GKL 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제15기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제14기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
그랜드코리아레저 주식회사

1. 회사의 개요그랜드코리아레저 주식회사(이하 "회사")는 서울시 강남구 삼성로 610(삼성동)에 소재하고 있습니다. 회사는 2005년 9월 6일 카지노업 경영과 공익목적의 관광진흥사업지원 등을 목적으로 설립되어, 2006년 1월 27일에 서울시 강남구 봉은사로에 강남코엑스점, 2006년 5월 26일에 서울시 중구 소월로에 강북힐튼점, 2006년 6월 23일에 부산시 부산진구 가야대로에 부산롯데점을 개장하여 카지노 영업을 영위하고 있으며, 2009년 11월 19일에 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 30,927,835천원이며, 한국관광공사가 51%의 지분을 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	81,451,972	112,653,700

보통예금	10,036,903	18,091,936

합 계	91,488,875	130,745,636

5. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금 등(*)	상각후원가 측정	120,000,000	150,000,000	190,000,000	150,000,000

특정금전신탁 등	당기손익-공정가치 측정	245,417,269	24,016	112,000,000	43,751

국공채	상각후원가 측정	195	783,860	22,195	783,860

합 계	365,417,464	150,807,876	302,022,195	150,827,611

(*) 당분기말 현재 금융상품 중 50,000백만원(전기말: 50,000백만원)은 관광산업 활성화와 일자리 창출 지원을 위해 예치된 동반성장 협력 예탁금으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	11,783,282	-	11,260,926	-

차감:대손충당금	(2,904,614)	-	(2,904,614)	-

매출채권 계	8,878,668	-	8,356,312

미수금	2,036,997	-	2,293,373	-

차감 : 대손충당금	(737,215)	-	(737,215)	-

미수금 계	1,299,782	-	1,556,158	-

미수수익	4,042,396	-	3,084,085	-

대여금	4,856,893	26,676,362	4,845,136	26,819,468

보증금	1,214,719	7,940,288	1,284,719	7,782,387

차감:현재가치할인차금	-	(959,744)	-	(1,001,995)

보증금 계	1,214,719	6,980,544	1,284,719	6,780,392

합 계	20,292,458	33,656,906	19,126,410	33,599,860

7. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

저장품:

선불카드	1,026,350	997,600

게임카드	1,215,259	1,221,944

기타	262,278	236,961

합 계	2,503,887	2,456,505

(2) 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 5,763,994천원(전분기: 5,579,516천원)입니다.

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	1,603,065	96,440	644,148	1,032,005

선급금	234,307	-	114,930	-

기타투자자산	-	86,024	-	86,024

합 계	1,837,372	182,464	759,078	1,118,029

9. 종속기업투자주식당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재국가	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	지케이엘위드(주)(*)	한국	서비스업	12월	100.00%	900,000	100.00%	900,000

(*) 전기 10월 31일에 설립되었습니다.

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	차량운반구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	31,982,168	3,886,297	23,850	67,369,685	67,236	103,919,066	514,848	20,000	207,783,150

상각누계액	-	(318,378)	(12,640)	(46,093,172)	(67,234)	(78,156,329)	(514,847)	-	(125,162,600)

국고보조금	-	-	-	(622,735)	-	-	-	-	(622,735)

장부금액	31,982,168	3,567,919	11,210	20,653,778	2	25,762,737	1	20,000	81,997,815

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	차량운반구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	31,982,168	3,886,298	23,850	68,384,402	67,236	103,691,213	514,848	87,423	208,637,438

상각누계액	-	(294,089)	(12,402)	(45,518,914)	(67,234)	(76,077,530)	(514,847)	-	(122,485,016)

국고보조금	-	-	-	(672,534)	-	-	-	-	(672,534)

장부금액	31,982,168	3,592,209	11,448	22,192,954	2	27,613,683	1	87,423	85,479,888

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치(*)	차량운반구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	31,982,168	3,592,209	11,448	22,192,955	2	27,613,683	1	87,423	85,479,889

취득	-	-	-	24,761	-	261,671	-	20,000	306,432

처분 및 폐기	-	-	-	(23)	-	(9,356)	-	-	(9,379)

감가상각비	-	(24,290)	(238)	(1,563,915)	-	(2,190,684)	-	-	(3,779,127)

대체	-	-	-	-	-	87,423	-	(87,423)	-

분기말	31,982,168	3,567,919	11,210	20,653,778	2	25,762,737	1	20,000	81,997,815

(*) 당분기 중 국고보조금과 상계한 감가상각비는 49,800천원(전분기: 37,350천원)입니다.

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치(*)	차량운반구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초	31,982,168	3,689,366	12,402	25,044,049	2,315	31,062,810	1	1,165,347	92,958,458

취득	-	-	-	910,595	-	395,440	-	21,750	1,327,785

처분 및 폐기	(4,611)	(6)	(4,617)

감가상각비	-	(24,290)	(238)	(1,534,497)	(838)	(2,427,617)	-	-	(3,987,480)

대체	-	-	-	1,165,347	-	-	-	(1,165,347)	-

분기말	31,982,168	3,665,077	12,163	25,580,883	1,477	29,030,627	1	21,750	90,294,146

11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합 계

취득원가	12,717,794	466,697	9,482,912	13,742	66,376	22,747,521

상각누계액	(11,527,209)	(458,932)	-	(11,888)	-	(11,998,029)

손상누계액	-	-	(1,142,404)	-	-	(1,142,404)

장부금액	1,190,585	7,765	8,340,508	1,854	66,376	9,607,088

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합 계

취득원가	12,673,707	466,697	9,482,912	13,742	552	22,637,610

상각누계액	(11,433,448)	(457,731)	-	(11,888)	-	(11,903,067)

손상누계액	-	-	(1,142,404)	-	-	(1,142,404)

장부금액	1,240,259	8,966	8,340,508	1,854	552	9,592,139

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합 계

기초	1,240,260	8,966	8,340,508	1,854	552	9,592,140

취득	44,087	-	-	-	65,824	109,911

상각비	(93,762)	(1,201)	-	-	-	(94,963)

분기말	1,190,585	7,765	8,340,508	1,854	66,376	9,607,088

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	기타의무형자산	건설중인무형자산	합 계

기초	743,961	10,184	8,340,508	1,854	355,552	9,452,059

취득	-	440	-	-	-	440

상각비	(90,070)	(1,552)	-	-	-	(91,622)

대체	-	276	-	-	(276)	-

분기말	653,891	9,348	8,340,508	1,854	355,276	9,360,877

12. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

취득원가	109,237,562	100,037,851

상각누계액	(5,386,233)	-

소 계	103,851,329	100,037,851

리스부채(*)

유동	20,393,195	20,054,345

비유동	88,519,278	84,620,770

소 계	108,912,473	104,675,115

(*) 재무상태표의 '금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산 및 리스부채는 9,199,711천원입니다.

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	100,037,851

증가	9,199,711

상각	(5,386,233)

분기말	103,851,329

취득원가	109,237,562

상각누계액	(5,386,233)

(3) 당분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비(주2)	5,386,233

리스부채에 대한 이자비용(주1)	959,654

단기리스료(주2)	175,346

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주2)	70,297

(주1) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(주2) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당분기 중 리스부채 관련된 총 현금유출은 5,922,007천원입니다.

13. 미지급금 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금(*)	23,000,610	28,710,787

미지급비용	107,500,650	88,901,033

고객보관예수금	10,211,905	12,594,653

단기보증금	14,500,000	14,500,000

미지급배당금	35,876,289	-

합 계	191,089,454	144,706,473

(*) 대법원 전원합의체의 통상임금요건 판결(2013년 12월 18일)과 관련하여 과거에 지급하 였어야 할 종업원급여 중 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 수당 등에 대하여 종업원이 추가로 청구할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 당분기말 현재 9,519,993천원(전기말: 8,824,866천원) 을 미지급금으로 계상하였습니다.

14. 금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	152,778	-	166,667	27,777

리스부채	20,393,195	88,519,278	-	-

합 계	20,545,973	88,519,278	166,667	27,777

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말	최종만기일

장기차입금(*)	신한은행	일반자금대출	금융채1년물+1.39%	152,778	194,444	2020-02-20

유동성대체	(152,778)	(166,667)

차 감 계	-	27,777

(*) 당분기말 현재 회사가 신한은행으로부터 차입한 장기차입금은 월균등분할상환 조건 변동금리부 차입금입니다.

15. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	317,217	221,613

부가세예수금	1,000	6

선수금	2,093,994	3,923,845

이연수익(*)	6,419,046	5,817,956

합 계	8,831,257	9,963,420

(*) 회사는 카지노 게임을 이용시 부여하는 포인트와 관련하여 관련 서비스 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당분기말과 전기말까지 각각 포인트가 교환되지 않은 부분에 대해서는 제공하였거나 제공할 대가의 공정가치를 나타내는 6,419백만원 및 5,818백만원의 수익을 이연하였습니다.

16. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	1,902,032	1,854,502

소송충당부채	3,883,305	3,967,705

합 계	5,785,337	5,822,207

(2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

복구충당부채(가)	소송충당부채(나)	계	복구충당부채(가)	소송충당부채(나)	계

기초	1,854,501	3,967,706	5,822,207	1,675,963	3,641,290	5,317,253

전입액	47,531	48,191	95,722	42,954	48,191	91,145

사용액	-	(132,592)	(132,592)	-	-	-

분기말	1,902,032	3,883,305	5,785,337	1,718,917	3,689,481	5,408,398

가. 회사는 시설물(영업장) 복구시 발생할 비용의 현재가치를 복구충당부채로 인식하였으며, 복구시점에 예상되는 총복구비용은 2,270,665천원입니다.

나-1. 당분기말 현재 대법원 전원합의체의 통상임금요건 판결(2013.12.18)과 관련하여 과거에 지급하였어야 할 종업원급여 중 소멸시효가 완료되지 않은 기간의 수당 등에 대하여 임금 소송이 제기되었습니다. 전기 이전에 회사는 1심 소송의 대상이 되는2014년 12월까지의 종업원급여분 5,351,981천원을 종업원에게 지급하였고, 2심 소송에서 패소함에 따라 회사가 추가로 부담할 것으로 예상되는 금액 1,458,493천원을충당부채로 전입하였으며, 당분기 및 전분기 중 각각 2심에 대한 이자부담액 48,191천원을 추가 전입하였습니다.나-2. 당분기말 현재 2015년 중국에서 카지노마케팅 활동 중 중국 공안에 체포되었던 직원 7명이 회사가 근로계약 및 신의칙에 부수하는 안전배려의무를 위반하여 손해를 입었음을 주장하여 소송이 진행중에 있습니다. 회사는 전기 이전 1심 소송에서 일부 패소하였으며 소송을 제기한 7명 중 항소한 3명에 대해 부담할 것으로 예상되는 금액 132,592천원을 전기에 충당부채로 전입하였으며, 당분기 중 해당금액을 지급하였습니다. 17. 종업원급여(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	28,139,107	27,250,521

복리후생비	4,116,376	3,683,264

해고급여 등	-	16,727

확정기여제도에 대한 납부	402,559	356,590

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,451,470	2,279,299

합 계	35,109,512	33,586,401

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	미수금	454,167	296,381

대여금	31,533,255	31,664,604

사택임차보증금	520,000	1,533,000

자산 합계	32,507,422	33,493,985

미지급금및기타채무	연차수당	8,555,223	8,728,469

상여금	24,794,388	19,758,836

통상임금 관련 미지급금	9,519,993	8,824,866

기타	358,848	380,065

소 계	43,228,452	37,692,236

확정급여부채	순확정급여부채	31,625,176	29,173,706

충당부채	소송충당부채	1,893,800	1,845,608

부채 합계	76,747,428	68,711,550

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전분기말

기초잔액	90,560,002	80,920,388	(61,386,296)	(56,126,911)	29,173,706	24,793,477

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,249,399	2,075,753	-	-	2,249,399	2,075,753

이자원가(수익)	625,087	659,867	(423,016)	(456,321)	202,071	203,546

소 계	2,874,486	2,735,620	(423,016)	(456,321)	2,451,470	2,279,299

기타:

급여 지급	(341,473)	(713,580)	341,473	711,805	-	(1,775)

소 계	(341,473)	(713,580)	341,473	711,805	-	(1,775)

분기말잔액	93,093,015	82,942,428	(61,467,839)	(55,871,427)	31,625,176	27,071,001

18. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사는 법인세부과처분취소 등과 관련된 행정소송 2건과 채무부존재 등과 관련된 민사소송 8건에 계류 중입니다. 계류 중인 소송사건 중 회사를 원고로 하는 소송사건은 4건(소송가액 22,050백만원), 회사가 보조참가하는 소송사건은 2건(소송가액 4,914백만원), 회사를 피고로 하는 소송사건은 4건(소송가액 6,772백만원)입니다. 한편, 회사를 원고로 하는 소송사건 1건(사건번호: 서울중앙지방법원 2015가합558433 채무부존재확인)은 소송상대방(본소피고, 반소원고)이 회사(본소원고, 반소피고)를 상대로 회사가 존부를 다투는 채무의 이행을 청구하는 반소(사건번호: 서울중앙지방법원 2017가합538013 법인세상당 금원 등 청구)를 제기한 바, 그반소는 본소인 채무부존재확인 청구의 소와 상호관련성을 고려하여 회사를 피고로 하는 소송사건 4건에 포함하지 아니하였습니다. 회사의 경영진은 계류중인 소송사건이 충당부채 인식요건에 해당되는 경우, 회사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 전기 중 회사와 거래관계에 있었던 전문모집인에게 부과된 법인세 등의 부과처분취소소송 2심에서 전문모집인이 일부 승소하였습니다. 패소할 경우 전문모집인이 부담할세액은 21,671백만원입니다. 계약내용 중에 전문모집인에게 부과되는 세액 중 부 가세 등을 회사가 부담하겠다는 내용이 포함되어 있어 회사가 부담할 것으로 예상되는 1,990백만 원을 소송충당부채로 계상하였습니다. (3) 회사는 부동산 임대차 계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 143,400천 원의지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 관광진흥개발기금 및 개별소비세회사는 관광진흥법 제30조에 따라 총 매출액의 10% 범위 안에서 일정비율에 상당하는 금액을 관광진흥기금법에 의한 관광진흥개발기금으로 납부하고 있으며, 개별소비세법 제1조 5항에 따라 총 매출액의 4% 범위 안에서 일정비율에 상당하는 금액을 개별소비세로 납부하고 있습니다. 관광진흥개발기금 및 개별소비세의 산정방식은 다음과 같습니다.

구 분	과세방식	비고

관광진흥개발기금	매출 10억원 이하 : 1%매출 10억원 초과 ~ 100억원 이하 : 1천만원 + 10억원 초과금액의 5%매출 100억원 초과 : 4억 6천만원 + 100억원 초과금액의 10%	영업장 매출 금액별 단계적 적용(*2)

개별소비세(*1)	매출 500억원 이하 : 과세 없음매출 500억원 초과 1,000억원 이하 : 500억원 초과금액의 2%매출 1,000억원 초과 : 10억원 + 1,000억원 초과금액의 4%	영업장 매출 금액별 단계적 적용(*2)

(*1) 개별소비세 부과금액의 30%에 해당하는 금액이 교육세로 추가 부과됩니다.(*2) 매출액은 이연수익과 유동칩스의 변동분을 제외한 카지노 순매출액입니다.

당분기 및 전분기의 매출액, 관광진흥개발기금, 개별소비세(교육세 포함)의 계산내역은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	강남 코엑스점	강북 힐튼점	부산 롯데점	합 계

매출액	42,949,780	46,622,649	18,684,476	108,256,905

관광진흥개발기금	4,187,604	4,545,492	1,754,312	10,487,408

개별소비세(*)	1,457,906	1,581,018	211,025	3,249,949

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	강남 코엑스점	강북 힐튼점	부산 롯데점	합 계

매출액	50,761,124	47,828,508	23,367,336	121,956,968

관광진흥개발기금	4,954,069	4,657,718	2,198,374	11,810,161

개별소비세(*)	1,758,152	1,583,346	274,464	3,615,962

(*) 교육세 포함되어 있음.

19. 자본금 및 자본잉여금

회사가 발행할 주식의 총수는 당분기말 현재 120,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 61,855,670주 및 500원입니다. 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 사항은 발생하지 않았으며, 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

20. 이익잉여금 및 배당금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	15,463,918	15,463,918

임의적립금	484,664,154	450,965,433

미처분이익잉여금	(21,932,294)	43,407,729

합 계	478,195,778	509,837,080

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 회사가 당분기와 및 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(주당배당금 단위: 원, 배당금총액 단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주당배당금	배당금총액	주당배당금	배당금총액

연차배당(*)	580	35,876,289	600	37,113,402

중간배당	-	-	130	8,041,237

합 계	580	35,876,289	730	45,154,639

(*) 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 연차배당금은 보고기간 종료일 현재 미지급금및기타채무로 인식하고 있으며, 2019년 4월중에 지급되었습니다. 21. 매출액당분기 및 전분기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

카지노매출액(*)	125,193,814	138,221,220

카지노손실금	(16,809,291)	(16,584,541)

매출에누리	(687,021)	(1,206,660)

환전수입	1,483,588	1,500,235

합 계	109,181,090	121,930,254

(*) 이연수익과 유동칩스의 변동분이 포함되어 있습니다.

22. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	3,097,133	2,393,658

복리후생비	423,612	313,390

퇴직급여	272,782	213,389

해고급여	-	16,727

감가상각비	1,217,225	1,346,465

무형자산상각비	94,963	91,622

사용권자산상각비	22,122	-

여비교통비	46,325	29,474

통신비	27,263	26,397

수도광열비	35,721	37,181

세금과공과	258,073	375,034

임차료	30,129	49,203

수선비	4,655	938

접대비	1,400	1,000

차량유지비	5,025	7,397

보험료	1,118	1,838

운반비	663	803

지급수수료	632,309	1,087,551

소모품비	73,628	40,016

도서인쇄비	25,241	19,619

교육훈련비	357,792	274,869

행사비	49,807	23,639

봉사활동비	13,199	8,113

회의비	74,553	68,007

광고선전비	1,202,183	1,441,268

잡비	12,423	8,060

합 계	7,979,344	7,875,658

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

마케팅활동비	20,242,472	1,202,183	21,444,655

인건비	31,315,985	3,793,527	35,109,512

감가상각비	2,561,901	1,217,225	3,779,126

무형자산상각비	-	94,963	94,963

사용권자산상각비	5,364,111	22,122	5,386,233

관광진흥개발기금	10,487,407	-	10,487,407

개별소비세	3,249,949	-	3,249,949

지급수수료	6,642,762	632,309	7,275,071

임차료	1,664,534	30,129	1,694,663

기타비용	3,121,207	986,886	4,108,093

합 계	84,650,328	7,979,344	92,629,672

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

마케팅활동비	18,213,117	1,441,268	19,654,385

인건비	30,649,237	2,937,164	33,586,401

감가상각비	2,641,015	1,346,465	3,987,480

무형자산상각비	-	91,622	91,622

관광진흥개발기금	11,810,161	-	11,810,161

개별소비세	3,615,962	-	3,615,962

지급수수료	4,729,123	1,087,551	5,816,674

임차료	7,842,531	49,203	7,891,734

기타비용	3,162,105	922,385	4,084,490

합 계	82,663,251	7,875,658	90,538,909

24. 영업외수익 및 영업외비용당분기 및 전분기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외수익:

대행수수료수익	206,319	194,354

잡이익	158,228	39,492

영업외수익 합계	364,547	233,846

영업외비용:

유형자산처분손실	-	1,076

유형자산폐기손실	9,379	-

충당부채전입	95,722	91,146

기부금	8,000,000	11,058,690

잡손실	65,927	8,855

영업외비용 합계	8,171,028	11,159,767

25. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용 및 연간유효법인세율은 2,629,270천원 및 23.72%(전분기: 5,707,224천원, 24.75%)입니다.

26. 주당이익

기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 분기순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정합니다. 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	8,456,482,489	17,354,319,196

가중평균 유통보통주식수	61,855,670	61,855,670

기본주당순이익	137	281

한편, 당분기 및 전분기에는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

27. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배회사	한국관광공사	한국관광공사

종속회사(*)	지케이엘위드(주)	지케이엘위드(주)

(*) 전기 중 설립되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역(자금 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

비용(지급수수료)	비용(지급수수료)

종속회사	지케이엘위드(주)	4,707,289	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채무(미지급금)	채무(미지급금)

종속회사	지케이엘위드(주)	1,535,030	1,458,600

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	내역	당분기(*)	전기

종속회사	지케이엘위드(주)	신규출자	-	900,000

지배회사	한국관광공사	배당금지급	18,296,907	23,028,866

지배회사인 한국관광공사에 대한 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 연차배당금은 당분기말 현재 미지급금및기타채무로 인식하고 있으며, 2019년 4월중에 지급되었습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	207,305	207,068

퇴직급여	9,229	8,507

합 계	216,534	215,575

회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.회사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금 등을 포함하고 있습니다.

28. 위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하나, 회사의 경우 수익의 대부분은 지급보증인이 설정된 개인고객으로부터 발생하고 있으므로 매출채권에 대한 신용위험은 크지 않습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

차입금	152,778	155,314	155,314	-	-

리스부채	108,912,473	120,760,432	23,995,452	74,859,032	21,905,948

미지급금및기타채무	37,833,827	37,833,827	37,833,827	-	-

합 계	146,899,078	158,749,573	61,984,593	74,859,032	21,905,948

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

차입금	194,444	198,551	170,654	27,897

미지급금및기타채무	46,600,707	46,600,707	46,600,707	-

합 계	46,795,151	46,799,258	46,771,361	27,897

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환위험회사는 환전 이후 매출이 이루어지고 있어 환율변동 위험에의 노출위험은 높지 않으며, 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 주로 영업활동을 위하여 보유하는 외화규모에 따라 결정됩니다. 보유하는 외화의 규모는 한도를 초과하지 않도록 주기적으로 관리되고 있으며, 영업활동을 위한 외환 거래 이외에는 금지하고 있습니다. 또한, 보유 외화로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, HKD, CNY 등이 있습니다.2) 이자율위험회사의 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

3) 기타 시장가격 위험회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(5) 자본관리

회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 당분기말 및 전기말현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	366,580,551	203,821,303

자본총계(B)	530,382,699	562,024,001

부채비율(A/B)	69.12%	36.27%

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1116호'리스'를신규로 적용하였으며 당분기말 현재 리스부채는 108,912백만원입니다. 리스부채 증가로 인해 전기말 대비 부채비율이 큰 폭으로 상승하였습니다. 29. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	특정금전신탁 등	245,441,285	245,441,285	112,043,751	112,043,751

상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	91,488,875	91,488,875	130,745,636	130,745,636

매출채권	8,878,668	8,878,668	8,356,312	8,356,312

기타수취채권	45,070,696	45,070,696	44,369,957	44,369,957

정기예금 등	270,000,000	270,000,000	340,000,000	340,000,000

국공채	784,055	784,055	806,055	806,055

소 계	416,222,294	416,222,294	524,277,960	524,277,960

상각후원가측정금융부채(*)	미지급금및기타채무	37,833,827	37,833,827	46,600,707	46,600,707

차입금	152,778	152,778	194,444	194,444

리스부채	108,912,473	108,912,473	-	-

소 계	146,899,078	146,899,078	46,795,151	46,795,151

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치에 상각후원가를 기재하였습니다.

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항 중 재무제표에 공정가치로 인식되지 않는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	245,417,269	24,016	245,441,285

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	112,000,000	43,751	112,043,751

(3) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	상각후원가 측정	1,856,898	1,622,362

당기손익-공정가치 측정	989,579	767,384

소 계	2,846,477	2,389,746

기타금융자산 평가이익	당기손익-공정가치 측정	6,928	16,285

기타금융자산 처분이익	당기손익-공정가치 측정	119,555	151,915

외환차익	상각후원가 측정	203,844	146,279

외화환산이익	상각후원가 측정	209,467	130,419

금융수익 소계	3,386,271	2,834,644

금융비용:

이자비용	상각후원가 측정	961,108	2,641

기타금융자산 평가손실	당기손익-공정가치 측정	12,251	26,094

외환차손	상각후원가 측정	47,909	83,968

외화환산손실	상각후원가 측정	24,188	125,822

금융비용 소계	1,045,456	238,525

순금융손익	2,340,815	2,596,119

30. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당분기	전분기

유형자산취득관련 미지급금의 증가	20,000	766,620

무형자산취득관련 미지급금의 증가	65,824	-

31. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 신규로 적용하였으며 동 기준서의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용및 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일자의 재무상태표에이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하였으며 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자인 회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자인 회사의 가중평균 증분차입이자율 은 3.63~3.75%입 니다 . 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 영업장, 사무실, 창고, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습 니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분되며 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정되며 리스부채는 다음리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 하나 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하였습니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정하였습니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실집기비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 기준서 제1116호 '리스' 적용효과주석 2.1.1에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서 적용으 로 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1116호채택 전 금액	조 정	기준서 제1116호채택 후 금액

유동자산	455,109,823	-	455,109,823

비유동자산	310,735,481	100,453,619	411,189,100

자산총계	765,845,304	100,453,619	866,298,923

유동부채	168,797,612	20,054,345	188,851,957

비유동부채	35,023,691	84,620,770	119,644,461

부채총계	203,821,303	104,675,115	308,496,418

이익잉여금	509,837,080	(4,221,496)	505,615,584

자본총계	562,024,001	(4,221,496)	557,802,505