237,298	-	14,237,298

지급수수료	17,343,572	4,609,718	21,953,290

임차료	32,649,212	292,054	32,941,266

기타비용	12,957,093	5,026,499	17,983,592

합 계	354,922,783	38,204,230	393,127,013

24. 영업외수익 및 영업외비용당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업외수익:

유형자산처분이익	-	5,903

충당부채환입(주석15)	-	298,310

대행수수료수익	811,283	1,167,883

잡이익	186,529	671,813

영업외수익 합계	997,812	2,143,909

영업외비용:

유형자산처분손실	592	34,816

유형자산폐기손실	81,383	74,038

무형자산처분손실	3	1

충당부채전입(주석15)	504,954	354,644

기부금	11,932,754	10,566,510

잡손실	210,638	147,472

영업외비용 합계	12,730,324	11,177,481

25. 법인세비용 ( 1 ) 당기와 전기 중 법 인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	26,575,569	26,061,171

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	35,307	266,811

소 계	26,610,876	26,327,982

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(414,724)	439,837

법인세비용	26,196,152	26,767,819

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(292,216)	70,716	(221,500)

보험수리적손익	(3,285,031)	794,977	(2,490,054)	(6,774,854)	1,639,515	(5,135,339)

합 계	(3,285,031)	794,977	(2,490,054)	(7,067,070)	1,710,231	(5,356,839)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	103,812,398	107,306,386

적용세율에 따른 세부담액	24,660,600	25,442,909

조정사항:

비공제비용	498,658	264,804

비과세수익	(35,351)	(2,509)

전기 법인세의 조정사항	30,478	266,811

세액감면 및 세액공제	(125,262)	(76,000)

미환류소득 법인세(*)	790,092	-

기타	376,937	871,804

법인세비용	26,196,152	26,767,819

평균유효세율	25.23%	24.95%

(*) 당사는 전기부터 3년간 시행되는 투자ㆍ상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 투자ㆍ상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자ㆍ상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 10,517,116천원이며 전기로부터 이월된 초과환류액은 6,925,791천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

유형자산및무형자산	746,494	432,991	-	1,179,485	1,179,485	-

종업원급여	4,334,214	265,038	794,977	5,394,229	20,249,713	14,855,484

충당부채	1,881,580	108,653	-	1,990,233	2,323,000	332,767

미지급비용	18,491,818	(315,516)	-	18,176,302	18,176,302	-

미지급금	1,357,746	777,871	-	2,135,617	2,135,617	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	231,385	(62,252)	-	169,133	169,133	-

미수수익	(493,998)	(252,351)	-	(746,349)	-	746,349

기타비유동자산	13,602	3,339	-	16,941	242,483	225,542

기타	1,445,411	(543,049)	-	902,362	1,407,945	505,583

합 계	28,008,252	414,724	794,977	29,217,953	45,883,678	16,665,725

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

유형자산및무형자산	772,080	(25,586)	-	746,494	746,494	-

종업원급여	2,941,319	(246,620)	1,639,515	4,334,214	17,916,926	13,582,712

충당부채	2,144,547	(262,967)	-	1,881,580	2,214,347	332,767

미지급비용	19,212,498	(720,680)	-	18,491,818	18,491,818	-

미지급금	892,064	465,682	-	1,357,746	1,357,746	-

매도가능금융자산	422,587	(255,816)	70,716	237,487	237,487	-

당기손익인식금융자산	(2,255)	(3,847)	-	(6,102)	-	6,102

미수수익	(516,617)	22,619	-	(493,998)	-	493,998

기타비유동자산	8,465	5,137	-	13,602	282,219	268,617

기타	863,170	582,241	-	1,445,411	2,005,382	559,971

합 계	26,737,858	(439,837)	1,710,231	28,008,252	43,252,419	15,244,167

26. 주당이익

(1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당이익

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	77,616,246,399	80,538,566,836

가중평균유통보통주식수	61,855,670	61,855,670

기본주당이익	1,255	1,302

2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역- 당기

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기 초	2018.1.1~2018.12.31	61,855,670	22,577,319,550

계	22,577,319,550

(*) 가중평균유통보통주식수 : 22,577,319,550 ÷ 365 = 61,855,670주

- 전기

구 분	기 간	가중평균유통보통주식수(*)	적 수

기 초	2017.1.1~2017.12.31	61,855,670	22,577,319,550

계	22,577,319,550

(*) 가중평균유통보통주식수 : 22,577,319,550 ÷ 365 = 61,855,670주

(2) 당기말 현재 당사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

27. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배회사	한국관광공사

종속회사	지케이엘위드(주)

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	비 용

지급수수료

종속회사	지케이엘위드(주)	1,326,000

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 무

미지급금

종속회사	지케이엘위드(주)	1,458,600

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	내 역	금 액

종속회사	지케이엘위드(주)	신규출자	900,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	562,277	998,553

퇴직급여	34,027	43,967

합 계	596,304	1,042,520

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다 . 당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.(주석 16 참조)

28. 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	203,821,303	199,851,863

자본총계	562,024,001	532,052,448

부채비율	36.27%	37.56%

29. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하나, 당사의 경우 수익의 대부분은 지급보증인이 설정된 개인고객으로부터 발생하고 있으므로 매출채권에 대한 신용위험은 크지 않습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다.2) 이자율위험당사는 이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다.

3) 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

30. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말

당기손익-공정가치측정금융자산	ELB 등 파생결합증권	112,000,000

부동산특정금전신탁	43,751

합 계	112,043,751

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	130,745,636

매출채권	8,356,312

기타수취채권	44,369,957

정기예금 등	340,000,000

국공채	806,055

합 계	524,277,960

상각후원가측정금융부채	미지급금및기타채무	46,600,707

금융부채	194,444

합 계	46,795,151

2) 전기말

(단위: 천원)

범 주	내 역	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산	125,440,443

매출채권	8,889,587

기타유동채권	9,850,429

기타비유동채권	33,086,922

단기금융상품	260,000,000

합 계	437,267,381

당기손익인식금융자산	ELB 등 파생결합증권	158,804,549

매도가능금융자산	부동산특정금전신탁	85,507

만기보유금융자산	국공채	806,055

상각후원가측정금융부채	미지급금및기타채무	43,298,051

금융부채	361,111

합 계	43,659,162

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	범 주	당 기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	7,747,524

당기손익-공정가치 측정	2,413,229

소 계	10,160,753

기타금융자산처분이익	당기손익-공정가치 측정	298,225

외환차익	상각후원가 측정	497,858

외화환산이익	상각후원가 측정	227,638

금융수익 소계	11,184,474

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	9,240

기타금융자산평가손실	당기손익-공정가치 측정	15,771

외환차손	상각후원가 측정	422,141

외화환산손실	상각후원가 측정	98,536

금융비용 소계	545,688

순금융손익	10,638,786

총금융포괄손익	10,638,786

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	범 주	전 기

금융수익:

이자수익	현금및현금성자산	939,525

당기손익인식금융자산	3,875,839

매도가능금융자산	96,928

만기보유금융자산	14,215

대여금및수취채권	3,477,792

소 계	8,404,299

당기손익인식금융자산평가이익	당기손익인식금융자산	25,212

매도가능금융자산처분이익	매도가능금융자산	1,121,112

외환차익	대여금및수취채권	346,861

외화환산이익	현금및현금성자산	240,963

대여금및수취채권	-

소 계	240,963

금융수익 소계	10,138,447

금융비용:

이자비용	상각후원가측정금융부채	10,990

매도가능금융자산손상차손	매도가능금융자산	156,542

외환차손	대여금및수취채권	1,292,846

외화환산손실	현금및현금성자산	493,817

대여금및수취채권	12,806

소 계	506,623

금융비용 소계	1,967,001

순금융손익	8,171,446

매도가능금융자산평가손익	매도가능금융자산	(221,450)

총금융포괄손익	7,949,996

(3) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말

현금및현금성자산(*)	18,091,936

매출채권및기타수취채권	52,726,269

정기예금 등	340,000,000

ELB 등 파생결합증권	112,000,000

부동산특정금전신탁	43,751

국공채	806,055

합 계	523,668,011

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

현금및현금성자산(*)	31,615,338

당기손익인식금융자산	158,804,549

매도가능금융자산	85,507

만기보유금융자산	806,055

대여금및수취채권	311,826,938

합 계	503,138,387

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

당기말 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

금융기관	340,000,000

카지노 고객	8,356,312

종업원	33,493,985

기타	10,875,973

합 계	392,726,270

전기말 현재 대여금 및 수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

금융기관	260,000,000

카지노 고객	8,889,587

종업원	33,803,271

기타	9,134,080

합 계	311,826,938

2) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권과 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

매출채권

만기일 미도래	8,356,312	-	8,889,587	-

1년 이상 경과	2,904,614	2,904,614	2,867,614	2,867,614

소 계	11,260,926	2,904,614	11,757,201	2,867,614

기타채권

만기일 미도래	1,556,158	-	1,924,297	783,317

1년 이상 경과	737,215	737,215	-	-

소 계	2,293,373	737,215	1,924,297	783,317

합 계	13,554,299	3,641,829	13,681,498	3,650,931

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 금융자산은 없습니다. 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	2,867,614	783,317	2,867,614	320,000

대손상각비	37,000	-	-	783,317

대손충당금환입	-	(46,102)	-	(30,000)

제각	-	-	-	(290,000)

기말금액	2,904,614	737,215	2,867,614	783,317

당사는 매출채권과 미수금에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.당기말 현재 매출채권과 미수금을 제외한 대여금및수취채권의 금융자산은 만기가 도래하지 않았으며, 개별평가 및 집합평가 결과 손상되지 않았습니다.

(4) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

유동성장기차입금	166,667	169,715	169,715	-

장기차입금	27,777	28,836	939	27,897

미지급금및기타채무	46,600,707	46,600,707	46,600,707	-

합 계	46,795,151	46,799,258	46,771,361	27,897

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

유동성장기차입금	166,667	169,753	169,753	-

장기차입금	194,444	202,978	5,134	197,844

미지급금및기타채무	43,298,051	43,298,051	43,298,051	-

합 계	43,659,162	43,670,782	43,472,938	197,844

(5) 환위험1) 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	4,345,576	1,118.10	4,858,789	USD	4,346,878	1,071.40	4,657,245

JPY	1,368,548,000	10.13	13,863,391	JPY	1,085,403,788	9.49	10,301,676

HKD	6,618,700	142.77	944,952	HKD	4,645,830	137.07	636,804

CNY	3,557,700	162.76	579,051	CNY	3,348,700	163.65	548,015

EUR	-	-	-	EUR	10,550	1,279.25	13,496

SGD	83,180	818.28	68,065	SGD	116,350	800.63	93,153

CAD	72,000	820.35	59,065	CAD	500	852.69	426

AUD	2,750	787.81	2,166	AUD	114,675	835.16	95,772

TWD	300,000	36.58	10,974	TWD	515,000	35.92	18,499

MYR	-	-	-	MYR	5	263.47	1

소 계	20,386,453	소 계	16,365,087

장기보증금	JPY	15,046,310	10.13	152,419	JPY	14,946,310	9.49	141,857

합 계	20,538,872	합 계	16,506,944

2) 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 등 외화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	184,148	(184,148)	176,510	(176,510)

JPY	531,199	(531,199)	395,810	(395,810)

기타	63,076	(63,076)	53,294	(53,294)

합 계	778,423	(778,423)	625,614	(625,614)

(6) 이자율위험

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	390,540,400	363,228,946

변동이자율:

금융자산	112,000,000	118,780,895

금융부채	(194,444)	(361,111)

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	424,480	(424,480)	424,480	(424,480)	450,180	(450,180)	450,180	(450,180)

이자비용	(737)	737	(737)	737	(1,369)	1,369	(1,369)	1,369

31. 공정가치(1) 당 사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

2) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

(2) 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산

ELB 등 파생결합증권	112,000,000	112,000,000

부동산특정금전신탁	43,751	43,751

합 계	112,043,751	112,043,751

상각후원가측정금융자산(*)

현금및현금성자산	130,745,636	130,745,636

매출채권	8,356,312	8,356,312

기타수취채권	44,369,957	44,369,957

정기예금 등	340,000,000	340,000,000

국공채	806,055	806,055

합 계	524,277,960	524,277,960

상각후원가측정금융부채(*)

미지급금및기타채무	46,600,707	46,600,707

금융부채	194,444	194,444

합 계	46,795,151	46,795,151

(*)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익인식금융자산	158,804,549	158,804,549

매도가능금융자산	85,507	85,507

합 계	158,890,056	158,890,056

상각후원가로 인식된 자산(*)

현금및현금성자산	125,440,443	125,440,443

만기보유금융자산	806,055	806,055

대여금및수취채권	311,826,938	311,826,938

합 계	438,073,436	438,073,436

상각후원가로 인식된 부채(*)

상각후원가측정금융부채	105,064,128	105,064,128

금융부채	361,111	361,111

합 계	105,425,239	105,425,239

(*)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(3) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	112,000,000	43,751	112,043,751

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	158,804,549	-	158,804,549

매도가능금융자산	-	-	85,507	85,507

합 계	-	158,804,549	85,507	158,890,056

(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초잔액	85,507

당해 기간의 총 손익

당기손익에 포함된 손익	282,454

기타포괄손익에 포함된 손익	-

매입, 발행, 매도 및 결제

결제	324,210

기말잔액	43,751

공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 제3자가 제공한 공시가격을 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

32. 배당금당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(주당배당금 단위: 원배당금총액 단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주당배당금	배당금총액	주당배당금	배당금총액

연차배당	600	37,113,402	870	53,814,433

중간배당	130	8,041,237	130	8,041,237

합 계	730	45,154,639	1,000	61,855,670

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당 기	전 기

유형자산취득관련 미지급금의 증가	649,199	445,626

무형자산취득관련 미지급금의 증가	-	413,314

(2) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체

유동성장기차입금	166,667	(166,667)	166,667	166,667

장기차입금	194,444	-	(166,667)	27,777

재무활동 관련 총부채	361,111	(166,667)	-	194,444