씨에스윈드 분기보고서 (2016.09)
IV. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제11기 3분기(당기)	삼일회계법인	-	해당사항 없음

제10기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음

제9기(전전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음

2. 감사용역 체결현황(단위: 백만원)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제11기(당기)	삼일회계법인	별도재무제표 감사 연결재무제표 감사	190	-

제10기(전기)	삼일회계법인	별도재무제표 감사 연결재무제표 감사	190	1,820

제9기(전전기)	삼일회계법인	별도재무제표 감사 연결재무제표 감사	190	1,702

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위: 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제11기(당기)	-	-	-	-	-

제10기(전기)	2015.02월	세무조사 지원 용역	2015.02 - 2015.10	111	삼일회계법인

제9기(전전기)	2014.05월	세무자문 용역 서비스	2014.05 - 2014.06	40	삼일회계법인

2014.05월	조세불복(조세심판원) 지원	2014.05 - 약 1년	15 + 10%	삼일회계법인

4. 종속회사 감사인 및 감사의견 등

사업연도	감사의견	감사인	채택회계기준	수정사항 및 그 영향	감사인 지정	특기사항

제11기 3분기(당기)	-	삼일회계법인	K-IFRS	-	-	해당사항 없음

제10기(전기)	적정	삼일회계법인	K-IFRS	-	-	해당사항 없음

제9기(전전기)	적정	삼일회계법인	K-IFRS	-	-	해당사항 없음

주) 모든 종속회사는 연결회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

5. 회계감사인의 변경당사는 유가증권시장 상장을 위해 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 2011년 증권선물위원회에 감사인 지정을 신청하여 제6기의 감사인으로 삼일회계법인을 지정받았습니다. 지정감사인과 2011년 9월 8일 외부감사계약을 체결하고 2013년(제8기) 감사를 진행하였습니다. 제9기의 경우 해당 지정감사인과 감사계약을 체결하였으며, 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사를 받았습니다. 당기인 제10기를 포함한 3개 사업년도 감사인으로 삼일회계법인과 계약을 체결하였습니다.

6. 내부통제에 관한 사항(1) 내부회계관리제도1) 내부회계관리 규정 개요가) 규정명: 내부회계관리규정(2008년 7월 1일 제정)

구분	한영회계법인	삼일회계법인

구축시기	2008년 09월 17일~ 2008년 11월 25일(총 10주)	2011년 10월

비용	25,000,000원	당시 삼일회계법인의 기능통화 구축 자문, IFRS인증, 11년반기 검토 등과 함께 진행되었으며 별도로 계약을 체결하거나비용을 지출하지 않음

나) 주요 내용

항목	주요내용

회계처리방법	자산,부채의 평가방법, 수익-비용의 인식기준 등 구체적인 회계처리 방법과 절차를 정하여 이사회의 결의를 거쳐야 한다.또한 각 부서의 회계담당자는 사용되는 회계처리 방법과 절차를 숙지하고 이에 따라야 하며, 만일 회계처리방법이 관련 법령이 정하는 회계처리기준이 정하는 바에 어긋난다고 판단되는 경우에는 지체 없이 내부회계관리자에게 보고하여야 하며 내부회계관리자 역시 같은 판단을 한 경우에는 이를 이사회에 보고하고 그 결의에 따라 시정하여야 한다.

회계처리방법의 변경	자산-부채의 평가방법, 수익-비용의 인식기준 등 구체적인 회계처리 방법과 절차를 변경하고자 하는 경우에는 이사회의 결의를 거쳐야 하며, 이사회는 그 타당성에 관해 감사와 감사인의 의견을 청취해야 한다.

회계정보의 보고	회사의 회계시스템에 의해 산출되는 회계정보를 보고할 때에는 그 성격에 따라 보고서의 종류를 구분하고, 보고 의무자, 보고를 받는 자, 보고기한 등을 명확히 표시하여야 한다. 이 경우 보고의 형식이나 보고서 양식은 회사가 따로 정하는 바에 의한다.

회계거래의 기록방법	모든 거래는 복식부기의 원리에 따라 정확하게 기록.분류하여야 한다. 다만 전표의 작성, 회계장부 등의 기록방법과 절차에 관하여 세부적인 사항은 ‘회계업무처리규정’에서 정하는 바에 의하며, 전산시설을 이용하는 경우에는 전산프로그램의 명칭과 그 운용요령 등이 포함되어야 한다.

회계정보의 공시	법령에 의하여 공시하여야 할 회사의 정보에 회계정보가 포함되어 있는 경우에는 공시담당자는 내부회계관리자에게 그 내용을 서면으로 문의하고 서면으로 확인하여야 한다. 이 서면에는 공시담당자 및 내부회계관리자가 각각 서명하여야 한다.

회계업무처리의 점검	내부회계관리자는 회계정보의 유형별로 또는 회계정보를 산출하는 부서별로 시기를 정하여 반기와 연결산기 각 1 회 다음 각호의 사항을 조사하고 이상의 유무를 대표자와 이사회에 보고하여야 한다.

회계기록의 관리-보존	전표, 회계보조부, 회계장부 등의 회계기록은 재난이나 도난으로부터 보호될 수 있도록 안전한 장소에 보관하고, 유사시 행동요령, 회계기록 보관 책임자 및 담당자, 위조, 변조 및 훼손을 방지하기 위한 정기적인 점검일정 및 점검방법 등을 정하여 관리.보존하여야 한다.회계기록에 대한 접근은 접근권한이 있는 자에게만 허락하고 기타 권한이 없는 자에게는 자료 접근을 원천적으로 금지하여야 한다.접근권한의 부여 및 변경에 대하여는 내부회계관리자의 신청에 의해 대표자의 승인을 받아야 한다.

내부회계관리제도의관리·운영책임자	회사 내부회계관리제도의 관리·운영책임자는 회사의 대표자로 하며, 회사의 대표자는 내부회계관리제도가 원활히 관리·운영되도록 관련임직원을 교육하고, 필요한 설비를 지원하여야 한다.

내부회계관리자	회사의 대표자는 내부회계관리제도의 관리·운영을 책임지며, 담당하는 상근이사(담당하는 이사가 없는 경우에는 해당 이사의 업무를 집행하는 자를 말한다) 1 명을 내부회계관리자로 지정한다.내부회계관리자는 사업연도마다 이사회 및 감사(감사위원회를 포함한다. 이하 같다)에게 내부회계관리제도의 운영실태를 보고하여야 한다.

내부회계관리규정위반의 지시 등	회사의 대표자 기타 임직원이 회계정보담당자에게 이 규정을 위반하는 내용의 회계정보를 작성하게 하거나 공시할 것을 지시하는 경우에는 해당 회계정보담당 임직원은 이를 내부회계관리자 및 감사에게 즉시 보고하여야 한다.내부회계관리자는 보고를 받은 후 해당 지시가 위법, 부당하다고 인정되는 경우에는 지체 없이 이사회의 소집을 청구하여 이사회에 보고하여야 한다.

감사의 보고의무	감사는 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 사업연도마다 보고하고 그 평가보고서를 회사의 본점에 5 년간 비치하여야 한다. 이 경우 내부회계관리제도의 관리.운영에 대하여 시정 의견이 있으면 이를 포함하여 보고하여야 한다.

징계 등규정의 개정	이 규정을 위반한 임직원의 징계에 관하여는 인사규정 등 관련규정에서 정하는 바에 따른다.규정을 개정하고자 하는 경우에는 이사회의 결의를 거쳐야 한다.

2) 내부회계 관리조직가) 내부회계관리담당업무 조직도

직책	성명	담당업무	근무연수	경력	겸임업무

내부회계관리책임자	김성섭	사장	6년 7월	사업총괄	사장

내부회계관리자	김한상	재무임원	5년 6월	재무총괄	재무임원

내부회계관리실무자	고상민	재무과장	1년 9월	회계업무	재무부서 과장

상근감사위원	이상호	상근감사	4년 7월	감사업무	상근감사

나) 내부회계관리자의 인적사항

성명(생년월일)	소속	학력	주요경력

김한상(1972.7.6)	재무임원	단국대 경영학과 졸업	씨에스윈드 (2011.03~ )KCC

3) 내부회계관리제도의 운영실태가) 내부회계관리자가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제10기(2015년)	2016.03.11.	2015년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고- 중요한 취약점이 발견되지 아니함	-

제9기(2014년)	2015.02.25.	2014년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고- 중요한 취약점이 발견되지 아니함	-

제8기(2013년)	2014.03.12.	2013년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고- 중요한 취약점이 발견되지 아니함	-

나) 회사의 감사가 보고한 내용

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제10기(2015년)	2016.03.11	2015년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고- 모범규준이 정하는 바에 따라 적정하게 설계되어 운영되고 있다고 판단됨	-

제9기(2014년)	2015.03.11	2014년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고- 모범규준이 정하는 바에 따라 적정하게 설계되어 운영되고 있다고 판단됨	-

제8기(2013년)	2014.03.14.	2013년 내부회계관리제도 운영실태 평가보고- 모범규준이 정하는 바에 따라 적정하게 설계되어 운영되고 있다고 판단됨	-

다) 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등

사업연도	종합의견	의견내용	개선계획 또는 결과	비고

제10기(2015년)	경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	- 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.	해당사항 없음	-

제9기(2014년)	경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제 5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	- 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.- 내부회계관리제도 검토기준 중 ’14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.	해당사항 없음	-

제8기(2013년)	경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제 5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.	- 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.- 내부회계관리제도 검토기준 중 ’14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.	해당사항 없음	-