디젠스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 11(당) 분기 : 2016 년 9 월 30 일 현재
제 10(전)기 : 2015 년 12 월 31 일 현재
디젠스 주식회사와 그 종속회사

1. 연결실체의 현황(1) 지배기업의 개요

디젠스 주식회사(이하 "당사")는 자동차 부품 등의 제조및 판매업을 주사업목적으로 2006년 2월 1일 디에이치코리아 주식회사 의 자동차부품제조부문의 물적분할방식으로 설립되었으며, 충청남도 아산시 음봉면에 소재한 본사 및 공장에서 주로 자동차용 Muffler류를 제조 판매하고 있습니다. 당사는 2012년 5월 18일자로 동원테크주식회사에서 디젠스 주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 또한 당사는 2012 년 11월 22일 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당기말 현재 자본금은 10,812,726천원으로서 보고기간말 현재 지배기업의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

디에이치코리아(주)	11,565,152	53.5	11,400,000	58.6

(주)포스코	960,000	4.4	960,000	4.9

기타	9,100,300	42.1	7,091,544	34.5

계	21,625,452	100.0	19,451,544	100.0

(2) 연결재무제표작성대상 종속회사 및 관계회사 현황보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재국가	결산월	업종

DONGWON(THAILAND) COMPANYLIMITED	100.0	태국	12월	자동차부품 제조ㆍ판매

DONGWON TECH INDIA PRIVATE LIMITED	100.0	인도	12월	자동차부품 제조ㆍ판매

DGENX(SHANGHAI) Technology Co,Ltd.	100.0	중국	12월	연구개발및기술자문

DH HONGKONG CO.,LIMITED.	100.0	홍콩	12월	비금융 지주회사

또한 보고기간 종료일 현재 당사의 종속회사인 DH HONGKONG CO.,LIMITED.의 투자내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재국가	결산월	업종	비고

YANTAI DGENX Automobile Parts CO.,LTD.	100.0	중국	12월	자동차부품 제조ㆍ판매

SHANGHAI DGENX Automobile Parts Co.,LTD.	73.3	중국	12월	자동차부품 제조ㆍ판매	설립완료

LIUZHOU H AUTOMOTIVE PARTS CO.,LTD	50.0	중국	12월	자동차부품 제조ㆍ판매	합작투자

WUHAN DGENX Automobile Parts Co.,Ltd	100.0	중국	12월	자동차부품 제조ㆍ판매	설립중

상기 회사중 WUHAN DGENX Automobile Parts Co.,Ltd는 보고기간 종료일 현재설립중인 회사이며, LIUZHOU H AUTOMOTIVE PARTS CO.,LTD는 중국현지법인과 합작투자한 회사로서 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결재무제표 작성 대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(당 분기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DONGWON(THAILAND) COMPANYLIMITED	2,351,401	373,705	1,977,696	174,880	(277,148)	(326,342)

DONGWON TECH INDIA PRIVATE LIMITED	4,318,264	3,695,655	622,608	3,357,968	(463,498)	(518,354)

DGENX(SHANGHAI) Technology Co,Ltd.	5,222,928	1,235,698	3,987,229	3,042,168	1,533,746	1,168,082

DH HONGKONG CO.,LIMITED.	30,166,989	15,482,476	14,684,513	45,394,146	1,580,839	453,862

합 계	42,059,582	20,787,534	21,272,046	51,969,162	2,373,939	777,248

상기 금액은 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.

(전 기) (단위:천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

DONGWON(THAILAND) COMPANYLIMITED	2,479,857	175,820	2,304,037	904,433	(207,620)	(291,699)

DONGWON TECH INDIA PRIVATE LIMITED	2,530,239	1,389,277	1,140,962	1,700,553	(141,486)	(120,312)

DGENX(SHANGHAI) Technology Co,Ltd.	2,977,360	158,212	2,819,148	1,807,980	944,709	985,841

DH HONGKONG CO.,LIMITED.	26,522,496	12,314,586	14,207,910	44,461,479	1,129,117	1,545,013

합 계	34,509,952	14,037,895	20,472,057	48,874,445	1,724,720	2,118,843

상기 금액은 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 있습니다.위험관리는 중앙 자금부서(연결실체 재무팀)이 주관하고 있으며, 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 헤지하고 있습니다.

1) 시장위험 ① 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체 내 회사들은 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

과목	당 분 기	전 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산:

현금및 현금성자산	USD614,596.73	673,782	USD966,740.77	1,133,020

EUR2.76	3	EUR3.39	4

-	-	CNY9,641,580.52	1,740,787

매출채권	USD4,161,058.33	4,563,789	USD2,201,106.48	2,579,697

-	-	EUR 2,866.86	3,671

CNY17,439,640.05	2,859,578	CNY17,405,124.77	3,142,495

미수금	USD7,290.00	7,992	USD7,290.00	8,544

외화자산 합계	USD4,782,945.06EUR2.76CNY17,439,640.05	8,105,144	USD3,175,137.25EUR2,870.25CNY27,046,705.29	8,608,218

외화부채:

매입채무	USD118,722.01	130,155	USD439,818.01	515,467

EUR7,765.20	8,513

미지급금	USD52,186.00	57,211	USD52,186.00	61,162

EUR480.00	591	EUR480.00	614

JPY42,255.00	458	CNY143,000.00	25,819

외화부채 합계	USD118,722.01EUR8,245.20JPY42,255.00	196,928	USD492,004.01EUR480.00 CNY143,000.00	603,062

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	252,910	(252,910)	157,232	(157,232)

EUR	(455)	455	153	(153)

CNY	142,979	(142,979)	242,873	(242,873)

JPY	(23)	23	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체내 각 회사들은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(355,241)	355,241	(381,892)	381,892

2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도소매거래처의 경우 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 일부 거래상대방에 대해서는 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다.기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 회사 재무팀의 승인,관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.3) 유동성위험 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.이와는 별도로 유동성위험에 대비하여 연결실체는 무역금융 및 당좌차월 한도 등을 확보하고 있으며 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을통하여 조달기간을 매치시켜 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

연결실체는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

단기차입금	27,363,839	-	27,363,839

유동성장기차입금	5,200,000	-	5,200,000

장기차입금	-	2,960,261	2,960,261

사채	3,000,000	2,000,000	5,000,000

합계	35,563,839	4,960,261	40,524,100

(전기) (단위:천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	합계

단기차입금	27,889,179	-	27,889,179

유동성장기차입금	10,300,000	-	10,300,000

사채	-	5,000,000	5,000,000

합계	38,189,179	5,000,000	43,189,179

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 분 기	전 기

부채총계	68,259,456	67,998,253

자본총계	31,009,018	28,351,237

부채비율	220.1%	239.8%

4. 부문별 정보

(1) 연결실체는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 1개이므로, 영업부문별 재무정보는 공시하지 아니합니다.

(2) 지역에 대한 정보 보고기간 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당 분 기	전 분 기

국 내	39,173,830	39,859,081

인 도	3,357,968	1,121,459

태 국	174,880	761,370

중 국	45,394,146	26,497,165

기 타	431,323	521,154

합 계	88,532,147	68,760,229

3) 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다 . (단위:천원)

당 분 기	전 분 기

고 객 명	금 액	고 객 명	금 액

상하이지엠(유)	45,394,146	한국 지엠(주)	29,561,831

한국 지엠(주)	23,329,112	한국닛산	5,057,408

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계