GKL 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요그랜드코리아레저 주식회사(이하 "지배기업")는 서울시 강남구 삼성로 610(삼성동)에소재하고 있습니다. 지배기업은 2005년 9월 6일 카지노업 경영과 공익목적의 관광진흥사업지원 등을 목적으로 설립되어, 2006년 1월 27일에 서울시 강남구 봉은사로에 강남코엑스점, 2006년 5월 26일에 서울시 중구 소월로에 강북힐튼점, 2006년 6월 23일에 부산시 부산진구 가야대로에 부산롯데점을 개장하여 카지노 영업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2009년 11월 19일에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 한국관광공사가 51%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	결산월	업종

지케이엘위드(주)	한국	100%	12월	서비스업

전기 중 지배기업은 지케이엘위드(주)의 지분 100%를 설립출자하여 취득했습니다. 2) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서의 주요 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	매출액	당기순이익

지케이엘위드(주)	5,717,344	4,598,983	17,881,234	357,168

(전기)

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	매출액	당기순이익

지케이엘위드(주)	2,272,628	1,310,074	1,326,000	124,384

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3 월 26 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32: 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성 에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18: 종업원급여 - 확정급여채무의 추정에 사용된 주요 보험수리적 가정- 주석 17 및 19: 충당부채, 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

지배기업은 유의적인 평가 문제를 내부감사 및 감사실에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 3 0 : 공정가치

3. 회계정책의 변경

3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 경과규정에 따라 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에 서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

1) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

3) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분

연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산연결회사는 용역제공에 사용될 원재료나 소모품을 재고자산으로 계상하고 있으며, 원가는 개별법 및 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 정기적으로 불용, 시장가치하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손 은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

- 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	25년

차량운반구, 비품, 시설장치	6년

기타의유형자산	9년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	6년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(9) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 기타비용으로 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 외화연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 카지노영업에 대하여 고객으로부터의 총수입에서 고객에게 지출한 총지출을 차감한 금액이 양수일 경우 카지노수입, 음수일 경우 카지노손실금으로 계상하고 카지노수입은 매출, 카지노손실은 매출에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

환전수입은 은행매입율과 환전상매입율의 차이 및 은행매입율과 은행매도율의 차이로 인해 발생하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객의 게임 이용실적에 따라 보상점수를 제공하는 고객충성제도를 도입하여시행하고 있습니다. 연결회사는 카지노 게임 이용시 부여하는 포인트와 관련하여 관련 서비스 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 게임 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

고객이 보유하고 있는 유동칩스에 대해서는 합리적이고 객관적인 방법으로 추정하여카지노매출에 반영하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산이익 및 외환차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치변동, 금융자산에서 발생하는 외화환산손실 및 외환차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 회사는 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

5. 영업부문 연결회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며 , 연결회사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	83,806,095	112,653,700

보통예금	48,353,389	18,565,354

합 계	132,159,484	131,219,054

7. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등(*)	상각후원가 측정	170,000,000	70,000,000	190,000,000	150,000,000

특정금전신탁 등	당기손익-공정가치 측정	115,469,861	124,844,552	112,000,000	43,751

국공채 등	상각후원가 측정	10,802,860	5,056,500	22,195	783,860

합 계	296,272,721	199,901,052	302,022,195	150,827,611

(*) 당기말 현재 금융상품 중 50,000백만원(전기말: 50,000백만원)은 관광산업 활성화와 일자리 창출 지원을 위해 예치된 동반성장 협력 예탁금으로 사용이 제한되어 있으며, 50백만원은 보이스피싱으로 계좌가 노출되어 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	16,213,129	-	11,260,926	-

차감:대손충당금	(2,904,614)	-	(2,904,614)	-

매출채권 계	13,308,515	-	8,356,312	-

미수금	3,055,678	-	2,293,373	-

차감:대손충당금	(737,215)	-	(737,215)	-

미수금 계	2,318,463	-	1,556,158	-

미수수익	3,963,061	-	3,084,085	-

대여금	4,736,119	30,392,881	4,845,136	26,819,468

보증금	1,084,719	7,749,525	1,284,719	7,882,387

차감:현재가치할인차금	-	(830,014)	-	(1,001,995)

보증금 계	1,084,719	6,919,511	1,284,719	6,880,392

합 계	25,410,877	37,312,392	19,126,410	33,699,860

매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 손 상차손은 주석 29에서 설명하고 있습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 저장품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선불카드	1,382,350	997,600

게임카드	940,924	1,221,944

기타	167,212	236,961

합 계	2,490,486	2,456,505

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 24,924,822천원 (전기 : 24,436,416천원)입니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	705,990	85,724	644,148	1,032,005

선급금	18,149	-	114,930	-

기타투자자산	-	86,024	-	86,024

합 계	724,139	171,748	759,078	1,118,029

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	차량운반구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	31,982,168	3,886,297	23,850	68,664,688	67,236	105,714,531	514,848	292,800	211,146,418

상각누계액	-	(391,246)	(13,356)	(50,956,334)	(67,234)	(78,021,975)	(514,847)	-	(129,964,992)

정부보조금	-	-	-	(473,335)	-	-	-	-	(473,335)

장부금액	31,982,168	3,495,051	10,494	17,235,019	2	27,692,556	1	292,800	80,708,091

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	차량운반구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	31,982,168	3,886,297	23,850	68,444,898	67,236	103,819,293	514,848	87,423	208,826,013

상각누계액	-	(294,089)	(12,402)	(45,520,560)	(67,234)	(76,080,466)	(514,847)	-	(122,489,598)

정부보조금	-	-	-	(672,535)	-	-	-	-	(672,535)

장부금액	31,982,168	3,592,208	11,448	22,251,803	2	27,738,827	1	87,423	85,663,880

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치(*)	차량운반구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	31,982,168	3,592,208	11,448	22,251,803	2	27,738,827	1	87,423	85,663,880

취득	-	-	-	1,259,269	-	8,510,793	-	292,800	10,062,862

처분 및 폐기	-	-	-	(23)	-	(49,599)	-	-	(49,622)

감가상각비	-	(97,157)	(954)	(6,276,030)	-	(8,594,888)	-	-	(14,969,029)

대체	-	-	-	-	-	87,423	-	(87,423)	-

기말	31,982,168	3,495,051	10,494	17,235,019	2	27,692,556	1	292,800	80,708,091

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치(*)	차량운반구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	31,982,168	3,689,366	12,402	25,044,048	2,315	31,062,810	1	1,165,347	92,958,457

취득	-	-	-	126,852	-	5,383,143	-	3,151,213	8,661,208

처분 및 폐기	-	-	-	(68,294)	-	(17,309)	-	-	(85,603)

감가상각비	-	(97,158)	(954)	(6,217,900)	(2,313)	(9,551,857)	-	-	(15,870,182)

대체	-	-	-	3,367,097	-	862,040	-	(4,229,137)	-

기말	31,982,168	3,592,208	11,448	22,251,803	2	27,738,827	1	87,423	85,663,880

(*) 당기 중 정부보조금과 상계한 감가상각비는 199,200천원(전기: 181,355천원)입니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합 계

취득원가	12,979,607	464,937	9,482,912	13,742	552	22,941,750

상각누계액	(11,833,526)	(458,475)	-	(11,888)	-	(12,303,889)

손상누계액	-	-	(1,529,904)	-	-	(1,529,904)

장부금액	1,146,081	6,462	7,953,008	1,854	552	9,107,957

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합 계

취득원가	12,713,847	466,697	9,482,912	13,742	552	22,677,750

상각누계액	(11,434,410)	(457,731)	-	(11,888)	-	(11,904,029)

손상누계액	-	-	(1,142,404)	-	-	(1,142,404)

장부금액	1,279,437	8,966	8,340,508	1,854	552	9,631,317

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합 계

기초	1,279,437	8,966	8,340,508	1,854	552	9,631,317

취득	265,760	449	-	-	-	266,209

처분 및 폐기	-	(1)	-	-	-	(1)

손상차손	-	-	(1,044,000)	-	-	(1,044,000)

손상차손환입	-	-	656,500	-	-	656,500

상각비	(399,116)	(2,952)	-	-	-	(402,068)

기말	1,146,081	6,462	7,953,008	1,854	552	9,107,957

(전기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합 계

기초	743,959	10,185	8,340,508	1,854	355,552	9,452,058

취득	41,900	2,513	-	-	530,598	575,011

처분 및 폐기	(2)	(1)	-	-	-	(3)

상각비	(389,830)	(5,919)	-	-	-	(395,749)

대체	883,410	2,188	-	-	(885,598)	-

기말	1,279,437	8,966	8,340,508	1,854	552	9,631,317

당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. 13. 리스(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	기타자산	합 계

취득원가	109,225,095	4,790,815	576,834	114,592,744

상각누계액	(20,608,391)	(632,551)	(494,429)	(21,735,371)

장부금액	88,616,704	4,158,264	82,405	92,857,373

(2) 당기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	증 가	감가상각비	감 소	기 말

건물	-	99,726,186	10,092,239	(20,608,391)	(593,330)	88,616,704

차량운반구	-	142,707	4,648,108	(632,551)	-	4,158,264

기타자산	-	576,834	-	(494,429)	-	82,405

합 계	-	100,445,727	14,740,347	(21,735,371)	(593,330)	92,857,373

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

리스부채(*)

유동	21,833,624

비유동	76,493,326

합 계	98,326,950

(*) 재무상태표의 '금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(4) 당기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비(주2)	21,735,370

리스부채에 대한 이자비용(주1)	3,808,225

단기리스료(주2)	720,338

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	344,733

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(주2) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	24,712,476

단기리스 관련 비용	720,338

소액리스 관련 비용	344,733

총현금유출액	25,777,547

14. 미지급금 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금(*)	32,506,075	28,327,733

미지급비용	90,347,032	88,901,033

고객보관예수금	10,731,219	12,594,652

단기보증금	21,000,000	14,500,000

고객예탁금	2,011	-

합 계	154,586,337	144,323,418

(*) 대법원 전원합의체의 통상임금요건 판결(2013년 12월 18일)과 관련하여 과거에 지급하였어야 할 종업원급여 중 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 수당 등에 대하여 종업원이 추가로 청구할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 당기말 현재 9,699,282천원(전기말: 8,824,866천원)을 미지급금으로 계상하였습니다.

15. 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	27,778	-	166,667	27,778

리스부채	21,833,624	76,493,326	-	-

합 계	21,861,402	76,493,326	166,667	27,778

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	최종만기일

장기차입금(*)	신한은행	일반자금대출	금융채1년물+1.39%	27,778	194,444	2020-02-20

유동성대체	(27,778)	(166,667)

차 감 계	-	27,777

(*) 당기말 현재 연결회사가 신한은행으로부터 차입한 장기차입금은 월균등분할상환 조건 변동금리부 차입금입니다.

16. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,313,990	246,964

부가세예수금	446,127	101,893

선수금	2,859,715	3,923,845

이연수익(*)	7,996,654	5,817,956

합 계	12,616,486	10,090,658

(*) 연결회사는 카지노 게임을 이용시 부여하는 포인트와 관련하여 관련 서비스 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당기말과 전기말까지 각각 포인트가 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공하였거나 제공할 대가의 공정가치를 나타내는 7,997백만원 및 5,818백만원의 수익을 이연하였습니다.

17. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(유동)	2,052,060	-	-	1,854,502

소송충당부채(비유동)	-	4,028,937	-	3,967,705

합 계	2,052,060	4,028,937	-	5,822,207

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

복구충당부채(가)	소송충당부채(나)	합 계	복구충당부채(가)	소송충당부채(나)	합 계

기초	1,854,501	3,967,705	5,822,206	1,675,963	3,641,290	5,317,253

전입액	197,559	205,277	402,836	178,539	326,415	504,954

사용액	-	(144,045)	(144,045)	-	-	-

기말	2,052,060	4,028,937	6,080,997	1,854,502	3,967,705	5,822,207

가. 연결회사는 시설물(영업장) 복구시 발생할 비용의 현재가치를 복구충당부채로 인식하였으며, 복구시점에 예상되는 총복구비용은 2,270,665천원입니다. 복구충당부채를 인식한 시설물(영업장)은 모두 차기 중 시설물복구의무가 종료됨에 따라 전액 유동충당부채로 대체하였습니다.

나-1. 당기말 현재 대법원 전원합의체의 통상임금요건 판결(2013.12.18)과 관련하여과거에 지급하였어야 할 종업원급여 중 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 수당 등에 대하여 임금 소송이 제기되어 있습니다. 전기 이전에 연결회사는 1심 소송의 대상이 되는 2014년 12월까지의 종업원급여분 5,351,981천원을 종업원에게 지급하였고, 2심 소송에서 패소함에 따라 연결회사가 추가로 부담할 것으로 예상되는 금액 1,458,493천원을 충당부채로 전입하였으며, 당기 및 전기 중 각각 2심에 대한 이자부담액 193,823천원 및 193,823천원을 추가 전입하였습니다.나-2. 전기말 현재 2015년 중국에서 카지노마케팅 활동 중 중국 공안에 체포되었던 직원 7명이 연결회사가 근로계약 및 신의칙에 부수하는 안전배려의무를 위반하여 손해를 입었음을 주장하여 소송이 진행중에 있습니다. 연결회사는 전기 이전 1심 소송에서 일부 패소하였으며 소송을 제기한 7명 중 항소한 3명에 대해 부담할 것으로 예상되는 금액 132,592천원을 전기에 충당부채로 전입하였으며, 당기 중 해당금액을 지급하였습니다.

18. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	124,651,322	104,202,369

복리후생비	24,710,253	19,401,975

해고급여	8,932	21,783

확정기여제도에 대한 납부	1,666,616	1,509,907

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	13,247,460	9,117,198

합 계	164,284,583	134,253,232

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

매출채권및기타채권	미수금	941,517	296,381

대여금	35,129,001	31,664,604

사택임차보증금	1,330,000	1,533,000

자산 합계	37,400,518	33,493,985

미지급금및기타채무	연차수당	10,155,068	8,728,469

상여금	18,879,097	19,758,836

통상임금 관련 미지급금	9,707,912	8,824,866

미지급급여	950,929	867,434

기타	340,291	380,065

소 계	40,033,297	38,559,670

확정급여부채	순확정급여부채	31,974,802	29,252,976

충당부채	소송충당부채	2,039,433	1,845,609

부채 합계	74,047,532	69,658,255

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기말	전기말

기초잔액	90,639,272	80,920,388	(61,386,296)	(56,126,911)	29,252,976	24,793,477

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	9,883,246	8,303,014	-	-	9,883,246	8,303,014

이자원가(수익)	2,501,006	2,639,471	(1,692,105)	(1,825,287)	808,901	814,184

과거근무원가	2,555,312	-	-	-	2,555,312	-

소 계	14,939,564	10,942,485	(1,692,105)	(1,825,287)	13,247,459	9,117,198

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	937,663	2,360,669	-	-	937,663	2,360,669

인구통계적가정	(23,069)	-	-	-	(23,069)	-

재무적 가정	(998,059)	1,275,041	-	-	(998,059)	1,275,041

경험저장	1,958,791	1,085,628	-	-	1,958,791	1,085,628

- 사외적립자산 수익	-	-	600,441	1,003,632	600,441	1,003,632

소 계	937,663	2,360,669	600,441	1,003,632	1,538,104	3,364,301

기타:

납부한 기여금	-	-	(12,055,000)	(8,022,000)	(12,055,000)	(8,022,000)

급여 지급	(3,450,307)	(3,584,270)	3,441,569	3,584,270	(8,738)	-

소 계	(3,450,307)	(3,584,270)	(8,613,431)	(4,437,730)	(12,063,738)	(8,022,000)

기말잔액	103,066,192	90,639,272	(71,091,391)	(61,386,296)	31,974,801	29,252,976

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	-	6,027,903

원금보장형 파생결합증권	30,314,176	15,847,628

퇴직연금이율보증보험	35,649,477	34,506,153

우리종합금융 발행어음	5,122,844	5,000,336

기타	4,894	4,277

합 계	71,091,391	61,386,297

매 보고기간말 연금펀드의 자산관리자는 전략적 투자정책을 분석하여 자산부채대응 전략을 수립합니다.

(5) 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.41%~2.47%	2.68%~2.80%

미래 급여인상율	2.63%~3.00%	3.03%~3.58%

사망률	0.02%	0.03%~0.04%

퇴사율	3.11%~6.07%	2.72%~15.23%

미래 사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 13.00년 및 13.41년입니다.

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율(1%변동)	(12,065,754)	14,361,130

미래 급여인상율(1%변동)	14,189,368	(12,158,648)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 법인세부과처분취소 등과 관련된 행정소송 2건과 채무부존재 등과 관련된 민사소송 6건에 계류 중입니다. 계류 중인 소송사건 중 연결회사를 원고로 하는 소송사건은 3건(소송가액 22,784백만원), 연결회사가 보조참가하는 소송사건은 1건(소송가액 4,864백만원), 연결회사를 피고로 하는 소송사건은 3건(소송가액 6,961백만원)입니다. 한편, 연결회사를 원고로 하는 소송사건 1건(사건번호: 서울중앙지방법원2015가합558433 채무부존재확인)은 소송상대방(본소피고, 반소원고)이 연결회사(본소원고, 반소피고)를 상대로 연결회사가 존부를 다투는 채무의 이행을 청구하는 반소를 제기한 바, 그 반소는 본소인 채무부존재확인 청구의 소와 상호관련성을 고려하여 연결회사를 피고로 하는 소송사건 3건에 포함하지 아니하였습니다. 연결회사의 경영진은 계류중인 소송사건이 충당부채 인식요건에 해당되는 경우, 연결회사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. (2) 전기 중 연결회사와 거래관계에 있었던 전문모집인에게 부과된 법인세 등의 부과처분취소소송 2심에서 전문모집인이 일부 승소하였습니다. 패소할 경우 전문모집인이 부담할세액은 21,671백만원입니다. 계약내용 중에 전문모집인에게 부과되는 세액 중 부가세 등을 연결회사가 부담하겠다는 내용이 포함되어 있어 연결회사가 부담할 것으로 예상되는 1,990백만원을 소송충당부채로 계상하였습니다.

(3) 연결회사는 부동산 임대차 계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 132백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 관광진흥개발기금 및 개별소비세연결회사는 관광진흥법 제30조에 따라 총 매출액의 10% 범위 안에서 일정비율에 상당하는 금액을 관광진흥기금법에 의한 관광진흥개발기금으로 납부하고 있으며, 개별소비세법 제1조 5항에 따라 총 매출액의 4% 범위 안에서 일정비율에 상당하는 금액을 개별소비세로 납부하고 있습니다. 관광진흥개발기금 및 개별소비세의 산정방식은다음과 같습니다.

구 분	과세방식	비고

관광진흥개발기금	매출 10억원 이하 : 1%매출 10억원 초과 ~ 100억원 이하 : 1천만원 + 10억원 초과금액의 5%매출 100억원 초과 : 4억 6천만원 + 100억원 초과금액의 10%	영업장 매출 금액별 단계적 적용(*2)

개별소비세(*1)	매출 500억원 이하 : 과세 없음매출 500억원 초과 1,000억원 이하 : 500억원 초과금액의 2%매출 1,000억원 초과 : 10억원 + 1,000억원 초과금액의 4%	영업장 매출 금액별 단계적 적용(*2)

(*1) 개별소비세 부과금액의 30%에 해당하는 금액이 교육세로 추가 부과됩니다.(*2) 매출액은 이연수익과 유동칩스의 변동분을 제외한 카지노 순매출액입니다.

당기 및 전기의 매출액, 관광진흥개발기금, 개별소비세(교육세 포함)의 계산내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	강남 코엑스점	강북 힐튼점	부산 롯데점	합 계

매출액	188,005,391	221,460,269	83,638,199	493,103,859

관광진흥개발기금	18,260,539	21,606,027	7,823,820	47,690,386

개별소비세(*)	5,876,280	7,615,934	874,593	14,366,807

(전기) (단위: 천원)

구 분	강남 코엑스점	강북 힐튼점	부산 롯데점	합 계

매출액	195,144,971	202,908,568	84,360,258	482,413,797

관광진흥개발기금	18,974,497	19,750,857	7,896,026	46,621,380

개별소비세(*)	6,247,539	6,651,246	893,366	13,792,151

(*) 교육세 포함되어 있음.

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 발행 주식수 및 1주당 금액 등의 내역은 다음과 같습니다 .

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	120,000,000주	120,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행한 주식수	61,855,670주	61,855,670주

자본금	30,927,835천원	30,927,835천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	21,259,086	21,259,086

21. 이익잉여금 및 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	15,463,918	15,463,918

임의적립금	484,664,154	450,965,433

미처분이익잉여금	32,857,379	43,470,283

합 계	532,985,451	509,899,634

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	509,899,634	479,865,527

회계정책의 변경	(4,221,496)	-

확정급여제도의재측정요소	(1,171,562)	(2,551,884)

당기순이익	72,396,402	77,740,630

연차배당	(35,876,289)	(37,113,402)

중간배당	(8,041,237)	(8,041,237)

기말금액	532,985,452	509,899,634

(3) 지배기업이 당기 및 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(주당배당금 단위: 원, 배당금총액 단위: 천원)

구 분	당기	전기

주당배당금	배당금총액	주당배당금	배당금총액

연차배당	529	32,721,649	580	35,876,289

중간배당	130	8,041,237	130	8,041,237

합 계	659	40,762,886	710	43,917,526

22. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

카지노매출액(*)	552,356,040	551,749,061

카지노손실금	(63,331,178)	(72,893,611)

매출에누리	(4,767,719)	(4,702,360)

환전수입	6,495,321	6,186,124

합 계	490,752,464	480,339,214

(*) 이연수익과 유동칩스의 변동분이 포함되어 있습니다.

23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	12,720,172	9,527,111

복리후생비	5,364,978	5,078,699

퇴직급여	1,055,466	903,231

해고급여	-	21,783

감가상각비	4,857,252	5,448,536

무형자산상각비	400,823	395,749

사용권자산상각비	224,447	-

여비교통비	240,985	161,534

통신비	120,868	107,053

수도광열비	120,047	115,341

세금과공과	876,452	1,010,895

임차료	177,511	289,552

수선비	42,135	49,346

접대비	13,572	4,500

차량유지비	21,727	31,165

보험료	4,496	4,225

운반비	3,381	4,092

지급수수료	2,173,450	3,275,669

대손상각비	-	(9,101)

소모품비	162,378	134,424

도서인쇄비	128,654	123,430

교육훈련비	2,036,812	2,052,686

행사비	239,951	193,715

봉사활동비	90,984	89,847

회의비	368,960	329,241

광고선전비	5,809,887	6,107,308

조사분석비	528	-

잡비	79,688	60,921

합 계	37,335,604	35,510,952

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

마케팅활동비	88,051,897	5,809,887	93,861,784	85,808,116	6,107,308	91,915,424

인건비	145,143,967	19,140,615	164,284,582	118,722,407	15,530,824	134,253,231

감가상각비	10,111,778	4,857,252	14,969,030	10,421,646	5,448,536	15,870,182

무형자산상각비	1,245	400,823	402,068	-	395,749	395,749

사용권자산상각비	21,510,924	224,447	21,735,371	-	-	-

관광진흥개발기금	47,690,386	-	47,690,386	46,621,380	-	46,621,380

개별소비세	14,366,807	-	14,366,807	13,792,151	-	13,792,151

지급수수료	10,663,363	2,173,450	12,836,813	19,995,043	3,275,669	23,270,712

임차료	5,597,806	177,511	5,775,317	31,649,842	289,552	31,939,394

기타비용	13,476,053	4,551,618	18,027,671	12,759,215	4,463,314	17,222,529

합 계	356,614,226	37,335,603	393,949,829	339,769,800	35,510,952	375,280,752

25. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

대행수수료수익	896,329	811,283

무형자산손상차손환입	656,500	-

잡이익	414,523	186,529

기타수익 합계	1,967,352	997,812

기타비용:

유형자산처분손실	49,622	81,976

무형자산처분손실	1	3

무형자산손상차손	1,044,000	-

충당부채전입액	402,835	504,954

기부금	8,964,060	11,932,754

잡손실	67,784	210,637

기타비용 합계	10,528,302	12,730,324

26. 법인세비용 ( 1 ) 당기 및 전기 중 법 인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	24,833,353	26,603,601

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(150,709)	35,307

소 계	24,682,644	26,638,908

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(1,364,514)	(414,725)

법인세비용	23,318,130	26,224,183

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의재측정요소	(1,538,104)	366,542	(1,171,562)	(3,364,301)	812,417	(2,551,884)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	95,714,532	103,964,813

적용세율에 따른 세부담액	22,669,463	24,688,632

조정사항:

비공제비용	502,805	498,658

비과세수익	(4,582)	(35,351)

전기 법인세의 조정사항	(150,709)	30,478

세액감면 및 세액공제	(488,257)	(125,262)

미환류소득 법인세(*)	555,350	790,092

기타	234,060	376,936

법인세비용	23,318,130	26,224,183

평균유효세율	24.36%	25.22%

(*) 연결회사는 전전기부터 3년간 시행되는 투자ㆍ상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결회사가 당기말 현재 투자ㆍ상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자ㆍ상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 2,524,319천원(전기: 10,517,116천원)입니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경효과(*)	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

유형자산및무형자산	1,179,485	-	176,257	-	1,355,742	1,355,742	-

종업원급여	5,411,669	-	264,746	366,542	6,042,957	23,247,073	17,204,116

충당부채	1,990,233	-	(16,707)	-	1,973,526	2,306,294	332,768

미지급비용	18,176,302	-	210,876	-	18,387,178	18,387,178	-

미지급금	2,135,617	-	375,394	-	2,511,011	2,511,011	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	169,133	-	(246,111)	-	(76,978)	140,201	217,179

미수수익	(746,349)	-	(212,712)	-	(959,061)	-	959,061

기타비유동자산	16,941	-	183,923	-	200,864	200,864	-

리스부채	25,331,378	(1,512,451)	-	23,818,927	23,818,927	-

사용권자산	(23,983,618)	1,488,205	-	(22,495,413)	-	22,495,413

기타	902,362	-	653,094	-	1,555,456	1,935,190	379,734

합 계	29,235,393	1,347,760	1,364,514	366,542	32,314,209	73,902,480	41,588,271

(*) 당기 중 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액	이연법인세자산	이연법인세부채

유형자산및무형자산	746,494	432,991	-	1,179,485	1,179,485	-

종업원급여	4,334,214	265,038	812,417	5,411,669	20,267,153	14,855,484

충당부채	1,881,580	108,653	-	1,990,233	2,323,000	332,767

미지급비용	18,491,818	(315,516)	-	18,176,302	18,176,302	-

미지급금	1,357,746	777,871	-	2,135,617	2,135,617	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	231,385	(62,252)	-	169,133	169,133	-

미수수익	(493,998)	(252,351)	-	(746,349)	-	746,349

기타비유동자산	13,602	3,339	-	16,941	242,483	225,542

기타	1,445,411	(543,049)	-	902,362	1,407,945	505,583

합 계	28,008,252	414,724	812,417	29,235,393	45,901,118	16,665,725

27. 주당이익기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정합니다. 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	72,396,401,927	77,740,630,299

가중평균유통보통주식수	61,855,670	61,855,670

기본주당순이익	1,170	1,257

한편, 당기 및 전기에는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

28. 특수관계자(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배회사	한국관광공사	한국관광공사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	내역	당기	전기

지배회사	한국관광공사	배당금지급	22,397,938	23,028,866

(3) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	991,851	562,277

퇴직급여	85,825	34,027

합 계	1,077,676	596,304

연결회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다. 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금 등을 포함하고 있습니다.

29. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하나, 연결회사의 경우 수익의 대부분은 지급보증인이 설정된 개인고객으로부터 발생하고 있으므로 매출채권에 대한 신용위험은 크지 않습니다.

1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	48,353,389	18,565,355

매출채권및기타채권	62,723,270	52,826,270

정기예금 등	240,000,000	340,000,000

특정금전신탁 등	240,314,413	112,043,751

국공채 등	15,859,360	806,055

합 계	607,250,432	524,241,431

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

2) 손상차손당기말 및 전기말 현재 매출채권과 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

매출채권

만기일 미도래	13,308,515	-	8,356,312	-

1년 이상 경과	2,904,614	2,904,614	2,904,614	2,904,614

소 계	16,213,129	2,904,614	11,260,926	2,904,614

미수금

만기일 미도래	2,318,463	-	1,556,158	-

1년 이상 경과	737,215	737,215	737,215	737,215

소 계	3,055,678	737,215	2,293,373	737,215

합 계	19,268,807	3,641,829	13,554,299	3,641,829

당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 금융자산은 없습니다. 당기 및 전기 중 매출채권 및 미수금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	2,904,614	737,215	2,867,614	783,317

대손상각비	-	-	37,000	-

대손충당금환입	-	-	-	(46,102)

기말금액	2,904,614	737,215	2,904,614	737,215

연결회사는 매출채권과 미수금에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당기말 현재 매출채권과 미수금을 제외한 대여금및수취채권의 금융자산은 만기가 도래하지 않았으며, 개별평가 및 집합평가 결과 손상되지 않았습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

차입금	27,778	27,895	27,895	-

리스부채	98,326,950	107,634,124	25,028,770	82,605,354

미지급금및기타채무	52,495,846	53,952,540	53,952,540	-

합 계	150,850,574	161,614,559	79,009,205	82,605,354

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

차입금	194,444	198,551	170,654	27,897

미지급금및기타채무	44,021,975	44,021,975	44,021,975	-

합 계	44,216,419	44,220,526	44,192,629	27,897

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험연결회사는 환전 이후 매출이 이루어지고 있어 환율변동 위험에의 노출위험은 높지 않으며, 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 주로 영업활동을 위하여 보유하는 외화규모에 따라 결정됩니다. 보유하는 외화의 규모는 한도를 초과하지 않도록 주기적으로 관리되고 있으며, 영업활동을 위한 외환 거래 이외에는 금지하고 있습니다. 또한, 보유 외화로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, HKD, CNY 등이 있습니다.

① 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	4,125,549	1,157.80	4,776,561	USD	4,345,576	1,118.10	4,858,789

JPY	1,166,522,000	1,063.47	12,405,612	JPY	1,368,548,000	10.13	13,863,391

HKD	4,037,000	148.66	600,140	HKD	6,618,700	142.77	944,952

CNY	3,355,100	165.74	556,074	CNY	3,557,700	162.76	579,051

EUR	2,200	1,297.43	2,854	EUR	-	-	-

SGD	8,050	858.55	6,911	SGD	83,180	818.28	68,065

CAD	-	-	-	CAD	72,000	820.35	59,065

AUD	-	-	-	AUD	2,750	787.81	2,166

TWD	-	-	-	TWD	300,000	36.58	10,974

소 계	18,348,152	소 계	20,386,453

장기보증금	JPY	14,873,306	10.63	158,173	JPY	15,046,310	10.13	152,419

HKD	40,000	148.66	5,946	HKD	-	-	-

소 계	164,119	소 계	152,419

합 계	18,512,271	합 계	20,538,872

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY 등 외화 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	181,032	(181,032)	184,148	(184,148)

JPY	476,167	(476,167)	531,199	(531,199)

기타	44,191	(44,191)	63,076	(63,076)

합 계	701,390	(701,390)	778,423	(778,423)

2) 이자율위험연결회사의 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화하는데 있습니다. ① 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	569,179,549	391,013,819

변동이자율:

금융자산	10,802,860	112,000,000

금융부채	(27,778)	(194,444)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 처리하고있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 50베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세후 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	40,943	(40,943)	40,943	(40,943)	424,480	(424,480)	424,480	(424,480)

이자비용	(105)	105	(105)	105	(737)	737	(737)	737

3) 기타 시장가격 위험연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.(5) 자본관리연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 당기말 및전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	324,258,160	203,672,777

자본총계(B)	585,172,372	562,086,555

부채비율(A/B)	55.41%	36.24%

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 신규로 적용하였으며 당기말 현재 리스부채는 98,327백만원입니다. 리스부채 증가로 인해 전기말 대비 부채비율이 큰 폭으로 상승하였습니다.

30. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	특정금전신탁 등	240,314,413	240,314,413	112,043,751	112,043,751

상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	132,159,484	132,159,484	131,219,054	131,219,054

매출채권	13,308,515	13,308,515	8,356,312	8,356,312

기타수취채권	49,414,755	49,414,755	44,469,958	44,469,958

정기예금 등	240,000,000	240,000,000	340,000,000	340,000,000

국공채 등	15,859,360	15,859,360	806,055	806,055

소 계	450,742,114	450,742,114	524,851,379	524,851,379

상각후원가측정금융부채(*)	미지급금및기타채무	52,488,241	52,488,241	44,021,975	44,021,975

차입금	27,778	27,778	194,444	194,444

리스부채	98,326,950	98,326,950	-	-

소 계	150,842,969	150,842,969	44,216,419	44,216,419

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항 중 재무제표에 공정가치로 인식되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	240,283,401	31,012	240,314,413

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	112,000,000	43,751	112,043,751

(3) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당기	전기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	6,682,956	7,896,097

당기손익-공정가치 측정	3,454,977	2,264,733

소 계	10,137,933	10,160,830

기타금융자산 평가이익	당기손익-공정가치 측정	941,215	-

기타금융자산 처분이익	당기손익-공정가치 측정	119,555	298,225

외환차익	상각후원가 측정	1,329,810	497,858

외화환산이익	상각후원가 측정	97,114	227,638

금융수익 소계	12,625,627	11,184,551

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	3,812,105	9,240

기타금융자산 평가손실	당기손익-공정가치 측정	43,784	15,771

외환차손	상각후원가 측정	409,719	422,141

외화환산손실	상각후원가 측정	267,888	98,536

금융지급수수료	당기손익-공정가치 측정	619,286	-

금융비용 소계	5,152,782	545,688

순금융손익	7,472,845	10,638,863

(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초잔액	43,751

당해 기간의 총 손익

당기손익에 포함된 손익	114,301

매입, 발행, 매도 및 결제

결제	127,040

기말잔액	31,012

공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 제3자가 제공한 공시가격을 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기	전기

금융상품의 유동성 대체	100,000,000	-

대여금의 유동성 대체	4,877,306	-

유형자산취득관련 미지급금의 증가	4,545,357	649,199

리스를 통한 사용권자산의 취득(회계정책 변경효과 포함)	115,186,074	-

장기차입금의 유동성 대체	27,778	-

리스부채의 유동성 대체	21,833,624	-

복구충당부채의 유동성 대체	2,052,060	-

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	현금흐름	비현금흐름	기말

차입금	194,445	-	(166,667)	-	27,778

리스부채	-	105,082,991	(20,904,250)	14,148,209	98,326,950

재무활동 관련 총부채	194,445	105,082,991	(21,070,917)	14,148,209	98,354,728

32. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 신규로 적용하였으며 동 기준서의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용 및 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일자의 재무상태표에 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하였으며 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자인 회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자인 연결회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.30~3.75%입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말 운용리스 약정	121,082,255

최초적용일 현재(2019년1월1일) 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	107,682,203

전기말(2018년12월31일)에 인식된 금융리스부채	-

소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(284,669)

전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(2,313,351)

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료	-

최초적용일 현재(2019년1월1일) 인식된 리스부채	105,084,183

리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 다양한 영업장, 사무실, 창고, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분되며 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정되며 리스부채는 다음리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인하나 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하였습니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정하였습니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실집기비품 등으로 구성되어 있습니다.(3) 기준서 제1116호 '리스' 적용효과주석 2.1.1에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1116호를 적용하였으며,경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서 적용으로 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1116호채택 전 금액	조 정	기준서 제1116호채택 후 금액

유동자산	455,583,241	-	455,583,241

비유동자산	310,176,091	100,861,756	411,037,847

자산총계	765,759,332	100,861,756	866,621,088

유동부채	168,569,817	20,185,864	188,755,681

비유동부채	35,102,961	84,898,319	120,001,280

부채총계	203,672,778	105,084,183	308,756,961

이익잉여금	509,899,634	(4,222,427)	505,677,207

자본총계	562,086,554	(4,222,427)	557,864,127