씨에스윈드 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 13기 2분기 2018년 4월 1일부터 2018년 6월 30일까지제 13기 2반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지제 12기 2분기 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지제 12기 2반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
씨에스윈드 주식회사

1. 당 사의 개요

씨에스윈드 주식회사(이하 '당사')는 2006년 8월 16일에 대한민국에서 설립되어 풍력발전 설비 제조 및 관련 기술개발업 등을 영위하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 해외생산법인에서 윈드타워 및 윈드타워용 알루미늄 플랫폼 등을 생산하고 있습니다. 한편, 당사는 2007년 8월 3일자로 상호를 '중산풍력 주식회사'에서 '씨에스윈드 주식회사'로 변경하였으며, 2014년 11월에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 보통주 8,642,858천원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김성권 및 특수관계자	8,961,137	51.84

GSCP VI Tanker Holdings B.V.	728,443	4.21

GSCP VI Parallel Tanker Holdings B.V.	107,272	0.62

우리사주조합	185,893	1.08

기타	5,798,385	33.54

자기주식	1,504,585	8.71

합계	17,285,715	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 (1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 (2) 금융자산의 손상 (3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

·상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

·기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

·기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

금융자산의 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 중요한 영향을 미치지 아니합니다.

(나) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권및기타채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총 노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다(주석6 참고).

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

당사는 전기와 동일하게 통화선도 매매목적 파생상품 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 풍력발전설비 등 재화의 판매활동으로부터 주된 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(가) 재화의 판매 - 풍력발전설비 판매

당사는 풍력발전설비를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 풍력발전설비의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2018년 6월 30일 현재 당사는 건물 임차 등의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 중요한 회계정책(가) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 미국 달러 (US Dollar)이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(나) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (다) 표시통화로의 환산경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화인 미국 달러(US Dollar)로 작성하고, 다음과 같은 방법으로 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

가) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율

나) 수익과 비용은 거래일의 환율 또는 해당기간의 평균환율다) 자본은 역사적 환율라) 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

3. 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 법인세비용 및 수익을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 수익인식당사와 종속기업인 CS Wind Canada Inc.는 2010년부터 2017년까지의 양사간의 거래에 대해 한국 국세청과 캐나다 국세청에 이전가격 사전합의제도(Advanced Pricing Agreement)를 신청하였으며, 당사는 2018년 7월 27일에 합의결과를 통보 받았습니다. 당사는 2018년 및 그 이후 기간의 거래에 대해서도 이전가격 사전합의제도를 진행할 예정이며, 해당 기간에 대한 양 국세청 간의 합의결과는 이전 기간에 대한 합의결과와 유사할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문정보영업부문은 당사의 이사회에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 공시되고 있으며, 당사는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다. 당사의 이사회는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(1) 당반기 및 전반기 중 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출액	70,592,299	146,015,807	46,641,115	72,210,386

상품 매출액	255,339	255,339	1,185,126	3,108,936

기타 매출액	1,797,847	2,091,989	2,789,112	5,518,582

이전가격조정(주1)	(4,897,071)	(4,897,071)	-	-

합계	67,748,414	143,466,064	50,615,353	80,837,904

(주1) 당반기말 현재 2018년 및 그 이후 기간에 대한 한국 및 캐나다 국세청간 이전가격 사전합의는 진행되고 있지 않으나, 당사는 향후 진행될 사전합의 결과가 과거 기간에 대한 합의결과와 유사할 것으로 예상하여 해당금액을 매출액에서 조정하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금액	비율	금액	비율

A사(주1)	55,761,705	38.87%	43,994,780	46.60%

B사(주1)	48,039,343	33.48%	3,227,458	3.99%

C사	32,762,716	22.84%	17,438,591	21.57%

합계	136,563,764	95.19%	64,660,829	72.16%

(주1) 해당 고객의 종속기업 등에 대한 매출이 포함된 내역입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유럽	38,113,381	65,029,925	17,660,018	25,199,692

미주	14,518,558	22,585,553	11,425,137	22,500,635

아시아	15,116,475	55,850,586	21,530,198	33,137,577

합계	67,748,414	143,466,064	50,615,353	80,837,904

5. 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말은 당기손익인식금융자산)당반기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정항목(전기말은 단기매매금융자산)

통화선도	959,049	-

수익형펀드	4,183,222	4,328,696

합계	5,142,271	4,328,696

6. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	122,214,271	-	89,574,043	-

차감: 손실충당금	(229,746)	-	(219,444)	-

매출채권(순액)	121,984,525	-	89,354,599	-

미수금	9,055,155	-	8,545,488	-

미수수익	2,576,511	-	961	1,777,487

합계	133,616,191	-	97,901,048	1,777,487

(2) 신용위험 및 손실충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당반기 및 전반기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(3) 당반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	손상채권

기초금액	219,444

표시통화환산	10,302

반기말금액	229,746

(주1) 당반기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

당반기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전반기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따라 계산한 결과, 전반기 대손충당금 변동금액이 없었습니다.

7. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,273,220	-	8,273,220	887,758	-	887,758

제품	328,176	-	328,176	1,776,437	-	1,776,437

원재료	44,493,817	-	44,493,817	30,701,033	-	30,701,033

미착품	6,552,859	-	6,552,859	4,892,574	-	4,892,574

합계	59,648,072	-	59,648,072	38,257,802	-	38,257,802

당반기 및 전반기 중 매출원가로 인식된 비용의 원가는 각각 66,158,825천원 및 33,492,872원입니다.

8. 기타금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	5,397,396	46,727,175	-	47,145,966

보증금	1,664,551	9,446,915	-	7,842,839

현재가치할인차금	(3,756)	(146,719)	-	(103,024)

합계	7,058,191	56,027,371	-	54,885,781

당반기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 기타자산

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	8,716,744	-	7,188,150	-

선급비용	219,132	176,303	249,838	67,295

부가세대급금	1,223,297	-	240,823	-

합계	10,159,173	176,303	7,678,811	67,295

당반기 및 전기 중 인식한 기타자산손상차손금액은 없습니다.

10 . 종속기업투 자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액	결산일

CS Wind Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.00	37,016,100	-	37,016,100	12.31.

CS Wind China Co., Ltd.	중국	100.00	34,772,700	-	34,772,700	12.31.

CS Wind Canada Inc.	캐나다	100.00	11,339,938	-	11,339,938	12.31.

CS Wind Mexico S.A.de.C.V	멕시코	99.99	9,197,028	-	9,197,028	12.31.

CS Wind America Inc.(주1)	미국	100.00	560,850	(560,850)	-	12.31.

CS Wind Europe Ltd.(주1)	영국	100.00	880,110	(880,110)	-	12.31.

CS Wind UK Ltd.(주1)	영국	100.00	2	-	2	12.31.

PT. Daekyung Indah Heavy Industry	인도네시아	98.99	16,700,201	-	16,700,201	12.31.

FAMOUS FLEET SDN. BHD.(주1)	말레이시아	100.00	1	-	1	12.31.

CS Wind Malaysia SDN. BHD.	말레이시아	100.00	2,579,910	-	2,579,910	12.31.

PNC Globiz(주1)	중국	100.00	258,995	(24,804)	234,191	12.31.

씨에스베어링 주식회사(구, 삼현엔지니어링 주식회사)(주2)	한국	51.05	22,025,873	-	22,025,873	12.31.

씨에스고성풍력발전㈜(주2)	한국	100.00	530,054	-	530,054	12.31.

EGE Towers(주2)	터키	100.00	9,797,394	-	9,797,394	12.31.

합계	145,659,156	(1,465,764)	144,193,392

(주1) 해당 종속기업은 당반기말 현재 청산을 진행하거나 진행 준비 중에 있습니다.
(주2) 당사는 2018년 중 해당 종속기업에 대한 지분을 취득하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액	결산일

CS Wind Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.00	35,356,200	-	35,356,200	12.31.

CS Wind China Co., Ltd.	중국	100.00	33,213,400	-	33,213,400	12.31.

CS Wind Canada Inc.	캐나다	100.00	10,831,425	-	10,831,425	12.31.

CS Wind Mexico S.A.de.C.V	멕시코	99.99	8,784,609	-	8,784,609	12.31.

CS Wind America Inc.	미국	100.00	535,700	(429,264)	106,436	12.31.

CS Rail INC(주1)	캐나다	100.00	726,985	(553,127)	173,858	12.31.

CS Wind Europe Ltd.(구, CS Wind UK Ltd.)	영국	100.00	949,798	(949,798)	-	12.31.

CS Wind UK Ltd.(구, Wind Towers Scotland Ltd.)	영국	100.00	2	-	2	12.31.

PT. Daekyung Indah Heavy Industry(주2)	인도네시아	98.99	15,951,320	-	15,951,320	12.31.

FAMOUS FLEET SDN. BHD.	말레이시아	100.00	-	-	-	12.31.

CS Wind Malaysia SDN. BHD.(구, Eco Tower Sdn Bhd)	말레이시아	100.00	2,464,220	-	2,464,220	12.31.

PNC Globiz(주2)	중국	100.00	247,382	(23,692)	223,690	12.31.

합계	109,061,041	(1,955,881)	107,105,160

(주1) 당사는 2017년 12월 28일 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 3일 당사의 종속기업 CS Wind Canada Inc.는 당사의 종속기업인CS Rail Inc.를 흡수합병하였습니다.
(주2) 전기 중 당사는 종속기업인 피앤씨글로벌 주식회사를 합병하였습니다. 이로 인해 피앤씨글로벌 주식회사를 통해 간접적으로 보유하고 있었던 PNC China Co., Ltd., PT. Daekyung Indah Heavy Industry 및 PNC Globiz 를 당사가 직접 보유하게 되었으며, 당사는 당기 중 PNC China Co., Ltd.를 처분하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중의 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분 및 청산	표시통화환산	반기말

CS Wind Vietnam Co., Ltd.	35,356,200	-	-	1,659,900	37,016,100

CS Wind China Co., Ltd.	33,213,400	-	-	1,559,300	34,772,700

CS Wind Canada Inc.	10,831,425	-	-	508,513	11,339,938

CS Wind Mexico S.A.de.C.V	8,784,609	-	-	412,419	9,197,028

CS Wind America Inc.	106,436	-	(105,949)	(487)	-

CS Rail INC	173,858	-	(173,063)	(795)	-

CS Wind Europe Ltd.	-	-	-	-	-

CS Wind UK Ltd.	2	-	-	-	2

PT. Daekyung Indah Heavy Industry	15,951,320	-	-	748,881	16,700,201

FAMOUS FLEET SDN. BHD.	-	-	-	1	1

CS Wind Malaysia SDN. BHD.	2,464,220	-	-	115,690	2,579,910

PNC Globiz	223,690	-	-	10,501	234,191

씨에스베어링 주식회사(구, 삼현엔지니어링 주식회사)	-	20,994,899	-	1,030,974	22,025,873

씨에스고성풍력발전㈜	-	500,000	-	30,054	530,054

EGE Towers	-	9,399,105	-	398,289	9,797,394

합계	107,105,160	30,894,004	(279,012)	6,473,240	144,193,392

(전반기) (단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분 및 청산	표시통화환산	반기말

CS Wind Vietnam Co., Ltd.	39,880,500	-	-	(2,273,700)	37,606,800

CS Wind China Co., Ltd.	37,463,500	-	-	(2,135,900)	35,327,600

CS Wind Canada Inc.	12,217,452	-	-	(696,552)	11,520,900

CS Wind Mexico S.A.de.C.V	9,908,717	-	-	(564,923)	9,343,794

CS Wind America Inc.	122,605	-	-	(6,989)	115,616

CS Rail INC	196,106	-	-	(11,182)	184,924

CS Wind Europe Ltd.(구, CS Wind UK Ltd.)	6,676	-	-	(381)	6,295

CS Wind UK Ltd.(구, Wind Towers Scotland Ltd.)	2	-	-	-	2

FAMOUS FLEET SDN. BHD.	1	-	-	-	1

CS Wind Malaysia SDN. BHD.(구, Eco Tower Sdn Bhd)	-	2,692,150	-	(71,070)	2,621,080

합계	99,795,559	2,692,150	-	(5,760,697)	96,727,012

11 . 관계기업투 자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

관계기업명	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액	결산일

제주풍력㈜	대한민국	26.56	1,317,077	(1,001,933)	315,144	12.31.

한국풍력산업㈜	대한민국	30.00	311,440	-	311,440	12.31.

합계	1,628,517	(1,001,933)	626,584

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액	결산일

제주풍력㈜(구, 한라풍력㈜)	대한민국	25.32	1,104,207	(1,001,933)	102,273	12.31.

(2) 당반기 및 전반기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	표시통화환산	반기말

제주풍력㈜	102,273	200,000	12,871	315,144

한국풍력산업㈜	-	300,000	11,440	311,440

합계	102,273	500,000	24,311	626,584

(전반기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	표시통화환산	반기말

제주풍력㈜(구, 한라풍력㈜)	115,361	-	(6,577)	108,784

12. 유형자산

당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	2,996,996	3,394,832

취득	348,480	203,253

처분	-	-

감가상각	(144,386)	(141,020)

표시통화환산손익	152,031	(193,683)

반기말	3,353,121	3,263,382

당반기 및 전반기 중 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 각각 4,641천원(전반기: 51,496천원) 및 139,744천원(전반기: 89,523천원)이 계상되어 있습니다.

13. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,935,475	2,262,054

취득	1,839,289	320,553

처분	-	(51,455)

상각	(197,247)	(343,670)

표시통화환산손익	161,564	(242,082)

반기말	3,739,081	1,945,400

당반기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있으며, 전반기에는 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 144,402천원 및 199,267천원이 계상되어 있습니다.

14. 당기손익-공정가치측정금융부채(전기말은 당기손익인식금융부채)당반기말 당기손익-공정가치측정 금융부채 및 전기말 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정항목 (전기말은 당기손익인식금융부채)

통화선도	26,351	2,050,961

합계	26,351	2,050,961

15. 매입채무및기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	50,270,653	-	40,411,347	-

미지급금	953,569	-	658,777	-

미지급비용	827,545	208,780	653,559	-

합계	52,051,767	208,780	41,723,683	-

16. 차입금 등

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	56,098,217	-	23,489,653	-

교환사채	-	33,399,777	-	-

합계	56,098,217	33,399,777	23,489,653	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 및 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당반기말	전기말

단기차입금

일반차입금	우리은행 외	46,295,430	15,357,019

유산스차입금	KEB외환은행	9,802,787	8,132,634

소계	56,098,217	23,489,653

교환사채(주1)	삼성증권 외	40,499,820	-

교환권조정	(7,100,043)	-

소계	33,399,777	-

총계	89,497,994	23,489,653

(주1) 당기말 현 재 교환사채의 발행을 위해, 당사가 보유중인 자기주식 946,261주는 예탁결제원에 예탁되어 있습니다(주석17 참고).

17. 교환사채(1) 당반기 중 신규로 발행된 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채의 명칭	씨에스윈드㈜ 제1회 무기명식 무보증 사모교환사채

발행일	2018년 02월 23일

만기일	2023년 02월 23일

액면금액	40,500,000

발행가액	40,500,000

이자지급조건	액면이자 연0.00%

보장수익률	사채 만기일까지 연 0.00%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채 발행 후 2년 6개월되는 날부터 계약서상의 일정과 조건에 따라 본 사채의 권면금액의 기준으로 그 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

조기상환청구기간	2020년 6월 23일부터 2022년 10월 21일까지

조기상환 청구비율	사채권면금액의 100%

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 946,261주(액면가액 500원)

연체이율	만기상환 또는 조기상환을 이행하지 않을 경우 해당 원금에 대한지급기일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 연단리 12.00%의 이율을 적용함.

조달자금의 사용목적	시설자금, 타법인증권 취득자금

교환청구기간	2018년 2월 28일부터 2023년 1월 23일까지

교환대상주식	씨에스윈드 주식회사가 자기주식으로 보유한 기명식 보통주식

교환비율	100.00%

교환가격	42,800원2018년 2월 20일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각 가액 중 가장 높은 가액의 10%를 할증한 기준주가로 산정(1) 교환대상 주식의 1개월 가중산술평균주가(2) 교환대상 주식의 최근일 가중산술평균주가(3) 교환대상 주식의 본 사채 발행일 전 제3거래일의 가중산술평균주가

(2) 교환사채의 발행일 및 당반기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	당반기말

발행가액	40,499,820	40,499,820

교환사채의 부채요소	32,330,642	33,399,777

교환사채의 자본요소(주석 22)	7,944,960	7,944,960

18. 기타금융부채 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	75,996	29,585	75,998	67,295

(주1) 보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다.
당반기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 2018년 1월 1일 현재 금융보증부채는 기업회계기준서 제1039호를 적용하였을 때와 변동이 없습니다.

19. 기타부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	6,301,890	-	849,406	-

예수금	586,767	-	620,198	-

부가세예수금	-	-	48,415	-

합계	6,888,657	-	1,518,019	-

20. 퇴직급여제도

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 요약재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,358,357	1,988,811

사외적립자산의 공정가치	(1,882,699)	(1,539,497)

순확정급여부채	475,658	449,314

(2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여 부채(자산)

기초	1,988,811	(1,539,497)	449,314

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	314,972	-	314,972

이자비용(이자수익)	23,338	(13,060)	10,278

소계	338,310	(13,060)	325,250

제도에서 지급한 금액

회사 지급액	(47,486)	(252,514)	(300,000)

표시통화환산손익	78,722	(77,628)	1,094

반기말	2,358,357	(1,882,699)	475,658

(전반기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여 부채(자산)

기초	1,125,402	-	1,125,402

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	316,479	-	316,479

이자비용(이자수익)	24,161	-	24,161

소계	340,640	-	340,640

제도에서 지급한 금액

회사 지급액	(265,065)	-	(265,065)

반기말	1,200,977	-	1,200,977

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당반기 인식액 중 70,219천원(전반기: 185,616천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당반 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

투자펀드(이율보증형)	1,882,699	1,539,497

당반기 중 사외적립자산의 실제 수익은 13,060천원이며, 전반기에는 해당사항이 없습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인률	2.82%	2.82%

기대임금상승률	3.00%	3.00%

(5) 당반기 및 전반기 중 확정기여제도 관련 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

21. 자본금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면금액	당반기말	전기말

보통주	70,000,000주	17,285,715주	500원	8,642,858	8,642,858

(2) 당 반기 및 전반기 중 자본금 및 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

22. 기타불입자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	173,449,380	173,449,380

자기주식(주1)	(37,794,586)	(37,578,711)

기타자본잉여금	6,548,834	6,548,834

주식선택권	185,470	218,828

자기주식처분손실	(926,684)	(926,684)

교환권대가(주2)	7,944,960	-

합계	149,407,374	141,711,647

(주1) 당사는 당반기 및 전반기 중 각각 8,072주 및 128,098주의 자기주식을 각각 215,875천원 및 2,373,187천원에 취득하였습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 각각 보통주 1,504,585주 및 1,496,513주입니다. 해당 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 수 있습니다. 당반기말 현재 당사가 보유중인 자기주식 중 946,261주는 당사가 2018년 2월경에 발행한 교환사채의 교환대상주식으로 하여, 한국예탁결제원에 예탁되어 있는 상황입니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 자기주식 69,000주는 자사주 매입 관련 차입금의 담보로 하여, 한국증권금융㈜에 제공되어 있습니다.
(주2) 당사는 2018년 2월 교환사채를 발행하였고, 교환사채의 자본요소를 분리하여 기타불입자본으로 인식하였습니다.(주석 17 참고)

(2) 당반기 및 전반기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	주식발행초과금	자기주식	합병차익	주식선택권	자기주식처분손실	교환권대가	기타자본잉여금	합계

기초	173,449,380	(37,578,711)	5,832,306	218,828	(926,684)	-	716,528	141,711,647

자기주식의취득	-	(215,875)	-	-	-	-	-	(215,875)

주식선택권의 행사	-	-	-	(33,358)	-	-	-	(33,358)

교환사채의 발행	-	-	-	-	-	7,944,960	-	7,944,960

반기말	173,449,380	(37,794,586)	5,832,306	185,470	(926,684)	7,944,960	716,528	149,407,374

(전반기) (단위: 천원)

구분	주식발행초과금	자기주식	주식선택권	자기주식처분손실	기타자본잉여금	합계

기초	173,449,380	(35,205,524)	295,552	(926,684)	716,528	138,329,252

자기주식의 취득	-	(2,373,187)	-	-	-	(2,373,187)

반기말	173,449,380	(37,578,711)	295,552	(926,684)	716,528	135,956,065

23. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	2차

부여일	2014년 3월 28일

행사가능조건	부여일 이후로부터 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자

행사가능기간	주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 2년이내

부여방법	신주발행, 자기주식교부, 현금정산 중 당사가 선택

주식 종류	기명식 보통주식

(2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 수량 변동과 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

총부여수량	53,300	53,300

기초 행사가능수량	32,800	45,300

행사수량(주1)	(5,000)	-

취소/소멸수량	-	-

반기말 미행사수량	27,800	45,300

행사가격(주2)	13,900원	13,900원

(주1) 당기 중 5,000주의 주식선택권이 행사되었으며, 당기 중 행사시점의 주가는 각각 20,450원 및 20,500원이었습니다.
(주2) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격이 조정될 수 있습니다.

(3) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	2차

무위험이자율	3.51%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	43.99%

기대권리소멸률	0.00%

24. 이익잉여금과 배당금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	4,871,153	4,318,531

미처분이익잉여금	119,612,352	120,205,139

합계	124,483,505	124,523,670

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	124,523,670	122,057,686

배당금 지급	(5,526,221)	(3,183,460)

반기순이익	5,486,056	8,264,393

반기말금액	124,483,505	127,138,619

(3) 당반기 및 전반기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	17,285,715	(1,496,513)	15,789,202	350	5,526,221

(전반기) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	17,285,715	(1,368,415)	15,917,300	200	3,183,460

25. 기타자본구성요소(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

표시통화환산손익	8,712,534	(3,266,639)

(2) 당반기 및 전반기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	(3,266,639)	30,891,349

표시통화환산손익	11,979,173	(17,015,700)

반기말	8,712,534	13,875,649

26. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,697,931	2,991,390	603,152	1,527,924

퇴직급여	122,477	259,969	82,962	155,023

복리후생비	465,386	819,053	224,409	454,857

여비교통비	428,132	606,551	199,512	421,088

통신비	9,882	19,518	7,299	17,264

접대비	45,910	79,862	11,254	19,257

세금과공과	189,039	223,489	21,553	42,620

지급임차료	62,052	113,585	44,218	86,949

수선비	700	3,126	1,995	2,924

보험료	49,718	93,043	45,483	85,872

차량유지비	9,386	18,443	6,549	12,264

운반비	682,306	685,575	2,539,556	2,542,315

지급수수료	980,919	1,784,405	1,539,590	2,303,389

감가상각비	71,463	139,744	44,968	89,523

무형자산상각비	94,394	197,247	99,367	199,268

교육훈련비	6,551	9,348	14,512	17,127

기타	54,853	56,536	35,266	93,781

합계	4,971,099	8,100,884	5,521,645	8,071,445

27. 금융이익 및 금융원가

당반기 및 전반기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

(금융이익)

이자수익	458,744	921,278	604,759	1,185,240

외환차익	1,182,088	1,218,144	303,564	360,409

외화환산이익	(1,058,659)	715,231	327,872	4,405,226

파생상품거래이익	656,369	845,139	847,708	195,000

파생상품평가이익	871,184	959,054	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	54,534	54,534	-	-

합계	2,164,260	4,713,380	2,083,903	6,145,875

(금융원가)

이자비용	1,369,682	1,505,313	-	-

외환차손	424,164	474,727	253,044	280,549

외화환산손실	796,285	2,177,363	555,448	384,079

파생상품거래손실	453,343	-	-	-

파생상품평가손실	(142,497)	16,406	(498,197)	-

합계	2,900,977	4,173,809	310,295	664,628

28. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당반기 및 전반기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외이익

유형자산처분이익	1,904	1,904	-	13,182

무형자산처분이익	-	-	45,537	45,537

잡이익	75,757	75,767	473	623

합계	77,661	77,671	46,010	59,342

기타영업외비용

기부금	152,000	163,000	11,511	39,022

종속기업투자처분손실	-	196,105	-	-

합계	152,000	359,105	11,511	39,022

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율을 보고기간의 세전이익에 적용하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.7%(2017년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 22.1%)입니다. 다만, 2018년 중 법인세 관련 소송에서 최종 승소함에 따라 2,150,063천원을 환급받았으며, 이를 당기 법인세수익으로 인식하였습니다.

30. 주당이익(손 실) (1) 기본주당이익 (손실)기본주당이익(손실) 계산에 사용된 반기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(2,377,907,435)	5,486,056,021	5,283,173,113	8,264,393,017

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	15,788,991	15,789,096	15,801,653	15,854,990

기본주당이익(손실)	(151)	347	333	520

(2) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

구분	거래일	주식수(주)	적수(일)	주식적수(주)

기초유통주식수	15,789,202	181	2,857,845,562

자기주식 취득	2018-06-28	(3,022)	3	(9,066)

자기주식 취득	2018-06-29	(5,050)	2	(10,100)

적수 합계	2,857,826,396

가중평균유통주식수	181	15,789,096

(전반기)

구분	거래일	주식수(주)	적수(일)	주식적수(주)

기초유통주식수	2017-01-01	15,917,300	181	2,881,031,300

자기주식 취득	2017-03-14	(6,349)	109	(692,041)

자기주식 취득	2017-03-15	(13,440)	108	(1,451,520)

자기주식 취득	2017-03-16	(4,326)	107	(462,882)

자기주식 취득	2017-03-17	(5,000)	106	(530,000)

자기주식 취득	2017-03-20	(5,000)	103	(515,000)

자기주식 취득	2017-03-21	(5,363)	102	(547,026)

자기주식 취득	2017-03-22	(11,641)	101	(1,175,741)

자기주식 취득	2017-03-24	(2,000)	99	(198,000)

자기주식 취득	2017-03-27	(1,778)	96	(170,688)

자기주식 취득	2017-03-30	(3,455)	93	(321,315)

자기주식 취득	2017-04-10	(2,559)	82	(209,838)

자기주식 취득	2017-04-14	(26,898)	78	(2,098,044)

자기주식 취득	2017-04-17	(10,096)	75	(757,200)

자기주식 취득	2017-04-18	(6,023)	74	(445,702)

자기주식 취득	2017-04-19	(8,090)	73	(590,570)

자기주식 취득	2017-04-20	(2,492)	72	(179,424)

자기주식 취득	2017-04-21	(3,020)	71	(214,420)

자기주식 취득	2017-04-24	(10,568)	68	(718,624)

적수 합계	2,869,753,265

가중평균유통주식수	181	15,854,990

(3) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권 및 교환사채가 있습니다. 1) 주식선택권주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(보고기간 종료일 이전 1개월 평균 종가)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

주식선택권과 관련된 보통주 청구가능증권(잔여 행사수량)은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	당반기말	전반기말	비고

주식선택권(2차)	2017.03.28 ~ 2019.03.27	32,800	45,300	청구시 1주당 현금 13,900원 납입

2) 교환사채교환사채로 인한 주식수는 사채권자가 교환권을 행사한 것으로 가정한 주식수만큼 주식이 발행된다고 가정할 경우, 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.교환사채와 관련된 보통주 청구가능증권(교환대상 주식수)은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	당반기말	전반기말	비고

교환사채	2018.02.28 ~ 2023.01.23	946,261	-	당사가 보유한 자기주식으로 교환

3) 희석주당이익(손실) 계산보통주 희석주당이익(손실) 계산에 사용된 반기순이익(손실) 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(2,377,907,435)	5,486,056,021	5,283,173,113	8,264,393,017

조정사항	-	-	-	-

희석주당이익(손실) 산정을 위한 순이익(손실)	(2,377,907,435)	5,486,056,021	5,283,173,113	8,264,393,017

발행된 가중평균 유통보통주식수	15,788,991	15,789,096	15,801,653	15,854,990

조정내역

주식선택권의 행사 가정	14,412	14,412	14,412	25,117

희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	15,803,403	15,803,508	15,816,065	15,880,107

희석주당이익(손실)	(148)	346	333	520

다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

교환사채	946,261	-

31. 금융상품 (1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 위험회피활동당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

3) 신용위험 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

4) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 1) 당사는 요약재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 없습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

4) 당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

5) 당반기 및 전반기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

6) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.

7) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 및 전반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류당반기 및 전반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

32. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위 지배자	김성권(개인 최대주주 및 대표이사)

종속기업(주1,2)	CS Wind Vietnam Co., Ltd., CS Wind China Co., Ltd., CS Wind Canada Inc., CS Wind Mexico S.A.de.C.V, CS Wind Europe Ltd., CS Wind UK Ltd., PT. Daekyung Indah Heavy Industry, FAMOUS FLEET SDN. BHD., CS Wind Malaysia SDN. BHD, PNC Globiz, 씨에스베어링 주식회사(구, 삼현엔지니어링 주식회사)(주3), 씨에스고성풍력발전㈜(주3), EGE Towers(주3)

손자기업	CS Wind Trading (Lianyungang) Co., Ltd.(주4)

관계기업	제주풍력㈜(구, 한라풍력㈜), 한국풍력산업㈜(주3)

(주1) 전기말 현재 연결대상 종속기업이었던 CS Rail Inc.는 2018년 중 CS Wind Canada Inc.와 합병하면서 소멸됨에 따라 특수관계자와의 거래내역상 연결대상 종속기업으로 분류되는 시점까지의 거래내역만 포함되어 있습니다.
(주2) 전기말 현재 연결대상 종속기업이었던 CS Wind America Inc.는 2018년 중 청산되어 소멸됨에 따라 특수관계자와의 거래내역상 연결대상 종속기업으로 분류되는 시점까지의 거래내역만 포함되어 있습니다.
(주3) 2018년 중 신규로 특수관계가 형성되었기 때문에 특수관계자와의 거래내역상 특수관계가 형성된 이후의 거래내역만 포함되어 있습니다.
(주4) 당사의 연결대상 종속기업인 CS Wind China Co., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있는 회사입니다.
(주5) 전반기말 현재 특수관계였던 피앤씨글로벌 주식회사, PNC China Co., Ltd.의 경우 전기 중 특수관계가 소멸되었기 때문에 특수관계자와의 거래내역상 특수관계가 형성된 기간의 거래내역만 포함되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	회사명	수익거래	비용거래

매출	이자수익	기타	합계	임가공용역	기타	합계

종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd	-	-	-	-	14,211,407	-	14,211,407

CS Wind China Co., Ltd.	-	-	-	-	36,223,351	-	36,223,351

CS Wind Canada Inc.(주1)	255,339	284,583	-	539,922	-	4,538	4,538

CS Wind UK Ltd.	-	130,966	-	130,966	-	17,120	17,120

PT. Daekyung Indah Heavy Industry	-	37,330	-	37,330	-	-	-

CS Wind Malaysia SDN. BHD	-	384,669	-	384,669	8,201,995	-	8,201,995

(주1) 향후 진행될 이전가격 사전합의 결과 추정으로 인한 매출액 차감 4,897,071천원이 반영되기 전 금액입니다.

(전반기) (단위: 천원)

구분	회사명	수익거래	비용거래

매출	이자수익	기타	합계	임가공용역	상품매입	기타	합계

종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd	38,063	-	-	38,063	9,296,533	-	-	9,296,533

CS Wind China Co., Ltd.	-	-	-	-	22,504,224	-	-	22,504,224

CS Wind Canada Inc.(주1)	8,420,076	242,273	-	8,662,349	-	-	6,368	6,368

CS Wind UK Ltd.(구, Wind Towers Scotland Ltd.)	-	59,124	-	59,124	-	-	-	-

FAMOUS FLEET SDN. BHD.	-	190,289	-	190,289	-	-	-	-

CS Wind Malaysia SDN. BHD.(구, Eco Tower Sdn Bhd)	-	52,957	-	52,957	-	-	-	-

피앤씨글로벌 주식회사	-	377,839	-	377,839	-	10,263,424	-	10,263,424

(주1) 당사는 CS Wind Canada Inc.와 Sales and Marketing Support Agreement와 Management and Technical Support Services Agreement 계약을 체결하고 있으며 해당수익금액이 포함된 금액입니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd.	-	8,375,792	8,375,792	8,794,362	-	8,794,362

CS Wind China Co., Ltd.	-	-	-	11,938,997	-	11,938,997

CS Wind Canada Inc.(주1)	17,262,367	1,061,517	18,323,884	8,412	210,184	218,596

CS Wind UK Ltd.	4,451,118	524,349	4,975,467	17,857	-	17,857

PT. Daekyung Indah Heavy Industry	-	38,937	38,937	-	-	-

CS Wind Malaysia SDN. BHD	-	2,495,344	2,495,344	3,485,913	-	3,485,913

EGE Towers	-	10,319	10,319	-	-	-

(주1) 당반기말 현재 동 종속기업에 대한 당사의 매출채권 금액은 향후 진행될 이전가격 사전합의 조정으로 인한 매출채권 4,897,071천원이 감소된 이후의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

종속기업	CS Wind Vietnam Co., Ltd.	1,109	8,000,199	8,001,308	20,782,244	-	20,782,244

CS Wind China Co., Ltd.	-	-	-	11,223,654	-	11,223,654

CS Wind Canada Inc.	26,516,475	758,744	27,275,219	134,327	-	134,327

CS Wind UK Ltd.(구, Wind Towers Scotland Ltd.)	4,251,518	370,357	4,621,875	-	-	-

PT. Daekyung Indah Heavy Industry	-	30,880	30,880	-	-	-

FAMOUS FLEET SDN. BHD.	-	389,498	389,498	-	-	-

CS Wind Malaysia SDN. BHD.(구, Eco Tower Sdn Bhd)	-	3,707,078	3,707,078	1,321,797	-	1,321,797

(주1) 동 종속기업에 대한 당사의 매출채권 금액은 전기 중 이전가격 조정으로 인한 매출채권이13,151,497천원 감소된 이후의 금액입니다.

상기 채권금액에 대하여 당사가 인식한 대손충당금과 제공받은 담보는 없습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 차입거래는 없으며, 자금대여는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래

기초	대여	외화환산	표시통화환산 등	반기말잔액

종속기업	CS Wind Canada Inc.	12,790,909	-	(98,550)	(884)	12,691,475

CS Wind UK Ltd.	8,061,385	-	152,992	(33)	8,214,344

PT. Daekyung Indah Heavy Industry	2,142,800	-	-	100,600	2,243,400

CS Wind Malaysia SDN. BHD	24,150,872	-	-	1,133,833	25,284,705

EGE Towers	-	3,962,330	-	187,960	4,150,290

합계	47,145,966	3,962,330	54,442	1,421,476	52,584,214

(전반기) (단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래

기초	대여	외화환산	표시통화환산 등	반기말잔액

종속기업	CS Wind Canada Inc.	13,421,601	-	(262,950)	(1,399)	13,157,252

CS Wind UK Ltd.(구, Wind Towers Scotland Ltd.)	2,960,307	5,064,264	(53,032)	331,755	8,303,294

FAMOUS FLEET SDN. BHD.	12,689,250	-	-	(723,450)	11,965,800

CS Wind Malaysia SDN. BHD.(구, Eco Tower Sdn Bhd)	-	4,868,030	-	1,741,650	6,609,680

피앤씨글로벌주식회사	28,454,125	-	-	(844,025)	27,610,100

합계	57,525,283	9,932,294	(315,982)	504,531	67,646,126

(5) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	내역	당반기	전반기

관계기업	제주풍력㈜	출자	200,000	-

(6) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 출자내역은 없으며, 배당거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

최대주주 및 특수관계자	3,135,321	1,680,548

(7) 당반기말 및 전기말 현재 당사는 특수관계자의 우리사주조합 자사주 취득 관련 차입금에 대하여 지급보증 및 담보를 제공(주석34 참고)하고 있으며, 그 외에는 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(8) 당반기 및 전반기 중 특수관계자가 행사한 주식선택권과 관련된 비용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주식선택권의 행사	33,358	-

(9) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	874,441	843,275

퇴직급여	132,976	89,240

합계	1,007,417	932,515

(10) 당반기 및 전반기 중 특수관계자의 사택 임대와 관련하여, 제공한 임차보증금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

임차보증금	730,000	730,000

33. 요약현금흐름표 (1) 요약현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금 등을 포함한 금액입니다. 당반기말 및 전기말 현재 요약현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 요약재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기순이익	5,486,056	8,264,393

손익항목의 조정	852,788	(2,294,442)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(8,457,697)	(31,323,620)

영업활동으로 창출된 현금	(2,118,853)	(25,353,669)

(3) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로 창출된 현금 중에서 손익항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

손익항목의 조정:

법인세수익(비용)	(1,057,279)	2,340,333

이자수익	(921,278)	(1,185,240)

이자비용	1,505,313	-

외화환산손실	2,177,363	384,079

외화환산이익	(715,231)	(4,405,226)

퇴직급여	325,248	340,641

감가상각비	144,386	141,020

무형자산상각비	197,247	343,670

유형자산처분이익	(1,904)	(13,182)

무형자산처분이익	-	(45,537)

파생상품평가손실	16,406	-

파생상품평가이익	(959,054)	-

파생상품거래이익	-	(195,000)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(54,534)	-

종속기업투자처분손실	196,105	-

합계	852,788	(2,294,442)

(4) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권및기타채권의 변동	(24,370,227)	(19,651,297)

재고자산의 변동	(18,785,366)	(26,633,307)

기타자산의 변동	(2,102,082)	(1,660,787)

매입채무및기타채무의 변동	35,366,571	17,309,417

기타부채의 변동	1,722,468	(29,175)

퇴직급여채무의 변동	(289,061)	(658,471)

합계	(8,457,697)	(31,323,620)

(5) 당반기 및 전반기 중 요약현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기대여금을 단기대여금으로 분류	5,397,396	-

장기보증금을 유동보증금으로 분류	1,664,551	-

종속기업투자 처분 관련 미수금	111,434	-

(6) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	반기말

대체	환율변동	교환권 조정 관련	표시통화환산

(유동부채)

단기차입금	23,489,653	3,826,618	29,528,969	(632,335)	-	(114,688)	56,098,217

(비유동부채)

교환사채(비유동)	-	40,275,745	-	-	-	224,075	40,499,820

교환권조정(비유동)	-	-	-	-	(7,127,882)	27,839	(7,100,043)

재무활동으로부터의 총부채	23,489,653	44,102,363	29,528,969	(632,335)	(7,127,882)	137,226	89,497,994

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	반기말

사채 상각	표시통화환산

(유동부채)

단기차입금	-	3,426,421	-	-	3,426,421

34. 우발채무 및 약정사항(1) 약정사항

당반기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원)

계약처	약정내역	당반기말	전기말

개별한도금액	실행금액	개별한도금액	실행금액

KEB하나은행 (포괄한도 : 30,000,000천원)	수입신용장	USD 25,500,000 (주2)	USD 8,739,283	USD 20,100,000	USD 7,590,661

수입신용장발행개설	USD 18,815,289	USD 11,886,279

수입화물선취보증	-	-

W Bond(주1)	USD 2,000,000	EUR 1,267,437	USD 7,100,000	USD 5,508,918

EUR 1,267,437

KEB하나은행	통화선도	USD 5,000,000	USD 1,277,725	USD 5,000,000	USD 3,416,000

우리은행	일반자금대출	USD 27,900,000	USD 27,900,000	USD 7,900,000	USD 5,000,000

통화선도	USD 1,670,000	USD 120,000	-	-

씨티은행
(포괄한도 : 10,000,000천원)	일반대출	10,000,000	5,000,000	10,000,000	10,000,000

무역어음	10,000,000	-	10,000,000	-

수입신용장	5,000,000	-	5,000,000	-

수입신용장발행개설	USD 4,009,145	-

씨티은행	일반대출	10,000,000	10,000,000	-	-

(주1) 당반기말 및 전기말 현재 당사 보유예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34.(3) 참고).
(주2) 수입신용장 한도의 경우 한도총액이 USD 25,500,000 이지만, L/C 개설한도 부족으로 인하여 보증금 USD 2,442,245.77을 예치하고 개설을 진행하였습니다. 이에 한도가 USD 27,942,245.77 으로 증액되는 효과가 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 주요 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증내역	제공처	당반기말	전기말

SGI서울보증보험	이행(하자)보증	Siemens Korea Inc.	380,351	380,351

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 약정 및 지급보증과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공목적	담보권자

정기예금	500,000	500,000	우리사주조합 자사주 취득 관련 차입금4,915,194천원에 대한 지급보증	한국증권금융㈜

자기주식(주1)	1,733,253	1,883,700

외화예금	1,643,891	1,643,891	W Bond 거래에 대한 지급보증	KEB하나은행

(주1) 당사가 보유중인 자기주식 69,000주에 해당하는 내용입니다.

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공목적	담보권자

정기예금	500,000	500,000	우리사주조합 자사주 취득 관련 차입금5,244,513천원에 대한 지급보증	한국증권금융㈜

자기주식(주1)	1,732,649	1,807,800

외화예금	1,621,368	1,783,505	W Bond 거래에 대한 지급보증	KEB하나은행

(주1) 당사가 보유중인 자기주식 69,000주에 해당하는 내용입니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 타인의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증을 받는 자	보증처	당반기말	전기말	보증기간	비고

우리사주조합	한국증권금융㈜	4,915,194	5,244,513	2014.11.19 ~ 2019.11.19	자사주 취득 관련 자금 차입에 대한 지급보증